Дело №1-122/2022
Поступило в суд 10.01.2022
УИД 54RS0006-01-2022-000086-15
ПРИГОВОР
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г.Новосибирск 25 мая 2022 года
Ленинский районный суд г.Новосибирска в составе:
председательствующего судьи Корневой Я.Г.,
С участием государственного обвинителя, заместителя Новосибирского транспортного прокурора Западно-Сибирской транспортной прокуратуры Лаптева В.В.,
Подсудимого Ахмаджонова Б.М.,
его защитника - адвоката Демченко О.И., представившей удостоверение и ордер адвокатского кабинета,
при секретаре Норкиной И.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении
АХМАДЖОНОВА БАХОДИРА МАМУРЖАНОВИЧА,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч.2 ст.193 УК РФ,
Установил:
ФИО3 совершил уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте, то есть нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о возврате в ФИО1 на счета резидента в уполномоченном банке в установленном порядке денежных средств в иностранной валюте, уплаченных нескольким нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары, совершенное в особо крупном размере, в при следующих обстоятельствах.
ФИО3, являющийся в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директором Общества с ограниченной ответственностью «Азиатская торговая компания», занимающегося оптовой торговлей и осуществлением внешнеэкономической деятельности, достоверно зная о том, что в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации ООО «АТК» является резидентом, а также то, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резидент обязан в сроки, предусмотренные внешнеторговым контрактом, обеспечить возврат в ФИО1 денежных средств, уплаченных нерезидентом за не ввезенные в ФИО1 (не полученные на территории Российской Федерации) товары, совершил нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о возврате в ФИО1 на счета резидента в уполномоченном банке в установленном порядке денежных средств в иностранной валюте, уплаченных нерезиденту за не ввезенные на территорию Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:
ФИО3ДД.ММ.ГГГГ согласно решению № б/н единственного учредителя об учреждении ООО «АТК» и Устава, утвержденного Решением единственного учредителя об учреждении Общества от ДД.ММ.ГГГГ, создал
Юридический и фактический адрес ООО «АТК» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: , ком.209.
Целями деятельности ООО «АТК» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлись: получение прибыли, удовлетворение общественных потребностей в продукции, работах и услугах. Основными видами деятельности Общества являлись: оптовая торговля фруктами, овощами, коммерческая, посредническая, торгово-закупочная деятельность товарами народного потребления, в том числе экспорт и импорт, внешнеэкономическая деятельность.
Согласно Уставу, утвержденному Решением единственного учредителя об учреждении Общества от ДД.ММ.ГГГГ, директор ООО «АТК» являлся единоличным исполнительным органом Общества, избираемым общим собранием участников Общества.
ДД.ММ.ГГГГФИО3, в соответствии с Решением единственного учредителя об учреждении ООО «АТК» от ДД.ММ.ГГГГ, назначен на должность директора ООО «АТК» и в соответствии со ст.40 Федерального закона №14-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «Об обществах с ограниченной ответственностью», являлся единоличным исполнительным органом Общества с правом без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки.
Как директор Ахмаджонов Б.М. при осуществлении своей деятельности был обязан руководствоваться Уставом и действующим законодательством, в соответствии с которыми на него, в числе других, возложены следующие служебные обязанности:
-без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки;
-выдавать доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе, доверенности с правом передоверия, в пределах компетенции, определенной уставом,
-издавать приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания,
-осуществлять иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или уставом к компетенции общего собрания участников Общества;
- действовать в интересах Общества добросовестно и разумно.
В соответствии с указанным Уставом Общества, директор Ахмаджонов Б.М. нес ответственность за состояние договорной дисциплины, возмещал убытки, причиненные виновными действиями (бездействиями) Обществу.
Таким образом, Ахмаджонов Б.М., в период с
С целью осуществления внешнеэкономической торговой деятельности ООО «АТК» ФИО3 решил использовать расчетные счета, открытые в Сибирском банке Публичного акционерного общества «Сбербанк» по : ДД.ММ.ГГГГ расчетный счет в рублях Российской Федерации №, ДД.ММ.ГГГГ расчетный (текущий) счет в долларах Соединенных Штатов Америки (далее – США) №, обслуживаемые ПАО «Сбербанк» в соответствии с договором-конструктором № ЕД8047/0598/191571 от ДД.ММ.ГГГГ.
В рамках предпринимательской деятельности Ахмаджонов Б.М., являясь директором
Таким образом, последней стороной нерезидента по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ, согласованной в установленном
Согласно условиям внешнеторгового контракта № от ДД.ММ.ГГГГ, предусмотрен ввоз на территорию Российской Федерации свежей и переработанной сельхозпродукции на условиях поставки согласно Инкотермс-2010, цены на товар устанавливаются в долларах
ДД.ММ.ГГГГФИО3, будучи осведомленным о действии на территории Российской Федерации Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и в соответствии с Инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ№-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», в уполномоченном банке – Новосибирском отделении № филиала № ПАО «Сбербанк» (регистрационный №) по , на основании заключенного с нерезидентом контракта № от ДД.ММ.ГГГГ, оформил паспорт сделки №.
В последующем, в соответствии с установленной процедурой ФИО3 вносил сведения в паспорт сделки, согласно Инструкции от ДД.ММ.ГГГГ№-И, и в контракт с уникальным номером контракта №, согласно Инструкция от ДД.ММ.ГГГГ№-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления», о следующих изменениях:
- стороны нерезидента по вышеуказанным дополнительным соглашениям от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№,
- суммы контракта, указанной в пункте 3.3. вышеуказанного контракта, по дополнительному соглашению от ДД.ММ.ГГГГ№ в редакции «предварительная сумма контракта на дату его заключения не определена и далее регулируется отгрузочными спецификациями и определяется в соответствии с представленными Исполнителем счетами к контракту», а затем, по дополнительному соглашению от ДД.ММ.ГГГГ№ в редакции «общая предварительная сумма контракта составляет 20 000 000,00 долларов США»,
- срока исполнения обязательств по контракту, указанного в пункте 10.1. вышеуказанного контракта, по дополнительному соглашению от ДД.ММ.ГГГГ№, в соответствии с которым срок действия вышеуказанного контракта пролонгирован до ДД.ММ.ГГГГ и проведения окончательных взаиморасчетов сторонами.
Таким образом, приступая к осуществлению внешнеэкономической деятельности, ФИО3 знал о существовании обязанностей, отдельно установленных для каждого вида правоотношений, и должен был обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого выполнения требований закона.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Ахмаджонов Б.М. по контракту
ДД.ММ.ГГГГ нерезидентом в адрес ООО «АТК» в рамках обязательств по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ осуществлена последняя поставка в счет ранее оплаченного товара от нерезидента, продекларированного по вышеуказанному контракту.
При распределении перечисленных денежных средств со счета ООО «
частично по платежу от ДД.ММ.ГГГГ в части суммы 7 211,54 долларов США, просрочка по которому, в соответствии с установленным в справке о валютных операциях ФИО3 сроком возврата аванса и ожидаемого срока поставки и отраженных в подразделе Ведомости банковского контроля IV.II «Сведения об исполнении резидентом требований статьи 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» по контрактам, предусматривающим ввоз товаров на территорию Российской Федерации» наступила (далее – «просрочка по которому наступила») ДД.ММ.ГГГГ;
в полном объеме по платежам:
Всего по внешнеторговому контракту
В период с ноября 2018 года по декабрь 2018 года, но не позднее Федерации) товары в особо крупном размере.
Реализуя указанный преступный умысел, ФИО3ДД.ММ.ГГГГ подал в ПАО «Сбербанк» заявление о закрытии указанного в контракте № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве расчетного счета ООО «АТК» банковского счета № и о расторжении договоров банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ и на предоставление услуг с использованием системы дистанционного обслуживания «Сбербанк Бизнес (Онлайн)» № от ДД.ММ.ГГГГ, с отметкой в подтверждении наличия контрактов, поставленных на учет, и отметкой в уведомлении о том, что после закрытия счета и в случае отсутствия в Банке иных банковских счетов, Банк не сможет обслуживать контракты, поставленные на учет, а закрытие всех расчетных счетов в Банке без снятия с учета контрактов является нарушением валютного законодательства Российской Федерации в соответствии с п.6.1 Инструкции от ДД.ММ.ГГГГ№-И, о чем не уведомил нерезидента и не внес соответствующие изменения в контракт № от ДД.ММ.ГГГГ.
Не желая принимать мер по возврату денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, ФИО3, достоверно зная, что с
Далее Ахмаджонов Б.М., зная о том, что на ДД.ММ.ГГГГ банковский счет
Далее Ахмаджонов Б.М., осведомленный об отсутствии поставок товара в адрес , принял решение досрочно расторгнуть договор аренды № от ДД.ММ.ГГГГ помещения по , ком.209.
ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г.Новосибирска установлен факт недостоверности указанного адреса ООО «АТК», указанного ранее как адрес местонахождения ООО «АТК», о чем ДД.ММ.ГГГГ регистрирующим органом - Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по Новосибирской ФИО7 в отношении ООО «АТК» внесена запись в ЕГРЮЛ за государственным регистрационным номером №
Продолжая умышленно бездействовать, осознавая негативные последствия непринятия мер по возврату денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные в ФИО1 (неполученные на территории Российской Федерации) товары и желая их наступления, ФИО3 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть в течение шести месяцев, установленных п.п. «б» п.5 ст.21.1 Федерального закона №129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», не выполнил обязанность в представлении документов, свидетельствующих о достоверности сведений, путем подачи заявления в регистрирующий орган МИФНС № по Новосибирской ФИО7, чем создал условия к исключению ООО «АТК», на основании п.п «б» п.5 ст.21.1 Федерального закона №129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.
ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с п.п «б» п.5 ст.21.1 Федерального закона №129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, на основании наличия в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице, в отношении которого внесена запись о его недостоверности в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи,
Не прекращая умышленно бездействовать, ФИО3 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть в течение трех месяцев, установленных п.4 ст.21.1 Федерального закона № 29-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, мер к направлению заявления в отношении
По истечении установленного законом 3-х месячного срока со дня публикации, то есть по ДД.ММ.ГГГГ включительно, и в связи с не поступлением заявлений от заинтересованных лиц, регистрирующим органом МИФНС № по Новосибирской ФИО7ДД.ММ.ГГГГ в
ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с п.6.7 Инструкции от ДД.ММ.ГГГГ№-И, уполномоченный банк ПАО «Сбербанк» самостоятельно снял с учета контракт № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «АТК» УНК № по истечении девяноста календарных дней, следующих за датой завершения исполнения обязательств по контракту – ДД.ММ.ГГГГ, указанной в графе 6 пункта 3 раздела I ведомости банковского контроля по контракту, в связи с неисполнением всех обязательств по контракту и непредставлением ООО «АТК» в течение девяноста календарных дней, следующих за датой ДД.ММ.ГГГГ, указанной в графе 6 пункта 3 раздела I ведомости банковского контроля по контракту, установленных Инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ№-И документов и информации, на основании которых уполномоченный банк ПАО «Сбербанк» ведет ведомость банковского контроля.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО3 мер к исполнению обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ не принял, тем самым нарушил п.2 ч.1 ст.19 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №173-ФЗ, не обеспечив возврат на счета резидента ООО «АТК» в уполномоченном банке ПАО «Сбербанк» денежных средств в иностранной валюте, уплаченных нерезиденту Фермерское Хозяйство «
Допрошенный в судебном заседании подсудимый Ахмаджонов Б.М. вину в совершении преступления не признал и от дачи показаний отказался, воспользовавшись правом, предоставленным ст.51 Конституции РФ. Будучи допрошенным в качестве подозреваемого ДД.ММ.ГГГГ, Ахмаджонов Б.М. в присутствии защитника от дачи показаний отказался, воспользовавшись правом, предоставленным ст.51 Конституции РФ (л.д.235-236 т.8). Из оглашенных и исследованных в судебном заседании в порядке ст.276 УПК РФ показаний подсудимого Ахмаджонова Б.М., данных им в ходе досудебного производства по делу в качестве подозреваемого, с участием защитника, следует, что в ноябре 2016 года он зарегистрировал ООО «Азиатская торговая компания» ИНН 5404047853 в налоговом органе Ленинского района г.Новосибирска. Он был директором и учредителем. Основным видом деятельности было реализация фруктов и овощей оптом и в розницу. При регистрации юридический и фактический адрес он указал по , офис 209. В начале 2017 года ему в качестве бухгалтера посоветовали Свидетель №1, директора
На вопрос следователя по предъявленной копии дополнительного соглашения № 8 от 14 сентября 2018 года к контракту 30/10-2017 от 30 октября 2017 года, заключенного между ООО «АТК» и ООО , если заключалось, то указать сумму неисполненных обязательств по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ в настоящее время с учетом данного дополнительного соглашения, если данное дополнительное соглашение подписано обеими сторонами, по какой причине данное дополнительное соглашение не предъявлено в уполномоченный банк, если нет, как может объяснить наличие данного дополнительного соглашения, пояснил, что на данный вопрос ответить затрудняется.
На вопрос следователя по предъявленному для прослушивания CD-диску с записью разговора от ДД.ММ.ГГГГ, в котором происходит беседа между ним и Свидетель №1, пояснил, что Свидетель №1 сообщил, что ему звонили из банка, сказали о том, что пришло письмо о ликвидации сказала ему, что у нее есть идея, и это не по телефону.
Потом Свидетель №1 посоветовала ему решать проблему, насколько помнит, с налоговой, подать заявление, чтобы не ликвидировали ООО «АТК». Он в налоговую не обращался. Насколько знает, Свидетель №1 подготавливала документы в налоговую, документов из налоговой в подтверждение обращения у него нет, данные документы скорее всего есть у Свидетель №1
На записи разговора он с уверенностью опознает голос его и Свидетель №1
На вопрос о том, о какой соседке по даче идет речь в прослушанной записи, пояснил, что это соседка по даче Свидетель №1, но точно не помнит, он с соседкой лично никогда не общался, данных у него соседки нет. Он хотел продолжить работать, а соседка должна была найти помещения, офис подешевле. Для того, чтобы прекратить процедуру ликвидации, он пытался найти возможные варианты продолжения работы. Потому и хотел через знакомую Свидетель №1 продолжить работать по торговле плодоовощной продукцией. Но за «недорого» не получилось. Не получилось, потому что не было денег (л.д.162-168 т.9). На вопрос следователя по предъявленной копии дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту 30/10-2017 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между -01 от ДД.ММ.ГГГГ на контракт № от 30 октября 201 7 года, в связи с чем обязательства по контракту EX04/12-01 от ДД.ММ.ГГГГ считать исполненными, о том, заключалось ли дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту 30/10-2017 от ДД.ММ.ГГГГ, если заключалось, то указать сумму не исполненных обязательств по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ в настоящее время с учетом данного дополнительного соглашения, если данное дополнительное соглашение подписано обеими сторонами, по какой причине данное дополнительное соглашение не предъявлено в уполномоченный банк, если нет, как может объяснить наличие данного дополнительного соглашения, пояснил, что фактически данное дополнительное соглашение не подписывалось, в уполномоченный банк не подавалось, соответственно, условия контракта № от ДД.ММ.ГГГГ не изменяло. Когда ему стало известно о недостоверности адреса и от кого, почему не принял меры, не помнит, когда освободил офис, ожидал, что могут возникнуть проблемы с недостоверностью адреса. На вопрос следователя о том, по какой причине изменял реквизиты расчетного счета в контракте № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета Сбербанк 40№ на расчетный счет Банка Уралсиб 4№, а затем с расчетного счета Банка Уралсиб 4№ на расчетный счет Сбербанк 40№, пояснил, что счета открыты были в банке Сбербанк и Уралсиб, и оба счета работали для того, чтобы можно было постоянно проводить платежи (основная цель – ускорение процесса оформления на таможне фур, при возникновении проведения платежей за оформление фур в Сбербанке, чтобы фуры не стояли не таможне).
На вопрос следователя по реквизитам дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту 30/10-2017 от ДД.ММ.ГГГГ, где были указаны реквизиты, на которые нерезидент мог вернуть денежные средства по контракту, а именно расчетный счет 40№, и о том, было ли последним данное дополнительное соглашение, изменяющее реквизиты расчетного счета банка, пояснил, что да, это было последнее дополнительное соглашение с изменяющими реквизитами. Все дополнительные соглашения по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ имеются у следствия, ему предоставить более нечего.
На вопрос следователя о том, по какой причине ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ им по его заявлению был закрыт расчетный счет 40№ от ДД.ММ.ГГГГ и расторгнут договор на предоставление услуг с использованием системы дистанционного обслуживания «Сбербанк Бизнес (Онлайн)» № от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ расторгнут договор – конструктор с ПАО Сбербанк № ЕД8047/0598/0191571 от ДД.ММ.ГГГГ, в составе которого были оформлены расчетные счета в валюте РФ и иностранной валюте, «Сбербанк Бизнес Онлайн», пояснил, что предъявленные ему на обозрение заявления от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ о закрытии счетов, заявление о расторжении договора-конструктора были написаны им, так как хотел работать с другими банками. Возможно, одна из причин была следующая: сотрудники Сбербанка попросили закрыть счет в Сбербанке, так как не поступали от него денежные средства за обслуживание счета.
Он не уведомляли нерезидента о закрытии счета № в ПАО Сбербанк (л.д.203-206 т.9). Будучи допрошенным в качестве обвиняемого, с участием защитника, ФИО3 пояснил, что виновным себя в совершении преступления не признает, от дачи показаний отказывается (л.д.234-236 т.9).
В ноябре 2016 года он зарегистрировал ООО «Азиатская торговая компания» (ООО «АТК») в ПАО Сбербанк. Не было возможности платить по договорам аренды, поэтому в апреле 2019 года им в адрес ЗАО «ТЦ Хилокский» написано заявление о расторжении договоров аренды.
По предоставленным на обозрение и прослушивание файлам переписки с ФИО6 происходит переписка с ФИО6 следующего содержания:
ФИО6 16 час. 42 мин. Аудиосообщение продолжительностью 48 сек следующего содержания: «Ситуация вообще плохая. Короче я сейчас пока там сидела, объяснительную пыталась написать, я вышла, ушла. Сказала попозже зайду. Нам надо с вами переговорить. Там такая ситуация. Короче говоря, эээ.. Пока я там сидела, еще один запрос пришел. Они видимо про него забыли, так как мой вопрос поднялся, они этот запрос тоже вытащили. Там вообще серьезно капается! Там капается, там вплоть до моего расчетного счета уже. Надо как то этот вопрос нам решать и правильно отписаться. ФИО8 ака пожалуйста на связь выйдите».
ФИО6 16 час. 31 мин. Аудиосообщение продолжительностью 01 мин. 33 сек. следующего содержания: «ФИО8 ака, ….., то есть я вас могу заменить любым другим получателем, любой другой страной, но Узбекистан я не могу заменять собой еще кого то. Я объясняла, что мне налоговая посадит эээ… эту прибывшую валюту как чистую прибыль. Если какая то организация захочет у ФИО1 его переуступать мне нужны, нужно будет в этой эквиваленте этой суммы, то есть вот у нас не отработано там почти четыре миллиона. Да? Мне в эквиваленте эээ … у…а.. курса сумов нужно будет отогнать эти деньги им на счет, а потом они мне должны это как то вернуть …ээ… в нале. Это не реально. То есть я не буду ни с кем так работать, я должна сама от себя отработать. Я спокойно отрабатывала это возвратом средств, но вы не можете закрыть вопрос там у себя в Новосибирске, поэтому нам придется вот так закрывать, но вот так я не буду закрывать, ФИО8 ака. Я в минусе буду по полной программе, и мне это посадит налоговая как чистую прибыль, с чего мне высчитают 7 процентов налога. То есть я эти моменты все выясняла, поэтому, я могу заменить только получателя в Российской Федерации. Все»
ФИО6 18 час. 45 мин. Аудиосообщение продолжительностью 45 сек. следующего содержания: «Казахстан к сожалению так не работает. Э.. нету такой у ФИО1 организации, которая, завезя в Казахстан, потом вам отправит, нет. Я понимаю, о чем вы говорите. К сожалению этого нет. Я стараюсь тоже найти такого получателя, но… ситуация с этим очень плачевная ФИО8 ака. Я закрывала ваш контракт другими способами, если бы не приходили письма оттуда, …я бы здесь в Узбекистане для себя урегулировала бы этот..контракт, момент закрыла. Но так как вот сейчас обстоит ситуация …эээ…не очень хорошо и отгрузок у нас нет и за отгрузки просят бешенные проценты, ситуация вот такая», пояснил, что это был разговор с Камилой ФИО80ДД.ММ.ГГГГ. До него дозвонилась Камила ФИО80 и сообщила, что она пришла в таможенные органы, и на тот момент у нее не было дополнительного соглашения, и что если что, то она потом сообщит, что дополнительное соглашение было, а она просто забыла сказать об этом. Его печать и подпись на дополнительном соглашении о пролонгации контракта до ДД.ММ.ГГГГ стоит оригинальная.
Возврат денежных средств в сумме 7 197, 84 доллара США по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ осуществлен, так как он решил закрыть паспорт сделки, и возврат осуществлен для покрытия недопоставленного товара.
По обстоятельствам заключения, подписания и предоставления о заключении договора для предоставления в налоговую.
По обстоятельствам подготовки и предоставления справки Генерального консульства Республики Узбекистан
Суд, выслушав сторону обвинения, сторону защиты, допросив подсудимого ФИО3, находит его вину доказанной показаниями свидетелей Свидетель №9, Свидетель №10, Свидетель №11, Свидетель №8, Свидетель №2, Свидетель №12, Свидетель №1, Свидетель №13, Свидетель №14, Свидетель №15, ФИО20, Свидетель №17, Свидетель №18, Свидетель №19, Свидетель №20, Свидетель №21, Свидетель №22, Свидетель №23, Свидетель №24, Свидетель №3, Свидетель №25, Свидетель №26, Свидетель №27, Свидетель №28, Свидетель №29, Свидетель №30, Свидетель №31, Свидетель №4, ФИО23, ФИО24, Свидетель №34, Свидетель №5, Свидетель №35, Свидетель №36, Свидетель №6, Свидетель №37, Свидетель №38, Свидетель №39, Свидетель №40, Свидетель №7, Свидетель №41, Свидетель №42, Свидетель №43, а также письменными доказательствами.
Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО28 пояснила, что ООО «Азиатская торговая компания» занималась поставкой фруктов и овощей. Директором компании являлся ФИО79. Проверки проводились с 2019 года и завершились в 2021 году. В ходе проверок было установлено нарушение закона Российской Федерации. Были нарушения по ч.5 ст.15.25 КоАП РФ - невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, контракты и суммы были разные. ФИО79 в ходе проверки говорил, что у него проблема с паспортом. Из оглашенных и исследованных в судебном заседании, в порядке ст.281 УПК РФ, показаний свидетеля Свидетель №9, главного государственного таможенного инспектора отдела запретов, ограничений и товарной номенклатуры Новосибирской таможни, следует, что в данной должности она работает с ДД.ММ.ГГГГ. В ее обязанности входит, среди прочего, проведение проверок соблюдения участниками внешнеэкономической деятельности валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в целях контроля ООО «АТК» исполнения обязанности, установленной п.2 ч.1 ст.19 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», обеспечить в сроки, предусмотренные контрактом от ДД.ММ.ГГГГ№, возврат в ФИО1 денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные в ФИО1 (неполученные на территории Российской Федерации) товары, на основании ч.3 ст.22, ст.23 указанного Федерального закона, Приказ ФТС России от ДД.ММ.ГГГГ№ «Об утверждении административного регламента Федеральной таможенной службы по осуществлению государственного контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу евразийского экономического союза, с ввозом товаров в ФИО1 и их вывозом из Российской ФИО11, а также за соответствием проводимых валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в ФИО1 и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений», докладной записки от ДД.ММ.ГГГГ№ «О возможных нарушениях валютного законодательства Российской Федерации», ею проведена проверка исполнения обязанности ООО «Азиатская торговая компания» ИНН №далее – ООО «АТК») обеспечить в сроки, предусмотренные внешнеторговым контрактом № от ДД.ММ.ГГГГ (паспорт сделки (УНК) № от ДД.ММ.ГГГГ) и дополнительными соглашениями к контракту, возврат в ФИО1 денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные в ФИО1 (неполученные на территории Российской Федерации) товары в особо крупном размере, причитающихся в соответствии с условиями указанного контракта, установленной п.2 ч.1 ст.19 указанного Федерального закона. В ходе проверки и изучения документов: письма Новосибирской таможни от ДД.ММ.ГГГГ№ «О представлении сведений в отношении ООО «Азиатская торговая компания», письма ПАО «Сбербанк» от ДД.ММ.ГГГГ№Е/0109122761 (вх. от ДД.ММ.ГГГГ), копии контракта ДД.ММ.ГГГГ№, копии дополнительных соглашений от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, ведомости банковского контроля по УНК №, копий справок о валютных операциях, копий справок о подтверждающих документах, выписки по счетам, копий банковских документов, установлено:
ДД.ММ.ГГГГ ООО «АТК» (Россия), именуемое в дальнейшем Покупатель, с одной стороны и именуемое в дальнейшем Продавец, с другой стороны, заключили Контракт №, именуемый в дальнейшем Контракт, о нижеследующем.
Согласно п. 1.1 Контракта, Продавец обязуется продать, Покупатель купить, Продавец отгружает свежую и переработанную сельхозпродукцию, именуемую в дальнейшем товар, согласно приложениям к настоящему контракту, которые являются его неотъемлемыми частями. Продавец обязуется подготовить и поставить товар в ассортименте, количестве, по качеству на основании Заказа Покупателя.
Настоящий контракт вступает в силу с момента его подписания и регистрации в установленном порядке, регулируется действующим законодательством Республики Узбекистан и действует до ДД.ММ.ГГГГ и проведения окончательных взаиморасчетов сторонами (пункт 10.1 Контракта).
Предварительная сумма контракта на дату его заключения составляет 4 000 000,00 долларов США (пункт 3.3 Контракта).
В Новосибирском отделении ПАО «Сбербанк» поставлен на учет контракт от ДД.ММ.ГГГГ№, которому присвоен уникальный номер контракта (далее - УНК)
Согласно Дополнительному соглашению от ДД.ММ.ГГГГ№, общая предварительная сумма настоящего контракта составляет - 20 000 000,00 долларов США.
Оплата за товар производится на счет продавца прямым банковским переводом в долларах США. Покупатель обязуется прямым банковским переводом осуществить 100% предоплату за партию товара в течение 3-х банковских дней со дня выставления Продавцом инвойсом (пункт 4.1 Контракта).
По информации, содержащейся в ведомости банковского контроля № Покупатель за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произвел предоплату на общую сумму 9 229 463,00 долларов США.
Поставка товара на оплаченную сумму будет осуществляться Продавцом в течение 180 календарных дней после поступления оплаты на счет Продавца (пункт 4.2 Контракта).
Товар ввезен на территорию Российской Федерации на общую сумму 5 336 546,46 долларов США (364 ДТ).
Согласно дополнительному соглашению от
ДД.ММ.ГГГГ контракт от ДД.ММ.ГГГГ№ снят с учета в уполномоченном банке на основании пункта 6.7 Инструкции №-И.
Уполномоченный банк вправе самостоятельно снять с учета контракт по истечении девяноста календарных дней, следующих за датой, указанной в графе 6 пункта 3 раздела I ведомости банковского контроля по контракту (графе 6 пункта 3.1 раздела I ведомости банковского контроля по кредитному договору), в следующих случаях: при исполнении (прекращении) всех обязательств по контракту (кредитному договору) и непредставлении резидентом заявления о снятии с учета контракта (кредитного договора) или при неисполнении всех обязательств по контракту (кредитному договору) и непредставлении резидентом в течение девяноста календарных дней, следующих за датой, указанной в графе 6 пункта 3 раздела I ведомости банковского контроля по контракту (графе 6 пункта 3.1 раздела I ведомости банковского контроля по кредитному договору), установленных настоящей Инструкцией документов и информации, на основании которых банк УК ведет ведомость банковского контроля.
Согласно выписки из ЕГРЮЛ, директором ООО «Азиатская торговая компания» является ФИО3.
По информации из Дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ№,
Согласно пояснениям директора ООО «
В случае неосуществления отгрузки, либо не полной или не качественной отгрузки товара в течение 45 рабочих дней со дня поступления оплаты за планируемую к отгрузке партию товара по вине Продавца, в этом случае он возвращает сумму оплаты, не покрытую поставкой Покупателю в течение 5 банковских дней (пункт 7.2 Контракта).
В связи с тем, что из условий контракта от ДД.ММ.ГГГГ№ невозможно установить точную дату возникновения обязанности по возврату денежных средств, денежные средства в сумме 3 892 916,54 долларов США должны быть возвращены до окончания срока действия контракта, т.е. до ДД.ММ.ГГГГ включительно.
В соответствии с АС «Валютный контроль» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в ведомости банковского контроля по контракту УНК 17110005/1481/0976/2/1 товар на территорию Российской Федерации на сумму 3 892 916,54 долларов США не ввезен, денежные средства в сумме 3 892 916,54 долларов США, уплаченные нерезиденту за неввезённый товар, не возвращены в ФИО1.
Документы, подтверждающие ввоз товара, либо подтверждающие исполнение обязательств иным способом, в уполномоченный банк не представлялись. Денежные средства за неввезённый на территорию Российской Федерации товар в сумме 3 892 916,54 долларов США не возвращены.
Таким образом, ДД.ММ.ГГГГ юридическое лицо ООО «АТК» (юридический адрес: 630052, , офис 209; ИНН 5404047853, КПП 540401001, ОГРН 1165476194036, зарегистрировано в качестве юридического лица - ДД.ММ.ГГГГ), совершило административное правонарушение, выразившееся в невыполнении резидентом в установленный срок обязанности по возврату в ФИО1 денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в ФИО1 (не полученные в Российской Федерации) товары, ответственность за которое предусмотрена ч. 5 ст. 15.25 КоАП Российской Федерации.
По курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату совершения правонарушения - ДД.ММ.ГГГГ, курс 1 доллар США равен 61,9057 ФИО1 рублям. Денежные средства в сумме 3 892 916,54 долларов США, являющиеся предметом административного правонарушения, в рублёвом эквиваленте составляют 240 993 723,45 ФИО1 рублей.
По контракту от
Из оглашенных и исследованных в судебном заседании, с согласия сторон, в порядке ст.281 УПК РФ, показаний свидетеля Свидетель №10, заместителя начальника отдела запретов, ограничений и товарной номенклатуры Новосибирской таможни, следует, что на момент завершения проверки исполняла обязанности начальника ОЗОиТН. В ее обязанности входил контроль за проведением подчиненными должностными лицами проверок соблюдения требований валютного законодательства участниками внешнеэкономической деятельности в зоне деятельности Новосибирской таможни.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в целях контроля
ДД.ММ.ГГГГ
Товар ввезен на территорию Российской Федерации на общую сумму 5 336 546,46 долларов США (364 ДТ). Товар на сумму 3 892 916,54 долларов США на территорию Российской Федерации не ввезён.
ДД.ММ.ГГГГ контракт от ДД.ММ.ГГГГ№ снят с учета в уполномоченном банке на основании пункта 6.7 Инструкции №-И.
Уполномоченный банк вправе самостоятельно снять с учета контракт по истечении девяноста календарных дней, следующих за датой, указанной в графе 6 пункта 3 раздела I ведомости банковского контроля по контракту (графе 6 пункта 3.1 раздела I ведомости банковского контроля по кредитному договору), в следующих случаях: при исполнении (прекращении) всех обязательств по контракту (кредитному договору) и непредставлении резидентом заявления о снятии с учета контракта (кредитного договора) или при неисполнении всех обязательств по контракту (кредитному договору) и непредставлении резидентом в течение девяноста календарных дней, следующих за датой, указанной в графе 6 пункта 3 раздела I ведомости банковского контроля по контракту (графе 6 пункта 3.1 раздела I ведомости банковского контроля по кредитному договору), установленных настоящей Инструкцией документов и информации, на основании которых банк УК ведет ведомость банковского контроля.
Согласно выписки из ЕГРЮЛ, директором ООО «Азиатская торговая компания» является ФИО3.
По информации Сибирской оперативной таможни, полученной письмом от ДД.ММ.ГГГГ№ «О направлении документов», ДД.ММ.ГГГГ Фермерское Хозяйство «CHARTOQ MEVA SABZAVOT» присоединено к ООО «Agro Select».
Согласно пояснениям директора
В ходе проверки установлено, что ООО «АТК» нарушено требование, установленное пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», обеспечить в сроки, предусмотренные контрактом от ДД.ММ.ГГГГ№, возврат в ФИО1 денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезённые в ФИО1 (неполученные на территории РФ) товары.
В связи с тем, что из условий контракта от
По курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату совершения правонарушения -
По данному факту протокол об административном правонарушении по ч.5 ст.15.25 КоАП РФ не составлялся.
В действиях руководителя ООО «Азиатская торговая компания» усматриваются признаки преступления с квалификацией по ст. 193 УК РФ.
По окончанию проверки главным государственным таможенным инспектором отдела запретов, ограничений и товарной номенклатуры Новосибирской таможни Свидетель №9 был составлен акт проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласованный с ней (л.д.38-42 т.3).
Из оглашенных и исследованных в судебном заседании, с согласия сторон, в порядке ст.281 УПК РФ, показаний свидетеля Свидетель №11, начальника отдела административных расследований Новосибирской таможни, следует, что он работает в данной должности с 2011 года. В его обязанности входит: общее руководство отделом, контроль за производством по делам об АП, выявление, пресечение, привлечение к административной ответственности, оказание методической помощи структурным подразделениям таможни и таможенных постов по квалификации, субъектного состава, порядку совершения процессуальных действий.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в целях контроля
В ходе проверки и изучения документов установлено, что
В ходе проверки установлено, что
не возвращены.
Таким образом, ДД.ММ.ГГГГ юридическое лицо
По курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату совершения правонарушения - ДД.ММ.ГГГГ, курс 1 доллар США равен 61,9057 ФИО1 рублям. Денежные средства в сумме 3 892 916,54 долларов США, являющиеся предметом административного правонарушения, в рублёвом эквиваленте составляют 240 993 723,45 ФИО1 рублей.
По контракту от ДД.ММ.ГГГГ№ выявлено нарушение валютного законодательства Российской Федерации, ответственность за которое предусмотрено частью 5 ст. 15.25 КоАП РФ на сумму 3 892 916,54 долларов США.
В соответствии с информацией, содержащейся в листе записей прекратило деятельность в качестве юридического лица в связи с исключением из ЕГРЮЛ (наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности).
На момент окончания проверки ООО «АТК», являющееся субъектом административного правонарушения, исключено из ЕГРЮЛ, в связи с чем отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ, а именно субъект административного правонарушения.
В соответствии с п.2 ч.1 ст.24.5 КоАП РФ, производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при отсутствии состава административного правонарушения.
По данному факту протокол об административном правонарушении по ч.5 ст.15.25 КоАП РФ не составлялся.
В действиях руководителя ООО «Азиатская торговая компания» усматриваются признаки преступления с квалификацией по ст. 193 УК РФ.
По окончанию проверки главным государственным таможенным инспектором отдела запретов, ограничений и товарной номенклатуры Новосибирской таможни Свидетель №9 был составлен акт проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласованный с ним. Он согласовывал акт усматриваются признаки преступления с квалификацией по ст.193 УК РФ.
В производстве его отдела находились административные дела в отношении ООО «АТК», в материалах которых отсутствуют дополнительные соглашения и их копии по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ, продлевающие исполнение обязательств по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ после ДД.ММ.ГГГГ (л.д.43-45 т.3).
Допрошенный в судебном заседании свидетель Свидетель №8 пояснил, что он является начальником отдела учета налогоплательщиков в ИФНС по с 2014 года. В его должностные обязанности входит постановка на учет, учет налогоплательщика юридических и физических лиц, предпринимателей, проведение контроля мероприятий. Об ООО «Азиатская торговая компания»ему стало известно при проведении допроса свидетеля – сотрудника подразделения, в отношении организации проводились мероприятия по проверке достоверности сведений в ЕГРЮЛ. Компания была зарегистрирована по , руководителем был подсудимый. В отношении организации принималось решение о прекращении деятельности, уведомление направлялось регистрирующим органом - межрегиональной ИФНС № по НСО, юридическое лицо было исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием недостоверных сведений в части адреса юридического лица. В ходе проверки не был подтвержден адрес. Регистрирующий орган сообщил федеральной таможенной службе информацию, что связь с юридическим лицом невозможно осуществить по адресу, указанному в ЕГРЮЛ. Юридическое лицо должно сообщать о смене места организации в течении 3 дней. Регистрирующий орган направил уведомление ФИО79 о необходимости предоставления достоверного адреса, на это уведомление при отсутствии реакции вносится соответствующая запись. Из оглашенных и исследованных в судебном заседании, с согласия сторон, в порядке ст.281 УПК РФ, показаний свидетеля Свидетель №8, начальника отдела учета налогоплательщиков ИФНС , следует, что работает он в данной должности с ДД.ММ.ГГГГ. В его обязанности входит, в том числе, организация работы по формированию в установленном порядке информационных ресурсов по учету налогоплательщиков, ЕГРН в части Инспекции, обеспечению полноты и достоверности включенных в него сведений.
Общество с ограниченной ответственностью «Азиатская торговая компания» О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». В соответствии с п.3 ст.21.1 Закона №129-ФЗ, решение о предстоящем исключении должно быть опубликовано в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, в течение трех дней с момента принятия такого решения. Одновременно с решением о предстоящем исключении должны быть опубликованы сведения о порядке и сроках направления заявлений недействующим юридическим лицам или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления. Согласно п.4 ст.21.1 Закона №129-ФЗ, вышеуказанные заявления могут быть направлены или представлены в регистрирующий орган способами в соответствии с п.6 ст.9 Закона №129-ФЗ (почтовым отправлением (подлинность подписи должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке), непосредственно (физическим лицом при предъявлении документа, удостоверяющего его личность; нотариально удостоверенная доверенность представителем юридического лица, не являющимся руководителем, лицом, имеющим право действовать без доверенности от имени юридического лица), направлено в форме электронного документа, подписанного электронной подписью, с использованием информационно - телекоммуникационных сетей, в том числе сети «Интернет») в срок не позднее, чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении. В соответствии с п.7 ст.22 Закона №129-ФЗ, если в течение срока не позднее чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении (п.4 ст.21.1 Закона №129-ФЗ), заявления не направлены и не представлены, регистрирующий орган исключает юридическое лицо из ЕГРЮЛ путем внесения в него соответствующей записи.
Пункт 8 статьи 22 Закона , в течение года со дня, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.
Межрайонной ИФНС № по Новосибирской ФИО7 принято решение о предстоящем исключении ООО «АТК» ИНН 5404047853 из ЕГРЮЛ, о чем в ЕГРЮЛ внесена запись за государственным регистрационным номером 2205400543490.
ДД.ММ.ГГГГ Регистрирующим органом в ЕГРЮЛ внесена запись ГРН 2205400993191 об исключении недостоверности, в течении более чем 6-ти месяцев с момента внесения такой записи.
В соответствии с п.3 Письма Федеральной налоговой службы от ДД.ММ.ГГГГ № СА-4-14/12088 «Об обеспечении единой правоприменительной практики налоговых органов при выявлении недостоверности сведений об адресе (месте нахождения) юридического лица», регистрирующий орган при выявлении факта недостоверности сведений об адресате (месте нахождения) юридического лица самостоятельно либо по информации, полученной из Налогового органа, а также на основании судебного акта в течение 5 рабочих дней: вносит данные сведения в ЕГРЮЛ; направляет в адрес юридического лица, его учредителей, лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности, уведомление о необходимости предоставления в течение месяца со дня получения уведомления в регистрирующий орган достоверных сведений об адресе места нахождения организации.
ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС по Ленинскому району г.Новосибирска поступило письмо от Регистрирующего органа с поручением о проведении в соответствии с п.4.2 Закона №129-ФЗ мероприятий, направленных на установление достоверности сведений, содержащихся в не обнаружено. Результат проведенных мероприятий письмом от ДД.ММ.ГГГГ был направлен в Регистрирующий орган.
Ранее ДД.ММ.ГГГГ Регистрирующим органом в знал о порядке подтверждения достоверности адреса.
Поскольку, в результате проведения проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, установлена недостоверность сведений об адресе не исполнена обязанность по предоставлению достоверных сведений, в связи с этим Регистрирующим органом внесена запись о недостоверности сведений.
Согласно п.6 ст.17 Закона № 129-ФЗ, при принятии юридическим лицом решения об изменении места нахождения, юридическое лицо обязано в течение трех рабочих дней после принятия такого решения представить в регистрирующий орган заявление о внесении в ЕГРЮЛ сведений о том, что юридическим лицом принято решение об изменении места нахождения с приложением такого решения. Как разъяснено Министерством финансов Российской Федерации в Письме от ДД.ММ.ГГГГ№, законодательство Российской Федерации о государственной регистрации не исключает возможности регистрации юридического лица по адресу места жительства учредителя (участника по адресу места жительства или места пребывания. У арендодателя как у заинтересованного лица существует возможность направления в Регистрирующий орган заявления Р34002 о недостоверности сведений об адресе арендатора. От ЗАО «Торговый центр Хилокский» ИНН № в налоговые органы не поступала информация о ненахождении ООО «АТК» по адресу, представленному по договору аренды.
В законодательстве отсутствуют какие-либо ограничения и запреты в ситуациях при лишении физических лиц гражданства РФ. При этом иностранные граждане, пребывающие на территории РФ, в соответствии с действующим законодательством, вправе быть учредителями юридических лиц, а также исполнять обязанности по трудовому договору. В соответствии с п.2 ст.17 Закона №129-ФЗ, для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц изменений, касающихся сведений о юридическом лице, но не связанных с внесением изменений в учредительные документы юридического лица, в регистрирующий орган представляется подписанное заявителем заявление о внесении изменений в Единый государственный реестр юридических лиц. Указанное заявление представляется, в частности, при изменении сведений о лице, имеющем право действовать без доверенности от имени юридического лица, содержащихся в государственном реестре, в том числе при смене указанного лица. Также не исключено представление данного заявления в случае изменения отдельных персональных данных руководителя. Вместе с тем, при обнаружении в ЕГРЮЛ недостоверных сведений о себе как о руководителе и (или) учредителе (участнике) юридического лица существует возможность представления в регистрирующий орган заявления физического лица о недостоверности сведений о нем в ЕГРЮЛ (форма N Р34001).
В целях недопущения исключения для государственной регистрации, содержащие достоверные сведения. Однако ФИО3 вышеуказанных мер не принял.
ДД.ММ.ГГГГ, в аналогичной ситуации, ФИО3 представлял в Регистрирующий орган заявление Р14001, которым подтверждал нахождение
В соответствии с п.2 ст.17 Закона №129-ФЗ, для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц изменений, касающихся сведений о юридическом лице, но не связанных с внесением изменений в учредительные документы юридического лица, в регистрирующий орган представляется подписанное заявителем заявление о внесении изменений в Единый государственный реестр юридических лиц. Указанное заявление представляется, в частности, при изменении сведений о лице, имеющем право действовать без доверенности от имени юридического лица, содержащихся в государственном реестре, в том числе при смене указанного лица. Также не исключено представление данного заявления в случае изменения отдельных персональных данных руководителя. Таким образом, пребывая на территории РФ на законных основаниях, ФИО3 в праве был обратиться в Регистрирующий орган для включения в ЕГРЮЛ достоверных сведений.
Абзацем 1 п. 1.2 ст. 9 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" установлено, что необходимые для государственной регистрации заявление, уведомление или сообщение представляются в регистрирующий орган по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, и удостоверяются подписью заявителя, подлинность которой должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, если иное не установлено настоящим пунктом. При этом заявитель указывает свои паспортные данные или в соответствии с законодательством Российской Федерации данные иного удостоверяющего личность документа и идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии). После изъятия паспорта ФИО3 получил правовой статус иностранного гражданина. При заполнении заявления необходимо было указать данные соответствующего документа, удостоверяющего личность, при предъявлении которого нотариус бы установил личность и засвидетельствовал подпись в установленном порядке. Представление заявлений для государственной регистрации по доверенности организации действующим законодательством не предусмотрено.
ФИО3 мог принять меры к недопущению прекращения деятельности в качестве юридического лица в связи с исключением из ЕГРЮЛ ООО:
Обратившись, как он ранее указал, с заявлением. Удостоверение личности - заграничного паспорта иностранного государства, вида на жительство РФ является достаточным.
Обратившись, с заявлением в произвольной форме с основаниями для отмены процедуры исключения (в данном случае процедура исключения прекращается, т.е. «статус» ЮЛ в ЕГРЮЛ становится «действующее», но запись о недостоверности продолжает быть актуальной).
Установленный ст.21.1 Закона №129-ФЗ порядок исключения юридического лица из ЕГРЮЛ предусматривает обязательную публикацию в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридических лиц, сведений о принятом регистрирующим органом решении о предстоящем исключении. В соответствии с п.1 Приказа ФНС России от № органом печати, в котором публикуются сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, а также иные сведения, подлежащие опубликованию в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной регистрации, является журнал «Вестник государственной регистрации». Кроме того, указанные сведения размещаются в электронном виде на сайте ФНС России (www.nalog.ru).
Сведения о предстоящем прекращении и о прекращении деятельности в качестве юридического лица в связи с исключением из не предусмотрено. Налоговые органы не инициируют закрытие счетов юридических лиц.
Все перечисленные организации исключены из ЕГРЮЛ как «недействующие ЮЛ» (непредставление отчетности более 12 месяцев, отсутствие движения по расчетным счетам). При этом, в ООО "Уют" ИНН №ФИО3 перестал выполнять функции директора ДД.ММ.ГГГГ (в регистрирующий орган представлено заявление о смене руководителя ЮЛ). После этого организация не представляла отчетность более 12 месяцев и не производила операций по расчетным счетам.
Таким образом, данный факт может свидетельствовать не только о «формальной» смене руководителя, без намерения осуществления деятельности, но и о том, что ФИО3 известна процедура и порядок внесения в ЕГРЮЛ изменений в сведения о юридическом лице, а также как избежать исполнения контрактных и/или договорных обязанностей (л.д.131-146 т.3). Оглашенные показания в судебном заседании свидетель Свидетель №8 подтвердил полностью, дополнив, что достаточно было обратиться с заявлением в произвольной форме о прекращении процедуры исключения заинтересованного лица. Процедура исключения прекращается, руководитель организации должен был предоставить достоверные сведения. Статус недостоверности сведений сохраняется, пока не будут предоставлены достоверные сведения об адресе. Налогоплательщик как руководитель, если он правомерно находится на территории РФ, может обратиться с любым документом. С произвольным заявлением он мог обратиться без документа, как заинтересованное лицо. Есть определенные права для лица без гражданства, если лицо приобрело такой статус и считает, что он не может являться руководителем, у него была возможность предоставить соответствующе заявление. Если подсудимый считал, что к организации не имеет отношения или утратил статус и не может исполнять обязанности директора и учредителя, тогда он мог обратиться в 16 межрайонную инспекцию с соответствующим заявлением. Если лицо никуда не обращается, инспекция определяет факт недостоверности сведений, если об этом кто-либо сообщит либо будет инициированная проверка. Сведения в налоговую инспекцию об утрате гражданства РФ не поступают. Руководителю организации после размещения информации на сайте о необходимости предоставлении достоверных сведений направляется инспекций уведомление, регистрирующий орган всегда проверяет получение почтового уведомления. Форма 34001 заполняется собственноручно и предоставляется регистрирующему органу заявителем, в форме указывается фамилия, имя, отчество и организация, какие сведения недостоверны в отношении организации. Регистрирующий орган проверяет, что это именно это лицо подписало заявление.
Из оглашенных и исследованных в судебном заседании, с согласия сторон, в порядке ст.281 УПК РФ, показаний свидетеля Свидетель №2, главного бухгалтера ЗАО «Торговый Центр Хилокский», следует, что основной вид деятельности ЗАО «ТЦ Хилокский» - сдача в аренду имеющегося недвижимого имущества. В 2017 году с Договоры в 2019 году были заключены сроком до ДД.ММ.ГГГГ, однако по заявлению арендатора были расторгнуты досрочно ДД.ММ.ГГГГ (л.д.154-157 т.3).
Из оглашенных и исследованных в судебном заседании, с согласия сторон, в порядке ст.281 УПК РФ, показаний свидетеля Свидетель №12, старшего специалиста центра компетенции по внешнеэкономической деятельности ПАО «Сбербанк», следует, что В ее обязанности входит: ведение досье валютного контроля, проверка документов валютного контроля, оформление ведомости, отслеживание нарушений валютного законодательства РФ, отслеживание соблюдения клиентами валютного законодательства РФ. Отделы валютного контроля в офисах ПАО «Сбербанк России» (в регионах) отсутствуют. Операции клиентов Новосибирской области с июля 2021 года обслуживаются в любом отделении России. До этого времени отдел по обслуживанию клиентов по валютным операциям Новосибирской ФИО7 ПАО «Сбербанк России» располагался в офисе по адресу: . По всем операциям офис работает удаленно, лично с клиентом не работают (не контактируют). В ПАО «Сбербанк России» нет четкого разделения, как по обслуживанию определенных клиентов-организаций, так и по определенным операциям (постановка на учет, внесение изменений, справка о подтверждающих документах, сведения о валютных операциях, снятие с учета), одной организацией могут заниматься все сотрудники отдела валютного контроля ПАО «Сбербанк России». Для ведения внешнеэкономической деятельности клиент – организация открывает в уполномоченном банке текущий валютный счет (счет в иностранной валюте) и транзитный счет, если внешнеторговый контракт не в валюте РФ. Согласно законодательству РФ, резидент, являющийся стороной как по экспортному, так и по импортному контракту должен осуществить их постановку на учет в уполномоченном банке и проводить расчеты по контракту только через свои счета, открытые в уполномоченном банке (головном офисе уполномоченного банка или филиале уполномоченного банка), принявшем на учет контракт, либо в уполномоченном банке, принявшем на обслуживание контракт в соответствии с главами 11-13 Инструкции Банка России от ДД.ММ.ГГГГ№-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее – Инструкция №-И), и (или) через свой счет, открытый в банке-нерезиденте, за исключением случаев, указанных в абзаце втором настоящего пункта и главах 10 и 14 Инструкции №-И. Инструкция вступила в силу с ДД.ММ.ГГГГ. До Инструкции 181-и действовала Инструкция №-И, согласно которой открывался по контракту Паспорт сделки. Для постановки на учет внешнеторгового контракта в уполномоченном банке руководитель клиента-организации - директор клиента-организации либо его представитель по доверенности в соответствии с п. 5.6 Инструкции №-И самостоятельно подготавливает необходимый пакет документов: импортный контракт, содержащий информацию, необходимую уполномоченному банку для постановки на учет такого контракта и осуществления валютного контроля, в том числе за выполнением резидентом требований статьи 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», и иную информацию, необходимую для формирования уполномоченным банком раздела I ведомости банковского контроля, с учетом сроков постановки импортного контракта на учет. Далее руководитель клиента-организации - директор клиента-организации либо его представитель по доверенности самостоятельно подает документы в уполномоченный банк:
либо лично прибыв в любой офис ПАО «Сбербанк России» и обратившись к любому специалисту ПАО «Сбербанк России» отделения для клиентов внутреннего структурного подразделения для передачи необходимого пакета документов (специалист принимает документы, предоставленные руководителем клиента-организации, проставляет дату принятия, штамп уполномоченного банка и подпись как на принятом экземпляре документов, так и на возвращенном руководителю клиента-организации и/или его представителю экземпляре документов в подтверждении принятия, затем принятые документы сканирует и пересылает в отдел валютного контроля ПАО «Сбербанк». Документы без проставления в них штампа, даты принятия и подписи специалиста, их принявшего не принимаются. Консультаций по валютному законодательству специалисты любого внутреннего структурного подразделения не осуществляют, в связи с отсутствием у них таковых обязанностей и познаний в ФИО7 валютного контроля). Все копии документов подписываются лицом (лицами), наделенным (наделенными) правом подписи, заявленной в карточке с образцами подписей и оттиска печати, и заверяются оттиском печати юридического лица (при ее наличии), образец которой проставлен в карточке с образцами подписей и оттиска печати этого юридического лица;
либо лично предоставив необходимый пакет документов посредством электронного документооборота (при наличии подключенной опции «Банк-Клиент Онлайн», электронной подписи). Документы, направляемые резидентом в уполномоченный банк в электронном виде, подписываются электронной подписью резидента.
Затем уполномоченный банк регистрирует контракт и присваивает ему уникальный номер контракта. По Инструкции №-И, к вышеуказанному пакету документов также резидентом оформлялся и предоставлялся в уполномоченный банк паспорт сделки. В последующем все документы, влияющие на изменение сведений ведомости банковского контроля (далее – ВБК) УНК, предоставляются в уполномоченный банк в бумажном виде (заверенные копии) или в виде сканированной копии с электронной подписью резидента. При этом в Инструкции №-И и Федеральном законе № 173-ФЗ «О валютном регулировании» нет оговорки о том, что сканированные копии документов должны быть в цветном виде. Ограничений в предоставлении только цветных сканированных копий или только черно-белых сканированных копий нет. В дальнейшем у клиента-организации, согласно действующему законодательству РФ, перед уполномоченным банком не возникает обязанности в предоставлении оригиналов документов для сверки с ранее присланными сканированными их копиями.
Все документы, влияющие на изменение информации в ВБК УНК, предоставляются в уполномоченный банк по заявлению клиента-организации о переоформлении. Такими документами, влияющими на изменение информации в ВБК УНК, являются:
дополнительные соглашения об изменении валюты внешнеторгового контракта, срока исполнения обязательств (срок действия контракта) (то есть как по оплате денежных средств за поставленный товар, так и по возврату денежных средств, перечисленных нерезиденту резидентом), наименование нерезидента, изменение формы собственности или адреса резидента, сумма контракта; приложения, спецификации, изменения счета резидента, в том числе при закрытии счета, указанного в контракте, и иное.
При поступлении денежных средств на закрытый счет денежные средства возвращаются отправителю. В случае, если денежные средства поступают на счет и в сроки, и за сроками окончания обязательств по внешнеторговому контракту, и в иностранной валюте, и в валюте РФ, то данные денежные средства не учитываются по контракту в ведомости банковского контроля, пока резидент не идентифицирует данные денежные средства. Если данные денежные средства поступили не в валюте РФ, то денежные средства находятся на транзитном счете, а у резидента возникает обязанность в течение 15 рабочих дней предоставить сведения и идентифицировать поступившие денежные средства, в противном случае возникает нарушение. В случае возникновения возврата банком направленного платежа по импорту в ведомости банковского контроля можно увидеть код 99010. Если данного кода в ведомости банковского контроля нет, то денежные средства ушли на счет нерезидента без возврата их обратно на счет резидента, либо резидент не представил информацию для идентификации возврата. Дополняю, что код вида валютной операции указывается резидентом при идентификации поступивших денежных средств, в т.ч 99010. Распределение валюты по конкретным партиям товаров в уполномоченном банке не происходит. Соответственно распределение валюты идет нарастающим итогом по видам валюты, что и отражается в разделе итогов ВБК (сальдо расчетов). Предельный срок исполнения обязательств по внешнеторговому контракту (по оплате товара или возврату денежных средств) фиксируется в I разделе ВБК УНК. Все предоставленные изменения клиентом-организацией в уполномоченном банке (касающиеся изменения раздела I ВБК) проверяются сотрудником валютного контроля и вносятся изменения в ВБК.
В ПАО «Сбербанк России» автоматически клиентам-организациям, находящимся на обслуживании «Банк-Клиент Онлайн», в обязательном порядке осуществляется рассылка-памятка об обязанностях, возникающих у него в связи с ведением внешнеторговой деятельности, а также рассылка о наличии предстоящего окончания срока окончания обязательств по внешнеторговому контракту, или уже возникших просрочек по контракту уведомление клиенту-организации в систему «Банк-Клиент Онлайн». При консалтинге, клиент - организации часть документов (справка о подтверждающих документах, о валютных операциях) не заполняют, за них данную обязанность выполняют консалтер банка, который также и напоминает клиенту об окончании сроков. Отказ в принятии документов в банк возможен только при отсутствии полного пакета документов, а также в случае некорректных данных, указанных в документах.
По УНК № от ДД.ММ.ГГГГ по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ, пояснил, что данный контракт с как и по другим обслуживаемым в ПАО «Сбербанк России», работа проводилась разными сотрудниками по мере поступления сведений по ним и распределением задач.
Санкции в отношении ООО «Азиатская торговая компания» ИНН 5404047853 не вводились, потому проблем с поступлением денежных средств от нерезидентов и отправлением денежных средств нерезидентам не возникало.
Исходя из сведений
В данном контракте в ВБК с УНК долларов США.
Контракт № от ДД.ММ.ГГГГ с УНК № от ДД.ММ.ГГГГ снят с учета ДД.ММ.ГГГГ по пункту 6.7 Инструкции №-И, то есть уполномоченный банк, исходя из имеющейся в банке информации, содержащейся в ведомости банковского контроля, самостоятельно снял с учета контракт по истечении девяноста календарных дней, следующих за датой, указанной в графе 6 пункта 3 раздела I ведомости банковского контроля по контракту (графе 6 пункта 3.1 раздела I ведомости банковского контроля по кредитному договору), при неисполнении всех обязательств по контракту и непредставлении резидентом в течение девяноста календарных дней, следующих за датой, указанной в графе 6 пункта 3 раздела I ведомости банковского контроля по контракту (графе 6 пункта 3.1 раздела I ведомости банковского контроля по кредитному договору), установленных Инструкцией №-И документов и информации, на основании которых уполномоченный банк ведет ведомость банковского контроля.
В данном случае уполномоченный банк в порядке, согласованном с резидентом, должен проинформировать резидента о снятии с учета контракта в срок не позднее одного рабочего дня после даты снятия его с учета, через систему Сбербанк Бизнес онлайн.
На вопрос следователя о том, каким образом осуществляется внешнеэкономическая деятельность резидента – клиента-организации при отсутствии паспорта гражданина РФ у руководителя клиента-организации, лишения руководителя клиента-организации гражданства РФ, прекращении деятельности клиента-организации (ликвидации) для соблюдении сроков предоставления документов согласно Инструкции №-И, пояснила, что так как ВЭД ведет юридическое лицо и документы валютного контроля направляются через систему Сбербанк Бизнес-Онлайн, то паспорт руководителя не предоставляется. Все предоставленные документы подписываются электронной подписью. Отсутствие паспорта и гражданства РФ, так как работают не с физическим лицом, а с юридическим лицом, не влияет на обязанность по исполнению контракта резидентом. Исполнить обязанность по репатриации денежных средств резидент обязан в соответствии с валютным законодательствам РФ. Документы также может предоставлять и представитель по доверенности юридического лица непосредственно в любое подразделение ПАО Сбербанк (л.д.79-85 т.5).
Допрошенная в судебном заседании свидетель Свидетель №1 пояснила, что ее организация отказывает бухгалтерские услуги, с ФИО79 она познакомилась в начале 2017 года, работая с банками, менеджер банка предложила взять ФИО79 на обслуживание, они подписали договор и работали. Компания называлась ООО «Азиатская торговая компания». Клиенты, согласно договора, предоставляют первичные документы, выписки банка, таможенные декларации, входящие документы: счета фактуры, накладные, ее компания их обрабатывает в программе 1С и передает в налоговую инспекцию ФИО79 выдавал ей доверенность на представление интересов в налоговой инспекции по отчетности. Она не пользовалась правом подачи заявления об изменении информации, это в бухгалтерские услуги не входит. ФИО79 осуществлялась внешнеэкономическая деятельность, которой он занимался лично. С 2019 года начались срывы поставок, прокурорская проверка. В 2020 году ООО «АТК» уже не работало. В начале года она проверяла документы, и было указано о том, что у ФИО79 недостоверный адрес, она сказала ФИО79, что тот подал заявление на подтверждение адреса через нотариуса, он сказал, что у него нет паспорта, она говорила, чтобы он быстрее решал вопрос, предупреждала о возможности ликвидации. В середине мая он позвонил и сказал, что ему звонили из банка и что поставили на исключение, данную информацию она проверила, написала письмо, ФИО79 подписал, она поехала в инспекцию, но организацию уже исключили. По телефону ФИО79 спрашивал после звонка из банка, что будет, она сказала, что будет очень плохо, она говорила, что с незакрытыми контрактами будут проблемы. Из оглашенных и исследованных в судебном заседании, с согласия сторон, в порядке ст.281 УПК РФ, показаний свидетеля Свидетель №1 следует, что ООО «Астра» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, деятельность общества: бухгалтерские услуги и налоговое консультирование. В 2017 году она познакомилась с ФИО3, ООО «АТК» занималось оптовой поставкой овощей и фруктов из Узбекистана. Арендованные офис и 4 склада располагались в районе Хилокского рынка на у ООО «АКТ» были в ПАО «Сбербанк» (основной), в ПАО «Банк Открытие» и «Банк УралСиб». ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Астра» и ООО «АТК» (№) в лице ФИО3 был заключен договор на бухгалтерское обслуживание ООО «АТК», в этот же день была подготовлена доверенность № на представление ООО «АТК» при сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности. Подавать заявления на изменения в Устав она не имела права. Внешнеэкономической деятельностью ООО «АТК» ООО «Астра» не занималось, данной деятельностью занимался сам ФИО3 лично. Первый, второй и третий квартал 2018 года был для ООО «АТК» более плодотворным, в четвертом квартале деятельность общества начала снижаться, оборот падать. В 2019 году ООО «АТК» не работало. Также в 2019 году Новосибирской транспортной прокуратурой в отношении ООО «АТК» была проведена плановая проверка по соблюдению валютного контроля при внешнеэкономической деятельности, за всю деятельность по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе проверки было выявлено два незначительных нарушения за несвоевременность подачи справки о ввозе товара. В 2020 году ситуация с отсутствием оборота в ООО «АТК» повторилась. Деятельность общество практически не вело. В 2020 году у ФИО3 начались проблемы с приобретенным им гражданством РФ, зимой у ФИО3 забрали паспорт сотрудники УФМС и хотели депортировать, но вопрос с депортацией был решен. В январе 2020 года на сайте «Контур» ей было обнаружено что по ООО «АТК» значится «Недостоверные сведения по месту нахождения», о чем она сразу сообщила ФИО3ДД.ММ.ГГГГ ООО «АТК» ликвидировано по инициативе налогового органа. В 2019 году по одному из внешнеэкономических контрактов ООО «АТК» были закрыты счета в «Сбербанке». В апреле 2019 года обслуживание ООО «АТК» было прекращено. ДД.ММ.ГГГГ ей позвонил ФИО31 и пояснил, что ему звонили из банка, сказали о том, что пришло письмо из ИФНС о ликвидации ООО «АТК», она посмотрела по «Контуру» и увидела, что ООО «АТК» значится как решение о ликвидации, принятое налоговым органом по причине недостоверности записи, она предупредила ФИО3, что на ликвидацию есть еще около 3 месяцев, и ему надо решать проблему с незакрытыми валютными международными контрактами. При ликвидации фирмы, занимающейся внешнеэкономической деятельность, есть определенные проблемы, т.к. фирма фактически выводит денежные средства за пределы РФ, а общество в лице директора обязано принимать меры к исполнению обязательств по контракту, а именно ввозу товара на указанную в контракте сумму или возврату денежных средств при неисполнении условий контракта. Она предупредила ФИО3 о неисполнении условий валютных контрактов при ликвидации ООО «АТК». ФИО3 понимал, что при закрытии фирмы оставшиеся незакрытые валютные контракты создадут проблему. В апреле 2019 года она передала ФИО3 все первичные бухгалтерские документы. ООО «АТК» оказывалась услуга по получению квалифицированной цифровой подписи за 2018, 2019, 2020 год. Данная услуга включает в себя только подключение к системе «ТКС Контур Экстерн» с целью передачи документов в налоговую инспекцию по ООО «АТК». Также в данную услугу входит направление в организацию «Контур» документов юридического лица для изготовления квалифицированной подписи на ООО «АТК». Для того, чтобы «Контур» смог изготовить квалифицированный электронный ключ для ООО «АТК», ФИО3 должен был прийти и сфотографироваться в организации «Контур», чего ФИО3 не сделал. О необходимости получения квалифицированного электронного ключа ФИО3 разъясняла, говорила, что это упрощает подачу документов. Со слов ФИО3 ей известно, что он не подал заявление в налоговую об изменении адреса в связи с тем, что у него изъяли паспорт гражданина РФ. ФИО3 о недостоверности адреса юридического лица ООО «АТК» ИНН 5404047853 знал еще с января 2020 года, она говорила ФИО3, что если он не подтвердит адрес юридического лица, то организацию ООО «АТК» ликвидируют по инициативе налогового органа. Кто был инициатором закрытия счетов в банке Уралсиб и Сбербанк, она не знает, по одному из внешнеэкономических контрактов ООО «АТК» были закрыты счета в «Сбербанке», со слов ФИО3, по инициативе банка. Закрывал ли ФИО3 по собственной инициативе счета, ей неизвестно. Вход в Банк онлайн ФИО3 осуществлял самостоятельно, она доступа не имела. ДД.ММ.ГГГГ она отвозила письмо в ИФНС № о том, что ликвидацию необходимо прекратить. Данное письмо подать она ранее не могла, так как ФИО3 не приезжал и не подписывал данное письмо. В день подачи данного письма в ИФНС № пояснили, что ООО «АТК» уже ликвидировано. ДД.ММ.ГГГГ они ездили с ФИО3 в Сбербанк и спрашивали менеджера, что будет с внешнеторговыми контрактами, если ООО «АТК» ликвидировано, сотрудник банка сообщил, что информация передается в таможенный орган. Она ФИО3 говорила, чтобы он продлил контракт 30/10-2017 от ДД.ММ.ГГГГ, но ФИО3 не продлил контракт. Все документы по внешнеэкономической деятельности находились в офисе ООО «Астра» только в связи с тем, что ООО «АТК» документы ей передавало, и у ООО «АТК» не было своего офиса. Предъявленные ей документы: дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ о продлении срока контракта № от ДД.ММ.ГГГГ и дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ об исполнении обязательств – поставки товара, либо возврата денежных средств по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ, она видит впервые, данные документы могли попасть к ней только от ФИО3 и только после августа 2020 года, после ликвидации ООО «АТК». У ФИО3 была электронная подпись в банк для доступа в Онлайн-банк. Письмо №.01-01 от ДД.ММ.ГГГГ для нее было необходимо в подтверждение, что решение о передаче нулевой отчетности - не ее решение, а самостоятельное решение ООО «АТК» о неведении деятельности и необходимости передачи нулевой отчетности в налоговый орган (л.д.64-67, 69-81 т.6). Оглашенные показания в судебном заседании свидетель Свидетель №1 подтвердила полностью.
Из оглашенных и исследованных в судебном заседании, с согласия сторон, в порядке ст.281 УПК РФ, показаний свидетеля Свидетель №13, главного государственного таможенного инспектора отдела валютного контроля Сибирского таможенного управления, следует, что в ее обязанности входят: контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ, а также проведение проверок в отношении участников внешнеэкономической деятельности по соблюдению ими валютного законодательства РФ. Федеральным законом №173-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О валютном регулировании и валютном контроле» предусмотрено, что резиденты обязаны обеспечить исполнение внешнеторгового контракта (договора) в сроки, предусмотренные контрактом (договором). При импорте товаров нерезидент в адрес резидента осуществляет поставку товаров, которые декларируются в таможенном органе. В свою очередь, резидент обязан оплатить поставленный товар в сроки, предусмотренные внешнеторговым контрактом (договором). В случае выявления нарушений валютного законодательства, таможенный орган проводит проверку соблюдения участником внешнеэкономической деятельности валютного законодательства РФ по каждому конкретному внешнеторговому контракту (договору). Согласно Соглашению об обмене информацией, принятому между Центральным банком России и Федеральной таможенной службой России в 2008 году, ЦБ РФ направляет в электронном виде в ФТС РФ информацию о паспортах сделок и ведомостях банковского контроля, в которых отражаются движения по внешнеторговому контракту (договору). Все изменения и дополнения также направляются в ФТС РФ. В свою очередь, ФТС РФ по поставленным в уполномоченном банке на учет внешнеторговым контрактам (договорам) направляет сведения о перемещении товаров по ним (сведения из декларации на товары). ФТС РФ направляет данные сведения в региональные таможенные управления, по месту регистрации участников ВЭД. Региональными таможенными управлениями на постоянной основе проводятся анализы данных баз данных валютного контроля, с целью выявления нарушений валютного законодательства РФ. При выявлении нарушений в таможни Региона направляется информация о предполагаемых нарушениях валютного законодательства РФ. При подтверждении данных нарушений таможня проводит проверку. Сотрудниками Новосибирской таможни проведена проверка в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ исполнения ООО «Азиатская торговая компания» внешнеторгового контракта № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного с иностранным контрагентом ЧП «XAKIF TRADE» (Узбекистан), на сумму 4 000 000,00 долларов США. Сведения о заключенном внешнеторговом контракте ООО «АТК» с нерезидентом в 2017 году были переданы в Управление от ФТС РФ, которые, в свою очередь, были переданы из ЦБ РФ. Предмет контракта: поставка свежей и переработанной сельхозпродукции товара продавцом нерезидентом ЧП «XAKIF TRADE» покупателю ООО «АТК». В период действия внешнеторгового контракта № от ДД.ММ.ГГГГ несколько раз менялся нерезидент путем подписания дополнительных соглашений, а именно:
Информация о данном внешнеторговом контракте была внесена в региональную базу валютного контроля СТУ. Ежемесячно проводится анализ ВБК по внешнеторговым контрактам на предмет выявления предполагаемых нарушений валютного законодательства РФ. До ДД.ММ.ГГГГ нарушений валютного законодательства РФ при исполнении условий выполнения внешнеторгового контракта № от ДД.ММ.ГГГГ со стороны ООО «АТК» не выявлялось. В январе 2020 года в ходе очередного анализа базы данных были выявлены сведения о предполагаемом нарушении ООО «АТК» в рамках исполнения контракта № от ДД.ММ.ГГГГ валютного законодательства РФ в виде невозврата денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные в ФИО1 (неполученные на территории Российской Федерации) товары.
Данная информация была направлена в Новосибирскую таможню, сотрудником Новосибирской таможни была проведена проверка исполнения ООО «АТК» данного внешнеторгового контракта. По результатам проверки был составлен акт проверки № от ДД.ММ.ГГГГ. В ходе проверки установлено, что ООО «АТК» нарушено требование, установленное пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», обеспечить в сроки, предусмотренные контрактом от ДД.ММ.ГГГГ№, возврат в ФИО1 денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезённые в ФИО1 (неполученные на территории РФ) товары.
В соответствии с АС «Валютный контроль» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в ведомости банковского контроля по контракту УНК 17110005/1481/0976/2/1 товар на территорию Российской Федерации на сумму 3 892 916,54 долларов США не ввезен, денежные средства в сумме 3 892 916,54 долларов США, уплаченные нерезиденту за неввезённый товар, не возвращены в ФИО1.
Срок исполнения обязательства по возврату денежных средств определен в ходе проверки как ДД.ММ.ГГГГ, то есть ограничен сроком действия внешнеторгового контракта.
По курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату ДД.ММ.ГГГГ, курс 1 доллар США равен 61,9057 ФИО1 рублям. Денежные средства в сумме 3 892 916,54 долларов США в рублёвом эквиваленте составляют долларов США.
В соответствии с информацией, содержащейся в листе записей ЕГРЮЛ, ДД.ММ.ГГГГ ООО «АТК» прекратило деятельность в качестве юридического лица в связи с исключением из ЕГРЮЛ (наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности). На момент окончания проверки ООО «АТК», являющееся субъектом административного правонарушения, исключено из ЕГРЮЛ, в связи с чем отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ч.5 ст.15.25 КоАП РФ, а именно субъект административного правонарушения. В действиях руководителя ООО «Азиатская торговая компания» усматриваются признаки преступления с квалификацией по ст.193 УК РФ.
В соответствии с п.п.2 п.1 ст.19 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в ФИО1 денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в ФИО1 (неполученные на территории Российской Федерации) товары. В целях исполнения требований валютного законодательства резидент должен проявить ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения действующих норм и правил. Резидент РФ должен принять все зависящие от него меры по соблюдению положений действующего законодательства на стадии преддоговорной подготовки, на стадии заключения договора и проведения валютных операций, а также после неисполнения нерезидентом обязательств. Как следует из материалов проверки, ООО «АТК» не обеспечен возврат денежных средств, уплаченных за не ввезенные товары как в сроки действия внешнеторгового контракта (до ДД.ММ.ГГГГ), так и до истечения даты исключения ООО «АТК» из ЕГРЮЛ (ДД.ММ.ГГГГ). Руководитель ООО «АТК» (как физическое лицо) мог исполнить обязанность по возврату денежных средств по внешнеторговому контракту после исключения ООО «АТК» из ЕГРЮЛ. Возможные способы исполнения:
Руководитель ООО «АТК» мог исполнять обязанность по возврату денежных средств в отсутствие паспорта РФ, при этом: уполномочить другое физическое лицо действовать от имени юридического лица (на основании доверенности), предъявлять паспорт гражданина другого государства (свой иностранный паспорт), не оповещать бизнес-партнеров об отсутствии паспорта гражданина РФ, предъявлять заграничный паспорт РФ (л.д.237-244 т.6).
Из оглашенных и исследованных в судебном заседании, с согласия сторон, в порядке ст.281 УПК РФ, показаний свидетеля Свидетель №14, заместителя начальника поста (сменный) Новомосковского таможенного поста таможни, следует, что в период документального контроля по декларациям (далее – декларации) он работал в должности старшего таможенного инспектора Новомосковского таможенного поста таможни. В должностные обязанности в данный период входило: прием, проверка и выпуск деклараций на товары. По декларациям, полученным от ООО «АТК» ИНН 5404047853 по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ, организация декларировала фрукты и овощи из страны отправления Узбекистан.
ООО «АТК» к декларациям прилагало все необходимые на момент документального контроля документы, в том числе контракт от ДД.ММ.ГГГГ№, дополнительные соглашения, приложения, спецификации и иные документы. В соответствии с документами, приложенными ООО «АТК», директором Общества являлся ФИО3
В отношении декларируемого товара по контракту от ДД.ММ.ГГГГ№ проводилась проверка соответствия товара представленным документам, по результатам которой принято решение о выпуске товаров по вышеуказанным декларациям.
Проверка, контроль и выпуск данных деклараций был осуществлен в соответствии с Таможенным кодексом таможенного союза в установленный срок (л.д.102-106 т.7).
Из оглашенных и исследованных в судебном заседании, с согласия сторон, в порядке ст.281 УПК РФ, показаний свидетелей Свидетель №15, ФИО20, Свидетель №17, Свидетель №18, Свидетель №19, Свидетель №20, Свидетель №21, Свидетель №22, Свидетель №23 следуют сведения, ставшие известными суду из приведенных выше показаний свидетеля Свидетель №14 (л.д.107-109, 110-112, 121-124, 125-128, 129-132, 136-142, 143-147, 153-155, 159-164 т.7).
Из оглашенных и исследованных в судебном заседании, с согласия сторон, в порядке ст.281 УПК РФ, показаний свидетеля Свидетель №24, и.о. начальника Новосибирского таможенного поста (ЦЭД), следует, что в период документального контроля (процедура импорт) по декларациям: № он работал в должности главного государственного таможенного инспектора. В его должностные обязанности, как главного государственного таможенного инспектора, входило: осуществление приема и регистрации декларации на товары, документальный контроль, контроль правильности определения кода ТН ВЭД, контроль правильности определения страны происхождения, контроль соблюдения актов РФ, устанавливающих запреты и ограничения, валютный контроль, контроль таможенной стоимости, контроль статистической стоимости, контроль правильности исчисления и своевременности уплаты таможенных пошлин, налогов, контроль соблюдения требований и условий, заявленных таможенной процедурой, контроль за выявлением рисков содержащихся в профилях рисков, принятия решения о выпуске или невозможности выпуска товаров.
При документальном контроле (процедура импорт) им выполнялось следующее: поступившие декларации проверялись с помощью программного средства АИСТ-М, в процессе документального контроля производился контроль правильности определения страны происхождения для обоснованности применения тарифных преференций, фитосанитарный контроль (у участника запрошены сканы товаросопроводительных документов (CMR) с отметками санитарно-карантинного контроля), контроль таможенной стоимости (участник корректировал таможенную стоимость в процессе таможенного оформления, потому документы на бумажных носителях не запрашивались). Далее, после завершения документального контроля, были списаны таможенные пошлины, налоги и принято решение о выпуске товаров. Процедура документального контроля и выпуска товара регламентирована таможенным законодательством РФ и Евразийского экономического союза.
По декларациям, полученным от Общества с ограниченной ответственностью «Азиатская торговая компания» № декларировало плодовоовощную продукцию, отправителем данного товара являлся нерезидент Республики Узбекистан. Общество с ограниченной ответственностью «Азиатская торговая компания» ИНН № к декларациям на товар прилагало все необходимые подтверждающие документы, в том числе контракт № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительные соглашения к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ, приложения (спецификации) к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ, фитосанитарные сертификаты, инвойсы, упаковочные листы, иные документы. Директором Общества с ограниченной ответственностью «Азиатская торговая компания» № по документам являлся ФИО3
В отношении декларируемого товара по контракту от №
В виду того, что документы (декларации на товары и приложенные к ним документы) подаются в Новосибирский таможенный пост (ЦЭД) не лично, а посредством электронного взаимодействия, в процессе проверки таможенных деклараций на соответствие предоставленных документов юридическими лицами, в том числе ООО «Азиатская торговая компания» ИНН №, он и другие должностные лица Новосибирского таможенного поста (ЦЭД) с представителями участников внешнеэкономической деятельности не контактируют.
Кроме того, на Новосибирском таможенном посту (ЦЭД) Сибирского таможенного управления были приятны на документальный контроль (процедура импорт) и в последующем выпущены следующие декларации следующими должностными лицами Новосибирского таможенного поста
союза в установленный срок (л.д.215-217 т.7).
Из оглашенных и исследованных в судебном заседании, с согласия сторон, в порядке ст.281 УПК РФ, показаний свидетеля №
Из оглашенных и исследованных в судебном заседании, с согласия сторон, в порядке ст.281 УПК РФ, показаний свидетеля Свидетель №42, заместителя начальника отдела по вопросам гражданства УВМ ГУ МВД России по Новосибирской ФИО7, следует, что процедура отмены решения о приёме в гражданство Российской Федерации предусмотрена статьёй 22 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 62-ФЗ «О гражданстве Российской Федерации». Решение о приобретении или прекращении гражданства Российской Федерации подлежит отмене в случае, если будет установлено, что данное решение принято на основании представленных заявителем подложных документов или заведомо ложных сведений, либо в случае отказа заявителя от принесения Присяги. Факт использования подложных документов или сообщения заведомо ложных сведений устанавливается в судебном порядке. Отмена решения по вопросам гражданства Российской Федерации оформляется заключением полномочного органа, принявшего такое решение, либо заключением вышестоящего полномочного органа. Лицо, в отношении которого отменено решение по вопросам гражданства Российской Федерации, информируется об этом полномочным органом в месячный срок со дня утверждения (подписания) заключения. В случае отмены решения по вопросам гражданства Российской Федерации полномочный орган обязан принять меры к изъятию документов, выданных ранее в соответствии с этим решением. При отмене решения о приобретении гражданства Российской Федерации лицу, проживающему на территории Российской Федерации, выдается вид на жительство лица без гражданства или вид на жительство иностранного гражданина, за исключением лиц, осужденных к лишению свободы за совершение хотя бы одного из предусмотренных частью второй статьи 22 Федерального закона преступлений (приготовление к преступлению или покушение на преступление) и направленных к месту отбывания наказания. Личность иностранного гражданина после изъятия паспорта гражданина Российской Федерации подтверждается национальным паспортом лица. При отсутствии национального паспорта, в случае документального подтверждения факта отсутствия гражданства иностранного государства гражданин вправе оформить соответствующий вид на жительство лица без гражданства минуя стадию оформления разрешения на временное проживание. В соответствии с нормами действующего законодательства заявлением о выдаче вида на жительство лицу, в отношении которого отменено решение о приёме в гражданство Российской Федерации рассматривается в течении двух месяцев. При обращении с заявление о выдаче вида на жительство иностранным гражданином предоставляются: копия национального паспорта, квитанция об уплате государственной пошлины, 4 фотографии. В соответствии с частью 2 статьи 23 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 62-ФЗ «О гражданстве Российской Федерации» решение по вопросам гражданства Российской Федерации в случае отмены в соответствии со статьей 22 настоящего Федерального закона считается недействительным со дня принятия такого решения. Таким образом, лицо, в отношении которого отменено решение о приёме в гражданство Российской Федерации, считается не имевшим ФИО1 гражданства. В случае отмены решения суда, установившего предоставление лицом заведомо ложных сведений при обращении с заявлением о приёме в гражданство Российской Федерации, ГУ МВД России по Новосибирской ФИО7 утверждает заключение об отмене ранее принятого решения. Учитывая, что судом апелляционной инстанции факт предоставления ФИО3 заведомо ложных сведений при обращении с заявлением о приёме в гражданство Российской Федерации подтверждён, вынесение нового заключения об отмене решения о приёме в гражданство в отношении вышеуказанного лица нецелесообразно. Сведениями об обжаловании заключения ГУ МВД России по Новосибирской ФИО7 от ДД.ММ.ГГГГ№ в отношении ФИО3 в судебном порядке не располагает. УВМ ГУ может быть утверждено новое заключение об отмене решения о приеме в гражданстве РФ в случае отмены решения суда апелляционной инстанции в пользу ФИО3 В случае отсутствия у гражданина документа, удостоверяющего личность и гражданскую принадлежность, в отношении данного лица проводится процедура по установлению личности и гражданской принадлежности, предусмотренная ст. 10.1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Для установления своей личности гражданин вправе обратиться в районное подразделение по вопросам миграции по месту фактического проживания с соответствующим заявлением. На момент рассмотрения заявления об установлении личности гражданину выдается соответствующая справка с фотографией по установленной действующим законодательством форме. В рамках проверочных мероприятий по установлению личности заявителя сотрудниками подразделения ПВМ в адрес компетентных органов иностранного государств могут быть направлены запросы о подтверждении наличия или отсутствия у проверяемого лица иностранного гражданства. По окончанию проверки на руки иностранному гражданину выдается копия заключения об установлении личности. В случае подтверждения наличия принадлежности к гражданству иностранного государства выдается справка для следования в посольство иностранного государства для документирования национальным паспортом. ДД.ММ.ГГГГ ОВМ ОП № «Ленинский» УМВД России по паспорт гражданина Российской Федерации серии 5014 №, выданный ОУФМС России по Новосибирской ФИО7 в ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО3, был изъят. Основанием для изъятия у ФИО3 паспорта гражданина Российской Федерации послужило заключение ГУ МВД России по Новосибирской ФИО7 от ДД.ММ.ГГГГ№ об отмене решения о приёме в гражданство Российской Федерации. Паспорт гражданина Российской Федерации серии 5014 №, выданный ОУФМС России по Новосибирской ФИО7 в ДД.ММ.ГГГГ, изъят у гр. ФИО3ДД.ММ.ГГГГ. По факту изъятия паспорта составлен соответствующий акт. Копия указанного акта вручена ФИО3 лично под роспись. Принятие мер к документированию национальным паспортом, удостоверяющим личность иностранного гражданина, а также меры по оформлению соответствующего вида на жительство принимаются непосредственно иностранным гражданином (лицом без гражданства) лично. Заявитель лично обращается в подразделение по вопросам миграции по месту жительства с заявлением о выдаче вида на жительство и предоставляет соответствующий пакет документов, предусмотренный действующим законодательством. Заявитель лично обращается в подразделение по вопросам миграции по месту жительства с заявлением о выдаче вида на жительство и предоставляет соответствующий пакет документов, предусмотренный действующим законодательством. Основным условием оформления вида на жительство лица без гражданства является отсутствие гражданства иностранного государства. Таким образом, для оформления вида на жительство лица без гражданства ФИО3 необходимо будет подтвердить факт отсутствия у него гражданства Республики Узбекистан. В УВМ ГУ иностранные паспорта не принимаются и не хранятся. Заграничный паспорт гражданина Российской Федерации у ФИО3 не изымался. Однако, учитывая, что факт наличия гражданства Российской Федерации у ФИО3 отсутствует, заграничный паспорт гражданина Российской Федерации не может быть использован гражданином в качестве документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации. В 2009 году в соответствии с Положением о порядке рассмотрения вопросов гражданства Российской Федерации, утв. Указом Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ№ (редакция от ДД.ММ.ГГГГ), заявителями предоставлялись копии документов об отказе от имеющегося иного гражданства, направленные посредством почты в адрес консульских загранучреждений. Оформление официального выхода из имеющегося гражданства для приобретения гражданства Российской Федерации не требовалось. Согласно информации УФСБ России по Новосибирской ФИО7, в ходе оперативно-розыскных мероприятий установлено, что ФИО3 по вопросу выхода из гражданства Республики Узбекистан в установленном законом порядке в компетентные органы Республики Узбекистан не обращался, имеет национальный паспорт гражданина Республики Узбекистан серии CL №, сроком действия до ДД.ММ.ГГГГ. В случае документального подтверждения факта отсутствия гражданства Республики Узбекистан ФИО3 может быть признан лицом без гражданства (л.д.160-166 т.11).
Из оглашенных и исследованных в судебном заседании, с согласия сторон, в порядке ст.281 УПК РФ, показаний свидетеля Свидетель №43 следует, что с 2011 года она проживает в законном браке с ФИО3ФИО3 заботливый, внимательный, порядочный человек, не конфликтный, коммуникабельный, ответственный, обеспечивает семью всем необходимым, хороший отец, занимается воспитанием детей, регулярно водит детей по учреждениям: школа, детский сад, дополнительные занятия (л.д.81-84 т.10).
Вина подсудимого ФИО3 подтверждается следующими письменными доказательствами:
-постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности от ДД.ММ.ГГГГ, из которого усматривается, что в ходе проверки оперативной информации выявлен факт уклонения от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств руководителем ООО с дополнительными соглашениями, ответа банка, копии паспортов сделок и иные документы, а также носители информации (л.д.85-87 т.1);
-справкой старшего оперуполномоченного по заключен внешнеторговый контракт с ООО из Республики Узбекистан, паспорт сделки открыт в ПАО «Сбербанк», к данному контракту заключен ряд дополнительных соглашений, с ДД.ММ.ГГГГ товар по контракту на территорию Российской Федерации не поставляется, денежные средства в размере 3892916,54 долларов США не возвращены на счет резидента (л.д.88-90 т.1);
-выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Азиатская торговая компания», согласно которого ООО зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, адрес юридического лица: оф.209, сведения об адресе недостоверны, способ прекращения деятельности: исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности, дата прекращения ДД.ММ.ГГГГ, сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица: ФИО3, участник и учредитель ФИО3, основной вид деятельности: 46.31 Торговля оптовая фруктами и овощами. Записи в ЕГРЮЛ: ДД.ММ.ГГГГ причина внесения записи: внесение в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности сведений о юридическом лице, запись внесена МИФНС №; ДД.ММ.ГГГГ причина внесения записи: принятие регистрирующим органом решения о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ (наличие в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице, в отношении которых внесена запись о недостоверности); Решение о предстоящем исключении недействующего ЮЛ из ЕГРЮЛ, номер документа 5832, дата ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ Прекращение юридического лица (исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности) (л.д.91-102 т.1);
-копией контракта №, согласно которой контракт № заключен между Продавцом ЧП «XAKIF TRADE» в лице директора ФИО17 и Покупателем ООО «Азиатская торговая компания» в лице директора ФИО3ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с п.1.1 Контракта Продавец обязуется продать, а Покупатель купить отгруженную Продавцом свежей и переработанной сельхозпродукции страны происхождения Республики Узбекистан, в соответствии с п.1.4 Контракта Поставщиком товара (грузоотправителем) является ЧП «XAKIF TRADE», в соответствии с п.1.5 Контракта Грузополучателем является ООО «Азиатская торговая компания», в соответствии с п.3.3 Контракта Предварительная сумма контракта на дату его заключения составляет 4 000 000 (Четыре миллиона,00) долларов США, в соответствии с п.4.1 Контракта оплата за товар производится на счет Продавца прямым банковским переводом в долларах США. Покупатель обязуется прямым банковским переводом осуществить 100% предоплату за партию товара в течение 3-х (трех) банковских дней со дня выставления Продавцом инвойса; в соответствии с п.4.2, 5.2 Контракта, поставка товара на оплаченную сумму будет осуществляться Продавцом в течении 180 календарных дней после поступления оплаты на счет Продавца. Оплата от 3-их лиц допускается; в соответствии с п.4.3 Контракта, покупатель в качестве гарантии выполнения своих обязательств по контракту оплачивает авансовый платеж в размере 0,12 % от общей стоимости контракта в течении 10 банковских дней со дня подписания настоящего контракта. Данная сумма будет зачтена в качестве оплаты за последнюю партию Товара; в соответствии с п.5.1, 5.5 Контракта, поставка товара осуществляется на условиях поставки согласно Инкотермс-2010, указанных в приложениях к контакту, авто, ж/д и/или авиатранспортом; в соответствии с п. 5.6 Контракта, Продавец с грузом должен направить предусмотренные контрактом документы; в соответствии с п.7.1 Контракта, в случае задержки отгрузки объема оплаченной партии Товара в сроки, указанные в п.4.2 контракта, Продавец оплачивает Покупателю пеню в размере 0,4% за каждый день просрочки от стоимости неотгруженного объема Товара, но не более 5% от этой стоимости; в соответствии с п.7.2 Контракта, в случае не осуществления отгрузки либо неполной или некачественной отгрузки товара в течение 45 рабочих дней со дня поступления оплаты за планируемую к отгрузке партию товара по вине Продавца, в этом случае Продавец возвращает сумму оплаты, не покрытую поставкой Покупателю в течении 5 рабочих дней; в соответствии с п.9.1 Контракта, Все споры, которые могут возникнуть в ходе исполнения настоящего контракта или в связи с ним, стороны будут стремиться разрешать путем переговоров. Если стороны не придут к соглашению, спор будет разрешен в Экономических судах Республики Узбекистан, с соблюдением претензионного порядка. В случае подтверждения предъявленных претензий, виновная сторона возмещает претензионную сумму или учитывает ее при окончательных взаиморасчетах; в соответствии с п.9.2 Контракта, до предъявления иска в суд, обязательно направление другой стороне претензии, которая рассматривается в течение 1 месяца со дня получения; в соответствии с п. 10.1 Контракта, контракт вступает в силу с момента его подписания и регистрации в установленном порядке и действует до ДД.ММ.ГГГГ и проведения окончательных взаиморасчетов сторонами; в соответствии с п.10.3 Контракта, ни одна из сторон не может передавать свои права и обязательства четвертой стороне без письменного согласия сторон, подписавших настоящий контракт. В соответствии с контрактом ООО «АТК» указал р/с ПАО Сбербанк 40№, транзитный счет 40№, SWIFT (БИК) SABRRUMMNH1 (л.д.135-138 т.2);
-копией дополнительного соглашения
-копией дополнительного соглашения (л.д.141 т.2);
-копией дополнительного соглашения сторонами (л.д.142-143 т.2);
-копией дополнительного соглашения США (л.д.144 т.2);
-копией дополнительного соглашения (л.д.145-146 т.2);
-протоколом осмотра документов от (л.д.147-151 т.2);
-копией паспорта сделки (л.д.152-153 т.2);
-копией ведомости банковского контроля по
согласно которого присоединено (л.д.3-11 т3);
-копией акта документальной проверки соблюдения ООО «Азиатская торговая компания» актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого предметом проверки является контракт 30/10-2017 от ДД.ММ.ГГГГ с дополнительными соглашениями, в ходе проверки установлено, что ООО «АТК» нарушено требование, установленное пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», обеспечить в сроки, предусмотренные контрактом от ДД.ММ.ГГГГ№, возврат в ФИО1 денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезённые в ФИО1 (неполученные на территории РФ) товары.
В случае неосуществления отгрузки, либо не полной или не качественной отгрузки товара в течение 45 рабочих дней со дня поступления оплаты за планируемую к отгрузке партию товара по вине Продавца, в этом случае он возвращает сумму оплаты, не покрытую поставкой Покупателю в течение 5 банковских дней (пункт 7.2 Контракта).
В связи с тем, что из условий контракта от ДД.ММ.ГГГГ№ невозможно установить точную дату возникновения обязанности по возврату денежных средств, денежные средства в сумме 3 892 916,54 долларов США должны быть возвращены до окончания срока действия контракта, т.е. до ДД.ММ.ГГГГ включительно.
В соответствии с АС «Валютный контроль» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в ведомости банковского контроля по контракту УНК 17110005/1481/0976/2/1 товар на территорию Российской Федерации на сумму 3 892 916,54 долларов США не ввезен, денежные средства в сумме 3 892 916,54 долларов США, уплаченные нерезиденту за неввезённый товар, не возвращены в ФИО1.
Документы, подтверждающие ввоз товара, либо подтверждающие исполнение обязательств иным способом, в уполномоченный банк не представлялись. Денежные средства за неввезённый на территорию Российской Федерации товар в сумме 3 892 916,54 долларов США не возвращены.
Таким образом, ДД.ММ.ГГГГ юридическое лицо ООО «АТК» (юридический адрес: 630052, , офис 209; №, зарегистрировано в качестве юридического лица - ДД.ММ.ГГГГ), совершило административное правонарушение, выразившееся в невыполнении резидентом в установленный срок обязанности по возврату в ФИО1 денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в ФИО1 (не полученные в Российской Федерации) товары, ответственность за которое предусмотрена ч. 5 ст. 15.25 КоАП Российской Федерации.
По курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату совершения правонарушения - ДД.ММ.ГГГГ, курс 1 доллар США равен 61,9057 ФИО1 рублям. Денежные средства в сумме 3 892 916,54 долларов США, являющиеся предметом административного правонарушения, в рублёвом эквиваленте составляют 240 993 723,45 российских рублей (л.д.21-28 т.3);
-протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрена копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.29-34 т.3);
-справкой о результатах ОРМ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой установлен номер мобильного телефона ФИО3 (л.д.46-47 т.3);
-справкой о результатах ОРМ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой установлена взаимосвязь между ФИО42 и Свидетель №1 (ООО «Астра») (л.д.48 т.3);
-постановлением о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого рассекречен CD-R компакт-диск (л.д.49 т.3);
-стенограммой переговоров между ФИО3 и Свидетель №1, в ходе которых ФИО3 соглашается с тем, что в случае неисполнения валютных контрактов при ликвидации фирмы будут проблемы (л.д.52 т.3);
-протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого воспроизводится вышеуказанный разговор между ФИО3 и Свидетель №1 (л.д.53-59 т.3);
-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ регистрационного дела ООО «АТК» в МИФНС № (л.д.71-72 т.3);
-протоколами осмотра (основанным от ДД.ММ.ГГГГ и дополнительным от ДД.ММ.ГГГГ) документов, в ходе которых осмотрено регистрационное дело № ООО «Азиатская торговая компания» ИНН 5404047853, установлено, что согласно Уведомлению от ЗАО «ТЦ Хилокский» от ДД.ММ.ГГГГ, ЗАО «ТЦ » обязуется предоставить ООО «АТК» в лице ФИО3 помещение по адресу: , в качестве адреса местонахождения постоянно действующего руководящего органа ООО «АТК».
Согласно Уставу ООО «АТК», утвержденному Решением единственного учредителя об учреждении ООО «АТК» от ДД.ММ.ГГГГ, директор ООО «АТК» является единоличным исполнительным органом Общества, избираемым общим собранием участников Общества, на директора возложены, в том числе, служебные обязанности: без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе, доверенности с правом передоверия, в пределах компетенции, определенной уставом; издавать приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; осуществлять иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или уставом к компетенции общего собрания участников Общества; действовать в интересах Общества добросовестно и разумно; целями деятельности ООО «АТК» являются: получение прибыли, удовлетворение общественных потребностей в продукции, работах и услугах. Основными видами деятельности Общества являлись: оптовая торговля фруктами, овощами, коммерческая, посредническая, торгово-закупочная деятельность товарами народного потребления, в том числе экспорт и импорт, внешнеэкономическая деятельность.
Согласно Решения единственного учредителя ФИО3 об учреждении ООО «АТК» от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО3 принял решение учредить ООО «АТК», установить полное наименование на русском языке Общество с ограниченной ответственностью «Азиатская торговая компания», сокращенное наименование на русском языке ООО «АТК», установить адрес (место нахождения) ООО «АТК» ФИО1, 630052, офис 209, утвердить уставной капитал в размере 10 000 (десять тысяч) рублей, состоящей из одной доли (Номинальная стоимость доли учредителя ФИО3 10 000 (десять тысяч) рублей, размер доли – 100%), утвердить Устав Общества, назначить директором ООО «АТК» ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ г.р., выступить уполномоченным лицом при государственной регистрации ООО «АТК» учредителю ФИО3
Согласно представленных для государственной регистрации документов, полученных регистрирующим органом ДД.ММ.ГГГГ вх. №А, в том числе заявления о государственной регистрации ООО «АТК», подписанное ФИО3, принято решение о государственной регистрации ООО «АТК» от ДД.ММ.ГГГГ№А.
Согласно листа записи ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, в отношении ООО «АТК» внесена запись о создании юридического лица. Запись внесена за ГРН 1165476194036.
Согласно листа записи ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, в отношении ООО «АТК» внесены сведения о налоговом органе по району. Запись внесена за ГРН 7165476399488.
Согласно требования от ДД.ММ.ГГГГ исх.07-27/028533 о предоставлении сведений и документов из МИФНС № по НСО в адрес 630052, Новосибирская ФИО7 офис 209 на имя директора ООО «АТК» ФИО3, МИФНС России № по Новосибирской ФИО7 (далее регистрирующий орган, Инспекция) разъясняет, что установлена недостоверность сведений об адресе юридического лица ООО «АТК» (ОГРН 1165476194036 ИНН 5404047853), содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ), а именно, 630052,ФИО7 НОВОСИБИРСКАЯ, ГОРОД НОВОСИБИРСК, УЛИЦА ХИЛОКСКАЯ, ДОМ 30, ОФИС 209. В соответствии с п. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ в течение тридцати дней с момента направления данного уведомления ООО «АТК» обязаны сообщить в Межрайонную ИФНС России № по Новосибирской ФИО7 по адресу: 630108, , площадь Труда, 1 соответствующие сведения или предоставить документы, свидетельствующие о достоверности сведений. Законом № 129-ФЗ определено, что государственная регистрация носит заявительный характер. Для внесения в ЕГРЮЛ изменений, связанных со сменой адреса в пределах прежнего места нахождения (одного муниципального образования) юридического лица, в регистрирующий орган в соответствии с п. 2 ст. 17 Закона № 129-ФЗ представляется заявление по форме № Р14001. В случае, если место нахождение (наименование муниципального образования) юридического лица изменяется, соблюдается необходимый установленный Законом № 129-ФЗ порядок государственной регистрации, в регистрирующий орган представляются уведомление о предстоящей смене места нахождения (заявление по форме Р14001, в котором заполняются только сведения о месте нахождения юридического лица (населен пункт, муниципальное образование) и решение о принятии юридическим лицом решения об изменении места нахождения. Не ранее двадцать первого дня после дня внесения в ЕГРЮЛ сведений о том, что юридическим лицом принято решение об изменении места нахождения юридического лица, в регистрирующий орган по новому месту нахождения представляются заявление по форме № P13001 и документы, предусмотренные п. 1 ст. 17 Закона № 129-ФЗ, (формы заявлений утверждены Приказом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № № (зарегистрирован в Минюсте ДД.ММ.ГГГГ№). Заявителем при данном виде государственной регистрации выступает руководитель (единоличный исполнительный орган юридического лица). В случае, если в качестве места нахождения (адреса регистрации) используется не все здание в целом, а отдельное (отдельные) обособленное помещение в здании и при условии отсутствия детального элемента (офис, квартира и т.п.) в адресе месте нахождения юридического лица, содержащемся в ЕГРЮЛ, в регистрирующий орган необходимо представить заявление по форме Р14001. Заполнению в заявлении подлежат все графы в целом, в том числе и п. 9 (офис, квартира и т.п.), что необходимо для целей идентификации места нахождения юридического лица. Отсутствие указания на конкретные элементы адреса (адресные ориентиры объекта недвижимости) не может свидетельствовать о представлении документов, отражающих действительный адрес юридического лица. В случае невыполнения юридическим лицом данной обязанности, а также в случае, если представленные юридическим лицом документы не свидетельствуют достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности, регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в нем сведений о юридическом лице (абз. 2 п. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ).
-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которой в ПАО «Сбербанк» по , изъято банковское досье по паспорту сделки №, открытому Обществом с ограниченной ответственностью «Азиатская торговая компания» (ИНН 5404047853), юридическое дело по всем счетам ООО «Азиатская торговая компания» (ИНН 5404047853), в том числе документов, сформированных банком, документов, предоставленных ООО «Азиатская торговая компания» (ИНН 5404047853) (л.д.98-102 т.4);
-протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого осмотрено банковское досье по паспорту сделки №, открытому Обществом с ограниченной ответственностью «Азиатская торговая компания» (ИНН 5404047853), юридическое дело по всем счетам ООО «Азиатская торговая компания» (ИНН 5404047853), в том числе документов, сформированных банком, документов, предоставленных ООО «Азиатская торговая компания» (ИНН 5404047853), по Постановлению Железнодорожного районного суда от ДД.ММ.ГГГГ.
Установлено, что согласно содержания, контракт № заключен между Продавцом ЧП «XAKIF TRADE» в лице директора ФИО17 (далее - Продавец) и Покупателем ООО «Азиатская торговая компания» в лице директора ФИО3 (далее – Покупатель), ДД.ММ.ГГГГ в .
В соответствии с п. 1.1 Контракта Продавец обязуется продать, а Покупатель купить отгруженную Продавцом свежей и переработанной сельхозпродукции страны происхождения Республики Узбекистан (далее – Товар).
В соответствии с п. 1.4 Контракта Поставщиком товара (грузоотправителем) является ЧП «XAKIF TRADE».
В соответствии с п. 1.5 Контракта Грузополучателем является ООО «Азиатская торговая компания».
В соответствии с п. 3.3 Контракта Предварительная сумма контракта на дату его заключения составляет 4 000 000 (Четыре миллиона,00) долларов США.
В соответствии с п. 4.1 Контракта оплата за товар производится на счет Продавца прямым банковским переводом в долларах США. Покупатель обязуется прямым банковским переводом осуществить 100% предоплату за партию товара в течение 3-х (трех) банковских дней со дня выставления Продавцом инвойса.
В соответствии с п. 4.2, 5.2 Контракта, поставка товара на оплаченную сумму будет осуществляться Продавцом в течении 180 (сто восемьдесят) календарных дней после поступления оплаты на счет Продавца. Оплата от 3-их лиц допускается.
В соответствии с п. 4.3 Контракта, покупатель в качестве гарантии выполнения своих обязательств по контракту оплачивает авансовый платеж в размере 0,12 % от общей стоимости контракта в течении 10 банковских дней со дня подписания настоящего контракта. Данная сумма будет зачтена в качестве оплаты за последнюю партию Товара.
В соответствии с п. 5.1, 5.5 Контракта, поставка товара осуществляется на условиях поставки согласно Инкотермс-2010, указанных в приложениях к контакту, авто, ж/д и/или авиатранспортом.
В соответствии с п. 5.6 Контракта, Продавец с грузом должен направить следующие документы:
- инвойс (счет-фактура), подтвержденной Продавцом,
- грузовая таможенная декларация (ГТД),
- железнодорожная (СМГС), автотранспортная (CMR) или авиа (AIR WAYBILL) накладная,
- сертификат происхождения,
- фитосанитарный сертификат,
- санитарно-эпидемиологическое заключение,
- упаковочный лист.
В соответствии с п. 7.1 Контракта, в случае задержки отгрузки объема оплаченной партии Товара в сроки, указанные в п. 4.2 контракта, Продавец оплачивает Покупателю пеню в размере 0,4% за каждый день просрочки от стоимости неотгруженного объема Товара, но не более 5% от этой стоимости.
В соответствии с п. 7.2 Контракта, в случае не осуществления отгрузки либо неполной или некачественной отгрузки товара в течение 45 (сорока пяти) рабочих дней со дня поступления оплаты за планируемую к отгрузке партию товара по вине Продавца, в этом случае Продавец возвращает сумму оплаты, не покрытую поставкой Покупателю в течении 5 (пяти) рабочих дней.
В соответствии с п. 9.1 Контракта, Все споры, которые могут возникнуть в ходе исполнения настоящего контракта или в связи с ним, стороны будут стремиться разрешать путем переговоров. Если стороны не придут к соглашению, спор будет разрешен в Экономических судах Республики Узбекистан, с соблюдением претензионного порядка. В случае подтверждения предъявленных претензий, виновная сторона возмещает претензионную сумму или учитывает ее при окончательных взаиморасчетах.
В соответствии с п. 9.2 Контракта, до предъявления иска в суд, обязательно направление другой стороне претензии, которая рассматривается в течение 1 месяца со дня получения.
В соответствии с п. 10.1 Контракта, контракт вступает в силу с момента его подписания и регистрации в установленном порядке и действует до ДД.ММ.ГГГГ и проведения окончательных взаиморасчетов сторонами.
В соответствии с п. 10.3 Контракта, ни одна из сторон не может передавать свои права и обязательства четвертой стороне без письменного согласия сторон, подписавших настоящий контракт.
В соответствии с п. 10.6 Контракта, контактное лицо Покупателя: e-mail: atk.2017@mail.ru/
В соответствии с контрактом ООО «АТК» указал р/с ПАО Сбербанк 40№, транзитный счет 40№, SWIFT (БИК) SABRRUMMNH1.
Согласно дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ
изменен и изложен в редакции: предварительная сумма контракта на дату его заключения не определена и далее регулируется отгрузочными спецификациями и определяется в соответствии с представленными Исполнителем счетами к контракту. Цены на товар, указанные в приложениях к настоящему Контракту являются предварительными.
Согласно дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ BUSINESS SYSTEMS», в п. 10.1 контракта внесены изменения – контракт действует до ДД.ММ.ГГГГ и проведения окончательных взаиморасчетов сторонами.
Согласно дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ№ в пункт 3.3. контракта внесены изменения: общая предварительная сумма контракта составляет 20 000 000 долларов США.
Согласно дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ правопреемником по всем обязательствам по контракту является ФХ «CHORTOQ MEVA SABZAVOT».
Согласно ведомости банковского контроля по УНК № от ДД.ММ.ГГГГ:
- паспорт сделки открыт в Филиале Публичного акционерного общества «Сбербанк России» - Новосибирское отделение №,
- паспорту сделки присвоен № от ДД.ММ.ГГГГ,
- резидентом является
Согласно карточке с образцами подписей и оттиска печати №, рукописно указаны счета 40№, 40№.
Согласно заявления № корректирующее о присоединении к Условиям предоставления услуг с использованием системы дистанционного банковского обслуживания в дополнительном офисе 8047/0598 Новосибирского отделения № ПАО Сбербанк от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «АТК» ИНН 5404047853 просит организовать обслуживание с использованием канала «Сбербанк Бизнес Онлайн» по счету 40№.
Согласно заявления о присоединении резидента ООО «АТК» в лице ФИО3 на основании Устава (89231171777, с единственной подписью) к договору – конструктору по услуге – расчетно-кассовое обслуживание в валюте РФ, Банк подтверждает факт заключения договора-конструктора № ЕД 8047/0598/191571 от ДД.ММ.ГГГГ: договора банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ и открытия банковского счета №, договора о предоставлении услуг с использованием системы дистанционного банковского обслуживания в ПАО «Сбербанк» № от ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно заявления о присоединении к условиям открытия и обслуживания расчетного счета ООО «АТК» (контактный номер клиента 8923 117 17 77) от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «АТК» в лице ФИО3, согласно Устава, просит в срочном порядке открыть счет в валюте – в долларах США, а также согласно которому Банк и ООО «АТК» в лице ФИО79 заключают договор банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ – счета 40№, на основании открытии счета в иностранной валюте, транзитного счета 40№, по Договору-Конструктору № ЕД 8047/0598/0191571 от ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно заявления о расторжении договора – конструктора от ДД.ММ.ГГГГ ООО «АТК» ИНН №, ООО «АТК» в лице ФИО3 просит расторгнуть договор – конструктор № № от ДД.ММ.ГГГГ, в составе которого оформлены следующие услуги: расчетные счета в валюте РФ и иностранной валюте, «Сбербанк Бизнес Онлайн». В соответствии с заявлением указано, что клиент (ООО «АТК» в лице ФИО3) подтверждает, что ознакомился с Договором-Конструктором (Правилами банковского обслуживания) и понимает, что расторжение Договора-Конструктора влечет за собой автоматическое расторжение Банком всех договоров/сделок по услугам, за исключением действующих договоров: вкладов (депозитов), сроки действия которых не истекли; выдачи простых векселей, сроки действия которых не истекли; депозитарного договора (при наличии остатков на счете депо); договора бизнес-счета.
Согласно заявления от ДД.ММ.ГГГГ о закрытии банковского счета и расторжении договоров о предоставлении услуг ООО «АТК» ИНН №, ООО «АТК», в соответствии с условиями Договора банковского счета просит закрыть банковский счет с прекращением действия всех бизнес-карт, выпущенных к данным счетам, и расторгнуть договоры банковских счетов № от ДД.ММ.ГГГГ; перевести остаток со счета 113419,3 рубля на ЗАО «Торговый центр Хилокский», подтверждает, что денежные чековые книжки по счету № не выдавались, подтверждает, что «клиент понимает, что после закрытия счета и в случае отсутствия в Банке иных счетов, Банк не сможет обслуживать контракты (кредитные договоры), поставленные на учет. Закрытие всех расчетных счетов в Банке без снятия с учета контрактов (кредитных договоров) является нарушением валютного законодательства РФ», подтверждает наличие контрактов, поставленных на учет.
Согласно заявления от ДД.ММ.ГГГГ о закрытии банковского счета и расторжении договоров о предоставлении услуг ООО «АТК» ИНН №, ООО «АТК», в соответствии с условиями Договора банковского счета просит закрыть банковский счет с прекращением действия всех бизнес-карт, выпущенных к данным счетам, и расторгнуть договоры банковских счетов № от ДД.ММ.ГГГГ; перевести остаток со счета 700 588,41 рублей на Межрегиональное операционное УФК, подтверждает, что денежные чековые книжки по счету 40№ не выдавались, просит расторгнуть Договоры на предоставление услуг с использованием системы дистанционного обслуживания «Сбербанк Бизнес (Онлайн) № от ДД.ММ.ГГГГ, подтверждает, что «клиент понимает, что после закрытия счета и в случае отсутствия в Банке иных счетов, Банк не сможет обслуживать контракты (кредитные договоры), поставленные на учет. Закрытие всех расчетных счетов в Банке без снятия с учета контрактов (кредитных договоров) является нарушением валютного законодательства РФ», подтверждает наличие контрактов, поставленных на учет.
Согласно заявления от ДД.ММ.ГГГГ о присоединении к условиям обслуживания расчетного счета клиента в валюте РФ в рамках пакета услуг от ООО «АТК» ИНН №, ООО «АТК» присоединяется к действующей редакции Условий обслуживания Клиента и просит осуществлять оказание услуг по его расчетному счету № открытому в универсальном дополнительном офисе №, договор – конструктор № № от ДД.ММ.ГГГГ, договор банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ на условиях пакет «Стандартный» (л.д.103-250 т.4 – л.д.1-62 т.5);
-справкой ПАО «ВТБ» о предоставлении выписки по счетам ООО «АТК» (л.д.88 т.5);
-протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрена представленная ПАО «ВТБ» информация по ООО «АТК» ИНН № по счетам: 40№, 40№, 40№ за период с открытия счета по ДД.ММ.ГГГГ, протоколам сеансов связи с использованием системы «ВТБ Бизнес Онлайн», установлено, что по счетам 40№ и 40№ установлено отсутствие поступлений (возврат) денежных средств по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ, а также процентов за просрочку поставки товара, переводов денежных средств (госпошлин) за подачу искового заявления. По счету 40№ установлено отсутствие поступлений процентов за просрочку поставки товара по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ, переводов денежных средств (госпошлин) за подачу искового заявления, а также наличие движения по счету по контракту №, также ДД.ММ.ГГГГ установлена сумма возврата денежных средств в размере 7197,84 долларов США (л.д.92-107 т.5);
-справкой АО «Райффайзенбанк» о предоставлении выписки по счетам ООО «АТК» (л.д.113 т.5);
-протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрена представленная АО «Райффайзенбанк» информация по счету и сведения по IP-адресам ООО «Азиатская торговая компания» ИНН 5404047853. По счету 40№ установлено отсутствие поступлений (возврат) денежных средств по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ, а также процентов за просрочку поставки товара, переводов денежных средств (госпошлин) за подачу искового заявления (л.д.114-118 т.5);
-справкой Банка «ФК Открытие» о предоставлении выписки по счетам ООО «АТК» (л.д.122 т.5);
-протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрена представленная Банком «ФК Открытие» информация по счетам ООО «АТК» ИНН № По счетам установлено отсутствие поступлений (возврат) денежных средств по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ, а также процентов за просрочку поставки товара, переводов денежных средств (госпошлин) за подачу искового заявления (л.д.125-129 т.5);
-справкой ПАО «Сбербанк» о предоставлении выписки по счетам ООО «АТК» (л.д.133 т.5);
-протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрена представленная ПАО «Сбербанк» информация с выписками по счетам ООО «АТК» 40№, 40№, 40№, справкой о наличии счетов в адрес ООО «АТК», реестром IP-адресов в отношении ООО «АТК».
Согласно ответа № выписку по счету 40№ за период с ДД.ММ.ГГГГ ( с даты открытия) по ДД.ММ.ГГГГ (по дату закрытия), выписку по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ (с даты открытия) по ДД.ММ.ГГГГ (дату закрытия счета), выписку по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ (с даты открытия) по ДД.ММ.ГГГГ (дата закрытия счета), справку о наличии счетов, реестр IP-адресов.
Согласно осмотренному реестру IP-адресов установлено, что ФИО79 осуществил последний выход в «Сбербанк-Онлайн» ДД.ММ.ГГГГ 13:27:17 платежи по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ осуществлены с выходом в Онлайн-Банк с использованием IP-адреса ФИО3:
Согласно осмотренного диска установлены следующие документы и информация:
согласно справке исх. № от ДД.ММ.ГГГГ ПАО Сбербанк сообщает ООО «АТК», что в соответствии с запросом ООО «АТК» № б/н от 1340185 от ДД.ММ.ГГГГ оповещает о наличии открытых расчетных счетов «ООО «АТК» ИНН 5404047853 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ включительно в подразделениях банка ПАО Сбербанк: 40№ (дата открытия -ДД.ММ.ГГГГ, дата закрытия - ДД.ММ.ГГГГ), 40№ (дата открытия – ДД.ММ.ГГГГ, даты закрытия нет), 40№ (дата открытия – ДД.ММ.ГГГГ, даты закрытия нет).
Согласно выписке по счету 40№ установлено отсутствие поступлений (возврат) денежных средств по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ, а также процентов за просрочку поставки товара, переводов денежных средств (госпошлин) за подачу искового заявления. По контракту 30/10-2017 от ДД.ММ.ГГГГ установлены следующие 105 перечислений, соответствующих платежам, указанным в ВБК. После ДД.ММ.ГГГГ не установлено ни одного перечисления и поступления.
Согласно выписке по счету 40№ установлено отсутствие поступлений (возврат) денежных средств по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ, а также процентов за просрочку поставки товара, переводов денежных средств (госпошлин) за подачу искового заявления (л.д.136-179 т.5);
-справкой ПАО «Банк Уралсиб» о предоставлении выписки по счетам ООО «АТК» (л.д.184 т.5);
-протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрена представленная ПАО «Банк Уралсиб»» информация в отношении ООО №, а также процентов за просрочку поставки товара не обнаружено, переводов денежных средств (госпошлин) за подачу искового заявления не обнаружено (л.д.185-200 т.5);
-протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого произведен обыска в автомобиле «Хендай Генезис», государственный регистрационный знак № (л.д.204-208 т.5);
-протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого осмотрены лист оборотно-сальдовой ведомости по контракту 30/10-2017; копия листов паспорта ФИО2, справка №, согласно листу оборотно-сальдовой ведомости по контракту 30/10-2017, согласно которой на ДД.ММ.ГГГГ по контракту 30/10-2017 от ДД.ММ.ГГГГ сальдо составило 22 214,00, согласно справке № ООО «Долина» от ДД.ММ.ГГГГ№.04-01 ФИО3 работает менеджером по продажам в ООО «Долина» ЗАО «Торговый Центр Хилокский» (оптовая торговля овощами и фруктами) (л.д.209-210 т.5);
-протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого осмотрена в числе прочего печать ООО «АТК» (л.д.211-215 т.5);
-протоколами осмотра предметов (основным от 09..01.2021 и дополнительным от ДД.ММ.ГГГГ), согласно которым осмотрен мобильный телефон «Самсунг Галакси 9» IMEI №; 357462/09/016657/1, принадлежащий ФИО3, в мобильном телефоне содержится аудио и текстовая переписка.
ДД.ММ.ГГГГФИО3 сообщает Свидетель №1 электронный адрес Radjabova.kamilla84@mail.ru, далее сообщает о том, что доп.соглашение срочно нужно.
В телефонной книге мобильного телефона обнаружена ФИО80 Камила, которая записана в телефонной книге как «Камила, ФИО80 Авентодор, Аттент +№», обнаружена переписка с ней в мессенджерах, обнаружены голосовые и текстовые сообщения, согласно которым ДД.ММ.ГГГГФИО6 сообщает ФИО3, что ее собираются опрашивать в таможне по запросам по контракту 30/10-2017, что данные уйдут в комитет и к нему в отдел расследований в таможню, и что надо как-то этот вопрос им решать и правильно отписаться, просит ФИО3 выйти на связь. Также сообщает, что в письме информация пришла о доп.соглашениях, на что ФИО3 отвечает ей, что все сделано до конца года. На данное утверждение ФИО3ФИО6 ставит два вопросительных знака. Затем ФИО6 сообщает ФИО3 почту Radjabova.kamilla84@mail.ru. ФИО3 просит ФИО80 сказать, что допник есть. ФИО6 отвечает ФИО3, что она ответит, как есть. Затем написала, что ответила, написала, что она указала как у ФИО3 в допсоглашении, что обязуется поставить груз, в связи с уточнением цен и качества товара отгрузка была приостановлена, также сообщила, что доп ФИО3 не указала, что ей сказали, что с таможни со стороны ФИО3 могут позвонить, чтобы не было вопросов и если скинет допсоглашение, то она скажет, что забыла про него, что он у нее тоже есть.
Установлено, что задолженность нерезидента перед резидентом не закрыта, дополнительного соглашения о пролонгации отношений фактически не заключено.
Установлена переписка и аудиосообщения по вопросу гражданства ФИО3, согласно которой Генеральным консульством Республики Узбекистан в установлено у ФИО3 гражданство Республики Узбекистан, информации о не выходе из гражданства Республики Узбекистан ФИО3, факта приобретения гражданства РФ без выхода из гражданства Республики Узбекистан, а также информации об установлении отсутствия в архиве базы данных сведений о письменном обращении по поводу отказа от гражданства Республики Узбекистан ФИО3Также установлено, что в Новосибирский областной суд предоставлена справка Генерального консульства Республики Узбекистан 041/02-51 от ДД.ММ.ГГГГ с искаженной информацией, а именно об отсутствии информации по гражданству Республики Узбекистан ФИО3 Также установлено, что ФИО3 имеет денежные средства, пользуется услугами эротического массажа на постоянной основе с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ с периодичностью не реже 1 раза в месяц, стоимостью услуг на дату ДД.ММ.ГГГГ - 1 час 5000 рублей, 1,5 часа – 6500 рублей, 2,5 – 8000 рублей (л.д.222-239 т.5, л.д.242-250 т.5 - л.д.1-53 т.6);
-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого в офисе ООО «Астра» по , 1 этаж, изъята документация о деятельности ООО «АТК» и о взаимоотношениях между ООО «АТК» и ООО «Астра»:
Сшивка документов о деятельности между ООО «АТК» и ООО «Астра»,
Сшивка документов «Бухгалтерская и налоговая отчетность 2017 год»,
Сшивка документов «Бухгалтерская и налоговая отчетность I квартал 2018 год»,
Сшивка документов «Бухгалтерская и налоговая отчетность II-й квартал 2018 год»,
Сшивка документов «Бухгалтерская и налоговая отчетность III-IV кварталы (2-е полугодие) 2018 год»,
Сшивка документов «Налоговые декларации 2019 год»,
Сшивка документов «Налоговые декларации 2020 год»,
Сшивка документов «1. Приказ об учетной политике. 2. Положение о внутреннем контроле 2017г. 3. Положение об оплате труда и премировании. 4. Правила внутреннего распорядка»,
Сшивка документов «1) Учетная политика на 2018 г. 2) Положение о внутреннем контроле на 2018г.»,
Сшивка документов «1) Учетная политика на 2019 г. 2) Положение о внутреннем контроле на 2019г.»,
Сшивка документов «Взаимоотношения по таможенному оформлению 2017 2018»
Скоросшиватель с завязками с документами «ООО «АТК» 5404047853», «Документы по банковским запросам»
Документ-запрос от ООО «АТК» в ИФНС №.08-01 от 20.08.20
Штатное расписание ООО «АТК» от ДД.ММ.ГГГГ ШТ20ДД.ММ.ГГГГ
Заключение таможенного эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.85-86 т.6);
-протоколам осмотра документов (основанным и дополнительными от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ), согласно которым осмотрена документация о деятельности ООО «АТК» и о взаимоотношениях между ООО «АТК» и ООО «Астра»:
Сшивка документов о деятельности между ООО «АТК» и ООО «Астра»:
- договор № на бухгалтерское обслуживание между ООО «АТК» в лице ФИО3 и ООО «Астра» в лице Свидетель №1 с приложением № «Порядка документооборота между Заказчиком и Исполнителем», Приложением № «Опись первичных учетных документов», Приложением № «Стоимость бухгалтерских услуг для юридических лиц», дополнительным соглашением к договору № от ДД.ММ.ГГГГ, приложением № к дополнительному соглашению «Стоимость бухгалтерских услуг для юридических лиц»;
- доверенность на представление организации при сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности № от ДД.ММ.ГГГГ от имени директора ООО «АТК» ФИО3 на имя директора ООО «Астра» Свидетель №1;
- приказ директора ООО «АТК» ФИО3№.01-001 от ДД.ММ.ГГГГ «О печатях и штампах предприятия»;
- запрос от имени директора ООО «АТК» ФИО3 в адрес ООО «Астра» от ДД.ММ.ГГГГ исх.2019.01-01 о направлении в Пенсионный фонд РФ, ИФНС, Службу статистики и Фонд соцстрахования, сведений с нулевыми показателями в связи с приостановлением деятельности общества;
- запрос от имени директора ООО «АТК» ФИО3 в адрес ООО «Астра» от ДД.ММ.ГГГГ исх.2019.04-01 о заключении между ООО «Астра» и ООО «АТК» договора на передачу документов в налоговые органы;
- договор на услуги по передаче отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи №.04-01 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «АТК» в лице директора ФИО3 и ООО «Астра» в лице директора Свидетель №1 с приложением № «Стоимость услуг по сдаче отчетности по телекоммуникационным каналам связи (ТКС)»;
- оригинал платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении со счета ООО «АТК» в банке ПАО «Сбербанк» на счет ООО «Астра» в банке ООО КБ «Взаимодействие» 54946,00 рублей в качестве оплаты по счету за бухгалтерские услуги за август и сентябрь 2018г.;
- акт сверки взаимных расчетов между за период 9 месяцев 2020 года между ООО «Астра» и ООО «АТК»;
- акт сверки взаимных расчетов между за период январь 2018 года – декабрь 2019 года между ООО «Астра» и ООО «АТК»;
- акт №А2020.06-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 5000,00 рублей за услуги по передаче по электронной бухгалтерской отчетности в госорганы за 2 квартал 2020 года;
- счет на оплату №А2020.06-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 5000,00 рублей за услуги по передаче по электронной бухгалтерской отчетности в госорганы за 2 квартал 2020 года;
- акт №А2020.03-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 5000,00 рублей за услуги по передаче по электронной бухгалтерской отчетности в госорганы за 1 квартал 2020 года;
- счет на оплату № А2020.03-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 5000,00 рублей за услуги по передаче по электронной бухгалтерской отчетности в госорганы за 1 квартал 2020 года;
- акт №А201912-108 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 2300,00 рублей за услуги по получению квалифицированной цифровой подписи за 2020 год;
- счет на оплату №А201912-108 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 2300,00 рублей за услуги по получению квалифицированной цифровой подписи за 2020 год;
- акт №А2019.12-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 5000,00 рублей за услуги по передаче по электронной бухгалтерской отчетности в госорганы за 4 квартал 2019 года, на 1 л.;
- счет на оплату №А2019.12-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 5000,00 рублей за услуги по передаче по электронной бухгалтерской отчетности в госорганы за 4 квартал 2019 года;
- акт №А2019.09-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 5000,00 рублей за бухгалтерские услуги за сентябрь 2019 года;
- счет на оплату №А2019.09-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 5000,00 рублей за бухгалтерские услуги за сентябрь 2019 года;
- акт №А2019.08-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 5000,00 рублей за бухгалтерские услуги за август 2019 года;
- счет на оплату №А2019.08-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 5000,00 рублей за бухгалтерские услуги за август 2019 года;
- акт №А2019.07-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 5000,00 рублей за бухгалтерские услуги за июль 2019 года;
- счет на оплату №А2019.07-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 5000,00 рублей за бухгалтерские услуги за июль 2019 года;
- акт №А2019.06-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 5000,00 рублей за бухгалтерские услуги за июнь 2019 года;
- счет на оплату №А2019.06-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 5000,00 рублей за бухгалтерские услуги за июнь 2019 года;
- акт №А2019.05-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 5000,00 рублей за бухгалтерские услуги за май 2019 года;
- счет на оплату №А2019.05-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 5000,00 рублей за бухгалтерские услуги за май 2019 года;
- акт №А2019.04-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 5000,00 рублей за бухгалтерские услуги за апрель 2019 года;
- счет на оплату №А2019.04-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 5000,00 рублей за бухгалтерские услуги за апрель 2019 года;
- акт №А2019.03-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 5000,00 рублей за бухгалтерские услуги за март 2019 года;
- счет на оплату №А2019.03-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 5000,00 рублей за бухгалтерские услуги за март 2019 года;
- акт №А2019.02-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 5000,00 рублей за бухгалтерские услуги за февраль 2019 года;
- счет на оплату №А2019.02-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 5000,00 рублей за бухгалтерские услуги за февраль 2019 года;
- акт №А2019.01-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 7000,00 рублей за бухгалтерские услуги за январь 2019 года;
- счет на оплату №А2019.01-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 7000,00 рублей за бухгалтерские услуги за январь 2019 года;
- акт №А201812-108 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 2000,00 рублей за бухгалтерские услуги по получению квалифицированной цифровой подписи за 2019 год;
- счет на оплату №А201812-108 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 2000,00 рублей за бухгалтерские услуги по получению квалифицированной цифровой подписи за 2019 год;
- акт №А2018.12-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 12000,00 рублей за бухгалтерские услуги за декабрь 2018 год;
- счет на оплату №А2018.12-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 12000,00 рублей за бухгалтерские услуги за декабрь 2018 год;
- акт №А2018.11-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 26838,00 рублей за бухгалтерские услуги за ноябрь 2018 год;
- счет на оплату №А2018.11-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 26838,00 рублей за бухгалтерские услуги за ноябрь 2018 год;
- акт №А2018.10-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 34722,00 рублей за бухгалтерские услуги за октябрь 2018 год;
- счет на оплату №А2018.10-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 34722,00 рублей за бухгалтерские услуги за октябрь 2018 год;
- акт №А2018.09-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 54946,00 рублей за бухгалтерские услуги за сентябрь, июль доплата, август доплата 2018 года;
- счет на оплату №А2018.09-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 54946,00 рублей за бухгалтерские услуги за сентябрь, июль доплата, август доплата 2018 года;
- акт №А2018.08-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 35388,00 рублей за бухгалтерские услуги за август 2018 года;
- счет на оплату №А2018.08-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 35388,00 рублей за бухгалтерские услуги за август 2018 года;
- акт №А2018.07-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 39708,00 рублей за бухгалтерские услуги за июль 2018 года;
- счет на оплату №А2018.07-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 39708,00 рублей за бухгалтерские услуги за июль 2018 года;
- акт №А2018.06-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 41760,00 рублей за бухгалтерские услуги за июнь 2018 года;
- счет на оплату №А2018.06-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 41760,00 рублей за бухгалтерские услуги за июнь 2018 года;
- акт №А2018.05-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 38700,00 рублей за бухгалтерские услуги за май 2018 года;
- счет на оплату №А2018.05-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 38700,00 рублей за бухгалтерские услуги за май 2018 года;
- акт №А2018.04-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 38700,00 рублей за бухгалтерские услуги за апрель 2018 года;
- счет на оплату №А2018.04-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 38700,00 рублей за бухгалтерские услуги за апрель 2018 года;
- акт №А2018.03-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 30600,00 рублей за бухгалтерские услуги за март 2018 года;
- счет на оплату №А2018.03-40 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 30600,00 рублей за бухгалтерские услуги за март 2018 года;
- акт №А2018.02-37 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 21000,00 рублей за бухгалтерские услуги за февраль 2018 года;
- счет на оплату №А2018.02-37 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 21000,00 рублей за бухгалтерские услуги за февраль 2018 года;
- акт №А2018.01-37 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 21000,00 рублей за бухгалтерские услуги за январь 2018 года;
- счет на оплату №А2018.01-37 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 21000,00 рублей за бухгалтерские услуги за январь 2018 года;
- акт №А2017.12-43 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 2000,00 рублей за услуги по получению квалифицированной цифровой подписи 2018 года;
- счет на оплату №А2017.12-43 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 2000,00 рублей за услуги по получению квалифицированной цифровой подписи 2018 года;
- акт №А2017.12-37 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 21000,00 рублей за бухгалтерские услуги за декабрь 2017 года;
- счет на оплату №А2017.12-37 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 21000,00 рублей за бухгалтерские услуги за декабрь 2017 года;
- акт №А2017.11-37 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 21000,00 рублей за бухгалтерские услуги за ноябрь 2017 года;
- счет на оплату №А2017.11-37 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 21000,00 рублей за бухгалтерские услуги за ноябрь 2017 года;
- акт №А2017.10-37 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 5000,00 рублей за бухгалтерские услуги за октябрь 2017 года;
- счет на оплату №А2017.10-37 от ДД.ММ.ГГГГ об оплате со стороны заказчика: ООО «АТК», в адрес исполнителя: ООО «Астра», денежных средств в размере 5000,00 рублей за бухгалтерские услуги за октябрь 2017 года;
Сшивка документов «Бухгалтерская и налоговая отчетность 2017 год»:
- бухгалтерская (финансовая) отчетность по форме КНД0710099 ООО «АТК» ИНН540404785ДД.ММ.ГГГГ год,
- сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год по форме КНД 1110018 в отношении ООО «АТК» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ,
- налоговая декларация по налогу на прибыль организаций по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН 5404047853.
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН 5404047853
- приложение № к постановлению правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Книга продаж» в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853.
- приложение № к постановлению правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Книга покупок» в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853.
- налоговая декларация по налогу на прибыль организаций по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН 5404047853.
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН 5404047853.
- приложение № к постановлению правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Книга продаж» в отношении ООО «АТК» ИНН 5404047853.
- приложение № к постановлению правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Книга покупок» в отношении ООО «АТК» ИНН 5404047853.
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН 5404047853.
- расчет по страховым взносам по форме КНД 11511ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН 5404047853.
- налоговая декларация по налогу на прибыль организаций по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН 5404047853.
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН 5404047853.
- расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме КНД 115109ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН 5404047853.
- расчет по страховым взносам по форме КНД 11511ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН 5404047853.
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН 5404047853.
Сшивка документов «Бухгалтерская и налоговая отчетность I квартал 2018 год»:
- налоговая декларация по налогу на прибыль организаций по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН 5404047853 от ДД.ММ.ГГГГ.
- налоговая декларация по налогу на прибыль организаций по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН 5404047853.
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН 5404047853.
- приложение № к постановлению правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Книга продаж» в отношении ООО «АТК» ИНН 5404047853 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
- приложение № к постановлению правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Книга покупок» в отношении ООО «АТК» ИНН 5404047853 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН 5404047853.
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН 5404047853.
- приложение № к постановлению правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Книга продаж» в отношении ООО «АТК» ИНН 5404047853 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
- приложение № к постановлению правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Книга покупок» в отношении ООО «АТК» ИНН 5404047853 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН 5404047853.
- расчет по страховым взносам по форме КНД 11511ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН 5404047853.
Сшивка документов «Бухгалтерская и налоговая отчетность II-й квартал 2018 год»:
- налоговая декларация по налогу на прибыль организаций по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН 5404047853.
- налоговая декларация по налогу на прибыль организаций по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН 5404047853 от ДД.ММ.ГГГГ.
- налоговая декларация по налогу на прибыль организаций по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН 5404047853.
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН 5404047853.
- приложение № к постановлению правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Книга продаж» в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
- приложение № к постановлению правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Книга покупок» в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН 5404047853.
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН 5404047853.
- приложение № к постановлению правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Книга продаж» в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
- приложение № к постановлению правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Книга покупок» в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853.
- приложение № к постановлению правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Книга продаж» в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
- приложение № к постановлению правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Книга покупок» в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853.
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853.
- приложение № к постановлению правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Книга продаж» в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ
- приложение № к постановлению правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Книга покупок» в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853.
- приложение № к постановлению правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Книга продаж» в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
- приложение № к постановлению правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Книга покупок» в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853.
- приложение № к постановлению правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Книга продаж» в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
- приложение № к постановлению правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Книга покупок» в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853.
- расчет по страховым взносам по форме КНД 11511ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853.
Сшивка документов «Бухгалтерская и налоговая отчетность III-IV кварталы (2-е полугодие) 2018 год»:
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853.
- приложение № к постановлению правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Книга продаж» в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
- приложение № к постановлению правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Книга покупок» в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
- налоговая декларация по налогу на прибыль организаций по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853
- налоговая декларация по налогу на прибыль организаций по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853.
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853.
- приложение № к постановлению правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Книга продаж» в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ
- приложение № к постановлению правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Книга покупок» в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853
- приложение № к постановлению правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Книга продаж» в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ
- приложение № к постановлению правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Книга покупок» в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853 за период с ДД.ММ.ГГГГ по 27.09.2018
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853
- приложение № к постановлению правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Книга продаж» в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853 за период с ДД.ММ.ГГГГ по 30.09.2018
- приложение № к постановлению правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Книга покупок» в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
- расчет по страховым взносам по форме КНД 11511ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853.
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853.
- приложение № к постановлению правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Книга продаж» в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ
- приложение № к постановлению правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Книга покупок» в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ
Сшивка документов «Налоговые декларации 2019 год»:
- налоговая декларация по налогу на прибыль организаций по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853
- квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде от ДД.ММ.ГГГГ.
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853
- квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде от 27.01.2020
- налоговая декларация по налогу на прибыль организаций по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853
- квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде от ДД.ММ.ГГГГ.
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853
- квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде от ДД.ММ.ГГГГ.
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853
- квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде от 26.07.2019
- налоговая декларация по налогу на прибыль организаций по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853
- квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде от 30.04.2019
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853
- квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде от 27.04.2019
Сшивка документов «Налоговые декларации 2020 год»
- налоговая декларация по налогу на прибыль организаций по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853
- квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде от 29.07.2020
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853
- квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде от ДД.ММ.ГГГГ
- налоговая декларация по налогу на прибыль организаций по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853
- квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде от 29.07.2020
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по форме КНД 11510ДД.ММ.ГГГГ год в отношении ООО «АТК» ИНН5404047853
- квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде от 14.05.2020
Сшивка документов «1. Приказ об учетной политике. 2. Положение о внутреннем контроле 2017г. 3. Положение об оплате труда и премировании. 4. Правила внутреннего распорядка»:
- оригинал приказа №АТК16.12-001 директора ООО «АТК» об утверждении учетной политики.
- Оригинал Положения «Об учетной политике организации на 2017 год» ООО «АТК»
- оригинал приложения № к приказу №АТК16.12-001 директора ООО «АТК» об утверждении учетной политики на 2017 год «Положение о внутреннем финансовом контроле» с приложением № «График проведения внутренних проверок финансово-хозяйственной деятельности», Приложением № «Программа внутренних проверок финансово-хозяйственной деятельности».
- оригинал Положения «Об оплате труда и премировании работников, о порядке предоставления работодателем материальной помощи и займов работникам» на 2017 год
- оригинал «Плавила внутреннего трудового распорядка» на 2017 год
Сшивка документов «1) Учетная политика на 2018 г. 2) Положение о внутреннем контроле на 2018г.»:
- оригинал приказа №АТК17.12-001 директора ООО «АТК» об утверждении учетной политики
- Оригинал Положения «Об учетной политике организации на 2018 год» ООО «АТК»
- оригинал приложения № к приказу №АТК16.12-001 директора ООО «АТК» об утверждении учетной политики на 2018 год «Положение о внутреннем финансовом контроле» с приложением № «График проведения внутренних проверок финансово-хозяйственной деятельности», Приложением № «Программа внутренних проверок финансово-хозяйственной деятельности»
Сшивка документов «1) Учетная политика на 2019 г. 2) Положение о внутреннем контроле на 2019г.»:
- оригинал приказа №АТК18.12-001 директора ООО «АТК» об утверждении учетной политики.
- Оригинал Положения «Об учетной политике организации на 2019 год» ООО «АТК»
- оригинал приложения № к приказу №АТК16.12-001 директора ООО «АТК» об утверждении учетной политики на 2019 год «Положение о внутреннем финансовом контроле» с приложением № «График проведения внутренних проверок финансово-хозяйственной деятельности», Приложением № «Программа внутренних проверок финансово-хозяйственной деятельности.
Сшивка документов «Взаимоотношения по таможенному оформлению 2017 2018»:
- счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ.
- счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ.
- счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ.
- счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ.
- счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ.
- счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ.
- счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ
- счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ
- счет на оплату № от 16.10.2018
- счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ
- счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ
- счет на оплату № от 10.10.2018
- счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ
- счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ
- счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ
- счет на оплату № от 28.09.2018
- счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ
- счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ.
- счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ.
- копия акта сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ФГБУ Всероссийский центр карантина растений и ООО «АТК.
Скоросшиватель с завязками с документами «ООО «АТК» №», «Документы по банковским запросам»:
- бланк заявления о внесении изменений в раздел 1 ведомости банковского контроля банка «Уралсиб» по контрактам: ЕХ04/12-01 от ДД.ММ.ГГГГ, EX-JMS-01-2017 от ДД.ММ.ГГГГ, ЕХ-2018 от ДД.ММ.ГГГГ и FER-3 от ДД.ММ.ГГГГ.
- бланк заявления о внесении изменений в раздел 1 ведомости банковского контроля банка «Уралсиб» от ДД.ММ.ГГГГ 17120002/2275/0002/2/1 от ДД.ММ.ГГГГ.
- оригинал договора № возмездного оказания услуг от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «АТК» и ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в».
- оригинал договора поставки №АТК-18.02-11 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «АТК» и ООО «УзГарденс».
- копия паспорта сделки от ДД.ММ.ГГГГ№;
- копия заявления о внесении изменений в раздел 1 ведомости банковского контроля банка «Сбербанк России» от ДД.ММ.ГГГГ 18070026/1481/0976/2/1.
- копия паспорта сделки без номера и даты по контракту АТК-1/2017 от ДД.ММ.ГГГГ;
- копия ведомости банковского контроля ПАО «Сбербанк» по контракту 1710014/1481/0976/2/1 от ДД.ММ.ГГГГ.
- оригинал договора поставки товара №АТК/010618 от ДД.ММ.ГГГГ.
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № EX-JMS-01-2017 от ДД.ММ.ГГГГ.
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № EX 20/08/2018 от ДД.ММ.ГГГГ.
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № EX 20/08/2018 от ДД.ММ.ГГГГ.
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № АТК-1/2017 от ДД.ММ.ГГГГ.
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № SVEN-3 от ДД.ММ.ГГГГ.
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № EX04/12-01 от ДД.ММ.ГГГГ.
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № EX04/12-01 от ДД.ММ.ГГГГ.
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № EX04/12-01 от ДД.ММ.ГГГГ.
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту на поставку № от ДД.ММ.ГГГГ.
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту на поставку № от ДД.ММ.ГГГГ.
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту на поставку № от ДД.ММ.ГГГГ.
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № EX-JMS-01-2017 от ДД.ММ.ГГГГ.
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № EX03/06-RU от ДД.ММ.ГГГГ.
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № EX03/06-RU от ДД.ММ.ГГГГ.
- копия дополнительного соглашения № АТК25/12.19 от ДД.ММ.ГГГГ к контракту №-ЕХ от ДД.ММ.ГГГГ.
- оригинал договора поставки товара №АТК18.03-04 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «АТК» и ООО «КЛИМ-Н».
- оригинал договора поставки товара №АТК18.04-07 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «АТК» и ООО «ПОЛИБОТ»
- оригинал договора аренды помещения № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «АТК» и ЗАО «Торговый Центр Хилокский» об аренде помещения для ООО «АТК» по адресу: комната 209 площадью 12кв. метров по .
- оригинал контракта №Ch-01 от ДД.ММ.ГГГГ между компанией «YICHANG XIAOXIHONG IMPORT AND EXPORT» и ООО «АТК».
- оригинал соглашения о расторжении контракта от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «PRODUCTS GROUP BUSINESS» () и ООО «АТК».
- оригинал соглашения о расторжении контракта от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «BESHKUVI IMPORT EXPORT» () и ООО «АТК».
- оригинал соглашения о расторжении контракта от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «PRODUCTS GROUP BUSINESS» () и ООО «АТК»
- оригинал соглашения о расторжении контракта от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «PRODUCTS GROUP BUSINESS» () и ООО «АТК».
- копия контракта на поставку № от ДД.ММ.ГГГГ между компанией «XOJIAKBAR SAYDAKBAR MEVALARI» и ООО «АТК» на поставку в адрес ООО «АТК» сельхоз продукции.
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту №Sven-3 от ДД.ММ.ГГГГ.
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту №EX-2018 от ДД.ММ.ГГГГ.
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту №EX-2018 от ДД.ММ.ГГГГ.
- оригинал дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту №EX-2018 от ДД.ММ.ГГГГ
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту №EX-2018 от ДД.ММ.ГГГГ.
- лист формата А4 с копией оттисков печатей обществ и подписей директоров на них с указанием «Продавец директор ФИО43» «Покупатель ФИО3».
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту №EX/2018 от ДД.ММ.ГГГГ
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту №EX/2018 от ДД.ММ.ГГГГ
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту №EX04/12-01 от 04.12.2017
- оригинал дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту №EX04/12-01 от 04.12.2017
- оригинал дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № от 07.05.2018
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту №EX03/06-RU от ДД.ММ.ГГГГ.
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту №EX03/06-RU от ДД.ММ.ГГГГ.
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту №Sven-3 от ДД.ММ.ГГГГ
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту №Sven-3 от ДД.ММ.ГГГГ
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту №АТК-1/2017 от ДД.ММ.ГГГГ
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту №EX-SGT-04-2018 от ДД.ММ.ГГГГ
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту №EX-SGT-04-2018 от 02.04.2018
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № от 27.09.2019
- первый лист контракта на поставку № от ДД.ММ.ГГГГ
- копия дополнительного соглашения №АТК24/12.19 от 24.12.2019
- оригинал дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № от 07.05.2018
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту на поставку № от ДД.ММ.ГГГГ
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту №АТК-1/2017 от ДД.ММ.ГГГГ
- копия контракта № от ДД.ММ.ГГГГ между ЧП «XAKIF TRADE» () и ООО «АТК» на поставку в адрес ООО «АТК» свежей и переработанной сельхоз продукции.
- копия приложения № к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ между ЧП «XAKIF TRADE» () и ООО «АТК» на поставку в адрес ООО «АТК»
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ между ЧП «XAKIF TRADE» () и ООО «АТК» об изменении стороны в контракте с ЧП «XAKIF TRADE» () на ЧП «ATTEND BUSINESS SOLUTION» в связи с реорганизацией путем слияния данных ЧП.
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту №EX30/10-2017 от ДД.ММ.ГГГГ между ЧП «ATTEND BUSINESS SOLUTION» () и ООО «АТК» об изменении цены контракта до 8 000 000 долларов США.
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту №EX30/10-2017 от ДД.ММ.ГГГГ между ЧП «ATTEND BUSINESS SOLUTION» () и ООО «АТК» об изменении банковских реквизитов ООО «АТК».
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ между ЧП «ATTEND BUSINESS SOLUTION» () и ООО «АТК» об изменении юридического адреса ЧП «ATTEND BUSINESS SOLUTION».
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ между ЧП «ATTEND BUSINESS SOLUTION» () и ООО «АТК» об изменении реквизитов ЧП «ATTEND BUSINESS SOLUTION».
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ между ЧП «ATTEND BUSINESS SOLUTION» () и ООО «АТК» об изменении стороны в контракте с ЧП «ATTEND BUSINESS SOLUTION» () на ООО «AVENTADOR BUSINESS SYSTEM» в связи с реорганизацией путем слияния данных организаций.
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ между ЧП «AVENTADOR BUSINESS SYSTEM» () и ООО «АТК» об изменении цены контракта до 20 000 000 долларов США.
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «AVENTADOR BUSINESS SYSTEM» () и ООО «АТК» об изменении стороны в контракте с ООО «AVENTADOR BUSINESS SYSTEM» () на фермерское хозяйство «CHORTOQ MEVA SABZAVOT» в связи с реорганизацией путем слияния данных организаций и изменении реквизитов указанного хозяйства.
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту №EX-JMS-01-2017 от ДД.ММ.ГГГГ.
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту №EX-JMS-01-2017 от ДД.ММ.ГГГГ.
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту №EX-JMS-01-2017 от ДД.ММ.ГГГГ.
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту №EX-JMS-01-2017 от ДД.ММ.ГГГГ.
- дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту №EX-JMS-01-2017 от ДД.ММ.ГГГГ.
- дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту №EX-JMS-01-2017 от ДД.ММ.ГГГГ.
- копия контракта №EX-JMS-01-2017 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО агрофирма «Jargo,,rg,,on Meva-Sabzavot Eksport» () и ООО «АТК» на поставку в адрес ООО «АТК» свежей и переработанной сельхоз продукции.
- копия контракта №EX 20/08-2018 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «MAVOROUNNAHR EXPORT» () и ООО «АТК» на поставку в адрес ООО «АТК» свежей и переработанной сельхоз продукции.
- копия контракта №EX04/12 от ДД.ММ.ГГГГ между ЧП «ATTEND BUSINESS SOLUTION» () и ООО «АТК» на поставку в адрес ООО «АТК» свежей и переработанной сельхоз продукции.
- копия документа от ДД.ММ.ГГГГ о долях в ф\х «CHORTOQ MEVA SABZAVOT»,
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту №EX 04/12-01 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «AVENTADOR BUSINESS SYSTEM» () и ООО «АТК» об изменении стороны в контракте с ООО «AVENTADOR BUSINESS SYSTEM» () на фермерское хозяйство «CHORTOQ MEVA SABZAVOT» в связи с реорганизацией путем слияния данных организаций.
- копия контракта №FER-3 от ДД.ММ.ГГГГ.
- копия контракта №EX-2018 от ДД.ММ.ГГГГ.
- копия требования о явке из Новосибирской транспортной прокуратуры в отношении директора ООО «АТК» ФИО3 от ДД.ММ.ГГГГ исх.23/17-08-2019.
Документ-запрос от ООО «АТК» в ИФНС №.08-01 от ДД.ММ.ГГГГ об отмене решения о предстоящем исключении ООО «АТК» из ЕГРЮЛ по причине недостоверности сведений – адреса
Штатное расписание ООО «АТК» от ДД.ММ.ГГГГ ШТ20ДД.ММ.ГГГГ
Заключение таможенного эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ.
Установлено, что в изъятых документах имеются:
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту на поставку № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой дополнительное соглашение заключено между фермерским хозяйством «CHORTOQ MEVA SABZAVOT» () и ООО «АТК», Ф/х «CHORTOQ MEVA SABZAVOT» как продавец обязуется обеспечить возврат авансового платежа до даты завершения исполнения обязательств по контракту. Остальные условия остаются не именными.
- оригинал дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ между фермерским хозяйством «CHORTOQ MEVA SABZAVOT» () и ООО «АТК» о продлении срока действия контракта с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ.
- копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ между фермерским хозяйством «CHORTOQ MEVA SABZAVOT» () и ООО «АТК» о продлении срока действия контракта с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ.
- копия документа от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой доля ФИО5 в ф\х «CHORTOQ MEVA SABZAVOT» составила 1,4%, то есть 10 000 000,00 UZS, доля ФИО6 в ф\х «CHORTOQ MEVA SABZAVOT» составила 98,6%, то есть 685 350 908,80 UZS.
- документы, подтверждающие, что не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО3 знал, что ООО «АТК» не будет получать прибыль, осуществлять деятельность, в соответствии с Уставом ООО «АТК», удовлетворяющую общественную потребность в продукции, работах и услугах, уведомив организацию, ведущую бухгалтерскую и налоговую отчетность, ООО «Астра» о передаче в соответствующие органы нулевые показатели по ООО «АТК» до особого уведомления: запрос (письмо) от имени директора ООО «АТК» ФИО3 в адрес ООО «Астра» о т ДД.ММ.ГГГГ исх.2019.01-01.
- документы, подтверждающие, что ФИО3 в 2019 и 2020 году занимался текущей деятельностью от имени ООО «АТК»
- документы, подтверждающие, что между ООО «АТК» и ЧП «ATTEND BUSINESS SOLUTION» (в последующем заменен на ООО «AVENTADOR BUSINESS SYSTEM» и на ф\х «CHORTOQ MEVA SABZAVOT») заключены иные контракты, кроме 30/10-2017 от ДД.ММ.ГГГГ: № EX04/12 от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.90-104, 106-123, 124-128, 141-145 т.6);
-справкой ПАО «БАНК УРАЛСИБ» о предоставлении информации по внешнеторговому контракту №EX04/12-01 от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.131 т.6);
-протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого осмотрена информация ПАО «БАНК УРАЛСИБ», (л.д.132-139 т.6);
-заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого изображения подписи от имени ФИО5 и оттисков печати Ф/х «CHORTOQ MEVA SABZAVOT», расположенные на бумажном носителе: дополнительное соглашение о продлении срока действия контракта до ДД.ММ.ГГГГ с наименованием «дополнительное соглашение № к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ.»; дополнительное соглашение об обеспечении возврата авансового платежа до даты завершения исполнения обязательств по контракту с наименованием «дополнительное соглашение № к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ.»; дополнительное соглашение о продлении срока действия контракта до ДД.ММ.ГГГГ с наименованием «дополнительное соглашение № к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ.»; копия дополнительного соглашения о продлении срока действия контракта до ДД.ММ.ГГГГ с наименованием «дополнительное соглашение № к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ.»; копия дополнительного соглашения о продлении срока действия контракта до ДД.ММ.ГГГГ с наименованием «дополнительное соглашение № к контракту № EX04/12-01 от 04.12.2017»; дополнительное соглашение о продлении срока действия контракта до ДД.ММ.ГГГГ с наименованием «дополнительное соглашение № к контракту № EX04/12-01 от 04.12.2017», и электронной копии документа, расположенное в CD-R: дополнительное соглашение о продлении срока действия контракта до ДД.ММ.ГГГГ с наименованием «дополнительное соглашение № к контракту № EX04/12-01 от 04.12.2017», получены с одного оригинала (либо его копии) подписи от имени ФИО5 и оттисков печати Ф/х «CHORTOQ MEVA SABZAVOT», путем компьютерного монтажа предварительно отсканированного или полученного средствами цифровой фотографии изображения соответствующей подписи от имени ФИО5 и оттисков печати Ф/х «CHORTOQ MEVA SAB ZAVOT» в основной текст документа (л.д.158-163 т.6);
-копией апелляционного определения Новосибирского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого установлен факт сообщения ФИО3 заведомо ложных сведений при подаче заявления о приобретении гражданства РФ (л.д.191-194 т.6);
-справкой УФСБ России о результата оперативно-розыскной деятельности, согласно которой ФИО3 с заявлением об отказе от гражданства Республики Узбекистан не обращался (л.д.230 т.6);
-справкой таможни о том, что было установлено 90 деклараций на товары, ввоз на территорию РФ которых осуществлялся в адрес ООО «АТК» по внешнеторговому контракту от ДД.ММ.ГГГГ№ от нерезидента «CHORTOQ MEVA SABZAVOT» () (л.д.24-26, 28 т.7);
-протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого осмотрены приложенные к ответу таможни документы, Согласно копии ДТ № и приложенным к ДТ документам в копиях (добавочный лист, дополнение, копия контракта 30/10-2017, доп.соглашения Спецификации, дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ, документ по оплате, инвойс, CMR, отрывной лист, декларация о соответствии, дополнительные сведения платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, информация по средневзвешенному уровню цен, ГТД, сертификат о происхождении товара, доверенность №), нерезидентом ЧП «ATTEND BUSINESS SOLUTION» в адрес резидента ООО «АТК» по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ поставлен товар на сумму 75 517.24 долларов США.
Согласно информации на CD-диске, установлено, что по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ поставлен следующий товар по ДТ:
(л.д.32-68 т.7);
-справкой таможни о выпуске товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой (л.д.84-87 т.7);
-протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого осмотрена предоставленная Сибирским таможенным управлением информация, установлено, что Установлено, что по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ поставлен следующий товар по ДТ:
10609050_01.08.2018_0024555, 10609050_01.10.2018_0033167, 10609050_02.07.2018_0020493, 10609050_02.08.2018_0024677, 10609050_02.08.2018_0024687, 10609050_03.07.2018_0020604, 10609050_03.07.2018_0020605, 10609050_03.07.2018_0020606, 10609050_03.09.2018_0028896, 10609050_03.09.2018_0028909, 10609050_03.10.2018_0033626, 10609050_03.10.2018_0033631, 10609050_04.07.2018_0020843, 10609050_04.09.2018_0029131, 10609050_04.09.2018_0029138, 10609050_04.09.2018_0029141, 10609050_04.09.2018_0029143, 10609050_04.10.2018_0033833, 10609050_04.10.2018_0033857, 10609050_05.07.2018_0021136, 10609050_05.09.2018_0029304, 10609050_05.09.2018_0029306, 10609050_05.11.2018_0038599, 10609050_05.11.2018_0038600, 10609050_05.11.2018_0038601, 10609050_05.11.2018_0038602, 10609050_06.08.2018_0025043, 10609050_06.08.2018_0025055, 10609050_06.11.2018_0038638, 10609050_06.11.2018_0038732, 10609050_07.05.2018_0013330, 10609050_07.09.2018_0029752, 10609050_07.11.2018_0038999, 10609050_08.08.2018_0025427, 10609050_09.10.2018_0034573, 10609050_10.05.2018_0013717, 10609050_10.07.2018_0021609, 10609050_01.08.2018_0024555, 10609050_01.10.2018_0033167, 10609050_02.07.2018_0020493, 10609050_02.08.2018_0024677, 10609050_02.08.2018_0024687, 10609050_03.07.2018_0020604, 10609050_03.07.2018_0020605, 10609050_03.07.2018_0020606, 10609050_03.09.2018_0028896, 10609050_03.09.2018_0028909, 10609050_03.10.2018_0033626, 10609050_03.10.2018_0033631, 10609050_04.07.2018_0020843, 10609050_04.09.2018_0029131, 10609050_04.09.2018_0029138, 10609050_04.09.2018_0029141, 10609050_04.09.2018_0029143, 10609050_04.10.2018_0033833, 10609050_04.10.2018_0033857, 10609050_05.07.2018_0021136, 10609050_05.09.2018_0029304, 10609050_05.09.2018_0029306, 10609050_05.11.2018_0038599, 10609050_05.11.2018_0038600, 10609050_05.11.2018_0038601, 10609050_05.11.2018_0038602, 10609050_06.08.2018_0025043, 10609050_06.08.2018_0025055, 10609050_06.11.2018_0038638, 10609050_06.11.2018_0038732, 10609050_07.05.2018_0013330, 10609050_07.09.2018_0029752, 10609050_07.11.2018_0038999, 10609050_08.08.2018_0025427, 10609050_09.10.2018_0034573, 10609050_10.05.2018_0013717, 10609050_10.07.2018_0021609, 10609050_10.07.2018_0021610, 10609050_10.09.2018_0029909, 10609050_10.09.2018_0029910, 10609050_10.09.2018_0029913, 10609050_10.09.2018_0029915, 10609050_10.10.2018_0034778, 10609050_11.07.2018_0021803, 10609050_11.07.2018_0021808, 10609050_11.09.2018_0030141, 10609050_11.10.2018_0034912, 10609050_11.10.2018_0034915, 10609050_12.09.2018_0030267, 10609050_12.09.2018_0030355, 10609050_12.09.2018_0030357, 10609050_12.10.2018_0035108, 10609050_12.10.2018_0035149, 10609050_12.11.2018_0039588, 10609050_13.06.2018_0017971, 10609050_13.06.2018_0017982, 10609050_13.06.2018_0017986, 10609050_13.06.2018_0017996, 10609050_13.08.2018_0026037, 10609050_14.05.2018_0014131, 10609050_14.05.2018_0014132, 10609050_14.06.2018_0018019, 10609050_14.06.2018_0018020, 10609050_14.06.2018_0018021, 10609050_14.06.2018_0018022, 10609050_14.06.2018_0018037, 10609050_14.06.2018_0018159, 10609050_14.06.2018_0018169, 10609050_14.06.2018_0018173, 10609050_14.06.2018_0018175, 10609050_14.06.2018_0018176, 10609050_14.06.2018_0018180, 10609050_14.06.2018_0018218, 10609050_14.11.2018_0039982, 10609050_15.05.2018_0014344, 10609050_15.05.2018_0014345, 10609050_15.06.2018_0018262, 10609050_15.06.2018_0018265, 10609050_15.06.2018_0018370, 10609050_15.06.2018_0018383, 10609050_15.06.2018_0018395, 10609050_15.06.2018_0018402, 10609050_15.06.2018_0018415, 10609050_15.08.2018_0026355, 10609050_15.10.2018_0035470, 10609050_16.08.2018_0026561, 10609050_16.08.2018_0026645, 10609050_16.10.2018_0035742, 10609050_17.05.2018_0014697, 10609050_17.09.2018_0030965, 10609050_18.05.2018_0014833, 10609050_18.06.2018_0018566, 10609050_18.06.2018_0018572, 10609050_18.06.2018_0018575, 10609050_18.06.2018_0018576, 10609050_18.06.2018_0018579, 10609050_18.06.2018_0018586, 10609050_18.06.2018_0018587, 10609050_18.06.2018_0018588, 10609050_18.06.2018_0018592, 10609050_18.06.2018_0018627, 10609050_18.06.2018_0018631, 10609050_18.06.2018_0018636, 10609050_18.06.2018_0018637, 10609050_18.06.2018_0018644, 10609050_18.09.2018_0031240, 10609050_18.10.2018_0036139, 10609050_18.10.2018_0036143, 10609050_19.06.2018_0018679, 10609050_19.06.2018_0018684, 10609050_19.06.2018_0018700, 10609050_19.06.2018_0018813, 10609050_19.07.2018_0022780, 10609050_19.09.2018_0031399, 10609050_19.09.2018_0031454, 10609050_19.10.2018_0036275, 10609050_19.10.2018_0036276, 10609050_19.11.2018_0040702, 10609050_19.11.2018_0040705, 10609050_19.11.2018_0040708, 10609050_20.06.2018_0018991, 10609050_20.06.2018_0018995, 10609050_20.06.2018_0019007, 10609050_20.06.2018_0019018, 10609050_20.06.2018_0019025, 10609050_20.06.2018_0019029, 10609050_20.06.2018_0019032, 10609050_20.06.2018_0019038, 10609050_20.07.2018_0023055, 10609050_20.08.2018_0026958, 10609050_20.08.2018_0026961, 10609050_20.08.2018_0026964, 10609050_20.09.2018_0031653, 10609050_21.05.2018_0015044, 10609050_21.05.2018_0015050, 10609050_21.06.2018_0019048, 10609050_21.06.2018_0019191, 10609050_21.06.2018_0019192, 10609050_21.08.2018_0027205, 10609050_21.08.2018_0027288, 10609050_21.09.2018_0031886, 10609050_21.09.2018_0031951, 10609050_22.05.2018_0015269, 10609050_22.06.2018_0019251, 10609050_22.06.2018_0019368, 10609050_22.06.2018_0019370, 10609050_22.06.2018_0019372, 10609050_22.06.2018_0019375, 10609050_22.06.2018_0019376, 10609050_22.06.2018_0019396, 10609050_22.06.2018_0019430, 10609050_22.10.2018_0036513, 10609050_22.10.2018_0036517, 10609050_22.10.2018_0036520, 10609050_22.10.2018_0036599, 10609050_23.07.2018_0023196, 10609050_23.08.2018_0027616, 10609050_24.01.2018_0001974, 10609050_24.07.2018_0023388, 10609050_24.09.2018_0032080, 10609050_24.09.2018_0032084, 10609050_24.10.2018_0036953, 10609050_25.05.2018_0015747, 10609050_25.06.2018_0019433, 10609050_25.06.2018_0019554, 10609050_25.06.2018_0019559, 10609050_25.06.2018_0019560, 10609050_25.06.2018_0019561, 10609050_25.06.2018_0019576, 10609050_25.07.2018_0023485, 10609050_25.07.2018_0023579, 10609050_25.10.2018_0037196, 10609050_25.10.2018_0037199, 10609050_27.06.2018_0019929, 10609050_27.07.2018_0023881, 10609050_27.07.2018_0023920, 10609050_27.07.2018_0023923, 10609050_27.08.2018_0027937, 10609050_27.08.2018_0027955, 10609050_27.09.2018_0032776, 10609050_28.05.2018_0015958, 10609050_28.09.2018_0032987, 10609050_29.06.2018_0020234, 10609050_29.06.2018_0020237, 10609050_29.06.2018_0020239, 10609050_29.06.2018_0020244, 10609050_29.10.2018_0037488, 10609050_29.10.2018_0037489, 10609050_29.10.2018_0037490, 10609050_29.10.2018_0037501, 10609050_30.07.2018_0024144, 10609050_30.07.2018_0024157, 10609050_30.10.2018_0037878, 10609050_31.05.2018_0016621, 10609050_31.07.2018_0024353, 10609050_31.07.2018_0024375, 10610080_02.08.2018_0015224, 10610080_09.06.2018_0010233, 10610080_13.05.2018_0008243, 10610080_13.06.2018_0010469, 10610080_14.08.2018_0016419, 10610080_15.03.2018_0004347, 10610080_15.06.2018_0010606, 10610080_15.06.2018_0010643, 10610080_16.08.2018_0016663, 10610080_22.06.2018_0011333, 10610080_23.06.2018_0011367, 10610080_23.08.2018_0017334, 10610080_24.08.2018_0017432, 10610080_25.06.2018_0011515, 10610080_25.06.2018_0011532, 10610080_25.08.2018_0017512, 10610080_26.06.2018_0011608.
Сумма поставок соответствует сумме поставок в ВБК (л.д.171-177 т.7);
-справкой Сибирского таможенного управления, согласно которой декларации на товары №, № имеют статус «выпуск разрешен», нарушений в оформлении товаров не установлено (л.д.23 т.8);
-протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрен ответ Приволжского таможенного управления ФТС России, предоставленная информация, согласно которой по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ поставлен следующий товар по ДТ:
Сумма поставок соответствует сумме поставок в ВБК (л.д.64-68 т.8);
-ответом Приволжского таможенного управления ФТС России, согласно которого решение о выпуске товаров по 60 декларациям, оформленным ООО «АТК», приняты таможенным органом в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (л.д.76-80 т.8);
-справкой ПАО «Мегафон», согласно которой абонентский № зарегистрирован на ООО «АТК» руководитель ФИО3 (л.д.137-138 т.8);
-справкой ПАО «МТС», согласно которой абонентский № зарегистрирован на ФИО3 (л.д.149 т.8);
-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которой в ООО «МЭЙЛ,ру» изъято 4-е СD-R-диска: atk.2017@mail.ru 1/4, atk.2017@mail.ru 2/4, atk.2017@mail.ru 3/4, atk.2017@mail.ru 4/4 с информацией в отношении atk.2017@mail.ru (л.д.160-161 т.8);
-протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого осмотрена информация, предоставленная ООО «МЭЙЛ,ру», установлена переписка, в том числе деловая по иным внешнеторговым контрактам ООО «АТК» и по контракту 30/10-2017 от ДД.ММ.ГГГГ. Установлено, что контракт 30/10-2017 заключала, контролировала и вела представитель нерезидента ФИО6 с даты заключения ДД.ММ.ГГГГ и до даты его окончания ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, установлено отсутствие претензионных писем, исковых заявлений по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.162-212 т.8);
-справкой Департамента финансового мониторинга и валютного контроля Центрального банка РФ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой по паспорту сделки 18100022/1481/0976/2/1 за рег.№ F/X CHORTOQ MEVA SABZAVOT контракт с учета не снят (л.д.216-220 т.8);
-справкой Международного коммерческого арбитражного суда при Торгово-промышленной палате РФ, согласно которой ООО «АТК» в период с 2017 года по ДД.ММ.ГГГГ с исковыми заявлениями в отношении иностранных контрагентов в МКАС не обращалось (л.д.230 т.8);
-справкой Банка России об официальных курсах валют, согласно которой на дату преступления Центральный банк РФ установил курс иностранной валюты - 1 доллар США - 61,9057 ФИО1 рублей (л.д.231 т.8);
-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого подозреваемый ФИО3 добровольно выдал устав ООО «АТК», решение единственного учредителя об учреждении ООО «АТК», листы записи ЕГРЮЛ, свидетельство о постановке на учет, о гос.регистрации, акты по таможенному оформлению, декларации на товары в копиях, акты, копию CMR (л.д.5-8 т.9);
-протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены выданные ФИО3 документы и установлено, что в соответствии с Уставом ООО «АТК», утвержденным Решением единственного учредителя об учреждении ООО «АТК» от ДД.ММ.ГГГГ, директор ООО «АТК» является единоличным исполнительным органом Общества, избираемым общим собранием участников Общества, на директора возложены, в том числе, служебные обязанности: без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе, доверенности с правом передоверия, в пределах компетенции, определенной уставом; издавать приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; осуществлять иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или уставом к компетенции общего собрания участников Общества; действовать в интересах Общества добросовестно и разумно; в соответствии с Решением единственного учредителя ФИО3 об учреждении ООО «АТК» от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО3 принял решение учредить ООО «АТК», установить полное наименование на русском языке Общество с ограниченной ответственностью «Азиатская торговая компания», сокращенное наименование на русском языке ООО «АТК», установить адрес (место нахождения) ООО «АТК» ФИО1, 630052, офис 209, утвердить уставной капитал в размере 10 000 (десять тысяч) рублей, состоящей из одной доли (Номинальная стоимость доли учредителя ФИО3 10 000 (десять тысяч) рублей, размер доли – 100%), утвердить Устав Общества, назначить директором ООО «АТК» ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ г.р., выступить уполномоченным лицом при государственной регистрации ООО «АТК» учредителю ФИО3 В соответствии с листом записи ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «АТК» создано ДД.ММ.ГГГГ за ГРН №. Согласно Свидетельству 54 №, ООО «АТК» ОГРН № поставлена на учет ДД.ММ.ГГГГ в налоговом органе по месту нахождения Инспекция Федеральной налоговой службы по и ей присвоен ИНН 5404047853. Согласно Свидетельству 54 №, в ЕГРЮЛ в отношении ООО «АТК» ДД.ММ.ГГГГ внесена запись о создании ЮЛ за ОГРН 1165476194036. В соответствии с копиями деклараций и документам по поставкам и оформлению поставок свыше ВБК не обнаружено (л.д.9-26 т.9);
-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которой ФИО3 добровольно выдал ГТД 857274 два экз на 1 л. каждый, СМR000279 на 1 л., заключение №/к на 1 л, инвойс от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., ГТД 811219 на 1 л
с приложенными документами на 10 л., копиями документов на 3 л.,
Акт сверки за период с
Подсудимый ФИО3 в судебном заседании свою вину не признал. Такую позицию подсудимого суд признает недостоверной, а его показания о том, что у него отсутствовала фактическая возможность соблюдения валютного законодательства в связи в лишением его ФИО1 гражданства и, соответственно, паспорта гражданина Российской Федерации, - неправдивыми, вызванными стремлением избежать уголовной ответственности за объективно совершенное преступление. Такие показания подсудимого ФИО3 суд расценивает критически, как способ защиты, поскольку они полностью опровергнуты совокупностью исследованных доказательств. Такая позиция подсудимого ФИО44 опровергается показаниями свидетелей Свидетель №9, Свидетель №10, Свидетель №11 о том, что была проведена проверка ООО «АТК» на предмет соблюдения валютного законодательства, в ходе которой установлено, что ООО «АТК» нарушено требование, установленное пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», обеспечить в сроки, предусмотренные контрактом от ДД.ММ.ГГГГ№, возврат в ФИО1 денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезённые в ФИО1 (неполученные на территории РФ) товары, денежные средства в сумме 3 892 916,54 долларов США должны были быть возвращены до окончания срока действия контракта, т.е. по ДД.ММ.ГГГГ, установлено, что денежные средства в указанной сумме не возвращены в ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ ООО «АТК» прекратило деятельность в качестве юридического лица в связи с исключением из ЕГРЮЛ; Свидетель №8, согласно которым общество с ограниченной ответственностью «Азиатская торговая компания» зарегистрировано в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ, юридический адрес на момент регистрации: 630052, , офис 209, директором ООО «АТК» являлся ФИО3, межрайонной ИФНС принято решение о предстоящем исключении ООО «АТК» из ЕГРЮЛ, о чем в ЕГРЮЛ внесена запись, ДД.ММ.ГГГГ регистрирующим органом в ЕГРЮЛ внесена запись ГРН об исключении ООО из реестра в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течении более чем 6 месяцев с момента внесения такой записи, до ДД.ММ.ГГГГ регистрирующим органом в ЕГРЮЛ уже вносилась запись о недостоверности сведений об адресе ООО «АТК», соответственно, директор ООО «АТК» ФИО3 знал о порядке подтверждения достоверности адреса, в последнем случае в течение установленного законом времени ФИО3 не исполнена обязанность по предоставлению достоверных сведений, при этом ФИО3 имел возможность регистрации Общества по адресу места жительства или места пребывания, в законодательстве отсутствуют какие-либо ограничения и запреты в ситуациях при лишении физических лиц гражданства РФ, ранее в аналогичной ситуации ФИО3 представлял в регистрирующий орган заявление, кроме того, пребывая на территории РФ на законных основаниях, ФИО3 в праве был обратиться в регистрирующий орган для включения в ЕГРЮЛ достоверных сведений, после изъятия паспорта ФИО3 получил правовой статус иностранного гражданина, ФИО3 известна процедура и порядок внесения в ЕГРЮЛ изменений в сведения о юридическом лице; Свидетель №2 о том, что ООО «АТК» в лице директора ФИО3 с ЗАО «Торговый Центр Хилокский» был заключен ряд договором аренды сроком до ДД.ММ.ГГГГ, однако по заявлению арендатора они были расторгнуты досрочно ДД.ММ.ГГГГ; Свидетель №12, согласно которым контракт № от ДД.ММ.ГГГГ был принят на обслуживание в отдел валютного контроля ПАО «Сбербанк России», санкции в отношении ООО «Азиатская торговая компания» не вводились, проблем с поступлением денежных средств от нерезидентов и отправлением денежных средств нерезидентам не возникало, на ДД.ММ.ГГГГ всего в пользу нерезидента списано 9 229 463,00 долларов США, сумма по подтверждающим документам в валюте контракта, увеличивающим обязательства резидента (всего резиденту нерезидентом поставлено товаров на сумму) – 5 336 546,46 долларов США, сальдо расчетов составило минус 3 892 916, 54 долларов США, резиденту до окончания срока контракта, по ДД.ММ.ГГГГ включительно, не поставлено товаров на сумму 3 892 916, 54 долларов США, и, соответственно, не возвращена сумма за непоставленный товар в указанном размере 3 892 916, 54 долларов США, резидентом не исполнены требования ст.19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» по контракту, который был снят с учета ДД.ММ.ГГГГ самостоятельно банком по истечении девяноста календарных дней, следующих за датой, указанной ведомости банковского контроля по контракту, так как внешнеэкономическую деятельность ведет юридическое лицо, и документы валютного контроля направляются через систему Сбербанк Бизнес-Онлайн, то паспорт руководителя не предоставляется, документы подписываются электронной подписью, отсутствие паспорта и гражданства РФ не влияет на обязанность по исполнению контракта резидентом; Свидетель №1, согласно которым в январе 2020 года ей было обнаружено, что по ООО «АТК» значится «Недостоверные сведения по месту нахождения», о чем она сразу сообщила ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ Общество ликвидировано по инициативе налогового органа, в 2019 году по одному из внешнеэкономических контрактов ООО «АТК» были закрыты счета в «Сбербанке», в июне 2020 ФИО31 по телефону ей сообщил, что пришло письмо из ИФНС о ликвидации ООО «АТК», она предупредила ФИО3, что на ликвидацию есть еще около 3 месяцев, что нужно решать проблему с незакрытыми валютными международными контрактами, ФИО3 понимал, что при закрытии фирмы оставшиеся незакрытые валютные контракты создадут проблему, ФИО3 о недостоверности адреса юридического лица знал еще с января 2020 года, раньше ДД.ММ.ГГГГ она не имела возможности подать заявление в регистрирующий орган, так как ФИО3 не приезжал и не подписывал данное письмо, у ФИО3 была электронная подпись в банк для доступа в Онлайн-банк; Свидетель №13 о том, что была проведена проверка исполнения ООО «Азиатская торговая компания» внешнеторгового контракта № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного с иностранным контрагентом, по которому оплата товара произведена ООО «АТК» в сумме 9229463,00 долларов США в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, поставка товара на сумму 5336546,46 долларов США осуществлена по 364 декларациям на товар в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, данная информация была направлена в Новосибирскую таможню, срок исполнения обязательства по возврату денежных средств определен ДД.ММ.ГГГГ, то есть ограничен сроком действия внешнеторгового контракта, руководитель ООО «АТК» как физическое лицо мог исполнить обязанность по возврату денежных средств по внешнеторговому контракту после исключения ООО «АТК» из ЕГРЮЛ, зачислив денежных средств на личные счета бывшего учредителя и директора ООО «АТК», наличным расчетом, передачей движимого и недвижимого имущества, товарно-материальных ценностей, при этом руководитель ООО «АТК» мог исполнять обязанность по возврату денежных средств в отсутствие паспорта РФ; свидетелями – сотрудниками таможенных органов, подтвердившими, что ООО «АТК» к декларациям по контракту от ДД.ММ.ГГГГ прилагало все необходимые документы, были приняты решения о выпуске товаров по декларациям; Свидетель №42, согласно которым судом апелляционной инстанции факт предоставления ФИО3 заведомо ложных сведений при обращении с заявлением о приёме в гражданство Российской Федерации подтверждён, в случае отсутствия у гражданина документа, удостоверяющего личность и гражданскую принадлежность, в отношении данного лица проводится процедура по установлению личности и гражданской принадлежности, в случае подтверждения наличия принадлежности к гражданству иностранного государства выдается справка для следования в посольство иностранного государства для документирования национальным паспортом, основанием для изъятия у ФИО3 паспорта гражданина Российской Федерации послужило заключение ГУ МВД России по Новосибирской ФИО7 от ДД.ММ.ГГГГ№ об отмене решения о приёме в гражданство Российской Федерации, заграничный паспорт у ФИО3 не изымался, ФИО3 по вопросу выхода из гражданства Республики Узбекистан в установленном законом порядке в компетентные органы Республики Узбекистан не обращался, имеет национальный паспорт гражданина Республики Узбекистан.
Приведенные показания свидетелей категоричны, согласуются друг с другом, не содержат противоречий, взаимно дополняют друг друга, а также согласуются с выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Азиатская торговая компания», согласно которой способ прекращения деятельности: исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности, сведениями ИФНС России по , согласно которым ООО «АТК» в ПАО «Сбербанк» счет закрыт ДД.ММ.ГГГГ, протоколами осмотра документов, подтверждающими сведения по суммам платежей в адрес нерезидента, а также стоимость ввезенных товаров на территорию Российской Федерации по контракту 30/10-2017 от ДД.ММ.ГГГГ, копией контракта и дополнительных соглашений, паспортами сделки, протоколом осмотра предметов и документов, в том числе сведений из официального интернет-ресурса и уведомлений регистрирующего органа, копией акта документальной проверки, установившей факт несоблюдения ООО «АТК» актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, стенограммой переговоров между ФИО3 и Свидетель №1, в ходе которых ФИО3 соглашается с тем, что в случае неисполнения валютных контрактов при ликвидации фирмы будут проблемы, копией регистрационного дела ООО «АТК», справками МИФНС № по НСО о внесении сведений о недостоверности, записи об исключении ООО «АТК» из ЕГРЮЛ, заключением эксперта о том, что в ряде документов, в том числе дополнительных соглашений к контракту, подписи от имени ФИО5 и оттиски печати получены путем компьютерного монтажа, справкой Банка России об официальных курсах валют, другими письменными доказательствами.
Оснований для говора подсудимого ФИО3 со стороны свидетелей суду не приведено, судом не установлено, и, по убеждению суда, такие основания объективно отсутствуют, поскольку неприязненных отношений между указанными лицами не сложилось. Какой-либо заинтересованности свидетелей в исходе дела судом не установлено. Оснований не доверять показаниям свидетелей у суда не имеется, поскольку они получены в соответствии с требованиями действующего законодательства, согласуются с другими доказательствами, представленными стороной обвинения, и соответствуют фактам, установленным судом.
Таким образом, добытые по делу доказательства согласуются между собой, не содержат противоречий, способных повлиять на выводы суда о виновности ФИО3 в совершении преступления. Доказательства получены с соблюдением требований уголовно-процессуального законодательства, а потому признаются судом достоверными, их совокупность достаточна для признания ФИО3 виновным в совершении преступления.
Давая уголовно-правовую оценку содеянному, суд исходит из следующего. ФИО3, являясь директором Общества с ограниченной ответственностью «Азиатская торговая компания», осуществляя служебные обязанности, в том числе без доверенности действовать от имени Общества, представлять его интересы, выдавать доверенности на право представительства от имени Общества, неся ответственность за состояние договорной дисциплины, являлся должностным лицом в коммерческой организации, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями. При этом, в рамках предпринимательской деятельности ФИО3ДД.ММ.ГГГГ заключил с нерезидентом Республики Узбекистан внешнеторговый контракт №, к которому впоследствии были заключены дополнительные соглашения, со сроком действия, с учетом пролонгации, до ДД.ММ.ГГГГ и суммы контракта 20 000 000,00 долларов США. После заключения вышеуказанного контракта ФИО3 обеспечил перечисление с расчетного счета ООО «АТК» на валютный счет нерезидента денежных средств в общей сумме 9 229 463,00 долларов США, нерезидентом в адрес ООО «АТК» осуществлены поставки товара, последняя - ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 5 336 546,46 долларов США, а также возврат денежных средств в сумме 7 197,84 доллара США. На момент снятия с учета контракта установлен невозврат ранее перечисленных денежных средств за непоставленный товар в сумме 3 885 718,70 долларов США или 240 548 136,13 рублей. При этом, судом достоверно установлено, что на момент ДД.ММ.ГГГГФИО3 достоверно знал, что ДД.ММ.ГГГГ истекает срок поставки партии товара по перечисленной ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «АТК» на счет нерезидента сумме в размере 71 429,00 долларов США и что направленный нерезидентом товар не покроет сумму перечисленного платежа в счет поставки товара, а также что нерезидент не может обеспечить поступление денежных средств в иностранной валюте на счета ООО «АТК», при этом ФИО3 имел полномочия и реальную возможность принять меры, направленные на воздействие на контрагента в целях возврата в ФИО1 денежных средств в иностранной валюте, вместе с тем, ДД.ММ.ГГГГ подал в ПАО «Сбербанк» заявление о закрытии указанного в контракте в качестве расчетного счета ООО «АТК» банковского счета и о расторжении договоров банковского счета и на предоставление услуг с использованием системы дистанционного обслуживания «Сбербанк Бизнес (Онлайн)», о чем не уведомил нерезидента и не внес соответствующие изменения в контракт. ФИО3 при этом достоверно знал, что с ДД.ММ.ГГГГ товар по контракту не поставляется, возврат уплаченных денежных средств на счета ООО «АТК» за непоставленный товар нерезидентом не осуществляется, у Общества имеется отрицательное сальдо расчетов по контракту с истекшими сроками поставки, ДД.ММ.ГГГГ в адрес Общества с ограниченной ответственностью «Астра», осуществляющей бухгалтерское сопровождение ООО «АТК», предоставил письмо с уведомлением о приостановлении хозяйственной деятельности ООО «АТК» и передаче бухгалтерской и налоговой отчетности в соответствующие органы с нулевыми показателями, в результате чего налоговая отчетность была передана с нулевыми показателями в ИФНС. После чего ФИО3ДД.ММ.ГГГГ повторно подал банк заявление о закрытии указанного в контракте в качестве расчетного счета ООО «АТК» банковского счета и о расторжении договоров банковского счета и на предоставление услуг с использованием системы дистанционного обслуживания «Сбербанк Бизнес (Онлайн)», о чем также не уведомил нерезидента и не внес соответствующие изменения в контракт, то есть создал условия нерезиденту для неисполнения обязательств по возврату в ФИО1 на счета ООО «АТК» в уполномоченном банке в установленном порядке денежных средств в иностранной валюте, уплаченных нерезиденту за не ввезенные на территорию Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары. После чего ФИО3 принял решение досрочно расторгнуть договор аренды помещения по месту нахождения ООО «АТК», указанному в ЕГРЮЛ, с целью установления недостоверности адреса местонахождения Общества для внесения записи в ЕГРЮЛ о недостоверности адреса и впоследствии исключении ООО «АТК» из ЕГРЮЛ, в течение предусмотренного законом срока не предоставил документы, свидетельствующие о достоверности сведений, не подал заявление в регистрирующий орган, чем создал условия к исключению ООО «АТК» из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа, ДД.ММ.ГГГГ регистрирующим органом было принято решение о предстоящем исключении Общества из ЕГРЮЛ, сведения о котором были надлежащим образом опубликованы, соответственно, доведены надлежащим образом до ФИО3 По истечении установленного законом срока в связи с не поступлением заявлений от заинтересованных лиц, регистрирующим органом внесены записи об исключении ООО «АТК» из ЕГРЮЛ о снятии Общества с учета в налоговом органе, таким образом, ООО «АТК» фактически прекратило свою деятельность по решению регистрирующего органа. ДД.ММ.ГГГГ уполномоченный банк по истечении девяноста календарных дней, следующих за датой завершения исполнения обязательств по контракту, самостоятельно снял с учета контракт.
Согласно п.2 ч.1 ст.19 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в ФИО1 денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в ФИО1 (неполученные на территории Российской Федерации) товары.
ФИО3 с ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с Решением единственного учредителя об учреждении ООО «АТК», являлся директором ООО «АТК» и единоличным исполнительным органом Общества, соответственно, был наделен организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями.
Осознавая, что срок поставки партии товара истек, а нерезидент не может обеспечить поступление денежных средств, ФИО3 имел фактическую возможность принять меры, направленные на воздействие на контрагента в целях возврата в ФИО1 денежных средств в иностранной валюте, путем проведения претензионной работы либо обратиться в соответствующие арбитражные инстанции.
В соответствии с п.6.1 Инструкции Банка России от ДД.ММ.ГГГГ№-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления", резидент должен представить в банк заявление о снятии с учета контракта по следующим основаниям: при переводе из банка УК контракта на обслуживание в другой уполномоченный банк, а также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в банке УК; при исполнении сторонами всех обязательств по контракту, при уступке резидентом требования по контракту другому лицу - резиденту либо при переводе долга резидентом по контракту на другое лицо – резидента, при уступке резидентом требования по контракту нерезиденту либо при переводе долга резидентом по контракту на нерезидента, при исполнении (прекращении) обязательств по контракту, при прекращении оснований постановки на учет контракта в соответствии с Инструкцией, в том числе вследствие внесения соответствующих изменений и (или) дополнений в контракт, а также в случае если контракт был ошибочно принят на учет при отсутствии в контракте оснований его принятия на учет. Таким образом, указанных обстоятельств по контракту не наступило, и действия ФИО3, направленные на закрытие всех расчетных счетов в Банке без снятия с учета контрактов, являются нарушением валютного законодательства Российской Федерации.
Подпунктом «б» п.5 ст.21.1 Федерального закона №129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» предусмотрен порядок исключения юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц в случае наличия в едином государственном реестре юридических лиц сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи. Обязанность в представлении документов, свидетельствующих о достоверности сведений, путем подачи заявления в регистрирующий орган ФИО3 не выполнена.
Пунктом 4 ст.21.1 указанного Федерального закона Заявления должны быть мотивированными и могут быть направлены или представлены в регистрирующий орган способами, указанными в законе, в срок не позднее, чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении. В таком случае решение об исключении недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц не принимается.
Согласно п.6 ст.9 указанного федерального закона, заинтересованное лицо вправе направить в регистрирующий орган письменное возражение относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в единый государственный реестр юридических лиц по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти. Такое письменное возражение может быть направлено в регистрирующий орган почтовым отправлением, представлено непосредственно, направлено в форме электронного документа, подписанного электронной подписью, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети "Интернет".
В период в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО3 фактически продолжал являться директором Общества с ограниченной ответственностью «Азиатская торговая компания», то есть должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, внесение сведений о недостоверности было связно с местом фактического нахождения Общества, а не со сведениями о руководителе, обязанности директора ООО «АТК», а также ответственность за состояние договорной дисциплины с ФИО3 сняты не были. Таким образом, доводы подсудимого ФИО3 о том, что у него отсутствовала возможность избежать внесения в ЕГРЮЛ записи об исключении ООО «АТК» и фактического прекращения деятельности Общества по решению регистрирующего органа, несостоятельны.
Суд также признает несостоятельными доводы защитника о том, что на момент заключения контракта у ФИО3 не было умысла на уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте, а также доводы об имеющихся в законах, по утверждению защитника, свидетельствующих о невиновности ФИО3 в совершении преступления, поскольку ФИО3 осуществлял деятельность от имени ООО «АТК» на территории Российской Федерации и, как достоверно установлено судом, был в полной мере осведомлен о действии на территории Российской Федерации Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и других законодательных актах в ФИО7 валютного регулирования.
На основании изложенного суд приходит к выводу, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО3 мер к исполнению обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ не принял, не обеспечив возврат на счета резидента ООО «АТК» в уполномоченном банке ПАО «Сбербанк» денежных средств в иностранной валюте, уплаченных нерезиденту Фермерское Хозяйство «CHARTOQ MEVA SABZAVOT» за не ввезенные в ФИО1 (неполученные на территории Российской Федерации) товары, что повлекло за собой незачисление денежных средств в иностранной валюте в сумме 3 885 718,70 долларов США, что составляет 240 548 136,13 ФИО1 рублей по курсу Центрального банка России на дату нарушения срока возврата валютной выручки ДД.ММ.ГГГГ из расчета 61,9057 ФИО1 рублей за 1 доллар США.
Согласно примечания к ст.193 УК РФ, деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в особо крупном размере, если сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает сто пятьдесят миллионов рублей. Таким образом, квалифицирующий признак «в особо крупном размере» нашел свое полное подтверждение в судебном заседании.
Действия подсудимого ФИО3 суд квалифицирует по п. «а» ч.2 ст.193 УК РФ - уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте, то есть нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о возврате в ФИО1 на счета резидента в уполномоченном банке в установленном порядке денежных средств в иностранной валюте, уплаченных нескольким нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары, совершенное в особо крупном размере.
Разрешая вопрос о наказании, суд учитывает характер совершенного ФИО3 преступления, которое отнесено законом к категории преступлений средней тяжести, степень его общественной опасности, состояние здоровья и иные данные о личности виновного, который не судим (л.д.66-71 т.10), занимается общественной деятельностью, на учетах у психиатра и нарколога не состоит (л.д.73, 74 т.10), по месту жительства, а также супругой характеризуется положительно (л.д.106 т.10), обстоятельства, смягчающие наказание, и отсутствие обстоятельств, его отягчающих, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.
Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО3, суд признает наличие на иждивении троих малолетних детей, положительные характеристики, наличие тяжелых заболеваний у близких родственников – отца и малолетнего ребенка, наличие благодарственных писем, дипломов от общественных организаций.
В соответствии с санкцией ч.2 ст.193 УК РФ подсудимому ФИО3 должно быть назначено наказание в виде лишения свободы, с учетом положений ст.ст.6, 60, 61 УК РФ. Суд не усматривает исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением, а равно и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, и не считает возможным назначить ФИО3 наказание с применением ст.64 УК РФ. Также судом не установлено оснований для изменения в отношении подсудимого категории совершенного им преступления на менее тяжкую в порядке ч.6 ст.15 УК РФ, учитывая фактические обстоятельства совершения преступления, степень его общественной опасности.
Суд полагает возможным не назначать подсудимому ФИО3 дополнительное альтернативное наказание в виде штрафа, предусмотренное санкцией статьи, с учетом рода его занятий, материального и семейного положения.
Обсуждая вопрос о возможности применения к подсудимому ФИО3 положений ст.73 УК РФ, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, совокупность смягчающих наказание обстоятельств, полные данные о личности подсудимого, и приходит к выводу, что о том, что исправление ФИО3 без реального отбывания назначенного ему наказания возможно. В этой связи суд назначает подсудимому ФИО3 условное осуждение с испытательным сроком, в течение которого осужденный должен своим поведением доказать свое исправление. Кроме того, суд считает необходимым возложить на подсудимого ФИО3 в порядке ч.5 ст.73 УК РФ обязанности, которые будут способствовать его исправлению.
Гражданский иск не заявлен.
После вступления приговора в законную силу вещественное доказательство – сотовый телефон «Самсунг Галакси 9» IMEI 357461/09/016657/3; 357462/09/016657/1, хранящийся при уголовном деле, подлежит возвращению ФИО3, иные вещественные доказательства хранятся при материалах уголовного дела.
В рамках досудебного производства на имущество ФИО3 автомобиль ХЕНДЭ ГЕНЕЗИС государственный регистрационный знак Н646НН154 регион, год выпуска 2015, VIN номер №, номер двигателя №, рыночной стоимостью 1 500 000 рублей наложен арест (л.д.218-221 т.10). На основании части 1 статьи 115 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации наложение ареста на имущество может быть осуществлено для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, взыскания штрафа, других имущественных взысканий или возможной конфискации имущества. Наложение ареста на имущество состоит в запрете, адресованном собственнику или владельцу имущества, распоряжаться и в необходимых случаях пользоваться им, а также в изъятии имущества и передаче его на хранение (часть 2). Арест, наложенный на имущество, либо отдельные ограничения, которым подвергнуто арестованное имущество, отменяются на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении данной меры процессуального принуждения либо отдельных ограничений, которым подвергнуто арестованное имущество, отпадает необходимость (часть 9). В пункте 2.2 Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ№-П указано, что наложение ареста на имущество в рамках предварительного расследования по уголовному делу - мера процессуального принуждения, предусмотренная статьей 115 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, которая может применяться как в публично-правовых целях для обеспечения возможной конфискации имущества, имущественных взысканий в виде процессуальных издержек или штрафа в качестве меры уголовного наказания, а также для сохранности имущества, относящегося к вещественным доказательствам по уголовному делу, так и в целях защиты субъективных гражданских прав лиц, потерпевших от преступления. Гражданский иск по делу не заявлен, дополнительное наказание в виде штрафа судом ФИО3 не назначается, имущественных взысканий по делу не имеется, вещественным доказательством автомобиль не признан, оснований для конфискации имущества ФИО3 судом не установлено, таким образом, суд полагает, что мера процессуального принуждения в виде ареста на имущество ФИО3 отпала, и арест, наложенный на автомобиль ХЕНДЭ ГЕНЕЗИС государственный регистрационный знак № регион, год выпуска 2015, VIN номер №, номер двигателя FA489441 на основании постановления суда от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.210-211 т.10), подлежит снятию.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.307, 308, 309 УПК РФ, суд
п р и г о в о р и л:
Признать АХМАДЖОНОВА БАХОДИРА МАМУРЖАНОВИЧА виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч.2 ст.193 УК РФ, за которое назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 3 (три) года.
В силу ст.73 УК РФ назначенное Ахмаджонову Б.М. наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 2 (два) года.
На основании ч.5 ст.73 УК РФ возложить на Ахмаджонова Б.М. обязанности уведомлять специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, о перемене места жительства, являться в указанный орган на регистрацию с установленной данным учреждением периодичностью.
Меру пресечения в отношении Ахмаджонова Б.М. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении после вступления приговора в законную силу отменить.
Вещественные доказательства после вступления приговора в законную силу:
После вступления приговора в законную силу снять
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Новосибирского Областного суда в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.
Судья (подпись) Я.Г.Корнева
