Приговор Набережночелнинского городского суда (Республика Татарстан) от 26.06.2018 № 1-24/18

Подлинник настоящего документа подшит в уголовном деле № 1-24/18, хранящемся в Набережночелнинском городском суде РТ

№ 1-24/18

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

26 июня 2018 года г. Набережные Челны

Набережночелнинский городской суд РТ в составе:

председательствующего судьи Шамсутдинова Б.Г.,

при секретаре Галаутдиновой А.Н.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора г. Набережные Челны Абдулвагапова А.Р.,

подсудимого Шаймарданова Р.Х.,

защитника – адвоката М.И.Г., представившей удостоверение № ... и ордер № ...,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

Шаймарданова Р.Х., ... года рождения, уроженца ..., гражданина РФ, зарегистрированного и проживающего по адресу: ..., со средне-специальным образованием, женатого, имеющего 1 малолетнего ребенка, работающего ..., несудимого, находящегося под подпиской о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ,

установил:

Шаймарданов Р.Х. в период с декабря 2015 года по 13 марта 2017 года, находясь на территории ..., являясь, согласно протоколу № 1 общего собрания участников от 17 февраля 2014 года, соучредителем и директором ООО «...» ИНН ..., юридический адрес: ... (далее – ООО «...»), осуществляя согласно Устава ООО «...» управленческие, организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, выражающиеся в осуществлении оперативного руководства деятельностью Общества, представлении Общества на территории РФ и за ее пределами, распоряжении имуществом и средствами Общества для обеспечения его текущей деятельности, решении кадровых вопросов; и будучи наделенный полномочиями по организации бухгалтерского и налогового учетов, соблюдению законодательства при выполнении хозяйственных операций, обладая специальными познаниями в области налогового законодательства, заведомо зная о законодательно предусмотренной возможности возмещения из бюджета РФ суммы налога на добавленную стоимость (далее – НДС) при превышении суммы налоговых вычетов над общей суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с Налоговым Кодексом РФ (далее – НК РФ), из корыстных побуждений, действуя с прямым умыслом, направленным на хищение денежных средств из бюджета РФ, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения государству ущерба в особо крупном размере и желая этого, путем обмана должностных лиц налогового органа – Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Набережные Челны РТ (далее – ИФНС России по г. Набережные Челны РТ), расположенной по адресу: ..., с использованием своего служебного положения, а также реквизитов ООО ...», под видом возмещения НДС, совершил покушение на хищение денежных средств в сумме 1 076 014 рублей 23 копейки, что является особо крупным размером, из бюджета РФ при следующих обстоятельствах.

Так, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 НК РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

В соответствии с ч. 1 ст. 80 НК РФ письменным заявлением налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, является налоговая декларация.

В соответствии с ч. 4 ст. 80 НК РФ налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган через представителя, передана по электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 164 НК РФ при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта и при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ, налогообложение по налогу на добавленную стоимость (НДС), производится по ставке 0 процентов.

В соответствии с ч. 2 ст. 164 НК РФ при реализации скота в живом весе налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов.

В соответствии с п. 4 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе) и ч. 1 ст. 165 НК РФ и для возмещения НДС из бюджета, налогоплательщик должен представить в налоговый орган копии документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов, а именно: договор (контракт), заключенный с налогоплательщиком другого государства, выписки банка, подтверждающие фактическое поступление выручки от реализации экспортированных товаров, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов, транспортные (товаросопроводительные) и иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства, на территории другого государства на основании которого осуществляется экспорт товаров и иные документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС.

В соответствии со ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации (передачи, выполнения, оказания для собственных нужд) товаров (работ, услуг) на территории РФ, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах.

В соответствии со ст. 173 НК РФ сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу РФ без таможенного оформления, в отношении: 1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ; 2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

В соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6-8 ст. 171 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ, счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой.

В соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ, регламентирующей порядок возмещения налога, в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 ст. 146 НК РФ, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи.

После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном ст. 88 НК РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 176 НК РФ после проверки обоснованности суммы налога, заявленной к возмещению, налоговый орган принимает одно из решений: о возмещении частично, полностью либо об отказе в возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению.

В соответствии с ч. 6 ст. 176 НК РФ сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет.

17 февраля 2014 года, на основании протокола № 1 общего собрания участников: Шаймарданова Р.Х. и Н.И.И. – создано ООО «...», которое 26 февраля 2014 года зарегистрировано в ИФНС России по г. Набережные Челны РТ, с юридическим адресом: ..., с применением общего режима налогообложения и являющимся плательщиком НДС, основным видом экономической деятельности которого, согласно Уставу и сведениям Единого государственного реестра юридических лиц является ветеринарная деятельность, а дополнительным – розничная и оптовая торговля живыми животными.

Также, ООО «...» в лице директора Шаймарданова Р.Х., на территории г. Набережные Челны РТ заключило 18 декабря 2015 года с товариществом с ограниченной ответственностью «...» в лице А.У.С. (далее – ТОО «...») Республики Казахстан, 27 января 2016 года и 1 марта 2016 года с индивидуальным предпринимателем – Главой крестьянско-фермерского хозяйства К.Ю.В. (далее – ИП – Глава К(Ф)Х К.Ю.В.), 17 августа 2016 года с акционерным обществом «...» (далее – АО АПФ «...») договоры на поставку крупного рогатого скота (далее – КРС), согласно которым ООО «...» обязалось поставить КРС в адрес вышеуказанных заказчиков.

С целью выполнения обязательств по вышеуказанным договорам Шаймарданов Р.Х. и менеджер по закупкам «ООО «...» М.Л.И., не подозревающая о преступных намерениях Шаймарданова Р.Х. и действующая по указанию последнего, обратились к следующим поставщикам КРС:

- сельскохозяйственный кооператив Колхоз «...», зарегистрированный по адресу: ... (далее – СПК «...»);

- сельскохозяйственный производственный кооператив «...», зарегистрированный по адресу: ... (далее – СПК «...»);

- государственное унитарное сельскохозяйственное предприятие машино-технологическая станция ..., зарегистрированное по адресу: ..., промышленная зона Урман (далее – ГУСП МТС ...);

- ООО сельскохозяйственное предприятие «...» (прежнее наименование ООО ...), зарегистрированное по адресу: ..., ... (далее – ООО ...);

- ООО «...», зарегистрированное по адресу: ...;

- ООО «...», зарегистрированное по адресу: ....

Далее, после согласования необходимого количества КРС, его стоимости и иных условий, у Шаймарданова Р.Х., который достоверно знал, что вышеуказанные поставщики КРС являются налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога и реализация ими товара осуществляется без выделения НДС, а также об особенностях налогообложения при экспортных поставках, а именно налогообложение по НДС при реализации товаров на экспорт в страны Таможенного Союза, в который входит Республика Казахстан, производится по нулевой ставке и при приобретении товара – КРС напрямую у вышеуказанных поставщиков у ООО «...» не возникнет права на налоговый вычет, а также, что при реализации КРС на экспорт, приобретенного на внутреннем рынке, сумма НДС, уплаченная при его приобретении, полностью подлежит возмещению из бюджета, на территории г. Набережные Челны, в период времени до 25 октября 2016 года, возник умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере путем незаконного возмещения НДС, с использованием подставных организаций, применяющих общий режим налогообложения и изготовления необходимых фиктивных документов.

Для осуществления своих преступных целей, Шаймарданов Р.Х. через ранее знакомого директора ООО ...И.Н.В., не подозревающую о его преступных намерениях, находясь на территории г. Набережные Челны, не позднее 1 января 2016 года, обратился к О.И.А., являющейся директором ООО «...» ИНН ... и ООО «...» ИНН ..., и не позднее 19 сентября 2016 года к С.Р.Р., являющейся директором ООО «...» ИНН ..., с просьбой об использовании реквизитов и расчетных счетов их организаций в качестве посредников по сделкам между ООО «...» и вышеуказанными поставщиками КРС. На что О.И.А. и С.Р.Р., не подозревая о преступных намерениях Шаймарданова Р.Х., ответили согласием и предоставили ему карты партнера своих организаций, содержащие название, реквизиты организации и сведения о расчетных счетах, О.И.А., также по просьбе Шаймарданова Р.Х. передала ему печати ООО «...», ООО «...». При этом, ООО «...», ООО «...», ООО «...» не располагали управленческим и техническим персоналом, транспортными средствами, и иными условиями для осуществления финансово-хозяйственной деятельности и не могли выступать в качестве поставщиков товаров и услуг.

Далее, не позднее 25 октября 2016 года, на территории г. Набережные Челны, Шаймарданов Р.Х. и находящиеся в его подчинении работники ООО «...», а именно: менеджер по закупкам М.Л.И. и бухгалтер И.С.С., не осведомленные о его преступных намерениях и действующие по его указанию, с целью создания видимости осуществления сделок и для дальнейшего обмана должностных лиц ИФНС России по г. Набережные Челны РТ для получения права на возмещение суммы НДС изготовили следующие необходимые фиктивные документы:

- договора, отражающие сделки купли-продажи, поставки КРС между ООО «...» и ООО «...», ООО «...», ООО «...», между ООО «...», ООО «...», ООО «...» и поставщиками КРС;

- счет-фактуры и товарные накладные, по фиктивным сделкам покупки ООО «...» КРС у ООО «...», ООО «...», ООО «...», а именно:

- счет-фактуру № ... и товарную накладную № ... от 30 декабря 2015 года, на сумму 1 051 740 рублей, в том числе НДС 10% в сумме 95 612 рублей 73 копейки;

- счет-фактуру № ... и товарную накладную № ... от 30 декабря 2015 года, на сумму 701 160 рублей, в том числе НДС 10% в сумме 63 741 рубль 82 копейки;

- счет-фактуру № ... и товарную накладную № ... от 30 декабря 2015 года, на сумму 727 453 рублей 50 копеек, в том числе НДС 10% в сумме 66 132 рубля 14 копеек;

- счет-фактуру № ... и товарную накладную № ... от 31 декабря 2015 года, на сумму 701 160 рублей, в том числе НДС 10% в сумме 63 741 рубль 82 копейки;

- счет-фактуру № ... и товарную накладную № ... от 13 мая 2016 года на сумму 217 500 рублей 00 копеек, в том числе НДС 10% в сумме 19 772 рубля 73 копейки;

- счет-фактуру № ... и товарную накладную № ... от 4 мая 2016 года, на сумму 3 855 510 рублей 21 копеек, в том числе НДС 10% в сумме 350 500 рублей 93 копейки;

- счет-фактуру № ... и товарную накладную № ... от 20 июля 2016 года, на сумму 4 000 000 рублей, в том числе НДС 10% в сумме 363 636 рублей 36 копеек;

- счет-фактуру № ... от 27 сентября 2016 года на сумму 528 756 рублей 95 копеек, в том числе НДС 10% в сумме 52 875 рублей 70 рублей.

После чего, Шаймарданов Р.Х., не позднее 25 октября 2016 года, находясь в неустановленном следствием месте, продолжая свои преступные действия, в вышеуказанных фиктивных документах, содержащих ложные сведения о наличии сделок между ООО «...» с ООО «... и ООО «...», а также ООО «...», ООО «...» с вышеуказанными поставщиками КРС проставил оттиски имеющихся в его распоряжении печатей ООО «...», ООО «...» и ООО «...», расписался за себя, как директора ООО «...», а также обратился к неустановленному лицу, не ставя в известность о своих истинных намерениях, с просьбой выполнить подписи от имени директора ООО «...» и ООО «...» О.И.А., на что последний исполнил просьбу Шаймарданова Р.Х.

Кроме того, Шаймарданов Р.Х., находясь на территории г. Набережные Челны, не позднее 25 октября 2016 года, действуя в продолжении своего преступного умысла, направленного на хищение бюджетных денежных средств, дал указание работникам ООО «...» М.Л.И. и И.С.С. , находящимся в его подчинении и не подозревающим о его преступных намерениях, направить вышеуказанные документы, содержащие ложные сведения о наличии сделок между ООО «...» и ООО «...», между ООО «...» и ООО «...» директору ООО «...» С.Р.Р. для их подписания и проставления оттисков печати указанной организации. С.Р.Р., получив указанные документы, не подозревая о преступных намерениях Шаймарданова Р.Х., расписалась в них от своего имени, проставила оттиски печатей ООО «...» и в отсканированном виде направила по электронной почте в адрес ООО «...». Далее, Шаймарданов Р.Х., на указанных распечатанных документах, проставил подписи за себя, как директора ООО «...» и оттиски печати своей организации.

После чего, Шаймарданов Р.Х. и работники ООО «...» М.Л.И., И.С.С., не осведомленные о преступных намерениях Шаймарданова Р.Х. и действуя по указанию последнего, находясь на территории г. Набережные Челны, не позднее 25 октября 2016 года изготовленные вышеуказанные фиктивные документы, отражающие сделки между ООО «...», ООО «...», ООО «...» предоставили в адрес вышеуказанных поставщиков КРС, в которых уполномоченные представители поставщиков КРС расписались, проставили оттиски печатей своих организаций и в дальнейшем передали в ООО «...» в лице Шаймарданова Р.Х.

Кроме того, в период с 30 декабря 2015 года по 26 сентября 2016 года, бухгалтером ООО «...» И.С.С., не осведомленной о преступных намерениях Шаймарданова Р.Х. и действующей по указанию последнего, с целью создания видимости осуществления сделок, с расчетного счета ООО «...» № ..., открытого в отделении «... с использованием системы «Клиент-Банк» были перечислены денежные средства на расчетные счета ООО «...» ООО «...», ООО «...», а именно:

- в период с 30 декабря 2015 года по 13 мая 2016 года на расчетный счет ООО «...» № ..., открытый в ... банке ... в общей сумме 15 409 789 рублей 90 копеек;

- в период с 20 мая 2016 года по 2 августа 2016 года на расчетный счет ООО «...» № ..., открытый в ... Банке реконструкции и развития (ПАО ... филиал) в общей сумме не менее 4 000 000 рублей;

- 26 сентября 2016 года на расчетный счет ООО «...» № ..., открытый в филиале «...» ПАО ... в общей сумме 581 632 рубля 65 копеек.

Далее, Шаймарданов Р.Х., не позднее 27 сентября 2016 года, находясь на территории г. Набережные Челны, продолжая свои преступные действия, направленные на создание видимости осуществления реальных сделок между ООО «...», ООО «...», ООО «...» и поставщиками КРС, в период и после осуществления бухгалтером ООО «...» И.С.С. перечислений денежных средств на вышеуказанные расчетные счета ООО «...», ООО «...», ООО «...», располагая счетами на оплату, выставленными поставщиками КРС, дал О.И.А. и С.Р.Р. указания о перечислении, имеющихся у них на счетах денежных средств ООО «...», на расчетные счета вышеуказанных поставщиков КРС. На что О.И.А. и С.Р.Р., не подозревая о преступных намерениях Шаймарданова Р.Х., выполняя указания последнего, с использованием системы «Клиент-Банк» осуществили операции по перечислению денежных средств на расчетные счета поставщиков КРС. Так, О.И.А. с вышеуказанного расчетного счета ООО «...» № ... были осуществлены следующие перечисления денежных средств:

- в ... филиал «...» ГУПС ..., в период с 31 декабря 2015 года по 20 февраля 2016 года в общей сумме 3 755 739 рублей;

- в ООО ... (прежнее наименование ООО ...) в период с 26 апреля 2016 по 4 мая 2016 года, в общей сумме 3 774 400 рублей;

- СПК «...», в период с 16 марта 2016 по 6 апреля 2016 года, в общей сумме 3 118 450 рублей;

- ООО ... 11 марта 2016 года в сумме 2 780 930 рублей.

С вышеуказанного расчетного счета ООО «...» № ...О.И.А., в период с 6 июля 2016 года по 3 августа 2016 года были перечислены денежные средства в общей сумме 3 952 328 рублей на расчетный счет ООО «...».

С.Р.Р, с вышеуказанного расчетного счета ООО «...» № ... 27 сентября 2016 года были осуществлены перечисления денежных средств в сумме 570 000 рублей на расчетный счет ООО «...».

После чего, ООО «...» в лице директора Ш.Р.Х., выступая в качестве фактического покупателя, в период с 20 июля 2016 года и не позднее 25 октября 2016 года, получило КРС напрямую у вышеуказанных поставщиков и осуществило в свою очередь поставку в адрес заказчиков: ТОО «...», ИП – Главе К(Ф)Х К.Ю.В., АО АПФ «...».

В результате вышеуказанных действий директора ООО «...» Шаймарданова Р.Х., к концу третьего квартала 2016 года – налогового периода, по окончании которого определяется и исчисляется сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, была создана ситуация, когда сумма налоговых вычетов ООО «...»» превышала общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения. Тем самым, Шаймарданов Р.Х., действуя от имени ООО «...», используя счет-фактуры № ... от 30 декабря 2015 года на сумму 1 051 740 рублей, в том числе НДС 10% в сумме 95 612 рублей 73 копейки; № ... от 30 декабря 2015 года на сумму 701 160 рублей, в том числе НДС 10% в сумме 63 741 рубль 82 копейки; № ... от 30 декабря 2015 года на сумму 727 453 рублей 50 копеек, в том числе НДС 10% в сумме 66 132 рубля 14 копеек; № ... от 31 декабря 2015 года, на сумму 701 160 рублей, в том числе НДС 10% в сумме 63 741 рубль 82 копейки; № ... от 4 мая 2016 года на сумму 3 855 510 рублей 21 копеек, в том числе НДС 10% в сумме 350 500 рублей 93 копейки; № ... от 13 мая 2016 года на сумму 217 500 рублей 00 копеек, в том числе НДС 10% в сумме 19 772 рубля 73 копейки; № ... от 20 июля 2016 года на сумму 4 000 000 рублей, в том числе НДС 10% в сумме 363 636 рублей 36 копеек; № ... от 27 сентября 2016 года на сумму 528 756 рублей 95 копеек, в том числе НДС 10% в сумме 52 875 рублей 70 копеек незаконно получил возможность возместить НДС из бюджета РФ.

Далее, бухгалтер ООО «...» И.С.С., находясь на территории г. Набережные Челны, не позднее 25 октября 2016 года, не подозревая о преступных намерениях Шаймарданова Р.Х. и действуя по его указанию, выполняя свои функциональные обязанности, вышеуказанные счет-фактуры отразила в программе 1С, книгах покупок и продаж ООО «...» за 3 квартал 2016 года.

В дальнейшем, Шаймарданов Р.Х., находясь на территории г. Набережные Челны, не позднее 25 октября 2016 года, с целью обмана сотрудников ИФНС России по г. Набережные Челны РТ, продолжая осуществлять свои действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ посредством возмещения НДС, организовал представление в налоговый орган фиктивной налоговой отчетности о деятельности ООО «...» за 3 квартал 2016 года и копий документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС при реализации следующим образом. Так, 25 октября 2016 года, И.О.Ю., работающая в ООО ..., на бухгалтерском облуживании у которого, на основании договора об оказании бухгалтерских услуг без номера от 1 января 2016 года находилось ООО «...», в офисе № 8 ООО ..., расположенном по адресу: ..., на основании введенных данных в регистры бухгалтерского учета бухгалтером ООО «...» И.С.С., не подозревая о преступных намерениях Шаймарданова Р.Х., подготовила налоговую и бухгалтерскую отчетность ООО «...» за 3 квартал 2016 года. По итогам составленной декларации ООО «КамАгро Плюс» претендовало на возмещение из бюджета денежных средств в общей сумме 1 175 062 рубля, из которых 1 076 014 рублей 23 копейки – сумма НДС, подлежащая возмещению по фиктивным сделкам ООО «...» с ООО «...», ООО «...», ООО «...». После чего, И.О.Ю., находясь в офисе ООО ... по вышеуказанному адресу, действуя по указанию Шаймарданова Р.Х. и не подозревая о его преступных намерениях, в тот же день – 25 октября 2016 года, составленную декларацию, книги покупок и продаж ООО «...» за 3 квартал 2016 года, по телекоммуникационным каналам связи, через ..., уполномоченного представителя ООО ..., направила в ИФНС России по г. Набережные Челны РТ. Инспекцией данной декларации был присвоен № ....

25 октября 2016 года Главным государственным налоговым инспектором ИФНС России по г. Набережные Челны РТ Я.Г.Р., с целью установления обоснованности заявленного требования о возмещении денежных средств из бюджета РФ, на основании ст. 88 НК РФ была начата камеральная налоговая проверка декларации ООО «...» по НДС за 3 квартал 2016 года.

Кроме того, 26 октября 2016 года неустановленным лицом из числа работников ООО ..., в офисе № 8 ООО ..., расположенном по адресу: ..., для подтверждения применения нулевой ставки НДС при реализации товарной ООО ..., не подозревающим о преступных намерениях Шаймарданова Р.Х. и по указанию последнего по телекоммуникационным каналам связи, через ..., уполномоченного представителя ООО ..., направило в ИФНС России по г. Набережные Челны РТ копии соответствующих документов, а именно: договор купли-продажи племенной продукции № ... от 18 декабря 2015 года и приложения к нему, заявления о ввозе и уплате косвенных налогов № ... от 9 марта 2016 года, № ... от 25 мая 2016 года, № ... от 19 августа 2016 года, счет-фактуры, выставленные ООО ... в адрес ТОО ...: № ... от 10 февраля 2016 года, № ... от 05 мая 2016 года, № ... от 21 июля 2016 года, товарные накладные: № ... от 10 февраля 2016 года, № ... от 5 мая 2016 года, № ... от 21 июля 2016 года, товарно-транспортные накладные: № ... и № ... от 10 февраля 2016 года, № ... от 21 июля 2016 года.

Далее, 28 ноября 2016 года, неустановленным лицом из числа работников ООО ..., на бухгалтерском облуживании у которого, на основании договора об оказании бухгалтерских услуг без номера от 1 января 2016 года находилось ООО «...», в офисе № 8 ООО ..., расположенном по адресу: ..., на основании введенных данных в регистры бухгалтерского учета бухгалтером ООО «...» И.С.С., не подозревающей о преступных намерениях Шаймарданова Р.Х., была подготовлена уточненная налоговая и бухгалтерская отчетность ООО «...» за 3 квартал 2016 года. По итогам составленной декларации ООО «...» претендовало на возмещение из бюджета денежных средств в общей сумме 1 175 061 рубль, из которых 1 076 014 рублей 23 копейки – сумма НДС, подлежащая возмещению по фиктивным сделкам ООО «...» с ООО «...», ООО «...», ООО «...». После чего, неустановленное лицо из числа работников ООО ..., находясь в офисе указанной организации, по вышеуказанному адресу, действуя по указанию Шаймарданова Р.Х. и не подозревая о его преступных намерениях, в тот же день – 28 ноября 2016 года, составленную декларацию, книги покупок и продаж ООО «...» за 3 квартал 2016 года, по телекоммуникационным каналам связи, через ..., уполномоченного представителя ООО ..., направило в ИФНС России по г. Набережные Челны РТ. Инспекцией данной декларации был присвоен № ....

28 ноября 2016 года главным государственным налоговым инспектором ИФНС России по г. Набережные Челны РТ Я.Г.Р., с целью установления обоснованности заявленного требования о возмещении денежных средств из бюджета РФ, на основании ст. 88 НК РФ была начата камеральная налоговая проверка декларации ООО «...» по НДС за 3 квартал 2016 года, камеральная проверка по первичной вышеуказанной декларации 28 ноября 2016 года была прекращена.

Кроме того, 13 марта 2017 года неустановленный работник ООО ..., не подозревающий о преступных намерениях Шаймарданова Р.Х. и по требованию последнего, находясь в офисе ООО ... по вышеуказанному адресу, подготовил от имени директора ООО «...» Шаймарданова Р.Х. заявление на имя начальника ИФНС России по г. Набережные Челны РТ Г.Л.Н. о перечислении суммы НДС, подлежащей возмещению, на расчетный счет ООО «...» № ..., открытый в отделении .... Указанное заявление, в тот же день, по телекоммуникационным каналам связи через ..., уполномоченного представителя ООО ..., было направлено в ИФНС России по г. Набережные Челны РТ.

Шаймарданов Р.Х., в период налоговой проверки, предвидя указанные действия должностных лиц налогового органа, обладая полным пакетом фиктивных документов, представил в ИФНС России по г. Набережные Челны часть документов, содержащих ложные сведения о приобретении ООО «...» товара в виде КРС в ООО «...», ООО «...», ООО «...», и подтверждающих обоснованность заявленной суммы НДС к возмещению, в том числе: счет-фактуру № ... от 20 июля 2017 года, счет-фактуру № ... от 27 сентября 2017 года, содержащие ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «...» по покупкам товаров оборотно-сальдовые ведомости, в том числе по счетам 60,62 за 3 квартал 2016 года, книгу покупок и книгу продаж за 3 квартал 2016 года.

В ходе камеральной проверки главным государственным налоговым инспектором ИФНС России по г. Набережные Челны РТ Я.Г.Р. установлено, что взаимоотношения между ООО «...» и ООО «...», ООО «...» и «...», ООО «...» и «...» носят фиктивный характер, счет фактуры между указанными организациями составлены лишь для того, чтоб получить ООО «...» налоговый вычет по НДС. Таким образом, сотрудниками ИФНС России по г. Набережные Челны РТ в ходе камеральной налоговой проверки установлено, что ООО «...» в лице директора Шаймарданова Р.Х. в декларации по НДС за 3 квартал 2016 года необоснованно и незаконно заявлено возмещение НДС на общую сумму 1 175 061 рубль, из которых 1 076 014 рублей 23 копейки по фиктивным сделкам с ООО «...», ООО «...», ООО «...» по приобретению КРС, в связи с чем преступные действия Шаймарданова Р.Х., направленные на хищение бюджетных денежных средств в размере 1 076 014 рублей 23 копейки не были доведены до конца по независящим от него обстоятельствам.

В случае доведения преступного умысла до конца, Шаймарданов Р.Х. своими действиями причинил бы бюджету РФ имущественный ущерб на общую сумму 1 076 014 рублей 23 копейки, что является особо крупным размером.

Таким образом, в период с декабря 2015 года по 13 марта 2017 года Шаймарданов Р.Х., являясь директором ООО «...», используя свое служебное положение, из корыстных побуждений, действуя с прямым умыслом, направленным на хищение денежных средств из бюджета РФ путем обмана сотрудников ИФНС России по г. Набережные Челны РТ, нарушил принципы добросовестности налогоплательщика и установленный в РФ порядок ведения хозяйственной деятельности, финансовых операций, совершил покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 1 076 014 рублей 23 копейки.

В судебном заседании подсудимый Шаймарданов Р.Х. свою вину в совершении преступления не признал и показал, что является директором ООО «...». В конце 2015 года – начале 2016 года были заключены договоры с ТОО «...» и иными организациями на поставку КРС. Для этого он обратился к поставщикам КРС: СПК «...», ГУСП МТС ..., ООО ..., ООО ..., ООО .... Действительно, договоры с указанными поставщиками КРС были заключены от имени ООО «...», ООО «...», ООО «...», но у него не было цели хищения денежных средств, а он хотел лишь доставить животных и выполнить условия контракта. Доход он получал от продажи животных. Его фирма обслуживалась в ООО .... Инициатива заключения сделок от вышеуказанных организаций исходила от О.И.А. и С.Р.Р., какую-либо прибыль от сотрудничества с ними он не получал, а у них была выгода получения кредита, повышения оборотов. Он не знал, что при такой схеме может претендовать на возмещение НДС. Печатей данных организаций у него не было. К этим организациям он никакого отношения не имеет, ни учредителем, ни сотрудником не является. О.И.А. и С.Р.Р. в его подчинении не находились. Факт перечисления денежных средств не отрицает. Данные перечисления на расчетные счета в последующем со счетов ООО «...», ООО «...», ООО «...» производились, но давать указания О.И.А. и С.Р.Р. он не мог. Просто ставил в известность, что товар взвесили, документы есть, здоровье подтверждено, и они отправляли. Совершение этих действий, заключение договоров, с использованием этих трех организаций, в последующем перечисление денежных средств, не связано с целью хищения денежных средств. Ни И.С.С., ни И.О.Ю. не согласовывали с ним внесение сведений о счетах-фактурах по сделкам в книгу покупок. Налоговую декларацию за 3 квартал 2016 года, в том числе по поводу сведений, которые вносятся по возмещению суммы НДС, с ним никто не согласовывал, заявление о перечислении суммы НДС, подлежащей возмещению, не отправлял. Хочет сказать, что он отказался от возврата НДС и это не связано с возбуждением в отношении него уголовного дела. Если бы не было этих трех организаций, то он бы покупал КРС без НДС. Кроме того, он оплатил не только сумму стоимости КРС, но и НДС. От сделки с этими тремя организациями, то есть ООО «...», «...», «...», выгоды для него не было и необходимости в них тоже.

По ходатайству государственного обвинителя оглашены показания Шаймарданова Р.Х., данные им в стадии предварительного следствия.

Так, будучи допрошенным в качестве подозреваемого Шаймарданов Р.Х. показал, что примерно в 2012 году его друг Н.И.И. учредил ООО «...». Н.И.И. занимался продажей телят, а он ему помогал. В 2013-2014 году они решили создать еще одну организацию - «...» для занятия реализацией ветеринарных препаратов и кормового товара, позже стали еще заниматься и реализацией КРС. В связи с чем, зарегистрировали ООО «...» в ИФНС г. Набережные Челны. Учредителями являлись он и Н.И.И. с долей уставного капитала по 50% у каждого. Юридический адрес организации – ... (здание КСМ). Фактическое местонахождения офиса организации: .... Он является директором организации, выполняет организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции. Правом подписи в финансовых документах от имени организации обладает только он. Регистрацией указанной организации занималась Л.Н.., с ней он познакомился при аренде офиса по месту регистрации организации. Он знает, что она была директором ООО «...». Он заключил с ООО «...» договор на оказание бухгалтерских услуг, то есть работники ООО «...» выполняли всю бумажную работу, то есть подготавливали все договора с контрагентами ООО «...» и сопутствующие документы по сделкам, данные контрагентов называл он сам. Также работники ООО «...» осуществляли все операции на расчетном счете по его указаниям. Счет, открытый в Пробизнесбанке использовался с использованием системы Клиент-Банк, как уже говорил работниками ООО «...». Затем в период банкротства Пробизнесбанка, ООО «...» был открыт расчетный счет в ПАО .... Управление расчетным счетом, открытым в ПАО ... также осуществляется с применением системы Клиент-Банк, пароли-ключи которой находились сначала у работников ООО «...», затем у него, а с января 2017 года у бухгалтера ООО ...П.Л. Примерно летом 2016 года он принял на работу девушку по имени С., поручил ей формирование первичных документов финансово-хозяйственной деятельности, забрал ключи системы Клиент-Банк для управления расчетным счетом ООО «...», открытом в ПАО Сбербанке в ООО «...», у кого именно не помнит, так как была большая текучка кадров, и передал их бухгалтеру С.. Поскольку он не знал профессиональных качеств бухгалтера С., так как он ее принял на работу по объявлению, он решил оставить бухгалтерское сопровождение своей организации работникам ООО «...», то есть согласно их договоренности работники ООО «...» должны были сверять вбитые данные в программе 1С С. с данными в первичных документах. С этой целью примерно 1 раз в месяц, в два месяца 1 раз он привозил работникам ООО «...» первичные документы ООО «...», также работники ООО «...» должны были формировать всю бухгалтерскую и налоговую отчетность и отправлять ее в соответствующие органы (ИФНС, ФСС, ПФР). Проверку базы 1С и формирование отчетности работники ООО «...» осуществляли отдаленным способом, посредством программы «...». Пароли работникам ООО «...» давал он сам. А ему эти пароли давала С. , иногда С. сама давала пароли работникам ООО «...». В связи с уменьшением объема работ по оказанию бухгалтерских услуг ООО «...» ежемесячная оплата за их услуги была чуть снижена, было около 10 000 рублей – стало 6 600 рублей. В январе-феврале 2017 года принял на должность бухгалтера – П.Л. Всего в ООО «...» в настоящее работает 2 человека, он и П.Л. Ранее также помогали: З.Р., Н.И., его брат - Шаймарданов И., Н.И. Программное обеспечение 1С и программа «...» были установлены в одном компьютере, который стоит в офисе ООО «...», за ним работает бухгалтер. Сначала Общество занималось реализацией ветеринарных препаратов, зерновых культур, кормов, затем примерно с лета 2015 года он стал заниматься куплей-продажей КРС. Работа была построена следующим образом: он давал рекламу в интернете на различных сайтах с объявлениями о купли-продажи КРС (племенного и обычного скота). По данным объявлением обращались покупатели и продавцы (производители) КРС. По телефону обсуждали детали сделки, стоимость, объем. Он, как правило, выступал стороной сделки сначала между продавцом (производителем) КРС, а затем между покупателем. Также иногда были посредники в сделки, которые могли выступать продавцами в сделки. При подготовке к сделкам по купли-продажи КРС он лично или его помощники занимались отбором скота, иногда продавцы сами отправляли фотографии скота, технические характеристики скота. Если КРС устраивал, то производили сделку. Как правило, КРС (племенной) он отбирал и покупал при наличии покупателя, так как у него нет своей площадки для содержания скота и для того, чтобы потом не ставить КРС на карантин. Оформление документов на продажу племенного скота требует оформления множества документов, то есть это более сложная процедура. На карантин ставится любой скот. Сначала он заключал договор с покупателем скота, покупатель перечислял на счет ООО «...» деньги - предоплату за скот, затем он заключал договор с продавцом скота, производил отбор скота, затем этот скот ставился на карантин (30 суток), затем продавец скота получал ветеринарное свидетельство с указанием пункта погрузки и выгрузки скота (одно свидетельство на всю партию скота). При постановке на карантин он оплачивал 30% от стоимости по договору. После окончания карантина и получения свидетельства, он лично или его помощники получали скот и направляли его сразу в адрес покупателя. Он старался не сводить покупателя с продавцом и выступал стороной в сделках, так как не хотел, чтоб покупатели знали цену, по которой продавцы реально продают скот. Доставка им осуществлялась на арендованных машинах, но за счет покупателя. Разница между покупной и продажной ценой и была его прибылью. Оформлением, подготовкой документов по сделкам занималась бухгалтер Светлана, а потом Людмила. Все договора, накладные и иная сопутствующая документация была типовой. Иногда проекты договоров направляли сами покупатели или продавцы. В декабре 2015 года ему стали звонить представители ТОО «...». Им нужен был племенной КРС, в количестве примерно около 100-150 голов. По телефону обсуждали детали сделки, в том числе стоимость 1 кг живого веса. Общую сумму договора, условия оплаты. В Россию, для заключения договора приезжал сын директора ТОО «...» - А., у него на руках была доверенность с правом заключения договора от имени ТОО «...». По его приезду они еще раз обсудили условия сделки и подготовили проект договора. Это у него была первая сделка с организацией из-за границы. Договор купли-продажи племенной продукции № ... от 18.12.2015 подписали в дневное время в офисе ООО «...». До заключения договора, А. попросил показать ему, какой вообще они племенной скот продают. На тот момент у него осуществлялась сделка, но он не помнит с какой организацией, и скот стоял на карантине, поэтому он назвал Ахмету адрес какого-то фермерского хозяйства, название не помнит, где-то в Башкирии. Они съездили, посмотрели скот, он его устроил, после чего они заключили договор (этот скот ему не предназначался). После заключения договора на счет ООО «...» от ТОО «...» стали поступать денежные средства. Сумма была достаточна для начала поиска и подбора скота. После этого он стал искать продавцов племенного КРС, путем подачи соответствующих объявлений в интернете, на различных ресурсах. Он вел переговоры с многими хозяйствами, колхозами (производителями племенной), с некоторыми из них переговоры вел с помощью их посредников. В итоге остановился на следующих хозяйствах: ООО ... в ... в ..., ООО .... Он дал своему бухгалтеру задание подготовить документы по сделке с ТОО «...» и поставщиками племенного КРС. Продажа поставщиками осуществилась без НДС. С указанными поставщиками КРС он вел переговоры сам, но договора купли-продажи племенного КРС с ними заключил не от имени ООО «...», а от имени ООО «...», ООО «...», возможно ООО «...». Указанные организации выступали покупателями КРС, стороной сделки эти организации были по просьбе работника ООО «...» О.И. Она это ему пояснила тем, что является директором указанных организацией и ей нужно увеличить оборот денежных средств на расчетном счете. Он согласился на ее предложение, так как от этого ничего не терял. После того как он договаривался с вышеуказанными хозяйствами о количестве продаваемых ими голов КРС, стоимости, он созванивался с О.И. и обговаривал общую стоимость сделки для того, чтоб выяснить подходит ли эта сумма для увеличения ее оборота и заключит ли она такую сделку. После того, как она одобряла сделку с конкретным поставщиком, она подготавливала договор купли продажи между ООО «...», ООО «...», возможно с ООО «...» с конкретным поставщиком. Когда О.И. не успевала, такие договора от имени указанных организаций О.И. готовил он. В том случае, если договор на поставку от имени ООО «...», ООО «...», возможно ООО «...» с поставщиками КРС готовил Шаймарданов Р.Х., то эти два экземпляра договора Шаймарданов Р.Х. давал на подпись О.И. Если не успевал подписать у нее, то эти два экземпляра привозил поставщикам без подписей и они первыми расписывались в договорах, а потом только в этих договорах расписывалась О.И. или Шаймарданов Р.Х. мог направить договор на электронный почтовый ящик поставщика или посредством «...». Затем ООО «...», ООО «...», возможно ООО «...» - кто является стороной сделки, по просьбе поставщика осуществляли частичную оплату покупаемого скота. Из каких средств эти организации - ООО «...», ООО «...», возможно ООО «...» оплачивали сумму за КРС по договору, сказать не может, не помнит, возможно, он на расчетные счета этих организаций уже перечислил какую-то часть денег для этой сделки. После оплаты по договору, скот ставился на карантин. Затем, после полной оплаты скота, поставщики производили отгрузку. Купленный скот получал лично он либо его помощники. Скот поставщики могли отпустить и без доверенности от организаций О.И., иногда такие доверенности О.И. выдавала. Закупленный скот сразу отправляли в Казахстан в адрес ТОО «...». Понимал, что сделки между ООО «...» с ООО «...», ООО «...», ООО «...» и ООО «...», ООО «...», ООО «...» с поставщиками КРС являются формальными, поскольку всю работу по обсуждению сделок, отбору скота, дальнейшее о получение скота и его отправка совершалась им и его помощниками.

Вместе с тем, виновность Шаймарданова Р.Х. в совершении преступления при вышеописанных обстоятельствах подтверждается следующими доказательствами.

Показаниями свидетеля Я.Г.Р., данными в судебном заседании и в стадии предварительного следствия (т. 5, л.д. 50-52), из которых следует, что она состоит в должности главного государственного налогового инспектора ИФНС России по г. Набережные Челны РТ. В октябре 2016 года в ИФНС г. Набережные Челны поступила декларация по НДС за 3 квартал 2016 года ООО «...» с заявленной суммой на возмещение налога из бюджета, в связи с превышением налоговых вычетов над суммой налога, уплаченной плательщиком в бюджет при реализации товаров, что составило – 1 175 062 рубля. 28 ноября 2016 года в ИФНС г. Набережные Челны поступила уточненная декларация по НДС за 3 квартал 2016 года ООО «...» с заявленной суммой на возмещение налога из бюджета, в связи с превышением налоговых вычетов над суммой налога, уплаченной плательщиком в бюджет при реализации товаров, что составило – 1 175 061 рубль. Декларация в обоих случаях была представлена по телекоммуникационным каналам связи директором ООО ... «...» Л.Н.В., действующей по доверенности от ООО «...». Указанные декларации представлены за электронной подписью Л.Н.В. Причиной превышения налоговых вычетов ООО «...» явилась реализация на экспорт КРС в сумме 16 760 780 рублей по договору с ТОО «...». ООО ... в адрес ТОО «...» выставило следующие счет-фактуры: № ... от 10.02.2016 на сумму 5 263 500 рублей; № ... от мая 2016 года (без даты) на сумму 5 478 680 рублей; № ... от 21.07.2016 на сумму 6018600 рублей. В ходе проведения камеральной проверки, в нарушение ст.ст. 171, 172 НК РФ, ООО «...» неправомерно включены налоговые вычеты по НДС по контрагентам: ООО «...», ООО «...», ООО «...». Установлено, что ООО «...» в отношении контрагента ООО «...» принят вычет по НДС на приобретение КРС на сумму 7 586 981 рубль, в том числе НДС 659 502 рубля 17 копеек, в отношении ООО «...» на сумму 4 428 633 рубля 14 копеек, в том числе НДС 429 021 рублей 8 копеек, в отношении ООО «...» на сумму 581632 рубля 65 копеек, в том числе НДС 52 875 рублей 70 копеек. В ходе проверки установлено, что учредителем и директором ООО «...», ООО «...» является одно лицо – О.И.А. Указанные Общества зарегистрированы по одному адресу: ..., помещение 5Н, основным их видом деятельности является – торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями, численность работников – 0 человек. Имущества и транспорта в собственности не имеется. В ходе проверки установлено, что указанные Общества являются взаимозависимыми организациями. Согласно представленным декларациям указанных Обществ за 3 квартал 2016 года сумма к возмещению НДС не заявлена. Декларации этих Обществ направлены через ООО ..., как и ООО «...». Директором и учредителем ООО «...» является С.Р.Р, Общество зарегистрировано по адресу: ..., численность работников – 0 человек. Имущества и транспорта в собственности не имеется. Согласно представленным декларациям указанного Общества за 3 квартал 2016 года сумма к возмещению НДС не заявлена. Декларация ООО «...» также направлена через ООО ..., как и ООО «...». Также установлено, что сама О.И.А. и С.Р.Р. являются работниками ООО .... Согласно представленным документам ООО «...» установлено, что между ООО «...» и ООО «...» составлены договора на поставку КРС № ... от 01.03.2016 и № КП ... от 01.03.2016 ООО «...» по контрагенту ООО «...», согласно представленной книги покупок за 3 квартал 2016 года, предъявлены на вычет счет-фактуры на общую сумму 7 586 981 рублей 35 копеек, общая сумма НДС - 659 502 рублей 17 копеек. Из запрошенных в банках выписок движения денежных средств ООО «...» установлено, что перечисление денежных средств с назначением платежа: «За КРС», «за племенные телки», «племенные нетели» осуществлены в адрес следующих организаций ГУ СХП ..., СХП «...», СХП «...», СХК «...». По месту постановки на учет указанных организаций, налоговым органом направлены поручения о предоставлении документов по финансово-хозяйственным взаимоотношениям. Исходя из анализа полученных документов установлено, что реализация КРС указанными организациями в адрес ООО «...» не облагается НДС, товар (КРС) фактически получал ООО «...», так как, согласно транспортным накладным, вывозился на транспорте, принадлежащем соучредителю ООО «...» - Н.И.И., доверенности от ООО «...» выписаны на имя Шаймарданова Р.Х. Таким образом, следует вывод, что взаимоотношения между ООО «...» и ООО «...» носят формальный характер, составлены лишь для того, чтобы получить ООО «...» налоговые вычеты по НДС. Согласно представленным документам ООО «...», которое является правопреемником ООО «...» установлено, что между ООО «...» и ООО «...» составлены договоры на поставку, купли-продажи КРС б/н от 01.01.2016. Согласно книги покупок за 3 квартал 2016 года, ООО «...» по контрагенту «...» предъявлены вычеты по НДС в размере 429 021 рублей 8 копеек. Из запрошенных в банках выписок движения денежных средств ООО «...» установлено, что перечисление денежных средств с назначением платежа: «За КРС», осуществлено в адрес следующей организации: ООО «...». По месту постановки на учет указанной организаций, налоговым органом направлено поручение о предоставлении документов по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «...». На день составления акта запрошенные документы не поступили, поступили позднее. Исходя из анализа товарно-транспортной накладной, представленной ООО «...» № ... от 21.07.2016, составленной с ТОО «...» по реализации КРС, пункт погрузки является - ..., по указанному адресу зарегистрировано ООО «...». Кроме того, вывоз КРС осуществлен на автомобиле ..., который зарегистрирован на Н.И.И., являющегося соучредителем ООО «...». Таким образом, следует вывод, что взаимоотношения между ООО «...» и ООО «...» носят формальный характер, составлены лишь для того, чтобы получить ООО «...» налоговые вычеты по НДС. Согласно представленным документам ООО «...» установлено, что между ООО «...» и ООО «...» составлены договора на поставку КРС № ... - от 19.09.2016. ООО «...» по контрагенту ООО «...», согласно представленной книги покупок за 3 квартал 2016 года, предъявлена на вычет счет-фактура № ... от 27.09.2016 на сумму 581 632 рубля, в том числе НДС в сумме 52 875 рублей 70 копеек. Также в ходе проверки ООО «...» предоставило информацию о том, что ООО «...» реализованный в адрес ООО «...» КРС приобрел у ООО «...», что ООО «...» самостоятельно вывез продукцию на собственном транспорте. По месту постановки на учет ООО «...» налоговым органом направлены поручения о предоставлении документов по финансово-хозяйственным взаимоотношениям. Исходя из анализа полученных документов установлено, что реализация КРС в адрес ООО «...» НДС не облагается, товар (КРС) фактически получал ООО «...». У ООО «...» отсутствуют необходимые условия для приобретения и реализации КРС, кроме того ООО «...» была выдана доверенность на получение КРС З.Р.М., имеющему взаимоотношения с ООО «...». Таким образом, следует вывод, что взаимоотношения между ООО «...» и ООО «...» носят формальный характер, составлены лишь для того, чтобы получить ООО «...» налоговые вычеты по НДС. В ходе камеральной проверки установлено, что ООО «...» в лице директора Шаймарданова Р.Х. в декларации по НДС за 3 квартал 2016 года необоснованно и незаконно заявлено возмещение НДС на общую сумму 1 175 061 рубль, из которых 1 076 014 рублей 23 копейки по фиктивным сделкам с ООО «...», ООО «...», ООО «...».

Показаниями свидетеля К.Т.Е., данными в судебном заседании, из которых следует, что она дала показания, аналогичные показаниям свидетеля Я.Г.Р. о том, что ООО «...» в лице директора Шаймарданова Р.Х. в декларации по НДС за 3 квартал 2016 года незаконно заявлено возмещение НДС по фиктивным сделкам с ООО «...», ООО «...», ООО «...».

Показаниями свидетеля И.Н.В., данными в судебном заседании и в стадии предварительного следствия (т. 4, л.д. 246-250; т. 5, л.д. 3-5), из которых следует, что она является генеральным директором ООО .... 1 января 2016 года между ООО ... в лице И.Н.В. и ООО ... в лице директора Шаймарданова Р.Х. был заключен договор об оказании бухгалтерских услуг без номера. Данный договор готовила она лично. Согласно указанному договору, ООО ... приняло на себя обязательства по бухгалтерскому обслуживанию ООО «...», а именно – ведение бухгалтерского и налогового учета, включая составление и предоставление налоговой отчетности в ИФНС, ФСС и ПФР. Отправка отчетности в ИФНС и ПФР осуществляется через систему подачи документации в электронном виде, через программу «...», в ФСС отправка осуществляется через курьера. Кроме того, в ИФНС ООО ... или сам контрагент предоставляет доверенность на право направления отчетности в ИФНС. Примерно в начале 2016 года к ней обратился Шаймарданов Р.Х. и попросил предоставить счет какой-либо фирмы, состоящей на общей системе налогообложения, на счет которой можно будет зачислить денежные средства, а затем эти денежные средства перечислять на счета поставщиков КРС в ООО ... - счета фермерств и сельскохозяйственных предприятий. Фактически Шаймарданов Р.Х. хотел использовать счет этой фирмы как транзитный, также Шаймарданов Р.Х. говорил, что всем заниматься будет сам. Данную просьбу Шаймарданов Р.Х. объяснил тем, что не хочет напрямую работать с поставщиками. Не заподозрив ничего противозаконного, она предложила Шаймарданову Р.Х. переговорить по этому поводу со своими сотрудниками - О.И.А. и С.Р.Р., у которых имелись свои организации - ООО «...», ООО «...», ООО «...». Ей известно, что О.И.А. и С.Р.Р. согласились помочь Шаймарданову Р.Х. и предоставили счета своих указанных фирм. Чтобы использовать счета ООО «...», ООО «...», ООО «...» необходимы были соответствующие сопутствующие документы: договора на поставку, счета на оплату, накладные – то есть все первичные документы. Эти документы Шаймарданов Р.Х. привозил сам к ним в офис. В какой момент подписывались указанные документы О.И.А. и С.Р.Р., ей неизвестно. По составленным Шаймардановым Р.Х. документам по взаимоотношениям ООО ... с ООО «...», ООО «...», ООО «...» и их поставщиками осуществлялись денежные перечисления, подробностями она не интересовалась. Сама она с директорами или иными представителями поставщиков ООО «...» не общалась, их не знает. Кто из работников ООО ... «...» составлял налоговую и иную отчетность ООО «...» за 3 квартал, ей не известно. Обязательные ежемесячные платежи в сумме 6 600 рублей за оказание бухгалтерских услуг ООО «...» оказывались путем перечисления на расчетный счет ООО Аудиторская фирма «...». Ее организация формированием программы 1С не занималась. Данные в программу 1С вносились бухгалтерами ООО «...» С. и Л.. В последующем работники ООО ... «...» отдаленным доступом по программе «...» подключались к программе 1С ООО «...». Для подключения через эту программу нужны соответствующие пароли, которые им предоставляли либо бухгалтеры ООО «...», либо сам Шаймарданов Р.Х. Сами первичные документы ООО «...» в ООО ... «...» не привозили. Кто из сотрудников ООО «... «...» составлял декларацию и уточненную декларацию ООО «...» за 3 квартал 2016 года, не знает, так как сама отчетность формируется на отдаленном компьютере – компьютере ООО «...». Заявление на возмещение суммы НДС по декларации ООО «...» также составляли работники ООО ... «...», но кто именно, не знает, направили в ИФНС г. Набережные Челны электронно с использованием программы Астрал, по указанию директора ООО «...» Шаймарданова Р. Данное заявление, как правило, направляется после предоставления самой декларации, в заявлении указывается каким образом заявитель хочет получить возмещение суммы НДС: путем перечисления на его расчетный счет, либо путем взаимозачета по НДС по последующим периодам. В офисе ООО ... «...» на ресепшене стоит один компьютер, на котором установлена программа Астрал, через которую электронно сотрудники ООО ... «...» направляют налоговую отчетность в ИФНС г. Набережные Челны, данную отчетность скрепляют ее электронной цифровой подписью. Каждый из сотрудников на флеш-накопителе приносит файлы с налоговой отчетностью и через этот компьютер направляет отчет в налоговый орган.

Данные показания свидетель И.Н.В. подтверждала при проведении очной ставки с подозреваемым Шаймардановым Р.Х. (т. 9, л.д. 168-172).

Показаниями свидетеля О.И.А., данными в судебном заседании и в стадии предварительного следствия (т. 5, л.д. 63-68, 69-71), из которых следует, что до 31 декабря 2016 года она работала в ООО ... «...». Данная фирма занималась оказанием бухгалтерских услуг. За период работы в указанной организации четкого закрепления конкретных фирм, организаций за определенным работником не было. Документы у контрагентов принимали работники, кто был свободен и в дальнейшем их обрабатывали и формировали отчетность, декларации и в дальнейшем направляли их в ИФНС г. Набережные Челны, ФСС, ПФР. В ИФНС и ФСС декларации и отчетность направляли электронно. Программное обеспечение, при помощи которого можно было направить декларации в ИФНС, другие документы, отчетность в ФСС было установлено только на одном компьютере. За этим компьютером никто не работал, его использовали только для отправки отчетов, деклараций. Этот компьютер был установлен при входе, на ресепшене. Все направляемые отчеты скреплялись электронной подписью И.Н.В. На момент ее трудоустройства в ООО ... «...» ООО «...» уже находилось на бухгалтерском обслуживании. Все договора на обслуживание с клиентами заключала исключительно И.Н.В., кроме того, у клиентов получали доверенность на предоставление отчетности, деклараций в ИФНС. Данные доверенности регистрировались в ИФНС, которые они нарочно сами доставляли. С Шаймардановым Р.Х. знакома примерно с 2015 года, познакомилась еще при работе в ООО «...», у которого был аналогичный договор на обслуживание. Для ООО «...» ООО ... «...» только формировало отчетность, декларации и направляло их в соответствующие органы. Данные отчетности формировали на основании первичных данных, сформированных в программе 1С непосредственно бухгалтерами ООО «...» отдаленным доступом, через сеть интернет и программу «...». Пароли для входа в эту программу предоставляли работники ООО «...». Примерно в конце 2015 года к ней обратился Шаймарданов Р.Х. с просьбой предоставить счет какой-либо организации, состоящей на общей системе налогообложения, с целью использования его для перечисления денежных средств организациям – поставщикам КРС. Как пояснил Шаймарданов Р.Х., он не хотел напрямую работать с поставщиками КРС - фермерствами и сельскохозяйственными предприятиями. Она предложила ему свои организации - «...» и «...», которые как раз состояли на общей системе налогообложения и ей нужен был денежный оборот по расчетным счетам предприятий с целью дальнейшего получения кредита. Указанные организации никакой деятельности не осуществляли, офиса у них нет, можно сказать, что они существовали на бумаге. ООО «...» и ООО «...» были зарегистрированы по одному адресу: ..., номера помещений, не помнит, это было арендованное помещение. В дальнейшем она планировала заниматься предпринимательской деятельностью с использованием этих организаций, поэтому и согласилась на предложение Шаймарданова Р.Х. Она предоставила Шаймарданову Р.Х. номера расчетных счетов указанных организаций, открытых в ПАО ..., может и счета других банков, точно уже не помнит. После данного разговора с Шаймардановым Р.Х., примерно с декабря 2015 года на расчетные счета указанных организаций стали поступать денежные средства, в каких суммах и когда именно, точно не помнит. В дальнейшем, по указанию Шаймарданова Р.Х. эти денежные средства перечислялись на расчетные счета различных организаций, названных Шаймардановым Р.Х. То есть он говорил в какой сумме, на какой счет и когда именно перечислить деньги. Она выполняла его просьбы. Также показала, что из ООО «...» ей присылали на электронный адрес ООО Аудиторская фирма Ваш бухгалтер», либо на ее личную почту документы по сделкам о поставке КРС между ООО «...» и ООО «...», ООО «...» - договора, счет-фактуры, товарные накладные, договоры между ООО «...», ООО «...» с поставщиками КРС. Она распечатывала эти документы, расписывалась в них и обратно направляла в ООО «...». В распоряжении у Шаймарданова Р.Х. были печати ООО «...», ООО «...». Счет-фактуры № ... от ООО «...» и № ... от ООО «...», по договорам поставки КРС в ООО «...», изготавливали либо Шаймарданов Р.Х., либо его бухгалтер И.С,., которым она говорила номера счет-фактур, которые можно использовать. ООО «...» и ООО «...» не претендовали на возмещение НДС, так как сумма к уплате НДС и возмещению НДС из бюджета была одинаковой. Местонахождение организаций – поставщиков КРС по подготовленным Шаймардановым Р.Х. документам она не знает, ни разу в указанные организации не ездила, с их представителями не созванивалась. КРС получал и вывозил либо сам Шаймарданов Р.Х., либо его представитель. Ни ООО «...», ни ООО «...» для совершения сделок с поставщиками КРС не имеет никакой возможности, то есть, нет ни места хранения КРС, ни транспорта. Примерно в конце декабря 2016 года в ООО Аудиторская фирма «...» из ИФНС г. Набережные Челны стали поступать требования о предоставлении тех или иных документов по сделкам между ООО «...» с ООО «...» и ООО «...», сделкам между ООО «...» и ООО «...» с поставщиками КРС, то есть ИФНС г. Набережные Челны стало проводить камеральную проверку, в связи с возникновением права на возмещение НДС, но по каким совершенным сделкам возникло такое право, не знает. По поступившим требованиям ИФНС все запрашиваемые документы ею были предоставлены. По договоренностям с Шаймардановым Р.Х., то есть за предоставление счетов своих организаций – ООО «...», ООО «...», она никаких денег от последнего не получала. Первичную декларацию ООО «...» за 3 квартал 2016 года в налоговый орган направляла И.О.Ю., кто направлял уточненную декларацию, ей не известно.

Данные показания свидетель О.И.А. подтверждала при проведении очной ставки с подозреваемым Шаймардановым Р.Х. (т. 9, л.д. 163-167).

Показаниями свидетеля С.Р.Р., данными в судебном заседании и в стадии предварительного следствия (т. 5, л.д. 74-78), из которых следует, что она работала в ООО Аудиторская фирма «...». ООО «...» находилась на бухгалтерском обслуживании ООО «...». Работники ООО ... занимались только формированием отчетности и ее направлением в соответствующие государственные органы, то есть ИФНС, ФСС, ПФР, отдаленным доступом, через сеть интернет и программу «...», по предоставленным бухгалтерами ООО «...» паролям. Обработкой первичной документации, внесением данных в программу 1С занимались непосредственно бухгалтера ООО «...» - Светлана, а после ее увольнения Л.. Работники ООО ... после проверки всех документов, формирования отчетности данные по отчетам сообщают представителям организаций. Это делается с той целью, чтоб клиент знал и одобрял направление отчетности с указанными показателями, то есть клиент должен знать о возможной необходимости уплаты налога, ее суммы или возмещения из бюджета. Такие сведения обычно сообщают руководителям организаций или бухгалтерам по телефонам, по электронной почте или при личном общении. Примерно в середине сентября 2016 года ей позвонил Шаймарданов Р.Х. и попросил предоставить счет какой-либо организации, состоящей на общей системе налогообложения, с целью использования его для перечисления денежных средств организациям поставщикам КРС, пояснив, что не хотел напрямую работать с поставщиками КРС. Она согласилась помочь Шаймарданову Р.Х. и направила ему на электронный адрес карту партнера своей организации – ООО «...», учредителем которой она являлась. Доверяла Шаймарданову Р.Х., так как постоянно по телефону общалась с его бухгалтерами и три его организации находились на обслуживании в ООО .... Офиса у ООО «...» нет, фактически ООО «...» никакой деятельности не осуществляет, указанная организация зарегистрирована по ее домашнему адресу. 19 сентября 2017 года на расчетный счет ООО «...», поступили денежные средства в сумме более 500 000 рублей, одним платежом. Ей позвонил Шаймарданов Р.Х. и сказал, что перечислил деньги, что эти деньги нужно перечислить на расчетный счет ООО «...». В дальнейшем, в тот же день, по указанию Шаймарданова Р.Х. эти денежные средства она перечислила на расчетный счет ООО «...». Реквизиты указанной организации ей дал Шаймарданов Р.Х. Примерно на следующий день, возможно 20 сентября 2017 года на электронный адрес ООО ..., пришли отсканированный договор поставки КРС между ООО «...» и ООО «...», на которых стояли подпись генерального директора ООО «...» и оттиск печати указанной организации. Эти документы были направлены из электронного почтового ящика ООО «...». Она распечатала их расписалась в них в графе своей организации ООО «...», поставила печать ООО «...», заново их отсканирована и направила на электронный ящик ООО «...» из которого они пришли. В этот же день с электронного ящика ООО «...» в адрес ООО Аудиторская фирма «Ваш бухгалтер» поступил договор на поставку КРС заключенный между ООО «...» и ООО «...». Договор был без каких-либо подписей и печатей. Она также распечатала данный договор, расписалась в нем, поставила печать ООО «...» и направила его по электронной почте в адрес ООО «...». Также в сентябре 2017 года Шаймарданов Р.Х. попросил выписать доверенность на получение ТМЦ в ООО «...» на имя одного из его работников, данные работника не помнит. Шаймарданов Р.Х. выслал на электронный адрес паспортные данные на кого оформить доверенность, на основании которой этот работник мог получить КРС в ООО «...». Она оформила эту доверенность. Корешок доверенности, первичные документы по сделкам между ООО «...» и ООО «...», между ООО «...» и ООО «...», и соответствующие договоры Шаймарданов Р.Х. так и не предоставил. Местонахождение ООО «...» ей неизвестно, ни разу в указанной организации не была, с их представителями не созванивалась. КРС получал и вывозил представитель Шаймарданова Р.Х. на основании доверенности. ООО «...» для совершения указанных сделок с поставщиком КРС не имеет никакой возможности, то есть, нет ни места хранения КРС, ни специализированного транспорта, ни корма. Фактически сделки ООО «...» между ООО «...» и ООО «...» носили формальный характер, существовали только на бумагах.

Данные показания свидетель С.Р.Р. подтверждала при проведении очной ставки с подозреваемым Шаймардановым Р.Х. (т. 9, л.д. 158-162).

Показаниями свидетеля И.О.Ю., данными в судебном заседании и в стадии предварительного следствия (т. 5, л.д. 80-83), из которых следует, что с июня 2016 года по 7 ноября 2016 года она работала бухгалтером в ООО .... В данной фирме четкого закрепления конкретных организаций за определенным работником не было, но формированием отчетности организаций, состоящих на общей системе налогообложения, занимались либо она, либо Н.М.П. Документы у контрагентов принимали сами работники, кто был свободен и в дальнейшем их обрабатывали и формировали отчетность, декларации и в дальнейшем направляли ее ИФНС г. Набережные Челны, ФСС, ПФР. В ИФНС и ФСС декларации и отчетность направляли электронно, на компьютере, установленном на ресепшене офиса ООО .... Программное обеспечение «...», при помощи которой направляли отчетность в соответствующие органы, была установлена только на этом компьютере. Направляемую отчетность скрепляли электронной подписью Л.Н.В. За этим компьютером никто не работал, его использовали только для отправки отчетов, деклараций. После отправки все отчеты распечатывались и хранились в ООО .... В октябре 2016 года, ею была сформирована налоговая отчетность - декларация за 3 квартал 2016 года ООО «...». Данная отчетность была сформирована отдаленным доступом через программу «...», кто ей предоставил пароли к данной программе, сейчас не помнит, но кто-то из бухгалтеров ООО «...» - С. или Л., думает, что С., так как Л. только начинала работать. Налоговая отчетность, которая включает в себя саму декларацию и приложения к ней: книгу покупок и книгу продаж, была сформирована программой 1С по ее заданию, на основании данных в программе 1С, которые вносили бухгалтера ООО «...» - С., так как Л. только-только начинала работать. Сами первичные документы в ООО ... «...» ООО «...» не предоставляло. Она проверяла сформированную отчетность, путем сравнения введенных первичных данных в программе 1С с книгами покупок и продаж, суммами в оборотно-сальдовых ведомостей, в карточках счета 68.02 - сумма НДС, карточки счета 19 – сумма НДС при покупках. Никаких недочетов не было. По сформированной декларации у ООО «...» возникало право на возмещение суммы НДС, но сумму в настоящее время она не помнит. Такие случаи бывают крайне редко. После формирования отчетности она полученные данные, как правило, сообщала либо бухгалтерам, либо руководителям организаций, чью отчетность она формировала, чтоб организация была готова либо к возмещению, либо к оплате суммы НДС. В случае с ООО «...» была аналогичная ситуация, то есть она сообщила Л. или С., суммы позиций в разделах декларации, и так же, что по декларации за 3 квартал 2016 года ООО «...» имеет право на возмещение суммы НДС из бюджета, для обсуждения с руководителем ООО «...». Она знает, что при возмещении НДС из бюджета налоговым органом в обязательном порядке проводится камеральная проверка с истребованием документов. Также у бухгалтеров спросила, все ли документы по продажам внесены программу 1С. Ей ответили, что все документы учтены. Но кто ответил, она точно не помнит, или С. или Л.. Через некоторое время ей сообщили, что с отчетностью все в порядке и можно направлять в налоговый орган. Кто сообщил, она также сейчас не помнит, возможно, или С., или Л.. В дальнейшем сформированную налоговую отчетность она направила в ИФНС г. Набережные Челны. Заявления в ИФНС с указанием реквизитов счета для перечисления суммы НДС, заявленной к возмещению из бюджета, предоставляются электронно, по каналам ТКС. Составляла ли она такое заявление от имени ООО «...», не помнит. Уточненную декларацию ООО «...» за 3 квартал 2016 года, она не формировала.

Показаниями свидетеля Н.М.П., данными в судебном заседании и в стадии предварительного следствия (т. 5, л.д. 86-89), из которых следует, что с апреля 2016 года по 7 ноября 2016 года она работала в ООО ..., сидела в одном кабинете с И.О.Ю. За период ее работы в ООО ... она один раз сформировала налоговую отчетность – декларацию для ООО «...», но за какой квартал не помнит, толи за 1, толи за 2 квартал 2016 года. Сформированную отчетность она просмотрела, итоговые данные декларации – сумма к возмещению из бюджета или к уплате в бюджет сообщила С.. Затем С. через некоторое время перезвонила и сказала, что все нормально, можно отправлять. Затем сформированную налоговую отчетность она направила в ИФНС г. Набережные Челны. Она и вообще все работники ООО ... при формировании отчетности той или иной организации анализируют сформированную отчетность и сравнивают введенные первичные данные в программе 1С с книгами покупок и продаж. При обнаружении каких-либо расхождений, например не указание суммы НДС в программе 1С, либо обнаружение не внесения каких-либо данных в книгу продаж и т.д. о выявленных расхождениях сообщают бухгалтерам соответствующих организаций. В дальнейшем они устраняют данные расхождения. За 3 квартал 2016 года отчетность ООО «...» формировала И.О.Ю. и она ей сказала, что по результатам декларации эта организация имеет право к возмещению суммы НДС из бюджета.

Показаниями свидетеля И.Г.И., данными в судебном заседании и в стадии предварительного следствия (т. 5, л.д. 92-94), из которых следует, что с лета 2016 года она работает в ООО ... на должности оператора 1С. Со 2 января 2017 года находится в декретном отпуске по уходу за ребенком. В ее обязанности входила обработка первичной документации, то есть ввод данных из готовых документов в программу 1С. Формирование налоговой и бухгалтерской отчетности в ее обязанности не входило, этим занимались бухгалтера, главные бухгалтера. Обработкой первичных документов ООО «...» она не занималась, насколько знает, обработкой первичных документов, и их ввод в программу 1С занимались бухгалтера указанной организации. Со слов работников ООО ..., слышала, что бухгалтером была девушка по имени С.. Отчетность указанной организации формировали удаленным доступом, через программу «...». Отчетность направляли с помощью программы «...», установленной на отдельном компьютере, размещенным при входе в офис ООО .... Отчетность скрепляли электронной подписью И.Н.В. Насколько знает, отчетность ООО «...» формировала и направляла в ИФНС И.О.Ю.. Закрепления за работниками ООО ... конкретных организаций, находящихся на обслуживании, не было. Каждый раз отчетность мог сформировать разный работник. Без согласования с руководителем организации, являющейся клиентом ООО ..., то есть находящейся на обслуживании, работники ООО ... отчетность в государственные органы, в том числе в ИФНС, не направляли. Работники ООО ..., звонили руководителям организаций или бухгалтерам и говорили, какую сумму налога нужно будет уплатить в бюджет. Если представитель организаций (руководитель, бухгалтер) говорили, что согласны с этой суммой, отчет отправляли. Если представитель организаций (руководитель, бухгалтер) говорили, что не согласны с суммой к уплате в бюджет, работники ООО ... просили перепроверить первичные документы, если они сами обрабатывали их, или просили довезти недостающие документы, если первичные документы обрабатывали работники ООО .... В основном по результат отчетности налогоплательщик должен был уплатить определенную сумму налога в бюджет. Очень редко было, что по результатам отчета налогоплательщик претендовал на возмещение суммы НДС их бюджета.

Показаниями свидетеля С.Д.Р., данными в судебном заседании и в стадии предварительного следствия (т. 5, л.д. 99-101), из которых следует, что примерно с февраля-марта 2016 года по август 2016 года она работала в ООО ... в качестве бухгалтера. У них существовала практика сообщения клиентам – организациям, состоящим на обслуживании, данных сформированных отчетов – сведений о суммах, подлежащих уплате в бюджет и возмещению из бюджета, поскольку клиент должен быть готов оплатить определенную сумму налога в бюджет, в строго отведенное время. Случаев возмещения из бюджета в ее практике не было.

Показаниями свидетеля И.С.С., данными в судебном заседании и в стадии предварительного следствия (т. 5, л.д. 130-136, т. 9, л.д. 179-184), из которых следует, что с конца января 2015 года по начало сентября 2016 года она работала бухгалтером в ООО «...». Данная организация находилась на общей системе налогообложения. Бухгалтерскую и иную отчетность формировали и направляли в соответствующие государственные органы работники ООО ..., с которыми был заключен договор на бухгалтерское обслуживание. За их услуги производилась плата. Отчетность работники ООО «...» формировали дистанционно, удаленным доступом через программу «...», то есть они по предоставленным паролям входили в базу программы 1С. Пароли предоставляла чаще всего она, но мог предоставить и любой другой работник в ее отсутствие, по распоряжению руководителя. Кроме того, для формирования отчетности она могла, по просьбе работников ООО ...», направлять копию базы 1С по электронной почте. Перечислением денежных средств она занималась только по прямому указанию руководителя ООО «...» Шаймарданова Р.Х. У них были случаи, когда договор с поставщиком КРС заключался через организации ООО «...», ООО «...», ООО «...». С какой целью это делалось, не знает, никакой личной заинтересованности у нее в этом не было, были ли сделки с этими организациями реальными, не знает. На подготовку документов – договоров купли-продажи поставки КРС от ООО «...», ООО «...», ООО «...», счетов-фактур от указанных организаций, товарных накладных давал указания Шаймарданов Р.Х. Также она видела у него печать одной из этих организаций. Шаймарданов Р.Х. дал карты партнера указанных организаций. Либо она, либо М.Л.И. могли распечатать требуемый договор, который был шаблонный, его текст имелся в компьютере, в нем нужно было поменять данные поставщика, количестве поставляемых голов скота, его вид и сумму. Счета фактуры, их номера, номера накладных называл либо Шаймарданов Р.Х., либо она звонила О.И., С.Р. и узнавала номера. В дальнейшем эти документы – договора, счет-фактуры, накладные направлялись по электронной почте на подпись О.И.А. и С.Р.Р. По указанию Шаймарданова Р.Х., она и М,Л. подготавливали договора поставок за ООО «...», ООО «...», ООО «...» с поставщиками КРС. Почему эти договора готовились в ООО «...», не знает, Шаймарданов Р. по этому поводу ничего не говорил, она и не спрашивала, так как выполняла все его распоряжения, он был ее руководителем. Эти договоры также по электронной почте направлялись сначала О.И. и С.Р., для подписания, затем, они возвращали указанные документы по электронной почте обратно в ООО «...» и в дальнейшем она или М.Л. могли направить эти договоры поставщикам КРС. Для каких целей оформлялась закупка КРС для ООО «...» через указанные организации, не знает. Сам договор поставки КРС между ООО «...» и ТОО «...» (Казахстан) был заключен в конце декабря 2015 года, оформлением документов с ТОО «...» занималась З.О.В., поиском поставщиков КРС для ТОО «...» занималась М.Л.И., она же занималась оформлением документов по покупке. Реализация КРС в ТОО «...» осуществлялась по нулевой ставке НДС. При экспортной реализации в ТОО «...» с нулевой ставкой и при наличии подтверждающих документов об уплате заказчиком – ТОО «...» косвенных налогов, то есть подтверждающих нулевую ставку НДС, и при закупке КРС у поставщиков с выделением НДС, возникает право на возмещение НДС из бюджета. Шаймарданов Р.Х. об этом знал, говорил, что нужно возместить НДС из бюджета, почему бы не воспользоваться таким правом. Счет-фактуры ООО «...» № ... от 30.12.2015; № ... от 30.12.2015; № ... от 30.12.2015; № ... от 31.12.2015, № ... от 04.05.2016, № ... от 13.05.2016; ООО «...» № ... от 20.07.2016 и накладные к ним в программу 1С вбивала она, книга покупок и книга продаж при внесении данных счет-фактур формируется автоматически. При обработке данных документов и внесении их данных в программу 1С, она выполняла свои функциональные обязанности, указания своего руководителя Шаймарданова Р.Х. Указанные счет-фактуры, как и все остальные, были в единственном экземпляре, других счет-фактур с указанными номера и указанных организаций в офисе ООО «...» она не видела. Работники ООО ... звонили и согласовывали суммы по декларации, то есть сумму НДС, подлежащую уплате, выясняли все ли суммы по НДС учтены в программе 1С. Она эту информацию всегда передавала Шаймарданову Р. Затем она доводила до сведения работников ООО ... о согласии Шаймарданова Р.Х. уплаты конкретной суммы НДС в бюджет. Доверенности, как правило, выдавала она.

Данные показания свидетель И.С.С. подтверждала при проведении очной ставки с подозреваемым Шаймардановым Р.Х. (т. 9, л.д. 179-184).

Показаниями свидетеля М.Л.И., данными в стадии предварительного следствия (т. 5, л.д. 110-113) и оглашенными в суде с согласия сторон, из которых следует, что в период с июля 2015 года по ноябрь 2016 года она работала в ООО «...» в должности менеджера по закупкам КРС. Директором предприятия являлся Шаймарданов Р.Х. ООО «...» находилось на общей системе налогообложения с выделением НДС. Бухгалтерию вела И.С.С. Они занимались купле-продажей КРС. Транспортировка КРС осуществлялась грузовым транспортом марки МАН и КАМАЗ. В конце 2015 года поступила заявка от представителей Казахстана на приобретение племенного КРС. Организация покупатель - ТОО «...». С представителями ТОО «...» работала менеджер по продажам З.О.В. Ей поступила заявка на поиск поставщиков КРС. Предпочтение заказчика было приобретение КРС из РБ. Она обзвонила все племенные хозяйства РБ на наличие КРС, а также хозяйства Удмуртской Республики. Из поставщиков были выбраны следующие организации: ГУСП МТС ..., у которой имеется филиал «...» в Дюртюлинском районе, ООО «...» в селе ..., а также ООО «...» в Ютазинском районе село Байряка. Такие организации как ООО «...» в Увинском районе УР и ООО «...» в Алнашском районе УР ей также знакомы. Данные организации являются поставщиками КРС племенных нетелей черно пестрой породы предназначенных на реализацию в адрес ИП К.. Всех поставщиков она обзванивала сама, представлялась компанией «...». Общалась как с директорами, так и в основном с зоотехниками хозяйств, потому что они владели всей информацией о КРС. После выбора поставщика, просила отправить на электронную почту опись нетелей, телок, изучала данные документы. Если опись подходит под клиента, просила у них реквизиты предприятия, после чего составляла договор на куплю-продажу КРС. Закупка КРС от вышеуказанных поставщиков происходила от ООО «...» и ООО «...». Данные реквизиты ей давал Шаймарданов Р.Х. или бухгалтер И.С.С. В связи чем производилась закупка КРС от данных организаций, она не знала, ее в это не просвещали. Весь КРС от ГУСП МТС Центральная, ..., ООО «...», ООО «...», ООО «...» приобретался без НДС. Она готовила только проекты договоров, бухгалтер И.С.С, готовила счет-фактуры и товарные накладные с ООО «...» и ООО «...» в адрес поставщиков КРС. Она отправляла данные документы по электронной почте в адрес поставщиков. Со стороны ООО «...» и ООО «...» директором выступала О.И.А,, которую она никогда не видела. Она знала, что О.И.А, работает в фирме ООО .... Она по электронке отправляла О.И.А. проект договора с ООО «...» и ООО «...» на подпись. Далее подписанный вариант договоров она отправляла по электронке в хозяйства. После подписания договоров купли-продажи между ООО «...», ООО «...» с хозяйствами, приезжали клиенты из Казахстана, К.Ю.В. После чего, зоотехник З.Р.М., либо Шаймарданов Р.Х. или Н.И.И. с ними выезжали непосредственно в хозяйства на выборку КРС. Выбранный КРС ставился на карантин, на месяц, в хозяйствах после предварительной оплаты 30%. В период нахождения в карантине у КРС брались анализы и готовились документы на вывоз скота за пределы республик с участием ветеринарных станций. По истечении карантинного срока, с участием покупателей производится взвешивание КРС, выводится окончательный вес, после чего выводится стоимость КРС, на основании которой готовится счет-фактура и товарная накладная. Далее производится окончательная оплата 70%. Далее отправляется автомашина, это либо Камаз, МАН или иная наемная машина. КРС от хозяйств получал непосредственно Шаймарданов Р.Х. или З.Р.М. и отправляли сразу покупателям. Готовые документы она отдавала бухгалтеру С.. Аналогичная сделка проходила с ООО «...». Данной сделкой занималась Ф.А.М.

Показаниями свидетеля З.О.В., данными в судебном заседании и в стадии предварительного следствия (т. 5, л.д. 139-142), из которых следует, что с 1 октября 2015 года она работала в ООО «...» в должности менеджера отдела продаж по КРС. На работу ее принимал Шаймарданов Р.Х. ООО «...» занималось закупкой и реализацией КРС, состояло на общей системе налогообложения», поэтому реализация осуществлялась с выделением НДС. В ООО «...» она проработала до 1 ноября 2016 года. По поводу сделки между ООО «...» и ТОО «...» по поставке КРС, пояснила, что в конце 2015 года был заключен соответствующий договор поставки. Подготовкой договора поставки занималась она сама. Договор был подписан в тот момент, когда представители ТОО «...» приезжали на отбор скота. М.Л. занималась поиском поставщиков КРС. Для поставки КРС. По указанному договору было осуществлено около 3-4 поставок КРС в Казахстан, точное количество партий она не помнит, общее количество поставленных голов 170. Общая сумма по договору была около 20 000 000 рублей. Ей известно, что поставка КРС в Казахстан была осуществлена с ГУПС МТС «...», СХП «...», ООО «...». Но договора купли-продажи с указанными хозяйствами она не видела, так как это не входило в ее обязанности. Продажа КРС была с нулевым НДС, то есть без выделения суммы НДС, так как Казахстан входит в зону таможенного союза. Доставка КРС в Казахстан для ТОО ... осуществлялась на автомобилях Ман и Камаз, которые принадлежали Н.И.И.. О том, что закупка КРС для Казахстана была осуществлена в ГУПС МТС «...», СХП «...», ООО «...» ей известно, так как она готовила акты взвешиваний и акты приема-передачи КРС, эти документы готовила на основании актов взвешивании, актов приема-передачи, составленных при отпуске КРС указанными организациями. ТОО «Тойсай» денежные средства перечисляло на расчетный счет ООО «...», открытый в ПАО Сбербанк. По поводу организаций ООО «...», ООО «...», ООО «...» она ничего не знает. Но в период работы в ООО ... она слышала, что с указанными организациями были какие-то сделки. За период ее работы в ООО «...» бухгалтером работала И.С., потом приняли на работу П.Л. Чем конкретно они занимались, не знает, но по ее просьбам они неоднократно выписывали счета на оплату, который она высылала закупщикам. ООО «...» находилось на бухгалтерском обслуживании у ООО ....

Показаниями свидетеля З.Р.М., данными в судебном заседании и в стадии предварительного следствия (т. 5, л.д. 115-119), из которых следует, что с марта 2016 года по сентябрь 2016 года он работал в ООО «...» в должности зоотехника. В его обязанности входило выезд в хозяйства, отбор, взвешивание, получение и отгрузка крупного рогатого скота. Директором предприятия являлся Шаймарданов Р.Х. По взаимоотношениям с ООО «...» пояснил следующее: данное предприятие находится в .... Из представителей данного предприятия знает руководителя К.В.Н., зоотехника по имени И.. В данном предприятии был два раза. Первый раз выезжал в конце апреля 2016 года совместно с Н.И. на осмотр КРС с представителями покупателя из Республики Казахстан. По приезду он с Н.И. зашли к директору К.В.Н,, потом приехали «Казахи», затем поехали на осмотр КРС. Выбрали КРС в количестве 60 голов, который был поставлен на карантин. Второй раз он приехал непосредственно на отгрузку КРС. Документы на получение КРС были оформлены от ООО «...», данные документы ему дали в бухгалтерии, либо бухгалтер С. либо М.Л. Он спросил у Шаймарданова Р.Х., почему документы на получение КРС оформлены от ООО «...», на что Шаймарданов Р.Х. ответил, что у них несколько компаний, одной из которых является ООО «...». На имя его была оформлена доверенность от ООО «...» на получение в ООО .... Второй раз на получение КРС он поехал уже один. Транспортировка КРС осуществлялась транспортом ООО «...» марки МАН и КамАЗ. Водителем МАНа был Руслан, водителя КамАЗа не помнит. При получении КРС был окончательно взвешен, им получен, загружен в автомашины и направлен в адрес покупателя: Костанайская область, .... При получении он расписался на товарной накладной № ... от 3 мая 2016 года. Подписанные обеими сторонами документы привез и отдал в бухгалтерию ООО «...». По взаимоотношениям с ООО «...» пояснил следующее: в данное предприятие ездил два раза. Оно находится в с. Байряка Ютазинского района РТ. Из представителей данного предприятия знает директора С.А. и зоотехника по имени А.. В данном предприятии приобретали КРС на дальнейшую поставку в Республику Казахстан и в ООО «...» Приморский край. Первый раз в данном предприятии был один, на осмотре КРС. Непосредственно на отбор КРС для покупателей из Казахстана он приезжал с Шаймардановым Р.Х. При отборе также присутствовали представители Казахстана. Непосредственно на получение и отгрузку КРС приезжал в ООО «...» только он. Документы уже были оформлены от ООО «...», ему их передала бухгалтер ООО «...» по имени С.. Среди документов также была доверенность от ООО «...» на его имя на получение КРС, согласно которой он получил в ООО «...» 61 голову КРС-племенных телок, о чем расписался в товарных накладных № ... от 20 июля 2016 года и № ... от 20 июля 2016 года. Данный КРС был также отгружен в автомашины ООО «...» марки МАН ... и КамАЗ ..., и отправлен в адрес покупателя в Республику Казахстан. Приобретение КРС для ООО «...» Приморский край осуществлялось от ООО «...». По взаимоотношениям ООО «...» пояснил следующее: данное предприятие находится в .... Из представителей знает зоотехника по имени С.. В данном предприятии приобретали КРС для реализации в адрес ИП К. Ростовская область. Первый раз он приехал туда на осмотр КРС с Н.И. и непосредственно с К. Осмотрели КРС, отобрали и поставили на карантин. При отгрузке КРС присутствовал он и К.. Документы на получение КРС от ООО «...» были оформлены от ООО «...». Данные документы были предоставлены бухгалтером Светланой, среди которых также имелась доверенность на его имя на получение КРС. Было получено 24 головы племенных нетелей. При получении он расписался в товарной накладной от 4 июня 2016 года. Весь КРС был погружен на автомашину МАН ... и отправлен в Ростовскую область. Документы на дорогу уже были оформлены от ООО «...» в адрес ИП К.. По взаимоотношениям с СПК «...» пояснил следующее: данное предприятие расположено в с. .... Из представителей данного предприятия знает главного зоотехника С.В. В этом предприятии приобретали КРС племенных нетелей для дальнейшей реализации в адрес ИП К. Ростовская область. На осмотр КРС он приезжал с братом Шаймарданова Р.Х. - Шаймардановым И. При получении КРС присутствовали он, сам К. и водитель Р.. Документы на получение КРС были оформлены от ООО «...», среди которых имелась доверенность на его имя, согласно которой он получил КРС в количестве 22 головы, о чем расписался в товарной накладной № ... от 11 марта 2016 года. Данный КРС был отгружен в автомашину МАН г/н ... водитель Р.. По взаимоотношениям с ООО «...» пояснил следующее: данное предприятие находится в Воронежской области, д. Старые Криуши. В данном предприятии приобретали КРС бычки абердин-ангусской породы. Из представителей знает директора и ветеринарного врача. Он ездил туда один, на осмотр, выборку и отгрузку КРС. Документы на приобретение были оформлены от ООО «...». На его имя была выписана доверенность на получение КРС от директора ООО «...». Все документы на получение КРС он получал в бухгалтерии ООО «...». Им было получено 50 голов. Данный КРС предназначался для ООО «...» Смоленская область. Транспорт был их. Руководителей ООО «...», ООО «...», ООО «...» он не знает и никогда их не видел. Знает только ООО «...», действовал как представитель ООО «...». Ценовую политику ООО «...» не знает, за сколько был приобретен КРС и за сколько реализован, приобретался ли с НДС или нет, также не знает, так как в его обязанности это не входило. Все поручения на выезд и осмотр КРС он получал от директора ООО «...» Шаймарданова Р.Х. либо его менеджера М.Л. Документы на получение КРС у хозяйств от ООО «...», ООО «...», ООО «...» ему давали бухгалтер Светлана либо сама М.Л. На его вопрос, почему они называются ООО «...», а КРС приобретают от ООО «...», ООО «...», ООО «...», Шаймарданов Р.Х. пояснял, что у них группа компаний, остальное ему знать не нужно.

Показаниями свидетеля Ф.А.М., данными в судебном заседании и в стадии предварительного следствия (т. 5, л.д. 149-152), из которых следует, что с 1 октября 2015 до 1 декабря 2016 года она работала в ООО «...» в должности менеджера отдела продаж по КРС. ООО «...» занималось закупкой и продажей КРС, закупка и продажа зерновой продукции и ветеринарной деятельностью. В конце 2015 года между ООО «...» и ТОО «...» (Казахстан) был заключен договор поставки КРС. Подготовкой договора занималась З.О.В. ООО «...» и ООО «...» по документам были как бы посредниками между ООО «...» и поставщиками КРС, но были ли они участниками реальных сделок, не знает. Про данные организации ей вообще ничего неизвестно, не знает, каким видом деятельности они занимаются. За период ее работы в ООО «...» бухгалтером работала И.С.С., потом приняли П.Л.В. В ноябре 2016 года она подошла к П.Л.В. и спросила, когда же им выплатят зарплату за сентябрь-октябрь 2016 года, на что та ответила ей, что в налоговый орган подана декларация с возвратом НДС, как только осуществят возврат НДС, то всем работникам выплатят зарплату.

Показаниями свидетеля П.Л.В., данными в судебном заседании и в стадии предварительного следствия (т. 5, л.д. 144-146), из которых следует, что с конца сентября 2016 года по настоящее время она работает в ООО «...» бухгалтером. До марта 2017 года ООО «...» находилось на бухгалтерском обслуживании у ООО .... О сделке между ООО ... и ТОО «...» она узнала примерно в конце 2016 года, когда из налогового органа стали приходить требования о предоставлении документов по покупкам и реализации за 3 квартал 2016 года. Она запрашиваемые документы направляла в ООО ... для перенаправления в налоговый орган по каналам ТКС. Когда готовила запрашиваемые документы, выяснила про сделку между ООО ... и .... Указанная сделка была в конце 2015 года, был заключен соответствующий договор поставки. Кто занимался подготовкой указанного договора поставки, не знает, но полагает, что менеджер по продаже – З.О.В. Сумма сделки была примерно 17-18 000 000 рублей. По указанному договору было осуществлено 3 поставки КРС в ТОО «...», в Казахстан. Поиском КРС для поставки в Казахстан по указанному договору, скорей всего, занималась менеджер по закупкам - М.Л.И. Из спецификаций к договору с ТОО «...» она поняла, что скот в ТОО «Т. » был поставлен из ГУПС МТС «...», ООО «...», СХП «...». Из указанных хозяйств были осуществлены прямые поставки в ТОО «...», но по имеющимся первичным документам следовало, что КРС для ТОО «...» закуплено в ООО «...», ООО «...». С какой целью это было сделано, не знает. Реализация КРС для ТОО «...» была осуществлена по ставке НДС 0%, то есть без НДС. О том, что ООО «...» по итогам налоговой декларации за 3 квартал 2016 года претендует на возмещение суммы НДС из бюджета, она узнала в конце 2016 года, когда пришли требования из налогового органа о предоставлении документов.

Показаниями свидетеля Н.И.И,., данными в стадии предварительного следствия (т. 5, л.д. 121-124) и оглашенными в суде с согласия сторон, из которых следует, что с 2012 года он является учредителем и директором ООО «...», указанное общество занимается куплей-продажей сельскохозяйственных животных. Кроме ООО «...» он также является учредителем и директором ООО «...» и соучредителем вместе с другом Шаймардановым Р.Х. - ООО «...». Шаймарданов Р.Х. является директором ООО «...». Все три вышеуказанные организации располагаются в одном адресе, занимаются одним видом деятельности. ООО «...» и ООО ТД «...» состоят на упрощенной системе налогообложения, ООО «...» на общей системе налогообложения. ООО «...» лично он оформлял документы и сдавал их на регистрации в налоговый орган. ООО «...» и ООО ТД «...» оформлять документы помогали сотрудники ООО «...». Позже сотрудники указанной организации стали осуществлять бухгалтерское сопровождение ООО «...», ООО «...», ООО ТД «...». Изначально сотрудники указанной организации и формировали весь бухгалтерский учет, то есть вносили данные из первичных документов в программу 1С, формировали отчетность и направляли ее в соответствующие государственные органы. Примерно с начала 2015 года он принял на работу в ООО «...» бухгалтера – И.С. для ведения первичной документации. Согласно договоренности с И.С. она вела первичную документацию, то есть вносила соответствующие данные в программу 1С всех трех вышеуказанных наших организаций. Сотрудники ООО «...» продолжали им оказывать бухгалтерские услуги, но только в виде формирования отчетности и ее направления в соответствующие государственные органы. У ООО «...», ООО ТД «...» расчетные счета были открыты в «...» затем в ПАО Сбербанке, у ООО «...» в .... Все счета были подключены к системе клиент банк, изначально все операции по счетам ООО «...», ООО ТД «...» осуществлялись лично им, затем все ключи он передал бухгалтеру И.С., а ключи системы клиент банк расчетного счета ООО «...» изначально передали И.С., но точно не помнит. Работа в ООО «...», ООО «...», ООО ТД «...» была построена путем поиска клиентов: покупателей и продавцов КРС. Для этого они подавали соответствующие объявления в сети интернет, на различных сайтах. Когда обращались покупатели, с ними заключался договор, они вносили предоплату в размере 20-30% от суммы сделки. Затем они начинали поиск продавцов КРС под конкретного покупателя. Когда находили продавца, с ним заключали договор поставки, отбирали скот, ставили его на карантин и после оформления всех необходимых ветеринарных справок доставляли КРС покупателю, в редких случаях КРС забирали сами покупатели самовывозом. В ООО «...» имеется личный грузовой транспорт: ... с прицепом и Ман с полуприцепом. Данный транспорт использовали и в деятельности ООО «...» и ООО ... по договорам аренды. Были случаи найма транспорта. Хоть он и Шаймарданов Р. занимались общим видом деятельности, офис находился в одном месте, работал один бухгалтер – каждый из них руководил своими организациями, осуществлял хозяйственную деятельность и выполнял свои обязательства по договорам. Но если к нему обращался покупатель, находящийся на общей системе налогообложения, он данного покупателя передавал Шаймарданову Р.Х. и уже он с ним заключал договор от имени ООО «...». Также по договору заключенному между ООО «...» и ТОО «...» он пояснил, что ему было известно о заключении данного договора, так как это сделка была на экспорт. Шаймарданов Р.Х. обсуждал с ним все сложности данной сделки, заказ у ... был примерно на 100-150 голов. Поставка КРС в адрес ТОО «...» должна была быть осуществлена с фермерских хозяйств, состоящих в реестре таможенного союза. Найти такие фермерские хозяйства одному человеку было сложно, поэтому он помогал Шаймарданову Р.Х. в поиске продавцов КРС по договору между ООО «...» и ТОО «...». Он помнит, что он лично выезжал в Республику Башкортостан, Удмуртскую Республику. Насколько помнит, он лично выезжал в ГУСП МТС ..., ООО ... туда выезжал вместе с З.Р., в колхоз «...» в Удмуртии Алнашском районе. Но не со всеми хозяйствами были заключены договоры поставок, так как не устраивал скот или эти хозяйства не состояли в реестре таможенного союза. Насколько помнит, он только выезжал смотреть скот, в его получении не участвовал, но может ошибаться. Также пояснил, что по поводу фиктивных договоров с ООО «...», ООО «...», ему на данный момент известно, но на момент выполнения договора между ООО «...» и ТОО «...» ему об этом известно не было, так как в бухгалтерские документы по данной сделке он не вникал, составлением бухгалтерских документов не занимался. С какой целью были заключены договора с ООО «...» и ООО «...», точно не знает. По поводу предоставления ООО «...» декларации и уточненной декларации за 3 квартал 2016 года с требованием возмещения НДС из бюджета пояснил, что по данному факту ему ничего не известно, в бухгалтерскую отчетность он не вникал, к финансовым документам ООО «...» он отношения не имеет.

Показаниями свидетеля К.М,С., данными в судебном заседании и в стадии предварительного следствия (т. 5, л.д. 154-156), из которых следует, что он занимался грузоперевозками. Примерно весной 2016 года ему позвонил представитель ООО «...» и пригласил на собеседование в офис, его приняли на работу, в данной организации он проработал около 1,5 месяцев. За ним закрепили автомобиль «...». На нем он осуществлял перевозки КРС из различных районов РТ в ООО «...», расположенный по .... Разнарядку на рейсы ему давал механик. По поводу вывоза КРС в Казахстан пояснил, что лично он не ездил, но ему известно, что ООО «...» осуществлял поставку КРС в Казахстан. Туда ездил другой водитель. КРС в Казахстан возили на автомобиле МАН.

Показаниями свидетеля И.К.Н,, данными в стадии предварительного следствия (т. 5, л.д. 126-128) и оглашенными в суде с согласия сторон, из которых следует, что примерно в начале 2016 года ему позвонил Шаймарданов Р.Х. и сказал, что ему нужен КРС – племенные нетеля. Он предложил ему обратиться в сельскохозяйственный кооператив «...», СХП «...», руководителей и работников которых знал лично. Он созванивался с представителями указанных хозяйств и согласовывал визит представителей Шаймарданова Р.Х. Ему известно, что договоренность между Шаймардановым Р.Х. и указанными хозяйствами была достигнута, были заключены соответствующие договора, произведена отгрузка КРС. Насколько ему известно, КРС из указанных хозяйств Шаймарданов Р.Х. доставлял в .... В документальное оформление сделок между ООО «...» и указанными хозяйствами не вмешивался, поэтому не знает, между какими организациями были заключены договора.

Показаниями свидетеля Е.С.В., данными в судебном заседании и в стадии предварительного следствия (т. 7, л.д. 181-184), из которых следует, что с августа 2015 года он является главным зоотехником СХК .... Вид деятельности предприятия - растениеводство и животноводство. По взаимоотношениям с ООО «...» пояснил, что последние 2-3 года реализация скота производилась через посредника по имени К., проживающего на территории г. Ижевска. ООО «...» является покупателем, с которым «свел» К., приблизительно в феврале - марте 2016 года. Из представителей ООО «...» общался с М.Л.И. Общение осуществлялось по телефону и переписка по электронной почте. М.Л.И. по электронной почте направила договор купли-продажи от ООО «...», а он - сведения о скоте: описи животных, продуктивности, живой массы скота счета на оплату и.т.д. Представитель ООО «...» М.Л.И. пояснила, что на ферму приедут представители данной организации, а именно - зоотехник по имени Р.. Данный мужчина приезжал на фирму и проводил отбор скота. Других представителей ООО «...» он не видел. 1 марта 2016 года между СХК ... и ООО «...» был подписан договор № ... на поставку КРС. Данный договор был привезён в подписанном виде со стороны ООО «...» в лице директора О.И.А., зоотехником - Р.. После чего выбранный скот был поставлен на месячный карантин. В этот период отбирался забор крови, проводились лабораторные анализы. По итогу карантина СХК ... подала заявку в Алнашскую ветеринарную службу на получение ветеринарного свидетельства формы № 1, которое дает разрешение на вывоз скота за пределы Республики. Скот планировался вывести в Ростовскую область ... ИП К.. После получения оплаты и подготовки всех документов, была осуществлена отгрузка скота в адрес ООО «...». Р. была предоставлена доверенность номер 9 от 6 апреля 2016 года на имя З.Р.М., согласно которой он имел право на получение скота. Бухгалтерия СХК ... на основании акта взвешивания скота подготовила товарную накладную номер ... от 6 апреля 2016 года на реализацию и отпуск племенных осемененных тёлок в количестве 24 голов, на сумму 3 118 450 руб, без НДС. Взвешивание КРС производилось в его присутствии, а также главного ветеринара Овчинниковой, при участии З.Р.М. Отправка груза производилась с транспортом покупателя. Скот погрузили на автомашину «Манн» с прицепом, в 2 этажа. Данную машину направила М.Л.И. Сделка была разовой. Директор ООО «...» О.И.А. при заключении договора, отборе КРС, взвешивании, получении скота не присутствовала. В связи с тем, что ... находится на упрощенной системе налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога выделение НДС в счетах-фактурах недопустимо. Об этом были осведомлены все участники сделки.

Показаниями свидетеля С.В.В., данными в стадии предварительного следствия (т. 7, л.д. 147-150) и оглашенными в суде с согласия сторон, из которых следует, что с 2015 года он работает в должности зоотехника ООО СПК «...». В его обязанности входит обеспечение животноводства, в том числе учет сохранности, кормление, реализация КРС. СПК «...» является племрепродуктологом, то есть имеет право на выращивание и реализацию племенного КРС, в частности племенных нетелей. По взаимоотношениям с ООО «...» пояснил, что весной 2016 года он попросил К. найти покупателей КРС, через некоторое время К. позвонил и сказал, что нашел покупателя и указал его фамилию Шаймарданов. Договорились о встрече. После чего приехали К., Шаймарданов И., зоотехник по имени Р. для осмотра и выборки скота. Покупатели планировали приобрести 22 головы нетелей. После осмотра и выбора КРС, скот был помещен в месячный карантин. Далее приступили к оформлению договора купли-продажи, обсуждению цены. Посредством переписки в электронной почте фирма получила договор номер ... от 1 марта 2016, в котором покупателем выступал ООО «...» в лице директора О.И.А., которую он ни разу не видел и никаких переговоров с ней не производил. По требованию ООО ... к пакету документов также должно прилагаться поручение на продажу КРС. Согласно поручению номер 1 на продажу КРС от 1 марта 2016 года, СПК «...» получает реализацию племенного скота в количестве 22 голов ООО «...» в лице директора Шаймарданова Р.Х. После чего был подписан договор с ООО «...» со стороны СПК ...В.В.А., оплата поступила 11 марта 2016 года в полном объеме в размере 2 780 930 руб., без НДС. Отгрузка проведена в этот же день по накладной номер ... от 11 марта 2016 года. В накладной имеется подпись О.И.А., по факту КРС принимал Шаймарданов Р.Х. и зоотехник Р.. При отпуске КРС ООО СПК «...» была выдана товарно-транспортная накладная номер 29, согласно которой нетели были отправлены автомашиной марки Man гос.номер ..., прицеп гос номера .... Грузополучатель ООО «...», пункт разгрузки Ростовская область. Подготовкой документов на реализацию КРС занималась бухгалтер по животноводству Ш.В. в сопровождении М.В. – зоотехника-селекционера. ООО СПК «...» находится на упрощенной системе налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога, поэтому реализация скота с выделением НДС для них недопустимо, о чём были осведомлены все участники сделки.

Показаниями свидетеля М.В.А., данными в стадии предварительного следствия (т. 7, л.д. 151-154) и оглашенными в суде с согласия сторон, из которых следует, что она дала показания, аналогичные показаниям свидетеля Столбова В.В.

Показаниями свидетеля Х.А.Б., данными в судебном заседании и в стадии предварительного следствия (т. 6, л.д. 241-244), из которых следует, что с 2012 года он работает в ООО «...». Вид деятельности предприятия сельское хозяйство, а именно растениеводство и животноводство. ООО «...» является племенным хозяйством по разведению племенного скота черно-пестрой породы. По взаимоотношениям с ООО «...» пояснил, что приблизительно в июне 2016 года в ООО «...» обратился Шаймарданов Р.Х. с предложением приобрести у ООО «...» КРС - племенные телки черно-пестрой породы в количестве 60-61 головы для дальнейшей реализации в Республику Казахстан. Он знает Шаймарданова Р.Х. как руководителя группы компаний «...». Все переговоры, касающиеся цен на КРС, заключения договоров купли-продажи КРС, отгрузки и иные вопросы Шаймарданов Р.Х. осуществлял с ним. В июне 2016 года для выбора племенного скота приезжал конечный покупатель из Республики Казахстан, представитель ТОО «...», приезжал совместно с Шаймардановым Р.Х. Проект договора купли-продажи племенного скота, предварительная спецификация была подготовлена и привезена Шаймардановым Р.Х. Из договора он узнал, что покупателем племенного скота является ООО «...» в лице директора О.И.А. Договор купли-продажи племенной продукции № ... от 10.06.2016 уже был подписан со стороны директора ООО «...». После чего, договор был подписан директором ООО «...» В.Н.Н. Согласно спецификации № ... от 10.06.2016 ООО «...» реализовало племенных телок черно-пестрой породы в количестве 61 головы на общую сумму 3 952 525 рублей без НДС. Адрес доставки скота был указан Республика Казахстан, Костанайская область, Узункольский район, .... Далее от ООО «...» поступила предоплата в размере 1 168 196 рублей 61 копеек. После прохождения месячного карантина на взвешивание приехал другой представитель ООО «...» - З.Р.М., который представился зоотехником, сказал, что его направил Шаймарданов Р.Х. на взвешивание и получение племенного скота. З.Р.М. представил доверенность от ООО «...» № ... от 21.07.2016, в ней стояла печать ООО «...» и подпись директора О.И.А., согласно которой З.Р.М. как представитель ООО «...» имел право получить племенной скот и документы. После взвешивания скота, была определена окончательная сумма веса и стоимость скота и выставлен счет. От ООО «...» поступила окончательная оплата в сумме 2 500 000 рублей по платежному поручению № ... от 23.07.2016, 284 328 рублей по платежному поручению ... от 02.08.2016. После поступления денег от ООО «...», бухгалтерией ООО «...» были подготовлены документы на реализацию и отгрузку племенного скота, а именно счет-фактура № 31 от 20.07.2016 на сумму 3 952 525 рублей без НДС, товарная накладная № ... от 20.07.2016 на 25 голов скота в сумме 1 564 730 рублей, товарная накладная № ... от 20.07.2016 на 36 голов в сумме 2 387 795 рублей. Гуртовая ведомость в количестве 2-х штук № ... от 20.07.2016 и № ... от 20.07.2016 в соответствии с товарными накладными. О получении племенного скота у ООО «...» от ООО «...» расписывался З.Р.М., согласно доверенности. Племенной скот был отправлен транспортом покупателя, то есть ООО «...», а именно автомашинами «...», «...». Директора ООО «...» О.И.А. ни он, ни директор, ни другие сотрудники ООО «...» никогда не видели. Договора купли-продажи племенного скота с ней лично никогда не заключали.

Показаниями свидетеля Н.Г.А., данными в стадии предварительного следствия (т. 7, л.д. 74-77) и оглашенными в суде с согласия сторон, из которых следует, что с 2014 года она работает директором Дюртюлинского филиала ГУСП МТС «...». Головное предприятие находится в г. .... Она действует на основании доверенности, выданной генеральным директором ГУСП МТС «...». Основные виды деятельности предприятия: растениеводство, животноводство и оказания сельскохозяйственных услуг. Реализацией произведенной продукции осуществляется головным офисом в г. Уфа, где и оформляются документы, заключаются договора на реализацию продукции. В январе 2016 года к ним в филиал с головного офиса поступила разнарядка номер ... от 29.01.16. Согласно которой она должна была организовать реализацию КРС в количестве 55 голов в адрес ООО «...». Договора купли-продажи КРС были заключены в головном офисе. После чего в филиал приехал - Шаймарданов Р.Х. Далее совместно с зоотехником отделения Г.Р.А. Шаймарданов Р.Х. проехал в деревню ... на выборку и осмотр КРС. После того как был выбран КРС, скот был поставлен на карантин на один месяц. Оплату товара контролировал головной офис в г. Уфа. По окончанию карантина 10 февраля 2016 года в присутствии зоотехника отделение Г.Р.А., менеджера фермы О.Б.Г., а также представителя ООО «...» Шаймарданова Р.Х. было произведено окончательное взвешивании КРС в количестве 55 голов. После чего бухгалтером филиала были подготовлены все документы на отгрузку и реализации данного КРС. Подготовленные счёт-фактуры, товарные накладные и акты счёта на покупку-продажу товара. После поступления окончательной оплаты и подготовки соответствующих документов на отгрузку в адрес ООО «...» была произведена отгрузка. 12 февраля 2016 года согласно счет-фактуре номер ... от 12.02.16 и товарным накладным номер ... от 12.02.2016, весь КРС был получен представителем ООО «...» Шаймардановым Р.Х. согласно имевшийся при нём доверенности без номера от 29.01.16, выданной директором О.И.А. В накладных на получение КРС расписывался Шаймарданов Р.Х., он же присутствовал при получении и погрузке КРС. Транспорт также предоставлялся Шаймардановым Р.Х. Она помнит, что была двухэтажная грузовая автомашина. Сам Шаймарданов Р.Х. передвигался на большом внедорожнике «...». Сделка с ООО «...» и Шаймардановым Р.Х. была единичной. Больше Шаймарданова Р.Х. она не видела. Директора ООО «...» О.И.А. не знает, никогда не видела, не общалась. Единственным представителем ООО «...» был Шаймарданов Р.Х., при нем также была печать ООО «...». Инициатором взаимоотношений является Шаймарданов Р.Х., так как головным офисом при направлении разнарядки было указано, что обратился покупатель, хочет приобрести племенных телок, которые имелись в их филиале.

Показаниями свидетеля Ф.Л.А., данными в стадии предварительного следствия (т. 7, л.д. 115-118) и оглашенными в суде с согласия сторон, из которых следует, что с 2011 года работает в должности главного бухгалтера ГУСП МТС «...». 25.12.2015 и 26.12.2015 между ГУСП ... и ООО «...» были заключены договора купли-продажи КРС, а именно племенных нетелей черно-пестрой породы № ... и ... на поставку КРС. Согласно имеющимся документам в ГУСП МТС «...», договора от имени ООО «...» подписаны директором ООО «...» О.И.А. Сумма приобретенного КРС по первому договору составляет 1 612 800 рублей без НДС, по второму договору 1 550 200 рублей без НДС. Весь приобретенный ООО «...» КРС находился и был отгружен по адресу местонахождения Дюртюлинского филиала «...» ГУСП МТС «...», а именно на ферме в с. Кушулево. Оплата от ООО «...» по данным договорам поступила на расчетный счет Дюртюлинского филиала «...» ГУСП МТС «...» 31.12.2015 в сумме 831 600 рублей, 10.02.2016 в сумме 2 309 308 рублей, 10.02.2016 - 34 831,40 рублей. Итого в сумме 3 175 740 рублей. Выборка и отгрузка КРС непосредственно осуществлялась в Дюртюлинском филиале «...» ГУСП МТС «...» согласно актам приема-сдачи скота от 12.02.2016 в количестве 27 голов племенных телок старше года черно-пестрой породы общим весом 9 017 кг на сумму 1 623 060 рублей и б/н 12.02.2016 в количестве 28 голов общим весом 8 62 6 кг на сумму 1 552 680 рублей. На получение скота от ООО «...» была предоставлена доверенность № ... от 29.01.2016 на имя Шаймарданова Р.Х., который непосредственно получил скот, согласно товарным накладным № ... от 12.02.2016 и счетам-фактурам № ... от 12.02.2016 без выделения НДС. В указанных товарных накладных груз принял и получил Шаймарданов Р.Х., о чем сам расписался в данных документах. Со стороны филиала отгрузку производил директор Дюртюлинского филиала «...» ГУСП МТС Центральная Н.Г.А., которая также непосредственно контактировала с представителями ООО «...». В связи с тем, что ГУСП МТС «...» находится на упрощенной системе налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога, в силу законодательства РФ при реализации продукции, товаров, работ, услуг, НДС не выделяется отдельной строкой. В случае выделения НДС предприятие обязано уплатить данный налог в бюджет без права налоговых вычетов, что для предприятия невыгодно и недопустимо. Иных взаимоотношений с ООО «...», Шаймардановым Р.Х. не было. Директора ООО «...» О.И.А. она не знает, никогда не видела.

Показаниями свидетеля М.Р.А., данными в стадии предварительного следствия (т. 7, л.д. 44-46) и оглашенными в суде с согласия сторон, из которых следует, что в 2016 году он работал зоотехником ООО СП «...». Организация занималась выращиванием племенного скота. Примерно в марте-апреле 2016 года ему позвонила девушка, представилась Лилией, интересовалась о наличии племенного скота, ветеринарных свидетельств и лицензии, приблизительном весе телят и другими сведениями по племенному скоту. О данном разговоре он сообщил директору – К.В.Н, но он уже был в курсе, попросил пригласить данного представителя фирмы на ферму для ведения переговоров. В конце апреля 2016 года на ферму приехал мужчина по имени Р., пояснил, что он из Татарстана, представляет ООО «...». Р. и неизвестный ему парень разговаривали с директором – К.В.Н. и затем вместе с ним направились осматривать племенной скот. Р. отобрал 60 голов скота. После чего ему была предоставлена документация на выбранный скот. Второй раз Р. приезжал на ферму на отгрузку скота и взвешивание, с ним приехали двое мужчин из Казахстана. Документы на получение КРС были оформлены на ООО «...». Самого директора данной организации он не видел. О.И.А. ему не знакома.

Показаниями свидетеля Н.И.В., данными в стадии предварительного следствия (т. 7, л.д. 47-49) и оглашенными в суде с согласия сторон, из которых следует, что с 2010 года он работает в ООО СП «...» в должности главного ветеринарного врача. До октября 2016 года ООО СП «...» занималось разведением племенного скота черно-пестрой породы. Также занималось реализацией племенного поголовья сторонним организациям. В марте-апреле 2016 года ООО «...» приобрело у ООО СП «...» племенной скот в количестве 60 голов. Из представителей данной организации было двое мужчин, один из них – З.Р., второго не запомнил. Все общение происходило с З.Р., который приезжал на ферму на осмотр и выборку КРС. После выбора Р. скота, данный скот был помещен на карантин, сроком на один месяц. В этот период производился забор анализа у скота для дальнейшей передачи его в лабораторию. По результату полученного анализа и по истечению карантина было получено ветеринарное свидетельство. При отгрузке КРС он не присутствовал. Когда он приехал на ферму, скот уже был погружен в две автомашины КАМАЗ и МАН. Со слов Р. – скот предназначался для реализации на территории Казахстана. Директора ООО «...» он никогда не видел и не знает.

Показаниями свидетеля К.В.Н., данными в стадии предварительного следствия (т. 7, л.д. 50-53) и оглашенными в суде с согласия сторон, из которых следует, что он является директором и учредителем ООО СП «...». В 2016 году ООО «...» приобрело у ООО СП «...» племенной скот на сумму 3 778 400 рублей, без НДС. До заключения сделки со стороны ООО «...» звонила девушка, интересовалась наличием на ферме КРС на реализацию. Его количеством и стоимостью. В беседе он пояснил ей, что скот имеется и что интересующие моменты можно уточнить при личной встрече. На что девушка пояснила, что является посредником и что со стороны покупателя подъедет представитель и осмотрит товар. Приблизительно в марте-апреле 2016 года на ферму подъехали 3-4 мужчин, среди которых также были и представители Республики Казахстан, которые пояснили, что приобретаемый скот предназначается на отправку в Казахстан. Двое других мужчин были жителями РТ, один из которых выбирал и осматривал скот, он же по доверенности был представителем ООО «...» и имел право получения КРС. Согласно этого документа, звали его З.Р.М. На ферме находилось для реализации порядка 70 голов скота, при этом покупателем были выбраны 60 голов. Осмотр скота производился при участии зоотехника М.Р.М. Далее данные мужчины привезли на ферму проект договора купли-продажи племенной продукции № ... от 26.04.2016. Согласно данному договору покупателем скота выступало ООО «...» в лице директора О.И.А. По факту эту женщину он никогда не видел. Договор уже был подписан в одностороннем порядке, на нем имелась печать ООО «...». Он спрашивал у З.Р.М., почему в договоре указано ООО «...», на что тот ему ответил, что не знает. Предоплата по договору от ООО «...» на расчетный счет ООО ... поступила 27.04.2016 по платежному поручению № ... в сумме 1 080 000 рублей без НДС. Окончательная оплата поступила 04.05.2016 по платежному поручению № ... в сумме 2 698 400 рублей без НДС. На получение КРС от ООО «...» была представлена доверенность № ... от 03.05.2016 на имя З.Р.М. О получении КРС З.Р.М. расписался в товарной накладной № 103 от 03.05.2016, согласно которой принял 60 голов скота. На общую сумму 3 778 400 рублей без НДС. Скот вывозили на транспорте ООО «...». Сделка с ООО «...» была единственной, больше взаимоотношений с данной организацией не было. В связи с тем, что ООО ... находится на упрощенной налоговой системе налогообложения выделение НДС для них неприемлемо. Об этом было высказано представителям ООО «...» при телефонном разговоре.

Показаниями свидетеля П.А.А., данными в стадии предварительного следствия (т. 7, л.д. 249-252) и оглашенными в суде с согласия сторон, из которых следует, что с мая 2015 года работает юристом в АО «Агропромышленная фирма «...». Организация осуществляет деятельность по растениеводству и животноводству. В начале августа 2016 года по указанию директора АО «...» К.Ю.А. он связался с представителем (менеджером) ООО «...» Ф.А.М,, с которой обсуждали условия заключения договора поставки КРС в их адрес, условия, сроки поставки согласовывало и утверждало руководство. Он подготовил проект договора № ... от 17.08.2016. Договор подписывали электронно. Со стороны ООО «...» выступал директор Шаймарданов Р.Х., предметом договора были бычки абердин-агнусской породы в количестве 50 голов. По данному договору была произведена предоплата в сумме 660 000 рублей. После чего заместителем директора по развитию животноводства был осуществлен выезд за КРС в ..., где были получены бычки и доставлены в организацию. После чего, был произведен окончательный расчет в сумме 1 712 920 рублей, то есть всего в адрес ООО «...» были перечислены денежные средства в сумме 2 372 920 рублей, в том числе НДС 215 720 рублей.

Показаниями свидетеля А.С.А,, данными в стадии предварительного следствия (т. 8, л.д. 1-4) и оглашенными в суде с согласия сторон, следует, что с октября 2014 года работает заместителем директора по развитию животноводства АО .... В начале августа 2016 года по указанию директора АО «...» К.Ю.А. искал поставщиков КРС в сети Интернет, там нашел сайт ООО «...», на котором было размещено предложение по поставке КРС (бычков). Он позвонил по телефону, указанному на сайте в ООО «...», пообщался с представителем (менеджером) Ф.А.М., с ней обсуждали условия заключения договора поставки КРС в их адрес, условия, сроки поставки. ООО «...» первоначально предложило поставку КРС с учетом доставки, цена доставки их не устроила, они решили посмотреть КРС, а потом уже заключать договор и обсуждать условия поставки. Для согласования условий просмотра КРС он связывался по телефону с директором ООО «...» И.Х. (допускает, что его имя Р.), в ходе разговора с которым Шаймарданов сообщил, что просмотр КРС возможен только после предоплаты, они с К.Ю.А., посовещались и решили рискнуть и отправить предоплату в сумме 660 000 рублей, при этом юристом П.А.А., был подготовлен проект договора № ... от 17.08.2016, данный договор был подписан электронно. В дальнейшем путем почты пришли оригиналы указанного договора. Предметом договора №.... от 17.08.2016 являлся КРС – бычки Абердин-ангусской породы в количестве 50 голов, по данному договору и была произведена предоплата 23.08.2016 в сумме 660 000 рублей, после чего за КРС лично им был осуществлен выезд в октябре 2016 года в ..., где были получены бычки в количестве 50 голов и доставлены в АО «...», при отборе бычков виделся лично с И.Х., так как тот также присутствовал при отборе КРС. После того как отбор был произведен, в этот же день, т.е. 13.10.2016, был произведен окончательный расчет в виде перечисления денежных средств на счет ООО «...» в сумме 1 712 920 рублей, т.е. всего в адрес ООО «...» были перечислены денежные средства в сумме 2 372 920 рублей, в том числе НДС в сумме 215 720 рублей.

Показаниями свидетеля К.Ю.В., данными в стадии предварительного следствия (т. 8, л.д. 35-39) и оглашенными в суде с согласия сторон, из которых следует, что он является главой КФХ, расположенного по адресу: .... Род деятельности – разведение КРС. В январе 2016 года им был заключен договор с ООО «...» на поставку КРС в количестве 38 голов нетелей, а в марте 2016 года – договор на поставку еще 8 голов нетелей. Данную организацию он нашел в интернете, созванивался с менеджером ООО «...». В ходе разговора договорились о покупке нетелей в количестве 46 голов по 260 рублей за 1 кг живого веса. Затем ООО «...» по электронной почте прислал проект договора на поставку нетелей. Он его подписал и направил обратно в адрес ООО «...» Примерно в конце февраля 2016 года он перечислил на счет указанной организации предоплату в сумме около 1 000 000 рублей. После этого полетел в г. Нижнекамск, где его встретил человек по имени И., являющийся одним из заместителей директора ООО «...». На следующие день он вместе с И., З.Р. поехали на отбор нетелей в Увинский и Алнашский район Удмуртской Республики. Он отобрал 46 голов. После этого загрузили первую партию в количестве 22 голов в скотовоз, и вместе с водителем скотовоза поехали в Малофедровку. После этого, он перечислил на счет ООО «...» оставшиеся деньги, и в конце апреля 2016 года ему привезли оставшиеся 24 головы нетелей. Данные нетели были куплены с НДС в соответствии с договором. Когда он находился в г. Набережные Челны он лично общался с З.Р.М. и Шаймардановым Р.Х.

Кроме того, виновность Шаймарданова Р.Х. подтверждается и иными объективными доказательствами по делу:

- постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности дознавателю, органу дознания, следователю, прокурору, в суд, согласно которому предоставлены оперативно-служебные документы, отражающие результаты оперативно-розыскной деятельности по документированию преступных действий Шаймарданова Р.Х. (приведен полный перечень представленных документов, предметов);

- документами, представленными из ИФНС России по г. Набережные Челны РТ: акт налоговой проверки № ... от 15.03.2017 (т. 1, л.д.24-35); заявление директора ООО «...» Шаймарданова Р.Х. на возмещение суммы НДС и перечисления на расчетный счет ООО ... (т. 1, л.д. 36); книга покупок за 3 квартал 2016 год (т. 1, л.д. 37-46); книга продаж за 3 квартал 2016 год (т. 1, л.д. 47); выписки по расчетному счету ООО «...» (т. 1, л.д. 48-101), которые были осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 1, л.д. 102-105, 106);

- документами, представленными из ИФНС России по г. Набережные Челны РТ: копия заявления директора ООО «...» Шаймарданова Р.Х. на имя Руководителя ИНФС России по г. Набережные Челны РТ о перечислении переплаты по НДС в сумме 1 175 062 рубля перечислить на расчетный счет ООО ... - ..., открытый в отделении № ...; декларация ООО ... за 3 квартал 2016 (регистрационный номер ...) первичная. С заявленной сумма налога, подлежащей возмещению из бюджета в соответствии с п. 2 ст. 173 НК РФ, в размере 1 175 062 рубля; декларация ООО ... за 3 квартал 2016 уточненная, номер корректировки: 1 (регистрационный номер ...) с заявленной сумма налога, подлежащей возмещению из бюджета в соответствии с п. 2 ст. 173 НК РФ, в размере 1 175 062 рубля; декларация ООО ... за 3 квартал 2016 уточненная, номер корректировки: 4 (регистрационный номер ...) с заявленной суммой налога, подлежащего к уплате в бюджет в размере 1 762 рубля (т. 6, л.д. 60-75), которые были осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 6, л.д. 76-78);

- документами, представленными по запросу ИФНС России по г. Набережные Челны на CD-R диске, а именно: книга покупок ООО «...» за 3 квартал 2016 года, представленная с первичной декларацией за 3 квартал 2016 года, от 24.10.2015; книга покупок ООО «...» за 3 квартал 2016 года, представленная с уточненной декларацией за 3 квартал 2016 года от 28.11.2016; книга покупок ООО «...» за 3 квартал 2016 года, представленная с уточненной декларацией за 3 квартал 2016 года от 21.07.2017 (т. 6, л.д. 154-155), которые были осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 6, л.д. 156-220);

- заключением эксперта № ... от 18 сентября 2017 года, согласно которому: сумма налога на добавленную стоимость, принятая к вычету ООО «...» по взаимоотношениям с ООО «...», ООО «...», ООО «...» за 3 квартал 2016 года и отраженная в уточненной налоговой декларации (поданной 28 ноября 2016 года) составляет 1 076 014 рублей 23 копейки; сумма налога на добавленную стоимость, принятая к вычету ООО «...» по взаимоотношениям с ООО «...», ООО «...», ООО «...» в размере 1 076 014 рублей 23 копейки, привело к увеличению суммы налога, исчисленной к возмещению из бюджета в сумме 1 175 062 рубля 00 копеек (т. 8, л.д. 222-227);

- показаниями эксперта К.Р.В., подтвердившей выводы вышеуказанной экспертизы и пояснившей, что неверное указание редакции нормативно-правового акта, регулирующего правила ведения книг покупок, является технической опиской, на ее выводы, цифры эта описка никак не повлияла;

- протоколом выемки, согласно которому у И.Н.В. изъяты следующие документы: свидетельство о постановке ООО ... «...» на налоговый учет, свидетельство о государственной регистрации юридического лица, выписка из ЕГРЮЛ от 7 сентября 2016 года, решение участника «О создании ООО «...» № ... от 21 января 2015 года, срочный трудовой договор с работником от 1 апреля 2016 года о приеме на работу С.Р.Р., трудовой договор с помощником руководителя № ... от 1 июля 2016 года о приеме на работу О.И.А. (т. 5, л.д. 7-8), которые были осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 5, л.д. 9-28);

- протоколом выемки, согласно которому у И.Н.В. изъяты следующие документы: договора об оказании бухгалтерских услуг ООО «...», ООО ТД «...», ООО «...», список сотрудников ООО ..., справка об оплате за оказанные бухгалтерские услуги ООО «...», ООО ТД «...», ООО «...» (т. 5, л.д. 30), которые были осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 5, л.д. 33-45, 46);

- протоколом осмотра места происшествия, согласно которому осмотрен офис ООО ..., расположенный по адресу: .... В ходе осмотра, в компьютере, установленном в коридоре, в программе «...» имеются сведения о направлении налоговой декларации по НДС ООО «...» за 3 квартал 2016 года 25 октября 2016 года (первичная) и 28 ноября 2016 года (уточненная) (т. 6, л.д. 234-238);

- протокол осмотра предметов, документов, согласно которому осмотрена детализация телефонных соединений абонентского номера Шаймарданова Р.Х. (...). Осмотром установлено, что имеется 44 телефонных соединения с номером ... (Х.А.Б. – ООО «...») в период с 14.10.2015 по 22.06.2016; с номером ... (Н.Г.А. – ГУСП МТС «...») имеется 16 телефонных соединений в период с 11.02.2016 по 08.03.2016. Некоторые соединения совершены в период нахождения Шаймарданова Р.Х. на территории Республики Башкортостан; с номером ... (С.В.В. – СПК «...) имеется 1 телефонное соединение, исходящий звонок, имевший место 15.02.2016 в 08:14 часов, продолжительностью 28 сек. В этот момент Шаймарданов Р.Х. находился на территории УР, Селтинском районе; с номером ... (З.Р.М..) имеется 83 телефонных соединения в период с 03.03.2016 по 29.09.2016; с номером ... (И.Н.В. (ООО ...) имеется 16 телефонных соединений в период с 25.02.2016 по 05.09.2016; с номером ... (И.К.) имеется 218 телефонных соединений, в период с 01.10.2015 по 20.09.2016; с номером ... (И.С.С. – бухгалтер ООО «...») имеется 33 телефонных соединения в период с 07.10.2015 по 06.06.2016; с номером ... (З.О.В.) имеется 136 телефонных соединений, в период с 21.10.2015 по 29.09.2016. Указанная детализация была признана и приобщена к уголовному делу в качестве вещественного доказательства (т. 9, л.д. 89, 230-239; т. 10, л.д. 27);

- документами, представленными по запросу ИФНС России по г. Набережные Челны (т. 1, л.д. 107), а именно, по взаимоотношениям ООО «...» и СПК «...»: договор на поставку крупного рогатого скота № ... от 1 марта 2016 года, заключенный между ООО «...» (покупатель) и СПК «...» (продавец); акт приема-передачи племенной продукции без даты, к договору на поставку крупного рогатого скота № ... от 1 марта 2016 года составленный между СПК «...» и ООО «...»; товарная накладная № ... от 6 апреля 2016 года, согласно которой СПК «...»» поставила в ООО «...» нетели в количестве 24 голов на сумму 3 118 450 рублей без НДС; доверенность № ... от 6 апреля 2016 года, сроком действия до 6 апреля 2016 года, выдана ООО «...» на имя З.Р.М. на получение в СПК «...»» племенных нетелей в количестве 24 голов, документов; оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 за октябрь 2015 - сентябрь 2016 года, по контрагенту ООО «...»; оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 за октябрь 2015 - сентябрь 2016 года по контрагенту ООО «...»; CD-R диск с надписью ..., содержащий сканированные копии вышеуказанных документов (т. 1, л.д. 124-133, 112), которые были осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 1, л.д. 108-111, 112, 164-165);

- протоколом выемки, согласно которому в СХК «...», у главного бухгалтера Н.Г.Н. изъяты следующие документы по взаимоотношениям с ООО «...»: договор на поставку КРС № ... от 1 марта 2016 года, заключенный между ООО «...», именуемый «покупатель» в лице директора О.И.А., СПК «...», на поставку племенных нетелей «Черно-пестрой»; акт приема-передачи племенной продукции без даты, к договору на поставку крупного рогатого скота № ... от 1 марта 2016 года; акт сверки взаимных расчетов между СПК «...»» и ООО «...» за период: 2016 год; товарная накладная № ... от 6 апреля 2016 года; доверенность № ... от апреля 2016 года, на З.Р.М. (т. 7, л.д. 186-190, 191-203), которые были осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 7, л.д. 204-208);

- документами, представленными по запросу ИФНС России по г. Набережные Челны (т. 1, л.д. 107) а именно: по взаимоотношениям ООО «...» и СПК «...»: товарная накладная № ... от 11 марта 2016 года, согласно которой СПК «...» поставила в ООО «...» нетели в количестве 22 голов на сумму 2 780 930 рублей, без НДС, договор на поставку крупного рогатого скота № ... от 1 марта 2016 года, заключенный между ООО «...» и СПК «...»; акт отбора племенных животных без даты между ООО «...» и СПК «...»; товарно-транспортная накладная № ... от 11 марта 2016 года. Грузоотправитель: СПК «...» Увинский р-н УР, пункт погрузки с.Удугучин. Грузополучатель: ООО «...», пункт разгрузки – ... головы нетелей; поручение № ... от 1 марта 2016 года на продажу КРС; характеристика племенного молодняка: нетелей в количестве 22 голов. На общую сумму 2780930 рублей; акт приема-передачи скота без даты, составленный между СПК «...» и ООО «...»; агентский договор № ... от 17 февраля 2016 года, заключенный между СПК «...» в лице председателя В.В.Л. и ООО «...» в лице Н.И.И. на осуществление действий по поиску потенциальных клиентов для СПК «...»; CD-R диск с надписью ..., содержащий сканированные копии вышеуказанных документов (т. 1, л.д. 134-146, 112), которые были осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 1, л.д. 108-111, 112, 164-165);

- протоколом выемки, согласно которому в СХК «...» по адресу ..., у главного бухгалтера П.В.В. изъяты следующие документы: договор на поставку крупного рогатого скота № ... от 1 марта 2016 года, заключенный между ООО «...» именуемый «покупатель» в лице директора О.И.А., СПК «...», на поставку племенных нетелей «Черно-пестрой» породы в количестве 22 голов; товарно-транспортная накладная № ... от 11 марта 2016 года; товарная накладная № ... от 11 марта 2016 года; акт приема-передачи скота без даты; характеристика племенного молодняка, нетелей в количестве 22 голов; акт отбора племенных животных без даты; поручение № ... от 1 марта 2016 года на продажу КРС, согласно которому СПК «...» в лице председателя В.В.П. поручает директору ООО «...» Шаймарданову Р.Х.» продать следующий товар: племенные нетели в количестве 22 голов; доверенность № ... от 10.03.2016 на З.Р.М.; доверенность № ... от 10 марта 2016 года на З.Р.М.; оборотно-сальдовая ведомость по счету ... за октябрь 2015 - сентябрь 2016 года СПК «...»; карточка счета ... за октябрь 2015 - сентябрь 2016 год СПК «...»; акт сверки взаимных расчетов между СПК «...» и ООО «...» за период с 1 января 2016 года – 9 августа 2017 года (т. 7, л.д. 158-162, 163-179), которые были осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 7, л.д. 204-208);

- протоколом выемки, согласно которому в ООО «...», у бухгалтера В.Э.Я. изъяты документы по взаимоотношениям ООО «...» и ООО «...» по факту реализации КРС, а именно: договор купли-продажи племенной продукции № ... от 10 июня 2016 года, заключенный между ООО «...» именуемый «покупатель» в лице директора О.И.А., ООО «...», именуемый «продавец» в лице директора В.Н.Н.. Спецификация № ... от 10 июня 2016 года к договору купли-продажи племенной продукции № ... от 10 июня 2016 года. Платежные поручения: платежное поручение № ... от 6 июля 2016 года на перечисление с р/с ООО «...» в УРБИР денежных средств в сумме 1 168 196 рублей 61 коп. на счет ООО «...», открытый в ПАО ..., с назначением платежа: оплата по счету ... от 4 июля 2016 года, НДС не облагается; платежное поручение № ... от 23 июля 2016 года на перечисление с р/с ООО «...» в УРБИР денежных средств в сумме 2 500 000 рублей, на счет ООО «...», открытый в ПАО ..., с назначением платежа: оплата по счету ... от 15 июля 2016 года, НДС не облагается; платежное поручение от 2 августа 2016 года на перечисление с р/с ООО «...» в УРБИР денежных средств в сумме 284 328 рублей 39 копеек, на счет ООО «...», открытый в ПАО ..., с назначением платежа: оплата за КРС по договору № ... от 15 июля 2016 года, акт сверки между ООО «...» и ООО «...» за 2016 год; оборотно-сальдовая ведомость по счету № ... за октябрь 2015- сентябрь 2016 года; доверенность № ... от 21 июля 2016 года (дата исправлена на 20 июля 2016 года), выданная ООО «...» на имя З.Р.М. на получение в ООО «...» племенных телок в количестве 61 головы и документов; счет-фактура № ... от 20 июля 2016 года на сумму 3 952 525 рублей, без НДС за племенные телки. Товарные накладные: товарная накладная № 25 от 20 июля 2016 года согласно которой ООО «...» поставила в ООО «...» племенные телки в количестве 25 голов на сумму 1 564 730 рублей без НДС; товарная накладная № ... от 20 июля 2016 года согласно которой ООО «...» поставила в ООО «...» племенные телки в количестве 36 голов на сумму 2 387 795 рублей, без НДС. Гуртовые ведомости № ... на 36 голов и № ... на 25 голов от 20 июля 2016 года (т. 6, л.д. 246-250; т. 7, л.д. 1-42), которые были осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 7, л.д. 139-145);

- документы, представленные по запросу ИФНС России по г. Набережные Челны (т. 3, л.д. 56, 57-86), а именно: сканированные копии документов по взаимоотношениям ООО «...» с ООО «...»: доверенность № ... от 21 июля 2016 года; счет-фактура № ... от 20 июля 2016 года на сумму 3 952 525 рублей, без НДС; товарные накладные: № ... от 20 июля 2016 года и № ... от 20 июля 2016 года; гуртовые ведомости № ... на 36 голов и № ... на 25 голов от 20 июля 2016 года, договор купли-продажи племенной продукции № ... от 10 июня 2016 года, заключенный между ООО «...» и ООО «...», спецификация № ... от 10.06.2016 к договору купли-продажи племенной продукции; КП ... от 10 июня 2016 года; платежные поручения: № ... от 6 июля 2016 года, № ... от 23 июля 2016 года, № ... от 2 августа 2016 года; оборотно-сальдовая ведомость по счету ...; акт сверки, которые были осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 3, л.д. 121-122, 123);

- документы, представленные по запросу ИФНС России по г. Набережные Челны (т. 3, л.д. 56, 57-86), а именно: сканированные копии документов по взаимоотношениям ГУСП МТС «Центральная» с ООО «...»; оборотно-сальдовая ведомость по счету ... за октябрь 2015-сентябрь 2016; карточка по счету № ...; счет-фактура № ... от 12 февраля 2016 года; счет-фактура № ... от 12 февраля 2016 года; товарная накладная № ... от 12 февраля 2016 года; товарная накладная № ... от 12 февраля 2016 года; свидетельство о регистрации в гос. племенном регистре; договор № ... от 26 декабря 2015 года на поставку КРС; договор № ... от 26 декабря 2015 года на поставку КРС; акт приема-передачи племенного скота от 12 февраля 2016 года; акт приема-передачи племенного скота от 12 февраля 2016 года; опись отбора племенных животных; акт счет от 12 февраля 2016 года; накладные № ... от 12 декабря 2016 года; платежное поручение № ... от 31 декабря 2015 года; платежное поручение № ... от 10 февраля 2016 года; платежное поручение № ... от 10 февраля 2016 года; акт сверки, которые были осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 3, л.д. 121-122, 123);

- протоколом выемки, согласно которому в филиале «...» ГУСП МТС «...» ..., г. Дюртюли деревня Иванаево, Промзона у свидетеля Н.Г.А. изъяты следующие документы: счет-фактура № ... от 12 февраля 2016 года; товарная накладная № ... от 12 февраля 2016 года; счет-фактура № ... от 12 февраля 2016 года; товарная накладная № ... от 12 февраля 2016 года; копия свидетельства о регистрации государственного племенного реестра № ...; доверенность ООО «...» на Шаймарданова Р.Х.; доверенность ООО «...» № ... от 29 сентября 2016 года на Шаймарданова Р.Х.; доверенность № ... от 29 января 2016 года на Шаймарданова Р.Х.; копия паспорта Шаймарданова Р.Х.; разнарядка копия № ... от 29 января 2016 года; ведомость без номера от 10 февраля 2016 года на взвешивании животных; накладная № ... от 12 марта 2016 года; накладная № ... от 12 февраля 2016 года; акты расчёта без номера от 12 апреля 2016 года на продажу покупку вывоз племенного КРС; акция расчёт без номера от 12 февраля 2016 года на покупку и продажу вывоз КРС; акт приемки сдачи племенного скота без номера от 12 февраля 2016 года; акт приемки-передачи племенного скота без номера от 12 февраля 2016 года; опись отбора племенных животных от 12 февраля 2016 года; платежное поручение № ... от 31 декабря 2015 года; платежное поручение № ... от 10 февраля 2016 года; платежное поручение № ... от 10 февраля 2016 года; копия положения о Дюртюлинском филиале «...» ГУСП МТС «...» РБ; копия доверенности без номера от 14 апреля 2016 года на Н.Г.А. (т. 7, л.д. 80-84, 85-114), которые были осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 7, л.д. 139-145);

- протоколом выемки, согласно которому в ГУСП МТС «...» РБ по адресу: ..., у свидетеля Ф.Л.А. изъяты документы: договор номер ... года на поставку КРС 26 декабря 2015 года; договор номер ... на поставку КРС от 25 декабря 2015 года; акт сверки взаимных расчетов за период с 1 января 2015 года по 27 июля 2017 года, которые были осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 7, л.д. 139-145);

- протоколом выемки, согласно которому в ООО СП «...», у главного бухгалтера М.Л.А, изъяты документы по взаимоотношениям с ООО «...», а именно: платежное поручение № ... от 4 мая 2016 года; платежное поручение № ... от 27 апреля 2016 года; договор купли-продажи племенной продукции № ... от 26 апреля 2016 года; спецификация № ... к договору купли-продажи племенной продукции № ... от 26 апреля 2016 года; доверенность № ... от 3 мая 2016 года; товарная накладная на № ... от 3 мая 2016 года; счет фактура № ... от 3 мая 2016 года; акт сверки за 2016 год (т. 7, л.д. 56-60), которые были осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 7, л.д. 139-145);

- заключением эксперта № ... от 29 августа 2017 года, согласно которому: подписи от имени О.И.А, в графе «Покупатель» в договоре купли-продажи племенной продукции № ... от 10 июня 2016 года и в приложениях № ... к договору купли-продажи племенной продукции № ... от 10 июня 2016 года - спецификации № ... (в 2-х экземплярах), выполнены не О.И.А., а другим лицом. Подписи от имени О.И.А. в следующих документах: в графе «Покупатель» в договоре купли-продажи племенной продукции № ... от 26 апреля 2016 года и в приложении № ... к договору купли-продажи племенной продукции от 26 апреля 2016 г. - спецификации № ...; в графе «Руководитель» в доверенностях № ... от 21 июля 2016 года; в графах «Руководитель» и «Главный бухгалтер» в доверенности № ... от 3 мая 2016 года; в графе «Покупатель» в договорах на поставку крупного рогатого скота № ... от 25 декабря 2015 года и № ... от 25 декабря 2015 года, вероятно выполнены не Овдиной И.А., а другим лицом. Рукописная запись «Шаймарданов Р.Х.» в графах «Груз принял» и «Груз получил» в товарной накладной № ... от 12 февраля 2016 года, в графе «Принял» в накладных № ... от 12 февраля 2016 года выполнена Шаймардановым Р.Х. (т. 8, л.д. 184-198);

- заключением эксперта № ... от 29 августа 2017 года, согласно которому: подписи от имени О.И.А, в следующих документах: в графе «Покупатель» в договорах купли-продажи племенной продукции № ... от 1 марта 2016 года и № ... от 1 марта 2016 года; в графе «Руководитель» в доверенности № ... от 6 апреля 2016 г., в доверенности № ... от 10 марта 2016 года, в доверенности № ... от 10 марта 2016 года; в графах «Груз принял» и «Груз получил» в товарной накладной № ... от 11 марта 2016 года; в графе «Покупатель» в характеристике племенного молодняка; в графе «Принял» в акте приема-передачи скота (без даты), вероятно выполнены не О.И.А,, а другим лицом. Краткие рукописные записи «О.И.А,.»/«Директор О.И.А,» в графе «Руководитель» в доверенности № ... от 6 апреля 2016 года; в графах «Груз принял», «Груз получил» в товарной накладной № ... от 11 марта 2016 года; в графе «Покупатель» в характеристике племенного молодняка; в графе «Принял» в акте приема-передачи скота (без даты); в графе «Руководитель» в доверенностях № ... от 10 марта 2016 года, выполнены не О.И.А,, а другим лицом (т. 8, л.д. 208-215);

- документами, представленными по запросу ИФНС России по г. Набережные Челны (т. 1, л.д. 107), а именно: по взаимоотношениям ООО «...» и ООО «...»: договор купли-продажи крупного рогатого скота без номера от 1 января 2016 года, заключенный между ООО «...» в лице директора О.И.А,, (Продавец») и ООО «...» в лице директора Шаймарданова Р.Х., (Покупатель) на продажу сельскохозяйственных животных - телок черно-пестрой породы, на общую сумму - 4 000 000 рублей; счет-фактура № ... от 20 июля 2016 года, продавец ООО «...», покупатель ООО «...» на общую сумму 4 000 000 рублей, включая НДС в сумме 363 636 рублей 36 коп., за телки старше года; товарная накладная ... от 20 июля 2016 года за телки старше года (черно-пестрой породы) на сумму 3 636 383 руб. 64 коп., НДС 10% сумма 363 636 руб. 36 коп., всего - 4 000 000 рублей, CD-R диск с надписью ..., содержащий сканированные копии вышеуказанных документов (т. 1, л.д. 147-153, 112), которые были осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 1, л.д. 108-111, 112, 164-165);

- документами, представленными по запросу ИФНС России по г. Набережные Челны (т. 1, л.д. 167-168), а именно: справка о доходах физического лица – О.И.А,. за 2015 год (форма 2-НДФЛ); балансы расчетов с бюджетом ООО «...», ООО «...», на 5 листах; сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных учреждениях ООО «...»; сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных учреждениях ООО «...», выполнены на листе бумаги формата А-4; CD-R диск TDK 700 МВ, с содержащимися в нем выписками расчетных счетов, книг покупок и продаж, налоговых деклараций ООО «...», ООО «...» за 3-4 кв 2015 года и 1-4 кв. 2016 года (т. 1, л.д. 169-177, 183-235), которые были осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 1, л.д. 178-182, 236);

- документами и предметами, представленными по запросу ИФНС России по г. Набережные Челны (т. 1, л.д. 237), а именно: сканированные копии документов по взаимоотношениям ООО «...» с ООО «...», а именно: счет-фактура № ... от 20 июля 2016 года на сумму 4 000 000 руб., в том числе НДС 10% - 363 636, 36 руб., согласно которой, продавец – ООО «...», товар – КРС взрослый, объемом 20 753, 800 кг. Имеются подписи представителей и оттиски печатей указанных организаций. По взаимоотношениям ООО «...» с ООО «...»: договор на поставку крупного рогатого скота № ... от 1 марта 2016, заключенный между ООО «...» в лице директора Шаймарданова Р.Х. и ООО «...» в лице директора О.И.А,; акт сверки между ООО «...» и ООО «...» за период с октября 2016 года по июнь 2016 года; книга продаж ООО «...» по контрагенту ООО «...» за период с 1 октября 2015 года по 30 июня 2016 года; оборотно-сальдовая ведомость по счету ... за октябрь 2015 - июнь 2016 по контрагенту ООО «...»; счет-фактура № ... и товарная накладная № ... от 30 декабря 2015 года, продавец, поставщик - ООО «Юар», покупатель, плательщик - ООО «...» на сумму 1087 688, 40 руб., в том числе НДС 10%, за телки старше года; счет-фактура № ... и товарная накладная № ... от 30 декабря 2015 года, продавец, поставщик - ООО «...», покупатель, плательщик - ООО «...» на сумму 755 497,40 руб. в том числе НДС 10%, за телки старше года; счет-фактура № ... и товарная накладная № ... от 30 декабря 2015 года, продавец, поставщик - ООО «...», покупатель, плательщик - ООО «...» на сумму 870785,34 руб. в том числе НДС 10%, за телки старше года; счет-фактура № 243 и товарная накладная № ... от 31 декабря 2015 года, продавец, поставщик - ООО «...», покупатель, плательщик - ООО «...» на сумму 800 000,00 руб. в том числе НДС 10%, за телки старше года; счет-фактура № ... и товарная накладная № ... от 4 мая 2016 года, продавец, поставщик - ООО «...», покупатель, плательщик - ООО «...» на сумму 3 855 510, 21 руб. в том числе НДС 10%, за телки старше года; счет-фактура № ... и товарная накладная № ... от 13 мая 2016 года, продавец, поставщик - ООО «...», покупатель, плательщик - ООО «...» на сумму 217 500, 00 руб. в том числе НДС 10%, за телки старше года (предоплата); CD-R диск с надписью ..., объемом 700 МВ, с содержащимися на нем вышеуказанными документами, протокол допроса Шаймарданова Р.Х., протокол осмотра помещения, письмом О.И.А,, были которые осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 1, л.д. 238, 244-250; т. 2, л.д. 1-258; т. 3, л.д. 1-55);

- выпиской движения денежных средств на расчетном счете № ... ООО «...», открытом в Волго-Вятском банке ПАО Сбербанк за период с 18 ноября 2015 года по 25 июля 2016 года, представленной на CD-R диске по запросу (т. 5, л.д. 211), осмотром которой установлено, что имеются поступления денежных средств с расчетного счета ООО «...» открытого в отделении Банк Татарстан № ..., с основанием «оплата за племенных телок, нетелей», с НДС в размере 10%, на общую сумму 15 409 789 рублей 90 копеек. Кроме того имеется одна операция на сумму 11100 рублей с основанием платежа «оплата за материалы, НДС 10% - 1009,09 », осуществленная 13 мая 2016 года, одна операция на сумму 217500 рублей, осуществленная 13 мая 2016 года с основанием платежа «оплата по договору оказания транспортных услуг, в т.ч. НДС 10% - 19772,73». Также зафиксированы перечисления денежных средств на расчетные счета: СХП «...» - 2 перечисления: 16 марта 2016 года в сумме 1057500 рублей с основанием «оплата за нетели по счету № ... от 15 марта 2016 года, НДС не облагается»; 6 апреля 2016 года в сумме 2060950 рублей с основанием «оплата за КРС по счету № ... от 4 апреля 2016 года, НДС не облагается». Всего на сумму 3118450 рублей. Выписка по указанным перечислениям прилагается. ООО ... - 2 перечисления: 4 мая 2016 года на сумму 2698400 рублей с основанием «оплата за КРС по счету № ... от 3 мая 2016 года, НДС не облагается»; 27 апреля 2016 года на сумму 1080000 рублей с основанием «оплата за КРС по счету № ... от 26 апреля 2016 года, НДС не облагается». Всего на сумму 3748400 рублей. Выписка по указанным перечислениям прилагается. ООО СХП «...» 1 перечисление: 11 марта 2016 года на сумму 2780930 рублей с основанием «оплата за племенные нетели по счету № ... от 7 марта 2016 года, НДС не облагается». Выписка по указанному перечислению прилагается. Дюртюлинский филиал «...» 3 перечисления: 31 декабря 2015 года на сумму 831600 рублей с основанием «Оплата за племенные телки по счету № ... от 28 декабря 2015 года, НДС не облагается». 10 февраля 2016 года на сумму 34831 рублей 40 коп. с основанием «оплата за КРС по счету № ... от 9 февраля 2016, НДС не облагается». 10 февраля 2016 года на сумму 2309308 рублей 60 коп. с основанием «оплата за племенные телки по счету № ... от 9 февраля 2016 года, НДС не облагается». Всего на общую сумму 3175740 рублей. Вышеуказанные выписка, представленная на CD-R диске, и диск признан и приобщен к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 5, л.д. 212; т. 6, л.д. 30-36, 37);

- выпиской движения денежных средств на расчетном счете № ... ООО «...», открытом в Уральском Банке реконструкции и развития (ПАО КБ, уфимский филиал), за период с 2 февраля 2016 года по 20 июля 2017 года (т. 5, л.д. 231-250; т. 6, л.д. 1-24), осмотром которой установлено, что 8 июня 2016 года ООО «...» с р/с ... в отделении банка Татарстан № ... перечислило денежные средства в сумме 435 рублей, с назначением платежа следующего содержания: «оплата по сч.306 от 3 июня 2016 года за зап.части, в том числе НДС 18% в размере 66355 руб.»; 10 июня 2016 года ООО «...» с р/с ... в отделении банка Татарстан № ... перечислило денежные средства в сумме 1 046 939 рублей, с назначением платежа следующего содержания: «оплата по договору ... от 10 июня 2016 года за зап.части, в том числе НДС 18% в размере 159 702 руб. 56 коп.»; 22 июля 2016 года ООО «...» с р/с ... в отделении банка Татарстан № ... перечислило денежные средства в сумме 2 500 000 рублей, с назначением платежа следующего содержания: «оплата по договору ... от 10 июня 2016 года за КРС, в том числе НДС 18% в размере 381355 руб. 93 коп.; 2 августа 2016 года ООО «...» с р/с ... в отделении банка Татарстан № ... перечислило денежные средства в сумме 341 131 рублей, с назначением платежа следующего содержания: «оплата по договору ... от 10 июня 2016 года за КРС, в том числе НДС 18% в размере 52 036 руб. 93 коп.; 3 августа 2016 года ООО «...» перечислило денежные средства в сумме 284 328 рублей 39 коп., с назначением платежа следующего содержания: «оплата за КРС по счету 69 от 15 июля 2016 года, в том числе НДС 18% в размере 43 372 руб. 13 коп.; 6 июля 2016 года ООО «...» перечислило денежные средства в сумме 1 168 196 рублей 61 коп., с назначением платежа следующего содержания: «оплата за КРС по счету 63 от 04.07.2016, НДС не облагается»» 25 июля 2016 года ООО «...» с р/с в УРБИР перечислило денежные средства в сумме 2 500 000 рублей на счет ООО «...», с назначением платежа следующего содержания: «оплата за КРС по счету 69 от 15 июля 2016 года, НДС не облагается». Вышеуказанная выписка движения денежных средств на расчетном счете № ... ООО «...» признана и приобщена к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 5, л.д. 231-250; т. 6, л.д. 1-24, 30-31, 37);

- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц от 5 июля 2017 года на ООО «...» на 4 листах, ООО «...» на 3 листах, представленные Межрайонной ИНФН № 18 по РТ (т. 6 л.д. 39, 42-48), которые были осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 6, л.д. 56-58);

- протоколом выемки, согласно которому в Межрайонной ИФНС № 18 по РТ произведена выемка регистрационных дел ООО «...», ООО «...» (т. 6, л.д. 89-97), которые были осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 6, л.д. 98-100, 147);

- документами, представленными по запросу ИФНС России по г. Набережные Челны на CD-R диске, а именно: книга продаж ООО «...» за 2 квартал 2016 года, декларацию ООО «...» за 3 квартал 2016 года, книга продаж ООО «...» за 3 квартал 2016 года (т. 6, л.д. 154-155), которые были осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 6, л.д. 155-220);

- документы и предметы, представленные по запросу ИФНС России по г. Набережные Челны (т. 1, л.д. 237), а именно: сканированные копии документов по взаимоотношениям ООО «...» с ООО «...», а именно: ответ С.Р.Р. на требование налогового органа о предоставлении документов; договор на поставку крупного рогатого скота №... от 19 сентября 2016 года, заключенный между ООО «...» в лице директора Шаймарданова Р.Х. и ООО «...» в лице директора С.Р.Р. на поставку 50 голов крс – бычков абердино - ангусской породы. Спецификакация № ... от 19 сентября 2016 года к указанному договору, на 50 голов КРС, на сумму 1938 775,51 руб.; акт сверки между ООО «...» и ООО «...» за 3 квартал 2016 года; карточка счета ... за 3 квартал 2016 года по контрагенту ООО «...»; оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 за 3 квартал 2016 года по контрагенту ООО «...»; счет-фактура № ... от 27 сентября 2016 года, продавец ООО «...», покупатель ООО «...», на сумму 581 632, 65 руб., в том числе НДС 10% в сумме 52 875,70 рублей; протокол допроса свидетеля № 286 от 28 февраля 2017 года, допрошен Шаймарданов Р.Х.; протокол осмотра территории, помещений, документов, предметов, согласно которому осмотрен офис ООО «...», осмотр произведен сотрудниками налогового органа; CD-R диск с надписью ..., с содержащимися на нем вышеуказанными документами, протокол допроса Шаймарданова Р.Х., протокол осмотра помещения, которые были осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 1, л.д. 238, 244-250; т. 2, л.д. 1-258; т. 3, л.д. 1-55);

- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц от 5 июля 2017 года на ООО «...» на 3 листах, представленные Межрайонной ИНФН № 18 по РТ (т. 6, л.д. 39, 49-51), которая была осмотрена, признана и приобщена к уголовному делу в качестве вещественного доказательства (т. 6, л.д. 56-58);

- протоколом выемки, согласно которому в Межрайонной ИФНС № 18 по РТ произведена выемка регистрационного дела ООО «...» (т. 6, л.д. 89-97), которое было осмотрено, признано и приобщено к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 6, л.д. 98-100, 147);

- документами, представленными по запросу ИФНС России по г. Набережные Челны на CD-R диске, а именно: выписка движения денежных средств на расчетном счете ООО «Ринам» № ..., открытом в филиале «...» ПАО ..., за 3 квартал 2016 года, книга продаж ООО «...» за 3 квартал 2016 года (т. 6, л.д. 154-155), осмотром которых установлено, что на расчетном счете ООО «...» № ... отражена операция по поступлению с расчетного счета ООО «...» № ..., открытого в отделении ..., 26 июля 2016 года перечислены денежные средства в сумме 581 632 рубля 65 копеек с основанием - предоплата за бычков по договору. В вышеуказанной книге продаж отражены сведения о реализации товара ООО «...», указана счет-фактура № ... от 27 сентября 2016 года на сумму 581 632,65 руб. Указанные документы признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 6, л.д. 155-220);

- налоговой декларацией ООО «...» за 3 квартал 2016 (регистрационный номер 102085488), представленная по запросу ИФНС России по г. Набережные Челны (т. 6, л.д. 221-227), которая была осмотрена, признана и приобщена к уголовному делу в качестве вещественного доказательства (т. 6, л.д. 222-230);

- распоряжением № 20 от 30 мая 2017 года о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств в отношении ООО «КамАгро Плюс» (т. 3, л.д. 141);

- протоколом осмотра зданий, сооружений, участков местности, транспортных средств и изъятых документов, согласно которому осмотрен офис ООО «...» по адресу: .... В ходе осмотра было произведено копирование документов финансово-хозяйственной деятельности указанной организации на флеш-накопитель и изъяты оригиналы следующих документов: 1) по взаимоотношениям ООО «...» с ООО «...»: счет-фактура № ... от 30.12.2015 и товарная накладная № ... от 30 декабря 2015 года, поставщик, продавец – ООО «...», покупатель, плательщик» - ООО «...». Товаром - телки старше года (черно-пестрой породы) на сумму 9566127,27 рублей, НДС 10% в сумме 95612,73 рублей всего на общую сумму 1 051 740 рублей; масло рапсовое на общую сумму с учетом НДС в размере 10% - 35948, 40 рублей; счет-фактура № ... от 30 декабря 2015 года и товарная накладная № ... от 30 декабря 2015 года, поставщик, продавец – ООО «...», покупатель, плательщик - ООО «...». Товаром – телки старше года (черно-пестрой породы) на сумму 637 418, 18 рублей, НДС 10% в сумме 63741,82 рублей всего на общую сумму 701160 рублей; пшеница на общую сумму с учетом НДС в размере 10% - 54337,4 рублей; счет-фактура № ... от 30 декабря 2015 года и товарная накладная № ... от 30 декабря 2015 года, поставщик, продавец – ООО «...», покупатель, плательщик - ООО «...». Товаром – телки старше года (черно-пестрой породы) на сумму 637 418,18 рублей, НДС 10% в сумме 63741, всего на общую сумму 701160 рублей; пшеница на общую сумму с учетом НДС в размере 10% - 143331,84 рублей; счет-фактура № ... от 31 декабря 2015 года и товарная накладная № ... от 31 декабря 2015 года, поставщик, продавец – ООО «...», покупатель, плательщик - ООО «...». Товаром – телки старше года (черно-пестрой породы) на сумму 637 418,18 рублей, НДС 10% в сумме 63741, всего на общую сумму 701160 рублей; пшеница на общую сумму с учетом НДС в размере 10% на 98840 рублей; счет-фактура № ... от 13 мая 2016 года и товарная накладная № ... от 13 мая 2016 года в копии, поставщик, продавец - ООО «...», покупатель, плательщик - ООО «...». Товар – предоплата (телки племенные, черно-пестрой породы) На сумму, включая НДС 10% - 217 500,0 рублей; счет-фактура № ... от 4 мая 2016 года и товарная накладная № ... от 4 мая 2016 года, поставщик, продавец - ООО «...», покупатель, плательщик - ООО «...». Товара – телки старше года (черно-пестрой породы) в количестве 18 892, 00. На сумму 3 505 009,28, НДС 10% - 350 500,93 рублей. Всего в общей сумме 3 855 510, 21 рублей; 2) по взаимоотношениям ООО ...» - ООО «...», ООО «...» с ООО «...», ООО ... - с АО «...»: счет-фактура № 69 от 27 сентября 2016 года в копии, «продавец - ООО «...», «грузополучатель» и «покупатель» - ООО «...». Товара – бычки. На сумму 528 756,95 рублей, НДС 10% - 52875, 70 рублей; копия счета на оплату № 1 от 21 сентября 2016 года ООО «...» в ООО ... на оплату 950 000 рублей – предоплата по договору № ... от 19 сентября 2016 года; карта партнера ООО «...» указаны банковские реквизиты, ИНН/КПП, почтовый адрес, данные директора и т.д.; уведомление директора ООО «...» А.Б. Бузулеева на имя директора ООО «...» С.Р.Р. от 7 октября 2016 года, об истечении 15 октября 2016 года срока карантина для отобранных животных и необходимости полной оплаты; счет на оплату № ... от 13 октября 2016 года в копии, согласно которому поставщик – ООО «...», покупатель – ООО «...» на сумму 1497 340 рублей, без НДС, - доплата по договору № ... от 19 сентября 2016 года за бычки породы Абердин-ангус; копия платежного поручения № ... от 13 октября 2016 года о перечислении со счета ООО «...» на счет ООО «...» в сумме 1 509 530, 61 руб.; счет-фактура № ... от 18 октября 2016 года, согласно которой продавцом и грузоотправителем является ООО «...», грузополучателем и покупателем является – АО «...». Товар – бычки, стоимостью 2 157 200 рублей, НДС 10% - 215720 рублей, всего на общую сумму 2 372 920 рублей; копия платежного поручения 1821 от 13 октября 2016 года, о перечислении ООО «...» на счет ООО ..., открытый с ПАО ... денег в сумме 1 712 920 рублей; 3) по взаимоотношениям ООО «...» с ООО ...: копия счет фактуры № ... от 3 мая 2016 года продавец ..., покупатель ООО «...» оплата за племенные телки в сумме 3 778 400 рублей, без НДС; копия товарной накладной № ... от 3 мая 2016 года, грузополучатель, плательщик – ООО «...», поставщик – ООО ..., товар – племенные телки на сумму 3 778 400 рублей; копия счета № ... от 3 мая 2016 года ООО ... в ООО «...» на оплату за племенные телки в сумме 2 698 400 рублей; копия счета на оплату № ... от 26 апреля 2016 года ООО ... в ООО «...» за племенные телки в сумме 1 080 000 рублей; 4) по взаимоотношениям ООО «...» с СХП «...», ООО ... и ИП К.: копия счета на оплату № 39 от 4 апреля 2016 года «...» в ООО «...», за племенные осеменные телки (нетели) в сумме 2 060 950 рублей, без НДС; акт приема-передачи племенной продукции к договору купли-продажи № ... от 1 марта 2016 года, «...» - поставщик в лице К.М.А. и ООО «...» - покупатель в лице О.И.А., на 24 головы нетели; счет-фактура № 8 от 6 апреля 2016 года и товарная накладная № 8 от 6 апреля 2016 года, покупатель, грузополучатель – ИП К.Ю.В. Продавец, грузоотправитель – ООО «...». Товар – нетели, стоимостью 2059 200 рублей, НДС 10% - 205920 рублей, всего на сумму 2 265 120; 5) по взаимоотношениям ООО ... с СПК «...»: поручение № ... от 1 марта 2016 года на продажу КРС. СПК «...» в лице председателя В.В.Л. поручает ООО «...» в лице Шаймарданова Р.Х. продать 22 головы племенных нетелей черно-пестрой породы; 6) по взаимоотношениям - ООО «...» с ООО «...»: копия договора купли-продажи племенной продукции № ... от 10 июня 2016 года, заключенный между ООО «...», покупатель, в лице О.И.А. и ООО «...», продавец» в лице Валиева Н.Н. на поставку крупного рогатого скота; копия счет - фактуры № ... от 20 июля 2016 года, продавец ООО «...», покупатель ООО «...» на племенные телки на сумму 3 952 525 рублей, без НДС; 7) по взаимоотношениям ООО ... с ТОО «...»: договор купли-продажи племенной продукции № ... от 18 декабря 2015 года, заключенный между ООО «...» в лице Шаймарданова Р.Х. и ТОО «...» в лице А.У.С., на поставку крупного рогатого скота; спецификация № 1 от 9 декабря 2015 года, между ООО «...», в лице Шаймарданова Р.Х. и ТОО «...», в лице А.У.С,, на поставку племенных телок, телок черно-пестрой породы возраст 16-18 мес. в количестве 120 голов. Сумма договора 10 440 000 рублей. Срок поставки до 20 февраля 2016 года; спецификация № ... от 10 февраля 2016 года, между ООО «...», в лице Шаймарданова Р.Х. и ТОО «...», в лице А.У.С., на поставку племенных телок черно-пестрой породы возраст 16-18 мес. в количестве 55 голов. Сумма договора 5 263 500 рублей. Срок поставки до 20 февраля 2016 года; акт приема-передачи № 1 от 15 февраля 2016 года ООО «...» в лице Шаймарданова Р.Х. передало, а ТОО « ...» в лице А.У.С. приняло 55 голов племенных телок; договор поставки крупного рогатого скота без даты. Между ТОО «...» в лице А.У.С. , ООО «...» в лице Шаймарданова Р.Х., ГПС МТС «...» в лице Р.И.Ф. на выбор, продажу КРС. Имеются подписи Шаймарданова Р.Х., А.У.С. и оттиски печатей ООО «...» ТОО «...» Данный договор в 3 экземплярах; акт взвешивания № 1 от 9 февраля 2016 года СП ГУПС МТС «...» РБ, Дюртюлинский р-н. На 55 голов; спецификация № ... от 3 мая 2016 года, между ООО «...», продавец, в лице Шаймарданова Р.Х. и ТОО «...», покупатель, в лице А.У.С., на поставку племенных телок черно-пестрой породы возраст 16-18 мес. в количестве 60 голов. Сумма договора 5 478 680 рублей. Срок поставки до 15 мая 2016 года; акт взвешивания № ... от 3 мая 2016 года СП .... На 60 голов; акт приема - передачи № ... от 3 мая 2016 года ООО «...» в лице Шаймарданова Р.Х. передало, а ТОО «...» в лице А.У.С. приняло 60 голов племенных телок; договор о предоставлении услуг № ... от 18 декабря 2015 года, заключенный между ООО «...», в лице Шаймарданова Р.Х. и ТОО «...», заказчик, в лице А.У.С., о доставке Товара; счет-фактура № ... от 10 февраля 2016 года и товарная накладная № ... от 10 февраля 2016 года, покупатель, грузополучатель – ТОО «...». Продавец, грузоотправитель – ООО «...». Товар – телки старше года (черно-пестрой породы), стоимостью 5 263 500 рублей, без НДС; счет-фактура №... от 5 мая 2016 года и товарная накладная № ... от 5 мая 2016 года, покупатель, грузополучатель – ТОО «...». Продавец, грузоотправитель – ООО .... Товар – телки старше года (черно-пестрой породы), стоимостью 5 478 680 рублей, без НДС; счет-фактура № ... от 21 июля 2016 года и товарная накладная № ... от 21 июля 2016 года, Продавец, грузоотправитель – ООО «...», покупатель, грузополучатель – ТОО «...» Товар – телки старше года (черно-пестрой породы), стоимостью 6 018 600 рублей, без НДС; приложение № ... к договору об организации услуг № ... от 18 декабря 2015 года. Заявка на перевозку КРС в количестве 60 голов. Местом загрузки является ... Стерлитамакского р-на, место выгрузки является – Республика Казахстан, ...; счет-фактура № ... от 5 мая 2016 года, покупатель ТОО «...», продавец ООО «...», транспортные услуги, стоимостью 494 450 рублей, без НДС; акт № ... от 5 мая 2016 года, на оказанные транспортные услуги. Заказчик – ТОО «...», исполнитель – ООО ...», в сумме 247225 рублей; счет-фактура № ... от 13 февраля 2016 года, покупатель, грузополучатель – ТОО «...». Продавец, грузоотправитель – ООО «...». Товар – транспортные услуги, стоимостью 234250 рублей, без НДС; акт № ... от 13 февраля 2016 года, заказчик ТОО «...», транспортные услуги. Исполнитель ООО «...»; счет-фактура № ... от 22 июля 2017 года. Покупатель ТОО «...» - транспортные услуги, стоимостью 216 101,690, НДС 18% в сумме 38898,31 рублей, общая сумма 255 000 рублей; акт № ... от 22 июля 2016 года, согласно которому исполнитель ООО «...», заказчик ТОО «...», основание договор купли-продажи племенной продукции ..., транспортные услуги. Сумма 255000 рублей; путевой лист от 4 мая 2016 года, маршрут Наб.Челны-... – Казахстан, ...-Наб.Челны. автомобиль «Ман» ..., на перевозку КРС 30 голов. Водитель С.Р.Я.; путевой лист от 4 мая 2016 года, маршрут - Стерлитамакскский р-н, ... – Казахстан, ...- автомобиль «...» гос.номер ..., на перевозку КРС 30 голов. Водитель Р.С,В.; договор поставки № ... от 10 июня 2016 года, заключенный между ООО «...» - поставщик, в лице В.Н.Н., ТОО «...» – покупатель, в лице А.У.С,, ООО «...» - плательщик. В лице О.И.А. на поставку крупного рогатого скота. Наименование, количество, цена за голову, качество, порода указываются в спецификации к договору. Имеются подписи указанных лиц, оттиски печатей указанных организаций; ксерокопия листа бумаги с записями, указана дата – 14 июля 2016 года «...». О поставке КРС в количестве 61 голова, общий вес. 21365 кг (т. 3, л.д. 142, 147, 155-251; т. 4, л.д. 1-206), которые были осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 4, л.д. 207-214, 215-218);

- протоколом осмотра предметов, документов, согласно которому осмотрен вышеуказанный флеш-накопитель. Осмотром установлено, что в нем содержатся договора на поставку КРС, заключенные между ООО «...» в лице Шаймарданова Р.Х. (покупатель) и ООО «...» в лице О.И.А. (продавец), между ООО «...» (покупатель) и СПК ... (продавец), товарные накладные. Договора между СПК «...» (продавец) и ООО «...» (покупатель), между ООО «...» в лице Шаймарданова Р.Х. (покупатель) и ООО «...» в лице О.И.А. (продавец). Также имеются сканированные копии спецификаций, счет - фактур, товарных накладных, заявлений об уплате косвенных налогов, по взаимоотношениям ООО «... с ТОО «...». Также имеются книги покупок и книги продаже ООО «...». Вся имеющаяся на флеш-накопителе информация записана (скопирована) на CD-R диск .... Вышеуказанный флеш-накопитель и CD-R диск признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 9, л.д. 230-239; т. 10, л.д. 27-28);

- заключением эксперта № ... от 10 августа 2017 года, согласно которому подписи в графах «плательщик» в договоре поставки № ... от 10 июня 2016 года, выполнены не О.И.А. и не Шаймардановым Р.Х. от имени О.И.А,; рукописные записи «О.И.А.» и подписи в графах «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» в счет – фактурах: № ... от 30 декабря 2015 года, № ... от 8 июня 2016 года, № ... от 30 декабря 2015 года, № ... от 31 декабря 2015 года, № ... от 13 мая 2016 года, № ... от 4 мая 2016 года, выполнены не О.И.А,, и не Шаймардановым Р.Х. от имени О.И.А,; рукописные записи «директор О.И.А,» и подписи в графах «отпуск груза разрешил» и «Отпуск груза произвел» в товарной накладной: № ... от 30 декабря 2015года, № ... от 8 июня 2016 года, № ... от 30 декабря 2015 года, № ... от 31 декабря 2015 года, № ... от 4 мая 2016 года выполнены не О.И.А., и не Шаймардановым Р.Х. от имени О.И.А. (т. 8, л.д. 154-173);

- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц от 5 июля 2017 года на ООО «...», представленной Межрайонной ИНФН № 18 по РТ (т. 6, л.д. 39-41), которая была осмотрена, признана и приобщена к уголовному делу в качестве вещественного доказательства (т. 6, л.д. 56-58);

- протоколом выемки, согласно которому в Межрайонной ИФНС № 18 по РТ произведена выемка регистрационного дела ООО «...» (т. 6, л.д. 89-97), которое было осмотрено, признано и приобщено к уголовному делу в качестве вещественного доказательства (т. 6, л.д. 98-100, 147);

- документами, представленными по запросу ИФНС России по г. Набережные Челны на CD-R диске, а именно: выписка движения денежных средств на расчетном счете номер ... ООО «...», открытый в отделении «...» ПАО .... За период с декабря 2015 года, 1,2,3 кварталы 2016 года (с декабря 2015 года по 30 сентября 2016 года); выписка движения денежных средств на расчетном счете номер ... ООО «...», открытый в отделении «...» ПАО .... За 3 квартал 2016 года (с июля по сентябрь 2016 года) (т. 6, л.д. 154-155), осмотром которых установлено, что на выписке № ... имеются следующие операции по поступлению денежных средств со счета ТОО «...» (Казахстан ...) №... Банк плательщика НБА-Банк Москва, а именно: 30 декабря 2015 года в сумме 5 220 000 рублей с основанием оплата за Товар по договору № ...; 24 февраля 2016 года в сумме 243250 рублей с основанием – за транспортные услуги по договору № ... от 15 декабря 2015 года; 24 февраля 2016 года в сумме 43500 рублей с основанием – предоплата за Товар по договору № ... от 15 декабря 2015 года; 10 марта 2016 года в сумме 5 973 130 рублей с основанием – предоплата за Товар по договору № ... от 15 декабря 2015 года; 20 мая 2016 года в сумме 2 610 000 рублей, с основанием – предоплата за телок; 22 июля 2016 года в сумме 2 500 000 рублей, с основанием оплата за Товар по договору № ...; 1 августа 2016 года в сумме 908600 рублей, с основанием оплата за Товар по договору № .... Кроме того, по выписке № ... имеются следующие операции по перечислению денежных средств с указанного счета ООО «...» № ...: 1) на счет ООО «...» № ..., открытый в отделении банк Татарстан № ..., а именно: 30 декабря 2016 года в сумме 1 087688,40 рублей в том числе НДС в сумме 98880,776 рублей с основанием за племенных телок; 30 декабря 2016 года в сумме 870785,34 рублей, в том числе НДС в сумме 79162,30 рублей с основанием за племенных телок; 30 декабря 2016 года в сумме 755497,40 рублей, в том числе НДС в сумме 68681,58 рублей с основанием за племенных телок; 31 декабря 2016 года в сумме 950 000 рублей в том числе НДС в сумме 86363,64 рублей с основанием за племенных телок; 31 декабря 2016 года в сумме 800 000 рублей в том числе НДС в сумме 72727,27 рублей с основанием за племенных телок; 31 декабря 2016 года в сумме 400 000 рублей, в том числе НДС в сумме 36 363,64 рублей с основанием за племенных телок; 10 марта 2016 года в сумме 1300000 рублей, в том числе НДС в сумме 118181, 82 рублей с основанием – предоплата за племенных телок; 10 марта 2016 года в сумме 1 494 904 рублей в том числе НДС в сумме 135900,41 руб., с основанием оплата за племенных телок; 14 марта 2016 года в сумме 745 454, 55 рублей в том числе НДС в сумме 67768,60 руб., с основанием за племенных телок; 15 марта 2016 года в сумме 1 068 181,80 рублей, в том числе НДС в сумме 97107,44 рублей, с основанием за племенных нетелей; 26 апреля 2016 года в сумме 1 102040,82 рублей, в том числе НДС в сумме 100185,53 рублей с основанием за племенных телок; 4 мая 2016 года в сумме 2 753 469,39 рублей, в том числе НДС в сумме 250315,40 рублей с основанием за племенных телок; 4 мая 2016 года в сумме 2 081 767,68 рублей в том числе НДС в сумме 189 251,61 рублей с основанием за племенных телок; 13 мая 2016 в сумме 11100 рублей, в том числе НДС в сумме 1000,09 рублей с основанием оплата за материалы; 13 мая 2016 года в сумме 217500 рублей в том числе НДС в сумме 19 772,73 рублей с основанием за транспортные услуги; 2) на счет ООО «...» №... открытый в ПАО ... реконструкции и развития (...), Уфимский филиал, а именно: 10 июня 2016 года в сумме 1 046 939 рублей в том числе НДС в сумме 159702,56 рублей с основанием платежа за зап.части; 8 июня 2016 года в сумме 435000 рублей с основанием платежа за зап.части; 20 мая 2016 года в сумме 156000 рублей с основанием платежа – займ; 22 июля 2016 года в сумме 341131 рублей в том числе НДС в сумме 52-36,93 рублей с основанием оплата за КРС по договору ... от 10 июня 2016 года; 2 августа 2016 года в сумме 2500000 рублей в том числе НДС в сумме 381355,93 рублей с основанием оплата за КРС по договору 68/16 от 10 июня 2016 года; 3) имеются перечисление на счет ООО «...» № ..., открытый в филиале «...» ПАО ..., а именно: 26 сентября 2016 года в сумме 581632 рубля 65 копеек с основанием предоплата за бычков по договору. Также осмотром установлено, что на выписке № ... имеются следующие операции по поступлению денежных средств со счета ТОО «Тойсай» № ... Банк плательщика НБА-Банк Москва, а именно: 1 августа 2016 года в сумме 255 000 рублей с основанием оплата за транспортные услуги по договору. Указанные выписки движения денежных средств признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 6, л.д. 155-165, 220);

- протоколом обыска, согласно которому в офисе ООО «...» по адресу: ... были изъяты системный блок и следующие документы финансово-хозяйственной деятельности: 1) сшивка документов: карта партнера ООО «...»; карта партнера ООО «...»; карта партнера ООО «...»; копия договора купли-продажи племенной продукции № ... от 10 июня 2016 года, заключенный между ООО «...» и ООО «...», копия спецификации № ... (приложение № 1 к договору купли-продажи племенной продукции № ... от 10 июня 2016 года; копия счет-фактуры № ... от 20 июля 2016 года на 3 952 525 рублей, продавец ООО «...», покупатель ООО «...»; доверенность №... от 18 июля 2016 года, выданная ООО «...» на имя З.Р.М. на получение в ООО «...» телки племенные в количестве 61 головы; копия доверенности № ... от 19 июля 2016 года выдана ООО «...» Загриеву Р.М. на получение от ООО «...» племенные телки в количестве 61 головы; копия договора купли-продажи племенной продукции № ... от 26 апреля 2016 года, заключенный между ООО «...» и ООО ...; копия счет-фактуры № ... от 3 мая 2016 года на 3 778 400 рублей за племенные телки, продавец ООО ..., покупатель ООО «...»; копия товарной накладной № ... от 3 мая 2016 года на сумму 3 778 400 рублей, племенные телки, 60 голов; копия доверенности № ... от 3 мая 2016 года выдана ООО «...» на З.Р.М. на получение в ООО ... телок племенных в количестве 60 голов; копия доверенности, выданная директором ООО «...» Шаймардановым Р.Х. от 31 марта 2016 года; копия доверенности № ... от 4 мая 2016 года, выданная ООО «...» З.Р.М. на получение в ООО «...» племенных телок в количестве 60 голов; 2) сшивка документов: копия накладной № ... от 12 февраля 2016 года на отпуск племенных телок в количестве 27 голов от Дюртюлинского филиала ГУСП МТС «Центральная» РБ а адрес ООО «...»; копия акта - счета без номера от 12 февраля 2016 года на покупку-продажу-вывоз племенного крупного рогатого скота; копия описи отбора племенных животных (приложение к акту приемки-передачи от 12 февраля 2016 года в Дюртюлинском филиале «...» ГУСП МТС Центральная» РБ - копия акта приемки-сдачи племенного скота от 12 февраля 2016 года, составленный между представителем Дюртюлинского филиала «...» ГУСП МТС Центральная» РБ в лице Нуртдиновой Г.А. и представителя ООО «Юар» в лице Шаймарданова Р.Х.; копия доверенности № ... от 29 января 2016 года, сроком действия по 15 февраля 2016 года, выдана ООО «...» на имя Шаймарданова Р.Х.; копия ведомости № ... на взвешивание животных от 9 февраля 2016 года Дюртюлинский филиал «...» ГУПС МТС «Центральная», отделение Кушуль; копия договора на поставку крупного рогатого скота № ... от 25 декабря 2015 года, заключенный между ГУСП МТС «...» РБ в именуемый «продавец» в лице генерального директора Р.И.Р. и ООО «...», именуемый «покупатель» в лице директора О.И.А,; копия договора на поставку крупного рогатого скота № ... от 25 декабря 2015 года, заключенный между ГУСП МТС «...» РБ в именуемый «продавец» в лице генерального директора Рашитова И.Р. и ООО «...», именуемый «покупатель» в лице директора О.И.А.; копия счет - фактуры № ... от 12 февраля 2016 года на сумму 1 552 680 рублей, без НДС за телки старше года, за 86,260 цн, по цене 18 000 рублей за единицу измерения. Продавец ГУПС МТС Центральная РБ, Дюртюлинский филиал, покупатель ООО «...»; копия товарной накладной № ... от 12 февраля 2016 года согласно которой ГУПС МТС Центральная РБ поставило в ООО «...» телки старше года в количестве 28 голов на сумму 1 552 680 рублей, без НДС; копия счет - фактуры № ... от 12 февраля 2016 года на сумму 1 623 060 рублей, без НДС за телки старше года, за 90,170 цн, по цене 18 000 рублей за единицу измерения. Продавец ГУПС МТС Центральная РБ, Дюртюлинский филиал, покупатель ООО «...»; копия товарной накладной № ... от 12 февраля 2016 года согласно которой ГУПС МТС Центральная РБ поставило в ООО «...» телки старше года в количестве 27 голов на сумму 1623 060 рублей, без НДС; копия доверенности № ... от 9 февраля 2016 года, выданная ООО «...» Шаймарданову Р.Х. на получение от ООО «...» телок племенных в количестве 55 голов; копия доверенности без номера от 12 января 2016 года. Выдана ООО «...» в лице директора О.И.А. на Шаймарданова Р.Х.; 3) сшивка документов: копия свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения на ООО «...». ИНН ... бланк свидетельства серии ...; копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица – ООО «...» запись внесена 8 июля 2015 года. Бланк серии ...; копия приказа № 1 от 8 июля 2015 года о возложении О.И.А, обязанностей директора ООО «...»; копия приказа № ... от 8 июля 2015 года о возложении О.И.А, обязанностей главного бухгалтера ООО «...»; копия решения № ... о создании ООО «...» от 1 июня 2015 года, согласно которому О.И.А,. решила создать ООО «...» с уставным капиталом размером 10000 рублей; копия Устава ООО «...»; заверенная копия карточки с образцами подписей Шаймарданова Р.Х.; лист бумаги формата А-4 с расчетами (оплатой) налогов «...», ТД «...», «...» за 2016 год; платежная ведомость ООО «...» для оплаты в срок с 10 сентября 2016 года по 15 сентября 2016 года (т. 9, л.д. 1-78), которые были осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 9, л.д. 79-85, л.д. 230-238; т. 10, л.д. 27);

- документами и предметами, представленными по запросу ИФНС России по г. Набережные Челны (т. 1, л.д.237), а именно: сканированные копии документов по взаимоотношениям ООО «...» с ТОО «...»: счет-фактура № ... от 10 февраля 2016 года на сумму 5 263 500 без НДС., продавец ООО «...», покупатель ТОО «...» за телки старше года (черно-пестрой породы), за 18150, 000 кг. Имеются подписи Шаймарданова Р.Х.; товарная накладная № ... от 10 февраля 2016 года, согласно которой поставщик – ООО «...», грузополучатель и плательщик ТООО «... Товар – телки старше года (черно-пестрой породы), количеством 18 150,000, на сумму 5 263 500 рублей. Имеются подписи представителей и оттиски печатей указанных организаций; товарно-транспортная накладная № ... от 10 февраля 2016 года, согласно которой грузоотправитель ООО «...», грузополучатель, плательщик – ТОО «Тойсай». Товар – телки старше года черно-пестрой породы, пункт загрузки – ... Дюртюлитнского района РБ, пункт разгрузки – Республика Казахстан, .... на автомобиле Манн, водитель – С.Р.Я.; счет-фактура № ... от – 5 мая 2016 года, продавец ООО «...», покупатель ТОО «...» за телки старше года черно-пестрой породы, на сумму 5 478 680 руб. Имеются подписи Шаймарданова Р.Х.; товарная накладная № ... от 5 мая 2016 года. Товар – телки старше года (черно-пестрой породы), весом 18 892, 000 кг., на общую сумму 5 478 680 рублей. Имеются подписи представителей и оттиски печатей указанных организаций; счет-фактура № ... от -21 июля 2016 года, продавец ООО «...», покупатель ТОО «...», за телки старше года черно-пестрой породы, на сумму 6 018 600 рублей. Имеются подписи Шаймарданова Р.Х.; товарная накладная № ... от 21 июля 2016 года. Товар – телки старше года (черно-пестрой породы), весом 20 753, 800 кг, на общую сумму 8 018 600 рублей. Имеются подписи представителей и оттиски печатей указанных организаций; товарно-транспортная накладная № ... от 21 июля 2016 года, согласно которой грузоотправитель ООО «...», грузополучатель, плательщик – ТОО «...». Товар – телки старше года черно-пестрой породы, пункт погрузки – РТ, Ютазинский р-н, ..., пункт разгрузки – Республика Казахстан, ... на автомобиле «Ман», водитель – Б.А.С.; сопроводительное письмо директора ООО «...» Шаймарданова Р.Х. о предоставлении в налоговый орган копии документов об обоснованности применения нулевой ставки; договор купли-продажи племенной продукции № ... от 18 декабря 2015 года, заключенный между ООО «...» и ТОО «...», по поставке КРС. Имеются подписи представителей и оттиски печатей указанных организаций; спецификация № ... от 9 декабря 2015 года к договору купли-продажи племенной продукции № ... от 18 декабря 2015 года, между ООО «...» и ТОО «..., на 120 голов КРС, на общую сумму 10 440 000 рублей. Имеются подписи представителей и оттиски печатей указанных организаций; спецификация № ... от 10 февраля 2016 года к договору купли-продажи племенной продукции № ... от 18 декабря 2015 года, между ООО «...» и ТОО «..., на 55 голов КРС, на общую сумму 5 263 500 рублей. Имеются подписи представителей и оттиски печатей указанных организаций; спецификация № ... от 18 июля 2016 года к договору купли-продажи племенной продукции № ... от 18 декабря 2015 года, между ООО «...» и ТОО «..., на 61 голову КРС, на общую сумму 6 018 600 рублей Имеются подписи представителей и оттиски печатей указанных организаций; дополнительное соглашение от 11 мая 2016 года к договору купли-продажи племенной продукции № ... от 18 декабря 2015 года, между ООО «...» и ТОО «..., о дополнении п. ... договора, что общая стоимость товара составляет 21 837 000 рублей, срок доставки товара – до 15 июля 2016 года. Имеются подписи представителей и оттиски печатей указанных организаций; дополнительное соглашение от 30 мая 2016 года к договору купли-продажи племенной продукции № ... от 18 декабря 2015 года, между ООО «...» и ТОО «..., о дополнении п. 5.2 договора, что общая стоимость товара составляет 16118 780 рублей, срок доставки товара – до 15 июля 2016 года. Имеются подписи представителей и оттиски печатей указанных организаций; дополнительное соглашение от 11 июля 2016 к договору купли-продажи племенной продукции № ... от 18 декабря 2015 года, между ООО «...» и ТОО «..., о дополнении п. 4.4 договора, что срок доставки товара продлить – до 22 июля 2016 года. Имеются подписи представителей и оттиски печатей указанных организаций; дополнительное соглашение от 28 июля 2016 года к договору купли-продажи племенной продукции № ... от 18 декабря 2015 года, между ООО «...» и ТОО «..., о дополнении п. ... договора, что общая стоимость товара составляет 16 760 780 рублей, срок доставки товара – до 5 августа 2016 года. Имеются подписи представителей и оттиски печатей указанных организаций; уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов ТОО «...». Заявление о ввозе товаров № ... от 09 марта 2016 года. Согласно которого указанная организация 18 марта 2016 года оплатила НДС в сумме 2930717, методом зачета; уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности органом гос.доходов в электронном виде. ТОО «...». Заявление о ввозе товаров № ... от 09 марта 2016 года, по контракту № ... от 18 декабря 2015 года. Статус «принят»; уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов ТОО «...». Заявление о ввозе товаров № ... от 25 мая 2016 года. Согласно которого указанная организация 01.06.2016 оплатила НДС в сумме 3 320 080, методом зачета; уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности органом гос.доходов в электронном виде. ТОО «...». Заявление о ввозе товаров № ... от 25 мая 2016 года, по контракту № ... от 18 декабря 2015 года. Статус «принят»; уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности органом гос.доходов в электронном виде. ТОО «...». Заявление о ввозе товаров № ... от 19 августа 2016 года, по контракту № ... от 18 декабря 2015 года. Статус «принят»; обязательство по отражению в декларации на налогу на добавленную стоимость суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате методом зачета по импорту товара, и об их целевом использовании. Получатель – ТОО «...». За 3 квартал 2016 года сумма налога на добавленную стоимость составила 3 878 386 тянге. Ввезен товар – телки КРС черно-пестрой породы. Имеется подпись представителя ТОО «...» и оттиск печати указанной организации; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. № 5 от 19.08.2016. продавец ООО «...» покупатель ТОО «...». На сумму 3878385,84. Уплачен; карточка счета 62 за 3 квартал 2016 года; карточка счета 60 за 3 квартал 2016 года; CD-R диск с надписью ..., объемом 700 МВ, с содержащимися на нем вышеуказанными документами, протокол допроса Шаймарданова Р.Х., протокол осмотра помещения, которые осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 1, л.д. 238, 244-250; т. 2, л.д. 1-258; т. 3, л.д. 1-55);

- документами (сканированными копиями), представленными по запросу СЧ СУ УМВД России по г. Набережные Челны представителями ТОО «...» по взаимоотношениям с ООО «...», а именно: договор купли-продажи племенной продукции № ... от 18 декабря 2015 года, заключенный между ООО «...», поставщик, в лице Шаймарданова Р.Х. и ТОО «...», покупатель, в лице А.У.С., на поставку крупного рогатого скота; спецификация №... без даты, между ООО «...», продавец, в лице Шаймарданова Р.Х. и ТОО «...», покупатель, в лице А.У.С., на поставку племенных телок черно-пестрой породы возраст 16-18 месяцев в количестве 120 голов. Сумма договора 10 440 000 рублей. Срок поставки до 20 февраля 2016 года; дополнительное соглашение к договору № ... от 18 декабря 2015 года, между ООО «...», продавец, в лице Шаймарданова Р.Х. и ТОО «...», покупатель, в лице А.У.С.; дополнительное соглашение к договору № ... от 13 февраля 2015 года между ООО «...», продавец, в лице Шаймарданова Р.Х. и ТОО «...», покупатель, в лице А.У.С..; договор поставки крупного рогатого скота без даты. Между ТОО «...» в лице А.У.С,, ООО «...» в лице Шаймарданова Р.Х., ГПС МТС Центральная в лице Р.И.Ф. на выбор, продажу КРС; спецификация № ... от 10 февраля 2016 года, между ООО «...», продавец, в лице Шаймарданова Р.Х. и ТОО «...», покупатель, в лице А.У.С., на поставку племенных телок черно-пестрой породы возраст 16-18 мес. в количестве 55 голов. Сумма договора 5 263 500 рублей. Срок поставки до 20 февраля 2016 года; спецификация № 2 от 3 мая 2016 года, между ООО «...», продавец, в лице Шаймарданова Р.Х. и ТОО «...», покупатель, в лице А.У.С., на поставку племенных телок черно-пестрой породы возраст 16-18 месяцев в количестве 60 голов. Сумма договора 5 478 680 рублей. Срок поставки до 15 мая 2016 года; спецификация № ... от 18 июля 2016 года, между ООО «...», продавец, в лице Шаймарданова Р.Х. и ТОО «...», покупатель, в лице А.У.С., на поставку племенных телок черно-пестрой породы возраст 16-18 месяцев в количестве 61 голову. Сумма договора 6 195 850 рублей. Срок поставки до 22 июля 2016 года; дополнительное соглашение к договору № ... от 05 апреля 2016 года между ООО «...», продавец, в лице Шаймарданова Р.Х. и ТОО «...», покупатель, в лице А.У.С.; дополнительное соглашение к договору № ... от 28 апреля 2016 года между ООО «...», продавец, в лице Шаймарданова Р.Х. и ТОО «...», покупатель, в лице А.У.С., согласно которому внесены изменения в срок поставки КРС – 60 голов, до 15 мая 2016 года; акт взвешивания № ... от 9 февраля 2016 года СП ГУПС МТС «...» РБ, Дюртюлинский р-н. На 55 голов. Перечислены индивидуальные номера животных; акт приема-передачи № ... от 3 мая 2016 года, согласно которому ООО ... в лице Шаймарданова Р.Х. передало, а ТОО «...» в лице А.У.С. приняло 60 голов племенных телок; акт взвешивания № ... от 3 мая 2016 года СП .... На 60 голов; акт взвешивания № 2 от 3 мая 2016 года СП ..., Согласно которому покупателю ТОО «...» переданы 60 голов КРС, акт приема-передачи № ... от 18.07.2016 года согласно которому ООО ... в лице Шаймарданова Р.Х. передало, а ТОО «...» в лице А.У.С. приняло 61 голову племенных телок; счет-фактура № ... от 10 февраля 2016 года, согласно которой покупатель, грузополучатель – ТОО «...». Продавец, грузоотправитель – ООО .... Товар – телки старше года (черно-пестрой породы), стоимостью 5 263 500 рублей, без НДС. Имеются подписи Шаймарданова Р.Х.; товарная накладная № ... от 10 февраля 2016 года, согласно которой грузополучатель и плательщик – ТОО «...», поставщик – ООО «...» Товар – телки старше года (черно-пестрой породы), стоимостью 5 263 500 рублей, без НДС; счет-фактура № 15 от 5 мая 2016 года, согласно которой покупатель, грузополучатель – ТОО «...». Продавец, грузоотправитель – ООО .... Товар – телки старше года (черно-пестрой породы), стоимостью 5 478 680 рублей, без НДС; товарная накладная № ... от 5 мая 2016 года, согласно которой грузополучатель и плательщик – ТОО «...», поставщик – ООО «...» Товар – телки старше года (черно-пестрой породы), стоимостью 5 478 680 рублей, без НДС; счет-фактура № ... от 21 июля 2016 года. Продавец, грузоотправитель – ООО «...», покупатель, грузополучатель – ТОО «... Товар – телки старше года (черно-пестрой породы), стоимостью 6 018 600 рублей, без НДС; товарная накладная № ... от 10 февраля 2016 года, согласно которой грузополучатель и плательщик – ТОО «...», поставщик – ООО «...» Товар – телки старше года (черно-пестрой породы), стоимостью 5 263 500 рублей, без НДС (т. 7, л.д. 209, 210-234), которые были осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 8, л.д. 89-98);

- протоколом выемки, согласно которому у заместителя директора по развитию животноводства АО «...» А.С.А, изъяты следующие документы по взаимоотношениям с ООО «...: 1) договор № ... на поставку крупного рогатого скота от 17 августа 2016 года заключенный между ООО «...», поставщик, в лице Шаймарданова Р.Х. и АО «...», покупатель, в лице К.Ю.А., на поставку крупного рогатого скота – бычков Абердин-ангусской породы в количестве 50 голов; 2) спецификация № ... к договору № ... на поставку крупного рогатого скота от 17 августа 2016 года между ООО «...» в лице Шаймарданова Р.Х. и АО «Агропромышленная фирма «Наша житница», в лице К.Ю.А..; 3) счет-фактура № ... от 18 октября 2016 года, согласно которой продавцом и грузоотправителем является ООО «...», грузополучателем и покупателем является – АО «...». Товар – бычки, стоимостью 2 157 200 рублей, НДС 10% - 215720 рублей, всего на общую сумму 2 372 920 рублей; 4) товарная накладная № ... от 18 октября 2016 года, согласно которой грузоотправителем является ООО «...», грузополучателем является – АО «...». Товар – бычки, стоимостью 2 157 200 рублей, НДС 10% - 215720 рублей, всего на общую сумму 2 372 920 рублей; 5) товарно-транспортная накладная № ... от 18 октября 2016 года, согласно которой грузоотправителем является ООО «КамАгро Плюс», грузополучателем является – АО «...». Товар – бычки, в количестве 50 голов; 6) опись животных к ветеринарному свидетельству, на 50 голов, перечислены инвентарные номера животных; 7) ветеринарное свидетельство серии ... на 50 голов бычков; 8) акт отбора от 13 октября 2016 года на 50 голов; 9) платежное поручение № ... от 23 августа 2016 года, на сумму 600 000 рублей; 10) выписка операций по лицевому счету от 23 августа 2016 года со счета АО «...» перечислено 660 000 рублей на счет контрагента по ИНН ...; 11) счет на оплату № ... от 13 октября 2016 года на сумму 2372 920 рублей; 12) выписка операций по лицевому счету от 13 октября 2016 года со счета АО «Агропромышленная фирма «Наша житница» перечислено 1 712 920 рублей на счет контрагента по ИНН ...; 13) платежное поручение № ... от 13 октября 2016 года АО «...». На перечисление на счет ООО «...» денежных средств в сумме 1 712 920 рублей (т. 8 л.д.6-9, 10-27), которые были осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 8, л.д. 89-98);

- протоколом выемки, согласно которому у К.Ю.В. изъяты следующие документы по взаимоотношениям с ООО «...: 1) договор № ... от 27 января 2016 года на поставку крупного рогатого скота от 17 августа 2016 года заключенный между ООО «...», поставщик, в лице Шаймарданова Р.Х. и ИП – Главой К(Ф)Х К.Ю.В. на поставку крупного рогатого скота – племенных нетелей в количестве 38 голов. Предварительная стоимость – 4 999 280 рублей; 2) договор № КП ... от 27 января 2016 года на поставку крупного рогатого скота от 1 марта 2016 года заключенный между ООО «...», поставщик, в лице Шаймарданова Р.Х. и ИП – Главой К(Ф)Х К.Ю.В. на поставку крупного рогатого скота – племенных нетелей в количестве 8 голов. Предварительная стоимость – 1 040 000 рублей; 3) счет-фактура № ... от 10 марта 2016 года, продавец ООО «...» покупатель ИП К.Ю.В. товар нетели племенные на сумму 3 143 000 рублей, в том числе НДС 10% в сумме 285287 рублей; 4) товарная накладная № ... от 10 марта 2016 года, грузоотправитель ООО «...» грузополучатель ИП К.Ю.В. товар нетели племенные на сумму 3 143 000 рублей, в том числе НДС 10% в сумме 285287 рублей; 5) товарно-транспортная накладная № ... от 10 марта 2016 года, грузоотправитель ООО «...» грузополучатель ИП К.Ю.В. товар нетели племенные в количестве 22 голов; 6) счет-фактура № ... от 6 апреля 2016 года, продавец ООО «...» покупатель ИП К.Ю.В. товар нетели племенные на сумму 1 545 060 рублей, в том числе НДС 10% в сумме 380000 рублей; 7) товарная накладная № ... от 6 апреля 2016 года, грузоотправитель ООО «...» грузополучатель ИП К.Ю.В. товар нетели племенные на сумму 1545 060 рублей, в том числе НДС 10% в сумме 380000 рублей; 8) счет-фактура № ... от 6 апреля 2016 года, продавец ООО «...» покупатель ИП К.Ю.В. товар нетели племенные на сумму 2289120 рублей, в том числе НДС 10% в сумме 265920 рублей; 9) акт взвешивания № ... от 9 марта 2016 года, согласно которому взвешено 22 головы нетелей. Указаны инвентарные номера животного и его вес; 10) акт приема-передачи от 9 марта 2016 года согласно которому «...», поставщик, в лице Шаймарданова Р.Х. передает ИП – Главой К(Ф)Х К.Ю.В. 22 головы нетелей; 11) акт отбора от 4 апреля 2016 года, согласно которому отобраны 8 животных, перечислены их инвентарные номера и вес; 12) акт взвешивания № ... от 4 апреля 2016 года, согласно которому взвешено 16 головы нетелей. Указаны инвентарные номера животного и его вес; 13) акт приема-передачи от 4 апреля 2016 года, согласно которому «...», поставщик, в лице Шаймарданова Р.Х. передает ИП – Главой К(Ф)Х К.Ю.В. 8 головы нетелей; 14) свидетельство о регистрации в государственном регистре № ... СПК «...» является племенным репродуктологом; 15) свидетельство о регистрации в государственном регистре. № ... СПК ... является племенным репродуктологом; 16) ветеринарное свидетельство от 11 марта 2016 года СПК «...» на 22 головы нетелей; 17) ветеринарное свидетельство ... от 6 апреля 2016 года на 24 головы нетелей СХК ... 18) опись животных к ветеринарному свидетельству от 11 марта 2016 года; 19) опись животных к ветеринарному свидетельству от 6 апреля 2016 года; 20) спецификация № ... от 3 марта 2016 года; 21) спецификация № ... от 4 апреля 2016 года; 22) спецификация № ... от 4 апреля 2016 года; 23) маршрутная квитанция электронного билета, согласно которому К.Ю.В. на 2 марта 2016 года приобретен билет на самолет в аэропорт Нижнекамска; 24) поручение № ... от 29 февраля 2016 года о перечислении со счета ИП – Главой К(Ф)Х К.Ю.В. денег в сумме 144 рублей на счет ООО «...»; 25) счет на оплату № ... от 2 марта 2016 года на сумму 390 000 рублей; 26) платежное поручение № ... от 4 марта 2016 года о перечислении со счета ИП – Главой К(Ф)Х К.Ю.В. денег в сумме 390 000 рублей на счет ООО «...»; 27) счет на оплату № ... от 26 февраля 2016 года на сумму 999 856 рублей в адрес ИП – Главе К(Ф)Х К.Ю.В.; 28) счет на оплату № ... от 26 февраля 2016 года на сумму 144 рублей в адрес ИП – Главе К(Ф)Х К.Ю.В.; 29) платежное поручение № 3 от 26 февраля 2016 года о перечислении со счета ИП – Главой К(Ф)Х К.Ю.В. денег в сумме 999856 рублей на счет ООО «...»; 30) счет на оплату № ... от 10 марта 2016 года на сумму 1 500 000 рублей в адрес ИП – Главе К(Ф)Х К.Ю.В. ; 31) счет на оплату № ... от 11 марта 2016 года на сумму 3 143 660 рублей в адрес ИП – Главе К(Ф)Х К.Ю.В.; 32) платежное поручение № ... от 14 марта 2016 года о перечислении со счета ИП – Главой К(Ф)Х К.Ю.В. денег в сумме 3143660 рублей на счет ООО «...»; 33) счет на оплату № ... 5 апреля 2016 года на сумму 920 200 рублей в адрес ИП – Главе К(Ф)Х К.Ю.В.; 34) счет на оплату № ... от 5 апреля 2016 года на сумму 2 265 120 рублей в адрес ИП – Главе К(Ф)Х К.Ю.В.; 35) счет на оплату № ... от 18 апреля 2016 года на сумму 64 436 рублей в адрес ИП – Главе К(Ф)Х К.Ю.В.; 36) платежное поручение № ... от 19 апреля 2016 года о перечислении со счета ИП – Главой К(Ф)Х К.Ю.В. денег в сумме 64436 рублей на счет ООО «...» (т. 8, л.д. 41-44, 45-88), которые были осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 8, л.д. 89-98).

Проанализировав и оценив все собранные по уголовному делу и исследованные в ходе судебного следствия доказательства, каждое в отдельности и в совокупности, суд считает вину подсудимого Шаймарданова Р.Х. в совершении преступления, указанного в описательной части настоящего приговора, установленной и доказанной. Квалификация его действий, предложенная органами следствия, является обоснованной.

Установлено, что Шаймарданов Р.Х., используя вышеописанную схему преступления, намеривался путем обмана похитить денежные средства из бюджета РФ в особо крупном размере путем незаконного возмещения НДС по налоговой декларации ООО «...» за 3 квартал 2016 года, однако не смог довести свой преступный умысел на совершение преступления до конца, поскольку налоговые органы выявили необоснованность и незаконность заявления ООО «...» в лице директора Шаймарданова Р.Х. о возмещении НДС по фиктивным сделкам с ООО «...», ООО «...», ООО «...» по приобретению КРС, и его действия были пресечены правоохранительными органами, то есть по не зависящим от него обстоятельствам.

Доводы Шаймарданова Р.Х. об отсутствии у него умысла на хищение, что инициатива заключения сделок с участием вышеуказанных фирм исходила от их руководителей, лично ему от этого выгоды не было, опровергаются совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств. Так, исходя из показаний сотрудников налогового органа Я.Г.Р., К.Т.Е., являющихся высококвалифицированными профессионалами в своей области деятельности и имеющих большой стаж работы по данной узкой специальности, следует, что взаимоотношения между ООО «...» и указанными выше обществами по приобретению КРС, согласно установленных ими признаков, носили формальный характер, счет-фактуры между ними были составлены лишь для того, чтобы получить ООО «...» налоговые вычеты по НДС. Фактически КРС был приобретен ООО «...» у непосредственных их производителей. В случае, если бы ООО «...» самостоятельно приобретало и забирало КРС у производителей, как это было в действительности, в последующем реализовало КРС, то оно просто не имело бы права на получение вычета НДС. Показания сотрудников налогового органа подтверждаются показаниями свидетелей О.И.А. и С.Р.Р, – руководителей вышеуказанных фирм, показаниями генерального директора ООО ... «...» И.Н.В., из которых следует, что ООО «...», ООО «...», ООО «...» никакой деятельности не вели, офисов у них не было, управленческим и техническим персоналом, транспортными средствами они не располагали, Шаймарданов Р.Х. сам обратился к ним с просьбой о предоставлении счетов фирм, состоящих на общей системе налогообложения, на которые можно зачислить деньги, а затем перечислять их на счета поставщиков КРС в ООО «...», то есть фактически использовать счета этих фирм как транзитные, на что О.И.А. и С.Р.Р. согласились, не подозревая о преступных намерениях Шаймарданова Р.Х.; показаниями свидетелей И.С.С,, М.Л.И,., З.Р.М, и иных работников ООО «...» о том, что по указанию своего руководителя – Шаймарданова Р.Х. закупка КРС от поставщиков происходила не напрямую, а через фирмы «...», «...», «...», Шаймарданов Р.Х. давал И.С.С, и М.Л.И. указания по подготовке счет-фактур от указанных организаций, товарных накладных, у него же была печать одной из этих фирм, Шаймарданов Р.Х. говорил, что нужно воспользоваться правом на возмещение НДС, в дальнейшем по его указанию И.С.С, вбивала эти счет-фактуры и накладные к ним в программу 1С, книга покупок и книга продаж при внесении данных счет-фактур формировалась автоматически; показаниями свидетелей Е.С.В., С.В.В., М.В.А,, Х.А.Б., Н.Г.А. и иных представителей поставщиков КРС, из которых следует, что КРС приобретал и получал Шаймарданов Р.Х., а документы оформлялись на ООО «...», ООО «...», ООО «...»; письменными материалами дела, исследованными в судебном заседании; показаниями самого Шаймарданова Р.Х. в стадии предварительного следствия, из которых следует, что он понимал, что сделки между ООО «...» с ООО «...», ООО «...», ООО «...» и ООО «...», ООО «...», ООО «...» с поставщиками КРС являлись формальными, поскольку всю работу по обсуждению сделок, отбору скота, дальнейшее получение скота и его отправка была совершена им и его помощниками.

О наличии у Шаймарданова Р.Х. умысла на совершение преступления свидетельствует характер его действий, поскольку достоверно зная, что фактически КРС приобретался им у поставщиков, однако представляя в налоговый орган налоговую декларацию с заведомо ложными сведениями, документы, их подтверждающие, настаивая на реальности сделок с ООО «...», ООО «...», ООО «...» и подавая заявление на возмещение НДС, Шаймарданов Р.Х. осознавал общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде незаконного возврата НДС и желал их наступления. Кроме того, об умысле на мошенничество со стороны Шаймарданова Р.Х. свидетельствуют его последующие после подачи декларации действия, направленные на сокрытие от сотрудников налоговой инспекции ряда документов, непредставление по запросам налоговой инспекции документов; подача уточненной налоговой декларации, из которой были исключены сделки с ООО «...», ООО «...», ООО «...».

Ссылки Шаймарданова Р.Х. и защитника на то, что с первичной и уточненной декларацией за 3 квартал 2016 года, заявлением о перечислении суммы НДС на расчетный счет ООО «...» он не знакомился, они лично им не подписывались, не могут быть приняты во внимание судом. ООО «...» находилось на бухгалтерском обслуживании у ООО ..., за оказанные услуги производило соответствующую плату. Работники ООО ... формировали отчетность отдаленным доступом по сведениям в программе 1С, внесенным бухгалтером ООО «...». При этом работники ООО ... согласовывали результаты деклараций с Шаймардановым Р.Х., кроме того, работники ООО ... не могли сами, без согласования с Шаймардановым Р.Х., направить заявление в ИФНС России по г. Набережные Челны РТ о перечислении суммы НДС на расчетный счет его организации, поскольку НК РФ предусмотрены и иные способы получения суммы НДС, подлежащей возмещению. Указанные обстоятельства подтверждаются как показаниями сотрудников ООО ...И.Н.В., О.И.А,, С.Р.Р., И.О.Ю., Н.М.П.. и иных, так и показаниями сотрудников ООО «...» И.С.С.М.Л.И.

Показания свидетелей обвинения являются последовательными на всем протяжении предварительного и судебного следствия, согласуются друг с другом и другими доказательствами - письменными материалами дела, оснований сомневаться в их достоверности и правдивости у суда не имеется. Оснований для оговора подсудимого со стороны свидетелей судом не установлено. Перед допросами они предупреждались об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний, существенных противоречий, влияющих на доказанность вины Шаймарданова Р.Х., в их показаниях не имеется.

Подача уточненной декларации, что имело место в действительности и никем не оспаривается, является попыткой Шаймарданова Р.Х. избежать уголовной ответственности за содеянное и на квалификацию его действий как запрещенного уголовным законом деяния не влияет, наоборот подтверждает необоснованность ранее заявленных им требований о получении налоговых вычетов по НДС. У суда не вызывает сомнений, что Шаймарданов Р.Х. будучи взрослым психически полноценным образованным человеком не мог осознавать противоправность своих действий при подготовке деклараций и необходимых документов с целью незаконного возмещения НДС в дальнейшем.

Вопреки мнению защиты, оснований для исключения из числа доказательств заключение эксперта № ... от 18 сентября 2017 года, не имеется, поскольку это заключение составлено квалифицированным экспертом, имеющим большой стаж работы и квалификацию, на основании постановления следователя, после разъяснения ему прав и предупрежденного об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения, является полным и научно обоснованным, а содержащаяся в нем описка в редакции нормативно-правового акта, регулирующего правила ведения документов, применяемых при расчетах по НДС, в частности книг покупок, не может служить основанием для его исключения из числа доказательств, поскольку на существо выводов эксперта данная описка не влияет, что в судебном заседании подтвердил и эксперт К.Р.В., проводившая экспертизу.

Положенные в основу приговора показания свидетелей, письменные материалы уголовного дела, при сборе которых существенных нарушений требований уголовно-процессуального закона не установлено, суд находит относимыми, допустимыми и достоверными, а в своей совокупности достаточными для признания подсудимого Шаймарданова Р.Х. виновным в инкриминированном ему преступлении.

В связи с чем, доводы защиты и подсудимого, не признавшего свою вину в совершении преступления, и просившего его оправдать, суд расценивает критически, как способ защиты от предъявленного обвинения и попытку уйти от ответственности за содеянное, поскольку вина подсудимого полностью подтверждается приведенными в приговоре доказательствами.

Действия Шаймарданова Р.Х. суд квалифицирует по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ, как покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на совершение хищения чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам.

У суда нет сомнений в отношении вменяемости Шаймарданова Р.Х., так как его поведение в судебном заседании было адекватно, на учете у врачей нарколога и психиатра он не состоит, данных о наличии у него психических расстройств не имеется, поэтому его следует признать вменяемым и подлежащим уголовной ответственности за содеянное на общих основаниях.

При назначении вида и размера наказания, суд, в соответствии со ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, обстоятельства его совершения, данные о личности виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление Шаймарданова Р.Х. и на условия жизни его семьи.

Обстоятельствами, смягчающими наказание, суд признает и в полной мере учитывает то, что Шаймарданов Р.Х. впервые привлекается к уголовной ответственности, к административной ответственности не привлекался, имеет постоянное место жительства, по которому характеризуется положительно, занят общественно-полезным трудом, имеет малолетнего ребенка и неработающую супругу, нуждающихся в постороннем уходе, прошел службу в рядах ВС РФ, награжден нагрудными знаками «Гвардия», «За службу на Кавказе», на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, избранную в отношении него меру пресечения не нарушал, а также учитывает возраст, имущественное положение, состав семьи и состояние здоровья подсудимого, имеющего ряд заболеваний, состояние здоровья его родных и всех близких ему лиц.

Обстоятельств, отягчающих наказание, суд не усматривает.

Оценивая фактические обстоятельства преступления и степень его общественной опасности, суд не усматривает оснований для изменения в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ категории совершенного преступления на менее тяжкую.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, поведением виновного во время и после совершения преступления, других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления и дающих основания для применения положений ст. 64 УК РФ суд не находит.

Назначая Шаймарданову Р.Х. наказание по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ за неоконченное преступление, суд учитывает положения ст. 66 УК РФ.

С учетом характера и степени общественной опасности содеянного, данных, характеризующих личность подсудимого Шаймарданова Р.Х., принимая во внимание все обстоятельства по настоящему делу, суд считает необходимым назначить ему наказание в виде лишения свободы.

Вместе с тем, с учетом конкретных обстоятельств по делу, личности подсудимого, суд приходит к убеждению, что исправление и перевоспитание Шаймарданова Р.Х. возможно и наиболее целесообразно без реального отбывания им наказания и считает возможным, в силу ст. 73 УК РФ, применить к нему условное осуждение.

Именно данное наказание, по убеждению суда, будет являться справедливым, соразмерным содеянному, и будет способствовать достижению его целей.

С учетом личности подсудимого, его имущественного положения, конкретных обстоятельств совершения преступления, дополнительное наказание в виде штрафа и ограничения свободы, предусмотренные санкцией ч. 4 ст. 159 УК РФ, суд не назначает.

Меру пресечения Шаймарданову Р.Х. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении следует оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Вопрос о вещественных доказательствах подлежит разрешению в соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307-309 УПК РФ, суд

приговорил:

Шаймарданова Р.Х признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное Шаймарданову Р.Х. наказание считать условным, установив испытательный срок 3 (три) года.

Возложить на Шаймарданова Р.Х. обязанности: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, периодически являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию в дни явок, определенных УИИ.

Меру пресечения Шаймарданову Р.Х. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу, после чего отменить.

Вещественные доказательства: документы (акт проверки, заявление Шаймарданова Р.Х., книги покупок, книги продаж, выписки по расчетным счетам, договора купли-продажи и поставки КРС, счет-фактуры, товарные накладные, акты приема-передачи, доверенности, поручения, агентские договоры, CD-R диски, справки, уведомления, обязательства, свидетельства, карты партнеров, платежные ведомости и иные документы), хранящиеся в уголовном деле, - хранить в деле; системный блок, изъятый в ходе обыска в офисе ООО «...», - вернуть Шаймарданову Р.Х.; флэш-накопитель с информацией, изъятой в ходе осмотра офиса ООО «...», - вернуть о/у М.Л.А,; CD-R диск ... и диск с надписью «CD-R 700 mb 80 min», хранящиеся в материалах уголовного дела, - хранить в деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд РТ через Набережночелнинский городской суд РТ в течение 10 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы или представления осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий: подпись.

Копия верна.

Судья: Шамсутдинов Б.Г.

Секретарь: Галаутдинова А.Н.

Приговор вступил в законную силу 14 сентября 2018 года.

Судья: Шамсутдинов Б.Г.