<номер обезличен>
ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
<дата обезличена> года <адрес обезличен>
Ленинский районный суд <адрес обезличен> в составе:
председательствующего судьи Островерхова Р.А.,
при секретарях Зубалове П.В., Гейвандовой Э.В.,
с участием государственных обвинителей – помощников прокурора Промышленного <адрес обезличен>Багдасарова К.В., Сороковых Г.С.,
защитника подсудимого в лице адвоката Севостьянова В.Д., представившего ордер № <данные изъяты> от <дата обезличена>,
подсудимого Алханова М.Х.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Ленинского районного суда <адрес обезличен> уголовное дело по обвинению
Алханова М. Х., <дата обезличена> года рождения, уроженки <данные изъяты>, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, не женатого, иждивенцев не имеющего, <данные изъяты>», военнообязанного, зарегистрированного по адресу: Чеченская Республика, <адрес обезличен>, проживающего по адресу: <адрес обезличен>, ранее не судимого,
обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч<данные изъяты> РФ,
УСТАНОВИЛ:
Алханов М.Х. совершил пять эпизодов мошенничества, совершенного лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, четыре эпизода мошенничества, совершенного лицом с использованием своего служебного положения, а также один эпизод покушения на мошенничество, совершенного лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам.
Преступления совершены им при следующих обстоятельствах.
1) Алханов М.Х. в соответствии с приказом Начальника Управления Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен><номер обезличен> от <дата обезличена> назначен на должность специалиста-эксперта отдела камеральных проверок <номер обезличен>М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>.
Алханов М.Х., занимая должность специалиста-эксперта отдела камеральных проверок <номер обезличен> МИНФНС <номер обезличен> по <адрес обезличен>, в соответствии со ст.ст. 13, 47 Федерального закона от <дата обезличена><номер обезличен> – ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» и должностным регламентом специалиста-эксперта камеральных проверок <номер обезличен> Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, утвержденным Начальником М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> от <дата обезличена>, был наделен организационно-распорядительным функциям по принятию решений, имеющих юридическое значение и влекущих определенные юридические последствия в виде возмещения налога на доходы физических лиц (далее по тексту НДФЛ) из бюджета Российской Федерации (далее по тексту РФ), то есть являлся должностным лицом.
В <дата обезличена> у Алханова М.Х. возник преступный умысел на хищение денежных средств с использованием своего служебного положения путем обмана, заключающегося в проведении камеральных налоговых проверок налоговых деклараций, содержащих заведомо ложные сведения с целью незаконного возмещения НДФЛ из бюджета РФ в пользу третьих лиц.
Реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ, Алханов М.Х. примерно <дата обезличена> предложил ранее знакомому К. А.К., не ставя его известность относительно своих преступных намерений, получить налоговый имущественный вычет по суммам, направленным на приобретения жилья и возврата из бюджета НДФЛ.
При этом Алханов М.Х., реализуя вышеуказанный преступный умысел, действуя из корыстной заинтересованности в пользу К. А.К., сообщил последнему, что для получения имущественного налогового вычета необходимы реквизиты расчетного счета и паспортные данные.
<дата обезличена>, К. А.К., будучи введен в заблуждение относительно неправомерных действий Алханова М.Х., посредством мессенджера «<данные изъяты> предоставил ему реквизиты своего расчетного счета и свои паспортные данные для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ.
Продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ в пользу К. А.К., Алханов М.Х. в период с <дата обезличена> по <дата обезличена>, находясь в административном здании М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> по адресу: <адрес обезличен><адрес обезличен> не ставя в известность начальника отдела камеральных проверок <номер обезличен>М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, в чьи обязанности входит распределение поступивших в налоговый орган заявлений о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ, подготовил от имени К. А.К. заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ от <дата обезличена> и налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за <дата обезличена> содержащие заведомо ложные сведения о суммах, подлежащих возмещению, поскольку достоверно знал, что К. А.К. не был официально трудоустроен, вследствие чего не мог уплачивать НДФЛ в бюджет РФ, то есть не имел право на получение имущественного налогового вычета.
Далее Алханов М.Х. при осуществлении мероприятий налогового контроля, достоверно зная об отсутствии у К. А.К. документов, подтверждающих право собственности на жилье, договора купли-продажи жилой собственности, справок по форме 2-НДФЛ, в нарушение требований п. 3 ст. 88 НК РФ не сообщил К. А.К. о выявленных ошибках в налоговых декларациях, а также не направил требование о предоставлении необходимых пояснений или внесении исправлений в налоговые декларации.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ в пользу К. А.К., Алханов М.Х., в период с <дата обезличена> по <дата обезличена>, находясь в административном здании М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> по адресу: <адрес обезличен><адрес обезличен> в нарушении положений ст.ст. 31, 88, 93, 93.1, 220 НК РФ, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и, желая их наступления, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств из бюджета РФ в пользу другого лица, путем обмана, заключающегося в сознательном представлении заведомо ложных сведений в заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ от <дата обезличена> и декларации по форме 3-НДФЛ<дата обезличена> не соответствующих действительности, с использованием своего служебного положения, не ставя в известность К. А.К. относительно своих неправомерных действий, не проводя камеральную налоговую проверку налоговых деклараций, подтвердил правомерность заявленного имущественного налогового вычета по декларациям по форме 3-НДФЛ за <дата обезличена> годы в программном обеспечении АИС-налог-3 в пользу Курбанова А.К.
Далее Алханов М.Х., действуя из корыстной заинтересованности в пользу Курбанова А.К., передал заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ от <дата обезличена> от имени Курбанова А.К. с отметкой о завершении камеральной налоговой проверки в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства в М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> для исполнения.
На основании заявления, составленного Алхановым М.Х. от имени К. А.К. от <дата обезличена>, вынесены решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму <данные изъяты> рублей, решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму <данные изъяты> рублей, решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму <данные изъяты> рублей. На основании указанных решений <дата обезличена> Управлением Федерального казначейства по <данные изъяты> осуществлены платежи в размере <данные изъяты> рублей на расчетный счет <номер обезличен>Свидетель №3.
Алханов М.Х. своими умышленными действиями, направленными на совершение мошенничества, из корыстных побуждений, достоверно зная, что вышеуказанные денежные средства получены путем незаконного возмещения НФДЛ из бюджета РФ, совершил хищение чужого имущества в пользу другого лица, причинив ущерб государству в сумме <данные изъяты>, что в соответствии с примечанием к статье <данные изъяты> УК РФ является крупным размером.
2). Он же, Алханов М.Х. в соответствии с приказом Начальника Управления Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен><номер обезличен> от <дата обезличена> назначен на должность специалиста-эксперта отдела камеральных проверок <номер обезличен>М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>.
Алханов М.Х., занимая должность специалиста-эксперта отдела камеральных проверок <номер обезличен> МИНФНС <номер обезличен> по <адрес обезличен>, в соответствии со ст.ст. 13, 47 Федерального закона от <дата обезличена><номер обезличен> – ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» и должностным регламентом специалиста-эксперта камеральных проверок <номер обезличен> Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, утвержденным Начальником М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> от <дата обезличена>, был наделен организационно-распорядительным функциям по принятию решений, имеющих юридическое значение и влекущих определенные юридические последствия в виде возмещения НДФЛ из бюджета РФ, то есть являлся должностным лицом.
<дата обезличена> года у Алханова М.Х. возник преступный умысел на хищение денежных средств с использованием своего служебного положения путем обмана, заключающегося в проведении камеральных налоговых проверок налоговых деклараций, содержащих заведомо ложные сведения с целью незаконного возмещения НДФЛ из бюджета РФ в пользу третьих лиц.
Реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ, Алханов М.Х. примерно <дата обезличена> предложил ранее знакомому К. А.К., не ставя его известность относительно своих преступных намерений, получить налоговый имущественный вычет по суммам, направленным на приобретения жилья и возврата из бюджета НДФЛ. Получив указанное предложение от Алханова М.Х., К. А.К., которому не было достоверно известно о преступных намерениях Алханова М.Х., сообщил своему двоюродному брату К. Ю.М. о своих намерениях получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ через своего знакомого – Алханова М.Х., работающего в налоговом органе. При этом Курбанов А.К. сообщил К. Ю.М., что для получения налогового имущественного вычета по суммам, направленным на приобретения жилья и возврата из бюджета НДФЛ необходимы реквизиты расчетного счета и паспортные данные.
<дата обезличена>К. А.К. передал К. Ю.М. абонентский номер мобильного телефона Алханова М.Х. В ходе телефонного разговора, состоявшегося между К. Ю.М., которому достоверно не было известно о преступных намерениях Алханова М.Х., и Алхановым М.Х., последние предварительно договорились о встрече с целью передачи Алханову М.Х. реквизитов расчетного счета и паспортных данных супруги К. Ю.М. - К. А.А.
<дата обезличена>К. Ю.М., находясь на <адрес обезличен> в районе площади 200-летия, в ходе личной встречи, будучи не осведомлен относительно неправомерных действий Алханова М.Х., предоставил ему реквизиты расчетного счета и паспортные данные своей супруги К. А.А., для последующего возмещения Алхановым М.Х. сумм излишне уплаченного НДФЛ.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ в пользу К. А.А., Алханов М.Х. в период с <дата обезличена> по <дата обезличена>, находясь в административном здании М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> по адресу: <адрес обезличен><адрес обезличен> не ставя в известность начальника отдела <номер обезличен>М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, в чьи обязанности входит распределение поступивших в налоговый орган заявлений о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ, подготовил от имени К. А.А. заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ от <дата обезличена> и налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за <дата обезличена>, содержащие заведомо ложные сведения о суммах, подлежащих возмещению, поскольку достоверно знал, что К. А.А. никогда не была официально трудоустроена, вследствие чего не могла уплачивать НДФЛ в бюджет РФ, а также не имела жилой собственности, то есть не имела право на получение имущественного налогового вычета.
Далее Алханов М.Х. при осуществлении мероприятий налогового контроля, достоверно зная об отсутствии у К. А.А. документов, подтверждающих право собственности на жилье, договора купли-продажи жилой собственности, справок по форме 2-НДФЛ<дата обезличена>, в нарушение требований п. 3 ст. 88 НК РФ не сообщил К. А.А. о выявленных ошибках в налоговых декларациях, а также не направил требование о предоставлении необходимых пояснений или внесении исправлений в налоговые декларации.
После чего Алханов М.Х., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ в пользу К. А.А., в период с <дата обезличена> по <дата обезличена>, находясь в административном здании М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> по адресу: <адрес обезличен><адрес обезличен> в нарушении положений ст.ст. 31, 88, 93, 93.1, 220 НК РФ, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств из бюджета РФ в пользу другого лица, путем обмана, заключающегося в сознательном представлении заведомо ложных сведений в заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ от <дата обезличена> и декларации по форме 3-НДФЛ за <дата обезличена>, не соответствующих действительности, с использованием своего служебного положения, не ставя в известность К. А.А. относительно своих неправомерных действий, не проводя камеральную налоговую проверку налоговых деклараций, подтвердил правомерность заявленного имущественного налогового вычета по декларациям по форме 3-НДФЛ за <дата обезличена> годы в программном обеспечении АИС-налог-3 в пользу К. А.А.
Далее Алханов М.Х., действуя из корыстной заинтересованности в пользу К. А.А., передал заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ от <дата обезличена> от имени К. А.А. с отметкой о завершении камеральной налоговой проверки в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства в М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> для исполнения.
На основании заявления, составленного Алхановым М.Х. от имени К. А.А. от <дата обезличена> вынесены решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму <данные изъяты> рублей, решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму <данные изъяты> рублей.
На основании указанных решений <дата обезличена> Управлением Федерального казначейства по Карачаево-Черкесской Республике осуществлены платежи в размере <данные изъяты> рублей на расчетный счет <номер обезличен>Свидетель №12.
Алханов М.Х. своими умышленными действиями, направленными на совершение мошенничества, из корыстных побуждений, достоверно зная, что вышеуказанные денежные средства получены путем незаконного возмещения НФДЛ из бюджета РФ, совершил хищение чужого имущества в пользу другого лица, причинив ущерб государству в сумме <данные изъяты>, что в соответствии с примечанием к статье 158 УК РФ является крупным размером.
3). Он же, Алханов М.Х. в соответствии с приказом Начальника Управления Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен><номер обезличен> от <дата обезличена> назначен на должность специалиста-эксперта отдела камеральных проверок <номер обезличен>М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>.
Алханов М.Х., занимая должность специалиста-эксперта отдела камеральных проверок <номер обезличен> МИНФНС <номер обезличен> по <адрес обезличен>, в соответствии со ст.ст. 13, 47 Федерального закона от <дата обезличена><номер обезличен> – ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» и должностным регламентом специалиста-эксперта камеральных проверок <номер обезличен> Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, утвержденным Начальником М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> от <дата обезличена>, был наделен организационно-распорядительным функциям по принятию решений, имеющих юридическое значение и влекущих определенные юридические последствия в виде возмещения НДФЛ из бюджета РФ, то есть являлся должностным лицом.
<дата обезличена> у Алханова М.Х. возник преступный умысел на хищение денежных средств с использованием своего служебного положения путем обмана, заключающегося в проведении камеральных налоговых проверок налоговых деклараций, содержащих заведомо ложные сведения с целью незаконного возмещения НДФЛ из бюджета РФ в пользу третьих лиц.
Реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ, Алханов М.Х. примерно <дата обезличена>, находясь на своем рабочем месте в административном здании М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> по адресу: <адрес обезличен> «В», подыскал налоговую документацию ранее ему незнакомого Свидетель №24, находящуюся в программном обеспечении АИС-налог-3, с целью последующего незаконного возмещения НДФЛ из бюджета РФ в его пользу. Используя программное обеспечение АИС-налог-3, при доступе к налоговой документации, Алханову М.Х. стало достоверно известно, что К. А.С. ранее пользовался правом на получения имущественного налогового вычета по суммам, направленным на приобретения жилья и возврата из бюджета НДФЛ за <дата обезличена> по объекту недвижимости, расположенному по адресу: <адрес обезличен>.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ в пользу К. А.С., которому не было известно о преступных намерениях Алханова М.Х., последний в период с <дата обезличена> по <дата обезличена>, находясь в административном здании М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> по адресу: <адрес обезличен> «В», не ставя в известность начальника отдела камеральных проверок <номер обезличен>М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, в чьи обязанности входит распределение поступивших в налоговый орган заявлений о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ, подготовил от имени К. А.С. заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ от <дата обезличена> и налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за <дата обезличена>, содержащие заведомо ложные сведения о суммах, подлежащих возмещению, поскольку достоверно знал, что К. А.С. не осуществлял официальную трудовую деятельность в <дата обезличена>, то есть не имел право на получение имущественного налогового вычета.
Далее Алханов М.Х., при осуществлении мероприятий налогового контроля, достоверно зная об отсутствии у К. А.С. документов, подтверждающих право собственности на жилье, договора купли-продажи жилой собственности, справок по форме 2-НДФЛ за <дата обезличена>, в нарушение требований п. 3 ст. 88 НК РФ не сообщил К. А.С. о выявленных ошибках в налоговых декларациях, а также не направил требование о предоставлении необходимых пояснений или внесении исправлений в налоговые декларации.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ в пользу К. А.С., Алханов М.Х., в период с <дата обезличена> по <дата обезличена>, находясь в административном здании М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> по адресу: <адрес обезличен> «В», в нарушении положений ст.ст. 31, 88, 93, 93.1, 220 НК РФ, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств из бюджета РФ в пользу другого лица, путем обмана, заключающегося в сознательном представлении заведомо ложных сведений в заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ от <дата обезличена> и деклараций по форме 3-НДФЛ за <дата обезличена> годы, не соответствующих действительности, с использованием своего служебного положения, не ставя в известность К. А.С. относительно своих неправомерных действий, не проводя камеральную налоговую проверку налоговых деклараций, подтвердил правомерность заявленного имущественного налогового вычета по декларациям по форме 3-НДФЛ за <дата обезличена> годы в программном обеспечении АИС-налог-3 в пользу К. А.С.
Далее Алханов М.Х., действуя из корыстной заинтересованности в пользу К. А.С., которому не было известно о его преступных намерениях, передал заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ от <дата обезличена> от имени К. А.С. с отметкой о завершении камеральной налоговой проверки в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства в М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> для исполнения.
На основании заявления, составленного Алхановым М.Х. от имени К. А.С. от <дата обезличена> вынесено решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму <данные изъяты> рублей, решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму <данные изъяты> рублей.
На основании указанных решений <дата обезличена> Управлением Федерального казначейства по <адрес обезличен> с расчетного счета <номер обезличен> «Доходы, распределяемые органами казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации», открытого УФК по <адрес обезличен> в отделении по <адрес обезличен> Южного Главного управления Центрального банка РФ, расположенного по адресу: <адрес обезличен> осуществлены платежи в размере <данные изъяты> на расчетный счет <номер обезличен>Свидетель №24. Алханов М.Х. своими умышленными действиями, направленными на совершение мошенничества, из корыстных побуждений, достоверно зная, что вышеуказанные денежные средства получены путем незаконного возмещения НДФЛ из бюджета РФ, совершил хищение чужого имущества в пользу другого лица, причинив ущерб государству в сумме <данные изъяты>, что в соответствии с примечанием к статье 158 УК РФ является крупным размером.
4). Он же, Алханов М.Х. в соответствии с приказом Начальника Управления Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен><номер обезличен> от <дата обезличена> назначен на должность специалиста-эксперта отдела камеральных проверок <номер обезличен>М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>.
Алханов М.Х., занимая должность специалиста-эксперта отдела камеральных проверок <номер обезличен> МИНФНС <номер обезличен> по <адрес обезличен>, в соответствии со ст.ст. 13, 47 Федерального закона от <дата обезличена><номер обезличен> – ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» и должностным регламентом специалиста-эксперта камеральных проверок <номер обезличен> Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, утвержденным Начальником М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> от <дата обезличена>, был наделен организационно-распорядительным функциям по принятию решений, имеющих юридическое значение и влекущих определенные юридические последствия в виде возмещения НДФЛ из бюджета РФ, то есть являлся должностным лицом.
Примерно <дата обезличена>Алханов М.Х., находясь вблизи <адрес обезличен>, в ходе личной встречи получил от Свидетель №4 информацию о том, что она воспользовалась правом на получение налогового имущественного вычета по суммам, направленным на приобретения жилья и возврата из бюджета НДФЛ за <дата обезличена>. При этом Свидетель №4 пояснила Алханову М.Х., что она сомневается в правильности начисленных ей сумм денежных средств по налоговому имущественному вычету по суммам, направленным на приобретения жилья и возврата из бюджета НДФЛ.
Получив указанную информацию от Свидетель №4, у Алханова М.Х. возник преступный умысел на хищение денежных с использованием своего служебного положения путем обмана, заключающегося в проведении камеральных налоговых проверок налоговых деклараций, содержащих заведомо ложные сведения с целью незаконного возмещения НДФЛ из бюджета РФ в пользу третьих лиц.
Реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ, Алханов М.Х. предложил Свидетель №4 проверить правильность начисления ей сумм денежных средств по налоговому имущественному вычету по суммам, направленным на приобретения жилья и возврата из бюджета НДФЛ за <дата обезличена> годы, на что последняя, будучи введена в заблуждение относительно неправомерных действий Алханова М.Х., ответила согласием.
Примерно <дата обезличена> года Алханову М.Х., после проверки правильности начисления Свидетель №4 сумм денежных средств по налоговому имущественному вычету по суммам, направленным на приобретения жилья и возврата из бюджета НДФЛ, стало достоверно известно о том, что Свидетель №4 приобрела квартиру в собственность <дата обезличена>, после чего получила имущественный налоговый вычет по суммам, направленным на приобретения жилья и возврата из бюджета НДФЛ за <дата обезличена> годы. Из этого следует, что Свидетель №4 могла в дальнейшем воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета по суммам, направленным на приобретения жилья и возврата из бюджета НДФЛ не ранее <дата обезличена>, то есть в августе 2019 года она не имела права на получение имущественного налогового вычета, в том числе за <дата обезличена>. Однако Алханов М.Х., не ставя Свидетель №4 в известность относительно своих неправомерных действий, сообщил ей, что она получила налоговый имущественный вычет за <дата обезличена> не в полном объеме.
Далее Алханов М.Х. примерно <дата обезличена>, реализуя свой вышеуказанный преступный умысел, действуя из корыстной заинтересованности в пользу Свидетель №4, сообщил последней, что поскольку она ранее пользовалась правом на получение имущественного налогового вычета, то в программном обеспечении АИС-налог-3 имеется вся информация, содержащаяся в документах, подаваемых ранее Свидетель №4 в М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, необходимая для проведения камеральной налоговой проверки.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ в пользу Свидетель №4, Алханов М.Х. в период с <дата обезличена> по <дата обезличена>, находясь в административном здании М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> по адресу: <адрес обезличен> «В», не ставя в известность начальника отдела камеральных проверок <номер обезличен>М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, в чьи обязанности входит распределение поступивших в налоговый орган заявлений о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ, подготовил от имени Свидетель №4 заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ от <дата обезличена>, а также в период с <дата обезличена> по <дата обезличена> подготовил налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ<дата обезличена>, содержащую заведомо ложные сведения о суммах, подлежащих возмещению, поскольку достоверно знал, что Свидетель №4 приобрела квартиру в собственность <дата обезличена>, после чего получила имущественный налоговый вычет по суммам, направленным на приобретения жилья и возврата из бюджета НДФЛ за <дата обезличена> и не имела право на получение имущественного налогового вычета за <дата обезличена>.
Далее Алханов М.Х. при осуществлении мероприятий налогового контроля, достоверно зная об отсутствии у Свидетель №4 документов, подтверждающих право собственности на жилье, договора купли-продажи жилой собственности <дата обезличена>, в нарушение требований п. 3 ст. 88 НК РФ не сообщил Свидетель №4 о выявленных ошибках в налоговой декларации, а также не направил требование о предоставлении необходимых пояснений или внесении исправлений в налоговую декларацию.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ в пользу Свидетель №4, Алханов М.Х., в период с <дата обезличена> по <дата обезличена>, находясь в административном здании М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> по адресу: <адрес обезличен> «В», в нарушении положений ст.ст. 31, 88, 93, 93.1, 220 НК РФ, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств из бюджета РФ в пользу другого лица, путем обмана, заключающегося в сознательном представлении заведомо ложных сведений в заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ от <дата обезличена> и декларацию по форме 3-НДФЛ за <дата обезличена>, не соответствующих действительности, с использованием своего служебного положения, не ставя в известность Свидетель №4 относительно своих неправомерных действий, не проводя камеральную налоговую проверку налоговой декларации, подтвердил правомерность заявленного имущественного налогового вычета по декларации по форме 3-НДФЛ за <дата обезличена> в программном обеспечении АИС-налог-3 в пользу Свидетель №4
Далее Алханов М.Х., действуя из корыстной заинтересованности в пользу Свидетель №4, передал заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ от <дата обезличена> от имени Свидетель №4 с отметкой о завершении камеральной налоговой проверки в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства в М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> для исполнения.
На основании заявления, составленного Алхановым М.Х. от имени Свидетель №4 от <дата обезличена> вынесено решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму <данные изъяты>
На основании указанного решения <дата обезличена> Управлением Федерального казначейства по <адрес обезличен> с расчетного счета <номер обезличен> «Доходы, распределяемые органами казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации», открытого УФК по <адрес обезличен> в отделении по <адрес обезличен> Южного Главного управления Центрального банка РФ, расположенного по адресу: <адрес обезличен> осуществлен платеж в размере <данные изъяты> рублей на расчетный счет <номер обезличен>Свидетель №4.
Алханов М.Х. своими умышленными действиями, направленными на совершение мошенничества, из корыстных побуждений, достоверно зная, что вышеуказанные денежные средства получены путем незаконного возмещения НДФЛ из бюджета РФ, совершил хищение чужого имущества в пользу другого лица, причинив ущерб государству в сумме <данные изъяты>
5). Алханов М. Х. в соответствии с приказом Начальника Управления Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен><номер обезличен> от <дата обезличена> назначен на должность специалиста-эксперта отдела камеральных проверок <номер обезличен>М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>.
Алханов М.Х., занимая должность специалиста-эксперта отдела камеральных проверок <номер обезличен> МИНФНС <номер обезличен> по <адрес обезличен>, в соответствии со ст.ст. 13, 47 Федерального закона от <дата обезличена><номер обезличен> – ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» и должностным регламентом специалиста-эксперта камеральных проверок <номер обезличен> Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, утвержденным Начальником М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> от <дата обезличена>, был наделен организационно-распорядительным функциям по принятию решений, имеющих юридическое значение и влекущих определенные юридические последствия в виде возмещения НДФЛ из бюджета РФ, то есть являлся должностным лицом.
<дата обезличена> 2019 года у Алханова М.Х. возник преступный умысел на хищение денежных средств с использованием своего служебного положения путем обмана, заключающегося в проведении камеральных налоговых проверок налоговых деклараций, содержащих заведомо ложные сведения с целью незаконного возмещения НДФЛ из бюджета РФ в пользу третьих лиц.
Реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ, Алханов М.Х. примерно <дата обезличена> года предложил ранее знакомому К. А.К., не ставя его известность относительно своих преступных намерений, получить налоговый имущественный вычет по суммам, направленным на приобретения жилья и возврата из бюджета НДФЛ, на что последний, введенный в заблуждение относительно неправомерных действий Алханова М.Х., ответил согласием.
После вышеуказанного предложения Алханова М.Х., примерно в <дата обезличена> года К. А.К., которому достоверно не было известно о преступных намерениях Алханова М.Х., сообщил К. Ю.М. о своих намерениях получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ через своего знакомого – Алханова М.Х., работающего в налоговом органе.
<дата обезличена> года К. А.К., которому не было достоверно известно о преступных намерениях Алханова М.Х., предоставил К. Ю.М. информацию о порядке получении налогового имущественного вычета по суммам, направленным на приобретение жилья и возврата из бюджета НДФЛ, ставшую ему известной от Алханова М.Х., а также информацию о том, что для получения имущественного налогового вычета необходимо предоставить реквизиты расчетного счета и паспортные данные своему знакомому – Алханову М.Х., работающему в налоговом органе.
<дата обезличена> года К. А.К. передал К. Ю.М. абонентский номер мобильного телефона Алханова М.Х. В ходе телефонного разговора, состоявшегося между К. Ю.М. которому достоверно не было известно о преступных намерениях Алханова М.Х., и Алхановым М.Х., последние предварительно договорились о встрече с целью передачи Алханову М.Х. реквизитов расчетного счета и паспортных данных К. Ю.М. для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ.
<дата обезличена> года К. Ю.М., находясь на <адрес обезличен> в районе площади 200-летия, в ходе личной встречи, будучи не осведомлен относительно неправомерных действий Алханова М.Х., предоставил Алханову М.Х. реквизиты своего расчетного счета и свои паспортные данные для последующего возмещения Алхановым М.Х. сумм, излишне уплаченного НДФЛ в пользу К. Ю.М.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ в пользу К. Ю.М., Алханов М.Х. в период с <дата обезличена> по <дата обезличена>, находясь в административном здании М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> по адресу: <адрес обезличен> «В», не ставя в известность начальника отдела камеральных проверок <номер обезличен>М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, в чьи обязанности входит распределение поступивших в налоговый орган заявлений о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ, подготовил от имени К. Ю.М. заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ от <дата обезличена> и декларации по форме 3-НДФЛ за <дата обезличена> годы, содержащие заведомо ложные сведения о суммах, подлежащих возмещению, поскольку достоверно знал, что К. Ю.М. никогда не был официально трудоустроен, вследствие чего не мог уплачивать НДФЛ в бюджет РФ, то есть не имел право на получение имущественного налогового вычета.
Далее Алханов М.Х., при осуществлении мероприятий налогового контроля, достоверно зная об отсутствии у К. Ю.М. документов, подтверждающих право собственности на жилье, договора купли-продажи жилой собственности, справок по форме 2-НДФЛ за <дата обезличена>, в нарушение требований п. 3 ст. 88 НК РФ не сообщил К. Ю.М. о выявленных ошибках в налоговых декларациях, а также не направил требование о предоставлении необходимых пояснений или внесении исправлений в налоговые декларации.
После чего Алханов М.Х., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ в пользу К. Ю.М., в период с <дата обезличена> по <дата обезличена>, находясь по адресу: <адрес обезличен> «В», в нарушении положений ст.ст. 31, 88, 93, 93.1, 220 НК РФ, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств из бюджета РФ в пользу другого лица, путем обмана, заключающегося в сознательном представлении заведомо ложных сведений в заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ от <дата обезличена> и декларации по форме 3-НДФЛ за 2016 и 2017 годы, не соответствующих действительности, с использованием своего служебного положения, не ставя в известность К. Ю.М. относительно своих неправомерных действий, не проводя камеральную налоговую проверку налоговых деклараций, подтвердил правомерность заявленного имущественного налогового вычета по декларациям по форме 3-НДФЛ за <дата обезличена> в программном обеспечении АИС-налог-3 в пользу К. Ю.М.
Далее Алханов М.Х., действуя из корыстной заинтересованности в пользу К. Ю.М., передал заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ от <дата обезличена> от имени К. Ю.М. с отметкой о завершении камеральной налоговой проверки в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства в М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> для исполнения.
На основании заявления, составленного Алхановым М.Х. от имени К. Ю.М. от <дата обезличена>, вынесены решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму <данные изъяты>, а также решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму <данные изъяты> рублей.
На основании указанных решений <дата обезличена> Управлением Федерального казначейства по <адрес обезличен> с расчетного счета <номер обезличен> «Доходы, распределяемые органами казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации», открытого УФК по <адрес обезличен> в отделении по <адрес обезличен> Южного Главного управления Центрального банка РФ, расположенного по адресу: <адрес обезличен> осуществлены платежи в размере <данные изъяты> на расчетный счет <номер обезличен>Свидетель №5.
Алханов М.Х. своими умышленными действиями, направленными на совершение мошенничества, из корыстных побуждений, достоверно зная, что вышеуказанные денежные средства получены путем незаконного возмещения НФДЛ из бюджета РФ, совершил хищение чужого имущества в пользу другого лица, причинив ущерб государству в сумме <данные изъяты>, что в соответствии с примечанием к статье 158 УК РФ является крупным размером.
6). Он же, Алханов М.Х. в соответствии с приказом Начальника Управления Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен><номер обезличен> от <дата обезличена> назначен на должность специалиста-эксперта отдела камеральных проверок <номер обезличен>М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>.
Алханов М.Х., занимая должность специалиста-эксперта отдела камеральных проверок <номер обезличен> МИНФНС <номер обезличен> по <адрес обезличен>, в соответствии со ст.ст. 13, 47 Федерального закона от <дата обезличена><номер обезличен> – ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» и должностным регламентом специалиста-эксперта камеральных проверок <номер обезличен> Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, утвержденным Начальником М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> от <дата обезличена>, был наделен организационно-распорядительным функциям по принятию решений, имеющих юридическое значение и влекущих определенные юридические последствия в виде возмещения НДФЛ из бюджета РФ, то есть являлся должностным лицом.
<дата обезличена> у Алханова М.Х. возник преступный умысел на хищение денежных средств с использованием своего служебного положения путем обмана, заключающегося в проведении камеральных налоговых проверок налоговых деклараций, содержащих заведомо ложные сведения с целью незаконного возмещения НДФЛ из бюджета РФ в пользу третьих лиц.
Реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ, <дата обезличена>Алханов М.Х., находясь в торговом центре «Европейский», расположенном по адресу: <адрес обезличен>, предложил Свидетель №6, не ставя его известность относительно своих преступных намерений, получить налоговый имущественный вычет по суммам, направленным на приобретения жилья и возврата из бюджета НДФЛ за <дата обезличена>, на что последний, введенный в заблуждение относительно неправомерных действий Алханова М.Х., ответил согласием.
При этом Алханов М.Х., реализуя вышеуказанный преступный умысел, действуя из корыстной заинтересованности в пользу Свидетель №6, сообщил последнему, что для получения имущественного налогового вычета необходимы реквизиты расчетного счета и паспортные данные.
<дата обезличена>Свидетель №6, которому достоверно не было известно о преступных намерениях Алханова М.Х., посредством мессенджера «<данные изъяты> предоставил Алханову М.Х. реквизиты своего расчетного счета и свои паспортные данные для получения имущественного налогового вычета.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ в пользу Свидетель №6, Алханов М.Х. в период с <дата обезличена> по <дата обезличена>, находясь в административном здании М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> по адресу: <адрес обезличен> «В», не ставя в известность начальника отдела камеральных проверок <номер обезличен>М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, в чьи обязанности входит распределение поступивших в налоговый орган заявлений о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ, подготовил от имени Морозова Л.В. заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ от <дата обезличена> и налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за 2016 и 2017 годы, содержащие заведомо ложные сведения о суммах, подлежащих возмещению, поскольку достоверно знал, что Свидетель №6 приобрел недвижимость в собственность <дата обезличена> и не имел право на получение имущественного налогового вычета за <дата обезличена>
Далее Алханов М.Х. при осуществлении мероприятий налогового контроля, достоверно зная об отсутствии у Свидетель №6 документов, подтверждающих право собственности на жилье, договора купли-продажи жилой собственности за 2016 и 2017 годы, в нарушение требований п. 3 ст. 88 НК РФ не сообщил Свидетель №6 о выявленных ошибках в налоговых декларациях, а также не направил требование о предоставлении необходимых пояснений или внесении исправлений в налоговые декларации.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ в пользу Свидетель №6, Алханов М.Х., в период с <дата обезличена> по <дата обезличена>, находясь в административном здании М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> по адресу: <адрес обезличен> «В», в нарушении положений ст.ст. 31, 88, 93, 93.1, 220 НК РФ, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств из бюджета РФ в пользу другого лица, путем обмана, заключающегося в сознательном представлении заведомо ложных сведений в заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ от <дата обезличена> и декларации по форме 3-НДФЛ за <дата обезличена> годы, не соответствующих действительности, с использованием своего служебного положения, не ставя в известность Свидетель №6 относительно своих неправомерных действий, не проводя камеральную налоговую проверку налоговых деклараций, подтвердил правомерность заявленного имущественного налогового вычета по декларациям по форме 3-НДФЛ за <дата обезличена> годы в программном обеспечении АИС-налог-3 в пользу Свидетель №6
Он же, Алханов М.Х. действуя из корыстной заинтересованности в пользу Свидетель №6, передал заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ от <дата обезличена> от имени Свидетель №6 с отметкой о завершении камеральной налоговой проверки в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства в М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> для исполнения.
На основании заявления, составленного Алхановым М.Х. от имени Свидетель №6 от <дата обезличена> вынесены решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму <данные изъяты>, решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 28749 рублей, решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму <данные изъяты>.
На основании указанных решений <дата обезличена> и <дата обезличена> Управлением Федерального казначейства по <адрес обезличен> с расчетного счета <номер обезличен> «Доходы, распределяемые органами казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации», открытого УФК по <адрес обезличен> в отделении по <адрес обезличен> Южного Главного управления Центрального банка РФ, расположенного по адресу: <адрес обезличен> осуществлены платежи в размере <данные изъяты> на расчетный счет <номер обезличен>Свидетель №6.
Алханов М.Х. своими умышленными действиями, направленными на совершение мошенничества, из корыстных побуждений, достоверно зная, что вышеуказанные денежные средства получены путем незаконного возмещения НДФЛ из бюджета РФ, совершил хищение чужого имущества в пользу другого лица, причинив ущерб государству в сумме <данные изъяты>
7). Он же, Алханов М.Х. в соответствии с приказом Начальника Управления Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен><номер обезличен> от <дата обезличена> назначен на должность специалиста-эксперта отдела камеральных проверок <номер обезличен>М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>.
Алханов М.Х., занимая должность специалиста-эксперта отдела камеральных проверок <номер обезличен> МИНФНС <номер обезличен> по <адрес обезличен>, в соответствии со ст.ст. 13, 47 Федерального закона от <дата обезличена><номер обезличен> – ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» и должностным регламентом специалиста-эксперта камеральных проверок <номер обезличен> Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, утвержденным Начальником М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> от <дата обезличена>, был наделен организационно-распорядительным функциям по принятию решений, имеющих юридическое значение и влекущих определенные юридические последствия в виде возмещения НДФЛ из бюджета РФ, то есть являлся должностным лицом.
<дата обезличена> года у Алханова М.Х. возник преступный умысел на хищение денежных средств с использованием своего служебного положения путем обмана, заключающегося в проведении камеральных налоговых проверок налоговых деклараций, содержащих заведомо ложные сведения с целью незаконного возмещения НДФЛ из бюджета РФ.
Реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ, Алханов М.Х. примерно в конце августа 2019 года, находясь в автотранспортном средстве – такси, совместно с Свидетель №7, следуя из кафе «<данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес обезличен> в район ЖК «Перспективный», не ставя последнего в известность относительно своих преступных намерений, попросил у Свидетель №7 банковскую карту «Сбербанка Р.» для своих личных целей, на что Свидетель №7, введенный в заблуждение относительно неправомерных действий Алханова М.Х., ответил согласием.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ, Алханов М.Х. в период с <дата обезличена> по <дата обезличена>, находясь в административном здании М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> по адресу: <адрес обезличен> «В», не ставя в известность начальника отдела камеральных проверок <номер обезличен>М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, в чьи обязанности входит распределение поступивших в налоговый орган заявлений о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ, используя персональные данные и реквизиты банковской карты «Сбербанка Р.» Свидетель №7, подготовил от имени последнего заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ от <дата обезличена> и налоговые декларации по форме 3-НДФЛ<дата обезличена>, содержащие заведомо ложные сведения о суммах, подлежащих возмещению, поскольку достоверно знал, что Свидетель №7 никогда не осуществлял официальную трудовую деятельность, вследствие чего не извлекал официальный доход и не мог уплачивать НДФЛ в бюджет РФ, то есть не имел право на получение имущественного налогового вычета.
Далее Алханов М.Х. при осуществлении мероприятий налогового контроля, достоверно зная об отсутствии у Свидетель №7, которому достоверно не было известно о его преступных намерениях, документов, подтверждающих право собственности на жилье, договора купли-продажи жилой собственности, справок по форме 2-НДФЛ за <дата обезличена> годы, в нарушение требований п. 3 ст. 88 НК РФ не сообщил Свидетель №7 о выявленных ошибках в налоговых декларациях, а также не направил требование о предоставлении необходимых пояснений или внесении исправлений в налоговые декларации.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ, Алханов М.Х., <дата обезличена>, находясь в административном здании М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> по адресу: <адрес обезличен> «В», в нарушении положений ст.ст. 31, 88, 93, 93.1, 220 НК РФ, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств из бюджета РФ, путем обмана, заключающегося в сознательном представлении заведомо ложных сведений в заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ от <дата обезличена> и деклараций по форме 3-НДФЛ за <дата обезличена>, не соответствующих действительности, с использованием своего служебного положения, не ставя в известность Свидетель №7 относительно своих неправомерных действий, не проводя камеральную налоговую проверку налоговой документации, подтвердил правомерность заявленного имущественного налогового вычета по декларациям по форме 3-НДФЛ за <дата обезличена> в программном обеспечении АИС-налог-3.
Далее Алханов М.Х., действуя из корыстной заинтересованности, передал заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ от <дата обезличена> от имени Свидетель №7, которому не было известно о его преступных намерениях, с отметкой о завершении камеральной налоговой проверки в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства в М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> для исполнения.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ, Алханов М.Х. ранее <дата обезличена>, в ходе личной встречи с Свидетель №7, находясь в районе ЖК «Перспективный» передал последнему, принадлежащую ему банковскую карту «Сбербанка Р.» и пояснил, что при поступлении денежных средств на его расчетный счет, в последующем, указанные денежные средства необходимо будет перевести на те расчетные счета, которые он укажет, на что Свидетель №7, которому достоверно не было известно о преступных намерениях Алханова М.Х., ответил согласием.
На основании заявления, составленного Алхановым М.Х. от имени Свидетель №7 от <дата обезличена> вынесены решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму <данные изъяты>, решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму <данные изъяты>
На основании указанных решений <дата обезличена> Управлением Федерального казначейства по <адрес обезличен> с расчетного счета <номер обезличен> «Доходы, распределяемые органами казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации», открытого УФК по <адрес обезличен> в отделении по <адрес обезличен> Южного Главного управления Центрального банка РФ, расположенного по адресу: <адрес обезличен> осуществлены платежи в размере <данные изъяты> на расчетный счет <номер обезличен>Свидетель №7.
<дата обезличена>, после поступления денежных средств на расчетный счет Свидетель №7, последний в ходе телефонного разговора сообщил об этом Алханову М.Х. Получив указанную информацию от Абулаева М.М., Алханов М.Х., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ, подыскал через своего знакомого Свидетель №2, которому достоверно не было известно о его преступных намерениях, реквизиты банковской карты К. А.С., которому также не было известно о преступных намерениях Алханова М.Х., для последующего перечисления на нее денежных средств. Продолжая свои преступные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ, <дата обезличена>Алханов М.Х. попросил Свидетель №7 перевести денежные средства на расчетный счет К. А.С., которому не было известно о его преступных намерениях, на что Абудлаев М.М. ответил согласием.
<дата обезличена>Свидетель №7, которому достоверно не было известно о преступных намерениях Алханова М.Х., посредством мобильного приложения «Сбербанк онлайн» перевел на расчетный счет К. А.С. <номер обезличен> денежные средства в размере 186 000 рублей. Далее <дата обезличена>, при поступлении денежных средств на расчетный счет К. А.С., Алханов М.Х., не ставя в известность Свидетель №2 относительно своих неправомерных действий, попросил его передать ему денежные средства в размере 186 000 рублей, на что Свидетель №2, достоверно не зная о преступных намерениях Алханова М.Х., ответил согласием. После чего, <дата обезличена>Свидетель №2, которому достоверно не было известно о преступных намерениях Алханова М.Х., произвел снятие наличных денежных средств с расчетного счета К. А.С. <номер обезличен> в размере <данные изъяты>.
Далее, <дата обезличена>Свидетель №2, достоверно не зная о преступных намерениях Алханова М.Х., находясь на <адрес обезличен> в районе площади 200-летия в ходе личной встречи передал последнему денежные средства в размере <данные изъяты> в наличной форме. Указанными денежными средствами Алханов М.Х. распорядился по своему личному усмотрению.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ, в период с <дата обезличена> по <дата обезличена>, более точное время следствием не установлено, Алханов М.Х. попросил Свидетель №7 перевести денежные средства на свой расчетный счет, на что последний, достоверно не зная о преступных намерениях Алханова М.Х., ответил, согласием. <дата обезличена>Свидетель №7, которому достоверно не было известно о преступных намерениях Алханова М.Х., посредством мобильного приложения «Сбербанк онлайн» перевел на банковскую карту «Сбербанка Р.» Алханова М.Х.<номер обезличен> денежные средства в размере <данные изъяты> Полученными денежными средствами Алханов М.Х. распорядился по своему личному усмотрению.
Алханов М.Х. своими умышленными действиями, направленными на совершение мошенничества, из корыстных побуждений, достоверно зная, что вышеуказанные денежные средства получены путем незаконного возмещения НДФЛ из бюджета РФ, совершил хищение чужого имущества, причинив ущерб государству в сумме <данные изъяты>
8). Он же, Алханов М.Х. в соответствии с приказом Начальника Управления Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен><номер обезличен> от <дата обезличена> назначен на должность специалиста-эксперта отдела камеральных проверок <номер обезличен>М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>.
Алханов М.Х., занимая должность специалиста-эксперта отдела камеральных проверок <номер обезличен> МИНФНС <номер обезличен> по <адрес обезличен>, в соответствии со ст.ст. 13, 47 Федерального закона от <дата обезличена><номер обезличен> – ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» и должностным регламентом специалиста-эксперта камеральных проверок <номер обезличен> Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, утвержденным Начальником М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> от <дата обезличена>, был наделен организационно-распорядительным функциям по принятию решений, имеющих юридическое значение и влекущих определенные юридические последствия в виде возмещения НДФЛ из бюджета РФ, то есть являлся должностным лицом.
<дата обезличена> у Алханова М.Х. возник преступный умысел на хищение денежных средств с использованием своего служебного положения путем обмана, заключающегося в проведении камеральных налоговых проверок налоговых деклараций, содержащих заведомо ложные сведения с целью незаконного возмещения НДФЛ из бюджета РФ в пользу третьих лиц.
Реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ, Алханов М.Х.<дата обезличена> находясь в помещении «<данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес обезличен>, ул. 50 лет ВЛКСМ, <адрес обезличен>, предложил Н. Г.Н., не ставя его известность относительно своих преступных намерений, получить налоговый имущественный вычет по суммам, направленным на приобретения жилья и возврата из бюджета НДФЛ, на что последний, будучи введенный в заблуждение относительно неправомерных действий Алханова М.Х., ответил согласием.
<дата обезличена>Алханов М.Х., продолжая реализовывать вышеуказанный преступный умысел, действуя из корыстной заинтересованности в пользу Н. Г.Н., находясь вблизи <данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес обезличен>, в ходе личной встречи, сообщил последнему, что у него имеется налоговая документация, необходимая для получения имущественного налогового вычета в его пользу. Далее Алханов М.Х. сообщил Н. Г.Н. о необходимости предоставления ему реквизитов расчетного счета с целью получения Н. Г.Н. имущественного налогового вычета, на что последний, будучи введенный в заблуждение относительно неправомерных действий Алханова М.Х., ответил согласием. <дата обезличена>Н. Г.Н., которому достоверно не было известно о преступных намерениях Алханова М.Х., находясь вблизи «Универсама», расположенного по адресу: <адрес обезличен>, в ходе личной встречи предоставил Алханову М.Х. реквизиты своего расчетного счета для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ в пользу Н. Г.Н., Алханов М.Х. в период с <дата обезличена> по <дата обезличена>, находясь в административном здании М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> по адресу: <адрес обезличен> «В», не ставя в известность начальника отдела камеральных проверок <номер обезличен>М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, в чьи обязанности входит распределение поступивших в налоговый орган заявлений о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ, подготовил от имени Н. Г.Н. заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ от <дата обезличена> и налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за <дата обезличена> годы, содержащие заведомо ложные сведения о суммах, подлежащих возмещению, поскольку достоверно знал, что налоговый агент не предоставлял Н. Г.Н. справку по форме 2-НДФЛ за <дата обезличена>. Из этого следует, что Алханов М.Х. не обладал информацией о положенных суммах денежных средств Н. Г.Н. по налоговому имущественному вычету за 2016 год. При этом в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за <дата обезличена> составленной Алхановым М.Х. от имени Н. Г.Н., неправомерно отражен доход в сумме <данные изъяты>, что не соответствует действительности.
Также Алханову М.Х. было известно, что Н. Г.Н. извлек доход, осуществляя трудовую деятельность в ООО «<данные изъяты>» за <дата обезличена> в размере <данные изъяты> При этом, обладая указанной информацией, Алханов М.Х. составил налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2017 год от имени Н. Г.Н., в которой неправомерно отразил его доход от трудовой деятельности в ООО «<данные изъяты>» за <дата обезличена> в размере <данные изъяты>. Из этого следует, что Н. Г.Н. не имел право на получение имущественного налогового вычета по суммам, отраженным в заявлении о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ от <дата обезличена> и налоговых декларациях по форме 3-НДФЛ за <дата обезличена>.
Далее Алханов М.Х. при осуществлении мероприятий налогового контроля, достоверно зная об отсутствии у Н. Г.Н. документов, подтверждающих право собственности на жилье, договора купли-продажи жилой собственности, справки по форме 2-НДФЛ за <дата обезличена> год, в нарушение требований п. 3 ст. 88 НК РФ не сообщил Н. Г.Н. о выявленных ошибках в налоговых декларациях, а также не направил требование о предоставлении необходимых пояснений или внесении исправлений в налоговые декларации.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ в пользу Н. Г.Н., Алханов М.Х., <дата обезличена>, находясь в административном здании М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> по адресу: <адрес обезличен> «В», в нарушении положений ст.ст. 31, 88, 93, 93.1, 220 НК РФ, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств из бюджета РФ в пользу другого лица, путем обмана, заключающегося в сознательном представлении заведомо ложных сведений в заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ от <дата обезличена> и декларации по форме 3-НДФЛ за <дата обезличена> не соответствующих действительности, с использованием своего служебного положения, не ставя в известность Н. Г.Н. относительно своих неправомерных действий, не проводя камеральную налоговую проверку налоговых декларацией, подтвердил правомерность заявленного имущественного налогового вычета по декларациям по форме 3-НДФЛ за <дата обезличена> годы в программном обеспечении АИС-налог-3 в пользу Н. Г.Н.
Далее Алханов М.Х., действуя из корыстной заинтересованности в пользу Н. Г.Н., передал заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ от <дата обезличена> от имени Н. Г.Н. с отметкой о завершении камеральной налоговой проверки в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства в М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> для исполнения.
На основании заявления, составленного Алхановым М.Х. от имени Н. Г.Н. от <дата обезличена> вынесено решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму <данные изъяты>, решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму <данные изъяты> рублей.
На основании указанных решений <дата обезличена> Управлением Федерального казначейства по <адрес обезличен> с расчетного счета <номер обезличен> «Доходы, распределяемые органами казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации», открытого УФК по <адрес обезличен> в отделении по <адрес обезличен> Южного Главного управления Центрального банка РФ, расположенного по адресу: <адрес обезличен> осуществлены платежи в размере <данные изъяты> на расчетный счет <номер обезличен>Свидетель №8.
Алханов М.Х. своими умышленными действиями, направленными на совершение мошенничества, из корыстных побуждений, достоверно зная, что вышеуказанные денежные средства получены путем незаконного возмещения НДФЛ из бюджета РФ, совершил хищение чужого имущества в пользу другого лица, причинив ущерб государству в сумме <данные изъяты>, что в соответствии с примечанием к статье <данные изъяты> УК РФ является крупным размером.
9). Он же, Алханов М.Х. в соответствии с приказом Начальника Управления Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен><номер обезличен> от <дата обезличена> назначен на должность специалиста-эксперта отдела камеральных проверок <номер обезличен>М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>.
Алханов М.Х., занимая должность специалиста-эксперта отдела камеральных проверок <номер обезличен> МИНФНС <номер обезличен> по <адрес обезличен>, в соответствии со ст.ст. 13, 47 Федерального закона от <дата обезличена><номер обезличен> – ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» и должностным регламентом специалиста-эксперта камеральных проверок <номер обезличен> Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, утвержденным Начальником М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> от <дата обезличена>, был наделен организационно-распорядительным функциям по принятию решений, имеющих юридическое значение и влекущих определенные юридические последствия в виде возмещения НДФЛ из бюджета РФ, то есть являлся должностным лицом.
<дата обезличена> года у Алханова М.Х. возник преступный умысел на хищение денежных средств с использованием своего служебного положения путем обмана, заключающегося в проведении камеральных налоговых проверок налоговых деклараций, содержащих заведомо ложные сведения с целью незаконного возмещения НДФЛ из бюджета РФ в пользу третьих лиц.
Реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ, Алханов М.Х. примерно <дата обезличена>, находясь в неустановленном следствием месте, предложил лицу, дело в отношении которого выделено в отдельное производство, получить налоговый имущественный вычет по суммам, направленным на приобретения жилья и возврата из бюджета НДФЛ. После вышеуказанного предложения Алханова М.Х., лицо, дело в отношении которого выделено в отдельное производство, будучи введенным в заблуждение относительно неправомерных действий Алханова М.Х., согласилось предоставить Алханову М.Х. реквизиты расчетного счета и паспортные данные Свидетель №13, которой не было достоверно известно о преступных намерениях Алханова М.Х.
С целью получения имущественного налогового вычета в пользу М. М.А., лицо, дело в отношении которого выделено в отдельное производство, примерно в период с <дата обезличена> по <дата обезличена>, более точное время следствием не установлено, находясь в <адрес обезличен>, Республики Ингушетия, попросило у М. М.А. банковскую карту «Сбербанка Р.» для своих личных целей, на что М. М.А., которой не было достоверно известно о преступных намерениях Алханова М.Х., ответила согласием.
Примерно в период с <дата обезличена> по <дата обезличена> лицо, дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в пользовании у которого находилась банковская карта М. М.А., находясь в неустановленном следствием месте, предоставило Алханову М.Х. реквизиты расчетного счета и паспортные данные М. М.А., для последующего возмещения Алхановым М.Х. сумм, излишне уплаченного НДФЛ в ее пользу.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ в пользу М. М.А., Алханов М.Х. в период с <дата обезличена> по <дата обезличена>, находясь в административном здании М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> по адресу: <адрес обезличен> «В», не ставя в известность начальника отдела камеральных проверок <номер обезличен>М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, в чьи обязанности входит распределение поступивших в налоговый орган заявлений о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ, используя реквизиты расчетного счета и паспортные данные М. М.А., подготовил от имени последней заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ от <дата обезличена> и налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за <дата обезличена>, содержащие заведомо ложные сведения о суммах, подлежащих возмещению, поскольку достоверно знал, что М. М.А. не имеет жилой собственности и она не осуществляла официальную трудовую деятельность в 2016 и 2017 годах, вследствие чего не извлекала доход и не могла уплачивать НДФЛ в бюджет РФ, то есть не имела права на получение имущественного налогового вычета.
Далее Алханов М.Х., при осуществлении мероприятий налогового контроля, достоверно зная об отсутствии у М. М.А. документов, подтверждающих право собственности на жилье, договора купли-продажи жилой собственности, справок по форме 2-НДФЛ за <дата обезличена> годы, в нарушение требований п. 3 ст. 88 НК РФ не сообщил М. М.А., которой не было известно о преступных намерениях Алханова М.Х., о выявленных ошибках в налоговых декларациях, а также не направил требование о предоставлении необходимых пояснений или внесении исправлений в налоговые декларации.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ в пользу М. М.А., Алханов М.Х.<дата обезличена>, находясь в административном здании М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> по адресу: <адрес обезличен> «В», в нарушении положений ст.ст. 31, 88, 93, 93.1, 220 НК РФ, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств из бюджета РФ в пользу неустановленного лица, путем обмана, заключающегося в сознательном представлении заведомо ложных сведений в заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ от <дата обезличена> и декларации по форме 3-НДФЛ за <дата обезличена>, не соответствующих действительности, с использованием своего служебного положения, не ставя в известность М. М.А. относительно своих преступных действий, не проводя камеральную налоговую проверку налоговых деклараций, подтвердил правомерность заявленного имущественного налогового вычета по декларациям по форме 3-НДФЛ за <дата обезличена> в программном обеспечении АИС-налог-3.
Далее Алханов М.Х., действуя из корыстной заинтересованности в пользу М. М.А. передал заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ от <дата обезличена> от имени М. М.А. с отметкой о завершении камеральной налоговой проверки в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства в М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> для исполнения.
На основании заявления, составленного Алхановым М.Х. от имени М. М.А. от <дата обезличена> вынесены решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму <данные изъяты>, решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму <данные изъяты> рублей.
На основании указанных решений <дата обезличена> Управлением Федерального казначейства по <адрес обезличен> с расчетного счета <номер обезличен> «Доходы, распределяемые органами казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации», открытого УФК по <адрес обезличен> в отделении по <адрес обезличен> Южного Главного управления Центрального банка РФ, расположенного по адресу: <адрес обезличен> осуществлены платежи в размере <данные изъяты> рублей на расчетный счет <номер обезличен>Свидетель №13.
Алханов М.Х. своими умышленными действиями, направленными на совершение мошенничества, из корыстных побуждений, достоверно зная, что вышеуказанные денежные средства получены путем незаконного возмещения НФДЛ из бюджета РФ, совершил хищение чужого имущества в пользу другого лица, причинив ущерб государству в сумме <данные изъяты>, что в соответствии с примечанием к статье <данные изъяты> УК РФ является крупным размером.
10). Он же, Алханов М.Х. в соответствии с приказом Начальника Управления Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен><номер обезличен> от <дата обезличена> назначен на должность специалиста-эксперта отдела камеральных проверок <номер обезличен>М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>.
Алханов М.Х., занимая должность специалиста-эксперта отдела камеральных проверок <номер обезличен> МИНФНС <номер обезличен> по <адрес обезличен>, в соответствии со ст.ст. 13, 47 Федерального закона от <дата обезличена><номер обезличен> – ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» и должностным регламентом специалиста-эксперта камеральных проверок <номер обезличен> Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, утвержденным Начальником М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> от <дата обезличена>, был наделен организационно-распорядительным функциям по принятию решений, имеющих юридическое значение и влекущих определенные юридические последствия в виде возмещения НДФЛ из бюджета РФ, то есть являлся должностным лицом.
<дата обезличена> года у Алханова М.Х. возник преступный умысел на хищение денежных средств с использованием своего служебного положения путем обмана, заключающегося в проведении камеральных налоговых проверок налоговых деклараций, содержащих заведомо ложные сведения с целью незаконного возмещения НДФЛ из бюджета РФ в пользу третьих лиц.
Реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ, Алханов М.Х. примерно <дата обезличена> года, находясь в неустановленном следствием месте, предложил Свидетель №7, которому достоверно не было известно о преступных намерениях Алханова М.Х., подыскать лицо для предварительной проверки возможности получения им имущественного налогового вычета суммам, направленным на приобретения жилья и возврата из бюджета НДФЛ, на что Свидетель №7, будучи введенный в заблуждение относительно неправомерных действий Алханова М.Х., ответил согласием.
Примерно <дата обезличена>Свидетель №7 посредством мессенджера «<данные изъяты>» прислал смс-сообщение своему двоюродному брату Свидетель №16 с просьбой предоставить реквизиты своего расчетного счета и паспортные с целью проверки его знакомым, работающим в налоговом органе – Алхановым М.Х., возможности получения им имущественного налогового вычета по НДФЛ, на что последний, не осознавая характер преступных намерений Алханова М.Х., посредством мессенджера «<дата обезличена> предоставил Свидетель №7 реквизиты банковской карты своей супруги О. С. О., которой не было известно о преступных намерениях Алханова М.Х. и ее персональные данные.
Далее, примерно <дата обезличена> года Свидетель №7, находясь в неустановленном следствием месте, будучи введенный в заблуждение относительно правомерных действий Алханова М.Х., предоставил последнему реквизиты расчетного счета и персональные данные О. С.О. с целью проверки возможности получения ею имущественного налогового вычета.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ в пользу О. С.О., Алханов М.Х.<дата обезличена>, находясь в административном здании М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> по адресу: <адрес обезличен> «В», подготовил налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за <дата обезличена>, содержащие заведомо ложные сведения о суммах, подлежащих возмещению, поскольку достоверно знал, что О. С.О. никогда не осуществляла официальную трудовую деятельность, вследствие чего не извлекала доход и не могла уплачивать НДФЛ в бюджет РФ. Также Алханову М.Х. было достоверно известно, что объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес обезличен>, принадлежит Свидетель №16, и никогда не находился в собственности у О. С.О., то есть последняя не имела право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ.
Далее Алханов М.Х. при осуществлении мероприятий налогового контроля, достоверно зная об отсутствии у О. С.О. документов, подтверждающих право собственности на жилье, договора купли-продажи жилой собственности, справок по форме 2-НДФЛ за <дата обезличена> годы, в нарушение требований п. 3 ст. 88 НК РФ не сообщил О. С.О. о выявленных ошибках в налоговой декларации, а также не направил требование о предоставлении необходимых пояснений или внесении исправлений в налоговую декларацию.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ в пользу О. С.О., Алханов М.Х., <дата обезличена>, находясь в административном здании М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> по адресу: <адрес обезличен> «В», в нарушении положений ст.ст. 31, 88, 93, 93.1, 220 НК РФ, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств из бюджета РФ, путем обмана, заключающегося в сознательном представлении заведомо ложных сведений в декларации по форме 3-НДФЛ за <дата обезличена> годы, не соответствующих действительности, с использованием своего служебного положения, не ставя в известность О. С.О. относительно своих неправомерных действий, не проводя камеральную налоговую проверку налоговой документации, подтвердил правомерность заявленного имущественного налогового вычета по декларации по форме 3-НДФЛ за <дата обезличена> в сумме <данные изъяты> за <дата обезличена> год в сумме <данные изъяты>, за <дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рублей в программном обеспечении АИС-налог-3, тем самым завершил выполнение всех проверочных действий, входивших в его должностные обязанности.
Однако действия Алханова М.Х., направленные на незаконное возмещение сумм излишне уплаченного НДФЛ в пользу О. С.О., не были доведены до конца по независящим от него обстоятельствам, так как должностными лицами М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> был выявлен факт внесения Алхановым М.Х. недостоверных сведений в налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за <дата обезличена>
Заявленный имущественный налоговый вычет от имени О. С.О., которой не было достоверно известно о преступных действиях Алханова М.Х., по декларациями по форме 3-НДФЛ за 2016 год в сумме <данные изъяты>, с отметкой о завершении камеральной проверки в программном обеспечении АИС-налог-3 не поступил в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> для исполнения. В связи с этим, сумма заявленного имущественного налогового вычета в размере 276 083 рублей не была перечислена на расчетный счет О. С.О. по независящим от Алханова М.Х. обстоятельствам.
Алханов М.Х. своими умышленными действиями, непосредственно направленными на совершение мошенничества, из корыстных побуждений, достоверно зная, что вышеуказанные денежные средства должны быть выплачены посредством незаконного возмещения НДФЛ из бюджета РФ, совершил покушение на хищение чужого имущества в пользу другого лица в размере <данные изъяты>, однако его действия не были доведены до конца, по независящим от него обстоятельствам.
Подсудимый Алханов М.Х. в последнем слове свою вину в совершении инкриминируемых ему деяний признал в полном объеме, в содеянном раскаялся. В ходе судебного следствия подсудимый Алханов М.Х. вину не признал и показал суду, что допустил халатность. С К. он познакомился на свадьбе. Он, Алханов М.Х., работал в налоговой инспекции и отвечал за камеральные запросы. К. говорил, что у него имеется квартира. Он не знал, что лица, которые не работают, официально не могут получить налоговый вычет. По К. он проверял данные через новую базу, ИНН, декларацию. Со всеми у него были хорошие отношения. Руководитель постоянно отправляла его на проверки. За свои услуги он не брал вознаграждения. Кто писал заявления о налоговых вычетах, ему не известно. Своего руководителя о проводимых проверках он в известность не ставил, т.к. ему об этом никто не говорил. Он не знал, что лица не работали, и не проверял у них достоверность деклараций.
Вина Алханова М.Х. в совершении шести эпизодов мошенничества, совершенного лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, трех эпизодов мошенничества, совершенного лицом с использованием своего служебного положения, а также одного эпизода покушения на мошенничество, совершенного лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам, подтверждается показаниями представителя потерпевшего, свидетелей, письменными доказательствами, исследованными судом:
<данные изъяты>
Было выявлено множество эпизодов, некоторые граждане, незаконно получившие налоговые вычет, являются военнослужащими. Часть из них возвратила данный вычет добровольно, в отношении же некоторых других военная прокуратура предъявляла гражданский иск о возмещении причиненного ущерба. В рамках проведения служебного расследования было установлено предоставление неправомерных налоговых вычетов подсудимым Алхановым М.Х. в отношении физических лиц. Основание неправомерности – отсутствие документов, которые подтверждают право на налоговый вычет.
На момент проверки, <дата обезличена>Алханов М.Х. работал в отделе камеральных проверок <номер обезличен>М. Р. по <адрес обезличен>, по инициативе начальника которого и было начато расследование. В данном отделе трудится около 30 сотрудников.
Подсудимый Алханов М.Х. был инспектором, проводящим камеральную проверку, которая проводится по факту поступления в налоговый орган соответствующей декларации, без специального разрешения. По завершении проверки, если нарушений не выявлено, и подтверждено право на возврат налогового вычета, составляется служебная записка, которая передается в другой отдел, подписывается начальникомСвидетель №1, или заместителем начальника, а формируется непосредственно инспектором. Декларации распределяются в каждом отделе исходя из алфавитного порядка фамилий налогоплательщиков. Инспектор проводит комплекс мероприятий налогового контроля, проверяет соответствие данных, отраженных в декларации, имеющимся сведениям в налоговом органе в представленных документах. Если нарушений не выявлено, то в программе делается отметка о том, что камеральная проверка выполнена без нарушений, и в этой программе также имеются сведения о лице, которому было поручено проведение данной проверки. В Налоговом Кодексе РФ регламентированы все условия и основания налогового вычета. Это приобретение жилья, оформление его в собственность, наличие облагаемого дохода, уплата НДФЛ, наличие перечня документов, и заявление. Получив декларацию в работу, инспектор обязан проверить достоверность отраженных сведений. Если выявлены несоответствия, то в силу положений статьи 88 НК РФ инспектор должен направить в отношении налогоплательщика в течение 5 дней требование о предоставлении пояснений по выявленным ошибкам и противоречиям. Затем, получив новые документы или пояснения, инспектор придет к выводу о том, что нарушений нет, в таком случае проверка заканчивается, акт не составляется. Если все же выявлены нарушения, то оформляется акт в течение 10 дней с момента выявления нарушений. Акт направляется заместителю начальника инспекции или начальнику инспекции, который рассматривает и принимает одно из двух решений: привлечение к ответственности, отказ от привлечения к ответственности. Прикладная программа позволяет частично или полностью автоматизировать процессы налогового администрирования, но это не исключает участия инспектора при проведении камеральных проверок.
У Алханова М.Х. был должностной регламент, с которым он был ознакомлен при приеме на работу.
Действиями Алханова М.Х. государству причинен материальный ущерб в размере <данные изъяты>
- показаниями свидетеля Свидетель №1, которая показала, что с <дата обезличена> по настоящее время она является начальником отдела камеральных проверок <номер обезличен> Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>. В ее должностные обязанности входит контроль и проверка сданных физическими лицами деклараций по форме 3-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчет страховых взносов для физических и юридических лиц, ведение комиссий по легализации заработной платы, а также общее руководство отделом. В ее подчинении находится примерно 30 человек. Алханов М.Х. ранее работал в отделе работы с налогоплательщиками, в его обязанности входила работа с налогоплательщиками, прием документов от физических и юридических лиц, а также иные функции по работе с налогообложением, а именно предоставление гражданам по заявлению ключей от личного кабинета в базе. После его перевели на должность специалиста-эксперта отдела камеральных проверок с исполнением обязанностей делопроизводителя, но согласно должностному регламенту, в полномочия Алханова М.Х. не входило проведение камеральных налоговых проверок. <дата обезличена> года Алханов М.Х. попросил ее перевести его на камеральные проверки, на что она ответила ему согласием и сказала, чтобы он подходил и спрашивал у инспекторов порядок проведения проверок. Потом Алханов М.Х обучался проведению проверок, но после майских праздников она запретила Алханову М.Х. проводить камеральные проверки в связи с тем, что его основная работа – делопроизводитель, а он запустил эту работу. Кроме того, также некоторые инспекторы пояснили ей, что Алханов М.Х. при проведении проверок не учитывал переходящие остатки. У Алханова М.Х. не получалось проводить камеральные проверки. По сути, у Алханова М.Х. остался доступ к АИС «Налог-3». <дата обезличена> она ушла в отпуск. Возвратившись в сентябре, она обнаружила заявление, в котором могли содержаться сведения о невозможности возврата имущественного вычета. Она вызвала Алханова М.Х., который сообщил ей, что эти лица по налоговым вычетам - его знакомые. На ее вопрос: «Зачем он это сделал?» – Алханов ей ничего не ответил. Далее она отстранила его от указанных обязанностей, так как, по ее мнению, у него не было достаточного опыта. В базе АИС «Налог-3» она запросила сведения по инспектору Алханову М.Х., и ей высветился список налогоплательщиков, необоснованно получивших налоговый вычет.
Любой налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет. Заполняется декларация, собираются необходимые документы, потом человек приходит в отдел, где регистрируется декларация и далее идет проверка возможности получения налогового вычета в течении 3 месяцев. Начальник отдела, то есть она, занималась распределением налоговых вычетов. Когда она уходила в отпуск, то заранее распределяла их. После проверки вычетов имеется реестр записи завершения камеральной проверки. Алханов М.Х. мог провести налоговые вычеты, минуя них, так как выявленные неправомерные налоговые вычеты не визировались ею лично;
- показаниями свидетеля Свидетель №9, оглашенными согласно ст. 281 УПК РФ, данными им в ходе предварительного расследования (т. 3 л.д. 119-122), из которых следует, что регистрация личного кабинета налогоплательщика осуществляется лично при наличии документа, удостоверяющего личность – паспорта, при обязательном личном участии лица, предъявившего паспорт, либо доверенности – при обязательном личном участии лица, предъявившего доверенность на представление интересов в пользу третьего лица. Лицо, изъявившее желание открыть свой личный кабинет, должно обязательно лично прийти в налоговую инспекцию, в электронном виде через Интернет у налогоплательщика не получится самостоятельно открыть личный кабинет. Также законные представители несовершеннолетнего налогоплательщика могут, предъявив свои документы, удостоверяющие личность, а также свидетельство о рождении ребенка, без личного участия их ребенка получить логин и пароль от личного кабинета налогоплательщика. При внесении данных в программу АИС «Налог-3», они сравнивают паспортные данные гражданина и данные, указанные в программе, после чего программа автоматически формирует заявление на получение личного кабинета налогоплательщика, в котором заполняются автоматически сведения налогоплательщика, содержащиеся в программе, далее он распечатывает указанное заявление, дает гражданину проверить его данные, после чего гражданин подписывает указанное заявление. В случаях, если программа не работает, они предоставляют гражданину пустое заявление, в котором гражданин самостоятельно заполняет свои паспортные данные или ИНН, после чего передает заявление ему. Когда вскрылся факт того, что Алханов М.Х., подписывал документы за начальника отдела камеральных проверок <номер обезличен>М. Р.<номер обезличен> по СК, и незаконно проводил камеральные проверки якобы по поступившей документации от налогоплательщиков, он узнал, что Алханов М.Х. также обращался к Свидетель №22 и Свидетель №21 с просьбами зарегистрировать личные кабинета налогоплательщиков. Алханов М. Х. ранее работал в отделе работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, в его обязанности входило работа с налогоплательщиками, прием документов от физических и юридических лиц, а также иные функции по работе с налогообложением, а именно предоставления гражданам по заявлению ключей от личного кабинета в базу (Личный кабинет налогоплательщика). Алханов М.Х. проработал в вышеназванном отделе непродолжительное время, примерно 3-4 месяца. После его перевели на должность специалиста эксперта отдела камеральных проверок <номер обезличен> Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>. Отдел камеральных проверок <номер обезличен> Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> занимался проведением камеральных проверок в отношении налоговых деклараций физических лиц и индивидуальных предпринимателей. У сотрудников М. Р.<номер обезличен> по СК есть доступ к программе АИС «Налог-3», но у всех он разный. Например, у сотрудников отдела работы с налогоплательщиками есть доступ к созданию личного кабинета налогоплательщика, в свою очередь, у сотрудников отдела камеральных проверок такого доступа нет, и они не могут создать личный кабинет. Также и сотрудники их отдела не имеют доступа, например, для проведения камеральной проверки заявлений налогоплательщика;
- показаниями свидетеля Свидетель №21, оглашенными согласно ст. 281 УПК РФ, данными ею в ходе предварительного расследования (т. 3 л.д. 168-171), из которых следует, что в 2019 году она устроилась в отдел работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>. В её должностные обязанности входит сверка расчетов налогоплательщиков, выдача справок о состоянии исполнения обязанностей перед бюджетом, прием отчетности налоговой, регистрация налогоплательщика в личном кабинете. Регистрация личного кабинета налогоплательщика осуществляется ею лично при наличии документа, удостоверяющего личность – паспорта при обязательном личном участии лица, предъявившего паспорт, либо доверенности – при обязательном личном участии лица, предъявившего доверенность на представлении интересов в пользу третьего лица. Лицо, изъявившее желание открыть свой личный кабинет, должно обязательно лично прийти в налоговую инспекцию, так как в электронном виде через Интернет у налогоплательщика не получится самостоятельно открыть личный кабинет. При внесении данных в программу АИС «Налог-3», они сравнивают паспортные данные гражданина и данные, указанные в программе, после чего программа автоматически формирует заявление на получение личного кабинета налогоплательщика, в котором заполняются автоматически сведения налогоплательщика, содержащиеся в программе, далее она распечатывает указанное заявление, дает гражданину проверить его данные, после чего гражданин подписывает указанное заявление. В случаях, если программа не работает, они предоставляют гражданину пустое заявление, в котором он самостоятельно заполняет свои паспортные данные или ИНН, после чего передает заявление ей;
- показаниями свидетеля Свидетель №10, оглашенными согласно ст. 281 УПК РФ, данными ею в ходе предварительного расследования (т. 6 л.д. 222-224), из которых следует, что она состоит в должности старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок <номер обезличен>М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> с февраля 2016 года. В её должностные обязанности входит камеральная налоговая проверка деклараций по форме 3-НДФЛ. Она периодически обращается к коллегам за советом, читает и изучает ведомственные документы М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, следит за изменением законодательства. То есть в М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, осуществляя свою деятельность, сотрудник самообучается. Алханов М.Х., ранее занимая должность специалиста-эксперта отдела камеральных проверок <номер обезличен>М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, примерно в апреле 2019 года, периодически подходил к ней с вопросами правомерности заявленного вычета. Алханов М.Х. один раз уточнял правомерность заявленного вычета за определенный налоговый период. При этом она ответила на его вопрос с разъяснениями. Более по рабочим вопросам Алханов М.Х. к ней не обращался. В апреле 2019 года ей стало известно, что Алханов М.Х. выполняет свои обязанности делопроизводителя, и что он перестал проводить камеральные проверки налоговых деклараций 3-НДФЛ. Фактов того, чтобы он приходил к ней с тетрадкой и обучался, не было. В августе 2019 она находилась в отпуске, в связи с чем они с Алхановым М.Х. не пересекались, он к ней не обращался. С Алхановым М.Х. у неё сложились только рабочие отношения, в связи с чем он не рассказывал ей о своих преступных намерениях. Она по собственной инициативе, с ведома или разрешения начальника отдела камеральных проверок <номер обезличен>М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> никогда не заполняла за налогоплательщика заявление на возврат сумм НДФЛ, а также никаких иных документов, предоставляемых налогоплательщиками. Налоговый орган не имеет право принимать документы от налогоплательщика, а также заполнять их без удостоверения личности налогоплательщика - предъявления паспорта, либо доверенности. При ней Свидетель №1 никого из инспекторов отдела, в частности Алханова М.Х., не просила заполнять собственноручно заявления на возврат сумм по НДФЛ от имени налогоплательщика. В программном обеспечении АИС «Налог-3» инспектор отдела камеральных проверок, при открытии декларации для камеральной проверки беспрепятственно может завершить проверку либо с нарушениями, либо без нарушений. При этом инспектор может даже не рассматривать пакет документов налогоплательщика, но за правомерность представленных документов, отраженных в декларации, инспектор несет ответственность. То есть порядок завершения камеральной проверки, без рассмотрения документов налогоплательщика следующий: рассчитать – подтвердить, после чего завершить проверку либо с нарушением (составляется акт), либо без нарушения (подтверждается сумма налогового вычета);
- показаниями свидетеля Свидетель №19, оглашенными согласно ст. 281 УПК РФ, данными им в ходе предварительного расследования (т. 6 л.д. 219-221), из которых следует, что он состоит в должности старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок <номер обезличен>М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> с ноября 2016 года. В его должностные обязанности входит камеральная налоговая проверка деклараций по форме 3-НДФЛ. Алханов М.Х., ранее занимая должность специалиста-эксперта отдела камеральных проверок <номер обезличен>М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, примерно в апреле 2019 года, периодически подходил к нему с вопросами правомерности заявленного вычета. Он ознакомился с предоставленными документами налогоплательщика, разъяснял ему правомерность заявленного вычета. При нем Алханов М.Х. не вел никаких записей. Чтобы он приходил к нему с тетрадкой и сидел обучался, таких случаев не было. В тех случаях, когда он проверял правомерность заявленного вычета налогоплательщиком по просьбе Алханова М.Х., то им было выявлено, что представленный пакет документов, с которым подходил Алханов М.Х., был правомерен. В августе 2019 он находился в отпуске, в связи с чем они с Алхановым М.Х. не пересекались, он к нему не обращался. С Алхановым М.Х. у него сложились только рабочие отношения, в связи с чем он ему не рассказывал о своих преступных намерениях. Он по собственной инициативе, с ведома или разрешения начальника отдела камеральных проверок <номер обезличен>М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, никогда не заполнял за налогоплательщика заявление на возврат сумм НДФЛ, а также никаких иных документов, предоставляемых налогоплательщиками. Налоговый орган не имеет право принимать документы от налогоплательщика, а также заполнять их, без удостоверения личности налогоплательщика - предъявления паспорта, либо доверенности. При нем Свидетель №1 никого из инспекторов их отдела, в частности Алханова М.Х., не просила заполнять собственноручно заявления на возврат сумм по НДФЛ от имени налогоплательщика. В программном обеспечении АИС «Налог-3» инспектор отдела камеральных проверок, при открытии декларации для камеральной проверки, беспрепятственно может завершить проверку либо с нарушениями, либо без нарушений. При этом инспектор может даже не рассматривать пакет документов налогоплательщика, но за правомерность представленных документов, отраженных в декларации, инспектор несет ответственность. То есть порядок завершения камеральной проверки без рассмотрения документов налогоплательщика следующий: рассчитать – подтвердить, после чего завершить проверку либо с нарушением (составляется акт), либо без нарушения (подтверждается сумма налогового вычета);
- показаниями свидетеля Свидетель №23, оглашенными согласно ст. 281 УПК РФ, данными им в ходе предварительного расследования (т. 6 л.д. 133-136), из которых следует, что он состоит в должности главного государственного налогового инспектора отдела урегулирования задолженностей Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> с 2006 года. В его должностные обязанности входит организация работы по направлению отдела, выполнение указаний, взаимодействий с учреждениями и организациями, возврата сумм излишне уплаченного налога. По факту получения имущественного налогового вычета по суммам, возмещаемым по затратам на приобретение собственности поясняет следующую процедуру. Налогоплательщик в первый раз (ранее не воспользовавшись правом на получение вычета) при подаче документов представляет в налоговый орган – в отдел работы с налогоплательщиками пакет документов: (справка по форме 2 – НДФЛ, Декларация по форме 3 НДФЛ, заявление (при наличии), договор купли-продажи, документы, подтверждающие право собственности, платежные документы). При последующей подаче на последующие отчетные периоды, если ранее налогоплательщик пользовался правом по данному объекту недвижимости на получение налогового вычета, он вправе предоставить в налоговый орган только справку по форме 2 НДФЛ и заявление, а также заполнить декларацию. Иные документы, которые ранее подавал налогоплательщик, хранятся в базе данных, в связи с чем инспектор отдела камеральных проверок может проверить их самостоятельно. Далее указанный пакет документов, из отдела работы с налогоплательщиками передается в архив, при этом указанный пакет документов поступает с описью поступивших документов. Далее декларации регистрируются отделом работы с налогоплательщиками, далее направляется в ФКУ (Федеральное казенное учреждение) для ввода и завершения обработки. ФКУ вводит декларацию и передает в отдел камеральных проверок в электронном виде. Распределение поступивших заявлений осуществляется начальником отдела либо заместителем отдела камеральных проверок. Каждой декларации присваивается регистрационный номер, после чего передается инспектору для камеральной проверки. Далее инспектор, проверяя декларацию в электронном виде, направляется в архив, где берет копии подтверждающих документов, представленных к данной декларации. При правомерности заявленного вычета, инспектор ставит свою отметку в заявлении – (подпись, отметка об ОКТМО – код муниципального образования, с чего бюджета будет осуществляться возврат, КНП с датой о завершении налоговой проверки и указанием за какой год и в какой сумме подлежит возврат), в базе АИС «Налог – 3» ставит отметку о завершении проверки, после чего составляет реестр камеральных проверок за подписью заместителя начальника либо начальника отдела и передает в отдел урегулирования задолженностей. Инспектор отдела урегулирования задолженностей, получив заявление инспектора отдела камеральных проверок, не может проверить правомерность подтвержденной суммы к возврату, поскольку это не входит в обязанности инспектора урегулирования задолженностей. При этом отметка инспектора отдела камеральных проверок служит основанием для осуществления возврата. Далее инспектор отдела урегулирования задолженностей составляет решения о возврате в электронном виде, которое также в электронном виде подписывается начальниками: отдела камеральных и выездных проверок, аналитического отдела, урегулирования задолженностей и начальником инспекции. Далее указанное решение после подписи формируется в базе АИС «Налог – 3», распечатывается в бумажном виде, после чего подписывается теми же начальниками, указанными выше собственноручно, после чего направляется в архив. Решение о возврате в электронном виде направляется в Управление Федерального Казначейства для исполнения. Примерно <дата обезличена> в М. Р.<номер обезличен> по СК был выявлен факт произведенных неправомерных возвратов денежных средств по имущественным вычетам, возмещенным по затратам на приобретение собственности Алхановым М.Х.;
- показаниями свидетеля Свидетель №11, оглашенными согласно ст. 281 УПК РФ, данными ею в ходе предварительного расследования (т. 5 л.д. 70-72), из которых следует, что примерно с июля 2001 года по настоящее время он является начальником отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>. В ее обязанности входит взыскание задолженности с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, уточнение невыясненных платежей, зачеты и возвраты юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам; ведение процедур банкротства в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, а также общее руководство отделом. В ее подчинении находится около 36 человек на различных должностях. Функции отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства следующие: при поступлении заявления в отдел урегулирования задолженности, указанное заявление вносится в налоговую базу (АИС «Налог-3»), где указывается сумма к возврату, реквизиты лицевого счета налогоплательщика. Далее в программном продукте (АИС «Налог-3») в электроном виде проставляется резолюция следующих лиц: начальник отдела урегулирования задолженности; начальник отдела анализа; начальник отдела камеральных проверок; начальник отдела выездных проверок; начальник инспекции. После подписания в электронном виде выше указанное заявление поступает в казначейство, откуда дается поручение банку о зачислении денежных средств на лицевой счет заявителя. При поступлении в их отдел указанного заявления, инспектор проверяет задолженность физического лица. В случае наличие задолженности, проводит зачет данной задолженности и разница перечисляется на расчетный счет физического лица.
Примерно <дата обезличена> она вышла из отпуска, в котором находилась с 26 августа, ей на рабочий телефон позвонила Свидетель №1 и сообщила, что обнаружила заявление, в котором могли содержаться сведения о невозможности возврата имущественного вычета, однако в ходе проведенной камеральной проверки Алхановым М.Х. сумма была подтверждена и камеральная проверка завершена, при этом она добавила, что Алханов М.Х. не имел права рассматривать заявление, так как Свидетель №1 отстранила его от рассмотрения заявлений. Проанализировав все факты возврата имущественного вычета, произведенных Алхановым М.Х., выяснилось, что во многих случаях возвраты были осуществлены неправомерно, а именно отсутствовал необходимый пакет документов. После завершения камеральной проверки, до августа 2019 года заявление, подтвержденные инспектором служебной запиской по реестру в двух экземплярах передавались: один экземпляр остается у инспектора, а 1 передается в отдел урегулирования задолженностей для дальнейшего возврата денежных средств на расчетный счет;
- показаниями свидетеля Свидетель №22, оглашенными согласно ст. 281 УПК РФ, данными ею в ходе предварительного расследования (т. 3 л.д. 173-176), из которых следует, что примерно <дата обезличена> она устроилась в отдел работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>. В её должностные обязанности входит выдача справок о состоянии исполнения обязанностей перед бюджетом, прием отчетности налоговой, регистрация налогоплательщика в личном кабинете. Регистрация личного кабинета налогоплательщика осуществляется ею лично при наличии документа, удостоверяющего личность – паспорта, при обязательном личном участии лица, предъявившего паспорт, либо доверенности – при обязательном личном участии лица, предъявившего доверенность на представлении интересов в пользу третьего лица. Лицо, изъявившее желание открыть свой личный кабинет, должно обязательно лично прийти в налоговую инспекцию, так как в электронном виде через Интернет у налогоплательщика не получится самостоятельно открыть личный кабинет. При внесении данных в программу АИС «Налог-3», они сравнивают паспортные данные гражданина и данные, указанные в программе, после чего программа автоматически формирует заявление на получении личного кабинета налогоплательщика, в котором заполняются автоматически сведения налогоплательщика, содержащиеся в программе, далее она распечатывает указанное заявление, дает гражданину проверить его данные, после чего гражданин подписывает указанное заявление. В случаях, если программа не работает, они предоставляют гражданину пустое заявление, в котором он самостоятельно заполняет свои паспортные данные или ИНН, после чего передает заявление ей. Алханов М. Х. ранее работал в отделе работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, в его обязанности входило работа с налогоплательщиками, прием документов от физических и юридических лиц, а также иные функции по работе с налогообложением, а именно предоставления гражданам по заявлению ключей от личного кабинета в базу (Личный кабинет налогоплательщика). Алханов М.Х. проработал в вышеназванном отделе непродолжительное время, примерно 3-4 месяца. После его перевели в отдел камеральных проверок <номер обезличен> Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, на какую именно должность, ей неизвестно. Отдел камеральных проверок <номер обезличен> Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> занимался проведением камеральных проверок в отношении налоговых деклараций физических лиц. У сотрудников М. Р.<номер обезличен> по СК есть доступ к программе АИС-налог-3, но у всех он разный. Например, у сотрудников отдела работы с налогоплательщиками есть доступ к созданию личного кабинета налогоплательщика, в свою очередь, у сотрудников отдела камеральных проверок такого доступа нет, и они не могут создать личный кабинет. Также и сотрудники их отдела не имеют доступа, например, для проведения камеральной проверки заявлений налогоплательщика;
- показаниями свидетеля Свидетель №20, оглашенными согласно ст. 281 УПК РФ, данными им в ходе предварительного расследования (т. 3 л.д. 162-165), из которых следует, что примерно с <дата обезличена> по настоящее время он является заместителем начальника отдела камеральных проверок <номер обезличен> Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>. В его должностные обязанности, в случае отсутствия начальника отдела, входит следующее: контроль и проверка сданных физическими лицами деклараций по форме 3-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчет страховых взносов для физических и юридических лиц, ведений комиссий по легализации заработной платы, а также общее руководство отделом. Указанные обязанности возлагаются на него приказом руководителя инспекции на основании его заявлении о согласии на возложение указанных обязанностей. В период исполнения обязанностей начальника отдела камеральных проверок <номер обезличен> с <дата обезличена> по <дата обезличена> по факту неправомерного подтверждения специалистом-экспертом отдела камеральных проверок <номер обезличен>Алхановым М. Х. имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц по результатам проведенных камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ поясняет следующее: о том, что указанное лицо проводило камеральные налоговые проверки на предмет подтверждения имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, ему стало известно лишь <дата обезличена>, когда по электронной почте поступило заявление от физического лица о возврате суммы НДФЛ, кого именно вспомнить затрудняется, а при определении инспектора, проводившего проверку налоговой декларации по форме 3-НДФЛ было установлено, что правомерность заявленных имущественных вычетов по налогу на доходы физических лиц, путем завершения комплекса мероприятий без нарушений по представленной налоговой отчетности, осуществлена Алхановым М.Х., выполнявшим функции делопроизводителя в отделе камеральных проверок <номер обезличен>. Распределение налоговых деклараций, в которых заявлены к возврату налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, в отделе камеральных проверок <номер обезличен> осуществляется начальником отдела, с учетом закрепленного порядка по алфавиту. Поступающие заявления о возврате сумм налога на доходы физических лиц, как на бумажном носителе, так и по электронной почте (после распечатки) отписываются инспектору, проводившему камеральную налоговую проверку, представленной налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. В период исполнения обязанностей начальника отдела камеральных проверок <номер обезличен> им не поручалось проведение камеральных проверок специалисту-эксперту отдела камеральных проверок <номер обезличен>Алханову М. Х. налоговых деклараций на предмет правомерности заявленных к возврату налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, равно как и иные камеральные проверки, относящиеся к компетенции структурного подразделения. Также к исполнению в адрес данного лица не отписывались поступившие заявления о возврате сумм налога на доходы физических лиц. Служебные записки/реестры с прилагаемыми заявлениями о возврате сумм налога на доходы физических лиц по камеральным налоговым проверкам, по итогам которых специалистом-экспертом отдела камеральных проверок <номер обезличен>Алхановым М. Х. подтверждена «правомерность» к возврату заявленных налоговых вычетов, для передачи в отдел урегулирования задолженности им не подписывались. Решения, сформированные в программном продукте, о возврате сумм налога на доходы физических лиц по проведенным камеральным проверкам налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ специалистом-экспертом отдела камеральных проверок <номер обезличен>Алхановым М. Х. им не утверждались бумажные носители не подписывались. В обязанности Алханова М.Х. входило своевременно, в день поступления или на следующий рабочий день, обеспечение доведения поступивших документов до исполнителей; организация оперативного ознакомления работников со всеми документами. <дата обезличена> упразднена система возврата 3-НДФЛ, а именно начальником отдела камеральных проверок, аналитического отдела, выездных проверок не подписывается сформированное решение о возврате на имущественный вычет и заявление о возврате не поступают в отдел камеральных проверок, напрямую поступая в отдел урегулирования задолженностей. Алханов М.Х. в свою очередь, не зная об указанном распоряжении, самостоятельно формировал заявления о возврате и передавал в отдел урегулирования задолженностей без утвержденного порядка, а именно через служебную записку за подписью начальника отдела или заместителя в отсутствии начальника отдела;
- показаниями свидетеля Свидетель №15, оглашенными согласно ст. 281 УПК РФ, данными им в ходе предварительного расследования (т. 2 л.д. 245-248), из которых следует, что примерно в 2017 году он устроился в отдел общего и хозяйственного обеспечения Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>. <дата обезличена> его перевели на должность старшего государственного налогового инспектора отдела урегулирования задолженностей и обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>. В его должностные обязанности входит ведение карточек расчета с бюджетом. Алханов М. Х. ранее работал в отделе работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, в его обязанности входило работа с налогоплательщиками, прием документов от физических и юридических лиц, а также иные функции по работе с налогообложением, а именно предоставления гражданам по заявлению ключей от личного кабинета в базу (Личный кабинет налогоплательщика). Алханов М.Х. проработал в вышеназванном отделе непродолжительное время, примерно 3-4 месяца. После его перевели на должность специалиста-эксперта отдела камеральных проверок <номер обезличен> Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>. Отдел камеральных проверок <номер обезличен> Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> занимался проведением камеральных проверок в отношении налоговых деклараций физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Фактически Алханов М.Х. по поручению начальника отдела выполнял функции делопроизводителя, но согласно должностному регламенту, в полномочия Алханова М.Х. входило проведение камеральных налоговых проверок. Алханов М.Х. пояснял ему, что его начальник отдела – Свидетель №1 отписывала ему проведение камеральных проверок налоговых деклараций. На протяжении его знакомства с Алхановым М.Х., он обращал внимание на то, как к Алханову М.Х. обращались лица с просьбой помочь с разными проблемами, связанными с налогообложением. Ранее Алханов М.Х. не занимался налоговыми вычетами, но после, когда начальником отдела была назначена Свидетель №1, через некоторое время она начала поручать Алханову М.Х. мероприятия, связанные с налоговыми вычетами. Алханов М.Х. неоднократно просил его мобильный телефон, для того, чтобы позвонить, просил его машину для перемещений по городу, а он в свою очередь, в связи со сложившимися дружескими отношениями передавал ему свой телефон и транспортное средство. Алханов М.Х. как-то раз просил его зарегистрировать личную карту налогоплательщика, но он был занят и не смог этого сделать. При нем не было такого, чтобы кто-то из них передавал денежные средства или какие-либо вознаграждения за работу или какую-то услугу. Через некоторое время Свидетель №1 пояснила Алханову М.Х., что у него не получается заниматься налоговыми вычетами, и переставала отписывать ему проведение камеральных проверок, но у Алханова М.Х. оставался доступ к базе АИС «Налог-3». Когда поступала документация на проведение камеральных проверок, Свидетель №1 не ставила резолюцию, но Алханов М.Х. все равно продолжал проводить проверки для своих знакомых;
- показаниями свидетеля Свидетель №18, оглашенными согласно ст. 281 УПК РФ, данными ею в ходе предварительного расследования (т. 5 л.д. 73-75), из которых следует, что примерно с <дата обезличена> по настоящее время она является заместителем начальника отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>. В ее обязанности на период исполнения обязанностей начальника отдела входит следующее: взыскание задолженности с юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц; уточнение невыясненных платежей; зачеты и возвраты юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам; ведение процедур банкротства в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, а также общее руководство отделом. По своей деятельности, а именно по контролю за осуществлением процедуры возврата имущественного вычета, может пояснить следующую процедуру. При загрузке программы АИС «Налог-3» формируется (отражается) в день более 1000 пользовательских заданий по блоку урегулирования задолженностей и приходится рассматривать их в ускоренном режиме, чтобы не было просрочки. Таким образом, камеральная проверка была окончена, переплата в КРСБ – карточка расчета с бюджетом имелась, инспектором отдела камеральных проверок сумма к возврату была подтверждена, перепроверять законность проверки они также не могут, первичные документы налогоплательщика в адрес отдела урегулирования задолженности также не поступают, в обязанности их отдела не входит проверка правомерности возврата имущественных налоговых вычетов. Перепроверяется лишь реквизиты, указанные в заявлении, и сроки возврата от даты заявления. Инспектор отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства, получив заявление о возмещении имущественного вычета, проверяет, завершена ли камеральная налоговая проверка, имеется ли переплата в КРСБ, проверяет не нарушен ли срок для возврата, и в случае наличия задолженности производит зачет сумм в уплату имеющейся задолженности. После завершения камеральной проверки, до августа 2019 года заявления, подтвержденные инспектором служебной запиской, по реестру в двух экземплярах передавались: один экземпляр остается у инспектора, а 1 передается в отдел урегулирования задолженностей для дальнейшего возврата денежных средств на расчетный счет;
- показаниями свидетеля Свидетель №6, который показал, что работает менеджером по продажам у индивидуального предпринимателя. Алханова М.Х. знает, познакомился с ним летом 2018 года. Алханов пришел к нему в магазин «Евросеть» на пр. К. Маркса <адрес обезличен>, чтобы оформить кредит на телефон. В процессе оформления кредита он узнал, что Алханов М.Х. работает в налоговой инспекции. Алханов сообщил ему, что любой гражданин может получить налоговый вычет официально и законно. Он согласился и потом прислал ему копию своего паспорта, чтобы оформить указанный вычет. Алханов ответил ему в мессенджере «Вотсап» и сообщил, что он может получить законно налоговый вычет. Потом он направил его документы на регистрацию и ему пришли деньги, в общем <данные изъяты>. Он предложил Алханову<данные изъяты> за его услуги, но тот отказался. Через некоторое время Алханов сообщил ему, чтобы он вернул налоговый вычет, так как ему не положен был он. Деньги он потом перечислил обратно. Претензий у него не было к налоговой, и от налоговой тоже не было претензий. Его допрашивали в качестве подозреваемого, но после проверки допросили в качестве свидетеля. Нарушение было в том, что необходимо было подавать документы с момента приобретения квартиры. Заявление на налоговый вычет он не писал, ничего не заполнял, все делал Алханов, он его не просил ничего заполнять;
- показаниями свидетеля Свидетель №25, который показал суду, что Алханова он видел в магазине «Связной» на пр. К. Маркса <адрес обезличен>, дату не помнит, это было летом 2019 г. Он работал в этом магазине менеджером по продажам. Алханов интересовался покупкой телефона «Айфон». Он работал с Морозовым. Алханов хотел оформить телефон в рассрочку, в ходе оформления кредита указывается место работы. Морозов узнал, что Алханов работает в налоговой инспектором. С Алхановым был еще человек, который не принимал участие в разговоре с Морозовым. В ходе разговора у Морозова уточняли, когда он получал налоговый вычет, за год или три года. Морозов сообщил, что получил за год, на что Алханов ответил, что можно за три года получить. Они обменялись номерами телефонов. Потом еще раз приходил Алханов магазин в сентябре. Морозов задал вопрос о размере оплаты за налоговый вычет. Алханов сообщил, что ничего не нужно;
- показаниями свидетеля Свидетель №16, который показал суду, что он является собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес обезличен>. Он приобрел указанную квартиру в 2015 году, полностью документы на квартиру были оформлены в 2016 году. Стоимость указанной квартиры <данные изъяты>. В 2015 году он окончил обучение, после чего в период с 2016 по 2020 год официально не был нигде трудоустроен, официальную заработную плату не получал и исчисления налогов не производил. Ни он, ни его супруга О. С.О. никаких документов в налоговый орган не подавали;
- показаниями свидетеля О. С.О., оглашенными согласно ст. 281 УПК РФ, данными ею в ходе предварительного расследования (т. 6 л.д. 137-139), из которых следует, что она является супругой Свидетель №16, <дата обезличена> года рождения. О. Р.Г. является собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес обезличен>. Указанную квартиру О. Р.Г. приобрел в 2015 году, а документы оформил в 2016 году. Стоимость указанной квартиры <данные изъяты> рублей. О. Р.Г. работает неофициально, официальную заработную плату не получает;
- показаниями свидетеля К. Ю.М., который показал, что в 2017 году он приобрел в собственность квартиру, расположенную по адресу: <адрес обезличен> «А», <адрес обезличен>, однако на постоянной основе он в ней не проживает. Проживает в указанной квартире только по приезду в <адрес обезличен>. В данный момент в указанной квартире проживает сестра его супруги со своим мужем. Данная квартира была приобретена за счет продажи квартиры в городе Кизилюрт, <адрес обезличен>, которая была оформлена на его родителей. Он никогда официально не был трудоустроен, однако на протяжении всей жизни он и его семья занимаются сельским хозяйством, получение прибыли от данной деятельности является единственным источником их дохода. Далее примерно летом в июне – июле 2019 года от своего двоюродного брата Свидетель №3 он узнал, что тот собирается сделать имущественный вычет через знакомого, работающего в налоговой службе, при этом он не интересовался у К. А.К. кто именно его знакомый и как его зовут, поэтому ничего по данному факту пояснить не может. Также К. А.К. сообщил ему, что никаких документов для этого не требуется, необходимо только предоставить паспортные данные и реквизиты расчетного счета, на который будет произведен перевод денежных средств. После чего он нарочно предоставил светокопию паспорта и реквизиты расчетного счета Алханову М.Х.Алханов М. Х. ему знаком с лета 2019 года, познакомились они с ним при следующих обстоятельствах: его брат К. А.К. передал ему номер Алханова М.Х., после чего летом 2019 года он встретился с Алхановым М.Х. Тот сообщил ему, что является сотрудником налоговой инспекции, и что он может получить налоговый вычет по НДФЛ, после чего спросил, есть ли у него недвижимость в собственности, на что он ответил, что есть. После чего Алханов М.Х. сообщил ему, что ему необходимо передать ему паспортные данные и реквизиты расчетного счета. Алханов М.Х. пояснил ему, что все действия по возмещению налоговых вычетов, которые ему будут производиться, являются законными. Алханов М.Х. не спрашивал его, работает ли он официально, не спрашивал, когда именно была приобретена им недвижимость в собственность. Из СМИ он лично слышал, что имеется возможность получения налогового вычета в случае приобретения недвижимого имущества, однако в подробности он не вникал. У него не было оснований не доверять сотруднику налоговой инспекции, поскольку он считал, что Алханов М.Х. компетентен в этом вопросе. В конце августа 2019 года он получил на свой расчетный счет денежные средства, а именно на свой расчетный счет он получил <данные изъяты>. Указанные денежные средства он потратил по своему личному усмотрению. Какие-либо денежные средства он никому не передавал и не перечислял в качестве вознаграждения, так как считал, что его действия и действия сотрудников налоговой инспекции носят законный характер. Каких-либо заявлений в налоговый орган о возврате НДФЛ он не подавал. От сотрудника полиции ему стало известно, что он получил имущественный вычет по затратам, понесенным на приобретения жилой собственности, а именно – <адрес обезличен>. Указанная квартира была приобретена его старшим братом Курбановым М. М. за <данные изъяты> примерно в 2015-2016 году. Указанная квартира находится в собственности К. М.М., а также он зарегистрирован в указанной квартире. Он считал, что вычет будет произведен по затратам, понесенным на приобретения квартиры, которую он приобрел два года назад за <данные изъяты> по адресу <адрес обезличен>. С момента начала проведения доследственной проверки он стал понимать, что действия со стороны сотрудников налоговой инспекции носили незаконный характер, однако до проведения проверки у него не было оснований сомневаться и не доверять сотрудникам налоговой инспекции. Отсутствие умысла на совершение преступления вытекает из того факта, что денежные средства не распределялись между сотрудниками налоговой и ним, а были использованы им исключительно в личных целях, так как он считал, что действия по получению налогового вычета являются законными;
- показаниями свидетеля К. А.К., который показал, что примерно в 2009 году он приобрел в собственность квартиру, расположенную по адресу: <адрес обезличен>. Данная квартира была приобретена за счет средств его родителей, которые они передали ему в качестве подарка. Стоимость квартиры составляла примерно <данные изъяты>. Право собственности было оформлено на него. Примерно пару лет назад он видел ранее ему незнакомого молодого человека, который как впоследствии оказался Свидетель №2. Общение с ним он не поддерживал. Примерно 2017 году, когда он находился в общей компании с Аликом (Алимирзаевым), он познакомил его поближе с Свидетель №2. Периодически он, К. А.К., общался с Свидетель №2, пересекался в общих компаниях, в спортивных секциях или на соревнованиях. Примерно весной 2019 года он узнал, что Свидетель №2 работает в налоговой инспекции <адрес обезличен>. Он сообщил ему, когда они находились в общей компании, что является сотрудником налоговой. Через некоторое время, примерно летом 2019 года, он познакомился с Алхановым М. Х.. Данный гражданин находился в одной компании с Свидетель №2 В ходе встречи Алханов М.Х. рассказал, что работает в налоговой инспекции, но где именно и на какой должности, ему известно не было. Алханов М.Х. говорил, что он является коллегой Свидетель №2, и они вместе работают в одной налоговой инспекции на разных должностях, но каких именно, ему не известно. Алханов М.Х. говорил ему, что если у него есть квартира в собственности, и он там прописан, то он может получить налоговый вычет, на какую именно сумму он не пояснял. Алханов М.Х. пояснил ему, К. А.К., что для получения налогового вычета от него потребуется только фотоснимок его паспорта и реквизиты расчетного счета. Алханов М.Х. не пояснил ему ничего по поводу причитающихся ему сумм денежных средств, их размер ему не был известен. Взамен указанных действий Алханов М.Х. попросил его в последующем отблагодарить, но каким именно образом, он не пояснил. Его заинтересовало предложение Алханова М.Х., и он переслал ему необходимые документы посредством мессенджера «<данные изъяты>», так как в это время он находился в Дагестане. Алханов М.Х. не предлагал ему, чтобы он просил других знакомых и родственников, у которых имеется квартира в собственности, чтобы он, К. А.К., предложил им получить налоговый вычет. Он точно не помнит, но примерно в начале августа 2019 года ему позвонил Алханов М.Х. и сказал, что через некоторое время ему будут переведены денежные средства (возврат НДФЛ). Примерно во второй половине августа 2019 года денежные средства в сумме <данные изъяты> поступили на его расчетный счет. После этого он позвонил Алханову М.Х. и сообщил, что на его расчетный счет пришли денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей. Примерно в августе 2019 года, когда он находился в Дагестане, после того, как на его расчетный счет поступили денежные средства в сумме <данные изъяты>, ему позвонил Свидетель №2 и попросил в долг денежные средства в сумме <данные изъяты>, так как знал, что у него они есть. Он перевел Свидетель №2 по номеру его мобильного телефона через приложение «Сбербанк Онлайн» <данные изъяты>Свидетель №2 он перевел в качестве займа для него, а <данные изъяты> он перевел Свидетель №2, поскольку ранее был должен ему указанную сумму. В конце ноября 2019 года Свидетель №2 вернул ему <данные изъяты> в наличной форме. Примерно в начале сентября 2019 года ему позвонил Алханов М.Х. и попросил в долг <данные изъяты>, после чего в этот же день он перечислил ему указанную сумму посредством системы «Сбербанк Онлайн». Целью займа он не интересовался, однако он обещал его вернуть через 10 дней (когда получит зарплату). Примерно через 10 дней он напомнил Алханову М.Х. о необходимости возврата долга в размере <данные изъяты> рублей, на что он ему ответил, что сейчас не может его вернуть, так как у него проблемы, какие именно он не уточнил. Долг в размере <данные изъяты>Алхановым М.Х. на сегодняшний день до сих пор не возвращен. Последний раз он напомнил Алханову М.Х. примерно полтора месяца назад о необходимости возврата ему денежных средств, на что тот ответил, что скоро вернет. Позже к нему обратился Гасанов М.Х., и сообщил, что возврат НДФЛ на его счет произведен неправомерно, и ему необходимо вернуть полученные денежные средства обратно в бюджет РФ. Откуда он узнал об этом, ему не известно. После этого он виделся с Алхановым М.Х., и тот пояснил ему, что все действия были произведены законно, но в заполнении документов им были допущены ошибки. Поскольку он достоверно знал, что Алханов М.Х. являлся сотрудников налогового органа, он полагал, что все действия производятся в рамках законодательства. Примерно в сентябре 2019 года, так как он не знал, каким образом произвести возврат в бюджет РФ, он обратился к Гасанову М.Х. с просьбой произвести указанные действия и передал ему при встрече денежные средства в наличной форме в размере <данные изъяты>. После К. А.К. пришел в налоговую инспекцию, находящуюся на площади 200-летия, Свидетель №2 передал ему заполненную декларацию, какой именно формы ему неизвестно, после чего он подписал указанную декларацию. Указанную декларацию он сдал в налоговую инспекцию. Чек, подтверждающий возврат денежных средств, остался у Свидетель №2 Он никогда не был официально трудоустроен. Он осуществляет трудовую деятельность неофициально. Заявление о налоговом вычете он не подавал, оно заполнено не его рукой, подпись в указанном заявлении он не ставил, видит его впервые. Он не мог составить указанное заявление и передать кому-либо из сотрудников налоговой инспекции через кого-либо. Алханов М.Х. не спрашивал у него о дате приобретения недвижимости, находящейся у него в собственности, не спрашивал, работает ли он официально, а также не узнавал, какая у него заработная плата. Он не знал, что эти сведения являются обязательными условиями для определения наличия либо отсутствия оснований для получения прав на налоговый счет. Алханов М.Х. сообщил ему, что достаточно просто иметь квартиру в собственности;
- показаниями свидетеля Свидетель №4, которая показала, что подсудимого Алханова М.Х. знает. Познакомились с ним летом, случайно, через ее знакомого Заура. Встретились возле ее дома. В ходе разговора при первой встрече выяснилось, что Алханов является ещё и ее соседом. Она говорила, что обращалась по поводу налогового вычета. Алханов попросил у нее ИНН. После поступила ей денежная сумма на счет, а дополнение к налоговому вычету поступило через месяц. О том, что неправильно поступили денежные средства, она узнала от следователя. После звонка следователя, она поехала в налоговую по месту регистрации. Она потребовала квитанцию на возврат денежных средств. Денежные средства она вернула. На почте она узнала, что никаких писем не было. Квартиру купила в 2017 году, стоимость квартиры составляла <данные изъяты>. Общий размер налогового вычета был примерно около <данные изъяты> с лишним тысяч рублей, лишними были <данные изъяты>, и она их сразу вернула. С действиями подсудимого лишние выплаты не связывает, денежные средства Алханову не передавала;
- показаниями свидетеля Свидетель №2, который показал, что подсудимого Алханова знает, познакомился с ним в 2018 <адрес обезличен> в налоговой инспекции совместно, в разных отделах. Чем занимался с Алханов, не знает. Приходило ряд писем на налоговый вычет. Кто проверял заявления, не знает. Потом его вызвал начальник, сообщила, что ряд вычетов был неправильным. Их отдел не занимался проверкой документов. О неправомерных выплатах налогового вычета он узнал от сотрудников полиции. Все незаконно полученные им денежные средства им возвращены;
- показаниями свидетеля Н. Г.Н., оглашенными согласно ст. 281 УПК РФ, данными им в ходе предварительного расследования (т. 4 л.д. 74-77), из которых следует, что примерно в 2012 году он приобрел в собственность квартиру, расположенную по адресу: <адрес обезличен>, более точный адрес не помнит. Даная квартира была приобретена за счет средств материнского капитала. Указанная квартира не была приобретена по ипотечному договору. На данный момент указанная квартира осталась у него в собственности, но фактически он там не проживает. Он был официально трудоустроен с 2008 года по конец декабря 2019 года. Официальная заработная плата была <данные изъяты> в месяц в качестве индивидуального предпринимателя. Работал он также в <данные изъяты>» с середины 2018 года по конец 2019 года с доходом в <данные изъяты> в должности юриста. Примерно в начале марта 2019 года он познакомился в общей компании с Свидетель №2, который сообщил ему, что он является сотрудником налоговой инспекции, однако в какой должности и где именно, ему неизвестно. Также он познакомился в вышеуказанной компании с Алхановым М. Х., который сообщил ему, что он является сотрудником налоговой инспекции, однако в какой должности и где именно, ему неизвестно. С указанными лицами он неоднократно собирался и общался в кальянной «<данные изъяты>». Когда они сидели в кальянной, более точное время не помнит, Свидетель №2 и Алханов М.Х. обсуждали налоговые вычеты, и сказали всем присутствующим, если у кого-то в собственности есть квартира, то им полагается налоговый вычет. Указанное предложение его не заинтересовало. В течение августа 2019 года Свидетель №2 и Алханов М.Х. неоднократно предлагали ему сделать налоговый вычет, на что он отказывался, поскольку ему это было не интересно. <дата обезличена> он случайно встретился Свидетель №2 и Алхановым М.Х., в районе магазина <данные изъяты><номер обезличен>» по <адрес обезличен>, после чего они сообщили ему, что по нему все сведения готовы, никаких документов не потребуется, и для получения вычета нужны всего лишь реквизиты расчетного счета. Далее он предоставил реквизиты расчетного счета Свидетель №2 и Алханову М.Х.Свидетель №2 и Алханов М.Х. не спрашивали конкретно у него, есть ли у него квартира в собственности, работает ли он официально. Поскольку ему сказали, что от него не требуется ничего, кроме реквизитов расчетного счета, его заинтересовало это предложение, и он согласился, он не сомневался в законности действий сотрудников налоговой, поскольку доверял им, и они уверяли его, что все их действия будут в рамках законодательства. Примерно 8-9 сентября ему на мобильный телефон позвонил Свидетель №2 и предложил встретиться, после чего в этот же день к его дому пришли Алханов М.Х. и Свидетель №2, которые сообщили ему, что Алханов М.Х. допустил какую-то ошибку в документах, и при поступлении денежных средств на его расчетный счет ему необходимо вернуть денежные средства. Когда <дата обезличена> ему на расчетный счет поступили денежные средства на общую сумму <данные изъяты>, он встретился с Алхановым М.Х. и Свидетель №2, которые передали ему реквизиты для возвращения денежных средств указанных в платежном поручении, после чего он пошел в офис ПАО «<данные изъяты><данные изъяты> по <адрес обезличен> в административном здании «Энергомера» и осуществил возврат поступивших денежных средств, после чего он отдал Алханову М.Х. и Свидетель №2 квитанцию об оплате. Ни Алханов М.Х., ни Свидетель №2 не требовали от него никакого денежного или иного материального вознаграждения за оказанную услугу. Заявление о возврате денежных средств, полученных при возмещении НДФЛ Н. Г.Н., с указанием ИНН и реквизитов счета от <дата обезличена>, он не подавал в налоговый орган, не составлял его и не подписывал, видит его впервые. Он не знал, что налоговый вычет будет ему предоставлен за 2016, 2017 годы, при условии, что его жилище приобретено в 2012 году. Он никаких документов для получения налогового вычета по НДФЛ в налоговый орган не подавал, он не составлял налоговую декларацию от своего имени, не составлял и не подписывал никаких заявлений от своего имени на получение налогового вычета, не просил третьих лиц о том, чтобы они составили за него заявление, либо налоговую декларацию и предоставили их в налоговой орган, справку 2-НДФЛ в налоговый орган не подавал. Справку по форме 2-НДФЛ за 2017 год в <данные изъяты>» он запрашивал у работодателя для иных целей. Ранее он никогда не пользовался правом на получение налогового вычета, документы в налоговой орган также не подавал, в денежных средствах он не нуждается, у него стабильный хороший заработок, в связи с чем в денежных средствах при возмещении НДФЛ он не нуждался;
- показаниями свидетеля К. А.А., оглашенными согласно ст. 281 УПК РФ, данными ею в ходе предварительного расследования (т. 4 л.д. 37-39), из которых следует, что она является супругой Свидетель №5 с <дата обезличена> по настоящее время. По факту получения К. Ю.М. денежных средств при возмещении НДФЛ поясняет, что К. Ю.М. ничего не говорил ей о данном факте, и о том, что ему предложили сделать налоговый вычет. Он не ставил её в известность о том факте, что сотрудник налоговой инспекции предложил ему предоставить его и ее паспортные данные, и реквизиты расчетного счета. В силу того, что в их семье царит восточный уклад жизни, у представителей женского пола не принято получать информацию в части бизнеса, доходов и полученных денежных средств супруга, ввиду чего, она не была просвещена относительно вопросов, касающихся данного факта. Таким образом, обо всех обстоятельствах, касающихся получения налогового вычета, она узнала перед допросом ее в качестве свидетеля (о том, что имелся факт перечисления денежных средств). Никакими расчетными счетами она не пользуется, поскольку они находятся в пользовании её супруга, ввиду чего доступа к расчетному счету она не имеет. В собственности у нее не имеется никакого недвижимого имущества, также она никогда официально не была трудоустроена. Она не подавала заявление о возврате денежных средств, полученных при возмещении НДФЛ К. А.А. с указанием ИНН и реквизитов счета от <дата обезличена> в налоговый орган. Подпись в указанном заявлении не ставила, указанное заявление не составляла, видит его впервые. Каких-либо заявлений, деклараций, справок и иных документов в налоговый орган о возврате НДФЛ не подавала, никаких документов не подписывала. <дата обезличена> она находилась со своим супругом по адресу: <адрес обезличен>.
- показаниями свидетеля М. М.А., оглашенными согласно ст. 281 УПК РФ, данными ею в ходе предварительного расследования (т. 6 л.д. 129-132), из которых следует, что она проживает в съемной <адрес обезличен>, расположенной по адресу: <адрес обезличен>, с 2018 года. В конце августа 2019 года она прописалась в указанной квартире. Документы на прописку подавала в МФЦ, расположенном по адресу: <адрес обезличен>, в районе автовокзала. Совместно с ней ходил владелец квартиры Успаров Я. А., контактный телефон <номер обезличен>. На сегодняшний день она не знает, находится ли указанная квартира в ипотеке у Успарова Я.А. Каждый месяц она выплачивает Успарову Я.А.<данные изъяты> рублей за жилье, коммунальные платежи она оплачивает отдельно сама. Она с Успаровым Я.А. никаких договоров не заключала, в том числе найма жилого помещение также не заключала. У неё в собственности нет никакой недвижимости, в собственности также не имеется никакой жилой собственности. До декрета она работала в 4 городской больнице в должности медсестры с <дата обезличена> по <дата обезличена> (ушла в декрет), получала официальную заработную плату (оклад) <данные изъяты> рублей плюс надбавки в зависимости от отработанного времени, иногда могла получать до <данные изъяты> рублей. В 2016 году она училась на втором курсе колледжа СБМК (Ставропольский базовый медицинский колледж) по <адрес обезличен>, в 2017 году перешла на третий курс. В 2016, 2017 году у неё не было квартиры в собственности, в собственности никогда не было недвижимости. В колледже ей выплачивалась стипендия примерно <данные изъяты> рублей в месяц. Она имела открытый расчетный счет в ПАО Сбербанк, на который приходила заработная плата, а также денежные, средства полученные в результате предоставления медицинских услуг (счет <номер обезличен>, открыт в офисе Сбербанка расположенному по адресу: <адрес обезличен>). На данный момент она не пользуется указанной картой, поскольку после опроса в УЭБ и ПК ГУ МВД Р. по Ставропольскому <дата обезличена> ей стало известно, что, используя ее данные, неизвестное ей лицо получило налоговый вычет на сумму <данные изъяты> рублей. В настоящий момент она пользуется банковской карты банка «<данные изъяты>» примерно с декабря 2019 года. Успаров Я. А. ей знаком с 2016 года, познакомились с ним через общих знакомых. До 2018 года она проживала по адресу: <адрес обезличен>, <адрес обезличен>, № дома не помнит. После того, как хозяйка дома её выселила, она позвонила Успарову Я.А., поскольку знала, что у него в собственности есть квартира, и спросила его, свободна ли она. Успаров Я.А. ответил, что свободна, и предложил ей заселиться. После чего с 2018 года она проживает в съемной <адрес обезличен>, расположенной по адресу: <адрес обезличен> со своей сестрой. Поскольку Успаров Я.А. с его слов пояснял, что у него не имеется банковской карты Сбербанка, он периодически использовал карту М. М.А. (находясь в <адрес обезличен> либо в <адрес обезличен>). У Успарова Я.А. был доступ к пин-коду её карты, у нее самой было мобильное приложение Сбербанка, но смс-сообщения о движении денежных средств по её карте ей на телефон не приходили. <дата обезличена> она находилась в <адрес обезличен> Республики Ингушетия. В этот день позвонил Успаров Я.А. и попросил в очередной раз карту, на что она согласилась, после чего в этот же день через некоторое время он приехал, и она ему отдала свою банковскую карту Сбербанка. Для каких целей ему понадобилась её банковская карта, он ей не пояснил. Далее примерно через 2-3 дня она попросила у Успарова Я.А. свою банковскую карту, поскольку она ей была необходима для личных целей. Карту он передал в тот же день, когда она его попросила, возвратив ей карту через сестру М. Людану, примерно вечером 12 или <дата обезличена>, когда она находилась в <адрес обезличен>. После того, как Успаров Я.А. отдал ей карту, она снимала денежные средства в сумме <данные изъяты> (<данные изъяты>» на первом этаже) тремя суммами <данные изъяты> рублей, и осуществляла заправку автомобиля на сумму примерно <данные изъяты> рублей в <адрес обезличен> Республики <данные изъяты> со стороны <данные изъяты>. Указанные деньги были её заработной платой и платой за оказанные медицинские услуги, а также переводы от родственников. О том, что на её карту <дата обезличена> были зачислены денежные средства двумя платежами <данные изъяты> и <данные изъяты>, ей стало известно в ходе опроса в УЭБ и ПК ГУ МВД Р. по <адрес обезличен><дата обезличена>. К указанным денежным средствам она не имеет никакого отношения. Переводы денежных средств на имя М.Байсеровича Т. она не осуществляла. В период нахождения её карты у Успарова Я.А., она просила его осуществить перевод со своей карты в сумме <данные изъяты> на имя Ясаева Хаджимурата, в счет оплаты долга перед ним, который составлял примерно <данные изъяты>. Касаемо подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в адрес М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> и возврата имущественного вычета из бюджета РФ, она пояснить ничего не может, так как никаких декларации в налоговый орган она лично не подавала, через третьих лиц их тоже не передавала, никакой документации, связанной с возмещением НДФЛ из бюджета по затратам, полученным на приобретение жилой собственности, не подавала. Согласие на составление каких - либо деклараций и сдачу их в налоговый орган никому не давала. Личных кабинетов в налоговых органах не открывала. Имеется ли у нее личный кабинет налогоплательщика, ей неизвестно. Алханов М. Х. и Свидетель №2 ей не знакомы, слышит о них впервые. Незадолго до опроса в УЭБ и ПК ГУ МВД Р. по <адрес обезличен> примерно в конце сентября 2019 года в своем почтовом ящике она обнаружила три извещения на своё имя, имя Успарова Я.А. и М.. Она особо не вчитывалась и не обратила на них внимание. Согласно выписке Сбербанка по ее расчетному счету, <дата обезличена> ей на счет поступили денежные зачисления в сумме <данные изъяты> двумя платежами, однако фактически она об этом не знала, указанными денежными средствами не пользовалась и не распоряжалась, их фактически не получала, смс-сообщения и извещения из банка о поступлении указанной суммы денежных средств не приходили. Кто распорядился полученными на её расчетный счет денежными средствами, ей не известно. После опроса в УЭБ и ПК ГУ МВД Р. по <адрес обезличен>, она позвонила Успарову Я.А. и спросила, почему её вызывают на опрос, пользовался ли он её банковской картой, сделал ли он что-то незаконное, на что Успаров Я.А. ответил, что пользовался картой, снимал денежные средства, но в какой сумме не уточнил, а также сообщил, что ничего не совершал, и чтобы она не лезла с этим никуда, сказал, что её это не касается. Телипов ей не знаком, слышит эту фамилию впервые. Заявление о возврате денежных средств, полученных при возмещении НДФЛ М. М.А. от <дата обезличена> она видит впервые, его не составляла, в налоговый орган не подавала, через третьих лиц также никому указанное заявление не передавала, не просила никого составить указанное заявление за неё от её имени, не давала никакого согласия на составление и подачу заявления в налоговый орган. Она даже не знает, где находится М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, не помнит, где находилась <дата обезличена>;
- показаниями свидетеля К. А.С., оглашенными согласно ст. 281 УПК РФ, данными им в ходе предварительного расследования (т. 6 л.д. 15-18), из которых следует, что примерно в <данные изъяты> он приобрел квартиру в собственность, расположенную по адресу: <адрес обезличен>, за какую именно сумму не помнит. <данные изъяты> году он продал квартиру, принадлежащую ему, расположенную по адресу: <адрес обезличен>. Общая стоимость указанной квартиры по договору составила <данные изъяты>. Не помнит точно, когда именно, он сдал в налоговый орган – Межрайонную ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> налоговую декларацию и копии документов, подтверждающих продажу квартиры и покупку дома. Риелторы, которые осуществляли содействие в поиске квартиры, расположенной по адресу: <адрес обезличен>, пояснили ему, что при продаже квартиры и приобретении жилого дома, он должен подать в налоговый орган налоговую декларацию. Он в этом особо не разбирается, поэтому он обратился к бухгалтеру, личность которого не помнит, которому он передал пакет документов, после чего указанный бухгалтер составил налоговую декларацию, он ее подписывал и вместе с копией документов сдал в налоговый орган. Он не помнит, по какой именно квартире он подал налоговую декларацию (<адрес обезличен> либо <адрес обезличен>). Он не помнит, за какие отчетные периоды (годы) он подавал налоговую декларацию для того, чтобы получить имущественный налоговый вычет. Через некоторое время на его счет поступили денежные средства в сумме примерно <данные изъяты> рублей. Примерно в начале сентября 2019 года на его мобильный телефон поступил звонок от ранее ему неизвестной женщины, которая представилась сотрудником М.<номер обезличен> по СК, из разговора ему стало известно, что возврат указанных денежных средств был совершен ошибочно, и что ему необходимо вернуть поступившие на его расчетный счет денежные средства, на что он им ответил, что он сейчас на отдыхе в <адрес обезличен>, приехать так сразу не сможет, и по телефону данные вопросы обсуждать не будет. По прибытию в <адрес обезличен> он отправился в М.<номер обезличен> по СК, обратился в окно, где находилась сотрудница налоговой, которой он объяснил ситуацию. Сотрудник налоговой дал ему реквизиты, после они проследовали в Сбербанк, где он на указанные сотрудником налогового органа реквизиты, перевел денежные средства, которые ему поступили ошибочно, в полном объеме, а именно в сумме <данные изъяты>. Жилой дом, расположенный по адресу: <адрес обезличен> он приобрел в собственность в конце 2018 года, за какую именно сумму не помнит. Он был официально трудоустроен с 2018 года по 2019 год в <адрес обезличен> в <данные изъяты>». Он не помнит, сколько именно денежных средств ему платили в качестве заработной платы. Трудовую деятельность в Войсковой Части <номер обезличен> он не осуществлял. Первый раз слышит об этом. Сотрудник УЭБ и ПК ГУ МВД Р. предоставлял ему для ознакомления справку о доходах, где налоговым агентом был указана Войсковая часть <номер обезличен>, в указанной справке имелись его данные и подпись, выполненная не им. Он не составлял указанную справку и не подписывал. Он не подавал заявления о возврате денежных средств, полученных при возмещении НДФЛ К. А.С. с указанием ИНН и реквизитов счета от <дата обезличена> в налоговый орган, не составлял его и не подписывал, видит его впервые. Он сам не подписывал и никого не просил подписывать заявление о выплате ему налогового вычета;
- показаниями свидетеля Свидетель №7, оглашенными согласно ст. 281 УПК РФ, данными им в ходе предварительного расследования (т. 10 л.д. 81-85), из которых следует, что Алханов М. ему известен. Он познакомился с ним примерно <дата обезличена>. Он не помнит, как они с ним познакомились. Может пояснить, что Свидетель №15 является его троюродным братом, работает в налоговом органе. Когда он приезжал на соревнования в <адрес обезличен>, он иногда оставался ночевать у Свидетель №15. Когда находился в компании с Свидетель №15, с ним в компании также находился Алханов М., то есть они с Алхановым М. познакомились в общей компании через Свидетель №15. Алханов М. не рассказывал ему, что он работает в налоговом органе, в какой должности он работает, он также не рассказывал. Примерно в конце <дата обезличена> он находился в кафе «<данные изъяты>» по <адрес обезличен>, в общей компании с Свидетель №15, также в этой компании находился Алханов М.Х. Проведя некоторое время в кафе, он собрался домой на съемную квартиру в районе «<данные изъяты> где он проживал. Далее он с Алхановым М.Х. поехали на такси вдвоем, поскольку он проживал с его слов на «<данные изъяты> В ходе разговора в момент поездки на такси, Алханов М.Х. попросил его передать ему его банковскую карту Сбербанка (указанной карты на сегодняшний день нет в его пользовании, он пользуется онлайн приложением Сбербанк онлайн, а точно та ли карта привязана к приложению, ему не известно, думает, что именно этой картой через приложение он и пользуюется), поскольку ему должны были перевести денежные средства, почему ему не могут перевести денежные средства на его карту, он не пояснил. Далее он согласился и передал Алханову М.Х. свою банковскую карту. Через пару дней, примерно 2-3 дня, ему позвонил Алханов М.Х., номера его телефона у него не осталось, поскольку он его не записывал в телефонную книгу, и сообщил, что хочет вернуть ему его банковскую карту. Они договорились о встрече. Далее он встретился в этот же день с Алхановым М.Х. в районе «Перспективного», где именно не помнит, после чего он передал ему его банковскую карту и сказал, что денежные средства ему еще не поступили, их перечисление задерживается и пояснил, что они должны поступить на днях. Также Алханов М.Х. пояснил ему, что как только ему поступят денежные средства на счет, ему нужно будет перевести их на карту, которую он скажет. Далее через пару дней после указанной встречи, ему на банковскую карту поступило денежное зачисление в размере двести тысяч с чем-то, более точную сумму не помнит, на основания платежа он внимание не обратил. Далее при поступлении денежных средств, он позвонил Алханову М.Х. и сообщил, что денежные средства поступили, на что он ответил, что нужно произвести два разных платежа на два разных расчетных счета. Далее он перечислил со своей банковской карты двумя различными платежами денежные средства на те расчетные счета, которые предоставил ему Алханов М.Х. Он не помнит, каким образом он ему их предоставил, либо продиктовал, либо переслал. Алханов М.Х. пояснил, что это именно его денежные средства, и они принадлежат ему. Более он с Алхановым М.Х. не виделся и не разговаривал. Указанными денежными средствами он никак не распорядился и не использовал для своих нужд, так как указанные денежные средства принадлежали Алханову М.Х.Алханов М.Х. просто сказал ему спасибо за оказанную услугу. Ему процедура получения имущественного налогового вычета по НДФЛ по затратам, понесенным на приобретения права собственности абсолютно не известна, слышит об этом впервые. Что такое имущественный налоговый вычет ему не известно. Он никогда не пользовался такой процедурой. Ему никакие уведомления из налогового органа не приходили, никто из налогового органа ему не звонил. Личного кабинета налогоплательщика у него не имеется. Он заявление о возмещении НДФЛ в размере <данные изъяты>, составленное от имени Свидетель №7 от <дата обезличена> в налоговой орган не подавал, его он не составлял, не подписывал, не просил Алханова М.Х. составить указанное заявление за него и поставить в нем его подпись. Он не предоставлял Алханову М.Х. реквизиты своего банковского счета, паспортные данные либо еще какие-либо данные о своей личности, он лишь только передавал ему его банковскую карту Сбербанка Р., о чем он указывал выше. Он налоговые декларации по НДФЛ за <данные изъяты><данные изъяты> не составлял, в налоговый орган не предоставлял, он никогда не работал в <данные изъяты>», он никогда не работал официально. Помещение, расположенное по адресу: <адрес обезличен> ему никогда не принадлежало, он в нем был прописан <данные изъяты>. У него никогда не было официального источника дохода, поскольку он не был трудоустроен официально. К. А.С. ему не знаком. Перечисляя денежные средства Алханову М.Х., он не обратил внимание на точную сумму, которую ему перечислили и сколько просил в общей сложности перевести Алханов М.Х. Он не знал, что указанная сумма отличалась. Он перевел два платежа на те расчетные счета, которые просил Алханов М.Х., и перевел те суммы денежных средств, которые просил Алханов М.Х. Была ли разница или нет, он не обратил внимание, поскольку у него на счету были и свои денежные средства. Он думал, что он перечислил ему все денежные средства, которые ему поступили на счет.
Изложенные выше обстоятельства объективно подтверждаются письменными доказательствами:
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
Суд, выслушав подсудимого, представителя потерпевшего, свидетелей, огласив показания не явившихся свидетелей, исследовав письменные доказательства по делу, оценив их в совокупности, находит все доказательства допустимыми, достоверными и достаточными для доказывания виновности подсудимого Алханова М.Х. в совершении пяти эпизодов мошенничества, совершенного лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, четырех эпизодов мошенничества, совершенного лицом с использованием своего служебного положения, а также одного эпизода покушения на мошенничество, совершенного лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам.
Суд, оценивая показания представителя потерпевшего и свидетелей, считает необходимым положить их в основу приговора, поскольку их показания являются логичными, последовательными, подтверждают и дополняют друг друга, а также согласуются с вышеизложенными письменными доказательствами по делу.
Непризнание подсудимым Алхановым М.Х. своей вины в ходе судебного следствия суд расценивает как способ защиты.
Представленная обвинением совокупность доказательств является достаточной для признания Алханова М.Х. виновным в совершении преступлений.
Разрешая вопросы юридической квалификации содеянного подсудимым, суд исходит из фактически установленных в судебном заседании и признанных доказанными обстоятельств уголовного дела.
Действия Алханова М.Х. по эпизодам хищения денежных средств путем перечисления незаконных налоговых вычетов на банковские счета К. А.К., К.А.А., Курбанова Ю.М., Насибова Г.Н. и Магомадовой М.А. суд квалифицирует по <данные изъяты> Уголовного Кодекса Российской Федерации, так как он своими умышленными действиями совершил мошенничество, т.е. хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере.
Действия Алханова М.Х. по эпизодам хищения денежных средств путем перечисления незаконных налоговых вычетов на банковские счета К. А.С., Свидетель №4, Свидетель №6 и Свидетель №7 суд квалифицирует по <данные изъяты> Уголовного Кодекса Российской Федерации, так как он своими умышленными действиями совершил мошенничество, т.е. хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения.
Действия Алханова М.Х. по эпизоду покушения на хищение денежных средств путем перечисления незаконного налогового вычета на банковский счет О. С.О. суд квалифицирует по <данные изъяты> УК РФ, как покушение на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам.
Квалифицирующий признак совершения мошенничества лицом с использованием своего служебного положения по всем 10 эпизодам преступлений нашел свое полное подтверждение в судебном заседании, поскольку Алханов М.Х. имел доступ к базе данных АИС «Налог-3» именно в силу занимаемой им должности, будучи в соответствии с приказом начальника Управления Межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен><номер обезличен> от <дата обезличена> назначен на должность специалиста-эксперта отдела камеральных проверок <номер обезличен>М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>.
Квалифицирующий признак совершения мошенничества в крупном размере по эпизодам хищения денежных средств путем перечисления незаконных налоговых вычетов на банковские счета <данные изъяты><данные изъяты> нашел свое подтверждение в судебном заседании, поскольку Алханов М.Х. похитил чужое имущество путем обмана, причинив потерпевшему ущерб в каждом случае на сумму более <данные изъяты>, что в соответствии с п. 4 Примечания к ст. 158 УК РФ, является крупным размером.
По эпизоду покушения на хищение чужого имущества путем обмана, путем перечисления незаконного налогового вычета на банковский счет О. С.О., квалифицирующий признак совершения мошенничеств в крупном размере также нашел свое полное подтверждение в судебном заседании, поскольку Алханов М.Х. пытался похитить денежные средства в размере <данные изъяты>, что в соответствии с п. 4 Примечания к ст. 158 УК РФ, является крупным размером. При этом его действия не были до конца по независящим от Алханова М.Х. обстоятельствам, поскольку были обнаружены и пресечены сотрудниками М. Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен>, при этом действия Алханова М.Х. подлежат квалификации как покушение на совершение преступления, по ч. 3 ст. 30 УК РФ.
При этом квалифицирующий признак совершения мошенничества в пользу другого лица по эпизодам хищения денежных средств путем перечисления незаконных налоговых вычетов на банковские счета Курбанова А.К., Курбановой А.А., Кулумбегова А.С., Стрельниковой И.А., Курбанова Ю.М., Морозова А... подлежит исключению из обвинения, как не предусмотренный ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации.
Квалифицирующий признак совершения мошенничества в крупном размере по эпизоду хищения денежных средств путем перечисления незаконного налогового вычета на банковский счет К. А.С. подлежит исключению из предъявленного обвинения, поскольку размер похищенных денежных средств по данному эпизоду составляет <данные изъяты> в соответствии с п. 4 Примечания к ст. 158 УК РФ, не является крупным размером.
В силу ст. 6, 43, 60 УК РФ, наказание и иные меры уголовно-правового характера, применяемые к лицу, совершившему преступление, должны быть справедливыми, то есть соответствовать характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного.
В соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ, обстоятельствами, смягчающими наказание по всем 10 эпизодам преступлений, суд считает положительные характеристики Алханова М.Х., состояние здоровья его матери, признание вины, раскаяние в содеянном.
Обстоятельств, отягчающих наказание Алханову М.Х. по всем 10 эпизодам преступлений, судом не установлено.
Подсудимый по месту жительства характеризуется положительно, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит.
При назначении вида и размера наказания Алханову М.Х, по всем 10 эпизодам преступлений, руководствуясь ч. 3 ст. 60 УК РФ, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, которые в соответствии со ст. 15 УК РФ относятся к категории тяжких, обстоятельства, смягчающие наказание, личность подсудимого.
Учитывая необходимость соответствия характера и степени общественной опасности совершенных преступлений, обстоятельств их совершения и личности виновного, а также, учитывая влияние назначаемого наказания на исправление Алханова М.Х. и на условия его жизни и жизни его семьи, руководствуясь принципом справедливости, суд приходит к выводу о назначении подсудимому наказания в виде лишения свободы по всем 10 эпизодам преступлений.
Вместе с тем, с учетом установления по делу совокупности смягчающих наказание обстоятельств, поведения подсудимого Алханова М.Х. после совершения преступления - признание вины на протяжении всего следствия по делу, степень общественной опасности совершенного преступления, суд считает, что исправление подсудимого возможно без изоляции его от общества, но в условиях осуществления за ним контроля, а потому полагает правильным к наказанию в виде лишения свободы применить положения ст. 73 УК РФ.
С учетом фактических обстоятельств дела, суд не находит оснований для принятия решения о замене наказания в виде лишения свободы по всем 10 эпизодам преступлений принудительными работами, в соответствии с ч. 1 ст. 53.1 УК РФ.
Согласно всех обстоятельств, предусмотренных ч. 3 ст. 60 УК РФ, данных о личности подсудимого, оснований для назначения дополнительного наказания в виде штрафа и ограничения свободы по всем 10 эпизодам преступлений суд не находит.
Исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, предусмотренных ст. 64 УК РФ, как и оснований для освобождения Алханова М.Х. от уголовной ответственности, а также для применения положений ч. 6 ст. 15 УК РФ, по всем 10 эпизодам преступлений не имеется.
Поскольку все совершенные Алхановым М.Х. преступления относятся к категории тяжких, суд при назначении окончательного наказания считает необходимым применить положения ч. 3 ст. 69 УК РФ.
Суд считает, что назначенное Алханову М.Х. наказание будет соответствовать задачам и принципам, закрепленными в ст. ст. 2-7 УК РФ, в том числе принципам справедливости и гуманизма, а также целям наказания, закрепленным в ч. 2 ст. 43 УК РФ.
Обсуждая вопрос о гражданском иске потерпевшего, суд приходит к выводу о том, что исковые требования представителя потерпевшего Авжиева Г.К. подлежат удовлетворению, поскольку размер ущерба, причиненного Алхановым М.Х. в результате совершения преступлений, полностью подтвержден материалами уголовного дела, исследованными в судебном заседании.
При разрешении вопроса о вещественных доказательствах суд руководствуется ст. ст. 81, 82 УПК РФ.
На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст. 307, 308, 309 Уголовно-процессуального Кодекса Российской Федерации, суд
П Р И Г О В О Р И Л:
Признать Алханова М. Х. виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч<данные изъяты>. 159 УК РФ и назначить ему наказание:
- по <данные изъяты> УК РФ, по эпизоду хищения денежных средств путем перечисления незаконного налогового вычета на банковский счет К. А.К., в виде лишения свободы сроком на <данные изъяты> месяцев;
- по <данные изъяты> УК РФ, по эпизоду хищения денежных средств путем перечисления незаконного налогового вычета на банковский счет К. А.А., в виде лишения свободы сроком на <данные изъяты> месяцев;
- по <данные изъяты> УК РФ, по эпизоду хищения денежных средств путем перечисления незаконного налогового вычета на банковский счет К. А.С., в виде лишения свободы сроком на <данные изъяты> месяца;
- по <данные изъяты> УК РФ, по эпизоду хищения денежных средств путем перечисления незаконного налогового вычета на банковский счет Свидетель №4, в виде лишения свободы сроком на <данные изъяты> месяца;
- по <данные изъяты> УК РФ, по эпизоду хищения денежных средств путем перечисления незаконного налогового вычета на банковский счет К. Ю.М., в виде лишения свободы сроком на <данные изъяты> месяцев;
- по <данные изъяты> УК РФ, по эпизоду хищения денежных средств путем перечисления незаконного налогового вычета на банковский счет Свидетель №6, в виде лишения свободы сроком на <данные изъяты> месяца;
- по <данные изъяты><данные изъяты> УК РФ, по эпизоду хищения денежных средств путем перечисления незаконного налогового вычета на банковский счет Свидетель №7, в виде лишения свободы сроком на <данные изъяты> месяца;
- по <данные изъяты> УК РФ, по эпизоду хищения денежных средств путем перечисления незаконного налогового вычета на банковский счет Н. Г.Н., в виде лишения свободы сроком на <данные изъяты> месяцев;
- по <данные изъяты> УК РФ, по эпизоду хищения денежных средств путем перечисления незаконного налогового вычета на банковский счет М. М.А., в виде лишения свободы сроком на <данные изъяты> месяцев;
- по <данные изъяты> УК РФ, по эпизоду покушения на хищение денежных средств путем перечисления незаконного налогового вычета на банковский счет О. С.О., в виде лишения свободы сроком на <данные изъяты> год.
На основании ч. 3 ст. 69 УК РФ, по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний, окончательно назначить Алханову М. Х. наказание в виде лишения свободы сроком на <данные изъяты> года.
В соответствии со ст. 73 Уголовного Кодекса Российской Федерации назначенное Алханову М. Х. наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком <данные изъяты> года.
Возложить на осужденного Алханова М. Х. следующие обязанности в период испытательного срока: не менять постоянного места жительства, регистрации, без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за исправлением условно осужденных; являться в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за исправлением условно осужденных, на регистрацию в установленные инспекцией дни.
Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении Алханова М. Х. до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.
В случае реального отбывания наказания, зачесть Алханову М. Х. в срок отбытия наказания в виде лишения свободы время содержания его под стражей с <дата обезличена> по <дата обезличена> в соответствии с п. «б» ч. 3.1 ст. 72 УК РФ из расчета один день содержания под стражей за полтора дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима, а также время содержания его под домашним арестом с <дата обезличена> по <дата обезличена> в соответствии с ч. 3.4 ст. 72 УК РФ, из расчета 2 дня содержания под домашним арестом за один день отбывания наказания в исправительной колонии общего режима.
Гражданский иск представителя потерпевшего Авжиева Г.К. удовлетворить.
Взыскать с Алханова М. Х. в пользу межрайонной ИФНС Р.<номер обезличен> по <адрес обезличен> (355029, <адрес обезличен>В) ущерб, причиненный преступлением, в размере <данные изъяты> рублей.
Вещественные доказательства:
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
Приговор может быть обжалован в <адрес обезличен>вой суд в апелляционном порядке в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, - в тот же срок со дня вручения ему копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.
Приговор отпечатан в совещательной комнате.
Судья Р.А. Островерхов
