Нижегородский районный суд г. Нижний Новгород
Информация предоставлена Интернет–порталом ГАС «Правосудие» (www.sudrf.ru)
Вернуться назад
Нижегородский районный суд г. Нижний Новгород — СУДЕБНЫЕ АКТЫ
ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
г. Н.Новгород 16 ноября 2010 года
Федеральный судья Нижегородского районного суда г. Н. Новгорода Дякина М.В.,
с участием государственного обвинителя - ст.помощника прокурора Нижегородского района г. Н. Новгорода Пахомова А.В.,
подсудимого Давыдова Е.А.,
защитника - адвоката Никитина Д.Б., представившего удостоверение № 1196 и ордер № 42183,
при секретаре Пятановой Е.Н.,
рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:
Давыдова Е.А., 00.00.0000, уроженца УЧХОЗ Н. Богородского района Горьковской области, гражданина Российской Федерации, образование высшее, женатого, имеющего на иждивении дочь 00.00.0000 г.р., не работающего, обучающегося в аспирантуре "Н", не судимого, зарегистрированного и проживающего по адресу: г. Н.Новгород Приокский р-н ул. улица
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ
УСТАНОВИЛ:
Давыдов Е.А., являясь директором общества с ограниченной ответственностью «Л» (далее ООО «Л») и единоличным исполнительным органом общества, осуществляя административно-распорядительное руководство текущей деятельностью общества, в период с 15.02.2007 г. по 31.12.2008 г. совершил умышленное преступление - уклонение от уплаты налогов организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
ООО «Л» действует на основании Устава, утвержденного 15.12.2006 г. решением единственного учредителя Общества (решение №1 от 15.12.2006 г.), зарегистрировано в ИФНС России по Нижегородскому району г. Н. Новгорода 09.01.2007 г. (свидетельство о постановке на учет от 09.01.2007 г.), юридический адрес: г. Н.Новгород, улица, фактический адрес местонахождения: г. Н.Новгород, улица. В период с 2007 по 2008 г.г. ООО «Л» состояло на учете в ИФНС России по Нижегородскому району г. Н. Новгорода, идентификационный номер налогоплательщика №, основной государственный регистрационный номер записи №. С 02.11.2009 г. местонахождение организации ООО «Л»: г. Ярославль, улица, состоит на учете в ИФНС России по Ленинскому району г. Ярославля. ООО «Л» является юридическим лицом, самостоятельным хозяйствующим субъектом, коммерческой организацией, имеет самостоятельный баланс.
В период с 05.03.2007 г. по 31.12.2008 г. ООО «Л» имело расчетный счет №, открытый в Нижегородском филиале ОАО АКБ «Р». Дата открытия счета 05.03.2007 г., дата закрытия счета 07.10.2009 г.
Согласно Устава ООО «Л», утвержденного 15.12.2006 г., единственным учредителем Общества является С., 00.00.0000 г.р.
Согласно Решения №2 от 14.02.2007 г. учредителя ООО «Л», директором ООО «Л» в период с 2007 по 2008 г.г. являлся Давыдов Е.А., 00.00.0000 г.р.
Согласно Приказа №2 от 16.02.2007 г. по ООО «Л», обязанности главного бухгалтера возлагаются на Директора ООО «Л», Давыдова Е.А..
Бухгалтером ООО «Л» в период с 2007 по 2008 г.г. являлась П., 00.00.0000 г.р.
В соответствии с п.6.8 - 6.9 ст. 6 Устава директор ООО «Л» Давыдов Е.А., является единоличным, исполнительным органом Общества; без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени общества, издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Уставом к компетенции общего собрания участников общества.
Правом подписи бухгалтерских, финансовых, банковских документов был наделен только Директор ООО «Л», Давыдов Е.А..
Согласно ст. 2 п. 2.8 Устава, ООО «Л» осуществляет свою деятельность по следующим направлениям: предоставление услуг автоспецтехники (диспетчерские услуги); оказание транспортных услуг; оказание гражданам и организациям справочно-информационных, посреднических, внешнеэкономических, маркетинговых, рекламных, сервисных, агентских и иных услуг; другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством.
В период 2007 - 2008 г.г. ООО «Л» занималось предоставлением услуг автоспецтехники.
Согласно ст. 143 Налогового кодекса РФ ООО «Л» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).
Согласно ст. 146 Налогового Кодекса РФ объектом налогообложения по НДС ООО «Л» признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.
Согласно ст. 154 Налогового Кодекса РФ при исчислении НДС, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ без включения в них налога.
В соответствии со ст. 163 Налогового Кодекса РФ налоговый период по НДС за 2007 - 2008 г.г. устанавливается как квартал.
В соответствии со ст. 174 Налогового Кодекса РФ уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно ст. 19 Налогового Кодекса РФ налогоплательщиками признаются организации, на которых возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.
В соответствии с Законом РФ от 27.12.1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в РФ», ст. ст. 19, 23 Налогового Кодекса РФ, ст. 57 Конституции РФ директор ООО «Л», Давыдов Е.А., обязан был своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести учет объектов налогообложения, обеспечивать выполнение обязательств перед бюджетом.
Согласно п.1 ч.1 ст. 23 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с п.4 ст.32, п.3 ст.40 Федерального Закона РФ от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», со ст. ст. 6, 7 Федерального закона РФ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», директор ООО «Л» Давыдов Е.А. являлся ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета в ООО «Л», за правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налогов в бюджеты всех уровней Российской Федерации, а также утверждал бухгалтерские отчеты и налоговые декларации ООО «Л», которые представлял в ИФНС по Нижегородскому району г. Н. Новгорода, расположенную по адресу: г. Н. Новгород, улица.
Преступление - уклонение от уплаты налогов в период с 2007 - 2008 г.г. было совершено Давыдовым Е.А. при следующих обстоятельствах:
В период 2007 - 2008 г.г. Давыдов Е.А. от имени ООО «Л» заключил договоры по предоставлению услуг автоспецтехники с предприятиями-«Заказчиками», а именно с: ООО «З» (договор оказания услуг № от 07.02.2007, договор оказания услуг № от 03.03.2008 г.), ООО «И» (договор аренды транспортного средства с экипажем № от 23.07.2007 г.), ООО «А» (договор оказания услуг № от 09.04.2007 г.), ООО «Р» (договор оказания услуг № от 03.03.2007 г.), ООО «В» (договор оказания услуг № от 20.06.2007 г.), ООО «С» (договор оказания услуг № от 01.03.2007 г., договор оказания услуг № от 01.01.2008 г.), ООО «В» (договор оказания услуг № от 24.10.2007 г.), ООО «Н» (договор оказания услуг № от 01.10.2007 г.), ООО «Ж» (договор оказания услуг № от 01.07.2008 г.), ООО СК «П» (договор оказания услуг № от 29.02.2008 г.), ООО «П» (договор оказания услуг № от 17.05.2007 г.), ООО «Л» (договор оказания услуг № от 01.09.2008 г.), ООО «А» (договор оказания услуг № от 11.01.2007 г.).
Кроме того, в период 2007-2008 г.г. ООО «Л» также занималось предоставлением услуг автоспецтехники следующим организациям-«заказчикам»: ООО «О», ООО «К», ООО «Х», ООО «Б», ООО «С», ОАО «В», ООО «Л», ООО «А», ООО «С», ООО «М», ООО «Н», ОАО «В», ООО «К», ООО «С», ООО «Ф», ООО «Э», ООО «С», с которыми договоры оказания услуг не заключались и работа велась по счету (по устной договоренности).
Таким образом, в период 2007 - 2008 г.г. директор ООО «Л», Давыдов Е.А., выступая в качестве «Исполнителя», заключил договоры с организациями г.Н.Новгорода по предоставлению услуг автоспецтехники. Объемы и стоимость выполняемых работ определялись заявками и путевыми листами. По окончанию обеими сторонами подписывался акт выполненных работ и на его основании ООО «Л» выставляло Заказчику счет - фактуру для оплаты.
Для выполнения работ директором ООО «Л» на объекты заказчика направлялись граждане, не являющиеся хозяйствующими субъектами и, соответственно, не уплачивающие налоги в соответствии с законодательством РФ, а также индивидуальные предприниматели (владельцы автоспецтехники), не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость (далее - НДС). Взаимоотношения между ООО «Л» и гражданами, а также индивидуальными предпринимателями не документировались. Договоры с данными рабочими заключались в устной форме директором ООО «Л» Давыдовым Е.А. либо учредителем ООО «Л» С., который состоит с Давыдовым Е.А. в родственной связи. Оплату по мере выполнения работ производил либо Давыдов Е.А., либо С. наличными денежными средствами.
Денежные средства в качестве оплаты за выполненные работы от «Заказчика» поступали на расчетный счет ООО «Л». Оплата работ от «заказчиков» в ООО «Л» производилась с учетом НДС, счета-фактуры ООО «Л» в адрес «заказчиков» выставляло с учетом НДС, который указан отдельной строкой по налоговой ставке 18 %.
Давыдов Е.А., выполнив работы по договорам с «заказчиками» и получив оплату за них, с целью уклонения от уплаты налогов с деятельности ООО «Л», разработал схему уклонения от уплаты налогов путем составления фиктивных агентских договоров на выполнение услуг по предоставлению автоспецтехники и необоснованного уменьшения общей суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате ООО «Л» в бюджет.
Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, Давыдов Е.А. подыскал организации с признаками фиктивности: ООО «Е» ИНН №, ООО «А» №, ООО «Б» ИНН №, ООО «И» ИНН №, ООО «И» ИНН №, ООО «М» ИНН №, заведомо зная, что расчетные счета данных организаций используются для перечисления на них и получения наличных денежных средств («обналичивания») недобросовестными налогоплательщиками.
ООО «И» ИНН №, зарегистрировано 27.11.2007 г. в ИФНС России по Советскому району г. Н.Новгорода (основной государственный регистрационный номер №). Согласно Решения №1 о создании общества с ограниченной ответственностью «И» от 15.11.2007 г. обязанности директора Общества возложены на единственного учредителя Общества С.. Фактически ООО «И» никакой финансово-хозяйственной деятельностью, в том числе связанной с предоставлением услуг автоспецтехники, не занималось. Директор ООО «И» С. руководителем ООО «И» не являлась, документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Л», в том числе агентский договор на оказание услуг с ООО «Л», не заключала и не подписывала. Согласно протокола допроса свидетеля от 31.05.2010 г., С. призналась, что в 2007 г. она за вознаграждение, полученное от третьих лиц, подписала документы, необходимые для регистрации ООО «И», но фактически никакой деятельности она не вела и больше никаких документов, в том числе необходимых для открытия счета в банке, не подписывала.
ООО «Б» ИНН №, зарегистрировано 12.07.2007 г. в ИФНС России по Нижегородскому району г. Н.Новгорода (свидетельство о государственной регистрации юридического лица №). Согласно Приказа №1 от 12.07.2007 г. обязанности директора Общества возложены на единственного учредителя Общества С.. Фактически ООО «Б» никакой финансово-хозяйственной деятельностью, в том числе связанной с предоставлением услуг автоспецтехники, не занималось. Директор ООО «Б» С. руководителем ООО «Б» не являлась, документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Л», в том числе агентский договор на оказание услуг с ООО «Л», не заключала и не подписывала. Согласно протокола допроса свидетеля от 02.06.2010 г., С. призналась, что в 2007 г. она за вознаграждение, полученное от третьих лиц, подписала документы, необходимые для регистрации ООО «Б», но фактически никакой деятельности она не вела и больше никаких документов, в том числе необходимых для открытия счета в банке, не подписывала.
ООО «И» ИНН №, зарегистрировано 26.11.2007 г. в ИФНС России по Нижегородскому району г. Н.Новгорода (свидетельство о государственной регистрации юридического лица №). Согласно Приказа №1 ООО «И» от 26.11.2007 г. обязанности директора Общества возложены на единственного учредителя Общества С.. Фактически ООО «И» никакой финансово-хозяйственной деятельностью, в том числе связанной с предоставлением услуг автоспецтехники, не занималось. Директор ООО «И» С. руководителем ООО «И» не являлась, документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Л», в том числе агентский договор на оказание услуг с ООО «Л», не заключала и не подписывала. Согласно протокола допроса свидетеля от 31.03.2010 г., С. директором ООО «И» никогда не являлась, финансово-хозяйственных документов по взаимодействию ООО «И» с ООО «Л», банковских документов, документов налоговой отчетности не составляла и не подписывала.
ООО «А» ИНН №, зарегистрировано 10.04.2007 г. в ИФНС России по Нижегородскому району г. Н.Новгорода (решение о государственной регистрации № от 10.04.2007 г.). Согласно Решения №1 учредителя общества с ограниченной ответственностью «А» от 29.03.2007 г. обязанности директора Общества возложены на единственного учредителя Общества П.. Фактически ООО «А» никакой финансово-хозяйственной деятельностью, в том числе связанной с предоставлением услуг автоспецтехники, не занималось. Директор ООО «А» П. руководителем ООО «А» не являлся, документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Л», в том числе агентский договор на оказание услуг с ООО «Л», не заключал и не подписывал. Согласно протокола допроса свидетеля от 24.03.2010 г., П. директором ООО «А» никогда не являлся, финансово-хозяйственных документов по взаимодействию ООО «А» с ООО «Л», банковских документов, документов налоговой отчетности не составлял и не подписывал.
ООО «Е» ИНН №, зарегистрировано 03.11.2006 г. в ИФНС России по Нижегородскому району г. Н.Новгорода (свидетельство о государственной регистрации юридического лица №). Согласно Решения №1 учредителя общества с ограниченной ответственностью «Е» от 24.10.2006 г. обязанности директора Общества возложены на единственного учредителя Общества Ж.. Фактически ООО «Е» никакой финансово-хозяйственной деятельностью, в том числе связанной с предоставлением услуг автоспецтехники, не занималось. Директор ООО «Е» Ж. руководителем ООО «Е» не являлся, документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Л», в том числе агентский договор на оказание услуг с ООО «Л», не заключал и не подписывал. Согласно протокола допроса свидетеля от 13.05.2010 г., Ж. директором ООО «Е» никогда не был, финансово-хозяйственных документов по взаимодействию ООО «Е» с ООО «Л», банковских документов, документов налоговой отчетности не составлял и не подписывал.
ООО «М» ИНН №, зарегистрировано 20.05.2008 г. в ИФНС России по Советскому району г. Н.Новгорода (свидетельство о постановке на учет №). Согласно Решения №1 учредителя общества с ограниченной ответственностью «Мегаполис» от 17.03.2008 г. обязанности директора Общества возложены на единственного учредителя Общества К.. Фактически ООО «М» никакой финансово-хозяйственной деятельностью, в том числе связанной с предоставлением услуг автоспецтехники, не занималось. Директор ООО «М» К. руководителем ООО «М» не являлся, документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Л», в том числе агентский договор на оказание услуг с ООО «Л», не заключал и не подписывал. Согласно протокола допроса свидетеля от 05.04.2010 г., К. признался, что в 2007 г. он за вознаграждение подписал документы, необходимые для регистрации ООО «М», однако фактически директором и учредителем ООО «М» он не являлся, финансово-хозяйственной деятельности не вел и больше никаких документов от имени ООО «М» не подписывал.
Подыскав указанные организации и используя реквизиты ООО «Е», ООО «А», ООО «Б», ООО «И», ООО «И», ООО «М», Давыдов Е.А. подготовил недостоверные агентские договоры на выполнение сделок по оказанию транспортных услуг и услуг по аренде автоспецтехники, в которых в качестве принципала выступают вышеперечисленные организации, а в качестве агента - ООО «Л», а именно:
· Договор № от 20.08.2007 г., заключенный между ООО «Л» и ООО «Б», стоимость агентского вознаграждения составляет 4% от каждой суммы оказанных ООО «Л» услуг;
· Договор № от 24.12.2007 г., заключенный между ООО «Л» и ООО «И», стоимость агентского вознаграждения составляет 8% от каждой суммы оказанных ООО «Л» услуг;
· Договор № от 01.06.2008 г., заключенный между ООО «Л» и ООО «И», стоимость агентского вознаграждения составляет 7% от каждой суммы оказанных ООО «Л» услуг;
· Договор № от 01.10.2008 г., заключенный между ООО «Л» и ООО «М», стоимость агентского вознаграждения составляет 7% от каждой суммы оказанных ООО «Л» услуг;
· Договор № от 12.03.2007 г., заключенный между ООО «Л» и ООО «Е»;
· Договор № от 02.07.2007 г., заключенный между ООО «Л» и ООО «А».
Кроме того, Давыдов Е.А. изготовил недостоверные счета-фактуры, выставленные ООО «Л» в адрес формально-легитимных организаций: ООО «Е», ООО «И», ООО «Б», ООО «А», ООО «И». В изготовленных документах Давыдов Е.А. поставил свою подпись. Также подпись Давыдова Е.А. имеется в недостоверных документах, отражающих финансово-хозяйственное взаимодействие ООО «Л» с ООО «Е", ООО «А», ООО «Б», а именно в актах об оказании услуг и отчетах комитенту.
Согласно заключениям проведенных почерковедческих экспертиз, подписи от имени руководителей ООО «Е», ООО «А», ООО «И», ООО «И», ООО «Б», в предоставленных Давыдовым Е.А. агентских договорах, отчетах комитенту, актах об оказании услуг по взаимоотношениям между ООО «Л» и ООО «Е», ООО «А», ООО «И», ООО «И», ООО «Б» выполнены не С., не С., не Ж., не П., а иными лицами, в подражании их подлинным подписям.
Не зная о преступных намерениях Давыдова Е.А., направленных на уклонение от уплаты налогов, бухгалтер ООО «Л» П. в период своей работы с 01.03.2007 г. по 31.12.2008 г. составила вместе с Давыдовым Е.А. платежные документы на перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Л» на расчетные счета фиктивных организаций ООО «Е», ООО «А», ООО «И», ООО «И», ООО «Б».
Согласно выписке с расчетного счета ООО «Л» за период с 14.03.2007 г. по 31.12.2008 г. сумма НДС в общей сумме перечислений на расчетные счета фиктивно-легитимных организаций: ООО «Е», ООО «И», ООО «А», ООО «Б», ООО «И» составила 4 020 005,21 руб.
Давыдов Е.А. для того, чтобы иметь наличные денежные средства в достаточном количестве для расчета с исполнителями работ, а также с целью уклонения от уплаты НДС, направлял полученные от «заказчиков» денежные средства в адрес «обналичивающих» фирм, удерживая при этом «агентское вознаграждение» (от 4 до 8 % от каждой суммы оказанных услуг).
В период 2007-2008 г.г. ООО «Л» перечисляло денежные средства на счета формально-легитимных организаций: ООО «Е», ООО «И», ООО «Б», ООО «А», ООО «И».
На счет формально-легитимной организации ООО «М», с которой у ООО «Л» был также заключен агентский договор в 2008 г., денежные средства перечислялись уже в 2009 году.
Давыдов Е.А., являясь директором ООО «Л», перечислял денежные средства на расчетные счета ООО «Е», ООО «И», ООО «Б», ООО «А», ООО «И» за выполненные услуги по предоставлению автоспецтехники, заведомо зная, что данные организации являются фиктивными. В назначении платежей, произведенных ООО «Л», указывалось «за услуги транспорта, в том числе НДС», хотя фактически ООО «Л» не являлось агентом вышеперечисленных формально-легитимных организаций, и должно было уплатить НДС со всех сумм денежных средств, поступивших в ООО «Л» от «заказчиков».
Давыдов Е.А., продолжая свой преступный умысел, с целью создания видимости оплаты по фиктивным агентским договорам, дал указания бухгалтеру ООО «Л» - П., находящейся в трудовой и материальной зависимости от него, внести в бухгалтерский учет ООО «Л» сведения о взаимоотношениях между ООО «Л» и ООО «Е», ООО «Б», ООО «А», ООО «М», ООО «И», ООО «И». Бухгалтер ООО «Л» П. в период с 01.03.2007 г. по 31.12.2008 г., следуя указаниям директора ООО «Л» Давыдова Е.А. о порядке ведения бухучета в рамках заключенных Давыдовым Е.А. агентских договоров, и находясь в связи с данными Давыдовым Е.А. указаниями в заблуждении относительно мнимого характера финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Л» и ООО «Е», ООО «Л» и ООО «И», ООО «Л» и ООО «Б», ООО «Л» и ООО «И», ООО «Л» и ООО «А» на основании фиктивных счетов-фактур, подписанных Давыдовым Е.А., а также фиктивных актов об оказании услуг, отчетов комитенту, подписанных от имени руководителя ООО «Е» Ж., руководителя ООО «И» С., руководителя ООО «И» С., руководителя ООО «А» П., руководителя ООО «Б» С., которые представлял в ООО «Л» Давыдов Е.А., в период с 01.03.2007 г. по 31.12.2008 г. внесла заведомо ложные сведения в бухгалтерские документы, бухгалтерскую и налоговую отчетность ООО «Л» по налогу на добавленную стоимость.
В налоговых декларациях по НДС, предоставленных ООО «Л» в ИФНС за 2007 год, директор Давыдов Е.А. и бухгалтер П. занизили налогооблагаемую базу по НДС путем внесения искаженных сведений в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2007 г., в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2007 г., в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2007 г., в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2007 г., в строки: 020 - налоговая база, 350 - общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период. В налоговых декларациях по НДС, предоставленных ООО «Л» в ИФНС за 2008 год, директор Давыдов Е.А. и бухгалтер П. занизили налогооблагаемую базу по НДС путем внесения искаженных сведений в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2008 г., в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2008 г., в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2008 г., в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2008 г., в строки: 020 - налоговая база, 350 - общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период.
При этом директор ООО «Л» Давыдов Е.А., заведомо зная, что договорные отношения ООО «Л» с ООО «Е», ООО «А», ООО «И», ООО «И», ООО «Б» являются фиктивными, и фактически все услуги по предоставлению автоспецтехники выполнялись силами привлеченных физических лиц и индивидуальных предпринимателей, не являющихся плательщиками НДС, удостоверил своей подписью не соответствующие действительности ложные сведения, внесенные в налоговые декларации ООО «Л" и представленные в проверяемый период в ИФНС по Нижегородскому району г. Н.Новгорода по адресу: г. Нижний Новгород, улица.
Принимая во внимание тот факт, что агентские договоры, заключенные директором ООО «Л» Давыдовым Е.А. с формально-легитимными организациями: ООО «Е», ООО «И», ООО «Б», ООО «А», ООО «И» являются недействительными и что фактически ООО «Л» выступало не как агент, а как полноценный исполнитель всех услуг по предоставлению автоспецтехники «заказчикам», именно ООО «Л» должно было уплатить в бюджет весь НДС с сумм перечислений, полученных им от «заказчиков».
Согласно заключения эксперта №2099 от 12.05.2010 г., сумма НДС в общей сумме денежных средств, перечисленных с расчетного счета ООО «Л» на расчетные счета ООО «Б», ООО «И», ООО «И», ООО «Е» за период с 2007 по 2008 гг. составила 3 495 450, 80 рублей.
Согласно заключения эксперта №3087 от 29.06.2010 г., сумма НДС в общей сумме денежных средств, перечисленных с расчетного счета ООО «Л» на расчетный счет ООО «А» за 2007 г. составила 524 554, 41 рублей.
Общая сумма налогов, подлежащих к уплате в бюджет ООО «Л» за период с 01.01.2007 г. по 31.12.2008 г., в соответствии с балансами расчетов № от 19.05.2009 г., № от 19.05.2009 г., представленными ИФНС России по Нижегородскому району г. Н.Новгорода, составила 620 161, 00 рублей.
Согласно Акта исследования документов № от 16.07.2010 г., сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет ООО «Л» за период с 01.04.2007 г. по 31.12.2008 г., исходя из того, что фактически ООО «Л» являлось полноценным исполнителем работ, а не агентом организаций ООО «Е», ООО «И», ООО «Б», ООО «А», ООО «И», составила 3 680 874, 21 рублей. Процентное соотношение НДС, подлежащего уплате в бюджет ООО «Л» к общей сумме налогов и сборов за период с 01.01.2007 г. по 31.12.2008 г. составляет 85,58% ((3 680 874,21/ (3 680 874,21+ 620161,00))*100).
Согласно ст. 1 Федерального закона РФ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» отражение хозяйственных операций в бухгалтерском учете предприятия производится на основании формирования полной и достоверной информации о его деятельности, которая, в конечном итоге является базой для правильного применения налогового законодательства.
Давыдов Е.А., в нарушение Налогового Кодекса РФ, умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет налог на добавленную стоимость, сумма которого, согласно Акта исследования документов № от 16.07.2010 г., составила 3 680 874, 21 рублей. Процентное соотношение НДС, подлежащего уплате в бюджет ООО «Л» к общей сумме налогов и сборов за период с 01.01.2007 г. по 31.12.2008 г. составляет 85,58%.
Имея реальную возможность в соответствии со ст. 54, 81 Налогового кодекса РФ своевременно внести дополнения и изменения в бухгалтерские документы, налоговые расчеты и декларации, представленные в налоговую инспекцию за 2007 - 2008 г.г. ООО «Л», исчислить и уплатить вышеуказанные налоги в установленном законом порядке, Давыдов Е.А. не воспользовался этими правами налогоплательщика.
Таким образом, Давыдов Е.А. за период 2007 - 2008 г.г., являясь директором ООО «Л», действуя умышленно, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, Федерального закона № 129-ФЗ от 21.11.1996 г. «О бухгалтерском учете», п.2 ст.44, п.1,2 ст. 45, ст. 143 Налогового Кодекса РФ, предусматривающих обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, связанных с уплатой данного налога, в целях уклонения от уплаты налогов с деятельности ООО «Л», путем составления недостоверных документов, связанных с якобы выполненными в качестве агента от имени ООО «Е», ООО «И», ООО «Б», ООО «А», ООО «И» услугами по предоставлению автоспецтехники и незаконного включения в бухгалтерские документы, налоговые расчеты и декларации, представленные в налоговые органы, заведомо ложных сведений о произведенных затратах предприятия, уклонился от уплаты налогов с организации, не исчислил, не перечислил в бюджет подлежащий уплате ООО «Л» налог на добавленную стоимость в размере 3 680 874, 21 рублей, уклонившись, таким образом, от уплаты налогов с организации в сумме 3 680 874, 21 рублей, что составляет 85,58 % от общей суммы налогов, подлежащих уплате ООО «Л» за тот же период, то есть в крупном размере.
Срок подачи налоговых деклараций и уплаты налога на добавленную стоимость за период с 01.01.2007 г. по 31.12.2008 г. истек 20 января 2009 г.
Подсудимый Давыдов Е.А. вину в совершении преступления признал полностью и заявил ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, в связи с согласием с предъявленным обвинением.
Защитник подсудимого ходатайство поддержал.
Государственный обвинитель не возражает о постановлении приговора в отношении Давыдова Е.А. без проведения судебного разбирательства.
Давыдов Е.А. обвиняется в совершении преступления средней тяжести, наказание за которое не превышает 10 лет лишения свободы, ходатайство заявлено им добровольно и после проведения консультаций с защитником, полностью согласен с обвинением, последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства осознаёт. Требования главы 40 УПК РФ соблюдены.
Поэтому суд считает возможным применить особый порядок принятия судебного решения.
Суд, приходит к выводу, что предъявленное обвинение, с которым согласился подсудимый Давыдов Е.А. обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по делу в ходе предварительного расследования. Доказательства получены надлежащим должностным лицом с соблюдением требований УПК РФ, прав обвиняемых на защиту и разъяснения положений ст. 51 Конституции РФ.
Гос. обвинитель просит и суд квалифицирует действия Давыдова Е.А. по ч.1 ст.199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.
При назначении наказания Давыдову Е.А. суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое относится к категории небольшой тяжести,
обстоятельств, отягчающих наказание в соответствии со ст. 63 УК РФ, не имеется,
В соответствии с п. «г» ст. 61 УК РФ обстоятельством, смягчающим наказание, является наличие малолетнего ребенка на иждивении у Давыдова Е.А. (т. 38, л.д. 22)
данные о личности: не судим (т. 38, л.д. 5), на учете в психоневрологическом и наркологическом диспансерах не состоит, по месту жительства характеризуется положительно (том 38, л.д. 1-2, 23)
семейное положение- женат, а так же что в содеянном искренне раскаивается
и, с учетом совокупности указанных обстоятельств, с учетом содеянного и личности, требований ч.1 и ч.3 ст. 60 УК РФ о справедливости назначаемого наказания и в целях влияния наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи, считает возможным назначить наказание в виде штрафа, полагая что именно таковое обеспечит достижение целей наказания и исправления Давыдова.
При назначении размера наказания суд учитывает требования ст. 316 ч.7 УПК РФ.
Оснований для отмены или изменения меры пресечения не имеется.
Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в соответствии со ст. 81 УПК РФ.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 298, 299, 302, 316 УПК РФ,
П Р И Г О В О Р И Л:
Давыдова Е.А. виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.1 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 130000 рублей.
Меру пресечения подписку о невыезде оставить прежней до вступления приговора в законную силу.
Вещественные доказательства -
· Документы ООО «Л», предоставленные по запросу от
27.04.2009 г. (т. 26, л.д. 1-261, т. 27, л.д. 1-47, коробка «Вещественные доказательства по у/д 449765: документы, предоставленные из ООО «Л»);
· Документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО
«Л», предоставленные по запросу от заказчиков. (т. 2-25);
· Документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между ООО
«Л» и ООО «И», ООО «И», ООО «А», ООО «Б», ООО «Е», на основании которых взаимоотношения были отражены в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Л» за период 2007-2008 гг., представленные Давыдовым Е.А. по запросу. (т.26, л.д.4-261);
· Документы ООО «Л», изъятые при производстве выемки в ОАО
«Р» 26.03.2010 г. (т.29, л.д. 76-201), изъятые при производстве выемки в ИФНС России по Нижегородскому району г. Н.Новгорода 06.04.2010 г. (т. 30, л.д. 12-90);
· Документы ООО «А», изъятые при производстве выемки в
ИФНС по Нижегородскому району г.Н.Новгорода 06.04.2010 г. (т. 31, л.д. 148-200), изъятые при производстве выемки в ООО «Р» 29.03.2010 г. (т.31, л.д. 218-220);
· Документы ООО «Б», изъятые при производстве выемки в
ИФНС России по Нижегородскому району г. Н.Новгорода 06.04.2010 г. (т. 32, л.д. 67-74), изъятые при производстве выемки в ОАО «М» 25.03.2010 г.(т. 32, л.д. 90-179);
· Документы ООО «И», изъятые при производстве выемки в
ИФНС России по Нижегородскому району г. Н.Новгорода 06.04.2010 г. (т. 33, л.д. 11-131), изъятые при производстве выемки в ОАО «М» 25.03.2010 г.(т. 33, л.д. 149-229);
· Документы ООО «И», изъятые при производстве выемки в
ИФНС России по Советскому району г. Н.Новгорода 25.03.2010 г. (т. 34, л.д. 62-182), изъятые при производстве выемки в ОАО «М» 25.03.2010 г.(т. 35, л.д. 12-103);
· Документы ООО «Е», изъятые при производстве выемки в
ИФНС России по г. Кирову 12.05.2010 г. (т. 35, л.д. 186-263), изъятые при производстве выемки в ИФНС России по Нижегородскому району г. Н.Новгорода 07.05.2010 г. (т. 36, л.д. 85-115), изъятые при производстве выемки в ОАО «Б» 17.05.2010 г. (т. 36, л.д. 129-206)
хранить при уголовном деле в соответствии с п.5 ч.3 ст. 81 УПК РФ.
Приговор может быть обжалован и опротестован в кассационном порядке в Нижегородский областной суд через Нижегородский районный суд г.Н.Новгорода в течение 10 (десяти) суток со дня провозглашения, осужденным в тот же срок со дня вручения ей копии приговора.
Судья: подпись
