Дело №1-181/16
ПРИГОВОР
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Пенза 23 декабря 2016 года
Ленинский районный суд г. Пензы
в составе председательствующего судьи Журавлевой Л.В.,
при секретаре Козиной Т.А.,
с участием государственного обвинителя - прокурора отдела государственных обвинителей уголовно-судебного управления прокуратуры Пензенской области Ефимова В.Г.,
представителей потерпевшего - Управления ФНС России по Пензенской области - К.Е. действующей на основании доверенности, выданной руководителем Управления ФНС по Пензенской области К.Ю., сроком до 30 июня 2017 года, и К.А.., действующей на основании доверенности, выданной руководителем Управления ФНС по Пензенской области К.Ю., сроком до 30 июня 2017 года,
подсудимых Миронова О.А., Тугаева Е.С., Минх Е.В., Михайлова М.М., Климова С.В., Пучковой И.В.,
защитника подсудимого Миронова О.А. – адвоката Аджигитова Р.Н., представившего удостоверение № 835 и ордер № 34 Адвокатского кабинета Аджигитова Р.Н. от 28 ноября 2016 года,
защитника подсудимого Тугаева Е.С. – адвоката Колесина В.А., представившего удостоверение № 9553 и ордер № 7 Адвокатского кабинета № 2680 от 28 ноября 2016 года,
защитника подсудимой Минх Е.В. – адвоката Харитонова Л.Ю., представившего удостоверение № 72 и ордер № 13 Адвокатского кабинета Харитонова Л.Ю. от 28 ноября 2016 года,
защитника подсудимого Михайлова М.М. – адвоката Шутова А.В., представившего удостоверение № 375 и ордер № 75 Адвокатского кабинета Шутова А.В. от 25 ноября 2016 года,
защитника подсудимого Климова С.В. – адвоката Куликовой Д.А., представившей удостоверение № 556 и ордер № 4071 Пензенской областной коллегии адвокатов от 28 ноября 2016 года,
защитника подсудимой Пучковой И.В. – адвоката Щетинкиной О.В., представившей удостоверение № 608 и ордер № 3821 Пензенской областной коллегии адвокатов от 24 ноября 2016 года,
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении
Миронова О.А., Данные изъяты ранее не судимого,
обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ,
Тугаева Е.С., Данные изъяты, ранее не судимого,
обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.5 ст. 33, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.5 ст. 33, ч.4 ст. 159 УК РФ,
Минх Е.В., Данные изъяты ранее не судимой,
обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч.5 ст. 33, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.5 ст. 33, ч.4 ст. 159 УК РФ,
Михайлова М.М., Данные изъяты ранее не судимого,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст.33, ч.4 ст. 159 УК РФ,
Климова С.В., Данные изъяты ранее не судимого,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст. 33, ч.4 ст. 159 УК РФ,
Пучковой И.В., Данные изъяты ранее не судимой,
обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст. 33, ч.4 ст. 159 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Миронов О.А. обвиняется в совершении двух мошенничеств, то есть хищений чужого имущества путем обмана, в особо крупном размере.
Тугаев Е.С. и Минх Е.В. обвиняются в совершении пособничества в хищении чужого имущества путем обмана (мошенничестве), в особо крупном размере, и пособничества в хищении чужого имущества путем обмана (мошенничестве), в особо крупном размере
Михайлов М.М., Климов С.В. и Пучкова И.В. обвиняются в совершении пособничества в хищении чужого имущества путем обмана (мошенничестве), в особо крупном размере.
Согласно обвинительному заключению преступления совершены при следующих обстоятельствах.
Не позднее 01.09.2009 Миронов О.А., узнав о том, что в собственности ООО «Лизинком» ИНН 5836606139 (далее по тексту – ООО «Лизинком») находится воздушное судно, и, желая незаконного как своего обогащения, так и незаконного безвозмездного обращения чужого имущества в пользу подконтрольного ему юридического лица, решил, действуя умышленно из корыстных побуждений, похитить путем обмана денежные средства из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере в виде незаконного возмещения (возврата, зачета) налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
Детально осведомленный об установленном п.1 ст.176 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) порядке возмещения налога, предусматривающем в случае превышения по итогам налогового периода суммы налоговых вычетов общей суммы налога - возмещение полученной разницы, Миронов О.А. не позднее 01.09.2009 с целью осуществления преступного умысла разработал план, обеспечивающий искусственное создание условий, направленных на хищение из бюджета РФ денежных средств в виде незаконного возврата НДС.
Разработанный Мироновым О.А. преступный план предусматривал наличие в соответствии с требованием пп.1 п.1 ст.146 НК РФ объекта налогообложения - операции по реализации товара на территории РФ, включающей в соответствии с требованием п.2 ст.171 НК РФ (в редакции Федеральных законов №166-ФЗ от 29.12.2000, №119-ФЗ от 22.07.2005, №125-ФЗ от 28.06.2009) сумму НДС, предъявленную налогоплательщику (покупателю) при приобретении товара, то есть передачу на возмездной основе товара, в стоимость которого включен НДС.
Условиям передачи на возмездной основе товара, в стоимость которого включена сумма НДС, в соответствии с пп.1 п.1 ст.146 и п.2 ст.171 НК РФ, отвечал институт договора купли-продажи, используемый в НК РФ в соответствии с п.1 ст.11 НК РФ в том значении, в каком он используется в Гражданском кодексе РФ (далее по тексту – ГК РФ), и существенные условия которого закреплены в п.1 ст.454 ГК РФ, согласно которому одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).
По замыслу Миронова О.А., ООО «Лизинком» в роли продавца и подконтрольное ему ООО «Омега» ИНН 5805008925 (далее по тексту – ООО «Омега») в роли покупателя, находясь на общем режиме налогообложения, создавая видимость самостоятельных субъектов хозяйственной деятельности, должны будут имитировать операцию по купле-продаже находящегося в собственности ООО «Лизинком» воздушного судна ЯК-42Д серийный Номер , заводской Номер , в комплектацию которого входят: планер с заводским Номер , 1-й двигатель Д-36 Номер , 2-й двигатель Д-36 Номер , 3-й двигатель Номер , Номер (далее по тексту – воздушное судно), после чего ООО «Омега» под видом осуществления предпринимательской деятельности, выступая в роли нового собственника и, подтверждая свои деловые цели, якобы будет осуществлять операции, признаваемые объектами налогообложения, то есть направленные на извлечение прибыли от эксплуатации приобретенного товара.
В действительности, согласно плану Миронова О.А., совершенная лишь для вида сделка не будет соответствовать действительности и выражать намерений, направленных на создание соответствующих им правовых последствий, то есть не повлечет фактическую передачу товара от ООО «Лизинком» в собственность ООО «Омега», ООО «Лизинком» не уплатит со сделки НДС, не создав тем самым в бюджете РФ источник для его возмещения; фиктивный покупатель - ООО «Омега» не примет товар и не понесет расходы по уплате его стоимости, включая НДС, то есть перечисленные действия будут направлены исключительно на достижение поставленной цели - хищение денежных средств из бюджета РФ.
Превышаемая по итогам налогового периода сумма налогового вычета общей суммы налога позволит ООО «Омега», по замыслу Миронова О.А., в соответствии с положениями п.1 ст.171 и п.1 ст.176 НК РФ применить налоговый вычет и возвратить полученную разницу, то есть возместить НДС.
Вышеописанными действиями Миронов О.А. решил ввести в заблуждение налоговый орган относительно наличия события по передаче товара продавцом в собственность другой стороне (покупателю), принятию этого товара покупателем, уплате покупателем за товар денежной суммы, а также намерений покупателя эксплуатировать товар в налогооблагаемых целях, то есть относительно наличия обязательных для возмещения НДС условий, тем самым похитить из бюджета РФ денежные средства в виде незаконного возврата НДС.
Принимая во внимание сложность хищения, связанную с последующей проверкой налоговым органом в соответствии с абзацем 2 п.1 ст.176 НК РФ обоснованности суммы налога, заявленной ООО «Омега» к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном ст.88 НК РФ, которая предусматривает всестороннюю проверку реальности правоотношений, возникших между ООО «Лизинком» и ООО «Омега» в связи с реализацией воздушного судна, в своем преступном плане Миронов О.А. запланировал задействовать подконтрольные ему ООО «Пензенские Пассажирские Перевозки 5» ИНН 5835071434 (далее по тексту – ООО «ППП 5») и ООО «Премьер» ИНН 5827003180 (далее по тексту – ООО «Премьер»), которые должны будут подтвердить подлинность и источник получения ценных бумаг, используемых в расчетах между ООО «Лизинком» и ООО «Омега» в связи с реализацией воздушного судна, то есть реальность сделки, а именно:
ООО «ППП 5», выступая учредителем ООО «Омега», осуществит в адрес последнего займ в виде ценных бумаг (векселей) в целях последующего приобретения ООО «Омега» воздушного судна и подтвердит подлинность и источник получения ценных бумаг;
ООО «Премьер» подтвердит подлинность и источник получения ценных бумаг, использованных в расчетах между ООО «Лизинком» и ООО «Омега» в связи с реализацией воздушного судна.
В действительности, ООО «ППП 5», ООО «Омега», ООО «Лизинком» и ООО «Премьер» никогда не являлись и не будут являться правообладателями (держателями) ценных бумаг, используемых в сделках между ООО «Лизинком» и ООО «Омега» в связи с якобы реализацией воздушного судна, а истинные намерения субъектов сделок будут направлены на хищение денежных средств из бюджета РФ путем незаконного возмещения НДС.
Зная порядок проведения камеральной налоговой проверки, предполагающий допросы как непосредственных участников операции по реализации товара, влекущей возмещение НДС, так и их контрагентов, Миронов О.А. решил вовлечь в свою преступную деятельность лиц (пособников) в роли руководителей ООО «ППП 5», ООО «Омега», ООО «Лизинком», которые должны будут по его указанию дать в налоговом органе заведомо ложные показания, подтвердив свою самостоятельность в осуществлении руководства текущей деятельностью организаций и подлинность сделок, содержащихся в преступном плане, в подтверждение чего должны предоставить в налоговый орган подписанные ими же заведомо фальшивые документы, а также должны выполнить по его указанию иные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ.
Кроме того, Миронов О.А. запланировал принять личное непосредственное участие в совершении преступления, выступив от имени руководителя ООО «Премьер» и выполнив аналогичные действия в налоговом органе.
Таким образом, реализация указанных выше обстоятельств, охватывающих преступный план Миронова О.А., предполагала:
вовлечение в преступную деятельность в качестве пособников лиц и распределение между ними ролей в совершении преступления;
получение и дальнейшее осуществление контроля над деятельностью ООО «Лизинком» в целях реализации действий, направленных на имитацию сделки купли-продажи воздушного судна;
перевод стороны покупателя - ООО «Омега», зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц в Межрайонной инспекции ФНС России №4 по Пензенской области, расположенной по адресу: Адрес (далее по тексту - Межрайонная инспекция ФНС России №4 по Пензенской области), и находящегося на упрощенной системе налогообложения (далее по тексту - УСНО) на общий режим налогообложения, что позволит ООО «Омега» в соответствии с положением п.2 ст.171 НК РФ принять к вычету сумму налога, предъявляемую поставщиком товара – ООО «Лизинком»;
составление, формирование и предоставление в налоговый орган налоговой декларации ООО «Омега» по НДС за 4-й квартал 2009 года, содержащей заведомо ложные сведения о праве общества на применение налогового вычета, подлежащего возмещению из бюджета РФ;
составление и предоставление в налоговый орган фиктивного документооборота, свидетельствующего о сделках между ООО «Лизинком» и ООО «Омега» в связи с реализацией воздушного судна, а также между ООО «Омега» и ООО «ППП 5», ООО «Лизинком» и контрагентами последнего в связи с реализацией ценных бумаг, используемых в сделке купли-продажи воздушного судна;
обеспечение участниками преступления в налоговом органе заведомо ложных показаний о реальности проверяемых сделок;
обращение руководителя ООО «Омега» в налоговый орган по результатам проверки с заявлением о перечислении из бюджета РФ суммы НДС на расчетный счет общества;
осуществление иных действий, которые могут потребоваться для получения преступного результата.
Преступный план Миронова О.А. включал также действия, которые позволят созданным для вида сделкам внешне соответствовать требованиям, предъявляемым Налоговым и Гражданским законодательством РФ, а также затруднит работу налогового органа в установлении истины в ходе проведения налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Омега» за 4-й квартал 2009 года, и предполагали наличие следующих обстоятельств:
привлечение к совершению преступления иных лиц, неосведомленных о преступном плане, то есть лиц, не связанных с фиктивной сделкой между ООО «Лизинком» и ООО «Омега» в связи с реализацией воздушного судна;
приискание организаций, данные которых будут указаны в сделках, влекущих оборот ценных бумаг, реквизиты которых используются ООО «Лизинком» и ООО «Омега» в связи с операцией по реализации воздушного судна, в числе которых ООО «ФинансМаркет» ИНН 7707698216 (далее по тексту - ООО «ФинансМаркет»), ООО «ПроектИнвест» ИНН 7716612550 (далее по тексту - ООО «ПроектИнвест»), ООО «Альбион» ИНН 7714632840 (далее по тексту - ООО «Альбион»), созданные без цели ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности и поиск налоговым органом руководителей (учредителей) которых усложнен в виду отсутствия организаций по заявленным адресам государственной регистрации.
Так, для реализации своего плана Миронов О.А. решил вовлечь в качестве пособников совершению преступления Тугаева Е.С. в качестве генерального директора ООО «Лизинком», Климова С.В. в качестве генерального директора ООО «Омега», Минх Е.В. в качестве генерального директора ООО «ППП 5».
При этом Миронов О.А. рассчитывал, что Тугаев Е.С., Климов С.В. и Минх Е.В., желая заручиться его поддержкой и добиться его расположения, иметь возможность получить от него взаимную услугу, то есть из иной личной заинтересованности, а также действуя в целях своего личного незаконного обогащения, в целях его незаконного обогащения и незаконного безвозмездного обращения чужого имущества в пользу подконтрольного ему юридического лица, то есть из корыстной заинтересованности, согласятся участвовать в преступлении согласно разработанному им плану и будут исполнять его указания в целях хищения путем обмана бюджетных денежных средств в виде незаконного возмещения НДС.
Миронов О.А. полагал, что Тугаев Е.С., Климов С.В. и Минх Е.В., содействуя в форме пособничества хищению чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, будут разделять его стремление, ориентированное на быстрое достижение материального благополучия путем мошенничества, и, действуя из корыстной и иной личной заинтересованности, будут принимать личное активное участие, подчиняясь его указаниям и выполняя его отдельные, четко отведенные поручения.
По замыслу Миронова О.А., привлекаемые в процессе совершения преступления Тугаев Е.С., Климов С.В. и Минх Е.В. должны будут соглашаться быть пособниками совершению преступления из корыстной и иной личной заинтересованности, то есть формально наделяясь правом подписи в возглавляемых ими организациях, не принимая решений и не обладая распорядительными функциями, как то предполагают уставы организаций, выполнят его незаконные поручения согласно разработанному им плану, предусматривающему следующие роли каждого в совершении хищения путем обмана бюджетных денежных средств.
Так, Миронов О.А., являясь организатором, руководителем и непосредственным исполнителем преступных действий, будет являться их инициатором и осуществит планирование преступления, подберет пособников совершению преступления, обеспечит их деятельность, распределит между ними роли и будет координировать их действия; обеспечит подготовку и представление фальшивых документов в налоговый орган, даст указания Тугаеву Е.С., Климову С.В. и Минх Е.В., направленные на выполнение действий, связанных с незаконным возмещением НДС; привлечет к совершению преступления лиц, не осведомленных о его преступных намерениях, а также примет непосредственное участие в совершении преступления и будет подписывать заведомо фальшивые документы, якобы подтверждающие подлинность и источник получения ценных бумаг, используемых в расчетах между ООО «Лизинком» и ООО «Омега» в связи с реализацией воздушного судна, и предоставит их в налоговый орган, тем самым введет в заблуждение налоговый орган относительно:
реальности правоотношений, возникших между ООО «Премьер» и его контрагентами ООО «ДиФинансГрупп» ИНН 5836624667 (далее по тексту - ООО «ДиФинансГрупп»), ООО «Карьер Подлесный» ИНН 5834021039 (далее по тексту - ООО «Карьер Подлесный») в связи с исполнением последними обязательств по передаче в ООО «Премьер» ценных бумаг, ранее полученных ООО «Лизинком» в результате реализации в адрес ООО «Омега» воздушного судна;
реальности правоотношений между ООО «Премьер» и ООО «ПроектИнвест», связанных с оплатой ООО «Премьер» сумм задолженности по ранее заключенному договору купли-продажи ценных бумаг.
Климов С.В., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя умышленно из иной личной и корыстной заинтересованности, согласно отведенной ему роли подпишет заведомо фальшивые документы, связанные с реализацией товара, и предоставит их в налоговый орган, будет давать в налоговом органе заведомо ложные показания, подтверждая свою самостоятельность в осуществлении руководства текущей деятельностью ООО «Омега», тем самым будет вводить в заблуждение налоговый орган относительно:
реальности сделки между ООО «Лизинком» и ООО «Омега» в связи с реализацией воздушного судна и намерения ООО «Омега» использовать приобретенный товар в налогооблагаемых целях;
реальности сделки между ООО «Омега» и ООО «ППП 5» в связи с заключенным договором займа, по которому ООО «ППП 5» в части своих обязательств передало в ООО «Омега» ценные бумаги, в последующем использующиеся ООО «Омега» при расчетах с ООО «Лизинком» в связи с приобретением воздушного судна.
Тугаев Е.С., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя умышленно из иной личной и корыстной заинтересованности, согласно отведенной ему роли будет подписывать заведомо фальшивые документы, связанные с реализацией товара, и предоставит их в налоговый орган, будет давать в налоговом органе заведомо ложные показания, подтверждая свою самостоятельность в осуществлении руководства текущей деятельностью ООО «Лизинком», тем самым будет вводить в заблуждение налоговый орган относительно:
реальности сделки между ООО «Лизинком» и ООО «Омега» в связи с реализацией воздушного судна;
реальности правоотношений, возникших между ООО «Лизинком» и его контрагентами ООО «Спецкомплект» ИНН 5837034195 (далее по тексту – ООО «Спецкомлект»), ЗАО «Саратовский авиационный завод» ИНН 6451106836 (далее по тексту – ЗАО «САЗ»), Ф.О.Данные изъяты), КОО «ЗАЛАВА ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД» Данные изъяты (далее по тексту – КОО «ЗАЛАВА ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД»), ООО «Авента» ИНН 7735522581 (далее по тексту – ООО «Авента»), ООО завод «Сокол» ЗАО «Саратовский авиационный завод» ИНН 6451116030 (далее по тексту - ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ»), ЗАО «ФинИнвестПроект» ИНН 5835063923 (далее по тексту - ЗАО «ФинИнвестПроект»), ООО «ДиФинансГрупп», ООО «Экс Строй» ИНН 5836617109 (далее по тексту ООО «Экс Строй») в связи с исполнением ООО «Лизинком» обязательств по передаче в адрес последних ценных бумаг, полученных от ООО «Омега» в результате реализации в адрес последнего воздушного судна.
Минх Е.В., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя умышленно из иной личной и корыстной заинтересованности, согласно отведенной ей роли будет подписывать заведомо фальшивые документы, якобы подтверждающие подлинность и источник получения ценных бумаг, используемых в расчетах между ООО «Лизинком» и ООО «Омега» в связи с реализацией воздушного судна, и предоставит их в налоговый орган, даст в налоговом органе заведомо ложные показания, подтверждая свою самостоятельность в осуществлении руководства текущей деятельностью ООО «ППП 5» как юридического лица – одного из учредителей ООО «Омега», тем самым введет в заблуждение налоговый орган относительно:
реальности сделки между ООО «Лизинком» и ООО «Омега» в связи с реализацией воздушного судна и намерения ООО «Омега» использовать приобретенный товар в налогооблагаемых целях;
реальности сделок между ООО «ФинансМаркет» и ООО «ППП 5», ООО «ППП 5» и ООО «Омега», связанных с передачей ценных бумаг, в последующем использующихся ООО «Омега» при расчетах с ООО «Лизинком» в связи с приобретением воздушного судна;
реальности правоотношений, возникших между ООО «ППП 5» и его контрагентами ООО «ДиФинансГрупп», ООО «ФинансМаркет» в связи с исполнением обязательств по передаче ценных бумаг, ранее полученных ООО «Лизинком» в результате реализации в адрес ООО «Омега» воздушного судна;
реальности правоотношений между ООО «ППП 5» и ООО «ФинансМаркет», связанных с оплатой ООО «ППП 5» сумм задолженности по ранее заключенному договору купли-продажи ценных бумаг.
Кроме того, Тугаев Е.С., Климов С.В. и Минх Е.В., содействуя в форме пособничества совершению преступления, по указанию Миронова О.А. должны будут исполнять иные действия, направленные на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере.
Подписывая и предоставляя по указанию Миронова О.А. в налоговую инспекцию вышеуказанные заведомо фальшивые документы, по указанию Миронова О.А. настойчиво и систематически лжесвидетельствуя в ходе проведения камеральной налоговой проверки, Тугаев Е.С., Климов С.В., и Минх Е.В., а также сам Миронов О.А., предоставляя в налоговый орган заведомо фальшивые документы, тем самым, по замыслу последнего, введут налоговый орган в заблуждение относительно действительности проверяемой сделки, и их действия как каждого в отдельности, так и в совокупности, в конечном итоге, будут направлены на формирование убеждения, позволяющего считать налоговому органу, что между ООО «Лизинком» и ООО «Омега» в действительности имела место сделка по реализации воздушного судна с соблюдением обоими сторонами обязательств, вытекающих из договора купли-продажи.
Таким образом, Миронов О.А., разработав вышеуказанный план, направленный на умышленное хищение чужого имущества (мошенничество) в особо крупном размере с участием Тугаева Е.С., Климова С.В. и Минх Е.В., приступил к его последовательному осуществлению следующим образом.
Не позднее 01.09.2009 Миронов О.А., реализуя преступный умысел, являясь организатором и руководителем указанного преступления, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , встретился с Тюгаевым О.В., являющимся учредителем и генеральным директором ООО «Лизинком», и, не посвящая последнего в преступный план, попросил предоставить ему контроль над ООО «Лизинком» путем смены учредителя и руководителя организации для реализации имущества в виде воздушного судна, а также попросил оказывать ему юридическую помощь в лице Д.Е., подчиненной Т.О., и оказывать иную помощь в указанных целях. Последний, неосведомленный о преступном умысле Миронова О.А. и действуя в интересах ООО «Лизинком», дал свое согласие на совершение указанных действий и пообещал обеспечить помощь со стороны подчиненной ему Д.Е., а также оказывать иную помощь по мере необходимости.
Не позднее 08.09.2009 Миронов О.А., реализуя преступный умысел, находясь рядом со зданием, расположенным по адресу: Адрес , встретился с Тугаевым Е.С., которому предложил принять участие из корыстной и иной личной заинтересованности в совершении хищения путем обмана бюджетных денежных средств в виде незаконного возмещения НДС в качестве пособника совершению преступления, выступив в качестве нового учредителя и руководителя подконтрольного ему ООО «Лизинком», на что Тугаев Е.С. согласился с предложением Миронова О.А. быть пособником в совершаемом хищении путем обмана бюджетных денежных средств и был посвящен последним в преступный план, наделен ролью в преступлении согласно плану.
Не позднее 08.09.2009 Т.О., не осведомленный о преступных намерениях Миронова О.А., по просьбе последнего с целью смены самого себя как руководителя ООО «Лизинком» с помощью Д.Е., не осведомленной о преступном плане, в здании, расположенном по адресу: Адрес , а также в иных местах, неустановленных следствием, обеспечил изготовление Решения Единственного Участника ООО «Лизинком» от 07.09.2009 от своего лица как единственного участника общества об избрании генеральным директором ООО «Лизинком» Тугаева Е.С., после чего, находясь в том же здании, расписался от своего имени в изготовленном Д.Е. документе.
Не позднее 08.09.2009 Миронов О.А., заручившись согласием Тугаева Е.С. принять участие в совершении указанного преступления, с целью смены участника ООО «Лизинком» и совершения финансово-хозяйственных операций по реализации товаров между ООО «Лизинком» и ООО «Омега» с помощью Д.Е., не осведомленной о преступном плане, в здании, расположенном по адресу: Адрес , а также в иных местах, неустановленных следствием, обеспечил изготовление договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО «Лизинком» от 28.06.2009, согласно которому Т.О. продал, а Тугаев Е.С. приобрел долю последнего в уставном капитале ООО «Лизинком» в размере 100 %.
Не позднее 08.09.2009 Тугаев Е.С., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя из корыстной и иной личной заинтересованности, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , подписал от своего имени договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО «Лизинком» от 28.06.2009, в котором, находясь там же, также расписался от своего имени не осведомленный о преступном плане Т.О.
После чего, не позднее 08.09.2009 Тугаев Е.С., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя умышленно из иной личной и корыстной заинтересованности, согласно отведенной ему роли, в целях внесения в Единый государственный реестр юридических лиц (далее по тексту - ЕГРЮЛ) записей, свидетельствующих об изменениях в ООО «Лизинком», обеспечил предоставление в Инспекцию ФНС России по Ленинскому району г.Пензы, расположенную по адресу: Адрес (далее по тексту - Инспекция ФНС России по Ленинскому району г.Пензы), договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО «Лизинком» от 28.06.2009 и Решения Единственного Участника ООО «Лизинком» от 07.09.2009 об избрании генеральным директором ООО «Лизинком» Тугаева Е.С., на основании которых 15.09.2009 Инспекцией ФНС России по Ленинскому району г.Пензы осуществлено внесение изменений в ЕГРЮЛ о составе учредителей и смене руководителя ООО «Лизинком».
Не позднее 11.09.2009 Миронов О.А., реализуя преступный умысел, являясь организатором и руководителем указанного преступления, принимая непосредственное участие в его совершении, осуществляя перевод стороны покупателя - ООО «Омега» на общий режим налогообложения, что в последующем позволит ООО «Омега» в соответствии с положением п.2 ст.171 НК РФ принять к вычету сумму налога, предъявляемую поставщиком товара – ООО «Лизинком», в неустановленном следствием месте обеспечил изготовление заявления от имени генерального директора ООО «ППП 5» Минх Е.В. от 02.07.2009 в адрес генерального директора ООО «Омега» Минх Е.В. о принятии ООО «ППП 5» в ООО «Омега» путем внесения в уставной капитал ООО «Омега» вклада, что составляло 28,57 % доли в уставном капитале ООО «Омега», после чего, не позднее 11.09.2009, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , встретился с Минх Е.В., которой предложил принять участие из корыстной и иной личной заинтересованности в совершении хищения путем обмана бюджетных денежных средств в виде незаконного возмещения НДС в качестве пособника совершению преступления, выступив в качестве генерального директора ООО «ППП 5» как учредителя ООО «Омега», после чего Минх Е.В., согласившись с предложением Миронова О.А. быть пособником в совершаемом хищении путем обмана бюджетных денежных средств, была посвящена последним в преступный план и наделена ролью пособника в преступлении согласно плану, и затем, не позднее 11.09.2009, реализуя преступный план согласно отведенной ей роли, с целью перевода ООО «Омега» на общий режим налогообложения, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , по указанию Миронова О.А. подписала от имени генерального директора ООО «ППП 5» вышеуказанное заявление от 02.07.2009.
Не позднее 11.09.2009 Миронов О.А., используя подконтрольное ему ООО «Омега», на основании указанного заявления в неустановленном следствием месте обеспечил изготовление Решения Единственного Участника ООО «Омега» от 07.07.2009 от лица единственного участника М.О., не осведомленного о преступном плане, о принятии ООО «ППП 5» в ООО «Омега», в результате чего ООО «ППП 5» стало участником в ООО «Омега» с долей в уставном капитале в размере 28,57 %, после чего ООО «Омега» в силу пп.14 пункта 3 ст.346.12 НК РФ утратило право на применение УСНО и перешло на общий режим налогообложения, включающий обязанности ООО «Омега» по исчислению и уплате НДС и право на применение налоговых вычетов.
Не позднее 11.09.2009 Т.О., не осведомленный о преступном плане, по просьбе Миронова О.А., действующего с целью смены генерального директора ООО «Омега» и совершения финансово-хозяйственных операций по реализации товара между ООО «Лизинком» и ООО «Омега» после смены места регистрации последнего на территорию Октябрьского района г.Пензы, в неустановленном следствием месте обеспечил изготовление от своего имени как генерального директора ООО «Континент» ИНН 5835079433 заявления от 07.09.2009 в адрес Межрайонной инспекции ФНС России №4 по Пензенской области о согласии по поводу государственной регистрации ООО «Омега» по месту нахождения по адресу: Адрес , после чего Миронов О.А. с помощью Д.Е., также не осведомленной о преступном плане, в здании, расположенном по адресу: Адрес , а также в иных местах, неустановленных следствием, обеспечил изготовление Решения Единственного Участника ООО «Омега» от 07.09.2009 от лица единственного участника М.О., не осведомленного о преступном плане, об избрании генеральным директором ООО «Омега» К.С. и смене адреса государственной регистрации общества на территорию Октябрьского района г.Пензы по адресу: Адрес .
После чего, не позднее 11.09.2009, Миронов О.А., находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , встретился с Климовым С.В., которому предложил принять участие из корыстной и иной личной заинтересованности в совершении хищения путем обмана бюджетных денежных средств в виде незаконного возмещения НДС в качестве пособника совершению преступления, выступив новым руководителем ООО «Омега», на что Климов С.В., согласившись из корыстной и иной личной заинтересованности с предложением Миронова О.А., решил присоединиться к совершению преступления, после чего был посвящен последним в преступный план и наделен ролью пособника в преступлении согласно плану.
Затем, не позднее 11.09.2009, Климов С.В., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя умышленно из иной личной и корыстной заинтересованности, согласно отведенной ему роли по указанию Миронова О.А. в целях внесения в ЕГРЮЛ записей, свидетельствующих об изменениях в ООО «Омега», представил в Межрайонную инспекцию ФНС России №4 по Пензенской области Решения Единственного Участника ООО «Омега» от 07.07.2009 о принятии ООО «ППП 5» в ООО «Омега» и от 07.09.2009 об избрании генеральным директором ООО «Омега» Климова С.В., на основании которых 18.09.2009 Межрайонной инспекцией ФНС России №4 по Пензенской области осуществлено внесение изменений в ЕГРЮЛ о составе учредителей и смене руководителя ООО «Омега».
Таким образом, Тугаев Е.С и Климов С.В., формально возложив на себя функции по руководству ООО «Лизинком» и ООО «Омега», Тугаев Е.С., выступив в роли нового участника ООО «Лизинком», а также Минх Е.В., формально возглавляя ООО «ППП 5» в качестве одного из участников ООО «Омега», каждый в своей части приготовились к дальнейшей реализации преступного плана и ждали указаний Миронова О.А.
В период с 15.09.2009 по 20.01.2010 Миронов О.А., действуя согласно плану, с целью создания фиктивного документооборота, направленного на создание видимости сделки между ООО «Лизинком» и ООО «Омега» в связи с реализацией воздушного судна, дающей право ООО «Омега» применить налоговый вычет с последующим возмещением НДС, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , действуя через Т.О., не посвященного в преступный план, передал для Д.Е., не осведомленной о преступных намерениях, реквизиты (организационно-правовые формы обществ, фирменные наименования, ИНН, КПП, адреса государственной регистрации, фамилии и инициалы руководителей, номера расчетных счетов и наименования банков, где открыты расчетные счета, – далее по тексту - реквизиты) ООО «Лизинком», ООО «Омега, а также выясненные им из неустановленного следствием источника реквизиты не принадлежащих ООО «Лизинком», ООО «Омега» ценных бумаг, выпущенных банками РФ, общей номинальной стоимостью 111 600 000 рублей, а именно векселей ОАО Банк «Петрокоммерц»: Данные изъяты и попросил её изготовить:
договор купли-продажи воздушного судна от 07.10.2009, согласно которому «Продавец» - ООО «Лизинком» в лице генерального директора Тугаева Е.С. и «Покупатель» - ООО «Омега» в лице генерального директора Климова С.В. заключили договор, согласно которому Продавец обязуется передать в собственность Покупателя принадлежащее Продавцу на правах собственности воздушное судно ЯК-42Д серийный Номер , соответствующее «условиям на поставку», изложенным в приложении №1 к договору, а Покупатель обязуется принять воздушное судно от Продавца и оплатить его в соответствии с приложением №2 к договору (далее по тексту - договор купли-продажи воздушного судна от 07.10.2009), а также приложение №1 к договору купли-продажи воздушного судна от 07.10.2009, в котором определены условия на поставку воздушного судна, приложение №2 к договору купли-продажи воздушного судна от 07.10.2009, в котором определена цена продаваемого воздушного судна в размере 111 600 000 рублей, в том числе НДС 18%, приложение №3 к договору купли-продажи воздушного судна от 07.10.2009 – акт приема-передачи от 22.10.2009, согласно которому на территории г.Саратов Продавец передал, а Покупатель принял воздушное судно, а также акт приема-передачи векселей от 13.10.2009 по договору купли-продажи воздушного судна от 07.10.2009, согласно которому ООО «Омега» в лице генерального директора Климова С.В. передало, а ООО «Лизинком» в лице генерального директора Тугаева Е.С. приняло в счет оплаты воздушного судна 27 простых банковских векселей на общую сумму 111 600 000 рублей, а именно: векселя ОАО Банк «Петрокоммерц»: Данные изъяты (далее по тексту - акт приема-передачи векселей по договору купли-продажи воздушного судна от 07.10.2009);
договор займа от 13.10.2009 между ООО «ППП 5» и ООО «Омега», согласно которому ООО «ППП 5», именуемое в дальнейшем «Займодавец», в лице генерального директора Минх Е.В. с одной стороны и ООО «Омега», именуемое в дальнейшем «Заемщик», в лице генерального директора Климова С.В. с другой стороны заключили договор, согласно которому Займодавец передает Заемщику сумму займа в размере 111 600 000 рублей, а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму в установленный договором срок (далее по тексту - договор займа от 13.10.2009 между ООО «ППП 5» и ООО «Омега»), а также приложение к договору займа №б/н от 13.10.2009 - акт приема-передачи векселей от 13.10.2009, согласно которому ООО «ППП 5» в лице генерального директора Минх Е.В. передало, а ООО «Омега» в лице генерального директора Климова С.В. приняло 27 простых банковских векселей, на общую сумму 111 600 000 рублей, а именно: векселя ОАО Банк «Петрокоммерц»: Данные изъяты (далее по тексту - приложение к договору займа №б/н от 13.10.2009 между ООО «ППП 5» и ООО «Омега» - акт приема-передачи векселей от 13.10.2009).
В вышеуказанный период не посвящённая в преступный план Д.Е., действуя по просьбе Миронова О.А., находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , а также в иных местах, неустановленных следствием, изготовила договор купли-продажи воздушного судна от 07.10.2009, акт приема-передачи векселей от 13.10.2009 по договору купли-продажи воздушного судна от 07.10.2009, приложение №1 к договору купли-продажи воздушного судна от 07.10.2009, приложение №2 к договору купли-продажи воздушного судна от 07.10.2009, приложение №3 к договору купли-продажи воздушного судна от 07.10.2009, а также договор займа от 13.10.2009 между ООО «ППП 5» и ООО «Омега» и приложение к договору займа №б/н от 13.10.2009 между ООО «ППП 5» и ООО «Омега» - акт приема-передачи векселей от 13.10.2009, после чего в тот же период и в том же здании, обеспечила их подписание Тугаевым Е.С., Климовым С.В. и Минх Е.В. каждым в своей части.
В тот же период Тугаев Е.С., Климов С.В., находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , и Минх Е.В., находясь в здании по адресу: Адрес , действуя умышленно в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, выполняя указания Миронова О.А., каждый в своей части подписали изготовленные Д.Е., неосведомленной о преступном плане, заведомо для них фиктивные договор купли-продажи воздушного судна от 07.10.2009, акт приема-передачи векселей по договору купли-продажи воздушного судна от 07.10.2009, приложение №1 к договору купли-продажи воздушного судна от 07.10.2009, приложение №2 к договору купли-продажи воздушного судна от 07.10.2009, приложение №3 к договору купли-продажи воздушного судна от 07.10.2009, а также договор займа от 13.10.2009 между ООО «ППП 5» и ООО «Омега» и приложение к договору займа №б/н от 13.10.2009 между ООО «ППП 5» и ООО «Омега» - акт приема-передачи векселей от 13.10.2009.
В период с 15.09.2009 по 20.01.2010 Миронов О.А., выяснив из неустановленного следствием источника реквизиты ООО «ФинансМаркет», с целью придания правдоподобности договору займа от 13.10.2009 между ООО «ППП 5» и ООО «Омега» и договору купли-продажи воздушного судна от 07.10.2009, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , изготовил договор купли-продажи между ООО «ФинансМаркет» и ООО «ППП 5» от 12.10.2009, согласно которому ООО «ФинансМаркет», именуемое в дальнейшем «Продавец» в лице генерального директора Ж.С. и ООО «ППП 5», именуемое в дальнейшем «Покупатель» в лице генерального директора Минх Е.В. заключили договор, согласно которому Продавец передает, а Покупатель приобретает в собственность 27 простых банковских векселей на общую сумму 111 600 000 рублей, а именно: векселя ОАО Банк «Петрокоммерц»: Данные изъяты (далее по тексту - договор купли-продажи между ООО «ФинансМаркет» и ООО «ППП 5» от 12.10.2009), а также акта приема-передачи векселей от 12.10.2009 по договору купли-продажи №б/н между ООО «ФинансМаркет» и ООО «ППП 5» от 12.10.2009, согласно которому ООО «ФинансМаркет» в лице генерального директора Ж.С. на территории г.Москва передало, а ООО «ППП 5» в лице генерального директора Минх Е.В. приняло 27 простых банковских векселей на общую сумму 111 600 000 рублей, а именно: векселя ОАО Банк «Петрокоммерц»: Данные изъятыДанные изъяты (далее по тексту - акт приема-передачи векселей от Дата по договору купли-продажи №б/н между ООО «ФинансМаркет» и ООО «ППП 5» от 12.10.2009), после чего обеспечил в них подпись от имени генерального директора Ж.С., неосведомлённого о преступном плане, а также, находясь в здании по адресу: Адрес , обеспечил их подписание Минх Е.В. в своей части.
В тот же период Минх Е.В., действуя умышленно из корыстной и иной личной заинтересованности, содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, находясь в здании по адресу: Адрес , по указанию Миронова О.А. в своей части подписала изготовленные заведомо для нее фиктивные договор купли-продажи между ООО «ФинансМаркет» и ООО «ППП 5» от 12.10.2009 и акт приема-передачи векселей от 12.10.2009 по договору купли-продажи №б/н между ООО «ФинансМаркет» и ООО «ППП 5» от 12.10.2009.
В период с 15.09.2009 по 20.01.2010 Миронов О.А., действуя согласно разработанному им плану, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , принимая непосредственное участие в совершении преступления, в целях придания реальности правоотношениям, якобы возникшим между ООО «Лизинком» и ООО «Омега» в связи с реализацией воздушного судна, между ООО «Омега» и ООО «ППП 5», последним и ООО «ФинансМаркет» в связи с оборотом (обращением) векселей, а также с целью затруднения проведения налоговым органом контрольных мероприятий в связи с планируемой к предоставлению в Инспекцию ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы, расположенную по адресу: г.Пенза, ул.Ставского, д.11 (далее по тексту - Инспекция ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы, налоговый орган) налоговой декларации по НДС ООО «Омега» за 4-й квартал 2009 года, используя реквизиты ООО «Лизинком» и ЗАО «САЗ», а также реквизиты векселей Акционерного банка газовой промышленности «Газпромбанк» (ЗАО): Данные изъяты изготовил документы, свидетельствующие о передаче ООО «Лизинком» в лице генерального директора Тугаева Е.С. в адрес:
ЗАО «САЗ» в лице генерального директора С.И., согласно акту приема-передачи векселей по договору Номер на техническое обслуживание воздушных судов от 05.05.2008, векселей, в числе которых вексель Акционерного банка газовой промышленности «Газпромбанк» (ЗАО) серия ГПБ Номер (далее по тексту - акт приема-передачи векселей от 13.10.2009 по договору Номер на техническое обслуживание воздушных судов от 05.05.2008 между ООО «Лизинком» и ЗАО «САЗ»);
ООО «Авента» в лице генерального директора С.К., согласно акту приема-передачи векселей от 13.10.2009, векселей, в числе которых векселя ОАО Банк «Петрокоммерц»: Данные изъяты векселя Акционерного банка газовой промышленности «Газпромбанк» (ЗАО): Данные изъяты (далее по тексту - акт приема-передачи векселей от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «Авента»);
ООО «ДиФинансГрупп» в лице генерального директора Т.О., согласно договору перевода долга от 13.10.2009 и акту приема-передачи векселей по договору перевода долга от 13.10.2009, векселей, в числе которых вексель ОАО Банк ВТБ: серия Номер , векселя Акционерного банка газовой промышленности «Газпромбанк» (ЗАО): Данные изъяты (далее по тексту - договор перевода долга от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей по договору перевода долга от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «ДиФинансГрупп»);
ООО «ДиФинансГрупп» в лице генерального директора Т.О., согласно акту приема-передачи векселя от 13.10.2009 к договору займа Номер Д от 26.03.2009, векселя Акционерного банка газовой промышленности «Газпромбанк» (ЗАО): серия ГПБ Номер (далее по тексту – акт приема-передачи векселя от 13.10.2009 к договору займа Номер Д от 26.03.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «ДиФинансГрупп»);
ООО «ДиФинансГрупп» в лице генерального директора Т.О., согласно договору перевода долга от 13.10.2009 и акту приема-передачи векселей по договору перевода долга от 13.10.2009, векселей, в числе которых вексель ОАО Банк ВТБ: Данные изъяты, векселя Акционерного банка газовой промышленности «Газпромбанк» (ЗАО): Данные изъяты (далее по тексту – второй договор перевода долга от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей по договору перевода долга от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «ДиФинансГрупп»);
ООО «Экс Строй» в лице генерального директора Т.И. согласно акту приема-передачи векселя от 13.10.2009 к договору займа №б/н от 20.05.2008, векселя Акционерного банка газовой промышленности «Газпромбанк» (ЗАО): Номер (далее по тексту – акт приема-передачи векселя от 13.10.2009 к договору займа №б/н от 20.05.2008 между ООО «Лизинком» и ООО «Экс Строй»);
ЗАО «ФинИнвестПроект» в лице генерального директора И.Р., согласно соглашению об отступном от 13.10.2009 и акту приема-передачи векселей от 13.10.2009 по соглашению об отступном от 13.10.2009, векселей, в числе которых векселя Акционерного банка газовой промышленности «Газпромбанк» (ЗАО): Данные изъяты (далее по тексту - соглашение об отступном от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей от 13.10.2009 по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ЗАО «ФинИнвестПроект»);
ООО «Спецкомплект» в лице генерального директора К.Т., согласно соглашению об отступном от 13.10.2009 и акту приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009, векселей, в числе которых векселя Акционерного банка газовой промышленности «Газпромбанк» (ЗАО): Данные изъяты (далее по тексту - соглашение об отступном от Дата и акт приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «Спецкомплект»);
Ф.О., согласно акту приема-передачи векселей к договору займа от 13.01.2009, векселей, в числе которых векселя ОАО Банк «Петрокоммерц»: Данные изъяты и Акционерного банка газовой промышленности «Газпромбанк» (ЗАО): Данные изъяты (далее по тексту - акт приема-передачи векселей к договору займа от 13.01.2009 между ООО «Лизинком» и Ф.О.);
ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ» в лице директора О.А., согласно соглашению об отступном от 13.10.2009 и акту приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009, векселей, в числе которых вексель ОАО Банк «Петрокоммерц»: Данные изъяты; векселя Акционерного банка газовой промышленности «Газпромбанк» (ЗАО): Номер (далее по тексту - соглашение об отступном от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ»);
КОО «ЗАЛАВА ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД» в лице директора М.З., согласно соглашению об отступном от 13.10.2009 и акту приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009, векселей, в числе которых векселя Акционерного банка газовой промышленности «Газпромбанк» (ЗАО): Данные изъяты (далее по тексту - соглашение об отступном от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и КОО «ЗАЛАВА ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД»).
В вышеуказанный период Миронов О.А., изготовив вышеуказанные документы, пользуясь деловыми связями и сложившимся к нему доверием, в неустановленных следствием местах обеспечил подписание у неосведомленных о преступном плане директора ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ» О.А. – соглашения об отступном от 13.10.2009 и акта приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ», у генерального директора ЗАО «САЗ» С.И. - акта приема-передачи векселей по договору Номер на техническое обслуживание воздушных судов от 05.05.2008 между ООО «Лизинком» и ЗАО «САЗ».
В тот же период Миронов О.А. в неустановленном следствием месте обеспечил подписание от имени неосведомленной о преступном плане К.Т. (фиктивного генерального директора ООО «Спецкомплект») - соглашения об отступном от 13.10.2009 и акта приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «Спецкомплект», от имени неосведомлённого о преступном плане генерального директора ООО «Авента» С.К. в неустановленном следствием месте обеспечил подписание акта приема-передачи векселей от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «Авента».
В этот же период Миронов О.А., находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , обеспечил фальсификацию подписей от имени неосведомлённых о преступном плане руководителей: директора КОО «ЗАЛАВА ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД» М.З. в соглашении об отступном от 13.10.2009 и акте приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и КОО «ЗАЛАВА ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД»; генерального директора ЗАО «ФинИнвестПроект» И.Р. в соглашении об отступном от 13.10.2009 и акте приема-передачи векселей от 13.10.2009 по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ЗАО «ФинИнвестПроект»; а также Ф.О. в акте приема-передачи векселей к договору займа от 13.01.2009 между ООО «Лизинком» и Ф.О.
В период с 15.09.2009 по 20.01.2010 Миронов О.А., продолжая реализовывать преступный план, находясь в здании по адресу: Адрес , обеспечил подписание генеральным директором ООО «ДиФинансГрупп» Т.О., не осведомленным о преступных намерениях, договора перевода долга от 13.10.2009 и акта приема-передачи векселей по договору перевода долга от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «ДиФинансГрупп», а также акта приема-передачи векселя от 13.10.2009 к договору займа №8/09Д от 26.03.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «ДиФинансГрупп» и второго договора перевода долга от 13.10.2009 и акта приема-передачи векселей по договору перевода долга от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «ДиФинансГрупп», а Тугаев Е.С., выполняя свою роль в преступном плане, действуя из корыстной и иной личной заинтересованности, находясь в том же здании и в тот же период, по указанию Миронова О.А. от имени генерального директора ООО «Лизинком» подписал акт приема-передачи векселей от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «Авента», соглашение об отступном от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ», договор перевода долга от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей по договору перевода долга от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «ДиФинансГрупп», а также акт приема-передачи векселя от 13.10.2009 к договору займа №8/09Д от 26.03.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «ДиФинансГрупп» и второй договор перевода долга от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей по договору перевода долга от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «ДиФинансГрупп», соглашение об отступном от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и КОО «ЗАЛАВА ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД», акт приема-передачи векселей к договору займа от 13.01.2009 между ООО «Лизинком» и Ф.О., акт приема-передачи векселей по договору №32-0208/218/0613 на техническое обслуживание воздушных судов от 05.05.2008 между ООО «Лизинком» и ЗАО «САЗ», соглашение об отступном от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «Спецкомплект», соглашение об отступном от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей от 13.10.2009 по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ЗАО «ФинИнвестПроект», акт приема-передачи векселя от 13.10.2009 к договору займа №б/н от 20.05.2008 между ООО «Лизинком» и ООО «Экс Строй».
В период с 15.09.2009 по 26.04.2010 Миронов О.А. в целях придания реальности правоотношениям, якобы возникшим между ООО «Лизинком» и ООО «Омега» в связи с реализацией воздушного судна, между ООО «Омега» и ООО «ППП 5», последним и ООО «ФинансМаркет» в связи с оборотом (обращением) векселей, а также с целью затруднения проведения налоговым органом контрольных мероприятий налоговой декларации по НДС ООО «Омега» за 4-й квартал 2009 года, используя реквизиты ООО «Лизинком» и ООО «Премьер», а также реквизиты векселей Акционерного банка газовой промышленности «Газпромбанк» (ЗАО): Данные изъяты, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , изготовил документы, свидетельствующие о передаче ООО «ДиФинансГрупп» в лице генерального директора Т.О. в адрес ООО «Премьер» в лице генерального директора Миронова О.А.:
векселя Акционерного банка газовой промышленности «Газпромбанк» (ЗАО): Данные изъяты (далее по тексту - акт приема-передачи векселей от 13.10.2009 к договору займа №8К от 03.12.2008, №11/09К от 30.06.2009 между ООО «ДиФинансГрупп» и ООО «Премьер»);
векселей Акционерного банка газовой промышленности «Газпромбанк» (ЗАО): Данные изъяты (далее по тексту - акт приема-передачи векселей от 13.10.2009 к договору займа №3/09К от 11.02.2009 между ООО «ДиФинансГрупп» и ООО «Премьер»);
векселя ОАО Банк ВТБ: Данные изъяты согласно договору займа от 14.10.2009 и акту приема-передачи векселя от 14.10.2009 к договору займа от 14.10.2009 (далее по тексту - договор займа от 14.10.2009 и акт приема-передачи векселя от 14.10.2009 к договору займа от 14.10.2009 между ООО «ДиФинансГрупп» и ООО «Премьер»).
В указанный период Миронов О.А., находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , действуя согласно разработанному плану, и Т.О., находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , действуя по просьбе последнего и будучи не осведомлен о его преступных намерениях, каждый в своей части подписали акт приема-передачи векселей от 13.10.2009 к договору займа №8К от 03.12.2008, №11/09К от 30.06.2009 между ООО «ДиФинансГрупп» и ООО «Премьер» и акт приема-передачи векселей от 13.10.2009 к договору займа №3/09К от 11.02.2009 между ООО «ДиФинансГрупп» и ООО «Премьер», а также договор займа от 14.10.2009 и акт приема-передачи векселя от 14.10.2009 к договору займа от 14.10.2009 между ООО «ДиФинансГрупп» и ООО «Премьер», после чего Миронов О.А. приготовился предоставить их копии в налоговый орган с целью введения в заблуждение относительности сделки купли-продажи воздушного судна между ООО «Лизинком» и ООО «Омега».
В период с 15.09.2009 по 26.04.2010 Миронов О.А. в целях придания реальности правоотношениям, якобы возникшим между ООО «Лизинком» и ООО «Омега» в связи с реализацией воздушного судна, между ООО «Омега» и ООО «ППП 5», последним и ООО «ФинансМаркет» в связи с оборотом (обращением) векселей, а также с целью затруднения проведения налоговым органом контрольных мероприятий налоговой декларации по НДС ООО «Омега» за 4-й квартал 2009 года, используя реквизиты ООО «Лизинком» и ООО «ППП 5», а также реквизиты векселя ОАО Банк ВТБ: Данные изъяты находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , изготовил документ, свидетельствующий о передаче ООО «ДиФинансГрупп» в лице генерального директора Т.О. в адрес ООО «ППП 5» в лице генерального директора Минх Е.В.:
векселя ОАО Банк ВТБ: Номер согласно договору займа от 14.10.2009 и акту приема-передачи векселей от 14.10.2009 к договору займа от 14.10.2009 (далее по тексту - договор займа от 14.10.2009 и акт приема-передачи векселей от 14.10.2009 к договору займа от 14.10.2009 между ООО «ДиФинансГрупп» и ООО «ППП 5»).
В указанный период Т.О., находясь в здании по адресу: Адрес , действуя по просьбе Миронова О.А. и будучи не осведомлен о его преступных намерениях, и Минх Е.В., находясь в здании по адресу: Адрес , действуя согласно отведенной ей роли, каждый в своей части подписали договор займа от 14.10.2009 и акт приема-передачи векселей от 14.10.2009 к договору займа от 14.10.2009 между ООО «ДиФинансГрупп» и ООО «ППП 5, после чего Миронов О.А. и Минх Е.В. приготовились предоставить их копии в налоговый орган с целью введения в заблуждение относительности сделки купли-продажи воздушного судна между ООО «Лизинком» и ООО «Омега».
В период с 15.09.2009 по 13.04.2010 Миронов О.А., являясь организатором и руководителем указанного преступления, принимая непосредственное участие в его совершении, в целях придания реальности правоотношениям, якобы возникшим между ООО «Лизинком» и ООО «Омега» в связи с реализацией воздушного судна, между ООО «Омега» и ООО «ППП 5», последним и ООО «ФинансМаркет» в связи с оборотом (обращением) векселей, а также с целью затруднения проведения налоговым органом контрольных мероприятий налоговой декларации по НДС ООО «Омега» за 4-й квартал 2009 года, используя реквизиты ООО «Экс Строй» и ООО «Карьер Подлесный», а также реквизиты векселя Акционерного банка газовой промышленности «Газпромбанк» (ЗАО): Данные изъяты находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , изготовил документ, свидетельствующий о передаче ООО «Экс Строй» в лице генерального директора Т.И. в адрес ООО «Карьер Подлесный» в лице генерального директора О.В.:
векселя Акционерного банка газовой промышленности «Газпромбанк» (ЗАО): Номер согласно договору займа от 13.10.2009 и акту приема-передачи векселя от 13.10.2009 к договору займа от 13.10.2009 (далее по тексту - договор займа от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселя от 13.10.2009 к договору займа от 13.10.2009 между ООО «Экс Строй» и ООО «Карьер Подлесный»).
В указанный период Миронов О.А., действуя умышленно, являясь организатором и руководителем указанного преступления, принимая непосредственное участие в его совершении, находясь в здании, расположенном по адресуНомер обеспечил фальсификацию подписей генерального директора ООО «Экс Строй» Т.И. и генерального директора ООО «Карьер Подлесный» О.В. в договоре займа от 13.10.2009 и акте приема-передачи векселя от 13.10.2009 к договору займа от 13.10.2009 между ООО «Экс Строй» и ООО «Карьер Подлесный», после чего приготовился предоставить их копии в налоговый орган с целью введения в заблуждение относительности сделки купли-продажи воздушного судна между ООО «Лизинком» и ООО «Омега».
В период с 15.09.2009 по 16.06.2010 Миронов О.А. в целях придания реальности правоотношениям, якобы возникшим между ООО «Лизинком» и ООО «Омега» в связи с реализацией воздушного судна, между ООО «Омега» и ООО «ППП 5», последним и ООО «ФинансМаркет» в связи с оборотом (обращением) векселей, а также с целью затруднения проведения налоговым органом контрольных мероприятий налоговой декларации по НДС ООО «Омега» за 4-й квартал 2009 года, используя реквизиты векселей ООО «Карьер Подлесный» и ООО «Премьер», а также реквизиты Акционерного банка газовой промышленности «Газпромбанк» (ЗАО): Номер , находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , изготовил документы, свидетельствующие о передаче ООО «Карьер Подлесный» в лице генерального директора О.В. в адрес ООО «Премьер» в лице генерального директора Миронова О.А.:
векселей Акционерного банка газовой промышленности «Газпромбанк» (ЗАО): Номер согласно договору займа от 14.10.2009 и акту приема-передачи векселей от 14.10.2009 к договору займа от 14.10.2009 (далее по тексту - договор займа от 14.10.2009 и акт приема-передачи векселей от 14.10.2009 к договору займа от 14.10.2009 между ООО «Карьер Подлесный» и ООО «Премьер»).
В указанный период Миронов О.А., действуя согласно разработанному плану, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , подписал от своего имени как генерального директора ООО «Премьер» договор займа от 14.10.2009 и акт приема-передачи векселей от 14.10.2009 к договору займа от 14.10.2009 между ООО «Карьер Подлесный» и ООО «Премьер», а также обеспечил в них фальсификацию подписей генерального директора ООО «Карьер Подлесный» О.В., после чего приготовился предоставить их копии в налоговый орган с целью введения в заблуждение относительности сделки купли-продажи воздушного судна между ООО «Лизинком» и ООО «Омега».
В период с 15.09.2009 по 16.06.2010 Миронов О.А. в целях придания реальности правоотношениям, якобы возникшим между ООО «Лизинком» и ООО «Омега» в связи с реализацией воздушного судна, между ООО «Омега» и ООО «ППП 5», последним и ООО «ФинансМаркет» в связи с оборотом (обращением) векселей, а также с целью затруднения проведения налоговым органом контрольных мероприятий налоговой декларации по НДС ООО «Омега» за 4-й квартал 2009 года, используя реквизиты ООО «ПроектИнвест» и ООО «Премьер», а также реквизиты векселей Акционерного банка газовой промышленности «Газпромбанк» (ЗАО): Данные изъяты находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , изготовил документы, свидетельствующие о передаче ООО «Премьер» в лице генерального директора Миронова О.А. в адрес ООО «ПроектИнвест» в лице генерального директора Н.С.:
векселей Акционерного банка газовой промышленности «Газпромбанк» (ЗАО): Данные изъяты согласно соглашению об отступном от 15.10.2009 и акту приема-передачи векселей от 15.10.2009 по соглашению об отступном от 15.10.2009 (далее по тексту - соглашение об отступном от 15.10.2009 и акт приема-передачи векселей от 15.10.2009 по соглашению об отступном от 15.10.2009между ООО «ПроектИнвест» и ООО «Премьер»).
В указанный период Миронов О.А., действуя согласно преступному плану, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , в своей части подписал от своего имени как генерального директора ООО «Премьер» соглашение об отступном от 15.10.2009 и акт приема-передачи векселей от 15.10.2009 по соглашению об отступном от 15.10.2009 между ООО «ПроектИнвест» и ООО «Премьер», а также обеспечил в них фальсификацию подписей генерального директора ООО «ПроектИнвест» Н.С., после чего приготовился предоставить их копии в налоговый орган с целью введения в заблуждение относительности сделки купли-продажи воздушного судна между ООО «Лизинком» и ООО «Омега».
В период с 15.09.2009 по 20.07.2010 Миронов О.А., действуя умышленно с целью хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере путем обмана, в целях придания реальности правоотношениям, якобы возникшим между ООО «Лизинком» и ООО «Омега» в связи с реализацией воздушного судна, между ООО «Омега» и ООО «ППП 5», последним и ООО «ФинансМаркет» в связи с оборотом (обращением) векселей, а также с целью затруднения проведения налоговым органом контрольных мероприятий налоговой декларации по НДС ООО «Омега» за 4-й квартал 2009 года, используя реквизиты ООО «Альбион» и ООО «Авента», а также реквизиты векселей ОАО Банк «Петрокоммерц»: Данные изъяты, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , изготовил документы, свидетельствующие о передаче ООО «Авента» в лице директора С.К. в адрес ООО «Альбион» в лице генерального директора С.А.:
векселей ОАО Банк «Петрокоммерц»: Данные изъяты согласно соглашению об отступном от 15.10.2009 и акту приема-передачи векселей от 15.10.2009 по соглашению об отступном от 15.10.2009 (далее по тексту - соглашение об отступном от 15.10.2009 и акт приема-передачи векселей от 15.10.2009 по соглашению об отступном от 15.10.2009 между ООО «Авента» и ООО «Альбион»).
В указанный период Миронов О.А., действуя согласно разработанному преступному плану, после изготовления соглашения об отступном от 15.10.2009 и акта приема-передачи векселей от 15.10.2009 по соглашению об отступном от 15.10.2009 между ООО «Авента» и ООО «Альбион», находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , обеспечил в них подписи от имени генерального директора ООО «Авента» С.К. и сфальсифицировал в них подписи генерального директора ООО «Альбион» С.А., после чего приготовился предоставить их копии в налоговый орган с целью введения в заблуждение относительно сделки купли-продажи воздушного судна между ООО «Лизинком» и ООО «Омега».
В период с 15.09.2009 по 20.01.2010 Миронов О.А. в целях реализации преступного плана, находясь в здании по адресу: Адрес , встретился с не осведомленной о преступном плане Пучковой И.В., а Климов С.В., действуя по указанию Миронова О.А., в неустановленном следствии месте встретился с не осведомленной о преступном плане К.Л., которых (Пучкову И.В. и К.Л.) ввели в заблуждение относительно истинных намерений и попросили их на основании представляемых ими сведений изготовить документы налогового и бухгалтерского учета, связанных с правом ООО «Омега» вернуть НДС в связи с реализацией товара в 4-м квартале 2009 года.
В период с 15.09.2009 по 27.01.2010 неосведомленные о преступном плане Пучкова И.В. и К.Л., действуя по инициативе Миронова О.А., находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , а также в иных местах, неустановленных следствием, изготовили следующие необходимые для предоставления в Инспекцию ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы в соответствии с положениями статьи 172 НК РФ для обоснованности применения ООО «Омега» налогового вычета документы налогового и бухгалтерского учета, якобы свидетельствующие о реализации ООО «Лизинком» в ООО «Омега» воздушного судна, принятии ООО «Омега» на учет приобретенного товара и эксплуатации воздушного судна:
счет-фактуру Номер от Дата на общую сумму стоимости товара 111 600 000 рублей, в том числе НДС по налоговой ставке 18% в сумме 17 023 728,82 рублей с указанием продавца – ООО «Лизинком», покупателя – ООО «Омега» и наименования товара – Номер , планер Данные изъяты, двигатель Д-36 Номер , двигатель Д-36 Номер , двигатель Д-36 Номер (далее по тексту – счет-фактура Номер ); товарную накладную Номер от 22.10.2009 с указанием поставщика – ООО «Лизинком», грузополучателя – ООО «Омега», наименования товара - ВСУ ТА-6В Номер , планер ЯК-42 Номер , двигатель Д-36 Номер , двигатель Д-36 Номер , двигатель Д-36 Номер (далее по тексту – товарная накладная №2), оборотно-сальдовую ведомость за 4-й квартал 2009 года ООО «Омега», оборотно-сальдовые ведомости по счету «41», «41.1», «41.6» за 4-й квартал 2009 года ООО «Омега».
В период с 15.09.2009 по 03.02.2010 Пучкова И.В. не осведомленная о преступном плане, находясь в том же здании, по просьбе Миронова О.А. обеспечила подписание изготовленной счета-фактуры Номер Тугаевым Е.С. от имени генерального директора ООО «Лизинком», товарной накладной №2 Тугаевым Е.С. и Климовым С.В. каждым в своей части от имени генерального директора ООО «Лизинком» и ООО «Омега».
В тот же период Тугаев Е.С. и Климов С.В., выполняя указания Миронова О.А., в здании, расположенном по адресу: Адрес , каждый в своей части подписали изготовленные Пучковой И.В. и К.Л.. заведомо для них фиктивные: Тугаев Е.С. - счет-фактуру Номер и товарную накладную №2 от имени генерального директора ООО «Лизинком», Климов С.В. - товарную накладную №2 от имени генерального директора ООО «Омега».
В период с 15.09.2009 примерно по 20.01.2010 К.Л., неосведомленная о преступном плане, действуя по инициативе Миронова О.А., находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , а также в иных местах, неустановленных следствием, изготовила в электронной форме налоговую декларацию по НДС ООО «Омега» за 4-й квартал 2009 года, в которой к возмещению из бюджета было заявлено 17 579 023 рублей, после чего 20.01.2010 в 11 часов 38 минут, находясь в неустановленном следствием месте, используя телекоммуникационный канал связи и электронно-цифровую подпись генерального директора ООО «Омега», направила налоговую декларацию в Инспекцию ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы, которая поступила в налоговый орган 20.01.2010 в 16 часов 55 минут.
03.02.2010 в неустановленный следствием период времени Климов С.В., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, по указанию Миронова О.А., на требование Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы Номер от 22.01.2010, умышленно вводя в заблуждение Инспекцию ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы относительно реальности сделки между ООО «Лизинком» и ООО «Омега» по реализации воздушного судна, представил в налоговый орган копии ранее изготовленных Пучковой И.В. и К.Л. счета-фактуры Номер , товарной накладной №2, а также оборотно-сальдовой ведомости за 4-й квартал 2009 года ООО «Омега» и оборотно-сальдовых ведомостей по счету «41», «41.1», «41.6» за 4-й квартал 2009 года ООО «Омега», а также копии ранее изготовленных Д.Е. договора купли-продажи воздушного судна от 07.10.2009, акта приема-передачи векселей по договору купли-продажи воздушного судна от 07.10.2009, приложения №1 к договору купли-продажи воздушного судна от 07.10.2009, приложения №2 к договору купли-продажи воздушного судна от 07.10.2009, приложения №3 к договору купли-продажи воздушного судна от 07.10.2009, а также договора займа от 13.10.2009 между ООО «ППП 5» и ООО «Омега», приложения к договору займа №б/н от 13.10.2009 между ООО «ППП 5» и ООО «Омега» - акта приема-передачи векселей от 13.10.2009.
24.03.2010 в период с 16 часов 05 минут до 16 часов 40 минут Климов С.В., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя из иной личной и корыстной заинтересованности, находясь в помещении Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы, по указанию Миронова О.А. умышленно вводил налоговый орган в заблуждение относительно реальности сделки между ООО «Омега» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна и двигателей, дав в Инспекции ФНС по Октябрьскому району г.Пенза заведомо ложные свидетельские показания, сообщив о себе как о реальном единоличном исполнительном органе – генеральном директоре ООО «Омега» и подтвердив, что ООО «Омега» в его лице приобрело в 4-м квартале 2009 года воздушное судно; воздушное судно приобреталось для сдачи в аренду (намерения заключения договора аренды с ООО «Авиакомпания «Скайнет Карго»); приемка воздушного судна осуществлялась в г.Саратов согласно акту приема-передачи воздушного судна Данные изъятыМ.С., уполномоченным им представлять интересы ООО «Омега»; воздушное судно приобреталось за счет заемных средств; задолженность по займу предполагает погашать от прибыли, полученной от сдачи в аренду.
17.06.2010 в период с 11 часов 10 минут до 11 часов 40 минут Минх Е.В., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя из иной личной и корыстной заинтересованности, находясь в помещении Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы, действуя по указанию Миронова О.А., умышленно вводила налоговый орган в заблуждение относительно реальности сделки между ООО «Омега» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна, дав в Инспекции ФНС по Октябрьскому району г.Пенза заведомо ложные свидетельские показания, сообщив о себе как о реальном единоличном исполнительном органе – генеральном директоре ООО «ППП 5», являющимся одним из участников ООО «Омега», и подтвердив, что ею как генеральным директором ООО «ППП 5» с целью приобретения ООО «Омега» воздушного судна Данные изъяты осуществлялась передача от ООО «ППП 5» в ООО «Омега» по договору займа от 13.10.2009 и акту приема-передачи векселей от 13.10.2009 27 простых банковских векселей на сумму 111 600 000 рублей; данные векселя ранее были приобретены ООО «Омега» у ООО «ФинансМаркет» по договору купли-продажи банковских простых векселей от 12.10.2009; договор купли-продажи и акт передачи указанных банковских векселей подписывался в г.Москва, со стороны ООО «ФинансМаркет» договор и акт передачи векселей подписывал руководитель Ж.С.; основная сумма долга за векселя по договору купли-продажи между ООО «ФинансМаркет» и ООО «ППП 5» от 12.10.2009 была погашена ООО «ППП 5» примерно в течение двух месяцев с момента подписания договора путем передачи векселей, подтверждающие документы предоставить не имеет возможности, так как в настоящее время не является ни руководителем, ни учредителем ООО «ППП 5»; кроме того, ООО «ППП 5» с ООО «ДиФинансГрупп» заключался договор займа от 14.10.2009, по которому от ООО «ДиФинансГрупп» в ООО «ППП 5» передавался вексель серии Номер от 19.06.2008 номиналом 10 000 000 рублей, указанный вексель ООО «ППП 5» не погашался; в свою очередь вексель серии Номер от 19.06.2008 номиналом 10 000 000 рублей был передан ООО «ППП 5» в ООО «ФинансМаркет» в счет погашения долга по договору купли-продажи между ООО «ФинансМаркет» и ООО «ППП 5» от 12.10.2009.
07.04.2010 в период с 10 часов 10 минут до 10 часов 40 минут Тугаев Е.С., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя из иной личной и корыстной заинтересованности, находясь в помещении Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы, действуя по указанию Миронова О.А., умышленно вводил налоговый орган в заблуждение относительно реальности сделки между ООО «Омега» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна, дав в Инспекции ФНС по Октябрьскому району г.Пенза заведомо ложные свидетельские показания, сообщив о себе как о реальном единоличном исполнительном органе – генеральном директоре ООО «Лизинком» и подтвердив, что 07.10.2009 ООО «Лизинком» реализовало воздушное судно в ООО «Омега», оплата за реализованное воздушное судно была произведена ООО «Омега» банковскими векселями на общую сумму 111 600 000 рублей, а именно банковскими векселями ОАО Банк «Петрокоммерц»: Данные изъяты векселя ЗАО «Международный Промышленный Банк» Номер ; в свою ООО «Лизинком» указанными векселями были погашены займы согласно представленному приложению.
07.04.2010 в период с 10 часов 10 минут до 10 часов 40 минут Тугаев Е.С., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя из иной личной и корыстной заинтересованности, находясь в помещении Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы, действуя по указанию Миронова О.А., умышленно вводил налоговый орган в заблуждение относительно реальности сделки между ООО «Омега» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна, подтвердив свои показания в части того, что ООО «Лизинком» векселями, полученными в результате реализации воздушного судна в адрес ООО «Омега», были погашены займы. В тот же день в период с 08 до 18 часов Тугаев Е.С., выполняя свою роль в преступлении, представил в налоговый орган копии акта приема-передачи векселей от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «Авента», договора перевода долга от 13.10.2009 и акта приема-передачи векселей по договору перевода долга от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «ДиФинансГрупп», акта приема-передачи векселя от 13.10.2009 к договору займа №8/09Д от 26.03.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «ДиФинансГрупп», второго договора перевода долга от 13.10.2009 и акта приема-передачи векселей по договору перевода долга от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «ДиФинансГрупп», акт приема-передачи векселя от 13.10.2009 к договору займа №б/н от 20.05.2008 между ООО «Лизинком» и ООО «Экс Строй», соглашения об отступном от 13.10.2009 и акта приема-передачи векселей от 13.10.2009 по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ЗАО «ФинИнвестПроект», соглашения об отступном от 13.10.2009 и акта приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «Спецкомплект», акта приема-передачи векселей к договору займа от 13.01.2009 между ООО «Лизинком» и Ф.О., соглашения об отступном от 13.10.2009 и акта приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ», соглашения об отступном от 13.10.2009 и акта приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и КОО «ЗАЛАВА ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД».
29.06.2010 в период с 16 часов 05 минут до 16 часов 30 минут Тугаев Е.С., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя из иной личной и корыстной заинтересованности, находясь в помещении Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы, действуя по указанию Миронова О.А., умышленно вводил налоговый орган в заблуждение относительно реальности сделки между ООО «Омега» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна, дав в Инспекции ФНС по Октябрьскому району г.Пенза заведомо ложные свидетельские показания, сообщив о себе как о реальном единоличном исполнительном органе – генеральном директоре ООО «Лизинком» и подтвердив, что информация об ООО «Омега» как о покупателе воздушного судна была получена им через личных знакомых; акт приема-передачи векселей по договору купли-продажи воздушного судна от 07.10.2009 со стороны ООО «Лизинком» подписывал он, со стороны ООО «Омега» - также руководитель; с осени 2009 года у ООО «Лизинком» перед бюджетом образовалась задолженность в связи с отражением в налоговой декларации выручки от реализации воздушного судна ЯК-42 Номер в адрес ООО «Омега» и воздушного судна ЯК-42Д Номер в адрес ООО «Пилигрим»; средства, поступившие в ООО «Лизинком» от ООО «Омега» пошли в счет погашения задолженности ООО «Лизинком» перед кредиторами; ООО «Лизинком» брало займы у сторонних организаций для ремонта вышеперечисленных воздушных судов; ООО «Лизинком» планируется погасить задолженность перед бюджетом, в связи с чем ведутся переговоры с организациями г.Москвы о предоставлении займа ООО «Лизинком».
01.05.2010 в неустановленное время Минх Е.В., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя из иной личной и корыстной заинтересованности, находясь в помещении Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы, действуя согласно отведенной ей роли, с целью умышленного введения налогового органа в заблуждение относительно реальности сделки между ООО «Омега» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна представила в Инспекцию ФНС по Октябрьскому району г.Пензы истребуемые налоговым органом копии договора займа от 13.10.2009 между ООО «ППП 5» и ООО «Омега» и приложения к договору займа №б/н от 13.10.2009 между ООО «ППП 5» и ООО «Омега» - акт приема-передачи векселей от 13.10.2009, а также договора купли-продажи между ООО «ФинансМаркет» и ООО «ППП 5» от 12.10.2009 и акта приема-передачи векселей от 12.10.2009 по договору купли-продажи №б/н между ООО «ФинансМаркет» и ООО «ППП 5» от 12.10.2009.
24.02.2010 в неустановленное время Тугаев Е.С., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя из иной личной и корыстной заинтересованности, действуя согласно отведенной ему роли, с целью умышленного введения налогового органа в заблуждение относительно реальности сделки между ООО «Омега» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна представил в Инспекцию ФНС России по Ленинскому району г.Пензы истребуемые налоговым органом копии договора купли-продажи воздушного судна от 07.10.2009, акта приема-передачи векселей от 13.10.2009 по договору купли-продажи воздушного судна от 07.10.2009, приложения №1 к договору купли-продажи воздушного судна от 07.10.2009, приложения №2 к договору купли-продажи воздушного судна от 07.10.2009, приложения №3 к договору купли-продажи воздушного судна от 07.10.2009.
16.06.2010 в неустановленное время Миронов О.А., действуя умышленно в целях хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, с целью умышленного введения налогового органа в заблуждение относительно реальности сделки между ООО «Омега» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна представил в Инспекцию ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы истребуемые налоговым органом копии акта приема-передачи векселей от 13.10.2009 к договору займа №8К от 03.12.2008, №11/09К от 30.06.2009 между ООО «ДиФинансГрупп» и ООО «Премьер» и акта приема-передачи векселей от 13.10.2009 к договору займа №3/09К от 11.02.2009 между ООО «ДиФинансГрупп» и ООО «Премьер», а также договора займа от 14.10.2009 и акта приема-передачи векселей от 14.10.2009 к договору займа от 14.10.2009 между ООО «Карьер Подлесный» и ООО «Премьер», а также соглашения об отступном от 15.10.2009 и акта приема-передачи векселей от 15.10.2009 по соглашению об отступном от 15.10.2009 между ООО «ПроектИнвест» и ООО «Премьер».
В период с 08.04.2010 по 20.07.2010 Тюгаев О.В., не осведомленный о преступных намерениях, по просьбе Миронова О.А. представил в Инспекцию ФНС по Октябрьскому району г.Пензы истребуемые налоговым органом копии акта приема-передачи векселей от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «Авента», а также соглашения об отступном от 15.10.2009 и акта приема-передачи векселей от 15.10.2009 по соглашению об отступном от 15.10.2009 между ООО «Авента» и ООО «Альбион», которые согласно плану Миронова О.А. вводили налоговый орган в заблуждение относительно реальности сделки между ООО «Омега» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна.
26.04.2010 в неустановленное время представитель ООО «ДиФинансГрупп» К.Т., неосведомленная о преступном плане, действуя согласно своим служебным полномочиям, исходя из имеющихся в ООО «ДиФинансГрупп» сведений, по запросу налогового органа представила в Инспекцию ФНС России по Ленинскому району г.Пензы копии акта приема-передачи векселей от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «Авента», договора перевода долга от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей по договору перевода долга от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «ДиФинансГрупп», второго договора перевода долга от 13.10.2009 и акта приема-передачи векселей по договору перевода долга от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «ДиФинансГрупп», акта приема-передачи векселя от 13.10.2009 к договору займа №8/09Д от 26.03.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «ДиФинансГрупп», акта приема-передачи векселей от 13.10.2009 к договору займа №8К от 03.12.2008, №11/09К от 30.06.2009 между ООО «ДиФинансГрупп» и ООО «Премьер», акта приема-передачи векселей от 13.10.2009 к договору займа №3/09К от 11.02.2009 между ООО «ДиФинансГрупп» и ООО «Премьер», договора займа от 14.10.2009 и акта приема-передачи векселя от 14.10.2009 к договору займа от 14.10.2009 между ООО «ДиФинансГрупп» и ООО «Премьер», договора займа от 14.10.2009 и акт приема-передачи векселей от 14.10.2009 к договору займа от 14.10.2009 между ООО «ДиФинансГрупп» и ООО «ППП 5».
13.04.2009 в неустановленное время Миронов О.А., реализуя преступный план, с целью умышленного введения налогового органа в заблуждение относительно реальности сделки между ООО «Омега» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна представил в Инспекцию ФНС по Октябрьскому району г.Пензы истребуемые налоговым органом в ООО «Экс Строй» копии акта приема-передачи векселя от 13.10.2009 к договору займа №б/н от 20.05.2008 между ООО «Лизинком» и ООО «Экс Строй», а также договора займа от 13.10.2009 и акта приема-передачи векселя от 13.10.2009 к договору займа от 13.10.2009 между ООО «Экс Строй» и ООО «Карьер Подлесный».
Не позднее 30.06.2010 Миронов О.А., реализуя преступный план, неустановленным образом связался с неосведомленным о преступном плане М.О. (формальным учредителем ООО «Омега»), и, вводя последнего в заблуждение относительно истинных намерений, попросил того дать налоговому инспектору, производящему камеральную налоговую проверку налоговой декларации по НДС ООО «Омега» за 4-й квартал 2009 года, показания о реальности правоотношений, возникших между ООО «Лизинком» и ООО «Омега» в связи с реализацией воздушного судна.
30.06.2010 в период с 12 часов 20 минут до 12 часов 50 минут неосведомленный о преступном плане М.О., согласившийся с просьбой Миронова О.А., в Инспекции ФНС по Октябрьскому району г.Пензы дал необходимые Миронову О.А. показания, свидетельствующие о реальности сделки между ООО «Омега» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна.
Не позднее 16.06.2010 Миронов О.А., реализуя преступный план, неустановленным образом связался с неосведомленным о преступном плане Ф.О., и, вводя последнего в заблуждение относительно истинных намерений, попросил того дать налоговому инспектору, производящему камеральную налоговую проверку налоговой декларации по НДС ООО «Омега» за 4-й квартал 2009 года, показания о достоверности сведений в акте приема-передачи векселей от 13.10.2009 к договору займа от 13.01.2009, свидетельствующем о дальнейшей передаче от ООО «Лизинком» в лице генерального директора Тугаева Е.С. в адрес Ф.О. векселя ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург серия Номер , а также акте приема-передачи векселей от 13.10.2009 к договору займа от 06.02.2009, свидетельствующем о дальнейшей передаче того же векселя от Ф.О. в ООО «Авента» в лице генерального директора С.К. и передал ему копии указанных документов.
16.06.2010 в период с 08 до 18 часов Ф.О., введенный в заблуждение Мироновы О.А. относительно истинных намерений, по просьбе последнего представил в Инспекцию ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы копии акта приема-передачи векселей от 13.10.2009 к договору займа от 13.01.2009, свидетельствующего о дальнейшей передаче от ООО «Лизинком» в лице генерального директора Тугаева Е.С. в адрес Ф.О. векселя ОАО Банк ВТБ Данные изъяты, а также акта приема-передачи векселей от 13.10.2009 к договору займа от 06.02.2009, свидетельствующего о дальнейшей передаче того же векселя от Ф.О. в ООО «Авента» в лице генерального директора С.К. и в тот же день в период с 15 часов 40 минут до 16 часов 00 минут дал показания, подтвердив достоверность сведений в представленных им копиях актов.
В период с 30.04.2010 по 13.05.2010 Миронов О.А., получив акт налогового органа Номер , составленный по результатам проведенной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Омега» за 4-й квартал 2009 года, содержащий вывод о неправомерности заявленного ООО «Омега» возмещения НДС из бюджета, действуя в целях введения в заблуждение налогового органа относительно реальности сделки между ООО «Омега» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна, через Т.О., неосведомлённого преступном плане, попросил Д.Е., также неосведомленную о преступных намерениях, подготовить возражения на данный акт, сославшись на выполнение ООО «Омега» всех условий, предусмотренных ст.171, ст.172 НК РФ, необходимых для применения налоговых вычетов, а именно: наличие счета-фактуры, принятие на балансовый учет товара, наличие представления документов, подтверждающих фактическую оплату товаров, приобретенных в ООО «Лизинком», приобретение товаров для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с гл.21 НК РФ, после чего обеспечить в ней подпись директора ООО «Омега» Климова С.В. и направить в налоговый орган.
В указанный период Д.Е., не осведомленная о преступном плане, действуя по просьбе Миронова О.А., находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , а также в иных местах, неустановленных следствием, подготовила возражения от 13.05.2010 на акт Номер камеральной налоговой проверки ООО «Омега» от 30.04.2010 (далее по тексту – возражения ООО «Омега» на акт камеральной налоговой проверки), в которых сослалась на выполнение ООО «Омега» всех условий, предусмотренных ст.171, ст.172 НК РФ, необходимых для применения налоговых вычетов и просила налоговый орган от имени генерального директора «Омега» Климова С.В. принять решение о возмещении ООО «Омега» суммы НДС в размере 17 579 023 рублей, после чего в тот же период и в том же здании обеспечила подписание возражения Климовым С.В.
В период с 30.04.2010 по 13.05.2010 Климов С.В., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя из иной личной и корыстной заинтересованности согласно преступному плану, желая ввести в заблуждение налоговый орган относительно реальности сделки между ООО «Омега» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , подписал подготовленные Д.Е. возражения от 13.05.2010 на акт №8091/182 камеральной налоговой проверки ООО «Омега» от 30.04.2010, после чего последняя направила их в налоговый орган.
07.06.2010 в период с 10 часов 50 минут до 11 часов 45 минут Климов С.В., реализуя намеченный преступный план согласно отведенной ему роли, содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя из иной личной и корыстной заинтересованности, находясь в Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы на рассмотрении возражений (объяснений) налогоплательщика ООО «Омега» и материалов проверки, в целях незаконного возврата НДС умышленно вводил налоговый орган в заблуждение относительно реальности сделки между ООО «Омега» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна, приводя доводы, изложенные в возражениях ООО «Омега» на акт камеральной налоговой проверки, и заведомо зная о фиктивности данных доводов, настаивал на них и просил принять решение о возврате НДС в адрес ООО «Омега».
20.07.2010 в неустановленное время Инспекцией ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы по результатам проведенной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Омега» за 4-й квартал 2009 года, посчитав доводы ООО «Омега» неубедительными, а собранные материалы достаточными для вывода о неправомерности заявленного возмещения НДС из бюджета, вынесено решение №27336 об отказе в привлечении ООО «Омега» к налоговой ответственности, уменьшив предъявляемый из бюджета в завышенных размерах НДС в сумме 17 023 729 рублей (далее по тексту - решение Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы Номер от 20.07.2010), и решение №18 об отказе в возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению в сумме 17 023 729 рублей (далее по тексту - решение Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы №15 от 20.07.2010).
В период с 20.07.2010 по 05.08.2010, Миронов О.А., получив решение Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы №27336 от 20.07.2010 и решение Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы №15 от 20.07.2010, с целью умышленного хищения путем обмана денежных средств из бюджета РФ путем незаконного возмещения НДС на расчетный счет подконтрольного ему ООО «Омега», продолжая реализацию преступного умысла, в целях обжалования решения налогового органа, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , и действуя в целях введения в заблуждение Арбитражного суда Пензенской области относительно реальности сделки между ООО «Омега» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна, через Т.О., неосведомленного о преступном плане, попросил Д.Е., также неосведомленную о преступном плане, изготовить от имени генерального директора ООО «Омега» К.С. заявление об оспаривании решения Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы №27336 от 20.07.2010 и решения Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы №15 от 20.07.2010 (далее по тексту - заявление ООО «Омега» об обжаловании решений налогового органа), содержащее доводы, аналогичным образом изложенные в возражениях ООО «Омега» на акт камеральной налоговой проверки, после чего подписать его у К.С. и направить в Арбитражный суд Пензенской области, расположенный по адресу: г.Пенза, ул.Белинского, 2 (далее по тексту – Арбитражный суд Пензенской области).
В указанный период Д.Е., неосведомленная о преступных намерениях и действуя по просьбе М.О., находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , а также в иных местах, неустановленных следствием, подготовила заявление ООО «Омега» об обжаловании решений налогового органа, содержащее доводы, аналогичным образом изложенные в возражениях ООО «Омега» на акт камеральной налоговой проверки, где также просила от имени К.С. признать недействительным решение Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы №15 от 20.07.2010 и обязать Инспекцию ФНС по Октябрьскому району г.Пензы возместить ООО «Омега» НДС в сумме 17 023 729 рублей, после чего в тот же период и в том же здании обеспечила подписание заявления К.С.
В период с 20.07.2010 по 05.08.2010 К.С., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя из иной личной и корыстной заинтересованности согласно преступному плану, желая ввести в заблуждение Арбитражный суд Пензенской области относительно реальности сделки между ООО «Омега» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , подписал подготовленное Д.Е. заявление ООО «Омега» об обжаловании решений налогового органа, после чего 05.08.2010 последняя направила их в Арбитражный суд Пензенской области.
30.09.2010 в неустановленное время Арбитражный суд Пензенской области, рассмотрев дело №А49-5715/2010 по заявлению ООО «Омега» к Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г.Пенза, принял решение отказать ООО «Омега» в удовлетворении требований о признании незаконным решения Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы №18 от 20.07.2010, получив которое, Миронов О.А. решил продолжить действия, направленные на возмещение НДС из бюджета, путем обмана Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы и УФНС России по Пензенской области, а также Арбитражного суда Пензенской области и Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда.
С этой целью Миронов О.А., действуя умышленно в целях хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, в период с 30.09.2010 по 27.10.2010 в целях обжалования решения Арбитражного суда Пензенской области от 30.09.2010 по делу № А49-5715/2010, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , действуя в целях введения в заблуждение Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда относительно реальности сделки между ООО «Омега» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна, через Т.О., неосведомленного о преступном плане, попросил Д.Е., также неосведомленную о преступном плане, изготовить от имени генерального директора ООО «Омега» Климова С.В. апелляционную жалобу на решение Арбитражного суда Пензенской области от 30.09.2010 по делу № А49-5715/2010, изложив в ней доводы о реальности сделки и выполнении всех условий, необходимых для применения налоговых вычетов в соответствии со ст.171, ст.172 НК РФ, после чего подписать ее у Климова С.В. и направить в Одиннадцатый арбитражный суд апелляционной инстанции, расположенный по адресу: Адрес А (далее по тексту – Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд).
В указанный период Д.Е., неосведомленная о преступных намерениях и действуя по просьбе Миронова О.А., находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , а также в иных местах, неустановленных следствием, подготовила апелляционную жалобу на решение Арбитражного суда Пензенской области от 30.09.2010 по делу № А49-5715/2010, изложив в ней доводы о реальности сделки и выполнении всех условий, необходимых для применения налоговых вычетов в соответствии со ст.171, ст.172 НК РФ, и обеспечила ее подписание Климовым С.В.
В тот же период Климов С.В., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя из иной личной и корыстной заинтересованности согласно преступному плану, желая ввести в заблуждение Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд относительно реальности сделки между ООО «Омега» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , подписал подготовленную Д.Е. апелляционную жалобу на решение Арбитражного суда Пензенской области от 30.09.2010 по делу № А49-5715/2010, после чего последняя не позднее 27.10.2010 направила ее в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Пензенской области.
13.12.2010 в неустановленное время Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд, рассмотрев апелляционную жалобу на решение Арбитражного суда Пензенской области от 30.09.2010 по делу № А49-5715/2010, был введен в заблуждение изложенными в ней доводами, содержащей утверждение о реальности сделок и выполнении всех условий, необходимых для применения налоговых вычетов в соответствии со ст.171, ст.172 НК РФ, а также содержащимися в материалах арбитражного дела № А49-5715/2010 документами, ранее представленными согласно преступному плану, в рамках проведения камеральной налоговой проверки налоговых деклараций по НДС ООО «Омега» за 4-й квартал 2009 года, в результате чего принял решение об отмене решения Арбитражного суда Пензенской области от 30.09.2010 по делу № А49-5715/2010 и принятии нового судебного акта, которым признано недействительным решение Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г.Пенза №15 от 20.07.2010 об отказе в возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению в сумме 17 023 729 рублей, согласно которому налоговый орган обязан возместить ООО «Омега» заявленный последним НДС в сумме 17 023 729 рублей.
В период с 13.12.2010 по 21.12.2010 Миронов О.А., получив решение Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда об отмене решения Арбитражного суда Пензенской области от 30.09.2010 по делу № А49-5715/2010 и принятии нового судебного акта, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , изготовил от имени генерального директора ООО «Омега» Климова С.В. заявление о возврате НДС в сумме 17 023 729 рублей, которые просил перечислить на расчетный счет ООО «Омега» Номер в ООО Коммерческий Банк «Агросоюз» Адрес , сфальсифицировав в нем подпись Климова С.В., и не позднее 21.12.2010 представил его в Инспекцию ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы.
24.12.2010 в неустановленное время Инспекцией ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы на основании заявления генерального директора ООО «Омега» Климова С.В. и решения Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда по делу № А49-5715/2010 принято решение о возврате Номер , согласно которому сумма НДС в размере 17 023 729 рублей необходимо перечислить на расчетный счет ООО «Омега» Номер в ООО Коммерческий Банк «Агросоюз» г.Оренбург, и направлено в Управление федерального казначейства по Пензенской области для исполнения.
Управление федерального казначейства по Пензенской области, исполняя решение Номер от 24.12.2010 Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы, перечислило на расчетный счет ООО «Омега» Номер в ООО Коммерческий Банк «Агросоюз» г.Оренбург, обслуживаемый операционным офисом №1 ООО «Агросоюз» г.Пенза, расположенным по адресу: г.Пенза, ул.Максима Горького, д.38А, денежные средства в сумме 17 023 729 рублей на основании платежного поручения Номер от Дата .
Таким образом, Миронов О.А. с участием Тугаева Е.С., Климова С.В., Минх Е.В., содействовавшими в форме пособничества совершению преступления, получив Дата на подконтрольный ему расчетный счет ООО «Омега» Номер в ООО Коммерческий Банк «Агросоюз» г.Оренбург денежные средства в общей сумме 17 023 729 рублей, довел преступный умысел до конца и распорядился похищенными денежными средствами по своему усмотрению, то есть похитил путем обмана из бюджета Российской Федерации денежные средства в сумме 17 023 729 рублей, предназначенные для финансового обеспечения задач и функций государства, причинив Российской Федерации имущественный ущерб в особо крупном размере.
Не позднее 01.09.2009 Миронов О.А., узнав о том, что в собственности ООО «Лизинком» ИНН 5836606139 (далее по тексту – ООО «Лизинком») находится воздушное судно и два авиационных двигателя, и, желая незаконного как своего обогащения, так и незаконного безвозмездного обращения чужого имущества в пользу подконтрольного ему юридического лица, решил, действуя умышленно из корыстных побуждений, похитить путем обмана денежные средства из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере в виде незаконного возмещения (возврата, зачета) налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
Детально осведомленный об установленном п.1 ст.176 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) порядке возмещения налога, предусматривающем в случае превышения по итогам налогового периода суммы налоговых вычетов общей суммы налога - возмещение полученной разницы, Миронов О.А. не позднее 01.09.2009 с целью осуществления преступного умысла разработал план, обеспечивающий искусственное создание условий, направленных на хищение из бюджета РФ денежных средств в виде незаконного возврата НДС.
Разработанный Мироновым О.А. план предусматривал наличие следующих обязательных для возмещения НДС обстоятельств:
наличие в соответствии с требованием пп.1 п.1 ст.146 НК РФ объектов налогообложения - операций по реализации товаров на территории РФ, включающих в соответствии с требованием п.2 ст.171 НК РФ (в редакции Федеральных законов №166-ФЗ от 29.12.2000, №119-ФЗ от 22.07.2005, а в последствии – в редакции Федерального закона №125-ФЗ от 28.06.2009) суммы НДС, предъявленные налогоплательщику (покупателю) при приобретении товаров, то есть передача на возмездной основе товаров, в стоимость которых включен НДС;
наличие у одной из сторон сделки (покупателя) намерения использовать приобретенные товары в соответствии с требованием пп.1 п.2 ст.171 НК РФ, то есть для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.
Условиям передачи на возмездной основе товаров, в стоимость которых включены суммы НДС, в соответствии с пп.1 п.1 ст.146 и п.2 ст.171 НК РФ, отвечал институт договора купли-продажи, используемый в НК РФ в соответствии с п.1 ст.11 НК РФ в том значении, в каком он используется в Гражданском кодексе РФ (далее по тексту – ГК РФ), и существенные условия которого закреплены в п.1 ст.454 ГК РФ, согласно которому одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).
По замыслу Миронова О.А., ООО «Лизинком» в роли продавца и подконтрольное ему ООО «Пилигрим» ИНН 5817003463 (далее по тексту – ООО «Пилигрим») в роли покупателя, находясь на общем режиме налогообложения, создавая видимость самостоятельных субъектов хозяйственной деятельности, должны будут имитировать операции по купле-продаже воздушного судна ЯК-42Д серийный Номер , заводской Номер , в комплектацию которого входят: планер с заводским Номер , 1-й двигатель Д-36 Номер , 2-й двигатель Д-36 Номер , 3-й двигатель Номер , Номер (далее по тексту – воздушное судно) и двух авиационных двигателей Д-36 с заводскими номерами 2253602001030 и 7083603301003 (далее по тексту – двигатели), после чего ООО «Пилигрим» под видом осуществления предпринимательской деятельности, выступая в роли нового собственника и, подтверждая свои деловые цели, якобы будет осуществлять операции, признаваемые объектами налогообложения, то есть направленные на извлечение прибыли от эксплуатации приобретенных товаров.
В действительности, согласно плану Миронова О.А., совершенные лишь для вида сделки не будут соответствовать действительности и выражать намерений, направленных на создание соответствующих им правовых последствий, то есть не повлекут фактическую передачу товара от ООО «Лизинком» в собственность ООО «Пилигрим», ООО «Лизинком» не уплатит со сделок НДС, не создав тем самым в бюджете РФ источник для его возмещения; фиктивный покупатель - ООО «Пилигрим» не примет товары и не понесет расходы по уплате их стоимости, включая НДС, то есть перечисленные действия будут направлены исключительно на достижение поставленной цели - хищение денежных средств из бюджета РФ.
Превышаемые по итогам налогового периода суммы налоговых вычетов общей суммы налога позволят ООО «Пилигрим», по замыслу Миронова О.А., в соответствии с положениями п.1 ст.171 и п.1 ст.176 НК РФ применить налоговые вычеты и возвратить полученную разницу, то есть возместить НДС.
Вышеописанными действиями Миронов О.А. решил ввести в заблуждение налоговый орган относительно наличия событий по передаче товаров продавцом в собственность другой стороне (покупателю), принятию этих товаров покупателем, уплате покупателем за товары денежных сумм, а также намерений покупателя эксплуатировать товары в налогооблагаемых целях, то есть относительно наличия обязательных для возмещения НДС условий, тем самым похитить из бюджета РФ денежные средства в виде незаконного возврата НДС.
Принимая во внимание сложность хищения, связанную с последующей проверкой налоговым органом в соответствии с абзацем 2 п.1 ст.176 НК РФ обоснованности сумм налога, заявленных ООО «Пилигрим» к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном ст.88 НК РФ, которая предусматривает всестороннюю проверку реальности правоотношений, возникших между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей, в своем преступном плане Миронов О.А. запланировал задействовать подконтрольные ему ООО «Премьер» ИНН 5827003180 (далее по тексту – ООО «Премьер») и ООО «Пензенские Пассажирские Перевозки 5» ИНН 5835071434 (далее по тексту – ООО «ППП 5»), которые должны будут подтвердить подлинность и источник получения ценных бумаг, используемых в расчетах между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей, то есть реальность сделки, а именно:
ООО «Премьер», выступая учредителем ООО «Пилигрим», осуществит в адрес последнего займ в виде ценных бумаг (векселей) в целях последующего приобретения ООО «Пилигрим» воздушного судна и двигателей и подтвердит подлинность и источник получения ценных бумаг;
ООО «ППП 5» подтвердит подлинность и источник получения ценных бумаг, использованных в расчетах между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей.
В действительности, ООО «Премьер», ООО «Пилигрим», ООО «Лизинком» и ООО «ППП 5» никогда не являлись и не будут являться правообладателями (держателями) ценных бумаг, используемых в сделках между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с якобы реализацией воздушного судна и двигателей, а истинные намерения субъектов сделок будут направлены на хищение денежных средств из бюджета РФ путем незаконного возмещения НДС.
Зная порядок проведения камеральной налоговой проверки, предполагающий допросы как непосредственных участников операций по реализации товаров, влекущих возмещение НДС, так и их контрагентов, Миронов О.А. решил вовлечь в свою преступную деятельность лиц (пособников) в роли руководителей ООО «Пилигрим», ООО «Лизинком» и ООО «ППП 5», которые должны будут по его указанию дать в налоговом органе заведомо ложные показания, подтвердив свою самостоятельность в осуществлении руководства текущей деятельностью организаций и подлинность сделок, содержащихся в преступном плане, в подтверждение чего должны предоставить в налоговый орган подписанные ими же заведомо фальшивые документы, а также должны выполнить по его указанию иные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ.
Кроме того, Миронов О.А. запланировал принять личное непосредственное участие в совершении преступления, выступив от имени руководителя ООО «Премьер» и выполнив аналогичные действия в налоговом органе.
Особые четкость и правильность действий руководителя ООО «Пилигрим» при совершении преступления, по замыслу Миронова О.А., предполагали обеспечиваться привлеченным в качестве пособника специалистом в области налогового законодательства и бухгалтерского учета, который в том числе по его указанию должен будет подготовить заведомо фальшивые документы, запланированные к предоставлению сторонами сделок в налоговый орган, а также должен будет выполнить по его указанию иные действия, направленные на хищение бюджетных средств в виде незаконного возврата НДС.
Таким образом, реализация указанных выше обстоятельств, охватывающих преступный план Миронова О.А., предполагала:
вовлечение в преступную деятельность в качестве пособников лиц и распределение между ними ролей в совершении преступления;
получение и дальнейшее осуществление контроля над деятельностью ООО «Лизинком» в целях реализации действий, направленных на имитацию сделок купли-продажи воздушного судна и двигателей;
перевод стороны покупателя - ООО «Пилигрим», зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц в Межрайонной инспекции ФНС России №4 по Пензенской области, расположенной по адресу: Пензенская область, г.Сердобск, ул.Чапаева, д.114 (далее по тексту - Межрайонная инспекция ФНС России №4 по Пензенской области), и находящегося на упрощенной системе налогообложения (далее по тексту - УСНО) на общий режим налогообложения, что позволит ООО «Пилигрим» в соответствии с положением п.2 ст.171 НК РФ принять к вычетам суммы налога, предъявляемые поставщиком товара – ООО «Лизинком»;
составление, формирование и предоставление в налоговый орган налоговой декларации ООО «Пилигрим» по НДС за 4-й квартал 2009 года, содержащей заведомо ложные сведения о праве общества на применение налоговых вычетов, подлежащих возмещению из бюджета РФ;
составление и предоставление в налоговый орган фиктивного документооборота, свидетельствующего о сделках между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей, а также между ООО «Пилигрим» и ООО «Премьер», ООО «Лизинком» и контрагентами последнего в связи с реализацией ценных бумаг, используемых в сделках купли-продажи воздушного судна и двигателей;
обеспечение участниками преступления в налоговом органе заведомо ложных показаний о реальности проверяемых сделок;
обращение руководителя ООО «Пилигрим» в налоговый орган по результатам проверки с заявлением о перечислении из бюджета РФ сумм НДС на расчетный счет общества;
осуществление иных действий, которые могут потребоваться для получения преступного результата.
Преступный план Миронова О.А. включал также действия, которые позволят созданным для вида сделкам внешне соответствовать требованиям, предъявляемым Налоговым и Гражданским законодательством РФ, а также затруднит работу налогового органа в установлении истины в ходе проведения налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Пилигрим» за 4-й квартал 2009 года, и предполагали наличие следующих обстоятельств:
привлечение к совершению преступления иных лиц, неосведомленных о его преступных намерениях, то есть лиц, не связанных с фиктивной сделкой между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей;
приискание организаций, данные которых будут указаны в сделках, влекущих оборот ценных бумаг, реквизиты которых используются ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с операцией по реализации воздушного судна и двигателей, в числе которых ООО «ПроектИнвест» ИНН 7716612550 (далее по тексту - ООО «ПроектИнвест»), ООО «Альбион» ИНН 7714632840 (далее по тексту - ООО «Альбион»), ООО «ФинансМаркет» ИНН 7707698216 (далее по тексту - ООО «ФинансМаркет»), ООО «Сигнал» ИНН 5836629552 (далее по тексту – ООО «Сигнал»), созданные без цели ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности и поиск налоговым органом руководителей (учредителей) которых усложнен в виду отсутствия организаций по заявленным адресам государственной регистрации.
Так, для реализации своего плана Миронов О.А. решил вовлечь в качестве пособников совершению преступления Тугаева Е.С. в качестве генерального директора ООО «Лизинком», Михайлова М.М. в качестве генерального директора ООО «Пилигрим», Минх Е.В. в качестве генерального директора ООО «ППП 5», Пучкову И.В. как доверенное лицо ООО «Пилигрим».
При этом Миронов О.А. рассчитывал, что Тугаев Е.С., Михайлов М.М., Пучкова И.В. и Минх Е.В., желая заручиться его поддержкой и добиться его расположения, иметь возможность получить от него взаимную услугу, то есть из иной личной заинтересованности, а также действуя в целях своего личного незаконного обогащения, в целях его незаконного обогащения и незаконного безвозмездного обращения чужого имущества в пользу подконтрольного ему юридического лица, то есть из корыстной заинтересованности, согласятся участвовать в преступлении согласно разработанному им плану и будут исполнять его указания в целях хищения путем обмана бюджетных денежных средств в виде незаконного возмещения НДС.
Миронов О.А. полагал, что Тугаев Е.С., Михайлов М.М., Минх Е.В. и Пучкова И.В., содействуя в форме пособничества хищению чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, будут разделять его стремление, ориентированное на быстрое достижение материального благополучия путем мошенничества, и, действуя из корыстной и иной личной заинтересованности, будут принимать личное активное участие, подчиняясь его указаниям и выполняя его отдельные, четко отведенные поручения.
По замыслу Миронова О.А., привлекаемые в процессе совершения преступления Тугаев Е.С., Михайлов М.М. и Минх Е.В., формально наделяясь правом подписи в возглавляемых ими организациях, не принимая решений и не обладая распорядительными функциями, как то предполагают уставы организаций, и Пучкова И.В., выступая доверенным лицом ООО «Пилигрим», должны будут соглашаться быть пособниками совершению преступления из корыстной и иной личной заинтересованности, и выполнят его незаконные поручения согласно разработанному им плану, предусматривающему следующие роли каждого в совершении хищения путем обмана бюджетных денежных средств.
Так, Миронов О.А., являясь организатором, руководителем и непосредственным исполнителем преступных действий, будет являться их инициатором и осуществит планирование преступления, подберёт пособников совершению преступления, обеспечит их деятельность, распределит между ними роли и будет координировать их действия; обеспечит подготовку и представление фальшивых документов в налоговый орган, даст указания Тугаеву Е.С., Михайлову М.М., Пучковой И.В. и Минх Е.В., направленные на выполнение действий, связанных с незаконным возмещением НДС; привлечет к совершению преступления лиц, не осведомленных о его преступных намерениях; а также примет непосредственное участие в совершении преступления и будет подписывать заведомо фальшивые документы, якобы подтверждающие подлинность и источник получения ценных бумаг, используемых в расчетах между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей, и предоставит их в налоговый орган, будет давать в налоговом органе заведомо ложные показания относительно:
реальности сделок между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей и намерения ООО «Пилигрим» использовать приобретенные товары в налогооблагаемых целях;
реальности сделок между ООО «ПроектИнвест» и ООО «Премьер», ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим», связанных с передачей ценных бумаг, в последующем использующихся ООО «Пилигрим» при расчетах с ООО «Лизинком» в связи с приобретением воздушного судна и двигателей;
реальности правоотношений, возникших между ООО «Премьер» и его контрагентами ООО завод «Сокол» ЗАО «Саратовский авиационный завод» ИНН 6451116030 (далее по тексту - ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ»), ООО «ДиФинансГрупп» ИНН 5836624667 (далее по тексту - ООО «ДиФинансГрупп»), ООО «Карьер Подлесный» ИНН 5834021039 (далее по тексту - ООО «Карьер Подлесный») в связи с исполнением последними обязательств по передаче в адрес ООО «Премьер» ценных бумаг, ранее полученных ООО «Лизинком» в результате реализации в адрес ООО «Пилигрим» воздушного судна и двигателей;
реальности правоотношений между ООО «Премьер» и ООО «ПроектИнвест», связанных с оплатой ООО «Премьер» сумм задолженности по ранее заключенному договору купли-продажи ценных бумаг.
Михайлов М.М., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя умышленно из иной личной и корыстной заинтересованности, согласно отведенной ему роли подпишет заведомо фальшивые документы, связанные с реализацией товаров, и предоставит их в налоговый орган, будет давать в налоговом органе заведомо ложные показания, подтверждая свою самостоятельность в осуществлении руководства текущей деятельностью ООО «Пилигрим», тем самым введет в заблуждение налоговый орган относительно:
реальности сделок между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей и намерения ООО «Пилигрим» использовать приобретенные товары в налогооблагаемых целях;
реальности сделки между ООО «Пилигрим» и ООО «Премьер» в связи с заключенным договором займа, по которому ООО «Премьер» в части своих обязательств передало в ООО «Пилигрим» ценные бумаги, в последующем использующиеся ООО «Пилигрим» при расчетах с ООО «Лизинком» в связи с приобретением воздушного судна и двигателей;
Пучкова И.В., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя умышленно из иной личной и корыстной заинтересованности, являясь доверенным лицом ООО «Пилигрим», согласно отведенной ей роли:
подготовит заведомо фальшивые документы бухгалтерского учета и налоговой отчетности, связанные с реализацией товаров, и обеспечит их подписание Михайловым М.М., предоставит их в налоговый орган;
введет в заблуждение налоговый орган, подтверждая самостоятельность Михайлова М.М. в осуществлении руководства текущей деятельностью ООО «Пилигрим», а также относительно реальности сделок между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей и намерения ООО «Пилигрим» использовать приобретенные товары в налогооблагаемых целях, а также относительно реальности сделки между ООО «Пилигрим» и ООО «Премьер» в связи с заключенным договором займа, по которому ООО «Премьер» в части своих обязательств якобы передаст в ООО «Пилигрим» ценные бумаги, в последующем использующиеся ООО «Пилигрим» при расчетах с ООО «Лизинком» в связи с приобретением воздушного судна и двигателей;
поможет Михайлову М.М. давать ложные показания в налоговом органе об обстоятельствах совершения сделок между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей, при необходимости собственноручно заполнит протоколы допросов Михайлова М.М.; составит, сформирует и предоставит в налоговый орган фальшивые документы бухгалтерского учета и налоговой отчетности по заведомо фиктивным сделкам между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей, а также между ООО «Пилигрим» и ООО «Премьер» в связи с заключенным договором займа, по которому ООО «Премьер» в части своих обязательств якобы передаст в ООО «Пилигрим» ценные бумаги, в последующем использующиеся ООО «Пилигрим» при расчетах с ООО «Лизинком» в связи с приобретением воздушного судна и двигателей.
Тугаев Е.С., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя умышленно из иной личной и корыстной заинтересованности, согласно отведенной ему роли будет подписывать заведомо фальшивые документы, связанные с реализацией товаров, и предоставит их в налоговый орган, будет давать в налоговом органе заведомо ложные показания, подтверждая свою самостоятельность в осуществлении руководства текущей деятельностью ООО «Лизинком», тем самым введет в заблуждение налоговый орган относительно:
реальности сделок между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей;
реальности правоотношений, возникших между ООО «Лизинком» и его контрагентами ООО «Спецкомплект» ИНН 5837034195 (далее по тексту – ООО «Спецкомлект»), ЗАО «Саратовский авиационный завод» ИНН 6451106836 (далее по тексту – ЗАО «САЗ»), Ф.О.Данные изъяты), КОО «ЗАЛАВА ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД» Данные изъяты (далее по тексту – КОО «ЗАЛАВА ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД»), ООО «Авента» ИНН 7735522581 (далее по тексту – ООО «Авента»), ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ», ЗАО «ФинИнвестПроект» ИНН 5835063923 (далее по тексту - ЗАО «ФинИнвестПроект»), ООО «ДиФинансГрупп», ООО «Экс Строй» ИНН 5836617109 (далее по тексту ООО «Экс Строй») в связи с исполнением ООО «Лизинком» обязательств по передаче в адрес последних ценных бумаг, полученных от ООО «Пилигрим» в результате реализации в адрес последнего воздушного судна и двигателей;
Минх Е.В., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя умышленно из иной личной и корыстной заинтересованности, согласно отведенной ей роли будет подписывать заведомо фальшивые документы, якобы подтверждающие подлинность и источник получения ценных бумаг, используемых в расчетах между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей, и предоставит их в налоговый орган, даст в налоговом органе заведомо ложные показания, подтверждая свою самостоятельность в осуществлении руководства текущей деятельностью ООО «ППП 5», тем самым введет в заблуждение налоговый орган относительно:
реальности правоотношений, возникших между ООО «ППП 5» и его контрагентами ООО «ДиФинансГрупп», ООО «Карьер Подлесный», ООО «Авиастроение и торговля» ИНН 6451127392 (далее по тексту - ООО «Авиастроение и торговля») в связи с исполнением последними обязательств по передаче в ООО «ППП 5» ценных бумаг, ранее полученных ООО «Лизинком» в результате реализации в адрес ООО «Пилигрим» воздушного судна и двигателей;
реальности сделки между ООО «ППП 5» и ООО «ФинансМаркет», связанной с возвратом ООО «ППП 5» сумм задолженности в виде ценных бумаг в адрес последнего по ранее заключенному договору займа.
Кроме того, Тугаев Е.С., Михайлов М.М., Минх Е.В. и Пучкова И.В., содействуя в форме пособничества совершению преступления, по указанию Миронова О.А. должны будут исполнять иные действия, направленные на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере.
Подписывая и предоставляя по указанию Миронова О.А. в налоговую инспекцию вышеуказанные заведомо фальшивые документы, по указанию Миронова О.А. настойчиво и систематически лжесвидетельствуя в ходе проведения камеральной налоговой проверки, Тугаев Е.С., Михайлов М.М., Минх Е.В., а также Пучкова И.В. путем изготовления фальшивых документов бухгалтерского учета и налоговой отчетности и помогая Михайлову М.М. давать заведомо ложные показания, а также сам Миронов О.А., предоставляя в налоговый орган заведомо фальшивые документы, тем самым, по замыслу последнего, введут налоговый орган в заблуждение относительно действительности проверяемых сделок, и их действия как каждого в отдельности, так и в совокупности, в конечном итоге, будут направлены на формирование убеждения, позволяющего считать налоговому органу, что между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в действительности имели место сделки по реализации воздушного судна и двигателей с соблюдением обоими сторонами обязательств, вытекающих из договора купли-продажи.
Таким образом, Миронов О.А., разработав вышеуказанный план, направленный на умышленное хищение чужого имущества (мошенничество) в особо крупном размере с участием Тугаева Е.С., Михайлова М.М., Пучковой И.В. и Минх Е.В., приступил к его последовательному осуществлению следующим образом.
Не позднее 01.09.2009 Миронов О.А., реализуя преступный умысел, являясь организатором и руководителем указанного преступления, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , встретился с Тюгаевым О.В., являющимся учредителем и генеральным директором ООО «Лизинком», и, не посвящая последнего в преступный план, попросил предоставить ему контроль над ООО «Лизинком» путем смены учредителя и руководителя организации для реализации имущества в виде воздушного судна и двигателей, а также попросил оказывать ему юридическую помощь в лице Д.Е., подчиненной Тюгаеву О.В., и оказывать иную помощь в указанных целях. Последний, неосведомленный о преступном умысле Миронова О.А. и действуя в интересах ООО «Лизинком», дал свое согласие на совершение указанных действий и пообещал обеспечить помощь со стороны подчиненной ему Д.Е., а также оказывать иную помощь по мере необходимости.
Не позднее 01.09.2009 Миронов О.А., реализуя преступный умысел, являясь организатором и руководителем указанного преступления, принимая непосредственное участие в его совершении, осуществляя перевод стороны покупателя - ООО «Пилигрим» на общий режим налогообложения, что в последующем позволит ООО «Пилигрим» в соответствии с положением п.2 ст.171 НК РФ принять к вычетам суммы налога, предъявляемые поставщиком товара – ООО «Лизинком», являясь генеральным директором ООО «Премьер», в неустановленном следствием месте обеспечил изготовление от своего имени как генерального директора ООО «Премьер» заявления №37 от 18.06.2009 в адрес генерального директора ООО «Пилигрим» Минх Е.В. о принятии ООО «Премьер» в ООО «Пилигрим» путем внесения в уставной капитал ООО «Пилигрим» вклада, что составляло 30 % доли в уставном капитале ООО «Пилигрим», после чего, не позднее 01.09.2009, расписался в указанном заявлении.
Не позднее 01.09.2009 Миронов О.А., используя подконтрольное ему ООО «Пилигрим», на основании указанного заявления в неустановленном следствием месте обеспечил изготовление Решения Единственного Участника ООО «Пилигрим» от 23.06.2009 от лица единственного участника М.О. не осведомленного о преступном плане, о принятии ООО «Премьер» в ООО «Пилигрим», в результате чего ООО «Премьер» стало участником в ООО «Пилигрим» с долей в уставном капитале в размере 30 %, после чего ООО «Пилигрим» в силу с пп.14 пункта 3 ст.346.12 НК РФ утратило право на применение УСНО и перешло на общий режим налогообложения, включающий обязанности ООО «Пилигрим» по исчислению и уплате НДС и право на применение налоговых вычетов.
Не позднее 01.09.2009 Миронов О.А., действуя согласно преступному плану с целью смены генерального директора ООО «Пилигрим» и совершения финансово-хозяйственных операций по реализации товаров между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» после смены места регистрации последнего на территорию Железнодорожного района г.Пензы, в неустановленном следствием месте обеспечил изготовление Решения Единственного Участника ООО «Пилигрим» от 24.08.2009 от лица единственного участника М.О., не осведомленного о преступном плане, об избрании генеральным директором ООО «Пилигрим» Михайлова М.М. и смене адреса государственной регистрации общества на территорию Железнодорожного района г.Пензы по адресу: Адрес , после чего, но не позднее 01.09.2009, рядом со зданием, расположенным по адресу: Адрес , встретился с Михайловым М.М., которому предложил принять участие из корыстной и иной личной заинтересованности в совершении хищения путем обмана бюджетных денежных средств в виде незаконного возмещения НДС в качестве пособника, выступив новым руководителем ООО «Пилигрим», на что Михайлов М.М., согласившись из корыстной и иной личной заинтересованности с предложением Миронова О.А., решил присоединиться к совершению преступления, после чего был посвящен последним в преступный план и наделен ролью пособника в преступлении согласно плану.
Затем, не позднее 01.09.2009, Михайлов М.М., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя умышленно из иной личной и корыстной заинтересованности, согласно отведенной ему роли по указанию Миронова О.А. в целях внесения в Единый государственный реестр юридических лиц (далее по тексту - ЕГРЮЛ) записей, свидетельствующих об изменениях в ООО «Пилигрим», представил в Межрайонную инспекцию ФНС России №4 по Пензенской области Решения Единственного Участника ООО «Пилигрим» от 23.06.2009 о принятии ООО «Премьер» в ООО «Пилигрим» и от 24.08.2009 об избрании генеральным директором ООО «Пилигрим» Михайлова М.М., на основании которых 08.09.2009 Межрайонной инспекцией ФНС России №4 осуществлено внесение изменений в ЕГРЮЛ о составе учредителей и смене руководителя ООО «Пилигрим».
Не позднее 08.09.2009 Миронов О.А., реализуя преступный умысел, находясь рядом со зданием, расположенным по адресу: Адрес , встретился с Тугаевым Е.С., которому предложил принять участие из корыстной и иной личной заинтересованности в совершении хищения путем обмана бюджетных денежных средств в виде незаконного возмещения НДС в качестве пособника совершению преступления, выступив в качестве нового учредителя и руководителя подконтрольного ему ООО «Лизинком», на что Тугаев Е.С. согласился с предложением Миронова О.А. быть пособником в совершаемом хищении путем обмана бюджетных денежных средств и был посвящен последним в преступный план, наделен ролью в преступлении согласно плану.
Не позднее 08.09.2009 Тюгаев О.В., не осведомленный о преступных намерениях Миронова О.А., по просьбе последнего с целью смены самого себя как руководителя ООО «Лизинком» с помощью Д.Е., не осведомленной о преступном плане, в здании, расположенном по адресу: Адрес , а также в иных местах, неустановленных следствием, обеспечил изготовление Решения Единственного Участника ООО «Лизинком» от 07.09.2009 от своего лица как единственного участника общества об избрании генеральным директором ООО «Лизинком» Тугаева Е.С., после чего, находясь в том же здании, расписался от своего имени в изготовленном Д.Е. документе.
Не позднее 08.09.2009 Миронов О.А., заручившись согласием Тугаева Е.С. принять участие в совершении указанного преступления, с целью смены участника ООО «Лизинком» и совершения финансово-хозяйственных операций по реализации товаров между ООО «Лизинком» и ООО «Омега» с помощью Д.Е., не осведомленной о преступном плане, в здании, расположенном по адресу: Адрес , а также в иных местах, неустановленных следствием, обеспечил изготовление договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО «Лизинком» от 28.06.2009, согласно которому Т.О. продал, а Тугаев Е.С. приобрел долю последнего в уставном капитале ООО «Лизинком» в размере 100 %.
Не позднее 08.09.2009 Тугаев Е.С., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя из корыстной и иной личной заинтересованности, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , подписал от своего имени договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО «Лизинком» от 28.06.2009, в котором, находясь там же, также расписался от своего имени не осведомленный о преступном плане Т.О.
После чего, не позднее 08.09.2009 Тугаев Е.С., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя умышленно из иной личной и корыстной заинтересованности, согласно отведенной ему роли, в целях внесения в Единый государственный реестр юридических лиц (далее по тексту - ЕГРЮЛ) записей, свидетельствующих об изменениях в ООО «Лизинком», обеспечил предоставление в Инспекцию ФНС России по Ленинскому району г.Пензы, расположенную по адресу: Адрес (далее по тексту - Инспекция ФНС России по Ленинскому району г.Пензы), договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО «Лизинком» от 28.06.2009 и Решения Единственного Участника ООО «Лизинком» от 07.09.2009 об избрании генеральным директором ООО «Лизинком» Тугаева Е.С., на основании которых 15.09.2009 Инспекцией ФНС России по Ленинскому району г.Пензы осуществлено внесение изменений в ЕГРЮЛ о составе учредителей и смене руководителя ООО «Лизинком».
Не позднее 11.09.2009 Миронов О.А., находясь в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Литвинова, д.20, встретился с Минх Е.В., которой предложил принять участие из корыстной и иной личной заинтересованности в совершении хищения путем обмана бюджетных денежных средств в виде незаконного возмещения НДС в качестве пособника совершению преступления, выступив в качестве генерального директора ООО «ППП 5», после чего Минх Е.В., согласившись с предложением Миронова О.А. быть пособником в совершаемом хищении путем обмана бюджетных денежных средств, была посвящена последним в преступный план и наделена ролью пособника в преступлении согласно плану.
Таким образом, Тугаев Е.С и Михайлов М.М., формально возложив на себя функции по руководству ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим», Тугаев Е.С., выступив в роли нового участника ООО «Лизинком», а также Минх Е.В. каждый в своей части приготовились к дальнейшей реализации преступного плана и ждали указаний Миронова О.А.
В период с 15.09.2009 по 20.01.2010 Миронов О.А., действуя согласно плану, с целью создания фиктивного документооборота, направленного на создание видимости сделок между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей, дающих право ООО «Пилигрим» применить налоговые вычеты с последующим возмещением НДС, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , действуя через Т.О. не посвященного в преступный план, передал для Д.Е., не осведомленной о преступных намерениях, реквизиты (организационно-правовые формы обществ, фирменные наименования, ИНН, КПП, адреса государственной регистрации, фамилии и инициалы руководителей, номера расчетных счетов и наименования банков, где открыты расчетные счета, – далее по тексту - реквизиты) ООО «Лизинком», ООО «Пилигрим» и ООО «Премьер», а также выясненные им из неустановленного следствием источника реквизиты не принадлежащих ООО «Лизинком», ООО «Пилигрим» и ООО «Премьер» ценных бумаг, выпущенных банками РФ, а именно, Данные изъяты, и попросил её изготовить:
договор займа от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим», согласно которому ООО «Премьер», именуемое в дальнейшем «Займодавец», в лице генерального директора Миронова О.А. с одной стороны и ООО «Пилигрим», именуемое в дальнейшем «Заемщик», в лице генерального директора Михайлова М.М. с другой стороны заключили договор, согласно которому Займодавец передает Заемщику сумму займа в размере 145 100 000 рублей, а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму в установленный договором срок (далее по тексту - договор займа от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим»), а также приложение к договору займа №б/н от 12.10.2009 - акт приема-передачи векселей от 12.10.2009, согласно которому ООО «Премьер» в лице генерального директора Миронова О.А. передало, а ООО «Пилигрим» в лице генерального директора Михайлова М.М. приняло 16 простых банковских векселей, в числе которых векселя ОАО «Сбербанк России»: Данные изъяты
договор купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, согласно которому «Продавец» - ООО «Лизинком» в лице генерального директора Тугаева Е.С. и «Покупатель» - ООО «Пилигрим» в лице генерального директора Михайлова М.М. заключили договор, согласно которому Продавец обязуется передать в собственность Покупателя принадлежащее Продавцу на правах собственности воздушное судно, а Покупатель обязуется принять воздушное судно от Продавца и оплатить его в соответствии с приложением №2 к договору (далее по тексту - договор купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009), а также приложение №1 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, в котором определены условия на поставку воздушного судна, приложение №2 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, в котором определена цена продаваемого воздушного судна в размере 140 100 000 рублей, в том числе НДС 18%, приложение №3 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009 – акт приема-передачи от 01.12.2009, согласно которому на территории г.Саратов Продавец передал, а Покупатель принял воздушное судно, а также акт приема-передачи векселей от 13.10.2009 по договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, согласно которому ООО «Пилигрим» в лице генерального директора Михайлова М.М. передало, а ООО «Лизинком» в лице генерального директора Тугаева Е.С. приняло в счет оплаты воздушного судна 15 простых банковских векселей, а именно: Данные изъяты
договор купли-продажи авиационных двигателей от 08.10.2009, согласно которому «Продавец» - ООО «Лизинком» в лице генерального директора Тугаева Е.С. и «Покупатель» - ООО «Пилигрим» в лице генерального директора Михайлова М.М. заключили договор, согласно которому Продавец обязуется передать в собственность Покупателя принадлежащее Продавцу на правах собственности воздушное судно, а Покупатель обязуется принять воздушное судно от Продавца и оплатить его стоимость в размере 37 000 000 рублей, в том числе НДС 18% (далее по тексту - договор купли-продажи авиационных двигателей от 08.10.2009), а также приложение №1 к договору купли-продажи авиационных двигателей от 08.10.2009 – перечень, технические характеристики и стоимость авиационных двигателей, в котором в том числе определена цена двигателей, в том числе НДС 18 %, а также приложение №2 к договору купли-продажи авиационных двигателей от 08.10.2009 - акт приема-передачи двигателей от 08.10.2009, согласно которому 08.10.2009 на территории г.Саратов Продавец передал, а Покупатель принял двигатели, а также акт приема-передачи векселя от 13.10.2009 по договору купли-продажи авиационных двигателей б/н от 08.10.2009, согласно которому ООО «Пилигрим» в лице генерального директора Михайлова М.М. передало, а ООО «Лизинком» в лице генерального директора Тугаева Е.С. приняло в счет частичной оплаты двигателей простой банковский вексель ОАО Банк «Петрокоммерц» г.Москва: Данные изъяты после чего подписать изготовленные ею документы у сторон сделки.
В период с 15.09.2009 по 20.01.2010 неосведомленная о преступном плане Д.Е., действуя по просьбе Миронова О.А., находясь в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Володарского, д.9, а также в иных местах, неустановленных следствием, изготовила договор займа от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим», приложение к договору займа №б/н от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим» - акт приема-передачи векселей от 12.10.2009, договор купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, акт приема-передачи векселей от 13.10.2009 по договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, приложение №1 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, приложение №2 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, приложение №3 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, договор купли-продажи авиационных двигателей от 08.10.2009, акт приема-передачи векселя от 13.10.2009 по договору купли-продажи авиационных двигателей б/н от 08.10.2009, приложение №1 к договору купли-продажи авиационных двигателей от 08.10.2009, приложение №2 к договору купли-продажи авиационных двигателей от 08.10.2009, после чего в тот же период, в том же здании, а также в иных местах, неустановленных следствием, после чего в тот же период и в том же здании обеспечила их подписание Тугаевым Е.С., Михайловым М.М. каждым в своей части.
В тот же период Тугаев Е.С., Михайлов М.М., находясь в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Володарского, д.9, действуя умышленно в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, выполняя указание Миронова О.А., каждый в своей части, а также сам Миронов О.А., действуя согласно разработанному плану, каждый в своей части подписали изготовленные Д.Е., не осведомленной о преступных намерениях, заведомо для них фиктивные договор купли-продажи воздушного судна №б/н от Дата , акт приема-передачи векселей от 13.10.2009 по договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, приложение №1 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, приложение №2 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, приложение №3 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, договор купли-продажи авиационных двигателей от 08.10.2009, акт приема-передачи векселя от 13.10.2009 по договору купли-продажи авиационных двигателей б/н от 08.10.2009, приложение №1 к договору купли-продажи авиационных двигателей от 08.10.2009, приложение №2 к договору купли-продажи авиационных двигателей от 08.10.2009, договор займа от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим», приложение к договору займа №б/н от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим» - акт приема-передачи векселей от 12.10.2009.
В период с 15.09.2009 по 20.01.2010 Миронов О.А., выяснив из неустановленного следствием источника реквизиты ООО «ПроектИнвест», с целью придания правдоподобности договору займа от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим» и договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, договору купли-продажи авиационных двигателей от 08.10.2009, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , изготовил договор купли-продажи между ООО «ПроектИнвест» и ООО «Премьер» от 09.10.2009, согласно которому ООО «ПроектИнвест», именуемое в дальнейшем «Продавец» в лице генерального директора Н.С. и ООО «Премьер», именуемое в дальнейшем «Покупатель» в лице генерального директора Миронова О.А. заключили договор, согласно которому Продавец передает, а Покупатель приобретает в собственность 16 простых банковских векселей, а именно векселя ОАО «Сбербанк России»: Данные изъяты после чего подписал изготовленные документы в своей части и обеспечил в них подпись от имени генерального директора Н.С., неосведомлённого о преступном плане.
В период с 15.09.2009 по 20.01.2010 Миронов О.А., действуя согласно разработанному им плану, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , принимая непосредственное участие в совершении преступления, в целях придания реальности правоотношениям, якобы возникшим между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей, между ООО «Пилигрим» и ООО «Премьер», последним и ООО «ПроектИнвест» в связи с оборотом (обращением) векселей, а также с целью затруднения проведения налоговым органом контрольных мероприятий в связи с планируемой к предоставлению в Инспекцию ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы, расположенную по адресу: г.Пенза, ул.Московская, д.81 (далее по тексту – Инспекция ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы, налоговый орган), налоговой декларации по НДС ООО «Пилигрим» за 4-й квартал 2009 года, используя реквизиты ООО «Лизинком», ООО «Авента», ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ», ООО «ДиФинансГрупп», КОО «ЗАЛАВА ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД», Ф.О., ЗАО «САЗ», ООО «Спецкомплект», ЗАО «ФинИнвестПроект» и реквизиты ценных бумаг, выпущенных банками РФ, а именно реквизиты векселей ОАО «Сбербанк России»: Данные изъяты в адрес:
ООО «Авента» в лице генерального директора С.К., согласно акту приема-передачи векселей от 13.10.2009, векселей, в числе которых векселя ОАО «Сбербанк России»: Номер (далее по тексту - акт приема-передачи векселей от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «Авента»);
ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ» в лице директора О.А., согласно соглашению об отступном от 13.10.2009 и акту приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009, векселей, в числе которых вексель ЗАО «Международный Промышленный Банк» г.Москва: серия DL №022658 (далее по тексту - соглашение об отступном от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ»);
ООО «ДиФинансГрупп» в лице генерального директора Т.О. согласно договору перевода долга от 13.10.2009 и акту приема-передачи векселей по договору перевода долга от 13.10.2009, векселей, в числе которых вексель ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер (далее по тексту - договор перевода долга от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей по договору перевода долга от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «ДиФинансГрупп»);
КОО «ЗАЛАВА ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД» в лице директора М.З., согласно соглашению об отступном от 13.10.2009 и акту приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009, векселей, в числе которых векселя ОАО «Сбербанк России»: Номер (далее по тексту - соглашение об отступном от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и КОО «ЗАЛАВА ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД»);
Ф.О., согласно акту приема-передачи векселей от 13.10.2009 к договору займа от 13.01.2009, векселей, в числе которых вексель ОАО «Сбербанк России»: Номер (далее по тексту - акт приема-передачи векселей к договору займа от 13.01.2009 между ООО «Лизинком» и Ф.О.);
ЗАО «САЗ» в лице генерального директора С.И., согласно акту приема-передачи векселей от 13.10.2009 по договору Номер на техническое обслуживание воздушных судов от 05.05.2008, векселей, в числе которых векселя ОАО «Сбербанк России»: Номер (далее по тексту - акт приема-передачи векселей по договору Номер на техническое обслуживание воздушных судов от 05.05.2008 между ООО «Лизинком» и ЗАО «САЗ»);
ООО «Спецкомплект» в лице генерального директора К.Т., согласно соглашению об отступном от 13.10.2009 и акту приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009, векселей в числе которых векселя ОАО «Сбербанк России»: Номер , (далее по тексту - соглашение об отступном от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «Спецкомплект»);
ЗАО «ФинИнвестПроект» в лице генерального директора И.Р., согласно соглашению об отступном от 13.10.2009, векселей, в числе которых вексель ОАО «Сбербанк России»: Номер (далее по тексту - соглашение об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ЗАО «ФинИнвестПроект»).
В вышеуказанный период Миронов О.А., изготовив вышеуказанные документы, пользуясь деловыми связями и сложившимся к нему доверием, в неустановленных следствием местах обеспечил подписание у неосведомленных о преступном плане директора ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ» О.А. – соглашения об отступном от 13.10.2009 и акта приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ», у генерального директора ЗАО «САЗ» С.И. - акта приема-передачи векселей по договору Номер на техническое обслуживание воздушных судов от 05.05.2008 между ООО «Лизинком» и ЗАО «САЗ».
В тот же период Миронов О.А. в неустановленном следствием месте обеспечил подписание от имени неосведомленной о преступном плане К.Т. (фиктивного генерального директора ООО «Спецкомплект») - соглашения об отступном от 13.10.2009 и акта приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «Спецкомплект», от имени неосведомлённого о преступном плане генерального директора ООО «Авента» С.К. в неустановленном следствием месте обеспечил подписание акта приема-передачи векселей от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «Авента».
В этот же период Миронов О.А., находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , обеспечил подписи от имени неосведомлённых о преступном плане руководителей: директора КОО «ЗАЛАВА ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД» М.З. в соглашении об отступном от 13.10.2009 и акте приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и КОО «ЗАЛАВА ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД»; генерального директора ЗАО «ФинИнвестПроект» И.Р. в соглашении об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ЗАО «ФинИнвестПроект»; а также обеспечил подписи от имени Ф.О., неосведомлённого о преступном плане, в акте приема-передачи векселей к договору займа от 13.01.2009 между ООО «Лизинком» и Ф.О.
В период с 15.09.2009 по 20.01.2010 Миронов О.А., продолжая реализовывать преступный план, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , обеспечил подписание генеральным директором ООО «ДиФинансГрупп» Т.О., не осведомленным о преступных намерениях, договора перевода долга от 13.10.2009 и акта приема-передачи векселей по договору перевода долга от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «ДиФинансГрупп», а Тугаев Е.С., выполняя свою роль в преступном плане, действуя из корыстной и иной личной заинтересованности, находясь в том же здании и в тот же период, по указанию Миронова О.А. от имени генерального директора ООО «Лизинком» подписал акт приема-передачи векселей от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «Авента», соглашение об отступном от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ», договор перевода долга от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей по договору перевода долга от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «ДиФинансГрупп», соглашение об отступном от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и КОО «ЗАЛАВА ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД», акт приема-передачи векселей к договору займа от 13.01.2009 между ООО «Лизинком» и Ф.О., акт приема-передачи векселей по договору Номер на техническое обслуживание воздушных судов от 05.05.2008 между ООО «Лизинком» и ЗАО «САЗ», соглашение об отступном от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «Спецкомплект», соглашение об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ЗАО «ФинИнвестПроект».
В период с 15.09.2009 по 20.01.2010 Миронов О.А., действуя согласно разработанному плану, с целью вовлечения в качестве пособника специалиста в области налогового законодательства и бухгалтерского учета, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , встретился с Пучковой И.В., которой предложил содействовать из корыстной и иной личной заинтересованности в качестве пособника в совершении хищения путем обмана бюджетных денежных средств в виде незаконного возмещения НДС, выступив в качестве бухгалтера и доверенного лица ООО «Пилигрим», на что Пучкова И.В. согласилась с предложением Миронова О.А. быть пособником в совершаемом хищении путем обмана бюджетных денежных средств и была посвящена последним в преступный план, наделена ролью пособника в преступлении согласно плану.
После чего, в период с 15.09.2009 по 15.03.2010, Пучкова И.В., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя умышленно из иной личной и корыстной заинтересованности, согласно отведенной ей роли по указанию Миронова О.А., находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , заведомо осознавая фиктивность сделки между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с якобы реализацией воздушного судна и двигателей, изготовила следующие необходимые для предоставления в Инспекцию ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы в соответствии с положениями статьи 172 НК РФ для обоснованности применения ООО «Пилигрим» налоговых вычетов документы налогового и бухгалтерского учета, якобы свидетельствующие о реализации ООО «Лизинком» в ООО «Пилигрим» воздушного судна и двигателей, принятии ООО «Пилигрим» на учет приобретенных товаров и эксплуатации воздушного судна:
счета-фактура Номер от 01.12.2009 на сумму стоимости товара 132 710 148 рублей, в том числе НДС по налоговой ставке 18% в сумме 20 243 920,88 рублей с указанием продавца – ООО «Лизинком», покупателя – ООО «Пилигрим», наименования товара – планер с заводским Номер (далее по тексту – счет-фактура Номер ); Номер от 01.12.2009 на сумму стоимости товара 504 352 рублей, в том числе НДС по налоговой ставке 18% в сумме 76 935,05 рублей с указанием продавца – ООО «Лизинком», покупателя – ООО «Пилигрим», наименования товара – 2-й двигатель Д-36 Номер (далее по тексту – счет-фактура Номер ); Номер от 01.12.2009 на сумму стоимости товара 4 857 769 рублей, в том числе НДС по налоговой ставке 18% в сумме 741 015,61 рублей с указанием продавца – ООО «Лизинком», покупателя – ООО «Пилигрим», наименования товара – 1-й двигатель Д-36 Номер (далее по тексту – счет-фактура Номер ); Номер от 01.12.2009 на сумму стоимости товара 504 352 рублей, в том числе НДС по налоговой ставке 18% в сумме 76 935,05 рублей с указанием продавца – ООО «Лизинком», покупателя – ООО «Пилигрим», наименования товара – 3-й двигатель Номер (далее по тексту – счет-фактура Номер ); Номер от 01.12.2009 на сумму стоимости товара 1 523 379 рублей, в том числе НДС по налоговой ставке 18% в сумме 232 379,85 рублей с указанием продавца – ООО «Лизинком», покупателя – ООО «Пилигрим», наименования товара – Номер (далее по тексту – счет-фактура Номер ), а также счет-фактуру Номер от 08.10.2009 на общую сумму стоимости товара 37 000 000 рублей, в том числе НДС по налоговой ставке 18% в общей сумме 5 644 067,80 рублей с указанием продавца – ООО «Лизинком», покупателя – ООО «Пилигрим», наименования товара – двигатели Д-36 с заводскими номерами 2253602001030 и 7083603301003 (далее по тексту – счет-фактура Номер );
оборотно-сальдовую ведомость за 4-й квартал 2009 года ООО «Пилигрим» и оборотно-сальдовую ведомость по счету «60.1» за 4-й квартал 2009 года ООО «Пилигрим», подтверждающие принятие ООО «Пилигрим» на учет воздушного судна и двигателей (далее по тексту – оборотно-сальдовая ведомость за 4-й квартал 2009 года, оборотно-сальдовая ведомость по счету «60.1»); оборотно-сальдовую ведомость по счету «01.1» за 4-й квартал 2009 года ООО «Пилигрим» и оборотно-сальдовую ведомость по счету «08.1» за 4-й квартал 2009 года ООО «Пилигрим», подтверждающие принятие ООО «Пилигрим» на учет воздушного судна (далее по тексту – оборотно-сальдовая ведомость по счету «01.1», оборотно-сальдовая ведомость по счету «08.1»); оборотно-сальдовую ведомость по счету «41» за 4-й квартал 2009 года ООО «Пилигрим», карточку счета «41.1» за 4-й квартал 2009 года ООО «Пилигрим» и журнал проводок по счетам «41.1», «60.1» за 4-й квартал 2009 года ООО «Пилигрим», подтверждающие принятие ООО «Пилигрим» на учет двигателей (далее по тексту - оборотно-сальдовая ведомость по счету «41», карточка счета «41.1», журнал проводок по счетам «41.1», «60.1»);
товарную накладную Номер от Дата с указанием поставщика – ООО «Лизинком», грузополучателя – ООО «Пилигрим», наименования товара - двигатели Д-36 с заводскими номерами Данные изъяты (далее по тексту – товарная накладная №5),
счет-фактура Номер от Дата на сумму 500 000 рублей с указанием продавца – ООО «Пилигрим», покупателя – ООО «Авиакомпания «Алания» ИНН 7715698763, наименования услуги – аренда воздушного судна по договору Номер от Дата за декабрь (далее по тексту - счет-фактура Номер ).
В период с 15.09.2009 по 15.03.2010 Пучкова И.В., изготовив вышеуказанные документы, в том же здании, содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя умышленно из иной личной и корыстной заинтересованности, выполняя указания Миронова О.А., обеспечила подписание изготовленных ею счетов-фактура Номер , Номер , Номер , Номер , Номер , Номер Тугаевым Е.С. как генеральным директором ООО «Лизинком», счета-фактура Номер Михайловым М.М. как генеральным директором ООО «Пилигрим», товарной накладной Номер Тугаевым Е.С. и Михайловым М.М. каждым в своей части как генеральным директором ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим».
В тот же период Тугаев Е.С. и Михайлов М.М., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя умышленно из иной личной и корыстной заинтересованности, согласно отведенной роли, по указанию Миронова О.А., находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , каждый в своей части подписали от своего имени в изготовленных Пучковой И.В. заведомо для них фиктивных документах, а именно: Тугаев Е.С. – в счетах-фактура Номер , Номер , Номер , Номер , Номер , Номер , Михайлов М.М. – в счете-фактура Номер , и от имени каждого из них в своей части – в товарной накладной №5 от имени генерального директора ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим».
В период с 15.09.2009 по 20.01.2010 Пучкова И.В., продолжая реализовывать в своей части преступный план, действуя из корыстной и иной личной заинтересованности, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , изготовила в электронной форме налоговую декларацию по НДС ООО «Пилигрим» за 4-й квартал 2009 года, в которой к возмещению из бюджета было заявлено 27 011 473 рублей, после чего 20.01.2010 в 17 часов 34 минуты, используя телекоммуникационный канал связи и электронно-цифровую подпись генерального директора ООО «Пилигрим», направила налоговую декларацию в Инспекцию ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы, которая поступила в налоговый орган 21.01.2010 в 15 часов 41 минуту.
В период с 17 часов 34 минут 20.01.2010 до 16 часов 52 минут 29.01.2010 Пучкова И.В., содействуя в форме пособничества совершению преступления, действуя из корыстной и иной личной заинтересованности, находясь здании, расположенном по адресу: Адрес , изготовила 1-ю уточненную декларацию по НДС ООО «Пилигрим» за 4-й квартал 2009 года, в которой к возмещению из бюджета было заявлено 27 012 013 рублей, после чего 29.01.2010 в 16 часов 52 минуты, после чего, используя телекоммуникационный канал связи и электронно-цифровую подпись генерального директора ООО «Пилигрим», направила налоговую декларацию в Инспекцию ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы, которая поступила в налоговый орган 01.02.2010 в 10 часов 26 минут.
В период с 16 часов 52 минут 29.01.2010 до 11 часов 15 минут 04.02.2010 Пучкова И.В., содействуя в форме пособничества совершению преступления, действуя из корыстной и иной личной заинтересованности, находясь здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Володарского, д.9, изготовила 2-ю уточненную декларацию по НДС ООО «Пилигрим» за 4-й квартал 2009 года, в которой к возмещению из бюджета было заявлено 27 012 013 рублей, после чего 04.02.2010 в 11 часов 15 минут, после чего, используя телекоммуникационный канал связи и электронно-цифровую подпись генерального директора ООО «Пилигрим», направила налоговую декларацию в Инспекцию ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы, которая поступила в налоговый орган 04.02.2010 в 15 часов 25 минут.
В период с 21.01.2010 по 15.03.2010 Пучкова И.В. и Михайлов М.М., действуя из корыстной и иной личной заинтересованности, выполняя свои роли в совершении преступления, на требование Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы №10 от 21.01.2010, умышленно вводя в заблуждение Инспекцию ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы относительно реальности сделки между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» по реализации воздушного судна и двигателей, представили в налоговый орган копии ранее изготовленных Пучковой И.В. счетов-фактур Номер , Номер , Номер , Номер , Номер , Номер , Номер , товарной накладной №5, оборотно-сальдовой ведомости за 4-й квартал 2009 года, оборотно-сальдовой ведомости по счету «60.1», оборотно-сальдовой ведомости по счету «01.1», оборотно-сальдовой ведомости по счету «08.1», оборотно-сальдовой ведомости по счету «41», карточки счета «41.1», журнала проводок по счетам «41.1», «60.1», а также копии ранее изготовленных Д.Е. договора купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, акта приема-передачи векселей по договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, приложения №1 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, приложения №2 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, приложения №3 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, договора купли-продажи авиационных двигателей от 08.10.2009, акта приема-передачи векселя от 13.10.2009 по договору купли-продажи авиационных двигателей б/н от 08.10.2009, приложения №1 к договору купли-продажи авиационных двигателей от 08.10.2009, приложения №2 к договору купли-продажи авиационных двигателей от 08.10.2009, договора займа от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим», приложения к договору займа №б/н от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим» - акта приема-передачи векселей от 12.10.2009.
В период с 21.01.2010 по 15.03.2010 Пучкова И.В., содействуя в форме пособничества совершению преступления, действуя из корыстной и иной личной заинтересованности, находясь в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Володарского, д.9, заведомо понимая фиктивность сделок между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей, действуя по указанию Миронова О.А., с целью введения налогового органа в заблуждение относительно их реальности, инструктировала Михайлова М.М., поясняя об обстоятельствах сделок в связи с заключенными договором купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009 и договором займа от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим», то есть обстоятельствах, о которых ему необходимо будет дать заведомо ложные показания в ходе допроса налоговым инспектором в связи с проводимой проверкой налоговой декларации по НДС ООО «Пилигрим» за 4-й квартал 2009 года.
15.03.2010 в неустановленное время Михайлов М.М., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя умышленно из иной личной и корыстной заинтересованности, согласно отведенной ему роли по указанию Миронова О.А., находясь в помещении Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы по указанному адресу, умышленно вводил налоговый орган в заблуждение относительно реальности сделки между ООО «Пилигрим» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна и двигателей, дав в Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пенза заведомо ложные свидетельские показания, сообщив о себе как о реальном единоличном исполнительном органе – генеральном директоре ООО «Пилигрим» и подтвердив, что ООО «Пилигрим» в его лице приобрело в 4-м квартале 2009 года воздушное судно и двигатели на общую сумму 177 100 000 рублей; воздушное судно сдается ООО «Пилигрим» в аренду ООО «Авиакомпания «Алания».
В период с 04.02.2010 по 01.04.2010 Тугаев Е.С., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя умышленно из иной личной и корыстной заинтересованности, согласно отведенной ему роли по указанию Миронова О.А., находясь в помещении Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы по указанному адресу, умышленно вводил в заблуждение налоговый орган относительно реальности сделки между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» по реализации воздушного судна и двигателей, представив в Инспекцию ФНС России по Железнодорожному району г.Пенза копии ранее изготовленных Пучковой И.В. счетов-фактур Номер , Номер , Номер , Номер , Номер , Номер и товарной накладной Номер , копии ранее изготовленных Д.Е. договора купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, акта приема-передачи векселей по договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, приложения №1 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, приложения №2 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, приложения №3 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, договора купли-продажи авиационных двигателей от 08.10.2009, акта приема-передачи векселя от 13.10.2009 по договору купли-продажи авиационных двигателей б/н от 08.10.2009, приложения №1 к договору купли-продажи авиационных двигателей от 08.10.2009, приложения №2 к договору купли-продажи авиационных двигателей от 08.10.2009, а также копии ранее изготовленных акта приема-передачи векселей от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «Авента», соглашения об отступном от 13.10.2009 и акта приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ», договора перевода долга от 13.10.2009 и акта приема-передачи векселей по договору перевода долга от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «ДиФинансГрупп», соглашения об отступном от 13.10.2009 и акта приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и КОО «ЗАЛАВА ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД», акта приема-передачи векселей к договору займа от 13.01.2009 между ООО «Лизинком» и Ф.О., акта приема-передачи векселей по договору Номер на техническое обслуживание воздушных судов от 05.05.2008 между ООО «Лизинком» и ЗАО «САЗ», соглашения об отступном от 13.10.2009 и акта приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «Спецкомплект», соглашения об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ЗАО «ФинИнвестПроект».
12.03.2010 в неустановленное время и 01.04.2010 в неустановленное время Тугаев Е.С., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя умышленно из иной личной и корыстной заинтересованности, согласно отведенной ему роли по указанию Миронова О.А., находясь в помещении Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы по указанному адресу, умышленно вводил налоговый орган в заблуждение относительно реальности сделки между ООО «Пилигрим» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна и двигателей, дав в Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пенза заведомо ложные свидетельские показания, сообщив о себе как о реальном единоличном исполнительном органе – генеральном директоре ООО «Лизинком» и подтвердив, что 09.10.2009 ООО «Лизинком» реализовало воздушное судно в ООО «Пилигрим», за реализованное воздушное судно ООО «Лизинком» получило векселя, выпущенные ОПЕРУ Байкальского банка ОАО «Сбербанк России» общим номиналом 130 000 000 рублей, вексель ОАО Банк ВТБ номиналом 10 000 000 рублей и вексель ЗАО «Международный Промышленный Банк» номиналом 100 000 рублей, из которых векселя ОАО «Сбербанк России»: серия ВМ Номер номиналом 10 000 000 рублей, серия ВМ Номер номиналом 10 000 000 рублей переданы в счет погашения займов в адрес КОО «ЗАЛАВА ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД», вексель ОАО «Сбербанк России»: серия ВМ Номер номиналом 10 000 000 рублей передан Ф.О.
В период с 04.02.2010 по 22.03.2010 Миронов О.А., действуя умышленно в целях хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, находясь в помещении Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы по указанному адресу, умышленно вводил в заблуждение налоговый орган относительно реальности сделки между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» по реализации воздушного судна и двигателей, представив в налоговый орган копии ранее изготовленных договора купли-продажи между ООО «ПроектИнвест» и ООО «Премьер» от 09.10.2009, акта приема-передачи векселей от 09.10.2009 по договору купли-продажи №б/н между ООО «ПроектИнвест» и ООО «Премьер» от 09.10.2009, а также копии ранее изготовленных Д.Е. договора займа от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим», приложения к договору займа №б/н от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим» - акта приема-передачи векселей от 12.10.2009.
22.03.2010 в неустановленное время Миронов О.А., действуя умышленно в целях хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, находясь в помещении Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы по указанному адресу, умышленно вводил в заблуждение налоговый орган относительно реальности сделки между ООО «Пилигрим» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна и двигателей, дав в Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пенза заведомо ложные свидетельские показания, сообщив о себе как о реальном единоличном исполнительном органе – генеральном директоре ООО «Премьер», являющимся одним из участников ООО «Пилигрим», и подтвердив, что он совместно с учредителем ООО «Пилигрим» принимал участие в решении вопроса приобретения ООО «Пилигрим» воздушного судна как руководитель ООО «Премьер», являющегося соучредителем ООО «Пилигрим»; цель приобретения воздушного судна – извлечение прибыли; воздушное судно приобретено ООО «Пилигрим» на заемные средства – векселя, полученные от ООО «Премьер»; в свою очередь, векселя были приобретены ООО «Премьер» по договору купли-продажи в ООО «ПроектИнвест»; пользуясь ранними деловыми отношениями с руководителем ООО «ПроектИнвест» и обратившись к последнему по вопросу получения займа, было получено положительное решение по этому вопросу.
Не позднее 29.03.2010 Миронов О.А., реализуя преступный план, неустановленным образом связался с неосведомленным о преступном плане М.О. (формальным учредителем ООО «Пилигрим»), и, вводя последнего в заблуждение относительно истинных намерений, попросил того дать налоговому инспектору, производящему камеральную налоговую проверку налоговой декларации по НДС ООО «Пилигрим» за 4-й квартал 2009 года, показания о реальности правоотношений, возникших между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна.
29.03.2010 в неустановленное время неосведомленный о преступном плане М.О., согласившийся с просьбой Миронова О.А., в своем жилище, расположенном по адресу: Адрес , дал по просьбе Миронова О.А. должностному лицу налогового органа показания, свидетельствующие о реальности сделки между ООО «Пилигрим» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна.
В период с 26.03.2010 по 14.04.2010 Миронов О.А., узнав от Пучковой И.В. о том, что Инспекцией ФНС России по Железнодорожному району г.Пенза в ходе проведения контрольных мероприятий были получены сведения о том, что ценные бумаги – векселя ОАО «Сбербанк России»: Номер указанные как средство оплаты в сделках между ООО «Пилигрим» и ООО «Лизинком» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей, а также в сделках между ООО «Пилигрим» и ООО «Премьер», последним и ООО «ПроектИнвест» в связи с их оборотом, были погашены в 2008 году, то есть до утверждаемых сделок, после чего с целью доведения до конца поставленной преступной цели в тот же период, находясь в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Володарского, д.9, дал указание Пучковой И.В. изготовить 3-ю уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Пилигрим» и представить её в налоговый орган, а после замены в сделках между ООО «Лизинком», ООО «Пилигрим», ООО «Премьер» в договоре займа от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим», приложении к договору займа №б/н от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим» - акте приема-передачи векселей от 12.10.2009, акте приема-передачи векселей по договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009 реквизитов ранее использующихся векселей ОАО «Сбербанк России» на реквизиты ОАО Банк ВТБ Адрес : Номер представить в налоговый орган от имени ООО «Пилигрим» новый пакет документов – копии вновь изготовленных документов, свидетельствующих о сделках между ООО «Пилигрим» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна и двигателей, между ООО «Пилигрим» и ООО «Премьер» в связи с займом ценных бумаг.
В период с 26.03.2010 до 16 часов 59 минут 14.04.2010 Пучкова И.В., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества, по указанию Миронова О.А., действуя из корыстной и иной личной заинтересованности, находясь в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Володарского, д.9, а также в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Каракозова, д.35, изготовила 3-ю уточненную декларацию по НДС ООО «Пилигрим» за 4-й квартал 2009 года, в которой к возмещению из бюджета было заявлено 27 081 154 рублей, после чего, 14.04.2010 в 16 часов 59 минут, находясь в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Каракозова, д.35, используя телекоммуникационный канал связи и электронно-цифровую подпись генерального директора ООО «Пилигрим», направила налоговую декларацию в Инспекцию ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы, которая поступила в налоговый орган 14.04.2010 в 17 часов 58 минут.
В период с 26.03.2010 по 22.04.2010 Миронов О.А., являясь организатором и руководителем указанного преступления, принимая непосредственное участие в его совершении, с целью формирования фиктивного документооборота, направленного на создание видимости сделок между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей, дающих право ООО «Пилигрим» применить налоговые вычеты с последующим возмещением НДС, а также сделки между ООО «Пилигрим» и ООО «Премьер» в виде договора займа, направленного на подтверждение сделок между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим», находясь в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Володарского, д.9, действуя через Т.О. неосведомленного о преступном плане, передал для Д.Е., также не осведомленной о преступном плане, реквизиты ООО «Лизинком», ООО «Пилигрим» и ООО «Премьер», а также выясненные им из неустановленного следствием источника реквизиты не принадлежащих ООО «Лизинком», ООО «Пилигрим» и ООО «Премьер» ценных бумаг, выпущенных банками РФ, а именно векселей ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер попросив её изготовить:
договор займа от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим», согласно которому ООО «Премьер», именуемое в дальнейшем «Займодавец» в лице генерального директора Миронова О.А. с одной стороны, и ООО «Пилигрим», именуемое в дальнейшем «Заемщик» в лице генерального директора Михайлова М.М. с другой стороны, заключили договор, согласно которому Займодавец передает Заемщику сумму займа в размере 145 100 000 рублей, а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму в установленный договором срок (далее по тексту – вновь изготовленный договор займа от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим»), а также приложение к договору займа №б/н от 12.10.2009 - акт приема-передачи векселей от 12.10.2009, согласно которому ООО «Премьер» в лице генерального директора Миронова О.А. передало, а ООО «Пилигрим» в лице генерального директора Михайлова М.М. приняло 16 простых банковских векселей, а именно векселя ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер (далее по тексту – вновь изготовленное приложение к договору займа №б/н от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим» - акт приема-передачи векселей от 12.10.2009);
договор купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, согласно которому «Продавец» - ООО «Лизинком» в лице генерального директора Тугаева Е.С. и «Покупатель» - ООО «Пилигрим» в лице генерального директора Михайлова М.М. заключили договор, согласно которому Продавец обязуется передать в собственность Покупателя принадлежащее Продавцу на правах собственности воздушное судно, а Покупатель обязуется принять воздушное судно от Продавца и оплатить его в соответствии с приложением №2 к договору (далее по тексту – вновь изготовленный договор купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009), а также приложение №1 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, в котором определены условия на поставку воздушного судна (далее по тексту – вновь изготовленное приложение №1 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009), приложение №2 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, в котором определена цена продаваемого воздушного судна в размере 140 100 000 рублей, в том числе НДС 18% (далее по тексту – вновь изготовленное приложение №2 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009), приложение №3 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009 – акт приема-передачи от 01.12.2009, согласно которому на территории г.Саратов Продавец передал, а Покупатель принял воздушное судно (далее по тексту – вновь изготовленное приложение №3 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009), а также акт приема-передачи векселей от 13.10.2009 по договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, согласно которому ООО «Пилигрим» в лице генерального директора Михайлова М.М. передало, а ООО «Лизинком» в лице генерального директора Тугаева Е.С. приняло в счет оплаты воздушного судна 15 простых банковских векселей на общую сумму 140 100 000 рублей, а именно векселя ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер
В указанный период неосведомленная о преступном плане Д.Е., выполняя просьбу Миронова О.А., находясь в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Володарского, д.9, а также в иных местах, неустановленных следствием, вновь изготовила договор займа от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим», приложение к договору займа №б/н от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим» - акт приема-передачи векселей от 12.10.2009, договор купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, акт приема-передачи векселей по договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, приложение №1 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, приложение №2 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, приложение №3 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, заменив в них реквизиты векселей ОАО «Сбербанк России» на реквизиты ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург, после чего обеспечила их подписание Тугаевым Е.С., Михайловым М.М. каждым в своей части.
В период с 26.03.2010 по 22.04.2010 Тугаев Е.С., Михайлов М.М., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя умышленно из иной личной и корыстной заинтересованности, согласно отведенной роли, и сам Миронов О.А., действуя согласно плану, находясь в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Володарского, д.9, каждый в своей части подписали от своего имени вновь изготовленные Д.Е. заведомо для них фиктивные договор купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, акт приема-передачи векселей по договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, приложение №1 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, приложение №2 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, приложение №3 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, договор займа от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим», приложение к договору займа №б/н от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим» - акт приема-передачи векселей от 12.10.2009.
В период с 26.03.2010 по 16.06.2010 Миронов О.А. с целью придания правдоподобности вновь изготовленным договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009 и договору займа от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим», находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , изготовил договор купли-продажи между ООО «ПроектИнвест» и ООО «Премьер» от 09.10.2009, согласно которому ООО «ПроектИнвест», именуемое в дальнейшем «Продавец» в лице генерального директора Н.С. и ООО «Премьер», именуемое в дальнейшем «Покупатель» в лице генерального директора Миронова О.А. заключили договор, согласно которому Продавец передает, а Покупатель приобретает в собственность 16 простых банковских векселей, а именно векселя ОАО Банк ВТБ Адрес : Номер не принадлежащие ООО «ПроектИнвест» (далее по тексту – вновь изготовленный договор купли-продажи между ООО «ПроектИнвест» и ООО «Премьер» от 09.10.2009), а также акт приема-передачи векселей от 09.10.2009 по договору купли-продажи №б/н между ООО «ПроектИнвест» и ООО «Премьер» от 09.10.2009, согласно которому ООО «ПроектИнвест» в лице генерального директора Н.С. на территории г.Москва передало, а ООО «Премьер» в лице генерального директора Миронова О.А. приняло 16 простых банковских векселей, а именно векселя ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер , (далее по тексту – вновь изготовленный акт приема-передачи векселей от 09.10.2009 по договору купли-продажи №б/н между ООО «ПроектИнвест» и ООО «Премьер» от 09.10.2009);
соглашение об отступном между ООО «ПроектИнвест» и ООО «Премьер» от 15.10.2009, согласно которому ООО «ПроектИнвест», именуемое в дальнейшем «Продавец» в лице генерального директора Н.С., и ООО «Премьер», именуемое в дальнейшем «Покупатель» в лице генерального директора Миронова О.А., заключили соглашение об отступном, согласно которому стороны договариваются о частичном прекращении обязательств по оплате банковских простых векселей, вытекающих из договора купли-продажи между ООО «ПроектИнвест» и ООО «Премьер» от 09.10.2009, в силу предоставления Покупателем взамен этих обязательств отступного в соответствии с условиями соглашения; взамен исполнения обязательств по договору купли-продажи между ООО «ПроектИнвест» и ООО «Премьер» от 09.10.2009 Покупатель передает Продавцу в качестве отступного банковские векселя, в числе которых вексель ЗАО «Международный Промышленный Банк» г.Москва: Номер Номер , и акт приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 15.10.2009 между ООО «ПроектИнвест» и ООО «Премьер», согласно которому ООО «Премьер» в лице генерального директора Миронова О.А. передало, а ООО «ПроектИнвест» в лице генерального директора Н.С. приняло в качестве отступного в соответствии с соглашением об отступном от 15.10.2009 банковские векселя, в числе которых вексель ЗАО «Международный Промышленный Банк» г.Москва: серия Номер (далее по тексту – соглашение об отступном от 15.10.2009 и акт приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 15.10.2009 между ООО «ПроектИнвест» и ООО «Премьер»).
В указанный период Миронов О.А., обеспечив изготовление договора купли-продажи между ООО «ПроектИнвест» и ООО «Премьер» от 09.10.2009 и акта приема-передачи векселей от 09.10.2009 по договору купли-продажи №б/н между ООО «ПроектИнвест» и ООО «Премьер» от 09.10.2009, заменив в них реквизиты ОАО «Сбербанк России» на реквизиты ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург, а также соглашения об отступном от 15.10.2009 и акта приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 15.10.2009 между ООО «ПроектИнвест» и ООО «Премьер», подписал их от имени генерального директора ООО «Премьер» и обеспечил их подписание от имени генерального директора Н.С., не осведомленного о преступном плане.
В период с 26.03.2010 по 06.07.2010 Миронов О.А. с целью придания правдоподобности сделкам между ООО «Пилигрим» и ООО «Лизинком» от 08.10.2009 и 09.10.2009 в связи с реализацией воздушного судна и двигателей, находясь в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Байдукова, д.67, изготовил документы, свидетельствующие о передаче ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ» в лице директора О.А. в адрес ООО «Премьер» в лице генерального директора Миронова О.А., согласно договору займа от 14.10.2009 и акту приема-передачи векселей к договору займа от 14.10.2009, векселей, в числе которых вексель ЗАО «Международный Промышленный Банк» г.Москва: Номер выпущенный 08.07.2004 (далее по тексту – договор займа от 14.10.2009 и акт приема-передачи векселей к договору займа от 14.10.2009 между ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ» и ООО «Премьер»), после чего подписал их от своего имени как генерального директора ООО «Премьер» и, пользуясь деловыми связями и сложившимся к нему доверием, путем обмана в неустановленном месте обеспечил их подписание в своей части неосведомленным о преступном плане директором ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ» О.А.
В период с 26.03.2010 по 06.05.2010 Миронов О.А. в целях придания реальности правоотношениям, якобы возникшим между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей, а также с целью затруднения проведения налоговым органом контрольных мероприятий в связи с предоставлением ООО «Пилигрим» 3-й уточенной налоговой декларации по НДС за 4-й квартал 2009 года, находясь в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Байдукова, д.67, и используя реквизиты ООО «Лизинком», ООО «Авента», ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ», ООО «ДиФинансГрупп», КОО «ЗАЛАВА ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД», Ф.О., ЗАО «САЗ», ООО «Спецкомплект», ЗАО «ФинИнвестПроект» и реквизиты ценных бумаг, выпущенных банками РФ, а именно векселей ОАО Банк ВТБ Адрес : Номер изготовил документы, свидетельствующие о передаче ООО «Лизинком» в лице генерального директора Тугаева Е.С. в адрес:
ООО «Авента» в лице генерального директора С.К., согласно акту приема-передачи векселей от 13.10.2009, векселей, в числе которых векселя ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер (далее по тексту – вновь изготовленный акт приема-передачи векселей от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «Авента»);
ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ» в лице директора О.А., согласно соглашению об отступном от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 векселей, в числе которых вексель ЗАО «Международный Промышленный Банк» Номер (далее по тексту – вновь изготовленные соглашение об отступном от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ»);
ООО «ДиФинансГрупп» в лице генерального директора Т.О. согласно договору перевода долга от 13.10.2009 и акту приема-передачи векселей договору перевода долга от 13.10.2009 векселей, в числе которых вексель ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер (далее по тексту – вновь изготовленные договор перевода долга от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей по договору перевода долга от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «ДиФинансГрупп»);
КОО «ЗАЛАВА ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД» в лице директора М.З. согласно соглашению об отступном от 13.10.2009 и акту приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 векселей, в числе которых векселя ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер (далее по тексту – вновь изготовленные соглашение об отступном от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и КОО «ЗАЛАВА ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД»);
Ф.О. согласно акту приема-передачи векселей к договору займа от 13.01.2009 векселей, в числе которых вексель ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер (далее по тексту – вновь изготовленный акт приема-передачи векселей к договору займа от 13.01.2009 между ООО «Лизинком» и Ф.О.);
ЗАО «САЗ» в лице генерального директора С.И. согласно акту приема-передачи векселей по договору Номер на техническое обслуживание воздушных судов от 05.05.2008 векселей, в числе которых векселя ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер (далее по тексту – вновь изготовленный акт приема-передачи векселей по договору Номер на техническое обслуживание воздушных судов от 05.05.2008 между ООО «Лизинком» и ЗАО «САЗ»);
ООО «Спецкомплект» в лице генерального директора К.Т. согласно соглашению об отступном от 13.10.2009 и акту приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 векселей в числе которых векселя ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер (далее по тексту – вновь изготовленные соглашение об отступном от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «Спецкомплект»);
ЗАО «ФинИнвестПроект» в лице генерального директора И.Р. согласно соглашению об отступном от 13.10.2009 векселей, в числе которых вексель ОАО Банк ВТБ Адрес : Номер (далее по тексту – вновь изготовленное соглашение об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ЗАО «ФинИнвестПроект»).
В вышеуказанный период Миронов О.А., обеспечив изготовление вышеуказанных документов и замену в них реквизитов векселей ОАО «Сбербанк России» на реквизиты ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург, пользуясь деловыми связями и сложившимся к нему доверием, путем обмана в неустановленных следствием местах обеспечил подписание у неосведомленных о преступном плане директора ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ» О.А. – вновь изготовленных соглашения об отступном от 13.10.2009, акта приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ», у генерального директора ЗАО «САЗ» С.И. - акта приема-передачи векселей по договору Номер на техническое обслуживание воздушных судов от 05.05.2008 между ООО «Лизинком» и ЗАО «САЗ».
В период с 26.03.2010 по 06.05.2010 Миронов О.А. в неустановленном следствием месте обеспечил подписание у неосведомленной о преступном плане К.Т. (фиктивного генерального директора ООО «Спецкомплект») – вновь изготовленных соглашения об отступном от 13.10.2009 и акта приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «Спецкомплект», а также от имени генерального директора ООО «Авента» С.К. (фиктивного генерального директора ООО «Авента») в неустановленном следствием месте обеспечил подписание вновь изготовленного акта приема-передачи векселей от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «Авента».
В вышеуказанный период Миронов О.А., находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , обеспечил подписи от имени руководителей: директора КОО «ЗАЛАВА ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД» М.З. во вновь изготовленных соглашении об отступном от 13.10.2009 и акте приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и КОО «ЗАЛАВА ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД»; генерального директора ЗАО «ФинИнвестПроект» И.Р. во вновь изготовленном соглашении об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ЗАО «ФинИнвестПроект»; а также от имени Ф.О. - во вновь изготовленном акте приема-передачи векселей к договору займа от 13.01.2009 между ООО «Лизинком» и Ф.О.
В тот же период Миронов О.А., продолжая осуществлять преступный план, находясь в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Володарского, д.9, обеспечил подписание генеральным директором ООО «ДиФинансГрупп» Т.О., неосведомленным о преступном плане, вновь изготовленного договора перевода долга от 13.10.2009 и акта приема-передачи векселей по договору перевода долга от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «ДиФинансГрупп», а Тугаев Е.С., выполняя свою роль в преступном плане, по указанию Миронова О.А., находясь в том же здании, от имени генерального директора ООО «Лизинком» подписал в своей части вновь изготовленные акт приема-передачи векселей от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «Авента», соглашение об отступном от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ», договор перевода долга от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей по договору перевода долга от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «ДиФинансГрупп», соглашение об отступном от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и КОО «ЗАЛАВА ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД», акт приема-передачи векселей к договору займа от 13.01.2009 между ООО «Лизинком» и Ф.О., акт приема-передачи векселей по договору Номер на техническое обслуживание воздушных судов от 05.05.2008 между ООО «Лизинком» и ЗАО «САЗ», соглашение об отступном от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «Спецкомплект», соглашение об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ЗАО «ФинИнвестПроект».
22.04.2010 в неустановленное время Пучкова И.В. и Михайлов М.М., выполняя свои роли в совершении преступления, на требования Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы №59 от 16.04.2010 и №68 от 20.04.2010, умышленно вводя в заблуждение налоговый орган относительно реальности сделки между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» по реализации воздушного судна и двигателей, представили в налоговый орган копии ранее изготовленных Пучковой И.В. счетов-фактур Номер , Номер , Номер , Номер , Номер , Номер , Номер , товарной накладной Номер , оборотно-сальдовой ведомости за 4-й квартал 2009 года, оборотно-сальдовой ведомости по счету «60.1», оборотно-сальдовой ведомости по счету «01.1», оборотно-сальдовой ведомости по счету «08.1», оборотно-сальдовой ведомости по счету «41», карточки счета «41.1», журнала проводок по счетам «41.1», «60.1», а также копии вновь изготовленных Д.Е. договора купли-продажи воздушного судна №б/н от 12.10.2009, акта приема-передачи векселей по договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, приложения №1 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, приложения №2 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, приложения №3 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, а также копии ранее изготовленных Д.Е. договора купли-продажи авиационных двигателей от 08.10.2009, акта приема-передачи векселя от 13.10.2009 по договору купли-продажи авиационных двигателей б/н от 08.10.2009, приложения №1 к договору купли-продажи авиационных двигателей от 08.10.2009, приложения №2 к договору купли-продажи авиационных двигателей от 08.10.2009, договора займа от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим», приложения к договору займа №б/н от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим» - акта приема-передачи векселей от 12.10.2009.
В период с 17.06.2010 до 12 часов 10 минут 24.06.2010 Пучкова И.В., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, по указанию Миронова О.А. реализуя преступный план согласно отведенной ей роли, действуя из корыстной и иной личной заинтересованности, желая ввести налоговый орган в заблуждение относительно реальности сделки между ООО «Пилигрим» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна и двигателей, находясь в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Каракозова, д.35, собственноручно заполнила текст показаний в протоколе допроса свидетеля №12 от 24.06.2010 от имени генерального директора ООО «Пилигрим» Михайлова М.М., указав заведомо ложные сведения о том, что решение о введении ООО «Премьер» учредителем ООО «Пилигрим» принял М.О.; Михайлов М.М. подписал договор займа от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим» на основании решения учредителей ООО «Пилигрим»; последним получен займ в виде векселей ОАО Банк ВТБ Адрес : Номер : Номер задолженность ООО «Пилигрим» по договору займа от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим» погашена на сумму 6 560 000 рублей; на заемные средства в результате заключенного договора займа от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим» последним приобретены воздушное судно и двигатели; Михайлов М.М. имел непосредственное отношение к заключению договора купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009; передача воздушного судна происходила в г.Саратов.
24.06.2010 в период с 12 часов 10 минут по 12 часов 40 минут Пучкова И.В., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, по указанию Миронова О.А. реализуя намеченный преступный план согласно отведенной ей роли, действуя из корыстной и иной личной заинтересованности, находясь в помещении Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы по указанному адресу, умышленно вводила налоговый орган в заблуждение относительно реальности сделки между ООО «Пилигрим» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна и двигателей, представив ранее собственноручно ею заполненный протокол допроса свидетеля №12 от 24.06.2010, после чего, находясь в том же месте и в тот же период, собственноручно дополнила показания в протоколе допроса свидетеля №12 от 24.06.2010 и дала в налоговом органе от имени генерального директора ООО «Пилигрим» Михайлова М.М. заведомо ложные свидетельские показания, сообщив о Михайлове М.М. как о реальном единоличном исполнительном органе – генеральном директоре ООО «Пилигрим» и подтвердив, что решение о введении ООО «Премьер» учредителем ООО «Пилигрим» принял М.О.; Михайлов М.М. подписал договор займа от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим» на основании решения учредителей ООО «Пилигрим»; последним получен займ в виде векселей ОАО Банк ВТБ Адрес : Номер задолженность ООО «Пилигрим» по договору займа от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим» погашена на сумму 6 560 000 рублей; на заемные средства в результате заключенного договора займа от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим» последним приобретены воздушное судно и двигатели; Михайлов М.М. имел непосредственное отношение к заключению договора купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009; передача воздушного судна происходила в г.Саратов.
24.06.2010 в период с 12 часов 10 минут по 12 часов 40 минут Михайлов М.М., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя умышленно из иной личной и корыстной заинтересованности, согласно отведенной ему роли по указанию Миронова О.А., находясь в помещении Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы по указанному адресу, умышленно вводил налоговый орган в заблуждение относительно реальности сделки между ООО «Пилигрим» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна и двигателей, подтвердив данные Пучковой И.В. от его имени заведомо ложные свидетельские показания и подписав заполненный Пучковой И.В. протокол допроса свидетеля №12 от 24.06.2010 от имени генерального директора ООО «Пилигрим» Михайлова М.М.
16.09.2010 в период с 12 часов 10 минут до 12 часов 30 минут Пучкова И.В., содействуя в форме пособничества совершению преступления, по указанию Миронова О.А. реализуя намеченный преступный план согласно отведенной ей роли, действуя из корыстной и иной личной заинтересованности, находясь в помещении Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы по указанному адресу, умышленно вводила налоговый орган в заблуждение относительно реальности сделки между ООО «Пилигрим» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна и двигателей, дав в Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы от имени генерального директора ООО «Пилигрим» Михайлова М.М. заведомо ложные свидетельские показания, сообщив о Михайлове М.М. как о реальном единоличном исполнительном органе – генеральном директоре ООО «Пилигрим» и подтвердив, что задолженность ООО «Пилигрим» по договору займа от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим» составляет 138 540 000 рублей; погашение задолженности ООО «Пилигрим» по договору займа от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим» будет осуществляться по мере поступления денежных средств от аренды воздушного судна и собственноручно заполнила протокол допроса свидетеля №18 от 16.09.2010 от имени генерального директора ООО «Пилигрим» Михайлова М.М.
16.09.2010 в период с 12 часов 10 минут до 12 часов 30 минут Михайлов М.М., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя умышленно из иной личной и корыстной заинтересованности, согласно отведенной ему роли по указанию Миронова О.А., находясь в помещении Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы по указанному адресу, умышленно вводил налоговый орган в заблуждение относительно реальности сделки между ООО «Пилигрим» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна и двигателей, подтвердив данные Пучковой И.В. от его имени заведомо ложные свидетельские показания и подписав заполненный Пучковой И.В. протокол допроса свидетеля №18 от 16.09.2010 от имени генерального директора ООО «Пилигрим» Михайлова М.М.
В период с 22.04.2010 по 06.05.2010 Тугаев Е.С., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя умышленно из иной личной и корыстной заинтересованности, согласно отведенной ему роли по указанию Миронова О.А., находясь в помещении Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы по указанному адресу, умышленно вводил в заблуждение налоговый орган относительно реальности сделки между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» по реализации воздушного судна и двигателей, представив в Инспекцию ФНС России по Железнодорожному району г.Пенза копии ранее изготовленных Пучковой И.В. счетов-фактур Номер , копии вновь изготовленных Д.Е. договора купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, акта приема-передачи векселей по договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, приложения №1 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, приложения №2 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, приложения №3 к договору купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, а также копии вновь изготовленных акта приема-передачи векселей от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «Авента», соглашения об отступном от 13.10.2009 и акта приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ», договора перевода долга от 13.10.2009 и акта приема-передачи векселей по договору перевода долга от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «ДиФинансГрупп», соглашения об отступном от 13.10.2009 и акта приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и КОО «ЗАЛАВА ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД», акта приема-передачи векселей к договору займа от 13.01.2009 между ООО «Лизинком» и Ф.О., акта приема-передачи векселей по договору Номер на техническое обслуживание воздушных судов от 05.05.2008 между ООО «Лизинком» и ЗАО «САЗ», соглашения об отступном от 13.10.2009 и акта приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «Спецкомплект», соглашения об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ЗАО «ФинИнвестПроект».
06.05.2010 в период с 10 часов 00 минут до 10 часов 35 минут Тугаев Е.С., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя умышленно из иной личной и корыстной заинтересованности, согласно отведенной ему роли по указанию Миронова О.А., находясь в помещении Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы по указанному адресу, умышленно вводил налоговый орган в заблуждение относительно реальности сделки между ООО «Пилигрим» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна и двигателей, дав в Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пенза заведомо ложные свидетельские показания, сообщив о себе как о реальном единоличном исполнительном органе – генеральном директоре ООО «Лизинком» и подтвердив, что воздушное судно находится в ООО «Пилигрим»; расходы, понесенные на приобретение воздушного судна, составляют 119 147 174,97 рублей; воздушное судно передавалось в г.Саратов; он занимался поиском организации для реализации воздушного судна; полученные ООО «Лизинком» в результате сделки договора купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009 следующие векселя переданы следующим лицам:
векселя ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер переданы в КОО «ЗАЛАВА ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД;
вексель ЗАО «Международный Промышленный Банк» г.Москва: Номер »;
векселя ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер переданы в ООО «Авента»;
векселя ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер переданы в ЗАО «САЗ»;
векселя ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер переданы в ООО «Спецкомплект»;
вексель ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер передан Ф.О.;
вексель ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер передан в ЗАО «ФинИнвестПроект»;
вексель ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер передан в ООО «ДиФинансГрупп».
16.09.2010 в период с 17 часов 20 минут до 17 часов 40 минут Тугаев Е.С., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя умышленно из иной личной и корыстной заинтересованности, согласно отведенной ему роли по указанию Миронова О.А., находясь в помещении Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы по указанному адресу, умышленно вводил налоговый орган в заблуждение относительно реальности сделки между ООО «Пилигрим» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна и двигателей, дав в Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пенза заведомо ложные свидетельские показания, сообщив о себе как о реальном единоличном исполнительном органе – генеральном директоре ООО «Лизинком» и подтвердив, что недоимка по НДС в результате реализации в ООО «Пилигрим» воздушного судна и двигателей будет погашена ООО «Лизинком» путем привлечения заемных средств в конце 2010 года; полученный ООО «Лизинком» в результате сделки договора купли-продажи авиационных двигателей от 08.10.2009 вексель ОАО Банк «Петрокоммерц» г.Москва: серия ПКБ 0807 №018995 номиналом 5 000 000 рублей передан в ООО «Авиакомпания «Интеравиа».
В период с 22.04.2010 по 09.07.2010 Миронов О.А., действуя умышленно в целях хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, умышленно вводил в заблуждение Инспекцию ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы относительно реальности сделки между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» по реализации воздушного судна и двигателей, представив в налоговый орган копии вновь изготовленных договора купли-продажи между ООО «ПроектИнвест» и ООО «Премьер» от 09.10.2009 и акта приема-передачи векселей от 09.10.2009 по договору купли-продажи №б/н между ООО «ПроектИнвест» и ООО «Премьер» от 09.10.2009, а также копии договора займа от 14.10.2009 и акта приема-передачи векселей к договору займа от 14.10.2009 между ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ» и ООО «Премьер», соглашения об отступном от 15.10.2009 и акта приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 15.10.2009 между ООО «ПроектИнвест» и ООО «Премьер».
23.06.2010 в период с 14 часов 10 минут до 14 часов 50 минут Миронов О.А., действуя умышленно в целях хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, находясь в помещении Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы по указанному адресу, умышленно вводил налоговый орган в заблуждение относительно реальности сделки между ООО «Пилигрим» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна и двигателей, дав в Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пенза заведомо ложные свидетельские показания, подтвердив, что 09.10.2009 он как генеральный директор ООО «Премьер» заключил с ООО «ПроектИнвест» договор купли-продажи ценных бумаг; подписание договора происходило в г.Москва; передача векселей происходила в момент подписания договора купли-продажи между ООО «ПроектИнвест» и ООО «Премьер» от 09.10.2009; при передаче векселей присутствовали он и генеральный директор ООО «ПроектИнвест» Н.С.; знает последнего с 2007 года; ООО «Премьер» произведена частичная оплата в сумме 31 000 000 рублей по договору купли-продажи между ООО «ПроектИнвест» и ООО «Премьер» от 09.10.2009; в настоящее время ООО «Премьер» имеет перед ООО «ПроектИнвест» задолженность в сумме 114 000 000 рублей.
09.07.2010 в период с 16 часов 00 минут до 16 часов 45 минут Миронов О.А., действуя умышленно в целях хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, находясь в помещении Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы по указанному адресу, умышленно вводил налоговый орган в заблуждение относительно реальности сделки между ООО «Пилигрим» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна и двигателей, дав в Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пенза заведомо ложные свидетельские показания, подтвердив, что ООО «Премьер» с ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ» заключен договор займа от 14.10.2009, в рамках исполнения которого последним в адрес ООО «Премьер» передан вексель ЗАО «Международный Промышленный Банк» г.Москва: Номер заключение и подписание договора займа от 14.10.2009 между ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ» и ООО «Премьер» происходило на территории ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ»; передача векселя ЗАО «Международный Промышленный Банк» г.Москва: Номер происходила после подписания акта приема-передачи, при этом присутствовал он и генеральный директор ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ» О.А.; вслед за этим указанный вексель передан ООО «Премьер» в ООО «ПроектИвест» взамен исполнения обязательств по договору купли-продажи между ООО «ПроектИнвест» и ООО «Премьер» от 09.10.2009; вексель передавался генеральному директору ООО «ПроектИнвест» Н.С. в г.Москва.
10.09.2010 в период с 11 часов 00 минут до 11 часов 20 минут Миронов О.А., действуя умышленно в целях хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, находясь в помещении Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы по указанному адресу, умышленно вводил налоговый орган в заблуждение относительно реальности сделки между ООО «Пилигрим» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна и двигателей, дав в Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пенза заведомо ложные свидетельские показания, подтвердив, что ООО «Премьер» произведена частичная оплата в сумме 31 000 000 рублей по договору купли-продажи между ООО «ПроектИнвест» и ООО «Премьер» от 09.10.2009; задолженность ООО «Премьер» перед ООО «ПроектИнвест» составляет 114 100 000 рублей; ООО «Премьер» предполагает погасить задолженность перед ООО «ПроектИнвест» за счет собственных или привлеченных средств, либо будет вести переговоры об уступке прав требования к третьему лицу в счет закрытия долга по договору купли-продажи между ООО «ПроектИнвест» и ООО «Премьер» от 09.10.2009; задолженность ООО «Пилигрим» перед ООО «Премьер» по договору займа от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим» составляет 138 540 000 рублей; ООО «Премьер» до наступления срока платежа по договору займа от 12.10.2009 между ООО «Премьер» и ООО «Пилигрим» никаких мер не предпринимает.
В период с 26.03.2010 по 11.06.2010 Миронов О.А. с целью формирования фиктивного документооборота, направленного на создание видимости сделок между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей, дающих право ООО «Пилигрим» применить налоговые вычеты с последующим возмещением НДС, а также с целью затруднения работы налогового органа в установлении истины в ходе проведения налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Пилигрим» за 4-й квартал 2009 года, действуя согласно плану, находясь в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Байдукова, д.67, изготовил документы, свидетельствующие о дальнейшей передаче от ООО «Карьер Подлесный» в лице генерального директора О.В. в ООО «ППП 5» в лице генерального директора Минх Е.В. согласно договору займа от 14.10.2009 и акту приема передачи векселей к договору займа от 14.10.2009 между ООО «Карьер Подлесный» и ООО «ППП 5» (далее по тексту – договор займа от 14.10.2009 и акт приема передачи векселей к договору займа от 14.10.2009 между ООО «Карьер Подлесный» и ООО «ППП 5») векселя ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: серия А 060453 №050000001539 номиналом 10 000 000 рублей, якобы ранее полученного ООО «Лизинком» в результате сделки договора купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, после чего обеспечил их подписание от имени генерального директора О.В.
Не позднее 11.06.2010 Минх Е.В., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя умышленно из иной личной и корыстной заинтересованности, согласно отведенной ей роли, выполняя указание Миронова О.А., находясь в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Литвинова, д.20, с целью умышленного введения налогового органа в заблуждение относительно реальности сделки между ООО «Пилигрим» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна и двигателей подписала от имени генерального директора ООО «ППП 5» договор займа от 14.10.2009 и акт приема передачи векселей к договору займа от 14.10.2009 между ООО «Карьер Подлесный» и ООО «ППП 5».
В период с 26.03.2010 по 27.05.2010 Миронов О.А. с целью формирования фиктивного документооборота, направленного на создание видимости сделок между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей, дающих право ООО «Пилигрим» применить налоговые вычеты с последующим возмещением НДС, а также с целью затруднения работы налогового органа в установлении истины в ходе проведения налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Пилигрим» за 4-й квартал 2009 года, находясь в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Байдукова, д.67, изготовил документы, якобы свидетельствующие о дальнейшей передаче от ООО «ДиФинансГрупп» в лице генерального директора Т.О. в ООО «ППП 5» в лице генерального директора Минх Е.В. согласно договору займа от 14.10.2009 и акту приема передачи векселей к договору займа от 14.10.2009 между ООО «ДиФинансГрупп» и ООО «ППП 5» (далее по тексту – договор займа от 14.10.2009 и акт приема передачи векселей к договору займа от 14.10.2009 между ООО «ДиФинансГрупп» и ООО «ППП 5») векселя ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер Номер номиналом 10 000 000 рублей, якобы ранее полученного ООО «Лизинком» в результате сделки договора купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009.
Не позднее 27.05.2010 Минх Е.В., реализуя преступный план согласно отведенной ей роли, с целью умышленного введения налогового органа в заблуждение относительно реальности сделки между ООО «Пилигрим» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна и двигателей, действуя из корыстной и иной личной заинтересованности, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , и Т.О., не осведомленный о преступном плане, находясь в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Володарского, д.9, и действуя по просьбе Миронова О.А., каждый в своей части подписали договор займа от 14.10.2009 и акт приема передачи векселей к договору займа от 14.10.2009 между ООО «ДиФинансГрупп» и ООО «ППП 5».
В период с 26.03.2010 по 16.09.2010 Миронов О.А. с целью формирования фиктивного документооборота, направленного на создание видимости сделок между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей, дающих право ООО «Пилигрим» применить налоговые вычеты с последующим возмещением НДС, а также с целью затруднения работы налогового органа в установлении истины в ходе проведения налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Пилигрим» за 4-й квартал 2009 года, находясь в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Байдукова, д.67, изготовил документы, свидетельствующие о дальнейшей передаче от ООО «Авиастроение и торговля» в лице генерального директора Т.А. в ООО «ППП 5» в лице генерального директора Минх Е.В. согласно договору займа от 14.10.2009 и акту приема передачи векселей к договору займа от 14.10.2009 между ООО «Авиастроение и торговля» и ООО «ППП 5» (далее по тексту – договор займа от 14.10.2009 и акт приема передачи векселей к договору займа от 14.10.2009 между ООО «Авиастроение и торговля» и ООО «ППП 5») векселей ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер якобы ранее полученных ООО «Лизинком» в результате сделки договора купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009.
В период с 27.05.2010 по 16.09.2010 Миронов О.А., обеспечив изготовление договора займа от 14.10.2009 и акта приема передачи векселей к договору займа от 14.10.2009 между ООО «Авиастроение и торговля» и ООО «ППП 5», находясь в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Байдукова, д.67, обеспечил их подписание от имени генерального директора Т.А.
В тот же период Минх Е.В., реализуя намеченный преступный план согласно отведенной ей роли, с целью умышленного введения налогового органа в заблуждение относительно реальности сделки между ООО «Пилигрим» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна и двигателей, действуя из корыстной и иной личной заинтересованности, находясь в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Литвинова, д.20, по указанию Миронова О.А. подписала от имени генерального директора ООО «ППП 5» договор займа от 14.10.2009 и акт приема передачи векселей к договору займа от 14.10.2009 между ООО «Авиастроение и торговля» и ООО «ППП 5».
17.06.2010 в период с 11 часов 40 минут до 12 часов 00 минут Минх Е.В., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя умышленно из иной личной и корыстной заинтересованности, согласно отведенной ей роли по указанию Миронова О.А., находясь в помещении Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы, расположенной по адресу: г.Пенза, ул.Стасова, д.14, умышленно вводила Инспекцию ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы и Инспекцию ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы в заблуждение относительно реальности сделки между ООО «Пилигрим» и ООО «Лизинком» по приобретению воздушного судна и двигателей, сообщив о себе как о реальном единоличном исполнительном органе – генеральном директоре ООО «ППП 5» и дав в Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы по указанному адресу заведомо ложные свидетельские показания, подтвердив, что между ООО «ДиФинансГрупп» и ООО «ППП 5» заключен договор займа от 14.10.2009, в соответствии с которым ООО «ДиФинансГрупп» в ООО «ППП 5» передан вексель ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер переданы ООО «ППП 5» в ООО «ФинансМаркет» в счет погашения долга по договору купли-продажи от 12.10.2009.
В период с 26.03.2010 по 27.05.2010 Миронов О.А., являясь организатором и руководителем указанного преступления, принимая непосредственное участие в его совершении, с целью формирования фиктивного документооборота, направленного на создание видимости сделок между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей, дающих право ООО «Пилигрим» применить налоговые вычеты с последующим возмещением НДС, а также с целью затруднения работы налогового органа в установлении истины в ходе проведения налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Пилигрим» за 4-й квартал 2009 года, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , изготовил соглашение об отступном от 14.10.2009 и акт приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 14.10.2009, свидетельствующие о дальнейшей передаче от ООО «Авента» в лице директора С.К. в ООО «Альбион» в лице генерального директора С.А. (далее по тексту - соглашение об отступном от 14.10.2009 и акт приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 14.10.2009 между ООО «Авента» и ООО «Альбион») векселей ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер якобы ранее полученных ООО «Лизинком» в результате сделки договора купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, после чего обеспечил в них подписи от имени директора ООО «Авента» С.К. и ООО «Альбион» С.А.
27.05.2010 в неустановленное время М.Е., не осведомленная о преступном плане, а также не осведомленная о фиктивности соглашения об отступном от 14.10.2009, акта приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 14.10.2009 между ООО «Авента» и ООО «Альбион» и достоверности указанных в них сведений, действуя исходя из полномочий представителя ООО «Авента» и законных требований налогового органа, представила в налоговый орган их копии.
27.05.2010 в период с 11 часов 30 минут до 12 часов 00 минут не осведомленная о преступном плане М.Е., находясь в помещении Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы по указанному адресу, исходя из сведений, содержащихся в соглашении об отступном от 14.10.2009, акте приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 14.10.2009 между ООО «Авента» и ООО «Альбион», по просьбе Миронова О.А. дала показания о том, что 13.10.2010 ООО «Лизинком» в счет погашения задолженности переданы в ООО «Авента» векселя ОАО Банк ВТБ Адрес : Номер , которые в последующем ООО «Авента» передало в ООО «Альбион» в счет оплаты по договору купли-продажи ценных бумаг от Дата .
В период с 26.03.2010 по 16.06.2010 Миронов О.А. с целью формирования фиктивного документооборота, направленного на создание видимости сделок между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей, дающих право ООО «Пилигрим» применить налоговые вычеты с последующим возмещением НДС, а также с целью затруднения работы налогового органа в установлении истины в ходе проведения налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Пилигрим» за 4-й квартал 2009 года, находясь в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Байдукова, д.67, изготовил акт приема-передачи векселей к договору займа от 06.02.2009, свидетельствующий о дальнейшей передаче от ООО «Авента» в лице директора С.К. к Ф.О. (далее по тексту – акт приема-передачи векселей к договору займа от 06.02.2009 между ООО «Авента» и Ф.О.) векселя ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер якобы ранее полученного ООО «Лизинком» в результате сделки договора купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, после чего обеспечил в нем подписи от имени директора ООО «Авента» С.К. и Ф.О.
21.06.2010 в неустановленное время М.Е., не осведомленная о преступном плане, а также не осведомленная о фиктивности акта приема-передачи векселей к договору займа от 06.02.2009 между ООО «Авента» и Ф.О. и достоверности указанных в нем сведений, действуя исходя из полномочий представителя ООО «Авента» и законных требований налогового органа, представила в налоговый орган его копию.
21.06.2010 в период с 10 часов 00 минут до 10 часов 20 минут не осведомленная о преступном плане М.Е., находясь в помещении Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы по указанному адресу, исходя из сведений, содержащихся в акте приема-передачи векселей к договору займа от 06.02.2009 между ООО «Авента» и Ф.О., по просьбе Миронова О.А. дала показания о том, что 13.10.2009 Ф.О. в счет возврата суммы займа передал в ООО «Авента» вексель ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер , который в последующем ООО «Авента» передало в ООО «Альбион» в счет погашения кредиторской задолженности согласно соглашению об отступном от 14.10.2009.
В период с 26.03.2010 по 09.06.2010 Миронов О.А. с целью формирования фиктивного документооборота, направленного на создание видимости сделок между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей, дающих право ООО «Пилигрим» применить налоговые вычеты с последующим возмещением НДС, а также с целью затруднения работы налогового органа в установлении истины в ходе проведения налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Пилигрим» за 4-й квартал 2009 года, находясь в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Байдукова, д.67, изготовил договор займа от 14.10.2009 и акт приема-передачи векселей к договору займа от 14.10.2009, свидетельствующие о дальнейшей передаче от ООО «ДиФинанс Групп» в лице генерального директора Т.О. в ООО «Карьер Подлесный» в лице генерального директора О.В. (далее по тексту – договор займа от 14.10.2009 и акт приема-передачи векселей к договору займа от Дата между ООО «ДиФинансГрупп» и ООО «Карьер Подлесный») векселя ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер якобы ранее полученного ООО «Лизинком» в результате сделки договора купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, после чего обеспечил в них подписи от имени генерального директора ООО «Карьер Подлесный» О.В. и в тот же период находясь в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Володарского, д.9, обеспечил их подписание неосведомленным о преступном плане генеральным директором ООО «ДиФинансГрупп» Т.О.
11.06.2010 в неустановленное время С.Л., не осведомленная о преступном плане, а также не осведомленная о фиктивности договора займа от 14.10.2009 и акта приема-передачи векселей к договору займа от 14.10.2009 между ООО «ДиФинансГрупп» и ООО «Карьер Подлесный», договора займа от 14.10.2009 и акта приема передачи векселей к договору займа от 14.10.2009 между ООО «Карьер Подлесный» и ООО «ППП 5» и достоверности указанных в них сведений, действуя исходя из своих служебных полномочий и законных требований налогового органа, представила в налоговый орган их копии.
11.06.2010 в период с 10 часов 00 минут до 10 часов 20 минут не осведомленная о преступном плане С.Л., находясь в помещении Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы по указанному адресу, исходя из сведений, содержащихся в договоре займа от 14.10.2009 и акте приема-передачи векселей к договору займа от 14.10.2009 между ООО «ДиФинансГрупп» и ООО «Карьер Подлесный», договоре займа от 14.10.2009 и акте приема передачи векселей к договору займа от 14.10.2009 между ООО «Карьер Подлесный» и ООО «ППП 5», действуя исходя из своих служебных полномочий и законных требований налогового органа, дала показания о том, что полученный ООО «Карьер Подлесный» от ООО «ДиФинансГрупп» вексель ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер в дальнейшем передан ООО «Карьер Подлесный» в ООО «ППП 5».
27.05.2010 в неустановленное время К.Т., не осведомленная о преступном плане, а также не осведомленная о фиктивности вновь изготовленных договора перевода долга от 13.10.2009 и акта приема-передачи векселей по договору перевода долга от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «ДиФинансГрупп», а также договор займа от 14.10.2009 и акта приема передачи векселей к договору займа от 14.10.2009 между ООО «ДиФинансГрупп» и ООО «ППП 5» и достоверности указанных в них сведений, представляя ООО «ДиФинансГрупп», действуя исходя из своих служебных полномочий и законных требований налогового органа, представила в налоговый орган их копии.
27.05.2010 в период с 15 часов 30 минут до 16 часов 00 минут не осведомленная о преступном плане К.Т., находясь в помещении Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы по указанному адресу, исходя из сведений, содержащихся во вновь изготовленных договоре перевода долга от 13.10.2009 и акте приема-передачи векселей по договору перевода долга от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «ДиФинансГрупп», а также договоре займа от 14.10.2009 и акте приема передачи векселей к договору займа от 14.10.2009 между ООО «ДиФинансГрупп» и ООО «ППП 5», представляя ООО «ДиФинансГрупп», действуя исходя из своих служебных полномочий и законных требований налогового органа, дала показания о том, что 13.10.2009 ООО «Лизинком» согласно договору перевода долга от 13.10.2009 передан в ООО «ДиФинансГрупп» вексель ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер , который затем 14.10.2009 передан ООО «ДиФинансГрупп» в ООО «ППП 5».
В период с 26.03.2010 по 09.06.2010 Миронов О.А. с целью формирования фиктивного документооборота, направленного на создание видимости сделок между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей, дающих право ООО «Пилигрим» применить налоговые вычеты с последующим возмещением НДС, а также с целью затруднения работы налогового органа в установлении истины в ходе проведения налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Пилигрим» за 4-й квартал 2009 года, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , изготовил договор займа от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей к договору займа от 13.10.2009, свидетельствующие о дальнейшей передаче от ЗАО «ФинИнвестПроект» в лице генерального директора И.Р. в ООО «ДиФинанс Групп» в лице генерального директора Т.О. (далее по тексту – договор займа от 13.10.2009 и акт приема-передачи векселей к договору займа от 13.10.2009 между ЗАО «ФинИнвестПроект» и ООО «ДиФинансГрупп») векселя вексель ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер , якобы ранее полученного ООО «Лизинком» в результате сделки договора купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, после чего обеспечил в них подписи от имени генерального директора ЗАО «ФинИнвестПроект» И.Р. и, находясь в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Володарского, д.9, обеспечил в них подписи генерального директора «ДиФинансГрупп» Т.О., не осведомленного о преступном плане.
09.06.2010 в неустановленное время К.Т., не осведомленная о преступном плане, а также не осведомленная о фиктивности договора займа от 13.10.2009 и акта приема-передачи векселей к договору займа от 13.10.2009 между ЗАО «ФинИнвестПроект» и ООО «ДиФинансГрупп», договора займа от 14.10.2009 и акта приема-передачи векселей к договору займа от 14.10.2009 между ООО «ДиФинансГрупп» и ООО «Карьер Подлесный», представляя ООО «ДиФинансГрупп», действуя исходя из своих служебных полномочий и законных требований налогового органа, представила в налоговый орган их копии.
09.06.2010 в период с 15 часов 53 минут до 16 часов 20 минут не осведомленная о преступном плане К.Т., находясь в помещении Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы по указанному адресу, исходя из сведений, содержащихся в договоре займа от 13.10.2009 и акте приема-передачи векселей к договору займа от 13.10.2009 между ЗАО «ФинИнвестПроект» и ООО «ДиФинансГрупп», договоре займа от 14.10.2009 и акте приема-передачи векселей к договору займа от 14.10.2009 между ООО «ДиФинансГрупп» и ООО «Карьер Подлесный», действуя исходя из своих служебных полномочий и законных требований налогового органа, дала показания о том, что ООО «ДиФинансГрупп» полученный от ЗАО «ФинИнвестПроект» вексель ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: серия Номер передан в ООО «Карьер Подлесный» согласно договору займа от 14.10.2009.
14.07.2010 в неустановленное время М.О. в целях создания видимости сделок между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей, дающих право ООО «Пилигрим» применить налоговые вычеты с последующим возмещением НДС, и затруднения работы налогового органа в установлении истины в ходе проведения налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Пилигрим» за 4-й квартал 2009 года, обеспечил поступление от имени ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ» в налоговый орган копий вновь изготовленных соглашения об отступном от 13.10.2009 и акта приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО завод «Сокол» ЗАО «САЗ».
В период с 26.03.2010 по 01.06.2010 Миронов О.А. с целью формирования фиктивного документооборота, направленного на создание видимости сделок между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей, дающих право ООО «Пилигрим» применить налоговые вычеты с последующим возмещением НДС, а также с целью затруднения работы налогового органа в установлении истины в ходе проведения налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Пилигрим» за 4-й квартал 2009 года, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , изготовил акт приема-передачи векселей от 13.10.2009 между ЗАО «САЗ» и ООО «Авиастроение и торговля» (далее по тексту - акт приема-передачи векселей от 13.10.2009 между ЗАО «САЗ» и ООО «Авиастроение и торговля»), свидетельствующий о дальнейшей передаче от ЗАО «САЗ» в лице генерального директора С.И. в ООО «Авиастроение и торговля» в лице директора Т.А. векселей ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер , якобы ранее полученных ООО «Лизинком» в результате сделки договора купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, после чего, в тот же период, пользуясь деловыми связями и сложившимся к нему доверием, путем обмана в неустановленном месте обеспечил подписание у неосведомленного о преступном плане генерального директора ЗАО «САЗ» С.И. акта приема-передачи векселей от 13.10.2009 между ЗАО «САЗ» и ООО «Авиастроение и торговля» и обеспечил в нем подпись от имени директора ООО «Авиастроение и торговля» Т.А., неосведомленного о преступном плане.
В период с 18.05.2010 по 01.06.2010 Миронов О.А., вводя в заблуждение налоговый орган относительно действительности сделок между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей, обеспечил направление в Инспекцию ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы копий акта приема-передачи векселей от 13.10.2009 между ЗАО «САЗ» и ООО «Авиастроение и торговля».
В период с 26.03.2010 по 16.09.2010 Миронов О.А. с целью формирования фиктивного документооборота, направленного на создание видимости сделок между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей, дающих право ООО «Пилигрим» применить налоговые вычеты с последующим возмещением НДС, а также с целью затруднения работы налогового органа в установлении истины в ходе проведения налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Пилигрим» за 4-й квартал 2009 года, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , изготовил акт приема-передачи векселей от 14.10.2009 по договору №134 от 12.03.2008, свидетельствующий о дальнейшей передаче от ООО «Авиастроение и торговля» в лице генерального директора Т.А. в ООО «Сигнал» в лице директора З.С. (далее по тексту – акт приема-передачи векселей от 14.10.2009 по договору №134 от 12.03.2008 между ООО «Авиастроение и торговля» и ООО «Сигнал»), векселя ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер , якобы ранее полученного ООО «Лизинком» в результате сделки договора купли-продажи воздушного судна №б/н от Дата , после чего обеспечил в нем подписи от имени генерального директора ООО «Авиастроение и торговля» Т.А. и директора ООО «Сигнал» З.С., неосведомленных о преступном плане.
16.09.2010 в неустановленное время К.Ю., не осведомленная о преступном плане, а также не осведомленная о фиктивности акта приема-передачи векселей от 14.10.2009 по договору Номер от 12.03.2008 между ООО «Авиастроение и торговля» и ООО «Сигнал», договора займа от 14.10.2009 и акта приема передачи векселей к договору займа от 14.10.2009 между ООО «Авиастроение и торговля» и ООО «ППП 5» и достоверности указанных в них сведений, представляя ООО «Авиастроение и торговля», действуя исходя из полномочий представителя ООО «Авента» и законных требований налогового органа, представила в налоговый орган их копии.
16.09.2010 в период с 15 часов 30 минут до 15 часов 55 минут не осведомленная о преступном плане К.Ю., находясь в помещении Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы по указанному адресу, исходя из сведений, содержащихся в акте приема-передачи векселей от 14.10.2009 по договору №134 от 12.03.2008 между ООО «Авиастроение и торговля» и ООО «Сигнал», договоре займа от 14.10.2009 и акте приема передачи векселей к договору займа от 14.10.2009 между ООО «Авиастроение и торговля» и ООО «ППП 5», по просьбе М.О. дала показания о том, что ООО «Авиастроение и торговля» в ООО «Сигнал» передан вексель векселя ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер ; ООО «Авиастроение и торговля» в ООО «ППП 5» переданы векселя ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер .
В период с 26.03.2010 по 12.07.2010 Миронов О.А. с целью формирования фиктивного документооборота, направленного на создание видимости сделок между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей, дающих право ООО «Пилигрим» применить налоговые вычеты с последующим возмещением НДС, а также с целью затруднения работы налогового органа в установлении истины в ходе проведения налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Пилигрим» за 4-й квартал 2009 года, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , изготовил договор займа от 14.10.2009 и акт приема-передачи векселей к договору займа от 14.10.2009, свидетельствующие о дальнейшей передаче от ООО «Спецкомплект» в лице генерального директора К.Т. в ООО «ПроектИнвест» в лице генерального директора Н.С. (далее по тексту – договор займа от 14.10.2009 и акт приема-передачи векселей к договору займа от 14.10.2009 между ООО «Спецкомплект» и ООО «ПроектИнвест»), векселей ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург: Номер , якобы ранее полученных ООО «Лизинком» в результате сделки договора купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, после чего обеспечил их подписание от имени генерального директора ООО «ПроектИнвест» Н.С. и в тот же период в неустановленном следствием месте обеспечил их подписание К.Т. от имени генерального директора ООО «Спецкомплект», неосведомленной о преступном плане
12.07.2010 в неустановленное время К.Т., не осведомленная о преступном плане, находясь в помещении Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы по указанному адресу, по инициативе М.О. передала в налоговый орган копии переданных для нее последним договора займа от 14.10.2009 и акта приема-передачи векселей к договору займа от 14.10.2009 между ООО «Спецкомплект» и ООО «ПроектИнвест», а также копии вновь изготовленных соглашения об отступном от 13.10.2009 и акта приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «Спецкомплект».
12.07.2010 в период с 17 часов 30 минут до 17 часов 50 минут не осведомленная о преступном плане К.Т., находясь в помещении Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы по указанному адресу, по инициативе Миронова О.А. собственноручно заполнила протокол своего допроса как свидетеля, внеся в него ранее переданный для нее Мироновым О.А. текст показаний, тем самым подтвердив сведения, содержащиеся в договоре займа от 14.10.2009 и акте приема-передачи векселей к договору займа от 14.10.2009 между ООО «Спецкомплект» и ООО «ПроектИнвест», а также во вновь изготовленных соглашении об отступном от 13.10.2009 и акте приема-передачи векселей по соглашению об отступном от 13.10.2009 между ООО «Лизинком» и ООО «Спецкомплект».
В период с 26.03.2010 по 16.06.2010 Миронов О.А. с целью формирования фиктивного документооборота, направленного на создание видимости сделок между ООО «Лизинком» и ООО «Пилигрим» в связи с реализацией воздушного судна и двигателей, дающих право ООО «Пилигрим» применить налоговые вычеты с последующим возмещением НДС, а также с целью затруднения работы налогового органа в установлении истины в ходе проведения налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Пилигрим» за 4-й квартал 2009 года, находясь в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Байдукова, д.67, изготовил акт приема-передачи векселей от 13.10.2009 к договору займа от 13.01.2009, свидетельствующий о дальнейшей передаче от ООО «Лизинком» в лице генерального директора Тугаева Е.С. в адрес Ф.О. векселя ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург Номер , а также изготовил акт приема-передачи векселей от 13.10.2009 к договору займа от 06.02.2009, свидетельствующий о дальнейшей передаче того же векселя от Ф.О. в ООО «Авента» в лице генерального директора С.К. то есть о дальнейшей передаче векселя, якобы ранее полученного ООО «Лизинком» в результате сделки договора купли-продажи воздушного судна №б/н от 09.10.2009, после чего обеспечил их подписание от имени Ф.О. и С.К. как якобы сторон сделок, и, находясь в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Володарского, д.9, подписал их в своей части генеральным директором ООО «Лизинком» Тугаевым Е.С.
16.06.2010 в неустановленное время Ф.О., не осведомленный о преступном плане, по просьбе Миронова О.А. представил в налоговый орган копии акта приема-передачи векселей от 13.10.2009 к договору займа от 13.01.2009, свидетельствующего о дальнейшей передаче от ООО «Лизинком» в лице генерального директора Тугаева Е.С. в адрес Ф.О. векселя ОАО Банк ВТБ г.Санкт-Петербург Номер , а также акта приема-передачи векселей от 13.10.2009 к договору займа от 06.02.2009, свидетельствующего о дальнейшей передаче того же векселя от Ф.О. в ООО «Авента» в лице генерального директора С.К. и 16.06.2010 в период с 15 часов 40 минут до 16 часов 00 минут, находясь в помещении Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы по указанному адресу, по просьбе М.О. дал показания, подтвердив достоверность сведений в представленных им копиях актов.
11.10.2010 в неустановленное время Инспекция ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы по результатам проведенной налоговой проверки 3-й уточненной налоговой декларации по НДС ООО «Пилигрим» за 4-й квартал 2009 года, посчитав доводы ООО «Пилигрим» неубедительными, а собранные материалы достаточными для вывода о неправомерности заявленного возмещения НДС из бюджета, вынесла решение Номер от Дата об отказе в привлечении ООО «Пилигрим» к ответственности за совершение налогового правонарушения, уменьшив предъявляемый из бюджета в завышенных размерах НДС в сумме 27 015 254 рублей (далее по тексту – решение Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы №263 от 11.10.2010), а также 11.10.2010 вынесла решение Номер об отказе в возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению в сумме 27 015 254 рублей (далее по тексту – решение Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы №5 от 11.10.2010).
В период с 11.10.2010 по 29.10.2010 Миронов О.А., получив решение Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы №263 от 11.10.2010 и решение Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы №5 от 11.10.2010, продолжая реализацию преступного умысла, направленного на умышленное хищение денежных средств из бюджета РФ в виде незаконного возмещения НДС на расчетный счет подконтрольного ему ООО «Пилигрим» путем обмана Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы и УФНС России по Пензенской области, действуя умышленно, являясь организатором и руководителем указанного преступления, принимая непосредственное участие в его совершении, в целях обжалования решения налогового органа в неустановленном следствием месте обеспечил изготовление апелляционной жалобы от имени генерального директора ООО «Пилигрим» Михайлова М.М. на решение Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы №263 от 11.10.2010 и на решение Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы №5 от 11.10.2010.
В указанный выше период Миронов О.А., подготовив в неустановленном следствием месте от имени генерального директора ООО «Пилигрим» Михайлова М.М. апелляционную жалобу от 29.10.2010 на решение Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы №263 от 11.10.2010 и на решение Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы №5 от 11.10.2010, в которой указал на необоснованность принятых Инспекцией ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы решений (далее по тексту – апелляционная жалоба ООО «Пилигрим» от 29.10.2010), сославшись на выполнение ООО «Пилигрим» всех условий, предусмотренных ст.171, ст.172 НК РФ, необходимых для применения налоговых вычетов, а именно: наличие счета-фактуры, принятие на балансовый учет товара, наличие представления документов, подтверждающих фактическую оплату товаров, приобретенных в ООО «Лизинком», приобретение товаров для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с гл.21 НК РФ, обеспечил в ней подпись от имени генерального директора ООО «Пилигрим» Михайлова М.М. и направил в УФНС России по Пензенской области.
29.11.2010 в неустановленное время УФНС России по Пензенской области, рассмотрев апелляционную жалобу ООО «Пилигрим» от 29.10.2010, посчитав неубедительными доводы последнего, приняло решение №11-47/248 от 29.11.2010 (далее по тексту – решение УФНС России по Пензенской области №11-47/248 от 29.11.2010), которым решение Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы №263 от 11.10.2010 и решение Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы №5 от 11.10.2010 оставило без изменения, а апелляционную жалобу без удовлетворения.
В период с 01.12.2010 по 31.03.2011 Миронов О.А., получив решение УФНС России по Пензенской области №11-47/248 от 29.11.2010, с целью умышленного хищения путем обмана денежных средств из бюджета РФ путем незаконного возмещения НДС на расчетный счет подконтрольного ему ООО «Пилигрим», продолжая реализацию преступного умысла, направленного на умышленное хищение денежных средств из бюджета РФ в виде незаконного возмещения НДС на расчетный счет подконтрольного ему ООО «Пилигрим» путем обмана Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы, УФНС России по Пензенской области и Арбитражного суда Пензенской области, действуя умышленно, в неустановленном следствием месте обеспечил изготовление заявления от имени генерального директора ООО «Пилигрим» Михайлова М.М. об оспаривании решения Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы №263 от 11.10.2010 и решения Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы №5 от 11.10.2010, а также решения УФНС России по Пензенской области №11-47/248 от 29.11.2010 об оставлении без изменения решений Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы, а апелляционной жалобы ООО «Пилигрим» без удовлетворения.
В указанный период Миронов О.А., обеспечив в неустановленном следствием месте изготовление от имени генерального директора ООО «Пилигрим» Михайлова М.М. заявления об оспаривании решения Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы №263 от 11.10.2010 и решения Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы №5 от 11.10.2010, а также решения УФНС России по Пензенской области №11-47/248 от 29.11.2010 об оставлении без изменения решений Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы, а апелляционной жалобы ООО «Пилигрим» без удовлетворения (далее по тексту - заявление ООО «Пилигрим» об обжаловании решений налоговых органов от 31.03.2011), содержащего доводы, аналогичным образом изложенные в апелляционной жалобе ООО «Пилигрим» от 29.10.2010.
В период с 01.12.2010 по 31.03.2011 Михайлов М.М., содействуя в форме пособничества совершению хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, действуя умышленно из иной личной и корыстной заинтересованности, согласно отведенной ему роли, действуя по указанию Миронова О.А., находясь в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Володарского, д.9, подписал заявление ООО «Пилигрим» об обжаловании решений налоговых органов от 31.03.2011, после чего Миронов О.А. обеспечил направление заявления ООО «Пилигрим» об обжаловании решений налоговых органов от 31.03.2011 в Арбитражный суд Пензенской области, расположенный по адресу: г.Пенза, ул.Белинского, 2 (далее по тексту – Арбитражный суд Пензенской области).
11.11.2011 в неустановленное время Арбитражный суд Пензенской области, рассмотрев дело №А49-1563/2011 по заявлению ООО «Пилигрим» к Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пенза, принял решение отказать ООО «Пилигрим» в удовлетворении требований о признании незаконных решения Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы №263 от 11.10.2010 и решения Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы №5 от 11.10.2010, получив которое, Миронов О.А. в период с 11.11.2011 по 02.12.2011 решил продолжить незаконные действия, направленные на возмещение НДС из бюджета, путем обмана Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы и УФНС России по Пензенской области, а также Арбитражного суда Пензенской области и Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда.
С этой целью Миронов О.А. в период с 11.11.2011 по 02.12.2011 в целях обжалования решения Арбитражного суда Пензенской области от 11.11.2011 по делу №А49-1563/2011, действуя через Т.О., неосведомленного о преступном плане, попросил неосведомленную о преступном плане В.И. подготовить апелляционную жалобу на решение Арбитражного суда Пензенской области от 11.11.2011 по делу №А49-1563/2011, изложив в ней доводы о реальности сделки и выполнении всех условий, необходимых для применения налоговых вычетов в соответствии со ст.171, ст.172 НК РФ.
В этот же период Миронов О.А., реализуя задуманное, находясь в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Байдукова, д.67, изготовил доверенность от имени генерального директора ООО «Пилигрим» Михайлова М.М. от 01.12.2011, удостоверяющую полномочия В.И. действовать от имени ООО «Пилигрим», в том числе на представление интересов указанного общества в арбитражном суде, и, действуя через Т.О., представил В.И. указанную доверенность.
В указанный период не осведомленная о преступном плане В.И., находясь в здании, расположенном по адресу: г.Пенза, ул.Володарского, д.9, а также в иных местах, неустановленных следствием, действуя по инициативе Миронова О.А., изготовила апелляционную жалобу от 02.12.2011 на решение Арбитражного суда Пензенской области от 11.11.2011 по делу №А49-1563/2011, подписав её от своего имени согласно доверенности от 01.12.2011, и направила ее в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд, расположенный по адресу: г.Самара, ул.Аэродромная, д.11А (далее по тексту – Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд).
27.01.2012 в неустановленное время Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд, рассмотрев апелляционную жалобу на решение Арбитражного суда Пензенской области от 11.11.2011 по делу №А49-1563/2011, был введен в заблуждение изложенными в ней доводами, содержащей утверждение о реальности сделок и выполнении всех условий, необходимых для применения налоговых вычетов в соответствии со ст.171, ст.172 НК РФ, а также содержащимися в материалах арбитражного дела №А49-1563/2011 документами, согласно преступному плану, в рамках проведения камеральной налоговой проверки налоговых деклараций по НДС ООО «Пилигрим» за 4-й квартал 2009 года, в результате чего принял решение об отмене решения Арбитражного суда Пензенской области от 11.11.2011 по делу №А49-1563/2011 и принятии нового судебного акта, которым признаны недействительными решение Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы №263 от 11.10.2010 и решение Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы №5 от 11.10.2010.
В период с 27.01.2012 по 31.01.2012 Миронов О.А., получив решение Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда об отмене решения Арбитражного суда Пензенской области от 11.11.2011 по делу №А49-1563/2011 и принятии нового судебного акта, действуя умышленно, являясь организатором и руководителем указанного преступления, принимая непосредственное участие в его совершении, находясь в здании, расположенном по адресу: Адрес , изготовил от имени Михайлова М.М. как генерального директора ООО «Питлигрим» заявление на возврат НДС в сумме 27 015 254 рублей по приобретенным ООО «Пилигрим» ценностям в 4-м квартале 2009 года с указанием расчетного счета ООО «Пилигрим» Номер в Приволжском филиале ОАО «Промсвязьбанк» г.Нижний Новгород, куда необходимо перечислить указанные денежные средства, после чего 31.01.2012 обеспечил предоставление указанного заявления в Инспекцию ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы.
07.02.2012 в неустановленное время Инспекцией ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы на основании заявления генерального директора ООО «Пилигрим» Михайлова М.М. о возврате суммы НДС от 31.01.2012 и решения Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда по делу №А49-1563/2011 принято решение о возврате №164, согласно которому сумма НДС в размере 27 015 254 рублей необходимо перечислить на расчетный счет ООО «Пилигрим» Номер в Приволжском филиале ОАО «Промсвязьбанк» г.Нижний Новгород, и направлено в Управление федерального казначейства по Пензенской области, расположенное по адресу: г.Пенза, ул.Ставского, д.11, для исполнения.
Управление федерального казначейства по Пензенской области, исполняя решение №164 от 07 февраля 2012 года Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы, перечислило на расчетный счет ООО «Пилигрим» Номер в Приволжском филиале ОАО «Промсвязьбанк» г.Нижний Новгород, обслуживаемый операционным офисом «Пензенский» Приволжского филиала ОАО «Промсвязьбанк», расположенным по адресу: г.Пенза, ул.Володарского, д.9, денежные средства в сумме 19 039 981,46 рублей на основании платежного поручения Номер от 08 февраля 2012 года, в сумме 7 975 272,54 рублей на основании платежного поручения Номер от 10 февраля 2012 года.
Таким образом, Миронов О.А. с участием Тугаева Е.С., Михайлова М.М., Минх Е.В. Пучковой И.В., содействовавшими в форме пособничества совершению преступления, получив 08 и 10 февраля 2012 года на подконтрольный ему расчетный счет ООО «Пилигрим» Номер в Приволжском филиале ОАО «Промсвязьбанк» г.Нижний Новгород денежные средства в общей сумме 27 015 254 рублей, довел преступный умысел до конца и впоследствии распорядился похищенными денежными средствами по своему усмотрению, то есть похитил путем обмана из бюджета Российской Федерации денежные средства в сумме 27 015 254 рублей, предназначенные для финансового обеспечения задач и функций государства, причинив Российской Федерации имущественный ущерб в особо крупном размере.
Подсудимые Миронов О.А., Тугаев Е.С., Минх Е.В., Михайлов М.М., Климов С.В., Пучкова И.В. полностью согласились с вышеуказанными обстоятельствами совершенных преступлений, при ознакомлении с материалами уголовного дела по окончании предварительного расследования ходатайствовали о применении особого порядка судебного разбирательства по уголовному делу.
В судебном заседании подсудимые Миронов О.А., Тугаев Е.С., Минх Е.В., Михайлов М.М., Климов С.В., Пучкова И.В. свое ходатайство поддержали, в присутствии защитников заявили о полном согласии с предъявленным им обвинением и пояснили, что осознают характер и последствия своего ходатайства, которое заявлено ими добровольно и после проведения консультаций со своими защитниками. Кроме того, пояснили, что с материалами уголовного дела они ознакомлены в полном объеме, доказательства их вины, имеющиеся в материалах дела, не оспаривают, с фактическими обстоятельствами, формой вины, мотивом совершения деяний, юридической оценкой содеянного, а также характером и размером вреда, причиненного потерпевшему, согласны.
Защитники Аджигитов Р.Н., Колесин В.А., Харитонов Л.Ю., Шутов А.В., Куликова Д.А., Щетинкина О.В. ходатайство подсудимых о рассмотрении дела в особом порядке поддержали.
Государственный обвинитель Ефимов В.Г. и представитель потерпевшего - Управления ФНС России по Пензенской области – К.А.. против рассмотрения дела в особом порядке судебного разбирательства не возражали.
Органом предварительного следствия Миронов О.А., Тугаев Е.С., Минх Е.В., Михайлов М.М., Климов С.В., Пучкова И.В. обвиняются в совершении преступлений, наказание за которые, предусмотренное Уголовным кодексом Российской Федерации, не превышает десяти лет лишения свободы, полностью согласились с предъявленным им обвинением. Ходатайства о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства заявлены ими добровольно и после проведения консультаций с защитниками, их характер и последствия подсудимые осознают.
Принимая во внимание, что все требования, установленные статьями 314, 315 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, соблюдены, уголовное дело в отношении Миронова О.А., Тугаева Е.С., Минх Е.В., Михайлова М.М., Климова С.В., Пучковой И.В. рассмотрено в особом порядке судебного разбирательства, предусмотренном главой 40 УПК РФ.
Обвинение, с которым согласились Миронов О.А., Тугаев Е.С., Минх Е.В., Михайлов М.М., Климов С.В., Пучкова И.В., обоснованно и подтверждается доказательствами, имеющимися в материалах дела. Юридическую оценку действий подсудимых, предложенную органом предварительного расследования, с учетом ее уточнения государственным обвинителем в ходе судебного разбирательства, суд считает верной и квалифицирует действия:
подсудимого Миронова О.А.:
по факту хищения денежных средств в размере 17 023 729 рублей, возмещенных ООО «Омега» - по ч.4 ст. 159 УК РФ как хищение чужого имущества путем обмана (мошенничество), в особо крупном размере;
по факту хищения денежных средств в размере 27 015 254 рублей, возмещенных ООО «Пилигримм» - по ч.4 ст. 159 УК РФ как хищение чужого имущества путем обмана (мошенничество), в особо крупном размере;
подсудимого Тугаева Е.С.:
по факту хищения денежных средств в размере 17 023 729 рублей, возмещенных ООО «Омега» - по ч.5 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ как пособничество в хищении чужого имущества путем обмана (мошенничестве), в особо крупном размере;
по факту хищения денежных средств в размере 27 015 254 рублей, возмещенных ООО «Пилигримм» - по ч.5 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ как пособничество в хищении чужого имущества путем обмана (мошенничестве), в особо крупном размере;
подсудимой Минх Е.В.:
по факту хищения денежных средств в размере 17 023 729 рублей, возмещенных ООО «Омега» - по ч.5 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ как пособничество в хищении чужого имущества путем обмана (мошенничестве), в особо крупном размере;
по факту хищения денежных средств в размере 27 015 254 рублей, возмещенных ООО «Пилигримм» - по ч.5 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ как пособничество в хищении чужого имущества путем обмана (мошенничестве), в особо крупном размере;
подсудимого Михайлова М.М.:
по факту хищения денежных средств в размере 27 015 254 рублей, возмещенных ООО «Пилигримм» - по ч.5 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ как пособничество в хищении чужого имущества путем обмана (мошенничестве), в особо крупном размере;
подсудимого Климова С.В:
по факту хищения денежных средств в размере 17 023 729 рублей, возмещенных ООО «Омега» - по ч.5 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ как пособничество в хищении чужого имущества путем обмана (мошенничестве), в особо крупном размере;
подсудимой Пучковой И.В.:
по факту хищения денежных средств в размере 27 015 254 рублей, возмещенных ООО «Пилигримм» - по ч.5 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ как пособничество в хищении чужого имущества путем обмана (мошенничестве), в особо крупном размере.
При назначении подсудимым вида и размера наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности каждого из подсудимых, смягчающие и отсутствие отягчающих наказание обстоятельства, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимых и на условия жизни их семей.
Миронов О.А. совершил два умышленных тяжких преступления против собственности, с корыстным мотивом, ранее не судим, к административной ответственности не привлекался (т.27 л.д. 156-159,180-181), согласно сообщению областной наркологической больницы на учете у врача психиатра-нарколога не состоит (т.27 л.д.161,163,185), по сообщению ОПБ им К.Р. Евграфова по данным централизованной психиатрической картотеки не значится, на стационарном лечении не находился (т.27 л.д.165,183), имеет двоих малолетних детей 18 января 2010 года рождения и 18 декабря 2012 года рождения (т.27 л.д. 169-171), согласно сообщению администрации Ленинского района г. Пензы жалоб в отношении Миронова О.А. от граждан не поступало (т.27 л.д. 173), по предыдущему месту работы у ИП С.С. характеризуется положительно, согласно гарантийному письму генерального директора ООО Производственное объединение «Завод Пензтекстильмаш» № 187 от 30 ноября 2016 года гарантируется трудоустройство Миронова О.А. на должность инженера-конструктора (т.174 л.д. 63-64.)
Согласно квитанции к приходному кассовому ордеру № 164 от 29 декабря 2015 года от Миронова О.А. принято в качестве возмещения ущерба, причиненного преступлением, 5 000 000 рублей (т.26 л.д. 203-206).
Согласно платежному поручению № 10711 от 31 марта 2016 года Мироновым О.А. в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, в УФК по Адрес (на счет следственного управления Следственного комитета РФ по Пензенской области) перечислено 5 000 000 рублей (т. 167 л.д.117).
Согласно платежному поручению № 20051 от 8 июня 2016 года Мироновым О.А. в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, в УФК по Пензенской области (на счет следственного управления Следственного комитета РФ по Пензенской области) перечислен 1 000 000 рублей (т. 167 л.д.118).
Согласно платежному поручению № 19864 от 7 июня 2016 года Мироновым О.А. в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, в УФК по Пензенской области (на счет следственного управления Следственного комитета РФ по Пензенской области) перечислено 6 000 000 рублей (т. 167 л.д.119).
Согласно платежному поручению № 24039 от 8 июля 2016 года Мироновым О.А. в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, в УФК по Пензенской области (на счет следственного управления Следственного комитета РФ по Пензенской области) перечислено 13 000 000 рублей (т. 167 л.д.120).
Согласно платежному поручению № 31818 от 3 октября 2016 года Мироновым О.А. в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, в УФК по Пензенской области (на счет следственного управления Следственного комитета РФ по Пензенской области) перечислено 10 000 000 рублей (т. 167 л.д.121).
Согласно платежному поручению № 31872 от 4 октября 2016 года Мироновым О.А. в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, в УФК по Пензенской области (на счет следственного управления Следственного комитета РФ по Пензенской области) перечислено 4 039 000 рублей (т. 167 л.д.122).
К обстоятельствам, смягчающим наказание Миронова О.А., суд относит признание им вины, раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию других участников преступления, добровольное возмещение потерпевшему имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, наличие на иждивении двоих малолетних детей, а также состояние здоровья подсудимого, Данные изъяты
Обстоятельств, отягчающих наказание Миронова О.А., не имеется.
Тугаев Е.С. совершил два умышленных тяжких преступления против собственности, с корыстным мотивом, ранее не судим, к административной ответственности не привлекался (т.27 л.д.68-69, 85-86), согласно сообщению областной наркологической больницы на учете у врача психиатра-нарколога не состоит (т.27 л.д.71,88), по месту жительства участковым уполномоченным характеризуется удовлетворительно, согласно сообщению администрации Железнодорожного района г. Пензы жалоб в отношении Тугаева Е.С. от граждан не поступало (т.27 л.д.73,74,81,93), по сообщению ОПБ им К.Р. Евграфова по данным централизованной психиатрической картотеки не значится, на стационарном лечении не находился (т.27, л.д.76,90), имеет на иждивении малолетнего ребенка 12 декабря 2012 года рождения (т.27, л.д.78-79).
К обстоятельствам, смягчающим наказание Тугаева Е.С., суд относит признание им вины, раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию и расследованию преступлений, изобличению и уголовному преследованию других участников преступления, наличие на иждивении малолетнего ребенка.
Обстоятельств, отягчающих наказание Тугаева Е.С., не имеется.
Минх Е.В. совершила два умышленных тяжких преступления против собственности, с корыстным мотивом, ранее не судима, к административной ответственности не привлекалась (т.27 л.д.199-200,232-233), согласно сообщению областной наркологической больницы на учете у врача психиатра-нарколога не состоит (т.27 л.д.202,237), по сообщению ОПБ им К.Р. Евграфова по данным централизованной психиатрической картотеки не значится, на стационарном лечении не находилась (т.27, л.д.224,235), по месту жительства участковым уполномоченным характеризуется удовлетворительно, по месту работы в ООО «Центр содействия бизнесу» и ООО «Семерочка» положительно, согласно сообщению администрации Железнодорожного района г. Пензы жалоб в отношении Минх Е.В. от граждан не поступало (т.27 л.д.203,213,214,229,240), Данные изъяты (т.27 л.д.205-209), имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка 21 июня 2001 года рождения, а также совершеннолетнюю дочь, являющуюся аспиранткой очного отделения экономического факультета ФГБОУ ВО Пензенская ГСХА (т.27 л.д.212, т.174 л.д.58).
К обстоятельствам, смягчающим наказание Минх Е.В., суд относит признание вины, раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию и расследованию преступлений, изобличению и уголовному преследованию других участников преступления, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка, а также совершеннолетней дочери, являющейся аспиранткой дневной формы обучения, состояние здоровья самой подсудимой и ее близких родственников.
Обстоятельств, отягчающих наказание Минх Е.В., не имеется.
Михайлов М.М. совершил умышленное тяжкое преступление против собственности, с корыстным мотивом, ранее не судим, к административной ответственности не привлекался (т.27 л.д.128-129,144-145), согласно сообщению областной наркологической больницы на учете у врача психиатра-нарколога не состоит (т.27 л.д.131,149), по сообщению ОПБ им К.Р. Евграфова по данным централизованной психиатрической картотеки не значится, на стационарном лечении не находился (т.27, л.д.134,147), по месту жительства участковым уполномоченным характеризуется удовлетворительно, согласно сообщению администрации Железнодорожного района г. Пензы жалоб в отношении Михайлова М.М. от граждан не поступало, по месту работы в ООО «Энергоспецтехника» характеризуется положительно (т.27 л.д.132,141,152, т. 174 л.д. 52), имеет на иждивении двоих малолетних детей 02 февраля 2009 года рождения и 26 июля 2015 года рождения (т.27, л.д.136-138,139).
К обстоятельствам, смягчающим наказание Михайлова М.М., суд относит признание им вины, раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию других участников преступления, наличие на иждивении двоих малолетних детей, состояние здоровья подсудимого, Данные изъяты
Обстоятельств, отягчающих наказание Михайлова М.М., не имеется.
Климов С.В. совершил умышленное тяжкое преступление против собственности, с корыстным мотивом, ранее не судим, к административной ответственности не привлекался (т.27 л.д.102-103,115-116), согласно сообщению областной наркологической больницы на учете у врача психиатра-нарколога не состоит (т.27 л.д.105,120), по сообщению ОПБ им К.Р. Евграфова по данным централизованной психиатрической картотеки не значится, на стационарном лечении не находился (т.27, л.д.103,118), по месту жительства участковым уполномоченным характеризуется удовлетворительно, по месту работы в ООО «ПО «Энергоспецтехника» и предыдущим местам работы в ООО «Эталон», ООО «Контроль-Сервис», ООО «Компания Чистый Бизнес», ООО «Сфера» - положительно (т.27 л.д.106, т.125, л.д. 216-220), имеет на иждивении двоих малолетних детей 7 ноября 2004 года рождения и 25 июля 2008 года рождения (т.27, л.д.98, 110-111).
К обстоятельствам, смягчающим наказание Климова С.В., суд относит признание им вины, раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию других участников преступления, наличие на иждивении двоих малолетних детей.
Обстоятельств, отягчающих наказание Климова С.В., не имеется.
Пучкова И.В. совершила умышленное тяжкое преступление против собственности, с корыстным мотивом, ранее не судима, к административной ответственности не привлекалась (т.27 л.д.247-248,260-261), по сообщению ОПБ им К.Р. Евграфова по данным централизованной психиатрической картотеки не значится, на стационарном лечении не находилась (т.27, л.д.250,263), согласно сообщению областной наркологической больницы на учете у врача психиатра-нарколога не состоит (т.27 л.д.252,265), по месту жительства участковым уполномоченным характеризуется удовлетворительно, по месту работы в ООО «Хлебозавод № 1 г. Каменка» и в ООО ПО «Энегроспецтехника» - положительно (т.27 л.д.254, т.174 л.д.55-57), является пенсионером по возрасту (т.174 л.д.53), Данные изъяты (т.174 л.д.54).
К обстоятельствам, смягчающим наказание Пучковой И.В., суд относит признание вины, раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию других участников преступления, состояние здоровья и пенсионный возраст подсудимой, а также состояние здоровья ее близких родственников.
Обстоятельств, отягчающих наказание Пучковой И.В., не имеется.
При назначении наказания подсудимым суд также учитывает мнение представителя потерпевшего Управления ФНС России по Пензенской области, не настаивавшего на строгом наказании подсудимых.
Учитывая фактические обстоятельства совершенного преступления и степень его общественной опасности, данные о личности подсудимых, суд не находит оснований для изменения категории преступлений, на менее тяжкую в порядке, предусмотренном ч. 6 ст. 15 УК РФ.
С учетом изложенного, конкретных обстоятельств и повышенной общественной опасности совершенных преступлений, данных о личности и состоянии здоровья каждого из подсудимых, их материального положения, в целях восстановления социальной справедливости и достижения целей уголовного наказания, в том числе профилактики совершения новых преступлений, суд считает необходимым назначить подсудимым наказание в виде лишения свободы с применением дополнительного наказания в виде штрафа.
При этом, учитывая положительные данные о личности каждого из подсудимых, их состояние здоровья, наличие вышеуказанных смягчающих обстоятельств, в том числе активное способствование раскрытию и расследованию преступлений, изобличению и уголовному преследованию других участников преступлений, наличие у подсудимых Миронова О.А., Тугаева Е.С., Минх Е.В., Михайлова М.М., Климова С.В. на иждивении малолетних и несовершеннолетних детей, пенсионный возраст подсудимой Пучковой И.В., принимая во внимание полное возмещение причиненного потерпевшему ущерба и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд считает возможным исправление подсудимых без реального отбывания наказания в виде лишения свободы и изоляции от общества, в связи с чем считает необходимым назначить им основное наказание в виде лишения свободы с применением ст. 73 УК РФ.
С учетом положительных данных о личности подсудимых, наличия на иждивении малолетних детей, состояния здоровья, суд считает возможным не применять в отношении подсудимых дополнительное наказание, предусмотренное санкцией ч.4 ст. 159 УК РФ, в виде ограничения свободы.
В связи с наличием у каждого из подсудимых обстоятельств, смягчающих его наказание, предусмотренных п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ, а у подсудимого Миронова О.А. и п. «к» ч.1 ст. 61 УК РФ, и отсутствием отягчающих наказание обстоятельств, суд назначает каждому из подсудимых наказание с применением правил ч. 1 ст. 62 УК РФ.
Поскольку уголовное дело рассмотрено в особом порядке судебного разбирательства, предусмотренном главой 40 УПК РФ, наказание подсудимым следует назначить с учетом положений, предусмотренных ч. 5 ст. 62 УК РФ.
Оснований для применения ст. 64 УК РФ при назначении наказания подсудимым не имеется.
Производство по гражданскому иску Управления ФНС России по Пензенской области подлежит прекращению на основании ст. 220 ГПК РФ в связи с отказом истца от исковых требований.
Учитывая назначение подсудимым дополнительного наказания в виде штрафа, в целях его исполнения, суд полагает необходимым сохранить арест, наложенный на имущество Пучковой И.В., Минх Е.В., Климова С.В., Миронова О.А., до исполнения приговора суда в части дополнительного наказания.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд
ПРИГОВОРИЛ:
Признать Миронова О.А. виновным в совершении преступлений, предусмотренных:
ч. 4 ст. 159 УК РФ (по факту хищения денежных средств в размере 17 023 729 рублей, возмещенных ООО «Омега»),
ч. 4 ст. 159 УК РФ (по факту хищения денежных средств в размере 27 015 254 рублей, возмещенных ООО «Пилигримм»),
и назначить ему наказание:
по ч. 4 ст. 159 УК РФ (по факту хищения денежных средств в размере 17 023 729 рублей, возмещенных ООО «Омега») в виде лишения свободы сроком на 3 года со штрафом в размере 100 000 (ста тысяч) рублей,
по ч. 4 ст. 159 УК РФ (по факту хищения денежных средств в размере 27 015 254 рублей, возмещенных ООО «Пилигримм») в виде лишения свободы сроком на 3 года со штрафом в размере 100 000 (ста тысяч) рублей.
На основании ч.3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний окончательно назначить Миронову О.А. наказание в виде лишения свободы сроком на 4 года со штрафом в размере 150 000 (ста пятидесяти тысяч) рублей.
На основании ст. 73 УК РФ назначенное Миронову О.А. основное наказание в виде лишения свободы считать условным и приговор в этой части не приводить в исполнение, если в течение 3 лет испытательного срока он не совершит нового преступления и своим поведением докажет свое исправление.
В соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ обязать Миронова О.А. не менять места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденного, являться на регистрацию в указанный орган.
Зачесть Миронову О.А. в срок отбытия наказания в виде лишения свободы срок его содержания под стражей с 1 декабря 2015 года по 31 декабря 2015 года и срок содержания под домашним арестом с 1 января 2016 года по 23 декабря 2016 года включительно из расчета один день домашнего ареста за один день лишения свободы.
Меру пресечения в отношении Миронова О.А. в виде домашнего ареста до вступления приговора в законную силу изменить на подписку о невыезде и надлежащем поведении.
Признать Тугаева Е.С. виновным в совершении преступлений, предусмотренных:
ч.5 ст. 33, ч. 4 ст. 159 УК РФ (по факту хищения денежных средств в размере 17 023 729 рублей, возмещенных ООО «Омега»),
ч.5 ст. 33, ч. 4 ст. 159 УК РФ (по факту хищения денежных средств в размере 27 015 254 рублей, возмещенных ООО «Пилигримм»),
и назначить ему наказание:
по ч.5 ст. 33, ч. 4 ст. 159 УК РФ (по факту хищения денежных средств в размере 17 023 729 рублей, возмещенных ООО «Омега») в виде лишения свободы сроком на 2 года 6 месяцев со штрафом в размере 100 000 (ста тысяч) рублей,
по ч.5 ст. 33, ч. 4 ст. 159 УК РФ (по факту хищения денежных средств в размере 27 015 254 рублей, возмещенных ООО «Пилигримм») в виде лишения свободы сроком на 2 года 6 месяцев со штрафом в размере 100 000 (ста тысяч) рублей.
На основании ч.3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний окончательно назначить Тугаеву Е.С. наказание в виде лишения свободы сроком на 3 года со штрафом в размере 130 000 (ста тридцати тысяч) рублей.
На основании ст. 73 УК РФ назначенное Тугаеву Е.С. основное наказание в виде лишения свободы считать условным и приговор в этой части не приводить в исполнение, если в течение 3 лет испытательного срока он не совершит нового преступления и своим поведением докажет свое исправление.
В соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ обязать Тугаева Е.С. не менять места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденного, являться на регистрацию в указанный орган.
Зачесть Тугаеву Е.С. в срок отбытия наказания в виде лишения свободы срок его задержания в порядке ст.ст. 91,92 УПК РФ и срок содержания под стражей с 10 декабря 2012 года по 4 октября 2013 года включительно.
Меру пресечения в отношении Тугаева Е.С. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.
Признать Минх Е.В. виновной в совершении преступлений, предусмотренных:
ч.5 ст. 33, ч. 4 ст. 159 УК РФ (по факту хищения денежных средств в размере 17 023 729 рублей, возмещенных ООО «Омега»),
ч.5 ст. 33, ч. 4 ст. 159 УК РФ (по факту хищения денежных средств в размере 27 015 254 рублей, возмещенных ООО «Пилигримм»),
и назначить ей наказание:
по ч.5 ст. 33, ч. 4 ст. 159 УК РФ (по факту хищения денежных средств в размере 17 023 729 рублей, возмещенных ООО «Омега») в виде лишения свободы сроком на 2 года 6 месяцев со штрафом в размере 100 000 (ста тысяч) рублей,
по ч.5 ст. 33, ч. 4 ст. 159 УК РФ (по факту хищения денежных средств в размере 27 015 254 рублей, возмещенных ООО «Пилигримм») в виде лишения свободы сроком на 2 года 6 месяцев со штрафом в размере 100 000 (ста тысяч) рублей.
На основании ч.3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний окончательно назначить Минх Е.В. наказание в виде лишения свободы сроком на 3 года со штрафом в размере 130 000 (ста тридцати тысяч) рублей.
На основании ст. 73 УК РФ назначенное Минх Е.В. основное наказание в виде лишения свободы считать условным и приговор в этой части не приводить в исполнение, если в течение 3 лет испытательного срока она не совершит нового преступления и своим поведением докажет свое исправление.
В соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ обязать Минх Е.В. не менять места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденной, являться на регистрацию в указанный орган.
Зачесть Минх Е.В. в срок отбытия наказания в виде лишения свободы срок ее задержания в порядке ст.ст. 91,92 УПК РФ и срок содержания под стражей с 10 декабря 2012 года по 2 октября 2013 года включительно.
Меру пресечения в отношении Минх Е.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.
Признать Михайлова М.М. виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст. 33, ч. 4 ст. 159 УК РФ (по факту хищения денежных средств в размере 27 015 254 рублей, возмещенных ООО «Пилигримм»), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 2 года 6 месяцев со штрафом в размере 100 000 (ста тысяч) рублей.
На основании ст. 73 УК РФ назначенное Михайлову М.М. основное наказание в виде лишения свободы считать условным и приговор в этой части не приводить в исполнение, если в течение 3 лет испытательного срока он не совершит нового преступления и своим поведением докажет свое исправление.
В соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ обязать Михайлова М.М. не менять места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденного, являться на регистрацию в указанный орган.
Зачесть Михайлову М.М. в срок отбытия наказания в виде лишения свободы срок его задержания в порядке ст.ст. 91,92 УПК РФ с 10 декабря 2012 года по 14 декабря 2012 года включительно и срок содержания под домашним арестом с 15 декабря 2012 года по 30 мая 2013 года включительно из расчета один день домашнего ареста за один день лишения свободы.
Меру пресечения в отношении Михайлова М.М. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.
Признать Климова С.В. виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст. 33, ч. 4 ст. 159 УК РФ (по факту хищения денежных средств в размере 17 023 729 рублей, возмещенных ООО «Омега»), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 2 года 6 месяцев со штрафом в размере 100 000 (ста тысяч) рублей.
На основании ст. 73 УК РФ назначенное Климову С.В. основное наказание в виде лишения свободы считать условным и приговор в этой части не приводить в исполнение, если в течение 3 лет испытательного срока он не совершит нового преступления и своим поведением докажет свое исправление.
В соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ обязать Климова С.В. не менять места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденного, являться на регистрацию в указанный орган.
Зачесть Климову С.В. в срок отбытия наказания в виде лишения свободы срок его задержания в порядке ст.ст. 91,92 УПК РФ и срок содержания под стражей с 10 декабря 2012 года по 7 февраля 2013 года включительно.
Меру пресечения в отношении Климова С.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.
Признать Пучкову И.В. виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст. 33, ч. 4 ст. 159 УК РФ (по факту хищения денежных средств в размере 27 015 254 рублей, возмещенных ООО «Пилигримм»), и назначить ей наказание в виде лишения свободы сроком на 2 года 6 месяцев со штрафом в размере 100 000 (ста тысяч) рублей.
На основании ст. 73 УК РФ назначенное Пучковой И.В. основное наказание в виде лишения свободы считать условным и приговор в этой части не приводить в исполнение, если в течение 3 лет испытательного срока она не совершит нового преступления и своим поведением докажет свое исправление.
В соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ обязать Пучкову И.В. не менять места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденной, являться на регистрацию в указанный орган.
Зачесть Пучковой И.В.В. в срок отбытия наказания в виде лишения свободы срок ее задержания и содержания под стражей с 24 января 2013 года по 4 октября 2013 года включительно.
Меру пресечения в отношении Пучковой И.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.
Производство по гражданскому иску Управления ФНС России по Пензенской области прекратить на основании ст. 220 ГПК РФ в связи с отказом истца от исковых требований.
Вещественные доказательства:
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
Данные изъяты
– хранить при материалах уголовного дела.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Пензенского областного суда через Ленинский районный суд г. Пензы в течение 10 суток со дня провозглашения с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ.
В случае подачи апелляционной жалобы осужденные вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты избранным защитникам либо ходатайствовать перед судом о назначении защитников.
Судья Л.В. Журавлева
