Приговор Новочебоксарского городского суда (Чувашская Республика) от 12.08.2022 № 1-260/2022

Дело №

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

Новочебоксарский городской суд Чувашской Республики

под председательством судьи Шурковой В.А.

при секретаре судебного заседания Ананьевой А.В.

с участием:

государственного обвинителя-помощника прокурора г. Новочебоксарска Шоркина С.В.

подсудимой Петровой Н.Г., защитника- адвоката Мальцева Э.Г.

представителя потерпевших ФИО17

рассмотрел в открытом судебном заседании в помещении городского суда уголовное дело в отношении

Петровой Натальи Геннадиевны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, гражданки Российской Федерации, уроженки и жительницы , с высшим образованием, разведенной, работающей директором ООО «», судимой ДД.ММ.ГГГГ Новочебоксарским городским судом Чувашской Республики по ст. ст. 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 69 ч. 3 УК РФ к 3 годам 6 месяцам лишения свободы, условно с испытательным сроком 3 года,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ст. 159 ч. 3 Уголовного кодекса Российской Федерации, ст. ст. 187 ч. 1, 187 ч. 1 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции ФЗ от 07.12.2011 № 420- ФЗ), ст. ст. 187 ч. 1, 187 ч. 1, 159 ч. 3, 187 ч. 1, 187 ч. 1, 187 ч. 1 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Выслушав участников судебного заседания, огласив протоколы следственных действий и документы, суд

у с т а н о в и л:

Петрова Н.Г. совершила умышленные преступления при следующих обстоятельствах.

Эпизод 1.

Петрова Н.Г., являясь с ДД.ММ.ГГГГ на основании приказа директора общества с ограниченной ответственностью «» (ООО «», Общество) ФИО28 о приеме работника на работу №-к от ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером ООО «», имеющего юридический и фактический адрес: , будучи обязанной в соответствии с трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ней и директором ООО «» ФИО28, обеспечивать точный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия в соответствии с установленными правилами; полный отчет поступающих денежных средств, ценных бумаг, товарно-материальных ценностей и основных средств, а также современное отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с их движением; достоверный учет исполнения смет расходов, реализации услуг, составление экономически обоснованных отчетов о результатах оборота финансовых средств; правильное начисление и своевременное перечисление налогов и других платежей в государственный бюджет, средств на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженности банкам и иным кредиторам; контроль над составлением достоверной бухгалтерской отчетности на основе первичных документов и бухгалтерских записей; осуществлять контроль: за соблюдением установленных правил оформления операций с ценными бумагами; за правильностью расходования фонда заработной платы, соблюдением штатной, финансовой и кассовой дисциплины; за соблюдением установленных правил проведения инвентаризации денежных средств, ценных бумаг, товарно-материальных ценностей, основных фондов, расчетных и платежных обязательств; за взысканием в установленные сроки дебиторской и погашением кредиторской задолженности, соблюдением платежной дисциплины, а также имеющей право действовать от имени бухгалтерии предприятия; представлять интересы предприятия в отношениях со всеми его подразделениями, другими организациями по вопросам, входящим в компетенцию бухгалтерии; представлять на рассмотрение директора предложения по улучшению деятельности предприятия, предложения по назначению, перемещению, увольнению, поощрению и привлечению к дисциплинарной и материальной ответственности работников бухгалтерии, осуществляя таким образом организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в указанном Обществе, для исполнения которых директором ООО «» ФИО28 ей был выдан ключ электронной цифровой подписи для подписания электронных платежных документов - платежных поручений, направляемых посредством удаленного доступа с помощью системы дистанционного банковского обслуживания в банк, а также логины, пароли для входа в указанную систему дистанционного банковского обслуживания, тем самым она могла лично дистанционно совершать финансовые операции по расходованию денежных средств, принадлежащих ООО «», находящихся на его расчетном счете, открытом в Чебоксарском филиале акционерного банка «Девон-Кредит» (Открытое акционерное общество) (Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), расположенном по адресу: , пр. Мира, д. 98, находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «», по адресу: Д, воспользовавшись доверием директора ООО «» ФИО28, в июле 2013 года, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, решила похитить денежные средства путем мошенничества, принадлежащие ООО «», для чего разработала план совершения преступления.

Осуществляя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, ДД.ММ.ГГГГ в течение рабочего дня Петрова Н.Г., находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «», по адресу: Д, из корыстных побуждений, с целью личного обогащения, используя свое служебное положение, путем злоупотребления доверием директора ООО «» ФИО28, похитила денежные средства в сумме 10000 рублей, перечислив их платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, указав ложные данные о назначении платежа - «доплата по сч. 12 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги Сумма 10000-00 без налога (НДС)», подписанным ею вверенной электронно-цифровой подписью, с расчетного счета ООО «» №, открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), на расчетный счет своей знакомой- индивидуального предпринимателя ФИО5 не осведомленной о её преступных действиях, №, открытый в Филиале ОАО «Бинбанк» в , осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений между ООО «» и ИП ФИО5, а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ФИО5 10 000 рублей, при этом с целью придания видимости законного характера своих действий при перечислении денежных средств в реестр банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» ООО «» лично внесла фиктивные сведения о якобы произведенном перечислении этих денежных средств, а именно, указала заведомо ложные сведения о списании с расчетного счета ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в размере 10 000 рублей «по договору р59-5-9127/333 от 15.12.2010г. за газ» на расчетный счетфиктивного контрагента ООО «Газпром межрегионгаз Чеб», а фактически каких-либо перечислений ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счетООО «Газпром межрегионгаз Чеб» с вышеуказанного расчетного счета ООО «» на сумму 10 000 рублей не происходило, введя таким образом путем злоупотребления доверием директора ООО «» ФИО28 в заблуждение о расходовании денежных средств ООО «» на уплату якобы оказанных услуг и скрыв тем самым факт хищения денежных средств в сумме 10 000 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП ФИО5, которая, будучи неосведомленная о преступных действиях Петровой Н.Г., по просьбе последней сняла поступившие на её расчетный счет денежные средства и передала их Петровой Н.Г., и последняя похитила эти денежные средства.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ в течение рабочего дня Петрова Н.Г., находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «», по адресу: , продолжая свои преступные действия, направленные на хищение денежных средств из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, путем злоупотребления доверием директора ООО «» ФИО28 похитила денежные средства в сумме 40 000 рублей, перечислив их платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, указав ложные данные о назначении платежа - «оплата по сч. 12 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги Сумма 40000-00В т.ч. НДС (18%) 6101-69», подписанным ею вверенной электронно-цифровой подписью, с расчетного счета ООО «»№, открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), на расчетный счет своей знакомой- индивидуального предпринимателя ФИО5, не осведомленной о её преступных действиях, №, открытый в Филиале ОАО «Бинбанк» в , осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений между ООО «» и ИП ФИО5, а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления последней 40000 рублей, при этом с целью придания видимости законного характера своих действий при перечислении денежных средств в реестр банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» ООО «» лично внесла фиктивные сведения о якобы произведенном перечислении этих денежных средств, а именно, указала заведомо ложные сведения о списании с расчетного счета ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в размере 40 000 рублей «по договору энергоснабжения 01-01/214-294 от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию Сумма 40000-00 В т.ч. НДС (18%) 6101-69» на расчетный счетфиктивного контрагента ОАО «Чувашская энергосбытовая», а фактически каких-либо перечислений ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «Чувашская энергосбытовая» с расчетного счета ООО «» на сумму 40000 рублей не происходило, введя таким образом путем злоупотребления доверием директора ООО «» ФИО28 в заблуждение о расходовании денежных средств ООО «» на уплату якобы оказанных услуг и скрыв тем самым факт хищения денежных средств в сумме 40 000 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП ФИО5, которая по просьбе Петровой Н.Г. сняла поступившие на её расчетный счет денежные средства и передала их Петровой Н.Г. и последняя похитила эти денежные средства.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ в течение рабочего дня Петрова Н.Г., находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «», по адресу: , продолжая свои преступные действия, направленные на хищение денежных средств из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, путем злоупотребления доверием директора ООО «» ФИО28, похитила денежные средства в сумме 72000 рублей, перечислив их платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, указав ложные данные о назначении платежа - «оплата по сч 19 от 05.09.2013г. за оборудование Сумма 72000-00 Без налога (НДС)», подписанным ею вверенной электронно-цифровой подписью, с расчетного счета ООО «» №, открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей 72000 рублей, при этом с целью придания видимости законного характера своих действий при перечислении денежных средств в реестр банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» ООО «» лично внесла фиктивные сведения о якобы произведенном перечислении этих денежных средств, а именно, указала заведомо ложные сведения о списании с расчетного счета ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в размере 72 000 рублей «оплата по сч 19 от ДД.ММ.ГГГГ за оборудование Сумма 72000-00 Без налога (НДС)» на расчетный счетфиктивного контрагента ОАО «Чувашская энергосбытовая», а фактически каких-либо перечислений ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счетОАО «Чувашская энергосбытовая» с расчетного счета ООО «» на сумму 72000 рублей не происходило, введя таким образом путем злоупотребления доверием директора ООО «» ФИО28 в заблуждение о расходовании денежных средств ООО «» на оплату за якобы поставленное оборудование и скрыв тем самым факт хищения денежных средств в сумме 72 000 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, т.е. похитила эти денежные средства.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ в течение рабочего дня Петрова Н.Г., находясь на своем рабочем месте в офисе ООО «» по адресу: , продолжая свои преступные действия, направленные на хищение денежных средств из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, путем злоупотребления доверием директора ООО «» ФИО28 похитила денежные средства в сумме 12000 рублей, перечислив их платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, указав ложные данные о назначении платежа - «оплата по сч. 18 от ДД.ММ.ГГГГ за комплектующие Сумма 12000-00 Без налога (НДС)», подписанным ею вверенной электронно-цифровой подписью с расчетного счета ООО «» №, открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей 12000 рублей, при этом с целью придания видимости законного характера своих действий при перечислении денежных средств в реестр банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» ООО «» лично внесла фиктивные сведения о якобы произведенном перечислении указанных денежных средств, а именно, указала заведомо ложные сведения о списании с расчетного счета ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в размере 12 000 рублей «оплата по сч. 18 от ДД.ММ.ГГГГ за комплектующие Сумма 12000-00 Без налога (НДС)» на расчетный счетфиктивного контрагента ОАО «Газпром межрегионгаз Чеб», а фактически каких-либо перечислений ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счетОАО «Газпром межрегионгаз Чеб» с расчетного счета ООО «» на сумму 12000 рублей не происходило, введя таким образом путем злоупотребления доверием директора ООО «» ФИО28 в заблуждение о расходовании денежных средств ООО «» на уплату за якобы приобретенные комплектующие и скрыв тем самым факт хищения денежных средств в сумме 12000 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, т.е. похитила эти денежные средства.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ в течение рабочего дня Петрова Н.Г., находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «», по адресу: , продолжая свои преступные действия, направленные на хищение денежных средств из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, путем злоупотребления доверием директора ООО «» ФИО28, похитила денежные средства в сумме 10000 рублей, перечислив их платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, указав ложные данные о назначении платежа - «оплата по сч. 18 от ДД.ММ.ГГГГ за комплектующие Сумма 10000-00 Без налога (НДС)», подписанным ею вверенной ей электронно-цифровой подписью с расчетного счета ООО «» №, открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений у ООО «» с ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей 10 000 рублей, при этом с целью придания видимости законного характера своих действий при перечислении денежных средств в реестр банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» ООО «» лично внесла фиктивные сведения о якобы произведенном перечислении этих денежных средств, а именно, указала заведомо ложные сведения о списании с расчетного счета ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в размере 10000 рублей для оплаты «по договору энергоснабжения 01-01/214-294 от 30.11.2009г. за электроэнергию Сумма 10000-00 Без налога (НДС)» на расчетный счетфиктивного контрагента ОАО «Чувашская энергосбытовая», а фактически каких-либо перечислений ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счетОАО «Чувашская энергосбытовая» с расчетного счета ООО «» на сумму 10 000 рублей не происходило, введя таким образом путем злоупотребления доверием директора ООО «» ФИО28 в заблуждение о расходовании денежных средств ООО «» якобы за электроэнергию и скрыв тем самым факт хищения денежных средств в сумме 10000 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, т.е. похитила эти денежные средства.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ в течение рабочего дня Петрова Н.Г., находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «», по адресу: , продолжая свои преступные действия, направленные на хищение денежных средств из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, путем злоупотребления доверием директора ООО «» ФИО28, похитила денежные средства в сумме 37000 рублей, перечислив их платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, указав ложные данные о назначении платежа - «оплата по сч. 43 за оборудование Сумма 37000-00 Без налога (НДС)», подписанным ею вверенной электронно-цифровой подписью с расчетного счета ООО «» №, открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей 37000 рублей, при этом с целью придания видимости законного характера своих действий при перечислении денежных средств в реестр банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» ООО «» лично внесла фиктивные сведения о якобы произведенном перечислении вышеуказанных денежных средств, а именно, указала заведомо ложные сведения о списании с расчетного счета ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в размере 37 000 рублей «по договору энергоснабжения 01-01/214-294 от 30.11.2009г. за электроэнергию Сумма 37000-00 Без налога (НДС)» на расчетный счетфиктивного контрагента ОАО «Чувашская энергосбытовая», а фактически каких-либо перечислений ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счетОАО «Чувашская энергосбытовая» с вышеуказанного расчетного счета ООО «» на сумму 37 000 рублей не происходило, введя таким образом путем злоупотребления доверием директора ООО «» ФИО28 в заблуждение о расходовании денежных средств ООО «» на оплату за якобы поставленное оборудование и скрыв тем самым факт хищения денежных средств в сумме 37000 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, т.е. похитила эти денежные средства.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ в течение рабочего дня Петрова Н.Г., находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «», по адресу: , продолжая свои преступные действия, направленные на хищение денежных средств из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, путем злоупотребления доверием директора ООО «» ФИО28, похитила путем мошенничества денежные средства в сумме 37000 рублей, перечислив их платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, указав ложные данные о назначении платежа - «оплата по сч. 19 за оборудование Сумма 37000-00 Без налога (НДС)», подписанным ею вверенной электронно-цифровой подписью с расчетного счета ООО «» №, открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей 37000 рублей, при этом с целью придания видимости законного характера своих действий при перечислении денежных средств в реестр банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» ООО «» лично внесла фиктивные сведения о якобы произведенном перечислении вышеуказанных денежных средств, а именно, указала заведомо ложные сведения о списании с расчетного счета ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в размере 37000 рублей «оплата по договору По договору Сумма 37000-00 Без налога (НДС)» на расчетный счетфиктивного контрагента ООО «Газпром межрегионгаз Чеб», а фактически каких-либо перечислений ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счетООО «Газпром межрегионгаз Чеб» с вышеуказанного расчетного счета ООО «» на сумму 37 000 рублей не происходило, введя таким образом путем обмана и злоупотребления доверием директора ООО «» ФИО28 в заблуждение о расходовании денежных средств ООО «» на оплату за якобы поставленное оборудование и скрыв тем самым факт хищения денежных средств в сумме 37 000 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, т.е. похитила эти денежные средства.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ в течение рабочего дня Петрова Н.Г.,находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «», по адресу: , продолжая свои преступные действия, направленные на хищение денежных средств из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, злоупотребления доверием директора ООО «» ФИО28, похитила путем мошенничества денежные средства в сумме 25 846 рублей, перечислив их платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, указав ложные данные о назначении платежа - «оплата по договору RU 191 от ДД.ММ.ГГГГ за товары, сервисные услуги Сумма 25846-00В т.ч. НДС (18%) 3942-61», подписанным ею вверенной электронно-цифровой подписью с расчетного счета ООО «» №, открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей 25 846 рублей, при этом с целью придания видимости законного характера своих действий при перечислении денежных средств в реестр банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» ООО «» лично внесла фиктивные сведения о якобы произведенном перечислении вышеуказанных денежных средств, а именно, указала заведомо ложные сведения о списании с расчетного счета ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в размере 25 846 рублей «оплата по договору RU 191 от ДД.ММ.ГГГГ за товары, сервисные услуги Сумма 25846-00В т.ч. НДС (18%) 3942-61» на расчетный счетфиктивного контрагента ООО «Газпром межрегионгаз Чеб», а фактически каких-либо перечислений ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счетООО«Газпром межрегионгаз Чеб» с вышеуказанного расчетного счета ООО «» на сумму 25 846 рублей не происходило, введя таким образом путем злоупотребления доверием директора ООО «» ФИО28 в заблуждение о расходовании денежных средств ООО «» на оплату за якобы оказанные услуги и скрыв тем самым факт хищения денежных средств в сумме 25846 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, т.е. похитила эти денежные средства.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Петрова Н.Г. в результате своих преступных действий, осуществив незаконное перечисление денежных средств с помощью фиктивных платежных поручений, путем злоупотребления доверием директора ООО «» ФИО28 совершила хищение принадлежащих ООО «» денежных средств на общую сумму 243846 рублей, ООО «» материальный ущерб на указанную сумму.

Указанными действиями Петрова Н.Г. совершила мошенничество- хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, т.е. преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 159 УК РФ.

Эпизод 2.

Петрова Н.Г., являясь с ДД.ММ.ГГГГ на основании приказа директора общества с ограниченной ответственностью «» (ООО «», Общество) ФИО28 о приеме работника на работу №-к от ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером ООО «», имеющего юридический и фактический адрес: , осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в указанном Обществе в силу возложенных на нее обязанностей, указанных выше, для исполнения которых ей директором ООО «» ФИО28 был выдан ключ электронной цифровой подписи для подписания электронных платежных документов - платежных поручений, являющихся иным официальным документом, предоставляющим права, направляемых посредствам удаленного доступа с помощью системы дистанционного банковского обслуживания в банк, а также логины, пароли для входа в указанную систему дистанционного банковского обслуживания, тем самым она могла лично дистанционно совершать финансовые операции по расходованию денежных средств, принадлежащих ООО «», находящихся на его расчетном счете №, открытого ДД.ММ.ГГГГ на основании договора банковского счета №, заключенного между акционерным банком «Девон-Кредит» (открытое акционерное общество) в лице начальника дополнительного офиса Чебоксарского ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО) в ФИО10 и директора ООО «» ФИО28, в Чебоксарском филиале акционерного банка «Девон-Кредит» (открытое акционерное общество) (далее Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), расположенного по адресу: Чувашская Республика, , имеющего систему дистанционного банковского обслуживания счёта, с помощью которого она имела возможность передавать вышеуказанному банку, обслуживающему счет, иные платежные документы, не являющиеся ценными бумагами, а именно - платежные поручения, форма которых утверждена Приложениями 2, 3 к Положению Банка России от ДД.ММ.ГГГГ№-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», согласно которому платежное поручение является расчетным (платежным) документом, отражающим письменное поручение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку о переводе (перечислении) определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке, в платежном поручении указываются назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов, а также может указываться другая необходимая информация, в том числе в соответствии с законодательством, включая налог на добавленную стоимость, находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «», по адресу: Д, воспользовавшись доверием директора ООО «» ФИО28, в июле 2013 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, решила подделать иные официальные документы, предоставляющие права, в целях их использования, а именно - платежные поручения.

Осуществляя свой преступный умысел, ДД.ММ.ГГГГ Петрова Н.Г., находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «», по адресу: , действуя умышленно, используя служебный компьютер, с целью использования изготовила поддельный платежный документ, являющийся иным официальным документом, предоставляющим права, - платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 10 000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), расположенного по адресу: (далее расчетный счет ООО «»), на расчетный счет индивидуального предпринимателя ФИО5 (ИНН 212802492641) №, открытый в Филиале ОАО «Бинбанк» в (далее расчетный счет ИП ФИО5), куда внесла заведомо ложные сведения о назначении платежа, указав в графе назначение платежа - «доплата по сч. 12 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги Сумма 10000-00 Без налога (НДС)», осознавая необоснованность данной операции в виду отсутствия договорных отношений между ООО «» и ИП ФИО5, являющейся её знакомой, а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей указанной суммы в размере 10 000 рублей, подписала его вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем сразу же в указанные время и месте использовала его с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направив через систему дистанционного банковского обслуживания в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), расположенный по адресу: , то есть в банк, обслуживающий расчетный счет, для его исполнения и перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП ФИО5, не осведомленной о преступных действиях Петровой Н.Г. После чего, ДД.ММ.ГГГГ ответственные работники Чебоксарского ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), находясь по адресу: , будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельном платежном поручении, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 10 000 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП ФИО5, открытый в Филиале ОАО «Бинбанк» в , содержащее заведомо ложные сведения о назначении платежа - «доплата по сч. 12 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги Сумма 10000-00 Без налога (НДС)», указанные Петровой Н.Г. в графе назначение платежа, якобы за оказанные её знакомой ФИО33 как индивидуальным предпринимателем, услуги, после чего перечислили с расчетного счета ООО «» на расчетный счет индивидуального предпринимателя ФИО32. денежные средства на сумму 10000 рублей, указанную в вышеуказанном поддельном платежном поручении, которыми Петрова Н.Г. незаконно завладела, обратила в свою пользу и распорядилась по собственному усмотрению.

Она же, Петрова Н.Г., ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «», по адресу: , продолжая свои преступные действия, используя служебный компьютер, изготовила с целью использования поддельный платежный документ, являющийся иным официальным документом, предоставляющим права, - платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 40 000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), расположенного по адресу: , пр. Мира, д. 98 (далее арсчетный счет ООО «»), на расчетный счет индивидуального предпринимателя ФИО5 (ИНН 212802492641) №, открытый в Филиале ОАО «Бинбанк» в (далее расчетный счет ИП ФИО5), куда внесла заведомо ложные сведения о назначении платежа, указав в графе назначение платежа - «оплата по сч. 12 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги Сумма 40000-00В т.ч. НДС (18%) 6101-69», осознавая необоснованность данной операции в виду отсутствия договорных отношений между ООО «» и ИП ФИО5, являющейся её знакомой, а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей указанной суммы в размере 40 000 рублей, подписала его вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем сразу же в указанные время и месте использовала его с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направив через систему дистанционного банковского обслуживания в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), расположенный по адресу: , то есть в банк, обслуживающий расчетный счет, для его исполнения и перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» на расчетный счет своей знакомой - ИП ФИО5, не осведомленной о преступных намерениях Петровой Н.Г. После чего, ДД.ММ.ГГГГ ответственные работники Чебоксарского ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), находясь по адресу: , будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельном платежном поручении, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 40 000 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП ФИО5, содержащее заведомо ложные сведения о назначении платежа - «оплата по сч. 12 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги Сумма 40000-00В т.ч. НДС (18%) 6101-69», указанные Петровой Н.Г. в графе назначение платежа, якобы за оказанные её знакомой ФИО5, как индивидуальным предпринимателем, услуги, после чего перечислили с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП ФИО5 денежные средства на сумму 40 000 рублей, указанную в вышеуказанном поддельном платежном поручении, которыми Петрова Н.Г. незаконно завладела, обратила в свою пользу и распорядилась по собственному усмотрению.

Она же, Петрова Н.Г., ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «», по адресу: , продолжая свои преступные действия, изготовила с целью использования поддельный платежный документ, являющийся иным официальным документом, предоставляющим права, - платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 72 000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), расположенного по адресу: Чувашская Республика, (далее расчетный счет ООО «») на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. (ИНН 212902820913) № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» (далее арсчетный счет ИП Петровой Н.Г.), куда внесла заведомо ложные сведения о назначении платежа, указав в графе назначение платежа - «оплата по сч 19 от 05.09.2013г. за оборудование Сумма 72000-00 Без налога (НДС)», осознавая необоснованность данной операции в виду отсутствия договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей указанной суммы в размере 72 000 рублей, подписала его вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем сразу же в указанные время и месте использовала его с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направив через систему дистанционного банковского обслуживания в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), расположенный по адресу: , то есть в банк, обслуживающий расчетный счет, для его исполнения и перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет ИП Петровой Н.Г. После чего, ДД.ММ.ГГГГ ответственные работники Чебоксарского ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), находясь по адресу: Чувашская Республика, , будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельном платежном поручении, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 72 000 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., содержащее заведомо ложные сведения о назначении платежа - «оплата по сч 19 от 05.09.2013г. за оборудование Сумма 72000-00 Без налога (НДС)», указанные Петровой Н.Г. в графе назначение платежа, якобы за поставленное ею, как индивидуальным предпринимателем, оборудование, после чего перечислили с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. денежные средства на сумму 72 000 рублей, указанную в вышеуказанном поддельном платежном поручении, которыми Петрова Н.Г. незаконно завладела, обратила в свою пользу и распорядилась по собственному усмотрению.

Она же, Петрова Н.Г., ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «», по адресу: , продолжая свои преступные действия, изготовила с целью использования поддельный платежный документ, являющийся иным официальным документом, предоставляющим права, - платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 12 000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), расположенного по адресу: Чувашская Республика, (далее расчетный счет ООО «», на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. (ИНН 212902820913) № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» (далее расчетный счет ИП Петровой Н.Г.), куда внесла заведомо ложные сведения о назначении платежа, указав в графе назначение платежа - «оплата по сч. 18 от ДД.ММ.ГГГГ за комплектующие Сумма 12000-00 Без налога (НДС)», осознавая необоснованность данной операции в виду отсутствия договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей указанной суммы в размере 12 000 рублей, подписала его вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем сразу же в указанные время и месте использовала его с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направив через систему дистанционного банковского обслуживания в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), расположенный по адресу: Чувашская Республика, , то есть в банк обслуживающий расчетный счет, для его исполнения и перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет ИП Петровой Н.Г. После чего, ДД.ММ.ГГГГ ответственные работники Чебоксарского ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), находясь по адресу: , пр. Мира, д. 98, будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельном платежном поручении, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 12 000 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., содержащее заведомо ложные сведения о назначении платежа - «оплата по сч. 18 от ДД.ММ.ГГГГ за комплектующие Сумма 12000-00 Без налога (НДС)», указанные Петровой Н.Г. в графе назначение платежа, якобы за поставленные ею, как индивидуальным предпринимателем, комплектующие, после чего перечислили с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. денежные средства на сумму 12 000 рублей, указанную в вышеуказанном поддельном платежном поручении, которыми Петрова Н.Г. незаконно завладела, обратила в свою пользу и распорядилась по собственному усмотрению.

Она же, Петрова Н.Г., ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «», по адресу: продолжая свои преступные действия, изготовила с целью использования поддельный платежный документ, являющийся иным официальным документом, предоставляющим права, - платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 10 000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), расположенного по адресу: Чувашская Республика, (далее расчетный счет ООО «»), на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. (ИНН 212902820913) № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» (далее расчетный счет ИП Петровой Н.Г.), куда внесла заведомо ложные сведения о назначении платежа, указав в графе назначение платежа - «оплата по сч. 18 от ДД.ММ.ГГГГ за комплектующие Сумма 10000-00 Без налога (НДС)», осознавая необоснованность данной операции в виду отсутствия договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей указанной суммы в размере 10 000 рублей, подписала его вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем сразу же в указанные время и месте использовала его с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направив через систему дистанционного банковского обслуживания в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), расположенный по адресу: , пр. Мира, д. 98, то есть в банк обслуживающий расчетный счет, для его исполнения и перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. После чего, ДД.ММ.ГГГГ ответственные работники Чебоксарского ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), находясь по адресу: Чувашская Республика, , будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельном платежном поручении, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 10 000 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., содержащее заведомо ложные сведения о назначении платежа - «оплата по сч. 18 от ДД.ММ.ГГГГ за комплектующие Сумма 10000-00 Без налога (НДС)», указанные Петровой Н.Г. в графе назначение платежа, якобы за оплату электроэнергии, после чего перечислили с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. денежные средства на сумму 10 000 рублей, указанную в вышеуказанном поддельном платежном поручении, которыми Петрова Н.Г. незаконно завладела, обратила в свою пользу и распорядилась по собственному усмотрению.

Она же, Петрова Н.Г., ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте -в офисе ООО «», по адресу: , продолжая свои преступные действия, изготовила с целью использования поддельный платежный документ, являющийся иным официальным документом, предоставляющим права, - платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 37 000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), расположенного по адресу: , пр. Мира, д. 98 (далее расчетный счет ООО «»), на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. (ИНН №) № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» (далее расчетный счет ИП Петровой И.П.), куда внесла заведомо ложные сведения о назначении платежа, указав в графе назначение платежа - «оплата по сч. 43 за оборудование Сумма 37000-00 Без налога (НДС)», осознавая необоснованность данной операции в виду отсутствия договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей указанной суммы в размере 37 000 рублей, подписала его вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем сразу же в указанные время и использовала его с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направив через систему дистанционного банковского обслуживания в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), расположенный по адресу: , пр. Мира, д. 98, то есть в банк обслуживающий расчетный счет, для его исполнения и перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет ИП Петровой Н.Г. После чего, ДД.ММ.ГГГГ ответственные работники Чебоксарского ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), находясь по адресу: , пр. Мира, д. 98, будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельном платежном поручении, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 37 000 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., содержащее заведомо ложные сведения о назначении платежа - «оплата по сч. 43 за оборудование Сумма 37000-00 Без налога (НДС)», указанные Петровой Н.Г. в графе назначение платежа, якобы за поставленное ею, как индивидуальным предпринимателем, оборудование, после чего перечислили с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. денежные средства на сумму 37 000 рублей, указанную в вышеуказанном поддельном платежном поручении, которыми Петрова Н.Г. незаконно завладела, обратила в свою пользу и распорядилась по собственному усмотрению.

Она же, Петрова Н.Г., ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «», по адресу: , продолжая свои преступные действия, изготовила с целью использования поддельный платежный документ, являющийся иным официальным документом, предоставляющим права, - платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 37 000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), расположенного по адресу: Чувашская Республика, (далее расчетный счет ООО «», на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. (ИНН 212902820913) № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» (далее расчетный счет ИП Петровой Н.Г.), куда внесла заведомо ложные сведения о назначении платежа, указав в графе назначение платежа - «оплата по сч. 19 за оборудование Сумма 37000-00 Без налога (НДС)», осознавая необоснованность данной операции в виду отсутствия договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей указанной суммы в размере 37 000 рублей, подписала его вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем сразу же в указанные время и месте использовала его с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направив через систему дистанционного банковского обслуживания в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), расположенный по адресу: , пр. Мира, д. 98, то есть в банк обслуживающий расчетный счет, для его исполнения и перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет ИП Петровой Н.Г. После чего, 14 октября 2013 года ответственные работники Чебоксарского ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), находясь по адресу: , пр. Мира, д. 98, будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельном платежном поручении, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 37 000 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., содержащее заведомо ложные сведения о назначении платежа - «оплата по сч. 19 за оборудование Сумма 37000-00 Без налога (НДС)», указанные Петровой Н.Г. в графе назначение платежа, якобы за поставленное ею, как индивидуальным предпринимателем, оборудование, после чего перечислили с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. денежные средства на сумму 37 000 рублей, указанную в вышеуказанном поддельном платежном поручении, которыми Петрова Н.Г. незаконно завладела, обратила в свою пользу и распорядилась по собственному усмотрению.

Она же, Петрова Н.Г., ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «», по адресу: , продолжая свои преступные действия, изготовила с целью использования поддельный платежный документ, являющийся иным официальным документом, предоставляющим права, - платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 25 846 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), расположенного по адресу: , пр. Мира, д. 98 (далее расчетный счет ООО «»), на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. (ИНН №) № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» (далее расчетный счет ИП Петровой Н.Г.), куда внесла заведомо ложные сведения о назначении платежа, указав в графе назначение платежа - «оплата по договору RU 191 от ДД.ММ.ГГГГ за товары, сервисные услуги Сумма 25846-00В т.ч. НДС (18%) 3942-61», осознавая необоснованность данной операции в виду отсутствия договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей указанной суммы в размере 25 846 рублей, подписала его вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем сразу же в указанные время и месте использовала его с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направив через систему дистанционного банковского обслуживания в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), расположенный по адресу: , пр. Мира, д. 98, то есть в банк обслуживающий расчетный счет, для его исполнения и перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» на свой вышеуказанный расчетный счет. После чего, ДД.ММ.ГГГГ ответственные работники Чебоксарского ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), находясь по адресу: Чувашская Республика, , будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельном платежном поручении, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 25 846 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП й Петровой Н.Г., содержащее заведомо ложные сведения о назначении платежа - «оплата по договору RU 191 от ДД.ММ.ГГГГ за товары, сервисные услуги Сумма 25846-00В т.ч. НДС (18%) 3942-61», указанные Петровой Н.Г. в графе назначение платежа, якобы за оказанные ею, как индивидуальным предпринимателем, услуги, после чего перечислили с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. денежные средства на сумму 25846 рублей, указанную в вышеуказанном поддельном платежном поручении, которыми Петрова Н.Г. незаконно завладела, обратила в свою пользу и распорядилась по собственному усмотрению.

Она же, Петрова Н.Г., ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «», по адресу: , продолжая свои преступные действия, изготовила с целью использования поддельный платежный документ, являющийся иным официальным документом, предоставляющим права, - платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 35000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в ОО № Чувашского РФ ОАО «Россельхозбанк», расположенном по адресу: (далее расчетный счет ООО «»), на свой расчетный счет, открытый как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» (далее расчетный счет ИП Петровой Н.Г.), куда внесла заведомо ложные сведения о назначении платежа, указав в графе назначение платежа - «оплата по сч. 25 от ДД.ММ.ГГГГ за конс. услуги Сумма 35000-00 Без налога (НДС)», осознавая необоснованность данной операции в виду отсутствия договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей 35 000 рублей, подписала его вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем сразу же в указанные время и месте использовала его с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направив через систему дистанционного банковского обслуживания в ОО № Чувашского РФ ОАО Россельхозбанк, расположенный по адресу: , то есть в банк, обслуживающий расчетный счет, для его исполнения и перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. После этого, ДД.ММ.ГГГГ ответственные работники ОО № Чувашского РФ ОАО Россельхозбанк, находясь по адресу: , будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельном платежном поручении, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 35 000 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., содержащее заведомо ложные сведения о назначении платежа - «оплата по сч. 25 от ДД.ММ.ГГГГ за конс. услуги Сумма 35000-00 Без налога (НДС)», указанные Петровой Н.Г. в графе назначение платежа, якобы за оказанные ею, как индивидуальным предпринимателем, услуги, после чего перечислили с расчетного счета ООО «», на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. денежные средства на сумму 35 000 рублей, указанную в вышеуказанном поддельном платежном поручении, которыми Петрова Н.Г. незаконно завладела, обратила в свою пользу и распорядилась по собственному усмотрению.

Она же, Петрова Н.Г., ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «», по адресу: , продолжая свои преступные действия, изготовила с целью использования поддельный платежный документ, являющийся иным официальным документом, предоставляющим права, - платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 90 000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в ОО № Чувашского РФ ОАО Россельхозбанк, расположенного по адресу: (далее расчетный счет ООО «»), на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» (далее расчетный счет ИП Петровой Н.Г.), куда внесла заведомо ложные сведения о назначении платежа, указав в графе назначение платежа - «оплата по акту 30 от ДД.ММ.ГГГГ за конс. и инфр. услуги Сумма 90000-00 Без налога (НДС)», осознавая необоснованность данной операции в виду отсутствия договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей 90 000 рублей, подписала его вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем сразу же в указанные время и месте использовала его с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направив через систему дистанционного банковского обслуживания в ОО № Чувашского РФ ОАО Россельхозбанк, расположенный по адресу: , то есть в банк, обслуживающий расчетный счет, для его исполнения и перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» на свой вышеуказанный расчетный счет. После этого, ДД.ММ.ГГГГ ответственные работники ОО № Чувашского РФ ОАО Россельхозбанк, находясь по адресу: , будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельном платежном поручении, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 90 000 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., содержащее заведомо ложные сведения о назначении платежа - «оплата по акту 30 от ДД.ММ.ГГГГ за конс. и инфр. услуги Сумма 90000-00 Без налога (НДС)», указанные Петровой Н.Г. в графе назначение платежа, якобы за оказанные ею, как индивидуальным предпринимателем, услуги, после чего перечислили с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. денежные средства на сумму 90 000 рублей, указанную в вышеуказанном поддельном платежном поручении, которыми Петрова Н.Г. незаконно завладела, обратила в свою пользу и распорядилась по собственному усмотрению.

Она же, Петрова Н.Г., ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «», по адресу: Д, продолжая свои преступные действия, изготовила с целью использования поддельный платежный документ, являющийся иным официальным документом, предоставляющим права, - - платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 38 500 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в ОО № Чувашского РФ ОАО Россельхозбанк, расположенного по адресу: (далее расчетный счет ООО «»), на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» (далее расчетный счет ИП Петровой Н.Г.), куда внесла заведомо ложные сведения о назначении платежа, указав в графе назначение платежа - «оплата по акту посреднических услуг 45 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 38500-00 Без налога (НДС)», осознавая необоснованность данной операции в виду отсутствия договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей 38500 рублей, подписала его вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем сразу же в указанные время и месте использовала его с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направив через систему дистанционного банковского обслуживания в ОО № Чувашского РФ ОАО Россельхозбанк, то есть в банк, обслуживающий расчетный счет, для его исполнения и перечисления денежных средств с указанного расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет. После чего, ДД.ММ.ГГГГ ответственные работники ОО № Чувашского РФ ОАО Россельхозбанк, находясь по адресу: , будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельном платежном поручении, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 38 500 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., содержащее заведомо ложные сведения о назначении платежа - «оплата по акту посреднических услуг 45 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 38500-00 Без налога (НДС)», указанные Петровой Н.Г. в графе назначение платежа, якобы за оказанные ею, как индивидуальным предпринимателем, услуги, после чего перечислили с указанного расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. денежные средства на сумму 38 500 рублей, указанную в вышеуказанном поддельном платежном поручении, которыми Петрова Н.Г. незаконно завладела, обратила в свою пользу и распорядилась по собственному усмотрению.

Она же, Петрова Н.Г., ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «», по адресу: Д, продолжая свои преступные действия, изготовила с целью использования поддельный платежный документ, являющийся иным официальным документом, предоставляющим права, - платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 90 000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в ОО № Чувашского РФ ОАО Россельхозбанк, расположенного по адресу: (далее расчетный счет ООО «»), на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» (далее расчетный счет ИП Петровой Н.Г.), куда внесла заведомо ложные сведения о назначении платежа, указав в графе назначение платежа - «оплата по акту 4 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги Сумма 38500-00 Без налога (НДС)», осознавая необоснованность данной операции в виду отсутствия договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей 90 000 рублей, подписала его вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем сразу же в указанные время и месте использовала его с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направив через систему дистанционного банковского обслуживания в ОО № Чувашского РФ ОАО Россельхозбанк, расположенный по адресу: , то есть в банк обслуживающий расчетный счет, для его исполнения и перечисления денежных средств с указанного расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет. После чего, ДД.ММ.ГГГГ ответственные работники ОО № Чувашского РФ ОАО Россельхозбанк, находясь по адресу: , будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельном платежном поручении, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 90 000 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., содержащее заведомо ложные сведения о назначении платежа - «оплата по акту 4 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги Сумма 38500-00 Без налога (НДС)», указанные Петровой Н.Г. в графе назначение платежа, якобы за оказанные ею, как индивидуальным предпринимателем, услуги, после чего перечислили с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., денежные средства на сумму 90 000 рублей, указанную в вышеуказанном поддельном платежном поручении, которыми Петрова Н.Г. незаконно завладела, обратила в свою пользу и распорядилась по собственному усмотрению.

Она же, Петрова Н.Г., ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «», по адресу: Чувашская Республика, Д, продолжая свои преступные действия, изготовила с целью использования поддельный платежный документ, являющийся иным официальным документом, предоставляющим права, - платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 90 000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в ОО № Чувашского РФ ОАО Россельхозбанк, расположенного по адресу: (далее расчетный счет ООО «», на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. (ИНН 212902820913) 40№ в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» (далее расчетный счет ИП Петровой Н.Г.), куда внесла заведомо ложные сведения о назначении платежа, указав в графе назначение платежа - «оплата по акту посреднических услуг 15 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 90000-00 Без налога (НДС)», осознавая необоснованность данной операции в виду отсутствия договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей 90 000 рублей, подписала его вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем сразу же в указанные время и месте использовала его с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направив через систему дистанционного банковского обслуживания в ОО № Чувашского РФ ОАО Россельхозбанк, расположенный по адресу: Чувашская Республика, , то есть в банк, обслуживающий расчетный счет, для его исполнения и перечисления денежных средств с расчетного счета ООО « на свой расчетный счет. После чего, ДД.ММ.ГГГГ ответственные работники ОО № Чувашского РФ ОАО Россельхозбанк, находясь по адресу:, будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельном платежном поручении, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 90 000 рублей с указанного расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., содержащее заведомо ложные сведения о назначении платежа - «оплата по акту посреднических услуг 15 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 90000-00 Без налога (НДС)», указанные Петровой Н.Г. в графе назначение платежа, якобы за оказанные ею, как индивидуальным предпринимателем, услуги, после чего перечислили с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. денежные средства на сумму 90 000 рублей, указанную в вышеуказанном поддельном платежном поручении, которыми Петрова Н.Г. незаконно завладела, обратила в свою пользу и распорядилась по собственному усмотрению.

Указанными действиями Петрова Н.Г. совершила преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 327 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 420-ФЗ), - подделка иного официального документа, предоставляющего права, в целях его использования.

Эпизод №.

Кроме того, Петрова Н.Г., являясь главным бухгалтером ООО «», имеющего юридический и фактический адрес: Чувашская Республика, Д, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «», по адресу: Д, используя свое служебное положение, умышленно из корыстных побуждений совершила хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием директора ООО «» ФИО28 на общую сумму 111000 рублей, которыми распорядилась по своему усмотрению, то есть совершила преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 159 УК РФ, за что осуждена по приговору Новочебоксарского городского суда Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ, внося заведомо ложные сведения в финансовые документы и незаконно перечисляла денежные средства с расчетного счета ООО «» №в операционном офисе № Чувашского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк», расположенного по адресу: , на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. (ИНН 212902820913) № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», на общую сумму 61 000 рублей, также незаконно перечислила денежные средства в сумме 50 тыс. рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в дополнительном офисе № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: Чувашская Республика, , на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. (ИНН 212902820913) № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», на сумму 50 000 рублей, при следующих обстоятельствах.

Так, Петрова Н.Г., являясь в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании приказа директора общества с ограниченной ответственностью «» (далее - ООО «», Общество) ФИО28 о приеме работника на работу №-к от ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером ООО «», имеющего юридический и фактический адрес: Чувашская Республика, Д, а в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ также исполняя на основании устного соглашения с директором ООО «» ФИО28 и директором ООО «» ФИО7 одновременно с исполнением обязанностей главного бухгалтера ООО «» обязанности бухгалтера ООО «» ввиду вхождения ООО «», ООО «» и ООО «» в одну группу компаний «Унитех», связанных между собой аффилированными лицами и расположенных в одном помещении по адресу: Д, будучи обязанной в соответствии с трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ней и директором ООО «» ФИО28, обеспечивать: точный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия в соответствии с установленными правилами; полный отчет поступающих денежных средств, ценных бумаг, товарно-материальных ценностей и основных средств, а также современное отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с их движением; достоверный учет исполнения смет расходов, реализации услуг, составление экономически обоснованных отчетов о результатах оборота финансовых средств; правильное начисление и своевременное перечисление налогов и других платежей в государственный бюджет, средств на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженности банкам и иным кредиторам; контроль над составлением достоверной бухгалтерской отчетности на основе первичных документов и бухгалтерских записей; осуществлять: контроль за соблюдением установленных правил оформления операций с ценными бумагами; за правильностью расходования фонда заработной платы; за соблюдением штатной, финансовой и кассовой дисциплины; за соблюдением установленных правил проведения инвентаризации денежных средств, ценных бумаг, товарно-материальных ценностей, основных фондов, расчетных и платежных обязательств; за взысканием в установленные сроки дебиторской и погашением кредиторской задолженности, соблюдением платежной дисциплины, а также имеющей право действовать от имени бухгалтерии предприятия; представлять интересы предприятия в отношениях со всеми его подразделениями, другими организациями по вопросам, входящим в компетенцию бухгалтерии; представлять на рассмотрение директора предложения по улучшению деятельности предприятия, предложения по назначению, перемещению, увольнению, поощрению и привлечению к дисциплинарной и материальной ответственности работников бухгалтерии, осуществляя таким образом организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в указанном Обществе, для исполнения которых ей директором ООО «» ФИО28 был выдан ключ электронной цифровой подписи для подписания электронных платежных документов - платежных поручений, направляемых посредствам удаленного доступа с помощью системы дистанционного банковского обслуживания в банк, а также логины, пароли для входа в указанную систему дистанционного банковского обслуживания, тем самым она могла лично дистанционно совершать финансовые операции по расходованию денежных средств, принадлежащих ООО «», находящихся на его расчетном счете №, открытом ДД.ММ.ГГГГ на основании договора банковского счета №, заключенного между открытым акционерным обществом «Российский Сельскохозяйственный банк» в лице Управляющего операционного офиса Чувашского РФ ОАО Россельхозбанк №ФИО12 и директора ООО «» ФИО28, в операционном офисе № Чувашского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» (далее по тексту - ОО № Чувашского РФ ОАО Россельхозбанк), расположенного по адресу: Чувашская Республика, , имеющего систему дистанционного банковского обслуживания счёта, с помощью которого она имела возможность передавать вышеуказанному банку, обслуживающему счет, распоряжения о переводе денежных средств, а именно - платежные поручения, форма которых утверждена Приложениями 2, 3 к Положению Банка России от ДД.ММ.ГГГГ№-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», согласно которому платежное поручение является расчетным (платежным) документом, отражающим письменное поручение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку о переводе (перечислении) определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке, в платежном поручении указываются назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов, а также может указываться другая необходимая информация, в том числе в соответствии с законодательством, включая налог на добавленную стоимость,достоверно зная установленный законодательством Российской Федерации порядок обращения и оборот платежных документов в банковско-финансовой сфере, предусмотренный следующими нормативно-правовыми документами:

- Федеральным законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 395-I"О банках и банковской деятельности", согласно ст. 5 которого к банковским операциям относятся: открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- Федеральным законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", согласно ст. 2 которого указанный Федеральный закон регулирует отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, Центрального банка Российской Федерации, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, финансированием терроризма и финансированием распространения оружия массового уничтожения;

- Федеральным законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", согласно ст. 8 которого распоряжение клиента должно содержать информацию, позволяющую осуществить перевод денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов (далее - реквизиты перевода), перечень реквизитов перевода устанавливается нормативными актами Банка России, за исключением перечня реквизитов перевода, необходимых для учета поступления платежей, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, иных платежей, поступающих на счета органов Федерального казначейства;

- Положением Банка Россииот ДД.ММ.ГГГГ N 383-П"О правилах осуществленияперевода денежных средств" (далее по тексту - Положение), согласно п. 1.1 которого банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов в соответствии с федеральным законом и нормативными актами Банка России в рамках применяемых форм безналичных расчетов на основании предусмотренных пунктами 1.10 и 1.11 настоящего Положения распоряжений о переводе денежных средств, составляемых плательщиками, получателями средств, а также лицами, органами, имеющими право на основании федерального закона предъявлять распоряжения к банковским счетам плательщиков, банками; согласно п. 1.10 которого перечень и описание реквизитов распоряжений - платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования, платежного ордера приведены в приложениях 1 и 8 к настоящему Положению, данные распоряжения применяются в рамках форм безналичных расчетов, предусмотренных пунктом 1.1 настоящего Положения; согласно п. 1.12 которого платежные поручения, инкассовые поручения, платежные требования, платежные ордера, банковские ордера являются расчетными (платежными) документами; согласно п. 1.24 которого распоряжение плательщика в электронном виде, реестр (при наличии) подписываются электронной подписью (электронными подписями), аналогом собственноручной подписи (аналогами собственноручных подписей) и (или) удостоверяются кодами, паролями и иными средствами, позволяющими подтвердить, что распоряжение (реестр) составлено (составлен) плательщиком или уполномоченным на это лицом (лицами);

- Гражданским кодексом РФ, согласно ст. 160 которого письменная форма сделки считается соблюденной также в случае совершения лицом сделки с помощью электронных либо иных технических средств, позволяющих воспроизвести на материальном носителе в неизменном виде содержание сделки, при этом требование о наличии подписи считается выполненным, если использован любой способ, позволяющий достоверно определить лицо, выразившее лицо; согласно ст. 845 которого по договору банковского счета банк обязуется выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета; согласно ст. 846 которого при заключении договора банковского счета клиенту открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами; согласно ст. 847 которого договором может быть предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными суммами, находящимися на счете, электронными средствами платежа и иными способами с использованием в них аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и других средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на это лицом; согласно ст. 848 которого банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями, если договором банковского счета не предусмотрено иное; согласно ст. 849 которого банк обязан по распоряжению клиента выдавать или списывать со счета денежные средства клиента не позднее дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета; согласно ст. 854 которого списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента; согласно ст. 855 которого при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом; согласно ст. 856 которого в случаях невыполнения или несвоевременного выполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты; согласно ст. 858 которого если иное не предусмотрено законом или договором, ограничение распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету, в том числе блокирования (замораживания) денежных средств в случаях, предусмотренных законом; согласно ст. 861 которого расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке; согласно ст. 862 которого безналичные расчеты могут осуществляться в форме расчетов платежными поручениями; согласно ст. 863 которого при расчете платежными поручениями банк плательщика обязуется по распоряжению плательщика перевести находящиеся на его банковском счете денежные средства на банковский счет получателя средств в этом или ином банке в сроки, предусмотренные законом, порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законом, банковскими правилами, применяемыми в банковской практике обычаями или договором; согласно ст. 864 которого содержание (реквизиты) платежного поручения и его форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и банковскими правилами, при приеме к исполнению платежного поручения банк обязан удостовериться в праве плательщика распоряжаться денежными средствами, проверить соответствие платежного поручения установленным требованиям, достаточность денежных средств для исполнения платежного поручения, а также выполнить иные процедуры приема к исполнению распоряжений, предусмотренные законом, банковскими правилами и договором; согласно ст. 865 которого банк плательщика, принявший к исполнению платежное поручение, в соответствии с распоряжением плательщика обязан его исполнить способами, указанными в данной статье; согласно ст. 866 которого в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения платежного поручения банк несет ответственность перед плательщиком в соответствии с главой 25 Гражданского кодекса Российской Федерации с учетом положений, предусмотренных указанной статьей, находясь на своем рабочем месте в офисе ООО «» по адресу: Чувашская Республика, Д, воспользовавшись доверием директора ООО «» ФИО28, в августе 2016 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, решила изготовить в целях использования поддельные распоряжения о переводе денежных средств, а именно платежные поручения с целью хищения денежных средств, принадлежащих ООО «», и использования их по своему усмотрению.

Осуществляя свой преступный умысел,- ДД.ММ.ГГГГ Петрова Н.Г., находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «» по адресу: Д, действуя умышленно, осознавая, что своими действиями нарушает установленный законодательством Российской Федерации порядок обращения платежных документов в банковско-финансовой системе, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде поступления распоряжений о переводе денежных средств в оборот, что является нарушением основ экономической и финансовой устойчивости государства и прав субъектов финансовых отношений, и желая этого, используя служебный компьютер, изготовила в целях использования поддельное распоряжение о переводе денежных средств, а именно, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 40000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в ОО № Чувашского РФ ОАО Россельхозбанк, расположенного по адресу: Чувашская Республика, (далее расчетный счет ООО «»), на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. (ИНН 212902820913) № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» (далее расчетный счет ИП Петровой Н.Г.), куда внесла заведомо ложные сведения о назначении платежа, указав в графе назначение платежа - «оплата услуг по акту 25 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 40000-00 Без налога (НДС)», осознавая необоснованность данной операции в виду отсутствия договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей указанной суммы в размере 40 000 рублей, подписала его вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем сразу же в указанные время и месте использовала его с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направив через систему дистанционного банковского обслуживания в ОО № Чувашского РФ ОАО Россельхозбанк, расположенный по адресу: Чувашская Республика, , то есть в банк, обслуживающий расчетный счет, для его исполнения и перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» № на свой вышеуказанный расчетный счет. После чего, ДД.ММ.ГГГГ ответственные работники ОО № Чувашского РФ ОАО Россельхозбанк, находясь по адресу: Чувашская Республика, , руководствуясь порядком обращения платежных документов в банковско-финансовой сфере, предусмотренным вышеуказанными нормативно-правовыми документами, будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельном распоряжении о переводе денежных средств, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 40 000 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., содержащее заведомо ложные сведения о назначении платежа - «оплата услуг по акту 25 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 40000-00 Без налога (НДС)», указанные Петровой Н.Г. в графе назначение платежа, якобы за оказанные ею, как индивидуальным предпринимателем, услуги, после чего перечислили с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. денежные средства на сумму 40 000 рублей, указанную в вышеуказанном поддельном платежном поручении, которыми Петрова Н.Г. незаконно завладела, обратила в свою пользу и распорядилась по собственному усмотрению.

Она же, Петрова Н.Г., ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте-в офисе ООО «» по адресу: Д, продолжая свои преступные действия, используя служебный компьютер, изготовила в целях использования поддельное распоряжение о переводе денежных средств, именно платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 21 000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в ОО № Чувашского РФ ОАО Россельхозбанк, расположенного по адресу: Чувашская Республика, (далее расчетный счет ООО «»), на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. (ИНН 212902820913) № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» (далее расчетный счет ИП Петровой Н.Г.), куда внесла заведомо ложные сведения о назначении платежа, указав в графе назначение платежа - «оплата за технич. услуги по сч. 5 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 21000-00 Без налога (НДС)», осознавая необоснованность данной операции в виду отсутствия договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей указанной суммы в размере 21 000 рублей, подписала его вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем сразу же в указанные время и месте использовала его с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направив через систему дистанционного банковского обслуживания в ОО № Чувашского РФ ОАО Россельхозбанк, расположенный по адресу: Чувашская Республика, , то есть в банк обслуживающий расчетный счет, для его исполнения и перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» на свой вышеуказанный расчетный счет. После чего, ДД.ММ.ГГГГ ответственные работники ОО № Чувашского РФ ОАО Россельхозбанк, находясь по адресу: Чувашская Республика, , руководствуясь порядком обращения платежных документов в банковско-финансовой сфере, предусмотренным вышеуказанными нормативно-правовыми документами, будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельном распоряжении о переводе денежных средств, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 21 000 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., содержащее заведомо ложные сведения о назначении платежа - «оплата за технич. услуги по сч. 5 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 21000-00 Без налога (НДС)», указанные Петровой Н.Г. в графе назначение платежа, якобы за оказанные ею, как индивидуальным предпринимателем, услуги, после чего перечислили с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. денежные средства на сумму 21 000 рублей, указанную в вышеуказанном поддельном платежном поручении, которыми Петрова Н.Г. незаконно завладела, обратила в свою пользу и распорядилась по собственному усмотрению.

Она же, Петрова Н.Г., ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте-в офисе ООО «» по адресу: Д, продолжая свои преступные действия, используя служебный компьютер, изготовила в целях использования поддельное распоряжение о переводе денежных средств, а именно, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 50 000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: Чувашская Республика, (далее расчетный счет ООО », на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. (ИНН 212902820913) № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» (далее расчетный счет ИП Петровой Н.Г.), куда внесла заведомо ложные сведения о назначении платежа, указав в графе назначение платежа - «оплата консалтинговых услуг по сч. 25 от ДД.ММ.ГГГГ НДС не облагается», осознавая необоснованность данной операции в виду отсутствия договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей указанной суммы в размере 50 000 рублей, подписала его вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем сразу же в указанные время и месте использовала его с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направив через систему дистанционного банковского обслуживания в ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк», расположенный по адресу: Чувашская Республика, , то есть в банк обслуживающий расчетный счет, для его исполнения и перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» № на свой вышеуказанный расчетный счет. После чего, ДД.ММ.ГГГГ ответственные работники ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк», находясь по адресу: Чувашская Республика, , руководствуясь порядком обращения платежных документов в банковско-финансовой сфере, предусмотренным вышеуказанными нормативно-правовыми документами, будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельном распоряжении о переводе денежных средств, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 50 000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: Чувашская Республика, , на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., содержащее заведомо ложные сведения о назначении платежа - «оплата консалтинговых услуг по сч. 25 от ДД.ММ.ГГГГ НДС не облагается», указанные Петровой Н.Г. в графе назначение платежа, якобы за оказанные ею, как индивидуальным предпринимателем, услуги, после чего перечислили с расчетного счета ООО «», открытого в ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк», на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. денежные средства на сумму 50 000 рублей, указанную в вышеуказанном поддельном платежном поручении, которыми Петрова Н.Г. незаконно завладела, обратила в свою пользу и распорядилась по собственному усмотрению.

Таким образом, в результате указанных преступных действий Петровой Н.Г. осуществлен противоправный вывод денежных средств ООО «» путем изготовления в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств: платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000 рублей, платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 000 рублей, платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей, так как основание перечисления денежных средств, указанных в платежных поручениях, содержало заведомо ложные данные, поскольку ИП Петровой Н.Г. никаких услуг в пользу ООО «» не оказывалось, а также отсутствовали какие-либо иные основания для перечисления ей указанных сумм.

Указанными действиями Петрова Н.Г. совершила преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 187 УК РФ,- изготовление в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств (за исключением случаев, предусмотренных статьей 186 настоящего Кодекса).

Эпизод 4.

Она же, Петрова Н.Г., одновременно с исполнением обязанностей главного бухгалтера ООО «», бухгалтера ООО «», входящими в группу компаний «Унитех» совместно с обществом с ограниченной ответственностью «» (далее - ООО «», Общество), которые связаны между собой аффилированными лицами и расположены в одном помещении, по адресу: Чувашская Республика, Д, на основании устного соглашения с директором ООО «» ФИО7, директором ООО «» ФИО28, а также с директором ООО «» ФИО2 и по устному распоряжению ФИО7, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществляла ведение бухгалтерского учета ООО «», то есть исполняла обязанности бухгалтера ООО «», имеющего юридический адрес: Д, помещение 3, и фактически расположенного по адресу: Чувашская Республика, Д, для чего ей директором ООО «» ФИО2 был выдан ключ электронной цифровой подписи для подписания электронных платежных документов, направляемых посредствам удаленного доступа в банковские учреждения, с использованием которой она могла лично совершать финансовые операции по расходованию денежных средств, принадлежащих ООО «», находящихся на его расчетном счете №, открытого ДД.ММ.ГГГГ на основании договора банковского счета № б/н /ПР-3/2015, заключенного между Акционерным Коммерческим банком «АВАНГАРД» - публичным акционерным обществом в лице ФИО13 и директора ООО «» ФИО2, в офисе «Центральный» № публичного акционерного общества акционерный коммерческий банк «Авангард» (далее офис «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард»), расположенного по адресу: Чувашская Республика, , имеющего систему дистанционного банковского обслуживания счёта, с помощью которого она имела возможность передавать вышеуказанному банку, обслуживающему счет, распоряжения о переводе денежных средств, а именно - платежные поручения, форма которых утверждена Приложениями 2, 3 к Положению Банка России от ДД.ММ.ГГГГ№-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», достоверно зная установленный законодательством Российской Федерации порядок обращения и оборот платежных документов в банковско-финансовой сфере, предусмотренный Федеральным законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 395-I"О банках и банковской деятельности", Федеральным законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", Федеральным законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", Положением Банка Россииот ДД.ММ.ГГГГ N 383-П"О правилах осуществленияперевода денежных средств», Гражданским кодексом РФ, находясь на своем рабочем месте в офисе ООО «» по адресу: Чувашская Республика, Д, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте в офисе ООО «» по адресу: Д, используя свое служебное положение, из корыстных побуждений путем обмана и злоупотребления доверием директора ООО «» ФИО2 совершила хищение чужого имущества на общую сумму 213000 рублей, за что была осуждена по приговору Новочебоксарского городского суда Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ по ч. 3 ст. 159 УК РФ, изготовив в целях использования- с целью хищения денежных средств, принадлежащих ООО «», поддельных распоряжений о переводе денежных средств, а именно - платежных поручений, внося заведомо ложные сведения в финансовые документы и незаконно перечисляя денежные средства с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, при следующих обстоятельствах.

Так, Петрова Н.Г. ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте в офисе ООО «» по адресу: Чувашская Республика, Д, действуя умышленно, осознавая, что своими действиями нарушает установленный законодательством Российской Федерации порядок обращения платежных документов в банковско-финансовой системе, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде поступления поддельных распоряжений о переводе денежных средств в оборот, что является нарушением основ экономической и финансовой устойчивости государства и прав субъектов финансовых отношений, и желая этого, используя служебный компьютер, изготовила в целях использования поддельное распоряжение о переводе денежных средств, а именно, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 20 000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», расположенного по адресу: Чувашская Республика, (далее расчетный счет ООО «Унитех- Пром») на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. (ИНН 212902820913) № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» (далее расчетный счет ИП Петровой Н.Г.),куда внесла заведомо ложные сведения о назначении платежа, указав в графе назначение платежа - «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги организации мероприятия Сумма 20000.00, НДС не облагается», осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей указанной суммы в размере 20 000 рублей, подписала их вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем сразу же в указанные время и месте использовала его с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направив через систему дистанционного банковского обслуживания в офис «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», расположенный по адресу: Чувашская Республика, , то есть в банк обслуживающий расчетный счет, для его исполнения и перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» на свой вышеуказанный расчетный счет. После чего, ДД.ММ.ГГГГ ответственные работники офиса «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», находясь по адресу: Чувашская Республика, , руководствуясь порядком обращения платежных документов в банковско-финансовой сфере, предусмотренным вышеуказанными нормативно-правовыми документами, будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельных платежном поручении и реестре перечисления денежных средств к нему, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 20 000 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., содержащее заведомо ложные сведения о назначении платежа - «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги организации мероприятия Сумма 20000.00, НДС не облагается», указанные Петровой Н.Г. в графе назначение платежа, после чего перечислили с расчетного счета ООО «», открытого в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», расположенного по адресу: , на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. денежные средства на сумму 20 000 рублей, указанную в этом поддельном платежном поручении, которыми она незаконно завладела, обратила в свою пользу и распорядилась по собственному усмотрению.

Она же, Петрова Н.Г. ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «» по адресу: Чувашская Республика, Д, продолжая свои преступные действия, используя служебный компьютер, изготовила в целях использования поддельное распоряжение о переводе денежных средств, а именно, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 30 000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», расположенного по адресу: Чувашская Республика, (далее расчетный счет ООО «Унитех- Пром»), на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. (ИНН 212902820913) № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» (далее расчетный счет ИП Петровой Н.Г.), куда внесла заведомо ложные сведения о назначении платежа, указав в графе назначение платежа - «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги организации мероприятия Сумма 30000.00, НДС не облагается», осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей указанной суммы в размере 30 000 рублей, подписала их вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем сразу же в указанные время и месте использовала его с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направив через систему дистанционного банковского обслуживания в офис «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», расположенный по адресу: Чувашская Республика, , то есть в банк обслуживающий расчетный счет, для его исполнения и перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» на свой вышеуказанный расчетный счет. После чего, ДД.ММ.ГГГГ ответственные работники офиса «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», находясь по адресу: Чувашская Республика, , руководствуясь порядком обращения платежных документов в банковско-финансовой сфере, предусмотренным вышеуказанными нормативно-правовыми документами, будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельных платежном поручении и реестре перечисления денежных средств к нему, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 30 000 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., содержащее заведомо ложные сведения о назначении платежа - «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги организации мероприятия Сумма 30000.00, НДС не облагается», указанные Петровой Н.Г. в графе назначение платежа, после чего перечислили с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. денежные средства на сумму 30 000 рублей, указанную в этом поддельном платежном поручении, которыми Петрова Н.Г. незаконно завладела, обратила в свою пользу и распорядилась по собственному усмотрению.

Она же, Петрова Н.Г. ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «» по адресу: Чувашская Республика, Д, продолжая свои преступные действия, используя служебный компьютер, изготовила в целях использования сбыта поддельное распоряжение о переводе денежных средств, а именно, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 50000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», расположенного по адресу: Чувашская Республика, (далее расчетный счет ООО «Унитех- Пром»), на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. (ИНН 212902820913) № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» (далее расчетный счет ИП Петровой Н.Г.),куда внесла заведомо ложные сведения о назначении платежа, указав в графе назначение платежа - «оплата по сч. 5 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги архивирования документов Сумма 50000.00, НДС не облагается», осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей указанной суммы в размере 50 000 рублей, подписала их вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем сразу же в указанные время и месте использовала его с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направив через систему дистанционного банковского обслуживания в офис «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», расположенный по адресу: Чувашская Республика, , то есть в банк обслуживающий расчетный счет, для его исполнения и перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» на свой вышеуказанный расчетный счет. После чего, ДД.ММ.ГГГГ ответственные работники офиса «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», находясь по адресу: Чувашская Республика, , руководствуясь порядком обращения платежных документов в банковско-финансовой сфере, предусмотренным вышеуказанными нормативно-правовыми документами, будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельных платежном поручении и реестре перечисления денежных средств к нему, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 50 000 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., содержащее заведомо ложные сведения о назначении платежа - «оплата по сч. 5 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги архивирования документов Сумма 50000.00, НДС не облагается», указанные Петровой Н.Г. в графе назначение платежа, после чего перечислили с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. денежные средства на сумму 50 000 рублей, указанную в этом поддельном платежном поручении, которыми Петрова Н.Г. незаконно завладела, обратила в свою пользу и распорядилась по собственному усмотрению.

Она же, Петрова Н.Г. ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «» по адресу: Чувашская Республика, Д, продолжая свои преступные действия, используя служебный компьютер, изготовила в целях использования поддельное распоряжение о переводе денежных средств, а именно, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 78 000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», расположенного по адресу: Чувашская Республика, (далее расчетный счет ООО «Унитех- Пром»), на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. (ИНН 212902820913) № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» (далее расчетный счет ИП Петровой Н.Г.), куда внесла заведомо ложные сведения о назначении платежа, указав в графе назначение платежа - «оплата по сч. 8 от ДД.ММ.ГГГГ за каталоги АДД.ММ.ГГГГ0.00, НДС не облагается», осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей указанной суммы в размере 78 000 рублей, подписала их вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем сразу же в указанные время и месте использовала его с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направив через систему дистанционного банковского обслуживания в офис «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», расположенный по адресу: Чувашская Республика, , то есть в банк обслуживающий расчетный счет, для его исполнения и перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» на свой вышеуказанный расчетный счет. После чего, ДД.ММ.ГГГГ ответственные работники офиса «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», находясь по адресу: Чувашская Республика, , руководствуясь порядком обращения платежных документов в банковско-финансовой сфере, предусмотренным вышеуказанными нормативно-правовыми документами, будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельных платежном поручении и реестре перечисления денежных средств к нему, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 78 000 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., содержащее заведомо ложные сведения о назначении платежа - «оплата по сч. 8 от ДД.ММ.ГГГГ за каталоги АДД.ММ.ГГГГ0.00, НДС не облагается», указанные Петровой Н.Г. в графе назначение платежа, после чего перечислили с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. денежные средства на сумму 78 000 рублей, указанную в этом поддельном платежном поручении, которыми Петрова Н.Г. незаконно завладела, обратила в свою пользу и распорядилась по собственному усмотрению.

Она же, Петрова Н.Г. ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «» по адресу: Чувашская Республика, Д, продолжая свои преступные действия, используя служебный компьютер, изготовила в целях использования и сбыта, а также последующего сбыта поддельное распоряжение о переводе денежных средств, а именно, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 35 000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», расположенного по адресу: Чувашская Республика, (далее расчетный счет ООО «Унитех- Пром»), на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. (ИНН 212902820913) № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» (далее расчетный счет ИП Петровой Н.Г.),куда внесла заведомо ложные сведения о назначении платежа, указав в графе назначение платежа - «оплата по сч. 10 от ДД.ММ.ГГГГ за консультационные услуги Сумма 35000.00, НДС не облагается», осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей указанной суммы в размере 78 000 рублей, подписала их вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем сразу же в указанные время и месте использовала его с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направив через систему дистанционного банковского обслуживания в офис «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», расположенный по адресу: Чувашская Республика, , то есть в банк обслуживающий расчетный счет, для его исполнения и перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» на свой вышеуказанный расчетный счет. После чего, ДД.ММ.ГГГГ ответственные работники офиса «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», находясь по адресу: Чувашская Республика, , руководствуясь порядком обращения платежных документов в банковско-финансовой сфере, предусмотренным вышеуказанными нормативно-правовыми документами, будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельных платежном поручении и реестре перечисления денежных средств к нему, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 35 000 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., содержащее заведомо ложные сведения о назначении платежа - «оплата по сч. 10 от ДД.ММ.ГГГГ за консультационные услуги Сумма 35000.00, НДС не облагается», указанные Петровой Н.Г. в графе назначение платежа, после чего перечислили с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г.денежные средства на сумму 35 000 рублей, указанную в этом поддельном платежном поручении, которыми Петрова Н.Г. незаконно завладела, обратила в свою пользу и распорядилась по собственному усмотрению.

Таким образом, в результате указанных преступных действий Петровой Н.Г. осуществлен противоправный вывод денежных средств ООО «» путем изготовления в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств, а именно - платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 рублей, платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30000 рублей, платежного поручения № от 24.04. 2018 на сумму 50000 рублей, платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 78000 рублей, платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35 000 рублей, так как основание перечисления денежных средств, указанные в них, содержало заведомо ложные данные, поскольку отсутствовали договорные отношения между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствовали какие-либо иные основания для перечисления ей денежных средств.

Указанными действиями Петрова Н.Г. совершила преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 187 УК РФ, - изготовление в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств(за исключением случаев, предусмотренных статьей 186 настоящего Кодекса).

Эпизод 5.

Она же, Петрова Н.Г., являясь с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании приказа директора общества с ограниченной ответственностью «» (ООО «», Общество) ФИО7 о приеме работника на работу №-к от ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером ООО «», имеющего юридический адрес: , 1-й, стр. 8, фактически расположенного по адресу: Чувашская Республика, Д, будучи обязанной в соответствии с трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ней и генеральным директором ООО «» ФИО7, обеспечивать: точный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия в соответствии с установленными правилами; полный отчет поступающих денежных средств, ценных бумаг, товарно-материальных ценностей и основных средств, а также современное отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с их движением; достоверный учет исполнения смет расходов, реализации услуг, составление экономически обоснованных отчетов о результатах оборота финансовых средств; правильное начисление и своевременное перечисление налогов и других платежей в государственный бюджет, средств на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженности банкам и иным кредиторам; контроль над составлением достоверной бухгалтерской отчетности на основе первичных документов и бухгалтерских записей; осуществлять контроль: за соблюдением установленных правил оформления операций с ценными бумагами; за правильностью расходования фонда заработной платы, соблюдением штатной, финансовой и кассовой дисциплины; за соблюдением установленных правил проведения инвентаризации денежных средств, ценных бумаг, товарно-материальных ценностей, основных фондов, расчетных и платежных обязательств; за взысканием в установленные сроки дебиторской и погашением кредиторской задолженности, соблюдением платежной дисциплины, а также имеющей право действовать от имени бухгалтерии предприятия; представлять интересы предприятия в отношениях со всеми его подразделениями, другими организациями по вопросам, входящим в компетенцию бухгалтерии; представлять на рассмотрение директора предложения по улучшению деятельности предприятия, предложения по назначению, перемещению, увольнению, поощрению и привлечению к дисциплинарной и материальной ответственности работников бухгалтерии, осуществляя таким образом организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в указанном Обществе, для исполнения которых ей генеральным директором ООО «» ФИО7 был выдан ключ электронной цифровой подписи для подписания электронных платежных документов - платежных поручений, направляемых посредством удаленного доступа с помощью системы дистанционного банковского обслуживания в банк, а также логины, пароли для входа в указанную систему дистанционного банковского обслуживания, тем самым она могла лично дистанционно совершать финансовые операции по расходованию денежных средств, принадлежащих ООО «», находящихся на его расчетном счете №, открытого в дополнительном офисе № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк» (ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк» ), расположенном по адресу: , находясь на своем рабочем месте в офисе ООО «» по адресу: Д, воспользовавшись доверием генерального директора ООО «» ФИО7, в августе 2019 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, решила путем мошенничества похитить денежные средства, принадлежащие ООО «», для чего разработала план совершения данного преступления.

Осуществляя свой преступный умысел, ДД.ММ.ГГГГ в течение рабочего дня Петрова Н.Г., находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «», по адресу: Чувашская Республика, Д, с целью хищения денежных средств из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, путем злоупотребления доверием генерального директора ООО «» ФИО7, лично изготовила поддельное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств с расчетного счета ООО «» №, открытого в ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк» , расположенного по адресу: , на расчетный счет директора ООО «» ФИО7№ в Чувашском отделении № ПАО Сбербанк с назначением платежа: «Командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014», и реестр № от ДД.ММ.ГГГГ к нему, указав в них ложные данные о сумме платежа «55000-00», то есть 55 000 рублей, и вложила указанные платежные поручения и реестр к нему, свидетельствующие о якобы перечислении генеральному директору ООО «» ФИО7 денежных средств в виде командировочных в подшивку бухгалтерских документов ООО «», а также в отчет по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» ООО «» лично внесла заведомо ложные аналогичные сведения о перечислении с расчетного счета ООО «» №ФИО7 денежных средств в размере 55000 рублей, хотя фактически ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» №, открытого в ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк» , расположенного по адресу: , на расчетный счет директора ООО «» ФИО7№ в Чувашском отделении № ПАО Сбербанк было перечислено только лишь 50 000 рублей, введя таким образом путем злоупотребления доверием генерального директора ООО «» ФИО7 в заблуждение о расходовании денежных средств ООО «» на якобы оплату ему командировочных в размере 55 000 рублей, то есть на 5000 рублей больше от фактического расхода, а разницу в размере 5000 рублей похитила ДД.ММ.ГГГГ путем мошенничества, перечислив их платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ и реестром № от ДД.ММ.ГГГГ к нему, которые изготовила лично, указав в них ложные данные о назначении платежа - «командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014», то есть сведения о перечислении себе денежных средств в виде командировочных, и подписанными ею вверенной ей электронно-цифровой подписью, с расчетного счета ООО «» №, открытого в Чувашском отделении № ПАО «Сбербанк» , на свой расчетный счет №, открытый в Чувашском отделении № ПАО «Сбербанк» , осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений между ООО «» и Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей указанной суммы в размере 5 000 рублей, т.е. похитила эти денежные средства.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ в течение рабочего дня Петрова Н.Г., находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «», по адресу: Д, продолжая свои преступные действия, направленные на хищение денежных средств из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, путем злоупотребления доверием генерального директора ООО «» ФИО7 похитила денежные средства в сумме 70 000 рублей, перечислив их платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ и реестром № от ДД.ММ.ГГГГ к нему, указав в них ложные данные о назначении платежа - «командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014», то есть сведения о перечислении себе денежных средств в виде командировочных, подписанными ею вверенной электронно-цифровой подписью, с расчетного счета ООО «» №, открытого в Чувашском отделении № ПАО «Сбербанк» , на свой расчетный счет №, открытый в Чувашском отделении № ПАО «Сбербанк» , осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений между ООО «» и Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей указанной суммы в размере 70 000 рублей, при этом с целью введения генерального директора ООО «» ФИО7 в заблуждение лично изготовила поддельный реестр № от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в размере 70 000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк» , расположенного по адресу: , на расчетный счет директора ООО «» ФИО7№ в Чувашском отделении № ПАО Сбербанк с назначением платежа: «Командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014», свидетельствующий о якобы перечислении генеральному директору ООО «» ФИО7 денежных средств в виде командировочных, который вложила в подшивку бухгалтерских документов ООО «», а также в отчет по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» ООО «» лично внесла заведомо ложные аналогичные сведения о перечислении с расчетного счета ООО «» №ФИО7 денежных средств в размере 70000 рублей, хотя фактически ему ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в размере 70 000 рублей в качестве командировочных не перечислялись, скрыв тем самым факт хищения денежных средств в сумме 70000 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» на свой вышеуказанный расчетный счет, т.е. похитила эти денежные средства.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Петрова Н.Г., осуществив незаконное перечисление денежных средств с помощью фиктивных платежных поручений, путем злоупотребления доверием совершила хищение денежных средств, принадлежащих ООО «», на общую сумму 75000 рублей, причинив ООО «» материальный ущерб на указанную сумму.

Указанными действиями Петрова Н.Г. совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения,-преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 159 УК РФ.

Эпизод 6.

Кроме того, она же, Петрова Н.Г., являясь с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании приказа директора общества с ограниченной ответственностью «» (далее - ООО «», Общество) ФИО7 о приеме работника на работу №-к от ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером ООО «», имеющего юридический адрес: 8, фактически расположенного по адресу: , будучи обязанной в соответствии с трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ней и генеральным директором ООО «» ФИО7, обеспечивать: точный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия в соответствии с установленными правилами; полный отчет поступающих денежных средств, ценных бумаг, товарно-материальных ценностей и основных средств, а также современное отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с их движением; достоверный учет исполнения смет расходов, реализации услуг, составление экономически обоснованных отчетов о результатах оборота финансовых средств; правильное начисление и своевременное перечисление налогов и других платежей в государственный бюджет, средств на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженности банкам и иным кредиторам; контроль над составлением достоверной бухгалтерской отчетности на основе первичных документов и бухгалтерских записей; осуществлять контроль: за соблюдением установленных правил оформления операций с ценными бумагами; за правильностью расходования фонда заработной платы, соблюдением штатной, финансовой и кассовой дисциплины; за соблюдением установленных правил проведения инвентаризации денежных средств, ценных бумаг, товарно-материальных ценностей, основных фондов, расчетных и платежных обязательств; за взысканием в установленные сроки дебиторской и погашением кредиторской задолженности, соблюдением платежной дисциплины, а также имеющей право действовать от имени бухгалтерии предприятия; представлять интересы предприятия в отношениях со всеми его подразделениями, другими организациями по вопросам, входящим в компетенцию бухгалтерии; представлять на рассмотрение директора предложения по улучшению деятельности предприятия, предложения по назначению, перемещению, увольнению, поощрению и привлечению к дисциплинарной и материальной ответственности работников бухгалтерии, осуществляя таким образом организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в указанном Обществе, для исполнения которых ей генеральным директором ООО «» ФИО7 был выдан ключ электронной цифровой подписи для подписания электронных платежных документов - платежных поручений, направляемых посредствам удаленного доступа с помощью системы дистанционного банковского обслуживания в банк, а также логины, пароли для входа в указанную систему дистанционного банковского обслуживания, тем самым она могла лично дистанционно совершать финансовые операции по расходованию денежных средств, принадлежащих ООО «», находящихся на его расчетном счете №, открытого ДД.ММ.ГГГГ на основании договора банковского счета №, заключенного между Чувашским отделением № ПАО «Сбербанк» в лице клиентского менеджера ФИО14 и генерального директора ООО «» ФИО7, в дополнительном офисе № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк» (далее ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк» ), расположенном по адресу: Чувашская Республика, , имеющего систему дистанционного банковского обслуживания счёта, с помощью которого она имела возможность передавать вышеуказанному банку, обслуживающему счет, распоряжения о переводе денежных средств, а именно - платежные поручения, форма которых утверждена Приложениями 2, 3 к Положению Банка России от ДД.ММ.ГГГГ№-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», достоверно зная установленный законодательством Российской Федерации порядок обращения и оборот платежных документов в банковско-финансовой сфере, предусмотренный Федеральным законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 395-I"О банках и банковской деятельности", Федеральным законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", Федеральным законом РФ от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", Положением Банка Россииот 19.06.2012 N 383-П"О правилах осуществленияперевода денежных средств", Гражданским кодексом РФ, находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «», по адресу: Чувашская Республика, Д, воспользовавшись доверием генерального директора ООО «» ФИО7, в августе 2019 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, решила изготовить в целях использования поддельные распоряжения о переводе денежных средств, а именно поддельные платежные поручения и реестры перечисления денежных средств к ним, с целью хищения денежных средств, принадлежащих ООО «».

Осуществляя свой преступный умысел, Петрова Н.Г. ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «» по адресу: , действуя умышленно, осознавая, что своими действиями нарушает установленный законодательством Российской Федерации порядок обращения платежных документов в банковско-финансовой системе, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде поступления поддельных распоряжений о переводе денежных средств в оборот, что является нарушением основ экономической и финансовой устойчивости государства и прав субъектов финансовых отношений, и желая этого, используя служебный компьютер, изготовила в целях использования поддельное распоряжение о переводе денежных средств, документов и средств оплаты, а именно, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 5 000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк» , расположенного по адресу: Чувашская Республика, (далее расчетный счет ООО «», на свой расчетный счет №, открытый в Чувашском отделении № ПАО «Сбербанк» (далее арсчетный счет Петровой Н.Г.), и реестр № от ДД.ММ.ГГГГ к нему, куда внесла заведомо ложные сведения о назначении платежа, указав в графе назначение платежа - «командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014», то есть сведения о перечислении себе денежных средств в виде командировочных, осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений между ООО «» и Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей указанной суммы в размере 5 000 рублей, подписала их вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем сразу же в указанные время и месте использовала их с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направив через систему дистанционного банковского обслуживания в ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк» , расположенный по адресу: Чувашская Республика, , то есть в банк обслуживающий расчетный счет, для их исполнения и перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет. После чего, ДД.ММ.ГГГГ ответственные работники ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк» , находясь по адресу: Чувашская Республика, , руководствуясь порядком обращения платежных документов в банковско-финансовой сфере, предусмотренным вышеуказанными нормативно-правовыми документами, будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельных платежном поручении и реестре перечисления денежных средств к нему, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 5 000 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет Петровой Н.Г. и реестр № от ДД.ММ.ГГГГ к нему, содержащие заведомо ложные сведения о назначении платежа - «командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014», указанные Петровой Н.Г. в графе назначение платежа, то есть сведения о перечислении Петровой Н.Г. денежных средств в виде командировочных, после чего перечислили с расчетного счета ООО «» на расчетный счет Петровой Н.Г. денежные средства на сумму 5 000 рублей, указанную в этих поддельных платежном поручении и реестре перечисления денежных средств к нему, которыми Петрова Н.Г. незаконно завладела, обратила в свою пользу и распорядилась по собственному усмотрению.

Она же, Петрова Н.Г. ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте в офисе ООО «» по адресу: , продолжая свои преступные действия, используя служебный компьютер, изготовила в целях использования поддельное распоряжение о переводе денежных средств, документов и средств оплаты, а именно поддельное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 70 000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк» , расположенного по адресу: Чувашская Республика, (далее расчетный счет ООО «Унитех- М», на свой расчетный счет №, открытый в Чувашском отделении № ПАО «Сбербанк» (далее расчетный счет Петровой Н.Г.), и реестр № от ДД.ММ.ГГГГ к нему, куда внесла заведомо ложные сведения о назначении платежа, указав в графе назначение платежа - «командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014», то есть сведения о перечислении себе денежных средств в виде командировочных, осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений между ООО «» и Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей указанной суммы в размере 70 000 рублей, подписала их вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем сразу же в указанные время и месте использовала их с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направив через систему дистанционного банковского обслуживания в ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк» , расположенный по адресу: Чувашская Республика, , то есть в банк обслуживающий расчетный счет, для их исполнения и перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» на свой вышеуказанный расчетный счет. После чего, ДД.ММ.ГГГГ ответственные работники ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк» , находясь по адресу: Чувашская Республика, , руководствуясь порядком обращения платежных документов в банковско-финансовой сфере, предусмотренным вышеуказанными нормативно-правовыми документами, будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельных платежном поручении и реестре перечисления денежных средств к нему, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 70 000 рублей с расчетного счета ООО « на расчетный счет Петровой Н.Г. и реестр № от ДД.ММ.ГГГГ к нему, содержащие заведомо ложные сведения о назначении платежа - «командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014», указанные Петровой Н.Г. в графе назначение платежа, то есть сведения о перечислении Петровой Н.Г. денежных средств в виде командировочных, после чего перечислили с расчетного счета ООО «» на расчетный счет Петровой Н.Г. денежные средства на сумму 70 000 рублей, указанную в этих поддельных платежном поручении и реестре перечисления денежных средств к нему, которыми Петрова Н.Г. незаконно завладела, обратила в свою пользу и распорядилась по собственному усмотрению.

Кроме того, Петрова Н.Г., используя свое служебное положение в ООО «», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ путем мошенничества похитила денежные средства указанного Общества на общую сумму 390 тыс. рублей, за что она была осуждена по приговору Новочебоксарского городского суда Чувашской Республики ДД.ММ.ГГГГ, изготовив в целях использования поддельные распоряжения о переводе денежных средств, а именно - платежные поручения.

Так, Петрова Н.Г. ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «», по адресу: , продолжая свои преступные действия, используя служебный компьютер, изготовила в целях использования поддельное распоряжение о переводе денежных средств, а именно, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 100 000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», расположенного по адресу: Чувашская Республика, (далее расчетный счет ООО «), на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. (ИНН 212902820913) № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» (далее расчетный счет ИП Петровой Н.Г.), куда внесла заведомо ложные сведения о назначении платежа, указав в графе назначение платежа - «оплата по сч. 2 от ДД.ММ.ГГГГ рекламные банеры и каталоги Сумма 100000.00, НДС не облагается», осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей указанной суммы в размере 100 000 рублей, подписала их вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем сразу же в указанные время и месте использовала его с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направив через систему дистанционного банковского обслуживания в офис «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», расположенный по адресу: Чувашская Республика, , то есть в банк обслуживающий расчетный счет, для его исполнения и перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» на свой вышеуказанный расчетный счет. После чего, ДД.ММ.ГГГГ ответственные работники офиса «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», находясь по адресу: Чувашская Республика, , руководствуясь порядком обращения платежных документов в банковско-финансовой сфере, предусмотренным вышеуказанными нормативно-правовыми документами, будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельных платежном поручении и реестре перечисления денежных средств к нему, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 100 000 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., содержащее заведомо ложные сведения о назначении платежа - «оплата по сч. 2 от ДД.ММ.ГГГГ рекламные банеры и каталоги Сумма 100000.00, НДС не облагается», указанные Петровой Н.Г. в графе назначение платежа, после чего перечислили с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. денежные средства на сумму 100 000 рублей, указанную в вышеуказанном поддельном платежном поручении, которыми Петрова Н.Г. незаконно завладела, обратила в свою пользу и распорядилась по собственному усмотрению.

Она же, Петрова Н.Г. ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте в офисе ООО «» по адресу: , продолжая свои преступные действия, используя служебный компьютер, изготовила в целях использования поддельное распоряжение о переводе денежных средств, а именно, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 100 000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», расположенного по адресу: Чувашская Республика, (далее расчетный счет ООО «»), на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. (ИНН 212902820913) № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» (далее расчетный счет ИП Петровой Н.Г.), куда внесла заведомо ложные сведения о назначении платежа, указав в графе назначение платежа - «оплата по сч. 5 от ДД.ММ.ГГГГ изготовление макетов, рекламные банеры, каталоги Сумма 100000.00, НДС не облагается», осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей указанной суммы в размере 100 000 рублей, подписала их вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем сразу же в указанные время и месте использовала его с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направив через систему дистанционного банковского обслуживания в офис «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», расположенный по адресу: , то есть в банк обслуживающий расчетный счет, для его исполнения и перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» на свой вышеуказанный расчетный счет. После чего, ДД.ММ.ГГГГ ответственные работники офиса «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», находясь по адресу: , руководствуясь порядком обращения платежных документов в банковско-финансовой сфере, предусмотренным вышеуказанными нормативно-правовыми документами, будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельных платежном поручении и реестре перечисления денежных средств к нему, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 100 000 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., содержащее заведомо ложные сведения о назначении платежа - «оплата по сч. 5 от ДД.ММ.ГГГГ изготовление макетов, рекламные банеры, каталоги Сумма 100000.00, НДС не облагается», указанные Петровой Н.Г. в графе назначение платежа, после чего перечислили с расчетного счета ООО « на расчетный счет ИП Петровой Н.Г.денежные средства на сумму 100 000 рублей, указанную в вышеуказанном поддельном платежном поручении, которыми она незаконно завладела, обратила в свою пользу и распорядилась по собственному усмотрению.

Она же, Петрова Н.Г. ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «» по адресу: , продолжая свои преступные действия, используя служебный компьютер, изготовила в целях использования поддельное распоряжение о переводе денежных средств, а именно, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 100 000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», расположенного по адресу: Чувашская Республика, (далее расчетный счет ООО «»),на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. (ИНН 212902820913) № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» (далее расчетный счет ИП Петровой Н.Г.), куда внесла заведомо ложные сведения о назначении платежа, указав в графе назначение платежа - «оплата по сч. 9 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 100000.00, НДС не облагается», осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей указанной суммы в размере 100 000 рублей, подписала их вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем сразу же в указанные время и месте использовала его с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направив через систему дистанционного банковского обслуживания в офис «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», расположенный по адресу: Чувашская Республика, , то есть в банк обслуживающий расчетный счет, для его исполнения и перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. После чего, ДД.ММ.ГГГГ ответственные работники офиса «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», находясь по адресу: Чувашская Республика, , руководствуясь порядком обращения платежных документов в банковско-финансовой сфере, предусмотренным вышеуказанными нормативно-правовыми документами, будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельных платежном поручении и реестре перечисления денежных средств к нему, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 100 000 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., содержащее заведомо ложные сведения о назначении платежа - «оплата по сч. 9 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги Сумма 100000.00, НДС не облагается», указанные Петровой Н.Г. в графе назначение платежа, после чего перечислили с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г.денежные средства на сумму 100 000 рублей, указанную в вышеуказанном поддельном платежном поручении, которыми она незаконно завладела, обратила в свою пользу и распорядилась по собственному усмотрению.

Она же, Петрова Н.Г. ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте в офисе ООО «» по адресу: , продолжая свои преступные действия, используя служебный компьютер, изготовила в целях использования поддельное распоряжение о переводе денежных средств, а именно, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 75 000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», расположенного по адресу: Чувашская Республика, (далее расчетный счет ООО «»),на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. (ИНН 212902820913) № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» (далее расчетный счет ИП Петровой Н.Г.), куда внесла заведомо ложные сведения о назначении платежа, указав в графе назначение платежа - «оплата по сч. 19 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 75000.00, НДС не облагается», осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей указанной суммы в размере 75 000 рублей, подписала их вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем сразу же в указанные время и месте использовала его с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направив через систему дистанционного банковского обслуживания в офис «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», расположенный по адресу: , то есть в банк обслуживающий расчетный счет, для его исполнения и перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» на свой вышеуказанный расчетный счет. После чего, ДД.ММ.ГГГГ ответственные работники офиса «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», находясь по адресу: Чувашская Республика, , руководствуясь порядком обращения платежных документов в банковско-финансовой сфере, предусмотренным вышеуказанными нормативно-правовыми документами, будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельных платежном поручении и реестре перечисления денежных средств к нему, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 75 000 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., содержащее заведомо ложные сведения о назначении платежа - «оплата по сч. 19 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги Сумма 75000.00, НДС не облагается», указанные Петровой Н.Г. в графе назначение платежа, после чего перечислили с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г.денежные средства на сумму 75 000 рублей, указанную в вышеуказанном поддельном платежном поручении, которыми она незаконно завладела, обратила в свою пользу и распорядилась по собственному усмотрению.

Она же, Петрова Н.Г. ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте- в офисе ООО «» по адресу: , продолжая свои преступные действия, используя служебный компьютер, изготовила в целях использования поддельное распоряжение о переводе денежных средств, а именно, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 15 000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», расположенного по адресу: Чувашская Республика, (далее расчетный счет ООО «»), на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. (ИНН 212902820913) № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» (далее расчетный счет ИП Петровой Н.Г.), куда внесла заведомо ложные сведения о назначении платежа, указав в графе назначение платежа - «оплата по сч. 19 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 75000.00, НДС не облагается», осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей указанной суммы в размере 15 000 рублей, подписала их вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем сразу же в указанные время и месте использовала его с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направив через систему дистанционного банковского обслуживания в офис «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», расположенный по адресу: , то есть в банк обслуживающий расчетный счет, для его исполнения и перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» на свой вышеуказанный расчетный счет. После чего, ДД.ММ.ГГГГ ответственные работники офиса «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», находясь по адресу: Чувашская Республика, , руководствуясь порядком обращения платежных документов в банковско-финансовой сфере, предусмотренным вышеуказанными нормативно-правовыми документами, будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельных платежном поручении и реестре перечисления денежных средств к нему, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 15 000 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., содержащее заведомо ложные сведения о назначении платежа - «оплата по сч. 19 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги Сумма 75000.00, НДС не облагается», указанные Петровой Н.Г. в графе назначение платежа, после чего перечислили с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. денежные средства на сумму 15 000 рублей, указанную в этом поддельном платежном поручении, которыми она незаконно завладела, обратила в свою пользу и распорядилась по собственному усмотрению.

Таким образом, в результате указанных преступных действий Петровой Н.Г. осуществлен противоправный вывод денежных средств ООО «» путем изготовления в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств: платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5000 рублей, платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 75000 рублей, платежного поручения № от 30.01. 2019 на сумму 100000 рублей, платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 рублей, платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 рублей, платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 75000 рублей, платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000 рублей, так как основание перечисления денежных средств, указанных в них, содержало заведомо ложные данные, поскольку отсутствовали договорные отношения между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствовали какие-либо иные основания для перечисления ей этих денежных средств.

Указанными действиями Петрова Н.Г. совершила преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 187 УК РФ, - изготовление в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств(за исключением случаев, предусмотренных статьей 186 настоящего Кодекса).

Подсудимая ФИО15 свою вину в совершении преступлений признала полностью и отказалась от дачи показаний, в связи с чем в судебном заседании оглашены ее показания, данные в ходе расследования о том, что в ООО «» она официально работала по совместительству главным бухгалтером с мая 2012 года. В это же время работала главным бухгалтером в ООО «». Официально она работала в ООО «» до апреля 2015 года, после продолжала работать в качестве главного бухгалтера ООО «» по устному распоряжению директора ФИО28, продолжала выполнять те же обязанности как и ранее, когда работала официально. В качестве главного бухгалтера ООО «» в ее обязанности входило: ведение бухгалтерского учета, начисление заработной платы, формирование отчетности, сведение бухгалтерской отчетности для предоставления в налоговые органы. После того как она перестала официально работать в ООО «», то главным бухгалтером указанной организации была назначена ФИО16 С приходом ФИО16 её обязанности уменьшились и в ООО «» она стала вести бухгалтерский учет организации, а также осуществляла сдачу бухгалтерской и налоговой отчётности. Фактически она выполняла функции главного бухгалтера в ООО «» до мая 2020 года, но после апреля 2015 года перестала расписываться в документах ООО «» как главный бухгалтер ООО «», перестала получать заработную плату в ООО «». Директором ООО «» в период её работы на предприятии был ФИО28, учредителями были ФИО4 и ФИО2, которые являются детьми ФИО7, являющегося директором ООО «». ООО «», ООО «», ООО «» аффилированы между собой, входят в одну группу компаний, которую фактически возглавляет ФИО7 Её рабочее место находилось в офисе по адресу: . В указанном же офисе фактически располагалась бухгалтерия всех трех организаций: ООО «», ООО «», ООО «». Бухгалтерские и банковские документы трех организаций: ООО «», ООО «», ООО «», хранились в одном месте - в её кабинете по вышеуказанному адресу. При трудоустройстве в ООО «» на должность главного бухгалтера генеральный директор ФИО7 обговаривал с ней условия её работы, в частности, что в её обязанности также будет входить ведение бухгалтерского учета других организаций, входящих в группу компаний «Унитех», а именно ООО «», ООО «» и ООО «», она согласилась. Эти договоренности были устными, где-либо письменно не закреплялись. Главным бухгалтером ООО «» она работала с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ. С учетом того, что на неё возлагались дополнительные обязанности в виде ведения бухгалтерского учета вышеуказанных трёх компаний, входящих в группу компаний «Унитех», у неё была повышенная заработная плата по сравнению с остальными бухгалтерами группы компаний «Унитех». У неё, как и у других бухгалтеров, имелся доступ ко всем личным кабинетам онлайн сервисов банков, в которых были открыты расчетные счета ООО «», ООО «», ООО «». Расчетные счета были в разных банках: АБ «Девон-Кредит», АО «Россельхозбанк», ПАО «Сбербанк», АКБ «Авангард». Количество расчетных счетов и их номера она не помнит. У каждого банка был свой способ входа в их онлайн-сервис, где-то было достаточно логина и пароля, а где-то нужен был электронный ключ на флешке либо на карте. Необходимые логины, пароли, флешки с ключами, электронные цифровые подписи у неё имелись. Все это предоставили ей директора указанных организаций, так как они ей полностью доверяли, её работу не контролировали. Таким образом, она, имея ключи электронной цифровой подписи для заверения электронных платежных документов - платежных поручений, направляемых посредствам удаленного доступа в банковские учреждения, могла лично совершать финансовые операции по расходованию денежных средств, принадлежащих ООО «», ООО «», ООО «», находящихся на их расчетных счетах, без ведома и разрешения директоров указанных организаций. Так, она, имея доступ к расчетным счетам ООО «», ООО «», ООО «», открытым в АО «Россельхозбанк», в ПАО «Сбербанк», АКБ «Авангард», АБ «Девон-Кредит», решила совершить хищение денежных средств данных организаций. Расчетные счета указанных банков были открыты в подразделениях данных банков, находящихся в и Чебоксары. Она лично подразделения указанных банков не посещала, платежные поручения о перечислении денежных средств для исполнения она направляла в банки с помощью онлайн-сервис банков, то есть удаленно через Интернет. Для совершения хищения денежных средств она, осуществляя уплату налогов и перечисляя в связи с этим денежные средства по платежным поручениям в ИФНС России по , часть денежных средств перечисляла не в налоговую инспекцию, а себе, как индивидуальному предпринимателю, на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем в банке «Авангард», а в некоторых случаях на расчетный счет своей подруги - индивидуальному предпринимателю ФИО5, которая в последующем передавала денежные средства ей. При этом в подшивку бухгалтерских документов она вкладывала фиктивные платежные поручения, но иногда и не вкладывала, а также в программе «1С:Предприятие» она также указывала фиктивные перечисления путем составления фиктивных платежных поручений. Кроме того, в подшивку бухгалтерских документов она подшивала выписку из банка, которую она редактировала и удаляла из неё сведения о том, что перечисляла себе денежные средства, внося при этом в неё фиктивные сведения о перечислении денег иному контрагенту. Редактировать выписку можно было, так как это позволял делать сам файл, выгружаемый из онлайн-сервиса банка. Она это делала для того, чтобы руководство организации ничего не узнали, что деньги переводились ей. Об указанных операциях не знали директоры ООО «» ФИО28, ООО «» ФИО7, ООО «» ФИО2 К примеру, она сначала составляла фиктивное поручение о переводе денежных средств в налоговую инспекцию на сумму 50 000 рублей, а затем фактически в налоговую инспекцию перечислялись 40 000 рублей, а на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., то есть себе 10 000 рублей. Настоящие платежные поручения в программе «1С:Предприятие» и в подшивках документах не имелись. Указанным способом путем составления фиктивных платежных поручений и операций в базе «1С:Предприятие» о якобы произведенных переводах денежных средств в налоговую инспекцию либо иным контрагентам она фактически лично перечисляла с расчетных счетов ООО «», ООО «», ООО «» денежные средства на свои расчетные счета. В самих платежных поручениях в графе «назначение платежа» она указывала фиктивные данные о том, что якобы ею как индивидуальным предпринимателем оказывались какие-либо услуги или поставлялось какое-либо оборудование, хотя фактически ничего этого на самом деле не было. Данные платежные поручения она составляла в онлайн-сервисах банков, находясь на своем рабочем месте по вышеуказанному адресу в рабочее время, затем заверяла их электронно-цифровыми подписями, имеющимися у неё, и направляла в банки, которые обрабатывали их и перечисляли деньги на счета, указываемые ею. Банки ни разу не блокировали операции, поскольку они не проверяют, соответствует ли указанное назначение платежа действительности. Банк не запрашивал какие-либо документы для подтверждения назначения платежа. Она переводила небольшие суммы, не вызывающие подозрения. Ей на обозрение представлен акт инвентаризации расчетного счета ООО «» №, открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-кредит», согласно которому с указанного расчетного счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она совершила хищение денежных средств в размере 243 846,00 рублей путем перечисления на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. в АКБ «Авангард», а также на расчетный счет своей подруги ФИО5, открытый как индивидуальным предпринимателем в ОАО «Бинбанк». Указанные деньги были ею похищены вышеуказанным способом, так как никаких взаимоотношений между индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г., то есть ей, а также индивидуальным предпринимателем ФИО5 и ООО «» не имелось. Ни она, как индивидуальный предприниматель, ни её подруга - индивидуальный предприниматель ФИО5 с ООО «» никаких договоров не заключали, каких-либо услуг для ООО «» не оказывали. ООО «» перед ними никаких задолженностей не имело. Когда она перечисляла денежные средства ФИО5, то не сообщала последней о том, что совершает хищение указанных денег. Она просто просила ФИО5 снять указанные деньги и передать ей, истинную причину не говорила и не посвящала её в свои планы. Ей на обозрение представлен акт инвентаризации расчетного счета ООО «» № в Чувашском отделении № ПАО Сбербанк , согласно которому с указанного расчетного счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она совершила хищение денежных средств в размере 75 000 рублей путем перечисления на свой расчетный счет №, открытый в Чувашском отделении № ПАО Сбербанк . Указанные деньги были ею похищены вышеуказанным способом. Она как физическое лицо и как индивидуальный предприниматель с ООО «» никаких договоров не заключала, каких-либо услуг для ООО «», кроме того, что она работала там главным бухгалтером, не оказывала. ООО «» перед ней никаких задолженностей не имело.

ДД.ММ.ГГГГ она была осуждена Новочебоксарским городским судом Чувашской Республики за совершение преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 159, ч. 3 ст. 159, ч. 3 ст. 159 УК РФ, - за совершение хищение денежных средств ООО «» на сумму 390 000 рублей, ООО «»- на сумму 454 500 рублей, ООО «» на сумму- 213 000 рублей. Хищение указанных денежных средств она совершила указанным выше способом. По поводу того, что её преступные действия по хищению денежных средств ООО «» на сумму 390 000 рублей, ООО «» на сумму 454 500 рублей, ООО «» на сумму 213 000 рублей дополнительно квалифицируются по ч. 1 ст. 187 УК РФ она согласна, поскольку действительно ею направлялись в банки фиктивные платежные поручения. Так, для хищения денег с расчетных счетов ООО «», ООО «», ООО «», открытых в АО «Россельхозбанк», в ПАО «Сбербанк», АКБ «Авангард», АБ «Девон-Кредит», она в платежных поручениях о переводе денежных средств в графе назначение платежа указывала фиктивные данные о том, якобы ею, как индивидуальным предпринимателем оказывались какие-либо услуги или поставлялось какое-либо оборудование, хотя фактически ничего этого на самом деле не было. Данные платежные поручения она составляла в онлайн-сервисах банков, заверяла их электронно-цифровыми подписями, имеющимися у неё, и направляла в банки, которые обрабатывали их и перечисляли деньги на счета, указываемые ею. Таким образом, она смогла совершить хищения вышеуказанных денежных средств ООО «», ООО «», ООО «». Факты хищения денежных средств с расчетных счетов ООО «», ООО «» путем их перечисления на расчетный счет как физического лица за якобы оказанные услуги, которые фактически не оказывались, а также факты изготовления мною и направления в банковские учреждения фиктивных платежных поручений для перечисления денежных средств ООО «», ООО «», ООО «» полностью признает, в содеянном раскаивается. Причиненный ею имущественный вред ООО «» на сумму 243 846 рублей и ООО «» на сумму 75 000 рублей возместила в полном объеме. (л.д. 172-182 т.2, л.д. 211-214 т.4).

В судебном заседании подсудимая Петрова Н.Г. подтвердила оглашенные показания.

Вина подсудимой в совершении преступлений, кроме полного признания ею вины, также подтверждается совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств.

Так, представитель потерпевших ФИО17 суду показала, что Петрова Н.Г., используя служебное положение, похитила денежные средства ООО в размере 243846 рублей и 75 тыс. рублей. В настоящее время подсудимой ущерб полностью возмещен. Она работает с 2021 г., обстоятельства совершения подсудимой преступлений ей известны из документов.

В ходе предварительного расследования представитель потерпевшей ООО «» ФИО28 следователю показал, что ООО «» зарегистрировано и фактически располагается по адресу: Д, организация занимается предоставлением в аренду собственного недвижимого имущества. Также по указанному адресу находятся организации, которые входят в группу компаний «Унитех», возглавляемую ФИО7: ООО «», которое занимается реализацией и производством сварочного оборудования, ООО «», которое занимается производством сварочного оборудования, ООО «Торговый дом «Унитех», офис которого расположен по адресу: , пр. М. Горького, , пом. 21, занимается реализацией сварочного оборудования странам ближнего и дальнего зарубежья. Группа компаний «Унитех», в которую входят организации: ООО «», ООО «», ООО «», ООО «Торговый дом «Унитех», связаны между собой аффилированными лицами, а именно, ФИО7 является директором ООО «» и его учредителем с долей в 100%, его сын ФИО2 является учредителем ООО «» с долей 30 %, директором ООО «» и его учредителем с долей 100 %, его второй сын ФИО3 является учредителем ООО «» с долей 40 %, его дочь ФИО4 является учредителем ООО «» с долей 30 %, директором ООО «Торговый дом «Унитех» и его учредителем с долей 100 %.Офисы указанных организаций, в том числе, кабинет бухгалтерии всех указанных организаций находится по вышеуказанному адресу. В настоящее время в кабинете бухгалтерии располагаются 4 сотрудника, а именно: главный бухгалтер ООО «» - ФИО18, главный бухгалтер ООО «» и ООО «» ФИО16, главный бухгалтер ООО «Торговый дом «Унитех» ФИО19, а также заместитель главного бухгалтера ООО «» ФИО20 Также в кабинете бухгалтерии находятся текущие бухгалтерские документы, документы по взаимоотношениям с банковскими учреждениями (выписки, платежные поручения), а также их архив. Ранее в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером ООО «» и ООО «» являлась Петрова Н.Г. Так, его приказом №-к от ДД.ММ.ГГГГ Петрова Н.Г. была принята на работу главным бухгалтером ООО «» по совместительству, поскольку она являлась еще главным бухгалтером ООО «», и в этот же день между ООО «» в его лице и Петровой Н.Г. был заключен трудовой договор №, согласно которому последняя принимается на работу в ООО «» на должность главного бухгалтера. Согласно указанному договору в основные обязанности Петровой Н.Г. входили следующие обязанности: точный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия; полный отчет поступающих денежных средств, ценных бумаг, товарно-материальных ценностей и основных средств, а также своевременное отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с их движением; правильное начисление и своевременное перечисление налогов и других платежей в государственный бюджет, погашение в установленные сроки задолженности банкам и иным кредиторам; контроль над составлением достоверной бухгалтерской отчетности на основе первичных документов и бухгалтерских записей, обеспечение своевременного представления отчетности в установленные сроки государственным органам. Согласно устному распоряжению директора ООО «» ФИО7 и директора ООО «» ФИО2 Петрова Н.Г. являлась главным бухгалтером в ООО «». Во всех трех указанных организациях Петрова Н.Г. исполняла вышеуказанные обязанности. Её рабочее место располагалось в офисе по адресу: , и фактически бухгалтерский учет ООО «», ООО «», ООО «» велся на одном компьютере, за которым работала Петрова Н.Г. Каких-либо должностных инструкций главного бухгалтера не имелось. С ДД.ММ.ГГГГ трудовой договор с Петровой Н.Г. был прекращен, но фактически она продолжала исполнять обязанности главного бухгалтера в ООО «» и вела бухгалтерский учет в данной организации до мая 2020 года, когда она была уволена с должности главного бухгалтера ООО «». К Петровой Н.Г. с момента трудоустройства каких-либо нареканий не было, она зарекомендовала себя с положительной стороны, он полностью ей доверял. В связи с этим он, полагаясь на ее порядочность, перестал контролировать ее работу, к тому же он не разбирается в бухгалтерском учете. Для исполнения обязанностей главного бухгалтера ООО «» Петрова Н.Г. имела ключ электронной цифровой подписи для заверения электронных платежных документов (платежных поручений), направляемых в банковские учреждения для совершения финансовых операций по расходованию денежных средств ООО «», находящихся на расчетных счетах. В период работы Петровой Н.Г. у ООО «» имелся расчетный счет № (с ДД.ММ.ГГГГ изменился на №), открытый и обслуживавшийся в Чебоксарском филиале Акционерного банка «Девон-Кредит» (ОАО) в (далее по тексту - Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит») по адресу: Чувашская Республика, . У Петровой Н.Г. имелись логин и пароль от личного кабинета онлайн-сервиса «Интернет-Банк» от банка «Девон-Кредит». Петрова Н.Г. могла совершать финансовые операции с денежными средствами ООО «» без его ведома и разрешения, он её не контролировал, так как полностью ей доверял. Акционерный банк «Девон-Кредит» ДД.ММ.ГГГГ реорганизован путем присоединения к Банку «ЗЕНИТ». В мае 2020 года Петрова Н.Г. уволилась. После её увольнения при проведении сверки документов, подшитых в бухгалтерскую отчетность и сведений, полученных из банков, обнаружились сомнительные финансовые операции. По результатам проведенной инвентаризации были выявлены следующие несанкционированные со стороны директора ООО «» перечисления, произведенные Петровой Н.Г., которые отражены в акте инвентаризации от ДД.ММ.ГГГГ. В бухгалтерской отчетности, подшитой главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. в отдельный накопитель - «ООО «» Банковские выписки июнь-июль 2013 год «Девон Кредит банк», имеется «Выписка по лицевому счету № за 29.07.2013» и платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 10 000,00 рублей с расчетного счета ООО «», открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит», на расчетный счет ИП ФИО5№, открытый в Филиале ОАО «Бинбанк» в , с назначением платежа в данном платежном поручении: «Доплата по сч. 12 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги». Денежные средства в сумме 10 000,00 рублей фактически списаны ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» в АБ «Девон-Кредит» на расчетный счет ИП ФИО5 Однако документов, подтверждающих намерение и факт приобретения ООО «» каких-либо услуг у ИП ФИО5 в бухгалтерском учете ООО «» не обнаружено: в частности, нет в учете счета № от ДД.ММ.ГГГГ, нет договора на оказание услуг, нет акта об оказании услуг, услуги не оприходованы в бухгалтерском учете ООО «». Более того, запись о перечислении денежных средств в размере 10 000,00 руб. на расчетный счет ИП ФИО5 в бухгалтерском учете ООО «» была скрыта главным бухгалтером Петровой Н.Г.: Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» создан фиктивный контрагент ООО «Газпром межрегионгаз Чеб», перечисление денежных средств на расчетный счет ИП ФИО5 отражено как перечисление на расчетный счет фиктивного контрагента ООО «Газпром межрегионгаз Чеб». Указанное подтверждается «Реестром банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ», отчетом по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ, актом сверки взаимных расчетов за период с января 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ООО «Газпром межрегионгаз Чеб» (фиктивным), актом сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ИП ФИО5, актом сверки взаимных расчетов за период: январь 2013 года - август 2021 года между ООО «» и ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» (подлинный контрагент), в котором перечисление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000,00 рублей от ООО «» не отражено, то есть подлинный контрагент ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» ДД.ММ.ГГГГ от ООО «» денежных средств в размере 10 000 рублей не получал. При проверке контрагента ИП ФИО5 было установлено наличие взаимозависимости между Петровой Н.Г. и ФИО5, поскольку последняя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была руководителем ООО «Профинг», учредителем которого с 100% долей в уставном капитале является Петрова Н.Г. Петрова Н.Г. самовольно без согласования с ним изготовила платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 10 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП ФИО5, которое заверила имеющейся в её распоряжении электронно-цифровой подписью, и через систему «Интернет-Банк» от банка «Девон-Кредит» направила в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» для исполнения. После чего на расчетный счет ИП ФИО5 с расчетного счета ООО «» незаконно были перечислены денежные средства в размере 10 000 рублей. В бухгалтерской отчетности, подшитой главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. в отдельный накопитель - «ООО «» Банковские выписки июнь-июль 2013 год Девон Кредит банк», имеется «Выписка по лицевому счету № за ДД.ММ.ГГГГ.» и платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 40 000,00 рублей с расчетного счета ООО «», открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), на расчетный счет ИП ФИО5№, открытый в Филиале ОАО «Бинбанк» в , с назначением платежа в данном платежном поручении: «Доплата по сч. 12 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги». Денежные средства в сумме 40 000,00 рублей фактически списаны ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» на расчетный счет ИП ФИО5 Документов, подтверждающих намерение и факт приобретения ООО «» каких-либо услуг у ИП ФИО5 в бухгалтерском учете ООО «» не обнаружено. В частности, нет в учете счета № от ДД.ММ.ГГГГ, нет договора на оказание услуг, нет акта об оказании услуг и, соответственно, услуги не оприходованы в бухгалтерском учете ООО «». Запись о перечислении денежных средств в размере 40 000,00 рублей на расчетный счет ИП ФИО5 в бухгалтерском учете ООО «» была скрыта главным бухгалтером Петровой Н.Г: Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» создан фиктивный контрагент - ОАО «Чувашская энергосбытовая» и поддельное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, а перечисление денежных средств на расчетный счет ИП ФИО5 отражено как перечисление на расчетный счет фиктивного контрагента ОАО «Чувашская энергосбытовая». Указанное подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, созданным в бухгалтерской программе «1С:Предприятие», «Реестром документов «Платежное поручение» за ДД.ММ.ГГГГ», «Реестром банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ», отчетом по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ, актом сверки взаимных расчетов за период с января 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая» (фиктивным), актом сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ИП ФИО5, актом сверки взаиморасчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» (подлинным контрагентом), в котором перечисление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000,00 рублей от ООО «» не отражено, то есть подлинный контрагент ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» ДД.ММ.ГГГГ от ООО «» денежных средств в размере 40 000 рублей не получал. Акт сверки взаиморасчетов за ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» подписан лично главным бухгалтером Петровой Н.Г.Главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. самовольно без согласования с директором ООО «», то есть им, изготовила платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 40 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП ФИО5 (ИНН 212802492641), которое заверила имеющейся в её распоряжении электронно-цифровой подписью, и через систему «Интернет-Банк» от банка «Девон-Кредит» направила в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО) для исполнения. После чего на расчетный счет ИП ФИО5 с расчетного счета ООО «» незаконно были перечислены денежные средства в размере 40 000 рублей. В бухгалтерской отчетности, подшитой главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. в отдельный накопитель - «ООО «» Банковские выписки, ОАО АБ Девон Кредит, ДД.ММ.ГГГГ - 27.09.2013», имеется «Выписка по лицевому счету № за 29.07.2013» и платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 72 000,00 рублей с расчетного счета ООО «», открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит», на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. №, открытый в АКБ «Авангард» , с назначением платежа в данном платежном поручении: «Доплата по сч. 19 от ДД.ММ.ГГГГ за оборудование». Денежные средства в сумме 72 000,00 рублей фактически списаны ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. Документов, подтверждающих намерение и факт приобретения ООО «» какого-либо оборудования у ИП Петровой Н.Г. в бухгалтерском учете ООО «» не обнаружено: нет в учете счета № от ДД.ММ.ГГГГ, нет договора на поставку оборудования, нет товарной накладной о приемке оборудования и, соответственно, какое-либо оборудование от ИП Петровой Н.Г. не оприходовано в бухгалтерском учете ООО «». Более того, запись о перечислении денежных средств в размере 72 000,00 рублей на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. в бухгалтерском учете ООО «» скрыта главным бухгалтером Петровой Н.Г. следующим образом: Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» создан фиктивный контрагент ОАО «Чувашская энергосбытовая» и поддельное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, а перечисление денежных средств на свой расчетный счет (ИП Петровой Н.Г.) отражено как перечисление на расчетный счет фиктивного контрагента ОАО «Чувашская энергосбытовая». Указанное подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, созданным в бухгалтерской программе «1С:Предприятие», «Реестром документов «Платежное поручение» за ДД.ММ.ГГГГ», «Реестром банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ», отчетом по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ, актом сверки взаимных расчетов за период с января 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая» (фиктивным контрагентом), актом сверки взаимных расчетов за период с сентября 2013 года по август 2021 года между ООО «» и Петровой Н.Г., актом сверки взаиморасчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» (подлинным контрагентом), в котором перечисление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 72 000,00 рублей от ООО «» не отражено, то есть подлинный контрагент ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» ДД.ММ.ГГГГ от ООО «» денежных средств в размере 72 000 рублей не получал. Указанный акт сверки взаиморасчетов за ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» подписан лично главным бухгалтером Петровой Н.Г. Главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. самовольно без согласования с директором ООО «», то есть им, изготовила платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 72 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, открытый как ИП Петрова Н.Г., которое заверила имеющейся в её распоряжении электронно-цифровой подписью, и через систему «Интернет-Банк» от банка «Девон-Кредит» направила в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО) для исполнения. После чего на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. с расчетного счета ООО «» незаконно были перечислены денежные средства в размере 72 000 рублей. В бухгалтерской отчетности, подшитой главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. в отдельный накопитель - «ООО «» Банковские выписки, ОАО АБ Девон Кредит, ДД.ММ.ГГГГ - 27.09.2013», имеется «Выписка по лицевому счету № за ДД.ММ.ГГГГ.» и платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 12 000,00 рублей с расчетного счета ООО «», открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит», на расчетный счет ИП Петровой Н.Г.№, открытый в АКБ «Авангард» , с назначением платежа в данном платежном поручении: «Оплата по сч. 18 от ДД.ММ.ГГГГ за комплектующие». Денежные средства в сумме 12 000,00 рублей фактически списаны ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. Однако документов, подтверждающих намерение и факт приобретения ООО «» указанных услуг у ИП Петровой Н.Г. в бухгалтерском учете ООО «» не обнаружено: в частности, нет в учете счета № от ДД.ММ.ГГГГ, нет договора на поставку/покупку комплектующих, нет товарной накладной о приемке оборудования и, соответственно, оборудование не оприходовано в бухгалтерском учете ООО «», также в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» отсутствует платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. Более того, запись о перечислении денежных средств в размере 12 000,00 рублей на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. в бухгалтерском учете ООО «» была скрыта главным бухгалтером Петровой Н.Г., а сделала она это следующим образом: Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» создан фиктивный контрагент ООО «Газпром межрегионгаз Чеб», а перечисление денежных средств на свой расчетный счет (ИП Петровой Н.Г.) отражено как перечисление на расчетный счет фиктивного контрагента ООО «Газпром межрегионгаз Чеб». Указанное подтверждается «Реестром банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ», отчетом по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ,актом сверки взаимных расчетов за период с января 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ООО «Газпром межрегионгаз Чеб» (фиктивным), актом сверки взаимных расчетов за период с сентября 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., актом сверки взаимных расчетов за период с января 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» (подлинным контрагентом), в котором перечисление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 000,00 рублей от ООО «» не отражено, то есть подлинный контрагент ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» ДД.ММ.ГГГГ от ООО «» денежных средств в размере 12 000 рублей не получал. Главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. самовольно без согласования с директором ООО «», то есть им, изготовила платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 12 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, открытый как ИП Петрова Наталья Геннадиевна (ИНН: 212902820913), которое заверила имеющейся в её распоряжении электронно-цифровой подписью, и через систему «Интернет-Банк» от банка «Девон-Кредит» направила в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО) для исполнения. После чего на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. с расчетного счета ООО «» незаконно были перечислены денежные средства в размере 12 000 рублей. В бухгалтерской отчетности, подшитой главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. в отдельный накопитель - «ООО «» Банковские выписки, ОАО АБ Девон Кредит, ДД.ММ.ГГГГ - 27.09.2013», имеется «Выписка по лицевому счету № за ДД.ММ.ГГГГ.» и платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 10 000,00 рублей с расчетного счета ООО «», открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит», на расчетный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН 212902820913) №, открытый в АКБ «Авангард» , с назначением платежа в данном платежном поручении: «Оплата по сч. 18 от ДД.ММ.ГГГГ за комплектующие». Денежные средства в сумме 10 000,00 рублей фактически списаны ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» на расчетный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН 212902820913). Однако документов, подтверждающих намерение и факт приобретения ООО «» каких-либо комплектующих у ИП Петровой Н.Г. в бухгалтерском учете ООО «» не обнаружено, в частности, нет в учете счета № от ДД.ММ.ГГГГ, нет договора на поставку комплектующих, нет товарной накладной о приемке комплектующих и, соответственно, комплектующие не оприходованы в бухгалтерском учете ООО «». Более того, запись о перечислении денежных средств в размере 10 000,00 рублей на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. в бухгалтерском учете ООО «» была скрыта главным бухгалтером Петровой Н.Г., а сделала она это следующим образом: Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» создан фиктивный контрагент - ОАО «Чувашская энергосбытовая» и создано поддельное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, а перечисление денежных средств на свой расчетный счет (ИП Петровой Н.Г.) отражено как перечисление на расчетный счет фальшивого контрагента ОАО «Чувашская энергосбытовая». Указанное подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, созданным в бухгалтерской программе «1С:Предприятие», «Реестром документов «Платежное поручение» за ДД.ММ.ГГГГ», «Реестром банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ», Отчетом по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ, Актом сверки взаимных расчетов за период: Январь 2013 г. - Август 2021 г. между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая» (фальшивым), Актом сверки взаимных расчетов за период: Сентябрь 2013 - Август 2021 между ООО «» и Петровой Н.Г., Актом сверки взаиморасчетов за ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» (подлинным контрагентом), в котором перечисление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000,00 рублей от ООО «» не отражено, то есть подлинный контрагент ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» ДД.ММ.ГГГГ от ООО «» денежных средств в размере 10 000 рублей не получал. Указанный акт сверки взаиморасчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» подписан лично главным бухгалтером Петровой Н.Г. Главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. самовольно без согласования с ним изготовила платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 10 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, открытый как ИП Петрова Наталья Геннадиевна (ИНН: 212902820913), которое заверила имеющейся в её распоряжении электронно-цифровой подписью, и через систему «Интернет-Банк» от банка «Девон-Кредит» направила в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО) для исполнения. После чего на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. с расчетного счета ООО «» незаконно были перечислены денежные средства в размере 10 000 рублей. В бухгалтерской отчетности, подшитой главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. в отдельный накопитель - «ООО «» сч. 51 Девон Кредит с ДД.ММ.ГГГГ по 27.12.2013», имеется «Выписка по лицевому счету № за ДД.ММ.ГГГГ.» и платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 37 000,00 рублей с расчетного счета ООО «», открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит», на расчетный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН 212902820913) №, открытый в АКБ «Авангард» , с назначением платежа в данном платежном поручении: «Оплата по сч. 43 за оборудование». Денежные средства в сумме 37 000,00 рублей фактически списаны ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» на расчетный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН 212902820913). Однако документов, подтверждающих намерение и факт приобретения ООО «» какого-либо оборудования у ИП Петровой Н.Г. в бухгалтерском учете ООО «» не обнаружено, в частности, нет в учете счета №, нет договора на поставку оборудования, нет товарной накладной о приемке оборудования и, соответственно, оборудование не оприходовано в бухгалтерском учете ООО «». Более того, запись о перечислении денежных средств в размере 37 000,00 руб. на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. в бухгалтерском учете ООО «» была скрыта главным бухгалтером Петровой Н.Г., а сделала она это следующим образом: Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» созданы фиктивный контрагент - ОАО «Чувашская энергосбытовая» и поддельное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, а перечисление денежных средств на свой расчетный счет (ИП Петровой Н.Г.) отражено как перечисление на расчетный счет фиктивного контрагента ОАО «Чувашская энергосбытовая». Указанное подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, созданным в бухгалтерской программе «1С:Предприятие», «Реестром документов «Платежное поручение» за ДД.ММ.ГГГГ», «Реестром банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ», отчетом по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ, актом сверки взаимных расчетов за период с января 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая» (фиктивным), актом сверки взаимных расчетов за период с сентября 2013 года по август 2021 года между ООО «» и Петровой Н.Г., актом сверки взаиморасчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» (подлинным контрагентом), в котором перечисление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37 000,00 рублей от ООО «» не отражено, то есть подлинный контрагент ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» ДД.ММ.ГГГГ от ООО «» денежных средств в размере 37 000 рублей не получал. Указанный акт сверки взаиморасчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» подписан лично главным бухгалтером Петровой Н.Г. Таким образом, главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. самовольно без согласования с директором ООО «», то есть мной, изготовила платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 37 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, открытый как ИП Петрова Наталья Геннадиевна (ИНН: 212902820913), которое заверила имеющейся в её распоряжении электронно-цифровой подписью, и через систему «Интернет-Банк» от банка «Девон-Кредит» направила в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО) для исполнения. После чего на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. с расчетного счета ООО «» незаконно были перечислены денежные средства в размере 37 000 рублей. В бухгалтерской отчетности, подшитой главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. в отдельный накопитель - «ООО «» сч. 51 Девон Кредит с ДД.ММ.ГГГГ по 27.12.2013»», имеется «Выписка по лицевому счету № за ДД.ММ.ГГГГ.» и платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 37 000,00 рублей с расчетного счета ООО «», открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит», на расчетный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН 212902820913) №, открытый в АКБ «Авангард» , с назначением платежа в данном платежном поручении: «Оплата по сч. 19 за оборудование». Денежные средства в сумме 37 000,00 рублей фактически списаны ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» на расчетный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН 212902820913). Однако документов, подтверждающих намерение и факт приобретения ООО «» какого-либо оборудования у ИП Петровой Н.Г. в бухгалтерском учете ООО «» не обнаружено, в частности, нет в учете счета №, нет договора на поставку/покупку оборудования, нет товарной накладной о приемке оборудования и, соответственно, оборудование не оприходовано в бухгалтерском учете ООО «». Более того, запись о перечислении денежных средств в размере 37 000,00 рублей на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. в бухгалтерском учете ООО «» была скрыта главным бухгалтером Петровой Н.Г., а сделала она это следующим образом: Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» созданы фиктивный контрагент -ООО «Газпром межрегионгаз Чеб» и поддельное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, а перечисление денежных средств на свой расчетный счет (ИП Петровой Н.Г.) отражено как перечисление на расчетный счет фиктивного контрагента ООО «Газпром межрегионгаз Чеб». Указанное подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, созданным в бухгалтерской программе 1С-бухгалтерия, «Реестром банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ», «Реестром документов «Платежное поручение» за ДД.ММ.ГГГГ», отчетом по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ, актом сверки взаимных расчетов за период с января 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ООО «Газпром межрегионгаз Чеб» (фиктивным), актом сверки взаимных расчетов за период с сентября 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., актом сверки расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» (подлинным контрагентом), в котором перечисление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37 000,00 рублей от ООО «» не отражено, то есть подлинный контрагент ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» ДД.ММ.ГГГГ от ООО «» денежных средств в размере 37 000 рублей не получал. Указанный акт сверки расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» подписан лично главным бухгалтером Петровой Н.Г. Главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. самовольно без согласования с ним изготовила платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 37 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, открытый как ИП Петрова Наталья Геннадиевна (ИНН: 212902820913), которое заверила имеющейся в её распоряжении электронно-цифровой подписью, и через систему «Интернет-Банк» от банка «Девон-Кредит» направила в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО) для исполнения. После чего на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. с расчетного счета ООО «» незаконно были перечислены денежные средства в размере 37 000 рублей. В бухгалтерской отчетности, подшитой главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. в отдельный накопитель - «ООО «» сч. 51 Девон Кредит с ДД.ММ.ГГГГ по 27.12.2013»», имеется «Выписка по лицевому счету № за ДД.ММ.ГГГГ.», в которой указано перечисление денежных средств в размере 25 846,00 рублей платежным поручением №, получатель платежа: УФК по Чувашской Республике (Управление имущественных и земельных отношений администрации ), назначение платежа: «Арендная плата за землю согласно доп. соглашения 1 к договору 63 от ДД.ММ.ГГГГ за Декабрь 2013 21981-42 Без налога (НДС)», платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 25 846,00 рублей с расчетного счета ООО «», открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит», на расчетный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН 212902820913) №, открытый в АКБ «Авангард» , с назначением платежа в данном платежном поручении: «Оплата по договору RU 191 от ДД.ММ.ГГГГ за товары, сервисные услуги Сумма 25846-00 В т.ч. НДС (18%) 3942-61». Денежные средства в сумме 25 846,00 рублей фактически списаны ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» на расчетный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН 212902820913). Однако документов, подтверждающих намерение и факт приобретения ООО «» указанных услуг у ИП Петровой Н.Г. в бухгалтерском учете ООО «» не обнаружено, в частности, нет в учете договора RU 191 от ДД.ММ.ГГГГ на поставку/покупку товаров и сервисных услуг, нет товарной накладной о приемке товара и акта оказания услуг о приемке оборудования и, соответственно, товар и услуги не оприходованы в бухгалтерском учете ООО «». Более того, запись о перечислении денежных средств в размере 25 846,00 рублей на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. в бухгалтерском учете ООО «» была скрыта главным бухгалтером Петровой Н.Г., а сделала она это следующим образом: Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» создан фиктивный контрагент - ООО «Газпром межрегионгаз Чеб», а перечисление денежных средств на свой расчетный счет (ИП Петровой Н.Г.) отражено как перечисление на расчетный счет фиктивного контрагента ООО «Газпром межрегионгаз Чеб». Указанное подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, созданным в бухгалтерской программе «1С:Предприятие», «Реестром банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ», «Реестром документов «Платежное поручение» за ДД.ММ.ГГГГ», отчетом по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ, актом сверки взаимных расчетов за период с декабря 2013 года по август 2021 года между ООО «» и УФК по Чувашской Республике (Управление имущественных и земельных отношений администрации ), в котором перечисление денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 846,00 рублей не отражено, то есть подлинный контрагент УФК по Чувашской Республике (Управление имущественных и земельных отношений администрации ) ДД.ММ.ГГГГ от ООО «» денежных средств в размере 25 846 рублей не получал, а также актом сверки взаимных расчетов за период с января 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ООО «Газпром межрегионгаз Чеб» (фиктивным), актом сверки взаимных расчетов за период с сентября 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., актом сверки расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» (подлинным контрагентом), в котором перечисление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 846,00 рублей от ООО «» не отражено, то есть подлинный контрагент ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» ДД.ММ.ГГГГ от ООО «» денежных средств в размере 25 846 рублей не получал. Указанный акт сверки расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» (подлинным контрагентом) подписан лично главным бухгалтером Петровой Н.Г. Главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. самовольно без согласования с ним изготовила платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 25 846,00 рублей с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, открытый как ИП Петрова Наталья Геннадиевна (ИНН: 212902820913), которое заверила имеющейся в её распоряжении электронно-цифровой подписью, и через систему «Интернет-Банк» от банка «Девон-Кредит» направила в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО) для исполнения. После чего на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. с расчетного счета ООО «» незаконно были перечислены денежные средства в размере 25 846 рублей. Общая сумма вышеуказанных незаконных перечислений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 243 846 рублей. С индивидуальными предпринимателями ФИО5, Петровой Н.Г. никаких договоров на оказание каких-либо услуг, поставку какого-либо оборудования не заключалось. Никаких услуг и никакого оборудования индивидуальные предприниматели ФИО5, Петрова Н.Г. ООО «» не оказывали, не поставляли. Акты выполненных работ индивидуальные предприниматели ФИО5, Петрова Н.Г. ему, как директору ООО «», не предоставляли. О том, что Петрова Н.Г. является индивидуальным предпринимателем, он узнал только после выявления указанных фактов. Также пояснил, что контрагент ИП Петрова Н.Г. отсутствует в бухгалтерских базах «1С:Предприятие» всех организаций группы компаний «Унитех»: ООО «», ООО «» и ООО «». Задолженностей ООО «» перед Петровой Н.Г. по заработной плате, а также иных задолженностей перед ней как физическим лицом, индивидуальным предпринимателем, никогда не было. Перед индивидуальным предпринимателем ФИО5 также никаких задолженностей не имелось. Петрова Н.Г. в результате своих неправомерных действий в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершила хищение денежных средств, принадлежащих ООО «», на общую сумму 243 846 рублей, воспользовавшись его доверием, путем незаконного перечисления указанных денежных средств на свой расчетный счет, открытый как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г., а также на расчетный счет ИП ФИО5, которая является подругой Петровой Н.Г., тем самым причинила ООО «» имущественный ущерб на указанную сумму. Просит привлечь Петрову Н.Г. к уголовной ответственности за совершение хищения денежных средств ООО «». Ранее Петрова Н.Г. уже совершила хищение денежных средств ООО «» на сумму 390 000 рублей, ООО «» на сумму 454 500 рублей, ООО «» на сумму 213 000 рублей, за что была осуждена приговором Новочебоксарского городского суда Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ. Для хищения денег с расчетных счетов ООО «», ООО «», ООО «», открытых в различных банках Петрова Н.Г., в платежных поручениях о переводе денежных средств в графе назначение платежа указывала фиктивные данные о том, что Петровой Н.Г. как индивидуальным предпринимателем, а в некоторых случаях её знакомой - индивидуальным предпринимателем ФИО5, оказывались какие-либо услуги или поставлялось какое-либо оборудование, хотя фактически ничего этого на самом деле не было. Данные платежные поручения Петрова Н.Г. составляла в онлайн-сервисах банков, заверяла их электронно-цифровыми подписями, имеющимися у последней, и направляла в банки, которые обрабатывали их и перечисляли деньги на счета, указываемые Петровой Н.Г. (л.д. 107-128 т. 1).

Представитель потерпевшего ООО «» ФИО7 следователю показал, что он является генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «» с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. Указанное Общество зарегистрировано по адресу: , 1-й, стр. 8, фактически расположено по адресу: Чувашская Республика, . По указанному адресу располагаются управление организации, бухгалтерия, юридический отдел, отдел кадров, а также само производство организации. Организация занимается производством и реализацией сварочного оборудования. Кроме того, по указанному адресу находятся организации, которые входят в группу компаний «Унитех», возглавляемую им ООО «», которое является собственником активов группы компаний: земельных участков и объектов недвижимости, и осуществляет предоставление в аренду собственного недвижимого имущества, ООО «», которое занимается производством сварочного оборудования, ООО «Торговый дом «Унитех», офис которого расположен по адресу: , пр. М. Горького, , пом. 21, занимается реализацией сварочного оборудования странам ближнего и дальнего зарубежья. Офисы указанных организаций, в том числе, кабинет бухгалтерии всех указанных организаций находятся по вышеуказанному адресу. Ранее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером ООО «» являлась Петрова Н.Г., а также Петрова Н.Г. была главным бухгалтером ООО «» и ООО «» неофициально. Его приказом №-к от ДД.ММ.ГГГГ Петрова Н.Г. была принята на работу главным бухгалтером ООО «» и в этот же день между ООО «» в его лице и Петровой Н.Г. был заключен трудовой договор №, согласно которому последняя принимается на работу в ООО «» на должность главного бухгалтера. Согласно указанному договору в основные обязанности Петровой Н.Г. входили следующие обязанности: точный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия; полный отчет поступающих денежных средств, ценных бумаг, товарно-материальных ценностей и основных средств, а также своевременное отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с их движением; правильное начисление и своевременное перечисление налогов и других платежей в государственный бюджет, погашение в установленные сроки задолженности банкам и иным кредиторам; контроль над составлением достоверной бухгалтерской отчетности на основе первичных документов и бухгалтерских записей, обеспечение своевременного представления отчетности в установленные сроки государственным органам. При трудоустройстве в ООО «» на должность главного бухгалтера он обговаривал с Петровой Н.Г. её условия работы. В частности, что в обязанности Петровой Н.Г. также будет входить ведение бухгалтерского учета других организаций, входящих в группу компаний «Унитех», а именно ООО «», ООО «» и ООО «», последняя согласилась на это. Эти договоренности были устными, где-либо письменно не закреплялись. При этом в ООО «», ООО «» Петрова Н.Г. была трудоустроена официально. Во всех трех указанных организациях Петрова Н.Г. исполняла вышеуказанные обязанности по ведению бухгалтерского учета. Её рабочее место располагалось в офисе по адресу: , и фактически бухгалтерский учет ООО «», ООО «», ООО «» велся на одном компьютере, за которым работала Петрова Н.Г. На этом же компьютере имелась программа «1С:Предприятие», с помощью которой Петрова Н.Г. вела бухгалтерский учет всех трех организаций в электронном виде. Каких-либо должностных инструкций главного бухгалтера не имелось, её обязанности были закреплены в трудовом договоре. Загруженность в работе, выраженная в ведении бухгалтерского учета трёх компаний, входящих в группу компаний «Унитех», компенсировалась Петровой Н.Г. в виде повышенной заработной платы. По сравнению с иными бухгалтерами группы компаний «Унитех» заработная плата Петровой Н.Г. была в 2 раза выше. К Петровой Н.Г. с момента трудоустройства у него и у директоров ООО «», ООО «» каких-либо нареканий не было, она зарекомендовала себя с положительной стороны, он полностью доверял Петровой Н.Г. В связи с этим он, полагаясь на порядочность Петровой Н.Г., работу последней не контролировал, к тому же он не разбирается в бухгалтерском учете. Для исполнения обязанностей главного бухгалтера ООО «» Петрова Н.Г. имела ключ электронной цифровой подписи для заверения электронных платежных документов (платежных поручений), направляемых в банковские учреждения, для совершения финансовых операций по расходованию денежных средств ООО «», находящихся на расчетных счетах. В период работы Петровой Н.Г. у ООО «» имелся расчетный счет №, открытый в дополнительном офисе № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк» (далее по тексту - ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк»), расположенном по адресу: Чувашская Республика, . У Петровой Н.Г. имелся логин и пароли от личного кабинета онлайн сервиса указанного банка «Сбербанк Бизнес Онлайн». Петрова Н.Г. могла совершать финансовые операции с денежными средствами ООО «» без его ведома и разрешения, он её не контролировал, так как доверял ей. В мае 2020 года Петрова Н.Г. уволилась. После её увольнения при проведении сверки документов, подшитых в бухгалтерскую отчетность и сведений, полученных из банков, обнаружились сомнительные финансовые операции. По результатам проведенной инвентаризации были выявлены следующие несанкционированные с моей стороны перечисления денежных средств ООО «», произведенные Петровой Н.Г., которые отражены в акте инвентаризации расчетного счета № от ДД.ММ.ГГГГ. В бухгалтерской отчетности, подшитой в отдельный накопитель - «Выписки ПАО «Сбербанк» за август-декабрь 2019», имеются выписка операций по лицевому счету за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, реестр № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 55 000,00рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк», на расчетный счет ФИО7№ в Чувашском отделении № ПАО Сбербанк , то есть на его расчетный счет, с назначением платежа: «командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с договором 75007931 от 11.08.2014». Данное перечисление отражено Петровой Н.Г. и в бухгалтерской программе «1С:Предприятие», что подтверждается отчетом по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ. Однако согласно выписке операций по лицевому счету за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ, реестру № от ДД.ММ.ГГГГ, полученных с онлайн-сервиса банка «Сбербанк Бизнес Онлайн», следует, что с вышеуказанного расчетного счета ООО «», открытого в ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк», на его расчетный счет № в Чувашском отделении № ПАО Сбербанк было перечислено лишь 50 000,00 рублей с назначением платежа: «Командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014». Также в выписке операций по лицевому счету за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, в реестре № от ДД.ММ.ГГГГ, полученных с онлайн-сервиса банка «Сбербанк Бизнес Онлайн», было обнаружено, что с расчетного счета ООО «» происходило перечисление Петровой Н.Г. (ИНН 212902820913) на расчетный счет №, открытый в Чувашском отделении № ПАО Сбербанк , с назначением платежа: «Командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014» денежных средств в сумме 5 000,00 рублей. При этом данные об указанном перечислении денежных средств на расчётный счет Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН 212902820913), находящийся Чувашском отделении № ПАО Сбербанк , в том числе бухгалтерские проводки, отсутствуют в бухгалтерской отчетности ООО «», подшитой в отдельный накопитель - «Выписки ПАО «Сбербанк» за август-декабрь 2019 года», а также в бухгалтерской программе «1С:Предприятие». Главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. самовольно без согласования с ним, изготовила платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 5 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, которое заверила имеющейся в её распоряжении электронно-цифровой подписью, и через систему «Сбербанк Бизнес Онлайн» направила в ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк» для исполнения. После чего на расчетный счет Петровой Н.Г. с расчетного счета ООО «» незаконно были перечислены денежные средства в размере 5 000 рублей. При этом главным бухгалтером ООО «» Петровой Натальей Геннадиевной было изготовлено фиктивное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 55 000,00 рублей на его расчетный счет, хотя фактически на его расчетный счет было перечислено лишь 50 000,00 рублей, то есть разницу в сумме 5 000,00 рублей Петрова Н.Г. перечислила на свой расчетный счет №, открытый в Чувашском отделении № ПАО Сбербанк , тем самым совершила хищение денег ООО «». В бухгалтерской отчетности, подшитой в отдельный накопитель - «выписки ПАО «Сбербанк» за август-декабрь 2019», имеются выписка операций по лицевому счету за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, реестр № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 70 000,00рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк», на расчетный счет ФИО7№, то есть его, в Чувашском отделении № ПАО Сбербанк с назначением платежа: «командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с договором 75007931 от 11.08.2014». Данное перечисление отражено Петровой Н.Г. и в бухгалтерской программе «1С:Предприятие», что подтверждается отчетом по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ. Однако согласно выписке операций по лицевому счету за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и реестру № от ДД.ММ.ГГГГ, полученных с онлайн-сервиса «Сбербанк Бизнес Онлайн», следует, что с вышеуказанного расчетного счета ООО «» на его расчетный счет № в Чувашском отделении № ПАО Сбербанк перечисления денежных средств в размере 70 000,00 рублей не производилось. Также в выписке операций по лицевому счету за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в реестре № от ДД.ММ.ГГГГ, полученных с онлайн-сервиса «Сбербанк Бизнес Онлайн», было обнаружено, что с расчетного счета ООО «» происходило перечисление Петровой Н.Г. (ИНН 212902820913) на расчетный счет №, открытый в Чувашском отделении № ПАО Сбербанк , с назначением платежа: «Командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014» денежных средств в сумме 70 000,00 рублей. При этом данные (и бухгалтерские проводки) об указанном перечислении денежных средств на расчётный счет Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН: 212902820913), находящийся Чувашском отделении № ПАО Сбербанк , отсутствуют в бухгалтерской отчетности ООО «», подшитой в отдельный накопитель - «Выписки ПАО «Сбербанк» за август-декабрь 2019», и в бухгалтерской программе «1С:Предприятие». Главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. самовольно без согласования с ним изготовила платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 70 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, которое заверила имеющейся в её распоряжении электронно-цифровой подписью, и через систему «Сбербанк Бизнес Онлайн» направила в ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк» для исполнения. После чего на расчетный счет Петровой Н.Г. с расчетного счета ООО «» незаконно были перечислены денежные средства в размере 70 000 рублей. При этом главным бухгалтером ООО «» Петровой Натальей Геннадиевной было изготовлено фиктивное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 70 000,00 рублей на его расчетный счет, хотя фактически на его расчетный счет перечисления на сумму 70 000,00 рублей не было. Соответственно, Петрова Н.Г. незаконно перечислила на свой расчетный счет №, открытый в Чувашском отделении № ПАО Сбербанк , 70 000 рублей, тем самым совершила хищение денег ООО «». Общая сумма вышеуказанных незаконных перечислений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 75 000,00 (семьдесят пять тысяч) рублей. Он, как директор ООО «», с полной уверенностью может сказать, что с индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. никаких договоров на оказание каких-либо услуг не заключал. Никаких услуг индивидуальный предприниматель Петрова Н.Г. ООО «» не оказывала. Акты выполненных работ ИП Петрова Н.Г. ему, как директору ООО «», не предоставляла. О том, что Петрова Н.Г. является индивидуальным предпринимателем, о узнал только после выявления указанных фактов хищения денежных средств. Также пояснил, что контрагент ИП Петрова Н.Г. (ИНН: 212902820913) отсутствует в бухгалтерских базах «1С» всех организаций группы компаний «Унитех»: ООО «», ООО «» и ООО «». Петрова Н.Г. в результате своих неправомерных действий в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершила хищение денежных средств, принадлежащих ООО «», на общую сумму 75 000 рублей, путем незаконного перечисления указанных денежных средств на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г., воспользовавшись его доверием, тем самым причинила ООО «» имущественный ущерб на указанную сумму. Задолженностей ООО «» перед Петровой Н.Г. по заработной плате, а также иных задолженностей перед ней как физическим лицом, индивидуальным предпринимателем, никогда не было. Кроме того, ранее Петрова Н.Г. совершила хищение денежных средств ООО «» на сумму 390 000 рублей, ООО «» на сумму 454 500 рублей, ООО «» на сумму 213 000 рублей, за что была оосуждена приговором Новочебоксарского городского суда Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ. Для хищения денег с расчетных счетов ООО «», ООО «», ООО «», открытых в различных банках Петрова Н.Г. в платежных поручениях о переводе денежных средств в графе назначение платежа указывала фиктивные данные о том, что Перовой Н.Г., как индивидуальным предпринимателем, а в некоторых случаях её знакомой - индивидуальным предпринимателем ФИО5, оказывались какие-либо услуги или поставлялось какое-либо оборудование, хотя фактически ничего этого на самом деле не было. Данные платежные поручения Петрова Н.Г. составляла в онлайн-сервисах банков, заверяла их электронно-цифровыми подписями, имеющимися у последней, и направляла в банки, которые обрабатывали их и перечисляли деньги на счета, указываемые Петровой Н.Г. Таким образом, Петрова Н.Г. смогла совершить хищения вышеуказанных денежных средств ООО «», ООО «», ООО «». (л.д. 210-220 т.1).

Свидетель ФИО18 следователю показала, что она является главным бухгалтером ООО «» с ДД.ММ.ГГГГ. Данная организация расположена по адресу: Чувашская Республика, . Кроме того, в офисе по указанному адресу находятся организации, которые также входят в группу компаний «Унитех»: ООО «», которое является собственником активов группы компаний: земельных участков и объектов недвижимости, и осуществляет предоставление в аренду собственного недвижимого имущества; ООО «», которое занимается производством сварочного оборудования; ООО «Торговый дом «Унитех», офис которого расположен по адресу: , пр. М. Горького, , пом. 21, занимается реализацией сварочного оборудования странам ближнего и дальнего зарубежья. Группа компаний «Унитех», в которую входят организации: ООО «», ООО «», ООО «», ООО «Торговый дом «Унитех» связаны между собой аффилированными лицами. В период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером ООО «» являлась Петрова Наталья Геннадиевна. Со слов учредителей, директоров и сотрудников организаций группы компаний «Унитех» она также вела бухгалтерский учет ООО «», ООО «», ООО «». Её рабочее место располагалось в офисе по адресу: Чувашская Республика, , и фактически бухгалтерский учет ООО «», ООО «», ООО «» велся на одном компьютере, за которым работала Петрова Н.Г. На этом же компьютере имелась программа «1С:Предприятие», с помощью которой Петрова Н.Г. вела бухгалтерский учет всех трех организаций в электронном виде. Для исполнения своих обязанностей Петрова Н.Г. имела ключи электронной цифровой подписи для заверения электронных платежных документов (платежных поручений), направляемых в банковские учреждения, для совершения финансовых операций по расходованию денежных средств ООО «», ООО «», ООО «», находящихся на расчетных счетах данных организаций. В период работы Петровой Н.Г. у ООО «» имелись следующие расчетные счета: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в дополнительном офисе № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк» (далее по тексту - ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк»), расположенном по адресу: Чувашская Республика, ;№, открытый ДД.ММ.ГГГГ и обслуживаемый в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» по адресу: Чувашская Республика, . В период работы Петровой Н.Г. у ООО «» имелись следующие расчетные счета: № (с ДД.ММ.ГГГГ изменился на №), открытого ДД.ММ.ГГГГ и обслуживавшегося в Чебоксарском филиале Акционерного банка «Девон-Кредит» (ОАО) (далее по тексту - Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит») по адресу: Чувашская Республика, ; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Чувашском РФ АО «Россельхозбанк» в операционном офисе по адресу: Чувашская Республика, ;№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в дополнительном офисе № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк» по адресу: Чувашская Республика, . В период работы Петровой Н.Г. у ООО «» имелся следующий расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» по адресу: Чувашская Республика, . Также у Петровой Н.Г. имелись логины и пароли от личных кабинетов онлайн-сервисов вышеуказанных банков: Сбербанк, Авангард, Девон-Кредит, Россельхозбанк. В связи с этим Петрова Н.Г. могла совершать финансовые операции с денежными средствами ООО «», ООО «», ООО «» без ведома и разрешения директоров указанных организаций, они её не контролировали, так как доверяли ей. В мае 2020 года Петрова Н.Г. уволилась. После её увольнения при проведении сверки документов, подшитых в бухгалтерскую отчетность и сведений, полученных из банков, обнаружились незаконные перечисления денежных средств, совершенные Петровой Н.Г. Так, Петрова Н.Г. совершила хищение денежных средств ООО «» на сумму 390 000 рублей, ООО «» на сумму 454 500 рублей, ООО «» на сумму 213 000 рублей, за что Петрова Н.Г. была осуждена приговором Новочебоксарского городского суда Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ была проведена инвентаризация расчетного счета ООО «» №, открытого ДД.ММ.ГГГГ в дополнительном офисе № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк» (далее по тексту - ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк»), расположенном по адресу: Чувашская Республика, , о чем был составлен акт инвентаризации. Согласно акту инвентаризации были выявлены следующие незаконные перечисления денежных средств ООО «», произведенные Петровой Н.Г. В бухгалтерской отчетности, подшитой в отдельный накопитель - «Выписки ПАО «Сбербанк» за август-декабрь 2019», имеются выписка операций по лицевому счету за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, реестр № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 55 000,00рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк», на расчетный счет директора ООО «» ФИО7№ в Чувашском отделении № ПАО Сбербанк , с назначением платежа: «командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с договором 75007931 от 11.08.2014». Данное перечисление отражено Петровой Н.Г. и в бухгалтерской программе «1С:Предприятие», что подтверждается отчетом по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ. Однако согласно выписке операций по лицевому счету за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ, реестру № от ДД.ММ.ГГГГ, полученных с онлайн-сервиса банка «Сбербанк Бизнес Онлайн», следует, что с вышеуказанного расчетного счета ООО «», открытого в ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк», на расчетный счет ФИО7№ в Чувашском отделении № ПАО Сбербанк было перечислено лишь 50 000,00 рублей с назначением платежа: «Командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014». Также в выписке операций по лицевому счету за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ, в реестре № от ДД.ММ.ГГГГ, полученных с онлайн-сервиса банка «Сбербанк Бизнес Онлайн», было обнаружено, что с расчетного счета ООО «» происходило перечисление Петровой Н.Г. (ИНН 212902820913) на расчетный счет №, открытый в Чувашском отделении № ПАО Сбербанк , с назначением платежа: «Командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014» денежных средств в сумме 5 000,00 рублей. При этом данные об указанном перечислении денежных средств на расчётный счет Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН 212902820913), находящийся Чувашском отделении № ПАО Сбербанк , в том числе бухгалтерские проводки, отсутствуют в бухгалтерской отчетности ООО «», подшитой в отдельный накопитель - «Выписки ПАО «Сбербанк» за август-декабрь 2019 года», а также в бухгалтерской программе «1С:Предприятие». Таким образом, главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. самовольно без согласования с директором ООО «» ФИО7 изготовила платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 5 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, которое заверила имеющейся в её распоряжении электронно-цифровой подписью, и через систему «Сбербанк Бизнес Онлайн» направила в ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк» для исполнения. После чего на расчетный счет Петровой Н.Г. с расчетного счета ООО «» незаконно были перечислены денежные средства в размере 5 000 рублей. При этом главным бухгалтером ООО «» Петровой Натальей Геннадиевной было изготовлено фиктивное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 55 000,00 рублей на расчетный счет ФИО7, хотя фактически на его расчетный счет было перечислено лишь 50 000,00 рублей, то есть разницу в сумме 5 000,00 рублей Петрова Н.Г. перечислила на свой расчетный счет №, открытый в Чувашском отделении № ПАО Сбербанк , тем самым совершила хищение денег ООО «». В бухгалтерской отчетности, подшитой в отдельный накопитель - «выписки ПАО «Сбербанк» за август-декабрь 2019», имеются выписка операций по лицевому счету за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, реестр № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 70 000,00рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк», на расчетный счет ФИО7№ в Чувашском отделении № ПАО Сбербанк с назначением платежа: «командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с договором 75007931 от 11.08.2014». Данное перечисление отражено Петровой Н.Г. и в бухгалтерской программе «1С:Предприятие», что подтверждается отчетом по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ. Однако согласно выписке операций по лицевому счету за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и реестру № от ДД.ММ.ГГГГ, полученных с онлайн-сервиса «Сбербанк Бизнес Онлайн», следует, что с вышеуказанного расчетного счета ООО «» на расчетный счет ФИО7№ в Чувашском отделении № ПАО Сбербанк перечисления денежных средств в размере 70 000,00 рублей не производилось. Также в выписке операций по лицевому счету за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в реестре № от ДД.ММ.ГГГГ, полученных с онлайн-сервиса «Сбербанк Бизнес Онлайн», было обнаружено, что с расчетного счета ООО «» происходило перечисление Петровой Н.Г. (ИНН 212902820913) на расчетный счет №, открытый в Чувашском отделении № ПАО Сбербанк , с назначением платежа: «Командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014» денежных средств в сумме 70 000,00 рублей. При этом данные (и бухгалтерские проводки) об указанном перечислении денежных средств на расчётный счет Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН: 212902820913), находящийся Чувашском отделении № ПАО Сбербанк , отсутствуют в бухгалтерской отчетности ООО «», подшитой в отдельный накопитель - «Выписки ПАО «Сбербанк» за август-декабрь 2019», и в бухгалтерской программе «1С:Предприятие». Таким образом, главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. самовольно без согласования с директором ООО «» ФИО7 изготовила платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 70 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, которое заверила имеющейся в её распоряжении электронно-цифровой подписью, и через систему «Сбербанк Бизнес Онлайн» направила в ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк» для исполнения. После чего на расчетный счет Петровой Н.Г. с расчетного счета ООО «» незаконно были перечислены денежные средства в размере 70 000 рублей. При этом главным бухгалтером ООО «» Петровой Натальей Геннадиевной было изготовлено фиктивное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 70 000,00 рублей на расчетный счет ФИО7, хотя фактически на его расчетный счет перечисления на сумму 70 000,00 рублей не было. Соответственно, Петрова Н.Г. незаконно перечислила на свой расчетный счет №, открытый в Чувашском отделении № ПАО Сбербанк , 70 000 рублей, тем самым совершила хищение денег ООО «». Общая сумма вышеуказанных незаконных перечислений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 75 000 рублей. ООО «» с индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. никаких договоров на оказание каких-либо услуг не заключало, никаких услуг индивидуальный предприниматель Петрова Н.Г. ООО «» не оказывала. Акты выполненных работ ИП Петрова Н.Г. директору ООО «» не предоставляла. О том, что Петрова Н.Г. является индивидуальным предпринимателем они узнали только после выявления указанных фактов хищения денежных средств. Также пояснила, что контрагент ИП Петрова Н.Г. (ИНН: 212902820913) отсутствует в бухгалтерских базах «1С» всех организаций группы компаний «Унитех»: ООО «», ООО «» и ООО «». Петрова Н.Г. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершила хищение денежных средств, принадлежащих ООО «», на общую сумму 75 000 рублей, путем незаконного перечисления указанных денежных средств на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г., воспользовавшись доверием директора ООО «» ФИО7, тем самым причинила ООО «» имущественный ущерб на указанную сумму. Задолженностей ООО «» перед Петровой Н.Г. по заработной плате, а также иных задолженностей перед ней как физическим лицом, индивидуальным предпринимателем, никогда не было. ДД.ММ.ГГГГ была проведена дополнительная инвентаризация расчетного счета ООО «» №, открытого ДД.ММ.ГГГГ и обслуживавшегося в Чебоксарском филиале Акционерного банка «Девон-Кредит» (ОАО) (далее по тексту - Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит») по адресу: Чувашская Республика, , о чем был составлен акт инвентаризации. Согласно акту инвентаризации были выявлены следующие незаконные перечисления денежных средств ООО «», произведенные Петровой Н.Г. В бухгалтерской отчетности, подшитой главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. в отдельный накопитель - «ООО «» Банковские выписки июнь-июль 2013 год Девон Кредит банк», имеется «Выписка по лицевому счету № за 29.07.2013» и платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 10 000,00 рублей с расчетного счета ООО «», открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит», на расчетный счет ИП ФИО5№, открытый в Филиале ОАО «Бинбанк» в , с назначением платежа в данном платежном поручении: «Доплата по сч. 12 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги». Денежные средства в сумме 10 000,00 рублей фактически списаны ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» в АБ «Девон-Кредит» на расчетный счет ИП ФИО5 Документов, подтверждающих намерение и факт приобретения ООО «» каких-либо услуг у ИП ФИО5, в бухгалтерском учете ООО «» не обнаружено: в частности, нет в учете счета № от ДД.ММ.ГГГГ, нет договора на оказание услуг, нет акта об оказании услуг и, соответственно, услуги не оприходованы в бухгалтерском учете ООО «». Более того, запись о перечислении денежных средств в размере 10 000 руб. на расчетный счет ИП ФИО5 в бухгалтерском учете ООО «» была скрыта главным бухгалтером Петровой Н.Г.: Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» создан фиктивный контрагент ООО «Газпром межрегионгаз Чеб», перечисление денежных средств на расчетный счет ИП ФИО5 отражено как перечисление на расчетный счет фиктивного контрагента ООО «Газпром межрегионгаз Чеб». Указанное подтверждается «Реестром банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ», отчетом по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ, актом сверки взаимных расчетов за период с января 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ООО «Газпром межрегионгаз Чеб» (фиктивным), актом сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ИП ФИО5, актом сверки взаимных расчетов за период: январь 2013 года - август 2021 года между ООО «» и ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» (подлинный контрагент), в котором перечисление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000,00 рублей от ООО «» не отражено, то есть подлинный контрагент ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» ДД.ММ.ГГГГ от ООО «» денежных средств в размере 10 000 рублей не получал. При проверке контрагента ИП ФИО5 было установлено наличие взаимозависимости между Петровой Н.Г. и ФИО5, поскольку последняя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была руководителем ООО «Профинг», учредителем которого с 100% долей в уставном капитале является Петрова Н.Г. Таким образом, главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. самовольно без согласования с директором ООО «» ФИО28 изготовила платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 10 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП ФИО5 (ИНН 212802492641), которое заверила имеющейся в её распоряжении электронно-цифровой подписью, и через систему «Интернет-Банк» от банка «Девон-Кредит» направила в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» для исполнения. После чего на расчетный счет ИП ФИО5 с расчетного счета ООО «» незаконно были перечислены денежные средства в размере 10 000 рублей. В бухгалтерской отчетности, подшитой главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. в отдельный накопитель - «ООО «» Банковские выписки июнь-июль 2013 год Девон Кредит банк», имеется «Выписка по лицевому счету № за 29.07.2013» и платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 40 000,00 рублей с расчетного счета ООО «», открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), на расчетный счет ИП ФИО5№, открытый в Филиале ОАО «Бинбанк» в , с назначением платежа в данном платежном поручении: «Доплата по сч. 12 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги». Денежные средства в сумме 40 000 рублей фактически списаны ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» на расчетный счет ИП ФИО5 Однако документов, подтверждающих намерение и факт приобретения ООО «» каких-либо услуг у ИП ФИО5, в бухгалтерском учете ООО «» не обнаружено. В частности, нет в учете счета № от ДД.ММ.ГГГГ, нет договора на оказание услуг, нет акта об оказании услуг и, соответственно, услуги не оприходованы в бухгалтерском учете ООО «». Запись о перечислении денежных средств в размере 40 000,00 рублей на расчетный счет ИП ФИО5 в бухгалтерском учете ООО «» была скрыта главным бухгалтером Петровой Н.Г.: Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» создан фиктивный контрагент - ОАО «Чувашская энергосбытовая» и поддельное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, а перечисление денежных средств на расчетный счет ИП ФИО5 отражено как перечисление на расчетный счет фиктивного контрагента ОАО «Чувашская энергосбытовая». Указанное подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, созданным в бухгалтерской программе «1С:Предприятие», «Реестром документов «Платежное поручение» за ДД.ММ.ГГГГ», «Реестром банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ», отчетом по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ, актом сверки взаимных расчетов за период с января 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая» (фиктивным), актом сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ИП ФИО5, актом сверки взаиморасчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» (подлинным контрагентом), в котором перечисление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000,00 рублей от ООО «» не отражено, то есть подлинный контрагент ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» ДД.ММ.ГГГГ от ООО «» денежных средств в размере 40 000 рублей не получал. Акт сверки взаиморасчетов за ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» подписан лично главным бухгалтером Петровой Н.Г. Таким образом, главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. самовольно без согласования с директором ООО «» ФИО28 изготовила платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 40 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП ФИО5, которое заверила имеющейся в её распоряжении электронно-цифровой подписью, и через систему «Интернет-Банк» от банка «Девон-Кредит» направила в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО) для исполнения. После чего на расчетный счет ИП ФИО5 с расчетного счета ООО «» незаконно были перечислены денежные средства в размере 40 000 рублей. В бухгалтерской отчетности, подшитой главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. в отдельный накопитель - «ООО «» Банковские выписки, ОАО АБ Девон Кредит, ДД.ММ.ГГГГ - 27.09.2013», имеется «Выписка по лицевому счету № за ДД.ММ.ГГГГ.» и платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 72 000,00 рублей с расчетного счета ООО «», открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит», на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. №, открытый в АКБ «Авангард» , с назначением платежа в данном платежном поручении: «Доплата по сч. 19 от ДД.ММ.ГГГГ за оборудование». Денежные средства в сумме 72 000,00 рублей фактически списаны ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. Однако документов, подтверждающих намерение и факт приобретения ООО «» какого-либо оборудования у ИП Петровой Н.Г., в бухгалтерском учете ООО «» не обнаружено: в частности, нет в учете счета № от ДД.ММ.ГГГГ, нет договора на поставку оборудования, нет товарной накладной о приемке оборудования и, соответственно, какое-либо оборудование от ИП Петровой Н.Г. не оприходовано в бухгалтерском учете ООО «». Запись о перечислении денежных средств в размере 72 000,00 рублей на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. в бухгалтерском учете ООО «» скрыта главным бухгалтером Петровой Н.Г.: Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» создан фиктивный контрагент ОАО «Чувашская энергосбытовая» и поддельное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, а перечисление денежных средств на свой расчетный счет (ИП Петровой Н.Г.) отражено как перечисление на расчетный счет фиктивного контрагента ОАО «Чувашская энергосбытовая». Указанное подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, созданным в бухгалтерской программе «1С:Предприятие», «Реестром документов «Платежное поручение» за ДД.ММ.ГГГГ», «Реестром банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ», отчетом по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ, актом сверки взаимных расчетов за период с января 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая» (фиктивным контрагентом), актом сверки взаимных расчетов за период с сентября 2013 года по август 2021 года между ООО «» и Петровой Н.Г., актом сверки взаиморасчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» (подлинным контрагентом), в котором перечисление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 72 000,00 рублей от ООО «» не отражено, то есть подлинный контрагент ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» ДД.ММ.ГГГГ от ООО «» денежных средств в размере 72 000 рублей не получал. Указанный акт сверки взаиморасчетов за ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» подписан лично главным бухгалтером Петровой Н.Г. Таким образом, главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. самовольно без согласования с директором ООО «» ФИО28 изготовила платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 72 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, открытый как ИП Петрова Наталья Геннадиевна (ИНН: 212902820913), которое заверила имеющейся в её распоряжении электронно-цифровой подписью, и через систему «Интернет-Банк» от банка «Девон-Кредит» направила в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО) для исполнения. После чего на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. с расчетного счета ООО «» незаконно были перечислены денежные средства в размере 72 000 рублей. В бухгалтерской отчетности, подшитой главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. в отдельный накопитель - «ООО «» Банковские выписки, ОАО АБ Девон Кредит, ДД.ММ.ГГГГ - 27.09.2013», имеется «Выписка по лицевому счету № за 20.09.2013» и платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 12 000,00 рублей с расчетного счета ООО «», открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит», на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. №, открытый в АКБ «Авангард» , с назначением платежа в данном платежном поручении: «Оплата по сч. 18 от ДД.ММ.ГГГГ за комплектующие». Денежные средства в сумме 12 000,00 рублей фактически списаны ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. Однако документов, подтверждающих намерение и факт приобретения ООО «» указанных услуг у ИП Петровой Н.Г., в бухгалтерском учете ООО «» не обнаружено. В частности, нет в учете счета № от ДД.ММ.ГГГГ, нет договора на поставку/покупку комплектующих, нет товарной накладной о приемке оборудования и, соответственно, оборудование не оприходовано в бухгалтерском учете ООО «», также в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» отсутствует платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. Более того, запись о перечислении денежных средств в размере 12 000,00 рублей на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. в бухгалтерском учете ООО «» была скрыта главным бухгалтером Петровой Н.Г., а сделала она это следующим образом: Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» создан фиктивный контрагент ООО «Газпром межрегионгаз Чеб», а перечисление денежных средств на свой расчетный счет (ИП Петровой Н.Г.) отражено как перечисление на расчетный счет фиктивного контрагента ООО «Газпром межрегионгаз Чеб». Указанное подтверждается «Реестром банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ», отчетом по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ, актом сверки взаимных расчетов за период с января 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ООО «Газпром межрегионгаз Чеб» (фиктивным), актом сверки взаимных расчетов за период с сентября 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., актом сверки взаимных расчетов за период с января 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» (подлинным контрагентом), в котором перечисление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 000,00 рублей от ООО «» не отражено, то есть подлинный контрагент ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» ДД.ММ.ГГГГ от ООО «» денежных средств в размере 12 000 рублей не получал. Таким образом, главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. самовольно без согласования с директором ООО «» ФИО28 изготовила платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 12 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, открытый как ИП Петрова Наталья Геннадиевна (ИНН: 212902820913), которое заверила имеющейся в её распоряжении электронно-цифровой подписью, и через систему «Интернет-Банк» от банка «Девон-Кредит» направила в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО) для исполнения. После чего на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. с расчетного счета ООО «» незаконно были перечислены денежные средства в размере 12 000 рублей. В бухгалтерской отчетности, подшитой главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. в отдельный накопитель - «ООО «» Банковские выписки, ОАО АБ Девон Кредит, ДД.ММ.ГГГГ - 27.09.2013», имеется «Выписка по лицевому счету № за ДД.ММ.ГГГГ.» и платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 10 000,00 рублей с расчетного счета ООО «», открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит», на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. №, открытый в АКБ «Авангард» , с назначением платежа в данном платежном поручении: «Оплата по сч. 18 от ДД.ММ.ГГГГ за комплектующие». Денежные средства в сумме 10 000,00 рублей фактически списаны ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. Однако документов, подтверждающих намерение и факт приобретения ООО «» каких-либо комплектующих у ИП Петровой Н.Г., в бухгалтерском учете ООО «» не обнаружено, в частности, нет в учете счета № от ДД.ММ.ГГГГ, нет договора на поставку комплектующих, нет товарной накладной о приемке комплектующих и, соответственно, комплектующие не оприходованы в бухгалтерском учете ООО «». Более того, запись о перечислении денежных средств в размере 10 000,00 рублей на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. в бухгалтерском учете ООО «» была скрыта главным бухгалтером Петровой Н.Г., а сделала она это следующим образом: Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» создан фиктивный контрагент - ОАО «Чувашская энергосбытовая» и создано поддельное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, а перечисление денежных средств на свой расчетный счет (ИП Петровой Н.Г.) отражено как перечисление на расчетный счет фальшивого контрагента ОАО «Чувашская энергосбытовая». Указанное подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, созданным в бухгалтерской программе «1С:Предприятие», «Реестром документов «Платежное поручение» за ДД.ММ.ГГГГ», «Реестром банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ», Отчетом по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ, Актом сверки взаимных расчетов за период: Январь 2013 г. - Август 2021 г. между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая» (фальшивым), Актом сверки взаимных расчетов за период: сентябрь 2013 - август 2021 между ООО «» и Петровой Н.Г., актом сверки взаиморасчетов за ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» (подлинным контрагентом), в котором перечисление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000,00 рублей от ООО «» не отражено, то есть подлинный контрагент ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» ДД.ММ.ГГГГ от ООО «» денежных средств в размере 10 000 рублей не получал. Указанный акт сверки взаиморасчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» подписан лично главным бухгалтером Петровой Н.Г. Таким образом, главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. самовольно без согласования с директором ООО «» ФИО28 изготовила платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 10 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, открытый как ИП Петрова Наталья Геннадиевна (ИНН: 212902820913), которое заверила имеющейся в её распоряжении электронно-цифровой подписью, и через систему «Интернет-Банк» от банка «Девон-Кредит» направила в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО) для исполнения. После чего на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. с расчетного счета ООО «» незаконно были перечислены денежные средства в размере 10 000 рублей. В бухгалтерской отчетности, подшитой главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. в отдельный накопитель - «ООО «» сч. 51 Девон Кредит с ДД.ММ.ГГГГ по 27.12.2013», имеется «Выписка по лицевому счету № за ДД.ММ.ГГГГ.» и платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 37 000,00 рублей с расчетного счета ООО «», открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит», на расчетный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН 212902820913) №, открытый в АКБ «Авангард» , с назначением платежа в данном платежном поручении: «Оплата по сч. 43 за оборудование». Денежные средства в сумме 37 000,00 рублей фактически списаны ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» на расчетный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН 212902820913). Однако документов, подтверждающих намерение и факт приобретения ООО «» какого-либо оборудования у ИП Петровой Н.Г., в бухгалтерском учете ООО «» не обнаружено, в частности, нет в учете счета №, нет договора на поставку оборудования, нет товарной накладной о приемке оборудования и, соответственно, оборудование не оприходовано в бухгалтерском учете ООО «». Более того, запись о перечислении денежных средств в размере 37 000,00 руб. на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. в бухгалтерском учете ООО «» была скрыта главным бухгалтером Петровой Н.Г., а сделала она это следующим образом: Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» созданы фиктивный контрагент - ОАО «Чувашская энергосбытовая» и поддельное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, а перечисление денежных средств на свой расчетный счет (ИП Петровой Н.Г.) отражено как перечисление на расчетный счет фиктивного контрагента ОАО «Чувашская энергосбытовая». Указанное подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, созданным в бухгалтерской программе «1С: Предприятие», «Реестром документов «Платежное поручение» за ДД.ММ.ГГГГ», «Реестром банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ», отчетом по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ, актом сверки взаимных расчетов за период с января 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая» (фиктивным), актом сверки взаимных расчетов за период с сентября 2013 года по август 2021 года между ООО «» и Петровой Н.Г., актом сверки взаиморасчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» (подлинным контрагентом), в котором перечисление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37 000,00 рублей от ООО «» не отражено, то есть подлинный контрагент ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» ДД.ММ.ГГГГ от ООО «» денежных средств в размере 37 000 рублей не получал. Указанный акт сверки взаиморасчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» подписан лично главным бухгалтером Петровой Н.Г. Таким образом, главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. самовольно без согласования с директором ООО «» ФИО28 изготовила платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 37 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, открытый как ИП Петрова Наталья Геннадиевна (ИНН: 212902820913), которое заверила имеющейся в её распоряжении электронно-цифровой подписью, и через систему «Интернет-Банк» от банка «Девон-Кредит» направила в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» для исполнения. После чего на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. с расчетного счета ООО «» незаконно были перечислены денежные средства в размере 37 000 рублей. В бухгалтерской отчетности, подшитой главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. в отдельный накопитель - «ООО «» сч. 51 Девон Кредит с ДД.ММ.ГГГГ по 27.12.2013», имеется «Выписка по лицевому счету № за 14.10.2013» и платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 37 000,00 рублей с расчетного счета ООО «», открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит», на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. №, открытый в АКБ «Авангард» , с назначением платежа в данном платежном поручении: «Оплата по сч. 19 за оборудование». Денежные средства в сумме 37 000,00 рублей фактически списаны ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. Однако документов, подтверждающих намерение и факт приобретения ООО «» какого-либо оборудования у ИП Петровой Н.Г., в бухгалтерском учете ООО «» не обнаружено, в частности, нет в учете счета №, нет договора на поставку/покупку оборудования, нет товарной накладной о приемке оборудования и, соответственно, оборудование не оприходовано в бухгалтерском учете ООО «». Более того, запись о перечислении денежных средств в размере 37 000,00 рублей на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. в бухгалтерском учете ООО «» была скрыта главным бухгалтером Петровой Н.Г., а сделала она это следующим образом: Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» созданы фиктивный контрагент - ООО «Газпром межрегионгаз Чеб» и поддельное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, а перечисление денежных средств на свой расчетный счет (ИП Петровой Н.Г.) отражено как перечисление на расчетный счет фиктивного контрагента ООО «Газпром межрегионгаз Чеб». Указанное подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, созданным в бухгалтерской программе 1С-бухгалтерия, «Реестром банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ», «Реестром документов «Платежное поручение» за ДД.ММ.ГГГГ», отчетом по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ, актом сверки взаимных расчетов за период с января 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ООО «Газпром межрегионгаз Чеб» (фиктивным), актом сверки взаимных расчетов за период с сентября 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., актом сверки расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» (подлинным контрагентом), в котором перечисление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37 000,00 рублей от ООО «» не отражено, то есть подлинный контрагент ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» ДД.ММ.ГГГГ от ООО «» денежных средств в размере 37 000 рублей не получал. Указанный акт сверки расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» подписан лично главным бухгалтером Петровой Н.Г. Таким образом, главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. самовольно без согласования с директором ООО «» ФИО28 изготовила платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 37 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, открытый как ИП Петрова Наталья Геннадиевна (ИНН: 212902820913), которое заверила имеющейся в её распоряжении электронно-цифровой подписью, и через систему «Интернет-Банк» от банка «Девон-Кредит» направила в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО) для исполнения. После чего на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. с расчетного счета ООО «» незаконно были перечислены денежные средства в размере 37 000 рублей. В бухгалтерской отчетности, подшитой главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. в отдельный накопитель - «ООО «» сч. 51 Девон Кредит с ДД.ММ.ГГГГ по 27.12.2013»», имеется «Выписка по лицевому счету № за ДД.ММ.ГГГГ.», в которой указано перечисление денежных средств в размере 25 846,00 рублей платежным поручением №, получатель платежа: УФК по Чувашской Республике (Управление имущественных и земельных отношений администрации ), назначение платежа: «Арендная плата за землю согласно доп. соглашения 1 к договору 63 от ДД.ММ.ГГГГ за Декабрь 2013 21981-42 Без налога (НДС)», платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 25 846,00 рублей с расчетного счета ООО «», открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит», на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. №, открытый в АКБ «Авангард» , с назначением платежа в данном платежном поручении: «Оплата по договору RU 191 от ДД.ММ.ГГГГ за товары, сервисные услуги Сумма 25846-00 В т.ч. НДС (18%) 3942-61». Денежные средства в сумме 25 846,00 рублей фактически списаны ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. Однако документов, подтверждающих намерение и факт приобретения ООО «» указанных услуг у ИП Петровой Н.Г., в бухгалтерском учете ООО «» не обнаружено, в частности, нет в учете договора RU 191 от ДД.ММ.ГГГГ на поставку/покупку товаров и сервисных услуг, нет товарной накладной о приемке товара и акта оказания услуг о приемке оборудования и, соответственно, товар и услуги не оприходованы в бухгалтерском учете ООО «». Более того, запись о перечислении денежных средств в размере 25 846,00 рублей на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. в бухгалтерском учете ООО «» была скрыта главным бухгалтером Петровой Н.Г., а сделала она это следующим образом: Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» создан фиктивный контрагент - ООО «Газпром межрегионгаз Чеб», а перечисление денежных средств на свой расчетный счет (ИП Петровой Н.Г.) отражено как перечисление на расчетный счет фиктивного контрагента ООО «Газпром межрегионгаз Чеб». Указанное подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, созданным в бухгалтерской программе «1С:Предприятие», «Реестром банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ», «Реестром документов «Платежное поручение» за ДД.ММ.ГГГГ», отчетом по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ, актом сверки взаимных расчетов за период с декабря 2013 года по август 2021 года между ООО «» и УФК по Чувашской Республике (Управление имущественных и земельных отношений администрации ), в котором перечисление денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 846,00 рублей не отражено, то есть подлинный контрагент УФК по Чувашской Республике (Управление имущественных и земельных отношений администрации ) ДД.ММ.ГГГГ от ООО «» денежных средств в размере 25 846 рублей не получал, а также актом сверки взаимных расчетов за период с января 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ООО «Газпром межрегионгаз Чеб» (фиктивным), актом сверки взаимных расчетов за период с сентября 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., актом сверки расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» (подлинным контрагентом), в котором перечисление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 846,00 рублей от ООО «» не отражено, то есть подлинный контрагент ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» ДД.ММ.ГГГГ от ООО «» денежных средств в размере 25 846 рублей не получал. Указанный акт сверки расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» (подлинным контрагентом) подписан лично главным бухгалтером Петровой Н.Г. Таким образом, главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. самовольно без согласования с директором ООО «» ФИО28, изготовила платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 25 846,00 рублей с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, открытый как ИП Петрова Н.Г., которое заверила имеющейся в её распоряжении электронно-цифровой подписью, и через систему «Интернет-Банк» от банка «Девон-Кредит» направила в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО) для исполнения. После чего на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. с расчетного счета ООО «» незаконно были перечислены денежные средства в размере 25 846 рублей. Общая сумма вышеуказанных незаконных перечислений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 243 846 рублей. Между ООО «» и индивидуальными предпринимателями ФИО5, Петровой Н.Г. никаких договоров на оказание каких-либо услуг, поставку какого-либо оборудования не заключались. Никаких услуг и никакого оборудования индивидуальные предприниматели ФИО5, Петрова Н.Г. ООО «» не оказывали, не поставляли. Контрагенты ИП ФИО5, Петрова Н.Г. отсутствует в бухгалтерских базах «1С:Предприятие» всех организаций группы компаний «Унитех»: ООО «», ООО «» и ООО «». Задолженностей ООО «» перед Петровой Н.Г. по заработной плате, а также иных задолженностей перед ней как физическим лицом, индивидуальным предпринимателем, никогда не было. Перед индивидуальным предпринимателем ФИО5 также никаких задолженностей не имелось. Таким образом, Петрова Н.Г. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершила хищение денежных средств, принадлежащих ООО «», на общую сумму 243 846 рублей, воспользовавшись доверием директора ООО «» ФИО28, путем незаконного перечисления указанных денежных средств на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г., а также на расчетный счет ИП ФИО5, которая является подругой Петровой Н.Г., тем самым причинила ООО «» имущественный ущерб на указанную сумму. Для хищения денег с расчетного счета ООО «» №, открытого в Чувашском РФ АО «Россельхозбанк» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с расчетного счета ООО «» №, открытого в дополнительном офисе № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк», в период ДД.ММ.ГГГГ; с расчетного счета №, открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит») в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; с расчетного счета ООО «» №, открытого в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; с расчетного счета ООО «» №, открытого в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с расчетного счета ООО «» №, открытого в ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк», Петрова Н.Г. совершала аналогичные незаконные действия, а именно, она в платежных поручениях о переводе денежных средств в графе назначение платежа указывала фиктивные данные о том, что якобы последней как индивидуальным предпринимателем, а в некоторых случаях её знакомой - индивидуальным предпринимателем ФИО5, оказывались какие-либо услуги или поставлялось какое-либо оборудование, хотя фактически ничего этого на самом деле не было, никакие услуги не оказывались, никакое оборудование не поставлялось, а также в двух случаях она указывала о перечислении лично себе денег в качестве командировочных, хотя ни в какие командировки, она не ездила. Данные платежные поручения она составляла в онлайн-сервисах банков, заверяла их электронно-цифровыми подписями, имеющимися у неё, и дистанционно направляла в банки, которые обрабатывали их и перечисляли деньги на счета, указываемые ею. Таким образом, Петрова Н.Г. смогла совершить хищения вышеуказанных денежных средств ООО «», ООО «», ООО «», направляя в банки поддельные платежные поручения, указывая в них заведомо ложные сведения в графе «назначение платежа». Петрова Н.Г. для сокрытия своих незаконных действий по перечислению денежных средств вышеуказанных организаций выгружала из онлайн-сервисов банков платежные поручения и редактировала их, в частности, указывая другого получателя средств (контрагента) и меняя основание (назначение) платежа. После чего исправленное фиктивное платежное поручение она подшивала в накопители бухгалтерской отчетности. Таким же способом она редактировала выписку по лицевому счету о движении денежных средств, удаляя из нее сведения о перечислении денежных средств на свои расчетные счета. В самой программе «1С:Предприятие» также есть возможность создания и редактирования платежных поручений, в том числе которые уже были исполнены. В других случаях Петрова Н.Г. не изготавливала других платежных поручений и не исправляла выписки из лицевых счетов, а оставляла их такими же, но при этом в бухгалтерской программе «1С:Пердприятие» она вносила ложные сведения, а именно, указывала фиктивных контрагентов и фиктивные назначения платежей, не указывая о переводах денежных средств себе как ИП Петровой Н.Г. и своей знакомой ИП ФИО5 (л.д. 1-30 т.3).

Свидетель ФИО16 - главный бухгалтер ООО «» и ООО «», следователю показала, что в период с апреля 2012 года по май 2020 года главным бухгалтером ООО «» являлась Петрова Н.Г., которая в должности главного бухгалтера ООО «» занималась ведением бухгалтерского учета «»: расчет и перечисление НДС, налога на прибыль, налога на имущество, транспортного налога, ведение статистики, составление платежных поручений в программе «1С: Бухгалтерия» по вышеуказанным налогам. Расчетные счета ООО «» были только в распоряжении Петровой Н.Г., только последняя имела доступ к онлайн сервисам банков, в которых находились расчетные счета ООО «». Также руководство организаций ООО «», ООО «», ООО «» определило Петрову Н.Г. контролировать бухгалтерский учет и осуществлять операции с денежными средствами организаций ООО «», ООО «», ООО «», сдача налоговой отчетности данных организаций (кроме зарплатных), в связи с этим только у неё имелся доступ к онлайн сервисам банков, в которых находились расчетные счета вышеуказанных организаций. Доступ к онлайн сервисам банков, в которых находились расчетные счета ООО «» и ООО «», у неё не имелся, так как указанием Петровой Н.Г. ей было запрещено осуществлять вход в личный кабинет онлайн сервисов банков. Кроме того, мобильный телефон Петровой Н.Г., был привязан к онлайн сервисам банков, в которых находились расчетные счета организаций. Вход в онлайн сервисы банков Петрова Н.Г. осуществляла только со своего рабочего компьютера на рабочем месте. В период работы Петровой Н.Г. у ООО «» имелись следующие расчетные счета: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в дополнительном офисе № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк» (далее по тексту - ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк»), расположенном по адресу: Чувашская Республика, ; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ и обслуживаемый в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» по адресу: Чувашская Республика, . В период работы Петровой Н.Г. у ООО «» имелись следующие расчетные счета: № (с ДД.ММ.ГГГГ изменился на №), открытого ДД.ММ.ГГГГ и обслуживавшегося в Чебоксарском филиале Акционерного банка «Девон-Кредит» (ОАО) (далее по тексту - Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит») по адресу: Чувашская Республика, ; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Чувашском РФ АО «Россельхозбанк» в операционном офисе по адресу: Чувашская Республика, ; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в дополнительном офисе № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк» по адресу: Чувашская Республика, . В период работы Петровой Н.Г. у ООО «» имелся следующий расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» по адресу: Чувашская Республика, . Согласно анализу баз данных «1С:Предприятие» в ООО «», ООО «» и ООО «» контрагента ИП Петрова Н.Г. не значится. Ей не было известно о каких-либо взаимоотношениях, перечислениях денежных средств с ИП Петровой Н.Г. О сомнительных платежах с ИП Петровой Н.Г. ей стало известно в марте 2021 года, когда новый главный бухгалтер ООО «» ФИО18 начала разбираться в начислениях и перечислениях налоговых платежей. При проведении сверки документов, подшитых в бухгалтерскую отчетность и сведений, полученных из банков, обнаружились сомнительные финансовые операции. По результатам проведенной инвентаризации были выявлены незаконные перечисления денежных средств ООО «», ООО «», ООО «», произведенные Петровой Н.Г. Так, Петрова Н.Г. совершила хищение денежных средств ООО «» на сумму 390 000 рублей, ООО «» на сумму 454 500 рублей, ООО «» на сумму 213 000 рублей, за чо Петрова Н.Г. была осуждена приговором Новочебоксарского городского суда Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ была проведена дополнительная инвентаризация расчетного счета ООО «» № (с ДД.ММ.ГГГГ изменился на №), открытого ДД.ММ.ГГГГ и обслуживавшегося в Чебоксарском филиале Акционерного банка «Девон-Кредит» (ОАО) (далее по тексту - Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит») по адресу: Чувашская Республика, , о чем был составлен акт инвентаризации. Согласно акту инвентаризации были выявлены следующие незаконные перечисления денежных средств ООО «», произведенные Петровой Н.Г. В бухгалтерской отчетности, подшитой главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. в отдельный накопитель - «ООО «» Банковские выписки июнь-июль 2013 год Девон Кредит банк», имеется «Выписка по лицевому счету № за 29.07.2013» и платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 10 000,00 рублей с расчетного счета ООО «», открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит», на расчетный счет ИП ФИО5№, открытый в Филиале ОАО «Бинбанк» в , с назначением платежа в данном платежном поручении: «Доплата по сч. 12 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги». Денежные средства в сумме 10 000,00 рублей фактически списаны ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» в АБ «Девон-Кредит» на расчетный счет ИП ФИО5 Однако документов, подтверждающих намерение и факт приобретения ООО «» каких-либо услуг у ИП ФИО5, в бухгалтерском учете ООО «» не обнаружено: в частности, нет в учете счета № от ДД.ММ.ГГГГ, нет договора на оказание услуг, нет акта об оказании услуг и, соответственно, услуги не оприходованы в бухгалтерском учете ООО «». Более того, запись о перечислении денежных средств в размере 10 000,00 руб. на расчетный счет ИП ФИО5 в бухгалтерском учете ООО «» была скрыта главным бухгалтером Петровой Н.Г. и сделала она это следующим образом: Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» создан фиктивный контрагент ООО «Газпром межрегионгаз Чеб», перечисление денежных средств на расчетный счет ИП ФИО5 отражено как перечисление на расчетный счет фиктивного контрагента ООО «Газпром межрегионгаз Чеб». Указанное подтверждается «Реестром банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ», отчетом по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ, актом сверки взаимных расчетов за период с января 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ООО «Газпром межрегионгаз Чеб» (фиктивным), актом сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ИП ФИО5, актом сверки взаимных расчетов за период: январь 2013 года - август 2021 года между ООО «» и ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» (подлинный контрагент), в котором перечисление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000,00 рублей от ООО «» не отражено, то есть подлинный контрагент ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» ДД.ММ.ГГГГ от ООО «» денежных средств в размере 10 000 рублей не получал. При проверке контрагента ИП ФИО5 было установлено наличие взаимозависимости между Петровой Н.Г. и ФИО5, поскольку последняя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была руководителем ООО «Профинг», учредителем которого с 100% долей в уставном капитале является Петрова Н.Г. Таким образом, главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. самовольно без согласования с директором ООО «» ФИО28 изготовила платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 10 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП ФИО5 (ИНН 212802492641), которое заверила имеющейся в её распоряжении электронно-цифровой подписью, и через систему «Интернет-Банк» от банка «Девон-Кредит» направила в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» для исполнения. После чего на расчетный счет ИП ФИО5 с расчетного счета ООО «» незаконно были перечислены денежные средства в размере 10 000 рублей. В бухгалтерской отчетности, подшитой главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. в отдельный накопитель - «ООО «» Банковские выписки июнь-июль 2013 год Девон Кредит банк», имеется «Выписка по лицевому счету № за 29.07.2013» и платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 40 000,00 рублей с расчетного счета ООО «», открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО), на расчетный счет ИП ФИО5№, открытый в Филиале ОАО «Бинбанк» в , с назначением платежа в данном платежном поручении: «Доплата по сч. 12 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги». Денежные средства в сумме 40 000,00 рублей фактически списаны ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» на расчетный счет ИП ФИО5 Однако документов, подтверждающих намерение и факт приобретения ООО «» каких-либо услуг у ИП ФИО5, в бухгалтерском учете ООО «» не обнаружено. В частности, нет в учете счета № от ДД.ММ.ГГГГ, нет договора на оказание услуг, нет акта об оказании услуг и, соответственно, услуги не оприходованы в бухгалтерском учете ООО «». Более того, запись о перечислении денежных средств в размере 40 000,00 рублей на расчетный счет ИП ФИО5 в бухгалтерском учете ООО «» была скрыта главным бухгалтером Петровой Н.Г. и сделала она это следующим образом: Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» создан фиктивный контрагент - ОАО «Чувашская энергосбытовая» и поддельное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, а перечисление денежных средств на расчетный счет ИП ФИО5 отражено как перечисление на расчетный счет фиктивного контрагента ОАО «Чувашская энергосбытовая». Указанное подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, созданным в бухгалтерской программе «1С:Предприятие», «Реестром документов «Платежное поручение» за ДД.ММ.ГГГГ», «Реестром банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ», отчетом по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ, актом сверки взаимных расчетов за период с января 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая» (фиктивным), актом сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ИП ФИО5, актом сверки взаиморасчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» (подлинным контрагентом), в котором перечисление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000,00 рублей от ООО «» не отражено, то есть подлинный контрагент ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» ДД.ММ.ГГГГ от ООО «» денежных средств в размере 40 000 рублей не получал. Акт сверки взаиморасчетов за ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» подписан лично главным бухгалтером Петровой Н.Г. Таким образом, главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. самовольно без согласования с директором ООО «» ФИО28 изготовила платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 40 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП ФИО5 (ИНН 212802492641), которое заверила имеющейся в её распоряжении электронно-цифровой подписью, и через систему «Интернет-Банк» от банка «Девон-Кредит» направила в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО) для исполнения. После чего на расчетный счет ИП ФИО5 с расчетного счета ООО «» незаконно были перечислены денежные средства в размере 40 000 рублей. В бухгалтерской отчетности, подшитой главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. в отдельный накопитель - «ООО «» Банковские выписки, ОАО АБ Девон Кредит, ДД.ММ.ГГГГ - 27.09.2013», имеется «Выписка по лицевому счету № за ДД.ММ.ГГГГ.» и платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 72 000,00 рублей с расчетного счета ООО «», открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит», на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. №, открытый в АКБ «Авангард» , с назначением платежа в данном платежном поручении: «Доплата по сч. 19 от ДД.ММ.ГГГГ за оборудование». Денежные средства в сумме 72 000,00 рублей фактически списаны ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г.Однако документов, подтверждающих намерение и факт приобретения ООО «» какого-либо оборудования у ИП Петровой Н.Г., в бухгалтерском учете ООО «» не обнаружено: в частности, нет в учете счета № от ДД.ММ.ГГГГ, нет договора на поставку оборудования, нет товарной накладной о приемке оборудования и, соответственно, какое-либо оборудование от ИП Петровой Н.Г. не оприходовано в бухгалтерском учете ООО «». Более того, запись о перечислении денежных средств в размере 72 000,00 рублей на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. в бухгалтерском учете ООО «» скрыта главным бухгалтером Петровой Н.Г. следующим образом: Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» создан фиктивный контрагент ОАО «Чувашская энергосбытовая» и поддельное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, а перечисление денежных средств на свой расчетный счет (ИП Петровой Н.Г.) отражено как перечисление на расчетный счет фиктивного контрагента ОАО «Чувашская энергосбытовая». Указанное подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, созданным в бухгалтерской программе «1С:Предприятие», «Реестром документов «Платежное поручение» за ДД.ММ.ГГГГ», «Реестром банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ», отчетом по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ, актом сверки взаимных расчетов за период с января 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая» (фиктивным контрагентом), актом сверки взаимных расчетов за период с сентября 2013 года по август 2021 года между ООО «» и Петровой Н.Г., актом сверки взаиморасчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» (подлинным контрагентом), в котором перечисление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 72 000,00 рублей от ООО «» не отражено, то есть подлинный контрагент ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» ДД.ММ.ГГГГ от ООО «» денежных средств в размере 72 000 рублей не получал. Указанный акт сверки взаиморасчетов за ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» подписан лично главным бухгалтером Петровой Н.Г. Таким образом, главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. самовольно без согласования с директором ООО «» ФИО28 изготовила платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 72 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, открытый как ИП Петрова Н.Г., которое заверила имеющейся в её распоряжении электронно-цифровой подписью, и через систему «Интернет-Банк» от банка «Девон-Кредит» направила в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО) для исполнения. После чего на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. с расчетного счета ООО «» незаконно были перечислены денежные средства в размере 72 000 рублей. В бухгалтерской отчетности, подшитой главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. в отдельный накопитель - «ООО «» Банковские выписки, ОАО АБ Девон Кредит, ДД.ММ.ГГГГ - 27.09.2013», имеется «Выписка по лицевому счету № за 20.09.2013» и платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 12 000,00 рублей с расчетного счета ООО «», открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит», на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. №, открытый в АКБ «Авангард» , с назначением платежа в данном платежном поручении: «Оплата по сч. 18 от ДД.ММ.ГГГГ за комплектующие». Денежные средства в сумме 12 000,00 рублей фактически списаны ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. Однако документов, подтверждающих намерение и факт приобретения ООО «» указанных услуг у ИП Петровой Н.Г., в бухгалтерском учете ООО «» не обнаружено. В частности, нет в учете счета № от ДД.ММ.ГГГГ, нет договора на поставку/покупку комплектующих, нет товарной накладной о приемке оборудования и, соответственно, оборудование не оприходовано в бухгалтерском учете ООО «», также в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» отсутствует платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. Более того, запись о перечислении денежных средств в размере 12 000,00 рублей на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. в бухгалтерском учете ООО «» была скрыта главным бухгалтером Петровой Н.Г., а сделала она это следующим образом: Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» создан фиктивный контрагент ООО «Газпром межрегионгаз Чеб», а перечисление денежных средств на свой расчетный счет (ИП Петровой Н.Г.) отражено как перечисление на расчетный счет фиктивного контрагента ООО «Газпром межрегионгаз Чеб». Указанное подтверждается «Реестром банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ», отчетом по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ,актом сверки взаимных расчетов за период с января 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ООО «Газпром межрегионгаз Чеб» (фиктивным), актом сверки взаимных расчетов за период с сентября 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., актом сверки взаимных расчетов за период с января 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» (подлинным контрагентом), в котором перечисление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 000,00 рублей от ООО «» не отражено, то есть подлинный контрагент ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» ДД.ММ.ГГГГ от ООО «» денежных средств в размере 12 000 рублей не получал. Таким образом, главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. самовольно без согласования с директором ООО «» ФИО28 изготовила платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 12 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, открытый как ИП Петрова Н.Г., которое заверила имеющейся в её распоряжении электронно-цифровой подписью, и через систему «Интернет-Банк» от банка «Девон-Кредит» направила в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО) для исполнения. После чего на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. с расчетного счета ООО «» незаконно были перечислены денежные средства в размере 12 000 рублей. В бухгалтерской отчетности, подшитой главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. в отдельный накопитель - «ООО «» Банковские выписки, ОАО АБ Девон Кредит, ДД.ММ.ГГГГ - 27.09.2013», имеется «Выписка по лицевому счету № за ДД.ММ.ГГГГ.» и платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 10 000,00 рублей с расчетного счета ООО «», открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит», на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. №, открытый в АКБ «Авангард» , с назначением платежа в данном платежном поручении: «Оплата по сч. 18 от ДД.ММ.ГГГГ за комплектующие». Денежные средства в сумме 10 000,00 рублей фактически списаны ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. Однако документов, подтверждающих намерение и факт приобретения ООО «» каких-либо комплектующих у ИП Петровой Н.Г., в бухгалтерском учете ООО «» не обнаружено, в частности, нет в учете счета № от ДД.ММ.ГГГГ, нет договора на поставку комплектующих, нет товарной накладной о приемке комплектующих и, соответственно, комплектующие не оприходованы в бухгалтерском учете ООО «». Более того, запись о перечислении денежных средств в размере 10 000,00 рублей на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. в бухгалтерском учете ООО «» была скрыта главным бухгалтером Петровой Н.Г., а сделала она это следующим образом: Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» создан фиктивный контрагент - ОАО «Чувашская энергосбытовая» и создано поддельное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, а перечисление денежных средств на свой расчетный счет (ИП Петровой Н.Г.) отражено как перечисление на расчетный счет фальшивого контрагента ОАО «Чувашскаяэнергосбытовая». Указанное подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, созданным в бухгалтерской программе «1С:Предприятие», «Реестром документов «Платежное поручение» за ДД.ММ.ГГГГ», «Реестром банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ», Отчетом по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ, Актом сверки взаимных расчетов за период: Январь 2013 г. - Август 2021 г. между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая» (фальшивым), Актом сверки взаимных расчетов за период: сентябрь 2013 - август 2021 между ООО «» и Петровой Н.Г., актом сверки взаиморасчетов за ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» (подлинным контрагентом), в котором перечисление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000,00 рублей от ООО «» не отражено, то есть подлинный контрагент ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» ДД.ММ.ГГГГ от ООО «» денежных средств в размере 10 000 рублей не получал. Указанный акт сверки взаиморасчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» подписан лично главным бухгалтером Петровой Н.Г. Таким образом, главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. самовольно без согласования с директором ООО «» ФИО28 изготовила платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 10 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, открытый как ИП Петрова Н.Г., которое заверила имеющейся в её распоряжении электронно-цифровой подписью, и через систему «Интернет-Банк» от банка «Девон-Кредит» направила в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО) для исполнения. После чего на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. с расчетного счета ООО «» незаконно были перечислены денежные средства в размере 10 000 рублей. В бухгалтерской отчетности, подшитой главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. в отдельный накопитель - «ООО «» сч. 51 Девон Кредит с ДД.ММ.ГГГГ по 27.12.2013», имеется «Выписка по лицевому счету № за ДД.ММ.ГГГГ.» и платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 37 000,00 рублей с расчетного счета ООО «», открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит», на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. №, открытый в АКБ «Авангард» , с назначением платежа в данном платежном поручении: «Оплата по сч. 43 за оборудование». Денежные средства в сумме 37 000,00 рублей фактически списаны ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. Однако документов, подтверждающих намерение и факт приобретения ООО «» какого-либо оборудования у ИП Петровой Н.Г., в бухгалтерском учете ООО «» не обнаружено, в частности, нет в учете счета №, нет договора на поставку оборудования, нет товарной накладной о приемке оборудования и, соответственно, оборудование не оприходовано в бухгалтерском учете ООО «». Более того, запись о перечислении денежных средств в размере 37 000,00 руб. на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. в бухгалтерском учете ООО «» была скрыта главным бухгалтером Петровой Н.Г., а сделала она это следующим образом: Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» созданы фиктивный контрагент - ОАО «Чувашская энергосбытовая» и поддельное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, а перечисление денежных средств на свой расчетный счет (ИП Петровой Н.Г.) отражено как перечисление на расчетный счет фиктивного контрагента ОАО «Чувашская энергосбытовая». Указанное подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, созданным в бухгалтерской программе «1С:Предприятие», «Реестром документов «Платежное поручение» за ДД.ММ.ГГГГ», «Реестром банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ», отчетом по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ, актом сверки взаимных расчетов за период с января 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая» (фиктивным), актом сверки взаимных расчетов за период с сентября 2013 года по август 2021 года между ООО «» и Петровой Н.Г., актом сверки взаиморасчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» (подлинным контрагентом), в котором перечисление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37 000,00 рублей от ООО «» не отражено, то есть подлинный контрагент ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» ДД.ММ.ГГГГ от ООО «» денежных средств в размере 37 000 рублей не получал. Указанный акт сверки взаиморасчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» подписан лично главным бухгалтером Петровой Н.Г. Таким образом, главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. самовольно без согласования с директором ООО «» ФИО28 изготовила платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 37 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, открытый как ИП Петрова Наталья Геннадиевна (ИНН: 212902820913), которое заверила имеющейся в её распоряжении электронно-цифровой подписью, и через систему «Интернет-Банк» от банка «Девон-Кредит» направила в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО) для исполнения. После чего на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. с расчетного счета ООО «» незаконно были перечислены денежные средства в размере 37 000 рублей. В бухгалтерской отчетности, подшитой главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. в отдельный накопитель - «ООО «» за 14.10.2013» и платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 37 000,00 рублей с расчетного счета ООО «», открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит», на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. №, открытый в АКБ «Авангард» , с назначением платежа в данном платежном поручении: «Оплата по сч. 19 за оборудование». Денежные средства в сумме 37 000,00 рублей фактически списаны ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. Однако документов, подтверждающих намерение и факт приобретения ООО «» какого-либо оборудования у ИП Петровой Н.Г., в бухгалтерском учете ООО «» не обнаружено, в частности, нет в учете счета №, нет договора на поставку/покупку оборудования, нет товарной накладной о приемке оборудования и, соответственно, оборудование не оприходовано в бухгалтерском учете ООО «». Более того, запись о перечислении денежных средств в размере 37 000,00 рублей на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. в бухгалтерском учете ООО «» была скрыта главным бухгалтером Петровой Н.Г., а сделала она это следующим образом: Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» созданы фиктивный контрагент - ООО «Газпром межрегионгаз Чеб» и поддельное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, а перечисление денежных средств на свой расчетный счет (ИП Петровой Н.Г.) отражено как перечисление на расчетный счет фиктивного контрагента ООО «Газпром межрегионгаз Чеб». Указанное подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, созданным в бухгалтерской программе 1С-бухгалтерия, «Реестром банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ», «Реестром документов «Платежное поручение» за ДД.ММ.ГГГГ», отчетом по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ, актом сверки взаимных расчетов за период с января 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ООО «Газпром межрегионгаз Чеб» (фиктивным), актом сверки взаимных расчетов за период с сентября 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., актом сверки расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» (подлинным контрагентом), в котором перечисление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37 000,00 рублей от ООО «» не отражено, то есть подлинный контрагент ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» ДД.ММ.ГГГГ от ООО «» денежных средств в размере 37 000 рублей не получал. Указанный акт сверки расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» подписан лично главным бухгалтером Петровой Н.Г. Таким образом, главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. самовольно без согласования с директором ООО «» ФИО28 изготовила платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 37 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, открытый как ИП Петрова Наталья Геннадиевна (ИНН: 212902820913), которое заверила имеющейся в её распоряжении электронно-цифровой подписью, и через систему «Интернет-Банк» от банка «Девон-Кредит» направила в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО) для исполнения. После чего на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. с расчетного счета ООО «» незаконно были перечислены денежные средства в размере 37 000 рублей. В бухгалтерской отчетности, подшитой главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. в отдельный накопитель - «ООО «» сч. 51 Девон Кредит с ДД.ММ.ГГГГ по 27.12.2013»», имеется «Выписка по лицевому счету № за ДД.ММ.ГГГГ.», в которой указано перечисление денежных средств в размере 25 846,00 рублей платежным поручением №, получатель платежа: УФК по Чувашской Республике (Управление имущественных и земельных отношений администрации ), назначение платежа: «Арендная плата за землю согласно доп. соглашения 1 к договору 63 от ДД.ММ.ГГГГ за Декабрь 2013 21981-42 Без налога (НДС)», платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 25 846,00 рублей с расчетного счета ООО «», открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит», на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. №, открытый в АКБ «Авангард» , с назначением платежа в данном платежном поручении: «Оплата по договору RU 191 от ДД.ММ.ГГГГ за товары, сервисные услуги Сумма 25846-00 В т.ч. НДС (18%) 3942-61». Денежные средства в сумме 25 846,00 рублей фактически списаны ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» на расчетный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН 212902820913). Однако документов, подтверждающих намерение и факт приобретения ООО «» указанных услуг у ИП Петровой Н.Г., в бухгалтерском учете ООО «» не обнаружено, в частности, нет в учете договора RU 191 от ДД.ММ.ГГГГ на поставку/покупку товаров и сервисных услуг, нет товарной накладной о приемке товара и акта оказания услуг о приемке оборудования и, соответственно, товар и услуги не оприходованы в бухгалтерском учете ООО «». Более того, запись о перечислении денежных средств в размере 25 846,00 рублей на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. в бухгалтерском учете ООО «» была скрыта главным бухгалтером Петровой Н.Г., а сделала она это следующим образом: Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» создан фиктивный контрагент - ООО «Газпром межрегионгаз Чеб», а перечисление денежных средств на свой расчетный счет (ИП Петровой Н.Г.) отражено как перечисление на расчетный счет фиктивного контрагента ООО «Газпром межрегионгаз Чеб». Указанное подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, созданным в бухгалтерской программе «1С:Предприятие», «Реестром банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ», «Реестром документов «Платежное поручение» за ДД.ММ.ГГГГ», отчетом по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ, актом сверки взаимных расчетов за период с декабря 2013 года по август 2021 года между ООО «» и УФК по Чувашской Республике (Управление имущественных и земельных отношений администрации ), в котором перечисление денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 846,00 рублей не отражено, то есть подлинный контрагент УФК по Чувашской Республике (Управление имущественных и земельных отношений администрации ) ДД.ММ.ГГГГ от ООО «» денежных средств в размере 25 846 рублей не получал, а также актом сверки взаимных расчетов за период с января 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ООО «Газпром межрегионгаз Чеб» (фиктивным), актом сверки взаимных расчетов за период с сентября 2013 года по август 2021 года между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., актом сверки расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» (подлинным контрагентом), в котором перечисление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 846,00 рублей от ООО «» не отражено, то есть подлинный контрагент ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» ДД.ММ.ГГГГ от ООО «» денежных средств в размере 25 846 рублей не получал. Указанный акт сверки расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» и ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» (подлинным контрагентом) подписан лично главным бухгалтером Петровой Н.Г. Таким образом, главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. самовольно без согласования с директором ООО « ФИО28, изготовила платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 25 846,00 рублей с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, открытый как ИП Петрова Н.Г., которое заверила имеющейся в её распоряжении электронно-цифровой подписью, и через систему «Интернет-Банк» от банка «Девон-Кредит» направила в Чебоксарский ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО) для исполнения. После чего на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. с расчетного счета ООО «» незаконно были перечислены денежные средства в размере 25 846 рублей. Общая сумма вышеуказанных незаконных перечислений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 243 846 рублей. Между ООО «» и индивидуальными предпринимателями ФИО5, Петровой Н.Г. никаких договоров на оказание каких-либо услуг, поставку какого-либо оборудования не заключались. Никаких услуг и никакого оборудования индивидуальные предприниматели ФИО5, Петрова Н.Г. ООО «» не оказывали, не поставляли. Контрагенты ИП ФИО5, Петрова Н.Г. отсутствует в бухгалтерских базах «1С:Предприятие» всех организаций группы компаний «Унитех»: ООО «», ООО «» и ООО «». Задолженностей ООО «» перед Петровой Н.Г. по заработной плате, а также иных задолженностей перед ней как физическим лицом, индивидуальным предпринимателем, никогда не было. Перед индивидуальным предпринимателем ФИО5 также никаких задолженностей не имелось. Таким образом, Петрова Н.Г. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершила хищение денежных средств, принадлежащих ООО «», на общую сумму 243 846,00 рублей, воспользовавшись доверием директора ООО «» ФИО28, путем незаконного перечисления указанных денежных средств на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г., а также на расчетный счет ИП ФИО5, которая является подругой Петровой Н.Г., тем самым причинила ООО «» имущественный ущерб на указанную сумму. Для хищения денег с расчетных счетов ООО «», ООО «», ООО «», открытых в АО «Россельхозбанк», в ПАО «Сбербанк», АКБ «Авангард», АБ «Девон-Кредит» Петрова Н.Г. в платежных поручениях о переводе денежных средств в графе назначение платежа указывала фиктивные данные о том, якобы ею, как индивидуальным предпринимателем, а в некоторых случаях её знакомой - индивидуальным предпринимателем ФИО5, оказывались какие-либо услуги или поставлялось какое-либо оборудование, хотя фактически ничего этого на самом деле не было. Данные платежные поручения Петрова Н.Г. составляла в онлайн-сервисах банков, заверяла их электронно-цифровыми подписями, имеющимися у последней, и направляла в банки, которые обрабатывали их и перечисляли деньги на счета, указываемые Петровой Н.Г. Таким образом, Петрова Н.Г. смогла совершить хищения вышеуказанных денежных средств ООО «», ООО «», ООО «»(л.д. 43-70 т.3).

Свидетель ФИО22 следователю дала аналогичные ФИО18 показания о том, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Петрова Н.Г. совершила хищение денежных средств ООО «» на сумму 243 846 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершила хищение денежных средств ООО «» на сумму 75 000 рублей. Для хищения денег с расчетных счетов ООО «», ООО «», ООО «», открытых в различных банках Петрова Н.Г. в платежных поручениях о переводе денежных средств в графе назначение платежа указывала фиктивные данные о том, якобы ею, как индивидуальным предпринимателем, а в некоторых случаях её знакомой - индивидуальным предпринимателем ФИО5, оказывались какие-либо услуги или поставлялось какое-либо оборудование, хотя фактически ничего этого на самом деле не было. Данные платежные поручения Петрова Н.Г. составляла в онлайн-сервисах банков, заверяла их электронно-цифровыми подписями, имеющимися у неё, и направляла в банки, которые обрабатывали их и перечисляли деньги на счета, указываемые последней, тем самым Петрова Н.Г. совершала хищения вышеуказанных денежных средств ООО «», ООО «», ООО «». (л.д. 229-238 т.3).

Свидетель ФИО2 - директор ООО «» следователю показал, что данная организация зарегистрирована и фактически расположена по адресу: Д, здесь же находится управление организации, бухгалтерия и иные отделы, производство. Организация занимается производством сварочного оборудования. Кроме того, по адресу: , находятся организации, которые входят в группу компаний «Унитех», возглавляемую его отцом ФИО7: ООО «», которое занимается реализацией и производством сварочного оборудования; ООО «», которое является собственником активов группы компаний: земельных участков и объектов недвижимости, и осуществляет предоставление в аренду собственного недвижимого имущества; ООО «Торговый дом «Унитех», офис которого расположен по адресу: , пр. М. Горького, , пом. 21, занимается реализацией сварочного оборудования странам ближнего и дальнего зарубежья. Группа компаний «Унитех», в которую входят организации: ООО «», ООО «», ООО «», ООО «Торговый дом «Унитех», связаны между собой аффилированными лицами. Офисы указанных организаций, в том числе, кабинет бухгалтерии всех указанных организаций находится по адресу: . Также в кабинете бухгалтерии находятся текущие бухгалтерские документы, документы по взаимоотношениям с банковскими учреждениями (выписки, платежные поручения), а также их архив. Ранее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером ООО «» являлась Петрова Н.Г., также являлась главным бухгалтером ООО «» и ООО «». При этом в ООО «» Петрова Н.Г. не была трудоустроена официально. Она работала главным бухгалтером в их организации согласно его устному распоряжению, а также по устному распоряжению директора ООО «» ФИО7 При трудоустройстве в ООО «» на должность главного бухгалтера его отец ФИО7 обговаривал с Петровой Н.Г. условия работы последней. В частности, что в обязанности Петровой Н.Г. также будет входить ведение бухгалтерского учета других организаций, входящих в группу компаний «Унитех», а именно ООО «», ООО «» и ООО «», Петрова Н.Г. согласилась. Эти договоренности были устными, где-либо письменно не закреплялись. При этом в ООО «», ООО «» Петрова Н.Г. была трудоустроена официально. Во всех трех указанных организациях Петрова Н.Г. исполняла вышеуказанные обязанности по ведению бухгалтерского учета. Её рабочее место располагалось в офисе по адресу: , и фактически бухгалтерский учет ООО «», ООО «», ООО «» велся на одном компьютере, за которым работала Петрова Н.Г. На этом же компьютере имелась программа «1С:Предприятие», с помощью которой Петрова Н.Г. вела бухгалтерский учет всех трех организаций в электронном виде. К Петровой Н.Г. с момента трудоустройства каких-либо нареканий не было, она зарекомендовала себя с положительной стороны, он полностью ей доверял. В связи с этим он, полагаясь на порядочность последней, работу главного бухгалтера не контролировал, к тому же он не разбирается в бухгалтерском учете. Для исполнения обязанностей главного бухгалтера ООО «» Петрова Н.Г. имела ключ электронной цифровой подписи для заверения электронных платежных документов (платежных поручений), направляемых в банковские учреждения, для совершения финансовых операций по расходованию денежных средств ООО «», находящихся на расчетных счетах. В период работы Петровой Н.Г. у ООО «» имелся расчетный счет № №, открытый в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» по адресу: Чувашская Республика, . Также у Петровой Н.Г. имелся логин и пароли от личного кабинета онлайн сервиса указанного банка. Петрова Н.Г. могла совершать финансовые операции с денежными средствами ООО «» без его ведома и разрешения, он Петрову Н.Г. не контролировал, так как доверял полностью. Кроме того, у Петровой Н.Г. имелись ключи электронной цифровой подписи директоров ООО «», ООО «», и она также могла совершать финансовые операции с денежными средствами указанных организаций. В мае 2020 года Петрова Н.Г. уволилась. После её увольнения при проведении сверки документов, подшитых в бухгалтерскую отчетность и сведений, полученных из банков, обнаружились сомнительные финансовые операции. По результатам проведенной инвентаризации были выявлены несанкционированные с его стороны финансовые операции, произведенные Петровой Н.Г. Незаконные перечисления Петрова Н.Г. совершала путем изготовления и использования фиктивных платежных поручений, в которые вносила фиктивные сведения о назначении платежа. Петрова Н.Г. изготавливала платежные поручения в онлайн-сервисе банка, заверяла их электронно-цифровой подписью и направляла в банк. В бухгалтерской отчетности, подшитой в отдельный накопитель - «Выписки ПАО АКБ «Авангард» за 2017 год», имеется платежное перечисление № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 20 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИФНС России по . Назначение платежа, в данном платежном поручении указывается «Авансовый платеж УСНО». Однако, согласно выписке расчетного счета ООО «», находящегося в ПАО АКБ «Авангард», следует, что 21.17.2017 на расчетный счет ИФНС России по денежные средства не перечислялись. При этом с расчетного счета ООО «» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: 212902820913) денежных средств в сумме 20 000,00 рублей с назначением платежа - «Оплата по сч. 63 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги организации мероприятия». Указанное перечисление денежных средств на расчётный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН: 212902820913), находящемся в ПАО АКБ «Авангард», подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. Указанные обстоятельства свидетельствуют, что главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. было изготовлено фиктивное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 20 000 рублей на расчетный счет ИФНС России по , которого фактически не было. Денежные средства в сумме 20 000,00 рублей бывший главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. перечислила на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. В бухгалтерской отчетности, подшитой в отдельный накопитель - «Выписки ПАО АКБ «Авангард» за 2017 год», имеется платежное перечисление № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 30 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИФНС России по . Назначение платежа, в данном платежном поручении указывается «Авансовый платеж УСНО». Однако, согласно выписке расчетного счета ООО «», находящегося в ПАО АКБ «Авангард», следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИФНС России по денежные средства не перечислялись. При этом с расчетного счета ООО «» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: 212902820913) денежных средств в сумме 30 000,00 рублей с назначением платежа - «Доплата по сч. 63 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги организации мероприятия». Указанное перечисление денежных средств на расчётный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН: 212902820913), находящемся в ПАО АКБ «Авангард», подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. Указанные обстоятельства свидетельствуют, что главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. было изготовлено фиктивное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 30 000,00 рублей на расчетный счет ИФНС России по , которого фактически не было. Денежные средства в сумме 30 000 рублей главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. перечислила на свой расчетный счет, открытий ею как индивидуальным предпринимателем, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. В бухгалтерской отчетности, подшитой в отдельный накопитель - «Выписки ПАО АКБ «Авангард» за 2018 год», имеется платежное перечисление № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 35 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИФНС России по . Назначение платежа, в данном платежном поручении указывается «Платеж УСНО за 3 квартал 2018 год». Однако, согласно выписке расчетного счета ООО «», находящегося в ПАО АКБ «Авангард», следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИФНС России по денежные средства в сумме 35 000,00 рублей не перечислялись. При этом с расчетного счета ООО «» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: 212902820913) денежных средств в сумме 35 000 рублей, с назначением платежа - «Оплата по сч. 10 от ДД.ММ.ГГГГ за консультационные услуги». Указанное перечисление денежных средств на расчётный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН: 212902820913), находящемся в ПАО АКБ «Авангард», подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. Указанные обстоятельства свидетельствуют, что главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. было изготовлено фиктивное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 35 000,00 рублей на расчетный счет ИФНС России по , которого фактически не было. Денежные средства в сумме 35 000,00 рублей главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. перечислила на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. В бухгалтерской отчетности, подшитой в отдельный накопитель - «Выписки ПАО АКБ «Авангард» за 2018 год», имеется платежное перечисление № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 78 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИФНС России по . Назначение платежа, в данном платежном поручении указывается «Авансовый платеж УСНО за 3 квартал 2018 год». Однако согласно выписке расчетного счета ООО «», находящегося в ПАО АКБ «Авангард», следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИФНС России по денежные средства в сумме 78 000,00 рублей не перечислялись. При этом с расчетного счета ООО «» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: 212902820913) денежных средств в сумме 78 000,00 рублей с назначением платежа - «Оплата по сч. 8 от ДД.ММ.ГГГГ за каталоги А4». Указанное перечисление денежных средств на расчётный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН: 212902820913), находящемся в ПАО АКБ «Авангард», подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. Указанные обстоятельства свидетельствуют, что главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. было изготовлено фиктивное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 78 000,00 рублей на расчетный счет ИФНС России по , которого фактически не было. Денежные средства в сумме 78000,00 рублей бывший главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. перечислила на свой расчетный счет, открытий ею как индивидуальным предпринимателем, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. В бухгалтерской отчетности, подшитой в отдельный накопитель - «Выписки ПАО АКБ «Авангард» за 2018 год», имеется платежное перечисление № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 50 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИФНС России по . Назначение платежа, в данном платежном поручении указывается «Платеж УСНО». Однако, согласно выписке расчетного счета ООО «», находящегося в ПАО АКБ «Авангард», следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИФНС России по денежные средства в сумме 50 000,00 рублей не перечислялись. При этом с расчетного счета ООО «» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: 212902820913) денежных средств в сумме 50000,00 рублей с назначением платежа - «Оплата по сч. 5 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги архивирования документов». Указанное перечисление денежных средств на расчётный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН: 212902820913), находящемся в ПАО АКБ «Авангард», подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. Указанные обстоятельства свидетельствуют, что главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. было изготовлено фиктивное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 50 000,00 рублей на расчетный счет ИФНС России по , которого фактически не было. Денежные средства в сумме 50 000,00 рублей главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. перечислила на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. Он, как директор ООО «» может сказать, что с индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. никаких договоров на оказание каких-либо услуг не заключал. Никаких услуг индивидуальный предприниматель Петрова Н.Г. ООО «» не оказывала. Акты выполненных работ ИП Петрова Н.Г. ему, как директору ООО «», не предоставляла. О том, что Петрова Н.Г. является индивидуальным предпринимателем, он узнал только после выявления указанных фактов. Также пояснил, что контрагент ИП Петрова Н.Г. (ИНН: 212902820913) отсутствует в бухгалтерских базах «1С:Предприятие» всех организаций группы компаний «Унитех»: ООО «», ООО «» и ООО «». Задолженностей ООО «» перед Петровой Н.Г. по заработной плате, а также иных задолженностей перед ней как физическим лицом, индивидуальным предпринимателем, никогда не было. Таким образом, Петрова Н.Г. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершила хищение денежных средств, принадлежащих ООО «», на общую сумму 213 000 рублей, путем незаконного перечисления с помощью фиктивных платежных поручений указанных денежных средств на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г., воспользовавшись его доверием, тем самым причинила ООО «» имущественный ущерб на указанную сумму. (л.д. 198-207 т.2).

Свидетель ФИО23 (ФИО5) следователю показала, что с 2011 года знакома с Петровой Н.Г., они являются подругами. С 2012 года она является индивидуальным предпринимателем и оказывает бухгалтерские услуги. В 2012 году у неё был открыт расчетный счет № в Филиале ОАО «Бинбанк» в , в последующем этот банк путем реорганизации был присоединен к банку «Открытие» и уже её расчетный счет был другим. С 2021 года она перестала пользоваться расчетным счетом в банке «Открытие». ДД.ММ.ГГГГ на ее расчетный счет №, открытый в Филиале ОАО «Бинбанк» в , были перечислены денежные средства в размере 10 000 рублей и 40 000 рублей с расчетного счета №, открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-кредит» (ОАО) , принадлежащего ООО «», где главным бухгалтером являлась Петрова Н.Г. Петрова Н.Г. перевела ей эти деньги со счета ООО «» для себя и попросила её снять эти деньги и передать последней, что она и сделала. Она каких-либо услуг ООО «» не оказывала и указанная организация ей деньги не должна была. Для чего Петрова Н.Г. попросила её об этом, она не знает, так как та в свои планы не посвящала. О том, что Петрова Н.Г. похитила указанные денежные средства ООО «», последняя ей не говорила, и она об этом не знала. Для чего и в связи с чем Петрова Н.Г. осуществила вышеуказанные переводы денежных средств на общую сумму 50 000 рублей со счета ООО «» на её счет, как индивидуального предпринимателя, она не знает. Она не расспрашивала об этом Петрову Н.Г. Она эти деньги себе не брала, передала их Петровой Н.Г. (л.д. 225-228 т.2).

Свидетель ФИО24 следователю показала, что с февраля 2014 года по настоящее время она состоит в должности главного операциониста операционного офиса № в городе Новочебоксарске Чувашского регионального филиала, расположенного по адресу: Чувашская Республика, . Юридическое лицо, которое является клиентом банка, имеет доступ к Интернет-банку, то есть сайту, расположенному в интернете. Для входа в интернет-банк требуется логин и пароль, которые выдаются при открытии счета. Расчетные счета юридических лиц, открываемые на территории Республики, открываются в их подразделении банка, расположенном по вышеуказанному адресу. Для открытия счета руководитель юридического лица обращается непосредственно в их подразделение банка лично. Открытие счета способом «онлайн» в их банке не предусмотрено. При открытии счета руководителю юридического лица кроме логина и пароля для входа в интернет-банк выдается также электронная цифровая подпись (ЭЦП), которая представляет собой «флешку». При этом банк запрещает передачу ЭЦП другим лицам, а также логина и пароля для входа в интернет-банк. Для осуществления переводов клиент формирует в интернет-банке платежное поручение, которое заполняет самостоятельно, а затем подписывает его электронной цифровой подписью с помощью «флешки» и направляет онлайн в банк. В банке указанные платежные поручения проверяются на предмет его надлежащего оформления. При этом достоверность данных, указанных в платежных поручениях, банк не проверяет. Если платежное поручение заполнено корректно, то оснований для его неисполнения не имеется. Если платежное поручение заполнено некорректно, то оно возвращается клиенту для устранения недостатков. Меры внутреннего контроля, чтобы обезопасить бизнес клиентов от возможных рисков, согласно Федеральному закону № от ДД.ММ.ГГГГ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» осуществляется центральным подразделением банка (л.д. 243-246 т.2).

Свидетель ФИО25 - заместитель управляющего по операционно-кассовой работе кредитно-кассового офиса № «Центральный», ПАО АКБ «Авангард», следователю показала, что она занимается организацией и конролем операционно-кассовой работы офиса. Юридическое лицо, которое является клиентом их банка, имеет доступ к Интернету- банку, то есть сайту, расположенному в интернете. Для входа в интернет-банк требуется логин и пароль, которые выдаются при открытии счета. Расчетные счета юридических лиц, открываемые на территории Чувашской Республики, открываются в их подразделении банка, то есть в кредитно-кассовом офисе № «Центральный», ПАО АКБ «Авангард», расположенном по адресу: Чувашская Республика, . Для открытия счета руководитель юридического лица обращается непосредственно в их подразделение банка лично. Открытие счета способом «онлайн» в их банке не предусмотрено. При открытии счета руководителю юридического лица кроме логина и пароля для входа в интернет-банк выдается также электронная цифровая подпись (ЭЦП), которая представляет собой «флешку». При этом банк запрещает передачу ЭЦП другим лицам, а также логина и пароля для входа в интернет-банк. При открытии выдается разовый пароль для входа в интернет-банк, а затем при первом входе в интернет-банк клиент меняет разовый пароль для входа на постоянный пароль. Для осуществления переводов клиент формирует в интернет-банке платежное поручение, которое заполняет самостоятельно, а затем подписывает его электронной цифровой подписью и направляет онлайн в их подразделение банка. В их офисе указанные платежные поручения проверяют сотрудники банка на предмет его надлежащего оформления, то есть проверяют, заполнено ли платежное поручение корректно. При этом достоверность данных, указанных в платежных поручениях, банк не проверяет. Если платежное поручение заполнено корректно, то оснований для его неисполнения не имеется. После проверки платежного поручения их подразделением банка, оно переходит на другие стадии контроля в иные подразделения банка. Если платежное поручение заполнено некорректно, то оно отбраковывается и возвращается клиенту для устранения недостатков. Достоверность вносимых клиентом сведений в платежное поручение, банком не проверяется. Согласно ФЗ № от ДД.ММ.ГГГГ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» обязательному контролю могут подвергаться платежи свыше 600 000 рублей. (л.д. 35-38 т.3).

Свидетель ФИО26- главный клиентский менеджер Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк», следователю показала, что для ООО «» ДД.ММ.ГГГГ в дополнительном офисе № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк» открыт расчетный счет №. Для ООО «» ДД.ММ.ГГГГ также в дополнительном офисе № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк» был открыт расчетный счет №. При открытии счетов руководителю организации предоставлялись логин и пароль для входа в интернет-банк «Сбербанк бизнес онлайн». Для осуществления перевода денежных средств с расчетного счета организаций клиент формирует в интернет-банке «Сбербанк бизнес онлайн» платежное поручение, которое заполняет самостоятельно, а затем для подтверждения платежа на абонентский номер, привязанный к интернет-банку приходит смс-сообщение с разовым паролем, при вводе которого платежное поручение подписывается электронной цифровой подписью и направляется онлайн в наше подразделение банка. В нашем офисе указанные платежные поручения проверяют сотрудники банка на предмет его надлежащего оформления, то есть проверяют, заполнено ли платежное поручение корректно. При этом достоверность данных, указанных в платежных поручениях, банк не проверяет. Если платежное поручение заполнено корректно, то оснований для его неисполнения не имеется. Если платежное поручение заполнено некорректно, то оно отбраковывается и возвращается клиенту для устранения недостатков. Достоверность вносимых клиентом сведений в платежное поручение, банком не проверяется. Меры внутреннего контроля, чтобы обезопасить бизнес клиентов от возможных рисков, согласно Федеральному закону № от ДД.ММ.ГГГГ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» осуществляется центральным подразделением банка, каким именно, не знает.(л.д. 76-77 т.3).

Согласно протоколу осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ осмотрен кабинет бухгалтерии группы компаний Унитех: ООО «», ООО «», ООО «», расположенных на 3-м этаже административного здания по адресу: д. Участвующая в осмотре ФИО18 показала, что бывший главный бухгалтер ООО «» Петрова Н.Г. ранее работала в указанном кабинете, где располагалось её рабочее место, в том числе персональный компьютер, на котором сейчас работает ФИО18 Далее ФИО18 продемонстрировала способ совершения бывшим главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. хищения денежных средств ООО «», ООО «», ООО «Унитех- Пром» путем изготовления фиктивных платежных поручений. Для этого ФИО18 путем ввода логина и пароля вошла в онлайн-сервис ПАО «Сбербанк» - «Сбербанк Бизнес Онлайн», где продемонстрировала создание нового платежа во вкладке «новый платеж», в разделе «платеж по контрагенту». Далее участвующая в осмотре ФИО18 создала новое платежное поручение в онлайн-сервисе «Сбербанк Бизнес Онлайн», заполняя соответствующие разделы, в том числе разделы: «сумма платежа», «счет списания», где указала ООО «Унитех- М»; «получатель», где указала «Петрова Наталья Геннадиевна» и её номер счета, а также раздел «основание платежа», в который можно внести любой текст. ФИО18 пояснила, что после этого платеж отправляется для исполнения в банк. Также ФИО18 пояснила, что в онлайн-сервисе «Сбербанк Бизнес Онлайн» и в онлайн-сервисах других банков имеется возможность выгрузки отправленных платежных поручений и выписок по расчетному счету, которые можно редактировать и подшивать в бухгалтерскую отчетность, что и совершала бывший главный бухгалтер Петрова Н.Г. Далее ФИО18 продемонстрировала возможность создания платежного поручения в программе «1С:Предприятие». Для этого ФИО18 открыла вкладку «контрагенты» для демонстрации возможности выбрать контрагента либо создать нового, которому направляются денежные средства, в том числе указала на наличие в базе программы фиктивного контрагента - АО «Чувашская энергосбытовая», которого создала Петрова Н.Г. ФИО18 продемонстрировала заполнение в платежном поручении необходимых разделов, в том числе раздел «назначение платежа», в который можно внести любой текст. (л.д. 94-101 т.3).

Согласно копии приказа №-к от ДД.ММ.ГГГГ Петрова Н.Г. назначена на должность главного бухгалтера ООО «» по совместительству с ДД.ММ.ГГГГ. (л.д. 13 т.1).

Согласно копии трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» в лице его директора ФИО28 и Петровой Н.Г. заключен трудовой договор, согласно которому Петрова Н.Г. принята на работу в качестве главного бухгалтера с возложением на неё обязанностей по осуществлению ведения бухгалтерского учета, производства правильного начисления и своевременного перечисления налогов и других платежей в государственный бюджет, средств на финансирование капитальных вложений, погашению в установленные сроки задолженности банкам и иным кредиторам, а также осуществлению контроля над составлением достоверной бухгалтерской отчетности на основе первичных документов и бухгалтерских записей. (л.д. 14-16 т.1).

Согласно копии приказа №-к от ДД.ММ.ГГГГ Петрова Н.Г. уволена с должности главного бухгалтера ООО «» с ДД.ММ.ГГГГ. (л.д. 18 т.1).

Согласно копии свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя Петрова Н.Г. зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ с присвоением ОГРНИП №. (л.д. 249 т.2).

Согласно сообщению из ПАО АКБ «Авангард» от ДД.ММ.ГГГГ уИП Петровой Н.Г. в ПАО АКБ «Авангард» имелся расчетный счет №, открыт ДД.ММ.ГГГГ и закрыт ДД.ММ.ГГГГ. (л.д. 253-254 т.1).

Согласно копии договора банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ и дополнительные соглашения к нему между акционерным банком «Девон-Кредит» (открытое акционерное общество) в лице начальника дополнительного офиса Чебоксарского ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО) в ФИО10 и директора ООО «» ФИО28, заключен договор банковского счета, и для ООО «» открыт банковский счет №. (л.д. 2-3 т.2).

Согласно акту инвентаризации расчетного счета №, открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО) от ДД.ММ.ГГГГ комиссией в составе директора ООО «» ФИО28, главного бухгалтера ООО «» ФИО16, главного бухгалтера ООО «» ФИО18 установлено, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. совершены незаконные перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП ФИО5 и ИП Петровой Н.Г. на общую сумму 243 846 рублей. (л.д. 22-79 т.1).

ДД.ММ.ГГГГ из ООО «» изъяты: накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «» «Девон-Кредит банк» за июнь-июль 2013 года в 1 томе; накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «» «Девон-Кредит банк» за август-сентябрь 2013 года в 1 томе; накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «» «Девон-Кредит банк» за октябрь-декабрь 2013 года в 1 томе; выписка по лицевому счету № ООО «» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; реестры банковских документов ООО «» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; платежные поручения: №№ от ДД.ММ.ГГГГ, 536 от ДД.ММ.ГГГГ, 642 от ДД.ММ.ГГГГ, 693 от ДД.ММ.ГГГГ, 700 от ДД.ММ.ГГГГ, 741 от ДД.ММ.ГГГГ, 761 от ДД.ММ.ГГГГ, 916 от ДД.ММ.ГГГГ. (л.д. 115-117 т.3). ДД.ММ.ГГГГ указанные документы осмотрены, установлено следующее. 1. Из сформированного Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» отчета по проводкам ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что якобы ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 10 000 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Чеб» с назначением платежа - «по договору р59-5-9127/333 от 15.12.2010г. за газ». Фактически в накопителе бухгалтерской отчетности обнаружено платежное поручение, полученное непосредственно в «Девон-Кредит», № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 10 000 рублей с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет ИП ФИО5 (ИНН 212802492641) №, открытый в Филиале ОАО «Бинбанк» в , с назначением платежа: «Доплата по сч. 12 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги», а также в выписке по лицевому счету № ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ, полученной непосредственно в «Девон-Кредит», следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП ФИО5 было перечислено 10 000,00 рублей с назначением платежа - «доплата по сч. 12 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги Сумма 10000-00 Без налога (НДС)». 2. Из сформированного Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» отчета по проводкам ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что якобы ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 40 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ОАО «Чувашская энергосбытовая» с назначением платежа - «по договору энергоснабжения 01-01/214-294 от 30.11.2009г. за электроэнергию Сумма 40000-00 В т.ч. НДС (18%) 6101-69». Фактически в накопителе бухгалтерской отчетности обнаружено платежное поручение, полученное непосредственно в «Девон-Кредит», № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 40 000 рублей с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет ИП ФИО5 (ИНН 212802492641) №, открытый в Филиале ОАО «Бинбанк» в , с назначением платежа: «оплата по сч. 12 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги Сумма 40000-00В т.ч. НДС (18%) 6101-69», а также в выписке по лицевому счету № ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ, полученной непосредственно в «Девон-Кредит», следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП ФИО5 было перечислено 40 000,00 рублей с назначением платежа - «оплата по сч. 12 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги Сумма 40000-00В т.ч. НДС (18%) 6101-69». 3. Из сформированного Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» отчета по проводкам ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что якобы ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 72 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ОАО «Чувашская энергосбытовая» с назначением платежа - «оплата по сч 19 от 05.09.2013г. за оборудование Сумма 72000-00 Без налога (НДС)». Фактически в накопителе бухгалтерской отчетности обнаружено платежное поручение, полученное непосредственно в «Девон-Кредит», № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 72 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., с назначением платежа: «оплата по сч 19 от 05.09.2013г. за оборудование Сумма 72000-00 Без налога (НДС)», а также в выписке по лицевому счету № ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ, полученной непосредственно в «Девон-Кредит», следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. было перечислено 72 000,00 рублей с назначением платежа - «оплата по сч 19 от 05.09.2013г. за оборудование Сумма 72000-00 Без налога (НДС)». 4. Из сформированного Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» отчета по проводкам ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что якобы ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 12 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ОАО «Газпром межрегионгаз Чеб» с назначением платежа - «оплата по сч. 18 от ДД.ММ.ГГГГ за комплектующие Сумма 12000-00 Без налога (НДС)». Фактически в накопителе бухгалтерской отчетности обнаружено платежное поручение, полученное непосредственно в «Девон-Кредит», № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 12 000 рублей с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., с назначением платежа: «оплата по сч. 18 от ДД.ММ.ГГГГ за комплектующие Сумма 12000-00 Без налога (НДС)», а также в выписке по лицевому счету № ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ, полученной непосредственно в «Девон-Кредит», следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. было перечислено 12 000,00 рублей с назначением платежа - «оплата по сч. 18 от ДД.ММ.ГГГГ за комплектующие Сумма 12000-00 Без налога (НДС)». 5. Из сформированного Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» отчета по проводкам ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что якобы ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 10 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ОАО «Чувашская энергосбытовая» с назначением платежа - «по договору энергоснабжения 01-01/214-294 от 30.11.2009г. за электроэнергию Сумма 10000-00 Без налога (НДС)». Фактически в накопителе бухгалтерской отчетности обнаружено платежное поручение, полученное непосредственно в «Девон-Кредит», № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 10 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., с назначением платежа: «оплата по сч. 18 от ДД.ММ.ГГГГ за комплектующие Сумма 10000-00 Без налога (НДС)», а также в выписке по лицевому счету № ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ, полученной непосредственно в «Девон-Кредит», следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. было перечислено 10 000,00 рублей с назначением платежа - «оплата по сч. 18 от ДД.ММ.ГГГГ за комплектующие Сумма 10000-00 Без налога (НДС)». 6. Из сформированного Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» отчета по проводкам ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что якобы ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 37 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ОАО «Чувашская энергосбытовая» с назначением платежа - «по договору энергоснабжения 01-01/214-294 от 30.11.2009г. за электроэнергию Сумма 37000-00 Без налога (НДС)». Фактически в накопителе бухгалтерской отчетности обнаружено платежное поручение, полученное непосредственно в «Девон-Кредит», № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 37 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., с назначением платежа: «оплата по сч. 43 за оборудование Сумма 37000-00 Без налога (НДС)», а также в выписке по лицевому счету № ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ, полученной непосредственно в «Девон-Кредит», следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. было перечислено 37 000,00 рублей с назначением платежа - «оплата по сч. 43 за оборудование Сумма 37000-00 Без налога (НДС)». 7. Из сформированного Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие»отчета по проводкам ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что якобы ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 37 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Чеб» с назначением платежа - «оплата по договору По договору Сумма 37000-00 Без налога (НДС)». Фактически в накопителе бухгалтерской отчетности обнаружено платежное поручение, полученное непосредственно в «Девон-Кредит», № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 37 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., с назначением платежа: «оплата по сч. 19 за оборудование Сумма 37000-00 Без налога (НДС)», а также в выписке по лицевому счету № ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ, полученной непосредственно в «Девон-Кредит», следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. было перечислено 37 000,00 рублей с назначением платежа - «оплата по сч. 19 за оборудование Сумма 37000-00 Без налога (НДС)». 8. Из сформированного Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» отчета по проводкам ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что якобы ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 25 846,00 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Чеб» с назначением платежа - «оплата по договору RU 191 от ДД.ММ.ГГГГ за товары, сервисные услуги Сумма 25846-00В т.ч. НДС (18%) 3942-61». Фактически в накопителе бухгалтерской отчетности обнаружено платежное поручение, полученное непосредственно в «Девон-Кредит», № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 25 846,00 рублей с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., с назначением платежа: «оплата по договору RU 191 от ДД.ММ.ГГГГ за товары, сервисные услуги Сумма 25846-00В т.ч. НДС (18%) 3942-61». Из выписки по расчетному счету ИП Петровой Н.Г. №, открытого в ПАО АКБ «Авангард» следует, что с расчетного счета ООО «» №, открытого в Чебоксарском ФАБ «Девон-Кредит» (ОАО) в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ было перечислено 193 846 рублей. (л.д. 1-58, 59-72 т.4).

Согласно копии платежного поручения №ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП ФИО5 было перечислено 10 000,00 рублей с назначением платежа - «доплата по сч. 12 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги Сумма 10000-00 Без налога (НДС)». (л.д. 150 т.3).

Согласно копии платежного поручения №ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП ФИО5 было перечислено 40 000,00 рублей с назначением платежа - «оплата по сч. 12 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги Сумма 40000-00В т.ч. НДС (18%) 6101-69». (л.д. 151 т.3).

Согласно копии платежного поручения №ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. было перечислено 72 000,00 рублей с назначением платежа - «оплата по сч 19 от 05.09.2013г. за оборудование Сумма 72000-00 Без налога (НДС)». (л.д. 152 т.3).

Согласно копии платежного поручения №ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. было перечислено 12 000,00 рублей с назначением платежа - «оплата по сч. 18 от ДД.ММ.ГГГГ за комплектующие Сумма 12000-00 Без налога (НДС)». (л.д. 153 т.3).

Согласно копии платежного поручения №ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. было перечислено 10 000,00 рублей с назначением платежа - «оплата по сч. 18 от ДД.ММ.ГГГГ за комплектующие Сумма 10000-00 Без налога (НДС)». (л.д. 154 т.3).

Согласно копии платежного поручения №ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. было перечислено 37 000,00 рублей с назначением платежа - «оплата по сч. 43 за оборудование Сумма 37000-00 Без налога (НДС)». (л.д. 155 т.3).

Согласно копии платежного поручения №ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. было перечислено 37 000,00 рублей с назначением платежа - «оплата по сч. 19 за оборудование Сумма 37000-00 Без налога (НДС)». (л.д. 156 т.3).

Согласно копии платежного поручения №ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. было перечислено 25 846,00 рублей с назначением платежа - «оплата по договору RU 191 от ДД.ММ.ГГГГ за товары, сервисные услуги Сумма 25846-00В т.ч. НДС (18%) 3942-61». (л.д. 157 т.3).

Согласно копии договора банковского счета № от 25.10.2013между открытым акционерным обществом «Российский Сельскохозяйственный банк» в лице Управляющего операционного офиса Чувашского РФ ОАО Россельхозбанк №ФИО12 и директором ООО «» ФИО28 заключен договор банковского счета, и для ООО «» открыт банковский счет №. (л.д. 38-41 т.2).

Согласно акту инвентаризации расчетного счета №, открытого в Чувашском РФ АО «Россельхозбанк», от 20.04.2021комиссией в составе директора ООО «» ФИО28, главного бухгалтера ООО «» ФИО16, главного бухгалтера ООО «» ФИО18 установлено, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. совершены незаконные перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. на общую сумму 404 500 рублей. (л.д. 23-35 т.2).

ДД.ММ.ГГГГ в ОО № Чувашского РФ ОАО Россельхозбанк изъяты документы по расчетному счету ООО «» №. (л.д. 105-110 т.3).

ДД.ММ.ГГГГ в ООО «»изъяты: 1) Накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «» ОАО «Россельхозбанк» за май-июнь 2015 года в 1 томе; 2) Накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «» Чувашский РФ АО «Россельхозбанк» за август-декабрь 2016 года в 1 томе; 3) Накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «» Чувашский РФ АО «Россельхозбанк» за январь-май 2017 года в 1 томе; 4) Выписки по лицевому счету № ООО «» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 5) Отчеты по проводкам ООО «» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 6) Платежные поручения: №№ от ДД.ММ.ГГГГ, 663 от ДД.ММ.ГГГГ, 768 от ДД.ММ.ГГГГ, 34 от ДД.ММ.ГГГГ, 258 от ДД.ММ.ГГГГ, 369 от ДД.ММ.ГГГГ, 235 от ДД.ММ.ГГГГ, 507 от ДД.ММ.ГГГГ. (т. 3 л.д. 115-117). ДД.ММ.ГГГГ указанные документы осмотрены, установлено следующее. 1. Из сформированных Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» ООО «» реестров банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ следует, что якобы ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в размере 35 000,00 рублей в УФК по РТ (Приволжское управление Федеральной службы по экологическому, техническому и атомному надзору), назначение платежа: Оплата по сч. 25 от ДД.ММ.ГГГГ за конс. услуги. Фактически из выписки по лицевому счету № ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ и соответствующего платежного поручения, полученных непосредственно в банке, следует, что ДД.ММ.ГГГГ в УФК по РТ (Приволжское управление Федеральной службы по экологическому, техническому и атомному надзору) денежные средства не перечислялись, при этом ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: 212902820913) денежных средств в сумме 35 000,00 рублей с назначением платежа - «оплата по сч. 25 от ДД.ММ.ГГГГ за конс. услуги Сумма 35000-00 Без налога (НДС)» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. 2. Из сформированных Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» ООО «» реестров банковских документов следует, что якобы ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в размере 90 000,00 рублей в ООО «», назначение платежа: Оплата по договору субаренды транспортного средства М-55/2013 от ДД.ММ.ГГГГ по акту 230 от ДД.ММ.ГГГГ за субаренду автобуса. Фактически из выписки по лицевому счету № ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ и соответствующего платежного поручения, полученных непосредственно в банке, следует, что ДД.ММ.ГГГГ в ООО «» денежные средства не перечислялись, при этом ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: 212902820913) денежных средств в сумме 90 000,00 рублей с назначением платежа - «оплата по акту 30 от ДД.ММ.ГГГГ за конс. и инфр. услуги Сумма 90000-00 Без налога (НДС)». 3. Из сформированных Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» ООО «» реестров банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ следует, что якобы ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в размере 38 500,00 рублей в ООО «Газпром межрегионгаз Чеб», назначение платежа: По договору р59-5-9127/333 от ДД.ММ.ГГГГ оплата за сентября 2014. Фактически из выписки по лицевому счету № ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ и соответствующего платежного поручения, полученных непосредственно в банке, следует, что ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Газпром межрегионгаз Чеб» денежные средства не перечислялись, при этом ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: 212902820913) денежных средств в сумме 38 500,00 рублей с назначением платежа - «оплата по акту посреднических услуг 45 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 38500-00 Без налога (НДС)». 4. Из сформированных Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» ООО «» реестров банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ следует, что якобы ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в размере 90 000,00 рублей ИП ФИО5 (ИНН 212802492641), назначение платежа: Оплата по сч 49-21 от ДД.ММ.ГГГГ по договору 49-21 за услуги. Фактически из выписки по лицевому счету № ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ и соответствующего платежного поручения, полученных непосредственно в банке, следует, что ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО5 (ИНН 212802492641) денежные средства не перечислялись, при этом ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: 212902820913) денежных средств в сумме 90 000,00 рублей с назначением платежа - «оплата по акту 4 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги Сумма 38500-00 Без налога (НДС)». 5. Из сформированных Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» ООО «» реестров банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ следует, что якобы ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в размере 90 000,00 рублей в ООО «», назначение платежа: Оплата по договору субаренды транспортного средства М-55/2013 от ДД.ММ.ГГГГ по акту 8 от ДД.ММ.ГГГГ за субаренду автобуса. Фактически из выписки по лицевому счету № ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ и соответствующего платежного поручения, полученных непосредственно в банке, следует, что ДД.ММ.ГГГГ в ООО «» денежные средства не перечислялись, при этом ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: 212902820913) денежных средств в сумме 90 000,00 рублей с назначением платежа - «оплата по акту посреднических услуг 15 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 90000-00 Без налога (НДС)». В накопителе бухгалтерской отчетности также обнаружено платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств на расчётный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН: 212902820913), находящемся в ОАО АКБ «Авангард», в размере 90 000,00 руб. с назначением платежа: «оплата по акту посреднических услуг 15 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 90000-00 Без налога (НДС)». 6. Из сформированных Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» ООО «» реестров банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ следует, что якобы ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в размере 40 000,00 рублей в УФК по ЧР (ИФНС по ), назначение платежа: налог при упрощенной системе налогообложения за 9 мес. 2016 года. Фактически из выписки по лицевому счету № ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ и соответствующего платежного поручения, полученных непосредственно в банке, следует, что ДД.ММ.ГГГГ в УФК по ЧР (ИФНС по ) денежные средства не перечислялись, при этом ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: 212902820913) денежных средств в сумме 40 000,00 рублей с назначением платежа - «оплата услуг по акту 25 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 40000-00 Без налога (НДС)». В накопителе бухгалтерской отчетности также имеется выписка по лицевому счету, в которой указано списание денежных средств с расчетного счета ООО «» № в Чувашском РФ АО «Россельхозбанк» в размере 40 000,00 рублей, получатель платежа указан: ИП Петрова Натальи Геннадиевны (ИНН: 212902820913), назначение платежа: Оплата услуг по акту 25 от ДД.ММ.ГГГГ 7. Из сформированных Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» ООО «» реестров банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ следует, что якобы ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в размере 21 000,00 рублей в УФК по ЧР (ИФНС по ), назначение платежа: перечисление налога УСНО. Фактически из выписки по лицевому счету № ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ и соответствующего платежного поручения, полученных непосредственно в банке, следует, что ДД.ММ.ГГГГ в УФК по ЧР (ИФНС по ) денежные средства не перечислялись, при этом ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: 212902820913) денежных средств в сумме 21 000,00 рублей с назначением платежа - «оплата за технич. услуги по сч. 5 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 21000-00 Без налога (НДС)». В накопителе бухгалтерской отчетности также имеется выписка по лицевому счету, в которой указано списание денежных средств с расчетного счета ООО «» № в Чувашском РФ АО «Россельхозбанк» в размере 21 000,00 рублей, получатель платежа указан: ИП Петрова Натальи Геннадиевны (ИНН: 212902820913), назначение платежа: «Оплата за технич. услуги по сч. 5 от ДД.ММ.ГГГГ.». К данной выписке банка также приложено платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, получатель платежа: ИП Петрова Наталья Геннадиевны (ИНН: 212902820913), назначение платежа: «оплата за технич. услуги по сч. 5 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 21000-00 Без налога (НДС)». Из выписки по расчетному счету ИП Петровой Н.Г. №, открытого в ПАО АКБ «Авангард» следует, что с расчетного счета ООО «» №, открытого в Чувашский РФ АО «Россельхозбанк» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ было перечислено 213 000 рублей. Осмотром договора банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что он заключен между открытым акционерным обществом «Российский Сельскохозяйственный банк» в лице Управляющего операционного офиса Чувашского РФ ОАО Россельхозбанк №ФИО12 и директором ООО «» ФИО28, и для ООО «» ДД.ММ.ГГГГ открыт банковский счет № в операционном офисе № Чувашского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк», расположенного по адресу: Чувашская Республика, . На оптическом диске обнаружена выписка по движению денежных средств по вышеуказанному счету ООО «» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также обнаружены платежные поручения за аналогичный период, поступившие в банк через систему дистанционного банковского обслуживания. В ходе осмотра данных документов обнаружены следующие операции по перечислению денежных средств с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. № № в ПАО АКБ «Авангард»:

Согласно копии платежного поручения № от 06.08.2014с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. № перечислены денежные средства в сумме 35 000 рублей с назначением платежа - «оплата по сч. 25 от ДД.ММ.ГГГГ за конс. услуги Сумма 35000-00 Без налога (НДС)». (л.д. 158 т.3).

Согласно копия платежного поручения № от 16.09.2014с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. № перечислены денежные средства в сумме 90 000 рублей с назначением платежа - «оплата по акту 30 от ДД.ММ.ГГГГ за конс. и инфр. услуги Сумма 90000-00 Без налога (НДС)». (л.д. 159 т.3).

Согласно копии платежного поручения № от 29.10.2014с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. № перечислены денежные средства в сумме 38 500 рублей с назначением платежа - «оплата по акту посреднических услуг 45 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 38500-00 Без налога (НДС)». (л.д. 160 т.3).

Согласно копии платежного поручения № от 23.01.2015с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. № перечислены денежные средства в сумме 90 000 рублей с назначением платежа - «оплата по акту 4 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги Сумма 38500-00 Без налога (НДС)». (л.д. 161 т.3).

Согласно копии платежного поручения № от 15.05.2015с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. № перечислены денежные средства в сумме 90 000 рублей с назначением платежа - «оплата по акту посреднических услуг 15 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 90000-00 Без налога (НДС)». (л.д. 162 т.3).

Согласно копии платежного поручения № от 31.08.2016с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. № перечислены денежные средства в сумме 40 000 рублей с назначением платежа - «оплата услуг по акту 25 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 40000-00 Без налога (НДС)». (л.д. 163 т.3).

Согласно копии платежного поручения № от 31.05.2017с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. № перечислены денежные средства в сумме 21 000 рублей с назначением платежа - «оплата за технич. услуги по сч. 5 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 21000-00 Без налога (НДС)». (л.д. 164 т.3).

Согласно копии договора банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ между Чувашским отделением № ПАО «Сбербанк» в лице клиентского менеджера ФИО26 и директора ООО «» ФИО28 заключен договор банковского счета, и для ООО «» открыт банковский счет №. (л.д. 62-63 т.2).

Согласно акту инвентаризации расчетного счета №, открытого в Чувашском отделении № ПАО «Сбербанк», от ДД.ММ.ГГГГ комиссией в составе директора ООО «» ФИО28, главного бухгалтера ООО «» ФИО16, главного бухгалтера ООО «» ФИО18 установлено, что за 2019 год бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. совершено незаконное перечисление денежных средств в размере 50 000 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. (л.д. 59-60 т.2).

ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк» изъяты документы по расчетному счету ООО «» №. (л.д. 91-92 т.3), ДД.ММ.ГГГГ в ООО «»изъяты: 1) Накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «» ПАО «Сбербанк» за 2019 год в 1 томе; 2) Выписка по лицевому счету № ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ; 3) Отчеты по проводкам ООО «» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 4) Платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 115-117 т.3), которые ДД.ММ.ГГГГ осмотрены.

Осмотром накопителя бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «» ПАО «Сбербанк» за 2019 год в 1 томе, выписка по лицевому счету № ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ, отчет по проводкам ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ, а также платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ установлено следующее. В накопителе бухгалтерской отчетности обнаружено платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 60 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет Управления Федерального казначейства по Чувашской Республики (ИФНС России по Республики), назначение платежа, в данном платежном поручении указывается «Налог при упрощенной системе налогообложения за 4 квартал 2019 года». Из сформированных Петровой Н.Г. в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» ООО «» реестров банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ также следует, что якобы ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 60 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет Управления Федерального казначейства по Чувашской Республики (ИФНС России по Республики). Назначение платежа в данном платежном поручении указывается «Налог при упрощенной системе налогообложения за 4 квартал 2019 года».Фактически из выписки по лицевому счету № ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ и соответствующего платежного поручения, полученных непосредственно в банке, следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет Управления Федерального казначейства по Чувашской Республики (ИФНС России по Республики) было перечислено лишь 10 000,00 рублей с назначением платежа - «Налог при упрощенной системе налогообложения за 4 квартал 2019 года», а также ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: 212902820913) денежных средств в сумме 50 000,00 рублей, с назначением платежа - «оплата консалтинговых услуг по сч. 25 от ДД.ММ.ГГГГ НДС не облагается».

Осмотрена выписка по расчетному счету ИП Петровой Н.Г. №, открытого в ПАО АКБ «Авангард», установлено, что с расчетного счета с расчетного счета ООО «» №, открытого в отделении ПАО «Сбербанк», на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. было перечислено 50 000 рублей.

Осмотрена выписка по счету № за ДД.ММ.ГГГГ, в которой имеются сведения о следующем перечислении: ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: 212902820913) на расчетный счет № в ПАО АКБ «Авангард» денежных средств в сумме 50 000,00 рублей, с назначением платежа - «оплата консалтинговых услуг по сч. 25 от ДД.ММ.ГГГГ НДС не облагается», а также обнаружены платежные поручения, направленные в банк через систему дистанционного банковского обслуживания «Сбербанк Бизнес Онлайн», а именно:1) Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 рублей на расчетный счет Управления Федерального казначейства по Чувашской Республики (ИФНС России по Республики) с назначением платежа: «Налог при упрощенной системе налогообложения за 4 квартал 2019 года»; 2) Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000,00 рублей на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. (ИНН: 212902820913) № в ПАО АКБ «Авангард» денежных средств в сумме 50 000,00 рублей, с назначением платежа - «оплата консалтинговых услуг по сч. 25 от ДД.ММ.ГГГГ НДС не облагается». (т. 4 л.д. 1-58, 59-72)

Согласно копии платежного поручения № от 19.12.2019с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. № перечислены денежные средства в сумме 50 000 рублей с назначением платежа «оплата консалтинговых услуг по сч. 25 от ДД.ММ.ГГГГ НДС не облагается». (л.д. 165 т.3).

Согласно копии приказа № от 28.04.2012Петрова Н.Г. назначена на должность главного бухгалтера ООО «» с ДД.ММ.ГГГГ с возложением на неё обязанностей по ведению бухгалтерского учета и хранению документов бухгалтерского учета, составлению и сдаче (предоставлению) бухгалтерской (финансовой) отчетности. (л.д. 141 т.1).

Согласно копии трудового договора № от 28.04.2012между ООО «» в лице его директора ФИО7 и Петровой Н.Г. заключен трудовой договор и Петрова Н.Г. принята на работу в качестве главного бухгалтера с возложением на неё обязанностей по осуществлению ведения бухгалтерского учета, производства правильного начисления и своевременного перечисления налогов и других платежей в государственный бюджет, средств на финансирование капитальных вложений, погашению в установленные сроки задолженности банкам и иным кредиторам, а также осуществлению контроля над составлением достоверной бухгалтерской отчетности на основе первичных документов и бухгалтерских записей. (л.д. 142-148 т.1).

Согласно копии приказа №-кДД.ММ.ГГГГ Петрова Н.Г. уволена с должности главного бухгалтера ООО «». (л.д. 151 т.1).

Согласно копии свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя Петрова Н.Г. зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ с присвоением ОГРНИП №. (л.д. 249 т.2).

Согласно сообщению из ПАО «Сбербанк» от ДД.ММ.ГГГГ уПетровой Н.Г. в ПАО «Сбербанк» имеется расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ, а также приложен оптический диск содержащий выписку движения денежных средств по банковскому счету Петровой Н.Г. в ПАО «Сбербанк». (л.д. 226 т.1).

Согласно копии договора банковского счета № от 12.10.2018между Чувашским отделением № ПАО «Сбербанк» в лице клиентского менеджера ФИО14 и генеральным директором ООО «» ФИО7 заключен договор банковского счета и для ООО «» ДД.ММ.ГГГГ открыт счет №. (л.д. 129 т.2).

Согласно акту инвентаризации расчетного счета №, открытого в ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк» от ДД.ММ.ГГГГ, комиссией в составе директора ООО «» ФИО7, главного бухгалтера ООО «» ФИО18, главного бухгалтера ООО «» и ООО «» ФИО16 установлено, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. совершены незаконные перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» на расчетный счет Петровой Н.Г. на общую сумму 75 000 рублей. (л.д. 155-173 т.1).

ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк» изъяты документы по счету ООО «» №. (л.д. 86-87 т.3), 8 апреля в ООО «» изъяты: выписки по лицевому счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, отчеты по проводкам ООО «» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «» ПАО «Сбербанк» за период с августа по декабрь 2019 года в 1 томе, платежные поручения: № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр № от ДД.ММ.ГГГГ к нему, № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр № от ДД.ММ.ГГГГ к нему, № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр № от ДД.ММ.ГГГГ к нему. (л.д. 192-194 т.3). ДД.ММ.ГГГГ указанные документы осмотрены, установлено следующее.1. В накопителе бухгалтерской отчетности обнаружены платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, реестр № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 55 000,00рублей с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет директора ООО «» ФИО7№ в Чувашском отделении № ПАО Сбербанк с назначением платежа: «Командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014». Из сформированных Петровой Н.Г. сведений в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ также следует, что якобы ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 55 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ФИО7 с назначением платежа - «командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014».Фактически из выписки по лицевому счету № ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ, и соответствующего платежного поручения и реестра к нему, полученных непосредственно в ПАО «Сбербанк», следует, что ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ФИО7 было перечислено лишь 50 000,00 рублей с назначением платежа - «Командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014», а также из выписки по лицевому счету № ООО «» ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» происходило перечисление денежных средств на расчетный счет Петровой Н.Г. № в сумме 5 000,00 рублей, с назначением платежа - «командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014», то есть о перечислении себе как главному бухгалтеру ООО «» денежных средств в виде командировочных.2. В накопителе бухгалтерской отчетности обнаружены платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, реестр № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 70 000,00рублей с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет директора ООО «» ФИО7№ в Чувашском отделении № ПАО Сбербанк с назначением платежа: «командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014». Из сформированных Петровой Н.Г. сведений в бухгалтерской программе «1С:Предприятие» ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ также следует, что якобы ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 70 000,00 рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ФИО7 с назначением платежа - «командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014». Фактически из выписки по лицевому счету № ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ, и соответствующего платежного поручения и реестра к нему, полученных непосредственно в ПАО «Сбербанк», следует, что ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ФИО7 перечислений в размере 70 000 рублей не было, а также из выписки по лицевому счету № ООО «» ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» происходило перечисление денежных средств на расчетный счет Петровой Н.Г. № в сумме 70 000,00 рублей, с назначением платежа - «командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014», то есть о перечислении себе как главному бухгалтеру ООО «» денежных средств в виде командировочных.

Осмотрен оптический диск «CD-R», содержащий выписку по расчетному счету Петровой Н.Г. №, открытому в ПАО «Сбербанк». В ходе осмотра операций по вышеуказанному счету обнаружены 2 операции о поступлении денежных средств со счета №, открытого в Чувашском отделении № ПАО «Сбербанк» : 1) ДД.ММ.ГГГГ в 16 часов 24 минуты в размере 5 000 рублей со счета №, принадлежащего ООО «», с назначением платежа: «Командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014»; 2) ДД.ММ.ГГГГ в 17 часов 46 минут в размере 70 000 рублей со счета №, принадлежащего ООО «», с назначением платежа: «Командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014». Осмотрен оптический диск «CD-R», содержащий информацию по расчетному счету ООО «» № в ПАО «Сбербанк». В ходе осмотра диска относительно обстоятельств, интересующих следствие, обнаружена выписка по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой имеются сведения о следующих перечислениях: 1) ДД.ММ.ГГГГ в размере 50 000,00рублей на расчетный счет директора ООО «» ФИО7№ в Чувашском отделении № ПАО Сбербанк с назначением платежа: «Командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014»; 2) ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 000 рублей на счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», принадлежащий Петровой Н.Г., с назначением платежа: «Командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014»;3) ДД.ММ.ГГГГ в размере 70 000 рублей на счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», принадлежащий Петровой Н.Г., с назначением платежа: «Командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014», а также обнаружены платежные поручения и реестры к ним, направленные в банк через систему дистанционного банковского обслуживания «Сбербанк Бизнес Онлайн», а именно: 1) платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр № от ДД.ММ.ГГГГ к нему о перечислении денежных средств в сумме 50 000,00рублей с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет директора ООО «» ФИО7№ в Чувашском отделении № ПАО Сбербанк с назначением платежа: «Командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014»;2) платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр № от ДД.ММ.ГГГГ к нему о перечислении денежных средств в сумме 5 000,00рублей с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», принадлежащий Петровой Н.Г., с назначением платежа: «Командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014»; 3) платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет Петровой Н.Г. № в сумме 70 000,00 рублей, с назначением платежа - «командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014». (л.д. 1-58, 59-72 т.4).

Согласно копии платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ и реестра № от ДД.ММ.ГГГГ к немус расчетного счета ООО «» № на расчетный счет директора ООО «» ФИО7№ в Чувашском отделении № ПАО Сбербанк перечислены денежные средства в сумме 50 000,00рублей с назначением платежа: «Командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014». (л.д. 213-214 т.3).

Согласно копии платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ и реестра № от ДД.ММ.ГГГГ к немус расчетного счета ООО «» № на расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», принадлежащий Петровой Н.Г. перечислены денежные средства в сумме 5 000,00рублей, с назначением платежа: «Командировочные по реестру №от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014». (л.д. 215-216 т.3).

Согласно копии платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ и реестра № от ДД.ММ.ГГГГ к немус расчетного счета ООО «» № на расчетный счет Петровой Н.Г. № перечислены денежные средства в сумме 70 000 рублей в сумме 70 000,00 рублей, с назначением платежа - «командировочные по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Договором 75007931 от 11.08.2014». (л.д. 217-218 т.3).

Согласно копии договора банковского счета № б/н /ПР-3/2015 от ДД.ММ.ГГГГ между Акционерным Коммерческим банком «АВАНГАРД» - публичным акционерным обществом в лице ФИО13 и директором ООО «» ФИО2 заключен договор банковского счета и для ООО «» ДД.ММ.ГГГГ открыт счет №. (л.д. 164-165 т.2).

Согласно акту инвентаризации расчетного счета №, открытого в ПАО АКБ «Авангард», от ДД.ММ.ГГГГ, комиссией в составе директора ООО «» ФИО2, главного бухгалтера ООО «» ФИО16, главного бухгалтера ООО «» ФИО18 установлено, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. совершены незаконные перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. на общую сумму 213 000 рублей. (л.д. 157-163 т.2).

ДД.ММ.ГГГГ из ООО «» изъяты: 1) Накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «» ПАО АКБ «Авангард» за 2017 год в 1 томе; 2) Накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «» ПАО АКБ «Авангард» за январь-май 2018 года в 1 томе; 3) Накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «» ПАО АКБ «Авангард» за июнь-сентябрь 2018 года в 1 томе; 4) Накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «» ПАО АКБ «Авангард» за октябрь-декабрь 2018 года в 1 томе; 5) Выписки по лицевому счету № ООО «» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 6) Отчеты по проводкам ООО «» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 7) Платежные поручения: №№ от ДД.ММ.ГГГГ, 377 от ДД.ММ.ГГГГ, 124 от ДД.ММ.ГГГГ, 346 от ДД.ММ.ГГГГ, 451 от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 170-172 т.3).

ДД.ММ.ГГГГ в ККО № «Центральный» ПАО АКБ «Авангард» изъяты документы по счету № ООО «». (л.д. 251-253 т.3), осмотром установлено наличие договора банковского счета № б/н /ПР-3/2015, из которого следует, что он заключен между Акционерным Коммерческим банком «АВАНГАРД» - публичным акционерным обществом в лице ФИО13 и директором ООО «» ФИО2, и для ООО «» ДД.ММ.ГГГГ открыт банковский счет №в офисе «Центральный» № публичного акционерного общества акционерный коммерческий банк «Авангард», расположенного по адресу: Чувашская Республика, . В ходе осмотра платежных поручений, поступивших в банк через систему дистанционного банковского обслуживания за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ обнаружены следующие операции по перечислению денежных средств с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. № в ПАО АКБ «Авангард»:

(т. 4 л.д. 1-58, 59-72)

Осмотром накопителя бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «» ПАО АКБ «Авангард» за 2017 год в 1 томе, выписки по лицевому счету № ООО «» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, отчеты по проводкам ООО «» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также платежных поручений установлено следующее.

Осмотром выписки по расчетному счету ИП Петровой Н.Г. №, открытого в ПАО АКБ «Авангард», установлено, что с расчетного счета ООО «» №, открытого в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. было перечислено 213 000 рублей.(л.д. 1-58, 59-72 т.4).

Согласно копии платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» перечислены денежные средства в сумме 20 000 рублей с назначением платежа - «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги организации мероприятия Сумма 20000.00, НДС не облагается». (л.д. 183 т.3).

Согласно копии платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» перечислены денежные средства в сумме 30 000 рублей с назначением платежа - «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги организации мероприятия Сумма 30000.00, НДС не облагается». (л.д. 184 т.3).

Согласно копии платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» перечислены денежные средства в сумме 50 000 рублей с назначением платежа - «оплата по сч. 5 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги архивирования документов Сумма 50000.00, НДС не облагается». (л.д. 185 т.3).

Согласно копии платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» перечислены денежные средства в сумме 78 000 рублей с назначением платежа - «оплата по сч. 8 от ДД.ММ.ГГГГ за каталоги АДД.ММ.ГГГГ0.00, НДС не облагается». (л.д. 186 т.3).

Согласно копии платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» перечислены денежные средства в сумме 35 000 рублей с назначением платежа - «оплата по сч. 10 от ДД.ММ.ГГГГ за консультационные услуги Сумма 35000.00, НДС не облагается». (л.д. 187 т.3).

Согласно копии договора банковского счета № б/н /М-35/2016 от 24.05.2016между Акционерным Коммерческим банком «АВАНГАРД» - публичным акционерным обществом в лице ФИО13 и генеральным директором ООО «» ФИО7 заключен договор банковского счета и для ООО «» ДД.ММ.ГГГГ открыт счет №. (т. 2 л.д. 99-100).

Согласно акту инвентаризации расчетного счета №, открытого в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» комиссией в составе директора ООО «» ФИО7, главного бухгалтера ООО «» ФИО18, главного бухгалтера ООО «» и ООО «» ФИО16 установлено, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером ООО «» Петровой Н.Г. совершены незаконные перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» на расчетный счет Петровой Н.Г. на общую сумму 390 000 рублей. (л.д. 91-97 т.2).

ДД.ММ.ГГГГ из ООО «» изъяты: выписки по лицевому счету № ООО «» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, отчеты по проводкам ООО «» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «» ПАО АКБ «Авангард» 1 год в 1 томе; накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «» ПАО АКБ «Авангард» за апрель-декабрь 2019 года в 1 томе, платежные поручения: №№ от ДД.ММ.ГГГГ, 295 от ДД.ММ.ГГГГ, 540 от ДД.ММ.ГГГГ, 1049 от ДД.ММ.ГГГГ, 1221 от ДД.ММ.ГГГГ.(л.д. 192-194 т.3), осмотром которых установлено наличие договора банковского счета № б/н /М-35/2016, из которого следует, что он заключен между Акционерным Коммерческим банком «АВАНГАРД» - публичным акционерным обществом в лице ФИО13 и генеральным директором ООО «» ФИО7, и для ООО «» ДД.ММ.ГГГГ открыт банковский счет № в офисе «Центральный» № публичного акционерного общества акционерный коммерческий банк «Авангард», расположенного по адресу: Чувашская Республика, . В ходе осмотра платежных поручений, поступивших в банк через систему дистанционного банковского обслуживания за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ обнаружены следующие операции по перечислению денежных средств с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. № в ПАО АКБ «Авангард»:

ДД.ММ.ГГГГ в ККО № «Центральный» ПАО АКБ «Авангард» изъяты документы по счету № ООО «»ООО. (л.д. 245-247 т.3). Осмотром накопителей бухгалтерской отчетности с подшитыми документами ООО «», выписок по лицевому счету № ООО «», отчетов по проводкам ООО «», а также платежных поручений установлено следующее.

Осмотром выписки по расчетному счету ИП Петровой Н.Г. №, открытого в ПАО АКБ «Авангард» установлено, что с расчетного счета ООО «» №, открытого в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард», в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. было перечислено 390 000 рублей. (л.д. 1-58, 59-72 т.4).

Согласно копии платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ,с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. № перечислены денежные средства в сумме 100 000 рублей с назначением платежа - «оплата по сч. 2 от ДД.ММ.ГГГГ рекламные банеры и каталоги Сумма 100000.00, НДС не облагается». (л.д. 208 т.3).

Согласно копииплатежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. № перечислены денежные средства в сумме 100 000 рублей с назначением платежа - «оплата по сч. 5 от ДД.ММ.ГГГГ изготовление макетов, рекламные банеры, каталоги Сумма 100000.00, НДС не облагается». (л.д. 209 т.3).

Согласно копии платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. № перечислены денежные средства в сумме 100 000 рублей с назначением платежа - «оплата по сч. 9 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 100000.00, НДС не облагается». (л.д. 210 т.3).

Согласно копии платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. № перечислены денежные средства в сумме 75 000 рублей с назначением платежа - «оплата по сч. 19 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 75000.00, НДС не облагается». (л.д. 211 т.3).

Согласно копииплатежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «» № на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. № перечислены денежные средства в сумме 15 000 рублей с назначением платежа - «оплата по сч. 19 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 75000.00, НДС не облагается». (л.д. 212 т.3).

Таким образом, исследовав и оценив все доказательства в их совокупности, суд считает доказанной вину подсудимой в совершении указанных в описательно- мотивировочной части приговора преступлений.

Петрова Н.Г., являясь с ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером ООО «» и обладая организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функции в указанном Обществе в силу возложенных на нее обязанностей, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ из корыстных побуждений, путем злоупотребления доверием директора данного ООО ФИО28, похитила данные денежные средства на общую сумму 243841 руб., причинив данному обществу материальный ущерб на указанную сумму. Данное преступление подсудимая совершила с использованием своего служебного положения, поскольку для исполнения своих обязанностей директором ООО «» ФИО28 ей был выдан ключ электронной цифровой подписи для подписания электронных платежных документов - платежных поручений, направляемых посредством удаленного доступа с помощью системы дистанционного банковского обслуживания в банк, а также логины, пароли для входа в указанную систему дистанционного банковского обслуживания, тем самым она могла лично дистанционно совершать финансовые операции по расходованию денежных средств, принадлежащих ООО «», находящихся на его расчетном счете, она в соответствии с трудовым договором обязана была обеспечивать точный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия в соответствии с установленными правилами; полный отчет поступающих денежных средств, ценных бумаг, товарно-материальных ценностей и основных средств, а также современное отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с их движением; достоверный учет исполнения смет расходов, реализации услуг, составление экономически обоснованных отчетов о результатах оборота финансовых средств; контроль над составлением достоверной бухгалтерской отчетности на основе первичных документов и бухгалтерских записей; осуществлять контроль: за соблюдением установленных правил оформления операций с ценными бумагами; за правильностью расходования фонда заработной платы, соблюдением штатной, финансовой и кассовой дисциплины; за соблюдением установленных правил проведения инвентаризации денежных средств, ценных бумаг, товарно-материальных ценностей, основных фондов, расчетных и платежных обязательств и т.д. Петрова Н.Г. похитила принадлежащие ООО «» денежные средства, изготовив поддельные платежные поручения и предъявив их банку, который перечислял денежные средства в указанный период на расчетный счет ИП ФИО5, ее знакомой, а также на расчетный счет самой подсудимой, как ИП, тогда как отсутствовали какие- либо договорные отношения между ООО «» и ИП ФИО5, ИП Петровой Н.Г., в связи с чем отсутствовали основания для перечисления им денежных средств. В последующем ФИО5, не осведомленная о преступных намерениях Петровой, передала перечисленные ей денежные средства подсудимой, которая распорядилась ими по совему усмотрению, совершив тем самым оконченный состав мошенничества.

По данному эпизоду хищения денежных средств ООО «» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 243846 рублей суд квалифицирует действия Петровой Н.Г. по ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, как мошенничество, т.е. хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения и исключает из обвинения признак совершения мошенничества путем обмана как излише предъявленный.

Она же, Петрова Н.Г., являясь с ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером ООО «», осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в указанном Обществе в силу возложенных на нее обязанностей, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ при совершении вышеуказанного мошенничества, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ при совершении хищения денежных средств данного же ООО на общую сумму 343500 рублей (за данные деяния она осуждена по приговору Новочебоксарского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ по ст. 159 ч. 3 УК РФ) подделала иные официальные документы, предоставляющие права, в целях их использования, а именно - платежные поручения, внося в платежные поручения заведомо ложные сведения о назначении платежей, и использовала их путем предоставления в банки в электронном виде, после чего работники банков, будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельных платежных поручениях и не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали платежные поручения от ДД.ММ.ГГГГ (2), ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 243841 руб. (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) и в сумме 343500 рублей (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) с расчетного счета ООО «» на расчетные счета ИП ФИО5 и ИП Петровой Н.Г., которыми подсудимая незаконно завладела.

Эти платежные документы не являются ценными бумагами, а являются иными официальными документами, поскольку они предоставляют права, форма которых утверждена Приложениями 2, 3 к Положению Банка России от ДД.ММ.ГГГГ№-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», согласно которому платежное поручение является расчетным (платежным) документом, отражающим письменное поручение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку о переводе (перечислении) определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Указанные действия подсудимой органом расследования квалифицированы по двум статьям 187 ч. 1 УК РФ (в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ№- ФЗ), мотивируя, что Петрова Н.Г., изготовив в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поддельные платежные поручения от имени ООО «» и представив их в банки для совершения операций по перечислению принадлежащих данному обществу денежных средств, совершая тем самым изготовление в целях сбыта и сбыт этих поддельных платежных документов, с чем суд не может согласиться, поскольку подобные действия не являются изготовлением в целях сбыта и сбытом поддельных платежных поручений, поскольку их никто не приобретал, и совершались они с целью обналичивания похищенных у ООО «» денежных средств, поэтому образуют состав преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 327 УК РФ (в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ№- ФЗ), - подделка иного официального документа, предоставляющего права, в целях его использования и, учитывая, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Петрова похитила денежные средства ООО «» путем мошенничества единым преступным умыслом, суд квалифицирует ее действия по одной статье 327 ч. 1 УК РФ за указанные периоды, поскольку действия по подделке иных официальных документов, предоставляющих права, в целях их использования, объединены единым преступным умыслом. Преступление, предусмотренное ст. 327 ч. 1 УК РФ, является небольшой тяжести, срок уголовного преследования по которой составляет 2 года (ст. 78 ч. 1 п. «а», указанный срок истек в мае 2017 г., поэтому подсудимая подлежит освобождению от наказания на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Она же, Петрова Н.Г., являясь главным бухгалтером ООО «», используя свое служебное положение, совершила хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием директора ООО «» ФИО28 на общую сумму 111000 рублей, то есть совершила преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 159 УК РФ, за что осуждена по приговору Новочебоксарского городского суда Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ, внося заведомо ложные сведения в финансовые документы и незаконно перечисляла денежные средства с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г., при этом осознавая, что своими действиями нарушает установленный законодательством Российской Федерации порядок обращения платежных документов в банковско-финансовой системе, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде поступления распоряжений о переводе денежных средств в оборот, что является нарушением основ экономической и финансовой устойчивости государства и прав субъектов финансовых отношений, и, достоверно зная установленный законодательством Российской Федерации порядок обращения и оборот платежных документов в банковско-финансовой сфере, предусмотренный Федеральным законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 395-I"О банках и банковской деятельности", Федеральным законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", Федеральным законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", Положением Банка Россииот ДД.ММ.ГГГГ N 383-П"О правилах осуществленияперевода денежных средств», Гражданским кодексом РФ, используя служебный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ изготовила в целях использования поддельные распоряжения о переводе денежных средств: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 40000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в ОО № Чувашского РФ ОАО Россельхозбанк, на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 21 000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в ОО № Чувашского РФ ОАО Россельхозбанк, на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 50 000 рублей с расчетного счета ООО «» №, открытого в ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк», на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г., внося в эти платежные поручения заведомо ложные сведения о назначении платежей, осознавая необоснованность операций в виду отсутствия договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей денежных средств в размере 40 тыс. рублей, 21 тыс. рублей, 50 тыс. рублей, подписывала эти поддельные документы вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направила их через систему дистанционного банковского обслуживания в ОО № Чувашского РФ ОАО Россельхозбанк и в ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк», то есть в банки, обслуживающие расчетные счета, для его исполнения и перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «» на свой расчетный счет, тем самым она использовала поддельные распоряжения о переводе денежных средств. Ответственные работники указанных банков, руководствуясь порядком обращения платежных документов в банковско-финансовой сфере, будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельных распоряжениях о переводе денежных средств, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали указанные платежные поручения от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 40 тыс. рублей, 21 тыс. рублей, 50 тыс. рублей с расчетных счетов ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., содержащее заведомо ложные сведения о назначении платежей, после чего перечислили с расчетного счета ООО на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. денежные средства на указанные суммы, которыми Петрова Н.Г. незаконно завладела. То есть, в результате указанных преступных действий Петровой Н.Г. осуществлен противоправный вывод денежных средств ООО «» путем изготовления в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств: платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000 рублей, платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 000 рублей, платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей, так как основание перечисления денежных средств, указанных в платежных поручениях, содержало заведомо ложные данные, поскольку ИП Петровой Н.Г. никаких услуг в пользу ООО «» не оказывалось, а также отсутствовали какие-либо иные основания для перечисления ей указанных сумм, поэтому суд признает ее виновной в изготовлении в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств (за исключением случаев, предусмотренных статьей 186 настоящего Кодекса), исключает из ее обвинения признаки ч. 1 ст. 187 УК РФ «изготовление в целях сбыта и сбыта, а равно сбыт поддельных распоряжений о переводе денежных средств», как излишне предъявленные, поскольку она эти действия не совершала, эти поддельные распоряжения никто не приобретал. Указанные выше действия подсудимой по изготовлению поддельных распоряжений ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 40 тыс. рублей, 21 тыс. рублей, 50 тыс. рублей с расчетных счетов ООО «» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. органом расследования квалифицированы по двум статьям 187 части 1 УК РФ, мотивируя тем, что она предъявила эти распоряжения в разные банки- в ОО № Чувашского РФ ОАО Россельхозбанк (платежные поручения от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ), и в ДО № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк» (платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ), с чем суд не может согласиться и квалифицирует ее действия по одной статье 187 части 1 УК РФ, поскольку ее действия были объединены единым преступным умыслом.

Она же, Петрова Н.Г.,с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществляла ведение бухгалтерского учета ООО «», то есть исполняла обязанности бухгалтера ООО «», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, используя свое служебное положение, из корыстных побуждений путем обмана и злоупотребления доверием директора ООО «» ФИО2 совершила хищение чужого имущества на общую сумму 213000 рублей, за что была осуждена по приговору Новочебоксарского городского суда Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ по ч. 3 ст. 159 УК РФ, при этом изготовив в целях использования- с целью хищения денежных средств, принадлежащих ООО «», поддельных распоряжений о переводе денежных средств, а именно - платежных поручений от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ внося заведомо ложные сведения в финансовые документы, перечисляя денежные средства на сумму 213 тыс. рублей на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г., при этом осознавая, что своими действиями нарушает установленный законодательством Российской Федерации порядок обращения платежных документов в банковско-финансовой системе, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде поступления распоряжений о переводе денежных средств в оборот, что является нарушением основ экономической и финансовой устойчивости государства и прав субъектов финансовых отношений, и, достоверно зная установленный законодательством Российской Федерации порядок обращения и оборот платежных документов в банковско-финансовой сфере, предусмотренный Федеральным законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 395-I"О банках и банковской деятельности", Федеральным законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", Федеральным законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", Положением Банка Россииот ДД.ММ.ГГГГ N 383-П"О правилах осуществленияперевода денежных средств», Гражданским кодексом РФ, используя служебный компьютер, в указанные дни изготовила в целях использования поддельные распоряжения о переводе денежных средств- платежные поручения на перечисление денежных средств в с расчетного счета ООО «Унитех- Пром» на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. на общую сумму 213 тыс. рублей, внося в эти платежные поручения заведомо ложные сведения о назначении платежей, осознавая необоснованность операций в виду отсутствия договорных отношений между ООО «» и ИП Петровой Н.Г., а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей денежных средств в размере 213 тыс. рублей, подписывала эти поддельные документы вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направила их через систему дистанционного банковского обслуживания в банк, обслуживающий расчетные счета ООО, для его исполнения и перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «Унитех- Пром» на свой расчетный счет, тем самым она использовала поддельные распоряжения о переводе денежных средств. Ответственные работники указанных банков, руководствуясь порядком обращения платежных документов в банковско-финансовой сфере, будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельных распоряжениях о переводе денежных средств, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали указанные платежные поручения от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 20 тыс. рублей, 30 тыс. рублей, 50 тыс. рублей, 78 тыс. рублей, 35 тыс. рублей, всего на общую сумму 213 тыс. рублей, с расчетных счетов ООО «Унитех- Пром» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., содержащее заведомо ложные сведения о назначении платежей, после чего перечислили с расчетного счета ООО на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. денежные средства на указанные суммы, которыми Петрова Н.Г. незаконно завладела. То есть, в результате указанных преступных действий Петровой Н.Г. осуществлен противоправный вывод денежных средств ООО «» путем изготовления в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств- платежных поручений от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 213 тыс. рублей, так как основание перечисления денежных средств, указанных в платежных поручениях, содержало заведомо ложные данные, поскольку ИП Петровой Н.Г. никаких услуг в пользу ООО «Унитех- Пром» не оказывалось, а также отсутствовали какие-либо иные основания для перечисления ей указанных сумм, поэтому суд признает ее виновной в изготовлении в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств (за исключением случаев, предусмотренных статьей 186 настоящего Кодекса), т.е. квалифицирует ее действия по ст. 187 ч. 1 УК РФ, исключает из ее обвинения признаки ч. 1 ст. 187 УК РФ «изготовление в целях сбыта и сбыта, а равно сбыт поддельных распоряжений о переводе денежных средств», как излишне предъявленные, поскольку она эти действия не совершала, эти поддельные распоряжения никто не приобретал.

Она же, Петрова Н.Г., являясь с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером ООО «» и обладая организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функции в указанном Обществе в силу возложенных на нее обязанностей, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ из корыстных побуждений, путем злоупотребления доверием директора данного ООО ФИО7, похитила данные денежные средства на общую сумму 75 тыс. руб., причинив данному обществу материальный ущерб на указанную сумму. Данное преступление подсудимая совершила с использованием своего служебного положения, поскольку для исполнения своих обязанностей директором ООО «» ФИО7 ей был выдан ключ электронной цифровой подписи для подписания электронных платежных документов - платежных поручений, направляемых посредством удаленного доступа с помощью системы дистанционного банковского обслуживания в банк, а также логины, пароли для входа в указанную систему дистанционного банковского обслуживания, тем самым она могла лично дистанционно совершать финансовые операции по расходованию денежных средств, принадлежащих данному ООО, находящихся на его расчетном счете, она в соответствии с трудовым договором обязана была обеспечивать точный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия в соответствии с установленными правилами; полный отчет поступающих денежных средств, ценных бумаг, товарно-материальных ценностей и основных средств, а также современное отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с их движением; достоверный учет исполнения смет расходов, реализации услуг, составление экономически обоснованных отчетов о результатах оборота финансовых средств; контроль над составлением достоверной бухгалтерской отчетности на основе первичных документов и бухгалтерских записей; осуществлять контроль: за соблюдением установленных правил оформления операций с ценными бумагами; за правильностью расходования фонда заработной платы, соблюдением штатной, финансовой и кассовой дисциплины; за соблюдением установленных правил проведения инвентаризации денежных средств, ценных бумаг, товарно-материальных ценностей, основных фондов, расчетных и платежных обязательств и т.д. Петрова Н.Г. похитила принадлежащие ООО «» денежные средства, изготовив поддельные платежные поручения от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70 тыс. рублей, и предъявив их банку, который перечислял денежные средства в указанный период на свой расчетный счет, тогда как отсутствовали какие- либо договорные отношения между ООО «» и Петровой Н.Г., в связи с чем отсутствовали основания для перечисления ей денежных средств в размере 75 тыс. рублей, которые она похитила, распорядилась ими по совему усмотрению, совершив тем самым оконченный состав мошенничества.

По данному эпизоду хищения денежных средств ООО «» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 75 тыс. рублей суд квалифицирует действия Петровой Н.Г. по ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, как мошенничество, т.е. хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения и исключает из обвинения признак совершения мошенничества путем обмана как излише предъявленный.

Она же, Петрова Н.Г.,являясь с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером ООО «» и обладая организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функции, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, используя свое служебное положение, из корыстных побуждений путем обмана и злоупотребления доверием директора ООО «» ФИО7 совершила хищение чужого имущества на общую сумму 390 тыс. рублей, за что была осуждена по приговору Новочебоксарского городского суда Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ по ч. 3 ст. 159 УК РФ, а также похитила путем мошенничества денежные средства этого же ООО на сумму 75 тыс. рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, при этом изготовив в целях использования- с целью хищения денежных средств, принадлежащих ООО «», поддельных распоряжений о переводе денежных средств, а именно - платежных поручений от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, внося заведомо ложные сведения в финансовые документы, перечислив денежные средства на суммы 390 тыс. рублей и 75 тыс. рублей на свой расчетный счет, при этом осознавая, что своими действиями нарушает установленный законодательством Российской Федерации порядок обращения платежных документов в банковско-финансовой системе, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде поступления распоряжений о переводе денежных средств в оборот, что является нарушением основ экономической и финансовой устойчивости государства и прав субъектов финансовых отношений, и, достоверно зная установленный законодательством Российской Федерации порядок обращения и оборот платежных документов в банковско-финансовой сфере, предусмотренный Федеральным законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 395-I"О банках и банковской деятельности", Федеральным законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", Федеральным законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", Положением Банка Россииот ДД.ММ.ГГГГ N 383-П"О правилах осуществленияперевода денежных средств», Гражданским кодексом РФ, используя служебный компьютер, в указанные дни изготовила в целях использования поддельные распоряжения о переводе денежных средств- платежные поручения на перечисление денежных средств в с расчетного счета ООО «Унитех- М» на свой расчетный счет, внося в эти платежные поручения заведомо ложные сведения о назначении платежей, осознавая необоснованность операций в виду отсутствия договорных отношений между ней и ООО «», а также отсутствие каких-либо иных оснований для перечисления ей денежных средств в размере 213 тыс. рублей, подписывала эти поддельные документы вверенной ей электронно-цифровой подписью, что согласно ст. 6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, а затем с помощью служебного компьютера, имеющего доступ в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», направила их через систему дистанционного банковского обслуживания в банк, обслуживающий расчетные счета ООО, для его исполнения и перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «Унитех- Пром» на свой расчетный счет, тем самым она использовала поддельные распоряжения о переводе денежных средств. Ответственные работники указанных банков, руководствуясь порядком обращения платежных документов в банковско-финансовой сфере, будучи введенными в заблуждение относительно подлинности сведений, содержащихся в поддельных распоряжениях о переводе денежных средств, а значит, не имея оснований отказать в выполнении распоряжения ООО «», от имени которого действовала Петрова Н.Г., акцептовали указанные платежные поручения от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств на общую сумму 465 тыс. рублей, с расчетного счета ООО «Унитех- М» на ее расчетный счет, содержащее заведомо ложные сведения о назначении платежей, после чего перечислили с расчетного счета ООО на расчетный счет Петровой Н.Г. денежные средства на указанные суммы, которыми Петрова Н.Г. незаконно завладела. То есть, в результате указанных преступных действий Петровой Н.Г. осуществлен противоправный вывод денежных средств ООО «» путем изготовления в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств- платежных поручений от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 495 тыс. рублей, так как основание перечисления денежных средств, указанных в платежных поручениях, содержало заведомо ложные данные, поэтому суд признает ее виновной в изготовлении в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств (за исключением случаев, предусмотренных статьей 186 настоящего Кодекса), т.е. квалифицирует ее действия по ст. 187 ч. 1 УК РФ, исключает из ее обвинения признаки ч. 1 ст. 187 УК РФ «изготовление в целях сбыта и сбыта, а равно сбыт поддельных распоряжений о переводе денежных средств», как излишне предъявленные, поскольку она эти действия не совершала, эти поддельные распоряжения никто не приобретал. Указанные выше действия подсудимой по изготовлению поддельных распоряжений от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ на сумму 390 тыс. рублей и от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ на сумму 75 тыс. рублей с расчетного счета ООО «» на расчетный счет подсудимой органом расследования квалифицированы по двум статьям 187 части 1 УК РФ, с чем суд не может согласиться и квалифицирует ее действия по одной статье 187 части 1 УК РФ, поскольку ее действия были объединены единым преступным умыслом, совершены в отношении одного и того же ООО.

Таким образом, вина Петровой Н.Г. полностью доказана, и суд квалифицирует ее действия по ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации- мошенничество, т.е. хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения (по эпизоду хищения денежных средств ООО «Скорби» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 243846 рублей); ч. 1 ст. 327 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ№- ФЗ) - подделка иного официального документа, предоставляющего права, в целях его использования (по эпизоду совершения преступления в отношении ООО «Скорби» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); ч. 1 ст. 187 Уголовного кодекса Российской Федерации- изготовление в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств (за исключением случаев, предусмотренных статьей 186 настоящего Кодекса), (по эпизоду совершения преступления в отношении ООО «Скорби» ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ); ч. 1 ст. 187 Уголовного кодекса Российской Федерации- изготовление в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств (за исключением случаев, предусмотренных статьей 186 настоящего Кодекса), (по эпизоду совершения преступления в отношении ООО «Унитех- Пром» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации- мошенничество, т.е. хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения (по эпизоду хищения денежных средств ООО «Унитех- М» ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ на сумму 75 тыс. рублей); ч. 1 ст. 187 Уголовного кодекса Российской Федерации- изготовление в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств (за исключением случаев, предусмотренных статьей 186 настоящего Кодекса), (по эпизоду совершения преступления в отношении ООО «Унитех- М» ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Подсудимая свою вину признала полностью, в содеянном раскаялась.

При назначении наказания подсудимой суд учитывает характер и степень общественной опасности преступлений, личность виновной, обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни ее семьи, т.е. требования ч. 3 ст. 60 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Подсудимая впервые совершила умышленные тяжкие преступления против собственности (ст. 159 ч. 3) и в сфере экономической деятельности (ст. 187 ч. 1 УК РФ), а также умышленное преступление небольшой тяжести против порядка управления (ст. 327 ч. 1 УК РФ).

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимой, в соответствии со ст. 61 ч. 1 п. п. «и, к» УК РФ суд признает активное споосбствование раскрытию и расследованию всех преступлений, поскольку она представила органу расследования информацию, имеющую значение для расследования преступлений, вину признала полностью, добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного преступлениями по эпизодам мошенничества, в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ- раскаяние, наличие заболеваний, наличие на иждивении матери, нуждающейся в посторонем уходе. Других смягчающих наказание обстоятельств по делу не имеется, на момент постановления приговора у подсудимой не имеется малолетних или несовершеннолетних детей.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой, не имеется.

Подсудимая по месту жительства УУП, соседями характеризуется положительно, на нее жалоб не поступало. Она не состояла и не состоит на учете у психиатра, нарколога, у суда нет оснований подвергать сомнению ее психическое состояние здоровья, т.е. является субъектом преступлений.

Учитывая характер и степень общественной опасности преступлений, личность виновной, ее состояние здоровья, суд пришел к выводу, что ее исправление и перевоспитание еще возможно без изоляции от общества, с применением ст. 73 УК РФ, т.е. лишения свободы условно, если она в течение испытательного срока своим поведением докажет исправление. Данный вид наказания является справедливым и сможет обеспечить достижение целей наказания, поэтому суд не назначает ей реальное лишение свободы или иные виды наказания. При назначении условного наказания суд принимает во внимание, что она впервые совершила преступления, вину признала, добровольно возместила причиненый ущерб. По всем эпизодам ст. 187 ч. 1 УК РФ суд назначает наказание с дополнительным видом наказания в виде штрафа, а также считает целесообразным назначить ей дополнительное наказание в виде штрафа, по обоим эпизодам ст. 159 ч. 3 УК РФ, поскольку преступления она совершила из корыстных побуждений и считает нецелесообразным назначить ей дополнительное наказания в виде ограничения свободы по ст. ст. 159 ч.3, 159 ч. 3 УК РФ.

При определении размера наказания подсудимой по всем эпизодам преступлений суд учитывает положения ч. 1 ст. 62 УК РФ.

С учетом фактических обстоятельств преступлений и степени их общественной опасности, суд не находит оснований для изменения категории преступлений по ст. 187 ч. 1 УК РФ (3 эпизода), по ст. 159 ч. 3 УК РФ (2 эпизода), в совершении которых подсудимая обвиняется, на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ. Суд также не находит оснований для применения положений ст. 64 УК РФ при назначении наказания подсудимой ввиду отсутствия исключительных обстоятельств, либо для прекращения уголовного дела, освобождения от уголовной ответственности, наказания либо его отбывания по ст. 187 ч. 1 УК РФ (3 эпизода), по ст. 159 ч. 3 УК РФ (2 эпизода).

Петрова Н.Г. осуждена ДД.ММ.ГГГГ Новочебоксарским городским судом Чувашской Республики по ст. 159 ч. 3 УК РФ (3 эпизода) к лишению свободы на срок 3 года 6 месяцев, условно с испытательным сроком 3 года. Указанные в описательно- мотивировочной части настоящего приговора преступления Петровой Н.Г. совершены до постановления приговора от ДД.ММ.ГГГГ, поэтому приговор от ДД.ММ.ГГГГ подлежит самостоятельному исполнению.

Гражданский иск по делу не заявлен. Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 299, 304, 307-310 УПК Российской Федерации, суд

приговорил:

Признать Петрову Наталью Геннадиевну виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, ч. 1 ст. 327 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ№- ФЗ), ч. 1 ст. 187, ч. 1 ст. 187, ч. 3 ст. 159, ч. 1 ст. 187 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить наказание в виде:

- по ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по эпизоду хищения денежных средств ООО «Скорби» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 243846 рублей) - лишения свободы на срок 2 (два) года со штрафом в размере 30 000 (тридцать тысяч) рублей в доход государства;

- по ч. 1 ст. 327 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ№- ФЗ), (по эпизоду совершения преступления в отношении ООО «Скорби» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) - ограничения свободы на срок 6 (шесть) месяцев и всоответствии со ст. 53 ч. 1 Уголовного кодекса Российской Федерации установить ей следующие ограничения: не выезжать за пределы территории муниципального образования Республики и не изменять место жительства без согласия специализированного государственного органа, осуществляющего надзор за отбыванием осужденными наказания в виде ограничения свободы; обязать являться в специализированный государственный орган, осуществляющий надзор за отбыванием осужденными наказания в виде ограничения свободы, 1 (один) раз в месяц для регистрации и в день, установленный указанным государственным органом и освободить ее от наказания на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК Российской Федерации, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования;

- по ч. 1 ст. 187 Уголовного кодекса Российской Федерации (по эпизоду совершения преступления в отношении ООО «Скорби» ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ)- лишения свободы на срок 1 (один) год со штрафом в размере 100 000 (сто тысяч) рублей в доход государства;

- по ч. 1 ст. 187 Уголовного кодекса Российской Федерации (по эпизоду совершения преступления в отношении ООО «Унитех- Пром» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)- лишения свободы на срок 1 (один) год 6 (шесть) месяцев со штрафом в размере 110 000 (сто десять тысяч) рублей в доход государства;

- по ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по эпизоду хищения денежных средств ООО «Унитех- М» ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ на сумму 75 тыс. рублей)- лишения свободы на срок 1 (один) год со штрафом в размере 10 000 (десять тысяч) рублей в доход государства;

- по ч. 1 ст. 187 Уголовного кодекса Российской Федерации (по эпизоду совершения преступления в отношении ООО «Унитех- М» ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) - лишения свободы на срок 2 (два) года со штрафом в размере 115 000 (сто пятнадцать тысяч) рублей в доход государства.

На основании ч. 3 ст. 69 Уголовного кодекса Российской Федерации, по совокупности преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (2 эпизода), ч. 1 ст. 187 Уголовного кодекса Российской Федерации (3 эпизода) Петровой Наталье Геннадиевне окончательное наказание назначить путем частичного сложения назначенных наказаний в виде лишения свободы на срок 3 (три) года 6 (шесть) месяцев со штрафом в размере 120000 (сто двадцать) тысяч рублей в доход государства.

На основании ст. 73 Уголовного кодекса Российской Федерации назначенное наказание считать условным, с испытательным сроком 3 (три) года.

Обязать Петрову Н.Г. не менять постоянного места жительства и работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного; 2 раза в месяц и в дни, установленные специализированным государственным органом, осуществляющим контроль за поведением условно осужденного, являться в указанный орган на регистрацию.

Дополнительное наказание в виде штрафа подлежит реальному исполнению.

Приговор Новочебоксарского городского суда Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ в отношении Петровой Натальи Геннадиевны исполнять самостоятельно.

Меру пресечения в отношении Петровой Н.Г. до вступления приговора в законную силу оставить в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства, находящиеся в камере хранения :

- по ООО «»: 1) Накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «» ОАО «Россельхозбанк» за май-июнь 2015 года в 1 томе; 2) Накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «» Чувашский РФ АО «Россельхозбанк» за август-декабрь 2016 года в 1 томе; 3) Накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «» Чувашский РФ АО «Россельхозбанк» за январь-май 2017 года в 1 томе; 4) Накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «» ПАО «Сбербанк» за 2019 год в 1 томе; 5) Накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «» «Девон-Кредит банк» за июнь-июль 2013 года в 1 томе; 6) Накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «» «Девон-Кредит банк» за август-сентябрь 2013 года в 1 томе; 7) Накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «» «Девон-Кредит банк» за октябрь-декабрь 2013 года в 1 томе;

-по ООО «»: 1) Накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «» ПАО АКБ «Авангард» за 2017 год в 1 томе; 2) Накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «» ПАО АКБ «Авангард» за январь-май 2018 года в 1 томе; 3) Накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «» ПАО АКБ «Авангард» за июнь-сентябрь 2018 года в 1 томе; 4) Накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «» ПАО АКБ «Авангард» за октябрь-декабрь 2018 года в 1 томе;

-по ООО «»: накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «» ПАО АКБ «Авангард» 1 . в 1 томе; накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «» ПАО АКБ «Авангард» за апрель-декабрь 2019 года в 1 томе; накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «» ПАО «Сбербанк» за период с августа по декабрь 2019 года в 1 томе- после вступления приговора в законную силу вернуть по принадлежности.

Вещественные доказательства:

- по ООО «»: 1) Выписки по лицевому счету ООО «» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 2) Выписка по лицевому счету ООО «» за ДД.ММ.ГГГГ; 3) Выписка по лицевому счету ООО «» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 4) Отчеты по проводкам ООО «» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 5) Платежные поручения: №№ от ДД.ММ.ГГГГ, 536 от ДД.ММ.ГГГГ, 642 от ДД.ММ.ГГГГ, 693 от ДД.ММ.ГГГГ, 700 от ДД.ММ.ГГГГ, 741 от ДД.ММ.ГГГГ, 761 от ДД.ММ.ГГГГ, 916 от ДД.ММ.ГГГГ, 549 от ДД.ММ.ГГГГ, 663 от ДД.ММ.ГГГГ, 768 от ДД.ММ.ГГГГ, 34 от ДД.ММ.ГГГГ, 258 от ДД.ММ.ГГГГ, 369 от ДД.ММ.ГГГГ, 235 от ДД.ММ.ГГГГ, 507 от ДД.ММ.ГГГГ;

- по ООО «»: 1) Выписки по лицевому счету ООО «» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 2) Отчеты по проводкам ООО «» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 3) Платежные поручения: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, 346 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;

- по ООО «»: выписки по лицевому счету ООО «» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, отчеты по проводкам ООО «» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выписки по лицевому счету за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, платежные поручения: №№ от ДД.ММ.ГГГГ, 295 от ДД.ММ.ГГГГ, 540 от ДД.ММ.ГГГГ, 1049 от ДД.ММ.ГГГГ, 1221 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр № от ДД.ММ.ГГГГ к нему, № от ДД.ММ.ГГГГ и реестр № от ДД.ММ.ГГГГ к нему, № от ДД.ММ.ГГГГ и реестром № от ДД.ММ.ГГГГ к нему- хранить в уголовном деле.

На приговор могут быть поданы апелляционные жалоба и представление в Судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Чувашской Республики через городской суд в течение десяти суток со дня его постановления.

Осужденной разъяснено, что в случае подачи апелляционной жалобы она вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий

судья В.А. Шуркова