Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Подборки документов по законодательству и судебным прецедентам

Приговор Медведевского районного суда (Республика Марий Эл) от 05.05.2016 № 1-17/2016

дело № 1–17/2016

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

пос. Медведево 5 мая 2016 года

Медведевский районный суд Республики Марий Эл в составе председательствующего судьи Медведкова В.В.,

при секретаре судебного заседания Хакимовой С.Е.,

с участием:

государственного обвинителя Зарницыной О.В.,

подсудимого, гражданского ответчика Владимирова О.Е.,

защитника Владимирова А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Владимирова О.Е., <данные изъяты>; не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Владимиров О.Е., как руководитель организации сокрыл денежные средства организации в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

Владимиров О.Е. в <...> года являлся директором общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (<данные изъяты>»). Выполнял управленческие функции в данной организации, в том числе связанные с распоряжением имущества и денежных средств общества.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации ООО «<данные изъяты>» обязано платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 23 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пунктом 2 статьи 44 НК РФ предусмотрено, что обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со статьей 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) в банках, на его электронные денежные средства.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронном виде в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

Поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента), в частности организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества этой организации в соответствии со статьей 47 НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 47 НК РФ в случае, предусмотренном пунктом 7 статьи 46 НК РФ, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 НК РФ.

Статья 58 НК РФ предусматривает, что уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном НК РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах.

Подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки.

В соответствии со статьей 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа, если иное не предусмотрено НК РФ. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

В соответствии со статьей 373 НК РФ ООО «<данные изъяты>» было обязано исчислять и уплачивать налог на имущество организаций.

В соответствии с пунктом 2 статьи 379 НК РФ отчетными периодами налога на имущество организаций признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

В соответствии с пунктом 4 статьи 382 НК РФ сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.

Согласно статьи 2 главы 1 Закона Республики Марий Эл от 27 октября 2011 года № 59-З «О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл» отчетные периоды устанавливаются в соответствии со статьей 379 НК РФ. В течение налогового периода по итогам отчетных периодов налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу на имущество организаций. Уплата авансовых платежей производится
до 5 числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Согласно статье 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) при недостаточности денежных средств на расчетном счете юридического лица для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в установленной данной статьей очередности, в том числе, в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований, в пятую очередь по другим платежным документам, в порядке календарной отчетности.

Согласно статье 40 Федерального закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» единоличным исполнительным органом общества с ограниченной ответственностью может быть физическое лицо. Единоличный исполнительный орган Общества без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки.

В соответствии с приказами ООО «<данные изъяты>» № ...-л от <...> года, № ... от <...> года, директором ООО «<данные изъяты>» в период с <...> года до <...> года являлся Владимиров О.Е..

Согласно пункту 10.1. Устава ООО «<данные изъяты>», утвержденного решением внеочередного собрания участников Общества от <...> года (далее - Устав) единоличным исполнительным органом Общества является директор.

В соответствии с пунктом 10.4 Устава, директор обязан в своей деятельности соблюдать требования действующего законодательства Российской Федерации, Устава, руководствоваться решениями Общих собраний участников Общества, иными локальными (внутренними) документами Общества, а также заключенными Обществом договорами и соглашениями с третьими лицами, в том числе заключенным Обществом с ним трудовым договором.

Согласно пункту 10.6. Устава, директор руководит текущей деятельностью Общества и решает все вопросы, которые не отнесены Уставом и законом к компетенции Общего собрания участников Общества.

Согласно пункту 10.8. Устава, директор:

- без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

- распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных общим собранием участников Общества, Уставом Общества и действующим законодательством;

- открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки, выдает доверенности от имени Общества;

- обеспечивает организацию бухгалтерского учета и ведение бухгалтерской отчетности;

- осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или Уставом Общества к компетенции общего собрания участников Общества.

ООО «<данные изъяты>» было расположено по адресу: ...

С <...> года ООО «<данные изъяты>» состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № ... по Республике Марий Эл (далее – Межрайонная ИФНС России № ... по Республике Марий Эл). Имеет идентификационный номер налогоплательщика № ..., основной государственный регистрационный № ....

Видами экономической деятельности ООО «<данные изъяты>» являются: сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества, производство полых, стеклянных изделий, прочая оптовая торговля и другие.

По итогам хозяйственной деятельности за <...> года
ООО «<данные изъяты>» исчислен подлежащий уплате авансовый платеж по налогу на имущество организаций за отчетный период - полугодие <...> года в размере 4 151 072 (четыре миллиона сто пятьдесят одна тысяча семьдесят два) рубля.

Однако ООО «<данные изъяты>», в нарушение установленного статьями 382 и 383 НК РФ, статьей 2 главы 1 Закона Республики Марий Эл от <...> года№ ... «О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл» порядка уплаты данного налога, не совершило установленного вышеуказанными нормами авансового платежа по налогу на имущество организаций за отчетный период – первое полугодие <...> года.

Владимиров О.Е., являясь директором ООО «<данные изъяты>», осуществляя функции единоличного исполнительного органа Общества, будучи ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законности при совершении хозяйственных операций, выполняя управленческие функции, распоряжаясь имуществом и денежными средствами Организации, зная о своей обязанности как руководителя организации – налогоплательщика, уплачивать законно установленные налоги, самостоятельно не исполнил в полном объеме обязанность по уплате в бюджет Российской Федерации авансового платежа по налогу на имущество организаций за отчетный период – первое полугодие <...> года.

В связи с изложенным, в целях обеспечения обязанности по уплате налога Межрайонной ИФНС России № ... по Республике Марий Эл в адрес руководителя ООО «<данные изъяты>» <...> года в порядке, предусмотренном статьей 46 НК РФ, было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № ....

Межрайонная ИФНС России № ... по Республике Марий Эл поставила ООО «<данные изъяты>» в известность о наличии у организации задолженности по налогам и указала на обязанность юридического лица в срок до <...> года уплатить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за отчетный период - полугодие <...> года в размере 4 151 072 (четыре миллиона сто пятьдесят одна тысяча семьдесят два) рубля со сроком уплаты до <...> года.

Указанное требование об уплате задолженности по налогу ООО «<данные изъяты>» в лице его директора Владимирова О.Е. в установленные сроки
не исполнено.

В связи с этим, Межрайонной ИФНС России № ... по Республике
Марий Эл в соответствии со статьей 46 НК РФ вынесено и направлено в ООО «<данные изъяты>» решение от <...> года№ ... о взыскании налога (сбора, пени, штрафа, процентов) за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках (а также электронных денежных средств).

Согласно указанному решению налоговый орган принял решение о взыскании налога за счет денежных средств ООО «<данные изъяты>» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании от <...> года№ ....

Принято решение о взыскании денежных средств по налогу на имущество организаций за отчетный период – первое полугодие <...> года в размере 4 151 072 (четыре миллиона сто пятьдесят одна тысяча семьдесят два) рубля.

На основании вынесенных решения и требования Межрайонная ИФНС России № ... по Республике Марий Эл в порядке, предусмотренном статьей 76 НК РФ, направила в банки, в которых имелись расчетные счета ООО «<данные изъяты>» решения от <...> года о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также переводов электронных денежных средств:

- № ..., которым приостановлены все расходные операции
ООО «<данные изъяты>» по расчетным счетам № ...,
№ ... в ОАО «<данные изъяты>»;

- № ..., которым приостановлены все расходные операции
ООО «<данные изъяты>» по расчетным счетам № ...,
№ ... в отделении № ... ОАО «<данные изъяты>»;

- № ..., которым приостановлены все расходные операции
ООО «<данные изъяты>» по расчетным счетам № ...,
№ ... в филиале № ...<данные изъяты> (ЗАО);

- № ..., которым приостановлены все расходные операции
ООО «<данные изъяты>» по расчетным счетам № ...,
№ ..., № ...,
№ ... в Банке «<данные изъяты>» (ОАО);

- № ..., которым приостановлены все расходные операции ООО «<данные изъяты>» по расчетным счетам № ...,
№ ... в филиале ОАО «<данные изъяты>» в ...;

- № ..., которым приостановлены все расходные операции ООО «<данные изъяты>» по расчетному счету № ...
в КБ «<данные изъяты>» (ЗАО);

- № ..., которым приостановлены все расходные операции ООО «<данные изъяты>» по расчетным счетам № ...,
№ ..., № ... в ОАО «<данные изъяты>».

На основании принятых решений на указанных расчетных счетах были приостановлены все расходные операции, за исключением платежей, очередность которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов (авансовых платежей) по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

Также на основании указанных решений, Межрайонная ИФНС России № ... по Республике Марий Эл в порядке, предусмотренном статьей 46 НК РФ, направила в ОАО «<данные изъяты>», в котором ООО «<данные изъяты>» имело открытый расчетный счет № ..., инкассовое поручение от <...> года№ ... на сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за отчетный период - полугодие <...> года в размере 4 151 072 (четыре миллиона сто пятьдесят одна тысяча семьдесят два) рубля.

Таким образом, в результате неисполнения ООО «<данные изъяты>» обязанности самостоятельно уплачивать исчисленные авансовые платежи по налогу на имущество организаций в сроки, установленные НК РФ, сумма задолженности Общества по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за отчетный период – первое полугодие <...> года на <...> года составила 4 151 072 (четыре миллиона сто пятьдесят одна тысяча семьдесят два) рубля.

С <...> года ООО «<данные изъяты>» осуществляло производство полых стеклянных бутылок на основании договора подряда от <...> года№ .... По данному договору ООО «<данные изъяты>» (именуемое в договоре Подрядчик) выполняло работы по изготовлению бутылки стеклянной, ее упаковке, маркировке и отгрузке на склад ЗАО «<данные изъяты>» (именуемое в договоре - Заказчик), а Заказчик, в свою очередь, принимал результат работы и оплачивал его. Оплата работ, в том числе, осуществлялась Заказчиком авансовыми платежами.

В связи с проводимыми налоговым органом мероприятиями по принудительному взысканию с ООО «<данные изъяты>» задолженности по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, в период с <...> года по <...> года у руководителя ООО «<данные изъяты>» Владимирова О.Е., достоверно осведомленного о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия и осуществлявшего её планирование, желавшего извлечь наибольшую выгоду от коммерческой деятельности, из корыстных побуждений, с целью неправомерного распоряжения денежными средствами ООО «<данные изъяты>», которые должны быть перечислены в бюджетную систему Российской Федерации в счет погашения недоимки по налогу на имущество организаций за отчетный период – полугодие <...> года, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>» в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации по налогам и сборам, должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам.

В период с <...> года по <...> года Владимиров О.Е., достоверно зная о наличии у возглавляемого им предприятия задолженности по налогу на имущество организаций в размере 4 151 072 (четыре миллиона сто пятьдесят одна тысяча семьдесят два) рубля, а также о наличии на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>» указанного выше инкассового поручения и решений о приостановлении операций по ним, соответственно о том, что денежные средства, при поступлении на расчетные счета организации будут неизбежно направлены на погашение недоимки (задолженности) по вышеуказанному налогу, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий – нанесение экономического ущерба государству и невыполнение конституционной обязанности по уплате налогов, противоправность и наказуемость своего деяния, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления законно установленных налогов в бюджетную систему Российской Федерации, имея возможность исполнить обязанность по уплате авансового платежа по налогу на имущество ООО «<данные изъяты>» за отчетный период – полугодие <...> года, используя полномочия директора Общества, принял решение об организации перечисления денежных средств, подлежавших поступлению в ООО «<данные изъяты>» в счет предстоящих производимых работ по договору подряда от <...> года№ ..., с расчетных счетов ЗАО «<данные изъяты>» на расчетные счета
ООО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП ФИО11, ООО «<данные изъяты>» ИНН № ... ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», Марийского филиала ООО «<данные изъяты>», <данные изъяты>», ИП ФИО12, ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ИП ФИО10, ИП ФИО9 - контрагентов ООО «<данные изъяты>», минуя расчетный счет последней организации и создать таким образом искусственное отсутствие денежных средств на расчетных счетах Общества, сокрыв тем самым денежные средства Организации от принудительного взыскания недоимки по налогу на имущество организаций за отчетный период - полугодие <...> года.

Реализуя задуманное, Владимиров О.Е. в период с <...> года по <...> года, в рабочее время, находясь в служебном помещении административного здания ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: ..., действуя от имени организации, достоверно зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и перечислять установленные законом налоги и сборы, а также о том, что налоговым органом приняты все меры, направленные на взыскание недоимки по налогам и сборам, в том числе, что на расчетные счета организации наложены ограничения в виде вышеуказанных инкассового поручения и решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках, в соответствии с которыми поступающие на расчетные счета денежные средства будут направлены на погашение задолженности по налогам и сборам, умышленно игнорируя их, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика, с целью извлечения наибольшей выгоды от предпринимательской (коммерческой) деятельности и сокрытия от принудительного взыскания денежных средств предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, являясь единоличным распорядителем денежных средств, понимая необходимость своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, осознавая общественную опасность - нанесение экономического ущерба государству и невыполнение конституционной обязанности по уплате налогов и сборов, противоправность и наказуемость своего деяния, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления законно установленных налогов в бюджетную систему Российской Федерации, желая наступления этих последствий, систематически давал устные распоряжения начальнику финансово-экономического отдела ООО «<данные изъяты>» ФИО13 подготовить распорядительные письма и сведения в электронной форме контрагенту ООО «<данные изъяты>» - ЗАО «<данные изъяты>» о перечислении денежных средств, подлежавших направлению на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в качестве аванса за производимые работы по договору от <...> года№ ..., на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», <данные изъяты>», ИП ФИО10, ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>»,ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП ФИО11, ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП ФИО9, Марийского филиала ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП ФИО12, ООО «<данные изъяты>», ООО ПКФ «<данные изъяты>».

Исполняя данные Владимировым О.Е. незаконные указания,
ФИО13 и подчиненная ему экономист финансово-экономического отдела ООО «<данные изъяты>» ФИО14, не осведомленные о преступном умысле Владимирова О.Е., в период с <...> года по <...> года, в рабочее время, находясь в служебных помещениях административного здания
ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: ... на служебных компьютерах изготовили следующие документы:

- письмо от <...> года№ ..., содержащее адресованную генеральному директору ЗАО «<данные изъяты>» просьбу перечислить денежные средства в счет взаиморасчетов по договору подряда от <...> года№ ... в сумме 65 304 (шестьдесят пять тысяч триста четыре) рубля 71 копейка на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>», в качестве оплаты за услуги связи по лицевому счету № ... по счету № ..., в сумме 3 962 (три тысячи девятьсот шестьдесят два) рубля 44 копейки на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>», в качестве оплаты за сопровождение программного обеспечения «<данные изъяты>», в сумме 21 629 (двадцать одна тысяча шестьсот двадцать девять) рублей 40 копеек на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>» в качестве оплаты услуги по предоставлению доступа к сети интернет по счету № ..., в сумме 9 412 (девять тысяч четыреста двенадцать) рублей 50 копеек на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>» в качестве оплаты за связь по счету № ..., в сумме 5 696 (пять тысяч шестьсот девяносто шесть) рублей 25 копеек на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>» в качестве арендной платы по договору № ... от <...> года, в сумме 5000 (пять тысяч) рублей на расчетный счет <данные изъяты> в качестве оплаты за услуги почтовой связи;

- письмо от <...> года№ ..., содержащее адресованную генеральному директору ЗАО «<данные изъяты>» просьбу перечислить денежные средства в счет взаиморасчетов по договору подряда от <...> года№ ..., в том числе в сумме 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в качестве оплаты за поставку товаров (горюче-смазочных материалов), в сумме 10 000 (десять тысяч) рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в качестве оплаты за поставку товаров (запчастей), в сумме 10 000 (десять тысяч) рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в качестве оплаты за поставку товаров (нефтерпродуктов), в сумме 5 000 (пять тысяч) рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в качестве оплаты за поставку товаров (канцелярских и хозяйственных), в сумме 5 000 (пять тысяч) рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за поставку товаров (ремни зубчатые), в сумме 5 000 рублей на расчетный счет ИП ФИО11 в качестве оплаты за поставку товаров (запчастей), в сумме 10 000 (десять тысяч) рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в качестве оплаты за поставку товаров (подшипников), в сумме 10 000 (десять тысяч) рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в качестве оплаты за поставку товаров, в сумме 25 000 (двадцать пять тысяч) рублей на расчетный счет ИП ФИО9 в качестве оплаты за оказание услуг (аренду погрузчика),

- письмо от <...> года№ ..., содержащее адресованную генеральному директору ЗАО «<данные изъяты>» просьбу перечислить денежные средства в счет взаиморасчетов по договору подряда от <...> года№ ... в сумме 2 000 000 (два миллиона) рублей, в том числе 1 000 000 (один миллион) рублей на расчетный счет ЗАО «<данные изъяты>», в качестве оплаты за потребление электроэнергии по договору от <...> года№ ... и 1 000 000 (один миллион) рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», в качестве оплаты за потребление природного газа по договору от <...> года№ ...;

- письмо от <...> года№ ..., содержащее адресованную генеральному директору ЗАО «<данные изъяты>» просьбу перечислить денежные средства в счет взаиморасчетов по договору подряда от <...> года№ ..., в том числе в сумме 30 000 (тридцать тысяч) рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в качестве оплаты за поставку товаров (горюче-смазочных материалов), в сумме 10 000 (десять тысяч) рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в качестве оплаты за поставку товаров (смазки), в сумме 2 000 (две тысячи) рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в качестве оплаты за поставку товаров (запчасти), в сумме 30 000 (тридцать тысяч) рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в качестве оплаты за поставку товаров (масла и смазки), в сумме 17 000 (семнадцать тысяч) рублей на расчетный счет ООО ПКФ «<данные изъяты>» в качестве оплаты за поставку товаров, в сумме 6 000 (шесть тысяч) рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в качестве оплаты за поставку товаров.

Вышеуказанные письма в сентябре – <...> года (точное время следствием не установлено), сотрудниками ООО «<данные изъяты>» направлялись в ЗАО «<данные изъяты>

При этом, исполняя данные Владимировым О.Е. указания, ФИО13 в период с <...> года по <...> года в электронном виде направлял в ЗАО «<данные изъяты>» сведения о суммах задолженности ООО «<данные изъяты>» перед конкретными контрагентами для перечисления им денежных средств.

Кроме того, Владимиров О.Е., достоверно зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и перечислять, установленные законом налоги и сборы, а также о том, что налоговым органом приняты все меры, направленные на взыскание недоимки по налогам и сборам, в том числе, что на расчетные счета организации наложены ограничения в виде инкассового поручения и решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках, в соответствии с которыми поступающие на расчетные счета денежные средства будут направлены на погашение задолженности по налогам и сборам, умышлено игнорируя их, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика, с целью извлечения наибольшей выгоды от предпринимательской деятельности и сокрытия от принудительного взыскания денежных средств предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, являясь единоличным распорядителем денежных средств, понимая необходимость своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, осознавая общественную опасность своих действий (решений) - нанесение экономического ущерба государству и невыполнение конституционной обязанности по уплате налогов и сборов, противоправность и наказуемость своего деяния, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления законно установленных налогов в бюджетную систему Российской Федерации, желая наступления этих последствий, находясь по месту расположения ООО «<данные изъяты>» систематически лично посредством средств связи сообщал сведения руководителю ЗАО «<данные изъяты>» о суммах задолженности ООО «<данные изъяты>» перед указанными выше контрагентами для перечисления им денежных средств, минуя расчетные счета ООО «<данные изъяты>», в счет взаиморасчетов с ЗАО «<данные изъяты>».

В результате совершенных Владимировым О.Е. противоправных действий, ЗАО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме 6 487 393 (шесть миллионов четыреста восемьдесят семь тысяч триста девяносто три) рубля 30 копеек, фактически подлежавшие направлению в ООО «<данные изъяты>» в качестве оплаты по договору подряда от <...> года№ ..., перечислило, минуя расчетные счета ООО «<данные изъяты>» следующим контрагентам:

- ЗАО «<данные изъяты>» в сумме 2 050 000 (два миллиона пятьдесят тысяч) рублей;

- ООО «<данные изъяты>» в сумме 2 050 000 (два миллиона пятьдесят тысяч) рублей;

- ОАО «<данные изъяты>» в сумме 654 346 (шестьсот пятьдесят четыре тысячи триста сорок шесть) рублей 69 копеек;

- ООО «<данные изъяты>» в сумме 564 000 (пятьсот шестьдесят четыре тысячи) рублей;

- ООО «<данные изъяты>» в сумме 265 000 (двести шестьдесят пять тысяч) рублей;

- ООО «<данные изъяты>» в сумме 140 000 (сто сорок тысяч) рублей ;

- ООО «<данные изъяты>» в сумме 115 000 (сто пятнадцать тысяч) рублей;

- ООО «<данные изъяты>» в сумме 90 000 (девяносто тысяч) рублей;

- ООО «<данные изъяты>» в сумме 70 000 (семьдесят тысяч) рублей;

- ОАО «<данные изъяты>» в сумме 65 304 (шестьдесят пять тысяч триста четыре) рубля 71 копейка;

- ООО «<данные изъяты>» в сумме 65 000 (шестьдесят пять тысяч) рублей;

- ИП ФИО10 в сумме 52 500 (пятьдесят две тысячи пятьсот) рублей;

- ООО «<данные изъяты>» в сумме 40 000 (сорок тысяч) рублей;

- <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» в сумме 34 000 (тридцать четыре тысячи) рублей;

- ОАО «<данные изъяты>» в сумме 31 041 (тридцать одна тысяча сорок один) рубль 90 копеек;

- ИП ФИО9 в сумме 25 000 (двадцать пять тысяч) рублей;

- ООО «<данные изъяты>» в сумме 22 500 (двадцать две тысячи пятьсот) рублей;

- ООО «ФИО76» в сумме 20 000 (двадцать тысяч) рублей;

- ООО ПКФ «<данные изъяты>» в сумме 17 000 (семнадцать тысяч) рублей;

- ИП ФИО12 в сумме 15 000 (пятнадцать тысяч) рублей;

- ООО «<данные изъяты>» в сумме 11 000 (одиннадцать тысяч) рублей;

- ООО «<данные изъяты>» в сумме 10 000 (десять тысяч) рублей;

- ООО «<данные изъяты>» в сумме 8 500 (восемь тысяч пятьсот) рублей;

- ООО «<данные изъяты>» в сумме 5 200 (пять тысяч двести) рублей;

- <данные изъяты>»
в сумме 5 000 (пять тысяч) рублей;

- ООО «<данные изъяты>» в сумме 5 000 (пять тысяч) рублей;

- ИП ФИО11 в сумме 5 000 (пять тысяч) рублей;

- ООО «<данные изъяты>» в сумме 2 000 (две тысячи) рублей.

В результате противоправных умышленных действий Владимирова О.Е. нарушены:

- статья 57 Конституции РФ,

- статьи 23, 44, 45 и 46 НК РФ,

- статья 855 ГК РФ.

Действия Владимирова О.Е. повлекли причинение ущерба Российской Федерации в виде непоступления в бюджетную систему государства сокрытых от взыскания недоимки ООО «<данные изъяты>» по налогу на имущество организаций за отчетный период – полугодие <...> года денежных средств в сумме 4 151 072 (четыре миллиона сто пятьдесят одна тысяча семьдесят два) рубля.

Указанная сумма является крупным размером.

В судебном заседании подсудимый Владимиров О.Е. вину в совершении преступления не признал, просил его оправдать.

Владимиров О.Е. показал, что на работу в ООО «<данные изъяты>» его пригласил ФИО15<...> года. Первоначально он был административным директором предприятия. <...> года его назначили директором завода. В его функциональные обязанности входило наблюдение за технологическим процессом по производству бутылок, представление интересов предприятия в органах местного самоуправления. ООО «<данные изъяты>» было цехом по производству бутылки, в большом холдинге ЗАО «<данные изъяты>», которое являлось семейным бизнесом ФИО15. Поток денежных средств в ООО «<данные изъяты>» был только от ЗАО «<данные изъяты>». Он сам подчинялся ФИО15, были параллельные подчинения других работников. Финансами он не распоряжался. На предприятии финансовые вопросы решал ФИО13, который составлял финансовые реестры, отправляемые в структуру, которую возглавлял ФИО16 (финансовый директор ЗАО «<данные изъяты>»). С ФИО13 он обсуждал вопросы по уплате долгов, говорил, что нужно решать эти вопросы, «выбивать» деньги из .... При этом, куда какую сумму денег направить решали в структуре ФИО16. Когда в <...> года году наступили проблемы с выплатами налогов, он постоянно звонил ФИО15, ФИО16, говорил, что нужно решить этот вопрос. На него оказывали давление на уровне правительства <данные изъяты>. ФИО15 обещал решить проблему. Он говорил ФИО15, что тот его подставляет. <...> года уволился. Про письма о проведении оплат контрагентам ООО «<данные изъяты>» он ничего не знал. Как-то один раз к нему зашла бухгалтер предприятия ФИО50, попросила подписать письмо на оплату, которая уже прошла. 1-2 раза ему звонили с вопросом о проставлении его факсимиле, но не по обсуждаемому вопросу. Эти письма по оплате контрагентам никуда не отправлялись. Они нужны были для отчёта бухгалтерии.

Несмотря на то, что Владимиров О.Е. не признал себя виновным в предъявленном ему обвинении, его вина в преступлении подтверждается совокупностью доказательств, исследованных в судебном заседании.

Свидетель ФИО17 показала, что является налоговым инспектором Межрайонной ИФНС России № ... по Республике Марий Эл. В её должностные обязанности входит принятие мер принудительного взыскания с налогоплательщиков с учетом требований ст.46 НК РФ. Налогоплательщиком ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал <...> года была подана налоговая декларация, согласно которой исчислен налог на имущество организаций за 2 квартал <...> года в сумме превышающей 4 миллиона рублей со сроком уплаты до <...> года. Данная задолженность по налогу на имущество налогоплательщиком уплачена не была. Налоговой инспекцией вносилось требование о добровольной уплате налога, что не было сделано. Тогда, в <...> года было вынесено решение в порядке статьи 46 НК РФ о взыскании денежных средств за счет денежных средств налогоплательщика. Вынесены решения о приостановлении операций на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>», направлены инкассовые поручения на счета организации о списании поступающих денежных средств в счет погашения налога. О данных решениях сообщено налогоплательщику – руководству «<данные изъяты>». Руководитель ООО «<данные изъяты>» Владимиров О.Е. вызывался на комиссию по недоимщикам, до него доводилось требование об оплате налога. Указанные решения налогового органа действовали с <...> года. В последующем в отношении ООО «<данные изъяты>» была введена процедура банкротства.

Согласно протоколу выемки от <...> года у конкурсного управляющего ООО «<данные изъяты>» ФИО18 изъяты:

1) сшив документов на 397 листах с титульным листом из плотной бумаги с надписью: «Дело № ... Переписка ИФНС, ПФР ФСС, Таможня на 397 листах Хранить 5 лет начато «<...> года Окончено «<...> года

2) сшив документов на 349 листах с титульным листом из плотной бумаги с надписями: «Дело № .../<...> года ИФНС, ПФР ФСС том 2 на 349 листах, Хранить 5 лет Начато «<...> года Окончено «<...> года (т.2, л.д. 48-50).

Изъятые документы осмотрены в соответствии с протоколом осмотра от <...> года. В числе осмотренных документов:

1) Постановление о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) от <...> года№ ..., согласно которому Межрайонной ИФНС России № ... по Республике Марий Эл принято решение о взыскании налогов в сумме 4 156 452 рубля, пеней в сумме 30 220 рублей 58 копеек за счет имущества ООО «<данные изъяты>» в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов, пеней и штрафов от <...> года№ ...;

2) Справка № ... о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам организаций и индивидуальных предпринимателей по состоянию на <...> года, согласно которой задолженность ООО «<данные изъяты>» по налогу на имущество организаций составляет 4 151 072 рубля;

3) Решение о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств от <...> года№ ..., согласно которому Межрайонная ИФНС России № ... по Республике Марий Эл на основании статьи 46 НК РФ приняла решение произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств ООО «<данные изъяты>» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа от <...> года№ ...;

4) Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от <...> года№ ..., согласно которому Межрайонной ИФНС России № ... по Республике Марий Эл в соответствии со статьей 76 НК РФ принято решение приостановить все расходные операции по счетам ООО «<данные изъяты>» № ..., № ... в банке ОАО «<данные изъяты>» БИК № ... за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации;

5) Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от <...> года№ ..., согласно которому Межрайонной ИФНС России № ... по Республике Марий Эл в соответствии со статьей 76 НК РФ принято решение приостановить все расходные операции по счетам ООО «<данные изъяты>» № ..., № ... в отделении № ... ОАО «<данные изъяты>» БИК № ... за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации;

6) Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от <...> года№ ..., согласно которому Межрайонной ИФНС России № ... по Республике Марий Эл в соответствии со статьей 76 НК РФ принято решение приостановить все расходные операции по счетам ООО «<данные изъяты>» № ..., № ... в филиале № ... ЗАО «<данные изъяты>» БИК № ... за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации;

7) Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от <...> года№ ..., согласно которому Межрайонной ИФНС России № ... по Республике Марий Эл в соответствии со статьей 76 НК РФ принято решение приостановить все расходные операции по счетам ООО «<данные изъяты>» № ..., № ..., № ..., № ... в банке ОАО «<данные изъяты>» БИК № ... за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации;

8) Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от <...> года№ ..., согласно которому Межрайонной ИФНС России № ... по Республике Марий Эл в соответствии со статьей 76 НК РФ принято решение приостановить все расходные операции по счетам ООО «<данные изъяты>» № ..., № ..., в филиале ОАО «<данные изъяты>» в ... БИК № ... за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации;

9) Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от <...> года№ ..., согласно которому Межрайонной ИФНС России № ... по Республике Марий Эл в соответствии со статьей 76 НК РФ принято решение приостановить все расходные операции по счетам ООО «<данные изъяты>» № ... в ЗАО КБ «<данные изъяты>» БИК № ... за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации;

10) Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от <...> года№ ..., согласно которому Межрайонной ИФНС России № ... по Республике Марий Эл в соответствии со статьей 76 НК РФ принято решение приостановить все расходные операции по счетам ООО «<данные изъяты>» № ..., № ..., № ... в ОАО «<данные изъяты>» БИК № ... за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации;

11) Справка № ... о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам организаций и индивидуальных предпринимателей по состоянию на <...> года, согласно которой за ООО «<данные изъяты>» числится задолженность по налогу на имущество организаций в размере 4 151 072 рубля;

12) Справка № ... о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам организаций и индивидуальных предпринимателей по состоянию на <...> года, согласно которой за ООО «<данные изъяты>» числится задолженность по налогу на имущество организаций в размере 4 151 072 рубля (том 2 л.д.98-101, л.д. 107-109);

13) Справка № ... о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам организаций и индивидуальных предпринимателей по состоянию на <...> года, согласно которой за ООО «<данные изъяты>» числится задолженность по налогу на имущество организаций в размере 4 151 072 рубля;

14) Требование № ... об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на <...> года, согласно которому Межрайонная ИФНС России № ... по Республике Марий Эл ставит в известность ООО «<данные изъяты>» о том, что за обществом числится недоимка, в том числе по налогу на имущество организаций по расчету за 2 квартал <...> года по сроку уплаты – <...> года в размере 4 151 072 рубля и предлагает ООО «<данные изъяты>» погасить задолженность в срок до <...> года.

Указанные документы признаны вещественными доказательствами, приобщены к материалам уголовного дела. В судебном заседании исследованы копии данных документов (т.2, л.д.74, 78-105; 107-109).

Свидетель ФИО19 показал, что, являясь оперуполномоченным УЭБ и ПК МВД по Республике Марий Эл, в <...> года участвовал в проведении оперативно-розыскного мероприятия - обследования помещений, зданий, сооружений ООО «Гласстрейд». В ходе проводимого мероприятия из бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» были изъяты документы предприятия, касающиеся расчетов, проводимых предприятием. Мероприятие было проведено на основании соответствующего распоряжения. По результатам проведенного мероприятия составлены акт обследования, протокол изъятия документов, опись изъятых документов. При производстве оперативно-розыскного мероприятия, при изъятии документов присутствовал Владимиров О.Е. От ознакомления с распоряжением, актом о проведении ОРМ, протоколом изъятия документов Владимиров О.Е. отказался, подписывать указанные документы также не стал. В последующем материалы проведенной оперативной проверки были переданы в следственный комитет.

Вопреки доводам зашиты, суд полагает, что изъятие документов произведено с соблюдением действующего законодательства. Документы изъяты в присутствии понятых, с составлением соответствующего процессуального акта. То, что присутствовавший при изъятии документов Владимиров О.Е не являлся на тот момент руководителем ООО «<данные изъяты>» не указывает на незаконность проведенного процессуального действия.

В судебном заседании исследованы следующие документы:

1) Распоряжение № ... о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств от <...> года, согласно которому принято решение провести гласное оперативно-розыскное мероприятие - обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности, транспортных средств в отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН № ..., расположенного по адресу: ... (т.1, л.д. 11);

2) Акт о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от <...> года, согласно которому проведено оперативно-розыскное мероприятие «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» по адресу: .... В ходе данного оперативно-розыскного мероприятия в двухэтажном административном здании в кабинете бухгалтерии обнаружены стеллажи и шкафы с документами. В кабинете приемной директора на рабочем столе секретаря обнаружены два журнала регистрации корреспонденции. Данная документация прошита, скреплена оттиском печати, заверены подписями лиц, приглашенных для удостоверения хода, факта содержания и результатов проведенного мероприятия (т.1, л.д. 12-14);

3) Протокол изъятия документов (предметов) в ходе проведения оперативно-розыскного мероприятия от <...> года, согласно которому в ходе обследования помещений, расположенных по адресу: ..., произведено изъятие документов: 6 сшивов и 2 тетради, находящихся в ООО «<данные изъяты>» ИНН № ... (т.1 л.д. 15-17);

4) Справка № ... от <...> года об исследовании документов в отношении деятельности ООО «<данные изъяты>» ИНН № ..., согласно которой в порядке реализации норм статей 46, 47 НК РФ Межрайонная ИФНС России № ... по Республике Марий Эл в период с <...> года по <...> года могла произвести взыскание недоимки по налогу на имущество организаций в сумме 4 151 072 рубля (т.1, л.д. 20-28).

Согласно протоколу осмотра документов от <...> года осмотрены документы, среди которых:

- письмо от <...> года№ ..., содержащее адресованную генеральному директору ЗАО «<данные изъяты>» просьбу перечислить денежные средства в счет взаиморасчетов по договору подряда от <...> года№ ..., в том числе в сумме
65 304 (шестьдесят пять тысяч триста четыре) рубля 71 копейка на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>», в качестве оплаты за услуги связи по лицевому счету № ... по счету № ..., в сумме 3 962 (три тысячи девятьсот шестьдесят два) рубля 44 копейки на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>», в качестве оплаты за сопровождение программного обеспечения «ФИО84»,
в сумме 21 629 (двадцать одна тысяча шестьсот двадцать девять) рублей
40 копеек на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>» в качестве оплаты услуги по предоставлению доступа к сети интернет по счету № ..., в сумме 9 412 (девять тысяч четыреста двенадцать) рублей 50 копеек на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>» в качестве оплаты за связь по счету № ..., в сумме 5 696 (пять тысяч шестьсот девяносто шесть) рублей 25 копеек на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>» в качестве арендной платы по договору № ... от <...> года, в сумме 5000 (пять тысяч) рублей на расчетный счет <данные изъяты> в качестве оплаты за услуги почтовой связи;

- письмо от <...> года№ ..., содержащее адресованную генеральному директору ЗАО «<данные изъяты>» просьбу перечислить денежные средства в счет взаиморасчетов по договору подряда от <...> года№ ..., в том числе в сумме 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в качестве оплаты за поставку товаров (горюче-смазочных материалов), в сумме 10 000 (десять тысяч) рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в качестве оплаты за поставку товаров (запчастей), в сумме 10 000 (десять тысяч) рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в качестве оплаты за поставку товаров (нефтерпродуктов), в сумме 5 000 (пять тысяч) рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в качестве оплаты за поставку товаров (канцелярских и хозяйственных), в сумме 5 000 (пять тысяч) рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за поставку товаров (ремни зубчатые), в сумме 5 000 рублей на расчетный счет
ИП ФИО11 в качестве оплаты за поставку товаров (запчастей),
в сумме 10 000 (десять тысяч) рублей на расчетный счет
ООО «<данные изъяты>» в качестве оплаты за поставку товаров (подшипников), в сумме 10 000 (десять тысяч) рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в качестве оплаты за поставку товаров, в сумме 25 000 (двадцать пять тысяч) рублей на расчетный счет ИП ФИО9 в качестве оплаты за оказание услуг (аренду погрузчика),

- письмо от <...> года№ ..., содержащее адресованную генеральному директору ЗАО «<данные изъяты>» просьбу перечислить денежные средства в счет взаиморасчетов по договору подряда от <...> года№ ... в сумме 2 000 000 (два миллиона) рублей, в том числе 1 000 000 (один миллион) рублей на расчетный счет ЗАО «<данные изъяты>», в качестве оплаты за потребление электроэнергии по договору от <...> года№ ... и 1 000 000 (один миллион) рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», в качестве оплаты за потребление природного газа по договору от <...> года№ ...;

- письмо от <...> года№ ..., содержащее адресованную генеральному директору ЗАО «<данные изъяты>» просьбу перечислить денежные средства в счет взаиморасчетов по договору подряда от <...> года№ ..., в том числе в сумме 30 000 (тридцать тысяч) рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в качестве оплаты за поставку товаров (горюче-смазочных материалов), в сумме 10 000 (десять тысяч) рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в качестве оплаты за поставку товаров (смазки), в сумме 2 000 (две тысячи) рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в качестве оплаты за поставку товаров (запчасти), в сумме 30 000 (тридцать тысяч) рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в качестве оплаты за поставку товаров (масла и смазки), в сумме 17 000 (семнадцать тысяч) рублей на расчетный счет ООО ПКФ «<данные изъяты>» в качестве оплаты за поставку товаров, в сумме 6 000 (шесть тысяч) рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в качестве оплаты за поставку товаров.

Также осмотрены следующие документы:

письмо директора ООО «<данные изъяты>» О.Е. Владимирова генеральному директору ЗАО «<данные изъяты>» ФИО15№ ... от <...> года на 2 листах;

письмо директора ООО «<данные изъяты>» О.Е. Владимирова генеральному директору ЗАО «<данные изъяты>» ФИО15№ ... от <...> года на 1 листе;

письмо директора ООО «<данные изъяты>» О.Е. Владимирова генеральному директору ЗАО «<данные изъяты>» ФИО15№ ... от <...> года на 5 листах;

письмо директора ООО «<данные изъяты>» О.Е. Владимирова генеральному директору ЗАО «<данные изъяты>» ФИО15№ ...а от <...> года на 1 листе;

Кроме того, судом исследованы многочисленные письма, направленные от имени исполнительного директора ООО «<данные изъяты>» Владимирова О.Е. в адрес ООО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>», датированные с <...> года по <...> года с просьбой провести оплату по долгам контрагентам.

Указанные документы признаны вещественными доказательствами, приобщены к материалам уголовного дела.

Доводы защиты о том, что Владимиров О.Е. не знал о десятках писем, часть из которых подписаны им лично, часть с проставлением его факсимиле, которое мог ставить либо он сам, либо по его указанию, суд находит не соответствующими действительности, приведенными с целью ухода Владимирова О.Е. от уголовной ответственности.

В соответствии с Уставом ООО «<данные изъяты>», утвержденным решением внеочередного общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от <...> года ООО «<данные изъяты>» является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации. Согласно п. 1.6 Устава Место нахождения общества: ...

Согласно пункту 2.2 Устава Общество может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, в том числе производство и реализация стекла и изделий из стекла.

Согласно пункту 3.2 Устава Общество для достижения целей своей деятельности вправе осуществлять любые имущественные и личные неимущественные права, предоставляемые законодательством обществам с ограниченной ответственностью, от своего имени совершать любые допустимые законом сделки. Согласно пункту 3.3 Устава Общество является собственником имущества, приобретенного в процессе его хозяйственной деятельности. Общество осуществляет владение, пользование и распоряжение находящимся в его собственности имуществом по своему усмотрению в соответствии с целями своей деятельности и назначением имущества. Согласно пункту 3.4 Устава Общество отвечает по своим обязательствам всеми своими активами. Общество не отвечает по обязательствам участников, а участники не отвечают по обязательствам Общества. Согласно пункту 3.11 Устава Общество самостоятельно планирует свою производственно-хозяйственную деятельность.

Согласно пункту 9.2. Устава к компетенции общего собрания участников Общества относится избрание директора и досрочное прекращение его полномочий, установление размеров выплачиваемых ему вознаграждений и компенсаций.

Согласно пункту 10.1. Устава единоличным исполнительным органом Общества является директор. В соответствии с пунктом 10.4 Устава, директор обязан в своей деятельности соблюдать требования действующего законодательства Российской Федерации, Устава, руководствоваться решениями Общих собраний участников Общества, иными локальными (внутренними) документами Общества, а также заключенными Обществом договорами и соглашениями с третьими лицами, в том числе заключенным Обществом с ним трудовым договором.

Согласно пункту 10.8. Устава, директор:

- без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

- издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, должностные инструкции работников;

- обеспечивает организацию бухгалтерского учета и ведение бухгалтерской отчетности;

Согласно пункту 11.1 Устава Имущество общества образуется за счет вкладов в уставный капитал, а также за счет иных источников, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации. В частности, источниками образования имущества Общества являются:

- уставный капитал общества;

- доходы, получаемые от коммерческой деятельности Обществом;

- кредиты банков и других кредиторов;

- вклады участников;

- иные источники, незапрещенные законодательством Российской Федерации. Согласно пункту 11.6 Общество осуществляет учет результатов работ, ведет оперативный, бухгалтерский и статистический учет по нормам, действующим в Российской Федерации. Организацию документооборота в Обществе осуществляет Директор (т.1, л.д. 52-69).

На основании приказа № ...-л от <...> года Владимиров О.Е. с <...> года назначен на должность директора ООО «<данные изъяты>» (т.1, л.д. 46).

На основании приказа № ...к1 от <...> года Владимиров О.Е. уволен с должности директора ООО «<данные изъяты>» <...> года
(т.1, л.д. 45).

На основании приказа № ...к2 от <...> года Владимиров О.Е. <...> года назначен на должность исполнительного директора ООО «<данные изъяты>» (т.1, л.д. 44).

Свидетель ФИО20 показал суду, что является заместителем генерального директора ООО «<данные изъяты>» по реализации газа. С ООО «<данные изъяты>» был заключен долгосрочный договор поставки газа, согласно которому ООО «<данные изъяты>» было обязано поставлять горючий газ в ООО «<данные изъяты>». Платежи за газ поступали как от ООО «<данные изъяты>», так и от третьих лиц. Оплата производилась не своевременно. Директор ООО «<данные изъяты>» Владимиров О.Е. ссылался на то, что ему надо просить деньги. Исходя из данных показаний, суд приходит к выводу, что Владимиров О.Е. лично просил произвести оплату перед данным контрагентом, минуя счета, которые были заблокированы налоговым органом.

Указанные показания согласуются с показаниями свидетеля ФИО21 - ведущего инженера отдела по реализации газа производственным потребителям ООО «<данные изъяты>». ФИО21 показал, что о необходимости погашать задолженность перед их предприятием неоднократно уведомлялось как устно, так и письменно в период с начала <...> года до <...> года руководство ООО «<данные изъяты>» в лице именно директора Владимирова О.Е.

Директор ООО «<данные изъяты>» Владимиров О.Е. постоянно с начала <...> года до <...> года, письменно и устно, присутствуя на различных рабочих встречах, происходивших между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» обещал, что оплата будет производиться, что будет выпускаться продукция, от реализации которой денежные средства будут поступать в ООО «<данные изъяты>».

Учитывая то, что оплата по заключенному с Владимировым О.Е. договору не производиться ООО «<данные изъяты>» начал ограничивать поставку газа, предварительно уведомляя об этом директора ООО «<данные изъяты>» Владимирова О.Е. При этом ограничение поставок газа происходило таким образом, чтобы стекловаренная печь, находившаяся на указанном заводе, функционировала, и ее обогрев не отключался.

Предприятию ООО «<данные изъяты>» стало понятно, что ООО «<данные изъяты>», не собиралось останавливать печь, производить слив стекломассы, продолжая функционирование, занимаясь коммерческой деятельностью (т.9, л.д.121-124).

Сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» подтверждены:

- договором поставки газа № ... от <...> года, согласно которому ООО «<данные изъяты>» обязуется поставлять с <...> года для ООО «<данные изъяты>» газ горючий природный и/или газ горючий природный сухой отбензиненный, а покупатель обязуется принимать и оплачивать газ. ООО «<данные изъяты>» оплачивает ООО «<данные изъяты>» стоимость планируемых месячных поставок газа перечислением денежных средств со счета ООО «<данные изъяты>» (т.3 л.д.105-112);

- платежным поручением № ... от <...> года, согласно которому в ЗАО КБ «<данные изъяты>» поступило поручение на перечисление денежных средств с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 000 000 рублей в качестве оплаты за ООО «<данные изъяты>» по договору № ... от <...> года за газ в счет взаиморасчетов (т.3, л.д. 125);

- мемориальным ордером № ... от <...> года, согласно которому в ЗАО КБ «<данные изъяты>» поступило поручение на перечисление денежных средств с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» в сумме 500 000 рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в качестве оплаты за ООО «<данные изъяты>» по договору № ... от <...> года за газ в счет взаиморасчетов (т.3 л.д.126);

- платежным поручением № ... от <...> года, согласно которому в ОАО Банк «<данные изъяты>» поступило поручение на перечисление денежных средств с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» в сумме 250 000 рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в качестве оплаты за ООО «<данные изъяты>» по договору № ... от <...> года за газ в счет взаиморасчетов (т.3, л.д. 127);

- платежным поручением № ... от <...> года, согласно которому в ОАО «<данные изъяты>» поступило поручение на перечисление денежных средств с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» в сумме 300 000 рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в качестве оплаты за ООО «<данные изъяты>» по договору № ... от <...> года за газ в счет расчетов (т.3, л.д. 128);

Согласно письму директора ООО «<данные изъяты>» Владимирова О.Е. генеральному директору ООО «<данные изъяты> от <...> года№ ..., вносится предложение рассмотреть и принять график платежей за газ (т.9, л.д. 89).

Письмо от <...> года№ ... заместителя генерального директора ООО «<данные изъяты>» направлено в адрес директора ООО «<данные изъяты>» Владимирова О.Е.. Из текста письма видно, что
ООО «<данные изъяты>» сообщает, что готов рассмотреть и принять вариант графика оплаты задолженности за <...> года:

За <...> года – 100% текущего потребления + 500 000 рублей в счет погашения задолженности;

За <...> года – 100% текущего потребления + 2 000 000 рублей в счет погашения задолженности;

За <...> года – 100% текущего потребления + 3 000 000 рублей в счет погашения задолженности;

За <...> года – 100% текущего потребления + 2 855 000 рублей в счет погашения задолженности (т.9 л.д.90).

Из писем директора ООО «<данные изъяты>» Владимирова О.Е. генеральному директору ООО «<данные изъяты>» от <...> года№ ..., от <...> года№ ... Владимиров О.Е. предлагает согласовать платежи за газ, в том числе по задолженности до конца <...> года (т.9 л.д. 91, 92).

Из письма генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО22 в адрес директора ООО «<данные изъяты>» Владимирова О.Е. от <...> года№ ..., видно, что ООО «<данные изъяты>» в связи с отсутствием оплаты и несоблюдением условий гарантийных писем по оплате задолженности, в целях обеспечения безаварийной остановки газоиспользующего оборудования предлагает разработать и предоставить техническое соглашение о порядке ограничения прекращения поставки природного газа (т.9, л.д. 93).

Согласно письму директора ООО «<данные изъяты>» Владимирова О.Е. в адрес генерального директора ООО «<данные изъяты>» от <...> года№ ..., ООО «<данные изъяты>» гарантирует оплату за потребляемый природный газ (т.9, л.д. 95).

Из письма директора ООО «<данные изъяты>» Владимирова О.Е. в адрес и.о. генерального директора ООО «<данные изъяты>» от <...> года№ ..., видно, что директор ООО «<данные изъяты>» Владимиров О.Е. просит разрешить временный пуск газа на котлы <данные изъяты> (т. 9, л.д. 98).

Согласно письму генерального директора ООО «<данные изъяты>» генеральному директору ООО «<данные изъяты>» О.Е. Владимирову от <...> года, ООО «<данные изъяты>» уведомляется о наличии задолженности по оплате поставленного газа в размере 21 140 000 рублей, при этом в связи с отсутствием оплаты и несоблюдением условий гарантийных писем по оплате задолженности в целях обеспечения соблюдения технологического режима остановки оборудования и соблюдения интересов предприятия повторно предлагается в срок до <...> года разработать и предоставить техническое соглашение о порядке ограничения, прекращения поставки природного газа (т.9, л.д.116).

Из письма заместителя генерального директора ФИО23 в адрес директора ООО «<данные изъяты>» О.Е. Владимирова от <...> года№ ... видно, что ООО «<данные изъяты>» требует оплатить задолженность по газу (т.9, л.д. 117).

Указанные показания свидетелей, документы свидетельствуют о том, что именно директор ООО «<данные изъяты>» Владимиров О.Е., а не представители ЗАО «<данные изъяты>» решал вопросы по оплате задолженности за поставки газа. Владимиров О.Е. был заинтересован в деятельности ООО «ФИО90», для продолжения производства, получения предприятием коммерческой прибыли.

Свидетель ФИО24 показал, что является генеральным директором ЗАО «<данные изъяты>». Компания ООО «<данные изъяты>» являлась контрагентом «<данные изъяты>», потребителем энергоресурсов. Данная компания была проблемным потребителем, вовремя расчеты за электроэнергию не осуществляла. Неоднократно во время его работы подписывались протоколы и дополнительные соглашения о структуризации задолженности под поручительство <данные изъяты>, которые также нарушались и не выполнялись. ЗАО «<данные изъяты>» была вынуждена прибегнуть к процедуре водоограничения согласно постановлению Правительства РФ. Представитель ООО «<данные изъяты>» Владимиров О.Е. лично, а также совместно с руководством ООО «<данные изъяты>» объявлялись на территории ..., добивались аудиенции в администрации Республики Марий Эл и фактически обещали, что будут в максимально короткие сроки гасить задолженность, чего не делалось. Владимиров О.Е. лично обещал провести оплату по долгам, при этом говорил, что финансовые вопросы решаются в .... Задолженность выросла в размере до 35 миллионов рублей, в результате чего его организация стала инициатором введения процедуры банкротства в отношении ООО «<данные изъяты>

В ходе судебного следствия исследованы:

- договор энергоснабжения № ... от <...> года с приложениями, согласно которому ЗАО «<данные изъяты>» обязуется осуществлять продажу электрической энергии ООО «<данные изъяты>», а также оказывать услуги по передаче электрической энергии, а последнее общество обязуется оплачивать приобретаемую электрическую энергию и оказанные услуги. Расчетный период равняется одному календарному месяцу. Оплата электрической энергии производится ООО «<данные изъяты>» путем перечисления денежных средств на расчетный счет ЗАО «<данные изъяты>» (т.3, л.д. 42-48);

- дополнительное соглашение к договору энергоснабжения № ... от <...> года, согласно которому ЗАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в лице директора Владимирова О.Е., действующего на основании Устава, заключили соглашение о внесении изменений в договор энергоснабжения <...> года, добавив пункт 7.2 с указанием штрафных санкций в случае неоплаты или несвоевременной оплаты по договору (т.3 л.д. 50);

- соглашение от <...> года о расторжении договора энергоснабжения № ... от <...> года (т.3 л.д. 62);

- платежный документ № ... от <...> года, согласно которому <...> года в ОАО «<данные изъяты>» поступило поручение от ЗАО «<данные изъяты>» о перечислении в счет расчетов денежных средств в сумме 300 000 рублей на расчетный счет ЗАО «<данные изъяты>» за ООО «<данные изъяты>» за электроэнергию по договору № ... от <...> года (т.3, л.д. 56);

- платежный документ № ... от <...> года, согласно которому согласно которому <...> года в ОАО <данные изъяты>» поступило поручение от ЗАО «<данные изъяты>» о перечислении денежных средств в сумме 250 000 рублей на расчетный счет ЗАО «<данные изъяты>» за ООО «<данные изъяты>» за электроэнергию по договору № ... от <...> года в счет взаиморасчетов (т.3, л.д. 55);

- платежный документ № ... от <...> года, согласно которому <...> года в ЗАО КБ «<данные изъяты>» поступило поручение от ЗАО «<данные изъяты>» о перечислении денежных средств в сумме 500 000 рублей на расчетный счет ЗАО «<данные изъяты>» за ООО «<данные изъяты>» за электроэнергию по договору № ... от <...> года в счет взаиморасчетов (т.3, л.д. 54);

- платежный документ № ... от <...> года, согласно которому <...> года в ЗАО КБ «<данные изъяты>» поступило поручение от ЗАО «<данные изъяты>» о перечислении денежных средств в сумме 1 000 000 рублей на расчетный счет ЗАО «<данные изъяты>» за ООО «<данные изъяты>» за электроэнергию по договору № ... от <...> года в счет взаиморасчетов (т.3, л.д. 55);

Из показаний свидетеля ФИО25 следует, что она работает в системе фирменного транспортного обслуживания ОАО «<данные изъяты>» в должности заместителя начальника ГТЦФТО. В ее должностные обязанности входит организация расчетов с клиентами за оказанные услуги, связанные с перевозкой грузов железнодорожным транспортом. Между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» заключены договоры:

- на организацию расчетов № ... от <...> года,

- на транспортно - экспедиционное обслуживания № ... от <...> года,

- на оказание услуг по договорным тарифам при перевозке грузов № ... от <...> года,

- на эксплуатацию железнодорожного пути необщего пользования ООО «<данные изъяты>» № ... от <...> года,

- об электронном обмене документами № ...-эцп от <...> года.

Перечисление денежных средств <...> года в сумме 563 688 рублей на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>» № ... с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» ИНН № ... поступали в рамках финансово-хозяйственных отношений с ООО «<данные изъяты>» по вышеуказанным договорам.

Денежные средства по перечислению от <...> года в сумме 81000 рублей на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>» № ... с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» ИНН № ... также поступили в счет взаиморасчетов по вышеуказанным финансово-хозяйственным отношениям между ОАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>».

Перечисление денежных средств <...> года в сумме 100 170 рублей 20 копеек на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>» № ... произведено в счет взаиморасчетов между ООО «<данные изъяты>» и ГЦФТО.

Переговоры ни с кем не велись, просто производилась оплата.

В связи с чем вышеуказанные оплаты произведены с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» не известно.

Директором ООО «<данные изъяты>» был указан Владимиров О.Е.

Наличие указанных выше финансово-хозяйственных взаимоотношений по указанным оплатам между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» подтверждаются исследованными в судебном заседании документами.

Согласно платежному поручению № ... от <...> года в ЗАО КБ «<данные изъяты>» поступило поручение на перечисление денежных средств в сумме 81000 рублей с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>» № ... в Филиале ОАО «<данные изъяты>» в ... с назначением платежа: «<данные изъяты> …» (т. 8 л.д. 199);

Согласно платежному поручению № ... от <...> года в ЗАО КБ «<данные изъяты>» поступило поручение на перечисление денежных средств в сумме 81 000 рублей с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты> компания» на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>» № ... в Филиале ОАО «<данные изъяты>» в ... с назначением платежа: «<данные изъяты>. (за ж/д перевозки) в счет взаиморасчетов (т. 8 л.д. 200).

Из писем структурного подразделения центра фирменного транспортного обслуживания – филиала ОАО «<данные изъяты>» от <...> года, от <...> года, от <...> года, от <...> года, видно, что в ООО «<данные изъяты>» по адресу: ..., направлены акты оказанных услуг по начисленным провозным платежам за перевозки грузов в <...> года с приложением перечней первичных документов и счетов-фактур (т.8, л.д. 201).

Счет-фактуры, акты оказанных услуг, корешки дорожной ведомости на перевозку грузов повагонной отправкой, ведомости подачи и уборки вагонов исследованы в ходе судебного следствия по делу.

Из показаний свидетеля ФИО26 следует, что она работала в ОАО «<данные изъяты>», на должности ведущего экономиста договорного отдела <данные изъяты> — структурного подразделения главного вычислительного центра филиала ОАО «<данные изъяты>». В ее должностные обязанности входило согласование, ведение доходных договоров, контроль за дебиторской и кредиторской задолженностью по заключенным договорам. С ООО «<данные изъяты>» был заключен договор на оказание услуг по подключению к системе ЭТРАН и сопровождением АРМ Клиента системы ЭТРАН № .../ИВЦ от <...> года. Фактически услуги ООО «<данные изъяты>» оказывались по <...> года. Оплата, произведенная перечислением денежных средств <...> года в сумме 3962 рубля 44 копеек на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>» № ... с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» ИНН № ..., поступила в счет оплаты услуг, оказанных по ранее заключенному договору. Оплата за указанные услуги проводилась своевременно. В связи с чем ЗАО «<данные изъяты>» производила оплату за ООО «<данные изъяты>», не известно, ЗАО «<данные изъяты>» стороной договора не являлось (т. 9, л.д.25-28).

Согласно акту о выполненных работах (оказанных услугах) № ...
от <...> года<данные изъяты> выполнил работы для ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 962 рубля 44 копейки (т.8, л.д. 257).

Согласно платежному поручению № ... от <...> года в ОАО «<данные изъяты>» поступило поручение на перечисление денежных средств в сумме 3 962 рубля 44 копейки с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет <данные изъяты> филиала ОАО «<данные изъяты>» № ... в Филиале ОАО «<данные изъяты>» в ... с назначением платежа: «Оплата за сопровождение ЭТРАН по счёту № ... от <...> года. за ООО “<данные изъяты>” в счет взаиморасчетов (т.8, л.д. 259);

Согласно счет-фактуре № ... от 30 <...> года, ОАО <данные изъяты>» выставлен счет-фактура на услуги оказанные для ООО «<данные изъяты>» на сумму 5 696 рублей 25 копеек (т.8 л.д. 248).

Из платежного поручения № ... от <...> года, видно, что в ОАО «<данные изъяты>» поступило поручение на перечисление денежных средств в сумме 5 696 рублей 25 копеек с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет <данные изъяты> филиала ОАО «<данные изъяты>» № ... в Филиале «<данные изъяты>» в ... с назначением платежа: «<данные изъяты> за ООО “<данные изъяты>” в счет взаиморасчетов (т.8 л.д. 249).

Показания свидетелей ФИО25, ФИО26 согласуются с показаниями свидетеля ФИО27

Исследованные документы, показания свидетелей свидетельствуют о том, что ООО «<данные изъяты>» активно осуществляло финансово-хозяйственную деятельность по реализации продукции в <...> года.

Из показаний свидетелей следует, что ЗАО «<данные изъяты>» стороной договора (сделки) по заключенному договору не являлась, с руководством данной организации взаимоотношений, контактов не было. Письма, претензии на оплату услуг писались на имя лично Владимирова О.Е. – руководителя ООО «<данные изъяты>», а не на имя руководства ЗАО «<данные изъяты>», с которой отношений не было.

Из показаний свидетеля ФИО54 - директора ООО «<данные изъяты>» следует, что ООО «<данные изъяты>» занимается предоставлением железнодорожных вагонов для осуществления перевозок грузов. <...> года между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в лице его директора О.Е. Владимирова был заключен договор транспортной экспедиции. Согласно договору ООО «<данные изъяты>» приняло обязательство обеспечить подачу вагонов в количестве, сроки и на станции отправления согласно заявке заказчика. ООО «<данные изъяты>» было обязано своевременно оплачивать услуги.

ООО «<данные изъяты>» по вышеуказанному договору перевозило в вагонах стеклотару.

ООО «<данные изъяты>» предоставило услуги ООО «<данные изъяты>» за период с <...> года по <...> года на сумму 5 990 000 рублей.

В период с <...> года по <...> года ООО «<данные изъяты>» оплатило сумму по вышеуказанному договору в размере 4 019 000 рублей.

При этом, в период с <...> года по <...> года задолженность перед ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 084 000 рублей за ООО «<данные изъяты>» оплатило ЗАО «<данные изъяты>», путем перечисления на вышеуказанный расчетный счет данной суммы денежных средств платежными поручениями (т.3, л.д.132-135).

Указанные сведения подтверждены договором транспортной экспедиции № № ... от <...> года с приложением, согласно которому ООО «<данные изъяты>» обязано обеспечить подачу вагонов в количестве, сроки и на станции отправления согласно принятой заявке ООО «<данные изъяты>». Информировать ООО «<данные изъяты>» по телефону/факсу /электронной почте о планируемой подаче подвижного состава, ООО «<данные изъяты>» обязан подавать заявку ООО «<данные изъяты>», своевременно оплачивать услуги ООО «<данные изъяты>» в соответствии с условиями вышеуказанного договора. Стоимость услуг согласовывается с ООО «<данные изъяты>». Форма оплаты - безналичный расчет, путем перечисления на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» № ... в Филиале № ...<данные изъяты> в ... (т.3, л.д. 144-151).

Согласно акту сверки взаимных расчетов за период с <...> года по <...> года между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», с <...> года по <...> года ООО «<данные изъяты>» оказало услуги для ООО «<данные изъяты>» на сумму 5 990 000 рублей, оплата по указанным услугам произведена на сумму 5 103 000 рублей, в том числе <...> года в сумме 464 000 рублей, <...> года в сумме 100 000 рублей (т. 3, л.д. 152).

Согласно платежному поручению № ... от <...> года, <...> года в ЗАО КБ «<данные изъяты>» поступило поручение на перечисление денежных средств с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в сумме 464 000 рублей в качестве оплаты за предоставление железнодорожного подвижного состава по договору № ... от <...> года за ООО «<данные изъяты>» в счет расчетов по договору № ... от <...> года (т.3, л.д. 154).

Согласно платежному поручению № ... от <...> года, <...> года в ЗАО КБ «<данные изъяты>» поступило поручение на перечисление денежных средств с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в сумме 100 000 рублей в качестве оплаты за предоставление железнодорожного подвижного состава по договору № ... от <...> года за ООО «<данные изъяты>» в счет расчетов по договору № ... от <...> года (т.3, л.д. 155).

Согласно показаниям свидетеля ФИО28 он являлся учредителем и генеральным директором ООО «<данные изъяты>». Предприятие занималось оптовой продажей нефтепродуктов - горюче-смазочных материалов. Одним из контрагентов общества являлось ООО «<данные изъяты>». Оплата за ООО «<данные изъяты>» в <...> года производилась от ЗАО «<данные изъяты>». В связи с чем ЗАО «<данные изъяты>» перечисляла денежные средства на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за ООО «<данные изъяты>», не известно. ООО «<данные изъяты>» не имела каких-либо отношений с ЗАО «<данные изъяты>» (т.6, л.д. 173-175).

Согласно показаниям свидетеля ФИО29, он как директор ООО «<данные изъяты>» занимался оптовой продажей промышленного оборудования и расходных материалов. <...> года ООО «<данные изъяты>» подписало договор с ООО «<данные изъяты>» по которому была разовая закупка по товарной накладной № ... от <...> года на сумму 298 048 рублей. Товар был отгружен в адрес ООО «<данные изъяты>». В период с 11 по <...> года с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» поступили денежные средства в сумме 100 000 рублей и 40 000 рублей в счет погашения указанной выше задолженности ООО «<данные изъяты>». В связи с чем оплата производилась с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» ему не известно. Указанная организация стороной договора (сделки) не являлась, кроме того, ЗАО «<данные изъяты>» не являлось контрагентом ООО «<данные изъяты>», финансово-хозяйственные расчеты должно было осуществлять руководство ООО «<данные изъяты>» (т.8, л.д.17-20);

Указанные финансово-хозяйственные отношения между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», подтверждаются документами:

Товарной накладной № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» получило у ООО «<данные изъяты>» товары на сумму 298 048 рублей (т.8, л.д.4);

Счет-фактурой № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» выставило в адрес ООО «<данные изъяты>» счёт на сумму отгруженных товаров в размере 298 048 рублей (т.8, л.д.5);

Доверенностью № ... от <...> года, выписанной руководителем ООО «<данные изъяты>» Владимировым О.Е. на получение товарно-материальных ценностей в ООО «<данные изъяты>» (т 8, л.д.6);

Счетом на оплату № ... от <...> года, согласно которому в адрес ООО «<данные изъяты>» выписан счет на оплату товаров на сумму 298 048 рублей (т.8, л.д.7).

Указанные документы свидетельствуют о том, что именно Владимиров О.Е. был лицом, ответственным за осуществление вышеуказанной финансово-хозяйственной операции. Сведений о том, что сделка осуществлялась руководством «<данные изъяты>», нет.

Из показаний свидетеля ФИО30 следует, что она являлась заместителем директора ООО «<данные изъяты>». В ее должностные обязанности входило экономическая проработка договоров, контрактов, соглашений. Одним из контрагентов ООО «<данные изъяты>» в <...> года являлось ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» сдавало в аренду погрузчики для ООО «<данные изъяты>» на основании устного соглашения по акту приема- передачи оборудования и соответствующих актов.

<...> года, <...> года на основании платежных поручений № ..., № ... ЗАО «<данные изъяты>» дважды перечислила денежные средства в размере 57 500 рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за ООО «<данные изъяты>» В связи с чем ЗАО «<данные изъяты>» вносила авансовые платежи за ООО «<данные изъяты>» не известно. ЗАО «<данные изъяты>» никогда не являлась контрагентом
ООО «<данные изъяты>» (т.7, л.д. 60-63);

Указанные показания подтверждены:

- актом сверки взаимных расчетов между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», согласно которому произведены платежи в адрес ООО «<данные изъяты>» в счет предстоящих поставок товаров/услуг/работ для ООО «<данные изъяты>» на сумму 57 500 рублей <...> года, на сумму 57 500 рублей <...> года, поставлены ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» товары/работы/ услуги за период с <...> года по <...> года на сумму 465 107 рублей 16 копеек (т.7, л.д.41);

- платежным поручением № ... от <...> года, согласно которому в Банк «<данные изъяты>» (ОАО) <...> года поступило поручение на перечисление денежных средств с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» с назначением платежа: «Оплата за ООО “<данные изъяты>” за аренду погрузчика» (т 7, л.д.42);

- платежным поручением № ... от <...> года, согласно которому в ЗАО КБ <данные изъяты><...> года поступило поручение на перечисление денежных средств с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» с назначением платежа: «Оплата за ООО <данные изъяты> за аренду погрузчика» (т.7, л.д.43);

- счет-фактурой № ... от <...> года; товарной накладной № ... от <...> года, актом приема передачи оборудования от <...> года; доверенностью № ... от <...> года; актом приема передачи оборудования от <...> года; доверенностью № ... от <...> года (т.7, л.д.44-51).

Указанные документы свидетельствуют о том, что финансово-хозяйственные операции осуществлялись руководителем ООО «<данные изъяты>» Владимировым О.Е.

Из показаний свидетеля ФИО31 следует, что он работал директором ООО «<данные изъяты>». С <...> года по <...> года ООО «<данные изъяты>» поставляло в адрес ООО «<данные изъяты>» смазочные материалы, запчасти и другие товары. Денежные средства за ООО «<данные изъяты>» поступали с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» Почему эта компания оплачивала расходы, поставленные ООО «<данные изъяты>» ему не известно. В договорах и доверенностях от ООО «<данные изъяты>»присутствовала фамилия Владимирова О.Е. (т.8 л.д. 21-25);

Из показаний свидетеля ФИО13 следует, что он был директором ООО «<данные изъяты>». Между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» был заключен договор согласно которому ООО «<данные изъяты>» поставляла ООО «<данные изъяты>» хозяйственные товары, канцтовары. ООО «<данные изъяты>» рассчитывалось с ООО «<данные изъяты>» Как осуществлялись оплата за товар не помнит. Руководителем ООО «<данные изъяты>» был Владимиров О.Е.

Показания ФИО13 подтверждены, товарными накладными.

Счет-фактуры № ... от <...> года№ ..., от <...> года, № ... от <...> года№ ..., от <...> года№ ... от <...> года подтверждают факты того, что ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» выставлены счета по приобретенным товарам на суммы 11 496 рублей 33 копейки, 13 199 рублей 35 копеек, 31 912 рублей 44 копейки, 14752 рубля 40 копеек; 22 128 рублей 63 копейки (т.4, л.д. 11, 14, 16, 18)

Согласно показаниям свидетеля ФИО32 она работает старшим юрисконсультом ПАО «<данные изъяты>». Данная организация занимается предоставлением услуг сотовой радиотелефонной связи. В её должностные обязанности входит юридическое сопровождение деятельности филиала на территории Республики Марий Эл. <...> года между ОАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» был заключен договор о предоставлении услуг связи для корпоративных клиентов. Согласно условиям заключенного договора ОАО «<данные изъяты>» приняло на себя обязательства оказывать услуги связи, а ООО «ФИО98» принимать и оплачивать оказанные услуги. За период с <...> года по <...> года в адрес ООО «<данные изъяты>» выставлен счет на оказанные услуги в размере 65404 рублей 71 копейки со сроком оплаты до <...> года. Платежным поручением № ... от <...> года сумма долга была оплачена ЗАО «<данные изъяты>». В назначении платежа было указано, что оплата производится за ООО «<данные изъяты>» по лицевому счету № ... по счету № ... в счет взаиморасчетов по договору № ... от <...> года. Договор № ..., указанный в платежном поручении, ОАО «<данные изъяты>» не заключался, суть данного договора ей не известна. ЗАО «<данные изъяты>» не являлась стороной договора оказания услуг между ОАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». В связи с чем, ЗАО «<данные изъяты>» оплатило услуги за ООО «<данные изъяты>» ей не известно, суть взаимоотношений между ООО «<данные изъяты>» и ЗАО «<данные изъяты>» ей также не известна. По вопросам оплаты она с ООО «<данные изъяты>» не контактировала, претензий им не направляла (т.9, л.д. 43-45).

Указанные свидетелем сведения подтверждены:

- договором о предоставлении услуг связи № ... от <...> года, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» предоставляет ООО «<данные изъяты>» услуги подвижной радиотелефонной связи и /или иные сопряженные с ними услуги, оказываемые ОАО «<данные изъяты>» непосредственно и/или с привлечением третьих лиц, а ООО «<данные изъяты>» принимает и оплачивает заказанные услуги, ООО «<данные изъяты>» производит оплату услуг в порядке, установленном Правилами и условиями Тарифных планов (т.9, л.д. 33);

- счетом № ... от <...> года, выписанным ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму к оплате 65 304 рубля 71 копейка (т.9, л.д. 34-37);

- платежным поручением № ... от <...> года, согласно которому в ОАО «<данные изъяты>» поступило поручение на перечисление денежных средств с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» денежных средств в сумме 65 304 рубля 71 копейка с назначением платежа: «Оплата услуг по № ... по № ... за ООО “<данные изъяты>” в счет взаиморасчетов по договору № ... от <...> года (т. 9, л.д. 38).

Согласно показаниям свидетеля ФИО33 он является генеральным директором ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» занимается поставкой специальных средств и материалов для производства стекла и стеклотары, в частности смазочных материалов для отделения стеклоизделий от форм, запасных частей для стеклоформующих машин. ООО «<данные изъяты>» на протяжении более семи лет покупало у ООО «<данные изъяты>» специальные расходные материалы, смазочные средства для отделения стеклоизделий от форм. Как правило, отношения строились в следующем порядке. ООО «<данные изъяты>» делает заявку на требующиеся ему материалы, ООО «<данные изъяты>» выставляет счет и после получения денежных средств от ООО «<данные изъяты>» на свой расчетный счет осуществляет в его адрес отгрузку оплаченного товара. В конце <...> года между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» был заключен долгосрочный договор по поставке расходных, смазочных материалов и запасных частей, который предусматривал его ежегодную пролонгацию, если ни одна из сторон не заявит письменно о желании его прекращения. По факту перечисления денежных средств в сумме 65 000 рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» № ... в ЗАО АКБ «<данные изъяты>» <...> года с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» показал, что в <...> года, на момент осуществления указанного платежа с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» действовал договор поставки <...> года от <...> года. Согласно раннее выполненных поставок по указанному договору на <...> года за ООО «<данные изъяты>» имелась просроченная задолженность перед ООО «<данные изъяты>» на сумму более 200 000 рублей, в том числе по счету-фактуре № ... и товарной накладной № ... от <...> года на сумму 67 112 рублей 50 копеек. Погашения задолженности, хотя бы в частичной мере, было условием выполнения очередной поставки смазочных средств со стороны ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>». Ему не знакомо содержание договора подряда № ... от <...> года, на который ссылался плательщик в указанном платежном поручении. У него нет понимания, в связи с чем вышеуказанная оплата произведена с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>», с данной организацией договор не заключался (т.8 л.д. 81-84);

Финансово-хозяйственные отношения между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» подтверждены следующими документами:

- договором № ... от <...> года, согласно которому ООО «<данные изъяты>» обязуется передать в собственность ООО «<данные изъяты>», а ООО «<данные изъяты>» принять и оплатить расходные материалы, запасные части, смазочные материалы (т.8, л.д. 67-70);

- счет-фактурой № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» выписан счет в адрес ООО «<данные изъяты>» за приобретенные последним товары на сумму 67 112 рублей 50 копеек (т. 8, л.д. 71);

- товарной накладной № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» отгружены товары в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 67 112 рублей 50 копеек (т. 8, л.д. 72);

- выпиской лицевого счета № ... клиента ООО «<данные изъяты>» в ЗАО АКБ «<данные изъяты>» за период с <...> года по <...> года, согласно которой <...> года поступили денежные средства в сумме 65 000 рублей (т.8, л.д. 73);

- платежным поручением № ... от <...> года, согласно которому в ЗАО КБ «<данные изъяты>» поступило поручение на перечисление денежных средств в сумме 65 000 рублей с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» с назначением платежа: «Оплата за ООО <данные изъяты> за смазки по дог.в сч взаиморасч по дог № ... от <...> года.» (т. 8, л.д. 74);

- актом сверки взаимных расчетов по состоянию на <...> года между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», согласно которому за период с <...> года по <...> года отгружено товаров в ООО «<данные изъяты>» на сумму 875 117 рублей 23 копейки. За отгруженные товары произведена оплата в размере 743 811 рублей, в том числе <...> года на сумму 65 000 рублей (т.8 л.д. 75-76).

Из показаний свидетеля ФИО10 следует, что он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, занимается грузоперевозками. Одним из заказчиков услуг <...> года являлось ООО «<данные изъяты>». Согласно заключенному договору, он оказывал для ООО «<данные изъяты>» услуги по грузоперевозке, ООО «<данные изъяты>» оплачивало указанные услуги. Для указанного общества он перевозил в основном стеклянные бутылки. Реализация происходила следующим образом. ООО «<данные изъяты>» делало заявку по телефону, ФИО10 осуществлял перевозку, затем ООО «<данные изъяты>» перечисляло денежные средства на его расчетный счет. Однако в <...> года на его расчетный счет поступили денежные средства от ЗАО «<данные изъяты>» в сумме 52 500 рублей в счет оказанных для ООО «<данные изъяты>» услуг по грузоперевозке. При этом ЗАО «<данные изъяты>» никогда не являлось его контрагентом. В связи с чем ЗАО «<данные изъяты>» оплатила за услуги, оказанные им для ООО «<данные изъяты>», не известно (т.9, л.д. 47-49).

Показания свидетеля подтверждены документами:

- договором на оказание услуг от <...> года, согласно которому ИП ФИО10 обязуется оказывать по заданию ООО «<данные изъяты>» транспортные услуги, а ООО «<данные изъяты>» обязуется оплатить данные услуги (т.9, л.д. 53);

- платежным поручением № ... от <...> года, согласно которому в ЗАО КБ «<данные изъяты>» поступило поручение на перечисление денежных средств с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ИП ФИО10 денежных средств в сумме 52 500 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО “<данные изъяты>” за транспортные услуги по дог. б/н от <...> года в счет взаиморасчетов по договору № ... от <...> года» (т.9, л.д. 54).

Свидетель ФИО34 (юрисконсульт ООО «<данные изъяты>») показала суду, что <...> года между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» был заключен договор поставки нефтепродуктов. Расчеты происходили по товарным накладным. ООО «<данные изъяты>» должен был оплатить товар в течение 5 банковских дней, после отгрузки. Товарная накладная, акт сверки подписывались непосредственно руководителями предприятий. В адрес ООО «<данные изъяты>» производились неоднократные отгрузки. Образовалась задолженность. Была направлена претензия в ООО «<данные изъяты>», после того как претензия была удовлетворена не в полном объемнее, было направлено заявление в Арбитражный суд РМЭ.

Судом исследованы документы, подтверждающие факт финансово-хозяйственной деятельности между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»:

- платежное поручение № ... от <...> года, согласно которому в ЗАО КБ «<данные изъяты>» поступило поручение на перечисление денежных средств с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в сумме 30 000 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО <данные изъяты> за ГСМ по дог № ... от <...> года в счет взаиморасчетов по договору № ... от <...> года.» (т., 7 л.д. 78);

- платежное поручение № ... от <...> года, согласно которому в ЗАО КБ «<данные изъяты>» поступило поручение на перечисление денежных средств с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в сумме 10 000 рублей с назначением платежа: «Оплата за поставку нефтепродуктов через АЗС по дог № ... от <...> года за ООО <данные изъяты> в счет взаиморасчетов по договору № ... от <...> года.» (т. 7, л.д. 79);

- товарная накладная № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» приобретены товары ООО «<данные изъяты>» на сумму 46 788 рублей 71 копейка (т. 7, л.д. 80);

- счет-фактура № ... от <...> года, согласно которому ООО «<данные изъяты>» выставлена счет-фактура в адрес ООО «<данные изъяты>» на приобретенные товары на сумму 46 788 рублей 71 копейка (т.7, л.д. 80);

- отчет по реализации за период с <...> года по <...> года, согласно которому ООО «<данные изъяты>» приобретено топливо на сумму 46 788 рублей 71 копейка (т.7, л.д. 81);

- счет-фактура № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» выставлен счет-фактура в адрес ООО «<данные изъяты>» на приобретенные товары на сумму 47 805 рублей 07 копеек (т.7, л.д. 82);

- отчет по реализации за период с <...> года по <...> года, согласно которому ООО «<данные изъяты>» приобретено топливо на сумму 47 805 рублей 07 копеек (т.7, л.д. 83).

Показания свидетеля, исследованные документы указывают о том, что финансово-хозяйственные операции производились ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» в лице его директора Владимирова О.Е. Какое отношение к данной деятельности имело ЗАО «<данные изъяты>» не известно.

Согласно показаниям свидетеля ФИО35 она является бухгалтером ООО «<данные изъяты>»). ООО «<данные изъяты>» занимается продажей проездных билетов авиа, железнодорожных перевозок, туристических услуг. Одним из контрагентов ООО «<данные изъяты>» <...> года годах являлось ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» отправляло в адрес ООО «<данные изъяты>» заявки на приобретение авиа и ж/д билетов, оплачивало их. В <...> года за приобретение и резервирование билетов были оплачены услуги авансом в сумме 40 000 рублей с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» за ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» платежным поручением № ... от <...> года. В связи с чем ЗАО «<данные изъяты>» погасила задолженность ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>», ей не известно. ЗАО «<данные изъяты>» никогда не являлась контрагентом ООО «<данные изъяты>» (т.7, л.д. 130-132).

Показания свидетеля ФИО35 подтверждены документами первичного бухгалтерского учета:

- актом № ... от <...> года, согласно которому ООО «<данные изъяты>» оказало услуги ООО «<данные изъяты>» на сумму 1600 рублей (т.7, л.д. 121);

- счетом на оплату № ... от <...> года, согласно которому ООО «<данные изъяты>» выставило счет в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму предоставленных билетов и выполненных услуг – 25 294 рубля (т.7, л.д. 122);

- актом № ... от <...> года, согласно которому ООО «<данные изъяты>» оказало услуги ООО «<данные изъяты>» на сумму 2560 рублей (т.7, л.д. 123);

- актом сверки взаимных расчетов за период с <...> года по <...> года между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», согласно которому произведены платежи в адрес ООО «<данные изъяты>» в счет предстоящих поставок товаров/работ/услуг для ООО «<данные изъяты>», в том числе на сумму 25 294 рубля <...> года, на сумму 40 000 рублей <...> года, поставлены ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» товары/работы/ услуги за период с <...> года по <...> года на сумму 56 734 рубля (т.7, л.д. 124);

- доверенностью № ... от <...> года, выписанной директором ООО «<данные изъяты>» Владимировым О.Е. на офис менеджера ФИО36 на представление интересов ООО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» с правом заказывать, получать и возвращать авиа и ж/д билеты и совершать все действия, связанные с выполнением этого поручения (доверенность действительна до <...> года) (т.7, л.д. 125);

- заявкой на оформление авиа и железнодорожных билетов № ...
от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» подана заявка в ООО «<данные изъяты>» на приобретении билета на Владимирова О.Е. маршрутом <данные изъяты> (т.7, л.д. 126);

- заявкой на оформление авиа и железнодорожных билетов № ...
от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» подана заявка в ООО «<данные изъяты>» на приобретение авиабилета на Владимирова О.Е. маршрутом <данные изъяты> (т.7, л.д. 126);

- заявкой на оформление авиа и железнодорожных билетов № ..., согласно которой ООО «<данные изъяты>» подана заявка в ООО «<данные изъяты>» на приобретение железнодорожных билетов маршрутом <данные изъяты> (т.7 л.д. 127);

- заявкой на оформление авиа и железнодорожных билетов № ...
от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» подана заявка в ООО «<данные изъяты>» на приобретение железнодорожных билетов билета маршрутом <данные изъяты>, <данные изъяты> (т.7, л.д. 127);

- актом сверки взаимных расчетов за <...> года между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», согласно которому произведены платежи в адрес ООО «<данные изъяты>» в счет предстоящих поставок товаров/работ/услуг для ООО «<данные изъяты>», в том числе на сумму 25 294 рубля <...> года, на сумму 40 000 рублей <...> года, поставлены ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» товары/работы/ услуги за <...> года на сумму 151 659 рублей 70 копеек (т.7 л.д. 128);

- платежным поручением № ... от <...> года, согласно которому в ЗАО КБ <данные изъяты> поступило перечисление денежных средств с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в сумме 40 000 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО <данные изъяты> за билеты по сч № ... от <...> года в сч взаиморасч по дог № ... от <...> года.» (т.7, л.д. 129);

- выпиской из лицевого счета ООО «<данные изъяты>» № ... в филиале ОАО <данные изъяты> в ... за <...> года, согласно которой перечислены денежные средства в сумме 40 000 рублей с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» с назначением платежа: «Оплата за ООО <данные изъяты> за билеты по сч № ... от <...> года в сч взаиморасч по дог № ... от <...> года.» (т.7, л.д. 129).

Свидетель ФИО37 показала, что работает начальником отдела бухгалтерского учета и отчетности в <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>». В ее должностные обязанности входит бухгалтерский учет, работа с контрагентами. Одним из контрагентов ООО «<данные изъяты>» являлось ООО «<данные изъяты>». Представителям ООО «<данные изъяты>» были выданы пластиковые карты, по которым они приобретали нефтепродукты. Оплата по договору происходила за безналичный расчет, по предоплате. Задолженностей не было.

Показания свидетеля ФИО37 подтверждены:

- счет-фактурой № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» выписан в адрес ООО «<данные изъяты>» счет на приобретенные товары на сумму 63 324 рубля 63 копейки (т.7, л.д.155);

- оборотом по картам клиента: № ..., из которого следует, что ООО «<данные изъяты>» за период с <...> года по <...> года приобретено топлива на сумму 63 324 рубля 63 копейки (т.7 л.д. 156-158);

- заявкой № ... от <...> года на получение пластиковых карт, согласно которой ООО «<данные изъяты>» получено 11 пластиковых карт, каждая с суточным лимитом в 50 000 рублей (т.7 л.д.160);

- счетом на оплату № № ... от <...> года, согласно которому Марийским филиалом ООО «<данные изъяты>» в адрес
ООО «<данные изъяты>» выставлен счет в сумме 65 000 рублей на бензин марки АИ-92 (т.7 л.д. 162).

Согласно платежному поручению № ... от <...> года в ЗАО КБ <данные изъяты> поступили денежные средства с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет Марийского филиала ООО «<данные изъяты>» в сумме 5 000 рублей с назначением платежа: «Оплата за канц. и хоз. товары по дог. № ... от <...> года. за ООО «<данные изъяты>» в счет взаиморасчетов по договору № ... от <...> года» (т.7, л.д.159).

Свидетель ФИО38 показал, что является руководителем группы управления оборотным капиталом ПАО «<данные изъяты>». С компанией ООО «<данные изъяты>» их организацией были заключены договоры на оказание услуг по телефонной связи, на оказание услуг предоставления доступа к сети интернет. Расчеты осуществлялись безналичным путем, оплата поступала на счета их компании своевременно.

Судом исследованы документы, касающиеся финансово-хозяйственных отношений между организациями:

- платежное поручение № ... от <...> года, согласно которому в ОАО «<данные изъяты>» поступило поручение на перечисление денежных средств с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>» в сумме 21 629 рублей
40 копеек с назначением платежа: «Оплата за интернет по сч № ... от <...> года. за ООО «<данные изъяты>» в счет взаиморасчетов по договору № ... от <...> года.» (т.7, л.д. 98);

- платежное поручение № ... от <...> года, согласно которому в ОАО «<данные изъяты>» поступило поручение на перечисление денежных средств с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>» в сумме 9 412 рублей 50 копеек с назначением платежа: «Оплата за связь по сч № ... от <...> года. за ООО «<данные изъяты>» в счет взаиморасчетов по договору № ... от <...> года.» (т.7 л.д. 97);

- акт оказанных услуг по договору № ... от <...> года
за <...> года., согласно которому ОАО «<данные изъяты>» предоставило услуг ООО «<данные изъяты>» на сумму 9 435 рублей 40 копеек (т.7, л.д. 99);

- счет-фактура № ... от <...> года, согласно которой ОАО «<данные изъяты>» выставлен счет-фактура в адрес ООО «<данные изъяты>» на приобретенные услуги на сумму 9435 рублей 40 копеек (т.7, л.д. 100);

- акт оказанных услуг по договору № ... (№ ...) от <...> года за <...> года от <...> года, согласно которому ОАО «<данные изъяты>» оказало услуги ООО «<данные изъяты>» на сумму 21 629 рублей 40 копеек (т.7 л.д. 101);

- счет-фактура № ... от <...> года, согласно которой ОАО «<данные изъяты>» выставлен счет-фактура в адрес ООО «<данные изъяты>» на приобретенные услуги на сумму 21629 рублей 40 копеек (т.7, л.д. 102);

Согласно показаниям свидетеля ФИО9 она занимается предпринимательской деятельностью. Как индивидуальный предприниматель оказывает бухгалтерские услуги, предоставляет в аренду складскую технику. С ООО «<данные изъяты>» в лице директора Владимирова О.Е. ею был заключен договор аренды складской техники, она предоставила ООО «<данные изъяты>» в аренду автопогрузчик, который принадлежал ей на праве собственности. До <...> года ООО «<данные изъяты>» самостоятельно оплачивало аренду автопогрузчика. <...> года за аренду вышеуказанного погрузчика поступила оплата от ЗАО «<данные изъяты>» с назначением платежа: «За ООО «<данные изъяты>». В связи с чем ЗАО «<данные изъяты>» оплачивала за ООО «<данные изъяты>» аренду автопогрузчика, ей не известно. Данная организация никогда не являлось её контрагентом, о данной компании ей ничего не известно. (т.9, л.д. 55-57);

Показания свидетеля подтверждены исследованными документами первичного бухгалтерского учета:

- актом сверки взаимных расчетов за период с <...> года по <...> года между ИП ФИО9 и ООО «<данные изъяты>», согласно которому ИП ФИО9 оказала услуг за период с <...> года по <...> года на сумму 1 041 833 рубля, за оказанные услуги оплачена сумма в размере 790 376 рублей, в том числе <...> года в сумме 25 000 рублей (т.9, л.д. 61);

- договором аренды складской техники № ... от <...> года с приложениями, согласно которому ИП ФИО9 за плату передает во временное владение и пользование ООО «<данные изъяты>» автопогрузчик <данные изъяты> выпуск, номер кузова № ... (т.9, л.д. 62-69);

- паспортом самоходной машины и других видов техники на автопогрузчик <данные изъяты>, согласно которому автопогрузчик <данные изъяты>, <...> года выпуска, номер кузова № ... принадлежит на праве собственности ИП ФИО9 (т.9, л.д. 70);

- актом № ... от <...> года, согласно которому ИП ФИО9 оказаны услуги для ООО «<данные изъяты>» на сумму 47 500 рублей (т.9, л.д. 71).

Из показаний свидетеля ФИО39 следует, что она является коммерческим директором ООО «<данные изъяты>», которое занимается реализацией запчастей для складской техники, предоставлением в аренду погрузчиков и иной складской техники, ремонтом. Одним из контрагентов - покупателей ООО «<данные изъяты>» в <...> года являлось ООО «<данные изъяты>». <...> года между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» был заключен договор на поставку запасных частей, аккумуляторных батарей, цельнолитых шин и шинокомплектов, складской техники, оборудования.

<...> года со стороны ООО «<данные изъяты>» поступила устная заявка на приобретение шинокомплектов на сумму 32 840 рублей. На указанную заявку <...> года отправили счет на оплату. Оплата за ООО «<данные изъяты>» произведена <...> года в размере 22 500 рублей ЗАО «<данные изъяты>» с назначением платежа: «Оплата за ООО <данные изъяты> за запчасти по сч № ... от <...> года в счет взаиморасч по дог. № ... от <...> года». В связи с чем «<данные изъяты>» произвела оплату по указанному счету за ООО «<данные изъяты>», не известно ( т.8, л.д. 117-120).

Показания свидетеля подтверждены:

- договором поставки № ... от <...> года, согласно которому ООО «<данные изъяты>» обязуется осуществлять поставку ООО «<данные изъяты>» запасных частей, аккумуляторных батарей, цельнолитых шин и шинокомплектов, складской техники, оборудования, а покупатель обязуется своевременно принять и оплатить товар (т.8, л.д. 124-126);

- счетом на оплату № ... от <...> года, согласно которому
ООО «<данные изъяты>» выставило в адрес ООО «<данные изъяты>» счет на оплату за приобретаемые товары на сумму 32 840 рублей (т.8, л.д. 127);

- товарной накладной № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» отгрузило в адрес ООО «<данные изъяты>» товары на сумму 32 840 рублей (т.8, л.д. 128);

- счет-фактурой № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» выставило в адрес ООО «<данные изъяты>» счет-фактуру № ... от <...> года на сумму приобретенных товаров в размере 32 840 рублей (т. 8, л.д. 129);

- платежным поручением № ... от <...> года, согласно которому в ЗАО КБ «<данные изъяты>» поступило поручение на перечисление денежных средств в сумме 22 500 рублей с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» с назначением платежа: «Оплата за ООО <данные изъяты> за запчасти по сч № ... от <...> года в счет взаимора по дог. № ... от <...> года.» (т.8, л.д. 130);

- доверенностью № ... от <...> года, выписанной ООО «<данные изъяты>» на получение товарно-материальных ценностей в ООО «<данные изъяты>» (т.8, л.д. 132);

- доверенностью № ... от <...> года, выписанной ООО «<данные изъяты>» на получение товарно-материальных ценностей в ООО «<данные изъяты>» (т.8, л.д. 133);

Из показаний свидетеля ФИО40 следует, что являлся учредителем и директором ООО «<данные изъяты>», которое занималось ремонтом погрузчиков и поставкой запчастей. Контрагентом ООО «<данные изъяты>» являлось ООО «<данные изъяты>», которое <...> года приобретало запчасти для погрузчиков. По состоянию на <...> года сумма задолженности
ООО «<данные изъяты>» за приобретенные запчасти составляла 68 432 рубля 64 копейки. В счет погашения указанной задолженности на расчетный счет
ООО «<данные изъяты>» <...> года поступили денежные средства в размере 20 000 рублей с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» с назначением платежа: «Оплата за ООО “<данные изъяты>” за запчасти в счет взаиморасчетов». В связи с чем данные денежные средства поступили от ЗАО «<данные изъяты>», а не от ООО «<данные изъяты>», ему не известно. ЗАО «<данные изъяты>» никогда не являлась контрагентом ООО «<данные изъяты>». Согласно данным ООО «<данные изъяты>» указанная в назначении платежа счет-фактура была выставлена в адрес ООО «<данные изъяты>» (т.6, л.д. 216-218).

Из показаний ФИО40 следует, что финансово-хозяйственные операции осуществлялись с ООО «<данные изъяты>», счета на оплату выставлялись именно в адрес «<данные изъяты>», а не ЗАО «<данные изъяты>». Показания свидетеля подтверждены документами:

- товарной накладной № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» получило от ООО «<данные изъяты>» товары на сумму 26 700 рублей (т 6, л.д. 210);

- доверенностью № ... от <...> года, выписанной ООО «<данные изъяты>» на ФИО3 на получение товарно-материальных ценностей в ООО «<данные изъяты>» (т.6, л.д. 211);

- товарной накладной № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» получило от ООО «<данные изъяты>» товары на сумму 36 157 рублей 60 копеек (т.6, л.д. 212);

- доверенностью № ... от <...> года, выписанной ООО «<данные изъяты>» на ФИО3 на получение товарно-материальных ценностей в ООО «<данные изъяты>» (т.6,л.д. 213);

- платежным поручением № ... от <...> года, согласно которому <...> года в ЗА КБ «<данные изъяты>» поступило поручение на перечисление денежных средств с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в сумме 20 000 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО <данные изъяты> за запчасти по сфп № ... от <...> года в счет взаиморасч по дог. № ... от <...> года. » (т.6, л.д. 215);

Из показаний свидетеля ФИО41 следует, что он директор ООО ПКФ «<данные изъяты>». Его фирма занимается производством изделий из графита. Между ООО «<данные изъяты>» и ООО ПКФ «<данные изъяты>» имелись финансово-хозяйственный взаимоотношения, были заключены договора-счета на возмездную поставку продукции. ООО «<данные изъяты>» с <...> года по <...> года закупал у ООО ПКФ «<данные изъяты>» графитовые вставки. Оплата проходила от ООО «<данные изъяты>» по факту поставки товара. По заключенным договорам ООО «<данные изъяты>» не выполнило свои обязательства по оплате приобретенного товара примерно на 160 000 - 180 000 рублей. По факту перечисления на расчетный счет ООО ПКФ «<данные изъяты>» денежных средств в сумме 17 000 рублей <...> года с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» ИНН № ..., ФИО41 показал, что поскольку за ООО «<данные изъяты>» накопилась задолженность по оплате поставленной продукции, ООО ПКФ «<данные изъяты>» отказала в дальнейшей поставке графитовых вставок. ООО «<данные изъяты> изыскивало средства для погашения задолженности. Какие при этом финансово-хозяйственные взаимоотношения были между ООО «<данные изъяты>» и ЗАО «<данные изъяты>» ему неизвестно С данной компанией финансово-хозяйственных слелок не осуществлялось. (т.8, л.д. 55-59).

Показания свидетеля подтверждены документами первичного бухгалтерского учета:

- договором поставки № ... от <...> года, согласно которому поставщик обязуется передавать ООО «<данные изъяты>» графитированные изделия партиями, а ООО ПКФ «<данные изъяты>» обязуется принимать и оплачивать поставленный товар (т.8, л.д. 44-45);

- платежным поручением № ... от <...> года, согласно которому в ОАО Банк «<данные изъяты>» поступило поручение на перечисление денежных средств с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО ПКФ «<данные изъяты><данные изъяты>» денежных средств в сумме 17 000 рублей с назначением платежа: «Оплата за вставку № ... по № ... от <...> года за ООО “<данные изъяты>” в счет взаиморасч по дог. № ... от 25.02.2010г.» (т.8, л.д. 46);

- товарной накладной № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» получило от ООО ПКФ «<данные изъяты>» товаров на сумму 73 997 рублей 80 копеек (т.8, л.д. 47);

- счет-фактурой № ... от <...> года, согласно которой ООО ПКФ «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» выставлен счет на сумму реализованных товаров в адрес последнего в сумме 73 997 рублей 80 копеек (т. 8, л.д. 48);

- актом сверки взаимных расчетов за период с <...> года по <...> года между ООО ПКФ «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», согласно которому за период с <...> года по <...> года ООО ПКФ «<данные изъяты>» отгрузило в адрес ООО «<данные изъяты>» товары на сумму 525 754 рубля, за поставленные товары произведена оплата в размере 354 110 рублей 40 копеек (т.8, л.д.49);

- накладной отправителя № № ... от <...> года, согласно которой ООО ПКФ «<данные изъяты>» отправило в адрес ООО «<данные изъяты>» товары (т.8, л.д. 50).

По показаниям свидетеля ФИО12 он является индивидуальным предпринимателем. Занимается оптовой и розничной реализацией машинных масел. Одним из покупателей указанного товара <...> года являлось ООО «<данные изъяты>». Приобретение продукции происходило как по предоплате, так и в рассрочку. С <...> года ООО «<данные изъяты>» приобретало различные масла, в том числе по товарной накладной № ... от <...> года на сумму 13 700 рублей. На указанное приобретение в адрес ООО «<данные изъяты>» была выставлена счет-фактура. По состоянию на <...> года ООО «<данные изъяты>» полностью рассчиталось за приобретенные на тот момент масла.

<...> года на расчетный счет ФИО12 поступили денежные средства в размере 15 000 рублей с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» с назначением платежа: «Оплата за масла по № ... от <...> года за ООО <данные изъяты> в счет взаиморасч по дог. № ... от <...> года г». Учитывая, что счет-фактура № ... от <...> года на тот момент была уже оплачена, данные денежные средства поступили в счет предоплаты для последующей реализации. Кроме того, ООО «<данные изъяты>» и ранее делало предоплаты в счет последующего приобретения.

<...> года ООО «<данные изъяты>» на вышеуказанные денежные средства, поступившие на расчетный счет ИП ФИО12, приобрело масло Shell, на сумму 15 000 рублей, что подтверждается товарной накладной № ... от <...> года на сумму 15 000 рублей, счет-фактурой № ... от <...> года на сумму 15 000 рублей, доверенностью от ООО «<данные изъяты>» № ... от <...> года.

Почему указанную выше предоплату в размере 15 000 рублей внесло ЗАО «<данные изъяты>» за ООО «<данные изъяты>», ему не известно, ЗАО «<данные изъяты>» никогда не являлось его контрагентом. Суть договора № ... от <...> года, указанного в назначении платежа, ему также не известна, таких договоров он не заключал (т. 7, л.д.218-221).

Показания свидетеля подтверждены представленными им органам следствия документами:

- актом сверки взаимных расчетов за период с <...> года по <...> года между ИП ФИО12 и ООО «<данные изъяты>», согласно которому ИП ФИО12 реализовал товаров и услуг в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 163 006 рублей, оплата за реализованные товары и услуги поступила в размере 163 006 рублей, в том числе <...> года в сумме 15 000 рублей (т.7, л.д. 225);

- товарной накладной № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» приобрело у ИП ФИО12 товаров на сумму 13 700 рублей (т.7 л.д. 226);

- счет-фактурой № ... от <...> года, согласно которой ИП ФИО12 выставил в адрес ООО «<данные изъяты>» счет по приобретенным ООО «<данные изъяты>» товарам на сумму 13 700 рублей (т.7, л.д.227);

- товарной накладной № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» приобрело у ИП ФИО12 товаров на сумму 15 000 рублей (т.7, л.д. 228);

- счет-фактурой № ... от <...> года, согласно которой ИП ФИО12 выставил в адрес ООО «<данные изъяты>» счет по приобретенным ООО «<данные изъяты>» товарам на сумму 15 000 рублей (т.7, л.д.229);

- доверенностью № ... от <...> года, выписанной ООО «<данные изъяты>» в лице директора Владимирова О.Е. на ФИО3 на получение от ИП ФИО12 товарно-материальных ценностей (т.7 л.д. 230).

Указанные доказательства подтверждают, что именно руководство ООО «<данные изъяты>» осуществляло финансово-хозяйственные сделки с ИП ФИО12, расчет проводился не только перечислениями, но и наличными денежными средствами.

Согласно показаниям свидетеля ФИО42 следует, что она работает главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>» (...) Компания занимается производством и оптовой торговлей. С ООО «<данные изъяты>» у организации имелись финансово-хозяйственные отношения <...> года, согласно которым ООО «<данные изъяты>» поставляла комплектующие для промышленного оборудования в адрес ООО «<данные изъяты>», а ООО «<данные изъяты>» приобретало их, производило оплату.

<...> года в сумме 5 000 рублей и <...> года в сумме 6 000 рублей расчет за ООО «<данные изъяты> производился «<данные изъяты>», что подтверждено соответствующими представленными документами. В связи с чем вышеуказанная оплата произведена с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>», ей не известно, поскольку договор заключался только между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а не с ЗАО «<данные изъяты>» (т.8, л.д. 111-114).

Показания свидетеля подтверждены исследованными документами первичного бухгалтерского учета:

- платежным поручением № ... от <...> года, согласно которому в ЗАО КБ «<данные изъяты>» поступило поручение на перечисление денежных средств в сумме 5 000 рублей с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» с назначением платежа: «Оплата за ремни зубчатые по сч.№ ... от <...> года за ООО <данные изъяты> в счет взаиморасчетов по договору № ... от <...> года » (т.8 л.д. 93);

- платежным поручением № ... от <...> года, согласно которому в ЗАО Банк «<данные изъяты>» поступило поручение на перечисление денежных средств в сумме 6 000 рублей с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» с назначением платежа: «Оплата за ремни зубчатые по сч.№ ... от <...> года за ООО <данные изъяты> в счет взаиморасчетов по договору <данные изъяты> от <...> года.» (т 8, л.д. 94);

- товарной накладной № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» отгружены товары в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 19 724 рублей 97 копеек (т.8, л.д. 95-96);

- товарной накладной № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» отгружены товары в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 15 008 рублей 25 копеек (т.8, л.д.97-98);

- счет-фактурой № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» выписан счет в адрес ООО «<данные изъяты>» за приобретенные последним товары на сумму 19 724 рублей 97 копеек (т.8, л.д.99);

- счетом на оплату № ... от <...> года, согласно которому ООО «<данные изъяты>» выставила в адрес ООО «<данные изъяты>» счет на оплату на сумму приобретаемых товаров в размере 39 449 рублей 94 копейки (т.8, л.д.101);

- договором № ... на поставку продукции от <...> года, согласно которому ООО «<данные изъяты>» поставляет в адрес ООО «<данные изъяты>» комплектующие для промышленного оборудования, а ООО «<данные изъяты>» соглашается покупать этот товар у покупателя (т.8, л.д.102-106);

Свидетель ФИО43 показал, что являлся одним из учредителей и директором ООО «<данные изъяты>», работал заместителем директора ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты> являлось одним из контрагентов указанных организаций.

<...> года между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в лице его директора Владимирова О.Е. заключен договор № ... купли-продажи, на основании которого ООО «<данные изъяты>» приобрел товары, указанные в товарной накладной № ... от <...> года поставщика ООО «<данные изъяты>». В счет погашения указанной задолженности на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» были перечислены денежные средства в размере 10 000 рублей со стороны ЗАО «<данные изъяты>» за ООО «<данные изъяты>». При этом ЗАО «<данные изъяты>» не являлась контрагентом ООО «<данные изъяты>».

<...> года между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в лице его директора Владимирова О.Е. заключен договор № ... купли-продажи запасных частей. На основании указанного договора ООО «<данные изъяты>» приобрел товары, указанные в товарной накладной № ... от <...> года на сумму 2562 рубля 11 копеек. Задолженность за ООО «<данные изъяты>» также была погашена ЗАО «<данные изъяты>». При этом была также сделана переплата в размере 1012 рублей 21 копейка. В связи с чем ЗАО «<данные изъяты>» перечисляла денежные средства на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за ООО «<данные изъяты>», ему не известно (т.6, л.д.202-205).

Показания свидетеля подтверждены документами первичного бухгалтерского учета:

- договором № ... купли-продажи запасных частей от <...> года, согласно которому ООО «<данные изъяты>» обязуется поставлять ООО «<данные изъяты>» запасные части, агрегаты, производственные материалы к автомобилям, а ООО «<данные изъяты>» обязуется принимать и оплачивать товар. Согласно пункту 3.1. порядок расчетов - 100% предварительная оплата товаров (т.6, л.д. 183-185);

- платежным поручением № ... от <...> года, согласно которому в Банк «<данные изъяты>» (ПАО) поступило поручение на перечисление денежных средств с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» № ... в отделении № ... ОАО «<данные изъяты>» в сумме 2 000 рублей с назначением платежа: «Оплата за запчасти по СФП № ... от <...> года. за ООО “<данные изъяты>” в счет взаиморасч по дог № ... от <...> года.» (т.6, л.д.186);

- товарной накладной № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» в лице представителя по доверенности № ... от <...> годаФИО3 на основании заявки от <...> года получило от ООО «<данные изъяты>» товаров на сумму 2 562 рубля 11 копеек (т.6, л.д.187);

- счет-фактурой № ... от <...> года, согласно которой в адрес ООО «<данные изъяты>» выставлен счет ООО «<данные изъяты>» на приобретенные товары на сумму 2 562 рубля 11 копеек (т.6, л.д.188);

- доверенностью № ... от <...> года, согласно которой от ООО «<данные изъяты>» в лице руководителя – Владимирова О.Е. выписана доверенность на ФИО3 на получение товарно-материальных ценностей в ООО «<данные изъяты>» (т.6, л.д. 189);

- универсальным передаточным документом № № ... от <...> года, подтверждающим факт реализации ООО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» товарно-материальных ценностей на сумму 1012 рублей 21 копейку (т.6, л.д. 190);

- доверенностью № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» выписана доверенность на получение от ООО «<данные изъяты>» товарно-материальных ценностей (т.6, л.д. 191);

- договором купли-продажи № ... от <...> года, согласно которому ООО «<данные изъяты>» обязуется поставить ООО «<данные изъяты>» продукцию материально-технического назначения, а ООО «<данные изъяты>» обязуется принимать и оплачивать указанную продукцию (т.6, л.д. 195-197);

- платежным поручением № ... от <...> года, согласно которому в АО КБ <данные изъяты><...> года поступило поручение на перечисление денежных средств в сумме 10 000 рублей с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет
ООО «<данные изъяты>» № ... в отделение № ...
ОАО «<данные изъяты>» с назначением платежа: «Оплата за рукава по СФП № ... от <...> года за ООО <данные изъяты> в счет взаиморасчетов по договору № ... от <...> года.» (т.6, л.д. 198);

- товарной накладной № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» получены товары на сумму 16 307 рублей 46 копеек в ООО «<данные изъяты>» (т.6, л.д. 199);

- счет-фактурой № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» выставлен в адрес ООО «<данные изъяты>» счет на приобретенные товары на сумму 16 307 рублей 46 копеек (т.6, л.д. 200);

Согласно показания свидетеля ФИО44 он являлся руководителем ООО «<данные изъяты>». Организация занималась реализацией подшипников и резинотехнических изделий на территории .... Одним из контрагентов ООО «<данные изъяты>» в <...> года являлось ООО «<данные изъяты>». В <...> года ООО «<данные изъяты>» приобрело болты, гайки, молотки слесарные, подшипники, ремни, скобы, манжеты. В счет оплаты возникшей задолженности за ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» были перечислены денежные средства в размере 10 000 рублей <...> года платежным поручением № ... от ЗАО «<данные изъяты>» с назначением платежа: «Оплата за подшипники по СФП № ... от <...> года за ООО «<данные изъяты>» в счет взаиморасчетов по договору № ... от <...> года». В связи с чем ЗАО «<данные изъяты>» погасила задолженность ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>», ему не известно. ЗАО «<данные изъяты>» никогда не являлась контрагентом ООО «<данные изъяты>» (т.7, л.д. 17-19).

Показания свидетеля подтверждены приобщенными к материалам уголовного дела, исследованными документами:

- платежным поручением № ... от <...> года, согласно которому <...> года в ЗАО КБ <данные изъяты> поступило поручение на перечисление денежных средств в сумме 10 000 рублей с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» с назначением платежа: «Оплата за подшипники по СФП № ... от <...> года за ООО <данные изъяты> в счет взаиморасчетов по договору 25/02/10 от <...> года.» (т.7, л.д. 4);

- счет-фактурой № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» выписало счет в адрес ООО «<данные изъяты>» за приобретенные последним товары на сумму 8 121 рубль (т.7, л.д. 5);

- товарной накладной № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» приобретены товары ООО «<данные изъяты>» на сумму 8 121 рубль (т.7, л.д. 6-7);

- доверенностью № ... от <...> года, выписанной ООО «<данные изъяты>» для получения товарно-материальных ценностей в ООО «<данные изъяты>» (т.7, л.д. 8);

- счет-фактурой № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» выставило счет в адрес ООО «<данные изъяты>» за приобретенные последним товары на сумму 14 875 рублей (т.7, л.д. 9);

- товарной накладной № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» приобретены товары ООО «<данные изъяты>» на сумму 14 875 рублей (т.7, л.д.10-11);

- доверенностью № ... от <...> года, выписанной ООО «<данные изъяты> на ФИО3 на получение товарно-материальных ценностей в ООО «<данные изъяты>» (т.7, л.д. 12);

- счет-фактурой № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» выставило счет в адрес ООО «<данные изъяты>» за приобретенные последним товары на сумму 7 238 рублей (т.7, л.д. 13);

- товарной накладной № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» приобретены товары ООО «<данные изъяты>» на сумму 7 238 рублей (т.7, л.д.14-15);

- доверенностью № ... от <...> года, выписанной ООО «<данные изъяты>» на получение товарно-материальных ценностей в ООО «<данные изъяты>» (т.7, л.д. 16).

Из вышеуказанных доказательств следует, что финансово-хозяйственная деятельность осуществлялась на основании договорных отношений между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», сделки осуществлялись руководством ООО «<данные изъяты>

Согласно показаниям свидетеля ФИО45 он работал директором магазина ТМК ООО «<данные изъяты>». В его должностные обязанности входила работа с контрагентами, он подписывал договоры на поставку товара. Одним из контрагентов - покупателей ООО «<данные изъяты>» в <...> года являлось ООО «<данные изъяты>», с которым был заключен договор. на поставку электроинструментов и расходных материалов. В течение <...> года в адрес ООО «<данные изъяты> неоднократно осуществлялась отгрузка товаров В качестве частичной оплаты за полученные инструменты за «<данные изъяты>» <...> года была произведена оплата ЗАО «<данные изъяты>» путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>». В связи с чем ЗАО «<данные изъяты>» погасила задолженность ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>», ему не известно. ЗАО «<данные изъяты>» в вышеуказанный период времени не являлась контрагентом ООО «<данные изъяты>» (т.7 л.д.114-116).

Показания свидетеля подтверждены бухгалтерскими документами, исследованными в судебном заседании:

- счет-фактурой № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» выставило в адрес ООО «<данные изъяты>» счет на приобретенные последним товары в сумме 11 230 рублей (т.7, л.д. 110);

- товарной накладной № ... от <...> года, согласно которому ООО «<данные изъяты>» приобрело у ООО «<данные изъяты>» товаров на сумму 11 230 рублей (т.7, л.д.111);

- доверенностью № ... от <...> года, выписанной ООО «<данные изъяты>» на получение товаров у ООО «<данные изъяты>» (т.7, л.д. 112);

- платежным поручением № ... от <...> года, согласно которому в ЗАО КБ «<данные изъяты>» поступило поручение на перечисление денежных средств с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в сумме 8500 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО <данные изъяты> за инструменты по СФП № ... от <...> года в счет взаиморасчетов по договору <...> года от <...> года.» (т.7, л.д.113).

Согласно показаниям свидетеля ФИО46 он являлся бухгалтером ООО Компания «<данные изъяты>», которая занималась оказанием услуг по предоставлению спецтехники. Одним из контрагентов ООО Компания «<данные изъяты>» в <...> года годах являлось ООО «<данные изъяты>». В начале <...> года ООО «<данные изъяты>» заказало в ООО Компания «<данные изъяты>» транспортные услуги на перевозку, в адрес ООО «<данные изъяты>» ими был выставлен счет на предоплату, так как работали с ними по предоплате. <...> года на расчетный счет ООО Компания «<данные изъяты>» поступили денежные средства в размере 5 200 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО <данные изъяты> за транспортные услуги по сч № ... от <...> года в счет взаиморасчетов по договору № ... от <...> года. Сумма ВКЛЮЧАЯ НДС 793.22». Данные денежные средства поступили от ЗАО «<данные изъяты>». Учитывая, что в назначении платежа был указан счет на оплату, выставленный в адрес ООО «<данные изъяты>», а также учитывая, что в назначении платежа было прямо указано: «За ООО <данные изъяты>», данный платеж был учтен как платеж за ООО «<данные изъяты>». Услуги по перевозке грузов были оказаны. В связи с чем ЗАО «<данные изъяты>» перечислила денежные средства по указанному выше счету 5 200 рублей за ООО «<данные изъяты>», ему не известно, суть договора № ... от <...> года, указанного в назначении платежа, также не известна, таких договоров в ООО Компания «<данные изъяты>» не имеется, поскольку ЗАО «<данные изъяты>» не являлось контрагентом «<данные изъяты>» (т.8, л.д. 37-39).

Показания свидетеля подтверждены:

- актом № ... от <...> года, согласно которому ООО «<данные изъяты>» оказало транспортные услуги для ООО «<данные изъяты>» (т.8, л.д. 33);

- путевым листом специального автомобиля № ... от <...> года, согласно которому ООО «<данные изъяты>» временно предоставило транспортное средство - грузовой бортовой КАМАЗ-№ ... для ООО <данные изъяты>» (т.8, л.д. 34);

- счетом на оплату № ... от <...> года, согласно которому ООО «<данные изъяты>» выставило в адрес ООО «<данные изъяты>» счет за оказанные транспортные услуги на сумму 5 200 рублей (т.8, л.д. 36).

Согласно показаниям свидетеля ФИО47 с <...> года она работала руководителем ООО «<данные изъяты>», контрагентом которой являлось ООО «<данные изъяты>». В <...> года ООО «<данные изъяты>» приобретало канцелярские товары. При этом в счет оплаты возникшей задолженности за ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» были перечислены денежные средства в размере 5 000 рублей <...> года платежным поручением № ... от ЗАО «<данные изъяты>» с назначением платежа: «Оплата за канц. и хоз. товары по дог. № ... от <...> года. за ООО «<данные изъяты>» в счет взаиморасчетов по договору № ... от <...> года.» В связи с чем ЗАО «<данные изъяты>» погасила задолженность ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» ей не известно. Данная организация никогда не являлась контрагентом ООО «<данные изъяты>» (т.7, л.д. 142-144).

Показания свидетеля подтверждены исследованными в ходе судебного следствия по делу документами:

- товарной накладной № № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» приобрело товары в ООО «<данные изъяты>» на сумму 2680 рублей (т.7, л.д.137);

- товарной накладной № КК-№ ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» приобрело товары в ООО «<данные изъяты>» на сумму 4100 рублей (т.7, л.д. 138);

- счет-фактурой № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» выставила счет в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму приобретенных товаров в размере 2680 рублей (т.7, л.д. 139);

- счет-фактурой № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» выставила счет-фактуру в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму приобретенных товаров в размере 4100 рублей (т.7, л.д. 140);

- платежным поручением № ... от <...> года, согласно которому в ЗАО КБ <данные изъяты> поступило перечисление денежных средств с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в сумме 5 000 рублей с назначением платежа: «Оплата за канц. и хоз. товары по дог. № ... от <...> года. за ООО «<данные изъяты>» в счет взаиморасчетов по договору № ... от <...> года.» (т.7, л.д.141).

В соответствии с показаниями свидетеля ФИО48 она работала руководителем юридической группы УФПС <данные изъяты>». Данный филиал «<данные изъяты>» занимается оказанием универсальных услуг почтовой связи на территории Республики Марий Эл. Одним из их контрагентов являлось ООО «<данные изъяты>», с которым был заключен договор оказания услуг почтовой связи № ....№ ..., согласно которому Филиал «<данные изъяты>» предоставляет услуги почтовой связи для ООО «<данные изъяты>», а последний их оплачивает. Услуги почтовой связи оказывались по стопроцентной предоплате. <...> года на расчетный счет Филиала «<данные изъяты>» в Марийском филиале ОАО АКБ «<данные изъяты>» поступили денежные средства в размере 5 000 рублей с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» с назначением платежа: «Оплата за обработку почтовых отправлений по сфп № ... от <...> года. за ООО “<данные изъяты>” в счет взаиморасчетов по договору № ... от <...> года.». В связи с чем ЗАО «<данные изъяты>» произвела предоплату за услуги за ООО «<данные изъяты>» в размере 5 000 рублей, ей не известно, ЗАО «<данные изъяты>» никогда не являлась контрагентом Филиала «<данные изъяты>» (т.7, л.д.182-184).

Показания свидетеля подтверждены документами бухгалтерского учета, предоставленными органам следствия, исследованным в судебном заседании:

- договором на оказание услуг почтовой связи № ....№ ... от <...> года, согласно которому Филиал «<данные изъяты>» предоставляет услуги почтовой связи для ООО «<данные изъяты>», а последнее их оплачивает (т.7, л.д. 170-174);

- актом сверки № ... за <...> года, согласно которому за период с <...> года по <...> года<данные изъяты> – филиал ФГУП «<данные изъяты>» предоставило товаров/работ/услуги в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 23 890 рублей, оплата за указанные услуги произведена, в том числе <...> года в сумме 3 672 рубля 98 копеек (т.7, л.д. 175);

- платежным поручением № ... от <...> года, согласно которому в ОАО «<данные изъяты>» поступило поручение на перечисление денежных средств с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет <данные изъяты>-Филиала <данные изъяты>» в сумме 5 000 рублей с назначением платежа: «Оплата за обработку почтовых отправлений по сфп № ... от <...> года за ООО “<данные изъяты>” в счет взаиморасчетов по договору № ... от <...> года.» (т.7, л.д. 176);

- счет-фактурой № ... от <...> года, согласно которой ФГУП «<данные изъяты>» выставило в адрес ООО «<данные изъяты>» счет на оказанные услуги почтовой связи на сумму 3 672 рубля 98 копеек (т.7, л.д.180);

- счет-фактурой № ... от <...> года, согласно которой ФГУП «<данные изъяты>» выставило в адрес ООО «<данные изъяты>» счет-фактуру на оказанные услуги почтовой связи на сумму 4112 рублей 48 копеек (т.7, л.д.181).

Из показаний свидетеля ФИО11 следует, что он является индивидуальным предпринимателем, занимается оптово-розничной продажей запчастей для транспортного средства марки «Камаз». Одним из его контрагентов согласно заключенному договору поставки являлось ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» приобретало у ИП ФИО11 запчасти для транспортных средств марки «Камаз». Оплата производилась ООО «<данные изъяты>». Вместе с тем, <...> года на расчетный счет ИП ФИО11 поступил платеж от ЗАО «<данные изъяты>» за ООО «<данные изъяты>» в размере 5000 рублей, в счет погашения задолженности по договорным обязательствам, на основании товарной накладной № ... от <...> года. В связи с чем погашение задолженности произведено в данном случае не ООО «<данные изъяты>» самостоятельно, а организацией ЗАО «<данные изъяты>», ему не известно, ранее ООО «<данные изъяты>» самостоятельно оплачивало свою задолженность (т.6, л.д.232-234).

Показания свидетеля ФИО11 подтверждены представленными им документами:

- договором поставки № ... от <...> года, согласно которому продавец ИП ФИО11 поставляет товар в адрес покупателя – ООО «<данные изъяты>», последний обязуется принять и оплатить поставленный товар (т. 6, л.д. 222);

- актом сверки взаимных расчетов между ИП ФИО11 и ООО «<данные изъяты>» по состоянию на <...> года, согласно которому <...> года ООО «<данные изъяты>» погашена задолженность на сумму 5 000 рублей перед ИП ФИО11, оставшаяся задолженность в размере 5 120 рублей не погашена (т.6, л.д.223);

- актом сверки взаимных расчетов между ИП ФИО11 и ООО «<данные изъяты>» по состоянию на <...> года, согласно которому по состоянию на <...> года задолженность ООО «<данные изъяты>» в пользу ИП ФИО11 составляла 10 800 рублей (т.6, л.д.224);

- товарной накладной № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» в лице ФИО3 получило товарно-материальные ценности от ИП ФИО11 на сумму 9710 рублей (т.6, л.д.225);

- доверенностью № ... от <...> года, выписанной ООО «<данные изъяты>» на ФИО3 на получение товарно-материальных ценностей у ИП ФИО11 (т.6, л.д. 226);

- товарной накладной № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» в лице ФИО3 получило товарно-материальные ценности от ИП ФИО11 на сумму 2090 рублей (т.6, л.д. 227);

- выпиской из лицевого счета ИП ФИО11№ ... в филиале СРТ ПАО «<данные изъяты>...» на <...> года, согласно которой <...> года на расчетный счет ИП ФИО11№ ... в филиале СРТ ПАО «<данные изъяты>” ...» поступили денежные средства в сумме 5 000 рублей от ЗАО «<данные изъяты>» с назначением платежа: «Оплата за запчасти по СФП № ... от <...> года за ООО <данные изъяты> в счет взаиморасчетов по договору № ... от <...> года.» (т.6, л.д. 228);

- платежным поручением № ... от <...> года, согласно которому <...> года в ЗАО КБ <данные изъяты> поступило поручение на перечисление денежных средств в сумме 5 000 рублей с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ИП ФИО11 с назначением платежа: «Оплата за запчасти по СФП № ... от <...> года за ООО <данные изъяты> в счет взаиморасчетов по договору № ... от <...> года.» (т.6, л.д.229);

- Товарной накладной № ... от <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» в лице ФИО3 получило товарно-материальные ценности от ИП ФИО11 на сумму 2520 рублей (т.6, л.д. 230);

- доверенностью № ... от <...> года, выписанной ООО «<данные изъяты>» на ФИО3 на получение товарно-материальных ценностей у ИП ФИО11 (т.6, л.д. 231).

Из показаний свидетелей, подтвержденных документами финансово-бухгалтерской отчетности, следует, что коммерческие сделки они заключали с ООО «<данные изъяты>» в лице руководителя (директора) «<данные изъяты>» Владимирова О.Е. Об организации ЗАО «<данные изъяты>» известно не было. Недоумением являлось поступление денежных средств за ООО «<данные изъяты>» от ЗАО «<данные изъяты>».

Вышеуказанные доказательства подтверждены:

- справкой из ОАО «<данные изъяты>» от <...> года о перечислении денежных средств с расчетных счетов ЗАО «<данные изъяты>» на расчетные счета:

№ ... Филиала в Республике Марий Эл
ОАО «<данные изъяты>»;

№ ... ООО «<данные изъяты>»;

№ ... ИП ФИО12;

№ ... ООО «<данные изъяты>»;

№ ... ООО «<данные изъяты>» (т.6, л.д.2);

- справкой из ПАО «<данные изъяты>» от <...> года о движении денежных средств за период с <...> года по <...> года на расчетных счетах:

№ ... ОАО «<данные изъяты>»;

№ ... ОАО «<данные изъяты>);

№ ... ООО «<данные изъяты>» (т.6, л.д.4);

- справкой из ЗАО АКБ «<данные изъяты>» от <...> года о выписке по счету № ... за период с <...> года по <...> года (т.6, л.д.6);

- протоколом осмотра CD-R дисков, полученных по запросам от ОАО «<данные изъяты>», ЗАО АКБ «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>» (т.6, л.д.7-40);

- справкой из Марийского филиала ОАО АКБ «<данные изъяты>» от <...> года о выписке по расчетному счету № ... (ООО «<данные изъяты>» (т.6, л.д. 42);

- выпиской по расчетному счету № ... ООО «<данные изъяты>» в Марийском филиале ОАО АКБ «<данные изъяты>» за период с <...> года по <...> года (т.6, л.д.43-45);

- справкой из Марийского филиала ПАО АКБ «<данные изъяты>» от <...> года, согласно которой подтверждено поступление <...> года на расчетный счет <данные изъяты> денежных средств в размере 5 000 рублей с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» (т.6, л.д.47);

- платежным поручением № ... от <...> года, согласно которому <...> года в ОАО «<данные изъяты>» поступило поручение на перечисление денежных средств с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет № ...<данные изъяты>» в Марийском филиале ОАО АКБ «<данные изъяты>» в сумме 5 000 рублей (т.6, л.д. 48);

- выпиской по операциям на счете № ... ФКБ «<данные изъяты>» в ... за период с <...> года по <...> года, согласно которой <...> года на расчетный счет ИП ФИО9№ ... поступили денежные средства в сумме 25 000 рублей с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» за ООО «<данные изъяты>» (т.6, л.д. 50);

- Справкой из ОАО «<данные изъяты>» от <...> года, согласно которой на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» № ... в ОАО «<данные изъяты>» <...> года поступили денежные средства в сумме 8500 рублей от ЗАО «<данные изъяты>» за ООО <данные изъяты>» (т.6, л.д.52);

- сопроводительным письмом ПАО «<данные изъяты>» от <...> года, согласно которому предоставлена выписка по операциям на счете ООО «<данные изъяты>» № ... за период с <...> года по <...> года (т.6, л.д. 54);

- выпиской по операциям на счете ООО «<данные изъяты>» № ... в ПАО «<данные изъяты>» за период с <...> года по <...> года, согласно которой <...> года на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» № ...
в ПАО «<данные изъяты>» поступили денежные средства в сумме 22 500 рублей
с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» за ООО <данные изъяты> (т.6, л.д.55-56);

- выпиской по операциям на счете ООО «<данные изъяты>» № ... в Филиале ПАО «<данные изъяты>» в ... за период с <...> года по <...> года, согласно которому <...> года на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» № ... в Филиале ПАО «<данные изъяты>» в ... поступили денежные средства в сумме 10 000 рублей с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» с назначением платежа «Оплата за подшипники за ООО <данные изъяты>» (т.6, л.д.59-66);

- выпиской по операциям на счете ООО «<данные изъяты>» № ... в ОАО КБ «<данные изъяты>» за период с <...> года по <...> года, согласно которой на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» № ... в ОАО КБ «<данные изъяты>» поступали денежные средства с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» с назначением платежей: «Оплата за масла и смазки за ООО <данные изъяты>:

- <...> года в сумме 100 000 рублей,

- <...> года в сумме 40 000 рублей (т.6, л.д.69-70);

- справкой по операциям на счете ООО «<данные изъяты>» № ... в филиале АО «<данные изъяты>» - ..., согласно которой на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»
№ ... в филиале АО «<данные изъяты>» - ... поступали денежные средства с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» в счет уплаты долгов за ООО «<данные изъяты>» :

- <...> года в сумме 3 000 рублей,

- <...> года в сумме 1 000 рублей (т.6, л.д. 73);

- справкой по операциям на счете ООО «<данные изъяты>» № ... в филиале АО «<данные изъяты>» - ..., согласно которой на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» № ... в филиале АО «<данные изъяты>» - ... поступали денежные средства с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» за ООО «<данные изъяты>» :

- <...> года в сумме 50 000 рублей,

- <...> года в сумме 35 000 рублей,

- <...> года в сумме 30 000 рублей (т.6, л.д. 74);

- справкой из ПАО «<данные изъяты>» от <...> года, согласно которой на расчетный счет ПАО «<данные изъяты>» № ... в ПАО «<данные изъяты>» с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» поступили денежные средства за ООО «<данные изъяты>»:<...> года на сумму 65 304 рубля 71 копейка (т.6, л.д.76);

- выпиской по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» № ... в <данные изъяты> ОАО АКБ «<данные изъяты>» за период с <...> года по <...> года, согласно которой на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» № ...
в <данные изъяты> ОАО АКБ «<данные изъяты>» поступали денежные средства с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» за ООО «<данные изъяты>:

- <...> года в сумме 57 500 рублей,

- <...> года в сумме 57 500 рублей (т.6 л.д.79-82);

- выпиской по лицевому счету ООО «<данные изъяты>» № ... в филиале <данные изъяты> ОАО <данные изъяты> в ... за период с <...> года по <...> года, согласно которой на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» № ... в филиале <данные изъяты> ОАО <данные изъяты> в ... поступали денежные средства с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» за ООО «<данные изъяты>:

- <...> года в сумме 5 000 рублей,

- <...> года в сумме 6 000 рублей (т.6, л.д. 85);

- выпиской по операциям на счете ООО «<данные изъяты>» № ... в <данные изъяты> ПАО Банк «<данные изъяты>» за период с <...> года по <...> года, согласно которой на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» № ... в <данные изъяты> ПАО Банк «<данные изъяты>» поступали денежные средства с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» за ООО «<данные изъяты>:

- <...> года в сумме 40 000 рублей;

- <...> года в сумме 30 000 рублей (т.6, л.д. 88-94);

- платежным поручением № ... от <...> года, согласно которому в ОАО Банк «<данные изъяты>» поступило <...> года поручение о перечислении денежных средств в сумме 17 000 рублей с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО ПКФ «<данные изъяты>» в ОАО «<данные изъяты>» с назначением платежа: «Оплата за ООО «<данные изъяты>» (т.6, л.д.97);

- выпиской по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» № ... в ДО «<данные изъяты>» <данные изъяты> ПАО АКБ «<данные изъяты>» за период с <...> года по <...> года, согласно которой на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» № ... в ДО «<данные изъяты>» <данные изъяты> ПАО АКБ «<данные изъяты>» поступали денежные средства с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» за ООО «<данные изъяты>:

- <...> года в сумме 20 000 рублей,

- <...> года в сумме 15 000 рублей,

- <...> года в сумме 10 000 рублей,

- <...> года в сумме 10 000 рублей (т.6, л.д.101-102);

- выпиской по операциям на счете ИП ФИО11№ ... в Филиале «<данные изъяты>» ПАО «<данные изъяты>», согласно которой на расчетный счет ИП ФИО11№ ... в Филиале «<данные изъяты>» ПАО «<данные изъяты>» поступили денежные средства с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» <...> года в сумме 5 000 рублей с назначением платежа: «Оплата за запчасти за ООО <данные изъяты> (т.6, л.д.105-109);

- выпиской по лицевому счету ООО «<данные изъяты>» № ... в Операционном офисе «<данные изъяты>№ ...<данные изъяты> за период с <...> года по <...> года, согласно которой на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» № ... в Операционном офисе «<данные изъяты>» филиала № ...<данные изъяты> поступили денежные средства с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» <...> года в сумме 5 000 рублей с назначением платежа: «Оплата за канат стальной за ООО <данные изъяты> (т.6, л.д.112-128);

- выпиской по лицевому счету ООО «<данные изъяты>» № ... в Операционном офисе «<данные изъяты>» филиала № ...<данные изъяты> за период с <...> года по <...> года, согласно которой на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» № ... в Операционном офисе «<данные изъяты>№ ...<данные изъяты> поступили денежные средства с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» <...> года в сумме 20 000 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «<данные изъяты>» за запчасти (т.6, л.д.129-137);

- выпиской по лицевому счету ИП ФИО10№ ... в Операционном офисе «<данные изъяты>» филиала № ...<данные изъяты> за период с <...> года по <...> года, согласно которой на расчетный счет ИП ФИО10№ ... в Операционном офисе «<данные изъяты>№ ...<данные изъяты> поступили денежные средства с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» <...> года в сумме 52 500 рублей с назначением платежа: Оплата за ООО «<данные изъяты>» (том 6, л.д. 138-139);

- выпиской по лицевому счету ООО «<данные изъяты>» № ... в Операционном офисе «<данные изъяты>» в ... филиала № ...<данные изъяты> за период с <...> года по <...> года, согласно которой на расчетный счет ООО <данные изъяты>» № ... в Операционном офисе «<данные изъяты>» в ... филиала № ...<данные изъяты> поступили денежные средства с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» за ООО «<данные изъяты>»:

- <...> года в сумме 464 000 рублей,

- <...> года в сумме 100 000 рублей (т.6, л.д. 142-156);

- выпиской по лицевому счету <данные изъяты> инфраструктуры – структурного подразделения <данные изъяты> инфраструктуры – филиала ОАО «<данные изъяты>» № ... в филиале № ...<данные изъяты> за период с <...> года по <...> года, согласно которой на расчетный счет <данные изъяты> инфраструктуры – структурного подразделения <данные изъяты> инфраструктуры – филиала ОАО «<данные изъяты>№ ... в филиале № ...<данные изъяты> поступили денежные средства с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» за ООО «<данные изъяты>»:

- <...> года в сумме 5 696 рублей 25 копеек (т.6, л.д. 159-163).

Судом исследованы документы, предоставленные по запросу органа предварительного следствия налоговым органом:

- инкассовое поручение № ... от <...> года, согласно которому на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» № ... в ОАО «<данные изъяты>» БИК № ... обращено взыскание денежных средств на сумму 4 151 072 рубля по решению о взыскании № ... от <...> года на основании статьи 46 НК РФ (т.5, л.д.102);

- справка о состоянии расчетов по налогам по состоянию на <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» по состоянию на <...> года имеет задолженность по налоговым платежам в размере 4 289 750 рублей, в том числе по налогу на имущество организаций в размере 4 151 072 рубля (т.5, л.д.103);

- справка о состоянии расчетов по налогам по состоянию на <...> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» по состоянию на <...> года имеет задолженность по налоговым платежам в размере 4 323 702 рубля, в том числе по налогу на имущество организаций в размере 4 151 072 рубля (т.5, л.д.104);

- налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за отчетный период – полугодие <...> года от <...> года, согласно которому сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджет за отчетный период – полугодие 2013 года, составляет 4 151 072 рубля. Достоверность и полнота сведений в расчете подтверждена Владимировым О.Е. (т.5, л.д.131-134).

Государственным обвинителем суду представлены сведения из «<данные изъяты>» о поступлении денежных средств на счет ООО «<данные изъяты>» из ЗАО «<данные изъяты>» в июне <...> года, о получении иных платежей <...> года, что указывает о возможности предприятия производить расчеты с бюджетом.

Свидетель ФИО13 в судебном заседании показал, что работал начальником финансово-экономического отдела ООО «<данные изъяты>». Руководство ООО «<данные изъяты>» осуществлял Владимиров О.Е.. При этом Владимиров О.Е. отчитывался за проделанную работу перед ФИО15, ФИО16, ФИО49 По слухам ЗАО «<данные изъяты>» руководило ООО «<данные изъяты>». Он лично подчинялся Владимирову О.Е. С «<данные изъяты>» проводились видеоконференции, где Владимиров О.Е. ставил вопросы об уплате налогов. На предприятии налогами ведала бухгалтерия. В его ведении были вопросы о снабжении с контрагентами. Он контактировал с ФИО16 (из «<данные изъяты>»). Распечатывал реестр, где все участки в электронном варианте излагали свои потребности в платежах. Потом реестр относил своему директору. Таким образом он сообщал Владимирову О.Е. по каким контрагентам задолженности и какая сумма. Какие-то потребности отклонялись, некоторые оставлялись для оплаты. Он присутствовал иногда, когда Владимиров О.Е. разговаривал по телефону с ФИО15 или с ФИО16 по вопросам платежей. В последующем на реестре платежей директором (Владимировым О.Е.) ставились галочки, или зачеркивались представленные им сведения. Потом в устной форме это происходило. Письма от имени ООО «<данные изъяты>» в адрес ЗАО «<данные изъяты>» о необходимости оплаты перед контрагентами готовил он, иногда ФИО14 За Владимирова О.Е. факсимиле он никогда не ставил. Полагает, что никто за Владимирова О.Е. финансовые вопросы в ООО «<данные изъяты>» не решал.

Свидетель ФИО14 показала, что работала в ООО «<данные изъяты>» с конца <...> года по февраль <...> года экономистом финансово-экономического отдела. Помнит, как в адрес ЗАО «<данные изъяты>» от ООО «<данные изъяты>» составлялись письма с просьбой оплатить задолженности. Некоторые письма готовила она. Письма были за подписью Владимирова О.Е. Указания из «<данные изъяты>» о подготовке писем она не получала. Данный вопрос решался в ООО «<данные изъяты>».

Свидетель ФИО50 показала, что работала заместителем главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>». Занималась ведением бухгалтерского, налогового учета, сдачей деклараций. Руководителем ООО «<данные изъяты>» являлся Владимиров О.Е., документы финансовой отчётности подписывались именно им. При этом платежи предприятия шли через .... Собственных денежных средств у предприятия не было. Помнит, как составлялись письма на перечисление денежных средств от «<данные изъяты>» другим лицам. Данные письма нужны были для составления отчётности. «<данные изъяты>» каким-то образом оплачивала счета. Письма о перечислении денег по её просьбе готовила финансовая служба в лице ФИО13 и ФИО14

Из показаний ФИО50, оглашенных в судебном заседании следует, что Владимиров О.Е. фактически являлся единоличным исполнительным органом ООО «<данные изъяты>», действовал от имени предприятия без доверенности; совершал сделки от имени предприятия; работал по принципу единоначалия, нес ответственность за последствия своих действий; при осуществлении своих прав и обязанностей должен был действовать в интересах предприятия добросовестно и разумно.

Владимиров О.Е. мог распоряжаться денежными средствами предприятия, принимать решения по перечислению денежных средств предприятия по обязательствам перед федеральным, региональным и местным бюджетами (в том числе и по погашению исчисленного налога).

В ООО «<данные изъяты>» текущий контроль за деятельность предприятия осуществлял именно Владимиров О.Е.

По поводу задолженности по налогам, инкассовым поручениям, решениям о приостановлении операций по счетам ФИО50 сообщала в финансовый отдел. Об этом так же было известно Владимирову О.Е. как руководителю от нее и работников финансового отдела. Сообщалось об этом руководству в лице Владимирова О.Е. по мере поступления документа.

Налоговые декларации по налогу на имущество ООО «<данные изъяты>» составляла лично ФИО50 При этом сведения о налогах сообщались руководителю – Владимирову О.Е., который давал разрешение о выгрузке сведений в налоговый орган.

Налоговые декларации по налогу на имущество организаций ФИО50 подписывала и отправляла в налоговый орган после согласования с именно с Владимировым О.Е.

Налоговые декларации составлялись в день, указанный в налоговой декларации в рабочее время с 9 часов до 18 часов в бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» по адресу: ...

В связи с тем, что налоговые декларации по налогу на имущество ООО «<данные изъяты>» подавалась ежеквартально и размер суммы был примерно одинаков (около 4 миллионов рублей), Владимирову О.Е. было известно о суммах налога на имущество по расчету за 2 и 3 квартал <...> года
ООО «<данные изъяты>», а также о необходимости его оплаты.

Примерно в <...> года была предоставлена налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2 квартал <...> года. По данным налоговой декларации по налогу на имущество организации, представленной в Межрайонную ИФНС № ... по Республике Марий Эл, сумма начисленного налога за 2 квартал <...> года составила около 4 000 000 рублей. Срок уплаты данного налога – <...> года.

Добровольно данная задолженность по налогу на имущество за 2 квартал <...> года оплачена не была, в связи с отсутствием денежных средств.

По предъявленным ей на обозрение документам (требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на <...> года№ ..., решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств от <...> года, решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств от <...> года№ ...) ФИО50 пояснила, что данные документы она помнит, в связи с неоплатой недоимки по налогу на имущество организаций за 2 квартал <...> года, Межрайонной ИФНС России № ... по Республике Марий Эл вынесено требование об уплате налога от <...> года№ .... По данному требованию срок добровольного погашения вышеуказанной задолженности был установлен до <...> года. Данное требование поступило в ООО «<данные изъяты>» <...> года, о данном требовании, сумме задолженности, указанной в данном требовании как и о всех подобных документах с налогового органа она уведомила руководителя ООО «<данные изъяты>» Владимирова О.Е. в тот же день – <...> года (пятница), либо <...> года (понедельник). Кроме того, об этом руководителя уведомляла финансовая служба.

О всех получаемых документах она уведомляла Владимирова О.Е. как руководителя в день их получения, не позднее. Он знал и о сумме недоимки, был в курсе того, что при попадании денежных средств на расчетный счет, они должны списываться в безоговорочном порядке на погашение задолженности по налогу.

По предъявленным ФИО50 документам (письмам директора ООО «<данные изъяты>» Владимирова О.Е. генеральному директору ЗАО «<данные изъяты>» ФИО15 за период с <...> года по <...> года), она пояснила, что вышеуказанные письма были подписаны Владимировым О.Е. и направлены в адрес генерального директора ЗАО «<данные изъяты>» ФИО15 с целью перечисления денежных средств контрагентам ООО «<данные изъяты>», чтобы те в свою очередь не приостанавливали поставки.

Данные письма предоставлялись ФИО50 работниками финансовой службы для включения данных сумм в бухгалтерский учет ООО «<данные изъяты>» вместе с вышеуказанными платежными поручениями с отметкой банка о перечислении указанных в письмах суммах.

Финансовые операции (по письмам и соответствующим платежным поручениям) на дату их получения отражались ФИО50 в бухгалтерском учете как трехсторонний взаимозачет, а именно на основании данных писем в адрес ЗАО «<данные изъяты>» оплачивался долг ООО «<данные изъяты>» перед контрагентами. Перечисления ЗАО «<данные изъяты> контрагентам ООО «<данные изъяты>» осуществлялись по договору подряда в рамках расчетов между ЗАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в счет оплаты услуг по изготовлению стеклянной бутылки по договору подряда № ... от <...> года.

Указанные операции ФИО50 отражались в бухгалтерском учете как трехсторонний взаимозачет.

На основании писем в адрес ЗАО «<данные изъяты>» оплачивался, в частности, долг перед ООО «<данные изъяты>» за потребление природного газа. Перечисления осуществлялись по договору подряда в рамках расчетов между ЗАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в счет оплаты услуг по изготовлению стеклянной бутылки по договору подряда № <...> года от <...> года.

Так, в период с <...> года по <...> года ООО «<данные изъяты>» осуществило расчеты, минуя расчетный счет организации, на сумму свыше 4 000 000 рублей.

В 3 и 4 квартале <...> года задолженность по налогам ООО «<данные изъяты>» оставалась не погашенная. Далее о деятельности общества ей неизвестно, так как она перевелась на новое место работы (т.2, л.д. 110-117; т.5, л.д.85-88).

ФИО50 подтвердила в судебном заседании правдивость показаний, данных ею в ходе предварительного следствия.

ФИО50 показала также, что всей финансовой информацией владел Владимиров О.Е. Она знала, что в первую очередь должны оплачиваться долги по налогам перед бюджетом, а затем долги перед контрагентами. Она ставила вопрос о необходимости погашения долгов перед контрагентами, и в ... и руководитель предприятия Владимиров О.Е. говорили, что денег нет. Зарплата Владимирова О.Е. составляла порядка 100 тысяч рублей.

Свидетель защиты ФИО51 показала, что работала бухгалтером в ООО «<данные изъяты>». Занималась вопросами, связанными с платежами. Платёжные документы направляла в «<данные изъяты>». <...> года проходили оплаты контрагентам, по которым нужно было писать письма. Оплату проводила .... Затем составлялись письма об оплате. Кто говорил о необходимости составлять письма, не знает. В письмах стояло факсимиле Владимирова О.Е. Кто приносил письма в бухгалтерию не помнит. Чем занимался директор предприятия Владимиров О.Е. не знает.

Суд обращает внимание на то, что свидетель защиты ФИО51 терялась при ответе на вопросы председательствующего и государственного обвинителя, не давая чёткие, конкретные показания.

Свидетель ФИО36 показала, что работала в ООО «<данные изъяты>», выполняла функции сотрудника административного отдела. Её руководителем являлся Владимиров О.Е., указания и распоряжения которого она исполняла. Письма об оплате долга ООО «<данные изъяты>» перед «<данные изъяты>» отправлялись. Эти письма регистрировала либо она, либо они могли регистрироваться в её отсутствие. Начальники отделов предприятия могли регистрировать. Факсимиле Владимирова О.Е. ставилось с его разрешения или ему об этом позже сообщалось.

Просмотрев письма об оплате платежей контрагентам за ООО «<данные изъяты>» ФИО36 указала которые из них зарегистрированы ею. Частично подписи в этих документах были сделаны лично Владимировым О.Е.. (т.2, л.д.193-197, 206-207, 209-211), частично проставлено его факсимиле. Данные письма ей приносили из финансового отдела предприятия. Факсимиле могла ставить она. Письма по счетам за электроэнергию и прочие сканировались, отправлялись в ... в «<данные изъяты>» по электронной почте. ООО «<данные изъяты>» входил в группу компании «<данные изъяты>».

Из оглашенных показаний ФИО36, которые она подтвердила, следует, что исходящие документы приносили либо руководители отделов, либо сам руководитель предприятия. ФИО36 их регистрировала в журнал исходящих документов, далее отправляла почтой, либо при необходимости электронной почтой. В случае отправки электронной почтой, оригинал документа она передавала при необходимости обратно исполнителю, либо подшивала и впоследствии передавала в архив. Подпись от имени Владимирова О.Е. ставил лично Владимиров О.Е., также у него имелась факсимиле, которая хранилась либо у Владимирова О.Е., либо у нее, и она проставляла данную факсимиле на копиях документов, а на оригиналах каких либо документов только по указанию Владимирова О.Е. (т.3, л.д.189-199).

Свидетель ФИО53 показала, что работала в ООО «<данные изъяты>» делопроизводителем. Занималась регистрацией входящих, исходящих писем. Помнит, как приносили письма с просьбой оплаты счетов. Она ставила на некоторые письма факсимиле Владимирова О.Е. Доступ к факсимиле имели она и ФИО36 Факсимиле ставились по указанию Владимирова О.Е. Ему звонили, спрашивали, можно или нет ставить его факсимиле. Факсимиле ставили не на каждое письмо.

Из показаний ФИО53, с учетом исследованных доказательств, следует, что факсимиле Владимирова О.Е. на письма об оплате долгов ставилось либо ею или ФИО36 с согласия Владимирова О.Е., либо на этих письмах уже стояла его подпись.

В ходе дополнительного допроса, проведенного по ходатайству стороны защиты, ФИО53 показала, что не направляла в «<данные изъяты>» письма с просьбой оплатить долги ООО «<данные изъяты>». Данные показания свидетель дала по просьбе стороны защиты.

Свидетель ФИО15 показал, что являлся руководителем ЗАО «<данные изъяты>». У ЗАО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» был заключен договор на изготовление стеклотары. К распоряжению финансовыми средствами ООО «<данные изъяты>» он не имел никакого отношения. <...> года в ООО «<данные изъяты>» создалась критическая финансовая ситуация, в связи с тем, что падал спрос на продукцию, поднялись цены на электроэнергию. Директор ООО «<данные изъяты>» Владимиров О.Е. звонил ему, указывал о создавшейся ситуации. Он понимал, что может не получить их продукцию, что вело к срыву контрактов. С ООО «<данные изъяты>» проходили видеоконференцвязи, где Владимиров О.Е. говорил о возможности срыва контракта, что нужно платить кредиторам. В этой ситуации он принял решение оплатить долги ООО «<данные изъяты>». Его предприятие оплачивало авансы за не поставленную продукцию. Общей финансовой составляющей в деятельности ряда предприятий, с которыми он был связан, не было.

Анализируя показания свидетеля ФИО15, суд приходит к выводу, что именно по просьбам директора ООО «<данные изъяты>» Владимирова О.Е. руководство ЗАО «<данные изъяты>» принимало решения об оплате долгов ООО «<данные изъяты>» перед предприятиями-контрагентами указанной организации. При этом ЗАО «<данные изъяты>» также имело заинтересованность в продолжении финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>».

Согласно исследованному судом договору подряда № ... от <...> года между ЗАО «<данные изъяты> (заказчик) и ООО «<данные изъяты>» (подрядчик), согласно которому подрядчиком выполняется работа:

А) приемка, хранение и последующее использование сырья для дальнейшего передела для изготовления бутылки;

Б) приемка, хранение упаковочного материала и последующее его использование для упаковки изделий в паллеты;

В) изготовление бутылки стеклянной различных типов и технологий;

Г) упаковка изделий в паллеты на деревянные поддоны по схемам, утвержденным на каждый тип бутылки;

Д) маркировка паллет в соответствии с требованиями нормативно-технической документации;

Е) передача готовых изделий на склад заказчика.

Заказчик обязан принять результат работы и оплатить его на условиях настоящего договора.

Работа выполняется силами и средствами подрядчика из его материалов (за исключением сырья). Работа выполняется с использованием производственных мощностей подрядчика, расположенных по адресу: ...

Согласно пункту 3 статьи IV договора оплата стоимости работы может осуществляться заказчиком авансовыми платежами. Оплата работы осуществляется заказчиком на расчетный счет подрядчика (т.2, л.д. 2-14).

Указанный договор в совокупности с другими доказательствами свидетельствует о том, что оплата услуг ООО «<данные изъяты>» со стороны ЗАО «<данные изъяты>» осуществлялась посредством авансовых платежей. Таким образом, директор ООО «<данные изъяты>» Владимиров О.Е. вправе был требовать от руководства ЗАО «<данные изъяты>» проведение оплат, связанных с долгами по финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Указанные оплаты совершались в интересах как ЗАО «<данные изъяты>», так и в интересах ООО «<данные изъяты>» в лице директора Владимирова О.Е., заинтересованного в функционировании производства с целью получения прибыли.

Согласно справке, предоставленной ЗАО «<данные изъяты>» данная организация в период с <...> года по <...> года производила оплату за ООО «<данные изъяты>» в счет предстоящей поставки по выпуску стеклобутылки (т.4, л.д.70-80).

Свидетель ФИО16 посредством видеоконференцвязи показал суду, что являлся финансовым директором ЗАО «<данные изъяты>», <...> года стал директором ООО «<данные изъяты>». Между ЗАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» был заключен договор, согласно которому ООО «<данные изъяты>» поставляло бутылки в адрес ЗАО «<данные изъяты>». <...> года у ООО «<данные изъяты>» были арестованы счета, было банкротное состояние. Именно поэтому гендиректор «<данные изъяты>» ФИО15 предложил ему возглавить производство. ФИО15 был акционером и следовательно лицом, заинтересованным в функционировании ООО «<данные изъяты>». Тогда была надежда, что завод будет функционировать. До него директором ООО «<данные изъяты>» был Владимиров О.Е., который пояснял, что у предприятия имеются долги перед контрагентами. Владимиров О.Е. принимал тогда все управленческие решения на предприятии. Для ЗАО «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>» было источником производства и поэтому «<данные изъяты>» выплачивал долги за ООО «<данные изъяты>». Им («<данные изъяты>») было важно, чтобы ООО «<данные изъяты>» выполняло свои обязательства по заключенному с ЗАО «<данные изъяты>» договору по поставке бутылок. При этом ООО «<данные изъяты>» было независимой организацией. Обстоятельства про письма от ООО «<данные изъяты>» с просьбами оплатить счета перед конрагентами, он точно не помнит. Все решения о переводе денежных средств за ООО «<данные изъяты>» принимал ФИО15 В настоящее время не помнит, но возможно он имел право распоряжаться денежными средствами ООО «<данные изъяты>». Такая обязанность могла быть возложена в связи с тем, что отчетность по международным стандартам предусматривает консолидацию информации по организации действия всех предприятий, где имеются единые акционеры.

Из исследованных показаний свидетеля ФИО49 следует, что в ООО «<данные изъяты>» она работала по совместительству главным бухгалтером. Учитывая, что ЗАО «<данные изъяты>» размещало заказ по производству стеклотары, она осуществляла контроль за расходованием сырья, паковками прочих материалов, в соответствии с выпуском продукции. Принимала участие в инвентаризации складов.

Взаимоотношения между этими организациями осуществлялись на основании договоров хозяйственной деятельности: договора (контракта) на оказание услуги по давальческой переработке, договоров аренды складов, субаренды транспортных средств, договоров купли-продажи.

В период с <...> года по <...> года задолженность в пользу ЗАО «<данные изъяты>» сложилась в размере 241 843 260 рублей 10 копеек.

Содержание писем об оплате долгов ООО «<данные изъяты>» перед контрагентами с ней не согласовывалось (т.4, л.д.107-128).

Согласно договору займа № ...-Г от <...> года с приложениями и дополнительными соглашениями, ЗАО «<данные изъяты>» передает в собственность ООО «<данные изъяты>» денежные средства, а последнее обязуется их возвратить (т.4, л.д.176-186).

Свидетель ФИО54 показала суду, что являлась начальником отдела кадров ООО «<данные изъяты>». Директором предприятия был Владимиров О.Е. В своей деятельности он руководствовался Уставом предприятия. Управляющей по отношению к «<данные изъяты>» компанией было «<данные изъяты>». Это её мнение, поскольку финансовые потоки шли от них. Сама она административно подчинялась директору своего предприятия, а функционально работнику «<данные изъяты>» ФИО55 По слухам все финансовые вопросы решались через ФИО16, но на каком предприятии он работал ей не известно, считает, что он был учредителем.

В связи с наличием существенных противоречий, данных ФИО54 в судебном заседании и в ходе предварительного следствия оглашены её первоначальные показания. Из указанных показаний следует, что в ООО «<данные изъяты>» деятельность директора Владимирова О.Е. регламентировалась законодательством Российской Федерации об обществах с ограниченной ответственностью, Уставом ООО «<данные изъяты>». Каких-либо локальных нормативных актов, ограничивающих права и обязанности директора ООО «<данные изъяты>» не было. Финансовыми потоками распоряжался именно директор ООО «<данные изъяты>», кто-либо давать указания директору права не имел (т.5, л.д. 89-91).

Свидетель ФИО56 показала, что работала в ООО «<данные изъяты>» юрисконсультом. Отношения к письмам в адрес ЗАО «<данные изъяты>» по оплате долгов «<данные изъяты>» она не имеет. Указания им давались из ..., в ... направлялись реестры о расходах предприятия.

Согласно показаниям свидетеля ФИО57<...> года он работал в должности начальника отдела снабжения ООО «<данные изъяты>». Обеспечивал организацию снабжения материалами для бесперебойной работы предприятия. Его руководителем являлся директор ООО «<данные изъяты>» Владимиров О.Е. Планирование снабжения происходило ежемесячно. Утвержденные заявки направлялись в отдел снабжения ООО «<данные изъяты>» для формирования материалов по группам, направлялись заявки на получение счетов на оплату у контрагентов. Полученные счета на оплату направлялись директору, который проводил рабочие совещания. По результатам совещаний Владимиров О.Е. давал указания об оплате тех или иных счетов, производилась отгрузка материалов от контрагентов. По некоторым контрагентами договорные отношения предусматривали рассрочку по оплате, в таком случае в ООО «<данные изъяты>» отгружалась продукция, и директор ООО «<данные изъяты>» определял по каким договорам необходимо произвести оплату в первую очередь. Распределением финансовых ресурсов занимался директор общества. Указания в своей работе он получал только от своего руководителя – директора ООО «<данные изъяты>» Владимирова О.Е. (т.9, л.д.158-163).

Из указанных показаний следует, что именно Владимиров О.Е. принимал решения по вопросам финансово-хозяйственных расчетов с контрагентами ООО «<данные изъяты>».

Из показаний свидетеля ФИО58 следует, что он <...> года работал начальником отдела транспортной логистики ООО «<данные изъяты>». В его должностные обязанности входили поиск автомобильного и ж/д транспорта для перевозки продукции ООО «<данные изъяты>» по России и странам СНГ. Его руководителем являлся директор ООО «<данные изъяты>» Владимиров О.Е. Примерно в период с лета по конец <...> года, находясь в ... Владимиров О.Е. сообщал ему, что у ООО «<данные изъяты>» счета предприятия арестованы, необходимо будет производить оплату за транспортные услуги через ЗАО «<данные изъяты>». ЗАО «<данные изъяты>» в соответствии с договорными обязательствами перечисляло денежные средства. О суммах, которые необходимо уплатить ФИО58 сообщал в финансово-экономическую службу ФИО13, директору Владимирову О.Е. (т.9, л.д.165-170).

Из показаний свидетеля ФИО59, являвшегося главным инженером ООО «<данные изъяты>» следует, что проблемы с функционированием печи предприятия и в целом с производством выпуска продукции возникли в <...> года. Несмотря на сложности на производстве, распоряжений об остановке печи от директора предприятия Владимирова О.Е. не поступало. Отключение печи вело бы к гибели завода. При этом деятельность Владимирова оценил положительно. Указал о том, что финансирование деятельности поступало из ...

Свидетель ФИО3 показал, что работал инженером снабжения ООО «<данные изъяты>», получал заявки, счета, товарно-материальные ценности от контрагентов предприятия. Доверенности на получения товарно-материальных ценностей подписывал директор предприятии Владимиров О.Е.

Согласно показаниям свидетеля ФИО60 он был руководителем ООО «<данные изъяты>» с <...> года. Одним из контрагентов ООО «<данные изъяты>» являлось ООО «<данные изъяты>». По договору аренды от <...> года ООО «<данные изъяты>» арендовало площади общества по адресу: ..., также был заключен договор на поставку продукции в виде стеклянной бутылки. На момент заключения договора с ООО «<данные изъяты>» переговоры по поводу стоимости арендных платежей, а также текущие вопросы обговаривались с Владимировым О.Е., руководителем ООО «<данные изъяты>». В то время Владимиров О.Е. документально не являлся генеральным директором ООО «<данные изъяты>», но фактически все вопросы на предприятии обсуждались именно с ним, он же контролировал их выполнение решений.

Владимиров О.Е. на переговорах по поводу заключения договора аренды и договора купли-продажи стеклянной бутылки в ходе личной беседы озвучил свою просьбу - сообщил, что в связи с имеющейся задолженностью перед налоговым органом, расчетные счета ООО «<данные изъяты>» заблокированы инкассовыми поручениями от налогового органа, при этом все поступающие денежные суммы списываются в погашения просроченных обязательств по налогам. Также Владимиров О.Е. рассказал, что для продолжения деятельности ООО «<данные изъяты>» необходимо осуществлять оплату потребляемого газа, а также транспортные услуги, которые оказывали транспортные компании для ООО «<данные изъяты>». В связи с инкассовыми поручениями, при наличии которых ООО «<данные изъяты>» не могло оплачивать свои вышеуказанные расходы в «обычном» порядке, обязательном для юридических лиц – через расчетный счет, Владимиров О.Е. оплачивал их путем расчетов «через третьих лиц». В частности, Владимиров О.Е. направлял в адрес ООО «<данные изъяты>» посредством факса или электронных копий письма с указанием реквизитов организации, в адрес которой необходимо было осуществить платежи для погашения задолженности ООО «<данные изъяты>». Предварительно, перед отправкой письма с просьбой оплатить, Владимиров О.Е. связывался с ФИО60 лично и согласовывал суммы, которые необходимо было перечислить. Решение о перечислении Владимиров О.Е. принимал лично исходя из необходимости на предприятии. Писем было большое количество, просьбы Владимирова О.Е. о перечислении денежных средств в счет взаиморасчетов поступали очень часто, три или четыре раза в месяц.

В <...> года годах фактическим руководителем ООО «<данные изъяты>» являлся именно Владимиров О.Е.. Он руководил обществом, решал текущие вопросы по деятельности завода, распоряжался денежными средствами юридического лица (т.3, л.д. 172-177).

Из показаний специалиста ФИО61 следует, что консервация стекловаренной печи на производстве ООО «<данные изъяты>» была возможна при заблаговременном предупреждении об отключении энергоносителей.

Согласно показаниям свидетеля ФИО62<...> года печь на предприятии ООО «<данные изъяты>» была в рабочем режиме, никаких аварийных мест на печи не было. У ООО «<данные изъяты>» имелись свои электрогенераторы на случай отключения газа и электроэнергии. При наличии обдува стекломасса кристаллизировалась бы в бассейне печи (т.9, л.д.181-185).

Свидетель ФИО63 показал, что работал в ООО «<данные изъяты>» главным инженером <...> года С Владимировым О.Е. не знаком. Вопрос об остановке печи, производства на предприятии в ... ранее не возникал.

Свидетель ФИО64 показал, что является государственным инспектором <данные изъяты>. Проводил проверку в ООО «<данные изъяты>», связанную с безопасностью производства <...> года. Из показаний свидетеля следует, что <...> года вопросов о прекращении производства, остановки печи не возникало.

Показания ФИО61, ФИО63, ФИО62, ФИО64 согласуются с показаниями свидетелей ФИО59, ФИО65, ФИО66, ФИО67

Указанные показания свидетельствуют о том, что на предприятии ООО «<данные изъяты>» в <...> года не было угрозы экологической катастрофы. В совокупности с показаниями других свидетелей, суд приходит к выводу, что денежные средства по долгам ООО «<данные изъяты>» контрагентам поступали именно для продолжения функционирования деятельности предприятия, наращивания объёмов производства. Таким образом, именно коммерческая деятельность была превалирующим фактором для руководства ООО «<данные изъяты>» в лице директора предприятия Владимирова О.Е.

Согласно заключению бухгалтерской судебной экспертизы от <...> года№ ..., которую суд признает допустимым, достоверным доказательством:

1) Сумма налога на имущество организаций за отчетный период 1 полугодие <...> года по сроку к уплате <...> года, за период с <...> года по <...> года, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>», составила 4 151 072 рубля;

2) ООО «<данные изъяты>» за период с <...> года по <...> года имело расчетные счета:

- № ..., открытый в банке ОАО «<данные изъяты>», операции по которому приостановлены в связи с выставлением инкассового поручения и решением Межрайонной ИФНС России № ... по Республике Марий Эл о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств;

- № ..., открытый в банке ОАО «<данные изъяты>», операции по которому приостановлены в связи с решением Межрайонной ИФНС России № ... по Республике Марий Эл о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств;

- № ..., № ..., открытые в отделении № ...<данные изъяты>, операции по которым приостановлены в связи с решением Межрайонной ИФНС России № ... по Республике Марий Эл о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств;

- № ..., № ..., открытые в филиале № ...<данные изъяты>), операции по которым приостановлены в связи с решением Межрайонной ИФНС России № ... по Республике Марий Эл о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств;

- № ..., № ..., № ..., № ..., открытые в БАНК «<данные изъяты>), операции по которым приостановлены в связи с решением Межрайонной ИФНС России № ... по Республике Марий Эл о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств;

- № ..., № ..., открытые в филиале ОАО <данные изъяты> в ..., операции по которым приостановлены в связи с решением Межрайонной ИФНС России № ... по Республике Марий Эл о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств;

- № ..., открытый в КБ «<данные изъяты>» (ЗАО), операции по которому приостановлены в связи с решением Межрайонной ИФНС России № ... по Республике Марий Эл о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств;

- № ..., № ..., № ..., открытые в ОАО «<данные изъяты>», операции по которым приостановлены в связи с решением Межрайонной ИФНС России № ... по Республике Марий Эл о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств.

3) Сумма денежных средств, уплаченных за период с <...> года по <...> года контрагентам ООО «<данные изъяты>», составила 6 487 393 рубля 30 копеек.

4) Сумма денежных средств, уплаченных контрагентам ООО «<данные изъяты>» за период с <...> года по <...> года, позволяла погасить недоимку ООО «<данные изъяты>» по налогу на имущество организаций за отчетный период 1 полугодие <...> года по сроку к уплате <...> года (т.3, л.д. 75-91).

Согласно заключению эксперта № ... от <...> года подписи от имени Владимирова О.Е. в исследуемых письмах № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ...а от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ...а от <...> года, № ... от <...> года выполнены, вероятно, Владимировым О.Е.

Изображения подписей от имени Владимирова О.Е. в письмах № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ...а от <...> года, № ...а от <...> года, № ... от <...> года, № ... а от <...> года, № ...а от <...> года,
№ ...а от <...> года, № ... а от <...> года, № ... а
от <...> года, № ... а от <...> года, № ... а от <...> года, № ... от <...> года, № ...а от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ...
от <...> года, № ... от <...> года, № ...
от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ...
от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года,
№ ... от <...> года, № ... от <...> года, № ...а
от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года,
№ ... от <...> года, № ... от <...> года, № ...
от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года,
№ ... от <...> года, № ... от <...> года, № ...
от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года,
№ ... от <...> года, № ... от <...> года, № ...
от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года,
№ ... от <...> года, № ... от <...> года, № ...
от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ... от <...> года, № ...а от <...> года, № ...б от <...> года являются оттисками печатной формы – факсимиле. Остальные исследуемые подписи от имени Владимирова О.Е. признаков предварительной технической подготовки и признаков применения технических средств не имеют (т.3, л.д.26-31).

Суд приходит к выводу о том, что Владимиров О.Е. знал о письмах по уплате долгов за ООО «<данные изъяты>», лично подписывал многие письма.

Стороной защиты суду представлены сведения по детализации телефонных разговоров, которые, со слов защиты, Владимиров О.Е. вёл с ФИО15, ФИО16 в <...> года. Суд приходит к выводу, что данные детализации не могут служить доказательством того, что телефонные разговоры велись именно Владимировым О.Е. именно с ФИО15 и ФИО16 Суду также достоверно не известно о чем именно велись телефонные переговоры. Данные телефонные переговоры могли вестись Владимировым О.Е. по поводу уплаты долгов ООО «<данные изъяты>» перед контрагентами, что подтверждает доводы стороны обвинения.

Стороной защиты суду представлены распечатки электронных писем, сделанных, по словам защиты, с компьютера (ноутбука), принадлежавшего Владимирову О.Е. К распечаткам предоставлено письменное исследование, сделанное специалистом по безопасности ООО «<данные изъяты>» ФИО68 о том, что признаков модификации исходящих писем не имеется. Суд критически оценивает представленные стороной защиты данные, сбор которых не был произведен с учетом требований уголовно-процессуального законодательства РФ. Достоверных сведений о том, кому именно, на какое техническое устройство направлялись электронные письма, не имеется, нет данных о том, какие письма сохранены, какие удалены.

Представленные стороной защиты сброшюрованные материалы с электронными сообщениями почтовой программы, которой пользовался, по мнению стороны защиты, ФИО13, не несут информации с просьбой оплатить долги перед контрагентами ООО «<данные изъяты>».

Представленные стороной защиты сведения о том, что ООО «<данные изъяты>» зависел от финансовых поступлений из ЗАО «<данные изъяты>» не влияют на предъявленное Владимирову О.Е. обвинение. Исследованные доказательства свидетельствуют, что Владимиров О.Е. не мог самостоятельно, без участия кредитора в лице руководства ЗАО «<данные изъяты>» решать вопросы об оплате денежных средств за ООО «<данные изъяты>». Но именно руководитель ООО «<данные изъяты>» инициировал решение вопросов, связанных с задолженностями предприятия, в том числе вопросов, связанных с нарушением налогового законодательства. При этом суд в рамках уголовного судопроизводства не вправе выходить за рамки предъявленного обвинения, решать вопросы о том, действовал ли Владимиров О.Е. в сговоре с ФИО15, ФИО16, либо иными лицами.

Приведенные стороной обвинения доказательства лишены существенных противоречий, взаимно дополняют друг друга. Данные доказательства в своей совокупности свидетельствуют о том, что Владимиров О.Е. был заинтересован в функционировании ООО «<данные изъяты>», в связи с чем ставил перед ЗАО «<данные изъяты>» вопросы об оплате долгов предприятия перед контрагентами в обход расчетных счетов ООО «<данные изъяты>», на которые были выставлены инкассовые поручения о списании поступающих денежных средств в счет погашения налога.

Проверив и оценив собранные по уголовному делу в отношении Владимирова О.Е. доказательства в соответствии с требованиями ст.17, 87, 88 УПК РФ, суд приходит к выводу о виновности подсудимого в совершении преступления.

Действия Владимирова О.Е. суд квалифицирует по ст.199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере.

Судом установлено, что Владимиров О.Е., в период с <...> года по <...> года являлся директором ООО «<данные изъяты>», и в соответствии с положениями Устава ООО «<данные изъяты>» лично осуществлял руководство текущей деятельностью общества, действуя от имени общества без доверенности.

Являясь руководителем общества, Владимиров О.Е. имел возможность погашения недоимки по налогу на имущество организаций, которая составляла за отчетный период полугодия <...> года 4 151 072 рубля, путем получения авансовых платежей от предприятия ЗАО «<данные изъяты>». Данные авансовые платежи предусматривались договоренностью между ООО «<данные изъяты>» и ЗАО «<данные изъяты>». Между тем, в нарушение норм действующего налогового законодательства Владимиров О.Е. умышленно скрывал поступающие от ЗАО «<данные изъяты>» денежные платежи, в общем финансовом объеме превышающие сумму налога, переводимые путем направления писем распорядительного характера о перечислении денежных средств предприятиям-контрагентам, минуя расчетные счета ООО «<данные изъяты>» в обслуживающих банках, где действовал механизм принудительного взыскания недоимки согласно выставленных налоговым органом требований, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, производилось бы взыскание недоимки по налогу.

Таким образом, обязанность по уплате недоимки по налогам за полугодие <...> года в государственный бюджет юридическим лицом не исполнена. Владимиров О.Е., как директор и управляющее лицо ООО «<данные изъяты>» нарушил требования ст.57 Конституции РФ, ст.23, 44, 45, 46 НК РФ, ст.855 ГК РФ об обязанности платить установленные законом налоги.

Суд приходит к выводу, что, совершая преступные действия, Владимиров О.Е. действовал как в интересах возглавляемого им предприятия, так и в личных корыстных интересах, не желая терять денежные средства, получаемые от коммерческой деятельности ООО «<данные изъяты>». Продолжение деятельности зависело от расчетов с контрагентами предприятия. Судом установлено, что у Владимирова О.Е. была высокая зарплата, как у директора крупного предприятия. В <...> года он приобрел речное судно (катер) «<данные изъяты>» стоимостью 900 000 рублей (т.10, л.д.26-27); в <...> года – снегоболотоход «<данные изъяты>» стоимостью 150 000 рублей (т.10, л.д.38-40). Владимиров О.Е. обладает автомашиной «Toyota Land Cruiser № ...», иными объектами движимого и недвижимого имущества, на которые в ходе предварительного расследования уголовного дела был наложен арест.

Обстоятельств, исключающих преступность деяния, не имеется.

Судом исследованы сведения о личности подсудимого.

Установлено, что на учетах в наркологическом и психоневрологическом диспансерах Владимиров О.Е. не состоит (т.10, л.д.84, 85).

Оценив психическое состояние подсудимого, его поведение, суд признает его вменяемым, подлежащим уголовной ответственности.

Согласно сведениям, представленным Информационным центром <данные изъяты>, ранее Владимиров О.Е. к уголовной ответственности не привлекался (т.10, л.д.83).

По месту жительства Владимиров О.Е. характеризуется с положительной стороны (т.10, л.д.88).

Владимиров О.Е. является пенсионером <данные изъяты>, многократно поощрялся за добросовестную службу, имел ряд взысканий (т.10, л.д.91-99).

Владимиров О.Е. является членом <данные изъяты>», депутатом <данные изъяты> (т.10, л.д.102).

Обстоятельством, смягчающим наказание, суд учитывает положительные характеристики Владимирова О.Е.

Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено.

Суд учитывает послужной список Владимирова О.Е., то, что он впервые привлекается к уголовной ответственности, состояние его здоровья.

Преступление, совершенное Владимировым О.Е. является преступлением средней тяжести. Относится к преступлениям в сфере экономической деятельности. Совершено умышленно.

Исходя из фактических обстоятельств содеянного, суд не усматривает обстоятельств для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ.

Оснований для применения в отношении Владимирова О.Е. положений ст.64 УК РФ суд не усматривает, приходя к выводу, что исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного во время и после совершения преступления, существенно уменьшающих степень общественной опасности содеянного, не имеется.

Санкция статьи, по которой Владимиров О.Е. привлекается к уголовной ответственности, предусматривает альтернативные виды наказания.

Учитывая обстоятельства совершения преступных действий, данные о личности подсудимого, суд приходит к выводу о целесообразности назначения ему наказания в виде штрафа.

Оснований для лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью в соответствии с ч.3 ст.47 УК РФ суд не усматривает.

Вместе с тем, учитывая, что преступление совершено до дня вступления в силу Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» № 6576-6 ГД от 24 апреля 2015 года и наказание Владимирову О.Е. назначается не связанное с лишением свободы, на основании пункта 9 указанного Постановления он подлежит освобождению от наказания. На основании пункта 12 акта об амнистии судимость снимается.

Мера пресечения в отношении в отношении Владимирова О.Е. не избиралась.

По уголовному делу заместителем прокурора Республики Марий Эл в порядке ст.44 УПК РФ к Владимирову О.Е. предъявлен гражданский иск в пользу казны Российской Федерации на сумму 4 151 072 рубля (т.10, л.д.52-53). В судебном заседании государственным обвинителем иск поддержан.

Рассмотрев предъявленные к Владимирову О.Е. исковые требования, суд полагает необходимым признать за гражданским истцом право на обращение в суд с гражданским иском в порядке гражданского судопроизводства.

Принимая данное решение, суд исходит из анализа положений статей 15, 1064 ГК РФ, п. 24 Постановления Пленума от 28 декабря 2006 года N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления", п.1 ст.27 НК РФ. Суд учитывает, что ущерб Российской Федерации в виде неуплаченных налогов в сумме 4 151 072 рубля, причинен действиями Владимирова О.Е., возглавлявшим ООО «<данные изъяты>» и в соответствии со ст.27 НК РФ являющимся его законным представителем. Однако при этом преступные действия Владимирова О.Е. не могли быть совершены без согласования им финансовых вопросов с руководителями кредитора ООО «<данные изъяты>» - предприятия ЗАО «<данные изъяты>», которые распоряжались финансовыми средствами, направляемыми по указаниям Владимирова О.Е. в адрес предприятий – контрагентов, зная о том, что у ООО «<данные изъяты>» имеется задолженность перед бюджетом РФ. Таким образом, степень финансовой ответственности Владимирова О.Е. подлежит выяснению в ходе судебного разбирательства, проводимого в порядке гражданского судопроизводства.

<...> года в соответствии с постановлением <данные изъяты> от <...> года следователем был наложен арест на имущество, принадлежащее Владимирову О.Е.:

- магазин (часть здания площадью <данные изъяты>.) с кадастровым номером: № ..., расположенный по адресу ...;

- земельный участок с кадастровым номером: № ... и гараж с кадастровым номером: № ..., расположенные по адресу: ...;

- снегоболотоход «<данные изъяты>», <...> года выпуска, государственный № ..., номер машины № ..., номер двигателя № ...;

- легковой автомобиль «Toyota Land Cruiser», <...> года выпуска, государственный регистрационный знак № ..., идентификационный номер кузова и номер шасси: № ...;

- прицеп к легковому автомобилю с государственным регистрационным знаком № ...;

- прицеп к легковому автомобилю с государственным регистрационным знаком № ... (т.10, л.д. 77-79).

В соответствии с п.11 ч.1 ст.299 УПК РФ суд разрешает вопрос о том, как поступить с имуществом, на которое наложен арест для обеспечения гражданского иска.

Суд полагает необходимым сохранить арест на имущество Владимирова О.Е. на срок, необходимый для подачи и рассмотрения в гражданском порядке искового заявления прокурором. Разумным сроком, по мнению суда, является срок – 8 (восемь) месяцев с момента вступления приговора в законную силу.

В соответствии с ч.3 ст.81 УПК РФ судом решен вопрос о вещественных доказательствах.

Процессуальных издержек по уголовному делу не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь ст.296-300, 304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Владимирова О.Е. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ.

Назначить Владимирову О.Е. наказание за совершение данного преступления в виде штрафа в размере 350 000 (триста пятьдесят тысяч) рублей.

На основании п.9 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» № 6576-6 ГД от 24 апреля 2015 года освободить Владимирова О.Е. от назначенного наказания.

На основании п.12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» № 6576-6 ГД от 24 апреля 2015 года снять с Владимирова О.Е. судимость.

Исковое заявление заместителя прокурора Республики Марий Эл о взыскании с Владимирова О.Е. в пользу казны Российской Федерации 4 151 072 рублей оставить без рассмотрения.

Признать за прокурором право обратиться с иском в порядке гражданского судопроизводства.

Сохранить арест, наложенный на имущество Владимирова О.Е.:

- магазин (часть здания площадью <данные изъяты>.) с кадастровым номером: № ..., расположенный по адресу ...

- снегоболотоход «<данные изъяты>», <...> года выпуска, государственный номер № ..., номер машины № ..., номер двигателя № ...;

- прицеп к легковому автомобилю с государственным регистрационным знаком № ...;

- прицеп к легковому автомобилю с государственным регистрационным знаком № ... -

на срок 8 (восемь) месяцев со дня вступления приговора в законную силу.

Приобщенные к материалам уголовного дела в качестве доказательств:

документы, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>», упакованные в 3 бумажных конверта;

переданные стороной защиты распечатки электронных сообщений, сброшюрованные в 4 тома, сброшюрованные графические копии платёжных поручений ООО «<данные изъяты>» за <...> года годы -

передать конкурсному управляющему ООО «<данные изъяты>».

Иные документы хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке с соблюдением требований ст.389.3 -389.6 УПК РФ через постановивший его суд в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Марий Эл в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции в тот же срок.

Председательствующий судья В.В. Медведков