Приговор Ленинскогого районного суда г. Ростова-на-Дону (Ростовская область) от 14.02.2022 № 1-46/22

Дело №1-46/22

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

14 февраля 2022 года г.Ростов-на-Дону.

Судья Ленинского районного суда г.Ростова-на-Дону Строков В.Б.,

при секретаре судебного заседания: помощника судьи Тесленко Т.В.,

с участием государственных обвинителей: старшего прокурора отдела управления по Южному федеральному округу Главного управления Генеральной прокуратуры РФ по Северо-Кавказскому и Южному федеральным округам Чебрикова А.П. и старшего помощника пркурора Ленинского района г.Ростова-на-Дону Кошелева В.С.,

подсудимого: Жданова О.В.,

защитника: адвоката Пятицкого Е.Ф., представившего удостоверение и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ Адвокатской палаты ,

рассмотрел в открытом судебном заседании в зале суда уголовное дело в отношении:

ЖДАНОВА О.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца , гражданина , , зарегистрированного и проживающего по адресу: , ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ст.159 ч.4 УК РФ; ст.159 ч.4 УК РФ; ст.159 ч.4 УК РФ; ст.159 ч.4 УК РФ; 159 ч.4 УК РФ

у с т а н о в и л :

подсудимый Жданов О.В. и Лицо №1, материалы уголовного дела в отношении которого выделены в отдельное производство, который в период с 1 ноября 2012 года по 28 сентября 2016 года занимал должность начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам по , обладавшими практическими навыками и опытом работы в сфере налогообложения по оказанию юридическим и физическим лицам услуг бухгалтерского и налогового учета, не позднее 10 января 2013 года, из корыстных побуждений, приняли решение и создали организованную группу, в состав которой вовлекли, уже осужденных по приговору районного суда г.Ростова-на-Дону от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО80 и ФИО81 целью которой являлось совершение продолжаемого тяжкого преступления в виде хищения путем обмана денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации в особо крупном размере, посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость подконтрольных организаций. Объединенные общим преступным умыслом, направленным на незаконное обогащение, действуя из корыстных побуждений, члены организованной группы подсудимый Жданов О.В., Лицо №1, осужденные ФИО82 и ФИО83 планировали совместную противоправную деятельность в течение длительного периода времени с 10 января 2013 года по 19 мая 2016 года, распределив между собой роли и обязанности в организованной группе, руководство которой приняли на себя подсудимый Жданов О.В. и Лицо №1. Затем, преследуя и реализуя свои цели и задачи участники организованной группы подсудимый Жданов О.В., Лицо №1, осужденные ФИО84 и ФИО85 разработали и создали соответствующие условия для совершения мошеннических действий,а именно, незаконно используя денежные средства подконтрольного им ПО «» ИНН №, учредителями и фактическими руководителями которого являлись подсудимый Жданов О.В. и осужденный ФИО86.,а также используя документы первичного учета ИНН №, ИНН №, ИНН №, ИНН №, ИНН №, ИНН №, ИНН №, ИНН №, ИНН № для создания видимости финансово-хозяйственной деятельности ИНН №,в целях реализации своего преступного умысла подготавливали и предоставляли в Инспекцию ФНС России по району г.Ростова-на-Дону налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего возмещению из бюджета РФ, с последующим завладением этими деньгами в полном объеме.

Между членами организованной группы имело место постоянная связь и согласованность действий, как при подготовке к совершению преступлений, так и при непосредственной реализации преступного умысла. Действия каждого из членов организованной группы были заранее определены подсудимым Ждановым О.В. и Лицом №1, и исполнялись в соответствии с возложенными на каждого участника организованной группы задачами.

Целями и задачами этой организованной группы являлась разработка и создание условий для совершения мошеннических действий и их непосредственное совершение, сопряженное с незаконным извлечением доходов в виде денежных средств обманным путем, полученных из федеральнго бюджета Российской Федерации.

Организованная группа, созданная и руководимая подсудимым Ждановым О.В. и Лицом №1, характеризовалась:

-устойчивостью и сплоченностью членов организованной группы, основанной на общности преступных целей, направленных на хищение денежных средств из федерального бюджета в особо крупном размере путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость;

-постоянным составом организованной группы, действующей в период времени с 10 января 2013 года по 19 мая 2016 года;

-распределением ролей и обязанностей между членами организованной группы, деятельность которой направлена на хищение бюджетных денежных средств;

-осознанием членами организованной группы общности интересов, для достижения которых она была создана, а именно, для совершения тяжкого продолжаемого преступления против федеральной собственности, и имела свою структуру.

Руководители организованной группы подсудимый Жданов О.В. и Лицо №1 осуществляли общее руководство деятельностью группы, поддерживали связь с участниками преступной группы осужденными ФИО87 и ФИО88 разрабатывали совместно с ФИО89 преступную схему хищения федеральных бюджетных денежных средств в особо крупном размере, координировали действия участников организованной группы во время совершения преступления и контролировали дальнейшее распоряжение перечисленными на расчетные счета подконтрольных им юридических лиц бюджетными денежными средствами, похищенными в качестве возмещения налога на добавленную стоимость; занимались подбором подконтрольных организованной группе юридических лиц для конкретных мнимых сделок, в зависимости от специфики сделки; осуществляли подготовительные действия по подбору организаций, расчетные счета которых можно было использовать как транзитные по бестоварным сделкам, с фиктивным указанием оснований платежа.

Участники преступной группы осужденные ФИО90 и ФИО91 обладающие специальными познаниями в области налогового законодательства и практическим опытом работы составляли и подписывали фиктивные договоры о предоставлении заемных денежных средств контролируемых участниками организованной группы юридических лиц,а именно, осужденный ФИО92 как председатель правления - «Займодавец», осужденная ФИО93 от имени номинального директора юридического лица – «Заемщик», в целях создания видимости финансово-хозяйственной деятельности;

-также, осужденные ФИО94 и ФИО95 осуществляли подготовительные действия по подбору организаций, их переоформлению на подконтрольных организованной группе лиц, а именно, подыскивали внушаемых и доверчивых лиц, по документам которых возможно было незаконно обеспечивать перерегистрацию юридических лиц, впоследствии подконтрольных членам организованной группы;

-кроме того, осужденная ФИО96 изготавливала фиктивные бухгалтерские документы по мнимым сделкам, на основании которых составлялись, от имени номинальных руководителей заявления и налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения, которые направляла в ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону. В целях придания видимости осуществления, подконтрольными организованной группе юридическими лицами, законной деятельности, осуществляла, от имени номинальных руководителей данных организаций, бестоварные хозяйственные операции по бухгалтерскому учету и финансовые по расчетным счетам, создавая таким образом, видимость реального приобретения товаров.

Реализуя преступный умысел, направленный на хищение путем обмана федеральных денежных средств в особо крупном размере, подсудимый Жданов О.В., по указанию Лица №1, 10 января 2013 года, действуя в составе организованной группы, находясь на территории Ростовской области, для создания условий совершения хищения федеральных бюджетных денежных средств в особо крупном размере, учредил и поставил на налоговый учет в ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону ИНН № Номинальным директором и бухгалтером с 10 января 2013 года был назначен ФИО98 неосведомленный о преступном характере действий членов организованной группы.

В целях придания вида правомерного и обоснованного использования денежных средств не противореча, при этом, основному виду деятельности данного Общества в виде предоставления потребительских кредитов, осуужденная ФИО99 не ранее 10 января 2013 года, находясь на территории Ростовской области, осуществляя деятельность в соответствии с целями и задачами организованной, и осознавая свою принадлежность к этой группе, действуя в соответствии с указаниями подсудимого Жданова О.В. и Лица №1,а также, отведенной ей ролью, умышленно составила и подписала заявление от имени номинального директора ФИО100 неосведомленного о преступном характере действий членов организованной группы, в котором указала дату 26 марта 2012 года, то есть, до назначения ФИО101 директором этого Общества, о принятии в пайщики которое, якобы, в этот же день, 26 марта 2012 года, было рассмотрено на общем собрании под председательством осужденного ФИО102 и учредителей, в том числе, Жданова О.В., с принятием решения о его удовлетворении.

Далее, осужденный ФИО103 как председатель совета (Займодавец) и осужденная ФИО104 от имени номинального директора ФИО105 (Заемщик):

-не позднее 26 марта 2013 года, находясь на территории Ростовской области, действуя в соответствии с указанием подсудимого Жданова О.В. и Лица №1, в целях создания видимости финансово-хозяйственной деятельности составили и подписали фиктивный договор о предоставлении заемных денежных средств в общей сумме 15.000.000 рублей контролируемому участниками организованной группы а именно, договор займа б/н от 26 марта 2013 года на сумму 15.000.000 рублей путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до 5 апреля 2013 года;

-27 марта 2013 года, находясь на территории Ростовской области, осуществляя деятельность в соответствии с целями и задачами организованной группы, незаконно выполняя за номинального директора Общества ФИО106 неосведомленного о преступном характере действий членов организованной группы, управленческие функции в этом Обществе, перечислили с расчетного счета № на расчетный счет № денежные средства в общей сумме 15.000.000 рублей с назначением платежа «предоставление займа», по договору б/н от 26 марта 2013 года:

-платежным поручением № от 27 марта 2013 года на сумму 10.000.000 рублей;

-платежным поручением № от 27 марта 2013 года на сумму 5.000.000 рублей.

Для осуществления своей преступной цели руководители и участники организованной группы подсудимый Жданов О.В., Лицо №1, осужденные ФИО107 и ФИО108 не позднее 25 марта 2013 года, находясь на территории Ростовской области, подыскали организации: и учредители и руководители которых не были осведомлены о преступном характере действий членов организованной группы,расчетные счета №, открытый в , и №, открытый в в целях совершения бестоварных финансовых операций, использовали как транзитные с фиктивным указанием оснований платежа.

В этот период, осужденная ФИО109 находясь на территории Ростовской области, осуществляя деятельность в соответствии с целями и задачами организованной группы, действуя согласно своей роли, в соответствии с указанием Лица №1, подсудимого Жданова О.В. и осужденного ФИО110 составила:

-фиктивный предварительный договор б/н от 25 марта 2013 года между который подписала от имени номинального директора ФИО111 и в лице генерального директора ФИО112 неосведомленного о преступном характере действий членов организованной группы, по условиям которого, стороны договорились о подготовке и заключении в последующем договора осуществления проектных работ объекта недвижимости на земельном участке по адресу: г. Ростов-на-Дону, , стоимостью 5.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 762.711 рублей 86 копеек;

-фиктивный договор генподряда № от 25 марта 2013 года между подписанный ею от имени номинального директора ФИО113., и в лице директора ФИО114 неосведомленного о преступном характере действий членов организованной группы, по условиям которого выполняет комплекс работ по строительству четырехэтажного здания, расположенного на земельном участке по адресу: г.Ростов-на-Дону, , стоимостью 10.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 1.525.423 рубля 73 копейки;

-в период времени с 27 марта 2013 года по 28 марта 2013 года, находясь на территории Ростовской области, незаконно выполняя управленческие функции в за номинального директора ФИО115 перечислила с расчетного счета № денежные средства в размере 15.000.000 рублей, полученные от по договору займа б/н от 26 марта 2013 года:

-в адрес в сумме 5.000.000 рублей по платежному поручению № от 27 марта 2013 года, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 762.711 рублей 86 копеек, в качестве оплаты по договору за проектирование;

-в адрес в сумме 10.000.000 рублей по платежному поручению № от 28 марта 2013 года, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 1.525.423 рубля 73 копейки, в качестве оплаты по договору за работы и материалы для нулевого цикла;

-не позднее 27 марта 2013 года, находясь на территории Ростовской области, для создания видимости использования денежных средств и формирования у налоговой базы для незаконного возмещения налога на добавленную стоимость в сумме 5.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 762.711 рублей 86 копеек, по назначению «подготовка и заключение в последующем договора осуществления проектных работ», продолжая свои преступные действия в составе организованной группы, составила и подписала фиктивную счет-фактуру № от 27 марта 2013 года на сумму 5.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 762.711 рублей 86 копеек между от имени номинального директора ФИО116 и в лице генерального директора ФИО117 неосведомленного о преступном характере действий членов организованной группы, «предварительная оплата по договору от 25.03.2013 за проектные работы объекта недвижимости по адресу: г. Ростов-на-Дону, », и указанную счет–фактуру № от 27 марта 2013 года умышленно, незаконно внесла в книгу покупок за 1-й квартал 2013 года;

-не позднее 28 марта 2013 года, находясь на территории Ростовской области, составила и подписала фиктивную счет-фактуру № от 28 марта 2013 года на сумму 10.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 1.525.423 рубля 73 копейки между от имени номинального директора ФИО118 и в лице генерального директора ФИО119 неосведомленного о преступном характере действий членов организованной группы, «аванс по договору № от 25.03.2013 на комплекс работ по строительству четырехэтажного здания, расположенного по адресу:г. Ростов-на-Дону, », и эту счет–фактуру № от 28 марта 2013 года умышленно, незаконно внесла в книгу покупок за 1-й квартал 2013 года;

-не позднее 22 апреля 2013 года, используя искусственно созданные основания возникновения у права на возмещение налога на добавленную стоимость,находясь на территории Ростовской области, умышленно составила и подписала, от имени номинального директора ФИО120 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2013 года №, в которую внесла, в нарушение ст.ст.171, 172 Налогового кодекса РФ, заведомо ложные сведения, а именно, сумму НДС, подлежащую возмещения из бюджета РФ в размере 2.288.136 (1.525.423 рубля 73 копейки + 762.711 рублей 86 копеек) рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на завладение денежными средствами из бюджета РФ путем обмана, в особо крупном размере, члены организованной группы подсудимый Жданов О.В., Лицо №1, осужденные ФИО121 и ФИО122 действуя совместно и согласованно, из корыстных побуждений, достоверно зная, что в соответствии со ст.172 Налогового кодекса РФ, налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров, работ, услуг, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, и документов, подтверждающих принятие на учет товаров,работ, услуг, осознавая, что в соответствии со ст.176 Налогового кодекса РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, в соответствии со ст.146 п.1 п.п. 1-3 Налогового кодекса РФ, полученная разница подлежит возмещению налогоплательщику, в соответствии с положениями ст.176 Налогового кодекса РФ, не позднее 22 апреля 2013 года, находясь на территории Ростовской области, от имени номинального директора ФИО123 предоставили в ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону, расположенную по адресу: г. Ростов-на-Дону, , налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2013 года №, содержащую заведомо ложные сведения, а именно, сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета РФ в размере 2.288.136 рублей.

В подтверждение, внесенных в указанную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость сведений, были предоставлены фиктивные документы, составленные осужденной ФИО124 при вышеуказанных обстоятельствах, от имени номинального директора ФИО125 в лице генерального директора ФИО126 и в лице директора ФИО128 неосведомленных о преступном характере действий членов организованной группы, имитирующие движение денежных средств, а не реальные хозяйственные операции по проектированию и строительству четырехэтажного здания, расположенного на земельном участке по адресу: г.Ростов-на-Дону, , на общую сумму 15.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 2.288.136 рублей, а именно:

-договор займа б/н от 26 марта 2013 года между (Заемщик), в лице директора ФИО129 и ПО «Перспектива» (Займодавец), в лице председателя совета Свидетель №40, по условиям которого Займодавец предоставляет Заемщику заем в размере 15.000.000 рублей (п.1.1). Предоставление займа производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

-предварительный договор б/н от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Прима», в лице директора Свидетель №39, и в лице генерального директора ФИО130 по условиям которого, стороны договорились о подготовке и заключении в последующем договора осуществления проектных работ объекта недвижимости на земельном участке по адресу:г.Ростов-на-Дону, , стоимостью 5.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 762.711 рублей 86 копеек;

-счет - фактуру № от 27 марта 2013 года на сумму 5.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 762.711 рублей 86 копеек между в лице директора ФИО131 и в лице генерального директора ФИО132 «предварительная оплата по договору от 25.03.2013 за проектные работы объекта недвижимости по адресу: г. Ростов-на-Дону, »;

-договор генподряда № от 25 марта 2013 года между в лице директора ФИО133 и в лице директора ФИО134 по условиям которого выполняет комплекс работ по строительству четырехэтажного здания, расположенного на земельном участке по адресу: г. Ростов-на-Дону, , стоимостью 10.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 1.525.423 рубля 73 копейки;

-счет - фактуру № от 28 марта 2013 года на сумму 10.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 1.525.423 рубля 73 копейки, между в лице директора ФИО135 и в лице генерального директора ФИО136 «аванс по договору № от 25.03.2013 на комплекс работ по строительству четырехэтажного здания, расположенного по адресу: г. Ростов-на-Дону, »;

-заявление о возврате суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению по налоговой декларации за 1-й квартал 2013 года с перечислением денежных средств на расчетный счет

-книгу покупок за 1-й квартал 2013 года.

В соответствии с перечисленными документами якобы, произвело оплату (авансирование) работ, по проектированию и строительству четырехэтажного здания, расположенного на земельном участке по адресу: г.Ростов-на-Дону,, которые не выполнялись, а именно, по предварительному договору б/н от 25 марта 2013 года на сумму 5.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 762.711 рублей 86 копеек и по договору генподряда № от 25 марта 2013 года на сумму 10.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 1.525.423 рубля 73 копейки, за счет денежных средств, полученных от согласно договору займа б/н от 26 марта 2013 года, фактически же, подсудимым Ждановым О.В., Лицом №1, осужденными ФИО137 и ФИО138 при вышеуказанных обстоятельствах, были фиктивно созданы основания и условия возникновения у права на возмещение налога на добавленную стоимость.

Данные обстоятельства подлежали камеральной налоговой проверке в порядке, предусмотренном ст.88 Налогового кодекса РФ, по месту нахождения налогового органа уполномоченными должностными лицами ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону, в соответствии с их служебными обязанностями, которые, будучи введенными в заблуждение участниками организованной группы относительно обоснованности заявленных к возмещению сумм налога по фиктивным сделкам с в части дальнейшего выполнения работ на сумму произведенного авансирования 15.000.000 рублей, обеспечили проведение камеральной налоговой проверки в отношении по налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2013 года, в соответствии с которой нарушений налогового законодательства ими выявлено не было, предлагалось рассмотреть вопрос о правомерности возврата налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению из бюджета в полном объеме.

По результатам камеральной налоговой проверки начальником ИФНС России по району г. Ростов-на-Дону вынесены решения № от 25 июля 2013 года о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в размере 1.529.256 рублей и решение № от 18 сентября 2013 года о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в размере 2.291.969 рублей, из которых 2.288.136 рублей, не подлежащих возврату.

На основании решений № от 25 июля 2013 года и № от 18 сентября 2013 года о возмещении сумм налога на добавленную стоимость, этим же налоговым органом вынесены решения № от 25 июля 2013 года о возврате налога на добавленную стоимость в размере 1.529.256 рублей и № от 18 сентября 2013 года о возврате налога на добавленную стоимость в размере 762.713 рублей, которые направлены в Управление Федерального казначейства России по Ростовской области для исполнения.

Далее, Управлением Федерального казначейства России по Ростовской области с лицевого счета № денежные средства на общую сумму 2.291.969 рублей, принадлежащие бюджету Российской Федерации, 30 июля 2013 года, в сумме 1.529.256 рублей и 25 сентября 2013 года в сумме 762.713 рублей перечислены на расчетный счет №, открытый в г.Ростов-на-Дону,, контролируемый организованной группой в составе подсудимого Жданова О.В., Лица №1, осужденных ФИО139 и ФИО140 реализующими совместный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств в особо крупном размере из федерального бюджета, получившими реальную возможность распорядиться ими по своему усмотрению.

Незаконно поступившие на счет денежные средства в размере 2.288.136 рублей, похищенные при вышеуказанных обстоятельствах обманным путем из федерального бюджета РФ членами организованной группы подсудимым Ждановым О.В., Лицом №1, осужденными ФИО141 и ФИО142 были использованы последними в соответствии с преступными целями, а именно, потрачены на строительство здания по адресу:г.Ростов-на-Дону, , фактическими собственниками которого они же и являлись, а также, другие личные нужды. В результате чего, бюджету Российской Федерации на данном этапе продолжаемого преступления за 1-й квартал 2013 года причинен материальный ущерб на сумму 2.288.136 рублей, что является особо крупным размером.

После этого, продолжая свою преступную деятельность в составе организованной группы, направленную на хищение путем обмана денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, осужденный ФИО143 как председатель правления (Займодавец), и осужденная ФИО144 от имени номинального директора ФИО145 (Заемщик), не позднее 4 июля 2014 года,находясь на территории Ростовской области, действуя в соответствии с указанием подсудимого Жданова О.В. и Лица №1, и отведенной им ролью, в целях создания видимости финансово-хозяйственной деятельности составили и подписали фиктивные договоры о предоставлении заемных денежных средств в общей сумме 56.100.000 рублей контролируемому участниками организованной группы а именно:

-договор займа б/н от 4 июля 2014 года на сумму 5.000.000 рублей путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до 14 июля 2014 года;

-договор займа б/н от 15 августа 2014 года на сумму 22.500.000 рублей путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до 25 августа 2014 года;

-договор займа б/н от 16 сентября 2014 года на сумму 28.000.000 рублей путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до 26 сентября 2014 года;

-договор займа б/н от 18 сентября 2014 года на сумму 600.000 рублей путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до 28 сентября 2014 года.

Затем, осужденные ФИО146 и ФИО147 в период времени с 4 июля 2014 года по 18 сентября 2014 года, находясь на территории Ростовской области, осуществляя деятельность в соответствии с целями и задачами организованной преступной группы,действуя в соответствии с указаниями подсудимого Жданова О.В. и Лица №1, в целях создания видимости финансово-хозяйственной деятельности незаконно выполняя за номинального директора ФИО148 неосведомленного о преступном характере действий членов организованной группы, управленческие функции в указанном Обществе, перечислили с расчетного счета № на расчетный счет № денежные средства в общей сумме 56.100.000 рублей с назначением платежа «предоставление займов», согласно договорам б/н от 4 июля 2014 года, 15 августа 2014 года, 16 сентября 2014 года и 18 сентября 2014 года:

-платежным поручением № от 4 июля 2014 года на сумму 5.000.000 рублей с назначением платежа «предоставление займа по договору от 04.07.2014»;

-платежным поручением № от 15 августа 2014 года на сумму 22.500.000 рублей с назначением платежа «предоставление займа по договору от 15.08.2014»;

-платежным поручением № от 16 сентября 2014 года на сумму 28.000.000 рублей с назначением платежа «предоставление займа по договору от 16.09.2014»;

-платежным поручением № от 18 сентября 2014 года на сумму 600.000 рублей с назначением платежа «предоставление займа по договору от 18.09.2014».

Также, подсудимый Жданов О.В., Лицо №1, осужденные ФИО149 и ФИО150 в соответствии с целями и задачами организованной группы, не позднее 7 мая 2014 года, находясь на территории Ростовской области, приобрели введя в состав его учредителей в лице директора осужденной ФИО151 и ИНН №, в лице учредителя и директора ФИО152 неосведомленного о преступном характере действий членов организованной группы. Номинальным генеральным директором и бухгалтером с 8 мая 2014 года был назначен ФИО153 также неосведомленный о преступном характере действий членов организованной группы. Не позднее 1 июля 2014 года, подыскали учредители и руководитель которого не были осведомлены о преступном характере действий членов организованной группы, расчетный счет которого, участники организованной группы, в целях совершения бестоварных финансовых операций, использовали как транзитный с фиктивным указанием оснований платежа.

Осужденная ФИО154 не позднее 28 ноября 2014 года, находясь на территории Ростовской области, осуществляя деятельность в соответствии с целями и задачами организованной группы и осознавая свою принадлежность к ней, действуя в соответствии со своей ролью и указаниями подсудимого Жданова О.В. и Лица №1, составила:

-договор генерального строительного подряда б/н от 1 августа 2014 года между который подписала его от имени номинального директора ФИО155 и генеральным подрядчиком от имени номинального директора ФИО156 принявшим на себя обязательства по выполнению генподрядных работ по строительству офисного здания со встроенной подземной автостоянкой по адресу:г.Ростов-на-Дону,, общей площадью 6.000 кв.м., стоимостью 124.300.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 18.961.017 рублей. В соответствии с условиями договора, (Заказчик) до 20 августа 2014 года должно было авансировать (Генеральный подрядчик) денежные средства в размере 20.250.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 3.088.983 рубля и до 20 сентября 2014 года денежные средства в размере 28.600.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 4.362.712 рублей;

-договор подряда № от 1 июля 2014 года между также подписаный ею от имени номинального директора ФИО157 и от имени директора ФИО158 неосведомленного о преступном характере действий членов организованной группы, стоимостью 5.500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 838.983 рубля 05 копеек. В соответствии с условиями договора должно было выполнить работы по объекту «Офисное здание со встроенной подземной автостоянкой по в г.Ростове-на-Дону по проекту, утвержденному подготовительные работы на строительной площадке по г.Ростов-на-Дону (расчистка территории от посторонних предметов, покос травы, корчевание кустарников, вывоз мусора, устройство строительного городка); устройство котлована под здание (глубина котлована, согласно представляемой документации); устройство щебеночной подушки под фундамент строящегося здания (объем работ согласно представляемой документации);

-в период времени с 4 июля 2014 года по 19 сентября 2014 года, находясь на территории Ростовской области, для создания видимости исполнения обязательств по договорам, заключенным с б/н от 1 августа 2014 года и № от 1 июля 2014 года, незаконно выполняя управленческие функции в за номинального директора ФИО159 перечислила с расчетного счета № денежные средства в размере 54.350.000 рублей, полученные от по договорам займов от 4 июля 2014 года, 15 августа 2014 года, 16 сентября 2014 года и 18 сентября 2014 года:

-в адрес на расчетный счет № в общей сумме 48.850.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 7.451.694 рубля 91 копейка, с назначением платежа «за строительные работы»

-платежным поручением № от 11 августа 2014 года на сумму 250.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 38.135 рублей 59 копеек, в качестве оплаты по договору от 1 августа 2014 года за строительные работы;

-платежным поручением № от 18 августа 2014 года на сумму 20.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 3.050.847 рублей 46 копеек, в качестве оплаты по договору от 1 августа 2014 года за строительные работы;

-платежным поручением № от 17 сентября 2014 года на сумму 28.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 4.271.186 рублей 44 копейки, в качестве оплаты по договору от 1 августа 2014 года за строительные работы;

-платежным поручением № от 19 сентября 2014 года на сумму 600.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 91.525 рублей 42 копейки, в качестве оплаты по договору от 1 августа 2014 года за строительные работы;

-в адрес на расчетный счет № в общей сумме 5.500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 838.983 рубля 05 копеек, с назначением платежа «за строительные работы»

-платежным поручением № от 4 июля 2014 года на сумму 3.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 457.627 рублей 12 копеек, в качестве оплаты по договору генерального подряда б/н от 1 июля 2014 года за строительные работы;

-платежным поручением № от 15 августа 2014 года на сумму 2.500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 381.355 рублей 93 копейки, в качестве оплаты по договору генерального подряда б/н от 1 июля 2014 года за строительные работы;

-не позднее 28 ноября 2014 года, находясь на территории Ростовской области для создания видимости использования денежных средств в размере 48.850.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 7.451.694 рубля 91 копейка, перечисленные на расчетный счет и денежных средств в размере 5.500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 838.983 рубля 05 копеек, перечисленные на расчетный счет составила и подписала фиктивные счет-фактуры между от имени номинального директора ФИО160 от имени номинального генерального директора ФИО161 от имени директора ФИО162 неосведомленных о преступном характере действий членов организованной группы, а именно:

-счет–фактуру № от 11 августа 2014 года на сумму 250.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 38.135 рублей 59 копеек «предварительная оплата за строительные работы по договору от 01.08.2014»;

-счет–фактуру № от 18 августа 2014 года на сумму 20.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 3.050.847 рублей 46 копеек «предварительная оплата за строительные работы по договору от 01.08.2014»;

-счет–фактуру № от 17 сентября 2014 года на сумму 28.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 4.271.186 рублей 44 копейки «предварительная оплата за строительные работы по договору от 01.08.2014»;

-счет–фактуру № от 19 сентября 2014 года на сумму 600.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 91.525 рублей 42 копейки «предварительная оплата за строительные работы по договору от 1 августа2014 года»,

на общую сумму 48.650.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 7.451.694 рубля 91 копейка, и указанные счет–фактуры: №, №, №, № умышленно и незаконно внесла в книгу покупок и книгу продаж за 3-й квартал 2014 года;

-счет–фактуру № от 4 июля 2014 года на сумму 3.000. 000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 457.627 рублей 12 копеек «генподрядные работы по договору от 01.07.2014»;

-счет–фактуру № от 15 августа 2014 года на сумму 2.500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 381.355 рублей 93 копейки «генподрядные работы по договору от 01.07.2014», и также,указанные счет–фактуры: № от 4 июля 2014 года и № от ДД.ММ.ГГГГ, умышленно и незаконно внесла в книгу покупок за 3-й квартал 2014 года;

-не позднее 28 ноября 2014 года,находясь на территории Ростовской области, используя искусственно созданные основания возникновения у права на возмещение налога на добавленную стоимость, по якобы, произведенному авансированию работ, которые не выполнялись, умышленно составила и подписала, от имени номинального директора ФИО163., уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2014 года №, в которую внесла, в нарушение ст.ст.171, 172 Налогового кодекса РФ, заведомо ложные сведения, а именно, сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета РФ в размере 8.307.396 рублей, из которых незаконно, не подлежащих возврату 7.855.932 рубля 21 копейка по фиктивным договорным обязательствам с на сумму 46.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 7.016.949 рублей 16 копеек и на сумму 5.500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 838.983 рублей 05 копеек.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на завладение денежными средствами из бюджета РФ путем обмана, в особо крупном размере, члены организованной группы подсудимый Жданов О.В., Лицо №1, осужденные ФИО164. и ФИО165 действуя совместно и согласованно, из корыстных побуждений, достоверно зная, что в соответствии со ст.172 Налогового кодекса РФ, налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, и документов, подтверждающих принятие на учет товаров, осознавая, что в соответствии со ст.176 Налогового кодекса РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, в соответствии со ст.146 п.1 п.п.1-3 Налогового кодекса РФ, полученная разница подлежит возмещению налогоплательщику в соответствии с положениями ст.176 Налогового кодекса РФ, не позднее 28 ноября 2014 года, находясь на территории Ростовской области, от имени номинального директора ФИО166 предоставили в ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону,, уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2014 года №, содержащую заведомо ложные сведения, а именно, сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета РФ в размере 8.307.396 рублей, из которых незаконно, неподлежащих возврату 7.855.932 рубля 21 копейка по фиктивным договорным обязательствам с на сумму 46.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 7.016.949 рублей 16 копеек и на сумму 5.500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 838.983 рубля 05 копеек.

В подтверждение, внесенных в указанную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость сведений, были предоставлены фиктивные документы, составленные осужденной ФИО167 при вышеуказанных обстоятельствах, от имени номинальных руководителей подконтрольных организаций-участников цепочки мнимых сделок, имитирующие движение денежных средств, а не реальные хозяйственные операции по строительству офисного здания со встроенной подземной автостоянкой по адресу:г.Ростов-на-Дону, , общей площадью 6.000 кв.м.,на сумму 56.100.000 рублей, из которых незаконно, якобы, произвело оплату (авансирование) работ, которые не выполнялись на сумму 51.500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 7.855.932 рубля 21 копейка, а именно:

-договор займа от 4 июля 2014 года между (Заемщик), в лице директора ФИО168 и (Займодавец), в лице председателя совета осужденного ФИО169 по условиям которого (Займодавец) предоставляет (Заемщику) заем в размере 5.000.000 рублей (п.1.1). Предоставление займа производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет (Заемщика) в срок до 14 июля 2014 года;

-договор займа от 16 сентября 2014 года между (Заемщик), в лице директора ФИО170 и (Займодавец), в лице председателя совета осужденного ФИО171 по условиям которого (Займодавец) предоставляет (Заемщику) заем в размере 28.000.000 рублей (п.1.1). Предоставление займа производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет (Заемщика) в срок до 26 сентября 2014 года;

-договор займа от 15 августа 2014 года между (Заемщик), в лице директора ФИО172 и (Займодавец), в лице председателя совета осужденнго ФИО173 по условиям которого (Займодавец) предоставляет (Заемщику) заем в размере 22.500.000 рублей (п.1.1). Предоставление займа производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет (Заемщика) в срок до 25 августа 2014 года;

-договор займа от 18 сентября 2014 года между (Заемщик), в лице директора ФИО174 и (Займодавец), в лице председателя совета осужденного ФИО175 по условиям которого (Займодавец) предоставляет (Заемщику) заем в размере 600.000 рублей (п.1.1). Предоставление займа производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет (Заемщика) в срок до 28 сентября 2014 года;

-договор генерального строительного подряда от 1 августа 2014 года между (Заказчик), в лице директора ФИО177 и (Генеральный подрядчик), в лице генерального директора ФИО178 согласно которому генеральный подрядчик принял на себя обязательства по выполнению генподрядных работ по строительству офисного здания со встроенной подземной автостоянкой по адресу:г.Ростов-на-Дону, , общей площадью 6.000 кв.м., стоимостью 124.300.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 18.961.017 рублей. В соответствии с условиями договора (Заказчик) до 20 августа 2014 года должно было авансировать (Генеральный подрядчик) денежные средства в размере 20.250.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 3.088.983 рубля и до 20 сентября 2014 года денежные средства в сумме 28.600.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 4.362.712 рублей;

-счет–фактура между в лице директора ФИО179 и в лице директора генерального ФИО180 №№ от 11 августа 2014 года на сумму 250.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 38.135 рублей 59 копеек предварительная оплата за строительные работы по договору от 1 августа 2014 года;

-счет–фактура между в лице директора ФИО181 и в лице генерального директора ФИО182№ от 18 августа 2014 года на сумму 20.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 3.050.847 рублей 46 копеек предварительная оплата за строительные работы по договору от 1 августа 2014 года;

-счет–фактура между в лице директора ФИО183 и в лице генерального директора ФИО184№ от 17 сентября 2014 года на сумму 28.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 4.271.186 рублей 44 копейки предварительная оплата за строительные работы по договору от 1 августа 2014 года;

-счет–фактура между в лице директора ФИО185 и в лице генерального директора ФИО186., № от 19 сентября 2014 года на сумму 600.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 91.525 рублей 42 копейки предварительная оплата за строительные работы по договору от августа 2014 года;

-договор подряда № от 1 июля 2014 года между который подписала от имени номинального директора ФИО187 и от имени директора ФИО188 неосведомленного о преступном характере действий членов организованной группы, стоимостью 5.500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 838.983 рубля 05 копеек. В соответствии с условиями договора должно было выполнить работы по объекту «Офисное здание со встроенной подземной автостоянкой по в г. Ростове-на-Дону по проекту, утвержденному подготовительные работы на строительной площадке по , г.Ростов-на-Дону (расчистка территории от посторонних предметов, покос травы, корчевание кустарников, вывоз мусора, устройство строительного городка); устройство котлована под здание (глубина котлована согласно представляемой документации); устройство щебеночной подушки под фундамент строящегося здания (объем работ согласно представляемой документации);

-счет–фактура № от 4 июля 2014 года на сумму 3.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 457.627 рублей 12 копеек «генподрядные работы по договору от 01.07.2014»;

-счет–фактура № от 15 августа 2014 года на сумму 2.500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 381.355 рублей 93 копейки «генподрядные работы по договору от 01.07.2014»;

-заявление о возврате суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению по налоговой декларации за 3-й квартал 2014 года с перечислением денежных средств на расчетный счет

-книга покупок за 3 квартал 2014 года.

В соответствии с перечисленными документами якобы, произвело оплату (авансирование) работ, которые не выполнялись по договору генерального строительного подряда б/н от 1 августа 2014 года в размере 46.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 7.016.949 рублей 16 копеек, и по договору № от 1 июля 2014 года в размере 5.500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 838.983 рубля 05 копеек, за счет денежных средств, полученных от согласно договорам займов от 4 июля 2014 года, 15 августа 2014 года, 16 сентября 2014 года и 18 сентября 2014 года, фактически же, подсудимым Ждановым О.В., Лицом №1, осужденными ФИО189 и ФИО190 при вышеуказанных обстоятельствах, были фиктивно созданы основания и условия возникновения у права на возмещение налога на добавленную стоимость.

Данные обстоятельства подлежали камеральной налоговой проверке в порядке, предусмотренном ст.88 Налогового кодекса РФ, по месту нахождения налогового органа уполномоченными должностными лицами ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону, в соответствии с их служебными обязанностями, которые, будучи введенными в заблуждение участниками организованной группы относительно обоснованности заявленных к возмещению сумм налога по фиктивным сделкам с и в части дальнейшего выполнения работ на общую сумму произведенной оплаты в размере 51.500.000 рублей, в период времени с 28 ноября 2014 года по 2 марта 2015 года обеспечили проведение камеральной налоговой проверки и подготовили докладную записку № от 2 марта 2015 года о результатах контрольных мероприятий, проведенных в отношении по уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2014 года от 28 ноября 2014 года №, в соответствии с которой нарушений налогового законодательства ими выявлено не было, предлагалось рассмотреть вопрос о правомерности возврата налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению из бюджета в полном объеме.

12 марта 2015 года, в соответствии с решением № о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, вынесенным начальником ИФНС России по району г. Ростов-на-Дону, этим же налоговым органом вынесено решение № от 12 марта 2015 года о возврате налога на добавленную стоимость в размере 8.307.396 рублей, из которых не подлежали возврату 7.855.932 рубля 21 копейка по фиктивным договорным обязательствам с на сумму 46.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 7.016.949 рублей 16 копеек и на сумму 5.500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 838.983 рубля 05 копеек.

17 марта 2015 года Управлением Федерального казначейства России по Ростовской области с лицевого счета № денежные средства в размере 8.307.396 рублей (7.855.932 рубля 21 копейка, из которых не подлежали возврату), принадлежащие бюджету Российской Федерации, перечислены на расчетный счет №, открытый в г. Ростов-на-Дону, , контролируемый организованной группой в составе подсудимого Жданова О.В.,Лица №1, осужденных ФИО191 и ФИО192 реализующими совместный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств в особо крупном размере из федерального бюджета и получившими реальную возможность распорядиться ими по своему усмотрению.

Незаконно поступившие на счет денежные средства в размере 7.855.932 рубля 21 копейка, похищенные при вышеуказанных обстоятельствах обманным путем из федерального бюджета членами организованной группы подсудимым Ждановым О.В., Лицом №1, осужденными ФИО193 и ФИО194 были использованы в соответствии с их преступными целями, а именно, потрачены на строительство офисного здания со встроенной подземной автостоянкой по адресу:г.Ростов-на-Дону, , общей площадью 6.000 кв.м., фактическими собственниками которого они же и являлись, а также, другие личные нужды. В результате чего, бюджету Российской Федерации на данном этапе продолжаемого преступления за 3-й квартал 2014 года причинен материальный ущерб на сумму 7.855.932 рубля 21 копейка, что является особо крупным размером.

Продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на хищение путем обмана денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, не позднее 29 октября 2015 года, члены организованной группы осужденный ФИО195 как председатель правления (Займодавец) и осужденная ФИО196 от имени номинального директора » ФИО197 (Заемщик), находясь на территории Ростовской области,осуществляя деятельность, в соответствии с целями и задачами организованной группы, действуя по указанию руководителей организованной группы подсудимого Жданова О.В. и Лица №1, в целях создания видимости финансово-хозяйственной деятельности составили и подписали фиктивные договоры о предоставлении заемных денежных средств в общей сумме 15.600.000 рублей контролируемому участниками организованной группы а именно:

-договор займа б/н от 29 октября 2014 года на сумму 3.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет (Заемщика) в срок до 29 октября 2014 года;

-договор займа б/н от 28 ноября 2014 года на сумму 1.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет (Заемщика) в срок до 28 ноября 2014 года;

-договор займа б/н от 8 декабря 2014 года на сумму 5.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет (Заемщика) в срок до 8 декабря 2014 года;

-договор займа б/н от 10 декабря 2014 года на сумму 6.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет (Заемщика) в срок до 10 декабря 2014 года;

-договор займа б/н от 17 декабря 2014 года на сумму 600.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет (Заемщика) в срок до 17 декабря 2014 года.

Далее, осужденные ФИО198 и ФИО199 в период времени с 30 октября 2014 года по 18 декабря 2014 года, находясь на территории Ростовской области, осуществляя деятельность в соответствии с целями и задачами организованной группы, незаконно выполняя за номинального директора ФИО200 управленческие функции в указанном Обществе, перечислили с расчетного счета № на расчетный счет № денежные средства в общей сумме 15.600.000 рублей, с назначением платежа «предоставление займа», по договорам б/н от 29 октября 2014 года, 28 ноября 2014 года, 8 декабря 2014 года, 10 декабря 2014 года, 17 декабря 2014 года:

-платежным поручением № от 30 октября 2014 года на сумму 3.000.000 рублей с назначением платежа «предоставление займа, по договору б/н от 29.10.2014»;

-платежным поручением № от 1 декабря 2014 года на сумму 1.000.000 рублей с назначением платежа «предоставление займа, по договору б/н от 28.11.2014»;

-платежным поручением № от 9 декабря 2014 года на сумму 5.000.000 рублей с назначением платежа «предоставление займа, по договору б/н от 08.12.2014»;

-платежным поручением № от 10 декабря 2014 года на сумму 6.000.000 рублей с назначением платежа «предоставление займа, по договору б/н от 10.12.2014»;

-платежным поручением № от 18 декабря 2014 года на сумму 600.000 рублей, назначение платежа «предоставление займа, по договору б/н от 17.12.2014».

Руководители и члены организованной группы подсудимый Жданов О.В., Лицо №1, осужденные ФИО201 и ФИО202 в соответствии с целями и задачами организованной группы, не позднее 5 марта 2015 года, находясь на территории Ростовской области, подыскали следующие организации: учредители и руководители которых не были осведомлены о преступном характере действий членов организованной группы, а также, учредителем и директором которого являлась сама осужденная ФИО203 расчетные счета которых: №, открытый в №, открытый в и №, открытый в участники организованной группы, в целях совершения бестоварных финансовых операций, использовали как транзитные с фиктивным указанием оснований платежа.

Участник организованной группы осужденная ФИО204 не позднее 5 марта 2015 года, находясь на территории Ростовской области, осуществляя деятельность в соответствии с целями и задачами организованной группы,действуя в соответствии со своей ролью и указанием подсудимого Жданова О.В., Лица №1 и осужденного ФИО205 составила:

-фиктивный договор поставки № от 18 апреля 2014 года между который подписала от имени номинального директора ФИО206 и в лице директора ФИО207, неосведомленной о преступном характере действий членов организованной группы, по условиям которого должно было передать, а » принять и оплатить товар в виде металлопроката в ассортименте, стоимостью 3.750.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 572.033 рубля 9 копеек;

-фиктивный договор подряда № от 1 июля 2014 года между подписанный ею от имени номинального директора ФИО208 и в лице директора ФИО209 неосведомленного о преступном характере действий членов организованной группы, стоимостью 5.500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 838.983 рубля 05 копеек. В соответствии с условиями договора, должно было выполнить работы по объекту «Офисное здание со встроенной подземной автостоянкой по в г. Ростове-на-Дону» по проекту, утвержденному »: подготовительные работы на строительной площадке в виде расчистки территории от посторонних предметов, покоса травы, корчевания кустарников, вывоза мусора, устройства строительного городка; устройство котлована под здание; устройство щебеночной подушки под фундамент строящегося здания. К указанному договору № от 1 октября 2014 года сторонами заключено дополнительное соглашение №, из содержания которого следует, что стоимость работ, поручаемых составляет 7.060.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 1.076.949 рублей 15 копеек. Из условий дополнительного соглашения № сумма договора увеличивается на 1.560.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 237.966 рублей 1 копейка рублей;

-фиктивный договор поставки б/н от 1 июля 2013 года между подписаный ею от имени номинального директора ФИО210 и в её лице,как директора данного общества, по условиям которого должно было организовать услуги по разработке проектной и рабочей документации объекта «Строительство офисного здания с встроенной подземной автостоянкой по адресу:г.Ростов-на-Дону,», а принять и оплатить указанные услуги стоимостью 1.358.967 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 207.300 рублей;

-в период времени с 30 апреля 2014 года по 30 октября 2014 года, находясь на территории Ростовской области, для создания видимости исполнения обязательств по договорам, заключенным с № от 18 апреля 2014 года, № от 1 июля 2014 года и дополнительному соглашению № от 1 октября 2014 года, ООО «Вита+» б/н от 1 июля 2013 года, от имени номинального директора ФИО211 перечислила с расчетного счета № денежные средства в размере 4.960.000 рублей, полученные от по договорам б/н от 29 октября 2014 года, 28 ноября 2014 года, 8 декабря 2014 года, 10 декабря 2014 года, 17 декабря 2014 года, в адрес » на расчетный счет № в сумме 3.400.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 518.644 рубля с назначением платежа «за стройматериалы по договору № от 18 апреля 2014 года»:

-платежным поручением № от 30 апреля 2014 года на сумму 3.000.000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 457.627 рублей 12 копеек, в качестве оплаты по счету № от 25 апреля 2014 года за стройматериалы по договору № от 18.04.2014;

-платежным поручением № от 5 мая 2014 года на сумму 400.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 61.016 рублей 95 копеек, в качестве оплаты по счету № от 25.04.2014 за стройматериалы по договору № от 18.04.2014;

-в адрес на расчетный счет № в сумме 1.560.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 237.966 рублей 01 копейка, с назначением платежа «за строительные работы»:

-платежным поручением № от 16 октября 2014 года на сумму 850.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 129.661 рублей, в качестве оплаты по договору генерального подряда б/н от 01.07.2014 за строительные работы;

-платежным поручением № от 30 октября 2014 года на сумму 710.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 108.305 рублей, в качестве оплаты по договору генерального подряда б/н от 01.07.2014 за строительные работы;

-не позднее 5 марта 2015 года для создания видимости использования денежных средств и формирования у налоговой базы для незаконного возмещения налога на добавленную стоимость в сумме 1.017.300 рублей, находясь на территории Ростовской области, составила и подписала:

-фиктивную счет-фактуру № от 31 декабря 2014 года на сумму 3.750.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 572.033 рубля 09 копеек между от имени номинального директора ФИО212 и в лице директора ФИО213 в наименовании товара указала: «лист г/к (сталь катанная) 10; лист г/к (сталь катанная) 12; лист г/к (сталь катанная) 16; лист г/к (сталь катанная) 30; лист г/к (сталь катанная) 40; лист г/к (сталь катанная) 8,0; лист г/к 30/2000/6000 г/к 09 Г2С-15; лист г/к 20/2000/6000 г/к 09 Г2С-15; лист г/к 16/2000/6000 г/к 09 Г2С-15; лист г/к 12/2000/6000 г/к 09 Г2С-15», и ею же, указанная счет–фактура № от 31 декабря 2014 года была умышленно и незаконно внесена в книгу покупок за 4-й квартал 2014 года;

-фиктивные счет-фактуры от имени номинальнго директора ФИО214 и в лице директора ФИО216 неосведомленного о преступном характере действий членов организованной группы, а именно:

-фиктивную счет–фактуру № от 16 октября 2014 года на сумму 850.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 129.661 рублей «Аванс по договору № от 01.07.2014 (офис по адресу )»;

-фиктивную счет–фактуру № от 30 октября 2014 года на сумму 710.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 108.305 рублей «Аванс по договору № от 01.07.2014 (офис по адресу )», и эти счет–фактуры № от 16 октября 2014 года и № от 30 октября 2014 года умышленно и незаконно внесла в книгу покупок за 4-й квартал 2014 года;

-фиктивную счет–фактуру № от 6 октября 2014 года на сумму 1.358.967 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 207.300 рублей, между от имени номинального директора ФИО217 и в лице директора самой осужденной ФИО218 «Разработка проектной и рабочей документации по строительству офисного здания по адресу: г. Ростов-на-Дону, », и указанную счет–фактуру № от 6 октября 2014 года умышленно, незаконно внесла в книгу покупок за 4-й квартал 2014 года;

-используя искусственно созданные основания возникновения у права на возмещение налога на добавленную стоимость, по якобы, произведенной части оплаты товаров и работ, которые не поставлялись и не выполнялись, умышленно составила и подписала от имени номинального директора ФИО219 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4-й квартал 2014 года №, в которую внесла, в нарушение ст.ст.171, 172 Налогового кодекса РФ, заведомо ложные сведения, а именно, сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещения из бюджета РФ в размере 1.017.300 рублей по фиктивным договорным обязательствам с на сумму 3.750.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 572.033 рублей 09 копеек, на сумму 1.560.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 237.966 рублей 1 копейка, на сумму 1.358.967 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 207.300 рублей.

Далее, члены организованной группы подсудимый Жданов О.В., Лицо №1 и осужденные ФИО220 и ФИО221 действуя совместно и согласованно, из корыстных побуждений, достоверно зная, что в соответствии со ст.172 Налогового кодекса РФ, налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, и документов, подтверждающих принятие на учет товаров, осознавая, что в соответствии со ст.176 Налогового кодекса РФ, в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 ст.146 Налогового кодекса РФ, полученная разница подлежит возмещению налогоплательщику в соответствии с положениями ст.176 Налогового кодекса РФ, не позднее 5 марта 2015 года, находясь на территории Ростовской области, от имени номинального директора ФИО222 предоставили в ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону, расположенную по адресу: г. Ростов-на-Дону, , налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4-й квартал 2014 года №, содержащую заведомо ложные сведения, а именно, сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета РФ в размере 1.017.300 рублей по фиктивным договорным обязательствам с на сумму 3.750.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 572.033 рублей 9 копеек, на сумму 1.560.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 237.966 рублей 01 копейка, на сумму 1.358.967 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 207.300 рублей.

В подтверждение внесенных в указанную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость сведений были предоставлены фиктивные документы, составленные осужденной ФИО223 при указанных выше обстоятельствах, от имени номинального директора ФИО224 в лице директора ФИО225 в лице директора ФИО226 неосведомленных о преступном характере действий членов организованной группы, и как директор указанного Общества, имитирующие движение денежных средств, а не реальные хозяйственные операции по приобретению товарно-материальных ценностей, проектированию и строительству четырехэтажного здания, расположенного на земельном участке по адресу: г.Ростов-на-Дону, , на общую сумму 6.668.967 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 1.017.300 рублей, а именно:

-договор займа б/н от 29 октября 2014 года на сумму 3.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет (Заемщика) в срок до 29.10.2014;

-договор займа б/н от 28 ноября 2014 года на сумму 1.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет (Заемщика) в срок до 28.11.2014;

-договор займа б/н от 8 декабря 2014 года на сумму 5.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет (Заемщика) в срок до 08.12.2014;

-договор займа б/н от 10 декабря 2014 года на сумму 6.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет (Заемщика) в срок до 10.12.2014;

-договор займа б/н от 17 декабря 2014 года на сумму 600.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет (Заемщика) в срок до 17.12.2014;

-договор поставки № от 18 апреля 2014 года между в лице директора ФИО227 и в лице директора ФИО228 по условиям которого должно было передать, а » принять и оплатить товар в виде металлопроката в ассортименте, стоимостью 3.750.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 572.033 рубля 9 копеек;

-счет-фактуру № от 31 декабря 2014 года на сумму 3.750.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 572.033 рубля 09 копеек между в лице директора ФИО229 и в лице директора ФИО230 в наименовании товара указано: «лист г/к (сталь катанная) 10; лист г/к (сталь катанная) 12; лист г/к (сталь катанная) 16; лист г/к (сталь катанная) 30; лист г/к (сталь катанная) 40; лист г/к (сталь катанная) 8,0; лист г/к 30/2000/6000 г/к 09 Г2С-15; лист г/к 20/2000/6000 г/к 09 Г2С-15; лист г/к 16/2000/6000 г/к 09 Г2С-15; лист г/к 12/2000/6000 г/к 09 Г2С-15»;

-договор подряда № от 1 июля 2014 года между », в лице директора ФИО231 и в лице директора ФИО232 стоимостью 5.500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 838.983 рубля 05 копеек, в соответствии с которым должно было выполнить работы по объекту «Офисное здание со встроенной подземной автостоянкой по в г.Ростове-на-Дону по проекту, утвержденному и дополнительное соглашение № к этому договору, из условий которых сумма договора увеличивается на 1.560.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 237.966 рублей 1 копейка;

-счет–фактуру № от 16 октября 2014 года на сумму 850.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 129.661 рублей «Аванс по договору № от 01.07.2014 (офис по адресу )», между в лице директора ФИО233 и в лице ФИО234

-счет–фактуру № от 30 октября 2014 года на сумму 710.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 108.305 рублей «Аванс по договору № от 01.07.2014 (офис по адресу )», между в лице директора ФИО235 и в лице ФИО236

-договор поставки б/н от 1 июля 2013 года между от имени номинального директора ФИО237 и от имени директора ФИО238 в соответствии с которым должно было организовать услуги по разработке проектной и рабочей документации объекта «Строительство офисного здания с встроенной подземной автостоянкой по адресу: г. Ростов-на-Дону, », а принять и оплатить указанные услуги стоимостью 1.358.967 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 207.300 рублей;

-счет–фактуру № от 6 октября 2014 года на сумму 1.358.967 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 207.300 рублей между от имени директора ФИО239 и в лице директора ФИО240 «Разработка проектной и рабочей документации по строительству офисного здания по адресу: г.Ростов-на-Дону, »;

-заявление о возврате суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению по налоговой декларации за 4-й квартал 2014 года с перечислением денежных средств на расчетный счет »;

-книгу покупок за 4-й квартал 2014 года.

В соответствии с перечисленными документами якобы, произвело оплату товаров и работ, которые не поставлялись и не выполнялись:

- по договору поставки № от 18 апреля 2014 года на сумму 3.750.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 572.033 рубля 09 копеек;

- по договору подряда № от 1 июля 2014 года и дополнительному соглашению к нему № от 1 октября 2014 года на сумму 1.560.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 237.966 рублей 01 копейка;

- по договору поставки б/н от 1 июля 2013 года на сумму 1.358.967 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 207.300 рублей; за счет денежных средств, полученных от согласно договорам займов б/н от 29 октяября 2014 года, 28 ноября 2014 года, 8 декабря 2014 года, 10 декабря 2014 года, 17 декабря 2014 года, фактически же,подсудимым Ждановым О.В., Лицом №1, осужденными ФИО241 и ФИО242 при указанных выше обстоятельствах, были фиктивно созданы основания и условия возникновения у права на возмещение налога на добавленную стоимость.

Эти обстоятельства подлежали камеральной налоговой проверке в порядке, предусмотренном ст.88 Налогового кодекса РФ, по месту нахождения налогового органа, уполномоченными должностными лицами ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону, в соответствии с их служебными обязанностями, которые, будучи введенными в заблуждение участниками преступной группы относительно обоснованности заявленных к возмещению сумм налога по фиктивным сделкам с по приобретению товарно-материальных ценностей, проектированию и строительству четырехэтажного здания, расположенного на земельном участке по адресу: г. Ростов-на-Дону, , обеспечили проведение камеральной налоговой проверки в отношении » по налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4-й квартал 2014 года, в соответствии с которой нарушений налогового законодательства ими выявлено не было, предлагалось рассмотреть вопрос о правомерности возврата налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению из бюджета в полном объеме.

По результатам камеральной налоговой проверки начальником ИФНС России по району г. Ростов-на-Дону вынесено решение № от 16 июня 2015 года о возмещении суммы налога на добавленную стоимость в размере 3.634.608 рублей, этим же налоговым органом вынесено решение № от 16 июня 2015 года о возврате налога на добавленную стоимость в размере 3.634.608 рублей, из которых не подлежали возврату 1.017.300 рублей по фиктивным договорным обязательствам с на сумму 3.750.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 572.033 рубля 09 копеек, на сумму 1.560.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 237.966 рублей 01 копейка, на сумму 1.358.967 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 207.300 рублей.

19 июня 2015 года Управлением Федерального казначейства России по Ростовской области с лицевого счета № денежные средства в размере 3.633.823 рубля 53 копейки, принадлежащие бюджету Российской Федерации, перечислены на расчетный счет №, открытый в г.Ростов-на-Дону,, контролируемый организованной группой в составе подсудимого Жданова О.В., Лица №1, осужденных ФИО243 и ФИО244 реализующими совместный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств в особо крупном размере из федерального бюджета и получившими реальную возможность распорядиться ими по своему усмотрению.

Незаконно поступившие на счет денежные средства в размере 1.017.300 рублей, похищенные при вышеуказанных обстоятельствах обманным путем из федерального бюджета членами организованной группы подсудимым Ждановым О.В., Лицом №1, осужденными ФИО245 и ФИО246 были использованы в соответствии с преступными целями, а именно, потрачены на строительство офисного здания со встроенной подземной автостоянкой по адресу: , в г. Ростове-на-Дону, общей площадью 6.000 кв.м., фактическими собственниками которого они же и являлись, а также другие личные нужды. В результате чего, бюджету Российской Федерации на данном этапе продолжаемого преступления за 4-й квартал 2014 года причинен материальный ущерб на сумму 1.017.300 рублей, что является особо крупным размером.

Далее, реализуя преступный умысел, направленный на хищение путем обмана денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в целях придания вида правомерного и обоснованного использования денежных средств не противореча при этом основному виду деятельности данного Общества в виде предоставления потребительских кредитов, осужденная ФИО247 не ранее 10 января 2013 года, находясь на территории Ростовской области, осуществляя деятельность в соответствии с целями и задачами организованной группы, действуя в соответствии с указаниями руководителей группы подсудимого Жданова О.В. и Лица №1 и свей ролью в этой группе, умышленно составила и подписала заявление от имени номинального директора ФИО248, неосведомленного о преступном характере действий членов организованной группы, в котором указала дату 26 марта 2012 года, то есть, до назначения ФИО249. директором указанного Общества, о принятии в пайщики которое якобы в этот же день, 26 марта 2012 года было рассмотрено на общем собрании под председательством осужденного ФИО250 и учредителей, в том числе, подсудимого Жданова О.В., с принятием решения о его удовлетворении. Затем, осужденные ФИО251 и ФИО252 не позднее 8 апреля 2015 года, находясь на территории Ростовской области, осуществляя деятельность в соответствии с целями и задачами организованной группы и осознавая свою принадлежность к ней, действуя в соответствии с указаниями руководителей этой группы подсудимого Жданова О.В. и Лица №1, согласно отведенной им ролью, в целях создания видимости финансово-хозяйственной деятельности, составили и подписали фиктивные договоры о предоставлении заемных денежных средств в общей сумме 10.100.000 рублей контролируемому участниками организованной группы осужденным ФИО253 как председателем правления (Займодавец), осужденной ФИО254 от имени номинального директора ФИО255 (Заемщик), а именно:

-договор займа б/н от 8 апреля 2015 года на сумму 3.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до 18 апреля 2015 года;

-договор займа б/н от 15 мая 2015 года на сумму 100.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до 25 мая 2015 года;

-договор займа б/н от 18 мая 2015 года на сумму 4.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до 28 мая 2015 года;

-договор займа б/н от 3 июня 2015 года на сумму 3.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до 13 июня 2015 года.

После этого, осужденные ФИО256 и ФИО257., в период времени с 8 апреля 2015 года по 3 июня 2015 года, находясь на территории Ростовской области,осуществляя деятельность в соответствии с целями и задачами организованной группы и осознавая свою принадлежность к ней, действуя в соответствии с указаниями подсудимого Жданова О.В. и Лица №1, незаконно выполняя за номинального директора ФИО258 управленческие функции в указанном Обществе, перечислили с расчетного счета № на расчетный счет № денежные средства в общей сумме 10.100.000 рублей, с назначением платежа «предоставление займов», согласно договорам б/н от 8 апреля 2015 года, 15 мая 2015 года, 18 мая 2015 года и 3 июня 2015 года:

-платежным поручением № от 8 апреля 2015 года на сумму 3.000.000 рублей, назначение платежа «предоставление займа по договору б/н от 08.04.2015»;

-платежным поручением № от 15 мая 2015 года на сумму 100.000 рублей, назначение платежа «предоставление займа по договору б/н от 15.05.2015»;

-платежным поручением № от 18 мая 2015 года на сумму 4.000.000 рублей, назначение платежа «предоставление займа по договору от 18.05.2015»;

-платежным поручением № от 3 июня 2015 года на сумму 3.000.000 рублей, назначение платежа «предоставление займа по договору от 03.06.2015».

Осужденная ФИО259 не позднее 1 октября 2015 года, находясь на территории Ростовской области, осуществляя деятельность в соответствии с целями и задачами организованной преступной группы, действуя в соответствии с указанием её руководителей подсудимого Жданова О.В. и Лица №1, составила:

-договор генерального строительного подряда б/н от 1 августа 2014 года между который подписала от имени номинального директора ФИО260 и генеральным подрядчиком от имени номинального директора ФИО261 который принял на себя обязательства по выполнению генподрядных работ по строительству офисного здания со встроенной подземной автостоянкой по адресу: , в г. Ростове-на-Дону, общей площадью 6 000 кв.м., стоимостью 124.300.000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 18.961.017 рублей. В соответствии с условиями договора (Заказчик) до 20 августа 2014 года должно было авансировать (Генеральный подрядчик) денежные средства в размере 20.250.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 3.088.983 рублей и до 20 сентября 2014 года денежные средства в размере 28.600.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 4.362.712 рублей;

-дополнительное соглашение № от 22 июня 2015 года к договору б/н от 1 августа 2014 года, в соответствии с которым цена договора включает в себя стоимость подлежащих выполнению работ согласно взятым на себя обязательствам по договору и составляет 150.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 22.881.355 рублей 93 копейки;

-дополнительное соглашение № от 1 апреля 2015 года к договору б/н от 1 августа 2014 года, по которому авансирует средства в общей сумме 10.600.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 1.616.949 рублей 15 копеек, до 30 июня 2015 года для осуществление подрядных работ;

-в период времени с 8 апреля 2015 года по 3 июня 2015 года, действуя умышленно, в соответствии с указаниями подсудимого Жданова О.В., Лица №1, согласованными ими с осужденным ФИО262., для создания видимости исполнения обязательств по договору, заключенному с б/н от 1 августа 2014 года и дополнительным соглашениям к нему № от 22 июня 2015 года и № от 1 апреля 2015 года, незаконно выполняя управленческие функции в указанном Обществе за номинального директора ФИО263 перечислила с расчетного счета № денежные средства в размере 10.600.000 рублей, полученные от по договорам займов б/н от 8 апреля 2015 года, 15 мая 2015 года, 18 мая 2015 года и 3 июня 2015 года, на расчетный счет №:

-платежным поручением № от 8 апреля 2015 года на сумму 3.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 457.627 рублей 12 копеек, в качестве оплаты по договору от 1 августа 2014 года за строительные работы;

-платежным поручением № от 16 апреля 2015 года на сумму 1.100.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 167.796 рублей 61 копейка, в качестве оплаты по договору от 1 августа 2014 года за строительные работы;

-платежным поручением № от 20 мая 2015 года на сумму 3.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 457.627 рублей 12 копеек, в качестве оплаты по договору от 1 августа 2014 года за строительные работы;

-платежным поручением № от 27 мая 2015 года на сумму 500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 76.271 рубль 19 копеек, в качестве оплаты по договору от 1 августа 2014 года за строительные работы;

-платежным поручением № от 3 июня 2015 года на сумму 3.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 457.627 рублей 12 копеек, в качестве оплаты по договору от 1 августа 2014 года за строительные работы;

-не позднее 1 октября 2015 года для создания видимости использования денежных средств в сумме 5.689.266 рублей 25 копеек, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 867.854 рубля 17 копеек, перечисленные на расчетный счет по назначению за строительные работы, которые не выполнялись, и формирования у » налоговой базы для возмещения налога на добавленную стоимость в сумме 867.854 рубля 17 копеек, составила и подписала фиктивные счет-фактуры и акты о приемке выполненных работ, которые не выполнялись, между от имени номинального директора ФИО264 и от имени номинального генерального директора ФИО265 а именно:

-счет–фактуру № от 30 апреля 2015 года на сумму 19.655.310 рублей 22 копейки, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 2.998.267 рублей 66 копеек «выполнение работ по строительству офисного здания со встроенной подземной автостоянкой в г.Ростов-на-Дону, , по договору б/н от 01.08.2014»;

-акт о приемке выполненных работ (форма № КС-2) № от 30 апреля 2015 года, в котором необоснованно включены часть работ по бетонированию плиты основания, устройство пандуса, на сумму 1.244.513 рублей 03 копейки, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 189.841 рублей;

-счет–фактуру № от 30 июня 2015 года на сумму 4.444.752 рубля 95 копеек, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 678.013 рублей 16 копеек «выполнение работ по строительству офисного здания со встроенной подземной автостоянкой в г.Ростов-на-Дону, , по договору б/н от 01.08.2014»;

-акт о приемке выполненных работ (форма № КС-2) № от 30 июня 2015 года на сумму 4.444.752 рубля 95 копеек, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 678.013 рублей 16 копеек, в котором необоснованно включен весь объем работ: бетонирование стен и колонн, монтаж металлоконструкций, изготовление закладных, строительно-монтажные работы по соблюдению энергобезопасности включаемого объекта при аварийных ситуациях; материалы: бетон М-350 В25», щебень фр 5-20», шайбы из листа 20 мм, анкерные болты М20*600, цементный раствор, ПБО 60*9,4*8 плита перекрытия, ПБО 60*15*8 плита перекрытия, ПБО 60*12*8 плита перекрытия;

-вышеуказанные счет-фактуры № от 30 апреля 2015 года и № от 30 июня 2015 года о выполненных работах, которые не выполнялись, умышленно, незаконно внесла в книгу покупок и книгу продаж за 2-й квартал 2015 года;

-не позднее 1 октября 2015 года, используя искусственно созданные основания возникновения у права на возмещение налога на добавленную стоимость, умышленно составила и подписала от имени номинального директора ФИО266 уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2015 года, в которую внесла в нарушение ст.ст.171,172 Налогового кодекса РФ заведомо ложные сведения, а именно, сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещения из бюджета РФ в размере 867. 854 рубля 17 копеек по фиктивным договорным обязательствам с на сумму 5.689.266 рублей 25 копеек, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 867.854 рубля 17 копеек, за якобы выполненные работы, которые фактически не выполнялись.

Руководители и участники рганизованной группы подсудимый Жданов О.В., Лицо №1, ФИО267 и ФИО268 действуя совместно и согласованно, из корыстных побуждений, достоверно зная, что в соответствии со ст.172 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, и документов, подтверждающих принятие на учет товаров (работ, услуг), осознавая, что в соответствии со ст.176 Налогового кодекса РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 ст.146 Налогового кодекса РФ, полученная разница подлежит возмещению налогоплательщику в соответствии с положениями ст.176 Налогового кодекса РФ, не позднее 1 октября 2015 года, находясь на территории Ростовской области, от имени номинального директора ФИО269 предоставили в ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону, расположенную по адресу:г.Ростов-на-Дону, , уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2015 года, содержащую заведомо ложные сведения, а именно, сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета РФ в размере 867.854 рубля 17 копеек по фиктивным договорным обязательствам с на сумму 5.689.266 рублей 25 копеек, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 867.854 рубля 17 копеек, за якобы выполненные работы, которые фактически не выполнялись.

В подтверждение внесенных в указанную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость сведений были предоставлены фиктивные документы, составленные осужденной ФИО270 при вышеуказанных обстоятельствах, от имени номинальных руководителей подконтрольных организаций-участников цепочки мнимых сделок, имитирующие движение денежных средств, а не реальные хозяйственные операции по строительству офисного здания со встроенной подземной автостоянкой по адресу:, в г.Ростове-на-Дону, общей площадью 6.000 кв.м., на сумму 5.689.266 рублей 25 копеек, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 867.854 рубля 17 копеек, а именно:

-договор займа б/н от 8 апреля 2015 года между (Заемщик), в лице директора ФИО271 и (Займодавец), в лице председателя совета осужденного ФИО272 по условиям которого Займодавец предоставляет Заемщику заем в размере 3.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до 18 апреля 2015 года;

-договор займа б/н от 15 мая 2015 года между (Заемщик), в лице директора ФИО273 и » (Займодавец), в лице председателя совета осужденного ФИО274 по условиям которого Займодавец предоставляет Заемщику заем в размере 100.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до 25 мая 2015 года;

-договор займа б/н от 18 мая 2015 года между » (Заемщик), в лице директора ФИО275., и (Займодавец), в лице председателя совета осужденного ФИО276 по условиям которого Займодавец предоставляет Заемщику заем в размере 4.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до 28 мая 2015 года;

-договор займа б/н от 3 июня 2015 года между (Заемщик), в лице директора ФИО277 и (Займодавец), в лице председателя совета осужденного ФИО278 по условиям которого Займодавец предоставляет Заемщику заем в размере 3.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до 13 июня 2015 года;

-договор генерального строительного подряда б/н от 1 августа 2014 года между подписанный ФИО279 от имени номинального директора ФИО280 и генеральным подрядчиком от имени номинального директора ФИО281 принявшим на себя обязательства по выполнению генподрядных работ по строительству офисного здания со встроенной подземной автостоянкой по адресу: , в г. Ростове-на-Дону, общей площадью 6.000 кв.м., стоимостью 124.300.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 18.961.017 рублей. В соответствии с условиями договора (Заказчик) до 20 августа 2014 года должно было авансировать (Генеральный подрядчик) денежные средства в размере 20.250.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 3.088.983 рублей и до 20 сентября 2014 года денежные средства в размере 28.600.000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 4.362.712 рублей;

-дополнительное соглашение № от 22 июня 2015 года к договору б/н от 1 августа 2014 года, в соответствии с которым цена договора включает в себя стоимость подлежащих выполнению работ, согласно взятым на себя обязательствам по договору, и составляет 150.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 22.881.355 рублей 93 копейки;

-дополнительное соглашение № от 1 апреля 2015 года к договору б/н от 1 августа 2014 года, в соответствии с которым » авансирует » средства в общем размере 10.600.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 1.616.949 рублей 15 копеек, до 30 июня 2015 года для осуществление подрядных работ;

-счет–фактуру № от 30 апреля 2015 года на сумму 19.655. 310 рублей 22 копейки, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 2.998.267 рублей 66 копеек «выполнение работ по строительству офисного здания со встроенной подземной автостоянкой в г.Ростов-на-Дону, , по договору б/н от 01.08.2014»;

-акт о приемке выполненных работ (форма № КС-2) № от 30 апреля 2015 года, в котором необоснованно включены, якобы, выполненные работы по бетонированию плиты основания, устройство пандуса на сумму 1.244.513 рублей 3 копейки, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 189.841 рублей;

-счет–фактуру № от 30 июня 2015 года на сумму 4.444.752 рубля 95 копеек, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 678.013 рублей 16 копеек «выполнение работ по строительству офисного здания со встроенной подземной автостоянкой в г. Ростов-на-Дону, , по договору б/н от 01.08.2014»;

-акт о приемке выполненных работ (форма № КС-2) № от 30 июня 2015 года, в котором необоснованно включены все виды работ на сумму 4.444.752 рубля 95 копеек, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 678.013 рублей 16 копеек;

-заявление о возврате суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению по налоговой декларации за 2-й квартал 2015 года с перечислением денежных средств на расчетный счет

-книгу покупок за 2-й квартал 2015 года.

В соответствии с вышеперечисленными документами произвело оплату по договору генерального строительного подряда б/н от 1 августа 2014 года и дополнительным соглашением к нему № от 22 июня 2015 года и № от 1 апреля 2015 года в сумме 5.689.266 рублей 25 копеек, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 867.854 рубля 17 копеек, за счет денежных средств, полученных от согласно договорам займов б/н от 8 апреля 2015 года, 15 мая 2015 года, 18 мая 2015 года и 3 июня 2015 года, за якобы, выполненные работы, которые фактически не выполнялись,а фактически же, подсудимым Ждановым О.В., Лицом №1, осужденными ФИО282 и ФИО283 при вышеуказанных обстоятельствах были фиктивно созданы основания и условия возникновения у права на возмещение налога на добавленную стоимость.

Данные обстоятельства подлежали камеральной налоговой проверке в порядке,предусмотренном ст.88 Налогового кодекса РФ, по месту нахождения налогового органа уполномоченными должностными лицами ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону, в соответствии с их служебными обязанностями, которые, будучи введенными в заблуждение участниками преступной группы относительно обоснованности заявленных к возмещению сумм налога по фиктивным сделкам с по строительству четырехэтажного здания, расположенного на земельном участке по адресу:г.Ростов-на-Дону, , обеспечили проведение камеральной налоговой проверки в отношении по налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2015 года, в соответствии с которой нарушений налогового законодательства ими выявлено не было, предлагалось рассмотреть вопрос о правомерности возврата налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению из бюджета в полном объеме. По результатам камеральной налоговой проверки начальником ИФНС России по району г.Ростов-на-Дону вынесено решение № от 19 января 2016 года о возмещении суммы налога на добавленную стоимость в размере 4.719.761 рублей, этим же налоговым органом вынесено решение № от 19 января 2016 года о возврате налога на добавленную стоимость в сумме 4.719.761 рублей, из которых не подлежали возврату 867.854 рубля 17 копеек по фиктивным договорным обязательствам с на сумму 5.689.266 рублей 25 копеек, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 867.854 рубля 17 копеек за якобы выполненные работы, которые фактически не выполнялись.

27 января 2016 года Управлением Федерального казначейства России по Ростовской области с лицевого счета № денежные средства в размере 4.719.761 рублей, принадлежащие бюджету Российской Федерации, перечислены на расчетный счет №, открытый в г.Ростов-на-Дону, , контролируемый руководителями и участниками организованной группы подсудимым Ждановым О.В., Лицом №1, осужденными ФИО284 и ФИО285 реализующими совместный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств в особо крупном размере из федерального бюджета и получившими реальную возможность распорядиться ими по своему усмотрению.Незаконно поступившие на счет денежные средства в сумме 867.854 рубля 17 копеек, похищенные при вышеуказанных обстоятельствах обманным путем из федерального бюджета членами организованной группы подсудимым Ждановым О.В., Лицом №1, осужденными ФИО286 и ФИО287, были использованы в соответствии с преступными целями, а именно, потрачены ими на строительство офисного здания со встроенной подземной автостоянкой по адресу: , в г. Ростове-на-Дону, общей площадью 6.000 кв.м., фактическими собственниками которого они же и являлись, а также другие личные нужды. В результате чего, бюджету Российской Федерации на данном этапе продолжаемого преступления за 2-й квартал 2015 года причинен материальный ущерб на сумму 867.854 рубля 17 копеек, что является крупным размером.

Продолжая осуществлять преступную деятельность в соответствии с целями и задачами организованной группы, действуя в соответствии с указаниями руководителей группы подсудимого Жданова О.В. и Лица №1,в целях создания видимости финансово-хозяйственной деятельности осужденные ФИО288 и ФИО289 не позднее 16 июля 2015 года, находясь на территории Ростовской области, составили и подписали фиктивные договоры о предоставлении заемных денежных средств в общей сумме 8.950.000 рублей контролируемому участниками организованной группы осужденным ФИО290 как председателем правления (Займодавец), осужденной ФИО291 от имени ФИО292 номинального директора (Заемщик), а именно:

-договор займа б/н от 16 июля 2015 года на сумму 1.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до 26 июля 2015 года;

-договор займа б/н от 3 августа 2015 года на сумму 900.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до 13 августа 2015 года;

-договор займа б/н от 11 августа 2015 года на сумму 6.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до 21 августа 2015 года;

-договор займа б/н от 25 августа 2015 года на сумму 800.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до 5 сентября 2015 года;

-договор займа б/н от 3 сентября 2015 года на сумму 250.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до 13 сентября 2015 года.

Затем, осужденные ФИО293 и ФИО294 в период времени с 16 июля 2015 года по 3 сентября 2015 года, находясь на территории Ростовской области, в соответствии с целями и задачами организованной группы и своими рлями в ней, действуя по указанию подсудимого Жданова О.В. и Лица №1, в целях создания видимости финансово-хозяйственной деятельности незаконно выполняя за номинального директора ФИО295 управленческие функции в указанном Обществе, перечислили с расчетного счета № на расчетный счет № денежные средства в общей сумме 8.950.000 рублей, с назначением платежа предоставление займов, согласно договорам б/н от 16 июля 2015 года, 3 августа 2015 года, 11 августа 2015 года, 25 августа 2015 года, 3 сентября 2015 года:

-платежным поручением № от 16 июля 2015 года на сумму 1.000.000 рублей, назначение платежа «предоставление займа по договору б/н от 16.07.2015»;

-платежным поручением № от 3 августа 2015 года на сумму 900.000 рублей, назначение платежа «предоставление займа по договору б/н от 03.08.2015»;

-платежным поручением № от 11 августа 2015 на сумму 6.000.000 рублей, назначение платежа «предоставление займа по договору от 11.08.2015»;

-платежным поручением № от 25 августа 2015 года на сумму 800.000 рублей, назначение платежа «предоставление займа по договору от 25.08.2015»;

-платежным поручением № от 3 сентября 2015 года на сумму 250.000 рублей, назначение платежа «предоставление займа по договору от 03.08.2015».

Выполняя свою роль в организованнй группе осужденная ФИО296 не позднее 21 января 2016 года, находясь на территории Ростовской области, составила:

-договор генерального строительного подряда б/н от 1 августа 2014 года между подписанный ею от имени номинального директора ФИО297 и генеральным подрядчиком от имени номинального директора ФИО298принявшим на себя обязательства по выполнению генподрядных работ по строительству офисного здания на в г.Ростове-на-Дону, общей площадью 6.000 кв.м., стоимостью 124.300.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 18.961.017 рублей. В соответствии с условиями договора (Заказчик) до 20 августа 2014 года должно было авансировать (Генеральный подрядчик) денежные средства в размере 20.250.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 3.088.983 рублей и до 20 сентября 2014 года денежные средства в размере 28.600.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 4.362.712 рублей;

-дополнительное соглашение № от 22 июня 2015 года к договору б/н от 1 августа 2014 года, в соответствии с которым цена договора включает в себя стоимость подлежащих выполнению работ, согласно взятым на себя обязательствам по договору и составляет 150.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 22.881.355 рублей 93 копейки;

-дополнительное соглашение № от 1 июля 2015 года к договору б/н от 1 августа 2014 года, в соответствии с которым авансирует » средства в общем размере 17.200.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 2.623.728 рублей 81 копейка до 30 сентября 2015 года для осуществление подрядных работ;

-в период времени с 16 июля 2015 года по 25 сентября 2015 года, находясь на территории Ростовской области, для создания видимости исполнения обязательств по договору, заключенному с б/н от 1 августа 2014 года, и дополнительными соглашениями к нему № от 22 июня 2015 года и № от 1 июля 2015 года, незаконно выполняя управленческие функции в указанном Обществе за номинального директора ФИО299 перечислила с расчетного счета № денежные средства в сумме 17.120.000 рублей, полученные, в том числе, от в сумме 8.950.000 рублей, по договорам займов б/н от 16 июля 2015 года, 3 августа 2015 года, 11 августа 2015 года, 25 августа 2015 года и 3 сентября 2015 года на расчетный счет №:

-платежным поручением № от 16 июля 2015 года на сумму 1.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 152.542 рубля 37 копеек, в качестве оплаты по договору от 1 августа 2014 года за строительные работы;

-платежным поручением № от 28 июля 2015 года на сумму 300.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 45.762 рубля 71 копейка, в качестве оплаты по договору от 1 августа 2014 года за строительные работы;

-платежным поручением № от 3 августа 2015 года на сумму 1.200.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 183.050 рублей 85 копеек, в качестве оплаты по договору от 1 августа 2014 года за строительные работы;

-платежным поручением № от 11 августа 2015 года на сумму 5.500.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 838.983 рублей, в качестве оплаты по договору от 1 августа 2014 года за строительные работы;

-платежным поручением № от 20 августа 2015 года на сумму 150.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 22.881 рубль 36 копеек, в качестве оплаты по договору от 1 августа 2014 года за строительные работы;

-платежным поручением № от 25 августа 2015 года на сумму 700.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 106.779 рублей 66 копеек, в качестве оплаты по договору от августа 2014 года за строительные работы;

-платежным поручением № от 3 сентября 2015 года на сумму 270.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 41.186 рублей 44 копейки, в качестве оплаты по договору от 1 августа 2014 года за строительные работы;

-платежным поручением № от 8 сентября 2015 года на сумму 3.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 457.627 рублей 12 копеек, в качестве оплаты по договору от 1 августа 2014 года за строительные работы;

-платежным поручением № от 21 сентября 2015 года на сумму 4.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 610.169 рублей 49 копеек, в качестве оплаты по договору от 1 августа 2014 года за строительные работы;

-платежным поручением № от 25 сентября 2015 года на сумму 1.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 152.542 рубля 37 копеек, в качестве оплаты по договору от 1 августа 2014 года за строительные работы;

-не поозднее 21 января 2016 года для создания видимости использования денежных средств в размере 4.948.271 рубль 1 копейка, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 754.821 рубль, перечисленные на расчетный счет по назначению за строительные работы, которые не выполнялись, и формирования у налоговой базы для возмещения налога на добавленную стоимость в сумме 754.821 рубль, находясь на территории Ростовской области, составила и подписала фиктивную счет-фактуру и акт о приемке выполненных работ, которые не выполнялись, между от имени номинального директора ФИО300 и от имени номинального генерального директора ФИО301 а именно:

-счет–фактуру № от 30 сентября 2015 года на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 754.821 рубль «строительно-монтажные работы»;

-акт о приемке выполненных работ (форма № КС-2) № от 30 сентября 2015 года на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 754.821 рубль, в котором необоснованно включен весь объем работ: бетонирование монолитных участков и замоноличивание швов между плитами перекрытия, бетонирование диафрагм, монолитных лестниц, монтажные работы: очистка конструкций от грязи, обеспыливание конструкций, обезжиривание конструкций, нанесение основного слоя клеевого состава, проверка толщин клеевого слоя при помощи гребенки, доведение до нормативной толщины клеевого состава, наклейка базальтового материала, заделка стыков алюминиевым скотчем, замоноличивание оснований колонн на 1-ом этаже с учетом материалов, горизонтальное перемещение сверх предусмотренного в ТЕРм: 100м на расстоянии до 200м, вертикальное перемещение сверх предусмотренного в ТЕРм: 1м на высоту до 20м, уборка, вынос мусора, приготовление цементно–песчаного штукатурного раствора вручную, штукатурка высококачественная стен цементно-песчаным раствором, штукатурка потолка гипсовой смесью типа Ротбанд, шпаклевание оштукатуренной поверхности стен и потолков, окраска стен и потолков водоэмульсионной краской, приготовление бетонной смеси вручную, устройство бетонного пола (армирование, нанесение упрочнителя, железнение), окраска пола масляной краской, кладка перегородок из кирпича: армированных толщиной в 1,2 кирпича при высоте этажа до 4 м, кладка стен из легкобетонных камней без облицовки с заполнением каркасов и фахферков: при высоте этажа до 4 м, электродуговая сварка при монтаже одноэтажных производственных зданий: металлокаркасов в целом, приготовление растворов вручную: цементных, горизонтальное перемещение сверх предусмотренного в ТЕРм: 100м на расстоянии до 200м; материалы: бетон М-350 (В22,5) клей Азолит-к, цемент 42.5Н, блок д 625*250*г, кирпич М-100 проволока н/у общ.назн. диам 1,2 мм., теплозащитное покрытие воздуховодов Бизон5-1ф, огнезащитный состав FSA Стандарт;

-вышеуказанную счет–фактура № от 30 сентября 2015 года с указанными в ней данными о выполненных работах, которые не выполнялись, незаконно внесла в книгу покупок » и книгу продаж за 3-й квартал 2015 года;

-не позднее 21 января 2016 года, также, используя искусственно созданные основания возникновения у права на возмещение налога на добавленную стоимость, находясь на территории Ростовской области, умышленно составила и подписала от имени номинального директора ФИО302 уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2015 года, в которую внесла, в нарушение ст.ст.171,172 Налогового кодекса РФ, заведомо ложные сведения, а именно, сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещения из бюджета РФ в размере 754.821 рубль по фиктивным договорным обязательствам с на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 754.821 рубль, за якобы выполненные работы, которые фактически не выполнялись.

Далее, продолжая преступную деятельность, направленную на хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации путем обмана, в особо крупном размере, члены организованной группы подсудимый Жданов О.В., Лицо №1, осужденные ФИО303 и ФИО304., действуя совместно и согласованно, достоверно зная, что в соответствии со ст.172 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, и документов, подтверждающих принятие на учет товаров (работ, услуг), осознавая, что в соответствии со ст.176 Налогового кодекса РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 ст.146 Налогового кодекса РФ, полученная разница подлежит возмещению налогоплательщику в соответствии с положениями ст. 176 Налогового кодекса РФ, не позднее 21 января 2016 года, находясь на территории Ростовской области, от имени номинального директора ФИО305 предоставили в ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону, расположенную по адресу:г.Ростов-на-Дону,, уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2015 года №, содержащую заведомо ложные сведения, а именно, сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета РФ в размере 754.821 рубль по фиктивным договорным обязательствам с ЗАО на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 754.821 рубль, за якобы, выполненные работы, которые фактически не выполнялись. В подтверждение внесенных в указанную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость сведений, были предоставлены фиктивные документы, составленные осужденной ФИО306 при вышеуказанных обстоятельствах, от имени номинальных руководителей подконтрольных организаций-участников цепочки мнимых сделок, имитирующие движение денежных средств, а не реальные хозяйственные операции по строительству офисного здания со встроенной подземной автостоянкой по адресу:, в г.Ростове-на-Дону, общей площадью 6.000 кв.м., на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 754.821 рубль, а именно:

-договор займа б/н от 16 июля 2015 года между (Заемщик), в лице директора ФИО307 и (Займодавец), в лице председателя совета осужденного ФИО308 по условиям которого Займодавец предоставляет Заемщику заем в размере 1.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до 26 июля 2015 года;

-договор займа б/н от 3 августа 2015 года между (Заемщик), в лице директора ФИО309 и (Займодавец), в лице председателя совета осужденного ФИО310 по условиям которого Займодавец предоставляет Заемщику заем в размере 900.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до 13 августа 2015 года;

-договор займа б/н от 11 августа 2015 года между (Заемщик), в лице директора ФИО311 и (Займодавец), в лице председателя совета осужденного ФИО312 по условиям которого Займодавец предоставляет Заемщику заем в размере 6.000.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до 21 августа 2015 года;

-договор займа б/н от 25 августа 2015 года между (Заемщик), в лице директора ФИО313 и (Займодавец), в лице председателя совета осужденного ФИО314 по условиям которого Займодавец предоставляет Заемщику заем в размере 800.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до 5 сентября 2015 года;

-договор займа б/н от 3 сентября 2015 года между (Заемщик), в лице директора ФИО315 и (Займодавец), в лице председателя совета осужденного ФИО316 по условиям которого Займодавец предоставляет Заемщику заем в размере 250.000 рублей, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика в срок до 13 сентября 2015 года;

-договор генерального строительного подряда б/н от 1 августа 2014 года между , который подписала ФИО317 от имени номинального директора ФИО318 и генеральным подрядчиком от имени номинального директора ФИО319 принявшим на себя обязательства по выполнению генподрядных работ по строительству офисного здания со встроенной подземной автостоянкой по адресу: , в г. Ростове-на-Дону, общей площадью 6.000 кв.м., стоимостью 124.300.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 18.961.017 рублей. В соответствии с условиями договора (Заказчик) до 20 августа 2014 года должно было авансировать (Генеральный подрядчик) денежные средства в сумме 20.250.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 3.088.983 рубля и до 20 сентября 2014 года денежные средства в сумме 28.600.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 4.362.712 рублей;

-дополнительное соглашение № от 22 июня 2015 года к договору б/н от 1 августа 2014 года, в соответствии с которым цена договора включает в себя стоимость подлежащих выполнению работ, согласно взятым на себя обязательствам по договору и составляет 150.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 22.881.355 рублей 93 копейки;

-дополнительное соглашение № от 1 июля 2015 года к договору б/н от 1 августа 2014 года, в соответствии с которым авансирует средства в общей сумме 17.200.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 2.623.728 рублей 81 копейка, до 30 сентября 2015 года для осуществление подрядных работ;

-счет–фактуру № от 30 сентября 2015 года на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 754.821 рубль «строительно-монтажные работы»;

-акт о приемке выполненных работ (форма № КС-2) № от 30 сентября 2015 года на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 754.821 рубль;

-заявление о возврате суммы налога на добавленную стоимость подлежащего возмещению по налоговой декларации за 3-й квартал 2015 года с перечислением денежных средств на расчетный счет

-книгу покупок за 3-й квартал 2015 года.

В соответствии с перечисленными документами якобы, произвело оплату » по договору генерального строительного подряда б/н от 1 августа 2014 года и дополнительные соглашения к нему № от 22 июня 2015 года и № от 1 июля 2015 года в размере 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 754.821 рубль, за счет денежных средств, полученных в том числе от согласно договорам займов б/н от 16 июля 2015 года, 3 августа 2015 года, 11 августа 2015 года, 25 августа 2015 года и 3 сентября 2015 года, за якобы, выполненные работы, которые фактически не выполнялись, фактически же подсудимым Ждановым О.В., Лицом №1,осужденными ФИО320 и ФИО321 при вышеуказанных обстоятельствах, были фиктивно созданы основания и условия возникновения у ООО «Прима» права на возмещение налога на добавленную стоимость.

Данные обстоятельства подлежали камеральной налоговой проверке в порядке, предусмотренном ст.88 Налогового кодекса РФ, по месту нахождения налогового органа уполномоченными должностными лицами ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону, в соответствии с их служебными обязанностями, которые, будучи введенными в заблуждение участниками преступной группы относительно обоснованности заявленных к возмещению сумм налога по фиктивным сделкам с по строительству четырехэтажного здания, расположенного на земельном участке по адресу:г.Ростов-на-Дону, , обеспечили проведение камеральной налоговой проверки в отношении по налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2015 года, по результатам которой начальником ИФНС России по району г. Ростов-на-Дону вынесено решение № от 4 мая 2016 года о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость в размере 2.322.512 рублей, этим же налоговым органом вынесено решение № от 16 мая 2016 года о возврате налога на добавленную стоимость в размере 2.322.512 рублей, из которых не подлежали возврату 754.821 рублей по фиктивным договорным обязательствам с на сумму 4. 948.271 рубль 01 копейка, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 754.821 рубль, за якобы выполненные работы, которые фактически не выполнялись.

19 мая 2016 года Управлением Федерального казначейства России по Ростовской области с лицевого счета № денежные средства в сумме 2.322.512 рублей, принадлежащие бюджету Российской Федерации, перечислены на расчетный счет №, открытый в г. Ростов-на-Дону, , контролируемый организованной группой в составе подсудимого Жданова О.В. Лица №1, осужденных ФИО322 и ФИО323 реализующими совместный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств в особо крупном размере из федерального бюджета и получившими реальную возможность распорядиться ими по своему усмотрению. Незаконно поступившие на счет денежные средства в размере 754.821 рубль, похищенные при вышеуказанных обстоятельствах обманным путем из федерального бюджета членами организованной группы подсудимым Ждановым О.В., Лицом №1, осужденными ФИО324 и ФИО325 были использованы в соответствии с преступными целями, а именно, потрачены на строительство офисного здания со встроенной подземной автостоянкой по адресу: , в г. Ростове-на-Дону, общей площадью 6.000 кв.м., фактическими собственниками которого они же и являлись, а также, другие личные нужды. В результате чего, бюджету Российской Федерации на данном этапе продолжаемого преступления за 3-й квартал 2015 года был причинен материальный ущерб на сумму 754.821 рубль в крупном размером.

Таким образом, в результате продолжаемого преступления, в период времени с 10 января 2013 года по 19 мая 2016 года, участники организованной группы подсудимый Жданов О.В., Лицо №1, осужденные ФИО326 и ФИО327 похитили путем обмана денежные средства, принадлежащие федеральному бюджету Российской Федерации, в общей сумме 12.784.043 рубля 38 копеек, причинив ущерб в особо крупном размере.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый Жданов О.В. вину свою признал частично, сославшись на ст.51 Конституции РФ отказался давать показания по существу обвинении и подтвердил свои показания, данные на предварительном следствии (т.78,л.д.193-200), которые частично изменил своими дополнениями при его допросе в суде о том, что он продолжительное время знаком с ФИО329 (Лицо №1) и между ними сложились дружеские, доверительные отношения. Затем, они вместе познакомились с ФИО330с которым сложились приятельские отношения и тот имел положительный опыт участия в различных коммерческих проектах, связанных с торговлей и строительством. В мае 2007 года было зарегистрировано в котором он занимал должность председателя правления, а ФИО331 должность председателя совета, где они оба имели равнозначное право подписи на документах от имени данного общества. Деятельность осуществлялась без НДС и это общество инвестировало денежные средства в различные коммерческие проекты.В конце 2008 года он совместно с ФИО332 создали выдававшее займы под залог денежных средств. В этой фирме ФИО333 занимал должность директора и был его участником. Примерно, в начале 2009 года, через ФИО334 он познакомился с ФИО335 которая, работая бухгалтером в проявила себя трудолюбивым, вдумчивым и быстрообучаемым специалистом, и с течением времени стала осуществлять функции главного бухгалтера в нескольких компаниях, имея в своем подчинении бухгалтеров-помощников. Он, ФИО336 и ФИО337. работали в одном помещении и тесно общались по работе и не только. К ним, также, приходил часто ФИО338 который тоже познакомился с ФИО339 и в дальнейшем ФИО340 консультировалась у ФИО341 по сложным вопросам бухгалтерского учета.Далее, вместе с ФИО342 в 2010 года они создали а в 2012 году Кроме того,в начале 2013 года создано деятельность которого инвестировал он, ФИО343 и ФИО344 Для осуществления строительства здания на в г.Ростове-на-Дону в начале 2013 года было создано соинвесторами которого по 50% были он и ФИО345 которого предложил ФИО346 как надежного и платежеспособного партнера, и в этот период началось строительство данного офисного здания. Фактический надзор за его строительством осуществлял ФИО347 Он не создавал с ФИО348 организованную преступную группу, не возглавлял её, не определял структуру организованной группы, не привлекал в неё ФИО349 и ФИО350 с целью хищения федеральных бюджетных средств, и не разрабатывал с ФИО351 никакого плана этого хищения;

-он признает своё участие в этой организованной группе, как исполнителя, а не организатора и руководителя, и в совершенном длящемся преступлении, предусмотренном только одной ст.159 ч.4 УК РФ в том, что он помогал подготавливать документы на получение незаконных вычетов;

-ничего не знал о том, что ФИО352 был номинальным директором вообще какой-либо организации, в том числе,

-не имел никакого отношения к деятельности и никогда не просил ФИО353 и ФИО354 подписывать и составлять договоры о предоставлении денежных средств этим юридическим лицам и не требовал от них осуществлять подготовительные действия по подбору организаций и их переоформлении на каких-либо лиц;

-не получал никакой финансовой выгоды по возмещенному НДС, а, наоборот, вкладывал свои личные деньги в развитие и других организаций.

Возврат налога на добавленную стоимость получало где он являлся одним из собственников. Общество получало незаконные возмещенные НДС и вкладывало эти деньги в дальнейшее строительство объекта на . Деньги, полученные из бюджета, не пошли кому-то в карман. Если бы это здание на было достроено и продано, возможно, тогда он мог получить дивиденды.

Проверив и оценив исследованные в судебном заседании доказательства, суд считает виновность подсудимого Жданова О.В. установленной по всем эпизодам обвинения, кроме частичного признания его своей вины, следующими доказательствами:

-показаниями в качестве свидетеля осужденного ФИО355, данные на предварительном следствии (т.76, л.д.173-179; т.77, л.д. 63-65, 67-79, 80-85, 148-150), подтвержденные им в судебном заседании о том, что с 2003 года он знаком с подсудимым Ждановым О.В. и ФИО356 (Лицо №1), которые пригласили его на должность одного из руководителей В 2013 году подсудимый Жданов О.В. и ФИО357 сообщили, что будет финансировать строительство здания в г.Ростове-на-Дону, , заказчиком которого будет Учредителем был подсудимый Жданов О.В., а ФИО358 являлся номинальным директором этого общества. Весь бухгалтерский и налоговый учет вела ФИО359 и подписывала документы от имени номинального директора ФИО360 Первоначально подрядчиком строительства здания выступало с директором ФИО361 Всей проектной документацией и строительством здания, по указанию ФИО362 занималась ФИО363 Затем, было принято решение поставить генподрядчиком подконтрольное подсудимому Жданову О.В., ФИО364 и ему. Номинальным директором данного общества являлся ФИО365 Строительство офисного здания полностью контролировал ФИО366 а именно, предоставляла заемные денежные средства заказчику которое находилось на общей системе налогообложения, и для того, чтобы работать с налогом на добавленную стоимость, подрядчиком выступало которое также находилось на общей системе налогообложения и предоставляло право возмещать из бюджета НДС, якобы, уплаченный за строительные работы. По указанию ФИО367 бухгалтер ФИО368 составила договор генерального строительного подряда от 1 августа 2014 года между заказчиком в лице номинального директора ФИО369 и подрядчиком также в лице номинального директора ФИО370 по которому генеральный подрядчик принял на себя обязательства по выполнению генподрядных работ по строительству офисного здания по адресу: г.Ростов-на-Дону, , общей площадью 6.000 кв.м., стоимостью 124.300.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 18.961.017 рублей.По возмещению НДС за 1-й квартал 2013 года он, выполняя указание ФИО371 встретился с одним человеком и получил от того документы, необходимые для составления отчетности, и передал эти документы ФИО372 Проектная документация на строительство здания должна была быть подготовлена но все документы, со слов подсудимого Жданова О.В., являлись фиктивными, поэтому денежные средства, которые были перечислены в сумме 5.000.000 рублей, не использовались по назначению, а только предоставляли право возместить НДС из данной суммы, чтобы удешевить строительство здания за счет денежных средств, полученных в качестве возмещения налога. По договору, заключенному с был возмещен НДС в сумме 762.711 рублей 86 копеек. По договору генподряда № от 25 марта 2013 года, заключенному между в лице номинального директора ФИО373 и произведено авансирование на сумму 10.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 1.525.423 рубля 73 копейки. От подсудимого Жданова О.В. известно, что сделка с была фиктивной, денежные средства, перечисленные в сумме 10.000.000 рублей, не использовались по назначению, а предоставляли право возместить НДС из данной суммы, чтобы удешевить строительство здания за счет денежных средств, полученных в качестве возмещения налога. По этому договору налоговым органом возмещен НДС в сумме 1.525.423 рубля 73 копейки,а всего за 1-й квартал 2013 года был возвращен налоговый вычет в сумме 2.888.136 рублей. Далее, по возмещению НДС за 3-й квартал 2014 года подсудимый Жданов О.В. и ФИО374 сообщили о необходимости удешевления строительства здания за счет незаконного возмещения НДС и это возмещение должно быть оформлено фиктивными денежными проводками. У ФИО375 неоднократно возникали вопросы по этим проводкам, которые та согласовывала непосредственно с подсудимым Ждановым О.В. и ФИО376 Для создания видимости исполнения обязательств по договору строительного подряда от 1 августа 2014 года ФИО377 предложил схему, по которой на расчетный счет от должны были быть перечислены денежные средства в сумме около 50.000.000 рублей с назначением платежа в виде предоставления займа. Полученные денежные средства должно было перечислить на расчетный счет с назначением платежа за строительные работы, тем самым, сформировать для сумму для возмещения НДС. В свою очередь, эти денежные средства должно было перечислить с назначением платежа за строительные работы, затем деньги перечисляются на расчетный счет потом в адрес которое, в свою очередь, возвращало всю сумму в Каких-либо работ по строительству здания на в г.Ростове-на-Дону за вышеуказанные денежные средства выполнять никто не собирался, была создана видимость их использования на данные цели, чтобы обманным способом получить из бюджета денежные средства в виде налогового вычета. Получив данную схему ФИО378 провела переговоры с представителями и через счета которых транзитом проходили денежные средства. Создав видимость оплаты в адрес подрядчика за, якобы, строительные работы офисного здания на , ФИО379 от имени номинального директора ФИО380 подготовила налоговую декларация по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2014 года, в которой была указана сумма налога, подлежащая возмещению из бюджета, около 8.000.000 рублей и сдала её в налоговую инспекцию. От подсудимого Жданова О.В. тому известно, что сделка по договору подряда № от 1 июля 2014 года между », в лице номинального директора ФИО381, и в лице директора ФИО382по которой произведено авансирование на сумму 5.500.000 рублей, в том числе, НДС в размере 839.989 рублей, была фиктивная, эти денежные средства не использовались по назначению, а предоставляли право возместить НДС из данной суммы, чтобы удешевить строительство здания за счет денежных средств, полученных в качестве незаконного возмещения налога. По указанному договору, заключенному с налоговым органом был возмещен НДС в сумме 839.989 рублей. По возмещению НДС за 4-й квартал 2014 года известно, что к договору подряда от 1 июля 2014 года было заключено дополнительное соглашение № от 1 октября 2014 года, согласно которого сумма договора была увеличена на 1.560.000 рублей, в том числе, НДС в размере 237.966 рублей 01 копейка. Эта сделка была фиктивной, денежные средства 1.560.000 рублей, перечисленные в не использовались по назначению, а предоставляли право возместить НДС из данной суммы, чтобы удешевить строительство здания за счет денежных средств, полученных в качестве возмещения налога. По данному договору, заключенному с НДС в размере 237.966 рублей 01 копейка был возмещен налоговым органом.Кроме этого, также, был возмещен НДС в сумме 527.033 рубля 09 копеек и 207.300 рублей. По возмещению НДС » за 2-й квартал 2015 года известно, что в середине 2015 года ФИО383 сообщила подсудимому Жданову О.В., что той не хватает первичных бухгалтерских документов по и по выполненным работам генподрядчикм что номинальный директор ФИО384 отказывается подписывать эти документы. После этого, Жданов О.В. встретился с ФИО385 и тот решил проблему, ФИО386 подписал все необходимые документы. О событиях законности возмещения суммы НДС 867.854 рубля 17 копеек он затрудняется ответить. Также, он затрудняется ответить по возмещению НДС за 3-й квартал 2015 года в сумме754.821 рубль;

-показаниями в качестве свидетеля осужденной ФИО387, данные на предварительном следствии (т.74,л.д.90-124, 144-163; т.75,л.д.63-65, 121-126, 185-195, 276-278), подтвержденные ею в судебном заседании о том, что она знакома с подсудимым Ждановым О.В., ФИО388ФИО389 и ФИО390 Рабочий кабинет Жданова О.В. и ФИО391 находился в одном здании на 2 этаже, где они сидели вдвоем и контролировали деятельность и других обществ, давали указания по безналичным расчетам и оформлению первичных бухгалтерских документов. В 2010 году, по просьбе подсудимого Жданова О.В., она вела бухгалтерский и налоговый учет в учредителями которого были ФИО392 и ФИО393 При этом, ФИО394 и подсудимый Жданов О.В. финансировали деятельность этого общества. В 2012 году, по просьбе Жданова О.В., она стала формальным директором но фактически продолжила вести бухгалтерскую отчетность, и выполняла любые действия от имени этого общества только после прямых указаний подсудимого Жданова О.В. или ФИО395 За период времени с 2013 года по 2016 год подсудимый Жданов О.В. и ФИО396 зарегистрировали либо приобрели несколько предприятий, в том числе, в которых она тоже с другими бухгалтерами вела бухгалтерский учет, находясь по адресу: г.Ростов-на-Дону, . В 2014 года подсудимый Жданов О.В. и ФИО397 назначили её на должность директора и она, по их указанию, открыла расчетные счета в банках и подписывала документы, которые ей передавали Жданов О,В. и ФИО398 Подсудимые Жданов О.В. и ФИО399. назначили ФИО400. на должность директора но тот очень редко появлялся в офисе данной фирмы, а фактически этим обществом руководили сами подсудимый Жданов О.В. и ФИО401 которые через некоторое время решили, от имени построить здание в г.Ростове-на-Дону,, после чего, ФИО402 отказался работать в этом обществе и заниматься строительством здания, попросил Жданова О.В. и ФИО403 уволить его с должности директора Однако, те уговорили ФИО404 остаться на должности директора, пояснив тому, что стройкой будут заниматься они сами. Также, подсудимый Жданов О.В. и ФИО405 поручили ей вести бухгалтерский и налоговый учет в период строительства здания на и она согласилась, так как той необходима была нужна работа. В она официально не числилась, получала заработную плату в пределах от 10.000 рублей до 50.000 рублей и выполняла необходимые поручения, представляла интересы этого общества по доверенности. находилось на общей системе налогообложения, поэтому должно было вести деятельность с учетом налога на добавленную стоимость. Налоговая отчетность сдавалась в ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону. Строительные работы по строительству здания на первоначально должен был выполнять генподрядчик которым руководил ФИО406 а ФИО407 руководила технической частью данного строительства. На строительные цели перечислило на расчетный счет около 10.000.000 рублей. В дальнейшем, подсудимый Жданов О.В. и ФИО408 решили использовать в качестве генподрядчика, подконтрольное ими бухгалтерский и налоговый учет данного общества поручили сначала вести ей, но затем эти функции было поручено вести ФИО409 а директором общества был назначен ФИО410 По указанию подсудимого Жданова О.В. и ФИО411. она, от имени номинального директора ФИО412 подписывала первичные учетные документы в которых отражала операции с последующим отражением их в налоговой отчетности », что предоставляло право обществу на возмещение НДС. Кроме того, она предоставляла в налоговую инспекцию, от имени ФИО413 налоговую отчетность в том числе, налоговые декларации по НДС, в которых отражались суммы налога, подлежащие уплате и возмещению из бюджета, предоставлявшиеся при проведении камеральных налоговых проверок первичных учетных документов общества с целью подтверждения данных, отраженных в налоговых декларациях. ФИО414 занимался всеми вопросами строительства здания на , а подсудимый Жданов О.В. непосредственно контролировал вопросы бухгалтерского и налогового учета, составления и подачи налоговой отчетности в налоговую инспекцию. В период строительства здания она неоднократно, по указанию подсудимого Жданова О.В. и ФИО415 от имени номинального директора ФИО416, готовила и подписывала первичные учетные документы отражающие операции, указанные подсудимым Ждановым О.В. и ФИО417 в последующем поквартально в ИФНС по району г. Ростова-на-Дону предоставляла в электронном виде налоговые декларации по НДС с указанием суммы НДС, предъявляемой к возмещению из бюджета. У налоговых инспекторов неоднократно возникали вопросы по представленным ею документам, обосновывающим возмещение налога, и она корректировала замечания, согласовав эти корректировки с ФИО418 Она не говорила сотрудникам налоговой инспекции о том, что часть первичных учетных документов являлись фиктивными, так как она подписывала их за директора общества ФИО419 Примерно в начале 2015 года, по просьбе подсудимого Жданова О.В. и ФИО420 она помогала вести бухгалтерию бухгалтеру ФИО421 и ФИО422 которая занималась составлением актов КС-2, КС-3 и эти документы затем передавались ей для формирования бухучета в отношении Она, также, по поручению ФИО423 подготовила договор генерального строительного подряда на строительство офисного здания со встроенной подземной автостоянкой по адресу: г.Ростов-на-Дону, от 1 августа 2014 года между и на сумму 124.300.000 рублей, и в этом договоре она поставила подпись за директора ФИО424. Затем, по указанию ФИО425 она неоднократно подготавливала дополнительные соглашения к этому договору и тоже подписывала их от имени ФИО426 Основным инвестором » по договору генерального строительного подряда выступало председателем совета которого, подписывающим договоры займа от имени являлся ФИО427 За период строительства этого офисного здания в разные кварталы, неоднократно, возвращался НДС, якобы, уплаченный генподрядчику По поводу возврата НДС за 1-й квартал 2013 года пояснила, что в апреле 2013 года она, по указанию подсудимого Жданова О.В., составила, от имени директора ФИО428 налоговую декларацию по НДС за 1-й квартал 2013 года и в электронном виде направила в ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону. Все данные,указанные в налоговой декларации, предоставил ей ФИО429 По поручению подсудимого Жданова О.В. и ФИО430 она, от имени номинального директора ФИО431 подписала:

-первичные учетные документы о взаиморасчетах между и о выполнении для проектных работ на сумму 5.000.000 рублей, в том числе, уплачен НДС в сумме 762.711 рублей 86 копеек;

-документы о взаиморасчетах между и о выполнении для проектных работ на сумму 10.000.000 рублей, в том числе, уплачен НДС в сумме 1.525.423 рубля 73 копейки, эти денежные средства поступили на расчетный счет от в качестве займов:

-договор займа от 26 марта 2013 года между и на сумму 15.000.000 рублей;

-предварительный договор от 25 марта 2013 года между и на сумму 5.000.000 рублей;

-счет-фактура № от 27 марта 2013 года между и на сумму 5.000.000 рублей;

-платежное поручение № от 27 марта 2013 года между и на сумму 5.000.000 рублей;

-платежное поручение № от 27 марта 2013 года между и на сумму 5.000.000 рублей;

-договор генподряда № от 25 марта 2013 года между и на сумму 10.000.000 рублей;

-счет-фактура № от 28 марта 2013 года между и на сумму 10.000.000 рублей;

-платежное поручение № от 27 марта 2013 года между и » на сумму 10.000.000 рублей;

-платежное поручение № от 27 марта 2013 года между и на сумму 10.000.000 рублей;

-книгу покупок и книгу продаж за период с 1 января 2013 года по 31 марта 2013 года;

-объяснение причины возникновения возмещения № от 27 мая 2013 года;

-сообщение исх. № от 27 мая 2013 года о том, что в материально-ответственным лицом является директор ФИО432

-доверенность от 21 мая 2013 года директор ФИО433 уполномочивает ФИО434 представлять интересы »;

-заявление от 25 июня 2013 года о возврате НДС за 1-й квартал 2013 года в размере 1.529.256 рублей;

-сопроводительное письмо-реестр в адрес ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону, к которому были приложены вышеуказанные документы.

По поводу возмещения НДС за 3-й квартал 2014 года для создания видимости исполнения обязательств по договору строительного подряда от 1 августа 2014 года и для того, чтобы сформировать для сумму для возмещения НДС, она получила от ФИО435 схему по перечислению денежных средств на расчетный счет от в сумме 56.100.000 рублей с назначением платежа в виде предоставление займа. От полученные денежные средства в сумме 48.850.000 рублей и на расчетный счет перечислено уже 46.000.000 рублей с назначением платежа за строительные работы; эту сумму денег перечислило с назначением платежа за строительные работы; далее, данная сумма перечислена на расчетный счет , потом в адрес которое, в свою очередь, возвратило всю сумму в Эти авансовые платежи в сумме 46.000.000 рублей не были погашены и работы на указанную сумму для не выполнялись.По указанию подсудимого Жданова О.В. она, от имени номинального директора ФИО436 подготовила сопроводительное письмо-реестр и с первичными учетными документами, подписанными ею от имени ФИО437 направила в ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону вместе с уточненной налоговой декларацией по НДС за 3-й квартал 2014 года с указанием суммы возмещения налога 8.307.396 рублей, в неё входила сумма налога в размере 7.016.949 рублей 16 копеек по авансовым платежам в размере 46.000.000 рублей,а именно:

-объяснение причины возникновения возмещения исх.№ от 8 декабря 2014года с указанием оснований по авансовым платежам на сумму 46.000.000 рублей и оплата по договору подряда № от 1 июля 2014 года на сумму 5.500.000 рублей;

-книга покупок и книга продаж за период с 1 июля 2014 года по 30 сентября 2014 года;

-договор строительного подряда на строительство офисного здания в г.Ростове-на-Дону, от 1 августа 2014 года между и » на сумму 124.300.000 рублей; -счет-фактура № от 11 августа 2014 года между и »;

-счет-фактура № от 18 августа 2014 года между и

-счет-фактура № от 17 сентября 2014 года между и

-счет-фактура № от 19 сентября 2014 года между и

-договор подряда № на выполнение строительных работ от 1 июля 2014 года между и на сумму 5.500.000 рублей;

-акт № от 30 сентября 2014 года между и » на сумму 5.500.000 рублей о приемке выполненных работ;

-справка № от 30 сентября 2014 года о стоимости выполненных работ и затрат между и на сумму 5.500.000 рублей;

-счет-фактура № от 4 июля 2014 года между и на сумму 3.000.000 рублей;

-счет-фактура № от 15 августа 2014 года между и на сумму 2.500.000 рублей;

-договор займа от 4 июля 2014 года между и о получении займа на сумму 5.000.000 рублей;

-договор займа от 15 августа 2014 года между » и о получении займа на сумму 22.500.000 рублей;

-договор займа от 16 сентября 2014 года между и о получении займа на сумму 28.000.000 рублей;

-договор займа от 18 сентября 2014 года между и о получении займа на сумму 600.000 рублей;

-дополнительные соглашения от 22 сентября 2014 года к договорам займа от 3 июля 2014 года; от 15 августа 2014 года; от 16 сентября 2014 года; от 18 сентября 2014 года;

-доверенность от 1 декабря 2014 года директор ФИО438 уполномочивает ФИО439 представлять интересы » во всех учреждениях и организациях г.Ростов-на-Дону.

-заявление о возврате НДС в размере 8.307.396 рублей.

На основании решения ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону о возврате уплаченного налога на добавленную стоимость за 3-й квартал 2014 года, денежные средства в размере 8.307.396 рублей поступили на расчетный счет

По поводу возврата НДС за 4-й квартал 2014 года пояснила, что она, по указанию подсудимого Жданова О.В., составила, от имени директора ФИО440 уточненную налоговую декларацию от 5 марта 2015 года по НДС за 4-й квартал 2014 года и в электронном виде направила в ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону, указав сумму возврата налога 3.634.608 рублей. По указанию ФИО441 находясь в офисе на в г.Ростове-на-Дону, она, от имени номинального директора ФИО442 подписала первичные учетные документы в которых отразила сведения о взаиморасчетах:

-между и » о выполнении для проектных работ на сумму 5.000.000 рублей, в том числе, НДС в сумме 762.711 рублей 86 копеек;

-между и о выполнении для проектных работ на сумму 10.000.000 рублей, в том числе, НДС в сумме 1.525.423 рубля 73 копейки. Данные денежные средства поступили на расчетный счет от в качестве займов в 1 квартале 2013 года.Эти первичные учетные документы по авансированию проектных работ на сумму 5.000.000 рублей и на сумму 10.000.000 рублей она ранее сдавала в ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону при подтверждении возмещения НДС за 1-й квартал 2013 года, по которым уже была возмещена сумма налога.

По поводу возврата НДС за 2-й квартал 2015 года пояснила, что она, по указанию подсудимого Жданова О.В., составила, от имени директора ФИО443 налоговую декларацию от 1 октября 2015 года по НДС за 2-й квартал 2015 года и направила в ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону с суммой возмещения налога 4.719.761 рубль вместе с подписанными, также, ею, от имени номинального директора ФИО444 первичные учетные документы с отражением в них сведений о выполнении генеральным подрядчиком строительных работ на объекте по в г.Ростове-на-Дону на сумму 4.444.752 рубля 95 копеек, в том числе, НДС в сумме 678.013 рублей 16 копеек, а именно:

-справку № от 30 апреля 2015 года о стоимости выполненных работ на сумму 1.244.513 рублей 30 копеек, в том числе, НДС в сумме 189.841 рубль 01 копейка рублей за отчетный период с 1 апреля 2015 года по 30 апреля 2015 года;

-акт о выполненных работах № от 30 апреля 2015 года на сумму 1.244.513 рублей 30 копеек, в том числе НДС, в сумме 189.841 рубль 01 кпейка;

-счет-фактура № от 30 апреля 2015 года на сумму 1.244.513 рублей 30 кпеек, в том числе, НДС в сумме 189.841 рубль 01 копейка;

-справку № от 30 июня 2015 года о стоимости выполненных работ на сумму 4.444.752 рубля 95 копеек;

-акт о приемке выполненных работ № от 30 июня 2015 года на сумму 4.444.752 рубля 95 кпеек, в том числе, НДС в сумме 678.013 рублей 16 копеек;

-счет-фактура № от 30 июня 2015 года на сумму 4.444.752 рубля 95 копеек.

-договор займа от 18 мая 2015 года между и на сумму 4.000.000 рублей;

-договор займа от 3 июня 2015 года между и на сумма 3.000.000 рублей;

-договор займа от 15 мая 2015 года между и на сумму 100.000 рублей;

-договор займа от 8 апреля 2015 года между и на сумму 3.000.000 рублей;

-договор займа от 9 января 2014 года между и на сумму 3.000.000 рублей;

-дополнительные соглашения от 8 января 2015 года к договорам займа от 9 января 2014 года между и

-договор займа от 30 апреля 2014 года между и на сумму 2.050.000 рублей;

-дополнительное соглашение от 29 апреля 2015 года к договору займа от 30 апреля 2014 года;

-договор займа от 7 мая 2014 года между и на сумму 100.000 рублей;

-дополнительное соглашение от 22 сентября 2014 года между и к договору займа от 7 мая 2014 года;

- дополнительное соглашение от 06.05.2015 к договору займа б/н от 07.05.2015 между и

-договор займа от 24 июня 2014 года между и на сумму 250.000 рублей;

-дополнительное соглашение от 22 июня 2015 к договору займа от 24 июня 2014 года между и

-договор займа от 4 июля 2014 года между и на сумму 5.000.000 рублей;

-дополнительное соглашение от 3 июля 2015 года к договору займа от 4 июля 2014 года;

-договор займа от 15 августа 2014 года между и на сумму 22.500.000 рублей;

-дополнительное соглашение от 14 августа 2015 года к договору займа от 15 августа 2014 года;

-договор займа от 16 сентября 2014 года между и на сумму 28.000.000 рублей;

-дополнительное соглашение от 15 сентября 2015 года к договору займа от 16 сентября 2014 года;

-договор займа от 18 сентября 2014 года между и на сумму 600.000 рублей;

-дополнительное соглашение от 17 сентября 2015 года к договору займа от 18 сентября 2014 года;

-договор займа» от 30 сентября 2014 года между и на сумму 7.000.000 рублей;

-дополнительное соглашение от 29 сентября 2015 года к договору займа от 30 сентября 2014 года;

-договор займа от 29 октября 2014 года между и на сумму 3.000.000 рублей;

-дополнительное соглашение от 28 октября 2015 года к договору займа от 29 октября 2014 года;

-договор займа от 28 ноября 2014 года между и на 1.000.000 рублей;

-дополнительное соглашение от 27 ноября 2015 года к договору займа от 28 ноября 2014 года;

-договор займа от 8 декабря 2014 года между и на сумму 5.000.000 рублей;

-дополнительное соглашение от 7 декабря 2015 года к договору займа от 8 декабря 2014 года;

-договор займа от 17 декабря 2014 года между и на сумму 600.000 рублей;

-пояснительную записку директора ФИО445 в адрес начальника ИФНС по району г.Ростов-на-Дону за 2-й квартал 2015 года;

-реестры документов от 1 октября 2015 года;

-книгу покупок и книгу продаж за период с 1 апреля 2015 года по 30 июня 2015 года;

-доверенность от 12 января 2015 года директор ФИО446 уполномочивает ФИО447 представлять интересы общества;

-заявление о возврате налога на добавленную стоимость за 2-й квартал 2015 года в размере 4.719.761 рубль.

Согласно решению налогового органа о возврате переплаты НДС за 2-й квартал 2015 года, денежные средства в размере 4.719.761 рубль поступили на расчетный счет В указанную сумму возмещенного налога входила сумма 867.854 рубля 17 копеек за оплаченные работы

По поводу возврата НДС за 3-й квартал 2015 года пояснила, что она, по указанию подсудимого Жданова О.В., составила, от имени директора ФИО448 налоговую декларацию от 21 января 2016 года по НДС за 3-й квартал 2015 года и направила в ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону с суммой возмещения налога 2.560.478 рублей вместе с подписанными, также, ею, от имени номинального директора ФИО449 первичные учетные документы с отражением в них сведений о выполнении генеральным подрядчиком строительных работ на объекте по в г.Ростове-на-Дону на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, НДС в сумме 754.821 рубль, а именно:

-справку № от 30 сентября 2015 года о стоимости выполненных работ на объекте по адресу:г.Ростов-на-Дону, на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, НДС в сумме 754.821 рубль за отчетный период с 1 сентября 2015 года по 30 сентября 2015 года;

-акт выполненных работ № от 30 сентября 2015 на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе НДС в сумме 754.821 рубль;

-счет-фактура № от 30 сентября 2015 года на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, НДС в сумме 754.821 рубль о стоимости выполненных работ

-книгу покупок и книгу продаж за период с 1 июля 2015 года по 30 сентября 2015 года;

-договор займа от 25 августа 2015 года между и о предоставлении займа на сумму 800.000 рублей;

-договор займа от 16 июля 2015 года между и о предоставлении займа на сумму 1.000.000 рублей;

-договор займа от 11 августа 2015 года между и о предоставлении займа на сумму 6.000.000 рублей;

-договор займа от 3 августа 2015 года между и о предоставлении займа на сумму 900.000 рублей;

-договор займа от 3 сентября 2015 года между и о предоставлении займа на сумму 250.000 рублей.

-заявление о возврате налога на добавленную стоимость за 3-й квартал 2015 года в размере 2.560.478 рублей.

На основании решения налогового органа о возврате переплаты НДС за 3-й квартал 2015 года, денежные средства в размере 2.322.512 рублей поступили на расчетный счет В сумму возмещенного налога входила сумма 754.821 рубль, оплаченная за работы по строительно-монтажным работам на объекте по адресу: г. Ростов-на-Дону, ;

-показаниями свидетеля ФИО450, данные на предварительном следствии (/т.71,л.д. 82-93, 107-111, 112-127, 128-170;т.76,л.д.82-93), подтвержденные и дополненные им в судебном заседании о том, что с 2012 года подсудимый Жданов О.В. являлся учредителями а он занимал должность директора, и всего несколько раз приходил в офис этого общества по адресу: г. Ростов-на-Дону, , где подписывал договоры аренды помещений, которые передавал Жданов О.В. В конце 2013 года или начале 2014 года подсудимый Жданов О.В. сообщил ему, что будет вести работы по строительству здания, которое будут строить специалисты в строительном бизнесе. В связи с этим, он сказал подсудимому, что не желает быть директором Однако, из документов, обнаруженных следователем в 2017 году, он узнал, что продолжал оставаться директором но каких-либо документов, как директор с 2013 года он уже не подписывал и не знает, кто готовил бухгалтерскую и налоговую отчетность Он ничего не знал о заключении договоров и выполнении работ по строительству здания по адресу: г. Ростов-на-Дону, и не подписывал эти документы, также никогда не предоставлял данные документы и налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость:

-за 1-й квартал 2013 года в ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону, а именно:

-договор займа б/н от 26 марта 2013 года между и о предоставлении займа в размере 15.000.000 рублей;

-предварительный договор б/н от 25 марта 2013 года между и о подготовке и заключении в последующем договора осуществления проектных работ объекта недвижимости на земельном участке по адресу:г.Ростов-на-Дону, , стоимостью 5.000.000 рублей, в том числе,НДС в размере 18% в сумме 762.711 рублей 86 копеек;

-счет-фактура № от 27 марта 2013 года на сумму 5.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 762.711 рублей 86 копеек между и »;

-договор генподряда № от 25 марта 2013 года между и по условиям которого выполняет комплекс работ по строительству вышеуказанного здания, стоимостью 10.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 1.525.423 рубля 73 копейки;

-счет-фактура № от 28 марта 2013 года на сумму 10.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 1.525.423 рубля 73 копейки между и

-заявление о возврате суммы НДС, подлежащего возмещению по налоговой декларации за 1-й квартал 2013 года с перечислением денежных средств на расчетный счет

-книга покупок и книга продаж за 1-й квартал 2013 года;

-за 3-й квартал 2014 года в ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону, а именно:

-договор займа от 4 июля 2014 года между заемщиком и займодавцем о предоставлении займа в размере 5.000.000 рублей;

-договор займа от 16 сентября 2014 года между и о предоставлении займа в размере 28.000.000 рублей;

-договор займа от 15 августа 2014 года между и о предоставлении займа в размере 22.500.000 рублей;

-договор займа от 18 сентября 2014 гда между и о предоставлении займа в размере 600.000 рублей;

-договор генерального строительного подряда от 1 августа 2014 года между заказчиком и генподрядчиком о выполнении генподрядных работ по строительству вышеуказанного здания, стоимостью 124.300.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 18.961.017 рублей;

-счет–фактура между и № от 11 августа 2014 года на сумму 250.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 38.135 рублей 59 копеек;

-счет–фактура между и № от 18 августа 2014 года на сумму 20.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 3.050.847 рублей 46 копеек;

-счет –фактура между и № от 17 сентября 2014 года на сумму 28.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 4.271.186 рублей 44 копейки;

-счет–фактура между и № от 19 сентября 2014 года на сумму 600.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 91.525 рублей 42 копейки;

-договор подряда № от 1 июля 2014 года между и », стоимостью 5.500.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 839.989 рублей 05 копеек;

-счет–фактура № от 4 июля 2014 года на сумму 3.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 457.627 рублей 12 копеек;

-счет–фактура № от 15 августа 2014 года на сумму 2.500.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 381.355 рублей 93 копейки;

-заявление о возврате суммы НДС, подлежащего возмещению по налоговой декларации за 3-й квартал 2014 года с перечислением денежных средств на расчетный счет

-книга покупок и книга продаж за 3-й квартал 2014 года.

Однако, по просьбе подсудимого Жданова О.В., он ходил в ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону и подтвердил инспектору факт ведения строительства здания по адресу: г. Ростов-на-Дону, ;

-за 4-й квартал 2014 года в ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону, а именно:

-договор займа б/н от 29 октября 2014 года между и о предоставлении займ в размере 3.000.000 рублей;

-договор займа б/н от 28 ноября 2014 года между и о предоставлении займ в размере 1.000.000 рублей;

-договор займа б/н от 8 декабря 2014 года между и о предоставлении займа в размере 5.000.000 рублей;

-договор займа б/н от 10 декабря 2014 года между и о предоставлении займ в размере 6.000.000 рублей;

-договор займа б/н от 17 декабря 2014 года между » и » о предоставлении займа в размере 600.000 рублей;

-договор поставки № от 18 апреля 2014 года между и по условиям которого должно было передать, а принять и оплатить товар в виде металлопроката в ассортименте, стоимостью 3.750.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 572.033 рубля 09 копеек;

-счет-фактура № от 31 декеабря 2014 года на сумму 3.750.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 572.033 рубля 09 копеек между и

-договор подряда № от 1 июля 2014 года между и стоимостью 5.500.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 839.989 рублей 05 копеек, и дополнительное соглашение № к договору № от 1 октября 2014 года об увеличении суммы договора на 1.560.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 237.966 рублей 01 копейка;

-счет–фактура № от 16 октября 2014 года на сумму 850.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 129.661 рубль между и

-счет–фактура № от 30 октября 2014 года на сумму 710.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 108.305 рублей между и

-договор поставки б/н от 1 июля 2013 года между и в соответствии с которым должно было организовать услуги по разработке проектной и рабочей документации вышеуказанного объекта, а принять и оплатить эти услуги, стоимостью 1.358.967 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 207.300 рублей;

-счет–фактура № от 6 октября 2014 года на сумму 1.358.967 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 207.300 рублей между и

-заявление о возврате суммы НДС, подлежащего возмещению по налоговой декларации за 4-й квартал 2014 года с перечислением денежных средств на расчетный счет

-книга покупок и книга продаж за 4-й квартал 2014 года.

Он никогда не предоставлял указанные документы и налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 4-й квартал 2014 года в ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону;

-за 2-й квартал 2015 года в ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону, а именно:

-договор займа б/н от 8 апреля 2015 года между и о предоставлении займ в размере 3.000.000 рублей;

-договор займа б/н от 15 мая 2015 между и о предоставлении займ в размере 100.000 рублей;

-договор займа б/н от 18 мая 2015 года между и о предоставлении займ в размере 4.000.000 рублей;

-договор займа б/н от 3 июня 2015 года между » и о предоставлении займа в размере 3.000.000 рублей;

-договор генерального строительного подряда б/н от 1 августа 2014 года между и генеральным подрядчиком по выполнению генподрядных работ по строительству вышеуказаннго офисного здания, стоимостью 124.300.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 18.961.017 рублей;

-дополнительное соглашение № от 22 июня 2015 года к договору б/н от 1 августа 2014 года о включении в стоимость договора, подлежащих выполнению суммы 150.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 22.881.355 рублей 93 копейки;

-дополнительное соглашение № от 1 апреля 2015 года к договору б/н от 1 августа 2014 года об авансировании средства в общей сумме 10.600.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 1.616.949 рублей 15 копеек;

-счет–фактура № от 30 апреля 2015 года на сумму 19.655.310 рублей 22 копейки, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 2.998.267 рублей 66 копеек;

-акт о приемке выполненных работ (форма №КС-2) № от 30 апреля 2015 года на сумму 1.244.513 рублей 03 копейки, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 189.841 рубль;

-счет–фактура № от 30 июня 2015 года на сумму 4.444.752 рубля 95 копеек, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 678.013 рублей 16 копеек;

-акт о приемке выполненных работ (форма №КС-2) № от 30 июня 2015 года на сумму 4.444.752 рубля 95 копеек, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 678.013 рублей 16 копеек;

-заявление о возврате суммы НДС, подлежащего возмещению по налоговой декларации за 2-й квартал 2015 года, с перечислением денежных средств на расчетный счет

-книга покупок и книга продаж за 2-й квартал 2015 года.

Он никогда не предоставлял указанные документы и налоговые декларации по НДС за 2-й квартал 2015 года в ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону;

-за 3-й квартал 2015 года в ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону, а именно:

-договор займа б/н от 16 июля 2015 года между и о предоставлении займа в размере 1.000.000 рублей;

-договор займа б/н от 3 августа 2015 года между и о предоставлении займа в размере 900.000 рублей;

-договор займа б/н от 11 августа 2015 года между и о предоставлении займа в размере 6.000.000 рублей;

-договор займа б/н от 25 августа 2015 года между и о предоставлении займ в размере 800.000 рублей;

-договор займа б/н от 3 сентября 2015 года между и о предоставлении займа в размере 250.000 рублей;

-дополнительное соглашение № от 22 июня 2015 года к договору б/н от 1 августа 2014 года о включении стимость выполненных рабом в сумме 150.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 22.881.355 рублей 93 копейки;

-дополнительное соглашение № от 1 июля 2015 года к договору б/н от 1 августа 2014 года об авансировании средства в общей сумме 17.200.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 2.623.728 рублей 81 копейка;

-счет–фактура № от 30 сентября 2015 года на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 754.821 рубль;

-акт о приемке выполненных работ (форма № КС-2) № от 30 сентября 2015 года на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 754.821 рубль;

-заявление о возврате суммы НДС, подлежащего возмещению по налоговой декларации за 3-й квартал 2015 года, с перечислением денежных средств на расчетный счет

-книга покупок и книга продаж за 3-й квартал 2015 года.

Он никогда не предоставлял указанные документы и налоговые декларации по НДС за 3-й квартал 2015 года в ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону;

-показаниями свидетеля ФИО451 в ходе предварительного следствия (т.70,л.д.122-127), оглашенные в судебном заседании по согласию стороны защиты и обвинения о том, что примерно в 2013 году он и ФИО452 стали учредителями в равнозначных долях и планировали заниматься сдачей в аренду коммерческой недвижимости. В 2014 году произошла реорганизация и в учредители вошел ещё один человек со стороны ФИО453 Он не принимал никакого участия в деятельности и ничего не знал о том, что выступало заказчиком на строительство здания по в г. Ростове-на-Дону, основным подрядчиком по строительству которого выступало

-показаниями свидетеля ФИО454 на предварительном следствии (т.67,л.д.46-48), оглашенные в судебном заседании по согласию стороны защиты и обвинения о том, что она никогда не работала директором и не занимала никаких иных должностей в этой фирме; также, не располагает никакими сведениями о деятельности

-показаниями свидетеля ФИО455, данные в ходе предварительного следствия (т.67,л.д.49-52;т.70,л.д.204-208), оглашенные в судебном заседании по согласию стороны защиты и обвинения о том, что с 8 августа 2013 года он является директором В 2013 году являлось заказчиком по договору генерального подряда № от 25 марта 2013 года на сумму 10.000.000 рублей, в том числе, НДС 18% в сумме 1.525.423 рубля, на выполнение комплекса работ по строительству здания в г.Ростове-на-Дону,. 24 декабря 2014 года он получил пакет документов о выполнении строительных работ по договору генерального подряда № от 25.03.2013 г. на сумму 10.000.000 рублей, в том числе, НДС 18% в сумме 1.525.423 рубля, заключенному с которые уже были подписаны директорами и При осмотре места строительства по адресу: г.Ростов-на-Дону, он убедился, что строительство ведется, но заказчик не предоставил разрешение на строительство и проектную документацию;

-показаниями свидетеля ФИО456 на предварительном следствии (т.67,л.д.53-56;т.70,л.д.211-214), оглашенные в судебном заседании по согласию стороны защиты и обвинения о том, что и заключили контракт на выполнение работ по строительству здания по в г. Ростове-на-Дону на сумму 10.000.000 рублей, и по рекомендации представителя был заключен договор субподряда с обозначенным юридическим лицом. После подписания всех документов все перечисленные от денежные средства 10.000.000 рублей были направлены на расчетный счет контрагента, реквизиты которого предоставил представитель

-показаниями свидетеля ФИО457 в ходе предварительного следствия (т.70,л.д.249-254), оглашенные в судебном заседании по согласию стороны защиты и обвинения о том, что с 2010 года по 2018 год он работал в должности директора и эта фирма не выполняла для никаких работ, в том числе, и по проектированию здания по в г.Ростове-на-Дону. Директор ФИО458 ему, также, не известен. В предварительном договоре от 25 марта 2013 года о выполнении для проектировочных работ по строительству здания по в г.Ростове-на-Дону на сумму 5.000.000 рублей с приложением счетов-фактур и актов выполненных работ, стоят не его подписи. О перечислении денежных средств от на расчетный счет с последующим перечислением на счет ему тоже неизвестно, и он не давал таких указаний бухгалтеру ФИО459 но та могла сама это сделать. Однако,в июле 2013 года он предоставил инспектору ИФНС по району г.Ростова-на-Дону сведения о том, что между и заключен предварительный договор на проектирование здания на сумму 5.000.000 рублей;

-показаниями свидетеля ФИО460, данные на предварительном следствии (т.71,л.д.19-23), оглашенные в судебном заседании по согласию стороны защиты и обвинения о том, что с 2012 года по 21 июля 2013 года она работала в должности главного бухгалтера директором которого являлся ФИО461 В этот период её работы не выполняло для никаких работ, в том числе, и по проектированию здания по в г. Ростове-на-Дону, и она не знакома с директором ФИО462 Однако, она готовила, подписывала и предоставила в налоговую инспекцию документы по взаиморасчетам с а именно, предварительный договор от 25 марта 2013 года о выполнении для проектировочных работ по строительству здания по в г. Ростове-на-Дону на сумму 5.000.000 рублей с приложением счетов-фактур и актов выполненных работ;

-показаниями свидетеля ФИО463, данные в ходе предварительного следствия (т.71,л.д.66-70), оглашенные в судебном заседании по согласию стороны защиты и обвинения о том, что с мая 2011 года по сентябрь 2013 год она работала в должности бухгалтера и в период её работы не выполняло для никаких работ,в том числе,по проектированию здания по в г. Ростове-на-Дону. Она не знает директора ФИО464 В книге продаж в которой указан контрагент на сумму 5.000.000 рублей, в том числе, НДС в сумме 762.711 рублей 86 копеек, подпись от её имени выполнена не ею;

-показаниями свидетеля ФИО465 на предварительном следствии (т.70,л.д.263-266), оглашенные в судебном заседании по согласию стороны защиты и обвинения о том, что с 2011 года по 2018 год он работал в должности заместителя директора и в данный период не выполняло для никаких работ, в том числе, по проектированию здания по в г. Ростове-на-Дону. Он ничего не знает и не видел ранее предварительный договор от 25 марта 2013 года о выполнении для проектировочных работ по строительству здания по в г. Ростове-на-Дону на сумму 5.000.000 рублей. Все документы бухгалтерского и налогового учета составлялись ФИО466

-показаниями свидетеля ФИО467 в ходе предварительного следствия (т.68,л.д.105-112, 128-147, 148-152, 153-155, 158-163, 164-170), оглашенные в судебном заседании по согласию стороны защиты и обвинения о том, что с 2013 года по ноябрь 2014 она работала в должности заместителя директора по капитальному строительству директором которого являлся ФИО468 10 апреля 2014 года ФИО469 по согласованию с ФИО470 от имени директора ФИО471 подписала и выдала ей доверенность на право осуществления функций заказчика перед всеми юридическими лицами по вопросам, связанным с проектными работами. Примерно в июле 2014 года в ресторане «» на в г.Ростове-на-Дону она вместе с ФИО472 встретилась с ФИО473 которого ФИО474 представил как человека, решающего все вопросы и выступающего инвестором строительства здания по адресу:г.Ростов-на-Дону, . На этой встречи ФИО475 предложил ей заниматься вопросом строительства вышеуказанного здания и она согласилась. Она согласовала все условия выполнения работ и подготовила необходимые документы, подписанные директором привезла их в офис к ФИО476 где эти документы от имени директора по указанию ФИО477 подписала ФИО478 и поставила на этих документах оттиск печати Самого директора ФИО479. она не видела. По согласованию с ФИО480 осужденный ФИО481 с 1 ноября 2014 года назначил её заместителем директора по строительству являющимся генеральным подрядчиком Все документы, составленные от имени и после визирования главным инженером ФИО482 она сдавала ФИО483 Также, той известно, что директором которого являлась ФИО484 а также, и какие-либо работы по проектированию и строительству здания по адресу: г. Ростов-на-Дону, не выполняли;

-показаниями свидетеля ФИО485, данные на предварительном следствии (т.68,л.д.172-179;т.69,л.д.1-25), оглашенные в судебном заседании по согласию сторона защиты и обвинения о том, что с 11 августа 2014 года по 29 августа 2014 года он работал в в должности ведущего инженера по строительству, а 1 сентября 2014 года был принят на работу в которое являлось генеральным подрядчиком по строительству здания по адресу: г. Ростов-на-Дону, . Руководство по технической части строительства осуществлял ФИО486 а по вопросам бухгалтерского учета руководство осуществлял подсудимый Жданов О.В. и какие-либо работы по проектированию и строительству здания по адресу:г.Ростов-на-Дону, не выполняли;

-показаниями свидетеля ФИО487 в ходе предварительного следствия (т.69,л.д.80-90, 97-101, 102-125, 134-141; т.71, л.д.26-28, 29-31), подтвержденные и дополненные им в судебном заседании о том, что по предложению подсудимого Жданова О.В. он в мае 2014 года согласился быть директором которое участвует в строительстве офисного здания по в г.Ростова-на-Дону, а инвестором выступало в лице подсудимого Жданова О.В. и ФИО488 Однако, он фактически не занимался строительством здания по в г.Ростова-на-Дону, а оформлением первичных бухгалтерских документов между и занималась ФИО489 Договор генерального подряда от 1 августа 2014 года между и » на строительство вышеуказанного здания был заключен до того, как он приступил к обязанностям директора и ему неизвестно, кто подготовил и от его имени подписал данный документ. В документах подписанных от его имени, ранее предоставленные в ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону, обосновыващие возмещение НДС за период 2013 год – 2016 год, по которым выступало поставщиком и предоставляло это право, стоят не его подписи;

-показаниями свидетеля ФИО490 на предварительном следствии (т.70,л.д.241-244), оглашенные в судебном заседании по согласию стороны защиты и обвинения о том, что с 14 февраля 2012 года он является генеральным директором и примерно в августе 2014 года к ним поступил заказ от на проектирование офисного здания по адресу: г. Ростов-на-Дону, . Он не знаком с директором ФИО491 и не встречался с тем при составлении и подписании документов на проектирование;

-показаниями свидетеля ФИО492 в ходе предварительного следствия (т.69,л.д.197-202,204-210), подтвержденные и дополненные им в судебном заседании о том, что с 2013 года он работал в ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону на разных должностях, и проводил камеральную налоговую проверку в отношении за 1-й квартал 2013 года и за 3-й квартал 2014 года.

За 1-й квартал 2013 года к возмещению НДС была заявлена сумма 2.288.135 рублей по предоплате за выполнение строительных работ и изготовление проектной документации. По итогам проверки он составил докладную записку на имя начальника инспекции, на основании которой тот принял решение о возмещении НДС на сумму 1.529.256 рублей. Также, он составил акт камеральной налоговой проверки, в которой указал, что часть заявленной суммы возмещения в размере 762.712 рублей не подлежит возмещению в связи с тем, что, по его мнению, предоставленные документы не отражали обязательных условий выполнения проектных работ. От поступили возражения на этот акт проверки, которые были рассмотрены начальником инспекции, принявшим решение согласиться о возмещении НДС на сумму 762.712 рублей.

За 3-й квартал 2014 года к возмещению НДС была заявлена сумма 8.307.396 рублей по предоплате за выполнение строительных работ. Он начинал камеральную проверку, но затем дальнейшую проверку проводила инспектор ФИО493

-показаниями свидетеля ФИО494, данные на предварительном следствии (т.71,л.д.51-55), оглашенные в судебном заседании по согласию стороны защиты и обвинения о том, что с 6 марта 2013 года по 30 августа 2013 года он работал в должности начальника ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону и принял решение № от 25 июля 2013 года о возврате НДС в размере 1.529.256 рублей за 1-й квартал 2013 года. Никто из должностных лиц ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону, проводивших камеральную налоговую проверку в отношении не был осведомлен о том, что в бухгалтерских документах этого Общества содержатся недостоверные сведения;

-показаниями свидетеля ФИО495 в ходе предварительного следствия (т.69,л.д.183-187, 190-196), оглашенные в судебном заседании по согласию стороны защиты и обвинения о том, что с 2012 года по август 2017 года она работала в ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону в должности государственного налогового инспектора отдела камеральных налоговых проверок. За период с 1-го квартала 2015 года по 1-й квартал 2016 года она проводила камеральные налоговые проверки в отношении по возмещению НДС по документам, предоставленным ФИО496 и на тот момент той не было известно, что часть предоставляемых документов являлись фиктивными. Так, она проводила камеральную налоговую проверку в отношении за 4-й квартал 2014 года, за который к возмещению НДС была заявлена сумма 3.634.608 рублей по предоплате за выполнение строительно-монтажных работ и приобретение услуг, связанных с выполнением строительно-монтажных работ. По результатам проверки она составила справку и докладную записку на имя начальника ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону ФИО497 На основании этих документов ФИО498 вынес решение о возмещении полностью суммы НДС, заявленного за 4-й квартал 2014 года в размере 3.634.608 рублей. Она, также, проводила камеральную налоговая проверка в отношении за 2-й квартал 2015 года, за который к возмещению НДС была заявлена сумма 4.719.761 рубль по предоплате за выполнение строительно-монтажных работ. На основании проведенных контрольных мероприятий и полученных в ходе проверки ответов она составила справку и докладную записку на имя начальника ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону ФИО499 которой на основании данных документов вынес решение о возмещении полностью суммы НДС, заявленного за 2-й квартал 2015 года в размере 4.719.761 рубль. Кроме того, она проводила камеральную налоговую проверку в отношении за 3-й квартал 2015 года, за который к возмещению НДС была заявлена сумма 2.560.478 рублей по предоплате за выполнение строительно-монтажных работ. На основании проведенных контрольных мероприятий и полученных в ходе проверки ответов она составила справку и докладную записку на имя начальника ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону ФИО500 которой на основании данных документов вынес решение о возмещении полностью суммы НДС, заявленного за 3-й квартал 2015 года в размере 2.322.512 рублей;

-показаниями свидетеля ФИО501, данные в ходе предварительного следствия (т.71,л.д.58-65), оглашенные в судебном заседании по согласию стороны защиты и обвинения о том, что с 1 августа 2013 года он работает в должности начальника ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону, и принял решение № от 18 сентября 2013 года об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения на сумму НДС в размере 762.713 рублей, а также, решение № от 18 сентября 2013 года о возврате НДС в размере 2.291.969 рублей за 1-й квартал 2013 года. Кроме того, он принял решение № от 19 января 2016 года о возмещении НДС за 2-й квартал 2015 года в размере 4.719.761 рубль. Также, им было принято решение № от 4 мая 2016 года о возмещении НДС за 3-й квартал 2015 года в размере 2.322.512 рублей. Никто из должностных лиц ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону, проводивших камеральную налоговую проверку в отношении не был осведомлен о том, что в бухгалтерских документах данного Общества содержатся недостоверные сведения;

-показаниями свидетеля ФИО502 на предварительном следствии (т.70,л.д.139-143), оглашенные в судебном заседании по согласию стороны защиты и обвинения о том, что её муж ФИО503 являлся учредителем и директором Помощь ФИО504 по ведению бухгалтерского учета в данном обществе оказывали её двоюродная сестра ФИО505 подсудимый Жданов О.В. и ФИО506 Какую деятельность осуществлял кто этим обществом руководил, она не знает;

-показаниями свидетеля ФИО507, данные в ходе предварительного следствия (т.71,л.д.15-18), оглашенные в судебном заседании по согласию стороны защиты и обвинения о том, что по предложению ФИО508. она официально работала бухгалтером являлось одним из контрагентов Бухгалтерский и налоговый учет » осуществляла ФИО509 а она иногда той помогала, так как была более опытной в данной сфере деятельности. Она также, знакома с ФИО510 и подсудимым Ждановым О.В.;

-показаниями свидетеля ФИО511, данные на предварительном следствии (т.69,л.д.211-213), оглашенные в судебном заседании по согласию стороны защиты и обвинения о том, что примерно в 2000 году он по предложению подсудимого Жданова О.В. стал одним из учредителей которым руководили Жданов О.В. и ФИО512 Однако, тому ничего неизвестно об использовании данным Обществом денежных средств, в том числе, на какие цели они тратились;

-показаниями свидетеля ФИО513 в ходе судебного заседания о том, что с 2012 года по 2015 год она работала в должности юриста и оказывала юридические консультации сотрудникам и участникам Общества, в том числе, руководителям этого Общества подсудимому Жданову О.В. и ФИО514 Кроме того, подсудимый Жданов О.В., также, являлся учредителем и директором и это Общество было учредителем ФИО515 она знает, как директора

-показаниями свидетеля ФИО516 на предварительном следствии (т.70,л.д.104-109), оглашенные в судебном заседании по согласию стороны защиты и обвинения о том, что с марта 2015 года по июнь 2016 года она неофициально работала выполняя функции бухгалтера в связи со строительством нежилого здания по адресу: г.Ростов-на-Дону,.Заказчиком этого строительства выступало основным подрядчиком являлось Она осуществляла платежи по расчетному счету Общества, используя систему Банк-клиент по мере поступления на электронную почту счетов на оплату, которые той присылала ФИО517

-показаниями свидетеля ФИО518, данные в ходе предварительного следствия (т.71,л.д.44-47), оглашенные в судебном заседании по согласию стороны защиты и обвинения о том, что он является учредителем которое осуществляло для строительно-монтажные работы, связанные с бетоном, на объекте строительства 4-х этажного здания с автопарковкой по адресу: г.Ростов-на-Дону, . Инвестором этого строительства был ФИО519. Примерно в конце 2015 года представители перестали подписывать КС-2 и акты выполненных работ, а также производить оплату;

-показаниями свидетеля ФИО520, данные на предварительном следствии (т.68,л.д.17-23), оглашенные в судебном заседании по согласию стороны защиты и обвинения о том, что знакома с бухгалтером ФИО521 с которой вела телефонные переговоры и электронную переписку по ведению бухгалтерского учета и В августе 2014 года с расчетного счета на расчетный счет поступили 20.000.000 рублей, которые она через 1-2 дня, по указанию ФИО522 перечислила на расчетный счет и эти деньги она перечислила на расчетный счет с назначением платежа в виде паевого взноса. Кроме того, на расчетный счет от поступили денежные средства 26.000.000 рублей, которые также перечислила на расчетный счет

-показаниями свидетеля ФИО523 в ходе предварительного следствия (т.69,л.д.60-65, 68-74, 75-78), оглашенные в судебном заседании по согласию стороны защиты и обвинения о том, что строительство здания по адресу: г.Ростов-на-ФИО50, осуществлялось в интересах ФИО524 в этом здании планировалось зарегистрировать все организации, подконтрольные ФИО525 В ноябре 2014 года, по просьбе ФИО526 и по согласованию с подсудимым Ждановым О.В., она помогала ФИО527 с ведением бухгалтерского и налогового учета по ряду организаций, в том числе, Фактическими руководителями этих Обществ были ФИО528 и подсудимый Жданов О.В. После составления договора генерального подряда между и » от 1 августа 2014 года она стала вести бухгалтерский учет у нее также был доступ к расчетному счету этого Общества, перечисления по которому она осуществляла только по распоряжению ФИО529 В августе и сентябре 2014 года, по распоряжению ФИО530 она перечислила с расчетного счета денежные средства в размере 46.000.000 рублей на расчетный счет Затем, она узнала, что эти денежные средства для были получены у в виде займа, а после перечисления на расчетный счет были перечислены на расчетный счет в котором сама же ФИО531 являлась директором;

-показаниями свидетеля ФИО532 в ходе судебного следствия, подтвердившего свои показания, данные на предварительном следствии (т.70,л.д.218-221) о том, что с конца 2013 года по август 2015 года он работал в должности директора Примерно в августе 2014 года, по просьбе ФИО533 он дал согласие переводе денежных средств в сумме 46.000.000 рублей с расчетного счета на расчетный счет в качестве паевого взноса и его бухгалтер ФИО534 осуществила этот перевод. О строительстве здания по адресу: г. Ростов-на-Дону, тому ничего не известно и каких-либо работ на этом объекте не выполняло;

-показаниями свидетеля ФИО535 на предварительном следствии (т.68,л.д.75-81,90-95), оглашенные в судебном заседании по согласию стороны защиты и обвинения о том, что с 2013 года по 2014 год он являлся учредителем и директором которое осуществляло торгово-закупочную деятельность. По поводу взаиморасчетов между и его контрагентов по перечислению денежных средств в размере 46.000.000 рублей пояснил, что если данные операции по расчетному счету производились, то платежные поручения подписывались им;

-показаниями свидетеля ФИО536, данные в ходе предварительного следствия (т.67,л.д.159-165,175-180), оглашенные в судебном заседании по согласию стороны защиты и обвинения о том, что с марта 2015 года по декабрь 2016 года она являлась заместителем директора по финансовым вопросам директором и главным бухгалтером которого была ФИО537 а одним из учредителей ООО было Контрагентами были а являлось собственником арендуемого помещения по адресу: г. Ростов-на-Дону, . О строительстве здания по , г.Ростова-на-Дону той ничего не известно. По просьбе ФИО538 она по месту своего жительства в г.Ростове-на-Дону, , а также, в автомобиле «» государственный регистрационный знак №,хранила документы и печати различных юридических лиц;

-показаниями свидетеля ФИО539, данные на предварительном следствии (т.69,л.д.144-149), оглашенные в судебном заседании по согласию стороны защиты и обвинения о том, что с 2012 года он занимал должность директора учредителем которого является никаких работ и поставок материалов для и по строительству здания по адресу: , г.Ростова-на-Дону, не осуществляло. Однако, 1 июля 2014 года между и был заключен договор подряда № на сумму 5.500.000 рублей, в том числе НДС 18% в сумме 839.989 рублей 05 копеек, по условиям которого подрядчик обязывался выполнить виды работ на объекте строительства здания по адресу: в г.Ростове-на-Дону. Этот договор, уже подписанный директором ФИО540 тому на подпись предоставил ФИО541 который сообщил, что 1.400.000 рублей он должен перечислить » за выполненные работы для

-показаниями свидетеля ФИО542, в ходе предварительного следствия (т.68,л.д.24-32,42-47), оглашенные в судебном заседании по согласию стороны защиты и обвинения о том, что с января 2015 года она работала в в должности бухгалтера, а директором был ФИО543 Она по поручению подсудимого Жданова О.В., ФИО544 и ФИО545 и на основании выданной доверенности, выполняла разную работу в отношении в том числе, уплачивала налоги, ходила в банки и налоговые органы, предоставляла и забирала документы, расписывалась за их получение, выполняла другие курьерские услуги. Такие же функции она выполняла в отношении

-показаниями свидетеля ФИО546 на предварительном следствии (т.68,л.д.51-58,68-74), оглашенные в судебном заседании по согласию стороны защиты и обвинения о том, что примерно с января 2015 года она работала в директором которого был ФИО547. Она также знает директора ФИО548 и директоров ФИО549 и подсудимого Жданова О.В. Она неоднократно, по просьбе ФИО550 подсудимого Жданова О.В. и ФИО551 помогала вести бухгалтерский учет и готовить документы по бухгалтерской отчетности и и сдавала их в налоговые органы;

-показаниями свидетеля ФИО552,данные в ходе предварительного следствия (т.67,л.д.67-70), оглашенные в судебном заседании о том, что она до 24 января 2013 года работала в » в должности начальника информационного отдела,а также, осуществляла деятельность делопроизводителя в »,

-показаниями свидетеля ФИО553, данные в ходе предварительного следствия (т.67,л.д.71-74), оглашенные в судебном заседании по согласию стороны защиты и обвинения о том, что с 29 октября 2008 года по 15 мая 2013 она работала в в должности сотрудника отдела развития, а фактически осуществляла деятельность в должности сотрудника отдела развития в

-показаниями свидетеля ФИО554, в ходе предварительного следствия (т.70,л.д.268-271), оглашенные в судебном заседании п согласию стороны защиты и обвинения о том, что в июле 2014 года ФИО555 и ещё двое мужчин предложили ему создать организацию для покупки с последующей перепродажей сельхозпродукции и он согласился. После этого, было зарегистрировано в котором он являлся соучредителем,а вторым учредителем было с директором ФИО556 В дальнейшем это Общество осуществляло свою деятельность без его участия, так как 30 октября 2015 года он был призван в армию;

-показаниями свидетеля ФИО557, данные на предварительном следствии (т.70,л.д.46-51), оглашенные в судебном заседании по согласию стороны защиты и обвинения о том, что с января 2015 года по декабрь 2016 года он работал в должности водителя директором которого являлась ФИО558 В ходе обысков в его домовладении и в автомобиле были обнаружены и изъяты первичные учетные документы и других юридических лиц. Архив находился в гараже № по адресу: г.Ростов-на-Дону, , в который он отвозил и привозил документы по поручению бухгалтеров Общества;

-показаниями свидетеля ФИО559, подтвердившей в судебном заседании свои показания, данные на предварительном следствии (т.70,л.д.225-230) о том, что с 1 апреля 2013 года по 29 сентября 2015 года она работала в должности директора Примерно в апреле 2014 года ей позвонила представитель ФИО560 по вопросу приобретения металлоконструкций, и через некоторое время она получила от ФИО561 уже подписанные со стороны документы о приобретении у металлоконструкций на сумму 3.750.000 рублей, которые она подписала и вернула той обратно;

-показаниями свидетеля ФИО562 в судебном заседании о том, что она никогда не работала помощником бухгалтера и не располагает сведениями о деятельности этого Общества;

-показаниями свидетеля ФИО563, данные на предварительном следствии (т.71,л.д.7-10), оглашенные в судеебном заседании по согласию стороны защиты и обвинения о том, что с 2012 года по конец 2016 года она работала заместителем директора ФИО564 Данную должность на занимала формально для накопления трудового стажа. Примерно в 2008 году она стала одним из учредителей внесла 1.000.000 рублей, документы подписывались в присутствии подсудимого Жданова О.В., но той неизвестно в какой сфере осуществляло свою деятельность;

-показаниями свидетеля ФИО565, данные на предварительном следствии (т.69,л.д.36-40,51-54), оглашенные в судебном заседании по согласию стороны защиты и обвинения о том, что с лета 2015 года той стали известны и », в котором директором по строительству являлась ФИО566 и между этими фирмами был заключен договор на строительство здания по адресу: г. Ростов-на-Дону, , заказчиком являлось Все впросы по бухгалтерскому учету в этих обществах курировала ФИО567

-протоколом обыска (т.8,л.д.103-110) и протоколами осмотра предметов (документов) (т.46,л.д.72-231, 232-239; т.50,л.д.121-125), из которого следует, что ДД.ММ.ГГГГ в офисном помещении по адресу: г. Ростов-на-Дону, обнаружены и изъяты документы а также, печати электронные носители и компьютерная техника с файлами документов финансово-хозяйственной деятельности этих Обществ;

-протоколами обысков (т.8,л.д.170-173;177-180) и протоколами осмотра предметов (документов) (т.52,л.д.94-125,160-174, 175-179), согласно которых ДД.ММ.ГГГГ в жилище и автомобиле ФИО568 по адресу: г.Ростов-на-Дону, обнаружены и изъяты электронные носители, компьютерная техника доверенности на юридических лиц к документам предоставленным в ИФНС по району г. Ростова-на-Дону; счет-фактура № от 1 августа 2016 года и счет-фактура № от 31 июля 2016 года и

-протоколом обыска (т.9,л.д.23-28) и протоколами осмотра предметов (документов) (т.45,л.д.51-67,103-119; т.52,л.д.10-21,210-212), из которых следует, что ДД.ММ.ГГГГ в жилище ФИО569 по адресу: г.Ростов-на-Дону, обнаружены и изъяты электронные носителя, ежедневник с надписью «2014», записная книжка, 40 квитанций ИП ФИО570 справка в отношении ФИО571 от 12 листов с записями, акты и счета-фактуры в отношении печать сшив документов по подтверждающие причастность члена организованной группы ФИО572 к руководству деятельности и строительству здания в г.Ростове-на-Дону, ;

-протоколом обыска (т.9,л.д.66-69) и протоколом осмотра предметов (т.45,л.д.4-20;т.52,л.д.224-226; т.53,л.д.1-16,17), в соответствии с которыми осмотрены предметы и документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в жилище Жданова О.В. по адресу: г.Ростов-на-Дону, : ноутбук «Notebook» s/n №; «Айпад» s/n №; «Айпад» s/n № внешний жесткий диск «Trancend» s/n № c кабелем; внешний жесткий диск «LACIE» c кабелем; телефон «Айфон 6s» имей №; телефон «Айфон 5» имей №; телефон «Айфон 6+» имей №; телефон «Айпад» имей №; «Айпад» имей №; внешний жесткий диск s/n № c кабелем; внешний жесткий диск «HP» s/n № c кабелем; внешний жесткий диск s/n № c кабелем; печать организации «Chile mineral poisk S.A.»; договор поставки от 07.08.2014; договор поставки от 07.08.2014 и спецификация; договор поставки от 07.08.2014; ТТН от 28.08.2014, договор подряда № от 26.12.2014; расписка от 18.02.2015; договор № от 21.11.2013, 24 оптических диска; денежные средства в сумме 2.095 американских долларов; 6 пластиковых банковских карт; доверенность от 24.03.2016; 3 ключа от банковских ячеек;

-протоколом обыска (т.9,л.д.71-74) и протоколом осмотра предметов (документов) (т.45,л.д.154-163,164), согласно которых осмотрены предметы и документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в жилище Жданова О.В. по адресу: г.Ростов-на-Дону, : 18 банковских карт; 3 телефона BQ, Айфон, Nokia; 12 электронных накопителей; печать ИП Жданов О.В.; виза на имя Жданова О. в ;

-протоколом обыска (т.8,л.д.103-110) и протоколом осмотра предметов (документов) (т.45,л.д.21-40),в соответствии с которыми осмотрены электронные устройства, деньги, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в помещениях, расположенных в г. Ростове-на-Дону,, с которых скопирована информация на 16 (DVD) дисков;

-протоколами выемки (т.42,л.д.131-135,139-143,147-151),из которых следует, что в изъяты документы в отношении выписки о движении денежных средств по расчетному счету за период с 1 января 2013 года по 1 октября 2016 года, документы, подтверждающие основания движения денежных средств по счету, юридическое дело и карточки с образцами подписей и оттиска печати;

-протоколом осмотра предметов (документов) (т.57,л.д.74-92), согласно которого ДД.ММ.ГГГГ осмотрены документы, предоставленные ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону в отношении справка о результатах контрольных мероприятий по декларации за 1-й квартал 2013 года; акт № от 5 августа 2013 года камеральной налоговой проверки; решение № от 25 июля 2013 года о возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению; возражение на акт № от 5 августа 2013 года камеральной налоговой проверки; экспертное заключение № от 18 сентября 2013 года по возражению на акт № от 5 августа 2013 года камеральной налоговой проверки; решение № об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 18 сентября 2013 года; решение № о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению от 18 сентября 2013 года;

-протоколом осмотра предметов (документов) (т.57,л.д.241-244;т.7,л.д.8-72,85-254), из которого следует, что осмотрены предоставленные УФСБ России по РО 2 оптических диска DVD-R № и «№» с записями файлов:

-электронной переписки участников организованной группы подсудимого Жданова О.В. и ФИО573 (Лицо №1), свидетельствующие об их дружеских отношениях;

-электронной переписки участника организованной группы ФИО574 (Лицо №3) с участниками организованной группы и другими свидетелями, а также копии документов финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц, участников преступных схем хищения бюджетных денежных средств;

-протоколом осмотра предметов (т.56,л.д.153-172,173-182), из которых следует, что осмотрена информация о соединениях абонентов участников организованной группы, свидетельствующие об их постоянных контактах, в период с 2014 года по 2016 года, а именно, между подсудимым Ждановым О.В. и ФИО575 (Лицо №1) 154 соединений; между ФИО576 (Лицо №2) и ФИО577 (Лицо №1) 1.065 соединений; между ФИО578 (Лицо №2) и ФИО579 (Лицо №3) 743 соединений; между ФИО580 (Лицо №3) и директором ФИО581. 1.584 соединений; между ФИО582 (Лицо №3) и ФИО583 (Лицо №1) 433 сединений; между ФИО584 (Лицо №1) и директром » ФИО585 65 соединений;

-заключением фоноскопической судебной экспертизы № (т.63, л.д. 4-122, 123-200; т.64, л.д.1-201; т.65, л.д.1-193), согласно которого установлены разговоры между членами организованной группы ФИО586. и ФИО587 а также с другими лицами, подтверждающие осуществление членом организованной группы ФИО588 которой руководил подсудимый Жданов О.В., контроля за деятельностью и направлением в налоговую инспекцию заведомо ложных документов для получения незаконеных налоговых вычетов; дает указание ФИО589 срочно сдать в налоговую инспекцию корректирующую декларацию в отношении в ходе обыска в офисе ФИО590 сообщает участнику организованной группы ФИО591 что компьютер подсудимого Жданова О.В. отключен и вся информация из него находится на флешке; при обыске были изъяты документы 25 фирм; обсуждается направление налоговых деклараций от и и какие именно необходимо вносить в них сведения;

-заключением фоноскопической судебной экспертизы № (т.62,л.д.73-97,98-227), из которого следует, что установлены разговоры между свидетелями ФИО592 и ФИО593., а также, сотрудником налоговой инспекции, в ходе которых обсуждается наличие необходимого количества документов и а также, и приведение этих документов в соответствие между собой, направляемые в налоговую инспекцию для получения налоговых вычетов; речь идет о договорах по переуступки прав требования по договорам займов и и дополнительные соглашения на увеличение стоимости договора с о необходимости предоставления уточненного расчета по четвертому кварталу и книги покупок на 12.000.000 рублей, так как имеются расхождения;

-заключением фоноскопической судебной экспертизы № (т.62,л.д.4-24;25-69), согласно которого установлен разговор между членами организованной группы подсудимым Ждановым О.В. и ФИО594 о том, что в офисе сотрудники следственного комитета производят обыск и ФИО595 сообщает подсудимому, что тем приняты все меры, чтобы сотрудники следственного органа не смогли получить информацию из компьютера и этими действиями пытались скрыть документы, свидетельствующие о незаконном получении налогового вычета;

-заключением эксперта № (т.59,л.д.167-174), согласно которого оттиск печати в документах, изъятых у свидетеля ФИО596 о взаиморасчетах и по выполнению комплекса работ по строительству здания в г.Ростов-на-Дону, , заказчиком которых выступало а именно: дополнительном соглашении № от 7 февраля 2014 года к договору подряда № от 27 марта 2013 года между и ведомости объемов и видов работ «Приложение № к дог. № от 27 марта 2013 года» между и справке о стоимости выполненных работ и затрат № от 23 декабря 2014 года; акте о приемке выполненных работ № от 23 декабря 2014 года между и - нанесены либо печатью образцы которой представлены и получены экспертом, либо печатью, изготовленной с одного оригинал макета. Данное экспертное заключение подтверждает то, что является контрагентом » первого звена и полученные от денежные средства в размере 10.000.000 рублей по договору подряда № от 25 марта 2013 года по выполнению комплекса работ по строительству здания в г.Ростов-на-Дону, перечислило тот есть, участники организованной группы в целях придания видимости выполнения условий договора подряда использовали печать и подконтрольное им для получения права на возмещения НДС и его хищение;

-заключением эксперта № (т.59,л.д.179-186), из которого следует, что в документах, являющихся основанием к возмещению из бюджета НДС за 1-й квартал 2013 года, по предварительному договору от 25 марта 2013 года с о выполнении проектировочных работ по строительству здания в г.Ростов-на-Дону, , а именно: в сопроводительных письмах в адрес Межрайонной ИФНС России № по Ростовской области, исх.№ от 18 июня 2015 года, исх.№ от 18 июня 2015 года; предварительном договоре от 25 марта 2013 года, в графе «КОПИЯ ВЕРНА ген. директор ФИО597 платежном поручении № от 27 марта 2013 года в графе «КОПИЯ ВЕРНА ген. директор ФИО598.»; счет-фактуре № от 27 марта 2013 года в графе «КОПИЯ ВЕРНА ген. директор ФИО599

подписи от имени ФИО600 выполнены не ФИО601 а иным лицом (иными лицами), то есть, данное экспертное заключение подтверждает, что является контрагентом первого звена и полученные от денежные средства в размере 5.000.000 рублей по договору подряда от 25 марта 2013 года по выполнению комплекса работ по проектированию здания в г.Ростов-на-Дону, , перечислило Эти обстоятельства свидетельствуют о том, что участники организованной группы в целях придания видимости выполнения условий договора подряда использовали печать для получения права на возмещения НДС и его хищение; в целях придания видимости выполнения условий предварительного договора от 25 марта 2013 года ими были подделаны и использованы документы для получения права на возмещения НДС и его хищение;

-заключением эксперта от 18 мая 2018 года (т.60, л.д.51-232; т.61, л.д.1-130, 131-233), согласно которого директором и главным бухгалтером в исследуемом периоде являлся ФИО602, учредителями этого Общества были подсудимый Жданов О.В.,как физическое лицо и физическое лицо ФИО603у каждого долю уставного капитала составляла по 50%;

-согласно договору купли–продажи доли в уставном капитале от 3 апреля 2013 года Жданов О.В. продал долю в размере 50% в уставном капитале учредителями были физические лица подсудимый Жданов О.В. и ФИО604 с равной долей капитала по 50%;

- получена необоснованная налоговая выгода в виде возмещения налога на добавленную стоимость за 1-й квартал 2013 года в размере 2.288.136 рублей, вне связи с осуществлением реальной финансово-хозяйственной деятельности, документы, представленные в обоснование применения налоговых вычетов по НДС, содержат неполные, недостоверные и противоречивые сведения, а действия направлены на получение налоговой выгоды путем неправомерного применения вычета и ситуации формального наличия права на вычет по НДС, нарушены требования ст.ст.169,171,172 НК РФ;

- в лице директора ФИО605 и в лице генерального директора ФИО606 заключили предварительный договор от 25 марта 2013 года, по условиям которого стороны договорились о подготовке и заключении в последующем договора осуществления проектных работ объекта недвижимости на земельном участке по адресу: г. Ростов-на-Дону, , со стоимостью проектных работ 5.000.000, в том числе, НДС 18% в сумме 762.711 рублей 86 копеек;

-выполнение проектных работ для строительства офисного здания со встроенной подземной автостоянкой, расположенного по адресу: г. Ростов-на-Дону, , осуществлялось № по договору подряда № на выполнение проектных работ от 7 августа 2014 года;

-у отсутствовало основание для принятия к вычету НДС по подрядчику в сумме 762.711 рублей 86 копеек, действия направлены на получение налоговой выгоды,нарушены требования ст.ст.171,172 НК РФ, по следующим основаниям:

-из содержания акта № сдачи–приемки проектной документации по договору от 25 марта 2013 года, датированного 29 марта 2013 года, подписанного заказчиком и подрядчиком в котором заказчик подтверждает выполнение условия договора от 25 марта 2013 года по обеспечению организации и выполнения проектных работ объекта недвижимости на земельном участке по адресу г. Ростов-на-Дону, .Однако,этот акт содержит недостоверные и противоречивые сведения, поскольку фактически выполнение проектных работ осуществляло по договору № подряда на выполнение проектных работ от 7 августа 2014 года, что подтвердили и свидетели ФИО607 и ФИО608

-по предварительному договору от 25 марта 2013 года между и подписи от имени директора ФИО609 выполнены не ФИО610 а иным лицом,а за ФИО611 подписалась ФИО612

- в лице директора ФИО613 и в лице директора ФИО614 заключили договор генподряда № от 25 марта 2013 года, по условиям которого » выполняет комплекс работ по строительству 4-х этажного здания, расположенного по адресу: г. Ростов-на-Дону, , с внутриквартальными инженерными сетями, сооружениями, благоустройством и озеленением, со стоимостью работ 10.000.000, в том числе, НДС 18% в сумме 1.525.423 рубля 73 копейки,

Этим экспертным исследованием установлено отсутствие у основания для принятия к вычету НДС по подрядчику в сумме 1.525.423 рубля 73 копейки, действия направлены на получение налоговой выгоды с нарушением ст.ст.171,172 НК РФ;

-таким образом, в отсутствовало основание для принятия к вычету НДС за 1-й квартал 2013 года в размере 2.288.136 рублей (1.525.423 рубля 73 копейки +762.711 рублей 86 копеек);

- получена необоснованная налоговая выгода в виде возмещения налога на добавленную стоимость за 3-й квартал 2014 года в размере 7.855.932 рубля 21 копейка, вне связи с осуществлением реальной финансово-хозяйственной деятельности; документы, представленные в обоснование применения налоговых вычетов по НДС, содержат неполные, недостоверные и противоречивые сведения, а действия направлены на получение налоговой выгоды путем неправомерного применения вычета и ситуации формального наличия права на вычет по НДС; нарушены ст. ст. 168, 169,171,172 НК РФ,а именно:

- не выполняло никаких работ на объекте по адресу: г.Ростов-на-Дону, по договору подряда № от 1 июля 2014 года, по которому не исполнено обязательство на сумму 5.500.000 рублей, в том числе НДС 18% в сумме 838.983 рубля 05 копеек, то есть, у отсутствовало основание для принятия к вычету НДС по поставщику в сумме 838.983 рубля 05 копеек;

-выявлена цепочка кругового согласованного движения денежных средств между и обратно в которые перечислялись по расчетным счетам лишь для создания видимости оплаты и не опосредовали реальное выполнение работ, операции по счету носили транзитный характер, суммы поступлений и списаний идентичны,при этом денежные средства фактически аккумулировались в

-в результате этих согласованных действий руководителей организованной группы подсудимого Жданова О.В., ФИО615 (Лицо №1), и членов организованной группы осужденных ФИО616 и ФИО617 в отсутствовало основание для принятия к вычету НДС по подрядчику в сумме 7.016.949 рублей 16 копеек по договору подряда № от 1 августа 2014 года, так как на объхекте по адресу: г.Роств-на-Дону, , строительные работы не выполнялись;

-таким образом, установлен факт получения необоснованной налоговой выгоды и в отсутствовало право на возмещение из бюджета РФ за 3-й квартал 2014 года НДС в сумме 7.855.932 рубля 21 копейка (7.016.949,16 + 838.983,05);

- получена необоснованная налоговая выгода в виде возмещения НДС за 4-й квартал 2014 года в размере 1.017.300 рублей, вне связи с осуществлением реальной финансово-хозяйственной деятельности, документы, представленные в обоснование применения налоговых вычетов по НДС, содержат неполные, недостоверные и противоречивые сведения, а действия направлены на получение налоговой выгоды путем неправомерного применения вычета и ситуации формального наличия права на вычет по НДС, нарушены ст. ст. 169,171,172 НК РФ, а именно:

- в адрес не отгружался металлопрокат по договору поставки № от 18 апреля 2014 года на сумму 3.750.000 рублей,в том числе, НДС 18% в сумме 572.033 рубля 90 копеек;были оформлены первичные документы без фактического перемещения товара, в связи с этим у отсутствовало основание для принятия к вычету НДС по поставщику в сумме 572.033 рубля 90 копеек;

-акт № от 6 октября 2014 года содержит недостоверные и противоречивые сведения, поскольку услуги по разработке проектной и рабочей документации по строительству офисного здания в г.Ростове-на-Дону, , оказало а не в результате чего у отсутствовало основание для принятия к вычету НДС по поставщику в сумме 207.300 рублей 05 копеек

-» на объекте строительства г.Ростов-на-Дону, , работы не выполняло, следовательно, по договору подряда № от 1 июля 2014 года обязательство не исполнило, в связи с этим в отсутствовало основание для принятия к вычету НДС по поставщику в сумме 237.966 рублей 10 копеек

-таким образом, установлен факт получения необоснованной налоговой выгоды и в отсутствовало право на возмещение из бюджета РФ за 4-й квартал 2014 года НДС в сумме 1.017.300 рублей (572.033,90+207.300,05+237.966,10);

- получена необоснованная налоговая выгода в виде возмещения НДС за 2-й квартал 2015 года в размере 867.854 рубля 17 копеек, вне связи с осуществлением реальной финансово-хозяйственной деятельности, документы, представленные в обоснование применения налоговых вычетов по НДС, содержат неполные, недостоверные и противоречивые сведения, а действия направлены на получение налоговой выгоды путем неправомерного применения вычета и ситуации формального наличия права на вычет по НДС, нарушены ст.ст.169,171,172 НК РФ;

-в актах о приемке выполненных работ форма №КС-2 № от 30 апреля 2015 года и № от 30 июня 2015 гда за 2-й квартал 2015 года в период времени с 1 апреля 2015 года по 30 июня 2015 года необоснованно отражены работы на общую сумму 5.689.266 рублей 25 копеек, в том числе, НДС 18% в сумме 867.854 рубля 17 копеек;

-таким образом, установлен факт получения необоснованной налоговой выгоды и в отсутствовало право на возмещение из бюджета РФ за 2-й квартал 2015 года НДС в сумме 867.854 рубля 17 копеек;

- получена необоснованная налоговая выгода в виде возмещения НДС за 3-й квартал 2015 года в размере в размере 754.821 рубль, вне связи с осуществлением реальной финансово-хозяйственной деятельности, документы, представленные в обоснование применения налоговых вычетов по НДС содержат неполные, недостоверные и противоречивые сведения, а действия направлены на получение налоговой выгоды, путем неправомерного применения вычета и ситуации формального наличия права на вычет по НДС, нарушены ст. ст. 169,171,172 НК РФ:

-в акте о приемке выполненных работ № от 30 сентября 2015 года необоснованно отражен весь объем выполненных работ и соответственно израсходованных материалов на сумму 4.948.271 рубль 10 копеек, в том числе, НДС 18% в сумме 754.821 рубль, поскольку фактически данные виды работ не выполнялись;

-таким образом, установлен факт получения необоснованной налоговой выгоды и в отсутствовало право на возмещение из бюджета РФ за 3-й квартал 2015 года НДС в сумме 754.821 рубль;

-заключением эксперта № от 17 сентября 2018 года (т.59,л.д.191-204), согласно которого в ходе проведения почерковедческой судебной экспертизы установлено, что в документах, изъятых в ИФНС России по райну г.Ростова-на-Дону, являвшихся основанием к возмещению из бюджета НДС за 3-й квартал 2014 года и 4-й квартал 2014 года, по договору подряда о выполнении подготовительных работ при строительстве 4-х этажного здания в г.Ростов-на-Дону, , № от 1 июля 2017 года между в лице номинального директора ФИО618 и в лице директора ФИО619 а именно: в договорах подряда №, № и «№ и дополнительном соглашении № к договорам от 22 сентября 2014 года; протоколах согласования договорной цены на выполнение работ по устройству грунтовой подушки под фундамент офисного здания со встроенной подземной автостоянкой по № г.Ростов-на-Дону; в актах о приемке выполненных работ №, №, №, №, и справках о стоимости выполненных работ и затрат №, №, №, № от 30 сентября 2014 года,

стоят подписи директора ФИО620 который подписал эти документы по просьбе члена организованной группы ФИО621 при этом, согласно показаний свидетеля ФИО622 приведенные в приговоре суда, не выполнял никаких работ по вышеуказанным документам для

-протоколами обысков (выемки) (т.4,л.д.52-57;58-62; т.8,л.д.162-168; т.9,л.д.59-64, 126-133, 165-169; т.43,л.д.150-154, 223-232) и протоколами осмотра предметов (документов) (т.4,л.д.137-222; т.43,л.д.158-197; т.44,л.д.1-17,183-185; т.45,л.д.187-199; т.53,л.д.100-107; т.57,л.д.157-168), согласно которых обнаружены, изъяты и осмотрены:

-1) предметы и документы, изъятые 26 мая 2016 года в офисе по адресу: г. Ростов-на-Дону, :

-печати

-электронные носители информации; сшивы документов финансово-хозяйственной деятельности

-компьютерная техника, в которой обнаружены файлы документов финансово-хозяйственной деятельности вышеуказанных Обществ, в том числе:

-заявление директора ФИО623. № о возмещении по налоговой декларации НДС за 4-й квартал 2014 года в размере 3.634.608 рублей; договор подряда на выполнение проектных работ № от 25 августа 2014 года между и на сумму 1.600.000 рублей; договор по организации работ по устройству дорожного покрытия от 23 июня 2014 года между и на сумму 2.500.000 рублей; договор от 1 июля 2014 года между и на сумму 1.560.000 рублей;

-заявление директора ФИО624 от 18 января 2016 года № о возмещении по налоговой декларации НДС за 2-й квартал 2015 года в размере 4.719.761 рубль; договор уступки права требования от 1 октября 2015 года между и на сумму 9.600.000 рублей,

-заявление директора ФИО625 о возмещении по налоговой декларации НДС за 3-й квартал 2015 года в размере 2.560.478 рублей; реестр документов на требование № от 30 июля 2015 года; договор № от 10 сентября 2015 года между и на сумму 100.000 рублей; приказ №Б\Н от 12 января 2015 года;

-2) предметы и документы, изъятые 2 августа 2016 года в офисном помещении по адресу:г.Ростов-на-Дону, ,а именно, бухгалтерские, налоговые и учредительные документы в том числе, документы подписанные директором ФИО626

-договор генерального строительного подряда на строительство офисного здания со встроенной подземной автостоянкой по адресу: г.Ростов-на-Дону, от 1 августа 2014 года между и на сумму 124.300.000 рублей и дополнительные соглашения № от 1 октября 2014 года, № от 12 января 2015 года, № от 22 июня 2015 года, № от 1 апреля 2015 года, № от 1 июля 2015 года и № от 1 октября 2015 года к данному договору;

-3) бухгалтерские, налоговые и учредительные документы, изъятые 2 августа 2016 года и 25 мая 2017 года в ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону по адресу:г.Ростов-на-Дону, :

-реестр документов, предоставляемых по требованию ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону № от 27 мая 2013 года; объяснение причины возникновения возмещения от 27 мая 2013 года №; книга покупок и книга продаж за 1-й квартал 2013 года период с 1 января 2013 года по 31 марта 2013 года; предварительный договор от 25 марта 2013 года между и заверенном директором » ФИО627 доверенности от 11 февраля 2013 года и 21 мая 2013 года директор ФИО628 уполномочивает ФИО629 представлять интересы во всех органах исполнительной власти; заявление директора ФИО630 от 25 июня 2013 года № о возмещении по налоговой декларации НДС за 1-й квартал 2013 года в размере 1,529.256 рублей;

-книга покупок и книга продаж за 3-й квартал 2014 года период с 1 июля 2014 года по 30 сентября 2014 года; доверенности от 16 апреля 2014 года и 1 декабря 2014 года директор ФИО631 уполномочивает ФИО632 представлять интересы во всех органах исполнительной власти; доверенность от 27 января 2014 года директор ФИО633 уполномочивает ФИО634 представлять интересы во всех органах исполнительной власти;

-книга покупок за 4-й квартал 2014 года за период с 1 октября 2014 года по 31 декабря 2014 года; реестры документов, предоставленных по требованию ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону № и № от 8 декабря 2014 года; объяснение причин возникновения возмещения от 8 декабря 2014 года №; объяснение причины возникновения возмещения за 4 квартал-й 2014 года; штатное расписание № от 30 декабря 2014 года; заявление директора ФИО635 без даты № о возмещении по налоговой декларации НДС за 4-й квартал 2014 года в размере 3.634.608 рублей;

-книга покупок за 2-й квартал 2015 года за период с 1 апреля 2015 года по 30 июня 2015 года; реестр от 1 октября 2015 года, предоставляемых документов по требованию № от 30 сентября 2015 года; пояснение от 1 октября 2015 года на требование №; реестр от 12 августа 2015 года, предоставляемых документов по требованию № от 30 июля 2015 года; заявление директора ФИО636 от 18 января 2016 года № о возмещении по налоговой декларации НДС за 2-й квартал 2015 года в размере 4.719.761 рубль;

-лист бумаги с изображением товарно-денежной схемой за 3-й квартал 2015 года; пояснение от 12 ноября 2015 года за 3-й квартал 2015 года; книга покупок и книга продаж » за 3-й квартал 2015 года в период с 1 июля 2015 года по 30 сентября 2015 года; реестр документов от 9 марта 2016 года за 3-й квартал 2015 года; заявление, подписанное директором ФИО637 от 9 марта 2016 года № о возмещении по налоговой декларации НДС за 3-й квартал 2015 года в размере 2.560.478 рублей; реестр документов за 3-й квартал 2015 года, предоставленный 25 марта 2016 года в ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону;

-доверенность от 12 января 2016 года директор ФИО638 уполномочивает участника организованной группы ФИО639 представлять интересы во всех органах исполнительной власти;

-4) документы, и зъятые 19 февраля 2018 года к свидетеля ФИО640а именно, извещение о начале строительства, реконструкции, капитального ремонта объекта капитального строиительства в г.Ростове-на-Дону, от 7 августа 2015 года; доверенность от 7 сентября 2015 года директора ФИО641 уполномочивает ФИО642 представлять инстресы во всех органах исполнительной власти; приказ № от 23 июля 2016 года, подписанном директором ФИО643;

-5) документы, изъятые 6 февраля 2018 года в а именно, на выполнение проектных работ на строительство здания по г.Ростова-на-Дону:

-договор подряда на выполнение проектных работ № от 7 августа 2014 года между и на сумму 2.790.000 рублей; протокол согласования цены с приложением к данному договору подряда; техническое задание на выполнение проектных работ для строительства офисного здания со встроенной автостоянкой с приложением; общий календарный план на выполнение проектных работ для вышеуказанного строительства; акт № от 30 декабря 2015 года выполненных работ к указанному договору подряда от 2 октября 2014 года; договор подряда на выполнение проектных работ № от 2 октября 2014 года между и на сумму 33.580 рублей; доверенность от 10 апреля 2014 года директор ФИО644 уполномочивает ФИО645 представлять интересы во всех органах исполнительной власти,

во всех вышеуказанных документах, согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ (т.59,л.д.46-138), подпись от имени директора ФИО646 выполнена участником организованной группы осужденной ФИО647 данное заключение эксперта и приведенные в приговоре суда показания свидетеля ФИО648 и ФИО649 объективно свидетельствуют о том, что ФИО650. являлся номинальным директором а ФИО651 выполняя отведенную той роль в организованной группе, подписывала от имени ФИО652 первичные учетные документы в целях хищения бюджетных денежных средств и предоставляла эти фиктивные документы в налоговую инспекцию;

-заявлением директора ФИО653 от 25 июня 2013 года № (т.41,л.д,5), направленным в ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону, о возврате суммы НДС, подлежащей к возмещению по налоговой декларации за 1-й квартал 2013 года в размере 1.529.256 рублей, в котором, согласно заключению эксперта №, подпись от имени ФИО654 выполнена членом организованной группы ФИО655

-решением № (т.57,л.д.112) начальника инспекции ФИО656 от 25 июля 2013 года о возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению директором в размере 1.529.256 рублей за 1-й квартал 2013 года;

-решением № (т.57,л.д.126) начальника инспекции ФИО657 от 18 сентября 2013 года о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению за 1-й квартал 2013 года на основе налоговй декларации на добавленную стоимость в сумме 2.291.969 рублей;

-актом № (т.57,л.д.107-111) камеральной налоговой проверки от 5 августа 2013 года, которым установлено, что налоговым органом были проверены документы, поступившие из на возмещение НДС за 1-й квартал 2013 года в сумме 2.291.969 рублей и выявлено завышение НДС, предъявленного к вычету на 762.713 рублей;

-документами от имени директора ФИО658 в которых, согласно заключению эксперта №, подписи от имени ФИО659 выполнены членом организованной группы ФИО660 свидетельствующими о номинальном руководстве данным обществом ФИО661 и фактическим его руководством членами организованной группы, в состав которой входил и подсудимый Жданов О.В., эти документы составлялись и предоставлялись в ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону для создания фиктивного основания возникновения у права на возмещение НДС за 1-й квартал 2013 года в сумме 2.288.136 рублей (1.525.423,73 + 762.711,86) и считаются фиктивными;, а именно:

-доверенностями от 11 февраля 2013 года и от 21 мая 2013 года (т.10,л.д.111;т.11,л.д.62) директора ФИО662 уполномочивающие ФИО663. представлять интересы во всех органах исполнительной власти;

-реестром (т.10,л.д.164-165),предоставляемых документов в ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону по требованию № от 27 мая 2013 года;

-объяснением № от 27 мая 2013 года (т.10,л.д.166) причины возникновения права у на возмещение НДС за 1-й квартал 2013 года;

-книгой покупок и книгой продаж за 1-й квартал 2013 года за период с 1 января 2013 года по 31 марта 2013 года (т.10,л.д.168,169);

-предварительным договором б/н от 25 марта 2013 года между и (т.10,л.д.137-138) по проектным работам объекта недвижимости на земельном участке по адресу:г.Ростов-на-Дону, , стоимостью 5.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 762.711 рублей 86 копеек;

-счет-фактурой № от 27 марта 2013 года (т.10,л.д.133) на сумму 5.000.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 762.711 рублей 86 копеек, между и

-актом сдачи-приемки проектной документации от 29 марта 2013 года №(т.13,л.д.174), согласно которого (Заказчик) приняло работы у (Подрядчик) на сумму 5.000.000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 762.711 рублей 86 копеек;

-договором генподряда № от 25 марта 2013 года (т.10,л.д.174-182; т.13,л.д.159-167) между и по условиям которого выполняет комплекс работ по строительству четырехэтажного здания, расположенного на земельном участке по адресу: г.Ростов-на-Дону, , стоимостью 10.000.000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 1.525.423 рубля 73 копейки;

-актом о приемке выполненных работ № от 24 декабря 2014 года (т.13,л.д.168) за отчетный период с 25 марта 2013 года по 24 декабря 2014 года, из которого следует, что (Заказчик) приняло работы у (Подрядчик) на сумму 10.000.000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 1.525.423 рублей 73 копейки;

-справкой о стоимости выполненных работ и затрат № от 24 декабря 2014 года (т.13,л.д.169) за отчетный период с 25 марта 2013 года по 24 декабря 2014 года, согласно которой (Заказчик) и (Подрядчик) оценили стоимость выполненных работ на сумму 10.000.000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 1.525.423 рубля 73 копейки;

-договором займа б/н от 26 марта 2013 года (т.10,л.д.206-207) между (Заемщик), в лице директора ФИО664 и (Займодавец), в лице председателя совета члена организованной группы ФИО665 по условиям которого предоставляет заем в размере 15.000.000 рублей (п.1.1) путем перечисления денежных средств на расчетный счет в срок до 5 апреля 2013 года;

-решением № (т.13,л.д.7) от 12 марта 2015 года начальника инспекции ФИО666 о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению директором в размере 8.307.396 рублей за 3-й квартал 2014 года;

-актом налоговой проверки №(т.41,л.д.81-88) от 11 августа 2016 года, согласно которого нарушило положения ст.ст. 171, 172 и 173 НК РФ и неправомерно приняло к вычету НДС в размере 3.980.847 рублей за 3-й квартал 2014 года, подтвержадющим совместное действия руководителей организованнй группы подсудимого Жданова О.В., ФИО667 (Лицо №1), и членов организованной группы осужденных ФИО668 и ФИО669. по изготовлению и направлению по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону налоговую декларацию содержащую заведомо ложные сведения о сумме НДС за 3-й квартал 2014 года в размере 3.980.847 рублей;

-актом налоговой проверки № (т.41,л.д.93-101) от 22 августа 2016 года, установившим нарушение положения ст.ст.171,172, 173 НК РФ и неправомерное принятие к вычету НДС в размере 3.470.846 рублей за 3-й квартал 2014 года;

-документами от имени директора ФИО670 в которых, согласно заключению эксперта №, подписи от имени ФИО671 выполнены членом организованной группы ФИО672 свидетельствующими о номинальном руководстве данным обществом ФИО673 и фактическим руководством этим обществом членами организованной группы, в состав которой входил и её руководитель подсудимый Жданов О.В., эти документы составлялись и предоставлялись в ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону для создания фиктивного основания возникновения у права на возмещение НДС за 3-й квартал 2014 года в сумме 7.855.932 рубля 21 копейка и считаются фиктивными;, а именно:

-реестрами предоставляемых документов в ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону на уведомление № и по требованию № от 8 декабря 2014 года (т.13,л.д.157,192; т.14,л.д.18,20);

-объяснением причины возникновения права у на возмещение НДС за 3-й квартал 2014 года от 8 декабря 2014 года № (т.14,л.д.19,21);

-ответом на уведомление № о предоставлении пояснений без даты № в адрес ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону(т.13,л.д.158,193);

-доверенностями от 16 апреля 2014 года и от 1 декабря 2014 года директор ФИО674 уполномочивает ФИО675 представлять интересы во всех органах исполнительной власти (т.14,л.д.174,284);

-книгой покупок и книгой продаж за 3-й квартал 2014 года в период с 1 июля 2014 года по 30 сентября 2014 года (т.14,л.д.28,110);

-договором генерального строительного подряда б/н от 1 августа 2014 года между и генеральным подрядчиком по условиям которого выполняет генподрядные работы по строительству офисного здания со встроенной подземной автостоянкой в г.Ростове-на-Дону,,стоимостью стоимостью 124.300.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 18.961.017 рублей (т.13,л.д.281-284; т.14, л.д.71-74);

-счет–фактурами № от 11 августа 2014 года на сумму 250.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 38.135 рублей 59 копеек (т.13,л.д.285;т.14,л.д.75); № от 18 августа 2014 года на сумму 20.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 3.050.847 рублей 46 копеек (т.13,л.д.286;т.14,л.д.76); № от 17 сентября 2014 года на сумму 28.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 4.271.186 рублей 44 копейки (т.13,л.д.287;т.14,л.д.77); № от 19 сентября 2014 года на сумму 600.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 91.525 рублей 42 копейки (т.13,л.д.288; т.14,л.д.78);

-договором подряда № от 1 июля 2014 года между и стоимостью 5.500.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 839.989 рублей 05 кпеек (т.14,л.д.79-87);

-счет-фактурами № от 4 июля 2014 года на сумму 3.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 457.627 рублей 12 копеек (т.14,л.д.90); № от 15 августа 2014 года на сумму 2.500.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 381.355 рублей 93 копейки (т.14,л.д.91);

-актом о приемке выполненных работ № от 30 сентября 2014 года (т.14,л.д.88) за отчетный период с 1 июля 2014 года по 30 сентября 2014 года о принятии работы у на сумму 5.500.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 839.989 рублей 05 копеек;

-справкой о стоимости выполненных работ и затрат № от 30 сентября 2014 года (т.14,л.д.89) за 3-й квартал 2014 года об оценки стоимости выполненных работ на сумму 5.500.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 839.989 рублей 05 копеек;

-договорами займа б/н от 4 июля 2014 года (т.14,л.д.132-133), от 15 августа 2014 года (т.14,л.д.134-135), от 16 сентября 2014 года (т.14,л.д.136-137), от 18 сентября 2021 года (т.14,л.д.138-139) между в лице директора ФИО676 и в лице председателя совета осужденного ФИО677 по условиям которого предоставляет перечислением заем в размере 5.000.000 рублей, 22.500.000 рублей, 28.000.000 рублей, 600.000 рублей;

-договором подряда № от 1 августа 2014 года (т.13,л.д.182-185) между и », по условиям которого обязуется провести работы по строительству офисного здания в г.Ростове-на-Дону,, стоимостью 46.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 7.016.949 рублей 16 копеек;

-заявлением без даты № (т.38,л.д.11-12) директора ФИО678 поступившее 8 июня 2015 года в ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону о возврате суммы НДС, подлежащей к возмещению по налоговой декларации за 4-й квартал 2014 года в размере 3.634.608 рублей, подписанное за ФИО679. членом организванной группы ФИО680

-решением № от 16 июня 2015 года (т.38,л.д.9) начальника инспекции ФИО681 о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению директором а фактически членом организованной группы ФИО682 за 4-й квартал 2014 года в сумме 3.634.608 рублей;

-документами от имени директора ФИО683 в которых, согласно заключению эксперта №, подписи от имени ФИО684 выполнены членом организованной группы осужденной ФИО685 свидетельствующими о номинальном руководстве данным обществом ФИО686 и фактическим руководством этим обществом членами организованной группы, в состав которой входил и её руководитель подсудимый Жданов О.В., эти документы составлялись и предоставлялись в ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону для создания фиктивного основания возникновения у права на возмещение НДС за 4-й квартал 2014 года в сумме 1.014.300 рублей и считаются фиктивными;, а именно:

-доверенностью от 12 января 2015 года (т.38,л.д.10) директора ФИО687уполномочивающей члена организованной группы ФИО688 представлять интересы во всех органах исполнительной власти;

-книгой покупок (т.15,л.д.132,155) и книгой продаж (т.15,л.д.136,257) за период 4-й квартал 2014 года с 1 октября 2014 года по 31 декабря 2014 года;

-ответом на уведомление № от 12 марта 2015 года (т.15,л.д.137) о предоставлении документов в адрес ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону;

-реестром (т.15,л.д.140-141), предоставляемых документов в ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону по требованию №

-объяснением причины возникновения возмещения за 4-й квартал 2014 года без даты № в адрес ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону (т.15,л.д.142,145);

-договором поставки № от 18 апреля 2014 года (т.15,л.д.168-169;т.17,л.д.154-155) между и по условиям которого должно было передать, а принять и оплатить за металлопрокат в ассортименте 3.750.000 рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость в размере 18% в сумме 572.033 рублей 9 копеек;

-договором подряда № от 1 июля 2014 года (т.15,л.д.176-184:т.16,л.д.248-256) и дополнительным соглашением № (т.15,л.д.185; т.16,л.д.257) между и стоимостью 5.500.000 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 839.989 рублей 05 копеек (т.17,л.д.145);

-счет-фактурами № от 31 декабря 2014 года на сумму 3.750.000 рублей (т.15,л.д.172;т.17,л.д.164); № от 16 октября 2014 года на сумму 850.000 рублей (т.15,л.д.186;т.16,л.д.258); № от 30 октября 2014 года на сумму 710.000 рублей (т.15,л.д.187;т.16,л.д.259); № от 6 октября 2014 года на сумму 1.358.967 рублей;

-договором на оказание услуг б/н от 1 июля 2013 года (т.17,л.д.142-143) между и по условиям которого должно было организовать услуги по разработке проектной и рабочей документации объекта строительства в г.Ростове-на-Дону, », а принять и оплатить указанные услуги, стоимостью 1.358.967 рублей, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 207.300 рублей;

-договорами займа б/н от 29 октября 2014 года (т.16,л.д.27-28); б/н от 28 ноября 2014 года (т.16,л.д.29-30); б/н от 8 декабря 2014 года (т.16,л.д.31-32); б/н от 10 декабря 2014 года (т.16,л.д.33-34); б/н от 17 декабря 2014 года (т.16,л.д.35-36) между заемщиком в лице директора ФИО689 и займодавцем в лице председателя совета ФИО690 по условиям которых займодавец предоставляет заемщику заем в размере 3.000.000 рублей, 5.000.000 рублей,6.000.000 рублей, 600.000 рублей путем их перечисления;

-заявлением от 18 января 2016 года № (т.37,л.д.187) директора ФИО691 в ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону о возврате суммы НДС, подлежащей к возмещению по налоговой декларации за 2-й квартал 2015 года в размере 4.719.761 рубль, подписанное за ФИО692 членом организванной группы ФИО693

-решением № от 19 января 2016 года (т.37,л.д.186) начальника инспекции ФИО694 о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению директором а фактически членом организованной группы осужденной ФИО695 за 2-й квартал 2015 года в сумме 4.719.761 рубль;

-документами от имени директора ФИО696 в которых, согласно заключению эксперта №, подписи от имени ФИО697 выполнены членом организованной группы ФИО698., свидетельствующими о номинальном руководстве данным обществом ФИО699 и фактическим руководством этим обществом членами организованной группы, в состав которой входил и её руководитель подсудимый Жданов О.В., эти документы составлялись и предоставлялись в ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону для создания фиктивного основания возникновения у права на возмещение НДС за 2-й квартал 2015 года в сумме 867.854 рубля 17 копеек и считаются фиктивными;, а именно:

-доверенностью от 12 января 2016 года (т.37,л.д.226) директора ФИО700 уполномочивающей члена организованной группы ФИО701 представлять интересы во всех органах исполнительной власти;

-пояснительной запиской от 3 декабря 2015 года (т.23,л.д.99) директора ФИО702 о том, что за 2-й квартал 2015 года в период с 1 января 2013 года по 30 апреля 2015 года были оплачены авансы, сумма НДС которых составила 12.624.407 рублей;

-пояснениями директора ФИО703 на требования ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону от 30 сентября 2015 года № (т.23,л.д.103); № от 8 октября 2015 года (т.23,л.д.100);

-реестрами от 1 октября 2015 года предоставляемых документов в ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону по требованию № от 30 сентября 2015 года (т.23,л.д.102,107); по требованию № от 30 июля 2015 года (т.23,л.д.122-123);

-книгой покупок (т.23,л.д.104,109) и книгой продаж (т.23,л.д.228) за 2-й квартал 2015 года в период времени с 1 апреля 2015 года по 30 июня 2015 года;

-счет-фактурами № от 30 апреля 2015 года (т.22,л.д.1) на сумму 19.655.310 рублей 22 копейки, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 2.998.267 рублей 66 копеек; № от 30 июня 2015 года (т.22,л.д.8) на сумму 4.444.752 рубля 95 копеек, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 678.013 рублей 16 копеек по договору б/н от 1 августа 2014 года между и

-актом о приемке выполненных работ № от 30 апреля 2015 года (т.22,л.д.2-3), в котором необоснованно отражена часть работ по бетонированию плиты и устройства пандуса на сумму 1.244.513 рублей 30 копеек, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 189.841 рубль 01 копейка, поскольку фактически данный вид работ не выполнялся;

-договорами займа б/н от 8 апреля 2015 года (т.22,л.д.178-179); б/н от 15 мая 2015 года (т.22,л.д.176-177); б/н от 18 мая 2015 года (т.22,л.д.182-183); б/н от 3 июня 2015 года (т.22,л.д.180-181), между заемщиком в лице директора ФИО704 и займодавцем в лице председателя совета ФИО705 по условиям которых займодавец предоставляет заемщику займы в размере 3.000.000 рублей, 100.000 рублей, 4.000.000 рублей, 3.000.000 рублей;

-заявлениями (т.30,л.д.156;т.37,л.д.229;т.38,л.д.27) директора ФИО707 от 9 марта 2016 года №, поступившее 11 мая 2016 года в ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону о возврате суммы НДС, подлежащей к возмещению по налоговой декларации за 3-й квартал 2015 года в размере 2.560.477 рублей, подписанное за ФИО708 членом организванной группы ФИО709

-решением № от 4 мая 2016 года (т.37,л.д.227) начальника инспекции ФИО710 о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению директором а фактически членом организованной группы ФИО711. за 3-й квартал 2015 года в сумме 2.322.512 рублей;

-документами от имени директора ФИО712 в которых, согласно заключению эксперта №, подписи от имени ФИО713 выполнены членом организованной группы ФИО714 свидетельствующими о номинальном руководстве данным обществом ФИО715 и фактическим руководством этим обществом членами организованной группы, в состав которой входил и её руководитель подсудимый Жданов О.В., эти документы составлялись и предоставлялись в ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону для создания фиктивного основания возникновения у права на возмещение НДС за 2-й квартал 2015 года в сумме 867.854 рубля 17 копеек и считаются фиктивными;, а именно:

-доверенностью от 12 января 2016 года (т.38,л.д.2,26) директора ФИО716уполномочивающего ФИО717 представлять интересы во всех органах исполнительной власти;

-реестрами от 25 марта 2015 года и от 12 ноября 2015 года предоставляемых документов в ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону по требованию № (т.19,л.д.148-149,151-152; т.31,л.д.149);

-книгой покупок (т.29,л.д.154-155; т.30,л.д.157-158) и книгой продаж (т.30,л.д.31) за 3-й квартал 2015 года в период времени с 1 июля 2015 года по 30 сентября 2015 года;

-счет-фактурой № от 30 сентября 2015 года (т.29,л.д.176) на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 754.821 рубль между и за выполнение строительных работ в г.Ростове-на-Дону, , по договору б/н от 1 августа 2014 года;

-актом о приемке выполненных работ № от 30 сентября 2015 года (т.29,л.д.173-175), согласно которого приняло работы у на сумму 4.948.271 рубль 01 копейка, в том числе, НДС в размере 18% в сумме 754.821 рубль;

-договорами займа б/н от 25 августа 2015 года (т.30,л.д.78-79); б/н от 16 июля 2015 года (т.30,л.д.80-81); б/н от 11 августа 2015 года (т.30,л.д.82-83); б/н от 3 августа 2015 года (т.30,л.д.84-85); б/н от 3 сентября 2015 года (т.30,л.д.86-87), между заемщиком в лице директора ФИО718 и займодавцем , в лице председателя совета ФИО719 по условиям которых займодавец предоставляет заемщику займы в размере 800.000 рублей,1.000.000 рублей,6.000.000 рублей, 900.000 рублей, 250.000 рублей.

Орган предварительного следствия и государственные обвинители в ходе судебного разбирательства обвиняют подсудимого Жданова О.В. в совершении пяти тяжких преступлениях, предусмотренных ст.ст.159 ч.4, 159 ч.4, 159 ч.4, 159 ч.4, 159 ч.4 УК РФ, квалифицируя отдельно, как самостоятельные преступления, в виде хищения подсудимым путем обмана денежных средств из бюджета РФ в составе организованной группы,а именно:

-эпизод №1 хищение денежных средств за 1-й квартал 2013 года в сумме 2.288.136 рублей в особо крупном размере;

-эпизод №2 хищение денежных средств за 3-й квартал 2014 года в сумме 7.855.932 рубля 21 копецка в особо крупном размере;

-эпизод №3 хищение денежных средств за 4-й квартал 2014 года в сумме 1.017.300 рублей в особо крупном размере;

-эпизод №4 хищение денежных средств за 2-й квартал 2015 года в сумме 867.854 рубля 17 копеек в крупном размере;

-эпизод №5 хищение денежных средств за 3-й квартал 2015 года в сумме 754.821 рубль в крупном размере.

При этом, сторона обвинения ссылается на показания осужденных ФИО720. и ФИО721 свидетелей ФИО722ФИО723.,ФИО724ФИО725ФИО726.,ФИО727ФИО728ФИО729., ФИО730ФИО731ФИО732. и других,а также, материалами ОРД, протоколами обысков, выемок, осмотра предметов, заключениями экспертов и иными документами, исследованными в судебном заседании.

Вышеуказанные доказательства, по их мнению, объективно подтверждают виновность подсудимого Жданова О.В. в совершении пяти тяжких преступлениях, предусмотренных ст.ст.159 ч.4, 159 ч.4, 159 ч.4, 159 ч.4, 159 ч.4 УК РФ. Действия Жданова О.В. по этим пяти эпизодам тяжких преступлений носят самостоятельный характер, совершены им при различных обстоятельствах, в разное время, с интервалом, определяемым отчетным периодом, каждый раз с новым умыслом, возникновение которого предопределялось вновь создавшимися условиями.

Подсудимый Жданов О.В. вину свою в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.159 ч.4, 159 ч.4, 159 ч.4, 159 ч.4, 159 ч.4 УК РФ, как отдельных эпизодов, не признал,а признал только частично свою вину в совершении продолжаемого преступления, предусмотренного одной ст.159 ч.4 УК РФ и только его участие в роли исполнителя в организованной группе,а не в роли организатора и руководителя этой организованной группы,а именно, в том, что он помогал подготавливать фактически фиктивные документы на получение незаконных вычетов, но он:

-не создавал с ФИО733. организованную группу и не возглавлял её; не привлекал в организованную группу ФИО734 и ФИО735 с целью хищения федеральных бюджетных средств, и не разрабатывал с ФИО736 никакого плана этого хищения;

-не имел никакого отношения к деятельности , и никогда не просил ФИО737 и ФИО738 подписывать и составлять договоры о предоставлении денежных средств юридическим лицам и не требовал от них осуществлять подготовительные действия по подбору организаций и их переоформлении на каких-либо лиц;

-не получил никакой финансовой выгоды по возмещенному НДС, а, наоборот, вкладывал свои личные деньги в развитие других организаций. Возврат НДС получало где он являлся одним из собственников. Общество получало незаконные возмещенные НДС и вкладывало эти деньги в дальнейшее строительство объекта. Деньги, полученные из бюджета, не пошли кому-то в карман. Если бы это здание на было достроено и продано, возможно, тогда он мог получить дивиденды.

В подтверждение вышеуказанных доводов подсудимого Жданова О.В. сторона защиты ссылается на:

-показание самого подсудимого Жданова О.В., данные им на предварительном следствии с вышеуказанными уточнениями и дополнениями в ходе судебного разбирательства;

-на показание осужденной ФИО739 о том, что именно ФИО740 поручил той подготовить договор генерального строительного подряда на строительство офисного здания в г.Ростове-на-Дону на от 1 августа 2014 года между и » и передал необходимые для этого сведения, попросил подписать данный договор за ФИО741 также, ФИО742 рисовал той схему движения денежных средств по счетам необходимых для незаконного возмещения НДС и в последствии контролировал перемещение этих денежных средств и осуществлял платежи;

-на показание свидетеля ФИО743 о том, что строительство здания на контролировал ФИО744 по указанию которого была выдана доверенность от подписанную за ФИО745 осужденной ФИО746 Именно, ФИО747 давал указание ФИО748 подписывать от имени ФИО749. финансово-хозяйственные документы в том числе и те, которые были представлены в ИФНС по району г.Ростова-на-Дону для обоснования незаконного возмещения НДС;

-на аналогичные показания свидетелей ФИО750ФИО751ФИО752 и других.

Суд, допросив свидетелей, в том числе, осужденных ФИО753 и ФИО754 огласив, по согласию стороны защиты и обвинения, показания не явившихся свидетелей, данные ими на предварительном следствии, исследовав, оглашенные государственным обвинителем и стороной защиты письменные доказательства, в том числе, и приведенные в приговоре суда, считает, что в этих доказательствах, на которые ссылается сторона обвинения, не содержится безупречных, бесспорных и достаточных сведений, подтверждающих виновность подсудимого Жданова О.В. в совершении отдельных пяти тяжких преступлениях, предусмотренных ст.ст.159 ч.4, 159 ч.4, 159 ч.4, 159 ч.4, 159 ч.4 УК РФ, но считает установленной этими доказательствами виновность подсудимого в совершении одного продолжаемого тяжкого преступления, предусмотренного ст.159 ч.4 УК РФ.

Согласно ст.252 УПК РФ судебное разбирательство проводится только в отношении обвиняемого и лишь по предъявленному ему обвинению. Изменение обвинения в судебном разбирательстве допускается, если этим не ухудшается положение подсудимого и не нарушается его право на защиту.

В соответствии с разъяснением, содержащимся в абз.2 п.16 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 декабря 2002 года №29 «О судебной практике по делам о краже, грабеже и разбое» и в постановлении Пленума Верховного Суда РФ №7 от 6 февраля 2007 года «Об изменении и дополнении некоторых постановлений Пленума Верховного Суда Российской Федерации по уголовным делам» в редакции от 29 ноября 2018 года №41, от совокупности преступлений следует отличать продолжаемое хищение, состоящее из ряда тождественных преступных действий, совершаемых путем изъятия чужого имущества из одного и того же источника, объединенных единым умыслом и составляющих в своей совокупности единое преступление.

Таким образом, совокупность преступлений представляет собой преступления, каждое из которых носит самостоятельный характер, совершаются при различных обстоятельствах, в разное время, каждый раз с новым умыслом, возникновение которого предопределялось вновь создавшимися условиями и эти преступления не объединены единым умыслом.

Продолжаемое преступление образует юридически тождественные действия, осуществляемые через какой-то интервал времени, то есть, действия продолжаемого преступления совершаются периодически через определенный промежуток времени, и является фактически оконченным с момента совершения последнего из тождественных деяний. Преступное деяние, входящее в продолжаемое преступление, содержит в себе признаки самостоятельного преступления, но оно является только этапом в реализации единого преступного умысла виновного. Тождественные преступные действия направлены на изъятие чужого имущества из одного и того же источника, участники этих действий связаны между собой объективными обстоятельствами, местом, временем, способом и предметом.

Согласно предъявленному подсудимому Жданову О.В. обвинению, и это установлено в ходе судебного следствия, его преступные действия, направленные на хищение путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере с использованием способа хищения в виде незаконного возмещения налога на добавленную стоимость подконтрольного им продолжались в период времени с 10 января 2013 года по 19 мая 2016 года, то есть, реализация преступного умысла подсудимого происходила в указанный период времени и за этот период было совершено хищение мошенническим путем денежных средств из бюджета Российской Федерации,а именно, в период с 10 января 2013 года по 25 сентября 2013 года за 1-й квартал 2013 года в сумме 2.288.136 рублей; за 3-й квартал 2014 года с 10 января 2013 года по 17 марта 2015 года похищено 7.855.932 рубля 21 копейка; за 4-й квартал 2014 года с 10 января 2013 года по 19 июня 2015 года похищено 1.017.300 рублей; за 2-й квартал 2015 года с 10 января 2013 года по 27 января 2016 года похищено 867.854 рубля 17 копеек; за 3-й квартал 2015 года с 10 января 2013 года по 19 мая 2016 года похищено 754.821 рубль.

Для совершения этого продолжаемого хищения подсудимым Ждановым О.В. и ФИО755 (Лицо №1), не позднее 10 января 2013 года, и была создана один раз организованная группа и они являлись её руководителями, в которую вошли, по их предложению, осужденные ФИО756 и ФИО757

При этом, руководители организованной группы подсудимый Жданов О.В. и ФИО758. (Лицо №1) осуществляли общее руководство её деятельностью, поддерживали связь с её участниками,совместно с членом группы осужденным ФИО759 разработали схему хищения федеральных бюджетных денежных средств в особо крупном размере, осуществляли подбор группы юридических лиц, подконтрольных им, для конкретных мнимых сделок, расчетные счета которых можно было использовать как транзитные по бестоварным сделкам, с фиктивным указанием оснований платежа, которая сводилась к созданию множества фиктивных документов через организации, находящиеся на налогооблажении с НДС, позволяющих через возмещать НДС путем предоставления в налоговую инспекцию района г.Ростова-на-Дону соответствующей фиктивной документации; контролировали дальнейшее распоряжение, перечисленными на расчетные счета подконтрольных им юридических лиц, бюджетными денежными средствами, похищенными в качестве возмещения налога на добавленную стоимость.

Участник организованной группы осужденная ФИО760 изготавливала фиктивные бухгалтерские документы по мнимым сделкам, на основании которых составлялись, от имени номинальных руководителей обществ, заявления и налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения, которые направляли в ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону; также, ФИО761 совместно с осужденным ФИО762 составляли и подписывали фиктивные договоры о предоставлении заемных денежных средств юридическим лицам, контролируемым участниками организованной группы.

Подсудимый Жданов О.В. и ФИО763 (Лицо №1), не позднее 10 января 2013 года, создали и возглавили организованную группу, в которую вовлекли осужденных ФИО764 и ФИО765 разработали единую схему хищения денежных средств,а именно, хищение путем обмана денежных средств из федерального бюджета РФ в особо крупном размере, посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость,и эта организованная группа, в одном и том же составе, принимала участие в совершении мошеннических действий на протяжении пяти этапов продолжаемого преступления. Реализуя схему хищения денежных средств руководители и участники организованной группы разработали и создали условия для совершения мошеннических действий, они использовали денежные средства одного и того же подконтрольного им и документы первичного учета, также, подконтрольным им организаций, находящихся на налогооблажении с НДС: Основной и единственной организацией, через которую члены организованной группы совершали хищение бюджетных денег, было являющееся заказчиком строительства офисного здания на в г.Ростове-на-Дону, то есть, участники организованной группы использовали одну организацию и строительство одного объекта для хищения денежных средств из одного источника,а именно, из федерального бюджета РФ, за один и тот же период с 10 января 2013 года по 19 мая 2016 года,а именно, с создания организованной группы и до пресечения их преступной деятельности.

Из установленных судом обстоятельств следует, что все совершенные преступные действия подсудимым Ждановым О.В. в составе организованной группы с её участниками - ФИО766 (Лицо №1), осужденными ФИО767 и ФИО768 тождественны друг другу, совершены за конкретный отрезок времени в виде хищения обманным путем федеральных бюджетных денежных средств в особо крупном размере, позволяющих через возмещать налог на добавленную стоимость предоставлением в налоговую инспекцию района г.Ростова-на-Дону соответствующей фиктивной документации, то есть, из одного и того же источника через ИФНС по району г.Ростова-на-Дону, было совершено продолжаемое хищение денежных средств, состоящее из пяти изъятий в виде получения налоговых вычетов, принадлежащих одному собственнику,составляющих в своей свокупности единое преступление, объединены единым умыслом, реализованным в несколько приемов, и были направлены к общей цели незаконного получения бюджетных средств на весь период строительства здания по .

Абсолютная тождественность преступных действий участников организованной группы,в том числе, её организатора и руководителя подсудимого Жданова О.В., заключается в едином умысле всех членов организованной группы, подготовивших фиктивные первоначальные учетные документы, договоры займов, актов выполненных работ, внесение заведомо ложных сведений в книги покупок и продаж исключительно в рамках деятельности данной организации при осуществлении одного объекта строительства офисного здания в г.Ростове-на-Дону на , в дальнейшем отражение недостоверных сведений в системе 1С Бухгалтерия и, тем самым, создание условий для возникновения у якобы, права на возмещение налога на добавленную стоимость из федерального бюджета Российской Федерации, что приводит суд к выводу о единой квалификации действий подсудимого Жданова О.В. по эпизодам мошеннических действий, связанных с хищением денежных средств из федерального бюджета РФ за 1-й квартал 2013 года в сумме 2.288.136 рублей; за 3-й квартал 2014 года в сумме 7.855.932 рубля 21 копейка; за 4-й квартал 2014 года в сумме 1.017.300 рублей; за 2-й квартал 2015 года в сумме 867.954 рубля 17 копеек; за 3-й квартал 2015 года в сумме 754.821 рубль, а всего, на общую сумму 12.784.043 рубля 38 копеек.

Согласно ст.35 ч.3 УК РФ и п.15 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 декабря 2002 года №29 «О судебной практике по делам о краже, грабеже и разбое» определено понятие организованная группа, а именно, устойчивая группа лиц, имеющая в своем составе организатора (руководителя), распределившего функции между членами группы при подготовке к совершению преступления и осуществлении преступного умысла, а также наличие заранее разработанного плана совместной преступной деятельности.

Из этого понятия следует и установлено в ходе судебного разбирательства, присущие организованной группе:

-устойчивость и сплоченность её постоянных членов подсудимого Жданова О.В., ФИО769 (Лицо №1), осужденных ФИО770 и ФИО771

-наличие организатора и руководителя группы в лице подсудимого Жданова О.В. и ФИО772 (Лицо №1);

-наличие общей цели совместного совершения продолжаемого преступления, объединяющей участников группы, направленной на хищение путем обмана денежных средств из федерального бюджета РФ в особо крупном размере путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость;

-существование группы в течение относительно продолжительного промежутка времени от начала подготовки и до окончательного достижения преступного умысла;

-наличие постоянной связи и согласованность действий членов группы, как при подготовке к совершению продолжаемого преступления, так и при непосредственной реализации преступного умысла;

-действия каждого из членов организованной группы были заранее определены руководителями группы подсудимым Ждановым О.В. и ФИО773 (Лицо №1), и исполнялись в соответствии с возложенными на каждого участника организованной группы задачами.

Этот вывод суда объективно подтверждается проанализированными и приведенными в приговоре суда доказательствами, в том числе, и показаниями подсудимого Жданова О.В., который не отрицает наличие организованной группы и его участие в этой группе, целью создания которой было незаконное возмещение НДС.

На основании изложенного, суд считает необходимым квалифицировать действия подсудимого Жданова О.В. как продолжаемое преступление, предусмотренное ст.159 ч.4 УК РФ.

Так, из показаний свидетеля ФИО774 приведенными в приговоре суда следует, что подсудимый Жданов О.В. и ФИО775. инвестировали деятельность и пригласили в это общество его на должность технического директора. Также, подсудимому Жданову О.В. фактически принадлежало которое в 2013 году, по предложению подсудимого Жданова О.В., стало проводить мероприятия, направленные на строительство офисного здания на в г.Ростове-на-Дону, то есть, являлось заказчиком этого строительства. ФИО776 был назначен ФИО777 номинальным директором этого общества. Генподрядчиком строительства здания стало полностью подконтрольное подсудимому Жданову О.В. и ФИО778 Подсудимый Жданов О.В. назначил ФИО779 номинальным директором в 1 августа 2014 года был составлен и подписан договор генерального строительного подряда между в лице номинального директора ФИО780 который от имени ФИО781 подписала ФИО782 В июле 2014 года подсудимый Жданов О.В., в присутствии ФИО783 сообщил о необходимости удешевления строительства здания за счет незаконно возмещенного НДС и это незаконное возмещение налога должно быть оформлено фиктивными денежными проводками. При этом, ФИО784 нарисовал схему хищения бюджетных денежных средств путем незаконного возмещения НДС, по которой создается видимость исполнения обязательств по договору генподряда от 1 августа 2014 года,а именно:

-на расчетный счет от перечисляются около 50.000.000 рублей, как предоставление займа;

-далее, данную сумму денег перечисляет на расчетный счет как оплата за строительные работы;

-в свою очередь, вышеуказанную сумму денег перечисляет в как оплата за строительные работы;

-после этого, деньги перечисляет на расчетный счет »,а затем, деньги пречислячются в и это общество в итоге данную сумму денег возвращает в

то есть, этими перечислениями формируется сумма для для возмещения НДС. Однако, за указанные денежные средства никто не собирался выполнять какие-либо строительные работы офисного здания на , только создавалась видимость использования денежных средств на цели строительства, чтобы обманным способом получить денежные средства из бюджета РФ. По указанию ФИО785 осужденная ФИО786 подписывала от имени номинального директора ФИО787 необходимые документы и неоднократно согласовывала свои действия с подсудимым Ждановым О.В. и ФИО788., а также, возникающие вопросы реализации хищения денежных средств из бюджета РФ. 1 июля 2014 года составлен договор подряда между и на выполнение комплекса работ на участке на сумму 5.500.000 рублей с НДС 839.989 рублей. Эта сделка, по сообщению Жданова О.В., была фиктивной, перечисленные деньги 5.500.000 рублей использовались не по назначению и это давало право на незаконное возмещение НДС в сумме 839.989 рублей. Также, фиктивной была сделка по предварительному договору от 25 марта 2013 года между и по которому произвело авансовую оплату данному обществу в сумме 5.000.000 рублей с НДС в размере 762.711 рублей 86 копеек. Кроме этого,25 марта 2013 года между и был заключен тоже фиктивный договор генподряда № на выполнение комплекса строительных работ и произведено авансирование в сумме 10.000.000 рублей, в том числе, НДС в размере 1.525.423 рублей 73 копейки. 18 апреля 2014 года и 1 октября 2014 года между и составлены фиктивные договор поставки № металлоконструкций на строительный объект, стоимостью 3.750.000 рублей с НДС в размере 572.033 рубля 09 копеек и дополнительное соглашение между и к договору подряда от 1 июля 2014 года на сумму 1.560.000 рублей с НДС 237.966 рублей 01 копейка. О фиктивности всех этих договоров непосредственно сообщал подсудимый Жданов О.В.

Данные показания свидетеля ФИО789 объективно подтверждают роль подсудимого Жданова О.В. в хищении денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размера в составе организованной группы,а именно, совместное создание и руководство организованной группой совместно с ФИО790 (Лицо №1), а также, его активное непосредственное участие в совершении продолжаемого тяжкого преступления, предусмотренного ст.159 ч.4 УК РФ.

У суда нет оснований не доверять показаниям этого свидетеля, так как они подтверждаются показаниями свидетеля ФИО791 других свидетелей и исследованных в ходе судеебного разбирательства письменных доказательств.

Кроме того, сам подсудимый Жданов О.В. не отрицает своё непосредственное участие в организованной группе и признал свою вину в том, что предоставлял фактически фиктивные документы для их использования при хищении денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере.

Из показаний свидетеля ФИО792 также видно, что подсудимый Жданов О.В. и ФИО793 контролировали деятельность и других обществ, давали указания по безналичным расчетам и оформлению первичных бухгалтерских документов. В 2012 году, по предложению Жданова О.В., она стала формальным директором а фактически вела в этом обществе бухгалтерскую отчетность и выполняла любые действия от имени этого общества только после прямых указаний подсудимого Жданова О.В. Она, также, вела бухгалтерию в », приобретенные и зарегистрированные подсудимым Ждановым О.В. и ФИО794. Кроме того, подсудимый Жданов О.В. и ФИО795 назначили ФИО796 на должность директора но тот очень редко появлялся в офисе данной фирмы, а фактическим этим обществом руководили сами подсудимый Жданов О.В. и ФИО797 которые решили, от имени построить здание в г.Ростове-на-Дону,. По указанию подсудимого Жданова О.В. и ФИО798 она, от имени номинального директора ФИО799 подписывала первичные учетные документы в которых отражала операции с последующим отражением их в налоговой отчетности что предоставляло право обществу на возмещение налога. Подсудимый Жданов О.В. непосредственно контролировал вопросы бухгалтерского и налогового учета, составления и подачи налоговой отчетности в налоговую инспекцию. Она, от имени номинального директора » ФИО800 готовила и подписывала фиктивные первичные учетные документы отражающие операции, указанные подсудимым Ждановым О.В. и осужденным ФИО801 в последующем поквартально в ИФНС по району г. Ростова-на-Дону предоставляла в электронном виде налоговые декларации по НДС с указанием суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к возмещению из бюджета. Основным инвестором по договору генерального строительного подряда выступало председателем совета которого, подписывающим договоры займа от имени являлся ФИО802 По указанию подсудимого Жданова О.В. она составила и подписала, от имени директора ФИО803 налоговые декларации по НДС за 1-й квартал 2013 года,3-й квартал 2014 года, 4-й квартал 2014 года, 2-й квартал 2015 года,3-й квартал 2015 года и приложенные к ним необходимые документы, в электронном виде направила в ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону.

Свидетель ФИО804 показал, что подсудимый Жданов О.В. являлся учредителем нескольких организаций,в том числе, где он занимал должность директора, но он ничего не знал о заключении договоров и выполнении работ по строительству здания по адресу: г. Ростов-на-Дону, и не подписывал эти документы, также никогда не предоставлял данные документы и налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2013 года,за 3-й квартал 2014 года,за 4-й квартал 2014 года,за 2-й квартал 2015 года, за 3-й квартал 2015 года,но по просьбе подсудимого Жданова О.В. приезжал в налоговую инспекцию и подтверждал направление этих налоговых деклараций с документами.

Свидетель ФИО805 показала, что помощь ФИО806 по ведению бухгалтерского учета оказывали её двоюродная сестра ФИО807 подсудимый Жданов О.В. и ФИО808

Свидетель ФИО809 показала, что с 2012 года по 21 июля 2013 года она работала в должности главного бухгалтера и в этот период не выполняло для никаких работ, в том числе, и по проектированию здания по в г.Ростове-на-Дону, но она готовила, подписывала и предоставила в налоговую инспекцию документы по взаиморасчетам с по строительству здания на в г. Ростове-на-Дону на сумму 5.000.000 рублей с приложением счетов-фактур и актов выполненных работ;

Свидетель ФИО810 показала, что 10 апреля 2014 года осужденная ФИО811 по согласованию с осужденным ФИО812 от имени директора ФИО813 подписала и выдала ей доверенность на право осуществления функций заказчика перед всеми юридическими лицами по вопросам, связанным с проектными работами. Самого директора ФИО814 она не видела. Все документы, составленные от имени и после визирования главным инженером ФИО815 она сдавала ФИО816 но никакие работы не выполнялись.

Свидетель ФИО817 показал, что 1 сентября 2014 года был принят на работу в которое являлось генеральным подрядчиком по строительству здания по адресу: г. Ростов-на-Дону, . Руководство по технической части строительства осуществлял ФИО818 а по вопросам бухгалтерского учета руководство осуществлял подсудимый Жданов О.В. и какие-либо работы по проектированию и строительству здания по адресу:г.Ростов-на-Дону, не выполняли.

Свидетель ФИО819 показал, что по предложению подсудимого Жданова О.В. он в мае 2014 года согласился быть директором которое участвует в строительстве офисного здания по в г.Ростова-на-Дону, а инвестором выступало в лице подсудимого Жданова О.В. и ФИО820 но он фактически не занимался строительством здания по ; бухгалтерские документы и договора между и оформляла ФИО821 В документах подписанных от его имени, ранее предоставленные в ИФНС России по району г. Ростова-на-Дону, обосновыващие возмещение налога на добавленную стоимость за период 2013 год – 2016 год, по которым выступало поставщиком и предоставляло это право, стоят не его подписи.

Свидетель ФИО822. показал, что за 1-й квартал 2013 года к возмещению НДС была заявлена сумма 2.288.135 рублей по предоплате за выполнение строительных работ и изготовление проектной документации, но часть заявленной суммы возмещения в размере 762.712 рублей не подлежала возмещению в связи с тем, что предоставленные документы не отражали обязательных условий выполнения проектных работ.

Свидетель ФИО823 показал, что он принял решение № от 25 июля 2013 года о возврате налога на добавленную стоимость в размере 1.529.256 рублей за 1-й квартал 2013 года, но в тот период никто из должностных лиц ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону, проводивших камеральную налоговую проверку в отношении не был осведомлен о том, что в бухгалтерских документах этого Общества содержатся недостоверные сведения.

Свидетель ФИО824 показала, что за период с 1-го квартала 2015 года по 1-й квартал 2016 года она проводила камеральные налоговые проверки в отношении по возмещению НДС по документам, предоставленным ФИО825 и на тот момент той не было известно, что часть предоставляемых документов являлись фиктивными.

Свидетель ФИО826 показал, что он принял решение № от 18 сентября 2013 года об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения на сумму НДС в размере 762.713 рублей, а также, решение № от 18 сентября 2013 года о возврате НДС в размере 2.291.969 рублей за 1-й квартал 2013 года и № от 19 января 2016 года о возмещении НДС за 2-й квартал 2015 года в размере 4.719.761 рубль;также, № от 4 мая 2016 года о возмещении НДС за 3-й квартал 2015 года в размере 2.322.512 рублей. Однако, в тот период никто из должностных лиц ИФНС России по району г.Ростова-на-Дону, проводивших камеральную налоговую проверку в отношении не был осведомлен о том, что в бухгалтерских документах данного Общества содержатся недостоверные сведения.

Свидетель ФИО827 показала, что она знакома с подсудимым Ждановым О.В. и ФИО828 По предложению ФИО829 она официально работала бухгалтером являлось одним из контрагентов Бухгалтерский и налоговый учет осуществляла ФИО830

Свидетель ФИО831 показал, что он, по предложению подсудимого Жданова О.В., стал одним из учредителей которым руководили Жданов О.В. и ФИО832.

Свидетель ФИО833 показала о том, что она оказывала юридические услуги руководителям подсудимому Жданову О.В. и ФИО834. Кроме того, подсудимый Жданов О.В., также, являлся учредителем и директором и это Общество было учредителем

Свидетель ФИО835 показала о том, что с марта 2015 года по июнь 2016 года она неофициально работала бухгалтером в период строительства здания в г.Ростове-на-Дону,, заказчиком которого выступало основным подрядчиком являлось Она осуществляла платежи по расчетному счету Общества, используя систему Банк-клиент по мере поступления на электронную почту счетов на оплату, которые той присылала ФИО836

Свидетель ФИО837 показала о том, что в августе 2014 года с расчетного счета на расчетный счет поступили 20.000.000 рублей, которые она, по указанию ФИО838., перечислила на расчетный счет и эти деньги она перечислила на расчетный счет с назначением платежа в виде паевого взноса. Кроме того, на расчетный счет от поступили денежные средства 26.000.000 рублей, которые также перечислила на расчетный счет

Свидетель ФИО839 показала, что в ноябре 2014 года, по просьбе ФИО840. и по согласованию с подсудимым Ждановым О.В., она помогала ФИО841 с ведением бухгалтерского и налогового учета по ряду организаций, в том числе, фактическими руководителями которых были ФИО842 и подсудимый Жданов О.В. В августе и сентябре 2014 года, по распоряжению ФИО843 она перечислила с расчетного счета денежные средства в размере 46.000.000 рублей на расчетный счет Затем, она узнала, что эти денежные средства для были получены у в виде займа, а после перечисления на расчетный счет были перечислены на расчетный счет в котором сама же ФИО844 являлась директором.

Свидетель ФИО845 показал, что примерно в августе 2014 года, по просьбе ФИО846 он дал согласие на перевод денежных средств в сумме 46.000.000 рублей с расчетного счета на расчетный счет в качестве паевого взноса и его бухгалтер ФИО847 осуществила этот перевод. О строительстве здания по адресу: г.Ростов-на-Дону, тому ничего не известно и каких-либо работ на этом объекте не выполняло.

Свидетель ФИО848 показал, что никаких работ и поставок материалов для и по строительству здания по адресу: , г.Ростова-на-Дону, не осуществляло. Однако, ФИО849 предоставил ему на подпись договор подряда от 1 июля 2014 года между и на сумму 5.500.000 рублей, в том числе НДС 18% в сумме 839.989 рублей 05 копеек, и сообщил, что 1.400.000 рублей он должен перечислить за выполненные работы для

Свидетель ФИО850 пказала, что она, по поручению подсудимого Жданова О.В., ФИО851 и ФИО852 выполняла разную работу в отношении в том числе, уплачивала налоги, ходила в банки и налоговые органы, предоставляла и забирала документы, расписывалась за их получение, выполняла другие курьерские услуги.

Свидетель ФИО853 показала, что она неоднократно, по просьбе ФИО854 подсудимого Жданова О.В. и ФИО855 помогала вести бухгалтерский учет и готовить документы по бухгалтерской отчетности и и сдавала их в налоговые органы.

Свидетель ФИО856 показала, что примерно в 2008 году она стала одним из учредителей внесла 1.000.000 рублей, документы подписывались в присутствии подсудимого Жданова О.В., но той неизвестно в какой сфере осуществляло свою деятельность.

Свидетель ФИО857 показала, что между и был заключен договор на строительство здания по адресу: г.Ростов-на-Дону, , заказчиком являлось Все впросы по бухгалтерскому учету в этих обществах курировала ФИО858

Из заключения эксперта от ДД.ММ.ГГГГ и заключения эксперта №, следует, что подсудимый Жданов О.В. являлся учредителем и фактическим руководителем а ФИО859 назначенный на должность фактически являлся номинальным руководителем этого общества, от имени которого готовились и подписывались членами организованной группы, в том числе, осужденной ФИО860 необходимые фиктивные договоры и другие документы для создания видимости исполнения обязательств по этим составленным фиктивным договорам,в соответствии с которыми реализовалась схема хищения бюджетных денежных средств путем незаконного возмещения НДС,а именно, фиктивными денежными проводками между подконтрольными членам организованной группы обществами; выявлена цепочка кругового согласованного движения денежных средств между и обратно в которые перечислялись по расчетным счетам лишь для создания видимости оплаты и не опосредовали реальное выполнение работ, операции по счету носили транзитный характер, суммы поступлений и списаний идентичны, при этом денежные средства фактически аккумулировались в учредителем, инвестором и фактическим руководителем которого были руководителм организованной группы подсудимый Жданов О.В. и ФИО861

Приведенные судом и проанализированные доказательства, объективно опровергают все доводы подсудимого Жданова О.В.,в том числе, о том, что он не был организатором и руководителем организованной группы,а являлся только её участником, и подтверждают его виновность в совершении продолжаемого преступления, предусмотренного ст.159 ч.4 УК РФ в объеме указанном в описательно-мотивировочной части приговора суда,а именно, вышеуказанными и приведенными в приговоре суда показаниями свидетелей, протоколами обысков, выемок, осмотра предметов (документов), заключениями фоноскопических, бухгалтерских, трассологических, почерковедческих судебных экспертиз, иными письменными документами, признанными вещественными доказательствами.

Также, вышеуказанными и приведенными в приговоре суда доказательствами опровергается и довод подсудимого Жданова О.В. о том, что тот не получил никакой финансовой выгоды по возмещенному НДС; возврат НДС получало где он являлся одним из собственников и это общество вкладывало полученные деньги в дальнейшее строительство объекта на в г.Ростове-на-Дону. Сам подсудимый Жданов О.В. подтверждает, что является одним из собственников через которое участники организованной группы незаконно получали денежные средства по возмещенному НДС. Строящееся здание на , в строительство которого вкладывалась часть полученных денежных средств, тоже принадлежало подсудимому Жданову О.В. и тот не отрицает получение им дивидендов после окончания строительства здания, его эксплуатации либо его продажи.

Все вышеуказанные доказательства, исследованные в судебном заседании и приведенные в приговоре суда, суд оценивает как относимые, допустимые и достоверные, и в своей совокупности являются достаточными для признания подсудимого виновным в совершении преступления в объеме, указанном в описательной части приговора суда.

Оснований для исключения каких-либо из вышеперечисленных доказательств, собранных в установленном законом порядке на предварительном следствии, не имеется.

В качестве доказательства вины подсудимого Жданова О.В., наряду с другими доказательствами, суд принимает во внимание показания свидетелей ФИО862 и ФИО863 допрошенных и оглашенных в ходе судебного разбирательства, приведенных в приговоре суда, поскольку они последовательны, существенных противоречий, влияющих на доказанность вины и квалификацию действий подсудимого, не содержат, и объективно подтверждаются показаниями самого подсудимого Жданова О.В. в части, признанной судом достоверными, а также, исследованными в ходе судебного следствия материалами уголовного дела.

Оснований не доверять этим доказательствам, показаниям свидетелей, не имеется.

Объективных причин для оговора подсудимого со стороны свидетелей, в том числе, осужденных ФИО864. и ФИО865 не установлено, как и не установлено личной заинтересованности в привлечении Жданова О.В. к уголовной ответственности, учитывая, также, и то обстоятельство, что сам подсудимый, преследуя цель уйти от уголовной ответственности, давал показания о совершении противоправных действий в отношении уже осужденных ФИО866 и ФИО867

Порядок производства всех следственных действий органом предварительного следствия нарушен не был, цель выяснения имеющих значение для уголовного дела обстоятельств, соблюдена, оснований сомневаться в зафиксированных в них обстоятельствах, в том числе, в части последовательности и места проведения следственных действий, а также соответствия действительности отраженных в протоколах обстоятельств, у суда не имеется.

Оснований ставить под сомнение фактическое участие в следственных действиях указанных в протоколах лиц, также не установлено.

Все участвующие лица были ознакомлены с содержанием протоколов, о чем свидетельствуют их подписи, каких-либо возражений и заявлений, не поступало.

Судом установлено, что при проведении всех следственных действий с участием подсудимого Жданова О.В., тот надлежащим образом был обеспечен защитой. Достоверность сведений, содержащихся в протоколах, удостоверена подписями подсудимого и его защитника.

Оглашенные и исследованные в ходе судебного следствия письменные доказательства подтверждают соблюдение установленного законом порядка проведения предварительного следствия при признании и приобщении вещественных доказательств по данному уголовному делу, которые были признаны таковыми на основании соответствующих постановлений следователя и осмотрены.

Таким образом, суд не усматривает нарушений уголовно-процессуального закона при сборе доказательств по делу, а также при проведении следственных и процессуальных действий, которые давали бы основания для признания их недопустимыми.

По делу отсутствуют существенные противоречия в доказательствах, требующих их истолкования в пользу подсудимого Жданова О.В., влияющих на выводы суда о доказанности его вины.

На основе анализа приведенных в приговоре суда доказательствах, суд признает доказанным, как наличие события преступления, изложенного в описательной части приговора, так и виновность подсудимого в его совершении.

Корыстный мотив подсудимого Жданова О.В. при совершении преступления подтверждается тем, что объектом его преступного посягательства являлась собственность государства, а именно,денежные средства из федерального бюджета Российской Федерации.

Согласно примечанию 4 к ст.158 УК РФ особо крупным размером в ст.159 ч.4 УК РФ признается стоимость имущества, превышающая 1.000.000 рублей, поэтому квалифицирующий признак «мошенничество, совершенное в особо крупном размере», нашел своё подтверждение.

Суд квалифицирует действия подсудимого Жданова О.В. по ст.159 ч.4 УК РФ по признаку мошенничество, то есть, хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере.

Определяя подсудимому Жданову О.В. меру наказания, суд, в соответствии со ст.60 ч.3 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершённого преступления, личность виновного, обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Изучением личности подсудимого по настоящему уголовному делу установлено, что он совершил продолжаемое умышленное тяжкое преступление в возрасте , в настоящее время его возраст , зарегистрирован и проживает в (т.72,л.д.92-95); ранее не судим и не привлекался к уголовной ответственности (т.72,л.д.70,71); положительно характеризуется по месту прежней работы (т.78,л.д.118,119) и по месту жительства (т.78,л.д.120); состояние здоровья удовлетворительное; на учете у психоневролога (т.72,л.д.75) и у врача-нарколога (т.72,л.д.77), не состоит.

В связи с вышеизложенным, суд считает возможным признать обстоятельствами, смягчающими наказание:

-в соответствии со ст.61 ч.1 п. УК РФ наличие у подсудимого Жданова О.В. на период совершения им преступления ;

-в соответствии со ст.61 ч.2 УК РФ положительные характеристики подсудимого,частичное признание вины, а также, .

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого Жданова О.В., предусмотренных ст.63 УК РФ, установлено не было.

На основании вышеизложенного, принимая во внимание возраст подсудимого Жданова О.В. в настоящее время ; отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание и наличие обстоятельств, смягчающих наказание, его положительные характеристики, а также, отсутствие сведений, которые бы отрицательно характеризовали подсудимого, условия жизни его семьи, ранее не судимого и не привлекавшегося к уголовной ответственности, суд с учетом фактических обстоятельств совершенного преступления и степени его общественной опасности, не находит оснований для применения ст.ст.15 ч.6,64,73 УК РФ, а именно: для изменения категории преступления на менее тяжкую; назначения наказания ниже низшего предела; применения условного осуждения, и считает необходимым определить наказание, согласно санкции ст.159 ч.4 УК РФ, с учетом требования ст.6 УК РФ о назначении справедливого наказания, и ст.43 УК РФ, устанавливающей понятие и цели наказания, в виде лишения свободы с ограничением свободы и со штрафом.

При этом, суд учитывает также и влияние назначенного наказания на исправление осужденного, в настоящее время , и приходит к выводу о невозможности его исправления без реальной изоляции от общества, поскольку данный вид наказания, по мнению суда, может обеспечить достижение целей по его исправлению, предупреждению совершения им новых преступлений, и является справедливым.

Медицинских документов и комиссионного заключения врачей, свидетельствующих о том, что подсудимый Жданов О.В., по состоянию здоровья, не может отбывать назначенное тому наказание в виде лишения свободы, суду не предоставлено.

Определяя вид исправительной колонии для отбывания наказания Жданову О.В., в соответствии со ст.58 ч.1 п. «б» УК РФ, суд назначает ему отбывание наказания в исправительной колонии общего режима, как мужчине, осужденному к лишению свободы за совершение тяжкого преступления, ранее не отбывавшего лишение свободы.

ДД.ММ.ГГГГ постановлением оперуполномоченного по ОВД № отдела УУР ГУ МВД России по обвиняемый Жданов О.В. был объявлен в международный розыск.

ДД.ММ.ГГГГ постановлением судьи районного суда г.Ростова-на-Дону в отношении обвиняемого Жданова О.В. заочно избрана мера пресечения в виде заключение под стражу сроком на 2 месяца с момента его фактического задержания с последуюшим помещением в следственный изолятор (т.72,л.д.243-244).

ДД.ММ.ГГГГ Жданов О.В. задержан в аэропорту и находился под стражей с целью его экстрадиции до дня его выдачи,а именно, до ДД.ММ.ГГГГ (т.78,л.д.3;т.80,л.д.16).

ДД.ММ.ГГГГ Жданов О.В. был передан сотрудникам конвоя на борту самолета в аэропорту , и в этот же день, доставлен в и помещен в (т.78,л.д.2).

ДД.ММ.ГГГГ постановлением судьи областного суда обвиняемому Жданову О.В. продлен срок содержания под стражей до 14 месяцев 08 суток, то есть, до ДД.ММ.ГГГГ включительно (т.79,л.д.74-79).

Таким образом, Жданов О.В. содержится под стражей в качестве меры пресечения со дня его задержания на территории с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

Согласно ст.109 ч.10 п.4 УПК РФ в срок содержания под стражей засчитывается время, в течение которого лицо содержалось под стражей на территории иностранного государства по запросу об оказании правовой помощи или о выдаче его РФ в сответствии со ст.460 УПК РФ.

В ходе судебного разбирательства подсудимый Жданов О.В. уточнил, заявленное им ранее ходатайство и просит суд возвратить ему деньги, мобильные телефоны, компьютерную и иную технику,а также, иное имущество, изъятые в ходе обысков по адресам:

-в его жилище (т.9,л.д.71-74);

-в его жилище в (т.9,л.д.66-69);

-в его офисе в (т.8,л.д.103-110),

ссылаясь на то, что эти предметы, документы изучены следствием, информация, которая находится на носителях скопирована.

Судом установлено, согласно протоколов обыска (т.8,л.д.103-110; т.9,л.д.66-69) в офисе по адресу: обнаружены и изъяты денежные средства 194.250 рублей и 438 долларов США; по месту жительства Жданова О.В. в обнаружены и изъяты 2.095 долларов США, которые признаны вещественными доказательствами (т.78,л.д.45-94) и на них судебным постановлением от ДД.ММ.ГГГГ в целях обеспечения приговора суда в части гражданского иска и исполнения приговора в виде штрафа наложен арест (т.72,л.д.81).

Кроме того, в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ (т.9,л.д.66-69) в жилище Жданова О.В. по адресу: , обнаружены и изъяты: ноутбук «Notebook» s/n №; «Айпад» s/n №; «Айпад» s/n №; внешний жесткий диск «Trancend» s/n № c кабелем; внешний жесткий диск «LACIE» c кабелем; телефон «Айфон 6s» имей №; телефон «Айфон 5» имей №; телефон «Айфон 6+» имей №; телефон «Айпад» имей №; «Айпад» имей №; внешний жесткий диск s/n 3UR302 c кабелем; внешний жесткий диск «HP» s/n № c кабелем; внешний жесткий диск s/n № c кабелем; печать организации «Chile mineral poisk S.A.»; договор поставки от 07.08.2014; договор поставки от 07.08.2014 и спецификация; договор поставки от 07.08.2014; ТТН от 28.08.2014, договор подряда № от 26.12.2014; расписка от 18.02.2015; договор № от 21.11.2013, 24 оптических диска;6 пластиковых банковских карт; доверенность от 24.03.2016; 3 ключа от банковских ячеек;

-в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ (т.9,л.д.71-74) в жилище Жданова О.В. по адресу были изъяты: 18 банковских карт; 3 телефона BQ, Айфон, Nokia; 12 электронных накопителей; печать ИП Жданов О.В.; виза на имя Жданова О. в ;

Также, в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ (т.8,л.д.103-110) в офисе по адресу: обнаружены и изъяты: документы и печати и четыре ноутбука, двадцать шесть электронных носителя, диктофон, пенал с CD-дисками, три системных блока, электронные цифровые подписи ФИО868 и Жданова О.В., два ключа Банк-клиент от Сбербанк «», системный блок ПК «

Все эти предметы, документы, деньги, в сответствии с постановлением старшего следователя ФИО869 от ДД.ММ.ГГГГ (т.78,л.д.45-94) признаны вещественными доказательствами и имеют отношение к уголовному делу №, рассмотренному судом по существу, по которому Жданов О.В. признан виновным в совершении продолжаемого преступления, предусмотренного ст.159 ч.4 УК РФ.

Все остальные вещественные доказательства находятся на хранении по другому уголовному делу №.

Суд рассмотрел данное ходатайство Жданова О.В. и в соответствии с требованиями ст.ст.299 ч.1 п.п.11,12;309 ч.1 п.2 УПК РФ,а также, ст.81 ч.3 УПК РФ, считает необходимым отказать в удовлетворении ходатайства подсудимого и:

-обратить денежные средства, на которые наложен арест, в целях обеспечения исполнения приговора суда в части назначенного штрафа;

-обратить в собственность государства: ноутбук «Notebook» s/n №; «Айпад» s/n №; «Айпад» s/n №; внешний жесткий диск «Trancend» s/n № c кабелем; внешний жесткий диск «LACIE» c кабелем; телефон «Айфон 6s» имей №; телефон «Айфон 5» имей №; телефон «Айфон 6+» имей №; телефон «Айпад» имей №; «Айпад» имей №; внешний жесткий диск s/n № c кабелем; внешний жесткий диск «HP» s/n № c кабелем; внешний жесткий диск s/n № c кабелем; 3 телефона BQ, Айфон, Nokia; 12 электронных накопителей; четыре ноутбука, двадцать шесть электронных носителя, диктофон, пенал с CD-дисками, три системных блока, системный блок ПК «»;

-оставить на хранении в материалах по уголовному делу № и в материалах уголовного дела №, судебный номер № г.: печать организации «Chile mineral poisk S.A.»; договор поставки от 07.08.2014; договор поставки от 07.08.2014 и спецификация; договор поставки от 07.08.2014; ТТН от 28.08.2014, договор подряда № от 26.12.2014; расписка от 18.02.2015; договор № от 21.11.2013, 24 оптических диска;6 пластиковых банковских карт; доверенность от 24.03.2016; 3 ключа от банковских ячеек; 18 банковских карт; печать ИП Жданов О.В.; виза на имя Жданова О. в ; документы и печати и электронные цифровые подписи ФИО870. и Жданова О.В., два ключа Банк-клиент от Сбербанк «» и «».

Руководствуясь ст.ст.296-298,307-310 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л :

ЖДАНОВА О.В. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.159 ч.4 УК РФ и назначить наказание по ст.159 ч.4 УК РФ в виде лишение свободы на срок 4 года с ограничением свободы на срок 1 год 6 месяцев и со штрафом в доход государства в размере 1.000.000 рублей с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

На основании ст.53 УК РФ установить осужденному Жданову О.В. следующие ограничения: без согласия специализированного государственного органа, осуществляющего надзор за отбыванием осужденными наказания в виде ограничения свободы, не выходить из места постоянного проживания в период времени с 22 часов 00 минут одних суток до 06 часов 00 минут последующих суток без надобности получения экстренной медицинской помощи и не выезжать за пределы территории муниципального образования, где осужденный будет проживать после отбытия наказания в виде лишение свободы.

Возложить на осужденного Жданова О.В. обязанность в период отбывания наказания в виде ограничения свободы 1 раз в месяц являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий надзор за отбыванием осужденными наказания в виде ограничения свободы.

Меру пресечения в виде заключение под стражей оставить прежней.

Срок наказания исчислять со дня вступления приговора суда в законную силу.

На основании ст.72 ч.3.1 п. «б» УК РФ (в редакции Федерального закона от 3 июля 2018 года №186-ФЗ), в срок отбывания наказания осужденному Жданову О.В. засчитать:

-время его содержания под стражей на территории по настоящему уголовному делу (т.78,л.д.3:т.80,л.д.16) с ДД.ММ.ГГГГ по день вступления приговора суда в законную силу из расчета один день содержания под стражей за полтора дня лишение свободы в исправительной колонии общего режима.

Ходатайство осужденного Жданова О.В. о возврате ему денег, мобильных телефонов, компьютерной и иной техники,а также, иного имущества, изъятых в ходе обысков по адресам:;; , оставить без удовлетврения.

Для обеспечения исполнения приговора суда в виде штрафа в размере 1.000.000 рублей, службе судебных приставов необходимо использовать денежные средства осужденного Жданова О.В. в сумме 194.250 рублей и 2.533 долларов США, на которые на стадии предварительного следствия был наложен арест (т.72,л.д.81).

Штраф подлежит оплате по следующим реквизитам:

Следственный комитет Российскй Федерации, счет администратора доходов бюджета:

ИНН №

КПП №

Межрегиональное операционное УФК (Следственный кмитет Рссийской Федерации) л/сч №

Кор.счет №

Расчетный счет №

Операцинный департамент Банка России//Межрегиональное операционное УФК

БИК №

ОКТМО №

КБК №.

Вещественные доказательства, указанные в постановлении старшего следователя по ОВД следственного отдела первого следственного управления (с дислокацией в ) ГСУ СК РФ ФИО873 от ДД.ММ.ГГГГ: печать организации «Chile mineral poisk S.A.»; договор поставки от 07.08.2014; договор поставки от 07.08.2014 и спецификация; договор поставки от 07.08.2014; ТТН от 28.08.2014, договор подряда № от 26.12.2014; расписка от 18.02.2015; договор № от 21.11.2013, 24 оптических диска;6 пластиковых банковских карт; доверенность от 24.03.2016; 3 ключа от банковских ячеек; 18 банковских карт; печать ИП Жданов О.В.; виза на имя Жданова О. в документы и печати « электронные цифровые подписи ФИО874 и Жданова О.В., два ключа Банк-клиент от Сбербанк «» и «», находящиеся на хранении в материалах уголовного дела № и №, судебный номер №1-46/22 г., а также, в камере хранения вещественных доказательств СУ ГСУ СК РФ по уголовному делу №, оставить на хранении в вышеуказанных материалах уголовных дел и камере хранения вещественных доказательств, после вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства, указанные в постановлении старшего следователя по ОВД следственного отдела первого следственного управления (с дислокацией в ) ГСУ СК РФ ФИО875 от ДД.ММ.ГГГГ: ноутбук «Notebook» s/n №; «Айпад» s/n №; «Айпад» s/n № внешний жесткий диск «Trancend» s/n № c кабелем; внешний жесткий диск «LACIE» c кабелем; телефон «Айфон 6s» имей №; телефон «Айфон 5» имей №; телефон «Айфон 6+» имей №; телефон «Айпад» имей №; «Айпад» имей №; внешний жесткий диск s/n № c кабелем; внешний жесткий диск «HP» s/n № c кабелем; внешний жесткий диск s/n № c кабелем; 3 телефона BQ, Айфон, Nokia; 12 электронных накопителей; четыре ноутбука, двадцать шесть электронных носителя, диктофон, пенал с CD-дисками, три системных блока, системный блок ПК «», находящиеся на хранении в материалах уголовного дела и в камере хранения вещественных доказательств СУ ГСУ СК РФ по уголовному делу № (т.78,л.д.45-94), обратить в собственность государства после вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства, указанные в постановлении старшего следователя по ОВД следственного отдела первого следственного управления (с дислокацией в ) ГСУ СК РФ ФИО876. от ДД.ММ.ГГГГда,а именно,DVD диски, оставить на хранении в материалах настоящего уголовного дела № с судебным номером №1-46/22г. после вступления приговора в законную силу (т.78,л.д.45-94).

Все остальные вещественные доказательства, указанные в постановлении старшего следователя по ОВД следственного отдела первого следственного управления (с дислокацией в ) ГСУ СК РФ ФИО877 от ДД.ММ.ГГГГ, находящиеся в материалах уголовного дела № и в камере хранения вещественных доказательств СУ ГСУ СК РФ по указанному уголовному делу, оставить на хранении в материалах уголовного дела и в камере вещественных доказательств по уголовному делу №, после вступления приговора в законную силу (т.78,л.д.45-94).

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Ростовский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения через Ленинский районный суд г.Ростова-на-Дону. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела апелляционной инстанцией, в том числе, посредством видеоконференц-связи, подав об этом ходатайство в 10-ти суточный срок с момента получения копии приговора. Осужденный вправе ходатайствовать об участии в судебном заседании суда апелляционной инстанции избранного им адвоката, либо ходатайствовать о назначении ему защитника.

Судья В.Б.Строков.