Приговор Московского районного суда г. Твери (Тверская область) от 28.03.2019 № 1-283/18

Дело №1-6/2019 <данные изъяты>

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

город Тверь 28 марта 2019 года

Московский районный суд г.Твери в составе:

председательствующего судьи Демидовой Е.В.,

при секретаре Калошиной О.И.,

с участием государственного обвинителя – Серебрякова А.В.,

защитников – адвокатов Калинина Д.В. и Иванова В.А.,

подсудимого Семенова А.Ю.,

рассмотрев в судебном заседании уголовное дело в отношении

Семенова А.Ю., <данные изъяты>, несудимого;

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ;

у с т а н о в и л :

Органами предварительного следствия Семенов А.Ю. обвинялся в том, что он совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Объединенная электросетевая компания» (далее по тексту ООО «ОЭК», Общество) зарегистрировано в качестве юридического лица Межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области 11.09.2013, с присвоением основного государственного регистрационного номера 1136952015353. Общество 11.09.2013 поставлено на налоговый учет вМежрайонной ИФНС России №10 по Тверской области с присвоением ИНН6950171566, КПП695001001. Юридический и фактический адрес ООО«ОЭК»: Тверская область, г. Тверь, проспект Победы, д. 40А. Общество имело свои обособленные структурные подразделения вТверской области, состоявшие на учете вналоговых органах по месту их нахождения.

В соответствии с договором возмездного оказания услуг от 01.04.2014, заключенного между ООО «ОЭК» и ООО «Опора» ИНН6950176476, услуги по ведению бухгалтерского, налогового учета и делопроизводства, включая формирование и отправление корреспонденции, финансовые, планово-экономические и иные услуги Обществу оказывало ООО«Опора», которое как Исполнитель обязано было исполнять указания Заказчика относительно порядка оказания услуг.

На основании решения единственного участника ООО«ОЭК» ФИО1 от 26.09.2016 полномочия единоличного исполнительного органа Общества (Генерального директора) ФИО2 прекращены с 02.10.2016 и переданы с 03.10.2016 управляющей организации сроком на 3 года, в качестве которой утверждено ООО «Персонал» ИНН 7604114677, расположенное поадресу: Ярославская область, г. Ярославль, Московский проспект, д. 145.

Между ООО «ОЭК», в лице единственного участника ФИО1 иООО «Персонал» (далее по тексту Управляющая компания), в лице директора Семенова А.Ю., 03.10.2016 заключен договор оказания услуг поуправлению юридическим лицом – обществом с ограниченной ответственностью «Объединенная электросетевая компания».

Из положений указанного договора следует:

-Управляющая компания обязуется по поручению Общества оказывать услуги по управлению делами и имуществом Общества, в том числе полностью принять на себя осуществление полномочий постоянно действующего исполнительного органа предусмотренного Уставом Общества, а Общество обязуется оплатить оказанные услуги в размере, в порядке и на условиях, предусмотренных договором (п. 1.1);

-на период действия настоящего договора Общество передает Управляющей компании все полномочия постоянно действующего исполнительного органа Общества, предусмотренные Уставом Общества, а также любые другие полномочия, которыми наделяются исполнительные органы обществ с ограниченной ответственностью в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации (п. 2.1);

-в соответствии с п. 2.1 договора Управляющая компания осуществляет управление всей текущей деятельностью Общества и решает все вопросы, отнесенные Уставом Общества и действующим законодательством к компетенции постоянно действующего исполнительного органа общества с ограниченной ответственностью, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции Общего собрания участников Общества.

В том числе Управляющая компания в лице руководителя, действующего отимени Управляющей компании на основании ее Устава без доверенности, среди прочего:

-представляет интересы Общества в отношениях с другими организациями, предприятиями, учреждениями любых форм собственности, органами государственного управления, а также физическими лицами, в том числе представляет интересы Общества в суде со всеми процессуальными правами, предоставленными законодательством истцу, ответчику и т.д.;

-совершает сделки от имени Общества, заключает договоры и т.д.;

-издает приказы, дает указания и распоряжения, обязательные для исполнения всеми сотрудниками Общества;

-распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных его Уставом, настоящим договором и действующим законодательством РФ;

-от имени Общества заключает трудовые договоры с его работниками, принимает на работу и увольняет с работы сотрудников Общества;

-открывает в банках расчетный, валютный и другие счета Общества;

-обеспечивает выполнение обязательств Общества перед бюджетом и контрагентами по хозяйственным договорам;

-организует бухгалтерский и статистический учет и отчетность, в том числе налоговую отчетность;

-в пределах своей компетенции обеспечивает соблюдение законности в деятельности Общества (п. 2.2).

Согласно п. 4.3 и п. 4.4 вышеуказанного договора все решения по вопросам руководства текущей деятельностью Общества не входящим в исключительную компетенцию Общего собрания участников Общества принимаются от имени Управляющей компании руководителем. Руководитель Управляющей компании без доверенности действует от имени Общества, издает приказы и распоряжения по вопросам деятельности Общества, утверждают внутренние документы Общества, заключает договоры и совершает иные сделки.

Из положений Устава ООО «Объединенная электросетевая компания», утвержденного решением единственного участника Общества от 22.06.2015, следует:

-Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о регистрации юридических лиц (п. 2.1);

-Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом, ответчиком и третьим лицо в судах общей юрисдикции, арбитражных и третейских судах (п.2.2);

-Общество вправе в установленном порядке открывать расчетный, валютный и иные счета в банковских учреждениях на территории Российской Федерации и за ее пределами (п. 2.3);

-Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке. Общество вправе иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак (знак обслуживания) и другие средства индивидуализации (п.2.4);

-Общество имеет право в установленном порядке создавать филиалы и открывать представительства, создавать дочерние и зависимые хозяйственные общества, участвовать в создании и деятельности других обществ, входить в состав ассоциаций, союзов и иных объединений юридических лиц (п. 2.5);

-основной целью деятельности Общества является получение прибыли (п.3.1), для чего вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом, в том числе: передача электроэнергии, распределение электроэнергии, деятельность по обеспечению работоспособности электрических сетей, деятельность в области электросвязи, сдача внаем собственного недвижимого имущества, аренда строительных машин и оборудования с оператором и прочие виды деятельности(п. 3.2);

-руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом – Генеральным директором (п.16.1.);

-Генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, втом числе: организует ведение бухгалтерского учета и отчетности в Обществе; распоряжается имуществом Общества, совершает сделки от имени Общества, выдает доверенности, открывает в банках, иных кредитных организациях расчетные и иные счета Общества; издает приказы, дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; утверждает организационную структуру Общества, штатное расписание и должностные оклады работников Общества (п. 16.3).

Согласно п. 16.4 Устава осуществление полномочий единоличного исполнительного органа Общества может быть передано по договору управляющей организации или управляющему.

Таким образом, ООО «ОЭК», заключив с ООО «Персонал» договор оказания услуг по управлению юридическим лицом, передало Управляющей компании, в лице ее директора Семенова А.Ю., осуществление полномочий постоянно действующего исполнительного органа Общества – Генерального директора, в связи с чем Семенов А.Ю. в период 03.10.2016 по 24.01.2017 являлся руководителем ООО «Объединенная электросетевая компания».

В период с 03.10.2016 по 24.01.2017 Семенов А.Ю., как руководитель организации-налогоплательщика, являлся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов с организации, а также за расходование денежных средств организации-недоимщика в порядке, предусмотренном ст. 855 Гражданского кодекса РФ (далее по тексту ГК РФ).

Общество как юридическое лицо в соответствии со ст. 19 Налогового кодекса (далее по тексту НК РФ) является плательщиком налогов и сборов. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов в срок, установленный законом.

В период времени с 03.10.2016 по 24.01.2017 Общество осуществляло деятельность по передаче и распределению электроэнергии, обеспечению работоспособности электрических сетей, сдаче в аренду имущества и имело расчетный счет №, открытый 23.06.2015 в филиале Центральный ПАО Банка «ФК Открытие», и расчетный счет №, открытый 14.04.2016 в АКБ «ФОРА-БАНК» (АО).

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» (вступивший в законную силу с 01.01.2013) ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

В соответствии с ч. 1 ст. 45, п. 1 ст. 46, п. 1 ст. 47, п. 2 ст. 76 НК РФ «неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом… налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взысканий на денежные средства налогоплательщика… на счетах в банках. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика… налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика…, в то числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика-организации… В случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога, принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке».

В нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ Общество не исполняло в полном объеме обязанности по уплате налоговых платежей в установленный законодательством срок, в связи с чем по состоянию на 30.11.2016 имело недоимку перед бюджетом по налогам на сумму 8 033354,00 руб., в том числе:

- НДС в сумме – 4351802,00 руб.;

- НДС (налоговый агент) – 82500,00 руб.;

- НДФЛ – 943 800,00 руб.;

- НДФЛ (Вышневолоцкое отделение ООО «ОЭК») - 523 604,00 руб.;

- НДФЛ (Удомельское отделение ООО «ОЭК») - 231 428,00 руб.;

- НДФЛ (Фировское отделение ООО «ОЭК») - 121 713,00 руб.

- НДФЛ (Кашинское отделение ООО «ОЭК») - 392 442,00 руб.

- НДФЛ (Андрепольское отделение ООО «ОЭК») - 294 087,00 руб.;

- НДФЛ (Селижаровское отделение ООО «ОЭК») - 179 620,00 руб.

- НДФЛ (Лихославльское отделение ООО «ОЭК») - 184 878,00 руб.

- НДФЛ (Калининское отделение ООО «ОЭК») - 60 233,00 руб.;

- НДФЛ (Конаковское отделение ООО «ОЭК») - 45 761,00 руб.

- НДФЛ (Сонковское отделение ООО «ОЭК») – 124 679 руб.;

- НДФЛ (Весьегонское отделение ООО «ОЭК») – 182 978 руб.

- НДФЛ (Старицкое отделение ООО «ОЭК») - 110 778,00 руб.;

- НДФЛ (Зубцовское отделение ООО «ОЭК») - 129 764,00 руб.

- НДФЛ (Ржевское отделение ООО «ОЭК») - 73 287,00 руб.

В период с 30.11.2016 по 24.01.2017 Общество продолжало не исполнять самостоятельно в полном объеме обязанность по уплате налоговых платежей вустановленный законом срок, в связи с чем по состоянию на 24.01.2017 сумма недоимки составляла 5539083,46 руб., в том числе:

- НДС в сумме – 3 770 763,46 руб.;

- НДС (налоговый агент) – 41 256 руб.;

- НДФЛ – 943 800,00 руб.;

- НДФЛ (Сонковское отделение ООО «ОЭК») – 124 679 руб.;

- НДФЛ (Андрепольское отделение ООО «ОЭК») - 294 087,00 руб.;

- НДФЛ (Селижаровское отделение ООО «ОЭК») - 179 620,00 руб.

- НДФЛ (Лихославльское отделение ООО «ОЭК») - 184 878,00 руб.

В связи с неисполнением руководителем ООО «ОЭК» Семеновым А.Ю. обязанности налогоплательщика по уплате налоговых платежей в установленные законодательством РФ о налогах и сборах сроки, налоговыми органами принимались меры, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам.

В связи с наличием недоимки, в соответствии со ст. 45 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области руководителю ООО«ОЭК» в период с 30.11.2016 по 24.01.2017 по месту нахождения организации по адресу: Тверская область, г. Тверь, проспект Победы, д. 40А направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (далее по тексту требования) на общую сумму 4434308,00 руб., а именно:

-требование №22952 по состоянию на 01.12.2016 на общую сумму задолженности 5481572,53 руб., в том числе на сумму недоимки по НДС в размере 2175 901 руб. и НДС (налогового агента) в размере 41250 руб. со сроком уплаты 21.12.2016;

-требование №48 по состоянию на 09.01.2017 на общую сумму задолженности 6988660,89 руб., в том числе на сумму недоимки по НДС вразмере 2175901 руб. и НДС (налогового агента) в размере 41256 руб. сосроком уплаты 27.01.2017.

Кроме этого, в период управления текущей деятельностью Общества Управляющей компанией влице директора Семенова А.Ю. в адрес ООО «ОЭК» налоговыми органами направлены требования по НДФЛ: №3085 от07.11.2016 вразмере 124 679 руб., №3079 от07.11.2016 в размере 182 978 руб., №5162 от09.11.2016 в размере 523 604 руб., №5163 от09.11.2016 в размере 231 428 руб., №5164 от09.11.2016 в размере 121713 руб., №4008 от02.11.2016 в размере 392442 руб., №288898 от02.11.2016 в размере 294 087 руб., №288910 от02.11.2016 в размере 179 620 руб., №4444 от07.11.2016 по НДФЛ в размере 129 764 руб., №4445 от07.11.2016 в размере 110 778 руб., №4446 от07.11.2016 вразмере 73287 руб., №3833 от09.11.2016 в размере 184 878 руб., №3912 от02.11.2016 в размере 60 233 руб., №3913 от02.11.2016 в размере 45 761 руб., №21246 от02.11.2016 вразмере 943 800 руб.

Однако руководитель ООО «ОЭК» Семенов А.Ю., исполняя возложенные на него обязанности, являясь одновременно распорядителем денежных средств организации, достоверно зная о наличии у Общества задолженности по налогам, умышленно не погашал задолженность перед бюджетом по налогам в объеме и в сроки, установленные налоговым органом для исполнения требований, осуществляя платежи, в которых он, как руководитель Общества, был заинтересован.

В связи с тем, что в срок, установленный налоговым органом для исполнения требований, задолженность по налогам ООО «ОЭК» не погашалась, вцелях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, всоответствии со ст. 31 и ч. 1 ст. 46 НК РФ Межрайонными ИФНС России №№ 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9, 10 по Тверской области (далее по тексту налоговые органы) вынесены решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств.

Всего за период с 30.11.2016 по 24.01.2017 налоговыми органами вынесено решений о взыскании налогов за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах Общества, в общей сумме 5816203,00 руб., а именно:

-решение №2934 от 06.12.2016 на основании требования №3085 от07.11.2016 по НДФЛ в размере 124 679 руб.;

-решение №2932 от 06.12.2016 на основании требования №3079 от07.11.2016 по НДФЛ в размере 182 978 руб.;

-решение №3950 от 06.12.2016 на основании требования №5162 от09.11.2016 по НДФЛ в размере 523 604 руб.;

-решение №3951 от 06.12.2016 на основании требования №5163 от09.11.2016 по НДФЛ в размере 231 428 руб.;

-решение №3952 от 06.12.2016 на основании требования №5164 от09.11.2016 по НДФЛ в размере 121 713 руб.;

-решение №4629 от 30.11.2016 на основании требования №4008 от02.11.2016 по НДФЛ в размере 392 442 руб.;

-решение №15586 от 02.12.2016 на основании требования №288898 от02.11.2016 по НДФЛ в размере 294 087 руб.;

-решение №15587 от 02.12.2016 на основании требования №288910 от02.11.2016 по НДФЛ в размере 179 620 руб.;

-решение №4736 от 30.11.2016 на основании требования №4444 от07.11.2016 по НДФЛ в размере 129 764 руб.;

-решение №4737 от 30.11.2016 на основании требования №4445 от07.11.2016 по НДФЛ в размере 110 778 руб.;

-решение №4908 от 09.12.2016 на основании требования №4446 от07.11.2016 по НДФЛ в размере 73 287 руб.;

-решение №4913 от 13.12.2016 на основании требования №3833 от09.11.2016 по НДФЛ в размере 184 878 руб.;

-решение №5529 от 02.12.2016 на основании требования №3912 от02.11.2016 по НДФЛ в размере 60 233 руб.;

-решение №5530 от 02.12.2016 на основании требования №3913 от02.11.2016 по НДФЛ в размере 45 761 руб.;

-решение №25453 от 30.11.2016 на основании требования №21246 от02.11.2016 по НДФЛ в размере 943 800 руб.;

-решение №27201 от 26.12.2016 на основании требования №22952 от01.12.2016 по НДС в размере 2175901 руб. и НДФЛ (налогового агента) вразмере 41250 руб.

Для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов налоговыми органами в порядке, предусмотренном статьями 31, 46, 76 НК РФ, с 30.11.2016 по 24.01.2017 вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, атакже переводов электронных денежных средств, согласно которым приостановлены операции по расчетным счетам ООО «ОЭК» № в филиале Центральный ПАО Банка «ФК Открытие» и № в АКБ «ФОРА-БАНК» (АО), а именно решения №№31018 от 30.11.2016, 31019 от 30.11.2016, 4013 от 30.11.2016, 4014 от30.11.2016, 4449 от 30.11.2016, 4450 от 30.11.2016, 4451 от 30.11.2016, 4452 от30.11.2016, 7552 от 02.12.2016, 7553 от 02.12.2016, 7554 от 02.12.2016, 7555 от02.12.2016, 15094 от 02.12.2016, 15095 от 02.12.2016, 15096 от 02.12.2016, 15097 от 02.12.2016, 2750 от 06.12.2016, 2751 от 06.12.2016, 2753 от 06.12.2016, 2754 от 06.12.2016, 3688 от 06.12.2016, 3689 от 06.12.2016, 3690 от 06.12.2016, 3691 от 06.12.2016, 3692 от 06.12.2016, 3693 от 06.12.2016, 4585 от 09.12.2016, 4586 от 09.12.2016, 3879 от 13.12.2016, 3880 от 13.12.2016, 33378 от 26.12.2016, 33379 от 26.12.2016, 8 от 11.01.2017, 9 от 11.01.2017, 11 от 11.01.2017, 12 от 11.01.2017, 13 от 11.01.2017, 14 от 11.01.2017, 245 от 12.01.2017, 246 от 12.01.2017.

На основании требований об уплате налогов и принятых решений о взыскании налогов за счет денежных средств ООО «ОЭК» в период с 30.11.2016 по 24.01.2017 налоговыми органами в соответствии со статьями 31, 46, 60, 68, 176.1, 203.1 и 204 НК РФ на расчетные счета Общества, направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ (далее по тексту поручения) на сумму недоимки поналогам в размере 5816203,00 руб., аименно:

-поручение №5020 от 30.11.2016 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 392 442 руб.;

-поручение №31534 от 30.11.2016 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 943 800 руб.;

-поручение №6016 от 30.11.2016 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 129 764 руб.;

-поручение №6018 от 30.11.2016 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 110 778 руб.;

-поручение №6668 от 02.12.2016 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 60 233 руб.;

-поручение №6670 от 02.12.2016 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 45 761 руб.;

-поручение №26835 от 02.12.2016 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 294 087 руб.;

-поручение №26837 от 02.12.2016 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 179 620 руб.;

-поручение №3774 от 06.12.2016 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 124 679 руб.;

-поручение №3770 от 06.12.2016 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 182 978 руб.;

-поручение №5701 от 06.12.2016 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 231 428 руб.;

-поручение №5703 от 06.12.2016 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 121 713 руб.

-поручение №5699 от 06.12.2016 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 523 604 руб.;

-поручение №6260 от 09.12.2016 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 73 287 руб.;

-поручение №5120 от 13.12.2016 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 184 878 руб.;

-поручение №34373 от 26.12.2016 на сумму недоимки по НДС в размере 2175 901 руб.;

-поручение №34375 от 26.12.2016 на сумму недоимки по НДС (налогового агента) в размере 41 250руб.

В связи с недостаточностью денежных средств на расчетных счетах ООО«ОЭК» Межрайонной ИФНС России № 10 поТверской области и Межрайонной ИФНС России № 8 поТверской области в соответствии со статьей 47 НК РФ вынесены постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика № 4474 от13.12.2016 (решение № 4466 от 13.12.2016) и № 1890 от 13.12.2016 (решение № 1890 от 13.12.2016), наосновании которых судебным приставом-исполнителем Московского РОСП г.Твери УФССП России по Тверской области 13.01.2017 возбуждено исполнительное производство в отношении ООО «ОЭК» о взыскании недоимки в размере 2938662,46 руб. и судебным приставом-исполнителем Центрального РОСП г.Твери УФССП России по Тверской области 13.01.2017 возбуждено исполнительное производство в отношении ООО «ОЭК» о взыскании задолженности в размере 189870,18 руб., в том числе недоимки в размере 184878,00 руб.

По состоянию на 24.01.2017 в картотеках № 2 к расчетным счетам ООО«ОЭК» остались неисполненными поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, наобщую сумму недоимки по налогам в размере 3321926,46 руб. При этом сумма неисполненных поручений, выставленных налоговым органом к расчетным счетам Общества, превысила 2250000 руб. по состоянию на 02.12.2016 и составила 2671242,65руб.

Следовательно, в период с 30.11.2016 по 24.01.2017 банковские счета ООО «ОЭК» блокированы неисполненными поручениями по налогам, помещенными в картотеку № 2, и неотмененными решениями о взыскании налогов.

Таким образом, в период с 30.11.2016 по 24.01.2017 налоговыми органами в отношении ООО «ОЭК» приняты все необходимые меры по принудительному взысканию задолженности по налогам.

Согласно п. 7.8 Положения Банка России от 19 июня 2012 года №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», при расчетах инкассовыми поручениями могут применяться распоряжения, предусмотренные п. 1.11 Положения. Положения указанного пункта распространяются, среди прочего, на заявления, составляемые в соответствии с федеральным законом в целях взыскания денежных средств.

В соответствии с п. 3.9 Положения Банка России от 29 июня 2012 года №384-П «О платежной системе Банка России», при осуществлении перевода денежных средств применяются платежные поручения, инкассовые поручения, платежные требования, платежные ордера в соответствии с Положением Банка России №383-П.

Положением ч. 2 ст. 855 ГК РФ (в редакции Федеральных законов от 10.01.2003 № 8-ФЗ, от 02.12.2013 № 345-ФЗ), определена очередность списания денежных средств со счета.

Руководителю ООО «ОЭК» Семенову А.Ю. было заведомо известно о мерах, принятых налоговыми органами для взыскания с организации недоимки поналогам, о требованиях и решениях налоговых органов, направленных в адрес Общества, атакже о том, что операции по расчетным счетам организации заблокированы неисполненными поручениями на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, что в производстве службы судебных приставов находятся исполнительные производства, возбужденные на основании постановлений налоговых органов о взыскании недоимки по налогам за счет имущества налогоплательщика.

В связи с этим руководитель ООО «ОЭК» Семенов А.Ю. был не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества организации, которая в виде определенной денежной суммы, равной размеру имеющейся недоимки по налогам, подлежала взысканию в бесспорном порядке.

Семенов А.Ю., как руководитель ООО «ОЭК», являющийся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов с организации, а также за расходование денежных средств организации в порядке, предусмотренном ч. 2 ст. 855 ГК РФ, достоверно знал о том, что в сложившейся ситуации денежные средства, направленные контрагентами-дебиторами в счет оплаты поставленных товаров (выполненных работ и оказанных услуг) на расчетные счета Общества, будут списаны в бесспорном порядке на исполнение помещенных в картотеки № 2 к расчетным счетам поручений по налогам.

В связи с этим не ранее 03.10.2016 и не позднее 02.12.2016, когда расчетные счета ООО «ОЭК» были заблокированы неисполненными поручениями насписание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика вбюджетную систему РФ на сумму, превышающую 2250000 руб., уСеменоваА.Ю., осуществляющего руководство указанным Обществом, расположенным по адресу: Тверская область, г. Тверь, проспект Победы, д. 40А, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств вверенной ему организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

В период времени с 02.12.2016 по 24.01.2017 Семенов А.Ю., осуществляя фактическое руководство ООО «ОЭК», с целью воспрепятствования принудительному взысканию налоговым органом недоимки по налогам, измотивов максимально использовать денежные средства Общества на расчеты сконтрагентами-кредиторами, в рабочее время, находясь на своем рабочем месте по адресу: Тверская область, г. Тверь, проспект Победы, д. 40А, умышленно, систематически совершал действия, направленные на лишение возможности налогового органа в порядке, установленном ст. 46 НК РФ, принудительно осуществлять взыскание суммы недоимки по налогам с ООО «ОЭК» следующим образом.

Семенов А.Ю., реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «ОЭК» от принудительного взыскания недоимки по налогам в крупном размере, достоверно зная о наличии у Общества задолженности по налогам и обязанности в соответствии со ст. 19 НК РФ уплачивать налоги, о мерах принятых налоговым органом для принудительного взыскания задолженности по налогам, и, осознавая, что при поступлении денежных средств на расчетные счета организации они будут списаны в бесспорном порядке банками по поручениям, помещенным в картотеки №2, в счет погашения задолженности по налогам, игнорируя требования ч. 2 ст. 855 ГК РФ, в период с 02.12.2016 по 24.01.2017, желая сокрыть денежные средства ООО «ОЭК» от принудительного взыскания недоимки по налогам, инаправить их на расчеты с кредиторами, умышленно осуществлял расчеты с кредиторами, минуя расчетные счета Общества, через счета организаций-дебиторов.

В связи с этим Семенов А.Ю., с целью сокрытия денежных средств ООО«ОЭК», за счет которых должно производиться взыскание задолженности поналогам, в период с 02.12.2016 по 24.01.2017 в рабочее время, находясь по месту нахождения Общества, давал обязательные для исполнения, в силу заключенного вышеуказанного договора возмездного оказания услуг, указания неосведомленному о его преступных намерениях начальнику финансового отдела ООО «Опора» ФИО3 составлять и направлять в адрес дебиторов Общества ООО «Энергосервисная компания» (далее по тексту ООО«Энергоком») ИНН7708792780 и ООО«Опора» ИНН6950176476 распорядительные письма, содержащие указания оперечислении денежных средств на расчетные счета кредиторов ООО «ОЭК», минуя, тем самым, расчетные счета Общества, блокированные неисполненными поручениями налоговых органов на списание недоимки по налогам в бесспорном порядке. Составленные ФИО3 распорядительные письма СеменовА.Ю. в указанный период времени, находясь по месту нахождения Общества по адресу: Тверская область, г. Тверь, проспект Победы, д. 40А, подписывал лично, после чего письма для осуществления по ним расчетов передавались в бухгалтерию ООО «Опора», которое также оказывало услуги по ведению бухгалтерского, налогового учета, делопроизводства и иные услуги ООО«Энергоком».

На основании распорядительных писем в период с 02.12.2016 по 24.01.2017 дебиторы ООО «ОЭК» - ООО «Энергоком» и ООО «Опора», платежными поручениями, минуя расчетный счет ООО «ОЭК», осуществили перечисления денежных средств на расчетные счета кредиторов Общества, а именно:

1)ООО «Энергоком»:

-по распорядительным письмам №№ 1009 от 02.12.2016, 1015 от 01.12.2016, 1041 от 09.12.2016 платежными поручениями №№ 3354 от 02.12.2016, 3355 от 02.12.2016, 3356 от 02.12.2016, 3387 от 06.12.2016, 3462 от 09.12.2016, перечислило на расчетный счет МУП «Горспецсервис» денежные средства всумме 323500 руб.;

-по распорядительным письмам №№ 1009 от 02.12.2016, 1041 от 09.12.2016 платежными поручениями №№ 3357 от 02.12.2016, 3467 от 09.12.2016 перечислило на расчетный счет ФИО30 денежные средства в сумме 6037руб.;

-по распорядительному письму № 1009 от 02.12.2016 платежным поручением № 3358 от 02.12.2016 перечислило на расчетный счет ФИО31 денежные средства в сумме 1101руб.;

-по распорядительным письмам №№ 1009 от 02.12.2016, 1066 от 16.12.2016, б/н от 23.12.2016, 1109 от 28.12.2016, 28 от 20.01.2017 платежными поручениями №№ 3359 от 02.12.2016, 3536 от 16.12.2016, 3667 от 23.12.2016, 3714 от 28.12.2016, 95 от 20.01.2017 перечислило на расчетный счет ООО «Торговая компания «Воды Архыза» денежные средства в сумме 8000руб.;

-по распорядительным письмам №№ 1014 от 05.12.2016, 1033 от 08.12.2016, 1048 от 12.12.2016, 1063 от 15.12.2016, 1075 от 19.12.2016, 1078 от 20.12.2016, 1095 от 22.12.2016, б/н от 23.12.2016, 1099 от 26.12.2016, 1112 от 29.12.2016, 37 от 24.01.2017 платежными поручениями №№ 3364 от 05.12.2016, 3365 от 05.12.2016, 3366 от 05.12.2016, 3367 от 05.12.2016, 3368 от 05.12.2016, 3369 от 05.12.2016, 3370 от 05.12.2016, 3371 от 05.12.2016, 3372 от 05.12.2016, 3373 от 05.12.2016, 3374 от 05.12.2016, 3375 от 05.12.2016, 3376 от 05.12.2016, 3377 от 05.12.2016, 3414 от 08.12.2016, 3415 от 08.12.2016, 3416 от 08.12.2016, 3417 от 08.12.2016, 3418 от 08.12.2016, 3419 от 08.12.2016, 3420 от 08.12.2016, 3421 от 08.12.2016, 3422 от 08.12.2016, 3423 от 08.12.2016, 3424 от 08.12.2016, 3425 от 08.12.2016, 3471 от 12.12.2016, 3473 от 12.12.2016, 3474 от 12.12.2016, 3475 от 12.12.2016, 3476 от 12.12.2016, 3477 от 12.12.2016, 3478 от 12.12.2016, 3479 от 12.12.2016, 3480 от 12.12.2016, 3481 от 12.12.2016, 3482 от 12.12.2016, 3483 от 12.12.2016, 3484 от 12.12.2016, 3515 от 15.12.2016, 3516 от 15.12.2016, 3517 от 15.12.2016, 3518 от 15.12.2016, 3519 от 15.12.2016, 3520 от 15.12.2016, 3521 от 15.12.2016, 3522 от 15.12.2016, 3523 от 15.12.2016, 3524 от 15.12.2016, 3525 от 15.12.2016, 3526 от 15.12.2016, 3527 от 15.12.2016, 3528 от 15.12.2016, 3546 от 19.12.2016, 3547 от 19.12.2016, 3548 от 19.12.2016, 3549 от 19.12.2016, 3550 от 19.12.2016, 3551 от 19.12.2016, 3552 от 19.12.2016, 3553 от 19.12.2016, 3554 от 19.12.2016, 3555 от 19.12.2016, 3556 от 19.12.2016, 3557 от 19.12.2016, 3558 от 19.12.2016, 3580 от 20.12.2016, 3581 от 20.12.2016, 3582 от 20.12.2016, 3583 от 20.12.2016, 3584 от 20.12.2016, 3585 от 20.12.2016, 3586 от 20.12.2016, 3639 от 22.12.2016, 3640 от 22.12.2016, 3641 от 22.12.2016, 3642 от 22.12.2016, 3643 от 22.12.2016, 3644 от 22.12.2016, 3645 от 22.12.2016, 3646 от 22.12.2016, 3647 от 22.12.2016, 3648 от 22.12.2016, 3649 от 22.12.2016, 3650 от 22.12.2016, 3651 от 22.12.2016, 3662 от 23.12.2016, 3675 от 26.12.2016, 3676 от 26.12.2016, 3677 от 26.12.2016, 3678 от 26.12.2016, 3679 от 26.12.2016, 3680 от 26.12.2016, 3681 от 26.12.2016, 3682 от 26.12.2016, 3683 от 26.12.2016, 3684 от 26.12.2016, 3685 от 26.12.2016, 3686 от 26.12.2016, 3687 от 26.12.2016, 3688 от 26.12.2016, 3724 от 29.12.2016, 3725 от 29.12.2016, 3726 от 29.12.2016, 3727 от 29.12.2016, 3728 от 29.12.2016, 3729 от 29.12.2016, 3730 от 29.12.2016, 3731 от 29.12.2016, 3732 от 29.12.2016, 128 от 24.01.2017, 129 от 24.01.2017, 130 от 24.01.2017, 131 от 24.01.2017, 132 от 24.01.2017, 133 от 24.01.2017, 134 от 24.01.2017, 135 от 24.01.2017, 136 от 24.01.2017, 137 от 24.01.2017, 138 от 24.01.2017 перечислило на расчетный счет ООО «СО «Тверьнефтепродукт» денежные средства в сумме 648029,24руб.;

-по распорядительному письму № 1014 от 05.12.2016 платежным поручением № 3378 от 05.12.2016 перечислило на расчетный счет ФИО32 денежные средства в сумме 3730руб.;

-по распорядительному письму № 1014 от 05.12.2016 платежным поручением № 3379 от 05.12.2016 перечислило на расчетный счет ФИО33 денежные средства в сумме 3240руб.;

-по распорядительному письму № 1015 от 06.12.2016 платежным поручением № 3386 от 06.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО«Строитель-2» денежные средства в сумме 59456,08руб.;

-по распорядительным письмам №№ 1015 от 06.12.2016 платежными поручениями №№ 3388 от 06.12.2016, 3400 от 07.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО «ЭСК Индустрия» денежные средства в сумме 500000руб.;

-по распорядительным письмам №№ 1020 от 07.12.2016, 1040 от 09.12.2016, 1074 от 19.12.2016 платежными поручениями №№ 3395 от 07.12.2016, 3452 от 09.12.2016, 3545 от 19.12.2016 перечислило на расчетный счет УФК по Тверской области (ГУ-ОПФР по Терской области) денежные средства в сумме 300000руб.;

-по распорядительным письмам №№ 1018 от 07.12.2016, 1109 от 28.12.2016, 10 от 12.01.2017, 12 от 13.01.2017 платежными поручениями №№ 3397 от 07.12.2016, 3707 от 28.12.2016, 52 от 12.01.2017, 63 от 13.01.2017 перечислило на расчетный счет ФИО34 денежные средства в сумме 62148,2руб.;

-по распорядительным письмам №№ 1018 от 07.12.2016, 1019 от 07.12.2016, 1112 от 29.12.2016 платежными поручениями №№ 3396 от 07.12.2016, 3398 от 07.12.2016, 3399 от 07.12.2016, 3722 от 29.12.2016, 3723 от 29.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Ритм-2000» денежные средства в сумме 4714233,42руб.;

-по распорядительным письмам №№ 1018 от 07.12.2016, 1041 от 09.12.2016, 1095 от 22.12.2016, б/н от 23.12.2016, 12 от 13.01.2017 платежными поручениями №№ 3401 от 07.12.2016, 3465 от 09.12.2016, 3654 от 22.12.2016, 3664 от 23.12.2016, 64 от 13.01.2017 перечислило на расчетный счет ООО «Автоопт» денежные средства в сумме 126626 руб.;

-по распорядительным письмам №№ 1018 от 07.12.2016, б/н от 23.12.2016 платежными поручениями №№ 3402 от 07.12.2016, 3663 от 23.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Авто-Норма» денежные средства в сумме 15800руб.;

-по распорядительному письму № 1018 от 07.12.2016 платежным поручением № 3403 от 07.12.2016 перечислило на расчетный счет ФИО35 денежные средства в сумме 5250руб.;

-по распорядительным письмам №№ 1033 от 08.12.2016, 12 от 13.01.2017 платежными поручениями №№ 3426 от 08.12.2016, 68 от 13.01.2017 перечислило на расчетный счет ФИО36 денежные средства в сумме 11540руб.;

-по распорядительному письму №№ 1041 от 09.12.2016 платежным поручением № 3454 от 09.12.2016 перечислило на расчетный счет МУП«Тверьгорэлектро» денежные средства в сумме 8223,27руб.;

-по распорядительным письмам №№ 1041 от 09.12.2016, 1109 от 28.12.2016, № 5 от 11.01.2017 платежными поручениями №№ 3461 от 09.12.2016, 3709 от 28.12.2016, 3710 от 28.12.2016, 44 от 11.01.2017, 45 от 11.01.2017 перечислило на расчетный счет УФК по Тверской области (МУ Администрация г. Андреаполь) денежные средства в сумме 533286,44руб.;

-по распорядительному письму № 1041 от 09.12.2016 платежным поручением № 3463 от 09.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО«ППР» денежные средства в сумме 5000руб.;

-по распорядительным письмам №№ 1041 от 09.12.2016, 1054 от 13.12.2016 платежными поручениями №№ 3464 от 09.12.2016, 3495 от 13.12.2016 перечислило на расчетный счет ФИО37 денежные средства в сумме 41177руб.;

-по распорядительным письмам №№ 1041 от 09.12.2016, б/н от 23.12.2016, 12 от 13.01.2017 платежными поручениями №№ 3466 от 09.12.2016, 3665 от 23.12.2016, 65 от 13.01.2017 перечислило на расчетный счет ФИО38 денежные средства в сумме 38900руб.;

-по распорядительным письмам №№ 1041 от 09.12.2016, 1095 от 22.12.2016, б/н от 23.01.2017, 37 от 24.01.2017 платежными поручениями №№ 3468 от 09.12.2016, 3469 от 09.12.2016, 3656 от 22.12.2016, 3655 от 22.12.2016, 112 от 23.01.2017, 113 от 23.01.2017, 114 от 23.01.2017, 139 от 24.01.2017 перечислило на расчетный счет ПАО «МТС» денежные средства в сумме 57272,8руб.;

-по распорядительному письму № 1048 от 12.12.2016 платежным поручением № 3485 от 12.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО«Селижаровское» денежные средства в сумме 1760руб.;

-по распорядительному письму № 1048 от 12.12.2016 платежным поручением № 3486 от 12.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Важная персона Авто» денежные средства в сумме 13899,3руб.;

-по распорядительному письму № 1054 от 13.12.2016 платежным поручением № 3492 от 13.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО«Мератэк» денежные средства в сумме 12685руб.;

-по распорядительному письму № 1054 от 13.12.2016 платежным поручением № 3494 от 13.12.2016 перечислило на расчетный счет ФИО39 денежные средства в сумме 766786руб.;

-по распорядительному письму № 1054 от 13.12.2016 платежными поручениями № 3497 от 13.12.2016, 3498 от 13.12.2016 перечислило на расчетный счет УФК по Тверской области (Инспекция Гостехнадзора Тверской области) денежные средства в сумме 1800руб.;

-по распорядительным письмам №№ 1054 от 13.12.2016, 1085 от 21.12.2016, 1095 от 22.12.2016, 1101 от 27.12.2016 платежными поручениями №№ 3499 от 13.12.2016, 3623 от 21.12.2016, 3658 от 22.12.2016, 3701 от 27.12.2016 перечислило на расчетный счет ФИО40 денежные средства в сумме 51810руб.;

-по распорядительным письмам №№ 1054 от 13.12.2016, 1109 от 28.12.2016 платежными поручениями №№ 3496 от 13.12.2016, 3717 от 28.12.2016 перечислило на расчетный счет Тверского ОСБ № 8607 денежные средства в сумме 1300руб.;

-по распорядительным письмам №№ 1059 от 14.12.2016, 1095 от 22.12.2016, 1135 от 30.12.2016 платежными поручениями №№ 3511 от 14.12.2016, 3652 от 22.12.2016, 3743 от 30.12.2016 перечислило на расчетный счет МУП«Фонд имущества» денежные средства в сумме 198260 руб.;

-по распорядительным письмам № 1063 от 15.12.2016, 1109 от 28.12.2016 платежными поручениями № 3529 от 15.12.2016, 3706 от 28.12.2016 перечислило на расчетный счет ФИО41 денежные средства в сумме 2166,42руб.;

-по распорядительному письму № 1063 от 15.12.2016 платежным поручением № 3530 от 15.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО«СтройТранс» денежные средства в сумме 6873руб.;

-по распорядительным письмам №№ 1063 от 15.12.2016, 1109 от 28.12.2016 платежными поручениями №№ 3531 от 15.12.2016, 3715 от 28.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Благоустройство» денежные средства в сумме 54500руб.;

-по распорядительным письмам №№ 1066 от 16.12.2016, 1135 от 30.12.2016, б/н от 23.01.2017 платежными поручениями №№ 3535 от 16.12.2016, 3742 от 30.12.2016, 115 от 23.01.2017 перечислило на расчетный счет ООО«Электрогарант» денежные средства в сумме 475000руб.;

-по распорядительному письму № 1066 от 16.12.2016 платежным поручением № 3537 от 16.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Чистая Тверь» денежные средства в сумме 4940руб.;

-по распорядительным письмам №№ 1075 от 19.12.2016, б/н от 23.12.2016, 12 от 13.01.2017 платежными поручениями №№ 3560 от 19.12.2016, 3666 от 23.12.2016, 66 от 13.01.2017 перечислило на расчетный счет ФИО42 денежные средства в сумме 35770руб.;

-по распорядительному письму № 1075 от 19.12.2016 платежным поручением № 3559 от 19.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО«Электропоставка» денежные средства в сумме 17691,43руб.;

-по распорядительному письму № 1075 от 19.12.2016 платежным поручением № 3674 от 23.12.2016 перечислило на расчетный счет ФИО43 денежные средства в сумме 550руб.;

-по распорядительному письму № 1075 от 19.12.2016 платежным поручением № 3562 от 19.12.2016 перечислило на расчетный счет ФИО44 денежные средства в сумме 550руб.;

-по распорядительному письму № 1075 от 19.12.2016 платежным поручением № 3563 от 19.12.2016 перечислило на расчетный счет ФИО45 денежные средства в сумме 550руб.;

-по распорядительному письму № 1078 от 20.12.2016 платежным поручением № 3566 от 20.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО«Деловые Линии» денежные средства в сумме 970 руб.;

-по распорядительным письмам №№ 1085 от 21.12.2016, 1109 от 28.12.2016 платежными поручениями №№ 3595 от 21.12.2016, 3713 от 28.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Автоцентр-Ф Боровлево» денежные средства в сумме 49425,94 руб.;

-по распорядительному письму № 1085 от 21.12.2016 платежным поручением № 3596 от 21.12.2016 перечислило на расчетный счет Министерства финансов Тверской области (ГБУЗ «Андреапольская ЦРБ») денежные средства в сумме 2600 руб.;

-по распорядительному письму № 1085 от 21.12.2016 платежным поручением № 3597 от 21.12.2016 перечислило на расчетный счет МУП Благоустройство денежные средства в сумме 370,80 руб.;

-по распорядительному письму № 1085 от 21.12.2016 платежным поручением № 3598 от 21.12.2016 перечислило на расчетный счет МУП Лихославльского района «Благоустройство» денежные средства в сумме 397,4 руб.;

-по распорядительному письму № 1085 от 21.12.2016 платежным поручением № 3599 от 21.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО«Водокомплекс» денежные средства в сумме 2070 руб.;

-по распорядительным письмам №№ 1085 от 21.12.2016, 28 от 20.01.2017 платежными поручениями №№ 3600 от 21.12.2016, 3601 от 21.12.2016, 101 от 20.01.2017 перечислило на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Тверь» денежные средства в сумме 70976,89 руб.;

-по распорядительному письму № 1085 от 21.12.2016 платежным поручением № 3602 от 21.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО«Газпром теплоэнерго Тверь» денежные средства в сумме 1071,18 руб.;

-по распорядительным письмам №№ 1085 от 21.12.2016 платежными поручениями №№ 3603 от 21.12.2016, 3604 от 21.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО «ДКС-Регион» денежные средства в сумме 2000 руб.;

-по распорядительному письму № 1085 от 21.12.2016 платежным поручением № 3605 от 21.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО«Домашние компьютерные сети» денежные средства в сумме 4900 руб.;

-по распорядительному письму № 1085 от 21.12.2016 платежным поручением № 3606 от 21.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО«Жилкомсервис-3» денежные средства в сумме 1554,57 руб.;

-по распорядительному письму № 1085 от 21.12.2016 платежным поручением № 3607 от 21.12.2016 перечислило на расчетный счет Министерства финансов Тверской области (ГБУЗ «Зубцовская ЦРБ») денежные средства в сумме 4536 руб.;

-по распорядительному письму № 1085 от 21.12.2016 платежным поручением № 3608 от 21.12.2016 перечислило на расчетный счет АО «Концерн Росэнергоатом» филиал «Калининская атомная станция» денежные средства в сумме 16088,05 руб.;

-по распорядительному письму № 1085 от 21.12.2016 платежным поручением № 3609 от 21.12.2016 перечислило на расчетный счет Министерства финансов Тверской области (ГБУЗ «Кашинская ЦРБ») денежные средства в сумме 9720 руб.;

-по распорядительному письму № 1085 от 21.12.2016 платежным поручением № 3610 от 21.12.2016 перечислило на расчетный счет Министерства финансов Тверской области (ГБУЗ «Лихославльская ЦРБ») денежные средства в сумме 3950 руб.;

-по распорядительному письму № 1085 от 21.12.2016 платежным поручением № 3611 от 21.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО «МСП ВДПО» денежные средства в сумме 8305,48 руб.;

-по распорядительному письму № 1085 от 21.12.2016 платежным поручением № 3612 от 21.12.2016 перечислило на расчетный счет МУП «ГЭТС» денежные средства в сумме 29293,52 руб.;

-по распорядительному письму № 1085 от 21.12.2016 платежным поручением № 3613 от 21.12.2016 перечислило на расчетный счет МУПКХ Зубцовского района денежные средства в сумме 2938,88 руб.;

-по распорядительным письмам №№ 1085 от 21.12.2016, 1095 от 22.12.2016, 1101 от 27.12.2016, 1109 от 28.12.2016, 1 от 09.01.2017, 2 от 10.01.2017, № 5 от 11.01.2017, 10 от 12.01.2017, 12 от 13.01.2017, 21 от 17.01.2017 платежными поручениями №№ 3614 от 21.12.2016, 3657 от 22.12.2016, 3693 от 27.12.2016, 3694 от 27.12.2016, 3698 от 27.12.2016, 3699 от 27.12.2016, 3700 от 27.12.2016, 3708 от 28.12.2016, 1 от 09.01.2017, 2 от 09.01.2017, 28 от 10.01.2017, 41 от 11.01.2017, 42 от 11.01.2017, 43 от 11.01.2017, 47 от 12.01.2017, 48 от 12.01.2017, 49 от 12.01.2017, 50 от 12.01.2017, 51 от 12.01.2017, 61 от 13.01.2017, 62 от 13.01.2017, 76 от 17.01.2017, 77 от 17.01.2017, 78 от 17.01.2017 перечислило на расчетный счет ООО «Опора» денежные средства в сумме 16357011,15 руб.;

-по распорядительным письмам №№ 1085 от 21.12.2016, 28 от 20.01.2017 платежными поручениями №№ 3615 от 21.12.2016, 100 от 20.01.2017 перечислило на расчетный счет ООО «Практика» денежные средства в сумме 2400 руб.;

-по распорядительному письму № 1085 от 21.12.2016 платежным поручением № 3616 от 21.12.2016 перечислило на расчетный счет ОАО «РЖД» денежные средства в сумме 112,24 руб.;

-по распорядительным письмам №№ 1085 от 21.12.2016, 28 от 20.01.2017 платежными поручениями №№ 3617 от 21.12.2016, 3618 от 21.12.2016, 3619 от 21.12.2016, 3620 от 21.12.2016, 96 от 20.01.2017, 97 от 20.01.2017, 98 от 20.01.2017, 99 от 20.01.2017 перечислило на расчетный счет ПАО «Ростелеком» денежные средства в сумме 83784,75 руб.;

-по распорядительному письму № 1085 от 21.12.2016 платежным поручением № 3621 от 21.12.2016 перечислило на расчетный счет МУП«Селижаровское АТП» денежные средства в сумме 2000 руб.;

-по распорядительному письму № 1085 от 21.12.2016 платежным поручением № 3622 от 21.12.2016 перечислило на расчетный счет Селижаровское МУП «ЖКХ» денежные средства в сумме 273,28 руб.;

-по распорядительному письму № 1085 от 21.12.2016 платежным поручением № 3624 от 21.12.2016 перечислило на расчетный счет Сонковского РАЙПО денежные средства в сумме 3100 руб.;

-по распорядительному письму № 1085 от 21.12.2016 платежным поручением № 3625 от 21.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО «СТК Парус» денежные средства в сумме 3600 руб.;

-по распорядительному письму № 1085 от 21.12.2016 платежным поручением № 3626 от 21.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО«ТопКом» денежные средства в сумме 4000 руб.;

-по распорядительному письму № 1085 от 21.12.2016 платежным поручением № 3627 от 21.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО«Феникс» денежные средства в сумме 7530 руб.;

-по распорядительному письму № 1085 от 21.12.2016 платежным поручением № 3628 от 21.12.2016 перечислило на расчетный счет Министерства финансов Тверской области (ГБУЗ «Фировская ЦРБ») денежные средства в сумме 3060 руб.;

-по распорядительному письму № 1085 от 21.12.2016 платежным поручением № 3630 от 21.12.2016 перечислило на расчетный счет МУП«Фировское ЖКХ» денежные средства в сумме 344,83 руб.;

-по распорядительным письмам №№ 1085 от 21.12.2016, 1095 от 22.12.2016 платежными поручениями №№ 3629 от 21.12.2016, 3653 от 22.12.2016 перечислило на расчетный счет ФБУЗ ЦМСЧ 141 ФМБА денежные средства в сумме 9384 руб.;

-по распорядительному письму № б/н от 23.12.2016 платежным поручением № 3668 от 23.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО «ЭкспрессТорг» денежные средства в сумме 3640 руб.;

-по распорядительному письму № б/н от 23.12.2016 платежным поручением № 3669 от 23.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Техэксперт Тверь» денежные средства в сумме 5175 руб.;

-по распорядительному письму № б/н от 23.12.2016 платежным поручением № 3670 от 23.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Эксперт-Сервис» денежные средства в сумме 6000 руб.;

-по распорядительному письму № б/н от 23.12.2016 платежным поручением № 3671 от 23.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Тверь Водоканал» денежные средства в сумме 1646,1 руб.;

-по распорядительному письму № б/н от 23.12.2016 платежным поручением № 3672 от 23.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО ЧОО «Викинг» денежные средства в сумме 80000 руб.;

-по распорядительному письму № б/н от 23.12.2016 платежным поручением № 3673 от 23.12.2016 перечислило на расчетный счет ФИО46 денежные средства в сумме 6975 руб.;

-по распорядительному письму № 1109 от 28.12.2016 платежным поручением № 3711 от 28.12.2016 перечислило на расчетный счет ПАО «Росгосстрах» денежные средства в сумме 11219,57 руб.;

-по распорядительному письму № 1109 от 28.12.2016 платежным поручением № 3712 от 28.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО «АВТО-НОРД» денежные средства в сумме 9175,88 руб.;

-по распорядительному письму № 1109 от 28.12.2016 платежным поручением № 3718 от 28.12.2016 перечислило на расчетный счет ФИО47 денежные средства в сумме 550 руб.;

-по распорядительному письму № 1109 от 28.12.2016 платежным поручением № 3719 от 28.12.2016 перечислило на расчетный счет ФИО48 денежные средства в сумме 550 руб.;

-по распорядительному письму № 1109 от 28.12.2016 платежным поручением № 3716 от 28.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО«Вышний Волочек-Спецстрой» денежные средства в сумме 11800 руб.;

-по распорядительному письму № 1112 от 29.12.2016 платежным поручением № 3733 от 29.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО«Формат» денежные средства в сумме 3000 руб.;

-по распорядительному письму № 1112 от 29.12.2016 платежным поручением № 3734 от 29.12.2016 перечислило на расчетный счет ООО«Персонал» денежные средства в сумме 100000 руб.;

-по распорядительным письмам №№ 1135 от 30.12.2016, № 5 от 11.01.2017 платежными поручениями №№ 3744 от 30.12.2016, 46 от 11.01.2017 перечислило на расчетный счет Кашинского РАЙПО денежные средства в сумме 45000 руб.;

-по распорядительному письму № 10 от 12.01.2017 платежным поручением № 53 от 12.01.2017 перечислило на расчетный счет ООО «Фировское ДРСУ» денежные средства в сумме 3702 руб.;

-по распорядительному письму № 12 от 13.01.2017 платежным поручением № 67 от 13.01.2017 перечислило на расчетный счет УФК по Тверской области (Администрация Фировского района) денежные средства в сумме 550руб.;

-по распорядительным письмам №№ 21 от 17.01.2017, 28 от 20.01.2017, б/нот 23.01.2017 платежными поручениями №№ 79 от 17.01.2017, 94 от 20.01.2017, 111 от 23.01.2017 перечислило на расчетный счет ООО «Оптима» денежные средства в сумме 222400 руб.;

2)ООО «Опора»:

по распорядительному письму № 22 от 18.01.2017 платежными поручениями №№ 120 от 18.01.2017, 121 от 18.01.2017, 122 от 18.01.2017, 123 от 18.01.2017, 124 от 18.01.2017, 125 от 18.01.2017, 126 от 18.01.2017, 127 от 18.01.2017, 128 от 18.01.2017, 129 от 18.01.2017, 130 от 18.01.2017, 131 от 18.01.2017, 132 от 18.01.2017, 133 от 18.01.2017, 134 от 18.01.2017 перечислило на расчетный счет ООО «Энергоком» денежные средства в сумме 8000000 рублей.

Таким образом, в период с 02.12.2016 по 24.01.2017 путем проведения расчетов с кредиторами через счета третьих лиц Обществом в нарушение очередности, установленной ч. 2 ст. 855 ГК РФ, израсходовано 34318594,11 руб.

Кроме этого, в период времени с 02.12.2016 по 24.01.2017 руководитель ООО«ОЭК» Семенов А.Ю., действуя в рамках реализации своего единого преступного умысла, как лицо, осуществляющее руководство организацией-недоимщиком, умышленно, желая и осознавая наступление последствий в виде непогашения недоимки по налогам, с целью сокрытия денежных средств Общества и воспрепятствования налоговому органу принудительного их взыскания, в нарушение ч. 2 ст. 855 ГК РФ, осуществлял платежи более поздней очередности, расходуя денежные средства организации из кассы на расчеты с кредиторами.

Распоряжаясь поступившими в кассу денежными средствами ООО«ОЭК», Семенов А.Ю. в нарушении очередности, установленной законодательством, минуя расчетный счет организации, в период с 02.12.2016 по 24.01.2017 сознательно осуществил расходование денежных средств из кассы и через подотчетных лиц на нужды Общества в размере 74163,54 руб., из них: наприобретение сырья и материалов 6112,00 руб., на основное производство 1920,42 руб., на общехозяйственные расходы 47688,39 руб., на расчеты с поставщиками и подрядчиками 9415,00 руб., на прочие расходы 5123,73 руб. и 3904,00 руб.

Таким образом, всего в период с 02.12.2016 по 24.01.2017 Семенов А.Ю. умышленно с целью сокрытия денежных средств организации от взыскания недоимки по налогам осуществил расходование денежных средств ООО «ОЭК» в нарушение очередности, установленной законодательством, минуя расчетные счета организации, на общую сумму 34392757,65 руб. (34318594,11 + 74163,54).

С учётом того, что на расчетных счетах ООО «ОЭК» имелись поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ сумм пеней по налоговым платежам, находящиеся в одной очередности с поручениями налогового органа по взысканию недоимки по налогам, на сумму 23822,27 руб., всего в период с 02.12.2016 по 24.01.2017 Семенов А.Ю., осознавая наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступление, умышленно совершил сокрытие денежных средств организации, путем их расходования из кассы Общества, проведения расчетов через счета третьих лиц, минуя при этом расчетные счета организации, в размере 34368935,38 руб. (34392757,65 – 23822,27), за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в сумме 3321926,46 руб.

Таким образом, умышленно нарушив требования ст. 57 Конституции РФ, п.7.8 Положения Банка России от 19 июня 2012 года №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», п. 3.9 Положения Банка России от 29 июня 2012 года №384-П «О платежной системе Банка России», ч. 2 ст. 855 ГК РФ (в редакции Федеральных законов от 10.01.2003 № 8-ФЗ, от 02.12.2013 № 345-ФЗ), ч. 1 ст. 45, п. 1 и 7 ст. 46, п. 1 ст. 47, п. 2 ст. 76 НК РФ, руководитель ООО «Объединенная электросетевая компания» Семенов А.Ю. в период с 02.12.2016 по 24.01.2017 умышленно сокрыл денежные средства Общества, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в размере 3321926,46 руб., что согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ) является крупным размером.

Таким образом, Семенову А.Ю. инкриминировалось совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

В судебном заседании подсудимый Семенов А.Ю. вину в инкриминируемом деянии не признал, пояснил, что в должности директора ООО «Персонал» он работал в период с 14.01.2016 по ноябрь 2017 года. В его должностные обязанности входило руководство и контроль за деятельностью общества. Основным видом деятельности ООО «Персонал» являлось управление предприятиями. В штате ООО «Персонал» кроме него работали юрист и бухгалтер. С ФИО4 он познакомился около семи лет назад, ему известно, что тот возглавляет ряд компаний в сфере электроэнергетики. При случайной встрече ФИО4 предложил заняться управлением подконтрольной ему компании – ООО «ОЭК», занимавшейся оказанием услуг по передаче электроэнергии потребителям и обеспечению работоспособности электросетей в Тверской области. Юридический адрес Общества находился в г. Твери, в здании по адресу: проспект Победы, д.40А. Там же на 2 этаже располагался кабинет самого ФИО4ФИО4 пояснил, что предыдущий директор ООО «ОЭК» ФИО2 очень занят инженерным и техническим сопровождением работы. При этом договорённости с ФИО4 были такие: руководство ООО «ОЭК» осуществляется им самим, через ООО «Опора», он (Семенов) как руководитель ООО «ОЭК» никакими делами не занимается, а только технически подписывает документы, необходимые для осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия. ФИО4 сообщил, что составлением бухгалтерской и налоговой отчётности, а также юридическим сопровождением деятельности ООО «ОЭК» занимается подконтрольное ему ООО «Опора», имеющее в штате опытных бухгалтеров и юристов, с которым заключён соответствующий договор, согласно которому вся деятельность должна полностью и строго соответствовать действующему законодательству и в случае нарушения условий договора всю ответственность должны нести работники ООО «Опора» и сама фирма. С учётом этого, он согласился на предложение ФИО4 и 03.10.2016 между ООО «Персонал» в его лице и ООО «ОЭК» в лице единственного участника ФИО1 был заключён договор оказания услуг по управлению юридическим лицом. При этом он лично ФИО1 никогда не видел, при подписании договора подпись ФИО1 уже была проставлена на его экземплярах. Данных о том, что предприятие имеет задолженность перед налоговыми органами, ему никто не сообщал. Он ознакомился с договором оказания услуг по бухгалтерскому и юридическому сопровождению между ООО «ОЭК» и ООО «Опора», который полностью подтверждал слова ФИО4 Акты приема-передачи документов он не подписывал, дела Общества лично не принимал, т.к. вся документация находилась в ООО «Опора» в рамках договора оказания услуг. Учитывая специфику его участия в деятельности ООО «ОЭК», своего рабочего места по адресу расположения Общества у него не было. По мере необходимости ему поступал телефонный звонок от ФИО4ФИО5. или ФИО3 с просьбой подписать документы, после чего он приезжал в офис и в кабинете бухгалтерии подписывал подготовленные ими договора и бухгалтерские документы, либо документы ему привозил ФИО3. Документы были в подготовленном виде, никаких правок и замечаний в них он не вносил. Возможно, среди этих документов были и распорядительные письма, адресованные руководителям ООО «Энергоком» и ООО «Опора», с просьбой произвести расчёты с кредиторами ООО «ОЭК». Ничего криминального в этих письмах на период их подписания он не видел, так как по сути, ООО «ОЭК», ООО «Энергоком» и ООО «Опора» являлись аффилированными компаниями с общими деньгами и, по словам ФИО4 от которого исходила инициатива подписания документов, последние нужны были просто для удобства расчётов с кредиторами. Ни в подготовке писем, ни в каких-либо иных делах ООО «ОЭК» он участия не принимал, фактически всеми этими компаниями руководил ФИО4 в полном объёме. О том, что у Общества имелась задолженность перед налоговыми органами, недоимка по налогам перед бюджетом, ему никто из сотрудников ООО «Опора» не сообщал, ФИО4 так же не говорил, с поступавшими требованиями налоговых органов об уплате налогов и решениями о взыскании задолженности его никто не знакомил. Умысла на сокрытие денежных средств от принудительного взыскания налоговыми органами или уклонения от уплаты налоговых платежей у него не было и не могло быть, т.к. расчётный счёт Общества работал и через него проходили большие суммы. ФИО4 сотрудникам ООО «Опора» его не представлял, с ФИО6 он увиделся первый раз после возбуждения уголовного дела. Показания ФИО6 и ФИО5 о том, что ему было известно о недоимке, и от него исходила инициатива направления распорядительных писем для расчётов с кредиторами, являются ложными и направлены на избежание указанными лицами ответственности за возможные противоправные действия. Это подтверждается, в частности тем, что договора уступки права требования, по которым производились расчёты, были заключены за долго до его назначения. Такими же ложными являются показания ФИО3 о том, что проекты распорядительных писем составлялись им по его указанию, и якобы он лично корректировал их. Все указанные лица работали в ООО «Опора», и он в принципе не мог давать им каких-либо указаний, т.к. они не являлись работниками ООО «ОЭК», что подтвердил в ходе допроса ФИО3.

Сторона обвинения в подтверждение вины подсудимого ссылается на следующие доказательства.

Согласно показаниям свидетеля ФИО2 он работает в ООО «Опора» зам. ген.директора - техническим директором, ранее он был ген.директором ООО «ОЭК» с апреля 2016 по октябрь 2016 г.г. До этого он был заместителем директора сетевой компании, действующей на территории Новгородской области. ООО «ОЭК» - это так же электросетевая компания, осуществляющая передачу электроэнергии для потребителей Тверской области. Компания не проводила тарифного регулирования, все действия по электропередаче являлись регулируемыми государством, соответственно изменились критерии к компаниям, и ООО «ОЭК» с 1.01.2017 не попадала под критерии электросетевой компании, она не получала тариф, на расчетных счетах имелись исполнительные листы арендодателей. Он оставался техническим директором до конца года и вел текущую деятельность предприятия. Семенов А.Ю. являлся ген.директором управляющей компании, ему была передана документация, ключи и составлены акты приема-передачи. Передача происходила по адресу: пр.Победы, дом 40 А, где располагалось ООО «ОЭК». Он продолжил заниматься производственной деятельностью, оставаясь в своем же кабинете, но перестал заниматься бухгалтерскими и юридическими вопросами. Семенов производственной деятельностью не занимался, указаний не давал. С Семеновым его познакомил ФИО4, который был ген. директором ООО «Тверьоблэлектро», находящегося по тому же адресу, и являющегося тоже сетевой организацией, которая занималась электропередачей. В ООО «ОЭК» бухгалтерской и юридической деятельностью по договору занималось ООО «Опора», находящееся по тому же адресу. Учредителем и директором ООО «Опора» являлся ФИО6 Его (ФИО2) пригласил работать в ООО «ОЭК» так же ФИО6, которого он знает давно. Учредитель ООО «ОЭК» - ФИО1, ее он никогда не видел. Задолженность у компании была уже на момент, когда он вступил в должность в апреле. Она была перед поставщиками, налоговой и арендаторами, и в процессе работы она не уменьшалась, росла. Денежные средства за поставленную электроэнергию старались распределить всем, чтобы не остановилось предприятие. Решения налогового органа об имеющихся задолженностях он получал через ООО «Опора». Главным бухгалтером в ООО «Опора» была ФИО5. Какая была задолженность ООО «ОЭК» перед налоговым органом в октябре 2016 года, он не помнит. Задолженность перед налоговой гасилась. Документооборот с налоговой осуществлялся в электронном виде. С ООО «Энергоком», которое так же располагалось вместе с ними в одном здании, была достигнута договоренность о расчетах относительно оплаты по письмам. Денежные средства, которые были уступлены ООО «Энергоком», потом расходовались согласно реестру по распорядительным письмам ООО «ОЭК». Между ООО «ОЭК» и компанией «Энергоком» в лице ФИО7 были заключены договоры уступки права требования от 17.05.2016 на 30 млн. руб. каждый, уступалось право требования задолженности с ПАО «МРСК Центр», договор заключен по предложению Онякова. Договора уступки готовили юристы ООО «Опора». Экономическая целесообразность заключения таких договоров заключалась в том, что это обеспечивало в дальнейшем работу компании, поскольку ООО «Энергоком» - энергосбытовая компания (им потребители платят деньги, которые они потом перечисляют сетевым компаниям), а ООО «ОЭК» - сетевая компания, ПАО «МРСК Центр» - заказчик для сетевой компании, но платят они не всегда. Распорядительные письма ему приносила ФИО5 кто конкретно их готовил, он не знает. Он визировал уже подготовленные реестры, там было указан контрагент, которому нужно будет произвести оплату, счет, договор, сумма. Он мог внести в них изменения. У ООО «ОЭК» в отдельных районах области есть обособленные подразделения, общий штат работников около 350 человек. ООО «Опора» у ООО «ОЭК» в декабре 2016 года приобрело материальных ценностей на 18 млн. руб., а именно имущества, необходимого для текущего и аварийного обслуживания линий электросетевого комплекса. Сейчас сетевой компанией является ООО «Опора».

Согласно показаниям свидетеля ФИО6 он является генеральным директором ООО «Опора». У «ОЭК» была большая численность людей, и ООО «Опора» вела всю кадровую деятельность, взаимоотношения с субъектами рынка, по взысканию задолженности, юридическая помощь и предоставление организации в судах, бухгалтерский учет, расчет зарплаты, ведение реестров платежей. ООО «Опора» работало по заданию заказчика в рамках действующего законодательства. На 2016 год у ООО «ОЭК» начало складываться катастрофическое положение по деньгам из-за претензий арендодателей, тех кто сдавал имущество в аренду, неоднократно проводились переговоры о рассрочке долга. Арендодатели заняли достаточно жесткую позицию, начали выставлять на расчетный счет «ОЭК» исполнительные листы, и в какой-то момент подали на банкротство. ООО «ОЭК» не выходило на тарифное регулирование. Задолженность перед налоговым органом имелась, но гасилась, но та, которая не была в реестре. Когда компанию объявили банкротом, то директор не мог погасить реестровую задолженность, поскольку это решается в рамках банкротных процедур. Налоги - это пятая очередь, пока не положено инкассовое поручение на расчетный счет, соответственно любые деньги, которые перечислены на расчетный счет в первую очередь списывались по долгам «Стройпласта» и «Атомэнергосбыта», так как на расчетном счете были их исполнительные листы. Задолженность уступалась третьим лицам, и третье лицо платило по договорам поставок, ГСМ, для ведения необходимой хозяйственной деятельности. ООО «ОЭК» выполнило услуги по передаче электроэнергии, ПАО «МРСК Центр» стало должно денежные средства ООО «ОЭК». Сбытовая компания «Энергоком» оказывает услуги по продаже электрической энергии потребителям, включая в стоимость услуги по передачи электроэнергии, поэтому «Энергоком» должен ПАО «МРСК Центр». Так как с ПАО «МРСК Центр» невозможно своевременно получить денежные средства, задержка платежа может быть 3-5 месяцев, что не позволительно при большом коллективе, надо чтобы выплачивалась вовремя зарплата, соответственно в счет погашения задолженности «Энергоком» перед ПАО «МРСК Центр», задолженность ПАО «МРСК Центр» перед «ОЭК» уступается ООО «Энергоком». Денежные средства расходуются или направляются на расчетный счет сетевой компании на необходимые процессы хозяйственной деятельности. Сбытовая компания получает некую рассрочку платежа почти на два месяца, и на нее не накладываются процентные штрафные санкции за пользование чужими деньгами. Т.е. эта схема устраивает на данный момент всех и уже работает в электроэнергетике с 2008 г. Это сложилось еще до Семенова, при нем просто продолжилось. Семенову была предложена такая же схема, по-другому остановилась бы производственная деятельность полностью, то есть не выплачивалась бы заработная плата, не устранились бы аварии на сетях, транспорт бы не выезжал на линию для ремонта. С Семеновым это проговаривалось. Замечаний к данным финансовым отношениям Семеновым высказаны не были. Распорядительные письма готовили сотрудники ООО «Опора», ФИО3, иногда помогала главбух ФИО5, но все письма согласовывались. Без подписанного Семеновым письма, не ушли бы деньги с расчетного счета ООО «Энергоком». Если бы счета не блокировались в тот момент арендодателем имущества и не лежали бы исполнительные листы, то деньги от ООО «Энергоком» поступали бы на расчетный счет ООО «ОЭК». ООО «ОЭК» дальше бы самостоятельно распоряжался бы деньгами. Но когда лежат исполнительные листы, любые деньги, которые туда поступали, уходят по исполнительным листам на расчетный счет организации, которая его положила. Это не позволяет выплачивать ни налоги, вести текущую деятельность. Семенов не мог изменить этот порядок без полной парализации деятельности, единственно арендодатель, который положил на счет исполнительные листы был бы доволен, налоги не были бы выплачены, города оказались бы в достаточно сложной аварийной ситуации и порядка 200 человек остались бы без зарплаты.

ООО «Опора», ООО «ОЭК» и ООО «Энергоком» располагались в одном задании. С Семеновым познакомил ФИО4 директор «Тверьоблэлектро», которое так же находилось по адресу пр.Победы 40а, и обслуживалось ООО «Опора». Семенов был представлен как действующий директор ООО «ОЭК». ООО «Опора» был подготовлен акт приема-передачи документов. До него директором был ФИО2, с которым он знаком длительное время, знает его как хорошего специалиста. Офис Семенова находился напротив Универмага «Тверь», куда ФИО3 возил на подпись документы. Реестры составляются на основании заключенных договоров, там есть обязательства по оплате. При возникновении аварийных ситуаций на объектах требуется срочная поставка материалов. Сотрудник финотдела составляет некий типовой реестр тех платежей, которые необходимы на данный момент.

За оказанные услуги ООО «Опора» у ООО «ОЭК» копилась задолженность. ООО «Опора» на конец 2016 г. тоже стала территориальной сетевой организацией, и когда ООО «ОЭК» не вышло на тарифное регулирование, ООО «Опора» стало обслуживать часть городов ООО «ОЭК», в этих городах оставались материалы, которые необходимы были для работы в осенне-зимний период и соответственно часть материалов ООО «Опора» в счет задолженности забрала. Между ООО «ОЭК» и ООО «Опора» в к. 2016 г. был заключен договор на 17 млн. рублей, то есть продавалось имущество ООО «ОЭК» необходимое для производственной деятельности, ООО «Опора» его приобрело, акт приема-передачи подписан 01.02.2017. В 2017 году, когда объявили о начале банкротства ООО «ОЭК», ООО «Энергоком» часть денег, которую оно еще оставалось должно перечислило на счет ООО «ОЭК», были заплачены и налоги и пенсионные начисления и соцстрахование и остальное. С ноября 2016 по февраль 2017 производились платежи ООО «ОЭК» в счет уплаты налогов, то что считалось текущими платежами, а то, что было включено в реестровые платежи уже не списывалось, это было бы нарушением законодательства, в ущерб другим кредиторам.

Свидетель ФИО5 суду сообщила, что работает главным бухгалтером в ООО «Опора». С октября 2016 года Семенов стал ген. директором ООО «ОЭК», в указанном обществе их организация сопровождала бухгалтерский учет, отражались хозяйственные операции по правилам бухгалтерского и налогового учета, составлялись налоговые декларации, начислялась заработная плата. Семенова в присутствии ФИО6 и ФИО2 (бывшего гендиректора ООО «ОЭК») в конце сентября или начале октября 2016 года представил ген. директор «Тверьоблэлектро» ФИО4 Их организация у «Тверьоблэлектро» так же сопровождала бухучет. Семенов примерно раз в неделю приходил подписывать документы, иногда они к нему ездили в офис на ул. Брагина в «Тверской Пассаж». С мая 2016 года у ООО «ОЭК» образовалась задолженность за аренду электросетевого имущества ООО «Стройпласт» и «Энерготрест», расчетные счета были блокированы исполнительными листами контрагентов, соответственно потом образовалась задолженность по налогам. На момент, когда блокируются счета контрагентами, возникает задолженность 4-ой очереди, текущие налоги - это 5 очередь платежей, и соответственно налоги уже организация уплачивать не может, не погасив долг перед контрагентами, после возникновения задолженности по налогам месяца через два - три появляются инкассовые поручения, только тогда организация может начать платить налоги. Предприятие требование налоговой инспекции оплатить не может, пока нет инкассовых поручений в банке. Главный дебитор ООО «ОЭК» – «МРСК Центр». «МРСК Центр» не платил за услуги по передаче электроэнергии, эта задолженность уступалась ООО «ОЭК» ООО «Энергоком». Договоры о передаче задолженности готовили сотрудники юротдела по шаблону. В мае 2016 года были заключены договоры будущего права, в связи с тем, что счета были заблокированы, была большая вероятность ареста дебиторской задолженности «МРСК Центр» и соответственно для того, что бы сетевая организация не прекратила свою деятельность в середине года и смогла выплачивать до конца года минимальные суммы в виде зарплаты и поддержания сетевой деятельности, были рассчитаны эти суммы. С учетом финансовых трудностей хозяйственную деятельность ООО «ОЭК» стало вести путем перечисления денежных средств с расчетного счета третьего лица по распорядительным письмам, которые подписывал директор. Расчеты через 3-х лиц начались с весны, когда заблокировали счета исполнительными листами, так работали и с другими организациями до этого. С приходом Семенова, ничего не поменялось, руководство сказало работать, как работали. Были две организации, которые перечисляли за ООО «ОЭК» таким образом - ООО «Энергоком» (где ООО «Опора» так же оказывало услуги бухгалтерского сопровождения) и само ООО «Опора». Задолженность у ООО «Опора» возникла по договору купли-продажи, ООО «ОЭК» прекращало деятельность, а ООО «Опора» купило товарно-материальные ценности для продолжения уже своей сетевой деятельности, а у ООО «Энергоком» задолженность была за услуги по передаче электроэнергии. Фактически ООО «Энергоком» создан специально для того, чтобы собирать деньги с потребителей и перечислять деньги сетевым организациям. Распорядительные письма готовил работник финотдела ФИО3 по шаблону, Семенов их подписывал. Случаев, чтобы Семенов не подписал что-либо, не было. Информацию Семенову о наличии задолженности она лично не передавала. У работников финотдела есть специальная программа, полный перечень неоплаченных счетов, которые можно распечатать и посмотреть в виде реестра. Расчетных счетов у ООО «ОЭК» было два - в «Фора-банке» и в Банке «Открытие». Налоги по ООО «ОЭК» оплачивались всегда, к июлю 2016 года дебиторская задолженность «МРСК Центр» была арестована, в связи с чем на расчетный счет ООО «ОЭК» от них денежные средства более не поступили. По мере поступления требований налоговой они оплачивались, может какой-то момент был пропущен, но требования по налогам, которые приходили в октябре, оплачивались, почти ежедневно поступали деньги на расчетный счет и деньги списывались, не исключает, что это были уже реестровые налоги. Требования налогового органа поступали ей в электронном виде, показывала ли она их Семенову, не помнит, их клали в папку. Она не помнит, доводила ли до Семенова информацию о том, что необходимо рассчитываться с налоговым органом. При личной встрече у ФИО4 было сказано общее состояние организации. Планировать дальнейшую деятельности предприятия - это прерогатива руководителя, а не компании, которая сопровождает бухучет. В соответствии с условиями договора все услуги, которые ООО «Опора» оказывала ООО «ОЭК» соответствуют действующему законодательству. Семенову она лично не сообщала, что составление писем нарушает законодательство. У организации были еще обязательства в виде обеспечения электроснабжения, выплата зарплаты. Какие именно в банк инкассовые поручения выставлены, они не отслеживали в ежедневном режиме, могли запросить выписку из банка и посмотреть какие инкассовые поступили. По суммам была с налоговой инспекцией выверка до копейки. Задолженность по НДФЛ налоговые инспекции выставили в октябре – ноябре месяце, как она поясняла ранее, задолженность уже была реестровая, на тот момент, по сути гашение налоговой задолженности нарушало закон о несостоятельности (банкротстве). Задолженность по налогам, имеющаяся в октябре-январе, являлась уже не текущей задолженностью. У предприятия отзываются налоговые требования в момент введения конкурсного наблюдения, банк по ним не списывает.

Свидетель ФИО8 суду пояснила, она работает бухгалтером-кассиром в ООО «Опора», оформляет поручения и отправляет их в банк, составляет авансовые отчеты. У ООО «ОЭК» был заблокирован счет исполнительными листами, расчеты с поставщиками происходили по письмам ООО «ОЭК», подписанным Семеновым, через ООО «Энергоком». ООО «Опора» так же вело бухгалтерию ООО «Энергоком». В платежном поручении она ссылалась на распорядительное письмо, что оплата производится за организацию ООО «ОЭК» в счет договора уступки, потому что в письме все это было написано. Такие расчеты начали осуществляться ещё при ФИО2. Главный бухгалтер ФИО5 познакомила ее с Семеновым. Семенов приходил в бухгалтерию подписывал документы, сами письма и реестр платежей составлял финотдел. По кассе не было выплат, только если по авансовым отчетам. Остатки по расчетным счетам видят, кто пользуется программой 1С. Бал ли Семенова доступ к программе 1С не знает. «Банк – клиент» с банком «Открытие» был установлен, а в «Форабанке» - не помнит. Она знала, что расчетные счета заблокированы инкассовыми поручениями налогового органа, об этом ей сказали из финотдела и главный бухгалтер говорил, эта информация не скрывалась. ФИО4 генеральный директор «Тверьоблэлектро» с ним она общалась по бухгалтерским вопросам его организации.

Свидетель ФИО3 суду пояснил, что работает начальником финансового отдела ООО «Опора», в его обязанности входит формирование платежей на текущий день, на предстоящие периоды и работа с банками. В 2016 году их организация сопровождала ООО «Энергоком» и ООО «ОЭК», были заключены договоры на оказание услуг. От главного бухгалтера ему стало известно, что Семенов директор ООО «ОЭК», и у него необходимо подписывать в т.ч. распорядительные письма и реестры платежей (ООО «ОЭК» за себя само не могло оплачивать счета, оплата выполнилась третьим лицом по ранее возникшим обязательствам). Семенов приезжал в бухгалтерию подписывать документы, так же Семенов подписывал документы в офисе напротив универмага «Тверь», иногда ему отправлялись документы по электронной почте. В бухгалтерии не принимали документы без подписи руководителя. Реестры он лично отдавали в бухгалтерию ФИО8. Директором ООО «Опора» ФИО6 было ему доведено какие платежи являются текущими (коммунальные платежи, мобильная и стационарная связь, ГСМ и др.), они производятся к определенным срокам. Порядок работы не менялся, он оставался прежним, что и при предыдущем директоре ФИО2, но когда именно сложился такой, порядок он не помнит. Все платежи по текущей деятельности были согласованы, производилось добавление каких-то платежей по аварийным работам. Распорядительные письма и реестры платежей он печатал по шаблону на своем компьютере. О том, что счет арестован ему было известно. Он проверял остатки по счетам, так же сообщали банковские служащие, что пришли ограничения по счету, инкассовые. Об этом он докладывал ФИО6. Говорил ли он об этом Семенову, не помнит. У Семенова не было доступа к 1С. Он не помнит, давал ли ему лично Семенов указания готовить такие письма, и вносил ли Семенов какие-либо правки в эти письма. Из показаний свидетеля ФИО3 оглашенных на основании ч.1 ст.281 УПК РФ (до повторного вызова в суд), следует, что ООО «ОЭК» имело два расчетных счета в банках, которые были заблокирован инкассовыми поручениям налогового органа, атакже другими исполнительными документами. В это время руководителем ООО «ОЭК» являлось ООО«Персонал» в лице директора Семенова А.Ю. В связи с тем, что расчетные счета ООО «ОЭК» были блокированы инкассовыми поручениями налогового органа, то расчеты с кредиторами данной организации производились через расчетные счета ООО «Энергоком» и ООО «Опора». Расчеты через счета указанных организаций осуществлялись по указанию Семенова А.Ю. в конце 2016 года - начале 2017 года. В частности, он по указанию Семенова А.Ю. составлял проекты распорядительных писем, которые последний корректировал, добавлял в проект письма организации, в чей адрес необходимо произвести расчеты. После этого он составлял окончательный вариант распорядительного письма и предоставлял его на подпись СеменовуА.Ю. Последний читал распорядительное письмо, после чего подписывал его. Распорядительное письмо в бухгалтерию ООО«Опора», так как последнее также вело бухгалтерский учет ООО «Энергоком», для осуществления платежей в адрес кредиторов ООО «ОЭК» (т. 10 л.д. 48-50).

Согласно показаниям свидетеля ФИО7, он работает в ООО «Опора» начальником отдела, с Семеновым лично не знаком, до ноября 2018 года занимал должность ген.директором ООО «Энергоком». Между ООО «Энергоком» и ООО «ОЭК» были заключены Договоры уступки прав требования с «МРСК Центр» и расчет по данным обязательствам. ООО «Энергоком» продает электрическую энергию на розничном рынке, при этом покупает ее изначально у гарантирующего поставщика, и за это должен будет оплатить услуги за электрическую энергию, а «МРСК Центр» за передачу электроэнергии, оплата должна быть осуществлена в определенные даты, которые оговорены в законодательстве. После заключения договоров уступки с ООО «ОЭК» появляется возможность оплатить с рассрочкой до трех месяцев. ООО «ОЭК» было сетевой организацией, «МРСК Центр» платило ООО «ОЭК» с проблемами, но нужно содержать сети. ООО «ОЭК» уступало право требования ООО «Энергоком», и получало денежные средства. Эта цепочка взаимоотношений была выстроена задолго до Семенова. Денежные средства перечислялись на счет ООО «ОЭК», или перечислялись по письмам поставщикам ООО «ОЭК» за ГСМ, за покупку комплектующих для работы на сетях т.д. Письма были как за подписью ФИО2, так и за подписью Семенова. Платежные поручения, реестр платежей готовили сотрудники ООО «Опора». Распорядительные письма получал из бухгалтерии и передавал обратно, устно говорил ФИО5 произвести расчет. Бухгалтерию ООО «Энергоком» и ООО «ОЭК» вели одни и те же люди. Договора, заключенные 17.05.2016, касались уступки будущего права требования за сентябрь, октябрь, ноябрь 2016 года каждое на сумму 30000000 рублей, чтобы обеспечить текущую деятельность. В их здании находились ООО «Опора», ООО «ОЭК» и ООО «Энергоком». Бухгалтерские и юридические услуги ООО «Энергоком» оказывались ООО «Опора». Учредителем ООО «Энергоком» является ФИО9. Договор уступки права требования задолженности с «МРСК Центр» согласовывался с учредителем.

Свидетель ФИО10 суду пояснил, что со 02.05.2017 является старшим государственным налоговым инспектором отдела урегулирования задолженности ИФНС №12 по Тверской области. Признаки сокрытия денежных средств ООО «ОЭК» были выявлены МИФНС№10, в 2017 году функции выявления признаков сокрытия денежных средств организаций от уплаты налогов перешли к ним. У ООО «ОЭК» образовалась задолженность по налогам, по требованиям, которые были выставлены, на сумму более 2250000 рублей. Были приняты все меры, направленные на взыскание недоимки, это ему известно из имеющейся в его распоряжении базы данных. После неисполнения требования, было вынесено решение, направлены инкассовые поручения на эту сумму и приостановлено движение по счетам. Так же в порядке ст. 47 НК направлено в службу судебных приставов постановление о взыскании задолженности за счет имущества общества. То есть все меры необходимые по взысканию задолженности были предприняты, но задолженность оставалась. На данный момент не может пояснить, как гасилась задолженность. Требования, в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, были выставлены в адрес ООО «ОЭК» 01.11.2016, 02.11.2016 и 09.01.2017. По требованиям от 01.11.2016 и 02.11.2016 общая сумма задолженности - 3191164, 15 рублей. Остаток по этим требованиям - 2538666, 40 рублей. Сведения, куда направлялись эти требования и каким образом, у него не имеется. Эти сведения может подтвердить тот специалист, который занимается взысканием и направлением этих требований в МИФНС № 10. Пояснил, что, по его мнению, сумма по требованиям и сумма по решениям не совпадают по причине включения в решения более ранних требований. О причинах несписания денежных средств в счет погашения задолженности со счета в Банке «Открытие» пояснить затруднился. При допросе он скорей всего уточнял эти сведения. К допросу им приложены справки, которые свидетельствуют о том, что задолженность по подразделениям ООО «ОЭК» отсутствует, значит, все обязательства налогоплательщика исполнялись. После оглашения показаний на основании ч.3 ст.281 УПК РФ, данных на следствии, свидетель их подтвердил. Согласно показаниям свидетеля ФИО10 от 21.05.2018, ООО«ОЭК» имело свои обособленные структурные подразделения в количестве 28отделений, состоявших на учете в налоговых органах по месту нахождения. Само Общество находится в стадии банкротства - конкурсное производство на основании определения Арбитражного суда Тверской области от 11.04.2018. В связи с неисполнением руководством ООО «ОЭК» обязанности налогоплательщика по уплате налоговых платежей в установленные законодательством РФ о налогах и сборах сроки, налоговым органом принимались меры, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам, а именно:направлены требования об уплате налогов; приняты решения о взыскании налогов, сборов, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на его банковских счетах, в соответствии с которыми на расчетные счета выставлены инкассовые поручения;вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика;вынесены решения о взыскании налогов, а также пени за счет имущества налогоплательщика и направлены соответствующие постановления в службу судебных приставов. Однако, несмотря на все меры, предпринятые налоговым органом по принудительному взысканию, недоимка не погашалась. Расчетные счета ООО «ОЭК» в АКБ «Фора-Банк» и ПАО Банк «Финансовая корпорация Открытие» были заблокированы инкассовыми поручениями. Свои расчеты с кредиторами ООО «ОЭК» осуществляло через расчетные счета дебиторов - ООО «Опора» и ООО «Энергоком», посредством направления в адрес указанных организаций распорядительных писем. Денежные средства перечислялись в основном в адрес ООО «Тверьнефтепродукт», МУП«Горспецсервис», ООО «ЭСК Индустрия», а также в адрес индивидуальных предпринимателей за транспортные услуги, автозапчасти, за материалы, услуги автомойки. Также ООО «Энергоком» и ООО «Опора» производили расчеты за ООО «ОЭК» между собой за оказание услуг по агентскому договору, за аренду, субаренду. Таким образом, руководство ООО «ОЭК» умышленно производило расчеты со своими контрагентами, минуя расчетные счета Общества, за счет денежных средств, которые должны были пойти на уплату недоимки по налогам (т. 10 л.д. 51-54).

Допрошенная в судебном заседании в качестве свидетеля заместитель начальника в Межрайонной ИФНС России №10 по Тверской области ФИО11 пояснила, что ООО «ОЭК» состоит на учете в данной налоговой инспекции. Указанный налогоплательщик имеет задолженность по налогам, на сегодняшний момент ведется дело о банкротстве, инспекцией были приняты все меры в соответствии с Налоговым кодексом, направленные на принудительное взыскание задолженности с Общества: направлены требования, решения, инкассовые поручения, решения о приостановлении операций по двум счетам. Сумма выставленных инкассовых поручений не может превышать сумму, указанную в решении о взыскании. Направлено требование № 20106 от 01.11.2016 со сроком исполнения 22.11.2016, в связи с неисполнением данного требования было вынесено решение о взыскании № 24842 от 29.11.2016. Одновременно с решением о взыскании в «Фора-банк» направлены инкассовые поручения, и в соответствии со ст.76 НК были вынесены решения о приостановлении операций по счетам и предъявлены к двум счетам в «Фора-банк» и банк «Открытие». Данное инкассовое поручение было исполнено частично по виду платежа - налог - на сумму 622288,54 рублей, по виду платежа - пени - в полном объеме 30213,15 рублей. Исполнение производилось с 1 декабря 2016 года по 17 января 2017 года. Следующее требование сформировано было 02.11.2016 № 21246, срок исполнения 23.11.2016, в связи с неисполнением данного требования налоговым органом вынесено решение № 25453 от 30.11.2016, на сумму 943800 рублей, предъявлено инкассовое поручение, направлено в «Фора-банк», куда поступило 02.12.2016 и сформировано решение о приостановлении операций по счетам и в «Фора банк» и в банке «Открытие», поручение не исполнено. Инспектор не обладал информацией о том, исполнено ли поручение или нет, поэтому и направил в тот же банк. На момент принятия решения о взыскании они действуют в «слепую», отправляют на любой счет, это не противоречит налоговому кодексу. Следующее требование №22952 от 01.12.2016 срок исполнения 21.12.2016 на сумму 2262370,99 рублей, в связи с неисполнением требования принято решение №27201 от 26.12.2016, инкассовое поручение направлено в банке «Открытие», приостановление операций по обоим счетам. Инкассовое поручение исполнено в полном объеме 29.12.2016. Следующие требования формировались 2017 году, уже была процедура наблюдения. На момент, когда направлялись инкассовые поручения в «Фора-банке» отсутствовала картотека по платежам налогового органа на счете, так же как и в банке «Открытие». До того момента, как направлялось это первое требование, инкассовые выставлялись на счет в банк «Открытие» в августе месяце, были погашены в полном объеме. Налоговому органу ни что не препятствовало выставить инкассовое в банк «Открытие». Решения, которые были в ноябре выставлены в «Фора-банк», могли быть выставлены и в банк «Открытие». Требования направляются в адрес налогоплательщикав соответствии со ст.69 НК: почтовые отправления или телекоммуникационные каналы связи, решения о взыскании в соответствии со ст. 46 НК – почтовые отправления. Инкассовые поручения направляются только в банк, который выбирается на усмотрение налогового инспектора, налогоплатильщик об этом налоговым органом не уведомляется. При направлении решения о взыскании недоимки и инкассовых поручений, возможно сумму недоимки разбивать частями на два счета, но это несколько трудоемко. Принятие решения об отзыве инкассовых поручений регламентировано п. 4.1 ст. 46 НК, в которой установлен перечень случаев, при которых налоговый орган принимает решение об отзыве не исполненных инкассовых поручений. Перечень исчерпывающий, это пять случаев, других оснований в кодексе не представлено, ни одно из указанных в статье оснований не возникло, чтобы налоговый орган принял такое решение. Были выставлены инкассовые поручения как на расчетный счет «Фора-банк», так и счет в банке «Открытие», практически в равно пропорциональных суммах. Основанием для перевыставления инкассовых поручений является положительный остаток денежных средства на ином счете, нежели чем на том, на который предъявлены инкассовые поручения. То, что списание денежных средств произошло быстрее в банке «Открытие» чем в «Фора-банке» на этот факт налоговые органы повлиять никак не могут, поскольку денежными средствами, которые поступают на счет, распоряжается налогоплательщик. Денежные средства в основном поступали от организации «Энергоком», если проанализировать взаимоотношения «ОЭК» и «Энергоком», то денежные средства поступали хаотично и на один и на другой счет, нельзя сказать, что взаимоотношения велись только по одному счету. Денежные средства, которые поступали на счет в банке «Открытие», списывались в пределах одного операционного дня, соответственно на начало и на конец операционного дня остаток денежных средств на счете был либо нулевой, либо минимальный. Взаимодействие с банком не осуществляется в режиме онлайн, а регламентируется НК, ст. 86. На любые запросы налогового органа банки обязаны предоставить ответы в течение 3 рабочих дней. Запрос информации у банка должен быть мотивирован налоговым органом. От банка они получают информацию в электронной форме об остатках денежных средств по счетам, операции, по которым приостановлены, решение о приостановлении с конца ноября и по конец года принимались налоговым органом трижды. Трижды они получали информацию от банков об остатках денежных средств на счетах. Движение денежных средств по счету в банке «Открытие» на сегодняшний момент видно из выписки по счету, но какая была ситуация по счету в момент принятия решения о взыскании, налоговый орган не располагал этими сведениями.

Допрошенная в судебном заседании в качестве свидетеля ФИО13 старший специалист второй категории в Межрайонной ИФНС №10 по Тверской области, пояснила, что ей в отношении ООО «ОЭК» были приняты следующие меры, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам: выставлены требования с октября по январь по НДФЛ и по НДС. У организации было 2 счета. На один счет выставлялось инкассовое поручение и на второй решение о приостановлении операций на такую же сумму. Сумма НДФЛ, которая была выставлена по требованию, и по ней было принято решение в ноябре месяце на сумму 943800 рублей (решение, инкассовое поручение и приостановлены операции по счету), но это сумма вошла в реестровые платежи при банкротстве. По НДС первого ноября было выставлено требование, а 29 ноября было выставлено инкассовое и приостановка операций по счетам. В декабре тоже выставлено требование на 2175 901 рублей. Требование от 03.10.2016, 28.10.2016 - решение; требование от 01.11.2016, решение - 29.11.2016; требование от 01.12.2016, решение - 26.12.2016. Требования направлялись по электронной почте (ТКС). Инкассовое поручение было выставлено на счет в «Фора банк», а на «Открытие» были направлены решения о приостановлении операций по счетам. Решения выставляются на общую сумму инкассовых, и получается 3 инкассовых (НДС, агент и пени) с одной очередностью. В банки документы направляются тоже электронной почтой. Задолженность гасилась, регулярно происходило списание. В октябре требование было погашено полностью, а в ноябре частично, осталась задолженность около 1600000 рублей. Если у предприятия больше чем один расчетный счет, инкассовые поручения выставляются на один, так называемый основной. Нужно делать запрос в банк по движению денежных средств. Она такой запрос не делала. Какой счет основной - это определяет отдел учета в налоговой инспекции. Можно выставить инкассовые поручения и на 2 счета, но если вводить в ручном режиме.

Допрошенная в судебном заседании эксперт ФИО12 пояснила, что у ООО «ОЭК» было два расчетных счета, инкассовые поручения были выставлены на два счета: в банке «Открытие» и «Фора-Банк». Денежные средства поступали в банк «Открытие», инкассовые поручения исполнялись, последнее №34373 от 26.12.2016 исполнено 29.12.2016. Деньги списывались в порядке календарной очередности. В «Фора-банке» инкассовые поручения не исполнены. Налоговая инспекция блокирует все счета организации в пределах суммы инкассового поручения. Если бы на расчетном счете в банке «Открытие» были инкассовые поручения налоговых органов, денежные средства в сумме 275000 рублей, которые оставались на 24.01.2017, списались бы в счет уплаты налогов. В рамках исследования она не рассматривала вопрос, какие платежи были текущие, какие реестровые. Сумма недоимки превысила 2250000 рублей на начало операционного дня 02.12.2016, т.е. сколько имелось неисполненных инкассовых поручений на эту дату на всех счетах организации, а именно в «Фора-банке» на сумму - 2457693 руб., в ПАО Банк «Открытие» на сумму - 213549,65 руб., в итоге всего 2671242,65 руб. Сумма средств, израсходованных ООО «ОЭК» за период со 02.12.2016 по 24.01.2017 путем проведения расчетов с контрагентами - 34319144,11 рублей: 26319144 рублей - плата ООО «Энергоком», 8000000 рублей - ООО «Опора». 300000 тысяч рублей, перечисленных в УФК Тверской области по платежным поручениям №3395 от 07.12.2016, №3452 от 09.12.2016, №3545 от 19.12.2016 необходимо исключить из общей суммы расчетов с третьими лицами, поскольку платежи относятся к одной очереди. Сокрытие идет только сумм недоимки, штрафы и пени не входят в эту сумму. При обозрении движения по счету в банке «Открытие» с участием эксперта установлено, что 29.12.2016 за №8246 поступило на счет 7 707000 рублей – оплата по договору уступки, а 29.12.2016 за №8249 по решению о взыскании №27201 от 26.12.2016 списано 1963295, 33 рублей. Та таблица, что представлена ей в судебное заседание, составлена без учета календарной очередности выставленных инкассовых поручений. Если бы все инкассовые поручения налоговой инспекции за период с 02.12.2016 по 24.01.2017 были выставлены на счет в филиале ЦБ ПАО Банк ФК «Открытие», то с учетом календарной очередности они были бы исполнены в полном объеме на сумму - 3321926,46 рублей, списались бы и пени в размере 23000 рублей. Зарплата не списалась бы до того момента, пока не исполнились бы инкассовые поручения, которые выставлены ранее. В своем допросе у следователя она фактически продублировала содержание третьего приложения к экспертизе.

Допрошенная в ходе предварительного следствия 28.09.2018 эксперт ФИО12 пояснила, что необходимо уточнить сумму денежных средств, израсходованных ООО «ОЭК» за период 02.12.2016 по 24.01.2017 путем проведения расчетов скредиторами через счета третьих лиц - она составит 34318594,11 руб., за минусом денежных средств в размере 550 рублей, которые были перечислены по платежному поручению №3561 от 19.12.2016, но возвращены банком на расчетный счет ООО «Энергоком», соответственно общая сумма денежных средств с учетом расходов из кассы и через подотчетных на расчеты более поздней очередности, чем уплата налогов составила 34392757,65 руб. (34318594,11 + 74163,54 (6112,00 + 1920,42 + 47688,39 + 9415,00 + 5123,73 + 3904,00). Сумма 1296,59 руб. списана с расчетного счета Общества самостоятельно банком за оказываемые банковские услуги, а за минусом суммы пеней указанная сумма составит 34368935,38 руб. (34392757,65 руб. – 23822,27 руб.). Далее она дала пояснения по приложению №3 к экспертизе (т. 9 л.д. 274-276, 279-285).

Свидетель ФИО14 суду пояснил, что работает директором в ООО «ЭСК Индустрия», Семенова А.Ю. знает около 7 лет. О том, что Семенов А.Ю. в определенный период являлся руководителем ООО «ОЭК» он узнал уже позже. Они сдавали сети в аренду ООО «ОЭК» в 2015-2016 г.г., оплата происходила по выставленным счетам, не всегда в полном объеме, он связывался по различным вопросам с ФИО4 и ФИО6. Был период, когда за ООО «ОЭК»» оплачивала другая компания, возможно это было ООО «Опора». Постепенно вся задолженность была погашена.

Свидетель ФИО15 суду пояснил, что работает начальником отдела по развитию АЗС ООО «СО «Тверьнефтепродукт», у них были заключены договора с ООО «ОЭК» на поставку нефтепродуктов. Контрагент перечисляет некую сумму в счет предварительной оплаты, и распоряжается по своему разумению. Оплата производилась за ООО «ОЭК» ООО «Энергоком» с ноября 2016 года по январь 2017 года (об иных периодах пояснить затрудняется), в платежных поручениях в качестве основания для платежа указывался номер соответствующего договора между «Тверьнефтепродукт» и ООО «ОЭК» и ссылка на некое письмо.

Свидетель ФИО16 суду пояснил, что является генеральным директором ООО «ДКС-Регион», которое предоставляет услуги связи и является интернет-провайдером, с 2014 по 2016 год ООО «ОЭК» являлось их клиентом. Расчет производился безналичными платежами на основании счетов, ежемесячно. Был период, когда за ООО «ОЭК» оплачивало ООО «Энергоком», это ему известно из банковских выписок, где указано назначение платежа. После оглашения показаний на основании ч.3 ст.281 УПК РФ, данных на следствии, свидетель их полностью подтвердил. Согласно показаниям свидетеля ФИО16 от 20.08.2018, до июня 2016 года ООО«ОЭК» само перечисляло денежные средства на расчетный счет ООО «ДКС-Регион» за оказанные услуги, после платежи стали поступать от ООО«Энергоком». При этом в платежных поручениях указывалось, что оплата произведена за ООО «ОЭК». Платежи, произведенные ООО «Энергоком», учитывались ООО «ДКС-Регион», как платежи ООО«ОЭК» за оказанные услуги связи (т. 10 л.д. 150-152).

Свидетель ФИО17 суду пояснила, что является генеральным директором ООО «Элком», с ООО «ОЭК» был заключен договор на аренду трансформаторной подстанции, им перечислялись денежные средства, до июня 2016 г. по договору платило ООО «ОЭК», потом ООО «Энергоком» стал платить, по письму за ООО «ОЭК». При заключении договоров документы отвозились на проспект Победы, напротив бассейна «Радуга». В конце 2016 года с ООО «ОЭК» был расторгнут договор и заключен с ООО «Опора», или в 2015 году. С ФИО4 она познакомилась, когда работала в ООО «Трансаудит», данная организация оказывала бухгалтерское и юридическое сопровождении компании, где он работал.

Свидетель ФИО18 суду пояснила, что работает начальником отдела продаж в ООО «ТК «Воды Архыза», в 2016 году ООО «ОЭК» покупало у них воду по безналичной оплате, с конца июня 2016 года и до конца года за ООО «ОЭК» оплачивало по договору уступки ООО «Энергоком».

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО19 пояснил, что работает заместителем гендиректора ООО «Ритм-2000». ООО «ОЭК» в 2016 году были сданы подстанции в аренду, все услуги были оплачены. Об иных периодах, и порядке оплаты, кроме указанных в допросе, пояснить затрудняется. На основании ч.3 ст.281 УПК РФ оглашены показания свидетеля, данные им в ходе предварительного следствия. Указанные показания он поддержал в полном объеме, пояснив, что ранее им имеющиеся сведения проверялись. Согласно показания свидетеля ФИО19 от 09.06.2018, между ООО «Ритм-2000» и ООО «ОЭК» существовали договорные взаимоотношения, касающиеся аренды Обществом нескольких электроподстанций у ООО «Ритм-2000», расположенных на территории г. Твери и Тверской области. В период с ноября 2016 года по декабрь 2016 года арендную плату за ООО «ОЭК» в адрес ООО«Ритм-2000» перечисляло ООО «Энергоком». В платежных поручениях последнего указывалось, что платеж произведен за ООО «ОЭК», указывалось назначение платежа и то, что платеж произведен по письму. Платежи, произведенные ООО «Энергоком», учитывались как платежи ООО «ОЭК» за аренду имущества. (т. 10 л.д. 135-137).

Согласно показаниям в суде свидетеля ФИО20 он работает в должности ведущего специалиста отдела корпоративной защиты ООО«Газпром межрегионгаз Тверь», с ООО«ОЭК» были заключены 3 договора поставки газа на объекты в г.Лихославль, г.Тверь, п.Спирово. В настоящее время договора расторгнуты. Задолженности за поставленный газ ООО«ОЭК» не имело. Из документов, имеющихся в бухгалтерии ему известно, что за указанную организацию расчеты за поставленный газ в определенный период осуществляло ООО «Энергоком». Вплатежных поручениях указывалось, что оплата произведена за ООО «ОЭК».

Согласно показаниям свидетеля ФИО21. в суде, он затрудняется назвать точные и достоверные данные по работе с организациями «Опора» и «ОЭК», ранее, когда его допрашивал следователь, он отвечал на вопросы, поскольку пользовался программой 1-С. После оглашения его показаний, на основании ч.3 ст.281 УПК РФ, он полностью их подтвердил. Ранее в своих показаниях от 16.08.2018 он сообщал, что является индивидуальным предпринимателем и оказывает услуги по грузоперевозкам. Одним из его клиентов в 2015 – 2016 годах являлось ООО«ОЭК», для которой он перевозил электроопоры, катушки проводов и прочее. Первоначально Общество оплачивало его услуги самостоятельно. В октябре и декабре 2016 года денежные средства поступали на его расчетный счет от ООО«Энергоком». В платежных поручениях указывалось, что оплата произведена за ООО «ОЭК» (т. 10 л.д.147-149).

На основании ч.1 ст.281 УПК РФ с согласия сторон оглашены показания свидетелей ФИО22ФИО7ФИО24ФИО25ФИО26

Из показания свидетеля ФИО22. следует, что он работает директором МУП «Горспецсервис». 15.10.2014 между МУП «Горспецсервис» и ООО«ОЭК» заключен договор аренды муниципального имущества, согласно которому ООО переданы электроподстанции, высоковольтные линии и другое имущество, находящееся в хозяйственном ведении МУП. Кроме этого был заключен договор аренды транспортных средств. Согласно договорам ООО«ОЭК» обязано было перечислять на расчетный счет МУПежемесячно арендную плату. До июня 2016 года указанное Общество платило арендную плату самостоятельно. После арендную плату за ООО «ОЭК» в адрес МУП стало осуществлять ООО«Энергоком». Платежи, произведенные последним за ООО «ОЭК», учитывались в МУП «Горспецсервис», как платежи Общества согласно договорам (т. 10 л.д. 121-123).

Из показаний свидетеля ФИО23 следует, что он является генеральным директором ООО ЧОО «Викинг». Организация оказывала услуги ООО«ОЭК» по охране помещений, материальных ценностей и имущества административно-офисного здания по адресу: г. Тверь, проспект Победы, д. 40А. Договор № 7/2015 был заключен 25.02.2015 и действовал до 01.01.2017. Ежемесячная стоимость услуг составляла 80000рублей. ООО«ОЭК» оплачивало услуги как со своего расчетного счета, так и со счета ООО«Энергоком» за ООО «ОЭК» (т. 10 л.д. 138-140).

Из показаний свидетеля ФИО24 следует, что она работает бухгалтером в ООО «Консалтинговая компания «Развитие», которое осуществляет бухгалтерское сопровождение ООО «Чистая Тверь». Между ООО «Чистая Тверь» и ООО «ОЭК» был заключен договор на предоставление услуг по вывозу отходов № 83-т от 01.03.2015, в рамках которого ООО «Чистая Тверь» осуществляло вывоз твердых бытовых отходов из контейнеров, расположенных по адресу: г.Тверь, пр-т Победы, д. 40А. По данным бухгалтерского учета ООО «Чистая Тверь» в декабре 2016 года имелся платеж в размере 4940руб., выполненный ООО «Энергоком» за ООО«ОЭК» по счету № 257 от 26.10.2016 за вывоз ТБО. Указанный платеж был учтен как платеж от ООО «ОЭК» по вышеуказанному договору (т. 10 л.д. 118-120).

Из показаний свидетеля ФИО25 следует, что он является индивидуальным предпринимателем и осуществляет деятельность по розничной торговле автомобильными запчастями. В 2015 – 2016 годах ООО «ОЭК» приобретало в его магазине автомобильные запасные части. Между ним и данной организацией был заключен договор поставки с отсрочкой платежа до 14 дней. Расчеты за приобретенный товар Общество осуществляла безналичным путем. Примерно с июня 2016 года по декабрь 2016 года денежные средства за приобретенные ООО«ОЭК» запчасти поступали от ООО «Энергоком». В платежных поручениях указывалось назначение платежа и то, что оплата произведена за ООО«ОЭК». Задержек оплаты за приобретенный товар сверх отсрочки платежа не возникало (т. 10 л.д. 144-146).

Согласно показаниям свидетеля ФИО26 она состоит в должности судебного - пристава исполнителя Межрайонного отдела судебных приставов по ОВИП УФССП России по Тверской области, где в производстве находится сводное исполнительное производство в отношении ООО«ОЭК». Общая сумма взыскиваемых денежных средств составляет с учетом сбора 15635783,16 руб., в том числе по постановлениям налогового органа на сумму 2792533, 16 руб. Всего по постановлениям налоговых инспекций о взыскании налогов за счет имущества ООО «ОЭК» возбуждено 10исполнительных производств, которые находятся в сводном исполнительном производстве. Имущество у ООО «ОЭК» отсутствует, в связи с этим арест на имущество не накладывался (т. 10 л.д. 88-91).

В судебном заседании исследованы также следующие доказательства.

В заключении эксперта № 35 от 06.09.2018 имеются следующие выводы.

1. Сумма недоимки по налогам ООО «ОЭК» по состоянию на 30.11.2016 (по справкам налоговых органов) - 8 033354,00 руб., из них: НДС в сумме – 4351802,00 руб.; НДС (налоговый агент) – 82500,00 руб.; НДФЛ – 943 800,00 руб.; оставшаяся сумма НДФЛ 14 районных отделений ООО «ОЭК»; по состоянию на 24.01.2017 - 5539083,46 руб., из них: НДС в сумме – 3 770 763,46 руб.; НДС (налоговый агент) – 41 256 руб.; НДФЛ – 943 800,00 руб.; оставшаяся сумма НДФЛ 4 районных отделений ООО «ОЭК».

В период с 30.11.2016 по 24.01.2017 налоговыми органами в адрес ООО «ОЭК» направлено требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, ИП) на общую сумму недоимки по налогам и сборам в размере 4 434 308,00 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента).

В связи с неисполнением ООО «ОЭК» требований об уплате налога налоговыми органами на основании ст. ст. 31, 46 НК РФ вынесены решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств.

В период с 30.11.2016 по 24.01.2017 налоговыми органами вынесены решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств ООО «ОЭК» в банках на сумму недоимки по налогам в размере 5816203 руб.

Согласно п. 1 ст. 76 НК РФ для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа налоговым органом применяется приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств, что означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

В связи с неисполнением ООО «ОЭК» обязанности по уплате налогов после истечения срока исполнения требований об уплате налога, по которым налоговыми органами вынесены решения о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банках, в исследуемый период налоговыми органами приняты решения о приостановлении операций по счетам ООО «ОЭК». В период с 30.11.2016 по 24.01.2017 все расходные операции по расчетным счетам ООО «ОЭК» были приостановлены.

Согласно п. 2 ст. 46 НК РФ взыскание налога производится по решению о взыскании путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации.

Установлено, что налоговыми органами в обслуживающие банки ООО«ОЭК» в период с 30.11.2016 по 24.01.2017 направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО «ОЭК» в бюджетную систему РФ на сумму недоимки по налогам в размере 5816203,00 руб.

2. Остались неисполненными поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, выставленные налоговым органом к расчетному счету ООО «ОЭК» по состоянию на 30.11.2016 в АКБ «Фора-Банк» - 2 217151,00 руб. (№30838 от 29.11.2016 на сумму недоимки по НДС (налоговый агент) вразмере 41250,00 руб.; 30836 от 29.11.2016 на сумму недоимки по НДС в размере 2175901,00руб.).

За период с 30.11.2016 по 24.01.2017 ООО «ОЭК» исполнены следующие поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО «ОЭК» в бюджетную систему РФ всего на сумму недоимки по налогам в общем размере 4711427,54 руб. (№30838 от 29.11.2016 исполнено полностью 07.12.2016 в размере 41250,00 руб.; 30836 от 29.11.2016 исполено частично, в размере 581038,54 руб. (даты погашения: 07.12.2016, 19.12.2016, 22.12.2016, 17.01.2017; №6018 от 30.11.2016 исполнено полностью, в размере 110 778,00 руб. (даты погашения 05.12.2016, 07.12.2016); №6016 от 30.11.2016 исполнено полностью 07.12.2016, в размере 129 764 руб.; №5020 от 01.12.2016 исполнено полностью, в размере 392 442,00 руб. (даты погашения: 01.12.2016, 02.12.2016, 05.12.2016); №6670 от 02.12.2016 исполнено полностью 06.12.2016, в размере 45 761,00 руб.; №6668 от 02.12.2016 исполнено полностью, в размере 60 233,00 руб. (даты погашения 06.12.2016, 07.12.2016); №3770 от 06.12.2016 исполнено полностью, в размере 182978,00 руб. (даты погашения 07.12.2016, 08.12.2016); №5703 от 06.12.2016 исполнено полностью, в размере 121 713,00 руб. (даты погашения 08.12.2016, 09.12.2016); №5701 от 06.12.2016 исполнено полностью, в размере 231 428,00 руб. (даты погашения 09.12.2016, 12.12.2016, 13.12.2016, 14.12.2016, 15.12.2016); №5699 от 06.12.2016 исполнено полностью, в размере 523 604,00 руб. (даты погашения 15.12.2016, 16.12.2016); №6260 от 09.12.2016 исполнено полностью, в размере 73 287,00 руб. (даты погашения 16.12.2016, 19.12.2016); №34373 от 26.12.2016 исполнено полностью, в размере 2 175 901,00 руб. (даты погашения 28.12.2016, 29.12.2016); №34375 от 26.12.2016 исполнено полностью, в размере 41 250,00 руб. (дата погашения 26.12.2016).

Остаток неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО «ОЭК» в бюджетную систему РФ на сумму недоимки по налогам, выставленных налоговыми органами к расчетным счетам ООО «ОЭК», по состоянию на 24.01.2017 определен в размере 3321926,46 руб. (№30836 от 29.11.2016, №31534 от 30.11.2016, №26835 от 02.12.2016, №26837 от 02.12.2016, №3774 от 06.12.2016, №5120 от 13.12.2016).

В соответствии с п. 7 ст. 46 и ст. 47 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со ст. 47 НК РФ.

В связи с недостаточностью денежных средств на расчетных счетах ООО«ОЭК» налоговым органом в исследуемом периоде в соответствии со ст. 47 НК РФ вынесены решения о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика-организации на общую сумму 3128 532,64 руб., из них по налогам – 3 123 540,46 руб.

3. Сумма неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ по недоимке по налогам, выставленных налоговым органом к расчетному счету ООО «ОЭК», превысила 2250 000 рублей по состоянию на 02.12.2016 и составила 2671242,65 руб.

4.Сумма неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО «ОЭК» в бюджетную систему РФ на взыскание недоимки по налогам, выставленные налоговыми органами к расчетным счетам ООО «ОЭК», превысила 2250000 рублей по состоянию на 02.12.2016.

В соответствии с п.2 ст.855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

По состоянию на 02.12.2016 и на 24.01.2017 в картотеках к расчетным счетам ООО «ОЭК» требования списания денежных средств с расчетного счета организации, которые предшествовали списанию денежных средств по поручениям на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ по недоимке по налогам, выставленным налоговым органом, отсутствовали.

В картотеках к расчетным счетам ООО «ОЭК» по состоянию на 02.12.2016 и на 24.01.2017 находились требования, относящиеся к одной очереди, списание денежных средств по которым производится в порядке календарной очередности поступления документов, - по состоянию на 02.12.2016 в размере 37 169,46 руб., по состоянию на 24.01.2017 в размере 23822,27 руб.

6. Сумма поступления денежных средств в кассу и на расчетные счета ООО «ОЭК» за период с 02.12.2016 по 24.01.2017 - 22 191 479,09 руб. (с учетом имеющихся остатков на начало периода и без учета внутреннего передвижения).

Сумма списания денежных средств из кассы, с расчетных счетов за период с 02.12.2016 по 24.01.2017 - 21573094,34 руб., изних: на выплату заработной платы и алиментов 16 801 010,38 руб.; на оплату налогов - 4648623,83 руб.; оставшаяся сумма на иные расходы. Остаток на счетах и в кассе, в том числе в подотчете по состоянию на 25.01.2017 составил 604234,56 руб.

7. В период с 02.12.2016 по 24.01.2017 организациями-дебиторами ООО«ОЭК»: ООО «Энергоком» и ООО «Опора» на основании писем ООО«ОЭК» в счет погашения задолженности перед ООО «ОЭК» произведена оплата со своих расчетных счетов в банках на счета кредиторов Общества в общей сумме 34319144,11 руб., в том числе: ООО «Энергоком» – 26 319 144,11 руб.; ООО «Опора» –8 000000 руб. (т. 9 л.д. 218-271).

Согласно протоколу обыска от 12.04.2018, в ООО «Опора» по адресу: г.Тверь, пр-кт Победы, д.40А, среди прочего, изъято:распорядительное письмо № 22 от 18.01.2017, подписанное Семеновым А.Ю. ;копии платежных поручений к письму № 22 от 18.01.2017 №№ 120 - 134 от 18.01.2017;договор возмездного оказания услуг от 01.04.2014, заключенный между ООО «ОЭК» и ООО «Опора» на ведение бухгалтерского, налогового учета, делопроизводства для ООО «ОЭК»;приложение № 1 к договору возмездного оказания услуг от 01.4.2014 – Техническое задание; расчеты стоимости услуг по договору оказания услуг между ООО «Опора» и ООО«ОЭК» с 01.12.2015, с 01.04.2016 (т. 9 л.д. 63-68)

Согласно протоколу обыска от 16.04.2018, в ООО «Энергоком» поадресу: г. Тверь, пр-кт Победы, д.40А изъяты распорядительные письма ООО«ОЭК» за период с 03.10.2016 по 24.01.2017, направленные в адрес ООО«Энергоком» (т. 9 л.д. 73-77).

Согласно протоколу осмотра документов от 02.05.2018, изъятых в ходе обыска в ООО «Опора» и ООО «Энергоком», осмотрены следующие документы:распорядительное письмо № 22 от 18.01.2017, подписанное директором ООО «Персонал» управляющей организации ООО «ОЭК» Семеновым А.Ю., адресованные в ООО «Опора», с просьбой перечислить денежные средства в адрес ООО «Энергоком» в сумме 8000000 руб.;копии платежных поручений к письму № 22 от 18.01.2017 №№ 120 - 134 от 18.01.2017;распорядительные письма, изъятые в ходе обыска в ООО «Энергоком», подписанные директором ООО «Персонал» управляющей организации ООО«ОЭК» Семеновым А.Ю., адресованные в ООО «Энергоком», с просьбой произвести оплату различным организациям на различные суммы всчет расчетов по договоров уступки права (требования) № ОЭК/ЭМ-17/05-3 (4) от 17.05.2016: № 1009 от 02.12.2016, № 1014 от 05.12.2016, № 1015 от 06.12.2016, № 1018 от 07.12.2016, № 1019 от 07.12.2016; № 1020 от 07.12.2016 с просьбой произвести оплату в размере 100000 руб., в адрес УФПР в г. Твери и Калининском районе Тверской области; № 1033 от 08.12.2016; № 1040 от 09.12.2016 с просьбой произвести оплату в размере 100000 руб., в адрес УФПР в г. Твери и Калининском районе Тверской области; № 1041 от 09.12.2016, № 1048 от 12.12.2016, № 1054 от 12.12.2016 № 1059 от 14.12.2016, № 1063 от 15.12.2016, № 1066 от 16.12.2016; № 1074 от 19.12.2016 с просьбой произвести оплату в размере 100000 руб., в адрес УФПР в г. Твери и Калининском районе Тверской области; № 1075 от 19.12.2016, № 1078 от 20.12.2016, № 1085 от 21.12.2016, № 1095 от 22.12.2016, № б/н от 23.12.2016, № 1099 от 26.12.2016, № 1101 от 27.12.2016, № 1109 от 28.12.2016, № 1112 от 29.12.2016, № 1135 от 30.12.2016, № 1 от 09.01.2017 № 2 от 10.01.2017, № 5 от 11.01.2017, № 10 от 12.01.2017, № 12 от 13.01.2017, № 21 от 17.01.2017, № 28 от 20.01.2017, № б/н от 23.01.2017, №37 24.01.2017; договор возмездного оказания услуг от 01.04.2014, заключенный между ООО «ОЭК», в лице генерального директора ФИО27 и ООО «Опора», в лице генерального директора ФИО28 на ведение бухгалтерского, налогового учета, делопроизводства для ООО «ОЭК»;приложение № 1 к договору возмездного оказания услуг от 01.04.2014 – Техническое задание;расчеты стоимости услуг по договору оказания услуг между ООО «Опора» и ООО«ОЭК» с 01.12.2015, с 01.04.2016 (т. 9 л.д. 79-96, 100-113,114-128, т.4 л.д.1-232).

Согласно протоколу осмотра документов от 26.09.2018, осмотреныкопии платежных поручений ООО «Энергоком» оперечислении денежных средств за ООО «ОЭК» на расчетные счета различных организаций, представленные сопроводительным письмом №253 от 21.02.2017:№№3354 -3359 от 02.12.2016, №№3364 - 3379 от 05.12.2016, №№3386-3388 от 06.12.2016, №3395 от 07.12.2016 о перечислении денежных средств в сумме 100000,00руб. на расчетный счет УФК по Тверской области (ГУ-ОПФР по Терской области), №№3396 - 3403 от 07.12.2016, №№ 3414 - 3426 от 08.12.2016, №3452 от 09.12.2016 о перечислении денежных средств в сумме 100000,00руб. на расчетный счет УФК по Тверской области (ГУ-ОПФР по Тверской области), №3454 от 09.12.2016, №№3461- 3469 от 09.12.2016, №3471 от 12.12.2016, №№ 3473 - 3486 от 12.12.2016, №3492 от 13.12.2016, №№3494-3499 от 13.12.2016, №3511 от 14.12.2016, №№3515 - 3531 от 15.12.2016, №№3535-3537 от 16.12.2016, № 3545 от 19.12.2016 о перечислении денежных средств в сумме 100000,00руб. на расчетный счет УФК по Тверской области (ГУ-ОПФР по Тверской области);№№3546 - 3563 от 19.12.2016, №3566 от 20.12.2016, №№3580 - 3586 от 20.12.2016, №3595-3630 от 21.12.2016, №№3639-3658 от 22.12.2016, №3662-3673 от 23.12.2016, №№3674-3688 от 26.12.2016, №3693 от 27.12.2016, №3694 от 27.12.2016, №3698 от 27.12.2016, №3699 от 27.12.2016, № 3701 от 27.12.2016, №.№3706-3719 от 28.12.2016, №3722-3734 от 29.12.2016, №3742-3744 от 30.12.2016;№ 1 от 09.01.2017, №2 от 09.01.2017, №28 от 10.01.2017, №№41-46 от 11.01.2017, №№47 - 53 от 12.01.2017, №№61-68 от 13.01.2017, № №76-79 от 17.01.2017, №№94-101 от 20.01.2017,№№111-115 от 23.01.2017, №№128-139 от 24.01.2017;

копии платежных поручений ООО «Опора» оперечислении денежных средств за ООО «ОЭК» на расчетный счет ООО «Энергоком», изъятые 16.04.2018 в ходе обыска по месту нахождения последнего:№№ 120 -134 от 18.01.2017;

выписка по лицевому счету ООО «Энергоком» за 27.12.2016, представленная последним сопроводительным письмом № 76 от 19.04.2017, вкоторой отражено платежное поручение №3700 о перечислении денежных средств в сумме 136335,69 руб. на расчетный счет ООО «Опора» (т. 4 л.д. 233-253).

Согласно протоколу осмотра документов от 15.10.2018, осмотрены представленные налоговыми органами копии требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, направленные налоговыми органами руководителю ООО«Объединенная электросетевая компания» по адресу: г. Тверь, проспект Победы, д.40А:требование № 4008 по состоянию на 02.11.2016 на общую сумму задолженности 396670,93 руб., в том числе на сумму недоимки по НДФЛ в размере 392442 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок 23.11.2016; требование №288898 по состоянию на 02.11.2016 на общую сумму задолженности 303204 руб., в том числе на сумму недоимки по НДФЛ в размере 294087 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок 23.11.2016; требование №288910 по состоянию на 02.11.2016 на общую сумму задолженности 185343,69 руб., в том числе на сумму недоимки по НДФЛ в размере 179620 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок 23.11.2016; требование №3912 по состоянию на 02.11.2016 на общую сумму задолженности 62125,49 руб., в том числе на сумму недоимки по НДФЛ в размере 60233 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок 24.11.2016; требование №3913 по состоянию на 02.11.2016 на общую сумму задолженности 47214,86 руб., в том числе на сумму недоимки по НДФЛ в размере 45761 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок 24.11.2016; требование №21246 по состоянию на 02.11.2016 на общую сумму задолженности 5757376,71 руб., в том числе на сумму недоимки по НДФЛ в размере 943 800 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок 23.11.2016; требование №3085 по состоянию на 07.11.2016 на общую сумму задолженности 128668,4 руб., в том числе на сумму недоимки по НДФЛ в размере 124679 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 25.11.2016; требование №3079 по состоянию на 07.11.2016 на общую сумму задолженности 188572,01 руб., в том числе на сумму недоимки по НДФЛ в размере 182978 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 25.11.2016; требование №4444 по состоянию на 07.11.2016 на общую сумму задолженности 133945,04 руб., в том числе на сумму недоимки по НДФЛ в размере 129764 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок 25.11.2016; требование №4445 по состоянию на 07.11.2016 на общую сумму задолженности 114193,13 руб., в том числе на сумму недоимки по НДФЛ в размере 110 778 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок 25.11.2016; требование №4446 по состоянию на 07.11.2016 на общую сумму задолженности 75606,79 руб., в том числе на сумму недоимки по НДФЛ в размере 73287 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок 25.11.2016; требование №5162 по состоянию на 09.11.2016 на общую сумму задолженности 546045,1 руб., в том числе на сумму недоимки по НДФЛ в размере 532 604 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 29.11.2016; требование №5163 по состоянию на 09.11.2016 на общую сумму задолженности 241166,05 руб., в том числе на сумму недоимки по НДФЛ в размере 231428 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 29.11.2016; требование №5164 по состоянию на 09.11.2016 на общую сумму задолженности 126788,94 руб., в том числе на сумму недоимки по НДФЛ в размере 121713 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 29.11.2016;требование №3833 по состоянию на 09.11.2016 на общую сумму задолженности 191809,35 руб., в том числе на сумму недоимки по НДФЛ в размере 184878 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок 05.12.2016 (т. 9 л.д. 153-159).

Согласно протоколу осмотра документов от 20.09.2018, осмотрены представленные налоговыми органами копии документов, а именно:

копии требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, направленные Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области руководителю ООО«Объединенная электросетевая компания» по адресу: г.Тверь, проспект Победы, д.40А:требование №22952 по состоянию на 01.12.2016 на общую сумму задолженности 5481572,53 руб., в том числе на сумму недоимки по НДС в размере 2175 901 руб. и НДС (налогового агента) в размере 41250 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок 21.12.2016;требование №48 по состоянию на 09.01.2017 на общую сумму задолженности 6988660,89 руб., в том числе на сумму недоимки по НДС вразмере 2175 901 руб. и НДС (налогового агента) в размере 41256 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок 27.01.2017;

копии решений о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, вынесенные налоговыми органами в отношении ООО«Объединенная электросетевая компания»:решение №2934 от 06.12.2016 на основании требования №3085 от 07.11.2016 по НДФЛ в размере 124 679 руб.;решение №2932 от 06.12.2016 на основании требования №3079 от 07.11.2016 по НДФЛ в размере 182 978 руб.;решение №3950 от 06.12.2016 на основании требования №5162 от 09.11.2016 по НДФЛ в размере 523 604 руб.;решение №3951 от 06.12.2016 на основании требования №5163 от 09.11.2016 по НДФЛ в размере 231 428 руб.;решение №3952 от 06.12.2016 на основании требования №5164 от 09.11.2016 по НДФЛ в размере 121 713 руб.;решения №4629 от 30.11.2016 на основании требования №4008 от 02.11.2016 по НДФЛ в размере 392 442 руб.;решение №15586 от 02.12.2016 на основании требования №288898 от 02.11.2016 по НДФЛ в размере 294 087 руб.;решение №15587 от 02.12.2016 на основании требования №288910 от 02.11.2016 по НДФЛ в размере 179 620 руб.;решение №4736 от 30.11.2016 на основании требования №4444 от 07.11.2016 по НДФЛ в размере 129 764 руб.;решение №4737 от 30.11.2016 на основании требования №4445 от 07.11.2016 по НДФЛ в размере 110 778 руб.;решение №4908 от 09.12.2016 на основании требования №4446 от 07.11.2016 по НДФЛ в размере 73 287 руб.;решение №4913 от 13.12.2016 на основании требования №3833 от 09.11.2016 по НДФЛ в размере 184 878 руб.;решение №5529 от 02.12.2016 на основании требования №3912 от 02.11.2016 по НДФЛ в размере 60 233 руб.;решение №5530 от 02.12.2016 на основании требования №3913 от 02.11.2016 по НДФЛ в размере 45 761 руб.;решение №25453 от 30.11.2016 на основании требования №21246 от 02.11.2016 по НДФЛ в размере 943 800 руб.;решение №27201 от 26.12.2016 на основании требования №22952 от 01.12.2016 по НДС в размере 2175901 руб. и НДФЛ (налогового агента) в размере 41250 руб.;

копии решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств, вынесенные налоговыми органами, согласно которым приостанавливаются операции по расчетным счетам ООО«Объединенная электросетевая компания»:

№ в АО АКБ «ФОРА-БАНК» - решения №№ 31018 от 30.11.2016, 4449 от 30.11.2016, 4451 от 30.11.2016, 4013 от 30.11.2016, 15094 от 02.12.2016, 15096 от 02.12.2016, 7552 от 02.12.2016, 7554 от 02.12.2016, 2750 от 06.12.2016, 2753 от 06.12.2016, 3688 от 06.12.2016, 3690 от 06.12.2016, 3692 от 06.12.2016, 4585 от 09.12.2016, 33378 от 26.12.2016, 8 от 11.01.2017, 11 от 11.01.2017, 13 от 11.01.2017, 3879 от 13.12.2016, 245 от 12.01.2017;

№ в ПАО банк «ФК ОТКРЫТИЕ» - решения №№31019 от 30.11.2016, 4014 от 30.11.2016, 4450 от 30.11.2016, 4452 от 30.11.2016, 7553 от 02.12.2016, 7555 от 02.12.2016, 15095 от 02.12.2016, 15097 от 02.12.2016, 2751 от 06.12.2016, 2754 от 06.12.2016, 3689 от 06.12.2016, 3691 от 06.12.2016, 3693 от 06.12.2016, 4586 от 09.12.2016, 3880 от 13.12.2016, 33379 от 26.12.20169 от 11.01.2017, 12 от 11.01.2017, 14 от 11.01.2017, 246 от 12.01.2017;

копии поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации, направленные налоговыми органами на расчетные счета ООО«Объединенная электросетевая компания»:поручение №5020 от 30.11.2016 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 392 442 руб.;поручение №31534 от 30.11.2016 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 943 800 руб.;поручение №6016 от 30.11.2016 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 129 764 руб.;поручение №6018 от 30.11.2016 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 110 778 руб.;поручение №6668 от 02.12.2016 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 60 233 руб.;поручение №6670 от 02.12.2016 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 45 761 руб.;поручение №26835 от 02.12.2016 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 294 087 руб.;поручение №26837 от 02.12.2016 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 179 620 руб.;поручение №5701 от 06.12.2016 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 231 428 руб.;поручение №5699 от 06.12.2016 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 523 604 руб.;поручение №3774 от 06.12.2016 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 124 679 руб.;поручение №3770 от 06.12.2016 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 182 978 руб.;поручение №5703 от 06.12.2016 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 121 713 руб.поручение №6260 от 09.12.2016 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 73 287 руб.;поручение №5120 от 13.12.2016 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 184 878 руб.;поручение №34373 от 26.12.2016 на сумму недоимки по НДС в размере 2175 901 руб.;поручение №34375 от 26.12.2016 на сумму недоимки по НДС (налогового агента) в размере 41 250руб.;

копии постановлений о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика, а также решений, вынесенные налоговыми органами в отношении ООО «Объединенная электросетевая компания»:№1890 от 13.12.2016 на сумму налогов 184 878 руб., вынесенное на основании решения № 1890 от 13.12.2016;№ 4474 от 13.12.2016 на сумму налогов 2938662,46 руб., вынесенное на основании решения № 4466 от 13.12.2016 (т. 9 л.д. 134-152).

Согласно протоколу осмотра предметов от 14.10.2018, осмотрены:

диск DVD+R, представленный МИФНС России № 12 по Тверской области сопроводительным письмом № 17-13/04448дсп от 09.10.2018, с содержащимися на нем документами регистрационного дела ООО «ОЭК». Среди документов имеются Устав Общества, заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащихся в ЕГРЮЛ, в том числе заявителя СеменоваА.Ю. о прекращении полномочий директора ФИО2 и возложении полномочий на управляющую организацию ООО«Персонал», решения о государственной регистрации изменений;

диск CD-R, представленный ПАО Банк «ФК Открытие» сопроводительным письмом № 01-4-07/77969 от 27.04.2017, на котором находятся файлы с копиями инкассовых поручений, выставленных на расчетный счет ООО«ОЭК» в ПАО Банк «ФК Открытие», платежными поручениями ООО«ОЭК», выписками по лицевому счету и другими сведениями (т.9 л.д. 163-170, т. 1 л.д. 188, т. 7 л.д. 36, 60).

В судебном заседании исследовандиск CD-R, представленный ПАО Банк «ФК Открытие», с содержащейся на нем выпиской по операциям на счете ООО«ОЭК» в Филиале Центральный ПАО Банка «ФК Открытие»

Согласно справке ООО «Опора» выгрузка баз данных 1С:Бухгалтеря ООО «ОЭК» соответствует реальной финансово-хозяйственной деятельности (т.9 л.д.171).

Согласно копии свидетельства о государственной регистрации юридического лица серии №, 11.09.2013 Межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области в ЕГРЮЛ за ОГРН №1146914001574 внесена запись о создании юридического лица ООО «Объединенная электросетевая компания» (т. 3 л.д. 58).

Согласно копии свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения серии №, ООО «Объединенная электросетевая компания» поставлено на учет 11.09.2013 в Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области с присвоением ИНН 6950171566 (т. 3 л.д. 59).

Согласно копии решения единственного участника ООО«Объединенная электросетевая компания» ФИО1 от 26.09.2016, согласно которому полномочия единоличного исполнительного органа Общества (Генерального директора) ФИО2 прекращены с 02.10.2016 и переданы с 03.10.2016 управляющей организации сроком на 3 года, в качестве которой утверждено ООО «Персонал» ИНН 7604114677, расположенное поадресу: Ярославская область, г. Ярославль, Московский проспект, д. 145 (т. 3 л.д. 60).

Согласно копии договора оказания услуг по управлению юридическим лицом, заключенного 03.10.2016 между ООО «Объединенная электросетевая компания», в лице единственного участника ФИО1 иООО «Персонал» (Управляющая компания), в лице директора Семенова А.Ю., Управляющая компания обязуется по поручению Общества оказывать услуги по управлению делами и имуществом Общества, в том числе полностью принять на себя осуществление полномочий постоянно действующего исполнительного органа предусмотренного Уставом Общества, а Общество обязуется оплатить оказанные услуги в размере, в порядке и на условиях, предусмотренных договором (п. 1.1); на период действия настоящего договора Общество передает Управляющей компании все полномочия постоянно действующего исполнительного органа Общества, предусмотренные Уставом Общества, а также любые другие полномочия, которыми наделяются исполнительные органы обществ с ограниченной ответственностью в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации (п. 2.1);в соответствии с п. 2.1 договора Управляющая компания осуществляет управление всей текущей деятельностью Общества и решает все вопросы, отнесенные Уставом Общества и действующим законодательством к компетенции постоянно действующего исполнительного органа общества с ограниченной ответственностью, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции Общего собрания участников Общества.

В том числе Управляющая компания в лице руководителя, действующего отимени Управляющей компании на основании ее Устава без доверенности, среди прочего:представляет интересы Общества в отношениях с другими организациями, предприятиями, учреждениями любых форм собственности, органами государственного управления, а также физическими лицами, в том числе представляет интересы Общества в суде со всеми процессуальными правами, предоставленными законодательством истцу, ответчику и т.д.;совершает сделки от имени Общества, заключает договоры и т.д.;издает приказы, дает указания и распоряжения, обязательные для исполнения всеми сотрудниками Общества;распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных его Уставом, настоящим договором и действующим законодательством РФ; открывает в банках расчетный, валютный и другие счета Общества;обеспечивает выполнение обязательств Общества перед бюджетом и контрагентами по хозяйственным договорам;организует бухгалтерский и статистический учет и отчетность, в том числе налоговую отчетность;в пределах своей компетенции обеспечивает соблюдение законности в деятельности Общества (п. 2.2).

Согласно п. 4.3 и п. 4.4 вышеуказанного договора все решения по вопросам руководства текущей деятельностью Общества не входящим в исключительную компетенцию Общего собрания участников Общества принимаются от имени Управляющей компании руководителем. Руководитель Управляющей компании без доверенности действует от имени Общества, издает приказы и распоряжения по вопросам деятельности Общества, утверждают внутренние документы Общества, заключает договоры и совершает иные сделки (т. 3 л.д. 61-66).

Согласно Уставу ООО «Объединенная электросетевая компания», утвержденного решением единственного участника Общества от 22.06.2015, из положений которого следует: основной целью деятельности Общества является получение прибыли (п.3.1), для чего вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом, в том числе: передача электроэнергии, распределение электроэнергии, деятельность по обеспечению работоспособности электрических сетей, деятельность в области электросвязи, сдача внаем собственного недвижимого имущества, аренда строительных машин и оборудования с оператором и прочие виды деятельности(п. 3.2); руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом – Генеральным директором (п.16.1.); генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, втом числе: организует ведение бухгалтерского учета и отчетности в Обществе; распоряжается имуществом Общества, совершает сделки от имени Общества, выдает доверенности, открывает в банках, иных кредитных организациях расчетные и иные счета Общества; издает приказы, дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; утверждает организационную структуру Общества, штатное расписание и должностные оклады работников Общества (п. 16.3); осуществление полномочий единоличного исполнительного органа Общества может быть передано по договору управляющей организации или управляющему (п.16.4) (т. 3 л.д. 38-57).

Согласно выписке из ЕГРЮЛ по состоянию на 24.01.2018, ООО «Объединенная электросетевая компания» ИНН 6950171566 зарегистрировано в качестве юридического лица 11.09.2013, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области, находится поадресу: Тверская область, г. Тверь, проспект Победы, д. 40А, управляющая организация - ООО «Персонал», находящееся по адресу: Ярославская область, г.Ярославль, проспект Московский, д. 145 (т. 1 л.д. 77-87).

Согласно выписке из ЕГРЮЛ по состоянию на 24.04.2017, ООО «Персонал» ИНН 7604114677 зарегистрировано в качестве юридического лица 27.08.2007, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 5 по Ярославской области, находится поадресу: Ярославская область, г.Ярославль, проспект Московский, д. 145, директор Семенов А.Ю. (т. 1 л.д. 88-97).

Согласно выписке из ЕГРЮЛ по состоянию на 04.10.2018, ООО«Опора» ИНН 6950176476 зарегистрировано в качестве юридического лица 13.01.2014, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области, находится поадресу: Тверская область, г. Тверь, проспект Победы, д. 40А, кабинет 29, генеральный директор ФИО6 (т. 1 л.д. 223-233).

Согласно выписке из ЕГРЮЛ по состоянию на 04.10.2018, ООО«Энергосервисная компания» (ООО «Энергоком») ИНН7708792780 зарегистрировано в качестве юридического лица 04.07.2013, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области, находится поадресу: Тверская область, г. Тверь, проспект Победы, д.40А, генеральный директор ФИО7.(т. 1 л.д. 234-244).

Согласно копии определения Арбитражного суда Тверской области от 25.01.2017 поделу № А66-11590/2016, в отношении ООО«Объединенная электросетевая компания» введена процедура наблюдения (т. 1 л.д. 246-251).

Согласно сведениям об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях, ООО «ОЭК» имеет расчетный счет №, открытый 23.06.2015 в филиале Центральный ПАО Банка «ФК Открытие», и расчетный счет №, открытый 14.04.2016 в АКБ «ФОРА-БАНК» (АО) (т. 6 л.д. 145).

Согласно копии договора возмездного оказания услуг № 2 от 01.02.2014 сприложением, он заключен между ООО «Энергоком» и ООО«Опора», наоказание последним услуг по ведению бухгалтерского, налогового учета, делопроизводства и иных услуг ООО «Энергоком» (т. 9 л.д. 181-186).

Согласно копии решения единственного участника ООО«Персонал» ФИО29 от 04.07.2016, на должность директора указанной организации назначен Семенов А.Ю. с 05.07.2016 сроком на 1 год (т. 9 л.д. 201).

Так же в судебном заседании исследованы по ходатайству государственного обвинителя: сопроводительное письмо ООО «ОЭК» о направлении оборотно-сальдовых ведомостей, выписок по счету, писем с копиями платежных поручений, Устава, свидетельств о регистрации (т.3 л.д. 3-4); сопроводительное письмо о направлении ООО «Энергоком» выписок по счету, писем, иных финансовых документов, выставленных ООО «Энергоком» в адрес ООО «ОЭК» и наоборот (т.5 л.д. 2-4); сопроводительное письмо МИФНС №12 по Тверской области об отсутствии задолженности у отделений ООО «ОЭК» (т.8 л.д.1); сопроводительное письмо МИФНС №12 по Тверской области о направлении копий налоговых и финансовых документов ООО «ОЭК» (т.9 л.д.1); сопроводительное письмо МИФНС №12 по Тверской области о направлении документов в отношении ООО «ОЭК» (т.1 л.д. 187), сопроводительное письмо ПАО Банк «Открытие» о направлении выписок по счету (т.7 л.д.3); постановление о возбуждении исполнительного производства по исполнительному листу МИНС №10 (т.1 л.д. 153-155); постановление о возбуждении исполнительного производства по исполнительному листу МИНС №8 т.1 л.д. 181-182; постановление об окончании исполнительного производства по исполнительному листу МИНС №8 (т.1 л.д. 184-185).

Анализируя представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Свидетель ФИО2 работавший ген.директором ООО «ОЭК» с апреля 2016 по октябрь 2016 г.г. подтверждает, что Семенову А.Ю. была передана документация, ключи и составлены акты приема-передачи. В ООО «ОЭК» бухгалтерской и юридической деятельностью по договору занималось ООО «Опора». Задолженность перед поставщиками, налоговой и арендаторами была и во время его руководства. Задолженность перед налоговой инспекцией гасилась. С ООО «Энергоком» при нем была достигнута договоренность о расчетах относительно оплаты по письмам, ему на подпись приносили готовые реестры. Между ООО «ОЭК» и компанией «Энергоком» были заключены договоры уступки права требования.

Свидетель ФИО6 генеральный директор ООО «Опора», подтверждает, что их организация по договору занималась бухгалтерской и юридической деятельностью в ООО «ОЭК». В 2016 году арендодатели выставили на расчетный счет «ОЭК» исполнительные листы. Любые деньги, которые поступали на расчетный счет, в первую очередь списывались по исполнительным листам, не перечислялись и на налоги. Задолженность ПАО «МРСК Центр» перед «ОЭК» была уступлена ООО «Энергоком» на основании договоров. А денежные средства по данным договорам ООО «Энергоком» расходовались по распорядительным письмам для обеспечения производственной деятельности. Семенов не мог изменить этот порядок без полной парализации деятельности. Такая схема работает в электроэнергетике с 2008 г. Это сложилось еще до Семенова, при нем просто продолжилось. С Семеновым это проговаривалось. Распорядительные письма готовили сотрудники ООО «Опора» ФИО3 и ФИО5 Если бы счета не блокировались исполнительными листами, то деньги от ООО «Энергоком» поступали бы на расчетный счет ООО «ОЭК». Офис Семенова находился напротив Универмага «Тверь», туда ФИО3 возил на подпись типовые реестры платежей и распорядительные письма. С ноября 2016 по февраль 2017 г.г. производились платежи ООО «ОЭК» в счет уплаты налогов, то что считалось текущими платежами, а то, что было включено в реестровые платежи уже не списывалось, это было бы нарушением законодательства, в ущерб другим кредиторам.

Свидетель ФИО5., главный бухгалтер ООО «Опора», подтвердила, что Семенов примерно раз в неделю приходил подписывать документы, иногда они к нему ездили в офис на ул. Брагина в «Тверской Пассаж». С мая 2016 года у ООО «ОЭК» образовалась задолженность за аренду электросетевого имущества, расчетные счета были блокированы исполнительными листами контрагентов, соответственно потом образовалась задолженность по налогам, поскольку это платежи следующей очереди. Предприятие требование налоговой инспекции оплатить не может, пока нет инкассовых поручений в банке. Задолженность «МРСК Центр» по договорам уступалась ООО «ОЭК» ООО «Энергоком». Хозяйственную деятельность ООО «ОЭК» стало вести путем перечисления денежных средств с расчетного счета третьего лица по распорядительным письмам, которые подписывал директор. Расчеты через 3-х лиц начались с весны, когда заблокировали счета исполнительными листами. С приходом Семенова, ничего не поменялось. Были две организации, которые перечисляли за ООО «ОЭК» таким образом - ООО «Энергоком» и ООО «Опора». Распорядительные письма готовил работник финотдела ООО «Опора» ФИО3 по шаблону, Семенов их подписывал. Случаев, чтобы Семенов не подписал что-либо, не было. Информацию Семенову о наличии задолженности она лично не передавала. Налоги по ООО «ОЭК» оплачивались всегда. Требования по налогам, которые приходили в октябре, оплачивались, почти ежедневно поступали деньги на расчетный счет и деньги списывались. Требования налогового органа поступали ей в электронном виде, показывала ли она их Семенову, не помнит, их клали в папку. Она не помнит, доводила ли до Семенова информацию о том, что необходимо рассчитываться с налоговым органом. ФИО2 она лично не сообщала, что составление писем нарушает законодательство. Какие именно в банк инкассовые поручения выставлены, они не отслеживали в ежедневном режиме, могли запросить выписку из банка и посмотреть какие инкассовые поступили. Задолженность по налогам, имеющаяся в октябре-январе, являлась уже не текущей задолженностью.

Свидетель ФИО8 работник бухгалтерии в ООО «Опора», подтвердила, что у ООО «ОЭК» был заблокирован счет исполнительными листами, расчеты с поставщиками происходили по письмам ООО «ОЭК», подписанным Семеновым, через ООО «Энергоком». Такие расчеты начали осуществляться ещё при ФИО2.

Свидетель ФИО3 начальник финансового отдела ООО «Опора», подтвердил, что Семенов приезжал в бухгалтерию подписывать документы, в том числе распорядительные письма и реестры платежей, которые готовил он (ФИО3) по шаблону, иногда он ездил в офис к Семенову напротив универмага «Тверь», иногда отправлял документы по электронной почте. Директором ООО «Опора» ФИО6 было ему доведено какие платежи являются текущими (коммунальные платежи, мобильная и стационарная связь, ГСМ и др.), они производятся к определенным срокам, именно эти платежи и оформлялись распорядительными письмами. Порядок работы не менялся, он оставался прежним, что и при предыдущем директоре ФИО2. Он проверял остатки по счетам, так же сообщали банковские служащие, что пришли ограничения по счету, инкассовые. Об этом он докладывал ФИО6. Говорил ли он об этом Семенову, не помнит. У Семенова не было доступа к 1С. Он не помнит, давал ли ему лично Семенов указания готовить такие письма, и вносил ли Семенов какие-либо правки в эти письма.

Ранее следователю ФИО3 пояснил, что, в связи с тем, что расчетные счета ООО «ОЭК» были блокированы инкассовыми поручениями налогового органа, то расчеты с кредиторами данной организации производились через расчетные счета ООО «Энергоком» и ООО «Опора», это осуществлялось по указанию ФИО2 в конце 2016 года - начале 2017 года. В частности, он по указанию ФИО2 составлял проекты распорядительных писем, которые последний корректировал.

Свидетель ФИО7 ранее занимавший должность ген.директором ООО «Энергоком», пояснил, что между ООО «Энергоком» и ООО «ОЭК» были заключены Договоры уступки прав требования с «МРСК Центр» ООО «ОЭК» было сетевой организацией, «МРСК Центр» платило ООО «ОЭК» с проблемами, но нужно содержать сети. ООО «ОЭК» уступало право требования ООО «Энергоком», и получало денежные средства. Эта цепочка взаимоотношений была выстроена задолго до Семенова. Денежные средства перечислялись на счет ООО «ОЭК», или перечислялись по письмам поставщикам ООО «ОЭК» за ГСМ, за покупку комплектующих для работы на сетях т.д. Письма были как за подписью ФИО2, так и за подписью Семенова. Платежные поручения, реестр платежей готовили сотрудники ООО «Опора».

Свидетель ФИО10 старший государственный налоговый инспектор МИФНС №12 по Тверской области, работающий со 02.05.2017, подтвердил, что у ООО «ОЭК» образовалась задолженность по налогам, по требованиям, которые были выставлены, на сумму более 2250000 рублей. Были приняты все меры, направленные на взыскание недоимки (после неисполнения требования, было вынесено решение, направлены инкассовые поручения на эту сумму и приостановлено движение по счетам, направлено в службу судебных приставов постановление о взыскании задолженности за счет имущества общества), это ему известно из имеющейся в его распоряжении базы данных, сам он этим не занимался, эти сведения может подтвердить специалист из МИФНС № 10.

Старший специалист второй категории в Межрайонной ИФНС №10 по Тверской области ФИО13 подтвердила, что ей в отношении ООО «ОЭК» были приняты меры, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам: выставлены требования, приняты решения, выставлены инкассовые поручения, решения о приостановлении операций на такую же сумму. Задолженность гасилась, регулярно происходило списание. Если у предприятия больше чем один расчетный счет, инкассовые поручения выставляются на один, так называемый основной. Нужно делать запрос в банк по движению денежных средств. Она такой запрос не делала. Какой счет основной - это определяет отдел учета в налоговой инспекции. Можно выставить инкассовые поручения и на 2 счета, но если вводить в ручном режиме.

Заместитель начальника в Межрайонной ИФНС России №10 по Тверской области ФИО11 пояснила, что ООО «ОЭК» имеет задолженность по налогам, на сегодняшний момент ведется дело о банкротстве, инспекцией были приняты все меры в соответствии с Налоговым кодексом, направленные на принудительное взыскание задолженности с Общества: направлены требования, решения, инкассовые поручения, решения о приостановлении операций по двум счетам. Сумма выставленных инкассовых поручений не может превышать сумму, указанную в решении о взыскании. На момент принятия решения о взыскании они действуют в «слепую», отправляют на любой счет. Два инкассовых поручения по решениям от 29.11.2016 и 30.11.2016 были направлены в «Фора-банк» и не исполнены. Решение №27201 от 26.12.2016 на сумму 2262370,99 рублей и инкассовое поручение направлено в банк «Открытие», поручение исполнено в полном объеме 29.12.2016. Решения, которые были в ноябре выставлены в «Фора-банк», могли быть выставлены и в банк «Открытие». Инкассовые поручения направляются только в банк, который выбирается на усмотрение налогового инспектора, налогоплатильщик об этом налоговым органом не уведомляется. При направлении решения о взыскании недоимки и инкассовых поручений, возможно сумму недоимки разбивать частями на два счета, но это несколько трудоемко. Принятие решения об отзыве инкассовых поручений регламентировано п. 4.1 ст. 46 НК, в которой установлен перечень случаев, при которых налоговый орган принимает решение об отзыве не исполненных инкассовых поручений. Основанием для перевыставления инкассовых поручений является положительный остаток денежных средства на ином счете, нежели чем на том, на который предъявлены инкассовые поручения. Денежные средства, которые поступали на счет в банке «Открытие», списывались в пределах одного операционного дня, соответственно на начало и на конец операционного дня остаток денежных средств на счете был либо нулевой, либо минимальный. На любые запросы налогового органа банки обязаны предоставить ответы в течение 3 рабочих дней. Трижды они получали информацию от банков об остатках денежных средств на счетах. Движение денежных средств по счету в банке «Открытие» на сегодняшний момент видно из выписки по счету, но какая была ситуация по счету в момент принятия решения о взыскании, налоговый орган не располагал этими сведениями.

Судебный - пристав исполнитель Межрайонного отдела судебных приставов по ОВИП УФССП России по Тверской области ФИО26 подтвердила факт нахождения в производстве сводного исполнительного производства в отношении ООО«ОЭК». в том числе по постановлениям налогового органа на сумму 2792533, 16 руб.

Эксперт ФИО12 подтвердила, что у ООО «ОЭК» было два расчетных счета, инкассовые поручения были выставлены на два счета. В банке «Открытие» инкассовые поручения исполнены исполнено 29.12.2016. В «Фора-банке» инкассовые поручения не исполнены. Сумма недоимки превысила 2250000 рублей на начало операционного дня 02.12.2016, т.е. сколько имелось неисполненных инкассовых поручений на эту дату на всех счетах организации, а именно в «Фора-банке» на сумму - 2457693 руб., в ПАО Банк «Открытие» на сумму - 213549,65 руб., в итоге всего 2671242,65 руб. Сумма средств, израсходованных ООО «ОЭК» за период со 02.12.2016 по 24.01.2017 путем проведения расчетов с контрагентами - 34319144,11 рублей, но 300000 тысяч рублей, перечисленных в УФК Тверской области по платежным поручениям №3395 от 07.12.2016, №3452 от 09.12.2016, №3545 от 19.12.2016 необходимо исключить из общей суммы расчетов с третьими лицами, поскольку платежи относятся к одной очереди. Если бы все инкассовые поручения налоговой инспекции за период с 02.12.2016 по 24.01.2017 были выставлены на счет в филиале ЦБ ПАО Банк ФК «Открытие», то с учетом календарной очередности они были бы исполнены в полном объеме на сумму - 3321926,46 рублей, списались бы и пени в размере 23000 рублей. Зарплата не списалась бы до того момента, пока не исполнились бы инкассовые поручения, которые выставлены ранее. В своем допросе у следователя она фактически продублировала содержание третьего приложения к экспертизе.

Свидетели ФИО14ФИО15ФИО19, ФИО20., ФИО21ФИО7., ФИО24. подтвердили факты перечисления ООО «Энергоком» денежных средств в 2016 году по договорам с ООО «ОЭК». Вплатежных поручениях указывалось, что оплата произведена за ООО «ОЭК».

Свидетели ФИО16ФИО17ФИО18., ФИО22., ФИО25. так же подтвердили факты оплаты за ООО «ОЭК» ООО «Энергоком», но такие платежи происходили уже с июня 2016 г.

В заключении эксперта № 35 от 06.09.2018 содержатся сведения о том, что сумма недоимки по налогам ООО «ОЭК» по состоянию на 30.11.2016- 8 033354,00 руб., на 24.01.2017 - 5539083,46 руб. В обслуживающие банки ООО«ОЭК» в период с 30.11.2016 по 24.01.2017 направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО «ОЭК» в бюджетную систему РФ на сумму недоимки по налогам в размере 5816203,00 руб. За период с 30.11.2016 по 24.01.2017 ООО «ОЭК» исполнены следующие поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО «ОЭК» в бюджетную систему РФ всего на сумму недоимки по налогам в общем размере 4711427,54 руб. Остаток неисполненных поручений на списание по состоянию на 24.01.2017 - 3321926,46 руб. Сумма неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ по недоимке по налогам, выставленных налоговым органом к расчетному счету ООО «ОЭК», превысила 2250 000 рублей по состоянию на 02.12.2016 и составила 2671242,65 руб. Сумма поступления денежных средств в кассу и на расчетные счета ООО «ОЭК» за период с 02.12.2016 по 24.01.2017 - 22 191 479,09 руб. Сумма списания денежных средств из кассы, с расчетных счетов за период с 02.12.2016 по 24.01.2017 - 21573094,34 руб., изних: на выплату заработной платы и алиментов 16 801 010,38 руб.; на оплату налогов - 4648623,83 руб.; оставшаяся сумма на иные расходы. Остаток на счетах и в кассе, в том числе в подотчете по состоянию на 25.01.2017 составил 604234,56 руб. В период с 02.12.2016 по 24.01.2017 организациями-дебиторами ООО«ОЭК»: ООО «Энергоком» и ООО «Опора» на основании писем ООО«ОЭК» в счет погашения задолженности перед ООО «ОЭК» произведена оплата со своих расчетных счетов в банках на счета кредиторов Общества в общей сумме 34319144,11 руб., в том числе: ООО «Энергоком» – 26 319 144,11 руб.; ООО «Опора» –8 000000 руб.

В представленных сведениях об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях, имеются данные, что ООО «ОЭК» имеет расчетный в филиале Центральный ПАО Банка «ФК Открытие», и расчетный счет в АКБ «ФОРА-БАНК» (АО).

В протоколе обыска от 12.04.2018 зафиксирован факт изъятия в ООО «Опора»распорядительного письма № 22 от 18.01.2017, подписанное Семеновым А.Ю.;копии платежных поручений к письму;договора возмездного оказания услуг от 01.04.2014 между ООО «ОЭК» и ООО «Опора» на ведение бухгалтерского, налогового учета, делопроизводства для ООО «ОЭК».

В протоколе обыска от 16.04.2018 зафиксирован факт изъятия в ООО «Энергоком» распорядительных писем ООО«ОЭК» за период с 03.10.2016 по 24.01.2017, направленные в адрес ООО«Энергоком».

Все изъятое в ходе обысков и поступившее по запросам в т.ч. из МИФНС, ООО «ОЭК», ООО «Опора», ООО «Энергоком», ПАО Банк «ФК Открытие» осмотрено, что зафиксировано в протоколах осмотра документов от 02.05.2018, 20.09.2018, 26.09.2018, 14.10.2018, 15.10.2018.

Свидетельства о государственной регистрации юридического лица, свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе, подтверждают факт создания и постановки на налоговый учет ООО «ОЭК».

Решения единственного участника ООО«ОЭК» ФИО1 от 26.09.2016, договор оказания услуг по управлению юридическим лицом от 03.10.2016, Устав ООО «ОЭК», выписки из ЕГРЮЛ, решение единственного участника ООО«Персонал» ФИО28 подтверждают полномочия Семенова А.Ю. по управлению ООО «ОЭК».

Определение Арбитражного суда Тверской области от 25.01.2017 подтверждает введение процедуры наблюдения в отношении ООО«ОЭК» введена процедура наблюдения.

Допрошенный в судебном заседании Семенов А.Ю. вину по предъявленному обвинению не признал и показал, что он по просьбе своего знакомого ФИО4 занялся управлением подконтрольной последнему компании – ООО «ОЭК». При этом ООО «Опора» оказывает полное юридическое и бухгалтерское сопровождение деятельности ООО «ОЭК», он должен был только технически подписывать документы, необходимые для осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Своего рабочего места по адресу расположения Общества у Семенова не было. Возможно, среди приносимых ему на подпись документов были и распорядительные письма, адресованные руководителям ООО «Энергоком» и ООО «Опора», с просьбой произвести расчёты с кредиторами ООО «ОЭК». Ничего криминального в этих письмах на период их подписания он не видел. В подготовке писем он участия не принимал. О том, что у Общества имелась задолженность перед налоговыми органами ему никто из сотрудников ООО «Опора» не сообщал. С поступавшими требованиями налоговых органов об уплате налогов и решениями о взыскании задолженности его никто не знакомил. Относительно находившихся в производстве судебных приставов исполнительных производств Семенов А.Ю. пояснил, что по имевшейся у него информации последние были связаны со взысканием с Общества задолженности перед арендодателями.

Доказательств, опровергающих показания Семенова А.Ю., стороной обвинения не представлено.

В судебном заседании достоверно установлено, и подтверждено документально, что Семенов А.Ю. с 03.10.2016 на основании договора оказывал услуги поуправлению ООО «ОЭК». В период с 03.10.2016 по 24.01.2017 Семенов А.Ю., как руководитель организации-налогоплательщика, являлся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов с организации, а также за расходование денежных средств организации-недоимщика в порядке, предусмотренном ст. 855 ГК РФ. Общество не исполняло в полном объеме обязанности по уплате налоговых платежей в установленный законодательством срок. В период с 30.11.2016 по 24.01.2017 по месту нахождения организации направлены требования налоговых органов об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов. За период с 30.11.2016 по 24.01.2017 налоговыми органами так же вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах Общества, вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, на расчетные счета Общества, направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, вынесены постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика. Распорядительные письма подписаны СеменовымА.Ю. В период с 02.12.2016 по 24.01.2017 дебиторы ООО «ОЭК» - ООО «Энергоком» и ООО «Опора», платежными поручениями, минуя расчетный счет ООО «ОЭК», осуществили перечисления денежных средств на расчетные счета кредиторов Общества.

Статья 199.2УК РФ подлежит применению во взаимосвязи с положениямиОбщей частиуголовного закона, в том числе определяющими принцип и формы вины, основания уголовной ответственности, в связи с чем, необходимо установить не только наличие у организации денежных средств или имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, но и то, что эти средства были намеренно сокрыты с целью уклонения от взыскания недоимки. Совершение вменяемого преступления возможно только с прямым умыслом с целью неисполнения налогового обязательства.

В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

Пунктом 6 ст. 46 НК РФ предусмотрено, что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком по мере поступления денежных средств на эти счета.

Во вменяемом Семенову А.Ю. деянии органы предварительного следствия указывают, что он предпринял все меры к сокрытию средств ООО «ОЭК», за счёт которых, в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере на сумму 3 321 926,46 рублей, с учетом расчетов, имеющихся в заключении №35 от 06.09.2018. Но заключение судебной налоговой экспертизы №35 от 06.09.2018 само по себе не содержит выводов, подтверждающих виновность Семенова в совершении инкриминируемого деяния, поскольку эксперт в соответствии с поставленными органом предварительного следствия вопросами ответил о размерах сумм недоимки, и произвел математические подсчеты.

Но вместе с тем, следует так же учитывать, что составлением бухгалтерской и налоговой отчётности, а также юридическим сопровождением деятельности ООО «ОЭК» занималось ООО «Опора», на основании договора возмездного оказания услуг от 01.02.2014.

Допрошенные в суде работники ООО «Опора», ФИО6ФИО5ФИО8ФИО3 подтвердили, что направление распорядительных писем являлось обычной практикой, которая сложилась до назначения на должность Семенова А.Ю. и была связана блокировкой счетов исполнительными листами арендодателей сетей. Все документы из налоговой инспекции поступали в ООО «Опора». Вместе с тем, никто из указанных свидетелей не подтвердил факты реальной передачи Семенову требований налоговой инспекции и сведений о наличии инкассовых поручений на расчетных счетах и иных данных из налоговой инспекции. Семенов рабочего места по месту нахождения ООО «ОЭК» не имел. Более того, они пояснили, что задолженность по налогам постоянно гасилась.

К показаниям свидетеля ФИО3, данным им на следствии суд относится критически, поскольку в судебном заседании им даны иные показания, которые согласуются с показаниями иных лиц, в частности с показаниями главного бухгалтера ФИО5 и руководителя – ФИО6., о роли Семенова при изготовлении распорядительных писем (Семенов изменений в письма не вносил, ФИО3 изготавливал письма по шаблону, Семенов их подписывал, с приходом Семенова ничего не изменилось). Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО3. не подтвердил, что инициатива направления распорядительных писем в адрес дебиторов исходила от СеменоваА.Ю. и последний участвовал в их подготовке и составлении.

Более того свидетели ФИО16ФИО17ФИО18., ФИО22., ФИО25 так же подтвердили факты оплаты за ООО «ОЭК» ООО «Энергоком», но такие платежи происходили уже с июня 2016 г., т.е. еще до возложения полномочий по управлению ООО «ОЭК» на Семенова А.Ю. Это подтвердили и бывший генеральный директор ООО «ОЭК» ФИО2. и генеральный директор ООО «Энергоком» ФИО7

Под сокрытием денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов, следует понимать деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере.

Вместе с тем, согласно заключению №35 от 06.09.2018 у ООО «ОЭК» имелось два расчётных счета в Филиале Центральный ПАО Банка «ФК Открытие» и в АКБ «Фора-Банк», куда поступали денежные средства. В соответствии с таблицей № 8 заключения на расчётный счёт в Филиале Центральный ПАО Банка «ФК Открытие», что подтверждается выпиской из банковского счета за период с 30.11.2016 по 24.01.2017, поступило 21187 728,93 рубля. Из суммы в размере 21187 728,93 рублей могла быть списана вся задолженность по недоимке, в соответствии с очерёдностью, установленной действующим законодательством. Более того на конец операционного дня 24.01.2017 остаток средств на расчётных счетах ООО «ОЭК» составил 274025,28 рублей, которые так и не были списаны в счёт погашения уплаты налогов, хотя для этого никаких препятствия не было.

Следует так же учитывать пояснения эксперта ФИО12 о том, что решения налоговых органов с 02.12.2016 по 24.01.2017 могли быть исполнены в полном объеме (на сумму 3 321 926,46 рублей) в случае их направления на расчётный счёт ООО «ОЭК» открытый в Филиале Центральный ПАО Банка «ФК Открытие».

Зам. начальника МИФНС №10 России по Тверской области ФИО11 пояснила, что никаких препятствий у налоговой инспекции для выставления инкассовых поручений на расчётный счёт ООО «ОЭК», открытый в Филиале Центральный ПАО Банка «ФК Открытие» не было, налоговый орган не информирует налогоплательщика о факте выставления инкассовых поручений.

О наличии у ООО «ОЭК» двух расчетных счетов налоговому органу было известно, в инкриминируемый период совершения преступления налоговый орган не был лишен возможности направлять поручения на перечисление налога на расчетный счет Общества в Филиале Центральный ПАО Банка «ФК Открытие».

Таким образом, и вывод стороны обвинения о том, что Семенов А.Ю. воспрепятствовал налоговому органу в принудительном взыскании недоимки по налогам, принимал меры по сокрытию денежных средств ООО «ОЭК», которые беспрепятственно поступали на расчётный счёт организации, не подтверждается исследованными в судебном заседании доказательствами.

Остальная совокупность доказательств, исследованных в судебном заседании, вытекающих из протоколов осмотра, и иных документов и т.п.), свидетельствуют о фиксации тех или иных следственных действий направленных на закрепление доказательств, либо получении информации и сами по себе значимыми доказательствами, на основании чего можно было бы прийти к выводу о доказанности виновности подсудимого, не являются.

При таких обстоятельствах, суд находит, что стороной обвинения не представлены доказательства бесспорно, достоверно и объективно подтверждающие виновность подсудимого.

Доводы государственного обвинителя о том, что к показаниям подсудимого следует отнестись критически, поскольку они противоречат приведенным стороной обвинения доказательствам, суд находит несостоятельными.

В соответствии со ст. 14 УПК РФ бремя доказывания обвинения и опровержения доводов, приводимых в защиту подозреваемого или обвиняемого, лежит на стороне обвинения. Все сомнения в виновности обвиняемого, которые не могут быть устранены в порядке, установленном УПК РФ толкуются в пользу подсудимого.

Принимая во внимание приведенные обстоятельства, суд руководствуется ст.15 УПК РФ, согласно которой уголовное судопроизводство осуществляется на основе состязательности сторон, суд не является органом уголовного преследования, не выступает на стороне обвинения или стороне защиты.

В соответствии со ст. 49 Конституции РФ неустранимые сомнения в виновности подсудимого должны быть истолкованы в его пользу.

В соответствии с п. 3 ч. 2 ст. 302 УПК РФ оправдательный приговор постановляется в случаях, если в деяниях подсудимого отсутствует состав преступления.

Поскольку стороной обвинения не представлены достаточные доказательства о том, что Семенов А.Ю. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, суд оправдывает его по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.1 УК РФ, за отсутствием в его действиях состава преступления.

В удовлетворении гражданского иска, заявленного в настоящем деле, в связи с оправданием подсудимого следует отказать.

Процессуальных издержек по делу нет.

Вопрос о вещественных доказательствах, подлежит разрешению в порядке ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 302, 303, 304, 305, 306 и 309 УПК РФ суд,

П Р И Г О В О Р И Л :

Оправдать Семенова А.Ю. по предъявленному обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.1 УК РФ, в связи с отсутствием в его действиях состава преступления, по основанию, предусмотренному п. 3 ч.2 ст. 302 УПК РФ.

Меру пресечения в отношении Семенова А.Ю. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Исковые требования и.о. прокурора Тверской области Денисова Е.А. о взыскании с Семенова А.Ю. в пользу федерального бюджета суммы материального ущерба в размере 332926,46 рублей оставить без удовлетворения.

Признать за Семеновым А.Ю. право на реабилитацию в порядке ст. ст. 133 - 138 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации и разъяснить ему, что вопрос о возмещении имущественного вреда, связанного с уголовным преследованием, разрешается судом, указанным в ч. 2 ст. 135 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, в порядке ст. 399 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, а вопрос о компенсации морального вреда - в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по вступлении приговора в законную силу:

-распорядительные письма №№1009 от 02.12.2016, 1014 от 05.12.2016, 1015 от 06.12.2016, 1018 от 07.12.2016, 1019 от 07.12.2016, 1020 от 07.12.2016, 1033 от 08.12.2016, 1040 от 09.12.2016, 1041 от 09.12.2016, 1048 от 12.12.2016, 1054 от 12.12.2016, 1059 от 14.12.2016, 1063 от 15.12.2016, 1066 от 16.12.2016, 1074 от 19.12.2016, 1075 от 19.12.2016, 1078 от 20.12.2016, 1085 от 21.12.2016, 1095 от 22.12.2016, б/н от 23.12.2016, 1099 от 26.12.2016, 1101 от 27.12.2016, 1109 от 28.12.2016, 1112 от 29.12.2016, 1135 от 30.12.2016, 1 от 09.01.2017, 2 от 10.01.2017, 5 от 11.01.2017, 10 от 12.01.2017, 12 от 13.01.2017, 21 от 17.01.2017, 22 от 18.01.2017, 28 от 20.01.2017, б/н от 23.01.2017, 37 от 24.01.2017;

-копии платежных поручений №№ 120 от 18.01.2017, 121 от 18.01.2017, 122 от 18.01.2017, 123 от 18.01.2017, 124 от 18.01.2017, 125 от 18.01.2017, 126 от 18.01.2017, 127 от 18.01.2017, 128 от 18.01.2017, 129 от 18.01.2017, 130 от 18.01.2017, 131 от 18.01.2017, 132 от 18.01.2017, 133 от 18.01.2017, 134 от 18.01.2017;

-договор возмездного оказания услуг от 01.04.2014, заключенный между ООО «ОЭК» и ООО «Опора»;

-приложение № 1 к договору возмездного оказания услуг от 01.04.2014 – Техническое задание;

-расчеты стоимости услуг по договору оказания услуг между ООО «Опора» и ООО«ОЭК» с 01.12.2015, с 01.04.2016;

-копии платежных поручений №№ 3354 от 02.12.2016, 3355 от 02.12.2016, 3356 от 02.12.2016, 3387 от 06.12.2016, 3462 от 09.12.2016, 3357 от 02.12.2016, 3467 от 09.12.2016, 3358 от 02.12.2016, 3359 от 02.12.2016, 3536 от 16.12.2016, 3667 от 23.12.2016, 3714 от 28.12.2016, 95 от 20.01.2017, 3364 от 05.12.2016, 3365 от 05.12.2016, 3366 от 05.12.2016, 3367 от 05.12.2016, 3368 от 05.12.2016, 3369 от 05.12.2016, 3370 от 05.12.2016, 3371 от 05.12.2016, 3372 от 05.12.2016, 3373 от 05.12.2016, 3374 от 05.12.2016, 3375 от 05.12.2016, 3376 от 05.12.2016, 3377 от 05.12.2016, 3414 от 08.12.2016, 3415 от 08.12.2016, 3416 от 08.12.2016, 3417 от 08.12.2016, 3418 от 08.12.2016, 3419 от 08.12.2016, 3420 от 08.12.2016, 3421 от 08.12.2016, 3422 от 08.12.2016, 3423 от 08.12.2016, 3424 от 08.12.2016, 3425 от 08.12.2016, 3471 от 12.12.2016, 3473 от 12.12.2016, 3474 от 12.12.2016, 3475 от 12.12.2016, 3476 от 12.12.2016, 3477 от 12.12.2016, 3478 от 12.12.2016, 3479 от 12.12.2016, 3480 от 12.12.2016, 3481 от 12.12.2016, 3482 от 12.12.2016, 3483 от 12.12.2016, 3484 от 12.12.2016, 3515 от 15.12.2016, 3516 от 15.12.2016, 3517 от 15.12.2016, 3518 от 15.12.2016, 3519 от 15.12.2016, 3520 от 15.12.2016, 3521 от 15.12.2016, 3522 от 15.12.2016, 3523 от 15.12.2016, 3524 от 15.12.2016, 3525 от 15.12.2016, 3526 от 15.12.2016, 3527 от 15.12.2016, 3528 от 15.12.2016, 3546 от 19.12.2016, 3547 от 19.12.2016, 3548 от 19.12.2016, 3549 от 19.12.2016, 3550 от 19.12.2016, 3551 от 19.12.2016, 3552 от 19.12.2016, 3553 от 19.12.2016, 3554 от 19.12.2016, 3555 от 19.12.2016, 3556 от 19.12.2016, 3557 от 19.12.2016, 3558 от 19.12.2016, 3580 от 20.12.2016, 3581 от 20.12.2016, 3582 от 20.12.2016, 3583 от 20.12.2016, 3584 от 20.12.2016, 3585 от 20.12.2016, 3586 от 20.12.2016, 3639 от 22.12.2016, 3640 от 22.12.2016, 3641 от 22.12.2016, 3642 от 22.12.2016, 3643 от 22.12.2016, 3644 от 22.12.2016, 3645 от 22.12.2016, 3646 от 22.12.2016, 3647 от 22.12.2016, 3648 от 22.12.2016, 3649 от 22.12.2016, 3650 от 22.12.2016, 3651 от 22.12.2016, 3662 от 23.12.2016, 3675 от 26.12.2016, 3676 от 26.12.2016, 3677 от 26.12.2016, 3678 от 26.12.2016, 3679 от 26.12.2016, 3680 от 26.12.2016, 3681 от 26.12.2016, 3682 от 26.12.2016, 3683 от 26.12.2016, 3684 от 26.12.2016, 3685 от 26.12.2016, 3686 от 26.12.2016, 3687 от 26.12.2016, 3688 от 26.12.2016, 3724 от 29.12.2016, 3725 от 29.12.2016, 3726 от 29.12.2016, 3727 от 29.12.2016, 3728 от 29.12.2016, 3729 от 29.12.2016, 3730 от 29.12.2016, 3731 от 29.12.2016, 3732 от 29.12.2016, 128 от 24.01.2017, 129 от 24.01.2017, 130 от 24.01.2017, 131 от 24.01.2017, 132 от 24.01.2017, 133 от 24.01.2017, 134 от 24.01.2017, 135 от 24.01.2017, 136 от 24.01.2017, 137 от 24.01.2017, 138 от 24.01.2017, 3378 от 05.12.2016, 3379 от 05.12.2016, 3386 от 06.12.2016, 3388 от 06.12.2016, 3400 от 07.12.2016, 3395 от 07.12.2016, 3452 от 09.12.2016, 3545 от 19.12.2016, 3397 от 07.12.2016, 3707 от 28.12.2016, 52 от 12.01.2017, 63 от 13.01.2017, 3396 от 07.12.2016, 3398 от 07.12.2016, 3399 от 07.12.2016, 3722 от 29.12.2016, 3723 от 29.12.2016, 3401 от 07.12.2016, 3465 от 09.12.2016, 3654 от 22.12.2016, 3664 от 23.12.2016, 64 от 13.01.2017, 3402 от 07.12.2016, 3663 от 23.12.2016, 3403 от 07.12.2016, 3426 от 08.12.2016, 68 от 13.01.2017, 3454 от 09.12.2016, 3461 от 09.12.2016, 3709 от 28.12.2016, 3710 от 28.12.2016, 44 от 11.01.2017, 45 от 11.01.2017, 3463 от 09.12.2016, 3464 от 09.12.2016, 3495 от 13.12.2016, 3466 от 09.12.2016, 3665 от 23.12.2016, 65 от 13.01.2017, 3468 от 09.12.2016, 3469 от 09.12.2016, 3656 от 22.12.2016, 3655 от 22.12.2016, 112 от 23.01.2017, 113 от 23.01.2017, 114 от 23.01.2017, 139 от 24.01.2017, 3485 от 12.12.2016, 3486 от 12.12.2016, № 3492 от 13.12.2016, 3494 от 13.12.2016, 3497 от 13.12.2016, 3498 от 13.12.2016, 3499 от 13.12.2016, 3623 от 21.12.2016, 3658 от 22.12.2016, 3701 от 27.12.2016, 3496 от 13.12.2016, 3717 от 28.12.2016, 3511 от 14.12.2016, 3652 от 22.12.2016, 3743 от 30.12.2016, 3529 от 15.12.2016, 3706 от 28.12.2016, 3530 от 15.12.2016, 3531 от 15.12.2016, 3715 от 28.12.2016, 3535 от 16.12.2016, 3742 от 30.12.2016, 115 от 23.01.2017, 3537 от 16.12.2016, 3560 от 19.12.2016, 3666 от 23.12.2016, 66 от 13.01.2017, 3559 от 19.12.2016, 3674 от 23.12.2016, 3562 от 19.12.2016, 3563 от 19.12.2016, 3566 от 20.12.2016, 3595 от 21.12.2016, 3713 от 28.12.2016, 3596 от 21.12.2016, 3597 от 21.12.2016, 3598 от 21.12.2016, 3599 от 21.12.2016, 3600 от 21.12.2016, 3601 от 21.12.2016, 101 от 20.01.2017, 3602 от 21.12.2016, 3603 от 21.12.2016, 3604 от 21.12.2016, 3605 от 21.12.2016, 3606 от 21.12.2016, 3607 от 21.12.2016, 3608 от 21.12.2016, 3609 от 21.12.2016, 3610 от 21.12.2016, 3611 от 21.12.2016, 3612 от 21.12.2016, 3613 от 21.12.2016, 3614 от 21.12.2016, 3657 от 22.12.2016, 3693 от 27.12.2016, 3694 от 27.12.2016, 3698 от 27.12.2016, 3699 от 27.12.2016, 3700 от 27.12.2016, 3708 от 28.12.2016, 1 от 09.01.2017, 2 от 09.01.2017, 28 от 10.01.2017, 41 от 11.01.2017, 42 от 11.01.2017, 43 от 11.01.2017, 47 от 12.01.2017, 48 от 12.01.2017, 49 от 12.01.2017, 50 от 12.01.2017, 51 от 12.01.2017, 61 от 13.01.2017, 62 от 13.01.2017, 76 от 17.01.2017, 77 от 17.01.2017, 78 от 17.01.2017, 3615 от 21.12.2016, 100 от 20.01.2017, 3616 от 21.12.2016, 3617 от 21.12.2016, 3618 от 21.12.2016, 3619 от 21.12.2016, 3620 от 21.12.2016, 96 от 20.01.2017, 97 от 20.01.2017, 98 от 20.01.2017, 99 от 20.01.2017, 3621 от 21.12.2016, 3622 от 21.12.2016, 3624 от 21.12.2016, 3625 от 21.12.2016, 3626 от 21.12.2016, 3627 от 21.12.2016, 3628 от 21.12.2016, 3630 от 21.12.2016, 3629 от 21.12.2016, 3653 от 22.12.2016, 3668 от 23.12.2016, 3669 от 23.12.2016, 3670 от 23.12.2016, 3671 от 23.12.2016, 3672 от 23.12.2016, 3673 от 23.12.2016, 3711 от 28.12.2016, 3712 от 28.12.2016, 3718 от 28.12.2016, 3719 от 28.12.2016, 3716 от 28.12.2016, 3733 от 29.12.2016, 3734 от 29.12.2016, 3744 от 30.12.2016, 46 от 11.01.2017, 53 от 12.01.2017, 67 от 13.01.2017, 79 от 17.01.2017, 94 от 20.01.2017, 111 от 23.01.2017;

-копии требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов: №№4008 от 02.11.2016, 288898 от 02.11.2016, 288910 от 02.11.2016, 21246 от02.11.2016, 3912 от02.11.2016, 3913 от02.11.2016, 3085 от07.11.2016, 3079 от07.11.2016, 4444 от07.11.2016,4445 от07.11.2016, 4446 от07.11.2016, 5162 от 09.11.2016, 5163 от 09.11.2016, 5164 от 09.11.2016, 3833 от09.11.2016, 22952 от 01.12.2016, 48 от 09.01.2017;

-копии решений о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств: №№4629 от 30.11.2016, 4736 от 30.11.2016, 4737 от 30.11.2016, 25453 от 30.11.2016, 15586 от 02.12.2016, 15587 от 02.12.2016, 5529 от 02.12.2016, 5530 от 02.12.2016, 2934 от 06.12.2016, 2932 от 06.12.2016, 3950 от 06.12.2016, 3951 от 06.12.2016, 3952 от 06.12.2016, 4908 от 09.12.2016, 4913 от 13.12.2016, 27201 от 26.12.2016;

-копии решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств: №№ 4013 от 30.11.2016, 4014 от 30.11.2016, 4449 от 30.11.2016, 4450 от 30.11.2016, 4451 от 30.11.2016, 4452 от 30.11.2016, 31018 от 30.11.2016, 31019 от 30.11.2016, 7552 от 02.12.2016, 7553 от 02.12.2016, 7554 от 02.12.2016, 7555 от 02.12.2016, 15094 от 02.12.2016, 15095 от 02.12.2016, 15096 от 02.12.2016, 15097 от 02.12.2016, 2750 от 06.12.2016, 2751 от 06.12.2016, 2753 от 06.12.2016, 2754 от 06.12.2016, 3688 от 06.12.2016, 3689 от 06.12.2016, 3690 от 06.12.2016, 3691 от 06.12.2016, 3692 от 06.12.2016, 3693 от 06.12.2016, 4585 от 09.12.2016, 4586 от 09.12.2016, 3879 от 13.12.2016, 3880 от 13.12.2016, 33378 от 26.12.2016, 33379 от 26.12.2016, 8 от 11.01.2017, 9 от 11.01.2017, 11 от 11.01.2017, 12 от 11.01.2017, 13 от 11.01.2017, 14 от 11.01.2017, 245 от 12.01.2017, 246 от 12.01.2017;

-копии поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации: №№5020 от 30.11.2016, 31534 от 30.11.2016, 6016 от 30.11.2016,6018 от 30.11.2016, 6668 от 02.12.2016, 6670 от 02.12.2016, 26835 от 02.12.2016, 26837 от 02.12.2016, 5699 от 06.12.2016, 5701 от 06.12.2016, 5703 от 06.12.2016, 3774 от 06.12.2016, 3770 от 06.12.2016, 6260 от 09.12.2016, 5120 от 13.12.2016, 34373 от 26.12.2016, 34375 от 26.12.2016;

-копии постановлений о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика: № 1890 от 13.12.2016, №4474 от 13.12.2016;

-копии решений о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика: № 1890 от 13.12.2016, № 4466 от 13.12.2016;

хранящиеся при уголовном деле – хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Московский районный суд г. Твери в течение 10 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы стороны вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий <данные изъяты>/ Е.В. Демидова

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Приговор обжалован и апелляционным постановлением судебной коллегией по уголовным делам Тверского областного суда от 02 августа 2019 года изменен:

Указание в описательно-мотивировочной и резолютивной частях приговора суда на оправдание Семенова А.Ю. по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.1 УК РФ заменить указанием на оправдание Семенова А.Ю. по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ.

В остальной части приговор оставлен без изменения, апелляционное представление прокурора Московского района г. Твери Орлова Ю.В.- без удовлетворения.

Приговор вступил в законную силу 02 августа 2019 года.

<данные изъяты>

Судья Е.В. Демидова

Секретарь суда Т.В. Закарлюко