Дело № 1-473/2018
П Р И Г О В О Р
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
13 декабря 2018 года город Магадан
Магаданский городской суд Магаданской области в составе:
председательствующего - судьи Ли Б.С.,
при секретаре Гулизаде А.А.,
с участием: государственного обвинителя - старшего помощника прокурора гор. Магадана Касько Е.Н.,
подсудимого Бойченко В.Н.,
защитника подсудимого - адвоката Второй Магаданской областной коллегии адвокатов Пименова И.М., представившего удостоверение № 340 от 24 апреля 2013 года и ордер № 2780 от 28 ноября 2018 года,
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Магаданского городского суда Магаданской области материалы уголовного дела в отношении
Бойченко Владимира Николаевича, <данные изъяты>, не судимого,
обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 159 УК РФ,
У С Т А Н О В И Л :
Подсудимый Бойченко В.Н. совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.
Он же совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, с использованием своего служебного положения, в крупном размере.
Так, 1 марта 1996 года гражданами Е. и К. образовано Общество с ограниченной ответственностью «Дубль» (здесь и далее по тексту ООО «Дубль», Общество), которое 11 марта 1996 года зарегистрировано в качестве юридического лица (свидетельство о государственной регистрации № 11 серии ООО-3-96, ЕГРЮЛ № 1024901350825) и 27 марта 1996 года постановлено Инспекцией МНС РФ по Ягоднинскому району на учёт в качестве налогоплательщика (ИНН/КПП 4908004991/490901001) по юридическому адресу: 686210, Магаданская область Ягоднинский район, посёлок Оротукан, улица Пушкина, дом 18, квартира 18.
20 января 2008 года право собственности уставным капиталом Общества по договору купли-продажи перешло к А., ставшей единственным участником данного Общества и пребывающей в таковом качестве по настоящее время.
28 февраля 2008 года ООО «Дубль» зарегистрировано Межрайонной ИФНС России № 1 по Магаданской области по новому юридическому адресу: 685000, Российская Федерация, Магаданская область, город Магадан, улица Речная, дом 3.
11 марта 2009 года на основании решения единственного участника ООО «Дубль» № 1/09 от 11 марта 2009 года и в соответствии с Приказом № 1 от 11 марта 2009 года, обязанности генерального директора Общества, а также ответственность за организацию, ведение и состояние бухгалтерского учёта, возложены на Бойченко В.Н., который в тот же день приступил к их исполнению.
Бойченко В.Н., осуществляя в должности генерального директора ООО «Дубль» общее руководство деятельностью указанного Общества, в соответствии с п. 6.3. ст. 6 Устава Общества, утверждённого собранием учредителей ООО «Дубль» от 28 февраля 2008 года, а также в соответствии с ч. 3 ст. 40 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8 февраля 1998 года был наделён следующими полномочиями:
без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки,
выдавать доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия,
издавать приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания,
осуществлять иные полномочия, не отнесённые указанным Федеральным законом или Уставом общества к компетенции общего собрания участников Общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества.
Кроме того, Бойченко В.Н., в соответствии со ст. 23 Налогового кодекса РФ и ст. 6 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учёте» № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 года, в качестве генерального директора ООО «Дубль» был наделён обязанностью в установленном порядке вести учёт объектов налогообложения, а также ответственностью за соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении хозяйственных операций Общества.
Таким образом, Бойченко В.Н. в период с 11 марта 2009 года по 13 апреля 2011 года являлся лицом, осуществляющим на постоянной основе организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, основной целью которой является разработка россыпных месторождений с добычей золота и разведка месторождений полезных ископаемых.
Бойченко В.Н., организуя процесс производства и реализации ООО «Дубль» драгоценного металла в 2009 году, от имени Общества заключил договоры золотопроводящей сети с ОАО «Колымский аффинажный завод» (далее по тексту аффинажный завод) на переработку минерального сырья, содержащего драгоценные металлы № 74/2009 от 3 апреля 2009 года и с ОАО «Сбербанк России» (далее по тексту Сбербанк) купли-продажи золота в слитках № 21/20-2009 от 13 мая 2009 года, на основании которых в том же году поставил на переработку в аффинажный завод и впоследствии реализовал в Сбербанк готовой продукции в количестве 30 кг. химически чистого золота, добытого ООО «Дубль» в соответствии с выданной Федеральным агентством по недропользованию Роснедра лицензией серии МАГ № 03574 БР от 16 июня 2006 года из россыпи ручья Пятилетка с притоками выше линии 60, правого притока реки Оротукан в бассейне реки Колыма Ягоднинского района Магаданской области.
Бойченко В.Н., выполняя функции единоличного исполнительного органа коммерческой организации, осуществляющей добычу драгоценного металла, достоверно знал о том, что, в соответствии с пп. 6 ч. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона № 110-ФЗ от 24 июля 2002 года) операции, связанные с производством драгоценных металлов и реализацией их в банк, облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 0 % (далее по тексту НДС), а суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации и уплаченные, в соответствии со ст. 173 указанного Кодекса, подлежат возмещению.
Бойченко В.Н., являясь материально заинтересованным лицом в получении Обществом максимальной прибыли, обусловливающей размер его (Бойченко В.Н.) вознаграждения, побуждаемый корыстной целью, в период с 13 июля 2009 года по 27 мая 2010 года решил извлечь выгоду из указанных выше налоговых преференций, установленных государством для указанной категории налогоплательщиков, используя для этого схему мнимых (бестоварных) сделок, основанных на формальном документообороте юридических лиц и не порождающих юридических последствий в виде исполнения обязательств участниками указанных правоотношений, то есть совершить мошенничество.
Бойченко В.Н., воплощая в действие заранее обдуманный преступный умысел, в период с 13 июля по 16 октября 2009 года, договорился с директором ООО «Декалог» К., являющимся аффилированным лицом группы взаимозависимых организаций, образующих многоуровневую структурированную сеть псевдо-контрагентов под управлением головной организации ООО «Декалог» (здесь и далее по тексту указанное неформальное объединение юридических лиц будет именоваться «трест Декалог») об изготовлении последним через подконтрольные ему юридические лица, фиктивных договорных, платёжных и товаросопроводительных документов, имитирующих гражданско-правовые сделки по поставке товарно-материальных ценностей в адрес ООО «Дубль», которые он (Бойченко В.Н.), не посвящая К. в свои преступные намерения, собирался предоставить в налоговый орган для обоснования права на применение льготы по НДС (налоговый вычет).
Бойченко В.Н., следуя достигнутой с К. договорённости о создании фиктивного документооборота ООО «Дубль», используя своё служебное положение в указанном Обществе, в период с 13 июля по 16 октября 2009 года в городе Магадане, умышленно подписал в качестве директора ООО «Дубль» подготовленные по поручению К. наёмными работниками «треста Декалог» от имени Н., Л., Б. и П., осведомлённость которых о его (Бойченко В.Н.) преступных намерениях в ходе следствия установить не представилось возможным, договоры поставки нефтепродуктов и запасных частей с прилагаемыми к ним товаросопроводительными документами по сделкам:
с ООО «Конект»: договоры поставки от 27 августа по 15 октября 2009 года с перечнями поставленных товарно-материальных ценностей, товарные накладные № 201 от 28 августа 2009 года, № 235 от 16 октября 2009 года, товарно-транспортные накладные № 201 от 28 августа 2009 года, № 201/1 от 28 августа 2009 года, № 235 от 16 октября 2009 года,
с ООО «Семеко»: договор поставки от 1 октября 2009 года с перечнем поставленных товарно-материальных ценностей, товарная накладная № 258 от 2 октября 2009 года, товарно-транспортные накладные № 258 от 2 октября 2009 года, № 258/1 от 2 октября 2009 года,
с ООО «Витал»: договор поставки от 13 октября 2009 года с перечнем поставленных товарно-материальных ценностей, товарная накладная № 288 от 14 октября 2009 года, товарно-транспортная накладная № 288 от 14 октября 2009 года,
с ООО «Рэд Ривер Эквипмент»: договор поставки от 7 августа 2009 года с перечнем поставленных товарно-материальных ценностей, товарная накладная № 22 от 10 августа 2009 года, товарно-транспортная накладная № 22 от 10 августа 2009 года,
с ООО «Кирин»: договоры поставки от 21 августа 2009 года и 10 июля 2009 года, а также дополнительные соглашения к последнему № 1 от 13 июля 2010 года, № 2 от 18 июля 2010 года и № 3 от 18 июля 2010 года с перечнями поставленных товарно-материальных ценностей, товарно-транспортные накладные № 73 от 13 июля 2009 года, № 73/1 от 18 июля 2009 года, № 73/2 от 18 июля 2009 года, № 90 от 24 августа 2009 года, товарная накладная № 90 от 24 августа 2009 года.
На основании подписанных Бойченко В.Н. указанных выше договоров и товаросопроводительных документов, наёмными работниками «треста Декалог» в период с 13 июля по 16 октября 2009 года выставлены к оплате ООО «Дубль» следующие счета-фактуры по сделкам:
с ООО «Конект»: <данные изъяты>
с ООО «Семеко»: счёт-фактура <данные изъяты>
с ООО «Витал»: <данные изъяты>
с ООО «Рэд Ривер Эквипмент»: <данные изъяты>
с ООО «Кирин»: <данные изъяты>
Бойченко В.Н., являясь единственным распорядителем денежных средств Общества и обладая правом подписи финансовых документов, используя своё служебное положение, с целью создания видимости исполнения указанных сделок, в действительности не имеющих экономической целесообразности, на основании указанных выше счетов-фактур перечислил размещённые на расчётном счёте ООО «Дубль» № 40702810236000002819, открытом в Сбербанке (город Магадан), денежные средства, а именно на расчётные счета:
ООО «Кирин» <данные изъяты>
ООО «Рэд Ривер Эквипмент» <данные изъяты>
ООО «Конект» <данные изъяты>
ООО «Семеко» <данные изъяты>
ООО «Витал» <данные изъяты>
Общая сумма денежных средств, перечисленных ООО «Дубль» на расчётные счета указанных выше организаций, составила <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>, которые, за вычетом процентов, составляющих комиссионное вознаграждение и стоимость операционного обслуживания юридических лиц подконтрольных К. и задействованных в схеме транзитных финансовых операций, Бойченко В.В. получил в период с 16 октября по 7 декабря 2009 года наличными суммами в офисе ООО «Декалог», расположенном в кабинете № 417 по адресу: гор. Магадан, ул. Пролетарская, д. 8.
Бойченко В.Н., продолжая реализацию задуманного преступления, не ставя в известность своего работодателя А., одновременно выполняющую функции главного бухгалтера ООО «Дубль», о своих преступных намерениях, в период с 13 июля 2009 года по 20 января 2010 года в городе Магадане предоставил последней договорные, платёжные и товаросопроводительные документы по указанным выше сделкам, для включения в регистры бухгалтерского учёта Общества и последующего составления налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 3 и 4 кварталы 2009 года.
А., будучи неосведомлённой о фиктивности представленных Бойченко В.Н. сведений, находясь в офисе ООО «Дубль», расположенном по адресу: гор. Магадан, ул. Речная, д. 3, в период с 13 июля 2009 года по 20 января 2010 года, действуя по указанию Бойченко В.Н., все суммы входного налога на добавленную стоимость, указанные в счетах-фактурах, полученных от обществ с ограниченной ответственностью «Витал», «Семеко», «Кирин», «Рэд Ривер Эквипмент» и «Конект» оформила в регистрах бухгалтерского учёта Общества, формируемом в программном комплексе «1С. Бухгалтерия», отразив записями по дебету счёта 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям», в корреспонденции с кредитом счёта 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».
В установленные законодательством сроки А., полагая правомерность своих действий, составила на персональном компьютере электронные налоговые декларации ООО «Дубль» по налогу на добавленную стоимость 19 октября 2009 года - уточнённую за 3 квартал 2009 года и 20 января 2010 года - первичную за 4 квартал 2009 года.
Указанные налоговые декларации содержали показатели по суммам налога исчисленных к возмещению из федерального бюджета денежных средств за 3 квартал 2009 года в сумме <данные изъяты> и за 4 квартал 2009 года в сумме <данные изъяты>, основанные на включённых в них как реальных, так и заведомо для Бойченко В.Н. ложных сведениях о суммах уплаченного ООО «Дубль» входного налога по сделкам с Обществами «Витал», «Семеко», «Кирин», «Рэд Ривер Эквипмент» и «Конект» в размере <данные изъяты> и <данные изъяты>, соответственно указанным налоговым периодам.
Оформленные налоговые декларации ООО «Дубль» за 3 и 4 кварталы 2009 года Бойченко В.Н. подписал электронной цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи предоставил, соответственно, 20 октября 2009 года и 21 января 2010 года в Межрайонную ИФНС России № 1 по Магаданской области, расположенную по адресу: гор. Магадан, ул. Пролетарская, д. 39.
Бойченко В.Н. неукоснительно следуя поставленной перед собой преступной цели, по требованию налогового органа для подтверждения заявленных в налоговой декларации сведений о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих возмещению из федерального бюджета, осознавая противоправность своих действий, посягающих на общественные отношения, регулирующие право собственности в отношении государственного федерального имущества, предвидя возможность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения ущерба Российской Федерации и желая наступления этих последствий, используя своё служебное положение, умышленно, представил в Межрайонную ИФНС России № 1 по Магаданской области по адресу: гор. Магадан, ул. Пролетарская, д. 39 наряду с действительными копиями документов ООО «Дубль», подтверждающими понесённые Обществом затраты на ведение горно-добычных работ, копии договоров, платёжных и товаросопроводительных документов, а также книги покупок и книги продаж за 2009 год; оборотно-сальдовые ведомости по счетам 19.3 «НДС по приобретённым МПЗ», 19.1 «НДС по основным средствам», 10.3 «Топливо», 10.5 «Запасные части», 10.1 «Сырьё и материалы», регистры синтетического и аналитического учёта за 3-ий и 4-ый кварталы 2009 года, дефектные ведомости, акты списания материальных ценностей, содержащих заведомо для него (Бойченко В.Н.) ложные сведения о приобретении ООО «Дубль» у обществ с ограниченной ответственностью «Витал», «Семеко», «Кирин», «Рэд Ривер Эквипмент» и «Конект» товарно-материальных ценностей и их списание в производство, при отсутствии реального товарооборота с указанными организациями.
Бойченко В.Н., достоверно зная о том, что налог на добавленную стоимость от мнимых сделок между ООО «Дубль» с обществами с ограниченной ответственностью «Витал», «Семеко», «Кирин», «Рэд Ривер Эквипмент» и «Конект» в бюджет Российской Федерации не поступал, а следовательно, Общество «Дубль» не имеет оснований для налогового вычета, предоставив в налоговый орган документы, содержащие заведомо для него ложные сведения о приобретении и транспортировке товарно-материальных ценностей при отсутствии реального товарооборота между ООО «Дубль» и вышеперечисленными организациями, указанным способом в период с 20 октября 2009 года по 25 мая 2010 года умышленно ввёл в заблуждение сотрудников налогового органа Межрайонной ИФНС России № 1 по Магаданской области М. и Д., проводивших камеральные налоговые проверки поданных ООО «Дубль» налоговых деклараций, относительно истинного характера и содержания заявленных к учёту хозяйственных операций налогоплательщика, а также их связи с реально осуществляемой Обществом предпринимательской деятельностью по добыче драгоценных металлов.
В ходе камеральных налоговых проверок, проведённых на основе представленных ООО «Дубль» налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 3 и 4 кварталы 2009 года вынесены решения:
№ 13-10/308 от 26 января 2010 года о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению в размере <данные изъяты>
№ 13-10/155 от 25 мая 2010 года о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в размере <данные изъяты>
Бойченко В.Н., стремясь довести до конца свой преступный умысел на хищение из Федерального бюджета Российской Федерации денежных средств в особо крупном размере, 26 января и 21 мая 2010 года направил в налоговый орган заявления о возврате ООО «Дубль» сумм налога на добавленную стоимость, за 3 и 4 кварталы 2009 года соответственно, оставшихся после зачёта налога на доходы, на расчётный счёт Общества № 40702810236000002819 в Сбербанке.
Во исполнение указанного заявления налогоплательщика и в соответствии с нормами налогового законодательства Российской Федерации, Межрайонной ИФНС России № 1 по Магаданской области произведён зачёт в счёт погашения задолженности ООО «Дубль» по налогам в сумме <данные изъяты> соответственно, Бойченко В.Н., побуждаемый корыстным мотивом, безвозмездно обратил указанную сумму денежных средств в собственность Общества, и распорядился ими по своему усмотрению.
Бойченко В.Н., описанным выше способом, в период с 13 июля 2009 года по 27 мая 2010 года умышленно похитил из Федерального бюджета РФ денежные средства на общую сумму <данные изъяты>, причинив имущественный ущерб Российской Федерации на указанную сумму, которая превышая сумму один миллион рублей, установленную Примечанием 4 к ст. 158 УК РФ является особо крупным размером.
Кроме того, Бойченко В.В., убедившись в эффективности и кажущейся ему безнаказанности избранной схемы совершения мошенничества, в период с 1 сентября 2010 года по 27 января 2011 года совершил аналогичное умышленное тяжкое преступление, не связанное единым умыслом с описанным выше преступлением, при следующих обстоятельствах.
Бойченко В.Н., организуя процесс производства и реализации ООО «Дубль» драгоценного металла в 2009 году, от имени Общества заключил договоры золотопроводящей сети с ОАО «Колымский аффинажный завод» (далее по тексту аффинажный завод) - на переработку минерального сырья, содержащего драгоценные металлы, № 51/2010 от 11 февраля 2010 года и с ОАО «Сбербанк России» (далее по тексту Сбербанк) купли-продажи золота в слитках № 21/13-2010 от 4 марта 2010 года, на основании которых в том же году поставил на переработку в аффинажный завод и впоследствии реализовал в Сбербанк готовой продукции в количестве 10,7 кг. химически чистого золота, добытого ООО «Дубль» в соответствии с выданной Федеральным агентством по недропользованию (Роснедра) лицензией серия МАГ № 03574 БР от 16 июня 2006 года из россыпи ручья Пятилетка с притоками выше линии 60, правого притока реки Оротукан в бассейне реки Колыма Ягоднинского района Магаданской области.
Бойченко В.Н., выполняя функции единоличного исполнительного органа коммерческой организации, осуществляющей добычу драгоценного металла, достоверно знал о том, что, в соответствии с пп. 6 ч. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона № 110-ФЗ от 24 июля 2002 года), операции, связанные с производством драгоценных металлов и реализацией их в банк, облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 0 % (далее по тексту НДС), а суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации и уплаченные, в соответствии со ст. 173 указанного Кодекса, подлежат возмещению.
Бойченко В.Н., являясь материально заинтересованным лицом в получении Обществом максимальной прибыли, обусловливающей размер его (Бойченко В.Н.) вознаграждения, побуждаемый корыстной целью, в период с 1 сентября 2010 года по 27 января 2011 года решил извлечь выгоду из указанных выше налоговых преференций, установленных государством для указанной категории налогоплательщиков, используя для этого схему мнимых (бестоварных) сделок, основанных на формальном документообороте юридических лиц и не порождающих юридических последствий в виде исполнения обязательств участниками указанных правоотношений, то есть совершить мошенничество.
Бойченко В.Н., воплощая в действие заранее обдуманный преступный умысел, в период с 1 сентября 2010 года по 14 октября 2010 года договорился с директором ООО «Декалог» К., являющимся аффилированным лицом группы взаимозависимых организаций, образующих многоуровневую структурированную сеть псевдо - контрагентов под управлением головной организации ООО «Декалог» (здесь и далее по тексту указанное неформальное объединение юридических лиц будет именоваться «трест Декалог») об изготовлении последним через подконтрольные ему юридические лица, фиктивных договорных, платёжных и товаросопроводительных документов, имитирующих гражданско-правовые сделки по поставке товарно-материальных ценностей в адрес ООО «Дубль», которые он (Бойченко В.Н.), не посвящая К. в свои преступные намерения, собирался предоставить в налоговый орган для обоснования права на применение льготы по НДС (налоговый вычет).
Бойченко В.Н., следуя достигнутой с К. договорённости о создании фиктивного документооборота ООО «Дубль», используя своё служебное положение в указанном Обществе, в период с 1 сентября по 14 октября 2010 года в городе Магадане, умышленно подписал в качестве директора ООО «Дубль», подготовленные по поручению К. наёмным работником «треста Декалог» от имени Ч., осведомлённость которого о его (Бойченко В.Н.) преступных намерениях в ходе следствия установить не представилось возможным, договоры поставки нефтепродуктов и запасных частей с прилагаемыми к ним товаросопроводительными документами, а именно:
договоры поставки товара от 1 сентября 2010 года, а также дополнительные соглашениями к нему № 10/0903 1 от 3 сентября 2010 года и № 10/0901 1 от 1 сентября 2010 года с перечнями поставленных товарно-материальных ценностей, заключённые между ООО «Торговый дом «Запчасть-Дизель» в лице Червякова Л.Н. и ООО «Дубль» в лице Бойченко В.Н.,
товарная накладная № 00149 от 3 сентября 2010 года, товарно-транспортная накладная № 00149 от 3 сентября 2010 года; товарно-транспортная накладная № 00149 от 3 сентября 2010 года, товарно-транспортная накладная № 00149/1 от 3 сентября 2010 года,
товарная накладная № 00144 от 1 сентября 2010 года, товарно-транспортная накладная № 00144 от 1 сентября 2010 года.
На основании подписанных Бойченко В.Н. указанных выше договоров и товаросопроводительных документов, наёмными работниками «треста Декалог» в период с 1 по 3 сентября 2010 года выставлены к оплате ООО «Дубль» счета-фактуры № 00149 от 3 сентября 2010 года на сумму <данные изъяты> в том числе НДС <данные изъяты> и № 00144 от 1 сентября 2010 года на сумму <данные изъяты>
Бойченко В.Н., являясь единственным распорядителем денежных средств Общества и обладая правом подписи финансовых документов, используя своё служебное положение, с целью создания видимости исполнения указанной сделки, в действительности не имеющей экономической целесообразности, на основании указанных счетов-фактур перечислил платёжным поручением № 81 от 10 сентября 2010 года денежные средства ООО «Дубль», размещённые на расчётном счете № 40702810236000002819, открытом в отделении Северо-Восточного банка Сбербанка России (ОАО) в г. Магадане, в сумме <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты> копеек на расчётный счёт ООО «Торговый дом «Запчасть-Дизель» № 40702810910100000606, открытый ОАО «Авангард» г. Москва.
Общая сумма денежных средств, перечисленных ООО «Дубль» на расчётный счёт указанной выше организации, составила <данные изъяты>, в том числе НДС 410949 рублей 15 копеек, которые, за вычетом процентов, составляющих комиссионное вознаграждение и стоимость операционного обслуживания юридических лиц подконтрольных К. и задействованных в схеме транзитных финансовых операций, Бойченко В.Н. получил в период с 10 по 17 сентября 2010 наличными суммами в офисе ООО «Декалог», расположенном в кабинете № 417 по адресу: гор. Магадан, ул. Пролетарская, д. 8.
Бойченко В.Н., продолжая реализацию задуманного преступления, не ставя в известность своего работодателя А., одновременно выполняющую функции главного бухгалтера ООО «Дубль» о своих преступных намерениях, в период с 1 сентября по 14 октября 2010 года в городе Магадане предоставил последней договорные, платёжные и товаросопроводительные документы по указанной выше сделке для включения в регистры бухгалтерского учёта Общества и последующего составления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Дубль» за 3 квартал 2010 года.
А., будучи неосведомлённой о фиктивности представленных Бойченко В.Н. сведений, находясь в офисе ООО «Дубль», расположенном по адресу: гор. Магадан, ул. Речная, д. 3, в период с 1 сентября по 14 октября 2010 года, действуя по указанию Бойченко В.Н., все суммы входного налога на добавленную стоимость, указанные в счетах-фактурах, полученных от ООО «Торговый дом «Запчасть-Дизель», оформила в регистрах бухгалтерского учёта Общества, формируемом в программном комплексе «1С. Бухгалтерия», отразив записями по дебету счёта 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям», в корреспонденции с кредитом счёта 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».
В установленные налоговым законодательством сроки А., полагая правомерность своих действий, 14 октября 2010 года составила на персональном компьютере первичную электронную налоговую декларацию ООО «Дубль» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2010 года.
Указанная налоговая декларация содержала показатели по суммам налога исчисленных к возмещению из федерального бюджета денежных средств за 3 квартал 2010 года в сумме 886421 рубль 00 копеек, основанные на включённых в них как реальных, так и заведомо для Бойченко В.Н. ложных сведениях о суммах уплаченного ООО «Дубль» входного налога по сделкам с ООО «Торговый дом «Запчасть-Дизель» <данные изъяты>
Оформленную налоговую декларацию за 3 квартал 2010 года, на основании выданной Бойченко В.Н. доверенности, А. заверила своей электронной цифровой подписью и по указанию Бойченко В.Н., 14 октября 2010 года предоставила по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № 1 по Магаданской области, расположенную по адресу: гор. Магадан, ул. Пролетарская, д. 39.
Бойченко В.Н., неукоснительно следуя поставленной перед собой преступной цели, по требованию налогового органа для подтверждения заявленных в налоговой декларации сведений о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих возмещению из федерального бюджета, осознавая противоправность своих действий, посягающих на общественные отношения, регулирующие право собственности в отношении государственного федерального имущества, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба Российской Федерации и желая наступления этих последствий, используя своё служебное положение, умышленно, представил в Межрайонную ИФНС России № 1 по Магаданской области по адресу: гор. Магадан, ул. Пролетарская, д. 39, наряду с действительными копиями документов ООО «Дубль», подтверждающими понесённые Обществом затраты на ведение горно-добычных работ, копии договоров, платёжных и товаросопроводительных документов, а также книги покупок и книги продаж за 2010 год, оборотно-сальдовые ведомости по счетам 19.3 «НДС по приобретённым МПЗ», 19.1 «НДС по основным средствам, 10.3 «Топливо», 10.5 «Запасные части», 10.1 «Сырьё и материалы», регистры синтетического и аналитического учёта за 3 квартал 2010 года, дефектные ведомости, акты списания материальных ценностей, содержащих заведомо для него (Бойченко В.Н.) ложные сведения о приобретении у общества с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Запчасть-Дизель» товарно-материальных ценностей и их списание в производство, при отсутствии реального товарооборота с указанной организацией.
Бойченко В.Н., достоверно зная о том, что налог на добавленную стоимость от мнимой сделки между ООО «Дубль» с ООО «Торговый дом «Запчасть-Дизель» в бюджет Российской Федерации не поступал, а, следовательно, Общество «Дубль» не имеет оснований для налогового вычета, предоставив в налоговый орган документы, содержащие заведомо для него ложные сведения о приобретении и транспортировке товарно-материальных ценностей при отсутствии реального товарооборота между ООО «Дубль» и ООО «Торговый дом «Запчасть-Дизель», указанным способом в период с 11 ноября 2010 года по 25 января 2011 года умышленно ввёл в заблуждение сотрудников налогового органа Межрайонной ИФНС России № 1 по Магаданской области М. и Д., проводивших камеральную проверку поданной ООО «Дубль» налоговой деклараций, относительно истинного характера и содержания заявленных к учёту хозяйственных операций налогоплательщика, а также их связи с реально осуществляемой Обществом предпринимательской деятельностью по добыче драгоценных металлов.
В ходе камеральной налоговой проверки, проведённой на основе представленной ООО «Дубль» налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2010 года вынесено решение № 13-10/578 от 25 января 2011 года о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению в размере <данные изъяты>
Бойченко В.Н., стремясь довести до конца свой преступный умысел на хищение из Федерального бюджета Российской Федерации денежных средств в крупном размере, 25 января 2011 года направил в налоговый орган заявление о возврате ООО «Дубль» сумм налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2010 года, на расчётный счёт Общества № 40702810236000002819 в Сбербанке.
Управление Федерального Казначейства по Магаданской области на основании решения налогового органа о возврате № 166 от 25 января 2011 года перечислило платёжным поручением № 1419 от 27 января 2011 года на указанный расчётный счёт ООО «Дубль» сумму в размере <данные изъяты>
Бойченко В.Н. описанным выше способом в период с 1 сентября 2010 года по 27 января 2011 года умышленно похитил из Федерального бюджета РФ денежные средства на общую сумму <данные изъяты>
После ознакомления с материалами уголовного дела и разъяснения обвиняемому прав, предусмотренных ч. 5 ст. 217 УПК РФ, в присутствии защитника, а также при получении копии обвинительного заключения Бойченко В.В. заявлено ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке без проведения судебного разбирательства.
В судебном заседании подсудимый Бойченко В.Н. полностью поддержал своё ходатайство, указав при этом, что предъявленное органами предварительного расследования обвинение ему понятно, вину свою в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 159 УК РФ, он признаёт полностью и раскаивается в содеянном, данное ходатайство заявлено им добровольно, после консультации с защитником.
При этом подсудимый Бойченко В.Н. осознаёт характер и последствия заявленного им ходатайства о постановлении в отношении него приговора без проведения судебного разбирательства, понимает, что приговор будет основан исключительно на тех доказательствах, которые имеются в материалах уголовного дела, не сможет быть обжалован в апелляционном порядке из-за несоответствия изложенных в нём выводов фактическим обстоятельствам уголовного дела, а также знает, что назначенное наказание не будет превышать двух третей максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренных ч.ч. 3, 4 ст. 159 УК РФ.
Защитник подсудимого - адвокат Пименов И.М. поддержал ходатайство своего подзащитного в полном объёме.
Государственный обвинитель Касько Е.Н. не возражала против рассмотрения уголовного дела по обвинению Бойченко В.Н. в особом порядке судебного разбирательства.
Суд, изучив материалы уголовного дела, приходит к выводу о том, что обвинение, поддержанное государственным обвинителем, с которым согласился подсудимый Бойченко В.Н., обосновано и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.
С учётом того, что по настоящему уголовному делу имеются основания применения особого порядка принятия судебного решения и соблюдены условия, предусмотренные ст. 314 УПК РФ для постановления приговора без проведения судебного разбирательства, суд считает возможным вынести в отношении подсудимого Бойченко В.Н. обвинительный приговор без проведения в общем порядке исследования и оценки доказательств, собранных по уголовному делу.
Суд квалифицирует действия подсудимого Бойченко В.Н.:
- по ч. 4 ст. 159 УК РФ (в редакции ФЗ № 26 от 07 марта 2011 года) как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершённое с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере,
- по ч. 3 ст. 159 УК РФ (в редакции ФЗ № 420 от 07 декабря 2011 года) как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершённое с использованием своего служебного положения, в крупном размере.
В судебном заседании изучалась личность подсудимого Бойченко В.Н., который не судим; <данные изъяты>
В судебном заседании также установлено, что подсудимый Бойченко В.Н. свою вину в совершении инкриминируемых преступлений признал полностью, в содеянном раскаивается, возместил имущественный ущерб, причинённый Российской Федерации в результате преступлений.
Таким образом, обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого Бойченко В.Н., согласно ст. 61 УК РФ, суд признаёт: признание вины, раскаяние в содеянном, возмещение имущественного ущерба, причинённого в результате преступлений, наличие правительственной награды, пенсионный возраст, состояние здоровья.
Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого Бойченко В.Н., предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.
С учётом фактических обстоятельств преступлений и степени их общественной опасности суд не находит оснований для изменения категории преступлений на менее тяжкую, то есть оснований для применения ч. 6 ст. 15 УК РФ.
Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами совершённых преступлений, поведением Бойченко В.Н. во время или после совершения преступлений, а равно других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступлений, которые могли служить основанием для назначения наказания с применением ст. 64 УК РФ, судом не усматривается.
При назначении наказания подсудимому Бойченко В.Н. суд учитывает характер и степень общественной опасности совершённых в сфере экономики преступлений, которые относятся к категории тяжких, направлены против собственности, конкретные обстоятельства дела, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого, на условия жизни его семьи, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, личность подсудимого.
Учитывая все приведённые выше обстоятельства в совокупности, руководствуясь санкциями уголовно-правовых норм и положениями Общей части УК РФ, в целях восстановления социальной справедливости, исправления подсудимого Бойченко В.Н. и предупреждения совершения им новых преступлений подсудимому следует назначить наказание в виде лишения свободы.
При назначении подсудимому Бойченко В.Н. наказания суд руководствуется правилами ч. 5 ст. 62 УК РФ, а также правилами ч. 1 ст. 62 УК РФ, поскольку при отсутствии обстоятельств, отягчающих наказание, судом установлено обстоятельство, смягчающее его наказание, предусмотренное п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ.
При этом, оценив всю совокупность приведённых выше обстоятельств, влияющих на наказание подсудимого Бойченко В.Н., конкретные обстоятельства дела, личность подсудимого, который является пенсионером, ветераном труда, женат, имеет на территории Белгородской области регистрацию и место жительства, в период трудовой деятельности зарекомендовал себя положительно, социально адаптирован в обществе, суд пришёл к убеждению, что цели наказания могут быть достигнуты без реального отбывания осуждённым наказания в местах лишения свободы, в связи с чем, Бойченко В.Н. возможно назначить наказание в виде лишения свободы с применением положений ст. 73 УК РФ, поскольку такое наказание будет не только справедливым, но и окажет необходимое воздействие на виновного.
В соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ на период испытательного срока суд считает необходимым возложить на Бойченко В.Н. исполнение следующих обязанностей: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осуждённого; являться для отчёта о своём поведении в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осуждённого, один раз в месяц в назначенное время.
В соответствии с ч. 7 ст. 53.1 УК РФ вопрос о возможности замены Бойченко В.Н. назначенного наказания принудительными работами в порядке, установленном ч. 2 ст. 53.1 УК РФ, судом не обсуждался.
С учётом данных о личности подсудимого Бойченко В.Н., его материального положения, обстоятельств дела, суд не усматривает оснований для назначения ему дополнительных видов наказаний, предусмотренных ч.ч. 3, 4 ст. 159 УК РФ, в виде штрафа и ограничения свободы.
Судом обсуждался вопрос о возможности назначения подсудимому Бойченко В.Н. альтернативных видов наказания, предусмотренных санкцией ч. 3 ст. 159 УК РФ, в виде штрафа и принудительных работ, однако с учётом данных о личности подсудимого, конкретных обстоятельств дела, суд пришёл к убеждению о невозможности назначить ему данные виды наказаний, поскольку они не смогут в достаточной мере способствовать его исправлению.
Вещественные доказательства по делу:
- изъятые в ходе осмотра в помещении кабинета <данные изъяты> хранящиеся при уголовном деле, необходимо вернуть в Межрайонную ИФНС России № 1 Магаданской области (т. 5, л.д. 65-66);
- изъятые в ходе осмотра в помещении <данные изъяты> хранящиеся при уголовном деле, необходимо вернуть в УФНС России по Магаданской области (т. 5, л.д. 65-66);
- изъятые в помещении <данные изъяты> хранящиеся при уголовном деле, необходимо вернуть в Межрайонную ИФНС России № 1 по Магаданской области (т. 5, л.д. 114-115);
<данные изъяты> О.Н. и Л., хранящийся при уголовном деле, необходимо хранить при деле (т. 6, л.д. 156).
В ходе предварительного расследования процессуальными издержками по делу признаны суммы, выплаченные адвокату Магаданской областной коллегии адвокатов Сотниченко В.И. в размере <данные изъяты> и адвокату региональной коллегии адвокатов «Адвокатский центр» (Белгородская область) Коханову И.П. в размере <данные изъяты> копеек за оказание юридической помощи обвиняемому Бойченко В.Н., которые в соответствии с ч. 10 ст. 316 УПК РФ подлежат возмещению за счёт средств федерального бюджета (т. 5, л.д. 122, 124, т. 6, л.д. 228).
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 303, 304, 307, 308, 309, 314, 316 УПК РФ,
П Р И Г О В О Р И Л :
Признать Бойченко Владимира Николаевича виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 159 УК РФ, и назначить ему наказание:
- по ч. 4 ст. 159 УК РФ (в редакции ФЗ № 26 от 07 марта 2011 года) в виде лишения свободы на срок 2 (два) года 6 (шесть) месяцев,
- по ч. 3 ст. 159 УК РФ (в редакции ФЗ № 420 от 07 декабря 2011 года) в виде лишения свободы на срок 2 (два) года.
В соответствии с ч. 3 ст. 69 УК РФ, по совокупности преступлений путём частичного сложения назначенных наказаний окончательно определить Бойченко Владимиру Николаевичу наказание в виде лишения свободы на срок 3 (три) года.
На основании ч. 1 ст. 73 УК РФ назначенное Бойченко Владимиру Николаевичу наказание считать условным с испытательным сроком 2 (два) года.
В соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ возложить на Бойченко Владимира Николаевича обязанности: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осуждённого; являться для отчёта о своём поведении в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осуждённого, один раз в месяц в назначенное время.
Не приводить приговор в отношении Бойченко В.Н. в исполнение, если он в течение установленного судом испытательного срока не совершит нового преступления, выполнит возложенные на него судом обязанности, своим поведением докажет своё исправление.
Контроль за поведением Бойченко В.Н. возложить на межмуниципальный филиал по Белгородскому району ФКУ «Уголовно-исполнительная инспекция УФСИН России по Белгородской области».
Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, избранную в отношении Бойченко В.Н. по вступлению приговора в законную силу, - отменить.
Вещественные доказательства по делу:
- изъятые в ходе осмотра в помещении кабинета <данные изъяты>
- изъятые в ходе осмотра в помещении кабинета <данные изъяты>
- изъятые в помещении кабинета <данные изъяты>
- оптический диск DVD-R Verbatim с аудиозаписями телефонных переговоров К. и Л., хранящийся при уголовном деле, - хранить при деле.
Процессуальные издержки по уголовному делу в размере <данные изъяты> копеек возместить за счёт средств федерального бюджета.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Магаданского областного суда через Магаданский городской суд в течение 10 (десяти) суток со дня его постановления, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ.
В случае подачи апелляционной жалобы осуждённый Бойченко В.Н. вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чём необходимо указать в апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесённые другими участниками уголовного процесса.
Судья Ли Б.С.
