Дело № 1-109/2016
П Р И Г О В О Р
Именем Российской Федерации
г. Мичуринск 21 октября 2016 года
Судья Мичуринского городского суда Тамбовской области Бессонов А.А. при секретарях Деревянко И.В., Волостных Е.Ю., Семиколеновой А.О.,с участием:
государственных обвинителей: заместителей прокурора г. Мичуринска Амириди Е.Х., ФИО1, старшего помощника прокурора г. Мичуринска Галкиной Т.А.,
подсудимых- ФИО2, ФИО3,
защитников подсудимых - адвоката Барсуковой Е.А., представившей удостоверение № 407 и ордер № 2333, адвоката Лахарева А.А., представившего удостоверение №447 и ордер № 2331,
представителя потерпевшего МИФНС России ... по ... - x.,
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении
ФИО2 ,...
обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.30- ч.4 ст.159 УК РФ,
ФИО3 , ...
обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.30- ч.4 ст.159 УК РФ,
У С Т А Н О В И Л:
ФИО2 и ФИО3 совершили покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:
02.04.2014 г. ФИО2, являясь бывшим работником отдела камеральных налоговых проверок ИФНС России по ..., то есть обладая опытом проведения мероприятий налогового контроля и зная порядок сбора, предоставления и проверки сведений, указанных в налоговых декларациях и документов первичного бухгалтерского учета, действуя по предварительному сговору со своей сестрой ФИО3, в корыстных целях, имея умысел на незаконное завладение денежными средствами из бюджета государства, представила путем направления электронного документа по телекоммуникационным каналам связи через специализированную организацию-оператора - НОУ «Учебно-информационный центр», оказывающую соответствующие услуги, в Межрайонную инспекцию ФНС России ... по ..., расположенную по адресу: ..., 55, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 г. созданной через подставное лицо фиктивной организации ООО «Лидер» ..., зарегистрированной 27.03.2014г. по адресу: ...), содержащую подложные сведения о размере налога, исчисленного к уменьшению, в сумме 2964179 рублей, что повлекло за собой возникновение у ООО «Лидер» права на возмещение указанной суммы из Федерального бюджета Российской Федерации.
07.04.2014г., для обеспечения возможности совершения хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем получения необоснованной налоговой выгоды в виде возмещения НДС, которое должно осуществляться путем безналичного перечисления денежных средств Управлением федерального казначейства по ... по решению налогового органа на расчетный счет налогоплательщика, ФИО3, действуя в корыстных целях, выполняя отведенную ей в совершаемом преступлении роль, при открытии расчетного счета ООО «Лидер» в Тамбовском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк», расположенном по адресу: ..., обеспечила явку в указанное банковское учреждение неосведомленного о преступном умысле участников сговора Е., являвшегося номинальным руководителем ООО «Лидер», а также предоставила подготовленные действовавшей по предварительному сговору с ней ФИО2 документы, необходимые для открытия расчетного счета, и заполнила карточку с образцами подписей и оттиска печати, в соответствии с которой она наделялась правом второй подписи в банковских документах, то есть, наряду с лицом, которое, согласно учредительных документов, являлось руководителем ООО «Лидер» (номинальным генеральным директором Е.) становилась распорядителем расчетного счета указанной организации.
В период с 02.04.2014г. по 02.07.2014г. Межрайонной ИФНС России ... по ..., с целью подтверждения обоснованности права на возмещение из бюджета НДС в сумме 2964179 рублей, была проведена камеральная налоговая проверка сведений, внесенных в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 г. ООО «Лидер».
В рамках указанной проверки должностным лицом Межрайонной ИФНС России ... по ..., осуществляющим мероприятия налогового контроля, в целях вызова представителя ООО «Лидер» для вручения требования о представлении документов был совершен звонок на телефонный ..., зарегистрированный на имя Е. и указанный в качестве телефона ООО «Лидер» в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2014г. данного юридического лица, который фактически использовался ФИО2. Выполняя отведенную ей функцию, согласно распределению ролей в совершаемом преступлении, ФИО2, представившись бухгалтерским работником ООО «Лидер», приняла устное уведомление налогового инспектора о необходимости явки представителя ООО «Лидер» для получения требования о представлении документов по проводящейся камеральной налоговой проверке.
09.04.2014г. ФИО3 действуя согласно распределению ролей в совершаемом преступлении, прибыла в Межрайонную ИФНС России ... по ... по адресу: ..., где предоставив доверенность ООО «Лидер» от 09.04.2014г., выполненную на ее имя, получила требование о предоставлении документов ....
Продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на совершение хищения бюджетных денежных средств путем получения необоснованной налоговой выгоды, участники преступного сговора изготовили и направили по почте в Межрайонную ИФНС России ... по ... по адресу: ... подложные документы по договорным отношениям ООО «Лидер» с фиктивной коммерческой организацией ООО «Мега» ..., зарегистрированной 26.03.2014г.), по юридическому адресу которой (...) постоянно действующий исполнительный орган, а также иной орган или лицо, имеющие право действовать от имени данного юридического лица без доверенности, отсутствовали, а лицо, являющееся, согласно учредительных документов, участником и руководителем данной организации, фактически не участвовало в управлении делами организации и не принимало решений по ее финансовой деятельности.
Так, после личного получения ФИО3 требования о предоставлении документов, в числе прочего в Межрайонную ИФНС России ... по ... была предоставлена копия подложного договора поставки товара от 31 марта 2014 г., составленного от имени поставщика - ООО «Мега», в лице генерального директора З. и покупателя - ООО «Лидер», в лице генерального директора Е.. В соответствии с условиями указанного фиктивного договора поставки товара, ООО «Мега» обязалось поставить товар, а ООО «Лидер» обязалось принять и оплатить товар. Наименование, количество, ассортимент и цена товара, в соответствии с условиями указанного фиктивного договора, оговариваются в товарных накладных, подписываемых надлежащими представителями каждой из сторон при приеме-передаче товара.
При этом, с целью недопущения возможности выявления налоговым и правоохранительными органами факта осуществления мнимой сделки, совершенной лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия (что, в соответствии с ч.1 ст.170 ГК РФ, влечет ее ничтожность, независимо от признания ее таковой судом), в действительности призванной создать формальный документооборот с целью получения необоснованной налоговой выгоды путем незаконного возмещения налога из бюджета, а именно: с целью недопущения выявления факта отсутствия самого товара, при изготовлении подложного договора поставки товара от 31.03.2014г. в его тексте не были отражены существенные условия, касающиеся указания места поставки товара. Так, в соответствии с пунктом 2.1 договора поставки товара от 31.03.2014г., товар поставляется от Поставщика путем выборки и последующего самовывоза покупателем. Место выборки товара не указано.
Помимо этого, в Межрайонную ИФНС России ... по ... были предоставлены копии подложных: товарной накладной ... и счет-фактуры ... от 31.03.2014г. на сумму 8459400 рублей, включая НДС 1290416 рублей 94 копейки; товарной накладной ... и счет-фактуры ... от 31.03.2014г. на сумму 3914812 рублей, включая НДС 597174 рубля 71 копейку; товарной накладной и счет-фактуры ... от 31.03.2014г. на сумму 7064977 рублей, включая НДС 1077708 рублей 35 копеек, в соответствии с которыми ООО «Мега», якобы, поставило в адрес ООО «Лидер» ткани и шторы на общую сумму 19439189 (девятнадцать миллионов четыреста тридцать девять тысяч сто восемьдесят девять) рублей, в том числе НДС 2965300 (два миллиона девятьсот шестьдесят пять тысяч триста) рублей.
Указанные счета-фактуры, в совокупности с договором поставки товара от 31.03.2014г., составленным от имени ООО «Мега» и ООО «Лидер», в соответствии с пунктом 4.2 которого, покупатель обязан произвести оплату купленного товара в срок до 31.12.2014г. (то есть, договором предусматривалась отсрочка платежа), давали право участникам преступного сговора ФИО2 и ФИО3, действующим от имени ООО «Лидер», которым оно было подконтрольно, на возмещение НДС из бюджета Российской Федерации без совершения фактической оплаты товара.
Также в налоговый орган была предоставлена копия подложного договора ... ответственного хранения имущества от 31.03.2014г., составленного от имени ООО «Лидер», в лице директора Е. и ООО «Мега», в лице генерального директора З., в соответствии с которым ООО «Мега», якобы, приняло от ООО «Лидер» на ответственное хранение товар (ткани, шторы), реализованный последнему согласно товарных накладных ... от 31.03.2014г., ... от 31.03.2014г., ... от 31.03.2014г. по договору поставки от 31.03.2014г. В указанном договоре ответственного хранения, во избежание выявления органом, осуществляющим мероприятия налогового контроля, и правоохранительными органами факта отсутствия предмета договора (ткани и штор), то есть факта фиктивности сделки, не было отражено условие, являющееся существенным для подобных договоров, о месте хранения товара.
В рамках проводимой камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО «Лидер» по НДС за первый квартал 2014г. налоговыми органами в ООО «Мега» были затребованы документы, подтверждающие приобретение и последующую реализацию товара (ткани и штор) в адрес ООО «Лидер». При этом, требование о предоставлении документов (информации) ... было получено 28.05.2014г. в ИФНС России по ... по адресу: ... ФИО3, которая, действуя по предварительному сговору с ФИО2 и выполняя отведенную ей роль в совершении преступления, в целях конспирации, то есть сокрытия от налогового и правоохранительных органов своей личности, предоставила в указанный налоговый орган подложную доверенность ООО «Мега», выполненную на имя вымышленного лица - Г., на право представления интересов ООО «Мега» в ИФНС России по ..., а также выполнила от имени данного вымышленного лица подпись и запись в требовании о его получении.
05 июня 2014г. в ответ на требование ИФНС России по ... участником преступного сговора ФИО3, действующей от имени вымышленного лица по подложной доверенности ООО «Мега», в распоряжение налогового органа, в целях создания видимости соблюдения порядка предоставления истребуемых в рамках налоговых проверок документов и во избежание выявления факта фиктивности сделки между ООО «Лидер» и ООО «Мега», а также факта отсутствия самого предмета сделки, была представлена только часть затребованных документов. Так, были представлены копии: договора поставки товара от 31.03.2014г., составленного от имени ООО «Мега» и ООО «Лидер»; товарных накладных ..., ... и ... от 31.03.2014г.; счетов-фактур ..., ... и ... от 31.03.2014г.; договора ... ответственного хранения имущества от 31.03.2014г., составленного от имени ООО «Лидер» и ООО «Мега». То есть, в распоряжение налогового органа были предоставлены только документы, дублирующие документы, полученные от ООО «Лидер». В то же время, документы, подтверждающие сам факт приобретения и источник приобретения компанией ООО «Мега» ткани и штор (товара, который в последующем, якобы, был реализован в адрес ООО «Лидер»), предоставлены не были. Также не были предоставлены сведения о контрагентах ООО «Мега», что не позволило органу, осуществляющему мероприятия налогового контроля, подтвердить или опровергнуть информацию об аренде компанией ООО «Мега» складских помещений, позволяющих хранить указанный в договоре товар, и о найме транспортных средств для перевозки указанного товара.
По результатам проводимой Межрайонной ИФНС России ... по ... камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1-ый квартал 2014г., представленной 02.04.2014г. от имени фиктивной организации ООО «Лидер», в связи с неподтверждением сведений о действительности сделки, позволившей ООО «Лидер» исчислить к возмещению из бюджета сумму НДС в размере 2964179 (два миллиона девятьсот шестьдесят четыре тысячи сто семьдесят девять) рублей, указанным налоговым органом было вынесено решение ... от 21.08.2014г. об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, а также решение ... от 21.08.2014г. о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «Лидер».
Таким образом, преступление, начатое действующими по предварительному сговору ФИО3 и ФИО2, не было доведено до конца по независящим от них обстоятельствам, так как обман с их стороны был выявлен работниками Межрайонной ИФНС России ... по ....
Однако, имея целью доведение начатого преступления до конца, то есть с целью хищения бюджетных денежных средств, ФИО2 и ФИО3, действующие от имени фиктивной организации ООО «Лидер», то есть от имени Е., являющегося согласно учредительных документов, руководителем ООО «Лидер», (воспользовавшись тем, что согласно Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 12.10.2006г. ... «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды», судебная практика разрешения налоговых споров исходит из презумпции добросовестности налогоплательщиков и иных участников правоотношений в сфере экономики (то есть предполагается, что действия налогоплательщика, имеющие своим результатом получение налоговой выгоды, экономически оправданы, а сведения, содержащиеся в налоговой декларации и бухгалтерской отчетности, - достоверны), и воспользовавшись тем, что в соответствии с п.1 ст.88 Налогового кодекса Российской Федерации камеральная налоговая проверка проводится на основании налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налоговых органов) обратились в Арбитражный суд ... с иском о признании незаконными решений Межрайонной ИФНС России ... по ....
Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств путем незаконного возмещения НДС от имени фиктивной организации ООО «Лидер», ФИО2, наняв в целях сохранения в тайне сведений о своей личности от Арбитражного суда ... и других государственных органов (то есть, в целях конспирации) для представления интересов ООО «Лидер» в указанном судебном органе Л., неосведомленного о ее преступном умысле, изготовив и предоставив последнему доверенность ООО «Лидер», направила через последнего в Арбитражный суд ... копии документов, свидетельствующих о якобы состоявшихся фактах: приобретения компанией ООО «Лидер» у ООО «Мега» товаров на общую сумму 19439189 (девятнадцать миллионов четыреста тридцать девять тысяч сто восемьдесят девять) рублей, в том числе НДС 2965300 (два миллиона девятьсот шестьдесят пять тысяч триста) рублей; оплаты компанией ООО «Лидер» приобретенного у ООО «Мега» товара путем внесения наличных денег в сумме 19439189 (девятнадцать миллионов четыреста тридцать девять тысяч сто восемьдесят девять) рублей в кассу последнего; приобретения компанией ООО «Мега» у ООО «Домвер» товара, реализованного в последующем фирме ООО «Лидер».
Также ФИО2 контролировала ход судебного процесса по исковому заявлению ООО «Лидер» о признании незаконными акта камеральной налоговой проверки ... от 11.07.2014г.; решения ... от 21.08.2014г. о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; решения ... от 21.08.2014г. об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, путем встреч с Л., являвшимся представителем ООО «Лидер» в арбитражном суде ... по доверенности ООО «Лидер».
Однако, по результатам рассмотрения искового заявления ООО «Лидер» о признании незаконными действий МИФНС России ... по ... об отказе в возмещении полностью суммы НДС (решения ... об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, от 21.08.2014г.) и действий УФНС России по ... (решения ... от 26.09.2014г.), оставившего в силе решение налоговой инспекции, Арбитражным судом ... 15.06.2015г. было принято решение об отказе в удовлетворении требований ООО «Лидер».
Таким образом, преступление не было доведено до конца по независящим от ФИО2 и ФИО3 обстоятельствам, так как обман с их стороны был выявлен налоговым органом. Сумма в 2964179 (два миллиона девятьсот шестьдесят четыре тысячи сто семьдесят девять) рублей, на хищение которой покушались ФИО2 и ФИО3, является особо крупным размером.
В судебном заседании подсудимая ФИО2 свою вину в совершенном преступлении признала полностью, подтвердив, что преступление было совершено при обстоятельствах, указанных в обвинительном заключение, от детальной дачи пояснений по делу отказалась в соответствии со ст. 51 Конституции РФ.
В судебном заседании подсудимая ФИО3 свою вину в совершенном преступлении признала полностью, подтвердив, что преступление было совершено при обстоятельствах, указанных в обвинительном заключение, от детальной дачи пояснений по делу отказалась в соответствии со ст. 51 Конституции РФ.
Представитель потерпевшего МИФНС России ... по ...x. в суде пояснил, что он состоит в должности главного государственного налогового инспектора .... 2 апреля 2014 года организацией ООО «Лидер» в ИФНС была подана декларация с заявленной суммой налогового обеспечения в размере примерно 2 миллиона 914 тысяч. В результате камеральной проверки, которую проводила главный налоговый инспектор qq. было установлено, что сумма заявленных вычетов основана на предметах, фактически не соответствующих действительности. В его обязанности входило оценить наличие или отсуствие нарушения в действиях ООО «Лидер» налогового законодательства. В связи с этим было предложено предоставить документы, подтверждающие правомерность суммы вычетов по НДС, внесенных в налоговую декларацию, с учетом которой была исчислена сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета. От имени ООО «Лидер» был предоставлен пакет документов. С целью подтверждения взаимоотношений ООО «Лидер» с единственным контрагентом ООО «Мега» была проведена встречная налоговая проверка в ходе которой ИФНС России по ... от ООО «Мега» были истребованы документы, подтверждающие взаимоотношения указанной организации с ООО «Лидер», а также было проведено обследование юридического адреса ООО «Мега». В ходе обследования было установлено, что по данному адресу организация ООО «Мега» не располагается и никогда ранее не располагалась. От имени ООО «Мега» в ответ на требование поступила только часть запрашиваемых документов. При обследовании юридического адреса ООО «Лидер» ... ул. ... было установлено, что по данному адресу организация ООО «Лидер» либо постоянно действующий исполнительный орган или лицо, наделенное правом действовать от имени ООО «Лидер», отсутствовали. В указанном помещении ООО «Лидер» никогда не располагалось. От представителя организации - собственника помещения по данному адресу были получены сведения, что об аренде помещения от имени организации ООО «Лидер» приходила договариваться неизвестная женщина, но после предоставления ей договора аренды помещения эта женщина больше не появлялась и помещение, на аренду которого был предоставлен договор, фирмой ООО «Лидер» так и не было занято или иным образом использовано. Также в ходе проводимых мероприятий налогового контроля было установлено, что у ООО «Лидер» и ООО «Мега» отсутствует персонал, недвижимое имущество, транспорт. Вызываемые Е. и З., которые согласно учредительных документов, являлись единственными участниками и руководителями ООО «Лидер» и ООО «Мега» по вызовам не являлись, а по месту регистрации они не проживали. Помимо этого было установлено, что у ООО «Лидер» движения по расчетному счету не было. Расчетный счет ООО «Мега» был открыт только в июне 2014г., однако движения по нему до января 2015г., то есть до момента направления МИФНС России ... по ... запроса отсутствовали. Сами организации ООО «Мега» и ООО «Лидер» были созданы в тот же налоговый период, за который подавалась налоговая декларация по НДС ООО «Лидер» с исчисленной к возмещению из бюджета суммой НДС., то есть организации ООО «Лидер» и ООО «Мега» были созданы за несколько дней до совершения сделки. По результатам камеральной проверки был составлен акт, в котором был сделан вывод о завышении фирмой ООО «Лидер» налога на добавленную стоимость, предъявленного к возмещению из бюджета. ФИО3 предоставляла документы в МИФНС России ... по ... от имени ООО «Лидер» по доверенности. 21 августа 2014 года было вынесено решение о привлечении к отвественности за совершение налогового правонарушения по ООО «Лидер», а также решение об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению по ООО «Лидер». Данные решения обжаловались организацией ООО «Лидер» в Управление ФНС России по ..., однако оба решения были оставлены в силе. После этого от имени руководителя ООО «Лидер» Е. было подано исковое заявление о признании незаконным решения об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в Арбитражный суд .... Кроме того в Арбитражном суде рассмотривалось исковое заявление ООО «Лидер» о признании незаконными действий МИФНС России ... по ... об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению. Решение налоговой инспекции Арбитражным судом ... оставлено в силе и было принято решение об отказе в удовлетворении требований ООО «Лидер». Таким образом фирме ООО «Лидер» не были перечислены денежные средства из бюджета, заявленные данной организацией к возмещению поскольку в результате мероприятий налогового контроля была установлена незаконность заявленного к возмещению из бюджета налога на добавленную стоимость. В связи с отсуствием фактически причиненного ущерба, материальных претензий к подсудимым не имеет.
Свидетель qq. в суде пояснила, что она состоит в должности главного государственного налогового инспектора МИФНС России ... по .... В ее обязанности входит осуществление камеральных налоговых проверок возмещения НДС. В начале апреля 2014 года ООО «Лидер» представило в налоговую инспекцию декларацию по НДС, сумму налогового возмещения в размере около 3 миллионов рублей. В связи с тем, что декларация представлена на возмещение, у них проводится камеральная проверка с истребованием документов. Было выставлено требование данной организации, направлено письмо о предоставлении документов. В марте приходила ФИО3 с доверенностью, она ей вручила требование о предоставлении документов. Однако документы в срок представлены не были, поэтому ООО «Лидер» было привлечено к ответственности по ст.126 НК РФ. Документы были представлены частично 21 мая 2014 года, потом второй комплект документов был представлен в июне. Согласно представленным документам ООО «Лидер» закупало у ООО «Мега» комплект тканей и штор на 19 миллионов. В ходе проверки было установлено, что ООО «Лидер» был зарегистрирован не задолго до данной сделки. Сделка произошла 31 марта 2014 года, тоже самое и в отношении ООО «Мега» было зарегистрировано незадолго до совершения данной сделки. ООО «Лидер» никаких документов по почте не получало, вся корреспонденция возвращалась в инспекцию, по адресу регистрации оно не находилось. ООО «Мега» представило пакет документов, продублировав тоже самое, что было у ООО «Лидер». Вызывало сомнение то, что кто может дать товар на 19 миллионов рублей без оплаты. Эта сделка вызвала большие сомнения у налоговой инспекции по поводу ее реальности. По адресу ООО «Лидер» и по адресу ее руководителя были направлены письма с просьбой провести осмотр закупленного товара. Однако письма возвращались обратно в инспекцию и никто их не получал. Было установлено, что Е. не проживает по указанному адресу, местонахождение его неизвестно, в том числе он привлекался неоднократно к уголовной ответственности. Руководитель ООО «Мега» З. тоже является сомнительной личностью, местонахождение его тоже неизвестно. В ООО «Лидер» было направлено сообщение с требованием пояснений по факту этой сделки, которое также вернулось обратно в инспекцию. Был составлен акт камеральной налоговой проверки деклорации по НДС ООО «Лидер», он был вручен ФИО3 по доверенности и в дальнейшем было вынесено решение об отказе в возмещении и привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Для вручения уведомлений, требований адресованных ООО «Лидер», а также для выяснения каких-то вопросов она созванивалась по телефону, указанному в налоговой декларации данного юридического лица. ФИО3 ей свой номер телефона не оставляла. С ФИО3 до проведения камеральной налоговой проверки декларации ООО «Лидер» она знакома не была. С ФИО2, Н. она не знакома. С представителем ООО «Лидер» она созванивалась по телефону, так как иной возможности для связи не было, по юридическому адресу организация отсутствовала, по адресу регистрации руководителя последний не проживал.
Свидетель zz. в суде пояснила, что в МРИФНС России ... по ... она работала с момента открытия и до 24 июля 2014 года. В ее обязанности входило регистрация юридических лиц, иногда приходилось заменять человека, который был на приеме документов. Она ежедневно регистрировала и вносила изменения в учредительные документы нескольких организаций и физически запомнить лиц, регистрирующих организацию и подающих документы, не возможно. Она уже 1 год 9 месяцев не работает. Е. ей не знаком.
Свидетель Ъ. в суде пояснила, что она работает нотариусом .... ...г. ей была засвидетельствована подпись Е. в заявлении о государственной регистрации ООО «Лидер». Е. при этом нотариальном действии присутствовал. Она проверила его паспорт. Кто был инициатором данного действия ей неизвестно. В заявлении Е. расписывался сам. В кабинет, Е., скорее всего, заходил один, но точно она этого не помнит, а также не помнит внешность самого Е.
Свидетель Л. в суде пояснил, что к нему обратились ФИО2 и Н.. Вместе с Н. и ФИО2 приезжал Е., но с последним он не общался, поскольку тот находился в состоянии сильного алкогольного опьянения. ФИО2 попросила его выступить в качестве представителя ООО «Лидер» в судебном процессе в Арбитражном суде ... в связи с тем, что ООО «Лидер» в налоговой декларации заявило НДС к возмещению, а налоговая инспекция после проведения камеральной налоговой проверки отказала в возмещении НДС и ООО «Лидер» обжаловало данное решение в Управление ФМС России по ..., которое оставило решение МИФНС России ... в силе. После чего ООО «Лидер» обратилось с исковым заявлением о признании незаконными решения МИФНС России ... и УФМС России по ... в Арбитражный суд .... Руководителем ООО «Лидер», согласно учредительных документов являлся Е., но с последним он никакие вопросы, связанные с обжалованием решений налоговых органов, не обсуждал. Он понимал, что Е. является просто номинальным руководителем. Все вопросы, связанные с обжалованием решений налоговых органов по ООО «Лидер» он обсуждал с ФИО2 и от нее же получал документы, которые необходимо представить в суд. При их встречах присутствовал Н. Детали по документам, используемым в процессах, он обсуждал с ФИО2. Согласно документов, предоставленных ему ФИО2, ООО «Лидер» закупило у ООО «Мега» ткани и шторы. Он сам лично указанный товар не видел. Существовал ли данный товар в действительности, он не знает и его этот вопрос не интересовал, поскольку он только оказывал юридическую помощь по представлению интересов ООО «Лидер» в арбитражном суде .... Ряд документов ФИО2 сама направляла в арбитражный суд. Какое отношение документально имели ФИО2 и Н. к ООО «Лидер» ему неизвестно. Печать ООО «Лидер» находилась у ФИО2. Один раз, когда в суд нужно было предоставить доверенность ООО «Лидер», ФИО2 подъехала к зданию суда и дала ему заполненный бланк доверенности ООО «Лидер», в котором отсутствовала подпись от имени руководителя ФИО2 Е. в его присутствии поставила печать ООО «Лидер» на данную доверенность и попросила его самого расписаться в этой доверенности за Е.. Он отказался подписать доверенность. После этого ФИО2 села на заднее сиденье автомобиля и через несколько секунд вышла из автомобиля с уже подписанной от имени Е. доверенностью. Находился ли на заднем сиденье автомобиля сам Е., он не видел. По телефону он с ФИО2 только договаривались о встрече и все обсуждения документов и деталей процесса происходило только при личных встречах. С ФИО3 он не знаком. Со З. он также не знаком и его никогда не видел. Помимо Н. и ФИО2, на их встречах, связанных с обжалованием решений налоговых органов по иску ООО «Лидер», никто больше не присутствовал.
Свидетель b. в суде пояснила, что она работает помощником нотариуса ...Й. В период отпуска Й. обязанности нотариуса исполняет она. В предъявленном ей заявлении о государственной регистрации юридического лица ООО «Мега» подпись от ее имени действительно выполнена ею. Печать также на данном заявлении выполнена их нотариальной конторой. При подаче заявления о регистрации юридического лица нотариусом проверяется только личность заявителя. Никакие сведения о самой создаваемой организации не проверяются. Бланк заявления о государственной регистрации юридического лица при создании в уже заполненном виде приносит сам клиент. В присутствии нотариуса клиентом заполняется только последняя страница, где заявитель собственноручно пишет свою фамилию, имя и отчество, а также выполняет личную подпись, после чего нотариус заверяет данные записи заявителя. З., являвшегося заявителем по ООО «Мега» она не помнит. В кабинет к нотариусу, где происходит оформление документов, клиент заходит только один. Возможно, З. мог кто-то сопровождать, но в кабинет он заходил один. З. выдавалось на руки заявление о государственной регистрации юридического лица при создании по ООО «Мега» после нотариального заверения данного документа. Никакие доверенности ООО «Мега» ими нотариально не заверялись и З. не выдавались.
Свидетель nn. в суде пояснил, что у него в собственности имеется автомобиль .... В апреле 2015г. он привозил своего знакомого Л. в ... к зданию автовокзала, где тот встречался с ФИО2 и Н.. С Н. и ФИО2 он лично не знаком, а знает их только со слов Л., поскольку несколько раз возил его в ... и в ..., где тот встречался с этими людьми. Сам он при их разговорах ни разу не присутствовал и о чем они разговаривали, не слышал. Со слов Л. ему известно, что разговор шел о судебном процессе в арбитражном суде. По какому делу был этот процесс, какие организации или лица в нем были задействованы, ему неизвестно. Самого Л. он несколько раз возил в Арбитражный суд ..., но в каком процессе Л. участвовал и какие организации и лица в нем были задействованы, ему также неизвестно. О деятельности организаций с наименованиями ООО «Лидер», ООО «Мега», ООО «Домвер» ему ничего неизвестно. С ФИО3, Е. и З. он не знаком. Лично он, помимо Н. и ФИО2 никого больше на встречах с Л. не видел.
Свидетель xx. в суде пояснил, что он работает в должности заместителя начальника отдела регистрации и учета налогоплательщиков .... В его должностные обязанности в том числе входит прием документов на государственную регистрацию юридических лиц. Подпись в расписке о приеме документов на государственную регистрацию ООО «Мега» выполнена им. Документы на государственную регистрацию ООО «Мега» принимал он, но лицо, которое представило данные документы, он не помнит, но судя по регистрационному делу, документы представлялись не учредителем данного юридического лица, а представителем по доверенности Х. Сам он ни Х., ни З. не знает. После приема документов ООО «Мега» было зарегистрировано в установленном законном порядке и сведения о его государственной регистрации внесены в ЕГРЮЛ. При подаче заявлений о государственной регистрации вновь создаваемого юридического лица, помимо других документов, регистрирующий орган принимает от заявителей и документы, подтверждающие нахождение исполнительного органа фирмы по конкретному адресу (принимаются гарантийные письма о предоставлении юридического адреса создаваемой фирме, либо копия договора аренды помещения, либо копия свидетельства о праве собственности на помещение). Данные документы представляются заявителем по своей инициативе. Представление данных документов не является обязательным требованием. То есть, если заявителем при подаче документов на государственную регистрацию вновь создаваемого юридического лица не представляются документы, подтверждающие факт нахождения регистрируемой организации по юридическому адресу, налоговый (регистрирующий) орган все равно обязан принять документы и зарегистрировать организацию. При регистрации ООО «Мега», никаких иных документов помимо устава и решения участника, свидетельствующих о нахождении исполнительного органа данной фирмы по адресу: ...А, предоставлено не было.
Свидетель Н. в суде пояснил, что ФИО2 и ФИО3 он знает, первая ведет бухгалтерию в его крестьянско-фермерском хозяйстве, со второй познакомился позже. Е. и З. работали у него на ферме скотниками, в настоящий момент Е. умер. Он ездил в г.Мичуринск с ФИО3 и ФИО2 по просьбе последней и заезжали к нотариусу, в налоговую инспекцию и другие места, какие точно не помнит. Он выполнял просьбы ФИО2 из-за хороших отношений к ней. Сам он никогда Общества с ограниченной ответственностью не создавал, а ранее он создавал только кооператив. Он просто по просьбе ФИО2 через своего знакомого нашел юриста, который может участвовать в суде. На встречах с ним он присутствовал, но детали арбитражного процесса с ним не обсуждал. Он просто хотел сделать доброе дело для ФИО2 поэтому и просил Л. помочь ей в процессе. Деньги он действительно платил Л., платил он ему деньги по просьбе ФИО2, так как у них доверительные отношения и она работает у него бухгалтером.
Свидетель vv. в суде пояснил, что он состоит в должности главного государственного налогового инспектора ... В его должностные обязанности, помимо прочего, входит истребование налоговых и финансовых документов у организаций и физических лиц по поручениям других налоговых органов. Документы у организации ООО «Мега» затребовались им по поручению МИФНС России ... по .... Поручение поступило от налогового инспектора МИФНС России ... по ...qq.. Согласно текста поручения, МИФНС России ... по ... проводилась камеральная налоговая проверка в отношении ООО «Лидер», представившего налоговую декларацию по НДС. После поступления поручения ему по внутренней телефонной связи, используемой в ИФНС России, позвонила налоговый инспектор из ... и пояснила, что проводит камеральную налоговую проверку декларации по НДС, представленной ООО «Лидер», и направила в адрес их подразделения ИФНС поручение об истребовании документов у контрагента ООО «Лидер» - юридического лица ООО «Мега». Она попросила выполнить поручение побыстрее. При этом, она сказала, что представитель контрагента, у которого нужно истребовать документы, сам придет для получения требования о предоставлении документов. В большинстве случаев требования проверяемым контрагентам они направляют по почте, но, поскольку налоговый инспектор просил выполнить поручение побыстрее, он согласился ей помочь. Он подготовил требование о предоставлении документов, адресованное ООО «Мега». К нему в кабинет пришла незнакомая ему девушка, которая пояснила, что пришла для получения требования по ООО «Мега». Она предоставила доверенность, выданную от имени руководителя ООО «Мега» на право получения и подписания документов, требований, актов проверок по данному юридическому лицу. Поскольку ранее его предупреждал налоговый инспектор с Мичуринска о том, что представитель ООО «Мега» придет для наручного получения требования о предоставлении документов и поскольку девушка сама предоставила доверенность, заверенную оттиском печати ООО «Мега», он не смотрел ее паспорт, а вручил ей требование о предоставлении компанией ООО «Мега» документов. В июне 2014г. ему в кабинет принесли документы по встречной проверке ООО «Мега». Кто приносил эти документы, он не помнит. Он принял документы, сделав отметку в сопроводительном письме. В требовании о предоставлении документов был указан больший перечень, чем фактически было предоставлено от имени ООО «Мега». Были предоставлены документы только по реализации товара и прочие документы по сделке с ООО «Лидер». Принятые документы по встречной проверке ООО «Мега» были им направлены в МИФНС России ... по .... С ФИО2, которая работала в отделе камеральных проверок ИФНС России по ..., он знаком. К нему ФИО2 не приходила и не обращалась. Он ее не видел уже около двух лет, то есть с момента ее увольнения. Приходила ли она в ИФНС, ему неизвестно.
Свидетель bb. в суде пояснил, что он является индивидуальным предпринимателем. До ноября 2014г. он являлся генеральным директором ООО «Бухгалтерское бюро ...», которое располагается по адресу: ..., ..., .... Основным видом деятельности ООО «Бухгалтерское бюро ...» является оказание бухгалтерских услуг. В том числе, данная компания оказывает услуги по подготовке документов для государственной регистрации юридических лиц, по подаче документов на государственную регистрацию создаваемых юридических лиц, а также по подаче документов на государственную регистрацию внесения изменений в уставные документы. С организацией ООО «Мега» или лицом, обращавшимся в ООО «Бухгалтерское бюро ...» для составления уставных документов и передаче на государственную регистрацию документов на создание ООО «Мега», договор оказания услуг указанной компанией не составлялся. Денежные средства за услуги по подготовке уставных документов ООО «Мега» и их подаче в регистрирующий орган компанией ООО «Бухгалтерское бюро ...» были получены наличными. То есть, данные средства были внесены в кассу организации. Кем вносились данные средства - проследить не представляется возможным, поскольку в приходно-кассовом чеке пишется только фамилия лица, указываемого в качестве учредителя создаваемой организации, независимо от того, сам ли он обратился в их компанию и внес деньги, либо это сделало иное лицо. В настоящее время он не помнит, кто именно обращался в ООО «Бухгалтерское бюро ...» для оказания услуг по составлению документов, необходимых для государственной регистрации ООО «Мега», а также для подачи этих документов на государственную регистрацию в регистрирующий орган. Документы, необходимые для государственной регистрации ООО «Мега», действительно готовились их компанией. На государственную регистрацию в ИФНС России по ... уставные документы ООО «Мега» также подавались работником ООО «Бухгалтерское бюро ...», на основании доверенности. Адрес ООО «Мега» в заявлении и в решении учредителя о создании ООО «Мега» был указан только со слов клиента.
Свидетель ww.в суде пояснила, что телефонный ... действительно оформлялся на ее имя, но уже около пяти лет она не пользуется данным номером. СИМ-карту с абонентским номером ... она отдала своей сестре - ФИО2. ФИО2 осуществляет деятельность по ведению бухгалтерского учета у различных предпринимателей, в том числе, у ИП Н.. Помимо номера ..., ее сестра - ФИО2 пользуется номером ..., по которому она с ней созванивается. Также у нее есть вторая сестра - ФИО3, которая пользуется телефонным номером .... Имеются ли у ФИО3 иные телефоны, ей неизвестно.
Свидетель Ц. в суде пояснила, что она работает директором .... ФИО2 она знает, поскольку она на протяжении около полутора лет подменяет их бухгалтера - У.. То есть ФИО2 официально у них не трудоустроена, но выполняет функции бухгалтера. Приходит ФИО2 к ним в офис только раз в месяц для составления отчетности. Она пользуется сотовыми телефонами с номерами ... и .... Ей о ФИО2 известно только то, что ранее та работала в ИФНС России по .... Может охарактеризовать Донских как хорошего бухгалтера. Об организациях ООО «Лидер», ООО «Мега», ООО «Домвер» она никогда ничего не слышала.
Свидетель З. в суде пояснил, что он зарегистрирован по адресу: ..., но проживает на ферме принадлежащей Н. На этой же ферме он работал скотником без трудового договора. У Н. бухгалтером работает ФИО2. Фирма ООО «Мега» была создана при участии ФИО2. Она даже не просила его помочь ей создать эту фирму, а просто давала подписать те или иные документы и говорила, что нужно съездить в налоговую инспекцию, к нотариусу или еще куда - либо. Помочь ФИО2 его попросил Н., у которого он работает, но Н. не говорил, в чем именно должна заключаться его помощь, а также не пояснял, что он должен создавать какую - либо организацию или подписывать какие - либо документы. Н. просто сказал, что нужно помочь ФИО2. Оформлением документов на создание ООО «Мега» занимались юристы. С ФИО2 он ездил к нотариусу в ..., где подписывал документы на создание организации ООО «Мега». Для чего ФИО2 нужно было создать организацию и почему она не могла создать данную организацию на свое имя, он не знает. Она ему об этом ничего не говорила и он ее об этом не спрашивал. У кого хранились печать и учредительные документы ООО «Мега» после регистрации данной фирмы, он не знает и даже не знает, что собой представляют учредительные документы. Через некоторое время после того, как он ездил в организацию, оказывающую услуги по оформлению документов для создания фирм, ФИО2 давала ему подписывать какие-то документы, содержание которых он не читал. Документы он подписывал несколько раз. Вопросов ФИО2 по поводу подписания документов он не задавал, поскольку доверял ей, так как знал, что она работает бухгалтером и понимает в документах. Через некоторое время он еще ездил с ФИО2 банк. Со Е. он никаких сделок не заключал. Он мог подписывать какие -то документы по сделкам, но подписывал он документы не читая. Что было в этих документах, он не знает.
Свидетель mm. в суде пояснила, что она работает методистом ...». 02 апреля 2014г. ей была отправлена налоговая декларация по НДС ООО «Лидер» по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России ... по .... Данная декларация была направлена с магнитного носителя, предоставленного представителем ООО «Лидер». Кто был представителем ООО «Лидер» она не помнит. Данной фирмой была предоставлена доверенность на НОУ «УИЦ». В связи с тем, что доверенность ООО «Лидер» рукописная, значит она была заполнена не в НОУ «УИЦ». Оплата за оказанные услуги осуществляется непосредственно при отправке декларации, путем внесения наличных денег в кассу НОУ «УИЦ» с выдачей контрольно-кассового чека. Договоры при этом НОУ «УИЦ» не заключает, товарные чеки выписывает только по просьбе налогоплательщика.
Свидетель v. в суде пояснил, что он работает в должности ведущего специалиста службы безопасности Тамбовского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк». В его должностные обязанности входит, помимо прочего, проверка организации клиента, желающего открыть расчетный счет в их банке, по месту регистрации юридического лица, то есть проверка соответствия юридического адреса фактическому месту нахождения организации или органа управления организации. При открытии расчетного счета в их банке организацией ООО «Лидер» проверку соответствия юридического адреса фактическому адресу организации или органа ее управления осуществлял он. Проверка им осуществлялась на основании запроса, направленного в службу безопасности из операционного отдела их банка. По результатам проверки он составил служебную записку о проверке юридического адреса ООО «Лидер», которую передал на подпись К.
Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля z. следует, что она является директором ОАО «Мичуринскстрой», которое располагается по адресу: ..., ул..... Помимо основного вида деятельности их организация осуществляет деятельность по сдаче в аренду части не исполльзуемых ими помещений, располагающихся в зданиии по тому же адресу. ОАО «Мичуринскстрой» публиковало объявление по сдаче в аренду помещений. В марте 2014 года, сразу после праздника 8 марта ей на стационарный телефон ... или на стационарный телефон бухгалтерии ... позвонила женщина, которая никак не представилась и пояснила, что интересуется помещением, которое сдается в аренду. Ей было предложено осмотреть помещение. В тот же день или в другой день, точно уже не помнит, к ним в офис по адресу: ..., ... пришла женщина для осмотра помещения, которое она, с ее слов, хотела арендовать. Женщина никак не представилась. Она спросила у этой женщины, для чего ей требуется помещение и чем она будет заниматься. Женщина пояснила, что они регистрируют новую фирму, которая будет заниматься торговлей тканями. Со слов женщины, у них будет база, есть склады, а помещение в их здании требуется только под офис. Она сообщила женщине условия, на которых их компания сдает в аренду помещение и пояснила, что помещение сдается небольшое - площадью 9,5 квадратных метра. Женщина сказала, что они подумают и свое решение сообщит позже. 17 марта 2014 г. эта женщина снова пришла к ней и пояснила, что условия аренды их устраивают и они готовы заключить договор аренды с их предприятием. Она показала женщине помещение, отдала ключ от данного помещения, расположенного на третьем этаже. От входной двери самого здания она ключи ей не давала, так как здание рано утром открывает арендатор с первого этажа, и он же закрывает здание поздно вечером. В бухгалтерии она дала указание напечатать договор аренды. Реквизиты лица от имени которого заключался договор аренды - Е., его адрес и ИНН дала сама женщина, обратившаяся к ним для аренды помещения. Женщина давала ей копию паспорта Е. Они распечатали договор аренды от 17 марта 2014 г. Она его подписала и заверила печатью. Один экземпляр договора без подписи Е. бухгалтер отдала женщине, после чего та сказала, что отправляется в налоговую инспекцию регистрировать фирму. Как должна была называться фирма, которую собиралась регистрировать женщина, ей не известно. Когда женщина уходила, она спросила у нее контактный телефон, но та ей телефон не сообщила, пояснив, что зайдет позже. Когда женщина вышла из здания, она выглянула в окно и увидела, что эта женщина подошла к ожидавшему ее на улице мужчине кавказской внешности, плотного телосложения, с усами, с которым они пошли вдоль по улице. При первом визите женщины, в начале марта 2014 г. она также выглядывала в окно, когда женщина вышла из здания и увидела, что ее также ожидал у здания тот же мужчина, который внутрь не заходил. В указанное помещение площадью 9,5 квадратных метра, принадлежащее ОАО «Мичуринскстрой», так никто никакие вещи и документы не завозил. В это помещение даже никто не приходил. Ключи от данного помещения им не вернули. Через некоторое время к ним пришли из налоговой инспекции для обследования помещения на предмет обнаружения фирмы ООО «Лидер». Приблизительно в мае 2014 г. ей позвонила та женщина, которая обращалась для аренды. Она поинтересовалась у женщины, почему их ищет налоговая инспекция. После этого, женщина бросила трубку телефона и больше к ней не обращалась. После этого она поняла, что у них проблемы с законом и в одностороннем порядке расторгла договор аренды ( т.4 л.д.183-184, т.7 л.д.96-97).
Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Е. следует, что он зарегистрирован по адресу: ..., однако по данному адресу не проживает, поскольку квартира непригодна для проживания. Он работает разнорабочим у Н. на ферме, расположенной в ... и там же живет. Ни лично, ни совместно с кем-нибудь к ФИО2 с просьбой составить налоговую декларацию ООО «Лидер» или иные документы ООО «Лидер» никогда не обращался. ФИО2 в его подчинении или в иной зависимости от него не находилась.Им ли выполнена подпись от его имени в доверенности ООО «Лидер» от 02 апреля 2014г. на право представлять интересы данной компании в налоговых органов организацией НОУ «Учебно-информационный центр», он затруднился ответить, так как подпись у него простая. Подписывал ли он данный документ, он не помнит. Он иногда подписывал и чистые листы бумаги. Сама доверенность ему незнакома. Сознательно он никакой доверенности на подачу налоговой отчетности фирмы ООО «Лидер» не писал и никому не выдавал. Чистые листы бумаги, а также некоторые документы, текст которых он не читал, он подписывал по предложению ФИО2, которая работала у Н. Для чего именно необходимо было подписывать чистые листы бумаги и какие-то документы, он точно не знает. Е. говорила ему, что нужно его оформить на работу. Телефоном с абонентским номером ... он не пользовался и при каких обстоятельствах СИМ-карта с данным номером была оформлена на его паспортные данные, он не знает. Вообще он никогда СИМ-карты не приобретал. Оригиналы или копии учредительных документов ООО «Лидер», а также свидетельства ООО «Лидер» у него не хранились и он их никогда не видел. Никакие договоры гражданско-правового характера с ФИО2 он не заключал. Никакие договоры и соглашения с ФИО3 он не заключал. С Шутовой он не знаком и ее ни разу не видел. Деятельностью ООО «Лидер» он не руководил. Никакие ткани и шторы он не приобретал. Какие - либо договоры с ООО «Мега» он не заключал и договоры со З. он также не заключал. Ни в каком офисном помещении ООО «Лидер» он никогда не был. Об аренде складов для хранения тканей и штор либо других товаров он ни с кем не договаривался. Никого для участия в судах он не нанимал и о каких - либо обжалованиях ничего не слышал. Сам он никого не просил найти человека, который мог бы представлять интересы ООО «Лидер» в суде или в налоговых органах. Никого никакое вознаграждение, связанное с ООО «Лидер» (в том числе вознаграждение юристу, участвующему в интересах ООО «Лидер» в суде), он выплачивать не просил. Также он никогда не просил возить его в ... и никаких дел у него в Мичуринске быть не могло. В ООО «Бухгалтерское бюро ...», расположенное по адресу: ..., ... оказывающее услуги по составлению документов для регистрации организаций и передачи их в регистрирующий орган, он никогда не обращался. В какие - либо организации, оказывающие услуги по направлению налоговой отчетности в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи, он также не обращался ( т.13 л.д.3-5).
Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля v. следует, что она работает в должности начальника операционного отдела ... расположенного в .... В ее должностные обязанности входит: организация работы по расчетному обслуживанию клиентов (юридических и физических лиц). В том числе в ее обязанности входит подписание договоров на открытие банковских счетов клиентам, а также заведение карточки с образцами подписей. Карточка с образцами подписей и печати ООО «Лидер» также подписана (заверена) ею. Также ею выполнен рукописный текст в данной карточке, то есть карточка заполнена ею. В карточке указано, что право первой подписи принадлежит Е., а право второй подписи ФИО3. Никого из указанных лиц она не знает и визуально их не помнит. Особенности внешности Е. и ФИО3 она описать не сможет. Подписание клиентами карточки с образцами подписей и оттиски печати всегда происходит в присутствии банковского работника. Подписание карточки с образцами подписи и оттиска печати ООО «Лидер» гражданами Е. и ФИО3 происходило в ее присутствии, что она и засвидетельствовала своей подписью. Подписание карточки Е. и ФИО3 происходило также в присутствии С.- ведущего операциониста. Пакет документов на открытие расчетного счета ООО «Лидер» принимала С. Она при передаче ей пакета документов от ООО «Лидер» не присутствовала. Документы, предоставленные от имени ООО «Лидер» на их комплектность и на правильность заполнения проверяла она. Все документы были оформлены правильно. Поэтому в последуещем ООО «Лидер» в их банке был открыт расчетный счет. Договор банковского счета и прочие документы, предоставлененые согласно перечню, необходимые для открытия расчетного счета в их банк, согласно требованиям предоставляются уже подписанные клиентом и заверенные печатью организации-клиента. То есть ООО «Лидер» предоставило им уже подписанные документы. В присутствии работников банка подписывается только карточка с образцами подписей и оттиска печати. Лично с Н. она не знакома, но фамилия ей знакома, так как в их банке открыт расчетный счет индивидуального предпринимателя с такой фамилией, но с другим именем. ФИО2, она не знает ( т.5 л.д.141-142).
Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля С. следует, что она работает в должности операциониста операционного отдела ... ОАО «Россельхозбанк». В ее должностные обязанности входит: прием пакета документов от клиентов на открытие расчетного счета; первичное консультирование клиентов; оформление карточек с обрацами подписей и оттиска печати, заключение договоров на открытие расчетного счета, заклюение договоров на дистанционное обслуживание расчетного счета, ведение уставного документооборота по изменению реквизитов клиентов. Документы на открытие расчетного счета ООО «Лидер» принимала она. Документы в банк приносила ФИО3. На момент приема от нее документов она не знала, какое отношение Шутова имеет к ООО «Лидер». В последующем ФИО3 была указана в карточке с образцами подписей и оттиска печати ООО «Лидер», как лицо наделенное правом второй подписи и была предоставлена копия приказа ООО «Лидер», согласно которой ФИО3 являлась коммерческим директором ООО «Лидер». В соответствии с требованиями ТРФ ОАО «Россельхозбанк» документы указанные в перечне, необходимые для открытия расчетного счета. предоставляются им уже подписанные со стороны клиента, в том числе предоставляется подписанные клиентом договор об открытии расчетного счета. В присутствии банковского работника клиентом подписывается только карточка с образцами подписей и оттиска печати. После проверки предоставленных клиентом документов и получении положительного решения на открытие расчетного счета клиенту, она звонит клиенту или его представителю по оставленным им телефонам и просит явиться для подписания карточки. Первоначально пакет документов от имени ООО «Лидер» предоставляла ФИО3 Когда было принято решение об открытии расчетного счета ООО «Лидер», она позвонила по телефону ..., который был указан в вопроснике, как контактный телефон ООО «Лидер». На ее телефонный звонок ответила женщина. Она назвала ее по имени отчеству - С.С. и она откликнулась на данное обращение. Она пояснила, что принято решение об открытии расчетного счета ООО «Лидер» и лицам, которые указаны как распорядители счета должны явиться в банк для подписания карточки с образцами подписей и оттиска печати. Женщина беседовшая с ней по телефону поняла, о чем она говорит и пояснила, что они явятся в банк для подписания. Сама ли ФИО3 беседовала с ней по телефону или иное лицо, откликнувшееся на обращение ФИО3 - ей не известно. В назначенное время в банк явилась ФИО3 и Е.. Поскольку в тот период был большой наплыв клиентов в банке, карточку с образцами подписей и оттиска печати ООО «Лидер» ей помогала заполнять начальник их отдела v.. ФИО3 и Е. в ее присутствии и присутствии v. подписали карточку с образцами подписей и оттиска печати ООО «Лидер». Проверяла ли она паспорт Е., она не помнит. Визуально она его помнит, то есть помнит, что он был. Карточка оформлялась начальником отдела, вероятнее всего она и должна была проверить паспорт Е. в момент подписания карточки. Лично она не знакома ни с ФИО3 ни со Е. и видела их только при визите в их банк. ФИО2 она не знает и это имя ей не занкомо. Н. она также не знает ( т.5 л.д. 143-144).
Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Х. следует, что с 05 июня 2013г. по 01 сентября 2014г. он работал в должности бухгалтера-контролера ООО «Бухгалтерское бюро ...», расположенного по адресу: ..., ......... Руководителем организации являлся bb.. ООО «Бухгалтерское бюро ...» осуществляет деятельность в сфере оказания бухгалтерских и юридических услуг. В том числе, оказывает услуги в сфере регистрации, перерегистрации, ликвидации юридических лиц. В его обязанности, помимо ведения бухгалтерского учета, входила передача документов на регистрацию юридического лица в регистрирующий орган (в ИФНС), а также получение документов юридических лиц в регистрирующем органе после их государственной регистрации. По сути, он выполнял функции курьера. Для передачи документов на государственную регистрацию клиентом на его имя выдавалась доверенность. Документы после государственной регистрации юридических лиц он получал также на основании этих же доверенностей. Где готовились доверенности на его имя: в их организации или клиентом - ему неизвестно. Ему просто давали пакет документов и по устному распоряжению руководителя - bb. он относил эти документы в ИФНС, а через некоторое время забирал документы о государственной регистрации. Клиенты, обращавшиеся в их организацию для оказания им услуг при регистрации юридических лиц, общались с руководителем организации - bb.. Доверенность от имени З. на его имя на право передачи в регистрирующий орган документов на регистрацию ООО «Мега» и на поучение документов после государственной регистрации ООО «Мега» действительно выдавалась. Эта доверенность была им передана в ИФНС России по ... по адресу: ..., ..., ..., вместе с учредительными документами ООО «Мега». Подписание данной доверенности происходило без его участия. З. он не знает и никогда не видел. Сам ли З. обращался в их организацию для оказания услуг при регистрации ООО «Мега». Либо обращался какой-то другой представитель - ему неизвестно. Бухгалтерский учет организации ООО «Мега» он никогда не вел. Составлением каких - либо документов по финансово - хозяйственной деятельности ООО «Мега» он не занимался. Бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «Мега» их организацией вообще не велась. С ФИО2, ФИО3, Н., Е. он не знаком. Об организации ООО «Лидер» ему ничего неизвестно (т.8 л.д.72-73).
Из оглашенных в судебно заседании показаний свидетеля М. следует, что действительно его жена ФИО3 неоднократно приезжала на свидания и он имел с ней телефонные разговоры (по телефон-автомату). В ходе бесед она говорила ему, что совместно со своей сестрой ФИО2 она создала ряд фирм однодневок для незаконного возмещения НДС. Кроме того, как он узнал из доверительной беседы с ФИО3, ФИО2 и ФИО3 создали сплоченную устойчивую группу для совершения преступлений. 30 августа 2015 года в ходе телефонного звонка ФИО3 сообщила ему, что им удалось обмануть следователя по особо важным делам И., представив ему нотариально заверенную копию договора найма ФИО3 для оказания услуг курьера. То есть самого договора по состоянию на 2014 год не было. Был составлен «липовый» договор с которым ФИО2 и ФИО3 приехали к нотариусу и заверили его. Случилось это летом 2015 года. На самом же деле ФИО3 на основании предварительной договоренности с ФИО2 ездила в различные подразделения ФНС России, развозя жалобы, заявления и др. корреспонденцию - как от имени Е., так и от имени З.. ( т.13л.д.86-90).
Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Т. следует, что она работает генеральным директором ООО «Бухгалтерское бюро ...». Организация ООО «Лидер» ей незнакома. Для организации ООО «Мега» она в начале 2014 года подготавливала пакет документов для регистрации в налоговом органе, которые отдавала bb. Указание о подготовке регистрационных документов ООО «Мега» ей давал bb., который в тот период являлся генеральным директором ООО «Бухгалтерское бюро ...». Руководителя ООО «Лидер» - Е. и руководителя ООО «Мега» - З. она не знает. ФИО2, ФИО3, Н. она также не знает. Кому принадлежит номер телефона ... она не знает ( т.11 л.д.130).
Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Ь.следует, что она неофициально подрабатывает сторожем в ООО «Терранова». Ее рабочее место находится на проходной, расположенной по адресу: ...... То есть данный адрес является адресом здания проходной. В проходной располагаются только сторожа их компании, которые работают посменно. Она работает сторожем на протяжении двух лет. Ни о какой фирме ООО «Мега» она никогда не слышала и в помещении проходной по адресу: ...... никакая организация не располагалась ( т.11 л.д.135-136).
Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Б. следует, что он проживает в .... Поэтому же адресу располагается помещение, выполненное из железобетона, принадлежащее его сыну, которое располагается через дорогу и используется в качестве склада автозапчастей и разбираемых автомобилей. Склад частично открытый и не пригоден для хранения тканей и других подобных товаров. В этом складе никогда никакие ткани и шторы не хранились. Заключал ли его сын - Д. с кем-либо договор аренды, принадлежащего ему складского(нежилого) помещения - он не знает ( т.11 л.д. 151-152).
Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Д. следует, что он является индивидуальным предпринимателем. Его индивидуальное предприятие зарегистрировано по месту его проживания: .... По данному адресу располагается и жилой дом и складское помещение. Складское помещение представляет собой выполненное из железобетонных стеновых панелей строение, стены которого частично имеют ограждающие конструкции, а частично открыты. Приблизительно в марте 2015г. к нему в ... подъехал человек, представившийся Г., с которым он ранее знаком не был. Человек поинтересовался, является ли он индивидуальным предпринимателем и ему ли принадлежит складское помещение (здание склада видно через забор с проезжей части ...). Обратился ли мужчина к нему, потому что увидел здание склада на его участке или Г. кто-то подсказал о наличии у него склада, он не знает. Он пояснил мужчине, представившемуся ему Г., что склад принадлежит ему и он действительно является индивидуальным предпринимателем. Г. спросил, не согласится ли он заключить договор аренды склада. Он поинтересовался, для каких целей Г. хочет арендовать у него склад. Г. пояснил, что склад нужен для хранения товаров (каких именно - не пояснял, только пояснил, что товар будет в мешках). Он спросил, не криминальный ли товар, на что тот заверил его, что товар полностью законный и ни с каким криминалом не связан. Он согласился сдать в аренду принадлежащий ему склад. Г. спросил, готов ли он заключить договор и поставит ли на данный договор свою печать. Он ответил, что может заключить с ним письменный договор и заверит его своей печатью. Через некоторое время Г. приехал к нему домой с бланком договора аренды помещения. Договор был составлен от его имени и от имени организации ООО «Мега». Он подписал данный договор и заверил его своей печатью. За аренду склада он получил от Г. предоплату в размере 5000 рублей. Договор аренды помещения он подписал практически не читая, поэтому сразу не заметил, что договор был составлен «задним» числом. Больше он Г. не видел. Номер телефона он ему свой не оставлял. Никакие товары на склад к нему так никто и не завез. О деятельности ООО «Мега» он больше ничего не слышал. ФИО2, ФИО3, З., Е. ему не знакомы. Н. ему известен, поскольку тот ранее жил в ..., но лично он с Н. не знаком и не общался ( т.12 л.д. 111-112).
Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля О. следует, что он являлся руководителем ООО «Домвер» с октября 2013 года до ликвидации организации в сентябре 2014года. Основной вид деятельности организации - торговля строительными материалами. Организация располагалась в ..., ... Об организации ООО «Мега» ему ничего неизвестно. В период его деятельности ООО «Домвер» с организацией ООО «Мега» финансово-хозяйственных взаимоотношений не осуществляло. З. он не знает. Печать организации ООО «Домвер» никому не давал. Доверенность на ведение деятельности от его имени никому не предоставлял. Н., ФИО2, ФИО3, Е., З. ему не знакомы. В предъявленных ему счетах-фактурах и товарных накладных ООО «Домвер» ... от 28.03.2014г. подписи от его имени выполнены не им. По состоянию на март 2014г. ООО «Домвер» никакой деятельности не вело ( т.9 л.д.157-159).
Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Я. следует, что телефонный ... он никогда не приобретал и сам данным номером никогда не пользовался. Паспорт ... выдан ......... ему не принадлежит и никогда ему паспорт с такими реквизитами не выдавался. Кто мог воспользоваться его анкетными данными для получения СИМ -карты с указанным номером - он не знает ( т.13 л.д.201).
Кроме того вина подсудимых ФИО2 и ФИО3 в покушении на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС от имени ООО «Лидер» подтверждается следующими материалами дела:
-рапортом следователя от 24.11.2014г., согласно которому осуществлялся выезд по адресу: ..., который является юридическим адресом ООО «Лидер» ИНН .... Реквизиты данного юридического лица использовались при покушении на хищение денежных средств в особо крупном размере из Федерального бюджета Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС. В ходе проверки юридического адреса ООО «Лидер» было установлено, что по адресу: ... данное юридическое лицо не располагается и никогда не располагалось. Постоянно действующий исполнительный орган, а также иной орган или лицо, имеющие право действовать от имени данного юридического лица без доверенности по указанному адресу также отсутствуют. Собственником здания, расположенного по указанному адресу, является ОАО «Мичуринскстрой» (т.4 л.д.181-182).
-копией договора аренды нежилого помещения от 17 марта 2014г., согласно которому арендодатель - ОАО «Мичуринскстрой», в лице генерального директора z., и арендатор - Е., для размещения офиса ООО «Лидер» заключили договор аренды помещения площадью 9,5 кв.м по адресу: ..., ..., для использования в качестве офиса. Размер ежемесячной арендной платы составляет 3500 рублей. В договоре имеется подпись и печатьот имени ОАО «Мичуринскстрой» и отсутствуют какие - либо подписи и печати со стороны ООО «Лидер» или Е. ( т.4 л.д.186-187).
-протоколом предъявления для опознания по фотографии от 28.11.2014г., в ходе которой свидетель Е. в фотографии ФИО2 , предъявленной ему вместе с фотографиями иных лиц, опознал женщину, фамилия которой ему неизвестна, которую он знает под именем Катя, которая ведет бухгалтерию у Н., у которого он работает он работает на ферме. Опознанная им женщина, вместе с ним, З. и Н. ездила в начале весны 2014г. в ..., после чего на его имя без его согласия была зарегистрирована организация ООО «Лидер» ( т.4 л.д.230-233).
-протоколом предъявления для опознания по фотографии от 29.12.2014г., в ходе которой свидетель z. в фотографии Н., предъявленной ей вместе с фотографиями иных лиц, опознала мужчину, который в марте 2014 года приходил с незнакомой ей женщиной, которая заходила к ней в офис по вопросу аренды помещения. При этом. В офис данный мужчина не заходил, а ожидал женщину на улице ( т.7 л.д.98-101).
-протоколом предъявления для опознания по фотографии от 29.12.2014г., в ходе которой свидетель z. в фотографии ФИО2 опознала незнакомую ей женщину, которая в марте 2014 года дважды приходила к ней в офис по вопросу аренды помещения по адресу: ..., от имени Е. ( т.7 л.д.102-105).
- копией реестра нотариуса ...Ъ. согласно которому 30.03.2014г. в данном реестре сделана запись за ... о удостоверении подписи на заявлении о государственной регистрации юридического лица при создании ООО «Лидер» ( т.5 л.д. 160).
-протоколом выемки от 20.02.2015г. в ходе которой в ИФНС России по ... были изъяты документы встречной проверки ООО «Мега», проводившейся указанным налоговым органом по поручению МИФНС России ... по ...: требование ... о предоставлении документов (информации) от ...г., в адрес ООО «Мега»; сопроводительное письмо ООО «Мега» на требование ... от 28.05.2014г.; доверенность от 28.05.2014г. ООО «Мега» на имя Г. (т.8 л.д.41-43).
-протоколом осмотра от 20.02.2015г. в ходе которого были осмотрены изъятые 20.02.2015г. при выемке в ИФНС России по ... документы по ООО «Мега» и установлено, что:
Требование ... о предоставлении документов (информации) от ...г., выполненное на одном листе белой бумаги формата А4 печатным способом, согласно которому ИФНС России по ... требует от ООО «Мега» (...А) предоставить в течение 5 дней в соответствии со ст.93.1 НК РФ документы по взаимоотношениям с ООО «Лидер». Требование заверено подписью, выполненной от имени начальника ИФНС России по ...Ю. На оборотной странице требования имеется рукописный текст, выполненный красителем сине-фиолетового цвета: « получено по доверенности от 28.05.2014г. Е.В. (Г.).
Сопроводительное письмо ООО «Мега» на требование ... от 28.05.2014г., выполненная на одном листе белой бумаги размером 21х11 см., согласно которого ООО «Мега» в ИФНС России по ... направляет копии документов на 17 листах по вопросу взаимоотношений с ООО «Лидер» ИНН <***>: счета-фактуры ... от ..., ... от ..., ... от ...; товарные накладные ... от ..., ... от ..., ... от ...; договор поставки товара от ...; договор ответственного хранения имущества ... от ...; книга продаж за 1 квартал 2014; пояснение о хранении. В сопроводительном письме имеется подпись, выполненная от имени директора ООО «Мега» З., а также оттиск печати ООО «Мега». Также имеется оттиск штампа: «документы получены отдел 15 каб 8 05.06.2014г.» и штампа ИФНС России по ... с датой 05 июн 2014.
Доверенность от 28.05.2014г., выполненная печатным способом на одном листе белой бумаги формата А4. Согласно которой ООО «Мега» ИНН <***> в лице директора З. доверяет Г. паспорт ... выдан ...... представлять интересы общества в ИФНС России по ..., а именно: получать и подписывать документы, требования, сообщения, акты проверок и т.д. Доверенность заверена подписью, выполненной от имени Директора ООО «Мега» З. и оттиском печати ООО «Мега» ( т.8 л.д.46).
-рапортом следователя, согласно которому в ходе проверки по автоматической базе данных ИБД-Р Тамбов сведений о выдаче паспорта с реквизитами ... выдан ... (указанными в доверенности от 28.05.2014г., выданной от имени генерального директора ООО «Мега» З. на имя Г.) было установлено, что паспорт с указанными реквизитами не выдавался ни на имя Г., ни на другие имена ( т.3 л.д.144).
-рапортом следователя от 09.06.2015г., согласно которому осуществлялся выезд по адресу: ... который является юридическим адресом ООО «Мега» ИНН .... Реквизиты данного юридического лица использовались при покушении на хищение денежных средств в особо крупном размере из Федерального бюджета Российской Федерации. В ходе проверки юридического адреса ООО «Мега» было установлено, что по адресу: ...А располагается здание проходной, принадлежащее ООО «Терранова». Юридическое лицо ООО «Мега» по данному адресу не располагается и никогда не располагалось. Постоянно действующий исполнительный орган, а также иной орган или лицо, имеющие право действовать от имени данного юридического лица без доверенности, по указанному адресу отсутствуют ( т.11 л.д.131-134).
-информационным письмом ООО «Терранова», согласно которому переговоры по поводу аренды помещения ООО «Мега» не велись, договор аренды не заключался ни с учредителем ООО «Мега» З., ни с представителем данной организации.
Гарантийные письма о предоставлении ООО «Мега» юридического адреса: ..., либо согласия на регистрацию ООО «Мега» по указанному адресу не давалось.
Постоянно действующий исполнительный орган, либо другой орган, лицо, обладающие правом действовать от имени ООО «Мега», по адресу: ... не располагалось ( т.11 л.д.138).
-протоколом осмотра местности, помещения от 09.06.2015г., в ходе которого была осмотрена территория по адресу: ..., с расположенным на ней складским помещением и установлено, что осматриваемая территория огорожена забором из профлиста синего цвета. На территории располагается строение, выполненное из железобетонных стоек с железобетонными фермами крыши, частично обложенное силикатным (белым) кирпичом, частично - керамзито-бетонным блочком и частично - выполненное из железобетонных плит (стеновых панелей). Кровля строения выполнена из деревянной обрешетки с покрытием металлическим профлистом. Ограждающие конструкции стен имеют высоту около 2/3 (двух третей) от общей высоты строения. Остальная часть не имеет остекления или иных ограждающих конструкций (то есть часть стены открыта и не ограничена от окружающей среды). Помещение имеет проемы в количестве двух, предназначенные для въездных ворот, однако, ворота отсутствуют. То есть, входы в помещения ничем не ограничены. Крыша строения по всей длине конька имеет пространство, не закрытое кровельным материалом (то есть, зона помещения, расположенная под коньком, находится под открытым небом). В помещении располагаются детали автомобилей, частично разобранные автомобили, механические станки. На момент осмотра ткани, шторы в помещении отсутствуют ( т.11 л.д.141-150).
-протоколом выемки от 02.06.2015г., в ходе которой в НОУ «Учебно-информационный центр» была изъята доверенность ООО «Лидер» от 02 апреля 2014г. на право представлять интересы указанной компании в налоговом органе на имя генерального директора НОУ «Учебно-информационный центр» Ы. (т.11 л.д.35-36).
- копией доверенности ООО «Мега» от 15 апреля 2014г. на право представлять интересы указанной компании в налоговом органе на имя генерального директора НОУ «Учебно-информационный центр» Ы., согласно которой ООО «Мега», в лице генерального директора З., доверяет НОУ «Учебно-информационный центр» ИНН ..., в лице генерального директора Ш., ...... представлять интересы ООО «Мега» в органах Федеральной Налоговой Службы Российской Федерации, а именно: подписывать налоговую декларацию и другую отчетность; представлять налоговую и другую отчетность; получать документы в инспекции ФНС России; вносить изменения в документы налоговой отчетности; представлять заявления и запросы на проведение сверки расчетов с бюджетом, получению справок о состоянии расчетов с бюджетом; получать в инспекции ФНС России акты сверок и справки о состоянии расчетов с бюджетом ( т.13 л.д.59).
-протоколом выемки от 11.12.2014г., в ходе которой в Тамбовском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк» были изъяты: выписка расчетного счета ООО «Лидер» ...; объявление на взнос наличными ... от 20.10.2014г.; ордер ... от 20.10.2014г.; карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО «Лидер»; договор ... банковского счета от 09 апреля 2014г., заключенный между ОАО «Россельхозбанк» и ООО «Лидер», с приложениями; служебная записка от 08.04.2014г.; листок информирования о физических лицах - бенефициарных владельцах ООО «Лидер»; распоряжение об открытии банковского счета; решение единственного участника ООО «Лидер» ... от 20.03.2014г.; приказ ... ООО «Лидер» от 28.03.2014г.; приказ ... ООО «Лидер» от 28.03.2014г.; выписка из трудового договора ... от 28.03.2014г., заключенного между ООО «Лидер» и Е.; доверенность ООО «Лидер» на имя ФИО3 от 04.04.2014г.; копия свидетельства о государственной регистрации ООО «Лидер» на бланке серии ......; копия свидетельства о постановке на налоговый учет ООО «Лидер» на бланке серии ......; справка о персональном составе органов управления ООО «Лидер»; вопросник для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями, по договорным отношениям ТРФ ОАО «Россельхозбанк» с ООО «Лидер»; сообщение ТРФ ОАО «Россельхозбанк» исх. ... от 09.04.2014г. об открытии расчетного счета ООО «Лидер» (т.5 л.д.95-97).
-протоколом осмотра предметов (документов) от 25.12.2014г., в ходе которого были осмотрены документы, изъятые в ходе выемки 11.12.2014г. в ТРФ ОАО «Россельхозбанк» и установлено, что:
Выписка расчетного счета ООО «Лидер» ..., выполнена на трех листах белой бумаги формата А4 в виде таблицы, согласно которой за период с 09.04.2014г. по 03.12.2014г. по расчетному счету происходило следующее движение: 20.10.2014г. на счет наличными ФИО3 внесены средства в сумме 2150 рублей с основанием платежа: «возврат подотчетной суммы»; в тот же день средства в сумме 2000 рублей перечислены на расчетный счет УФК по ... в качестве оплаты госпошлины по иску к Межрайонной ИФНС России ... по ... на сумму 2966179-00 рублей. Также 20.10.2014г. средства в сумме 150 рублей списаны со счета в качестве комиссии банка за выдачу справки. Остаток средств на счете составляет 00 рублей 00 копеек.
Объявление на взнос наличными ... от 20.10.2014г., выполненное на одном листе белой бумаги формата А4 печатным способом, согласно которому 20.10.2014г. ФИО3 внесла в кассу ТРФ ОАО «Россельхозбанк» денежные средства в сумме 2150 рублей для зачисления на расчетный счет ООО «Лидер» ....
Ордер ... от 20.10.2014г., выполненный на одном листе белой бумаги формата А4 печатным способом, согласно которому 20.10.2014г. ФИО3 внесла в кассу ТРФ ОАО «Россельхозбанк» денежные средства в сумме 2150 рублей, в качестве возврата подотчетных сумм, для зачисления на расчетный счет ООО «Лидер».
Карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО «Лидер», выполненная на одном листе плотной белой бумаги, согласно которой в ТРФ ОАО «Россельхозбанк» открыт расчетный счет ООО «Лидер» ...; лицом, наделенным правом первой подписи, является Е.; лицом, наделенным правом второй подписи, является ФИО3 . Адрес ООО «Лидер»: ..., телефон - .... В карточке имеются образцы подписи, выполненные от имени Е. и ФИО3, подлинность которых удостоверена начальником операционного отдела Тамбовского РФ ОАО «Россельхозбанк» v., а также имеется оттиск печати ООО «Лидер».
Договор ... банковского счета от 09 апреля 2014г., заключенный между ОАО «Россельхозбанк» и ООО «Лидер», в лице генерального директора Е., выполненный на восьми листах белой бумаги формата А4 с приложением на четырех листах (всего на двенадцати листах), согласно которому банк открывает клиенту (ООО «Лидер») расчетный счет ... и осуществляет расчетно-кассовое обслуживание клиента. Каждый лист договора заверен со стороны клиента подписями, выполненными от имени Е. В графе «КЛИЕНТ» раздела договора «8. Юридические адреса, банковские реквизиты и местонахождение сторон. Подписи сторон» имеются рукописные записи, выполненные красителем сине-фиолетового цвета, содержащие реквизиты ООО «Лидер», согласно которым данная организация имеет место нахождения: ......; ИНН ...; ОГРН .... Договор заверен оттисками печатей ТРФ ОАО «Россельхозбанк» и ООО «Лидер».
служебная записка от 08.04.2014г., выполненная на одном листе белой бумаги формата А4 печатным способом, согласно которой начальник службы безопасности Тамбовского РФ ОАО «Россельхозбанк» Q. докладывает начальнику операционного отдела v. о том, что службой безопасности проведена проверка документов на открытие банковского счета, представленных ООО «Лидер». В ходе проверки установлено, что адрес регистрации юридического лица: ..., ... соответствует фактическому месту расположения и месту нахождения органа управления. В качестве исполнителя в данной служебной записке указан v..
листок информирования о физических лицах - бенефициарных владельцах ООО «Лидер», выполненный на одном листе белой бумаги формата А4 путем внесения рукописных записей в отпечатанный бланк, согласно которого ООО «Лидер» имеет 1 физическое лицо - бенефициарного владельца, прямо или косвенно (через третьих лиц) владеющего (имеющего преобладающее участие более 25 процентов в капитале, - Е. с долей участия в капитале 100%. Листок информирования заверен подписями, выполненными от имени генерального директора ООО «Лидер» Е., а также оттисками печати данной организации.
распоряжение об открытии банковского счета ... от 09 апреля 2014г., выполненное на одном листе белой бумаги формата А4 печатным способом с внесенными рукописными записями, согласно которому заместитель директора филиала W. обязывает операционный отдел открыть банковский счет клиенту ООО «Лидер» по договору банковского счета ... от ...г. Согласно отметке в распоряжении, документы на оформление открытия банковского счета и совершение операций по счету проверил начальник операционного отдела v..
Решение ... единственного участника Общества с ограниченной ответственностью «Лидер» от ...г., выполненное на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого единственный участник Общества с ограниченной ответственностью «Лидер» Е. (..., зарегистрированный по адресу: ......) принял решение: создать Общество с ограниченной ответственностью «Лидер»; внести в уставный капитал 10000 (десять тыяч) рублей - системный блок и монитор; утвердить Устав Общества с ограниченной ответственностью «Лидер»; назначить генеральным директором ООО «Лидер» Е.; представить документы для государственной регистрации Общества в МежрайоннуюФНС России ... по .... Решение заверено подписью, выполненной от имени Е. и оттиском печати ООО «Лидер».
Приказ ... ООО «Лидер» от 28.03.2014г., выполненный на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого Е. на основании решения ... от ...г. единственного участника вступает в должность генерального директора ООО «Лидер» с 28.03.2014г. Ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета возлагает на себя. Приказ заверен подписью, выполненной от имени генерального директора ООО «Лидер» Е. и оттиском печати указанной организации.
Приказ ... ООО «Лидер» от 28.03.2014г., выполненный на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого назначается на должность коммерческого директора Общества с ограниченной ответственностью «Лидер» с 28.03.2014г. ФИО3 . Приказ заверен подписью, выполненной от имени генерального директора ООО «Лидер» Е. и оттиском печати указанной организации.
Выписка из трудового договора ... от 28.03.2014г., заключенного между ООО «Лидер» и Е., выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которой работник назначается на должность генерального директора общества на основании приказа ... от 28.03.2014г.; договор заключен сроком на пять лет. Выписка заверена подписью, выполненной от имени генерального директора ООО «Лидер» Е. и оттиском печати указанной организации.
Доверенность ООО «Лидер» на имя ФИО3 от 04.04.2014г., выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которой ООО «Лидер», в лице генерального директора Е., действующего на основании Устава, доверяет ФИО3 - коммерческому директору, паспорт ... выдан ...... 07.02.2007г., право первой подписи платежных, расчетных и других финансовых документов, в.ч. документов по распоряжению денежными средствами, находящимися на расчетном счете, открытом в Тамбовском РФ ОАО «Россельхозбанк». В доверенности имеется образец подписи ФИО3 . Доверенность заверена подписью, выполненной от имени генерального директора ООО «Лидер» Е., а также оттиском печати указанной организации.
Копия свидетельства о государственной регистрации ООО «Лидер» на бланке серии ......, выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которой 27 марта 2014 года в Единый государственный реестр юридических лиц в отношении юридического лица ООО «Лидер» внесена запись о создании юридического лица за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) .... В копии свидетельства имеется изображение подписи, выполненной от имени старшего государственного налогового инспектора Межрайонной ИФНС ... по ...zz., а также изображение оттиска гербовой печати указанного налогового органа. Копия свидетельства заверена оттиском штампа ведущего операциониста операционного отдела ТРФ ОАО «Россельхозбанк» С. и подписью, выполненной от имени последней.
Копия свидетельства о постановке на налоговый учет ООО «Лидер» на бланке серии ......, выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которой ООО «Лидер» поставлено на учет в налоговом органе по месту его нахождения Межрайонной инспекцией ФНС ... по ... 27 марта 2014г. с присвоением ИНН .... В копии свидетельства имеется изображение подписи, выполненной от имени заместителя начальника Межрайонной ИФНС ... по ...D., а также изображение оттиска гербовой печати указанного налогового органа. Копия свидетельства заверена оттиском штампа ведущего операциониста операционного отдела ТРФ ОАО «Россельхозбанк» С. и подписью, выполненной от имени последней.
Справка о персональном составе органов управления ООО «Лидер», выполненная на одном листе белой бумаги формата А4 путем внесения рукописных записей в отпечатанный бланк, согласно которой высшим органом управления ООО «Лидер» является единственный участник Е. с долей уставного капитала 100%. Справка заверена подписью, выполненной от имени генерального директора ООО «Лидер» Е. и оттиском печати указанной организации.
Вопросник для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями, по договорным отношениям ТРФ ОАО «Россельхозбанк» с ООО «Лидер», выполненная на восьми листах белой бумаги формата А4 путем внесения рукописных записей в отпечатанный бланк, согласно которого ООО «Лидер» имеет ОГРН ..., дата государственной регистрации - 27 марта 2014г.; орган государственной регистрации - МРИФНС ... по ...; адрес фактического места нахождения: ..., ...; почтовый адрес: ..., ...; номер контактного телефона ...; руководитель - Е.; учредитель - Е. с долей в уставном капитале 100%; лицо, действующее от имени и в интересах организации в соответствии с полномочиями, основанными на доверенности - ФИО3 , паспорт ... выдан ...... 07.02.2007г., ...... уроженка ...а Тамбовской обл, проживающая: .... В пункте 19 вопросника «Кто Ваши основные контрагенты и партнеры по бизнесу?» имеется рукописная запись: «В данное время хозяйственная деятельность еще не начата, договора не заключались». Вопросник датирован 08.04.2014г. Вопросник заверен подписью, выполненной от имени генерального директора ООО «Лидер» Е. и оттиском печати указанной организации.
сообщение ТРФ ОАО «Россельхозбанк» исх. ... от 09.04.2014г. об открытии расчетного счета ООО «Лидер», выполненное на одном листе белой бумаги формата А4 на бланке со штампом Тамбовского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк», согласно которого указанное банковское учреждение уведомляет ООО «Лидер» о заключении 09.04.2014г. договора банковского счета ... от ... и об открытии расчетного счета .... Уведомление заверено подписью, выполненной от имени начальника операционного отдела v.. В сообщении имеется рукописная запись: «Получено 09.04.14г. ФИО3 » с подписью от имени ФИО3 ( т.5 л.д. 136-138).
-заключением эксперта №1213/5-1 от 21.04.2015г., согласно которого:
10. Рукописный текст «З.», а также подпись от имени З., расположенные в графах «5. Я, ___» и «Подпись заявителя» на последнем листе (стр. 009) Заявления о государственной регистрации юридического лица при создании от ...г. - выполнены не ФИО3 , не ФИО2 , не Е., а З..
17. Рукописная запись «ФИО3 по доверенности от 11.07.2014г.», расположенная в акте ... камеральной налоговой проверки ООО «Лидер» от ..., на десятом листе в графе с подстрочным текстом «(должность, наименование организации, Ф.И.О.)» - выполнена не ФИО2 , не Щ.чем, не З., а ФИО3 ной.
18.Рукописная запись «...... 07.02.2007г.», а также подпись от имени ФИО3 , расположенные в доверенности ООО «Лидер» от 11.07.2014г. - выполнены не ФИО2, не Е., не З., а ФИО3 .
19.Рукописная запись «ФИО3 по Доверенности б/н 30.06.2014г.», а также подпись от имени ФИО3 , расположенные в уведомлении о вызове налогоплательщика исх. ... от 24.06.2014г. - вы полнены не ФИО2 , не Е., не З., а ФИО3 .
20. Рукописная запись «ФИО3 по доверенности от 09.04.2014г.», а также подпись от имени ФИО3 , расположенные на оборотной стороне листа требования ... о предоставлении документов - выполнены не ФИО2 , не Е., не З., а ФИО3 .
23. Подпись от имени З., изображение которой находится в копии доверенности ООО «Мега» от 28.05.2014г. на имя Г. на право получать и подписывать документы, требования, сообщения, акты проверок и т.д. - выполнена не З.Г.А.. Решить вопрос, выполнена ли данная подпись ФИО3 , ФИО2 , Е., не представилось возможным по причине несопоставимости исследуемой подписи и образцов предполагаемых исполнителей (см. подробнее исследовательскую часть по данному вопросу).
24. Подписи от имени З., изображения которых имеются в графах «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо /Ш.Г./», «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо /З./» копии счет- фактуры ... от ...г., выставленной от имени ООО «Мега» в адрес ООО «Лидер» - выполнены не ФИО3 , не ФИО2 , не Е.А. сандром В., а З..
29. Подписи от имени З., изображения которых имеются в графах «Отпуск груза разрешил генеральный директор __З.» и «Отпуск груза произвел генеральный директор З.» копии товарной накладной ... от ...г., составленной от имени ООО «Мега» и ООО «Лидер» - выполнены не ФИО3 ной, не ФИО2 , не Щ.мировичем, а З..
30.Подпись от имени З., изображение которой имеется в графе «З.» в пункте 6. Реквизиты сторон копии договора поставки товара от 31.03.2014г., составленного от имени ООО «Мега» и ООО «Лидер» - выполнена не ФИО3 , не ФИО2 , не Е., а З..
-протоколом выемки от 24.12.2014г., в ходе которой в Межрайонной инспекции ФНС России ... по ... были изъяты: Регистрационное дело ООО «Лидер» (ИНН ..., ОГРН ...); Учетное дело ООО «Лидер»; Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Лидер» за второй квартал 2014г.; Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Лидер» за третий квартал 2014г.; Налоговая декларация по налогу на прибыль организации ООО «Лидер» за первый квартал 2014г.; Налоговая декларация по налогу на прибыль организации ООО «Лидер» за второй квартал 2014г.; Налоговая декларация по налогу на прибыль организации ООО «Лидер» за третий квартал 2014г.; Копия описи вложения в заказное письмо от 21.10.2014г.; Копия искового заявления ООО «Лидер» к ответчику: Межрайонная инспекция ФНС России ... по ..., в адрес Арбитражного суда ...; Копия уточненного искового заявления ООО «Лидер» к ответчику: Межрайонная инспекция ФНС России ... по ..., в адрес Арбитражного суда ...; Материалы камеральной налоговой проверки НДС с возмещением за 1 квартал 2014г. ООО «Лидер» том ...; Материалы камеральной налоговой проверки НДС с возмещением за 1 квартал 2014г. ООО «Лидер» том ... ( т.5 л.д.169-172).
-протокол осмотра предметов (документов) от 26.12.2014г., в ходе которого были осмотрены документы, изъятые в ходе выемки 24.12.2014г. в МИФНС России ... по ... и установлено:
Регистрационное дело ООО «Лидер» (ИНН ..., ОГРН ...) представляет собой шестьдесят шесть прошитых, пронумерованных в обратном порядке (с заднего листа) и опечатанных оттиском круглой гербовой печати МИФНС России ... по ... листов документов, скрепленных в скоросшиватель, выполненный из картона серо-белого цвета, на обложке которого имеется текст: «Межрайонная ИФНС России ... по ...»; «Отдел регистрации, учета и работы с налогоплательщиками»; «Дело ... том ...»; «РЕГИСТРАЦИОННОЕ ДЕЛО»; «Общество с ограниченной ответственностью «ЛИДЕР» ОГРН ...»»; «27.03.2014г.». Также в скоросшивателе скреплена внутренняя опись, выполненная на одном листе белой бумаги формата А4 печатным текстом, которая не пронумерована, но прошита и скреплена печатью.
В скоросшивателе «Регистрационное дело» находятся следующие документы:
-Решение ... единственного участника Общества с ограниченной ответственностью «Лидер» от ...г., выполненное на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого единственный участник Общества с ограниченной ответственностью «Лидер» Е......., зарегистрированный по адресу: ......) принял решение: создать Общество с ограниченной ответственностью «Лидер»; внести в уставный капитал 10000 (десять тыяч) рублей - системный блок и монитор; утвердить Устав Общества с ограниченной ответственностью «Лидер»; назначить генеральным директором ООО «Лидер» Е.; представить документы для государственной регистрации Общества в МежрайоннуюФНС России ... по .... Решение заверено подписью, выполненной от имени Е.
-заявление о государственной регистрации юридического лица при создании (Форма №Р11001), выполненное на десяти листах (девять листов белой бумаги формата А4 и один лист специальный типографский бланк с защитным сетчатым рисунком и номером ...), согласно которому генеральный директор Общества с ограниченной ответственностью «Лидер» Е., ........., зарегистрированный по адресу: ......, телефон ..., заявляет о государственной регистрации ООО «Лидер», располагающегося по адресу: .... Последний лист заявления заверен подписью Е., удостоверенной нотариусом ...Ъ. (Зарегистрировано в реестре за ...).
-чек - ордер от 20.03.2014г. 11:17, согласно которому плательщик Е. оплатил 4000 рублей в Тамбовском отделении ... филиал ..., получателем платежа является УФК по ... (МИФНС России ... по ...).
-копия договора аренды нежилого помещения от ...г., выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому арендодатель - ОАО «Мичуринскстрой», в лице генерального директора z., и арендатор - Е., для размещения офиса ООО «Лидер» заключили договор аренды помещения площадью 9,5 кв.м по адресу: ..., ..., для использования в качестве офиса. Размер ежемесячной арендной платы составляет 3500 рублей. В копии договора имеется изображение подписи, выполненной от имени генерального директора ОАО «Мичуринскстрой» z. и оттиска печати указанной организации, а также имеется изображение подписи, выполненной от имени Е.. Копия заверена подписью без расшифровки, транскрипция которой совпадает с изображением подписи, выполненной в копии договора от имени Е.
-акт оценки имущества, вносимого в уставный капитал Общества с ограниченной ответственностью «Лидер» от ...г., выполненный на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому единственный участник Общества с ограниченной ответственностью «Лидер» Е. оценил имущество, передаваемое на баланс Общества в качестве взноса в уставный капитал, системный блок в количестве 1 шт. - 8000 рублей; монитор в количестве 1 шт. - 2000 рублей, общей номинальной стоимостью 10000 (десять тысяч) рублей, что составляет 100% уставного капитала Общества. Согласно текста акта оценки, данное имущество принадлежит участнику Общества на праве собственности и будет передано на баланс ООО «Лидер» после государственной регистрации. Акт оценки заверен подписью, выполненной от имени единственного участника ООО «Лидер» Е.
-акт ... приема-передачи имущества, передаваемого на баланс Общества с ограниченной ответственностью «Лидер» в качестве вклада в Уставный капитал от ...г., выполненный на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому единственный участник Общества с ограниченной ответственностью «Лидер» Е. передает вновь созданному ООО «Лидер»: системный блок в количестве 1 шт. стоимостью 8000 рублей; монитор в количестве 1 шт. стоимостью 2000 рублей, итого на общую сумму 10000 (десять тысяч) рублей. Передаваемое имущество оценено участником общества по стоимости приобретения. Указанное имущество передается в оплату 100% уставного капитала ООО «Лидер». Акт приема-передачи заверен подписью, выполненной от имени единственного участника ООО «Лидер» Е.
-расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган, выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которой в отношении юридического лица Общество с ограниченной ответственностью «Лидер» заявитель Е. представил непосредственно, а регистрирующий орган - Межрайонная ИФНС ... по ... получил ... вх.... документы: Р11001 Заявление о создании ЮЛ; чек-ордер; договор; Акт; Акт оценки; Устав; Решение. В расписке указана дата выдачи регистрирующим органом документов, предусмотренных законодательством о государственной регистрации - 27.03.2014г. Расписка заверена подписями, выполненными от имени работника регистрирующего органа - Ф. и от имени Е..
-решение о государственной регистрации от ...г. ..., выполненное на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому в соответствии с Федеральным законом от ... №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» регистрирующим органом Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы ... по ... принято решение о государственной регистрации внесение в ЕГРЮЛ сведений о создании юридического лица Общество с ограниченной ответственностью «Лидер» на основании представленных для государственной регистрации документов, полученных регистрирующим органом ...г. Решение заверено подписью от имени старшего государственного налогового инспектора zz., а также оттиском круглой гербовой печати МИФНС России ... по ....
-устав ООО «Лидер», утвержденный Решением единственного учредителя (Решение ... от ...), выполненный на двенадцати листах белой бумаги формата А4, согласно которому местом нахождения общества с ограниченной ответственностью «Лидер» является адрес: .... ФИО5 деятельности общества является: оптовая торговля текстильными и галантерейными изделиями; оптовая торговля несельскохозяйственными промежуточными продуктами, отходами и ломом; оптовая торговля машинами и оборудованием; оптовая торговля сельскохозяйственным сырьем и живыми животными; строительство зданий и сооружений; производство общестроительных работ; оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами; прочая оптовая торговля; розничная торговля в неспециализированных магазинах; розничная торговля вне магазинов; предоставление различных видов услуг. Страницы устава пронумерованы, прошиты нитью, концы которой оклеены биркой с текстом: «Пронумеровано и прошнуровано 12 (двенадцать) листов. Единственный участник Общества (заявитель) ____ Е.». На бирке имеется подпись, выполненная от имени Е.
-лист записи Единого государственного реестра юридических лиц, выполненный в виде таблицы на четырех листах белой бумаги формата А4, согласно которого 27 марта 2014г. в ЕГРЮЛ внесена запись о создании юридического лица ООО «Лидер» за основным государственным регистрационным номером .... Местом нахождения общества является адрес: .... Уставный капитал общества составляет 10000 рублей. Учредителем (участником с долей в уставном капитале 100%) и заявителем при регистрации является Е.. Лист записи ЕГРЮЛ заверен подписью от имени старшего государственного налогового инспектора zz., а также оттиском круглой гербовой печати МИФНС России ... по ....
-лист записи Единого государственного реестра юридических лиц, выполненный в виде таблицы на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого ...г. в ЕГРЮЛ внесена запись об учете юридического лица в налоговом органе ООО «Лидер» за государственным регистрационным номером .... Лист записи ЕГРЮЛ заверен подписью от имени старшего государственного налогового инспектора zz., а также оттиском круглой гербовой печати МИФНС России ... по ....
-краткий акт обследования (опроса) ... от ...г., выполненный рукописным способом на отпечатанном бланке с прилагающейся копией свидетельства о государственной регистрации права и фотоизображением (всего на шести листах белой бумаги формата А4), согласно которому обследование (опрос) проведено работниками Межрайонной ИФНС России ... по ... специалистом 1-го разряда отдела выездных проверок R. и госналогинспектором отдела выездных проверок Y. по адресу: ..., ... на предмет нахождения по данному адресу организации ООО «Лидер». В результате обследования было установлено, что указанному адресу располагается трехэтажное нежилое капитальное строение, принадлежащее ОАО «Мичуринскстрой» на праве собственности (свидетельство о государственной регистрации права от ...г., серия ..., присвоен кадастровый ..., общая площадь 585 кв.м), в одном из помещений которого, согласно договору аренды от 17.03.2014г. находится ООО «Лидер». Однако, в ходе обследования и со слов ген.директора ОАО «Мичуринскстрой» z. данная организация ООО «Лидер» в указанных помещениях не находится. Со слов z. представитель ООО «Лидер» был лишь однажды по данному адресу,когда заключался договор аренды (17.03.2014г.) и с того времени больше представителей данной организации по указанному адресу не находилось. На момент проведения обследования арендованное ООО «Лидер» помещение площадью 9,5 кв.м. пустует, вывески на двери с реквизитами ООО «Лидер» отсутствуют. Акт заверен подписями выполненными от имени R., Y. и z. К акту обследования прилагается копия свидетельства о государственной регистрации права от ...г., серия ..., согласно которому ОАО «Мичуринскстрой» принадлежит нежилое помещение площадью 585 кв.м, расположенное по адресу: ..., кадастровый .... Также к акту прилагается фотографическое изображение, на котором изображена закрытая дверь помещения без каких-либо табличек, и листы опросов z. и U., согласно которым ООО «Лидер» по адресу: ..., не располагается и никогда не располагалось.
-служебная записка от 01.04.2014г. ... выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которой начальник отдела выездных проверок О.К, ФИО4 направляет в адрес заместителя начальника МИФНС России ... по ...D. (в отдел регистрации, учета и работы с налогоплательщиками) акт обследования (опроса) ... от 09.04.2014г. по ООО «Лидер», расположенному по адресу: ..., ул..... Служебная записка заверена подписью, выполненной от имени S..
-лист записи Единого государственного реестра юридических лиц, выполненный в виде таблицы на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого ...г. в ЕГРЮЛ внесена запись, содержащая сведения о регистрации юридического лица в качестве страхователя в исполнительном органе Фонда социального страхования Российской Федерации по ООО «Лидер». Лист записи ЕГРЮЛ заверен подписью от имени работника налогового органа Ф., а также оттиском круглой гербовой печати МИФНС России ... по ....
-лист записи Единого государственного реестра юридических лиц, выполненный в виде таблицы на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого ...г. в ЕГРЮЛ внесена запись о регистрации юридического лица в качестве страхователя в территориальном органе ПФР по ООО «Лидер». Лист записи ЕГРЮЛ заверен подписью от имени работника налогового органа Ф., а также оттиском круглой гербовой печати МИФНС России ... по ....
-служебная записка от 20.05.2014г. ... выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которой начальник отдела регистрации, учета и работы с налогоплательщиками Ф. просит заместителя начальника МИФНС России ... по ...D. дать указание соответствующему отделу проверить юридический адрес организации ООО «Лидер»: .... Служебная записка заверена подписью, выполненной от имени Ф..
-краткий акт обследования (опроса) ... от ...г., выполненный рукописным способом на отпечатанном бланке с прилагающимися фотоизображениями (всего на пяти листах белой бумаги формата А4), согласно которому обследование (опрос) проведено работниками Межрайонной ИФНС России ... по ... специалистом 1-го разряда отдела выездных проверок R. и госналогинспектором отдела выездных проверок F. по адресу: ..., 83, на предмет нахождения по данному адресу организации ООО «Лидер». В результате обследования было установлено, что указанному адресу располагается трехэтажное нежилое капитальное строение, принадлежащее ОАО «Мичуринскстрой» на праве собственности (свидетельство о государственной регистрации права от ...г., серия ..., присвоен кадастровый ..., общая площадь 585 кв.м). Договор аренды от 17.03.2014г., заключенный с ООО «Лидер» на аренду помещения, расположенного на третьем этаже здания, был расторгнут в одностороннем порядке гендиректором z. 9 апреля 2014г. Акт заверен подписями выполненными от имени R., F. и z. К акту прилагаются фотографические изображения на двух листах, на которых изображены закрытые дверь помещений без каких-либо табличек и прочих упоминаний об ООО «Лидер». Также к акту прилагаются листы опросов заместителя главного инженера ООО «Новое решение»G. и ИП U., согласно которым ООО «Лидер» по адресу: ..., не располагается и никогда не располагалось.
-служебная записка от 23.05.2014г. ... выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которой начальник отдела выездных проверок J. направляет в адрес заместителя начальника МИФНС России ... по ...D. (в отдел регистрации, учета и работы с налогоплательщиками) акт обследования (опроса) ... от 22.05.2014г. по ООО «Лидер» для использования в работе. Служебная записка заверена подписью, выполненной от имени S..
-копия уведомления о вызове налогоплательщика от ......, в адрес генерального директора ООО «Лидер» Е., направляемого по адресу: ... по адресу: ..., выполненного на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого Е. вызывается к 10.00 10.06.2014г. в каб. ... МИФНС России ... по ... для представления объяснений по факту отсутствия юридического лица по адресу, указанному в учредительных документах. В копии уведомления имеется изображение подписи, выполненной от имени заместителя начальника МИФНС России ... по ...D..
-копия конверта, выполненная на двух листах белой бумаги формата А4, согласно которому корреспонденция направлялась МИФНС России ... по ... генеральному директору ООО «Лидер» Е. по адресу: ..., ... и с указанного адреса корреспонденция была возвращена без вручения адресату.
-копия уведомления о вызове налогоплательщика от ......, в адрес генерального директора ООО «Лидер» Е., направляемого по адресу: ... по адресу: ..., выполненного на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого Е. вызывается к 10.00 10.06.2014г. в каб. ... МИФНС России ... по ... для представления объяснений по факту отсутствия юридического лица по адресу, указанному в учредительных документах. В копии уведомления имеется изображение подписи, выполненной от имени заместителя начальника МИФНС России ... по ...D..
-копия конверта, выполненная на двух листах белой бумаги формата А4, согласно которому корреспонденция направлялась МИФНС России ... по ... генеральному директору ООО «Лидер» Е. по адресу: ... и почтовым отделением с указанного адреса корреспонденция была возвращена по истечении срока хранения.
-копия уведомления о вызове налогоплательщика от ......, в адрес генерального директора ООО «Лидер» Е., направляемого по адресу: ... по адресу: ..., выполненного на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого Е. вызывается к 10.00 10.06.2014г. в каб. ... МИФНС России ... по ... для представления объяснений по факту отсутствия юридического лица по адресу, указанному в учредительных документах. В копии уведомления имеется изображение подписи, выполненной от имени заместителя начальника МИФНС России ... по ...D..
-копия запроса МИФНС России ... по ... от 03.06.2014г. ... в адрес начальника Мичуринского почтамта УФПС ... - филиала ФГУП «Почта России», согласно которому МИФНС России ... по ... в связи с возвратом заказного письма, направленного ООО «Лидер» ИНН ... (руководитель Е.), просит предоставить информацию о заключении договоров почтового обслуживания с ... по адресу: ..., ул..... В копии запроса имеется изображение подписи, выполненной от имени заместителя начальника МИФНС D., а также изображения подписей, выполненных от имени Ф. и V.
-копия доверенности от ... ООО «Лидер», выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которой ООО «Лидер» в лице генерального директора Е., доверяет ФИО3 паспорт ..., 07.02.2007г. представлять интересы в МИФНС России ... по ...-получать и подписывать все необходимые документы: письма, требования, уведомления, сообщения и т.д. Доверенность выдана сроком до 31.12.2014г. В копии доверенности имеется изображение подписи, выполненной от имени директора ООО «Лидер» Е., а также изображение оттиска печати указанной организации.
-копия требования МИФНС России ... по ... от 30.06.2014г. ... в адрес генерального директора ООО «Лидер» Е., выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого Межрайонная ИФНС России ... по ... обязывает руководителя ООО «Лидер» в срок до ... представить в регистрационный орган достоверные сведения об адресе места нахождения постоянно действующего исполнительного органа ООО «Лидер», так как в ходе проведения мероприятий налогового контроля выявлен факт отсутствия организации по юридическому адресу. В копии имеется изображение подписи, выполненной от имени заместителя начальника указанного налогового органа L.. Также в копии требования имеется изображение текста: «получено 30.06.14г. (ФИО3) по доверенности б/н от 30.06.14г.» и подписи, выполненной от имени ФИО3
-копия конверта, выполненная на двух листах белой бумаги формата А4, согласно которому корреспонденция направлялась МИФНС России ... по ... генеральному директору ООО «Лидер» Е. по адресу: ..., 2 и почтовым отделением с указанного адреса корреспонденция была возвращена по истечении срока хранения.
-копия требования МИФНС России ... по ... от 30.06.2014г. ... в адрес генерального директора ООО «Лидер» Е., выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого Межрайонная ИФНС России ... по ... обязывает руководителя ООО «Лидер» в срок до 01 сентября 2014 года представить в регистрационный орган достоверные сведения об адресе места нахождения постоянно действующего исполнительного органа ООО «Лидер», так как в ходе проведения мероприятий налогового контроля выявлен факт отсутствия организации по юридическому адресу. В копии имеется изображение подписи, выполненной от имени заместителя начальника указанного налогового органа L..
-копия информационного письма МИФНС России ... по ... от 28.07.2014г. в адрес Тамбовского РФ ОАО «Россельхозбанк», выполненная на двух листах белой бумаги формата А4, о выявлении факта отсутствия налогоплательщика - организации ООО «Лидер» по адресу, который по данным ЕГРЮЛ является адресом регистрации этого юридического лица - ... В копии письма имеется изображение подписи, выполненной от имени начальника МИФНС России ... по ...Z.
-копия повторного запроса МИФНС России ... по ... в адрес начальника Мичуринского почтамта УФПС ... - филиала ФГУП «Почта России», согласно которому ответ на ранее направленный запрос о предоставлении сведений о заключении договоров почтового обслуживания по адресу: ..., не поступал. В запросе также содержится просьба предоставить вышеуказанную информацию. В копии запроса имеется изображение подписи, выполненной от имени заместителя начальника МИФНС России ... по ...D.
-внутренняя опись документов дела ...дсп, выполненная на одном листе белой бумаги формата А4 печатным способом, согласно которой в деле содержатся 30 документов на 66 листах. Наименование документов в описи соответствует находящимся в скоросшивателе документам.
Учетное дело ООО «Лидер» (ИНН ...) представляет собой восемь прошитых, пронумерованных в обратном порядке (с заднего листа) и опечатанных оттиском круглой гербовой печати МИФНС России ... по ... листов документов, скрепленных в скоросшиватель, выполненный из картона серо-белого цвета, на обложке которого имеется текст: «Межрайонная ИФНС России ... по ...»; «Отдел регистрации, учета и работы с налогоплательщиками»; «Дело ... том ...»; «УЧЕТНОЕ ДЕЛО 04-26/<***> (Том 1)»; «Общество с ограниченной ответственностью «ЛИДЕР»; «27.03.2014г.». Также в скоросшивателе имеется внутренняя опись, выполненная на одном листе белой бумаги формата А4 печатным текстом, которая приклеена с внутренней стороны обложки (скоросшивателя), отдельно не пронумерована.
В скоросшивателе «Учетное дело» находятся следующие документы:
-выписка из Единого государственного реестра юридических лиц от 27.03.2014г. ..., выполненная в виде таблицы на четырех листах белой бумаги формата А4, согласно которой 27 марта 2014г. в ЕГРЮЛ внесена запись о создании юридического лица ООО «Лидер» за основным государственным регистрационным номером .... Местом нахождения общества является адрес: .... Уставный капитал общества составляет 10000 рублей. Учредителем (участником с долей в уставном капитале 100%) и заявителем при регистрации является Е., зарегистрированный по адресу: .... Выписка из ЕГРЮЛ заверена подписью от имени старшего государственного налогового инспектора zz., а также оттиском круглой гербовой печати МИФНС России ... по ....
-учетная карточка юридического лица, выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому Обществу с ограниченной ответственностью «Лидер» 28.03.2014г. было выдано свидетельство о постановке на учет в налоговом органе серии 68 ....
-сообщение об открытии (закрытии) счета, о возникновении права (прекращении права) использовать корпоративное электронное средство платежа (КЭСП) для переводов электронных денежных средств, выполненное на двух листах белой бумаги формата А4, путем внесения рукописным способом записей в графы отпечатанного бланка, согласно которому ООО «Лидер» ОГРН ... сообщает в МИФНС России ... по ... об открытии 09.04.2014г. расчетного счета ... в Тамбовском РФ ОАО «Россельхозбанк» ... по адресу: .... На первой странице сообщения в графе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем сообщении, подтверждаю:» и на второй странице в графе «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» имеется подпись, выполненная от имени руководителя ООО «Лидер» Е.. На первой странице также имеется оттиск круглой печати ООО «Лидер» и оттиск штампа МИФНС России ... по ..., свидетельствующего о принятии данного сообщения 11.04.2014г.
-сообщение банка об открытии (закрытии) счета формы по КНД ..., выполненное на одном листе белой бумаги формата А4 печатным способом, согласно которого Тамбовский РФ ОАО «Россельхозбанк» уведомляет ФНС России об открытии 09.04.2014г. расчетного счета ... в Тамбовском РФ ОАО «Россельхозбанк» ... по адресу: ... фирме ООО «Лидер».
-внутренняя опись, имеющаяся в скоросшивателе, полностью совпадает с имеющимися в скоросшивателе документами.
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Лидер» за второй квартал 2014г., выполненная на шести листах белой бумаги формата А4 печатным способом, согласно которой во 2 квартале 2014г. реализация товаров составила 16815900 рублей; НДС, облагаемый по ставке 18%, составил 3026862 рублей; сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров, подлежащих вычету, составила 3026862 рубля; общая сумма НДС, подлежащая вычету, составила 3026862 рубля; общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 0 рублей. В декларации указан контактный телефон ООО «Лидер» - 89204767872, а также имеются сведения о направлении данной декларации по телекоммуникационным каналам связи организацией НОУ «Учебно-информационный центр» (представитель Ы.). Датой составления декларации указана 21.07.2014г.
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Лидер» за третий квартал 2014г., выполненная на семи листах белой бумаги формата А4 печатным способом, согласно которой в 3 квартале 2014г. реализация товаров составила 0 рублей; НДС, облагаемый по ставке 18%, составил о рублей; сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров, подлежащих вычету, составила 0 рублей; общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 0 рублей. В декларации указан контактный телефон ООО «Лидер» - 89204767872, а также имеются сведения о направлении данной декларации по телекоммуникационным каналам связи организацией НОУ «Учебно-информационный центр» (представитель Ы. на основании доверенности ... от 02.04.2014г.). Датой составления декларации указана 20.10.2014г.
Налоговая декларация по налогу на прибыль организации ООО «Лидер» за первый квартал 2014г. (с датой составления декларации 11.04.2014г., датой отправки по ТКС и датой поступления в налоговый орган 18.04.2014г.), выполненная на пяти листах белой бумаги формата А4 печатным способом в виде таблицы, согласно которой в 1-ом квартале 2014г. доходы от реализации ООО «Лидер» составили 6229 рублей; расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, составили 6229 рублей; прибыль и убытки отсутствуют; налог, исчисленный к уплате, отсутствует (составляет 0 рублей). В декларации указан контактный телефон ООО «Лидер» - 89204767872.
Налоговая декларация по налогу на прибыль организации ООО «Лидер» за второй квартал 2014г. (с датой составления декларации 22.07.2014г., датой отправки по ТКС 22.07.2014г. и датой поступления в налоговый орган 25.07.2014г.), выполненная на шести листах белой бумаги формата А4 печатным способом в виде таблицы, согласно которой в 1-ом полугодии (по итогам 2-го квартала) 2014г. доходы от реализации ООО «Лидер» составили 16822129 рублей; расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, составили 16822129 рублей; прибыль и убытки отсутствуют; налог, исчисленный к уплате, отсутствует (составляет 0 рублей). В декларации указан контактный телефон ООО «Лидер» - 89204767872.
Налоговая декларация по налогу на прибыль организации ООО «Лидер» за третий квартал 2014г. (с датой составления декларации 20.10.2014г., датой отправки по ТКС 21.10.2014г. и датой поступления в налоговый орган 28.10.2014г.), выполненная на пяти листах белой бумаги формата А4 печатным способом в виде таблицы, согласно которой за девять месяцев (по итогам 3-го квартала) 2014г. доходы от реализации ООО «Лидер» составили 16822129 рублей; расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, составили 16822129 рублей; прибыль и убытки отсутствуют; налог, исчисленный к уплате, отсутствует (составляет 0 рублей). В декларации указан контактный телефон ООО «Лидер» - 89204767872.
Копия описи вложения в заказное письмо от 21.10.2014г., выполненная на одном листе белой бумаги формата А4 печатным способом, согласно которой ООО «Лидер» ИНН ... направляет заказным письмом в Межрайонную ИФНС России ... по ...: исковое заявление в Арбитражный суд ... на девяти листах; налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2014г. на восьми листах. В описи имеется изображение подписи, выполненной от имени директора ООО «Лидер» Е., а также изображение оттиска печати ООО «Лидер». Также в копии имеется изображение рукописного текста, выполненного от имени работников налогового органа, согласно которому опись получена 28.10.14г.
Копия искового заявления ООО «Лидер» к ответчику: Межрайонная инспекция ФНС России ... по ..., в адрес Арбитражного суда ..., выполненная на девяти листах белой бумаги формата А4 печатным способом, согласно которому ООО «Лидер» просит признать незаконными: решение об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ... от 21.08.2014г.; решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ... от 21.08.2014г., приводя свои доводы. В копии искового заявления имеется изображение подписи, выполненной от имени директора ООО «Лидер» Е., а также имеется изображение оттиска печати ООО «Лидер».
Копия уточненного искового заявления ООО «Лидер» к ответчику: Межрайонная инспекция ФНС России ... по ..., в адрес Арбитражного суда ..., выполненная на восьми листах белой бумаги формата А4 печатным способом, согласно которому ООО «Лидер» просит признать незаконными: решение об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ... от 21.08.2014г., приводя мотивацию своего несогласия с указанным решением налогового органа. В копии уточненного искового заявления имеется изображение подписи, выполненной от имени генерального директора ООО «Лидер» Е., а также имеется изображение оттиска печати ООО «Лидер». Копия уточненного искового заявления датирована 8.11.2014г.
Материалы камеральной налоговой проверки НДС с возмещением за 1 квартал 2014г. ООО «Лидер» том ..., представляет собой сто десять прошитых, пронумерованных и опечатанных оттиском круглой печати «Для документов 7» МИФНС России ... по ..., листов документов, скрепленных в скоросшиватель, выполненный из картона серо-белого цвета, на обложке которого имеется текст: «Межрайонная ИФНС России ... по ...»; «Отдел камеральных проверок ...»; «Дело ... том ...»; «Материалы камеральной налоговой проверки НДС с возмещением за 1 квартал 2014 года Общества с ограниченной ответственностью «Лидер» ИНН ... КПП ...». Также в скоросшивателе скреплены конверты и листки с резолюциями руководителей, которые не пронумерованы.
В скоросшивателе «Материалы камеральной налоговой проверки НДС с возмещением за 1 квартал 2014г ООО «Лидер» том ...» находятся следующие документы:
-Решение ... об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от ...г., выполненное на одном листе белой бумаги формата А4 печатным способом, согласно которого начальник МИФНС России ... по ...Z., рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с 02.04.2014г. по 02.07.2014г. на основе налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме 2964179 руб, представленной за ...г. 02.04.2014г. Обществом с ограниченной ответственностью «Лидер», установил: применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в сумме 2965300 руб. не обосновано и, руководствуясь п.3 ст.176 Налогового кодекса РФ, решил: отказать ООО «Лидер» ИНН ... в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 2694179 руб. Решение заверено подписью, выполненной от имени начальника налогового органа В,П,. В решении имеется графа: «Копию Решения получил:___», в которой рукописным способом внесен текст: «ФИО3 по доверенности от 21.08.2014г.». В графе «подпись» имеется подпись, выполненная от имени ФИО3, в графе «дата» имеется рукописный текст: «21.08.2014г.».
-Решение ... о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ...г., выполненное на восемнадцати листах белой бумаги формата А4 печатным способом, согласно которого начальник МИФНС России ... по ...Z., рассмотрев акт камеральной налоговой проверки от 11 июля 2014 года ... ООО «Лидер» и иные материалы камеральной налоговой проверки, письменные возражения ООО «Лидер» и документы, подтверждающие их обоснованность, установил ряд фактов, свидетельствующих о необоснованном заявлении к возмещению из бюджета Российской Федерации НДС организацией ООО «Лидер» (в решении перечисляются принятые меры налогового контроля и выявленные факты нарушений закона) и решил: 1. Доначислить сумму неуплаченного налога с учетом состояния расчетов с бюджетом в размере 1121 рубль; 2. Привлечь ООО «Лидер» к налоговой ответственности, предусмотренной п.1 ст.122 НК РФ, назначить штраф в размере 224,20 руб.; 3. Начислить пени за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога на 21 августа 2014г. в размере 28,45 руб.; 4. Уменьшить сумму налога, излишне заявленного к возмещению на сумму 2964179 рублей; 5. Предложить Обществу с ограниченной ответственностью «Лидер»: уплатить суммы налогов, указанных в пункте 1 решения, уплатить штрафы, указанные в пункте 2 решения, уплатить пени, указанные в пункте 3 решения; 6. внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета. Решение заверено подписью, выполненной от имени начальника налогового органа Z. и оттиском круглой гербовой печати МИФНС России ... по .... В решении имеется графа: «Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения получил:___», в которой рукописным способом внесен текст: «ФИО3 по доверенности от 21.08.2014г.». Также имеется подпись, выполненная от имени ФИО3, и дата: 21.08.2014г.
-протокол расчета пени ООО «Лидер» по налогу на добавленную стоимость (приложение ... к решению о привлечении к ответственности ... от 21.08.2014г.), выполненный на трех листах белой бумаги формата А4 печатным способом в виде таблицы, согласно которому пеня за период с 22.04.2014г. по 21.08.2014г. составила 28.45 рублей. Протокол заверен подписью, выполненной от имени главного государственного налогового инспектора qq..
-Доверенность от 21.08.2014г. ООО «Лидер» на имя ФИО3 , выполненная на одном листе белой бумаги формата А4 печатным способом с внесением рукописного текста в графу с паспортными данными. Согласно которой ООО «Лидер» ИНН ... в лице директора Е., действующего на основании устава Доверяет ФИО3 , паспорт ......... 07.02.2007г., подписать и получить решения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2014г. в Межрайонной ИФНС России ... по .... Доверенность заверена подписью, выполненной от имени директора ООО «Лидер» Е., а также оттиском печати данной организации.
-информационное письмо МИФНС России ... по ... от 24.07.2014г. в адрес Тамбовского РФ ОАО «Россельхозбанк», выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, о выявлении факта отсутствия налогоплательщика - организации ООО «Лидер» по адресу, который по данным ЕГРЮЛ является адресом регистрации этого юридического лица - ... Письмо заверено подписью, выполненной от имени заместителя начальника МИФНС России ... по ...D.
-Информационное письмо Тамбовского РФ ОАО «Россельхозбанк» в адрес МИФНС России ... по ... от 21.08.2014г., выполненное на одном листе белой бумаги формата А4 печатным способом, согласно которого ТРФ ОАО «Россельхозбанк» рассмотрена информация, изложенная в письме от 24.07.2014г., свидетельствующая об отсутствии юридического лица, находящегося на обслуживании в филиале, по адресу его государственной регистрации. Операции по счету клиентом не осуществляются, денежные средства на счете отсутствуют. В настоящее время филиалом проводится работа по расторжению договора банковского счета в рамках действующего законодательства и нормативных документов Банка России. Письмо заверено подписью, выполненной от имени директора филиала x.. К письму металлической канцелярской скобой прикреплен непронумерованный и непрошитый листок с резолюцией заместителя начальника отдела камеральных проверок ... МИФНС России ... по ...c., отписывающий документ qq. Также к данному письму металлической канцелярской скобой прикреплен непронумерованный и непрошитый конверт со штампом ТРФ ОАО «Россельхозбанк».
-Запрос МИФНС России ... по ... от 12.08.2014г. ... в адрес директора УФПС ... - филиала ФГУП «Почта России», выполненный на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому МИФНС России ... по ... просит предоставить информацию о заключении договоров почтового обслуживания по адресу: ..., ул...., с ООО «Лидер» ИНН ..., а также сообщить, имеется ли доверенность на получение корреспонденции представителем ООО «Лидер», Ф.И.О. лица на кого оформлена доверенность, поступала ли в адрес ООО «Лидер» почтовая корреспонденция от других адресатов. Запрос заверен подписью, выполненной от имени заместителя начальника МИФНС D.. В запросе имеется оттиск штампа о принятии запроса УФПС 14.08.2014г.
-Письмо директора УФПС ... - филиала ФГУП «Почта России» V. в адрес заместителя начальника МИФНС России ... по ...D., выполненное на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому УФПС ... сообщает, что с ООО «Лидер» ИНН ..., расположенным по адресу: ..., договор на оказание услуг почтовой связи не заключался, доверенности на получение корреспонденции в отделении почтовой связи нет, письменная корреспонденция от сторонних организаций в адрес ООО «Лидер» не поступает. Письмо заверено подписью, выполненной от имени V.. В письме имеется оттиск штампа МИФНС России ... по ..., свидетельствующий о принятии данного письма налоговым органом 22.08.2014г. К письму металлической канцелярской скобой прикреплен непронумерованный и непрошитый листок с резолюцией заместителя начальника отдела камеральных проверок ... МИФНС России ... по ...c., отписывающий документ qq. Также к письму прикреплен прошитый, но непронумерованный конверт со штампами УФПС ....
-Уведомление МИФНС России ... по ... в адрес ООО «Лидер» от 14.08.2014г., выполненное на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого Межрайонная ИФНС России ... по ... сообщает, что рассмотрение материалов камеральной налоговой проверки по акту ... от ... состоится 21.08.2014 в 14 час 00 мин в каб 202. Уведомление заверено подписью, выполненной от имени заместителя начальника налогового органа L., и оттиском круглой гербовой печати МИФНС России ... по .... В письме имеется оттиск штампа «Для телеграмм» Тамбовский филиал ОАО «Ростелеком» ...» и присвоенный ....
-Служебное извещение, выполненное на одном листе белой бумаги размером 16х10 см в виде типографского бланка с внесенными в его графы рукописными записями, согласно которого УФПС по ... уведомляет МИФНС России ... по ... о том, что поданная телеграмма 14/8-2014 по квитанции ... по адресу: ..., ООО «Лидер» руководителю не вручена, поскольку по указанному адресу нет такой организации. К письму металлической канцелярской скобой прикреплен непронумерованный листок с резолюцией заместителя начальника МИФНС России ... по ...L., отписывающий документ B.
-копия квитанции, выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которойОАО «Ростелемком» Тамбовский филиал ... в 17:11 принял платеж на сумму 358.54 руб.
-Уведомление МИФНС России ... по ... в адрес ООО «Лидер» от 28.07.2014г. ..., выполненное на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого Межрайонная ИФНС России ... по ... сообщает, что рассмотрение материалов камеральной налоговой проверки по акту ... от ... состоится ... в 14 час 00 мин в каб 202. Уведомление заверено подписью, выполненной от имени начальника налогового органа Z.. Под угловым штампом в бланке уведомления имеется заголовок: «О направлении SMS сообщения на ..., указанный ООО «Лидер» ИНН ... в декларациях по НДС за 1 и 2 квартал 2014 года».
-Извещение МИФНС России ... по ... в адрес руководителя ООО «Лидер» (...) от 11.07.2014г., выполненное на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого Межрайонная ИФНС России ... по ... в соответствии с п.2 ст.101 НК РФ сообщает, что ... в 14 час 00 мин в каб 202 у начальника МИФНС Росии ... по ...Z. состоится рассмотрение материалов камеральной налоговой проверки ООО «Лидер», проведенной на основании налоговой декларации по НДС с суммой налога к возмещению из бюджета за 1 квартал 2014 года и возражений в случае их представления. Уведомление заверено подписью, выполненной от имени заместителя начальника налогового органа L..
-Извещение МИФНС России ... по ... в адрес представителя ООО «Лидер» ФИО3 (...) от 11.07.2014г., выполненное на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого Межрайонная ИФНС России ... по ... в соответствии с п.2 ст.101 НК РФ сообщает, что 21.08.2014 в 14 час 00 мин в каб 202 у начальника МИФНС Росии ... по ...Z. состоится рассмотрение материалов камеральной налоговой проверки ООО «Лидер», проведенной на основании налоговой декларации по НДС с суммой налога к возмещению из бюджета за 1 квартал 2014 года и возражений в случае их представления. Уведомление заверено подписью, выполненной от имени заместителя начальника налогового органа L..
-копия списка ... от 16.07.2014г. заказных писем, поданных в ФГУП «Почта России « ОПС Мичуринский главпочтамт, выполненный на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому заказные письма направлялись, в том числе, в адрес Е. (...) и в адрес ФИО3 (...).
-Уведомление МИФНС России ... по ... в адрес ФИО3 (...) от 11.07.2014г., выполненное на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого Межрайонная ИФНС России ... по ... сообщает, что рассмотрение материалов камеральной налоговой проверки ООО «Лидер» по акту ... от ... состоится 21.08.2014 в 14 час 00 мин в каб 202. Уведомление заверено подписью, выполненной от имени заместителя начальника налогового органа L., и оттиском круглой гербовой печати МИФНС России ... по .... В письме имеется оттиск штампа «Для телеграмм» Тамбовский филиал ОАО «Ростелеком» ...».
-Уведомление о вручении телеграммы, выполненное на одном листе белой бумаги размером 14,5х10 см в виде типографского бланка с внесенными в его графы рукописными записями, согласно которого УФПС по ... уведомляет МИФНС России ... по ... о том, что поданная телеграмма по квитанции ......г. по адресу: ..., ФИО144 не вручена - квартира закрыта, адресат по извещению за телеграммой не является. К уведомлению металлической канцелярской скобой прикреплен непронумерованный листок с резолюцией начальника МИФНС России ... по ...Z., отписывающий документ B.
-Уведомление МИФНС России ... по ... в адрес Е. (...) от 11.07.2014г., выполненное на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого Межрайонная ИФНС России ... по ... сообщает, что рассмотрение материалов камеральной налоговой проверки ООО «Лидер» по акту ... от ... состоится ... в 14 час 00 мин в каб 202. Уведомление заверено подписью, выполненной от имени заместителя начальника налогового органа L., и оттиском круглой гербовой печати МИФНС России ... по .... В письме имеется оттиск штампа «Для телеграмм» Тамбовский филиал ОАО «Ростелеком» ...».
-Служебное извещение, выполненное на одном листе белой бумаги размером 15,5х10,5 см в виде типографского бланка с внесенными в его графы рукописными записями, согласно которого УФПС по ... уведомляет МИФНС России ... по ... о том, что поданная телеграмма 11 июля 2014г. по квитанции ... по адресу: ..., Е. не вручена, поскольку по указанному адресу адресат только прописан но не проживает. К письму металлической канцелярской скобой прикреплен непронумерованный листок с резолюцией заместителя начальника МИФНС России ... по ...L., отписывающий документ B.
-копии двух квитанций, выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которым ОАО «Ростелеком» Тамбовский филиал 11.07.2014г. в 17:59 и в 18:00 приняты платежи на 364.92 руб и 223.14 руб, соответственно.
- Извещение МИФНС России ... по ... в адрес ООО «Лидер» ФИО144 (...) от 11.07.2014г., выполненное на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого Межрайонная ИФНС России ... по ... в соответствии с п.2 ст.101 НК РФ сообщает, что ... в 14 час 00 мин в каб 202 у начальника МИФНС Росии ... по ...Z. состоится рассмотрение материалов камеральной налоговой проверки ООО «Лидер», проведенной на основании налоговой декларации по НДС с суммой налога к возмещению из бюджета за 1 квартал 2014 года и возражений в случае их представления. Уведомление заверено подписью, выполненной от имени заместителя начальника налогового органа L.. В извещении имеется рукописный текст: Представитель ООО «Лидер» по доверенности б/н от ...ФИО3 отказалась от получения извещения ... от ... о времени и месте рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки». Запись удостоверена подписями, выполненными от имени главного госналогинспектора qq. и сотрудников ФГУП «Охрана» МВД России N., m.
-копия списка ... от 15.07.2014г. заказных писем, поданных в ФГУП «Почта России» ОПС Мичуринский главпочтамт, выполненный на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому заказные письма направлялись, в том числе, в адрес ООО «Лидер» (...).
-Акт ... камеральной налоговой проверки Общества с ограниченной ответственностью «Лидер» ИНН ... от ...г., выполненный на десяти листах белой бумаги формата А4 печатным способом, согласно которого по результатам проведенной проверки установлено: неполная уплата налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года в сумме 1121 руб.; завышение налога на добавленную стоимость, предъявленного к возмещению из бюджета за 1 квартал 2014 года в сумме 2964179 руб. По результатам проверки, согласно акта, предлагается: взыскать с ООО «Лидер» сумму не полностью уплаченного налога на добавленную стоимость в размере 1121 руб. за 1 квартал 2014 года, пени за несвоевременную уплату налога на добавленную стоимость; уменьшить предъявленный к возмещению из бюджета в завышенных размерах налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года в сумме 2964179 руб.; внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета; привлечь ООО «Лидер» к налоговой ответственности, предусмотренной п.1 ст.122 НК РФ за неполную уплату налога на добавленную стоимость в результате неправомерного исчисления налога за 1 квартал 2014года. На последней странице акта в графе: «Экземпляр акта с приложениями на 7 листах получил:» рукописным способом выполнена запись: «ФИО3 по доверенности от 11.07.14г.». Данная запись заверена подписью, выполненной от имени ФИО3 . Акт заверен подписью, выполненной от имени главного государственного налогового инспектора qq.; подпись в графе: «Руководитель ООО «Лидер» __ Е. отсутствует.
-Доверенность от ... ООО «Лидер» на имя ФИО3 , выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которой ООО «Лидер» в лице директора Е., действующего на основании устава, доверяет ФИО3 , паспорт ... выдан ...... 07.02.2007г., представлять интересы в Межрайонной ИФНС России ... по ...: подписать и получить акт камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2014г. В графе: «Подпись __ ФИО3 удостоверяю» имеется подпись, выполненная от имени ФИО3 Доверенность заверена подписью, выполненной от имени директора ООО «Лидер» Е., а также оттиском печати данной организации.
-письмо МИФНС России ... по ... в адрес ООО «Лидер» от 17.06.2014г., выполненное на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому МИФНС России ... по ... вызывает руководителя ООО «Лидер» Е. 08.07.2014г. в 10 часов 00 минут по адресу: ..., 55, каб. ... для составления и подписания протокола об административном правонарушении по факту несвоевременного представления документов по требованию ... от 03.04.2014г. Письмо заверено подписью, выполненной от имени заместителя начальника налогового органа D.
-уведомление о вызове налогоплательщика в адрес ООО «Лидер» от 24.06.2014г., выполненное на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому руководитель ООО «Лидер» вызывается в МИФНС России ... по ... по адресу: ..., каб. ....07.2014г. в 14 часов 00 минут. Уведомление заверено подписью, выполненной от имени заместителя начальника D.. В графе «Уведомление о вызове налогоплательщика получил» имеется текст: «... ФИО3 по Доверенности б/н 30.06.14г.» и подпись, выполненная от имени ФИО3
-копия доверенности от ... ООО «Лидер» на имя ФИО3, выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которой ООО «Лидер» в лице директора Е., действующего на основании устава, доверяет ФИО3 , паспорт ...., представлять интересы в МИФНС России ... по ... получать и подписывать все необходимые документы: письма, требования, уведомления, сообщения и т.д. В доверенности имеется изображение подписи, выполненной от имени директора Е., а также изображение оттиска печати ООО «Лидер».
- Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Лидер» за первый квартал 2014г., выполненная на шести листах белой бумаги формата А4 печатным способом, согласно которой в 1 квартале 2014г. реализация товаров составила 6229 рублей; НДС, облагаемый по ставке 18%, составил 1121 рублей; сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров, подлежащих вычету, составила 2965300 рублей; общая сумма НДС, подлежащая вычету, составила 2965300 рублей; общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 0 рублей; сумма НДС, исчисленная к уменьшению, составила 2964179 рублей. В декларации указан контактный телефон ООО «Лидер» - 89204767872, а также имеются сведения о направлении данной декларации по телекоммуникационным каналам связи организацией НОУ «Учебно-информационный центр» (представитель Ы., доверенность ... от ...). Датой составления декларации указана 02.04.2014г.
-требование ... о представлении документов, адресованное ООО «Лидер», от 03.04.2014г., выполненное на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому в соответствии со ст. 88, 93 части первой НК РФ по налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2014 необходимо представить в десятидневный срок со дня вручения требования необходимые для проведения камеральной налоговой проверки документы, перечень которых приводится в требовании. Требование заверено подписью, выполненной от имени главного государственного налогового инспектора qq. В графе «Требование о представлении документов получил:» имеется рукописный текст: «ФИО3 по доверенности от 09.04.14г.». Также имеется подпись, выполненная от имени ФИО3 и дата: «09.04.2014».
-Доверенность от ... ООО «Лидер» на имя ФИО3 , выполненная печатным способом на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которой ООО «Лидер» в лице директора Е., доверяет ФИО3 паспорт <...> получить требование о представлении документов в МРИФНС России ... по .... Доверенность заверена подписью, выполненной от имени директора ООО «Лидер» Е., а также оттиском печати данной организации.
-Опись вложения в ценное письмо от 16.06.2014г., выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которой ООО «Лидер» в ответ на требование ... от 03.04.2014г. о представлении документов направляет в адрес МРИФНС России ... по ... следующие документы за 1 квартал 2014г.: книга покупок; книга продаж; журнал регистрации выданных и полученных счетов-фактур; главная книга; журналы-ордера по счетам: 60, 62 (взамен оборотно-сальдовым ведомостям); приказ об утверждении учетной политики на 2014г.; договор б/н аренды нежилого помещения с ОАО «Мичуринскстрой» для размещения офиса; квитанция к приходному кассовому ордеру ... от 31.03.2014г., выданная ОАО «Мичуринскстрой». Согласно текста описи вложения, основные средства не приобретались, работы сторонними организациями не выполнялись, в связи с чем такие документы как: акт о приеме-передаче объекта основных средств; инвентарная карточка учета объекта основных средств; акт о приемке выполненных работ; справка о стоимости выполненных работ и затрат в 1 квартале 2014г. отсутствуют. Обороты по счетам: 01, 02, 03, 04, 05, 07, 08, 10, 20, 23, 25, 26, 51, 76, 76АВ, 76ВА, 91 в 1 квартале 2014г. отсутствуют. Кроме того, описи сообщается, что так как ООО «Лидер» осуществило постановку на налоговый учет в конце марта 2014г. и находится в стадии становления, то для дальнейшего развити и осуществления хозяйственной деятельности были закуплены товарно-материальные ценности (товары, учитываемые по счету 41 «Товары»), что и послужило причиной заявленного в 1 квартале 2014г. возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета в размере 2964179 руб. Оплата поставщику за приобретенные товары в 1 квартале 2014г. не произведена, что предусмотрено заключенным договором. Условия для принятия налоговых вычетов в размере 2965300 руб. согласно действующего налогового законодательства выполнены: - товар куплен; -товар оприходован; -имеются документы на приобретение (счета-фактуры, накладные); -оплата поставщику не является условием для принятия налоговых вычетов. Остальные непредставленные документы будут представлены в максимально кратчайшие сроки. В описи имеется отметка о приложении на 21 листах. Опись вложения в ценное письмо заверено подписью, выполненной от имени директора ООО «Лидер» Е., а также оттиском печати данной организации. В описи имеется оттиск штампа почтового отделения о принятии корреспонденции с датой ....
-Учетная политика ООО «Лидер» на 2014г., выполненная на трех листах белой бумаги формата А4, согласно пункта 1.2 которой устанавливается, что налоговый учет осуществляется и налоговая отчетность формируется лично руководителем. Учетная политика утверждена и заверена подписью, выполненной от имени директора ООО «Лидер» Е.
-Копия договора аренды нежилого помещения от ...г., выполненная на двух листах белой бумаги формата А4, согласно которому арендодатель - ОАО «Мичуринскстрой», в лице генерального директора z., и арендатор - Е., для размещения офиса ООО «Лидер» заключили договор аренды помещения площадью 9,5 кв.м по адресу: ..., ..., для использования в качестве офиса. Размер ежемесячной арендной платы составляет 3500 рублей. В копии договора имеется изображение подписи, выполненной от имени генерального директора ОАО «Мичуринскстрой» z. и оттиска печати указанной организации, а также имеется изображение подписи, выполненной от имени Е..
-копия квитанции к приходному кассовому ордеру ... ООО «Лидер» от ...г., выполненная на листе белой бумаги, согласно которой в кассу ОАО «Мичуринскстрой» от ООО «Лидер» через Е. принято 3500 рублей с основанием: арендная плата.
-Журнал-ордер по счету 60 по субконто (Контрагенты; договоры) за 1 квартал 2014г., выполненный на одном листе белой бумаги формата А4 в виде таблице, согласно которого обороты по контрагенту ООО «Мега» по счету 41 составили 16 473889 руб., по счету 19 - 2 965300 руб., обороты по кредиту и дебету составили 19 439 189 руб. Обороты по контрагенту ОАО «Мичуринскстрой» по счету 71 составили 3500 руб., обороты по дебету - 3500 руб., обороты по кредиту с данным контрагентом отсутствуют.
-Журнал-ордер по счету 62.1 по субконто (Контрагенты; договоры) за 1 квартал 2014г., выполненный на одном листе белой бумаги формата А4 в виде таблице, согласно которого обороты по контрагенту ООО «Мега» по дебету счета 90 составили 7350 руб.
-Книга покупок ООО «Лидер» за период с 01.01.2014г. по 31.03.2014г., выполненная на одном листе белой бумаги формата А4 в виде таблицы, согласно которой 31.03.2014г. у ООО «Мега» ИНН <***> приобретен товар на сумму 8459400 руб., в том числе НДС 1290416,94 руб.; 31.03.2014г. у ООО «Мега» ИНН <***> приобретен товар на сумму 3914812 руб., в том числе НДС 597174,71 руб.; 31.03.2014г. у ООО «Мега» ИНН <***> приобретен товар на сумму 7064977 руб., в том числе НДС 1077708,35 руб. Итого приобретен товар на сумму 19439189 руб., в том числе НДС 2965300 руб. Книга покупок заверена подписью, выполненной от имени руководителя организации Е.
-Книга продаж ООО «Лидер» за период с 01.01.2014г. по 31.03.2014г., выполненная на одном листе белой бумаги формата А4 в виде таблицы, согласно которой 31.03.2014г. в адрес ООО «Мега» ИНН <***> был реализован товар (или услуги) на сумму 7350 руб., в том числе НДС 1121,19 руб. Книга продаж заверена подписью, выполненной от имени руководителя организации Е.
-Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур ООО «Лидер» за 1 квартал 2014г., выполненный на двух склеенных вместе листах белой бумаги в виде двух таблиц, согласно которого 31.03.2014г. в адрес ООО «Мега» ИНН <***> была выставлена счет-фактура ... на сумму 7350 руб., а фирмой ООО «Мега» ИНН <***> в адрес ООО «Лидер» 31.03.2014г. были выставлены счета-фактуры: ... на сумму 8459400 руб., в том числе НДС 1290416,94 руб.; ... на сумму 3914812 руб., в том числе НДС 597174,71 руб.; ... на сумму 7064977 руб., в том числе НДС 1077708,35 руб. Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заверен подписью, выполненной от имени руководителя организации Е.
-Главная книга ООО «Лидер» за 1 квартал 2014г., выполненная на десяти листах белой бумаги формата А4 (первый лист с заголовком, последующие листы с информацией, представленной в виде таблиц), в которой имеется информация об оборотах по счетам бухгалтерского учета: 19.3; 41; 50.1; 60; 62.1; 68.2; 90.1; 90.2; 90.3, согласно которой:
по счету 19.3 имеется проводка за март 2014г. на сумму 2965300 руб. - дебет счета 60 - кредит счета 68;
по счету 41 имеется проводка за март 2014г. - 16473889 руб. - дебет 60 счета - 5425 руб. - кредит счета 90, Конечный остаток дебет - 16468464 руб.;
по счету 50.1 имеется проводка за март 2014г. на сумму 3500 руб. - дебет 66 счета - кредит 71 счета;
по счету 60 имеются проводки за март 2014г. - 3500 руб. - дебет 71 счета, 16473889 руб. - кредит 41 счета, 2965300 руб. - кредит 19 счета, обороты по кредиту 19439189 руб., конечный остаток дебет - 3500 руб., конечный остаток кредит - 19439189 руб.;
по счету 62.1 имеются проводки за март 2014г. - 7350 руб. - дебет по 90 счету, конечный остаток дебет - 7350 руб.;
по счету 68.2 имеются проводки за март 2014г. - 2965300 руб. - дебет 19 счета, 1121,19 руб. - кредит 90 счета, конечный остаток дебет - 2964178,81 руб.;
по счету 90.1 имеются проводки за март 2014г. на сумму 7350 руб. - кредит 62 счета, конечный остаток кредит - 7350 руб.;
по счету 90.2 имеются проводки за март 2014г. на сумму 5425 руб. - дебет 41 счета, конечный остаток дебет - 5425 руб.;
по счету 90.3 имеются проводки за март 2014г. на сумму 1121,19 руб. - дебет 68 счета, конечный остаток дебет - 1121,19 руб.
На оборотной стороне последней страницы главной книги имеется бирка, которой заклеены концы нити подшивки, с текстом: заверено 21 лист Е. Данная бирка заверена подписью, от имени Е., а также оттисками штампа «Копия верна» и печати ООО «Лидер». Таким образом, внутри скоросшивателя имеется отдельно прошитая подшивка документов на 21 листе, которая начинается с документа «Опись вложения в ценное письмо от 16.05.2014г.» и заканчивается последним листом главной книги ООО «Лидер».
-конверт для корреспонденции формата А4, который отдельно не пронумерован но прошит, согласно штампам почтовых отделений имеющихся на котором, корреспонденция направлялась от ООО «Лидер» (393773, ..., 83) в адрес Межрайонной ИФНС России ... по ... (393761, ..., 55) 20.05.2014г. Наименования и адреса отправителя и получателя отпечатаны на маленьких листах белой бумаги и наклеены на соответствующие графы конверта.
-Опись вложения в ценное письмо ООО «Лидер» со штампом о принятии корреспонденции 09.06.2014г. Межрайонной ИФНС России ... по ..., выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которой ООО «Лидер» напарвляет в адрес МИФНС России ... по ...: 1.Журнал-ордер по счету 41 «Товары» за 1 квартал 2014г.; 2. Приходный ордер за 1 квартал 2014г.; 3. Счет-фактура ... от ...; 4. Счет-фактура ... от ...; 5. Счет-фактура ... от ...; 6. Товарная накладная ... от ...; 7. Товарная накладная ... от ...; 8. Товарная накладная ... от ...; 9. Договор ... от ... ответственного хранения; 10. Договор поставки товара от .... Согласно текста описи, имеются приложения к ней на 25 листах. Опись заверена подписью, выполненной от имени директора ООО «Лидер» Е., и оттиском печати ООО «Лидер». В описи имеется оттиск штампа почтового отделения о принятии корреспонденции с датой .... К описи вложения в ценное письмо металлической канцелярской скобой прикреплен непронумерованный и непрошитый листок с резолюцией начальника отдела камеральных проверок ... МИФНС России ... по ...B., отписывающий документ qq.
-Копия договора поставки товара от 31.03.2014г., выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, составленного от имени поставщика - ООО «Мега», в лице генерального директора З., и покупателя - ООО «Лидер», в лице генерального директора Е., согласно которому ООО «Мега» обязалось поставить товар, а ООО «Лидер» обязалось принять и оплатить товар. Наименование, количество, ассортимент и цена товара, в соответствии с условиями договора, оговариваются в товарных накладных, подписываемых надлежащими представителями каждой из сторон при приеме-передаче товара. В соответствии с пунктом 2.1 договора поставки товара от 31.03.2014г., товар поставляется от Поставщика путем выборки и последующего самовывоза покупателем. Место выборки товара не указано. Согласно пункта 4.2, покупатель обязан произвести оплату купленного товара в срок да 31.12.2014г. В копии договора имеется изображение подписи, выполненной от имени З., с изображением оттиска печати ООО «Мега», а также имеется изображение подписи, выполненной от имени Е., с оттиском печати ООО «Лидер».
-Копия договора ... ответственного хранения имущества от 31.03.2014г., составленного от имени ООО «Лидер», в лице директора Е., и ООО «Мега», в лице генерального директора З., выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, в соответствии с которым ООО «Мега» принимает от ООО «Лидер» на ответственное хранение товар (ткани, шторы), реализованный последнему согласно товарных накладных ... от 31.03.2014г., ... от 31.03.2014г., ... от 31.03.2014г. по договору поставки от 31.03.2014г. Имущество передается на ответственное хранение сроком на 4 месяца. В указанном договоре ответственного хранения не отражены сведения о месте хранения товара. В копии договора имеется изображение подписи, выполненной от имени генерального директора ООО «Мега» З., с изображением оттиска печати ООО «Мега», а также имеется изображение подписи, выполненной от имени директора ООО «Лидер» Е., с оттиском печати ООО «Лидер».
-Копия приходного ордера за 1 квартал 2014г. ООО «Лидер», выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого ООО «Лидер» получило: ... по накладной ... товар на сумму (с НДС) 3 914 812-00 руб от ООО «Мега»; ... по накладной ... товар на сумму (с НДС) 7 064 977-00 руб. от ООО «Мега»; ... по накладной ... товар на сумму (с НДС) 8 459 400-00 руб от ООО «Мега». В копии приходного ордера имеется изображение подписи, выполненной от имени директора ООО «Лидер» Е., с изображением оттиска печати данной организации.
-Копия счет-фактуры ... от 31.03.2014г., выполненной на трех листах белой бумаги формата А4, выставленной ООО «Мега» в адрес ООО «Лидер», согласно которой был поставлен товар: комплекты штор (в ассортименте) и органза на общую сумму 8459400 рублей, включая НДС 1290416 рублей 94 копейки. В счет-фактуре имеются изображения подписей, выполненных в графах «Руководитель организации» и «главный бухгалтер» от имени З.
-Копия товарной накладной ... от 31.03.2014г., выполненной на трех листах белой бумаги формата А4, составленной от имени ООО «Мега» и ООО «Лидер», согласно которой фирмой ООО «Мега» в адрес ООО «Лидер» был поставлен товар: комплекты штор (в ассортименте) и органза на общую сумму 8459400 рублей, включая НДС 1290416 рублей 94 копейки. В товарной накладной имеется изображение подписей в графах «отпуск груза разрешил» и «отпуск груза произвел», выполненных от имени генерального директора ООО «Мега» З., а также изображение оттиска печати ООО «Мега». Также имеются изображения подписей в графах «Груз принял» и «Груз получил грузополучатель», выполненные от имени директора ООО «Лидер» Е., с изображением оттиска печати ООО «Лидер»;
-Копия счет-фактуры ... от 31.03.2014г., выполненной на двух листах белой бумаги формата А4, выставленной ООО «Мега» в адрес ООО «Лидер», согласно которой был поставлен товар: ткани (в ассортименте) на общую сумму 7064977 рублей, включая НДС 1077708 рублей 35 копеек. В счет-фактуре имеются изображения подписей, выполненных в графах «Руководитель организации» и «главный бухгалтер» от имени З.;
-Копия товарной накладной ... от 31.03.2014г., выполненной на трех листах белой бумаги формата А4, составленной от имени ООО «Мега» и ООО «Лидер», согласно которой фирмой ООО «Мега» в адрес ООО «Лидер» был поставлен товар: ткани (в ассортименте) на сумму 7064977 рублей, включая НДС 1077708 рублей 35 копеек. В товарной накладной имеется изображение подписей в графах «отпуск груза разрешил» и «отпуск груза произвел», выполненных от имени генерального директора ООО «Мега» З., а также изображение оттиска печати ООО «Мега». Также имеются изображения подписей в графах «Груз принял» и «Груз получил грузополучатель», выполненные от имени директора ООО «Лидер» Е., с изображением оттиска печати ООО «Лидер»;
-Копия счет-фактуры ... от 31.03.2014г., выполненной на одном листе белой бумаги формата А4, выставленной ООО «Мега» в адрес ООО «Лидер», согласно которой был поставлен товар: ткани (в ассортименте) на сумму 3914812 рублей, включая НДС 597174 рубля 71 копейку. В счет-фактуре имеются изображения подписей, выполненных в графах «Руководитель организации» и «главный бухгалтер» от имени З.;
-Копия товарной накладной ... от 31.03.2014г., выполненной на одном листе белой бумаги формата А4, составленной от имени ООО «Мега» и ООО «Лидер», согласно которой фирмой ООО «Мега» в адрес ООО «Лидер» был поставлен товар: ткани (в ассортименте) на сумму 3914812 рублей, включая НДС 597174 рубля 71 копейку. В товарной накладной имеется изображение подписей в графах «отпуск груза разрешил» и «отпуск груза произвел», выполненных от имени генерального директора ООО «Мега» З., а также изображение оттиска печати ООО «Мега». Также имеются изображения подписей в графах «Груз принял» и «Груз получил грузополучатель», выполненные от имени директора ООО «Лидер» Е., с изображением оттиска печати ООО «Лидер»;
-Копия журнала-ордера по счету 41 «Товары» за 1 квартал 2014г. ООО «Лидер», выполненная на девяти листах белой бумаги (листы обрезаны и имеют формат меньший, чем формат А4) печатным способом в виде таблицы, согласно которой по счету 41 с дебета счета 60 поступили товары: комплекты штор (в ассортименте), органза (в ассортименте), ткани (в ассортименте) на общую сумму 16468464 руб. На оборотной стороне последнего листа копии журнала-ордера имеется бумажная бирка, заклеивающая концы нити, которой прошита подшивка документов. На бирке имеется отпечатанный текст: «Копия верна Директор ООО «Лидер» Е.» и подпись, выполненная от имени Е. Бирка опечатана оттисками штампа «Копия верна» и печати ООО «Лидер». Таким образом, внутри скоросшивателя имеется отдельно прошитая подшивка документов на 25 листах, которая начинается с документа «Договор поставки товара от 31.03.2014г.» и заканчивается последним листом копии журнала-ордера по счету 41 «Товары» за 1 квартал 2014г. ООО «Лидер».
-конверт для корреспонденции формата А4, который отдельно не пронумерован но прошит, согласно штампам почтовых отделений имеющихся на котором, корреспонденция направлялась от ООО «Лидер» (......, ...) в адрес Межрайонной ИФНС России ... по ... (......, ...) 07.06.2014г. Наименования и адреса отправителя и получателя отпечатаны на маленьких листах белой бумаги и наклеены на соответствующие графы конверта.
Материалы камеральной налоговой проверки НДС с возмещением за 1 квартал 2014г. ООО «Лидер» том ..., представляет собой сто двадцать три прошитых, пронумерованных и опечатанных оттиском круглой печати «Для документов 7» МИФНС России ... по ..., листов документов, скрепленных в скоросшиватель, выполненный из картона серо-белого цвета, на обложке которого имеется текст: «Межрайонная ИФНС России ... по ...»; «Отдел камеральных проверок ...»; «Дело ... том ...»; «Материалы камеральной налоговой проверки НДС с возмещением за 1 квартал 2014 года Общества с ограниченной ответственностью «Лидер» ИНН <***> КПП 682701001». Также в скоросшивателе скреплены конверты и листки с резолюциями руководителей, которые не пронумерованы.
В скоросшивателе «Материалы камеральной налоговой проверки НДС с возмещением за 1 квартал 2014г ООО «Лидер» том ...» находятся следующие документы:
-Поручение ... об истребовании документов (информации) от ...г., выполненное на двух листах белой бумаги формата А4, согласно которому МИФНС России ... по ... поручает ИФНС России по ... истребовать у ООО «Мега» ИНН ..., адрес: ...А следующие документы: договор (контракт, соглашение) ответственного хранения имущества ООО «Лидер»; договор (контракт, соглашение) на приобретение текстиля, реализованного ООО «Лидер»; счет-фактура на приобретение текстиля, реализованного ООО «Лидер»; товарная накладная; договор (контракт, соглашение), а также следующую информацию: как и когда был оплачен товар фирмой ООО «Мега», приобретенный для последующей реализации ООО «Лидер»; как доставлялся товар от продавца до места хранения; точный адрес по которому находится товар, полученный на ответственное хранение от ООО «Лидер». Поручение заверено подписью, выполненной от имени заместителя начальника МИФНС России ... по ...D. и оттиском круглой гербовой печати указанного налогового органа.
-Копия информационного письма ИФНС России по ... в адрес МИФНС России ... по ... от ...г., выполненного на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому, в соответствии с поручением об истребовании документов от ...г. ... в адрес ООО «Мега» выставлено требование о предоставлении документов (информации) от 18.06.2014г. ... на предмет взаимоотношений с ООО «Лидер», однако до настоящего времени уведомление о получении требования не возвращалось и документы налогоплательщиком не представлялись.
-Поручение ... об истребовании документов (информации) от ...г., выполненное на двух листах белой бумаги формата А4, согласно которому МИФНС России ... по ... поручает ИФНС России по ... истребовать у ООО «Мега» ИНН ..., адрес: ...А следующие документы: договор (контракт, соглашение) на приобретение товара, реализованного в марте 2014г. ООО «Лидер»; товарная накладная на приобретение товара, реализованного в марте 2014г. ООО «Лидер»; счет-фактура на приобретение товара, реализованного в марте 2014г. ООО «Лидер»; книга продаж; договор (контракт, соглашение); товарно-транспортная накладная; товарная накладная; счет-фактура; расходный кассовый ордер на оплату товара, приобретенного в 1 квартале 2014 года; книга покупок, а также следующую информацию: как и когда был оплачен товар, реализованный ООО «Лидер»; где хранился товар, реализованный в 1 квартале ООО «Лидер»; как доставлялся товар от продавца до места хранения; как доставлялся товар до ООО «Лидер». Поручение заверено подписью, выполненной от имени заместителя начальника МИФНС России ... по ...D. и оттиском круглой гербовой печати указанного налогового органа.
-Сопроводительное письмо ИФНС России по ... от ...г., выполненное на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому в адрес МИФНС России ... по ... в соответствии с поручением об истребовании документов от ...г. ... направляет копии документов, представленные ООО «Мега» ИНН <***> по требованию о представлении документов (информации) от ...г. ... на предмет взаимоотношений с ООО «Лидер». Приложение: 4 документа. Сопроводительное письмо заверено подписью, выполненной от имени начальника ИФНС России по ...Ю. В письме имеется штамп МИФНС России ... по ... о принятии указанного письма 20.06.2014г.
-Копия сопроводительного письма ООО «Мега» на требование ... от 28.05.2014г., выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого ООО «Мега» в ИФНС России по ... направляет копии документов на 17 листах по вопросу взаимоотношений с ООО «Лидер» ИНН ...: счета-фактуры ... от ..., ... от ..., ... от ...; товарные накладные ... от ..., ... от ..., ... от ...; договор поставки товара от ...; договор ответственного хранения имущества ... от ...; книга продаж за 1 квартал 2014; пояснение о хранении. В копии сопроводительного письма имеется изображение подписи, выполненной от имени директора ООО «Мега» З., а также изображение оттиска печати ООО «Мега». Также имеется изображение штампа: «документы получены отдел 15 каб 8 05.06.2014г.» и штампа ИФНС России по ... с датой 05 июн 2014.
-Копия счет-фактуры ... от 31.03.2014г., выполненной на двух листах белой бумаги формата А4, выставленной ООО «Мега» в адрес ООО «Лидер», согласно которой был поставлен товар: ткани (в ассортименте) на общую сумму 7064977 рублей, включая НДС 1077708 рублей 35 копеек. В счет-фактуре имеются изображения подписей, выполненных в графах «Руководитель организации» и «главный бухгалтер» от имени З.;
-Копия товарной накладной ... от 31.03.2014г., выполненной на трех листах белой бумаги формата А4, составленной от имени ООО «Мега» и ООО «Лидер», согласно которой фирмой ООО «Мега» в адрес ООО «Лидер» был поставлен товар: ткани (в ассортименте) на сумму 7064977 рублей, включая НДС 1077708 рублей 35 копеек. В товарной накладной имеется изображение подписей в графах «отпуск груза разрешил» и «отпуск груза произвел», выполненных от имени генерального директора ООО «Мега» З., а также изображение оттиска печати ООО «Мега». Также имеются изображения подписей в графах «Груз принял» и «Груз получил грузополучатель», выполненные от имени директора ООО «Лидер» Е., с изображением оттиска печати ООО «Лидер»;
-Копия счет-фактуры ... от 31.03.2014г., выполненной на трех листах белой бумаги формата А4, выставленной ООО «Мега» в адрес ООО «Лидер», согласно которой был поставлен товар: комплекты штор (в ассортименте) и органза на общую сумму 8459400 рублей, включая НДС 1290416 рублей 94 копейки. В счет-фактуре имеются изображения подписей, выполненных в графах «Руководитель организации» и «главный бухгалтер» от имени З.;
-Копия товарной накладной ... от 31.03.2014г., выполненной на трех листах белой бумаги формата А4, составленной от имени ООО «Мега» и ООО «Лидер», согласно которой фирмой ООО «Мега» в адрес ООО «Лидер» был поставлен товар: комплекты штор (в ассортименте) и органза на общую сумму 8459400 рублей, включая НДС 1290416 рублей 94 копейки. В товарной накладной имеется изображение подписей в графах «отпуск груза разрешил» и «отпуск груза произвел», выполненных от имени генерального директора ООО «Мега» З., а также изображение оттиска печати ООО «Мега». Также имеются изображения подписей в графах «Груз принял» и «Груз получил грузополучатель», выполненные от имени директора ООО «Лидер» Е., с изображением оттиска печати ООО «Лидер»;
-Копия счет-фактуры ... от 31.03.2014г., выполненной на одном листе белой бумаги формата А4, выставленной ООО «Мега» в адрес ООО «Лидер», согласно которой был поставлен товар: ткани (в ассортименте) на сумму 3914812 рублей, включая НДС 597174 рубля 71 копейку. В счет-фактуре имеются изображения подписей, выполненных в графах «Руководитель организации» и «главный бухгалтер» от имени З.;
-Копия товарной накладной ... от 31.03.2014г., выполненной на одном листе белой бумаги формата А4, составленной от имени ООО «Мега» и ООО «Лидер», согласно которой фирмой ООО «Мега» в адрес ООО «Лидер» был поставлен товар: ткани (в ассортименте) на сумму 3914812 рублей, включая НДС 597174 рубля 71 копейку. В товарной накладной имеется изображение подписей в графах «отпуск груза разрешил» и «отпуск груза произвел», выполненных от имени генерального директора ООО «Мега» З., а также изображение оттиска печати ООО «Мега». Также имеются изображения подписей в графах «Груз принял» и «Груз получил грузополучатель», выполненные от имени директора ООО «Лидер» Е., с изображением оттиска печати ООО «Лидер»;
-Копия договора поставки товара от 31.03.2014г., выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, составленного от имени поставщика - ООО «Мега», в лице генерального директора З., и покупателя - ООО «Лидер», в лице генерального директора Е., согласно которому ООО «Мега» обязалось поставить товар, а ООО «Лидер» обязалось принять и оплатить товар. Наименование, количество, ассортимент и цена товара, в соответствии с условиями договора, оговариваются в товарных накладных, подписываемых надлежащими представителями каждой из сторон при приеме-передаче товара. В соответствии с пунктом 2.1 договора поставки товара от 31.03.2014г., товар поставляется от Поставщика путем выборки и последующего самовывоза покупателем. Место выборки товара не указано. Согласно пункта 4.2, покупатель обязан произвести оплату купленного товара в срок да 31.12.2014г. В копии договора имеется изображение подписи, выполненной от имени З., с изображением оттиска печати ООО «Мега», а также имеется изображение подписи, выполненной от имени Е., с оттиском печати ООО «Лидер».
-Копия пояснений от имени директора ООО «Мега» З. в адрес ИФНС России по ..., выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которым ООО «Мега» не имеет собственных складов. Для хранения товара используется арендованное помещение. Товар, который был реализован в марте 2014г. в адрес ООО «Лидер» хранился в помещении, арендованном ООО «Мега». На хранение товара между ООО «Лидер» и ООО «Мега» заключен договор ответственного хранения. В копии пояснений имеется изображение подписи, выполненной от имени директора ООО «Мега» З., с изображением оттиска печати ООО «Мега»;
-Копия договора ... ответственного хранения имущества от 31.03.2014г., составленного от имени ООО «Лидер», в лице директора Е., и ООО «Мега», в лице генерального директора З., выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, в соответствии с которым ООО «Мега» принимает от ООО «Лидер» на ответственное хранение товар (ткани, шторы), реализованный последнему согласно товарных накладных ... от 31.03.2014г., ... от 31.03.2014г., ... от 31.03.2014г. по договору поставки от 31.03.2014г. Имущество передается на ответственное хранение сроком на 4 месяца. В указанном договоре ответственного хранения не отражены сведения о месте хранения товара. В копии договора имеется изображение подписи, выполненной от имени генерального директора ООО «Мега» З., с изображением оттиска печати ООО «Мега», а также имеется изображение подписи, выполненной от имени директора ООО «Лидер» Е., с оттиском печати ООО «Лидер»;
-копия книги продаж ООО «Мега» за период с 01.01.2014г. по 31.03.2014г., выполненная на одном листе белой бумаги формата А4 в виде таблицы, согласно которой 31.03.2014г. в адрес ООО «Лидер» ИНН ... реализован товар на сумму 8459400 руб., в том числе НДС 1290416,94 руб. по счет-фактуре ...; 31.03.2014г. в адрес ООО «Лидер» ИНН ... реализован товар на сумму 3914812 руб., в том числе НДС 597174,71 руб. по счет-фактуре ...; 31.03.2014г. в адрес ООО «Лидер» ИНН ... реализован товар на сумму 7064977 руб., в том числе НДС 1077708,35 руб. по счет-фактуре ...; Итого приобретен товар на сумму 19439189 руб., в том числе НДС 2965300 руб. В копии книги продаж имеется изображение подписи, выполненной от имени З., с изображением оттиска печати ООО «Мега». На оборотной стороне копии книги продаж имеется бумажная бирка, оклеивающая концы нити, которой прошита подшивка документов, с рукописным текстом: «Копия верна З.», которая заверена подписью, выполненной от имени З. и оттиском печати ООО «Мега»;
-Сопроводительное письмо ... к поручению об истребовании документов (информации) от ...г. ..., выполненное на двух листах белой бумаги формата А4, согласно которому МИФНС России ... по ... в связи с проведением камеральной налоговой проверки ООО «Лидер» ИНН ... просит ИФНС России по ... дополнительно предоставить документы (информацию), касающиеся деятельности ООО «Мега» ИНН ..., адрес: ...А (сведения о применяемом режиме налогообложения, сведения о среднесписочной численности, сведения о видах деятельности и т.д.). Сопроводительное письмо заверено подписью, выполненной от имени заместителя МИФНС России ... по ...D.
-Баланс расчетов на 31.05.2014г. ... от 02.06.2014г. по плательщику ООО «Мега», выполненный на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому указанному налогоплательщику начислен налог на добавленную стоимость 12 руб., уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость в размере 18 руб., переплата НДС составила 6 руб. Баланс расчетов заверен подписями, выполненными от имени работников ИФНС России по г.Тамбову В.В. и q.. А также оттиском круглой гербовой печати указанного налогового органа.
-Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Мега» за 1 квартал 2014г. (с датой принятия 15.04.2014г.), выполненная на трех листах белой бумаги формата А4, согласно которой, согласно которой в 1 квартале 2014г. реализация товаров составила 19416983 рубля, в том числе НДС по ставке 18% - 3495057 рублей; общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога, составила 3495057 рублей; сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров, подлежащих вычету, составила 3495039 рублей; общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 18 рублей. В декларации указан контактный телефон ООО «Мега» - 89204767867, а также имеются сведения о направлении данной декларации по телекоммуникационным каналам связи организацией НОУ «Учебно-информационный центр» (представитель Ы.).
-Основные сведения о ЮЛ, выполненные на восьми листах белой бумаги формата А4 печатным способом, согласно которым ООО «Мега» ИНН ..., имеет адрес местонахождения: ...; дата государственной регистрации 26.03.2014г. ОГРН ...; уставный капитал составляет 10000 руб.; учредителем является физическое лицо - З. (паспорт гражданина РФ ... выдан ... Отделом УФМС России по ... в ...); генеральным директором является также З..
-Копия акта обследования адреса места нахождения юридического лица от 03.06.014г., выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого государственным налоговым инспектором ИФНС России по ...w. на основании поручения ... от 30.05.2014г. проведено обследование адреса места нахождения ООО «Мега», расположенного по адресу: ...А. В ходе проверки установлено: по адресу: ...А расположен нежилой дом; в здании по указанному адресу юридическое лицо ООО «Мега» не находится. Помещение принадлежит на праве собственности ООО «Терранова» ИНН .... Со слов помощника руководителя ООО «Терранова» В. организация ООО «Терранова» является собственником здания по адресу: ...А и с организацией ООО «Мега» договор аренды не заключался, гарантийные письма о предоставлении адреса также не выдавалось. В копии акта имеются изображения подписей, выполненных от имени w. и В.
-Уведомление о вручении, выполненное на стандартном типографском бланке, согласно которого заказное письмо, направленное МИФНС России ... по ... в адрес ОАО «Мичуринскстрой» (..., ...) получено ...e. Уведомление о вручении не прошито и не пронумеровано, прикреплено металлической канцелярской скобой к требованию ... о предоставлении документов (информации) от 10.04.2014г.
-Требование ... о предоставлении документов (информации) от 10.04.2014г. МИФНС России ... по ... в адрес ОАО «Мичуринскстрой» (..., 83), выполненное на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому в соответствии со ст.93 НК РФ ОАО «Мичуринскстрой» необходимо в течение 5 дней предоставить документы: договор аренды помещения с ООО «Лидер»; счет-фактуру; акт приема-передачи работ (услуг); свидетельство о государственной регистрации права на помещение, а также информацию о том, уплачивало ли ООО «Лидер» арендные платежи. Требование заверено подписью, выполненной от имени главного государственного налогового инспектора qq.
-Поручение ... об истребовании документов (информации) от 10.04.2014г. МИФНС России ... по ..., выполненное на двух листах белой бумаги формата А4, согласно которому в соответствии со ст.93.1 НК РФ МИФНС России ... по ... поручается истребовать у ОАО «Мичуринскстрой» документы: договор аренды помещения с ООО «Лидер»; счет-фактуру; акт приема-передачи работ (услуг); свидетельство о государственной регистрации права на помещение, касающиеся деятельности ООО «Лидер». Поручение заверено подписью, выполненной от имени заместителя начальника указанного налогового органа D., и оттиском круглой гербовой печати МИФНС России ... по ....
-Сопроводительное письмо ОАО «Мичуринскстрой», выполненное на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому ОАО «Мичуринскстрой» направляет в адрес МИФНС России ... по ... на требование ... от 10.04.2014г. представляет следующие копии документов: свидетельство о государственной регистрации права; договор аренды (находится на подписи у арендатора поэтому нет пока его подписи). Сопроводительное письмо заверено подписью, выполненной от имени генерального директора ОАО «Мичуринскстрой» z., и оттиском печати данной организации. На сопроводительном письме имеется штамп МИФНС России ... по ... о принятии документа с датой 23.04.2014г. К Сопроводительному письму металлической канцелярской скобой приколот листок с резолюцией начальника отдела камеральных проверок ... МИФНС России ... по ...B., отписывающий данный документ qq.
-Копия свидетельства о государственной регистрации права ..., выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого нежилое помещение площадью 585 кв.м лит. Д, расположенное по адресу: ..., улица ..., принадлежит на праве собственности ОАО «Мичуринскстрой», о чем в ЕГР прав на недвижимое имущество и сделок с ним 11.12.2002г. сделана запись регистрации .... Копия заверена подписью без расшифровки фамилии и оттиском печати ОАО «Мичуринскстрой».
-Копия договора аренды нежилого помещения от ...г., выполненная на двух листах белой бумаги формата А4, согласно которому арендодатель - ОАО «Мичуринскстрой», в лице генерального директора z., и арендатор - Е., для размещения офиса ООО «Лидер» заключили договор аренды помещения площадью 9,5 кв.м по адресу: ..., ..., для использования в качестве офиса. Размер ежемесячной арендной платы составляет 3500 рублей. В копии договора имеется изображение подписи, выполненной от имени генерального директора ОАО «Мичуринскстрой» z. и оттиска печати указанной организации. Изображение подписи от имени Е. в соответствующей графе отсутствует. Копия заверена подписью без расшифровки, а также оттиском печати ОАО «Мичуринскстрой».
-Поручение ... об истребовании документов (информации) от 18.04.2014г. МИФНС России ... по ..., выполненное на двух листах белой бумаги формата А4, согласно которому в соответствии со ст.93.1 НК РФ МИФНС России ... по ... поручает ИФНС России по ... истребовать у Тамбовского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» документы: карточка с образцами подписей и оттиска печати; паспорт гражданина РФ; доверенность, а также следующую информацию: сведения о телефонном номере, используемом клиентом для соединения с системой «Банк-Клиент», адрес и наименование (Ф.И.О.) абонента; копию решения о назначении доверенного лица; копию карточки регистрации электронного ключа в системе «Банк-Клиент», касающиеся деятельности ООО «Лидер». Поручение заверено подписью, выполненной от имени заместителя начальника указанного налогового органа D., и оттиском круглой гербовой печати МИФНС России ... по ....
-Сопроводительное письмо ИФНС России по ... от ...г., выполненное на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого ИФНС России по ... в соответствии с поручением об истребовании документов от ...г. ... направляет копии документов, представленные ТРФ ОАО «Россельхозбанк» по требованию о представлении документов (информации) от ...г. ... на предмет взаимоотношений с ООО «Лидер». Приложение: 2 документа. Сопроводительное письмо заверено подписью, выполненной от имени начальника ИФНС России по ...Ю. В сопроводительном письме имеется оттиск штампа МИФНС России ... по ... о принятии данного документа с датой 21.05.2014г. К Сопроводительному письму металлической канцелярской скобой приколот листок с резолюцией начальника отдела камеральных проверок ... МИФНС России ... по ...B., отписывающий данный документ qq.
-копия сопроводительного письма Тамбовского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» от 13.05.2014г., выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого ТРФ ОАО «Россельхозбанк» направляет в ответ на требование о предоставлении документов в адрес ИФНС России по ... документы в отношении ООО «Лидер» ИНН .... В копии сопроводительного письма имеется изображение подписи, выполненной от имени заместителя директора t., а также изображение оттиска печати ТРФ ОАО «Россельхозбанк» 3349/2.
-копия описи истребованных документов, выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которой представляются: копия карточки с образцами подписей в кол-ве 2 листов; копии паспортов (руководителя и бухгалтера) в кол-ве 2 листов.
-Копия карточки с образцами подписей и оттиска печати ООО «Лидер», выполненная на двух листах белой бумаги формата А4, согласно которой в ТРФ ОАО «Россельхозбанк» открыт расчетный счет ООО «Лидер» ...; лицом, наделенным правом первой подписи, является Е.; лицом, наделенным правом второй подписи, является ФИО3 . Адрес ООО «Лидер»: ..., телефон - .... В карточке имеются образцы подписи, выполненные от имени Е. и ФИО3, подлинность которых удостоверена начальником операционного отдела Тамбовского РФ ОАО «Россельхозбанк» v., а также имеется оттиск печати ООО «Лидер». Копия заверена оттиском штампа «Копия верна» и штампа «Заместитель главного бухгалтера y.», в котором имеется подпись от имени указанного лица. А также оттиском печати ТРФ ОАО «Россельхозбанк» 3349/2.
-копия паспорта гражданина РФ ..., выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которой указанный паспорт выдан .... ...... на имя ФИО3 , ...... уроженки д...., зарегистрированной по адресу: .... Копия паспорта заверена оттиском штампа «Копия верна» и штампа «Заместитель главного бухгалтера y.», в котором имеется подпись от имени указанного лица, а также оттиском печати ТРФ ОАО «Россельхозбанк» 3349/2.
-копия паспорта гражданина РФ ..., выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которой указанный паспорт выдан .... Тамбовским РОВД ... на имя Е., ...... уроженца д...., зарегистрированного по адресу: .... Копия паспорта заверена оттиском штампа «Копия верна» и штампа «Заместитель главного бухгалтера y.», в котором имеется подпись от имени указанного лица, а также оттиском печати ТРФ ОАО «Россельхозбанк» 3349/2
-конверт, который не пронумерован, но прошит. В графе «куда» рукописным способом внесена запись: «МИФНС России ... по ... 15-34/31937 дсп».
-поручение о допросе свидетелей ... от 12.05.2014г., выполненное на трех листах белой бумаги формата А4, согласно которому МИФНС России ... по ... поручает МИФНС России ... по ... допросить в соответствии со ст.90 НК РФ директора ООО «Лидер» Е., проживающего по адресу: .... Поручение заверено подписью, выполненной от имени заместителя МИФНС России ... по ...D.. а также оттиском круглой гербовой печати указанного налогового органа.
-Скриншоты АИС Налог БД Межрайонной ИФНС России ... по ..., выполненные на трех листах белой бумаги формата А4, согласно которых в автоматизированной информационной системе «Налог» содержатся сведения о невозможности допроса свидетеля по повестке от ...... в связи с неявкой. Инициатор допроса - МИФНС России ... по ...; исполнитель - МИФНС России ... по ....
-поручение о допросе свидетелей ... от 26.05.2014г., выполненное на двух листах белой бумаги формата А4, согласно которому МИФНС России ... по ... поручает ИФНС России по ... допросить в соответствии со ст.90 НК РФ ФИО3 , проживающую по адресу: .... Поручение заверено подписью, выполненной от имени заместителя МИФНС России ... по ...D.. а также оттиском круглой гербовой печати указанного налогового органа.
-Скриншоты АИС Налог БД Межрайонной ИФНС России ... по ..., выполненные на двух листах белой бумаги формата А4, согласно которых в автоматизированной информационной системе «Налог» содержатся сведения о невозможности допроса свидетеля по уведомлению от ...... в связи с неявкой. Инициатор допроса - МИФНС России ... по ...; исполнитель - ИФНС России по ....
-Повестка о вызове на допрос свидетеля ... от 22.05.2014г., выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которой З. (мичуринский р-н, ..., 4) вызывается ...г. к 10 часам 00 мин в МИФНС России ... по .... Повестка заверена подписью, выполненной от имени главного государственного налогового инспектора МИФНС России ... по ...qq.
-Уведомление о вручении, выполненное на стандартном типографском бланке, согласно которого заказное письмо, направленное МИФНС России ... по ... в адрес З. по адресу: ..., получено ...З.. Уведомление о вручении не прошито и не пронумеровано, прикреплено металлической канцелярской скобой к повестке о вызове на допрос свидетеля ... от 22.05.2014г.
-копия списка ... от 23.05.2014г. заказных писем, поданных в ФГУП «Почта России» ОПС Мичуринский главпочтамт, выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого 23.05.2014г. отправлялась корреспонденция, в том числе, в адрес u. по адресу: ..., ..., ....
-уведомление от 03.06.2014г. от имени З. в адрес МИФНС России ... по ..., выполненной на листе белой бумаги формата А5, согласно которого З. получил повестку о вызове на допрос свидетеля ... от 22.05.2014г. Заранее - 03.06.2014г. уведомляет о том, что 05.06.2014г. будет находиться в отъезде, поэтому не сможет явиться на допрос в налоговую инспекцию в назначенное время. Уведомление заверено подписью, выполненной от имени З. В уведомлении имеется оттиск штампа МИФНС России ... по ... о поступлении данного документа 04.06.2014г.
К уведомлению металлической канцелярской скобой прикреплен непронумерованный, но прошитый листок с резолюцией И.о. начальника МИФНС России ... по ...L., отписывающий данный документ B.
Также к уведомлению металлической канцелярской скобой прикреплен непрошитый и непронумерованный конверт графы «Отправитель» и «получатель» которого заполнены путем вклеивания фрагментов белой бумаги с отпечатанным на них текстом. Согласно текста на конверте, З. (..., ул. ...) направляет корреспонденцию в адрес МИФНС России ... по ... На конверте имеется оттиск штампа почтового отделения с датой .... на оборотной стороне конверта имеется оттиск штампа почтового отделения с датой ....
-копия краткого акта обследования (опроса) ... от ...г., выполненная рукописным способом на отпечатанном бланке с прилагающейся копией свидетельства о государственной регистрации права, вопросами собственнику помещения, вопросами ИП U., а также фотоизображением (всего на семи листах белой бумаги формата А4), согласно которому обследование (опрос) проведено работниками Межрайонной ИФНС России ... по ... специалистом 1-го разряда отдела выездных проверок R. и госналогинспектором отдела выездных проверок Y. по адресу: ..., ..., на предмет нахождения по данному адресу организации ООО «Лидер». В результате обследования было установлено, что указанному адресу располагается трехэтажное нежилое капитальное строение, принадлежащее ОАО «Мичуринскстрой» на праве собственности (свидетельство о государственной регистрации права от ...г., серия ..., присвоен кадастровый ..., общая площадь 585 кв.м), в одном из помещений которого, согласно договору аренды от 17.03.2014г. находится ООО «Лидер». Однако, в ходе обследования и со слов ген.директора ОАО «Мичуринскстрой» z. данная организация ООО «Лидер» в указанных помещениях не находится. Со слов z. представитель ООО «Лидер» был лишь однажды по данному адресу, когда заключался договор аренды (17.03.2014г.) и с того времени больше представителей данной организации по указанному адресу не находилось. На момент проведения обследования арендованное ООО «Лидер» помещение площадью 9,5 кв.м. пустует, вывески на двери с реквизитами ООО «Лидер» отсутствуют. В копии Акта имеются изображения подписей, выполненных от имени R., Y. и z. К акту обследования прилагается копия свидетельства о государственной регистрации права от ...г., серия ..., согласно которому ОАО «Мичуринскстрой» принадлежит нежилое помещение площадью 585 кв.м, расположенное по адресу: ..., кадастровый .... Также к акту прилагается фотографическое изображение, на котором изображена закрытая дверь помещения без каких-либо табличек, и листы опросов z. и U., согласно которым ООО «Лидер» по адресу: ..., не располагается и никогда не располагалось.
-копия служебной записки от 23.05.2014г. ... выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которой начальник отдела выездных проверок J. направляет в адрес заместителя начальника МИФНС России ... по ...D. (в отдел регистрации, учета и работы с налогоплательщиками) акт обследования (опроса) ... от 22.05.2014г. по ООО «Лидер» для использования в работе. В копии служебной записки имеется изображение подписи, выполненной от имени S..
-копия краткого акта обследования (опроса) ... от ...г., выполненного рукописным способом на отпечатанном бланке с прилагающимися фотоизображениями (всего на пяти листах белой бумаги формата А4), согласно которому обследование (опрос) проведено работниками Межрайонной ИФНС России ... по ... специалистом 1-го разряда отдела выездных проверок R. и госналогинспектором отдела выездных проверок F. по адресу: ..., 83, на предмет нахождения по данному адресу организации ООО «Лидер». В результате обследования было установлено, что указанному адресу располагается трехэтажное нежилое капитальное строение, принадлежащее ОАО «Мичуринскстрой» на праве собственности (свидетельство о государственной регистрации права от ...г., серия ..., присвоен кадастровый ..., общая площадь 585 кв.м). Договор аренды от 17.03.2014г., заключенный с ООО «Лидер» на аренду помещения, расположенного на третьем этаже здания, был расторгнут в одностороннем порядке гендиректором z. 9 апреля 2014г. В копии Акта имеются изображения подписей, выполненных от имени R., F. и z. К акту прилагаются фотографические изображения на двух листах, на которых изображены закрытые дверь помещений без каких-либо табличек и прочих упоминаний об ООО «Лидер». Также к акту прилагаются листы опросов заместителя главного инженера ООО «Новое решение» G. и ИП U., согласно которым ООО «Лидер» по адресу: ..., не располагается и никогда не располагалось.
-Краткий акт обследования (опроса) ... от 28 мая 2014г., выполненный рукописным способом на отпечатанном бланке на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому обследование (опрос) проведено работниками Межрайонной ИФНС России ... по ... специалистом 1-го разряда отдела выездных проверок R. и госналогинспектором отдела выездных проверок Y. по адресу: .... В результате обследования было установлено, что по указанному адресу располагается одноэтажный жилой дом. Со слов соседки - А., проживающей в ..., в ... проживает П. у которой есть двое детей: 1) З.; 2) Р., на которую и оформлен .... З. около 47 лет, проживает в данном доме около 20 лет, образование - неполное среднее, в ... работал на кирпичном заводе простым рабочим, также работал скотником на ферме. Последние три года, со слов А., З. проживает где-то под Тамбовом и там же работает. Работа его заключается в присмотре за коровами. Руководящие должности он никогда не занимал. Об организации ООО «Мега» ей ничего неизвестно. На момент обследования по адресу: ..., ул. ...З. не проживает. Со слов А., он приезжает приблизительно 1 раз в месяц, чтобы помочь по хозяйству матери - П. Акт заверен подписями, выполненными от имени R., Y. и А.
-Сопроводительное письмо МИФНС России ... по ..., выполненный на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому МИФНС России ... по ... направляет в адрес МИФНС России ... по ... протокол осмотра территорий, помещений, от ..., согласно поручению от ....... Приложение: на 2 листах. Сопроводительное письмо заверено подписью, выполненной от имени начальника МИФНС России ... по ...i.. К сопроводительному письму металлическими канцелярскими скобами приколоты два непронумерованных и непрошитых листка с резолюциями: первый - с резолюцией заместителя начальника МИФНС России ... по ...D., отписывающий данный документ o.; второй- с резолюцией заместителя начальника отдела камеральных проверок ...c., отписывающий данный документ qq.
-Протокол осмотра территорий, помещений, документов, предметов от 30.05.2014г., выполненный на двух листах белой бумаги формата А4 путем внесения рукописных записей красителем черного цвета в отпечатанный бланк протокола, с приложением фотоизображений на четырех листах, согласно которого в соответствии с правами, предоставленными пп.6 п.1 ст.31 и ст.32 НК РФ, старшим госналогинспектором отдела выездных проверок p. проведен осмотр помещения, территории по адресу: .... В результате осмотра установлено, что по указанному адресу располагается одноэтажное строение жилого назначения не пригодное для проживания. На момент осмотра собственник помещения отсутствует. К протоколу металлической канцелярской скобой прикреплен конверт, который не пронумерован, но прошит, со штампом МИФНС России ... по .... На прилагающихся к протоколу фотоизображениях запечатлен с разных ракурсов одноэтажный дом с металлической вальмовой кровлей, с местами отсутствующим остеклением.
-Протокол допроса свидетеля ... от 28.05.2014г., выполненный на пяти листах белой бумаги формата А4 путем внесения рукописных записей в отпечатанный бланк, согласно которого главный государственный налоговый инспектор МРИ ФНС России ... по ...qq. допросила П., 18.10.1947г.р., проживающую по адресу: ..., которая показала, что З. является ее сыном, он прописан по указанному адресу, но не проживает. Образование у З. 8 классов, работает он где-то под Тамбовом на хозяина - пасет скот. Раньше работал в колхозе рабочим и скотником. Директором какой - либо организации он никогда не был. Об организации ООО «Мега» ей ничего неизвестно. Протокол заверен подписями, выполненными от имени П. и qq.
-Запрос МИФНС России ... по ... об оказании содействия от 30.05.2014г., выполненный на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому МИФНС России ... по ... в связи с проводимой камеральной налоговой проверкой ООО «Лидер» просит начальника ОМВД России по ...a. оказать содействие в поиске и приводе в МРИ ФНС России ... по ...Щ.. Запрос заверен подписью, выполненной от имени начальника МИФНС России ... по ...Z..
-Информационное письмо ОМВД России по ... исх.... от 23.06.2014г., выполненное на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому сообщается, что гражданин Е., ...... зарегистрирован по адресу: ..., по месту регистрации не проживает в течение двух лет. В 2013 году в течение нескольких месяцев работал у Н. (сот. тел. ...) проживающего по адресу: .... В настоящее время место нахождения Е. неизвестно. Информационное письмо заверено подписью, выполненной от имени начальника ОМВД России по ...a.. К информационному письму металлическими канцелярскими скобами прикреплены два непрошитых и непронумерованных листка с резолюциями: первый - с резолюцией начальника МИФНС России ... по ...Z., отписывающий данный документ c., второй - с резолюцией заместителя начальника отдела камеральных проверок ... МИФНС России ... по ...c., отписывающий данный документ qq.
-Запрос МИФНС России ... по ... в адрес Начальника Информационного центра УМВД России по ...s. о предоставлении информации от 01.07.2014г., выполненный на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому МИФНС России ... по ... в связи с проводимой камеральной налоговой проверкой ООО «Лидер» просит предоставить информацию о наличии (отсутствии) судимости и фактов уголовного преследования в отношении руководителя ООО «Лидер» - Щ.. Запрос заверен подписью, выполненной от имени начальника МИФНС России ... по ...Z..
-Информационное письмо ИЦ УМВД России по ... исх.... от 07.07.2014г., выполненное на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому сообщается, что гражданин Е., ... г.р.: 1. привлекался к уголовной ответственности 13.02.2002г Октябрьским РУВД ... по ч.1 ст.327, ч.3 ст.327 УК РФ, дело прекращено ... Октябрьским районным судом ... на основании ст.7 УПК РСФСР; 2. Был осужден ... Октябрьским районным судом ... по п. Б ч.2 ст.158, ч.3 ст.30-п Б ч.2 ст.158, ч.3 ст.30-ч.3 ст.158, ч.3 ст.69 УК РФ к 2 годам 1 месяцу лишения свободы; 3. Был осужден ... Тамбовским районным судом ... по ч.3 ст.158, п.Б ч.2 ст.158 (2 эпизода), ч.3 ст.69 УК РФ к 2 годам 1 месяцу лишения свободы; 4. Был осужден ... Тамбовским районным судом ... по п.Б ч.2 ст.158 УК РФ к 2 годам лишения свободы; 5. Был осужден ... мировым судом ... по ч.1 ст.139 УК РФ к 6 месяцам исправительных работ с удержанием 5% из заработной платы в доход государства. Информационное письмо заверено подписью, выполненной от имени начальника ИЦ УМВД России по ...s.. В письме имеется оттиск штампа МИФНС России ... по ... о принятии документа .... К информационному письму металлической канцелярской скобой прикреплен непрошитый и непронумерованный листок с резолюцией начальника МИФНС России ... по ...Z., отписывающий данный документ B.
-запрос МИФНС России ... по ... в адрес руководителя ООО «Лидер» (...) от ..., выполненный на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому МИФНС России ... по ... в связи с проводимыми мероприятиями налогового контроля просит сообщить место нахождения товара, приобретенного в 1 квартале 2014 года и разрешить провести осмотр данного товара. Запрос заверен подписью, выполненной от имени заместителя начальника указанного налогового органа D..
-запрос МИФНС России ... по ... в адрес ООО «Лидер» (Тамбовскаяобл., ...) от ..., выполненный на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому МИФНС России ... по ... в связи с проводимыми мероприятиями налогового контроля просит сообщить место нахождения товара, приобретенного в 1 квартале 2014 года и разрешить провести осмотр данного товара. Запрос заверен подписью, выполненной от имени заместителя начальника указанного налогового органа D..
-Копия списка ... от ... заказных писем, поданных в ФГУП «Почта России» ОПС Мичуринский главпочтамт, выполненная на одном листе белой бумаги формата А4. согласно которого, в число прочей корреспонденции, 27.05.2014г. направлялась корреспонденция в адрес ООО «Лидер» (...) и в адрес Е. (...).
-Уведомление о вызове налогоплательщика от 26.05.2014г., выполненное на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого МИФНС России ... по ... вызывает руководителя ООО «Лидер» в указанный налоговый орган в кабинет ... в 10 часов 00 минут ... для дачи пояснений относительно приобретения в 1 квартале большой партии товара и представления декларации по НДС за 1 квартал 2014 года с суммой налога к возмещению из бюджета, а также о фактическом месте осуществления предпринимательской деятельности. Уведомление заверено подписью от имени qq.
-Копия списка ... от ... заказных писем, поданных в ФГУП «Почта России» ОПС Мичуринский главпочтамт, выполненная на одном листе белой бумаги формата А4. согласно которого, в число прочей корреспонденции, 28.05.2014г. направлялась корреспонденция в адрес руководителя ООО «Лидер» (...).
-Запрос о предоставлении выписок по операциям на счетах от ..., выполненный на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому МИФНС России ... по ... в связи с осуществлением мероприятий налогового контроля просит Тамбовский региональный филиал ОАО «Россельхозбанк» предоставить выписки по расчетному счету ООО «Лидер» ... за период с 09.04.2014г. по 18.04.2014г. и по иным расчетным счетам данного Общества. Запрос заверен подписью, выполненной от имени исполняющей обязанности начальника МИФНС России ... по ...D., а также оттиском круглой гербовой печати указанного налогового органа.
-Скриншоты АИС Налог БД Межрайонной ИФНС России ... по ..., выполненные на двух листах белой бумаги формата А4, согласно которых в автоматизированной информационной системе «Налог» содержатся сведения о получении ответа банка (выписки) об операциях на счете ... (дата документа - ..., дата поступления в налоговый орган ...), остаток по счету на начало периода - 0.00 руб., сумма поступлений на счет за период - 0.00 руб., сумма списаний со счета за период - 0.00 руб., остаток по счету на конец периода - 0.00 руб.
-Запрос о предоставлении выписок по операциям на счетах от ..., выполненный на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому МИФНС России ... по ... в связи с осуществлением мероприятий налогового контроля просит Тамбовский региональный филиал ОАО «Россельхозбанк» предоставить выписки по расчетному счету ООО «Лидер» ... за период с 19.04.2014г. по 08.05.2014г. и по иным расчетным счетам данного Общества. Запрос заверен подписью, выполненной от заместителя начальника МИФНС России ... по ...D., а также оттиском круглой гербовой печати указанного налогового органа.
-Скриншоты АИС Налог БД Межрайонной ИФНС России ... по ..., выполненные на двух листах белой бумаги формата А4, согласно которых в автоматизированной информационной системе «Налог» содержатся сведения о получении ответа банка (выписки) об операциях на счете ... (дата документа - ..., дата поступления в налоговый орган ...), остаток по счету на начало периода - 0.00 руб., сумма поступлений на счет за период - 0.00 руб., сумма списаний со счета за период - 0.00 руб., остаток по счету на конец периода - 0.00 руб.
-Запрос о предоставлении выписок по операциям на счетах от ..., выполненный на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому МИФНС России ... по ... в связи с осуществлением мероприятий налогового контроля просит Тамбовский региональный филиал ОАО «Россельхозбанк» предоставить выписки по расчетному счету ООО «Лидер» ... за период с 09.05.2014г. по 25.05.2014г. и по иным расчетным счетам данного Общества. Запрос заверен подписью, выполненной от заместителя начальника МИФНС России ... по ...D., а также оттиском круглой гербовой печати указанного налогового органа.
-Скриншоты АИС Налог БД Межрайонной ИФНС России ... по ..., выполненные на двух листах белой бумаги формата А4, согласно которых в автоматизированной информационной системе «Налог» содержатся сведения о получении ответа банка (выписки) об операциях на счете ... (дата документа - ..., дата поступления в налоговый орган ...), остаток по счету на начало периода - 0.00 руб., сумма поступлений на счет за период - 0.00 руб., сумма списаний со счета за период - 0.00 руб., остаток по счету на конец периода - 0.00 руб.
-Запрос о предоставлении выписок по операциям на счетах от ..., выполненный на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому МИФНС России ... по ... в связи с осуществлением мероприятий налогового контроля просит Тамбовский региональный филиал ОАО «Россельхозбанк» предоставить выписки по расчетному счету ООО «Лидер» ... за период с 26.05.2014г. по 09.07.2014г. и по иным расчетным счетам данного Общества. Запрос заверен подписью, выполненной от заместителя начальника МИФНС России ... по ...L., а также оттиском круглой гербовой печати указанного налогового органа.
-Скриншоты АИС Налог БД Межрайонной ИФНС России ... по ..., выполненные на двух листах белой бумаги формата А4, согласно которых в автоматизированной информационной системе «Налог» содержатся сведения о получении ответа банка (выписки) об операциях на счете ... (дата документа - ..., дата поступления в налоговый орган ...), остаток по счету на начало периода - 0.00 руб., сумма поступлений на счет за период - 0.00 руб., сумма списаний со счета за период - 0.00 руб., остаток по счету на конец периода - 0.00 руб.
-сведения об имуществе ООО «Лидер» ИНН ..., выполненные на двух листах белой бумаги формата А4, согласно которым транспорт и недвижимое имущество у ООО «Лидер» отсутствует.
-Скриншот АИС Налог БД Межрайонной ИФНС России ... по ..., выполненные на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого в автоматизированной информационной системе «Налог» сведения о наличии права собственности у ООО «Лидер» на какие - либо земельные участки отсутствуют.
-Сведения о среднесписочной численности работников ООО «Лидер», выполнены на одном листе белой бумаги формата А4 печатным способом в виде таблицы, согласно которых среднесписочная численность работников указанного юридического лица составляет 1 человек.
-Поручение ... об истребовании документов (информации) от 19.06.2014г. МИФНС России ... по ..., выполненное на двух листах белой бумаги формата А4, согласно которому в соответствии со ст.93.1 НК РФ МИФНС России ... по ... поручает ИФНС России по ... истребовать у ООО «Терранова» ИНН ... документы: договор (контракт, соглашение), счет-фактуру, акт приемки-сдачи работ (услуг), книгу продаж, акт сверки расчетов с поставщиками (покупателями), свидетельство о государственной регистрации права, касающиеся деятельности ООО «Мега» (...), а также следующую информацию: является ли ООО «Терранова» собственником помещения по адресу: ...А, какие еще юридические или физические лица являются собственниками помещений по указанному адресу; кто вел переговоры от имени ООО «Мега» по поводу аренды помещения с ООО «Терранова»; для каких целей ООО «Мега» арендует помещение у ООО «Терранова»; используется ли данное помещение фактически; поступает ли для ООО «Мега» почтовая корреспонденция. Поручение заверено подписью, выполненной от имени заместителя начальника указанного налогового органа D., и оттиском круглой гербовой печати МИФНС России ... по ....
-Сопроводительное письмо ИФНС России по ... от ...г., выполненное на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого ИФНС России по ... в соответствии с поручением об истребовании документов от ...г. ... направляет копию документа, представленную ООО «Терранова» по требованию о представлении документов (информации) от ...г. .... Приложение: 1 документ. Сопроводительное письмо заверено подписью, выполненной от имени начальника ИФНС России по ...Ю. В сопроводительном письме имеется оттиск штампа МИФНС России ... по ... о принятии данного документа с датой 19.08.2014г. К Сопроводительному письму металлической канцелярской скобой приколот непрошитый и непронумерованный листок с резолюцией заместителя начальника отдела камеральных проверок ... МИФНС России ... по ...c., отписывающий данный документ qq.
-Копия информационного письма ООО «Терранова» (ИНН ..., ...А), выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого ООО «Терранова» является единственным собственником помещений, расположенных по адресу: ...А; переговоры по поводу аренды помещения с ООО «Мега» не велись, договор аренды на указанный период не заключался; информации о поступлении почтовой корреспонденции для ООО «Мега» не имеется. Приложение: копия свидетельства о праве собственности на помещения по ...А на 2 листах. В копии письма имеется изображение подписи, выполненной от имени генерального директора ООО «Терранова» d., и изображение оттиска печати указанной организации.
-Копии свидетельств о государственной регистрации права ..., выполненные на двух листах белой бумаги формата А4, согласно которым ООО «Терранова» ИНН ... на праве собственности принадлежат: 1. Гараж, назначение: нежилое, общей площадью 1224,3 кв.м, инвентарный .../Г/329, литер Г, этажность 1-2 по адресу: ...А; 2. Здание, назначение: нежилое, общей площадью 1796,7 кв.м, инвентарный .../В/329, литер В, этажность 1 по адресу: ...А; 3. Здание, назначение: нежилое, общей площадью 535 кв.м, инвентарный ..., литер А, этажность 2 по адресу: ...А. Копии свидетельств заверены подписями, выполненными от имени генерального директора ООО «Терранова» d., а также оттисками печати ООО «Терранова».
-Конверт для корреспонденции формата А4, который не пронумерован но прошит, на котором адресатом указан МИФНС России ... по ....
-Копия информационного письма ИФНС России по ... от ...г., выполненное на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого ИФНС России по ... в соответствии с поручением об истребовании документов от ...г. ... в адрес ООО «Терранова» выставило требование о представлении документов (информации) от ...г. .... Однако до настоящего времени уведомление о получении требования не возвращалось и документы налогоплательщиком не представлялись.
На оборотной стороне копии информационного письма имеется бумажная бирка, оклеивающая концы нити, которой прошита вся подшивка «Материалы камеральной налоговой проверки НДС с возмещением за 1 квартал 2014 года Общества с ограниченной ответственностью «Лидер» Том ...», с рукописным текстом: «Пронумеровано, прошнуровано, скреплено печатью 123 листа qq.» бирка заверена подписью, выполненной от имени qq.. и оттиском печати «Для документов 7» МИФНС России ... по ... ( т.7 л.д.70-87).
-протоколом выемки от 05.12.2014г., в ходе которой в ИФНС России по ... были изъяты:
Регистрационное дело ООО «Мега» (ИНН ... ОГРН ...);
Учетное дело ООО «Мега»;
налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Мега» за второй квартал 2014г. (с датой принятия 21.07.2014г.);
налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Мега» за первый квартал 2014г. (с датой принятия 15.04.2014г.);
распечатка электронной копии налоговой декларации по налогу на прибыль организации ООО «Мега» за второй квартал 2014г. (с датой представления декларации 21.07.2014г.);
распечатка электронной копии налоговой декларации по налогу на прибыль организации ООО «Мега» за первый квартал 2014г. (с датой представления декларации 15.04.2014г.) (т.5 л.д.9-11).
-протокол осмотра предметов (документов) от 25.12.2014г., в ходе которого были осмотрены изъятые в ходе выемки 05.12.2014г. в ИФНС России по ... документы и установлено, что:
Регистрационное дело ООО «Мега» (ИНН ..., ОГРН ...) представляет собой тридцать прошитых, пронумерованных в обратном порядке (с заднего листа) и опечатанных биркой со штампом «ВЕРНО:» Инспекции ФНС России по ..., листов документов, скрепленных в скоросшиватель, выполненный из картона серо-белого цвета, на обложке которого имеются штампы «Инспекция Федеральной налоговой службы по ...»; «Для служебного пользования»; «РЕГИСТРАЦИОННОЕ ДЕЛО», а также имеется рукописный текст: «ООО «Мега»»; «...»; «26.03.2014».
В скоросшивателе «Регистрационное дело» находятся следующие документы:
-доверенность ООО «Мега» от 19.03.2014г., на имя Х., выполненная на одном листе белой бумаги формата А4 печатным способом, согласно которой генеральный директор ООО «Мега» З., паспорт ... выдан отделом УФМС России по ... в ... 26.05.2012г., ......, адрес проживания: ..., доверяет подать документы на регистрацию организации и получить в ИФНС России по ... свидетельство о регистрации Общества с ограниченной ответственностью «Мега» и свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, Устав ООО «Мега» и выписку Х., ... года рождения, паспорт <...> выдан Отделом УФМС России в ...е ... 25.04.2013г. Доверенность заверена подписью, выполненной от имени генерального директора ООО «Мега» З.
-заявление о государственной регистрации юридического лица при создании (Форма №Р11001), выполненное на девяти листах (восемь листов белой бумаги формата А4 и один лист специальный типографский бланк с защитным сетчатым рисунком и номером ...3), согласно которому генеральный директор Общества с ограниченной ответственностью «Мега» З., ... года рождения, уроженец ..., паспорт <...>, выдан 26.05.2012г. Отделом УФМС России по ... в ..., зарегистрированный по адресу: 393747, ..., заявляет о государственной регистрации ООО «Мега», располагающегося по адресу: ...А. Последний лист заявления заверен подписью З., удостоверенной ВРИО нотариуса ...Й. - b. (Зарегистрировано в реестре за ....03.2014г.).
-чек - ордер от 19.03.2014г. 15:46, согласно которому плательщик З. оплатил 4000 рублей в Тамбовском отделении ... филиал ..., получателем платежа является УФК по ... (ИФНС России по ...).
-устав ООО «Мега», утвержденный Решением ... учредителя от ..., выполненный на тринадцати листах белой бумаги формата А4, согласно которому местом нахождения общества с ограниченной ответственностью «Мега» является адрес: ...А. ФИО5 деятельности общества является: оптовая торговля текстильными и галантерейными изделиями; оптовая торговля топливом и т.д. Страницы устава пронумерованы, прошиты нитью, концы которой оклеены биркой с текстом: «Пронумеровано, прошнуровано, скреплено подписью 13 (тринадцать) листов. На бирке имеется подпись, выполненная от имени З.
-Решение ... учредителя Общества с ограниченной ответственностью «Мега» от ...г., выполненное на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого гражданин РФ, З., ... года рождения, уроженец ..., паспорт <...>, выдан 26.05.2012г. Отделом УФМС России по ... в ..., зарегистрированный по адресу: 393747, ..., решил: создать Общество с ограниченной ответственностью «Мега»; определить место нахождения Общества: 392005, ...А; установить Уставный капитал в размере 10000 (десять тысяч) рублей; внести в уставный капитал компьютер стоимостью 10000 (десять тысяч) рублей; утвердить Устав Общества с ограниченной ответственностью «Мега»; избрать на должность генерального директора З.; представить документы на государственную регистрацию. Решение заверено подписью, выполненной от имени З.
-расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган, выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которой в отношении юридического лица Общество с ограниченной ответственностью «Мега» заявитель представил непосредственно, а регистрирующий орган -ИФНС по ... получил ... вх.... документы: Р11001 Заявление о создании ЮЛ; Решение о создании юридического лица; Устав; документ об оплате государственной пошлины; доверенность. Расписка заверена подписями, выполненными от имени работника регистрирующего органа - xx. и от имени представителя ООО «Мега» без расшифровки фамилии.
-решение о государственной регистрации от ...г. ..., выполненное на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому в соответствии с Федеральным законом от ... №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» регистрирующим органом Инспекция Федеральной налоговой службы по ... принято решение о государственной регистрации внесение в ЕГРЮЛ сведений о создании юридического лица Общество с ограниченной ответственностью «Мега» на основании представленных для государственной регистрации документов, полученных регистрирующим органом ...... заверено подписью от имени заместителя начальника инспекции f., а также оттиском круглой гербовой печати ИФНС России по ....
-лист записи Единого государственного реестра юридических лиц, выполненный в виде таблицы на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого ...г. в ЕГРЮЛ внесена запись о создании юридического лица ООО «Мега» за основным государственным регистрационным номером .... Местом нахождения общества является адрес: ...А; Уставный капитал общества составляет 10000 рублей; Учредителем (участником с долей в уставном капитале 100%) и заявителем при регистрации является З.. Лист записи ЕГРЮЛ заверен подписью от имени главного государственного налогового инспектора g., а также оттиском круглой печати «Для документов 2» ИФНС России по ....
-лист записи Единого государственного реестра юридических лиц, выполненный в виде таблицы на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которого ...г. в ЕГРЮЛ внесена запись об учете юридического лица в налоговом органе ООО «Мега» за государственным регистрационным номером .... Лист записи ЕГРЮЛ заверен подписью от имени главного государственного налогового инспектора g., а также оттиском круглой печати «Для документов 2» ИФНС России по ....
-опись документов регистрационного дела ООО «Мега» <***>, выполненная на одном листе белой бумаги формата А4 печатным способом, согласно которой в деле содержатся 8 документов на 29 листах. Наименование документов в описи соответствует находящимся в скоросшивателе документам.
Учетное дело ООО «Мега» (ИНН, ОГРН ...) представляет собой семнадцать прошитых, пронумерованных в обратном порядке (с заднего листа) и опечатанных биркой со штампом «ВЕРНО:» Инспекции ФНС России по ..., листов документов, скрепленных в скоросшиватель, выполненный из картона серо-белого цвета, на обложке которого имеются штампы «Инспекция Федеральной налоговой службы по ...»; «Для служебного пользования»; «УЧЕТНОЕ ДЕЛО», а также имеется рукописный текст: «ООО «Мега»»; «...»; «26.03.2014г.».
В скоросшивателе «Учетное дело» находятся следующие документы:
-устав ООО «Мега», утвержденный Решением ... учредителя от ..., выполненный на тринадцати листах белой бумаги формата А4, согласно которому местом нахождения общества с ограниченной ответственностью «Мега» является адрес: ...А. ФИО5 деятельности общества является: оптовая торговля текстильными и галантерейными изделиями; оптовая торговля топливом и т.д. Страницы устава пронумерованы, прошиты нитью, концы которой оклеены биркой с текстом: «Пронумеровано, прошнуровано, скреплено подписью 13 (тринадцать) листов. На бирке имеется подпись, выполненная от имени З.
-выписка из Единого государственного реестра юридических лиц от 26.03.2014г. ..., выполненная в виде таблицы на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которой ...г. в ЕГРЮЛ внесена запись о создании юридического лица ООО «Мега» за основным государственным регистрационным номером <***>. Местом нахождения общества является адрес: ...А; Уставный капитал общества составляет 10000 рублей; Учредителем (участником с долей в уставном капитале 100%) и заявителем при регистрации является З.. Выписка из ЕГРЮЛ заверена подписью от имени главного государственного налогового инспектора g., а также оттиском круглой печати «Для документов 2» ИФНС России по ....
-копия свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения, выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которой ООО «Мега» ...г. поставлено на налоговый учет в ИФНС России по ... и ей присвоен ИНН ....
-учетная карточка юридического лица, выполненная на одном листе белой бумаги формата А4, согласно которому Обществу с ограниченной ответственностью «Мега» 26.03.2014г. было выдано свидетельство о постановке на учет в налоговом органе серии .......
-опись дела, выполненная на одном листе белой бумаги формата А5, согласно которой в учетном деле имеются 4 документа, всего на шестнадцати листах. Опись, полностью совпадает с имеющимися в скоросшивателе документами.
Распечатка электронной копии налоговой декларации по налогу на прибыль организации ООО «Мега» за второй квартал 2014г. (с датой представления декларации 21.07.2014г.), выполненная на восьми листах белой бумаги формата А4 печатным способом, согласно которой во 2-м квартале 2014г. доходы от реализации ООО «Мега» составили 19416983 рублей; расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, составили 19416983 рублей; из них стоимость реализованных покупных товаров составила 19336020 рублей; косвенные расходы составили 80963 рубля; прибыль и убытки отсутствуют; налог, исчисленный к уплате, отсутствует. В распечатке электронной копии декларации имеется изображение подписи, выполненной от имени руководителя ООО «Мега» З., и оттиска печати ООО «Мега». Также в декларации указан контактный телефон ООО «Мега» - 89204767867. Дата составления декларации указана 15.07.2014г.; дата представления - ....
Распечатка электронной копии налоговой декларации по налогу на прибыль организации ООО «Мега» за первый квартал 2014г. (с датой представления декларации 15.04.2014г.), выполненная на восьми листах белой бумаги формата А4 печатным способом, согласно которой в 1-ом квартале 2014г. доходы от реализации ООО «Мега» составили 19416983 рублей; расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, составили 19416983 рублей; из них стоимость реализованных покупных товаров составила 19336020 рублей; косвенные расходы составили 80963 рубля; прибыль и убытки отсутствуют; налог, исчисленный к уплате, отсутствует. В распечатке электронной копии декларации имеется изображение подписи, выполненной от имени руководителя ООО «Мега» З., и оттиска печати ООО «Мега». Также в декларации указан контактный телефон ООО «Мега» - 89204767867. Дата составления декларации указана 15.04.2014г.; дата представления - ....
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Мега» за первый квартал 2014г. (с датой принятия 15.04.2014г.), выполненная на трех листах белой бумаги формата А4 печатным способом, согласно которой в 1 квартале 2014г. реализация товаров составила 19416983 рубля, в том числе НДС по ставке 18% - 3495057 рублей; общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога, составила 3495057 рублей; сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров, подлежащих вычету, составила 3495039 рублей; общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 18 рублей. В декларации указан контактный телефон ООО «Мега» - 89204767867, а также имеются сведения о направлении данной декларации по телекоммуникационным каналам связи организацией НОУ «Учебно-информационный центр» (представитель Ы.).
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Мега» за второй квартал 2014г. (с датой принятия 21.07.2014г.), выполненная на трех листах белой бумаги формата А4 печатным способом, согласно которой во 2 квартале 2014г. реализация товаров составила 0 рублей; сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров, подлежащих вычету, составила 0 рублей; общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 0 рублей. В декларации указан контактный телефон ООО «Мега» - 89204767867, а также имеются сведения о направлении данной декларации по телекоммуникационным каналам связи организацией НОУ «Учебно-информационный центр» (представитель Ы.) ( т.5 л.д.85-87).
-заключением эксперта ... от26.01.2015г., согласно которого:
Рукописные записи следующего содержания «Е.», расположенные в строке «Я, подтверждаю что:» п. 5 на первой странице десятого листа заявления ООО «Лидер» о государственной регистрации юридического лица при создании (л.д.11-2 тома ... регистрационного дела ... Межрайонной ИФНС России ... по ... по Обществу с ограниченной ответственностью «Лидер»), поступившего на исследование, выполнены самим Е., экспериментальные образцы подписей и почерка которого предоставлены для сравнения (п.5).
Рукописные записи (группа ...):
- следующего содержания «паспорт ... Октябрьским РУВД ... 07.02.2007г.» в доверенности от 21.08.2014г. ООО «Лидер» на имя «ФИО3 » (л.д.23 тома ... дела ... Материалов камеральной налоговой проверки НДС с возмещением за 1 квартал 2014 года Межрайонной ИФНС России ... по ... по Обществу с ограниченной ответственностью «Лидер» ИНН ... КПП ...);
- следующего содержания «<...> выдан Октябрьским РУВД ... 07.02.2007г.» доверенности от 11.07.2014г. ООО «Лидер» на имя «ФИО3 » (л.д.52 тома ... дела ... Материалов камеральной налоговой проверки НДС с возмещением за 1 квартал 2014 года Межрайонной ИФНС России ... по ... по Обществу с ограниченной ответственностью «Лидер» ИНН ... КПП ...), поступивших на исследование, выполнены одним лицом (п.6).
Рукописные записи (группа 2):
- следующего содержания: «ФИО3 по доверенности от 21.08.2014г.» решения ... об отказе ООО «Лидер» в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от ...г. (л.д. 1 тома ... дела ... Материалов камеральной налоговой проверки НДС с возмещением за 1 квартал 2014 года Межрайонной ИФНС России ... по ... по Обществу с ограниченной ответственностью «Лидер» ИНН ... КПП ...);
- следующего содержания: «ФИО3 по доверенности от 21.08.2014г.» решения ... о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ...г. (л.д. 2-19 тома ... дела ... Материалов камеральной налоговой проверки НДС с возмещением за 1 квартал 2014 года Межрайонной ИФНС России ... по ... по Обществу с ограниченной ответственностью «Лидер» ИНН ... КПП ...);
- следующего содержания «ФИО3 по доверенности от 11.07.14г.» акта ... камеральной налоговой проверки общества с ограниченной ответственностью «Лидер» (ООО «Лидер») ИНН .../КПП ... от ... (л.д.42-51 тома ... дела ... Материалов камеральной налоговой проверки НДС с возмещением за 1 квартал 2014 года Межрайонной ИФНС России ... по ... по Обществу с ограниченной ответственностью «Лидер» ИНН ... КПП ...);
- следующего содержания «ФИО3 по Доверенности б/н 30.06.14г.» уведомления МИФНС России ... по ... о вызове налогоплательщика ... от 24.06.2014г. (л.д. 54 тома ... дела ... Материалов камеральной налоговой проверки НДС с возмещением за 1 квартал 2014 года Межрайонной ИФНС России ... по ... по Обществу с ограниченной ответственностью «Лидер» ИНН ... КПП ...);
- следующего содержания «ФИО3 по доверенности от 09.04.14г.» в графе «Требование о предоставлении документов получил:» требования МИФНС России ... по ...... о предоставлении документов от ...г. (л.д.62 тома ... дела ... Материалов камеральной налоговой проверки НДС с возмещением за 1 квартал 2014 года Межрайонной ИФНС России ... по ... по Обществу с ограниченной ответственностью «Лидер» ИНН ... КПП ...), поступивших на исследование, выполнены одним лицом (п.7).
Рукописные записи группы ... и рукописные записи группы ... вероятно выполнены одним лицом(решить вопрос в категорической форме не представилось возможным в связи с отсутствием образцов почерка предполагаемого исполнителя (п.8)), но не лицом, которое выполнило рукописные записи группы ..., а именно рукописные записи следующего содержания «Копия верна З.», расположенные на бирке, представляющей собой лист бумаги белого цвета четырехугольной формы, максимальными размерами 37х126х34х125мм, закрепленный на оборотной стороне копии книги продаж ООО «Мега» за период с 01.01.2014г. по 31.03.2014г. (л.д. 133 тома ... дела ... Материалов камеральной налоговой проверки НДС с возмещением за 1 квартал 2014 года Межрайонной ИФНС России ... по ... по Обществу с ограниченной ответственностью «Лидер» ИНН ... КПП ...) (п.9) ( т.7 л.д.120-144).
-заключением эксперта ... от 16.06.2015г., согласно которому:
1. Последние страницы (с подписями руководителя) копий счета-фактуры ... от ...г., представленной в ИФНС России по ... от имени ООО «Мега» и представленной в МИФНС России ... по ... от имени ООО «Лидер» изготовлены с одного оригинал-макета.
2. Последние страницы (с подписями руководителя) копий счета-фактуры ... от ...г., представленной в ИФНС России по ... от имени ООО «Мега» и редставленной в МИФНС России ... по ... от имени ООО «Лидер» изготовлены с одного оригинал-макета.
Таким образом, экспертизой установлено, что копии документов ООО «Мега» и копии документов ООО «Лидер», представленные в налоговые органы, изготавливались с одних и тех же первоисточников, то есть одними и теми же лицами ( т.12 л.д.20-25).
- копией находящегося в материалах арбитражного дела №А64-6776/2014 Реестра документов ООО «Лидер» от 02.03.2015г., адресованного в Арбитражный суд ... по делу №А64-6776/2014 (судья j.), согласно которого ООО «Лидер» направляет в суд документы, подтверждающие приобретение товара поставщиком ООО «Мега» ИНН <***> (в свою очередь реализованного в адрес покупателя ООО «Лидер» ИНН <***>):
счет-фактуры ..., ..., ..., ... от 28.03.2014г. и товарные накладные ..., ..., ..., ... от 28.03.2014г., выставленные ООО «Домвер» ИНН <***>;
оригиналы документов ООО «Лидер»: журнал-ордер по счету 60, журнал-ордер по счету 62.1, журнал-ордер по счету 41, опись вложения в ценное письмо от ... с почтовой квитанцией, опись вложения в ценное письмо от ... с почтовой квитанцией, решение ... от 21.08.2014г. о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, решение по результатам рассмотрения апелляционной жалобы ... от ... с сопроводительным письмом, акт камеральной налоговой проверки ... от ... с приложениями ..., ..., ..., ..., ... к акту камеральной налоговой проверки, книга продаж, книга покупок, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, договор аренды нежилого помещения от ... с квитанцией от ..., уведомление о вызове налогоплательщика ... от ..., требование о представлении документов ... от ..., жалоба от ... в УФНС России по ..., протокол рассмотрения возражений налогоплательщика и материалов проверки от ..., возражения к акту камеральной налоговой проверки ... от ..., договор поставки товара от 31.03.2014г., договор ответственного хранения имущества от ... (заверен нотариально), приходный ордер за 1 квартал 2014г. (заверен нотариально), свидетельство о постановке на учет 68 ... от 27.03.2014г. (заверено нотариально), свидетельство о государственной регистрации юридического лица 68 ... от 27.03.2014г. (заверено нотариально), апелляционная жалоба от 28.08.2014г., счет-фактуры ..., ..., ... от 31.03.2014г., товарные накладные ..., ..., ... от 31.03.2014г.;
кроме того, сообщается, что оригинал решения ... от 21.08.2014г. об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, утрачен;
также сообщается, что оригиналы: дополнительного соглашения ... от 09.06.2014г. к договору поставки товара от 31.03.2014г., дополнительного соглашения ... от ... к договору ... от 31.03.2014г. ответственного хранения имущества с указанием адреса хранения имущества, продублированного договора аренды помещения от 27.03.2014г., заключенный между ИП Д. и ООО «Мега», были предоставлены в налоговую инспекцию ( т.9 л.д.123-124).
- копией находящейся в материалах арбитражного дела №А64-6776/2014 счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной от имени ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега», согласно которой продавец и грузоотправитель - ООО «Домвер» (ИНН ..., ..., стр.1) поставило в адрес покупателя и грузополучателя - ООО «Мега» (ИНН ..., ...А) товар: комплект штор для жилых и нежилых помещений в количестве 2250 шт. по цене 2900 рублей за единицу на сумму 7 699 500 рублей, в том числе НДС 18%. Сумма налога, предъявляемая покупателю составляет 1 174 500 рублей ( т. 9 л.д. 125).
- копией находящейся в материалах арбитражного дела №А64-6776/2014 счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной от имени ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега», согласно которой продавец и грузоотправитель - ООО «Домвер» (ИНН ..., ..., стр.1) поставило в адрес покупателя и грузополучателя - ООО «Мега» (ИНН ......А) товар: ткань в ассортименте в количестве 1200 погонных метров по цене 2500 рублей за единицу измерения на сумму 3 540 000 рублей, в том числе НДС 18%. Сумма налога, предъявляемая покупателю составляет 540 000 рублей ( т. 9 л.д.126).
-копией находящейся в материалах арбитражного дела №А64-6776/2014 счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной от имени ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега», согласно которой продавец и грузоотправитель - ООО «Домвер» (ИНН ......, стр.1) поставило в адрес покупателя и грузополучателя - ООО «Мега» (ИНН ......А) товар: ткань в ассортименте (органза) в количестве 800 погонных метров по цене 300 рублей за единицу измерения на сумму 283 200 рублей, в том числе НДС 18%. Сумма налога, предъявляемая покупателю составляет 43 200 рублей ( т.9 л.д.127).
- копией находящейся в материалах арбитражного дела №А64-6776/2014счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной от имени ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега», согласно которой продавец и грузоотправитель - ООО «Домвер» (ИНН ..., ..., стр.1) поставило в адрес покупателя и грузополучателя - ООО «Мега» (ИНН ..., ...А) товар: ткань в ассортименте в количестве 3729 метров по цене 1502 рубля за единицу измерения на сумму 6 609 130,44 рублей, в том числе НДС 18%. Сумма налога, предъявляемая покупателю составляет 1 008 172,44 рубля ( т.9 л.д. 128).
- копией находящейся в материалах арбитражного дела №А64-6776/2014 товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега», согласно которой продавец и грузоотправитель - ООО «Домвер» (ИНН ..., ..., стр.1) поставило, а покупатель и грузополучатель - ООО «Мега» (ИНН ..., ...А) приняло товар: комплект штор для жилых и нежилых помещений в количестве 2250 штук по цене 2900 рублей на сумму 7 699 500 рублей, в том числе НДС 18% (1 174 500 рублей). В копии товарной накладной имеются изображения подписи, выполненной в графе «Отпуск груза произвел», от имени генерального директора ООО «Домвер» О.; подписи без расшифровки, выполненной в графе груз принял, а также оттисков печатей ООО «Домвер» и ООО «Мега» ( т.9 л.д.129).
-копией находящейся в материалах арбитражного дела №А64-6776/2014 товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега», согласно которой продавец и грузоотправитель - ООО «Домвер» (ИНН ..., ..., стр.1) поставило, а покупатель и грузополучатель - ООО «Мега» (ИНН ..., ...А) приняло товар: ткань в ассортименте в количестве 1200 погонных метров по цене 2500 рублей на сумму 3 540 000 рублей, в том числе НДС 18% (540 000 рублей). В копии товарной накладной имеются изображения подписи, выполненной в графе «Отпуск груза произвел» от имени генерального директора ООО «Домвер» О.; подписи без расшифровки, выполненной в графе груз принял, а также оттисков печатей ООО «Домвер» и ООО «Мега» ( т.9 л.д.130).
- копией находящейся в материалах арбитражного дела №А64-6776/2014 товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега», согласно которой продавец и грузоотправитель - ООО «Домвер» (ИНН ..., ..., стр.1) поставило, а покупатель и грузополучатель - ООО «Мега» (ИНН ..., ...А) приняло товар: ткань в ассортименте (органза) в количестве 800 метров по цене 300 рублей на сумму 283 200 рублей, в том числе НДС 18% (43 200 рублей). В копии товарной накладной имеются изображения подписи, выполненной в графе «Отпуск груза произвел» от имени генерального директора ООО «Домвер» О.; подписи без расшифровки, выполненной в графе груз принял, а также оттисков печатей ООО «Домвер» и ООО «Мега» ( т.9 л.д. 131).
-копией находящейся в материалах арбитражного дела №А64-6776/2014 товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега», согласно которой продавец и грузоотправитель - ООО «Домвер» (ИНН ..., ..., стр.1) поставило, а покупатель и грузополучатель - ООО «Мега» (ИНН ......А) приняло товар: ткань в ассортименте в количестве 3729 метров по цене 1502 рубля на сумму 6 609 130,44 рублей, в том числе НДС 18% (1 008 172,44 рублей). В копии товарной накладной имеются изображения подписи, выполненной в графе «Отпуск груза произвел» от имени генерального директора ООО «Домвер» О.; подписи без расшифровки, выполненной в графе груз принял, а также оттисков печатей ООО «Домвер» и ООО «Мега» ( т. 9 л.д.132).
- выпиской ЕГРЮЛ по ООО «Домвер» ИНН ..., согласно которой указанное юридическое лицо было зарегистрировано по адресу: ..., стр.1, ком.5; 30.12.2014г. в ЕГРЮЛ внесены сведения о прекращении деятельности данного юридического лица в связи с исключением ГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от ... №129-ФЗ; руководителем являлся О., ......., проживающий по адресу: .... ( т.9 л.д.154).
- рапортом следователя от 07.04.2015г., согласно которому осуществлялся выез по адресу: ..., стр.1, который является юридическим адресом ООО «Домвер» ИНН .... Реквизиты данного юридического лица использовались при покушении на хищение денежных средств в особо крупном размере из Федерального бюджета Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС. В ходе проверки юридического адреса ООО «Домвер» было установлено, что по адресу: ..., стр.1, данное юридическое лицо не располагается и никогда не располагалось. Постоянно действующий исполнительный орган, а также иной орган или лицо, имеющие право действовать от имени данного юридического лица без доверенности, по указанному адресу также отсутствовали ( т. 9 л.д.172-173).
- справкой ООО «Стройинвестпроект плюс», согласно которой строение ... дома ... по Верхней Красносельской улице ... находится на реконструкции с 2005 года в соответствии с Распоряжением Министерства имущественных отношений Российской Федерации «О вовлечении в хозяйственный оборот федерального недвижимого имущества, расположенного по адресу: ..., ...» ...-р от 15.08.2003г.
На основании протокола об итогах проведения открытого конкурса по подбору инвестора на реализацию инвестиционного проекта ... от 29.09.2003г. между ФГУЭП «ПОЛЕТ» и ООО «Стройинвестпроект плюс» заключен Контракт на реализацию инвестиционного проекта от .... Контрактом предусмотрена реконструкция объектов недвижимого имущества.
Все арендаторы, находившиеся в строении 1, освободили помещения в 2005 году, среди них фирма ООО «Домвер» ИНН <***> не значилась.
С 2005 года ООО «Стройинвестпроект плюс» помещения, расположенные по указанному адресу, никому не сдает, гарантийное письмо о предоставлении юридического адреса ООО «Домвер» не выдавало и имущество данной фирмы в помещениях строения 1 не находится ( т.9 л.д.175).
- предоставленной арбитражным судом ... из арбитражного дела №А64-6776/2014 - копия доверенности ООО «Лидер» от 12.03.2015г. на имя Л., согласно которой последний имеет право от имени ООО «Лидер» участвовать в судах общей юрисдикции, в арбитражных судах ( т.11 л.д.224).
- предоставленной арбитражным судом ... из арбитражного дела №А64-6776/2014 - копия доверенности ООО «Лидер» от 01.04.2015г. на имя Л., согласно которой последний имеет право от имени ООО «Лидер» участвовать в судах общей юрисдикции, в арбитражных судах ( т.11 л.д.225).
- постановлением о рассекречивании сведений, составляющий государственную тайну и их носителей от ...г., согласно которого были рассекречены результаты оперативно - розыскного мероприятия - «наблюдение». Проводившегося в отношении ФИО2 ( т.11 л.д.2).
- постановлением о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности дознавателю, органу дознания, следователю, прокурору, налоговому органу или в суд от ...г., согласно которому следователю были предоставлены результаты ОРД: Справка ... от ...г. о проведении оперативно-розыскного мероприятия - «наблюдение» и DVD-R - диск «Verbatim» «Видео. mpg.» с видеозаписью рассекреченных материалов ОРМ- «наблюдение» ( т.11 л.д.3).
-протоколом осмотра предметов (документов) от 19.05.2015г., в ходе которого были осмотрены представленные на основании постановления о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну и их носителей, врио начальника полиции УМВД России по ... полковника полиции cc. от 18.05.2015г. и на основании постановления о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности дознавателю, органу дознания, следователю, прокурору, налоговому органу или в суд врио начальника полиции УМВД России по ... полковника полиции cc. от 18.05.2015г.: справка о проведении оперативно-розыскного мероприятия - «наблюдение» в отношении подозреваемой ФИО2 с фототаблицей и DVD-R - диска ... с видеозаписью результатов ОРМ- «наблюдение». В ходе осмотра установлено, что:
1. Справка ... от ...г. о проведении оперативно-розыскного мероприятия - «наблюдение» в отношении подозреваемой ФИО2 , ... зарегистрированной по адресу: ..., с фототаблицей, согласно которой, 17.04.2015г. в 10 часов 15 минут ФИО2 вошла в здание МФЦ по ... с документами формата А4 вместе с мужчиной, который был установлен как Н., ....р. Выйдя из МФЦ ФИО2 и Н. на автомобиле «Хендай грандер», г.н. ... проехали на ... салон красоты, где встретились с женщиной, установленной как ФИО3 , ... Поговорив с ней, они расстались.
Встреча с ФИО3 в ходе ОРМ запечатлена при помощи фотосъемки и представлена на фототаблице ... (фотоснимки №..., 2, 3, 4, 5).
Также согласно справки, в 17 часов 40 минут ФИО2 прошла по адресу: ....
20.04.2015г. в 9 часов 50 минут ФИО2 вышла из адреса: ... на общественном транспорте проехала до здания Управления сельского хозяйства ..., зайдя в здание, прошла в кабинет ... (канцелярия). В 10 часов 45 минут она вышла из здания. В 17 часов 10 минут ФИО2 прошла по адресу: ....
21.04.2015г. в 15 часов 15 минут ФИО2 вышла из адреса: ... совместно с Н. на автомобиле «Хендай грандер» ... проехали до здания автовокзала «Тамбов» на .... В 16 часов 30 минут к зданию автовокзала подъехал автомобиль «ГАЗ-3110» ..., из которого вышел мужчина, установленный как Л., ....р. Поговорив, они в 16 часов 40 минут расстались.
Встреча с Л. в ходе ОРМ запечатлена при помощи фотосъемки и представлена на фототаблице ... (фотоснимки №..., 2, 3, 4).
В 16 часов 58 минут ФИО2 и Н. прошли в адрес: .... В 17 часов 15 минут Н. вышел.
22.04.2015г. в 9 часов 28 минут ФИО2 вышла из адреса: ... на общественном транспорте проехала до здания по адресу: ... «Г». Зайдя в здание, прошла в кабинет с вывеской «Тамбовский центр экоаналитических работ и природоохранных услуг», села за стол и стала работать за компьютером. В 12 часов 30 минут она вышла из здания. В 17 часов 48 минут ФИО2 прошла по адресу: ....
2. на DVD-R диске «Verbatim» содержится один файл с наименованием «Видео», размером 191727 Кб, с датой создания (изменения) ... 13:31.
При воспроизведении указанного файла установлено, что он содержит видеозапись, продолжительностью 04 минуты 09 секунд. На данной видеозаписи женщина среднего роста, полноватого телосложения, с каштановыми волосами до плеч, в пальто светлого цвета и с женской сумочкой черного цвета (идентифицированная, согласно справки ... от 18 мая 2015г. о проведении оперативно-розыскного мероприятия - «наблюдение» в отношении подозреваемой ФИО2 и согласно прилагающейся к справке фототаблице, как ФИО2 ), а также мужчина с лицом кавказского типа, с усами и седыми волосами, среднего роста, одетый в брюки серо-бежевого цвета; джемпер бежевого цвета; куртку темную и тканевую кепку (идентифицированный, согласно справки ... от 18 мая 2015г. о проведении оперативно-розыскного мероприятия - «наблюдение» в отношении подозреваемой ФИО2 и согласно прилагающейся к справке фототаблице, как Н.) разговаривают с мужчиной среднего роста, полного телосложения, с округлым полным лицом, с усами, одетым в черные брюки, черную куртку и черную кожаную кепку (идентифицированным, согласно справки ... от 18 мая 2015г. о проведении оперативно-розыскного мероприятия - «наблюдение» в отношении подозреваемой ФИО2 и согласно прилагающейся к справке фототаблице ..., как Л.) ( т.11 л.д.10-15).
-протоколом осмотра помещения от 05.06.2015г., в ходе которого был осмотрен подъезд дома по адресу: ..., в котором проживает ФИО2, и в почтовом ящике ... обнаружена и изъята папка со следующими документами: копия решения (распечатка с официального сайта) Арбитражного суда ... от 12.02.2015г. по делу №..., вынесенного судьей k., без подписей и оттисков печатей; оригинал договора поставки товара ... от ...г, заключенного между ООО «Домвер» и ООО «Мега»; оригинал квитанции к приходному кассовому ордеру ... от 28.03.2014г. ООО «Домвер»; оригинал квитанции к приходному кассовому ордеру ... от 30.10.2014г. ООО «Мега»; оригинал счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега»; оригинал счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега»; оригинал счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега»; оригинал счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега»; оригинал товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега»; оригинал товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега»; оригинал товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега»; оригинал товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега»; нотариально заверенная копия счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной от имени ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега»; нотариально заверенная копия счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной от имени ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега»; нотариально заверенная копия счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной от имени ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега»; нотариально заверенная копия счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной от имени ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега»; нотариально заверенная копия товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега»; нотариально заверенная копия товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега»; нотариально заверенная копия товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега»; нотариально заверенная копия товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега»; две нотариально заверенные копии квитанции к приходному кассовому ордеру ООО «Домвер» ... от 28.03.2014г.; ксерокопия договора аренды помещения от 27 марта 2014г., заключенного от имени ИП Д. и ООО «Мега»; оригинал свидетельства о постановке на налоговый учет юридического лица ООО «Лидер» серии 68 ...; оригинал свидетельства о государственной регистрации ООО «Лидер» серии 68 ...; оригинал уведомления Тамбовского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» об открытии расчетного счета ООО «Лидер»; оригинал письма ООО «Лидер» от 05.05.2015г. в адрес Арбитражного суда ...; копия (распечатка файла) без подписей и оттисков печатей Реестра документов ООО «Лидер» от 02.03.2015г.; копия (распечатка файла) без подписей и оттисков печатей книги продаж ООО «Лидер» за период с 01.04.2014г. по 30.06.2014г.; копия (распечатка файла) без подписей и оттисков печатей счета-фактуры ... от 20.06.2014г. ООО «Лидер» ( т.11 л.д.70-72).
-протоколом осмотра предметов (документов) от 05.06.2015г. в ходе которого были осмотрены документы, изъятые из почтового ящика ФИО2, и установлено, что:
1.копия решения (распечатка с официального сайта) Арбитражного суда ... от 12.02.2015г. по делу №..., вынесенного судьей k., без подписей и оттисков печатей, на 6 листах, согласно которому суд решил ликвидировать ООО «Лидер» (ОГРН ..., ИНН ..., юридический адрес: ...); возложить обязанности по ликвидации ООО «Лидер» на учредителя юридического лица Е., ... года рождения (место жительства и (или) регистрации: ...); установить предельный срок представления ликвидационной процедуры, не превышающий 6 месяцев со дня вступления решения (постановления) суда в законную силу.
2.оригинал договора поставки товара ... от 28 марта 2014г, выполненного на 3 листах, заключенного между продавцом - ООО «Домвер», в лице генерального директора О., и покупателем - ООО «Мега», в лице генерального директора З., согласно которому продавец обязуется передать в собственность покупателя принадлежащий продавцу товар (комплекты штор, ткань, материал), а покупатель обязуется принять и оплатить этот товар. Согласно пункта 1.2 договора, наименование, количество товара и цена товара оговариваются в товарных накладных, спецификациях на товар и т.д. Согласно пункта 2.1, все расходы по транспортировке и погрузке несет покупатель. Согласно пункта 2.3, приемка товара по количеству, качеству и ассортименту осуществляется во время передачи со склада продавца. В соответствии с пунктом 4.1 договора, оплата покупателем товара производится путем внесения 10 процентов от полной стоимости товара наличными денежными средствами в кассу продавца при заключении договора. Согласно пункта 4.2, полная оплата покупателем товара должна быть произведена не позднее 31 декабря 2014 года наличной либо безналичной формой оплаты. На последнем листе договора в разделе «Продавец» имеются сведения по ООО «Домвер»: ИНН ..., КПП ..., ОГРН ..., адрес: ..., .... В разделе «Покупатель» имеются сведения по ООО «Мега»: ИНН ..., КПП ..., ОГРН ..., адрес: ...А. Договор заверен подпиями, выполненными от имени генерального директора ООО «Домвер» О. и от имени генерального директора ООО «Мега» З., а также оттисками печатей ООО «Домвер» и ООО «Мега».
3.оригинал квитанции к приходному кассовому ордеру ... от 28.03.2014г. ООО «Домвер» на 1 листе, согласно которой принято от генерального директора ООО «Мега» З. по договору поставки товара ... от ... 1 817 200 (один миллион восемьсот семнадцать тысяч двести) рублей, в том числе НДС 277200 рублей. Квитанция заверена подписями, выполненными в графах «Главный бухгалтер» и «Кассир» от имени О., а также оттиском печати ООО «Домвер»;
4.оригинал квитанции к приходному кассовому ордеру ... от 30.10.2014г. ООО «Мега» на 1 листе, согласно которой принято от ООО «Лидер» ИНН ... через Е. по договору поставки товара от 31.03.2014г. 19 439 189 (девятнадцать миллионов четыреста тридцать девять тысяч сто восемьдесят девять) рублей, в том числе НДС 18%. Квитанция заверена подписями, выполненными в графах «Главный бухгалтер» и «Кассир» от имени З., а также оттиском печати ООО «Мега».
5.оригинал счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега» на 1 листе, согласно которой продавец и грузоотправитель - ООО «Домвер» (ИНН ..., ..., стр.1) поставило в адрес покупателя и грузополучателя - ООО «Мега» (ИНН ..., ...А) товар: комплект штор для жилых и нежилых помещений в количестве 2250 шт. по цене 2900 рублей за единицу на сумму 7 699 500 рублей, в том числе НДС 18%. Сумма налога, предъявляемая покупателю составляет 1 174 500 рублей. Счет-фактура заверена подписью без расшифровки (транскрипция подписи соответствует подписи, выполненной в других осмотренных документах от имени О.,), а также оттиском печати ООО «Домвер»;
6.оригинал счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега» на 1 листе, согласно которой продавец и грузоотправитель - ООО «Домвер» (ИНН ..., ..., стр.1) поставило в адрес покупателя и грузополучателя - ООО «Мега» (ИНН ..., ...А) товар: ткань в ассортименте в количестве 1200 погонных метров по цене 2500 рублей за единицу измерения на сумму 3 540 000 рублей, в том числе НДС 18%. Сумма налога, предъявляемая покупателю составляет 540 000 рублей. Счет-фактура заверена подписью без расшифровки (транскрипция подписи соответствует подписи, выполненной в других осмотренных документах от имени О.,), а также оттиском печати ООО «Домвер».
7.оригинал счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега» на 1 листе, согласно которой продавец и грузоотправитель - ООО «Домвер» (ИНН ..., ..., стр.1) поставило в адрес покупателя и грузополучателя - ООО «Мега» (ИНН ..., ...А) товар: ткань в ассортименте (органза) в количестве 800 погонных метров по цене 300 рублей за единицу измерения на сумму 283 200 рублей, в том числе НДС 18%. Сумма налога, предъявляемая покупателю составляет 43 200 рублей. Счет-фактура заверена подписью без расшифровки (транскрипция подписи соответствует подписи, выполненной в других осмотренных документах от имени О.,), а также оттиском печати ООО «Домвер».
8.оригинал счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега» на 1 листе, согласно которой продавец и грузоотправитель - ООО «Домвер» (ИНН ..., ..., стр.1) поставило в адрес покупателя и грузополучателя - ООО «Мега» (ИНН ..., ...А) товар: ткань в ассортименте в количестве 3729 метров по цене 1502 рубля за единицу измерения на сумму 6 609 130,44 рублей, в том числе НДС 18%. Сумма налога, предъявляемая покупателю составляет 1 008 172,44 рубля. Счет-фактура заверена подписью без расшифровки (транскрипция подписи соответствует подписи, выполненной в других осмотренных документах от имени О.,), а также оттиском печати ООО «Домвер».
9.оригинал товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега», на 1 листе, согласно которой продавец и грузоотправитель - ООО «Домвер» (ИНН ..., ..., стр.1) поставило, а покупатель и грузополучатель - ООО «Мега» (ИНН ..., ...А) приняло товар: комплект штор для жилых и нежилых помещений в количестве 2250 штук по цене 2900 рублей на сумму 7 699 500 рублей, в том числе НДС 18% (1 174 500 рублей). Товарная накладная заверена подписью, выполненной в графе «Отпуск груза произвел» от имени генерального директора ООО «Домвер» О.; подписью без расшифровки, выполненной в графе груз принял, а также оттисками печатей ООО «Домвер» и ООО «Мега».
10.оригинал товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега», на 1 листе, согласно которой продавец и грузоотправитель - ООО «Домвер» (ИНН ..., ..., стр.1) поставило, а покупатель и грузополучатель - ООО «Мега» (ИНН ..., ...А) приняло товар: ткань в ассортименте в количестве 1200 погонных метров по цене 2500 рублей на сумму 3 540 000 рублей, в том числе НДС 18% (540 000 рублей). Товарная накладная заверена подписью, выполненной в графе «Отпуск груза произвел» от имени генерального директора ООО «Домвер» О.; подписью без расшифровки, выполненной в графе груз принял, а также оттисками печатей ООО «Домвер» и ООО «Мега».
11.оригинал товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега», на 1 листе, согласно которой продавец и грузоотправитель - ООО «Домвер» (ИНН ..., ..., стр.1) поставило, а покупатель и грузополучатель - ООО «Мега» (ИНН ..., ...А) приняло товар: ткань в ассортименте (органза) в количестве 800 метров по цене 300 рублей на сумму 283 200 рублей, в том числе НДС 18% (43 200 рублей). Товарная накладная заверена подписью, выполненной в графе «Отпуск груза произвел» от имени генерального директора ООО «Домвер» О.; подписью без расшифровки, выполненной в графе груз принял, а также оттисками печатей ООО «Домвер» и ООО «Мега».
12.оригинал товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега», на 1 листе, согласно которой продавец и грузоотправитель - ООО «Домвер» (ИНН ..., ..., стр.1) поставило, а покупатель и грузополучатель - ООО «Мега» (ИНН ..., ...А) приняло товар: ткань в ассортименте в количестве 3729 метров по цене 1502 рубля на сумму 6 609 130,44 рублей, в том числе НДС 18% (1 008 172,44 рублей). Товарная накладная заверена подписью, выполненной в графе «Отпуск груза произвел» от имени генерального директора ООО «Домвер» О.; подписью без расшифровки, выполненной в графе груз принял, а также оттисками печатей ООО «Домвер» и ООО «Мега».
13.нотариально заверенная копия счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной от имени ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега», на 1 листе, согласно которой продавец и грузоотправитель - ООО «Домвер» (ИНН ..., ..., стр.1) поставило в адрес покупателя и грузополучателя - ООО «Мега» (ИНН ..., ...А) товар: комплект штор для жилых и нежилых помещений в количестве 2250 шт. по цене 2900 рублей за единицу на сумму 7 699 500 рублей, в том числе НДС 18%. Сумма налога, предъявляемая покупателю составляет 1 174 500 рублей. В копии счет-фактуры имеется изображение подписи без расшифровки (транскрипция подписи соответствует подписи, выполненной в других осмотренных документах от имени О.,), а также оттиска печати ООО «Домвер». В верхнем правом углу копии имеется оттиск штампа «КОПИЯ», выполненного красителем синего цвета. На оборотной стороне документа имеется заверительная надпись, выполненная от имени нотариуса ...Ж., с указанием о регистрации в реестре за ..., заверенная подписью от имени указанного нотариуса и оттиском гербовой печати нотариуса.
14.нотариально заверенная копия счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной от имени ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега», на 1 листе, согласно которой продавец и грузоотправитель - ООО «Домвер» (ИНН ..., ..., стр.1) поставило в адрес покупателя и грузополучателя - ООО «Мега» (ИНН ..., ...А) товар: ткань в ассортименте в количестве 1200 погонных метров по цене 2500 рублей за единицу измерения на сумму 3 540 000 рублей, в том числе НДС 18%. Сумма налога, предъявляемая покупателю составляет 540 000 рублей. В копии счет-фактуры имеется изображение подписи без расшифровки (транскрипция подписи соответствует подписи, выполненной в других осмотренных документах от имени О.,), а также оттиска печати ООО «Домвер». В верхнем правом углу копии имеется оттиск штампа «КОПИЯ», выполненного красителем синего цвета. На оборотной стороне документа имеется заверительная надпись, выполненная от имени нотариуса ...Ж., с указанием о регистрации в реестре за ..., заверенная подписью от имени указанного нотариуса и оттиском гербовой печати нотариуса.
15.нотариально заверенная копия счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной от имени ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега», на 1 листе, согласно которой продавец и грузоотправитель - ООО «Домвер» (ИНН ..., ..., стр.1) поставило в адрес покупателя и грузополучателя - ООО «Мега» (ИНН ..., ...А) товар: ткань в ассортименте (органза) в количестве 800 погонных метров по цене 300 рублей за единицу измерения на сумму 283 200 рублей, в том числе НДС 18%. Сумма налога, предъявляемая покупателю составляет 43 200 рублей. В копии счет-фактуры имеется изображение подписи без расшифровки (транскрипция подписи соответствует подписи, выполненной в других осмотренных документах от имени О.,), а также оттиска печати ООО «Домвер». В верхнем правом углу копии имеется оттиск штампа «КОПИЯ», выполненного красителем синего цвета. На оборотной стороне документа имеется заверительная надпись, выполненная от имени нотариуса ...Ж., с указанием о регистрации в реестре за ..., заверенная подписью от имени указанного нотариуса и оттиском гербовой печати нотариуса.
16.нотариально заверенная копия счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной от имени ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега», на 1 листе, согласно которой продавец и грузоотправитель - ООО «Домвер» (ИНН ..., ..., стр.1) поставило в адрес покупателя и грузополучателя - ООО «Мега» (ИНН ..., ...А) товар: ткань в ассортименте в количестве 3729 метров по цене 1502 рубля за единицу измерения на сумму 6 609 130,44 рублей, в том числе НДС 18%. Сумма налога, предъявляемая покупателю составляет 1 008 172,44 рубля. В копии счет-фактуры имеется изображение подписи без расшифровки (транскрипция подписи соответствует подписи, выполненной в других осмотренных документах от имени О.,), а также оттиска печати ООО «Домвер». В верхнем правом углу копии имеется оттиск штампа «КОПИЯ», выполненного красителем синего цвета. На оборотной стороне документа имеется заверительная надпись, выполненная от имени нотариуса ...Ж., с указанием о регистрации в реестре за ..., заверенная подписью от имени указанного нотариуса и оттиском гербовой печати нотариуса.
17.нотариально заверенная копия товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега», на 1 листе, согласно которой продавец и грузоотправитель - ООО «Домвер» (ИНН ..., ..., стр.1) поставило, а покупатель и грузополучатель - ООО «Мега» (ИНН ..., ...А) приняло товар: комплект штор для жилых и нежилых помещений в количестве 2250 штук по цене 2900 рублей на сумму 7 699 500 рублей, в том числе НДС 18% (1 174 500 рублей). В копии товарной накладной имеются изображения подписи, выполненной в графе «Отпуск груза произвел» от имени генерального директора ООО «Домвер» О.; подписи без расшифровки, выполненной в графе груз принял, а также оттисков печатей ООО «Домвер» и ООО «Мега». В верхнем правом углу копии имеется оттиск штампа «КОПИЯ», выполненного красителем синего цвета. На оборотной стороне документа имеется заверительная надпись, выполненная от имени нотариуса ...Ж., с указанием о регистрации в реестре за ..., заверенная подписью от имени указанного нотариуса и оттиском гербовой печати нотариуса.
18.нотариально заверенная копия товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега», на 1 листе, согласно которой продавец и грузоотправитель - ООО «Домвер» (ИНН ..., ..., стр.1) поставило, а покупатель и грузополучатель - ООО «Мега» (ИНН ..., ...А) приняло товар: ткань в ассортименте в количестве 1200 погонных метров по цене 2500 рублей на сумму 3 540 000 рублей, в том числе НДС 18% (540 000 рублей). В копии товарной накладной имеются изображения подписи, выполненной в графе «Отпуск груза произвел» от имени генерального директора ООО «Домвер» О.; подписи без расшифровки, выполненной в графе груз принял, а также оттисков печатей ООО «Домвер» и ООО «Мега». В верхнем правом углу копии имеется оттиск штампа «КОПИЯ», выполненного красителем синего цвета. На оборотной стороне документа имеется заверительная надпись, выполненная от имени нотариуса ...Ж., с указанием о регистрации в реестре за ..., заверенная подписью от имени указанного нотариуса и оттиском гербовой печати нотариуса.
19.нотариально заверенная копия товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега», на 1 листе, согласно которой продавец и грузоотправитель - ООО «Домвер» (ИНН ..., ..., стр.1) поставило, а покупатель и грузополучатель - ООО «Мега» (ИНН ......А) приняло товар: ткань в ассортименте (органза) в количестве 800 метров по цене 300 рублей на сумму 283 200 рублей, в том числе НДС 18% (43 200 рублей). В копии товарной накладной имеются изображения подписи, выполненной в графе «Отпуск груза произвел» от имени генерального директора ООО «Домвер» О.; подписи без расшифровки, выполненной в графе груз принял, а также оттисков печатей ООО «Домвер» и ООО «Мега». В верхнем правом углу копии имеется оттиск штампа «КОПИЯ», выполненного красителем синего цвета. На оборотной стороне документа имеется заверительная надпись, выполненная от имени нотариуса ...Ж., с указанием о регистрации в реестре за ..., заверенная подписью от имени указанного нотариуса и оттиском гербовой печати нотариуса.
20.нотариально заверенная копия товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега», на 1 листе, согласно которой продавец и грузоотправитель - ООО «Домвер» (ИНН ..., ..., стр.1) поставило, а покупатель и грузополучатель - ООО «Мега» (ИНН ..., ...А) приняло товар: ткань в ассортименте в количестве 3729 метров по цене 1502 рубля на сумму 6 609 130,44 рублей, в том числе НДС 18% (1 008 172,44 рублей). В копии товарной накладной имеются изображения подписи, выполненной в графе «Отпуск груза произвел» от имени генерального директора ООО «Домвер» О.; подписи без расшифровки, выполненной в графе груз принял, а также оттисков печатей ООО «Домвер» и ООО «Мега». В верхнем правом углу копии имеется оттиск штампа «КОПИЯ», выполненного красителем синего цвета. На оборотной стороне документа имеется заверительная надпись, выполненная от имени нотариуса ...Ж., с указанием о регистрации в реестре за ..., заверенная подписью от имени указанного нотариуса и оттиском гербовой печати нотариуса.
21.две нотариально заверенные копии квитанции к приходному кассовому ордеру ООО «Домвер» ... от 28.03.2014г. (две копии одного и того же документа) на 2 листах (на одном листе каждый), согласно которым принято от генерального директора ООО «Мега» З. по договору поставки товара ... от ... 1 817 200 (один миллион восемьсот семнадцать тысяч двести) рублей, в том числе НДС 277200 рублей. В копиях квитанции имеются изображения подписей, выполненных в графах «Главный бухгалтер» и «Кассир» от имени О., а также оттиска печати ООО «Домвер». В верхнем правом углу обеих копий имеются оттиски штампа «КОПИЯ», выполненного красителем синего цвета. На оборотной стороне обеих копий имеется заверительная надпись, выполненная от имени нотариуса ...Ж., с указанием о регистрации в реестре за ... и ..., заверенная подписью от имени указанного нотариуса и оттиском гербовой печати нотариуса.
21.ксерокопия договора аренды помещения от ...г., заключенного от имени ИП Д. и ООО «Мега», на 1 листе, согласно которого арендодатель - ИП Д. передает, а арендатор - ООО «Мега», в лице генерального директора З., принимает в аренду для хранения материальных ценностей часть складского помещения площадью 20 квадратных метров, расположенного по адресу: .... Согласно пункта 2.1 договора, стоимость арендной платы составляет четыреста рублей в месяц. Согласно договора, срок оплаты за аренду помещения - не позднее 25.12.2014г.; оплата может производиться третьими лицами по реквизитам, указанным арендодателем. Согласно пункта 6 договора «Адреса и реквизиты сторон:» Арендодатель имеет реквизиты: ИП Д. ИНН ..., ...; Арендатор имеет реквизиты: ООО «Мега», ИНН ...... А. В копии договора имеется изображение подписей, выполненных от имени Д. и З., а также изображения оттисков печатей ИП Д. и ООО «Мега».
22.оригинал свидетельства о постановке на налоговый учет юридического лица ООО «Лидер» серии 68 ... на 1 листе, согласно которому ООО «Лидер» поставлено на учет в налоговом органе по месту его нахождения Межрайонной инспекцией ФНС ... по ......г. с присвоением ИНН .... Свидетельство заверено подписью, выполненной от имени заместителя начальника Межрайонной ИФНС ... по ...D., а также оттиском гербовой печати указанного налогового органа.
23.оригинал свидетельства о государственной регистрации ООО «Лидер» серии 68 ... на 1 листе, согласно которого ... в Единый государственный реестр юридических лиц в отношении юридического лица ООО «Лидер» внесена запись о создании юридического лица за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) .... Свидетельство заверено подписью, выполненной от имени старшего государственного налогового инспектора Межрайонной ИФНС ... по ...zz., а также оттиском гербовой печати указанного налогового органа.
24.оригинал уведомления Тамбовского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» об открытии расчетного счета ООО «Лидер» на 1 листе, выполненного на бланке со штампом Тамбовского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» ... от ...г., согласно которого указанное банковское учреждение уведомляет ООО «Лидер» о заключении 09.04.2014г. дговора банковского счета ... от ... и об открытии расчетного счета .... Уведомление заверено подписью, выполненной от имени начальника операционного отдела v. и оттиском печати «Для документов» ТРФ ОАО «Россельхозбанк» 3349/2.
25.оригинал письма ООО «Лидер» от 05.05.2015г. в адрес Арбитражного суда ... по делу №... (судья I.), на 1 листе, согласно которому ООО «Лидер» уведомляет суд о том, что товары, купленные у ООО «Мега» в 1 квартале 2014г., были реализованы во 2 квартале 2014г. физическим лицам, что задекларировано в налоговой декларации по НДС ......: -счет-фактура ... от 20.06.2014г. на 1 листе, - книга продаж за 2 квартал 2014г. на 1 листе, -налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2014г. на 3 листах. Согласно текста письма, в свою очередь расчеты с ООО «Мега» произведены 30.10.2014г. полностью. Денежными средствами, полученными ООО «Лидер» от реализации товаров во 2 квартале 2014г. Приложение: квитанция к ПКО ... от ... на 1 листе. Налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2014г. в налоговую инспекцию ООО «Лидер» не представлялась. Письмо заверено подписью, выполненной от имени генерального директора ООО «Лидер» Е., и оттиском печати ООО «Лидер». В нижней правой части листа имеется оттиск штампа, свидетельствующего о принятии второго экземпляра данного документа Арбитражным судом ... 06.05.2015г.
26.копия (распечатка файла) (без подписей и оттисков печатей) Реестра документов ООО «Лидер» от 02.03.2015г. на 1 листе, адресованного в Арбитражный суд ... по делу №... (судья j.), согласно которого ООО «Лидер» направляет в суд документы, подтверждающие приобретение товара поставщиком ООО «Мега» ИНН ... (в свою очередь реализованного в адрес покупателя ООО «Лидер» ИНН ...):
счет-фактуры ..., ..., ..., ... от 28.03.2014г. и товарные накладные ..., ..., ..., ... от 28.03.2014г., выставленные ООО «Домвер» ИНН <***>;
оригиналы документов ООО «Лидер»: журнал-ордер по счету 60, журнал-ордер по счету 62.1, журнал-ордер по счету 41, опись вложения в ценное письмо от ... с почтовой квитанцией, опись вложения в ценное письмо от ... с почтовой квитанцией, решение ... от 21.08.2014г. о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, решение по результатам рассмотрения апелляционной жалобы ... от ... с сопроводительным письмом, акт камеральной налоговой проверки ... от ... с приложениями ..., ..., ..., ..., ... к акту камеральной налоговой проверки, книга продаж, книга покупок, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, договор аренды нежилого помещения от ... с квитанцией от ..., уведомление о вызове налогоплательщика ... от ..., требование о представлении документов ... от ..., жалоба от ... в УФНС России по ..., протокол рассмотрения возражений налогоплательщика и материалов проверки от ..., возражения к акту камеральной налоговой проверки ... от ..., договор поставки товара от 31.03.2014г., договор ответственного хранения имущества от ... (заверен нотариально), приходный ордер за 1 квартал 2014г. (заверен нотариально), свидетельство о постановке на учет 68 ... от 27.03.2014г. (заверено нотариально), свидетельство о государственной регистрации юридического лица 68 ... от 27.03.2014г. (заверено нотариально), апелляционная жалоба от 28.08.2014г., счет-фактуры ..., ..., ... от 31.03.2014г., товарные накладные ..., ..., ... от 31.03.2014г.;
кроме того, сообщается, что оригинал решения ... от 21.08.2014г. об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, утрачен;
также сообщается, что оригиналы: дополнительного соглашения ... от 09.06.2014г. к договору поставки товара от 31.03.2014г., дополнительного соглашения ... от ... к договору ... от 31.03.2014г. ответственного хранения имущества с указанием адреса хранения имущества, продублированного договора аренды помещения от 27.03.2014г., заключенный между ИП Д. и ООО «Мега», были предоставлены в налоговую инспекцию.
27.копия (распечатка файла) без подписей и оттисков печатей книги продаж ООО «Лидер» за период с 01.04.2014г. по 30.06.2014г. на 1 листе, согласно которой ООО «Лидер» за указанный период реализовало 20.06.2014г. по счет-фактуре ... физическим лицам товар на общую сумму 19842762 рубля, включая НДС 3026862 рубля (16815900 рублей без учета налога). Книга продаж выполнена от имени руководителя организации Е., однако, подпись последнего и оттиск печати отсутствуют.
28.копия (распечатка файла) без подписей и оттисков печатей счета-фактуры ... от 20.06.2014г. ООО «Лидер» на 1 листе, согласно которой ООО «Лидер» реализовало физическим лицам товар на общую сумму 19842762 рубля, включая НДС 3026862 рубля (16815900 рублей без учета налога). Счет-фактура выполнена от имени руководителя организации Е., однако, подпись последнего и оттиск печати отсутствуют ( т.11 л.д. 73-77).
- копией реестра для регистрации нотариальных действий, согласно которому 27.02.2015г. З. получил по две копии нотариально-заверенных документов (товарных накладных ООО «Мега» №..., 63, 64, 65; счет-фактур ООО «Домвер» №..., 63, 64, 65; квитанции к ПКО ... от ...), зарегистрированных под последовательными номерами 2-244 - 2-259.
(Включая записи от 27.02.2015г. за №..., 2-246, 2-247, 2-248, 2-251, 2-253, 2-256, 2-257, 2-258, 2-259 (документы, зарегистрированные в реестре под этими номерами обнаружены в почтовом ящике ФИО2) и записи от 27.02.2015г. за №..., 2-249, 2-250, 2-252, 2-254, 2-255 (документы, зарегистрированные в реестре под этими номерами находятся в материалах арбитражного дела) ( т.11 л.д.120-124).
- предоставленной арбитражным судом ... из арбитражного дела №А64-6776/2014 - копия договора поставки товара от 31.03.2014г., составленного от имени ООО «Мега», в лице генерального директора З., и ООО «Лидер», в лице генерального директора Е., на поставку товара (наименование, количество, ассортимент и цена оговариваются в товарных накладных), согласно которого данная копия заверялась у нотариуса ...Ж. и зарегистрирована в реестре за ... от 27.02.2015г. ( т.11 л.д.192-194).
- предоставленной арбитражным судом ... из арбитражного дела №А64-6776/2014 - копия договора ... ответственного хранения имущества от 31.03.2014г., составленного от имени ООО «Мега», в лице генерального директора З., и ООО «Лидер», в лице генерального директора Е., на хранение имущества: тканей и штор, реализованных ООО «Лидер» согласно товарных накладных №... от 31.03.2014г., согласно которого данная копия заверялась у нотариуса ...Ж. и зарегистрирована в реестре за ... от 27.02.2015г. ( т.11 л.д.195-197).
- предоставленной арбитражным судом ... из арбитражного дела №... - копия счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега» на сумму 7699500 рублей, согласно которого данная копия заверялась у нотариуса ...Ж. и зарегистрирована в реестре за ... от 27.02.2015г. ( т.11 л.д.200-201).
- предоставленной арбитражным судом ... из арбитражного дела №... - копия счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега» на сумму 3540000 рублей, согласно которого данная копия заверялась у нотариуса ...Ж. и зарегистрирована в реестре за ... от 27.02.2015г. ( т.11 л.д.204-205).
- предоставленной арбитражным судом ... из арбитражного дела №... - копия счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега» на сумму 383200 рублей, согласно которого данная копия заверялась у нотариуса ...Ж. и зарегистрирована в реестре за ... от 27.02.2015г. (т.11 л.д.210-211).
- предоставленной арбитражным судом ... из арбитражного дела №... - копия счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега» на сумму 6609130,44 рублей, согласно которого данная копия заверялась у нотариуса ...Ж. и зарегистрирована в реестре за ... от 27.02.2015г. ( т.11 л.д.212-213).
- предоставленной арбитражным судом ... из арбитражного дела №... - копия товарной накладной ... от 28.03.2014г., на поставку ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега» товара на сумму 6525000 рублей, согласно которого данная копия заверялась у нотариуса ...Ж. и зарегистрирована в реестре за ... от 27.02.2015г. ( т.11 л.д.202-203).
-предоставленной арбитражным судом ... из арбитражного дела №... - копия товарной накладной ... от 28.03.2014г., на поставку ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега» товара на сумму 3540000 рублей, согласно которого данная копия заверялась у нотариуса ...Ж. и зарегистрирована в реестре за ... от 27.02.2015г. ( т.11 л.д.206-207).
-предоставленной арбитражным судом ... из арбитражного дела №... - копия товарной накладной ... от 28.03.2014г., на поставку ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега» товара на сумму 283200 рублей, согласно которого данная копия заверялась у нотариуса ...Ж. и зарегистрирована в реестре за ... от 27.02.2015г. ( т.11 л.д.208-209).
- предоставленной арбитражным судом ... из арбитражного дела №... - копия товарной накладной ... от 28.03.2014г., на поставку ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега» товара на сумму 6609130,44 рублей, согласно которого данная копия заверялась у нотариуса ...Ж. и зарегистрирована в реестре за ... от 27.02.2015г. ( т.11 л.д.214-215).
- предоставленной арбитражным судом ... из арбитражного дела №... - копия книги продаж ООО «Лидер» за период с 01.04.204г. по 30.06.2014г., согласно которой компанией ООО «Лидер» был реализован товар физическим лицам на общую сумму 19842762 рубля (НДС 3026862 рубля). В книге продаж имеется изображение подписи, выполненной от имени руководителя Е. (Бланк этого же документа, но без подписи от имени Е. был обнаружен в почтовом ящике ФИО2) ( т.11 л.д.228).
-предоставленной арбитражным судом ... из арбитражного дела №А64-6776/2014 - копия счет-фактуры ... от ...г. ООО «Лидер», согласно которой ООО «Лидер» реализовало комплекты штор, тканей физическим лицам на сумму 19842762 рубля (сумма налога, предъявляемая покупателю 3026862 рубля). В счет-фактуре имеется изображение подписи, выполненной от имени руководителя Е.(Бланк этого же документа, но без подписи от имени Е. был обнаружен в почтовом ящике ФИО2) ( т.11 л.д.229).
-заключением эксперта ... от 01 июля 2015г., согласно которому:
3. Подписи, изображения которых находятся в электрофотографических копиях счет-фактур ... от ...г., ... от ...г., в строках «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» - выполнены не З., не Щ.вичем. Решить вопрос, выполнены ли вышеуказанные подписи ФИО3 , а также ФИО2 , О. не представилось возможным по следующим причинам: из-за относительной краткости и простоты строения исследуемых подписей, а также из-за того, что исследование проводилось по электрофотографическим изображениям исследуемых подписей; из-за несопоставимости исследуемых изображений подписей и образцов предполагаемых исполнителей (см. подробнее исследовательскую часть по данному вопросу). Решить вопрос, выполнены ли подписи, изображения которых находятся в электрофотографических копиях счет-фактур ... от ...г. и ... от ...г., в строках «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» - О., Е., ФИО2 , ФИО3 , З. или иным лицом, не представилось возможным по причине непригодности изображений исследуемых подписей для почерковедческого исследования (см. подробнее исследовательскую часть по данному вопросу).
5. Решить вопрос, выполнена ли подпись, изображение которой находится в электрофотографической копии товарной накладной ... от ...г., в строке «Груз принял», О., Е., ФИО2 , ФИО3 , З. или иным лицом, не представилось возможным по причине непригодности изображения исследуемой подписи для почерковедческого исследования (см. подробнее исследовательскую часть по данному вопросу). Подписи, изображения которых находятся в электрофотографических копиях товарных накладных ... от ...г., ... от ...г., ... от ...г., в строках «Груза принял» - выполнены З..
8. Рукописный текст, начинающийся со слов «ООО «Лидер...» и заканчивающийся «... ...», изображение которого находится в электрофотографической копии конверта отправителя ООО «Лидер» - выполнен не Е., не З., не ФИО2 , не ФИО3 , не О.. Решить вопрос, выполнен ли данный текст Л. или другим лицом не представилось возможным по причине отсутствия образцов почерка Л. ( т. 12 л.д.41-50).
-заключение эксперта ... от 07.07.2015г., согласно которого:
2. Подпись от имени З., расположенная в договоре ... поставки товара от 28.03.2014г., в строке «Генеральный директор З.» - выполнена самим З.
7. Подписи от имени З., расположенные в квитанции к приходному кассовому ордеру ... от 30.10.2014г., в строке «Главный бухгалтер З.», «Кассир З.» - выполнены самим З.
15.Подпись от имени Е., изображение которой находится в электрофотографической копии доверенности ООО «Лидер» от 22.04.2015г. на имя l., в строке «Директор ООО «Лидер» Е.» - выполнена одним лицом (группа ...).
Подпись от имени Е., изображение которой находится в электрофотографической копии доверенности ООО «Лидер» от 12.03.2015г. на имя Л., в строке «Директор ООО «Лидер» Щ.димирович» - выполнена одним лицом (группа ...).
Подписи от имени Е., изображения которых находятся в электрофотографической копии доверенности ООО «Лидер» от 01.04.2015г. на имя Л., в строках «Доверяю Е.», «Директор ООО «Лидер» Е.», а также в электрофотографической копии доверенности ООО «Лидер» от 01.04.2015г. на имя Л., в строке «Директор ООО «Лидер» Е.» - выполнены одним лицом (группа ...).
Решить вопрос, выполнены ли вышеуказанные группы подписей от имени Е. одним лицом или данные группы подписей выполнены разными лицами не представляется возможным, поскольку в соответствии с общепринятыми положениями методики судебно-почерковедческой экспертизы решение вопроса о принадлежности почерковых объектов одному и тому же лицу или выполнение их разными лицами возможно только при наличии сопоставимости сравниваемых объектов по своему почерковому составу (наличие одноименных букв или штрихов).
18. Решить вопрос, выполнена ли подпись от имени Е., изображение которой находится в электрофотографической копии счет-фактуры ... от ...г., в строке «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» Е., З., ФИО3 , Э.сеевичем, ФИО2 либо другим лицом не представилось возможным по следующим причинам: из-за относительной краткости и простоты строения исследуемой подписи, а также из-за того, что исследование проводилось по электрофотографическому изображению исследуемой подписи; из-за несопоставимости сравниваемых объектов (см. подробнее исследовательскую часть по данному вопросу) ( т.12 л.д.67-82).
-заключением эксперта ... от 20.07.2015г., согласно которому:
5. Электрофотографическая копия товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени продавца - ООО «Домвер» и покупателя -ООО «Мега», представленная в Арбитражный суд ... выполнена не с оригинала товарной накладной ... от 28.03.2014г., обнаруженного в почтовом ящике по адресу проживания ФИО2, а с его промежуточной копии (либо нескольких копий) с последующим нанесением на нее (в них) оттиска штампа «КОПИЯ», записи «37» и дуговых линий.
6. Электрофотографическая копия товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени продавца - ООО «Домвер» и покупателя - ООО «Мега», представленная в Арбитражный суд ... выполнена не с оригинала товарной накладной ... от 28.03.2014г., обнаруженного в почтовом ящике по адресу проживания ФИО2, а с его промежуточной копии (либо нескольких копий) с последующим нанесением на нее (в них) оттиска штампа «КОПИЯ», записи «39» и дуговых линий.
9. Электрофотографическая копия квитанции к приходному кассовому ордеру ... от ...г. ООО «Мега», представленная в Арбитражный суд ... выполнена не с оригинала квитанции к приходному кассовому ордеру ... от ...г. ООО «Мега», обнаруженного в почтовом ящике по адресу проживания ФИО2, а с его промежуточной копии (либо нескольких копий) с последующим нанесением на нее (в них) оттиска штампа «КОПИЯ» и дуговых линий ( т.12 л.д.97-103).
- справкой ГИБДД УМВД России по ..., согласно которой, по данным информационно-поисковой системы «Автомобиль» федеральной специализированной территориально распределенной информационной системы Госавтоинспекции с ... по ... фактов регистрации автомототранспортных средств за ООО «Лидер» ИНН ... и ООО «Мега» ИНН ... не значится ( т.8 л.д.96).
- справкой ГИБДД УМВД России по ..., согласно которой, по данным информационно-поисковой системы «Автомобиль» федеральной специализированной территориально распределенной информационной системы Госавтоинспекции на ... фактов регистрации автомототранспортных средств за Е., ... г.р. и З., ... г.р. не значится ( т.8 л.д.98).
-уведомлением об отсутствии в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним запрашиваемых сведений, согласно которого за ООО «Лидер» ИНН ... никакое недвижимое имущество не значится ( т.8 л.д.105).
-уведомлением об отсутствии в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним запрашиваемых сведений, согласно которого за ООО «Мега» ИНН ... никакое недвижимое имущество не значится (т.8 л.д.106).
-уведомлением об отсутствии в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним запрашиваемых сведений, согласно которого за Е., ... г.р. никакое недвижимое имущество не значится ( т.8 л.д.107).
-уведомлением об отсутствии в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним запрашиваемых сведений, согласно которого за З., ... г.р. никакое недвижимое имущество не значится (т.8 Л.д.108).
-сведениями о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, согласно которых по состоянию на 01.04.2014г. среднесписочная численность работников ООО «Лидер» составляла 1 человек ( т.8 л.д.111).
-информационным письмом ИФНС России по ..., согласно которому среднесписочная численность работников ООО «Мега» по состоянию на 01.04.2014г. составляла 1 человек ( т.8 л.д.113).
- выпиской расчетного счета ООО «Лидер» ..., открытого в ТРФ ОАО «Россельхозбанк», за период с 07.04.2014г. по 27.03.2015г., согласно которой 20.10.2015г. на расчетный счет ФИО3 были внесены средства в сумме 2150 рублей и в тот же день (...) средства в сумме 2000 рублей были перечислены с расчетного счета в УФК по ... с основанием платежа: «госпошлина по иску к Межрайонной ИФНС России ... по ... на сумму 2966179-00 рублей», а 150 рублей были списаны со счета в качестве комиссии банка за выдачу справки ( т.8 л.д.116-118).
- выпиской расчетного счета ООО «Мега» ..., открытого в ФЗАО АКБ «Экспресс-Волга» в ..., за период с 04.06.2014г. (с даты открытия счета) по 27.03.2015г., согласно которой движения по счету не было, за исключением внесения наличными на счет 475 рублей при открытии счета и списание банком комиссий ( т.8 л.д.122-123).
-протоколом осмотра предметов (документов) от 01.04.2015г., в ходе которого на следствии была осмотрена выполненная на электронном носителе (CD-диске) детализация телефонных соединений, предоставленная Тамбовским филиалом ЗАО «Вотек Мобайл» на основании Постановления Ленинского районного суда ... от 18.03.2015г. по запросу следователя по ОВД СЧ СУ УМВД России по ...И.... от 19.03.2015г. (т.9 л.д.4-8).
-справкой Тамбовского филиала ЗАО «Вотек Мобайл» («Теле 2»), согласно которой телефонный ... зарегистрирован на имя Е., ... г.р., проживающего: .... ( т. 9 л.д.110).
- справкой Тамбовского филиала ЗАО «Вотек Мобайл» («Теле 2»), согласно которой телефонный ... зарегистрирован на имя Я., ... г.р., проживает: ..., паспорт ... выдан ......... (т.9 л.д.112).
- справкой Тамбовского филиала ЗАО «Вотек Мобайл» («Теле 2»), согласно которой телефонный ... зарегистрирован на имя З., ... г.р., проживает: .... (т.9 л.д.116).
-протоколом осмотра предметов (документов) от 28.05.2015г., в ходе которого на следствии был осмотрен CD-R диск «TDK» («исх 839») с детализацией телефонных соединений абонентского номера сети «МТС» ..., предоставленный Филиалом ОАО «МТС» в ... на основании Постановления Ленинского районного суда ... от 15.05.2015г. по запросу следователя по ОВД СЧ СУ УМВД России по ...И.... от 20.05.2015г.
-протоколом очной ставки обвиняемой ФИО2 и свидетеля Л., в ходе которой свидетель Л. подтвердил свои показания от 19.06.2015г., согласно которым приблизительно в конце февраля 2015г. - начале марта 2015г. к нему обратились ФИО2 и Н., с которыми он ранее знаком не был. Вместе с Н. и Донских приезжал Е., с которым он (Л.) не общался, поскольку тот находился в состоянии сильного алкогольного опьянения. ФИО2, попросила его выступить в качестве представителя ООО «Лидер» в арбитражном процессе в Арбитражном суде .... Сущность процесса была в следующем: ООО «Лидер» в налоговой декларации за 1 квартал 2014 года заявило НДС к возмещению (в размере около 2964000 рублей); налоговая инспекция (МИФНС России ... по ...) после проведения камеральной налоговой проверки отказала в возмещении НДС; ООО «Лидер» обжаловало данное решение в Областное Управление ФНС России по ..., которое оставило решение МИФНС России ... по ... в силе, после чего ООО «Лидер» обратилось с исковым заявлением о признании незаконными решения МИФНС России ... по ... и УФМС России по ... в Арбитражный суд .... Все вопросы представительства он обсуждал с ФИО2 ФИО2 ему передавала доверенность от ООО «Лидер» и другие необходимые документы ( т.12 л.д.223-226).
-протоколом очной ставки свидетеля Е. со свидетелем Н., в ходе которой свидетель Е. подтвердил свои показания, данные им 25.11.2014г., согласно которым примерно в начале весны 2014 года Н. сказал ему и З., который также проживает и работает на ферме у Н., чтобы они ехали с ним (с Н.) в .... Они с Г. сели в машину Н. и вместе с последним поехали в ..., заехав сначала в ..., где Н. забрал еще женщину, которую он позже опознал в фотографии ФИО2 . В ... они приехали к нотариусу. Он (Е.) заходил к нотариусу вместе с ФИО2. У нотариуса в ... он подписывал документы, содержание которых ему неизвестно. Также они еще заезжали в какое-то место, как он предположил - в налоговую инспекцию. Он подписывал какие-то документы, текст которых не читал. Докуметы на подпись ему давала ФИО2 ( т.13 л.д. 6-9).
-протоколом очной ставки обвиняемой ФИО3 и свидетеля Е., в ходе которой свидетель Е. пояснил, что не помнит такого, чтобы он ходил вместе с ФИО3 в банк для открытия расчетного счета ООО «Лидер». Также он (Е.) показал, что он не мог заключать с ФИО3 никакие соглашения (в том числе трудовое соглашение от 01.04.2014г., в соответствии с которым ФИО3 обязалась получать в налоговой инспекции корреспонденцию, запросы, требования, акты, решения, протоколы, адресованные ООО «Лидер», а также получать от ООО «Лидер» и передавать в налоговую инспекцию корреспонденцию), поскольку он (Е.) ее не знает и никогда не видел ( т.13 л.д.17-19).
-протоколом очной ставки обвиняемой ФИО2 и свидетеля Е., из которого следует, что Е. к ФИО2 с просьбой о создании фирмы не обращался, каких-либо договоров аренды помещения заключать не просил и никаких фирм регистрировать не собирался ( т.13 л.д.28-33).
-протоколом очной ставки обвиняемой ФИО2 со свидетелем З., из которого следует, что он не просил помочь ФИО2 в создании фирмы. ФИО2 просто давала подписывать ему документы и говорила, что нужно съездить в налоговую инспекцию, к нотариусу или еще куда - либо. А также указал, что со Е. никаких сделок не заключал, а в документах где имеется его подпись ставил по просьбе ФИО2, так как доверял ей (т.13 л.д.193-198).
-справкой НОУ «Учебно-информационный центр», согласно которой ИП ФИО7 КФХ Н., ИП ФИО7 КФХ Ч., СПСК «Тамбовская говядина» отчетность через НОУ УИЦ не представляли ( т.13 л.д.61).
Действия ФИО2 по покушению на хищение денежных средств из федерального бюджета РФ путем незаконного возмещения НДС от имени ООО «Лидер», суд квалифицирует по ч.3 ст.30-ч.4 ст.159 УК РФ, так как она совершила покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо в крупном размере.
При назначении наказания подсудимой ФИО2, суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления и личность подсудимой, влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни ее семьи, которая ранее не судима,полностью признала свою вину и раскаялась в содеянном, положительно характеризуется по месту жительства.
Учитывая изложенное, а также отсуствие фактически причиненного ущерба, суд считает возможным назначить ФИО2 наказание, не связанное с реальным лишения свободы.
Дополнительное наказание в отношении ФИО2 в виде штрафа и ограничения свободы, суд считает возможным не применять.
Действия ФИО3 по покушению на хищение денежных средств из федерального бюджета РФ путем незаконного возмещения НДС от имени ООО «Лидер», суд квалифицирует по ч.3 ст.30-ч.4 ст.159 УК РФ, так как она совершила покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо в крупном размере.
При назначении наказания подсудимой ФИО3, суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления и личность подсудимой, влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни ее семьи, которая ранее не судима, полностью признала свою вину и раскаялась в содеянном, положительно характеризуется по месту жительства.
Учитывая изложенное, а также отсуствие фактически причиненного ущерба, суд считает возможным назначить ФИО3 наказание, не связанное с реальным лишения свободы.
Дополнительное наказание в отношении ФИО3 в виде штрафа и ограничения свободы, суд считает возможным не применять.
Оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ в отношении ФИО2, ФИО3 судом не установлено.
Вещественные доказательства по уголовному делу, хранящиеся при деле: изъятые в ходе выемки в МИФНС России ... по ... 24.12.2014г.: регистрационное дело ООО «Лидер» (ИНН ..., ОГРН ...); учетное дело ООО «Лидер»; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Лидер» за второй квартал 2014г.; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Лидер» за третий квартал 2014г.; налоговая декларация по налогу на прибыль организации ООО «Лидер» за первый квартал 2014г.; налоговая декларация по налогу на прибыль организации ООО «Лидер» за второй квартал 2014г.; налоговая декларация по налогу на прибыль организации ООО «Лидер» за третий квартал 2014г.; копия описи вложения в заказное письмо от 21.10.2014г.; копия искового заявления ООО «Лидер» к ответчику: Межрайонная инспекция ФНС России ... по ..., в адрес Арбитражного суда ...; копия уточненного искового заявления ООО «Лидер» к ответчику: Межрайонная инспекция ФНС России ... по ..., в адрес Арбитражного суда ...; материалы камеральной налоговой проверки НДС с возмещением за 1 квартал 2014г. ООО «Лидер» том ...; материалы камеральной налоговой проверки НДС с возмещением за 1 квартал 2014г. ООО «Лидер» том ....
-изъятые в ходе выемки в ИФНС России по ... 05.12.20014г.: регистрационное дело ООО «Мега» (ИНН <***>, ОГРН <***>); учетное дело ООО «Мега»; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Мега» за второй квартал 2014г. (с датой принятия 21.07.2014г.); налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Мега» за первый квартал 2014г. (с датой принятия 15.04.2014г.); распечатка электронной копии налоговой декларации по налогу на прибыль организации ООО «Мега» за второй квартал 2014г. (с датой представления декларации 21.07.2014г.); распечатка электронной копии налоговой декларации по налогу на прибыль организации ООО «Мега» за первый квартал 2014г. (с датой представления декларации 15.04.2014г.).
-изъятые в ходе выемки в Тамбовском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк» 11.12.2014г.: выписка расчетного счета ООО «Лидер» ...; объявление на взнос наличными ... от 20.10.2014г.; ордер ... от 20.10.2014г.; карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО «Лидер»; договор ... банковского счета от ...г., заключенный между ОАО «Россельхозбанк» и ООО «Лидер», с приложениями; служебная записка от 08.04.2014г.; листок информирования о физических лицах - бенефициарных владельцах ООО «Лидер»; распоряжение об открытии банковского счета; решение единственного участника ООО «Лидер» ... от 20.03.2014г.; приказ ... ООО «Лидер» от 28.03.2014г.; приказ ... ООО «Лидер» от 28.03.2014г.; выписка из трудового договора ... от 28.03.2014г., заключенного между ООО «Лидер» и Е.; доверенность ООО «Лидер» на имя ФИО3 от 04.04.2014г.; копия свидетельства о государственной регистрации ООО «Лидер» на бланке серии 68 ...; копия свидетельства о постановке на налоговый учет ООО «Лидер» на бланке серии 68 ...; справка о персональном составе органов управления ООО «Лидер»; вопросник для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями, по договорным отношениям ТРФ ОАО «Россельхозбанк» с ООО «Лидер»; сообщение ТРФ ОАО «Россельхозбанк» исх. ... от 09.04.2014г. об открытии расчетного счета ООО «Лидер».
- изъятые в ходе обыска 19.01.2015г. в жилище Н. по адресу: ...: два листа белой бумаги с оттиском печати «ФИО7 крестьянского (фермерского) хозяйства К. ИНН ..., ОГРНИП ...» и нечитаемой подписью без расшифровки фамилии; копия паспорта Гражданина РФ <...>, выданного Мичуринским РОВД ... 04.06.2003г. на имя З., 27.04.1967г.р.; распечатка файла «Гражданско полковой», представляющего собой электронную копию гражданско-правового договора от 2013г., составленного от имени работодателя - ИП главы КФХ Н. и работника - Е.; распечатка файла «Гражданско Гена», представляющего собой электронную копию гражданско-правового договора от 2013г., составленного от имени работодателя - ИП главы КФХ Н. и работника - З..
-изъятые в ходе обыска 02.02.2015г. в жилище ФИО2 по адресу: ...: копия заявления от ..., составленного от имени ФИО2 ; лист бумаги с образцами оттисков печатей: «Индивидуальный предприниматель ФИО7 крестьянского (фермерского) хозяйства Н. ИНН ...»; «Индивидуальный предприниматель ФИО7 крестьянского (фермерского) хозяйства Ч. ИНН ...».
-изъятые в ходе выемки 04.02.2015г. в ИФНС России по ...: заявление от 13.05.2008г., выполненное от имени ФИО2 в адрес начальника ИФНС России по г.Тамбову ФИО8, о переводе на другую должность; заявление от 09.12.2013г., выполненное от имени ФИО2 в адрес начальника ИФНС России по ...Ю., об увольнении; заявление о предоставлении отпуска от 31.07.2013г., выполненное от имени ФИО2 в адрес и.о. начальника ИФНС России по г.Тамбову ФИО9; заявление о предоставлении отпуска от 29.08.2013г., выполненное от имени ФИО2 в адрес начальника ИФНС России по ...Ю..
-изъятые в ходе выемки 20.02.2015г. в ИФНС России по ...: требование ... о предоставлении документов (информации) от ...г., в адрес ООО «Мега»; сопроводительное письмо ООО «Мега» на требование ... от 28.05.2014г.; доверенность от 28.05.2014г. ООО «Мега» на имя Г..
-представленный 01.04.2015г. Тамбовским филиалом ЗАО «Вотек Мобайл» («Теле 2») на основании Постановления Ленинского районного суда ... от 18.03.2015г. по запросу следователя по ОВД СЧ СУ УМВД России по ...И.... от 19.03.2015г. CD-R диск «TDK» с детализацией телефонных соединений абонентского номера сети «Теле 2» ... и сделанные с него Распечатки детализации телефонных соединений абонентского номера сети «Теле 2» ... на 96 листах.
-представленный Воронежским региональным отделением Кавказского филиала ОАО «МегаФон» на основании Постановления Ленинского районного суда ... от 18.03.2015г. по запросу следователя по ОВД СЧ СУ УМВД России по ...И.... от 19.03.2015г. CD-R диск «TDK» с детализацией телефонных соединений абонентских номеров сети «МегаФон» ... и сделанные с него Распечатки детализаций телефонных соединений абонентских номеров сети «МегаФон» ... на 99 листах.
-предоставленный Филиалом ОАО «МТС» в ... на основании Постановления Ленинского районного суда ... от 15.05.2015г. по запросу следователя по ОВД СЧ СУ УМВД России по ...И.... от 20.05.2015г. CD-R диск «TDK» («исх 839») с детализацией телефонных соединений абонентского номера сети «МТС» ... и сделанные с него: Распечатка файла о принадлежности абонентского номера сети «МТС» 89158611138 на 1 листе; Распечатки детализаций телефонных соединений абонентского номера сети «МТС» ... за разные периоды на 197 листах.
-представленные на основании постановления о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну и их носителей, врио начальника полиции УМВД России по ... полковника полиции cc. от 18.05.2015г. и на основании постановления о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности следователю врио начальника полиции УМВД России по ... полковника полиции cc. от 18.05.2015г.:
-справка ... от ...г. о проведении оперативно-розыскного мероприятия - «наблюдение» в отношении подозреваемой ФИО2 , ... зарегистрированной по адресу: ..., на двух листах с фототаблицей на 3 (трех) листах.
- DVD-R - диск «Verbatim» «Видео. mpg.» с видеозаписью рассекреченных материалов ОРМ- «наблюдение».
-копия доверенности ООО «Лидер» от ...г. на право представлять интересы указанной компании в налоговом органе на имя генерального директора НОУ «Учебно-информационный центр» Ы..
-изъятые в ходе осмотра помещения 05.06.2015г. из почтового ящика ФИО2 : копия решения (распечатка с официального сайта) Арбитражного суда ... от 12.02.2015г. по делу №А64-7676/2014, вынесенного судьей k., без подписей и оттисков печатей; оригинал договора поставки товара ... от ...г, заключенного между ООО «Домвер» и ООО «Мега»; оригинал квитанции к приходному кассовому ордеру ... от 28.03.2014г. ООО «Домвер»; оригинал квитанции к приходному кассовому ордеру ... от 30.10.2014г. ООО «Мега»; оригинал счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега»; оригинал счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега»; оригинал счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега»; оригинал счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега»;оригинал товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега»; оригинал товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега»; оригинал товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега»; оригинал товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега»; нотариально заверенная копия счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной от имени ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега»; нотариально заверенная копия счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной от имени ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега»; нотариально заверенная копия счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной от имени ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега»; нотариально заверенная копия счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной от имени ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега»; нотариально заверенная копия товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега»; нотариально заверенная копия товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега»; нотариально заверенная копия товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега»; нотариально заверенная копия товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега»; две нотариально заверенные копии квитанции к приходному кассовому ордеру ООО «Домвер» ... от 28.03.2014г.; ксерокопия договора аренды помещения от ...г., заключенного от имени ИП Д. и ООО «Мега»; оригинал свидетельства о постановке на налоговый учет юридического лица ООО «Лидер» серии 68 ...; оригинал свидетельства о государственной регистрации ООО «Лидер» серии 68 ...; оригинал уведомления Тамбовского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» об открытии расчетного счета ООО «Лидер»; оригинал письма ООО «Лидер» от 05.05.2015г. в адрес Арбитражного суда ...; копия (распечатка файла) без подписей и оттисков печатей Реестра документов ООО «Лидер» от 02.03.2015г.; копия (распечатка файла) без подписей и оттисков печатей книги продаж ООО «Лидер» за период с 01.04.2014г. по 30.06.2014г.; копия (распечатка файла) без подписей и оттисков печатей счета-фактуры ... от 20.06.2014г. ООО «Лидер».
-копии кассовых чеков, изъятых в ходе осмотра жилища c. 11.09.2014г.: ... (по абонентскому номеру ...) от 11.06.2014г.; ... (по абонентскому номеру ...) от 11.06.2014г.; ... (по абонентскому номеру ...) от 11.06.2014г.;... (по абонентскому номеру ...) от 11.06.2014г.
-CD-R диск с транзакциями по номерам: ..., представленный АО «КИВИ Банк».
-распечатки файлов с транзакциями по номерам: ... на 51 листах.
-распечатки интернет-страниц с сайтов: uradrestorg.ru и regafaq.ru на 8 листах.
-предоставленный Тамбовским филиалом ООО «Т2 Мобайл» на основании Постановления Ленинского районного суда г. от 14.10.2015г. и Постановления Ленинского районного суда ... от 15.10.2015г. о внесении изменений в постановление Ленинского районного суда ...... от 14.10.2015г. по запросу следователя по ОВД СЧ СУ УМВД России по ...И.... от 15.10.2015г. - CD-диск с детализацией телефонных соединений абонентского номера сети «Теле 2» ... и сделанная в ходе его осмотра детализация телефонных соединений абонентского номера ..., суд считает необходимым хранить при деле.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 307, 308, 309 УПК РФ
П Р И Г О В О Р И Л:
Признать ФИО2 виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.30- ч.4 ст.159 УК РФ и назначить ей наказание в виде 1 (одного) года лишения свободы.
В соответствии со ст. 73 УК РФ считать назначенное ФИО2 наказание условным с испытательным сроком на 6 (шесть) месяцев, обязав ее при этом не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных и являться туда на регистрацию один раз в месяц.
Признать ФИО3 виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.30- ч.4 ст.159 УК РФ и назначить ей наказание в виде 1 (одного) года лишения свободы.
В соответствии со ст. 73 УК РФ считать назначенное ФИО3 наказание условным с испытательным сроком на 6 (шесть) месяцев, обязав ее при этом не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных и являться туда на регистрацию один раз в месяц.
Вещественные доказательства по уголовному делу, хранящиеся при деле: изъятые в ходе выемки в МИФНС России ... по ... 24.12.2014г.: регистрационное дело ООО «Лидер» (ИНН ..., ОГРН ...); учетное дело ООО «Лидер»; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Лидер» за второй квартал 2014г.; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Лидер» за третий квартал 2014г.; налоговая декларация по налогу на прибыль организации ООО «Лидер» за первый квартал 2014г.; налоговая декларация по налогу на прибыль организации ООО «Лидер» за второй квартал 2014г.; налоговая декларация по налогу на прибыль организации ООО «Лидер» за третий квартал 2014г.; копия описи вложения в заказное письмо от 21.10.2014г.; копия искового заявления ООО «Лидер» к ответчику: Межрайонная инспекция ФНС России ... по ..., в адрес Арбитражного суда ...; копия уточненного искового заявления ООО «Лидер» к ответчику: Межрайонная инспекция ФНС России ... по ..., в адрес Арбитражного суда ...; материалы камеральной налоговой проверки НДС с возмещением за 1 квартал 2014г. ООО «Лидер» том ...; материалы камеральной налоговой проверки НДС с возмещением за 1 квартал 2014г. ООО «Лидер» том ....
-изъятые в ходе выемки в ИФНС России по ... 05.12.20014г.: регистрационное дело ООО «Мега» (ИНН ..., ОГРН ...); учетное дело ООО «Мега»; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Мега» за второй квартал 2014г. (с датой принятия 21.07.2014г.); налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Мега» за первый квартал 2014г. (с датой принятия 15.04.2014г.); распечатка электронной копии налоговой декларации по налогу на прибыль организации ООО «Мега» за второй квартал 2014г. (с датой представления декларации 21.07.2014г.); распечатка электронной копии налоговой декларации по налогу на прибыль организации ООО «Мега» за первый квартал 2014г. (с датой представления декларации 15.04.2014г.).
-изъятые в ходе выемки в Тамбовском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк» 11.12.2014г.: выписка расчетного счета ООО «Лидер» ...; объявление на взнос наличными ... от 20.10.2014г.; ордер ... от 20.10.2014г.; карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО «Лидер»; договор ... банковского счета от ...г., заключенный между ОАО «Россельхозбанк» и ООО «Лидер», с приложениями; служебная записка от 08.04.2014г.; листок информирования о физических лицах - бенефициарных владельцах ООО «Лидер»; распоряжение об открытии банковского счета; решение единственного участника ООО «Лидер» ... от 20.03.2014г.; приказ ... ООО «Лидер» от 28.03.2014г.; приказ ... ООО «Лидер» от 28.03.2014г.; выписка из трудового договора ... от 28.03.2014г., заключенного между ООО «Лидер» и Е.; доверенность ООО «Лидер» на имя ФИО3 от 04.04.2014г.; копия свидетельства о государственной регистрации ООО «Лидер» на бланке серии 68 ...; копия свидетельства о постановке на налоговый учет ООО «Лидер» на бланке серии 68 ...; справка о персональном составе органов управления ООО «Лидер»; вопросник для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями, по договорным отношениям ТРФ ОАО «Россельхозбанк» с ООО «Лидер»; сообщение ТРФ ОАО «Россельхозбанк» исх. ... от 09.04.2014г. об открытии расчетного счета ООО «Лидер».
- изъятые в ходе обыска 19.01.2015г. в жилище Н. по адресу: ...: два листа белой бумаги с оттиском печати «ФИО7 крестьянского (фермерского) хозяйства К. ИНН ..., ОГРНИП ...» и нечитаемой подписью без расшифровки фамилии; копия паспорта Гражданина РФ <...>, выданного Мичуринским РОВД ... 04.06.2003г. на имя З., 27.04.1967г.р.; распечатка файла «Гражданско полковой», представляющего собой электронную копию гражданско-правового договора от 2013г., составленного от имени работодателя - ИП главы КФХ Н. и работника - Е.; распечатка файла «Гражданско Гена», представляющего собой электронную копию гражданско-правового договора от 2013г., составленного от имени работодателя - ИП главы КФХ Н. и работника - З..
-изъятые в ходе обыска 02.02.2015г. в жилище ФИО2 по адресу: ...: копия заявления от ..., составленного от имени ФИО2 ; лист бумаги с образцами оттисков печатей: «Индивидуальный предприниматель ФИО7 крестьянского (фермерского) хозяйства Н. ИНН ...»; «Индивидуальный предприниматель ФИО7 крестьянского (фермерского) хозяйства Ч. ИНН ...».
-изъятые в ходе выемки 04.02.2015г. в ИФНС России по ...: заявление от 13.05.2008г., выполненное от имени ФИО2 в адрес начальника ИФНС России по г.Тамбову ФИО8, о переводе на другую должность; заявление от 09.12.2013г., выполненное от имени ФИО2 в адрес начальника ИФНС России по ...Ю., об увольнении; заявление о предоставлении отпуска от 31.07.2013г., выполненное от имени ФИО2 в адрес и.о. начальника ИФНС России по г.k. ФИО9; заявление о предоставлении отпуска от 29.08.2013г., выполненное от имени ФИО2 в адрес начальника ИФНС России по ...Ю..
-изъятые в ходе выемки 20.02.2015г. в ИФНС России по ...: требование ... о предоставлении документов (информации) от ...г., в адрес ООО «Мега»; сопроводительное письмо ООО «Мега» на требование ... от 28.05.2014г.; доверенность от 28.05.2014г. ООО «Мега» на имя Г..
-представленный 01.04.2015г. Тамбовским филиалом ЗАО «Вотек Мобайл» («Теле 2») на основании Постановления Ленинского районного суда ... от 18.03.2015г. по запросу следователя по ОВД СЧ СУ УМВД России по ...И.... от 19.03.2015г. CD-R диск «TDK» с детализацией телефонных соединений абонентского номера сети «Теле 2» ... и сделанные с него Распечатки детализации телефонных соединений абонентского номера сети «Теле 2» ... на 96 листах.
-представленный Воронежским региональным отделением Кавказского филиала ОАО «МегаФон» на основании Постановления Ленинского районного суда ... от 18.03.2015г. по запросу следователя по ОВД СЧ СУ УМВД России по ...И.... от 19.03.2015г. CD-R диск «TDK» с детализацией телефонных соединений абонентских номеров сети «МегаФон» ... и сделанные с него Распечатки детализаций телефонных соединений абонентских номеров сети «МегаФон» ... на 99 листах.
-предоставленный Филиалом ОАО «МТС» в ... на основании Постановления Ленинского районного суда ... от 15.05.2015г. по запросу следователя по ОВД СЧ СУ УМВД России по ...И.... от 20.05.2015г. CD-R диск «TDK» («исх 839») с детализацией телефонных соединений абонентского номера сети «МТС» ... и сделанные с него: Распечатка файла о принадлежности абонентского номера сети «МТС» ... на 1 листе; Распечатки детализаций телефонных соединений абонентского номера сети «МТС» ... за разные периоды на 197 листах.
-представленные на основании постановления о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну и их носителей, врио начальника полиции УМВД России по ... полковника полиции cc. от 18.05.2015г. и на основании постановления о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности следователю врио начальника полиции УМВД России по ... полковника полиции cc. от 18.05.2015г.:
-справка ... от ...г. о проведении оперативно-розыскного мероприятия - «наблюдение» в отношении подозреваемой ФИО2 , ДД.ММ.ГГГГ г.р., зарегистрированной по адресу: ..., на двух листах с фототаблицей на 3 (трех) листах.
- DVD-R - диск «Verbatim» «Видео. mpg.» с видеозаписью рассекреченных материалов ОРМ- «наблюдение».
-копия доверенности ООО «Лидер» от ...г. на право представлять интересы указанной компании в налоговом органе на имя генерального директора НОУ «Учебно-информационный центр» Ы..
-изъятые в ходе осмотра помещения 05.06.2015г. из почтового ящика ФИО2 : копия решения (распечатка с официального сайта) Арбитражного суда ... от 12.02.2015г. по делу №А64-7676/2014, вынесенного судьей k., без подписей и оттисков печатей; оригинал договора поставки товара ... от ...г, заключенного между ООО «Домвер» и ООО «Мега»; оригинал квитанции к приходному кассовому ордеру ... от 28.03.2014г. ООО «Домвер»; оригинал квитанции к приходному кассовому ордеру ... от 30.10.2014г. ООО «Мега»; оригинал счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега»; оригинал счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега»; оригинал счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега»; оригинал счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега»;оригинал товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега»; оригинал товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега»; оригинал товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега»; оригинал товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега»; нотариально заверенная копия счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной от имени ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега»; нотариально заверенная копия счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной от имени ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега»; нотариально заверенная копия счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной от имени ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега»; нотариально заверенная копия счет-фактуры ... от 28.03.2014г., выставленной от имени ООО «Домвер» в адрес ООО «Мега»; нотариально заверенная копия товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега»; нотариально заверенная копия товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега»; нотариально заверенная копия товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега»; нотариально заверенная копия товарной накладной ... от 28.03.2014г., составленной от имени ООО «Домвер» и ООО «Мега»; две нотариально заверенные копии квитанции к приходному кассовому ордеру ООО «Домвер» ... от 28.03.2014г.; ксерокопия договора аренды помещения от ...г., заключенного от имени ИП Д. и ООО «Мега»; оригинал свидетельства о постановке на налоговый учет юридического лица ООО «Лидер» серии 68 ...; оригинал свидетельства о государственной регистрации ООО «Лидер» серии 68 ...; оригинал уведомления Тамбовского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» об открытии расчетного счета ООО «Лидер»; оригинал письма ООО «Лидер» от 05.05.2015г. в адрес Арбитражного суда ...; копия (распечатка файла) без подписей и оттисков печатей Реестра документов ООО «Лидер» от 02.03.2015г.; копия (распечатка файла) без подписей и оттисков печатей книги продаж ООО «Лидер» за период с 01.04.2014г. по 30.06.2014г.; копия (распечатка файла) без подписей и оттисков печатей счета-фактуры ... от 20.06.2014г. ООО «Лидер».
-копии кассовых чеков, изъятых в ходе осмотра жилища c. 11.09.2014г.: ... (по абонентскому номеру ...) от 11.06.2014г.; ... (по абонентскому номеру ...) от 11.06.2014г.; ... (по абонентскому номеру ...) от 11.06.2014г.;... (по абонентскому номеру ...) от 11.06.2014г.
-CD-R диск с транзакциями по номерам: ..., представленный АО «КИВИ Банк».
-распечатки файлов с транзакциями по номерам: ... на 51 листах.
-распечатки интернет-страниц с сайтов: uradrestorg.ru и regafaq.ru на 8 листах.
-предоставленный Тамбовским филиалом ООО «Т2 Мобайл» на основании Постановления Ленинского районного суда г. от 14.10.2015г. и Постановления Ленинского районного суда ... от 15.10.2015г. о внесении изменений в постановление Ленинского районного суда ...... от 14.10.2015г. по запросу следователя по ОВД СЧ СУ УМВД России по ...И.... от 15.10.2015г. - CD-диск с детализацией телефонных соединений абонентского номера сети «Теле 2» ... и сделанная в ходе его осмотра детализация телефонных соединений абонентского номера ... - хранить при деле.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Тамбовского областного суда в течение 10 суток со дня его провозглашения путем подачи жалобы в Мичуринский городской суд Тамбовской области.
Судья Мичуринского городского суда - А.А. Бессонов
