№1-219/2022
УИД 03RS0013-01-2022-001707-33
ПРИГОВОР
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
03 июня 2022 года г. Нефтекамск, РБ
Нефтекамский городской суд Республики Башкортостан в составе:
председательствующего судьи Садриевой А.Ф.,
при секретаре Муртазиной Л.Х.,
с участием государственного обвинителя – Сулеймановой Г.Н.,
защитника – адвоката Рязаповой Т.В.,
подсудимого Котова В.В.,
представителя потерпевшего МЛА,
рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении
Котова В.В., <данные изъяты>, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.159 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Котов В.В. совершил хищение имущества путем обмана (мошенничество), группой лиц по предварительному сговору, при следующих обстоятельствах.
В период времени с 01 сентября 2020 года по 05 февраля 2021 года, у Котова В.В. и лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, по предварительному сговору, по предложению последнего, возник преступный умысел, направленный на хищение имущества путем обмана, под видом получения налогового социального вычета за получение дорогостоящего лечения.
Так, Котов В.В., в период времени с 01 сентября 2020 года по 05 февраля 2021 года, находясь на промышленной зоне на территории г. Нефтекамск РБ, реализуя свой преступный умысел с целью хищения чужого имущества путем обмана, осознавая незаконность и противоправность своих действий, умышленно, из корыстных побуждений, зная, что его мать АЕФ не получала дорогостоящего лечения в 2018 году в стоматологическом салоне ООО «Дентал», с целью извлечения материальной выгоды, передал лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, копии документов, удостоверяющих личность его матери – АЕФ, а также копии иных личных документов, изготовленных на имя последней. Далее лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность своих действий, с целью извлечения материальной выгоды, изготовило недостоверную уточненную налоговою декларацию 3-НДФЛ и недостоверные документы: договор на оказание платных медицинских услуг, акты об оказанных медицинских услугах, справку об оплате медицинских услуг, на общую сумму 212 000 рублей. Затем, продолжая свои преступные действия, в период времени с 01 сентября 2019 года по 05 февраля 2021 года, лицо, уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, предоставило недостоверную уточненную налоговую декларацию в Межрайонной ИФНС №29 по Республике Башкортостан, расположенную по адресу: г. Нефтекамск РБ, ул. Строителей, д.19, специалисту по работе с налогоплательщиками ГЕА, которая не осознавая совместных преступных намерений Котова В.В. и лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, приняла представленные документы. В ходе проведенной камеральной проверки сотрудниками Межрайонной ИФНС №29 по РБ, будучи введенной в заблуждение, относительно достоверности представленных Котовым В.В. и неустановленным следствием лицом документов, налоговая проверка была завершена без расхождений. Сумма налогового вычета была подтверждена в полном объеме. Сотрудники Межрайонной ИФНС №29 по РБ информацию о подтверждении переплаты в размере 27560 рублей по результатам налоговой проверки уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ от 16.12.2020 г. включили в реестр о проведенных камеральных налоговых проверках и направили в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС №29 по РБ. 05 декабря 2021 года денежные средства в размере 27560 рублей направлены на счет <данные изъяты>, открытый на имя АЕФ, и находящийся в пользовании Котова В.В., тем самым путем обмана похитил вышеуказанную денежную сумму. После чего Котов В.В. часть похищенных денежных средств передал в качестве вознаграждения лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, а оставшейся частью похищенных денежных средств распорядился по своему усмотрению.
Этими действиями Котов В.В. причинил Межрайонной ИФНС №29 по Республике Башкортостан материальный ущерб в размере 27560 рублей.
Подсудимый Котов В.В. свою вину признал и суду пояснил, что осенью 2020 года его знакомый по работе Володя рассказал, что может сделать выплату за лечение зубов, вернуть денежные средства через налоговую инспекцию. Он сообщил Володе что не работает, а его мать лечила зубы по хозрасчету. Тогда Володя предложил принести копии документов на мать – паспорт, СНИЛС и реквизиты банковской карты. Володя забрал копии документов, сказал, все сделает сам. Через 5 месяцев на карту пришли деньги в размере 27560 рублей, из которых 8000 рублей он, как договаривались, передал Володе, часть потратил. Матери он ничего не сказал. Затем пришли сотрудники полиции по поводу выплаты. После чего при встрече он рассказал Володе, что у него проблемы из-за выплаты и тот сказал, что все будет нормально и пропал. Вину признает, в содеянном раскаивается. Денежные средства в налоговую вернул. Просит строго не судить.
Представитель потерпевшего МЛА, налоговый инспектор правового отдела Межрайонной ИФНС № 29 по РБ, суду показала, что 24 декабря 2020 года АЕФ была предоставлена декларация 3-НДФЛ с копиями договора на платные услуги, копии медицинских документов, лицензия, справка об оплате услуг для получения налогового вычета. Была проведена камеральная налоговая проверка декларации и копий документов. АЕФ получила социальную выплату в размере 27560 рублей. 11 марта 2021 года АЕФ предоставила уточненную декларацию за 2018 год, в которой не заполнила раздел по лечению, тем самым отказалась от социального налогового вычета. В разделе №1 сумма налога на доходы физических лиц к возврату равна нулю. Таким образом, данная сумма в размере 27560 рублей была выведена АЕФ как долг. 16 марта 2021 года сумма налога в размере 27560 рублей вернули.
По ходатайству государственного обвинителя, в связи с неявкой свидетелей АЕФ, НЭФ, СИЗ и ШАФ, в судебном заседании в силу ч.1 ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, были оглашены их показания, данные ими в ходе предварительного расследования.
Как следует из показаний свидетеля АЕФ, данных в ходе предварительного следствия и оглашенных в судебном заседании на основании ч.1 ст.281 УПК РФ, она работает уборщицей с 2002 года, трудоустроена официально. Её сын Котов В.В. не работал, она оформила на своё банковскую карту ПАО «Сбербанк» <данные изъяты>, пин-код карты не знала. Приложение «Сбербанк онлайн» у неё в телефоне установлено не было. В марте 2021 года сотрудники полиции опрашивали её по социальной выплате с налоговых органов, перечисленных ей в январе 2020 года, за дорогостоящее стоматологическое лечение в стоматологии. Она ответила, что дорогостоящего стоматологического лечения не проходила, обращалась в городскую стоматологическую поликлинику за оказанием услуг. После этого Котов В.В. сообщил, что от её имени оформил возврат денежных средств за лечение в стоматологии и предоставил знакомому по имени Котов В.В. её документы, который помог сыну оформить и получить социальную выплату через налоговые органы. Денежные средства по возврату части подоходного налога поступили на расчётный счёт ее банковской карты ПАО «Сбербанк» <данные изъяты>, находившейся в пользовании Котова В.В. Деньги сын ей не передавал, о том, что Котов В.В. собирается оформить возврат денежных средств, не говорил. При этом она сама дорогостоящего стоматологического лечения в частных клиниках она не получала, документы на получение выплат в налоговые органы не подавала, документы не подписывала. Котов В.В. полученную выплату от налоговых органов в размере 27560 рублей вернул в полном объёме (т.1 л.д.97-99).
Допрошенная в ходе предварительного следствия в качестве свидетеля НЭФ, заместитель директора по общим вопросам в ООО «Дентал», показала, что директором ООО «Дентал» является СНВ Согласно приказа № 1 от 01.01.2020 г. у неё есть право подписи при оформлении юридических документов, договоров об оказании платных медицинских услуг. АЕФ лечение у них не проходила, стоматологическая медицинская помощь не оказывалась, документы об оказании платных медицинских услуг ей не передавались. В случае оказания пациенту ООО «Дентал» стоматологической помощи, для представления документов в налоговый орган для получения налогового вычета, они представляют документы, регистрируют их в исходящем журнале с присвоением соответствующего номера. В актах выполненных работ подписи проставляет или она, или СНВ - руководитель ООО «Дентал». Договор заключается между организацией и гражданином, получающим лечение, поэтому в актах выполненных работ, в договорах лечащие врачи подписи не проставляют (т.1 л.д.102-104).
Допрошенный в ходе предварительного следствия в качестве свидетеля СИЗ показал, что работает с 2008 года зубным врачом в ООО «Дентал». В ООО «Дентал» АЕФ лечение у них не проходила, стоматологическая медицинская помощь не оказывалась, в связи с чем документы об оказании платных медицинских услуг ей не передавались. В случае оказания пациенту ООО «Дентал» стоматологической помощи, для представления необходимых документов в налоговый орган для получения налогового вычета, они представляют документы, которые регистрируют в исходящем журнале с присвоением соответствующего номера. В актах выполненных работ подписи проставляет руководитель ООО «Дентал». С АЕФ и Котовым В.В. не знаком (т.1 л.д.111-112).
Допрошенная в ходе предварительного следствия в качестве свидетеля ШАФ, начальник Отдела камеральных проверок №2 Межрайонной ИФНС России № 29 по РБ, показала, что 24.12.2020 г. в инспекцию поступила первичная налоговая декларация формы 3-НДФЛ от АЕФ за 2018 г. на получение социального налогового вычета на дорогостоящее лечение в размере 212 000 рублей, сумма к возврату 27.560 рублей (212000 х 13%), подтверждающие оригиналы документов на лечение в ООО «Дентал». 02.02.2021 от АЕФ через интернет-сервис «личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» поступили первичные налоговые декларации формы 3-НДФЛ за 2019 и 2020 г.г. без приложения к ним подтверждающих документов на получение социального налогового вычета на дорогостоящее лечение за 2019 г. в размере 303 000 рублей и за 2020 г. в размере 310 000 рублей. По налоговой декларации на 2018 г. камеральная налоговая проверка завершена 27.01.2021 г., сумма налога возвращена на счет налогоплательщика в сумме 27560 рублей. Так как в феврале 2021 года поступил запрос из ОМВД России по г. Нефтекамску решили проверить достоверность подтверждающих документов. 03.03.2021 г. направили запрос в ООО «Дентал» в отношении АЕФ о подтверждении факта оплаты медицинских услуг за 2018, 2019 и 2020 г.г. 11.03.2021 г. поступил ответ ООО «Дентал» о том, что АЕФ платные услуги не предоставлялись. 17.03.2021 г. они направили требование о предоставлении подтверждающих документов в связи с поданными декларациями формы 3-НДФЛ за 2019 и 2020 г.г. 11.03.2021 г. через интернет сервис «личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» поступила уточненная налоговая декларация формы 3-НДФЛ за 2018 г. (корректировка №1), в которой АЕФ обнулила вычет не заполнив приложение №5 по дорогостоящему лечению, то есть отказавшись от вычетов. Следовательно, в разделе №1 сумма возврата равна 0. В лицевом счете налогоплательщика, в связи с обнулением суммы возврата, возвращенная сумма стала недоимкой и подлежала уплате. 27 560 рублей АЕФ вернул, сумма поступила в бюджет. По налоговым декларациям формы 3-НДФЛ за 2019 и 2020 г.г. камеральная налоговая проверка еще не завершена, подтверждающие документы не предоставлены. Доступ в интернет-сервис «личный кабинет налогоплательщика для физ.лиц» можно осуществить с помощью учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) через портал госуслуг, через логин и пароль, полученный в налоговом органе или с помощью квалификационной электронной подписи. Декларацию отправляют через личный кабинет в установленном электронном формате с наложением усиленной электронной подписью. По АЕФ данная налоговая декларация поступила почтой, остальные три через интернет-сервис «личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (т.1 л.д.44-47).
Виновность подсудимого Котова В.В. также подтверждается объективными материалами дела, исследованными в судебном заседании.
Так, из рапорта старшего следователя СО ОМВД России по г. Нефтекамску Ахметянова И.И. от 28.12.2021 г. видно, что в ходе предварительного следствия по уголовному делу <данные изъяты> выявлен факт хищения путем обмана денежных средств в сумме 27560 рублей Котовым В.В. и неустановленным следствием лицом (т.1 л.д.6-7).
Согласно рапортов оперуполномоченного ОЭБ и ПК ОМВД России по г. Нефтекамску ИАА от 16.03.2021 следует, что выявлен факт незаконного возмещения подоходного налога на АЕФ (т.1 л.д.10-12).
Из справки ООО «Дентал» №242 от 09.02.2022 г. видно, что в период с 01.01.2017 г. по 31.12.2021 г. АЕФ за медицинской помощью не обращалась, медицинские услуги не оказывались (т.1 л.д.118).
Согласно сведений МЗ РБ ГБУЗ Городская больница следует, что АЕФ обращалась в на стоматологический – терапевтический прием в поликлинику 24.07.2018, 01.08.2018, 03.11.2020 (т.1 л.д.120-124).
Как видно из протоколов выемки от 24.03.2021 г. начальник камерального отдела камеральных проверок №2 МРИ ФНС №29 России по РБ ШАФ добровольно выдала: договор на оказание платных медицинских услуг от 02.10.2018; акт №79444 от 17.10.2018 об оказанных медицинских услугах на сумму 2240 рублей; акт № 80009 от 26.12.2018 об оказанных медицинских услугах на сумму 182610 рублей; акт № 79460 от 26.10.2018 об оказанных медицинских услугах на сумму 26360 рублей; акт № 79460 от 02.10.2018 об оказанных медицинских услугах на сумму 790 рублей; справку об оплате АЕФ медицинских услуг стоимостью 212000 рублей для представления в налоговые органы РФ № 2848 от 26.06.2020; копию лицензии №ЛО-02-01-002343 от 04.02.2013; налоговую декларацию на доходы физического лица (формы 3 – НДФЛ) на АЕФ с отображением суммы, подлежащей возврату из бюджета в размере 27560 рублей, которые осмотрены (т.1 л.д.26-32, 160-180).
Из протоколов получения образцов для сравнительного исследования от 03.02.2022 г., от 04.02.2022 г. и от 14.02.2022 г. видно, что у подозреваемого Котова В.В., свидетелей: АЕФ, СИЗ – получены образцы подписей и образцы свободного почерка (т.1 л.д.127, 130, 133)
Как видно из заключения эксперта №194 исследуемые подписи, расположенные в нижней правой части последней страницы договора на оказание платных медицинских услуг от 02.10.2018 г. в графах «Заказчик», Актов №79444 от 17.10.2018 г., №80009 от 26.12.2018 г., №79460 от 26.10.2018 г., №79460от 02.10.2018 г. выполнены – не АЕФ, не Котовым В.В. и не СИЗ, а другим лицом (т.1 л.д.143-148).
Из протокола получения образцов для сравнительного исследования от 09.02.2022 г. видно, что у свидетеля НЭФ получены образцы оттиска печати ООО «Дентал» (т.1 л.д.136-137).
Как видно из заключения эксперта №195 оттиски печатей в договоре оказания платных медицинских услуг от 02.10.2018 г., актах об оказанных медицинских услугах №79444 от 17.10.2018 г., №80009 от 26.12.2018 г., №79460 от 26.10.2018 г., №79460от 02.10.2018 г. нанесены при помощи высоких печатных форм, не соответствуют оттискам печатей, которые представлены на экспертизу в качестве сравнительных образцов (т.1 л.д.155-158).
Согласно протоколов выемки и осмотра предметов от 05.03.2022 г. следует, что АЕФ добровольно выдала историю операций по дебетовой карте за период 01.10.20 по 24.03.21 по банковской карте ПАО «Сбербанк» <данные изъяты>, номер счёта 40817 810 90600 2426043, имеются операции – 05.02.2021 г. зачисления 27560 рублей, 16.03.2021 г. – произведен онлайн платеж в налоговый орган 27560 рублей (т.1 л.д.186-189, 190-195).
Из постановлений от 05.03.2022 г. видно, что договор на оказание платных медицинских услуг, акты об оказанных медицинских услугах №79444 от 17.10.2018, акт № 80009 от 26.12.2018, акт № 79460 от 26.10.2018, акт № 79460 от 02.10.2018, справка об оплате услуг, копия лицензии, налоговая декларация, история операций по банковской карте ПАО «Сбербанк» 4276 06ХХ ХХХХ 2317, - признаны и приобщены в качестве вещественных доказательств к уголовному делу (т.1 л.д.181-183, 196-198).
Согласно протокола очной ставки от 04.02.2022 г. между свидетелем АЕФ и подозреваемым Котовым В.В. следует, что АЕФ подтвердила свои показания, данные ею в ходе допроса, Котов В.В. подтвердил свои показания, данные им в качестве подозреваемого, а также подтвердил показания свидетеля АЕФ (т.1 л.д.114-116).
Как видно из справки МР ИФНС России №29 по РБ от 07.02.2022 г. сумма налога на доходы физических лиц в сумме 27 560 рублей оплачена 16.03.2021 (т.1 л.д.81-82).
Вышеуказанные доказательства получены с соблюдением требований уголовно-процессуального законодательства РФ. Оснований не доверять им не имеется.
Совокупность собранных и исследованных по делу доказательств, суд оценивает: как относимые, поскольку обстоятельства, которые они устанавливают, относятся к предмету доказывания по данному уголовному делу; как допустимые, так как указанные доказательства получены в соответствии с требованиями УПК РФ; достоверные, поскольку, у суда не имеется оснований не доверять показаниям подсудимого Котова В.В., представителя потерпевшей МЛА, оглашенным показаниям свидетелей АЕФ, НЭФ, СИЗ, ШАФ, а также материалам дела.
Анализ материалов уголовного дела свидетельствует, что каких-либо существенных нарушений уголовно-процессуального закона, в том числе связанных с правом на защиту Котова В.В. допущено не было.
При таких обстоятельствах суд считает, что вина подсудимого Котова В.В. в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, совершенном группой лиц по предварительному сговору, в судебном заседании доказана полностью, а действия его суд квалифицирует по ч.2 ст.159 УК РФ.
При определении вида и меры наказания подсудимому Котову В.В. суд учитывает смягчающие обстоятельства: согласно п. «и» ч.1 ст.61 УК РФ –активное способствование раскрытию и расследованию преступления, на основании п. «к» ч.1 ст.61 УК РФ – добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления (т.1 л.д.81-82), на основании ч.2 ст.61 УК РФ – чистосердечное признание вины и раскаяние в содеянном, заявленное ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке, состояние здоровья. Отягчающих его вину обстоятельств суд не усматривает. А также суд учитывает личность подсудимого: имеет постоянное место жительства, характеризуется удовлетворительно.
Каких-либо сведений о наличии у Котова В.В. других смягчающих наказание обстоятельств на момент принятия решения по делу суду не представлено.
Учитывая изложенное, характер и степень общественной опасности преступления, влияние назначенного наказания на исправление осужденного, условия жизни его семьи, состояние здоровья, личность виновного, его отношение к содеянному, смягчающие обстоятельства и отсутствие отягчающих обстоятельств, суд считает, что наказание подсудимому Котову В.В. следует назначить в виде обязательных работ с применением правил, предусмотренных ч.1 ст.62, ст.49, ст.ст.60, 6, 7 и 43 УК РФ.
Суд не считает имеющиеся смягчающие обстоятельства достаточными и исключительными, не усматривает иных исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время и после совершения преступления, которые могли бы служить основанием для применения положений ст.64 УК РФ.
С учетом фактических обстоятельств совершенного Котовым В.В. преступления и степени его общественной опасности, суд не находит оснований для изменения категории преступления в порядке ч.6 ст.15 УК РФ.
Оснований для освобождения подсудимого от уголовной ответственности и от наказания, прекращения уголовного преследования и производства по делу, не имеется.
Гражданский иск по делу не заявлен.
Судьбу вещественных доказательств разрешить в соответствии со ст.81 УПК РФ.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.304, 307-309 УПК РФ, суд
ПРИГОВОРИЛ:
Котова В.В. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.159 УК РФ, и назначить ему наказание в виде обязательных работ сроком на 240 (двести сорок) часов.
Меру пресечения Котову В.В. – подписку о невыезде и надлежащем поведении – не изменять до вступления приговора в законную силу.
В соответствии с п.5 ч.3 ст.81 УПК РФ вещественные доказательства: договор на оказание платных медицинских услуг; акты об оказанных медицинских услугах; справку об оплате медицинских услуг; копию лицензии; налоговую декларацию на доходы физического лица (формы 3 – НДФЛ); историю операций по банковской карте ПАО «Сбербанк» 4276 06ХХ ХХХХ 2317 – хранить при уголовном деле.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Башкортостан через Нефтекамский городской суд Республики Башкортостан в течение 10 суток со дня его оглашения.
В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должно быть указано в апелляционной жалобе.
В случае принесения апелляционных представления или жалоб другими участниками процесса, осужденный вправе в тот же срок со дня вручения ему их копий подать свои возражения в письменном виде, и в тот же срок ходатайствовать о своем участии в суде апелляционной инстанции.
Также поручить осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, указав об этом в своей жалобе или возражении.
Судья Садриева А.Ф.
