Приговор Новгородского районного суда (Новгородская область) от 02.08.2007 №

                                                                                    Новгородский районный суд Новгородской области                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                 

                                                                        Информация предоставлена Интернет–порталом ГАС «Правосудие» (www.sudrf.ru)

                                                                        Вернуться назад

                        Новгородский районный суд Новгородской области — СУДЕБНЫЕ АКТЫ

1№

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Великий Новгород ДД.ММ.ГГГГ.

Новгородский районный суд Новгородской области в составе председательствующего судьи Иванченко А.И.,

с участием:

государственного обвинителя, помощника прокурора Великого Новгорода Либуркиной Е.Ю.,

подсудимых: Логинова А.А., Тендита М.С., Маленок О.Н., Владимирова П.С.,

защитников, адвокатов: Воропиновой М.А., Губской К.Г., Прокопова А.А., Сергеева К.Г., представивших удостоверения №№ 28, 320, 113, 317 и ордера №№ 001911, 4, 000982, 12,

при секретаре Ковалевой Д.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

Логинова А.А., , обвиняемого в совершении одного преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ, одного преступления, предусмотренного ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ, одного преступления, предусмотренного ч.1 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ;

Тендита М.С.,  обвиняемого в совершении одного преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ, двух преступлений, предусмотренных ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ, одного преступления, предусмотренного ч.1 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ;

Маленок О.Н.,  ранее судимой: 02 августа 2007г. Новгородским городским судом по ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ к 4 годам лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима с отсрочкой отбывания наказания до достижения ребенком 14-летнего возраста, обвиняемой в совершении одного преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ, двух преступлений, предусмотренных ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ, одного преступления, предусмотренного ч.1 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ;

Владимирова П.С.,  обвиняемого в совершении одного преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ, двух преступлений, предусмотренных ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ, одного преступления, предусмотренного ч.1 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ;

у с т а н о в и л:

В мае 2005г. Логинов А.А. и Маленок О.Н. вступили между собой в преступный сговор, направленный на систематическое хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем обмана, посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость при использовании искусственной схемы движения товаров и денежных расчетов, создающей условия, предусмотренные ст.ст.171, 172 Налогового Кодекса РФ, для предоставления налоговых вычетов.

Реализуя совместный преступный умысел, действуя согласно распределенным ролям, Логинов А.А. выступил в качестве учредителя и поставил на налоговый учет в  ООО «», в котором он в соответствии с решением учредителя № 1 от 14 мая 2005г. стал исполнять обязанности  указанного Общества и , фактически не обладая специальными познаниями в области организации бухгалтерского учета организации и осознавая заведомо фиктивный характер предпринимательской деятельности ООО «», в действительности являющимся фирмой-прикрытием для реализации механизма обмана. При этом для учреждения ООО «» Логинов А.А. предоставил в качестве юридического адреса адрес своей постоянной регистрации: .

27 мая 2005г. Логинов А.А. согласно своей роли, в целях создания видимости безналичных расчетов по фиктивным сделкам, а также для получения в дальнейшем в качестве возмещения налога на добавленную стоимость денежных средств, открыл расчетный счет ООО «» № в филиале «», расположенном по адресу: , и расчетный счет ООО «» № в Новгородском филиале ОАО АКБ «», расположенном по адресу: 

Для создания материальной базы преступной деятельности Логинов А.А. 27 мая 2005г. открыл в Новгородском филиале ОАО АКБ «» лицевой счет до востребования № на свое имя, на который должны были перечисляться денежные средства с расчетного счета ООО «» № в ОАО Банк «» г. Екатеринбург и с расчетного счета ООО «» № в ОАО Банк «» г. Екатеринбург, с последующим зачислением Логиновым А.А. поступивших денежных средств в качестве вклада учредителя на расчетный счет ООО «» в Новгородском филиале ОАО АКБ «».

Для реализации своего преступного умысла на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем использования мошеннической схемы Логинов А.А. и Маленок О.Н. планировали использовать приобретенные при неустановленных обстоятельствах неустановленным лицом готовые коммерческие фирмы - ООО «» г. Москва, ООО «» г. Санкт - Петербург, ООО «» , ООО «» г. Москва, ООО «» г. Челябинск, ООО «» г. Челябинск, имеющие пакет учредительных и регистрационных документов, регистрацию и постановку на учет в налоговых органах, печати, открытые расчетные счета, работающие в режиме системы «Клиент - Банк» и предназначенные для создания фиктивного движения безналичных денежных средств, не имеющего под собой реальных оснований.

Кроме того, Логинов А.А. и Маленок О.Н. планировали использовать привлеченные при неустановленных обстоятельствах неустановленным лицом заемные денежные средства, которые с расчетного счета ООО «» № в ОАО Банк «» г. Екатеринбург переводились на лицевой счет Логинова А.А. № в Новгородском филиале ОАО АКБ «» с последующим зачислением на расчетный счет ООО «» № в Новгородском филиале ОАО АКБ «», и использовались в тот же период времени Логиновым А.А. и Маленок О.Н. для создания видимости частичного расчета ООО «» за якобы поставленные товар и услуги: за счет указанных денежных средств производились безналичные перечисления ООО «» в адрес фирм - поставщиков - ООО «», ООО «», ООО «».

В июне 2005г. Логинов А.А. якобы внес в качестве вклада в имущество ООО «» и в дальнейшем для создания видимости расчетов ООО «» с фирмами - контрагентами по актам приема-передачи якобы передавал в качестве оплаты за поставленный товар и оказанные услуги фирмам-поставщикам - ООО «», ООО «», ООО «», ООО «» эмитированные банковскими учреждениями г. Екатеринбурга простые векселя, сведения о которых вместе с их ксерокопиями были полученные в период июня-июля 2005г. при неустановленных обстоятельствах через жительницу города Екатеринбург Б, в полной мере не осознававшую действительной направленности преступного умысла Логинова А.А. и Маленок О.Н.

С целью хищения денежных средств из бюджета РФ Маленок О.Н. и Логинов А.А. не позднее 04 июля 2005г. изготовили за подписью Логинова А.А., выступившего в качестве  ООО «», и представили в , расположенную по адресу: , заведомо подложную налоговую декларацию ООО «» по налогу на добавленную стоимость за июнь 2005 года, в которой заявили к возмещению сумму налога на добавленную стоимость в размере 3073241 рубль, достоверно зная при этом, что заявленная к возмещению сумма не обеспечена предварительным перечислением в бюджет РФ налога на добавленную стоимость какими-либо юридическими лицами, являющимися контрагентами по сделкам с ООО «», и сведения об уплате налога на добавленную стоимость в налоговой декларации не соответствуют действительности, так как в них включены недостоверные данные о приобретении и оплате товаров и услуг по организации перевозки ООО «» в июне 2005 года.

В целях создания видимости осуществления хозяйственной деятельности ООО «» Маленок О.Н. и Логинов А.А., действуя взаимосогласованно и по предварительному сговору, в срок не позднее 12 июля 2005г. изготовили на территории  при помощи компьютерной и копировально-множительной техники подложные договоры, акты передачи векселей в качестве вклада в уставной капитал ООО «», товарно-транспортные накладные, счета-фактуры, спецификации, разнарядки, акты приема-передачи векселей, книги продаж, книги покупок, журналы-ордера, оборотные ведомости, якобы подтверждающие совершение ООО «» в июне 2005 года сделок с фирмами ООО «», ООО «», ООО «», которым отводилась роль продавца несуществующих товаров производственного назначения, ООО «», выполнявшего роль грузоперевозчика, ООО «», ООО «», игравших роль покупателей указанного мнимого товара, предназначавшиеся для предоставления в  в качестве подтверждения требований ООО «» о возмещении налога на добавленную стоимость из бюджета РФ.

При этом Маленок О.Н., используя специальные познания в области бухгалтерского учета, оформляла бухгалтерские документы ООО «», а Логинов А.А. подписывал созданные документы в качестве  ООО «», а затем заверял подлинность копий данных документов, а также копий платежных поручений ООО «», не соответствующих действительности ввиду их фактического не подтверждения реальными основаниями. Умышленно проведенные по документам расходы ООО «» по приобретению товара и услуг по перевозке существенно превышали оплату покупателей за отгруженные товары, поступившую согласно документам от ООО «» и ООО «» не в полном объеме, вследствие чего сумма НДС, предъявленная налогоплательщику ООО «» и якобы уплаченная им при приобретении товаров и услуг от ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», превышала сумму НДС, начисленную налоговыми органами ООО «» для уплаты в бюджет, что в результате влекло обязанность государства по уменьшению суммы НДС и возмещению из бюджета разницы между уплаченной суммой НДС при приобретении товаров и услуг и суммой НДС, начисленной налоговыми органами к уплате в бюджет.

Изготовленные таким образом подложные документы Логинов А.А. по требованию  за исх. № 05 - 03/13748 от 08 июля 2005г. представил не позднее 12 июля 2005 года в , заведомо зная о том, что сделки ООО «» и прошедшая по ним согласно документам оплата в действительности никогда не имели место.

В ходе проведения сотрудниками  камеральной налоговой проверки обоснованности заявленной к возмещению суммы налога на добавленную стоимость ООО «» с целью введения в заблуждение сотрудников государственного органа - , Маленок О.Н. и Логинов А.А., действуя взаимосогласованно, на территории  изготовили при помощи компьютерной и копировально-множительной техники и представили по почте в  не позднее 05 октября 2005г. заведомо подложные документы по сделкам ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «» за период с 01июня 2005г. по 30 июня 2005г., в том числе с ООО «», аналогичные документам, представленным Логиновым А.А. по требованию  за исх. № 05 - 03/13748 от 08 июля 2005г. от имени ООО «».

Вышеуказанными поддельными финансово-бухгалтерскими документами ООО «» по сделкам с ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «» за период с 01 июня 2005г. по 30 июня 2005г., представленными от ООО «» и в ходе встречных проверок, являлись следующие:

1). По сделкам ООО «» с ООО «» в июне 2005 года:

- заверенная копия договора поставки ТПН № 03/06 от 06 июня 2005г. между ООО «» в лице  Б (Поставщик) и ООО «» в лице  Логинова А.А. (Покупатель),

- заверенная копия счет - оферты № 198 от 30 мая 2005 года ООО «» на общую сумму 1530000 руб. с учетом НДС,

- заверенные копии спецификаций: спецификации № 1 от 06 июня 2005 г. на общую сумму 1530000 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 2 от 09 июня 2005 г. на общую сумму 1150000 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 3 от 13 июня 2005 г. на общую сумму 1020000 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 4 от 27 июня 2005 г. на общую сумму 1880000 руб. в том числе НДС 18%,

- заверенные копии счет - фактур: счет - фактуры 00000150 от 09 июня 2005 г. на сумму 1530000 рублей с учетом НДС 18%, счет - фактуры 00000155 от 14 июня 2005 г. на сумму 1150000 рублей с учетом НДС 18%, счет - фактуры 00000156 от 22 июня 2005 г. на сумму 1020000 рублей с учетом НДС 18%, счет - фактуры 00000157 от 30 июня 2005 г. на сумму 1880000 рублей с учетом НДС 18%,

- заверенные копии товарных накладных: товарной накладной № 150 от 09.06.05 г. на сумму 1530000 руб. с учетом НДС 18%, товарной накладной № 155 от 14.06..05 г. на сумму 1150000 руб. с учетом НДС 18%, товарной накладной № 156 от 22.06..05 г. на сумму 1020000 руб. с учетом НДС 18%, товарной накладной № 157 от 30.06..05 г. на сумму 1880000 руб. с учетом НДС 18%,

- заверенные копии платежных поручений: платежного поручения № 8 от 10.06.2005 г. на сумму 1150000 руб., платежного поручения № 12 от 16.06.2005 г. на сумму 1020000 руб., платежного поручения № 19 от 29.06.2005 г. на сумму 1690000 руб., платежного поручения № 23 от 30.06.2005 г. на сумму 190000 руб.,

- заверенная копия акта № 1 приема - передачи векселей от 01 июня 2005 г., г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Логинова А.А. (Покупатель) и ООО «» в лице  Б(Поставщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по счету - оферте № 198 от 30 мая 2005 г. следующие векселя на общую сумму 1530000 руб.: вексель  №  серии ВА № номиналом 100000 руб., вексель  №  серии ВА № номиналом 130000 руб., вексель  №  серии ВА № номиналом 300000 руб., вексель  №  серии ВА № номиналом 500000 руб., вексель  №  серии ВА № номиналом 500000 руб.,

- заверенная копия акта сверки расчетов от 30 июня 2005 г. между ООО «» и ООО «» по состоянию на 30 июня 2005 г.

2). По сделкам ООО «» с ООО «» в июне 2005 г.:

- заверенная копия договора поставки ТПН № 2 - Э от 30 мая 2005 г. между ООО «» в лице  Д (Поставщик) и ООО «» в лице  Логинова А.А. (Покупатель),

- заверенные копии спецификаций: спецификации № 1 от 31 мая 2005 г. на общую сумму 1400000 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 2 от 09 июня 2005 г. на общую сумму 1622930 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 3 от 17 июня 2005 г. на общую сумму 2000000 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 4 от 28 июня 2005 г. на общую сумму 2990000 руб. в том числе НДС 18%,

- заверенные копии счет - фактур: счет - фактуры 14 от 10 июня 2005 г. на сумму 1400000 рублей с учетом НДС 18%, счет - фактуры 15 от 16 июня 2005 г. на сумму 1622930 рублей с учетом НДС 18%, счет - фактуры 16 от 28 июня 2005 г. на сумму 2000000 рублей с учетом НДС 18%, счет - фактуры 17 от 29 июня 2005 г. на сумму 2990000 рублей с учетом НДС 18%,

- заверенные копии товарных накладных: товарной накладной № 14 от 10.06..05 г. на сумму 1400000 руб. с учетом НДС 18%, товарной накладной № 15 от 16.06..05 г. на сумму 1622930 руб. с учетом НДС 18%, товарной накладной № 16 от 28.06.05 г. на сумму 2000000 руб. с учетом НДС 18%, товарной накладной № 17 от 29.06.05 г. на сумму 2990000 руб. с учетом НДС 18%,

- заверенные копии платежных поручений: платежного поручения № 3 от 31.05.2005 г. на сумму 1400000 руб., платежного поручения № 6 от 10.06.2005 г. на сумму 112930 руб. платежного поручения № 7 от 10.06.2005 г. на сумму 690000 руб., платежного поручения № 10 от 16.06.2005 г. на сумму 170000 руб., платежного поручения № 11 от 16.06.2005 г. на сумму 650000 руб., платежного поручения № 13 от 20.06.2005 г. на сумму 1020000 руб., платежного поручения № 15 от 22.06.2005 г. на сумму 490000 руб., платежного поручения № 20 от 29.06.2005 г. на сумму 1480000 руб.,

- заверенная копия акта № 4 приема - передачи векселей от 08 июня 2005 г., г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Логинова А.А. (Покупатель) и ООО «» в лице  Д (Поставщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по договору № 2 - Э от 30 мая 2005 г. следующие векселя на общую сумму 2000000 руб.: вексель ЗАО «» серии ГПБ № номиналом 2000000 руб.,

- заверенная копия векселя серии ГПБ № выдан 08 июня 2005 г. ЗАО «» номиналом 2000000 руб. ОАО «»».

- заверенная копия акта сверки расчетов от 30 июня 2005 г. между ООО «» и ООО «» по состоянию на 30 июня 2005 г.

3). По сделкам ООО «» с ООО «» в июне 2005 г.:

- заверенная копия договора поставки № 01 - К от 30 мая 2005 г. между ООО «» в лице  Ж (Поставщик) и ООО «» в лице  Логинова А.А. (Покупатель),

- заверенные копии спецификаций: спецификации № 1 от 30 мая 2005 г. на общую сумму 595070 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 2 от 03 июня 2005 г. на общую сумму 1730000 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 3 от 20 июня 2005 г. на общую сумму 1985000 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 4 от 24 июня 2005 г. на общую сумму 2996000 руб. в том числе НДС 18%,

- заверенные копии счет - фактур: счет - фактуры 214 от 02 июня 2005 г. на сумму 595070 рублей с учетом НДС 18%, счет - фактуры 215 от 14 июня 2005 г. на сумму 1730000 рублей с учетом НДС 18%, счет - фактуры 216 от 23 июня 2005 г. на сумму 1985000 рублей с учетом НДС 18%, счет - фактуры 217 от 29 июня 2005 г. на сумму 2996000 рублей с учетом НДС 18%,

- заверенные копии товарных накладных: товарной накладной № 214 от 02.06.05 г. на сумму 595070 руб. с учетом НДС 18%, товарной накладной № 215 от 14.06.05 г. на сумму 1730000 руб. с учетом НДС 18%, товарной накладной № 216 от 23.06.05 г. на сумму 1985000 руб. с учетом НДС 18%, товарной накладной № 217 от 29.06.05 г. на сумму 2996000 руб. с учетом НДС 18%,

- заверенные копии платежных поручений: платежного поручения № 1 от 30.05.2005 г. на сумму 498000 руб., платежного поручения № 2 от 30.05.2005 г. на сумму 498000 руб., платежного поручения № 4 от 08.06.2005 г. на сумму 395000 руб., платежного поручения № 5 от 10.06.2005 г. на сумму 200070 руб., платежного поручения № 9 от 16.06.2005 г. на сумму 320000 руб., платежного поручения № 14 от 22.06.2005 г. на сумму 1410000 руб., платежного поручения № 17 от 23.06.2005 г. на сумму 900000 руб., платежного поручения № 16 от 23.06.2005 г. на сумму 125000 руб., платежного поручения № 18 от 24.06.2005 г. на сумму 960000 руб.,

- заверенная копия акта № 2 приема - передачи векселей от 01 июня 2005 г., г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Логинова А.А. (Покупатель) и ООО «» в лице  Ж(Поставщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по договору № 01 - К от 30 мая 2005 г. следующие векселя на общую сумму 1000000 руб.: вексель  №   серии ВА № номиналом 100000 руб., вексель  №  серии ВА № номиналом 100000 руб., вексель  №  серии ВА № номиналом 100000 руб., вексель  №  серии ВА № номиналом 100000 руб., вексель  №  серии ВА № номиналом 300000 руб., вексель  №  серии ВА № номиналом 300000 руб.,

- заверенные копии векселей: векселя серии ВА № выдан 1 июня 2005 г. Железнодорожным отделением №  номиналом 100 000 руб. ООО «», векселя серии ВА № выдан 1 июня 2005 г. Железнодорожным отделением №  номиналом 100 000 руб. ООО «», векселя серии ВА № выдан 1 июня 2005 г. Железнодорожным отделением №  номиналом 100 000 руб. ООО «», векселя серии ВА № выдан 1 июня 2005 г. Железнодорожным отделением №  номиналом 100 000 руб. ООО «», векселя серии ВА № выдан 1 июня 2005 г. Железнодорожным отделением №  номиналом 300 000 руб. ООО «», векселя серии ВА № выдан 1 июня 2005 г. Железнодорожным отделением №  номиналом 300 000 руб. ООО «»,

- заверенная копия акта № 3 приема - передачи векселей от 07 июня 2005 г., г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Логинова А.А. (Покупатель) и ООО «» в лице  Ж(Поставщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по договору № 01 - К от 30 мая 2005 г. следующие векселя на общую сумму 1000000 руб.: вексель  №  серии ВА № номиналом 500000 руб., вексель  №  серии ВА № номиналом 500000 руб.,

- заверенные копии векселей: векселя серии ВА № выдан 3 февраля 2005 г. Златоустовским отделением №  номиналом 500000 руб. ООО «», векселя серии ВА № выдан 3 февраля 2005 г. Златоустовским отделением №  номиналом 500000 руб. ООО «»,

- заверенная копия акта сверки расчетов от 30 июня 2005 г. между ООО «» и ООО «» по состоянию на 30 июня 2005 г.,

4). От имени ООО «» за июнь 2005 г.:

- выписка из приказа № 1 от 30 мая 2005 г. ООО «», содержащую П. 5. Для целей налогообложения сумма НДС исчисляется по оплате,

- бухгалтерский баланс на 30 июня 2005 г. ООО «»,

- отчет о прибылях и убытках за период с 1 января по 30 июня 2005 г. ООО «»,

- налоговая декларация по НДС за 6 месяцев 2005 г. ООО «»,

- заверенная копия агентского договора № 3 - 0041 от 15 мая 2005 г. между Логиновым А.А. действующим от своего имени и в своих интересах (Агент) и ООО «» в лице  К (Принципал), в соответствии с которым Принципал поручает, а агент обязуется от своего имени и за счет принципала осуществить необходимые фактические и юридически значимые действия для государственной регистрации хозяйственного общества в интересах принципала, выступив при этом его единственным учредителем и единоличным исполнительным органом, ведения хозяйственной деятельности общества и передачи после государственной регистрации общества доли в его уставном капитале, составляющие 100% уставного капитала, принципалу в собственность по его требованию,

- заверенная копия решения № 2 от 30 мая 2005 г. участника (учредителя) ООО «» Логинова А.А., в соответствии с которым принято решение для обеспечения уставной деятельности Общества, установить обязанность участника (учредителя) по внесению вкладов в имущество Общества, внесение вкладов в имущество Общества производить по мере возникновения хозяйственной необходимости, действие настоящего решения установить с 30 мая до 31 мая 2005 г. включительно,

- заверенная копия решения № 3 от 01 июня 2005 г. участника (учредителя) ООО «» Логинова А.А., в соответствии с которым принято решение для обеспечения уставной деятельности Общества, установить обязанность участника (учредителя) по внесению вкладов в имущество Общества, внесение вкладов в имущество Общества производить по мере возникновения хозяйственной необходимости, действие настоящего решения установить бессрочным вплоть до его отмены уполномоченным Органом управления Общества,

- заверенная копия акта № 1 передачи векселей от 01 июня 2005 г., г. В.Новгород, в соответствии с которым Логинов А.А., являясь  ООО «», на основании решения № 3 от 01.06.2005 г., осуществил вклад в имущество ООО «» следующими ценными бумагами на общую сумму 2530000 руб.: вексель  №  серии ВА № номиналом 100000 руб., вексель  №  серии ВА № номиналом 130000 руб., вексель  №  серии ВА № номиналом 300000 руб., вексель  №  серии ВА № номиналом 500000 руб., вексель  №  серии ВА № номиналом 500000 руб., вексель  №  серии ВА № номиналом 100000 руб., вексель  №  серии ВА № номиналом 100000 руб., вексель  №  серии ВА № номиналом 100000 руб., вексель  №  серии ВА № номиналом 100000 руб., вексель  №  серии ВА № номиналом 300000 руб., вексель  №  серии ВА № номиналом 300000 руб.,

- заверенная копия акта № 2 передачи векселей от 07 июня 2005 г., г. В.Новгород, в соответствии с которым Логинов А.А., являясь учредителем ООО «», на основании решения № 3 от 01.06.2005 г., осуществил вклад в имущество ООО «» следующими ценными бумагами на общую сумму 1000000 руб.: вексель  №  серии ВА № номиналом 500000 руб., вексель  №  серии ВА № номиналом 500000 руб.,

- заверенная копия акта № 3 передачи векселей от 08 июня 2005 г., г. В.Новгород, в соответствии с которым Логинов А.А., являясь  ООО «», на основании решения № 3 от 01.06.2005 г., осуществил вклад в имущество ООО «» следующими ценными бумагами на общую сумму 2000000 руб.: вексель ЗАО «» серии ГПБ № номиналом 2000000 руб.,

- заверенные копии следующих бухгалтерских документов:

- карточки счета 75.5 за май 2005 г. ООО «»,

- карточки счета 75.5 за июнь 2005 г. ООО «»,

- журнала - ордера и ведомости по счету 83 за июнь 2005 г. ООО «»,

- журнала - ордера и ведомости по счету 58.2 за июнь 2005 г. ООО «»,

- обороты по счету 90 за 01.05.05 - 30.06.05 ООО «»,

- обороты по счету 68 за 01.05.05 - 30.06.05 ООО «»,

- обороты по счету 60.1 за 01.05.05 - 30.06.05 ООО «»,

- обороты по счету 41.1 за 01.05.05 - 30.06.05 ООО «»,

- обороты по счету 51 за 01.05.05 - 30.06.05 ООО «»,

- обороты по счету 62.1 за 01.05.05 - 30.06.05 ООО «»,

- обороты по счету 19 за 01.05.05 - 30.06.05 ООО «»,

- журнала - ордера и ведомости по счету 90.1 за 01.05.05 - 30.06.05 ООО «»,

- журнала - ордера и ведомости по счету 90.2 за 01.05.05 - 30.06.05 ООО «»,

- журнала - ордера и ведомости по счету 90.3 за 01.05.05 - 30.06.05 ООО «»,

- журнала - ордера и ведомости по счету 51 за июнь 2005 г. ООО «»,

- журнала - ордера и ведомости по счету 41.1 за июнь 2005 г. ООО «»,

- оборотно - сальдовой ведомости по счету 41.1 Номенклатура, Места хранения за июнь 2005 г. ООО «»,

- журнала - ордера и ведомости по счету 19 за июнь 2005 г. ООО «»,

- карточки счета 01 за июнь 2005 г. ООО «»,

- журнала - ордера и ведомости по счету 60 за июнь 2005 г. ООО «»,

- карточки счета 60.1 Контрагенты: ООО «» за июнь 2005 г. ООО «»,

- карточки счета 60.1 Контрагенты: ООО «» за июнь 2005 г. ООО «»,

- карточки счета 60.1 Контрагенты: ООО «» за июнь 2005 г. ООО «»,

- карточки счета 60.1 Контрагенты: ООО «» за июнь 2005 г. ООО «»,

- журнала - ордера и ведомости по счету 62 за июнь 2005 г. ООО «»,

- карточки счета 62.1 Контрагенты: ООО «» за июнь 2005 г. ООО «»,

- карточки счета 62.1 Контрагенты: ООО «» за июнь 2005 г. ООО «»,

- карточки счета 75.5 - «Вклад учредителя в имущество Общества» за июнь 2005 г. ООО «»,

- копии платежных поручений: платежного поручения № 3710 от 31.05.2005 г. на сумму 1401691 руб. в качестве вклада учредителя в имущество ООО «», платежного поручения № 20 от 08.06.2005 г. на сумму 398000 руб. в качестве вклада учредителя в имущество ООО «», платежного поручения № 21 от 10.06.2005 г. на сумму 1840000 руб. в качестве вклада учредителя в имущество ООО «», платежного поручения № 21 от 15.06.2005 г. на сумму 1218000 руб. в качестве вклада учредителя в имущество ООО «», платежного поручения № 30 от 16.06.2005 г. на сумму 500000 руб. в качестве вклада учредителя в имущество ООО «», платежного поручения № 30 от 20.06.2005 г. на сумму 1000000 руб. в качестве вклада учредителя в имущество ООО «», платежного поручения № 30 от 22.06.2005 г. на сумму 1420000 руб. в качестве вклада учредителя в имущество ООО «», платежного поручения № 31 от 22.06.2005 г. на сумму 490000 руб. в качестве вклада учредителя в имущество ООО «», платежного поручения № 27 от 23.06.2005 г. на сумму 880000 руб. в качестве вклада учредителя в имущество ООО «», платежного поручения № 30 от 24.06.2005 г. на сумму 970000 руб. в качестве вклада учредителя в имущество ООО «», платежного поручения № 30 от 29.06.2005 г. на сумму 3190000 руб. в качестве вклада учредителя в имущество ООО «», платежного поручения № 20 от 30.06.2005 г. на сумму 375000 руб. в качестве вклада учредителя в имущество ООО «»,

- заверенная копия книги продаж ООО «» за период с 01.04.05 по 30.06.05 г.,

- заверенная копия книги покупок ООО «» за период с 01.04.05 по 30.06.05 г.

5). По сделкам ООО «» с ООО «» в июне 2005 г.:

- заверенная копия договора поставки ТПН № 12 от 01 июня 2005 г. между ООО «» в лице  Б (Покупатель) и ООО «» в лице  Логинова А.А. (Поставщик),

- заверенные копии спецификаций: спецификации № 1 к Договору № 12 от 01 июня 2005 г. от 14 июня 2005 года на общую сумму 1188287, 55 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 2 к Договору № 12 от 01 июня 2005 г. от 27 июня 2005 года на общую сумму 1751941, 46 руб. в том числе НДС 18%,

- заверенные копии счет - фактур: счет - фактуры 00000002 от 17 июня 2005 г. на сумму 1188287, 55 рублей с учетом НДС 18%, счет - фактуры 00000005 от 29 июня 2005 г. на сумму 1751941, 46 рублей с учетом НДС 18%,

- заверенные копии товарных накладных: товарной накладной № 2 от 17.06.05 г. на сумму 1188287, 55 руб. с учетом НДС 18%, товарной накладной № 5 от 29.06.05 г. на сумму 1751941, 46 руб. с учетом НДС 18%,

- заверенная копия платежного поручения № 1 от 08.06.2005 г. на сумму 100000 руб.,

- заверенная копия акта сверки расчетов от 30 июня 2005 г. между ООО «» в лице  Логинова А.А. и ООО «» в лице  Б по состоянию на 30 июня 2005 г.,

- заверенная копия книги покупок покупателя ООО «» за период с 01.06.05 г. по 30.06.05 г.,

- заверенные копии бухгалтерских документов:

- обороты по счету 60 за июнь 2005 года ООО «»,

- оборотно - сальдовой ведомости по счету 01 Осн. средства за июнь 2005 г. ООО «»,

- оборотно - сальдовой ведомости по счету 10 Материалы за июнь 2005 г. ООО «»,

- оборотно - сальдовой ведомости по счету 60 Контрагенты, Договоры за июнь 2005 г. ООО «»,

- оборотно - сальдовой ведомости по счету 76 за июнь 2005 г. ООО «»,

- анализа счета 01 за июнь 2005 г. ООО «»,

- анализа счета 10 за июнь 2005 г. ООО «»,

- анализа счета 60 за июнь 2005 г. ООО «»,

- анализа счета 76 за июнь 2005 г. ООО «»,

- налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2005 года ООО «»,

- бухгалтерского баланса на 01 июля 2005 г. ООО «»,

- отчета о прибылях и убытках за 2 квартал 2005 г. ООО «»,

6). По сделкам ООО «» с ООО «» в июне 2005 г.:

- заверенная копия договора поставки ТПН № 18/10 от 07 июня 2005 г. между ООО «» в лице  Д (Покупатель) и ООО «» в лице  Логинова А.А. (Поставщик),

- заверенные копии спецификаций: спецификации № 1 к Договору № 18/10 от 07 июня 2005 г. от 10 июня 2005 года на общую сумму 2476695, 31 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 2 к Договору № 18/10 от 07 июня 2005 г. от 17 июня 2005 года на общую сумму 1233334, 25 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 3 к Договору № 18/10 от 07 июня 2005 г. от 22 июня 2005 года на общую сумму 1528131, 93 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 4 к Договору № 18/10 от 07 июня 2005 г. от 30 июня 2005 года на общую сумму 1565185, 37 руб. в том числе НДС 18%,

- заверенные копии счет - фактур: счет - фактуры 00000001 от 13 июня 2005 г. на сумму 2476695, 31 рублей с учетом НДС 18%, счет - фактуры 00000003 от 18 июня 2005 г. на сумму 1233334, 25 рублей с учетом НДС 18%, счет - фактуры 00000004 от 24 июня 2005 г. на сумму 1528131, 93 рублей с учетом НДС 18%, счет - фактуры 00000006 от 30 июня 2005 г. на сумму 1565185, 37 рублей с учетом НДС 18%,

- заверенные копии товарных накладных: товарной накладной № 1 от 13.06.05 г. на сумму 2476695, 31 руб. с учетом НДС 18%, товарной накладной № 3 от 18.06.05 г. на сумму 1233334, 25 руб. с учетом НДС 18%, товарной накладной № 4 от 24.06.05 г. на сумму 1528131, 93 руб. с учетом НДС 18%, товарной накладной № 6 от 30.06.05 г. на сумму 1565185, 37 руб. с учетом НДС 18%,

- заверенные копии платежных поручений: платежного поручения № 1 от 07.06.2005 г. на сумму 273000 руб., платежного поручения № 2 от 14.06.2005 г. на сумму 83000 руб., платежного поручения № 3 от 15.06.2005 г. на сумму 355000 руб., платежного поручения № 4 от 22.06.2005 г. на сумму 130000 руб., платежного поручения № 5 от 28.06.2005 г. на сумму 150000 руб., платежного поручения № 6 от 29.06.2005 г. на сумму 100000 руб.,

- заверенная копия акта сверки расчетов от 30 июня 2005 г. между ООО «» в лице  Логинова А.А. и ООО «» в лице  Д по состоянию на 30 июня 2005 г.,

- заверенная копия книги покупок ООО «» за период с 01.06.05 г. по 30.06.05 г.,

- заверенные копии следующих бухгалтерских документов:

- оборотно - сальдовой ведомости по счету 01 Осн. средства за июнь 2005 г. ООО «»,

- обороты по счету 60 за июнь 2005 г. ООО «»,

- оборотно - сальдовой ведомости по счету 60 Контрагенты Договоры за июнь 2005 г. ООО «»,

- оборотно - сальдовой ведомости по счету 10 Материалы за июнь 2005 г. ООО «»,

- анализ счета 01 за июнь 2005 г. ООО «»,

- оборотно - сальдовой ведомости по счету 76 за июнь 2005 г. ООО «»,

- анализ счета 60 за июнь 2005 г. ООО «»,

- анализ счета 10 за июнь 2005 г. ООО «»,

- анализ счета 76 за июнь 2005 г. ООО «»,

- бухгалтерского баланса на 01 июля 2005 года ООО «»,

- отчета о прибылях и убытках за 2 квартал 2005 года ООО «»,

- налоговой декларации по НДС за 6 месяцев 2005 года ООО «».

7). По сделкам ООО «» с ООО «» в июне 2005 г.:

- заверенная копия договора перевозки грузов № 44 - 093 от 03 июня 2005 г. между ООО «» в лице  А (Перевозчик) и ООО «» в лице  Логинова А.А. (Заказчик),

- заверенная копия заявки № 1 к договору перевозки грузов № 44 - 093 от 03.06.05 г. от 04 июня 2005 г.,

- заверенная копия счет - фактуры 00000015 от 30 июня 2005 г. на сумму 370000 рублей с учетом НДС 18%,

- заверенная копия акта № 00000015 от 30 июня 2005 г. на сумму 370000 руб. с учетом НДС,

- заверенная копия платежного поручения № 21 от 30.06.2005 г. на сумму 370000 руб.,

- заверенные копии товарно - транспортных накладных: товарно - транспортной накладной № 97 от 20.06.2005 г., товарно - транспортной накладной № 8076 от 20.06.2005 г., товарно - транспортной накладной № 8080 от 20.06.2005 г., товарно - транспортной накладной № 38518 от 27.06.2005 г., товарно - транспортной накладной № 38520 от 27.06.2005 г., товарно - транспортной накладной № 8096 от 29.06.2005 г., товарно - транспортной накладной № 8105 от 29.06.2005 г., товарно - транспортной накладной № 8113 от 30.06.2005 г., товарно - транспортной накладной № 8115 от 30.06.2005 г., товарно-транспортной накладной № 80108 от 30.06.2005 г., товарно - транспортной накладной № 102 от 30.06.2005 г.

Продолжая свою преступную деятельность, направленную на хищение путем обмана денежных средств из бюджета РФ, Маленок О.Н. и Логинов А.А. умышленно, из корыстных побуждений, не позднее 29 сентября 2005г. составили заявление о возмещении ООО «» переплаты налога на добавленную стоимость за июнь 2005 года, которое Логинов А.А. подписал в качестве директора ООО «», заверил печатью ООО «» и представил в , тем самым неправомерно, без имеющихся к тому реальных оснований и сознавая это, заявили требование о возмещении переплаты налога на добавленную стоимость в размере 3073241 рубль.

Проведя камеральную налоговую проверку налоговой декларации по НДС ООО «» за июнь 2005г., сотрудники  05 октября 2005 года, будучи введенными в заблуждение полученными в том числе в результате встречных проверок с контрагентами ООО «» фиктивными документами, составили акт № 05 - 12/1073 от 05 октября 2005 года, в котором признали обоснованными требования ООО «». На основании данного акта 26 октября 2005г. сотрудники  оформили заключение № 2521 от 26 октября 2005г. о возврате переплаты налога на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ, на расчетный счет ООО «» в сумме 3073241 рубль.

26 октября 2005г. по заключению № 2521 от 26 октября 2005г.  на расчетный счет № в филиале «» ОАО «», принадлежащий ООО «», из  в счет возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета РФ поступила денежная сумма в размере 3073241 рубль, в результате Маленок О.Н. и Логиновым А.А. было совершено хищение денежных средств, принадлежащих Российской Федерации, в особо крупном размере.

Они же, действуя в продолжение своего совместного единого преступного умысла, направленного на систематическое хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем обмана, посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость при использовании искусственной схемы движения товаров и денежных расчетов, создающей условия, предусмотренные ст.ст. 171, 172 Налогового Кодекса РФ для предоставления налоговых вычетов, согласно заранее разработанному плану, не позднее 13 сентября 2005 года изготовили за подписью Логинова А.А. в качестве  ООО «», учрежденного при вышеизложенных обстоятельствах, и представили в , расположенную по адресу: , заведомо подложную налоговую декларацию ООО «» по налогу на добавленную стоимость за август 2005 года, в которой заявили к возмещению сумму налога на добавленную стоимость в размере 2 810 670 рублей, достоверно зная при этом, что заявленная к возмещению сумма не обеспечена предварительным перечислением в бюджет РФ налога на добавленную стоимость какими-либо юридическими лицами, являющимися контрагентами по сделкам с ООО «», и сведения об уплате налога на добавленную стоимость в налоговой декларации не соответствуют действительности, так как в них включены недостоверные данные о приобретении и оплате товаров и услуг по организации перевозки ООО «» в августе 2005 года.

Продолжая противоправные действия, направленные на умышленное создание условий, способствующих реализации преступных намерений, в целях введения в заблуждение сотрудников , осуществляющих производство камеральной проверки согласно поданной ООО «» налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за август 2005 года относительно достоверности содержащихся в ней сведений, в целях создания видимости осуществления хозяйственной деятельности ООО «», Логинов А.А. и Маленок О.Н., действуя взаимосогласованно и по предварительному сговору, при пособничестве Владимирова П.С., который, будучи достоверно осведомленным о мотивах, целях и способе их деятельности, осознавая незаконность данной деятельности, согласно достигнутой с ними договоренности отслеживал ход камеральной налоговой проверки и информировал об этом Логинова А.А. и Маленок О.Н., а также давал им указания о предоставлении необходимых документов, в срок не позднее 13 декабря 2005 года на территории  по указанию Владимирова П.С. изготовили лично, а также при помощи жительницы города Екатеринбург Б, в полной мере не осознававшей действительной направленности их преступного умысла, с использованием компьютерной и копировально-множительной техники подложные договоры, акты передачи векселей в качестве вклада в уставной капитал ООО «», товаро-транспортные накладные, счета-фактуры, спецификации, разнарядки, акты приема-передачи векселей, книги продаж, книги покупок, журналы-ордера, оборотные ведомости, якобы подтверждающие совершение ООО «» в августе 2005 года сделок с фирмами ООО «», ООО «», ООО «», которым отводилась роль продавца несуществующих товаров производственного назначения, ООО «», выполнявшего роль грузоперевозчика, ООО «», ООО «», игравших роль покупателей указанного мнимого товара, которые предназначались для предоставления в  в качестве подтверждения требований ООО «» о возмещении налога на добавленную стоимость из бюджета РФ.

При этом Маленок О.Н., используя специальные познания в области бухгалтерского учета, оформляла бухгалтерские документы ООО «»,а Логинов А.А. подписывал созданные документы в качестве  ООО «», а затем заверял подлинность копий данных документов, а также копий платежных поручений ООО «», не соответствующих действительности ввиду их фактического не подтверждения реальными основаниями.

Умышленно проведенные по документам расходы ООО «» по приобретению товара и услуг по перевозке существенно превышали оплату покупателей за отгруженные товары, поступившую согласно документам от ООО «» и ООО «» не в полном объеме, вследствие чего сумма НДС, предъявленная налогоплательщику ООО «» и якобы уплаченная им при приобретении товаров и услуг от ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», превышала сумму налога на добавленную стоимость, начисленную налоговыми органами ООО «» для уплаты в бюджет, что в результате влекло обязанность государства по уменьшению суммы налога на добавленную стоимость и возмещению из бюджета разницы между уплаченной суммой НДС при приобретении товаров и услуг и суммой НДС, начисленной налоговыми органами к уплате в бюджет.

Изготовленные таким образом подложные документы Логинов А.А. по требованию  представил в срок не позднее 13 декабря 2005 года в , заведомо зная о том, что сделки ООО «» и прошедшая по ним, согласно документам, оплата, в действительности никогда не имели место.

В ходе проведения сотрудниками  камеральной налоговой проверки обоснованности заявленной к возмещению суммы налога на добавленную стоимость ООО «», с целью введения в заблуждение сотрудников государственного органа - , Логинов А.А. и Маленок О.Н. при пособничества Владимирова П.С., который, будучи достоверно осведомленным о мотивах, целях и способе их деятельности, осознавая незаконность данной деятельности, согласно достигнутой с ними договоренности отслеживал ход камеральной налоговой проверки и направление сотрудниками  запросов для проведения встречных проверок в адрес ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», на территории  с использованием компьютерной и копировально-множительной техники, следуя указаниям Владимирова П.С., изготовили лично, а также при помощи жительницы города Екатеринбурга Б, в полной мере не осознававшей действительной направленности их преступного умысла, заведомо подложные документы по сделкам ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «» за период с 01 августа 2005 года по 31 августа 2005 года, в том числе с ООО «», аналогичные документам, представленным Логиновым А.А. по требованию  от имени ООО «». Изготовленные подложные документы Маленок О.Н. по указанию Владимирова П.С. лично и через Б представила по почте в  в срок не позднее 13 декабря 2005 года.

Вышеуказанными поддельными финансово-бухгалтерскими документами ООО «» по сделкам с ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «» за период с 01 августа 2005 года по 31 августа 2005 года, представленными от ООО «» и в ходе встречных проверок, являлись следующие:

1). По сделкам ООО «» с ООО «» в августе 2005 года:

- заверенная копия договора поставки ТПН № 03/06 от 06 июня 2005 года между ООО «» в лице  Б (Поставщик) и ООО «» в лице  Логинова А.А. (Покупатель),

- заверенные копии спецификаций: спецификации № 6 от 15 августа 2005 г. на общую сумму 5312039 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 7 от 29 августа 2005 г. на общую сумму 2337961 руб. в том числе НДС 18%,

- заверенные копии счет - фактур: счет - фактуры 00000185 от 17 августа 2005 г. на сумму 5312039 рублей с учетом НДС 18%, счет - фактуры № 00000186 от 30 августа 2005 г. на сумму 2337961 руб.,

- заверенные копии товарных накладных: товарной накладной № 185 от 17.08.05 г. на сумму 5312039 руб. с учетом НДС 18%, товарной накладной № 186 от 30.08.05 г. на сумму 2337961 руб.,

- заверенные копии платежных поручений: платежного поручения № 636 от 05.08.2005 г. на сумму 960000 руб., платежного поручения № 52 от 23.08.2005 г. на сумму 1100000 руб., платежного поручения № 57 от 25.08.2005 г. на сумму 1650000 руб., платежного поручения № 60 от 26.08.2005 г. на сумму 1300000 руб.,

- заверенная копия акта № 5 приема - передачи векселей от 03 августа 2005 г., место составления - г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Логинова А.А. (Покупатель) и ООО «» в лице  Б (Поставщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по Договору № 03/06 от 06 июня 2005 г. следующие векселя на общую сумму 2050000 руб.: серии ВА № выдан ОАО АКБ  номиналом 500000 руб., серии ВА № выдан ОАО АКБ  номиналом 500000 руб., серии ВА № выдан ОАО АКБ  номиналом 500000 руб., серии ВА № выдан ОАО АКБ  номиналом 500000 руб., серии ВА № выдан ОАО АКБ  номиналом 50000 руб.,

- заверенная копия простого векселя серии ВА № выдан 3 августа 2005 года ОПЕРУ  номиналом 500000 руб. ООО «»,

- заверенная копия простого векселя серии ВА № выдан 3 августа 2005 года ОПЕРУ  номиналом 500000 руб. ООО «»,

- заверенная копия простого векселя серии ВА № выдан 3 августа 2005 года ОПЕРУ  номиналом 500000 руб. ООО «»,

- заверенная копия простого векселя серии ВА № выдан 3 августа 2005 года ОПЕРУ  номиналом 500000 руб. ООО «»,

- заверенная копия простого векселя серии ВА № выдан 3 августа 2005 года  номиналом 50000 руб. ООО «»,

- заверенная копия акта № 9 приема - передачи векселей от 08 августа 2005 г., место составления - г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Логинова А.А. (Покупатель) и ООО «» в лице  Б (Поставщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по Договору № 03/06 от 06 июня 2005 г. следующие векселя на общую сумму 250000 руб.: серии ХИМ № выдан ОАО Банком «» номиналом 250000 руб.,

- заверенная копия простого векселя серии ХИМ № выдан 8 августа 2005 г. ОАО Банк «» номиналом 250000 руб. ООО «»,

- заверенная копия акта № 11 приема - передачи векселей от 25 августа 2005 г., место составления - г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Логинова А.А. (Покупатель) и ООО «» в лице  Б (Поставщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по Договору № 03/06 от 06 июня 2005 г. следующие векселя на общую сумму 340000 руб.: серии ВА № выдан ОАО АКБ  номиналом 340000 руб.,

- заверенная копия простого векселя серии ВА № 0446873 выдан 25 августа 2005 г.  г. Екатеринбург номиналом 340000 руб. ООО «»,

- заверенная копия акта № 13 приема - передачи векселей от 31 августа 2005 г., место составления - г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Логинова А.А. (Покупатель) и ООО «» в лице  Б (Поставщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по Договору № 03/06 от 06 июня 2005 г. следующие векселя на общую сумму 99000 руб.: серии ВА № выдан ОАО АКБ  номиналом 99000 руб.,

- заверенная копия простого векселя серии ВА № выдан 31 августа 2005 г.  номиналом 99000 руб. ООО «»,

- заверенная копия книги продаж ООО «» за период с 01.08.05 по 31.08.05 г.,

- заверенная копия акта сверки расчетов от 31 августа 2005 г. между ООО «» в лице  Логинова А.А. и ООО «» в лице  Б по состоянию на 31 августа 2005 г.

2). По сделкам ООО «» с ООО «» в августе 2005 г.:

- заверенная копия договора поставки ТПН № 2 - Э от 30 мая 2005 года между ООО «» в лице  Д (Поставщик) и ООО «» в лице  Логинова А.А. (Покупатель),

- заверенные копии спецификаций: спецификации № 6 от 03 августа 2005 г. на общую сумму 5634186, 60 руб. в том числе НДС, спецификации № 7 от 12 августа 2005 г. на общую сумму 1930813,40 руб. в том числе НДС,

- заверенные копии счет - фактур: счет - фактуры № 27 от 05 августа 2005 г. на сумму 5634186 - 60 руб., счет - фактуры № 28 от 15 августа 2005 г. на сумму 1930813 - 40 руб.,

- заверенные копии товарных накладных: товарной накладной № 27 от 05.08.05 г. на сумму 5634186 - 60 руб., товарной накладной № 28 от 15.08.05 г. на сумму 1930813 - 40 руб.,

- заверенная копия акта № 6 приема - передачи векселей от 03 августа 2005 г., место составления - г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Логинова А.А. (Покупатель) и ООО «» в лице  Д (Поставщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по Договору № 2 - Э от 30 мая 2005 г. следующие векселя на общую сумму 2000000 руб.: серии ВА № выдан ОАО АКБ  номиналом 500000 руб., серии ВА № выдан ОАО АКБ  номиналом 500000 руб., серии ВА № выдан ОАО АКБ  номиналом 500000 руб., серии ВА № выдан ОАО АКБ  номиналом 500000 руб.,

- заверенная копия простого векселя серии ВА № номиналом 500 000 руб. выдан 3 августа 2005 года ОПЕРУ  ООО «»,

- заверенная копия простого векселя серии ВА № номиналом 500 000 руб. выдан 3 августа 2005 года ОПЕРУ  ООО «»,

- заверенная копия простого векселя серии ВА № номиналом 500 000 руб. выдан 3 августа 2005 года ОПЕРУ  ООО «»,

- заверенная копия простого векселя серии ВА № номиналом 500 000 руб. выдан 3 августа 2005 года ОПЕРУ  ООО «»,

- заверенная копия акта № 10 приема - передачи векселей от 22 августа 2005 г., место составления - г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Логинова А.А. (Покупатель) и ООО «» в лице  Д (Поставщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по Договору № 2 - Э от 30 мая 2005 г. следующие векселя на общую сумму 315000 руб.: серии ЩЕ № выдан ОАО КБ «» номиналом 315000 руб.,

- заверенная копия простого векселя серии ЩЕ № номиналом 315000 руб. выдан 22 августа 2005 г. ОАО «» (ОАО «») ЗАО «»,

- заверенная копия книги продаж ООО «» за период с 01.08.05 г. по 31.08.05 г.,

- заверенная копия акта сверки расчетов от 31 августа 2005 года между ООО «» и ООО «» по состоянию на 31 августа 2005 г.

3). По сделкам ООО «» с ООО «» в августе 2005 г.:

- заверенная копия договора поставки № 01 - К от 30 мая 2005 года между ООО «» в лице  Ж (Поставщик) и ООО «» в лице  Логинова А.А. (Покупатель),

- заверенные копии спецификаций: спецификация № 5 от 02 августа 2005 года на общую сумму 2363997,20 руб. с учетом НДС по ставке 18%, спецификация № 6 от 15 августа 2005 года на общую сумму 1956002,80 руб. с учетом НДС по ставке 18%,

- заверенные копии счет - фактур: счет - фактуры № 250 от 05 августа 2005 года на общую сумму 2363997 - 20 руб. с учетом НДС, счет - фактуры № 251 от 17 августа 2005 года на общую сумму 1956002 - 80 руб. с учетом НДС,

- заверенные копии товарных накладных: товарной накладной № 250 от 05.08.05 г. на общую сумму 2363997 - 20 руб., товарной накладной № 251 от 17.08.05 г. на общую сумму 1956002 - 80 руб.,

- заверенные копии платежных поручений: платежного поручения № 041 от 05.08.2005 г. на сумму 85000 руб., платежного поручения № 040 от 02.08.2005 г. на сумму 115000 руб., платежного поручения № 053 от 23.08.2005 г. на сумму 750000 руб., платежного поручения № 635 от 05.08.2005 г. на сумму 870000 руб.,

- заверенная копия акта № 7 приема - передачи векселей от 03 августа 2005 года, место составления г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Логинова А.А. (Покупатель) и ООО «» в лице  Ж (Поставщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по договору № 01 - К от 30 мая 2005 г.следующие векселя на общую сумму 2500000 руб.: серии ВА № выдан ОАО АКБ  номиналом 500000 руб., серии ВА № выдан ОАО АКБ  номиналом 500000 руб., серии ВА № выдан ОАО АКБ  номиналом 500000 руб., серии ВА № выдан ОАО АКБ  номиналом 500000 руб., серии ВА № выдан ОАО АКБ  номиналом 500000 руб.,

- заверенная копия простого векселя серии ВА № выдан 3 августа 2005 г. ОПЕРУ  номиналом 500000 руб. ООО «»,

- заверенная копия простого векселя серии ВА № выдан 3 августа 2005 г. ОПЕРУ  номиналом 500000 руб. ООО «»,

- заверенная копия простого векселя серии ВА № выдан 3 августа 2005 г. ОПЕРУ  номиналом 500000 руб. ООО «»,

- заверенная копия простого векселя серии ВА № выдан 3 августа 2005 г. ОПЕРУ  номиналом 500000 руб. ООО «»,

- заверенная копия простого векселя серии ВА № выдан 3 августа 2005 г. ОПЕРУ  номиналом 500000 руб. ООО «»,

- заверенная копия книги продаж ООО «» за период с 01.08.05 г. по 31.08.05 г.,

- заверенная копия книги покупок ООО «» за период с 01.08.05 г. по 31.08.05 г.,

- заверенная копия акта сверки расчетов от 31 августа 2005 г. между ООО «» и ООО «» по состоянию на 31 августа 2005 года.

4). От имени ООО «» за август 2005 года:

- выписка из приказа № 1 от 30 мая 2005 г. ООО «», содержащую П. 5. Для целей налогообложения сумма НДС исчисляется по оплате,

- заверенная копия акта № 4 передачи векселей от 03 августа 2005 г., г. В.Новгород, в соответствии с которым Логинов А.А., являясь  ООО «», на основании решения № 3 от 01.06.2005 г., осуществил вклад в имущество ООО «» следующими ценными бумагами на общую сумму 6500000 руб.: вексель ОАО АКБ  серии ВА № номиналом 500000 руб., вексель ОАО АКБ  серии ВА № номиналом 500000 руб., вексель ОАО АКБ  серии ВА № номиналом 500000 руб., вексель ОАО АКБ  серии ВА № номиналом 500000 руб., вексель ОАО АКБ  серии ВА № номиналом 500000 руб., вексель ОАО АКБ  серии ВА № номиналом 500000 руб., вексель ОАО АКБ  серии ВА № номиналом 500000 руб., вексель ОАО АКБ  серии ВА № номиналом 500000 руб., вексель ОАО АКБ  серии ВА № номиналом 500000 руб., вексель ОАО АКБ  серии ВА № номиналом 500000 руб., вексель ОАО АКБ  серии ВА № номиналом 500000 руб., вексель ОАО АКБ  серии ВА № номиналом 500000 руб., вексель ОАО АКБ  серии ВА № номиналом 500000 руб.,

- заверенная копия акта № 5 передачи векселей от 25 августа 2005 г., г. В.Новгород, в соответствии с которым Логинов А.А., являясь  ООО «», на основании решения № 3 от 01.06.2005 г., осуществил вклад в имущество ООО «» следующими ценными бумагами на общую сумму 340000 руб.: вексель ОАО АКБ  серии ВА № номиналом 340000 руб.,

- заверенная копия акта № 6 передачи векселей от 30 августа 2005 г., г. В.Новгород, в соответствии с которым Логинов А.А., являясь  ООО «», на основании решения № 3 от 01.06.2005 г., осуществил вклад в имущество ООО «» следующими ценными бумагами на общую сумму 300000 руб.: вексель ОАО Банк «» серии ХИМ № номиналом 300000 руб.,

- заверенная копия акта № 7 передачи векселей от 31 августа 2005 г., г. В.Новгород, в соответствии с которым Логинов А.А., являясь  ООО «», на основании решения № 3 от 01.06.2005 г., осуществил вклад в имущество ООО «» следующими ценными бумагами на общую сумму 99000 руб.: вексель ОАО АКБ  серии ВА № номиналом 99000 руб.,

- заверенные копии следующих документов:

- карточки счета 75.5 за август 2005 г. ООО «»,

- журнала - ордера и ведомости по счету 83.3 за август 2005 г. ООО «»,

- журнала - ордера и ведомости по счету 58.2 за август 2005 г. ООО «»,

- заверенная копия книги продаж ООО «» за период с 01.08.05 по 31.08.05,

- заверенная копия книги покупок ООО «» за период с 01.08.05 по 31.08.05 г.,

- заверенные копии платежных поручений плательщика Логинова А.А. в адрес получателя ООО «» расчетный счет № в Новгородском филиале «» в качестве основания - вклад учредителя в имущество ООО «» на основании решения 3 от 01.06.2005 г.: № 60 от 30.08.2005 г. на сумму 2700000 руб., № 100 от 25.08.2005 г. на сумму 5900000 руб., № 55 от 23.08.2005 г. на сумму 3150000 руб., № 25 от 12.08.2005 г. на сумму 93000 руб., № 25 от 05.08.2005 г. на сумму 2800000 руб.

5). По сделкам ООО «» с ООО «» в августе 2005 года:

- заверенная копия договора поставки ТПН № 12 от 01 июня 2005 г. между ООО «» в лице  Б (Покупатель) и ООО «» в лице  Логинова А.А. (Поставщик),

- заверенные копии спецификаций: спецификации № 6 от 17 августа 2005 г. на общую сумму 1865156,15 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 7 от 19 августа 2005 г. на общую сумму 1023163,84 руб., спецификации № 8 от 24 августа 2005 г. на общую сумму 2536761,02 руб., спецификации № 9 от 29 августа 2005 г. на общую сумму 949592,17 руб.,

- заверенные копии счет - фактур: счет - фактуры № 00000013 от 19 августа 2005 г. на сумму 1865156 - 15 руб., счет - фактуры № 00000014 от 22 августа 2005 г. на сумму 1023163 - 84 руб., счет - фактуры № 00000016 от 26 августа 2005 г. на сумму 2536761 - 02 руб., содержит подписи в графах: «» (от лица Логинова А.А.) «» (от лица Логинова А.А.), счет - фактуры № 00000017 от 31 августа 2005 г. на сумму 949592 - 17 руб., счет - фактуры № 00000019 от 31 августа 2005 г. на сумму 42991 - 84 руб.,

- заверенные копии товарных накладных: товарной накладной № 13 от 19.08.05 г. на сумму 1865156 - 15 руб., товарной накладной № 14 от 22.08.05 г. на сумму 1023163 - 84 руб., товарной накладной № 16 от 26.08.05 г. на сумму 2536761 - 02 руб., товарной накладной № 17 от 31.08.05 г. на сумму 949592 - 17 руб.,

- заверенные копии платежных поручений: платежного поручения № 26 от 23.08.2005 г. на сумму 74500 руб., платежного поручения № 28 от 23.08.2005 г. на сумму 35000 руб., платежного поручения № 23 от 23.08.2005 г. на сумму 65000 руб., платежного поручения № 19 от 02.08.2005 г. на сумму 100000 руб., платежного поручения № 22 от 02.08.2005 г. на сумму 80000 руб.,

- заверенная копия акта № 7 приема - передачи векселей от 04 августа 2005 г., место составления - г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Логинова А.А. (Поставщик) и ООО «» в лице  Б (Покупатель), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по Договору № 12 от 01 июня 2005 г. следующие векселя на сумму 30 000 руб.: серии ВА № выдан ОАО АКБ  номиналом 30000 руб.,

- заверенная копия простого векселя серии ВА № выдан 4 августа 2005 г. номиналом 30 000 руб.  ОАО «»,

- заверенная копия акта № 8 приема - передачи векселей от 08 августа 2005 г., место составления - г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Логинова А.А. (Поставщик) и ООО «» в лице  Б (Покупатель), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по Договору № 12 от 01 июня 2005 г. следующие векселя на сумму 250000 руб.: серии ХИМ № 0252046 выдан ОАО Банк «» номиналом 250000 руб.,

- заверенная копия простого векселя серии ХИМ № № выдан 8 августа 2005 г. номиналом 250000 руб. Банком «» ОАО ООО «»,

- заверенные копии следующих документов:

- карточки счета 41 за август 2005 года ООО «»,

- карточки счета 58 за август 2005 года ООО «»,

- карточки счета 51 за август 2005 года ООО «»,

- карточки счета 60 контрагенты: ООО «» за август 2005 года ООО «»,

- заверенная копия книги покупок ООО «» за период с 01.08.05 по 31.08.05 г.,

- заверенная копия акта сверки расчетов от 31 августа 2005 года между ООО «» и ООО «» по состоянию на 31 августа 2005 г.

6). По сделкам ООО «» с ООО «» в августе 2005 года:

- заверенная копия договора поставки ТПН № 18/10 от 07 июня 2005 года между ООО «» в лице  Д (Покупатель) и ООО «» в лице  Логинова А.А. (Поставщик),

- заверенные копии спецификаций: спецификации № 6 от 05 августа 2005 г. на общую сумму 2898202,48 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 7 от 16 августа 2005 г. на общую сумму 1015189,32 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 8 от 22 августа 2005 г. на общую сумму 977610,53 руб. в том числе НДС 18%,

- заверенные копии счет - фактур: счет - фактуры № 00000011 от 08 августа 2005 г. на сумму 2898202 - 48 руб., счет - фактуры № 00000012 от 17 августа 2005 г. на сумму 1015189 - 32 руб., счет - фактуры № 00000015 от 24 августа 2005 г. на сумму 977610 - 53 руб., счет - фактуры № 00000018 от 31 августа 2005 г. на сумму 54418 - 36 руб.,

- заверенные копии товарных накладных: товарной накладной № 11 от 08.08.05 г. на сумму 2898202 - 48 руб., товарной накладной № 12 от 17.08.05 г. на сумму 1015189 - 32 руб., товарной накладной № 15 от 24.08.05 г. на сумму 977610 - 53 руб.,

- заверенная копия акта № 6 приема - передачи векселей от 03 августа 2005 г., место составления - г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Логинова А.А. (Поставщик) и ООО «» в лице  Д (Покупатель), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по Договору № 18/10 от 07 июня 2005 г. следующие векселя на общую сумму 50000 руб.: серии ВА № выдан ОАО АКБ  номиналом 50000 руб.,

- заверенная копия простого векселя серии ВА № выдан 03 августа 2005 г.  номиналом 50000 руб. ООО «»,

- заверенная копия акта № 9 приема - передачи векселей от 22 августа 2005 г., место составления - г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Логинова А.А. (Поставщик) и ООО «» в лице  Д (Покупатель), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по Договору № 18/10 от 07 июня 2005 г. следующие векселя на общую сумму 315000 руб.: серии ЩЕ 007726 выдан ОАО КБ «» номиналом 315000 руб.,

- заверенная копия простого векселя серии ЩЕ № 007726 выдан 22 августа 2005 г. ОАО КБ «» (ОАО «») г. Екатеринбург номиналом 315 000 руб. ЗАО «»,

- заверенная копия акта сверки расчетов между ООО «» и ООО «» по состоянию на 31 августа 2005 года.

7). По сделкам ООО «» с ООО «» в августе 2005 года:

- заверенная копия договора поставки грузов № 44 - 093 от 03 июня 2005 г. между ООО «» в лице  А (Перевозчик) и ООО «» в лице  Логинова А.А. (Заказчик),

- заверенная копия счет - фактуры № 00000024 от 31 августа 2005 года на сумму 530000 руб. с учетом НДС по налоговой ставке 18%,

- заверенная копия акта № 00000024 от 31 августа 2005 года ООО «» в отношении заказчика ООО «» на сумму 530000 руб. с учетом НДС,

- заверенная копия платежного поручения № 54 от 23.08.2005 г. на сумму 200000 руб.,

- заверенная копия акта № 8 приема - передачи векселей от 04 августа 2005 года, место составления г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Логинова А.А. (Покупатель) и ООО «» в лице  А (Потавщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по договору № 44 - 093 от 03 июня 2005 года следующие векселя на общую сумму 30000 руб.: серии ВА № выдан ОАО АКБ  номиналом 30000 руб.,

- заверенная копия простого векселя серии ВА № выдан 4 августа 2005 года  номиналом 30 000 руб. ОАО «»,

- заверенная копия акта № 12 приема - передачи векселей от 30 августа 2005 года, место составления г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Логинова А.А. (Покупатель) и ООО «» в лице  А (Потавщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по договору № 44 - 093 от 03 июня 2005 года следующие векселя на общую сумму 300000 руб.: серии ХИМ № выдан Банком «» номиналом 300000 руб.,

- заверенная копия простого векселя серии ХИМ № выдан 30 августа 2005 г. ОАО Банк «» номиналом 300000 руб. ООО «»,

- заверенные копии товарно - транспортных накладных: товарно - транспортной накладной № 261 от 22.08.05 г., товарно - транспортной накладной № 6 от 29.08.05 г., товарно - транспортной накладной № 262 от 22.08.05 г. на сумму 811655,69 руб., товарно - транспортной накладной № 262 от 22.08.05 г. на сумму 520282,42 руб.

Проведя камеральную налоговую проверку налоговой декларации по НДС ООО «» за август 2005 года, 13 декабря 2005 года сотрудники , будучи введенными в заблуждение полученными, в том числе в результате встречных проверок с контрагентами ООО «», фиктивными документами, составили акт № 05 - 12/1378 от 13 декабря 2005 года, в котором признали обоснованными требования ООО «» о возврате из бюджета РФ переплаты по НДС в сумме 2 810 670 руб.

Продолжая свою преступную деятельность, направленную на хищение путем обмана денежных средств из бюджета РФ, Маленок О.Н. и Логинов А.А. по указанию Владимирва П.С., оказывающего им пособничество согласно достигнутой договоренности, умышленно, из корыстных побуждений, не позднее 12 декабря 2005 года составили заявление о возмещении ООО «» переплаты налога на добавленную стоимость за август 2005 года, которое Логинов А.А. подписал в качестве директора ООО «», заверил печатью ООО «» и представил в , тем самым неправомерно, без имеющихся к тому реальных оснований и сознавая это, заявили требование о возмещении переплаты налога на добавленную стоимость в размере 2 308 179 рублей.

В целях беспрепятственной реализации Логиновым А.А. и Маленок О.Н. преступных намерений, направленных на неправомерное возмещение ООО «» налога на добавленную стоимость за август 2005 года, и умышленного сокрытия следов преступления, Владимиров П.С., планируя замену документов, ранее представленных на камеральную проверку Логиновым А.А. и Маленок О.Н. от имени ООО «» и фирм - контрагентов за август 2005 года и заверенных с использованием визуально похожих штампов «копия верна», в середине декабря 2005 года дал указание Маленок О.Н. о подготовке нового пакета документов за тот же период времени, заверенных разными штампами и с использованием различных чернил.

Действуя во исполнение указаний Владимирова П.С., Маленок О.Н. через Логинова А.А. передала Тендит М.С., не осведомленному о совместной преступной деятельности Логинова А.А. и Маленок О.Н. от имени ООО «», образец штампа «копия верна» и письменные распоряжения о покупке чернил разного состава от шести различных производителей.

Следуя данным указаниям, Тендит М.С. приобрел в неустановленном месте на территории  чернила различного свойства и несходные между собой штампы «копия верна», не зная о том, что Логинов А.А. и Маленок О.Н. собираются использовать их в своей преступной деятельности по незаконному возмещению налога на добавленную стоимость от имени ООО «».

В тот же период времени Тендит М.С. и Маленок О.Н. по указанию Владимирова П.С. на территории  изготовили при помощи компьютерной и копировально-множительной техники новые документы по сделкам ООО «» за август 2005 года с фирмами-контрагентами и заверили изготовленные подложные финансово-бухгалтерские документы несходными между собой штампами «копия верна» с использованием различных чернил. После чего ранее сданный пакет документов ООО «» за август 2005 года был заменен в  неустановленным лицом при неустановленных обстоятельствах.

22 декабря 2005 года сотрудники  в соответствии с актом камеральной налоговой проверки № 05 - 12/1378 от 13 декабря 2005 года составили заключение № 3795 от 22 декабря 2005 года о возврате переплаты налога на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ, на расчетный счет ООО «» в сумме 2 308 179 рублей

Однако, преступные намерения по фактическому завладению денежными средствами в особо крупном размере из федерального бюджета Маленок О.Н. и Логинов А.А., действующие при пособничестве Владимирова П.С., по независящим от них обстоятельствам до конца не довели, в связи с тем, что заключение № 3795 от 22 декабря 2005 года не было надлежащим образом подписано сотрудниками  и для исполнения в  не направлялось.

Они же, Логинов А.А. и Маленок О.Н., в целях реализации умысла на совершение хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем обмана, посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость при использовании искусственной схемы движения товаров и денежных расчетов, создающей условия, предусмотренные ст.ст. 171, 172 Налогового Кодекса РФ для предоставления налоговых вычетов, действуя согласно заранее разработанному плану, не позднее 06 октября 2005г. изготовили за подписью Логинова А.А. в качестве  ООО «», учрежденного им при вышеизложенных обстоятельствах, и представили в , расположенную по адресу: , заведомо подложную налоговую декларацию ООО «» по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2005 года, в которой заявили к возмещению сумму налога на добавленную стоимость в размере 2690108 рублей, достоверно зная при этом, что заявленная к возмещению сумма не обеспечена предварительным перечислением в бюджет РФ налога на добавленную стоимость какими-либо юридическими лицами, являющимися контрагентами по сделкам с ООО «», и сведения об уплате налога на добавленную стоимость в налоговой декларации не соответствуют действительности, так как в них включены недостоверные данные о приобретении и оплате товаров и услуг по организации перевозки ООО «» в сентябре 2005 года.

Продолжая противоправные действия, направленные на умышленное создание условий, способствующих реализации преступных намерений, в целях введения в заблуждение сотрудников , осуществляющих производство камеральной проверки согласно поданной ООО «» налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2005 года, относительно достоверности содержащихся в ней сведений, в целях создания видимости осуществления хозяйственной деятельности ООО «» Маленок О.Н. и Логинов А.А., действуя взаимосогласованно и по предварительному сговору, при пособничестве Владимирова П.С., который, будучи достоверно осведомленным о мотивах, целях и способе их деятельности, осознавая незаконность данной деятельности, согласно достигнутой с ними договоренности отслеживал ход камеральной налоговой проверки, информировал об этом Маленок О.Н. и Логинова А.А. и давал им указания о предоставлении необходимых документов, в период ноября-декабря 2005 года на территории  по указанию Владимирова П.С. изготовили лично, а также при помощи жительницы города Екатеринбург Б, в полной мере не осознававшей действительной направленности их преступного умысла, с использованием компьютерной и копировально-множительной техники подложные договоры, акты передачи векселей в качестве вклада в уставной капитал ООО «», товаро-транспортные накладные, счета - фактуры, спецификации, разнарядки, акты приема-передачи векселей, книги продаж, книги покупок, журналы-ордера, оборотные ведомости, якобы подтверждающие совершение ООО «» в сентябре 2005 года сделок с фирмами ООО «», ООО «», ООО «», которым отводилась роль продавца несуществующих товаров производственного назначения, ООО «», выполнявшего роль грузоперевозчика, ООО «», ООО «», игравших роль покупателей указанного мнимого товара, которые предназначались для предоставления в  в качестве подтверждения требований ООО «» о возмещении налога на добавленную стоимость из бюджета РФ.

При этом Маленок О.Н., используя специальные познания в области бухгалтерского учета, оформляла бухгалтерские документы ООО «», а Логинов А.А. подписывал созданные документы в качестве  ООО «», а затем заверял подлинность копий данных документов, а также копий платежных поручений ООО «», не соответствующих действительности ввиду их фактического не подтверждения реальными основаниями.

Умышленно проведенные по документам расходы ООО «» по приобретению товара и услуг по перевозке существенно превышали оплату покупателей за отгруженные товары, поступившую согласно документам от ООО «» и ООО «» не в полном объеме, вследствие чего сумма НДС, предъявленная налогоплательщику ООО «» и якобы уплаченная им при приобретении товаров и услуг от ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», превышала сумму НДС, начисленную налоговыми органами ООО «» для уплаты в бюджет, что в результате влекло обязанность государства по уменьшению суммы НДС и возмещению из бюджета разницы между уплаченной суммой НДС при приобретении товаров и услуг и суммой НДС, начисленной налоговыми органами к уплате в бюджет. Изготовленные таким образом подложные документы Логинов А.А. по требованию  за исх. № 05 - 03/25399 от 24.10.2005г. представил в период ноября 2005г. в , заведомо зная о том, что сделки ООО «» и прошедшая по ним согласно документам оплата в действительности никогда не имели место.

В ходе проведения сотрудниками  камеральной налоговой проверки обоснованности заявленной к возмещению суммы налога на добавленную стоимость ООО «», с целью введения в заблуждение сотрудников государственного органа - , Маленок О.Н. и Логинов А.А. по указанию Владимирова П.С., который был в полной мере осведомлен о способе и целях их преступной деятельности и оказывал им пособничество, отслеживая согласно достигнутой договоренности ход камеральной налоговой проверки и направление сотрудниками  запросов для проведения встречных проверок в адрес ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», предоставлял им необходимую для совершения преступления информацию и давал указания о совершении действий, направленных на реализацию преступного намерения, изготовили на территории  лично с использованием компьютерной и копировально-множительной техники, а также при помощи жительницы города Екатеринбург Б, в полной мере не осознававшей действительной направленности их преступного умысла, заведомо подложные документы по сделкам ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «» за период с 01.09.2005г. по 30.09.2005г., в том числе с ООО «», аналогичные документам, представленным Логиновым А.А. по требованию  за исх. № 05 - 03/25399 от 24.10.2005г. от имени ООО «». Изготовленные подложные документы Маленок О.Н. по указанию Владимирова П.С. лично и через Б представила по почте в  в срок не позднее 16.01.2006г.

Вышеуказанными поддельными финансово-бухгалтерскими документами ООО «» по сделкам с ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «» за период с 01.09.2005г. по 30.09.2005г., представленными от ООО «» и в ходе встречных проверок, являлись следующие:

1). По сделкам ООО «» с ООО «» в сентябре 2005 года:

- заверенная копия договора поставки ТПН № 03/06 от 06 июня 2005 г. между ООО «» в лице директора Б (Поставщик) и ООО «» в лице  Логинова А.А. (Покупатель),

- заверенные копии спецификаций: спецификации № 8 от 02 сентября 2005 г. на общую сумму 1709864, 96 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 9 от 12 сентября 2005 г. на общую сумму 2961941, 72 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 10 от 30 сентября 2005 г. на общую сумму 2752864, 32 руб. в том числе НДС 18%,

- заверенные копии счет - фактур: счет - фактуры 00000187 от 05 сентября 2005 г. на сумму 1709864, 96 рублей с учетом НДС 18%, счет - фактуры 00000189 от 13 сентября 2005 г. на сумму 2961941, 72 рублей с учетом НДС 18%, счет - фактуры 00000201 от 30 сентября 2005 г. на сумму 2752864, 32 руб. с учетом НДС 18%,

- заверенные копии товарных накладных: товарной накладной № 187 от 05.09.05 г. на сумму 1709864, 96 руб. с учетом НДС 18%, товарной накладной № 189 от 13.09.05 г. на сумму 2961941, 72 руб. с учетом НДС 18%, товарной накладной № 201 от 30.09.05 г. на сумму 2752864, 32 руб. с учетом НДС 18%,

- заверенные копии платежных поручений: платежного поручения № 82 от 22.09.2005 г. на сумму 800000 руб., платежного поручения № 77 от 19.09.2005 г. на сумму 1370000 руб., платежного поручения № 69 от 12.09.2005 г. на сумму 930000 руб., платежного поручения № 65 от 02.09.2005 г. на сумму 1370000 руб., платежного поручения № 89 от 30.09.2005 г. на сумму 1400000 руб.,

- заверенная копия акта № 18 приема - передачи векселей от 23 сентября 2005 г., г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Логинова А.А. (Покупатель) и ООО «» в лице  Б (Поставщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по договору № 03/06 от 06 июня 2005 г. следующие векселя на общую сумму 1000000 руб.: вексель ОАО АКБ  серии ВА № номиналом 1000000 руб.,

- заверенная копия векселя серии ВА № выдан 23 сентября 2005 г. ОПЕРУ  номиналом 1000000 руб. ООО «»,

- заверенная копия акта сверки расчетов от 30 сентября 2005 г. между ООО «» и ООО «» по состоянию на 30 сентября 2005 г.

2). По сделкам ООО «» с ООО «» в сентябре 2005 г.:

- заверенная копия договора поставки ТПН № 2 - Э от 30 мая 2005 г. между ООО «» в лице  Д (Поставщик) и ООО «» в лице  Логинова А.А. (Покупатель),

- заверенные копии спецификаций: спецификации № 8 от 14 сентября 2005 г. на общую сумму 2 917 233, 76 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 9 от 15 сентября 2005 г. на общую сумму 1852579, 47 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 10 от 28 сентября 2005 г. на общую сумму 1900186, 73 руб. в том числе НДС 18%,

- заверенные копии счет - фактур: счет - фактуры 43 от 15 сентября 2005 г. на сумму 2917233, 76 рублей с учетом НДС 18%, счет - фактуры 44 от 19 сентября 2005 г. на сумму 1852579, 47 рублей с учетом НДС 18%, счет - фактуры 49 от 30 сентября 2005 г. на сумму 1900186, 73 рублей с учетом НДС 18%,

- заверенные копии товарных накладных: товарной накладной № 43 от 15.09.05 г. на сумму 2917233, 76 руб. с учетом НДС 18%, товарной накладной № 44 от 19.09.05 г. на сумму 1852579, 47 руб. с учетом НДС 18%, товарной накладной № 49 от 30.09.05 г. на сумму 1900186, 73 руб. с учетом НДС 18%,

- заверенные копии платежных поручений: платежного поручения № 64 от 02.09.2005 г. на сумму 1250000 руб., платежного поручения № 68 от 12.09.2005 г. на сумму 1150000 руб., платежного поручения № 79 от 19.09.2005 г. на сумму 100000 руб., платежного поручения № 78 от 19.09.2005 г. на сумму 750000 руб., платежного поручения № 81 от 22.09.2005 г. на сумму 1100000 руб., платежного поручения № 88 от 30.09.2005 г. на сумму 1220000 руб.,

- заверенная копия акта № 15 приема - передачи векселей от 08 сентября 2005 г., г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Логинова А.А. (Покупатель) и ООО «» в лице  Д (Поставщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по договору № 2 - Э от 30 мая 2005 г. следующие векселя на общую сумму 700000 руб.: вексель ОАО Банк «» серии ХИМ № номиналом 700000 руб.,

- заверенная копия векселя серии ХИМ № выдан 08 сентября 2005 г. ОАО Банк «» номиналом 700000 руб. ООО «»,

- заверенная копия акта № 16 приема - передачи векселей от 14 сентября 2005 г., г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Логинова А.А. (Покупатель) и ООО «» в лице  Д (Поставщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по договору № 2 - Э от 30 мая 2005 г. следующие векселя на общую сумму 311500 руб.: вексель ОАО АКБ  серии ВА № номиналом 311500 руб.,

- заверенная копия векселя серии ВА № выдан 12 сентября 2005 г.  номиналом 311 500 руб. ООО «»,

- заверенная копия акта № 19 приема - передачи векселей от 23 сентября 2005 г., г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Логинова А.А. (Покупатель) и ООО «» в лице  Д (Поставщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по договору № 2 - Э от 30 мая 2005 г. следующие векселя на общую сумму 89000 руб.: вексель ОАО Банк «» серии ГОР № номиналом 89000 руб.,

- заверенная копия векселя серии ГОР № выдан 23 сентября 2005 г. ОАО Банк «» номиналом 89000 руб. ООО НПП «»,

- заверенная копия акта сверки расчетов от 30 сентября 2005 г. между ООО «» и ООО «» по состоняию на 30 сентября 2005 г.

3). По сделкам ООО «» с ООО «» в сентябре 2005 г.:

- заверенная копия договора поставки № 01 - К от 30 мая 2005 г. между ООО «» в лице  Ж (Поставщик) и ООО «» в лце  Логинова А.А. (Покупатель),

- заверенные копии спецификаций: спецификации № 7 от 02 сентября 2005 г. на общую сумму 2162432, 08 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 8 от 19 сентября 2005 г. на общую сумму 2294423, 77 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 9 от 26 сентября 2005 г. на общую сумму 868622, 88 руб. в том числе НДС 18%,

- заверенные копии счет - фактур: счет - фактуры 257 от 06 сентября 2005 г. на сумму 2162432, 08 рублей с учетом НДС 18%, счет - фактуры 277 от 21 сентября 2005 г. на сумму 2294423,77 рублей с учетом НДС 18%, счет - фактуры 284 от 30 сентября 2005 г. на сумму 868622, 88 рублей с учетом НДС 18%,

- заверенные копии товарных накладных: товарной накладной № 257 от 06.09.05 г. на сумму 2162432, 08 руб. с учетом НДС 18%, товарной накладной № 277 от 21.09.05 г. на сумму 2294423,77 руб. с учетом НДС 18%, товарной накладной № 284 от 30.09.05 г. на сумму 868622, 88 руб. с учетом НДС 18%,

- заверенные копии платежных поручений: платежного поручения № 63 от 02.09.2005 г. на сумму 250000 руб., платежного поручения № 67 от 12.09.2005 г. на сумму 220000 руб., платежного поручения № 80 от 19.09.2005 г. на сумму 400000 руб., платежного поручения № 84 от 22.09.2005 г. на сумму 180000 руб., платежного поручения № 85 от 22.09.2005 г. на сумму 50000 руб., платежного поручения № 90 от 30.09.2005 г. на сумму 850000 руб.,

- заверенная копия акта № 21 приема - передачи векселей от 30 сентября 2005 г., г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Логинова А.А. (Покупатель) и ООО «» в лице  Ж(Поставщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по договору № 01 - К от 30 мая 2005 г. следующие векселя на общую сумму 1510000 руб.: вексель ОАО Банк «» серии ХИМ № номиналом 810000 руб., вексель ОАО АКБ  серии ВА № номиналом 700000 руб.,

- заверенная копия векселя серии ВА № выдан 29 сентября 2005 г. ОПЕРУ  номиналом 700000 руб. ООО «»,

- заверенная копия векселя серии ХИМ № выдан 30 сентября 2005 г. ОАО Банк «» номиналом 810 000 руб. ООО «»,

- заверенная копия акта № 20 приема - передачи векселей от 23 сентября 2005 г., г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Логинова А.А. (Покупатель) и ООО «» в лице  Ж(Поставщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по договору № 01 - К от 30 мая 2005 г. следующие векселя на общую сумму 1000000 руб.: вексель ОАО АКБ  серии ВА № номиналом 1000000 руб.,

- заверенная копия векселя серии ВА № выдан 23 сентября 2005 г. ОПЕРУ  номиналом 1000000 руб. ООО «»,

- заверенная копия акта № 17 приема - передачи векселей от 21 сентября 2005 г., г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Логинова А.А. (Покупатель) и ООО «» в лице  Ж(Поставщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по договору № 01 - К от 30 мая 2005 г. следующие векселя на общую сумму 750000 руб.: вексель ОАО Банк «» серии ХИМ № номиналом 550000 руб., вексель ОАО АКБ  серии ВА № номиналом 200000 руб.,

- заверенная копия векселя серии ВА № выдан 21 сентября 2005 г. ОПЕРУ  номиналом 200000 руб. ООО «»,

- заверенная копия векселя серии ХИМ № выдан 21 сентября 2005 г. ОАО Банк «» номиналом 550000 руб. ООО «»,

- заверенная копия акта сверки расчетов от 30 сентября 2005 г. между ООО «» и ООО «» по состоянию на 30 сентября 2005 г.

4). От имени ООО «» за сентябрь 2005г.:

- выписка из приказа № 1 от 30 мая 2005 г. ООО «», содержащую П. 5. Для целей налогообложения сумма НДС исчисляется по оплате,

- заверенная копия акта № 8 передачи векселей от 06 сентября 2005 г., в соответствии с которым Логинов А.А.  ООО «» на основании решения № 3 от 01.06.2005 г. осуществил вклад в имущество ООО «» следующими ценными бумагами: вексель серии БЕЛ № эмитента ОАО  номиналом 120000 руб., для вклада в имущество ООО «» вексель оценить стоимостью 115478,73 руб.

- заверенная копия векселя серии БЕЛ № выдан 06 сентября 2005 г. ОАО «» г. Екатеринбург номиналом 120000 руб. ООО «»

- заверенная копия акта № 11 передачи векселей от 30 сентября 2005 г., в соответствии с которым Логинов А.А.  ООО «» на основании решения № 3 от 01.06.2005 г. осуществил вклад в имущество ООО «» следующими ценными бумагами: вексель серии ВА № эмитента ОАО АКБ  номиналом 700000 руб., вексель серии ХИМ № эмитента ОАО Банк «» номиналом 810000 руб., итого на сумму 1510000 руб.,

- заверенная копия простого векселя серии ХИМ № выдан 8 сентября 2005 г. ОАО Банк «» г. Екатеринбург номиналом 700000 руб. ООО «»,

- заверенная копия простого векселя серии ХИМ № выдан 30 сентября 2005 г. ОАО Банк «» г. Екатеринбург номиналом 810000 руб. ООО «»,

- заверенная копия акта № 10 передачи векселей от 23 сентября 2005 г., в соответствии с которым Логинов А.А.  ООО «» на основании решения № 3 от 01.06.2005 г. осуществил вклад в имущество ООО «» следующими ценными бумагами: вексель серии ВА № эмитента ОАО АКБ  номиналом 1000000 руб., вексель серии ВА № эмитента ОАО АКБ  номиналом 1000000 руб., итого на сумму 2000000 руб.,

- заверенная копия простого векселя серии ВА № выдан 23 сентября 2005 г. ОПЕРУ  г. Екатеринбург номиналом 1000000 руб. ООО «»,

- заверенная копия простого векселя серии ВА № выдан 23 сентября 2005 г. ОПЕРУ  г. Екатеринбург номиналом 1000000 руб. ООО «»,

- заверенная копия акта № 9 передачи векселей от 21 сентября 2005 г., в соответствии с которым Логинов А.А.  ООО «» на основании решения № 3 от 01.06.2005 г. осуществил вклад в имущество ООО «» следующими ценными бумагами: вексель серии ХИМ  эмитента ОАО Банк «» номиналом 550000 руб., вексель серии ВА № эмитента ОАО АКБ  номиналом 200000 руб., итого на сумму 750000 руб.,

- заверенная копия простого векселя серии ВА № выдан 21 сентября 2005 г. ОПЕРУ  г. Екатеринбург номиналом 200000 руб. ООО «»,

- заверенная копия простого векселя серии ХИМ № выдан 21 сентября 2005 г. ОАО Банк «» г. Екатеринбург номиналом 550000 руб. ООО «»,

- заверенные копии платежных поручений плательщика Логинова А.А., банк плательщика , получатель ООО «», банк получателя , основание - вклад учредителя в имущество ООО «» на основании решения 3 от 01.06.2005 г.: платежного поручения № 55 от 12.09.2005 г. на сумму 2300000 руб., платежного поручения № 55 от 16.09.2005 г. на сумму 2200000 руб., платежного поручения № 40 от 22.09.2005 г. на сумму 2100000 руб., платежного поручения № 110 от 29.09.2005 г. на сумму 3500000 руб.,

- заверенные копии следующих документов:

- журнала - ордер и Ведомости по счету 51 за сентябрь 2005 г. ООО «»,

- карточки счета 51 банковские счета:  за сентябрь 205 г. ООО «»,

- карточки счета 51 банковские счета: ПСБ за сентябрь 2005 г.,

- журнала - ордера и Ведомости по счету 62.1 за сентябрь 2005 г. ООО «»,

- карточки счета 62.1 контрагенты ООО «» за сентябрь 2005 г. ООО «»,

- карточки счета 62.1 контрагенты ООО «» за сентябрь 2005 г. ООО «»,

- журнала - ордера и Ведомости по счету 02 за сентябрь 2005 г. ООО «»,

- журнала - ордера и Ведомости по счету 01 за сентябрь 2005 г. ООО «»,

- журнала - ордера и Ведомости по счету 41.1 за сентябрь 2005 г. ООО «»,

- карточки счета 41.1 за сентябрь 2005 г. ООО «»,

- журнала - ордера и Ведомости по счету 75.5 за сентябрь 2005 г. ООО «»,

- журнала - ордера и Ведомости по счету 58.2 за сентябрь 2005 г. ООО «»,

- журнала - ордера и Ведомости по счету 50.1 за сентябрь 2005 г. ООО «»,

- карточки счета 60.1 контрагенты ООО «» за сентябрь 2005 г. ООО «»,

- карточки счета 60.1 контрагенты ООО «» за сентябрь 2005 г. ООО «»,

- карточки счета 60.1 контрагенты ООО «» за сентябрь 2005г. ООО «»;

- заверенная копия книги покупок ООО «» за период с 01.09.05 по 30.09.05,

- заверенная копия книги продаж ООО «» за период с 01.09.05 по 30.09.05.

5). По сделкам ООО «» с ООО «» в сентябре 2005г.:

- заверенная копия договора поставки ТПН № 12 от 01 июня 2005 г. между ООО «» в лице  Б (Покупатель) и ООО «» в лице  Логинова А.А. (Поставщик),

- заверенные копии спецификаций: спецификации № 10 от 08 сентября 2005 года на общую сумму 1557831, 59 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 11 от 22 сентября 2005 года на общую сумму 482563, 71 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 12 от 26 сентября 2005 года на общую сумму 1301025, 33 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 13 от 28 сентября 2005 года на общую сумму 1842792, 76 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 14 от 29 сентября 2005 года на общую сумму 1634544, 65 руб. в том числе НДС 18%,

- заверенные копии счет - фактур: счет - фактуры 00000020 от 09 сентября 2005 г. на сумму 1557831, 59 рублей с учетом НДС 18%, счет - фактуры 00000023 от 23 сентября 2005 г. на сумму 482563, 71 рублей с учетом НДС 18%, счет - фактуры 00000025 от 27 сентября 2005 г. на сумму 1301025, 33 рублей с учетом НДС 18%, счет - фактуры 00000026 от 29 сентября 2005 г. на сумму 1842792, 76 рублей с учетом НДС 18%, счет - фактуры 00000028 от 30 сентября 2005 г. на сумму 1634544, 65 рублей с учетом НДС 18%,

- заверенные копии товарных накладных: товарной накладной № 18 от 09.09.05 г. на сумму 1557831, 59 руб. с учетом НДС 18%, товарной накладной № 21 от 23.09.05 г. на сумму 482563, 71 руб. с учетом НДС 18%, товарной накладной № 23 от 27.09.05 г. на сумму 1301025, 33 руб. с учетом НДС 18%, товарной накладной № 24 от 29.09.05 г. на сумму 1842792, 76 руб. с учетом НДС 18%, товарной накладной № 26 от 30.09.05 г. на сумму 1634544, 65 руб. с учетом НДС 18%,

- заверенная копия акта № 9 приема - передачи векселей от 08 сентября 2005 г., г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Логинова А.А. (Поставщик) и ООО «» в лице директора Б(Покупатель), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по договору № 12 от 01 июня 2005 г. следующие векселя на общую сумму 700000 руб.: вексель ОАО АКБ  серии ВА № номиналом 700000 руб.,

- заверенная копия простого векселя серии ВА № выдан 29 сентября 2005 г. ОПЕРУ  номиналом 700000 руб. ООО «»,

- заверенная копия акта № 10 приема - передачи векселей от 13 сентября 2005 г., г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Логинова А.А. (Поставщик) и ООО «» в лице  Б(Покупатель), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по договору № 12 от 01 июня 2005 г. следующие векселя на общую сумму 311500 руб.: вексель ОАО АКБ  серии ВА № номиналом 311500 руб.,

- заверенная копия простого векселя серии ВА № выдан 12 сентября 2005 г.  номиналом 311500 руб. ООО «»,

- заверенная копия акта № 11 приема - передачи векселей от 23 сентября 2005 г., г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Логинова А.А. (Поставщик) и ООО «» в лице  Б(Покупатель), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по договору № 12 от 01 июня 2005 г. следующие векселя на общую сумму 89000 руб.: вексель ОАО Банк «» серии ГОР № номиналом 89000 руб.,

- заверенная копия простого векселя серии ГОР № выдан 23 сентября 2005 г. ОАО Банк «» номиналом 89000 руб. ООО ,

- заверенная копия акта сверки расчетов от 30 сентября 2005 г. между ООО «» и ООО «» по состоянию на 30 сентября 2005 г.

6). По сделкам ООО «» с ООО «» в сентябре 2005 г.:

- заверенная копия договора поставки ТПН № 18/10 от 07 июня 2005 г. между ООО «» в лице  Д (Покупатель) и ООО «» в лице  Логинова А.А. (Поставщик),

- заверенные копии спецификаций: спецификации № 9 от 20 сентября 2005 года на общую сумму 1349180 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 10 от 22 сентября 2005 г. на общую сумму 1591137 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 11 от 23 сентября 2005 года на общую сумму 1793025 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 12 от 28 сентября 2005 года на общую сумму 718980 руб. в том числе НДС 18%, спецификации № 13 от 29 сентября 2005 года на общую сумму 1909752, 41 руб. в том числе НДС 18%,

- заверенные копии счет - фактур: счет - фактуры 00000021 от 21 сентября 2005 г. на сумму 1349180 рублей с учетом НДС 18%, счет - фактуры 00000022 от 23 сентября 2005 г. на сумму 1591137 рублей с учетом НДС 18%, счет - фактуры 00000024 от 26 сентября 2005 г. на сумму 1793025 рублей с учетом НДС 18%, счет - фактуры 00000027 от 29 сентября 2005 г. на сумму 718980 рублей с учетом НДС 18%, счет - фактуры 00000029 от 30 сентября 2005 г. на сумму 1909752, 41 рублей с учетом НДС 18%, счет - фактуры 00000031 от 30 сентября 2005 г. на сумму 62 786, 37 рублей с учетом НДС 18%,

- заверенные копии товарных накладных: товарной накладной № 19 от 21.09.05 г. на сумму 1349180 руб. с учетом НДС 18%, товарной накладной № 20 от 23.09.05 г. на сумму 1591137 руб. с учетом НДС 18%, товарной накладной № 22 от 26.09.05 г. на сумму 1793025 руб. с учетом НДС 18%, товарной накладной № 25 от 29.09.05 г. на сумму 718980 руб. с учетом НДС 18%, товарной накладной № 27 от 30.09.05 г. на сумму 1909752, 41 руб. с учетом НДС 18%,

- заверенные копии платежных поручений: платежного поручения № 10 от 12.09.2005 г. на сумму 85000 руб., платежного поручения № 014 от 12.09.2005 г. на сумму 60000 руб., платежного поручения № 16 от 14.09.2005 г. на сумму 40000 руб., платежного поручения № 17 от 14.09.2005 г. на сумму 40000 руб., платежного поручения № 015 от 15.09.2005 г. на сумму 50000 руб., платежного поручения № 22 от 16.09.2005 г. на сумму 50000 руб., платежного поручения № 023 от 16.09.2005 г. на сумму 90000 руб., платежного поручения № 024 от 16.09.2005 г. на сумму 80000 руб., платежного поручения № 26 от 21.09.2005 г. на сумму 120000 руб., платежного поручения № 31 от 28.09.2005 г. на сумму 130000 руб., платежного поручения № 032 от 28.09.2005 г. на сумму 40000 руб., платежного поручения № 033 от 28.09.2005 г. на сумму 120000 руб., платежного поручения № 034 от 28.09.2005 г. на сумму 50000 руб.,

- заверенная копия акта сверки расчетов от 30 сентября 2005 г. между ООО «» и ООО «» по состоянию на 30 сентября 2005 г.

7). По сделкам ООО «» с ООО «» в сентябре 2005 г.:

- заверенная копия договора поставки грузов № 44 - 093 от 03 июня 2005 г. между ООО «» в лице  А (Перевозчик) и ООО «» в лице  Логинова А.А. (Заказчик),

- заверенная копия счет - фактуры 00000026 от 30 сентября 2005 г. на сумму 400000 рублей с учетом НДС 18%,

- заверенная копия акта № 00000026 от 30 сентября 2005 г. на сумму 400000 руб. с учетом НДС,

- заверенные копии платежных поручений: платежного поручения № 66 от 05.09.2005 г. на сумму 200000 руб., платежного поручения № 83 от 22.09.2005 г. на сумму 200000 руб.,

- заверенные копии товарно - транспортных накладных: товарно - транспортной накладной № 0000200 от 27.09.05 г., товарно - транспортной накладной № 125 от 30.09.05 г., товарно - транспортной накладной № 272 от 21.09.05 г., товарно - транспортной накладной № 0000203 от 26.09.2005 г., товарно - транспортной накладной № 124 от 29.09.2005 г., товарно - транспортной накладной № 0000203 от 31.09.2005 г., товарно - транспортной накладной № 0000204 от 30.09.2005 г., товарно - транспортной накладной № 269 от 23.09.05 г.

Однако преступные намерения по фактическому завладению денежными средствами в особо крупном размере из федерального бюджета Маленок О.Н. и Логинов А.А., действующие при пособничестве Владимирова П.С., по независящим от них обстоятельствам до конца не довели, в связи с тем, что сотрудниками  не было завершено производство камеральной налоговой проверки обоснованности суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «» в размере 2690108 рублей согласно налоговой декларации по НДС за сентябрь 2005 года.

В январе 2006 года в целях умышленного сокрытия следов преступной деятельности и воспрепятствования возможному разоблачению Логинов А.А. произвел снятие ООО «» с налогового учета в  для перевода Общества по новому месту нахождения в городе Москва, после чего 07 июня 2006 года оформил фиктивную продажу ООО «» в пользу Г

В июне 2005 года Тендит М.С. и Маленок О.Н. вступили между собой в преступный сговор, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем обмана, посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость при использовании искусственной схемы движения товаров и денежных расчетов, создающей условия, предусмотренные ст.ст. 171, 172 Налогового Кодекса РФ, для предоставления налоговых вычетов.

Реализуя совместный преступный умысел, действуя согласно распределенным ролям, Тендит М.С. выступил в качестве  и поставил на налоговый учет в  ООО «», в котором он в соответствии с решением учредителя № 1 от 22 июня 2005г. стал исполнять обязанности  указанного Общества и , фактически не обладая специальными познаниями в области организации бухгалтерского учета организации и осознавая заведомо фиктивный характер предпринимательской деятельности ООО «», в действительности являющимся фирмой-прикрытием для реализации механизма обмана. При этом для учреждения ООО «» Тендит М.С. предоставил в качестве юридического адреса адрес своей постоянной регистрации: .

01 июля 2005г. Тендит М.С., реализуя совместный с Маленок О.Н. преступный умысел, согласно своей роли, в целях создания видимости безналичных расчетов по фиктивным сделкам, а также для получения в дальнейшем в качестве возмещения налога на добавленную стоимость денежных средств, открыл расчетный счет ООО «» № в Новгородском филиале ОАО АКБ «», расположенном по адресу: , а также 06 июля 2005г. расчетный счет ООО «» № в филиале «», расположенном по адресу: .

Для создания материальной базы преступной деятельности Тендит М.С. 01 июля 2005г. открыл в Новгородском филиале ОАО АКБ «» лицевой счет до востребования № на свое имя, на который должны были перечисляться денежные средства с расчетного счета ООО «» № в ОАО Банк «» г. Екатеринбург, с последующим зачислением поступивших денежных средств в качестве вклада учредителя на расчетный счет ООО «» в Новгородском филиале ОАО АКБ «».

В ходе совместной преступной деятельности Тендит М.С. и Маленок О.Н. планировали использовать приобретенные неустановленным лицом при неустановленных следствием обстоятельствах готовые коммерческие фирмы - ООО «» г. Москва, ООО «» г. Санкт - Петербург, ООО «» г. Санкт - Петербург, ООО «» г. Москва, ООО «» г. Челябинск, ООО «» г. Челябинск, имеющие пакет учредительных и регистрационных документов, регистрацию и постановку на учет в налоговых органах, печати, открытые расчетные счета, работающие в режиме системы «Клиент - Банк» и предназначенные для создания фиктивного движения безналичных денежных средств, не имеющего под собой реальных оснований.

Также Тендит М.С. и Маленок О.Н. планировали использовать приобретенные неустановленным лицом в период июля 2005 года при неустановленных следствием обстоятельствах для пополнения расчетного счета ООО «» заемные денежные средства, которые с расчетного счета ООО «» № в ОАО Банк «» г. Екатеринбург переводились на лицевой счет Тендит М.С. № в Новгородском филиале ОАО АКБ «» с последующим зачислением на расчетный счет ООО «» № в Новгородском филиале ОАО АКБ «», и использовались в тот же период времени Тендит М.С. и Маленок О.Н. для создания видимости частичного расчета ООО «» за якобы поставленные товар и услуги: за счет указанных денежных средств производились безналичные перечисления ООО «» в адрес фирм - поставщиков - ООО «», ООО «», ООО «».

В период июля-августа 2005г. Маленок О.Н. через жительницу г. Екатеринбург Б, в полной мере не осознававшую действительной направленности преступного умысла Тендит М.С. и Маленок О.Н., получала сведения об эмитированных банковскими учреждениями г. Екатеринбург простых векселях и ксерокопии данных векселей в целях их использования для создания видимости расчетов ООО «» с фирмами - контрагентами: данные векселя Тендит М.С. якобы вносил в июле 2005г. в качестве вклада в имущество ООО «» и в дальнейшем по актам приема - передачи якобы передавал в качестве оплаты за поставленный товар и оказанные услуги фирмам - поставщикам - ООО «», ООО «», ООО «», ООО «».

С целью хищения денежных средств из бюджета РФ Тендит М.С. и Маленок О.Н. не позднее 15.08.2005г. изготовили за подписью Тендит М.С. в качестве  ООО «» и представили в , расположенную по адресу: , заведомо подложную налоговую декларацию ООО «» по налогу на добавленную стоимость за июль 2005 года, в которой заявили к возмещению сумму налога на добавленную стоимость в размере 3 104 647 рублей, достоверно зная при этом, что заявленная к возмещению сумма не обеспечена предварительным перечислением в бюджет РФ налога на добавленную стоимость какими - либо юридическими лицами, являющимися контрагентами по сделкам с ООО «», и сведения об уплате налога на добавленную стоимость в налоговой декларации не соответствуют действительности, так как в них включены недостоверные данные о приобретении и оплате товаров и услуг по организации перевозки ООО «» в июле 2005 года.

В целях создания видимости осуществления хозяйственной деятельности ООО «» Маленок О.Н. и Тендит М.С., действуя взаимосогласованно и по предварительному сговору, при пособничества Владимирова П.С., который, будучи достоверно осведомленным о мотивах, целях и способе их деятельности, осознавая незаконность данной деятельности, соглсно достигнутой договоренности отслеживал ход камеральной налоговой проверки, информировал об этом Маленок О.Н. и Тендит М.С. и давал им указания о предоставлении необходимых документов, в период августа-сентября 2005 года по указанию Владимирова П.С. лично изготовили на территории  при помощи компьютерной и копировально-множительной техники подложные договоры, акты передачи векселей в качестве вклада в уставной капитал ООО «», товаро-транспортные накладные, счета-фактуры, спецификации, разнарядки, акты приема-передачи векселей, книги продаж, книги покупок, журналы - ордера, оборотные ведомости, якобы подтверждающие совершение ООО «Новгородская » в июле 2005 года сделок с фирмами ООО «», ООО «», ООО «», которым отводилась роль продавца несуществующих товаров производственного назначения, ООО «», выполнявшего роль грузоперевозчика, ООО «», ООО «», игравших роль покупателей указанного мнимого товара, которые предназначались для предоставления в  в качестве подтверждения требований ООО «» о возмещении налога на добавленную стоимость из бюджета РФ.

При этом Маленок О.Н., используя специальные познания в области бухгалтерского учета, оформляла бухгалтерские документы ООО «», а Тендит М.С., используя специальные познания в области юриспруденции, готовил подложные договора, документы, якобы подтверждающие прием - передачу векселей, а также подписывал созданные документы в качестве  ООО «», а затем заверял подлинность копий данных документов, а также копий платежных поручений ООО «», не соответствующих действительности ввиду их фактического не подтверждения реальными основаниями.

Умышленно проведенные по документам расходы ООО «» по приобретению товара и услуг по перевозке существенно превышали оплату покупателей за отгруженные товары, поступившую согласно документам от ООО «» и ООО «» не в полном объеме, вследствие чего сумма НДС, предъявленная налогоплательщику - ООО «», и якобы уплаченная им при приобретении товаров и услуг от ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», превышала сумму НДС, начисленную налоговыми органами ООО «» для уплаты в бюджет, что в результате влекло обязанность государства по уменьшению суммы НДС и возмещению из бюджета разницы между уплаченной суммой НДС при приобретении товаров и услуг и суммой НДС, начисленной налоговыми органами к уплате в бюджет.

Изготовленные таким образом подложные документы Тендит М.С. по требованию  за исх. № 05 - 12/20123 от 09.09.2005г. представил в период времени с 09.09.2005г. по 15.11.2005г. в , заведомо зная о том, что сделки ООО «» и прошедшая по ним, согласно документам, оплата, в действительности никогда не имели место.

В ходе проведения сотрудниками  камеральной налоговой проверки обоснованности заявленной к возмещению суммы налога на добавленную стоимость ООО «», с целью введения в заблуждение сотрудников государственного органа - , Маленок О.Н. и Тендит М.С. при пособничестве Владимирова П.С., который был в полной мере осведомлен о способе и целях их преступной деятельности, отслеживал согласно достигнутой договоренности ход камеральной налоговой проверки и направление сотрудниками  запросов для проведения встречных проверок в адрес ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», предоставлял им необходимую для совершения преступления информацию и давал указания о совершении действий, направленных на реализацию преступного намерения, изготовили на территории  с использованием компьютерной и копировально-множительной техники лично, а также при помощи жительницы г. Екатеринбург Б, в полной мере не осознававшей действительной направленности преступного умысла Маленок О.Н. и Тендит М.С., заведомо подложные документы по сделкам ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «» за период с 01.07.2005г. по 31.07.2005г., в том числе с ООО «», аналогичные документам, представленным Тендит М.С. по требованию  за исх. № 05 - 12/20123 от 09.09.2005г. от имени ООО «». Изготовленные подложные документы Маленок О.Н. лично и через Б представила по почте в  в срок не позднее 15.11.2005 года.

Вышеуказанными поддельными финансово - бухгалтерскими документами ООО «» по сделкам с ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «» за период с 01.07.2005г. по 31.07.2005г., представленными от ООО «» и в ходе встречных проверок, являлись следующие:

1). По сделкам ООО «» с ООО «» в июле 2005 года:

- заверенная копия договора поставки ТПН № 10 - 7/11 от 11 июля 2005 г. между ООО «» в лице  Б (Поставщик) и ООО «» в лице  Тендит М.С. (Покупатель),

- заверенные копии спецификаций: спецификации № 1 от 12 июля 2005 г. на общую сумму 2300000 руб. в том числе НДС, спецификации № 2 от 20 июля 2005 г. на общую сумму 2555000 руб. в том числе НДС, спецификации № 3 от 28 июля 2005 г. на общую сумму 1350900 руб. в том числе НДС, спецификации № 4 от 28 июля 2005 г. на общую сумму 1490000 руб. в том числе НДС,

- заверенные копии счет - фактур: счет - фактуры № 00000167 от 13 июля 2005 г. на сумму 2300000 руб., счет - фактуры № 00000173 от 22 июля 2005 г. на сумму 2555000 руб., счет - фактуры № 00000181 от 29 июля 2005 г. на сумму 1350900 руб., счет - фактуры № 00000183 от 29 июля 2005 г. на сумму 1490000 руб.,

- заверенные копии товарных накладных: товарной накладной № 167 от 13.07.05 г. на сумму 2300000 руб., товарной накладной № 173 от 22.07.05 г. на сумму 2555000 руб., товарной накладной № 181 от 29.07.05 г. на сумму 1350900 руб., товарной накладной № 183 от 29.07.05 г. на сумму 1490000 руб.,

- заверенные копии платежных поручений: платежного поручения № 4 от 13.07.2005 г. на сумму 2100000 руб., платежного поручения № 9 от 15.07.2005 г. на сумму 1490000 руб., платежного поручения № 480 от 21.07.2005 г. на сумму 930000 руб., платежного поручения № 499 от 25.07.2005 г. на сумму 230000 руб., платежного поручения № 23 от 29.07.2005 г. на сумму 954000 руб.,

- заверенная копия акта № 2 приема - передачи векселей от 08 июля 2005 г. между ООО «» в лице  Тендит М.С. (Покупатель) и ООО «» в лице  Б (Поставщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по Договору № 10 - 7/11 от 11 июля 2005 г. следующие векселя на общую сумму 891000 руб.: серии ВА № эмитирован  номиналом 891000 руб.,

- заверенная копия векселя серии ВА № эмитирован 07 июля 2005 г.  номиналом 891900 руб. ООО «»,

- заверенная копия акта № 6 приема - передачи векселей от 15 июля 2005 г. между ООО «» в лице  Тендит М.С. (Покупатель) и ООО «» в лице  Б (Поставщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по Договору № 10 - 7/11 от 11 июля 2005 г. следующие векселя на общую сумму 1100000 руб.: серии ГПБ № эмитирован ЗАО «» номиналом 550000 руб., серии ГПБ № эмитирован ЗАО «» номиналом 550000 руб.,

- заверенная копия векселя серии ГПБ № эмитирован 15 июля 2005 г. ЗАО «» номиналом 550000 руб. ОАО «»,

- заверенная копия векселя серии ГПБ № эмитирован 15 июля 2005 г. ЗАО «» номиналом 550000 руб. ОАО «»,

- заверенная копия акта сверки расчетов от 29 июля 2005 г. между ООО «» и ООО «» по состоянию на 29 июля 2005 г.,

- заверенная копия книги продаж ООО «» за период с 01.07.05 г. по 31.07.05 г.,

- заверенная копия книги покупок ООО «» за период с 01.07.05 г. по 31.07.05 г.,

- заверенная копия налоговой декларации по НДС за июль 2005 г. ООО «».

2). По сделкам ООО «» с ООО «» в июле 2005 г.:

- заверенная копия договора поставки товаров производственного назначения № 01 - 07/24 от 05 июля 2005 г., между ООО «» в лице  Д (Поставщик) и ООО «» в лице  Тендит М.С. (Покупатель),

- заверенные копии спецификаций: спецификации № 1 от 08 июля 2005 г. на общую сумму 2390000 руб. в том числе НДС, спецификации № 2 от 13 июля 2005 г. на общую сумму 970000 руб. в том числе НДС, спецификации № 3 от 15 июля 2005 г. на общую сумму 1010000 руб. в том числе НДС, спецификации № 4 от 20 июля 2005 г. на общую сумму 780000 руб. в том числе НДС, спецификации № 5 от 27 июля 2005 г. на общую сумму 1580000 руб. в том числе НДС, спецификации № 6 от 27 июля 2005 г. на общую сумму 993200 руб. в том числе НДС,

- заверенные копии счет - фактур: счет - фактуры № 18 от 11 июля 2005 г. на сумму 2390000 руб., счет - фактуры № 19 от 15 июля 2005 г. на сумму 970000 руб., счет - фактуры № 20 от 18 июля 2005 г. на сумму 1010000 руб., счет - фактуры № 21 от 22 июля 2005 г. на сумму 780000 руб., счет - фактуры № 22 от 28 июля 2005 г. на сумму 1580000 руб., счет - фактуры № 23 от 29 июля 2005 г. на сумму 993200 руб.,

- заверенные копии товарных накладных: товарной накладной № 18 от 11.07.05 г. на сумму 2390000 руб., товарной накладной № 19 от 15.07.05 г. на сумму 970000 руб., товарной накладной № 20 от 18.07.05 г. на сумму 1010000 руб., товарной накладной № 21 от 22.07.05 г. на сумму 780000 руб., товарной накладной № 22 от 28.07.05 г. на сумму 1580000 руб., товарной накладной № 23 от 29.07.05 г. на сумму 993200 руб.,

- заверенные копии платежных поручений: платежного поручения № 1 от 06.07.2005 г. на сумму 500000 руб., платежного поручения № 2 от 08.07.2005 г. на сумму 1390000 руб., платежного поручения № 5 от 13.07.2005 г. на сумму 880000 руб., платежного поручения № 6 от 13.07.2005 г. на сумму 90000 руб., платежного поручения № 10 от 15.07.2005 г. на сумму 1010000 руб., платежного поручения № 12 от 20.07.2005 г. на сумму 260000 руб., платежного поручения № 14 от 21.07.2005 г. на сумму 420000 руб., платежного поручения № 500 от 25.07.2005 г. на сумму 250000 руб., платежного поручения № 22 от 29.07.2005 г. на сумму 1330000 руб.,

- заверенная копия акта № 1 приема - передачи векселей от 07 июля 2005 г. между ООО «» в лице генерального директора Тендит М.С. (Покупатель) и ООО «» в лице  Д (Поставщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по Договору № 01 - 07/24 от 05 июля 2005 г. следующие простые векселя на общую сумму 1040000 руб.: вексель  серии ВА № номиналом 1040000 руб.,

- заверенная копия векселя серии ВА № эмитирован 7 июля 2005 г.  номиналом 1040000 руб. ООО «»,

- заверенная копия акта № 5 приема - передачи векселей от 15 июля 2005 г. между ООО «» в лице  Тендит М.С. (Покупатель) и ООО «» в лице  Д (Поставщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по Договору № 01 - 07/24 от 05 июля 2005 г. следующие простые векселя на общую сумму 353200 руб.: вексель ЗАО «» серии ГПБ № номиналом 353200 руб.,

- заверенная копия векселя серии ГПБ № эмитирован 15 июля 2005 г. ЗАО «» номиналом 353200 руб. ОАО «»,

- заверенная копия акта № 13 приема - передачи векселей от 29 июля 2005 г. между ООО «» в лице  Тендит М.С. (Покупатель) и ООО «» в лице  Д (Поставщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по Договору № 01 - 07/24 от 05 июля 2005 г. следующие простые векселя на общую сумму 200000 руб.: вексель ОАО Банк «» серии ХИМ № номиналом 200000 руб.,

- заверенная копия векселя серии ХИМ № эмитирован 29 июля 2005 г. ОАО Банк «» номиналом 200000 руб. ООО «»,

- заверенная копия книги покупок ООО «» за период с 01.07.05 г. по 31.07.05 г.,

- заверенная копия книги продаж ООО «» за период с 01.07.05 г. по 31.07.05 г.,

- заверенная копия акта сверки расчетов от 29 июля 2005 г., между ООО «» и ООО «» по состоянию на 29 июля 2005 г.

3). По сделкам ООО «» с ООО «» в июле 2005 г.:

- заверенная копия договора поставки № 07 - 06 - 02 от 06 июля 2005 г. между ООО «» в лице  Ж (Поставщик) и ООО «» в лице  Тендит М.С. (Покупатель),

- заверенные копии спецификаций: спецификации № 1 от 06 июля 2005 г. на общую сумму 1297000 руб. в том числе НДС, спецификации № 2 от 19 июля 2005 г. на общую сумму 1350000 руб. в том числе НДС, спецификации № 3 от 28 июля 2005 г. на общую сумму 1250000 руб. в том числе НДС, спецификации № 4 от 28 июля 2005 г. на общую сумму 2103000 руб. в том числе НДС,

- заверенные копии счет - фактур: счет - фактуры № 228 от 08 июля 2005 г. на сумму 1297000 руб., счет - фактуры № 245 от 22 июля 2005 г. на сумму 1350000 руб., счет - фактуры № 248 от 29 июля 2005 г. на сумму 1250000 руб., счет - фактуры № 249 от 29 июля 2005 г. на сумму 2103000 руб.,

- заверенные копии товарных накладных: товарной накладной № 228 от 08.07.05 г. на сумму 1297000 руб., товарной накладной № 245 от 22.07.05 г. на сумму 1350000 руб., товарной накладной № 248 от 29.07.05 г. на сумму 1250000 руб., товарной накладной № 249 от 29.07.05 г. на сумму 2103000 руб.,

- заверенные копии платежных поручений: платежного поручения № 003 от 08.07.2005 г. на сумму 1000000 руб., платежного поручения № 007 от 14.07.2005 г. на сумму 175000 руб., платежного поручения № 011 от 20.07.2005 г. на сумму 300000 руб., платежного поручения № 479 от 21.07.2005 г. на сумму 1050000 руб., платежного поручения № 016 от 25.07.2005 г. на сумму 280000 руб., платежного поручения № 020 от 27.07.2005 г. на сумму 400000 руб., платежного поручения № 021 от 29.07.2005 г. на сумму 850000 руб., платежного поручения № 018 от 25.07.2005 г. на сумму 120000 руб., платежного поручения № 008 от 14.07.2005 г. на сумму 122000 руб.,

- заверенная копия акта № 3 приема - передачи векселей от 11 июля 2005 г., место составления - г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Тендит М.С. (Покупатель) и ООО «» в лице  Ж (Поставщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по Договору № 07 - 06 - 02 от 06 июля 2005 г. следующие векселя на общую сумму 350000 руб.: серии ГПБ № эмитирован ЗАО «» номиналом 350000 руб.,

- заверенная копия векселя серии ГПБ № эмитирован 11 июля 2005 г. ЗАО «» номиналом 350000 руб. ОАО «»,

- заверенная копия акта № 7 приема - передачи векселей от 15 июля 2005 г., место составления - г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Тендит М.С. (Покупатель) и ООО «» в лице  Ж (Поставщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по Договору № 07 - 06 - 02 от 06 июля 2005 г. следующие векселя на общую сумму 1100000 руб.: серии ГПБ № эмитирован ЗАО «» номиналом 550000 руб., серии ГПБ № выдан ЗАО «» номиналом 550000 руб.,

- заверенная копия векселя серии ГПБ № эмитирован 15 июля 2005 г. ЗАО «» номиналом 550000 руб. ОАО «»,

- заверенная копия векселя серии ГПБ № эмитирован 15 июля 2005 г. ЗАО «» номиналом 550000 руб. ОАО «»,

- заверенная копия акта № 11 приема - передачи векселей от 18 июля 2005 г., место составления - г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Тендит М.С. (Покупатель) и ООО «» в лице  Ж (Поставщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по Договору № 07 - 06 - 02 от 06 июля 2005 г. следующие векселя на общую сумму 53000 руб.: серии ВА № эмитирован  номиналом 53000 руб.,

- заверенная копия векселя серии ВА № эмитирован 18 июля 2005 г.  номиналом 53000 руб. ООО «»,

- заверенная копия акта № 14 приема - передачи векселей от 29 июля 2005 г., место составления - г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Тендит М.С. (Покупатель) и ООО «» в лице  Ж (Поставщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по Договору № 07 - 06 - 02 от 06 июля 2005 г. следующие векселя на общую сумму 200000 руб.: серии ХИМ № эмитирован ОАО Банк «» номиналом 200000 руб.,

- заверенная копия векселя серии ХИМ № эмитирован 29 июля 2005 г. ОАО Банк «» номиналом 200000 руб. ООО «»,

- заверенная копия книги продаж ООО «» за период с 01.07.05 г. по 31.07.05 г.,

- заверенная копия книги покупок ООО «» за период с 01.07.05 г. по 31.07.05 г.,

- заверенная копия акта сверки расчетов от 29 июля 2005 г., между ООО «» и ООО «» по состоянию на 29 июля 2005 г.

- копия налоговой декларации по НДС ООО «» за июль 2005 г. в .

4). От имени ООО «» за июль 2005 г.:

- выписки из приказа об учетной политике на 2005 г. № 1 от 30.06.05 г., в соответствии которой П.12. Для целей налогообложения для исчисления НДС выручку считать по оплате, имеется подпись от имени  Тендит М.С., оттиск печати ООО «»,

- заверенная копия агентского договора № А - 171 от 03 июня 2005 г. между Тендит М.С. (Агент) и ООО «» в лице  Х (Принципал), в соответствии с которым Принципал поручает, а Агент обязуется от своего имени и за счет Принципала осуществить необходимые фактические и юридически значимые действия для государственной регистрации хозяйственного общества в интересах принципала, выступив при этом его единственным учредителем и единоличным исполнительным органом, ведения хозяйственной деятельности общества и передачи после государственной регистрации общества доли в его уставном капитале, составляющие 100% уставного капитала, принципалу в собственность по его требованию,

- заверенная копия решения № 2 от 04 июля 2005 г., в соответствии с которым Тендит М.С., являясь единственным участником ООО «» принял решение принять на себя обязательство на 2005 год осуществлять внесение вкладов в имущество ООО «» исходя из производственных потребностей,

- заверенная копия акта № 1 передачи векселей от 15 июля 2005 г., В.Новгород, в соответствии с которым Тендит М.С., руководствуясь решением № 2 от 04.07.2005 г. участника ООО «», осуществил вклад в имущество ООО «» следующими векселями: серии ВА № эмитирован  номиналом 891000 руб., серии ВА № эмитирован  номиналом 1040000 руб.,

- заверенная копия акта № 2 передачи векселей от 11 июля 2005 г., В.Новгород, в соответствии с которым Тендит М.С., руководствуясь решением № 2 от 04.07.2005 г. участника ООО «», осуществил вклад в имущество ООО «» следующими векселями: серии ГПБ № эмитирован ЗАО «» номиналом 350000 руб., серии ГПБ № эмитирован ЗАО «» номиналом 220000 руб.,

- заверенная копия акта № 3 передачи векселей от 15 июля 2005 г., В.Новгород, в соответствии с которым Тендит М.С., руководствуясь решением № 2 от 04.07.2005 г. участника ООО «», осуществил вклад в имущество ООО «» следующими векселями: серии ГПБ № эмитирован ЗАО «» номиналом 550000 руб., серии ГПБ № эмитирован ЗАО «» номиналом 550000 руб., серии ГПБ № эмитирован ЗАО «» номиналом 550000 руб., серии ГПБ № эмитирован ЗАО «» номиналом 353200 руб., серии ГПБ № эмитирован ЗАО «» номиналом 550000 руб.,

- заверенные копии следующих документов:

- журнала - ордера и ведомости по счету 83 за июль 2005 г. ООО «»,

- журнала - ордера и ведомости по счету 58.2 за июль 2005 г. ООО «»,

- журнала - ордера и ведомости по счету 19 за июль 2005 г. ООО «»,

- журнала - ордера и ведомости по счету 60.1 за июль 2005 г. ООО «»,

- журнала - ордера и ведомости по счету 68 за июль 2005 г. ООО «»,

- журнала - ордера по счету 80 по субконто Контрагенты за июль 2005 г. ООО «»,

- журнала - ордера по счету 71.1 по субконто Сотрудники за июль 2005 г. ООО «»,

- журнала - ордера и ведомости по счету 41.1 за июль 2005 г. ООО «»,

- оборотно - сальдовой ведомости по счету 41.1 Номенклатура, Места хранения за июль 2005 г. ООО «»,

- журнала - ордера и ведомости по счету 83 за июль 2005 г. ООО «»,

- журнала - ордера и ведомости по счету 62.1 за июль 2005 г. ООО «»,

- журнала - ордера по счету 62.1 по субконто Договоры, Контрагенты: ООО «» за июль 2005 г. ООО «»,

- журнала - ордера по счету 62.1 по субконто Договоры, Контрагенты: ООО «» за июль 2005 г. ООО «»,

- журнала - ордера и ведомости по счету 51 за июль 2005 г. ООО «»,

- карточки счета 75.4 за июль ООО «»,

- книги продаж ООО «» за период с 01.07.05 г. по 31.07.05 г.,

- книги покупок ООО «» за период с 01.07.05 г. по 31.07.05 г.,

- заверенные копии платежных поручений: платежного поручения № 25 от 06.07.2005 г. на сумму 500000 руб., основание - вклад учредителя в имущество ООО «» согласно решения № 2 от 04.07.2005 г., платежного поручения № 25 от 06.07.2005 г. на сумму 2370000 руб., основание - вклад учредителя в имущество ООО «» согласно решения№ 2 от 04.07.2005 г., платежного поручения № 11 от 13.07.2005 г. на сумму 1130000 руб., основание - вклад учредителя в имущество ООО «» согласно решения № 2 от 04.07.2005 г., платежного поручения № 30 от 13.07.2005 г. на сумму 2500000 руб., основание - вклад учредителя в имущество ООО «» согласно решения № 2 от 04.07.2005 г., платежного поручения № 31 от 20.07.2005 г. на сумму 61510 руб., основание - вклад учредителя в имущество ООО «» согласно решения № 2 от 04.07.2005 г., платежного поручения № 30 от 20.07.2005 г. на сумму 500000 руб., основание - вклад учредителя в имущество ООО «» согласно решения № 2 от 04.07.2005 г., платежного поручения № 10 от 21.07.2005 г. на сумму 500000 руб., основание - вклад учредителя в имущество ООО «» согласно решения № 2 от 04.07.2005 г., платежного поручения № 10 от 21.07.2005 г. на сумму 1900000 руб., основание - вклад учредителя в имущество ООО «» согласно решения № 2 от 04.07.2005 г., основание - вклад учредителя в имущество ООО «» согласно решения № 2 от 04.07.2005 г., платежного поручения № 40 от 27.07.2005 г. на сумму 414825 руб., основание - вклад учредителя в имущество ООО «» согласно решения № 2 от 04.07.2005 г., платежного поручения № 40 от 28.07.2005 г. на сумму 1073435 руб., основание - вклад учредителя в имущество ООО «» согласно решения № 2 от 04.07.2005 г., платежного поручения № 41 от 28.07.2005 г. на сумму 1550000 руб., основание - вклад учредителя в имущество ООО «» согласно решения № 2 от 04.07.2005 г., платежного поручения № 45 от 29.07.2005 г. на сумму 500000 руб., основание - вклад учредителя в имущество ООО «» согласно решения № 2 от 04.07.2005 г.

5). По сделкам ООО «» с ООО «» в июле 2005 г.:

- заверенная копия договора поставки ТПН № 1845 от 05 июля 2005 г. между ООО «» в лице  Б (Покупатель) и ООО «» в лице  Тендит М.С. (Поставщик),

- заверенные копии спецификаций: спецификации № 1 от 18 июля 2005 г. на общую сумму 1316918, 74 руб. в том числе НДС, спецификации № 2 от 25 июля 2005 г. на общую сумму 1158816, 10 руб. в том числе НДС, спецификации № 3 от 28 июля 2005 г. на общую сумму 932317, 20 руб. в том числе НДС,

- заверенные копии счет - фактур: счет - фактуры № 00000003 от 19 июля 2005 г. на сумму 1316918, 74 руб. с учетом НДС 18%, счет - фактуры № 00000005 от 26 июля 2005 г. на сумму 1158816, 10 руб. с учетом НДС 18%, счет - фактуры № 00000006 от 29 июля 2005 г. на сумму 932317, 20 руб. с учетом НДС 18%,

- заверенные копии товарных накладных: товарной накладной № 3 от 19.07.05 г. на сумму 1316918, 74 руб., товарной накладной № 5 от 26.07.05 г. на сумму 1158816, 10 руб., товарной накладной № 6 от 29.07.05 г. на сумму 932317, 20 руб.,

- заверенные копии платежных поручений: платежного поручения № 15 от 27.07.2005 г. на сумму 70000 руб., платежного поручения № 17 от 27.07.2005 г. на сумму 100000 руб., платежного поручения № 12 от 27.07.2005 г. на сумму 40000 руб., платежного поручения № 8 от 18.07.2005 г. на сумму 90000 руб., платежного поручения № 5 от 12.07.2005 г. на сумму 120000 руб., платежного поручения № 6 от 12.07.2005 г. на сумму 150000 руб., платежного поручения № 9 от 18.07.2005 г. на сумму 180000 руб., платежного поручения № 11 от 18.07.2005 г. на сумму 89000 руб.,

- заверенная копия акта № 9 приема - передачи векселей от 21 июля 2005 г., место составления - г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Тендит М.С. (Поставщик) и ООО «» в лице  Б (Покупатель), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по Договору № 1845 от 05 июля 2005 г. следующие векселя на общую сумму 95000 руб.: серии ВА № эмитирован  номиналом 95000 руб.,

- заверенная копия векселя серии ВА № эмитирован 21 июля 2005 г.  номиналом 95000 руб. ООО «»,

- заверенная копия акта № 8 приема - передачи векселей от 18 июля 2005 г., место составления - г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Тендит М.С. (Поставщик) и ООО «» в лице  Б (Покупатель), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по Договору № 1845 от 05 июля 2005 г. следующие векселя на общую сумму 53000 руб.: серии ВА № эмитирован  номиналом 53000 руб.,

- заверенная копия векселя серии ВА № эмитирован   номиналом 53000 руб. ООО «»,

- заверенная копия книги покупок ООО «» за период с 01.07.05 г. по 31.07.05 г.,

- заверенные копии следующих документов:

- карточки счета 58 за июль 2005 г. ООО «»,

- карточки счета 60 Контрагенты: ООО «» за июль 2005 г. ООО «»,

- карточки счета 41 за июль 2005 г. ООО «»,

- карточки счета 51 за июль 2005 г. ООО «»,

- заверенная копия акта сверки расчетов от 29 июля 2005 г. между ООО «» и ООО «» по состоянию на 30 июня 2005 г. по Договору № 1845 от 05 июля 2005 г.

- налоговой декларации по НДС за июль 2005 г. ООО «» в ,

6). По сделкам ООО «» с ООО «» в июле 2005 г.:

- заверенная копия договора поставки ТПН № от 08 июля 2005 г. между ООО «» в лице  Д (Покупатель) и ООО «» в лице  Тендит М.С. (Поставщик),

- заверенные копии спецификаций: спецификации № 1 от 11 июля 2005 г. на общую сумму 2555293, 59 руб. в том числе НДС, спецификации № 2 от 14 июля 2005 г. на общую сумму 1984810, 96 руб. в том числе НДС, спецификации № 3 от 22 июля 2005 г. на общую сумму 1363155, 89 руб. в том числе НДС, спецификации № 4 от 28 июля 2005 г. на общую сумму 689932, 10 руб. в том числе НДС,

- заверенные копии счет - фактур: счет - фактуры № 00000001 от 12 июля 2005 г. на сумму 2555293, 59 руб. с учетом НДС 18%, счет - фактуры № 00000002 от 15 июля 2005 г. на сумму 1984810, 96 руб. с учетом НДС 18%, счет - фактуры № 00000004 от 25 июля 2005 г. на сумму 1363155, 89 руб. с учетом НДС 18%, счет - фактуры № 00000007 от 29 июля 2005 г. на сумму 689932, 10 руб. с учетом НДС 18%,

- заверенные копии товарных накладных: товарной накладной № 1 от 12.07.05 г. на сумму 2555293, 59 руб., товарной накладной № 2 от 15.07.05 г. на сумму 1984810, 96 руб., товарной накладной № 4 от 25.07.05 г. на сумму 1363155, 89 руб., товарной накладной № 7 от 29.07.05 г. на сумму 689932, 10 руб.,

- заверенные копии платежных поручений: платежного поручения № 9 от 19.07.2005 г. на сумму 185000 руб.,

- заверенная копия акта № 12 приема - передачи векселей от 29 июля 2005 г., место составления - г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Тендит М.С. (Поставщик) и ООО «» в лице  Д(Покупатель), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по Договору № от 08 июля 2005 г. следующие векселя на общую сумму 400000 руб.: серии ХИМ № эмитирован ОАО Банк «» номиналом 200000 руб., серии ХИМ № эмитирован ОАО Банк «» номиналом 200000 руб.,

- заверенная копия векселя серии ХИМ № эмитирован 29 июля 2005 г. ОАО Банк «» номиналом 200000 руб. ООО «»,

- заверенная копия векселя серии ХИМ № эмитирован 29 июля 2005 г. ОАО Банк «» номиналом 200000 руб. ООО «»,

- заверенные копии следующих документов:

- карточки счета 60 Контрагенты: НКПС за июль 2005 г. ООО «»,

- карточки счета 58.2 за июль 2005 г. ООО «»,

- карточки счета 41 за июль 2005 г. ООО «»,

- карточки счета 51 за июль 2005 г. ООО «»,

- книги покупок ООО «» за период с 01.07.05 г. по 31.07.05 г.,

- книги продаж ООО «» за период с 01.07.05 г. по 31.07.05 г.,

- заверенная копия акта сверки расчетов от 29 июля 2005 г. между ООО «» и ООО «» по состоянию на 29 июля 2005 г.,

- копия налоговой декларации по НДС за июль 2005 г. ООО «» в

7). По сделкам ООО «» с ООО «» в июле 2005 г.:

- заверенная копия договора перевозки грузов № 01.07 - 05 - 01 от 01 июля 2005 г. между ООО «» в лице  А (Перевозчик) и ООО «» в лице  Тендит М.С.,

- заверенная копия заявки ООО «» № 1 от 05 июля 2005 г.,

- заверенная копия счет - фактуры 00000014 от 29 июля 2005 г. на сумму 295000 руб.,

- заверенная копия акта № 00000014 от 29 июля 2005 г. ООО «» на сумму 295000 руб.,

- заверенная копия акта № 4 приема - передачи векселей от 11 июля 2005 г., место составления - г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Тендит М.С. (Покупатель) и ООО «» в лице  А (Поставщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по Договору № 01.07 - 05 - 01 от 01 июля 2005 г. следующие векселя на общую сумму 200000 руб.: ЗАО «» серии ГПБ № номиналом 200000 руб.,

- заверенная копия векселя серии ГПБ № выдан 11 июля 2005 г. ЗАО «» номиналом 200000 руб. ОАО «»,

- заверенная копия акта № 10 приема - передачи векселей от 21 июля 2005 г., место составления - г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Тендит М.С. (Покупатель) и ООО «» в лице  А (Поставщик), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по Договору № 01.07 - 05 - 01 от 01 июля 2005 г. следующие векселя на общую сумму 95000 руб.:  серии ВА № номиналом 95000 руб.,

- заверенная копия векселя серии ВА № выдан 21 июля 2005 г.  номиналом 95000 руб. ООО «»,

- заверенные копии товарно - транспортных накладных: товарно - транспортной накладной № 265 от 28.07.05 г., товарно - транспортной накладной № 8 от 28.07.05 г., товарно - транспортной накладной № 263 от 26.07.05 г., товарно - транспортной накладной № 7 от 19.07.05 г., товарно - транспортной накладной № 1 от 28.07.05 г., товарно - транспортной накладной № 9 от 12.07.05 г., товарно - транспортной накладной № 264 от 12.07.05 г.

Продолжая свою преступную деятельность, направленную на хищение путем обмана денежных средств из бюджета РФ, Маленок О.Н. и Тендит М.С. по указанию Владимирова П.С. умышленно, из корыстных побуждений, не позднее 20.10.2005г. составили заявление о возмещении ООО «» переплаты налога на добавленную стоимость за июль 2005 года, которое Тендит М.С. подписал в качестве  ООО «», заверил печатью ООО «» и представил в , тем самым неправомерно, без имеющихся к тому реальных оснований и сознавая это, заявили требование о возмещении переплаты налога на добавленную стоимость в размере 3 104 647 рублей

Проведя камеральную налоговую проверку налоговой декларации по НДС ООО «» за июль 2005г., 15 ноября 2005г. сотрудники , будучи введенными в заблуждение полученными, в том числе в результате встречных проверок с контрагентами ООО «», фиктивными документами, составили акт № 05 - 12/1234 от 15 ноября 2005г., в котором признали обоснованными требования ООО «», на основании которого 18 ноября 2005г. оформили заключение № 3090 от 18 ноября 2005г. о возврате переплаты налога на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ, на расчетный счет ООО «» в сумме 3 104 631 рублей 34 копейки. Однако преступные намерения по фактическому завладению денежными средствами в особо крупном размере из федерального бюджета Маленок О.Н. и Тендит М.С., действующие при пособничестве Владимирова П.С., по независящим от них обстоятельствам до конца не довели, в связи с тем, что   О отказалась подписывать заключение № 3090 от 18 ноября 2005г. и сотрудниками  данное заключение не было направлено для исполнения в .

Получив информацию из неустановленного следствием источника о том, что сотрудники  намереваются отправить представленные на камеральную проверку документы на химическую экспертизу, ввиду использования в документах ООО «» и фирм - контрагентов визуально похожих штампов «копия верна», Владимиров П.С. в целях сокрытия следов преступления в середине декабря 2005 года дал указание Маленок О.Н. о подготовке нового пакета документов фирм - контрагентов, заверенных разными штампами и с использованием различных чернил. Действуя во исполнение указаний Владимирова П.С., Маленок О.Н. через Логинова А.А., не осведомленного о совместной преступной деятельности Маленок О.Н. и Тендит М.С. от имени ООО «», передала Тендит М.С. образец штампа «копия верна» и письменные распоряжения о покупке чернил разного состава от шести различных производителей, и Тендит М.С. приобрел в точно не установленном месте на территории  соответствующие данному требованию чернила различного свойства и несходные между собой штампы «копия верна».

В тот же период времени Тендит М.С. и Маленок О.Н. по указанию Владимирова П.С., продолжающего оказывать им пособничество, на территории  изготовили при помощи компьютерной и копировально-множительной техники новые документы по сделкам ООО «» за июль 2005 года с фирмами-контрагентами и заверили изготовленные подложные финансово-бухгалтерские документы несходными между собой штампами «копия верна» с использованием различных чернил. После чего неустановленное лицо при неустановленных следствием обстоятельствах заменило в  ранее сданный пакет документов ООО «» за июль 2005 года вышеуказанными документами.

В январе 2006 года в целях умышленного сокрытия следов преступной деятельности и воспрепятствования возможному разоблачению, Тендит М.С. произвел снятие ООО «» с налогового учета в  для перевода Общества по новому месту нахождения в , после чего 07 июня 2006г. оформил фиктивную продажу ООО «».

В судебном заседании подсудимые Логинов А.А., Тендит М.С., Маленок О.Н. и Владимиров П.С. вину в предъявленном обвинении признали частично, пояснив, что действительно совершили преступления, связанные с незаконным возмещением налога на добавленную стоимость из бюджета РФ, так как им нужны были деньги. Однако все подсудимые отрицали, что действовали в составе организованной группы. От дачи подробных показаний подсудимые отказались на основании ст.51 Конституции РФ.

Вне зависимости от занимаемой в судебном заседании каждым подсудимым позиции, их виновность подтверждается совокупностью исследованных в судебном заседании доказательствами.

Факт деятельности ООО «» и ООО «» по получению денежных средств из бюджета РФ в счет возмещения налога на добавленную стоимость подтверждают следующие доказательства:

- рапорт об обнаружении признаков состава преступления о/у  милиции Г от 02.10.2007г.,согласно которому в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий установлено, что в период с 01.06.2005г. по 30.06.2005г. сделки ООО «» по закупу и реализации товаров промышленного назначения имеют формальный характер и направлены на незаконное получение бюджетных средств посредством предъявления к возмещению налога на добавленную стоимость с использованием искусственной схемы движения товаров, денежных средств и векселей с участием ряда подставных фирм.

Всего за вышеуказанный период руководителем ООО «» Логиновым А.А. путем внесения недостоверных сведений в налоговую декларацию по НДС за июнь 2005г. незаконно возмещен налог на добавленную стоимость в сумме 3073241 рублей (т.1, л.д. 3);

- рапорт об обнаружении признаков состава преступления о/у  Г от 26.03.2008г., согласно которому в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий установлено, что неустановленные лица от имени ООО «» совершили попытку возмещения из федерального бюджета налога на добавленную стоимость по налоговой декларации за август 2005г. в сумме 2811000 рублей, представив в  фиктивные документы, отражающие сделки по купле-продаже товаров с ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «».

Однако  в возмещении НДС было отказано. В связи с этим преступный замысел не был завершен по независящим от указанных лиц обстоятельствам. В связи с изложенным в действиях неустановленных лиц, осуществлявших деятельность от имени ООО «», усматриваются признаки состава преступления, предусмотренного ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ (т.26, л.д. 222);

- рапорт об обнаружении признаков состава преступления о/у  К от 26.03.2008г.,согласно которому в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий установлено, что неустановленные лица от имени ООО «» совершили попытку возмещения из федерального бюджета налога на добавленную стоимость по налоговой декларации за сентябрь 2005г. в сумме 2690000 рублей, представив в  фиктивные документы, отражающие сделки по купле-продаже товаров с ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «». Однако  в возмещении НДС было отказано. В связи с этим преступный замысел не был завершен по независящим от указанных лиц обстоятельствам. В связи с изложенным в действиях неустановленных лиц, осуществлявших деятельность от имени ООО «», усматриваются признаки состава преступления, предусмотренного ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ (т.26, л.д. 223);

- акт исследования документов в отношении ООО «» (ИНН №) № 32 от 15.03.2007г., согласно которому  ООО «» Логинов А.А., создавая искусственную схему движения товаров между подставными фирмами с использованием реальных расчетов денежными средствами и векселями (часть из которых фиктивна, а достоверность остальных не проверена) в июне 2005г. предъявил к вычету НДС в сумме 3073241 рублей. Указанная сумма НДС была перечислена 26.10.2005г. на расчетный счет ООО «» № в филиале «».

Контрагентами ООО «» по документам выступили следующие фирмы: поставщики первого порядка: ООО «» Санкт-Петербург, ООО «» г. Москва, ООО «» г. Санкт - Петербург, поставщики второго порядка - ООО «» г. Москва, ООО «» г. Санкт - Петербург, ООО «» г. Екатеринбург, ООО ОП «» г. Москва, ООО «» г. Екатеринбург, ООО «» г. Москва, ООО «» г. Екатеринбург, покупатели первого порядка - ООО «» г. Челябинск, ООО «» г. Челябинск, покупатели второго порядка - ЗАО «», Екатеринбургский филиал ООО «», ООО «» г. Екатеринбург, ООО «» г. Екатеринбург, перевозчик - ООО «» г. Москва.

ООО «» учреждено 14 мая 2005г. согласно агентского договора между ООО «» г. Челябинск и Логиновым А.А. (т.1, л.д. 15-38);

- заключение № 2521 от 26.10.2005г., из которого следует, что  принято решение о возврате переплаты налога на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ, на расчетный счет ООО «» в сумме 3073241 рублей (т.2, л.д. 42);

- выписка с расчетного счета ООО «» в филиале «» ОАО «», подтверждающая перечисление на расчетный счет ООО «» из  денежной суммы 3073241 рублей 26.10.2005г. (т.13, л.д. 146-149);

- заключение № 3795 от 22.12.2005г.,согласно которому  принято решение о возврате переплаты налога на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ, на расчетный счет ООО «» в сумме 2308179 рублей (т.37, л.д. 23);

- ответ  за исх. № 2.10 - 258757дсп от 25.09.2008г.,согласно которому заявление ООО «» на возврат НДС за август 2005г. поступило в налоговую инспекцию 12.12.2005г. вх. № 1471964. Оригинала нет в наличии. Возврат НДС за август 2005г. не производился (т.36, л.д. 11);

- протокол выемки от 17.03.2008г.,согласно которому в  изъяты материалы камеральных проверок ООО «» в 8 томах (т.26, л.д. 103-104);

- протокол осмотра документов от 04.04.2008г., согласно которому в ходе осмотра изъятых материалов камеральных проверок в отношении ООО «» установлено, что указанные материалы включают в себя представленные ООО «» копии документов за июнь, июль, август, сентябрь 2005 года, документы, полученные в ходе встречных проверок с контрагентами ООО «» и мероприятий налогового контроля.

В ходе осмотра указанных документов обнаружены:

- письмо  за исх. № 05 - 03/21186 от 20.09.2005г. «о направлении письма - вызова» в адрес руководителя ООО «» (), в соответствии с которым  вызывает для дачи пояснений в связи с проведением налоговой декларации по НДС за июнь 2005г., на 23.09.2005 г., имеется рукописный текст: «С вызовом ознакомлен и явился в указанное время», «Логинов А.А. т. №»,

- документ, выполненный рукописным способом, под названием «объяснения», составлен в  от директора «» Логинова А.А. на 4 листах, датирован 23.09.2005г.;

- письмо ООО «» в адрес  за исх. № 27 от 29.09.05г., имеется подпись от имени  ООО «» Логинова А.А., о том, что на основании декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2005г., руководствуясь ст.176 Налогового кодекса РФ, прошу возвратить сумму переплаченного НДС в сумме 3073241 рублей на расчетный счет ООО «» расчетный счет № ф-л «;

- письмо  исх. № 05 - 03/25399 от 24.10.2005г. в адрес ООО «» - «требование о предоставлении документов», для подтверждения правильности исчисления и своевременности уплаты налогов в налоговых декларациях по НДС за сентябрь 2005 года, указан перечень документов, на котором имеется отметка о получении данного требования гендиректором Логиновым А.А., в нижней части письма записан номер телефона - №.

В ходе осмотра обнаружены оригинал конверта , отправитель ООО «», получатель , дата отправки 13.10.2005г., и оригинал конверта , отправитель ООО «», получатель , дата отправки 13.10.2005г., время - 15.18, в которых ООО «» и ООО «» по требованию  направлялись документы для проведения встречной проверки по взаимоотношениям с ООО «» за июнь 2005г. (согласно заключению эксперта № 625 от 16.06.2008г. рукописные записи на указанных конвертах выполнены Маленок О.Н.);

- оригинал конверта, отправитель ООО «», получатель , дата отправки 06.09.05 г.,

- оригинал конверта экспресс-почты DHL с бланком - вкладышем, оформленным от имени отправителя ООО «» с датой отправки от 17.11.2005г.,

- оригинал конверта, оформленного от имени отправителя ООО «», с оттиском почтового штемпеля на лицевой стороне от 20.10.2005г. (согласно заключению эксперта № 731 от 18.07.2008 г. рукописные записи на данных конвертах выполнены Б; согласно сведениям из  за исх. № 94/РМ - 7004 от 08.10.2008г., 06.09.2005г. Б находилась в г. Санкт - Петербурге.

В копиях товарно-транспортных накладных грузоперевозчика ООО «» за июнь 2005 года отражены следующие государственные регистрационные знаки и фамилии водителей:

-  государственный № №, водитель С,

-  государственный № №, водитель С,

-  государственный № №, водители С, К,

-  государственный № №, водитель И,

-  государственный № №, водитель У,

-  государственный № №, водители Ш, П,

-  государственный № №, водитель Д

Исходя из документов камеральных проверок ООО «», автомашина  государственный № № отражена в ТТН № 102 от 30.06.2005г.: грузоотправитель ООО «» Санкт - Петербург, грузополучатель ООО «» г. Челябинск (водитель Ш), и в ТТН № 8096 от 29.06.2005г. грузоотправитель ООО «» г. Москва, грузополучатель ООО «» г. Челябинск (водитель П), вследствие чего автотранспортное средство используется одновременно разными водителями из различных точек отправления, что указывает на фиктивность данных документов.

В ходе осмотра также обнаружены следующие копии документов:

- акта № 4 приема-передачи векселей от 26 июля 2005г. между ООО «» в лице  Логинова А.А. (Поставщик) и ООО « в лице  Д (Покупатель), в соответствии с которым Покупатель передал в собственность Поставщика, а Поставщик принял в счет оплаты по Договору № 18/10 от 07 июня 2005 г. следующие векселя на общую сумму 93000 рублей: вексель ОАО Банк «» серии ХИМ № номиналом 75000 рублей, вексель ОАО Банк «» серии ХИМ № номиналом 13000 рублей, вексель ОАО Банк «» серии ХИМ № номиналом 5000 рублей, векселя серии ХИМ № выдан 26 июля 2005 г. ОАО Банк «» номиналом 75000 рублей ООО «», векселя серии ХИМ № выдан 26 июля 2005г. ОАО Банк «» номиналом 13000 рублей ООО «», векселя серии ХИМ № выдан 26 июля 2005г. ОАО Банк «» номиналом 5000 рублей ООО «».

Cведения об указанных векселях также имеются в материалах камеральных проверок по ООО «», где содержится копия акта приема - передачи данных векселей от 27.07.2005г. по расчетам между ООО «» и ООО «» (т.27, л.д. 1-40);

- протокол выемки от 20.06.2008г., согласно которому в  изъяты ксерокопии налоговых деклараций ООО «» в 1 томе (т.26, л.д. 131-132);

- протокол выемки от 03.04.2008 г.,согласно которому в  изъят акт № 05 - 12/1234 от 15.11.2005г. камеральной проверки налоговой декларации ООО «» по НДС за июль 2005г., а также описи документов, отражающих пересылку документов ООО «», в том числе налоговой отчетности, в г. Москву при смене юридического адреса (т.26, л.д. 109-110);

- протокол выемки от 21.04.2008г.,согласно которому в  изъята налоговая отчетность ООО «» и ООО «» в 2 томах (распечатки налоговой отчетности из электронной базы ) (т. 26, л.д. 128-129);

- протокол выемки от 20.06.2008г.,согласно которому в  изъяты ксерокопии налоговых деклараций ООО «» в 1 томе (т.26, л.д. 133-134);

- протокол выемки от 17.07.2008г.,согласно которому в  изъяты учредительно-регистрационные документы ООО «» (т.33, л.д. 83-86);

- решение № 1 от 14 мая 2005г. участника (учредителя) ООО «» Логинова А.А.,согласно которому принято решение учредить ООО «», выступить единственным участником (учредителем) общества, определить размер уставного капитала в сумме 1000000 рублей, утвердить устав общества, назначить себя  общества (т.33, л.д. 208);

- устав ООО «», утвержденный решением учредителя № 1 от 14 мая 2005г.,согласно которому место нахождения общества - , участником общества является Логинов А.А. (т.33, л.д. 257-279);

- выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «» по состоянию на 25.05.2005г.,согласно которой адрес местонахождения ООО «» - , контактный телефон юридического лица №,  Логинов А.А. (адрес места жительства , контактный телефон №) (т.33, л.д. 156-161);

- выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «» по состоянию на 16.01.2006г.,согласно которой адрес местонахождения ООО «» - , контактный телефон юридического лица №, государственная регистрация юридического лица при его создании произведена 25.05.2005г. в ,  - Логинов А.А. (адрес места жительства - , телефон №). Выписка сформирована в  (т.33, л.д. 103-113);

- письмо  за исх. № 2.13 - 05/97дсп от 17.01.2006г.,согласно которому  направляет в  информацию по ООО «», снятому с налогового учета в связи с изменением места нахождения (т.33, л.д. 114);

- лист записи ЕГРЮЛ в отношении ООО «» по состоянию на 16.01.2006г.,согласно которому ООО «» поставлено на налоговый учет в  25.05.2005г., снято с налогового учета 16.01.2006г. (т.33, л.д. 226);

- договор № 1 купли-продажи доли ООО «» от 07.06.2006г.,согласно которому  ООО «» Логинов А.А. продал Г долю в размере 100% Уставного капитала ООО «» стоимостью 1000000 рублей (т.33, л.д. 190-191);

- ответ  за исх. № 22 - 11/068563 от 13.10.2008г.,в соответствии с которым организация ООО «», юридический и фактический адрес: , на учете состоит с 19.06.2006г., отчетности не представляет. Лицевых счетов не открывалось. Начислений и уплат не производилось (т.39, л.д. 51);

- выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «» по состоянию на 19.06.2006г.,согласно которой адрес местонахождения ООО «» - , контактный телефон юридического лица №,  - Г, впервые запись в ЕГРЮЛ внесена  на основании заявления  Логинова А.А., адрес жительства Логинова А.А. - , контактный телефон №. 09 июня 2006г. в  поступило заявление от руководителя ООО «» Логинова А.А. (контактный телефон №) о внесении изменений в сведения о юридическом лице, связанных с внесением изменений в учредительные документы, свидетельство о внесении изменений оформлено 19.06.2006г. (т.33, л.д. 90-101);

- ответ  за исх. № 2.9 - 32/8816 дсп от 26.09.2008г.,согласно которому предоставлены заверенные копии карточек лицевого счета по НДС ООО «», ООО «» за период июнь-декабрь 2005г., при этом в карточке лицевого счета по НДС ООО «» отражены следующие сведения: ООО «» начислен по налоговым декларациям НДС к уменьшению (на возмещение) 05.07.2005г. в сумме 3073 241 руб., 13.09.2005г. в сумме 2 810 670 руб., 06.10.2005г. в сумме 2 690 108 руб.; сформированы заключения на возврат НДС из бюджета - № 2521 от 26.10.2005г. на сумму 3073241 руб., № 3795 от 22.12.2005г. на сумму 2 308179 рублей (т.36, л.д. 12-15);

- ответ  за исх.№ 2.10 - 24/9230дсп от 13.10.2008г.,согласно которому представлены копии следующих документов: заключения № 3795 от 22.12.2005г. по ООО «» (оформлено на возврат НДС в сумме 2308179 рублей), реестра № 152090, в который внесено заявление от ООО «» вх. № 1471964 от 12.12.2005г. (т.37, л.д. 22-28);

- ответ филиала ОАО «» в г. В.Новгород за исх. № 1963 от 20.06.2008г.,в соответствии с которым сообщается, что на имя Логинова А.А. были открыты следующие счета: счет до востребования в рублях № открыт 27.05.2005г., счет до востребования в долларах США № открыт 31.05.2005г., а также представлены развернутые выписки по данным счетам о движении денежных средств с отражением дат, оснований, сумм зачисленных и списанных денежных средств и реквизитов соответствующих платежных документов. В соответствии с представленной выпиской по счету № на данный счет в период с июня 2005 г. по сентябрь 2005 г. переводились денежные средства с расчетного счета № (расчетный счет ООО «») и № (расчетный счет ООО «») по основаниям «текущее пополнение счета», «оплата по агентскому договору». Поступившие денежные средства вносились в качестве вклада в имущество на расчетный счет ООО «» (т.31, л.д. 150-161);

- заключение № 3090 от 18.11.2005г.,согласно которому  принято решение о возврате переплаты налога на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ, на расчетный счет ООО «» в сумме 3104631 рублей 34 копейки (т.15, л.д. 25);

- ответ  за исх. № 2.8 - 34/09255 от 21.10.2008г.,согласно которому от  платежное поручение на возврат (возмещение) налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ № 3090 от 18.11.2005 г. в сумме 3 104 631 руб. 34 коп. по ООО «» в  не поступало (т.37, л.д. 65);

- протокол выемки от 14.03.2008 г.,согласно которому в филиале «» ОАО Банка » изъяты договор на банковское обслуживание ООО «» по расчетному счету №, карточка с образцами подписи распорядителя Тендит М.С. по расчетному счету и оттиска печати ООО «», банковские платежные документы и расширенная выписка о движении денежных средств по вышеуказанному расчетному счету (т.26, л.д. 99-101);

- протокол выемки от 27.06.2008г.,согласно которому в филиале ОАО «» в  изъяты банковские документы ООО «» (платежные поручения) (т.33, л.д. 59-61);

- протокол выемки от 28.10.2008г.,согласно которому в филиале ОАО «» в  изъяты банковские документы ООО «» (заявление об открытии счета, договор банковского счета, карточка с образцами подписей и оттиска печати) (т.33, л.д. 63-64);

- протокол выемки от 17.03.2008г.,согласно которому в  изъяты материалы камеральных проверок ООО «» в 4 томах (т.26, л.д. 106-107);

- протокол выемки от 15.02.2008г.,согласно которому в  изъяты регистрационное, наблюдательное дело, копии материалов камеральных проверок ООО «» (т.22, л.д. 118-119);

- протокол осмотра документов от 22.04.2008г.,согласно которому в ходе осмотра изъятых материалов камеральных проверок в отношении ООО «» установлено, что указанные материалы включают в себя представленные ООО «» копии документов за июль, август, сентябрь 2005 года, документы, полученные в ходе встречных проверок с контрагентами ООО «» и мероприятий налогового контроля.

В ходе осмотра указанных документов обнаружены:

- письмо ООО «» исх. № 74 от 20.10.2005 г. в адрес , в котором содержится обращение с просьбой на основании декларации по НДС за июль 2005 года, руководствуясь ст.176 Налогового кодекса РФ, возвратить сумму переплаченного НДС в сумме 3104647 рублей на расчетный счет ООО «» № в филиале «, подписано от имени  Тендит М.С.;

- письмо ООО «» исх. № 63 от 12.12.2005г. в адрес , в котором содержится обращение с просьбой: произвести зачет НДС к уплате за ноябрь 2005 года в размере 979490 рублей на основании декларации по НДС за июль 2005 года, и, руководствуясь ст.176 Налогового кодекса РФ, возвратить сумму переплаченного НДС в размере 3104647 рублей на расчетный счет ООО «» № в филиале «, подписано от имени  Тендит М.С.;

- документ ООО «» без исх. от 28 ноября 2005 года под названием «Пояснения», в котором отражены принципы работы ООО «»: правовое основание вкладов в имущество, имеющее целью формирование собственного капитала Общества на безвозвратной основе, носящее инвестиционный характер, продажа товаров в кредит, документооборот между контрагентами, и т.д., при этом указывается, что с ноября 2005 года политика Общества направлена на погашение дебиторской задолженности покупателей по проданным в кредит товарам, имеется подпись от имени  Тендит М.С. (телефон №);

- схема работы ООО «», под которой имеется подпись от имени  Тендит М.С.,

- письмо  за исх. № 05 - 03/21185 от 20.09.2005г. в адрес ООО «» по адресу: , «о направлении письма - вызова», в соответствии с которым  вызывает для дачи пояснений в связи с проведением камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС за июль 2005 года, на 23.09.2005 г., в нижней части письма имеется рукописная запись красителем черного цвета: «с вызовом ознакомлен, явился в указанное время 23.09.2005г.», подпись, визуально сходная с подписью Тендит М.С., «т. №» - красителем черного цвета и рядом красителем синего цвета «М.С.», под ним рукописный текст красителем синего цвета: «№ »,

- документ, выполненный рукописным способом, под названием «Объяснение», в угловой шапке - в  от  ООО «» Тендит М.С., на трех листах, датировано 23.09.2005г., имеется подпись от имени  ООО «» М.С. Тендит, по содержанию излагаются принципы работы ООО «»: занимается поставками широкого ассортимента продукции производственного назначения, максимилизация объемов сбыта достигается путем предоставления рассрочки платежа покупателям за счет использования собственного капитала организации, имеется отметка, что «написано собственноручно»,

- две заверенные ООО «» копии товарно-транспортных накладных, под одинаковыми номерами и датами, но включающих в себя различные сведения о водителях и транспортных средствах в транспортном разделе:

- товарно-транспортной накладной № 9 от 12.07.2005г., грузоотправитель ООО «» (), грузополучатель ООО «» (), плательщик ООО «» (), в транспортном разделе отражены данные об автомобиле -  гос. № №, водитель - Ч,

- товарно-транспортной накладной № 9 от 12.07.2005 г., грузоотправитель ООО «» (), грузополучатель ООО «» (), плательщик ООО «» (), в транспортном разделе отражены данные об автомобиле -  гос. № №, водитель - Ф

В копиях товарно-транспортных накладных грузоперевозчика ООО «» за июль 2005г., имеющихся в материалах камеральных проверок, отражены следующие государственные регистрационные знаки и фамилии водителей:

-  № №, водитель Е,

-  № №, водитель Х

При этом необходимо отметить, что согласно ответа  за исх. № 45/13 - 5913 от 26.12.2005г.:

- автомашина марки  государственный регистрационный знак №, владелец , 18.02.2003г. снято с учета для продажи, государственные знаки № сданы,

- автомашина марки  государственный регистрационный знак №, владелец , 18.02.2003г. снято с учета для продажи, государственные знаки № сданы.

В материалах камеральной проверки ООО «» обнаружены также:

- ответ ОАО КБ «» за исх. № 11 - 20/2545 от 16.12.2005 г., с которым предоставлена расширенная выписка по расчетному счету № ООО «» за период с 01.07.2005г. по 31.07.2005г., копии банковских карточек, договора банковского счета, а также доверенностей на 4 листах, выписанных на имя лиц, уполномоченных представлять ООО «» в отношениях с банком, в частности имеется доверенность на имя Б (на срок с 22 августа 2005г. по 22 октября 2005г. на получение выписок по расчетному счету),

- оригинал конверта  отправителя ООО «», получатель , дата отправки 13.10.2005 г., 17.10, и оригинал почтового конверта  отправителя ООО «», в адрес , дата отправки 13.10.2005 г., 15.20, в которых ООО «» и ООО «» по требованию  направлялись документы для проведения встречной проверки по взаимоотношениям с ООО «» за июль 2005г.

В ходе осмотра обнаружены копии актов приема-передачи векселей между ООО «» и ООО «», лицевых сторон векселей, указанных в данных актах, при этом обнаружены следующие копии документов: акта приема-передачи векселей от 23 сентября 2005г. между ООО «» в лице  Б и ООО «» в лице  Т, в соответствии с которым ООО «» передает, а ООО «» принимает следующие простые векселя на общую сумму 1000000 руб.: вексель серии ВА № эмитирован  23.09.2005г. номиналом 1 000 000 руб., и копия самого векселя серии ВА № эмитирован 23 сентября 2005г.  номиналом 1 000 000 руб. ООО «».

В материалах камеральной проверки ООО «» имеются:

- копия акта приема - передачи векселей от 23 сентября 2005г., г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Ж и ООО «» в лице  Н, в соответствии с которым ООО «» передало, а ООО «» приняло простые беспроцентные векселя на общую сумму 1 000 000 рублей: вексель АК  серии ВА № № номиналом 1000000 рублей,

- векселя серии ВА № № эмитирован 23 сентября 2005г.  номиналом 1000000 руб. ООО «»;

- копия акта приема - передачи векселей от 30 сентября 2005г., г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Ж и ООО «» в лице  Н, в соответствии с которым ООО «» передало, а ООО «» приняло простые беспроцентные векселя на общую сумму 2 510 000 руб.: вексель  серии ВА № номиналом 700000 руб., вексель ОАО Банк «» серии ХИМ № номиналом 810000 руб., вексель ОАО Банк «» серии ХИМ № номиналом 300000 руб., вексель ОАО Банк «» серии ХИМ № номиналом 300000 руб., вексель ОАО Банк «» серии ХИМ № номиналом 100000 руб., вексель ОАО Банк «» серии ХИМ № номиналом 300000 руб.,

- векселя серии ХИМ № эмитирован 30 сентября 2005 г. ОАО Банк «» номиналом 810000 руб. ООО «»,

- векселя серии ВА № эмитирован 29 сентября 2005 г.  номиналом 700000 руб. ООО «».

- копия акта приема - передачи векселей от 21 сентября 2005 г., г. Екатеринбург, между ООО «» в лице  Ж и ООО «» в лице  Н, в соответствии с которым ООО «» передало, а ООО «» приняло простые беспроцентные векселя на общую сумму 750000 руб.: вексель ОАО Банк «» серии ХИМ № номиналом 550000 руб., вексель АК  серии ВА № номиналом 200000 руб.,

- векселя серии ВА № эмитирован 21 сентября 2005 г.  номиналом 200000 руб. ООО «»,

- векселя серии ХИМ № эмитирован 21 сентября 2005 г. ОАО Банк «» номиналом 550000 руб. ООО «».

Выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «» по состоянию на 29.08.2006г.,согласно которой адрес местонахождения ООО «» - , контактный телефон №, Тендит М.С. (адрес места жительства: , номер телефона №). Выписка содержит сведения об образовании юридического лица (дата регистрации 28.06.2005г. ), о видах деятельности, о регистрации ООО «» в территориальных внебюджетных фондах. Регистрация связана с внесением изменений в учредительные документы на основании заявления Тендит М.С. (т.34, л.д. 15-27);

- ЕГРЮЛ в отношении ООО «» по состоянию на 30.08.2006г.,согласно которой  является Г (адрес места жительства - , номер телефона №), в качестве заявителя при данном виде регистрации, связанной с внесением изменений в учредительные документы, указан Тендит М.С. (адрес места жительства , номер телефона №) (т.34, л.д. 7-10, 11-12);

- договор № 1 купли-продажи доли ООО «» от 07.06.2006г.,согласно которому участник ООО «» Тендит М.С. продал Г долю в размере 100% Уставного капитала ООО «» стоимостью 2000000 рублей (т.34, л.д. 30-31);

- ответ  за исх. № 16 - 06/14594дсп от 06.11.2008 г., в соответствии с которым за период со 2 квартала 2006 г. по 3 квартал 2008 г. НДС ООО «» не возмещался. Согласно представленной к ответу справки у ООО «» имеется недоимка по уплате в бюджет по единому социальному налогу, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по налогу на прибыль организаций, по налогу на имущество, по налогу на добавленную стоимость, при этом за период с 16.02.2006 г. по 15.10.2008 г. задолженность по уплате НДС в бюджет составляет 874 841 руб., пени - 275 562 руб. 35 коп (т.39, л.д. 55-57);

- ответ ОАО Банк «» за исх. № 01 - 17/19418 от 22.08.2008г.,согласно которому представлены банковские выписки о движении денежных средств по расчетному счету № ООО «» за период с 02.08.2004г. (дата открытия счета) по 24.08.2006г. (дата закрытия счета) (т.34, л.д. 146; т.35, л.д. 136);

- протокол осмотра документов от 30.10.2008г.,согласно которому осмотрены три распечатки банковских выписок о движении денежных средств по расчетному счету № ООО «» за период с 02.08.2004 года (дата открытия счета) по 24.08.2006г. (дата закрытия счета), юридическое дело ООО «», включающее в себя карточки с образцами подписей и оттиска печати, заявления об открытии счета № от 01.07.2005 г. и о закрытии счета от 20.02.2006г., договор банковского счета от 01.07.2005г., согласно которым единственным представителем ООО «» является  ООО «» Тендит М.С., бухгалтерский работник в штате отсутствует (т.39, л.д. 59-60);

- протокол обыска от 13.03.2008г.,согласно которому в ООО «» изъяты документы, подтверждающие изготовление печати ООО «» и ООО «» (т.26 л.д. 80-86);

- протокол выемки от 14.03.2008г.,согласно которому в филиале » изъяты договор на банковское обслуживание ООО «» по расчетному счету №, карточка с образцами подписи распорядителя Тендит М.С. по расчетному счету и оттиска печати ООО «», банковские платежные документы и расширенная выписка о движении денежных средств по вышеуказанному расчетному счету (т.26, л.д. 99-101);

- протокол осмотра предметов от 15.04.2008г.,согласно которому в ходе осмотра изъятых в ООО «» документов обнаружены следующие:

- накладная № 2357/1 от 26 мая 2005 года, составленная в ООО «» на отпуск в адрес ООО «» через Логинова печати в количестве 1 штуки ценой 280 рублей, НДС 50, 40 рублей, а всего на сумму с учетом НДС 330, 40 руб.

- счет - фактура № 2357/1 от 26 мая 2005 года, со следующими данными: продавец и грузоотправитель ООО «», грузополучатель ООО «», наименование товара - печать, стоимость всего с учетом НДС - 330, 40 руб.

- счет № 2357 от 26 мая 2005 года, содержащий данные: продавец ООО «», грузополучатель ООО «», наименование - печать, всего с НДС - 330, 40 руб.

- накладная № 452/1 от 30 июня 2005 года, оформленная в ООО «» на отпуск в адрес ООО «» через Тендит М.С. печати на автоматической основе в количестве 1 штуки ценой 310 рублей, сумма НДС 55, 80 руб., всего с НДС 365, 80 руб.

- счет № 452 от 30 июня 2005 г., содержащий сведения: продавец ООО «», грузополучатель ООО «», наименование печать на авт. осн., всего с НДС 365, 80 рублей (т.27, л.д. 57-64);

- протокол выемки от 19.03.2008г.,согласно которому в каб. 126  у ЧП Р изъяты расходные накладные, подтверждающие приобретение ООО «» компьютера на сумму 68300 рублей (т.26, л.д. 151-152);

- протокол выемки от 21.02.2008г.,согласно которому в филиале ОАО «» в В.Новгороде изъяты договор на банковское обслуживание ООО «» по расчетному счету №, карточка с образцами подписи распорядителя Логинова А.А. по расчетному счету и оттиска печати ООО «», банковские платежные документы и расширенная выписка о движении денежных средств по вышеуказанному расчетному счету (т.21, л.д.162-164);

- протокол выемки от 08.02.2008г.,согласно которому в филиале «» изъяты договор на банковское обслуживание ООО «» по расчетному счету №, карточка с образцами подписи распорядителя Логинова А.А. по расчетному счету и оттиска печати ООО «», банковские платежные документы и расширенная выписка о движении денежных средств по вышеуказанному расчетному счету (т.21, л.д.167-169);

- ответ ОАО Банк «» за исх. № 01 - 17/19418 от 22.08.2008 г.,согласно которому представлены банковские выписки о движении денежных средств по расчетному счету № ООО «» за период с 02.08.2004 г. (дата открытия счета) по 24.08.2006 г. (дата закрытия счета) (т.34, л.д. 146; т.35, л.д.136);

- протокол осмотра документов от 30.10.2008г.,согласно которому осмотрены три распечатки банковских выписок о движении денежных средств по расчетному счету № ООО «» за период с 02.08.2004 года (дата открытия счета) по 24.08.2006г. (дата закрытия счета) (т.39, л.д. 59-60);

- ответ филиала ОАО «» в г. В.Новгород за исх. № 1962 от 20.06.2008г.,в соответствии с которым сообщается, что на имя Тендит М.С. были открыты следующие счета: счет до востребования в рублях № открыт 01.07.2005г., счет до востребования в долларах США № открыт 02.09.2005г., а также представлены развернутые выписки по данным счетам о движении денежных средств с отражением дат, оснований, сумм зачисленных и списанных денежных средств и реквизитов соответствующих платежных документов. В соответствии с представленной выпиской по счету № на данный счет в период с июля 2005 г. по сентябрь 2005г. переводились денежные средства с расчетного счета № (расчетный счет ООО «») по основаниям «текущее пополнение счета», «оплата по агентскому договору». Поступившие денежные средства вносились в качестве вклада в имущество на расчетный счет ООО «» (т.31, л.д. 162-170);

- ответ филиала ОАО «» в г. В.Новгород за исх. № 3686 от 15.10.2008г., согласно которому направлена расширенная выписка по операциям по расчетному счету № ООО «» с момента открытия 01.07.2005 г. по 22.02.2006 г., копии документов на открытие и закрытие данного расчетного счета, в обоих случаях заявителем выступает Тендит М.С., счет закрыт 22.02.2006 г., остаток денежных средств составляет 0 руб. 0 коп. (т.37, л.д. 2-14).

Наряду с документами деятельность фирм ООО «» и ООО «», связанная с незаконным возмещением налога на добавленную стоимость, подтверждается показаниями свидетелей - сотрудников налоговой инспекции.

Так, свидетель Ф показала, что работает в  в отделе  и помнит, что проводила камеральную проверку за июнь-август месяцы 2005г. ООО «», так как данной организацией было подано заявление на возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета РФ.  указанной организации был Логинов А.А., который подал декларацию и приносил другие документы. Отдел камеральных проверок провел все необходимые мероприятия: были сделаны всевозможные запросы и получены ответы по деятельности ООО «». В частности, ею проводились контрольные мероприятия: делались запросы в банки, в федеральную базу по всем контрагентам ООО «» в отношении директоров, главных бухгалтеров данных контрагентов и их постановки на налоговый учет, то есть проверялось, существуют ли данные фирмы вообще. Также ею были направлены требования о предоставлении документов в адрес всех контрагентов - поставщиков, покупателей, перевозчика. Были продублированы данные требования в адрес территориальных налоговых инспекций, на учете в которых стояли контрагенты, для проведения встречных проверок. Она помнит, что после этого по почте поступили ответы от фирм-контрагентов с пакетом заверенных копий документов, свидетельствующих о взаимоотношениях с ООО «».

По результатам контрольных мероприятий был составлен акт камеральной проверки в соответствии с которым было установлено подлежащим возмещению из бюджета РФ НДС по налоговой декларации за июнь 2005г. ООО «». Сумму возмещения она не помнит.

Также свидетель пояснила, что жена подсудимого Владимирова П.С. работала в тот период в налоговой инспекции и была ее начальником.

Свидетель Р показала, что работает в  в отделе . Она проводила камеральную проверку за июль 2005г. ООО «».  данной организации был Тендит М.С., который и подал заявление на возмещение НДС из бюджета. Отдел камеральных проверок провел практически все необходимые мероприятия: были сделаны всевозможные запросы и получены ответы по деятельности данной организации. Тендит М.С. давал письменные объяснения по поводу деятельности фирмы. Так как часть ответов все же получена не была, она стала готовиться к выездной налоговой проверке, однако в начале 2006г. ООО «» сменила налоговый адрес и переехала в

Свидетель Я показала, что работает в . В 2005 году она занималась передачей карточек лицевых счетов в другие инспекции по снятым с учета организациям и физическим лицам. Для закрытия карточек лицевых счетов организации, которая снималась с налогового учета, она должна была убедиться в том, что все операции по карточкам лицевых счетов завершены, и акт сверки с налогоплательщиком подписан.

По ООО «» платежные документы на момент передачи карточки лицевых счетов были учтены не все, они отказывались подписывать акт сверки, поскольку это не соответствовало действительности и она должна была проконтролировать эти платежные документы, когда они будут внесены в карточки лицевых счетов. После того как все необходимые действия были выполнены, она брала телефоны этой организации и звонила по поводу того, пришли платежные поручения или нет, для того, что бы они пришли и подписали акт сверки.

По ООО «» в установленные сроки были закрыты карточки и переданы в другой налоговый орган, в начале 2006г. они снялись с учета. Когда организация снимается с учета отдел регистрации налогоплательщика дает во все отделы налоговой инспекции служебные записки о том, что налогоплательщик снимается с учета, указывает причину, необходимость передать все документы в соответствии с приказом Федеральной налоговой инспекции. Обе фирмы снимались с учета в связи с изменением места нахождения.

Свидетель С показала, что в 2005 году она работала в  в отделе . В инспекцию поступали заявления от налогоплательщиков к камеральщикам, которые передавались ей. Она производила зачет или возврат, формировала заключение, отправляла по электронной почте в казначейство. Когда налогоплательщик подавал заявление, оно поступало в отдел урегулирования задолженностей, после чего передавалось в отдел камеральных проверок. Там его утверждали или отказывали в НДС, затем передавали в ее отдел, где формировалось заключение. В заключении указывалась утвержденная сумма, расчетный счет, банк. Заключение утверждалось начальником инспекции. После все отправлялось в электронном виде.

Свидетель Г показала, что в  она работает в отделе . Она помнит, что занималась документами по возмещению налога на добавленную стоимость за июль 2005г. ООО «».

Сначала проверкой заявления указанной компании занимался отдел камеральных проверок и после их положительной резолюции, она готовила заключение на возврат НДС.

Свидетель Т показал, чтов  он работал с 1997 года по июль 2006 года в должности . Отдел занимался вопросами применения Налогового кодекса РФ, консультировал нижестоящие налоговые органы по вопросу правильности начисления налога. С такими фирмами как ООО «» и ООО «»он не работал и не консультировал их по вопросам возмещения налога на добавленную стоимость.

Свидетель О показала, что в 2005 году работала . В то время она курировала отдел регулирования задолженностей, поэтому должна была подписывать все документы выходящие из этого отдела, в том числе и заключения о возмещении НДС. При проверке заявление от фирмы ООО «», учитывая, что организация новая, сумма была большая - более 3000 000 рублей - она попросила документы, подтверждающие обоснованность этого возмещения. Существует такое понятие, как схемность - это когда возникает подозрение на незаконное возмещение НДС. Особенно это бывает, когда создается новая организация, представляющая большие суммы к возмещению. По данной фирме признаки схемности были, конкретно какие не помнит. При просмотре документов выяснилось, что проверка в должной мере не проведена, поэтому заключение в электронном виде она не подписала, вернула назад, на доработку. Были сделаны запросы, но ответы были получены не на все запросы. Соответственно, никаких документов на возмещение составлено не было.

Деятельность фирм ООО «» и ООО «», связанная с открытием банковских счетов для последующего незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации подтверждается также показаниями свидетелей - банковских работников.

Свидетель С показала, что является » и проводит проверку документов по предприятиям, которые открывают счета в их банке. Она помнит, что ООО «» открывало счет в 2005г., все представленные документы соответствовали требованиям.

В то время с Владимировым она встречалась в рамках деятельности .

Свидетель У показала, что в 2005г., работая в филиале «», занималась платежными поручениями, касающимися ООО «» и ООО «», которые являлись клиентами их банка.

Свидетель И показала, что она работает в филиале «», в настоящее время это филиал «» и таких компаний как ООО «» и ООО «», не помнит, так как работает с платежными поручениями, а не с клиентами.

Фиктивный характер фирм, указанных в качестве контрагентов ООО «» иООО «»,подтверждают следующие письменные доказательства, исследованные в судебном заседании:

- рапорт следователя отдела » Д, согласно которому при выезде по адресу: , установлено, что ООО «» по данному адресу не располагается (т.22, л.д. 15);

- рапорт следователя отдела » Б, согласно которому в ходе исполнения поручения установлено, что по адресу:  находится четырехэтажное административное здание, в котором ООО «» помещения не арендует. Установить местонахождение А (по документам директор ООО «») и допросить его в качестве свидетеля не представилось возможным (т.25, л.д. 23);

- рапорт ст. следователя  майора юстиции Ч, согласно которому проведенными оперативно-розыскными мероприятиями установить фактическое местонахождение Б не представилось возможным (т.31, л.д. 50);

- ответ  за исх. № 28/201 от 25.01.2008г.,согласно которому в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий установлено, что ООО «», ООО «», ООО «», ООО ОП «», ООО «», ЗАО «» фактически по юридическим адресам не находятся и никогда не находились. Допросить в качестве свидетеля руководителя ООО «» С и учредителя ООО «» В не представилось возможным, так как данные граждане по месту регистрации не проживают, установить фактическое их местожительство не представилось возможным (т.22, л.д. 84-85);

- ответ  за исх. № 28/1344 от 15.05.2008 г., согласно которого установить и допросить руководителя ООО «» Д не представилось возможным (т.27, л.д. 216);

- протокол выемки от 14.01.2008г., согласно которому в ОАО КБ «» г. Москва изъяты договор на банковское обслуживание ООО ОП «», карточка с образцами подписи распорядителей по счету и оттиска печати ООО ОП «», расширенная выписка по счету ООО ОП «» (т.22, л.д. 88-89);

- протокол выемки от 14.01.2008г.,согласно которому в ОАО КБ «» г. Москва изъяты договор на банковское обслуживание ООО «», карточка с образцами подписи распорядителей по счету и оттиска печати ООО «», расширенная выписка по счету ООО «» (т.22, л.д. 91-92);

- протокол выемки от 15.01.2008г., согласно которому в банке «» (ранее ОАО КБ «») г. Москва изъяты договор на банковское обслуживание ООО «», карточка с образцами подписи распорядителей по счету и оттиска печати ООО «», расширенная выписка по счету ООО «» (т.22, л.д. 94-95);

- протокол выемки от 15.01.2008г., согласно которому в ЗАО «» (ранее ОАО «») г. Москва изъяты договор на банковское обслуживание ООО «», карточка с образцами подписи распорядителей по счету и оттиска печати ООО «», расширенная выписка по счету ООО «» (т.22, л.д. 97-98);

- протокол выемки от 15.01.2008г., согласно которому в ЗАО «» (ранее ОАО «») г. Москва изъяты договор на банковское обслуживание ООО «», карточка с образцами подписи распорядителей по счету и оттиска печати ООО «», расширенная выписка по счету ООО «» (т.22, л.д.100-101);

- протокол выемки от 15.04.2008г.,согласно которому в Банке «» (ранее ОАО КБ «») г. Санкт - Петербург изъяты договор на банковские обслуживание ООО «», соглашения об использовании программно-технического комплекса «Банк - клиент», выписка по операциям на счете ООО «», платежные поручения (т.22, л.д. 201-202);

- протокол выемки от 17.01.2008г.,согласно которому в  изъяты регистрационное и наблюдательное дело ООО «» (т.22, л.д. 103-104);

- протокол выемки от 18.01.2008г.,согласно которому в  изъяты регистрационное, учетное и наблюдательное дело ООО «» (т.22, л.д. 106-107);

- протокол выемки от 14.02.2008г.,согласно которому в  изъяты регистрационное и наблюдательное дело ООО «» (т.22, л.д. 109-112);

- протокол выемки от 19.02.2008г.,согласно которому в  изъято учетное дело ЗАО «» (т.22, л.д. 115-116);

- протокол выемки от 19.03.2008г.,согласно которому в  изъяты регистрационные дела ООО «», ООО «», ООО «» (т.22, л.д. 151-153);

- протокол выемки от 20.03.2008 г., согласно которому в  изъято наблюдательное дело ООО «» (с налоговой отчетностью) (т.22, л.д.155-156);

- протокол выемки от 18.03.2008г.,согласно которому в  изъято наблюдательное дело ООО «» (с налоговой отчетностью) (т.22, л.д. 158-159);

- протокол выемки от 18.03.2008г., согласно которому в  изъято наблюдательное дело ООО «» (с налоговой отчетностью) (т.22, л.д. 161-162);

- протокол выемки от 10.06.2008г.,согласно которому в ОАО Банк «» г. Екатеринбург изъяты банковские выписки о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «», ООО «», договора на банковское обслуживание, заявления о закрытии счетов ООО «», ООО «», ООО «» (т.30, л.д. 200-201);

- протокол выемки от 11.06.2008г., согласно которому в » г. Челябинск изъяты документы, связанные с банковским обслуживанием расчетного счета ООО «» (т.31, л.д. 2-3);

- протокол выемки от 06.06.2008г.,согласно которому в » г. Челябинск изъяты документы, связанные с банковским обслуживанием расчетного счета ООО «», ООО «» (т.31, л.д. 6-7);

- протокол выемки от 09.06.2008г.,согласно которому в » г. Челябинск изъяты документы, связанные с банковским обслуживанием расчетного счета ООО «» (т.31, л.д. 16-17);

- протокол выемки от 05.06.2008г., согласно которому в  изъяты учетно - регистрационные документы и налоговая отчетность ООО «» (т.31, л.д. 9-10);

- протокол выемки от 06.06.2008г.,согласно которому в  изъяты учетно-регистрационные документы и налоговая отчетность ООО «» (т.31, л.д. 12-13);

- ответ ОАО Банк «» за исх. № 01 - 17/13233 от 10.06.2008г.,согласно которому представлены банковские выписки о движении денежных средств по лицевому счету № ООО «» за период с 20.10.2004 г. (дата открытия счета) по 11.08.2006 г. (дата закрытия счета) (т.28, л.д. 71);

- ответ ОАО «» за исх. № 25 - 03 - 06/13185 от 10.06.2008г.,согласно которому представлены банковские документы ООО «», в том числе выписка о движении денежных средств по лицевому счету № ООО «» за период с 07.08.2003г. по 30.06.2006г. (т.28, л.д. 73-165);

- ответ ОАО Банк «» за исх. № 01 - 17/440 от 12.01.2007г.,согласно которому предоставлены банковские выписки о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «» № за период с 30.05.2005г. (дата открытия счета) по 30.06.2006г., ООО «» № за период с 21.07.05г. (дата открытия счета) по 30.06.06 г., ООО «» № за период с 26.05.05 г. (дата открытия счета) по 30.06.06г. (т.14, л.д. 175);

- протокол осмотра документов от 26.06.2008г., согласно которому осмотрены документы, полученные в ходе предварительного следствия в результате выемок и в качестве ответов на направленные запросы в налоговых инспекциях г. Челябинск, банковских учреждениях г. Екатеринбург.

Установлено, что при регистрации ООО «» использовалась доверенность от 14.03.2005г. от имени учредителя Д на Г, при регистрации ООО «» использовалась доверенность от 09.03.2005 г. от имени учредителя Б на имя Г и Т, имеется также доверенность от имени Б на имя Ф и Т, решение № 3 участника ООО «», в соответствии с которым Б выходит из состава участников ООО «». Среди полученных банковских выписок находятся выписки о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «» (т.33, л.д. 23-28);

- протокол осмотра документов от 30.06.2008г., согласно которому осмотрены изъятые в ходе предварительного следствия в результате выемок в налоговых , , при этом установлено:

- согласно документам  ООО «» является Н (Н выдана доверенность быть его представителем по вопросам, связанным с государственной регистрацией ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «»), адрес местонахождения ООО «» - г. Санкт - Петербург, ; решение о регистрации ООО «» принято 21.03.2005г.,

- согласно документам  ООО «» является Б (Б выдана доверенность быть ее представителем по вопросам, связанным с государственной регистрацией ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «»), адрес местонахождения ООО « - , решение о регистрации ООО «» принято 15.03.2005 г.,

- согласно документам  ООО «» является Д (Д выдана доверенность быть его представителем по вопросам, связанным с государственной регистрацией ООО «», ООО «», ООО «»), адрес местонахождения ООО «» - , решение о регистрации ООО «» принято 30.03.2005 г.,

- согласно документам учредителем ООО «» является В, адрес местонахождения ООО «» - , согласно решения участника ООО «» № 2 от 28.03.2005 г. В назначает на должность  ООО «» Ж, решение о регистрации ООО «» принято 17.02.2005 г.,

- согласно документам  ООО «» является Т, адрес местонахождения ООО «» - , решение о регистрации ООО «» принято 05.04.2005 г.,

- согласно документам  ООО «» является С, адрес местонахождения ООО «» - ,

- согласно документам  ООО ОП «» является Ч, адрес местонахождения ООО ОП «» - , решение учредителя о создании ООО ОП «» от 29.05.2005 г.,

- согласно документам  ООО «» является А, адрес местонахождения ООО «» - , решение о регистрации принято 15.11.2004 г.,

- ООО «» создано решением № 1 от 14.05.2005 г. участника Логинова А.А., 27.05.2005 г. между ООО «» и филиалом «» заключен договор на осуществление расчетно - кассового обслуживания, расчетный счет №, в материалах юридического дела филиала «» имеется копия паспорта на имя Логинова А.А.,

- ООО «» 06.07.2005 г. открыло расчетный счет № в филиале «» (т.33, л.д. 30-55);

- выписка из ЕГРЮЛ по ООО «», согласно которой учредителем и директором ООО «» является Д, юридический адрес ООО «» -  (т.23, л.д. 178-184);

- выписка из ЕГРЮЛ по ООО «», согласно которой  ООО «» является Б,  ООО «» является Т, юридический адрес ООО «» -  (т.23, л.д. 186-189);

- выписка из ЕГРЮЛ по ООО «», согласно которой  ООО «» является Д,  ООО «» является К, юридический адрес ООО «» -  (т.23, л.д. 193-207);

- выписка из ЕГРЮЛ по ООО «», согласно которой  ООО «» является Х, юридический адрес ООО «» -  (т.25, л.д. 32-33, т.28, л.д.169-171);

- ответ  за исх. № 16 - 2 - 11/ДСП 6239 от 11.06.2008 г., согласно которому представлены копии учредительно - регистрационных документов ООО «», в том числе решения № 1 учредителя от 04.10.2004г. о создании ООО «» и решения № 2 участника ООО «» от 28.11.2005 г., в соответствии с которыми  ООО «» и  до 28.11.2005 г. являлся А (т.29, л.д. 2-228);

- ответ  за исх. № 19/009/2008 - 443 от 11 марта 2008 года, из которого следует, что права на нежилые помещения, расположенные по адресам:

- ,

- ,

- ,

- 

- 

- ,

являющимся юридическими адресами соответственно ООО «», ООО «», ООО «», ООО ОП «», ООО «Инновационная », ООО «», ООО «», на указанные фирмы не зарегистрированы (т.23, л.д. 34-94);

- ответ  за исх. № 2 - 2459по от 11.03.2008 г., из которого следует, что права на нежилые помещения, расположенные по адресам:

- 

являющимся юридическими адресами соответственно ООО «», ООО «», ООО «», на указанные фирмы не зарегистрированы (т.23, л.д. 96-98);

- ответ  за исх. № 22/18792 от 07.10.2008 г., согласно которому представлены балансы расчетов по ООО «», в том числе на 30.12.2005 г., в связи с чем видно, что по налогу на добавленную стоимость ООО «» платежей не производило, недоимка по НДС (по начисленному налогу и пени) составляет 17 515, 41 рублей (т.35, л.д. 141-144);

- ответ  за исх. № 22 - 11/066732 от 03.10.2008г., в соответствии с которым ООО «», юридический и фактический адрес: , на учете состоит с 17.02.2005 г. Отчетность не представляет, последняя за 1-е полугодие 2006 г. Уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость за 2005 - 2006гг. не производилось.

Организация ООО «», юридический и фактический адрес: , на учете состоит с 19.06.2006 г. Лицевых счетов не открывалось. Начислений и уплат не производилось (т.39, л.д.52);

- ответ  за исх. № 16/37740 от 11.11.2008 г., в соответствии с которым ООО «» состоит на налоговом учете с 15.03.2005 г., в 2005 году уплата НДС производилась: март - 0 руб., апрель - 0 руб., май - 0 руб., июнь - 5197 руб., июль - 5 720 руб., август - 4866 руб., сентябрь - 5796 руб., октябрь - 6101 руб., ноябрь - 4576 руб., декабрь - 0 руб. (т.39, л.д. 58);

- ответ ОАО «» рег. № М01.07 - 02/КИ - 256 от 08.05.2008г., согласно которому номер телефона № был зарегистрирован на ООО «» (т.27, л.д. 100 - 105);

- ответ ОАО «» за исх. № 457 от 19.06.2008г., согласно которого номер телефона № был зарегистрирован на ООО «» в период с 08.08.2005 г. до 23.06.2006г. (т.31, л.д. 183).

- ответ  области за исх. № 28/2267 от 26.09.2008г., согласно которому установить местонахождение К не представилось возможным (т.36, л.д. 144-145);

Наряду с приведенными письменными доказательствами фиктивный характер рассматриваемых фирм, изначально незаконный характер их создания и направленность исключительно на прикрытие мошеннической деятельности подтверждается показаниями ряда свидетелей, в том числе лиц, по чьим личным данным создавались фирмы.

Так, из показаний свидетеля П следует, чтоон является  ООО ». Пакет документов по организациям ООО «», ООО «», ООО ОП «» готовился юридическим центром ООО «» по заказу гражданина К, тел.№. Данный гражданин представил копии паспортов учредителей и руководителей, а также указал, где необходимо открыть расчетный счет указанных организаций. Выполненные документы и печати были переданы вышеуказанному клиенту.

ООО «» было приобретено ООО «» у юридической организации и продано уже в готовом виде К Документального подтверждения причастности К к приобретению ООО «», ООО «», ООО «» не имеется, так как это была продажа готовых фирм. К лично ему не знаком. Указанную фамилию они обнаружили в данных управленческого учета, имеющего чисто информационный характер.

В период 2005г., когда происходила регистрация ООО «» и ООО «», ООО «» пользовался телефонным номером №. Почему данный телефонный номер был указан в документах, представленных в «» ООО «» и в «» ООО «», а именно в заявлениях на открытие расчетного счета и карточках с образцами подписей, однозначно пояснить не может. Наличие контактных телефонов для банка является обязательным условием для открытия расчетного счета. Телефонных соединений по вопросам финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «» и ООО «» с контрагентами, банками и иными представителями не было. Данный телефонный номер в пользование указанных организаций не предоставлялся (т.36, л.д. 157-158).

Из показаний свидетеля Т следует, что он за денежное вознаграждение выступил учредителем ООО «», получив за оформление пакета учредительных документов около 200 - 300 рублей. Таким же образом он выступил учредителем около 1000 организаций, однако никогда не вел деятельность от их имени. Печать ООО «» не заказывал. Не помнит, открывал ли расчетный счет, так как часто курьер привозил доверенность на открытие расчетного счета, в которой он расписывался. Никаких бухгалтерских, финансовых и иных документов от имени ООО «» он не подписывал, налоговую и бухгалтерскую отчетность не предоставлял (т.36, л.д. 153-154).

Из показаний свидетеля Т следует, что Т является ее сыном. В 1997 году им получена специальность  В настоящее время проживает в , где снимает квартиру, адреса которой она не знает. Как ей известно, ранее он работал на . Директором ООО «» ее сын никогда не работал. Примерно 2,5 года назад сын ей сказал, что у него в Москве украли паспорт (т.22, л.д. 5-6).

Из показаний свидетеля Ж следует, чтоон никогда не являлся директором ООО «». Учредителя ООО «» В он не знает, никогда не встречался. В период учреждения ООО «» он работал ». Два раза им был утерян паспорт. На его паспортные данные зарегистрировано около 800 организаций, о чем ему стало известно от сотрудников . Он лично за вознаграждение зарегистрировал на свое имя одну организацию, название не помнит. Данные действия осуществлял по указанию курьера, от которого получил вознаграждение в сумме 500 руб. ООО «» и ООО «», Логинова А.А. и Тендит М.С. не знает. Доверенности на имя Б он никогда не оформлял (т.36, л.д.163-164).

Из показаний свидетеля М следует, что в период 2004-2005гг. у нее был украден паспорт ее соседкой С, которая передала паспорт своему приятелю Ж. Последний зарегистрировал ООО «» на ее паспортные данные, о чем ей стало известно, когда стали приходить письма из налоговой инспекции в ее адрес.

Через некоторое время паспорт был ей подброшен. С сожительствовала с Д С, являвшимся другом Ж. Е и С выехали из данного адреса, и где находятся сейчас, она не знает. В какой фирме происходила регистрация ООО «», при участии каких лиц - ей не известно. Она не имеет никакого отношения к деятельности ООО «», фактически никакой деятельности от ООО «» не вела, никаких бухгалтерских и иных документов ООО «» в качестве руководителя или бухгалтера никогда не подписывала, никаких действий от имени общества не осуществляла.

Б является ее дочерью, а С - бывший приятель дочери. ООО «» и ООО «», а также  данных Обществ - Логинова А.А. и Тендит М.С. она не знает. В документах, отражающих финансово-хозяйственные отношения ООО «» с ООО «» и ООО «», стоят не ее подписи (т.22, л.д. 184-185).

Из показаний свидетеля Б следует, что в 2004-2005гг. она встречалась с молодым человеком по имени «Ж» примерно в возрасте 35 лет, по вопросу того, что ее соседка С втайне от нее взяла ее паспорт и отдала Е, для каких целей, на тот момент она не знала, а узнала от С только после того, как в ее адрес стали приходить письма из налоговой инспекции.

На это Е ей сказал, что по ее паспорту были открыты несколько фирм с целью дальнейшей перепродажи другим лицам. По просьбе Ж она отдала ему все бумаги, которые приходили в ее адрес. Ж предложил ей открыть еще одну фирму, пояснив, что за данные действия ей ничего не будет. Она вместе с Ж пошла к нотариусу, где подписала документы на открытие еще нескольких фирм, за что получила от Ж примерно 7000 руб. Какой-либо деятельности от имени ООО «» она не вела, какие-либо финансовые и бухгалтерские документы, налоговую отчетность не подписывала. Ей известен Д С, так как тот сожительствовал с ее соседкой С Д также знал Е. М является ее матерью.

Ей ничего не известно о ООО « и ООО «», она не знакома с Тендит М.С. и Логиновым А.А. (т.22, л.д.163-165).

Свидетель С показал, что в 2005 году он проживал вместе со своей девушкой по имени Б Человек по имени Е, фамилию которого он не помнит, предложил им подзаработать. Они согласились. Нужно было поставить подпись в каких-то документах. Подробностей Е не сообщал. Он и Б подписал документы и получили за это по 500 рублей. При этом они с Б предоставляли свои паспорта. Ему сказали, что по этим документам будет создана фирма для последующей перепродажи. Больше никаких документов, связанных с дейтельность фирмы, он не подписывал. Наименования фирм ООО «» и ООО «» ему не знакомы. К деятельности ООО «» он отношения не имеет.

Свидетель Н показал, что в 2001-2004 годах был безработным, жил в общежитии в . Однажды какие-то мужчина с девушкой пригласили его в кафе на  предложили подписать бумаги на создание какой-то фирмы, которая впоследствии будет перепродана. Он подписал и получил за это 1000 рублей. После этого он еще один раз в кафе подписывал какие-то документы, связанные с деятельностью фирмы. Больше этих мужчину и девушку он не видел.

Из показаний свидетеля Хследует, что об ООО «» она никогда не слышала, данную фирму не учреждала, какие-либо должности в указанном Обществе не занимала, сделок сделки от имени данной фирмы не осуществляла.

Об ООО «»  и руководителе последнего Б, а также ООО «» и руководителе данного Общества Б никогда не слышала. По поводу обстоятельств, при которых ее паспортные данные оказались отражены в учредительных документах ООО «», может пояснить, что зимой или осенью 2005г. она проживала в общежитии и обнаружила пропажу своего паспорта. На следующий день к ней на улице подошел незнакомый мужчина и сказал, что нашел ее паспорт в кафе и решил вернуть. В милицию по поводу пропажи паспорта она не обращалась, так как прошел короткий промежуток с момента его пропажи (т.30, л.д. 161 - 162).

Из показаний свидетеля Н следует, чтоон является руководителем ООО «» г. Челябинск, занимающегося предоставлением юридических услуг: организацией и ликвидацией предприятий, по лицензированию отдельных видов деятельности, продажей готовых предприятий. При создании организаций вначале нотариально заверяется ряд документов, которые необходимо представлять в налоговые органы, в том числе доверенность на представительство. Затем курьер уносит документы на регистрацию в налоговую инспекцию с последующим получением готовых документов. После этого у нотариуса оформляются документы для открытия расчетного счета и открывается расчетный счет. Если была простая регистрация - то документы передаются клиенту. Если регистрируется готовая фирма, то после регистрации она выставляется на продажу.

В ООО «» работали курьерами Ф, Г, Т ООО «» регистрировало ООО «» ( Б,  Т). Для юридического адреса номинально использовался адрес: , фактически по данному адресу ООО «» не находилось. Письма по данному адресу для ООО «» не приходили.

Сразу после регистрации ООО «» было выставлено на продажу и было продано в другую юридическую фирму г. Челябинск К. Также ООО «» регистрировало ООО «», ООО «» г. Челябинска. Данные фирмы тоже были проданы К.

Наряду с этим ООО «» регистрировало ООО «» для дальнейшей перепродажи. Единственным учредителем и директором ООО «» выступала Х, но фактически она являлась номинальным директором. После продажи лица, покупающие фирму, самостоятельно вносят необходимые изменения в учредительные документы и перерегистрируют данные фирмы на себя. Кроме того, была изготовлена печать ООО «» и открыт расчетный счет, работа по которому была организована по системе «Банк - клиент». По юридическому адресу ООО «» изначально не находилось. ООО «» было продано К С как готовое зарегистрированное юридическое лицо. Ему неизвестно, вносились ли изменения в учредительные документы организации после ее продажи, он занимался лишь регистрацией данного юридического лица (т.23, л.д. 158-162, т. 24, л.д. 16-17, 71-72).

Из показаний свидетеля К следует, чтоон работает директором правового центра «», занимается оказанием юридических услуг членам федерации профсоюзов . У Н никаких фирм он не приобретал, ни в каких коммерческих отношениях с Н и фирмами последнего не состоит, поддерживает только соседские отношения, так как офисы располагаются рядом друг с другом (т.24, л.д. 18-19).

Из показаний свидетеля Х следует, чтос 2000 года она употребляет наркотики. В сентябре 2004г. с предложением заработать деньги к ней обратилась ее знакомая Ш, с которой она иногда совместно употребляла наркотики и которая на тот момент работала в ООО «» г. Ч. Она пришла в ООО «», где встретилась с директором Н Н дал ей чистые листы бумаги формата А4, на которых она поставила свою подпись. Всего было 50 листов. За каждый лист ей заплатили 100 рублей. Кроме того, Н снял копию с ее паспорта. В офисе фирмы кроме нее, Н и Ш находилась девушка, которая работала за компьютером. Ш называла фамилию данной девушки - Т. Учредителем и фактическим директором ООО «» она не является (т.31, л.д. 62-63).

Из показаний свидетеля Т следует, что онаявляется матерью Х Ей известно, что ее дочь работала в ООО «», выполняя действия, связанные с открытием (регистрацией) фирм: ездила в налоговую инспекцию по генеральной доверенности от Н как генеральный директор той фирмы, которую оформляла. За каждую инстанцию, которую она посещала при оформлении, Х получала денежное вознаграждение в размере от 100 до 200 рублей в конце рабочего дня. Какие именно фирмы были зарегистрированы Х, не знает, их было очень много: на ее адрес приходит очень большое количество документов из разных инстанций - пенсионного фонда, из налоговых инспекций). Дочь говорила, что просто регистрировала фирмы за деньги, которые получала регулярно. В настоящее время Х отбывает наказание в  (т.24, л.д. 74-75).

Согласно показаниям свидетеля Д учредителем ООО «» она не является. К, который в соответствии с документами был назначен на должность  ООО «», она не знает и никого на должность не назначала. Документы ООО «» не подписывала, вклады от имени ООО «» в имущество ООО «» не осуществляла.

Также она не является  ООО «». Факт того, что ее паспортные данные отражены в учредительных и регистрационных документах ООО «» и ООО «», может объяснить тем, что 11.01.2005г. устроилась на работу  в ООО «», где представила свои личные документы при устройстве на работу и с них снимались копии. Директором ООО «» являлся Н. Больше она никому свои документы не давала, не теряла их, и сведения могли быть взяты только в фирме ООО «». Она проработала там два месяца, а затем ей пришли документы о том, что из Югославии пришел груз и нужно предоставить декларацию о доходах и разгружать вагоны, так как был большой простой. С этими документами она обратилась к Н, но он ее успокоил и сказал, чтобы она не обращала внимание. Но она, заподозрив неладное, перестала выходить на работу в ООО «». Б она не знает и никакую доверенность на имя последней (на право представлять интересы ООО «» в вопросах сдачи отчетности) не выписывала (т.23, л.д. 227-230).

Из показаний свидетеля Пследует, что она является матерью Г Сын с 2005 года проживает в . Кем он работает, ей неизвестно. О том, что ее сын имеет отношение к приобретению доли стоимостью 2 000 000 рублей в уставном капитале ООО «», ей ничего неизвестно. Однако может пояснить, что ее сын к данной организации не имеет никакого отношения, так как никогда не занимался деятельностью данного рода и не имеет возможности купить часть предприятия в связи с отсутствием для этого денежных средств и накоплений.

С 2006 года по настоящее время к ним домой приходят различного рода извещения, где говорится, что ее сын является учредителем нескольких строительных предприятий, частных охранных организаций и фирм, и где просят предоставить документы в налоговые органы. По данному поводу у нее неоднократно были беседы с сыном, в ходе которых тот смог пояснить, что он какие-либо документы не подписывал и что он в 2006 году, когда являлся студентом , устроился на подработку к незнакомым ему лицам . При устройстве на работу он отдал копию своего паспорта человеку, который принимал его на работу. В его обязанности входила рассылка почты. На данной работе он проработал около 2 недель, после чего организация, в которой он работал, закрылась.

После этого к ним стали поступать извещения из различных . Может с уверенностью сказать, что в представленных ей в ходе допроса копиях документов купли-продажи доли в уставном капитале ООО «» и в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость имеющиеся подписи и рукописный текст выполнены не ее сыном, так как почерк сына ей хорошо известен (т.27, л.д. 87-88).

Из показаний свидетеля Н следует, чтос 2004 года он работает  ООО «», расположенного по адресу: . Телефонный номер №, а до 01.04.2005 г. №, зарегистрирован на ООО «». Об организации ООО «»,  последней С ему ничего не известно, слышит о ней впервые. ООО «» с данной организацией формальных и неформальных отношений никогда не поддерживало. Точно пояснить, почему телефонный номер № был указан в документах ООО «» в качестве контактного, не может, но предполагает, что данный номер был взят неустановленными лицами из телефонного справочника. Об организации ООО «» он слышит впервые (т.36, л.д. 161-162).

Из показаний свидетеля Мследует, что она является  по адресу: . Гражданин С не проживает по адресу:  около 5 лет. Где он проживает в настоящее время, ей не известно (т.36, л.д.147-148).

Из показаний свидетеля Чследует, что она является матерью Ч. С 2002 г. сын работает в , но где и кем, ей неизвестно. Где сын проживает, она не знает. По поводу ООО ОП «» и о том, что сын является  данной фирмы, ей неизвестно. Однако может уверенно сказать, что предъявленные ей в ходе допроса документы ООО ОП «» выполнены не ее сыном, у сына другой почерк (т.26, л.д. 170-171).

Фиктивность грузоперевозок, о которых говорится в документах, представленных ООО «» и ООО «», подтверждается также следующими доказательствами.

Согласно показаниям свидетеля А автомашина  государственный № № находилась у него в собственности. 15.07.2005г. данная автомашина была им снята с учета в связи с плохим техническим состоянием. Изначально данная автомашина приобреталась для личных целей, и у него не хватало средств на восстановление автомашины. Грузоперевозками он не занимался и соответственно лицензии на данный вид деятельности не получал. Гражданина С он никогда не знал. Договоров с ООО «» г. Москва не заключал (т.36, л.д. 170-172).

Из показаний свидетеля Б следует, чтоавтомашину  тягач государственный № № он купил, когда тот был списан с  в 1995 году. В 2003 году он снял данный автомобиль с учета. Деятельность, связанную с грузоперевозками, он никогда не осуществлял. С ему не известен. Он не заключал договора с ООО «» г. Москва. В период с 01.01.2005г. по 01.01.2006г. он не осуществлял рейсы из г. Москва и г. С. - Петербург в г. Челябинск и г. Екатеринбург и обратно (т.36, л.д. 173-174).

Согласно ответу ОАО «» за исх. № 17 - 1 - 7/1450 от 18.11.2008г.автомашина  цементировочный агрегат, государственный номер №, VIN № была приобретена ОАО «» в июне 2003г. для использования в дочернем предприятии ООО «» (ОАО «») ЯНАО, г. Губкинский. Указанная автомашина находилась на временном учете на юридическое лицо ОАО «» в  до 1.10.2004 г., затем была снята с учета в г. Москве и поставлена на постоянный учет там же. В штате ОАО «» работника С в должности  указанного транспортного средства не значится. Договора с ООО «» г. Москва за период с 01.01.2005г. и по настоящее время не заключалось. Рейсов из г. Москвы и г. Санкт-Петербурга в г. Челябинск и г. Екатеринбург и обратно в период времени с 01.01.2005г. по 01.01.2006г. по договорам с ООО «», ООО «», ООО «» не осуществлялись (т.36, л.д. 240).

Согласно ответу  за исх. № 25 от 14.09.2007г.в собственности данного предприятия с 29.12.2001г. находилось транспортное средство  гос. № до 14 апреля 2006 года. Взаимоотношений с ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «» в период с 15 января 2002 года по 14 апреля 2006 года не было, договора не заключались. Гражданин по фамилии И в организации никогда не работал и в штате не состоял (т.1, л.д. 170-174).

Согласно ответу ООО «» за исх. № 34 от 19.09.2007г.данная фирма с 24.03.2005г. является владельцем транспортного средства марки  гос. регистрационный знак №. Никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «» не имелось и не имеется по настоящее время. За период с 01.01.2005г. была осуществлена только одна поездка в Новгородскую область - в г. Старая Русса. Работник У в штате не состоит (т.1, л.д. 177-181).

Согласно ответу ЗАО «» за исх. № 201 от 14.09.2007г.автомобиль марки  гос. регистрационный знак № списан как выбракованный подвижной состав с 03.08.2004 г. Гражданин Д никогда не состоял в трудовых отношениях с ЗАО «» (т.1, л.д.184-186).

В соответствии с ответом ОАО «» ОАО «» за исх. № 2465/07 от 12.09.2007г.ОАО «» является собственником транспортного средства марки  гос. регистрационный знак № (прежний государственный № №). В гражданско-правовые отношения с ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «» ОАО «» не вступало, рейсы в г. Екатеринбург и г. Челябинск не выполняло. Гражданин П не состоит в штате ОАО «» (т.1, л.д. 189-190).

Согласно ответу  за исх. № 45/13 - 3578 от 02.08.2007г. в адрес  направлены данные о регистрации транспортных средств. При этом приложены карточки учета транспортных средств, в соответствии с которыми:

- автомашина марки  государственный регистрационный знак В №, VIN №, владелец ОАО , 19.10.2004 г. снято с учета для продажи, государственные знаки № утрачены,

- автомашина марки  государственный регистрационный знак №, владелец А, 15.07.2005г. снято с учета для отчуждения, государственные знаки № сданы,

- автомашина марки , государственный регистрационный знак №, владелец Б, 25.06.2003г. снято с учета по месту прописки владельца, государственные знаки № сданы,

- автотранспортное средство марки  государственный регистрационный знак № 04.08.2004г. выбраковано, государственные знаки № утрачены,

- автомашина марки  государственный регистрационный знак Е №, владелец , 11.04.2006 г. снято с учета для отчуждения, государственные знаки № сданы (т.1, л.д. 125-167).

Согласно ответу  за исх. № 45/13 - 5913 от 26.12.2005г.в адрес  направлены данные базы «Автомобиль» . При этом приложены карточки учета транспортных средств, в соответствии с которыми:

- автомашина марки  государственный регистрационный знак №, владелец , 18.02.2003 г. снято с учета для продажи, государственные знаки № сданы,

- автомашина марки  государственный регистрационный знак №, владелец , 18.02.2003 г. снято с учета для продажи, государственные знаки № сданы (т.1, л.д. 117-122).

Согласно ответу ЗАО «» за исх. № 215 от 21.10.2008г. данная фирма договора с ООО «» не заключала, тягач  регистрационный знак № в 2005 году выполнял международные перевозки грузов, российские перевозки в 2005 году не выполнялись (т.36, л.д. 235).

Согласно ответу ОАО «» за исх. . по настоящее время ОАО «» не заключало с ООО «» какие-либо договоры, а также не производило автомашиной марки  государственный регистрационный № № грузовые перевозки за период с . из г. Москвы и г. Санкт - Петербурга в г. Челябинск и г. Екатеринбург и обратно по договорам с ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «» (т.36, л.д. 237).

Ненахождение в собственности ООО «» и ООО «»векселей, за счет которых производились вклады в имущество указанных Обществ и расчеты с контрагентами, подтверждается следующими доказательствами.

Заключение о проведенном специальном исследовании от 30.10.2008г. в отношении ООО «» за период август, сентябрь 2005 года,которым установлены признаки, указывающие на неправомерное возмещение НДС из бюджета в период с 01.08.2005г. по 30.09.2005г.:

- векселя, которыми осуществлялся вклад в имущество ООО «» и которые участвовали в расчетах, эмитированы различными банками г. Екатеринбурга, и на дату внесения Логиновым А.А. в качестве вклада в имущество ООО «» и дату производства расчетов с фирмами-поставщиками участвовали в расчетах между различными фирмами г. Екатеринбурга, в частности ООО «», ЗАО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «»:

- вексель ВА № от 03.08.2005 г. выдан ООО «», ООО «» передало его 03.08.2005г. в ЗАО «», ЗАО «» передало вексель 01.09.2005г. в ООО «». В то же время согласно документам ООО «» по акту приема-передачи векселей № 4 от 03.08.2005г. Логинов А.А. осуществил вклад данным векселем в имущество ООО «», по акту приема-передачи векселей  ООО «» передало данный вексель ООО «» в счет оплаты за продукцию производственного назначения, по акту приема-передачи простых векселей б/н от 31.08.2005 г. ООО «» передало данный вексель ООО «».

- вексель ВА № от 03.08.2005г. выдан ООО «», ООО «» передало его 03.08.2005г. в ЗАО «», ЗАО «» передало вексель 01.09.2005г. ООО «». В то же время согласно документам ООО «» по акту приема-передачи векселей № 4 от 03.08.2005г. Логинов А.А. осуществил вклад данным векселем в имущество ООО «», по акту приема-передачи векселей № 7 от 03.08.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «» в счет оплаты за продукцию производственного назначения, по акту приема-передачи простых векселей от 18.08.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «».

- вексель ВА № от 03.08.2005г. выдан ООО «», ООО «» передало его 03.08.2005г. в ЗАО «», ЗАО «» передало вексель 01.09.2005г. ООО «». В то же время согласно документам ООО «» по акту приема-передачи векселей № 4 от 03.08.2005г. Логинов А.А. осуществил вклад данным векселем в имущество ООО «», по акту приема-передачи векселей № 7 от 03.08.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «» в счет оплаты за продукцию производственного назначения, по акту приема-передачи простых векселей от 18.08.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «».

- вексель ВА № от 03.08.2005г. выдан ООО «», ООО «» передало его 31.08.2005г. в ЗАО «», ЗАО «» передало вексель 01.09.2005г. ООО «». В то же время согласно документам ООО «» по акту приема - передачи векселей № 4 от 03.08.2005г. Логинов А.А. осуществил вклад данным векселем в имущество ООО «», по акту приема - передачи векселей № 7 от 03.08.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «» в счет оплаты за продукцию производственного назначения, по акту приема - передачи простых векселей от 18.08.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «».

- вексель ВА № от 03.08.2005г. выдан ООО «», ООО «» передало его 31.08.2005г. в ЗАО «», ЗАО «» передало вексель 01.09.2005г. ООО «». В то же время согласно документам ООО «» по акту приема-передачи векселей № 4 от 03.08.2005г. Логинов А.А. осуществил вклад данным векселем в имущество ООО «», по акту приема-передачи векселей № 6 от 03.08.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «» в счет оплаты за продукцию производственного назначения, по акту приема-передачи простых векселей от 31.08.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «».

- вексель ВА № от 03.08.2005г. выдан ООО «», ООО «» передало его 31.08.2005г. в ЗАО «», ЗАО «» передало вексель 01.09.2005г. ООО «». В то же время согласно документам ООО «» по акту приема-передачи векселей № 4 от 03.08.2005г. Логинов А.А. осуществил вклад данным векселем в имущество ООО «», по акту приема-передачи векселей № 6 от 03.08.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «» в счет оплаты за продукцию производственного назначения, по акту приема-передачи простых векселей от 31.08.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «».

- вексель ВА № от 03.08.2005г. выдан ООО «», ООО «» передало его 09.09.2005г. в ООО «», ООО «» передало вексель 09.09.2005г. ООО «». В то же время согласно документам ООО «» по акту приема-передачи векселей № 4 от 03.08.2005г. Логинов А.А. осуществил вклад данным векселем в имущество ООО «», по акту приема-передачи векселей № 6 от 03.08.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «» в счет оплаты за продукцию производственного назначения, по акту приема-передачи простых векселей от 31.08.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «».

- вексель ВА № от 03.08.2005г. выдан ООО «», ООО «» передало его 09.09.2005г. в ООО «», ООО «» передало вексель 09.09.2005г. ООО «». В то же время согласно документам ООО «» по акту приема-передачи векселей № 4 от 03.08.2005г. Логинов А.А. осуществил вклад данным векселем в имущество ООО «», по акту приема-передачи векселей № 6 от 03.08.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «» в счет оплаты за продукцию производственного назначения, по акту приема-передачи простых векселей от 31.08.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «».

- вексель ВА № от 03.08.2005г. выдан ООО «», ООО «» передало его 31.08.2005г. в ЗАО «», ЗАО «» передало вексель 01.09.2005г. ООО «». В то же время согласно документам ООО «» по акту приема-передачи векселей № 4 от 03.08.2005г. Логинов А.А. осуществил вклад данным векселем в имущество ООО «», по акту приема-передачи векселей № 5 от 03.08.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «» в счет оплаты за продукцию производственного назначения, по акту приема-передачи простых векселей от 31.08.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «».

- вексель ВА № от 03.08.2005г. выдан ООО «», ООО «» передало его 03.08.2005г. в ЗАО «», ЗАО «» передало вексель 01.09.2005г. ООО «». В то же время согласно документам ООО «» по акту приема-передачи векселей № 4 от 03.08.2005г. Логинов А.А. осуществил вклад данным векселем в имущество ООО «», по акту приема-передачи векселей № 5 от 03.08.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «» в счет оплаты за продукцию производственного назначения, по акту приема-передачи простых векселей от 31.08.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «».

- вексель ВА № от 03.08.2005г. выдан ООО «», ООО «» передало его 03.08.2005г. в ЗАО «», ЗАО «» передало вексель 01.09.2005г. ООО «». В то же время согласно документам ООО «» по акту приема-передачи векселей № 4 от 03.08.2005г. Логинов А.А. осуществил вклад данным векселем в имущество ООО «», по акту приема-передачи векселей № 5 от 03.08.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «» в счет оплаты за продукцию производственного назначения, по акту приема-передачи простых векселей от 31.08.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «».

- вексель ВА № от 03.08.2005г. выдан ООО «», ООО «» передало его 03.08.2005г. в ЗАО «», ЗАО «» передало вексель 01.09.2005г. ООО «». В то же время согласно документам ООО «» по акту приема-передачи векселей № 4 от 03.08.2005г. Логинов А.А. осуществил вклад данным векселем в имущество ООО «», по акту приема-передачи векселей № 7 от 03.08.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «» в счет оплаты за продукцию производственного назначения, по акту приема-передачи простых векселей от 18.08.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «».

- вексель ВА № от 03.08.2005г. выдан ООО «», ООО «» передало его 03.08.2005г. в ЗАО «», ЗАО «» передало вексель 01.09.2005г. ООО «». В то же время согласно документам ООО «» по акту приема-передачи векселей № 4 от 03.08.2005г. Логинов А.А. осуществил вклад данным векселем в имущество ООО «», по акту приема-передачи векселей № 7 от 03.08.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «» в счет оплаты за продукцию производственного назначения, по акту приема-передачи простых векселей от 18.08.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «».

- вексель ХИМ № от 08.08.2005г. выдан ООО «», предъявлен к оплате ОАО «» 11.08.2005г. в ОАО Банк «». В то же время согласно документам ООО «», по акту приема-передачи векселей № 9 от 08.08.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «» в счет оплаты за продукцию производственного назначения, согласно акта приема-передачи простых векселей от 31.08.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «».

- вексель ЩЕ № от 22.08.2005г. выдан ЗАО «», предъявлен к оплате ИП Колосовским В.А. 24.08.2005г. в ОАО КБ «». В то же время согласно документам ООО «», по акту приема - передачи векселей № 10 от 22.08.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «» в счет оплаты за продукцию производственного назначения, согласно акта приема - передачи простых векселей от 31.08.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «».

- вексель ВА № от 03.08.2005г. выдан ООО «», предъявлен к оплате ОАО «» 04.08.2005г. в ОАО  г. Екатеринбурга. В то же время согласно документам ООО «», по акту приема-передачи векселей № 5 от 03.08.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «» в счет оплаты за продукцию производственного назначения, согласно акта приема-передачи простых векселей от 31.08.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «».

В период с 01.08.2005 года по 30.09.2005 года Логинов А.А. осуществил вклад в имущество ООО «» денежными средствами на сумму 24743000 рублей. Данные денежные средства были получены от ООО «» и ООО «» г. Екатеринбурга (путем перечисления на лицевой счет Логинова А.А. № в Новгородском филиале ОАО АКБ «» с последующим зачислением Логиновым А.А. на расчетный счет ООО «» № в Новгородском филиале ОАО АКБ «»).

Также на расчетный счет ООО «» в тот же период времени поступили денежные средства от покупателей в счет оплаты по договорам поставки на сумму 2079500 рублей - ООО «» и ООО «». Денежные средства на расчетный счет ООО «» поступили в том числе от ООО «» г. Златоуст Челябинской области и ЗАО «» г. Москва, а также от различных филиалов, имеющих счета в ОАО Банк «» г. Екатеринбурга. На расчетный счет ООО «» поступили в том числе от ООО «» г. Екатеринбурга.

За счет поступивших на расчетный счет денежных средств ООО «» перечислило денежные средства поставщикам - ООО «», ООО «», ООО «». При этом ООО «» перечислило денежные средства в ООО «» г. Екатеринбурга и ООО «» г. Москвы, ООО «» перечислило денежные средства в том числе на расчетные счета ООО «» и ООО «» г. Екатеринбурга, ООО «» перечислило денежные средства в том числе на расчетный счет ООО «», а ООО «» в ООО «», ООО «», ООО «»; ООО «» перечислило денежные средства на расчетные счета ООО «» г. Москвы, ООО «» г. Санкт - Петербурга, ООО «» г. Екатеринбурга, ООО «» перечислило денежные средства на расчетный счет ООО «» ООО «» перечислило денежные средства в том числе в ООО «», ООО «»; ООО «» перечислило денежные средства на расчетные счета ООО ОП «» и ООО «», ООО ОП «» перечислило денежные средства в том числе на расчетный счет ООО «», ООО «» перечислило денежные средства в том числе на расчетные счета ООО «».

Указанное свидетельствует о том, что денежные средства, внесенные Логиновым А.А. в качестве вклада, носили привлеченный, заимствованный характер, а также о круговом движении денежных средств через расчетный счет ООО «», имеющим целью создание видимости расчетов (т.38, л.д. 183-256).

Заключение о проведенном специальном исследовании от 30.10.2008 года в отношении ООО «» за период июль 2005 года,согласно которому установлены признаки, указывающие на неправомерное возмещение НДС из бюджета в период с 01.07.2005г. по 31.07.2005г.:

- векселя, которыми осуществлялся вклад в имущество ООО «» и которые участвовали в расчетах, эмитированы различными банками г. Екатеринбурга, и на дату внесения Тендит М.С. в качестве вклада в имущество ООО «» и дату производства расчетов с фирмами-поставщиками участвовали в расчетах между различными фирмами г. Екатеринбурга, в частности ООО «», ЗАО НПО «», ОАО «», ООО «»:

- вексель ВА № от 07.07.2005г. выдан ООО «», ООО «» передало вексель 07.07.2005г. в ЗАО НПО «», вексель предъявлен к оплате 08.07.2005г. в Кировское отделение № 7003  ЗАО КБ «». В то же время согласно документам ООО «» по акту приема-передачи векселей № 1 от 15.07.2005г. Тендит М.С. осуществил вклад данным векселем в имущество ООО «», а согласно акта приема-передачи векселей № 1 от 07.07.2005г. ООО «» передало данный вексель ООО «» в счет оплаты за продукцию производственного назначения;

- вексель ГПБ № от 15.07.2005г. выдан ОАО «», ОАО «» передало вексель ООО «», вексель предъявлен к оплате ОАО «» 18.07.2005 г. в ЗАО «». В то же время согласно документам ООО «» по акту приема - передачи векселей № 3 от 15.07.2005 г. Тендит М.С. осуществил вклад данным векселем в имущество ООО «», по акту приема - передачи векселей № 6 от 15.07.2005 г. ООО «» передало данный вексель ООО «» в счет оплаты за продукцию производственного назначения, по акту приема - передачи от 27.07.2005 г. ООО «» передало данный вексель ООО «».

- вексель ГПБ № от 15.07.2005 г. выдан ОАО «», ОАО «» передало вексель ООО «», вексель предъявлен к оплате ОАО «» 18.07.2005 г. в ЗАО «». В то же время согласно документам ООО «» по акту приема - передачи векселей № 3 от 15.07.2005 г. Тендит М.С. осуществил вклад данным векселем в имущество ООО «», по акту приема - передачи векселей № 6 от 15.07.2005 г. ООО «» передало данный вексель ООО «» в счет оплаты за продукцию производственного назначения, по акту приема - передачи от 27.07.2005 г. ООО «» передало данный вексель ООО «».

- вексель ВА № от 07.07.2005 г., выдан 08.07.2005г. ООО «», ООО «» передало вексель 08.07.2005 г. в ООО «». В то же время согласно документам ООО «» по акту приема - передачи векселей № 1 от 15.07.2005 г. Тендит М.С. осуществил вклад данным векселем в имущество ООО «», а согласно акта приема - передачи векселей № 2 от 08.07.2005 г. ООО «» передало данный вексель ООО «» в счет оплаты за продукцию производственного назначения, по акту приема - передачи от 27.07.2005 г. ООО «» передало данный вексель ООО «».

- в период с 01.07.2005 года по 31.07.2005 года Тендит М.С. осуществил вклад в имущество ООО «» денежными средствами на сумму 15 234 770 руб. Данные денежные средства были получены от ООО «» г. Екатеринбург (путем перечисления на лицевой счет Тендит М.С. № в Новгородском филиале ОАО АКБ «» с последующим зачислением Тендит М.С. данных денежных средств на расчетный счет № в Новгородском филиале ОАО АКБ «»). Также на расчетный счет ООО «» в тот же период времени поступили денежные средства на сумму 814 000 руб. от фирм - покупателей в счет оплаты по договорам поставки - ООО «» и ООО «» г. Челябинск. На расчетный счет ООО «» денежные средства поступили, в том числе, от ООО «» и ООО «» г. Екатеринбург, а на расчетный счет ООО «» поступили денежные средства, в том числе, от ООО «» г. Екатеринбург, ООО «» г. Санкт - Петербург. За счет поступивших на расчетный счет денежных средств ООО «» перечислило денежные средства поставщикам - ООО «», ООО «», ООО «». При этом ООО «» перечислило денежные средства ООО «» и ООО «»; ООО «» перечислило денежные средства ООО «» и ООО «» г. Москва, ООО «» перечислило денежные средства на расчетный счет ООО «» г. Екатеринбург, ООО «» перечислило денежные средства в ООО «» г. Екатеринбург; ООО «» перечислило денежные средства в ООО ОП «» г. Москва и ООО «» г. Екатеринбург, ООО ОП «» перечислило денежные средства на расчетный счет ООО «», ООО «» перечислило денежные средства, в том числе, в ООО «». Указанное свидетельствует о том, что денежные средства, внесенные Тендит М.С. в качестве вклада, носили привлеченный, заимствованный характер, а также о круговом движении денежных средств через расчетный счет ООО «», имеющем целью создание видимости расчетов (т.39, л.д. 1 - 50).

Ответ ОАО «» за исх. № 13/695 от 26.05.2008г.,согласно которому представлены заверенные копии документов по приобретению векселя ГПБ № номиналом 2 000 000 рублей 08.06.2005г. в ЗАО «» и передаче указанного векселя по акту приема-передачи векселей от 08.06.2005г. ООО «» (т.34, л.д.155-159).

Ответ ОАО «» за исх. № 40 - 04/9664 от 04.05.2008г.,согласно которого вексель ГПБ № был приобретен банком 08.06.2005г. у ИП Т Вексель предъявлен к погашению 08.06.2005г. в ЗАО «». Данный вексель не передавался ООО «» (директор Логинов А.А.) в адрес ОАО «» (т.25, л.д. 179-183).

Ответ ОАО «» за исх. № 40 - 04/8840 от 23.04.2008г., согласно которому вексель ГПБ № был приобретен банком 11.07.2005г. у Т на основании договора № 12678 от 11.07.2005г., акта приема - передачи векселей к договору № 12678 от 11.07.2005г. и предъявлен к оплате в Банк - векселедатель ЗАО «» 12.07.2005г. Вексель ГПБ № был приобретен банком 12.07.2005 г. у Т на основании договора № 12710 от 12.07.2005 г., акта приема - передачи векселей к договору № 12710 от 12.07.2005 г. и предъявлен к оплате в Банк - векселедатель ЗАО «» 13.07.2005 г. Векселя ГПБ №, ГПБ №, ГПБ №, ГПБ №, ГПБ № были приобретены банком 18.07.2005 г. у Т на основании договора № 12833 от 18.07.2005 г., акта приема - передачи векселей к договору № 12833 от 18.07.2005 г. и предъявлены к оплате в Банк - векселедатель ЗАО «» 18.07.2005г. (т.25, л.д. 76-89).

Протокол выемки от 10.06.2008г.,согласно которому в ОАО «» изъяты документы, свидетельствующие о переходе права собственности на векселя ГПБ №, ГПБ №, ГПБ №, ГПБ №, ГПБ №, ГПБ №, ГПБ № (т.30, л.д. 206-207).

Протокол выемки от 11.06.2008г.,согласно которому в филиале АБ «» (ЗАО) в  изъяты векселя ГПБ №, ГПБ № от 11.07.2005 г., ГПБ №, ГПБ №, ГПБ № №, ГПБ №, ГПБ № от 15.07.2005 г., а также документы, свидетельствующие о переходе права собственности на данные векселя - о продаже в адрес ОАО «», предъявлении к оплате ОАО «» (т.30, л.д. 228-229).

Протокол обыска от 05.06.2008г.,согласно которому в ООО «» изъяты документы, подтверждающие переход права собственности на векселя ВА № от 07.07.2005г. на сумму 1040000 руб. (акт от 07 июля 2005 г. между ООО «»), ВА № от 07.07.2005 г. на сумму 891900 руб. (акт от 08 июля 2005 г. между ООО «» и ООО «») (т.30, л.д. 95-117).

Протокол выемки от 19.10.2007г.,согласно которому из материалов уголовного дела № изъяты копии процессуальных документов, а также векселя, изъятые на основании данных процессуальных документов, а именно векселя, реквизиты которых использовались ООО «» при заявлении требований о возмещении из бюджета РФ налога на добавленную стоимость за июнь, август, сентябрь 2005 года (т.20, л.д. 46-50).

Копия протокола выемки от 24.07.2007г.,согласно которому в ОАО «» г. Екатеринбург изъяты документы, свидетельствующие о переходе права собственности на вексель ВА № № (т.20, л.д. 55-58).

Копия протокола выемки от 25.07.2007г.,согласно которому в ОАО «» г. Екатеринбург изъяты документы, свидетельствующие о переходе права собственности на векселя ГПБ № №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА № (т.20, л.д. 67-70).

Копия протокола выемки от 26.07.2007г.,согласно которому в ЗАО «» г. Екатеринбург изъяты документы, свидетельствующие о переходе права собственности на вексель ГПБ № № (т.20, л.д. 79-82).

Копия протокола выемки от 26.07.2007г.,согласно которому в ОАО «» г. Екатеринбург изъяты документы, свидетельствующие о переходе права собственности на вексель ГПБ № № (т.20, л.д. 85-88).

Копия протокола выемки от 26.07.2007г.,согласно которому в  г. Екатеринбург изъяты документы, свидетельствующие о переходе права собственности на вексель ВА № (т.20, л.д. 97-100).

Копия протокола выемки от 27.07.2007г.,согласно которому в  г. Екатеринбург изъяты документы, свидетельствующие о переходе права собственности на векселя ВА № №, ВА № №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА № (т.20, л.д. 121-124).

Копия протокола выемки от 30.07.2007г.,согласно которому в ЗАО «» г. Екатеринбург изъяты документы, свидетельствующие о переходе права собственности на векселя ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА № (т.20, л.д. 127-130).

Копия протокола выемки от 30.07.2007г.,согласно которому в ООО «» г. Екатеринбург изъяты документы, свидетельствующие о переходе права собственности на вексель ГПБ № № (т.20, л.д. 133-136).

Копия протокола выемки от 30.07.2007г.,согласно которому в ООО «» г. Екатеринбург изъяты документы, свидетельствующие о переходе права собственности на векселя ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА № (т.20, л.д. 139-142).

Протокол выемки от 10.06.2008г.,согласно которому в ОАО Банк «» изъяты векселя и документы, подтверждающие переход права собственности на них, в том числе: ХИМ № от 30 сентября 2005 г. на сумму 810000 руб. (т.30, л.д. 172-190).

Протокол выемки от 10.07.2008г.,согласно которому в  изъяты векселя, в том числе: ВА № от 29.09.2005г. (т.31, л.д. 36-37).

Протокол осмотра документов от 24.10.2007г.,согласно которому осмотрены документы, изъятые в ООО «», ООО «», ЗАО «», ООО «», ОАО «», ОАО «», ЗАО «», ОАО «», , , свидетельствующие о переходе права собственности на векселя (акты приема - передачи векселей, погашенные векселя) и установлены покупатели векселей в банковских учреждениях и последующие векселедержатели. Согласно осмотренных документов ООО «» и Логинов А.А. в числе векселедержателей не значатся (т.21, л.д.36-43).

Копия протокола выемки от 31.07.2007г.,согласно которого у ИП К  изъяты документы, свидетельствующие о переходе права собственности на векселя ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА № (т.20, л.д. 145-148).

Копия протокола выемки от 31.07.2007г.,согласно которому в ООО «»  изъяты документы, свидетельствующие о переходе права собственности на векселя ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА № (т.20, л.д. 151-154).

Копия протокола выемки от 02.08.2007г.,согласно которому в ООО «» г. Екатеринбург изъяты документы, свидетельствующие о переходе права собственности на векселя № (т.20, л.д. 157-160).

Копия протокола выемки от 27.07.2007г.,согласно которому в ОАО Банк «»  изъяты документы, свидетельствующие о переходе права собственности на векселя ХИМ №, ХИМ № (т.20, л.д. 109-112).

Наряду с письменными доказательствами факт ненахождения в собственности ООО «» и ООО «» векселей, указанных в представленными ими в налоговую инспекцию документах, подтверждается показаниями ряда свидетелей.

Так, из показаний свидетеля Т следует, чтос января 2003 года он является индивидуальным предпринимателем. Непосредственно в качестве индивидуального предпринимателя он осуществляет деятельность по операциям с ценными бумагами: купля-продажа векселей. 08.06.2005г. он приобрел вексель ГПБ № и вексель ВА № и продал первый в ОАО «», второй в  08.06.2005г.

07.06.2005г. он приобрел векселя ВА №, ВА №, ВА № и продал в тот же день в ОАО «».

02.06.2005г. он приобрел вексель ВА № и продал в тот же день в ОАО «». Когда он лично являлся собственником указанных векселей, то никаким физическим либо юридическим лицам В.Новгорода их не продавал и не передавал. Он никогда не имел финансово-хозяйственных отношений, в том числе по купле-продаже векселей, с какими-либо физическими и юридическими лицами Великого Новгорода.

От кого он получал вексель ВА № (эмитирован 01.06.2005 г., предъявлен им к оплате 02.06.2005г.), он не помнит. С ООО «» он никогда никаких отношений не имел, об этой организации слышит впервые (т.20, л.д. 167-170, 183-186; т.34, л.д.167-169; т.35, л.д.35-38).

Из показаний свидетеля Дследует, что с 2002 года он работает в должности начальника сектора ценных бумаг . Непосредственно в его обязанности входит совершение операций с векселями .

08.06.2005г. в  ОАО «» предъявило вексель ВА №, который в этот же день был оплачен (т.20, л.д. 187-190).

Из показаний свидетеля Л следует, чтос 2003 года она работает в должности начальника финансового отдела ОАО «». В ее должностные обязанности входят сделки от имени ОАО «» с ценными бумагами (векселями). Вексель ГПБ № приобретен в ЗАО «» 08.06.2005 г., передан в ООО «» 08.06.2005 г. Указанный вексель никогда не передавался ОАО «» в собственность ООО «». Векселя ЗАО «» ГПБ № от 11.07.2005 г., ГПБ № от 11.07.2005 г. были приобретены ОАО «» 11.07.2005 г. в ЗАО «» в г. Екатеринбурге и переданы 12.07.2005 г. в ООО «». Вексель ГПБ № от 15.07.2005 г. был приобретен ОАО «» 15.07.2005 г. в ЗАО «» в г. Екатеринбурге и передан в ООО «». Векселя ГПБ № от 15.07.2005 г., ГПБ № от 15.07.2005 г., ГПБ № от 15.07.2005 г., ГПБ № от 15.07.2005 г. ОАО «» приобрело 15.07.2005 г. в ЗАО «» в  и передало ООО «». ОАО «» указанные векселя ЗАО «» в адрес ООО «» не передавало. С данной компанией ОАО «» никогда не работало (т.20, л.д. 191-194; т.35, л.д. 102-107).

Из показаний свидетеля В следует, чтос августа 2004 года он работает в должности  ЗАО «». Непосредственно в его должностные обязанности входит осуществление сделок с векселями и их документальное оформление. 08.06.2005 г. филиалом ЗАО «» в  выпущен в обращение вексель ГПБ №, который приобрело ОАО «». 08.06.2005 г. данный вексель был предъявлен к оплате ОАО «» и оплачен (т.20, л.д. 195-198).

Из показаний свидетеля Д следует, чтос 1994 года она работает в ОАО «» в должности . Вексель серии ВА № от 03.02.2005 г. ОАО «» получил от ООО «» 08.06.2005г. Непосредственно данный вексель передавал С

08.06.2005г. данный вексель ОАО «» предъявил к оплате в . ОАО «» никогда не имело финансово - хозяйственных отношений с ООО «», ООО «», не принимало от указанных юридических лиц и не передавало последним какие-либо векселя (т. 20 л.д.171-174; т.30, л.д. 222-223; т.24, л.д. 189-192).

Из показаний свидетеля А следует, чтос 2003 года он работает в должности  ОАО «» . Непосредственно занимается покупкой и продажей векселей с клиентами банка.

08.06.2005г. ОАО «» приобрел вексель ГПБ № у Т и в этот же день предъявил к оплате в банк - эмитент ЗАО «». 07.06.2005 г. ОАО «» приобрел векселя ВА №, ВА №, ВА № у ИП Т и в этот же день предъявил к оплате в банк - эмитент . 02.06.2005 г. ОАО «» приобрел вексель ВА № у Т и в этот же день предъявил к оплате в банк - эмитент . С ООО «» В.Новгорода ОАО «» никогда никакие финансовые операции не осуществлял и вообще с юридическими и физическими лицами Новгородской области они не работают (т.20, л.д. 175-178).

Из показаний свидетеля Г следует, чтоон является  ЗАО «», ООО «», ООО «», ЗАО «НПО «» .

За весь период деятельности данные организации финансово-хозяйственных взаимоотношений, в том числе по сделкам купли-продажи векселей, с ООО «» и ООО «» Великого Новгорода никогда не поддерживали.

ЗАО «» занимается оптовой торговлей продукции мебельного производства, металлопрокатом, продукции деревообработки. В период 2004 - 2005 годов за поставленную продукцию в адрес ЗАО «» были переданы векселя от ООО «» согласно актам приема-передачи. Далее данные векселя были переданы за поставленные товары в адрес ООО «» и ООО ТПК «». Более данные векселя никому не передавались.

08.06.2005г. за выполненные работы ООО «» был получен от ОАО «» вексель ГПБ № №. Данный вексель в этот же день был передан в ООО «» за выполненные субподрядные работы. Более данный вексель никому не передавался. Вексель ВА № получен ЗАО «» у ООО «» 01.06.2005г. и в этот же день был передан в адрес ООО ТПК «». Данные векселя никогда не принимались и не передавались в ООО «» Великого Новгорода.

Среди его знакомых имеется Б, с которой он уже знаком около 3 лет. С Д он поддерживает тесные личные отношения, совместно проживает с ней по ее месту регистрации по адресу: . Сотовый телефон Б - №. Данным номером она пользуется с момента их знакомства. Со слов Б ему известно, что она в свое время общалась с Маленок О.Н., но он не знает в связи с чем, когда и по каким обстоятельствам (т.20, л.д. 206-209, 245-248; т.30, л.д. 78-83, т.35, л.д. 44-47).

Из показаний свидетеля К следует, чтос 2000 года он является  ООО «». Предприятие занимается изготовлением мебели. В период 2004 - 2005 гг. фирма рассчитывалась с поставщиками сырья векселями, которые приобретались в . Поставщиками являлись ЗАО «», ООО «» . Непосредственно данным фирмам были переданы векселя: ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №. Более данные векселя никаким юридическим и физическим лицам не передавались и ни от кого не принимались. С ООО «», как и с другими юридическими и физическими лицами Великого Новгорода, его фирма финансово-хозяйственных отношений не имела, в том числе по купле-продаже векселей. В адрес ООО «» были переданы векселя ВА №, ВА №, ВА №. Вексель ВА № был приобретен им как руководителем ООО «» 01.06.2005г. в . Фактически данный вексель был передан в адрес ЗАО «» 01.06.2005г.

ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «» ему не знакомы (т.20, л.д. 234-237, л.д. 238-241; т.24, л.д. 194-198).

Из показаний свидетеля И следует, чтос 1996 года он является  ООО «» . Подтверждает факт приобретения им в  03.02.2005г. векселей ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №. После этого данные векселя по акту приема-передачи от 04.02.2005г. были переданы одноименному предприятию ООО «», учрежденному в г. Санкт-Петербург. Указанные векселя в адрес ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «» не передавались (т.24, л.д. 105-119).

Из показаний свидетеля А следует, чтов 2004 году он устроился от ООО «» Санкт-Петербурга на должность  ООО «» . Фактически никакой деятельности в качестве  на тот момент не осуществлял, так как фактически филиал ООО «» в г. Екатеринбурге еще не был открыт. На тот момент он находился в г. Екатеринбурге и представлял интересы ООО «» Санкт-Петербург и активно сотрудничал с ООО «» г. Златоуст Челябинской области в лице  И

За оказываемые строительные услуги ООО «» г. Златоуст Челябинской области рассчитывалось с ООО «» С. - Петербург как безналичными платежами, так и векселями. По поводу векселей ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА № он не может точно утверждать, что данные векселя были им направлены в ООО «» Санкт- Петербург, возможно, они были переданы третьим лицам в г. Екатеринбург. Какой-либо документации, касающейся вышеуказанных векселей, у него не сохранилось. Об организации ООО «» либо ООО «» Великого Новгорода он слышит впервые. С фирмами, расположенными в Великом Новгороде, он никогда не работал (т.35, л.д. 28-31).

Из показаний свидетеля И следует, чтоона работает в ОАО «» с 2002 года в должности . На ее имя была оформлена доверенность на приобретение векселей в ЗАО АБ «». Подтверждает, что в соответствии с данной доверенностью приобретались простые векселя ГПБ №, ГПБ №, ГПБ №, ГПБ №, ГПБ № №, ГПБ №, ГПБ № в ЗАО «». Факт приобретения подтверждается соответствующими документами. Векселя серии ГПБ № и ГПБ № ОАО «» передало 12.07.2005 г. в ООО «». Векселя серии ГПБ №, ГПБ №, ГПБ № №, ГПБ № были переданы ОАО «» в ООО «». Вексель серии ГПБ № ОАО «» передало в ООО «». Указанные векселя ОАО «» никогда не передавало в адрес ООО «», а также фирм ООО «», ООО «», ООО «», ООО «» (т.30, л.д. 203-204).

Из показаний свидетеля Б следует, чтос декабря 2004 года он является директором ООО «». Общество занимается оказанием консалтинговых услуг, проведением семинаров, привлечением инвестиций. Вексель серии ВА № на сумму 891 900 руб. от 07.07.2005 г. был приобретен 08.07.2005 г. ООО «» и передан по акту приема - передачи от 08.07.2005 г. ООО «» в лице  Г Вексель серии ВА № на сумму 1 040 000 руб. от 07.07.2005 г. был приобретен 07.07.2005 г. ООО «» и передан по акту приема - передачи от 07.07.2005 г. ЗАО «» в лице  Г

ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «» ему не знакомы. С данными организациями ООО «» по передаче векселей не сотрудничало (т.20, л.д. 218-221; т.24, л.д. 207-227).

Из показаний свидетеля Ш следует, чтопримерно в конце 2004 года она познакомилась с ИП К, по просьбе которого стала помогать ему с оформлением отчетов. Через какое-то время К предложил ей предъявлять к оплате векселя и заниматься документацией по ним. Для совершения данных действий К оформил на нее нотариальную доверенность. Векселя, которые она предъявляла к оплате, она получала от К После предъявления векселя к оплате она передавала акты приема-передачи векселей К Векселя ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА № ей передал К с целью предъявления их к оплате в банк. Данные векселя в адрес ООО «» ею не передавались и не принимались (т.20, л.д. 214-217).

Из показаний свидетеля К следует, чтос 2004 года он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателядля работы, связанной с векселями (предъявлением их к оплате). У кого приобретались векселя ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, ВА №, он не помнит, так как подтверждающие документы отсутствуют, но может точно сказать, что данные векселя не передавал в ООО «» и не получал от последнего. Все вышеуказанные векселя были предъявлены к оплате Ш (т.20, л.д. 222-227).

Из показаний свидетеля М следует, чтос 2000 года она работает в должности  ОАО Банк «». В ее должностные обязанности входит оформление операций с ценными бумагами, с векселями. ОАО Банк «» в случае предъявления к оплате векселей, эмитированных названным банком, юридическими и физическими лицами погашает данные векселя. Погашенные векселя не пускают в новый вексельный оборот, то есть вексель со своей серией и номером после погашения юридическим и физическим лицам не передается с теми же реквизитами. Погашенные векселя хранятся в архиве банка (т.20, л.д. 203-205).

Непосредственная причастность подсудимых Логинова А.А., Маленок О.Н., Тендит М.С. и Владимирова П.С. к совершению преступлений и умышленный характер их действия подтверждается следующими доказательствами.

Свидетель Б показал, что работает  по . В 2004-2007 годах в отношении Маленок О.Н. и ряда лиц проводились оперативно-розыскные мероприятия по факту мошенничества. Имелась оперативная информация о незаконном возмещении НДС из федерального бюджета группой лиц, которую проверяло . В ходе проведения ОРМ было получено судебное разрешение на ограничение конституционных прав граждан.

Прослушивались телефонные переговоры К, Е и Маленок. В отношении этих лиц было возбуждено уголовное дело. Номера телефонов были установлены путем опроса. Он лично принимал участие в прослушивании переговоров. Может с уверенностью сказать, что на записях присутствует голос Маленок О.Н., так как ему многократно доводилось общаться с ней, кроме того, ее в переговорах называли по имени и отчеству.

В основном Маленок О.Н. общалась с  ЗАО «»: с , Логиновым, Тендит, Владимировым. Также Маленок общалась с девушкой по имени Д. По телефону решались вопросы, связанные с возмещением НДС. Маленок О.Н. была исполнителем, действовала по указаниям своего руководителя П, который поручал ей готовить документы, приобретать печати, чернила. Упоминались названия фирм ООО «», ООО «». По итогам была составлена сводка и передана в .

Из рассекреченных материалов оперативно-розыскной деятельности , что на основании постановления о передаче материалов оперативно-розыскной деятельности от 29.09.2006 г.  С представлены копии судебных решений . о проведении прослушивания телефонных переговоров и сводка прослушанных телефонных переговоров Маленок О.Н. с 23.11.2005г. по 20.02.2006г., из которой следует, что Маленок О.Н. по распоряжению  ЗАО «» Владимирова П.С. подготовила ксерокопии документов в  на возмещение налога на добавленную стоимость из федерального бюджета за сентябрь и октябрь 2005 г. Две фирмы - однодневки, использованные в преступной схеме, зарегистрированы на сотрудников ЗАО «» - Логинова А.А. и Тендит М.С. (т.20, л.д. 20-40).

Из рассекреченных материалов оперативно-розыскной деятельности  следует, чтона основании постановления о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности дознавателю, органу дознания, следователю, прокурору, в суд от 15.11.2007г.   подполковника милиции З представлены сопроводительное письмо  за исх. № 27/1560 от 02.11.2007 г., справка - меморандум  Г от 22.10.2007г., кассеты Л 5207, Л 5127, Л 5123, Л 5117, содержащие записи телефонных переговоров Владимирова П.С. и Логинова А.А., производившиеся в ходе доследственной проверки на основании постановления  Н № от ДД.ММ.ГГГГ (т.20, л.д. 2-9).

Согласно ответу  за исх. № 27/107 от 29.01.2008г. номера телефонов №, №, №, №, № (№) зарегистрированы на «», телефон № зарегистрирован на «№» (т.21, л.д. 105).

Согласно ответу ОАО «» за исх. № 863 от 31.10.2008г.номер телефона № зарегистрирован за Логиновым А.А., активирован 26.01.2004г. (т. 38, л.д. 177).

Свидетель В показал, что работает  ЗАО «». Владимирова П.С. он знает хорошо, еще до совместной работы в ЗАО «», познакомился с ним в Екатеринбурге во время учебы. У Владимирова П.С. очень хорошая юридическая подготовка, он был какое-то время , а потом  ЗАО «». Уволился Владимиров П.С. потому, что у него были к нему определенные претензии по работе.

Маленок О.Н. и Тендит М.С. также работали в ЗАО «», сидели в одном кабинете, у Владимирова П.С. был отдельный кабинет. Логинов А.А. занимался . Маленок О.Н. являлась .

У всех подсудимых были служебные телефоны. У Владимирова было два номера: на него и на жену.

Свидетель Т показал, чтов ЗАО «» он работает  и знает, что сотрудникам завода по необходимости выдаются сим-карты от оператора связи «». У работавших на заводе Владимирова, Тендита и Логинова были сим-карты, он вел специальный учет. У Владимирова был номер , у Тендита - . У Маленок служебного номера не было. Так же сим-карта была у жены Владимирова. Имя Владимирова в локальной сети было «».

Из протокола выемки от 27.06.2008г. следует, чтов филиале ОАО «» в Великом Новгороде изъят трафик телефонных соединений номера , которым в период работы в ЗАО «» пользовалась Маленок О.Н. (т.32, л.д. 3-4).

Согласно протоколу осмотра документов от 23.10.2008г.осмотрены справка - меморандум ст.  Б от 28.09.2006г., а также трафик телефонных соединений номера  и распечатка сводки разговоров Маленок О.Н., представленная . При их сопоставлении обнаружено совпадение в трафике и распечатке сводки по датам и абонентам разговоров, которые велись Маленок О.Н. в период с ноября 2005 года до февраля 2006 года (включая длительность разговоров, их исходящий либо входящий характер) (т.37, л.д.176-188).

Согласно постановлению о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств трафик телефонных соединений номера , распечатка сводки разговоров Маленок О.Н., представленная , справка - меморандум Б приобщены в качестве вещественных доказательств (т.37, л.д. 189).

Из протокола осмотра и прослушивания фонограмм от 10.10.2008г. следует, чтоосмотрены аудиокассеты, рассекреченные и переданные , при этом в ходе осмотра и прослушивания фонограмм, находящихся на аудиокассете с наклейкой «Л 5207» установлены записи двух разговоров:

Содержание первого разговора:

А1 - Алё

А2 - Ты меня слышишь?

А1 - Да

А2 - Щас приехали какие-то трое с Ленинградской шисят я еду на Ленинградскую шисят

А1 -Мм

А2 - Там всё нормально?

А1 - Да не знаю ну заедь ко мне

А2 - Куда заеду они сзади меня едут они на девятке

А1 - Странно

А2 - Не знаю ну ладно потом перезвоню если отпустят

А1 - Ну короче говоря ничё не говори и всё (*****)

А2 - А что ничё не знаю?

А1 - Ну да дак это твоё право я не знаю зачем тебя везут но твоё право

просто молчать и отказываться от любых вопросов

А2 - Скажут мы тя щас закроем на…. и пи….

А1 -Дане ну

А2 - Ну ладно всё давай

А1 - Мгм

Содержание второго разговора:

А1-Да

А2 - Алё ну вы чё едете ещё

А1 - Да они на заправку заехали

А2 - Дак а чё там произошло-то я не понял?

А1 - Я откуда знаю я грю какой вопрос? Там узнаете я грю ну я...

А2 - Дак они (*****) приехали что-ли?

А1-Да

А2 - Странно

А1 - Не знаю что за (вопрос)

А2 - Ну я тебе одно могу сказать я не знаю зачем тебя вызвали но права так сказать у тебя следующие первое ты ни на один вопрос имеешь право не отвечать а вот а второе требовать адвоката всё и без адвоката ты имеешь право просто молчать

А1 - Они грят щас они скажут да щас дадим тебе адвоката блин

А2 - Нет извини меня они могут дать тебе адвоката в случае если ты согласился с назначенным адвокатом вот ты с назначенным адвокатом не соглашайся скажи я могу нанять себе адвоката и мне назначенный адвокат не нужен а без своего адвоката я разговаривать не буду всё и у тебя есть полное право не отвечать ни на один вопрос просто не отвечать это твоё полное право

А1 - А а щас скажут закроем тебя на этот самый (*****)

А2 - А основания а основания какие? Оснований-то нету закрыть тебя могут по решению суда а основания какие ты чё убил кого-то или чё?

А1 -Понятно но (*****) вот этот самый (******)

А2 - Я не знаю чё там я тебе ещё раз говорю ты просто говоришь я оказываюсь отвечать на какие-либо вопросы всё

А1 - Я понял

А2 - Вот если там начнут чем-то пугать скажи у меня в конце концов есть писят первая статья конституции которую вы мне обязаны разъяснить писят первая запомни что ты имеешь право не свидетельствовать против себя и своих близких

А1 - Ага я понял

А2 - Вот и третье что мне назначенный адвокат мне на… не нужен блин я могу буду разговаривать только со своим адвокатом

А1 -Хорошо

А2 - Вот а вы мне время не дали его так сказать нанять всё

А1 - Понятно

А2 - То есть ни на один вопрос ответа ты имеешь право не давать это твоё полное право если что просто писят первая статья конституции что я имею право не свидетельствовать э-э

А1 - Хорошо

А2 - Против себя и своих близких.

А1 - Ну давай

А2 - Мгм

А1 - Выйду позвоню

А2 - Ага

А1 - Давай

Приведенные выше разговоры являются результатом проводившегося  оперативно-розыскного мероприятия «прослушивание телефонных переговоров» Логинова А.А. и Владимирова П.С., и, исходя из сообщения  «о передаче магнитных носителей» (т. 20 л.д. 6-9), состоялись между Владимировым П.С. и Логиновым А.А. 14.09.2007 года - в день дачи Логиновым А.А. первого объяснения сотрудникам , в котором Логинов А.А. полностью отрицал свое отношение к ООО «» (учреждению и деятельности в качестве номинального ).

Согласно заключению эксперта № 123/2 от 30.09.2008г. в пределах спорных фонограмм представленной аудиокассеты ECP - 60 Л - 5207 признаков монтажа не обнаружено (т.21, л.д. 134-143).

Согласно протоколу осмотра предметов от 26.11.2008г.осмотрен CD - диск, представленный , содержащий результаты ОРД «прослушивание телефонных переговоров» Маленок О.Н., при этом в ходе осмотра данного диска обнаружено, что на нем имеется папка 75 - 581 - 05, включающая в себя следующие папки: 07.12.2005, 09.12.2005, 23.11.2005, 24.11.2005, 28.11.2005, в которых обнаружены 8 имеющих значение для уголовного дела аудиозаписей:

В папке 09.12.2005 обнаружены следующие файлы:

1). 95е63001. wav Тип Winamp mediafile Качество звука: 128 кбит/сек Размер 696 КБ. Данный файл представляет собой разговор между мужчиной и женщиной:

Ж - Алло!

М - Ну чего, а ты новость-то знаешь уже, наверное, да?

Ж - Какую?

М - Отказали.

Ж - Как отказали?

М - Всё, мне звонили. Отказали в возмещении.

Ж- Да ты что?!

М - Шеф знает уже. Ничего. Завтра, короче, вызывают меня на одиннадцать туда, на Санкт...

Ж - (перебивает) Погоди, я сейчас тебе перезвоню.

М - Давай.

2). 787eb001. wav Тип Winamp mediafile Качество звука: 128 кбит/сек. Размер 1,94 МБ. Данный файл представляет собой разговор между мужчиной и женщиной:

Ж - Алло

М - Алло, О!

Ж - Ау

М - По «», короче, вы отдали уже письмо на зачёт?

Ж - Нет, ещё.  едет.

М - Едет? Короче, ты его переделай. Там декларацию, её быстро ведь переделать. Значит, сделай к доплате где-то тысяч пятьсот по «».

Ж - Так, ага.

М - Ну и письмо соответственно, что пятьсот тысяч в зачёт за период. Август, да, у нас там?

Ж - Да, да, да.

М - Вот, за период - август пятьсот тысяч в зачёт, а остатки на расчётный счёт.

Ж - Ага, ясно. Ну, пятьсот с копейками сделаю там?

М - Да, конечно. А по «» по ноябрю надо сделать тысяч семьсот где-то.

Ж - Семьсот?

М - Да.

Ж - Ага, ясно. Так, а. ..

М - (перебивает) Вот, и в зачёт за сентябрь.

Ж - Угу.

М - Поняла, да?

Ж - Да, да, да.

М - А, нет, погоди, у нас в зачёт, зачёт по какому там месяцу?

Ж - Нет, сентябрь, всё правильно. «», он же в июле был.

М - Ну, июль и сентябрь.

Ж - Сентябрь, октябрь.

М - Так, нет, слушай, «», «», «» я тебе дополнительно скажу Давай, в общем, на «лизинг» сегодня руками сдавайте декларацию, к доплате пятьсот тысяч там с копейками за август, вот, с письмом о зачёте этих пятисот там с копейками тысяч в зачёт по августу, остатки - на расчётный счёт.

Ж - Я поняла. А что мне увеличивать, оборот реализации, да? То есть закуп вот так и оставлять, вот как вчера мне сказали?

М - Да, закуп оставляй, погашение дебиторки делай.

Ж - Ясно. Ладно, хорошо.

М - Ага. По «» дополнительно скажу.

Ж - Хорошо, хорошо.

3). 960е1001. wav Тип Winamp mediafile Качество звука: 128 кбит/сек Размер 4,47 МБ. Данный файл представляет собой разговор мужчины и женщины:

М - Я говорю, позвонили, сказали, что отказали, в областную не прошло. Слышишь меня?

Ж - Да слышу. А почему?

М - Ну вот. «С Вами хочу поговорить. Подъезжайте завтра в районе одиннадцати». В общем, дополнительно ещё позвонит она мне. Завтра они работают. Вот поэтому я думаю... (н/д), ну, шефу я сказал, мне ж надо подготовиться, хоть что надо говорить, я ж не могу, как лох педальный поехать. Это первая новость. М. сообщает вторую новость - организации «на букву «С» отказали в регистрации».

М - (сбивчиво) Ну а первое, не знаю, что, шефу сказал, в одиннадцать ехать, что говорить, в общем. Жду звонков, короче.

Ж - Ни фига себе!

М - Главная, конечно, первая, вторая это так - ничего страшного.

Ж. - шеф как отреагировал?

М. рассказывает, что позвонил П и сообщил, что ему звонили, на что П ответил: «Я знаю».

М - Никак, конкретно отреагировал, не расслабленным голосом.

Ж. считает, что у М. «неудачное лицо»; отмечает, что известие «пренеприятное». Затем М. касается рабочих вопросов.

Ж - Ты завтра во сколько пойдёшь к ней?

М - Она сказала, что позвонит, а ориентировочно около одиннадцати-двенадцати, так вот.

Ж - Интересно, а зачем тогда беседовать, о чём?

М - (сбивчиво) О, я, я вообще ни хрена, я поэтому и хочу, чтобы, не знаю, шеф сам догадается мне позвонить или ему при случае скажи: «Что М делать?», потому что я-то то же самое позвоню, что мне, всё как-то стрёмно, не стрёмно, но понятия не имею, я-то уж тем более.

Ж - Нет, я просто, честно говоря, даже слегка переживаю, что пойдёшь.

М - Я тоже как-то переживаю. Мне тоже, логически, если отказали, так что тут делать? На будущее как делать, чтоб не отказали или там...

Ж - (перебивает) Ты что? Это бред, во-первых.

М - Это бред. А, во-вторых, зачем, кстати, говоря? По аналогии, сказали: «Возбуждение уголовного дела» и до свидания. Что ходить-то? То же самое и здесь, я так полагаю примерно. Бумажку получить, по почте пришлют.

4). 989с1001. wav Тип Winamp mediafile Качество звука: 128 кбит/сек Размер 5,13 МБ. Данный файл представляет собой разговор мужчины и женщины:

Ж - Алло

М - О, привет.

Ж - Приветствую.

М - А ты мне скажи, по «» по августу кто документы от поставщиков заверял?

Ж - Они все нормальные.

М - Там штамп «Копия верна» один и тот же, печати одни, теми же чернилами там и так далее.

Ж - Так, а причём тут чернила и печать, если на ксерокопиях-то там не видно же?

М - Да как не видно-то? Штамп «Копия верна» - то, синие стоят везде.

Ж - Нет, сдавали-то ксерокопии же.

М - Ну так заверенные ксерокопии-то.

Ж - А-а. А я не помню. Не знаю. Ну а что, чернила что, в чём проблема-то, я не понимаю. Ну чернила, ну синие у всех и чего?

М - Так они не синие, а по химсоставу. То есть вопрос возник у них такой. Они хотят на экспертизу отправить с тем, чтобы определить одни и те же чернила или нет. Потому что штамп там один и тот же стоит (пауза) В общем, короче говоря, по августу готовьте от поставщиков новый пакет документов. Чтоб там все подушки разные были, то есть, чтоб всё было так же точно, только разные подушки.

Ж - Ага.

М - Ну то есть визуально всё то же самое, один в один, но разные чернила чтоб были, я имею в виду из разных бутылочек.

Ж - Понятно. Да, прикольно.

М - Ну то есть, поняла, по форме всё один в один внешне, один в один, но чернила на печатях и штампах из разных этих самых, из разных бутылочек.

Ж - Так, вы сейчас говорите не о наших документах?

М - Нет, именно поставщики.

Ж - А-а.

М - Ну допустим, там можно одного-то оставить, а по двум другим, то есть там ещё это-то, «Транс». То есть, условно говоря, четыре их, да? То есть по трём надо сделать. То есть а четвёртого-то они всяко отличат.

Ж - А второй эшелон откуда брать?

М - А его не надо.

Ж - А-а.

М - Вот, и то же самое по. .. (н/д\ так это по «» по июлю я имею в виду вот. А по августу, по августу по «» надо так же будет переделать. Я же говорил тогда, что разное всё должно быть это.

Ж - Ой, блин! А вообще чернила они все разные по своему составу, что ли?

М - Ну так всё равно видно, либо это идентичные, вообще одинаковые, либо это... (н/д). Ну то есть думай пока насчёт этого, а я там уточню потом. Ну то есть видно, что от одного этого делалось. Условно говоря, тебе определят, что да вот, что это вот этим делалось, что это вот этим делалось, понимаешь.

Ж - Ну а с другой стороны, очень нормальная ситуация, когда идут встречки, у поставщиков нет на это ни времени, ни желания. Они всю жизнь говорят: «Сделайте сами, приедьте и заверим, и всё». Так-то, если это настолько принципиальный вопрос.

М - Ну, это, знаешь, объяснять дольше.

Ж - Ну да.

М - Нереально.

Ж - Да, прикольно. В общем, я всё поняла. Это всё нужно, естественно, к понедельнику, да?

М - Ну в идеале, если сможешь, (усмехается) То есть «» июль и по «» август, надо срочно их. Ну то есть поняла? То есть документы один в один. У тебя нет, наверное, образцов-то?

Ж - У меня есть образцы, но в чём правда останется неизвестно, потому что делалось это всё в Екатеринбурге, и если наши экземпляры это наши экземпляры, а у них там.

М - Ясно. Японял. Тогда тебе эти дам, как их называют, образцы.

Ж - Взять бы обратно, было б, конечно, здорово. Чтоб не было там.

М - Ну всё я тогда это как бы постараюсь сделать. Ну ты поняла, да, то есть?

Ж - Да, да, да, я поняла.

М - Чтобы всё было то же самое, внешне один в один, только с разными чернилами.

Ж - А когда Вы мне их дадите?

М - на той неделе.

Ж - Значит, к понедельнику не делать?

М - А как ты их сделаешь?

Ж - Ну да, никак.

М - Угу.

Ж - Ясно всё. Завтра никуда идти не надо?

М - Да нет вроде бы.

Ж - А -а, всё ясно. Ладно, хорошо, всё я поняла.

М - Ну давай.

В папке 23.11.2005 обнаружен файл 626fa001. wav Тип Winamp mediafile. Качество звука: 128 кбит/сек. Размер 3,01 МБ. Данный файл представляет собой разговор мужчины и женщины:

М - Аллё.

Ж - Доброе утро.

М - Привет, ну чё у тебя, как дела?

Ж - Да ничего. У меня вот по лизингу сделано всё, кроме актов, векселей. Вот. Если как бы к завтрему, с утра, если я всё совершенно сдам, это как?

М - Ну нормально. Это ты какой месяц имеешь в виду, сентябрь?

Ж - Сентябрь, да.

М - Ага. То есть вообще всё, и ТТН-ки, и вообще всё?

Ж - Нет, а ТТН-ки откуда я возьму? Погодите, погодите. Я их не возьму ниоткуда.

М - Так я понял. Так ты Д напрягай.

Ж - Нет, так я напрягаю. Я скинуть-то ей скину, но она мне так быстро не даст, это в любом случае.

М - О, давай, надо их уже отправлять все.

Ж - Мне-то как бы проще всего отправить ей отгрузку свою и всё, но она мне так быстро не сделает, это точно.

М - Ну так давай ты хотя бы отправляй всё.

Ж - Хорошо.

М - То есть у тебя и, то есть счета-фактуры все готовы от поставщиков, всё?

Ж - Ну да, вот обычные, что мы обычно делаем, у меня вот это будет к завтра готово. У меня остались. ..

М - (перебивает) То есть в том числе счета-фактуры от поставщиков?

Ж - Конечно. А как же?

М - То есть там все спецификации, разнарядки на отгрузку там?

Ж - Ну да, да, да, да.

М - Всё, давай. Мне их надо же подписанные иметь. Я не знаю, их уже отсылать надо. А по октябрю чё?

Ж - А по октябрю попозже тогда. Так, а погодите, подписанные-то это понятно, а печать?

М - Печати там. Туда сможешь выехать-то?

Ж. - 26 - го мне к врачу, что мне там скажут… 25 - го вернее.

М. - Так погоди, это чуть ли не завтра.

Ж - 25 - го это пятница.

М - Пятница… Ну давай тогда всё скидывай, я не знаю, что ж такое-то.

Ж - Нет, есть, конечно, выход, очень, кстати, неплохой.

М - Какой?

Ж-В инспекцию всё равно надо ксерокопии.

М- Ну.

Ж - Ну. Сделать ксерокопию всех печатей и как бы... (н/д).

М - Ты имеешь в виду с этих взять?

Ж - Ну да.

М - Ну давай, ну ты звони тогда, пусть ТТН-ки делает. Давай, ответы готовь все. Там я не знаю, чего, в офис приезжай. В общем, надо отправлять уже, (пауза) Алло!

Ж - Да я слышу. В общем, я всё поняла.

М - Надо, чтоб где-то к концу этой недели мы уже...

Ж - Ну давайте, я всё поняла.

В папке 24.11.2005 обнаружены следующие файлы:

1). 8e5f8001.wav Тип Winamp mediafile Качество звука: 128 кбит/сек Размер 2, 69 МБ. Данный файл представляет собой разговор мужчины и женщины:

М - Аллё.

Ж - Вы заняты?

М - А чего?

Ж - Хотела поговорить.

М - Ну.

Ж - В общем, нет одного векселя, ни у кого причём.

М - Блин, начинается. Это по какому?

Ж - Это сентябрь, .

М - Ну давай его замени чем-нибудь.

Ж - Тут есть, как бы остаётся там в остатке четыре с половиной, я думаю ничего

страшного.

М - Чё четыре с половиной?

Ж - Ну если дооценить до нужной суммы, как бы лишних четыре с половиной.

М - Тысячи?

Ж-Да.

М - А что дооценить?

Ж - Нет, ну сумма векселя была шестьсот шестьдесят пять четыреста семьдесят восемь.

М - Ага.

Ж - А если заменить двумя, будет шестьсот семьдесят ровно.

М - Нормально.

Ж - Я завтра узнаю у них, свободны они или нет.

М - Угу. И давай, надо тоже копии будет срочно готовить. Я думаю, тебя в понедельник в Ёбург послать. В пятницу на приём.

Ж - Ну давайте.

М - Ага, ну всё тогда. Завтра появись.

Ж - П!

М- А?

Ж - Так я не поняла с документами что. Я могу к завтра, к часикам трём, лизинг отдать как бы со всей приблудой, то есть ну с печатями, подписями, всеми причём.

М - Это сентябрь, да?

Ж - Да.  в принципе можно в понедельник, потому что я...

М - (перебивает) А как ты их, а счета-фактуры поставщиков?

Ж - Я могу рассказать секрет - как, но по телефону не хочу.

М - Ну давай, давай, только, единственное что, оригиналы, когда будешь, чтобы там они совпадали.

Ж - Понятно.

М - Поняла?

Ж - А-а, чтобы полностью совпали?

М - Ну да. А то у тебя будет тут в одном месте, там в другом месте.

Ж - А, нет, встречки-то будут путёвые. Встречки, можно сделать то же самое.

М - Ну и всё, сделай тогда.

Ж - А нет случайно маленького ксера?

М - Ну на работе - то есть.

Ж - Ну маленький, не большой…

М - М-м-м, по - моему…

Ж - нету да? У меня есть маленький, но он мажет. Как быть? Ну как, с одной стороны, знаете, темнит. Если это всё равно, я тогда заберу с бывшей работы.

М - Ну забери, бери.

Ж - Ну ясно. Ладно, я тогда к трём делаю к завтрашнему дню лизинг. Ладно?

М - Хорошо.

2). 8edbf001. wav Тип Winamp mediafile Качество звука: 128 кбит/сек Размер 424 КБ. Данный файл представляет собой разговор мужчины и женщины:

М - Да, я слушаю, О.

Ж - В, Вы не могли бы меня выручить?

М - Что случилось?

Ж - Вы мне не можете дать ксерокс на ночь?

М - Да в принципе это без проблем, я думаю, если только на ночь.

Ж - На ночь. Я завтра утром к 9 завезу его.

М - Да ради Бога, давай.

Ж - Ой спасибо, выручили, спасибо.

В папке 28.11.2005 обнаружен файл 5bdd4001. wav Тип Winamp mediafile. Качество звука: 128 кбит/сек Размер 2,82 МБ. Файл представляет собой разговор между мужчиной и женщиной:

М - Аллё.

Ж - П, здравствуйте.

М - Привет.

Ж - Я думаю до П проще дозвониться.

М - Да ты чего?

Ж - Я у Вас хотела спросить, сегодня прибыль сдавать, а сколько там, чего?

М - Где-нибудь сделай двадцать, ну тридцаточку.

Ж - Это по кому?

М - Сделай тридцать по одному, тридцать четыре там по другому.

Ж - А, ясно. В общем, ладно.

М - Ага. Чё у тебя там со здоровьем?

Ж - Всё жестко на самом деле.

М - Жестко?

Ж - Всё усугубилось не по делу.

М - Ну и чего, какие как бы эти планы - то по лечению?

Ж - А никаких, четыре месяца подождать.

М - Чего делать?

Ж - Четыре месяца подождать нужно, посмотреть.

М - Месяца?

Ж - Да.

М - Ничего себе.

Ж - Да.

М - Так слушай, как бы о шкурном - то? Как насчет Ектб - то?

Ж - Так очень хорошо.

М - Так ты сможешь ехать - то?

Ж - Да, я ведь хожу, передвигаюсь, единственно, что аккуратно там без резких движений и без тяжестей всяческих так - то. А с другой стороны, если хлопнет, какая мне разница, где меня хлопнет, в Новгороде, в самолете или в Екатеринбурге.

М - Ну в Ёбурге - то еще лучше там. Я извиняюсь, конечно, за цинизм, но там врачи - то намного лучше.

Ж - Вы меня успокоили (смеется). Так что у меня выписки все с собой есть, в паспорт положу да поеду. Ну а чего? А чего делать - то? Что ж теперь не ходить, не работать.

М - Ну там тебя встретят, как бы, всё организуют, там же не надо будет тяжести - то таскать.

Ж - Я говорю без проблем съездить, куда я денусь?

М - Ну а по близлежащим городам я там М отправлю или Логинова.

Ж - Ну ладно, договорились.

М - Ну тогда чего, на среду планируем?

Ж - А Вы, а Вы сегодня ведь будете на работе?

М - Так я на работе.

Ж - А давайте я после обеда на работу заеду, привезу документы, заодно и поговорим.

М - Ага. А там по октябрю-то ты успеешь сделать, говоришь?

Ж - Ох, я постараюсь, но не это, не обещаю, я Вам честно скажу.

М - Ага, ну давай ты тогда с Д созвонись, договорись с ней.

Ж - Я ей звоню, что - то её нету, я не знаю, может она в самолете.

М - Ага. № - это офис.

Ж - Нет, ну этот телефон я знаю.

М - Ага.

Ж - а еще хотела спросить… Ну ладно, встретимся, я потом спрошу.

М - Ага.

Ж - Ну давайте.

М - Давай (т.40, л.д. 6-10).

Постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств осмотренный диск приобщен в качестве вещественного доказательства (т.40, л.д.11).

Согласно заключению эксперта № 2454 от 3.12.2008г.методами аудитивного и инструментального анализов установлено, что СФ (спорные фонограммы) 95е63001.wav, 787eb001. wav, 960е1001. wav,626fa001. wav, 8e5f8001. wav, 5bdd4001. wav являются непрерывными. В пределах СФ 989с1001.wav обнаружены три участка, классифицированных как нарушения непрерывности записи (т.40, л.д. 19 - 22).

Из показаний свидетеля Б следует, что в 2005 году она неофициально работала в адвокатской конторе, где  являлся  Я Она выполняла , а именно поручения Я - регистрировала фирмы, получала документы для открытия счетов и т.д.

Весной 2005г. Я попросил ее встретить в аэропорту женщину по фамилии Маленок О.Н., которая прибывала из другого региона РФ. Она встретила данную женщину, отвезла в гостиницу. Между ними завязались дружеские отношения, они обменялись номерами сотовых телефонов. С какой целью прибыла Маленок О.Н. в Екатеринбург, ей не известно. Маленок О.Н. пробыла в г. Екатеринбурге около 1 недели. Маленок О.Н. проживала в гостинице «». Ей неизвестно, встречалась ли Маленок О.Н. с Я. Последний сказал ей, что Маленок О.Н. представляет интересы какого-то клиента из Великого Новгорода, но ей неизвестно кого.

После отъезда Маленок О.Н. из г. Екатеринбурга она периодически стала общаться с последней по сотовому телефону. Как правило, Маленок О.Н. просила ее переслать по факсу либо по почте заверенные налоговой инспекцией копии бухгалтерской отчетности. Она выполняла просьбы Маленок О.Н., не вникая во внутреннее содержание данных документов. Общение подобного рода происходило в период с весны 2005г. по конец 2006г.

Когда она работала у Я, она неоднократно выезжала в другие регионы РФ - г. Челябинск, г. Москва, г. Санкт-Петербург. Когда она находилась в данных городах, ей также звонила Маленок О.Н. Когда она ездила в служебные командировки в г. Санкт-Петербург, она перевозила по просьбе Я определенные пакеты бухгалтерских документов, точный перечень которых не помнит. В г. Санкт-Петербург получала выписки по расчетным счетам в банках по определенным фирмам, возможно, по ООО «», ООО «» и по другим фирмам, название которых уже не помнит.

Маленок О.Н. приезжала в г. Екатеринбург два раза. Один раз весной 2005г., второй раз осенью 2005г. В обоих случаях она встречалась с Маленок О.Н.

Маленок О.Н. направляла ей бланки доверенностей с оттисками печатей ООО «», ООО «». С руководителями данных организаций - Ж и Д она никогда не встречалась, фактически финансово-хозяйственной деятельности данных организаций не видела. Маленок О.Н. по почте высылала бухгалтерские и иные документы ООО «», ООО «» с целью их передачи в налоговый орган. Какие именно документы, она не помнит. Маленок О.Н. просила ее скинуть на электронную почту оттиски штампов налоговых органов, каких именно - она не помнит, для каких целей - не знает.

Г пояснил ей, что векселя его фирм и фирм Б каким-то образом оказались в г. Новгороде, и что их векселями была произведена фиктивная оплата (т.30, л.д. 44-48, 144-146; т.35, л.д. 17-23).

Свидетель З показал, что в ООО «» он работает  с 1997 года. В 2005г.  в фирме работала Маленок О.Н.

Он помнит, что в кабинете Маленок стояла ее личная оргтехника - принтер и еще что-то. В ходе предварительного следствия следователь давала ему слушать запись телефонного разговора его с какой-то женщиной. Тогда он, не вдумываясь в услышанное, сказал, что разговаривал с Маленок О.Н. В настоящее время он сомневается, что это была Маленок О.Н.

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля З, данных им в ходе предварительного следствия, следует, что в ходе допроса ему предъявлена запись разговора - файл 8edbf001.wav. Данная запись им внимательно прослушана. Он может утвердительно сказать, что на данной записи он узнает свой голос, которому соответствует имя «В», и голос Маленок О.Н., к которой он обращается в начале разговора как к «О». Поясняет, что после того, как он прослушал данный разговор, он может сказать, что припоминает такой факт разговора между ним и Маленок О.Н. Точно сказать, о каком именно ксероксе идет речь, он не может.

В ходе допроса им также прослушаны следующие фонограммы разговоров - файлы: 95е63001.wav, 787eb001.wav, 960е1001.wav, 989с1001.wav, 626fa001.wav, 8e5f8001.wav, 5bdd4001.wav. Голоса мужчин, записанные на них, ему незнакомы. Женский голос, который звучит в данных фонограммах, он узнает - это голос Маленок О.Н. Он ему хорошо знаком, так как Маленок О.Н. работала у него длительное время, с 2001 года. За этот период времени ему приходилось с ней общаться не только очно, но и по телефону, поэтому у него не возникает сомнений, что голос женщины, чьи телефонные разговоры записаны в представленных ему в ходе допроса фонограммах, принадлежит Маленок О.Н. (т.40, л.д. 46-47).

Согласно заключению эксперта № 507 от 23.05.2008г. копии счета - фактуры № 18 от 11 июля 2005 г. ООО «» (заверена оттиском печати ООО «»), товарной накладной № 19 от 15 июля 2005 г. ООО «» (заверена оттиском печати ООО «»), акта приема - передачи векселей от 23 сентября 2005 г. (заверена оттиском печати ООО «»), товарно - транспортной накладной № 265 от 28 июля 2005 г. (заверена оттиском печати ООО «»), листа с разделом «II Транспортные раздел» ТТН № 265 со сроком доставки груза 3 августа 2005 г. (заверена оттиском печати ООО «»), листа с разделом «II Транспортные раздел» ТТН № 9 со сроком доставки груза 15 июля 2005 г. (заверена оттиском печати ООО «»), листа с разделом «II Транспортные раздел» ТТН № 121 со сроком доставки груза 30 сентября 2005 г. (заверена оттиском печати ООО «»), счета - фактуры № 228 от 08 июля 2005 г. ООО «» (заверена оттиском печати ООО «») выполнены на одном и том же копировально-множительном устройстве (т.27, л.д. 186-194).

Согласно протоколу обыска от 04.06.2008г.по месту жительства Б в  изъяты документы, в том числе содержащие свободные образцы почерка Б, мобильный телефон «» (т.30, л.д. 18-20).

Согласно протоколу получения образцов для сравнительного исследования от 04.06.2008г.у свидетеля Б получены экспериментальные образцы почерка (т.30, л.д. 24-25).

Согласно протоколу выемки от 14.05.2008г.в  изъяты документы, содержащие свободные образцы почерка Маленок О.Н. (заявления на регистрацию) (т.27, л.д. 206-207).

Согласно протоколу выемки от 14.05.2008г. в ООО «» Великого Новгорода изъяты документы, содержащие свободные образцы почерка Маленок О.Н. (т.27, л.д. 209-210).

Согласно протоколу выемки от 16.05.2008г. в  изъяты форма 1П на Маленок О.Н., содержащая свободные образцы почерка Маленок О.Н. (т.28, л.д. 22-23).

Из протокола осмотра предметов и документов от 28.10.2008г следует, что осмотрены предметы, документы, изъятые по месту жительства Б в , в ООО «» В.Новгорода, в  и . При этом установлено следующее: в одной из записных книжек, изъятых по месту жительства Б, на первом листе содержится имя владелицы - Б, проживающей по адресу: , тел. Дом. №, служ. №, моб. №, E-mail: . На листе АБ с обратной стороны «Б №», на листе ПР «П № №». Документы, изъятые по месту жительства Б содержат свободные образцы почерка Б, изъятые протоколом получения образцов для сравнительного исследования от 04.06.2008 г. - экспериментальные образцы почерка Б Документы, изъятые в ООО «»,  и  содержат свободные образцы почерка Маленок О.Н. (т.38, л.д.178-179).

Согласно заключению эксперта № 625 от 16.06.2008г.рукописные и цифровые записи, расположенные:

- на почтовых конвертах экспресс-почты России, оформленных от имен отправителя ООО «» с оттиском почтового штемпеля от 13.10.2005 г. (время приема 17.08), отправителя ООО «» с оттиском почтового штемпеля за 13.10.05 г. (время приема 17.10), отправителя ООО «» с оттиском почтового штемпеля за 13.10.05 г. (время приема 15.18), отправителя ООО «» с оттиском почтового штемпеля за 13.10.2005г. (время приема 15.20) в разделе «заполняется отправителем (от кого, кому)», текст «документы» в разделе «таможенная декларация»,

- на почтовых конвертах (частях почтовых конвертов), оформленных от имени отправителя ООО «»: с оттиском почтового штемпеля от 30.01.2006 г. и в описи к нему с оттиском почтового штемпеля от 30.01.06 г., с оттиском почтового штемпеля от 20.03… (кроме цифровой записи 117452) и в описи к нему с оттиском почтового штемпеля от 20.03.06 г., с оттиском почтового штемпеля от 20.04.06 г. и в описи к нему с оттиском почтового штемпеля от 20.04.06 г., с оттиском почтового штемпеля от 29.08.05 г.,

- в копиях книги продаж продавца ООО «» за период с 01.07.05 г. по 31.07.05 г. и книги покупок покупателя ООО «» за период с 01.07.05 г. по 31.07.05 г.,

- в чеках ООО «» серии БВ № 7577319 от 28 октября 2005 г. на сумму 16000 руб., серии № 7577334 от 07 марта 2006 г. на сумму 17500 руб.,

- в расчете авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам за 9 месяцев 2005 г. ООО «» в строке «Регистрационный номер ПФР» и «Данный расчет составлен на страницах» на 1 листе, а также в строках «Стр.» на 2 - 5 листах,

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2006 г. ООО «» в строках: «Представляется в», «Код», «Данная декларация составлена на страницах» на 1 листе, а также в строках «Стр.» на 3 - 6 листах,

- в сообщении об открытии (закрытии) счета ООО «» в адрес  от 13 февраля 2006 года -

- выполнены Маленок О.Н..

Цифровые записи, расположенные в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за июль 2005 г. ООО «» в строке «Данная декларация составлена на страницах» на 1 листе, а также в строках «Стр.» на 2 - 8 листах, вероятно, выполнены Маленок О.Н. (т.28, л.д. 42-47).

Согласно заключению эксперта № 731 от 18.07.2008г.рукописные и цифровые записи:

- на конверте , оформленном от имени отправителя ООО «» с датой отправки от 06.09.05 г., в разделах «от кого», «кому»,

- на бланке - вкладыше к конверту экспресс - почты , оформленному от имени отправителя ООО «» с датой отправки от 17.11.05 г., в разделах 2 «From», 3 «To (Receiver)», 5 «Fulldescriptionofcontents», 7 «Date» (кроме цифровой записи « 380080243» в разделе 2 в строке «Shippersaccountnumber»),

- на конверте, оформленном от имени отправителя ООО «» с оттиском почтового штемпеля на лицевой стороне от 20.10.05 г. в разделах «от кого, откуда, индекс», «кому, куда, индекс»,

- в заявлении на закрытие счетов для юридических лиц ООО «» от 13 июля 2007 г.,

- «287036». «26.05», «5», «08», «августа», «6», «ноль рублей ноль копеек» «» «Н» в заявлении на расторжение договора банковского счета ООО «» от 08 сентября («августа» зачеркнуто) 2006 г. -

- выполнены Б.

Цифровая запись «380080243», расположенная в разделе 2 в строке «Shippersaccountnumber» на бланке - вкладыше к конверту экспресс - почты , оформленному от имени отправителя ООО «» с датой отправки от 17.11.05 г., вероятно, выполнена не Брюхановой Д.В., а другим лицом.

Рукописные тексты:

- «», «Д», «М», «15 августа 05» в копии товарной накладной ООО «» № 28 от 15.08.05 г.,

- «Д», «М» в копии счет - фактуры ООО «» № 28 от 15 августа 2005 г.,

- «», «Д» в копии спецификации № 7 от 12 августа 2005 г. к Договору № 2 - Э от 30 мая 2005 г.,

- «Д.» в копиях книги продаж продавца ООО «» за период с 01.07.05 н. по 31.07.05 г. и книги продаж продавца ООО «» за период с 01.08.05 г. по 31.08.05 г.,

- «», «Б», «августа 05» в копии товарной накладной ООО «» № 17 от 31.08.05 г.,

- «», «Б», «26 августа 05» в копии товарной накладной ООО «» № 16 от 26.08.05 г.,

- вероятно, выполнены Б.

В копиях товарных накладных № 27 от 5.08.05 г. и № 43 от 15.09.05 г. в разделе грузоотправителя использована одна и та же часть документа, содержащая один и тот же печатный текст, рукописные записи, подписи, оттиск печати ООО «», с изменением отдельных данных в обозначении даты. Рукописные тексты «», «Д.», «М», «05», «августа», «05» в копиях данных документов, вероятно, выполнены Б.

В копиях счетов - фактур № 27 от 5.08.05 г. и № 43 от 15.09.05 г. использована одна и та же часть документа, содержащая один и тот же печатный текст, подписи, расшифровки подписей, оттиск печати ООО «» в центральной части документов. Рукописные тексты «Д», «М» в копиях данных документов, вероятно, выполнены Б (т.31, л.д. 203-208).

Согласно заключению эксперта № 1044 от 03.10.2008г.подписи от имени  ООО «» Логинова А.А. в следующих документах: заявлении ООО «» в  за исх. № 27 от 29.09.05 г., письме ООО «» в  о предоставлении документов за август 2005 г. (имеется отметка «документы получены 10.10.05 г.), письме ООО «» в  о направлении документов за июнь 2005 г. (имеется отметка «в количестве 268 листов»), а также в акте № 6 передачи векселей от 30 августа 2005 г., - выполнены самим Логиновым Анатолием Анатольевичем, образцы почерка которого представлены на экспертизу. Рукописные записи «копия верна» и «Логинов А.А.» в акте № 6 передачи векселей от 30 августа 2005 г. и «Логинов А.А.» в заявлении ООО «» в  за исх. № 27 от 29.09.05г. выполнены Логиновым Анатолием Анатольевичем, образцы почерка которого представлены на экспертизу (т.35, л.д. 221-226).

Согласно заключению эксперта № 1055 от 15.10.2008г.рукописные и цифровые записи, расположенные в строках «ИНН», «КПП», «Стр.», «Представляется в», «Код», «Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) организации», «Данная декларация составлена на страницах», в разделе «Для организации» - «Руководитель», «Дата», «Главный бухгалтер», «Дата» на 1 листе в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «» за 5 месяц 2006 г. и в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «» за 6 месяц 2006 г., выполнены Тендита М.С.. Подписи от имени Тендита М.С., расположенные в строках «» в письме от имени ООО «» за исх. № 74 от 20.10.2005 г. в адрес , в письме от имени ООО «» за исх. № 63 от 12.12.05 г. в адрес , в пояснениях от имени ООО «» за исх. б/н от 28.11.2005 г. выполнены Тендита М.С..

Согласно этому же заключению эксперта Тендит М.С. выполнены подписи в качестве  в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «» за 5 месяц 2006 г. и в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «» за 6 месяц 2006 г. от имени Г (т.36, л.д. 31-35).

Из протокола обыска от 30.01.2008г.следует, что в ЗАО «» в служебном кабинете заместителя  по правовым вопросам Владимирова П.С. изъяты, в том числе, два системных блока компьютера, магнитные диски, письма  в адрес  ООО «» Логинова А.А. и  ООО «» Тендит М.С. (т.21, л.д. 184-185).

Согласно протоколу осмотра предметов от 13.02.2008г.осмотрен изъятый системный блок компьютера  50Xmax, принадлежащий в качестве рабочего в ЗАО «» Владимирову П.С., и в ходе осмотра установлено, что имя пользователя - Р В папке «Корзина» находятся следующие документы:

- Каталог фирм России Услуги юридическим лицам Ярлык Интернета, размещение:  Создан 12 октября 2005 г., удален 23 ноября 2007 г.

- Магазин Готовых Фирм каталог готовых фирм, готовые фирм… Ярлык Интернета, размещение:  Создан 12 октября 2005 г., удален 23 ноября 2007 г.

- Готовые фирмы Регистрация Услуги Северо - Западный Юр… Ярлык Интернета, размещение:  Создан 19 октября 2005 г., удален 23 ноября 2007 г.

-  юридическая фирма Ярлык Интернета, размещение:  Создан 19 октября 2005 г., удален 23 ноября 2007 г.

- . Продажа готовых фирм Ярлык Интернета.

Также обнаружены документы в форме «Возражений», представляющие собой возражения ЗАО «» на отказ налогового органа в возмещении НДС. В частности, обнаружено исковое заявление о признании недействительным Решения № № от 26 января 2005г. истца «» к ответчику . В данном заявлении, составленном от имени  Владимирова П.С., указывается, что ООО «» продало ООО «» векселя , оформив продажу актами приема - передачи векселей, датированными 23.06.2004 - 27.06.2004 года на общую сумму 21 498 000 000 руб. Образовавшаяся задолженность ООО «» перед ООО «» за проданные векселя была погашена актом зачета взаимных требований от 30 июня 2004 года за поставленную ООО «» ООО «» продукцию. На основании наличия счетов - фактур от ООО «» и произведенной оплаты ООО «» осуществило налоговый вычет по НДС в сумме 3 279 356 руб. в июне 2004 года. Как установил налоговый орган, продаваемые векселя были предъявлены к оплате и оплачены  в период с 07.06.2004 г. по 15.06.2004 г. Таким образом, передача векселей от ООО «» к ООО «» не могла иметь юридически значимых последствий, соответственно оплата не могла быть произведена, следовательно отсутствуют основания для применения налоговых вычетов. В своих возражениях ООО «» указало на факт случайного предоставления ошибочно составленных актов, подлежащих уничтожению. Ошибки при составлении актов и предоставление их в налоговый орган были обусловлены невнимательностью учетных работников. К возражениям ООО «» приложило действительные акты приема - передачи векселей, датированные 07.06.2004 - 15.07.2004 г., которые являлись документами - основаниями при совершении бухгалтерских операций в июне 2004 года и основанием для возникновения, изменения и прекращения гражданских прав и обязанностей в отношениях между ООО «» и ООО «» (т.22, л.д. 53-77).

Согласно протоколу осмотра предметов и документов от 25.04.2008г.в ходе осмотра изъятых в рабочем кабинете Владимирова П.С. в ЗАО «» предметов установлен диск TDKMF - 2HDMS - DOSFORMATTED, при открытии которого обнаружено, что на нем располагается папка «Д», в которой находится папка «спецификации», в папке «спецификации» находятся две папки - «» и «». При открытии папки «» обнаружены два файла:

1. Спецификация1 - Тип Документ MicrosoftWord, Автор: , Изменен 03.08.2005 9:23 Размер 38,0 КБ. Представляет собой документ: Спецификация № 1 от 30 мая 2005 г. К Договору № 01 - К от 30 мая 2005 г., между ООО «» в лице  Ж (Поставщик) и ООО «» в лице  Логинова А.А. (Покупатель) на сумму 595070 руб.

2. Спецификация2 - Тип Документ MicrosoftWord, Автор: , Изменен 03.08.2005 9:42 Размер 46,5 КБ. Представляет собой документ: Спецификация № 2 от 03 июня 2005 г. К Договору № 01 - К от 30 мая 2005 г., между ООО «» в лице  Ж (Поставщик) и ООО «» в лице  Логинова А.А. (Покупатель) на сумму 1730000 руб.

При открытии папки «» обнаружены два файла:

1. Спецификаци1 - Тип Документ MicrosoftWord, Автор: , Изменен 02.08.2005 16:20 Размер 35,0 КБ. Представляет собой документ: Спецификация № 1 к Договору № 12 от 01 июня 2005г. от 14 июня 2005 г., между ООО «» в лице  Логинова А.А. (Поставщик) и ООО «» в лице  Б (Покупатель) на сумму 1188287, 55 руб.

2. Спецификаци2 - Тип Документ MicrosoftWord, Автор: , Изменен 02.08.2005 16:23 Размер 41,0 КБ. Представляет собой документ: Спецификация № 2 к Договору № 12 от 01 июня 2005 г. от 27 июня 2005 г. между ООО «» в лице  Логинова А.А. (Поставщик) и ООО «» в лице  Б (Покупатель) на сумму 1751941, 46 руб.

Также установлено, что на листах блока для записей, изъятого в кабинете Владимирова П.С., имеются следующие рукописные записи: « (адрес электронной почты, использовавшийся Б), «№ С». Среди изъятых документов находятся письма, адресованные антимонопольной службой  ООО «» (Логинову А.А.) и ООО «» (Тендит М.С.) (т.27, л.д. 154-161).

Согласно протоколу обыска от 14.03.2008г.в ЗАО «» изъяты личные дела Логинова А.А., Тендит М.С., Владимирова П.С., Т, авансовые отчеты указанных лиц (т.26, л.д. 144-145).

Согласно протоколу осмотра системного блока«» (на котором в период работы в ЗАО «» работал Тендит М.С.) обнаружено, что на D:\\ находятся документы, сохранившие отсылки к ООО «» (заявление о государственной регистрации, об увеличении уставного капитала), в архивной папке WinRAR «Иннов. Комп.» находятся фотографии устава ООО «» и налоговых свидетельств о государственной регистрации ООО «» (т.31, л.д. 78-143).

Согласно протоколу обыска от 30.01.2008г.по месту жительства Владимирова П.С. изъяты, в том числе, «Временный регламент налоговых органов Новгородской области, направленный на пресечение деятельности «подставных фирм», Письмо Федеральной налоговой службы «О порядке применения ст. 3 ФЗ от 22.07.2005 г. № 119 - ФЗ, «Разъяснение по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по НДС» (т.21, л.д. 192-194).

Согласно протоколу осмотра документов от 21.07.2008г.осмотрены документы, изъятые по месту жительства Владимирова П.С., при этом установлено, что на имя Владимирова П.С. в филиале «» имелись открытые денежные вклады: от 19.01.2005 г. на сумму 5000 долларов США, от 22.11.2004 г. на сумму 5000 долларов США, от 29.12.2004 г. на сумму 301 410 руб., от 29.12.2004 г. на сумму 5001, 12 долларов США, от 03.03.2005 г. на сумму 80 000 руб., от 03.03.2005 г. на сумму 5200 долларов США. Среди изъятых документов также присутствуют копии документов , предназначенных для служебного использования сотрудниками , расписанные в адрес Ф (т.33, л.д. 70-72).

Согласно протоколу обыска от 30.01.2008г.по месту жительства родителей Тендит М.С., являвшегося юридическим адресом ООО «», изъято письмо  в адрес  ООО «» Тендит М.С. (т.21, л.д. 199-202).

Согласно протокол обыска от 30.01.2008г.по месту жительства Тендит М.С. изъят, в том числе, мобильный телефон Тендит М.С., персональный переносной компьютер «ноутбук», ежедневники (т.21, л.д. 208-209).

Согласно протоколу осмотра предметов от 05.02.2008г.при осмотре мобильного телефона, принадлежащего Тендит М.С., в телефонном справочнике обнаружен номер телефона, принадлежащего Маленок О.Н. («Маленок,  №») (т.21, л.д. 210-212).

Согласно протоколу осмотра предметов от 10.03.2008г.в ходе осмотра изъятого ноутбука «», принадлежащего Тендит М.С., обнаружены следующие файлы:

- документ Microsoft Word заявка на гост. : датирован 30.05.2006 года, составлен на Логинова А.А., Тендит М.С. для заезда в гостиницу «» в период с 5.06.06 до 7.06.06 гг., дата изменения 30.05.06г.,

- документ Microsoft Word «реквизиты О» - содержит реквизиты Маленок О.Н., дата изменения 25.01.2006г.,

- документ Microsoft Word «Штампы», автор max, дата изменения 02.06.2005 г. 16:27, содержит, в том числе шаблон прямоугольного штампа «КОПИЯ ВЕРНА» (т.26, л.д. 46-52).

Из протокола осмотра предметов от 12.03.2008г.следует, что в ходе осмотра изъятых по месту жительства Тендит М.С. предметов обнаружена общая тетрадь формата А 4 с текстом на обложке QUATTROHollyDay, в которой имеются записи номеров телефонов, выполненные рукой Тендит М.С.: Владимирова П.С. мобильный телефон №. Телефон Т - №. На оборотной стороне первого листа содержатся рукописные записи, выполненные красителем синего цвета, разбитые по графам: «», «По работе», «Разное», и графа с неразборчивым названием. В графе «По работе» в третьей снизу строчке имеется запись: «». В седьмой снизу строчке запись «.». На оборотной стороне второго листа в последней строчке содержится запись: В №. Здесь же на восьмой строчке снизу имеется рукописная запись: « №». На лицевой стороне 4 - го листа на первой строчке сверху имеется рукописная запись: «. №», на 17 - ой строчке сверху имеется рукописная запись: « дом №» (номер домашнего телефона Маленок О.Н.). На обратной стороне 4 - го листа на 13 - ой строчке сверху имеется рукописная запись: . №

При осмотре изъятого диска TDK CD - RW 1x - 4xMultiSpeed 700mb 80 min «» обнаружена следующая информация:

1). Папка «Vip», в которой обнаружен документ «Договор дарения Хутынская», согласно которому Тендит М.С. выступает доверенным лицом в сделке с Л

2). Папка «Доверенности», в которой находится документ «Доверенность  Логинова».

3). Папка «Договора», в которой содержится папка «договора займа», и в последней находится документ «Договор беспроцентного Т», данный документ - «Договор беспроцентного займа № 721/19/06/2006 от 19 июня 2006 г. между Т (заемщик) и ЗАО «», сумма займа - 60 000 руб.

4). Папка «Разное», в которой обнаружены следующие файлы:

- документ «Для Логинова»,

- документ «Заявка на гост.» - в данном документе, который называется «Повторная заявка с изменением сроков заезда на бронирование номеров в гостинице «», на имя Логинова А.А., Тендит М.С., датирована 30.05.2006 г., отражен контактный телефон: «№»,

- документ «Заявление ген. директору», представляющий собой заявление от М.С. Тендит на имя  ЗАО «» В с просьбой выдать 25 000 рублей дл\ оплаты служебных расходов, датирован 02.06.2006 г.,

- документ «МОЕ ОБЪЯВЛЕНИЕ» на 2 листах, в котором содержится объявление о съеме однокомнатной квартиры молодой семье без детей на длительный срок, отражен номер телефона: ,

- документ «перечень работ ЦМК для Логинова»,

- документ «перечень работ ЦЭМ МПЦ для Логинова»,

- документ «Реквизиты О», содержит банковские реквизиты Маленок О.Н.,

- документ «Таблица Логинову»,

- документ «Штампы», в котором в том числе имеется шаблон прямоугольного штампа «КОПИЯ ВЕРНА» (т.26, л.д. 56-74).

Согласно протоколу обыска от 30.01.2008г. по месту жительства Маленок О.Н. изъят, в том числе, мобильный телефон Маленок О.Н. (т.21, л.д. 189-190).

Согласно протоколу осмотра предметов от 08.02.2008г.при осмотре мобильного телефона, принадлежащего Маленок О.Н., модели , в телефонном справочнике телефона обнаружены номера телефонов, принадлежащих Б («Д ектб №»), Тендит М.С. («М тенд №»), Владимирову П.С. («П с +№») (т.21, л.д. 227-228).

Ответ филиала ОАО «» в Свердловской области, согласно которого номер телефона № зарегистрирован за Б

/т. 22 л.д. 29, т. 27 л.д. 89

Согласно протоколу осмотра документов от 25.07.2008г. осмотрены изъятые в ЗАО «» документы, при этом установлено, что Владимиров П.С. в соответствии с приказом от 26.04.2002г. принят в ЗАО «», Логинов А.А. принят в ООО «» (структура ЗАО «») с 18.07.2005 г., Тендит М.С. принят в ЗАО «» с 03.11.2004 г., в авансовых отчетах Тендит М.С. и Логинова А.А. отсутствуют сведения о выезде в г. Москва в период с 5.06.2006г. по 10.06.2006г., не имеется также сведений о каких-либо командировках Маленок О.Н. (т.33, л.д. 74-77).

Из протокола обыска от 07.10.2008г.следует, что в ЗАО «» изъяты документы, подтверждающие командировку Тендит М.С. в г. Москва в период с 4 по 10 июня 2006 года, а также документы, свидетельствующие о прекращении трудовых отношений Владимирова П.С. с ЗАО «» (т.36, л.д. 220-221).

Согласно протоколу осмотра предметов и документов от 11.10.2008г.среди изъятых в ЗАО «» документов находятся служебное задание, приказ о направлении работника в командировку, командировочное удостоверение № 60/06 от 02.06.06 на работника Тендит М.С., железнодорожные билеты и счета гостиниц «», АНО «», подтверждающие пребывание Тендит М.С. в Москве в период с 04.06.2006 г. по 10.06.2006г., документы, свидетельствующие об увольнении Владимирова П.С. из ЗАО «» (приказ № 291 - К от 13.08.2008 г. о прекращении трудового договора с работником - Владимировым П.С.) (т.37, л.д. 84-86).

Согласно ответу гостиницы «» - филиала Федерального государственного унитарного предприятия «» представлены копии гостевой карты на Тендит М.С. и Логинова А.А., указанные граждане проживали в гостинице «» с 05.06.2006 г. по 07.06.2006 г. в номере № 410, в графе «цель приезда» в гостевой карте Логинова А.А. указано «командировка» (т.31, л.д. 172-173).

Согласно ответу  за исх. № 94/рм - 3900 от 25.06.2008г.представлены сведения о передвижениях железнодорожным и авиа-транспортом Маленок О.Н., Тендит М.С., Логинова А.А., Владимирова П.С., из которых следует, что 20.03.2006 г. Маленок О.Н. прибыла поездом из Новгорода в г. Москву, из Москвы отбыла в Новгород 21.03.2006г., на имя Маленок О.Н. в Екатеринбурге 09.10.2005 г. приобретен авиабилет на рейс Москва - Санкт - Петербург; на имя Владимирова П.С. приобретались авиабилеты по рейсу Санкт - Петербург - Екатеринбург 18.03.2005 г., 22.03.2005 г., 13.06.2005 г., 15.06.2005 г., 28.08.2005 г., 31.08.2005 г.; на имя Тендит М.С. и Логинова А.А. 30.05.2006 г. в 16.55 приобретались железнодорожные билеты по маршруту Новгород - на - Волхове - Москва с 04.06.2006 г. на 05.06.2006 г. (вагон 8) и 30.05.2006 г. в 16.56 приобретались железнодорожные билеты по маршруту Москва - Новгород - на - Волхове с 07.06.2006 г. на 08.06.2006 г. (вагон 6), билеты с 07.06.2006 г. на 08.06.2006 г. сданы 07.06.2006 г., из Москвы оба отбыли 10.06.2006 г. на Санкт - Петербург (оформление билетов на данный рейс произведено 07.06.2006 г. в 21.56) (т.31, л.д. 235-238).

Согласно ответу  за исх. № 94/РМ - 7004 от 08.10.2008г.представлены сведения о передвижениях железнодорожным и авиатранспортом Б, из которых следует, что 06.09.2005г. Б в 17.50 купила в г. Санкт - Петербург билет на рейс Санкт - Петербург - Москва, из чего следует, что 06.09.2005г. Б находилась в г. Санкт-Петербурге (т.37, л.д. 55).

Из показаний свидетеля Сследует, что он является председателем  (сокращенное название ), который располагается по адресу:  Ему неизвестна женщина по имени Маленок О.Н.. Данная женщина никогда не работала (не числилась в штате сотрудников) . За время служебных командировок он не приобретал никаких билетов для женщины по фамилии Маленок О.Н. (т.30, л.д. 135-140).

Из показаний свидетеля К следует, чтоона является  ООО «», в связи с чем арендует офисные площади у ООО «», руководителем которого ранее являлся С С является  ООО «». Со С у нее тесные личные отношения, он является ее гражданским мужем. С возглавляет , а она является  указанной общественной организации. Данная общественная организация не занимается образовательной деятельностью, не имеет никакого образовательного центра. Женщина по имени Маленок О.Н. ей неизвестна. Женщины под такой фамилией у них в офисе не было, что может сказать с твердой уверенностью (т.30, л.д. 126-130).

Свидетель В показал, что работает  в ЗАО «». В 2005 году Логинов находился в его подчинении, был исполнительным, нареканий не имел. ЗАО «» является режимным предприятием, просто отлучиться с предприятия нельзя. Если дается какое-то задание за пределами завода, это обеспечивается соответствующими служебными записками. Установлен порядок выхода с завода по соответствующим документам. Логинов А.А. в служебные командировки не направлялся, с работы отлучался редко.

Свидетель С показала, что работает  в ЗАО «». В 2005 году Маленок О.Н. работала на предприятии , находилась в ее подчинении. В связи с тем, что в кабинете не было свободного стола, Маленок сидела в кабинете  вместе с Тендитом и Владимировым, занималась сверкой документов, учетов, смотрела первичные документы. Было много нареканий со стороны налоговой инспекции, что первичные документы неправильно оформлялись, эта проверка входила в обязанности Маленок О.Н. В служебные командировки она Маленок О.Н. не направляла. Какое отношение Маленок имела к профсоюзам, она не знает.

Свидетель Т показала, что Т являлся ее супругом. Он был хорошим человеком. Работал сначала в милиции, потом в ЗАО «», о своей работе он ей не рассказывал. Какой-либо предпринимательской деятельностью Т не занимался, крупных покупок не было, материальное положение семьи было средним. Наименования фирм ООО «» и ООО «» ей неизвестны, фамилии Тендит, Логинов, Маленок тоже. Считает, что ее муж не мог быть причастен к каким-либо махинациям с подставными фирмами, так как он был честным человеком.

Свидетель У показал, что работает  в ЗАО «», знает Владимирова, Тендит, Логинова. Также был знаком с Т, характеризует его с положительной стороны. Ему известно, что до ЗАО «» Т работал в , о подробностях своей работы Т много не говорил, но ему известно, что у Т было много знакомых. О противозаконной деятельности Т ему ничего не известно.

Наименований фирм ООО «» и ООО «» он не знает.

Свидетель П показал, что был хорошо знаком с Т, который работал в ЗАО «», а до этого - в . Характеризует его как порядочного, честного человека. Предпринимательской деятельностью Т не занимался.

Свидетель З показала, что работает в ЗАО «». Т она знала, у нее с ним были доверительные отношения. Он был порядочным человеком, до поступления в ЗАО « работал в органах, был очень общительным. Наименование фирм ООО «» и ООО «» ей ни о чем не говорит. Подробностей о работе Т она не знает.

В судебном заседании государственный обвинитель, основываясь на исследованных доказательствах, переквалифицировала действия всех подсудимых, исключив из обвинения квалифицирующий признак «организованная группа», который не нашел своего подтверждения в ходе судебного следствия.

Кроме того, государственный обвинитель пришла к выводу, что действия Маленок О.Н. и Логинова А.А. по факту хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством использования подставной фирмы ООО «» за июнь, август и сентябрь 2005 года представляют собой единое продолжаемое преступление. При этом эпизоды хищения в июне 2005 года и покушения на хищение в сентябре 2005 года должны быть объединены в одно покушение на преступление. Что касается эпизода за сентябрь 2005 года, то по мнению госудаственного обвинителя он не может быть охвачен данной квалификацией, поскольку определен органом предварительного следствия как приготовление к совершению преступления. В связи с этим объединение данного эпизода с покушением на преступление ухудшит положение подсудимых. Подсудимый Тендит М.С., по мнению государственного обвинителя, должен нести уголовную отвественность только по эпизоду незаконного возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «» за июль 2005г.

Наряду с этим государственный обвинитель определила роль Владимирова П.С. в совершении преступлений не как организатора, а как пособника, поскольку он содействовал совершению преступлений путем предоставления информации, дачи советов и указаний.

С учетом этого государственный обвинитель просила квалифицировать:

- действия Логинова А.А. и Маленок О.Н. по эпизодам возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «» за июнь и за август 2005г. - по ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ - как покушение на мошенничество, то есть на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

- действия Логинова А.А. и Маленок О.Н. по эпизоду возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «» за сентябрь 2005г. - по ч.1 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ - как приготовление к мошенничеству, то есть к хищению чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере;

- действия Тендита М.С. и Маленок О.Н. по эпизоду возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «» за июль 2005г. - по ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ - как покушение на мошенничество, то есть на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере;

- действия Владимирова П.С. по эпизодам возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «» за июнь и за август 2005г. - по ч.5 ст.33 - ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ - как пособничество в покушении на мошенничество, то есть в покушении на хищение чужого имущества путем обмана, совершенном группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере;

- действия Владимирова П.С. по эпизоду возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «» за сентябрь 2005г. - по ч.5 ст.33 - ч.1 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ - как пособничество в приготовлении к мошенничеству, то есть в приготовлении к хищению чужого имущества путем обмана, совершенному группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере;

- действия Владимирова П.С. по эпизоду возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «» за июль 2005г. - по ч.5 ст.33 - ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ - как пособничество в покушении на мошенничество, то есть в покушении на хищение чужого имущества путем обмана, совершенном группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

Позиция государственного обвинителя, который от имени государства определяет объем обвинения и пределы уголовного преследования, в силу ч.8 ст. 246, ст.252 УПК РФ является для суда обязательной, в связи с чем уголовное преследование в отншении подмсудимого Тендита в части предьявленного ему обвинения подлежит прекращению.

В связи с этим суд считает необходимым дать оценку исследованным в судебном заседании доказательствам в их совокупности, отталкиваясь от позиции государственного обвинителя.

Суд считает установленной причастность подсудимых к хищению денежных средств из бюджета Российской Федерации путем мошеннических действий.

Под мошенничеством понимается хищение чужого имущества путем обмана.

Судом установлено, что с этой целью подсудимыми были созданы две самостоятельные фиктивные фирмы: ООО «», где в роли директора выступил Логинов А.А., и ООО «», где  стал Тендит М.С.

Обе фирмы изначально планировалось использовать для хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем обмана, посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость при использовании искусственной схемы движения товаров и денежных расчетов, создающей условия, предусмотренные ст.ст. 171, 172 Налогового Кодекса РФ, для предоставления налоговых вычетов.

В частности, предполагалось подавать в налоговую инспекцию заявления о возмещении налога на добавленную стоимость, якобы переплаченного фирмами в результате сделок по реализации товаров, которых в действительности не было. В подтверждение сделок в налоговую инспекцию представлялись фиктивные документы о якобы совершенных сделках как от фирм ООО «» и ООО «», так и от фирм-контрагентов, зарегистрированных на подставных лиц.

Расчет подсудимых был направлен на то, что сотрудники налоговой службы, будучи введенными в заблуждение относительно деятельности фирм, примут решение о возмещении налога на добавленную стоимость.

Наличие данной схемы подтверждается следующими обстоятельствами.

Прежде всего, деятельность фирм ООО «» и ООО «», связанная с возмещением налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации, подтверждается исследованными в судебном заседании регистрационными документами данных фирм, согласно которым Логинов А.А. 14 мая 2005г. учредил ООО «», зарегистрировав его по своему домашнему адресу, а Тендит М.С. 22 июня 2005г. учредил ООО «», также зарегистрировав его по адресу регистрации. Затем подсудимые согласно письменным документам открыли расчетные счета в ОАО АКБ «» и в филиале в филиале «».

Материалами камеральных налоговых проверок, приобщенными к уголовному делу, а также иными документами, изъятыми в , подтверждается, что ООО «» в налоговую инспекцию представлены документы по возмещению налога на добавленную стоимость (налоговые декларации и документы, подтверждающие совершение сделок) за июнь, август и сентябрь 2005 года, а ООО «» - за июль 2005 года.

В подтверждение якобы переплаченного налога на добавленную стоимость фирмами представлены документы о совершенных сделках, при этом контрагентами ООО «» и ООО «» выступали следующие фирмы: поставщики первого порядка: ООО «» Санкт-Петербург, ООО «» г. Москва, ООО «» г. Санкт - Петербург, поставщики второго порядка - ООО «» г. Москва, ООО «» г. Санкт - Петербург, ООО «» г. Екатеринбург, ООО ОП «» г. Москва, ООО «» г. Екатеринбург, ООО «» г. Москва, ООО «» г. Екатеринбург, покупатели первого порядка - ООО «» г. Челябинск, ООО «» г. Челябинск, покупатели второго порядка - ЗАО «», Екатеринбургский филиал ООО «», ООО «» г. Екатеринбург, ООО « г. Екатеринбург, перевозчик - ООО «» г. Москва.

Согласно представленным ООО «» и ООО «» документам, расходы этих фирм по приобретению товара и услуг по перевозке существенно превышали оплату покупателей за отгруженные товары, поступившую от ООО «» и ООО «» не в полном объеме, вследствие чего сумма НДС, предъявленная налогоплательщикам ООО «» и ООО «» и якобы уплаченная ими при приобретении товаров и услуг от ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», превышала сумму налога на добавленную стоимость, начисленную налоговыми органами ООО «» и ООО «» для уплаты в бюджет, что в результате влекло обязанность государства по уменьшению суммы налога на добавленную стоимость и возмещению из бюджета разницы между уплаченной суммой НДС при приобретении товаров и услуг и суммой НДС, начисленной налоговыми органами к уплате в бюджет.

При этом из материалов дела следует, что ООО «» подало заявления о возмещении налога на добавленную стоимость за июнь и август 2005 года, а ООО «» - за июль 2005 года.

26 октября 2005г.  принято решение о возврате переплаты налога на добавленную стоимость за июнь 2005 года на товары, производимые на территории РФ, на расчетный счет ООО «» в сумме 3073241 рублей. Данная сумма согласно выписке с расчетного счета ООО «» в филиале «» была зачислена на расчетный счет ООО «» из  26 октября 2005г.

Также  принимались решения о возврате переплаты налога на добавленную стоимость за август 2005 года на товары, производимые на территории РФ, на расчетный счет ООО «» в сумме 2308179 рублей, и о возврате переплаты налога на добавленную стоимость за июль 2005 года на товары, производимые на территории РФ, на расчетный счет ООО «» в сумме 3104631 рублей 34 копейки. Однако данные суммы на расчетные счета указанных фирм зачислены не были.

Данные обстоятельства нашли свое объективное подтверждение в ряде исследованных в судебном заседании доказательств, подробно изложенных выше.

Кроме того, факт деятельности ООО «» и ООО «» по возмещению налога на добавленную стоимость подтверждается показаниями свидетелей - работников налоговой инспекции Ф, Р, проводивших камеральные налоговые проверки указанных фирм, а также О, Я, С, Г, которые помнят данные фирмы как подававшие документы на возмещение налога на добавленную стоимость. При этом из показаний свидетеля О, являвшейся в тот период времени , следует, что она лично обнаружила признаки схемности по ООО «» и не подписала заключение о возмещении налога на добавленную стоимость по данной организации.

Таким образом, на основании исследованных доказательств суд считает установленным, что результатами деятельности ООО «» являются:

- возмещение налога на добавленную стоимость за июнь 2005 года в сумме 3073241 рубль на основании представленной в  налоговой декларации, документов о совершенных в июне 2005 года сделках с фирмами ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «» и ООО «», в том числе полученных налоговой инспекцией в ходе камеральной проверки, и заявления о возмещении налога на добавленную стоимость;

- подача в  налоговой декларации, документов о совершенных в августе 2005 года сделках с фирмами ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «» и ООО «», в том числе представленных в ходе камеральной проверки, и заявления о возмещении налога на добавленную стоимость за август 2005 года в сумме 2308179 рублей, по которому налоговой инспекцией было принято заключение о возмещении налога на добавленную стоимость, но которое не было подписано и направлено к исполнению;

- подача в  налоговой декларации и документов о совершенных в сентябре 2005 года сделках с фирмами ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «» и ООО «», в том числе представленных в ходе камеральной проверки, с целью последующей подачи заявления о возмещении налога на добавленную стоимость за сентябрь 2005 года в сумме 2690108 рублей, однако камеральная проверка данных документов не была завершена.

Результатом деятельности ООО «» является подача в  налоговой декларации, документов о совершенных в июле 2005 года сделках с фирмами ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «» и ООО «», в том числе представленных в ходе камеральной проверки, и заявления о возмещении налога на добавленную стоимость за июль 2005 года в сумме 3104647 рублей, по которому налоговой инспекцией было принято заключение о возмещении налога на добавленную стоимость, но которое не было подписано   О

Признавая незаконными заявленные ООО «» и ООО «» требования о возмещении налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации, а действия подсудимых преступными, суд учитывает следующие обстоятельства, тщательно исследованные и достоверно установленные в ходе судебного разбирательства.

Так, у обеих фирм (ООО «» и ООО «») изначально отсутствовали какие-либо предпосылки для реального ведения хозяйственной деятельности: не было необходимого персонала, хозяйственных площадей, денежных средств, обе фирмы были зарегистрированы по домашним адресам соответственно Логинова А.А. и Тендита М.С., что подтверждено исследованными в судебном заседании доказательствами, из которых следует, что фирмами за все время их деятельности реально не было совершено ни одной сделки. Обе указанные фирмы никакой реальной хозяйственной деятельности не вели, все документы, представленные в налоговую инспекцию о якобы совершенных сделках, были фиктивными, их содержание не соответствовало фактическим обстоятельствам, что подтверждается рядом доказательств.

В частности, в судебном заседании установлено, что фирмы, с которыми по документам контактировали ООО «» и ООО «», а именно ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», были также фиктивными. Лица, указанные в качестве  этих фирм: Б, Д, Д, А Ж и Б), никакого отношения к ним не имели. Они либо потеряли паспорта, либо за деньги предоставили неустановленным лицам свои паспортные данные, что объясняет факт указания их в качестве директоров фирм.

Фирмы, являющиеся согласно документам поставщики и покупателями второго порядка (ООО «» г. Москва, ООО «» г. Санкт - Петербург, ООО «» г. Екатеринбург, ООО ОП «» г. Москва, ООО «» г. Екатеринбург, ООО «» г. Москва, ООО «» г. Екатеринбург, ЗАО «», Екатеринбургский филиал ООО «», ООО «» г. Екатеринбург, ООО «» г. Екатеринбург, перевозчик - ООО «» г. Москва), также были фиктивными и зарегистрированными на подставных лиц.

Это нашло свое подтверждение в показаниях ряда свидетелей: Н, М, А, Т, Ж, Ч, Б, С, М, К, Н, Х, Н, Ф, Т, Д, Х, Т, П, Т

Таким образом, фирмы ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», равно как и другие фирмы, указанные в качестве поставщиков и покупателей второго подряда (ООО «» г. Москва, ООО «» г. Санкт - Петербург, ООО «» г. Екатеринбург, ООО ОП «» г. Москва, ООО «» г. Екатеринбург, ООО «» г. Москва, ЗАО «», Екатеринбургский филиал ООО «», ООО «» г. Екатеринбург, ООО «» г. Екатеринбург) изначально являлись подставными, зарегистрированными по паспортным данным лиц, не имевших никакого отношения к деятельности данных фирм.

Наряду с этим из исследованных доказательств видно, что ряд фирм-контрагентов фактически по указанным в документах адресам не располагались, никакой финансово-хозяйственной деятельности не вели, такой возможности (персонала, площадей, денежных средств) не имели. Кроме того, адреса, по которым были зарегистрированы фирмы, фактически им не принадлежали.

Данный факт подтверждается, в частности, ответами , ответами , ответами .

Фиктивность деятельности ООО «», ООО «» и фирм-контрагентов подтверждается также тем, что транспортные средства и водители, которые якобы участвовали в перевозке товаров в рамках деятельности фирм, на самом деле никакого отношения к деятельности этих фирм не имели.

Данное обстоятельство следует, прежде всего из показаний свидетелей А и Б, согласно которым они в ООО «», которое согласно документам является фирмой-грузоперевозчиком, не работали, рейсов, указанных в договорах, не осуществляли.

Также фиктивность грузоперевозок подтверждается ответами ОАО «», , ООО «Строй », ЗАО «», ОАО «» ОАО «», ЗАО «», ОАО «», в соответствии с которыми указанные в договорах транспортные средства, принадлежащие перечисленным фирмам, в действительности в гражданско-правовые отношения с ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «» не вступали, водители, указанные в договорах, в этих фирмах никогда не работали.

В соответствии с ответами  ряд автомобилей, указанных в договорах грузоперевозок, в частности, автомашины  г.р.з. № (владелец ),  г.р.з. № (владелец А),  г.р.з.  (владелец Б),  г.р.з. №,  г.р.з. № (владелец ),  г.р.з. № (владелец ) были сняты с регистрационного учета в 2003-2005 годах, что исключает их участие в грузоперевозках.

Фиктивность грузоперевозок подтверждается еще и тем, что некоторые автомобили согласно составленным подсудимыми документам использовались одновременно разными водителями из различных точек отправления.

Так, автомашина  государственный № № отражена в ТТН № 102 от 30.06.2005г.: грузоотправитель ООО «» Санкт - Петербург, грузополучатель ООО «» г. Челябинск (водитель Ш), и в ТТН № 8096 от 29.06.2005г. грузоотправитель ООО «» г. Москва, грузополучатель ООО «» г. Челябинск (водитель П) (т.27, л.д. 1-40).

Таким образом, приведенная совокупность доказательств указывает на то, что в действительности грузоперевозки, указанные в документах, представленных ООО «» и ООО «», не осуществлялись. Это дополнительно говорит об отсутствии какой-либо финансово-хозяйственной деятельности со стороны данных фирм и их направленность исключительно на введение в заблуждение сотрудников налоговой инспекции.

Наряду с этим судом установлено, что векселя, при помощи которых ООО «» и ООО «» якобы осуществляли расчеты с фирмами-контрагентами, им не принадлежали, а на самом деле находились в собственности других лиц, никогда не имевших дел с данными фирмами.

Данное обстоятельство прдтверждено показаниями свидетелей, в чьей собственности действительно находились векселя, а именно Г, Б, И, Т, Д, Л, В, Д, А, К, А, И, Ш, К, М Согласно показаниям данных лиц, векселя, указанные в документах ООО «» и ООО «», в действительности данным фирмам никогда не передавались. Кроме того, свидетели с данными фирмами никаких взаимоотношений не имели.

Наряду с показаниями свидетелей ненахождение в собственности ООО «» и ООО «» векселей, за счет которых производились вклады в имущество указанных Обществ и расчеты с контрагентами, подтверждается ответами ОАО «» за исх. № 13/695 от 26.05.2008г., ОАО «» за исх. № 40 - 04/9664 от 04.05.2008г., ОАО «» за исх. № 40 - 04/8840 от 23.04.2008г., протоколами выемок в ОАО «», филиале АБ «» (ЗАО) в г. Екатеринбурге, ООО «», ОАО «» г. Екатеринбург, ОАО «», ЗАО «» г. Екатеринбург, ЗАО «» г. Екатеринбург и в других учреждениях векселей и документов, свидетельствующих о переходе права собственности на векселя.

Также ненахождение в собственности ООО «» и ООО «» векселей подтверждается заключениями о проведенных исследованиях в отношении указанных фирм, согласно которым векселя, внесенные Логиновым А.А. и Тендитом М.С. в качестве вклада в имущество соответственно ООО «» и ООО «», в это же время в действительности участвовали в расчетах между различными фирмами г. Екатеринбурга, в частности, ООО «», ЗАО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «».

Указанное свидетельствует о том, что денежные средства, внесенные Логиновым А.А. и Тендитом М.С. в качестве вкладов, носили привлеченный, заимствованный характер, а также о круговом движении денежных средств через расчетные счета ООО «» и ООО «», имеющим целью создание видимости расчетов.

Это еще раз указывает на отсутствие какой-либо реальной финансово-хозяйственной деятельности ООО «» и ООО «», их фиктивный характер и направленность исключительно на создание видимости финансово-хозяйственной деятельности в целях обмана налоговых органов.

Вышеуказанные обстоятельства в судебном заседании не оспаривались никем, в том числе подсудимыми, которые признали фиктивность фирм ООО «» и ООО «» и согласились с незаконным характером их деятельности.

Установив противоправность действий ООО «» и ООО «», направленных на незаконное возмещение налога на добавленную стоимость, суд считает необходимым дать оценку действиям каждого подсудимого с учетом обвинения, измененного в судебном заседании государственным обвинителем.

Прежде всего суд учитывает, что сами подсудимые в судебном заседании признали, что совершали хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации способом, указанным в обвинении, отрицая при этом тот факт, что действовали в составе организованной группы.

Помимо высказанного в ходе судебного следствия признания подсудимыми своей вины, причастность каждого из них к совершенным преступлениям полностью подтверждена имеющими в материалах дела доказательствами, совокупность которых является достаточной для определения роли каждого подсудимого в инкриминируемых им деяниях.

Судом установлено, что к деятельности ООО «» непосредственное отношение имели Логинов А.А., Маленок О.Н. и Владимиров П.С., который оказывал им пособничество в хищении денежных средств из бюджета Российской Федерации. К деятельности ООО «» непосредственное отношение имели Тендит М.С., Маленок О.Н. и Владимиров П.С., который в данном случае также оказывал пособничество.

Так, Логинов А.А. и Тендит М.С., не будучи между собой в предварительном сговоре, отдельно друг от друга, лично учредили и поставил на налоговый учет соответственно ООО «», зарегистрировав их по своим домашними адресам, изначально зная, что никакой финансово-хозяйственной деятельности они вести не будут, а фирмы нужны лишь для хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации.

На это указывает то обстоятельство, что как у Логинова А.А., так и у Тендита М.С. отсутствовали необходимое образование и опыт для самостоятельного ведения финансово-хозяйственной деятельности, у них не было какой-либо материально-производственной базы для осуществления сделок по купле-продаже товаров, отсутствовал штат работников, помещения для хранения товаров, производственные площади.

Кроме того, Логинов А.А. и Тендит М.С. в рассматриваемый период времени имели постоянное место работы в ЗАО «», что подтверждается исследованными в судебном заседании документами, а также показаниями свидетелей В, В и Т С учетом этого суд считает, что подсудимые изначально не имели возможность в одиночку, без соответствующего штата и персонала, активно и плотно заниматься реальной финансово-хозяйственной деятельностью, предполагающей заключение и реализацию многочисленных договоров купли-продажи и перевозки товаров. Следовательно подсудимые, учреждая фирмы, осознавали, что не будут вести никакой финансово-хозяйственной деятельности, а созданные фирмы будут лишь прикрытием для незаконного возмещения налога на добавленную стоимость путем обмана налоговых органов.

В своей деятельности Логинов А.А. и Тендит М.С. опирались, как установлено в судебном заседании, на фиктивные фирмы ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», использовали эмитированные банковскими учреждениями города Екатеринбурга простые векселя, которые в действительности в их собственности не находились.

Таким образом, действия Логинова А.А. и Тендита М.С., которые от имени соответственно ООО «» и ООО «Новгородская » подписывали и заверяли документы о возмещении налога на добавленную стоимость и направляли их в налоговую инспекцию, изначально были направлены исключительно на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации.

Тот факт, что именно Логинов А.А. и Тендит М.С. учредили фирмы и подписывали исследованные в судебном заседании фиктивные документы о возмещении налога на добавленную стоимость, которые были направлены в налоговую инспекцию от имени ООО «» и ООО «», наряду с признанием подсудимыми своей вины подтверждается заключениями почерковедческих экспертиз № 1044 от 03.10.2008г., № 1055 от 15.10.2008г., показаниями свидетелей Ф и Р, согласно которым подсудимые лично приходили в налоговую инспекцию, давали объяснения.

При этом суд учитывает, что из письменных объяснений Логинова А.А. и Тендита М.С., поданных в налоговую инспекцию, следует, что подсудимые осознавали характер деятельности фирм ООО «» и ООО «», пытались ввести сотрудников налоговых органов в заблуждение относительно перспектив деятельности фирм.

Дополнительным доказательством в отношении Тендита М.С. является также тот факт, что в ходе осмотра его компьютера, на котором он работал в ЗАО «», на диске D:\\ были обнаружены документы, сохранившие отсылки к ООО «» (заявление о государственной регистрации, об увеличении уставного капитала),в архивной папке WinRAR «Иннов. Комп.» находятся фотографии устава ООО «» и налоговых свидетельств о государственной регистрации ООО «» (т.31, л.д. 78-143). По месту жительства родителей Тендита М.С., являвшегося юридическим адресом ООО «», было изъято письмо  в адрес  ООО «» Тендит М.С. (т.21, л.д. 199-202).

Данные обстоятельства позволяют суду придти к выводу о наличии у подсудимых Логинова А.А. и Тендита М.С. прямого умысла на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем мошенничества. Подсудимые осознавали характер своих действий и преследовали корыстную цель. При этом в судебном заседании установлено, что подсудимые Логинов А.А. и Тендит М.С. действовали независимо друг от друга. Каких-либо убедительных доказательств того, что они действовали взаимосогласованно и принимали участие в деятельности обоих фирм, в ходе предварительного следствия не добыто.

Суд считает установленным, что подсудимая Маленок О.Н. имела непосредственное отношении к деятельности ООО «» и ООО «». Она действовала совместно и по предварительному сговору как с Логиновым А.А., так и с Тендитом М.С.

Ее роль в совершении преступлений сводилась к подготовке необходимых документов от имени ООО «» и ООО «», а также от фирм-контрагентов, и направление их в налоговую инспекцию.

Делая такой вывод, суд учитывает, что у Маленок О.Н., в отличие от Логинова А.А. и Тендита М.С., имелось необходимое для этого образование: она работала  в ООО «», затем  в ЗАО «». Кроме того, Маленок О.Н. прекрасно знала схему совершения подобных преступлений и ранее принимала в них непосредственное участие, что подтверждается копией вступившего в законную силу приговора Новгородского городского суда от 02 августа 2007 года, которым Маленок О.Н. осуждена за совершение в 2004 году, то есть за год до рассматриваемых событий, аналогичного преступления по ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ к 4 годам лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима с отсрочкой отбывания наказания до достижения ребенком 14-летнего возраста.

Факт участия Маленок О.Н. в совершении преступлений от имени ООО «» и ООО «» наряду с признанием ею в судебном заседании своей вины подтверждается совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств.

Так, из показаний свидетеля Б, проживающей в , следует, что в период с весны 2005 года по конец 2006 года она направляла Маленок О.Н. по почте заверенные налоговой инспекцией копии бухгалтерской отчетности. Кроме того, Маленок О.Н. по почте высылала ей бухгалтерские и иные документы ООО «», ООО «» с целью их передачи в налоговый орган. Какие именно документы, она не помнит. Маленок О.Н. просила ее скинуть на электронную почту оттиски штампов налоговых органов. Также она по работе часто ездила в г. Челябинск, г. Москва, г. Санкт-Петербург, направляла какие-то документы оттуда.

Из показаний свидетеля Г следует, что его сожительница Б общалась с Маленок О.Н.

Согласно заключениям почерковедческих экспертиз № 625 от 16.06.2008г. и № 731 от 18.07.2008г. рукописные и цифровые записи, расположенные на почтовых конвертах, направленных от имени ООО «», ООО «», ООО « ООО «», ООО «», ООО «», ООО «» выполнены Маленок О.Н. и Б (т.28, л.д. 42-47; т.31, л.д. 203-208).

Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что Маленок О.Н. принимала непосредственное участие в совершении преступлений от имени ООО «» и ООО «», она действовала весь период деятельности указанных фирм, получала необходимые документы фирм-контрагентов от Б, не осведомленной об истинных намерениях Маленок О.Н., просила Б направить определенные документы, оттиски штампов налоговых органов.

Суд считает установленным, что Маленок О.Н. действовала по предварительному сговору как с Логиновым А.А., так и с Тендит М.С. На это указывает согласованный характер действий подсудимых, наличие у Маленок О.Н. отдельно с Логиновым А.А. и Тендит М.С. общих целей. О наличии предварительного сговора говорит и распределение ролей между подсудимыми. В частности, Маленок О.Н. выполняла всю техническую работу, связанную с подготовкой документов, направлением их в налоговую инспекцию, в том числе в ходе камеральных налоговых проверок. В этих целях Маленок О.Н. использовала Б, не осознававшую характер действий подсудимых.

Логинов А.А. и Тендит М.С. в качестве  фиктивных фирм подписывали подготовленные Маленок О.Н. документы, в том числе заявления о возмещении налога на добавленную стоимость, заверяли копии документов и подавали их в налоговую инспекцию.

Одним из главных доказательств виновности подсудимых в инкриминируемых преступлений суд считает протоколы прослушивания телефонных переговоров Маленок О.Н. и Владимирова П.С., из которых отчетливо видна роль каждого подсудимого в совершенных преступлений.

Прежде всего суд считает необходимым дать правовую оценку данному доказательству с точки зрения его допустимости и достоверности.

Как следует из материалов дела, телефонные переговоры Маленок О.Н. прослушивались в связи в осуществлением в отношении нее оперативно-розыскных мероприятий по другому уголовному делу, по которому Маленок О.Н. подозревалась в совершении тяжкого преступления, также связанного с незаконным возмещением налога на добавленную стоимость. Это в судебном заседании подтвердил свидетель Б, рассказавший об обстоятельствах, при которых были получены записи переговоров подсудимой. При этом свидетель Б пояснил, что Маленок О.Н. общалась с Логиновым, Тендит, Владимировым и с девушкой по имени Д. По телефону решались вопросы, связанные с возмещением НДС. Маленок О.Н. была исполнителем, действовала по указаниям своего руководителя П, который поручал ей готовить документы, приобретать печати, чернила. Упоминались названия фирм ООО «», ООО «».

Прослушивание телефонных переговоров проводилось уполномоченными на то лицами на основании постановления судьи Новгородского областного суда Н, что подтверждается рассекреченными материалами оперативно-розыскной деятельности  (т.20, л.д. 2-9) и рассекреченными материалами оперативно-розыскной деятельности  (т.20, л.д. 20-40).

Впоследствии Маленок О.Н. была осуждена Новгородским городским судом за совершение преступления, преступления, предусмотренного ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ.

Таким образом, основания и порядок проведения оперативно-розыскного мероприятия «прослушивание телефонных переговоров», предусмотренные п.10 ст.6, ст.7, ст.8, ст.9 и ст.13 Федерального закона РФ от 12 августа 1995 года № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности в Российской Федерации» соблюдены. Результаты оперативно-розыскной деятельности переданы органу предварительного следствия в точном соответствии с Инструкцией о порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности дознавателю, органу дознания, следователю, прокурору или в суд», утвержденной совместным приказом МВД РФ № 368, ФСБ РФ № 185, ФСО РФ № 164, ФТС РФ № 481, СВР РФ № 32, ФСИН РФ № 184, ФСКН РФ № 97, Минобороны РФ № 147 от 17 апреля 2007 года, что подтверждается исследованными в судебном заседании материалами.

Носители информации, на которых содержались записи телефонных переговоров, были осмотрены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства и приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т.37, л.д. 77).

Таким образом, указанные доказательства в полной мере соответствуют требованиям УПК РФ, в частности ст.186 УПК РФ, в связи с чем суд на основании ст.11 Федерального закона РФ от 12 августа 1995 года № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности в Российской Федерации», а также ст.89 УПК РФ признает их допустимыми доказательствами.

Решая вопрос о достоверности данных доказательств, а именно о том, принадлежат ли рассматриваемые телефонные переговоры Маленок О.Н., Владимирову П.С., и Логинову А.А., суд считает необходимым сопоставить их с другими исследованными в судебном заседании доказательствами.

Прежде всего, суд принимает во внимание трафик телефонных соединений номера №, принадлежащего Маленок О.Н. При сопоставлении данного трафика с распечаткой сводки разговоров Маленок О.Н., представленной , просматривается совпадение по датам и абонентам разговоров, которые велись Маленок О.Н. в период с ноября 2005 года до февраля 2006 года (включая длительность разговоров, их исходящий либо входящий характер) (т.37, л.д.176-188).

При этом, определяя телефонные номера подсудимых, а именно Маленок О.Н. - №, Владимирова П.С. - №, Тендита М.С. - № и Логинова А.А. - №, № суд учитывает следующие доказательства.

Согласно показаниям свидетеля Т, работающего системным администратором в ЗАО «», у подсудимых Владимирова П.С., Логинова А.А. и Тендита М.С. в период работы на заводе были служебные телефоны, при этом у Владимирова был номер №, у Тендита - №.

Данное обстоятельство подтверждается также показаниями свидетеля В, являющегося  ЗАО «» и ответом , согласно которому указанные номера телефонов были зарегистрированы на «», где согласно материалам уголовного дела работали подсудимые.

Телефонные номера Логинова А.А. и Тендита М.С. подтверждаются также документами о регистрации ими фирм ООО «», ООО «», где они в качестве контактных телефонов указали Логинов А.А. - №, Тендит М.С. - №.

Принадлежность подсудимым рассматриваемых телефонных номеров подтверждается и другими доказательствами, в частности, протоколом осмотра предметов, изъятых по месту жительства Тендита М.С., согласно которому в его тетради записаны телефонные номера Владимирова П.С. №, Логинова А.А. № и №, Маленок О.Н. № и № (т.26, л.д. 56-74). Такие же номера обнаружены и в изъятом у Маленок О.Н. сотовом телефоне (т.21, л.д. 227-228).

Наряду с этим, тот факт, что указанные телефонные переговоры осуществлялись действительно между подсудимыми и касались именно их, подтверждается тем, что в ряде разговоров они называют друг друга по имени и отчеству (О, А, П, М).

По поводу данных телефонных переговоров в судебном заседании был допрошен свидетель З, который пояснил, что на следствии ему предъявляли фонограммы переговоров и он узнал на них голос Маленок О.Н., однако сейчас он сомневается, что это была действительно Маленок О.Н. На следствии он был занят и подписал протокол, не вчитываясь.

В связи с этим по ходатайству стороны обвинения были оглашены показания свидетеля З, данные им в ходе предварительного следствия, из которых следует, что он прослушал записи и уверенно опознал на них голос Маленок О.Н., который был ему хорошо знаком, так как он часто с ней общался. Также один из разговоров Маленок О.Н. был с ним. Он вспомнил данный разговор.

Суд критически относится к показаниям свидетеля З, данным им в судебном заседании, и берет за основу его показания в ходе предварительного следствия, так как они более последовательны и полностью согласуются с другими исследованными в судебном заседании доказательствами. При этом суд отмечает, что протокол допроса свидетеля соответствует требованиям уголовно-процессуального закона, З были под роспись разъяснены права, свои показания он заверил подписью, каких-либо замечаний не высказал. В связи с этим доводы З, высказанные в судебном заседании, суд считает необоснованными.

Факт разговора между З и Маленок О.Н. подтверждается трафиком телефонных переговоров Маленок О.Н., в котором имеется номер № (т.37, л.д.176-188), зарегистрированный согласно ответу  на «»,  которой является З (т.21, л.д. 105), а также тем, что в начале разговора Маленок О.Н. называет З по имени и отчеству - Владимирова П.С. Вячеславович (т.40, л.д. 6-10). Это еще раз подтверждает, что показания свидетеля З в ходе предварительного следствия, согласно которым он вспомнил данный разговор и достоверно узнал голос Маленок О.Н., являются более правдивыми.

Таким образом, судом установлено, что телефонные переговоры, протоколы осмотра фонограмм которых имеются в материалах уголовного дела, действительно имели место между подсудимыми Маленок О.Н., Владимировым П.С., Логиновым А.А. и Тендитом М.С. Кроме того, один разговор имел место между Маленок О.Н. и З

Сами подсудимые ни в судебном следствии при исследовании данных доказательств, ни в ходе судебных прений не оспаривали допустимость и достоверность данных доказательств, не заявляли об их фальсификации путем монтажа, не оспаривали наличие своего голоса на фонограммах. Защитники подсудимых, а также иные участники процесса подобных заявлений также не делали. С учетом изложенного суд признает протоколы прослушивания фонограмм телефонных переговоров допустимыми доказательствами.

Оценивая содержание телефонных переговоров между Владимировым П.С. и Маленок О.Н., суд находит установленным тот факт, что Владимиров П.С. владел информацией о ходе камеральных проверок, проводимых налоговой инспекции по факту подачи ООО «» и ООО «» документов о возмещении налога на добавленную стоимость, осознавая при этом незаконность этих документов и их фиктивный характер.

Так, разговоре от 09.12.2005 года Владимиров П.С. спрашивает у Маленок О.Н., отдали ли они письмо на зачет по «», на что Маленок О.Н. отвечает, что еще нет - А. Далее Владимиров П.С. говорит Маленок О.Н. переделать декларацию по «» за август, сделав к доплате 500000 рублей. Также Владимиров П.С. говорит, что по «» он скажет дополнительно (протокол осмотра файла 787eb001.wav).

В другом разговоре Владимиров П.С. говорит Маленок О.Н., что на документах по «» за июль и по «» за август стоят штампы «Копия верна», выполненные одними и теми же чернилами, хотя ранее Владимиров П.С. говорил, что все должно быть разное. В связи с этим они (имеется в виду сотрудники налоговой инспекции) хотят на экспертизу отправить с тем, чтобы определить, одни и те же чернила или нет. В связи с этим Владимиров П.С. говорит Маленок О.Н. о необходимости переделать пакеты документов по «» за июль и по «» за август таким образом, чтобы штампы «Копия верна» были проставлены разными чернилами (протокол осмотра файла 989с1001.wav).

В разговоре от 23 ноября 2005 года Маленок О.Н. говорит Владимирову П.С., что по «лизингу» за сентябрь сделала все, кроме актов и векселей. Владимиров П.С. говорит Маленок О.Н., что надо все сделать, в том числе ТТН-ки, и пора уже направлять. Также просит Маленок О.Н. напрячь Д. Из данного разговора видно, что Владимиров П.С. отчетливо понимает, о чем идет речь: он расспрашивает Маленок О.Н. о наличии счетов-фактур от поставщиков, спецификаций, разнарядок, говорит, что все должно быть подписано (626fa001.wav).

В разговоре от 24.11.2005 года Маленок О.Н. сообщает Владимирову П.С., что по «» за сентябрь у нее не хватает одного векселя. Владимиров П.С. предлагает его чем-нибудь заменить, дает совет заменить двумя, чтобы сумма была шестьсот семьдесят ровно. Также Владимиров П.С. говорит, что надо будет срочно готовить копии. Маленок О.Н. поясняет, что завтра может отдать «лизинг» за сентябрь со всеми документами (печатями, подписями), но ей нужен ксерокс. Владимиров П.С. отвечает, что ксерокса у него нет, на что Маленок О.Н. говорит, что заберет ксерокс с бывшей работы (протокол осмотра файла 8e5f8001.wav).

После этого разговора Маленок О.Н. звонит З и просит до утра ксерокс, на что З дает согласие (протокол осмотра файла 8edbf001.wav).

Из содержания приведенных телефонных переговоров отчетливо следует, что Владимиров П.С. и Маленок О.Н. вели речь о возмещении налога на добавленную стоимость от имении ООО «» за август и сентябрь 2005 года и от имени ООО «» за июль 2005 года.

Характер разговора позволяет сделать вывод, что подсудимые прекрасно осознают предмет беседы, легко ориентируются в теме диалога, оперативно обсуждают варианты действий при возникновении каких-либо проблем. Является очевидным, что Владимиров П.С. понимает фиктивный характер всех подготавливаемых документов, легко говорит о замене налоговых деклараций в сторону увеличения, понимая, что за этими декларациями не имеется никакой реальной финансово-экономической деятельности. Также Владимиров П.С. понимает, что наличие одних и тех же чернил на штампе «копия верна» в документах различных фирм, в том числе находящихся в разных городах, свидетельствует об изготовлении этих документов в одном месте, что говорит об их фиктивном характере. Именно с целью избежать обнаружения данного факта сотрудниками налоговых органов он информирует об этом Маленок О.Н. и указывает на необходимость заменить документы.

Фраза Владимирова П.С. о том, что ранее он говорил, что все должно быть разное (а именно документы от фирм-контрагентов по ООО «» за август 2005 года и ООО «» за июль 2005 года), свидетельствует о том, что ранее эти документы были направлены в налоговую инспекцию по его указанию.

Даты разговоров соответствуют датам, в течение которых подсудимыми согласно предъявленному обвинению были совершены рассматриваемые действия (период ноябрь-декабрь 2005 года).

Таким образом, согласно протоколам осмотра фонограмм телефонных переговоров, Владимиров П.С. предоставляет Маленок О.Н. необходимую информацию, в частности, о намерениях сотрудников налоговой инспекции, дает указания о совершении конкретных действий (направить документы фирм-контрагентов для камеральных проверок по ООО «» за август и сентябрь 2005 года и по ООО «» за июль 2005 года, переделать декларации от имени ООО «» и ООО «», заменить копии документов этих фирм за июль и август 2005 года, проставив другие штампы «Копия верна», заменить векселя и подготовить копии всех необходимых документов камеральных проверок по ООО «» за сентябрь 2005 года).

Совокупность данных обстоятельств указывает на то, что Владимиров П.С. причастен к незаконной деятельности Логинова А.А., Тендита М.С., чьи имена упоминались в ходе разговоров, и Маленок О.Н., он осознавал характер, цели и способы данной деятельности, содействовал имй путем предоставления информации и дачи указаний, то есть в соответствии с ч.5 ст.33 УК РФ выступал в роли пособника.

Помимо телефонных переговоров причастность Владимирова П.С. к совершению преступлений от имени ООО «» и ООО «» подтверждается другими доказательствами.

Так, на жестком диске компьютера, изъятого в ходе обыска в кабинете Владимирова П.С. в ЗАО «», обнаружены спецификации от имени «» и «», являющимися фирмами-контрагентами ООО «» и ООО «». В его же кабинете были обнаружены письма, адресованные антимонопольной службой  ООО «» (Логинову А.А.) и ООО «» (Тендит М.С.) (т.27, л.д. 154-161).

При этом суд учитывает, что у Владимирова П.С. имелась возможность отслеживать ход камеральных налоговых проверок и своевременно реагировать в случае возникновения каких-либо проблем, поскольку его супруга работала в налоговой инспекции начальником в отделе камеральных налоговых проверок, что следует, в частности, из показаний свидетелей Ф Немаловажным в этом отношении является тот факт, что в ходе обыска по месту жительства Владимрова П.С. был обнаружен «Временный регламент налоговых органов Новгородской области, направленный на пресечение деятельности «подставных фирм», Письмо Федеральной налоговой службы «О порядке применения ст. 3 ФЗ от 22.07.2005 г. № 119 - ФЗ, «Разъяснение по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по НДС» (т.21, л.д. 192-194).

В то же время суд считает, что в судебном заседании нашли свое подтверждение факты причастности Владимирова П.С. к деятельности ООО «» по возмещению налога на добавленную стоимость только за август и сентябрь 2005 года. Что касается его причастности к июню месяцу, то в этом отношении государственным обвинением не представлено ни одного доказательства того, что Владимировым П.С. были совершены какие-либо действия, связанные с возмещением ООО «» налога на добавленную стоимость за июнь 2005 года.

Ни телефонными переговорами, ни иными материалам дела данный факт не подтверждается.

Судом установлено, что к эпизоду за июнь 2005 года причастны только Логинов А.А., подписывавший документы и заверявший копии, и Маленок О.Н., готовившая эти документы, а также документы для камеральной проверки, и направлявшая их по почте в налоговую инспекцию (заключение почерковедческой экспертизы № 625 от 16.06.2008г.).

Роль Владимирова П.С. заключалась только в предоставлении информации о ходе камеральных проверок, даче указаний о подготовке необходимых для камеральных проверок документов, о замене документов, вызывающих подозрения у сотрудников налоговых органов относительно ООО «» за август и сентябрь 2005 года и ООО «» за июль 2005 года, что достоверно установлено в ходе судебного следствия.

Причастность Владимирова П.С. к совершению иных действий, указанных в обвинительном заключении, а именно дача указаний Логинову А.А. и Тендиту М.С. об учреждении фирм и открытии счетов, приобретении готовых фирм ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», ООО «», привлечение заемных денежных средств в ООО «» в г. Екатеринбурге, организация получения сведений об эмитрированных векселях, замена документов в налоговой инспекции и др. - не установлена. В ходе предварительного следствия не было добыто доказательств того, что Владимров П.С. совершал указанные действия.

Суд считает доказанным, что Владимиров П.С. осознавал преступный характер своей деятельности и деятельности Маленок О.Н., Логинова А.А. и Тендита М.С., так как он работал с ними в ООО «» и прекрасно понимал, что реальной финансово-хозяйственной деятельностью подсудимые не занимаются,  фирм ООО «» и ООО «» являются лишь номинально, деятельность их направлена исключительно на обман сотрудников налоговых органов с целью незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации.

Установив роль и характер участия каждого подсудимого в совершенных преступлениях, суд считает необходимым остановиться на квалификации их действий.

Как следует из материалов дела, Логиновым А.А. и Маленок О.Н., в том числе при пособничестве Владимирова П.С., от имени ООО «» были совершены тождественные действия, имеющие под собой одну и ту же цель - систематическое хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем обмана, осуществленные одним и тем же способом, с использованием одних и тех же фирм.

Действия подсудимых носили заранее спланированный характер. Составляя в сентябре 2005г. заявление о возмещении налога на добавленную стоимость за июнь 2005г., они одновременно готовили документы о возмещении налога на добавленную стоимость за август 2005г. Через некоторое время они подготовили необходимые документы о возмещении налога на добавленную стоимость за сентябрь 2005г. Это говорит о желании подсудимых в течение определенного времени систематически совершать хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации одним и тем же способом, то есть об их едином умысле и одной общей цели.

Таким образом, действия Логинова А.А. и Маленок О.Н. от имени ООО «» за июнь, август и сентябрь 2005 года в своей совокупности содержат все признаки продолжаемого преступления.

При этом суд соглашается с позицией государственного обвинителя о том, что в одно преступление могут быть объединены лишь эпизоды за июнь и за август 2005 года, которые органом предварительного следствия квалифицированы соответственно как оконченное преступление и как покушение на преступление. Эти эпизоды должны быть квалифицированы как покушение на преступление, поскольку реализовать свой умысел до конца подсудимым не удалось по независящим от них обстоятельствам.

Что касается эпизода за сентябрь 2005 года, который определен органом предварительного следствия как приготовление к преступлению, то он не может быть включен в данную квалификацию, поскольку правовая переоценка приготовительных действий в покушение в судебном заседании в соответствии со ст.252 УПК РФ невозможна, как ухудшающая положение подсудимых. В связи с этим данный эпизод подлежит отдельной квалификации.

При квалификации действий подсудимых суд учитывает, что Федеральным законом РФ от 27 декабря 2009 года № 377-ФЗ в санкцию ч.4 ст.159 УК РФ внесены изменения, ухудшающие положения подсудимых, а именно введено дополнительное наказание в виде ограничения свободы. В силу ст.10 УК РФ данные изменения не могут быть применены, а потому действия подсудимых подлежат квалификации в редакции Федерального закона РФ от 08 декабря 2003 года № 162-ФЗ.

На основании изложенного суд квалифицирует:

- действия Логинова А.А. и Маленок О.Н. по эпизодам возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «» за июнь и за август 2005г. по ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона РФ от 08 декабря 2003 года № 162-ФЗ) - как покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере;

- действия Логинова А.А. и Маленок О.Н. по эпизоду возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «» за сентябрь 2005г. - по ч.1 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ - (в редакции Федерального закона РФ от 08 декабря 2003 года № 162-ФЗ) как приготовление к мошенничеству, то есть приготовление к хищению чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере;

- действия Тендита М.С. и Маленок О.Н. по эпизоду возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «» за июль 2005г. - по ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона РФ от 08 декабря 2003 года № 162-ФЗ) - как покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере;

- действия Владимирова П.С. по эпизоду возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «» за август 2005г. (в редакции Федерального закона РФ от 08 декабря 2003 года № 162-ФЗ) - по ч.5 ст.33 - ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ - как пособничество в покушении на мошенничество, то есть в покушении на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере;

- действия Владимирова П.С. по эпизоду возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «» за сентябрь 2005г. - по ч.5 ст.33 - ч.1 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона РФ от 08 декабря 2003 года № 162-ФЗ) - как пособничество в приготовлении к мошенничеству, то есть в приготовлении к хищению чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере;

- действия Владимирова П.С. по эпизоду возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «» за июль 2005г. - по ч.5 ст.33 - ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона РФ от 08 декабря 2003 года № 162-ФЗ) - как пособничество в покушении на мошенничество, то есть в покушении на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

При назначении наказания, суд в соответствии со ст.60 УК РФ учитывает, что подсудимыми совершены тяжкие преступления, связанные с хищением денежных средств из бюджета Российской Федерации в крупном размере. При этом все преступления являются неоконченными, так как подсудимые не довели до конца свой преступный умысел по независящим от них обстоятельствам.

Также суд принимает во внимание личность каждого подсудимого, при этом учитывает, что на момент совершения преступлений все подсудимые, в том числе Маленок О.Н., были несудимыми, к административной ответственности не привлекались.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимым, суд считает признание в судебном заседании своей вины, раскаяние в содеянном, личностные данные, положительно харктеризующие всех подсудимых по месту жительства и работы, наличие на иждивении несовершеннолетних детей у Владимирова П.С., Логинова А.А. и Маленок О.Н., совершение подсудимыми преступлений впервые.

Учитывая тяжесть и общественную опасность совершенных подсудимыми преступлений, их личностные данные, а так же совокупность обстоятельств, смягчающих наказание, суд приходит к выводу, что с учетом обстоятельств данного дела, достижение целей наказания, в том числе исправление подсудимых, которые в настоящее время осознали противоправный характер своих действий и раскаялись в содеянном, с момента совершения ими преступлений прошло более 5 лет, - возможно без изоляции их от общества - с применением условного осуждения в соответствии со ст.73 УК РФ.

При этом, принимая во внимание исключительную совокупность обстоятельств, смягчающих наказание, в том числе, учитывая занятую в судебном заседании позицию, направленную на полное признание вины, а так же второстепенную роль в совершенных преступлениях, в том числе наличие на иждивении малолетних детей, суд считает возможным применить ст. 64 УК РФ и назначить Маленок О.Н. и Владимирову П.С. наказание ниже низшего предела санкции закона.

Суд считает, что такая мера будет соответствовать как социальной справедливости, так и исправлению подсудимых и предупреждению совершения ими новых преступлений.

Учитывая смейное и материальное положение всех подсудимых, суд не назначает им дополнительное наказание в виде штрафа.

С учетом того, что Маленок О.Н. совершила преступления до вынесения в отношении нее приговора Новгородского городского суда от 02 августа 2007 года, которым она осуждена по ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ к 4 годам лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима с отсрочкой отбывания наказания до достижения ребенком 14-летнего возраста, указанный приговор подлежит самостоятельному исполнению.

Гражданский иск по настоящему уголовному делу не заявлен.

Денежные суммы в размере 14 321 рубль 92 копейки и 13 426 рублей 80 копеек, связанные с оплатой труда адвокатов Губской К.Г. и Воропиновой М.А., осуществлявших защиту подсудимых Тендита М.С. и Логинова А.А. в течение 16 и 15 рабоичх дней в судебном заседании соответственно, суд в соответствии с п.п.4, 5 ч.2 ст.131 УПК РФ признает процессуальными издержками.

В соответствии с ч.1 ст.132 УПК РФ данные процессуальные издержки должны быть взысканы с осужденных Тендита М.С. и Логинова А.А. в доход государства соответственно.

Вопрос о вещественных доказательствах, в соответствии со ст. 81 УПК РФ, подлежит разрешению следующим образом:

- ноутбук и мобильный телефон «», принадлежащие соответственно Тендиту М.С. и Маленок О.Н. и возвращенные им в ходе судебного заседания, на основании п.6 ч.3 ст.81 УПК РФ следует оставить в их распоряжении;

- системные блоки компьютеров «» и «», находящиеся в кабинете , на основании п.6 ч.3 ст.81 УПК РФ следует вернуть в ОАО «».

Изъятые в ходе предварительного следствия документы:

- визитницу и два блокнота принадлежащие Владимирову П.С., ежедневник и общую тетрадь принадлежащие Тендиту М.С., - вернуть им соответственно;

- векселя, акты приема - передачи векселей , ОАО Банк «», ЗАО «», ООО «», ЗАО «», ООО «», ООО «», ОАО «», ОАО «», , диск «», материалы камеральных проверок ООО «» и ООО «», налоговые дела, банковские договора Владимирова П.С., личные дела, трафик и сводку, образцы почерка, - уничтожить;

- аудиокассеты, диск FORMATTED, CD - диски с разговорами Маленок О.Н. на основании п.5 ч.3 ст.81 УПК РФ следует хранить при уголовном деле (т.21, л.д. 44; т.21, л.д. 229; т.26, л.д. 75; т.27, л.д. 41; т.27, л.д. 141; т.27, л.д. 162; т.33, л.д. 29; т.33, л.д. 56; т.33, л.д. 73; т.33, л.д. 78; т.37, л.д. 189; т.38, л.д. 180; т.39, л.д. 161; т.40, л.д. 11).

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.304, 307-309 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л:

Признать Логинова А.А. виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона РФ от 08 декабря 2003г. № 162-ФЗ), ч.1 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона РФ от 08 декабря 2003г. № 162-ФЗ), и назначить ему наказание:

- по ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона РФ от 08 декабря 2003г. № 162-ФЗ) - 5(пять) лет лишения свободы;

- по ч.1 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона РФ от 08 декабря 2003г. № 162-ФЗ) - 5(пять) лет лишения свободы.

На основании ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить Логинову А.А. наказание в виде лишения свободы сроком на 5(пять) лет 6(шесть) месяцев.

В соответствии со ст.73 УК РФ, назначенное осужденному наказание считать условным, если он в течение 4(четырех) лет не совершит нового преступления и своим поведением докажет свое исправление.

Обязать осужденного Логинова А.А. являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий исправление осужденного, с периодичностью, устанавливаемой специализированным государственным органом, без предварительного уведомления специализированного государственного органа не менять место жительства и работы.

Признать Тендита М.С. виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона РФ от 08 декабря 2003г. № 162-ФЗ) и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 5(пять) лет.

В соответствии со ст.73 УК РФ, назначенное осужденному наказание считать условным, если он в течение 3(трех) лет не совершит нового преступления и своим поведением докажет свое исправление.

Обязать осужденного Тендита М.С. являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий исправление осужденного, с периодичностью, устанавливаемой специализированным государственным органом, без предварительного уведомления специализированного государственного органа не менять место жительства и работы.

Признать Маленок О.Н. виновной в совершении двух преступлений, предусмотренных ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона РФ от 08 декабря 2003г. № 162-ФЗ), одного преступления, предусмотренного ч.1 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона РФ от 08 декабря 2003г. № 162-ФЗ), и назначить ей наказание:

- по ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона РФ от 08 декабря 2003г. № 162-ФЗ) с применением ст. 64 УК РФ - 3(три) года лишения свободы;

- по ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона РФ от 08 декабря 2003г. № 162-ФЗ) с применением ст. 64 УК РФ - 3(три) года лишения свободы;

- по ч.1 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона РФ от 08 декабря 2003г. № 162-ФЗ) с применением ст. 64 УК РФ - 3(три) года лишения свободы.

На основании ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить Маленок О.Н. наказание в виде лишения свободы сроком на 3(три) года 6(шесть) месяцев.

В соответствии со ст.73 УК РФ, назначенное осужденной наказание считать условным, если она в течение 3(трех) лет не совершит нового преступления и своим поведением докажет свое исправление.

Обязать осужденную Маленок О.Н. являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий исправление осужденной, с периодичностью, устанавливаемой специализированным государственным органом, без предварительного уведомления специализированного государственного органа не менять место жительства и работы.

Приговор Новгородского городского суда от 02 августа 2007г., которым Маленок О.Н. осуждена по ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ к 4 годам лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима с отсрочкой отбывания наказания до достижения ребенком 14-летнего возраста, исполнять самостоятельно.

Признать Владимирова П.С. виновным в совершении двух преступлений, предусмотренных ч.5 ст.33 - ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона РФ от 08 декабря 2003г. № 162-ФЗ), одного преступления, предусмотренного ч.5 ст.33 - ч.1 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона РФ от 08 декабря 2003г. № 162-ФЗ), и назначить ему наказание:

- по ч.5 ст.33 - ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона РФ от 08 декабря 2003г. № 162-ФЗ) с применением ст. 64 УК РФ - 2(два) года 10(десять) месяцев лишения свободы;

- по ч.5 ст.33 - ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона РФ от 08 декабря 2003г. № 162-ФЗ) с применением ст. 64 УК РФ - 2(два) года 10(десять) месяцев лишения свободы;

- по ч.5 ст.33 - ч.1 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона РФ от 08 декабря 2003г. № 162-ФЗ) с применением ст. 64 УК РФ - 2(два) года 10(месяцев) лишения свободы.

На основании ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить Владимирову П.С. наказание в виде лишения свободы сроком на 3(три) года 4(четыре) месяца.

В соответствии со ст.73 УК РФ, назначенное осужденному наказание считать условным, если он в течение 3(трех) лет не совершит нового преступления и своим поведением докажет свое исправление.

Обязать осужденного Владимирова П.С. являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий исправление осужденной, с периодичностью, устанавливаемой специализированным государственным органом, без предварительного уведомления специализированного государственного органа не менять место жительства и работы.

Меру пресечения осужденным Логинову А.А., Тендиту М.С., Маленок О.Н. и Владимирову П.С., подписку о невыезде, отменить по вступлении приговора в законную силу.

На основании ст. 132 УПК РФ взыскать с осужденных Тендита М.С. и Логинова А.А. процессуальные издержки в доход государства в размере 14 321 рубль 92 копейки и 13 426 рублей 80 копеек соответственно.

В соответствии со ст. 81 УПК РФ вещественные доказательства по уголовному делу:

- ноутбук и мобильный телефон «», принадлежащие соответственно Тендиту М.С. и Маленок О.Н. и возвращенные им в ходе судебного заседания, на основании п.6 ч.3 ст.81 УПК РФ оставить в их распоряжении;

- системные блоки компьютеров «» и «», находящиеся в кабинете , на основании п.6 ч.3 ст.81 УПК РФ вернуть в ОАО «».

Изъятые в ходе предварительного следствия документы:

- визитницу и два блокнота принадлежащие Владимирову П.С., ежедневник и общую тетрадь принадлежащие Тендиту М.С., - вернуть им соответственно;

- векселя, акты приема - передачи векселей , ОАО Банк «», ЗАО «», ООО «», ЗАО «», ООО «», ООО «», ОАО «», ОАО «», , диск «», материалы камеральных проверок ООО «» и ООО «», налоговые дела, банковские договора Владимирова П.С., личные дела, трафик и сводку, образцы почерка, - уничтожить;

- аудиокассеты, диск FORMATTED, CD - диски с разговорами Маленок О.Н. на основании п.5 ч.3 ст.81 УПК РФ хранить при уголовном деле (т.21, л.д. 44; т.21, л.д. 229; т.26, л.д. 75; т.27, л.д. 41; т.27, л.д. 141; т.27, л.д. 162; т.33, л.д. 29; т.33, л.д. 56; т.33, л.д. 73; т.33, л.д. 78; т.37, л.д. 189; т.38, л.д. 180; т.39, л.д. 161; т.40, л.д. 11).

Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Новгородского областного суда через Новгородский районный суд в течение 10 суток со дня провозглашения.

В случае подачи кассационной жалобы осужденные вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.

Судья А.И. Иванченко