Дело № 1-922/15
П Р И Г О В О Р
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Санкт-Петербург 27 октября 2015 года.
Московский районный суд города Санкт-Петербурга в составе:
председательствующего судьи В.В. Ковалёвой,
при секретаре Ф.А. Азимовой,
с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Московского района Санкт-Петербурга Э.В. Димитриева,
подсудимого А.Н. Ильичева
его защитника – адвоката В.М. Дегтярева,
рассмотрев материалы уголовного дела в особом порядке при заключении досудебного соглашения о сотрудничестве в отношении:
А.Н.Ильичева, <данные изъяты>
обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 УК РФ, ч. 4 ст. 159 УК РФ, ч. 4 ст. 159 УК РФ, ч. 4 ст. 159 УК РФ, ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ, ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ, ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ
Установил:
А.Н.Ильичев совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере:
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ года лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (далее – НДС), вступили в преступный сговор и создали организованную преступную группу, в состав которой каждый из организаторов привлек исполнителей. Так, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в вышеуказанное время для участия в организованной группе привлек лиц, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство, и неустановленных лиц, а лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, – его, А.Н. Ильичева, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц, которые добровольно согласились участвовать в преступной деятельности.
Организованная группа характеризовалась устойчивостью, единством преступной цели соучастников, распределением ролей, наличием субординации между руководителями преступной группы и подчиненными соучастниками, разработкой детальных планов, координацией и слаженностью преступных действий, наличием средств мобильной и электронной связи, продолжительностью существования.
Основой создания схемы преступного обогащения послужило:
- приобретение номинальных юридических лиц, зарегистрированных на территории г.Москвы - <данные изъяты> (ИНН №, юридический адрес: <адрес> номинальный генеральный директор ФИО7), <данные изъяты>, юридический адрес: <адрес>, номинальный генеральный директор ФИО8), <данные изъяты> (ИНН №, юридический адрес: <адрес>, номинальный генеральный директор ФИО9), <данные изъяты>, юридический адрес: <адрес> номинальный генеральный директор ФИО13) и <адрес> – <данные изъяты>, юридический адрес: <адрес> номинальный генеральный директор ФИО11), <данные изъяты>» (ИНН №, юридический адрес: <адрес>, генеральный директор А.Н.Ильичев), иностранной организации – покупателя товара «<данные изъяты>» <данные изъяты> (адрес: <адрес>) (бенефициар А.Н.Ильичев), а также регистрация юридических лиц на знакомых или родственников соучастников, с целью создания видимости их реальной финансово-хозяйственной деятельности, непосредственного их участия в проведении налоговых проверок, а фактически входящих в цепочку взаимосвязанных организаций, специально созданных с целью документального подтверждения последовательной реализации товара по искусственно завышенным ценам между подконтрольными юридическими лицами до иностранной компании-покупателя пушно-мехового сырья и выделанных меховых шкурок различных видов, в целях получения сумм НДС из бюджета на максимально выгодных условиях;
- приобретение с ДД.ММ.ГГГГ в неустановленном месте, а с ДД.ММ.ГГГГ - в зверохозяйствах <данные изъяты> выделанных шкурок;
- участие в аукционах, проводимых <данные изъяты> подыскание реальных покупателей и приобретение товара для отправки на экспорт в их интересах за реальную цену на подконтрольное юридическое лицо <данные изъяты>, с последующим изготовлением подложных документов о приобретении товара иными организациями, с целью невозможности установления реальных источников его приобретения и стоимости при проведении налоговых проверок;
- осуществление таможенного оформления товара от имени подконтрольной организации-экспортера в целях прохождения таможенной процедуры экспорта;
- изготовление комплектов подложных документов, необходимых в соответствии со ст. 165 НК РФ для подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов, в том числе, договоров и первичных бухгалтерских документов от имени номинальных юридических лиц, якобы подтверждающих приобретение и дальнейшую реализацию товара на внутреннем рынке, а также сдача налоговой декларации по НДС, с целью создания условий для незаконного возмещения НДС из бюджета РФ при отсутствии реальной предпринимательской деятельности;
- использование ключей от систем «<данные изъяты>» всех подконтрольных юридических лиц одним лицом – лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, ;
- непосредственное участие подконтрольного руководителя <данные изъяты>» и номинальных генеральных директоров, входящих в цепочку юридических лиц, специально учрежденных или приобретенных для создания видимости движения товара в виде пушно-мехового сырья и выделанных шкурок, и денежных средств между ними, в проводимых налоговым органом камеральных налоговых проверках;
- по результатам проведения камеральных налоговых проверок, получение решения налогового органа о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в полном объеме, с последующим незаконным поступлением указанной суммы на расчетный счет <данные изъяты>» и распоряжение незаконно полученными денежными средствами на свои личные нужды и нужды преступной группы.
Роли участников организованной группы были распределены следующим образом:
лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлся соорганизатором и руководителем преступной группы, разрабатывал схему каждого эпизода преступной деятельности в виде незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере и взял на себя обязательства по обеспечению принятия решений налоговым органом о возмещении НДС, обеспечивал приобретение номинальных фирм, входящих в разработанную мошенническую схему, осуществлял общее руководство ими, привлек к участию в организованной группе других соучастников, в том числе, его, А.Н. Ильичева, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и иных неустановленных лиц, распределял между ними преступные роли и определял степень участия каждого в преступной деятельности, осуществлял контроль и координацию преступных действий подчиненных соучастников, умышленно, с целью исключения свободного доступа сотрудников проверяющих органов, арендовал офисное помещение в <адрес>, по месту регистрации адвоката ФИО12, где оборудовал рабочие места для привлеченных им соучастников, получал преступные доходы и распределял их между участниками организованной группы, осуществлял финансирование, организационное и материально-техническое обеспечение преступной деятельности.
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлся соорганизатором преступной группы, разрабатывал схему каждого эпизода преступной деятельности в виде незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере, действуя в интересах всех соучастников и согласно отведенной ему роли в преступном плане, привлек к участию в организованной группе других соучастников, в том числе, лиц, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство, и иных неустановленных лиц, распределял между ними преступные роли и определял степень участия каждого в преступной деятельности, осуществлял контроль и координацию преступных действий подчиненных соучастников, обеспечивал получение <данные изъяты>» необходимых ветеринарных разрешений на осуществление деятельности по экспортным поставкам и хранению пушно-мехового сырья; предоставил бухгалтеру лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Контракт № 1 «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ для внесения реквизитов сторон; с целью подтверждения завышенной суммы, подлежащей к возмещению, а фактически к хищению из бюджета, обеспечивал полное оформление таможенных документов, в которые вносил, в том числе, в спецификацию на товар – пушно-меховые шкурки норки, лисицы и соболя, завышенную во много раз стоимость относительно фактической стоимости закупки, которые вместе с договорами поставки пушно-меховых изделий и сырья, заключенными между <данные изъяты> и подконтрольным им <данные изъяты>, в которых была указана реальная цена покупки, предоставлял соучастнице лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, для изготовления декларации по НДС и расчета стоимости этого товара при фиктивных продажах между последовательными поставщиками. Таким образом, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, умышленно обеспечивал беспрепятственное предоставление в МИФНС России <данные изъяты> в рамках каждого эпизода деклараций по НДС с недостоверными данными в целях дальнейшего хищения денежных средств из бюджета РФ, получал преступные доходы и распределял их между участниками организованной группы.
А.Н.Ильичев, являлся активным участником организованной группы, умышленно, по указанию организатора лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно отведенной ему преступной роли, оформил на свое имя организацию-экспортера - <данные изъяты>», в целях исключения свободного доступа в помещение <данные изъяты>», в том числе, сотрудников налоговой инспекции, заключил по указанию соорганизатора лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и соучастника лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, договор аренды офисного помещения на территории режимного предприятия по адресу: <адрес> которое фактически не использовалось, но где он для создания видимости рабочей обстановки, привез рабочие столы, неиспользуемую оргтехнику и стеллажи, являлся бенефициаром иностранной организации – покупателя товара «<данные изъяты>» <данные изъяты> (адрес: <адрес>), привлек в качестве номинальных генеральных директоров юридических лиц, входящих в цепочку организаций, которые по документам для создания видимости финансово-хозяйственных взаимоотношений в целях получения налоговой выгоды в виде незаконного возмещения НДС из федерального бюджета РФ, последовательно реализовывали друг другу товар - <данные изъяты> - единственного поставщика <данные изъяты>» - ФИО11 – знакомую организатора лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство,, <данные изъяты> - ФИО8 – своего знакомого, зарегистрированного и проживающего в г.Москве, <данные изъяты> - ФИО9 – <данные изъяты> лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство,, а также приобрел готовые компании с номинальными генеральными директорами - <данные изъяты> - поставщика <данные изъяты> в лице ФИО7, и <данные изъяты> в лице ФИО13, лично подписывал от своего имени как генерального директора <данные изъяты>» фиктивные бухгалтерские документы, подготавливаемые Лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, заверял копии подписанных от его имени неустановленным лицом документов, прилагаемых к товарным декларациям и изготавливаемых по указанию Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и подавал комплекты необходимых документов в налоговый орган в качестве подтверждающих право на предъявление к возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость, принимал непосредственное участие в проводимых налоговым органом камеральных налоговых проверках, давал указания номинальным генеральным директорам относительно сообщения ими ложных сведений относительно деятельности и фактического местонахождения юридических лиц и взаимоотношений между ними при проверках, проводимых налоговым органом, выполнял поручения и указания Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в процессе осуществления преступной деятельности, получал преступный доход.
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, принимала непосредственное и активное участие в организованной преступной деятельности, действуя умышленно и в общих преступных интересах, согласно преступной роли, обеспечивала изготовление и лично изготавливала подложные документы финансово-хозяйственной деятельности всех подконтрольных Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, юридических лиц, специально используемых для создания видимости последовательного приобретения и дальнейшей реализации на экспорт пушно-мехового сырья и выделанных шкурок, вела бухгалтерский учет и составляла отчетность, имела непосредственный доступ с помощью ключей от системы «<данные изъяты>» к расчетным счетам всех подконтрольных юридических лиц, хранила и использовала при изготовлении фиктивных финансовых и бухгалтерских документов печати указанных организаций, получала от Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, на руки, а также посредством использования сети Интернет фиктивные спецификации на каждую поставку товара с указанием его стоимости, из которых рассчитывала математическим путем цену товара, чтобы налог на прибыль по <данные изъяты>» ежеквартально составлял <данные изъяты> рублей, а также экземпляры деклараций на товары, оформленные ими для отправки на экспорт товаров, лично изготавливала и подписывала подложные финансово-хозяйственные документы от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, юридических лиц, вносила недостоверные данные в налоговые декларации по НДС и подготавливала комплекты копий необходимых для предоставления в налоговую инспекцию документов, которые заверял от своего имени А.Н.Ильичев, выполняла поручения и указания Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в процессе осуществления преступной деятельности, получала преступный доход.
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлся активным участником организованной группы, по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и совместно с ним, действуя в общих преступных интересах, осуществлял поиск реальных поставщиков пушно-мехового сырья, действуя в корыстных интересах, обеспечивал изготовление всех необходимых документов для таможенного оформления товара, помещение их на склад, а также заказывал перевозку сырья с аукциона на склад и поиск покупателей за границей, согласно преступной роли умышленно изготавливал фиктивные спецификации с указанием наименований товара в каждой поставке, его количества и стоимости, которые передавал Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, для изготовления подложных документов, якобы подтверждающих стоимость товара для дальнейшего предоставления в налоговый орган в целях незаконного возмещения НДС, получал преступный доход.
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлся активным соучастником организованной группы, по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, осуществлял поиск реальных поставщиков пушно-мехового сырья, выделанных шкурок и реальных покупателей из-за границы, с корыстным умыслом, действуя в интересах всех соучастников, убеждал их в документальном оформлении фактически приобретенного ими пушно-мехового сырья на приобретенное подконтрольным соучастникам <данные изъяты>, в целях последующего документального увеличения его фактической стоимости, получал преступный доход.
Созданная организованная группа характеризовалась устойчивостью, стабильностью состава, наличием организаторов, единством целей, сплоченностью и строгим распределением ролей, разработкой детальных планов, тщательной подготовкой и постоянством методов совершения преступлений, наличием средств мобильной и электронной связи, арендой помещений в местах с ограниченным доступом для проверяющих органов, что позволило соучастникам неоднократно совершить умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем незаконного возмещения НДС, а именно:
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ он, А.Н.Ильичев, действуя в составе организованной группы и в интересах всех соучастников, по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство,, согласно отведенной ему роли, умышленно учредил в качестве экспортера пушно-мехового сырья и выделанных меховых шкурок <данные изъяты>» (ИНН №, юридический адрес: <адрес> (до ДД.ММ.ГГГГ - <адрес>. <адрес> а также приобрел учредительные документы иностранной организации – покупателя товара «<данные изъяты>», в которой являлся бенефициаром; с ДД.ММ.ГГГГ, в целях исключения свободного доступа в офисное помещение, в том числе, сотрудников налоговых органов, по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя в общих преступных интересах, заключил с <адрес> формальный договор аренды офисного помещения на территории режимного предприятия по адресу: <адрес>, <адрес> куда для создания видимости рабочей обстановки привез рабочие столы, неиспользуемую оргтехнику и стеллажи. ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес> он, А.Н.Ильичев, открыл расчетный счет №, а ДД.ММ.ГГГГ на основании Контракта № 1 «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ с «<данные изъяты>» был открыт паспорт сделки. Кроме того, он, А.Н.Ильичев, действуя с корыстным умыслом, привлек в качестве номинальных генеральных директоров юридических лиц, входящих в цепочку организаций, которые по документам для создания видимости финансово-хозяйственных взаимоотношений в целях получения налоговой выгоды в виде незаконного возмещения НДС из федерального бюджета <данные изъяты>, последовательно реализовывали друг другу товар – не позднее ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> - единственного поставщика <данные изъяты>» - ФИО11 (знакомую организатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, ), не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> - поставщика <данные изъяты> - ФИО8 (своего знакомого, зарегистрированного и проживающего в <адрес>), не позднее ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> - ФИО9 (<данные изъяты> Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, ), а также не позднее ДД.ММ.ГГГГ приобрел готовые компании с номинальными генеральными директорами - <данные изъяты> - поставщика <данные изъяты> в лице ФИО7, и не позднее ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> в лице ФИО13 (вместо <данные изъяты>, где номинальным генеральным директором являлась ФИО7. Учредительные документы и ключи от систем «<данные изъяты>» всех подконтрольных юридических лиц он, А.Н.Ильичев, в соответствии с распределением ролей, передал бухгалтеру Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство,
Таким образом, он, А.Н.Ильичев, в соответствии с отведенной ему ролью, выполнил все подготовительные действия для возможности использования номинальных юридических лиц, создал видимость осуществления деятельности в арендуемом <данные изъяты>» помещении на территории режимного предприятия и невозможности свободного доступа к нему проверяющих органов, в целях незаконного возмещения НДС из бюджета <данные изъяты>
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ соорганизатор Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя в соответствии с распределением ролей и в общих преступных интересах соорганизатора и всех соучастников, изготовил и направил по электронной почте бухгалтеру Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Контракт № 1 «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ для внесения реквизитов сторон. В дальнейшем, соорганизатор Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно преступной роли, подыскали <данные изъяты>, в лице генерального директора ФИО14, с которым ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>», в лице генерального директора А.Н. Ильичева заключило договор транспортной экспедиции, включающий, в соответствии с Протоколом № Согласования договорной цены на предоставление транспортно-экспедиционных услуг от ДД.ММ.ГГГГ, согласование завоза экспортного груза в порт, доставку порожнего контейнера под затарку, 12 часов на затарку, доставку груженого контейнера в порт, выпуск поручения в таможенных органах. Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>), в лице генерального директора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и <данные изъяты>» (Клиент), в лице генерального директора А.Н. Ильичева был заключен Договор транспортной экспедиции и ответственного хранения № на выполнение или организацию Экспедитором за счет Клиента погрузочно-разгрузочных работ и транспортно-экспедиторского обслуживания (сопровождения) и хранения пушно-мехового сырья в морских портах и терминалах.
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ, соорганизатор Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя в соответствии с распределением ролей и в общих преступных интересах, получили в интересах <данные изъяты>» от имени <данные изъяты>ФИО30 ветеринарное разрешение на осуществление деятельности по экспортным поставкам и хранению пушно-мехового сырья.
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ соорганизатор Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя умышленно и в соответствии с распределением ролей, в неустановленном месте приобрели товар - «выделанные меховые шкурки коричневой норки, целые, имеющие голову, хвост и лапы» в количестве <данные изъяты>., и обеспечили его таможенное оформление в зоне деятельности <данные изъяты> таможни с последующей отправкой в режиме <данные изъяты> на теплоходе <данные изъяты> на основании декларации на товары №, экземпляр которой предоставили бухгалтеру Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство,
Соучастница Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, не позднее ДД.ММ.ГГГГ умышленно, действуя в интересах всех соучастников и согласно отведенной ей преступной роли, внесла в полученный от Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Контракт № «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ полные реквизиты продавца <данные изъяты>» и покупателя «<данные изъяты>», распечатала его на бумажный носитель, собственноручно подписала от имени директора организации-покупателя, передала на подпись со стороны организации-продавца генеральному директору А.Н. Ильичеву, после чего подписи сторон заверила печатями организаций. В целях создания видимости движения денежных средств по расчетным счетам подконтрольных организаций, умышленно, имея свободный доступ к ним, путем использования ключей от систем «<данные изъяты>», по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство,, последовательно перечислила: ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета покупателя «<данные изъяты>» на расчетный счет продавца <данные изъяты>» денежные средства на общую сумму <данные изъяты>ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты> и ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, а ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета продавца <данные изъяты>» на расчетный счет поставщика <данные изъяты> - <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ– <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты> и ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>. На основании полученной от Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, спецификации на товары, рассчитала стоимость товаров при последовательной продаже товара между подконтрольными юридическими лицами, таким образом, чтобы налог на прибыль по <данные изъяты>» ежеквартально составлял от <данные изъяты>, которые распечатала на бумажный носитель и собственноручно подписала от имени номинальных генеральных директоров. В дальнейшем, действуя с корыстным умыслом, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, изготовила налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ и копии документов, подтверждающих движение товаров между подконтрольными организациями и оплату за них <данные изъяты>» со стороны <данные изъяты>», которые заверил от своего имени генеральный директор <данные изъяты>» А.Н.Ильичев.
ДД.ММ.ГГГГ Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя умышленно и в интересах всех соучастников, согласно преступной роли, направила в МИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, по телекоммуникационным каналам связи с электронной цифровой подписью генерального директора <данные изъяты>» А.Н. Ильичева налоговую декларацию, содержащую заведомо недостоверные сведения по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, якобы возникшему у <данные изъяты>» в результате фиктивной сделки купли-продажи пушно-мехового сырья у <данные изъяты>» и дальнейшей реализации товара в таможенном режиме экспорта <данные изъяты> иностранной фирме «<данные изъяты>» <данные изъяты> (<данные изъяты>), то есть действуя путем обмана, незаконно заявив к возмещению налоговый вычет в сумме <данные изъяты> В тот же день он, А.Н.Ильичев, действуя в общих преступных интересах, представил подложные документы, подтверждающие право на применение налоговой ставки 0 процентов по НДС и приобретение <данные изъяты>» товара у <данные изъяты> якобы, обосновывающие право на предъявление к возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость, на основании которых в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка, и в соответствии со ст. 176 Налогового кодекса РФ, вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ об обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме <данные изъяты> рублей и возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению.
Добившись предоставлением в налоговый орган заведомо ложных сведений по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ. вынесения решения № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате заявленного к возмещению налогового вычета, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ со счета УФК по <адрес> (МИФНС России № по Санкт-Петербургу) на расчетный счет <данные изъяты>», открытый в <данные изъяты> расположенный по адресу: <адрес> Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, совместно с лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, ним, А.Н. Ильичевым, и лицами, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, и неустановленными лицами незаконно получили денежные средства на общую сумму <данные изъяты> рублей, в особо крупном размере, которыми воспользовались по своему усмотрению, то есть похитили. Похищенные денежные средства Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, он, А.Н.Ильичев, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и неустановленные соучастники распределили между собой и потратили на собственные нужды и нужды преступной группы.
Таким образом, он, А.Н.Ильичев, в период с не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя совместно и по предварительному сговору, в составе организованной группы с лицами, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершил хищение путем обмана денежных средств в особо крупном размере из федерального бюджета Российской Федерации на общую сумму <данные изъяты> рублей.
Он же, А.Н.Ильичев, совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере:
не позднее ДД.ММ.ГГГГ Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (далее – НДС), вступили в преступный сговор и создали организованную преступную группу, в состав которой каждый из организаторов привлек исполнителей. Так, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в вышеуказанное время для участия в организованной группе привлек лиц, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство, и неустановленных лиц, а лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, – его, А.Н.Ильичев, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц, которые добровольно согласились участвовать в преступной деятельности.
Организованная группа характеризовалась устойчивостью, единством преступной цели соучастников, распределением ролей, наличием субординации между руководителями преступной группы и подчиненными соучастниками, разработкой детальных планов, координацией и слаженностью преступных действий, наличием средств мобильной и электронной связи, продолжительностью существования.
Основой создания схемы преступного обогащения послужило:
- приобретение номинальных юридических лиц, зарегистрированных на территории <адрес> - <данные изъяты> (ИНН №, юридический адрес: <адрес> номинальный генеральный директор ФИО7), <данные изъяты>, юридический адрес: <адрес> номинальный генеральный директор ФИО8), <данные изъяты> (ИНН №, юридический адрес: <адрес> номинальный генеральный директор ФИО9.), <данные изъяты>, юридический адрес: <адрес>, номинальный генеральный директор ФИО13) и <адрес> – <данные изъяты> юридический адрес: <адрес> номинальный генеральный директор ФИО11), <данные изъяты>» (ИНН №, юридический адрес: <адрес> (до ДД.ММ.ГГГГ - <адрес>, генеральный директор А.Н.Ильичев), иностранной организации – покупателя товара «<данные изъяты>» (адрес: <адрес>) (<данные изъяты>А.Н.Ильичев), а также регистрация юридических лиц на знакомых или родственников соучастников, с целью создания видимости их реальной финансово-хозяйственной деятельности, непосредственного их участия в проведении налоговых проверок, а фактически входящих в цепочку взаимосвязанных организаций, специально созданных с целью документального подтверждения последовательной реализации товара по искусственно завышенным ценам между подконтрольными юридическими лицами до иностранной компании-покупателя пушно-мехового сырья и выделанных меховых шкурок различных видов, в целях получения сумм НДС из бюджета на максимально выгодных условиях;
- приобретение с ДД.ММ.ГГГГ в неустановленном месте, а ДД.ММ.ГГГГ г. - в зверохозяйствах <адрес> выделанных шкурок;
- участие в аукционах, проводимых <данные изъяты>», подыскание реальных покупателей и приобретение товара для отправки на экспорт в их интересах за реальную цену на подконтрольное юридическое лицо <данные изъяты>, с последующим изготовлением подложных документов о приобретении товара иными организациями, с целью невозможности установления реальных источников его приобретения и стоимости при проведении налоговых проверок;
- осуществление таможенного оформления товара от имени подконтрольной организации-экспортера в целях прохождения таможенной процедуры экспорта;
- изготовление комплектов подложных документов, необходимых в соответствии со ст. 165 НК РФ для подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов, в том числе, договоров и первичных бухгалтерских документов от имени номинальных юридических лиц, якобы подтверждающих приобретение и дальнейшую реализацию товара на внутреннем рынке, а также сдача налоговой декларации по НДС, с целью создания условий для незаконного возмещения НДС из бюджета РФ при отсутствии реальной предпринимательской деятельности;
- использование ключей от систем «<данные изъяты>» всех подконтрольных юридических лиц одним лицом – Лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, ;
- непосредственное участие подконтрольного руководителя <данные изъяты>» и номинальных генеральных директоров, входящих в цепочку юридических лиц, специально учрежденных или приобретенных для создания видимости движения товара в виде пушно-мехового сырья и выделанных шкурок, и денежных средств между ними, в проводимых налоговым органом камеральных налоговых проверках;
- по результатам проведения камеральных налоговых проверок, получение решения налогового органа о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в полном объеме, с последующим незаконным поступлением указанной суммы на расчетный счет <данные изъяты>» и распоряжение незаконно полученными денежными средствами на свои личные нужды и нужды преступной группы.
Роли участников организованной группы были распределены следующим образом:
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлся соорганизатором и руководителем преступной группы, разрабатывал схему каждого эпизода преступной деятельности в виде незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере и взял на себя обязательства по обеспечению принятия решений налоговым органом о возмещении НДС, обеспечивал приобретение номинальных фирм, входящих в разработанную мошенническую схему, осуществлял общее руководство ими, привлек к участию в организованной группе других соучастников, в том числе, его, А.Н. Ильичева, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и иных неустановленных лиц, распределял между ними преступные роли и определял степень участия каждого в преступной деятельности, осуществлял контроль и координацию преступных действий подчиненных соучастников, умышленно, с целью исключения свободного доступа сотрудников проверяющих органов, арендовал офисное помещение в <адрес>, по месту регистрации адвоката ФИО12, где оборудовал рабочие места для привлеченных им соучастников, получал преступные доходы и распределял их между участниками организованной группы, осуществлял финансирование, организационное и материально-техническое обеспечение преступной деятельности.
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлся соорганизатором преступной группы, разрабатывал схему каждого эпизода преступной деятельности в виде незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере, действуя в интересах всех соучастников и согласно отведенной ему роли в преступном плане, привлек к участию в организованной группе других соучастников, в том числе, Лиц, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, и иных неустановленных лиц, распределял между ними преступные роли и определял степень участия каждого в преступной деятельности, осуществлял контроль и координацию преступных действий подчиненных соучастников, обеспечивал получение <данные изъяты>» необходимых ветеринарных разрешений на осуществление деятельности по экспортным поставкам и хранению пушно-мехового сырья; предоставил бухгалтеру Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Контракт № «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ для внесения реквизитов сторон; с целью подтверждения завышенной суммы, подлежащей к возмещению, а фактически к хищению из бюджета, обеспечивал полное оформление таможенных документов, в которые вносил, в том числе, в спецификацию на товар – пушно-меховые шкурки норки, лисицы и соболя, завышенную во много раз стоимость относительно фактической стоимости закупки, которые вместе с договорами поставки пушно-меховых изделий и сырья, заключенными между <данные изъяты> и подконтрольным им <данные изъяты>, в которых была указана реальная цена покупки, предоставлял соучастнице Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, для изготовления декларации по НДС и расчета стоимости этого товара при фиктивных продажах между последовательными поставщиками. Таким образом, он, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, умышленно обеспечивал беспрепятственное предоставление в МИФНС России №<данные изъяты> в рамках каждого эпизода деклараций по НДС с недостоверными данными в целях дальнейшего хищения денежных средств из бюджета РФ, получал преступные доходы и распределял их между участниками организованной группы.
А.Н.Ильичев являлся активным участником организованной группы, умышленно, по указанию организатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство,, согласно отведенной ему преступной роли, оформил на свое имя организацию-экспортера - <данные изъяты>», в целях исключения свободного доступа в помещение <данные изъяты>», в том числе, сотрудников налоговой инспекции, заключил по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и соучастника Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, договор аренды офисного помещения на территории режимного предприятия по адресу: <адрес> которое фактически не использовалось, но где он для создания видимости рабочей обстановки, привез рабочие столы, неиспользуемую оргтехнику и стеллажи, являлся бенефициаром иностранной организации – покупателя товара «<данные изъяты>» (адрес: <адрес>), привлек в качестве номинальных генеральных директоров юридических лиц, входящих в цепочку организаций, которые по документам для создания видимости финансово-хозяйственных взаимоотношений в целях получения налоговой выгоды в виде незаконного возмещения НДС из федерального бюджета <данные изъяты> последовательно реализовывали друг другу товар - <данные изъяты> - единственного поставщика <данные изъяты>» - ФИО11 – знакомую организатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство,, <данные изъяты> поставщика <данные изъяты>ФИО8 – своего знакомого, зарегистрированного и проживающего в <адрес>, <данные изъяты> - ФИО9 – жену родственника Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство,, а также приобрел готовые компании с номинальными генеральными директорами - <данные изъяты> - поставщика <данные изъяты> в лице ФИО7, и <данные изъяты> в лице ФИО13, лично подписывал от своего имени как генерального директора <данные изъяты>» фиктивные бухгалтерские документы, подготавливаемые Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство,, заверял копии подписанных от его имени неустановленным лицом документов, прилагаемых к товарным декларациям и изготавливаемых по указанию Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и подавал комплекты необходимых документов в налоговый орган в качестве подтверждающих право на предъявление к возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость, принимал непосредственное участие в проводимых налоговым органом камеральных налоговых проверках, давал указания номинальным генеральным директорам относительно сообщения ими ложных сведений относительно деятельности и фактического местонахождения юридических лиц и взаимоотношений между ними при проверках, проводимых налоговым органом, выполнял поручения и указания Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в процессе осуществления преступной деятельности, получал преступный доход.
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, принимала непосредственное и активное участие в организованной преступной деятельности, действуя умышленно и в общих преступных интересах, согласно преступной роли, обеспечивала изготовление и лично изготавливала подложные документы финансово-хозяйственной деятельности всех подконтрольных Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, юридических лиц, специально используемых для создания видимости последовательного приобретения и дальнейшей реализации на экспорт пушно-мехового сырья и выделанных шкурок, вела бухгалтерский учет и составляла отчетность, имела непосредственный доступ с помощью ключей от системы «<данные изъяты>» к расчетным счетам всех подконтрольных юридических лиц, хранила и использовала при изготовлении фиктивных финансовых и бухгалтерских документов печати указанных организаций, получала от Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, на руки, а также посредством использования сети Интернет фиктивные спецификации на каждую поставку товара с указанием его стоимости, из которых рассчитывала математическим путем цену товара, чтобы налог на прибыль по <данные изъяты>» ежеквартально составлял <данные изъяты> рублей, а также экземпляры деклараций на товары, оформленные ими для отправки на экспорт товаров, лично изготавливала и подписывала подложные финансово-хозяйственные документы от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, юридических лиц, вносила недостоверные данные в налоговые декларации по НДС и подготавливала комплекты копий необходимых для предоставления в налоговую инспекцию документов, которые заверял от своего имени А.Н.Ильичев, выполняла поручения и указания Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в процессе осуществления преступной деятельности, получала преступный доход.
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлся активным участником организованной группы, по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и совместно с ним, действуя в общих преступных интересах, осуществлял поиск реальных поставщиков пушно-мехового сырья, действуя в корыстных интересах, обеспечивал изготовление всех необходимых документов для таможенного оформления товара, помещение их на склад, а также заказывал перевозку сырья с аукциона на склад и поиск покупателей за границей, согласно преступной роли умышленно изготавливал фиктивные спецификации с указанием наименований товара в каждой поставке, его количества и стоимости, которые передавал Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, для изготовления подложных документов, якобы подтверждающих стоимость товара для дальнейшего предоставления в налоговый орган в целях незаконного возмещения НДС, получал преступный доход.
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлся активным соучастником организованной группы, по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, осуществлял поиск реальных поставщиков пушно-мехового сырья, выделанных шкурок и реальных покупателей из-за границы, с корыстным умыслом, действуя в интересах всех соучастников, убеждал их в документальном оформлении фактически приобретенного ими пушно-мехового сырья на приобретенное подконтрольным соучастникам <данные изъяты>, в целях последующего документального увеличения его фактической стоимости, получал преступный доход.
Созданная организованная группа характеризовалась устойчивостью, стабильностью состава, наличием организаторов, единством целей, сплоченностью и строгим распределением ролей, разработкой детальных планов, тщательной подготовкой и постоянством методов совершения преступлений, наличием средств мобильной и электронной связи, арендой помещений в местах с ограниченным доступом для проверяющих органов, что позволило соучастникам неоднократно совершить умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем незаконного возмещения НДС, а именно:
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ он, А.Н.Ильичев, действуя в составе организованной группы и в интересах всех соучастников, по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство,, согласно отведенной ему роли, умышленно учредил в качестве экспортера пушно-мехового сырья и выделанных меховых шкурок <данные изъяты>» (ИНН №, юридический адрес: <адрес> (до ДД.ММ.ГГГГ - <адрес> а также приобрел учредительные документы иностранной организации – покупателя товара «<данные изъяты>», в которой являлся бенефициаром; с ДД.ММ.ГГГГ, в целях исключения свободного доступа в офисное помещение, в том числе, сотрудников налоговых органов, по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя в общих преступных интересах, заключил с <данные изъяты> формальный договор аренды офисного помещения на территории режимного предприятия по адресу: <адрес>, куда для создания видимости рабочей обстановки привез рабочие столы, неиспользуемую оргтехнику и стеллажи. ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес> он, А.Н.Ильичев, открыл расчетный счет №, а ДД.ММ.ГГГГ на основании Контракта № «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ с «<данные изъяты>» был открыт паспорт сделки. Кроме того, он, А.Н.Ильичев, действуя с корыстным умыслом, привлек в качестве номинальных генеральных директоров юридических лиц, входящих в цепочку организаций, которые по документам для создания видимости финансово-хозяйственных взаимоотношений в целях получения налоговой выгоды в виде незаконного возмещения НДС из федерального бюджета РФ, последовательно реализовывали друг другу товар – не позднее ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> - единственного поставщика <данные изъяты>» - ФИО11 (знакомую организатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, ), не позднее ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> - поставщика <данные изъяты> - ФИО8 (своего знакомого, зарегистрированного и проживающего в <адрес>), не позднее ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> - ФИО9 (жену родственника Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, ), а также не позднее ДД.ММ.ГГГГ г. приобрел готовые компании с номинальными генеральными директорами - <данные изъяты> - поставщика <данные изъяты> в лице ФИО7, и не позднее ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> в лице ФИО13 (вместо <данные изъяты>, где номинальным генеральным директором являлась ФИО7). Учредительные документы и ключи от систем «<данные изъяты>» всех подконтрольных юридических лиц А.Н.Ильичев, в соответствии с распределением ролей, передал бухгалтеру Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство,
Таким образом, он, А.Н.Ильичев, в соответствии с отведенной ему ролью, выполнил все подготовительные действия для возможности использования номинальных юридических лиц, создал видимость осуществления деятельности в арендуемом <данные изъяты>» помещении на территории режимного предприятия и невозможности свободного доступа к нему проверяющих органов, в целях незаконного возмещения НДС из бюджета РФ.
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ соорганизатор Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя в соответствии с распределением ролей и в общих преступных интересах соорганизатора и всех соучастников, изготовил и направил по электронной почте бухгалтеру Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Контракт № «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ для внесения реквизитов сторон. В дальнейшем, соорганизатор Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно преступной роли, подыскали <данные изъяты> в лице генерального директора ФИО14, с которым ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>», в лице генерального директора А.Н. Ильичева заключило договор транспортной экспедиции, включающий, в соответствии с Протоколом № Согласования договорной цены на предоставление транспортно-экспедиционных услуг от ДД.ММ.ГГГГ, согласование завоза экспортного груза в порт, доставку порожнего контейнера под затарку, 12 часов на затарку, доставку груженого контейнера в порт, выпуск поручения в таможенных органах. Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» (Экспедитор), в лице генерального директора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и <данные изъяты>» (Клиент), в лице генерального директора А.Н. Ильичева был заключен Договор транспортной экспедиции и ответственного хранения №-М на выполнение или организацию Экспедитором за счет Клиента погрузочно-разгрузочных работ и транспортно-экспедиторского обслуживания (сопровождения) и хранения пушно-мехового сырья в морских портах и терминалах.
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ, соорганизатор Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя в соответствии с распределением ролей и в общих преступных интересах, получили в интересах <данные изъяты>» свидетельства радиационного качества №э/11 от ДД.ММ.ГГГГ и №э/12 от ДД.ММ.ГГГГ, удостоверяющие что пушно-меховое сырье, представленное <данные изъяты> соответствует нормативным требованиям, а также ветеринарные сертификаты №№ и №№ на экспортируемое из Российской Федерации сырье животного происхождения с маркировкой <данные изъяты>
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ соорганизатор Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя умышленно и в соответствии с распределением ролей, в неустановленном месте приобрели товар - «шкурки норки коричневые, меховые дубленые выделанные, целые, имеющие голову, хвост, лапы», в количестве 7 338 шт., «шкурки норки серые и белые, меховые дубленые выделанные, целые, имеющие голову, хвост, лапы», в количестве 798 шт., «сырье пушно-меховое шкурки коричневой норки целые, имеющие голову, хвост или лапы», в количестве 3 075 шт., «сырье пушно-меховое шкурки норки черной целые, имеющие голову, хвост и лапы», в количестве 4 494 шт., «сырье пушно-меховое шкурки лисицы красной целые, имеющие голову, хвост и лапы», в количестве 200 шт., «сырье пушно-меховое шкурки соболя, целые, имеющие голову, хвост и лапы», в количестве 2 054 шт., и обеспечили его таможенное оформление в зоне деятельности Балтийской таможни с последующей отправкой в режиме «<данные изъяты> на теплоходе <данные изъяты> на основании декларации на товары №, экземпляр которой предоставили бухгалтеру Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство,
Соучастница Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, не позднее ДД.ММ.ГГГГ умышленно, действуя в интересах всех соучастников и согласно отведенной ей преступной роли, внесла в полученный от Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Контракт № «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ полные реквизиты продавца <данные изъяты>» и покупателя «<данные изъяты>», распечатала его на бумажный носитель, собственноручно подписала от имени директора организации-покупателя, передала на подпись со стороны организации-продавца генеральному директору А.Н.Ильичев, после чего подписи сторон заверила печатями организаций. В целях создания видимости движения денежных средств по расчетным счетам подконтрольных организаций, умышленно, имея свободный доступ к ним, путем использования ключей от систем «<данные изъяты>», по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, последовательно перечислила: ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета покупателя «<данные изъяты>» на расчетный счет продавца <данные изъяты>» денежные средства на общую сумму <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, а сразу после поступления ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет <данные изъяты>» в качестве возмещения НДС за ДД.ММ.ГГГГ на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу денежных средств на общую сумму <данные изъяты> рублей 00 копеек, умышленно, в тот же день перечислила на расчетный счет поставщика <данные изъяты>– <данные изъяты> рублей 00 копеек. На основании полученной от Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, спецификации на товары, рассчитала стоимость товаров при последовательной продаже товара между подконтрольными юридическими лицами, таким образом, чтобы налог на прибыль по <данные изъяты>» ежеквартально составлял <данные изъяты>, которые распечатала на бумажный носитель и собственноручно подписала от имени номинальных генеральных директоров. В дальнейшем, действуя с корыстным умыслом, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, изготовила налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ. и копии документов, подтверждающих движение товаров между подконтрольными организациями, которые заверил от своего имени генеральный директор <данные изъяты>» А.Н.Ильичев.
ДД.ММ.ГГГГ он, А.Н.Ильичев, действуя в общих преступных интересах, представил подложные документы, подтверждающие право на применение налоговой ставки 0 процентов по НДС и приобретение <данные изъяты>» товара у <данные изъяты> якобы, обосновывающие право на предъявление к возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость. Не позднее ДД.ММ.ГГГГ Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство,, действуя умышленно и в интересах всех соучастников, согласно преступной роли, направила в МИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес> по телекоммуникационным каналам связи с электронной цифровой подписью генерального директора <данные изъяты>» А.Н. Ильичева налоговую декларацию, содержащую заведомо недостоверные сведения по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, якобы возникшему у <данные изъяты>» в результате фиктивной сделки купли-продажи пушно-мехового сырья у <данные изъяты> и дальнейшей реализации товара в таможенном режиме экспорта (ЭК10) иностранной фирме «<данные изъяты>» (<данные изъяты>), то есть действуя путем обмана, незаконно заявив к возмещению налоговый вычет в сумме <данные изъяты>, на основании которых в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка, и в соответствии со ст. 176 Налогового кодекса РФ, вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ об обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме <данные изъяты> и возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению.
Добившись предоставлением в налоговый орган заведомо ложных сведений по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ вынесения решения № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате заявленного к возмещению налогового вычета, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ со счета УФК по <адрес> (МИФНС России № по Санкт-Петербургу) на расчетный счет <данные изъяты>», открытый в <данные изъяты> расположенный по адресу: <адрес> Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, совместно с лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, ним, А.Н. Ильичевым, Лицами, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство, и неустановленными лицами незаконно получили денежные средства на общую сумму <данные изъяты> рублей, в особо крупном размере, которыми воспользовались по своему усмотрению, то есть похитили. Похищенные денежные средства Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, он, А.Н.Ильичев, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и неустановленные соучастники распределили между собой и потратили на собственные нужды и нужды преступной группы.
Таким образом, он, А.Н.Ильичев, в период с не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя совместно и по предварительному сговору, в составе организованной группы с лицами, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершил хищение путем обмана денежных средств в особо крупном размере из федерального бюджета Российской Федерации на общую сумму <данные изъяты> рублей.
Он же, А.Н.Ильичев, совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере:
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (далее – НДС), вступили в преступный сговор и создали организованную преступную группу, в состав которой каждый из организаторов привлек исполнителей. Так, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в вышеуказанное время для участия в организованной группе привлек лиц, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц, а Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, – его, А.Н. Ильичева, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц, которые добровольно согласились участвовать в преступной деятельности.
Организованная группа характеризовалась устойчивостью, единством преступной цели соучастников, распределением ролей, наличием субординации между руководителями преступной группы и подчиненными соучастниками, разработкой детальных планов, координацией и слаженностью преступных действий, наличием средств мобильной и электронной связи, продолжительностью существования.
Основой создания схемы преступного обогащения послужило:
- приобретение номинальных юридических лиц, зарегистрированных на территории <адрес> - <данные изъяты> (ИНН №, юридический адрес: <адрес> номинальный генеральный директор ФИО7), <данные изъяты>, юридический адрес: <адрес> номинальный генеральный директор ФИО8), <данные изъяты> (ИНН №, юридический адрес<адрес>, номинальный генеральный директор ФИО9), <данные изъяты> юридический адрес: <адрес> номинальный генеральный директор ФИО13) и <адрес> – <данные изъяты>, юридический адрес: <данные изъяты> номинальный генеральный директор ФИО11), <данные изъяты>» (ИНН №, юридический адрес: <адрес> (до ДД.ММ.ГГГГ - <адрес>, генеральный директор А.Н.Ильичев), иностранной организации – покупателя товара «<данные изъяты>» (адрес: <адрес>) (бенефициар А.Н.Ильичев), а также регистрация юридических лиц на знакомых или родственников соучастников, с целью создания видимости их реальной финансово-хозяйственной деятельности, непосредственного их участия в проведении налоговых проверок, а фактически входящих в цепочку взаимосвязанных организаций, специально созданных с целью документального подтверждения последовательной реализации товара по искусственно завышенным ценам между подконтрольными юридическими лицами до иностранной компании-покупателя пушно-мехового сырья и выделанных меховых шкурок различных видов, в целях получения сумм НДС из бюджета на максимально выгодных условиях;
- приобретение ДД.ММ.ГГГГ в неустановленном месте, а с ДД.ММ.ГГГГ - в зверохозяйствах <адрес> выделанных шкурок;
- участие в аукционах, проводимых <данные изъяты>», подыскание реальных покупателей и приобретение товара для отправки на экспорт в их интересах за реальную цену на подконтрольное юридическое лицо <данные изъяты>, с последующим изготовлением подложных документов о приобретении товара иными организациями, с целью невозможности установления реальных источников его приобретения и стоимости при проведении налоговых проверок;
- осуществление таможенного оформления товара от имени подконтрольной организации-экспортера в целях прохождения таможенной процедуры экспорта;
- изготовление комплектов подложных документов, необходимых в соответствии со ст. 165 НК РФ для подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов, в том числе, договоров и первичных бухгалтерских документов от имени номинальных юридических лиц, якобы подтверждающих приобретение и дальнейшую реализацию товара на внутреннем рынке, а также сдача налоговой декларации по НДС, с целью создания условий для незаконного возмещения НДС из бюджета РФ при отсутствии реальной предпринимательской деятельности;
- использование ключей от систем «<данные изъяты>» всех подконтрольных юридических лиц одним лицом – Лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство;
- непосредственное участие подконтрольного руководителя <данные изъяты>» и номинальных генеральных директоров, входящих в цепочку юридических лиц, специально учрежденных или приобретенных для создания видимости движения товара в виде пушно-мехового сырья и выделанных шкурок, и денежных средств между ними, в проводимых налоговым органом камеральных налоговых проверках;
- по результатам проведения камеральных налоговых проверок, получение решения налогового органа о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в полном объеме, с последующим незаконным поступлением указанной суммы на расчетный счет <данные изъяты>» и распоряжение незаконно полученными денежными средствами на свои личные нужды и нужды преступной группы.
Роли участников организованной группы были распределены следующим образом:
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлся соорганизатором и руководителем преступной группы, разрабатывал схему каждого эпизода преступной деятельности в виде незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере и взял на себя обязательства по обеспечению принятия решений налоговым органом о возмещении НДС, обеспечивал приобретение номинальных фирм, входящих в разработанную мошенническую схему, осуществлял общее руководство ими, привлек к участию в организованной группе других соучастников, в том числе, его, А.Н. Ильичева, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и иных неустановленных лиц, распределял между ними преступные роли и определял степень участия каждого в преступной деятельности, осуществлял контроль и координацию преступных действий подчиненных соучастников, умышленно, с целью исключения свободного доступа сотрудников проверяющих органов, арендовал офисное помещение в <адрес> Санкт-Петербурге, по месту регистрации адвоката ФИО12, где оборудовал рабочие места для привлеченных им соучастников, получал преступные доходы и распределял их между участниками организованной группы, осуществлял финансирование, организационное и материально-техническое обеспечение преступной деятельности.
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлся соорганизатором преступной группы, разрабатывал схему каждого эпизода преступной деятельности в виде незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере, действуя в интересах всех соучастников и согласно отведенной ему роли в преступном плане, привлек к участию в организованной группе других соучастников, в том числе, Лиц, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство, и иных неустановленных лиц, распределял между ними преступные роли и определял степень участия каждого в преступной деятельности, осуществлял контроль и координацию преступных действий подчиненных соучастников, обеспечивал получение <данные изъяты>» необходимых ветеринарных разрешений на осуществление деятельности по экспортным поставкам и хранению пушно-мехового сырья; предоставил бухгалтеру Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Контракт № «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ для внесения реквизитов сторон; с целью подтверждения завышенной суммы, подлежащей к возмещению, а фактически к хищению из бюджета, обеспечивал полное оформление таможенных документов, в которые вносил, в том числе, в спецификацию на товар – пушно-меховые шкурки норки, лисицы и соболя, завышенную во много раз стоимость относительно фактической стоимости закупки, которые вместе с договорами поставки пушно-меховых изделий и сырья, заключенными между <данные изъяты> и подконтрольным им <данные изъяты>, в которых была указана реальная цена покупки, предоставлял соучастнице Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, для изготовления декларации по НДС и расчета стоимости этого товара при фиктивных продажах между последовательными поставщиками. Таким образом, он, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, умышленно обеспечивал беспрепятственное предоставление в МИФНС России № по Санкт-Петербургу в рамках каждого эпизода деклараций по НДС с недостоверными данными в целях дальнейшего хищения денежных средств из бюджета РФ, получал преступные доходы и распределял их между участниками организованной группы.
А.Н.Ильичев являлся активным участником организованной группы, умышленно, по указанию организатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно отведенной ему преступной роли, оформил на свое имя организацию-экспортера - <данные изъяты>», в целях исключения свободного доступа в помещение <данные изъяты>», в том числе, сотрудников налоговой инспекции, заключил по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и соучастника Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, договор аренды офисного помещения на территории режимного предприятия по адресу: <адрес>, которое фактически не использовалось, но где он для создания видимости рабочей обстановки, привез рабочие столы, неиспользуемую оргтехнику и стеллажи, являлся бенефициаром иностранной организации – покупателя товара «<данные изъяты>» (адрес: <адрес>), привлек в качестве номинальных генеральных директоров юридических лиц, входящих в цепочку организаций, которые по документам для создания видимости финансово-хозяйственных взаимоотношений в целях получения налоговой выгоды в виде незаконного возмещения НДС из федерального бюджета РФ, последовательно реализовывали друг другу товар - <данные изъяты> - единственного поставщика <данные изъяты>» - ФИО11 – знакомую организатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство,, <данные изъяты> - поставщика <данные изъяты> - ФИО8 – своего знакомого, зарегистрированного и проживающего в <адрес>, <данные изъяты> - ФИО9 – жену родственника Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, а также приобрел готовые компании с номинальными генеральными директорами - <данные изъяты> - поставщика <данные изъяты> в лице ФИО7, и <данные изъяты> в лице ФИО13, лично подписывал от своего имени как генерального директора <данные изъяты>» фиктивные бухгалтерские документы, подготавливаемые Лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, заверял копии подписанных от его имени неустановленным лицом документов, прилагаемых к товарным декларациям и изготавливаемых по указанию Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и подавал комплекты необходимых документов в налоговый орган в качестве подтверждающих право на предъявление к возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость, принимал непосредственное участие в проводимых налоговым органом камеральных налоговых проверках, давал указания номинальным генеральным директорам относительно сообщения ими ложных сведений относительно деятельности и фактического местонахождения юридических лиц и взаимоотношений между ними при проверках, проводимых налоговым органом, выполнял поручения и указания Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в процессе осуществления преступной деятельности, получал преступный доход.
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, принимала непосредственное и активное участие в организованной преступной деятельности, действуя умышленно и в общих преступных интересах, согласно преступной роли, обеспечивала изготовление и лично изготавливала подложные документы финансово-хозяйственной деятельности всех подконтрольных Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, юридических лиц, специально используемых для создания видимости последовательного приобретения и дальнейшей реализации на экспорт пушно-мехового сырья и выделанных шкурок, вела бухгалтерский учет и составляла отчетность, имела непосредственный доступ с помощью ключей от системы «<данные изъяты>» к расчетным счетам всех подконтрольных юридических лиц, хранила и использовала при изготовлении фиктивных финансовых и бухгалтерских документов печати указанных организаций, получала от Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, на руки, а также посредством использования сети Интернет фиктивные спецификации на каждую поставку товара с указанием его стоимости, из которых рассчитывала математическим путем цену товара, чтобы налог на прибыль по <данные изъяты>» ежеквартально составлял <данные изъяты> рублей, а также экземпляры деклараций на товары, оформленные ими для отправки на экспорт товаров, лично изготавливала и подписывала подложные финансово-хозяйственные документы от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, юридических лиц, вносила недостоверные данные в налоговые декларации по НДС и подготавливала комплекты копий необходимых для предоставления в налоговую инспекцию документов, которые заверял от своего имени А.Н.Ильичев, выполняла поручения и указания Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в процессе осуществления преступной деятельности, получала преступный доход.
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлся активным участником организованной группы, по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и совместно с ним, действуя в общих преступных интересах, осуществлял поиск реальных поставщиков пушно-мехового сырья, действуя в корыстных интересах, обеспечивал изготовление всех необходимых документов для таможенного оформления товара, помещение их на склад, а также заказывал перевозку сырья с аукциона на склад и поиск покупателей за границей, согласно преступной роли умышленно изготавливал фиктивные спецификации с указанием наименований товара в каждой поставке, его количества и стоимости, которые передавал Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, для изготовления подложных документов, якобы подтверждающих стоимость товара для дальнейшего предоставления в налоговый орган в целях незаконного возмещения НДС, получал преступный доход.
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлся активным соучастником организованной группы, по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, осуществлял поиск реальных поставщиков пушно-мехового сырья, выделанных шкурок и реальных покупателей из-за границы, с корыстным умыслом, действуя в интересах всех соучастников, убеждал их в документальном оформлении фактически приобретенного ими пушно-мехового сырья на приобретенное подконтрольным соучастникам <данные изъяты>, в целях последующего документального увеличения его фактической стоимости, получал преступный доход.
Созданная организованная группа характеризовалась устойчивостью, стабильностью состава, наличием организаторов, единством целей, сплоченностью и строгим распределением ролей, разработкой детальных планов, тщательной подготовкой и постоянством методов совершения преступлений, наличием средств мобильной и электронной связи, арендой помещений в местах с ограниченным доступом для проверяющих органов, что позволило соучастникам неоднократно совершить умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем незаконного возмещения НДС, а именно:
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ он, А.Н.Ильичев, действуя в составе организованной группы и в интересах всех соучастников, по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно отведенной ему роли, умышленно учредил в качестве экспортера пушно-мехового сырья и выделанных меховых шкурок <данные изъяты>» (ИНН №, юридический адрес: <адрес>до ДД.ММ.ГГГГ - <адрес> а также приобрел учредительные документы иностранной организации – покупателя товара «<данные изъяты>», в которой являлся бенефициаром; с ДД.ММ.ГГГГ, в целях исключения свободного доступа в офисное помещение, в том числе, сотрудников налоговых органов, по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя в общих преступных интересах, заключил с <данные изъяты> формальный договор аренды офисного помещения на территории режимного предприятия по адресу: <адрес>, куда для создания видимости рабочей обстановки привез рабочие столы, неиспользуемую оргтехнику и стеллажи. ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес> он, А.Н.Ильичев, открыл расчетный счет №, а ДД.ММ.ГГГГ на основании Контракта № «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ с «<данные изъяты>» был открыт паспорт сделки. Кроме того, он, А.Н.Ильичев, действуя с корыстным умыслом, привлек в качестве номинальных генеральных директоров юридических лиц, входящих в цепочку организаций, которые по документам для создания видимости финансово-хозяйственных взаимоотношений в целях получения налоговой выгоды в виде незаконного возмещения НДС из федерального бюджета РФ, последовательно реализовывали друг другу товар – не позднее ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> - единственного поставщика <данные изъяты>» - ФИО11 (знакомую организатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, ), не позднее ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> - поставщика <данные изъяты>ФИО8 (своего знакомого, зарегистрированного и проживающего в <адрес>), не позднее ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> - ФИО9 (жену родственника Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, ), а также не позднее ДД.ММ.ГГГГ приобрел готовые компании с номинальными генеральными директорами - <данные изъяты> - поставщика <данные изъяты>, в лице ФИО7, и не позднее ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> в лице ФИО13 (вместо <данные изъяты>, где номинальным генеральным директором являлась ФИО7). Учредительные документы и ключи от систем «<данные изъяты>» всех подконтрольных юридических лиц А.Н.Ильичев, в соответствии с распределением ролей, передал бухгалтеру Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство.
Таким образом, он, А.Н.Ильичев, в соответствии с отведенной ему ролью, выполнил все подготовительные действия для возможности использования номинальных юридических лиц, создал видимость осуществления деятельности в арендуемом <данные изъяты>» помещении на территории режимного предприятия и невозможности свободного доступа к нему проверяющих органов, в целях незаконного возмещения НДС из бюджета РФ.
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ соорганизатор Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя в соответствии с распределением ролей и в общих преступных интересах соорганизатора и всех соучастников, изготовил и направил по электронной почте бухгалтеру Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Контракт № «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ для внесения реквизитов сторон. В дальнейшем, соорганизатор Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно преступной роли, подыскали <данные изъяты> в лице генерального директора ФИО14, с которым ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>», в лице генерального директора А.Н. Ильичева заключило договор транспортной экспедиции, включающий, в соответствии с Протоколом № Согласования договорной цены на предоставление транспортно-экспедиционных услуг от ДД.ММ.ГГГГ, согласование завоза экспортного груза в порт, доставку порожнего контейнера под затарку, 12 часов на затарку, доставку груженого контейнера в порт, выпуск поручения в таможенных органах. Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты> (Экспедитор), в лице генерального директора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и <данные изъяты>» (Клиент), в лице генерального директора А.Н. Ильичева был заключен Договор транспортной экспедиции и ответственного хранения № на выполнение или организацию Экспедитором за счет Клиента погрузочно-разгрузочных работ и транспортно-экспедиторского обслуживания (сопровождения) и хранения пушно-мехового сырья в морских портах и терминалах.
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ, соорганизатор Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя в соответствии с распределением ролей и в общих преступных интересах, получили в интересах <данные изъяты>» ветеринарный сертификат №№ на экспортируемое из Российской Федерации сырье животного происхождения с маркировкой <данные изъяты>
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ соорганизатор Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя умышленно и в соответствии с распределением ролей, в неустановленном месте приобрели товар - «шкурки норки коричневые, меховые дубленые выделанные, целые, имеющие голову, хвост, лапы», в количестве <данные изъяты> шт., «сырье пушно-меховое шкурки соболя, целые, имеющие голову, хвост и лапы, клеточного разведения», в количестве <данные изъяты> шт., обеспечили его таможенное оформление в зоне деятельности Балтийской таможни с последующей отправкой в режиме <данные изъяты>» на теплоходе <данные изъяты>» на основании декларации на товары №, и не позднее ДД.ММ.ГГГГ соорганизатор Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя умышленно и в соответствии с распределением ролей, в неустановленном месте приобрели товар - «<данные изъяты> обеспечили его таможенное оформление в зоне деятельности <данные изъяты> таможни с последующей отправкой в режиме <данные изъяты> на теплоходе <данные изъяты> на основании декларации на товары №, экземпляры которых предоставили бухгалтеру Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство.
Соучастница Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, не позднее ноября 2011 года, умышленно, действуя в интересах всех соучастников и согласно отведенной ей преступной роли, внесла в полученный от Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Контракт № «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ полные реквизиты продавца <данные изъяты>» и покупателя «<данные изъяты>», распечатала его на бумажный носитель, собственноручно подписала от имени директора организации-покупателя, передала на подпись со стороны организации-продавца генеральному директору А.Н. Ильичеву, после чего подписи сторон заверила печатями организаций. В целях создания видимости движения денежных средств по расчетным счетам подконтрольных организаций, умышленно, имея свободный доступ к ним, путем использования ключей от систем «<данные изъяты>», по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, последовательно перечислила: ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета покупателя «<данные изъяты>» на расчетный счет продавца <данные изъяты>» денежные средства на общую сумму <данные изъяты>ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, а ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета продавца <данные изъяты>» на расчетный счет поставщика <данные изъяты> – <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ– <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>. На основании полученной от Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, спецификации на товары, рассчитала стоимость товаров при последовательной продаже товара между подконтрольными юридическими лицами, таким образом, чтобы налог на прибыль по <данные изъяты>» ежеквартально составлял от <данные изъяты> до <данные изъяты>, которые распечатала на бумажный носитель и собственноручно подписала от имени номинальных генеральных директоров. В дальнейшем, действуя с корыстным умыслом, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, изготовила налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ и копии документов, подтверждающих движение товаров между подконтрольными организациями, которые заверил от своего имени генеральный директор <данные изъяты>» А.Н.Ильичев.
ДД.ММ.ГГГГ Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя умышленно и в интересах всех соучастников, согласно преступной роли, направила в МИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес>, по телекоммуникационным каналам связи с электронной цифровой подписью генерального директора <данные изъяты>» А.Н. Ильичева налоговую декларацию, содержащую заведомо недостоверные сведения по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, якобы возникшему у <данные изъяты>» в результате фиктивной сделки купли-продажи пушно-мехового сырья у <данные изъяты> и дальнейшей реализации товара в таможенном режиме экспорта (ЭК10) иностранной фирме «<данные изъяты>» (<данные изъяты>), то есть действуя путем обмана, незаконно заявив к возмещению налоговый вычет в сумме <данные изъяты>. В тот же день он, А.Н.Ильичев, действуя в общих преступных интересах, представил подложные документы, подтверждающие право на применение налоговой ставки 0 процентов по НДС и приобретение <данные изъяты>» товара у <данные изъяты>, якобы, обосновывающие право на предъявление к возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость, на основании которых в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка, и в соответствии со ст. 176 Налогового кодекса РФ, вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ об обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме <данные изъяты> и возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению.
Добившись предоставлением в налоговый орган заведомо ложных сведений по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ вынесения решения № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате заявленного к возмещению налогового вычета, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ со счета УФК по <адрес> (МИФНС России № по Санкт-Петербургу) на расчетный счет <данные изъяты>», открытый в <данные изъяты> расположенный по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, совместно с лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, ним А.Н. Ильичевым, Лицами, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство, и неустановленными лицами незаконно получили денежные средства на общую сумму <данные изъяты> рублей 00 копеек, в особо крупном размере, которыми воспользовались по своему усмотрению, то есть похитили. Похищенные денежные средства Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, он, А.Н.Ильичев, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и неустановленные соучастники распределили между собой и потратили на собственные нужды и нужды преступной группы.
Таким образом, он, А.Н.Ильичев, в период с не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя совместно и по предварительному сговору, в составе организованной группы с лицами, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершил хищение путем обмана денежных средств в особо крупном размере из федерального бюджета Российской Федерации на общую сумму <данные изъяты> рублей.
Он же, А.Н.Ильичев, совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере:
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (далее – НДС), вступили в преступный сговор и создали организованную преступную группу, в состав которой каждый из организаторов привлек исполнителей. Так, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в вышеуказанное время для участия в организованной группе привлек Лиц, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство, и неустановленных лиц, а Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, – его, А.Н. Ильичева, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц, которые добровольно согласились участвовать в преступной деятельности.
Организованная группа характеризовалась устойчивостью, единством преступной цели соучастников, распределением ролей, наличием субординации между руководителями преступной группы и подчиненными соучастниками, разработкой детальных планов, координацией и слаженностью преступных действий, наличием средств мобильной и электронной связи, продолжительностью существования.
Основой создания схемы преступного обогащения послужило:
- приобретение номинальных юридических лиц, зарегистрированных на территории <адрес> - <данные изъяты> (ИНН №, юридический адрес: <адрес> номинальный генеральный директор ФИО7), <данные изъяты> юридический адрес: <адрес> номинальный генеральный директор ФИО8), <данные изъяты> (ИНН №, юридический адрес: <адрес> номинальный генеральный директор ФИО9), <данные изъяты>, юридический адрес: <адрес>, номинальный генеральный директор ФИО13) и <адрес> – <данные изъяты>, юридический адрес: <адрес> номинальный генеральный директор ФИО11), <данные изъяты>» (ИНН №, юридический адрес: <адрес> (до ДД.ММ.ГГГГ - <адрес> генеральный директор А.Н.Ильичев), иностранной организации – покупателя товара «<данные изъяты>» (адрес: <адрес>) (бенефициар А.Н.Ильичев), а также регистрация юридических лиц на знакомых или родственников соучастников, с целью создания видимости их реальной финансово-хозяйственной деятельности, непосредственного их участия в проведении налоговых проверок, а фактически входящих в цепочку взаимосвязанных организаций, специально созданных с целью документального подтверждения последовательной реализации товара по искусственно завышенным ценам между подконтрольными юридическими лицами до иностранной компании-покупателя пушно-мехового сырья и выделанных меховых шкурок различных видов, в целях получения сумм НДС из бюджета на максимально выгодных условиях;
- приобретение с ДД.ММ.ГГГГ в неустановленном месте, а с ДД.ММ.ГГГГ - в зверохозяйствах Республики <адрес> выделанных шкурок;
- участие в аукционах, проводимых <данные изъяты>», подыскание реальных покупателей и приобретение товара для отправки на экспорт в их интересах за реальную цену на подконтрольное юридическое лицо <данные изъяты>, с последующим изготовлением подложных документов о приобретении товара иными организациями, с целью невозможности установления реальных источников его приобретения и стоимости при проведении налоговых проверок;
- осуществление таможенного оформления товара от имени подконтрольной организации-экспортера в целях прохождения таможенной процедуры экспорта;
- изготовление комплектов подложных документов, необходимых в соответствии со ст. 165 НК РФ для подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов, в том числе, договоров и первичных бухгалтерских документов от имени номинальных юридических лиц, якобы подтверждающих приобретение и дальнейшую реализацию товара на внутреннем рынке, а также сдача налоговой декларации по НДС, с целью создания условий для незаконного возмещения НДС из бюджета РФ при отсутствии реальной предпринимательской деятельности;
- использование ключей от систем «<данные изъяты>» всех подконтрольных юридических лиц одним лицом – Лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, ;
- непосредственное участие подконтрольного руководителя <данные изъяты>» и номинальных генеральных директоров, входящих в цепочку юридических лиц, специально учрежденных или приобретенных для создания видимости движения товара в виде пушно-мехового сырья и выделанных шкурок, и денежных средств между ними, в проводимых налоговым органом камеральных налоговых проверках;
- по результатам проведения камеральных налоговых проверок, получение решения налогового органа о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в полном объеме, с последующим незаконным поступлением указанной суммы на расчетный счет <данные изъяты>» и распоряжение незаконно полученными денежными средствами на свои личные нужды и нужды преступной группы.
Роли участников организованной группы были распределены следующим образом:
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлся соорганизатором и руководителем преступной группы, разрабатывал схему каждого эпизода преступной деятельности в виде незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере и взял на себя обязательства по обеспечению принятия решений налоговым органом о возмещении НДС, обеспечивал приобретение номинальных фирм, входящих в разработанную мошенническую схему, осуществлял общее руководство ими, привлек к участию в организованной группе других соучастников, в том числе, его, А.Н. Ильичева, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и иных неустановленных лиц, распределял между ними преступные роли и определял степень участия каждого в преступной деятельности, осуществлял контроль и координацию преступных действий подчиненных соучастников, умышленно, с целью исключения свободного доступа сотрудников проверяющих органов, арендовал офисное помещение в <адрес>, по месту регистрации адвоката ФИО12, где оборудовал рабочие места для привлеченных им соучастников, получал преступные доходы и распределял их между участниками организованной группы, осуществлял финансирование, организационное и материально-техническое обеспечение преступной деятельности.
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлся соорганизатором преступной группы, разрабатывал схему каждого эпизода преступной деятельности в виде незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере, действуя в интересах всех соучастников и согласно отведенной ему роли в преступном плане, привлек к участию в организованной группе других соучастников, в том числе, Лиц, уголовные дела в отношении которых выделено в отдельное производство, и иных неустановленных лиц, распределял между ними преступные роли и определял степень участия каждого в преступной деятельности, осуществлял контроль и координацию преступных действий подчиненных соучастников, обеспечивал получение <данные изъяты>» необходимых ветеринарных разрешений на осуществление деятельности по экспортным поставкам и хранению пушно-мехового сырья; предоставил бухгалтеру Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Контракт № «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ для внесения реквизитов сторон; с целью подтверждения завышенной суммы, подлежащей к возмещению, а фактически к хищению из бюджета, обеспечивал полное оформление таможенных документов, в которые вносил, в том числе, в спецификацию на товар – пушно-меховые шкурки норки, лисицы и соболя, завышенную во много раз стоимость относительно фактической стоимости закупки, которые вместе с договорами поставки пушно-меховых изделий и сырья, заключенными между <данные изъяты>» и подконтрольным им <данные изъяты>, в которых была указана реальная цена покупки, предоставлял соучастнице Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, для изготовления декларации по НДС и расчета стоимости этого товара при фиктивных продажах между последовательными поставщиками. Таким образом, он, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, умышленно обеспечивал беспрепятственное предоставление в МИФНС России № по Санкт-Петербургу в рамках каждого эпизода деклараций по НДС с недостоверными данными в целях дальнейшего хищения денежных средств из бюджета РФ, получал преступные доходы и распределял их между участниками организованной группы.
А.Н.Ильичев являлся активным участником организованной группы, умышленно, по указанию организатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно отведенной ему преступной роли, оформил на свое имя организацию-экспортера - <данные изъяты>», в целях исключения свободного доступа в помещение <данные изъяты>», в том числе, сотрудников налоговой инспекции, заключил по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и соучастника Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, договор аренды офисного помещения на территории режимного предприятия по адресу: <адрес>, которое фактически не использовалось, но где он для создания видимости рабочей обстановки, привез рабочие столы, неиспользуемую оргтехнику и стеллажи, являлся бенефициаром иностранной организации – покупателя товара «<данные изъяты>» (адрес: <адрес>), привлек в качестве номинальных генеральных директоров юридических лиц, входящих в цепочку организаций, которые по документам для создания видимости финансово-хозяйственных взаимоотношений в целях получения налоговой выгоды в виде незаконного возмещения НДС из федерального бюджета РФ, последовательно реализовывали друг другу товар - <данные изъяты> - единственного поставщика ООО <данные изъяты> - ФИО11 – знакомую организатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, <данные изъяты> - поставщика <данные изъяты>» - ФИО8 – своего знакомого, зарегистрированного и проживающего в <адрес>, <данные изъяты> - ФИО9 – жену родственника Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, а также приобрел готовые компании с номинальными генеральными директорами - <данные изъяты> - поставщика <данные изъяты> в лице ФИО7, и <данные изъяты>», в лице ФИО13, лично подписывал от своего имени как генерального директора <данные изъяты>» фиктивные бухгалтерские документы, подготавливаемые Лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, заверял копии подписанных от его имени неустановленным лицом документов, прилагаемых к товарным декларациям и изготавливаемых по указанию Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и подавал комплекты необходимых документов в налоговый орган в качестве подтверждающих право на предъявление к возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость, принимал непосредственное участие в проводимых налоговым органом камеральных налоговых проверках, давал указания номинальным генеральным директорам относительно сообщения ими ложных сведений относительно деятельности и фактического местонахождения юридических лиц и взаимоотношений между ними при проверках, проводимых налоговым органом, выполнял поручения и указания Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в процессе осуществления преступной деятельности, получал преступный доход.
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, принимала непосредственное и активное участие в организованной преступной деятельности, действуя умышленно и в общих преступных интересах, согласно преступной роли, обеспечивала изготовление и лично изготавливала подложные документы финансово-хозяйственной деятельности всех подконтрольных Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, юридических лиц, специально используемых для создания видимости последовательного приобретения и дальнейшей реализации на экспорт пушно-мехового сырья и выделанных шкурок, вела бухгалтерский учет и составляла отчетность, имела непосредственный доступ с помощью ключей от системы «<данные изъяты>» к расчетным счетам всех подконтрольных юридических лиц, хранила и использовала при изготовлении фиктивных финансовых и бухгалтерских документов печати указанных организаций, получала от Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, на руки, а также посредством использования сети Интернет фиктивные спецификации на каждую поставку товара с указанием его стоимости, из которых рассчитывала математическим путем цену товара, чтобы налог на прибыль по <данные изъяты>» ежеквартально составлял <данные изъяты> рублей, а также экземпляры деклараций на товары, оформленные ими для отправки на экспорт товаров, лично изготавливала и подписывала подложные финансово-хозяйственные документы от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, юридических лиц, вносила недостоверные данные в налоговые декларации по НДС и подготавливала комплекты копий необходимых для предоставления в налоговую инспекцию документов, которые заверял от своего имени А.Н.Ильичев, выполняла поручения и указания Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в процессе осуществления преступной деятельности, получала преступный доход.
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлся активным участником организованной группы, по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и совместно с ним, действуя в общих преступных интересах, осуществлял поиск реальных поставщиков пушно-мехового сырья, действуя в корыстных интересах, обеспечивал изготовление всех необходимых документов для таможенного оформления товара, помещение их на склад, а также заказывал перевозку сырья с аукциона на склад и поиск покупателей за границей, согласно преступной роли умышленно изготавливал фиктивные спецификации с указанием наименований товара в каждой поставке, его количества и стоимости, которые передавал Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, для изготовления подложных документов, якобы подтверждающих стоимость товара для дальнейшего предоставления в налоговый орган в целях незаконного возмещения НДС, получал преступный доход.
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлся активным соучастником организованной группы, по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, осуществлял поиск реальных поставщиков пушно-мехового сырья, выделанных шкурок и реальных покупателей из-за границы, с корыстным умыслом, действуя в интересах всех соучастников, убеждал их в документальном оформлении фактически приобретенного ими пушно-мехового сырья на приобретенное подконтрольным соучастникам <данные изъяты>, в целях последующего документального увеличения его фактической стоимости, получал преступный доход.
Созданная организованная группа характеризовалась устойчивостью, стабильностью состава, наличием организаторов, единством целей, сплоченностью и строгим распределением ролей, разработкой детальных планов, тщательной подготовкой и постоянством методов совершения преступлений, наличием средств мобильной и электронной связи, арендой помещений в местах с ограниченным доступом для проверяющих органов, что позволило соучастникам неоднократно совершить умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем незаконного возмещения НДС, а именно:
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ он, А.Н.Ильичев, действуя в составе организованной группы и в интересах всех соучастников, по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно отведенной ему роли, умышленно учредил в качестве экспортера пушно-мехового сырья и выделанных меховых шкурок <данные изъяты>» (ИНН №, юридический адрес: <адрес> (до ДД.ММ.ГГГГ - <адрес> а также приобрел учредительные документы иностранной организации – покупателя товара «<данные изъяты>», в которой являлся бенефициаром; с ДД.ММ.ГГГГ, в целях исключения свободного доступа в офисное помещение, в том числе, сотрудников налоговых органов, по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя в общих преступных интересах, заключил с <данные изъяты> формальный договор аренды офисного помещения на территории режимного предприятия по адресу: <адрес> куда для создания видимости рабочей обстановки привез рабочие столы, неиспользуемую оргтехнику и стеллажи. ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес> он, А.Н.Ильичев, открыл расчетный счет №, а ДД.ММ.ГГГГ на основании Контракта № «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ с «<данные изъяты>» был открыт паспорт сделки. Кроме того, он, А.Н.Ильичев, действуя с корыстным умыслом, привлек в качестве номинальных генеральных директоров юридических лиц, входящих в цепочку организаций, которые по документам для создания видимости финансово-хозяйственных взаимоотношений в целях получения налоговой выгоды в виде незаконного возмещения НДС из федерального бюджета РФ, последовательно реализовывали друг другу товар – не позднее ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> - единственного поставщика ООО <данные изъяты> - ФИО11 (знакомую организатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, ), не позднее ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> - поставщика <данные изъяты>» - ФИО8 (своего знакомого, зарегистрированного и проживающего в <адрес>), не позднее ДД.ММ.ГГГГ- <данные изъяты> - ФИО9 (жену родственника Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, ), а также не позднее ДД.ММ.ГГГГ. приобрел готовые компании с номинальными генеральными директорами - <данные изъяты> - поставщика <данные изъяты> в лице ФИО7, и не позднее ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> в лице ФИО13 (вместо <данные изъяты>, где номинальным генеральным директором являлась ФИО7). Учредительные документы и ключи от систем «<данные изъяты>» всех подконтрольных юридических лиц А.Н.Ильичев, в соответствии с распределением ролей, передал бухгалтеру Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство.
Таким образом, он, А.Н.Ильичев, в соответствии с отведенной ему ролью, выполнил все подготовительные действия для возможности использования номинальных юридических лиц, создал видимость осуществления деятельности в арендуемом <данные изъяты>» помещении на территории режимного предприятия и невозможности свободного доступа к нему проверяющих органов, в целях незаконного возмещения НДС из бюджета РФ.
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ соорганизатор Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя в соответствии с распределением ролей и в общих преступных интересах соорганизатора и всех соучастников, изготовил и направил по электронной почте бухгалтеру Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Контракт № «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ для внесения реквизитов сторон. В дальнейшем, соорганизатор Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно преступной роли, подыскали <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО14, с которым ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>», в лице генерального директора А.Н. Ильичева заключило договор транспортной экспедиции, включающий, в соответствии с Протоколом № Согласования договорной цены на предоставление транспортно-экспедиционных услуг от ДД.ММ.ГГГГ, согласование завоза экспортного груза в порт, доставку порожнего контейнера под затарку, 12 часов на затарку, доставку груженого контейнера в порт, выпуск поручения в таможенных органах. Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты> (Экспедитор), в лице генерального директора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и <данные изъяты>» (Клиент), в лице генерального директора А.Н. Ильичева был заключен Договор транспортной экспедиции и ответственного хранения № на выполнение или организацию Экспедитором за счет Клиента погрузочно-разгрузочных работ и транспортно-экспедиторского обслуживания (сопровождения) и хранения пушно-мехового сырья в морских портах и терминалах.
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ соорганизатор Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя умышленно и в соответствии с распределением ролей, в неустановленном месте приобрели товар - «<данные изъяты>», в количестве <данные изъяты>., «<данные изъяты>», в количестве <данные изъяты> «<данные изъяты>», в количестве <данные изъяты> обеспечили его таможенное оформление в зоне деятельности Балтийской таможни с последующей отправкой в режиме <данные изъяты> на теплоходе <данные изъяты> на основании декларации на товары №, экземпляр которой предоставили бухгалтеру Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство.
Соучастница Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, умышленно, действуя в интересах всех соучастников и согласно отведенной ей преступной роли, внесла в полученный от Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Контракт № «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ полные реквизиты продавца <данные изъяты>» и покупателя «<данные изъяты>», распечатала его на бумажный носитель, собственноручно подписала от имени директора организации-покупателя, передала на подпись со стороны организации-продавца генеральному директору А.Н. Ильичеву, после чего подписи сторон заверила печатями организаций. В целях создания видимости движения денежных средств по расчетным счетам подконтрольных организаций, умышленно, имея свободный доступ к ним, путем использования ключей от систем «<данные изъяты>», по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, последовательно перечислила: ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета покупателя «<данные изъяты>» на расчетный счет продавца <данные изъяты>» денежные средства на общую сумму <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, а сразу после поступления ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет <данные изъяты>» в качестве возмещения НДС за 1 квартал 2012 г. на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу части денежных средств на сумму <данные изъяты>, умышленно, в тот же день перечислила на расчетный счет поставщика <данные изъяты> – <данные изъяты>, а ДД.ММ.ГГГГ, после поступления на расчетный счет <данные изъяты>» оставшейся части денежных средств в качестве возмещения НДС за ДД.ММ.ГГГГ г. на сумму <данные изъяты>, в тот же день перечислила на расчетный счет поставщика <данные изъяты> - <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>. На основании полученной от Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, спецификации на товары, рассчитала стоимость товаров при последовательной продаже товара между подконтрольными юридическими лицами, таким образом, чтобы налог на прибыль по <данные изъяты>» ежеквартально составлял от <данные изъяты> рублей, которые распечатала на бумажный носитель и собственноручно подписала от имени номинальных генеральных директоров. В дальнейшем, действуя с корыстным умыслом, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, изготовила налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ г. и копии документов, подтверждающих движение товаров между подконтрольными организациями, которые заверил от своего имени генеральный директор <данные изъяты>» А.Н.Ильичев
ДД.ММ.ГГГГ Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя умышленно и в интересах всех соучастников, согласно преступной роли, направила в МИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес>, по телекоммуникационным каналам связи с электронной цифровой подписью генерального директора <данные изъяты>» А.Н. Ильичева налоговую декларацию, содержащую заведомо недостоверные сведения по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ г., якобы возникшему у <данные изъяты>» в результате фиктивной сделки купли-продажи пушно-мехового сырья у <данные изъяты> и дальнейшей реализации товара в таможенном режиме экспорта (ЭК10) иностранной фирме «<данные изъяты>» (<данные изъяты>), то есть действуя путем обмана, незаконно заявив к возмещению налоговый вычет в сумме <данные изъяты>. ДД.ММ.ГГГГА.Н.Ильичев, действуя в общих преступных интересах, представил подложные документы, подтверждающие право на применение налоговой ставки 0 процентов по НДС и приобретение <данные изъяты>» товара у <данные изъяты> якобы, обосновывающие право на предъявление к возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость, на основании которых в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка, и в соответствии со ст. 176 Налогового кодекса РФ, вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ об обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме <данные изъяты> и возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению.
Добившись предоставлением в налоговый орган заведомо ложных сведений по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ г. вынесения решения № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате заявленного к возмещению налогового вычета, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ со счета УФК по г.Санкт-Петербургу (МИФНС России № по Санкт-Петербургу) на расчетный счет <данные изъяты>», открытый в <данные изъяты> расположенный по адресу: <адрес>, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, совместно с лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, ним, А.Н. Ильичевым, Лицами, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство, и неустановленными лицами незаконно получили денежные средства на общую сумму <данные изъяты>, в особо крупном размере, которыми воспользовались по своему усмотрению, то есть похитили. Похищенные денежные средства Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, он, А.Н.Ильичев, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и неустановленные соучастники распределили между собой и потратили на собственные нужды и нужды преступной группы.
Таким образом, он, А.Н.Ильичев, в период с не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя совместно и по предварительному сговору, в составе организованной группы с лицами, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершил хищение путем обмана денежных средств в особо крупном размере из федерального бюджета Российской Федерации на общую сумму <данные изъяты>.
Он же, А.Н.Ильичев, совершил покушение на мошенничество, то есть умышленные действия, непосредственно направленные на совершение хищения чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере, которое не было доведено до конца по независящим от него обстоятельствам:
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (далее – НДС), вступили в преступный сговор и создали организованную преступную группу, в состав которой каждый из организаторов привлек исполнителей. Так, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в вышеуказанное время для участия в организованной группе привлек Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц, а Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, – его, А.Н. Ильичева, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц, которые добровольно согласились участвовать в преступной деятельности.
Организованная группа характеризовалась устойчивостью, единством преступной цели соучастников, распределением ролей, наличием субординации между руководителями преступной группы и подчиненными соучастниками, разработкой детальных планов, координацией и слаженностью преступных действий, наличием средств мобильной и электронной связи, продолжительностью существования.
Основой создания схемы преступного обогащения послужило:
- приобретение номинальных юридических лиц, зарегистрированных на территории <адрес> - <данные изъяты> (ИНН №, юридический адрес: <адрес>, номинальный генеральный директор ФИО7), <данные изъяты>, юридический адрес: <адрес>, номинальный генеральный директор ФИО8), <данные изъяты> (ИНН №, юридический адрес: <адрес>, номинальный генеральный директор ФИО9), <данные изъяты>, юридический адрес: <адрес> номинальный генеральный директор ФИО13) и <адрес> – <данные изъяты>, юридический адрес: <адрес> номинальный генеральный директор ФИО11), <данные изъяты>» (ИНН №, юридический адрес: <адрес> (до ДД.ММ.ГГГГ - <адрес> генеральный директор А.Н.Ильичев), иностранной организации – покупателя товара «<данные изъяты>» (адрес: <данные изъяты>) (бенефициар А.Н.Ильичев), а также регистрация юридических лиц на знакомых или родственников соучастников, с целью создания видимости их реальной финансово-хозяйственной деятельности, непосредственного их участия в проведении налоговых проверок, а фактически входящих в цепочку взаимосвязанных организаций, специально созданных с целью документального подтверждения последовательной реализации товара по искусственно завышенным ценам между подконтрольными юридическими лицами до иностранной компании-покупателя пушно-мехового сырья и выделанных меховых шкурок различных видов, в целях получения сумм НДС из бюджета на максимально выгодных условиях;
- приобретение ДД.ММ.ГГГГ в неустановленном месте, а с ДД.ММ.ГГГГ - в зверохозяйствах Республики Беларусь выделанных шкурок;
- участие в аукционах, проводимых <данные изъяты>», подыскание реальных покупателей и приобретение товара для отправки на экспорт в их интересах за реальную цену на подконтрольное юридическое лицо <данные изъяты>, с последующим изготовлением подложных документов о приобретении товара иными организациями, с целью невозможности установления реальных источников его приобретения и стоимости при проведении налоговых проверок;
- осуществление таможенного оформления товара от имени подконтрольной организации-экспортера в целях прохождения таможенной процедуры экспорта;
- изготовление комплектов подложных документов, необходимых в соответствии со ст. 165 НК РФ для подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов, в том числе, договоров и первичных бухгалтерских документов от имени номинальных юридических лиц, якобы подтверждающих приобретение и дальнейшую реализацию товара на внутреннем рынке, а также сдача налоговой декларации по НДС, с целью создания условий для незаконного возмещения НДС из бюджета РФ при отсутствии реальной предпринимательской деятельности;
- использование ключей от систем «<данные изъяты>» всех подконтрольных юридических лиц одним лицом – Лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, ;
- непосредственное участие подконтрольного руководителя <данные изъяты>» и номинальных генеральных директоров, входящих в цепочку юридических лиц, специально учрежденных или приобретенных для создания видимости движения товара в виде пушно-мехового сырья и выделанных шкурок, и денежных средств между ними, в проводимых налоговым органом камеральных налоговых проверках;
- по результатам проведения камеральных налоговых проверок, получение решения налогового органа о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в полном объеме, с последующим незаконным поступлением указанной суммы на расчетный счет <данные изъяты>» и распоряжение незаконно полученными денежными средствами на свои личные нужды и нужды преступной группы.
Роли участников организованной группы были распределены следующим образом:
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлся соорганизатором и руководителем преступной группы, разрабатывал схему каждого эпизода преступной деятельности в виде незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере и взял на себя обязательства по обеспечению принятия решений налоговым органом о возмещении НДС, обеспечивал приобретение номинальных фирм, входящих в разработанную мошенническую схему, осуществлял общее руководство ими, привлек к участию в организованной группе других соучастников, в том числе, его, А.Н. Ильичева, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и иных неустановленных лиц, распределял между ними преступные роли и определял степень участия каждого в преступной деятельности, осуществлял контроль и координацию преступных действий подчиненных соучастников, умышленно, с целью исключения свободного доступа сотрудников проверяющих органов, арендовал офисное помещение в <адрес><адрес>, по месту регистрации адвоката ФИО12, где оборудовал рабочие места для привлеченных им соучастников, получал преступные доходы и распределял их между участниками организованной группы, осуществлял финансирование, организационное и материально-техническое обеспечение преступной деятельности.
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлся соорганизатором преступной группы, разрабатывал схему каждого эпизода преступной деятельности в виде незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере, действуя в интересах всех соучастников и согласно отведенной ему роли в преступном плане, привлек к участию в организованной группе других соучастников, в том числе, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и иных неустановленных лиц, распределял между ними преступные роли и определял степень участия каждого в преступной деятельности, осуществлял контроль и координацию преступных действий подчиненных соучастников, обеспечивал получение <данные изъяты>» необходимых ветеринарных разрешений на осуществление деятельности по экспортным поставкам и хранению пушно-мехового сырья; предоставил бухгалтеру Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Контракт № «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ для внесения реквизитов сторон; с целью подтверждения завышенной суммы, подлежащей к возмещению, а фактически к хищению из бюджета, обеспечивал полное оформление таможенных документов, в которые вносил, в том числе, в спецификацию на товар – пушно-меховые шкурки норки, лисицы и соболя, завышенную во много раз стоимость относительно фактической стоимости закупки, которые вместе с договорами поставки пушно-меховых изделий и сырья, заключенными между <данные изъяты> и подконтрольным им <данные изъяты>, в которых была указана реальная цена покупки, предоставлял соучастнице Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, для изготовления декларации по НДС и расчета стоимости этого товара при фиктивных продажах между последовательными поставщиками. Таким образом, он, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, умышленно обеспечивал беспрепятственное предоставление в МИФНС России № по Санкт-Петербургу в рамках каждого эпизода деклараций по НДС с недостоверными данными в целях дальнейшего хищения денежных средств из бюджета РФ, получал преступные доходы и распределял их между участниками организованной группы.
А.Н.Ильичев являлся активным участником организованной группы, умышленно, по указанию организатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно отведенной ему преступной роли, оформил на свое имя организацию-экспортера - <данные изъяты>», в целях исключения свободного доступа в помещение <данные изъяты>», в том числе, сотрудников налоговой инспекции, заключил по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и соучастника Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, договор аренды офисного помещения на территории режимного предприятия по адресу: <адрес> которое фактически не использовалось, но где он для создания видимости рабочей обстановки, привез рабочие столы, неиспользуемую оргтехнику и стеллажи, являлся бенефициаром иностранной организации – покупателя товара «<данные изъяты>» (адрес: <данные изъяты>), привлек в качестве номинальных генеральных директоров юридических лиц, входящих в цепочку организаций, которые по документам для создания видимости финансово-хозяйственных взаимоотношений в целях получения налоговой выгоды в виде незаконного возмещения НДС из федерального бюджета РФ, последовательно реализовывали друг другу товар - <данные изъяты> единственного поставщика <данные изъяты>» - ФИО11 – знакомую организатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, <данные изъяты> - поставщика <данные изъяты> - ФИО8 – своего знакомого, зарегистрированного и проживающего в <адрес>, <данные изъяты> - ФИО9 – жену родственника Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, а также приобрел готовые компании с номинальными генеральными директорами - <данные изъяты> - поставщика <данные изъяты> в лице ФИО7, и <данные изъяты> в лице ФИО13, лично подписывал от своего имени как генерального директора <данные изъяты>» фиктивные бухгалтерские документы, подготавливаемые Лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, заверял копии подписанных от его имени неустановленным лицом документов, прилагаемых к товарным декларациям и изготавливаемых по указанию Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и подавал комплекты необходимых документов в налоговый орган в качестве подтверждающих право на предъявление к возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость, принимал непосредственное участие в проводимых налоговым органом камеральных налоговых проверках, давал указания номинальным генеральным директорам относительно сообщения ими ложных сведений относительно деятельности и фактического местонахождения юридических лиц и взаимоотношений между ними при проверках, проводимых налоговым органом, выполнял поручения и указания Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в процессе осуществления преступной деятельности, получал преступный доход.
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, принимала непосредственное и активное участие в организованной преступной деятельности, действуя умышленно и в общих преступных интересах, согласно преступной роли, обеспечивала изготовление и лично изготавливала подложные документы финансово-хозяйственной деятельности всех подконтрольных Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, юридических лиц, специально используемых для создания видимости последовательного приобретения и дальнейшей реализации на экспорт пушно-мехового сырья и выделанных шкурок, вела бухгалтерский учет и составляла отчетность, имела непосредственный доступ с помощью ключей от системы «<данные изъяты>» к расчетным счетам всех подконтрольных юридических лиц, хранила и использовала при изготовлении фиктивных финансовых и бухгалтерских документов печати указанных организаций, получала от Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, на руки, а также посредством использования сети Интернет фиктивные спецификации на каждую поставку товара с указанием его стоимости, из которых рассчитывала математическим путем цену товара, чтобы налог на прибыль по <данные изъяты>» ежеквартально составлял <данные изъяты> рублей, а также экземпляры деклараций на товары, оформленные ими для отправки на экспорт товаров, лично изготавливала и подписывала подложные финансово-хозяйственные документы от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, юридических лиц, вносила недостоверные данные в налоговые декларации по НДС и подготавливала комплекты копий необходимых для предоставления в налоговую инспекцию документов, которые заверял от своего имени А.Н.Ильичев, выполняла поручения и указания Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в процессе осуществления преступной деятельности, получала преступный доход.
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлся активным участником организованной группы, по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и совместно с ним, действуя в общих преступных интересах, осуществлял поиск реальных поставщиков пушно-мехового сырья, действуя в корыстных интересах, обеспечивал изготовление всех необходимых документов для таможенного оформления товара, помещение их на склад, а также заказывал перевозку сырья с аукциона на склад и поиск покупателей за границей, согласно преступной роли умышленно изготавливал фиктивные спецификации с указанием наименований товара в каждой поставке, его количества и стоимости, которые передавал Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, для изготовления подложных документов, якобы подтверждающих стоимость товара для дальнейшего предоставления в налоговый орган в целях незаконного возмещения НДС, получал преступный доход.
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлся активным соучастником организованной группы, по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, осуществлял поиск реальных поставщиков пушно-мехового сырья, выделанных шкурок и реальных покупателей из-за границы, с корыстным умыслом, действуя в интересах всех соучастников, убеждал их в документальном оформлении фактически приобретенного ими пушно-мехового сырья на приобретенное подконтрольным соучастникам <данные изъяты>, в целях последующего документального увеличения его фактической стоимости, получал преступный доход.
Созданная организованная группа характеризовалась устойчивостью, стабильностью состава, наличием организаторов, единством целей, сплоченностью и строгим распределением ролей, разработкой детальных планов, тщательной подготовкой и постоянством методов совершения преступлений, наличием средств мобильной и электронной связи, арендой помещений в местах с ограниченным доступом для проверяющих органов, что позволило соучастникам неоднократно совершить умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем незаконного возмещения НДС, а именно:
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ он, А.Н.Ильичев, действуя в составе организованной группы и в интересах всех соучастников, по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно отведенной ему роли, умышленно учредил в качестве экспортера пушно-мехового сырья и выделанных меховых шкурок <данные изъяты>» (ИНН №, юридический адрес: <адрес> (до ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>, а также приобрел учредительные документы иностранной организации – покупателя товара «<данные изъяты>», в которой являлся бенефициаром; с ДД.ММ.ГГГГ, в целях исключения свободного доступа в офисное помещение, в том числе, сотрудников налоговых органов, по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя в общих преступных интересах, заключил с <данные изъяты> формальный договор аренды офисного помещения на территории режимного предприятия по адресу: <адрес> куда для создания видимости рабочей обстановки привез рабочие столы, неиспользуемую оргтехнику и стеллажи. ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>, расположенном по адресу: <адрес> он, А.Н.Ильичев, открыл расчетный счет №, а ДД.ММ.ГГГГ на основании Контракта № «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ с «<данные изъяты>» был открыт паспорт сделки. Кроме того, он, А.Н.Ильичев, действуя с корыстным умыслом, привлек в качестве номинальных генеральных директоров юридических лиц, входящих в цепочку организаций, которые по документам для создания видимости финансово-хозяйственных взаимоотношений в целях получения налоговой выгоды в виде незаконного возмещения НДС из федерального бюджета РФ, последовательно реализовывали друг другу товар – не позднее ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> единственного поставщика ООО «<данные изъяты>ФИО11 (знакомую организатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, ), не позднее ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> поставщика <данные изъяты> - ФИО8 (своего знакомого, зарегистрированного и проживающего в <адрес>), не позднее ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> - ФИО9 (жену родственника Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), а также не позднее ДД.ММ.ГГГГ. приобрел готовые компании с номинальными генеральными директорами - <данные изъяты> - поставщика <данные изъяты> в лице ФИО7, и не позднее ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> в лице ФИО13 (вместо <данные изъяты>, где номинальным генеральным директором являлась ФИО7). Учредительные документы и ключи от систем «<данные изъяты>» всех подконтрольных юридических лиц А.Н.Ильичев, в соответствии с распределением ролей, передал бухгалтеру Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство,
Таким образом, он, А.Н.Ильичев, в соответствии с отведенной ему ролью, выполнил все подготовительные действия для возможности использования номинальных юридических лиц, создал видимость осуществления деятельности в арендуемом <данные изъяты>» помещении на территории режимного предприятия и невозможности свободного доступа к нему проверяющих органов, в целях незаконного возмещения НДС из бюджета РФ.
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ соорганизатор Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя в соответствии с распределением ролей и в общих преступных интересах соорганизатора и всех соучастников, изготовил и направил по электронной почте бухгалтеру Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Контракт № «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ для внесения реквизитов сторон. В дальнейшем, соорганизатор Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно преступной роли, подыскали <данные изъяты> в лице генерального директора ФИО14, с которым ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>», в лице генерального директора А.Н. Ильичева заключило договор транспортной экспедиции, включающий, в соответствии с Протоколом № Согласования договорной цены на предоставление транспортно-экспедиционных услуг от ДД.ММ.ГГГГ, согласование завоза экспортного груза в порт, доставку порожнего контейнера под затарку, 12 часов на затарку, доставку груженого контейнера в порт, выпуск поручения в таможенных органах. Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>Экспедитор), в лице генерального директора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и <данные изъяты>» (Клиент), в лице генерального директора А.Н. Ильичева был заключен Договор транспортной экспедиции и ответственного хранения №-М на выполнение или организацию Экспедитором за счет Клиента погрузочно-разгрузочных работ и транспортно-экспедиторского обслуживания (сопровождения) и хранения пушно-мехового сырья в морских портах и терминалах.
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ соорганизатор Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя в соответствии с распределением ролей и в общих преступных интересах, получили в интересах <данные изъяты>» от имени Главного государственного ветеринарного инспектора Санкт-Петербурга ФИО30 ветеринарное разрешение на осуществление деятельности по экспортным поставкам и хранению пушно-мехового сырья.
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ соорганизатор Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя умышленно и в соответствии с распределением ролей, в неустановленном месте приобрели товар - «шкурки норки коричневые (одомашенной, клеточной), меховые дубленые выделанные, целые, имеющие голову, хвост, лапы», «шкурки норки, белой, серой, сероголубой (одомашенной, клеточной), меховые, дубленые выделанные целые, имеющие голову, хвост или лапы», «шкурки красной лисицы (одомашенной, клеточной), меховые, дубленые или выделанные целые, с головой, хвостом или лапами», обеспечили его таможенное оформление в зоне деятельности <данные изъяты> с последующей отправкой в режиме <данные изъяты> на самолете на основании декларации на товары №, и «шкурки норки коричневые (одомашенной, клеточной), меховые дубленые выделанные, целые, имеющие голову, хвост, лапы», обеспечили его таможенное оформление в зоне деятельности <данные изъяты> с последующей отправкой в режиме <данные изъяты> на самолете на основании декларации на товары №, экземпляры которых предоставили бухгалтеру Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство,
Соучастница Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, умышленно, действуя в интересах всех соучастников и согласно отведенной ей преступной роли, внесла в полученный от Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Контракт № «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ полные реквизиты продавца <данные изъяты>» и покупателя «<данные изъяты>», распечатала его на бумажный носитель, собственноручно подписала от имени директора организации-покупателя, передала на подпись со стороны организации-продавца генеральному директору А.Н. Ильичеву, после чего подписи сторон заверила печатями организаций. В целях создания видимости движения денежных средств по расчетным счетам подконтрольных организаций, умышленно, имея свободный доступ к ним, путем использования ключей от систем «<данные изъяты>», по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, последовательно перечисляла денежные средства с расчетного счета покупателя на расчетный счет продавца, а затем на расчетный счет поставщика. На основании полученной от Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, спецификации на товары, рассчитала стоимость товаров при последовательной продаже товара между подконтрольными юридическими лицами, таким образом, чтобы налог на прибыль по <данные изъяты>» ежеквартально составлял от <данные изъяты>, которые распечатала на бумажный носитель и собственноручно подписала от имени номинальных генеральных директоров. В дальнейшем, действуя с корыстным умыслом, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, изготовила налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ г. и копии документов, подтверждающих движение товаров между подконтрольными организациями, которые заверил от своего имени генеральный директор <данные изъяты>» А.Н.Ильичев
ДД.ММ.ГГГГ Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя умышленно и в интересах всех соучастников, согласно преступной роли, направила в МИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес>, по телекоммуникационным каналам связи с электронной цифровой подписью генерального директора <данные изъяты>» А.Н. Ильичева налоговую декларацию, содержащую заведомо недостоверные сведения по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ., якобы возникшему у <данные изъяты>» в результате фиктивной сделки купли-продажи пушно-мехового сырья у <данные изъяты> и дальнейшей реализации товара в таможенном режиме экспорта <данные изъяты> иностранной фирме «<данные изъяты>» (<данные изъяты>), то есть действуя путем обмана, незаконно заявив к возмещению налоговый вычет в сумме <данные изъяты>. В тот же день он, А.Н.Ильичев, действуя в общих преступных интересах, представил подложные документы, подтверждающие право на применение налоговой ставки 0 процентов по НДС и приобретение <данные изъяты>» товара у <данные изъяты> якобы, обосновывающие право на предъявление к возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость, на основании которых в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка, в ходе которой было выявлено незаконное предъявление от имени <данные изъяты>» к возмещению из бюджета НДС за ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, то есть в особо крупном размере, в результате чего соучастники не смогли довести свой преступный умысел до конца по независящим от них обстоятельствам.
Таким образом, он, А.Н.Ильичев, в период с не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя совместно и по предварительному сговору, в составе организованной группы с Лицами, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершил умышленные действия, непосредственно направленные на хищение денежных средств путем обмана в особо крупном размере из федерального бюджета Российской Федерации на общую сумму <данные изъяты> рублей, однако довести свой преступный замысел до конца не смог по независящим от него обстоятельствам.
Он же, А.Н.Ильичев, совершил покушение на мошенничество, то есть умышленные действия, непосредственно направленные на совершение хищения чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере, которое не было доведено до конца по независящим от него обстоятельствам:
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (далее – НДС), вступили в преступный сговор и создали организованную преступную группу, в состав которой каждый из организаторов привлек исполнителей. Так, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в вышеуказанное время для участия в организованной группе привлек Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц, а Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, – его, А.Н. Ильичева, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц, которые добровольно согласились участвовать в преступной деятельности.
Организованная группа характеризовалась устойчивостью, единством преступной цели соучастников, распределением ролей, наличием субординации между руководителями преступной группы и подчиненными соучастниками, разработкой детальных планов, координацией и слаженностью преступных действий, наличием средств мобильной и электронной связи, продолжительностью существования.
Основой создания схемы преступного обогащения послужило:
- приобретение номинальных юридических лиц, зарегистрированных на территории <адрес> - <данные изъяты> (ИНН №, юридический адрес: <адрес>, номинальный генеральный директор ФИО7), <данные изъяты>, юридический адрес: <адрес> номинальный генеральный директор ФИО8), <данные изъяты> (ИНН №, юридический адрес: <адрес> номинальный генеральный директор ФИО9), <данные изъяты>, юридический адрес: <адрес>, номинальный генеральный директор ФИО13) и <адрес> – <данные изъяты>, юридический адрес: <адрес> номинальный генеральный директор ФИО11), <данные изъяты>» (ИНН №, юридический адрес: <адрес> (до ДД.ММ.ГГГГ - <адрес>, генеральный директор А.Н.Ильичев), иностранной организации – покупателя товара «<данные изъяты>» (адрес: <адрес>) (бенефициар А.Н.Ильичев), а также регистрация юридических лиц на знакомых или родственников соучастников, с целью создания видимости их реальной финансово-хозяйственной деятельности, непосредственного их участия в проведении налоговых проверок, а фактически входящих в цепочку взаимосвязанных организаций, специально созданных с целью документального подтверждения последовательной реализации товара по искусственно завышенным ценам между подконтрольными юридическими лицами до иностранной компании-покупателя пушно-мехового сырья и выделанных меховых шкурок различных видов, в целях получения сумм НДС из бюджета на максимально выгодных условиях;
- приобретение ДД.ММ.ГГГГ в неустановленном месте, а с ДД.ММ.ГГГГ - в зверохозяйствах Республики <данные изъяты> выделанных шкурок;
- участие в аукционах, проводимых <данные изъяты> подыскание реальных покупателей и приобретение товара для отправки на экспорт в их интересах за реальную цену на подконтрольное юридическое лицо <данные изъяты>, с последующим изготовлением подложных документов о приобретении товара иными организациями, с целью невозможности установления реальных источников его приобретения и стоимости при проведении налоговых проверок;
- осуществление таможенного оформления товара от имени подконтрольной организации-экспортера в целях прохождения таможенной процедуры экспорта;
- изготовление комплектов подложных документов, необходимых в соответствии со ст. 165 НК РФ для подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов, в том числе, договоров и первичных бухгалтерских документов от имени номинальных юридических лиц, якобы подтверждающих приобретение и дальнейшую реализацию товара на внутреннем рынке, а также сдача налоговой декларации по НДС, с целью создания условий для незаконного возмещения НДС из бюджета РФ при отсутствии реальной предпринимательской деятельности;
- использование ключей от систем «<данные изъяты>» всех подконтрольных юридических лиц одним лицом – Лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство;
- непосредственное участие подконтрольного руководителя <данные изъяты>» и номинальных генеральных директоров, входящих в цепочку юридических лиц, специально учрежденных или приобретенных для создания видимости движения товара в виде пушно-мехового сырья и выделанных шкурок, и денежных средств между ними, в проводимых налоговым органом камеральных налоговых проверках;
- по результатам проведения камеральных налоговых проверок, получение решения налогового органа о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в полном объеме, с последующим незаконным поступлением указанной суммы на расчетный счет <данные изъяты>» и распоряжение незаконно полученными денежными средствами на свои личные нужды и нужды преступной группы.
Роли участников организованной группы были распределены следующим образом:
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлся соорганизатором и руководителем преступной группы, разрабатывал схему каждого эпизода преступной деятельности в виде незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере и взял на себя обязательства по обеспечению принятия решений налоговым органом о возмещении НДС, обеспечивал приобретение номинальных фирм, входящих в разработанную мошенническую схему, осуществлял общее руководство ими, привлек к участию в организованной группе других соучастников, в том числе, его, А.Н. Ильичева, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и иных неустановленных лиц, распределял между ними преступные роли и определял степень участия каждого в преступной деятельности, осуществлял контроль и координацию преступных действий подчиненных соучастников, умышленно, с целью исключения свободного доступа сотрудников проверяющих органов, арендовал офисное помещение в <адрес><адрес>, по месту регистрации адвоката ФИО12, где оборудовал рабочие места для привлеченных им соучастников, получал преступные доходы и распределял их между участниками организованной группы, осуществлял финансирование, организационное и материально-техническое обеспечение преступной деятельности.
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлся соорганизатором преступной группы, разрабатывал схему каждого эпизода преступной деятельности в виде незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере, действуя в интересах всех соучастников и согласно отведенной ему роли в преступном плане, привлек к участию в организованной группе других соучастников, в том числе, лиц, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство, и иных неустановленных лиц, распределял между ними преступные роли и определял степень участия каждого в преступной деятельности, осуществлял контроль и координацию преступных действий подчиненных соучастников, обеспечивал получение <данные изъяты>» необходимых ветеринарных разрешений на осуществление деятельности по экспортным поставкам и хранению пушно-мехового сырья; предоставил бухгалтеру Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Контракт № «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ для внесения реквизитов сторон; с целью подтверждения завышенной суммы, подлежащей к возмещению, а фактически к хищению из бюджета, обеспечивал полное оформление таможенных документов, в которые вносил, в том числе, в спецификацию на товар – пушно-меховые шкурки норки, лисицы и соболя, завышенную во много раз стоимость относительно фактической стоимости закупки, которые вместе с договорами поставки пушно-меховых изделий и сырья, заключенными между <данные изъяты>» и подконтрольным им <данные изъяты>, в которых была указана реальная цена покупки, предоставлял соучастнице Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, для изготовления декларации по НДС и расчета стоимости этого товара при фиктивных продажах между последовательными поставщиками. Таким образом, он, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, умышленно обеспечивал беспрепятственное предоставление в МИФНС России № по Санкт-Петербургу в рамках каждого эпизода деклараций по НДС с недостоверными данными в целях дальнейшего хищения денежных средств из бюджета РФ, получал преступные доходы и распределял их между участниками организованной группы.
А.Н.Ильичев являлся активным участником организованной группы, умышленно, по указанию организатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно отведенной ему преступной роли, оформил на свое имя организацию-экспортера - <данные изъяты>», в целях исключения свободного доступа в помещение <данные изъяты>», в том числе, сотрудников налоговой инспекции, заключил по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и соучастника Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, договор аренды офисного помещения на территории режимного предприятия по адресу: <адрес> которое фактически не использовалось, но где он для создания видимости рабочей обстановки, привез рабочие столы, неиспользуемую оргтехнику и стеллажи, являлся бенефициаром иностранной организации – покупателя товара «<данные изъяты>» (адрес: <адрес>), привлек в качестве номинальных генеральных директоров юридических лиц, входящих в цепочку организаций, которые по документам для создания видимости финансово-хозяйственных взаимоотношений в целях получения налоговой выгоды в виде незаконного возмещения НДС из федерального бюджета РФ, последовательно реализовывали друг другу товар - <данные изъяты> - единственного поставщика <данные изъяты>» - ФИО11 – знакомую организатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство,, <данные изъяты> - поставщика <данные изъяты>ФИО8 – своего знакомого, зарегистрированного и проживающего в <адрес>, <данные изъяты> - ФИО9 – жену родственника Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, а также приобрел готовые компании с номинальными генеральными директорами - <данные изъяты> - поставщика <данные изъяты> в лице ФИО7, и <данные изъяты> в лице ФИО13, лично подписывал от своего имени как генерального директора <данные изъяты>» фиктивные бухгалтерские документы, подготавливаемые Лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, заверял копии подписанных от его имени неустановленным лицом документов, прилагаемых к товарным декларациям и изготавливаемых по указанию Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и подавал комплекты необходимых документов в налоговый орган в качестве подтверждающих право на предъявление к возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость, принимал непосредственное участие в проводимых налоговым органом камеральных налоговых проверках, давал указания номинальным генеральным директорам относительно сообщения ими ложных сведений относительно деятельности и фактического местонахождения юридических лиц и взаимоотношений между ними при проверках, проводимых налоговым органом, выполнял поручения и указания Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в процессе осуществления преступной деятельности, получал преступный доход.
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, принимала непосредственное и активное участие в организованной преступной деятельности, действуя умышленно и в общих преступных интересах, согласно преступной роли, обеспечивала изготовление и лично изготавливала подложные документы финансово-хозяйственной деятельности всех подконтрольных Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, юридических лиц, специально используемых для создания видимости последовательного приобретения и дальнейшей реализации на экспорт пушно-мехового сырья и выделанных шкурок, вела бухгалтерский учет и составляла отчетность, имела непосредственный доступ с помощью ключей от системы «<данные изъяты>» к расчетным счетам всех подконтрольных юридических лиц, хранила и использовала при изготовлении фиктивных финансовых и бухгалтерских документов печати указанных организаций, получала от Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, на руки, а также посредством использования сети Интернет фиктивные спецификации на каждую поставку товара с указанием его стоимости, из которых рассчитывала математическим путем цену товара, чтобы налог на прибыль по <данные изъяты>» ежеквартально составлял <данные изъяты> рублей, а также экземпляры деклараций на товары, оформленные ими для отправки на экспорт товаров, лично изготавливала и подписывала подложные финансово-хозяйственные документы от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, юридических лиц, вносила недостоверные данные в налоговые декларации по НДС и подготавливала комплекты копий необходимых для предоставления в налоговую инспекцию документов, которые заверял от своего имени А.Н.Ильичев, выполняла поручения и указания Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в процессе осуществления преступной деятельности, получала преступный доход.
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлся активным участником организованной группы, по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и совместно с ним, действуя в общих преступных интересах, осуществлял поиск реальных поставщиков пушно-мехового сырья, действуя в корыстных интересах, обеспечивал изготовление всех необходимых документов для таможенного оформления товара, помещение их на склад, а также заказывал перевозку сырья с аукциона на склад и поиск покупателей за границей, согласно преступной роли умышленно изготавливал фиктивные спецификации с указанием наименований товара в каждой поставке, его количества и стоимости, которые передавал Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, для изготовления подложных документов, якобы подтверждающих стоимость товара для дальнейшего предоставления в налоговый орган в целях незаконного возмещения НДС, получал преступный доход.
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлся активным соучастником организованной группы, по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, осуществлял поиск реальных поставщиков пушно-мехового сырья, выделанных шкурок и реальных покупателей из-за границы, с корыстным умыслом, действуя в интересах всех соучастников, убеждал их в документальном оформлении фактически приобретенного ими пушно-мехового сырья на приобретенное подконтрольным соучастникам <данные изъяты>, в целях последующего документального увеличения его фактической стоимости, получал преступный доход.
Созданная организованная группа характеризовалась устойчивостью, стабильностью состава, наличием организаторов, единством целей, сплоченностью и строгим распределением ролей, разработкой детальных планов, тщательной подготовкой и постоянством методов совершения преступлений, наличием средств мобильной и электронной связи, арендой помещений в местах с ограниченным доступом для проверяющих органов, что позволило соучастникам неоднократно совершить умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем незаконного возмещения НДС, а именно:
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ он, А.Н.Ильичев, действуя в составе организованной группы и в интересах всех соучастников, по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно отведенной ему роли, умышленно учредил в качестве экспортера пушно-мехового сырья и выделанных меховых шкурок <данные изъяты>» (ИНН №, юридический адрес: <адрес> (до ДД.ММ.ГГГГ - <адрес> а также приобрел учредительные документы иностранной организации – покупателя товара «<данные изъяты>», в которой являлся бенефициаром; с ДД.ММ.ГГГГ, в целях исключения свободного доступа в офисное помещение, в том числе, сотрудников налоговых органов, по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство,, действуя в общих преступных интересах, заключил с <данные изъяты> формальный договор аренды офисного помещения на территории режимного предприятия по адресу: <адрес>, куда для создания видимости рабочей обстановки привез рабочие столы, неиспользуемую оргтехнику и стеллажи. ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>, расположенном по адресу: <адрес> он, А.Н.Ильичев открыл расчетный счет №, а ДД.ММ.ГГГГ на основании Контракта № «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ с «<данные изъяты>» был открыт паспорт сделки. Кроме того, он, А.Н.Ильичев, действуя с корыстным умыслом, привлек в качестве номинальных генеральных директоров юридических лиц, входящих в цепочку организаций, которые по документам для создания видимости финансово-хозяйственных взаимоотношений в целях получения налоговой выгоды в виде незаконного возмещения НДС из федерального бюджета РФ, последовательно реализовывали друг другу товар – не позднее ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> - единственного поставщика ООО <данные изъяты>ФИО11 (знакомую организатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), не позднее ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> - поставщика <данные изъяты> - ФИО8 (своего знакомого, зарегистрированного и проживающего в <адрес>), не позднее ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> - ФИО9 (жену родственника Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), а также не позднее ДД.ММ.ГГГГ. приобрел готовые компании с номинальными генеральными директорами - <данные изъяты> - поставщика <данные изъяты> в лице ФИО7, и не ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>, в лице ФИО13 (вместо <данные изъяты>, где номинальным генеральным директором являлась ФИО7). Учредительные документы и ключи от систем «<данные изъяты>» всех подконтрольных юридических лиц А.Н.Ильичев, в соответствии с распределением ролей, передал бухгалтеру Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство,
Таким образом, он, А.Н.Ильичев, в соответствии с отведенной ему ролью, выполнил все подготовительные действия для возможности использования номинальных юридических лиц, создал видимость осуществления деятельности в арендуемом <данные изъяты>» помещении на территории режимного предприятия и невозможности свободного доступа к нему проверяющих органов, в целях незаконного возмещения НДС из бюджета РФ.
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ года соорганизатор Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя в соответствии с распределением ролей и в общих преступных интересах соорганизатора и всех соучастников, изготовил и направил по электронной почте бухгалтеру Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Контракт № «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ для внесения реквизитов сторон. В дальнейшем, соорганизатор Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно преступной роли, подыскали <данные изъяты>, в лице генерального директора ФИО16, с которым ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>», в лице генерального директора А.Н. Ильичева заключило договор транспортной экспедиции, включающий выполнение транспортно-экспедиционных услуг, связанных с международной авиаперевозкой грузов.
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ соорганизатор Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя в соответствии с распределением ролей и в общих преступных интересах, получили в интересах <данные изъяты>» Акт экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ о происхождении товара в Российской Федерации.
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ соорганизатор Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя умышленно и в соответствии с распределением ролей, на аукционе <данные изъяты>» в Санкт-Петербурге приобрели товар - <данные изъяты> обеспечили его таможенное оформление в зоне деятельности <данные изъяты> с последующей отправкой в режиме <данные изъяты> на самолете на основании декларации на товары №, и «шкурки норки коричневые (одомашенной, клеточной, не из дикой природы и не требующей ситес), меховые дубленые выделанные трубкой с сохранением головы (с носиком и ушами), хвоста, лап, законсервированных путем высушивания», обеспечили его таможенное оформление в зоне деятельности Кингисеппской таможни с последующей отправкой в режиме <данные изъяты> на самолете на основании декларации на товары №, экземпляры которых предоставили бухгалтеру Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство,
Соучастница Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, умышленно, действуя в интересах всех соучастников и согласно отведенной ей преступной роли, внесла в полученный от Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Контракт № «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ полные реквизиты продавца <данные изъяты>» и покупателя «<данные изъяты>», распечатала его на бумажный носитель, собственноручно подписала от имени директора организации-покупателя, передала на подпись со стороны организации-продавца генеральному директору А.Н. Ильичеву, после чего подписи сторон заверила печатями организаций. В целях создания видимости движения денежных средств по расчетным счетам подконтрольных организаций, умышленно, имея свободный доступ к ним, путем использования ключей от систем «<данные изъяты>», по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, последовательно перечисляла денежные средства с расчетного счета покупателя на расчетный счет продавца, а затем на расчетный счет поставщика. На основании полученной от Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, спецификации на товары, рассчитала стоимость товаров при последовательной продаже товара между подконтрольными юридическими лицами, таким образом, чтобы налог на прибыль по <данные изъяты>» ежеквартально составлял от <данные изъяты> рублей, которые распечатала на бумажный носитель и собственноручно подписала от имени номинальных генеральных директоров. В дальнейшем, действуя с корыстным умыслом, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, изготовила налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ. и копии документов, подтверждающих движение товаров между подконтрольными организациями, которые заверил от своего имени генеральный директор <данные изъяты>» А.Н.Ильичев
ДД.ММ.ГГГГ Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя умышленно и в интересах всех соучастников, согласно преступной роли, направила в МИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес> по телекоммуникационным каналам связи с электронной цифровой подписью генерального директора <данные изъяты>» А.Н. Ильичева налоговую декларацию, содержащую заведомо недостоверные сведения по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ якобы возникшему у <данные изъяты>» в результате фиктивной сделки купли-продажи пушно-мехового сырья у <данные изъяты> и дальнейшей реализации товара в таможенном режиме экспорта <данные изъяты> иностранной фирме «<данные изъяты>» (<данные изъяты>), то есть действуя путем обмана, незаконно заявив к возмещению налоговый вычет в сумме <данные изъяты> рублей 00 копеек. В тот же день он, А.Н.Ильичев, действуя в общих преступных интересах, представил подложные документы, подтверждающие право на применение налоговой ставки 0 процентов по НДС и приобретение <данные изъяты>» товара у <данные изъяты> якобы, обосновывающие право на предъявление к возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость, на основании которых в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка, в ходе которой было выявлено незаконное предъявление от имени <данные изъяты>» к возмещению из бюджета НДС за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме <данные изъяты>, то есть в особо крупном размере, в результате чего соучастники не смогли довести свой преступный умысел до конца по независящим от них обстоятельствам.
Таким образом, он, А.Н.Ильичев, в период с не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя совместно и по предварительному сговору, в составе организованной группы с лицами, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершил умышленные действия, непосредственно направленные на хищение денежных средств путем обмана в особо крупном размере из федерального бюджета Российской Федерации на общую сумму <данные изъяты> рублей, однако довести свой преступный замысел до конца не смог по независящим от него обстоятельствам.
Он же, А.Н.Ильичев, совершил покушение на мошенничество, то есть умышленные действия, непосредственно направленные на совершение хищения чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере, которое не было доведено до конца по независящим от него обстоятельствам:
Не ДД.ММ.ГГГГ Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (далее – НДС), вступили в преступный сговор и создали организованную преступную группу, в состав которой каждый из организаторов привлек исполнителей. Так, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в вышеуказанное время для участия в организованной группе привлек Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц, а Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, – его, А.Н. Ильичева, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц, которые добровольно согласились участвовать в преступной деятельности.
Организованная группа характеризовалась устойчивостью, единством преступной цели соучастников, распределением ролей, наличием субординации между руководителями преступной группы и подчиненными соучастниками, разработкой детальных планов, координацией и слаженностью преступных действий, наличием средств мобильной и электронной связи, продолжительностью существования.
Основой создания схемы преступного обогащения послужило:
- приобретение номинальных юридических лиц, зарегистрированных на территории <адрес> - <данные изъяты> (ИНН №, юридический адрес: <адрес> номинальный генеральный директор ФИО7), <данные изъяты>, юридический адрес: <адрес> номинальный генеральный директор ФИО8), <данные изъяты> (ИНН №, юридический адрес: <адрес> номинальный генеральный директор ФИО9), <данные изъяты>, юридический адрес: <адрес> номинальный генеральный директор ФИО13) и <адрес> – <данные изъяты>, юридический адрес: <адрес>, номинальный генеральный директор ФИО11), <данные изъяты>» (ИНН №, юридический адрес: <адрес> (до ДД.ММ.ГГГГ - <адрес>, генеральный директор А.Н.Ильичев), иностранной организации – покупателя товара «<данные изъяты>» (адрес: <адрес>) (бенефициар А.Н.Ильичев), а также регистрация юридических лиц на знакомых или родственников соучастников, с целью создания видимости их реальной финансово-хозяйственной деятельности, непосредственного их участия в проведении налоговых проверок, а фактически входящих в цепочку взаимосвязанных организаций, специально созданных с целью документального подтверждения последовательной реализации товара по искусственно завышенным ценам между подконтрольными юридическими лицами до иностранной компании-покупателя пушно-мехового сырья и выделанных меховых шкурок различных видов, в целях получения сумм НДС из бюджета на максимально выгодных условиях;
- приобретение с ДД.ММ.ГГГГ в неустановленном месте, а с ДД.ММ.ГГГГ - в зверохозяйствах Республики <адрес> выделанных шкурок;
- участие в аукционах, проводимых <данные изъяты> подыскание реальных покупателей и приобретение товара для отправки на экспорт в их интересах за реальную цену на подконтрольное юридическое лицо <данные изъяты>, с последующим изготовлением подложных документов о приобретении товара иными организациями, с целью невозможности установления реальных источников его приобретения и стоимости при проведении налоговых проверок;
- осуществление таможенного оформления товара от имени подконтрольной организации-экспортера в целях прохождения таможенной процедуры экспорта;
- изготовление комплектов подложных документов, необходимых в соответствии со ст. 165 НК РФ для подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов, в том числе, договоров и первичных бухгалтерских документов от имени номинальных юридических лиц, якобы подтверждающих приобретение и дальнейшую реализацию товара на внутреннем рынке, а также сдача налоговой декларации по НДС, с целью создания условий для незаконного возмещения НДС из бюджета РФ при отсутствии реальной предпринимательской деятельности;
- использование ключей от систем «<данные изъяты>» всех подконтрольных юридических лиц одним лицом – Лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство;
- непосредственное участие подконтрольного руководителя <данные изъяты>» и номинальных генеральных директоров, входящих в цепочку юридических лиц, специально учрежденных или приобретенных для создания видимости движения товара в виде пушно-мехового сырья и выделанных шкурок, и денежных средств между ними, в проводимых налоговым органом камеральных налоговых проверках;
- по результатам проведения камеральных налоговых проверок, получение решения налогового органа о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в полном объеме, с последующим незаконным поступлением указанной суммы на расчетный счет <данные изъяты>» и распоряжение незаконно полученными денежными средствами на свои личные нужды и нужды преступной группы.
Роли участников организованной группы были распределены следующим образом:
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлся соорганизатором и руководителем преступной группы, разрабатывал схему каждого эпизода преступной деятельности в виде незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере и взял на себя обязательства по обеспечению принятия решений налоговым органом о возмещении НДС, обеспечивал приобретение номинальных фирм, входящих в разработанную мошенническую схему, осуществлял общее руководство ими, привлек к участию в организованной группе других соучастников, в том числе, его, А.Н. Ильичева, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и иных неустановленных лиц, распределял между ними преступные роли и определял степень участия каждого в преступной деятельности, осуществлял контроль и координацию преступных действий подчиненных соучастников, умышленно, с целью исключения свободного доступа сотрудников проверяющих органов, арендовал офисное помещение в <адрес><адрес>, по месту регистрации адвоката ФИО12, где оборудовал рабочие места для привлеченных им соучастников, получал преступные доходы и распределял их между участниками организованной группы, осуществлял финансирование, организационное и материально-техническое обеспечение преступной деятельности.
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлся соорганизатором преступной группы, разрабатывал схему каждого эпизода преступной деятельности в виде незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере, действуя в интересах всех соучастников и согласно отведенной ему роли в преступном плане, привлек к участию в организованной группе других соучастников, в том числе, Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное призводство, и иных неустановленных лиц, распределял между ними преступные роли и определял степень участия каждого в преступной деятельности, осуществлял контроль и координацию преступных действий подчиненных соучастников, обеспечивал получение <данные изъяты>» необходимых ветеринарных разрешений на осуществление деятельности по экспортным поставкам и хранению пушно-мехового сырья; предоставил бухгалтеру Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Контракт № «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ для внесения реквизитов сторон; с целью подтверждения завышенной суммы, подлежащей к возмещению, а фактически к хищению из бюджета, обеспечивал полное оформление таможенных документов, в которые вносил, в том числе, в спецификацию на товар – пушно-меховые шкурки норки, лисицы и соболя, завышенную во много раз стоимость относительно фактической стоимости закупки, которые вместе с договорами поставки пушно-меховых изделий и сырья, заключенными между <данные изъяты> и подконтрольным им <данные изъяты>, в которых была указана реальная цена покупки, предоставлял соучастнице Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, для изготовления декларации по НДС и расчета стоимости этого товара при фиктивных продажах между последовательными поставщиками. Таким образом, он, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, умышленно обеспечивал беспрепятственное предоставление в МИФНС России № по Санкт-Петербургу в рамках каждого эпизода деклараций по НДС с недостоверными данными в целях дальнейшего хищения денежных средств из бюджета РФ, получал преступные доходы и распределял их между участниками организованной группы.
А.Н.Ильичев являлся активным участником организованной группы, умышленно, по указанию организатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно отведенной ему преступной роли, оформил на свое имя организацию-экспортера - <данные изъяты>», в целях исключения свободного доступа в помещение <данные изъяты>», в том числе, сотрудников налоговой инспекции, заключил по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и соучастника Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, договор аренды офисного помещения на территории режимного предприятия по адресу: <адрес> которое фактически не использовалось, но где он для создания видимости рабочей обстановки, привез рабочие столы, неиспользуемую оргтехнику и стеллажи, являлся бенефициаром иностранной организации – покупателя товара «<данные изъяты>» (адрес: <адрес>), привлек в качестве номинальных генеральных директоров юридических лиц, входящих в цепочку организаций, которые по документам для создания видимости финансово-хозяйственных взаимоотношений в целях получения налоговой выгоды в виде незаконного возмещения НДС из федерального бюджета РФ, последовательно реализовывали друг другу товар - <данные изъяты> - единственного поставщика ООО <данные изъяты> - ФИО11 – знакомую организатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство,, <данные изъяты> поставщика <данные изъяты>» - ФИО8 – своего знакомого, зарегистрированного и проживающего в <адрес>, <данные изъяты> - ФИО9 – жену родственника Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, а также приобрел готовые компании с номинальными генеральными директорами - <данные изъяты> - поставщика <данные изъяты>», в лице ФИО7, и <данные изъяты>», в лице ФИО13, лично подписывал от своего имени как генерального директора <данные изъяты>» фиктивные бухгалтерские документы, подготавливаемые Лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, заверял копии подписанных от его имени неустановленным лицом документов, прилагаемых к товарным декларациям и изготавливаемых по указанию Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и подавал комплекты необходимых документов в налоговый орган в качестве подтверждающих право на предъявление к возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость, принимал непосредственное участие в проводимых налоговым органом камеральных налоговых проверках, давал указания номинальным генеральным директорам относительно сообщения ими ложных сведений относительно деятельности и фактического местонахождения юридических лиц и взаимоотношений между ними при проверках, проводимых налоговым органом, выполнял поручения и указания Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в процессе осуществления преступной деятельности, получал преступный доход.
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, принимала непосредственное и активное участие в организованной преступной деятельности, действуя умышленно и в общих преступных интересах, согласно преступной роли, обеспечивала изготовление и лично изготавливала подложные документы финансово-хозяйственной деятельности всех подконтрольных Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, юридических лиц, специально используемых для создания видимости последовательного приобретения и дальнейшей реализации на экспорт пушно-мехового сырья и выделанных шкурок, вела бухгалтерский учет и составляла отчетность, имела непосредственный доступ с помощью ключей от системы «<данные изъяты>» к расчетным счетам всех подконтрольных юридических лиц, хранила и использовала при изготовлении фиктивных финансовых и бухгалтерских документов печати указанных организаций, получала от Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, на руки, а также посредством использования сети Интернет фиктивные спецификации на каждую поставку товара с указанием его стоимости, из которых рассчитывала математическим путем цену товара, чтобы налог на прибыль по <данные изъяты>» ежеквартально составлял <данные изъяты> рублей, а также экземпляры деклараций на товары, оформленные ими для отправки на экспорт товаров, лично изготавливала и подписывала подложные финансово-хозяйственные документы от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, юридических лиц, вносила недостоверные данные в налоговые декларации по НДС и подготавливала комплекты копий необходимых для предоставления в налоговую инспекцию документов, которые заверял от своего имени А.Н.Ильичев, выполняла поручения и указания Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в процессе осуществления преступной деятельности, получала преступный доход.
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлся активным участником организованной группы, по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и совместно с ним, действуя в общих преступных интересах, осуществлял поиск реальных поставщиков пушно-мехового сырья, действуя в корыстных интересах, обеспечивал изготовление всех необходимых документов для таможенного оформления товара, помещение их на склад, а также заказывал перевозку сырья с аукциона на склад и поиск покупателей за границей, согласно преступной роли умышленно изготавливал фиктивные спецификации с указанием наименований товара в каждой поставке, его количества и стоимости, которые передавал Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, для изготовления подложных документов, якобы подтверждающих стоимость товара для дальнейшего предоставления в налоговый орган в целях незаконного возмещения НДС, получал преступный доход.
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлся активным соучастником организованной группы, по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, осуществлял поиск реальных поставщиков пушно-мехового сырья, выделанных шкурок и реальных покупателей из-за границы, с корыстным умыслом, действуя в интересах всех соучастников, убеждал их в документальном оформлении фактически приобретенного ими пушно-мехового сырья на приобретенное подконтрольным соучастникам <данные изъяты>, в целях последующего документального увеличения его фактической стоимости, получал преступный доход.
Созданная организованная группа характеризовалась устойчивостью, стабильностью состава, наличием организаторов, единством целей, сплоченностью и строгим распределением ролей, разработкой детальных планов, тщательной подготовкой и постоянством методов совершения преступлений, наличием средств мобильной и электронной связи, арендой помещений в местах с ограниченным доступом для проверяющих органов, что позволило соучастникам неоднократно совершить умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем незаконного возмещения НДС, а именно:
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ он, А.Н.Ильичев, действуя в составе организованной группы и в интересах всех соучастников, по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно отведенной ему роли, умышленно учредил в качестве экспортера пушно-мехового сырья и выделанных меховых шкурок <данные изъяты>» (ИНН №, юридический адрес: <адрес> (до ДД.ММ.ГГГГ - <адрес> а также приобрел учредительные документы иностранной организации – покупателя товара «<данные изъяты>», в которой являлся бенефициаром; с ДД.ММ.ГГГГ, в целях исключения свободного доступа в офисное помещение, в том числе, сотрудников налоговых органов, по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя в общих преступных интересах, заключил с <данные изъяты> формальный договор аренды офисного помещения на территории режимного предприятия по адресу: <адрес>, куда для создания видимости рабочей обстановки привез рабочие столы, неиспользуемую оргтехнику и стеллажи. ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес> он, А.Н.Ильичев, открыл расчетный счет №, а ДД.ММ.ГГГГ на основании Контракта № «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ с «<данные изъяты>» был открыт паспорт сделки. Кроме того, он, А.Н.Ильичев, действуя с корыстным умыслом, привлек в качестве номинальных генеральных директоров юридических лиц, входящих в цепочку организаций, которые по документам для создания видимости финансово-хозяйственных взаимоотношений в целях получения налоговой выгоды в виде незаконного возмещения НДС из федерального бюджета РФ, последовательно реализовывали друг другу товар – не позднее ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> - единственного поставщика <данные изъяты>» - ФИО11 (знакомую организатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), не позднее ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> поставщика <данные изъяты> - ФИО8 (своего знакомого, зарегистрированного и проживающего в <адрес>), не позднее ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> - ФИО9 (жену родственника Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), а также не позднее ДД.ММ.ГГГГ приобрел готовые компании с номинальными генеральными директорами - <данные изъяты> - поставщика <данные изъяты> в лице ФИО17, и не ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>», в лице ФИО13 (вместо <данные изъяты>, где номинальным генеральным директором являлась ФИО7). Учредительные документы и ключи от систем «<данные изъяты>» всех подконтрольных юридических лиц А.Н.Ильичев, в соответствии с распределением ролей, передал бухгалтеру Лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство.
Таким образом, он, А.Н.Ильичев, в соответствии с отведенной ему ролью, выполнил все подготовительные действия для возможности использования номинальных юридических лиц, создал видимость осуществления деятельности в арендуемом <данные изъяты>» помещении на территории режимного предприятия и невозможности свободного доступа к нему проверяющих органов, в целях незаконного возмещения НДС из бюджета РФ.
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ соорганизатор Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя в соответствии с распределением ролей и в общих преступных интересах соорганизатора и всех соучастников, изготовил и направил по электронной почте бухгалтеру Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Контракт № «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ для внесения реквизитов сторон. В дальнейшем, соорганизатор Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно преступной роли, подыскали <данные изъяты> в лице генерального директора ФИО18, с которым ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>», в лице генерального директора А.Н. Ильичева заключило договор по организации авиационной перевозки грузов рейсами авиакомпаний <данные изъяты>
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ соорганизатор Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя умышленно и в соответствии с распределением ролей, в неустановленном месте приобрели товар – «выделанный меховой лоскут норки (не хвостовая часть), несобранный», обеспечили его таможенное оформление в зоне деятельности Кингисеппской таможни с последующей отправкой в режиме «ЭК10» на теплоходе на основании декларации на товары №, «шкурки ягнят каракульской породы, дубленые выделанные меховые, целые, имеющие голову, хвост, лапы», обеспечили его таможенное оформление в зоне деятельности <данные изъяты> с последующей отправкой в режиме «ЭК10» на самолете на основании декларации на товары №, «сырье пушно-меховое – невыделанные меховые шкурки цветной норки (одомашенной), клеточной. Шкурки целые, чулочком с головой, хвостом и лапами» и «сырье пушно-меховое – невыделанные меховые шкурки коричневой норки (одомашенной), клеточной. Шкурки целые, чулочком с головой, хвостом и лапами», обеспечили их таможенное оформление в зоне деятельности <данные изъяты> с последующей отправкой в режиме «ЭК10» на самолете на основании декларации на товары №, «сырье пушно-меховое – невыделанные меховые шкурки цветной норки (одомашенной), клеточной. Шкурки целые, чулочком с головой, хвостом и лапами» и «сырье пушно-меховое – невыделанные меховые шкурки коричневой норки (одомашенной), клеточной. Шкурки целые, чулочком с головой, хвостом и лапами», обеспечили их таможенное оформление в зоне деятельности <данные изъяты> с последующей отправкой в режиме «ЭК10» на самолете на основании декларации на товары №, экземпляры которых предоставили бухгалтеру Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство.
Соучастница Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, не позднее ДД.ММ.ГГГГ умышленно, действуя в интересах всех соучастников и согласно отведенной ей преступной роли, внесла в полученный от Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Контракт № «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ полные реквизиты продавца <данные изъяты>» и покупателя «<данные изъяты>», распечатала его на бумажный носитель, собственноручно подписала от имени директора организации-покупателя, передала на подпись со стороны организации-продавца генеральному директору А.Н. Ильичеву, после чего подписи сторон заверила печатями организаций. В целях создания видимости движения денежных средств по расчетным счетам подконтрольных организаций, умышленно, имея свободный доступ к ним, путем использования ключей от систем «<данные изъяты>», по указанию соорганизатора Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, последовательно перечисляла денежные средства с расчетного счета покупателя на расчетный счет продавца, а затем на расчетный счет поставщика. На основании полученной от Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, спецификации на товары, рассчитала стоимость товаров при последовательной продаже товара между подконтрольными юридическими лицами, таким образом, чтобы налог на прибыль по <данные изъяты>» ежеквартально составлял от <данные изъяты> рублей, которые распечатала на бумажный носитель и собственноручно подписала от имени номинальных генеральных директоров. В дальнейшем, действуя с корыстным умыслом, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, изготовила налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ. и копии документов, подтверждающих движение товаров между подконтрольными организациями, которые заверил от своего имени генеральный директор <данные изъяты>» А.Н.Ильичев
ДД.ММ.ГГГГ Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя умышленно и в интересах всех соучастников, согласно преступной роли, направила в МИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <адрес>, по телекоммуникационным каналам связи с электронной цифровой подписью генерального директора <данные изъяты>» А.Н. Ильичева налоговую декларацию, содержащую заведомо недостоверные сведения по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ., якобы возникшему у <данные изъяты>» в результате фиктивной сделки купли-продажи пушно-мехового сырья у <данные изъяты>» и дальнейшей реализации товара в таможенном режиме экспорта (ЭК10) иностранной фирме «<данные изъяты>» (<данные изъяты>), то есть действуя путем обмана, незаконно заявив к возмещению налоговый вычет в сумме <данные изъяты>. В тот же день он, А.Н.Ильичев, действуя в общих преступных интересах, представил подложные документы, подтверждающие право на применение налоговой ставки 0 процентов по НДС и приобретение <данные изъяты>» товара у <данные изъяты> якобы, обосновывающие право на предъявление к возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость, на основании которых в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка, в ходе которой было выявлено незаконное предъявление от имени <данные изъяты>» к возмещению из бюджета НДС за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме <данные изъяты>, то есть в особо крупном размере, в результате чего соучастники не смогли довести свой преступный умысел до конца по независящим от них обстоятельствам.
Таким образом, он, А.Н.Ильичев, в период с не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя совместно и по предварительному сговору, в составе организованной группы с лицами, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершил умышленные действия, непосредственно направленные на хищение денежных средств путем обмана в особо крупном размере из федерального бюджета Российской Федерации на общую сумму <данные изъяты> рублей, однако довести свой преступный замысел до конца не смог по независящим от него обстоятельствам.
В судебном заседании, после изложения государственным обвинителем предъявленного подсудимому обвинения, А.Н.Ильичев с предъявленным обвинением согласился в полном объеме, вину в совершении каждого преступления признал полностью, раскаялся в содеянном, предъявленное обвинение и заявленные гражданские иски не оспорил. Кроме того, А.Н. Ильичев подтвердил, что в ходе предварительного следствия им добровольно с участием защитника было заявлено ходатайство и заключено досудебное соглашение о сотрудничестве, условия которого он, А.Н. Ильичев, выполнил. При этом А.Н. Ильичев пояснил, что последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства ему понятны.
Защитник подсудимого А.Н. Ильичева также подтвердил доброльность заключения А.Н. Ильичевым досудебного соглашения о сотрудничестве, настаивал на выполнении А.Н. Ильичевым всех условий досудебного соглашения о сотрудничестве, просил рассмотреть дело в порядке, предусмотренном глвой 40.1 УПК РФ.
В судебном заседании государственный обвинитель поддержал представление о рассмотрении уголовного дела в порядке главы 40.1 УПК РФ, подтвердил активное содействие обвиняемого следствию в раскрытии и расследовании преступления, изобличении и уголовном преследовании других соучастников преступления. Кроме того, государственным обвинителем в судебном заседании представлены материалы уголовного дела, подтверждающие выполнение А.Н. Ильичевым условий досудебного соглашения о сотрудничестве.
Обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.
Представленными материалами уголовного дела в полном объеме подтверждается, как факт заключения досудебного соглашения о сотрудничестве, так и характер содействия А.Н. Ильичева следствию в расследовании преступления, изобличении и уголовном преследовании других соучастников преступления, значение сотрудничества с подсудимым, которое выразилось в изобличении всех участников организованной группы. Во исполнение условий заключенного досудебного соглашения о сотрудничестве А.Н. Ильичевым даны последовательные и подробные показания о периоде существования преступной группы лиц, схеме распределения ролей между соучастниками, средствах их связи в процессе совершения преступлений, местах встреч, местах распложения фирм, изготовеления заведомо подложных документов, печатных форм, а также А.Н. Ильичевым сообщены сведения о круге лиц, задействованных и имевших прямые контакты с должностными лицами государственных органов, круге лиц, задействованных в банковских операциях, а также оказано содейсвтие в ракрытии дополнительных преступлений, принять возможные меры к возмещению ущерба.
Достигнутые в результате заключения соглашения результаты соответствуют закрепленным в нем условиям.
С учетом вышеизложенного, суд приходит к выводу, что условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства при заключении досудебного соглашения о сотрудничестве, соблюдены полностью, права подсудимого А.Н. Ильичева и потерпевшего по уголовному делу не нарушены.
Действия подсудимого А.Н. Ильичева квалифицирует по преступлению, совершенному в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по ч. 4 ст. 159 УК РФ, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере; по преступлению, совершенному в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по ч. 4 ст. 159 УК РФ, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере; по преступлению, совершенному в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по ч. 4 ст. 159 УК РФ, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере; по преступлению, совершенному в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по ч. 4 ст. 159 УК РФ, мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере; по преступлению, совершенному в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ, как покушение на мошенничество, то есть умышленные действия, непосредственно направленные на совершение хищения чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере, которое не было доведено до конца по независящим от него обстоятельствам; по преступлению, совершенному в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ, как покушение на мошенничество, то есть умышленные действия, непосредственно направленные на совершение хищения чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере, которое не было доведено до конца по независящим от него обстоятельствам; по преступлению, совершенному в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ, как покушение на мошенничество, то есть умышленные действия, непосредственно направленные на совершение хищения чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере, которое не было доведено до конца по независящим от него обстоятельствам.
При определении вида и размера наказания подсудимому А.Н. Ильичеву за каждое преступление суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности подсудимого, обстоятельства, влияющие на назначение наказания, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.
Подсудимый А.Н. Ильичев совершил семь умышленных преступлений, относящихся к категории тяжких, направленные против собственности.
В качестве данных о личности подсудимого суд принимает во внимание, что подсудимый А.Н. Ильичев ранее не судим, впервые привлекается к уголовной ответственности, на учете в психоневрологическом и наркологическом кабинете не состоит, положительно характеризуется по месту жительства и работы, <данные изъяты>
В соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ смягчающим наказание обстоятельством по каждому преступлению суд признает <данные изъяты>
В соответствии с п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ в качестве смягчающего наказание обстоятельства по каждому преступлению, суд признает активное способствование А.Н. Ильичева раскрытию и расследованию преступлений, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступления.
В соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК Рф суд признает по преступлениям, предусмотренным ч. 4 ст. 159 УК РФ, добровольное возмещение подсудимым ущерба.
В соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ, в качестве смягчающих наказание обстоятельств, суд признает раскаяние А.Н. Ильичева в содеянном, <данные изъяты>
Отягчающих наказание обстоятельств, в соответствии со ст. 63 УК РФ судом не установлено.
С учетом тяжести содеянного, данных о личности подсудимого, положений ч. 2 ст. 62 УК РФ по всем преступлениям, а также положений ч. 3 ст. 66 УК РФ по преступлениям, совершенным в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, учитывая, что А.Н. Ильичев совершил последовательно несколько преступлений против собственности, принимая во внимание принцип уголовного наказания о соразмерности назначенного наказания характеру и степени общественной опасности содеянного и обстоятельствам каждого совершенного преступления, суд приходит к выводу, что цели уголовного наказания, направленные на восстановление социальной справедливости и исправление осужденного, будут достигнуты путем назначения наказания А.Н. Ильичеву за каждое преступления в виде лишения свободы, учитывая смягчающие наказание обстоятельства, имущественное и финансовое положение подсудимого, без штрафа и без ограничения свободы.
Принимая во внимание наличие смягчающих наказание обстоятельств, <данные изъяты> его роль в совершенных преступлениях, суд приходит к выводу о том, что наказание в виде лишения свободы за каждое преступления не должно быть чрезмерно продолжительным.
Принимая во внимание категории совершенных А.Н. Ильичевым преступлений, окончательное наказание должно быть ему назначено в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 69 УК РФ, так же с учетом обстоятельств, влияющих на назначение наказания.
В соответствии с п. «б» ч. 1 ст. 58 УК РФ к отбытию А.Н. Ильичеву необходимо назначить исправительную колонию общего режима.
Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами совершенных преступлений, ролью виновного, существенно уменьшающих степень общественной опасности указанных преступлений для применения ст. 64 УК РФ и назначения более мягкого вида наказания, судом не установлено, кроме того, судом не установлено оснований для применения ч. 6 ст. 15 УК РФ. Учитывая характер и степень общественной опасности, совершенных преступлений, множественность совершенных преступлений и длительный период их совершения, суд приходит к выводу об отсутствии достаточных оснований для применения ст. 73 УК РФ, поскольку без реальной изоляции подсудимого от общества не будут в данном случае достигнуты значимые цели уголовного наказания, направленные одновременно как на исправление осужденного, так и на восстановление справедливости и воспрепятствование совершению новых преступлений.
Представителем потерпевшего заявлен гражданский иск о возмещении ущерба Российской Федерации причиненного преступлением в размере <данные изъяты>
Подсудимый и его защитник заявленный гражданский иск не оспорили ни по праву, ни по рзмеру.
В судебном заседании установлено совершение А.Н. Ильичевым хищения из бюджета Российской Федерации денежных средств в размере <данные изъяты>, принимая во внимание изложенное суд приходит к выводу, что иск представителя потерпевшего обоснован и подлежит удовлетворению.
В ходе предварительного следствия постановлением Московского районного суда Санкт-Петербурга от ДД.ММ.ГГГГ на денежные средства А.Н. Ильичева в сумме <данные изъяты> наложен арест. В ходе предварительного следствия постановлением Московского районного суда Санкт-Петербурга от ДД.ММ.ГГГГ на денежные средства А.Н. Ильичева в сумме <данные изъяты> наложен арест. В ходе предварительного следствия постановлением <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ года на денежные средства А.Н. Ильичева в сумме <данные изъяты> наложен арест. Принимая во внимание, что судом удовлетворен гражданский иск представителя потерпевшего, суд приходит к выводу о необходимости обратить взыскание по данному иску на указанные денежные средства А.Н. Ильичева.
Учитывая, что признанные вещественными доказательствами предметы и документы по настоящему уголовному делу, имеют аналогичный статус и по уголовному делу №, окончательное решение по которому не принято, суд приходит к выводу о необходимости не разрешать судьбу вещественных доказательств.
На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. 317.6-317.7 УПК РФ, суд
П Р И Г О В О Р И Л:
Признать ИЛЬИЧЕВА АЛЕКСАНДРА НИКОЛАЕВИЧА виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 УК РФ, ч. 4 ст. 159 УК РФ, ч. 4 ст. 159 УК РФ, ч. 4 ст. 159 УК РФ, ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ, ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ, ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ и назначить наказание:
по ч. 4 ст. 159 УК РФ по преступлению, совершенному в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в виде лишения свободы на срок 2 года 6 месяцев, без штрафа, без ограничения свободы;
по ч. 4 ст. 159 УК РФ по преступлению, совершенному в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в виде лишения свободы на срок 2 года 6 месяцев, без штрафа, без ограничения свободы;
по ч. 4 ст. 159 УК РФ по преступлению, совершенному в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в виде лишения свободы на срок 2 года 6 месяцев, без штрафа, без ограничения свободы;
по ч. 4 ст. 159 УК РФ по преступлению, совершенному в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в виде лишения свободы на срок 2 года 6 месяцев, без штрафа, без ограничения свободы;
по ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ по преступлению, совершенному в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в виде лишения свободы на срок 2 года, без штрафа, без ограничения свободы;
по ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ по преступлению, совершенному в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в виде лишения свободы на срок 2 года, без штрафа, без ограничения свободы;
по ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ по преступлению, совершенному в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в виде лишения свободы на срок 2 года, без штрафа, без ограничения свободы.
На основании ч. 3 ст. 69 УК РФ по совокупности совершенных преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний, окончательно А.Н. Ильичеву назначить наказание в виде лишения свободы на срок 05 (ПЯТЬ) лет, без штрафа и без ограничения свободы, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.
Меру пресечения А.Н. Ильичеву в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении изменить на заключение под стражу. Взять под стражу немедленно в зале суда и направить в учреждение СИЗО-1.
Срок наказания в виде лишения свободы исчислять со дня провозглашения приговора, то есть с ДД.ММ.ГГГГ.
На основании ч. 3 ст. 72 УК РФ зачесть А.Н. Ильичеву в срок лишения свободы время содержания под домашним арестом с даты фактического задержания ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
Взыскать с А.Н.Ильичева в пользу бюджета Российской Федерации <данные изъяты>
Обратить взыскание по иску представителя потерпевшего на денежные средства А.Н. Ильичева в размере <данные изъяты> рублей, хранящиеся ЦФО ГУ МВД РФ по СПб и ЛО по квитанции № от ДД.ММ.ГГГГ, в размере <данные изъяты> рублей, хранящиеся ЦФО ГУ МВД РФ по СПб и ЛО по квитанции № от ДД.ММ.ГГГГ, в размере <данные изъяты> рублей, хранящиеся на расчетном счете ГУ МВД РФ по СПб и ЛО №, лицевой счет № в <данные изъяты> по квитанции №
Вещественные доказательства, хранящиеся при материалах уголовного дела №, хранить при материалах уголовного дела.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Санкт-Петербургский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ, осужденным, содержащимся под стражей, в тот же срок со дня получения им копии приговора.
В случае подачи апелляционной жалобы или представления осужденный вправе ходатайствовать о своём участии и участии защитника в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем необходимо указать в апелляционной жалобе, либо возражениях на жалобы иных участников процесса.
Председательствующий: подпись В.В. Ковалёва
Копия верна: судья В.В. Ковалёва
