Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Подборки документов по законодательству и судебным прецедентам

Приговор Лесосибирского городского суда (Красноярский край) от 23.08.2017 № 11702040012121129

ПРИГОВОР № 1-239

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (№11702040012121129)

город Лесосибирск 23 августа 2017 года

Лесосибирский городской суд Красноярского края в составе

судьи Бурдуковской Л.А.,

при секретаре Чесноковой О.В.,

с участием государственного обвинителя Бородина К.А.,

подсудимого Рахимова Н.А.,

защитника Лапина К.А.,

представителя потерпевшего ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело в отношении

Рахимова Н.А., <данные изъяты> не судимого,

обвиняемого в совершении пяти преступлений, предусмотренных частью 3 статьи 159 УК РФ, трех преступлений, предусмотренных частью 4 статьи 159 УК РФ,

установил:

Рахимов Н.А. совершил восемь хищений чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения, пять из которых в крупном размере, и три из которых в особо крупном размере. Преступления совершены при следующих обстоятельствах.

Рахимов Н.А. в соответствии с решением № 2 от 18.10.2010 года единственного участника ООО «ЛесЭкспорт» являлся генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «ЛесЭкспорт» ( далее ООО «ЛесЭкспорт»), зарегистрированного МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю, находящейся по адресу: 662547, Российская Федерация, <адрес>, с 26.10.2010 года за основным государственным регистрационным номером №, поставленного на налоговый учет с ДД.ММ.ГГГГ в МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю с присвоением ИНН №.

Являясь генеральным директором организации, в соответствии со ст. 8,9 Устава ООО «ЛесЭкспорт», утвержденного решением единоличного участника общества № 1 от 18.10.2010 года, Рахимов Н.А. выступал как единоличный исполнительный орган Общества, в служебные полномочия которого входило осуществление организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций, то есть Рахимов Н.А. самостоятельно принимал все решения по всем вопросам оперативно-хозяйственной деятельности ООО "ЛесЭкспорт", нес ответственность за выполнение налоговых обязательств организации.

В соответствии со статьёй 7 Федерального закона от 06.12.2011года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» Рахимов Н.А., являясь генеральным директором ООО «ЛесЭкспорт», будучи ответственным за организацию бухгалтерского учёта на предприятии, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, своевременность и полноту уплаты законно установленных налогов в бюджет, руководил текущей деятельностью ООО «ЛесЭкспорт», нес персональную ответственность за результаты финансово-хозяйственной деятельности Общества.

В 2012 - 2014 годах ООО «ЛесЭкспорт» приобретало товары - пиловочник у поставщиков, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость (в дальнейшем НДС), и в последующем реализовывало товары, полученные при переработке указанного пиловочника, в таможенном режиме экспорта. Соответственно, Рахимов Н.А. осознавал, что в случае предоставления в налоговый орган документов, подтверждающих взаимоотношения с поставщиками, не являющимися плательщиками НДС, ООО «ЛесЭкспорт» не сможет воспользоваться правом на возмещение из бюджета НДС при реализации товаров в таможенном режиме экспорта по налоговой ставке 0 процентов.

В период с 01.01.2013 по 17.04.2013 Рахимов Н.А., достоверно осведомлённый о том, что ООО «Лесной Край» фактически не осуществляло деятельность по поставке пиловочника ООО «ЛесЭкспорт», однако в соответствии с налоговым законодательством является плательщиком НДС, используя свое служебное положение генерального директора ООО «ЛесЭкспорт», в нарушение ст. 164,165,171,172 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которыми налогоплательщик вправе возместить налог на добавленную стоимость при налогообложении по налоговой ставке 0%, применив соответствующий налоговый вычет в сумме налога, уплаченного при реальном приобретении товаров (работ, услуг), принял решение о хищении денежных средств из бюджета Российской Федерации в виде получения налогового вычета по НДС путём предоставления в налоговую инспекцию заведомо ложных сведений о наличии финансово-хозяйственных операций ООО «ЛесЭкспорт» с ООО «<данные изъяты>», то есть путем обмана.

Реализуя задуманное, Рахимов Н.А. не позднее 17.04.2013, находясь в г. Лесосибирске и зная, что для подтверждения права на получение возмещения по НДС в налоговый орган необходимо предоставить документы, подтверждающие финансово-хозяйственные операции, а также в целях создания видимости совершения сделок, обеспечил через лицо, уголовное дело в отношении которого прекращено за отсутствием состава преступления, изготовление фиктивных документов о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «ЛесЭкспорт» с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», а именно: договора поставки пиловочника № 1-1/2013 от 11.03.2013 между ООО «ЛесЭкспорт» и ООО «<данные изъяты>», договора купли-продажи пиловочника от 11.03.2013 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; договора № 1 от 07.11.2011 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; счёта-фактуры № от 11.03.2013 и товарной накладной № от 11.03.2013 на сумму 359 828 рублей, в том числе НДС 54 889 рублей 02 копейки; счёта-фактуры № от 12.03.2013 и товарной накладной № от 12.03.2013 на сумму 351 596 рублей, в том числе НДС 53 633 рублей 29 копеек; счёта-фактуры № от 13.03.2013 и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 352 821 рубль, в том числе НДС 53 820 рублей 15 копеек; счёта-фактуры № от 14.03.2013 и товарной накладной № от 14.03.2013 на сумму 355 276 рублей 25 копеек, в том числе НДС 54 194 рублей 68 копеек; счёта-фактуры № от 15.03.2013 и товарной накладной № от 15.03.2013 на сумму 352 306 рублей 50 копеек, в том числе НДС 53 741 рубль 67 копеек; счёта-фактуры № от 18.03.2013 и товарной накладной № от 18.03.2013 на сумму 350 000 рублей 17 копеек, в том числе НДС 53 389 рублей 83 копеек; счёта-фактуры № от 19.03.2013 и товарной накладной № от 19.03.2013 на сумму 344 433 рубля 25 копеек, в том числе НДС 52 540 рублей 67 копеек; товарно-транспортных накладных № 63 от 16.03.2013, № 62 от 15.03.2013, № 61 от 15.03.2013, № 60 от 15.03. 2013, № 59 от 15.03.2013, № 58 от 15.03.2013, № 57 от 14.03.2013, № 56 от 14.03.2013, № 55 от 14.03.2013, № 54 от 14.03.2013, № 53 от 14.03.2013, № 52 от 13.03.2013, № 51 от 14.03.2013, № 50 от 13.03.2013, № 48 от 13.03.2013, № 49 от 13.03.2013, № 47 от 12.03.2013, № 46 от 12.03.2013, № 45 от 12.03.2013, № 44 от 12.03.2013, № 43 от 12.03.2013, № 42 от 11.03.2013, № 41 от 11.03.2013, № 40 от 11.03.2013, № 39 от 11.03.2013, № 38 от 11.03.2013, № 37 от 10.03.2013, № 36 от 10.03.2013, № 35 от 10.03.2013, № 33 от 10.03.2013, № 32 от 09.03.2013, № 31 от 09.03.2013, № 30 от 09.03.2013, № 29 от 09.03.2013, № 28 от 09.03.2013, № 27 от 07.03.2013, № 25 от 07.03.2013, № 24 от 07.03.2013, № 23 от 07.03.2013, № 22 от 06.03.2013, № 21 от 06.03.2013, № 20 от 06.03.2013, № 19 от 06.03.2013, № 18 от 06.03.2013, № 17 от 05.03.2013, № 16 от 05.03.2013, № 15 от 05.03.2013, № 14 от 05.03.2013, № 13 от 05.03.2013, № 12 от 04.03.2013, № 11 от 04.03.2013, № 10 от 04.03.2013, № 9 от 04.03.2013, № 8 от 02.03.2013, № 7 от 02.03.2013, № 6 от 02.03.2013, № 5 от 02.03.2013, № 4 от 01.03.2013, № 3 от 01.03.2013, № 2 от 01.03.2013, № 1 от 01.03.2013, согласно которым грузоотправителем ООО «<данные изъяты>» грузополучателю ООО «ЛесЭкспорт» осуществлена доставка пиловочника.

После чего Рахимов Н.А. поручил бухгалтеру ООО «ЛесЭкспорт», не осведомленной о его преступных намерениях, сформировать копии указанных документов в тома и на основании них составить налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2013 года, с указанием в ней суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета. В офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, бухгалтер ООО «ЛесЭкспорт» составила налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2013 года.

17.04.2013 в дневное время Рахимов Н.А. посредством информационно-телекоммуникационных каналов связи, в том числе сети Интернет, представил в МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю, расположенную по адресу: г. Лесосибирск, 9 микрорайон, д. 9 «а», налоговую декларацию ООО «ЛесЭкспорт» № за 1 квартал 2013 года, составленную на основании подложных документов и содержащую сведения о сумме НДС, заявленной к возмещению из бюджета Российской Федерации в размере 1 298 028 рублей, в том числе от сделок с ООО «<данные изъяты>» в сумме 376 209 рублей 31 копейка, после чего в это же день представил в МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю комплект указанных подложных документов, подтверждающих обоснованность возмещения НДС за 1 квартал 2013 года в результате приобретения ООО «ЛесЭкспорт» пиловочника у ООО «<данные изъяты>».

В период с 17.04.2013 по 25.07.2013 в дневное время, продолжая реализацию своего преступного умысла на хищение бюджетных средств, Рахимов Н.А. представил в МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю заявление о возмещении путём возврата НДС за 1 квартал 2013 года в размере 1 298 028 рублей путем перечисления на расчётный счёт ООО «ЛесЭкспорт», открытый в Восточно-Сибирском банке Сбербанка РФ г. Красноярск.

По итогам рассмотрения заявления МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю вынесено решение от 26.07.2013 № о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, а также решение от 26.07.2013 № о возврате ООО «ЛесЭкспотр» суммы НДС и 30.07.2013 на расчётный счёт ООО «ЛесЭкспорт» №, открытый в Восточно-Сибирском банке Сбербанка РФ г. Красноярск, из федерального бюджета Российской Федерации частично зачислена заявленная к возмещению сумма налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года в размере 1 056 608 рублей, из которых сумма незаконно возмещённого налога от фиктивной сделки с ООО «<данные изъяты>» составила 376 209 рублей 31 копейка, что является крупным размером.

В последующем похищенные денежные средства с расчётного счёта ООО «ЛесЭкспорт» были израсходованы Рахимовым Н.А. по своему усмотрению, чем причинен материальный ущерб бюджету Российской Федерации в размере 376 209 рублей 31 копейка.

В период с 01.01.2013 по 19.07.2013 Рахимов Н.А., достоверно осведомлённый о том, что ООО «<данные изъяты>» фактически не осуществляло деятельность по поставке пиловочника ООО «ЛесЭкспорт», однако в соответствии с налоговым законодательством является плательщиком НДС, используя свое служебное положение генерального директора ООО «ЛесЭкспорт», в нарушение ст. 164,165,171,172 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которыми налогоплательщик вправе возместить налог на добавленную стоимость при налогообложении по налоговой ставке 0%, применив соответствующий налоговый вычет в сумме налога, уплаченного при реальном приобретении товаров (работ, услуг), принял решение о хищении денежных средств из бюджета РФ в виде получения налогового вычета по НДС путём предоставления в налоговую инспекцию заведомо ложных сведений о наличии финансово-хозяйственных операций ООО «ЛесЭкспорт» с ООО «<данные изъяты>», то есть путем обмана.

Реализуя задуманное, Рахимов Н.А. не позднее 19.07.2013, находясь в г. Лесосибирске и зная, что для подтверждения права на получение возмещения по НДС в налоговый орган необходимо предоставить документы, подтверждающие финансово-хозяйственные операции, а также в целях создания видимости совершения сделок, обеспечил через лицо, уголовное дело в отношении которого прекращено за отсутствием состава преступления, изготовление фиктивных документов о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «ЛесЭкспорт» с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», а именно: договора поставки пиловочника № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ЛесЭкспорт» и ООО «<данные изъяты>», договора купли-продажи пиловочника от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 367 521 рублей, в том числе НДС 56 062 рубля 53 копейки; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 361 028 рублей 50 копеек, в том числе НДС 55 072 рубля 14 копеек; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 348 778 рублей 50 копеек, в том числе НДС 53 203 рубля 50 копеек; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 364 526 рублей 75 копеек, в том числе НДС 55 605 рублей 78 копеек; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 348 103 рублей, в том числе НДС 53 100 рубль 46 копеек; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 336 528 рублей 50 копеек, в том числе НДС 51 334 рублей 86 копеек; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 323 596 рублей, в том числе НДС 49 362 рублей 10 копеек; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 301 680 рублей 75 копеек, в том числе НДС 46 019 рублей 10 копеек; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 309 083 рубля 25 копеек, в том числе НДС 47 148 рублей 29 копеек; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 264 139 рублей 75 копеек; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 331 296 рублей, в том числе НДС 50 536 рублей 68 копеек; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 333 380 рублей 25 копеек, в том числе НДС 50 854 рубля 61 копейка; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 334 269 рублей 25 копеек, в том числе НДС 50 990 рублей 22 копейки; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 331 434 рубля 25 копеек, в том числе НДС 50 557 рублей 77 копеек; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 331 733 рубля 50 копеек, в том числе НДС 50 603 рубля 42 копейки; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 334 915 рублей, в том числе НДС 51 088 рублей 73 копейки; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 326 572 рубля 75 копеек; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 337 596 рублей; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 299 796 рублей; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 295 947 рублей 75 копеек; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 343 551 рубль 25 копеек, в том числе НДС 52 406 рублей 12 копеек; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 332 346 рублей, в том числе НДС 50 696 рублей 85 копеек; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 333 175 рублей 50 копеек, в том числе НДС 50 823 рубля 38 копеек; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 348 185 рублей 25 копеек, в том числе НДС 53 113 рублей 01 копейка; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 336 721 рубль, в том числе НДС 51 364 рубля 22 копейки; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 344 422 рубля 75 копеек, в том числе НДС 52 539 рублей 06 копеек; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 341 096 рублей, в том числе НДС 52 031 рубль 59 копеек; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 342 090 рублей, в том числе НДС 52 183 рубля 22 копейки; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 339 326 рублей, в том числе НДС 51 761 рубль 71 копейка; товарно-транспортных накладных № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым грузоотправителем ООО «<данные изъяты>» грузополучателю ООО «ЛесЭкспорт» осуществлена доставка пиловочника.

После чего Рахимов Н.А. поручил бухгалтеру ООО «ЛесЭкспорт», не осведомленной о его преступных намерениях, сформировать копии указанных документов в тома и на основании них составить налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2013 года, с указанием в ней суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета. В офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, бухгалтер ООО «ЛесЭкспорт» составила налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2013 года.

19.07.2013 в дневное время Рахимов Н.А. посредством информационно-телекоммуникационных каналов связи, в том числе сети Интернет, представил в МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю, расположенную по адресу: г. Лесосибирск, 9 микрорайон, д. 9 «а», налоговую декларацию ООО «ЛесЭкспорт» № за 2 квартал 2013 года, составленную на основании подложных документов и содержащую сведения о сумме НДС, заявленной к возмещению из бюджета Российской Федерации в размере 1 565 218 рублей 00 копеек, в том числе от сделок с ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 470 941 рубль 89 копеек, после чего 22.07.2013 года представил в МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю комплект указанных подложных документов, подтверждающих обоснованность возмещения НДС за 2 квартал 2013 года в результате приобретения ООО «ЛесЭкспорт» пиловочника у ООО «<данные изъяты>».

В период с 19.07.2013 по 30.10.2013 в дневное время, продолжая реализацию своего преступного умысла на хищение бюджетных средств, Рахимов Н.А. представил в МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю заявление о возмещении путём возврата НДС за 2 квартал 2013 года в размере 1 565 218 рублей путем перечисления на расчётный счёт ООО «ЛесЭкспорт», открытый в Восточно-Сибирском банке Сбербанка РФ г. Красноярск.

По итогам рассмотрения заявления МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю вынесено решение от 30.10.2013 № о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, а также решение от 30.10.2013 № о возврате ООО «ЛесЭкспорт» суммы НДС, и 31.10.2013 на расчётный счёт ООО «ЛесЭкспорт» №, открытый в Восточно-Сибирском банке Сбербанка РФ г. Красноярск, из федерального бюджета Российской Федерации зачислена заявленная к возмещению сумма налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года в размере 1 525 562 рубля, из которых сумма незаконно возмещённого налога от фиктивной сделки с ООО «<данные изъяты>» составила 1 470 941 рубль 89 копеек, что является особо крупным размером.

В период времени с 01.01.2013 по 18.10.2013 Рахимов Н.А., достоверно осведомлённый о том, что ООО «<данные изъяты>» фактически не осуществляло деятельность по поставке пиловочника ООО «ЛесЭкспорт», однако в соответствии с налоговым законодательством является плательщиком НДС, используя свое служебное положение генерального директора ООО «ЛесЭкспорт», в нарушение ст. 164,165,171,172 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которыми налогоплательщик вправе возместить налог на добавленную стоимость при налогообложении по налоговой ставке 0%, применив соответствующий налоговый вычет в сумме налога, уплаченного при реальном приобретении товаров (работ, услуг), принял решение о хищении денежных средств из бюджета РФ в виде получения налогового вычета по НДС путём предоставления в налоговую инспекцию заведомо ложных сведений о наличии финансово-хозяйственных операций ООО «ЛесЭкспорт» с ООО «<данные изъяты>», то есть путем обмана.

Реализуя задуманное, Рахимов Н.А. не позднее 18.10.2013, находясь в г. Лесосибирске и зная, что для подтверждения права на получение возмещения по НДС в налоговый орган необходимо предоставить документы, подтверждающие финансово-хозяйственные операции, а также в целях создания видимости совершения сделок, обеспечил через лицо, уголовное дело в отношении которого прекращено за отсутствием состава преступления, изготовление фиктивных документов о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «ЛесЭкспорт» с ООО «<данные изъяты>», а именно: договора поставки пиловочника № от ДД.ММ.ГГГГ, заключённого между ООО «ЛесЭкспорт» и ООО «<данные изъяты>», счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ сумму 328 321 рубль 14 копеек, в том числе НДС на сумму 50 082 рублей 86 копеек; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 323 977 рублей 50 копеек, в том числе НДС 49 420 рублей 30 копеек; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 378 703 рубля 50 копеек, в том числе НДС 57 768 рублей 33 копейки; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 457 548 рублей, в том числе НДС 69 795 рублей 46 копеек; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 365 596 рублей, в том числе НДС 55 768 рублей 88 копеек; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 477 806 рублей, в том числе НДС 72 885 рублей 66 копеек; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 358 555 рублей 50 копеек, в том числе НДС 54 694 рубля 14 копеек,; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 491 578 рублей 50 копеек, в том числе НДС 74 982 рубля 10 копеек; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 501 231 рубль 50 копеек, в том числе НДС 76 459 рублей 04 копейки; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 489 653 рубля 50 копеек, в том числе НДС 74 692 рубля 91 копейка; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 354 396 рублей, в том числе НДС 54 060 рублей 41 копейка; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 352 821 рубль, в том числе НДС 53 820 рублей 15 копеек; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 351 239 рублей, в том числе НДС 53 578 рублей 83 копейки; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 368 834 рубля 40 копеек, в том числе НДС 56 262 рубля 87 копеек; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 350 000 рублей, в том числе НДС 53 389 рублей 83 копейки; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 344 403 рубля 50 копеек, в том числе НДС 52 536 рублей 13 копеек; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 333 046 рублей, в том числе НДС 50 803 рубля 62 копейки; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 343 875 рублей, в том числе НДС 52 455 рублей 51 копейка; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 291 396 рублей, в том числе НДС 44 450 рублей 24 копейки; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 301 253 рубля, в том числе НДС 45 953 рубля 85 копеек; счёта-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 259 703 рубля 50 копеек, в том числе НДС 39 615 рублей 79 копеек; товарно-транспортных накладных № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от 01. 08.2013, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым грузоотправителем ООО «<данные изъяты>» грузополучателю ООО «ЛесЭкспорт» осуществлена доставка пиловочника.

После чего Рахимов Н.А. поручил бухгалтеру ООО «ЛесЭкспорт», не осведомленной о его преступных намерениях, сформировать копии указанных документов в тома и на основании них составить налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2013 года, с указанием в ней суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета. В офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, бухгалтер ООО «ЛесЭкспорт» составила налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2013 года.

18.10.2013 в дневное время Рахимов Н.А. посредством информационно-телекоммуникационных каналов связи, в том числе сети Интернет, представил в МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю, расположенную по адресу: г. Лесосибирск, 9 микрорайон, д. 9 «а», налоговую декларацию ООО «ЛесЭкспорт» № за 3 квартал 2013 года, составленную на основании подложных документов и содержащую сведения о сумме НДС, заявленной к возмещению из бюджета Российской Федерации в размере 1 392 346 рублей, в том числе от сделок с ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 193 450 рублей 71 копейка, после чего 21.10.2013 в дневное время представил в МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю комплект указанных подложных документов, подтверждающих обоснованность возмещения НДС за 3 квартал 2013 года в результате приобретения ООО «ЛесЭкспорт» пиловочника у ООО «<данные изъяты>».

В период с 18.10.2013 по 28.01.2014 в дневное время, продолжая реализацию своего преступного умысла на хищение бюджетных средств, Рахимов Н.А. представил в МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю заявление о возмещении путём возврата НДС за 3 квартал 2013 года в размере 1 392 346 рублей путем перечисления на расчетный счет ООО «ЛесЭкспорт», открытый в Восточно-Сибирском банке Сбербанка РФ г. Красноярск.

По итогам рассмотрения заявления МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю вынесено решение от 28.01.2014 № о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, а также решение от 28.01.2014 № о возврате о возврате ООО «ЛесЭкспорт» суммы НДС и 30.01.2014 на расчётный счёт ООО «ЛесЭкспорт» №, открытый в Восточно-Сибирском банке Сбербанка РФ г. Красноярск, из федерального бюджета Российской Федерации зачислена заявленная к возмещению сумма налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года в размере 1 298 028 рублей, из которых сумма незаконно возмещённого налога от фиктивной сделки с ООО «<данные изъяты>» составила 1 193 450 рублей 71 копейка, что является особо крупным размером.

В один из дней 2013-2014 годов, но не позднее 23.01.2014, Рахимов Н.А., достоверно осведомлённый о том, что ООО «<данные изъяты>» фактически не осуществляло деятельность по поставке пиловочника ООО «ЛесЭкспорт», однако в соответствии с налоговым законодательством является плательщиком НДС, используя свое служебное положение генерального директора ООО «ЛесЭкспорт», в нарушение ст. 164,165,171,172 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которыми налогоплательщик вправе возместить налог на добавленную стоимость при налогообложении по налоговой ставке 0%, применив соответствующий налоговый вычет в сумме налога, уплаченного при реальном приобретении товаров (работ, услуг), принял решение о хищении денежных средств из бюджета РФ в виде получения налогового вычета по НДС путём предоставления в налоговую инспекцию заведомо ложных сведений о наличии финансово-хозяйственных операций ООО «ЛесЭкспорт» с ООО «<данные изъяты>», то есть путем обмана.

Реализуя задуманное, Рахимов Н.А. в один из дней 2013 - 2014 годов, не позднее 23.01.2014, находясь в г. Лесосибирске и зная, что для подтверждения права на получение возмещения по НДС в налоговый орган необходимо предоставить документы, подтверждающие финансово-хозяйственные операции, а также в целях создания видимости совершения сделок, обеспечил через лицо, уголовное дело в отношении которого прекращено за отсутствием состава преступления, изготовление фиктивных документов о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «ЛесЭкспорт» с ООО «<данные изъяты>», а именно: договора поставки пиловочника № от ДД.ММ.ГГГГ, заключённого между ООО «ЛесЭкспорт» и ООО «<данные изъяты>»; договора купли – продажи пиловочного сырья от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; договора купли-продажи пиловочника от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; договора купли-продажи пиловочного сырья от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; договора купли-продажи пиловочника от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; счета-фактуры, № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 355 806 рублей 50 копеек, в том числе НДС 54 275 рублей 57 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 352 632 рублей, в том числе НДС 53 791 рубль 32 копейки; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 355 789 рублей, в том числе НДС 54 272 рубля 90 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 346 347 рублей 75 копеек, в том числе НДС 52 832 рубля 71 копейка; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 352 822 рублей 75 копеек, в том числе НДС 53 820 рублей 42 копейки; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 356 426 рублей, в том числе НДС 54 370 рублей 07 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 240 523 рубля 50 копеек, в том числе НДС 36 690 рублей 03 копейки; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 287 705 рублей 25 копеек, в том числе НДС 43 887 рублей 24 копейки; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 237 144 рубля 25 копеек, в том числе НДС 36 174 рубля 55 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 352 523 рубля 50 копеек, в том числе НДС 53 774 рубля 77 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 349 975 рублей 50 копеек, в том числе НДС 53 386 рублей 09 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 351 344 рубля, в том числе НДС 53 594 рубля 85 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 328 322 рубля 75 копеек, в том числе НДС 50 083 рубля 13 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 314 991 рубль 25 копеек, в том числе НДС 48 049 рублей 51 копейка; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 186 562 рубля 25 копеек, в том числе НДС 28 458 рублей 65 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 336 722 рубля 75 копеек, в том числе НДС на сумму 51 364 рубля 49 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 347 922 рубля 75 копеек, в том числе НДС на сумму 53 072 рубля 96 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 343 878 рублей 50 копеек, в том числе НДС на сумму 52 456 рублей 04 копейки; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 341 789 рублей, в том числе НДС на сумму 52 137 рублей 31 копейка; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 348 356 рублей 75 копеек, в том числе НДС 53 139 рублей 17 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 320 778 рублей 50 копеек, в том числе НДС 48 932 рубля 31 копейка; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 264 778 рублей 50 копеек, в том числе НДС 40 389 рублей 94 копейки; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 325 920 рублей, в том числе НДС 49 716 рублей 61 копейка; товарно-транспортных накладных: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым грузоотправителем ООО «<данные изъяты>» грузополучателю ООО «ЛесЭкспорт» осуществлена доставка пиловочника.

После чего Рахимов Н.А. поручил бухгалтеру ООО «ЛесЭкспорт», не осведомленной о его преступных намерениях, сформировать копии указанных документов в тома и на основании них составить налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года, с указанием в ней суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета. В офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, бухгалтер ООО «ЛесЭкспорт» составила налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года.

20.01.2014 в дневное время Рахимов Н.А. посредством информационно-телекоммуникационных каналов связи, в том числе сети Интернет, представил в МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю, расположенную по адресу: г. Лесосибирск, 9 микрорайон, д. 9 «а», налоговую декларацию ООО «ЛесЭкспорт» № за 4 квартал 2013 года, составленную на основании подложных документов и содержащую сведения о сумме НДС, заявленной к возмещению из бюджета Российской Федерации в размере 1 234 291 рубль, в том числе от сделок с ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 128 670 рублей 63 копейки, после чего 23.01.2014 представил в МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю комплект указанных подложных документов, подтверждающих обоснованность возмещения ООО «ЛесЭкспорт» НДС за 4 квартал 2013 года в результате приобретения ООО «ЛесЭкспорт» пиловочника у ООО «<данные изъяты>».

В один из дней с 20.01.2014 по 30.04.2014 в дневное время, продолжая реализацию своего преступного умысла на хищение бюджетных средств, Рахимов Н.А. представил в МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому заявление о возмещении путём возврата НДС за 4 квартал 2013 года в размере 1 234 291 рубль путем перечисления на расчётный счёт ООО «ЛесЭкспорт», открытый в Восточно-Сибирском банке Сбербанка РФ г. Красноярск.

По итогам рассмотрения заявления МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю вынесено решение от 30.04.2014 № в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, а также решение от 30.04.2014 № о возврате ООО «Лес Экспорт» суммы НДС, и 07.05.2014 на расчётный счёт ООО «ЛесЭкспорт» №, открытый в Восточно-Сибирском банке Сбербанка РФ г. Красноярск, из федерального бюджета Российской Федерации зачислена заявленная к возмещению сумма налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года в размере 1 219 401 рубль, из которых сумма незаконно возмещённого Рахимовым Н.А. налога от фиктивной сделки с ООО «<данные изъяты>», составила 1 128 670 рублей 63 копейки, что является особо крупным размером.

В один из дней 2014 года, не позднее 17.04.2014, Рахимов Н.А., достоверно осведомлённый о том, что ООО «<данные изъяты>» фактически не осуществляло деятельность по поставке пиловочника ООО «ЛесЭкспорт», однако в соответствии с налоговым законодательством является плательщиком НДС, используя свое служебное положение генерального директора ООО «ЛесЭкспорт», в нарушение ст. 164,165,171,172 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которыми налогоплательщик вправе возместить налог на добавленную стоимость при налогообложении по налоговой ставке 0%, применив соответствующий налоговый вычет в сумме налога, уплаченного при реальном приобретении товаров (работ, услуг), принял решение о хищении денежных средств из бюджета РФ в виде получения налогового вычета по НДС путём предоставления в налоговую инспекцию заведомо ложных сведений о наличии финансово-хозяйственных операций ООО «ЛесЭкспорт» с ООО «<данные изъяты>», то есть путем обмана.

Реализуя задуманное, Рахимов Н.А. не позднее 17.04.2014, находясь в г. Лесосибирске и зная, что для подтверждения права на получение возмещения по НДС в налоговый орган необходимо предоставить документы, подтверждающие финансово-хозяйственные операции, а также в целях создания видимости совершения сделок, обеспечил через лицо, уголовное дело в отношении которого прекращено за отсутствием состава преступления, изготовление фиктивных документов о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «ЛесЭкспорт» с ООО «<данные изъяты>», а именно: договора поставки пиловочника № от ДД.ММ.ГГГГ, заключённого между ООО «ЛесЭкспорт» и ООО «<данные изъяты>»; договора купли-продажи пиловочного сырья от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; договора купли-продажи пиловочника от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «<данные изъяты> и ООО «<данные изъяты>»; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 316 368 рублей 50 копеек, в том числе НДС 48 259 рублей 60 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 253 400 рублей 25 копеек, в том числе НДС 38 654 рублей 28 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 286 846 рублей 25 копеек, в том числе НДС 43 756 рублей 17 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 304 876 рублей 25 копеек, в том числе НДС 46 506 рублей 55 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 295 734 рублей 25 копеек, в том числе НДС 45 112 рублей; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 291 746 рублей, в том числе НДС на сумму 44 503 рублей 63 копейки; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 288 730 рублей 75 копеек, в том числе НДС 44 043 рубля 67 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 314 324 рубля 50 копеек, в том числе НДС 47 947 рублей 81 копейка; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 289 905 рублей 25 копеек, в том числе НДС 43 460 рублей 12 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 289 388 рублей 59 копеек, в том числе НДС 45 211 рублей 82 копейки; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 304 947 рублей 82 копейки, в том числе НДС 46 517 рублей 46 копейки; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 295 455 рублей 84 копейки, в том числе НДС 45 069 рублей 54 копейки; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 331 089 рублей 33 копейки, в том числе НДС 50 505 рублей 16 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 313 508 рублей 82 копейки, в том числе НДС 47 823 рублей 38 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 320 158 рублей 82 копейки, в том числе НДС 48 837 рублей 79 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 357 495 рублей 04 копейки, в том числе НДС 54 533 рубля 14 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 288 160 рублей 08 копеек, в том числе НДС 43 956 рублей 62 копейки; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 324 726 рублей 31 копейка, в том числе НДС на сумму 49 534 рубля 52 копейки; товарно-транспортных накладных: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ,№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым грузоотправителем ООО «<данные изъяты>» грузополучателю ООО «ЛесЭкспорт» осуществлена доставка пиловочника.

После чего Рахимов Н.А. поручил бухгалтеру ООО «ЛесЭкспорт», не осведомленной о его преступных намерениях, сформировать копии указанных документов в тома и на основании них составить налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2014 года, с указанием в ней суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета. В офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, бухгалтер ООО «ЛесЭкспорт» составила налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2014 года.

17.04.2014 в дневное время Рахимов Н.А. посредством информационно-телекоммуникационных каналов связи, в том числе сети Интернет, представил в МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю, расположенную по адресу: г. Лесосибирск, 9 микрорайон, д. 9 «а», налоговую декларацию ООО «ЛесЭкспорт» № за 1 квартал 2014 года, составленную на основании подложных документов и содержащую сведения о сумме НДС, заявленной к возмещению из бюджета Российской Федерации в размере 932 865 рублей, в том числе от сделок с ООО «Лесной Край» в сумме 834 233 рубля 16 копеек, после чего 30.04.2014 в дневное время представил в МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю комплект указанных подложных документов, подтверждающих обоснованность возмещения ООО «ЛесЭкспорт» НДС за 1 квартал 2014 года в результате приобретения ООО «ЛесЭкспорт» пиловочника у ООО «<данные изъяты>».

В один из дней с 17.04.2014 по 25.07.2014 в дневное время, продолжая реализацию своего преступного умысла на хищение бюджетных средств, Рахимов Н.А. представил в МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю заявление о возмещении путём возврата НДС за 1 квартал 2014 года в размере 932 865 рублей на расчётный счёт ООО «ЛесЭкспорт», открытый в Восточно-Сибирском банке Сбербанка РФ г. Красноярск.

По итогам рассмотрения заявления МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю вынесено решение от 25.07.2014 № о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, а также решение от 25.07.2014 № о возврате ООО «ЛесЭкспорт» суммы НДС и 29.07.2014 на расчётный счёт ООО «ЛесЭкспорт» №, открытый в Восточно-Сибирском банке Сбербанка РФ г. Красноярск, из федерального бюджета Российской Федерации зачислена заявленная к возмещению сумма налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года в размере 932 865 рублей, а также на основании решений налогового органа о зачете от 25.07.2014 №№ 8759, 8760, 8761 и 8762, ООО «ЛесЭкспорт» зачтены в счет переплаты налога 9 рублей 72 копейки. Таким образом сумма незаконно возмещённого Рахимовым Н.А. налога от фиктивной сделки с ООО «<данные изъяты>» составила 834 233 рубля 16 копеек, что является крупным размером.

В один из дней 2014 года, но не позднее 18.07.2014 Рахимов Н.А., достоверно осведомлённый о том, что ООО «<данные изъяты>» фактически не осуществляло деятельность по поставке пиловочника ООО «ЛесЭкспорт», однако в соответствии с налоговым законодательством является плательщиком НДС, используя свое служебное положение генерального директора ООО «ЛесЭкспорт», в нарушение ст. 164,165,171,172 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которыми налогоплательщик вправе возместить налог на добавленную стоимость при налогообложении по налоговой ставке 0%, применив соответствующий налоговый вычет в сумме налога, уплаченного при реальном приобретении товаров (работ, услуг), принял решение о хищении денежных средств из бюджета РФ в виде получения налогового вычета по НДС путём предоставления в налоговую инспекцию заведомо ложных сведений о наличии финансово-хозяйственных операций ООО «ЛесЭкспорт» с ООО «<данные изъяты>», то есть путем обмана.

Реализуя задуманное, Рахимов Н.А. не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в г. Лесосибирске и зная, что для подтверждения права на получение возмещения по НДС в налоговый орган необходимо предоставить документы, подтверждающие финансово-хозяйственные операции, а также в целях создания видимости совершения сделок, обеспечил через лицо, уголовное дело в отношении которого прекращено за отсутствием состава преступления, изготовление фиктивных документов о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «ЛесЭкспорт» с ООО «<данные изъяты>», а именно: договора поставки пиловочника № от ДД.ММ.ГГГГ, заключённого между ООО «ЛесЭкспорт» и ООО «<данные изъяты>», счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 290 219 рублей 85 копеек, в том числе НДС 44 270 рублей 83 копейки; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 261 792 рубля 85 копеек, в том числе НДС 39 934 рубля 50 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 289 147 рублей 08 копеек, в том числе НДС 44 107 рублей 18 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 279 744 рубля 33 копейки, в том числе НДС 42 672 рубля 86 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 281 459 рублей 34 копейки, в том числе НДС 42 934 рубля 48 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 260 378 рублей 85 копеек, в том числе НДС 39 718 рублей 81 копейка; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 296 098 рублей 08 копеек, в том числе НДС 45 167 рублей 51 копейка; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 243 573 рубля 61 копейка, в том числе НДС 37 155 рублей 30 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 215 841 рубль 37 копеек, в том числе НДС 32 924 рубля 95 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 220 191 рубль 87 копеек, в том числе НДС 33 588 рублей 59 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 264 636 рублей 59 копеек, в том числе НДС 40 368 рублей 29 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 212 747 рублей 37 копеек, в том числе НДС 32 452 рубля 99 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 230 718 рублей 12 копеек, в том числе НДС 35 194 рубля 29 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 245 883 рубля 61 копейка, в том числе НДС 37 507 рублей 67 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 925 рублей 35 копеек, в том числе НДС 38 276 рублей 75 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 229 475 рублей 63 копейки, в том числе НДС 35 004 рубля 76 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 243 654 рубля 11 копеек, в том числе НДС 37 167 рублей 58 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 226 421 рубль 87 копеек, в том числе НДС 34 538 рублей 93 копейки; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 259 792 рубля 60 копеек, в том числе НДС 39 629 рублей 38 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 552 рублей 61 копейка, в том числе НДС 38 219 рублей 89 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 232 233 рубля 61 копейка, в том числе НДС 35 425 рублей 46 копеек; товарно-транспортных накладных: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым грузоотправителем ООО «<данные изъяты>» грузополучателю ООО «ЛесЭкспорт» осуществлена доставка пиловочника. После чего Рахимов Н.А. поручил бухгалтеру ООО «ЛесЭкспорт», не осведомленной о его преступных намерениях, сформировать копии указанных документов в тома и на основании них составить налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2014 года, с указанием в ней суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета. В офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, бухгалтер ООО «ЛесЭкспорт» составила налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2014 года.

18.07.2014 в дневное время Рахимов Н.А. посредством информационно-телекоммуникационных каналов связи, в том числе сети Интернет, представил в МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю, расположенную по адресу: г. Лесосибирск, 9 микрорайон, д. 9 «а», налоговую декларацию ООО «ЛесЭкспорт» № за 2 квартал 2014 года, составленную на основании подложных документов и содержащую сведения о сумме НДС, заявленной к возмещению из бюджета Российской Федерации в размере 884 907 рублей, в том числе от сделок с ООО «<данные изъяты>» в сумме 806 260 рублей 99 копеек, после чего 21.07.2014 представил в МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю комплект указанных подложных документов, подтверждающих обоснованность возмещения ООО «ЛесЭкспорт» НДС за 2 квартал 2014 года в результате приобретения ООО «ЛесЭкспорт» пиловочника у ООО «<данные изъяты>».

В период с 18.07.2014 по 29.10.2014 в дневное время, продолжая реализацию своего преступного умысла на хищение бюджетных средств, Рахимов Н.А. представил в МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю заявление о возмещении путём возврата НДС за 2 квартал 2014 года в размере 884 907 рублей 00 копеек путем перечисления на расчётный счёт ООО «ЛесЭкспорт», открытый в Восточно-Сибирском банке Сбербанка РФ г. Красноярск.

По итогам рассмотрения заявления МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю составлен акт № от 05.11.2014 и вынесено решение от 29.10.2014 № о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению. Применение налоговых вычетов в сумме 806 261 рубль от сделки с ООО «<данные изъяты>» признано необоснованным в связи с тем, что ООО «ЛесЭкспорт» представлены недостоверные сведения о происхождении товара, реализуемого на экспорт. На основании указанного решения и решения № от 29.10.2014 о возврате, 06.11.2014 на расчётный счёт ООО «ЛесЭкспорт» № открытый в Восточно-Сибирском банке Сбербанка РФ г. Красноярск, из федерального бюджета Российской Федерации за 2 квартал 2014 года частично зачислена заявленная к возмещению сумма налога на добавленную стоимость в размере 78 646 рублей.

Однако, Рахимов Н.А. продолжая реализацию своего преступного умысла на незаконное возмещение НДС, обеспечил изготовление не соответствующих действительности объяснений лиц, в возбуждении уголовных дел в отношении которых отказано, книги приемосдаточных актов и в период с 05.11.2014 по 25.03.2015 обжаловал решение налогового органа путем направления в МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю возражения, с приложением указанных объяснений и книги приемосдаточных актов. После чего в тот же период повторно представил в МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю заявление о возмещении путём возврата НДС за 2 квартал 2014 года в размере 884 907 рублей на расчётный счёт ООО «ЛесЭкспорт», открытый в Восточно-Сибирском банке Сбербанка РФ г. Красноярск.

По итогам рассмотрения заявления МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю вынесено от 25.03.2015 № о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, а также решение от 25.03.2015 № о возврате, и 27.03.2015 на расчётный счёт ООО «ЛесЭкспорт» №, открытый в Восточно-Сибирском банке Сбербанка РФ г. Красноярск, из федерального бюджета Российской Федерации зачислена заявленная к возмещению сумма налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2014 года в размере 806 261 рубль, из которых сумма незаконно возмещённого налога от фиктивной сделки с ООО «<данные изъяты>» составила 806 260 рублей 99 копеек, что является крупным размером.

В один из дней 2014 года, не позднее 17.10.2014 Рахимов Н.А., достоверно осведомлённый о том, что ООО «<данные изъяты>» фактически не осуществляло деятельность по поставке пиловочника ООО «ЛесЭкспорт», однако в соответствии с налоговым законодательством является плательщиком НДС, используя свое служебное положение генерального директора ООО «ЛесЭкспорт», в нарушение ст. 164,165,171,172 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которыми налогоплательщик вправе возместить налог на добавленную стоимость при налогообложении по налоговой ставке 0%, применив соответствующий налоговый вычет в сумме налога, уплаченного при реальном приобретении товаров (работ, услуг), принял решение о хищении денежных средств из бюджета РФ в виде получения налогового вычета по НДС путём предоставления в налоговую инспекцию заведомо ложных сведений о наличии финансово-хозяйственных операций ООО «ЛесЭкспорт» с ООО «<данные изъяты>», то есть путем обмана.

Реализуя задуманное, Рахимов Н.А. не позднее 16.07.2014, находясь в г. Лесосибирске и зная, что для подтверждения права на получение возмещения по НДС года в налоговый орган необходимо предоставить документы, подтверждающие финансово-хозяйственные операции, а также в целях создания видимости совершения сделок, обеспечил через лицо, уголовное дело в отношении которого прекращено за отсутствием состава преступления, изготовление фиктивных документов о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «ЛесЭкспорт» с ООО «<данные изъяты>», а именно: договора поставки пиловочника № от ДД.ММ.ГГГГ, заключённого между ООО «ЛесЭкспорт» и ООО «<данные изъяты>», договора купли- продажи пиловочного сырья от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; договора купли-продажи пиловочника от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; договора № поставки хлыстов от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 243 370 рублей 21 копейка, в том числе НДС 37 124 рубля 27 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 252 089 рублей 38 копеек, в том числе НДС 38 454 рубля 31 копейка; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 240 605 рублей 41 копейка, в том числе НДС 36 702 рубля 52 копейки; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 253 032 рублей 58 копеек, в том числе НДС 38 598 рублей 19 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 259 091 рубль 36 копеек, в том числе НДС на сумму 39 522 рубля 41 копейка; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 247 767 рублей 59 копеек, в том числе НДС 37 795 рублей 05 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 258 659 рублей 37 копеек, в том числе НДС 39 456 рублей 51 копейка; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 256 589 рублей 37 копеек, в том числе НДС на сумму 39 140 рублей 75 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 257 251 рубль 78 копеек, в том числе НДС на сумму 39 241 рубль 80 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 258 281 рубль 38 копеек, в том числе НДС 39 398 рублей 86 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 240 362 рубля 42 копейки, в том числе НДС на сумму 36 665 рублей 46 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 251 509 рублей 79 копеек, в том числе НДС на сумму 38 365 рублей 90 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 257 849 рублей 38 копеек, в том числе НДС 39 332 рублей 96 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 258 425 рублей 37 копеек, в том числе НДС 39 420 рублей 82 копеек; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 256 175 рублей 37 копеек, в том числе НДС 39 077 рублей 60 копеек; товарно-транспортных накладных: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ,№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым грузоотправителем ООО «<данные изъяты>» грузополучателю ООО «ЛесЭкспорт» осуществлена доставка пиловочника.

После чего, Рахимов Н.А. поручил бухгалтеру ООО «ЛесЭкспорт», не осведомленной о его преступных намерениях, сформировать копии указанных документов в тома и на основании них составить налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2014 года, с указанием в ней суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета. В офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, по его указанию составила налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2014 года.

16.10.2014 в дневное время Рахимов Н.А. посредством информационно-телекоммуникационных каналов связи, в том числе сети Интернет, представил в МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю, расположенную по адресу: г. Лесосибирск, 9 микрорайон, д. 9 «а», налоговую декларацию ООО «ЛесЭкспорт» № за 3 квартал 2014 года, составленную на основании подложных документов и содержащую сведения о сумме НДС, заявленной к возмещению из бюджета Российской Федерации в размере 1 418 180 рублей, в том числе от сделок с ООО «<данные изъяты>» в сумме 578 297 рублей 40 копеек, после чего в этот же день представил в МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю комплект указанных подложных документов, подтверждающих обоснованность возмещения ООО «ЛесЭкспорт» НДС за 3 квартал 2014 года в результате приобретения ООО «ЛесЭкспорт» пиловочника у ООО «<данные изъяты>».

В период с 16.10.2014 по 28.01.2015 в дневное время, продолжая реализацию своего преступного умысла на хищение бюджетных средств, Рахимов Н.А. представил в МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю заявление о возмещении путём возврата НДС за 3 квартал 2014 года в размере 1 418 180 рублей путем перечисления на расчётный счёт ООО «ЛесЭкспорт», открытый в Восточно-Сибирском банке Сбербанка РФ г. Красноярск.

По итогам рассмотрения заявления МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю составлен акт камеральной налоговой проверки № от 02.02.2015 и вынесено решение № об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, а также вынесено решение от 28.01.2015 № о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, а также решение № об отказе в возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению. Применение налоговых вычетов в сумме 578 297 рублей от сделки с ООО «<данные изъяты>» признано необоснованным в связи с тем, что ООО «ЛесЭкспорт» представлены недостоверные сведения о происхождении товара, реализуемого на экспорт. Установлено, что сделки, совершенные между ООО «ЛесЭкспорт» и ООО «<данные изъяты>» явились мнимыми без фактического осуществления соответствующих хозяйственных операций.

На основании указанных решений и решения № от 28.01.2015 о возврате, 02.02.2015 на расчётный счёт ООО «ЛесЭкспорт» № открытый в Восточно-Сибирском банке Сбербанка РФ г. Красноярск, из федерального бюджета Российской Федерации за 3 квартал 2014 года частично зачислена заявленная к возмещению сумма налога на добавленную стоимость в размере 839 654 рубля 48 копеек.

Однако Рахимов Н.А., продолжая реализацию своего преступного умысла на незаконное возмещение НДС, 15.06.2015 подал в УФНС России по Красноярскому краю апелляционную жалобу на указанные решения МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю. Решением УФНС России по Красноярскому краю от 17.08.2015 № доводы и обстоятельства изложенные в оспариваемых решениях, принятых МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю, признаны недостаточными для отказа в применении налоговых вычетов по НДС и были отменены. МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю вынесено решение от 18.08.2015 № о возврате ООО «ЛесЭкспорт» суммы НДС и 20.08.2015 на расчётный счёт ООО «ЛесЭкспорт» №, открытый в Восточно-Сибирском банке Сбербанка РФ г. Красноярск, из федерального бюджета Российской Федерации зачислена заявленная к возмещению сумма налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года в размере 578 297 рублей 40 копеек, то есть сумма незаконно возмещённого налога от фиктивной сделки с ООО «<данные изъяты>», что является крупным размером.

В период времени с 01.01.2014 по 19.01.2015, Рахимов Н.А., достоверно осведомлённый о том, что ООО «<данные изъяты>» фактически не осуществляло деятельность по поставке пиловочника ООО «ЛесЭкспорт», однако в соответствии с налоговым законодательством является плательщиком НДС, используя свое служебное положение генерального директора ООО «ЛесЭкспорт», в нарушение ст. 164,165,171,172 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которыми налогоплательщик вправе возместить налог на добавленную стоимость при налогообложении по налоговой ставке 0%, применив соответствующий налоговый вычет в сумме налога, уплаченного при реальном приобретении товаров (работ, услуг), принял решение о хищении денежных средств из бюджета РФ в виде получения налогового вычета по НДС путём предоставления в налоговую инспекцию заведомо ложных сведений о наличии финансово-хозяйственных операций ООО «ЛесЭкспорт» с ООО «<данные изъяты>», то есть путем обмана.

После чего Рахимов Н.А. поручил бухгалтеру ООО «ЛесЭкспорт», не осведомленной о его преступных намерениях, сформировать копии указанных документов в тома и на основании них составить налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года, с указанием в ней суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета. В Офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, бухгалтер ООО «ЛесЭкспорт» составила налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года №.

10.01.2015 в дневное время Рахимов Н.А. посредством информационно-телекоммуникационных каналов связи, в том числе сети Интернет, представил в МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю, расположенную по адресу: г. Лесосибирск, 9 микрорайон, д. 9 «а», налоговую декларацию ООО «ЛесЭкспорт» за 4 квартал 2014 года составленную на основании подложных документов и содержащую сведения о сумме НДС, заявленной к возмещению из бюджета Российской Федерации в размере 188 824 рубля 00 копеек, в том числе от сделок с ООО «<данные изъяты>» в сумме 108 141 рубль 60 копеек, после чего 19.01.2015 представил в МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю комплект указанных подложных документов, подтверждающих обоснованность возмещения НДС за 4 квартал 2014 года в результате приобретения ООО «ЛесЭкспорт» пиловочника у ООО «Лесной <данные изъяты>».

В период с 19.01.2015 по 28.08.2015 в дневное время, продолжая реализацию своего преступного умысла на хищение бюджетных средств, Рахимов Н.А. представил в МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю заявление о возмещении путём возврата НДС за 4 квартал 2014 года в размере 188 824 рубля путем перечисления на расчётный счёт ООО «ЛесЭкспорт», открытый в Восточно-Сибирском банке Сбербанка РФ г. Красноярск.

По итогам рассмотрения заявления МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю вынесено решение от 28.08.2015 № о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, а также решение от 28.04.2015 № о возврате и 30.04.2015 на расчётный счёт ООО «ЛесЭкспорт» №, открытый в Восточно-Сибирском банке Сбербанка РФ г. Красноярск, из федерального бюджета Российской Федерации зачислена заявленная к возмещению сумма налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года в размере 80 682 рубля, а 31.08.2015 на указанный расчётный счёт зачислена заявленная к возмещению сумма налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года в размере 108 142 рубля, из которых сумма незаконно возмещённого налога от фиктивной сделки с ООО «<данные изъяты>», составила 108 141 рубль 60 копеек.

Подсудимый Рахимов Н.А. согласен с предъявленным обвинением. В судебном заседании подсудимый Рахимов Н.А. подтвердил свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, указал, что он осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, заявляет его добровольно и после проведения консультаций с защитником.

Государственный обвинитель, защитник, представитель потерпевшего согласны с ходатайством подсудимого о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

Обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

В соответствии с требованиями ч. 2 ст. 314 УПК РФ суд удостоверился, что подсудимый осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, обвинение ему понятно, и он согласен с обвинением, поддерживает свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, ходатайство заявлено им добровольно и после консультации с защитником, подсудимый осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства. С учетом изложенного, условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства в соответствии с главой 40 УПК РФ соблюдены.

Оценивая сведения психиатрических учреждений о том, что Рахимов Н.А. за оказанием психиатрической помощи не обращался, последовательность поведения подсудимого, суд признает Рахимова Н.А. вменяемым в отношении совершенных деяний.

Квалифицирующий признак хищения «в крупном размере» и «в особо крупном размере» суд признает обоснованно вмененным подсудимому, поскольку материалами дела установлено, что размер причиненного потерпевшему ущерба превышает 250 000 рублей и 1 000 000 рублей, что соответствует требованиям п. 4 примечаний к ст. 158 УК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 323-ФЗ.

Действия Рахимова Н.А. по эпизодам хищения денежных средств в размере 376 209 рублей 31 копейка, 834 233 рубля 16 копеек, 806 260 рублей 99 копеек, 578 297 рублей 40 копеек суд квалифицирует каждое по части 3 статьи 159 УК РФ, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере.

Действия Рахимова Н.А. по эпизодам хищения денежных средств в размере 1 470 941 рубль 89 копеек, 1 193 450 рублей 71 копейка, 1 128 670 рублей 63 копейки, суд квалифицирует каждое по части 4 статьи 159 УК РФ, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

Действия Рахимова Н.А. по эпизоду хищения денежных средств в размере 108 141 рубль 60 копеек суд квалифицирует по части 3 статьи 159 УК РФ, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения.

При назначении наказания подсудимому суд исходит из обстоятельств дела, учитывая при этом характер и степень общественной опасности содеянного, данные, характеризующие личность подсудимого, влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи.

Подсудимый Рахимов Н.А. по месту жительства и работы характеризуется положительно, трудоустроен, не судим, к административной ответственности не привлекался, по учетам органов внутренних дел не значится, имеет супругу и несовершеннолетних детей, которые проживают в Таджикистане. (том 7 л.д. 201)

В силу ст. 61 УК РФ в качестве смягчающих наказание обстоятельств суд учитывает признание вины и раскаяние в содеянном, наличие малолетних детей ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ и ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ. При этом суд учитывает принятие действий по возмещению причиненного государству ущерба в размере 40 000 рублей.

В соответствии с положениями ст. 6, 60, 61 УК РФ, с учетом характера и степени общественной опасности содеянного, конкретных обстоятельств дела, степени фактического участия подсудимого в совершении преступления, влияния назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи, данных о личности Рахимова Н.А., смягчающих наказание обстоятельств, суд приходит к выводу, что достижение целей уголовного наказания в отношении Рахимова Н.А. возможно без реального отбывания наказания в виде лишения свободы, в условиях назначения наказания с применением ст. 73 УК РФ, с установлением в соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ испытательного срока и возложением конкретных обязанностей, способствующих исправлению осужденного.

При этом суд, учитывая характер совершенных деяний и общественную опасность содеянного, считает необходимым назначить дополнительное наказание в виде штрафа с целью достижения целей наказания, предусмотренных ст. 6 УК РФ. Оснований для применения дополнительного наказания в виде ограничения свободы суд не усматривает.

В судебном заседании представителем потерпевшего- МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю предъявлен гражданский иск о взыскании с Рахимова Н.А. ущерба, причиненного государству, в размере 6 496 205,68 рублей, что составляет сумму незаконно возмещенного НДС за счет средств федерального бюджета за 2013 год и 2014 год.

Согласно ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный имуществу гражданина, либо юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Из материалов уголовного дела, обстоятельств преступления достоверно установлено, что преступными действиями Рахимова Н.А. федеральному бюджету Российской Федерации причинен реальный материальный ущерб в размере 6 496 205,68 рублей. Поэтому гражданский иск МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю о взыскании материального ущерба, причиненного преступлением, на основании ст. 1064 ГК РФ подлежит удовлетворению в размере 6 496 205,68 рублей, учитывая при этом обоснованные доводы представителя потерпевшего ФИО1 о невозможности обращения внесенных Рахимовым Н.А. денежных средств в сумме 40 000 рублей в счет возмещения ущерба без личного заявления Рахимова Н.А. ввиду неправильного указания им реквизитов платежа при перечислении денежных средств.

Постановлением Лесосибирского городского суда от 22 августа 2017 года наложен арест на имущество ООО «ЛесЭкспорт»: денежные средства, находящиеся на счетах: №№, №, №, №, открытых в Красноярском отделении № ПАО «Сбербанк России», а также наложен арест на личное имущество Рахимова Н.А., в том числе денежные средства, находящиеся на бизнес-счете в Красноярском отделении № ПАО «Сбербанк России», номер счета №.

Суд в соответствии с ч. 3 ст. 115 УПК РФ считает необходимым сохранить арест имущества и денежных средств, установив срок, на который он сохраняется до исполнения приговора в части гражданского иска.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

приговорил:

признать Рахимова Н.А. виновным в совершении пяти преступлений, предусмотренных частью 3 статьи 159 УК РФ, трех преступлений, предусмотренных частью 4 статьи 159 УК РФ, за которые назначить наказание:

- за каждое их пяти преступлений, предусмотренных частью 3 статьи 159 УК РФ в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года со штрафом в размере 60000 (шестьдесят тысяч) рублей ;

-за каждое из трех преступлений, предусмотренных частью 4 статьи 159 УК РФ в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года со штрафом в размере 100 000 (сто тысяч) рублей.

На основании части 3 статьи 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить Рахимову Надыржану Абдувахобовичу наказание в виде лишения свободы сроком 6 (шесть) лет со штрафом в размере 500 000 ( пятьсот тысяч ) рублей.

В соответствии со ст. 73 УК РФ наказание считать условным с испытательным сроком 5 лет. Обязать осужденного Рахимова Н.А. в период испытательного срока:

- один раз в 2 месяца являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных, по установленному данным органом графику;

- не менять место жительства и не выезжать за пределы г. Лесосибирска без уведомления государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных.

Дополнительное наказание в виде штрафа исполнять самостоятельно.

Меру пресечения Рахимову Н.А., подписку о невыезде, по вступлению приговора в законную силу, отменить.

Гражданский иск МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю удовлетворить. Взыскать с Рахимова Н.А. в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, в пользу федерального бюджета 6 496 205 рублей 68 копеек.

Арест, наложенный постановлением суда от 22 августа 2017 года на имущество ООО «ЛесЭкспорт»: денежные средства, находящиеся на счетах: №№, №, №, №, №, открытые в Красноярском отделении № ПАО «Сбербанк России»; наложенный на имущество Рахимова Н.А., в том числе денежные средства, находящиеся на бизнес-счете в Красноярском отделении № ПАО «Сбербанк России», номер счета №, сохранить до исполнения приговора суда в части гражданского иска.

Вещественные доказательства:

-оптические диски с результатами оперативно-розыскной деятельности хранить при уголовном деле (том 2, л.д. 177-178);

-документы, изъятые в МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю в папках –скоросшивателях по возмещению НДС за 1,2,3,4 кварталы 2013 года, 1,2,3,4 кварталы 2014 года, копии товарно-транспортных накладных; копии договоров поставки пиловочника между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты> ООО «<данные изъяты> и ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты> копии документов из ПЦП МСЦ «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>» об открытии расчетного счета для ООО «<данные изъяты>»; налоговые декларации по НДС ООО «ЛесЭкспорт» за 1,2,3,4 квартал 2013 года, за 1,2,3,4 квартал 2014 года; решения налоговой службы о возмещении НДС за 1,2,3,4 кварталы 2013 года, 1,2,3,4 кварталы 2014 года, акты камеральных проверок в отношении ООО «ЛесЭкспорт»; заявления Рахимова Н.А о возмещении путём возврата НДС, папку-скоросшиватель с документами ООО «ЛесЭкспорт» с материалами контрольных мероприятий, проводившихся в рамках камеральной проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость 4 квартал 2013 г., объяснительные, учредительные документы ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», протоколы допросов налоговой инспекции, возвратить по принадлежности в МРИ ФНС России № 9 по Красноярскому краю (том 5, л.д. 53-59);

-документы, изъятые в Красноярском отделении ПАО «Сбербанк России» досье клиента ООО «<данные изъяты>»; досье клиента ООО «<данные изъяты>»; досье клиента ООО «<данные изъяты> досье клиента ФИО4; досье клиента ООО «<данные изъяты>» возвратить в Красноярском отделении ПАО «Сбербанк России», компакт-диск DVD-R с надписью «Лесосибирск» хранить при уголовном деле (том 5, л.д.80);

-документы, изъятые в жилище ФИО4: учредительные документы ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», документы, касающиеся деятельности указанных обществ и ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», печати юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, банковские карты и конверты к банковским картам с пин-кодами на имя ФИО4, ФИО5 и других «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» возвратить ФИО4 (том 5, л.д. 108-111);

-документы, изъятые в жилище ФИО4: договор купли-продажи пиловочного сырья между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; договор купли-продажи пиловочника от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты> и продавцом ООО «<данные изъяты> договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в трех экземплярах; договор купли-продажи пиловочника от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; копия договора купли-продажи пиловочника от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; копия договора купли-продажи пиловочника от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» с приложением; копия договора купли-продажи пиловочника от ДД.ММ.ГГГГ, между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; договор купли-продажи пиловочного сырья от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Енисей <данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; копия лесной декларации ООО «<данные изъяты>», с приложением №; договор купли-продажи пиловочного сырья от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; договор купли-продажи пиловочного сырья от ДД.ММ.ГГГГ между покупателем ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; копия договора купли-продажи пиловочника от ДД.ММ.ГГГГ, между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» хранить при деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Красноярского краевого суда в течение 10 суток со дня постановления приговора, путем подачи жалобы через Лесосибирский городской суд.

Приговор, постановленный без проведения судебного разбирательства в общем порядке, не может быть обжалован сторонами в апелляционном порядке в связи с несоответствием выводов суда фактическим обстоятельствам дела.

Осужденный вправе заявить ходатайство об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, которое указывается в его апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса.