Лениногорский городской суд Республики Татарстан Информация предоставлена Интернет–порталом ГАС «Правосудие» (www.sudrf.ru) Вернуться назад
Лениногорский городской суд Республики Татарстан — СУДЕБНЫЕ АКТЫ
П Р И Г О В О Р Дело № 1-213-2011 г.
Именем Российской Федерации
Г.Лениногорск РТ 06 декабря 2011 года
Лениногорский городской суд Республики Татарстан в составе:
председательствующего федерального судьи Р.У.Ахметшиной
с участием:
государственного обвинителя - ст. помощника
прокурора города Лениногорска РТ С.С. Муртазиной
подсудимого Е.Д.Меркулова
адвоката адвокатской конторы города
Лениногорска РТ И.И.Нургалиева
представившего удостоверение № 1281
и ордер № 036126
при секретаре Е.В.Куликовой
в открытом судебном заседании рассмотрев уголовное дело по обвинению в совершении преступления, предусмотренного статьей 1992 УК РФ, Е.Д.Меркулова
У С Т А Н О В И Л:
Меркулов Е.Д., являясь с ДД.ММ.ГГГГ руководителем (директором) ООО"___" зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России по Республике Татарстан № 17 (МРИ ФНС РФ № 17 по РТ), о чём в единый государственный реестр юридических лиц внесена запись №, состоящего с ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учёте в МРИ ФНС № 17 по РТ с присвоением индивидуального номера налогоплательщика №, расположенного по адресу: имея по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ просроченную задолженность по налогам: на прибыль, на добавленную стоимость (НДС) и на имущество организаций на общую сумму рублей, при наличии неисполненных выставленных МРИ ФНС РФ № 17 по РТ требований об уплате налогов и сборов, инкассовых поручений на расчетные счета организации в банках, а также принятых решений о взыскании недоимки по налогам со счетов в банке и о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам организации в банках, сокрыл в крупном размере денежные средства, за счет которых в порядке, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, используя для расчетов с контрагентами расчетный счет третьего лица, а также путём заключения договоров цессии (уступки права требования долга) при следующих обстоятельствах.
ООО"___" состоит на налоговом учете в МРИ ФНС РФ № 17 по РТ, расположенной по адресу: г. Бугульма, ул. Ленина, 30, и в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является налогоплательщиком установленных платежей.
ООО"___" находится на системе налогообложения в виде единого налога на вменённый доход и на общей системе налогообложения.
Меркулов Е.Д., на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ назначен на должность директора.
Занимая должность директора ООО"___" с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, Меркулов Е.Д. в соответствии с Федеральным законом № 14-ФЗ от 8 февраля 1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью» и уставом организации являлся единоличным исполнительным органом Общества, выполнял в нем управленческие функции, руководил его текущей хозяйственной деятельностью. Кроме того, в соответствии с Федеральным законом № 129 от 21 ноября 1996 года «О бухгалтерском учете», Меркулов Е.Д. отвечал за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства РФ при выполнении хозяйственных операций.
В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со статьей 23 налогового кодекса РФ (НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений, уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством РФ о налогах и сборах.
В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Статья 45 НК РФ устанавливает обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии с пунктом 1 статьи 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные обязательства налогоплательщика или налогового агента в банках.
Согласно пункту 2 статьи 46 НК РФ взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ (далее - инкассовое поручение) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика или налогового агента.
Порядок исчисления и уплаты НДС устанавливается главой 21 НК РФ.
Согласно статье 143 НК РФ организации признаются налогоплательщиками НДС.
Налоговый период по НДС согласно статье 163 НК РФ устанавливается как квартал.
Согласно пункту 1 статьи 174 НК РФ, уплата по операциям, признаваемым объектом налогообложения по НДС, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший период равными долями не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
ДД.ММ.ГГГГ ООО"___" представило уточненные налоговые декларации по НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму рубля, последний срок уплаты по которым наступил ДД.ММ.ГГГГ.
Таким образом, сумма просроченной кредиторской задолженности ООО"___" по НДС по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила рубля.
Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций устанавливается главой 30 НК РФ.
Согласно статье 373 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения.
В соответствии со ст. 379 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество организаций признаётся календарный год.
Согласно ст. 386 НК РФ налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со ст. 4 Закона Республики Татарстан от 28 ноября 2003 года № 49-ЗРТ «О налоге на имущество организаций» налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 5 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
ДД.ММ.ГГГГ ООО"___" представило уточненную налоговую декларацию по налогу на имущество организаций за ДД.ММ.ГГГГ на сумму рублей, срок уплаты которого по итогам налогового периода наступил ДД.ММ.ГГГГ
Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций устанавливается главой 25 НК РФ.
Согласно статье 246 НК РФ налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются российские организации.
В соответствии со ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признаётся календарный год.
Согласно ст. 286 НК РФ по итогам каждого отчётного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчётного (налогового) периода.
В соответствии со ст. 287 НК РФ налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период. Согласно ст. 289 НК РФ налоговые декларации (налоговые расчёты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
ДД.ММ.ГГГГ ООО"___" представило уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за ДД.ММ.ГГГГ на сумму рубля, срок уплаты которого по итогам налогового периода наступил ДД.ММ.ГГГГ
Таким образом, на ДД.ММ.ГГГГ общая сумма просроченной задолженности по налогам: на прибыль организаций (составлявшей рубля), на добавленную стоимость (составлявшей рубля) и на имущество организаций (составлявшей рублей), с учётом имевшейся переплаты по единому налогу на вменённый доход в сумме рубль, составила рублей.
В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов МРИ ФНС РФ № 17 по РТ в порядке ст. 45 НК РФ в адрес руководителя ООО"___" Меркулова Е.Д. было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов и сборов, в том числе НДС на сумму рубля, по налогу на прибыль организаций со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму рубля и по налогу на имущество организаций со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, с разъяснением, что при неисполнении требования налоговым органом будут приняты все предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах (ст.ст. 46, 47, 76 и 77 НК РФ) обеспечительные меры и меры принудительного взыскания налогов (сборов) и других обязательных платежей.
О предъявленных МРИ ФНС РФ № 17 по РТ требованиях об уплате недоимки по налогам достоверно знал директор ООО"___" Меркулов Е.Д., но мер по их уплате умышленно не предпринял.
В связи с неисполнением налогоплательщиком – ООО"___" в лице его директора Меркулова Е.Д. вышеуказанных требований, МРИ ФНС РФ № 17 по РТ в соответствии со ст.ст. 31, 46 НК РФ ДД.ММ.ГГГГ было вынесено решение № о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, в связи с чем, к расчетным счетам ООО"___" были предъявлены инкассовые поручения.
Так, в связи с неисполнением вышеуказанного требования налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения которого истекал ДД.ММ.ГГГГ, на основании решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных к расчётному счёту ООО"___" № в филиале акционерного коммерческого банка) налоговым органом были предъявлены следующие инкассовые поручения от ДД.ММ.ГГГГ о принудительном взыскании денежных средств:
- № на сумму рублей;
- № на сумму рублей;
- № на сумму рублей;
- № на сумму рубля;
- № на сумму рубль;
- № на сумму рубля;
- № на сумму рубля;
- № на сумму рублей,
которые осталось неисполненным, о чем достоверно знал директор ООО"___"» Меркулов Е.Д.
Кроме того, в связи с неисполнением вышеуказанного требования налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения которого истекал ДД.ММ.ГГГГ, на основании решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках, были приостановлены все расходные операции ООО"___" по единственному имеющемуся на тот период открытому расчетному счету № в филиале акционерного коммерческого банка о чём достоверно знал директор ООО"___" Меркулов Е.Д.
Очередность удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам должника определяется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (с учётом положений Постановления Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 N 21-П), согласно которой при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
- в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
- во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
- в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди (четвёртый абзац второго пункта ст. 855 ГК РФ, предусматривающий платежи в третью очередь, в соответствии с Постановлением Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 N 21-П и частью 3 статьи 79 Федерального конституционного закона от 21.07.1994 N 1-ФКЗ, утратил силу);
- в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
- в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Таким образом, у ООО"___" отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с контрагентами посредством использования собственных банковских расчетных счетов, так как в случае поступления на них денежных средств, они, в соответствии с требованиями статьи 855 Гражданского кодекса РФ, были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам и сборам, о чем достоверно было известно Меркулову Е.Д.
В связи с этим Меркулов Е.Д., будучи осведомленным о том, что в случае перечисления денежных средств на банковские счета ООО"___" они в бесспорном порядке будут перечислены на уплату налогов и сборов, умышленно, с целью воспрепятствования их принудительному взысканию и сокрытия денежных средств, за счёт которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, произвел расчеты по финансово-хозяйственным операциям организации через расчётный счёт своего дебитора ООО"___"
ООО"___" (представители которого не были осведомлёны о преступных намерениях Меркулова Е.Д.), по договорённости с директором ООО"___" Меркуловым Е.Д. и на основании писем, являясь дебитором ООО"___" в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в счёт погашения дебиторской задолженности перед указанным Обществом перечислило со своих расчётных счетов на расчёты с кредиторами последнего сумму в размере рубля, не перечисляя их в качестве погашения дебиторской задолженности на расчётные счета ООО"___" в банках.
Так ООО"___" осуществило следующие платежи.
ДД.ММ.ГГГГ в сумме рублей со своего расчётного счёта № в ОАО в пользу за ООО"___" за горюче-смазочные материалы на основании письма № от ДД.ММ.ГГГГ по платёжному поручению №.
ДД.ММ.ГГГГ в сумме рублей со своего расчётного счёта № в в пользу за ООО"___" за горюче-смазочные материалы на основании письма № от ДД.ММ.ГГГГ по платёжному поручению №.
ДД.ММ.ГГГГ в сумме рублей со своего расчётного счёта № в в пользу ООО за ООО"___" в качестве лизингового платежа на основании письма № от ДД.ММ.ГГГГ по платёжному поручению №.
ДД.ММ.ГГГГ в сумме рубля со своего расчётного счёта № в за ООО"___"» за оформление разрешительных документов на основании письма № от ДД.ММ.ГГГГ по платёжному поручению №
ДД.ММ.ГГГГ в сумме рубля со своего расчётного счёта № в в пользу ООО «» за ООО"___" в качестве лизингового платежа на основании письма № от ДД.ММ.ГГГГ по платёжному поручению №.
ДД.ММ.ГГГГ в сумме рублей со своего расчётного счёта № в в пользу ЗАО «» за ООО"___" в качестве ежемесячной платы на основании письма № от ДД.ММ.ГГГГ по платёжному поручению №
ДД.ММ.ГГГГ в сумме рублей со своего расчётного счёта № в в пользу за ООО"___" за горюче-смазочные материалы на основании письма № от ДД.ММ.ГГГГ по платёжному поручению №
ДД.ММ.ГГГГ в сумме рубля со своего расчётного счёта № в в пользу ЗАО «» за информационное обслуживание ООО"___"» на основании письма по платёжному поручению №
ДД.ММ.ГГГГ в сумме рублей со своего расчётного счёта № в в пользу ООО «» за публикацию сообщения ООО"___" по платёжному поручению №.
Кроме того, Меркулов Е.Д., умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счёт которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, от лица ООО"___" заключил договоры цессии (уступки права требования долга), по которым кредиторы ООО"___" – «Цеденты» уступили дебитору ООО"___" - ООО"___" («Цессионарию») в полном объёме права (требования) долгов ООО"___" («Должника»). В соответствии с этими договорами и приложениями к ним, являющимися неотъемлемой частью договоров, ООО"___" имея дебиторскую задолженность перед ООО"___" обязалось оплатить сумму задолженности ООО"___" перед кредиторами последнего и оплатило их часть. Вследствие заключения и исполнения этих договоров ООО"___" денежные средства, которые могли и должны были поступить на расчётные счета ООО"___" были направлены ООО"___" на погашение задолженности ООО"___" перед кредиторами последнего, минуя его счета, с которых они в бесспорном порядке были бы перечислены банком на уплату налогов и сборов, о чём Меркулов Е.Д. знал.
Так в г. ДД.ММ.ГГГГ и 1 ДД.ММ.ГГГГ были заключены следующие договоры цессии (уступки права требования долга), по которым ООО"___" приняло на себя обязательство оплатить задолженность ООО"___" перед кредиторами последнего и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ оплатило их полностью или частично на общую сумму рубля:
1. ДД.ММ.ГГГГ заключен договор № между индивидуальным предпринимателем ФИО1 («Цедент»), ООО"___" («Цессионарий») и ООО"___" («Должник») в лице Меркулова Е.Д. на сумму рублей.
В соответствии с этим договором и приложением № к нему ООО"___" со своего расчётного счёта № в перечислило на расчётный счёт ФИО1. рублей по платёжным поручениям:
- № от ДД.ММ.ГГГГ рублей;
- № от ДД.ММ.ГГГГ рублей;
- № от ДД.ММ.ГГГГ рублей.
2. ДД.ММ.ГГГГ заключен договор № между ООО «» («Цедент»), ООО"___" («Цессионарий») и ООО"___" («Должник») в лице Меркулова Е.Д.
В соответствии с этим договором ООО"___" со своего расчётного счёта № в перечислило на расчётный счёт ООО «» рублей по платёжным поручениям:
- № от ДД.ММ.ГГГГ рублей;
- № от ДД.ММ.ГГГГ рублей.
3. ДД.ММ.ГГГГ заключен договор № между индивидуальным предпринимателем ФИО2. («Цедент»), ООО"___" («Цессионарий») и ООО"___" («Должник») в лице Меркулова Е.Д. на сумму рублей.
В соответствии с этим договором и приложением № к нему ООО"___" со своего расчётного счёта № в перечислило на расчётный счёт ФИО3 Е.В. рублей по платёжным поручениям:
- № от ДД.ММ.ГГГГ рублей;
- № от ДД.ММ.ГГГГ рублей;
- № от ДД.ММ.ГГГГ рублей;
- № от ДД.ММ.ГГГГ рублей.
4. 1 ДД.ММ.ГГГГ заключен договор № между индивидуальным предпринимателем ФИО4 («Цедент»), ООО"___" («Цессионарий») и ООО"___" («Должник») в лице Меркулова Е.Д. на сумму рублей.
В соответствии с этим договором и приложением № к нему со своего расчётного счёта № в перечислило на расчётный счёт ФИО4. рубля по платёжным поручениям:
- № от ДД.ММ.ГГГГ рубля;
- № от ДД.ММ.ГГГГ рубля;
- № от ДД.ММ.ГГГГ рубля;
- № от ДД.ММ.ГГГГ рубля.
5. ДД.ММ.ГГГГ заключен договор № между ООО «» («Цедент»), ООО"___" («Цессионарий») и ООО"___" («Должник») в лице Меркулова Е.Д. на сумму рублей.
В соответствии с этим договором и приложением № к нему ООО"___" со своего расчётного счёта № в перечислило на расчётный счёт ФИО5 за ООО «» рубля по платёжным поручениям:
- № от ДД.ММ.ГГГГ рублей;
- № от ДД.ММ.ГГГГ рублей.
6. ДД.ММ.ГГГГ заключен договор № между индивидуальным предпринимателем ФИО6. («Цедент»), ООО"___"«Цессионарий») и ООО"___" («Должник») в лице Меркулова Е.Д. на сумму рублей.
В соответствии с этим договором и приложением № к нему ООО"___" со своего расчётного счёта № в перечислило на расчётный счёт . рублей по платёжным поручениям:
- № от ДД.ММ.ГГГГ рубля;
- № от ДД.ММ.ГГГГ рубля;
- № от ДД.ММ.ГГГГ рублей.
7. ДД.ММ.ГГГГ заключен договор № между индивидуальным предпринимателем ФИО7. («Цедент»), ООО"___" («Цессионарий») и ООО"___" («Должник») в лице Меркулова Е.Д. на сумму рублей.
В соответствии с этим договором и приложением № к нему ООО"___" со своего расчётного счёта № в перечислило на расчётный счёт ФИО7. рубля по платёжным поручениям:
- № от ДД.ММ.ГГГГ рубля;
- № от ДД.ММ.ГГГГ рубля;
- № от ДД.ММ.ГГГГ рубля;
- № от ДД.ММ.ГГГГ рубля.
8. ДД.ММ.ГГГГ заключен договор № между индивидуальным предпринимателем ФИО8. («Цедент»), ООО"___" («Цессионарий») и ООО"___" («Должник») в лице Меркулова Е.Д. на сумму рублей.
В соответствии с этим договором и приложением № к нему ООО"___" со своего расчётного счёта № в перечислило на расчётный счёт ФИО8 рубля по платёжным поручениям:
- № от ДД.ММ.ГГГГ рубля;
- № от ДД.ММ.ГГГГ рубля.
9. ДД.ММ.ГГГГ заключен договор № между индивидуальным предпринимателем ФИО9. («Цедент»), ООО"___" («Цессионарий») и ООО"___"Должник») в лице Меркулова Е.Д. на сумму рублей.
В соответствии с этим договором и приложением № к нему ООО"___" со своего расчётного счёта № в перечислило на расчётный счёт ФИО9. рубля по платёжным поручениям:
- № от ДД.ММ.ГГГГ рубля;
- № от ДД.ММ.ГГГГ рубля;
- № от ДД.ММ.ГГГГ рубля;
- № от ДД.ММ.ГГГГ рубля.
10. ДД.ММ.ГГГГ заключен договор № между индивидуальным предпринимателем ФИО10. («Цедент»), ООО"___" («Цессионарий») и ООО"___" («Должник») в лице Меркулова Е.Д. на сумму рублей.
В соответствии с этим договором и приложением № к нему ООО"___"» со своего расчётного счёта № в перечислило на расчётный счёт ФИО10. рубля по платёжным поручениям:
- № от ДД.ММ.ГГГГ рублей;
- № от ДД.ММ.ГГГГ рублей;
- № от ДД.ММ.ГГГГ рублей.
Кроме того, в соответствии с аналогичным договором переуступки долга, заключенным между ООО «» («Цедент»), ООО"___" («Цессионарий») и ООО"___"Должник») в лице Меркулова Е.Д., ООО"___" со своего расчётного счёта № в перечислило на расчётный счёт ООО «» рубля по платёжным поручениям:
- № от ДД.ММ.ГГГГ рубля;
- № от ДД.ММ.ГГГГ рубля;
- № от ДД.ММ.ГГГГ рубля;
- от ДД.ММ.ГГГГ рубля.
Кроме того, Меркуловым Е.Д. умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счёт которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, от лица ООО"___"», в г. Лениногорск были заключены соглашения с ООО"___" о зачёте взаимных требований, в соответствии с которыми у ООО"___"» была уменьшена дебиторская задолженность перед ООО"___"».
Так, согласно соглашению о зачёте взаимных требований от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному ООО"___"» в лице директора Меркулова Е.Д. и ООО"___"», были зачтены взаимные требования в размере рубля, в результате чего дебиторская задолженность ООО"___"» перед ООО"___"» была уменьшена на указанную сумму без направления денежных средств на расчётные счета ООО"___"
Согласно соглашению о зачёте взаимных требований от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному ООО"___" в лице директора Меркулова Е.Д. и ООО"___"», были зачтены взаимные требования в размере рубля, в результате чего дебиторская задолженность ООО"___"» перед ООО"___"» была уменьшена на указанную сумму без направления денежных средств на расчётные счета ООО"___"
Тем самым Меркулов Е.Д., имея возможность уменьшить недоимку перед бюджетом по налогам, составлявшую рублей, осознавая негативные последствия своих действий для экономических интересов государства, в нарушение очередности удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам при списании их со счёта, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направил денежные средства на общую сумму рубля не на её погашение, а на расчеты с кредиторами в обход расчетных счетов ООО"___" известных налоговому органу, в результате чего сокрыл денежные средства, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам.
В соответствии с примечанием к статье 169 УК РФ, сокрытие денежных средств на сумму рубля является сокрытием денежных средств в крупном размере.
Совершая указанные действия, Меркулов Е.Д. сознавал общественную опасность своих действий, выразившихся в сокрытии денежных средств организации, за счёт которых должно быть произведено взыскание налогов, предвидел наступление общественно-опасных последствий в виде причинения вреда экономическим интересам и бюджетной системе государства и желал их наступления.
Подсудимый Меркулов Е.Д. в судебном заседании заявил, что обвинение ему понятно и с обстоятельствами, указанными в обвинении, он полностью согласен, вину признает полностью. Ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства заявлено им добровольно, после консультации с защитником и он полностью его поддерживает.
Государственный обвинитель не возражал на постановление приговора без проведения судебного разбирательства, в ходе судебных прений просил квалифицировать действия подсудимого Меркулова Е.Д. по статье 1992 УК РФ.
Суд, соглашаясь с мнением стороны обвинения о юридической оценке действий подсудимого, квалифицирует действия Меркулова Е.Д. статье 1992 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере.
Принимая во внимание, что ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства по уголовному делу подсудимым Меркуловым Е.Д. заявлено добровольно, после проведения консультации с защитником, подсудимый осознает характер и последствия заявленного ходатайства, обстоятельства совершения преступления им не оспариваются, сторона обвинения и защита не возражают против рассмотрения уголовного дела в особом порядке, так же учитывая, что по уголовному делу собрано достаточно доказательств, подтверждающих вину подсудимого в совершении преступления, предусмотренного статье 1992 УК РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в особом порядке судебного разбирательства.
Обращаясь к мере наказания подсудимому Меркулову Е.Д., суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, его личность, обстоятельства дела, влияние назначенного наказания на его исправление.
Суд учитывает, что подсудимый Меркулов Е.Д. вину признал полностью и раскаялся, активно способствовал расследованию преступления, к уголовной ответственности привлекается впервые, ранее ни в чем предосудительном замечен не был, характеризуется по месту работы и по месту жительства исключительно положительно, является ветераном труда.
Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому, суд не усматривает.
При таких данных суд считает возможным назначить Меркулову Е.Д. наказание, с применением статьи 73 УК РФ, в виде условного осуждения к лишению свободы, с учетом требований части 7 статьи 316 УПК РФ.
На основании изложенного и руководствуясь статьей 316 УПК РФ, суд
П Р И Г О В О Р И Л:
Признать Е.Д.Меркулова виновным в совершении преступления, предусмотренного статьей 1992 УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на один год, без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.
На основании статьи 73 УК РФ назначенное наказание считать условным, с испытательным сроком в шесть месяцев.
Обязать осужденного Меркулова Е.Д.:
- не менять постоянного места жительства, без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденных;
Меру пресечения в виде подписки о невыезде Меркулову Е.Д. оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.
Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Верховный суд РТ в течение 10 суток со дня его провозглашения, с соблюдением требований статьи 317 УПК РФ. В случае подачи кассационной жалобы осужденный Меркулов Е.Д. вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции, поручить осуществление своей защиты избранному им защитнику, либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.
Судья Р.У. Ахметшина
Приговор вступил в законную силу 17 декабря 2011 года
