Приговор Ленинскогого районного суда г. Екатеринбурга (Свердловская область) от 13.09.2013 № 1-369/2013

Дело № 1-369\2013 г.

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

 г. Екатеринбург 13 сентября 2013 года

 Ленинский районный суд г. Екатеринбурга в составе председательствующего судьи Мельниковой Ю.Г.,

 с участием государственного обвинителя - помощника прокурора Ленинского района г. Екатеринбурга Малаховой И.И.,

 представителя потерпевшего Мельниковой М.М.

 подсудимого Шиврина Д.В.

 защитника Иванова И.Б., представившего удостоверение <данные изъяты> и ордер № <данные изъяты>,

 при секретаре судебного заседания Петровой Ю.В.,

 рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Шиврина Д.В.  , родившегося <данные изъяты> года в г. <данные изъяты>, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении малолетнего ребенка, работающего <данные изъяты> <должность>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <данные изъяты>, военнообязанного, не судимого,

 обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренн ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

 Шиврин Д.В. два эпизода мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенных группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере.

 Кроме того, Шиврин Д.В. совершил покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам.

 Преступления совершены в г. Екатеринбурге при следующих обстоятельствах.

 В период с начала <дата> года по <дата> года, ФИО., ФИО и Шиврин Д.В., действуя группой лиц по предварительному сговору, находясь на территории г. Екатеринбурга, путем обмана в особо крупном размере похитили денежные средства федерального и областного бюджета РФ на общую сумму <данные изъяты> рублей.

 Так, в период с начала <дата> года до <дата> года, более точное время следствием не установлено, Шиврин Д.В., действуя согласно отведенной ему роли в совершении преступления, в помещении Инспекции <данные изъяты>, по адресу: <данные изъяты> имея по службе доступ к программному комплексу «Электронная обработка данных», содержащему в электронном виде информацию о налогоплательщиках, в том числе составляющую в соответствии со ст. 102 НК РФ налоговую тайну, получил в свое распоряжение данную информацию, а именно, сведения об организациях, количество которых в ходе следствия не установлено, с указанием индивидуальных номеров налогоплательщиков, конкретных сумм переплат налогоплательщиков по налоговым платежам, включающие сведения об организации ООО «<данные изъяты>», зарегистрированной <дата> года в Инспекции <данные изъяты> (ОГРН <данные изъяты>) и состоящей с <дата> года на налоговом учете в данном налоговом органе (ИНН №), у которой в соответствии со ст. 78 НК РФ имелось законное право на возврат излишне уплаченных сумм налогов в сумме не менее <данные изъяты> рублей.

 Далее, в период с <дата> года по <дата> года Шиврин Д.В., при неустановленных следствием обстоятельствах, передал ФИО. вышеуказанную информацию, составляющую налоговую тайну, действуя при этом в нарушение должностного регламента по занимаемой им должности <данные изъяты> Инспекции <данные изъяты>, утвержденного начальником указанного налогового органа ФИО <дата> года, согласно которому Шиврин Д.В. обеспечивает соблюдение налоговой тайны.

 В свою очередь, ФИО., получив в свое распоряжение сведения, составляющие налоговую тайну, в том числе сведения о переплате по налоговым платежам организации ООО «<данные изъяты>» на сумму не менее <данные изъяты> рублей, продолжая действовать в целях реализации общего преступного умысла, в тот же период времени при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах передал вышеуказанные сведения, составляющую налоговую тайну, полученные от Шиврина Д.В., ФИО.

 Далее ФИО. в целях выполнения действий по подготовке поддельных документов из представленного ему ФИО списка налогоплательщиков выбрал организацию ООО «<данные изъяты>», зарегистрированную <дата> года в Инспекции <данные изъяты> (ОГРН №) и состоящую с <дата> года на налоговом учете в данном налоговом органе (ИНН №), у которой в соответствии со ст. 78 НК РФ имелось законное право на возврат излишне уплаченных сумм налогов в сумме не менее <данные изъяты> рублей, сообщив о своем выборе ФИО

 ФИО., не имея в своем распоряжении сведений о банковских организациях, в которых ООО «Творческо<данные изъяты> открыты расчетные счета, требующихся для выбора банка с целью открытия подконтрольного расчетного счета, а также паспортных данных руководителя ООО «<данные изъяты>», необходимых для представления в выбранный банк при открытии расчетного счета, при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах, сообщил ФИО. о необходимости предоставления ему сведений о банках по месту открытия ООО «<данные изъяты>» действительных счетов, а также о серии, номере паспорта руководителя указанной организации, дате, месте его рождения, месте регистрации, осознавая при этом, что данные сведения будут получены последним от сотрудника налоговых органов, также являющегося соучастником преступления.

 При этом, ФИО., желая обеспечить изготовление ФИО поддельных документов, контактируя с Шивриным Д.В. исключительно лично, получив от него при неустановленных следствием обстоятельствах указанные сведения, передал их ФИО.

 В свою очередь, ФИО. в период с <дата> г. по <дата> г., выполняя отведенную ему преступную роль, при неустановленных следствием обстоятельствах приискал и получил в свое распоряжение поддельные документы, относящиеся к деятельности ООО «<данные изъяты>», а именно:

 - решение единственного участника ООО «<данные изъяты>» от <дата> года, согласно которому единственный участник Общества <данные изъяты>. назначен на должность единоличного исполнительного органа – генерального директора,

 - свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ от <дата> года,

 - приказ № от <дата> года, согласно которому директором ООО «<данные изъяты> ФИО. обязанности главного бухгалтера указанной организации возложены на ФИО.;

 - протокол № 4 общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от <дата> года, согласно которому принято решение об изменении наименования ООО «<данные изъяты>» на ООО «<данные изъяты>» и использовании сокращенного наименования - ООО «<данные изъяты>»;

 - приказ № о приеме работника на работу от <дата> года, согласно которому ФИО. принят в дирекцию основной производственной деятельности на должность начальника отдела снабжения;

 - копию паспорта на имя ФИО., содержащих поддельные подписи от лица директора и учредителя ООО «<данные изъяты>» ФИО., а также копии документов, относящихся к деятельности ООО «<данные изъяты>», соответствующие по своей форме и содержанию подлинным документам, а именно:

 - свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года, от <дата> года,

 - свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ от <дата> года.

 Кроме того, в тот же период времени, ФИО действуя в рамках отведенной ему преступной роли, получив при неустановленных следствием обстоятельствах в электроном виде копию Устава ООО «<данные изъяты> <дата> года, утвержденного решением учредителя № 1 от <дата> года, соответствующую оригиналу, внес в нее изменения, изготовив на основании первоначального документа поддельный Устав ООО «<данные изъяты>», якобы, утвержденный решением учредителя № 1 от <дата> года.

 При этом, в тот же период времени, с <дата> года до <дата> г., ФИО., осуществляя деятельность по приисканию и изготовлению поддельных документов, необходимых для открытия расчетного счета ООО «<данные изъяты>», желая скрыть свою причастность к хищению, при неустановленных следствием обстоятельствах, привлек неустановленное следствием лицо, неосведомленное о его совершении, для открытия расчетного счета ООО «<данные изъяты> с использованием поддельных документов. В функции неустановленного лица входило приискание сотрудника банковской организации, готового по представленным документам открыть расчетный счет ООО «<данные изъяты>», осуществление с ним контактов до завершения процедуры открытия такого счета, получение в свое распоряжение для последующей передачи ФИО. ключа электронно-цифровой подписи (далее – ЭЦП) к открытому расчетному счету, позволявшего осуществлять по нему платежные операции путем удаленного доступа с использованием сети «Интернет».

 Для выполнения указанной функции ФИО в распоряжение неустановленного лица были переданы полученные им в свое распоряжение поддельные документы, относящиеся к деятельности ООО «<данные изъяты>, из числа вышеуказанных, согласована возможность последующих контактов в ходе выполнения данного поручения.

 В свою очередь, в тот же период времени, с <дата> г. по <дата> г., неустановленное следствием лицо, действуя по указанию ФИО., приискал ФИО., занимавшего должность <данные изъяты> банка <данные изъяты>», в котором у ООО «<данные изъяты>» не имелось расчетных счетов, уполномоченного на оказание услуг по открытию расчетных счетов организаций в этом банке, и далее, действуя в соответствии с указаниями данного сотрудника банка, относившимися к виду и объему необходимых документов для открытия расчетного счета ООО «<данные изъяты>», получая требующиеся документы от ФИО., обеспечил предоставление через ФИО. в ОАО «<данные изъяты>» комплекта документов в требуемом объеме. При этом неустановленным лицом для выполнения функций номинального представителя ООО «<данные изъяты>» по доверенности при открытии расчетного счета данной организации по согласованию с ФИО., был подыскан ФИО., не осведомленный о совершаемом преступлении. В свою очередь, ФИО. при неустановленных следствием обстоятельствах были обеспечены изготовление и передача неустановленному лицу поддельной доверенности от ООО «Творческо<данные изъяты>», датированной от <дата> года, согласно которой директор ООО «<данные изъяты>» ФИО. уполномочил ФИО на открытие всех расчетных счетов организации и установление систем дистанционного управления счетом по системе «Клиент-Банк», а также поддельной копии приказа № датированной от <дата> года о приеме на работу в ООО «Творческо<данные изъяты>» ФИО. на должность начальника отдела снабжения.

 <дата> года ОАО «<данные изъяты>», расположенным по адресу: <адрес>, при посредничестве ФИО на основании указанного выше комплекта поддельных документов был открыт расчетный счет ООО «<данные изъяты>» № №, о чем действительное руководство ООО «<данные изъяты>» осведомлено не было. При этом документы, оформленные при открытии для ООО «<данные изъяты>» указанного расчетного счета, - карточку с образцами подписей распорядителей счета и оттиска печати организации, согласно которой единоличным распорядителем средств расчетного счета ООО «<данные изъяты>» являлся ФИО заявление о присоединении к правилам открытия, ведения и закрытия счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в «<данные изъяты>» (ОАО), подписал ФИО., выступая в качестве представителя ООО «<данные изъяты>».

 Кроме того, в тот же день, <дата> года ФИО. был подписан запрос на выпуск сертификата открытого ключа электронно- цифровой подписи участника корпоративной информационной системы <данные изъяты>, в связи с чем, ключ электронно-цифровой подписи (далее – ЭЦП) был активирован банком, что, в свою очередь, обеспечило возможность совершения операций по данному счету посредством удаленного доступа в сети «Интернет» с использованием флеш-карты, содержащей ключ ЭЦП.

 В свою очередь данный ключ ЭЦП к открытому для обслуживания ООО «<данные изъяты>» расчетному счету №, обеспечивающий возможность совершения по нему платежных операций посредством удаленного доступа в сети «Интернет», находящийся на флеш-карте, ФИО. был передан неустановленному следствием лицу, который, в свою очередь, при неустановленных обстоятельствах в переулке Банковский в городе Екатеринбурге в период с <дата> года по <дата> года обеспечил его поступление в распоряжение ФИО.

 При этом ФИО., действуя согласно совместному для соучастников преступному плану, в период времени с <дата> года по <дата> года вышеуказанную флеш-карту, содержащую ключ электронно-цифровой подписи к расчетному счету ООО «Творческо<данные изъяты> №, открытому в ОАО «<данные изъяты>», передал ФИО., тем самым обеспечив подконтрольность данного счета членам преступной группы с возможностью дистанционного совершения по нему платежных операций посредством системы «Клиент-Банк».

 Кроме того, в период с <дата> года, по <дата> года, более точное время следствием не установлено, ФИО., действуя с единой для всех соучастников целью совершения хищения бюджетных денежных средств, используя полученные от ФИО. актуальные сведения о сумме переплаты по налогам организации ООО «<данные изъяты>», которые были получены от сотрудника налогового органа, являвшегося соучастником преступления, о чем ФИО было достоверно известно, при неустановленных следствием обстоятельствах обеспечил изготовление от лица ООО «<данные изъяты> поддельного  заявления на возврат излишне уплаченных сумм по налогу на прибыль организации, зачисляемому в федеральный бюджет РФ в сумме <данные изъяты> рубля, по налогу на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей, зачисляемому в федеральный бюджет РФ, по налогу на прибыль организации, зачисляемому в бюджет субъекта РФ в сумме <данные изъяты> рублей, в адрес ООО «<данные изъяты>» на общую сумму <данные изъяты> рублей. При этом заявление содержало данные подконтрольного соучастникам расчетного счета № для зачисления на него вышеуказанной суммы возврата.

 Одновременно с этим, в период с <дата> года, по <дата> года, более точное время следствием не установлено, ФИО. при неустановленных следствием обстоятельствах для осуществления представительства ООО «<данные изъяты> в Инспекции <данные изъяты> получил в свое распоряжение сим-карту с абонентским номером №), зарегистрированную в ООО «<данные изъяты>» на имя ФИО намереваясь в дальнейшем использовать данный номер с целью ведения переговоров с должностными лицами данного налогового органа, указав его в заявлении ООО «<данные изъяты>» на возврат излишне уплаченных сумм налогов.

 После чего, <дата> года, ФИО., находясь в помещении Инспекции <данные изъяты> по адресу: <данные изъяты>, продолжая реализацию общего преступного умысла, не желая, во избежание возможного разоблачения, лично выполнять действия, связанные с непосредственными контактами с представителями налогового органа, указанное заявление для представления в данный налоговый орган передал неосведомленному о преступном характере его действий ФИО., фактически выполнявшему без оформления трудового, либо гражданского договора функции помощника юриста в интересах ФИО. При этом, ФИО., обеспечивая ФИО. возможность совершения действий по предоставлению интересов ООО «<данные изъяты>» в налоговом органе, при неустановленных следствием обстоятельствах приискал и получил в свое распоряжение поддельную доверенность от лица директора ООО «Творческо<данные изъяты> ФИО., передав данный документ ФИО. В свою очередь, ФИО., выполняя поручение ФИО., в тот же день, <дата> г., действуя в качестве представителя ООО «Творческо<данные изъяты>» на основании указанной доверенности, передал поддельное заявление о необходимости возврата излишне уплаченных сумм налога в размере <данные изъяты> рублей в Инспекцию <данные изъяты>

 О факте подачи указанного заявления ФИО. непосредственно после представления данного документа в налоговый орган проинформировал ФИО

 В этот же день указанное заявление для исполнения в порядке ч. 8 ст. 78 Налогового кодекса РФ поступило государственному налоговому инспектору <данные изъяты> которая в соответствии со своими должностными обязанностями, подготовила служебную записку в отдел камеральных проверок <данные изъяты> Инспекции <данные изъяты> с целью организации проверки начислений по федеральным налогам ООО «<данные изъяты>». В свою очередь, старшим государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок <данные изъяты> Инспекции <данные изъяты> с целью установления причин недоначисления сумм налога на прибыль, было подготовлено сообщение № от <дата> года с требованием предоставления пояснений в отношении налоговых деклараций ООО «<данные изъяты>

 Далее <дата> г. ФИО. посредством телефонного общения по номеру №), указанному в заявлении о необходимости возврата излишне уплаченных сумм налога от лица ООО «<данные изъяты>», с лицом, представившимся ФИО., в действительности являющимся ФИО., о чем она не была осведомлена, передала информацию о необходимости представления в указанный налоговый орган пояснений и уточняющего расчета раздела 1.1 – строки 040, 050 налоговой декларации по налогу на прибыль за 3 месяца квартальный <данные изъяты> года в отношении налоговых деклараций ООО «<данные изъяты>».

 После чего, в этот же день ФИО., достоверно зная о вынесении указанным сотрудником налогового органа сообщения с требованием предоставления пояснений в отношении налоговых деклараций ООО «<данные изъяты>», действуя с целью устранения возможных препятствий к принятию решения о возврате переплаты по налоговым платежам, указал ФИО., осуществляющему функции представителя ООО «<данные изъяты>» на основании поддельной доверенности, на необходимость получения такого сообщения в Инспекции <данные изъяты>.

 <дата> г. ФИО., выполняя поручение ФИО., воспринимая при этом последнего как своего работодателя, в Инспекции <данные изъяты> получил сообщение № от <дата> года с требованием представления ООО «<данные изъяты>» пояснений и уточняющего расчета раздела 1.1 – строки 040, 050 налоговой декларации по налогу на прибыль за 3 месяца квартальный <данные изъяты> года, передав его ФИО.

 Далее ФИО., не обладая лично достаточными познаниями в сфере налогового законодательства, а также достоверно зная об участии в совершении данного преступления сотрудника налогового органа, контактирующего непосредственно с ФИО., передал полученное от ФИО. сообщение ФИО.

 В свою очередь, ФИО., выполняя свою роль в совершении преступления, обеспечивая взаимодействие соучастников в ходе его совершения, передал указанное сообщение Шиврину Д.В. для подготовки пояснений с целью придания легитимности совершаемым преступным действиям и введения в заблуждение сотрудников налогового органа.

 При этом Шиврин Д.В., действуя согласно распределенным между соучастниками ролям, в целях достижения общей с ФИО и ФИО. преступной цели, обладая в связи с занимаемой должностью специальными познаниями в области налогового законодательства, в период с <дата> года по <дата> года, подготовил ответ на указанное сообщение, передав его ФИО. для оформления соответствующего документа и его последующего представления в налоговый орган.

 В тот же период, с <дата> г. по <дата> г. ФИО. и ФИО., действующими совместно и согласованно с Шивриным Д.В. при неустановленных следствием обстоятельствах было обеспечено изготовление соответствующего ответа в форме документа, содержащего поддельную подпись директора ООО «<данные изъяты>» ФИО

 Далее в период с <дата> года по <дата> г. при неустановленных следствием обстоятельствах указанный ответ в Инспекцию <данные изъяты> с целью обмана сотрудников указанного налогового органа ФИО. был передан ФИО.

 В свою очередь, ФИО., воспользовавшись услугами ФИО., намеренно привлеченного им для осуществления функций представителя ООО «<данные изъяты>» в налоговом органе, организовал представление подготовленного ответа на сообщение № от <дата> года с пояснениями в Инспекцию <данные изъяты>, переданного <дата> г. в канцелярию указанного налогового органа.

 <дата> года государственный налоговый инспектор <данные изъяты> рассмотрев заявление ООО «<данные изъяты>» в соответствии со своими должностными обязанностями, с учетом наличия у ООО «<данные изъяты>» действительного права на возврат переплаты по налогам в указанной в заявлении сумме, действуя под влиянием заблуждения относительно подачи указанного заявления по воле действительного руководства ООО «<данные изъяты>», изготовила и лично подписала решения:

 - № от <дата> года о возврате переплаты по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта РФ, в сумме <данные изъяты> рубль;

 - № от <дата> года о возврате переплаты по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет РФ, в сумме <данные изъяты> рубля;

 - № от <дата> года о возврате переплаты по налогу на добавленную стоимость на товары, зачисляемому в федеральный бюджет РФ, в сумме <данные изъяты> рублей, а всего на сумму <данные изъяты> рублей (за вычетом <данные изъяты> рублей по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет, выявленных в качестве расхождения при начислении по налогу на прибыль) на расчетный счет № №, открытый в ОАО «<данные изъяты>» для обслуживания ООО «<данные изъяты>

 В свою очередь, руководители Инспекции <данные изъяты>: начальник отдела <данные изъяты> <данные изъяты>., начальник отдела <данные изъяты>., начальник отдела <данные изъяты> заблуждаясь относительно выражения действительным руководством ООО «Творческо<данные изъяты>» воли на возврат переплаты по налоговым платежам, принимая во внимание наличие законных оснований для возврата денежных средств из федерального бюджета и бюджета субъекта РФ – Свердловской области в адрес ООО «<данные изъяты>», действуя в соответствии со своими должностными обязанностями, каждый подписали вышеуказанные решения № № № от <дата> года.

 Далее, после утверждения в соответствии с установленным законодательством порядком начальником Инспекции <данные изъяты>. решений № № № от <дата> года о возврате налогов, указанные решения в соответствии с ч. 8 ст. 78 НК РФ были направлены налоговым органом в Управление Федерального Казначейства по <данные изъяты>, расположенное по адресу: <данные изъяты>, для осуществления возврата в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

 <дата> года государственный налоговый инспектор отдела урегулирования <данные изъяты>., неосведомленная относительно совершаемого преступления, посредством телефонного общения по номеру №), указанному в заявлении о необходимости возврата излишне уплаченных сумм налога лица ООО «<данные изъяты>», с лицом, представившимся ФИО., в действительности являющимся ФИО о чем она не была осведомлена, передала информацию о готовности вышеуказанных решений о возврате переплаты по налогам № № № от <дата> года и о возможности получения извещения № от <дата> г. о принятом налоговым органом решении о возврате.

 Далее, в этот же день ФИО., действуя с целью получения в свое распоряжение данного извещения, указал ФИО осуществляющему функции представителя ООО «<данные изъяты>» на основании поддельной доверенности, на необходимость его получения в Инспекции <данные изъяты>

 <дата> г. ФИО., выполняя поручение ФИО., воспринимая при этом последнего как своего работодателя, в Инспекции <данные изъяты> получил извещение о принятом налоговом органом решении о возврате № от <дата>, передав его ФИО.

 <дата> года на подконтрольный преступной группе в составе ФИО., ФИО., Шиврина Д.В. расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в ОАО «<данные изъяты>», расположенном по <данные изъяты> административном районе г. Екатеринбурга, со счета № № ГРКЦ ГУ Банка России по Свердловской области, принадлежащего <данные изъяты> были зачислены денежные средства, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации, в общей сумме <данные изъяты> рублей, в связи с чем члены преступной группы получили реальную возможность распорядиться данными денежными средствами по своему усмотрению.

 Далее, <дата> года, ФИО используя находящуюся в его распоряжении флеш-карту, содержащую ключ ЭЦП к указанному расчетному счету ООО «<данные изъяты>», и действуя по согласованию с ФИО., в его присутствии и в его автомашине, на территории г. Екатеринбурга, точное место в ходе следствия не установлено, распоряжаясь похищенными ими совместно с Шивриным Д.В. денежными средствами, перечислил их на расчетные счета подысканных им и ФИО. «номинальных» организаций по фиктивным основаниям осуществления оплаты по сделкам, в целях сокрытия своей причастности к совершению преступления и последующему распоряжению похищенным. Так, <дата> г. похищенные денежные средства перечислены: в размере <данные изъяты> рублей с расчетного счета №, открытого для обслуживания ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет №, открытый Открытым акционерным обществом «<данные изъяты>» для обслуживания ООО «<данные изъяты>» по основанию – оплата по счету № от <дата> года за плиты перекрытий ж/б; в размере <данные изъяты> рублей с указанного расчетного счета, открытого для обслуживания ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет №, открытый <данные изъяты> для обслуживания ООО «<данные изъяты>» по основанию – оплата по счету № от <дата> года за медь листовую; в размере <данные изъяты> рублей на расчетный счет № №, открытый <данные изъяты> для обслуживания ООО «<данные изъяты>» по основанию – авансовый платеж по договору подряда № от <дата> года за строительно-монтажные работы.

 Таким образом, ФИО. в группе лиц по предварительному сговору с ФИО. и Шивриным Д.В., под видом возврата переплаты по налогам, образовавшейся в адрес ООО «<данные изъяты>», путем обмана похитили бюджетные денежные средства в особо крупном размере на сумму <данные изъяты> рублей, распорядителем которых в соответствии с пунктом № 1 Приказа Федеральной налоговой службы России <данные изъяты> от <дата> года «О порядке осуществления территориальными органами Федеральной налоговой службы бюджетных полномочий главных администраторов доходов и администраторов доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» являлась Инспекция <данные изъяты>,   причинив своими умышленными действиями государству - Российской Федерации, субъекту Российской Федерации - Свердловской области, в лице Инспекции <данные изъяты> материальный ущерб в особо крупном размере на сумму <данные изъяты> рублей.

 Кроме того, в период с <дата> года по <дата> года ФИО., ФИО. и Шиврин Д.В., находясь на территории г. Екатеринбурга, действуя в группе лиц по предварительному сговору, совершили покушение на хищение путем обмана бюджетных денежных средств в особо крупном размере на сумму <данные изъяты> рублей, при следующих обстоятельствах:

 В период с начала <дата> года по <дата> года Шиврин Д.В., действуя в целях реализации общего с ФИО. и ФИО. преступного умысла, направленного на хищение бюджетных денежных средств путем обмана по схеме хищения, ранее успешно реализованной ими, согласно отведенной ему роли в совершении преступления, находясь в помещении Инспекции <данные изъяты>, по адресу: <адрес> имея по службе доступ к программному комплексу «Электронная обработка данных», содержащему в электронном виде информацию о налогоплательщиках, в том числе составляющую в соответствии со ст. 102 НК РФ налоговую тайну, получил в свое распоряжение информацию, составляющую налоговую тайну, а именно, сведения об организациях, количество которых в ходе следствия не установлено, с обозначением индивидуальных номеров налогоплательщика (далее – ИНН), конкретных сумм переплат по налоговым платежам, включающую сведения об организации ООО <данные изъяты>», ИНН №, у которой в соответствии со ст. 176 НК РФ имелось право на возврат суммы налога на добавленную стоимость (далее – НДС) в размере не менее <данные изъяты> рублей.

 Далее Шиврин Д.В. в тот же период времени при неустановленных следствием обстоятельствах передал указанные сведения ФИО

 В это же время ФИО., продолжая действовать в целях реализации общего преступного умысла, при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах передал вышеуказанные сведения, полученные от Шиврина Д.В., ФИО

 В свою очередь, ФИО. в период с начала <дата> года по <дата> года в целях выполнения дальнейших действий согласно отведенной ему в преступлении роли из представленного ему ФИО. списка налогоплательщиков выбрал организацию ООО «<данные изъяты>», зарегистрированную <дата> года в Инспекции <данные изъяты> (ОГРН №) и состоящую с <дата> года на налоговом учете в данном налоговом органе (ИНН №), у которой в соответствии со ст. 176 НК РФ имелось право на возврат суммы налога на добавленную стоимость в размере не менее <данные изъяты> рублей, сообщив о своем выборе ФИО. При этом выбор ФИО. конкретной организации был обусловлен наличием у последнего возможности с наибольшей эффективностью организовать изготовление от лица такой организации поддельных документов, необходимых как для открытия подконтрольного соучастникам расчетного счета этой организации, так и для обращения в налоговый орган по вопросу возврата ранее уплаченных налоговых платежей.

 В тот же период времени, ФИО., не имея в своем распоряжении сведений о банковских организациях, в которых ООО «<данные изъяты>» открыты расчетные счета, требующихся для выбора банка с целью открытия подконтрольного расчетного счета, иных сведений в отношении указанной организации: паспортных данных руководителя ООО «<данные изъяты>» - дате, месте его рождения, месте регистрации, серии, номере паспорта сведений об учредителях ООО «<данные изъяты>», размере их долей в уставном капитале организации, номерах и сериях свидетельства о постановке на налоговый учет данной организации, свидетельства о государственной регистрации юридического лица, данных свидетельств о внесении записи в отношении ООО «<данные изъяты>» в Единый государственный реестр, необходимых для изготовления комплекта поддельных документов для открытия подконтрольного расчетного счета, при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах, сообщил ФИО. о необходимости предоставления ему перечисленных сведений, осознавая при этом, что данные сведения будут получены последним от сотрудника налоговых органов – Шиврина Д.В., являющегося соучастником преступления.

 В то же время ФИО., действуя согласно отведенной ему в преступлении роли, обеспечивая возможность выполнения ФИО. действий в соответствии с общим преступным планом, координируя действия ФИО. и Шиврина Д.В., не взаимодействовавших между собой лично, при неустановленных следствием обстоятельствах, сообщил последнему объем информации, необходимой ФИО. для дальнейшей реализации общего преступного умысла.

 При этом Шиврин Д.В., в период с <дата> года по <дата> года, выполняя отведенную ему в совершении преступления роль, в целях успешной реализации общего для членов преступной группы умысла, направленного на хищение бюджетных денежных средств, передал ФИО. запрашиваемые им сведения в необходимом объеме, получив к ним доступ путем обращения к информационным ресурсам налогового органа по месту прохождения службы. В свою очередь, ФИО. по получению от Шиврина Д.В. таких сведений при неустановленных следствием обстоятельствах в это же время обеспечил их передачу ФИО

 Далее, ФИО. в период с <дата> г. по <дата> г. при неустановленных обстоятельствах, действуя в рамках своей роли, с единой для соучастников целью хищения бюджетных денежных средств, приискал и получил в свое распоряжение заведомо поддельные документы:

 – карточку с образцами подписи директора ООО «<данные изъяты>» ФИО. и оттиска печати ООО «<данные изъяты>»,

 - приказ № от <дата> года о возложении обязанностей главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» на ФИО

 - протокол № внеочередного общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от <дата> года, согласно которому из числа участников ООО «<данные изъяты>» был выведен ФИО. и введены участники: <данные изъяты>, <данные изъяты>, ФИО.;

 - протокол № общего собрания ООО «<данные изъяты>» от <дата> года, согласно которому участниками Общества утвержден Устав в новой редакции в связи с его приведением в соответствие с положениями Федерального закона от 30.12.2008 № 312-ФЗ, а также подтверждены полномочия директора ФИО. на срок три года – до <дата> года;

 - решение единственного учредителя № 1 от <дата> года, согласно которому ФИО принял решение о создании ООО «<данные изъяты>» с местом нахождения по адресу: <адрес>, формировании уставного капитала в размере <данные изъяты> рублей, и своем назначении на должность директора, в которых лично выполнил подписи от лица директора ООО «<данные изъяты>» ФИО., председателя собрания ООО «<данные изъяты>» ФИО секретаря собрания ООО «<данные изъяты>» ФИО., учредителя ООО «<данные изъяты>» ФИО., заверив данные документы оттиском поддельной печати ООО «<данные изъяты>», полученной им в свое распоряжение при неустановленных следствием обстоятельствах;

 - выписку из Единого государственного реестра юридических лиц № от <дата> года, содержащую сведения об ООО «<данные изъяты>

 - Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный Решением единственного учредителя № 1 от <дата> г.,

 - свидетельство о государственной регистрации ООО «<данные изъяты>» от <дата> года, согласно которому в единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о создании ООО «<данные изъяты>»;

 - свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ от <дата> года, согласно которому ООО «<данные изъяты>» поставлено на налоговый учет в Инспекции <данные изъяты> с присвоением индивидуального номера налогоплательщика - №;

 - свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ от <дата> года, согласно которому в единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о государственной регистрации изменений, вносимых в устав общества с ограниченной ответственностью, в целях приведения его в соответствие с Федеральным законом от 30.12.2008 № 312-ФЗ;

 - свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ от <дата> года, согласно которому в единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица;

 - письмо из Свердловскстата от <дата> года № №, согласно которому ООО «<данные изъяты>» осуществляет виды деятельности в соответствии с общероссийским классификатором видов экономической деятельности;

 - копию паспорта на имя ФИО., содержащую поддельную подпись указанного лица.

 Также в копии паспорта на имя <данные изъяты>., в карточке с образцами подписи директора ООО «<данные изъяты>» ФИО. и оттиска печати ООО «<данные изъяты>» ФИО. проставил оттиски поддельной печати и штампа нотариуса ФИО., выполнив лично в поддельном оттиске штампа нотариуса в указанной карточке запись «ФИО», что должно было создать видимость удостоверения подлинности таких документов нотариусом.

 При этом действия по приисканию перечисленных поддельных документов, относящихся к деятельности ООО «<данные изъяты>», а также действия по личной подделке указанной части документов ФИО. были выполнены с учетом полученной им информации относительно требований к перечню документов для открытия расчетных счетов организаций банком ОАО <данные изъяты>», расположенным по адресу: <адрес>

 Так, ФИО., действуя в общих с ФИО. и Шивриным Д.В. преступных интересах, располагая сведениями об имеющихся у ООО «<данные изъяты>» действительных расчетных счетах в банковских организациях, желая выполнить действия по открытию подконтрольного соучастникам расчетного счета ООО «<данные изъяты>» максимально эффективно и быстро, для чего требовалась информация относительно порядка и объема предоставления документов применительно к конкретной банковской организации, в период с начала <дата> года по <дата> года, точное время в ходе следствия не установлено, пользуясь предоставленной ранее знакомым ФИО., не осведомленным о совершаемом преступлении, информацией о наличии у последнего знакомого сотрудника ОАО «<данные изъяты>», познакомился с ФИО., занимающим должность юрисконсульта отдела открытия и продвижения расчетных счетов ОАО «<данные изъяты>». При этом ФИО. в ходе встречи с ФИО., состоявшейся в вышеуказанный период времени в переулке Банковский г. Екатеринбурга, точное время и место в ходе следствия не установлено, лично передал ФИО., неосведомленному о его преступных планах, копии поддельных документов:

 - паспорта на имя ФИО

 - свидетельства о государственной регистрации ООО «<данные изъяты>» от <дата> года,

 - свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ от <дата> года,

 - свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ от <дата> года,

 - свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ от <дата> года,

 - письма из Свердловскстата от <дата> года № №,

 - Устава ООО «<данные изъяты>», утвержденного решением единственного учредителя № 1 от <дата> г.,

 и поддельные документы:

 - карточку с образцами подписей директора ООО «<данные изъяты>» ФИО. и оттиска печати ООО «<данные изъяты>»,

 - приказ № от <дата> года,

 протокол № внеочередного общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от <дата> года,

 - протокол № общего собрания ООО «<данные изъяты>» от <дата> года,

 - решение единственного учредителя № 1 от <дата> года.

 - выписку из Единого государственного реестра юридических лиц № от <дата> года, содержащую сведения об ООО «<данные изъяты>».

 В свою очередь, ФИО., неосведомленный относительно преступных намерений ФИО. открыть расчетный счет ООО «<данные изъяты>» втайне от руководства указанной организации, принял представленные ФИО. документы к рассмотрению, указав на необходимость подписания документов на открытие расчетного счета для обслуживания ООО «<данные изъяты>» лицом, имеющим действующую доверенность данной организации при невозможности подписания таких документов непосредственно руководителем.

 Одновременно с этим, в период с начала <дата> года по <дата> года, точное время следствием не установлено, ФИО., продолжая действия, направленные на открытие расчетного счета ООО «<данные изъяты>» в ОАО «<данные изъяты>», при неустановленных следствием обстоятельствах для осуществления представительства ООО «<данные изъяты>» в банковской организации по доверенности при подписании документов, связанных с открытием расчетного счета ООО «<данные изъяты>», приискал ФИО., не осведомленного относительно преступных намерений ФИО., а также получил в свое распоряжение сим-карту с абонентским номером № зарегистрированную в ООО «<данные изъяты>» на имя ФИО., с целью использования данного номера при ведении переговоров с должностными лицами Инспекции <данные изъяты> после подачи заявления на возврат налога.

 При этом ФИО. приискал и получил в свое распоряжение поддельную доверенность ООО «<данные изъяты>» от <дата> года на имя ФИО., содержащую поддельную подпись от лица ФИО., а также оттиск поддельной печати данной организации, обеспечив таким образом, возможность выполнения ФИО. функций представителя ООО «<данные изъяты>».

 <дата> года, ФИО., реализуя общий с ФИО. и Шивриным Д.В. преступный умысел, действуя согласно отведенной ему роли, в целях открытия расчетного счета в ОАО «<данные изъяты>», обеспечил присутствие на встрече с ФИО проходившей в переулке Банковский г. Екатеринбурга, ФИО., подписавшего в качестве представителя ООО «<данные изъяты>» по доверенности заявление о присоединении к Правилам открытия, ведения и закрытия счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в «<данные изъяты>», а также информационную карту клиента. При этом ФИО. также обеспечил проставление в указанных документах оттиска поддельной печати ООО «<данные изъяты>», имевшейся в его распоряжении.

 В тот же день, <дата> года ФИО. от ФИОВ. на флэш-карте был получен ключ с генерированной электронно-цифровой подписью (далее – ЭЦП), а также распечатанный на бумажном носителе запрос на выпуск сертификата открытого ключа ЭЦП участника корпоративной информационной системы <данные изъяты>., датированный <дата> г., в целях проставления в данном документе подписи ФИО., как единственного распорядителя расчетного счета ООО «<данные изъяты>», что требовалось для активации ключа ЭЦП при открытии расчетного счета в целях получения возможности совершения операций по данному счету посредством удаленного доступа в сети «Интернет».

 Далее, <дата> года в офисе ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, ФИО передал ФИО. запрос на выпуск сертификата открытого ключа ЭЦП участника корпоративной информационной системы <данные изъяты>, подписанный лично им от лица директора ООО «<данные изъяты>» ФИО., о чем ФИО. осведомлен не был, после чего организации ООО «<данные изъяты>» на основании вышеуказанных документов, подписанных <дата> г. ФИО., в данном банке был открыт расчетный счет №, а также активирован ключ ЭЦП к данному счету, находящийся в распоряжении ФИО., о чем действительный руководитель ООО «<данные изъяты>» осведомлен не был.

 После чего, ФИО., будучи достоверно осведомленным о размере переплаты по налогам ООО «<данные изъяты>», при неустановленных следствием обстоятельствах изготовил и подписал лично от лица директора ООО «<данные изъяты>» ФИО заявление на возврат сумм НДС, заявленных в порядке ст. 176 НК РФ, в адрес ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> рублей. При этом в целях осуществления представителями налогового органа контактов при рассмотрении заявления ФИО. был указан контактный номер телефона №), зарегистрированный на ФИО

 <дата> г. ФИО., продолжая действовать в целях реализации общего умысла на совершение хищения, одновременно с открытием им подконтрольного соучастникам расчетного счета ООО «<данные изъяты>», при неустановленных следствием обстоятельствах организовал поступление заявления на возврат суммы по НДС в размере <данные изъяты> рублей в Инспекцию <данные изъяты> по адресу: <адрес>. При этом в целях осуществления представителями налогового органа контактов при рассмотрении указанного заявления в нем дополнительно был указан контактный номер телефона №, зарегистрированный на мать ФИО. ФИО

 В этот же день указанное заявление для исполнения в порядке ч. 8 ст. 78 НК РФ поступило главному государственному налоговому инспектору отдела <данные изъяты>

 <дата> года ФИО., связавшейся в ходе работы по заявлению на возврат излишне уплаченного НДС ООО «<данные изъяты>» с главным бухгалтером данной организации ФИО по причине невозможности осуществления контакта с представителями ООО «<данные изъяты>» по номерам телефонов: №), зарегистрированному на ФИО., №, зарегистрированному на мать ФИО. ФИО., указанным в заявлении на возврат суммы по НДС, была получена информация об отсутствии факта обращения с таким заявлением руководства ООО «<данные изъяты>». Таким образом, факт противоправного обращения от лица ООО «<данные изъяты>» с указанным заявлением в целях хищения бюджетных денежных средств был выявлен.

 В свою очередь, <дата> года начальник ИФНС <данные изъяты> советник государственной гражданской службы РФ <данные изъяты> обратилась с заявлением о возбуждении уголовного дела по выявленному факту противоправной деятельности неизвестных лиц, действующих от лица ООО «<данные изъяты>», в связи с чем возможность успешной реализации преступного умысла ФИО., ФИО., Шиврина Д.В. была исключена, при этом непосредственно данные лица изобличены в совершении преступления не были.

 Соответственно, ФИО., ФИО., Шиврин Д.В., будучи не осведомлены о раскрытии преступления, продолжили действия, целью которых являлось принятие должностными лицами Инспекции <данные изъяты> положительного решения по поданному ими поддельному заявлению на возврат сумм по НДС от лица ООО «<данные изъяты>

 Так, в период с <дата> г. по <дата> г., Шиврин Д.В. для осуществления контроля за изменением сведений, отражаемых в карточке расчета с бюджетом (далее по тексту – КРСБ), в отношении ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость в размере <данные изъяты> рублей, предпринимал попытки получения такой информации через программный комплекс «Электронная обработка данных», при этом интересующая информация им получена не была, ввиду временного блокирования доступа к программному обеспечению, о чем Шивриным Д.В. был проинформирован ФИО

 В свою очередь, ФИО., осознавая необходимость принятия дополнительных мер, способствующих вынесению положительного решения по ранее поданному заявлению от имени ООО «<данные изъяты>», действуя с целью реализации общего для соучастников преступного умысла, направленного на хищение денежных средств федерального бюджета РФ, <дата> года указал ФИО на необходимость составления и направления в ИФНС <данные изъяты> письменного заявления, содержащего уведомление указанного налогового органа о принятии организацией ООО «<данные изъяты>» мер реагирования, вплоть до обращения в Арбитражный суд, при дальнейшем затягивании рассмотрения заявления.

 <дата> года, ФИО., действуя в рамках отведенной ему в совершении преступления роли, изготовил поддельное письмо от имени несуществующего лица: уполномоченного представителя-консультанта ООО «<данные изъяты>» ФИО. - начальника отдела взаимодействия ООО «<данные изъяты>», не зарегистрированного и не состоящего на налоговом учете на территории Свердловской области, содержащее уведомление о направлении ООО «<данные изъяты>» жалобы в Управление <данные изъяты> и искового заявления в <данные изъяты> на незаконные действия сотрудников ИФНС <данные изъяты>, выразившиеся в невозврате переплаты по налогу на добавленную стоимость согласно поданному заявлению. В этот же день данный документ при неустановленных следствием обстоятельствах был представлен в вышеуказанный налоговый орган по адресу: <адрес>

 <дата> года оперуполномоченным ОБЭП ОМ <данные изъяты> старшим лейтенантом милиции ФИО в автомобиле марки «<данные изъяты>», г/н <данные изъяты>, принадлежащем ФИО., и расположенному по адресу: г. <адрес>, произведен осмотр, в ходе которого были изъяты предметы и документы, указывающие на причастность ФИО к совершению покушения на хищение путем обмана бюджетных денежных средств с использованием реквизитов ООО «<данные изъяты>».

 В свою очередь, ФИО., осознавая факт выявления своей причастности к совершению преступлению, а также зная о том, что причастность к данному преступлению ФИО. и Шиврина Д.В. не установлена, в период с <дата> по <дата> года проинформировал ФИО. о пресечении преступления сотрудниками милиции.

 При этом в связи с фактическим разоблачением ФИО., ФИО. и Шиврин Д.В., осознавая как невозможность достижения общего преступного результата, так и, в свою очередь, возможность собственного разоблачения, прекратили дальнейшие действия, направленные на реализацию преступного плана хищения денежных средств федерального бюджета под видом правомерного возврата сумм по НДС в пользу ООО «<данные изъяты>». При этом преступление не было доведено до конца по независящим от ФИО., ФИО., Шиврина Д.В. обстоятельствам.

 Кроме того, в период с <дата> года по <дата> года ФИО. и Шиврин Д.В., находясь на территории г. Екатеринбурга, действуя в группе лиц по предварительному сговору, путем обмана похитили бюджетные денежные средства в особо крупном размере на сумму <данные изъяты> рублей.

 Так, в <дата> года, точное время следствием не установлено, Шиврин Д.В., обладая специальными познаниями в сфере налогового законодательства, предложил ФИО. новую схему хищения путем обмана денежных средств федерального бюджета, заключавшуюся в предоставлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС) от лица подконтрольной организации – налогоплательщика, фактически не осуществлявшей операций, подлежащих учету в соответствии с налоговым законодательством РФ, с включением в нее фиктивных данных относительно следующих юридически значимых фактов: суммы налога, исчисленного по операциям, признаваемым объектом налогообложения; суммы налоговых вычетов; суммы возмещения по указанному налогу в связи с превышением суммы налоговых вычетов над суммой налога, исчисленного по операциям, признаваемым объектом налогообложения, с последующей подачей в налоговый орган от лица такой организации заявления на возврат налогового платежа из федерального бюджета с зачислением суммы возврата на подконтрольный расчетный счет организации-налогоплательщика. ФИО руководствуясь корыстными побуждениями, действуя с вновь возникшим умыслом, вступил в преступный сговор с Шивриным Д.В., дав согласие на его преступное предложение, предполагавшее реализацию новой схемы хищения бюджетных денежных средств. При этом ими совместно был разработан детальный план совершения преступления, требовавший четкого распределение ролей между Шивриным Д.В. и ФИО. в ходе реализации общего преступного умысла, а также привлечение лица, обладавшего навыками работы по юридической специальности, для выполнения действий, связанных с подготовкой комплекта документов для государственной регистрации «номинальных» организаций, которые согласно преступной схеме, предложенной Шивриным Д.В., должны были выполнять роли налогоплательщика и фиктивного поставщика товара, открытием расчетных счетов для таких организаций, что не требовало посвящения такого лица в общий для ФИО. и Шиврина Д.В. преступный план, реализация которого ввиду изменения схемы хищения в полной мере зависела от их действий в рамках распределенных между ними ролей. Так, ФИО. и Шиврин Д.В. совместно приняли решение выполнение действий, связанных с подготовкой документов для государственной регистрации «номинальных» юридических лиц и открытием для них расчетных счетов в банковских организациях поручить ФИО., имеющему соответствующий опыт, не посвящая его при этом в свой преступный план, ввиду малозначительности таких действий для реализации указанной преступной схемы, предполагавшей получение значительного преступного дохода, что зависело исключительно от их действий как соучастников преступления. При этом в связи с исключением прямых контактов между Шивриным Д.В. и <данные изъяты> обусловленным одновременной реализацией <данные изъяты>., Шивриным Д.В. и <данные изъяты>. преступного плана по хищению бюджетных денежных средств с использованием данных организации ООО «Творческо<данные изъяты>», указанное поручение до <данные изъяты>., неосведомленного о новом преступлении, следовало довести <данные изъяты>. В свою очередь, по соглашению Шиврина Д.В. и <данные изъяты> относительно распределения ролей в ходе совершения преступления, Шиврину Д.В. надлежало организовать подготовку налоговой декларации от лица подконтрольной преступной группе организации-налогоплательщика; подготовку фиктивных документов налогоплательщика, подтверждающих правомерность применения налоговых вычетов; подготовку от лица фиктивных поставщика и покупателя товара поддельных документов, подтверждавших как приобретение товара налогоплательщиком с выделением в соответствующих счет-фактурах лжепоставщика сумм НДС, предъявленного налогоплательщику, так и продажу такого товара, с выделением в счет-фактурах налогоплательщика, выставленных лжепокупателю, предъявленных ему сумм НДС в меньшем размере, с целью создания формальных условий для возмещения НДС из федерального бюджета. При этом Шиврин Д.В. должен был организовать изготовление поддельных документов с отражением в них фиктивных операций по приобретению налогоплательщиком у лжепоставщика товара с выделением НДС и операций по реализации налогоплательщиком этого же товара лжепокупателю с выделением НДС, как от лица самого налогоплательщика, так и от лица организаций, выполнявших по отношению к нему роли фиктивных поставщика и покупателя, способом, при котором сумма НДС, предъявленного налогоплательщику, превышала сумму НДС, исчисленную налогоплательщиком по операциям реализации, на разницу, планируемую к хищению. При подготовке комплекта поддельных документов Шиврин Д.В. должен был обеспечить их достаточность для принятия налоговым органом положительного решения о возмещении НДС, что предполагало, при необходимости, приискание данных иных юридических лиц в целях организации изготовления от их лица поддельных документов, предназначенных для создания видимости законности применения организацией-налогоплательщиком права на налоговый вычет, заявленный в декларации по НДС.

 Также для получения Шивриным Д.В. возможности осуществления эффективного контроля за действиями сотрудников налогового органа, связанными с проведением камеральной проверки в связи с подачей от лица подконтрольной членам преступной группы организации - налогоплательщика налоговой декларации, предусматривающей возмещение НДС, им совместно с ФИО. было принято решение о государственной регистрации организаций, подлежащих использованию в преступной схеме в качестве налогоплательщика и фиктивного поставщика, в ИФНС <данные изъяты>, по месту прохождения Шивриным Д.В. службы. В свою очередь, ФИО., согласно отведенной ему в преступлении роли, следовало представить в налоговый орган комплект документов, предназначенных для государственной регистрации подконтрольных членам преступной группы организаций, задействованных в схеме хищения, получив такие документы от ФИОА., не посвященного в преступный план, обеспечив также в дальнейшем получение в свое распоряжение от него же технических средств, позволявших осуществлять удаленное управление подконтрольным расчетным счетом организации-налогоплательщика с использованием сети «Интернет» в целях распоряжения похищенным; представить в налоговый орган заявление на возврат налогового платежа. Непосредственно контактируя с Шивриным Д.В., как соучастником преступления, и ФИО., не посвященным в преступный план, ФИО. по согласованию с Шивриным Д.В. в ходе совершения преступления также надлежало оказать содействие в подготовке поддельных документов, подлежащих представлению в налоговый орган, банковские организации, как путем личного участия в их изготовления, так и путем привлечения к изготовлению таких документов лиц, не осведомленных о совершаемом преступлении. Кроме того, принимая во внимание значительность объемов поддельных документов, функция по подготовке которых согласно общему для соучастников преступному плану была возложена на Шиврина Д.В., ФИО. следовало оказать последнему содействие в представлении готовых документов в различные налоговые органы по требованиям, предъявленным в ходе проведения налоговой проверки представленной налогоплательщиком налоговой декларации.

 Так, ФИО., в период с начала <дата> года по <дата> года, выполняя отведенную ему в преступлении роль, действуя в целях реализации общего с Шивриным Д.В. умысла, направленного на хищение путем обмана в особо крупом размере бюджетных денежных средств, получил согласие ФИО. на выполнение за вознаграждение действий по подготовке пакета документов, необходимых для представления в налоговый орган для государственной регистрации двух организаций, а также открытию для них расчетных счетов, обозначив при этом требования к их юридическому местонахождению на территории <данные изъяты>, а также к возможности осуществления дистанционного управления открытыми для них расчетными счетами, не посвятив при этом ФИО. в преступный план.

 В свою очередь, ФИО., в период с начала <дата> года по <дата> года, при неустановленных следствием обстоятельствах обеспечил изготовление документов, необходимых для постановки на налоговый учет в налоговом органе организаций с наименованиями ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», воспользовавшись при этом персональными данными ранее ему знакомых ФИО. и ФИО., без ведома указанных лиц. При этом для представления в налоговый орган с целью государственной регистрации организации ООО «<данные изъяты>» ФИОА. было обеспечено изготовление следующих поддельных документов:

 - Устава ООО «<данные изъяты>», утвержденного решением учредителя № 1 от <дата> года,

 - решения учредителя № 1 ООО «<данные изъяты>» от <дата> года,

 - заявления о государственной регистрации ООО «<данные изъяты>» при создании, содержащего данные о директоре и учредителе ООО «<данные изъяты>» ФИО., заверенного оттиском поддельной печати нотариуса ФИО. и оттиском поддельного штампа указанного нотариуса, содержащего рукописную запись «ФИО», выполненную лично ФИО.

 Кроме того, для представления в налоговый орган с целью государственной регистрации организации ООО «<данные изъяты>» ФИО. было обеспечено изготовление следующих поддельных документов:

 - Устава ООО «<данные изъяты>», утвержденного решением учредителя № 1 от <дата> года,

 - решения учредителя № 1 ООО «<данные изъяты>» от <дата> года,

 - заявления о государственной регистрации ООО «<данные изъяты>» при создании, содержащего данные о директоре и учредителе ООО «<данные изъяты>» ФИО., заверенного оттиском поддельной печати нотариуса ФИО и оттиском поддельного штампа указанного нотариуса, содержащего рукописную запись «ФИО», выполненную лично ФИО

 Далее, в тот же период времени, ФИО., выполняя вышеуказанное поручение ФИО., передал ему вышеуказанные документы в целях дальнейшего представления в ИФНС <данные изъяты> для осуществления процедуры государственной регистрации юридических лиц. После чего, ФИО от лица ФИО. проставил подписи в решении учредителя № 1 ООО «<данные изъяты>» от <дата> года, в заявлении о государственной регистрации ООО «<данные изъяты>» при создании.

 В свою очередь, <дата> года ФИО. представил в ИФНС <данные изъяты> по адресу: <адрес> вышеуказанные документы, полученные от ФИО., для государственной регистрации ООО «<данные изъяты>», сдав их в приемное окно данного налогового органа.

 <дата> года, действуя аналогично, ФИО. представил в ИФНС <данные изъяты> документы, необходимые для государственной регистрации ООО «<данные изъяты>», также полученные от ФИО

 При этом по согласованию между ФИО. и Шивриным Д.В. последний после осуществления налоговым органом государственной регистрации указанных организаций, получив в связи с занимаемой должностью <данные изъяты> ИФНС <данные изъяты> доступ к документации, оформляемой при государственной регистрации юридических лиц, должен был передать лично ФИО. свидетельства о государственной регистрации обеих организаций.

 <дата> года ИФНС <данные изъяты> произведена государственная регистрация организации ООО «<данные изъяты>» (ОГРН № состоящей, соответственно, с <дата> года на налоговом учете в ИФНС <данные изъяты> (ИНН №).

 <дата> года ИФНС <данные изъяты> произведена государственная регистрация организации ООО «<данные изъяты>» (ОГРН №), состоящей, соответственно, с <дата> года на налоговом учете в ИФНС <данные изъяты> (ИНН №).

 <дата> года Шиврин Д.В., действуя согласно ранее достигнутой с ФИО. договоренности, в помещении ИФНС <данные изъяты> по адресу: <адрес> передал ФИО. свидетельство о государственной регистрации ООО «<данные изъяты> серии <данные изъяты> номер № а также свидетельство о государственной регистрации ООО «<данные изъяты>» серии <данные изъяты> номер №, при этом ФИО. лично выполнил подпись от имени ФИО. как директора ООО «<данные изъяты>» и ФИО. как директора ООО «<данные изъяты>», а также расшифровки указанных подписей в представленных ему Шивриным Д.В. учетных карточках данных организаций, являющихся документами учета налогового органа.

 Далее ФИО. в период с <дата> г. по <дата> года в целях открытия для зарегистрированных организаций ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» расчетных счетов, согласно ранее достигнутой с ФИО., не осведомленным о совершаемом преступлении, договоренности относительно оказания услуг по открытию расчетных счетов для данных организаций, при неустановленных следствием обстоятельствах передал последнему полученные от Шиврина Д.В. свидетельства о государственной регистрации указанных организаций.

 При этом ФИО., достоверно зная о невозможности открытия расчетного счета ООО «<данные изъяты>» от имени ФИО., неосведомленной о факте регистрации на ее имя указанной организации, принял решение об открытии расчетного счета в ОАО «<данные изъяты>» представителем ООО «<данные изъяты>» по доверенности. С указанной целью в период с начала <дата> г. по <дата> г. ФИО. приискал ранее знакомую ему ФИО., получив от нее согласие на выполнение функций представителя по доверенности ООО «<данные изъяты>» перед ОАО «<данные изъяты>» при открытии расчетного счета за денежное вознаграждение. При этом ФИО в тот же период времени при неустановленных следствием обстоятельствах приискал и получил в свое распоряжение поддельную доверенность, датированную <дата> года, содержащую поддельную подпись ФИО выполненную при неустановленных следствием обстоятельствах ФИО., согласно которой ФИО. наделялась правом открытия от имени ООО «<данные изъяты>» расчетных счетов и установлением систем дистанционного управления счетом «Клиент-Банк» с правом получения электронного носителя ключа, а также правом первой подписи при распоряжении открытым банковским счетом как путем представления платежных поручений в бумажной форме, так и посредством систем «Интернет-Банк-Клиент». В свою очередь, ФИО., неосведомленная о совершаемом преступлении, при неустановленных следствием обстоятельствах, в период с начала <дата> года по <дата> года подписала указанную доверенность.

 <дата> года ФИО., действующей на основании указанной поддельной доверенности ООО «Байкальская <данные изъяты>», в офисе ОАО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, был открыт расчетный счет организации ООО «<данные изъяты>» №, обслуживаемый в офисе ОАО <данные изъяты>» по адресу: <адрес> При этом для открытия расчетного счета ООО «<данные изъяты>» были использованы: выписка из Единого государственного реестра юридических лиц от <дата> года №, содержащая сведения об ООО «<данные изъяты>», копия свидетельства о государственной регистрации ООО «<данные изъяты>» от <дата> года, копия свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации от <дата> года, и копии поддельных учредительных документов ООО «<данные изъяты>», изготовление которых ранее было обеспечено ФИО., не осведомленным о преступлении, и ФИО. с целью государственной регистрации данной организации, а именно:

 - Устава ООО «<данные изъяты>», утвержденного решением учредителя № 1 от <дата> года,

 - решения учредителя № 1 ООО «<данные изъяты>» от <дата> года.

 В свою очередь, сотрудником ОАО «<данные изъяты>» ФИО., введенной в заблуждение относительно наличия у ФИО. права представлять интересы ООО «<данные изъяты>», были оформлены документы, связанные с открытием ООО «<данные изъяты>» расчетного счета:

 - карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО «<данные изъяты>», согласно которой ФИО. указана в качестве единственного (первого) лица, обладающего правом распоряжения расчетным счетом №,

 - заявление о присоединении к Правилам открытия, ведения, и закрытия счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в ОАО «<данные изъяты>»,

 - информационная карта ООО «<данные изъяты>».

 При этом ФИО. подписала указанные документы от лица ООО «<данные изъяты>».

 Кроме того, в тот же день, <дата> года ФИО. как единственным распорядителем расчетного счета ООО «<данные изъяты> № в офисе ОАО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, был подписан запрос на выпуск сертификата открытого ключа электронно цифровой подписи (далее – ЭЦП) участника корпоративной информационной системы Банка 24.ру, в связи с чем ключ ЭЦП на имя ФИО. был активирован банком, что обеспечило возможность совершения операций по данному счету посредством удаленного доступа в сети «Интернет» с использованием технического средства - флеш-карты, содержащей ключ ЭЦП.

 В этот же день, <дата> года, ключ ЭЦП к открытому расчетному счету ООО ООО «<данные изъяты> содержащийся на флеш-карте, ФИО. был передан ФИО

 Одновременно с этим, в период с начала <дата> года по <дата> года, при неустановленных следствием обстоятельствах, путем привлечения за денежное вознаграждение ФИО. к выполнению функции представителя ООО «<данные изъяты>» по доверенности, ФИО, исполняя поручение ФИО., относительно противоправности которого осведомлен не был, обеспечил открытие в ОАО «<данные изъяты>» расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, при этом указанный расчетный счет не был подключен к системе удаленного обслуживания, обеспечивающей возможность совершения операций по данному счету посредством удаленного доступа в сети «Интернет» с использованием ключа ЭЦП на машинном носителе информации.

 Далее ФИО. в период с <дата> года по <дата> года при неустановленных следствием обстоятельствах передал флеш-карту, содержащую ключ ЭЦП, предназначенный для удаленного доступа к управлению расчетным счетом ООО «<данные изъяты>», ФИО., выполнив тем самым поручение последнего, будучи при этом неосведомленным относительно дальнейших целей использования организаций ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты> и открытых для них расчетных счетов. При этом за комплекс оказанных услуг, связанных с подготовкой документов указанных организаций для их государственной регистрации, открытием расчетных счетов ФИО. по согласованию с Шивриным Д.В. выплатил ФИО. денежное вознаграждение.

 Таким образом, ФИО. и Шивриным Д.В. выполнение преступных действий по подготовке к хищению в части получения в свое распоряжение подконтрольных организаций для выполнения роли налогоплательщика и фиктивного поставщика при подаче от лица налогоплательщика поддельной налоговой декларации по НДС было окончено.

 В свою очередь, Шиврин Д.В., обладая специальными познананиями в сфере налогового учета и налогообложения, достоверно зная о том, что в соответствии со ст. 176 Налогового кодекса РФ при превышении по итогам налогового периода суммы налоговых вычетов над общей суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 ст. 146 НК РФ, полученная разница подлежит возмещению налогоплательщику, в период с начала <дата> года по <дата> обеспечил изготовление налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за <дата> года по налогу на добавленную стоимость, в которой общая сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета за <дата> года составила <данные изъяты> рублей. При этом показатель суммы НДС к возмещению ООО «<данные изъяты>» за <дата> года в размере <данные изъяты> рублей (строка 1_050) был исчислен как разница показателя общей суммы НДС, подлежащей вычету, составляющей <данные изъяты> рублей (строка 3_220_03), и показателя общей суммы НДС, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога, составляющей <данные изъяты> рублей (строка 3_120_05), в отношении которых Шиврину Д.В. заведомо было известно об их фиктивности с учетом его осведомленности относительно отсутствия у организации ООО «<данные изъяты>», подконтрольной преступной группе, членом которой он являлся, сделок, определяющих указанные показатели. Для осуществления сотрудниками ИФНС <данные изъяты> контактов при проведении камеральной налоговой проверки данной декларации и получения членами преступной группы необходимой информации в целях достижения общего преступного результата, в декларации был указан номер телефона № оформленный на имя ФИО., приисканный ФИО. в период с <дата> года по <дата> года

 При этом Шиврин Д.В., заведомо зная о том, что согласно ст. 88 НК РФ, при подаче налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога, налоговыми органами проводится камеральная налоговая проверка на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, в также то, что при этом налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие в соответствии со ст. 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов, приискал и получил в свое распоряжение поддельные документы, подтверждающие несуществующие договорные отношения между ООО «<данные изъяты> как покупателем, и ООО «<данные изъяты>» как продавцом, между ООО «<данные изъяты>» как продавцом и ООО «<данные изъяты>» как покупателем, между ООО «<данные изъяты>» как продавцом и ООО «<данные изъяты>» как покупателем, при этом были использованы реквизиты организации ООО «<данные изъяты>», которой была отведена роль фиктивного покупателя: индивидуальный номер налогоплательщика №, основной государственный регистрационный номер №, адрес места нахождения общества – <адрес>, и реквизиты организации ООО «<данные изъяты>», которой была отведена роль фиктивного продавца по отношению к ООО «<данные изъяты>»: индивидуальный номер налогоплательщика №, адрес места нахождения общества – <адрес>

 Так, Шиврин Д.В., достоверно зная, что в соответствии со ст. 169 НК РФ основанием применения организацией права использования налогового вычета по НДС является счет-фактура, где сумма НДС прописана отдельной строкой, в целях обмана сотрудников налогового органа по месту представления налогоплательщиком – ООО «<данные изъяты>» налоговой декларации, заведомо зная о том, что ООО <данные изъяты>» как организация, подконтрольная членам преступной группы, и используемая в преступной схеме хищения денежных средств федерального бюджета, реальной предпринимательской деятельности не ведет, обязательств по сделкам, связанным с уплатой НДС в бюджет, не выполняет, приискал и получил в свое распоряжение следующие поддельные документы, подлежащие представлению в налоговый орган от лица ООО «<данные изъяты>», назначением которых являлось придание достоверности несуществующим договорным отношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также обоснование сведений о налоговых вычетах в налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» по НДС:

 договора № от <дата> года поставки продукции (товаров) между ООО «<данные изъяты>» как продавцом ООО «<данные изъяты>» как покупателем,

 счет-фактуры № 1 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 счет-фактуры № 2 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 счет-фактуры № 3 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 счет-фактуры № 4 от <данные изъяты> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 счет-фактуры № 5 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 счет-фактуры № 6 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 счет-фактуры № 7 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты> болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 счет-фактуры № 8 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 счет-фактуры № 9 от <данные изъяты> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 счет-фактуры № 10 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «Байкальская <данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 счет-фактуры № 11 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «Байкальская <данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 счет-фактуры № 12 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты> болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>

 счет-фактуры № 13 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты> болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 счет-фактуры № 14 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты> болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 счет-фактуры № 15 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>

 счет-фактуры № 16 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «Байкальская <данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 счет-фактуры № 17 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО <данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 счет-фактуры № 18 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты> болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 счет-фактуры № 19 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 товарной накладной № 1 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты> болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 товарной накладной № 2 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 товарной накладной № 3 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты> болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 товарной накладной № 4 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты> болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 товарной накладной № 5 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 товарной накладной № 6 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 товарной накладной № 7 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 товарной накладной № 8 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 товарной накладной № 9 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 товарной накладной № 10 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 товарной накладной № 11 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 товарной накладной № 12 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 товарной накладной № 13 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты> болты в количестве <данные изъяты> на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 товарной накладной № 14 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 товарной накладной № 15 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «Байкальская <данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 товарной накладной № 16 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты> болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 товарной накладной № 17 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 товарной накладной № 18 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты> болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

 товарной накладной № 19 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>, согласно которым ООО «<данные изъяты>», якобы, приобрело у ООО «<данные изъяты>» товар на общую сумму <данные изъяты>, в том числе НДС на сумму <данные изъяты>,

 книги покупок ООО «<данные изъяты>» за период с <дата> года по <дата> года, включающей вышеуказанные поддельные счет-фактуры с отражением сумм НДС, содержащей заведомо ложные сведения о приобретении ООО «<данные изъяты>» товара - болтов у ООО «<данные изъяты>» на общую сумму <данные изъяты>, в том числе НДС согласно таким счет-фактурам в размере <данные изъяты> рублей,

 счет-фактуры № 1 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС в размере <данные изъяты>,

 книги продаж ООО «<данные изъяты>» за период с <дата> года по <дата> года, включающей вышеуказанную поддельную счет-фактуру с отражением суммы НДС, содержащей заведомо ложные сведения о продаже организацией ООО «<данные изъяты>» болтов ООО «<данные изъяты>» на общую сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС в размере <данные изъяты> рублей,

 карточек анализа по счетам бухгалтерского учета ООО «<данные изъяты>» № 19, 41, 60, 62, 68, 90, 99 за <дата> года, выполненных в виде копий, в которых подписи, подтверждающие их соответствие оригиналу от лица ФИО. и рукописные записи «Копия верна», «Директор ФИО.» выполнил лично.

 В период с <дата> года по <дата> года Шиврин Д.В., действуя во исполнение общего с ФИО. преступного умысла, организовал представление налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» по НДС за <дата> года в ИФНС <данные изъяты> в целях введения в заблуждение должностных лиц указанного налогового органа.

 В период с <дата> года по <дата> года специалистом 1 разряда отдела <данные изъяты> в соответствии со ст. 88 НК РФ проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС за <дата> года, представленной ООО «<данные изъяты>», и затребованы документы, подтверждающие обоснованность возмещения НДС из бюджета РФ.

 Так, <дата> г. ФИО. в соответствии со ст. 88 НК РФ в рамках проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» по НДС за <дата> года, через почту России в адрес ООО «<данные изъяты>» по юридическому адресу организации: <данные изъяты>, направлено требование № от <дата> года о представлении документов (информации) ООО «<данные изъяты> подтверждающей правильность исчисления суммы НДС, заявленной к возмещению в указанной налоговой декларации, возвращенное <дата> года в связи с невручением по причине отсутствия адресата. При этом, непосредственно после возвращения указанного требования, точное время следствием не установлено, в связи с невозможностью его вручения указанным способом, ФИО уведомила ООО «<данные изъяты>» о направлении данного требования посредством сообщения данной информации по тел. №), указанному с целях осуществления контактов с ООО «<данные изъяты>» в налоговой декларации, фактически находящемуся в пользовании ФИО и его супруги ФИО. неосведомленной о совершаемом преступлении, отвечавшей на телефонные звонки по указанию ФИО

 В свою очередь, ФИО. <дата> г. при неустановленных следствием обстоятельствах организовал получение в ИФНС <данные изъяты> вышеуказанного требования №, при этом документ был получен при неустановленных следствием обстоятельствах по поддельной доверенности исх. № от <дата> года ООО «<данные изъяты> от имени ФИО. на имя ФИО., не осведомленного относительно выполнения от его имени указанных действий.

 Далее, <дата> года ФИО., действуя согласно общему с Шивриным Д.В. преступному плану согласно распределенным между ними ролям в совершаемом преступлении, в обоснование сведений о налоговых вычетах, внесенных в ранее поданную налоговую декларацию по НДС ООО «<данные изъяты>» за <дата> года, с целью введения в заблуждение уполномоченных на проведение налоговой проверки сотрудников налогового органа, организовал представление в ИФНС России по <данные изъяты> в копиях вышеуказанных заведомо поддельных первичных документов бухгалтерского и налогового учета, а также регистров бухгалтерского и налогового учета организации ООО «<данные изъяты>» с сопровождающими документами, а именно:

 договора № от <дата> года поставки продукции (товаров) между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»;

 книги покупок ООО «<данные изъяты>» за период с <дата> года по <дата> года, содержащей заведомо ложные сведения о приобретении ООО «<данные изъяты>» болтов у ООО «<данные изъяты>» на общую сумму <данные изъяты>, в том числе НДС в размере <данные изъяты>,

 книги продаж ООО «<данные изъяты>» за период с <дата> года по <дата> года, содержащей заведомо ложные сведения о продаже ООО «<данные изъяты>» болтов ООО «<данные изъяты>» на общую сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС в размере <данные изъяты> рублей,

 19 счет-фактур, выставленных ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в период с <дата> года по <дата> года на общую сумму <данные изъяты>, в том числе с выделением НДС на сумму <данные изъяты> рублей,

 19 товарных накладных, согласно которым ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты на общую сумму поставки <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты> рублей,

 счет-фактуры № 1 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты> болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС в размере <данные изъяты>,

 карточек анализа по счетам бухгалтерского учета ООО «<данные изъяты>» № № за <дата> года,

 описи документов от <дата> года на требование № от <дата> года, в которой в графе «директор ООО «<данные изъяты>» подпись за ФИО. выполнил лично Шиврин Д.В.

 описи документов от <дата> года, в которой в графе «директор ООО «<данные изъяты>» ФИО» подпись за ФИО выполнил лично Шиврин Д.В.

 Одновременно с перечисленными документами было представлено подготовленное Шивриным Д.В. пояснение о причинах возврата НДС от <дата> г., подписанное от лица директора ООО «<данные изъяты>» ФИО. лично Шивриным Д.В.

 <дата> года, ФИО., в соответствии со ст. 88 НК РФ продолжая проведение камеральной налоговой проверки в отношении налоговой декларации по НДС ООО «<данные изъяты>» за <дата> года, оформила поручение № № об истребовании ИФНС <данные изъяты> у организации ООО «<данные изъяты>» документов, подтверждающих взаимоотношения с ООО «<данные изъяты>», при этом данное поручение, направленное <дата> года почтой по юридическому адресу ООО <данные изъяты>»: <адрес>, <дата> года было возвращено в связи с невручением по причине отсутствия адресата.

 В свою очередь, Шиврин Д.В., действуя согласно своей роли в совершении преступления, осознавая необходимость постоянного контроля за действиями сотрудников ИФНС <данные изъяты> при проведении камеральной проверки в целях своевременного получения информации о предъявлении налоговым органом требований о предоставлении документов к организациям, обозначенным в качестве контрагентов ООО «<данные изъяты>» согласно ранее представленным от лица данной организации поддельным документам, путем доступа к программному комплексу «Электронная обработка данных» ИФНС <данные изъяты>, содержащему в электронном виде сведения о ходе проведения камеральной проверки, в течение времени проведения указанной проверки, отслеживал соответствующие решения должностных лиц указанного налогового органа, сообщая о них ФИО

 Таким образом, Шиврин Д.В., непосредственно после оформления ФИО. указанного поручения и его направления по адресу, указанному в качестве места нахождения ООО «<данные изъяты>», по которому данная организация, подконтрольная членам преступной группы, не располагалась, проинформировал о данном факте ФИО.

 При этом в период с <дата> года по <дата> года ФИО., продолжая действовать согласно общему с Шивриным Д.В. преступному плану согласно распределенным между ними ролям в совершаемом преступлении организовал представление от лица ООО «<данные изъяты>» в Инспекцию <данные изъяты> в копиях следующих заведомо поддельных первичных документов бухгалтерского и налогового учета, а также регистров бухгалтерского и налогового учета ООО «<данные изъяты>», приисканных и полученных в свое распоряжение Шивриным Д.В., с целью введения в заблуждение уполномоченных на проведение налоговой проверки сотрудников налогового органа:

 договора № от <дата> года поставки продукции (товаров) между ООО «<данные изъяты>» как продавцом и ООО «<данные изъяты>» как покупателем;

 счет-фактуры № 1 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму 1 <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № 2 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № 3 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № 4 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № 5 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты> болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № 6 от <данные изъяты> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № 7 от <данные изъяты> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № 8 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № 9 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № 10 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № 11 от <дата> года, согласно которой ООО <данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты> в количестве <данные изъяты> штук на сумму 1 <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № 12 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № 13 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № 14 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № 15 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № 16 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № 17 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму 1 <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № 18 от <дата>, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № 19 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>

 товарной накладной № 1 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 товарной накладной № 2 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты> болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 товарной накладной № 3 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 товарной накладной № 4 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 товарной накладной № 5 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 товарной накладной № 6 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 товарной накладной № 7 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 товарной накладной № 8 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>;

 товарной накладной № 9 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО <данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 товарной накладной № 10 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 товарной накладной № 11 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 товарной накладной № 12 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты> болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 товарной накладной № 13 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты> болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 товарной накладной № 14 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму 1 <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 товарной накладной № 15 от <данные изъяты> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 товарной накладной № 16 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 товарной накладной № 17 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 товарной накладной № 18 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму 1 <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 товарной накладной № 19 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>, согласно которым ООО «<данные изъяты>» якобы приобрело у ООО <данные изъяты>» товар на общую сумму <данные изъяты>, в том числе НДС на сумму <данные изъяты>;

 карточки анализа по счету № 90 бухгалтерского учета ООО «<данные изъяты>» за <дата> по <дата> года;

 товарно-транспортной накладной № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» посредством автомобиля марки «<данные изъяты>» с государственным номером <данные изъяты>, под управлением водителя ФИО., поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук общей стоимостью <данные изъяты> рублей;

 товарно-транспортной накладной № от <дата> года, согласно которой ООО <данные изъяты>» посредством автомобиля марки «<данные изъяты>» с государственным номером <данные изъяты>, под управлением водителя ФИО., поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук общей стоимостью <данные изъяты>;

 товарно-транспортной накладной № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» посредством автомобиля марки «<данные изъяты>» с государственным номером <данные изъяты>, под управлением водителя ФИО поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук общей стоимостью <данные изъяты> рублей;

 товарно-транспортной накладной № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» посредством автомобиля марки <данные изъяты>» с государственным номером <данные изъяты>, под управлением водителя ФИО., поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук общей стоимостью <данные изъяты> рублей;

 товарно-транспортной накладной № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» посредством автомобиля марки «<данные изъяты>» с государственным номером <данные изъяты> под управлением водителя ФИО поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук общей стоимостью <данные изъяты> рублей;

 товарно-транспортной накладной № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» посредством автомобиля марки «<данные изъяты>» с государственным номером <данные изъяты>, под управлением водителя <данные изъяты>., поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук общей стоимостью <данные изъяты> рублей;

 товарно-транспортной накладной № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» посредством автомобиля марки «<данные изъяты>» с государственным номером <данные изъяты>, под управлением водителя ФИО., поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук общей стоимостью <данные изъяты> рублей;

 товарно-транспортной накладной № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» посредством автомобиля марки «<данные изъяты>» с государственным номером <данные изъяты>, под управлением водителя ФИО., поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук общей стоимостью <данные изъяты> рублей;

 товарно-транспортной накладной № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» посредством автомобиля марки <данные изъяты>» с государственным номером <данные изъяты>, под управлением водителя ФИО поставило в адрес ООО «<данные изъяты> болты в количестве <данные изъяты> штук общей стоимостью <данные изъяты> рублей;

 товарно-транспортной накладной № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» посредством автомобиля марки «<данные изъяты>» с государственным номером <данные изъяты>, под управлением водителя ФИО., поставило в адрес ООО «<данные изъяты> болты в количестве <данные изъяты> штук общей стоимостью <данные изъяты> рублей;

 товарно-транспортной накладной № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» посредством автомобиля марки «<данные изъяты>» с государственным номером <данные изъяты>, под управлением водителя ФИО поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук общей стоимостью <данные изъяты> рублей;

 товарно-транспортной накладной № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» посредством автомобиля марки «<данные изъяты>» с государственным номером <данные изъяты>, под управлением водителя ФИО., поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук общей стоимостью <данные изъяты> рублей;

 товарно-транспортной накладной № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» посредством автомобиля марки «<данные изъяты>» с государственным номером <данные изъяты>, под управлением водителя ФИО., поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук общей стоимостью <данные изъяты> рублей;

 товарно-транспортной накладной № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» посредством автомобиля марки «<данные изъяты>» с государственным номером <данные изъяты>, под управлением водителя ФИО., поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук общей стоимостью <данные изъяты> рублей;

 товарно-транспортной накладной № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» посредством автомобиля марки «<данные изъяты>» с государственным номером <данные изъяты>, под управлением водителя ФИО., поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук общей стоимостью 1 <данные изъяты> рублей;

 товарно-транспортной накладной № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» посредством автомобиля марки «<данные изъяты>» с государственным номером <данные изъяты>, под управлением водителя ФИО., поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук общей стоимостью <данные изъяты> рублей;

 товарно-транспортной накладной № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» посредством автомобиля марки «<данные изъяты>» с государственным номером <данные изъяты>, под управлением водителя ФИО., поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук общей стоимостью <данные изъяты> рублей;

 товарно-транспортной накладной № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» посредством автомобиля марки «<данные изъяты>» с государственным номером <данные изъяты>, под управлением водителя ФИО., поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук общей стоимостью <данные изъяты> рублей;

 товарно-транспортной накладной № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» посредством автомобиля марки <данные изъяты>» с государственным номером <данные изъяты>, под управлением водителя <данные изъяты> поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук общей стоимостью <данные изъяты> рублей,

 книги продаж ООО «<данные изъяты>» за период с <дата> года по <дата> года, в которой отражены ложные сведения о продаже ООО «<данные изъяты>» болтов ООО «<данные изъяты>» на общую сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС в размере <данные изъяты> рублей;

 книги покупок ООО «<данные изъяты>» за период с <дата> года по <дата> года, в которой отражены ложные сведения о приобретении ООО «<данные изъяты>» болтов у ООО «<данные изъяты>» на общую сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС в размере <данные изъяты>

 счет-фактуры № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО <данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 счет-фактуры № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты в количестве <данные изъяты> штук на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

 описи документов № от <дата> года, переданных по требованию № от <дата> года, в которой в графе «директор ООО «<данные изъяты>» ФИО» подпись за ФИО. выполнил лично Шиврин Д.В.

 Также <дата> г. ФИО. в соответствии со ст. 88 НК РФ, аналогично, выполняя действия в рамках проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» по НДС за <дата> года, оформила поручение № об истребовании у организации ООО «<данные изъяты>» документов, подтверждающих взаимоотношения с ООО «<данные изъяты>», направив данное поручение в ИФНС <данные изъяты> по адресу: <адрес>

 В свою очередь, Шиврин Д.В., непосредственно после принятия ФИО. указанного решения, получив информацию о таком решении путем обращения к программному комплексу «Электронная обработка данных» ИФНС России по <данные изъяты>, уведомил о данном факте ФИО

 Далее, <дата> года Шиврин Д.В., во исполнение общего с ФИО. преступного плана хищения путем обмана денежных средств федерального бюджета в особо крупном размере, с целью введения в заблуждение уполномоченных на проведение налоговой проверки сотрудников налогового органа, посредством почтового отправления из <данные изъяты> в <данные изъяты> от лица ООО «<данные изъяты>» организовал представление в ИФНС <данные изъяты>, расположенную по адресу: <адрес>, следующих заведомо поддельных первичных документов бухгалтерского и налогового учета, а также регистров бухгалтерского и налогового учета ООО «<данные изъяты>» в копиях, ранее приисканных и полученных им в свое распоряжение:

 номенклатуры: <данные изъяты> за <дата> год, в также:

 счет-фактуры № 1 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» продало ООО «<данные изъяты>» болты на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рублей,

 товарной накладной № 1 от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рублей,

 товарно-транспортной накладной № от <дата> года, согласно которой ООО «<данные изъяты> поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» болты на сумму <данные изъяты>,

 книги покупок ООО «<данные изъяты>» за период с <дата> года по <дата> года, содержащей заведомо ложные сведения о приобретении ООО «<данные изъяты>» болтов у ООО «<данные изъяты>» на общую сумму <данные изъяты>, в том числе НДС в размере <данные изъяты>,

 карточки счета 60.1 за <дата> года, в которых рукописную запись «Копия верна» выполнил лично Шиврин Д.В.

 В свою очередь, опись вложения в ценное письмо с проставленным оттиском штампа «Почта России Екатеринбург <данные изъяты>» содержала рукописные записи «Общий итог предметов и объявленной ценности 7 предметов, 7 рублей», «Отправитель ФИО выполненные лично Шивриным Д.В.

 При этом решение по итогам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «<данные изъяты>» за <дата> года принималось без учета вышеуказанных документов, оформленных от лица ООО <данные изъяты>», в связи с их поступлением в ИФНС <данные изъяты> из ИФНС <данные изъяты> <дата> года.

 <дата> года специалистом 1 разряда отдела <данные изъяты>., введенной в заблуждение относительно наличия у ООО «<данные изъяты>» права на возмещение НДС, в связи с фиктивностью документов, представленных в ходе проведения проверки от лица ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», в соответствии со ст. 88 НК РФ проведение камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» по НДС за <дата> года было окончено с оформлением по ее итогам докладной записки, подтверждающей правомерность предъявления налогоплательщиком ООО «<данные изъяты>» сумм налога на добавленную стоимость к возмещению из бюджета в размере <данные изъяты> рублей.

 <дата> года начальник ИФНС <данные изъяты> советник государственной гражданской службы РФ 1 класса ФИО. в соответствии со своими должностными обязанностями на основании докладной записки, оформленной <дата> года специалистом <данные изъяты>. по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» по НДС за <дата> года, документов и пояснений, представленных от лица данной организации, полагая, что полученные в ходе проверки документы отражают истинную предпринимательскую деятельность ООО «<данные изъяты>», вынес решение № о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению.

 В свою очередь, Шиврин Д.В., занимающий должность <данные изъяты>, получив информацию о том, что руководителем указанного налогового органа принято решение о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за <дата>, <дата> года, действуя согласно отведенной ему в преступлении роли в общих интересах преступной группы, на основании измененных данных карточки расчета с бюджетом ООО «<данные изъяты>» подготовил заявление на возврат излишне уплаченных сумм налогов (сборов), согласно которому сумма денежных средств в размере <данные изъяты> рублей, за вычетом налогов и пеней, подлежала возмещению путем ее зачисления на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в ОАО «<данные изъяты>».

 При этом ФИО., в тот же день, <дата> года, желая обеспечить оформление указанного заявления согласно требованиям налогового органа, что требовало подписания заявления со стороны ФИО., как директора ООО «<данные изъяты>», выполняя действия, направленные на достижение общего для соучастников преступного результата, обратился с просьбой о выполнении в данном заявлении подписи от лица ФИО. к своей супруге ФИО., не посвятив ее при этом в свой преступный план. В свою очередь, ФИО., доверяя супругу, проставила в данном документе подпись от лица ФИО.

 <дата> года ФИО., в свою очередь продолжая совершение преступления, и выполняя отведенную ему преступную роль, при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах организовал представление указанного поддельного заявления ООО «<данные изъяты>» о возмещении денежных средств из бюджета в размере <данные изъяты> в ИФНС <данные изъяты>

 В тот же день, <дата> года на основании вышеуказанного заявления государственный налоговый инспектор <данные изъяты>., неосведомленная относительно его поддельности, действуя в соответствии со своими должностными обязанностями, изготовила и подписала решение № о возврате <данные изъяты> (за вычетом <данные изъяты> в счет уплаты задолженности по налогам, пеням, штрафам) на расчетный счет № №, открытый ООО <данные изъяты>» в ОАО «<данные изъяты>».

 В свою очередь, <дата> года руководители ИФНС России <данные изъяты>: начальник отдела <данные изъяты> начальник отдела <данные изъяты>., начальник отдела <данные изъяты>., будучи введенными в заблуждение относительно наличия законных оснований для возмещения денежных средств в пользу ООО «<данные изъяты>», действуя в соответствии со своими должностными обязанностями, подписали решение о возврате №, после чего его утвердил начальник ИФНС <данные изъяты>., направив далее для исполнения в <данные изъяты>, расположенное по адресу: <адрес>

 <дата> года на подконтрольный членам преступной группы ФИО Шиврину Д.В., ФИО. расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в ОАО «<данные изъяты>», расположенном по ул. <адрес>, со счета № <данные изъяты> были зачислены денежные средства на сумму <данные изъяты>. Похищенными денежными средствами ФИО. и Шиврин Д.В. распорядились по своему усмотрению.

 Таким образом, в период с <дата> года по <дата> года ФИО. и Шиврин Д.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, путем обмана, похитили денежные средства федерального бюджета РФ на сумму <данные изъяты> рублей, то есть в особо крупном размере, распорядителем которых являлась ИФНС <данные изъяты>, чем государству в лице налогового органа причинен материальный ущерб на указанную сумму.

 ОАО «<данные изъяты>» заявлен гражданский иск, в котором он просит взыскать с виновных лиц <данные изъяты>

 Подсудимый Шиврин Д.В. в судебном заседании вину признал полностью. В ходе ознакомления с делом в порядке п. 2 ч. 5 ст. 217 Уголовно - процессуального кодекса Российской Федерации, заявил ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке.

 При рассмотрении дела подсудимый поддержал ранее заявленное ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

 В судебном заседании установлено, что подсудимый Шиврин Д.В. с предъявленным обвинением полностью согласен, квалификацию своих действий не оспаривает, вину признает, в содеянном раскаивается, в материалах уголовного дела изложены обстоятельства, которые соответствуют фактическим обстоятельствам дела. Данное ходатайство заявлено подсудимым добровольно, после консультации с защитником, последствия постановления приговора без судебного разбирательства ему разъяснены, он их осознает, они ему понятны.

 Защитник подсудимого поддерживает заявленное ходатайство.

 Представители потерпевших не возражают против рассмотрения уголовного дела в особом порядке.

 Прокурор считает возможным постановить приговор без проведения судебного разбирательства.

 Обстоятельств, препятствующих постановлению приговора без судебного разбирательства, судом не установлено.

   Имеющимися в уголовном деле доказательствами вина подсудимого в совершении инкриминируемого преступления доказана, поэтому обвинение, которое ему предъявлено, суд считает обоснованным.

 Исходя из установленных материалами уголовного дела обстоятельств, действия Шиврина Д.В. суд квалифицирует, по двум эпизодам ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, как мошенничеств, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенные группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере, по ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, как покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам.

 При назначении наказания Шиврину Д.В. суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

 В качестве обстоятельств, смягчающих наказание Шиврину Д.В.., суд признает явки с повинной, частичное возмещение ущерба, наличие на иждивении малолетнего ребенка, состояние здоровья подсудимого, признание вины, раскаяние в содеянном, на учете у нарколога и психиатра не состоит, характеризуется положительно, имеет постоянное место работы.

 Учитывая обстоятельства совершенного преступления и данные о личности Шиврина Д.В., мнения государственного обвинителя и мнения представителей потерпевших по наказанию  подсудимому, учитывая, что ни сам подсудимый, ни совершенное им преступление не утратили общественную опасность, оснований для освобождения подсудимого от отбывания наказания суд не установил.

 Оснований для применения положений ч. 6 ст. 15, ст. 64 Уголовного кодекса Российской Федерации Российской Федерации суд не усматривает.

 Оценив в совокупности исследованные обстоятельства суд приходит к выводу о том, что цели наказания могут быть достигнуты при назначении Шиврину Д.В. наказания, с применением ст. 73 Уголовного кодекса Российской Федерации.

 Учитывая конкретные обстоятельства дела, суд считает возможным не применять в отношении Шиврина дополнительныее наказания в виде штрафа и ограничения свободы.

 ОАО <данные изъяты>» заявлен гражданский иск, в котором он просит взыскать с виновных лиц <данные изъяты>

 В соответствии с ч. 1 ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации, вред, причиненный личности или имуществу гражданина или юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

 Судом установлено, что Шивриным Д.В. совершено преступление в группе лиц, которыми причинен имущественный ущерб, в рамках настоящего уголовного дела, суд не вправе разрешать вопрос о возмещении ущерба, поскольку уголовное дело рассмотрено только в отношении Шиврина Д.В.

 На основании ч. 2 ст. 309 Уголовно-процессуадьного кодекса, суд признает за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и считает возможным передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

 На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд:

ПРИГОВОРИЛ:

 Признать Шиврина Д.В.  виновным в совершении двух преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить наказание:

 - по ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации в виде лишения свободы на срок 2 (два) года 6 (шесть) месяцев без штрафа и без ограничения свободы по каждому преступлению;

 - по ч. 3 ст. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации в виде лишения свободы на срок 2 (два) года без штрафа и без ограничения свободы.

 На основании ч. 3 ст. 69 Уголовного кодекса Российской Федерации, путем частичного сложения наказаний, окончательно Шиврину Д.В. назначить наказание в виде лишения свободы на срок 5 (пять) лет.

 В соответствии со ст.73 Уголовного кодекса Российской Федерации назначенное Шиврину Д.В. наказание в виде лишения свободы, считать условным с испытательным сроком 4 (четыре) года.

 Обязать Шиврина Д.В. в период испытательного срока не менять постоянного места жительства, работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденного, периодически, не реже двух раз в месяц, являться туда на регистрацию.

 Меру пресечения, подписку о невыезде и надлежащем поведении, при вступлении приговороа в законную силу, отменить.

 Признать за гражданским истцом ОАО «<данные изъяты>» право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

 Вещественные доказательства по уголовному делу, находящиеся на хранении при материалах уголовного дела – хранить при деле.

 Остальные вещественные доказательства, хранить в указанных в обвинительном заключении местах до рассмотрения уголовных дел в отношении ФИО и ФИО.

 Приговор может быть обжалован и опротестован в Свердловский областной суд в течение 10 суток, с момента провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, в тот же срок со дня вручения ему копии приговора, через суд вынесший приговор.

 В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

 Приговор изготовлен в печатном виде в совещательной комнате.

 Судья (подпись)

 Копия верна

 Судья

 Секретарь

 На 16.09.2013 года приговор

 не вступил в законную силу

 Судья