Дело № 1-511
П Р И Г О В О Р
Именем Российской Федерации
ДД.ММ.ГГГГ г.Санкт-Петербург
Судья Невского районного суда г.Санкт-Петербурга МЕТЛИНА В.Н.
с участием государственных обвинителей заместителя прокурора г.Санкт-Петербурга ЕРЕМЕЕВА И.А., помощника прокурора <адрес> г.Санкт-Петербурга МАВРИНА А.С.
подсудимого Каз
защитника Р, представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ
при секретаре КАРГИНОЙ Э.М., а также с участием представителя потерпевшего Ш
рассмотрев в особом порядке судебного разбирательства материалы уголовного дела № в отношении
Каз, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, с незаконченным высшим образованием, женатого, имеющего двоих несовершеннолетних детей № года рождения, проживающего по адресу: <адрес>, работающего заместителем генерального директора <данные изъяты>», содержавшегося под стражей по данному уголовному делу с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ранее не судимого
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.159 ч.4 УК РФ
У С Т А Н О В И Л:
Подсудимый Каз совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.
Подсудимый Каз, фактически осуществляя от имени ООО «№) деятельность по вопросам таможенного оформления и экспедирования грузов на таможенную территорию РФ, связанную с систематическим перемещением через таможенную границу РФ большого количества различных товаров, а также по организации хранения перемещенных на территорию РФ товаров в значительных объемах,
достоверно зная о том, что в соответствии с положениями ст. 146 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ), устанавливающими объекты налогообложения по налогу на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС), в соответствии с положениями ст. 151 НК РФ, устанавливающими особенности налогообложения по НДС при ввозе товаров на территорию РФ, в соответствии с положениями ст. 160 НК РФ, устанавливающими порядок определения налоговой базы по НДС при ввозе товаров на территорию РФ, в соответствии с положениями ст. 169 НК РФ, устанавливающими документы бухгалтерского учета, необходимые для получения налоговых вычетов по НДС, в соответствии с положениями ст. 171, 172 и 176 НК РФ, устанавливающими понятие, порядок применения налоговых вычетов и порядок возмещения НДС, суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ либо фактически уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ, после принятия товаров на учет и при отсутствии реализации данных товаров в этом же налоговом периоде, подлежат возмещению,
зная о том, что многие организации-налогоплательщики, расположенные на территории РФ, не желают участвовать стороной международных экономических отношений и самостоятельно осуществлять действия по экспедированию приобретенного товара с территории иного государства на таможенную территорию РФ с последующим его таможенным оформлением, а в большей части выступают в качестве заказчиков данного рода услуг, разработал преступные схемы незаконного хищения денежных средств из бюджета РФ путем незаконного возмещения сумм НДС, согласно которым:
- при получении заявок (поручений) от организаций-Заказчиков по оказанию услуг по таможенному оформлению и экспедированию товаров, под фактически существующие договоры с Заказчиком об оказании услуг по таможенному оформлению и экспедированию товаров, изготавливался подложный контракт по импорту данных товаров между иностранной организацией-поставщиком и подконтрольной фиктивной организацией-импортером, (далее – «мнимый импортер»), который в последствии с заведомо подложными сведениями, с целью введение в заблуждения относительно реальности приобретения товаров, предоставлялся в таможенный орган. После чего, от имени указанного мнимого импортера, посредством применения расчетных счетов ряда подконтрольных юридических лиц, получались от Заказчика, введенного в заблуждение относительно законности и фактической процедуры таможенного оформления принадлежащего ему товара, денежные средства, которые использовались мнимым импортером в качестве авансовых платежей в таможенный орган, в том числе по уплате НДС. После осуществления ввоза товара на таможенную территорию РФ и его таможенного оформления, мнимым импортером товар направлялся организациям - Заказчикам. Затем, от имени мнимого импортера, с целью создания видимости принятия товара к учету, составлялась подложная бухгалтерская документация, на основании которой, а также подложного контракта импорта товаров и полученных грузовых таможенных деклараций, у мнимого импортера, использующего товары Заказчиков для создания видимости наличия нереализованных товаров, ввезенных по подложному контракту, появлялось право на возмещение сумм НДС, уплаченных в составе таможенных платежей, поскольку по представленным в налоговый орган подложным документам, указанный товар не был реализован мнимым импортером, что в силу положений ст.ст. 146 и 169 НК РФ является основанием для возмещения сумм НДС, уплаченного в бюджет РФ, однако, товар фактически после уплаты таможенных платежей передавался организации-Заказчику, в связи с чем право на возмещение из бюджета РФ НДС организация – мнимый импортер не имело;
- имея на временном хранении товары народного потребления в значительных объемах, принадлежащие организациям - Заказчикам услуг по перемещению товаров через таможенную границу РФ, изготавливался подложный договор приобретения товара на внутреннем рынке, без указания вида товара, его ассортимента, количества и иные подложные документы бухгалтерского учета, якобы, свидетельствующие об этом, а также о принятии указанных товаров к учету и отсутствии реализации в одном налоговом периоде. Затем, используя временно хранящиеся товары, принадлежащие организациям – Заказчикам услуг по перемещению товаров через таможенную границу РФ, для создания видимости остатка нереализованных товаров и последующего введения в заблуждение относительно реальности приобретения и собственника указанных товаров, указанные товары представлялись сотрудникам налогового органа, проводившим в порядке, предусмотренном положениями ст. 88 НК РФ, камеральную налоговую проверку. Таким образом, у организации-налогоплательщика, в силу положений ст.ст. 146 и 169 НК РФ, появлялось основание для возмещения из бюджета РФ НДС, однако, фактически реальный товарооборот у организации-налогоплательщика не производился, в связи с чем законного права на возмещение из бюджета РФ НДС не имелось.
Далее, подсудимый Каз, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории г. Санкт-Петербурга, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ, обманным путем, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, получив от организаций - Заказчиков, не желающих самостоятельно осуществить действия по экспедированию приобретенного товара с территории иного государства на таможенную территорию РФ с последующим его таможенным оформлением, поручения (заявки) и заключив с указанными организациями договоры по экспедированию на таможенную территорию РФ товаров, приобретенных Заказчиком на территории иного государства, с последующим таможенным оформлением указанных товаров, а также необходимый пакет документов на импортируемые товары, действуя согласно разработанным схемам хищения денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного возмещения сумм НДС, предъявленного при приобретении товаров на территории РФ, а также уплаченного при ввозе товаров на территорию РФ, приискал для привлечения к участию в совершении незаконного возмещения из бюджета РФ НДС неустановленных лиц, осведомив последних относительно своих преступных намерений, и разработал план совершения преступления, согласно которому подсудимый Каз и неустановленные лица должны были:
- приискать юридическое лицо ? мнимого импортера, обладающего правом осуществления внешнеторговой деятельности, зарегистрированного на территории РФ и выступающего, якобы, в качестве покупателя товаров, находящихся на территории РФ и иного государства;
- приискать иностранное (юридическое) лицо, расположенное на территории иного государства и выступающее, якобы, в качестве продавца товара, находящегося за пределами РФ;
- изготовить мнимый договор по, якобы, приобретению товаров мнимым импортером у иностранного лица, с целью придания видимости законности импорта товара с последующим его таможенным оформлением и экспедированием товаров на территорию РФ, создав таким образом ложную видимость о товарообороте организаций;
- приискать юридическое лицо, зарегистрированное на территории РФ и выступающее, якобы, в качестве продавца товаров, находящихся на территории РФ;
- изготовить подложный договор по, якобы, приобретению товаров мнимым импортером у юридического лица – резидента РФ на внутреннем рынке;
- приискать ряд иных юридических лиц, не являющихся легитимными и не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности, для последующего использования их в качестве контрагентов организации-импортера;
- приискать физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях подсудимого Каз, которые должны были формально выступить генеральными директорами, фактически не исполняющих функции директоров, то есть не являющихся легитимными единоличными исполнительными органами подконтрольных юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности;
- открыть от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных юридических лиц в банках расчетные счета с удаленным управлением через систему электронных платежей;
- получить от Заказчика, посредством применения расчетных счетов ряда подконтрольных юридических лиц, на расчетный счет мнимого импортера денежные средства для осуществления авансовых платежей в таможенный орган, в том числе по уплате НДС;
- организовать изготовление подложных первичных учетных документов по мнимому договору приобретения мнимым импортером товара, отразив в них заведомо ложные сведения о поставщике и приобретателе товара, товарооборотах приисканных номинальных юридических лиц, а также о суммах НДС, подлежащих вычету;
-организовать изготовление налоговых деклараций от имени приобретенных подконтрольных номинальных организаций, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах между приисканными номинальными юридическими лицами, а также о суммах НДС, подлежащих вычету;
- направлять в территориальные налоговые органы подложные налоговые деклараций по НДС и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах между приисканными номинальными юридическими лицами, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ НДС в особо крупном размере;
- приискать складское помещение для хранения остатков товаров, якобы, принадлежащих мнимому импортеру;
- приискать товар, схожий по своим внешним признакам с импортируемым, для создания видимости наличия, якобы, приобретенного товара на складе мнимого импортера, с целью введения в заблуждение налоговых органов, осуществляющих в порядке, предусмотренном положениями ст. 88 НК РФ, проверку обоснованности применения мнимым импортером налоговых вычетов;
- незаконно получить на основании представленных в налоговый орган подложных документов от имени организации-импортера незаконное право на возмещение из бюджета РФ сумм НДС, предъявленного при приобретении товаров на территории РФ, а также фактически уплаченного при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, после чего получить возмещение сумм НДС из бюджета РФ на расчетный счет мнимого импортера и распорядиться указанными денежными средствами по своему усмотрению.
После чего, подсудимый Каз в указанный период времени, находясь на территории г. Санкт-Петербурга, действуя согласно ранее разработанного плана совершения преступления, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ, обманным путем, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, с целью использования юридических лиц, не являющихся легитимными и не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности, в качестве контрагентов мнимого импортера, для последующего введения в заблуждения сотрудников налогового органа относительно реальности товарооборота, при неустановленных следствием обстоятельствах приискал:
- ООО «<данные изъяты>, выступавшее в качестве контрагента мнимого импортера, якобы, оказывавшего транспортно-экспедиционные услуги;
- ООО <данные изъяты>, выступавшее в качестве контрагента мнимого импортера по, якобы, поставке товаров на территории РФ – поставщик первого уровня (звена);
- ООО «<данные изъяты>, выступавшее в качестве контрагента мнимого импортера по, якобы, приобретению товаров на территории РФ – покупатель первого уровня (звена);
- ООО «<данные изъяты>, выступавшее в качестве контрагента ООО «<данные изъяты>» по, якобы, поставке товара на территории РФ – поставщик второго уровня (звена);
- ООО «<данные изъяты>, выступавшее в качестве контрагента ООО «<данные изъяты> по, якобы, приобретению товаров на территории РФ – покупатель второго уровня (звена).
Далее, подсудимый Каз, в указанный период времени, находясь на территории г. Санкт-Петербурга, действуя согласно ранее разработанного плана совершения преступления, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ, обманным путем, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, для последующего введения в заблуждения сотрудников налогового органа относительно легитимности мнимого импортера, при неустановленных следствием обстоятельствах приискал ООО «<данные изъяты>», имеющее <данные изъяты>, состоявшее на учете в МИ ФНС России № по г. Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: г. Санкт-Петербург, <адрес>, от имени которого должен был, якобы, осуществляться импорт товара на территорию РФ с последующей его реализацией, то есть для последующего использования в качестве мнимого импортера, а также в качестве покупателя товаров на территории РФ.
При этом, неустановленные лица, действуя в рамках разработанного подсудимым Каз плана, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ, обманным путем, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, при неустановленных следствием обстоятельствах, с целью последующего введения в заблуждения сотрудников налогового органа относительно реальности приобретения и реализации товаров мнимым импортером, приискали иностранное лицо «<данные изъяты>», зарегистрированное и расположенное на территории Государства <данные изъяты>, выступавшее, якобы, в качестве продавца мнимому импортеру товаров, находящихся на территории иного государства.
После чего, неустановленные лица, действуя в рамках разработанного подсудимым Каз плана, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ, обманным путем, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, с целью последующего введения в заблуждения сотрудников налогового органа относительно реальности финансово-хозяйственной деятельности мнимого импортера, при неустановленных следствием обстоятельствах, посредством применения расчетных счетов ряда подконтрольных юридических лиц, получили от организаций-заказчиков услуг по таможенному оформлению и экспедированию товаров, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» денежные средства в размере 8546199 рублей 38 копеек, перечислив указанные денежные средства в качестве авансовых платежей по уплате НДС на расчетный счет <данные изъяты> СЗ ТУ ФТС России.
Затем, подсудимый Каз, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории г. Санкт-Петербурга, действуя согласно ранее разработанного плана совершения преступления, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ, обманным путем, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, с целью последующего введения в заблуждения сотрудников налогового органа относительно легитимности мнимого импортера и его контрагентов, при неустановленных следствием обстоятельствах приискал в качестве номинальных директоров физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях подсудимого Каз, фактически не исполняющих функции директоров, то есть не являющихся легитимными единоличными исполнительными органами подконтрольных юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности, а именно: И в качестве генерального директора ООО <данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; Си в качестве генерального директора ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ; Я в качестве генерального директора ООО «<данные изъяты>» (ИНН <данные изъяты> Р.Д. в качестве генерального директора ООО «<данные изъяты>); С в качестве генерального директора ООО «<данные изъяты>», находящихся от него /Каз/ в финансовой зависимости, которые дали согласие выступить в банках и налоговых органах генеральными директорами указанных организаций, избранными, якобы, законно, в соответствии с положениями ст.ст. 33, 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» №14-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ и положениями ст. 91 ГК РФ.
Также подсудимый Каз, действуя в рамках ранее разработанного плана совершения преступления, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ, обманным путем, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, с целью прикрытия фактических сделок по таможенному оформлению и экспедированию товаров, создания видимости реальной финансово-хозяйственной деятельности приисканных подконтрольных юридических лиц, а также введения в последующем в заблуждение сотрудников налогового органа при неустановленных обстоятельствах организовал изготовление:
- контракта № DBG-CG-01 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «<данные изъяты> и фирмой «<данные изъяты>, согласно которому ООО «<данные изъяты><данные изъяты>» в 3 квартале 2010 года, якобы, приобрело товар на общую сумму 5000000 долларов США;
- договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО <данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», согласно которому ООО «<данные изъяты>» в 3 квартале 2010 года, якобы, приобрело товар у ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 154773370 рублей, в том числе НДС в размере 23609497 рублей;
- договора поставки от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», согласно которому ООО «<данные изъяты>» в 3 квартале 2010 года, якобы, реализовало часть приобретенного товара ООО <данные изъяты> на общую сумму 30645410 рублей, в том числе НДС в размере 4674723 рубля;
- договора на оказание транспортно-экспедиционных услуг №/ТЭО от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», согласно которому ООО «Л в 3 квартале 2010 года, якобы, оказывало ООО «<данные изъяты>» транспортно-экспедиционные услуги на сумму 2116 023 рубля, в том числе НДС в размере 322783 рубля;
- договора субаренды нежилого помещения № СНП-30-2010 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» (ИНН № согласно которому ООО «<данные изъяты>» передало ООО «<данные изъяты>» во временное пользование часть нежилого помещения по адресу: г. Санкт-Петербург, г. <адрес>, лит. 2А.;
- иных документов, содержащих заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>»: счета-фактуры, товарные накладные, книги покупок и продаж за 3 квартал 2010 года, свидетельствующие, якобы, об имеющемся товарообороте между указанными организациями.
- налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» по НДС за 3 квартал 2010 года, отразив в строке 050 раздела 1 заведомо ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета РФ сумме НДС в размере 28537122 рублей, а также в строках 070, 130, 170 и 220 раздела 3, заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего вычету при приобретении товаров на территории РФ у ООО «<данные изъяты> за пределами РФ у «<данные изъяты>», и реализации части товаров в адрес ООО «<данные изъяты>», а также иную подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую, обоснованность исчисления НДС за 3 квартал 2010 года, отразив заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении товаров на территории РФ и за ее пределами, принятии их на учет и частичной реализации.
После чего, подсудимый Каз, организовав доставку товаров, принадлежащих Заказчикам услуг по таможенному оформлению и экспедированию товаров, на таможенную территорию РФ, проведя ряд действий по таможенному оформлению товаров от имени мнимого импортера – ООО «<данные изъяты>», посредством возможностей ООО «<данные изъяты>», организовал доставку товара Заказчикам – ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «Компания <данные изъяты> и иным неустановленным организациям, получив при этом из таможенного органа грузовые таможенные декларации, свидетельствующие о наличии на балансе ООО «Б» ввезенных на территорию РФ товаров, а также об уплате НДС в таможенный орган при ввозе товаров на территорию РФ.
Также подсудимый Каз и неустановленные следствием лица, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории г. Санкт-Петербурга, действуя согласно ранее разработанного подсудимым Каз плана, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ, обманным путем, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, находясь на территории г. Санкт-Петербурга, действуя в нарушение требований положений ст.ст.171, 172, 176, 177 НК РФ, представили по почте в МИ ФНС России № по г. Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: г. Санкт-Петербург, <адрес>, налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по НДС за 3 квартал 2010 года, зарегистрированную в налоговом органе ДД.ММ.ГГГГ, в которой содержались заведомо ложные сведения о сумме НДС, исчисленного к возмещению из бюджета в размере 28537 122 рубля, на основании которой налоговым органом в отношении ООО «<данные изъяты>», в порядке, предусмотренном положениями ст. 88 НК назначена камеральная налоговая проверка.
Также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГКаз, находясь на территории Санкт-Петербурга, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ, обманным путем, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, с целью введения в заблуждения сотрудников МИ ФНС России № по г. Санкт-Петербургу относительно реальности приобретения и реализации ООО «<данные изъяты>» товаров, представил по почте в МИ ФНС России № по г. Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: г. Санкт-Петербург, <адрес>, подложную первичную бухгалтерскую документацию по приобретению и реализации товаров, договоры приобретения и реализации товаров на внутреннем рынке, счета-фактуры, мнимый контракт импорта товаров и полученные грузовые таможенные декларации, подтверждающие обоснованность исчисления НДС за 3 квартал 2010 года, составленную в нарушение требований, предусмотренных положениями ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ и содержащую заведомо ложные сведения о, якобы, имевшем место товарообороте ООО «<данные изъяты>».
Также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подсудимый Каз, находясь на территории г. Санкт-Петербурга, действуя согласно ранее разработанного плана совершения преступления, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ, обманным путем, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, с целью введения сотрудников налоговой инспекции в заблуждение, инструктировал Си, выступающего в качестве генерального директора ООО «<данные изъяты>», не осведомленного о преступном характере действий, находящегося в финансовой зависимости от Каз, относительно его ложных пояснений в МИФНС России № по г. Санкт-Петербургу, проводившей камеральную налоговую проверку, после чего СиДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении МИФНС России № по г. Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: г. Санкт-Петербург, <адрес>, введенный в заблуждение подсудимым Каз, ввел сотрудников налогового органа в заблуждение относительно деятельности ООО «<данные изъяты>», пояснив при допросе о, якобы, имевших место приобретении, принятии на учет и частичной реализации приобретенных товаров на внутреннем рынке РФ.
Также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подсудимый Каз, находясь на территории г. Санкт-Петербурга, действуя согласно ранее разработанного плана совершения преступления, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ, обманным путем, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, с целью введения сотрудников налоговой инспекции в заблуждение, инструктировал Я, выступающего в качестве генерального директора ООО «<данные изъяты> не осведомленного о преступном характере действий, находящегося в финансовой зависимости от Каз, относительно его ложных пояснений в МИФНС России № по г. Санкт-Петербургу, проводившей камеральную налоговую проверку, после чего ЯДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении МИФНС России № по г. Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: г. Санкт-Петербург, <адрес>, введенный в заблуждение подсудимым Каз, ввел сотрудников налогового органа в заблуждение относительно деятельности ООО «<данные изъяты>», пояснив при допросе о, якобы, оказании ООО «<данные изъяты>» транспортно-экспедиционных услуг.
Также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подсудимый Каз, находясь на территории г. Санкт-Петербурга, действуя согласно ранее разработанного плана совершения преступления, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ, обманным путем, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, с целью введения сотрудников налоговой инспекции в заблуждение, инструктировал Л, выступающего в качестве генерального директора ООО «<данные изъяты>», не осведомленного о преступном характере действий, находящегося в финансовой зависимости от Каз, относительно его ложных пояснений в МИФНС России № по г. Санкт-Петербургу, проводившей камеральную налоговую проверку, после чего ЛДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении МИ ФНС России № по г. Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: г. Санкт-Петербург, <адрес>, введенный в заблуждение подсудимым Каз, ввел сотрудников налогового органа в заблуждение относительно деятельности ООО «<данные изъяты> пояснив при опросе о, якобы, имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях с ООО «<данные изъяты>».
Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подсудимый Каз, действуя согласно ранее разработанного плана совершения преступления, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ, обманным путем, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, с целью введения сотрудников налоговой инспекции в заблуждение, организовал ввоз имеющегося на временном хранении у ООО <данные изъяты>» упаковок с товарами народного потребления, принадлежавшими организациям - Заказчикам услуг по перемещению товаров через таможенную границу РФ, якобы, приобретенных у ООО «<данные изъяты>», а также поступивших от иностранного лица «<данные изъяты>», в помещения склада, расположенного по адресу: г. Санкт-Петербург, <адрес>, 4-ый пр., <адрес>, лит.А, создав тем самым перед сотрудниками МИ ФНС России № по г. Санкт-Петербургу ложную видимость реального наличия товаров, принятых ООО «<данные изъяты>» к учету и нереализованных в одном налоговом периоде.
ДД.ММ.ГГГГ заместителем начальника МИ ФНС России № по г. Санкт-Петербургу Ю, введенной в заблуждение относительно законности ведения финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» и правомерности применения налоговых вычетов ООО «<данные изъяты>», на основании заведомо подложных документов, предоставленных в налоговый орган подсудимым Каз, было вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению в размере 25037122 рубля.
Затем, ДД.ММ.ГГГГ подсудимый Каз, находясь на территории г. Санкт-Петербурга, действуя согласно ранее разработанного плана совершения преступления, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ, обманным путем, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, с целью получения возмещения сумм НДС из бюджета РФ на расчетный счет ООО «Б», при неустановленных обстоятельствах изготовил и направил по почте в МИ ФНС России № по г. Санкт-Петербургу заявление о возврате сумм НДС в размере 25037122 рубля на расчетный счет ООО «Б» №, открытый в ОАО «Э» (отделение «С») по адресу: г. Санкт-Петербург, <адрес>, лит. Б.
Далее, ДД.ММ.ГГГГ УФК по г. Санкт-Петербургу, на основании заявки на возврат № от ДД.ММ.ГГГГ, осуществило возмещение из бюджета РФ НДС на счет ООО «Б» №, открытый в ОАО «Э» (отделение «С») на сумму 24906830 рублей 22 копейки, которые ДД.ММ.ГГГГ были переведены по платежному поручению № в полном объеме.
Таким образом, подсудимый Каз и неустановленные лица, действуя умышленно, группой лиц по предварительному сговору, похитили из бюджета РФ денежные средства в размере 24906830 рублей 22 копейки, что является особо крупным размером, которыми распорядились по своему усмотрению, обратив их в свою пользу и пользу третьих лиц, в результате чего бюджету РФ был причинен материальный ущерб на сумму 24906830 рублей 22 копейки.
Подсудимый Каз полностью согласен с предъявленным ему обвинением, добровольно и после консультации с защитником заявил ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, осознает характер и последствия заявленного ходатайства о применении особого порядка принятия решения, понимает, в чем его суть, и с какими материально-правовыми и процессуальными последствиями сопряжено использование этого порядка. Защитник Р в полном объеме поддержал заявленное ходатайство. Представитель потерпевшего Ш не возражал против рассмотрения дела в особом порядке, изъявив свое согласие. Государственный обвинитель в судебном заседании выразил свое согласие на постановление приговора без проведения судебного разбирательства.
Поэтому суд, учитывая, что обвинение, с которым согласен Каз обоснованно, подтверждено доказательствами, собранными по уголовному делу в ходе предварительного следствия, постановляет обвинительный приговор без проведения судебного разбирательства.
В судебном заседании по ходатайству защиты были допрошены в качестве свидетелей отец подсудимого- К и жена подсудимого- Ка, положительно охарактеризовавшие его как хорошего семьянина, принимающего активное участие в воспитании 2 несовершеннолетних детей, также свидетели К и Ка сообщили суду о том, что подсудимый Каз осуществляет уход за своей престарелой бабушкой Е, 1931 года рождения, являющейся инвали<адрес> группы и оказывает ей материальную поддержку. Свидетели К и Ка кроме того сообщили суду о том, что Каз глубоко раскаивается в совершенном им преступлении.
Суд квалифицирует действия подсудимого Каз в по ст.159 ч.4 УК РФ по признакам совершения мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере.
Наказание, предусмотренное за данное преступление, не превышает десяти лет лишения свободы.
При назначении наказания суд учитывает требования ст.316 ч.7 УПК РФ, характер и степень общественной опасности содеянного, личность подсудимого Каз, характер и степень его участия в совершенном преступлении, значение этого участия для достижения цели преступления, обстоятельства смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и жизнь его семьи.
Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено.
Подсудимый Каз в содеянном чистосердечно раскаялся, ранее не судим, положительно характеризуется по месту жительства и работы, активно способствовал расследованию преступления, имеет на иждивении двоих несовершеннолетних детей, осуществляет уход за своей престарелой бабушкой, являющейся инвали<адрес> группы и оказывает ей материальную помощь, добровольно возместил ущерб, причиненный преступлением, суд учитывает также влияние назначаемого наказания на дальнейшую жизнь подсудимого и условия существования его семьи.
Данные обстоятельства суд относит к смягчающим наказание подсудимого Каз и приходит к выводу о том, что его исправление и достижение других целей наказания, предусмотренных ст.43 УК РФ, возможно без реального отбывания наказания, с применением условного осуждения в соответствии со ст.73 УК РФ, а также суд считает возможным с учетом указанных выше смягчающих наказание обстоятельств не назначать в отношении него дополнительные наказания в виде штрафа и ограничения свободы.
Достаточных оснований для применения положений ст.64 УК РФ суд не усматривает. Также с учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности суд не находит оснований для снижения категории преступления, в соответствии со ст. 15 ч. 6 УК РФ.
Российской Федерацией в лице Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу заявлен гражданский иск о взыскании с Каз 24906830 рублей 22 копеек в возмещение причиненного ущерба. Подсудимый Каз иск признал полностью. Суд считает данный иск законным и обоснованным как по праву, так и по размеру и приходит к выводу о необходимости его удовлетворения путем обращения денежный средств в размере 24906830 рублей 30 копеек, переданных на ответственное хранение в опечатанном виде в бухгалтерию ГСУ Следственного комитета РФ по Санкт-Петербургу для дальнейшего хранения в Северо-Западном банке ОАО «С» по адресу: г.Санкт-Петербург, <адрес> счет возмещения ущерба.
На основании изложенного и руководствуясь ст.316 УПК РФ, суд
П Р И Г О В О Р И Л :
Признать Каз виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.159 ч.4 УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 4 (ЧЕТЫРЕ) года, без штрафа, без ограничения свободы.
В соответствии со ст.73 УК РФ назначенное наказание считать условным, с испытательным сроком на 4 (ЧЕТЫРЕ) года, в течение которого осужденный Каз должен своим поведением доказать исправление.
Обязать осужденного Каз не менять место постоянного жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденных.
Меру пресечения осужденному Каз- подписку о невыезде и надлежащем поведении по вступлению приговора в законную силу – отменить.
Гражданский иск, заявленный Российской Федерацией в лице Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу о взыскании с Каз 24906830 рублей 22 копейки в возмещение причиненного ущерба удовлетворить.
Взыскать с осужденного Каз в пользу Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу 24906830 рублей 22 копейки в возмещение причиненного ущерба. Обратить в счет погашения исковых требований денежные средства в размере 24906830 рублей 30 копеек, переданные на ответственное хранение в опечатанном виде в бухгалтерию ГСУ Следственного комитета РФ по Санкт-Петербургу для дальнейшего хранения в Северо-Западном банке ОАО «С» по адресу: г.Санкт-Петербург, <адрес>.
Вещественные доказательства по уголовному делу:
- 9 (девять) CD-R дисков с записями телефонных переговоров, 62 грузовые таможенные декларации, юридическое дело ООО «Б» на 158 листах – хранящиеся при материалах дела (т. 5 л.д. 231-232) по вступлению приговора в законную силу хранить при материалах дела.
- денежные средства в размере 24906830 рублей 30 копеек– переданные на ответственное хранение в Северо-Западный банк ОАО «С» по адресу: г. Санкт-Петербург<адрес>, <адрес>. (т.7 л.д.150-151) обратить в счет погашения исковых требований.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Санкт-Петербургский городской суд в течение десяти суток со дня провозглашения, с соблюдением требований ст.317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.
Судья:
