Приговор Нижегородского областного суда (Нижегородская область) от 11.07.2011 № 2-1

                                                                                    Нижегородский областной суд                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                  

                                                                        Информация предоставлена Интернет–порталом ГАС «Правосудие» (www.sudrf.ru)

                                                                        Вернуться назад

                        Нижегородский областной суд — СУДЕБНЫЕ АКТЫ

По делу № 2-1/11

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

город Нижний Новгород 11 июля 2011 года

Суд с участием присяжных заседателей Нижегородского областного суда в составе:

председательствующего - судьи федерального суда общей юрисдикции Мартынова В.В.,

присяжных заседателей,

при секретаре Зириной А.В.,

с участием: государственных обвинителей - старшего прокурора отдела государственных обвинителей прокуратуры Нижегородской области Бабаевой А.В., прокурора отдела государственных обвинителей прокуратуры Нижегородской области Тюгина К.Б.;

подсудимых и гражданских ответчиков: Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А., Крымовой И.В., Илюхина Ю.В., Логуновой Е.В. и Калина Л.Б.;

защитников - адвокатов:

(в защиту Стулова С.В.) Сосова Н.Я., представившего удостоверение №, ордер №

(в защиту Аверьяновой Н.П.) Кузьмина В.Ю., представившего удостоверение №, ордер №, Карповой Е.С., представившей удостоверение №, ордер №,

(в защиту Крымовой И.В.) Пичак В.Ю., представившего удостоверение №, ордер №, Цветнова С.В., представившего удостоверение №, ордер №, Богопольской В.В., представившей удостоверение №, ордер №,

(в защиту Логуновой Е.В.) Фролова В.О., представившего удостоверение №, ордер №

(в защиту Семёновой Н.А.) Кудрявцева М.А., представившего удостоверение №, ордер №, Волковой М.Г., представившей удостоверение №, ордер №,

(в защиту Елизаровой Л.А.) Горшунова А.Е., представившего удостоверение №, ордер №, Серебряной Т.В., представившей удостоверение №, ордер №, Малиной И.Н., представившей удостоверение №, ордер №

(в защиту Илюхина Ю.В.) Шокурова И.А., представившего удостоверение №, ордер №, Власова С.А., представившего удостоверение №, ордер №, Каталымовой И.А., представившей удостоверение №, ордер №,

(в защиту Калина Л.Б.) Корняковой Е.А., представившей удостоверение №, ордер №,

представителей потерпевшего ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода - Шабарова А.Б., представителей потерпевшего, гражданского истца ООО ФК «Диалог» - Шилиной И.С., Селина Н.А., представителя гражданского истца - Министерства Финансов РФ - Соловьева М.Ф., гражданского ответчика Шлепугиной Н.В., специалиста Никонова А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Нижегородского областного суда уголовное дело в отношении:

Стулова С.В., 

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.210, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ;

Аверьяновой Н.П., ,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.210, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ;

Семеновой Н.А., 

обвиняемой в совершении преступлений предусмотренных ч.3 ст.210, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ;

Елизаровой Л.А., ,

обвиняемой в совершении преступлений предусмотренных ч.3 ст.210, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ;

Крымовой И.В., 

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренный ч.1 ст.210, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1, ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.3 ст.159 УК РФ;

Илюхина Ю.В., 

обвиняемого в совершении преступлений предусмотренных ч.2 ст.210, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1, ч.4 ст.159 УК РФ,

Логуновой Е.В., ,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.210, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ;

Калина Л.Б., ,

обвиняемого в совершении преступлений предусмотренных ч.3 ст.210, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ,

У с т а н о в и л :

Вердиктом коллегии присяжных заседателей от ДД.ММ.ГГГГ подсудимые Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Крымова И.В., Илюхин Ю.В., Логунова Е.В. и Калин Л.Б. признаны виновными в совершении ряда незаконных действий при следующих обстоятельствах.

Вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы №) признано доказанным, что с ДД.ММ.ГГГГ Стулов С.В. занимал должность руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, имел специальные познания в области налогового законодательства, был наделен правами: осуществления контроля за соблюдением налогоплательщиками требований налогового законодательства о порядке исчисления и уплаты налогов и других платежей; организации и проведения налоговых проверок; рассмотрения вопроса возмещения налога на добавленную стоимость (далее НДС), совместно проводить с правоохранительными и иными органами мероприятия по проверке соблюдения законодательства о налогах и сборах, получал из вышестоящих налоговых органов сведения о способах изъятия бюджетных денежных средств против воли собственника и распоряжения ими как своими собственными и способах оказания противодействия совершению данных изъятий, изучил механизм возмещения НДС и пришел к выводу о возможности изъятия бюджетных денежных средств в сумме, превышающей 1 000 000 рублей, путём обмана против воли собственника и распоряжения ими как своими собственными и совершения с ними финансовых операций в целях придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению.

В период с ДД.ММ.ГГГГ в г.Н.Новгороде для изъятия денежных средств из бюджета РФ в сумме, превышающей 1 000 000 рублей, в виде возмещения налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) против воли собственника и распоряжения ими как своими собственными, Стулов С.В. решил создать структурированную группу и осуществлять руководство этой группой, начал активные действия по поиску и вовлечению в деятельность по изъятию денежных средств из бюджета РФ других лиц, поскольку сложность и масштабность изъятия бюджетных денежных средств с использованием большого количества фиктивных предприятий требовали создания и функционирования особо сплоченной и четко скоординированной группы лиц, состоящей из высоко подготовленных специалистов, имеющих профессиональный опыт в области налогового законодательства, без наличия которой невозможно было достичь желаемого результата.

С указанной целью в структурированную группу Стулов С.В. вовлек подчиненных ему по службе сотрудников ИФНС России по  г.Н.Новгорода Аверьянову Н.П., Семёнову Н.А., Елизарову Л.А., которых повышал в должностном положении и оказывал общее покровительство по службе, а именно: - начальник отдела камеральных проверок Аверьянова Н.П. ДД.ММ.ГГГГ была назначена заместителем руководителя налоговой инспекции;

- главный госналогоинспектор Семёнова Н.А. ДД.ММ.ГГГГ была назначена заместителем начальника отдела выездных проверок №1, а впоследствии ДД.ММ.ГГГГ - начальником отдела камеральных проверок;

- главному государственному налоговому инспектору Елизаровой Л.А. в связи с достижением ею допустимого возраста работы был продлен контракт.

Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А. и Елизарова Л.А. в период с ДД.ММ.ГГГГ после разъяснения им Стуловым С.В. в ходе неоднократных встреч, состоявшихся в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, расположенной по адресу: г.Н.Новгород, , замысла, целей и задач объединения, добровольно вошли в структурированную группу, при этом Аверьянова Н.П. вошла в руководящее звено структурированной группы, в подчинении которой находились Семёнова Н.А. и Елизарова Л.А.

В ДД.ММ.ГГГГ Стулов С.В. на совместных встречах с Крымовой И.В. предложил последней войти в структурированную группу с целью изъятия денежных средств из бюджета РФ путём возмещения НДС на расчетные счета подконтрольных Крымовой И.В. и специально вновь зарегистрированных коммерческих организаций, для подбора новых членов структурированной группы, без участия которых невозможно было достичь желаемого результата.

Крымова И.В. в ДД.ММ.ГГГГ добровольно вошла в её состав, находилась в непосредственном подчинении руководителя структурированной группы Стулова С.В. и в соответствии с отведенной ей ролью руководила в данной группе структурным звеном.

Крымова И.В. по согласованию с руководителем структурированной группы Стуловым С.В. привлекла к изъятию бюджетных денежных средств из своего близкого окружения лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, и Илюхина Ю.В., которым разъяснила цели и задачи деятельности структурированной группы по изъятию бюджетных денежных средств РФ, способы конспирации, условия распределения полученного в результате изъятия дохода, предложила войти в состав структурированной группы и создать условия для изъятия бюджетных денежных средств путём возмещения НДС за счет отражения в бухгалтерских документах специально зарегистрированных коммерческих организаций фиктивных сделок по приобретению строительных материалов и предоставления фиктивных бухгалтерских документов и недостоверной налоговой отчетности фирм в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода для осуществления возврата государством денежных средств.

После осведомления о деятельности структурированной группы лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, в конце ДД.ММ.ГГГГ и Илюхин Ю.В. в период ДД.ММ.ГГГГ добровольно вошли в её низшее звено и были подчинены руководителю структурированной группы Стулову С.В. и руководителю структурного звена данной группы Крымовой И.В.

Каждое лицо, входящее в структурированную группу, приняло в её деятельности активное личное участие и исполнило отведенную ему роль в общем плане структурированной группы.

Стулов С.В. был организатором и руководителем структурированной группы, занимал должность руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода и организовал изъятие денежных средств, принадлежащих бюджетной системе РФ, путём обмана и злоупотребления доверием, их последующее снятие с расчетного счета в наличной форме и совершение с ними финансовых операций в целях придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению;

возложил на себя общее руководство лицами, входящими в структурированную группу;

назначил Аверьянову Н.П., Крымову И.В., а с начала ДД.ММ.ГГГГ и Логунову Е.В. руководителями структурных звеньев структурированной группы, через которых давал обязательные для исполнения указания всем лицам, входящим в структурированную группу, направленные на выполнение действий, связанных с изъятием денежных средств из бюджета РФ путём возмещения НДС, то есть требовал от структурных звеньев Крымовой И.В. и Логуновой Е.В. предоставления в налоговый орган подложных документов бухгалтерского и налогового учета от подконтрольных структурированной группе предприятий, фактически не ведущих финансово-хозяйственной деятельности, в которых определял и указывал при получении данных документов налоговым органом заявляемую сумму к возмещению НДС;

давал указания и контролировал действия структурного звена Аверьяновой Н.П. по ускоренному оформлению представленных документов, принятие решений о возврате денежных средств на расчетные счета подконтрольных предприятий, не ведущих финансово-хозяйственной деятельности, без фактического проведения камеральных проверок и мероприятий налогового контроля, до момента перечисления изымаемых денежных средств на расчетные счета данных подконтрольных предприятий;

возложил на Елизарову Л.А. - главного государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок №1 проведение камеральных проверок и проверочных мероприятий налогоплательщиков – предприятий, подконтрольных Крымовой И.В и Логуновой Е.В., не ведущих финансово-хозяйственной деятельности и специально зарегистрированных для осуществления деятельности структурированной группы, и давал указание Елизаровой Е.А. вносить запись «камерально проверено» в заявления данных налогоплательщиков;

утверждал решения на возмещение НДС в виде перечисления денежных средств на расчетные счета вышеуказанных коммерческих организаций, фактически не ведущих финансово-хозяйственной деятельности, или давал указания на их утверждение;

через Крымову И.В. и впоследствии через Логунову Е.В. контролировал получение денежных средств, изъятых структурированной группой, и давал указания по их распределению;

давал указание часть изъятых денежных средств распределить между входящими в структурированную группу должностными лицами ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, им самим, Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А. и Елизаровой Л.А.;

в ходе осуществления систематической деятельности структурированной группы для создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности фиктивными предприятиями указывал Илюхину Ю.В. заниматься распределением финансовых потоков изъятых денежных средств по их расчетным счетам для дальнейшего получения с расчетных счетов в наличной форме и участвовать в их распределении.

Аверьянова Н.П. занимала должность заместителя руководителя налоговой инспекции и вошла в руководящее звено структурированной группы, находилась в подчинении руководителя структурированной группы Стулова С.В., руководила входящими в её звено Семёновой Н.А. и Елизаровой Л.А. и действовала согласованно с остальными лицами, входящими в структурированную группу, для достижения поставленной цели и после создания структурированной группы приступила к непосредственному исполнению её планов;

по указанию Стулова С.В. давала обязательные для исполнения указания подчиненным ей по службе и входящим в низшее звено структурированной группы Семёновой Н.А. о получении от представителей коммерческих организаций, подконтрольных Крымовой И.В и Логуновой Е.В., не ведущих финансово-хозяйственной деятельности, специально зарегистрированных для осуществления замыслов структурированной группы, фиктивных документов для возмещения НДС, и Елизаровой Л.А. - визировать вышеназванные документы без проведения мероприятий налогового контроля;

утверждала и подписывала решения на возмещение НДС в виде перечисления денежных средств на расчетные счета подконтрольных структурированной группе коммерческих организаций, а также обеспечивала ускоренное оформление документов и сопровождение процесса изъятия от момента подачи документов до момента утверждения руководителями ИФНС России Приокского района г.Н.Новгорода решения о возмещении НДС.

Семёнова Н.А. занимала должность начальника отдела камеральных проверок, находилась в подчинении руководителя структурированной группы Стулова С.В. и руководителя структурного звена структурированной группы Аверьяновой Н.П., входила в низшее звено структурированной группы и действовала согласованно с остальными лицами, входящими в структурированную группу, для достижения поставленной цели и после создания структурированной группы приступила к непосредственному исполнению её планов;

под контролем и по обязательному для исполнения указанию Стулова С.В., доведенному до неё Аверьяновой Н.П., получила от представителей коммерческих организаций, подконтрольных Крымовой И.В и Логуновой Е.В., не ведущих финансово-хозяйственной деятельности, специально зарегистрированных для осуществления замыслов структурированной группы, фиктивные документы для возмещения НДС;

контролировала ход камеральных проверок, проверяла и подтверждала выводы фиктивных камеральных проверок о возмещении НДС данным предприятиям, проведенных Елизаровой Л.А.;

несмотря на то, что проверка вышеуказанных фиктивных коммерческих организаций, специально зарегистрированных для изъятия денежных средств бюджетной системы РФ, фактически не проводилась, что заключения Елизаровой Л.А. фиктивные, ставила свою подпись в подготовленных решениях на возврат НДС налогоплательщикам.

Елизарова Л.А., занимала должность главного государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок №1, находилась в подчинении руководителя структурного звена структурированной группы Аверьяновой Н.П., входила в низшее звено структурированной группы и действовала согласованно с остальными лицами, входящими в структурированную группу, для достижения поставленной цели и после создания структурированной группы приступила к непосредственному исполнению её планов;

под контролем и по обязательному для исполнения указанию Стулова С.В., доведенному до неё Аверьяновой Н.П., при проведении камеральных проверок и проверочных мероприятий налогоплательщиков по заявленным ими вычетам по НДС без фактического проведения камеральных проверок и мероприятий налогового контроля коммерческих организаций, подконтрольных Крымовой И.В и Логуновой Е.В., не ведущих финансово-хозяйственной деятельности, специально зарегистрированных для осуществления изъятия группой денежных средств бюджетной системы РФ, вносила в базу данных АИС ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгороду ложные сведения о проведенной камеральной проверке и отсутствии замечаний, а также внесла запись «камерально проверено» в заявление указанных налогоплательщиков, что давало право на подготовку документов для принятия решений по возврату НДС данным налогоплательщикам путём перечисления денежных средств на расчетные счета коммерческих организаций, специально зарегистрированных для осуществления группой изъятия денежных средств бюджетной системы РФ.

Крымова И.В. входила в руководящее звено структурированной группы, находилась в непосредственном подчинении руководителя структурированной группы Стулова С.В., в своем подчинении имела лицо, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью, и Илюхина Ю.В.;

с лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, для расширения, конспирации и сокрытия деятельности структурированной группы путём уговоров, обмана и материального стимулирования, обещая денежное вознаграждение в виде заработной платы, из числа своих родственников и знакомых, не имеющих постоянного источника дохода или имеющих низкий доход, не посвящая их в свои планы изъятия денежных средств бюджетной системы РФ, подобрала лиц в учредители и директора предприятий, создаваемых (или регистрируемых) без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности с вышеуказанной целью и для сокрытия изъятия денежных средств бюджетной системы РФ;

с лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, и Илюхиным Ю.В. предложила подобранным лицам числиться руководителями и учредителями создаваемых ими предприятий;

по указанию руководителя структурированной группы Стулова С.В. подготовила фиктивные налоговые декларации по НДС (отрицательные) с завышением в них размера НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, которые фактически не приобретались, на сумму, названную руководителем структурированной группы Стуловым С.В., и, используя реквизиты вышеуказанных предприятий, передавала их для направления в налоговую инспекцию Приокского района г.Н.Новгорода;

отдавала распоряжения о получении с расчетных счетов в наличной форме изъятых денежных средств и участвовала в их распределении.

Илюхин Ю.В. находился в подчинении руководителя структурированной группы Стулова С.В. и руководителя структурного звена структурированной группы Крымовой И.В., входил в низшее звено структурированной группы;

осуществлял сопровождение кандидатов на должности учредителей и директоров фиктивных предприятий к нотариусу, юристу, занимающемся оформлением юридических документов, и в банковские учреждения для открытия расчетных счетов фиктивным предприятиям;

в ходе осуществления систематического изъятия денежных средств из бюджета РФ для создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности фиктивными предприятиями по указанию руководителя структурированной группы Стулова С.В. занимался распределением финансовых потоков изъятых денежных средств по их расчетным счетам с целью их дальнейшего получения с расчетных счетов в наличной форме и контролировал распределение бюджетных денежных средств при их изъятии.

Таким образом, Стуловым С.В. путём вовлечения иных лиц была создана структурированная группа, создание и функционирование которой заключалось в создании обстановки организованного совершения данной группой лиц изъятия бюджетных денежных средств путём обмана и злоупотребления доверием в сумме, превышающей 1 000 000 рублей. Вовлеченные лица были осведомлены о деятельности структурированной группы, добровольно вошли в неё и выполняли действия в соответствии с планом структурированной группы. Лица, входящие в структурированную группу, совместно выполняли действия, направленные на достижение поставленной данной группой цели.

После создания структурированной группы её участники приступили к непосредственному исполнению её планов.

Крымова И.В. совместно с лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, для расширения деятельности структурированной группы и увеличения изъятия денежных средств из бюджета РФ, конспирации и сокрытия деятельности структурированной группы из числа своих родственников и знакомых, не имеющих постоянного источника дохода или имеющих низкий доход, не посвящая их в свои планы изъятия денежных средств бюджетной системы РФ, подобрала лиц в учредители и директора предприятий, создаваемых (или регистрируемых) без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности с вышеуказанной целью и для сокрытия изъятия денежных средств бюджетной системы РФ.

Крымова И.В., лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, и Илюхин Ю.В. предложили подобранным лицам числиться руководителями и учредителями создаваемых ими предприятий.

Крымова И.В. совместно с лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, путём введения в заблуждение и злоупотребления доверием, а именно путём уговоров, обмана и материального стимулирования, обещая денежное вознаграждение в виде заработной платы, в период с 2003 года по 2006 год получила от своих родственников и знакомых, не осведомленных о целях структурированной группы, механизме и характере планируемых к совершению изъятия денежных средств из бюджета РФ, согласие являться учредителями и исполнять обязанности руководителя в следующих организациях:

ООО «Строитель» № - учредитель и директор Ф;

ООО «Инегра» № в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - учредитель и директор Ф, а в период с ДД.ММ.ГГГГ директор Ф;

ООО «Спас» № - учредитель П, директор Ф;

ООО «Вариант» № - учредитель и директор У;

ООО «Темза» № - учредитель и директор Е;

ООО «Омега» № - учредитель и директор Ч;

ООО «Стройка» № - директор свидет3;

ООО «Экстра» № - учредитель и директор З;

ООО «Снабстройинвест» № - учредитель и директор К;

ООО «Аверс» № учредитель и директор свидет1;

ООО «Аволон» №, ООО «Зевс» № - учредитель и директор свидет2;

ООО «Монтажник» № - учредитель и директор К11;

ООО «Альфа» № - учредитель и директор свидет4;

ООО «Стройхолдинг» № - учредитель и директор свидет5;

ООО «Инвения» № - учредитель и директор свидет6;

ООО «Медио-Снабстрой-Софт» № - учредители Крымова И.В., К22, Р, Е11, директор свидет6;

ООО «Партнер» № - с ДД.ММ.ГГГГ учредитель Илюхин Ю.В., с ДД.ММ.ГГГГ директор Илюхин Ю.В.

Часть данных предприятий, реквизиты которых в ходе осуществления деятельности структурированной группы использовались для получения возмещения НДС, были поставлены на налоговый учет в ИФНС России по  г.Н.Новгорода.

Затем Крымова И.В., несмотря на то, что фактически никаких сделок подконтрольными ему предприятиями не производилось и соответственно НДС не уплачивался, используя реквизиты данных предприятий, по указанию Стулова С.В. подготовила фиктивные налоговые декларации по НДС (отрицательные) с отражением в них подлежащего налоговому вычету НДС, который в действительности не уплачивался в бюджет, размер которого был ей назван Стуловым С.В, и фиктивные письма на имя руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода с просьбой о возмещении НДС на расчетный счет. Данные декларации и заявления предоставлялись в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, .

Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., занимающие должности в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, по указанию и под контролем руководителя структурированной группы Стулова С.В. в соответствии со своей ролью в структурированной группе, несмотря на недостоверность сведений, указанных в декларациях по НДС, на то, что НДС не уплачен, в соответствии с предоставленными им фиктивными письмами от имени руководителей предприятий о возмещении НДС на расчетный счет предприятий, не проводя фактически никаких мероприятий налогового контроля, принимали решения о возврате денежных средств на расчетные счета предприятий, подконтрольных Крымовой И.В., не ведущих финансово-хозяйственной деятельности, чем создали необходимые для осуществления замысла структурированной группы условия изъятия бюджетных денежных средств.

При этом указания на принятие решений о возврате денежных средств на расчетные счета предприятий, подконтрольных Крымовой И.В., не ведущих финансово-хозяйственной деятельности, данные Стуловым С.В. непосредственно Аверьяновой Н.В., доводились последней до Семёновой Н.А. и Елизаровой Л.А. и были обязательны для исполнения.

В дальнейшем решения ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода о возврате денежных средств на расчетные счета предприятий, подконтрольных Крымовой И.В., были предоставлены сотрудникам Управления федерального казначейства Нижегородской области при Министерстве Финансов Российской Федерации, расположенное по адресу: 

Сотрудники Управления федерального казначейства Нижегородской области при Министерстве Финансов Российской Федерации, доверяя решениям, принятым должностными лицами ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, перечислили денежные средства на расчетные счета фактически не ведущих финансово-хозяйственной деятельности предприятий, подконтрольных Крымовой И.В.

Учет поступления изъятых бюджетных денежных средств руководителем структурного звена Крымовой И.В. был возложен на подчиненного ей, входящего

в её звено Илюхина Ю.В.

Илюхин Ю.В. согласно отведенной ему роли, посредством телефонных звонков в банковские учреждения осуществлял контроль за поступлением изъятых денежных средств из бюджета на расчетные счета подконтрольных предприятий и по указанию и совместно с Крымовой И.В. под общим руководством Стулова С.В. с целью совершения с поступившими на расчетные счета подконтрольных предприятий изъятыми денежными средствами из бюджета финансовых операций в целях придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению отдавал распоряжения свидет7 и Ф, выполняющим функции бухгалтеров и не подозревающим об изъятии денежных средств из бюджета РФ и совершении с ними финансовых операций для придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению, о дальнейшем перечислении изъятых бюджетных денежных средств на расчетные счета подконтрольных им предприятий, а также организовывал и вел учет снятых наличных денежных средств и совместно с Крымовой И.В. распределял их между участниками структурированной группы.

Часть изъятых денежных средств по указанию руководителя структурированной группы Стулова С.В. была распределена согласно выполненной роли в изъятии денежных средств из бюджета РФ между лицами, входящими в структурированную группу, занимающими должности в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, и переданы им в конвертах, а именно: Стулову С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А.

Затем Крымова И.В., лицо, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью, и Илюхин Ю.В. с целью сокрытия деятельности структурированной группы снимали с налогового учета в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода подконтрольные им предприятия, которые в дальнейшем либо ликвидировались, либо переводились на учет в иные ИФНС.

Таким способом в период с ДД.ММ.ГГГГ Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Крымова И.В., лицо, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью, и Илюхин Ю.В. в составе структурированной группы совершили десять фактов изъятий путём обмана и злоупотребления доверием денежных средств, принадлежащих бюджетной системе РФ, путём возмещения НДС в виде перечисления денежных средств на расчетные счета предприятий, а именно:

- в период с ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Медио-Снабстрой-Софт» в сумме 25 191 259, 14 рублей;

- в период с ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Аволон» № в сумме 11 373 039, 88 рублей;

- в период с ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Стройка» в сумме 9 309 598, 55 рублей;

- в период с ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Экстра» в сумме 8 908 481, 23 рубль;

- в период с ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Строитель» в сумме 12 152 905, 30 рублей;

- в период с ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Инегра» в сумме 10 706 403, 81 рубля;

- в период с ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Омега» в сумме 10 943 399, 96 рублей;

- в период с ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Снабстройинвест» в сумме 8 028 406, 26 рублей;

- в период с ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Темза» в сумме 10 991 999, 97 рублей;

- в период с ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Вариант» в сумме 12 498 665, 11 рублей,

чем причинили бюджетной системе Российской Федерации материальный ущерб на общую сумму 120 104 159, 21 рублей.

Кроме того, Стулов С.В., Крымова И.В. и Илюхин Ю.В. в составе устойчивой группы с изъятыми путём обмана бюджетными денежными средствами совершили гражданско-правовую сделку, тем самым изъятым денежным средствам в общей сумме 63 885 402, 63 рубля придали правомерный вид их владению, пользованию и распоряжению.

В дальнейшем для расширения деятельности структурированной группы и увеличения изъятия денежных средств из бюджета РФ в ДД.ММ.ГГГГ Стуловым С.В. принимается решение на подбор новых членов структурированной группы и вовлечение их в деятельность структурированной группы.

В ДД.ММ.ГГГГ года Стулов С.В. предложил Логуновой Е.В. войти в структурированную группу с целью изъятия денежных средств из бюджета РФ путём возмещения НДС на расчетные счета подконтрольных, вновь созданных или приобретенных коммерческих организаций, для подбора новых членов структурированной группы, без участия которых невозможно было достичь желаемого результата.

Логунова Е.В. добровольно вошла в состав структурированной группы и в соответствии с отведенной ей ролью по согласованию со Стуловым С.В. привлекла к изъятию бюджетных денежных средств Калина Л.Б., разъяснила ему цели и задачи деятельности структурированной группы, способы конспирации, условия распределения полученного дохода и предложила последнему войти в состав структурированной группы и создать условия для изъятия бюджетных денежных средств путём возмещения НДС за счет отражения в бухгалтерских документах специально зарегистрированных коммерческих организаций фиктивных сделок по приобретению товаров и предоставления фиктивных бухгалтерских документов и налоговой отчетности в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода для осуществления возврата государством денежных средств.

Получив согласие Калина Л.Б., в ДД.ММ.ГГГГ Логунова Е.В. с единой целью изъятия бюджетных денежных средств по указанию Стулова С.В. возложила на себя роль руководителя структурного звена и определила роль Калину Л.Б.

Логунова Е.В. входила в руководящее звено структурированной группы, находилась в подчинении руководителя структурированной группы Стулова С.В. и согласно отведенной ей Стуловым С.В. роли совместно с Калиным Л.Б. с целью расширения деятельности структурированной группы и увеличения получения дохода путём уговоров, обмана и материального стимулирования из числа знакомых, не имеющих постоянного источника дохода или имеющих низкий доход, не посвящая их в планы структурированной группы, подбирала кандидатов в учредители и директора предприятий, создаваемых (или регистрируемых) без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности с целью получения с расчетных счетов в наличной форме изъятых денежных средств и сокрытия деятельности структурированной группы.

Кроме того, Логунова Е.В. по указанию Стулова С.В. изготавливала фиктивные первичные бухгалтерские документы, оформляя их как достоверные, подготавливала фиктивные налоговые декларации по НДС (отрицательные), отражала в них подлежащий налоговому вычету НДС, который в действительности не уплачивался, тем самым завышала в них сумму НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, которые фактически не приобретались, и, используя реквизиты вышеуказанных предприятий, предоставляла данные документы в налоговую инспекцию Приокского района г.Н.Новгорода.

Затем с целью придания видимости ведения финансово-хозяйственной деятельности фиктивных предприятий Логунова Е.В. распределяла движение денежных потоков по расчетным счетам для их дальнейшего получения с расчетных счетов в наличной форме и контролировала распределение изъятых бюджетных денежных средств, отдавала распоряжения о получении и лично получала с расчетных счетов в наличной форме изъятые денежные средства.

Калин Л.Б. находился в подчинении руководителя структурированной группы Стулова С.В. и руководителя структурного звена Логуновой Е.В., входил в низшее звено структурированной группы и исполнил отведенную ему роль в общем плане структурированной группы: с целью расширения деятельности структурированной группы и увеличения получения дохода путём уговоров, обмана и материального стимулирования из числа знакомых, не имеющих постоянного источника дохода или имеющих низкий доход, не посвящая их в планы структурированной группы, подбирал кандидатов на должность учредителей и директоров предприятий, создаваемых (или регистрируемых) без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности, с целью получения с расчетных счетов в наличной форме изъятых денежных средств и сокрытия деятельности структурированной группы, контролировал поступление изъятых денежных средств на расчетные счета подконтрольных фирм, получал их с расчетных счетов в наличной форме.

По указанию Стулова С.В. при участии структурного звена Логуновой Е.В. изъятие бюджетных денежных средств обманным путём осуществлялось следующим образом.

Логунова Е.В. для получения с расчетных счетов в наличной форме изъятых денежных средств и сокрытия деятельности структурированной группы зарегистрировала на Калина Л.Б. предприятия ООО «Виват» №, ООО «Риком» №, ООО «Никс» №, в которых Калин Л.Б. являлся учредителем и директором.

Так же Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б. были поставлены в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода: ООО «Газтехсервис-НН» № - учредители Логунова Е.В. и Калин Л.Б., директор Калин Л.Б., ООО «Стрелец» № - учредители Л11 и Калин Л.Б., директор Логунова Е.В., ООО ЧОП «Уран» № - учредитель Калин Л.Б., директор Калин Л.Б.

Кроме того, Логунова Е.В. и Калин Л.Б. для осуществления и конспирации деятельности структурированной группы путём уговоров и обмана, не посвятив их в свои планы изъятия бюджетных денежных средств путём обмана, обещая денежное вознаграждение в виде заработной платы, предложили своим знакомым являться руководителями и учредителями предприятий, создаваемых ими с целью получения с расчетных счетов в наличной форме изъятых денежных средств и сокрытия деятельности структурированной группы.

Таким образом, путём введения в заблуждение и злоупотребления доверием в период с ДД.ММ.ГГГГ Логунова Е.В. совместно с Калиным Л.Б. получили согласие являться учредителями и исполнять обязанности руководителя в следующих организациях:

ООО «Престиж» (№), ООО «Технолюкс» (№ ООО «Сервест» (№) - учредитель К33, директор К44;

ООО «Строймет» (№), ООО «Инел» (№), ООО «Промторг» (№) - учредитель и директор свидет8;

ООО «Комплект» (№), ООО «Ритм» (№), ООО «Магнат» (№) - учредитель и директор свидет9;

ООО «Феличи» (№), ООО «Элегант» (№)- учредитель и директор свидет10;

ООО «Адамант» (№), ООО «Гранд» (№), ООО «Портал» (№) - учредитель и директор свидет11;

ООО «Навигатор» №), ООО «Гелиос» (№), ООО «ТК «Лис-Ойл» (№), ООО «Аквест» (№) - учредитель и директор свидет12;

ООО «Ойл-Линк» (№) - учредитель и директор свидет13

Часть данных предприятий, реквизиты которых в ходе осуществления деятельности структурированной группы планировалось использовать для изъятия денежных средств из бюджета РФ путём возмещения НДС, были поставлены на налоговый учет в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода.

Затем Логунова Е.В., занимая должность руководителя ООО «Стрелец», для реализации договоренности структурированной группы на изъятие денежных средств из бюджета РФ путём возмещения НДС, несмотря на то, что фактической реализации (передачи) товаров не было, используя реквизиты вышеуказанных предприятий, в том числе ООО «Стрелец», подготовила фиктивные налоговые декларации по НДС (отрицательные) с отражением в них подлежащего налоговому вычету НДС, который не уплачивался, и фиктивные письма на имя руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода с просьбой о возмещении НДС на расчетные счета. Данные декларации и заявления предоставлялись ею в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, .

Сотрудники ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Елизарова Л.А., Семёнова Н.А., Аверьянова Н.П. под контролем руководителя структурированной группы Стулова С.В., в соответствии со своей ролью в структурированной группе, осознавая недостоверность сведений, указанных в декларациях по НДС, что фактической реализации (передачи) товаров не было, а НДС не уплачен, в соответствии с предоставленными им фиктивными письмами от имени руководителей предприятий о возмещении НДС на расчетный счет предприятий, не проводя фактически никаких мероприятий налогового контроля, принимали решения о возврате денежных средств на расчетные счета предприятий, подконтрольных Логуновой Е.В., не ведущих финансово-хозяйственной деятельности, чем создали необходимые для осуществления замысла структурированной группы условия изъятия бюджетных денежных средств.

В дальнейшем решения ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода о возврате денежных средств на расчетные счета предприятий, подконтрольных Логуновой Е.В., были предоставлены сотрудникам Управления федерального казначейства Нижегородской области при Министерстве Финансов Российской Федерации, расположенное по адресу: . Сотрудники данного управления, доверяя решениям, принятым должностными лицами ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, перечислили денежные средства на расчетные счета фактически не ведущих финансово-хозяйственной деятельности предприятий, подконтрольных Логуновой Е.В.

В дальнейшем Калин Л.Б. совместно с Логуновой Е.В. организовывал снятие наличных денежных средств и совместно с Логуновой Е.В. распределял их между лицами, входящими в структурированную группу.

Затем для сокрытия деятельности структурированной группы Логунова Е.В. и Калин Л.Б. снимали с налогового учета в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода подконтрольные им предприятия, которые в дальнейшем либо ликвидировались, либо переводились на учет в иные ИФНС.

Таким способом в период с ДД.ММ.ГГГГ включительно Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Логунова Е.В. и Калин Л.Б. в составе структурированной группы совершили восемь фактов изъятий путём обмана денежных средств, принадлежащих бюджетной системе РФ, путём возмещения НДС в виде перечисления денежных средств на расчетные счета предприятий, а именно:

- в период с ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Газтехсервис-НН» в сумме 11 115 400 рублей;

- в период с апреля ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО ЧОП «Уран» в сумме 1 465 100 рублей;

-в период с ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Стрелец» в сумме 9 498 057, 90 рублей;

-в период с ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ТК «Лис-Ойл» в сумме 18 465 817, 78 рублей;

-в период с ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Ойл-Линк» в сумме 15 986 725, 22 рублей;

-в период с ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Престиж» в сумме 6 530 491, 85 рубль;

-в период с ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Виват» в сумме 6 465 132, 57 рубля;

-в период с ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Технолюкс» в сумме 5 941 194, 81 рубля,

чем причинили бюджетной системе Российской Федерации материальный ущерб на общую сумму 75 467 920, 13 рублей.

Кроме того, в тот же период Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Логунова Е.В. и Калин Л.Б. в составе структурированной группы пытались по шести предприятиям изъять путём обмана денежные средства, принадлежащие бюджетной системе РФ, на общую сумму 40 273 603 рублей путём возмещения НДС в виде перечисления денежных средств на расчетные счета предприятий, а именно:

- в период с ДД.ММ.ГГГГ включительно на расчетный счет ООО «Адамант» в сумме 7 147 478 рублей;

-в период с ДД.ММ.ГГГГ включительно на расчетный счет ООО «Магнат» в сумме 6 333 910 рублей;

-в период с ДД.ММ.ГГГГ включительно на расчетный счет ООО «Гранд» в сумме 6 372 625 рублей;

-в период с ДД.ММ.ГГГГ включительно на расчетный счет ООО «Инел» в сумме 6 203 795 рублей;

-в период с ДД.ММ.ГГГГ включительно на расчетный счет ООО «Комплект» в сумме 6 913 796 рублей;

-в период с ДД.ММ.ГГГГ включительно на расчетный счет ООО «Элегант» в сумме 7 301 999 рублей.

Кроме того, Стулов С.В. и Логунова Е.В. в составе устойчивой группы с изъятыми бюджетными денежными средствами совершили гражданско-правовую сделку, тем самым полученным в результате деятельности структурированной группы изъятым денежным средствам в общей сумме 12 608 691, 42 рубль придали правомерный вид их владению, пользованию и распоряжению.

Таким образом, под руководством руководителя структурированной группы Стулова С.В. в результате согласованных действий всех лиц, входящих в структурированную группу в составе структурных звеньев, были изъяты бюджетные денежные средства на общую сумму 195 572 079, 34 рублей.

Данная структурированная группа действовала на территории г.Н.Новгорода и была создана для изъятия бюджетных денежных средств, участники которой были вовлечены в деятельность структурированной группы и на протяжении 3-х лет объединили свои согласованные действия для достижения общей цели и систематически совершали указанные действия постоянным составом.

Участники структурированной группы являлись специалистами в области налогового законодательства и юриспруденции, имели общие интересы (совместно проводили досуг), в том числе имели единую цель получения постоянного дохода и обогащения путём изъятия бюджетных денежных средств через возмещение НДС, объединились на основе профессиональных отношений, на основе длительного знакомства, дружеских и доверительных отношений между собой, были сплочены между собой, организованы, имели внутреннюю дисциплину, постоянную взаимосвязь между собой и единую цель совместного совершения при постоянстве форм и методов ряда тождественных действий в составе структурированной группы в течение достаточно длительного промежутка времени.

Участники структурированной группы действовали по четко разработанному плану, согласно целям, поставленным Стуловым С.В., который организовал и руководил группой, поддерживая постоянную связь с руководителями структурных звеньев. Аверьянова Н.П., Крымова И.В. и Логунова Е.В. координировали деятельность лиц, входящих в структурированную группу, распределяли полученный доход от деятельности структурированной группы. Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Илюхин Ю.В. и лицо, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью, являлись активными участниками структурированной группы, их деятельность была направлена на достижение единого результата путём совершения изъятия бюджетных денежных средств.

При осуществлении деятельности в структурированной группе члены структурного звена Крымовой И.В. использовали арендованные помещения, расположенные по адресам: г.Н.Новгород, ул., и г.Н.Новгород, ул., которые одновременно использовали как офис предприятий, созданных ими для осуществления деятельности структурированной группы. С целью изготовления поддельных документов, необходимых для получения возмещения НДС, лица, входящие в структурное звено Крымовой И.В., приобрели и оборудовали офис компьютерной и копировальной техникой. Для оперативности деятельности структурированной группы и достижения максимального результата, для связи, передачи информации и распоряжений в офисе, расположенном по адресу: г.Н.Новгород, ул., была установлена телефонная точка с абонентским номером №, в офисе, расположенном по адресу: г.Н.Новгород, ул., была установлена телефонная точка с абонентским номером №.

При осуществлении деятельности в структурированной группе члены структурного звена Логуновой Е.В. использовали помещение, принадлежащее Калину Л.Б., по адресу: , которое одновременно использовали как офис предприятий, созданных ими для осуществления деятельности структурированной группы. С целью изготовления поддельных документов, необходимых для получения возмещения НДС, члены структурированной группы приобрели и оборудовали офис компьютерной и копировальной техникой. С целью оперативности деятельности структурированной группы и достижения максимального результата для связи, передачи информации и распоряжений в офисе была установлена телефонная точка с абонентским номером №.

Деятельность лиц, входящих в структурированную группу, в ДД.ММ.ГГГГ была пресечена в связи с тем, что факты изъятия бюджетных денежных средств путём возмещения НДС были выявлены проведенной аудиторской проверкой УФНС России по Нижегородской области, после которой организатор структурированной группы Стулов С.В. и часть лиц, входящих в структурированную группу, Аверьянова Н.П. и Елизарова Л.А. были уволены, что исключило дальнейшую деятельность структурированной группы.

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия подсудимых:

Стулова С.В. - как организация преступного сообщества (преступной организации), то есть создание преступного сообщества (преступной организации) для совершения тяжких и особо тяжких преступлений, а равно руководство таким сообществом (организацией), совершенные лицом с использованием своего служебного положения, то есть как преступление, предусмотренное по ч.3 ст.210 УК РФ (в редакции Федерального закона от 08.12.2003 года №162-ФЗ);

Аверьяновой Н.П., Логуновой Е.В., каждой - как руководство входящим в преступное сообщество (организацию) структурным подразделением, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, то есть как преступление, предусмотренное по ч.3 ст.210 УК РФ (в редакции Федерального закона от 08.12.2003 года №162-ФЗ);

Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А. и Калина Л.Б., каждого - как участие в преступном сообществе (преступной организации), совершенное лицом с использованием своего служебного положения, то есть как преступление, предусмотренное по ч.3 ст.210 УК РФ (в редакции Федерального закона от 08.12.2003 года №162-ФЗ);

Крымовой И.В. - как руководство входящим в преступное сообщество (преступную организацию) структурным подразделением, то есть как преступление, предусмотренное ч.1 ст.210 УК РФ (в редакции Федерального закона от 08.12.2003 года №162-ФЗ);

Илюхина Ю.В. - как участие в преступном сообществе, то есть как преступление, предусмотренное ч.2 ст.210 УК РФ (в редакции Федерального закона от 08.12.2003 года №162-ФЗ).

Давая юридическую оценку вышеприведенным установленным коллегией присяжных заседателей фактическим обстоятельствам дела, учитывая также и другие обстоятельства дела, вытекающие из вердикта коллегии присяжных заседателей, суд, оценивая их в совокупности между собой и во взаимосвязи с положениями ч.4 ст.35, 210 УК РФ, хотя они и соответствуют содержанию предъявленного обвинения, находит, что соответствующие действия подсудимых (они изложены выше при описании признанных доказанными вердиктом коллегии присяжных заседателей организации, руководства и участия в группе) не свидетельствуют о совершении ими преступлений в составе преступного сообщества (преступной организации), поскольку к этому фактические и правовые основания отсутствуют, и, руководствуясь положениями ч.4 ст.348 УПК РФ, приходит к выводу о необходимости оправдания Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А., Логуновой Е.В., Калина Л.Б., каждого по ч.3 ст.210 УК РФ, Крымовой И.В. по ч.1 ст.210 УК РФ, Илюхина Ю.В. по ч.2 ст.210 УК РФ на основании п.3 ч.2 ст.302 УПК РФ за отсутствием в деянии состава преступления.

В соответствии со ст.8 УК РФ, основанием уголовной ответственности является совершение деяния, содержащего все признаки состава преступления, предусмотренного УК РФ, в частности, ч.ч.1, 2, 3 ст.210 УК РФ.

По смыслу ныне действующих положений ч.4 ст.35 УК РФ (в редакции Федерального закона от 03.11.2009 года №245-ФЗ) и ст.210 УК РФ (в редакции Федерального закона от 27.12.2009 года № 377-ФЗ), которые применены к рассматриваемой ситуации с учётом требований ч.1 ст.10 УК РФ, преступление признаётся совершённым преступным сообществом (преступной организацией), если оно совершено структурированной организованной группой или объединением организованных групп, действующих под единым руководством, члены которых объединены в целях совместного совершения одного или нескольких тяжких либо особо тяжких преступлений для получения прямо или косвенно финансовой или иной материальной выгоды.

По смыслу закона характерными признаками преступного сообщества (преступной организации) являются структурированность, организованность и специальная цель деятельности - совершение тяжких или особо тяжких преступлений для получения прямо или косвенно финансовой или иной материальной выгоды.

Структурированность организованной группы - один из важнейших критериев, характеризующих наличие преступного сообщества. При этом преступное сообщество (преступная организация) отличается от иных видов преступных групп, в том числе от организованной группы, более сложной внутренней структурой, наличием иерархически организованных групп, подразделений, возможностью объединения двух или более организованных групп с той же целью, созданием устойчивых связей между различными самостоятельно действующими организованными группами, разработкой планов и созданием условий для совершения преступлений такими группами или разделом сфер преступного влияния и преступных доходов между ними.

Под структурным подразделением преступного сообщества (преступной организации) следует понимать функционально и (или) территориально обособленную группу, состоящую из двух или более лиц (включая руководителя этой группы), которая в рамках и в соответствии с целями преступного сообщества (преступной организации) осуществляет преступную деятельность. Такие структурные подразделения, объединенные для решения общих задач преступного сообщества (преступной организации), могут не только совершать отдельные преступления, но и выполнять иные задачи, направленные на обеспечение функционирования преступного сообщества (преступной организации).

Помимо этого преступное сообщество (преступная организация) также характеризуется широким комплексом признаков, например, наличием организационно-управленческих структур, общей материально-финансовой базы, образованной, в том числе, из взносов от преступной и иной деятельности, иерархии и внутренней дисциплины с беспрекословным подчинением по вертикали, а также совершением коррупционных действий, направленных на нейтрализацию представителей правоохранительных и иных государственных органов.

Признанные доказанными вердиктом коллегии присяжных заседателей ( признаки группы, в которую входили подсудимые, характерны для организованной группы, а объективная сторона преступления, предусмотренного ст.210 УК РФ, предполагает более высокую степень структурированности, организованности и другие более специальные признаки, которых по настоящему делу подсудимым органом предварительного следствия не вменено, и не установлено вердиктом коллегии присяжных заседателей.

Так из материалов дела, обвинительного заключения и установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей фактических обстоятельств дела следует, что руководство группой подсудимыми осуществлял Стулов С.В., а Аверьянова Н.П., Крымова И.В., Логунова Е.В. руководили структурными звеньями, в которые соответственно входили Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., лицо, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью, Илюхин Ю.В. и Калин Л.Б., но в рамках одной организационной структуры, то есть организованной группы. Других обособленных друг от друга организационных структур в данном объединении подсудимых в смысле ст.210 УК РФ, что отличало бы его от организованной группы, не имелось.

Подчинение всех подсудимых Стулову С.В., как руководителю группы, Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А. - Аверьяновой Н.П., лица, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью, Илюхина Ю.В. - Крымовой И.В., Калина Л.Б. - Логуновой Е.В., как руководителям звеньев, их совместные действия сами по себе не могут выступать в качестве признака, характеризующего преступное сообщество, и является лишь прямым подтверждением их действий в соответствии с распределением ролей, функций и специализации в выполнении конкретных действий при совершении преступлений в составе одной и той же организованной группы.

Кроме того, отсутствуют в существе обвинения, не установлены вердиктом коллегии присяжных заседателей и не подтверждены какими-либо доказательствами в стадии обсуждения последствий вердикта государственным обвинителем такие специальные признаки, свойственные преступному сообществу, как наличие организационно-управленческих структур, общей материально-финансовой базы, иерархической системы подчинения и дисциплины, отработанной системы конспирации и коррупционных действий, направленных на нейтрализацию представителей правоохранительных и иных государственных органов, создание устойчивых связей между различными самостоятельно действующими организованными группами, разработка планов и создание условий для совершения преступлений такими группами или раздел сфер преступного влияния и преступных доходов между ними.

Вместе с тем фактические обстоятельства образования и функционирования данного объединения подсудимых, признанные установленными вердиктом коллегии присяжных заседателей, со всей достоверностью позволяют констатировать наличие у них организованной группы, которая, как разновидность соучастия в преступлении, отличная от преступного сообщества, учтена в их обвинении органом предварительного следствия в качестве соответствующего квалифицирующего признака, указанного в ч.4 ст.159, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 УК РФ.

Исходя из изложенного, вердиктом коллегии присяжных заседателей установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ в г.Н.Новгороде Стулов С.В., используя предоставленные ему служебные полномочия руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, для завладения бюджетными денежными средствами в особо крупном размере путём обмана, а именно путём возмещения НДС за счет отражения в бухгалтерских документах специально зарегистрированных коммерческих организаций фиктивных сделок по приобретению строительных материалов и предоставления фиктивных бухгалтерских документов и недостоверной налоговой отчетности фирм в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода для осуществления возврата государством денежных средств создал организованную группу, в которую вовлек подчиненных ему по службе сотрудников ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Аверьянову Н.П., Семёнову Н.А., Елизарову Л.А., которым повышал должностное положение и оказывал общее покровительство по службе. В ДД.ММ.ГГГГ вовлек в организованную группу Крымову И.В., которая по согласованию со Стуловым С.В. привлекла в организованную группу лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, и Илюхина Ю.В.

Каждое лицо, входящее в организованную группу, приняло в её деятельности активное личное участие и исполнило отведенную ему роль в общем плане группы.

Стулов С.В. являлся организатором и руководителем организованной группы, используя предоставленные ему служебные полномочия руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, организовал завладение бюджетными денежными средствами путём обмана и последующее совершение с ними финансовых операций для придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению.

Назначил руководить Аверьянову Н.П. - Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А., Крымову И.В. - лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, и Илюхиным Ю.В., а с ДД.ММ.ГГГГ и Логунову Е.В. - Калиным Л.Б., через которых давал обязательные для исполнения указания всем участникам организованной группы, направленные на выполнение действий, связанных с возмещением НДС, то есть требовал от Крымовой И.В., лица, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, и Илюхина Ю.В., а также Логуновой Е.В. и Калина Л.Б. предоставления в налоговый орган фиктивных документов бухгалтерского и налогового учета от подконтрольных организованной группе предприятий, фактически не ведущих финансово-хозяйственной деятельности, в которых определял и указывал заявляемую сумму к возмещению НДС.

Давал указания и контролировал действия Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А. и Елизаровой Л.А. по ускоренному оформлению представленных фиктивных документов, принятие решений о возврате денежных средств на расчетные счета подконтрольных предприятий, не ведущих финансово-хозяйственной деятельности, без фактического проведения камеральных проверок и мероприятий налогового контроля, до момента перечисления изымаемых путём обмана денежных средств на расчетные счета данных подконтрольных предприятий.

Возложил на Елизарову Л.А. главного государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок №1 проведение камеральных проверок и проверочных мероприятий налогоплательщиков – предприятий, подконтрольных Крымовой И.В и Логуновой Е.В., не ведущих финансово-хозяйственной деятельности и специально зарегистрированных для осуществления деятельности организованной группы, и давал указание Елизаровой Е.А. вносить запись «камерально проверено» в заявления данных налогоплательщиков.

Утверждал решения на возмещение НДС в виде перечисления денежных средств на расчетные счета вышеуказанных коммерческих организаций, фактически не ведущих финансово-хозяйственной деятельности, или давал указания на их утверждение. Через Крымову И.В. и впоследствии через Логунову Е.В. контролировал получение денежных средств, изъятых путём обмана организованной группой, и давал указания по их распределению, в том числе между им самим, Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А. и Елизаровой Л.А. В ходе осуществления систематической деятельности организованной группы для создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности фиктивными предприятиями указывал Илюхину Ю.В. заниматься распределением финансовых потоков изъятых путём обмана денежных средств по их расчетным счетам для дальнейшего получения с расчетных счетов в наличной форме и участвовать в их распределении.

Аверьянова Н.П. занимала должность заместителя руководителя налоговой инспекции, входила в организованную группу, находилась в непосредственном подчинении руководителя организованной группы Стулова С.В., руководила находящимися в её подчинении Семёновой Н.А. и Елизаровой Л.А. и действовала согласованно с остальными участниками организованной группы. По указанию Стулова С.В. давала обязательные для исполнения указания Семёновой Н.А. о получении от представителей коммерческих организаций, подконтрольных Крымовой И.В и Логуновой Е.В., не ведущих финансово-хозяйственной деятельности, специально зарегистрированных для осуществления замыслов группы, фиктивных документов для незаконного возмещения НДС, и Елизаровой Л.А. - визировать вышеназванные документы без проведения мероприятий налогового контроля. Утверждала и подписывала решения на возмещение НДС в виде перечисления денежных средств на расчетные счета подконтрольных группе коммерческих организаций, фактически не ведущих финансово-хозяйственной деятельности, а также обеспечивала ускоренное оформление документов и сопровождение процесса завладения путём обмана бюджетными денежными средствами от момента подачи документов, до момента утверждения руководителями ИФНС России Приокского района г.Н.Новгорода решения о возмещении НДС.

Семёнова Н.А. занимала должность начальника отдела камеральных проверок, входила в организованную группу, находилась в подчинении Стулова С.В. и Аверьяновой Н.П. и действовала согласованно с остальными лицами, входящими в группу. Под контролем и по обязательному для исполнения указанию Стулова С.В., доведенному до неё Аверьяновой Н.П., получала от представителей коммерческих организаций, подконтрольных Крымовой И.В и Логуновой Е.В., не ведущих финансово-хозяйственной деятельности, специально зарегистрированных для осуществления замыслов группы, фиктивные документы для возмещения НДС; контролировала ход камеральных проверок, проверяла и подтверждала выводы фиктивных камеральных проверок о возмещении НДС данным предприятиям, проведенных Елизаровой Л.А.; несмотря на то, что проверка фактически не проводилась, что заключения Елизаровой Л.А. фиктивные, ставила свою подпись в подготовленных решениях на возврат НДС предприятиям, подконтрольным Крымовой И.В и Логуновой Е.В.

Елизарова Л.А., занимала должность главного государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок №1, входила в организованную группу, находясь в подчинении Аверьяновой Н.П., действовала согласованно с остальными участниками группы. Под контролем и по обязательному для исполнения указанию Стулова С.В., доведенному до неё Аверьяновой Н.П., при проведении камеральных проверок и проверочных мероприятий налогоплательщиков по заявленным ими вычетам по НДС без фактического проведения камеральных проверок и мероприятий налогового контроля коммерческих организаций, подконтрольных Крымовой И.В и Логуновой Е.В., не ведущих финансово-хозяйственной деятельности, специально зарегистрированных для осуществления завладения путём обмана группой денежных средств бюджетной системы РФ, вносила в базу данных АИС ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгороду ложные сведения о проведенной камеральной проверке и отсутствии замечаний, а также внесла запись «камерально проверено» в заявление указанных налогоплательщиков, что давало право на подготовку документов для принятия решений по возврату НДС данным налогоплательщикам путём перечисления денежных средств на их расчетные счета.

Крымова И.В. входила в организованную группу, находилась в непосредственном подчинении Стулова С.В., в своем подчинении имела лицо, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью, и Илюхина Ю.В. С лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, для расширения, конспирации и сокрытия деятельности группы путём уговоров, обмана и материального стимулирования, обещая денежное вознаграждение в виде заработной платы, из числа своих родственников и знакомых, не имеющих постоянного источника дохода или имеющих низкий доход, не посвящая их в свои планы завладения путём обмана денежными средствами бюджетной системы РФ, подобрала лиц в учредители и директора предприятий, создаваемых (или регистрируемых) без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности с вышеуказанной целью и для сокрытия завладения путём обмана денежными средствами бюджетной системы РФ.

С лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, и Илюхиным Ю.В. предложила подобранным лицам числиться руководителями и учредителями создаваемых ими предприятий. По указанию Стулова С.В. подготовила фиктивные налоговые декларации по НДС (отрицательные) с завышением в них размера НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, которые фактически не приобретались, на сумму, названную Стуловым С.В., и, используя реквизиты вышеуказанных предприятий, передавала их для направления в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода. Отдала распоряжения о получении с расчетных счетов в наличной форме изъятых путём обмана бюджетных денежных средств и участвовала в их распределении.

Илюхин Ю.В. входил в организованную группу и находился в подчинении Стулова С.В. и Крымовой И.В. Осуществлял сопровождение кандидатов на должности учредителей и директоров фиктивных предприятий к нотариусу, юристу, занимающемуся оформлением юридических документов, и в банковские учреждения для открытия расчетных счетов фиктивным предприятиям. В ходе осуществления систематического завладения путём обмана бюджетными денежными средствами для создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности фиктивными предприятиями по указанию Стулова С.В. занимался распределением финансовых потоков изъятых путём обмана бюджетных денежных средств по их расчетным счетам с целью их дальнейшего получения с расчетных счетов в наличной форме и контролировал распределение бюджетных денежных средств при их изъятии путём обмана.

Таким образом, Стуловым С.В. была создана организованная группа путём вовлечения в неё вышеуказанных лиц, создание и функционирование которой заключалось в создании обстановки организованного совершения данной группой завладения бюджетными денежными средствами путём обмана в особо крупном размере. Вовлеченные лица были осведомлены о деятельности данной группы, добровольно вошли в неё и выполняли действия в соответствии с планом группы. Лица, входящие в группу, совместно выполняли действия, направленные на достижение поставленной данной группой цели.

После создания организованной группы её участники приступили к непосредственному исполнению её планов.

Крымова И.В. совместно с лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, путём введения в заблуждение и злоупотребления доверием, а именно путём уговоров, обмана и материального стимулирования, обещая денежное вознаграждение в виде заработной платы, в период с ДД.ММ.ГГГГ получила от своих родственников и знакомых, не осведомленных о целях группы, механизме и характере планируемого к совершению завладения путём обмана денежными средствами из бюджета РФ, согласие являться учредителями и исполнять обязанности руководителя в следующих организациях:

ООО «Строитель» № - учредитель и директор Ф;

ООО «Инегра» № в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - учредитель и директор Ф, а в период с ДД.ММ.ГГГГ директор Ф;

ООО «Спас» № - учредитель П, директор Ф;

ООО «Вариант» № - учредитель и директор У;

ООО «Темза» № - учредитель и директор Е;

ООО «Омега» № - учредитель и директор Ч;

ООО «Стройка» № - директор свидет3;

ООО «Экстра» № - учредитель и директор З;

ООО «Снабстройинвест» № - учредитель и директор К;

ООО «Аверс» № - учредитель и директор свидет1;

ООО «Аволон» №, ООО «Зевс» № - учредитель и директор свидет2;

ООО «Монтажник» № - учредитель и директор К11;

ООО «Альфа» № - учредитель и директор свидет4;

ООО «Стройхолдинг» № - учредитель и директор свидет5;

ООО «Инвения» № - учредитель и директор свидет6;

ООО «Медио-Снабстрой-Софт» № - учредители Крымова И.В., К22, Р, Е11, директор свидет6;

ООО «Партнер» № - с ДД.ММ.ГГГГ учредитель Илюхин Ю.В., с ДД.ММ.ГГГГ директор Илюхин Ю.В.

Часть данных предприятий, реквизиты которых в ходе осуществления деятельности группы использовались для получения возмещения НДС, были поставлены на налоговый учет в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода.

Затем Крымова И.В., несмотря на то, что фактически никаких сделок подконтрольными ему предприятиями не производилось, и соответственно НДС не уплачивался, используя реквизиты данных предприятий, по указанию Стулова С.В. подготовила фиктивные налоговые декларации по НДС (отрицательные) с отражением в них подлежащего налоговому вычету НДС, который в действительности не уплачивался в бюджет, размер которого был ей назван Стуловым С.В, и фиктивные письма на имя руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода с просьбой о возмещении НДС на расчетный счет. Данные декларации и заявления предоставлялись в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, .

Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., занимающие должности в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, по указанию и под контролем Стулова С.В. в соответствии со своей ролью в группе, несмотря на недостоверность сведений, указанных в декларациях по НДС, на то, что НДС не уплачен, в соответствии с предоставленными им фиктивными письмами от имени руководителей предприятий о возмещении НДС на расчетный счет предприятий, не проводя фактически никаких мероприятий налогового контроля, принимали решения о возврате денежных средств на расчетные счета предприятий, подконтрольных Крымовой И.В., не ведущих финансово-хозяйственной деятельности, чем создали необходимые для осуществления замысла группы условия завладения путём обмана бюджетными денежными средствами.

При этом указания на принятие решений о возврате денежных средств на расчетные счета предприятий, подконтрольных Крымовой И.В., не ведущих финансово-хозяйственной деятельности, данные Стуловым С.В. непосредственно Аверьяновой Н.В., доводились последней до Семёновой Н.А. и Елизаровой Л.А. и были обязательны для исполнения.

В дальнейшем решения ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода о возврате денежных средств на расчетные счета предприятий, подконтрольных Крымовой И.В., были предоставлены сотрудникам Управления федерального казначейства Нижегородской области при Министерстве Финансов Российской Федерации, расположенное по адресу: 

Сотрудники Управления федерального казначейства Нижегородской области при Министерстве Финансов Российской Федерации, доверяя решениям, принятым должностными лицами ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, перечислили денежные средства на расчетные счета фактически не ведущих финансово-хозяйственной деятельности предприятий, подконтрольных Крымовой И.В.

Учет поступления изъятых путём обмана бюджетных денежных средств Крымовой И.В. был возложен на подчиненного ей Илюхина Ю.В.

Илюхин Ю.В. согласно отведенной ему роли, посредством телефонных звонков в банковские учреждения осуществлял контроль за поступлением изъятых денежных средств из бюджета РФ на расчетные счета подконтрольных предприятий и по указанию и совместно с Крымовой И.В. под общим руководством Стулова С.В. с целью совершения с поступившими на расчетные счета подконтрольных предприятий изъятыми бюджетными денежными средствами финансовых операций для придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению отдавал распоряжения свидет7 и Ф, выполняющим функции бухгалтеров и не подозревающим о завладении путём обмана бюджетными денежными средствами и совершении с ними финансовых операций для придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению, о дальнейшем перечислении изъятых путём обмана бюджетных денежных средств на расчетные счета подконтрольных им предприятий, а также организовывал и вел учет снятых наличных денежных средств и совместно с Крымовой И.В. распределял их между участниками группы.

Часть изъятых путём обмана бюджетных денежных средств по указанию Стулова С.В. были распределены согласно выполненной роли в их завладении между лицами, входящими в группу, занимающими должности в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, и переданы им в конвертах, а именно: Стулову С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А.

Затем Крымова И.В., лицо, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью, и Илюхин Ю.В. с целью сокрытия деятельности группы снимали с налогового учета в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода подконтрольные им предприятия, которые в дальнейшем либо ликвидировались, либо переводились на учет в иные ИФНС.

Таким способом в период с ДД.ММ.ГГГГ Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Крымова И.В., лицо, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью, и Илюхин Ю.В. в составе организованной группы совершили десять фактов изъятия путём обмана денежных средств, принадлежащих бюджетной системе РФ, путём возмещения НДС в виде перечисления денежных средств на расчетные счета предприятий, а именно:

- в период с ДД.ММ.ГГГГ года на расчетный счет ООО «Медио-Снабстрой-Софт» в сумме 25 191 259, 14 рублей;

- в период с ДД.ММ.ГГГГ года на расчетный счет ООО «Аволон» № в сумме 11 373 039, 88 рублей;

- в период с ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Стройка» в сумме 9 309 598, 55 рублей;

- в период с ДД.ММ.ГГГГ года на расчетный счет ООО «Экстра» в сумме 8 908 481, 23 рубль;

- в период с ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Строитель» в сумме 12 152 905, 30 рублей;

- в период с ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Инегра» в сумме 10 706 403, 81 рубля;

- в период с ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Омега» в сумме 10 943 399, 96 рублей;

- в период с ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Снабстройинвест» в сумме 8 028 406, 26 рублей;

- в период с ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Темза» в сумме 10 991 999, 97 рублей;

- в период с ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Вариант» в сумме 12 498 665, 11 рублей,

чем причинили бюджетной системе Российской Федерации материальный ущерб на общую сумму 120 104 159, 21 рублей.

Кроме того, Стулов С.В., Крымова И.В. и Илюхин Ю.В. в составе организованной группы с изъятыми путём обмана бюджетными денежными средствами совершили гражданско-правовую сделку, тем самым изъятым путём обмана денежным средствам в общей сумме 63 885 402, 63 рубля придали правомерный вид их владению, пользованию и распоряжению.

В дальнейшем для расширения деятельности организованной группы и увеличения изъятия путём обмана денежных средств из бюджета РФ в ДД.ММ.ГГГГ Стуловым С.В. принимается решение на подбор новых членов группы и вовлечении их в деятельность группы.

В ДД.ММ.ГГГГ Стулов С.В. предложил Логуновой Е.В. войти в группу с целью завладения путём обмана денежными средствами из бюджета РФ путём возмещения НДС на расчетные счета подконтрольных, вновь созданных или приобретенных коммерческих организаций, для подбора новых членов группы, без участия которых невозможно было достичь желаемого результата.

Логунова Е.В. добровольно вошла в состав организованной группы и в соответствии с отведенной ей ролью по согласованию со Стуловым С.В. привлекла к завладению путём обмана бюджетными денежными средствами Калина Л.Б.

Получив согласие Калина Л.Б., в ДД.ММ.ГГГГ Логунова Е.В. с единой целью завладения путём обмана бюджетными денежными средствами по указанию Стулова С.В. возложила на себя роль руководителя Калина Л.Б. и определила его роль.

Логунова Е.В. входила в состав организованной группы, находилась в подчинении Стулова С.В. и согласно отведенной ей Стуловым С.В. роли совместно с Калиным Л.Б. с целью расширения деятельности группы и увеличения получения дохода путём уговоров, обмана и материального стимулирования из числа знакомых, не имеющих постоянного источника дохода или имеющих низкий доход, не посвящая их в планы группы, подбирала кандидатов в учредители и директора предприятий, создаваемых (или регистрируемых) без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности с целью получения с расчетных счетов в наличной форме изъятых путём обмана бюджетных денежных средств и сокрытия деятельности группы.

Кроме того, Логунова Е.В. по указанию Стулова С.В. изготовляла фиктивные первичные бухгалтерские документы, оформляя их как достоверные, подготавливала фиктивные налоговые декларации по НДС (отрицательные), отражала в них подлежащий налоговому вычету НДС, который в действительности не уплачивался, тем самым завышала в них сумму НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, которые фактически не приобретались, и, используя реквизиты вышеуказанных предприятий, предоставляла данные документы в налоговую инспекцию Приокского района г.Н.Новгорода.

Затем с целью придания видимости ведения финансово-хозяйственной деятельности фиктивных предприятий Логунова Е.В. распределяла движение денежных потоков по расчетным счетам для их дальнейшего получения с расчетных счетов в наличной форме и контролировала распределение изъятых путём обмана бюджетных денежных средств, отдавала распоряжения о получении и лично получала с расчетных счетов в наличной форме изъятые путём обмана денежные средства.

Калин Л.Б. входил в состав организованной группы, находился в подчинении Стулова С.В. и Логуновой Е.В. и исполнил отведенную ему роль в общем плане группы: с целью расширения деятельности группы и увеличения получения дохода путём уговоров, обмана и материального стимулирования из числа знакомых, не имеющих постоянного источника дохода или имеющих низкий доход, не посвящая их в планы группы, подбирал кандидатов на должность учредителей и директоров предприятий, создаваемых (или регистрируемых) без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности, с целью получения с расчетных счетов в наличной форме изъятых путём обмана бюджетных денежных средств и сокрытия деятельности группы, контролировал поступление изъятых путём обмана бюджетных денежных средств на расчетные счета подконтрольных фирм, получал их с расчетных счетов в наличной форме.

По указанию Стулова С.В. при участии Логуновой Е.В. и Калина Л.Б. завладение путём обмана бюджетными денежными средствами осуществлялось следующим образом.

Логунова Е.В. для получения с расчетных счетов в наличной форме изъятых путём обмана бюджетных денежных средств и сокрытия деятельности группы зарегистрировала на Калина Л.Б. предприятия ООО «Виват» №, ООО «Риком» №, ООО «Никс» №, в которых Калин Л.Б. являлся учредителем и директором.

Так же Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б. были поставлены в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода: ООО «Газтехсервис-НН» № - учредители Логунова Е.В. и Калин Л.Б., директор Калин Л.Б., ООО «Стрелец» № - учредители Л11 и Калин Л.Б., директор Логунова Е.В., ООО ЧОП «Уран» № - учредитель Калин Л.Б., директор Калин Л.Б.

Кроме того, Логунова Е.В. и Калин Л.Б. для осуществления и конспирации деятельности группы путём уговоров и обмана, не посвятив их в свои планы завладения путём обмана бюджетными денежными средствами, обещая денежное вознаграждение в виде заработной платы, предложили своим знакомым являться руководителями и учредителями предприятий, создаваемых ими с целью получения с расчетных счетов в наличной форме изъятых путём обмана бюджетных денежных средств и сокрытия деятельности группы.

Таким образом, путём введения в заблуждение и злоупотребления доверием в период с ДД.ММ.ГГГГ Логунова Е.В. совместно с Калиным Л.Б. получили согласие являться учредителями и исполнять обязанности руководителя в следующих организациях: ООО «Престиж» (№), ООО «Технолюкс» (№), ООО «Сервест» (ИНН №) - учредитель К33, директор К44;

ООО «Строймет» (№), ООО «Инел» (№), ООО «Промторг» (№) - учредитель и директор свидет8;

ООО «Комплект» (№), ООО «Ритм» (№), ООО «Магнат» (№) - учредитель и директор свидет9;

ООО «Феличи» (№), ООО «Элегант» (№)- учредитель и директор свидет10;

ООО «Адамант» (№), ООО «Гранд» (№), ООО «Портал» (№) - учредитель и директор свидет11;

ООО «Навигатор» (№), ООО «Гелиос» (№), ООО «ТК «Лис-Ойл» (№), ООО «Аквест» (№) - учредитель и директор свидет12;

ООО «Ойл-Линк» (№) - учредитель и директор свидет13

Часть данных предприятий, реквизиты которых в ходе осуществления деятельности группы планировалось использовать для завладения путём обмана бюджетными денежными средствами в виде возмещения НДС, были поставлены на налоговый учет в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода.

Затем Логунова Е.В., занимая должность руководителя ООО «Стрелец», для реализации договоренности группы на завладение путём обмана бюджетными денежными средствами в виде возмещения НДС, несмотря на то, что фактической реализации (передачи) товаров не было, используя реквизиты вышеуказанных предприятий, в том числе ООО «Стрелец», подготовила фиктивные налоговые декларации по НДС (отрицательные) с отражением в них подлежащего налоговому вычету НДС, который не уплачивался, и фиктивные письма на имя руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода с просьбой о возмещении НДС на расчетные счета. Данные декларации и заявления предоставлялись ею в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, .

Сотрудники ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Елизарова Л.А., Семёнова Н.А., Аверьянова Н.П. под контролем руководителя группы Стулова С.В., в соответствии со своей ролью в группе, осознавая недостоверность сведений, указанных в декларациях по НДС, что фактической реализации (передачи) товаров не было, а НДС не уплачен, в соответствии с предоставленными им фиктивными письмами от имени руководителей предприятий о возмещении НДС на расчетный счет предприятий, не проводя фактически никаких мероприятий налогового контроля, принимали решения о возврате денежных средств на расчетные счета предприятий, подконтрольных Логуновой Е.В., не ведущих финансово-хозяйственной деятельности, чем создали необходимые для осуществления замысла группы условия завладения путём обмана бюджетными денежными средствами.

В дальнейшем решения ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода о возврате денежных средств на расчетные счета предприятий, подконтрольных Логуновой Е.В., были предоставлены сотрудникам Управления федерального казначейства Нижегородской области при Министерстве Финансов Российской Федерации, расположенное по адресу: 603082, г.Н. Сотрудники данного управления, доверяя решениям, принятым должностными лицами ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, перечислили денежные средства на расчетные счета фактически не ведущих финансово-хозяйственной деятельности предприятий, подконтрольных Логуновой Е.В.

В дальнейшем Калин Л.Б. совместно с Логуновой Е.В. организовывал снятие наличных денежных средств и распределял их между лицами, входящими в группу.

Затем для сокрытия деятельности группы Логунова Е.В. и Калин Л.Б. снимали с налогового учета в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода подконтрольные им предприятия, которые в дальнейшем либо ликвидировались, либо переводились на учет в иные ИФНС.

Таким способом в период с ДД.ММ.ГГГГ включительно Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Логунова Е.В. и Калин Л.Б. в составе организованной группы совершили восемь фактов завладения путём обмана денежными средствами, принадлежащими бюджетной системе РФ, путём возмещения НДС в виде перечисления денежных средств на расчетные счета предприятий, а именно:

- в период с ДД.ММ.ГГГГ года на расчетный счет ООО «Газтехсервис-НН» в сумме 11 115 400 рублей;

- в период с ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО ЧОП «Уран» в сумме 1 465 100 рублей;

-в период с ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Стрелец» в сумме 9 498 057, 90 рублей;

-в период с ДД.ММ.ГГГГ года на расчетный счет ООО «ТК «Лис-Ойл» в сумме 18 465 817, 78 рублей;

-в период с ДД.ММ.ГГГГ года на расчетный счет ООО «Ойл-Линк» в сумме 15 986 725, 22 рублей;

-в период с ДД.ММ.ГГГГ года на расчетный счет ООО «Престиж» в сумме 6 530 491, 85 рубль;

-в период с ДД.ММ.ГГГГ года на расчетный счет ООО «Виват» в сумме 6 465 132, 57 рубля;

-в период с ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Технолюкс» в сумме 5 941 194, 81 рубля,

чем причинили бюджетной системе Российской Федерации материальный ущерб на общую сумму 75 467 920, 13 рублей.

Кроме того, в тот же период Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Логунова Е.В. и Калин Л.Б. в составе организованной группы пытались по шести предприятиям завладеть путём обмана денежными средствами, принадлежащими бюджетной системе РФ, на общую сумму 40 273 603 рубля, путём возмещения НДС в виде перечисления денежных средств на расчетные счета предприятий, а именно:

- в период с ДД.ММ.ГГГГ года включительно на расчетный счет ООО «Адамант» в сумме 7 147 478 рублей;

-в период с ДД.ММ.ГГГГ включительно на расчетный счет ООО «Магнат» в сумме 6 333 910 рублей;

-в период с ДД.ММ.ГГГГ года включительно на расчетный счет ООО «Гранд» в сумме 6 372 625 рублей;

-в период с ДД.ММ.ГГГГ года включительно на расчетный счет ООО «Инел» в сумме 6 203 795 рублей;

-в период с ДД.ММ.ГГГГ года включительно на расчетный счет ООО «Комплект» в сумме 6 913 796 рублей;

-в период с ДД.ММ.ГГГГ года включительно на расчетный счет ООО «Элегант» в сумме 7 301 999 рублей.

Кроме того, Стулов С.В. и Логунова Е.В. в составе организованной группы с изъятыми путём обмана бюджетными денежными средствами совершили гражданско-правовую сделку, тем самым полученным в результате деятельности группы изъятым путём обмана бюджетным денежным средствам в общей сумме 12 608 691, 42 рубль придали правомерный вид их владению, пользованию и распоряжению.

Таким образом, под руководством руководителя организованной группы Стулова С.В. в результате согласованных действий всех входящих в неё лиц путём обмана были изъяты бюджетные денежные средства на общую сумму 195 572 079, 34 рублей.

Данная организованная группа, действовала на территории г.Н.Новгорода и была создана для завладения путём обмана бюджетными денежными средствами, участники которой были вовлечены в её деятельность и на протяжении 3-х лет объединяли свои согласованные действия для достижения общей цели и систематически совершали указанные действия постоянным составом.

Участники организованной группы являлись специалистами в области налогового законодательства и юриспруденции, имели общие интересы (совместно проводили досуг), в том числе имели единую цель получения постоянного дохода и обогащения путём завладения путём обмана бюджетными денежными средствами через возмещение НДС, объединились на основе профессиональных отношений, на основе длительного знакомства, дружеских и доверительных отношений между собой, были сплочены между собой, организованы, имели внутреннюю дисциплину, постоянную взаимосвязь между собой и единую цель совместного совершения при постоянстве форм и методов ряда тождественных действий в составе организованной группы в течение достаточно длительного промежутка времени.

Участники организованной группы действовали по четко разработанному плану, согласно целям, поставленным Стуловым С.В., который организовал и руководил группой, поддерживая постоянную связь с Аверьяновой Н.П., Крымовой И.В. и Логуновой Е.В., которые координировали деятельность остальных лиц, входящих в группу, распределяли полученный доход от деятельности группы. Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Илюхин Ю.В. и лицо, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью, являлись активными участниками группы, их деятельность была направлена на достижение единого результата завладения путём обмана бюджетными денежными средствами.

Деятельность лиц, входящих в организованную группу, в ДД.ММ.ГГГГ была пресечена в связи с тем, что факты завладения путём обмана бюджетными денежными средствами через возмещение НДС были выявлены проведенной аудиторской проверкой УФНС России по Нижегородской области, после которой организатор группы Стулов С.В. и часть лиц, входящих в неё, Аверьянова Н.П. и Елизарова Л.А. были уволены, что исключило дальнейшую деятельность организованной группы.

На основании вышеизложенного вся совокупность установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей вышеприведенных обстоятельств уголовного дела, вытекающие из них фактические и правовые основания свидетельствуют о том, что Стулов С.В. не создавал какого-либо преступного сообщества (преступной организации), а лишь, используя предоставленные ему в государственном органе служебные полномочия - руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода с целью завладения путём обмана бюджетными денежными средствами в виде незаконного возмещения этим государственным органом НДС создал организованную группу и организовал завладение ею путём обмана бюджетными денежными средствами и последующее совершение с ними финансовых операций для придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению, к чему и привлек остальных подсудимых.

Установленные вердиктом коллегии присяжных заседателей фактические обстоятельства дела и характер совершенных деяний, создание Стуловым С.В. организованной группы и руководство ею, вовлечение Стуловым С.В. в организованную группу - Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А., Крымовой И.В., Логуновой Е.В., по согласованию со Стуловым С.В. Крымовой И.В. - лица, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью, Илюхина Ю.В., Логуновой Е.В. - Калина Л.Б., тщательная предварительная подготовка и планирование преступной деятельности, распределение между участниками группы роли, функций и специализации в выполнении конкретных действий при совершении множественности эпизодов завладения путём обмана бюджетными денежными средствами в виде возмещения НДС через ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, которые невозможно совершить без определенных навыков и осведомленности об особенностях и самой процедуре возмещения НДС, так и последующего совершения с изъятыми путём обмана бюджетными денежными средствами финансовых операций для придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению, продолжительное время существования группы при наличии постоянства её состава, форм и методов её деятельности, наличие в ней руководителя - Стулова С.В., а также постоянных участников: Аверьяновой Н.П., Крымовой И.В., Логуновой Е.В., которые по назначению и согласно указаниям Стулова С.В. руководили соответственно Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А., лицом, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью, Илюхиным Ю.В. и Калиным Л.Б., принятие в деятельности группы каждым из участников активного личного участия и исполнение отведенной ему роли в общем плане группы - в своей совокупности, безусловно, свидетельствуют об устойчивости данной группы лиц, заранее объединившихся для совершения инкриминируемых подсудимым преступлений, как это предусмотрено ч.3 ст.35 УК РФ, и дают основания для соответствующей юридической оценки отдельных конкретных групповых преступлений, как совершённых организованной группой.

При этом суд в соответствии с требованиями ч.5 ст.35 УК РФ о пределах ответственности организаторов и руководителей указанной организованной группы относит к организатору Стулова С.В., к руководителям Стулова С.В., Аверьянову Н.П., Крымову И.В. и Логунову Е.В.

Поскольку вердиктом установлено присоединение Логуновой Е.В. и Калина Л.Б. к уже созданной Стуловым С.В. организованной группе в целях реализации её намерений с использованием реквизитов и расчетных счетов создаваемых (или регистрируемых) с этой целью подконтрольных Логуновой Е.В. и Калину Л.Б. предприятий и совершение последними в соисполнительстве со Стуловым С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А. в составе организованной группы согласно разработанному плану и распределенным ролям конкретных эпизодов преступной деятельности, то признак организованной группы в действиях Логуновой Е.В. и Калина Л.Б. наличествует с момента их вхождения в организованную группу.

То обстоятельство, что подсудимые не одновременно вступали в организованную группу, совершение Стуловым С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А. в составе с Крымовой И.В., лицом, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью, и Илюхиным Ю.В., а впоследствии отдельно в составе с Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б. завладений путём обмана бюджетными денежными средствами, а также совершение Стуловым С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А. в составе с Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б. попытки завладения путём обмана бюджетными денежными средствами; совершение Стуловым С.В. в составе с Крымовой И.В. и Илюхиным Ю.В., а также отдельно в составе с Логуновой Е.В. финансовых операций с изъятыми ими в соответствующих составах организованной группы бюджетными денежными средствами с целью придания им правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению, само по себе не влияет на квалификацию действий каждого из подсудимых в приведенных составах, как совершённых в составе организованной группы.

Хищение бюджетных денежных средств

на расчетный счет ООО «Медио-Снабстрой-Софт»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы №) признано доказанным, что Стулов С.В., занимая должность руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, для изъятия денежных средств из бюджета РФ путём обмана создал структурированную группу, в которую вошли Аверьянова Н.П., занимающая должность заместителя руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Семёнова Н.А., занимающая должность начальника отдела камеральных проверок ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Елизарова Л.А., занимающая должность главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Крымова И.В., лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, Илюхин Ю.В., Логунова Е.В. и Калин Л.Б.

Стулов С.В. руководил структурированной группой вышеуказанных лиц, с которыми определил роль каждого из них и разработал план изъятия денежных средств из бюджета РФ путём возмещения НДС за счет отражения в бухгалтерских документах созданных или приобретенных для осуществления деятельности структурированной группы предприятий: ООО «Медио-Снабстрой-Софт»; ООО «Аволон»; ООО «Стройка»; ООО «Экстра»; ООО «Строитель»; ООО «Инегра»; ООО «Омега»; ООО «СнабстройИнвест»; ООО «Темза»; ООО «Вариант»; ООО «Газтехсервис-НН»; ООО ЧОП «Уран»; ООО «ТК «Лис-Ойл»; ООО «Ойл-Линк»; ООО «Престиж»; ООО «Стрелец»; ООО «Виват»; ООО «Технолюкс»; ООО «Адамант»; ООО «Магнат»; ООО «Гранд»; ООО «Инел»; ООО «Комплект»; ООО «Элегант», фиктивных сделок по приобретению строительных материалов и предоставления недостоверных бухгалтерских документов и бухгалтерских балансов в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода.

Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Крымова И.В., лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, Илюхин Ю.В., Логунова Е.В. и Калин Л.Б., каждый принял в деятельности структурированной группы активное личное участие и исполнил отведенную роль в общем плане структурированной группы, в которой действовал из корыстных побуждений согласно достигнутой договоренности, разработанному плану и распределенным ролям, совместно с вышеуказанной группой лиц и для достижения общей цели.

Согласно своей роли в структурированной группе Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Крымова И.В., лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, Илюхин Ю.В. совершили следующие действия.

Для реализации договоренности изъятия денежных средств из бюджета РФ путём возмещения НДС за счет отражения в бухгалтерских документах созданных или приобретенных для этого предприятий фиктивных сделок по приобретению строительных материалов и предоставления фиктивных бухгалтерских документов и бухгалтерских балансов в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода в период с ДД.ММ.ГГГГ года Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, в составе структурированной группы, организованной и руководимой Стуловым С.В., в которой были определены роли каждого из них, совместно и по достигнутой договоренности обсудили план изъятия денежных средств из бюджета РФ, согласно которому было намерение путём использования фиктивных документов получить перечисленные денежные средства на расчетный счет ООО «Медио-Снабстрой-Софт» в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем было намерение поступившие на расчетный счет данного предприятия денежные средства изъять.

По поручению Стулова С.В. Крымова И.В. с Илюхиным Ю.В. и лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, по определенной схеме в ДД.ММ.ГГГГ создала ООО «Медио-Снабстрой-Софт» №, в состав учредителей которого вошли Крымова И.В., лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, а также знакомые Крымовой И.В. и Стулова С.В. - Р и Е11, не посвященные в план изъятия денежных средств из бюджета РФ;

Крымова И.В. с лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, предложила назначить и назначила на должность директора ООО «Медио-Снабстрой-Софт» родственника - свидет6, который был введен ею в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревал о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Медио-Снабстрой-Софт» при участии Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А. было поставлено на учет в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода по юридическому адресу: г.Н.Новгород, ;

Затем Крымова И.В. по указанию Стулова С.В., реализуя разработанный со Стуловым С.В. план изъятия денежных средств из бюджета РФ, путём обмана, несмотря на то, что фактически товар и строительные материалы не приобретались, и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, до октября 2005 года в не установленном месте; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в офисе, расположенном по адресу: г.Н.Новгород, ; с ДД.ММ.ГГГГ в офисе, расположенном по адресу: г.Н.Новгород,  изготовила нижеприведенные фиктивные первичные и уточненные налоговые декларации по НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого был определен Стуловым С.В.

Данные фиктивные налоговые декларации по НДС Крымовой И.В., Илюхиным Ю.В. и лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, по указанию Стулова С.В. были предоставлены в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, , а именно:

- налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с суммой к возмещению 1 400 000 рублей, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;

- уточненная налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с суммой к возмещению 1 557 352 рубля, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговая декларация по НДС ДД.ММ.ГГГГ с суммой к возмещению 1 272 204 рубля, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;

- уточненная налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с суммой к возмещению 1 605 839 рублей, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с суммой к возмещению 498 851 рубль, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;

- уточненная налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с суммой к возмещению 1 029 713 рублей, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с суммой к возмещению 1 397 913 рублей, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с суммой к возмещению 1 604 846 рублей, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с суммой к возмещению 1 344 989 рублей, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;

- уточненная налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с суммой к возмещению 1 372 447 рублей, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с суммой к возмещению 1 436 382 рубля, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с суммой к возмещению 1 765 282 рубля, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с суммой к возмещению 1 979 660 рублей, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с суммой к возмещению 1 955 015 рублей, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с суммой к возмещению 1 837 642 рубля, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с суммой к возмещению 856 224 рубля, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года с суммой к возмещению 926 811 рублей, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с суммой к возмещению 985 988 рублей, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с суммой к возмещению 940 424 рубля, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с суммой к возмещению 996 242 рубля, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с суммой к возмещению 971 287 рублей, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с суммой к возмещению 991 457 рублей, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с суммой к возмещению 991 996 рублей, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, по указанию Стулова С.В. завысили НДС по приобретенным материалам, работам, услугам ООО «Медио-Снабстрой-Софт» всего на общую сумму 25 202 520 рублей.

По указанию Стулова С.В. контроль за правильностью исчисления налогов ООО «Медио-Снабстрой-Софт» был возложен на главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Елизарову Л.А., которая в составе структурированной группы под руководством Стулова С.В., несмотря на фиктивность указанных в налоговых декларациях данных по НДС, фактически не проведя проверки обоснованности применения налоговых вычетов ООО «Медио-Снабстрой-Софт» с истребованием документов из внутренних и внешних источников, внесла в базу данных АИС ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода ложные сведения о, якобы, проведенной камеральной проверке и отсутствии замечаний.

Затем Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, под руководством Стулова С.В. для получения права на возмещение НДС из бюджета, изготовив от имени директора ООО «Медио-Снабстрой-Софт» свидет6 и главного бухгалтера ООО «Медио-Снабстрой-Софт» Крымовой И.В. заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетные счета ООО «Медио-Снабстрой-Софт»

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 1 400 000 рублей;

- заявление исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на возврат излишне переплаченного НДС за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 272 204 рубля;

- заявление исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на возврат излишне переплаченного НДС за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 498 851 рубль;

- заявление исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на возврат излишне переплаченного НДС за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 397 913 рублей;

- заявление исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на возврат излишне переплаченного НДС за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 604 846 рублей;

- заявление без номера от ДД.ММ.ГГГГ на возврат излишне переплаченного НДС в сумме 1 829 026 рублей;

- заявление исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на возврат излишне переплаченного НДС за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 436 382 рубля;

- заявление исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на возврат излишне переплаченного НДС за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 765 282 рубля;

- заявление исх№ ДД.ММ.ГГГГ на возврат излишне переплаченного НДС за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 979 660 рублей;

- заявление исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на возврат излишне переплаченного НДС за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 27 458 рублей;

- заявление исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на возврат излишне переплаченного НДС за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 530 862 рубля;

- заявление исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на возврат излишне переплаченного НДС за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 955 015 рублей;

- заявление исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на возврат излишне переплаченного НДС за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 837 642 рубля;

- заявление исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на возврат излишне переплаченного НДС за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 856 224 рубля;

- заявление исх№ от ДД.ММ.ГГГГ на возврат излишне переплаченного НДС за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 926 811 рублей;

- заявление исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на возврат излишне переплаченного НДС за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 940 424 рубля;

- заявление исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на возврат излишне переплаченного НДС за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 996 242 рубля;

- заявление исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на возврат излишне переплаченного НДС за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 971 287 рублей;

- заявление исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на возврат излишне переплаченного НДС за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 991 457 рублей;

- заявление исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на возврат излишне переплаченного НДС за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 991 996 рублей,

обратились с ними в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода.

Получив данные фиктивные заявления о возмещении НДС ООО «Медио-Снабстрой-Софт», Стулов С.В. и Аверьянова Н.П. по договоренности с вышеуказанными лицами, входящими в структурированную группу, несмотря на то, что товар и строительные материалы этой организацией не приобретались, что представленные ООО «Медио-Снабстрой-Софт» в инспекцию декларации по НДС фиктивные, и НДС не уплачивался, визировали данные заявления, передавали их в отдел камеральных проверок и давали указание своим подчиненным на обеспечение ускоренного оформления документов, необходимых для изъятия бюджетных денежных средств.

Затем в данные заявления Елизарова Л.А. внесла запись «камерально проверено», что позволяло сотрудникам отдела урегулирования задолженностей, не подозревающим о фиктивности представленных в инспекцию документов по возмещению НДС ООО «Медио-Снабстрой-Софт» и о плане изъятия бюджетных денежных средств структурированной группой, подготовить заключения по заявлениям ООО «Медио-Снабстрой-Софт» о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации 

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 400 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 272 204 рубля;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 498 851 рубль;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 397 913 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 604 846 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 829 026 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 436 382 рубля;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 765 282 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 979 660 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 27 458 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 530 862 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 955 015 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 837 642 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 856 224 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 922 584, 09 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 985 904, 05 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 940 424 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 996 242 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 971 287 рублей;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 991 457 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 991 996 рублей.

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Медио-Снабстрой-Софт» в сумме 25 191 259, 14 рублей.

Семёнова Н.А., зная о фиктивности составленных заключений, об отсутствии оснований для получения ООО «Медио-Снабстрой-Софт» возмещения НДС из бюджета, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. завизировала заключения

Заключения №  были завизированы не подозревающими об изъятии бюджетных денежных средств заместителями начальника отдела камеральных проверок и введенными в заблуждение записью «камерально проверено», выполненной на заявлениях ООО «Медио-Снабстрой-Софт».

Аверьянова Н.П., зная, что ООО «Медио-Снабстрой-Софт» товар и строительные материалы не приобретало, что основания для получения ООО «Медио-Снабстрой-Софт» возмещения НДС из бюджета отсутствовали, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. утвердила заключения  в день их составления.

Далее Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А. и Елизарова Л.А. посредством сотрудников ИФНС по Приокскому району г.Н.Новгорода, не подозревающих об изъятии бюджетных денежных средств, все вышеперечисленные решения ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода о возврате денежных средств в ООО «Медио-Снабстрой-Софт» на общую сумму 25 191 259, 14 рублей предоставили для исполнения в Управление Федерального казначейства Нижегородской области (УФК НО) при Министерстве Финансов Российской Федерации, расположенное по адресу: 

Сотрудники вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, денежные средства в счет возмещения НДС перечислили из бюджета на расчетный счет 

-

Затем Илюхин Ю.В. под руководством Стулова С.В. выяснил посредством телефонных звонков в кредитные учреждения ОАО КБ «Ассоциация» и ОАО НКБ «Радиотехбанк» поступления на расчетные счета ООО «Медио-Снабстрой-Софт» денежных сумм и с целью реализации изъятия бюджетных денежных средств, а также с целью придания правомерного вида их владению и введения их в оборот по указанию Крымовой И.В. отдал распоряжения свидет7 и Ф, выполняющим функции бухгалтеров и не подозревающим об изъятии денежных средств из бюджета РФ и совершении с ними финансовых операций для придания правомерного вида их владению, о дальнейшем перечислении изъятых бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между лицами, входящими в структурированную группу.

В результате денежные средства, поступившие на расчетные счета ООО «Медио-Снабстрой-Софт» в период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 25 191 259, 14 рублей, были изъяты.

Таким образом, при всех вышеописанных обстоятельствах Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, осуществив комплекс подготовительных мероприятий, в период с ДД.ММ.ГГГГ путём обмана посредством изготовления большого числа фиктивных документов, в том числе относящихся к совершению не соответствующих действительности операций, изъяли денежные средства в сумме 25 191 259, 14 рублей, предназначенные для финансового обеспечения задач и функций государства, чем причинили бюджетной системе Российской Федерации материальный ущерб на указанную сумму.

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А. - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ);

Крымовой И.В., Илюхина Ю.В., исключив как излишне вмененный из формулировки их обвинения признак «путём злоупотребления доверием» ввиду того, что доказательств злоупотребления Крымовой И.В. и Илюхиным Ю.В. доверием потерпевшей стороны не представлено, не следует это и из вердикта присяжных заседателей, - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Хищение бюджетных денежных средств

на расчетный счет ООО «Аволон»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы ) признано доказанным, что для реализации договоренности изъятия денежных средств из бюджета РФ путём возмещения НДС за счет отражения в бухгалтерских документах созданных или приобретенных для этого предприятий фиктивных сделок по приобретению строительных материалов и предоставления фиктивных бухгалтерских документов и бухгалтерских балансов в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода в период с ДД.ММ.ГГГГ год Стулов С.В., занимающий должность руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Аверьянова Н.П., занимающая должность заместителя руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Семёнова Н.А., занимающая должность начальника отдела камеральных проверок ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Елизарова Л.А., занимающая должность главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, в составе структурированной группы, организованной и руководимой Стуловым С.В., в которой были определены роли каждого из них, совместно и по достигнутой договоренности обсудили план изъятия денежных средств из бюджета РФ, согласно которому было намерение путём использования фиктивных документов получить перечисленные денежные средства на расчетный счет ООО «Аволон» в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем было намерение поступившие на расчетный счет данного предприятия денежные средства изъять.

По поручению Стулова С.В. Крымова И.В. с Илюхиным Ю.В. и лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, по определенной схеме в ДД.ММ.ГГГГ создала ООО «Аволон» №

Крымова И.В. с лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, предложила назначить и назначила учредителем и директором ООО «Аволон» их родственницу - свидет2, которая была введена ею в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Аволон» при участии Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А. и Елизаровой Л.А. было поставлено на учет в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода по юридическому адресу: г.Н.Новгород, .

Затем Крымова И.В. по указанию Стулова С.В., реализуя разработанный со Стуловым С.В. план изъятия денежных средств из бюджета РФ путём обмана, несмотря на то, что фактически товар и строительные материалы не приобретались, и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с ДД.ММ.ГГГГ в не установленном следствием месте, в период с ДД.ММ.ГГГГ в офисе, расположенном по адресу: г.Н.Новгород, ул.; с ДД.ММ.ГГГГ в офисе, расположенном по адресу: г.Н.Новгород, , изготовила нижеприведенные фиктивные налоговые декларации по НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ года, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого был определен Стуловым С.В.

Данные фиктивные налоговые декларации по НДС Крымовой И.В., Илюхиным Ю.В. и лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, по указанию Стулова С.В. были предоставлены в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, , а именно:

-

Таким образом, Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, по указанию Стулова С.В. завысили НДС по приобретенным товарам, материалам ООО «Аволон» всего на общую сумму 11 383 046 рублей.

По указанию Стулова С.В. контроль за правильностью исчисления налогов ООО «Аволон» был возложен на главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Елизарову Л.А., которая в составе структурированной группы под руководством Стулова С.В., несмотря на фиктивность указанных в налоговых декларациях данных по НДС, фактически не проведя проверки обоснованности применения налоговых вычетов ООО «Аволон» с истребованием документов из внутренних и внешних источников, внесла в базу данных АИС ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода ложные сведения о, якобы, проведенной камеральной проверке и отсутствии замечаний.

Затем Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, под руководством Стулова С.В. для получения права на возмещение НДС из бюджета, изготовив от имени директора ООО «Аволон» свидет2 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетные счета ООО «Аволон»

.

Получив данные фиктивные заявления о возмещении НДС ООО «Аволон», Стулов С.В. и Аверьянова Н.П. по договоренности с вышеуказанными лицами, входящими в структурированную группу, несмотря на то, что товар и строительные материалы этой организацией не приобретались, что представленные ООО «Аволон» в инспекцию декларации по НДС фиктивные, и НДС не уплачивался, визировали данные заявления, передавали их в отдел камеральных проверок и давали указание своим подчиненным на обеспечение ускоренного оформления документов, необходимых для изъятия бюджетных денежных средств.

Затем в данные заявления Елизарова Л.А. внесла запись «камерально проверено», что позволяло сотрудникам отдела урегулирования задолженностей, не подозревающим о фиктивности представленных в инспекцию документов по возмещению НДС ООО «Аволон» и о плане изъятия бюджетных денежных средств структурированной группой, подготовить заключения по заявлениям ООО «Аволон» о возврате отрицательного сальдо по НДС по внутренним оборотам на расчетные счета данной организации 

Семёнова Н.А., зная о фиктивности составленных заключений, об отсутствии оснований для получения ООО «Аволон» возмещения НДС из бюджета, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. завизировала заключения

 были завизированы заместителем начальника отдела камеральных проверок свидет14, не подозревающей о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ и введенной в заблуждение записью «камерально проверено», выполненной на заявлениях ООО «Аволон».

Аверьянова Н.П., зная, что ООО «Аволон» товар и строительные материалы не приобретало, что основания для получения ООО «Аволон» возмещения НДС из бюджета отсутствовали, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. утвердила заключения  в день их составления.

Далее Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А. и Елизарова Л.А. посредством сотрудников ИФНС по Приокскому району г.Н.Новгорода, не подозревающих об изъятии бюджетных денежных средств, все вышеперечисленные решения ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода о возврате денежных средств в ООО «Аволон» на общую сумму 11 373 039, 88 рублей предоставили для исполнения в Управление Федерального казначейства Нижегородской области (УФК НО) при Министерстве Финансов Российской Федерации, расположенное по адресу: 

Сотрудники вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, денежные средства в счет возмещения НДС перечислили из бюджета на расчетный счет 

Затем Илюхин Ю.В. под руководством Стулова С.В. выяснил посредством телефонных звонков в кредитные учреждения ОАО КБ «» и ФАКБ «» поступления на расчетные счета ООО «Аволон» денежных сумм и с целью реализации изъятия бюджетных денежных средств, а также с целью придания правомерного вида их владению и введения их в оборот по указанию Крымовой И.В. отдал распоряжения свидет7 и Ф, выполняющим функции бухгалтеров и не подозревающим об изъятии денежных средств из бюджета РФ и совершении с ними финансовых операций для придания правомерного вида их владению, о дальнейшем перечислении изъятых бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между лицами, входящими в структурированную группу.

В результате денежные средства, поступившие на расчетные счета ООО «Аволон» в период с ДД.ММ.ГГГГ включительно в сумме 11 373 039, 88 рублей, были изъяты.

Таким образом, при всех вышеописанных обстоятельствах Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, осуществив комплекс подготовительных мероприятий, в период с ДД.ММ.ГГГГ включительно путём обмана посредством изготовления большого числа фиктивных документов, в том числе относящихся к совершению не соответствующих действительности операций, изъяли денежные средства в сумме 11 373 039, 88 рублей, предназначенные для финансового обеспечения задач и функций государства, чем причинили бюджетной системе Российской Федерации материальный ущерб на указанную сумму.

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А. - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ);

Крымовой И.В., Илюхина Ю.В., исключив как излишне вмененный из формулировки их обвинения признак «путём злоупотребления доверием» ввиду того, что доказательств злоупотребления Крымовой И.В. и Илюхиным Ю.В. доверием потерпевшей стороны не представлено, не следует это и из вердикта присяжных заседателей, - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Хищение бюджетных денежных средств

на расчетный счет ООО «Стройка»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы № признано доказанным, что для реализации договоренности изъятия денежных средств из бюджета РФ путём возмещения НДС за счет отражения в бухгалтерских документах созданных или приобретенных для этого предприятий фиктивных сделок по приобретению строительных материалов и предоставления фиктивных бухгалтерских документов и бухгалтерских балансов в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода в период с ДД.ММ.ГГГГ Стулов С.В., занимающий должность руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Аверьянова Н.П., занимающая должность заместителя руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Семёнова Н.А., занимающая должность начальника отдела камеральных проверок ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Елизарова Л.А., занимающая должность главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, в составе структурированной группы, организованной и руководимой Стуловым С.В., в которой были определены роли каждого из них, совместно и по достигнутой договоренности обсудили план изъятия денежных средств из бюджета РФ, согласно которому было намерение путём использования фиктивных документов получить перечисленные денежные средства на расчетный счет ООО «Стройка» в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем было намерение поступившие на расчетный счет данного предприятия денежные средства изъять.

По поручению Стулова С.В. Крымова И.В. с Илюхиным Ю.В. и лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, по определенной схеме в ДД.ММ.ГГГГ создала ООО «Стройка» №.

Крымова И.В. с лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, предложила назначить и назначила учредителем и директором ООО «Стройка» знакомого свидет3, который был введен ею в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревал о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Стройка» при участии Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А. и Елизаровой Л.А. было поставлено на учет в ИФНС России по  г.Н.Новгорода по юридическому адресу: г.Н.Новгород, п.

Затем Крымова И.В. по указанию Стулова С.В., реализуя разработанный со Стуловым С.В. план изъятия денежных средств из бюджета РФ путём обмана, несмотря на то, что фактически товар и строительные материалы не приобретались, и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с октября ДД.ММ.ГГГГ в офисе, расположенном по адресу: г.Н.Новгород, ; с ДД.ММ.ГГГГ в офисе, расположенном по адресу: г.Н.Новгород, , изготовила нижеприведенные фиктивные первичные и уточненные налоговые декларации по НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого был определен Стуловым С.В.

Данные фиктивные налоговые декларации по НДС Крымовой И.В., Илюхиным Ю.В. и лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, по указанию Стулова С.В. были предоставлены в ИФНС России по  г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, , а именно:

-

Таким образом, Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, по указанию Стулова С.В. завысили НДС по приобретенным товарам, материалам ООО «Стройка» всего на общую сумму 9 464 233 рубля.

По указанию Стулова С.В. контроль за правильностью исчисления налогов ООО «Стройка» был возложен на главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Елизарову Л.А., которая в составе структурированной группы под руководством Стулова С.В., несмотря на фиктивность указанных в налоговых декларациях данных по НДС, фактически не проведя проверки обоснованности применения налоговых вычетов ООО «Стройка» с истребованием документов из внутренних и внешних источников, внесла в базу данных АИС ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода ложные сведения о, якобы, проведенной камеральной проверке и отсутствии замечаний.

Затем Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, под руководством Стулова С.В. для получения права на возмещение НДС из бюджета, изготовив от имени директора ООО «Стройка» свидет3 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Стройка»

,

обратились с ними в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода.

Получив данные фиктивные заявления о возмещении НДС ООО «Стройка», Стулов С.В. и Аверьянова Н.П. по договоренности с вышеуказанными лицами, входящими в структурированную группу, несмотря на то, что товар и строительные материалы этой организацией не приобретались, что представленные ООО «Стройка» в инспекцию декларации по НДС фиктивные, и НДС не уплачивался, визировали данные заявления, передавали их в отдел камеральных проверок и давали указание своим подчиненным на обеспечение ускоренного оформления документов, необходимых для изъятия бюджетных денежных средств.

Затем в данные заявления Елизарова Л.А. внесла запись «камерально проверено», что позволяло сотрудникам отдела урегулирования задолженностей, не подозревающим о фиктивности представленных в инспекцию документов по возмещению НДС ООО «Стройка» и о плане изъятия бюджетных денежных средств структурированной группой, подготовить заключения по заявлениям ООО «Стройка» о возврате переплаты НДС на расчетный счет 

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Стройка» в сумме 9 309 598, 55 рублей.

Семёнова Н.А., зная о фиктивности составленных заключений, об отсутствии оснований для получения ООО «Стройка» возмещения НДС из бюджета, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. завизировала заключения  в день их составления.

 были завизированы заместителем начальника отдела камеральных проверок свидет14, не подозревающей о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ и введенной в заблуждение записью «камерально проверено», выполненной на заявлениях ООО «Стройка».

Аверьянова Н.П., зная, что ООО «Стройка» товар и строительные материалы не приобретало, что основания для получения ООО «Стройка» возмещения НДС из бюджета отсутствовали, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. утвердила заключения  в день их составления.

Далее Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А. и Елизарова Л.А. посредством сотрудников ИФНС по Приокскому району г.Н.Новгорода, не подозревающих об изъятии бюджетных денежных средств, все вышеперечисленные решения ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода о возврате денежных средств в ООО «Стройка» на общую сумму 9 309 598, 55 рублей предоставили для исполнения в Управление Федерального казначейства Нижегородской области (УФК НО) при Министерстве Финансов Российской Федерации, расположенное по адресу: 

Сотрудники вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, денежные средства в счет возмещения НДС перечислили из бюджета на расчетный счет 

а всего на общую сумму 9 309 598, 55 рублей.

Затем Илюхин Ю.В. под руководством Стулова С.В. выяснил посредством телефонных звонков в кредитное учреждение ОАО КБ «» поступления на расчетные счета ООО «Стройка» денежных сумм и с целью реализации изъятия бюджетных денежных средств, а также с целью придания правомерного вида их владению и введения их в оборот по указанию Крымовой И.В. отдал распоряжения свидет7 и Ф, выполняющим функции бухгалтеров и не подозревающим об изъятии денежных средств из бюджета РФ и совершении с ними финансовых операций для придания правомерного вида их владению, о дальнейшем перечислении изъятых бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между лицами, входящими в структурированную группу.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Стройка» в период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9 309 598, 55 рублей, были изъяты.

Таким образом, при всех вышеописанных обстоятельствах Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, осуществив комплекс подготовительных мероприятий, в период с ДД.ММ.ГГГГ года путём обмана посредством изготовления большого числа фиктивных документов, в том числе относящихся к совершению не соответствующих действительности операций, изъяли денежные средства в сумме 9 309 598, 55 рублей, предназначенные для финансового обеспечения задач и функций государства, чем причинили бюджетной системе Российской Федерации материальный ущерб на указанную сумму.

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А. - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ);

Крымовой И.В., Илюхина Ю.В., исключив как излишне вмененный из формулировки их обвинения признак «путём злоупотребления доверием» ввиду того, что доказательств злоупотребления Крымовой И.В. и Илюхиным Ю.В. доверием потерпевшей стороны не представлено, не следует это и из вердикта присяжных заседателей, - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Хищение бюджетных денежных средств

на расчетный счет ООО «Экстра»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы №) признано доказанным, что для реализации договоренности изъятия денежных средств из бюджета РФ путём возмещения НДС за счет отражения в бухгалтерских документах созданных или приобретенных для этого предприятий фиктивных сделок по приобретению строительных материалов и предоставления фиктивных бухгалтерских документов и бухгалтерских балансов в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода в период с ДД.ММ.ГГГГ Стулов С.В., занимающий должность руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Аверьянова Н.П., занимающая должность заместителя руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Семёнова Н.А., занимающая должность начальника отдела камеральных проверок ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Елизарова Л.А., занимающая должность главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, в составе структурированной группы, организованной и руководимой Стуловым С.В., в которой были определены роли каждого из них, совместно и по достигнутой договоренности обсудили план изъятия денежных средств из бюджета РФ, согласно которому было намерение путём использования фиктивных документов получить перечисленные денежные средства на расчетный счет ООО «Экстра» в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем было намерение поступившие на расчетный счет данного предприятия денежные средства изъять.

По поручению Стулова С.В. Крымова И.В. с Илюхиным Ю.В. и лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, по определенной схеме в ДД.ММ.ГГГГ создала ООО «Экстра» №.

Крымова И.В. с лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, предложила назначить и назначила учредителем и директором ООО «Экстра» знакомого З, который был введен ею в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревал о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Экстра» при участии Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А. и Елизаровой Л.А. было поставлено на учет в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода по юридическому адресу: г.Н.Новгород, , основной государственный регистрационный №

Затем Крымова И.В. по указанию Стулова С.В., реализуя разработанный со Стуловым С.В. план изъятия денежных средств из бюджета РФ путём обмана, несмотря на то, что фактически товар и строительные материалы не приобретались, и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с ДД.ММ.ГГГГ года в офисе, расположенном по адресу: г.Н.Новгород, ; с ДД.ММ.ГГГГ в офисе, расположенном по адресу: г.Н.Новгород, , изготовила нижеприведенные фиктивные первичные и уточненные налоговые декларации по НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого был определен Стуловым С.В.

Данные фиктивные налоговые декларации по НДС Крымовой И.В., Илюхиным Ю.В. и лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, по указанию Стулова С.В. были предоставлены в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, , а именно:

Таким образом, Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, по указанию Стулова С.В. завысили НДС по приобретенным товарам, материалам ООО «Экстра» всего на общую сумму 8 942 837 рублей.

По указанию Стулова С.В. контроль за правильностью исчисления налогов ООО «Экстра» был возложен на главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Елизарову Л.А., которая в составе структурированной группы под руководством Стулова С.В., несмотря на фиктивность указанных в налоговых декларациях данных по НДС, фактически не проведя проверки обоснованности применения налоговых вычетов ООО «Экстра» с истребованием документов из внутренних и внешних источников, внесла в базу данных АИС ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода ложные сведения о, якобы, проведенной камеральной проверке и отсутствии замечаний.

Затем Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, под руководством Стулова С.В. для получения права на возмещение НДС из бюджета, изготовив от имени директора ООО «Экстра» З заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Экстра» №

,

обратились с ними в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода.

Получив данные фиктивные заявления о возмещении НДС ООО «Экстра», Стулов С.В. и Аверьянова Н.П. по договоренности с вышеуказанными лицами, входящими в структурированную группу, несмотря на то, что товар и строительные материалы этой организацией не приобретались, что представленные ООО «Экстра» в инспекцию декларации по НДС фиктивные, и НДС не уплачивался, визировали данные заявления, передавали их в отдел камеральных проверок и давали указание своим подчиненным на обеспечение ускоренного оформления документов, необходимых для изъятия бюджетных денежных средств.

Затем в данные заявления Елизарова Л.А. внесла запись «камерально проверено», что позволяло сотрудникам отдела урегулирования задолженностей, не подозревающим о фиктивности представленных в инспекцию документов по возмещению НДС ООО «Экстра» и о плане изъятия бюджетных денежных средств структурированной группой, подготовить заключения по заявлениям ООО «Экстра» о возврате переплаты НДС на расчетный счет 

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Экстра» в сумме 8 908 481, 23 рублей.

Семёнова Н.А., зная о фиктивности составленных заключений, об отсутствии оснований для получения ООО «Экстра» возмещения НДС из бюджета, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. завизировала заключения  в день их составления.

Заключения  были завизированы заместителем начальника отдела камеральных проверок свидет14, не подозревающей о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ и введенной в заблуждение записью «камерально проверено», выполненной на заявлениях ООО «Экстра».

Аверьянова Н.П., зная, что ООО «Экстра» товар и строительные материалы не приобретало, что основания для получения ООО «Экстра» возмещения НДС из бюджета отсутствовали, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. утвердила заключения  в день их составления.

Далее Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А. и Елизарова Л.А. посредством сотрудников ИФНС по Приокскому району г.Н.Новгорода, не подозревающих об изъятии бюджетных денежных средств, все вышеперечисленные решения ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода о возврате денежных средств в ООО «Экстра» на общую сумму 8 908 481, 23 предоставили для исполнения в Управление Федерального казначейства Нижегородской области (УФК НО) при Министерстве Финансов Российской Федерации, расположенное по адресу: .

Сотрудники вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, денежные средства в счет возмещения НДС перечислили из бюджета на расчетный счет 

а всего на общую сумму 8 908 481, 23 рублей.

Затем Илюхин Ю.В. под руководством Стулова С.В. выяснил посредством телефонных звонков в кредитное учреждение ОАО КБ «Ассоциация» поступления на расчетные счета ООО «Экстра» денежных сумм и с целью реализации изъятия бюджетных денежных средств, а также с целью придания правомерного вида их владению и введения их в оборот по указанию Крымовой И.В. отдал распоряжения свидет7 и Ф, выполняющим функции бухгалтеров и не подозревающим об изъятии денежных средств из бюджета РФ и совершении с ними финансовых операций для придания правомерного вида их владению, о дальнейшем перечислении изъятых бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между лицами, входящими в структурированную группу.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Экстра» в период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8 908 481, 23 рублей, были изъяты.

Таким образом, при всех вышеописанных обстоятельствах Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, осуществив комплекс подготовительных мероприятий, в период с ДД.ММ.ГГГГ года путём обмана посредством изготовления большого числа фиктивных документов, в том числе относящихся к совершению не соответствующих действительности операций, изъяли денежные средства в сумме 8 908 481, 23 рублей, предназначенные для финансового обеспечения задач и функций государства, чем причинили бюджетной системе Российской Федерации материальный ущерб на указанную сумму.

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А. - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ);

Крымовой И.В., Илюхина Ю.В., исключив как излишне вмененный из формулировки их обвинения признак «путём злоупотребления доверием» ввиду того, что доказательств злоупотребления Крымовой И.В. и Илюхиным Ю.В. доверием потерпевшей стороны не представлено, не следует это и из вердикта присяжных заседателей, - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Хищение бюджетных денежных средств

на расчетный счет ООО «Строитель»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы №) признано доказанным, что для реализации договоренности изъятия денежных средств из бюджета РФ путём возмещения НДС за счет отражения в бухгалтерских документах созданных или приобретенных для этого предприятий фиктивных сделок по приобретению строительных материалов и предоставления фиктивных бухгалтерских документов и бухгалтерских балансов в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода в период с ДД.ММ.ГГГГ Стулов С.В., занимающий должность руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Аверьянова Н.П., занимающая должность заместителя руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Семёнова Н.А., занимающая должность начальника отдела камеральных проверок ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Елизарова Л.А., занимающая должность главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, в составе структурированной группы, организованной и руководимой Стуловым С.В., в которой были определены роли каждого из них, совместно и по достигнутой договоренности обсудили план изъятия денежных средств из бюджета РФ, согласно которому было намерение путём использования фиктивных документов получить перечисленные денежные средства на расчетный счет ООО «Строитель» в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем было намерение поступившие на расчетный счет данного предприятия денежные средства изъять.

По поручению Стулова С.В. Крымова И.В. с Илюхиным Ю.В. и лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, по определенной схеме в ДД.ММ.ГГГГ создала ООО «Строитель» №.

Крымова И.В. с лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, предложила назначить и назначила учредителем и директором ООО «Строитель» родственницу Ф, которая была введена ею в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Строитель» при участии Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А. и Елизаровой Л.А. было поставлено на учет в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода по юридическому адресу: г.Н.Новгород, , основной государственный регистрационный номер №

Затем Крымова И.В. по указанию Стулова С.В., реализуя разработанный со Стуловым С.В. план изъятия денежных средств из бюджета РФ путём обмана, несмотря на то, что фактически товар и строительные материалы не приобретались, и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с ДД.ММ.ГГГГ в офисе, расположенном по адресу: г.Н.Новгород, ; с ДД.ММ.ГГГГ в офисе, расположенном по адресу: г.Н.Новгород, , изготовила нижеприведенные фиктивные первичные и уточненные налоговые декларации по НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого был определен Стуловым С.В.

Данные фиктивные налоговые декларации по НДС Крымовой И.В., Илюхиным Ю.В. и лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, по указанию Стулова С.В. были предоставлены в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, , а именно:

-

Таким образом, Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, по указанию Стулова С.В. завысили НДС по приобретенным товарам, материалам ООО «Строитель» всего на общую сумму 12 386 657 рублей.

По указанию Стулова С.В. контроль за правильностью исчисления налогов ООО «Строитель» был возложен на главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Елизарову Л.А., которая в составе структурированной группы под руководством Стулова С.В., несмотря на фиктивность указанных в налоговых декларациях данных по НДС, фактически не проведя проверки обоснованности применения налоговых вычетов ООО «Строитель» с истребованием документов из внутренних и внешних источников, внесла в базу данных АИС ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода ложные сведения о, якобы, проведенной камеральной проверке и отсутствии замечаний.

Затем Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, под руководством Стулова С.В. для получения права на возмещение НДС из бюджета, изготовив от имени директора ООО «Строитель» Ф заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Строитель»

,

обратились с ними в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода.

Получив данные фиктивные заявления о возмещении НДС ООО «Строитель», Стулов С.В. и Аверьянова Н.П. по договоренности с вышеуказанными лицами, входящими в структурированную группу, несмотря на то, что товар и строительные материалы этой организацией не приобретались, что представленные ООО «Строитель» в инспекцию декларации по НДС фиктивные, и НДС не уплачивался, визировали данные заявления, передавали их в отдел камеральных проверок и давали указание своим подчиненным на обеспечение ускоренного оформления документов, необходимых для изъятия бюджетных денежных средств.

Затем в данные заявления Елизарова Л.А. внесла запись «камерально проверено», что позволяло сотрудникам отдела урегулирования задолженностей, не подозревающим о фиктивности представленных в инспекцию документов по возмещению НДС ООО «Строитель» и о плане изъятия бюджетных денежных средств структурированной группой, подготовить заключения по заявлениям ООО «Строитель» о возврате переплаты НДС на расчетный счет 

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Строитель» в сумме 12 152 905, 30 рублей.

Семёнова Н.А., зная о фиктивности составленных заключений, об отсутствии оснований для получения ООО «Строитель» возмещения НДС из бюджета, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. завизировала заключения  в день их составления.

Заключения  были завизированы заместителем начальника отдела камеральных проверок свидет14, не подозревающей о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ и введенной в заблуждение записью «камерально проверено», выполненной на заявлениях ООО «Строитель».

Аверьянова Н.П., зная, что ООО «Строитель» товар и строительные материалы не приобретало, что основания для получения ООО «Строитель» возмещения НДС из бюджета отсутствовали, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. утвердила заключения  в день их составления.

Далее Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А. и Елизарова Л.А. посредством сотрудников ИФНС по Приокскому району г.Н.Новгорода, не подозревающих об изъятии бюджетных денежных средств, все вышеперечисленные решения ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода о возврате денежных средств в ООО «Строитель» на общую сумму 12 152 905, 30 рублей предоставили для исполнения в Управление Федерального казначейства Нижегородской области (УФК НО) при Министерстве Финансов Российской Федерации, расположенное по адресу: 

Сотрудники вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, денежные средства в счет возмещения НДС перечислили из бюджета на расчетный счет № 

а всего на общую сумму 12 152 905, 30 рублей.

Затем Илюхин Ю.В. под руководством Стулова С.В. выяснил посредством телефонных звонков в кредитное учреждение ОАО ФАКБ «» Нижегородский поступления на расчетные счета ООО «Строитель» денежных сумм и с целью реализации изъятия бюджетных денежных средств, а также с целью придания правомерного вида их владению и введения их в оборот по указанию Крымовой И.В. отдал распоряжения свидет7 и Ф, выполняющим функции бухгалтеров и не подозревающим об изъятии денежных средств из бюджета РФ и совершении с ними финансовых операций для придания правомерного вида их владению, о дальнейшем перечислении изъятых бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между лицами, входящими в структурированную группу.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Строитель» в период с ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 12 152 905, 30 рублей, были изъяты.

Таким образом, при всех вышеописанных обстоятельствах Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, осуществив комплекс подготовительных мероприятий, в период с ДД.ММ.ГГГГ путём обмана посредством изготовления большого числа фиктивных документов, в том числе относящихся к совершению не соответствующих действительности операций, изъяли денежные средства в сумме 12 152 905, 30 рублей, предназначенные для финансового обеспечения задач и функций государства, чем причинили бюджетной системе Российской Федерации материальный ущерб на указанную сумму.

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А. - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ);

Крымовой И.В., Илюхина Ю.В., исключив как излишне вмененный из формулировки их обвинения признак «путём злоупотребления доверием» ввиду того, что доказательств злоупотребления Крымовой И.В. и Илюхиным Ю.В. доверием потерпевшей стороны не представлено, не следует это и из вердикта присяжных заседателей, - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Хищение бюджетных денежных средств

на расчетный счет ООО «Инегра»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы №) признано доказанным, что для реализации договоренности изъятия денежных средств из бюджета РФ путём возмещения НДС за счет отражения в бухгалтерских документах созданных или приобретенных для этого предприятий фиктивных сделок по приобретению строительных материалов и предоставления фиктивных бухгалтерских документов и бухгалтерских балансов в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода в период с ДД.ММ.ГГГГ Стулов С.В., занимающий должность руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Аверьянова Н.П., занимающая должность заместителя руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Семёнова Н.А., занимающая должность начальника отдела камеральных проверок ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Елизарова Л.А., занимающая должность главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, в составе структурированной группы, организованной и руководимой Стуловым С.В., в которой были определены роли каждого из них, совместно и по достигнутой договоренности обсудили план изъятия денежных средств из бюджета РФ, согласно которому было намерение путём использования фиктивных документов получить перечисленные денежные средства на расчетный счет ООО «Инегра» в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем было намерение поступившие на расчетный счет данного предприятия денежные средства изъять.

По поручению Стулова С.В. Крымова И.В. с Илюхиным Ю.В. и лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, по определенной схеме в ДД.ММ.ГГГГ создала ООО «Инегра» №.

Крымова И.В. с лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, предложила назначить и назначила учредителем и директором ООО «Инегра» родственников: в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Ф, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Ф, которые были введены ею в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревали о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Инегра» при участии Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А. и Елизаровой Л.А. было поставлено на учет в ИФНС России по  г.Н.Новгорода по юридическому адресу: г.Н.Новгород, , основной государственный регистрационный номер №.

Затем Крымова И.В. по указанию Стулова С.В., реализуя разработанный со Стуловым С.В. план изъятия денежных средств из бюджета РФ путём обмана, несмотря на то, что фактически товар и строительные материалы не приобретались, и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период до ДД.ММ.ГГГГ в неустановленном месте, в период с ДД.ММ.ГГГГ в офисе, расположенном по адресу: г.Н.Новгород, ; с ДД.ММ.ГГГГ в офисе, расположенном по адресу: г.Н.Новгород, , изготовила нижеприведенные фиктивные первичные и уточненные налоговые декларации по НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого был определен Стуловым С.В.

Данные фиктивные налоговые декларации по НДС Крымовой И.В., Илюхиным Ю.В. и лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, по указанию Стулова С.В. были предоставлены в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, , а именно:

-

Таким образом, Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, по указанию Стулова С.В. завысили НДС по приобретенным товарам, материалам ООО «Инегра» всего на общую сумму 10 748 419 рублей.

По указанию Стулова С.В. контроль за правильностью исчисления налогов ООО «Инегра» был возложен на главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Елизарову Л.А., которая в составе структурированной группы под руководством Стулова С.В., несмотря на фиктивность указанных в налоговых декларациях данных по НДС, фактически не проведя проверки обоснованности применения налоговых вычетов ООО «Инегра» с истребованием документов из внутренних и внешних источников, внесла в базу данных АИС ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода ложные сведения о, якобы, проведенной камеральной проверке и отсутствии замечаний.

Затем Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, под руководством Стулова С.В. для получения права на возмещение НДС из бюджета, изготовив от имени директора ООО «Инегра» Ф заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Инегра»

обратились с ними в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода.

Получив данные фиктивные заявления о возмещении НДС ООО «Инегра», Стулов С.В. и Аверьянова Н.П. по договоренности с вышеуказанными лицами, входящими в структурированную группу, несмотря на то, что товар и строительные материалы этой организацией не приобретались, что представленные ООО «Инегра» в инспекцию декларации по НДС фиктивные, и НДС не уплачивался, визировали данные заявления, передавали их в отдел камеральных проверок и давали указание своим подчиненным на обеспечение ускоренного оформления документов, необходимых для изъятия бюджетных денежных средств.

Затем в данные заявления Елизарова Л.А. внесла запись «камерально проверено», что позволяло сотрудникам отдела урегулирования задолженностей, не подозревающим о фиктивности представленных в инспекцию документов по возмещению НДС ООО «Инегра» и о плане изъятия бюджетных денежных средств структурированной группой, подготовить заключения по заявлениям ООО «Инегра» о возврате переплаты НДС на расчетный счет 

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Инегра» в сумме 10 706 403, 81 рубля.

Семёнова Н.А., зная о фиктивности составленных заключений, об отсутствии оснований для получения ООО «Инегра» возмещения НДС из бюджета, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. завизировала заключения  в день их составления.

Заключения  были завизированы заместителем начальника отдела камеральных проверок свидет14, не подозревающей о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ и введенной в заблуждение записью «камерально проверено», выполненной на заявлениях ООО «Инегра».

Аверьянова Н.П., зная, что ООО «Инегра» товар и строительные материалы не приобретало, что основания для получения ООО «Инегра» возмещения НДС из бюджета отсутствовали, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. утвердила заключения  в день их составления.

Далее Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А. и Елизарова Л.А. посредством сотрудников ИФНС по Приокскому району г.Н.Новгорода, не подозревающих об изъятии бюджетных денежных средств, все вышеперечисленные решения ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода о возврате денежных средств в ООО «Инегра» на общую сумму 10 706 403, 81 рублей предоставили для исполнения в Управление Федерального казначейства Нижегородской области (УФК НО) при Министерстве Финансов Российской Федерации, расположенное по адресу: 

Сотрудники вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, денежные средства в счет возмещения НДС перечислили из бюджета на расчетный счет 

а всего на общую сумму 10 706 403, 81 рубля.

Затем Илюхин Ю.В. под руководством Стулова С.В. выяснил посредством телефонных звонков в кредитное учреждение ОАО ФАКБ «» Нижегородский поступления на расчетные счета ООО «Инегра» денежных сумм и с целью реализации изъятия бюджетных денежных средств, а также с целью придания правомерного вида их владению и введения их в оборот по указанию Крымовой И.В. отдал распоряжения свидет7 и Ф, выполняющим функции бухгалтеров и не подозревающим об изъятии денежных средств из бюджета РФ и совершении с ними финансовых операций для придания правомерного вида их владению, о дальнейшем перечислении изъятых бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между лицами, входящими в структурированную группу.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Инегра» в период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 706 403, 81 рублей, были изъяты.

Таким образом, при всех вышеописанных обстоятельствах Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, осуществив комплекс подготовительных мероприятий, в период с ДД.ММ.ГГГГ года путём обмана посредством изготовления большого числа фиктивных документов, в том числе относящихся к совершению не соответствующих действительности операций, изъяли денежные средства в сумме 10 706 403, 81 рублей, предназначенные для финансового обеспечения задач и функций государства, чем причинили бюджетной системе Российской Федерации материальный ущерб на указанную сумму.

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А. - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ);

Крымовой И.В., Илюхина Ю.В., исключив как излишне вмененный из формулировки их обвинения признак «путём злоупотребления доверием» ввиду того, что доказательств злоупотребления Крымовой И.В. и Илюхиным Ю.В. доверием потерпевшей стороны не представлено, не следует это и из вердикта присяжных заседателей, - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Хищение бюджетных денежных средств

на расчетный счет ООО «Снабстройинвест»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы № №) признано доказанным, что для реализации договоренности изъятия денежных средств из бюджета РФ путём возмещения НДС за счет отражения в бухгалтерских документах созданных или приобретенных для этого предприятий фиктивных сделок по приобретению строительных материалов и предоставления фиктивных бухгалтерских документов и бухгалтерских балансов в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода в период с ДД.ММ.ГГГГ Стулов С.В., занимающий должность руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Аверьянова Н.П., занимающая должность заместителя руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Семёнова Н.А., занимающая должность начальника отдела камеральных проверок ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Елизарова Л.А., занимающая должность главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, в составе структурированной группы, организованной и руководимой Стуловым С.В., в которой были определены роли каждого из них, совместно и по достигнутой договоренности обсудили план изъятия денежных средств из бюджета РФ, согласно которому было намерение путём использования фиктивных документов получить перечисленные денежные средства на расчетный счет ООО «Снабстройинвест» в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем было намерение поступившие на расчетный счет данного предприятия денежные средства изъять.

По поручению Стулова С.В. Крымова И.В. с Илюхиным Ю.В. и лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, по определенной схеме в ДД.ММ.ГГГГ создала ООО «Снабстройинвест» №.

Крымова И.В. с лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, предложила назначить и назначила учредителем и директором ООО «Снабстройинвест» знакомую К, которая была введена ею в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Снабстройинвест» при участии Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А. и Елизаровой Л.А. было поставлено на учет в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода по юридическому адресу: г.Н.Новгород, , основной государственный регистрационный номер №.

Затем Крымова И.В. по указанию Стулова С.В., реализуя разработанный со Стуловым С.В. план изъятия денежных средств из бюджета РФ путём обмана, несмотря на то, что фактически товар и строительные материалы не приобретались, и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с октября ДД.ММ.ГГГГ года в офисе, расположенном по адресу: г.Н.Новгород, ; с ДД.ММ.ГГГГ в офисе, расположенном по адресу: г.Н.Новгород, , изготовила нижеприведенные фиктивные первичные и уточненные налоговые декларации по НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого был определен Стуловым С.В.

Данные фиктивные налоговые декларации по НДС Крымовой И.В., Илюхиным Ю.В. и лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, по указанию Стулова С.В. были предоставлены в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, , а именно:

-

Таким образом, Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, по указанию Стулова С.В. завысили НДС по приобретенным товарам, материалам ООО «Снабстройинвест» всего на общую сумму 8 121 376 рублей.

По указанию Стулова С.В. контроль за правильностью исчисления налогов ООО «Снабстройинвест» был возложен на главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Елизарову Л.А., которая в составе структурированной группы под руководством Стулова С.В., несмотря на фиктивность указанных в налоговых декларациях данных по НДС, фактически не проведя проверки обоснованности применения налоговых вычетов ООО «Снабстройинвест» с истребованием документов из внутренних и внешних источников, внесла в базу данных АИС ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода ложные сведения о, якобы, проведенной камеральной проверке и отсутствии замечаний.

Затем Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, под руководством Стулова С.В. для получения права на возмещение НДС из бюджета, изготовив от имени директора ООО «Снабстройинвест» К заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Снабстройинвест»,

обратились с ними в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода.

Получив данные фиктивные заявления о возмещении НДС ООО «Снабстройинвест», Стулов С.В. и Аверьянова Н.П. по договоренности с вышеуказанными лицами, входящими в структурированную группу, несмотря на то, что товар и строительные материалы этой организацией не приобретались, что представленные ООО «Снабстройинвест» в инспекцию декларации по НДС фиктивные, и НДС не уплачивался, визировали данные заявления, передавали их в отдел камеральных проверок и давали указание своим подчиненным на обеспечение ускоренного оформления документов, необходимых для изъятия бюджетных денежных средств.

Затем в данные заявления Елизарова Л.А. внесла запись «камерально проверено», что позволяло сотрудникам отдела урегулирования задолженностей, не подозревающим о фиктивности представленных в инспекцию документов по возмещению НДС ООО «Снабстройинвест» и о плане изъятия бюджетных денежных средств структурированной группой, подготовить заключения по заявлениям ООО «Снабстройинвест» о возврате переплаты НДС на расчетный счет 

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Снабстройинвест» в сумме 8 028 406, 26 рублей.

Семёнова Н.А., зная о фиктивности составленных заключений, об отсутствии оснований для получения ООО «Снабстройинвест» возмещения НДС из бюджета, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. завизировала заключения  в день их составления.

Заключения  были завизированы заместителем начальника отдела камеральных проверок свидет14, не подозревающей о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ и введенной в заблуждение записью «камерально проверено», выполненной на заявлениях ООО «Снабстройинвест».

Аверьянова Н.П., зная, что ООО «Снабстройинвест» товар и строительные материалы не приобретало, что основания для получения ООО «Снабстройинвест» возмещения НДС из бюджета отсутствовали, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. утвердила заключения  в день их составления.

Далее Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А. и Елизарова Л.А. посредством сотрудников ИФНС по Приокскому району г.Н.Новгорода, не подозревающих об изъятии бюджетных денежных средств, все вышеперечисленные решения ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода о возврате денежных средств в ООО «Снабстройинвест» на общую сумму 8 028 406, 26 рублей предоставили для исполнения в Управление Федерального казначейства Нижегородской области (УФК НО) при Министерстве Финансов Российской Федерации, расположенное по адресу: 

Сотрудники вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, денежные средства в счет возмещения НДС перечислили из бюджета на расчетный счет 

,

а всего на общую сумму 8 028 406, 26 рублей.

Затем Илюхин Ю.В. под руководством Стулова С.В. выяснил посредством телефонных звонков в кредитное учреждение ОАО КБ  поступления на расчетные счета ООО «Снабстройинвест» денежных сумм и с целью реализации изъятия бюджетных денежных средств, а также с целью придания правомерного вида их владению и введения их в оборот по указанию Крымовой И.В. отдал распоряжения свидет7 и Ф, выполняющим функции бухгалтеров и не подозревающим об изъятии денежных средств из бюджета РФ и совершении с ними финансовых операций для придания правомерного вида их владению, о дальнейшем перечислении изъятых бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между лицами, входящими в структурированную группу.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Снабстройинвест» в период с  года в сумме 8 028 406, 26 рублей, были изъяты.

Таким образом, при всех вышеописанных обстоятельствах Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, осуществив комплекс подготовительных мероприятий, в период с ДД.ММ.ГГГГ года путём обмана посредством изготовления большого числа фиктивных документов, в том числе относящихся к совершению не соответствующих действительности операций, изъяли денежные средства в сумме 8 028 406, 26 рублей, предназначенные для финансового обеспечения задач и функций государства, чем причинили бюджетной системе Российской Федерации материальный ущерб на указанную сумму.

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А. - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ);

Крымовой И.В., Илюхина Ю.В., исключив как излишне вмененный из формулировки их обвинения признак «путём злоупотребления доверием» ввиду того, что доказательств злоупотребления Крымовой И.В. и Илюхиным Ю.В. доверием потерпевшей стороны не представлено, не следует это и из вердикта присяжных заседателей, - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Хищение бюджетных денежных средств

на расчетный счет ООО «Омега»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы №) признано доказанным, что для реализации договоренности изъятия денежных средств из бюджета РФ путём возмещения НДС за счет отражения в бухгалтерских документах созданных или приобретенных для этого предприятий фиктивных сделок по приобретению строительных материалов и предоставления фиктивных бухгалтерских документов и бухгалтерских балансов в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода в период с ДД.ММ.ГГГГ Стулов С.В., занимающий должность руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Аверьянова Н.П., занимающая должность заместителя руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Семёнова Н.А., занимающая должность начальника отдела камеральных проверок ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Елизарова Л.А., занимающая должность главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, в составе структурированной группы, организованной и руководимой Стуловым С.В., в которой были определены роли каждого из них, совместно и по достигнутой договоренности обсудили план изъятия денежных средств из бюджета РФ, согласно которому было намерение путём использования фиктивных документов получить перечисленные денежные средства на расчетный счет ООО «Омега» в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем было намерение поступившие на расчетный счет данного предприятия денежные средства изъять.

По поручению Стулова С.В. Крымова И.В. с Илюхиным Ю.В. и лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, по определенной схеме в ДД.ММ.ГГГГ создала ООО «Омега» №

Крымова И.В. с лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, предложила назначить и назначила учредителем и директором ООО «Омега» знакомого Ч, который был введен ею в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревал о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Омега» при участии Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А. и Елизаровой Л.А. было поставлено на учет в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода по юридическому адресу: г.Н.Новгород, п, основной государственный регистрационный номер №.

Затем Крымова И.В. по указанию Стулова С.В., реализуя разработанный со Стуловым С.В. план изъятия денежных средств из бюджета РФ путём обмана, несмотря на то, что фактически товар и строительные материалы не приобретались, и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период до ДД.ММ.ГГГГ в неустановленном месте, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в офисе, расположенном по адресу: г.Н.Новгород, ; с ДД.ММ.ГГГГ в офисе, расположенном по адресу: г.Н.Новгород, , изготовила нижеприведенные фиктивные первичные и уточненные налоговые декларации по НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого был определен Стуловым С.В.

Данные фиктивные налоговые декларации по НДС Крымовой И.В., Илюхиным Ю.В. и лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, по указанию Стулова С.В. были предоставлены в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, , а именно:

-

Таким образом, Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, по указанию Стулова С.В. завысили НДС по приобретенным товарам, материалам ООО «Омега» всего на общую сумму 10 956 813 рублей.

По указанию Стулова С.В. контроль за правильностью исчисления налогов ООО «Омега» был возложен на главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Елизарову Л.А., которая в составе структурированной группы под руководством Стулова С.В., несмотря на фиктивность указанных в налоговых декларациях данных по НДС, фактически не проведя проверки обоснованности применения налоговых вычетов ООО «Омега» с истребованием документов из внутренних и внешних источников, внесла в базу данных АИС ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода ложные сведения о, якобы, проведенной камеральной проверке и отсутствии замечаний.

Затем Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, под руководством Стулова С.В. для получения права на возмещение НДС из бюджета, изготовив от имени директора ООО «Омега» Ч заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Омега» №

обратились с ними в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода.

Получив данные фиктивные заявления о возмещении НДС ООО «Омега», Стулов С.В. и Аверьянова Н.П. по договоренности с вышеуказанными лицами, входящими в структурированную группу, несмотря на то, что товар и строительные материалы этой организацией не приобретались, что представленные ООО «Омега» в инспекцию декларации по НДС фиктивные, и НДС не уплачивался, визировали данные заявления, передавали их в отдел камеральных проверок и давали указание своим подчиненным на обеспечение ускоренного оформления документов, необходимых для изъятия бюджетных денежных средств.

Затем в данные заявления Елизарова Л.А. внесла запись «камерально проверено», что позволяло сотрудникам отдела урегулирования задолженностей, не подозревающим о фиктивности представленных в инспекцию документов по возмещению НДС ООО «Омега» и о плане изъятия бюджетных денежных средств структурированной группой, подготовить заключения по заявлениям ООО «Омега» о возврате переплаты НДС на расчетный счет 

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Омега» в общей сумме 10 943 399, 96 рублей.

Семёнова Н.А., зная о фиктивности составленных заключений, об отсутствии оснований для получения ООО «Омега» возмещения НДС из бюджета, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. завизировала заключения  в день их составления.

Заключения  были завизированы заместителем начальника отдела камеральных проверок свидет14, не подозревающей о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ и введенной в заблуждение записью «камерально проверено», выполненной на заявлениях ООО «Омега».

Аверьянова Н.П., зная, что ООО «Омега» товар и строительные материалы не приобретало, что основания для получения ООО «Омега» возмещения НДС из бюджета отсутствовали, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. утвердила заключения  в день их составления.

Далее Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А. и Елизарова Л.А. посредством сотрудников ИФНС по Приокскому району г.Н.Новгорода, не подозревающих об изъятии бюджетных денежных средств, все вышеперечисленные решения ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода о возврате денежных средств в ООО «Омега» на общую сумму 10 943 399, 96 рублей предоставили для исполнения в Управление Федерального казначейства Нижегородской области (УФК НО) при Министерстве Финансов Российской Федерации, расположенное по адресу: 

Сотрудники вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, денежные средства в счет возмещения НДС перечислили из бюджета на расчетный счет 

а всего на общую сумму 10 943 399, 96 рублей.

Затем Илюхин Ю.В. под руководством Стулова С.В. выяснил посредством телефонных звонков в кредитное учреждение ОАО «» филиал «Нижегородский» поступления на расчетные счета ООО «Омега» денежных сумм и с целью реализации изъятия бюджетных денежных средств, а также с целью придания правомерного вида их владению и введения их в оборот по указанию Крымовой И.В. отдал распоряжения свидет7 и Ф, выполняющим функции бухгалтеров и не подозревающим об изъятии денежных средств из бюджета РФ и совершении с ними финансовых операций для придания правомерного вида их владению, о дальнейшем перечислении изъятых бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между лицами, входящими в структурированную группу.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Омега» в период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 943 399, 96 рублей, были изъяты.

Таким образом, при всех вышеописанных обстоятельствах Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, осуществив комплекс подготовительных мероприятий, в период с ДД.ММ.ГГГГ года путём обмана посредством изготовления большого числа фиктивных документов, в том числе относящихся к совершению не соответствующих действительности операций, изъяли денежные средства в сумме 10 943 399, 96 рублей, предназначенные для финансового обеспечения задач и функций государства, чем причинили бюджетной системе Российской Федерации материальный ущерб на указанную сумму.

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А. - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ);

Крымовой И.В., Илюхина Ю.В., исключив как излишне вмененный из формулировки их обвинения признак «путём злоупотребления доверием» ввиду того, что доказательств злоупотребления Крымовой И.В. и Илюхиным Ю.В. доверием потерпевшей стороны не представлено, не следует это и из вердикта присяжных заседателей, - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Хищение бюджетных денежных средств

на расчетный счет ООО «Темза»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы №) признано доказанным, что для реализации договоренности изъятия денежных средств из бюджета РФ путём возмещения НДС за счет отражения в бухгалтерских документах созданных или приобретенных для этого предприятий фиктивных сделок по приобретению строительных материалов и предоставления фиктивных бухгалтерских документов и бухгалтерских балансов в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода в период с ДД.ММ.ГГГГ года Стулов С.В., занимающий должность руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Аверьянова Н.П., занимающая должность заместителя руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Семёнова Н.А., занимающая должность начальника отдела камеральных проверок ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Елизарова Л.А., занимающая должность главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, в составе структурированной группы, организованной и руководимой Стуловым С.В., в которой были определены роли каждого из них, совместно и по достигнутой договоренности обсудили план изъятия денежных средств из бюджета РФ, согласно которому было намерение путём использования фиктивных документов получить перечисленные денежные средства на расчетный счет ООО «Темза» в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем было намерение поступившие на расчетный счет данного предприятия денежные средства изъять.

По поручению Стулова С.В. Крымова И.В. с Илюхиным Ю.В. и лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, по определенной схеме в ДД.ММ.ГГГГ создала ООО «Темза» №.

Крымова И.В. с лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, предложила назначить и назначила учредителем и директором ООО «Темза» знакомую Е, которая была введена ею в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Темза» при участии Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А. и Елизаровой Л.А. было поставлено на учет в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода по юридическому адресу: г.Н.Новгород, , основной государственный регистрационный номер №

Затем Крымова И.В. по указанию Стулова С.В., реализуя разработанный со Стуловым С.В. план изъятия денежных средств из бюджета РФ путём обмана, несмотря на то, что фактически товар и строительные материалы не приобретались, и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период до октября 2005 года в неустановленном месте, с ДД.ММ.ГГГГ в офисе, расположенном по адресу: г.Н.Новгород, ; с ДД.ММ.ГГГГ в офисе, расположенном по адресу: г.Н.Новгород, , изготовила нижеприведенные фиктивные первичные и уточненные налоговые декларации по НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого был определен Стуловым С.В.

Данные фиктивные налоговые декларации по НДС Крымовой И.В., Илюхиным Ю.В. и лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, по указанию Стулова С.В. были предоставлены в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, , а именно:

Таким образом, Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, по указанию Стулова С.В. завысили НДС по приобретенным товарам, материалам ООО «Темза» всего на общую сумму 10 999 725 рублей.

По указанию Стулова С.В. контроль за правильностью исчисления налогов ООО «Темза» был возложен на главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Елизарову Л.А., которая в составе структурированной группы под руководством Стулова С.В., несмотря на фиктивность указанных в налоговых декларациях данных по НДС, фактически не проведя проверки обоснованности применения налоговых вычетов ООО «Темза» с истребованием документов из внутренних и внешних источников, внесла в базу данных АИС ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода ложные сведения о, якобы, проведенной камеральной проверке и отсутствии замечаний.

Затем Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, под руководством Стулова С.В. для получения права на возмещение НДС из бюджета, изготовив от имени директора ООО «Темза» Е заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Темза» №

обратились с ними в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода.

Получив данные фиктивные заявления о возмещении НДС ООО «Темза», Стулов С.В. и Аверьянова Н.П. по договоренности с вышеуказанными лицами, входящими в структурированную группу, несмотря на то, что товар и строительные материалы этой организацией не приобретались, что представленные ООО «Темза» в инспекцию декларации по НДС фиктивные, и НДС не уплачивался, визировали данные заявления, передавали их в отдел камеральных проверок и давали указание своим подчиненным на обеспечение ускоренного оформления документов, необходимых для изъятия бюджетных денежных средств.

Затем в данные заявления Елизарова Л.А. внесла запись «камерально проверено», что позволяло сотрудникам отдела урегулирования задолженностей, не подозревающим о фиктивности представленных в инспекцию документов по возмещению НДС ООО «Темза» и о плане изъятия бюджетных денежных средств структурированной группой, подготовить заключения по заявлениям ООО «Темза» о возврате переплаты НДС на расчетный счет 

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Темза» на общую сумму 10 991 999, 77 рублей.

Семёнова Н.А., зная о фиктивности составленных заключений, об отсутствии оснований для получения ООО «Темза» возмещения НДС из бюджета, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. завизировала заключения  в день их составления.

Заключения  были завизированы заместителем начальника отдела камеральных проверок свидет14, не подозревающей о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ и введенной в заблуждение записью «камерально проверено», выполненной на заявлениях ООО «Темза».

Аверьянова Н.П., зная, что ООО «Темза» товар и строительные материалы не приобретало, что основания для получения ООО «Темза» возмещения НДС из бюджета отсутствовали, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. утвердила заключения  в день их составления.

Далее Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А. и Елизарова Л.А. посредством сотрудников ИФНС по Приокскому району г.Н.Новгорода, не подозревающих об изъятии бюджетных денежных средств, все вышеперечисленные решения ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода о возврате денежных средств в ООО «Темза» на общую сумму 10 991 999, 77 рублей предоставили для исполнения в Управление Федерального казначейства Нижегородской области (УФК НО) при Министерстве Финансов Российской Федерации, расположенное по адресу: 

Сотрудники вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, денежные средства в счет возмещения НДС перечислили из бюджета на расчетный счет 

а всего на общую сумму 10 991 999, 77 рублей.

Затем Илюхин Ю.В. под руководством Стулова С.В. выяснил посредством телефонных звонков в кредитное учреждение ОАО «» филиал «Нижегородский» поступления на расчетные счета ООО «Темза» денежных сумм и с целью реализации изъятия бюджетных денежных средств, а также с целью придания правомерного вида их владению и введения их в оборот по указанию Крымовой И.В. отдал распоряжения свидет7 и Ф, выполняющим функции бухгалтеров и не подозревающим об изъятии денежных средств из бюджета РФ и совершении с ними финансовых операций для придания правомерного вида их владению, о дальнейшем перечислении изъятых бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между лицами, входящими в структурированную группу.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Темза» в период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 991 999, 77 рублей, были изъяты.

Таким образом, при всех вышеописанных обстоятельствах Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, осуществив комплекс подготовительных мероприятий, в ДД.ММ.ГГГГ путём обмана посредством изготовления большого числа фиктивных документов, в том числе относящихся к совершению не соответствующих действительности операций, изъяли денежные средства в сумме 10 991 999, 77 рублей, предназначенные для финансового обеспечения задач и функций государства, чем причинили бюджетной системе Российской Федерации материальный ущерб на указанную сумму.

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А. - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 26-ФЗ);

Крымовой И.В., Илюхина Ю.В., исключив как излишне вмененный из формулировки их обвинения признак «путём злоупотребления доверием» ввиду того, что доказательств злоупотребления Крымовой И.В. и Илюхиным Ю.В. доверием потерпевшей стороны не представлено, не следует это и из вердикта присяжных заседателей, - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 26-ФЗ).

Хищение бюджетных денежных средств

на расчетный счет ООО «Вариант»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы №) признано доказанным, что для реализации договоренности изъятия денежных средств из бюджета РФ путём возмещения НДС за счет отражения в бухгалтерских документах созданных или приобретенных для этого предприятий фиктивных сделок по приобретению строительных материалов и предоставления фиктивных бухгалтерских документов и бухгалтерских балансов в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода в период с ДД.ММ.ГГГГ года Стулов С.В., занимающий должность руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Аверьянова Н.П., занимающая должность заместителя руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Семёнова Н.А., занимающая должность начальника отдела камеральных проверок ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Елизарова Л.А., занимающая должность главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, в составе структурированной группы, организованной и руководимой Стуловым С.В., в которой были определены роли каждого из них, совместно и по достигнутой договоренности обсудили план изъятия денежных средств из бюджета РФ, согласно которому было намерение путём использования фиктивных документов получить перечисленные денежные средства на расчетный счет ООО «Вариант» в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем было намерение поступившие на расчетный счет данного предприятия денежные средства изъять.

По поручению Стулова С.В. Крымова И.В. с Илюхиным Ю.В. и лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, по определенной схеме в ДД.ММ.ГГГГ создала ООО «Вариант» №.

Крымова И.В. с лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, предложила назначить и назначила учредителем и директором ООО «Вариант» знакомую У, которая была введена ею в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Вариант» при участии Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А. и Елизаровой Л.А. было поставлено на учет в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода по юридическому адресу: г.Н.Новгород, п, свидетельство №

Затем Крымова И.В. по указанию Стулова С.В., реализуя разработанный со Стуловым С.В. план изъятия денежных средств из бюджета РФ путём обмана, несмотря на то, что фактически товар и строительные материалы не приобретались, и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период до ДД.ММ.ГГГГ в неустановленном месте, с ДД.ММ.ГГГГ в офисе, расположенном по адресу: г.Н.Новгород, ; с ДД.ММ.ГГГГ в офисе, расположенном по адресу: г.Н.Новгород, , изготовила нижеприведенные фиктивные первичные и уточненные налоговые декларации по НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого был определен Стуловым С.В.

Данные фиктивные налоговые декларации по НДС Крымовой И.В., Илюхиным Ю.В. и лицом, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, по указанию Стулова С.В. были предоставлены в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, , а именно:

-

Таким образом, Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, по указанию Стулова С.В. завысили НДС по приобретенным товарам, материалам ООО «Вариант» всего на общую сумму 12 633 208 рублей.

По указанию Стулова С.В. контроль за правильностью исчисления налогов ООО «Вариант» был возложен на главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Елизарову Л.А., которая в составе структурированной группы под руководством Стулова С.В., несмотря на фиктивность указанных в налоговых декларациях данных по НДС, фактически не проведя проверки обоснованности применения налоговых вычетов ООО «Вариант» с истребованием документов из внутренних и внешних источников, внесла в базу данных АИС ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода ложные сведения о, якобы, проведенной камеральной проверке и отсутствии замечаний.

Затем Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, под руководством Стулова С.В. для получения права на возмещение НДС из бюджета, изготовив от имени директора ООО «Вариант» У заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Вариант»

обратились с ними в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода.

Получив данные фиктивные заявления о возмещении НДС ООО «Вариант», Стулов С.В. и Аверьянова Н.П. по договоренности с вышеуказанными лицами, входящими в структурированную группу, несмотря на то, что товар и строительные материалы этой организацией не приобретались, что представленные ООО «Вариант» в инспекцию декларации по НДС фиктивные, и НДС не уплачивался, визировали данные заявления, передавали их в отдел камеральных проверок и давали указание своим подчиненным на обеспечение ускоренного оформления документов, необходимых для изъятия бюджетных денежных средств.

Затем в данные заявления Елизарова Л.А. внесла запись «камерально проверено», что позволяло сотрудникам отдела урегулирования задолженностей, не подозревающим о фиктивности представленных в инспекцию документов по возмещению НДС ООО «Вариант» и о плане изъятия бюджетных денежных средств структурированной группой, подготовить заключения по заявлениям ООО «Вариант» о возврате переплаты НДС на расчетный счет 

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Вариант» в сумме 12 498 665, 11 рублей.

Семёнова Н.А., зная о фиктивности составленных заключений, об отсутствии оснований для получения ООО «Вариант» возмещения НДС из бюджета, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. завизировала заключения  в день их составления.

Заключения  были завизированы заместителем начальника отдела камеральных проверок свидет14, не подозревающей о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ и введенной в заблуждение записью «камерально проверено», выполненной на заявлениях ООО «Вариант».

Аверьянова Н.П., зная, что ООО «Вариант» товар и строительные материалы не приобретало, что основания для получения ООО «Вариант» возмещения НДС из бюджета отсутствовали, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. утвердила заключения  в день их составления.

Далее Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А. и Елизарова Л.А. посредством сотрудников ИФНС по Приокскому району г.Н.Новгорода, не подозревающих об изъятии бюджетных денежных средств, все вышеперечисленные решения ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода о возврате денежных средств в ООО «Вариант» на общую сумму 12 498 665, 11 рублей предоставили для исполнения в Управление Федерального казначейства Нижегородской области (УФК НО) при Министерстве Финансов Российской Федерации, расположенное по адресу: 

Сотрудники вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, денежные средства в счет возмещения НДС перечислили из бюджета на расчетный счет 

а всего на общую сумму 12 498 665, 11 рублей.

Затем Илюхин Ю.В. под руководством Стулова С.В. выяснил посредством телефонных звонков в кредитное учреждение ОАО «» филиал «Нижегородский» поступления на расчетные счета ООО «Вариант» денежных сумм и с целью реализации изъятия бюджетных денежных средств, а также с целью придания правомерного вида их владению и введения их в оборот по указанию Крымовой И.В. отдал распоряжения свидет7 и Ф, выполняющим функции бухгалтеров и не подозревающим об изъятии денежных средств из бюджета РФ и совершении с ними финансовых операций для придания правомерного вида их владению, о дальнейшем перечислении изъятых бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между лицами, входящими в структурированную группу.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Вариант» в период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 12 498 665, 11 рублей, были изъяты.

Таким образом, при всех вышеописанных обстоятельствах Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и лицо, уголовное преследование которого прекращено в связи со смертью, осуществив комплекс подготовительных мероприятий, в период с ДД.ММ.ГГГГ путём обмана посредством изготовления большого числа фиктивных документов, в том числе относящихся к совершению не соответствующих действительности операций, изъяли денежные средства в сумме 12 498 665, 11 рублей, предназначенные для финансового обеспечения задач и функций государства, чем причинили бюджетной системе Российской Федерации материальный ущерб на указанную сумму.

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А. - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ);

Крымовой И.В., Илюхина Ю.В., исключив как излишне вмененный из формулировки их обвинения признак «путём злоупотребления доверием» ввиду того, что доказательств злоупотребления Крымовой И.В. и Илюхиным Ю.В. доверием потерпевшей стороны не представлено, не следует это и из вердикта присяжных заседателей, - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Хищение бюджетных денежных средств

на расчетный счет ООО «Газтехсервис-НН»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы № №) признано доказанным, что для реализации договоренности изъятия денежных средств из бюджета РФ путём возмещения НДС за счет отражения в бухгалтерских документах созданных или приобретенных для этого предприятий фиктивных сделок по приобретению строительных материалов и предоставления фиктивных бухгалтерских документов и бухгалтерских балансов в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода в период с ДД.ММ.ГГГГ года Стулов С.В., занимающий должность руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Аверьянова Н.П., занимающая должность заместителя руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Семёнова Н.А., занимающая должность начальника отдела камеральных проверок ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Елизарова Л.А., занимающая должность главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Логунова Е.В. и Калин Л.Б., в составе структурированной группы, организованной и руководимой Стуловым С.В., в которой были определены роли каждого из них, совместно и по достигнутой договоренности обсудили план изъятия денежных средств из бюджета РФ, согласно которому было намерение путём использования фиктивных документов получить перечисленные денежные средства на расчетный счет ООО «Газтехсервис-НН» в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем было намерение поступившие на расчетный счет данного предприятия денежные средства изъять.

Под руководством Стулова С.В. согласно разработанному плану для осуществления деятельности структурированной группы Логунова Е.В. с Калиным Л.Б. приобрели у Б, Б11, К55 100% доли уставного капитала ООО «Газтехсервис-НН» №, зарегистрированного Нижегородской регистрационной палатой г.Н.Новгорода ДД.ММ.ГГГГ под регистрационным номером №, состоявшего на учете в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода и расположенного по адресу: г.Н.Новгород, , и с ДД.ММ.ГГГГ оформили себя его учредителями, разделив уставной капитал поровну, Калин Л.Б. стал его директором.

Затем Логунова Е.В. по указанию Стулова С.В., реализуя разработанный со Стуловым С.В. план изъятия денежных средств из бюджета РФ путём обмана, несмотря на то, что фактически товар и строительные материалы не приобретались, и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в неустановленном месте изготовила нижеприведенные фиктивные первичные и уточненные налоговые декларации по НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого был определен Стуловым С.В.

Данные фиктивные налоговые декларации по НДС Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б., по указанию Стулова С.В. были предоставлены в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, , а именно:

Таким образом, Логунова Е.В. и Калин Л.Б. по указанию Стулова С.В. завысили НДС по приобретенным материалам, работам, услугам ООО «Газтехсервис-НН» за период с ДД.ММ.ГГГГ года всего на общую сумму 11 897 310 рублей.

По указанию Стулова С.В. контроль за правильностью исчисления налогов ООО «Газтехсервис-НН» был возложен на главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Елизарову Л.А., которая в составе структурированной группы под руководством Стулова С.В., несмотря на фиктивность указанных в налоговых декларациях данных по НДС, фактически не проведя проверки обоснованности применения налоговых вычетов ООО «Газтехсервис-НН» с истребованием документов из внутренних и внешних источников, внесла в базу данных АИС ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода ложные сведения о, якобы, проведенной камеральной проверке и отсутствии замечаний.

Затем Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством Стулова С.В. для получения права на возмещение НДС из бюджета, изготовив от имени директора ООО «Газтехсервис-НН» Калина Л.Б. заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Газтехсервис-НН»

обратились с ними в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода.

Получив данные фиктивные заявления о возмещении НДС ООО «Газтехсервис-НН», Стулов С.В. и Аверьянова Н.П. по договоренности с вышеуказанными лицами, входящими в структурированную группу, несмотря на то, что товар и строительные материалы этой организацией не приобретались, что представленные ООО «Газтехсервис-НН» в инспекцию декларации по НДС фиктивные, и НДС не уплачивался, визировали данные заявления, передавали их в отдел камеральных проверок и давали указание своим подчиненным на обеспечение ускоренного оформления документов, необходимых для изъятия бюджетных денежных средств.

Затем в данные заявления Елизарова Л.А. внесла запись «камерально проверено», что позволяло сотрудникам отдела урегулирования задолженностей, не подозревающим о фиктивности представленных в инспекцию документов по возмещению НДС ООО «Газтехсервис-НН» и о плане изъятия бюджетных денежных средств структурированной группой, подготовить заключения по заявлениям ООО «Газтехсервис-НН» о возврате переплаты НДС на расчетный счет 

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Газтехсервис-НН» в сумме 11 115 400 рублей.

Семёнова Н.А., зная о фиктивности составленных заключений, об отсутствии оснований для получения ООО «Газтехсервис-НН» возмещения НДС из бюджета, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. завизировала заключения

Заключения  были завизированы заместителями начальника отдела камеральных проверок свидет14 и свидет15, не подозревающими о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ и введенными в заблуждение записью «камерально проверено», выполненной на заявлениях ООО «Газтехсервис-НН».

Аверьянова Н.П., зная, что ООО «Газтехсервис-НН» товар и строительные материалы не приобретало, что основания для получения ООО «Газтехсервис-НН» возмещения НДС из бюджета отсутствовали, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. утвердила заключения  в день их составления.

Далее Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А. и Елизарова Л.А. посредством сотрудников ИФНС по Приокскому району г.Н.Новгорода, не подозревающих об изъятии бюджетных денежных средств, все вышеперечисленные решения ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода о возврате денежных средств в ООО «Газтехсервис-НН» на общую сумму 11 115 400 рублей предоставили для исполнения в Управление Федерального казначейства Нижегородской области (УФК НО) при Министерстве Финансов Российской Федерации, расположенное по адресу: 

Сотрудники вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, денежные средства в счет возмещения НДС перечислили из бюджета на расчетный счет 

а всего на общую сумму 11 115 400 рублей.

Затем Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством Стулова С.В., выяснив посредством телефонных звонков в кредитное учреждение ООО «» поступления на расчетный счет ООО «Газтехсервис-НН» денежных сумм, с целью реализации изъятия бюджетных денежных средств, а также для придания правомерного вида их владению и введения их в оборот, часть изъятых денежных средств перечислили на расчетные счета подконтрольных им предприятий и часть сняли наличными для их распределения между лицами, входящими в структурированную группу.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Газтехсервис-НН» в период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11 115 400 рублей, были изъяты.

Таким образом, при всех вышеописанных обстоятельствах Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Логунова Е.В. и Калин Л.Б., осуществив комплекс подготовительных мероприятий, в период с апреля 2005 года по ноябрь 2005 года путём обмана посредством изготовления большого числа фиктивных документов, в том числе относящихся к совершению не соответствующих действительности операций, изъяли денежные средства в сумме 11 115 400 рублей, предназначенные для финансового обеспечения задач и функций государства, чем причинили бюджетной системе Российской Федерации материальный ущерб на указанную сумму.

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А., Калина Л.Б. - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ);

Логуновой Е.В., исключив из формулировки её обвинения как излишне вмененный квалифицирующий признак «совершенное лицом с использованием своего служебного положения» ввиду того, что она являлась лишь учредителем ООО «Газтехсервис-НН», из материалов дела не следует, что она была наделена какими-либо организационно-распорядительными или административно-хозяйственными полномочиями, - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Хищение бюджетных денежных средств

на расчетный счет ООО ЧОП «Уран»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы №) признано доказанным, что для реализации договоренности изъятия денежных средств из бюджета РФ путём возмещения НДС за счет отражения в бухгалтерских документах созданных или приобретенных для этого предприятий фиктивных сделок по приобретению строительных материалов и предоставления фиктивных бухгалтерских документов и бухгалтерских балансов в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода в ДД.ММ.ГГГГ Стулов С.В., занимающий должность руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Аверьянова Н.П., занимающая должность заместителя руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Семёнова Н.А., занимающая должность начальника отдела камеральных проверок ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Елизарова Л.А., занимающая должность главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Логунова Е.В. и Калин Л.Б., в составе структурированной группы, организованной и руководимой Стуловым С.В., в которой были определены роли каждого из них, совместно и по достигнутой договоренности обсудили план изъятия денежных средств из бюджета РФ, согласно которому было намерение путём использования фиктивных документов получить перечисленные денежные средства на расчетный счет ООО «ЧОП «Уран» в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем было намерение поступившие на расчетный счет данного предприятия денежные средства изъять.

Стулов С.В., Логунова Е.В. и Калин Л.Б. для осуществления деятельности структурированной группы разработали план использования реквизитов ООО ЧОП «Уран» ИНН №, зарегистрированного Межрайонной инспекцией ФНС №  ДД.ММ.ГГГГ, расположенной по адресу:  основной государственный номер №, где Калин Л.Б. являлся одним из соучредителей и директором.

Для реализации разработанного плана изъятия денежных средств из бюджета РФ, несмотря на то, что фактически товар и строительные материалы не приобретались, и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, Логунова Е.В. с Калиным Л.Б. под руководством Стулова С.В., используя реквизиты ООО ЧОП «Уран», изготовили фиктивную налоговую декларацию по НДС (уточненный расчет) за ДД.ММ.ГГГГ, в которой в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указали, якобы, уплаченный в бюджет НДС в сумме 1 500 000 рублей и предоставили её ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную инспекцию ФНС №

Затем Логунова Е.В. с Калиным Л.Б. по указанию Стулова С.В. ДД.ММ.ГГГГ сняли ООО ЧОП «Уран» с налогового учета в Межрайонной инспекции ФНС № и одновременно при помощи сотрудников ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А. поставили на налоговый учет в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, .

По указанию Стулова С.В. контроль за правильностью исчисления налогов ООО «ЧОП «Уран» был возложен на главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Елизарову Л.А., которая в составе структурированной группы под руководством Стулова С.В., несмотря на фиктивность указанных в налоговых декларациях данных по НДС, фактически не проведя проверки обоснованности применения налоговых вычетов ООО «ЧОП «Уран» с истребованием документов из внутренних и внешних источников, внесла в базу данных АИС ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода ложные сведения о, якобы, проведенной камеральной проверке и отсутствии замечаний.

Затем Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством Стулова С.В. для получения права на возмещение НДС из бюджета, изготовив от имени директора ООО ЧОП «Уран» Калина Л.Б. письма с просьбой о возмещении переплаты выше указанного, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО ЧОП «Уран», а именно:

-

обратились с ними в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода.

Получив данные фиктивные заявления о возмещении НДС ООО «ЧОП «Уран», Аверьянова Н.П. под руководством Стулова С.В. по договоренности с вышеуказанными лицами, входящими в структурированную группу, несмотря на то, что товар и строительные материалы этой организацией не приобретались, что представленные ООО «ЧОП «Уран» в инспекцию декларации по НДС фиктивные, и НДС не уплачивался, визировала данные заявления, передавала их в отдел камеральных проверок и давала указание своим подчиненным на обеспечение ускоренного оформления документов, необходимых для изъятия бюджетных денежных средств.

Семёнова Н.А. после получения фиктивного заявления ООО ЧОП «Уран» на возмещение переплаты НДС на сумму 999 100 рублей внесла в него запись «камерально проверено», также Елизарова Л.А. после получения фиктивного заявления ООО ЧОП «Уран» на сумму 466 100 рублей внесла в него запись «камерально проверено», что позволяло сотрудникам отдела урегулирования задолженностей, не подозревающим о фиктивности представленных в инспекцию документов по возмещению НДС ООО ЧОП «Уран» и о плане изъятия бюджетных денежных средств группой лиц, подготовить заключения по заявлениям ООО ЧОП «Уран» на возврат отрицательного сальдо по НДС по внутренним оборотам на расчетный счет 

.

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО ЧОП «Уран» в сумме 1 465 100 рублей.

Аверьянова Н.П., зная, что ООО «ЧОП «Уран» товар и строительные материалы не приобретало, что основания для получения возмещения НДС из бюджета отсутствовали, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. утвердила заключение  в день его составления.

Далее Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А. и Елизарова Л.А. посредством сотрудников ИФНС по Приокскому району г.Н.Новгорода, не подозревающих об изъятии бюджетных денежных средств, все вышеперечисленные решения ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода о возврате денежных средств в ООО «ЧОП «Уран» на общую сумму 1 465 100 рублей предоставили для исполнения в Управление Федерального казначейства Нижегородской области (УФК НО) при Министерстве Финансов Российской Федерации, расположенное по адресу: 

Сотрудники вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, денежные средства в счет возмещения НДС перечислили из бюджета на расчетный счет 

,

а всего на общую сумму 1 465 100 рублей.

Затем Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством Стулова С.В., выяснив посредством телефонных звонков в кредитное учреждение ФКБ «» в г.Н.Новгороде поступления на расчетный счет ООО «ЧОП «Уран» денежных сумм, с целью изъятия бюджетных денежных средств, а также для придания правомерного вида их владению и введения их в оборот, часть изъятых денежных средств перечислили на расчетные счета подконтрольных им предприятий и часть сняли наличными для их распределения между лицами, входящими в структурированную группу.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «ЧОП «Уран» в ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 465 100 рублей, были изъяты.

Таким образом, при всех вышеописанных обстоятельствах Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Логунова Е.В. и Калин Л.Б., осуществив комплекс подготовительных мероприятий, в ДД.ММ.ГГГГ путём обмана посредством изготовления большого числа фиктивных документов, в том числе относящихся к совершению не соответствующих действительности операций, изъяли денежные средства в сумме 1 465 100 рублей, предназначенные для финансового обеспечения задач и функций государства, чем причинили бюджетной системе Российской Федерации материальный ущерб на указанную сумму.

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А., Калина Л.Б. - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ);

Логуновой Е.В. - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Хищение бюджетных денежных средств

на расчетный счет ООО «ТК «Лис-Ойл»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы №) признано доказанным, что для реализации договоренности изъятия денежных средств из бюджета РФ путём возмещения НДС за счет отражения в бухгалтерских документах созданных или приобретенных для этого предприятий фиктивных сделок по приобретению строительных материалов и предоставления фиктивных бухгалтерских документов и бухгалтерских балансов в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода в период с ДД.ММ.ГГГГ Стулов С.В., занимающий должность руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Аверьянова Н.П., занимающая должность заместителя руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Семёнова Н.А., занимающая должность начальника отдела камеральных проверок ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Елизарова Л.А., занимающая должность главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Логунова Е.В. и Калин Л.Б., в составе структурированной группы, организованной и руководимой Стуловым С.В., в которой были определены роли каждого из них, совместно и по достигнутой договоренности обсудили план изъятия денежных средств из бюджета РФ, согласно которому было намерение путём использования фиктивных документов получить перечисленные денежные средства на расчетный счет ООО «ТК «Лис-Ойл» № в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем было намерение поступившие на расчетный счет данного предприятия денежные средства изъять.

Под руководством Стулова С.В. согласно разработанному плану для осуществления деятельности структурированной группы Логунова Е.В. с Калиным Л.Б. приобрели у свидет16 100% доли уставного капитала ООО «ТК «Лис-Ойл», зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ распоряжением Главы местного самоуправления , свидетельство 

Калин Л.Б. и Логунова Е.В. предложили назначить и назначили учредителем и директором ООО «ТК «Лис-Ойл» свидет12, который был введен ими в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревал о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «ТК «Лис-Ойл» Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б. было снято с налогового учета в МРИ ФНС России ) и при участии Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А. и Елизаровой Л.А. было поставлено на учет в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода по юридическому адресу: г.Н.Новгород, .

Затем Логунова Е.В. по указанию Стулова С.В., реализуя разработанный со Стуловым С.В. план изъятия денежных средств из бюджета РФ путём обмана, несмотря на то, что фактически товар и строительные материалы не приобретались, и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в неустановленном месте изготовила нижеприведенные фиктивные уточненные налоговые декларации по НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого был определен Стуловым С.В.

Данные фиктивные налоговые декларации по НДС Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б., по указанию Стулова С.В. были предоставлены в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, , а именно:

- 

Таким образом, Логунова Е.В. и Калин Л.Б. по указанию Стулова С.В. завысили НДС по приобретенным товарам, материалам ООО «ТК «Лис-Ойл» всего на общую сумму 19 432 866 рублей.

По указанию Стулова С.В. контроль за правильностью исчисления налогов ООО «ТК «Лис-Ойл» был возложен на главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Елизарову Л.А., которая в составе структурированной группы под руководством Стулова С.В., несмотря на фиктивность указанных в налоговых декларациях данных по НДС, фактически не проведя проверки обоснованности применения налоговых вычетов ООО «ТК «Лис-Ойл» с истребованием документов из внутренних и внешних источников, внесла в базу данных АИС ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода ложные сведения о, якобы, проведенной камеральной проверке и отсутствии замечаний.

Затем Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством Стулова С.В. для получения права на возмещение НДС из бюджета, изготовив от имени директора ООО «ТК «Лис-Ойл» свидет12 письма с просьбой о возмещении переплаты выше указанного, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет

обратились с ними в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода.

Получив данные фиктивные заявления о возмещении НДС ООО «ТК «Лис-Ойл», Стулов С.В. и Аверьянова Н.П. по договоренности с вышеуказанными лицами, входящими в структурированную группу, несмотря на то, что товар и строительные материалы этой организацией не приобретались, что представленные ООО «ТК «Лис-Ойл» в инспекцию декларации по НДС фиктивные, и НДС не уплачивался, визировали данные заявления, передавали их в отдел камеральных проверок и давали указание своим подчиненным на обеспечение ускоренного оформления документов, необходимых для изъятия бюджетных денежных средств.

Затем в данные заявления Елизарова Л.А. внесла запись «камерально проверено», что позволяло сотрудникам отдела урегулирования задолженностей, не подозревающим о фиктивности представленных в инспекцию документов по возмещению НДС ООО «ТК «Лис-Ойл» и о плане изъятия бюджетных денежных средств структурированной группой, подготовить заключения по заявлениям ООО «ТК «Лис-Ойл» о возврате переплаты НДС на расчетный счет

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «ТК «Лис-Ойл» в сумме 18 465 817, 78 рублей.

Семёнова Н.А., зная о фиктивности составленных заключений, об отсутствии оснований для получения ООО «ТК «Лис-Ойл» возмещения НДС из бюджета, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. завизировала заключения 

Заключения  были завизированы заместителем начальника отдела камеральных проверок свидет14, не подозревающей о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ и введенной в заблуждение записью «камерально проверено», выполненной на заявлениях ООО «ТК «Лис-Ойл».

Аверьянова Н.П., зная, что ООО «ТК «Лис-Ойл» товар и строительные материалы не приобретало, что основания для получения возмещения НДС из бюджета отсутствовали, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. утвердила заключения  в день их составления.

Стулов С.В., зная, что ООО «ТК «Лис-Ойл» товар и строительные материалы не приобретало, что основания для получения возмещения НДС из бюджета отсутствовали, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, утвердил заключения  в день их составления.

Далее Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А. и Елизарова Л.А. посредством сотрудников ИФНС по Приокскому району г.Н.Новгорода, не подозревающих об изъятии бюджетных денежных средств, все вышеперечисленные решения ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода о возврате денежных средств в ООО «ТК «Лис-Ойл» на общую сумму 18 465 817, 78 рублей предоставили для исполнения в Управление Федерального казначейства Нижегородской области (УФК НО) при Министерстве Финансов Российской Федерации, расположенное по адресу: 

Сотрудники вышеуказанного управления, введенные в заблуждение, поверив в подлинность предоставленных им документов, денежные средства в счет возмещения НДС перечислили из бюджета на расчетный счет 

а всего на общую сумму 18 465 817, 78 рублей.

Затем Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством Стулова С.В., выяснив посредством телефонных звонков в кредитное учреждение ФКБ «» в г.Н.Новгороде поступления на расчетный счет ООО «ТК «Лис-Ойл» денежных сумм, с целью изъятия бюджетных денежных средств, а также для придания правомерного вида их владению и введения их в оборот, часть изъятых денежных средств перечислили на расчетные счета подконтрольных им предприятий, и часть сняли наличными для их распределения между лицами, входящими в структурированную группу.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «ТК «Лис-Ойл» в период с ДД.ММ.ГГГГ, были получены наличными и изъяты.

Таким образом, при всех вышеописанных обстоятельствах Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Логунова Е.В. и Калин Л.Б., осуществив комплекс подготовительных мероприятий, в период с ДД.ММ.ГГГГ путём обмана посредством изготовления большого числа фиктивных документов, в том числе относящихся к совершению не соответствующих действительности операций, изъяли денежные средства в сумме 18 465 817, 78 рублей, предназначенные для финансового обеспечения задач и функций государства, чем причинили бюджетной системе Российской Федерации материальный ущерб на указанную сумму.

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А. - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ);

Логуновой Е.В., Калина Л.Б. - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Хищение бюджетных денежных средств

на расчетный счет ООО «Ойл-Линк»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы №) признано доказанным, что для реализации договоренности изъятия денежных средств из бюджета РФ путём возмещения НДС за счет отражения в бухгалтерских документах созданных или приобретенных для этого предприятий фиктивных сделок по приобретению строительных материалов и предоставления фиктивных бухгалтерских документов и бухгалтерских балансов в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода в период с ДД.ММ.ГГГГ Стулов С.В., занимающий должность руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Аверьянова Н.П., занимающая должность заместителя руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Семёнова Н.А., занимающая должность начальника отдела камеральных проверок ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Елизарова Л.А., занимающая должность главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Логунова Е.В. и Калин Л.Б., в составе структурированной группы, организованной и руководимой Стуловым С.В., в которой были определены роли каждого из них, совместно и по достигнутой договоренности обсудили план изъятия денежных средств из бюджета РФ, согласно которому было намерение путём использования фиктивных документов получить перечисленные денежные средства на расчетный счет ООО «Ойл-Линк» № в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем было намерение поступившие на расчетный счет данного предприятия денежные средства изъять.

Под руководством и указанию Стулова С.В. согласно разработанному плану для осуществления деятельности структурированной группы Логунова Е.В. с Калиным Л.Б. приобрели ДД.ММ.ГГГГ у К66 100 % уставного капитала ООО «Ойл-Линк», состоящего на налоговом учете в МРИ МНС РФ 

Логунова Е.В. предложила назначить и назначила учредителем и директором ООО «Ойл-Линк» свидет13, не подозревающую о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ, которую ввела в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ойл-Линк» Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б. было снято с налогового учета в МРИ ФНС России ) и при участии Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А. и Елизаровой Л.А. было поставлено на учет в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода по юридическому адресу: г.Н.Новгород, .

Затем Логунова Е.В. по указанию Стулова С.В., реализуя разработанный со Стуловым С.В. план изъятия денежных средств из бюджета РФ путём обмана, несмотря на то, что фактически товар и строительные материалы не приобретались, и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в неустановленном месте изготовила нижеприведенные фиктивные уточненные налоговые декларации по НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого был определен Стуловым С.В.

Данные фиктивные налоговые декларации по НДС Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б., по указанию Стулова С.В. были предоставлены в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, , а именно:

- 

.

Таким образом, Логунова Е.В. и Калин Л.Б. по указанию Стулова С.В. завысили НДС по приобретенным товарам, материалам ООО «Ойл-Линк» всего на общую сумму 27 963 563 рубля.

По указанию Стулова С.В. контроль за правильностью исчисления налогов ООО «Ойл-Линк» был возложен на главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Елизарову Л.А., которая в составе структурированной группы под руководством Стулова С.В., несмотря на фиктивность указанных в налоговых декларациях данных по НДС, фактически не проведя проверки обоснованности применения налоговых вычетов ООО «Ойл-Линк» с истребованием документов из внутренних и внешних источников, внесла в базу данных АИС ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода ложные сведения о, якобы, проведенной камеральной проверке и отсутствии замечаний.

Затем Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством Стулова С.В. для получения права на возмещение НДС из бюджета, изготовив от имени директора ООО «Ойл-Линк» свидет13 письма с просьбой о возмещении переплаты выше указанного, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет 

обратились с ними в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода.

Получив данные фиктивные заявления о возмещении НДС ООО «Ойл-Линк», Стулов С.В. и Аверьянова Н.П. по договоренности с вышеуказанными лицами, входящими в структурированную группу, несмотря на то, что товар и строительные материалы этой организацией не приобретались, что представленные ООО «Ойл-Линк» в инспекцию декларации по НДС фиктивные, и НДС не уплачивался, визировали данные заявления, передавали их в отдел камеральных проверок и давали указание своим подчиненным на обеспечение ускоренного оформления документов, необходимых для изъятия бюджетных денежных средств.

Затем в данные заявления Елизарова Л.А. внесла запись «камерально проверено», что позволяло сотрудникам отдела урегулирования задолженностей, не подозревающим о фиктивности представленных в инспекцию документов по возмещению НДС ООО «Ойл-Линк» и о плане изъятия бюджетных денежных средств структурированной группой, подготовить заключения по заявлениям ООО «Ойл-Линк» о возврате переплаты НДС на расчетный счет

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Ойл-Линк» в сумме 15 986 725, 22 рублей;

Семёнова Н.А., зная о фиктивности составленных заключений, об отсутствии оснований для получения ООО «Ойл-Линк» возмещения НДС из бюджета, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. завизировала заключения  в день их составления.

Заключения  были завизированы заместителями начальника отдела камеральных проверок свидет14 и свидет15, не подозревающими о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ и введенными в заблуждение записью «камерально проверено», выполненной на заявлениях ООО «Ойл-Линк».

Аверьянова Н.П., зная, что ООО «Ойл-Линк» товар и строительные материалы не приобретало, что основания для получения возмещения НДС из бюджета отсутствовали, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. утвердила заключения  в день их составления.

Стулов С.В., зная, что ООО «Ойл-Линк» товар и строительные материалы не приобретало, что основания для получения возмещения НДС из бюджета отсутствовали, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, утвердил заключение  в день его составления.

Далее Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А. и Елизарова Л.А. посредством сотрудников ИФНС по Приокскому району г.Н.Новгорода, не подозревающих об изъятии бюджетных денежных средств, все вышеперечисленные решения ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода о возврате денежных средств в ООО «Ойл-Линк» на общую сумму 15 986 725, 22 рублей предоставили для исполнения в Управление Федерального казначейства Нижегородской области (УФК НО) при Министерстве Финансов Российской Федерации, расположенное по адресу: 

Сотрудники вышеуказанного управления, введенные в заблуждение, поверив в подлинность предоставленных им документов, денежные средства в счет возмещения НДС перечислили из бюджета на расчетный счет 

а всего на общую сумму 15 986 725, 22 рублей.

Затем Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством Стулова С.В., выяснив посредством телефонных звонков в кредитное учреждение ФКБ «» в г.Н.Новгороде поступления на расчетный счет ООО «Ойл-Линк» денежных сумм, с целью изъятия бюджетных денежных средств, а также для придания правомерного вида их владению и введения их в оборот, часть изъятых денежных средств перечислили на расчетные счета подконтрольных им предприятий, и часть сняли наличными для их распределения между лицами, входящими в структурированную группу.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Ойл-Линк» в период с ДД.ММ.ГГГГ, были получены наличными и изъяты.

Таким образом, при всех вышеописанных обстоятельствах Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Логунова Е.В. и Калин Л.Б., осуществив комплекс подготовительных мероприятий, в период с ДД.ММ.ГГГГ путём обмана посредством изготовления большого числа фиктивных документов, в том числе относящихся к совершению не соответствующих действительности операций, изъяли денежные средства в сумме 15 986 725, 22 рублей, предназначенные для финансового обеспечения задач и функций государства, чем причинили бюджетной системе Российской Федерации материальный ущерб на указанную сумму.

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А. - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ);

Логуновой Е.В. и Калина Л.Б., исключив из формулировки их обвинения как излишне вмененный квалифицирующий признак «совершенное лицом с использованием своего служебного положения» ввиду того, что единственным учредителем и директором ООО «Ойл-Линк» являлась свидет13, из материалов дела не следует, что Логунова Е.В. и Калин Л.Б. были наделены какими-либо организационно-распорядительными или административно-хозяйственными полномочиями, - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Хищение бюджетных денежных средств

на расчетный счет ООО «Престиж»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы № №) признано доказанным, что для реализации договоренности изъятия денежных средств из бюджета РФ путём возмещения НДС за счет отражения в бухгалтерских документах созданных или приобретенных для этого предприятий фиктивных сделок по приобретению строительных материалов и предоставления фиктивных бухгалтерских документов и бухгалтерских балансов в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода в период с ДД.ММ.ГГГГ Стулов С.В., занимающий должность руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Аверьянова Н.П., занимающая должность заместителя руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Семёнова Н.А., занимающая должность начальника отдела камеральных проверок ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Елизарова Л.А., занимающая должность главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Логунова Е.В. и Калин Л.Б., в составе структурированной группы, организованной и руководимой Стуловым С.В., в которой были определены роли каждого из них, совместно и по достигнутой договоренности обсудили план изъятия денежных средств из бюджета РФ, согласно которому было намерение путём использования фиктивных документов получить перечисленные денежные средства на расчетный счет ООО «Престиж» в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем было намерение поступившие на расчетный счет данного предприятия денежные средства изъять.

Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством Стулова С.В. согласно разработанному плану для осуществления деятельности структурированной группы зарегистрировали и поставили ДД.ММ.ГГГГ на учет в Инспекцию ФНС по 

Логунова Е.В. и Калин Л.Б. предложили и назначили учредителем и директором ООО «Престиж» К33, не подозревающего о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ, которого ввели в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия;

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Престиж» Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б. было снято с налогового учета в ИФНС по  и при участии Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А. и Елизаровой Л.А. было поставлено на учет в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода свидетельство №, по юридическому адресу: г.Н.Новгород, .

Затем Логунова Е.В., реализуя разработанный со Стуловым С.В. план изъятия денежных средств из бюджета РФ путём обмана, несмотря на то, что фактически товар и строительные материалы не приобретались, и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в неустановленном месте изготовила нижеприведенные фиктивные уточненные налоговые декларации по НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого был определен Стуловым С.В.

Данные фиктивные налоговые декларации по НДС Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б. по указанию Стулова С.В. были предоставлены в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, , а именно:

- 

Таким образом, Логунова Е.В. и Калин Л.Б. по указанию Стулова С.В. завысили НДС по приобретенным товарам, материалам ООО «Престиж» всего на общую сумму 6 737 983 рубля.

По указанию Стулова С.В. контроль за правильностью исчисления налогов ООО «Престиж» был возложен на главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Елизарову Л.А., которая в составе структурированной группы под руководством Стулова С.В., несмотря на фиктивность указанных в налоговых декларациях данных по НДС, фактически не проведя проверки обоснованности применения налоговых вычетов ООО «Престиж» с истребованием документов из внутренних и внешних источников, внесла в базу данных АИС ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода ложные сведения о, якобы, проведенной камеральной проверке и отсутствии замечаний.

Затем Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством Стулова С.В. для получения права на возмещение НДС из бюджета, изготовив от имени директора ООО «Престиж» К33 письма с просьбой о возмещении переплаты выше указанного, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Престиж» 

обратились с ними в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода.

Получив письмо ООО «Престиж» с входящим № о возмещении НДС ООО «Престиж», Аверьянова Н.П. под руководством Стулова С.В. по договоренности с вышеуказанными лицами, входящими в структурированную группу, несмотря на то, что товар и строительные материалы этой организацией не приобретались, что представленные ООО «Престиж» в инспекцию декларации по НДС фиктивные, и НДС не уплачивался, завизировала данное заявление-письмо, передала его в отдел камеральных проверок и дала указание своим подчиненным на обеспечение ускоренного оформления документов, необходимых для изъятия бюджетных денежных средств.

Затем в данное заявление-письмо с входящим № от ДД.ММ.ГГГГ Елизарова Л.А. внесла запись «камерально проверено», что позволяло сотрудникам отдела урегулирования задолженностей, не подозревающим о фиктивности представленных в инспекцию документов по возмещению НДС ООО «Престиж» и о плане изъятия бюджетных денежных средств структурированной группой, подготовить заключение по данному заявлению ООО «Престиж» о возврате переплаты НДС на расчетный счет

Стулов С.В. и после ДД.ММ.ГГГГ, несмотря на то, что был вынужден уволиться с должности руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, осуществлял общее руководство и контроль за деятельностью вышеуказанной группы лиц, которым отдавал распоряжения для завершения изъятия денежных средств из бюджета РФ с использованием реквизитов фиктивного предприятия ООО «Престиж».

Так, Семёнова Н.А., получив для работы заявление ООО «Престиж» входящий № от ДД.ММ.ГГГГ, под общим руководством, контролем и по распоряжению Стулова С.В. внесла в него запись «документально проверено», что позволяло сотрудникам отдела урегулирования задолженностей, не подозревающим о фиктивности представленных в инспекцию сведений, содержащихся в заявлении с входящим № 15872 от ДД.ММ.ГГГГ и о плане изъятия бюджетных денежных средств группой лиц, подготовить по данному заявлению ООО «Престиж» заключение о возврате переплаты НДС на расчетный счет

Таким образом, сотрудниками отдела урегулирования задолженностей по вышеприведенным заявлениям ООО «Престиж» были приняты решения о возврате НДС ООО «Престиж» на расчетный счет 

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Престиж» в сумме 6 530 491, 85 рубль.

После составления заключения № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате НДС Семёнова Н.А., зная о его фиктивности, об отсутствии оснований для получения ООО «Престиж» возмещения НДС из бюджета, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. завизировала данное заключение.

Решения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ были завизированы заместителем начальника отдела камеральных проверок свидет14, не подозревающей о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ и введенной в заблуждение записью «документально проверено», выполненной на заявлении ООО «Престиж».

Аверьянова Н.П., зная, что ООО Престиж» товар и строительные материалы не приобретало, что основания для получения возмещения НДС из бюджета отсутствовали, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. утвердила заключение № от ДД.ММ.ГГГГ в день его составления.

Заключения  были утверждены исполняющей обязанности руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода свидет17, не подозревающей о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ и введенной в заблуждение записью «документально проверено», выполненной на письме ООО «Престиж» входящий № от ДД.ММ.ГГГГ.

Далее Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А. и Елизарова Л.А. посредством сотрудников ИФНС по Приокскому району г.Н.Новгорода, не подозревающих об изъятии бюджетных денежных средств, все вышеперечисленные решения ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода о возврате денежных средств в ООО «Престиж» на общую сумму 6 530 491, 85 рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ предоставили для исполнения в Управление Федерального казначейства Нижегородской области (УФК НО) при Министерстве Финансов Российской Федерации, расположенное по адресу: 

Сотрудники вышеуказанного управления, введенные в заблуждение, поверив в подлинность предоставленных им документов, денежные средства в счет возмещения НДС перечислили из бюджета на расчетный счет 

а всего на общую сумму 6 530 491, 85 рубль.

Затем Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством Стулова С.В., выяснив посредством телефонных звонков в кредитное учреждение ООО « поступления на расчетный счет ООО «Престиж» денежных сумм, с целью изъятия бюджетных денежных средств, а также для придания правомерного вида их владению и введения их в оборот, часть изъятых денежных средств перечислили на расчетные счета подконтрольных им предприятий, и часть сняли наличными для их распределения между лицами, входящими в структурированную группу.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Престиж» в период с ДД.ММ.ГГГГ года, были получены наличными и изъяты.

Таким образом, при всех вышеописанных обстоятельствах Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Логунова Е.В. и Калин Л.Б., осуществив комплекс подготовительных мероприятий, в период с ДД.ММ.ГГГГ года путём обмана посредством изготовления большого числа фиктивных документов, в том числе относящихся к совершению не соответствующих действительности операций, изъяли денежные средства в сумме 6 530 491, 85 рубль, предназначенные для финансового обеспечения задач и функций государства, чем причинили бюджетной системе Российской Федерации материальный ущерб на указанную сумму.

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А. - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ);

Логуновой Е.В. и Калина Л.Б. - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Хищение бюджетных денежных средств

на расчетный счет ООО «Виват»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы № № признано доказанным, что для реализации договоренности изъятия денежных средств из бюджета РФ путём возмещения НДС за счет отражения в бухгалтерских документах созданных или приобретенных для этого предприятий фиктивных сделок по приобретению строительных материалов и предоставления фиктивных бухгалтерских документов и бухгалтерских балансов в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода в период с ДД.ММ.ГГГГ Стулов С.В., занимающий должность руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Аверьянова Н.П., занимающая должность заместителя руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Семёнова Н.А., занимающая должность начальника отдела камеральных проверок ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Елизарова Л.А., занимающая должность главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Логунова Е.В. и Калин Л.Б., в составе структурированной группы, организованной и руководимой Стуловым С.В., в которой были определены роли каждого из них, совместно и по достигнутой договоренности обсудили план изъятия денежных средств из бюджета РФ, согласно которому было намерение путём использования фиктивных документов получить перечисленные денежные средства на расчетный счет ООО «Виват» в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем было намерение поступившие на расчетный счет данного предприятия денежные средства изъять.

Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством Стулова С.В. согласно разработанному плану для осуществления деятельности структурированной группы зарегистрировали и поставили ДД.ММ.ГГГГ на учет в Инспекцию ФНС по  ООО «Виват» №, свидетельство о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ, основной государственный регистрационный №.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Виват» Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б. по указанию Стулова С.В. было снято с налогового учета в ИФНС по  и при участии Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А. и Елизаровой Л.А. было поставлено на учет в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода свидетельство №, по юридическому адресу: .

Затем Логунова Е.В., реализуя разработанный со Стуловым С.В. план изъятия денежных средств из бюджета РФ путём обмана, несмотря на то, что фактически товар и строительные материалы не приобретались, и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в неустановленном месте изготовила нижеприведенные фиктивные уточненные налоговые декларации по НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого был определен Стуловым С.В.

Данные фиктивные налоговые декларации по НДС Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б., по указанию Стулова С.В. были предоставлены в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, , а именно:

- 

Таким образом, Логунова Е.В. и Калин Л.Б. по указанию Стулова С.В. завысили НДС по приобретенным товарам, материалам ООО «Виват» всего на общую сумму 6 382 711 рублей.

По указанию Стулова С.В. контроль за правильностью исчисления налогов ООО «Виват» был возложен на главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Елизарову Л.А., которая в составе структурированной группы под руководством Стулова С.В., несмотря на фиктивность указанных в налоговых декларациях данных по НДС, фактически не проведя проверки обоснованности применения налоговых вычетов ООО «Виват» с истребованием документов из внутренних и внешних источников, внесла в базу данных АИС ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода ложные сведения об отсутствии замечаний.

Затем Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством Стулова С.В. для получения права на возмещение НДС из бюджета, изготовив от имени директора ООО «Виват» Калина Л.Б. письмо на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный № ООО «Виват», открытый в ООО , без даты и номера в сумме 6 465 156 рублей, обратились с ним в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, входящий .

Стулов С.В. и после ДД.ММ.ГГГГ, несмотря на то, что был вынужден уволиться с должности руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, осуществлял общее руководство и контроль за деятельностью вышеуказанной группы лиц, которым отдавал распоряжения для завершения изъятия денежных средств из бюджета РФ с использованием реквизитов фиктивного предприятия ООО «Виват».

Так, Семёнова Н.А., получив для работы заявление ООО «Виват» входящий № от ДД.ММ.ГГГГ, под руководством Стулова С.В. внесла в него запись «документально проверено», что позволяло сотрудникам отдела урегулирования задолженностей, не подозревающим о фиктивности представленных в инспекцию сведений, содержащихся в заявлении с входящим № от ДД.ММ.ГГГГ и о плане изъятия бюджетных денежных средств группой лиц, подготовить по данному заявлению ООО «Виват» заключение о возврате переплаты НДС на расчетный счет № 

Таким образом, сотрудниками отдела урегулирования задолженностей по вышеприведенному заявлению ООО «Виват» были приняты решения о возврате НДС ООО «Виват» на расчетный счет 

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Виват» в сумме 6 465 132, 57 рубля.

Решения  были завизированы заместителем начальника отдела камеральных проверок свидет14, не подозревающей о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ и введенной в заблуждение записью «документально проверено», выполненной на заявлении ООО «Виват».

Затем вышеприведенные решения о возврате НДС ООО «Виват» были утверждены исполняющей обязанности руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода свидет17, не подозревающей о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ и введенной в заблуждение записью «документально проверено», выполненной на письме ООО «Виват», входящий № от ДД.ММ.ГГГГ.

Далее Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А. и Елизарова Л.А. посредством сотрудников ИФНС по Приокскому району г.Н.Новгорода, не подозревающих об изъятии бюджетных денежных средств, все вышеперечисленные решения ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода о возврате денежных средств в ООО «Виват» на общую сумму 6 465 132, 57 рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ предоставили для исполнения в Управление Федерального казначейства Нижегородской области (УФК НО) при Министерстве Финансов Российской Федерации, расположенное по адресу: 

Сотрудники вышеуказанного управления, введенные в заблуждение, поверив в подлинность предоставленных им документов, денежные средства в счет возмещения НДС перечислили из бюджета на расчетный счет 

,

а всего на общую сумму 6 465 132, 57 рубля.

Затем Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством Стулова С.В., выяснив посредством телефонных звонков в кредитное учреждение ООО « поступления на расчетный счет ООО «Виват» денежных сумм, с целью изъятия бюджетных денежных средств, а также для придания правомерного вида их владению и введения их в оборот, часть изъятых денежных средств перечислили на расчетные счета подконтрольных им предприятий и часть сняли наличными для их распределения между лицами, входящими в структурированную группу.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Виват» в ДД.ММ.ГГГГ, были получены наличными и изъяты.

Таким образом, при всех вышеописанных обстоятельствах Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Логунова Е.В. и Калин Л.Б., осуществив комплекс подготовительных мероприятий, в период с ДД.ММ.ГГГГ путём обмана посредством изготовления большого числа фиктивных документов, в том числе относящихся к совершению не соответствующих действительности операций, изъяли денежные средства в сумме 6 465 132, 57 рубля, предназначенные для финансового обеспечения задач и функций государства, чем причинили бюджетной системе Российской Федерации материальный ущерб на указанную сумму.

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А. - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ);

Логуновой Е.В. и Калина Л.Б. - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Хищение бюджетных денежных средств

на расчетный счет ООО «Технолюкс»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы №) признано доказанным, что для реализации договоренности изъятия денежных средств из бюджета РФ путём возмещения НДС за счет отражения в бухгалтерских документах созданных или приобретенных для этого предприятий фиктивных сделок по приобретению строительных материалов и предоставления фиктивных бухгалтерских документов и бухгалтерских балансов в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода в период с ДД.ММ.ГГГГ Стулов С.В., занимающий должность руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Аверьянова Н.П., занимающая должность заместителя руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Семёнова Н.А., занимающая должность начальника отдела камеральных проверок ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Елизарова Л.А., занимающая должность главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Логунова Е.В. и Калин Л.Б., в составе структурированной группы, организованной и руководимой Стуловым С.В., в которой были определены роли каждого из них, совместно и по достигнутой договоренности обсудили план изъятия денежных средств из бюджета РФ, согласно которому было намерение путём использования фиктивных документов получить перечисленные денежные средства на расчетный счет ООО «Технолюкс» в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем было намерение поступившие на расчетный счет данного предприятия денежные средства изъять.

Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством Стулова С.В. согласно разработанному плану для осуществления деятельности структурированной группы зарегистрировали и поставили ДД.ММ.ГГГГ на учет в Инспекцию ФНС по  ООО «Технолюкс»

Логунова Е.В. и Калин Л.Б. предложили назначить и назначили учредителем и директором ООО «Технолюкс» К33, который был введен ими в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревал о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Технолюкс» Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б. по указанию Стулова С.В. было снято с налогового учета в ИФНС по  и при участии Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А. и Елизаровой Л.А. было поставлено на учет в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, по юридическому адресу:

Затем Логунова Е.В., реализуя разработанный со Стуловым С.В. план изъятия денежных средств из бюджета РФ путём обмана, несмотря на то, что фактически товар и строительные материалы не приобретались, и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в неустановленном месте изготовила нижеприведенные фиктивные уточненные налоговые декларации по НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого был определен Стуловым С.В.

Данные фиктивные налоговые декларации по НДС Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б., по указанию Стулова С.В. были предоставлены в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, , а именно:

- 

Таким образом, Логунова Е.В. и Калин Л.Б. по указанию Стулова С.В. завысили НДС по приобретенным товарам, материалам ООО «Технолюкс» всего на общую сумму 6 105 491 рубль.

По указанию Стулова С.В. контроль за правильностью исчисления налогов ООО «Технолюкс» был возложен на главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Елизарову Л.А., которая в составе структурированной группы под руководством Стулова С.В., несмотря на фиктивность указанных в налоговых декларациях данных по НДС, фактически не проведя проверки обоснованности применения налоговых вычетов ООО «Технолюкс» с истребованием документов из внутренних и внешних источников, внесла в базу данных АИС ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода ложные сведения об отсутствии замечаний.

Затем Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством Стулова С.В. для получения права на возмещение НДС из бюджета, изготовив от имени директора ООО «Технолюкс» К33 письма на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Технолюкс» 

обратились с ними в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода.

Аверьянова Н.П., получив фиктивные заявления о возмещении НДС ООО «Технолюкс», по договоренности с вышеуказанными лицами, входящими в структурированную группу, несмотря на то, что товар и строительные материалы этой организацией не приобретались, что представленные ООО «Технолюкс» в инспекцию декларации по НДС фиктивные, и НДС не уплачивался, завизировала заявление - письмо ООО «Технолюкс» с входящим № передала его в отдел камеральных проверок, а также дала указание своим подчиненным на обеспечение ускоренного оформления документов, необходимых для изъятия бюджетных денежных средств.

Елизарова Л.А., получив завизированное Аверьяновой Н.П. фиктивное заявление - письмо ООО «Технолюкс» с входящим № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении НДС ООО «Технолюкс» заявление, внесла в него запись «камерально проверено», что позволяло сотрудникам отдела урегулирования задолженностей, не подозревающим о фиктивности представленных в инспекцию документов по возмещению НДС ООО «Технолюкс» и о плане изъятия бюджетных денежных средств группой лиц, подготовить решение по данному заявлению ООО «Технолюкс» о возврате переплаты НДС на расчетный счет .

Стулов С.В. и после ДД.ММ.ГГГГ, несмотря на то, что был вынужден уволиться с должности руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, осуществлял общее руководство и контроль за деятельностью вышеуказанной группы лиц, которым отдавал распоряжения для завершения изъятия денежных средств из бюджета РФ с использованием реквизитов фиктивного предприятия ООО «Технолюкс».

Так, Семёнова Н.А. по указанию Стулова С.В., получив для работы заявление ООО «Технолюкс», входящий № от ДД.ММ.ГГГГ, внесла в него запись «документально проверено», что позволяло сотрудникам отдела урегулирования задолженностей, не подозревающим о фиктивности представленных в инспекцию сведений, содержащихся в заявлении с входящим № от ДД.ММ.ГГГГ и о плане изъятия бюджетных денежных средств группой лиц, подготовить по данному заявлению ООО «Технолюкс» заключение о возврате переплаты НДС на расчетный счет 

Таким образом, сотрудниками отдела урегулирования задолженностей по вышеприведенным заявлениям ООО «Технолюкс» были приняты решения о возврате НДС ООО «Технолюкс» на расчетный счет 

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Технолюкс» в сумме 5 941 194, 81 рубля.

Семёнова Н.А. после составления заключения № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате НДС, несмотря на его фиктивность, на отсутствие оснований для получения ООО «Технолюкс» возмещения НДС из бюджета, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. завизировала данное заключение.

Решения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ были завизированы заместителем начальника отдела камеральных проверок свидет14, не подозревающей о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ и введенной в заблуждение записью «документально проверено», выполненной на заявлении ООО «Технолюкс».

Аверьянова Н.П., зная, что ООО «Технолюкс» товар и строительные материалы не приобретало, что основания для получения возмещения НДС из бюджета отсутствовали, так как данный налог не уплачен, а документы являются фиктивными, по указанию Стулова С.В. утвердила заключение № от ДД.ММ.ГГГГ в день его составления.

Заключения №  были утверждены исполняющей обязанности руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода свидет17, не подозревающей о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ и введенной в заблуждение записью «документально проверено», выполненной на письме ООО «Технолюкс» входящий № от ДД.ММ.ГГГГ.

Далее Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А. и Елизарова Л.А. посредством сотрудников ИФНС по Приокскому району г.Н.Новгорода, не подозревающих об изъятии бюджетных денежных средств, все вышеперечисленные решения ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода о возврате денежных средств в ООО «Технолюкс» на общую сумму 5 941 194, 81 рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ предоставили для исполнения в Управление Федерального казначейства Нижегородской области (УФК НО) при Министерстве Финансов Российской Федерации, расположенное по адресу: 

Сотрудники вышеуказанного управления, введенные в заблуждение, поверив в подлинность предоставленных им документов, денежные средства в счет возмещения НДС перечислили из бюджета на расчетный счет 

а всего на общую сумму 5 941 194, 81 рубля.

Затем Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством Стулова С.В., выяснив посредством телефонных звонков в кредитное учреждение ООО « поступления на расчетный счет ООО «Технолюкс» денежных сумм, с целью изъятия бюджетных денежных средств, а также для придания правомерного вида их владению и введения их в оборот, часть изъятых денежных средств перечислили на расчетные счета подконтрольных им предприятий, и часть сняли наличными для их распределения между лицами, входящими в структурированную группу.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Технолюкс» в период с ДД.ММ.ГГГГ, были получены наличными и изъяты.

Таким образом, при всех вышеописанных обстоятельствах Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Логунова Е.В. и Калин Л.Б., осуществив комплекс подготовительных мероприятий, в период с ДД.ММ.ГГГГ путём обмана посредством изготовления большого числа фиктивных документов, в том числе относящихся к совершению не соответствующих действительности операций, изъяли денежные средства в сумме 5 941 194, 81 рубля, предназначенные для финансового обеспечения задач и функций государства, чем причинили бюджетной системе Российской Федерации материальный ущерб на указанную сумму.

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А. - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ);

Логуновой Е.В. и Калина Л.Б. - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Хищение бюджетных денежных средств

на расчетный счет ООО «Стрелец»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы № №) признано доказанным, что для реализации договоренности изъятия денежных средств из бюджета РФ путём возмещения НДС за счет отражения в бухгалтерских документах созданных или приобретенных для этого предприятий фиктивных сделок по приобретению строительных материалов и предоставления фиктивных бухгалтерских документов и бухгалтерских балансов в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода в период с ДД.ММ.ГГГГ Стулов С.В., занимающий должность руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Аверьянова Н.П., занимающая должность заместителя руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Семёнова Н.А., занимающая должность начальника отдела камеральных проверок ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Елизарова Л.А., занимающая должность главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Логунова Е.В. и Калин Л.Б., в составе структурированной группы, организованной и руководимой Стуловым С.В., в которой были определены роли каждого из них, совместно и по достигнутой договоренности обсудили план изъятия денежных средств из бюджета РФ, согласно которому было намерение путём использования фиктивных документов получить перечисленные денежные средства на расчетный счет ООО «Стрелец» в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем было намерение поступившие на расчетный счет данного предприятия денежные средства изъять.

Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством Стулова С.В. согласно разработанному плану для осуществления деятельности структурированной группы зарегистрировали и поставили ДД.ММ.ГГГГ на учет в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода ООО «Стрелец» ИНН 5261043826 по юридическому адресу: г.Н.Новгород, , свидетельство

При регистрации данного предприятия Логунова Е.В. и Калин Л.Б. оформили себя его учредителями, разделив поровну уставной капитал, Логунова Е.В. стала его директором.

Затем Логунова Е.В., реализуя разработанный со Стуловым С.В. план изъятия денежных средств из бюджета РФ путём обмана, несмотря на то, что фактически товар и строительные материалы не приобретались, и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в неустановленном месте изготовила нижеприведенные фиктивные уточненные налоговые декларации по НДС за период со ДД.ММ.ГГГГ, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого был определен Стуловым С.В.

Данные фиктивные налоговые декларации по НДС Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б., по указанию Стулова С.В. были предоставлены в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, , а именно:

-

Таким образом, Логунова Е.В. и Калин Л.Б. по указанию Стулова С.В. завысили НДС по приобретенным товарам, материалам ООО «Стрелец» всего на общую сумму 10 215 121 рубль.

По указанию Стулова С.В. контроль за правильностью исчисления налогов ООО «Стрелец» был возложен на главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Елизарову Л.А., которая в составе структурированной группы под руководством Стулова С.В., несмотря на фиктивность указанных в налоговых декларациях данных по НДС, фактически не проведя проверки обоснованности применения налоговых вычетов ООО «Стрелец» с истребованием документов из внутренних и внешних источников, внесла в базу данных АИС ИФНС России по  г.Н.Новгорода ложные сведения о проведенной камеральной проверке и отсутствии замечаний.

Затем Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством Стулова С.В. для получения права на возмещение НДС из бюджета, изготовив от имени директора ООО «Стрелец» Логуновой Е.В. письма на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет 

обратились с ними в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода.

После получения данных фиктивных заявлений о возмещении НДС ООО «Стрелец» Стулов С.В. и Аверьянова Н.П. по договоренности с вышеуказанными лицами, входящими в структурированную группу, несмотря на то, что товар и строительные материалы этой организацией не приобретались, что представленные ООО «Стрелец» в инспекцию декларации по НДС фиктивные, и НДС не уплачивался, давали указание своим подчиненным на обеспечение ускоренного оформления документов по возмещению НДС ООО «Стрелец», необходимых для изъятия бюджетных денежных средств.

Елизарова Л.А., получив данные фиктивные заявления о возмещении НДС ООО «Стрелец», внесла в них запись «камерально проверено», что позволяло сотрудникам отдела урегулирования задолженностей, не подозревающим о фиктивности представленных в инспекцию документов по возмещению НДС ООО «Стрелец» и о плане изъятия бюджетных денежных средств группой лиц, подготовить заключения по заявлениям ООО «Стрелец» о возврате переплаты НДС на расчетный счет 

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Стрелец» в сумме 9 498 057, 90 рублей.

Затем вышеприведенные решения при участии Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А., несмотря на отсутствие оснований для получения ООО «Стрелец» возмещения НДС из бюджета, так как данный налог не уплачен, а документы по сделке являются фиктивными, были завизированы и утверждены в установленном порядке.

Далее Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А. и Елизарова Л.А. посредством сотрудников ИФНС по Приокскому району г.Н.Новгорода, не подозревающих об изъятии бюджетных денежных средств, все вышеперечисленные решения ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода о возврате денежных средств в ООО «Стрелец» на общую сумму 9 498 057, 90 рублей предоставили для исполнения в Управление Федерального казначейства Нижегородской области (УФК НО) при Министерстве Финансов Российской Федерации, расположенное по адресу: 

Сотрудники вышеуказанного управления, введенные в заблуждение, поверив в подлинность предоставленных им документов, денежные средства в счет возмещения НДС перечислили из бюджета на расчетный счет 

а всего на общую сумму 9 498 057, 90 рублей.

Затем Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством Стулова С.В., выяснив посредством телефонных звонков в кредитное учреждение в дополнительный офис филиала ОАО КБ  поступления на расчетный счет ООО «Стрелец» денежных сумм, с целью изъятия бюджетных денежных средств, а также для придания правомерного вида их владению и введения их в оборот, часть изъятых денежных средств перечислили на расчетные счета подконтрольных им предприятий, и часть сняли наличными для их распределения между лицами, входящими в структурированную группу.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Стрелец» в период с ДД.ММ.ГГГГ, были получены наличными и изъяты.

Таким образом, при всех вышеописанных обстоятельствах Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Логунова Е.В. и Калин Л.Б., осуществив комплекс подготовительных мероприятий, в период с ДД.ММ.ГГГГ путём обмана посредством изготовления большого числа фиктивных документов, в том числе относящихся к совершению не соответствующих действительности операций, изъяли денежные средства в сумме 9 498 057, 90 рублей, предназначенные для финансового обеспечения задач и функций государства, чем причинили бюджетной системе Российской Федерации материальный ущерб на указанную сумму.

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А., Логуновой Е.В. - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ);

Калина Л.Б., исключив из формулировки его обвинения как излишне вмененный квалифицирующий признак «совершенное лицом с использованием своего служебного положения» ввиду того, что он являлся лишь учредителем ООО «Стрелец», из материалов дела не следует, что он был наделен какими-либо организационно-распорядительными или административно-хозяйственными полномочиями, - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, то есть как преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Покушение на хищение бюджетных денежных

средств на расчетный счет ООО «Адамант»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы №) признано доказанным, что для реализации договоренности изъятия денежных средств из бюджета РФ путём возмещения НДС за счет отражения в бухгалтерских документах созданных или приобретенных для этого предприятий фиктивных сделок по приобретению строительных материалов и предоставления фиктивных бухгалтерских документов и бухгалтерских балансов в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода в период с ДД.ММ.ГГГГ года Стулов С.В., занимающий должность руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Аверьянова Н.П., занимающая должность заместителя руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Семёнова Н.А., занимающая должность начальника отдела камеральных проверок ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Елизарова Л.А., занимающая должность главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Логунова Е.В. и Калин Л.Б., в составе структурированной группы, организованной и руководимой Стуловым С.В., в которой были определены роли каждого из них, совместно и по достигнутой договоренности обсудили план изъятия денежных средств из бюджета РФ, согласно которому было намерение путём использования фиктивных документов получить перечисленные денежные средства на расчетный счет ООО «Адамант» в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем было намерение поступившие на расчетный счет данного предприятия денежные средства изъять.

Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством Стулова С.В. согласно разработанному плану для осуществления деятельности структурированной группы зарегистрировали и поставили ДД.ММ.ГГГГ на учет в Инспекцию ФНС по  ООО «Адамант» №

Логунова Е.В. и Калин Л.Б. предложили и назначили учредителем и директором ООО «Адамант» свидет11, не подозревающего о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ, которого ввели в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Адамант» Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б. было снято с налогового учета в ИФНС по  и при участии Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А. и Елизаровой Л.А. было поставлено на учет в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, по юридическому адресу: 

Затем Логунова Е.В., реализуя разработанный со Стуловым С.В. план изъятия денежных средств из бюджета РФ путём обмана, несмотря на то, что фактически товар и строительные материалы не приобретались, и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в неустановленном месте изготовила нижеприведенные фиктивные уточненные налоговые декларации по НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого был определен Стуловым С.В.

Данные фиктивные налоговые декларации по НДС Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б., по указанию Стулова С.В. были предоставлены в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, , а именно:

Таким образом, Логунова Е.В. и Калин Л.Б. по указанию Стулова С.В. завысили НДС по приобретенным товарам, материалам ООО «Адамант» всего на общую сумму 7 474 223 рубля.

По указанию Стулова С.В. контроль за правильностью исчисления налогов ООО «Адамант» был возложен на главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Елизарову Л.А., которая в составе структурированной группы под руководством Стулова С.В., несмотря на фиктивность указанных в налоговых декларациях данных по НДС, фактически не проведя проверки обоснованности применения налоговых вычетов ООО «Адамант» с истребованием документов из внутренних и внешних источников, внесла в базу данных АИС ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода ложные сведения об отсутствии замечаний.

Стулов С.В. и после ДД.ММ.ГГГГ, несмотря на то, что был вынужден уволиться с должности руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, осуществлял общее руководство и контроль за деятельностью вышеуказанной группы лиц, которым отдавал распоряжения для завершения изъятия денежных средств из бюджета РФ с использованием реквизитов фиктивного предприятия ООО «Адамант».

Так, Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством и контролем Стулова С.В. для получения права на возмещение НДС из бюджета, изготовив от имени директора ООО «Адамант» свидет11 письмо без номера и даты на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Адамант» в сумме 7 147 478 рублей, обратились с ним ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода.

Однако в связи с тем, что Аверьянова Н.П. ДД.ММ.ГГГГ, Елизарова Л.А. ДД.ММ.ГГГГ были вынуждены уволиться из ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, а Семёнова Н.А. была переведена из отдела камеральных проверок на другую должность, и далее сопровождать процесс возмещения НДС ООО «Адамант» они не могли, Стулову С.В. совместно с Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А., Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б. довести изъятие принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства денежных средств в сумме 7 147 478 рублей до конца не представилось возможным, так как руководителем ИФНС России по  г.Н.Новгорода Шабаровым А.Б. было вынесено решение об отказе в возмещении НДС ООО «Адамант».

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А. - как покушение на мошенничество, то есть на хищение чужого имущества путём обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам, то есть как преступление, предусмотренное ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ);

Логуновой Е.В. и Калина Л.Б. - как покушение на мошенничество, то есть на хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам, то есть как преступление, предусмотренное ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Покушение на хищение бюджетных денежных

средств на расчетный счет ООО «Магнат»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы №) признано доказанным, что для реализации договоренности изъятия денежных средств из бюджета РФ путём возмещения НДС за счет отражения в бухгалтерских документах созданных или приобретенных для этого предприятий фиктивных сделок по приобретению строительных материалов и предоставления фиктивных бухгалтерских документов и бухгалтерских балансов в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода в период с ДД.ММ.ГГГГ Стулов С.В., занимающий должность руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Аверьянова Н.П., занимающая должность заместителя руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Семёнова Н.А., занимающая должность начальника отдела камеральных проверок ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Елизарова Л.А., занимающая должность главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Логунова Е.В. и Калин Л.Б., в составе структурированной группы, организованной и руководимой Стуловым С.В., в которой были определены роли каждого из них, совместно и по достигнутой договоренности обсудили план изъятия денежных средств из бюджета РФ, согласно которому было намерение путём использования фиктивных документов получить перечисленные денежные средства на расчетный счет ООО «Магнат» в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем было намерение поступившие на расчетный счет данного предприятия денежные средства изъять.

Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством Стулова С.В. согласно разработанному плану для осуществления деятельности структурированной группы зарегистрировали и поставили ДД.ММ.ГГГГ на учет в Инспекцию ФНС по  ООО «Магнат» №

Логунова Е.В. и Калин Л.Б. предложили и назначили учредителем и директором ООО «Магнат» свидет9, не подозревающего о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ, которого ввели в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Магнат» Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б. было снято с налогового учета в ИФНС по  и при участии Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А. и Елизаровой Л.А. было поставлено на учет в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода по юридическому адресу:

Затем Логунова Е.В., реализуя разработанный со Стуловым С.В. план изъятия денежных средств из бюджета РФ путём обмана, несмотря на то, что фактически товар и строительные материалы не приобретались, и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в неустановленном месте изготовила нижеприведенные фиктивные уточненные налоговые декларации по НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого был определен Стуловым С.В.

Данные фиктивные налоговые декларации по НДС Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б., по указанию Стулова С.В. были предоставлены в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, , а именно:

Таким образом, Логунова Е.В. и Калин Л.Б. по указанию Стулова С.В. завысили НДС по приобретенным товарам, материалам ООО «Магнат» всего на общую сумму 6 570 571 рубль.

По указанию Стулова С.В. контроль за правильностью исчисления налогов ООО «Магнат» был возложен на главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Елизарову Л.А., которая в составе структурированной группы под руководством Стулова С.В., несмотря на фиктивность указанных в налоговых декларациях данных по НДС, фактически не проведя проверки обоснованности применения налоговых вычетов ООО «Магнат» с истребованием документов из внутренних и внешних источников, внесла в базу данных АИС ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода ложные сведения об отсутствии замечаний.

Стулов С.В. и после ДД.ММ.ГГГГ, несмотря на то, что был вынужден уволиться с должности руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, осуществлял общее руководство и контроль за деятельностью вышеуказанной группы лиц, которым отдавал распоряжения для завершения изъятия денежных средств из бюджета РФ с использованием реквизитов фиктивного предприятия ООО «Магнат».

Так, Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством и контролем Стулова С.В. для получения права на возмещение НДС из бюджета, изготовив от имени директора ООО «Магнат» свидет9 письмо без номера и даты на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Магнат» в сумме 6 333 910 рублей, обратились с ним ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода.

Однако в связи с тем, что Аверьянова Н.П. ДД.ММ.ГГГГ, Елизарова Л.А. ДД.ММ.ГГГГ были вынуждены уволиться из ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, а Семёнова Н.А. была переведена из отдела камеральных проверок на другую должность, и далее сопровождать процесс возмещения НДС ООО «Магнат» они не могли, Стулову С.В. совместно с Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А., Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б. довести изъятие принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства денежных средств в сумме 6 333 910 рублей до конца не представилось возможным, так как руководителем ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Шабаровым А.Б. было вынесено решение об отказе в возмещении НДС ООО «Магнат».

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А. - как покушение на мошенничество, то есть на хищение чужого имущества путём обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам, то есть как преступление, предусмотренное ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ);

Логуновой Е.В. и Калина Л.Б. - как покушение на мошенничество, то есть на хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам, то есть как преступление, предусмотренное ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Покушение на хищение бюджетных денежных

средств на расчетный счет ООО «Гранд»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы №) признано доказанным, что для реализации договоренности изъятия денежных средств из бюджета РФ путём возмещения НДС за счет отражения в бухгалтерских документах созданных или приобретенных для этого предприятий фиктивных сделок по приобретению строительных материалов и предоставления фиктивных бухгалтерских документов и бухгалтерских балансов в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода в период с ДД.ММ.ГГГГ Стулов С.В., занимающий должность руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Аверьянова Н.П., занимающая должность заместителя руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Семёнова Н.А., занимающая должность начальника отдела камеральных проверок ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Елизарова Л.А., занимающая должность главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Логунова Е.В. и Калин Л.Б., в составе структурированной группы, организованной и руководимой Стуловым С.В., в которой были определены роли каждого из них, совместно и по достигнутой договоренности обсудили план изъятия денежных средств из бюджета РФ, согласно которому было намерение путём использования фиктивных документов получить перечисленные денежные средства на расчетный счет ООО «Гранд» в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем было намерение поступившие на расчетный счет данного предприятия денежные средства изъять.

Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством Стулова С.В. согласно разработанному плану для осуществления деятельности структурированной группы зарегистрировали и поставили ДД.ММ.ГГГГ на учет в Инспекцию ФНС по  ООО «Гранд» №

Логунова Е.В. и Калин Л.Б. предложили и назначили учредителем и директором ООО «Гранд» свидет11, не подозревающего о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ, которого ввели в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гранд» Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б. было снято с налогового учета в ИФНС по  и при участии Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А. и Елизаровой Л.А. было поставлено на учет в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, по юридическому адресу:

Затем Логунова Е.В., реализуя разработанный со Стуловым С.В. план изъятия денежных средств из бюджета РФ путём обмана, несмотря на то, что фактически товар и строительные материалы не приобретались, и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в неустановленном месте изготовила нижеприведенные фиктивные уточненные налоговые декларации по НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого был определен Стуловым С.В.

Данные фиктивные налоговые декларации по НДС Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б., по указанию Стулова С.В. были предоставлены в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, , а именно:

Таким образом, Логунова Е.В. и Калин Л.Б. по указанию Стулова С.В. завысили НДС по приобретенным товарам, материалам ООО «Гранд» всего на общую сумму 6 496 581 рубль.

По указанию Стулова С.В. контроль за правильностью исчисления налогов ООО «Гранд» был возложен на главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Елизарову Л.А., которая в составе структурированной группы под руководством Стулова С.В., несмотря на фиктивность указанных в налоговых декларациях данных по НДС, фактически не проведя проверки обоснованности применения налоговых вычетов ООО «Гранд» с истребованием документов из внутренних и внешних источников, внесла в базу данных АИС ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода ложные сведения об отсутствии замечаний.

Стулов С.В. и после ДД.ММ.ГГГГ, несмотря на то, что был вынужден уволиться с должности руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, осуществлял общее руководство и контроль за деятельностью вышеуказанной группы лиц, которым отдавал распоряжения для завершения изъятия денежных средств из бюджета РФ с использованием реквизитов фиктивного предприятия ООО «Гранд».

Так, Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством и контролем Стулова С.В. для получения права на возмещение НДС из бюджета, изготовив от имени директора ООО «Гранд» свидет9 письмо без номера и даты на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Гранд» в сумме 6 372 625 рублей, обратились с ним ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода.

Однако в связи с тем, что Аверьянова Н.П. ДД.ММ.ГГГГ, Елизарова Л.А. ДД.ММ.ГГГГ были вынуждены уволиться из ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, а Семёнова Н.А. была переведена из отдела камеральных проверок на другую должность, и далее сопровождать процесс возмещения НДС ООО «Гранд» они не могли, Стулову С.В. совместно с Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А., Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б. довести изъятие принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства денежных средств в сумме 6 372 625 рублей до конца не представилось возможным, так как руководителем ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Шабаровым А.Б. было вынесено решение об отказе в возмещении НДС ООО «Гранд».

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А. - как покушение на мошенничество, то есть на хищение чужого имущества путём обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам, то есть как преступление, предусмотренное ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ);

Логуновой Е.В. и Калина Л.Б. - как покушение на мошенничество, то есть на хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам, то есть как преступление, предусмотренное ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Покушение на хищение бюджетных денежных

средств на расчетный счет ООО «Инел»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей ответы на вопросы №) признано доказанным, что для реализации договоренности изъятия денежных средств из бюджета РФ путём возмещения НДС за счет отражения в бухгалтерских документах созданных или приобретенных для этого предприятий фиктивных сделок по приобретению строительных материалов и предоставления фиктивных бухгалтерских документов и бухгалтерских балансов в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода в период с ДД.ММ.ГГГГ Стулов С.В., занимающий должность руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Аверьянова Н.П., занимающая должность заместителя руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Семёнова Н.А., занимающая должность начальника отдела камеральных проверок ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Елизарова Л.А., занимающая должность главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Логунова Е.В. и Калин Л.Б., в составе структурированной группы, организованной и руководимой Стуловым С.В., в которой были определены роли каждого из них, совместно и по достигнутой договоренности обсудили план изъятия денежных средств из бюджета РФ, согласно которому было намерение путём использования фиктивных документов получить перечисленные денежные средства на расчетный счет ООО «Инел» в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем было намерение поступившие на расчетный счет данного предприятия денежные средства изъять.

Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством Стулова С.В. согласно разработанному плану для осуществления деятельности структурированной группы зарегистрировали и поставили ДД.ММ.ГГГГ на учет в Инспекцию ФНС по  ООО «Инел» ИНН №.

Логунова Е.В. и Калин Л.Б. предложили и назначили учредителем и директором ООО «Инел» свидет8, не подозревающего о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ, которого ввели в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Инел» Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б. было снято с налогового учета в ИФНС по  и при участии Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А. и Елизаровой Л.А. было поставлено на учет в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, по юридическому адресу:

Затем Логунова Е.В., реализуя разработанный со Стуловым С.В. план изъятия денежных средств из бюджета РФ путём обмана, несмотря на то, что фактически товар и строительные материалы не приобретались, и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в неустановленном месте изготовила нижеприведенные фиктивные уточненные налоговые декларации по НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого был определен Стуловым С.В.

Данные фиктивные налоговые декларации по НДС Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б., по указанию Стулова С.В. были предоставлены в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, , а именно:

Таким образом, Логунова Е.В. и Калин Л.Б. по указанию Стулова С.В. завысили НДС по приобретенным товарам, материалам ООО «Инел» всего на общую сумму 6 496 462 рубля.

По указанию Стулова С.В. контроль за правильностью исчисления налогов ООО «Инел» был возложен на главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Елизарову Л.А., которая в составе структурированной группы под руководством Стулова С.В., несмотря на фиктивность указанных в налоговых декларациях данных по НДС, фактически не проведя проверки обоснованности применения налоговых вычетов ООО «Инел» с истребованием документов из внутренних и внешних источников, внесла в базу данных АИС ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода ложные сведения об отсутствии замечаний.

Стулов С.В. и после ДД.ММ.ГГГГ, несмотря на то, что был вынужден уволиться с должности руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, осуществлял общее руководство и контроль за деятельностью вышеуказанной группы лиц, которым отдавал распоряжения для завершения изъятия денежных средств из бюджета РФ с использованием реквизитов фиктивного предприятия ООО «Инел».

Так, Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством и контролем Стулова С.В. для получения права на возмещение НДС из бюджета, изготовив от имени директора ООО «Инел» свидет8 письмо без номера и даты на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Инел» в сумме 6 203 795 рублей, обратились с ним ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода.

Однако в связи с тем, что Аверьянова Н.П. ДД.ММ.ГГГГ, Елизарова Л.А. ДД.ММ.ГГГГ были вынуждены уволиться из ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, а Семёнова Н.А. была переведена из отдела камеральных проверок на другую должность, и далее сопровождать процесс возмещения НДС ООО «Инел» они не могли, Стулову С.В. совместно с Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А., Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б. довести изъятие принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства денежных средств в сумме 6 203 795 рублей до конца не представилось возможным, так как руководителем ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Шабаровым А.Б. было вынесено решение об отказе в возмещении НДС ООО «Инел».

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А. - как покушение на мошенничество, то есть на хищение чужого имущества путём обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам, то есть как преступление, предусмотренное ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ);

Логуновой Е.В. и Калина Л.Б. - как покушение на мошенничество, то есть на хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам, то есть как преступление, предусмотренное ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Покушение на хищение бюджетных денежных

средств на расчетный счет ООО «Комплект»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы №) признано доказанным, что для реализации договоренности изъятия денежных средств из бюджета РФ путём возмещения НДС за счет отражения в бухгалтерских документах созданных или приобретенных для этого предприятий фиктивных сделок по приобретению строительных материалов и предоставления фиктивных бухгалтерских документов и бухгалтерских балансов в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода в период с ДД.ММ.ГГГГ года Стулов С.В., занимающий должность руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Аверьянова Н.П., занимающая должность заместителя руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Семёнова Н.А., занимающая должность начальника отдела камеральных проверок ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Елизарова Л.А., занимающая должность главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Логунова Е.В. и Калин Л.Б., в составе структурированной группы, организованной и руководимой Стуловым С.В., в которой были определены роли каждого из них, совместно и по достигнутой договоренности обсудили план изъятия денежных средств из бюджета РФ, согласно которому было намерение путём использования фиктивных документов получить перечисленные денежные средства на расчетный счет ООО «Комплект» в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем было намерение поступившие на расчетный счет данного предприятия денежные средства изъять.

Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством Стулова С.В. согласно разработанному плану для осуществления деятельности структурированной группы зарегистрировали и поставили ДД.ММ.ГГГГ на учет в Инспекцию ФНС по  ООО «Комплект» ИНН №

Логунова Е.В. и Калин Л.Б. предложили и назначили учредителем и директором ООО «Комплект» свидет9, не подозревающего о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ, которого ввели в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Комплект» Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б. было снято с налогового учета в ИФНС по  и при участии Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А. и Елизаровой Л.А. было поставлено на учет в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, по юридическому адресу:

Затем Логунова Е.В., реализуя разработанный со Стуловым С.В. план изъятия денежных средств из бюджета РФ путём обмана, несмотря на то, что фактически товар и строительные материалы не приобретались, и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в неустановленном месте изготовила нижеприведенные фиктивные уточненные налоговые декларации по НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого был определен Стуловым С.В.

Данные фиктивные налоговые декларации по НДС Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б., по указанию Стулова С.В. были предоставлены в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, , а именно:

Таким образом, Логунова Е.В. и Калин Л.Б. по указанию Стулова С.В. завысили НДС по приобретенным товарам, материалам ООО «Комплект» всего на общую сумму 7 250 455 рублей.

По указанию Стулова С.В. контроль за правильностью исчисления налогов ООО «Комплект» был возложен на главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Елизарову Л.А., которая в составе структурированной группы под руководством Стулова С.В., несмотря на фиктивность указанных в налоговых декларациях данных по НДС, фактически не проведя проверки обоснованности применения налоговых вычетов ООО «Комплект» с истребованием документов из внутренних и внешних источников, внесла в базу данных АИС ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода ложные сведения об отсутствии замечаний.

Стулов С.В. и после ДД.ММ.ГГГГ, несмотря на то, что был вынужден уволиться с должности руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, осуществлял общее руководство и контроль за деятельностью вышеуказанной группы лиц, которым отдавал распоряжения для завершения изъятия денежных средств из бюджета РФ с использованием реквизитов фиктивного предприятия ООО «Комплект».

Так, Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством и контролем Стулова С.В. для получения права на возмещение НДС из бюджета, изготовив от имени директора ООО «Комплект» свидет9 письмо без номера и даты на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Комплект» в сумме 6 913 796 рублей, обратились с ним ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода.

Однако в связи с тем, что Аверьянова Н.П. ДД.ММ.ГГГГ, Елизарова Л.А. ДД.ММ.ГГГГ были вынуждены уволиться из ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, а Семёнова Н.А. была переведена из отдела камеральных проверок на другую должность, и далее сопровождать процесс возмещения НДС ООО «Комплект» они не могли, Стулову С.В. совместно с Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А., Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б. довести изъятие принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства денежных средств в сумме 6 913 796 рублей до конца не представилось возможным, так как руководителем ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Шабаровым А.Б. было вынесено решение об отказе в возмещении НДС ООО «Комплект».

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А. - как покушение на мошенничество, то есть на хищение чужого имущества путём обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам, то есть как преступление, предусмотренное ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ);

Логуновой Е.В. и Калина Л.Б. - как покушение на мошенничество, то есть на хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам, то есть как преступление, предусмотренное ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Покушение на хищение бюджетных денежных

средств на расчетный счет ООО «Элегант»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы №) признано доказанным, что для реализации договоренности изъятия денежных средств из бюджета РФ путём возмещения НДС за счет отражения в бухгалтерских документах созданных или приобретенных для этого предприятий фиктивных сделок по приобретению строительных материалов и предоставления фиктивных бухгалтерских документов и бухгалтерских балансов в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода в период с ДД.ММ.ГГГГ Стулов С.В., занимающий должность руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Аверьянова Н.П., занимающая должность заместителя руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Семёнова Н.А., занимающая должность начальника отдела камеральных проверок ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Елизарова Л.А., занимающая должность главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, Логунова Е.В. и Калин Л.Б., в составе структурированной группы, организованной и руководимой Стуловым С.В., в которой были определены роли каждого из них, совместно и по достигнутой договоренности обсудили план изъятия денежных средств из бюджета РФ, согласно которому было намерение путём использования фиктивных документов получить перечисленные денежные средства на расчетный счет ООО «Элегант» в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем было намерение поступившие на расчетный счет данного предприятия денежные средства изъять.

Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством Стулова С.В. согласно разработанному плану для осуществления деятельности структурированной группы зарегистрировали и поставили ДД.ММ.ГГГГ на учет в Инспекцию ФНС по  ООО «Элегант» ИНН №

Логунова Е.В. и Калин Л.Б. предложили и назначили учредителем и директором ООО «Элегант» свидет10, не подозревающего о плане изъятия денежных средств из бюджета РФ, которого ввели в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Элегант» Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б. было снято с налогового учета в ИФНС по  и при участии Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А. и Елизаровой Л.А. было поставлено на учет в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, по юридическому адресу:

Затем Логунова Е.В., реализуя разработанный со Стуловым С.В. план изъятия денежных средств из бюджета РФ путём обмана, несмотря на то, что фактически товар и строительные материалы не приобретались, и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в неустановленном месте изготовила нижеприведенные фиктивные уточненные налоговые декларации по НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого был определен Стуловым С.В.

Данные фиктивные налоговые декларации по НДС Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б., по указанию Стулова С.В. были предоставлены в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, , а именно:

- 

Таким образом, Логунова Е.В. и Калин Л.Б. по указанию Стулова С.В. завысили НДС по приобретенным товарам, материалам ООО «Элегант» всего на общую сумму 7 332 509 рублей.

По указанию Стулова С.В. контроль за правильностью исчисления налогов ООО «Элегант» был возложен на главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Елизарову Л.А., которая в составе структурированной группы под руководством Стулова С.В., несмотря на фиктивность указанных в налоговых декларациях данных по НДС, фактически не проведя проверки обоснованности применения налоговых вычетов ООО «Элегант» с истребованием документов из внутренних и внешних источников, внесла в базу данных АИС ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода ложные сведения об отсутствии замечаний.

Стулов С.В. и после ДД.ММ.ГГГГ, несмотря на то, что был вынужден уволиться с должности руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, осуществлял общее руководство и контроль за деятельностью вышеуказанной группы лиц, которым отдавал распоряжения для завершения изъятия денежных средств из бюджета РФ с использованием реквизитов фиктивного предприятия ООО «Элегант».

Так, Логунова Е.В. и Калин Л.Б. под руководством и контролем Стулова С.В. для получения права на возмещение НДС из бюджета, изготовив от имени директора ООО «Элегант» свидет10 письмо без номера и даты на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Элегант» в сумме 7 301 999 рублей, обратились с ним ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода.

Однако в связи с тем, что Аверьянова Н.П. ДД.ММ.ГГГГ, Елизарова Л.А. ДД.ММ.ГГГГ были вынуждены уволиться из ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, а Семёнова Н.А. была переведена из отдела камеральных проверок на другую должность, и далее сопровождать процесс возмещения НДС ООО «Элегант» они не могли, Стулову С.В. совместно с Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А., Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б. довести изъятие принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства денежных средств в сумме 7 301 999 рублей до конца не представилось возможным, так как руководителем ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Шабаровым А.Б. было вынесено решение об отказе в возмещении НДС ООО «Элегант».

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А. - как покушение на мошенничество, то есть на хищение чужого имущества путём обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам, то есть как преступление, предусмотренное ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ);

Логуновой Е.В. и Калина Л.Б. - как покушение на мошенничество, то есть на хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам, то есть как преступление, предусмотренное ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Легализация похищенных бюджетных денежных средств на расчетный счет ООО «Медио-Снабстрой-Софт»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы №) признано доказанным, что Стулов С.В., являясь руководителем структурированной группы, действуя из корыстных побуждений, совместно и согласованно с Крымовой И.В. и Илюхиным Ю.В. в составе устойчивой группы с целью продолжения деятельности группы, а также введения в оборот изъятых денежных средств, дал указание совершить финансовые операции с денежными средствами, приобретенными структурированной группой в результате их изъятия путём обмана из бюджетной системы РФ в виде возмещения НДС с использованием реквизитов подконтрольного фиктивного предприятия ООО «Медио-Снабстрой-Софт» №, поставленного на налоговой учет ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода и зарегистрированного по адресу: г.Н.Новгород, , для придания правомерного вида их владению и введению в гражданский оборот, для создания видимости осуществления предпринимательской и экономической деятельности, а именно перечислить их с расчетных счетов ООО «Медио-Снабстрой-Софт» на расчетные счета подконтрольных предприятий:

С вышеуказанной целью в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Крымова И.В. в составе структурированной группы, действующей под руководством Стулова С.В., при помощи Илюхина Ю.В., отвечающего за своевременное распределение изъятых бюджетных денежных средств между лицами, входящими в структурированную группу, по указанию Стулова С.В. с денежными средствами, приобретенными ими в структурированной группе в результате изъятия путём обмана из бюджетной системы РФ в виде возмещения НДС с использованием реквизитов подконтрольного ей фиктивного предприятия ООО «Медио-Снабстрой-Софт» №, совершили финансовые операции, то есть отдали распоряжения свидет7 и Ф, выполняющим функции бухгалтеров и не подозревающим об изъятии бюджетных денежных средств и совершении с ними финансовых операций для придания правомерного вида их владению, введения в гражданский оборот, создания видимости осуществления предпринимательской и экономической деятельности, о перечислении денежных средств с расчетных счетов ООО «Медио-Снабстрой-Софт» на расчетные счета подконтрольных предприятий: , с обоснованием платежа «за товар», «за строительные материалы» и «финансовая помощь», несмотря на то, что никаких поставок в счет данных платежей осуществлено не будет.

Сотрудниками ОАО НКБ «», расположенного по адресу: г.Н.Новгород, «А», денежные средства с расчетного счета

Таким образом, Стулов С.В., Крымова И.В. и Илюхин Ю.В. совместно и согласованно в составе устойчивой группы с вышеуказанными денежными средствами на общую сумму 11 190 672 рубля, приобретенными структурированной группой в результате изъятия путём обмана в виде возмещения НДС из бюджетной системы РФ, совершили финансовые операции в целях придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению.

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Крымовой И.В., Илюхина Ю.В., исключив из формулировки обвинения Стулова С.В. и Илюхина Ю.В. излишне вмененный признак «или иным имуществом» ввиду того, что предметом преступной деятельности подсудимых явились бюджетные денежные средства, никаких сведений об «ином имуществе» в материалах дела не имеется и не следует из вердикта коллегии присяжных заседателей, - как финансовые операции с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенные в крупном размере, организованной группой, то есть как преступление, предусмотренное ч.3 ст.174.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Легализация похищенных бюджетных

денежных средств на расчетный счет ООО «Стройка»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы №) признано доказанным, что Стулов С.В., являясь руководителем структурированной группы, действуя из корыстных побуждений, совместно и согласованно с Крымовой И.В. и Илюхиным Ю.В. в составе устойчивой группы с целью продолжения деятельности группы, а также введения в оборот изъятых денежных средств, дал указание совершить финансовые операции с денежными средствами, приобретенными структурированной группой в результате их изъятия путём обмана из бюджетной системы РФ в виде возмещения НДС с использованием реквизитов подконтрольного фиктивного предприятия ООО «Стройка» №, поставленного на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода и зарегистрированного по адресу: г.Н.Новгород, , для придания правомерного вида их владению и введению в гражданский оборот, для создания видимости осуществления предпринимательской и экономической деятельности, а именно перечислить их с расчетного счета ООО «Стройка» на расчетные счета подконтрольных предприятий:  а также перечислить их в счет погашения кредита.

С вышеуказанной целью в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Крымова И.В. в составе структурированной группы, действующей под руководством Стулова С.В., при помощи Илюхина Ю.В., отвечающего за своевременное распределение изъятых бюджетных денежных средств между лицами, входящими в структурированную группу, по указанию Стулова С.В. с денежными средствами, приобретенными ими в структурированной группе в результате изъятия путём обмана из бюджетной системы РФ в виде возмещения НДС с использованием реквизитов подконтрольного ей фиктивного предприятия ООО «Стройка» №, совершили финансовые операции, то есть отдали распоряжения свидет7 и Ф, выполняющим функции бухгалтеров и не подозревающим об изъятии бюджетных денежных средств и совершении с ними финансовых операций для придания правомерного вида их владению, введения в гражданский оборот, создания видимости осуществления предпринимательской и экономической деятельности, о перечислении денежных средств с расчетных счетов ООО «Стройка» на расчетные счета подконтрольных предприятий: , с обоснованием платежа «за товар», «за строительные материалы» и «финансовая помощь», несмотря на то, что никаких поставок в счет данных платежей осуществлено не будет, а также перечислить их в счет погашения кредита.

Сотрудниками ОАО КБ «Ассоциация», расположенного по адресу: г.Н.Новгород, , денежные средства с расчетного счета

Таким образом, Стулов С.В., Крымова И.В. и Илюхин Ю.В. совместно и согласованно в составе устойчивой группы с вышеуказанными денежными средствами на общую сумму 6 906 096, 29 рублей, приобретенными структурированной группой в результате изъятия путём обмана в виде возмещения НДС из бюджетной системы РФ, совершили финансовые операции в целях придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению.

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Крымовой И.В., Илюхина Ю.В., исключив из формулировки обвинения Стулова С.В. и Илюхина Ю.В. излишне вмененный признак «или иным имуществом» ввиду того, что предметом преступной деятельности подсудимых явились бюджетные денежные средства, никаких сведений об «ином имуществе» в материалах дела не имеется и не следует из вердикта коллегии присяжных заседателей, - как финансовые операции с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенные в крупном размере, организованной группой, то есть как преступление, предусмотренное ч.3 ст.174.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Легализация похищенных бюджетных

денежных средств на расчетный счет ООО «Строитель»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы №) признано доказанным, что Стулов С.В., являясь руководителем структурированной группы, действуя из корыстных побуждений, совместно и согласованно с Крымовой И.В. и Илюхиным Ю.В. в составе устойчивой группы с целью продолжения деятельности группы, а также введения в оборот изъятых денежных средств, дал указание совершить финансовые операции с денежными средствами, приобретенными структурированной группой в результате их изъятия путём обмана из бюджетной системы РФ в виде возмещения НДС с использованием реквизитов подконтрольного фиктивного предприятия ООО «Строитель» № поставленного на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода и зарегистрированного по адресу: г.Н.Новгород, , для придания правомерного вида их владению и введению в гражданский оборот, для создания видимости осуществления предпринимательской и экономической деятельности, а именно перечислить их с расчетного счета ООО «Строитель» на расчетные счета подконтрольных предприятий:

С вышеуказанной целью в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Крымова И.В. в составе структурированной группы, действующей под руководством Стулова С.В., при помощи Илюхина Ю.В., отвечающего за своевременное распределение изъятых бюджетных денежных средств между лицами, входящими в структурированную группу, по указанию Стулова С.В. с денежными средствами, приобретенными ими в структурированной группе в результате изъятия путём обмана из бюджетной системы РФ в виде возмещения НДС с использованием реквизитов подконтрольного ей фиктивного предприятия ООО «Строитель» №, совершили финансовые операции, то есть отдали распоряжения свидет7 и Ф, выполняющим функции бухгалтеров и не подозревающим об изъятии бюджетных денежных средств и совершении с ними финансовых операций для придания правомерного вида их владению, введения в гражданский оборот, создания видимости осуществления предпринимательской и экономической деятельности, о перечислении денежных средств с расчетного , с обоснованием платежа «за товар», «за строительные материалы» и «финансовая помощь», несмотря на то, что никаких поставок в счет данных платежей осуществлено не будет.

Сотрудниками ОАО ФАКБ «» Нижегородский, расположенного по адресу: г. Н.Новгород, , денежные средства с расчетного счета

Таким образом, Стулов С.В., Крымова И.В. и Илюхин Ю.В. совместно и согласованно в составе устойчивой группы с вышеуказанными денежными средствами на общую сумму 11 553 273, 51 рубля, приобретенными структурированной группой в результате изъятия путём обмана в виде возмещения НДС из бюджетной системы РФ, совершили финансовые операции в целях придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению.

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Крымовой И.В., Илюхина Ю.В., исключив из формулировки обвинения Стулова С.В. и Илюхина Ю.В. излишне вмененный признак «или иным имуществом» ввиду того, что предметом преступной деятельности подсудимых явились бюджетные денежные средства, никаких сведений об «ином имуществе» в материалах дела не имеется и не следует из вердикта коллегии присяжных заседателей, - как финансовые операции с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенные в крупном размере, организованной группой, то есть как преступление, предусмотренное ч.3 ст.174.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Легализация похищенных бюджетных

денежных средств на расчетный счет ООО «Инегра»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы № №) признано доказанным, что Стулов С.В., являясь руководителем структурированной группы, действуя из корыстных побуждений, совместно и согласованно с Крымовой И.В. и Илюхиным Ю.В. в составе устойчивой группы с целью продолжения деятельности группы, а также введения в оборот изъятых денежных средств, дал указание совершить финансовые операции с денежными средствами, приобретенными структурированной группой в результате их изъятия путём обмана из бюджетной системы РФ в виде возмещения НДС с использованием реквизитов подконтрольного фиктивного предприятия ООО «Инегра» №, поставленного на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода и зарегистрированного по адресу: г.Н.Новгород , для придания правомерного вида их владению и введению в гражданский оборот, для создания видимости осуществления предпринимательской и экономической деятельности, а именно перечислить их с расчетного счета ООО «Инегра» на расчетные счета подконтрольных предприятий:

С вышеуказанной целью в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Крымова И.В. в составе структурированной группы, действующей под руководством Стулова С.В., при помощи Илюхина Ю.В., отвечающего за своевременное распределение изъятых бюджетных денежных средств между лицами, входящими в структурированную группу, по указанию Стулова С.В. с денежными средствами, приобретенными ими в структурированной группе в результате изъятия путём обмана из бюджетной системы РФ в виде возмещения НДС с использованием реквизитов подконтрольного ей фиктивного предприятия ООО «Инегра» №, совершили финансовые операции, то есть отдали распоряжения свидет7 и Ф, выполняющим функции бухгалтеров и не подозревающим об изъятии бюджетных денежных средств и совершении с ними финансовых операций для придания правомерного вида их владению, введения в гражданский оборот, создания видимости осуществления предпринимательской и экономической деятельности, о перечислении денежных средств с расчетного , с обоснованием платежа «за товар», «за строительные материалы» и «финансовая помощь», несмотря на то, что никаких поставок в счет данных платежей осуществлено не будет.

Сотрудниками ОАО ФАКБ «» Нижегородский, расположенного по адресу: г. Н.Новгород, , денежные средства с расчетного счета №

Таким образом, Стулов С.В., Крымова И.В. и Илюхин Ю.В. совместно и согласованно в составе устойчивой группы с вышеуказанными денежными средствами на общую сумму 10 214 273, 11 рубля, приобретенными структурированной группой в результате изъятия путём обмана в виде возмещения НДС из бюджетной системы РФ, совершили финансовые операции в целях придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению.

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Крымовой И.В., Илюхина Ю.В., исключив из формулировки обвинения Стулова С.В. и Илюхина Ю.В. излишне вмененный признак «или иным имуществом» ввиду того, что предметом преступной деятельности подсудимых явились бюджетные денежные средства, никаких сведений об «ином имуществе» в материалах дела не имеется и не следует из вердикта коллегии присяжных заседателей, - как финансовые операции с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенные в крупном размере, организованной группой, то есть как преступление, предусмотренное ч.3 ст.174.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Легализация похищенных бюджетных

денежных средств на расчетный счет ООО «Омега»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы №) признано доказанным, что Стулов С.В., являясь руководителем структурированной группы, действуя из корыстных побуждений, совместно и согласованно с Крымовой И.В. и Илюхиным Ю.В. в составе устойчивой группы с целью продолжения деятельности группы, а также введения в оборот изъятых денежных средств, дал указание совершить финансовые операции с денежными средствами, приобретенными структурированной группой в результате их изъятия путём обмана из бюджетной системы РФ в виде возмещения НДС с использованием реквизитов подконтрольного фиктивного предприятия ООО «Омега» ИНН №, поставленного на налоговой учет ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по Приокскому району г. Н.Новгорода и зарегистрированного по адресу: г.Н.Новгород, п, для придания правомерного вида их владению и введению в гражданский оборот, для создания видимости осуществления предпринимательской и экономической деятельности, а именно перечислить их с расчетного счета ООО «Омега» на расчетные счета подконтрольных предприятий: .

С вышеуказанной целью в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Крымова И.В. в составе структурированной группы, действующей под руководством Стулова С.В., при помощи Илюхина Ю.В., отвечающего за своевременное распределение изъятых бюджетных денежных средств между лицами, входящими в структурированную группу, по указанию Стулова С.В. с денежными средствами, приобретенными ими в структурированной группе в результате изъятия путём обмана из бюджетной системы РФ в виде возмещения НДС с использованием реквизитов подконтрольного ей фиктивного предприятия ООО «Омега» №, совершили финансовые операции, то есть отдали распоряжения свидет7 и Ф, выполняющим функции бухгалтеров и не подозревающим об изъятии бюджетных денежных средств и совершении с ними финансовых операций для придания правомерного вида их владению, введения в гражданский оборот, создания видимости осуществления предпринимательской и экономической деятельности, о перечислении денежных средств с расчетного счета ООО «Омега»  с обоснованием платежа «за товар», «за строительные материалы» и «финансовая помощь», несмотря на то, что никаких поставок в счет данных платежей осуществлено не будет.

Сотрудниками ОАО «» филиал «Нижегородский», расположенного по адресу: г.Н.Новгород, , денежные средства с расчетного счета

Таким образом, Стулов С.В., Крымова И.В. и Илюхин Ю.В. совместно и согласованно в составе устойчивой группы с вышеуказанными денежными средствами на общую сумму 7 994 418, 82 рублей, приобретенными структурированной группой в результате изъятия путём обмана в виде возмещения НДС из бюджетной системы РФ, совершили финансовые операции в целях придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению.

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Крымовой И.В., Илюхина Ю.В., исключив из формулировки обвинения Стулова С.В. и Илюхина Ю.В. излишне вмененный признак «или иным имуществом» ввиду того, что предметом преступной деятельности подсудимых явились бюджетные денежные средства, никаких сведений об «ином имуществе» в материалах дела не имеется и не следует из вердикта коллегии присяжных заседателей, - как финансовые операции с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенные в крупном размере, организованной группой, то есть как преступление, предусмотренное ч.3 ст.174.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Легализация похищенных бюджетных

денежных средств на расчетный счет ООО «Темза»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы №) признано доказанным, что Стулов С.В., являясь руководителем структурированной группы, действуя из корыстных побуждений, совместно и согласованно с Крымовой И.В. и Илюхиным Ю.В. в составе устойчивой группы с целью продолжения деятельности группы, а также введения в оборот изъятых денежных средств, дал указание совершить финансовые операции с денежными средствами, приобретенными структурированной группой в результате их изъятия путём обмана из бюджетной системы РФ в виде возмещения НДС с использованием реквизитов подконтрольного фиктивного предприятия ООО «Темза» ИНН №, поставленного на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода и зарегистрированного по адресу: г.Н.Новгород, , для придания правомерного вида их владению и введению в гражданский оборот, для создания видимости осуществления предпринимательской и экономической деятельности, а именно перечислить их с расчетного счета ООО «Темза» на расчетные счета подконтрольных предприятий:

С вышеуказанной целью в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Крымова И.В. в составе структурированной группы, действующей под руководством Стулова С.В., при помощи Илюхина Ю.В., отвечающего за своевременное распределение изъятых бюджетных денежных средств между лицами, входящими в структурированную группу, по указанию Стулова С.В. с денежными средствами, приобретенными ими в структурированной группе в результате изъятия путём обмана из бюджетной системы РФ в виде возмещения НДС с использованием реквизитов подконтрольного ей фиктивного предприятия ООО «Темза» №, совершили финансовые операции, то есть отдали распоряжения свидет7 и Ф, выполняющим функции бухгалтеров и не подозревающим об изъятии бюджетных денежных средств и совершении с ними финансовых операций для придания правомерного вида их владению, введения в гражданский оборот, создания видимости осуществления предпринимательской и экономической деятельности, о перечислении денежных средств с расчетного счета ООО «Темза» , с обоснованием платежа «за товар», «за строительные материалы» и «финансовая помощь», несмотря на то, что никаких поставок в счет данных платежей осуществлено не будет.

Сотрудниками ОАО «» филиал «Нижегородский», расположенного по адресу: г.Н.Новгород, , денежные средства с расчетного счета

Таким образом, Стулов С.В., Крымова И.В. и Илюхин Ю.В. совместно и согласованно в составе устойчивой группы с вышеуказанными денежными средствами на общую сумму 8 340 028 рублей, приобретенными структурированной группой в результате изъятия путём обмана в виде возмещения НДС из бюджетной системы РФ, совершили финансовые операции в целях придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению.

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Крымовой И.В., Илюхина Ю.В., исключив из формулировки обвинения Стулова С.В. и Илюхина Ю.В. излишне вмененный признак «или иным имуществом» ввиду того, что предметом преступной деятельности подсудимых явились бюджетные денежные средства, никаких сведений об «ином имуществе» в материалах дела не имеется и не следует из вердикта коллегии присяжных заседателей, - как финансовые операции с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенные в крупном размере, организованной группой, то есть как преступление, предусмотренное ч.3 ст.174.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Легализация похищенных бюджетных

денежных средств на расчетный счет ООО «Вариант»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы № №) признано доказанным, что Стулов С.В., являясь руководителем структурированной группы, действуя из корыстных побуждений, совместно и согласованно с Крымовой И.В. и Илюхиным Ю.В. в составе устойчивой группы с целью продолжения деятельности группы, а также введения в оборот изъятых денежных средств, дал указание совершить финансовые операции с денежными средствами, приобретенными структурированной группой в результате их изъятия путём обмана из бюджетной системы РФ в виде возмещения НДС с использованием реквизитов подконтрольного фиктивного предприятия ООО «Вариант» №, поставленного на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода и зарегистрированного по адресу: г.Н.Новгород, п, для придания правомерного вида их владению и введению в гражданский оборот, для создания видимости осуществления предпринимательской и экономической деятельности, а именно перечислить их с расчетного счета ООО «Вариант» на расчетные счета подконтрольных предприятий:

С вышеуказанной целью в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Крымова И.В. в составе структурированной группы, действующей под руководством Стулова С.В., при помощи Илюхина Ю.В., отвечающего за своевременное распределение изъятых бюджетных денежных средств между лицами, входящими в структурированную группу, по указанию Стулова С.В. с денежными средствами, приобретенными ими в структурированной группе в результате изъятия путём обмана из бюджетной системы РФ в виде возмещения НДС с использованием реквизитов подконтрольного ей фиктивного предприятия ООО «Вариант» №, совершили финансовые операции, то есть отдали распоряжения свидет7 и Ф, выполняющим функции бухгалтеров и не подозревающим об изъятии бюджетных денежных средств и совершении с ними финансовых операций для придания правомерного вида их владению, введения в гражданский оборот, создания видимости осуществления предпринимательской и экономической деятельности, о перечислении денежных средств с расчетного счета ООО «Вариант» № , с обоснованием платежа «за товар», «за строительные материалы» и «финансовая помощь», несмотря на то, что никаких поставок в счет данных платежей осуществлено не будет.

Сотрудниками ОАО «» филиал «Нижегородский», расположенного по адресу: г.Н.Новгород, , денежные средства с расчетного счета

Таким образом, Стулов С.В., Крымова И.В. и Илюхин Ю.В. совместно и согласованно в составе устойчивой группы с вышеуказанными денежными средствами на общую сумму 7 686 640, 90 рублей, приобретенными структурированной группой в результате изъятия путём обмана в виде возмещения НДС из бюджетной системы РФ, совершили финансовые операции в целях придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению.

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Крымовой И.В., Илюхина Ю.В., исключив из формулировки обвинения Стулова С.В. и Илюхина Ю.В. излишне вмененный признак «или иным имуществом» ввиду того, что предметом преступной деятельности подсудимых явились бюджетные денежные средства, никаких сведений об «ином имуществе» в материалах дела не имеется и не следует из вердикта коллегии присяжных заседателей, - как финансовые операции с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенные в крупном размере, организованной группой, то есть как преступление, предусмотренное ч.3 ст.174.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Легализация похищенных бюджетных

денежных средств на расчетный счет ООО «Престиж»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы №) признано доказанным, что Стулов С.В., являясь руководителем структурированной группы, действуя из корыстных побуждений, совместно и согласованно с Логуновой Е.В. в составе устойчивой группы с целью продолжения деятельности группы, а также введения в оборот изъятых денежных средств, дал указание совершить финансовые операции с денежными средствами, приобретенными структурированной группой в результате их изъятия путём обмана из бюджетной системы РФ в виде возмещения НДС с использованием реквизитов подконтрольного фиктивного предприятия ООО «Престиж» №, поставленного ДД.ММ.ГГГГ на налоговый учет в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода и зарегистрированного по адресу: г.Н.Новгород, , для придания правомерного вида их владению и введению в гражданский оборот, для создания видимости осуществления предпринимательской и экономической деятельности, а именно изготовить и предоставить в банк платежные поручения о перечислении денежных средств с расчетного счета

С вышеуказанной целью в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Логунова Е.В. в составе структурированной группы, действуя под руководством и указанию Стулова С.В., с денежными средствами, приобретенными ими в структурированной группе в результате изъятия путём обмана из бюджетной системы РФ в виде возмещения НДС с использованием реквизитов подконтрольного ей фиктивного предприятия ООО «Престиж», совершила финансовые операции, то есть изготовила в неустановленном месте и предоставила в банк нижеперечисленные платежные поручения о перечислении денежных средств с расчетного счета » на расчетные счета вышеуказанных подконтрольных ей предприятий, с обоснованием платежа «за товар», «за строительные материалы» и «финансовая помощь», несмотря на то, что никаких поставок в счет данных платежей осуществлено не будет.

Сотрудниками ООО «», расположенного по адресу: г.Н.Новгород, , денежные средства с расчетного счета

 «Стрелец».

Таким образом, Стулов С.В. и Логунова Е.В. совместно и согласованно в составе устойчивой группы с вышеуказанными денежными средствами на общую сумму 6 145 691, 42 рубль, приобретенными структурированной группой в результате изъятия путём обмана в виде возмещения НДС из бюджетной системы РФ, совершили финансовые операции в целях придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению.

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В. и Логуновой Е.В., исключив из формулировки их обвинения излишне вмененный признак «или иным имуществом» ввиду того, что предметом преступной деятельности подсудимых явились бюджетные денежные средства, никаких сведений об «ином имуществе» в материалах дела не имеется и не следует из вердикта коллегии присяжных заседателей, - как финансовые операции с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенные в крупном размере, организованной группой, то есть как преступление, предусмотренное ч.3 ст.174.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Легализация похищенных бюджетных

денежных средств на расчетный счет ООО «Виват»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы №) признано доказанным, что Стулов С.В., являясь руководителем структурированной группы, действуя из корыстных побуждений, совместно и согласованно с Логуновой Е.В. в составе устойчивой группы с целью продолжения деятельности группы, а также введения в оборот изъятых денежных средств, дал указание совершить ДД.ММ.ГГГГ финансовые операции с денежными средствами, приобретенными структурированной группой в результате их изъятия путём обмана из бюджетной системы РФ в виде возмещения НДС с использованием реквизитов подконтрольного фиктивного предприятия ООО «Виват» ИНН №, состоящего с ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода и зарегистрированного по адресу: г.Н.Новгород, , для придания правомерного вида их владению и введению в гражданский оборот, для создания видимости осуществления предпринимательской и экономической деятельности, а именно изготовить и предоставить в банк платежные поручения о перечислении денежных средств с расчетного счета № ООО «Виват», открытого в ООО «» на расчетные счета подконтрольных предприятий: ООО «Гермес-Холдинг» и ООО «Стрелец».

ДД.ММ.ГГГГ с вышеуказанной целью Логунова Е.В. в составе структурированной группы, действуя под руководством и указанию Стулова С.В., с денежными средствами, приобретенными ими в структурированной группе в результате изъятия путём обмана из бюджетной системы РФ в виде возмещения НДС с использованием реквизитов подконтрольного ей фиктивного предприятия ООО «Виват», совершила финансовые операции, то есть изготовила в неустановленном месте и предоставила в банк нижеперечисленные платежные поручения о перечислении денежных средств с расчетного счета № ООО «Виват» в ООО «» на расчетные счета подконтрольных ей (Логуновой) предприятий: ООО «Гермес-Холдинг» и ООО «Стрелец», директором и соучредителем которого она являлась, с обоснованием платежа «за товар», «за строительные материалы» и «финансовая помощь», несмотря на то, что никаких поставок в счет данных платежей осуществлено не будет.

Сотрудниками ООО «», расположенного по адресу: г.Н.Новгород, , денежные средства с расчетного счета

Таким образом, Стулов С.В. и Логунова Е.В. совместно и согласованно в составе устойчивой группы с вышеуказанными денежными средствами на общую сумму 6 463 000 рублей, приобретенными структурированной группой в результате изъятия путём обмана в виде возмещения НДС из бюджетной системы РФ, совершили финансовые операции в целях придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению.

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, государственный обвинитель квалифицировал данные действия: Стулова С.В., Логуновой Е.В., исключив из формулировки обвинения Стулова С.В. излишне вмененный признак «или иным имуществом» ввиду того, что предметом преступной деятельности подсудимых явились бюджетные денежные средства, никаких сведений об «ином имуществе» в материалах дела не имеется и не следует из вердикта коллегии присяжных заседателей, - как финансовые операции с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенные в крупном размере, организованной группой, то есть как преступление, предусмотренное ч.3 ст.174.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Давая юридическую оценку содеянному каждым из подсудимых в составе организованной группы, суд исходит из следующих обстоятельств.

Из установленного вердиктом коллегии присяжных заседателей усматривается совершение подсудимыми целого ряда незаконных действий:

Стуловым С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А., Крымовой И.В. и Илюхиным Ю.В., как соисполнителями в составе одной и той же организованной группы лиц, заранее объединившихся для их совершения, в период с ДД.ММ.ГГГГ десяти фактов завладения путём обмана бюджетными денежными средствами путём возмещения НДС в виде перечисления денежных средств на расчетные счета: ООО «Медио-Снабстрой-Софт», ООО «Аволон», ООО «Стройка», ООО «Экстра», ООО «Строитель», ООО «Инегра», ООО «Омега», ООО «Снабстройинвест», ООО «Темза», ООО «Вариант» в общей сумме 120 104 159, 21 рублей и причинения бюджетной системе Российской Федерации материального ущерба на указанную сумму;

Стуловым С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А., Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б., как соисполнителями в составе одной и той же организованной группы лиц, заранее объединившихся для их совершения, в период с ДД.ММ.ГГГГ восьми фактов завладения путём обмана бюджетными денежными средствами путём возмещения НДС в виде перечисления денежных средств на расчетные счета предприятий: ООО «Газтехсервис-НН», ООО ЧОП «Уран», ООО «Стрелец», ООО «ТК «Лис-Ойл», ООО «Ойл-Линк», ООО «Престиж», ООО «Виват», ООО «Технолюкс» в общей сумме 75 467 920, 13 рублей и причинения бюджетной системе Российской Федерации материального ущерба на указанную сумму;

Стуловым С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А., Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б., как соисполнителями в составе одной и той же организованной группы лиц, заранее объединившихся для их совершения, в период с ДД.ММ.ГГГГ шести фактов попыток завладения путём обмана бюджетными денежными средствами путём возмещения НДС в виде перечисления денежных средств на расчетные счета предприятий: ООО «Адамант», ООО «Магнат», ООО «Гранд», ООО «Инел», ООО «Комплект», ООО «Элегант», в общей сумме 40 273 603 рубля, которые довести до конца не представилось возможным по независящим от подсудимых обстоятельствам;

Стуловым С.В., Крымовой И.В. и Илюхиным Ю.В., как соисполнителями в составе одной и той же организованной группы лиц, заранее объединившихся для их совершения, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ семи фактов совершения финансовых операций с денежными средствами, приобретенными организованной группой в результате их изъятия путём обмана из бюджетной системы РФ в виде возмещения НДС с использованием реквизитов подконтрольных фиктивных предприятий: ООО «Медио-Снабстрой-Софт», ООО «Стройка», ООО «Строитель», ООО «Инегра», ООО «Омега», ООО «Темза», ООО «Вариант» в общей сумме 63 885 402, 63 рубля в целях придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению;

Стуловым С.В. и Логуновой Е.В., как соисполнителями в составе одной и той же организованной группы лиц, заранее объединившихся для их совершения, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ двух фактов совершения финансовых операций с денежными средствами, приобретенными организованной группой в результате их изъятия путём обмана из бюджетной системы РФ в виде возмещения НДС с использованием реквизитов подконтрольных фиктивных предприятий: ООО «Престиж», ООО «Виват» в общей сумме 12 608 691, 42 рубль в целях придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению.

Таким образом, вердиктом установлено совершение в составе организованной группы: завладения путём обмана бюджетными денежными средствами Стуловым С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А. и Елизаровой Л.А. в общей сумме 195 572 079, 34 рублей; Крымовой И.В. и Илюхиным Ю.В. - 120 104 159, 21 рублей; Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б. - 75 467 920, 13 рублей;

попытки завладения путём обмана бюджетными денежными средствами Стуловым С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А., Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б. в общей сумме 40 273 603 рубля;

финансовых операций с изъятыми путём обмана бюджетными денежными средствами в целях придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению Стуловым С.В. в общей сумме 76 494 094, 05 рубля, Крымовой И.В. и Илюхиным Ю.В. - 63 885 402, 63 рубля, Логуновой Е.В. - 12 608 691, 42 рубль.

Инкриминирование подсудимым совокупности вышеуказанных преступлений в составе организованной группы предполагает не только вменение им в качестве соисполнителей всех эпизодов указанных преступлений, но и учет всей совокупности обстоятельств дела.

Органом предварительного следствия в инкриминируемом обвинении групповые действия соответствующих подсудимых по завладению путём обмана или попытке завладения путём обмана бюджетными денежными средствами, а также по совершению с изъятыми путём обмана бюджетными денежными средствами финансовых операций в целях придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению по каждому из инкриминируемых подконтрольных предприятий, чьи реквизиты и расчетные счета использовались при их совершении, - объединены в единые продолжаемые преступления.

По смыслу закона, к продолжаемым преступлениям относятся деяния, складывающиеся из ряда тождественных, идентичных или сходных преступных действий, направленных к общей цели и составляющих в совокупности единое преступление. Критерием указанных преступлений является наличие единой формы вины, объединяющей однородные действия и последствия.

Государственным обвинителем вышеприведенные установленные вердиктом соответствующие действия подсудимых Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А., Крымовой И.В., Илюхина Ю.В., Логуновой Е.В. и Калина Л.Б. предложено квалифицировать отдельно по каждому из подконтрольных предприятий, чьи реквизиты и расчетные счета использовались при их совершении, как совокупность самостоятельных отдельных преступлений:

по завладению путём обмана бюджетными денежными средствами на расчетные счета ООО «Медио-Снабстрой-Софт», ООО «Аволон», ООО «Стройка», ООО «Экстра», ООО «Строитель», ООО «Инегра», ООО «Снабстройинвест», ООО «Омега», ООО «Темза», ООО «Вариант», ООО «Газтехсервис - НН», ООО ЧОП «Уран», ООО «ТК «Лис-Ойл», ООО «Ойл-Линк», ООО «Престиж», ООО «Виват», ООО «Технолюкс», ООО «Стрелец» - отдельно по каждому предприятию по ч.4 ст.159 УК РФ;

по попытке завладения путём обмана бюджетными денежными средствами на расчетные счета ООО «Адамант», ООО «Магнат», ООО «Гранд», ООО «Инел», ООО «Комплект», ООО «Элегант» - отдельно по каждому предприятию по ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ;

по совершению финансовых операций с бюджетными денежными средствами, приобретенными в результате завладения путём обмана на расчетные счета ООО «Медио-Снабстрой-Софт», ООО «Стройка», ООО «Строитель», ООО «Инегра», ООО «Омега», ООО «Темза», ООО «Вариант», ООО «Престиж», ООО «Виват» - отдельно по каждому предприятию по ч.3 ст.174.1 УК РФ.

Однако суд находит, что данные деяния подсудимых государственным обвинителем вслед за органом предварительного следствия немотивированно и произвольно объединены в значительную совокупность преступлений, без учета и оценки объективных данных о том, что из установленного вердиктом (ответы на вопросы №) по вышеприведенным основаниям усматривается создание Стуловым С.В. организованной группы и объединение подсудимых именно для завладения путём обмана бюджетными денежными средствами в особо крупном размере с использованием реквизитов и расчетных счетов всех нижеперечисленных подконтрольных предприятий и последующего совершения с изъятыми путём обмана бюджетными денежными средствами финансовых операций для придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению.

Так, вердиктом установлено объединение подсудимых Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А., Крымовой И.В., Илюхина Ю.В., Логуновой Е.В. и Калина Л.Б. в организованную группу, совместное определение ими роли каждого из них и плана завладения путём обмана денежными средствами из бюджета РФ в особо крупном размере путём возмещения НДС за счет отражения в бухгалтерских документах созданных или приобретенных для осуществления деятельности организованной группы предприятий: ООО «Медио-Снабстрой-Софт»; ООО «Аволон»; ООО «Стройка»; ООО «Экстра»; ООО «Строитель»; ООО «Инегра»; ООО «Омега»; ООО «СнабстройИнвест»; ООО «Темза»; ООО «Вариант»; ООО «Газтехсервис-НН»; ООО ЧОП «Уран»; ООО «ТК «Лис-Ойл»; ООО «Ойл-Линк»; ООО «Престиж»; ООО «Стрелец»; ООО «Виват»; ООО «Технолюкс»; ООО «Адамант»; ООО «Магнат»; ООО «Гранд»; ООО «Инел»; ООО «Комплект»; ООО «Элегант», фиктивных сделок по приобретению строительных материалов и предоставления недостоверных бухгалтерских документов и бухгалтерских балансов в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода.

Также из установленного вердиктом усматривается, что каждый из соответствующих подсудимых, включая организатора Стулова С.В., в совершении организованной группой конкретных эпизодов завладения или попытки завладения путём обмана бюджетными денежными средствами, а также совершения с изъятыми путём обмана бюджетными денежными средствами финансовых операций для придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению принял активное личное участие и исполнил отведенную роль в общем плане группы, в которой действовал согласно достигнутой договоренности, разработанного плана и распределенным ролям, совместно с остальными участниками группы в соответствующем составе и для достижения общей цели, поэтому в инкриминируемом подсудимым в соответствующих составах организованной группы завладении путём обмана бюджетными денежными средствами или попытке завладения путём обмана бюджетными денежными средствами, а также совершении с изъятыми путём обмана бюджетными денежными средствами финансовых операций для придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению каждый из них является соисполнителем соответствующих конкретных эпизодов преступной деятельности организованной группы, и суд квалифицирует их действия по соответствующим статьям Особенной части УК РФ без ссылки на ст.33 УК РФ.

Также из установленного вердиктом усматривается длительное постоянство форм и методов деятельности подсудимых в составе организованной группы, которые на протяжении всего периода своей деятельности завладевали путём обмана бюджетными денежными средствами применительно к каждому эпизоду из одного и того же источника, одним и тем же единым способом, по одной и той же единой схеме, а после завладения использовали одну и ту же схему последующего совершения с изъятыми путём обмана бюджетными денежными средствами финансовых операций для придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению, что свидетельствует о заранее сформированном едином умысле на завладение путём обмана бюджетными денежными средствами и на последующее совершение с ними финансовых операций для придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению.

Также из установленного вердиктом усматривается, что эпизоды деятельности подсудимых с использованием реквизитов и расчетных счетов подконтрольных организованной группе предприятий имели место параллельно, а по большинству из них и в один и тот же период.

Так с использованием реквизитов и расчетных счетов предприятий: ООО «Стройка», ООО «Экстра», ООО «Строитель», ООО «Инегра», ООО «Омега», ООО «Снабстройинвест», ООО «Темза», ООО «Вариант» завладение путём обмана бюджетными денежными средствами имело место с ДД.ММ.ГГГГ

ООО «Медио-Снабстрой-Софт», ООО «Аволон» - с ДД.ММ.ГГГГ

ООО «Газтехсервис-НН», ООО ЧОП «Уран», ООО «Стрелец» - ДД.ММ.ГГГГ

ООО «ТК «Лис-Ойл», ООО «Ойл-Линк», ООО «Престиж», ООО «Виват», ООО «Технолюкс» - ДД.ММ.ГГГГ

Попытка завладения путём обмана бюджетными денежными средствами с использованием реквизитов и расчетных счетов предприятий: ООО «Адамант», ООО «Магнат», ООО «Гранд», ООО «Инел», ООО «Комплект», ООО «Элегант» имела место ДД.ММ.ГГГГ

Совершение финансовых операций с изъятыми путём обмана бюджетными денежными средствами для придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению с использованием реквизитов и расчетных счетов предприятий: ООО «Медио-Снабстрой-Софт» имело место с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

ООО «Инегра», ООО «Вариант», ООО «Стройка» - с ДД.ММ.ГГГГ

ООО «Строитель», ООО «Омега», ООО «Темза» - с ДД.ММ.ГГГГ

ООО «Престиж», ООО «Виват» - с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ.

Из изложенного усматривается наличие у каждого из подсудимых прямого умысла на систематическое совершение инкриминируемых ему групповых действий с использованием реквизитов и расчетных счетов соответствующих многочисленных вышеприведенных предприятий в полном соответствии с достигнутой договоренностью, разработанным планом и общей целью.

Данная предварительная договоренность и разработанный план систематического совершения инкриминируемых действий в составе организованной группы обусловили совершение соответствующими подсудимыми, заранее объединившимися для их совершения, в один и тот же продолжительный период неоднократных тождественных действий:

- завладения путём обмана бюджетными денежными средствами из одного источника - бюджета Российской Федерации через ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, одним способом - путём изготовления по всем вышеприведенным подконтрольным предприятиям, не ведущим финансово-хозяйственной деятельности, и предоставления в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода фиктивных налоговых деклараций по НДС и фиктивных заявлений с просьбой о возмещении НДС на расчетные счета данных предприятий; в дальнейшем по оконченным действиям - принятия по ним решений о возврате денежных средств из бюджета РФ на расчетные счета данных предприятий, несмотря на недостоверность сведений, указанных в декларациях по НДС, на то, что НДС данными предприятиями не уплачен; последующего предоставления данных решений для исполнения в УФК по Нижегородской области, сотрудники которого по платежным документам перечисляли денежные средства из бюджета РФ на расчетные счета данных предприятий;

- последующее совершение с поступившими на расчетный счет подконтрольных предприятий изъятыми путём обмана бюджетными денежными средствами финансовых операций для придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению.

Изложенные обстоятельства обусловливали продолжаемый характер всех инкриминируемых действий подсудимых в соответствующем составе организованной группы по завладению путём обмана бюджетными денежными средствами и последующего совершения с ними финансовых операций для придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению.

Таким образом, из установленных вердиктом обстоятельств дела усматривается, что подсудимые в соответствующем составе изначально договорились о систематическом завладении организованной группой денежными средствами в особо крупном размере из одного источника - бюджета РФ, одним способом - путём обмана, а именно путём возмещения НДС через ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода на расчетные счета многочисленных подконтрольных предприятий, не ведущих финансово-хозяйственной деятельности, по фиктивным налоговым декларациям по НДС и фиктивным заявлениям с просьбой о возмещении НДС на расчетные счета данных предприятий; о последующем систематическом совершении с изъятыми путём обмана бюджетными денежными средствами финансовых операций в крупном размере для придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению.

Реализуя задуманное, совершая такие действия в несколько приемов, посредством неоднократных тождественных действий с использованием реквизитов и расчетных счетов многочисленных подконтрольных предприятий, в течение достаточно длительного промежутка времени и с небольшим разрывом во времени, реализуя каждый раз часть разработанного плана организованной группы, приведшие к наступлению однородных последствий, соответствующие подсудимые в составе организованной группы действовали в рамках единой формы вины, а именно единого умысла на завладение бюджетными денежными средствами в особо крупном размере на расчетные счета всех подконтрольных им предприятий и единого умысла на последующее совершение с изъятыми путём обмана бюджетными денежными средствами финансовых операций в крупном размере для придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению для достижения общего результата организованной группы.

С учетом изложенного соответствующие действия подсудимых по завладению путём обмана бюджетными денежными средствами с учетом степени реализации ими своих намерений представляют собой ряд тождественных преступных действий, объединенных единым умыслом и составляют в своей совокупности единое оконченное или неоконченное продолжаемое преступление и подлежат квалификации как продолжаемое преступление - оконченное или неоконченное завладение путём обмана бюджетными денежными средствами, равно как и действия подсудимых по совершению с изъятыми путём обмана бюджетными денежными средствами финансовых операций в крупном размере для придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению представляют собой ряд тождественных преступных действий, объединенных единым умыслом, и составляют в своей совокупности единое продолжаемое оконченное преступление.

На основании изложенного, давая юридическую оценку вышеприведенным фактическим обстоятельствам дела, установленными вердиктом коллегии присяжных заседателей, хотя они и соответствуют содержанию предъявленного обвинения, учитывая также и другие обстоятельства дела, вытекающие из вердикта, суд, оценивая их в совокупности между собой, исходит из того, что оценка действий подсудимых должна основываться на предусмотренном ст.5 УК РФ принципе вины, в соответствии с которым лицо подлежит уголовной ответственности только за те общественно опасные действия и наступившие общественно опасные последствия, в отношении которых установлена его вина, с соблюдением требований ст.ст.6, 8 УК РФ об основаниях ответственности, а также о недопустимости объективного и двойного вменения, и приходит к выводу о наличии фактических и правовых оснований для квалификации соответствующих действий подсудимых Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А., Крымовой И.В., Илюхина Ю.В., Логуновой Е.В. и Калина Л.Б. в совокупности обвинения:

по завладению бюджетными денежными средствами с использованием реквизитов предприятий: ООО «Медио-Снабстрой-Софт», ООО «Аволон», ООО «Стройка», ООО «Экстра», ООО «Строитель», ООО «Инегра», ООО «Снабстройинвест», ООО «Омега», ООО «Темза», ООО «Вариант», ООО «Газтехсервис - НН», ООО ЧОП «Уран», ООО «ТК «Лис-Ойл», ООО «Ойл-Линк», ООО «Престиж», ООО «Виват», ООО «Технолюкс», ООО «Стрелец» - как единого продолжаемого преступления;

по попытке завладения бюджетными денежными средствами с использованием реквизитов предприятий: ООО «Адамант», ООО «Магнат», ООО «Гранд», ООО «Инел», ООО «Комплект», ООО «Элегант» - как единого продолжаемого преступления;

по совершению финансовых операций с бюджетными денежными средствами, приобретенными организованной группой в результате завладения путём обмана с использованием реквизитов предприятий: ООО «Медио-Снабстрой-Софт», ООО «Стройка», ООО «Строитель», ООО «Инегра», ООО «Омега», ООО «Темза», ООО «Вариант», ООО «Престиж», ООО «Виват», - как единого продолжаемого преступления.

Так как все признаки изъятия путём обмана бюджетных денежных средств в составе организованной группы, вмененные в вину подсудимым, нашли отражение в вердикте коллегии присяжных заседателей, которым установлено, что подсудимые договорились о совершении завладения путём обмана бюджетными денежными средствами на расчетные счета многочисленных подконтрольных предприятий, распределили роли, в соответствии с которыми действовали совместно и согласованно на достижение общей цели - завладение путём обмана бюджетными денежными средствами соответственно с использованием реквизитов расчетных счетов предприятий: ООО «Медио-Снабстрой-Софт», ООО «Аволон», ООО «Стройка», ООО «Экстра», ООО «Строитель», ООО «Инегра», ООО «Омега», ООО «Снабстройинвест», ООО «Темза», ООО «Вариант», ООО «Газтехсервис-НН», ООО ЧОП «Уран», ООО «Стрелец», ООО «ТК «Лис-Ойл», ООО «Ойл-Линк», ООО «Престиж», ООО «Виват», ООО «Технолюкс», ООО «Адамант», ООО «Магнат», ООО «Гранд», ООО «Инел», ООО «Комплект», ООО «Элегант», при этом с использованием реквизитов расчетных счетов предприятий: ООО «Медио-Снабстрой-Софт», ООО «Аволон», ООО «Стройка», ООО «Экстра», ООО «Строитель», ООО «Инегра», ООО «Омега», ООО «Снабстройинвест», ООО «Темза», ООО «Вариант», ООО «Газтехсервис-НН», ООО ЧОП «Уран», ООО «Стрелец», ООО «ТК «Лис-Ойл», ООО «Ойл-Линк», ООО «Престиж», ООО «Виват», ООО «Технолюкс» соответствующие подсудимые реализовали свои преступные намерения в полном объеме, доведя до конца завладение путём обмана бюджетными денежными средствами, получив реальную возможность распоряжаться ими по своему усмотрению с момента их зачисления на расчетные счета данных предприятий, то данные действия соответствующих подсудимых суд квалифицирует как оконченное преступление.

С учетом того, что из вердикта также усматривается, что Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Логунова Е.В. и Калин Л.Б. в составе организованной группы согласно разработанному плану и распределенным ролям приступили к выполнению действий, образующих объективную сторону завладения путём обмана бюджетными денежными средствами посредством возмещения НДС в виде перечисления денежных средств на расчетные счета подконтрольных предприятий: ООО «Адамант», ООО «Магнат», ООО «Гранд», ООО «Инел», ООО «Комплект», ООО «Элегант», и выполнили все действия непосредственно направленные на достижение общей цели - завладение путём обмана бюджетными денежными средствами с использованием реквизитов и расчетных счетов данных предприятий, но данное завладение не было ими доведено до конца по независящим от них обстоятельствам, ввиду своевременного пресечения отказом руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Шабаровым А.Б. в возмещении НДС, то данные действия подсудимых с учетом степени реализации ими преступных намерений суд квалифицирует как покушение к данному преступлению.

Согласно вердикту коллегии присяжных заседателей, усматривается завладение бюджетными денежными средствами на расчетные счета подконтрольных организованной группе предприятий: ООО «Медио-Снабстрой-Софт»; ООО «Аволон»; ООО «Стройка»; ООО «Экстра»; ООО «Строитель»; ООО «Инегра»; ООО «Омега»; ООО «Снабстройинвест»; ООО «Темза»; ООО «Вариант»; ООО «Газтехсервис-НН»; ООО ЧОП «Уран»; ООО «Стрелец»; ООО «ТК «Лис-Ойл»; ООО «Ойл-Линк»; ООО «Престиж»; ООО «Виват»; ООО «Технолюкс» в виде их перечисления сотрудниками Управления Федерального казначейства Нижегородской области при Министерстве Финансов Российской Федерации, поверившими в подлинность предоставленных им решений ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода о возмещении НДС на расчетные счета данных предприятий под воздействием обмана, который выразился в умышленных действиях организованной группы, направленных на возмещение НДС на расчетные счета вышеперечисленных, специально созданных или приобретенных, не ведущих финансово-хозяйственной деятельности предприятий, зарегистрированных организованной группой в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, для осуществления возврата государством денежных средств, несмотря на то, что товар и строительные материалы данными предприятиями не приобретались, основания для получения ими возмещения НДС из бюджета РФ отсутствовали, так как данный налог не уплачен, а предоставленные ими бухгалтерские документы, налоговая отчетность и заявления с просьбой о возмещении НДС не соответствовали действительности, на принятие ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода данных решений о возмещении НДС на расченые счета подконтрольных организованной группе предприятий без фактического проведения камеральных проверок и мероприятий налогового контроля;

по предприятиям: ООО «Адамант»; ООО «Магнат»; ООО «Гранд»; ООО «Инел»; ООО «Комплект»; ООО «Элегант» - усматривается совершение соответствующими подсудимыми аналогичных умышленных действий той же направленности, однако довести до конца завладение путем обмана бюджетными денежными средствами не представилось возможным по независящим от подсудимых обстоятельствам, так как после смены Стулова С.В. новым руководителем ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Шабаровым А.Б. были приняты решения об отказе данным предприятиям в возмещении НДС, - поэтому данные действия соответствующих подсудимых по завладению и попытке завладения путём обмана бюджетными денежными средствами суд квалифицирует как мошенничество и покушение на мошенничество.

Вердиктом установлено, что в инкриминируемый период Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А. занимали соответствующие должности федеральных государственных гражданских служащих в федеральном государственном органе - ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода: Стулов С.В. - руководителя, Аверьянова Н.П. - заместителя руководителя, Семёнова Н.А. - начальника отдела камеральных проверок №1, Елизарова Л.А. - главного госналогоинспектора отдела камеральных проверок №1, и каждый из них, обладая признаками лица, занимающего государственные должности Российской Федерации, предусмотренными примечанием 2 к ст.285 УК РФ, при завладении путём обмана и попытке завладения путём обмана бюджетными денежными средствами действовал согласно отведенной ему роли в организованной группе из корыстной заинтересованности, хотя и в пределах своих полномочий по формальным основаниям, но вопреки интересам службы по содержанию и направленности действий, поэтому суд квалифицирует действия каждого из них по завладению путём обмана и попытке завладения путём обмана бюджетными денежными средствами по всем эпизодам их преступной деятельности как совершенные с использованием служебного положения.

Также вердиктом установлено завладение путём обмана бюджетными денежными средствами на расчетные счета: ООО «Газтехсервис-НН», ООО ЧОП «Уран», директором которых являлся Калин Л.Б., ООО «Стрелец», директором которого являлась Логунова Е.В.

При завладении путём обмана бюджетными денежными средствами на расчетные счета данных предприятий соответственно Калин Л.Б. по ООО «Газтехсервис-НН», ООО ЧОП «Уран» и Логунова Е.В. по ООО «Стрелец» использовали свои служебные полномочия, включающие организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в данных коммерческих организациях, поэтому суд, находя, что каждый из них обладал признаками, предусмотренными примечанием 1 к ст.201 УК РФ, квалифицирует действия Калина Л.Б. по эпизодам завладения путём обмана бюджетными денежными средствами на расчетные счета ООО «Газтехсервис-НН», ООО ЧОП «Уран», Логуновой Е.В. по эпизоду завладения путём обмана бюджетными денежными средствами на расчетный счет ООО «Стрелец» как совершенные с использованием служебного положения.

Как установлено вердиктом коллегии присяжных заседателей, подсудимые, объединившись в организованную группу, имели цель общими усилиями реализовать завладение путём обмана бюджетными денежными средствами в сумме, превышающей 1 000 000 рублей, при этом завладение путём обмана бюджетными денежными средствами в составе организованной группы составило:

Стуловым С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А. и Елизаровой Л.А. (ООО «Медио-Снабстрой-Софт» - 25 191 259, 14 рублей; ООО «Аволон» - 11 373 039, 88 рублей; ООО «Стройка» в сумме 9 309 598, 55 рублей; ООО «Экстра» - 8 908 481, 23 рубль; ООО «Строитель» - 12 152 905, 30 рублей; ООО «Инегра» - 10 706 403, 81 рубля; ООО «Омега» - 10 943 399, 96 рублей; ООО «Снабстройинвест» - 8 028 406, 26 рублей; ООО «Темза» - 10 991 999, 97 рублей; ООО «Вариант» - 12 498 665, 11 рублей; ООО «Газтехсервис-НН» - 11 115 400 рублей; ООО ЧОП «Уран» - 1 465 100 рублей; ООО «Стрелец» - 9 498 057, 90 рублей; ООО «ТК «Лис-Ойл» - 18 465 817, 78 рублей; ООО «Ойл-Линк» - 15 986 725, 22 рублей; ООО «Престиж» - 6 530 491, 85 рубль; ООО «Виват» - 6 465 132, 57 рубля; ООО «Технолюкс» - 5 941 194, 81 рубля) - в общей сумме 195 572 079, 34 рублей;

Крымовой И.В. и Илюхиным Ю.В. (ООО «Медио-Снабстрой-Софт» - 25 191 259, 14 рублей; ООО «Аволон» - 11 373 039, 88 рублей; ООО «Стройка» в сумме 9 309 598, 55 рублей; ООО «Экстра» - 8 908 481, 23 рубль; ООО «Строитель» - 12 152 905, 30 рублей; ООО «Инегра» - 10 706 403, 81 рубля; ООО «Омега» - 10 943 399, 96 рублей; ООО «Снабстройинвест» - 8 028 406, 26 рублей; ООО «Темза» - 10 991 999, 97 рублей; ООО «Вариант» - 12 498 665, 11 рублей) - в общей сумме 120 104 159, 21 рублей;

Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б. (ООО «Газтехсервис-НН» - 11 115 400 рублей; ООО ЧОП «Уран» - 1 465 100 рублей; ООО «Стрелец» - 9 498 057, 90 рублей; ООО «ТК «Лис-Ойл» - 18 465 817, 78 рублей; ООО «Ойл-Линк» - 15 986 725, 22 рублей; ООО «Престиж» - 6 530 491, 85 рубль; ООО «Виват» - 6 465 132, 57 рубля; ООО «Технолюкс» - 5 941 194, 81 рубля) - в общей сумме 75 467 920, 13 рублей;

общая сумма попытки завладения путём обмана бюджетными денежными средствами Стуловым С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А., Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б. в составе организованной группы (ООО «Адамант» - 7 147 478 рублей; ООО «Магнат» - 6 333 910 рублей; ООО «Гранд» - 6 372 625 рублей; ООО «Инел» - 6 203 795 рублей; ООО «Комплект» - 6 913 796 рублей; ООО «Элегант» - 7 301 999 рублей) составила - 40 273 603 рубля.

Данные действия каждого из подсудимых по соответствующему завладению путём обмана бюджетными денежными средствами, так же как и действия Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А., Логуновой Е.В. и Калина Л.Б. по попытке завладения путём обмана бюджетными денежными средствами суд в соответствии с примечанием 4 к ст.158 УК РФ квалифицирует как совершенные в особо крупном размере.

Поскольку все признаки совершения финансовых операций с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению, совершенные в крупном размере, в составе организованной группы, вмененные в вину соответствующим подсудимым, нашли свое полное отражение в вердикте коллегии присяжных заседателей, которым установлено, что соответствующие подсудимые совместно и согласованно общими усилиями в составе организованной группы с бюджетными денежными средствами, приобретенными ими в результате завладения путём обмана в соответствующих составах организованной группы в виде возмещения НДС на расчетный счет предприятий: ООО «Медио-Снабстрой-Софт», ООО «Стройка», ООО «Строитель», ООО «Инегра», ООО «Омега», ООО «Темза», ООО «Вариант», ООО «Престиж», ООО «Виват», совершили финансовые операции в целях придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению. При этом, осознавая происхождение данных денежных средств, преследуя цель придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению, введения в гражданский оборот, создания видимости осуществления предпринимательской и экономической деятельности, подсудимые: Стулов С.В. давал указание, а Крымова И.В. с Илюхиным Ю.В., а также Логунова Е.В. совершили финансовые операции способом изготовления и предоставления в банк платежных поручений о дальнейшем перечислении изъятых путём обмана бюджетных денежных средств на расчетные счета других подконтрольных организованной группе предприятий с обоснованием платежа «за товар», «за строительные материалы» и «финансовая помощь», несмотря на то, что никаких поставок в счет данных платежей осуществлено не будет, Логунова Е.В., сама изготавливая и предоставляя в банк платежные документы, а Крымова И.В. и Илюхин Ю.В. посредством дачи соответствующих указаний ничего не подозревающим бухгалтерам, то Стулов С.В., Крымова И.В. и Илюхин Ю.В., а также Логунова Е.В. в соответствующих составах организованной группы реализовали свои преступные намерения в полном объеме, доведя до конца придание изъятым путём обмана организованной группой бюджетным денежным средствам гражданско-правовой статус законно приобретенных, поэтому данные действия подсудимых суд квалифицирует как легализация.

Поскольку размер совершенных в составе организованной группы финансовых операций с указанными денежными средствами, в целях придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению, составил:

Стуловым С.В. (ООО «Медио-Снабстрой-Софт» - 11 190 672 рубля; ООО «Стройка» - 6 906 096, 29 рублей; ООО «Строитель» - 11 553 273, 51 рубля; ООО «Инегра» - 10 214 273, 11 рубля; ООО «Омега» - 7 994 418, 82 рублей; ООО «Темза» - 8 340 028 рублей; ООО «Вариант» - 7 686 640, 90 рублей; ООО «Престиж» - 6 145 691, 42 рубль; ООО «Виват» - 6 463 000 рублей) - в общей сумме 76 494 094, 05 рубля;

Крымовой И.В. и Илюхиным Ю.В. (ООО «Медио-Снабстрой-Софт» - 11 190 672 рубля; ООО «Стройка» - 6 906 096, 29 рублей; ООО «Строитель» - 11 553 273, 51 рубля; ООО «Инегра» - 10 214 273, 11 рубля; ООО «Омега» - 7 994 418, 82 рублей; ООО «Темза» - 8 340 028 рублей; ООО «Вариант» - 7 686 640, 90 рублей) - в общей сумме 63 885 402, 63 рубля;

Логуновой Е.В. (ООО «Престиж» - 6 145 691, 42 рубль; ООО «Виват» - 6 463 000 рублей) - в общей сумме 12 608 691, 42 рубль, то у суда в соответствии с примечанием к ст.174.1 УК РФ имеются все основания для квалификации данных действий каждого из подсудимых как совершенные в крупном размере, поскольку придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению изъятым путём обмана соответствующими подсдудимыми в составе соответствующей организованной группы бюджетным денежным средствам превышает шесть миллионов рублей.

При квалификации действий подсудимых суд также принимает во внимание, что в соответствие с Федеральным законом от 07.03.2011 № 26-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации» санкции ч.3, 4 ст.159, ч.3 ст.174.1 УК РФ соответственно стали мягче санкций ч.3, 4 ст.159, ч.3 ст.174.1 УК РФ в редакции Федерального закона от 08.12.2003 года №162-ФЗ), поэтому ввиду обратной силы уголовного закона, смягчающего наказание или иным образом улучшающего положение лица, совершившего преступление, при квалификации действий подсудимых по настоящему уголовному делу соответственно надлежит применить ч.4 ст.159, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159, ч.3 ст.30, ч.3 ст.159, ч.3 ст.174.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

На основании вышеизложенного, исходя из установленных вердиктом обстоятельств уголовного дела (ответы на вопросы

Покушение на хищение бюджетных денежных

средств на расчетный счет ООО «Спас»

Также вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответы на вопросы №) признано доказанным, что для изъятия денежных средств путём обмана Крымова И.В. решила использовать ранее применяемую схему изъятия бюджетных денежных средств в виде возмещения НДС и в период с ДД.ММ.ГГГГ с использованием реквизитов предприятия ООО «Спас» №, зарегистрированного и поставленного на налоговый учет в ИФНС России по Сормовскому району г.Н.Новгорода по юридическому адресу: г.Н.Новгород, , в неустановленном месте изготовила по ООО «Спас» фиктивные уточненные налоговые декларации по НДС за период с ноября по ДД.ММ.ГГГГ, в которых в графе «Сумма налога, исчисленная к уменьшению»: за ноябрь 2007 года указала сумму 486 345 рублей, за декабрь 2007 года указала сумму 163 241 рубль, тем самым завысила НДС по приобретенным материалам, работам, услугам ООО «Спас» всего на общую сумму 649 586 рублей.

В дальнейшем Крымова И.В., несмотря на то, что фактически материалы не приобретались, и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, от имени руководителя ООО «Спас» предоставила в ИФНС России по Сормовскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, , данные фиктивные уточненные декларации по НДС и счета-фактуры, якобы, подтверждающие приобретение ООО «Спас» материалов и оказание ему услуг от предприятий: ООО «Зевс» 

Таким образом, при вышеописанных обстоятельствах в период с ДД.ММ.ГГГГ Крымова И.В. пыталась путём обмана изъять денежные средства в сумме 649 586 рублей, принадлежащие бюджетной системе Российской Федерации, предназначенные для финансового обеспечения задач и функций государства, однако, ввиду того, что сотрудниками налоговой инспекции ИФНС по Сормовскому району г.Н.Новгорода в период с ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с предоставленными им должностными полномочиями была проведена камеральная проверка и комплекс проверочных мероприятий, в ходе которых ими было выявлено, что счета-фактуры, предоставленные ООО «Спас», якобы, подтверждающие обоснованность заявленных вычетов по НДС и характеризующие финансово-хозяйственные взаимоотношения с предприятиями ООО «Зевс», ООО «Отделстрой», ООО «Медио-Снабстрой-Инвест», не соответствуют действительности, содержат искаженные и фиктивные данные, не дающие право ООО «Спас» на возврат НДС в виде перечисления денежных средств в сумме 649 586 рублей на его расчетный счет, довести до конца изъятие указанных денежных средств ей не представилось возможным.

Давая юридическую оценку данным действиям подсудимой Крымовой И.В., суд, исходя из установленных вердиктом фактических обстоятельств уголовного дела (ответ на вопрос № (ООО «Спас»), а также с учётом обстоятельств, исследованных при обсуждении последствий вердикта, суд в соответствии с высказанной позицией государственным обвинителем квалифицирует действия подсудимой Крымовой И.В. (ответы на вопросы № (ООО «Спас») - как покушение на мошенничество, то есть на хищение чужого имущества путём обмана, совершенное в крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам, то есть как преступление, предусмотренное ч.3 ст.30, ч.3 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).

Поскольку все признаки покушения на хищение путём обмана бюджетных денежных средств, вмененные в вину подсудимой Крымовой И.В., нашли отражение в вердикте коллегии присяжных заседателей, которым установлено, что она, используя реквизиты и расчетный счет ООО «Спас», с целью незаконного возмещения НДС на расчетный счет ООО «Спас» изготовила фиктивные уточненные декларации по НДС с общей суммой к возмещению в размере 649 586 рублей и предоставила их в ИФНС России по Сормовскому району и, якобы, подтверждающие обоснованность заявленных вычетов по НДС счета-фактуры, то есть выполнила действия непосредственно направленные на завладение путём обмана бюджетными денежными средствами с использованием реквизитов и расчетного счета ООО «Спас», но данное завладение путём обмана не было ею доведено до конца по независящим от неё обстоятельствам, ввиду своевременного пресечения данных действий подсудимой отказом ИФНС России по Сормовскому району г.Н.Новгорода в возмещении НДС, то данные действия Крымовой И.В. с учетом степени реализации ею преступных намерений суд квалифицирует как покушение на мошенничество.

Поскольку размер бюджетных денежных средств, которыми Крымова И.В. пыталась завладеть путём обмана в общей сумме 649 586 рублей, превышает двести пятьдесят тысяч рублей, то данные действия в соответствии с примечанием 4 к ст.158 УК РФ суд квалифицирует как совершенные в крупном размере.

Кроме того, подсудимые Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А. и Елизарова Л.А., каждый из них органами предварительного следствия обвинялись в использовании должностным лицом своих служебных полномочий вопреки интересам службы, если это деяние совершено из корыстной и личной заинтересованности и повлекло существенное нарушение прав и законных интересов организаций и охраняемых законом интересов общества и государства, повлекшие тяжкие последствия, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.285 УК РФ.

В указанной части обвинения уголовное дело и уголовное преследование Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А. и Елизаровой Л.А., каждого из них отдельным постановлением Нижегородского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ прекращено на основании п.2 ст.254 УПК РФ в связи с отказом государственного обвинителя от обвинения.

Кроме того, органами следствия Крымова И.В. и Илюхин Ю.В., каждый из них обвинялся в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ, а именно в том, что после того, как преступная деятельность участников преступного сообщества в ДД.ММ.ГГГГ пресечена в связи с тем, что факты незаконного возмещения НДС и похищения бюджетных денежных средств были выявлены проведенной аудиторской проверкой УФНС по Нижегородской области, после которой организатор и ее участники Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Елизарова Л.А. - сотрудники ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода были уволены, что исключило дальнейшую деятельность преступного сообщества, Крымова И.В., действуя из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, в составе организованной группы с жителем  Илюхиным Ю.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершила хищение чужого имущества путём обмана и злоупотребления доверием, совершенное организованной группой, в особо крупном размере.

Совершение преступления Крымовой И.В. и Илюхину Ю.В. органами следствия было инкриминировано при следующих обстоятельствах.

После прекращения деятельности преступного сообщества Крымова И.В., не желая терять незаконный источник дохода, ранее являясь руководителем структурного звена преступного сообщества, с целью незаконного завладения чужим имуществом путём обмана и злоупотребления доверием вовлекла в состав преступной группы Илюхина Ю.В., который ранее был членом ее структурного звена, и с которым она разработала план совместной преступной деятельности.

Об устойчивости организованной преступной группы, состоящей из Крымовой И.В. и Илюхина Ю.В., свидетельствует длительность их знакомства, совместное совершение в составе преступного сообщества преступлений в прошлом и планирование преступной деятельности. Члены организованной преступной группы действовали совместно и согласованно в соответствии с отведенными ролями и разработанным планом.

Для совершения преступления Крымовой И.В. и Илюхиным Ю.В. было решено использовать фиктивную организацию ООО «Партнер» №, которое было ими создано ДД.ММ.ГГГГ. Данное предприятие фактически никакой деятельности не осуществляло, было подконтрольно Илюхину Ю.В. и Крымовой И.В. Единственным учредителем и директором ООО «Партнер» являлся Илюхин Ю.В., а Крымова И.В. фактически исполняла обязанности главного бухгалтера.

Используя свое служебное положение директора фирмы, Илюхин Ю.В. с целью заключения договора на выполнение подрядных работ должен был войти в доверие к руководителю коммерческой организации и создать имидж надежного коммерческого партнера. Впоследствии Илюхин Ю.В. по сговору с Крымовой И.В., злоупотребляя доверием введенного в заблуждение относительно благонадежности ООО «Партнер» руководителя коммерческой структуры и используя реквизиты данной организации, должен был заключить договор на выполнение подрядных работ, в счет исполнения которого на расчетный счет ООО «Партнер» получить денежные средства и совместно с Крымовой И.В. похитить их.

В свою очередь Крымова И.В. должна была при совершении преступления ввести в заблуждение руководителя коммерческой организации относительно возможности ООО «Партнер» выполнения подрядных работ и предоставить расчетные счета подконтрольных ей фиктивных организаций для перечисления на них похищенных денежных средств, которые впоследствии участниками организованной преступной группы использовались по своему усмотрению.

По мнению органов следствия, конкретная преступная деятельность Крымовой И.В. и Илюхина Ю.В. выразилась в следующем:

ДД.ММ.ГГГГ у Крымовой И.В. совместно с Илюхиным Ю.В. возник умысел на завладение денежными средствами путём обмана и злоупотребления доверием, принадлежащими обществу с ограниченной ответственностью «ФК Диалог» (далее по тексту ООО «ФК Диалог»). ООО «ФК Диалог» .

Единственным учредителем и директором данного предприятия являлся свидет18 -знакомый Илюхина Ю.В.

Используя свою осведомленность о намерениях свидет18 произвести реконструкцию помещений , принадлежащих на праве собственности ООО «ФК «Диалог», Илюхин Ю.В., достоверно зная, что ООО «Партнер» не имеет соответствующих лицензий, разрешений на проведение строительно-монтажных, отделочных работ и технической возможности, действуя умышленно из корыстных побуждений, направленных на хищение денежных средств ООО «ФК Диалог», в ходе одной из встреч с свидет18 в начале ДД.ММ.ГГГГ на территории  предложил последнему выполнение силами ООО «Партнер» работ по реконструкции вышеназванного объекта.

Получив устное согласие свидет18 на заключение договора, Илюхин Ю.В. предложил ему провести переговоры с Крымовой И.В., сообщив при этом, что Крымова И.В. является фактическим владельцем ООО «Партнер».

В один из дней ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО «Партнер», расположенного по адресу: г.Н.Новгород, ., Крымова И.В. и Илюхин Ю.В., демонстрируя ложные намерения и создавая видимость, провели переговоры с свидет18, при этом Крымова И.В., заведомо зная, что ООО «Партнер» никаких строительно-монтажных работ выполнять не будет, заверила свидет18, что ООО «Партнер» имеет лицензию и техническую возможность на производство строительно – монтажных работ, что после заключения договора и при условии перечисления на его расчетный счет денежных средств в размере до 30% от стоимости по договору ООО «Партнер» немедленно приступит к выполнению работ на объекте ООО «ФК Диалог».

Кроме того, Крымова И.В., вводя в заблуждение свидет18, создавая видимость финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Партнер», сообщила последнему, что Илюхин Ю.В. является исполнительным директором ООО «Партнер», что он будет подписывать все договоры, и что именно он будет являться ответственным лицом за выполнение данного вида работ.

свидет18, будучи введенный в заблуждение и доверяя Крымовой И.В. и Илюхину Ю.В., согласился заключить договор на выполнение ООО «Партнер» подрядных работ при реконструкции объекта, принадлежащего ООО «ФК Диалог».

После чего ДД.ММ.ГГГГ в служебном кабинете свидет18, расположенного по адресу: , реализуя совместный с Крымовой И.В. преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества в особо крупном размере путём обмана и злоупотребления доверием, не имея реальной возможности выполнения подрядных работ и не намереваясь выполнять строительно-монтажные работы, Илюхин Ю.В. от лица ООО «Партнер» заключил договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «ФК Диалог». Согласно условиям договора ООО «Партнер» в течение шести месяцев с момента его подписания должно было выполнить своими силами работы по реконструкции объекта пяти этажного здания общей площадью 2 500 кв.м., принадлежащего ООО «ФК Диалог» и расположенного по адресу: . Стоимость работ по реконструкции объекта была определена по согласованию сторон в 35 000 000 рублей.

Будучи введенный в заблуждение, доверяя Крымовой И.В., Илюхину Ю.В., выполняя условия договора, свидет18 от ООО «ФК Диалог» в счет предоплаты перечислил ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета , денежные средства в сумме 8 000 000 рублей и 2 000 000 рублей соответственно, а всего в общей сумме 10 000 000 рублей, с назначением платежа за работы по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ.

В дальнейшем ООО «Партнер» от своих обязательств по выполнению работ по реконструкции объекта пяти этажного здания общей площадью 2 500 кв. м., принадлежащего ООО «ФК Диалог» и расположенного по адресу: , отказался.

Однако, продолжая реализацию преступного плана, создавая видимость своей платежеспособности и, якобы, желая произвести погашения задолженности ООО «Партнер» перед ООО «ФК Диалог» по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, Илюхиным Ю.В. была возвращена часть полученных от ООО «ФК Диалог» денежных средств, ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 000 000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 000 000 рублей.

Впоследствии Илюхин Ю.В. и Крымова И.В., демонстрируя ложные намерения и создавая видимость, вели переговоры с директором ООО «ФК Диалог» свидет18, тем самым вводя его в заблуждение относительно платежеспособности ООО «Партнер».

Таким образом, участниками организованной преступной группы Крымовой И.В., Илюхиным Ю.В. денежные средства, принадлежащие ООО «ФК Диалог», в размере 8 000 000 рублей, предназначенные для выполнения работ по реконструкции объекта, были безвозмездно и противоправно изъяты. В результате хищения денежных средств в сумме 8 000 000 рублей участниками организованной преступной группы Крымовой И.В., Илюхиным Ю.В. ООО «ФК Диалог» причинен ущерб в особо крупном размере.

Вердиктом коллегии присяжных заседателей (ответ на вопрос №) признано не доказанным, что для изъятия денежных средств путём обмана и злоупотребления доверием в устойчивую группу было вовлечено лицо, ранее входившее в структурное звено структурированной группы, с которым был разработан план деятельности устойчивой группы;

данная группа была устойчива, поскольку состояла из двух длительно знакомых лиц, в прошлом совместно действовавших в другой структурированной группе;

в данной устойчивой группе были определены роли каждого лица, действия которых были совместными и согласованными в соответствии с отведенной ролью и разработанным планом;

для изъятия денежных средств путём обмана и злоупотребления доверием было решено использовать созданное ДД.ММ.ГГГГ фиктивное ООО «Партнер» №, которое фактически никакой деятельности не осуществляло, и было подконтрольно лицам, входившим в устойчивую группу;

учредителем и директором ООО «Партнер» являлось лицо, входящее в устойчивую группу, которое с целью заключения договора на выполнение подрядных работ должно было войти в доверие к руководителю коммерческой организации и создать имидж надежного коммерческого партнера, а впоследствии по договоренности со вторым лицом, злоупотребляя доверием введенного в заблуждение относительно благонадежности ООО «Партнер» руководителя коммерческой структуры, используя реквизиты данной организации, должно было заключить договор на выполнение подрядных работ, в счет исполнения которого ООО «Партнер» на расчетный счет должно было получить денежные средства и совместно со вторым лицом их изъять;

обязанности главного бухгалтера ООО «Партнер» фактически исполняло второе лицо, входящее в устойчивую группу, которое в свою очередь должно было при изъятии денежных средств ввести в заблуждение руководителя коммерческой организации относительно возможности ООО «Партнер» выполнения подрядных работ и предоставить расчетные счета подконтрольных фиктивных организаций для перечисления на них изъятых денежных средств, которые впоследствии использовались по своему усмотрению;

конкретная деятельность по изъятию денежных средств выразилась в следующем:

ДД.ММ.ГГГГ было решено путём обмана и злоупотребления доверием завладеть денежными средствами, принадлежащими ООО «ФК Диалог» №, расположенного по адресу: , зарегистрированного в МРИ ФНС РФ №1 по Нижегородской области, учредителем и директором которого являлся свидет18, знакомый лица, входящего в устойчивую группу;

была использована осведомленность о намерениях свидет18 произвести реконструкцию помещений , принадлежащих на праве собственности ООО «ФК «Диалог», и, несмотря на то, что ООО «Партнер» не имеет соответствующих лицензий, разрешений на проведение строительно-монтажных, отделочных работ и технической возможности, для изъятия денежных средств ООО «ФК Диалог», в ходе одной из встреч с свидет18 в начале ДД.ММ.ГГГГ на территории  последнему было предложено выполнение силами ООО «Партнер» работ по реконструкции вышеназванного объекта;

после получения устного согласия свидет18 на заключение договора ему было предложено провести переговоры со вторым лицом, входящим в устойчивую группу, и было сообщено, что оно является фактическим владельцем ООО «Партнер»;

в один из дней ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО «Партнер», расположенного по адресу: г.Н.Новгород, , с свидет18 были проведены переговоры, при этом были продемонстрированы ложные намерения, и создана видимость, а именно: несмотря на то, что ООО «Партнер» никаких строительно-монтажных работ выполнять не будет, свидет18 был заверен в том, что ООО «Партнер» имеет лицензию и техническую возможность на производство строительно-монтажных работ, что после заключения договора и при условии перечисления на его расчетный счет денежных средств в размере до 30% от стоимости по договору ООО «Партнер» немедленно приступит к выполнению работ на объекте ООО «ФК Диалог»;

кроме того, при введении свидет18 в заблуждение и создании видимости финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Партнер», свидет18 было сообщено, что лицо, входящее в устойчивую группу, является исполнительным директором ООО «Партнер», что оно будет подписывать все договоры, и что именно оно будет являться ответственным лицом за выполнение данного вида работ;

свидет18, будучи введенный в заблуждение и доверяя лицам, входящим в устойчивую группу, согласился заключить договор на выполнение ООО «Партнер» подрядных работ при реконструкции объекта, принадлежащего ООО «ФК Диалог»;

после этого ДД.ММ.ГГГГ в служебном кабинете свидет18, расположенного по адресу: , для реализации изъятия чужого имущества в сумме, превышающей 1 000 000 рублей, путём обмана и злоупотребления доверием, не имея реальной возможности выполнения подрядных работ и не намереваясь выполнять строительно-монтажные работы, от лица ООО «Партнер» с ООО «ФК Диалог» был заключен договор подряда №31\08\01 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Партнер» в течение шести месяцев с момента его подписания должно было выполнить своими силами работы по реконструкции объекта пятиэтажного здания общей площадью 2 500 кв.м., принадлежащего ООО «ФК Диалог» и расположенного по адресу: , п;

стоимость работ по реконструкции объекта была определена по согласованию сторон в 35 000 000 рублей;

введенным в заблуждение свидет18, доверяющим лицам, входящим в группу, в выполнение условий договора от ООО «ФК Диалог» в счет предоплаты были перечислены ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета  денежные средства в сумме 8 000 000 рублей и 2 000 000 рублей соответственно, а всего в общей сумме 10 000 000 рублей, с назначением платежа за работы по договору подряда №31\08\01 от ДД.ММ.ГГГГ;

в дальнейшем ООО «Партнер» отказалось от своих обязательств по выполнению работ по реконструкции объекта пятиэтажного здания общей площадью 2 500 кв. м., принадлежащего ООО «ФК Диалог» и расположенного по адресу: ;

для реализации разработанного плана изъятия денежных средств часть полученных от ООО «ФК Диалог» денежных средств: ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 000 000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 000 000 рублей была возвращена, тем самым создавалась видимость платежеспособности ООО «Партнер», и демонстрировалось ложное намерение произвести погашение задолженности ООО «Партнер» перед ООО «ФК Диалог» по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ;

впоследствии с директором ООО «ФК Диалог» свидет18 велись переговоры, были продемонстрированы ложные намерения произвести погашение задолженности ООО «Партнер» перед ООО «ФК Диалог» по договору подряда № ДД.ММ.ГГГГ, создавалась видимость платежеспособности ООО «Партнер», тем самым свидет18 вводился в заблуждение относительно платежеспособности ООО «Партнер»;

таким образом, при всех вышеописанных обстоятельствах в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежные средства, принадлежащие ООО «ФК Диалог», в размере 8 000 000 рублей, предназначенные для выполнения работ по реконструкции объекта, были путём обмана и злоупотребления доверием изъяты, чем ООО «ФК Диалог» причинен материальный ущерб на указанную сумму.

Исходя из вердикта коллегии присяжных заседателей (ответ на вопрос № (ООО «ФК Диалог»), а также с учётом оставления вопросов № без ответа, подсудимые Крымова И.В. и Илюхин Ю.В., каждый по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ) (мошенничество в отношении денежных средств, принадлежащих ООО «ФК Диалог») подлежат оправданию по основанию, предусмотренному п.4 ч.2 ст.302 УПК РФ - за вынесением в отношении подсудимого коллегией присяжных заседателей оправдательного вердикта, за отсутствием события преступления.

Существенных нарушений требований УПК РФ в ходе досудебного производства по делу, неустранимых в ходе судебного разбирательства и исключающих возможность постановления судом приговора, не выявлено. Нарушений уголовно-процессуального закона, которые бы ограничили право сторон на представление доказательств либо повлияли на содержание поставленных перед присяжными заседателями вопросов и ответов на них не допущено. Судебное следствие проведено с учетом требований ст.335 УПК РФ, определяющей его особенности в суде с участием присяжных заседателей. Все представленные сторонами доказательства судом исследованы, заявленные ходатайства разрешены. Стороны реализовали право изложить присяжным заседателям свою позицию относительно предъявленного подсудимым обвинения и фактическим обстоятельствам дела. Прения сторон, реплики, последнее слово подсудимых проведены в соответствии с требованиями ст.ст.336, 337 УПК РФ. При постановке вопросов перед присяжными заседателями требования ст.ст.338, 339 УПК РФ соблюдены. Вопросы сформулированы в соответствии с предъявленным обвинением, с учетом результатов судебного следствия и прений сторон, в понятных для присяжных заседателей формулировках и не требовали от них юридической оценки содеянного.

Судом исследовался вопрос о вменяемости подсудимых.

Назначая наказание, суд, руководствуясь принципом справедливости, в достаточной степени и полной мере учитывал характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, данные о личности каждого подсудимого, характер, роль и степень участия каждого из них в совершении преступлений, значение этого участия для достижения цели преступлений, обстоятельства, смягчающие наказание, отсутствие отягчающих обстоятельств, возраст и состояние здоровья подсудимых, влияние наказания на их исправление, на условия жизни их и близких и на достижение иных целей наказания, таких, как восстановление социальной справедливости и предупреждение совершения новых преступлений.

А именно то, что ранее несудимые подсудимые впервые совершили: Стулов С.В., Крымова И.В., Логунова Е.В., каждый - три тяжких преступления, Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Илюхин Ю.В., Калин Л.Б., каждый - два тяжких преступления.

Учитывая, что Крымова И.В. и Аверьянова Н.П. в ходе досудебного производства по делу добровольно дали взаимоуличающие себя и остальных подсудимых показания, сообщив о совершенных ими преступлениях сведения, ранее не известные правоохранительным органам, в частности, о достижении договоренности на совершение преступлений и обстоятельствах объединения подсудимых в организованную группу, о схеме преступной деятельности, роли и фактическом участии каждого из подсудимых в совершении преступлений организованной группой, в том числе и о собственных действиях, и тем самым каждая из них активно способствовала раскрытию и расследованию преступлений: соответственно Крымова И.В. - хищения бюджетных денежных средств посредством незаконного возмещения НДС на расчетные счета предприятий, подконтрольных Крымовой И.В.: ООО «Медио-Снабстрой-Софт», ООО «Аволон», ООО «Стройка», ООО «Экстра», ООО «Строитель», ООО «Инегра», ООО «Снабстройинвест», ООО «Омега», ООО «Темза», ООО «Вариант», а также покушения на хищение бюджетных денежных средств с использованием реквизитов фиктивного предприятия ООО «Спас», Аверьянова Н.П. - хищения бюджетных денежных средств посредством возмещения НДС на расчетные счета предприятий, подконтрольных Крымовой И.В., и хищения бюджетных денежных средств посредством незаконного возмещения НДС на расчетные счета предприятий, подконтрольных Логуновой Е.В.: ООО «Газтехсервис-НН», ООО «ЧОП «Уран», ООО «ТК «Лис-Ойл», ООО «Ойл-Линк», ООО «Престиж», ООО «Виват», ООО «Технолюкс», ООО «Стрелец», а также покушения на хищение бюджетных денежных средств посредством незаконного возмещения НДС на расчетные счета предприятий, подконтрольных Логуновой Е.В.: ООО «Адамант», ООО «Магнат», ООО «Гранд», ООО «Инел», ООО «Комплект», ООО «Элегант», изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступлений, розыску имущества, приобретенного на похищенные бюджетные денежные средства, то данные обстоятельства по указанным преступлениям суд в соответствии с п.«и» ч.1 ст.61 УК РФ признает обстоятельствами, смягчающими их наказание.

Кроме того, просьбу Крымовой И.В. об обращении арестованного имущества: автомобиля «» и земельного участка, принадлежащих ей на праве собственности, в счет погашения причиненного ею материального ущерба, суд в соответствии с п.«к» ч.1 ст.61 УК РФ признает действиями, направленными на заглаживание причиненного вреда, смягчающими её наказание.

Кроме того, в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ обстоятельствами, смягчающими наказание, суд признает в отношении всех подсудимых совершение ими преступлений впервые, их положительные характеристики;

в отношении Крымовой И.В., Аверьяновой Н.П. и Елизаровой Л.А. по мошенничеству посредством возмещения НДС на расчетные счета предприятий, подконтрольных Крымовой И.В., а также в отношении Аверьяновой Н.П. по мошенничеству и покушению на мошенничество посредством возмещения НДС на расчетные счета предприятий, подконтрольных Логуновой Е.В., - признание вины, раскаивание в содеянном; публичное прошение прощения Елизаровой Л.А.;

в отношении Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Елизаровой Л.А., Семёновой Н.А. и Калина Л.Б. их состояние здоровья;

в отношении Крымовой И.В. то, что она одна воспитывает .

Обстоятельств, отягчающих наказание Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А., Крымовой И.В., Илюхина Ю.В., Логуновой Е.В. и Калина Л.Б., не усматривается.

Согласно вердикту коллегии присяжных заседателей, подсудимые Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семёнова Н.А., Елизарова Л.А., Крымова И.В., Илюхин Ю.В., Логунова Е.В. не заслуживают снисхождения.

Согласно вердикту коллегии присяжных заседателей, подсудимый Калин Л.Б. также не заслуживает снисхождения, за исключением эпизода покушения на мошенничество с использованием реквизитов предприятия ООО «Комплект», что при квалификации всего содеянного по покушению на мошенничество с использованием реквизитов предприятий: ООО «Адамант», ООО «Магнат», ООО «Гранд», ООО «Инел», ООО «Комплект», ООО «Элегант», как единого продолжаемого преступления, не влечет применение ст.65 УК РФ, но учитывается судом при назначении наказания Калину Л.Б. по ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ.

С учетом имеющихся данных, принимая во внимание мнение участников уголовного судопроизводства, оценивая цель и мотивы совершения преступления, характер и степень фактического участия подсудимых Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Крымовой И.В., Илюхина Ю.В., Логуновой Е.В. и Калина Л.Б. в достижении единого преступного результата, не находя в данном конкретном случае установленную в судебном заседании совокупность смягчающих обстоятельств исключительной, существенно уменьшающей степень общественной опасности содеянного каждым из подсудимых, суд приходит к твердому убеждению, что оснований для применения в отношении каждого из них ст.ст.64, 73 УК РФ не имеется, и исправление каждого из них возможно лишь в условиях изоляции от общества при назначении наказания по каждому преступлению в виде лишения свободы.

С учетом тех же данных, принимая во внимание влияние назначаемого наказания на исправление подсудимой Елизаровой Л.А., суд приходит к убеждению, что оснований для применения в отношении Елизаровой Л.А. ст.64 УК РФ не имеется, что менее строгий вид наказания по каждому преступлению, чем лишение свободы, не сможет обеспечить достижение его целей, и одновременно учитывая её , то, что у неё до вынесения приговора в период производства по делу, нахождения под стражей и домашним арестом было время осознать противоправность своего поведения, признание ею своей вины в хищении бюджетных денежных средств посредством незаконного возмещения НДС на расчетные счета предприятий, подконтрольных Крымовой И.В., раскаивание в содеянном, воплощая на практике начала гуманизма, справедливости, целесообразности и экономии мер уголовно-процессуальной репрессии, будучи убежден в возможности её исправления без реального отбывания наказания в условиях исполнения в период испытательного срока возложенных на неё судом обязанностей, находит возможным в соответствии со ст.73 УК РФ применить к ней условное осуждение при возложении определенных обязанностей.

Из ходатайства и дополнения к нему Крымовой И.В. (), постановления о возбуждении перед прокурором ходатайства о заключении с обвиняемой досудебного соглашения о сотрудничестве от ДД.ММ.ГГГГ (), постановления об удовлетворении ходатайства о заключении досудебного соглашения о сотрудничестве от ДД.ММ.ГГГГ (), досудебного соглашения о сотрудничестве, заключенного и.о. прокурора Нижегородской области с Крымовой И.В. от ДД.ММ.ГГГГ (), усматривается, что на тот период ей было инкриминировано по ч.4 ст.159 УК РФ мошенничество с использованием реквизитов ООО «Стройка», ООО «Вариант». Также ей было инкриминировано по ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ покушение на мошенничество с использованием реквизитов ООО «Спас». При этом Крымова И.В. обязалась совершить следующие действия:

1. изобличать всех лиц, участвующих в совершении данных преступлений, в т.ч. их организатора Стулова С.В. и директора ООО «Партнер» Илюхина Ю.В.;

2. сообщить о фактах незаконного возмещения НДС на расчётные счета фирм ООО «Строитель», ООО «Инегра», ООО «Омега», ООО «Вариант», ООО «Снабстройинвест», ООО «Стройка», ООО «Темза», ООО «Экстра», ООО «Медиа-Снабстрой-Инвест», ООО «Аволон»;

3. сообщить обстоятельства совершения покушения на незаконное возмещение с использованием подложных документов ООО «Спас»;

4. сообщить о механизме распределения денежных средств, полученных в счет незаконного возмещения НДС с указанных фирм;

5. сообщить, каким образом она истратила денежные средства, полученные в результате преступной деятельности.

Из заявления и дополнения к нему Аверьяновой Н.П. (), постановления о возбуждении перед прокурором ходатайства о заключении с обвиняемой досудебного соглашения о сотрудничестве от ДД.ММ.ГГГГ ), постановления об удовлетворении ходатайства о заключении досудебного соглашения о сотрудничестве от ДД.ММ.ГГГГ (), досудебного соглашения о сотрудничестве, заключенного и.о. прокурора Нижегородской области с Аверьяновой Н.П. от ДД.ММ.ГГГГ (т), усматривается, что на тот период ей были инкриминировано по ч.4 ст.159 УК РФ мошенничество с использованием реквизитов ООО «ТК «Лис-Ойл», ООО «Ойл-Линк», ООО «Стройка», ООО «Вариант», ООО «Виват», ООО «Тенхолюкс». При этом Аверьянова Н.П. обязалась совершить следующие действия:

1. изобличать всех лиц, участвующих в совершении данных преступлений, в т.ч. их организатора Стулова С.В., а также бывших сотрудников ИФНС РФ по Приокскому району г.Н.Новгорода Семёнову Н.А. и Елизарову Л.А.;

2. сообщить, каким образом она истратила денежные средства, полученные в результате преступной деятельности.

В силу ст.154 УПК РФ выделение уголовного дела в отношении подозреваемого или обвиняемого, с которым прокурором заключено досудебное соглашение о сотрудничестве, является правом, а не обязанностью органа следствия. В ходе досудебного производства следователем вынесено постановление о невозможности выделения материалов уголовного дела в отношении Крымовой И.В. и Аверьяновой Н.П. в связи с заключением с ними досудебного соглашения о сотрудничестве.

Согласно представлений заместителя Генерального прокурора РФ ) условия и обязательства, возложенные досудебным соглашением о сотрудничестве, Крымовой И.В. и Аверьяновой Н.П. выполнены, они дали признательные показания по инкриминируемым им на тот период деяниям. Крымова И.В. дала показания обо всех известных ей участниках организованной группы (сотрудниках ИФНС Приокского района г.Н.Новгорода - начальнике Стулове С.В., его заместителе Аверьяновой Н.П., начальнике отдела камеральных проверок Семёновой Н.А., главном государственном налоговом инспекторе Елизаровой Л.А., а также своем подчиненном Илюхине Ю.В.) и её устойчивости, о совершенных с её участием преступлениях, о руководящей роли организатора Стулова С.В. и о роли каждого из известных ей участников, о порядке организации и проведении подготовительных мероприятий, об используемых формах и методах совершения преступлений и распределении преступных доходов.

Аверьянова Н.П. дала показания обо всех известных ей участниках организованной группы, о совершенных с ее участием преступлениях, о руководящей роли организатора Стулова С.В., и о ролях Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А., Крымовой И.В. и Логуновой Е.В., указала, как истрачена Стуловым С.В. часть денежных средств, полученных в результате преступной деятельности.

Показания Крымовой И.В. способствовали возбуждению 6 уголовных дел по преступлениям, предусмотренным ч.4 ст.159 УК РФ, по фактам хищений путем мошенничества бюджетных денежных средств, в виде незаконного возмещения НДС на расчетные счета фиктивных фирм ООО «Строитель», ООО «Инегра», ООО «Омега», ООО «Темза», ООО «Медиа-Снабстрой-Софт», ООО «Аволон» и 7 преступлений, предусмотренных ч.3 ст.174.1 УК РФ.

Показания Крымовой И.В. и Аверьяновой Н.П. способствовали и достижению положительных результатов в части розыска имущества, приобретенного подсудимыми на денежные средства, полученные в результате совершения преступлений, с последующим наложением на него ареста (жилые дома, квартиры, земельные участки, автотранспортные средства).

Так, после добровольных сообщений Крымовой И.В. и показаний Аверьяновой Н.П. наложен арест:

Из досудебных соглашений о сотрудничестве с Крымовой И.В. и Аверьяновой Н.П., усматривается, что они заключены ДД.ММ.ГГГГ, поэтому указание в преставлениях прокурора на дату их заключения ДД.ММ.ГГГГ является технической ошибкой и не влечет никаких правовых последствий.

После обсуждения последствий вердикта в прениях сторон государственный обвинитель подтвердил выполнение подсудимыми Крымовой И.В. и Аверьяновой Н.П. всех условий заключённого с ними досудебного соглашения о сотрудничестве, их активное содействие следствию в раскрытии и расследовании преступлений, изобличении и уголовном преследовании других соучастников преступлений, розыске имущества, приобретенного на похищенные бюджетные денежные средства.

Суд удостоверился, что свои обязательства, предусмотренные досудебным соглашением о сотрудничестве, заключенным добровольно и при участии защитника, Крымова И.В. и Аверьянова Н.П. выполнили.

В связи с изложенным, несмотря на то, что уголовное дело в отношении Крымовой И.В. и Аверьяновой Н.П. рассматривается не в порядке, предусмотренном главой 40.1 УПК РФ, исходя из смысла ч.2 ст.62 УК РФ, предусматривающей назначение наказания в случае заключения досудебного соглашения о сотрудничестве при наличии смягчающих обстоятельств, предусмотренных п.«и» ч.1 ст.61 УК РФ, и отсутствие отягчающих обстоятельств вне зависимости от того, в каком порядке рассматривается уголовное дело, и вне зависимости от вердикта коллегии присяжных заседателей которым подсудимые Аверьянова Н.П. и Крымова И.В. признаны не заслуживающими снисхождения, суд при назначении наказания в виде лишения свободы подсудимым Крымовой И.В. по ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 УК РФ и Аверьяновой Н.П. по ч.4 ст.159 УК РФ применяет правила ч.2 ст.62 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.06.2009 года №141-ФЗ, в соответствии со ст.10 УК РФ имеющей обратную силу, как улучшающей положение подсудимых), согласно которой срок или размер наказания не могут превышать половины максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части УК РФ.

По тем же основаниям при назначении наказания в виде лишения свободы подсудимым Крымовой И.В. по ч.3 ст.30, ч.3 ст.159 УК РФ и Аверьяновой Н.П. по ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ суд последовательно применяет правила ч.3 ст.66, ч.2 ст.62 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.06.2009 года №141-ФЗ).

При индивидуализации ответственности и наказания каждому из подсудимых суд учитывает, что Стулов С.В., Крымова И.В. и Логунова Е.В., согласно установленного вердиктом коллегии присяжных заседателей, выполнили большую часть объективной стороны группового преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ, Стулов С.В. и Логунова Е.В. также группового преступления, предусмотренного ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ, поскольку именно Стулов С.В. создал и руководил организованной группой, в которую вовлек Аверьянову Н.П., Семёнову Н.А., Елизарову Л.А., Крымову И.В. и Логунову Е.В. Крымова И.В. по согласованию со Стуловым С.В. привлекла к хищению бюджетных денежных средств Илюхина Ю.В., Логунова Е.В. по согласованию со Стуловым С.В. привлекла к хищению бюджетных денежных средств Калина Л.Б.

Именно Крымова И.В. и Логунова Е.В. по подконтрольным им предприятиям изготавливали фиктивные налоговые декларации по НДС. При этом именно Стулов С.В. определял сумму возмещаемого НДС и давал указания остальным членам группы на изготовление и предоставление в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода необходимых для возмещения НДС фиктивных документов, контролировал их движение. Беспрепятственно выполнять на протяжении относительно длительного времени задуманное хищение бюджетных денежных средств посредством незаконного возмещения НДС через ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода организованной группе удалось благодаря использованию Стуловым С.В. своих должностных полномочий её руководителя и вовлечению в организованную группу подчиненных ему по службе сотрудников ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А.

Поскольку каждый из подсудимых в совокупности совершили преступления, каждое из которых относится к тяжким, то наказание Стулову С.В. и окончательное наказание Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А., Крымовой И.В., Илюхину Ю.В., Логуновой Е.В. и Калину Л.Б. назначается по правилам ч.3 ст.69 УК РФ.

В связи с тем, что Стулов С.В. совершил преступления, за которые признан виновным по настоящему приговору, до вынесения приговора Нижегородским районным судом г.Н.Новгорода от 25.02.2010 года (с учетом изменений Судебной коллегии по уголовным делам Нижегородского областного суда от 07.05.2010 года), которым он осужден к реальному наказанию в виде лишения свободы, то окончательное наказание Стулову С.В. надлежит назначить по совокупности преступлений с применением правил ч.5 ст.69 УК РФ.

Поскольку подсудимые впервые совершили тяжкие преступления, то в соответствии с п.«б» ч.1 ст.58 УК РФ они должны отбывать наказание в виде лишения свободы в исправительной колонии общего режима.

Квалифицируя по вышеприведенным основаниям соответствующие деяния подсудимых по ч.4 ст.159, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159, ч.3 ст.30, ч.3 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ), поскольку уголовный закон в редакции, действующей на момент совершения данных преступлений, по ч.3, 4 ст.159 УК РФ не предусматривал дополнительное наказание в виде ограничения свободы, то оно не подлежит применению при назначении наказания соответствующим подсудимым по ч.4 ст.159, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159, ч.3 ст.30, ч.3 ст.159 УК РФ по настоящему уголовному делу.

Определяя каждому из подсудимых соответственно размер дополнительного наказания в виде штрафа, предусмотренного санкциями ч.4 ст.159, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1, ч.3 ст.30, ч.3 ст.159 УК РФ, суд исходит из тяжести совершенного преступления, имущественного положения подсудимого и его семьи, а также трудоспособного возраста Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Крымовой И.В., Илюхина Ю.В., Логуновой Е.В. и Калина Л.Б., наличия у них, кроме Стулова С.В., постоянной работы, и возможности в дальнейшем получения заработной платы или иного дохода.

Сама подсудимая Крымова И.В. просила дать ей возможность исправиться без изоляции от общества в условиях занятости воспитанием собственного ребенка. Её защитник также ходатайствует о применении к Крымовой И.В. отсрочки реального отбывания наказания до достижения её ребенком четырнадцатилетнего возраста.

Государственный обвинитель оставил разрешение данного вопроса на усмотрение суда.

Исходя из вышеизложенного, учитывая также характер и степень тяжести совершенных подсудимой Крымовой И.В. преступлений, данные о её личности, условия её жизни на свободе и влияние наказания на условия жизни её малолетнего ребенка, состояние здоровья последнего и, согласно характеристики, благоприятное влияние на него матери, принимая во внимание деятельное раскаивание подсудимой Крымовой И.В., а именно её активное способствование раскрытию и расследованию хищения организованной группой бюджетных денежных средств, изобличению и уголовному преследованию других соучастников данного преступления, попытки хищения ею бюджетных денежных средств, розыску имущества, приобретенного на похищенные бюджетные денежные средства, и действия, направленные на заглаживание причиненного вреда, суд, воплощая на практике начала гуманизма, справедливости, целесообразности и экономии мер уголовно-процессуальной репрессии, будучи убежден в правомерном поведении подсудимой Крымовой И.В. в период отсрочки и в возможности её исправления без изоляции от общества в условиях занятости воспитанием собственного ребенка, находит возможным в соответствии со ст.82 УК РФ применить к ней отсрочку реального отбывания наказания до достижения , четырнадцатилетнего возраста, с возложением на неё следующих условий: а) заботиться о здоровье и воспитании ребенка; б) не нарушать общественный порядок и трудовую дисциплину; в) не иметь административных и дисциплинарных взысканий.

В связи с применением в отношении подсудимой Крымовой И.В. отсрочки реального отбывания основного наказания в виде лишения свободы мера пресечения в отношении неё в виде домашнего ареста подлежит изменению до вступления приговора в законную силу на подписку о невыезде и надлежащем поведении.

В судебном заседании при обсуждении последствий вердикта ввиду установления вердиктом коллегии присяжных заседателей непосредственного причинения преступными действиями подсудимых бюджетной системе Российской Федерации имущественного вреда в общей сумме 195 572 079, 34 рублей, в соответствии со ст.44 УПК РФ полномочия представителя потерпевшего ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Шабарова А.Б. в качестве гражданского истца как ненадлежащего гражданского истца были прекращены, как и прекращено производство по заявленному им гражданскому иску о взыскании с каждого из подсудимых в счет возмещения материального ущерба в пользу Российской Федерации 192 716 531,85 рублей (т)

В то же время в соответствии со ст.44 УПК РФ И.О. прокурора Нижегородской области Шахнавазовым Р.А. в интересах Российской Федерации заявлен гражданский иск от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании со Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А., Крымовой И.В. и Илюхина Ю.В. солидарно в пользу Российской Федерации 120 104 159, 21 рублей;

о взыскании со Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А., Логуновой Е.В. и Калина Л.Б. солидарно в пользу Российской Федерации 75 467 920, 12 рублей.

Представитель гражданского истца - Министерства Финансов РФ - Соловьев М.Ф. в судебном заседании данный иск, заявленный в пользу Российской Федерации, поддержал в полном объеме.

Представителем Шилиной И.С. поддержан гражданский иск о взыскании в пользу ООО ФК «Диалог» в возмещение материального ущерба 8 000 000 рублей. (

Государственным обвинителем гражданский иск в пользу Российской Федерации поддержан в полном объеме, гражданский иск в пользу ООО ФК «Диалог» в связи с оправданием вердиктом коллегии присяжных заседателей подсудимых Крымовой И.В. и Илюхина Ю.В. по обвинению в мошенничестве в отношении денежных средств, принадлежащих ООО «ФК Диалог», за недоказанностью события преступления находит не подлежащим удовлетворению.

Гражданский иск в пользу Российской Федерации подсудимые Стулов С.В., Семёнова Н.А., Илюхин Ю.В., Логунова Е.В. и Калин Л.Б., как и их защитники - не признали в полном объеме; подсудимая Елизарова Л.А. и её защитник - признали частично в размере 120 104 159, 21 рублей; подсудимые Аверьянова Н.П., Крымова И.В., их защитники - признали в полном объеме.

Гражданский иск в пользу ООО ФК «Диалог» подсудимые Крымова И.В., Илюхин Ю.В. и их защитники находят не подлежащим удовлетворению.

Исходя из установленных вердиктом коллегии присяжных заседателей обстоятельств уголовного дела, а также с учётом обстоятельств, исследованных при обсуждении последствий вердикта, суд, руководствуясь требованием закона, а именно ст.ст.1064, 1068, 1080 ГК РФ, ст.250 УПК РФ, находит требование о взыскании с виновных в пользу Российской Федерации причиненного материального ущерба законным, обоснованным, подлежащим удовлетворению в полном объеме и подлежащим взысканию с соответствующих подсудимых в солидарном порядке, как непосредственных причинителей вреда.

В связи с оправданием тем же вердиктом коллегии присяжных заседателей подсудимых Крымовой И.В. и Илюхина Ю.В. по обвинению в мошенничестве в отношении денежных средств, принадлежащих ООО «ФК Диалог», за недоказанностью события преступления, суд находит гражданский иск в пользу ООО «ФК Диалог» не подлежащим удовлетворению.

Обсуждая вопрос об отмене ареста с нижеприведенного имущества и обращения на него взыскания в возмещение причиненного материального ущерба по удовлетворенному гражданскому иску, суд руководствуется требованиями закона, а именно, ст.ст.24, 1064, 1068, 1080 ГК РФ, ст.250 УПК РФ и принимает по внимание следующее.

В ходе досудебного производства по делу в целях обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска и других имущественных взысканий в качестве меры процессуального принуждения в соответствии со ст.ст.115, 165 УПК РФ по постановлению Приокского районного суда г.Н.Новгорода от ДД.ММ.ГГГГ о наложении ареста на имущество () и протоколов наложения ареста на имущество от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ () был наложен арест на имущество, принадлежавшее Стулову С.В.:

Согласно установленного вердиктом коллегии присяжных заседателей, в ходе обсуждения последствий вердикта и квалификации содеянного подсудимые в составе организованной группы похитили из бюджета РФ путем обмана денежные средства и причинили бюджетной системе Российской Федерации материальный ущерб: Стулов С.В. в общей сумме 195 572 079, 34 рублей; Крымова И.В. в общей сумме 120 104 159, 21 рублей; Аверьянова Н.П. в общей сумме 195 572 079, 34 рублей; Логунова Е.В. в общей сумме 75 467 920, 13 рублей.

Согласно ч.4 ст.16 Федерального закона от 27.07.2006 года №153-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О ратификации Конвенции Совета Европы о предупреждении терроризма» и Федерального закона «О противодействии терроризму» (в редакции Федеральных законов от 05.06.2007 N 87-ФЗ, от 07.02.2011 N 3-ФЗ, с изменениями, внесенными Федеральным законом от 29.12.2010 N 433-ФЗ) положения статьи 104.1 УК РФ, касающиеся конфискации доходов от использования имущества, полученного в результате совершения преступления, применяются к правоотношениям, возникшим после 01.01.2007 года, поэтому, ввиду того, что согласно вердикту коллегии присяжных заседателей от 02.06.2011 года, обсуждения последствий вердикта и квалификации содеянного установлено совершение оконченного мошенничества, совершенного организованной группой в отношении бюджетных денежных средств: Стуловым С.В., Аверьяновой Н.П., Семеновой Н.А., Елизаровой Л.А., Крымовой И.В. и Илюхиным Ю.В. в период с декабря 2003 года по ноябрь 2006 года и соответственно Стуловым С.В., Аверьяновой Н.П., Семеновой Н.А., Елизаровой Л.А., Логуновой Е.В. и Калиным Л.Б. в период с апреля 2005 года по декабрь 2006 года, конфискация у них имущества, полученного в результате совершения данных преступлений, не предусмотрена законом.

Из установленного вердиктом коллегии присяжных заседателей, в ходе обсуждения последствий вердикта и квалификации содеянного усматривается, что Стулов С.В., Аверьянова Н.П., Семенова Н.А., Елизарова Л.А., Крымова И.В. и Илюхин Ю.В. в составе организованной группы под руководством Стулова С.В. путем обмана похитили посредством незаконного возмещения НДС на расчетный счет ООО «Аволон» в период с августа 2004 года по декабрь 2005 года из бюджета РФ денежные средства в размере 11 373 039, 88 рублей, из которых по подтверждению Крымовой И.В. с расчетного счета не ведущего финансово-хозяйственной деятельности ООО «Аволон» денежные средства в размере 2 522 000 рублей по указанию Стулова С.В. были перечислены в оплату коттеджа и земли Стулова С.В. с назначением платежа «оплата объекта по договору от ДД.ММ.ГГГГ». Также из похищенных посредством незаконного возмещения НДС бюджетных денежных средств она на приобретение Стуловым С.В. коттеджа и земельного участка лично в кабинете Стулова С.В. передавала свидет19 наличные денежные средства. Всего же из похищенных посредством незаконного возмещения НДС бюджетных денежных средств на приобретение коттеджа и земельного участка Стуловым С.В. было потрачено около 5 000 000 рублей.

Суд не усматривает оснований не доверять данным показаниям Крымовой И.В. о происхождении коттеджа и земли у Стулова С.В. на похищенные ими в составе организованной группы бюджетные денежные средства, поскольку они полностью согласуются с остальными установленными вердиктом присяжных заседателей фактическими обстоятельствами дела и подтверждаются исследованными письменными материалами: выпиской движения денежных средств из ОАО КБ « и платежным поручением ), из которых усматривается перечисление ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Аволон» денежных средств в размере 2 522 000 рублей свидет19 с назначением платежа «оплата объекта по договору от ДД.ММ.ГГГГ».

Подтверждаются данные показания Крымовой И.В. исследованными ввиду существенных противоречий показаниями свидетеля свидет19 (), которые последняя подтвердила, объяснив наличие противоречий давностью времени, из существа которых усматривается подтверждение того, что летом 2005 года Стулов С.В. купил у неё объект незавершенного строительства индивидуальный жилой дом с мансардой общей площадью 191,9 кв.м, находящийся по адресу: г.Н.Новгород,  по цене 900 000 рублей и отчуждаемый земельный участок под № по цене 1 622 000 рублей, всего стоимость этих двух объектов составила 2 522 000 рублей.

Также из данных оглашенных показаний свидетеля свидет19 усматривается, что имело место поступление денежных средств в счет оплаты за вышеуказанные объекты недвижимости на лицевой счет свидет19 по безналичному перечислению с расчетного счета какой-то фирмы, а также оплата Стуловым С.В. наличными в своем служебном кабинете руководителя ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода в ДД.ММ.ГГГГ

Сам факт перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «Аволон» в счет оплаты данных объектов, приобретенных им в собственность, и факт передачи свидет19 наличных денежных средств Стулов С.В. не оспаривает.

Подтверждение оплаты завершения строительства приобретенного Стуловым С.В. индивидуального жилого дома, строительных материалов и ремонтно-строительных работ через подконтрольные Крымовой И.В. предприятия, фактически не ведущих какой-либо хозяйственно-финансовой деятельности, за счет похищенных путём обмана бюджетных денежных средств прямо усматривается также из совокупности показаний подсудимой Крымовой И.В., свидетелей свидет5, свидет3, 20, свидет2, свидет6, свидет4

Вышеприведенные обстоятельства во взаимосвязи с остальными установленными вердиктом присяжных заседателей фактическими обстоятельствами, из которых усматривается осуществление Стуловым С.В. контроля и руководства за всем процессом хищения и распределения похищенных бюджетных денежных средств между подсудимыми, дача Стуловым С.В. указаний часть похищенных бюджетных денежных средств распределить между входящими в организованную группу должностными лицами ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, им самим, Аверьяновой Н.П., Семеновой Н.А. и Елизаровой Л.А. прямо свидетельствуют о приобретении Стуловым С.В. в собственность вышеуказанного индивидуального жилого дома и земельного участка на денежные средства, добытые им преступным путем в результате преступных действий последнего в составе организованной группы по хищению путем обмана бюджетных денежных средств, на которые последние и были приобретены.

Утверждение Стулова С.В. о том, что данное перечисление по безналичному расчету в счет приобретения им в собственность коттеджа и земли не имеет отношения к мошенничеству путем незаконного возмещения НДС, совершенному организованной группой лиц, как и мнение адвоката Сосова Н.Я. о данном безналичном перечислении Крымовой И.В. денежных средств за счет денежных средств, взятых в кредит, суд находит не состоятельными, полностью опровергнутыми вышеизложенными обстоятельствами и вызванными стремлением Стулова С.В. удержать в собственности имущество, добытое им преступным путем.

Вышеприведенные обстоятельства во взаимосвязи с остальными установленными вердиктом присяжных заседателей фактическими обстоятельствами, из которых усматривается осуществление Стуловым С.В. контроля и руководства за всем процессом хищения и распределения похищенных бюджетных денежных средств между подсудимыми, дача Стуловым С.В. указаний о распределении части похищенных бюджетных денежных средств между входящими в организованную группу должностными лицами ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, им самим, Аверьяновой Н.П., Семеновой Н.А. и Елизаровой Л.А., вывод суда о направлении по указанию Стулова С.В. части похищенных бюджетных денежных средств на приобретение Стуловым С.В. жилья и земельного участка, в совокупности приводят суд к выводу о том, что показания Крымовой И.В. о том, что Стулов С.В., как руководитель организованной группы распорядился часть похищенных бюджетных денежных средств в счет его доли перечислить в оплату квартиры своему секретарю свидет20 (свидет20), что и было Крымовой И.В. исполнено, соответствуют действительности и прямо свидетельствует о приобретении свидет20 (свидет20) в собственность вышеуказанной жилой квартиры на денежные средства, добытые в результате преступных действий Стулова С.В., Аверьяновой Н.П., Семеновой Н.А., Елизаровой Л.А., Крымовой И.В. и Илюхина Ю.В. в составе организованной группы по хищению путем обмана бюджетных денежных средств в виде незаконного возмещения НДС.

Отрицание Стуловым С.В. того, что по его просьбе и в счет его доли похищенные бюджетные денежные средства были Крымовой И.В. перечислены в счет оплаты квартиры его секретаря свидет20 (свидет20), как и мнение адвоката Сосова Н.Я. о данном безналичном перечислении Крымовой И.В. за счет денежных средств, взятых в кредит;

выверенную версию происхождения вышеуказанной квартиры, выдвинутую допрошенными в судебном заседании свидетелем свидет20 (свидет20), гражданским ответчиком - в настоящее время собственником вышеуказанной квартиры по договору дарения (безвозмездной передачи) свидет22 (матери свидет20 (свидет20) и свидетелем свидет21 (отца свидет20 (свидет20) о том, что данная квартира была куплена на денежные средства свидет22 и свидет21, которые они в размере 1 500 000 рублей передали дочери свидет20 (свидет20);

утверждение свидетеля свидет20 (свидет20) о том, что она передавала в долг Крымовой И.В. эти 1 500 000 рублей, а также подтверждение Илюхиным Ю.В. передачи свидет20 в офисе ООО «Партнёр» Д каких-то денег в пакете, что показаниями свидетелей - работников офиса ООО «Партнёр», включая Д, своего подтверждения не нашло - суд находит несостоятельными, полностью опровергнутыми вышеприведенными обстоятельствами, и вызванными заинтересованностью в судьбе вышеуказанной арестованной квартиры, стремлением удержать её в собственности свидет22

Данный вывод суда, кроме вышеизложенного, подтверждается также противоречивостью исследованных показаний свидетелей свидет20 (свидет20), свидет21 и гражданского ответчика свидет22, которые они дали в ходе досудебного производства по делу в части обстоятельств передачи 1 500 000 рублей свидет20 (свидет20).

Так, из показаний свидетеля свидет20 (свидет20) следует, что денежные средства родители передали ей у себя дома в присутствии её будущего супруга; из показаний гражданского ответчика свидет22 следует передача ею денежных средств у себя дома только своей дочери; из показаний свидетеля свидет21 следует, что денежные средства дочери его жена передавала в г.Н.Новгороде.

По поводу судьбы арестованного имущества каждый из подсудимых подтвердил его принадлежность им на праве собственности, Логунова Е.В. также подтвердила принадлежность соответствующего арестованного имущества на праве собственности ООО «Стрелец». Стулов С.В. подтвердил выбытие автомобиля марки «» из его собственности по решению суда. При этом Стулов С.В., Аверьянова Н.П. и Логунова Е.В. просили арест отменить.

Крымова И.В. просила арест в отношении 1\2 доли в праве на жилую квартиру по адресу: , г.Н.Новгород, ­линского, , - отменить, а автомобиль «» и земельный участок - обратить в счет погашения причиненного ею материального ущерба.

Гражданский ответчик свидет22 просила арест с принадлежащей ей на праве собственности вышеуказанной квартиры отменить.

Мера пресечения в отношении подсудимой Елизаровой Л.А. в виде залога до вступления приговора в законную силу подлежит изменению на подписку о невыезде и надлежащем поведении, и, поскольку фактов нарушения подсудимой Елизаровой Л.А. обязательств, связанных с внесенным залогом, не усматривается, то залог в силу ч.10 ст.106 УПК РФ в сумме 500 000 рублей подлежит возвращению залогодателю - С

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст.81 УПК РФ.

Кроме того, согласно постановлений Нижегородского областного суда, за оказание в ходе судебного разбирательства подсудимому Стулову С.В. юридической помощи по назначению из средств федерального бюджета выплачены: адвокату Батыреву Д.Ю. ДД.ММ.ГГГГ - 3 580 рублей; адвокату Сосову Н.Я. ДД.ММ.ГГГГ - 15 509 рублей; ДД.ММ.ГГГГ - 10 737 рублей; ДД.ММ.ГГГГ - 9 544 рубля; ДД.ММ.ГГГГ - 3 579 рублей; ДД.ММ.ГГГГ - 11 930 рублей; ДД.ММ.ГГГГ - 8 351 рубль; ДД.ММ.ГГГГ - 13 123 рубля; ДД.ММ.ГГГГ - 8 351 рубль; ДД.ММ.ГГГГ - 14 316 рублей; а также согласно заявлению, надлежит выплатить - 4 772 рубля, а всего в общей сумме 103 792 рубля;

за оказание в ходе судебного разбирательства подсудимому Калину Л.Б. юридической помощи по назначению адвокату Корняковой Е.А. из средств федерального бюджета выплачены ДД.ММ.ГГГГ - 4 774 рубля; ДД.ММ.ГГГГ - 19 096 рублей; ДД.ММ.ГГГГ - 9 548 рублей; ДД.ММ.ГГГГ - 15 515, 50 рублей; ДД.ММ.ГГГГ - 11 935 рублей; ДД.ММ.ГГГГ - 9 548 рублей; ДД.ММ.ГГГГ - 20 289, 50 рублей; а также согласно заявлению, надлежит выплатить - 19 096 рублей, а всего в общей сумме 109 802 рубля.

В соответствии с ч.1, п.п.5, 7 ч.2 ст.131 УПК РФ, данные расходы являются процессуальными издержками.

В ходе судебного заседания последствия участия адвоката по назначению Стулову С.В., Калину Л.Б. были понятны.

Подсудимые Стулов С.В., Илюхин Ю.В., ссылаясь на свою имущественную несостоятельность, Стулов С.В. - также на своё не согласие заключениями судебно-экономических экспертиз, Логунова Е.В., Семёнова Н.А., Илюхин Ю.В. - также на свою непричастность к причинению вреда, выразили несогласие с взысканием с них соответствующих процессуальных издержек. Подсудимые Аверьянова Н.П., Крымова И.В., Елизарова Л.А. выразили согласие с взысканием с них соответствующих процессуальных издержек.

Подсудимый Калин Л.Б. выразил согласие с взысканием с него процессуальных издержек, связанных с оплатой труда адвоката, и несогласие с взысканием с него соответствующих процессуальных издержек, связанных с оплатой судебных экспертиз.

Поскольку Стулов С.В. и Калин Л.Б. от защиты своих интересов адвокатами по назначению не отказывались и выражали согласие на их участие в судебном разбирательстве, при этом основания, предусмотренные ч.ч.4, 5 ст.132 УПК РФ, в отношении всех подсудимых отсутствуют, то в соответствии с ч.ч.1, 2 ст.132 УПК РФ суд полагает, что процессуальные издержки, а именно суммы, выплаченные за счёт средств федерального бюджета:

адвокатам Батыреву Д.Ю. и Сосову Н.Я. за оказание юридической помощи Стулову С.В. по назначению в ходе судебного разбирательства в общей сумме 103 792 рубля - подлежат взысканию с подсудимого Стулова С.В.;

адвокату Корняковой Е.А. за оказание юридической помощи Калину Л.Б. по назначению в ходе судебного разбирательства в общей сумме 109 802 рубля - подлежат взысканию с подсудимого Калина Л.Б.;

в счет оплаты судебных экспертиз в размере 128 740 рублей в равных долях, а именно в сумме 16 092, 5 рубля (7260 + 7480 + 100000 + 7000 + 7000 = 128740 : 8 = 16092,5) - подлежат взысканию с каждого из подсудимых.

Перечисленные по постановлению следователя в счет оплаты изготовления копий обвинительного заключения 982 775, 64 рублей (т.160 л.д.220), ввиду обязательности в силу ч.2 ст.222 УПК РФ вручения обвиняемому копии обвинительного заключения с приложениями, взысканию с подсудимых не подлежат.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.302-309, 343, 348, 350, 351 УПК РФ, суд

Приговорил:

Стулова С.В., Аверьянову Н.П., Семенову Н.А., Елизарову Л.А., Логунову Е.В., Калина Л.Б., каждого по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.210 УК РФ (в редакции Федерального закона от 08.12.2003 года №162-ФЗ), Крымову И.В. по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.210 УК РФ (в редакции Федерального закона от 08.12.2003 года №162-ФЗ), Илюхина Ю.В. по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.210 УК РФ (в редакции Федерального закона от 08.12.2003 года №162-ФЗ), оправдать по основанию, предусмотренному п.3 ч.2 ст.302 УПК РФ, за отсутствием в деянии состава преступления.

Крымову И.В., Илюхина Ю.В., каждого по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ) (мошенничество в отношении денежных средств, принадлежащих ООО «ФК Диалог»), оправдать по основанию, предусмотренному п.4 ч.2 ст.302 УПК РФ, за вынесением в отношении подсудимых коллегией присяжных заседателей оправдательного вердикта за отсутствием события преступления.

Признать за Стуловым С.В., Аверьяновой Н.П., Семёновой Н.А., Елизаровой Л.А., Логуновой Е.В., Калиным Л.Б. в связи оправданием по ч.3 ст.210 УК РФ, за Крымовой И.В. в связи оправданием по ч.1 ст.210 УК РФ, за Илюхиным Ю.В. в связи оправданием по ч.2 ст.210 УК РФ, за Крымовой И.В. и Илюхиным Ю.В. в связи оправданием по ч.4 ст.159 УК РФ (мошенничество в отношении денежных средств, принадлежащих ООО «ФК Диалог») право на реабилитацию, то есть право на возмещение имущественного вреда, устранение последствий морального вреда и восстановление в трудовых, жилищных и иных правах и разъяснить порядок возмещения вреда, связанного с уголовным преследованием.

Разъяснить оправданным, что вред, причиненный гражданину в результате уголовного преследования, возмещается государством в полном объеме независимо от вины органа дознания, дознавателя, следователя, прокурора и суда.

Стулова С.В., Аверьянову Н.П., Семенову Н.А., Елизарову Л.А., каждого признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ) (18 эпизодов - мошенничество с использованием реквизитов предприятий: ООО «Медио-Снабстрой-Софт», ООО «Аволон», ООО «Стройка», ООО «Экстра», ООО «Строитель», ООО «Инегра», ООО «Снабстройинвест», ООО «Омега», ООО «Темза», ООО «Вариант», ООО «Газтехсервис - НН», ООО ЧОП «Уран», ООО «ТК «Лис-Ойл», ООО «Ойл-Линк», ООО «Престиж», ООО «Виват», ООО «Технолюкс», ООО «Стрелец»).

Крымову И.В., Илюхина Ю.В., каждого признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ) (10 эпизодов - мошенничество с использованием реквизитов предприятий: ООО «Медио-Снабстрой-Софт», ООО «Аволон», ООО «Стройка», ООО «Экстра», ООО «Строитель», ООО «Инегра», ООО «Снабстройинвест», ООО «Омега», ООО «Темза», ООО «Вариант»).

Кроме того, Стулова С.В. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.174.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ) (9 эпизодов - легализация денежных средств, приобретенных в результате совершения мошенничества с использованием реквизитов предприятий: ООО «Медио-Снабстрой-Софт», ООО «Стройка», ООО «Строитель», ООО «Инегра», ООО «Омега», ООО «Темза», ООО «Вариант», ООО «Престиж», ООО «Виват»).

Кроме того, Крымову И.В., Илюхина Ю.В., каждого признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.174.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ) (7 эпизодов - легализация денежных средств, приобретенных в результате совершения мошенничества с использованием реквизитов предприятий: ООО «Медио-Снабстрой-Софт», ООО «Стройка», ООО «Строитель», ООО «Инегра», ООО «Омега», ООО «Темза», ООО «Вариант»).

Логунову Е.В. и Калина Л.Б., каждого признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ) (8 эпизодов - мошенничество с использованием реквизитов предприятий: ООО «Газтехсервис - НН», ООО ЧОП «Уран», ООО «ТК «Лис-Ойл», ООО «Ойл-Линк», ООО «Престиж», ООО «Виват», ООО «Технолюкс», ООО «Стрелец»).

Кроме того, Логунову Е.В. признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.174.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ) (2 эпизода - легализация денежных средств, приобретенных в результате совершения мошенничества с использованием реквизитов предприятий: ООО «Престиж», ООО «Виват»).

Кроме того, Стулова С.В., Аверьянову Н.П., Семенову Н.А., Елизарову Л.А., Логунову Е.В. и Калина Л.Б., каждого признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ) (6 эпизодов - покушение на мошенничество с использованием реквизитов предприятий: ООО «Адамант», ООО «Магнат», ООО «Гранд», ООО «Инел», ООО «Комплект», ООО «Элегант»).

Кроме того, Крымову И.В. признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.30, ч.3 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ) (покушение на мошенничество с использованием реквизитов предприятия ООО «Спас»).

и назначить наказание:

Стулову С.В.:

по ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ) - 9 (Девять) лет лишения свободы со штрафом в размере 400000 (Четыреста тысяч) рублей;

по ч.3 ст.174.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ) - 7 (Семь) лет лишения свободы со штрафом в размере 300000 (Триста тысяч) рублей;

по ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ) - 6 (Шесть) лет лишения свободы со штрафом в размере 200000 (Двести тысяч) рублей.

На основании ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний Стулову С.В. назначить 13 (Тринадцать) лет лишения свободы со штрафом в размере 700000 (Семьсот тысяч) рублей.

На основании ч.5 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения с наказанием по приговору Нижегородского районного суда г.Н.Новгорода от 25.02.2010 года (с учетом изменений Судебной коллегии по уголовным делам Нижегородского областного суда от 07.05.2010 года) окончательно Стулову С.В. к отбытию назначить 14 (Четырнадцать) лет лишения свободы со штрафом в размере 700000 (Семьсот тысяч) рублей с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Аверьяновой Н.П.:

по ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ) с применением ч.2 ст.62 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.06.2009 года №141-ФЗ) - 4 (Четыре) года лишения свободы со штрафом в размере 200000 (Двести тысяч) рублей;

по ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ) с применением ч.2 ст.62 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.06.2009 года №141-ФЗ) - 3 (Три) года лишения свободы со штрафом в размере 100000 (Сто тысяч) рублей.

На основании ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний окончательно Аверьяновой Н.П. к отбытию назначить 5 (Пять) лет 6 (Шесть) месяцев лишения свободы со штрафом в размере 250000 (Двести пятьдесят тысяч) рублей, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Семёновой Н.А.:

по ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ) - 7 (Семь) лет лишения свободы со штрафом в размере 300000 (Триста тысяч) рублей;

по ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ) - 5 (Пять) лет 6 (Шесть) месяцев лишения свободы со штрафом в размере 150000 (Сто пятьдесят тысяч) рублей.

На основании ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний окончательно Семёновой Н.А. к отбытию назначить 8 (Восемь) лет 6 (Шесть) месяцев лишения свободы со штрафом в размере 400000 (Четыреста тысяч) рублей, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Елизаровой Л.А.:

по ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ) - 6 (Шесть) лет лишения свободы со штрафом в размере 250000 (Двести пятьдесят тысяч) рублей;

по ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ) - 5 (Пять) лет лишения свободы со штрафом в размере 100000 (Сто тысяч) рублей.

На основании ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний окончательно Елизаровой Л.А. к отбытию назначить 7 (Семь) лет 6 (Шесть) месяцев лишения свободы со штрафом в размере 300000 (Триста тысяч) рублей.

На основании ст.73 УК РФ основное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 5 (Пять) лет, в течение которых Елизарова Л.А. должна своим поведением доказать свое исправление. Возложить на Елизарову Л.А. в течение испытательного срока следующие обязанности: своевременно встать на учет и периодически, один раз в месяц являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденной; не менять постоянного места жительства без уведомления последнего; не нарушать общественный порядок, не совершать административных правонарушений.

Дополнительное наказание в виде штрафа, назначенное Елизаровой Л.А., исполнять реально самостоятельно.

Крымовой И.В.:

по ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ) с применением ч.2 ст.62 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.06.2009 года №141-ФЗ) - 4 (Четыре) года лишения свободы со штрафом в размере 200000 (Двести тысяч) рублей;

по ч.3 ст.174.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ) с применением ч.2 ст.62 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.06.2009 года №141-ФЗ) - 3 (Три) года лишения свободы со штрафом в размере 150000 (Сто пятьдесят) рублей;

по ч.3 ст.30, ч.3 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ) с применением ч.2 ст.62 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.06.2009 года №141-ФЗ) - 1 (Один) год 6 (Шесть) месяцев лишения свободы со штрафом в размере 7000 (Семь тысяч) рублей.

На основании ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний окончательно Крымовой И.В. назначить 7 (Семь) лет лишения свободы со штрафом в размере 300000 (Триста тысяч) рублей, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

На основании ст.82 УК РФ отсрочить осужденной Крымовой И.В. реальное отбывание основного наказания в виде лишения свободы до достижения её , четырнадцатилетнего возраста, то есть до ДД.ММ.ГГГГ. Возложить на Крымову И.В. в период отсрочки отбывания основного наказания следующие условия: а) заботиться о здоровье и воспитании ребенка; б) не нарушать общественный порядок и трудовую дисциплину; в) не иметь административных и дисциплинарных взысканий.

Дополнительное наказание в виде штрафа, назначенное Крымовой И.В., исполнять реально самостоятельно.

Илюхину Ю.В.:

по ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ) - 7 (Семь) лет лишения свободы со штрафом в размере 300000 (Триста тысяч) рублей;

по ч.3 ст.174.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ) - 5 (Пять) лет лишения свободы со штрафом в размере 200000 (Двести тысяч) рублей;

На основании ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний окончательно Илюхину Ю.В. к отбытию назначить 8 (Восемь) лет 6 (Шесть) месяцев лишения свободы со штрафом в размере 400000 (Четыреста тысяч) рублей, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Логуновой Е.В.:

по ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ) - 7 (Семь) лет лишения свободы со штрафом в размере 350000 (Три пятьдесят тысяч) рублей;

по ч.3 ст.174.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ) - 3 (Три) года 6 (Шесть) месяцев лишения свободы со штрафом в размере 100000 (Сто тысяч) рублей;

по ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ) - 6 (Шесть) лет лишения свободы со штрафом в размере 200000 (Двести тысяч) рублей.

На основании ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний окончательно Логуновой Е.В. к отбытию назначить - 10 (Десять) лет лишения свободы со штрафом в размере 450000 (Четыреста пятьдесят тысяч) рублей, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Калину Л.Б.:

по ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ) - 6 (Шесть) лет 6 (Шесть) месяцев лишения свободы со штрафом в размере 300000 (Триста тысяч) рублей;

по ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ) - 4 (Четыре) года 10 (Десять) месяцев лишения свободы со штрафом в размере 150000 (Сто пятьдесят тысяч) рублей.

На основании ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний окончательно Калину Л.Б. к отбытию назначить - 8 (Восемь) лет лишения свободы со штрафом в размере 400000 (Четыреста тысяч) рублей, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Меру пресечения осужденной Елизаровой Л.А. до вступления приговора в законную силу в виде залога изменить на подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Меру пресечения осужденной Крымовой И.В. до вступления приговора в законную силу в виде домашнего ареста изменить на подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Меру пресечения осужденному Стулову С.В. до вступления приговора в законную силу оставить без изменения - заключение под стражу.

Меру пресечения осужденным Аверьяновой Н.П., Логуновой Е.В. в виде домашнего ареста, осужденным Семёновой Н.А., Илюхину Ю.В., Калину Л.Б. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить и до вступления приговора в законную силу избрать в отношении Аверьяновой Н.П., Логуновой Е.В., Семёновой Н.А., Илюхина Ю.В. и Калина Л.Б. меру пресечения в виде заключения под стражу. Взять их под стражу в зале суда.

Срок отбывания наказания осужденному Стулову С.В. ввиду содержания его под стражей по данному уголовному делу в период отбывания им наказания по предыдущему приговору и назначения ему окончательного наказания путем частичного сложения с наказанием по предыдущему приговору Нижегородского районного суда г.Н.Новгорода от 25.02.2010 года - исчислять с 21.06.2007 года, с момента его фактического задержания по предыдущему приговору.

Поскольку в соответствии с ч.10 ст.109 УПК РФ в срок содержания под стражей засчитывается время, на которое лицо было задержано в качестве подозреваемого, обвиняемого, домашнего ареста, то срок отбывания наказания осужденным: Аверьяновой Н.П. исчислять с 17.02.2009 года, Логуновой Е.В. исчислять с 14.01.2009 года.

Срок отбывания наказания осужденным Семёновой Н.А., Илюхину Ю.В. и Калину Л.Б. исчислять с 12 июля 2011 года.

Зачесть в срок отбытия наказания время содержания под стражей осужденным: Семёновой Н.А. с 25.02.2009 года по 26.02.2009 года, Калину Л.Б. с 24.03.2009 года по 25.03.2009 года включительно.

Зачесть осужденной Елизаровой Л.А. в срок отбытия наказания время содержания под стражей с 23.09.2009 года по 28.09.2009 года включительно.

Зачесть осужденной Крымовой И.В. в срок отбытия наказания время содержания под стражей с 17.03.2009 года по 15.03.2010 года и нахождения под домашним арестом с 15.03.2010 года по 12.07.2011 года включительно.