Приговор Кушвинского городского суда (Свердловская область) от 12.10.2018 № 1-38/18

Дело № 1-38/2018

УИД: 66RS0036-01-2017-000083-91

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

12 октября 2018 года г. Кушва.

Кушвинский городской суд Свердловской области в составе:

председательствующего судьи Пшонки О.А.

при секретаре Овчаровой Е.Д.

с участием государственных обвинителей: Ширяева А.Ю.,

Паршукова А.Ф.,

защитников: Калашникова АА,

Стихина К.А.,

Гриценко Э.А.,

а также с участием подсудимых: Бессоновой Н.А.,

Ионовой О.П.,

Серовой Т.Н.,

представителей потерпевшего: /-/,

/-/,

/-/,

/-/,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

БЕССОНОВОЙ Натальи Александровны, <данные изъяты>, ранее не судимой,

в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 159, ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации;

ИОНОВОЙ Ольги Петровны, <данные изъяты>, ранее не судимой,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации,

СЕРОВОЙ Татьяны Николаевны, <данные изъяты>, ранее не судимой,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

Бессонова Н.А., Ионова О.П. и Серова Т.Н. совершили мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупной размере, а Бессонова Н.А. и Ионова О.П. – еще и с использованием своего служебного положения.

Кроме того, Бессонова Н.А. совершила два мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем злоупотребления доверием, с использованием своего служебного положения, одно из которых совершено в крупном размере.

Преступления совершены в г. Кушве Свердловской области при следующих обстоятельствах.

Бессонова Н.А. на основании приказа о приеме на работу №-к от ДД.ММ.ГГГГ, трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ с изменениями к условиям трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ, занимая должность заместителя главного бухгалтера, а с ДД.ММ.ГГГГ на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ с изменениями к условиям трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ занимая должность заместителя директора по экономике и финансам Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>»), являлась должностным лицом, выполняющим должностные обязанности по составлению управленческой финансовой отчетности; анализу деятельности предприятия, планированию, сопоставлению фактических результатов с планами; контролю за порядком расчетов и платежных обязательств; обеспечению контроля за соблюдением финансовой дисциплины; осуществлению контроля за состоянием, движением и целевым использованием финансовых средств, результатами финансово-хозяйственной деятельности. Кроме этого, Бессонова Н.А. по поручению директора ООО «<данные изъяты>» /-/ была наделена полномочиями по формированию реестра движения денежных средств по Кушвинской площадке, оформлению и передаче в электронной форме платежных документов в кредитные организации (банки), осуществлению безналичных платежей по системе «Банк-Клиент» с использованием электронно-цифровой подписи (далее - ЭЦП), то есть выполняла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в области финансовой деятельности ООО «<данные изъяты>». Для осуществления своих полномочий по оформлению и передаче в электронной форме платежных документов в кредитные организации (банки), осуществлению безналичных платежей по системе «Банк-Клиент» с использованием ЭЦП, в силу служебного положения в период с августа 2013 года до августа 2015 года имела доступ к ключам с ЭЦП, использовавшимися в работе бухгалтером /-/, которая по указанию /-/, обучила последнюю работе в системе «Банк-Клиент» и использованию ключей ЭЦП, а с августа 2015 года по февраль 2016 года Бессонова Н.А. получила в свое единоличное пользование ключи с ЭЦП, оформленные на свое имя и имя директора ООО «<данные изъяты>» /-/, предназначенные для дистанционного управления расчетным счетом №, открытым в Публичном акционерном обществе «Уральский банк реконструкции и развития» (далее - ПАО «УБРиР») и расчетным счетом №, открытом в Филиале № Публичного акционерного общества «Внешний торговый банк 24» (далее - ПАО «ВТБ 24»). Таким образом, Бессонова Н.А. имела доступ к вышеназванным расчетным счетам, открытым в ПАО «УБРиР» и ПАО «ВТБ 24» с правом осуществления с ним безналичных платежей с использованием ключей с ЭЦП.

Ионова О.П. на основании приказа о приеме на работу №-к от ДД.ММ.ГГГГ, трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ, занимая должность заместителя финансового директора - главного бухгалтера, а с ДД.ММ.ГГГГ на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ с изменениями к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ занимая должность главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>», являлась должностным лицом, в обязанности которой входило осуществление организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в соответствии с положениями должностной инструкции от ДД.ММ.ГГГГ: организация бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия; руководство работой по подготовке и принятию рабочего плана счетов, форм первичных учетных документов, организация учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнение смет расходов реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций; обеспечение законности, своевременности и правильности оформления документов, составление экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции выполняемых работ (услуг), расчеты по заработной плате, правильное исчисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения; осуществление контроля за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, проведением инвентаризации основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств; принятие мер по накоплению финансовых средств для обеспечения финансовой устойчивости предприятия; ведение работы по обеспечению строгого соблюдения финансовой и кассовой дисциплины; обеспечение соблюдения технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота; обеспечение рациональной организации бухгалтерского учета и отчетности на предприятии и в его подразделениях, формирование и своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской информации о деятельности предприятия, его имущественном положении, доходах и расходах, а также разработку и осуществление мероприятий, направленных на укрепление финансовой дисциплины; принятие мер к предупреждению недостач, растрат и других нарушений и злоупотреблений, обеспечение своевременности оформления материалов по недостачам, хищениям и другим злоупотреблениям; обеспечение составления ежемесячного баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств, об использовании бюджета, другой бухгалтерской и статистической отчетности;

руководство работниками отдела бухгалтерского учета.

Серова Т.Н. на основании трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ с дополнениями и изменениями к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о назначении на должность бухгалтера финансово-бюджетного отдела ООО «<данные изъяты>», являлась должностным лицом, в обязанности которой входило в соответствии с положениями должностной инструкции: ведение бухгалтерского учета основных средств, товарно-материальных ценностей, затрат на производство, результатов финансово-хозяйственной деятельности; своевременное отражение на соответствующих бухгалтерских счетах операций, связанных с движением товарно-материальных ценностей и основных средств; осуществление приема и контроля первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета; составление отчетных калькуляций себестоимости работ (услуг), выявление источников образования потерь и непроизводительных затрат, подготовка предложений по их предупреждению; обеспечение руководителей и других пользователей бухгалтерской отчетности сопоставляемой и достоверной бухгалтерской информацией о деятельности подразделения, его имущества, обязательствах, доходах, расходах; подготовка периодической отчетности в установленные сроки; сохранность бухгалтерских документов, инвентаризации денежных средств и материальных ценностей.

В период времени не позднее ДД.ММ.ГГГГ, Бессонова Н.А., Ионова О.П. и Серова Т.Н. вступили в преступный сговор, направленный на хищение денежных средств ООО «<данные изъяты>», распределили роли каждого из участников и разработали совместный план преступных действий, согласно которому, Бессонова Н.А. и Ионова О.П., используя свое служебное положение, а также Серова Т.Н., исполняя свои должностные обязанности, связанные с начислением денежных средств по заработной плате, обладая осведомленностью о ежемесячном плановом размере фонда оплаты труда, возможностью осуществления безналичных платежей по системе «Банк-Клиент» с использованием ЭЦП, договорились похитить денежные средства ООО «<данные изъяты>» путем обмана своих непосредственных руководителей, сознательно предоставляя последним на утверждение заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения, касающиеся сумм, подлежащих выплате в качестве заработной платы, при этом умалчивая о своих истинных преступных намерениях, направленных на хищение денежных средств, тем самым вводя последних в заблуждение и получая возможность обращать эти деньги в свою пользу, вопреки интересам ООО «<данные изъяты>».

Следуя достигнутой преступной договоренности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно, Бессонова Н.А., составляя реестры движения денежных средств по Кушвинской площадке, включающие в себя суммы денежных средств, планируемых к выплате работникам в качестве заработной платы, а также суммы обязательных платежей (налогов), связанных с этими выплатами, умышленно, из корыстных побуждений с целью незаконного обогащения, действуя группой лиц по предварительному сговору с Ионовой О.П. и Серовой Т.Н., следуя отведенной преступной роли, незаконно завышала общую сумму заработной платы, подлежащую выплате работникам, а также сумму обязательных платежей (налогов), связанных с этой выплатой, не выходя при этом за пределы фонда оплаты труда ООО «<данные изъяты>». После этого, Бессонова Н.А. в электронном виде передавала сформированные ею реестры финансовому директору /-/ для согласования и проверки заявленных сумм к оплате по статьям затрат, утвержденным бюджетом движения денежных средств (далее - БДДС). /-/, осуществляющий контроль за недопущением перерасхода денежных средств и не подозревавший об истинных преступных намерениях Бессоновой Н.А., действующей по предварительному сговору с Ионовой О.П. и Серовой Т.Н., и устанавливая, что заявленные в них суммы денежных средств, подлежащие выплате работникам в качестве заработной платы и обязательные платежи по ним, не превышают расходов по статьям затрат БДДС, не проверяя достоверность указанных в реестрах сумм, подлежащих выплатам, согласовывал их, после чего, распечатывал в бумажном виде, и либо сам, либо через Бессонову Н.А. передавал директору ООО «<данные изъяты>» /-/ на проверку и утверждение, тем самым не подозревая о том, что обманут и согласовывает реестры с заведомо недостоверной информацией. /-/, также не осведомленный о преступных намерениях Бессоновой Н.А., действующей по предварительному сговору с Ионовой О.П. и Серовой Т.Н., проверял в реестрах заявленные суммы денежных средств на предмет не превышения пределов фонда оплаты труда ООО «<данные изъяты>», при этом согласовывал сумму необходимую для отчисления по обязательным платежам (налогам), начислением и контролем за уплатой которой в дальнейшем занималась Ионова О.П., после чего, утверждал их и передавал Бессоновой Н.А., которая направляла реестры по электронной почте в закрытое акционерное общество «<данные изъяты>» г. Москва (далее – ЗАО «<данные изъяты>») для согласования. Сотрудники ЗАО «<данные изъяты>», проверив реестры и установив, что суммы запрашиваемых денежных средств, подлежащие выплате работникам ООО «<данные изъяты>» в качестве заработной платы, не превышают лимитов БДДС, не проверяя обоснованность и достоверность запрашиваемых сумм, утверждали их и направляли по электронной почте Бессоновой Н.А. Тем самым, Бессонова Н.А., путем обмана, предоставляя на утверждение своим непосредственным руководителям /-/, /-/, а также сотрудникам ООО «<данные изъяты>», реестры движения денежных средств с указанными в них заведомо завышенными суммами, подлежащими выплате работникам ООО «<данные изъяты>» в качестве заработной платы, а также умалчивая об этом завышении, с целью дальнейшего хищения денежных средств, вводила последних в заблуждение и получала возможность обращать эти денежные средства в свою пользу, а также пользу Ионовой О.П. и Серовой Т.Н., осведомленных о ее преступных намерениях и желающих незаконно обогатиться вопреки интересам ООО «<данные изъяты>».

Серова Т.Н., занимающая должность бухгалтера по начислению заработной платы, использовала в своей работе программное обеспечение «Зарплата-DOSS», установленное на персональном компьютере, расположенном на ее рабочем месте в кабинете бухгалтерии по <адрес>, с помощью которого была обязана производить начисления заработной платы работникам ООО «<данные изъяты>», в том числе себе, Бессоновой Н.А. и Ионовой О.П., на основании табелей рабочего времени, в соответствии с трудовыми договорами работников и действующими в ООО «<данные изъяты>» системами оплаты их труда, а именно: Положением об оплате труда работников ООО «<данные изъяты>», утвержденным директором /-/ДД.ММ.ГГГГ, Положением о премировании руководителей, специалистов, служащих и рабочих ООО «<данные изъяты>», утвержденным директором /-/ДД.ММ.ГГГГ, и Дополнительными показателями премирования руководителей, специалистов, служащих заводоуправления ООО «<данные изъяты>», утвержденными директором /-/ДД.ММ.ГГГГ.

Должностной оклад Бессоновой Н.А. в должности заместителя главного бухгалтера в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составлял 11 900 рублей ежемесячно, со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составлял 12 750 рублей ежемесячно, в должности заместителя директора по экономике и финансам в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составлял 24 700 рублей ежемесячно.

Должностной оклад Ионовой О.П. в должности главного бухгалтера в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составлял 16 680 рублей ежемесячно.

Должностной оклад Серовой Т.Н. в должности бухгалтера в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составлял 5 680 рублей ежемесячно, в период со ДД.ММ.ГГГГ составлял 8 720 рублей ежемесячно.

Кроме этого, Серова Т.Н. составляла в двух экземплярах расчетные листки на каждого работника ООО «<данные изъяты>», руководствуясь при этом сведениями, полученными из табелей рабочего времени, в которых указывала подлинные суммы денежных средств, подлежащие выплате работникам в соответствии с их трудовыми договорами, действующими системами оплаты труда, штатным расписанием, премиями, производимыми в пределах планового фонда оплаты труда конкретного подразделения, приказами начальника ООО «<данные изъяты>» о начислении повышенного коэффициента, оплаты труда работникам при совмещении, подписанные начальником ООО «<данные изъяты>» и др., после чего, предоставляла их в отдел труда и заработной платы ООО «<данные изъяты>» для проверки правильности отражения указанных в них выплат. После проверки и утверждения расчетных листков в отделе труда и заработной платы, Серова Т.Н. подшивала в личную карточку каждого сотрудника один экземпляр расчетных листков. Далее, Серова Т.Н. из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, действуя согласованно и с единым умыслом, группой лиц по предварительному сговору с Бессоновой Н.А. и Ионовой О.П., следуя своей преступной роли, заведомо зная точные суммы денежных средств, завышенные Бессоновой Н.А. в реестрах движения денежных средств ООО «<данные изъяты>», касающиеся начисления заработной платы и обманным путем одобренные руководителями, формировала ежемесячный реестр заработной платы, подлежащей зачислению на карточные счета работников ООО «<данные изъяты>», открытые с июля 2007 года в соответствии с Договором № ЗП-89/8 от ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «<данные изъяты>», а с августа 2013 в соответствии с Генеральным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «<данные изъяты>» (далее - ПАО «<данные изъяты>»), в электронном виде, в котором указывала суммы, подлежащие выплате всем работникам ООО «<данные изъяты>», при этом значительно завышала итоговые суммы, которые совпадали с завышенными суммами, указанными ранее Бессоновой Н.А. в реестрах движения денежных средств и обманным путем согласованными последней с руководителями ООО «<данные изъяты>». После этого, Серова Т.Н. распечатывала реестры заработной платы в бумажном виде, таким образом, что значительно завышенные итоговые суммы денежных средств, подлежащие выплате работникам ООО «<данные изъяты>», располагались на последнем листе реестра, на котором директор ООО «<данные изъяты>» /-/ в последующем ставил свою подпись, тем самым утверждая его. После этого, Серова Т.Н. передавала реестры своему непосредственному руководителю - главному бухгалтеру Ионовой О.П., осуществляющей контроль за правильностью начисления заработной платы работникам ООО «<данные изъяты>», для проверки и последующего утверждения директором ООО «<данные изъяты>» /-/, и вторые экземпляры расчетных листков, которые в соответствии со ст. 136 Трудового кодекса Российской Федерации являются документом, предназначенным для извещения в письменной форме работника о размере причитающейся ему заработной платы в текущем периоде, для проверки правильности начисления и передачи их по подразделениям. Ионова О.П., следуя своей преступной роли, неся ответственность за строгое соблюдение финансовой дисциплины и достоверным составлением документов на перечисление денежных средств, контролирующая деятельность бухгалтеров, находящихся у нее в подчинении, в том числе Серовой Т.Н., заведомо зная, что итоговые суммы на последних листах реестров заработной платы значительно завышены Серовой Т.Н. по сравнению с суммами денежных средств, указанными в расчетах на остальных листах реестра, с целью незаконного обогащения, действуя группой лиц по предварительному сговору с Бессоновой Н.А. и Серовой Т.Н., одобряла его и передавала на утверждение директору ООО «<данные изъяты>» /-/, умышленно умалчивая об истинных фактах, с целью введения последнего в заблуждение и последующего обращения денежных средств в свою пользу, пользу Бессоновой Н.А. и Серовой Т.Н. Директор ООО «<данные изъяты>» /-/ визуально изучал реестры заработной платы, убедившись, что суммы денежных средств, указанные в них, начислены в соответствии с трудовыми договорами работников и действующими в ООО «<данные изъяты>» системами оплаты труда, итоговые суммы подлежащие выплатам соответствуют суммам денежных средств, ранее согласованным с /-/, с ним, и с ООО «<данные изъяты>» в реестрах движения денежных средств, соответственно не выходят за пределы фонда оплаты труда ООО «ЗТО», не проверяя достоверность указанных в реестрах сумм, утверждал их, ставя свою подпись на последних листах. После этого, утвержденные /-/ в бумажном виде реестры заработной платы, направлялись для исполнения бухгалтеру Серовой Т.Н., которая после этого, действуя группой лиц по предварительному сговору с Бессоновой Н.А. и Ионовой О.П., в период с мая 2013 года по январь 2016 года в нарушение требований по начислению заработной платы, предусмотренных Положением об оплате труда работников ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, Положением о премировании руководителей, специалистов, служащих и рабочих ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, Дополнительными показателями премирования руководителей, специалистов, служащих заводоуправления ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, с корыстной целью, действуя единым с Бессоновой Н.А. и Ионовой О.П. умыслом, вносила в электронные реестры на зачисление заработной платы работникам ООО «<данные изъяты>» изменения, в которых значительно превышала суммы денежных средств, подлежащие начислению на свой карточный счет, а также карточные счета Бессоновой Н.А. и Ионовой О.П., в результате чего, завышенные итоговые суммы, указанные на последних листах реестров, на которой имелась подпись директора ООО «<данные изъяты>» /-/, полностью совпадали с итоговыми суммами, полученными при сложении всех указанных выплат на остальных листах реестра. Сформировав, таким образом, в электронном виде реестры с подложными данными, касающимися сумм денежных средств, подлежащих зачислению на карточные счета в счет заработной платы, Серова Т.Н. во исполнение их с Бессоновой Н.А. и Ионовой О.П. единого преступного умысла, в период с мая 2013 года направляла их электронной почтой с компьютера бухгалтерии в ОАО «<данные изъяты>», а с августа 2013 года в ПАО «<данные изъяты>», в которых на имя каждого работника ООО «<данные изъяты>» был открыт лицевой счет. Бессонова Н.А. во исполнение их с Ионовой О.П. и Серовой Т.Н. единого преступного умысла, направленного на незаконное хищение денежных средств ООО «<данные изъяты>», в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, будучи наделенной полномочиями директора ООО «<данные изъяты>» /-/ по осуществлению безналичных платежей по системе «Банк-Клиент», используя до ДД.ММ.ГГГГ ЭЦП /-/, не осведомленной о ее преступных намерениях, а также ЭЦП, оформленную на /-/, а после увольнения /-/ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, получив в единоличное пользование обе ЭЦП с паролями, которые хранились и использовались в работе только ею, согласно отведенной преступной роли, формировала в электронном виде платежные поручения в ОАО «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>», в которых указывала завышенные суммы денежных средств, для последующего зачисления их на свой лицевой счет, а также лицевые счета Ионовой О.П. и Серовой Т.Н., после чего осуществляла безналичные платежи в системе «Клиент-Банк», подписывая поручения с помощью двух ЭЦП, вверенных ей, и направляла их по электронной почте в ОАО «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>».

В результате преступных действий Бессоновой Н.А., Ионовой О.П. и Серовой Т.Н., направленных на хищение денежных средств ООО «<данные изъяты>», на основании внесенных изменений в реестры заработной платы в сторону завышения сумм, подлежащих выплате Бессоновой Н.А, Ионовой О.П., Серовой Т.Н. и платежных поручений к ним, на банковскую карту с лицевым счетом №, оформленную на имя Бессоновой Н.А., банковскую карту с лицевым счетом №, оформленную на имя Ионовой О.П., банковскую карту с лицевым счетом №, оформленную на имя Серовой Т.Н., открытые в ОАО «<данные изъяты>» в период времени до ДД.ММ.ГГГГ, а в дальнейшем на банковскую карту с лицевым счетом №, оформленную на имя Бессоновой Н.А., банковскую карту с лицевым счетом №, оформленную на имя Ионовой О.П., банковскую карту с лицевым счетом № оформленную на имя Серовой Т.Н., открытые в ПАО «<данные изъяты>», были незаконно зачислены денежные средства, в следующих размерах:

В июне (зарплата за май) 2013 года:

Бессоновой Н.А. - в сумме 137 560 рублей вместо положенных денежных средств, согласно расчетных листков и с учетом табелей рабочего времени в сумме 37 880 рублей 72 копейки;

Ионовой О.П. - в сумме 147 670 рублей вместо положенных 47 627 рублей;

Серовой Т.Н. – в сумме 43 960 рублей вместо положенных 13 947 рублей 03 копейки.

В июле (зарплата за июнь) 2013 года:

Бессоновой Н.А. - в сумме 145 830 рублей вместо положенных 42 783 рублей 15 копеек;

Ионовой О.П. – в сумме 156 190 рублей вместо положенных 56 148 рублей 52 копеек;

Серовой Т.Н. – в сумме 44 290 рублей вместо положенных 14 281 рубля 16 копеек.

В августе (зарплата за июль) 2013 года:

Бессоновой Н.А. - в сумме 85 072 рубля 51 копейка вместо 31 861 рубля 28 копеек;

Ионовой О.П. – в сумме 100 980 рублей вместо положенных 48 236 рублей 55 копеек;

Серовой Т.Н. – в сумме 34 800 рублей вместо 13 792 рубля 94 копеек.

В сентябре (зарплата за август) 2013 года:

Бессоновой Н.А. – в сумме 90 920 рублей вместо положенных 31 521 рубль 33 копейки;

Ионовой О.П. – в сумме 109 610 рублей вместо положенных 48 614 рублей 58 копеек;

Серовой Т.Н. – в сумме 38 460 рублей вместо положенных 13 450 рублей 28 копеек.

В октябре (зарплата за сентябрь) 2013 года:

Бессоновой Н.А. – в сумме 131 150 рублей вместо положенных 15 290 рублей 01 копейки;

Ионовой О.П. – в сумме 104 810 рублей вместо положенных 41 568 рублей 04 копеек;

Серовой Т.Н. - в сумме 41 280 рублей вместо положенных 13 275 рублей 95 копеек;

В ноябре (зарплата за октябрь) 2013 года:

Бессоновой Н.А. – в сумме 140 800 рублей вместо положенных 40 756 рублей 88 копеек;

Ионовой О.П. – в сумме 175 920 рублей вместо положенных 64 330 рублей 57 копеек;

Серовой Т.Н. - в сумме 64 890 рублей вместо положенных 14 461 рубля 95 копеек.

В декабре (зарплата за ноябрь) 2013 года:

Бессоновой Н.А. – в сумме 132 150 рублей вместо положенных 32 105 рублей 51 копейки;

Ионовой О.П. – в сумме 139 860 рублей вместо положенных 39 816 рублей 07 копеек;

Серовой Т.Н. - в сумме 74 930 рублей вместо положенных 17 625 рублей 81 копейки.

В январе 2014 года (зарплата за декабрь 2013 года):

Бессоновой Н.А. – в сумме 152 940 рублей вместо положенных 35 614 рублей 92 копеек;

Ионовой О.П. – в сумме 178 640 рублей вместо положенных 58 526 рублей 48 копеек;

Серовой Т.Н. – в сумме 74 500 рублей вместо положенных 15 626 рублей 58 копеек.

Итого за указанный период 2013 года были незаконно зачислены и, тем самым, похищены денежные средства, которые в действительности им не полагались: Бессоновой Н.А. в сумме 748 608 рублей 71 копейки, Ионовой О.П. – 708 811 рублей 92 копейки, Серовой Т.Н. – 300 648 рублей 32 копейки.

В феврале (зарплата за январь) 2014 года:

Бессоновой Н.А.- в сумме 123 820 рублей вместо положенных 23 776 рублей 40 копеек;

Ионовой О.П.- в сумме 137 550 рублей вместо положенных 38 505 рублей 68 копеек;

Серовой Т.Н.- в сумме 112 550 рублей вместо положенных 12 506 рублей 32 копейки.

В июнь (зарплата за май) 2014 года:

Бессоновой Н.А. – в сумме 34 910 рублей вместо положенных 23 165 рублей 35 копеек;

Ионовой О.П. – в сумме 64 380 рублей вместо положенных 37 833 рублей 67 копеек;

Серовой Т.Н. – в сумме 18 420 рублей вместо положенных 13 202 рублей 93 копеек.

В июле (зарплата за июнь) 2014 года:

Бессоновой Н.А. – в сумме 40 460 рублей вместо положенных 32 808 рублей 39 копеек;

Ионовой О.П. – в сумме 68 250 рублей вместо положенных 50 971рубля 41 копейки;

Серовой Т.Н. - в сумме 18 840 рублей вместо положенных 15 167 рублей 38 копеек.

В августе (зарплата за июль) 2014 года:

Бессоновой Н.А. – в сумме 89 940 рублей вместо положенных 86 950 рублей 02 копеек;

Ионовой О.П. – в сумме 93 250 рублей вместо положенных 57 543 рубля 47 копеек;

Серовой Т.Н. – в сумме 18 410 рублей вместо положенных 14 646 рублей 26 копеек.

В сентябре (зарплата за август) 2014 года:

Бессоновой Н.А. – в сумме 48 650 рублей вместо положенных 29 697 рублей 23 копеек;

Ионовой О.П. – в сумме 41 890 рублей вместо положенных 37 251 рубля 29 копеек;

Серовой Т.Н. - в сумме 20 620 рублей вместо положенных 16 170 рублей 70 копеек.

В октябре (зарплата за сентябрь) 2014 года:

Бессоновой Н.А. – в сумме 118 560 рублей вместо положенных 23 519 рублей 91 копейка;

Ионовой О.П. – в сумме 133 580 рублей вместо положенных 38 536 рублей 02 копейки.

В ноябре (зарплата за октябрь) 2014 года:

Бессоновой Н.А. – в сумме 120 100 рублей вместо положенных 25 057 рублей 16 копеек;

Ионовой О.П. – в сумме 132 440 рублей вместо положенных 37 392 рубля 91 копейка;

Серовой Т.Н. - в сумме 82 590 рублей вместо положенных 12 556 рублей 14 копеек.

В декабре (зарплата за ноябрь) 2014 года:

Бессоновой Н.А. – в сумме 142 350 рублей вместо положенных 35 650 рублей 61 копейки;

Ионовой О.П. – в сумме 126 710 рублей вместо положенных 36 667 рублей 70 копеек;

Серовой Т.Н. - в сумме 110 660 рублей вместо положенных 14 576 рублей 96 копеек.

В январе 2015 года (зарплата за декабрь 2014 года):

Бессоновой Н.А. – в сумме 235 780 рублей вместо положенных 35 470 рублей 94 копеек;

Ионовой О.П. – в сумме 239 020 рублей вместо положенных 43 357 рублей 28 копеек;

Серовой Т.Н. – в сумме 200 580 рублей вместо положенных 15 049 рублей 21 копейки.

При этом в период с марта по май 2014 года включительно, на банковские карты Бессоновой Н.А., Ионовой О.П., Серовой Т.Н., а в ноябре 2014 года на банковскую карту Серовой Т.Н., на основании внесенных ими изменений в реестр заработной платы в сторону занижения сумм, подлежащих им выплате, и платежных поручений к нему, были зачислены денежные средства (за минусом сумм удержаний):

В марте (за февраль) 2014 года:

Бессоновой Н.А. в сумме 2 000 рублей вместо положенных денежных средств в сумме 33 261 рубль 70 копеек, то есть в меньшей сумме на 31 260 рублей 70 копеек;

Ионовой О.П. в сумме 2 000 рублей вместо положенных 54 78 рубль 63 копейки, то есть в меньшей сумме на 52 781 рубль 63 копейки;

Серовой Т.Н. в сумме 2 000 рублей вместо положенных 15 064 рубля 10 копеек, то есть в меньшей сумме на 13 064 рубля 10 копеек.

В апреле (за март) 2014 года:

Бессоновой Н.А. в сумме 44 640 рублей вместо положенных 44 649 рублей 83 копейки, то есть в меньшей сумме на 9 рублей 83 копейки;

Ионовой О.П. в сумме 49 150 рублей вместо положенных 49 150 рублей 74 копеек, то есть в меньшей сумме на 0 рублей 74 копейки;

Серовой Т.Н. в сумме 15 510 рублей 01 копейки вместо положенных 15 515 рублей 73 копеек, то есть в меньшей сумме на 5 рублей 72 копейки.

В мае (за апрель) 2014 года:

Бессоновой Н.А. в сумме 2 000 рубле, вместо положенных 31 831 рубль 17 копеек, то есть в меньшей сумме на 29 831 рубль 17 копеек;

Ионовой О.П. в сумме 2 000 рублей вместо положенных 54 674 рубля 28 копеек, то есть в меньшей сумме на 52 674 рубля 28 копеек;

Серовой Т.Н. в сумме 2 000 рублей вместо положенных 14 257 рублей 93 копейки, то есть в меньшей сумме на 12 257 рублей 93 копейки.

В ноябре (за октябрь) 2014 года:

Серовой Т.Н. в сумме 2 000 рублей вместо положенных 15 660 рублей 73 копеек, то есть в меньшей сумме на 13 660 рублей 73 копейки.

то есть, всего Бессоновой Н.А. на сумму 61 102 рубля 70 копеек, Ионовой О.П. на сумму 105 456 рублей 65 копеек, Серовой Т.Н. на сумму 38 988 рублей 48 копеек.

Итого, за 2014 год, учитывая все суммы выплат заработной платы, произведенных на расчетные счета Бессоновой Н.А., Ионовой О.П. и Серовой Т.Н., установлено незаконное начисление денежных средств, и тем самым их хищение, совершенное последними, в следующих суммах: Бессоновой Н.А. – 577 371 рубль 29 копеек; Ионовой О.П. – 554 553 рубля 92 копейки; Серовой Т.Н. – 429 805 рублей 02 копейки.

В феврале (зарплата за январь) 2015 года:

Бессоновой Н.А. – в сумме 203 390 рублей вместо положенных 23 303 рублей 52 копеек;

Ионовой О.П.- в сумме 233 210 рублей вместо положенных 139 264 рублей 47 копеек;

Серовой Т.Н. – в сумме 178 090 рублей вместо положенных 12 125 рублей 84 копеек.

В март (зарплата за февраль) 2015 года:

Бессоновой Н.А. – в сумме 204 690 рублей вместо положенных 24 970 рублей 67 копеек;

Ионовой О.П.- в сумме 217 420 рублей вместо положенных 35 042 рубля 19 копеек;

Серовой Т.Н. – в сумме 188 100 рублей вместо положенных 13 716 рублей 04 копейки.

В апрель (зарплата за март) 2015 года:

Бессоновой Н.А. - в сумме 220 230 рублей вместо положенных 40 268 рублей 58 копеек;

Ионовой О.П. – в сумме 243 700 рублей вместо положенных 57 971 рубля 93 копеек;

Серовой Т.Н. – в сумме 184 916 рублей вместо положенных 17 525 рублей 40 копеек.

В мае (зарплата за апрель) 2015 года:

Ионовой О.П. – в сумме 219 210 рублей вместо положенных 35 693 рублей 28 копеек;

Серовой Т.Н. – в сумме 183 220 рублей вместо положенных 11 670 рублей 72 копеек.

В июне (зарплата за май) 2015 года:

Бессоновой Н.А. – в сумме 49 345 рублей вместо положенных 34 347 рублей 76 копеек;

Ионовой О.П. – в сумме 38 050 рублей вместо положенных 23 055 рублей 92 копеек;

Серовой Т.Н. – в сумме 28 320 рублей вместо положенных 13 321 рубля 23 копеек.

В сентябре (зарплата за август) 2015 года:

Бессоновой Н.А. – в сумме 87 150 рублей вместо положенных 40 780 рублей, 05 копеек;

Серовой Т.Н.- в сумме 53 480 рублей вместо положенных 8 465 рублей 10 копеек.

В октябре (зарплата за сентябрь) 2015 года:

Бессоновой Н.А. – в сумме 77 780 рублей вместо положенных 43 666 рублей 80 копеек;

Серовой Т.Н. – в сумме 157 550 рублей вместо положенных 7 349 рублей 61 копейки.

В декабре (зарплата за ноябрь) 2015 года:

Бессоновой Н.А. – в сумме 77 890 рублей вместо положенных 32 693 рублей 60 копеек;

Ионовой О.П. – в сумме 45 270 рублей вместо положенных 27 261 рубля 14 копеек;

Серовой Т.Н. – в сумме 44 390 рублей вместо положенных 8 985 рублей 97 копеек.

В январе 2016 года (зарплата за декабрь 2015 года):

Бессоновой Н.А. – в сумме 82 230 рублей вместо положенных 40 380 рублей 40 копеек;

Ионовой О.П. – в сумме 38 100 рублей вместо положенных 28 103 рублей 48 копеек;

Серовой Т.Н. – в сумме 51 780 рублей вместо положенных 9 249 рублей 12 копеек (перечисленные ДД.ММ.ГГГГ).

При этом в период с июля по октябрь 2015 года, включительно, на банковские карты Бессоновой Н.А., Ионовой О.П., Серовой Т.Н. на основании внесенных ими изменений в реестр заработной платы в сторону занижения сумм, подлежащих выплате Бессоновой Н.А, Ионовой О.П., Серовой Т.Н. и платежных поручений к нему, были зачислены денежные средства (без сумм удержаний):

В июле (за июнь) 2015 года:

Бессоновой Н.А. в сумме 31 840 рублей вместо положенных 31 849 рублей 01 копейки, то есть в меньшей сумме на 9 рублей 01 копейку;

Ионовой О.П. в сумме 14 940 рублей вместо положенных 14 941 рубля 38 копеек, то есть в меньшей сумме на 1 рубль 38 копеек;

Серовой Т.Н. в сумме 8 720 рублей вместо положенных 8 720 рублей 21 копейки, то есть в меньшей сумме на 0 рублей 21 копейка.

В августе (за июль) 2015 года:

Бессоновой Н.А. в сумме 40 110 рублей вместо положенных 40 014 рублей 80 копеек, то есть в меньшей сумме на 4 рубля 80 копеек;

Ионовой О.П. в сумме 58 670 рубле, вместо положенных 58 676 рублей 29 копеек, то есть в меньшей сумме на 5 рублей 29 копеек;

Серовой Т.Н. в сумме 9 290 рублей вместо положенных 9 297 рублей 12 копеек, то есть в меньшей сумме на 7 рублей 12 копеек.

В сентябре (за август) 2015 года:

Ионовой О.П. в сумме 26 950 рублей вместо положенных 26 959 рублей 51 копейка, то есть в меньшей сумме на 9 рублей 51 копейку.

В октябре (за сентябрь) 2015 года:

Ионовой О.П. в сумме 21 230 рублей вместо положенных 21 233 рубля 09 копеек, то есть в меньшей сумме на 3 рубля 09 копеек.

то есть, всего Бессоновой Н.А. на сумму 13 рублей 81 копейку, Ионовой О.П. на сумму 19 рублей 27 копеек, Серовой Т.Н. на сумму 7 рублей 33 копейки.

Итого, за 2015 год, учитывая все суммы выплат заработной платы, произведенных на расчетные счета Бессоновой Н.А., Ионовой О.П. и Серовой Т.Н., установлено незаконное начисление денежных средств, и тем самым их хищение, совершенное последними, в следующих суммах: Бессоновой Н.А. - 712 482 рубля 12 копеек, Ионовой О.П. – 788 548 рублей 32 копейки, Серовой Т.Н. – 967 059 рублей 64 копейки.

Помимо этого, Серова Т.Н., действуя с единым преступным умыслом, направленным на хищение денежных средств ООО «<данные изъяты>», группой лиц по предварительному сговору с Бессоновой Н.А. и Ионовой О.П., намеренно, с целью извлечения материальной выгоды, незаконно включила в реестр от ДД.ММ.ГГГГ суммы, подлежащие перечислению в качестве заработной платы своей матери – /-/, которая скончалась ДД.ММ.ГГГГ, о чем имеется актовая запись № от ДД.ММ.ГГГГ Отдела ЗАГС г. Кушвы, ранее являвшейся работником ООО «<данные изъяты>», у которой в ПАО «<данные изъяты>» имелся не закрытый лицевой счет №, перечислив на него денежные средства с основанием платежа – заработная плата за апрель 2015 года в сумме 220 370 рублей 00 копеек, алименты за апрель 2015 года в сумме 7 139 рублей 97 копеек. Бессонова Н.А. в свою очередь, действуя группой лиц по предварительному сговору с Серовой Т.Н. и Ионовой О.П. сформировала по данному реестру платежное поручение и произвела оплату через систему «Банк-Клиент», а Ионова О.П., являясь главным бухгалтером, осуществляющим строгий контроль за правильностью начисления заработной платы, путем проверки реестров и передачи их на согласование руководству ООО «<данные изъяты>», заведомо зная о том, что /-/ больше не является сотрудником ООО «<данные изъяты>» в связи со смертью, допустила зачисление на ее лицевой счет денежных средств в указанных выше суммах, которыми в последствии Серова Т.Н. распорядилась по своему личному усмотрению.

Таким образом, Ионова О.П., Бессонова Н.А., Серова Т.Н., ежемесячно, в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, получали суммы заработной платы, многократно превышающие суммы денежных средств, которые в действительности были им положены в соответствии с установленными на ООО «<данные изъяты>» системами начисления заработной платы, при этом в соответствии с должностными обязанностями, выполняя работу, напрямую связанную с начислением заработной платы и уплаты налогов, Бессонова Н.А., Ионова О.П. и Серова Т.Н. заведомо знали о том, что эти суммы им не положены, но с корыстной целью, вводя руководителей ООО «<данные изъяты>» в заблуждение, путем предоставления последним подложных реестров и умалчивая о том, что суммы в них не соответствуют суммам, подлежащим начислению последним в качестве заработной платы, незаконно перечислили на свои лицевые счета денежные средства: Бессоновой Н.А. на общую сумму 2 038 462 рубля 12 копеек, Ионовой О.П. на сумму 2 051 914 рублей 16 копеек, Серовой Т.Н. на сумму 1 925 022 рубля 95 копеек, похитив тем самым денежные средства ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 6 015 399 рублей 23 копейки и получив возможность в дальнейшем распоряжаться ими по своему усмотрению, чем причинили ООО «<данные изъяты>» имущественный ущерб в особо крупном размере.

Кроме того, Бессонова Н.А. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно, вопреки законным интересам ООО «<данные изъяты>», руководствуясь корыстными побуждениями, заведомо зная, что она в силу служебного положения наделена директором ООО «<данные изъяты>» /-/ правами доступа к расчетному счету №, открытому в ПАО «УБРиР», и №, открытому в Филиале № ПАО «<данные изъяты>», а также правом осуществлять переводы денежных средств с указанием расчетных счетов с использованием ключей ЭЦП, оформленных на свое имя и имя директора ООО «<данные изъяты>» /-/, злоупотребляя доверием последнего, находясь в служебном кабинете по <адрес>, похитила денежные средства, принадлежащее ООО «<данные изъяты>», против воли собственника.

Так, в период времени до ДД.ММ.ГГГГ у Бессоновой Н.А. возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «<данные изъяты>», путем приобретения за его счет продуктов питания.

В целях реализации своего преступного умысла, действуя из корыстных побуждений, Бессонова Н.А. предложила своей знакомой, являющейся торговым представителем Общества с ограниченной ответственностью ТК «<данные изъяты>» (далее - ООО «<данные изъяты>»), расположенного по адресу: <адрес>, заключить договор поставки продуктов питания между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Торговый представитель, будучи не осведомленной о преступных намерениях Бессоновой Н.А., представляя интересы своей организации на территории <адрес>, передала последней прайс-лист продукции, реализацией которой занималось ООО «<данные изъяты>». Бессонова Н.А. отметила в прайс-листе товары, которые желала приобрести и передала его торговому представителю, тем самым оформив заявку от имени ООО «<данные изъяты>» на заключение договора по приобретению этих товаров. Вместе с тем, ООО «<данные изъяты>» в поставке продуктов питания от ООО «<данные изъяты>» фактически не нуждалось, поскольку все необходимые продукты питания для нужд ООО «ЗТО» поставлялись иными поставщиками.

На основании полученной заявки, торговый представитель передала Бессоновой Н.А. два экземпляра договора поставки товаров №/ВТ-14 от ДД.ММ.ГГГГ, в котором были указаны реквизиты поставщика ООО «<данные изъяты>», имелась подпись руководителя и оттиск печати круглой формы. Спустя некоторое время, Бессонова Н.А. вернула один экземпляр договора поставки товаров, в котором были указаны реквизиты покупателя ООО «<данные изъяты>», находилась подпись, выполненная от имени руководителя ООО «<данные изъяты>» /-/, не осведомленного о преступных намерениях Бессоновой Н.А., соответственно не заключавшего указанный договор, и оттиск печати круглой формы, при этом в соответствующей строке договора был указан адрес доставки товаров: <адрес>, который являлся адресом родителей Бессоновой Н.А. Кроме этого, Бессонова Н.А. передала торговому представителю учредительные документы ООО «<данные изъяты>». После заключения договора поставки, с целью хищения денежных средств ООО «<данные изъяты>», путем приобретения за его счет продуктов питания для личных целей, Бессонова Н.А. по телефону производила заказы продуктов питания в ООО «<данные изъяты>», после чего, находясь на своем рабочем месте по <адрес>, используя свое служебное положение, связанное с работой с безналичными денежными средствами, доверительное отношение со стороны директора ООО «<данные изъяты>» /-/, сформировав платежные поручения в программе «Клиент-Банк» с использованием 2-х ЭЦП, незаконно, вопреки воли собственника, перечислила с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в ПАО «<данные изъяты>», и расчетного счета №, открытого в Филиале № ПАО «<данные изъяты>», на расчетный счет №, принадлежащий ООО «<данные изъяты>», денежные средства в счет оплаты осуществленных ею заказов продуктов питания, которые впоследствии были доставлены работниками ООО «<данные изъяты>» по указанному в договоре адресу: <адрес>, который являлся адресом родителей Бессоновой Н.А.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Бессонова Н.А., реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих ООО «<данные изъяты>», используя свое служебное положение в личных целях и вопреки законным интересам ООО «<данные изъяты>», обратила в свою пользу денежные средства, принадлежащие ООО «<данные изъяты>», путем приобретения за их счет продуктов питания согласно счетам-фактурам: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 319 рублей 05 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28 331 рубль 98 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 461 рублей 36 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 797 рублей 90 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 672 рубля 35 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 31 275 рублей 09 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 800 рублей 70 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 162 рубля 63 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 135 рублей 34 копейки; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 530 рублей 96 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 505 рублей 12 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 974 рубля 43 копейки.

Таким образом, Бессонова Н.А. похитила денежные средства ООО «<данные изъяты>» путем приобретения за их счет продуктов питания у ООО «<данные изъяты>» в общей сумме 180 966 рублей 91 копейка.

В продолжение своего преступного умысла, направленного на хищение денежных средств ООО «<данные изъяты>», путем приобретения за его счет продуктов питания, действуя из корыстных побуждений, Бессонова Н.А. в период времени до ДД.ММ.ГГГГ предложила своей знакомой, являющейся торговым представителем Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее - ООО «<данные изъяты>»), заключить договор поставки продуктов питания между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Торговый представитель, будучи не осведомленной о преступных намерениях Бессоновой Н.А., представляя интересы своей организации на территории <адрес>, по телефону приняла заказ от Бессоновой Н.А. на приобретение товаров, а именно продуктов питания, после чего оформила заявку от имени ООО «<данные изъяты>» на заключение договора по приобретению этих товаров. Вместе с тем ООО «<данные изъяты>» в поставке продуктов питания от ООО «Солярис» фактически не нуждалось, поскольку все необходимые продукты питания для нужд ООО «<данные изъяты>» поставлялись иными поставщиками.

На основании полученной заявки торговый представитель передала Бессоновой Н.А. два экземпляра договора поставки товаров №/С-15 от ДД.ММ.ГГГГ, в котором были указаны реквизиты поставщика ООО «<данные изъяты>», имелась подпись руководителя и оттиск печати круглой формы. Спустя некоторое время, Бессонова Н.А. вернула один экземпляр договора поставки товаров, в котором были указаны реквизиты покупателя ООО «<данные изъяты>», находилась подпись, выполненная от имени руководителя ООО «<данные изъяты>» /-/, не осведомленного о преступных намерениях Бессоновой Н.А., соответственно не заключавшего указанный договор, и оттиск печати круглой формы, а также учредительные документы ООО «<данные изъяты>», при этом попросила торгового представителя самостоятельно заполнить соответствующую строку в договоре, указав адрес доставки товаров: <адрес>, который являлся адресом ее родителей. После заключения договора поставки, с целью хищения денежных средств ООО «<данные изъяты>» путем приобретения за его счет продуктов питания для личных целей, Бессонова Н.А. по телефону производила заказы продуктов питания в ООО «<данные изъяты>», после чего, находясь на своем рабочем месте по <адрес>, используя свое служебное положение, связанное с работой с безналичными денежными средствами, доверительное отношения со стороны директора ООО «<данные изъяты>» /-/, сформировав платежные поручения в программе «Клиент-Банк» с использованием двух ЭЦП, незаконно, вопреки воли собственника, перечислила с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в ПАО «<данные изъяты>», на расчетный счет №, принадлежащий ООО «<данные изъяты>», денежные средства в счет оплаты осуществленных ею заказов - продуктов питания, которые впоследствии были доставлены по адресу проживания родителей Бессоновой Н.А.: <адрес>.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Бессонова Н.А., реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих ООО «<данные изъяты>», используя свое служебное положение в личных целях и вопреки интересам ООО «<данные изъяты>», похитила денежные средства ООО «<данные изъяты>» путем приобретения за его счет продуктов питания у ООО «Солярис» согласно накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 492 рубля 41 копейку.

Всего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Бессонова Н.А. путем злоупотребления доверием руководителя ООО «<данные изъяты>», с использованием своего служебного положения, похитила денежные средства ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 199 459 рублей 32 копейки, чем причинила последнему имущественный ущерб в указанной сумме.

Кроме того, у Бессоновой Н.А. в период времени до ДД.ММ.ГГГГ, возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «<данные изъяты>» путем приобретения за его счет санитарно-технического оборудования в обществе с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее - ООО «<данные изъяты>»), расположенном по адресу: <адрес>, и обращения их в свою пользу, вопреки законным интересам собственника ООО «<данные изъяты>». В целях реализации своего преступного умысла, действуя из корыстных побуждений, заведомо зная в силу служебного положения о существующих финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», Бессонова Н.А. против воли собственника лично оформила заказ на приобретение санитарно-технического оборудования в ООО «<данные изъяты>», заведомо не намереваясь передавать его в законное пользование ООО «<данные изъяты>», а желая использовать в личных целях в своем доме по <адрес> в <адрес>. После получения заказа, ООО «<данные изъяты>» направил ДД.ММ.ГГГГ в ООО «<данные изъяты>», а именно Бессоновой Н.А., счет на оплату данного заказа.

ДД.ММ.ГГГГ Бессонова Н.А., действуя умышленно, вопреки законным интересам ООО «<данные изъяты>», заведомо зная, что она в силу служебного положения наделена директором ООО «<данные изъяты>» /-/ правом доступа к расчетному счету ООО «<данные изъяты>», открытому в ПАО «<данные изъяты>», а также правом осуществлять переводы денежных средств с указанных расчетных счетов с использованием ключей с ЭЦП, оформленных на свое имя и имя директора ООО «<данные изъяты>» /-/, злоупотребляя доверием последнего, находясь в служебном кабинете по <адрес>, на основании счетов на оплату заказа, полученных от ООО «<данные изъяты>», используя свое служебное положение, связанное с работой с безналичными денежными средствами, доверительное отношение со стороны директора ООО «<данные изъяты>» /-/, сформировав платежное поручение в программе «Клиент-Банк» с использованием двух ЭЦП незаконно, вопреки воли собственника, перечислила с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в ПАО «<данные изъяты>», на расчетный счет №, принадлежащий ООО «<данные изъяты>», в счет оплаты осуществленных ею заказов в виде санитарно-технического оборудования денежные средства в сумме 278 658 рублей 23 копейки, в том числе НДС в сумме 43 507 рублей 19 копеек.

С целью сокрытия от руководителей ООО «<данные изъяты>» факта хищения денежных средств и их безвозмездного обращения в свою пользу, Бессонова Н.А. оформила доверенность от имени ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на получение в ООО «<данные изъяты>» товарно-материальных ценностей на имя лица, производившего в тот период строительные работы в ее доме, не осведомленного о преступных намерениях последней. В соответствии с полученной доверенностью ДД.ММ.ГГГГ он по указанию Бессоновой Н.А. получил по товарным накладным оформленный и оплаченный заказ на складе ООО «<данные изъяты>» в <адрес> и доставил товарно-материальные ценности в дом Бессоновой Н.А. по <адрес> в <адрес>.

Таким образом, ДД.ММ.ГГГГ Бессонова Н.А., реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих ООО «<данные изъяты>», используя свое служебное положение в личных целях и вопреки законным интересам ООО «<данные изъяты>», действуя путем злоупотребления доверием руководителя ООО «<данные изъяты>», похитила денежные средства ООО «<данные изъяты>» в общей сумме 278 658 рублей 23 копейки путем приобретения за его счет санитарно-технического оборудования согласно счетам-фактурам: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 534 рубля 54 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 152 896 рублей 44 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 644 рубля 79 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 325 рублей 65 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 256 рублей 81 копейка, чем причинила ООО «<данные изъяты>» имущественный ущерб в крупном размере.

Подсудимая Бессонова Н.А. вину в совершении преступлений не признала, на вопросы защитника пояснила, что она действительно получала повышенную заработную плату, но для этого были определенные основания. Премии на предприятии назначались на основании приказа директора за определенные достижения и виды работ, то есть директор /-/ единолично мог назначить ей премию в определенной сумме, как он оценивал ее действия. За период ее работы в ООО «<данные изъяты>» директором всегда был /-/ В случае, если директора /-/ не было на рабочем месте, то приказ о премировании сотрудников мог подписать финансовый директор /-/ Премировали ее за определенные виды работ, /-/ говорил ей напечатать приказ, она его распоряжение исполняла, печатала приказ, затем заходила к нему в кабинет, после подписания приказа она передавала его в отдел бухгалтерии. Приказы не подшивались в папку, чтобы не афишировать денежное вознаграждение других работников предприятия. Распоряжение или указание об изготовлении приказа /-/ мог дать любому сотруднику, поскольку это не было вменено конкретному человеку или отделу. Повышенная заработная плата в виде премии при формировании бюджета доходов и расходов указывалась таким образом, чтобы это не вызывало сомнения у Управляющей компании, то есть руководством ставились задачи формирования расходной части бюджета таким образом, чтобы финансовый результат оправдывал ожидания руководства Управляющей компании. При расшифровке расходной части бюджета не должны возникать дополнительные вопросы, поскольку выполнение поставленных задач характеризовало положительную деятельность предприятия и руководства в целом. Руководством в лице /-/ было предложено скрывать определенные расходы, не относящиеся к деятельности предприятия, при этом в бюджете доходов и расходов перераспределять между статьями так, чтобы не возникали вопросы, это и служило основанием для премирования. Руководство с периодичностью несло расходы в своих целях и нуждах, в частности, строительные расходы, был ремонт кровли, который был закрыт документально, а на сам деле ремонта не было, либо он был произведен частично, в связи с чем должна была возникнуть проверка выполненных работ, проверяться документация, локально-сметные расчеты, которые были ею составлены с искажениями по просьбе руководства, то есть работы были проведены на малые суммы, а в документах суммы стояли больше. При этом руководством ею было предложено оформить документацию таким образом, чтобы данная сумма не «засветилась», и у Управляющей компании не возникли вопросы. Такие распоряжения от руководства предприятия поступали периодически, ей приходилось прибегать к помощи главного инженера /-/, который оказывал содействие в искажении документов. Ионова О.П. как главный бухгалтер составляла отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс, который предоставлялся в Управляющую компанию раньше, поэтому ее отчетность должна была совпадать с отчетностью Ионовой О.П., поэтому она просила ее, чтобы та тоже отчетность искажала и их данные совпадали, поэтому вопросов ни к ней, ни к Ионовой О.П. от руководства не было. Серова Т.Н. про суть ее работы не знала, понимала, что премию платят за какие-то определенные работы, но за что конкретно она не знала. Она признает периоды и суммы полученной ею заработной платы, указанные в обвинении. Когда объем ее работы стал больше, было решение /-/ выплачивать ей повышенную премию, но это все оформлялось приказами. В общем отделе приказы о премировании не должны были храниться, поскольку данные приказы не афишировались, они сразу же относились в бухгалтерию. У бухгалтера по заработной плате имелась папка-скоросшиватель, и они подшивались и хранились в этой папке. На момент ее увольнения эти приказы были, полагает, что у директора /-/ была личная заинтересованность, чтоб изъять эти приказы из папки, поскольку им были нарушены должностные обязанности по выплате ей повышенной премии, он это сделал в целях, чтобы к нему не было претензий со стороны Управляющей компании. /-/ об искажения в документации знал, поскольку искажения касались и ежедневной отчетности, их не интересовало, как это оформляется, чтобы оплатить платеж. Когда летом 2015 году на предприятие приехала проверка из КРУ, /-/ и /-/ не оказалось на рабочем месте, они по телефону ей позвонили и дали четкое указание, чтобы она встретила сотрудников КРУ и в документах ничего не было отражено лишнего. На следующий день, когда /-/ появился на рабочем месте, он с сотрудниками с КРУ не захотел встречаться, поэтому у сотрудников КРУ возникло мнение, что руководству предприятия есть что скрывать, хотя предоставленные документы касались бухгалтерии. Аудиторская проверка в ООО «<данные изъяты>» проводилась по инициативе Управляющей компании, они присылали список, какой пакет документов необходимо предоставить аудиторской проверке. Они встречали аудиторов, садили их в отдельный кабинет, по списку выдавали им необходимую документацию. Претензии к бухгалтерскому учету были, но незначительные, все вопросы решались в процессе. Ключ от ЭЦП был заведен программным обеспечением в компьютере, а для работы использовался токен-ключ - это флешкарта, на которую при совершении операции приходит код доступа к программе. Токен-ключ хранился на столе, бухгалтер сможет набрать платежное поручение со счета на оплату, токен-ключ для подтверждения кода сопровождается нажатием кнопки, приходит код для подтверждения и платежное поручение уходит на оплату, все довольно просто. /-/ был продвинутым пользователем и тоже мог заниматься осуществлением электронных платежей. Выписки движения денежных средств по банковским счетам хранились в папках в бухгалтерии в открытом доступе, /-/ и /-/, также как и любая служба завода, могли прийти и нужные документы посмотреть, прошел ли платеж, время перевода, адресат, все было в свободном доступе, для этого не требовалось устанавливать программу «Клиент-банк» на планшет.

Компания ООО «<данные изъяты>» не работала с физическими лицами, а только с юридическими лицами. Поскольку на тот момент у нее не было определенной денежной суммы для приобретения указанной продукции, то она обратилась к директору /-/, поскольку у них были дружеские отношения и попросила, чтобы предприятие оплатило за нее данную продукцию, при этом она написала заявление о том, чтобы у нее из заработной платы в течение семи месяцев удерживали указанную сумму. Она не отрицает факт получения в ООО «<данные изъяты>» указанной в обвинительном заключении продукции, но это все было сделано официально, она написала заявление об удержании указанной суммы из ее заработной платы, удержания производились на протяжении 7 месяцев, она расплатилась за данную продукцию. Это можно было подтвердить расчетными листками, но она их не сохранила, а в имеющихся в материалах дела расчетных листках удержания не указаны.

Что касается ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», то ни она, ни ее родственники не получали от данных организаций ни в каких объемах продукты питания. /-/ являлась ее хорошей знакомой, их дети учатся в одном классе, они общались. В ходе разговора /-/ часто говорила о том, что у нее как у торгового представителя постоянно идет невыполнение плана, предложила заключить договор поставки, она принесла ей бланк договора поставки, она отдала его на подпись /-/, впоследствии он вернул ей подписанный договор, и она передала его /-/ Если /-/ попросила учредительные документы предприятия, то она сделала ей ксерокопии указанных документов и передала ей, поскольку договор подставки был уже подписан /-/ Она не может сказать регламентировано ли документально право /-/ на подписание договоров, но это практиковалось, и /-/ подписывал договоры, приказы. Через некоторое время после подписания /-/ договора поставки к ней подошел /-/ и сказал, что по согласованию с /-/ он будет приносить заявки для поставщика ООО «<данные изъяты>», попросил связаться со /-/, также просил указать сторонний адрес для доставки товара. По личной просьбе /-/, поскольку между ними были доверительные отношения, она решила указать адресом доставки адрес своих родителей: <адрес>. Она поняла, что он не хочет показывать адрес предприятия, а для нее не составляло труда указать адрес своих родителей, поскольку ранее он просил ее о каких-то вещах. Периодически /-/ приносил ей заявки для поставки продуктов питания, она эти заявки передавала /-/, то есть в прайс-листе стояли напротив продуктов питания галочки для доставки, также рядом писалось количество поставляемого товара, затем он приносил счет на оплату, а она его оплачивала, то есть выполняла свои функции. Кто забирал указанные продукты питания она не знает, возможно, /-/ сам забирал, но указанных продуктов питания у родителей она никогда не видела. Указанные продукты питания на адрес: <адрес>, не поступали. и к ней по месту жительства они также не поступали. Куда поступали продукты питания она не знает, не может сказать поступала ли указанная продукция на завод, либо /-/, или /-/ сама ее забирала.

От дальнейшей дачи показаний, в том числе ответов на вопросы иных участников процесса, подсудимая Бессонова Н.А. отказалась, воспользовавшись правом, предусмотренным ст. 51 Конституции Российской Федерации.

Подсудимая Ионова О.П. вину в совершении преступления не признала и пояснила, что на работу в ООО «<данные изъяты>» она устроилась ДД.ММ.ГГГГ, на работу ее принимал финансовый директор /-/, на должность заместителя финансового директора-главного бухгалтера. В ее должностные обязанности входило: составление бухгалтерской отчетности и предоставления сведений в Управляющую компанию и другие контролирующие органы, других должностных функции у нее не было. Затем ей вменили в обязанность составление налогового учета и деклараций по налоговой прибыли. Должностную инструкцию ФИО114 разрабатывал под себя. В дальнейшем, когда она заняла должность главного бухгалтера, а /-/ стал финансовым директором, необходимо было разделить должностную инструкцию и круг обязанностей, но этого сделано не было. После прихода /-/ в 2006 году, директор /-/ сказал, что она буду занимать должность главного бухгалтера, а денежные вопросы будет решать /-/, к денежным средствам ее не допустили, она занималась отчетностью и подписанием расходных ордеров на заработную плату по распоряжению директора, других обязанностей не прибавилось. Изначально у нее с /-/ не сложились отношения, может в силу своего характера, так как она привыкла решать вопросы жестким образом, поскольку ранее занимала руководящие должности на других предприятиях. Например, у /-/ на подотчете находилось около 1 000 000 рублей, он не отчитывался за них, либо отчитывался, но возникали сомнения в представленных чеках, у /-/ на подотчете была меньше сумма, она неоднократно им об этом говорила. Были конфликты и личного характера с /-/, поскольку он считал, что подарки, подаренные ему, не должны облагаться налогом, и таких ситуаций было много. Позже до нее дошли слухи, что ее хотят уволить, /-/ этого не скрывал. /-/ ее отстоял, он человек умный, умеет найти подход к людям, он нашел к ней подход, сказал не совать нос и у нее будет все хорошо в финансовом плане. Постепенно у нее стала повышаться заработная плата, поэтому указания руководства она стала выполнять спокойно, без лишних вопросов. На заводе существовало два отдела: отдел труда и заработной платы и планово-экономический отдел, они курировали начисление заработной платы, все вопросы, связанные с заработной платой. Она работала с налоговыми и внебюджетными фондами, заработной платой она не занималась, работу Серовой Т.Н. не проверяла. Любая подпись главного бухгалтера предусматривает в дальнейшем подписание этих документов директором предприятия. Помнит, что когда они работали с «<данные изъяты>», то из банка запрашивали письменно подтверждение электронных реестров по зарплате, они их возили в банк. При работе с ПАО «<данные изъяты>» такую информацию у них не запрашивали. Банк перестал требовать, и они прекратили их подписывать. Ей ежемесячно на подпись реестры никто не приносил. Расчетные листки он брала и только сверяла отработанные часы, а суммы из расчетных листков и фактически перечисленные суммы не сверяла. Когда не было электронного документооборота выписки по счетам из банка забирала она, а с ПАО «<данные изъяты>» она их уже не получала, кто получал не знает, но теоретически их могла получать Бессонова Н.А., которая занималась электронными платежами, и в ответ на платеж получать выписки. С Бессоновой Н.А. она была ранее знакома по старому месту работы в <данные изъяты>, но близко не общались. Когда она пришла на завод, работники бухгалтерии объявили ей бойкот, так как убрали их главного бухгалтера и поставили человека с улицы, ей приходилось общаться с Бессоновой Н.А. С Серовой Т.Н. она не общалась, поскольку та была ее подчиненной, а с подчиненными она не общается. Получение завышенной заработной платы в суммах, указанных в обвинительном заключении, она не отрицает. С приказами их никогда не знакомили. Приказов о выплате повышенных премий она никогда не видела, но поскольку Серова Т.Н. добросовестный работник, то у нее не возникало сомнений в том, что та может провести операцию без документального подтверждения. Она ей доверяла и никогда не спрашивала на основании чего ей начисляют такую премию. Она владела ситуацией, какие премиальные по итогам годовых получает руководство, у нее не возникало вопросов, почему у нее повышенная премия, поскольку у руководства она также была в повышенном размере. Но ежемесячно получать премию лучше, чем ежегодно в большой сумме, поскольку это сложнее скрыть при повышенном фонде заработной платы, ежемесячно проще для себестоимости. Копии приказов должны были быть у Серовой Т.Н., но ее по указанию /-/ переселили в общий кабинет, а документы оставались даже в коридоре. Они получали премиальные за «красивую» отчетность, которую предоставляла Бессонова Н.А. Эта отчетность должна совпадать с бухгалтерской отчетностью, цифры должны совпадать, если этого не происходило, то появлялись вопросы у Управляющей компании. Бухгалтерская отчетность она не искаженная, она просто принимала красивый вид, чтобы было меньше вопросов, чтобы руководство получало свою премию, чтобы она закрывала глаза на многие вещи. У нее была повышенная заработная плата, чтобы она не совала свой нос и не задавала лишних вопросов. Налоги уплачивались с фонда заработной платы, когда проверка приходит, она берет расшифровки перечисления заработной платы из банка, смотрят какие суммы налогов уплачены, у кого повышенная заработная плата, если сумма заработной платы превышает 500 000 рублей в год, то налог уплачивался в меньшем размере с фонда заработной платы. На предприятии были списки сотрудников, которые получали повышенную заработную плату. При проведении проверки пенсионный фонд проверял период по заработной плате за три года, налоговые, аудиторские проверки каждый год проводились, даже были и два раза года, все заключения по проводимым проверкам находились на предприятии. При подписании договора с контрагентами на задней стороне договора указывались лица, которые должны согласовать его, была и ее подпись, у каждого был свой момент, за которым он следил при подписании договора, она подпись ставила за то, чтобы в договоре стояли правильные банковские реквизиты. Она имеет отношение только к бухгалтерскому учету, все, что связано с финансовыми потоками и перечислением денежных средств и связно с деньгами, то ее к этому не подпускали.

Подсудимая Серова Т.Н. вину в совершении преступления не признала и на вопросы защитника пояснила, что первоначально в ООО «<данные изъяты>» она была принята на работу в цех, затем в 2005 году ее перевели в бухгалтерию в расчетный отдел, где она занималась начислением заработной платы. По приказу директора /-/ расчетный отдел перенесли в общий отдел бухгалтерии, хотя Ионова О.П. настаивала, чтобы расчетный отдел оставили в отдельном кабинете, поскольку все документы не должны находится в общем доступе, но директор не согласился, поэтому все расчетные документы оказались в коридоре, находились в свободном доступе, в заваленном виде, помещение не закрывалось на ключ. Специальных помещений не было, только подсобное помещение без дверей, где находились лицевые счета. Она являлась бухгалтером по начислению заработной платы, а также занималась отчетностью в пенсионный фонд, фонд социального страхования. Ее непосредственным руководителем являлась главный бухгалтер Ионова О.П. С /-/ она не общалась, с /-/ общалась редко, поскольку к себе в кабинет он вызывал ее редко для заданий, которые он давал, документы сделать, справки. В основном она общалась с отделом труда, плановым отделом, бухгалтерией, нормировщиками, табельщиками. Когда завод находился на простое, они работали в начале или в конце месяца. Выходя на работу, обнаруживала, что ее стол завален документами, кто принес, не интересовалась, делала свою работу, поскольку сроки отчетности никто не отменял. Сверхурочные им не положены были, она считала зарплату, распечатывала расчетные листки, отдавала табельщикам, нормировщикам, они все проверяли. Все начисления заработной платы она осуществляла по документам: приказам, табелям. Для начисления повышенной заработной платы были приказы о премировании, скорее всего, подписанные /-/, на основании этих приказов она производила начисления. Приказы поступали к ней в бумажном виде в виде копий, иногда поступали в оригинале. Кто печатал приказы она не знает, либо тот, кто приносил, либо секретарь, либо они уже лежали на ее столе. Ей начислялась повышенная заработная плата за выполнение работы, которая была сверхурочная в большом объеме и выполнение конкретных заданий для /-/, например, лично для него она делала справки для налоговых, кредитных организаций, он просил исказить сумму в сторону увеличения. /-/ и /-/ не просили ее увеличить им необоснованно заработную плату, премию. Подсудимый Ионова О.П. и Бессонова Н.А. также не просили этого. С Ионовой О.П. она общалась только по работе, с Бессоновой Н.А. стали общаться после смерти ее мамы, конкретно по работе они с ней не общались. Имело место перечисление денежных средств на карту ее умершей мамы. К ней подошла Бессонова Н.А. и сказала, что у нее возникли проблемы с картой, просила, чтобы перечислить заработную плату на ее карту, но у нее находилась карта ее мамы, на нее она и перевела деньги, это были алименты и заработная плата. Перечисление имело место только один раз, больше этой картой никто не пользовался. Аудиторские проверки на предприятии проходили каждый год, Ионова О.П. подходила и говорила какие документы запрашивают, она приносила их, аудиторы могли что-то еще запросить, просили заработной плату, сверяли с банковскими выплатами, поскольку начисленная и выплаченная заработная плата одинаковая должна быть, они сверяли и просили лицевые счета всех работников и работников с повышенной облагаемой базой, все проверяли полностью за три года, кто ходил на больничный, в отпуск, нарушений выявлено не было.

От дальнейшей дачи показания, в том числе ответов на вопросы иных участников процесса, подсудимая Серова Т.Н. отказалась, воспользовавшись правом, предусмотренным ст. 51 Конституции Российской Федерации.

Несмотря на непризнание своей вины, вина подсудимых полностью подтверждается совокупностью имеющихся в деле и исследованных в судебном заседании доказательств.

По эпизоду хищения денежных средств ООО «<данные изъяты>» в особо крупном размере

в период с ДД.ММ.ГГГГ по 21.01.2016

Представитель потерпевшего, гражданского истца /-/ показал, что он работает в должности начальника службы безопасности АО «<данные изъяты>» (далее – АО «<данные изъяты>»). По доверенности представляет интересы дочернего предприятия ООО «<данные изъяты>», расположенного в <адрес>. ЗАО «<данные изъяты>» г. Москва (далее – ЗАО «<данные изъяты>») является управляющей компанией ООО «<данные изъяты>» и АО «<данные изъяты>». В конце января 2016 года в управляющую компанию ЗАО «<данные изъяты>» от директора ООО «<данные изъяты>» /-/ поступила информация о том, что на заводе имеются нарушения финансово-хозяйственной деятельности, исчезают денежные средства. Решением единственного участника ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ была назначена проверка полноты отражения информации о финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» в документах управленческого, бухгалтерского, налогового и статистического учета данного предприятия; правильности исполнения платежных реестров; обоснованности осуществления платежей в адрес контрагентов, правильности начислений и перечислений заработной платы сотрудникам. Сотрудников контрольно-ревизионного управления и службы безопасности направили в г. Кушву для проверки. В состав комиссии входили: он, заместитель начальника контрольно-ревизионного управления АО «<данные изъяты>» /-/, старший бухгалтер-ревизор контрольно-ревизионного управления АО «<данные изъяты>» /-/ и /-/ В ходе проведенной проверки были выявлены факты необоснованной выплаты повышенной заработной платы подсудимым Серовой Т.Н., Бессоновой Н.А., Ионовой О.П.; были выявлены перечисления денежных средств транспортным компаниям, с которыми у предприятия не было договоров, но ежемесячно отправлялись денежные средства, в частности, ИП Лабурева, ООО «<данные изъяты>». В ходе проверки они изъяли первичные документы, запросили в банках выписки и стали проверять организации, которым перечислялись деньги, узнали куда оплачивали сантехнику, которую доставили по адресу Бессоновой Н.А. Неправомерное начисление заработной платы выявили по выпискам из банка, в которых выделялись три фамилии подсудимых. Зарплата /-/ по счетам не выделялась, у /-/ немного выделялась. При сравнительном анализе начисленной заработной платы, согласно расчетных листков, с суммами, перечисленными в банк, выявлена разница между перечисленными по реестру заработной платы суммами заработной платы (должностными окладами) и суммами начисленной заработной платы (должностными окладами) в отношении работников Бессоновой Н.А., Ионовой О.П., Серовой Т.Н., их заработная плата составляла более 100 000 рублей в месяц. В ходе проверки бухгалтерии с четырех рабочих компьютеров Бессоновой Н.А., Ионовой О.П., /-/, Серовой Т.Н. были сняты жесткие диски. Со слов работников бухгалтерии, установленная программа «1С Бухгалтерия» была случайно удалена с сервера системным администратором /-/ в октябре 2015 года, чтобы скрыть движение денежных средств. В ходе беседы /-/ пояснил, что по распоряжению Бессоновой Н.А., которая являлась его непосредственным руководителем, он уничтожил программу «1С Бухгалтерия», но сохранил ее на жестком диске, после чего передал ему копию этой программы. Уничтожение программы с /-/ не согласовывали. Согласно пояснениям директора ООО «<данные изъяты>» /-/ обязанности по осуществлению безналичных расчетов через систему «Банк-Клиент» до ДД.ММ.ГГГГ исполняла бухгалтер /-/ На время отсутствия /-/ (периоды отпуска либо больничных листов) платежи осуществляла заместитель главного бухгалтера Бессонова Н.А. После увольнения бухгалтера /-/ по собственному желанию ДД.ММ.ГГГГ, начиная с ДД.ММ.ГГГГ обязанности по осуществлению безналичных платежей были возложены на Бессонову Н.А., которые исполнялись той до ДД.ММ.ГГГГ. В ходе проведения проверки комиссией было установлено, что пароль для подтверждения ЭЦП был только у Бессоновой Н.А., находился на ее рабочем столе. Вход в Интернет Банк «<данные изъяты>» осуществлялся с рабочего места Бессоновой Н.А. при вводе двух паролей, а именно ее и директора ООО «<данные изъяты>» /-/ В ходе беседы директор ООО «<данные изъяты>» /-/ пояснил, что пароль ему неизвестен, данный пароль находился у Бессоновой Н.А., тот им никогда не пользовался, все финансовые операции осуществлялись только Бессоновой Н.А., отношений к операциям тот не имел. Также /-/ пояснил, что финансовую деятельность на предприятии осуществлял /-/, отношения между ними носили доверительный характер, он доверял ему. После увольнения финансового директора /-/ДД.ММ.ГГГГ на его должность была переведена Бессонова Н.А. /-/ в ходе беседы пояснял, что Бессонова Н.А. всех обманула, а он доверял ей, так как она отчитывается в Москву. Согласно пояснениям директора /-/ отношения с Бессоновой Н.А. носили доверительный характер, пароли от всех ЭЦП для работы в системе «Банк-Клиент» после увольнения /-/ с ДД.ММ.ГГГГ хранились только у Бессоновой Н.А. На момент возложения обязанностей по работе с безналичными платежами Бессонова Н.А. занимала должность заместителя главного бухгалтера и продолжала исполнять указанные обязанности - осуществление безналичных платежей после перевода на должность заместителя директора по экономике и финансам. По результатам проведенной проверки был составлен акт, который был подписан сотрудниками контрольно-ревизионного отдела, /-/ также должен был его подписать. При разговоре с Бессоновой Н.А. он включил встроенный в мобильный телефон Айфон 5S диктофон и произвел запись разговора, в это время телефон лежал на столе, но он не говорил об этом, поскольку в своей работе он имеет право проводить аудиозапись. В ходе разговора Бессонова Н.А. признала, что Серова Т.Н. производила начисление повышенной заработной платы той, Ионовой О.П. и себе. В личных беседах Бессонова Н.А. не скрывала свою причастность к хищению денежных средств, мотивировала свои действия тем, что не хватало заработной платы, Серова Т.Н. ничего не говорила, молчала на протяжении всех бесед, Ионова О.П. пыталась оправдаться, говорила, что ничего не знает, не видела этого. Когда официально получили объяснения от подсудимых, то они ничего не признавали. Помимо этого он разговаривал с Ионовой О.П., /-/, /-/, данные записи также имеются в телефоне. Впоследствии записи были переданы следователю.

Гражданские иски, заявленные к каждой подсудимой, он поддерживает, до конца судебного следствия ими будут представлены расчеты и уточнены исковые требования.

Свидетель /-/ показала, что на конец января 2016 года она работала в должности заместителя начальника контрольно-ревизионного управления АО «<данные изъяты>». В ее должностные обязанности входит: внутренний аудит и внутренний контроль предприятия. ЗАО «<данные изъяты>» г. Москва является управляющей компанией ООО «<данные изъяты>» и АО «<данные изъяты>». В конце января 2016 года в управляющую компанию ЗАО «<данные изъяты>» от директора ООО «<данные изъяты>» /-/ поступила информация о том, что в ООО «<данные изъяты>» имеются нарушения финансово-хозяйственной деятельности. Содержание информации: подозрение в перечислении денежных средств лицам, с которыми у ООО «<данные изъяты>» не было договорных отношений, а также завышенное перечисление заработной платы работникам данного предприятия. Решением единственного участника ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была назначена проверка. Данное решение принималось директором предприятия /-/ и Управляющей компанией ЗАО «<данные изъяты>». В состав комиссии входили: она, старший бухгалтер-ревизор контрольно-ревизионного управления АО «<данные изъяты>» /-/, бухгалтер-ревизор контрольно-ревизионного управления АО «<данные изъяты>» /-/ и /-/ По результатам проверки составлялся акт, в котором описывался весь ход и итоги проверки. В ООО «<данные изъяты>» они приехали ДД.ММ.ГГГГ и в дальнейшем весь 2016 год осуществляли проверку. В ходе проверки комиссия проверяла полноту отражения информации о финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» в документах управленческого, бухгалтерского, налогового и статистического учета, правильности исполнения платежных реестров, обоснованности осуществления платежей в адрес контрагентов, правильности начислений и перечислений заработной платы сотрудникам. Также в предмет проверки входило перечисление денежных средств, наличие договорных отношений с контрагентами, также проверяли заработную плату, наличие бухгалтерских документов за период с 2013 года по 2015 год. В ходе проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» выявлены факты необоснованного перечисления денежных средств на счета контрагентов ООО «<данные изъяты>», при этом в бухгалтерии отсутствовали документы в полном объеме. Ежемесячно перечислялись денежные средства, эти суммы были в журнале – ордере № по итогам увеличены, но внутри журналов-ордеров эти суммы не были проведены. Главным бухгалтером на тот момент являлась Ионова О.А., бухгалтером по начислению заработной платы была Серова Т.Н., бухгалтером по расчетам с поставщиками /-/, также была бухгалтер /-/.

Заработная плата ООО «<данные изъяты>» ежемесячно начисляется на основании табеля рабочего времени, оклада по штатному расписанию, приказа на ежемесячную премию. Бухгалтер Серова Т.Н., которая занималась начислением заработной платы, ежемесячно должна была начислять заработную плату на основании именно этих документов. Первоначально она составляла расчетные листы («ласточки»), распечатывала их, выдавала сотрудникам, второй экземпляр подшивала в личную карточку сотрудника. После этого в электронном виде формировала реестр на перечисление денежных средств, а главный бухгалтер Ионова О.П. должна была проверить реестр, после этого реестр должен поступить директору завода для утверждения и визирования. После этого реестр в электронном виде должен направляться в банк (на электронную почту сотруднику банка). Согласно правилам бухгалтерского учета данный реестр должен копироваться на бумажный носитель, после чего главный бухгалтер и директор должны проверить и утвердить данный реестр, данные реестры должны храниться в бухгалтерии 3 года. При сравнительном анализе начисленной заработной платы согласно расчетным листкам с суммами, перечисленными в банк, была выявлено необоснованное получение завышенной заработной платы работниками Бессоновой Н.А., Ионовой О.П., Серовой Т.Н. Сумма заработной платы каждому работнику в реестре, который отдавался руководителю, была правильной, а итог изменен, поэтому чтобы выявить это, директор должен был сложить все суммы. В ходе проверки было выявлено, что реестры для перечисления в банк не соответствуют реестрам, которые были подшиты бухгалтером Серовой Т.Н. в деле, реестры были подписаны директором /-/ и главным бухгалтером, но не все. Реестры, которые подшиты Серовой Т.Н пофамильные, суммы стояли правильные, реестр и выписка из банка не соответствовали расчетным листкам, а также не соответствовали программе и не соответствовали реестрам, которые были подшиты. Как установлено в ходе проверки, бухгалтер Серова Т.Н. на момент формирования реестра в электронном виде вносила изменения в сторону завышения в итоговую цифру, подлежащую перечислению, то есть в последнюю строчку столбца «итого». При этом суммы заработной платы работникам по строкам соответствовали расчетным листам. После проверки реестра директором, Серова Т.Н. вносила изменения в суммы заработной платы сотрудников, а именно, в свою, Ионовой О.П., Бессоновой Н.А. Сумма «итого» оставалась первоначальной, но уже совпадала при суммировании строк начислений по сотрудникам. После этого финансовый директор Бессонова Н.А. формировала и подписывала двумя электронно-цифровыми подписями (своей и /-/) платежное поручение, которое направляла в банк в системе «Банк-клиент». В должностные обязанности главного бухгалтера Ионовой О.П. входила проверка первичных бухгалтерских документов, то есть при проверке данных документов данные нарушения она бы обнаружила. Без ведома Ионовой О.П. и Бессоновой Н.А., Серова Т.Н. данных операций провести не смогла бы. До ДД.ММ.ГГГГ обязанности по осуществлению безналичных расчетов через систему «Банк-Клиент» исполняла бухгалтер /-/ На время отсутствия /-/ платежи осуществляла заместитель главного бухгалтера Бессонова Н.А. После увольнения бухгалтера /-/, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, обязанности по осуществлению безналичных платежей были возложены на Бессонову Н.А., которые исполнялись той до ДД.ММ.ГГГГ. На время отсутствия Бессоновой Н.А., согласно пояснениям директора /-/, она исполняла обязанности по осуществлению безналичных расчетов удаленно. Бессонова Н.А. осуществляла обязанности по перечислению безналичных расчетов через систему «Банк-Клиент». В ходе проверки было установлено, что пароль для подтверждения ЭЦП находился только у Бессоновой Н.А. Вход в Интернет Банк «<данные изъяты>» осуществлялся с рабочего места Бессоновой Н.А. при вводе двух паролей, а именно ее и директора ООО «ЗТО» /-/ Иные сотрудники предприятия доступ к паролям для подтверждения ЭЦП не имели, доступ имела только Бессонова Н.А. Приказ, на основании которого Бессонова Н.А. имела возможность осуществлять безналичные платежи, они не видели, им его не предоставили. На момент проверки должностная инструкция Бессоновой Н.А. на предприятии отсутствовала. На момент проверки, когда они приехали, открыли кабинет, все ключи от ЭЦП находились у Бессоновой Н.А., поэтому /-/ не мог ими воспользоваться. Повешенные перечисления заработной платы были выявлены у Серовой Т.Н., /-/, Бессоновой Н.А., также была выявлена одна сумма, согласно которой перечисление имело место умершему родственнику одой из подсудимых. Приказы о премировании за каждый месяц были зарегистрированы в журнале, и они были все за подписью директора. В отсутствие приказов о премировании получение повышенной заработной платы невозможно. Устно отдать приказ о начислении премии нельзя.

Вместе с тем, в ходе предварительного следствия свидетель /-/ также поясняла, что в ходе проведения проверки комиссией было установлено, что пароль для подтверждения электронной цифровой подписи находился только у Бессоновой Н.А. Вход в Интернет Банк «<данные изъяты>» осуществлялся с рабочего места Бессоновой Н.А. при вводе двух паролей, а именно той и директора ООО «<данные изъяты>» /-/. В ходе беседы, директор ООО «<данные изъяты>» пояснил, что пароль ему неизвестен, данный пароль находился у Бессоновой Н.А., тот им никогда не пользовался, все финансовые операции осуществлялись только Бессоновой Н.А., отношений к операциям тот не имел. Осуществление платежей в системе Интернет Банк возможно только при наличии двух паролей и знания данной программы. Постороннему лицу, без вышеперечисленных обстоятельств осуществить перевод денежных средств невозможно. Наличие обязанности по осуществлению безналичных расчетов у Бессоновой Н.А. также подтверждено письменными пояснениями главного бухгалтера Ионовой О.П. После увольнения финансового директора /-/ДД.ММ.ГГГГ и перевода Бессоновой Н.А. на должность заместителя директора по экономике и финансам с ДД.ММ.ГГГГ, Бессонова Н.А. заняла кабинет бывшего финансового директора и система «Клиент-Банк» ПАО «<данные изъяты>» была установлена на компьютере бывшего финансового директора. Данные обстоятельства подтверждаются письменным объяснением сетевого администратора /-/ Ответственная за ведение бухгалтерского учета в целом и контролирующая деятельность бухгалтеров, главный бухгалтер Ионова О.П., нарушая свои трудовые обязанности, скрывала ненадлежащее ведение бухгалтерского учета, правильность начислений и перечислений заработной платы сотрудникам. При сравнительном анализе начисленной заработной платы, согласно расчетных листков, с суммами, перечисленными в банк, согласно выписке ПАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выявлена разница между перечисленными в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по Реестру заработной платы, суммами заработной платы (должностными окладами) и суммами начисленной заработной платы (должностными окладами) в отношении работников Бессоновой Н.А., Ионовой О.П., Серовой Т.Н., /-/ Таким образом, всего за период с 2014 года по 2015 год в отношении перечисленных работников выявлено необоснованное получение денежных средств за оплату труда в размере 5 178 157 рублей 18 копеек; ответственная за ведение (формирование) реестров по заработной плате, бухгалтер Серова Т.Н. формировала реестры заработной платы к выплате со значительным превышением сумм, подлежащих начислению и выплате, в соответствии заключенными трудовыми договорами указанным работникам. Между ООО «<данные изъяты>» и Бессоновой Н.А. заключен трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнения и изменения к трудовому договору переводе на другую должность, изменении оклада, оформлены доверенности от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ на право подписания от имени руководителя документов, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью Общества, бухгалтерской отчетностью; подпись Бессоновой Н.А. в ОАО «<данные изъяты>» оформлена в качестве второй подписи в карточке подписей от ДД.ММ.ГГГГ со сроком действия полномочий «бессрочно»; оформлена ЭЦП Бессоновой Н.А. в ОАО «<данные изъяты>» со сроками действия до ДД.ММ.ГГГГ; а также, действующая по настоящее время и до ДД.ММ.ГГГГ. Согласно пояснениям директора /-/ отношения с Бессоновой Н.А. носили доверительный характер, пароли от всех ЭЦП для работы в системе «Банк-Клиент» после увольнения /-/ хранились только у Бессоновой Н.А. На момент возложения обязанностей по работе с безналичными платежами Бессонова Н.А. занимала должность заместителя главного бухгалтера и продолжала исполнять указанные обязанности после перевода на должность заместителя директора по экономике и финансам. В отношении заместителя директора по экономике и финансам Бессоновой Н.А. за период 2014-2015 годов выявлено необоснованное получение денежных средств в качестве заработной платы в сумме 1 342 867 рублей 72 копейки. Обстоятельства, исключающие материальную ответственность Бессоновой Н.А., в ходе внутреннего расследования не установлены. Заработная плата в ООО «<данные изъяты>» ежемесячно начисляется на основании табеля рабочего времени, оклада по штатному расписанию, приказа на ежемесячную премию. Бухгалтер Серова Т.Н., которая занималась начислением заработной платы, ежемесячно должна была начислять заработную плату на основании именно этих документов. Первоначально она составляла расчетные листы («ласточки»), распечатывала их, выдавала сотрудникам, второй экземпляр подшивала в личную карточку сотрудника. После этого в электронном виде формировала реестр на перечисление денежных средств, а главный бухгалтер Ионова О.П. должна была проверить реестр, после этого реестр должен поступить директору завода для утверждения и визирования. После этого реестр в электронном виде должен направляться в банк (на электронную почту сотруднику банка). В бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» в ходе проверки данных реестров они не нашли, со слов сотрудников на бумажном носителе данные реестры не хранились /том №7 л.д.55-57/. Помимо необоснованной выплаты повышенной заработной платы сотрудникам Бессоновой Н.А., Ионовой О.П., Серовой Т.Н., /-/, было установлено, что в 2013-2015 годах осуществлялось перечисление денежных средств на счета контрагентов, в том числе ООО «<данные изъяты>», при этом в бухгалтерии отсутствовали первичные документы /том № 7 л.д. 20-25, 83-84/.

После оглашения данных показаний свидетель /-/ полностью подтвердила их и дополнительно пояснила, что бумажные реестры по заработной плате были, они их позже нашли, они были распечатаны с правильными пофамильными суммами, но не на всех реестрах были подписи главного бухгалтера и директора. Допрашивали ее в период проверки, но она длилась в течение года, они постепенно находили дополнительные документы, находили те, которые были спрятаны, также находили документы в архиве. В ходе проверки было выявлено, что у /-/ заработная плата перечислена в банк больше, чем положено по штатному расписанию, но затем нашли приказы на выплату годовых премий, премии ко дню рождения, и все суммы подтвердились. Приказы в отношении /-/ были зарегистрированы, были подписаны директором /-/ или вышестоящей организацией. По остальным работникам таких приказов не было, со слов директора /-/ установлено, что он такие приказы не подписывал и таких приказов не издавал.

Свидетель /-/ показала, что она работает в должности бухгалтера-ревизора контрольно-ревизионного управления АО «<данные изъяты>». В феврале 2016 года весь их контрольно-ревизионный отдел вызвали в г. Москву в вышестоящую организацию на совещание, где озвучили проблему, возникшую в ООО «<данные изъяты>» и поручили их отделу провести проверку на данном предприятии. В феврале 2016 года они приехали в ООО «<данные изъяты>», где у главного бухгалтера Ионовой О.П. запросили бухгалтерские документы, часть документов предоставили, это первичные документы по заработной плате, по счету 60, по поставщикам и отдельно по услугам, журналы – ордера. При этом, часть журналов - ордеров нашли в компьютере, часть документов отсутствовала по неизвестной причине, например, все папки с выписками из банка не предоставили, они сами запросили их в банке. В ее обязанности входило проверить журнал-ордер № с первичной документацией, которая подшита в папки, заработную плату перечисление и начисление по факту. Распечатали форму журнала-ордера № стали проверять в шахматном порядке, затем по столбцам и по строчкам проверяли, выявили расхождения в первичной документации с итоговым журналом. Проверили документы по заработной плате, в которых перечисление денежных средств не соответствовало первичной документации, подшитой в личной карточке сотрудника. Первичные документы сравнивали со штатным расписанием, приказами на доплату и расчетными листками, по которым по окончании месяца закрывается заработная плата. Один расчетный лист выдавался на руки сотруднику, второй подшивался в личную карточку сотрудника, при этом итоговая сумма не совпадала с реестром по заработной плате. Также выявлены нарушения в расчетах с поставщиками – подрядчиками, то есть сумма платежей по данному лицу проведена по счетам бухгалтерского учета, но отсутствует в аналитическом учете счета 60 (расчеты с поставщиками и подрядчиками), что свидетельствует о намеренном искажении аналитического учета, для сокрытия незаконно переведенных сумм лицам, не имеющим с ООО «<данные изъяты>» финансово-экономических связей, в том числе с ИП <данные изъяты>, ООО «<данные изъяты>». Данная форма журнала является синтаксической, полностью должна соответствовать первичным документам. В ходе проверки также было установлено, что имеет место расхождения по заработной плате в отношении Бессоновой Н.А., Ионовой О.П., Серовой Т.Н., а также было перечислено дополнительно маме Серовой Т.Н., которая умерла. Факт смерти был, подняли расчетные листки, было выплачено полностью на погребение, а потом еще 227 000 рублей перечислено умершему человеку. Серова Т.Н. была бухгалтером по заработной плате, соответственно она формировала реестр. Реестры были в бухгалтерии, которые были подшиты, подписаны /-/ и главным бухгалтером, денежные суммы соответствовали расчетным листкам. На компьютере, который стоял в кабинете, где проводили проверку, нашли файлы с закодированной информацией, из этих реестров сумма была увеличена в несколько раз и соответствовала той, которую перечисляли в банк. Закодированные файлы они обнаружили при помощи программиста. Вся информация с компьютера была удалена, они стали устанавливать возвратные даты и стали появляться документы на последнюю дату сохранения. В ходе проверки установлено, что компьютер стоял в кабинете Бессоновой Н.А., пароль для подтверждения ЭЦП находился только у нее, следовательно, ей было предоставлено право осуществлять платежи. Вход в «<данные изъяты>» осуществлялся с рабочего места Бессоновой Н.А. при вводе двух паролей, а именно Бессоновой Н.А. и директора ООО «<данные изъяты>» /-/ На компьютере /-/ не было установлено программы по перечислению денежных средств, необходимо обладать определенными знаниями для осуществления электронных платежей. При этом /-/ пояснял, что пароль ему неизвестен, данный пароль находился у Бессоновой Н.А., он им никогда не пользовался. Все финансовые операции осуществлялись только Бессоновой Н.А.

Свидетель /-/ показала, что с 2013 года и по настоящее время она работает руководителем департамента внутреннего аудита в АО «<данные изъяты>». В ее должностные обязанности входит внутренний контроль за бухгалтерским учетом и отчетностью подконтрольных предприятий, в том числе ООО «<данные изъяты>». За период с 2013 года по 2014 год она несколько раз приезжала для осуществления проверок в ООО «<данные изъяты>». В 2013 году целью ее посещений ООО «<данные изъяты>» было изучение документооборота для внедрения программы «1С Управление производственным предприятием» («1С УПП»), которая позволяла бы автоматизировать бухгалтерию, учет производственных операций нескольких предприятий – ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Преимущества данной программы заключается в том, что бухгалтерский учет становится прозрачным, каждую операцию можно проверить путем проверки первичных документов. В 2013 году им удалось ввести программу «1С УПП» по заработной плате и кадрам, но впоследствии расчет в данной программе по неизвестным ей причинам был прекращен. В остальной части программу «1С УПП» ввести не удалось по техническим причинам.. В ООО «<данные изъяты>» была архаичная система бухгалтерского учета, который велся следующим образом: путем ведения программы «1С Предприятие бухгалтерский учет 7.7.» и «1С Предприятие: производство + услуги + бухгалтерия 2.8», расчет заработной платы производился в программе «DOS заработная плата», часть учета производилась в ручную в бумажном виде, проверять было сложно. До ДД.ММ.ГГГГ все платежи от имени ООО «<данные изъяты>» производились управляющей компанией – АО «ВСП», фактически ООО «<данные изъяты>» распоряжаться денежными средствами не могло. При этом платежные поручения формировались в ООО «<данные изъяты>» и направлялись в АО «<данные изъяты>», где специальный сотрудник осуществлял платежи. После смены руководства АО «<данные изъяты>» после ДД.ММ.ГГГГ было принято решение о передаче управления счетом непосредственно ООО «<данные изъяты>». При этом реестры на платежи в обязательном порядке проверялись и согласовывались в АО «<данные изъяты>». Данные реестры предоставлял /-/, а впоследствии Бессонова Н.А. Они составлялись в электронном виде и являлись внутренними документами. Она официально запрашивала перед проверкой программу «1С Предприятие», запрашиваемая информация ей была предоставлена один раз, в какой месяц это было, она не помнит, в последующие командировки под разными предлогами данной базы ей не предоставляли, в июле 2014 года не представили по причине отсутствия программиста, последний раз просила в декабре 2014 года, также не предоставили, поскольку программист находился на больничном. Как главный бухгалтер Ионова О.П. занималась формированием бухгалтерской и налоговой отчетности. Ежемесячно предоставляла бухгалтерский баланс, в котором отражались остатки по счетам учета: денег в кассе, на расчетном счете, товарно-материальных ценностей, дебиторской и кредиторской задолженности, кредитов, займов и других обязательств перед бюджетом, сотрудниками, внебюджетными фондами. Кроме того, на балансе отражался размер нераспределенной прибыли предприятия и уставный капитал. Ежемесячно Ионова О.П. предоставляла отчет о прибылях и убытках, в котором отражала данные о выручке, себестоимости проданных товаров, прочих доходах и расходах и полученном финансовом результате. Ежеквартально той предоставлялась декларация о налогах на прибыль и НДС, расшифровывались прочие доходы и расходы, а также дебиторская и кредиторская задолженность. Как главный бухгалтер Ионова О.П. была обязана проверять обороты и остатки по бухгалтерским счетам на соответствие первичным документам и на правильность оформления первичных документов. В связи с большим количеством первичных бухгалтерских документов Ионова О.П. возможно не могла проверить все документы сплошным методом, но была обязана контролировать получение актов сверок со всеми контрагентами, наличие ценностей на складах, правильность формирования финансовых результатов – доходов и расходов. Главный бухгалтер обязан осуществлять контроль за всеми бухгалтерами, которые находятся в ее подчинении, в том числе контроль за правильностью начисления заработной платы, в случае обнаружения у работника завышенной заработной платы, должен сообщить руководству. В 2015 году не было ни одного прибыльного месяца, сократились заказы, сократилось производство, проведено сокращение работников, завод выведен на простой. Когда разговаривала с Ионовой О.П., просила представить бухгалтерские документы, она говорил, что не может представить эти документы, поскольку предприятие находится на простое. Причины простоя должно анализировать руководство предприятия, убытки – финансисты, главный бухгалтер, который также отвечает за сохранность имущества предприятия. При таких условиях не анализировать расходы невозможно, чем и должны были заниматься главный бухгалтер Ионова О.П. и финансовый директор Бессонова Н.А. На тот момент финансовым директором являлся /-/, когда он уволился, то его должность заняла Бессонова Н.А. Расчетные листки с указанием начисленной и перечисленной заработной платой получали все сотрудники завода. В случае если сумма, указанная в расчетном листке не соответствовала той, что перечислена на карточный счет, сотрудник должен был поинтересоваться о происхождении денег. Главный бухгалтер /-/ должна была проверить правильность перечисления денежных средств. Количество расчетных листков не могло превышать одного листка в месяц. При неправильном начислении денежных средств, выдавался новый расчетный листок - уточненный, с общей суммой начислений. При проведении электронных платежей используется ЭЦП, документы оформляются через программу «Клиент Банк», соответственно формируется платежный документ, реестр, за подписью руководителя и главного бухгалтера. В каждом банке свои тонкости, особенности, когда сотрудник предприятия получает электронные ключи, устанавливается программа «Клиент Банк», с ним проводится обучение сотрудниками банка. Не владея такими навыками, сформировать платежное поручение и осуществить платеж невозможно. Также она проверяла центральный склад – кладовщика /-/, никаких претензий по ее работе не было, все учеты велись надлежащим образом, каждая мелочь на своем месте, в целом она написала положительное заключение, нарушений в ее работе не выявили.

Свидетель /-/ показал, что АО «<данные изъяты>» является владельцем 74% акций АО «<данные изъяты>», а ООО «<данные изъяты>» является дочерним предприятием АО «<данные изъяты>». Со стороны АО «<данные изъяты>» осуществлялся общий контроль за деятельностью ООО «<данные изъяты>». Лично он в ежегодном режиме принимал участие в утверждении годового бюджета расхода и доходов и в ежемесячном режиме бюджета движения денежных средств (БДДС), в отчете об исполнении. С бухгалтерией он не работал, в ходе годовых бюджетов представлялись документы и происходили очные заседания, на которых в основном присутствовали директор предприятия /-/ и финансовый директор /-/, но периодически, не на каждое заседание, по бюджету на 2015 год присутствовала и Бессонова Н.А., предыдущие годы он не помнит, но эти три человека при утверждении годовых планов присутствовали. На заседания комиссии по утверждению годового плана они смотрели конкретно бюджет расходов, доходов, какой финансовый результат получается, устраивает или нет, увеличивать производство или снижать затраты, по его итогам утверждался финансовый результат. На заседаниях бюджетного комитета, по его результатам составлялся протокол об утверждении бюджета на год, иногда бюджет корректировался. АО «<данные изъяты>» больше чем ООО «<данные изъяты>», поэтому ему больше внимания уделялось. В части месячного движение денежных средств – план составляется на месяц и главная задача бюджета денежных средств на месяц – это ликвидность предприятия, чтобы хватило денег на оплату по обязательным платежам, это налоги и заработная плата. План утверждался на месяц, и по статьям утвержденные суммы поступали несколько раз в месяц в электронном виде. Электронные реестры на проведение платежей ими анализировались на предмет не превышения утвержденного на начало месяца бюджета денежных средств. Эти реестры приходили к ним в электронном виде с электронного адреса Бессоновой Н.А., и если вдруг были иногда вопросы, созванивались с Бессоновой Н.А., получали удовлетворяющий их ответ и больше вопросов не возникало. Реестр платежей на соответствие они проверяли, поскольку /-/ является его подчиненной в АО «<данные изъяты>», поэтому ее задача была равная его - проверка на предмет не превышения лимита бюджета. У него не вызывало никаких подозрений в части исполнения бюджета, поскольку все было хорошо, превышений не было, все платежи ложились в рамки установленного ранее в начале месяца лимита расходов. В конце месяца получали сводные реестры по осуществленным платежам. Позднее выяснило, что это не соответствовало фактической реальности, но он не мог знать об этом. В тот момент, когда эти действия совершались, у них это не вызывало никаких сомнений. Отклонения имели место, но периодически на это находились объяснения. Пояснения давались, они удовлетворяли комиссию. Сигнал поступил в АО «<данные изъяты>» /-/ от /-/, что он подключил себе на планшет программу «Клиент-Банк» и увидел там текущие платежи, контрагентов, которых не видел, не знает и договоры с ними не заключал, это вызвало у него недоумение, этим недоумением он поделился в телефонном звонке с /-/ Затем на оперативном совещании было озвучено /-/ о данном разговоре, было принято решение о выезде двух сотрудников АО «<данные изъяты>» ФИО115 и /-/ на ООО «<данные изъяты>» для проверки сигнала по существу. Сигнал подтвердился. Позже была организована проверка, тогда было установлено расхождение, поэтому было решено провести детальную и документальную проверку. Все, что он узнал о расхождениях, выявленных в ходе проводимой проверки, он узнал из акта проведенной проверки, но он лично не выезжал на предприятие. Указанный акт находится в материалах дела, он с ним ознакомился в 2016 году, помнит самые общие моменты, но он не является источником этого акта, название контрагентов, которые были перечислены в этом акте, он не помнит. Из результатов проверки он увидел, что общая сумма по заработной плате не превышала установленных лимитов ни по году, ни по месяцу, но когда ими были запрошены данные из банка о фактическом перечислении, выявлены расхождения между внутренним учетом и той информацией, которая доводилась до них и соответствовала ли она реестрам, расхождения выявились, кто-то получал больше, чем нужно. В системе было видно, что начислена определенная сумма, а на руки Бессонова Н.А., Ионова О.П., Серова Т.Н. получали значительно больше, что существенно превышало обычный месячный доход человека в 4 раза. Ему известно из результатов проверки, что общая сумма излишне выплаченных денежных средств составляет более 5 000 000 рублей. При этом фонд оплаты труда превышен не был. С /-/ он общался, но он ничего не мог ответить, пояснял, что не премировал этих сотрудников. Никаких документов о том, что имела место официальная выплата премирования, не было. Полагает, что перечисление завышенной заработной платы не повлекло превышения фонда оплаты труда в связи с завышением планового фонда оплаты труда в бюджете доходов и расходов за счет имеющихся вакансий, месячный бюджет движения денежных средств был также завышен, но не противоречил утвержденным параметрам бюджета расходов и доходов.

Свидетель /-/ показала, что она работает в должности руководителя финансово-экономического департамента АО «<данные изъяты>». Непосредственно в ее должностные обязанности входит составление бюджета доходов и расходов, движение денежных средств, составление консолидированных бюджетов, ежемесячный бюджет движения денежных средств. Ежемесячно в начале текущего месяца проходило заседание бюджетного комитета, предприятия предоставляли бюджет движения денежных средств с учетом потребности. ООО «<данные изъяты>» осуществлял деятельность по реализации стрелочной продукции через АО «<данные изъяты>» или напрямую через АО «<данные изъяты>», все недостатки согласовывались, поступление платежей из АО «<данные изъяты>» и АО «<данные изъяты>» для погашения недостатков денежных средств, чтобы не было задолженности по обязательным платежам. Ежемесячно в ООО «<данные изъяты>» составлялся бюджет движения денежных средств, в котором отражались все планируемые платежи и поступления на следующий месяц. Данный отчет приходил с электронной почты Бессоновой Н.А. Когда в очной форме совещание проходило, то приезжал директор /-/ или /-/, привозили отчет в PDF-формате на флешке, отчитывались перед всеми, при этом по всем возникающим вопросам они звонили Бессоновой Н.А. По налогам и заработной плате не возникало вопросов, так как это обязательные платежи. На совещании с руководителем, на протяжение месяца согласовывался протокольно бюджет на месяц, по мере необходимости на почту руководителя приходили реестры платежей с исполнением бюджета на начало месяца, они смотрели, есть ли перерасход, остатки, сравнивали по отчетам, не превысили ли лимит, обосновано ли указаны суммы, но построчно они не проверяли. Непосредственно она общалась по электронной почте с Бессоновой Н.А. После проверки реестров, они направляли письмо на электронный ящик Бессоновой Н.А. о том, что реестр согласован, а также направляли копию /-/ В случае возникновения вопросов, она вновь писала электронное письмо Бессоновой Н.А. В конце 2014 года, когда составляли план на 2015 год, увидели, что сокращаются объемы производства, это приводит к убыткам, было дано задание разработать план на 2015 год по сокращению убытков, по увеличению доходной части, проведено ряд мероприятий, был утвержден бюджет с определенными финансовыми показателями. По итогам первого квартала увидели финансовый результат, он был «аховый», вызвали /-/, но он ничего пояснить не смог, заказчики не подтвердили объем, речи о дополнительных расходах не было, не подтвердились дополнительные заказы. После этого /-/ уволился. Она приехала в ООО «<данные изъяты>» до ревизии по сигналу директора /-/, что есть подозрения. Они приехали на завод с /-/, сразу же прошли в кабинет к /-/, который пояснил, что в связи с возникшими подозрениями он обратился в банк, где ему установили программу «Клиент-Банк», зайдя в которую он увидел, что происходят какие-то действия, запросил выписки из банка, где увидел названия неизвестных ему контрагентов, по транспортным платежам большие суммы, поскольку завышенных сумм по транспортным платежам ранее никогда не было. Они сразу же запросили выписки из банка, подняли документы по контрагентам, которых не было заявлено в реестрах. На основании представленных выписок из банка, первичных документов сводили столбиками журналы-ордера, суммы были «спрятаны» на 10 счет, приходилось вручную считать. Считали и смотрели по счетам бухгалтерского учета, по аналитическим счетам бухгалтерского учета и по шахматным ведомостям, главной книги. По результатам проверки подтвердился факт неправомерности перечисления денежных средств, сообщили руководству, было принято решении о проведении проверки.

Свидетель /-/ показал, что в должности директора ООО «<данные изъяты>» работал с ноября 2004 года по май 2016 года. В его должностные обязанности входил: контроль за производственно-хозяйственной деятельностью предприятия, эффективное использование финансовых средств, контроль за использованием финансовых средств, обеспечение производственного процесса (от закупки материалов и до отгрузки готовой продукции), кадровая политика, контроль за соблюдением техники безопасности на предприятии, связи с органами власти. В связи с тем, что объемы по производству сократились, на заводе прошли сокращения, сменился собственник главного предприятия, поэтому он уволился по собственному желанию. В его подчинении находился весь завод, все, кто входил в состав штатного расписания, были в его подчинении. Согласно организационной структуре ООО «<данные изъяты>» с 2006 года финансовым директором был /-/, которому была подчинена деятельность бухгалтерии во главе главного бухгалтера Ионовой О.П., а у главного бухгалтера в подчинении находился отдел по бухгалтерскому учету, в который входили бухгалтеры. С 2004 года помощником финансового директора работала Бессонова Н.А., впоследствии она перевелась на должность заместителя главного бухгалтера, непосредственным начальником той, на тот момент, стала Ионова О.П. После увольнения /-/ в 2015 году Бессонова Н.А. была назначена на должность помощника директора по финансам и экономике с функциональными обязанностями теми же, что и у финансового директора. С главным бухгалтером и заместителем по финансам отношения были рабочие, конфликтов не было, в рабочем порядке все решалось. С /-/ были доверительные отношения. Все вопросы по осуществлению финансово-хозяйственной деятельностью решались Управляющей компанией, на текущий месяц составлялся бюджет, который утверждался в Управляющей компании. Все затраты в течение месяца проходили с учетом составления бюджета и составления реестров, которые после его утверждения направлялись на утверждение в Управляющую компанию и после их утверждения проходили платежи. Если Управляющая компания утвердила платеж, то он оформлялся в электронном виде. Ионова О.П. имела доступ и отвечала за организацию платежей. После утверждения реестра у главного бухгалтера был в подчинении человек, которой занимался оформлением платежного поручения для отсылки в банк, она контролировала это. Был токен-ключ с ЭЦП на его имя и на имя Бессоновой Н.А., при этом ключ был в одном экземпляре, и два кода для начала работы с ЭЦП, при этом он свой код не знал, так как ключом ни разу не пользовался и даже ни разу не видел до того момента, как на предприятии началась проверка в связи с выявленными финансовыми операциями. Ему было известно, что при каждом входе в программу необходимо было набрать пароль в виде пятизначного числа, который разрешал доступ в программу. Ключ был один, он не помнит, кто за него расписывался при получении в банке, но доступ имел тот, кто составлял платежные поручения для банка.

В период времени с 2013 года по 2016 год расчетные счета у ООО «<данные изъяты>» были открыты в разных банках: <данные изъяты>, <данные изъяты>, после <данные изъяты>, но точно не помнит. Программа «Клиент-банк» была установлена на компьютерах Бессоновой Н.А., Серовой Т.Н., была ли установлена у Ионовой О.П. он не знает. Теоретически он как первое лицо обладал правом подписи, но фактически он этим не занимался, на его компьютере программа «Клиент-банк» не была установлена. Когда в банке заключается договор на обслуживание, заполняются карточки: две первые подписи и две вторые подписи. Право первой подписи имел он и финансовый директор. ЭЦП выпускалась на его имя и был ключ для входа в систему «Клиент-банк» - токен-ключ, который был у Бессоновой Н.А., он передал его ей для последующей работы, акт о передаче ключа не составлялся, передача была в рабочем порядке. Сам он не умел осуществлять платежи, никогда этого не делал, даже когда работала проверка, все платежи проводились с его компьютера, но он вызывал программиста, который в его присутствии формировал ведомость.

Заработная плата начислялась ежемесячно согласно штатному расписанию. В ООО «<данные изъяты>» согласно Положению о премировании каждому сотруднику была предусмотрена выплата премии к окладу. Согласно штатному расписанию все работники предприятия были разделены на четыре категории, им в зависимости от категории выплачивался определенный процент премии, минимум 40%, максимум 75 % от оклада. Начислением заработной платы занимался бухгалтер Серова Т.Н. в соответствии с установленными регламентами (по тарифным сеткам, разрядам, сдельно и т.п.). Всем работникам заводоуправления, ИТР, младшему обслуживающему персоналу, ремонтной службе установлены оклады. Серова Т.Н. ежемесячно составляла реестр платежей по заработной плате, который должны проверить главный бухгалтер и отдел труда и заработной платы (отдел расчетов). Данный реестр составлялся на бумажном носителе, который им подписывался, и после проверки направляет в банк, а банк на основании этого производил выплаты. Также бухгалтер распечатывала расчетные листки. Внести в реестр изменения, чтобы на зарплатную карту работника пришла заработная плата в ином размере, можно в тот момент, когда реестр переводится в электронный вид, если в бумажном носителе стоит сумма 20 000 рублей, а исполнитель забил 60 000 рублей, то эта сумма ушла в банк, а банку все равно какая сумма, какую он видит, ту и зачисляет.

В общем реестре фамилии и суммы по каждому работнику конкретно не указывались, а в ведомости они были, Серова Т.Н. занималась составлением ведомости по заработной плате, в ней указывались фамилия каждого работника и сумма, которую необходимо перечислись, и эта ведомость представлялась ему, при этом расчет проверить он не мог, так как много сотрудников, и подписывал ведомость. Сами ведомости он не проверял, ему в виде таблиц отдел труда каждый месяц предоставлял заработную плату на каждого сотрудника, он их проверял, но там суммы не соответствовали тому, что было в действительности. Ему был известен примерный размер заработной платы у каждого сотрудника. Существует Положение о премировании, где прописаны показатели, если они выполняются, то премия начисляется 100 %. Кроме этого, он мог выплатить премию на основании служебных записок от руководителей подразделений, издавался приказ о выплате заработной платы сотрудникам с повышающим коэффициентом, передавался в бухгалтерию и на основании этого приказа начислялась заработная плата. Все решения о начислении повышающего коэффициента ежемесячно оформлялись в виде приказов, которые после регистрации у секретаря, хранились либо у секретаря, либо в бухгалтерии. Такие приказы в отношении подсудимых были очень редко, может один-два раза в год и небольших суммах, где-то 1,5 оклада, больше приказов он не издавал. Большие суммы он увидел только когда ему на планшете установили программу «Клиент-банк». Но приказы о премировании в таком размере и с такой периодичностью он не издавал. /-/ не обладал полномочиями на издание таких приказов о премировании. Все приказы подшивались и хранились в отделе труда, но точно не может сказать. Кроме подсудимых было перечисление повышенной заработной платы маме Серовой Т.Н., которая работала на заводе, но умерла.

Проверки в ООО «<данные изъяты>» инициировал он. У него появились предположения, что что-то происходит с финансовой частью, он обратился к представителю банка, рассказал о проблеме и попросил организовать проверку платежей через банк, но не через выписки, ему ответили положительно, на его планшет была установлена специальная программа, через которую он мог заходить и смотреть какие платежи производит завод. Обнаружил, что платежи из реестров, которые были согласованы с ним и Управляющей компанией, не соответствовали фактическим платежам. Он стал продолжать проверку, стал смотреть начисление заработной платы и увидел нарушения по начислению заработной платы, он позвонил в Управляющую компанию, затем его вызвали в г Москву, где генеральному директору он дал пояснения, что на заводе имеются такие переводы денег контрагентам, с которым нет договоров, и злоупотребления по перечислению заработной платы. На завод от Управляющей компании приехали два человека, зафиксировали, что действительно имели место злоупотребления, затем приехали сотрудники контрольно-ревизионного управления, стали смотреть первичные документы и все подтвердилось. Суммы заработной платы, утвержденные в ведомостях, не соответствовали суммам, которые переводились на карточки, это было видно. Ионова О.П., Бессонова Н.А., Серова Т.Н. - прямые участники всех этих злоупотреблений, в деятельности других подчиненных нарушения финансовой дисциплины не было выявлено.

За все мероприятия отвечает главный бухгалтер, зарплатой занималась Серова Т.Н., платежами завода занималась Бессонова Н.А. Необходимо войти в программу «Клиент-банк» и ведомость, которая им подписана, ее необходимо вести в электронной вид. В реестрах (ведомостях), указывались контрагенты и суммы заработной платы – общая по ООО «<данные изъяты>», а не по каждому работнику. Например, в утвержденных им ведомостях ИП Лабурева не было, а когда ведомость составлялась в программе «Клиент-банк», то там появились перечисления ИП Лабуреву, в этом злоупотребление и заключалось. В планшете, когда стал смотреть, увидел ИП <данные изъяты>, обратился в юридический отдел, где не оказалось договора с данным контрагентом, тогда стало понятно, что деньги не туда уходят. Общая сумма платежа по ведомости совпадала, если он подписывал реестр на сумму 1 200 000 рублей – налог в пенсионный фонд налог и управляющая компания согласовала эту сумму, а по факту в пенсионный фонд уходили не 1 200 0000 рублей, а 800 000 рублей, а 400 0000 рублей уходит к другому контрагенту, общая сумма не менялась, поэтому Управляющая компания видела общую сумму и утверждала реестр. Ко всему этому причастным Бессонова Н.А., которая производила все перечисления, и Ионова О.П., которая брала выписки из банка и должна была это видеть. Все договоры с контрагентами в обязательном порядке подписывал он после всех согласований, последняя подпись его, подписывал только вручную. Если на договоре нет его подписи или договора нет фактически, то это злоупотребление. Приказ о замещении его обязанностей никогда не издавался, /-/ не имел полномочий на подписание договоров. Таких контрагентов как ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» он не помнит.

/-/ работал в ООО «<данные изъяты>» с 2006 года, он был финансовым директором, осуществлял контроль за всеми доходами и расходами, занимался формированием себестоимости, контролировал закупку, продажу, расходование средств, исполнение бюджета. Претензий к нему не было. Он должен был знать обо всех этих злоупотреблениях, но ему об этом он не рассказывал. У него напрямую доступа к счету завода не было, он был у Бессоновой Н.А. Серова Т.Н. была рядовым сотрудником, а с /-/ и Бессоновой Н.А. у /-/ были хорошие отношения. Ионова О.П. его не устраивала, он пытался ее уволить, а /-/ ее защищал и пытался оставить.

Магазин и столовая последнее время не работали, за год до его увольнения столовая и магазин были закрыты. В 2013-2014 году столовая и магазин работали. Поставкой продуктов в магазин и столовую он не занимался, учет вела заведующая.

Указания Бессоновой Н.А. исказить бухгалтерскую отчетность, внести изменения, недостоверные сведения в реестр, который предоставлялся в управляющую компанию, он не давал. Осуществляла ли Ионова О.П. самостоятельно банковские платежи он не знает, но она должна был эту работу контролировать, а также как главный бухгалтер контролировать работу других бухгалтеров.

Приказом от ДД.ММ.ГГГГ№-к /-/ уволен по инициативе работника с должности финансового директора ООО «<данные изъяты>», которую занимал с ДД.ММ.ГГГГ (приказ о приеме на работу №-к) /том № л.д. 179-180/.

Из показаний свидетеля /-/, данных им в ходе предварительного расследования по делу и оглашенных на основании п. 5 ч. 2 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, следует, что в ООО «<данные изъяты>» он работал в период с конца августа 2006 года по май 2015 года на должности финансового директора. В его должностные обязанности входило: составление бюджетов месячных, квартальных, годовых; управленческий отчет перед управляющей компанией. С должностной инструкцией он был ознакомлен при оформлении на работу в 2006 году под роспись, ему была выдана копия должностной инструкции, насколько помнит, он должностную инструкцию повторно не читал. В его подчинении находился: планово-экономический отдел (руководитель /-/), данный отдел формировал плановую себестоимость, составлял калькуляции по коммерческим предложениям, а также его заместитель Бессонова Н.А., которая формировала бюджеты, отчеты в управляющую компанию, реестры движения денежных средств по Кушвинской площадке для согласования расходов с управляющей компанией. Он подчинялся непосредственно директору /-/, а также заменял его в периоды отсутствия.

ЭЦП для осуществления электронных платежей на заводе были оформлены на директора, главного бухгалтера, была ли оформлена ЭЦП на него, он не знает, помнит только, что было право подписи в платежных документах в бумажном виде. Знает, что /-/ никогда не пользовался ЭЦП, во всяком случае, он никогда не видел, чтобы тот пользовался токен-ключом. Все безналичные платежи на заводе проводили сначала /-/, а после ее увольнения Бессонова Н.А. И та и другая пользовались токен-ключами /-/ и Ионовой О.П., контролировали ли последние использование ЭЦП, не знает. С Бессоновой Н.А. у него сложились рабочие отношения, конфликтов никогда не было, он полностью доверял той, также о последней хорошо отзывался /-/ и работники управляющей компании.

В период его работы бухгалтерией завода руководила Ионова О.П., примерно в 2007-2008 году у него с той сложились не очень хорошие отношения. Он пытался вникнуть в работу бухгалтерии, при этом обнаружил, что работа построена непрозрачно. На тот момент на заводе производилось начисление заработной платы в программе «DOS-зарплата». По его инициативе на заводе начали вводить программу «1С бухгалтерия. Заработная плата, кадры», так как планировался переход на работу с программой «1С Бухгалтерия», с которой программа «DOS-зарплата» не стыковалась. Со стороны Ионовой О.П. он встретил сопротивление, которое последняя объясняла тем, что нет людей заполнять базу, что есть работающая программа. В итоге данную программу ввели, но работать так и не стали, так как в программе «1С Бухгалтерия» была какая-то ошибка. Ионова О.П. сказала, что учет начислений, связанных с заработной платой ведется и в «DOS-зарплата», и «1С бухгалтерия», так ли это было на самом деле, он не проверял. Со слов работников ООО «Риц», которые производили установку программы «1С Бухгалтерия», знает, что расчет заработной платы производился в данной программе, не верить тем оснований у него не было. После этого отношения между ним и Ионовой О.П. нормализовались, больше конфликтов не было.

Инициатором заключения договоров с контрагентами на заводе, как правило, выступал коммерческий отдел и служба главного инженера. Целесообразность заключения договоров обсуждалась на ежедневных оперативных совещаниях при директоре завода, при обсуждении производственных вопросов. Он участия в данных совещаниях не принимал.

Формированием планового, фактического бюджета движения денежных средств, бюджета расходования денежных средств занималась Бессонова Н.А., исходя из тех сведений, которые подавали руководители служб и подразделений: плановый отдел, отдел труда, коммерческий отдел, служба главного инженера. Цифры по ожидаемому приходу денежных средств за поставленную продукцию, либо авансированию подавал он исходя из сведений от ОАО «МСК». Реестры движения денежных средств по Кушвинской площадке составляла также Бессонова Н.А. на основании сведений, поступающих от подразделений предприятия. Данный реестр в электронном виде он проверял, смотрел, чтобы не было превышения расходов по статьям затрат, после этого реестр распечатывался, и либо он, либо Бессонова Н.А. предоставляли данный реестр /-/ При этом, если производились крупные выплаты на сумму свыше 50 000 рублей, предоставлялись счета на оплату от контрагента, и /-/ ставил подпись «к оплате». После согласования реестра с директором, реестр в электронном виде направлялся в управляющую компанию для дальнейшего согласования.

Выписки о движении денежных средств по счету предприятия в банке получали сотрудники бухгалтерии, в основном Ионова О.П., которая брала машину, ездила в банк. Эти выписки он никогда не проверял, та как это прерогатива главного бухгалтера. Он знал о том, что раз в месяц /-/ приносили на проверку большой пакет бухгалтерских документов, возможно, там были выписки тоже, но точно не знает, с /-/ у него никаких разговоров по этому поводу не было.

Плановый бюджет движения денежных средств составляла Бессонова Н.А. в конце месяца на последующий, на основании заявок из подразделений. После этого в начале следующего месяца составляла фактический бюджет движения денежных средств за предыдущий месяц. Предполагает, что для того, чтобы не превысить планируемые расходы, Бессонова Н.А. могла изначально завысить суммы в плановом бюджете, и таким образом заранее заложить в бюджет требуемые расходы на незаконные выплаты. При этом правильность составления планового бюджета никто не проверял, так как для этого было необходимо сравнить суммы по всем поданным заявкам и счетам, а этого никто не делал, так как Бессоновой Н.А. доверяли. Таким образом, за счет заложенной разницы в планируемых расходах и фактических расходах, можно было произвести незаконные перечисления в адрес указанных контрагентов. В связи с тем, что у Бессоновой Н.А. была очень хорошая репутация как на заводе, так и в управляющей компании, ее расчеты никто не проверял. При этом факт превышения сумм в планируемом бюджете движения денежных средств можно было проверить только, если сравнить произведенные выплаты по выписке банка и авансовым отчетам с поданными заявками и счетами, но он считает, что данные счета и заявки являлись рабочими и скорее всего не сохранились.

До Бессоновой Н.А. безналичные платежи проводила /-/ Бессонова Н.А. могла принести той счет на производство безналичного платежа, а /-/ была простым исполнителем.

В период его работы на ООО «<данные изъяты>» в поведении Бессоновой Н.А., Ионовой О.П., Серовой Т.Н. он не замечал ничего подозрительного, Бессонова Н.А. была на хорошем счету, как на местном уровне, так и на уровне г. Москвы. Серова Т.Н. постоянно находилась в своем кабинете, он ее практически не видел. У Ионовой О.П. был отдельный кабинет, что та в нем делала, он не видел, общался с той по бухгалтерской отчетности (баланс).

Ежемесячно на ООО «<данные изъяты>» формировался плановый фонд оплаты труда, который нельзя было превышать. По различным причинам возникала экономия данного фонда: поменялась номенклатура изготавливаемого изделия, сотрудник ушел на больничный, кого-то лишили премии, и множество других причин, поэтому остаток денежных средств в фонде труда на конец месяца был постоянно разным, главное, чтобы тот не ушел в минус. Фактический фонд оплаты труда всегда отличался от планового, главное, чтобы тот его не превышал /том № л.д. 71-75/.

Показания свидетеля /-/ являются относимым доказательством по делу, получены в соответствии с требованиями Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, согласуются с иными доказательствами по делу, в связи с чем могут быть положены судом в основу приговора.

Свидетель /-/ показала, что в ООО «<данные изъяты>» она работала с апреля 2000 года <данные изъяты>, а с 2002 года в бухгалтерии на должности бухгалтера. На заводе она работала до декабря 2014 года. Вначале она работала с кассой и подотчетными лицами, затем с 2006-2007 года в ее должностные обязанности входило: составление отчетов в пенсионный фонд, фонд социального страхования, налоговую инспекцию (НДС), а также осуществление безналичных платежей. Ионова О.П. осуществляла руководство работой бухгалтерии, составляла декларацию налога на прибыль, разносила главную книгу, проверяла правильность заполнения счет-фактур. Бессонова Н.А. являлась заместителем главного бухгалтера, а также помощником финансового директора /-/, названия ее должности меняли, но обязанности та исполняла одни и те же. Бессонова Н.А. составляла реестры платежей, которые направляла на согласование в управляющую компанию. Также ей она передавала реестры для формирования платежей. Данные реестры составлялись 1-2 раза в неделю, в них указывались суммы, которые необходимо было оплатить за коммунальные услуги, электроэнергию, отчисления в различные фонды, заработная плату, оплата услуг контрагентов – приобретение материалов, услуги (с разбивкой по наименованиям контрагентов) и другие необходимые оплаты.

Она работала в программе «1С Бухгалтерия». Примерно в 2008-2009 году на ее рабочий компьютер была установлена программа «Клиент-Банк» для работы с ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», позволяющая производить расчеты в электронной форме. В первое время доступ в программу она осуществлялся с использованием логина и пароля (ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>»), вход в программу, позволяющую работать с ОАО «<данные изъяты>» осуществлялся с использованием ключа (флешка банка). Безналичные платежи проводила с использованием ЭЦП, которые были оформлены на /-/, /-/, а в «УБРиР» еще на Ионову О.П. и Бессонову Н.А. На компьютер Бессоновой Н.А., которая на тот момент работала либо помощником финансового директора, либо заместителем главного бухгалтера, точно не помнит, была установлена программа «Клиент-Банк» для работы с ОАО «<данные изъяты>», так как программу не могли установить на ее компьютер, доступ в программу осуществлялся также с использованием ключа. Осуществление безналичных платежей осуществлялось следующим образом. Раза два в неделю Бессонова Н.А. приносила ей реестры платежей (на период отпуска по уходу за ребенком данные реестры приносил /-/), в них была отражена следующая информация: статья бюджета, по которой осуществлялся платеж, наименование контрагента, за что производится оплата (материалы, услуги, в последнее время материалы просили расписывать, хотя бы кратко). Реестры всегда были не подписанные, ей не известно требовалась ли подпись, но она знала, что директор должен был их согласовать. Подписанные реестры ей не показывали, она их не видела. На основании реестра составлялось платежное поручение. Пароли и токен-ключ лежали у нее на столе, либо в ящике стола. Когда она увольнялась, то показывала Бессоновой Н.А. как пользоваться токен-ключом и ЭЦП, до этого не помнит, показывала или нет. Кто исполнял обязанности по осуществлению безналичных платежей в период ее отсутствия, она не помнит.

О том, что Серова Т.Н., Ионова О.П., Бессонова Н.А. получают завышенную заработную плату она узнала от /-/ в начале 2016 года в ходе личной беседы. Также об этом ей говорил следователь входе предварительного следствия. Серова Т.Н. работала бухгалтером и занималась начислением заработной платы, составляла отчеты в пенсионный фонд. К Серовой Т.Н. поступали документы от табельщиков, нормировщиков, от секретаря приказы о премировании и депремировании. На основании этих документов она начисляла заработную плату в программе на своем компьютере. Кроме Серовой Т.Н. в данной программе никто не работал, никто больше зарплату не начислял. Программа была очень старая и сложная, никто в ней работать не умел, даже если можно зайти в программу, то в связи с запутанным интерфейсом самому в программе не разобраться. На период ее увольнения сотрудники осваивали новую программу, но дальнейшие действия по этой программе ей не известны. После начисления зарплаты Серова Т.Н. составляла реестры заработной платы в программе на своем компьютере. После этого отправляла данный файл ей на компьютер, а именно приносила этот файл на флеш-носителе или отправляла по внутренней заводской сети, так как сеть Интернет к компьютеру Серовой Т.Н. подключена не была. Файл был зашифрован, она его посмотреть не могла, поэтому никогда не открывала и не смотрела. Для открытия файла требовалось установить компьютерную программу. Далее она данный файл отправляла с электронной почты завода на электронный адрес «<данные изъяты>», так как на ее компьютере имелся доступ в Интернет. Реестр заработной платы, в котором указывается каждый работник, она видела только в виде файла. Видела она реестр платежей, предназначенный для перечисления денег по платежному поручению, но в нем указывается только общая сумма. Указания о перечислении денег ей давала с мая 2013 года Бессонова Н.А., говорила, что реестр утвержден директором, без ее указаний она ничего не делала. Сумма заработной платы по каждому работнику указывается только в реестре по заработной плате, который был зашифрованным файлом, и в расчетных листках. Проверял ли кто-то реестры не помнит, ранее в 2009-2010 годах /-/ проверяла реестр по заработной плате, он знает об этом, так как писала заявление, чтобы заработную плату мужа переводили на мою карточку, Ионова О.П. увидела в реестре ее заработную плату и спрашивала, почему ей начислено больше, чем положено, она ей все объяснила. Не может сказать, кто имел возможность увеличить сумму заработной платы работников в реестре. Выписки движения денежных средств из банка распечатывались и хранились в бухгалтерии, в них видна только общая сумма по платежному поручению, по конкретным лицам сумм нет. Серова Т.Н. распечатывала расчетные листки, которые работникам выдавали начальники подразделений. Лично ей выдавалось по одному расчетному листку в месяц. Раздачу расчетных листков производила Ионова О.П., которая заходила в кабинет и раздавала всем расчетные листки. При ней вторые (последующие) расчетные листки не выдавали. Для работников была предусмотрена ежемесячная премия, которая выплачивалась всем и каждый месяц, помимо этого, был предусмотрен повышающий коэффициент и разовые премии ко дню рождения, юбилеям, они выплачивались на основании решения директора. Ей не известно, чтобы сотрудникам бухгалтерии выплачивались особые премии, ей повышенную заработную плату не выплачивали. Премия выплачивалась только на основании приказов директора, приказы регистрировались у секретаря и там же хранились.

Вместе с тем, в ходе предварительного следствия свидетель /-/ поясняла, в том числе, что осуществление платежей происходило следующим образом: в среднем два раза в неделю Бессонова Н.А. приносила ей реестры платежей (на период отпуска по уходу за ребенком данные реестры приносил /-/). В данных реестрах была отражена следующая информация: статья бюджета, по которой осуществлялся платеж, наименование контрагента, за что производится оплата (материалы, услуги, в последнее время материалы просили расписывать, хотя бы кратко). Первое время ей предоставлялись ксерокопии данных реестров с подписью директора завода /-/, затем реестры стали поступать в оригинале и без каких-либо подписей. При этом Бессонова Н.А.говорила, что директор реестр еще не смотрел, а через некоторое время приходила и говорила, что директор реестр утвердил, и она может осуществлять платежи. При этом подписанных реестров она не видела, ей их не показывали. Она не спрашивала у Бессоновой Н.А. про подпись директора, так как знала, что того часто не бывает на работе. У нее не было сомнений на счет законности части безналичных платежей, при этом она боялась задавать лишние вопросы, так как не хотела терять работу. Между собой в коллективе бухгалтеров они на эту тему поговорили один раз, так как бухгалтер /-/ обратила внимание, что выросли затраты на грузоперевозки, но развивать эту тему не стали. Проводить платежи с использованием ЭЦП она училась сама. Она научила проводить платежи Бессонову Н.А., чтобы на время ее отсутствия та могла провести платеж. Больше она никого не учила, умел ли кто-либо из работников проводить платежи в системе «Клиент-банк» не знает. Скрыть проводку от нее (провести безналичный платеж в адрес какого-либо контрагента так, чтобы впоследствии об этом не узнали, можно, так как она составляет и отправляет платежное поручение, а закрывающие документы (счет-фактуры) на этот платеж она не проверяла, это работа /-/ От Ионовой О.П. скрыть можно, так как составлением платежных поручений она не занимается, осуществлена или нет услуга или поставка, за которую прошел платеж, она не контролирует, это работа коммерческого отдела. В случаев, если она не проверяла работу подчиненных надлежащим образом, то исказив сведения, вносимые в журнал-ордер №, также можно скрыть платеж. От /-/ также данный факт скрыть можно, исказив реестр платежей и отчетность. В случае если /-/ не контролировал работу Бессоновой Н.А., то он него также данные платежи скрыть можно. Исходя из того, что в реестре платежей, который составляла Бессонова Н.А., согласовывал /-/ и управляющая компания в г. Москве, указаны все необходимые расходы, то Бессонова Н.А. как составитель должна знать обо всех платежах с разбивкой по назначению платежа указанных в реестре. Таким образом, осуществить платеж контрагенту, который не указан в реестре, невозможно. Скрыть сумму выплаты контрагентам, с которыми фактически финансово-хозяйственная деятельность не осуществлялась, можно было, увеличив в реестре суммы, предназначенные для других контрагентов. Увеличить сумму заработной платы работников, подлежащей перечислению, могла только Серова Т.Н. После составления реестра его проверяли, кто именно, уточнить не может. В 2009 году реестр проверяла Ионова О.П., она об этом знает, так как в то время у нее были проблемы с банком, часть заработной платы ее мужа, который также работал на заводе, по совместному с ним решению, она попросила переводить на ее счет. Ионова О.П. увидела в реестре ее заработную плату, и она той все объяснила. Изменить цифры в реестре заработной платы, подлежащей перечислению на карточные счета, могла только Серова Т.Н. в электронном виде. Ей известно, что /-/ никогда не подписывал документы, не читая те, в том числе и реестры платежей, она неоднократно слышала, что тот не подписал реестр, так как того, что-то не устроило. Выписки движения денежных средств по расчетным счетам завода, подшивались в папки и хранились в шкафу, выписки распечатывала бухгалтер /-/ /том № л.д. 70-72, 189-192/.

После оглашения данных показаний свидетель /-/ полностью подтвердила их, расхождения в данной части объяснила тем, что прошло много времени, и некоторые момента она забыла.

Согласно приказу от ДД.ММ.ГГГГ№-к бухгалтер ООО «<данные изъяты>» /-/ уволена по инициативе работника ДД.ММ.ГГГГ /том № л.д. 181/.

Свидетель /-/ показала, что в ООО «<данные изъяты>» она работала бухгалтером в период с 1977 года по ДД.ММ.ГГГГ. В ее должностные обязанности входило: расчет НДС, составление сводных ведомостей по отгрузке и реализации продукции, проверка авансовых отчетов, разнесение сведений по расчетным счетам предприятия по счетам бухгалтерского учета, учет готовой продукции, движения продукции по складам. В бумажном виде она вела журнал № (отгрузка и реализация готовой продукции). В электронном виде она вносила сведения в программу «1С Бухгалтерия» - разносила сведения по счетам бухгалтерского учета из банковских выписок по счетам. Банковские выписки чаще всего она брала у Ионовой О.П. или Бессоновой Н.А. Ионова О.П. привозила ей выписки из банков в бумажном виде, Бессонова Н.А. распечатывала ей выписки из «онлайн» банка, сама она их не распечатывала, так как не было доступа к интернету.

Заработную плату начисляла Серова Т.Н., расчетные листки, которые та составляла, проверяли в отделе труда и заработной платы, проверял ли их /-/ она не знает. Затем Серова Т.Н. составляла реестр заработной платы для банка. После этого Серова Т.Н. или /-/ направляла данные реестры в банк. Какие-то реестры Бессонова Н.А. отправляла. Реестры отправлялись в банк в зашифрованном виде, она этим не занималась. Расчетные листки выдавались один раз в месяц, в случае, если кто-либо обнаруживал какие-либо ошибки в расчетном листке, то их перепечатывали и работнику выдавался новый расчетный листок.

ЭЦП пользовались Бессонова Н.А. и /-/, они отправляли платежи в банк, больше никто не пользовался из работников, поскольку никто не умел пользоваться, не было надобности в этом и не было доступа. Она не видела, чтобы /-/ отправлял платежи в банк, сомневается, что он вообще умел это делать. Премия начислялась всем работникам 20-40 процентов от оклада, обычная премия начислялась ежемесячно по показателям, о разовых премиях ей не известно. Она сама оформляла платежные документы, но это было считанные разы, когда по поручению Бессоновой Н.А. или Ионовой О.П. она это делала вместо /-/, подписывали с помощью ЭЦП, подпись была на флешке. Она не знает, пользовался ли ЭЦП /-/, затрудняется ответить работала ли Бессоновой Н.А. в программе «Клиент Банк», так как у нее был отдельный кабинет. /-/ сидела у них в кабинете и отправляла документы с ЭЦП. После увольнения /-/ она с «Клиент-банком» не работала, всеми безналичными платежами занималась Бессонова Н.А.

Свидетель /-/ показала, что в ООО «<данные изъяты>» она работает с 1971 года по настоящее время в должности бухгалтера. В течение 2013-2015 годов служебные обязанности в бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» были распределены следующим образом: главный бухгалтер Ионова О.П. занималась ведением налогового учета, составлением бухгалтерской отчетности (ежемесячные, квартальные, годовые отчеты), ведением главной книги по счетам бухгалтерского учета, вела счет 51 банковские расчеты, на который разносятся банковские выписки по счетам, вносила информацию с журналов-ордеров, которые составляются на основании первичных бухгалтерских документов (счета-фактуры, акты выполненных работ), составлением оборотно-сальдовой ведомости (на основании информации из главной книги), на основании оборотно-сальдовой ведомости составляется баланс (ежемесячный, квартальный, головой). Также Ионова О.П. составляла отчет формы № (по месяцу, кварталу, году), сверки с налоговой инспекцией. Ионова О.П. проверяла и подписывала счета-фактуры на поступление товарно-материальных ценностей, счета-фактуры на отгрузку готовой продукции, все акты сверок, кассовые документы, расчеты с подотчетными лицами, инвентаризационные ведомости. Без ее подписи ни один платеж не должен был быть принять к бухгалтерскому учету. Выписки из банка первоначально получали под роспись в банке, затем на предприятии установили программу «Клиент-банк», но каким образом это все осуществлялось ей неизвестно, поскольку это не входило в ее функциональные обязанности.

Бессонова Н.А. до весны 2015 года являлась заместителем главного бухгалтера, в ее обязанности входило: ведение управленческого учета – составление реестров на перечисление безналичных денежных средств, которые после подписания директором направлялись в управляющую компанию АО «<данные изъяты>», а после согласования в управляющей компании на основании данных реестров производилось перечисление денежных средств. Ранее к данным реестрам в бумажном виде прилагались платежные поручения с отметкой банка о платеже, реестры с подшивкой первичных документов хранились в папке, затем после установки «Клиент-Банк» она реестров больше не видела, думала, что Ионова О.П. их складывает в папку, но та ответила, что первичные документы теперь не подшиваются.

Бессонова Н.А. проводила безналичные платежи через систему «Клиент-банк» с использованием ЭЦП. Данную операцию осуществляли /-/, а затем Бессонова Н.А., больше никто операции проводить не умел. Как осуществляется ЭЦП она не знает. /-/ осуществлением безналичных платежей не занимался, в сам процесс перечисления денежных средств ЭЦП не вникал.

Серова Т.Н. производила начисление заработной платы на основании табелей рабочего времени, нарядов на сдельную работу, приказов о премировании, депремировании, данные документы поступали ей из отдела труда. На компьютере Серовой Т.Н. была установлена программа для осуществления расчетов и составления расчетных листков. Расчетные листки составлялись один раз в месяц, после чего поступали на проверку в отдел труда и заработной платы и затем выдавали на руки сотрудникам также отделом труда. После проверки расчетных листков Серова Т.Н. составляла реестр на выплату заработной платы, а также сведения о суммах, необходимых для перечисления налогов и других отчислений. После составления реестра на выплату заработной платы он проверялся /-/, который просматривал данный реестр очень внимательно, знал у каждого работника какая заработная плата на заводе, он их подписывал на последней странице, где стоит также подпись главного бухгалтера, реестр согласовался на бумажном носителе. Реестры в бумажном виде были у Серовой Т.Н., она не видела были ли они подписаны, но должны были быть подписанными. После проверки реестра на выплату заработной платы, Серова Т.Н. передавала их в банк в электронном виде. Ионова О.П. сама выдавала расчетные листки каждому сотруднику бухгалтерии, в ее листке больших сумм не было, другие листки она не смотрела. Все начисления зарплаты производились на основании приказов. Премии в больших размерах не выплачивались никому, кроме /-/ и /-/, и то только с разрешения вышестоящего органа, о наличии премий у подсудимых ей не известно. Начислением заработной платы и составлением реестра занималась только Серова Т.Н., в случае ее отсутствие эти обязанности никто не выполнял.

Свидетель /-/ показала, что с марта 2015 года она состоит в должности начальника планово-экономического отдела ООО «<данные изъяты>», который после сокращения в 2015 году стал именоваться отделом расчетов, а с сентября 2017 года вновь стал планово-экономическим отделом. Планово-экономический отдел занимался обсчетом планов производства на год, на месяц. На основании плана реализации продукции составлялся план производства, который планово-экономический отдел и обсчитывал, то есть на основании планируемого объема производства, с учетом затрат на приобретение материалов, транспортные расходы, заработную плату, другие необходимые платежи, рассчитывали плановую себестоимость продукции. Также составлялись годовые и месячные планы, план инвентаризации, планы реализации продукции и по ним производился учет. План производства составлялся заместителем по производству. Они обсчитывали с учетом затрат на материалы на каждый вид продукции имеется калькуляция. Бюджет доходов и расходов для АО «<данные изъяты>» составляла Бессонова Н.А., также она составляла пояснительные записки по отклонениям бюджета. Работники отдела по труду и заработной плате занимались составлением штатного расписания, приказов на премии, повышающие коэффициенты, совмещением, трудоемкость на изготовление продукции табеля и наряды закрывали. На предприятии, на основании распоряжения директора /-/ создана и действует на постоянной основе балансовая комиссия, в состав которой входили /-/, она как начальник отдела, /-/ Данная комиссия собиралась после составления отчета по себестоимости продукции. На основании итогов работы за месяц принималось решение о выплате ежемесячных премий, которые предусмотрены приказом директора. На предприятии издавался приказ на повышающий коэффициент по итогам работы за месяц, кому из сотрудников этот коэффициент может быть применен, но применялся не всем. Сотрудникам выплачивалось либо 100 % премии в случае выполнения плана, либо согласно штатному расписанию у кого какой размер премии в случае выполнения от 30 до 75 % в зависимости от должности и должностного оклада. 30% премии получала служба контроля безопасности и уборщики, главный бухгалтер получал 65% премии, бухгалтер от 40 до 50% премии, у Бессоновой Н.А. премия составляла 65% от должностного оклада. В ходе ведения балансовой комиссии составлялся протокол. Решение балансовой комиссии утверждал директор. Приказы о начислении данных премий составляет отдел труда. С марта 2015 года приказы о премировании на основании решения балансовой комиссии составляла она, после подписи директором оригинал хранился у секретаря, а копии передавались в бухгалтерию и отдела расчетов. Вопросов по решению особых премий на балансовой комиссии не решалось. Только обычные премии по итогам работы, предусмотренные штатным расписанием. Вопросы по выплатам разовых премий решал директор единолично. Ей известно только об одной разовой премии Бессоновой Н.А. и Ионовой О.П. за годовой отчет в 2015 году, но приказ она не видела. Других премий подсудимым не начислялось, приказов не издавалось, в расчетных листках излишне начисленных денежных средств не было. В бухгалтерии Серова Т.Н. занималась начислением заработной платы. Работники отдела расчетов проверяли все расчетные листки с начисленной заработной платой, которые составляла Серова Т.Н.

Свидетель /-/ показала, что в ООО «<данные изъяты>» она работала в период с 1978 года по февраль 2015 года, первоначально занимала должность инженера по организации труда, последнее время была в должности начальника отдела труда и заработной платы. На должности начальника отдела труда и заработной платы работала с ДД.ММ.ГГГГ и с этой же должности уволилась ДД.ММ.ГГГГ по сокращению. В этот же период времени она совмещала должность ведущего экономиста по труду. С ДД.ММ.ГГГГ отдел труда и заработной платы был объединен с планово-экономическим отделом, который возглавила /-/ Она также совмещала должность ведущего экономиста, поскольку на предприятии был недоштат. В ее должностные обязанности входило: общее руководство отдела, расчет фонда оплаты труда (планового и фактического), соблюдение правильности оплаты труда, согласно трудовому законодательству, составление графиков отпусков, графиков выхода на рабочую неделю. Помимо этого она состояла в балансовой комиссии, которая определяла размер ежемесячной премии, оговоренной в штатном расписании и в положении о премировании. Также составляла планы по труду на месяц, на год, для бизнес-плана. В обязанности отдела входил обсчет норм времени на новые виды продукции согласно техническим процессам, расценки, готовились расшифровки плановым отделом по заработной плате, трудоемкости для дальнейшего учета себестоимости продукции. Ежемесячно, на основании плана производства (плана реализации) который поступал из управляющей компании, она обсчитывала плановый фонд оплаты труда на следующий месяц. Далее производили расчет фонда оплаты труда (по категориям – руководители, специалисты,, служащие, рабочие, по подразделениям – по цехам, участкам, столовой, заводоуправлению). С учетом данных цифр /-/ рассчитывала плановую себестоимость продукции. По окончании месяца они «закрывали» документы на оплату труда – табель на заработную плату, в котором отдел кадров проставлял отработанные часы, а их отдел проставлял оклад или тарифную ставку, размер премии, все доплаты – за классность, совмещение и другие причитающиеся выплаты. В их отделе сотрудники заполняли табель по подразделениям, лично она заполняла табель по заводоуправлению. После этого данные табели передавались в бухгалтерию Серовой Т.Н., которая занималась начислением заработной платы, она заносила данные из табеля в программу и распечатывала расчетные листы на всех сотрудников завода. Затем Серова Т.Н. направляла расчетные листки к ним в отдел для проверки. Данные листки проверяли сплошным методом, она проверяла расчетные листки заводоуправления. При этом проверялась правильность отражения оклада, совмещения, размер премии. При обнаружении ошибок, данные в листках корректировались, и после этого Серова Т.Н. распечатывала расчетные листы. Ежемесячно рабочим завода выдавался один расчетный лист. Никогда не было такого, чтобы в один месяц выдавалось несколько расчетных листов одному сотруднику. Вторые экземпляры расчетных листов подклеивались в лицевой счет на каждого сотрудника и хранились у Серовой Т.Н. Расчетные листы выдавались начальникам подразделений на всех сотрудников подразделения. В случае если сотрудник предприятия находил ошибку в расчетном листке, то обращался в бухгалтерию, поднимали наряд, при этом неправильный расчетный листок забирали, а правильный выдавали на руки. После составления расчетных листов Серова Т.Н. составляла свод по фактическому фонду оплаты труда, по подразделениям, по категориям, по начислениям и удержаниям. Кто составлял реестры по заработной плате, она не знает, их отдел этим не занимался и такие реестры не проверял. В сводах, составленных Серовой Т.Н., указывались общие цифры, без разбивки по лицам. Далее этот свод поступал к ним, они отправляли отчет в статистику, определяли среднюю зарплату для завода. В соответствии со штатным расписанием и Положением о премировании, сотрудникам ежемесячно выплачивались премии, размер которых определялся с учетом выполнения показателей премирования и приказов на лишение премий. Данные премии у сотрудников заводоуправления составляли от 40% до 75% от оклада. Размер премии определялся балансовой комиссией. Ежемесячно составлялся протокол балансовой комиссии, который подписывался всеми участниками и к которому прилагался список работников, которым полагалась премия. Указанный список направлялся в расчетный отдел и Серовой Т.Н. Кроме этого был предусмотрен повышающий коэффициент к окладу, в случае экономии фонда оплаты труда. После того как Серова Т.Н. составляла свод по фактическому фонду оплаты труда, она (свидетель) определяла, есть ли экономия фонда оплаты труда, если была экономия, то шла к /-/ и тот давал разрешение на выплату повышающего коэффициента работникам завода, который выплачивался только отличившимся сотрудникам. После этого руководители подразделений составляли служебные записки с указанием фамилий сотрудников и повышающего коэффициента, и передавали в их отдел. Они пересчитывали сумму повышающего коэффициента и проверяли, укладывались ли данные суммы в фонд оплаты труда. После этого она снова шла к /-/ и предоставляла ему все данные, он либо подписывал служебные записки, либо нет. После этого Серова Т.Н. составляла новый свод и распечатывала новые расчетные листки. При этом на руки работникам выдавали только последний экземпляр. Разовые премии выплачивались очень редко. Указание об издании приказов на данный вид премии она получала от /-/ либо от /-/ Она лично печатала приказы, которые подписывал только /-/, в период отпуска последнего приказы подписывал /-/ Премии выплачивались руководителям отделов ко дню рождения, всем сотрудникам завода ко дню металлурга, чаще /-/ и /-/ Данные премии были не более 3 000 рублей. У подсудимых особого премирования не было. Приказы о премировании после подписания /-/ она относила секретарю /-/, которая данные приказы регистрировала, присваивала номер, после чего размножала, а оригинал подшивала в скоросшиватель. Один раз был приказ в отношении Бессоновой Н.А. за составление бизнес-плана, но сумма прении была в размере от 10 000 рублей до 15 000 рублей, но она этот приказ на премирование не печатала. Ежемесячно она составляла отчет формы П4, который направляла в отдел статистики и в котором указывался фактический фонд оплаты труда, в том числе сумма по договору, а также фактическую численность сотрудников.

Вместе с тем, в ходе предварительного следствия свидетель /-/ поясняла, в том числе, что расчетные листы выдавались начальникам подразделений на всех сотрудников подразделения. Она лично разносила расчетные листы /-/, /-/, /-/ Она отдавала Ионовой О.П. все расчетные листы на сотрудников бухгалтерии. После составления расчетных листов Серова Т.Н. составляла свод по фактическому фонду оплаты труда, по подразделениям, по категориям, по начислениям и удержаниям, а также, скорее всего, та же составляла реестры для перечисления заработной платы, которые направлялись в банк. Данные реестры ее отделом не проверялись. Сумму фактического фонда оплаты труда по подразделениям и заводу она передавала /-/, которая должна была учитывать те при вычислении себестоимости продукции. Также данные цифры она передавала Бессоновой Н.А., которая работала помощником финансового директора, а затем заместителем главного бухгалтера. Эти данные она проставляла в электронной форме, а затем по сети перекидывала на компьютер последней. За компьютером Бессоновой Н.А. работала только та, бывало, что последняя оставляла кабинет открытым, если отлучалась к /-/, к директору. При этом она никогда не видела, чтобы у Бессоновой Н.А. находился кто-либо в кабинете в отсутствие последней, в том числе сотрудники бухгалтерии. Пройти в кабинет незамеченным было невозможно, так как рядом находились кабинеты бухгалтерии и Ионовой О.П. Она знает о том, что цифры, которые она передавала Бессоновой Н.А., та использовала в отчетах для управляющей компании. Кроме нее никто отчеты для управляющей компании не составлял, даже будучи в отпуске. Эти отчеты проверял /-/, так как с данными отчетами в управляющую компанию ездил именно он. Допускает, что Ионовой О.П. и Бессоновой Н.А. издавались приказы в период 2013-2015 годов о премировании ко дню рождения, в отношении /-/ приказов о премировании не было. В случае если бы такие премии выплачивались на основании приказа, то данные премии были бы отражены в расчетных листках и она бы их увидела, а также данные приказы должны были быть зарегистрированы и хранились бы у секретаря /том № л.д. 67-70/.

После оглашения данных показаний свидетель /-/ полностью подтвердила их.

Свидетель /-/ показала, что в период с 1996 года по апрель 2016 года она работала бухгалтером ООО «<данные изъяты>». О выплате завышенной заработной платы Бессоновой Н.А., Ионовой О.П. и Серовой Т.Н. она узнала только от сотрудников полиции. Каким образом на заводе производилось премирование не знает, никогда не слышала, чтобы издавались приказы о премировании сотрудников бухгалтерии. Начислением заработной платы занималась Серова Т.Н., которая близко общалась с Бессоновой Н.А.

Свидетель /-/ показала, что с апреля 2016 года по настоящее время она работает в должности бухгалтера по начислению заработной платы в ООО «<данные изъяты>». В ее должностные обязанности входит расчет заработной платы, отчетность по внебюджетным фондам, налогу по доходу физических лиц, составление ведомостей на выплату заработной платы. Расчеты производятся в программе «1С Управление производственным предприятием». Буквально один месяц после устройства на работу в ООО «<данные изъяты>» она начисляла заработную плату в программе «DOS-зарплата», после чего перешли на программу «1С Управление производственным предприятием» в связи с тем, что программа «DOS-зарплата» устарела. Ежемесячно сотрудникам бухгалтерии предусмотрены следующие виды оплат: повременная оплата – оплата за отработанные часы, согласно табелю учета рабочего времени и окладу по должности; премия за прошлый месяц – рассчитывается от оклада за прошлый месяц в процентах в соответствии с положением о премировании; районный коэффициент, который рассчитывается раздельно на выплаты текущего и прошлого месяцев. В выплатах сотруднику также предусмотрены ряд начислений: долг за предприятием - это задолженность на первое число месяца – выплаты за прошлый месяц до округления суммы, то есть когда выплачивается не только заработная плата, но и отпускные, больничные, если часть уже выплачена, то остается остаток; отпуск за ненормированный рабочий день - это выплата, установлена положением об оплате труда, рассчитывается также как отпускные в таком же порядке, установлена руководителем у кого ненормированный рабочий день; отпуск в календарных днях – это дни в счет очередного отпуска, рассчитывается по среднему заработку; женский день - оплачивается в соответствии с положением об оплате труда 2/3 от оклада, предоставляется один день в месяц всем женщинам; совмещение – на основании приказа о совмещении должностей; медосмотр – при прохождении планового медосмотра оплачивается на среднему заработку; оплата проезда в зависимости от отработанных дней; отпуск по коллективному договору - в случае, если работник в течение года не ходит на больничный, то предоставляется два оплачиваемых дня отпуска. На сегодняшний день за питание выплата не предоставляется. У сотрудников бухгалтерии повременная оплата труда, седельной оплаты нет. По указанным выплатам в подшивках «Кредитные документы» должны быть представлены расчеты по всем видам отпусков (очередной, отпуск за ненормированный рабочий день, отпуск по коллективному договору), заявления на женский день, приказ на оплату за медицинский осмотр, оплата проезда, расчет оплаты до минимальной заработной платы, расчет оплаты простоя, приказ о совмещении. На премии приказы издает расчетный отдел, подписывает директор, хранятся они в папке за месяц «Кредитные документы». Если имеется приказ о выплате премии (любой вид премии, кроме премии за прошлый месяц) в кредитных документах должен быть приказ о премии, все первичные документы подшиваются в эту папку. Данные папки могут проверить аудиторы, представители пенсионного фонда, фонда социального страхования, налоговая инспекция, трудовая инспекция, их может интересовать сводная ведомость по заработной плате (по видам оплаты). Следователь в ходе следствия предъявлял ей на обозрение лицевые счета на Серову Т.Н., Ионову О.П., Бессонову Н.А. за 2014-2015 года, а также лицевые счета на указанных лиц помесячно. Данные лицевые счета сформированы в программе «DOS-зарплата» на основании зарегистрированных в программе данных о начислении заработной платы. После того, как месяц «закрыт», то есть, произведены все выплаты, изменения ни в один документ за данный месяц уже не внести. Когда она устроилась на работу, то документов по заработной плате не видела, все было изъято, когда ей следователь предъявил указанные документы, она их досконально не изучала. Разница в начислениях, указанных в лицевом счете сводном за год и лицевых счетах помесячно можно объяснить тем, что в сводном лицевом счете внесены завышенные суммы для отчетности по отчислениям, например НДФЛ. В программе «DOS-зарплата» премия за прошлый месяц рассчитывается автоматически исходя из повременной оплаты за предыдущий месяц, сумма второй премии забивается вручную на основании приказа о поощрении, чтобы подтвердить основания и сумму, и программой расценивается как разовое начисление. В данной программе в личную карточку сотрудника заносится оклад, премия и повышающий коэффициент, а также если предусмотрены, то заносятся и дополнительные премии, разовые премии. Реестры формируются на выплату заработной платы, которые составляются в программе «1С Управление производственным предприятием», после составления реестры подписываются ею как исполнителем, затем передаются казначею, которая занимается переводом денег по банку, проверяет их по оборотно-сальдовой ведомости подписывает главным бухгалтером и директором. В какой программе раньше формировался реестр она не знает.

Свидетель /-/ показал, что в ООО «<данные изъяты>» он работает сетевым администратором с 2008 года. В его должностные обязанности входит поддержка корпоративной локальной сети, содержание компьютеров и оргтехники, также в его обязанности входит настройка работы с электронно-цифровой подписью. На работу его принимал /-/, по структуре завода было непонятно кому он подчиняется, но руководителем для него были главный бухгалтер, финансовый директор и директор.

ЭЦП используется в различных системах, но в основном строго для определенных целей: для банка одна подпись выдается, для сдачи отчетности другая подпись. В ООО «<данные изъяты>» используется система «Клиент-банк». Для получения доступа к системе «Клиент-Банк» подается заявление в банк, в заявлении указывается расчетный счет организации, лица, которым нужен доступ, то есть те, у кого будет право подписи, сертификат ЭЦП, который будет использоваться. Сертификат генерируется пользователем заранее в системе «Клиент-Банк», при этом создается пароль, который должен быть известен только пользователю. Сертификат необходим для шифровки передаваемых в банк данных и для идентификации этих данных банком. После этого банк «привязывает» сертификат пользователя к счету организации. При генерации выбирается способ хранения, либо в компьютере в виде файла, либо на защищенном носителе – токен-ключе, с защитой пин-кодом по желанию пользователя. В целях обеспечения безопасности, по желанию клиента либо предложению банка, выдается отп токен-ключ, который генерирует одноразовые коды для подтверждения платежей, и которые приходят непосредственно на отп токен-ключ при нажатии кнопки. Чтобы произвести платеж необходимо создать платежный документ, затем подписать двумя ЭЦП, для этого надо знать два пароля, и подтвердить операцию кодом, который придет на отп токен-ключ при нажатии кнопки. Период действия отп токен-ключа имеет свой срок годности, где указан этот срок не знает, возможно, в договоре с банком, но не уверен. Количество ЭЦП зависит от того, сколько подписей в карточке клиента банка, это подписи главного бухгалтера и директора. Когда он пришел работать в ООО «<данные изъяты>» на компьютере /-/ была уже установлена программа «Клиент-Банк». Затем примерно через год /-/ обратилась к нему с просьбой продлить сертификат, что он и сделал. При этом оформлял два сертификата – на /-/ и Ионову О.П. (главного бухгалтера). Системой «Клиент-банк» пользовалась только /-/, больше никому данная система не устанавливалась. После увольнения /-/ ее компьютер из общего кабинета перенесли в кабинет Бессоновой Н.А., который находился в бухгалтерии. Позднее, Бессонова Н.А. после назначения на должность переехала в кабинет финансового директора и систему «Клиент-Банк» он установил на рабочем компьютере последней. Тогда он впервые увидел у Бессоновой Н.А. был отп токен-ключ, о существовании которого даже не знал. При совершении окончательной подписи для подтверждения нужно ввести одноразовый код, которые генерирует отп-токен. Все пароли у Бессоновой Н.А. были записаны в личной записной книжке, он видел, как она ею пользовалась. Пароли нужны для входа в банк. Где у /-/ были записаны пароли, точно не помнит. Система «Клиент-банк» была установлена на двух компьютерах, при этом второй компьютер находился в бывшем кабинете Бессоновой Н.А. Другие люди осуществлять платежи не могли, так как средство защиты - токен-ключ был только у Бессоновой Н.А., и он генерировал одноразовый код. /-/ и /-/ системой «Клиент-Банк» не пользовались. В 2013 году на предприятие приезжала /-/ из ЗАО «<данные изъяты>», проверяла деятельность предприятия, и просила скопировать на ее ноутбук базу «1С Предприятие». После этого Ионовой О.П. попросила перед копированием внести в базу изменения - удалить в авансовых отчетах информацию, которая есть с фамилией /-/, он исполнил ее просьбу, другие просьбы не поступали. Только в 2015 году Ионова О.П. и Бессонова Н.А. просили сделать так, чтобы потерялась база «1С Предприятие» навсегда, чтобы стали базы недоступны. Бессонова Н.А. сказала, что согласовала удаление с /-/, и он удалил базу «1С Предприятие» с рабочего места и с сервера предприятия, при этом скопировал базу для себя на внешнем жестком диске и в облачном хранилище. Спустя несколько месяцев он спросил у /-/, но тот сказал, что указаний об удалении программы не давал. После этого про копию программы спрашивали Ионова О.П. и Бессонова Н.А., но он сказал, что все удалил окончательно. Следователю впоследствии он предоставил жесткий диск с программой.

На рабочем компьютере Серовой Т.Н. была установлена программа для расчета заработной платы «Зарплата–DOSS». С помощью данной программы Серова Т.Н. производила расчеты заработной платы и распечатывала расчетные листки на получение заработной платы. Реестры на перечисление заработной платы в банк составлялись в отдельной специализированной программе, которую предоставил ОАО «<данные изъяты>», в эту программу все сведения вносились вручную каждый месяц. Реестры в банк направлялись по электронной почте с компьютера бухгалтера /-/, а впоследствии с компьютера Бессоновой Н.А., так как только с этих компьютеров был возможен доступ в сеть «Интернет». Точнее, Серова Т.Н. выкладывала данные реестры в отдельную сетевую папку, а затем с компьютера /-/ или Бессоновой Н.А. те направлялись в банк. Насколько ему известно, реестры в банк направляла /-/ или Бессонова Н.А., так как в обязанности тех входило формирование всех электронных платежных документов, но при этом те не имели доступа непосредственно к реестрам, так как на компьютерах последних не была установлена программа ОАО «<данные изъяты>» для составления таких реестров. Бумажные реестры распечатывались из банковой программы на том компьютере, где они формировались, там и распечатывались, реестры были подписаны директором /-/ Можно было сначала внести в банковую программу любые сведения, цифры распечатать, дать на подпись директору, а затем внести исправления в ручную до отправки в банк. Его настораживало то, что Серова Т.Н. полуала больше главного инженера, он видел суммы ее заработной платы в электронном реестре, который был в сети для отправки в банк, а в бумажных реестрах суммы были меньше. Вносить изменения в реестр заработной платы можно только с компьютера, где он был создан (сформирован). Файл с заработной паты не шифровался, а был в определенном формате DBF, но его не всякий может открыть. Даже если скачать программу, то этот файл не откорректировать, изменить этот файл с другого компьютера невозможно.

Вместе с тем, в ходе предварительного следствия свидетель /-/ пояснял, в том числе, что ООО «<данные изъяты>» с использованием ЭЦП он впервые столкнулся в 2008 году, к нему обратилась бухгалтер /-/ с просьбой установить новый компьютер, что он и сделал, в том числе установил систему «Клиент-Банк». В это же время он впервые увидел у Бессоновой Н.А. отп токен-ключ, о существовании которого он ранее не знал. Все пароли у Бессоновой Н.А. были записаны в личной записной книжке последней, он видел, как та ею пользовалась. У /-/ пароли также были записаны в записной книжке. Таким образом. система «Клиент-банк» была установлена на двух компьютерах, при этом второй компьютер находился в бывшем кабинете Бессоновой Н.А., который был закрыт, а ключ от кабинета хранился у Бессоновой Н.А. Он ни разу не видел, чтобы /-/, /-/ пользовались системой «Клиент-банк». Указания об осуществлении платежей те давали в устной форме, либо письменно. Летом 2013 года на завод приехала представитель ЗАО «<данные изъяты>» /-/, в ходе проверки деятельности бухгалтерии та попросила его скопировать на ее ноутбук базу «1С Предприятие». После этого разговора Ионова О.П. сказала ему, что перед тем, как копировать базу для /-/ в нее необходимо внести изменения. После этого к нему пришла /-/, на его компьютере зашла в базу «1С Предприятие» и сказала, что в журнале документов (насколько он понял, это был счет 71) необходимо удалить всю информацию, которая есть с фамилией /-/. Он увидел, что периодически на фамилию последнего начислялись достаточно крупные суммы (примерно 100 000 за один раз). Все данные сведения он удалил. При этом изменения он вносил в копию базы «1С Предприятие», предназначенную именно для /-/ Насколько помнит, данную исправленную базу у него в итоге никто не спросил, а /-/ уехала. После этого Ионова О.П. дала ему указание, чтобы он никому не давал никаких сведений без их одобрения, а Бессонова Н.А. попросила его сделать ей копию базы «1С Предприятие» и что та сама будет вносить нужные изменения для предоставления базы на проверку, помимо этого пару раз та просила обновить базу данных, видимо, перед какими-то проверками. В ноябре 2015 года к нему подошли Ионова О.П. и Бессонова Н.А. и спросили его, что можно сделать, чтобы потерять базу «1С Предприятие» навсегда. Он понял, что те хотят ее уничтожить, чтобы скрыть следы преступления. При этом Бессонова Н.А. сказала, что данный вопрос надо согласовать с /-/ На тот момент /-/ на заводе не было. Через пару часов пришла Бессонова Н.А. и сказала, что директор приехал, и вопрос уничтожения базы с тем согласован, то есть тот дал согласие на это. Он начал придумывать варианты с заменой оборудования, объяснял, что это все не так просто. Однако Ионова О.П. и Бессонова Н.А. говорили, что база должна быть уничтожена и копий он делать не должен. В итоге он согласился и уничтожил базу на сервере предприятия, при этом скопировал базу «1С Предприятие» для себя. С компьютеров бухгалтерии он ничего не удалял, Бессонова Н.А. сказала, что с компьютеров /-/ и Серовой Т.Н. они сами удалили информацию, кроме того спросила, существует ли возможность ее восстановить, он ответил, что не знает. Через несколько дней к нему обратилась Бессонова Н.А. и просила, есть ли возможность посмотреть старую базу, он сказал, что сделал одну копию. Он показал данную копию /-/, та распечатала из нее какие-то данные. После этого про копию программы спрашивали Ионова О.П. и Бессонова Н.А., но он сказал, что все удалил окончательно. Спустя пару месяцев Бессонова Н.А. сказала ему, что если /-/ попросит установить базу «Клиент-Банк», то чтобы он тому отказал. После этого он понял, что его обманули с /-/ и вопрос уничтожения базы не согласовывался. С Бессоновой Н.А., Ионовой О.П. на эту тему больше никаких разговоров не было, думает, что они уверены, что вся информация уничтожена. Копия программы с информационной базой «1С Предприятие» он хранил у себя на внешнем жестком диске, никому не говорил об этом, в программу не заходил, никаких изменений в данную базу не вносил /том № 7 на л.д.34-37/.

После оглашения данных показаний свидетель /-/ полностью подтвердил их.

Свидетель /-/ показала, что в ООО «<данные изъяты>» она работала с ДД.ММ.ГГГГ по 2015 год в должности заведующей канцелярией. В ее обязанности входила организация документооборота на предприятии, переписка с организациями (входящая и исходящая документация), внутренняя переписка, регистрация поступающей документации, регистрация внутренних документов (приказов, распоряжений), переговоры и вызов сотрудников по указанию директора. Все приказы, которые издавал директор завода /-/, она подшивала в специальную папку, которая хранилась в канцелярии, приказам присваивался номер, отдельной регистрации приказов не производилось. В случае если она отсутствовала на рабочем месте, то ее обязанности исполнял тот человек, который остался вместо нее. Приказы о применении повышающего коэффициента сотрудникам издавались ежемесячно, на основании служебной записки руководителя подразделения, при этом размер коэффициента исчислялся в процентах от оклада, но проценты не помнит. На служебной записке /-/ проставлял резолюцию и после этого данная служебная записка ею передавалась в отдел труда и заработной платы, где и издавался приказ, который впоследствии подписывал директор, оригинал она подшивала в накопитель, копию приказа и служебную записку передавала в отдел труда и заработной платы и копию приказа в бухгалтерию – Серовой Т.Н. как бухгалтеру по начислению заработной платы. Журнала регистрации приказов не было. Если ей директор давал распоряжение напечатать приказ, то она его и печатала, при этом внимание на размер заработной плату у сотрудников она не обращала. Кроме нее приказы могли печатать те, кому поручил это сделать /-/ Бессоновой Н.А. он не поручал печатать приказы. Приказ на повышающий коэффициент издавался общий, с перечнем всех сотрудников, которым полагался повышающий коэффициент, в приказе указывались фамилии сотрудников и процент. Были ли еще ежемесячные премии она не помнит. Сотрудники получали и разовые премии на основании приказа /-/, данные премии выплачивались руководству завода ко дню рождения, ко дню завода, в виде поощрения за долголетний труд, других поводов не помнит. Премировать без приказа не могли. В период 2013-2015 годов отдельных приказов о премировании Бессоновой Н.А., Ионовой О.П. и Серовой Т.Н. не было, они премировались только в общем списке. На предприятии было факсимиле подписи /-/ Пользовались ей только с его разрешения, если он отсутствовал на рабочем месте, то звонили, уточняли можно ли воспользоваться. Если факсимиле использовали, то ставили директора в известность. Хранилась она в кабинете /-/

Вместе с тем, ходе предварительного следствия свидетель /-/ поясняла, в том числе, что приказы о применении повышающего коэффициента сотрудникам издавались ежемесячно, на основании служебной записки руководителя подразделения, при этом размер коэффициента исчислялся в процентах от оклада, при этом, насколько помнит, максимальный коэффициент составлял до 100 %, выше 100 % не помнит, чтобы было. Помимо этого, ежемесячно начислялась премия к окладу, по данному виду премии ежемесячные приказы не издавались, процент был постоянным. В случае какого-либо нарушения сотрудником, издавался приказ о лишении сотрудника данной премии, оригиналы данных приказов она также подшивала в накопитель /том № л.д.151-153/.

После оглашения данных показаний свидетель /-/ полностью подтвердила их.

В связи со смертью свидетеля /-/, что подтверждается записью акта о смерти № от ДД.ММ.ГГГГ /том № л.д. 49-50/, были оглашены его показания в ходе предварительного расследования по делу, из которых следует, что в ООО «<данные изъяты>» он работал с 1970 года, с 1998 года на должности главного инженера. В период с апреля по август 2016 года исполнял обязанности директора, затем вновь занимал должность главного инженера. В его должностные обязанности входило: бесперебойная работа оборудования, содержание оборудования в исправном состоянии, организация ремонта оборудования. Примерно с 2006-2007 года он состоял в балансовой комиссии завода, которая занималась подтверждением ежемесячных премиальных выплат работникам завода. Кроме него членами комиссии являлись: директор, финансовый директор, главный бухгалтер, представитель отдела труда (ранее /-/) и планового отдела (ФИО116). Ранее данная комиссия собиралась один раз в месяц, в ходе заседания рассматривала показатели, которые были предусмотрены Положением о премировании, на основании чего определяли процент причитающейся премии. Премия составляла от 55% до 75% от оклада, тарифа. Максимальный процент в размере 75% был предусмотрен для руководства. Выше данного процента премии не выплачивались. Впоследствии комиссия собираться перестала, /-/ приносила готовый протокол на согласование, если не было замечаний, то он его подписывал. Помимо этого директор /-/ своими правами давал указания о выплате разовых премий работникам – например, ко дню рождения. Выдавались ли какие-либо премии /-/ работникам завода, по другим поводам, ему неизвестно, ни от кого из работников завода об этом не слышал. Зная /-/ как руководителя, пояснил, что приоритет в выплате премий, заработной платы последний отдавал рабочим, то есть /-/ говорил, что сотрудник ИТР не должен получать заработную плату больше рабочего, а в случае, если сотрудника ИТР что-то не устраивает, то тот может идти работать простым рабочим. Ему ничего неизвестно, о том, давал ли /-/ указания, приказы о выплате Бессоновой Н.А., Ионовой О.П., Серовой Т.Н. премий. Считает, что /-/ не мог издавать подобные приказы, либо иным способом посодействовать таким выплатам. Он видел, что /-/ относится к Бессоновой Н.А., Ионовой О.П., Серовой Т.Н. как к обычным, рядовым сотрудникам, те не являлись приближенными сотрудниками, тот их ничем не выделял среди остальных. После того, как была проведена проверка, в ходе которой был установлен данный факт, он разговаривал с /-/, тот высказывал возмущения, что были произведены такие выплаты заработной платы, говорил, что ничего об этом не знал / том № л.д. 193-195/.

Суд считает, что показания всех свидетелей как в ходе предварительного следствия, так и в ходе судебного заседания, являются правдивыми, не доверять им у суда нет оснований. Эти показания последовательны, согласуются между собой и с другими доказательствами по делу, не противоречат обстоятельствам дела, получены в соответствии с требованиями закона. Причин для оговора подсудимых вышеуказанными свидетелями не установлено, поэтому суд берет их показания за основу приговора.

Из имеющегося в материалах дела заявления директора ООО «<данные изъяты>» /-/, поступившее в МО МВД России «Кушвинский» ДД.ММ.ГГГГ, и заявления представителя ООО «<данные изъяты>» /-/, поступившее ДД.ММ.ГГГГ, следует, что созданной в целях проведения внутренней проверки в ООО «<данные изъяты>» комиссией установлены факты перечисления денежных средств лицам, не имеющим финансово-экономических отношений с ООО «<данные изъяты>», и необоснованное получение денежных средств за оплату труда работниками ООО «<данные изъяты>» Бессоновой Н.А., Ионовой О.П., Серовой Т.Н., в связи с чем просят возбудить уголовное дело по вышеуказанным фактам и привлечь виновных лиц к уголовной ответственности /том № л.д. 75-78, 233-235/.

По данным заявлениям ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно возбуждены уголовные дела по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 160 Уголовного кодекса Российской Федерации /том № л.д. 1, 3/.

На основании рапортов врио начальника СО МО МВД России «Кушвинский» от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ об обнаружении признаков преступлений /том № л.д. 67, 71/ ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно возбуждены уголовные дела по фактам присвоения в период 2014-2015 годов сотрудниками ООО «<данные изъяты>» товарно-материальных ценностей по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 160 Уголовного кодекса Российской Федерации /том № л.д. 65, 70/.

Статус ООО «ЗТО» подтверждается Выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, из которой следует, что ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, находится по адресу: <адрес>, его учредителем является ОАО «<данные изъяты>» /том № л.д. 33-60/, Уставом ООО «<данные изъяты>» с внесенными ДД.ММ.ГГГГ изменениями /том № л.д. 62-75/,

На основании приказов директора ООО «<данные изъяты>» /-/ от ДД.ММ.ГГГГ№ и от ДД.ММ.ГГГГ№ назначена комиссия для проведения внутреннего расследования по вопросам перечисления денежных средств ООО «<данные изъяты>» лицам, не имеющим финансово-хозяйственных отношений с Обществом, включая проверку полноты отражения информации о финансово-хозяйственной деятельности Общества в документах управленческого, бухгалтерского, налогового и статистического учета, а также для проверки правильности исполнения платежных реестров, обоснованности осуществления платежей ответственными работниками Общества, правильности начисления и перечислений заработной платы сотрудникам Общества /том № л.д. 117-118/.

Согласно исследованному в судебном заседании акту № от ДД.ММ.ГГГГ по результатам проведенного внутреннего расследования (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) выявлено необоснованное перечисление денежных средств ООО «<данные изъяты>» лицам, не имеющим финансово-хозяйственных отношений с Обществом, а также необоснованное получение денежных средств за оплату труда. В ходе проверки установлено, что лицами, допущенными директором /-/ к обслуживанию денежных ценностей и фактически осуществляющими безналичные платежи от имени ООО «<данные изъяты>» являлись: до ДД.ММ.ГГГГ/-/, на время ее отсутствия Бессонова Н.А.; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – Бессонова Н.А., которая на период ежегодного оплачиваемого отпуска, больничных, командировок осуществляла безналичные расчеты удаленно. Система «Банк-Клиент» банка ПАО «<данные изъяты>» первоначально была установлена на компьютере /-/, после ее увольнения этот компьютер был переставлен сетевым администратором /-/ на рабочее место в кабинет Бессоновой Н.А.; после увольнения финансового директора /-/ и перевода Бессоновой Н.А. на должность заместителя директора по экономике и финансам (с ДД.ММ.ГГГГ) она заняла кабинет бывшего финансового директора и система «Клиент-Банк» была установлена на компьютере бывшего финансового директора. Отношения с сотрудниками носили доверительный характер, пароли от всех ЭЦП для работы в системе «Клиент-Банк» хранились у /-/, а после ее увольнения и возложении обязанностей по работе с безналичными платежами на Бессонову Н.А. – только у Бессоновой Н.А. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ). При сравнительном анализе начисленной заработной платы, согласно расчетных листков, с суммами, перечисленными в банк, согласно выписке ПАО «<данные изъяты>» (от ДД.ММ.ГГГГ) выявлена разница между перечисленными за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по Реестру заработной платы суммами заработной платы (должностными окладами) и суммами начисленной заработной платы в отношении работников Бессоновой Н.А,, Ионовой О.П., Серовой Т.Н., всего в это период в отношении данных работников необоснованно получены денежные средства за оплату труда в размере 5 178 157 рублей 18 копеек. Ответственная за ведение (формирование) реестров по заработной плате бухгалтер Серова Т.Н. формировала реестры заработной платы к выплате со значительным превышением сумм, подлежащих начислению и выплате в соответствии с трудовыми договорами вышеуказанным работникам. Данные работники, получавшие на регулярной основе необоснованный доход, умышленно бездействовали, не сообщив о данных фактах работодателю. Бессонова (/-/) Н.А. принята на работу с ДД.ММ.ГГГГ на должность помощника финансового директора; с ДД.ММ.ГГГГ переведена на должность заместителя главного бухгалтера (функциональное подчинение, согласно утвержденной структуре Общества, с ДД.ММ.ГГГГ главному бухгалтеру (Ионовой О.П.), а фактически, согласно пояснениям директора /-/, финансовому директору (/-/); с ДД.ММ.ГГГГ переведена на должность заместителя директора по экономике и финансам (функциональное подчинение, согласно утвержденной структуре Общества, с ДД.ММ.ГГГГ, непосредственно директору /-/В отношении Бессоновой Н.А. оформлены доверенности от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ на право подписания от имени руководителя документов, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью Общества, бухгалтерской отчетностью, ее подпись оформлена в ОАО «<данные изъяты>» в качестве второй подписи в карточке подписей от ДД.ММ.ГГГГ со сроком действия полномочий «бессрочно», оформлена ЭЦП Бессоновой Н.А. в ОАО «<данные изъяты>» со сроками действия до ДД.ММ.ГГГГ и действующая до ДД.ММ.ГГГГ. Согласно пояснениям директора /-/ отношения с Бессоновой Н.А. носили доверительный характер, пароли от всех ЭЦП для работы в системе «Банк-Клиент» после увольнения /-/ хранились только у нее. После перевода на должность заместителя директора по экономике и финансам Бессонова Н.А. продолжала осуществлять безналичные платежи. В объяснениях, полученных от /-/ в ходе проверки, указано, что она не имеет отношение к перечислению денежных средств лицам, не имеющим финансово-хозяйственных отношений с ООО «<данные изъяты>», кто мог это сделать, она не знает, в связи с тем, что в течение рабочего дня доступ в ее кабинет имел любой, пароли от ЭЦП лежали в свободном доступе на столе; письменные объяснения по остальным вопросам дать отказалась. По итогам проверки комиссией даны рекомендации об увольнении Бессоновой Н.А. по п. 7 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса Российской Федерации в связи с совершением виновных действий работником, непосредственно обслуживающим денежные или товарные ценности, если такие действия дают основание для утраты доверия к нему со стороны работодателя, и об обращении в правоохранительные органы с заявлением о возбуждении уголовного дела. К акту приложены таблицы с начисленной и выплаченной заработной платой Бессоновой Н.А., Ионовой О.П., Серовой Т.Н.; структура ООО «<данные изъяты>», утвержденные в 2014 и 2015 годах, объяснения /-/, /-/, Бессоновой Н.А., Ионовой О.П., Серовой Т.Н., /-/, которые приведены в вышеприведенном акте проверки /том № л.д. 102-147/.

В ходе проверки, проведенной на основании решений единственного участника ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ комиссией в составе контрольно-ревизионного управления АО «<данные изъяты>» составлен акт проверки от ДД.ММ.ГГГГ (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), из которого помимо указанного в вышеприведенном акте № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что Ионова О.П. выполняла обязанности главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» в соответствии с положениями должностной инструкции, утвержденной ДД.ММ.ГГГГ. Нарушая свои должностные обязанности, приняла необоснованное решение, выразившееся в ненадлежащем ведении бухгалтерского и налогового учета – искажении аналитического учета, бухгалтерской и налоговой отчетности с целью сокрытия фактов незаконного перечисления денежных средств лицам, не имеющим с ООО «<данные изъяты>» финансово-экономических отношений, скрывала от руководства Общества факты ненадлежащего ведения бухгалтерского и налогового учета в Обществе. В результате сверки первичных документов (накладные, акты выполненных работ (оказанных услуг), а также счетов-фактур с данными, отраженными в журнале-ордере №, было выявлено, что за период 2013-2014 годов по ряду контрагентов наблюдается систематическое отсутствие первичных документов и счетов-фактур, что ставит под сомнение фактическое поступление в ООО «<данные изъяты>» материальных ценностей, в том числе, ТК «/-/ Трейдинг» за период с марта 2014 года по декабрь 2014 года на сумму 168 928 рублей 24 копейки, «<данные изъяты>» в сентябре 2013 года на сумму 278 658 рублей 23 копейки (приведены в приложении к акту). Таким образом, ответственным за ведение бухгалтерского учета Общества и контролирующим деятельность бухгалтеров Общества главным бухгалтером Ионовой О.П. были нарушены должностные обязанности и требования законодательства в части проведения хозяйственных операция по регистрам бухгалтерского учета без первичных документов. По вопросу начисления и перечисления заработной платы сотрудникам ООО «<данные изъяты>» выявлена разница между перечисленными в период с июля 2013 года по ноябрь 2015 года по реестру суммами заработной платы и суммами начисленной заработной платы в отношении работников Бессоновой Н.А., Ионовой О.П., Серовой Т.Н., а также обнаружены перечисления умершему на тот момент лицу /-/ (мать Серовой Т.Н.). При этом распечатанные расчетные листки, подшитые в личные карточки работников, соответствуют должностным окладам согласно штатному расписанию и заключенным трудовым договорам, а пофамильные лицевые счета в программе «АРМ зарплата» по указанным работникам содержат дополнительные основания оплаты труда в виде премий, доплат и т.д., не имеющие никакого документального подтверждения; сумма начисленной заработной плате по справкам НДФЛ за 2013-2015 года по вышеуказанным лицам соответствует доходу, отраженному в личных лицевых карточках работников (приведены в приложении к акту). В соответствии с письменными пояснениями Ионовой О.П. от ДД.ММ.ГГГГ в отделе по бухгалтерскому учету Серова Т.Н, выполняла обязанности бухгалтера по заработной плате, в обязанности которой входило начисление заработной платы, формирование расчетных листков, проверку правильности начисления и формирование реестров на перечисление заработной платы, передача сформированных реестров к выплате для последующего осуществления переводов на лицевые счета работников. На персональном компьютере Серовой Т.Н. была установлена программа по начислению заработной платы, установлены пароли доступа как на самом компьютере, так и на программе и отдельных файлах по заработной плате, что также подтверждается пояснениями сетевого администратора /-/ Согласно произведенной проверке, путем получения доступа к данным компьютера Серовой Т.Н. и анализа личных карточек работников, обнаружено следующее: при проверке расчетных листков, подшитых в личные карточки работников, и данных программы выявлено расхождение, а именно данные начислений и удержаний в программе значительно превышают данные начислений и удержаний в распечатанных из этой же программы расчетных листках по работникам Бессоновой Н.А., Ионовой О.П., Серовой Т.Н. Таким образом, ответственная за ведение (формирование) реестров по заработной плате бухгалтер Серова Т.Н. ежемесячно на протяжении 2013-2015 годов намеренно формировала реестры заработной платы к выплате со значительным превышением сумм, подлежащих начислению и выплате в соответствии с заключенными трудовыми договорами вышеуказанным работникам, что привело к получению указанными работниками, включая саму Серову Т.Н., необоснованного дохода и причинению Обществу ущерба. Кроме того, в мае 2015 года бухгалтер Серова Т.Н. произвела необоснованное начисление умершему лицу (бывшему работнику ООО «<данные изъяты>») /-/ /том № л.д. 236-249, том № л.д. 1-8/.

В ходе проведенных осмотров места происшествия – кабинетов бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» были изъяты бухгалтерские документы (журналы-ордера № и документы к данным журналам, документы по счету 71-1, касса, главные книги, авансовые отчеты, лицевые счета работников, материалы на премирование, договоры подряда, Положения о премировании и оплате труда, должностные инструкции, личные карточки сотрудников, приказы о прекращении трудовых договоров, табеля на оплату заводоуправления, документы «Требования», карточка счета 10.1, кредитные документы, о чем составлены протоколы осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ /том № л.д. 84-95, 96-101, том № л.д. 11-21, 22-32/.

/-/ принята на должность помощника директора по финансам ООО «<данные изъяты>» на основании приказа от ДД.ММ.ГГГГ№-к о приеме на работу и заключенного трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ№ /том № л.д. 175/.

Приказом директора ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ№-к Бессонова Н.А. уволена с должности заместителя директора по экономике и финансам в связи с совершением виновных действий работником, если эти действия дают основание для утраты доверия к нему со стороны работодателя (п. 7 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса Российской Федерации) /том № л.д. 174/.

Аналогичные сведения о приеме и увольнении Бессоновой Н.А. содержатся в ее личной карточке работника. Трудовой договор № был заключен ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Бессонова Н.А. обязалась, в том числе, бережно относиться к имуществу ООО «<данные изъяты>», обеспечивать сохранность вверенной ей документации. В последующем в указанный трудовой договор вносились изменения: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, которыми оклад был установлен 5 850 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ о переводе на должность заместителя главного бухгалтера с окладом 11 900 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ об установлении оклада в размере 12 750 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ о переводе на должность заместителя директора по экономике и финансам с окладом 24 700 рублей. Согласно свидетельству о заключении брака /-/ Н.А. вступила в брак ДД.ММ.ГГГГ с /-/ и изменила фамилию на «Бессонова» /том № л.д. 3-33/.

Согласно приказу от ДД.ММ.ГГГГ№-к Ионова О.П. принята на работу в ООО «<данные изъяты>» заместителем финансового директора – главного бухгалтера на основании трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ№ /том № л.д. 171/.

Приказом директора ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ№-к трудовой договор с Ионовой О.П. прекращен, она уволена с должности главного бухгалтера на основании п. 9 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса Российской Федерации в связи с принятием необоснованного решения, повлекшего за собой нарушение сохранности имущества, неправомерное его использование или иной ущерб организации /том № л.д. 170/.

Аналогичные сведения о приеме и увольнении Ионовой О.П. содержатся в ее личной карточке работника. В трудовой договор №, который был заключен между ООО «<данные изъяты>» и Ионовой О.П. ДД.ММ.ГГГГ, в последующем вносились изменения: № от ДД.ММ.ГГГГ о переводе на должность и.о. главного бухгалтера с ДД.ММ.ГГГГ с окладом 9 420 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ о переводе обратно на должность заместителя финансового директора-главного бухгалтера с окладом 9 420 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ о переводе на должность главного бухгалтера с окладом 9 420 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ об установлении оклада в размере 16 680 рублей. Из приказа № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что Ионова О.П. переведена на должность главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>», в ее подчинении находится отдел по бухгалтерскому учету.

Согласно должностной инструкции заместителя финансового директора – главного бухгалтера, утвержденной директором ООО «<данные изъяты>» /-/ДД.ММ.ГГГГ и с которой была ознакомлена Ионова О.П. под роспись, следует, что в ее обязанности входило: осуществление организации бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия (п. 2.1); возглавлять работу по подготовке и принятию рабочего плана счетов, форм первичных учетных документов (п. 2.3); организация учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнение смет расходов реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций (п. 2.4); обеспечение законности, своевременности и правильности оформления документов, составление экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции выполняемых работ (услуг), расчеты по заработной плате, правильное исчисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения (п. 2.5); осуществление контроля за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, проведением инвентаризации основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств (п. 2.6); ведение работы по обеспечению строгого соблюдения финансовой и кассовой дисциплины (п. 2.9); обеспечение соблюдения технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота (п. 2.11); обеспечение рациональной организации бухгалтерского учета и отчетности на предприятии и в его подразделениях, формирование и своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской информации о деятельности предприятия, его имущественном положении, доходах и расходах, а также разработку и осуществление мероприятий, направленных на укрепление финансовой дисциплины (п. 2.12); принятие мер к предупреждению недостач, растрат и других нарушений и злоупотреблений, обеспечение своевременности оформления материалов по недостачам, хищениям и другим злоупотреблениям (п. 2.13); обеспечение составления ежемесячного баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств, об использовании бюджета, другой бухгалтерской и статистической отчетности (п. 2.14); руководство работниками отдела бухгалтерского учета (п. 2.17) /том № 1 л.д. 190-192, том № 20 л.д. 34-60.

Приказом директора ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ№ Серова Т.Н, принята на работу контролером кузнечно-прессовых работ 2 разряда на основании заключенного трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ№ /том № л.д. 177/.

Приказом от ДД.ММ.ГГГГ№-к Серова Т.Н. уволена с должности бухгалтера ООО «<данные изъяты>» по п. 7 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса Российской Федерации в связи с совершением виновных действий работником, если эти действия дают основание для утраты доверия к нему со стороны работодателя.

Аналогичные сведения о приеме и увольнении Серовой Т.Н. содержатся в ее личной карточке работника. В трудовой договор №, который был заключен между ООО «<данные изъяты>» и Серовой Т.Н. ДД.ММ.ГГГГ, в последующем вносились изменения: № от ДД.ММ.ГГГГ о переводе на должность бухгалтера в бюро по начислению заработной платы с окладом 2 350 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ о переводе бухгалтером в финансово-бюджетный отдел с окладом 2 350 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ о переводе бухгалтером в отдел по бухгалтерскому учету с окладом 8 720 рублей.

Согласно должностной инструкции, утвержденной директором ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ и с которой была ознакомлена Серова Т.Н., она обязана: вести бухгалтерский учет основных средств, товарно-материальных ценностей, затрат на производство, результатов финансово-хозяйственной деятельности (п. 2.1); своевременно отражать на соответствующих бухгалтерских счетах операций, связанных с движением товарно-материальных ценностей и основных средств (п. 2.2); осуществлять прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета (п. 2.3); составлять отчетные калькуляции себестоимости работ (услуг), выявлять источники образования потерь и непроизводительных затрат, готовить предложения по их предупреждению (п. 2.4); обеспечивать руководителей и других пользователей бухгалтерской отчетности сопоставляемой и достоверной бухгалтерской информацией о деятельности подразделения, его имущества, обязательствах, доходах, расходах (п. 2.5); готовить периодическую отчетность в установленные сроки (п. 2.6); обеспечивать сохранность бухгалтерских документов, инвентаризации денежных средств и материальных ценностей (п. 2.7) /том № л.д. 61-75/.

Приказом от ДД.ММ.ГГГГ№-к трудовой договор с /-/, сторожем ООО «<данные изъяты>», прекращен на основании п. 6 ч. 1 ст. 83 Трудового кодекса Российской Федерации в связи со смертью работника /том № л.д. 178/. /-/ умерла ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается свидетельством о смерти /том № л.д. 209, том № л.д. 76/.

Согласно дополнительным соглашениям №, 2 от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ об использовании электронного документооборота в заключенный между АО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» Договор № от ДД.ММ.ГГГГ на обслуживание организации по выплате заработной платы и других выплат внесены изменения, в том числе, организация обязывается предоставлять в Банк реестр по зачислению денежных средств на карточные счета сотрудников в электронном виде /том № л.д. 56-59/. Из письма <данные изъяты> (ЗАО) от ДД.ММ.ГГГГ следует, что он уведомляет ООО «<данные изъяты>» о расторжении вышеуказанного договора № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с отсутствием со стороны ООО «<данные изъяты>» уведомления о его пролонгации и отсутствием операций в течение длительного срока /том № л.д. 55/.

Между ОАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ заключено генеральное соглашение №, предметом которого является регулирование взаимоотношений, возникающих в процессе предоставления Банком услуг по зачислению выплат на счета работников предприятия на основании поступившего распоряжения (платежного документа) предприятия согласно предоставленным реестрам. Приложением № к указанному Генеральному соглашению предусмотрена форма реестра на зачисление выплат на счета работников предприятия. Из Приложения № следует, что электронный документооборот между Банком и предприятием осуществляется файлами в формате DBF. Из Порядка обмена электронными документами с применением системы защиты электронного документооборота, являющегося Приложением № к Генеральному соглашению следует, что Банк и предприятие (стороны) признают, что получение электронных документов (далее - реестры), зашифрованных и подписанных личной электронно-цифровой подписью (ЭЦП) с применением Fail-PRO, эквивалентно получению документов на бумажном носителе, заверенных подписями уполномоченных лиц и порождает права и обязанности сторон, аналогичные тем, что возникают при получении бумажных документов. Ответственными лицами предприятия в рамках Соглашения являются руководитель предприятия и главный бухгалтер (п. 1.2); стороны принимают и признают процедуру обмена зашифрованными и подписанными при помощи File-PRO реестрами достаточной для обеспечения быстроты передачи информации, защиты содержания реестров от просмотра третьими лицами во время пересылки (п. 1.3); для защиты информации передаваемые реестры шифруются и подписываются ЭЦП (п. 1.4); передача реестров осуществляется путем отправки сообщений с прикрепленными зашифрованными и подписанными ЭЦП реестрами посредством электронной почты /том № 5 л.д. 60-69/.

Согласно Договору банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ОАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», Банк обязался открыть клиенту расчетный счет № /том № 5 л.д. 70-75/.

Из копий карточек с образцами подписей от ДД.ММ.ГГГГ, представленной ПАО «<данные изъяты>», следует, что правом первой подписи до их аннулирования (ДД.ММ.ГГГГ) от ООО «<данные изъяты>» обладали /-/ и /-/, правом второй подписи Ионова О.П. и Бессонова Н.А. /том № л.д. 217-224/.

Из исследованных в судебном заседании сведений ПАО «<данные изъяты>» об использовании системы удаленного доступа по управлению расчетными счетами ООО «<данные изъяты>» следует, что сертификаты открытого ключа ЭП были оформлены на /-/ с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; на /-/ с ДД.ММ.ГГГГ по 13.0-8.2014, ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; на Ионову О.П. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; на Бессонову Н.А. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ доступ к системе «Интернет Банк» осуществлялся с разных ip-адресов, с использованием ключей ЭП: с ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ – /-/, ДД.ММ.ГГГГ (4 раза) /-/, с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ – /-/, с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ – Бессоновой Н.А., а в последующем – /-/, /-/ и /-/ /том № л.д. 198-216/.

Согласно Положению об оплате труда работников ООО «<данные изъяты>», утвержденному директором /-/ДД.ММ.ГГГГ, руководителям, специалистам, служащим, которым установлены оклады, оплата труда производится согласно штатному расписанию, утвержденному работодателем (п. 5); работа простоя по вине работодателя оплачивается в размере двух третей средней заработной платы работника; время простоя по причинам, независящим от работодателя и работника, оплачивается в размере 2/3 тарифной ставки (оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя (п. 9); сверхурочная работа оплачивается за первые два часа в полуторном размере, за последующие часы в двойном размере (п. 15); с письменного согласия работника ему может быть поручено выполнение в течение установленной продолжительности рабочего времени наряду с работой, определенной трудовым договором, дополнительной работы по другой или такой же профессии (должности) за дополнительную оплату (ст. 151 Трудового кодекса Российской Федерации), с оформлением приказа по заводу, при этом размер доплаты устанавливается по соглашению сторон трудового договора с учетом содержания или объема дополнительной работы (п. 16); к заработной плате работников применяется районный коэффициент в размере 15% (ст. 148 Трудового кодекса Российской Федерации) (п. 19) /том № л.д. 149-151/.

Положением о премировании руководителей, специалистов, служащих и рабочих ООО «<данные изъяты>», утвержденным директором /-/ДД.ММ.ГГГГ, установлено, что премирование работников производится из фонда оплаты труда за основные результаты хозяйственной деятельности работы подразделения за отчетный месяц в пределах их планового фонда оплаты труда (п. 1.1); премия руководителям, специалистам, служащим начисляется на оклад, заработок по тарифным ставкам за фактически отработанное время, на доплаты, в соответствии с действующим законодательством (п. 1.3); работники премируются согласно показателям премирования, утвержденным Директором общества для каждого конкретного подразделения и конкретных работников (п. 1.5); Директором общества может быть принято решение о начислении персональной премии особо отличившимся работникам в размере фиксированной суммы отдельным приказом по заводу (п. 1.7); в случае выполнения плановых заданий подразделением, Обществом, с учетом их корректировки Директором, премия по всем показателям работникам подразделений и Общества в целом может начисляться решением балансовой комиссии в уменьшенном размере, но не более 25% от начисленной премии по Положению (п. 1.8); основанием для начисления премии работникам являются данные бухгалтерской отчетности, оперативного учета и данные ОТК, а также отчеты по выполнению показателей (п. 2.1); окончательное решение по размеру начисления премии по итогам работы подразделений и Общества принимается Директором на балансовой комиссии по предоставлению расчета премии начальником ООТиЗ, согласованного с финансовым директором, с учетом предложений членов балансовой комиссии и оформлением протокола балансовой комиссии (п. 2.2); основным показателем премирования для начисления премии для руководителей, специалистов, служащих, рабочих заводоуправления является выполнение плана по товарной продукции в заданной номенклатуре по заводу – от 20% до 35% (п. 2.3); устанавливаются дополнительные показатели премирования руководителям, специалистам, служащим заводоуправления от 20% до 30% (п. 2.4); премия в текущем месяце начисляется руководителям, специалистам всех подразделений – на заработок по тарифным ставкам, окладам за предыдущий месяц, включая все доплаты, указанные в п.1.3. Положения и с учетом показателей премирования работников Общества (п. 2.6); за работу в праздничные, выходные дни и сверхурочное время премия начисляется на заработок по одинарным сдельным расценкам или на одинарный заработок по тарифным ставкам, окладам (п. 2.7); руководители структурных подразделений заводоуправления премируются в размере – от 40% до 65%, рабочие Общества – от 30% до 55% в пределах планового фонда оплаты труда при условии выполнения показателей премирования, утвержденных Директором Общества (п. 2.8); размер премии работникам Общества рассматривается на балансовой комиссии предприятия и утверждается Директором Общества (п. 2.9); лишение премии руководителей, специалистов, служащих производится на основании приказа по заводу (п. 2.14); премия, начисленная работникам Общества, входит в заработную плату следующего за отчетным месяцем и выплачивается в установленном в Обществе порядке (п. 2.16); на сумму премии начисляется поясной коэффициент 15% (п. 2.17) /том № л.д. 152-158, том № л.д. 192-198/.

Согласно исследованных в судебном заседании Дополнительных показателей премирования руководителей, специалистов, служащих заводоуправления ООО «<данные изъяты>», утвержденных директором /-/ДД.ММ.ГГГГ, помощник финансового директора премируется за своевременное обеспечение сдачи отчетности в сумме 15%, обеспечение выполнение планового уровня рентабельности по предприятию в сумме 15%; главный бухгалтер за своевременное обеспечение сдачи отчетности в управляющую компанию в сумме 15 %, за отсутствие штрафов со стороны налоговой инспекции за начисление налогов в федеральный, областной и местные бюджеты в сумме 15%; бухгалтер за своевременное и качественное составление отчетности в сумме 5%, за отсутствие замечаний по начислению заработной платы, пособий и налогов работникам Общества в сумме 10 %, за своевременное предоставление данных в пенсионный фонд и налоговую инспекцию в сумме 10% /том № л.д. 159-167, том № л.д. 190-191/. Дополнительными показателями премирования руководителей, специалистов, служащих заводоуправления ООО «ЗТО», утвержденными директором /-/ и введенными в действие с ДД.ММ.ГГГГ, для главного бухгалтера процент премии соответствует ранее установленному, а для бухгалтера за отсутствие замечаний по начислению заработной платы, пособий и налогов работникам Общества снижен с 10% до 5% /том № л.д. 186-189/.

Таким образом, вышеприведенные Положения и Дополнительные показатели премирования являются локальными нормативными актами, которые устанавливают порядок исчисления и выплаты заработной платы работникам ООО «<данные изъяты>».

Согласно штатному расписанию ООО «<данные изъяты>», утвержденному директором /-/ДД.ММ.ГГГГ и введенному в действие с ДД.ММ.ГГГГ, главному бухгалтеру установлен оклад в размере 16 680 рублей, премия в размере 65% в сумме 10 842 рубля, районный коэффициент 15% - 4 128 рублей 30 копеек, месячный фонд заработной платы – 31 650 рублей 30 копеек; заместителю главного бухгалтера установлен оклад в размере 12 750 рублей, премия в размере 65% в сумме 8 287 рублей 50 копеек, районный коэффициент 15% - 3 155 рублей 63 копейки, месячный фонд заработной платы – 24 193 рубля 13 копеек; бухгалтеру 2 категории установлен оклад в размере 5 680 рублей, премия в размере 50% в сумме 2 840 рублей, районный коэффициент 15% - 1 278 рублей, месячный фонд заработной платы – 9 798 рублей /том № л.д. 177-182/. Штатным расписанием, утвержденным директором ООО «<данные изъяты>» /-/ДД.ММ.ГГГГ и введенным в действие с ДД.ММ.ГГГГ размеры окладов, премий главному бухгалтеру и заместителю главного бухгалтера оставлены прежними /том № л.д. 183-185/. Штатным расписанием, утвержденным директором ООО «<данные изъяты>» /-/ и введенным в действие с ДД.ММ.ГГГГ, оклад и премия главному бухгалтеру сохранены в прежнем размере, введена должность заместителя директора по экономике и финансам с окладом 24 700 рублей, премией в размере 65 % - 16 055 рублей, районным коэффициентом 15% - 6 113 рублей 25 копеек, месячным фондом заработной платы в размере 46 868 рублей 25 копеек /том № л.д. 174-176/.

Согласно представленному ООО «<данные изъяты>» по запросу следователя расчету заработной платы, с учетом должностного оклада, доплат, премии и районного коэффициента, заработная плата в 2014-2015 годах должна составлять: у Ионовой О.П. как главного бухгалтера 41 145 рублей 39 копеек; у Бессоновой Н.А. как заместителя главного бухгалтера 29 031 рубль 75 копеек, как заместителя директора по экономике и финансам – 46 868 рублей 25 копеек; у Серовой Т.Н. – 16 166 рублей 70 копеек /том № л.д. 173/.

В ходе осмотра места происшествия – ООО «<данные изъяты>» были изъяты лицевые счета Бессоновой Н.А., Ионовой О.П. и Серовой Т.Н. В лицевые счета вклеены расчетные листки за каждый месяц, начиная с января 2012 года до февраль 2016 года, в них указаны начисленные суммы заработной платы работника, удержанные суммы и сумма к выдаче. При этом в расчетных листках имеется указание о начислении только премии за прошлый месяц, какие-либо другие премии в крупных суммах подсудимым не начислялись. Данные лицевые счета были осмотрены в установленном законом порядке, признаны и приобщены к делу в качестве вещественных доказательств /том № л.д. 79-118/.

Так, согласно сведениям, содержащимся в расчетных листках Бессоновой Н.А., ей к выплате причиталась заработная плата в следующих размерах: в 2013 году: за май – 37 872, 16 рубля, июнь – 42 773, 28 рубля, июль – 31 856, 85 рубль, август – 31 516, 72 рубля, сентябрь – 76 129, 51 рубль, октябрь – 40 741, 49 копеек, ноябрь – 32 093, 12 рубля, декабрь – 35 604, 49 рубля; в 2014 году: за январь – 23 676, 38 рубля, февраль – 33 253, 60 рубля, март – 36 638, 30 рубля, апрель – 31 820, 17 рубля, май – 23 153, 06 рубля, июнь – 32 796, 74 рубля, июль – 83 948, 11 рубля, август – 29 685, 47 рубля, сентябрь – 23 500, 20 рубля, октябрь – 25 042, 09 рубля, ноябрь – 35 644, 84 рубля, декабрь – 35 467, 89 рубля; в 2015 году: за январь – 23 295, 86 рубля, февраль – 24 966, 89 рубля, март – 40 253, 33 рубля, апрель – 27 627, 12 рубля, май – 34 333, 16 рубля, июнь – 31 832, 24 рубля, июль – 40 000, 99 рубля, август – 40 775, 20 рубля, сентябрь – 41 659, 95 рубля, октябрь – 32 688, 20 рубля, ноябрь – 42 476, 40 рубля, декабрь – 40 378, 71 рубля; в 2016 году: январь – 44 027, 60 рубля, февраль – 31 002, 66 рубля /том № л.д. 123-124/.

Согласно сведениям, содержащимся в расчетных листках Ионовой О.П., ей к выплате причиталась заработная плата в следующих размерах: в 2013 году: за май – 47 619,80 рубля, июнь – 56 132, 73 рубля, июль – 48 221, 48 рубль, август – 48 603, 45 рубля, сентябрь – 41 553, 82 рубль, октябрь – 64 321, 96 копеек, ноябрь – 39 809, 25 рубля, декабрь – 58 513, 93 рубля; в 2014 году: за январь – 38 492, 28 рубля, февраль – 54 774, 32 рубля, март – 49 148, 37 рубля, апрель – 54 669, 26 рубля, май – 37 829, 83 рубля, июнь – 50 962, 46 рубля, июль – 57 535, 38 рубля, август – 37 242, 74 рубля, сентябрь – 38 520, 14 рубля, октябрь – 37 385, 98 рубля, ноябрь – 36 659, 09 рубля, декабрь – 43 347, 30 рубля; в 2015 году: за январь – 39 257, 82 рубля, февраль – 35 035, 53 рубля, март – 57 966, 16 рубля, апрель – 35 680, 71 рубля, май – 24 044, 79 рубля, июнь – 14 934, 08 рубля, июль – 58 668, 62 рубля, август – 26 944, 71 рубля, сентябрь – 21 220, 49 рубля, октябрь – 23 226, 91 рубля, ноябрь – 27 252, 24 рубля, декабрь – 28 098, 86 рубля; в 2016 году: январь – 31 491, 52 рубля, февраль – 22 821, 79 рубля /том № л.д. 121-122/.

Согласно сведениям, содержащимся в расчетных листках Серовой Т.Н., ей к выплате причиталась заработная плата в следующих размерах: в 2013 году: за май – 13 935, 29 рубля, июнь – 14 277, 97 рубля, июль – 13 783, 84 рубль, август – 13 447, 06 рубля, сентябрь – 13 266, 74 рубль, октябрь – 14 450, 05 копеек, ноябрь – 17 614, 55 рубля, декабрь – 15 613, 50 рубля; в 2014 году: за январь – 12 494, 22 рубля, февраль – 15 053, 68 рубля, март – 15 505, 90 рубля, апрель – 14 244, 27 рубля, май – 13 198, 77 рубля, июнь – 15 159, 41 рубля, июль – 14 634, 35 рубля, август – 16 163, 44 рубля, сентябрь – 15 653, 74 рубля, октябрь – 12 541, 17 рубля, ноябрь – 14 568, 86 рубля, декабрь – 15 039, 69 рубля; в 2015 году: за январь – 12 489, 86 рубля, февраль – 13 704, 16 рубля, март – 17 514, 22 рубля, апрель – 11 665, 09 рубля, май – 13 319, 74 рубля, июнь – 8 718, 77 рубля, июль – 9 289, 79 рубля, август – 8 452, 88 рубля, сентябрь – 7 331, 90 рубля, октябрь – 10 370, 39 рубля, ноябрь – 8 971, 64 рубля, декабрь – 9 234, 03 рубля; в 2016 году: январь – 10 324, 88 рубля, февраль – 6 095, 27 рубля /том № л.д. 119-120/.

Кроме того, к вышеперечисленным суммам следует прибавить также числящийся остаток с прошлого месяца и долг за предприятием, в результате чего получается сумма, подлежащая выплате указанным лицам в качестве заработной платы за определенный месяц.

Вместе с тем, из добытых в ходе предварительного расследования и исследованных в судебном заседании доказательств следует, то фактически подсудимым на карточные счета перечислялась заработная плата в иных размерах, чем предусмотрено расчетными листками.

В судебном заседании были исследованы представленные ООО «<данные изъяты>» лицевые счета /-/, Ионовой О.П. и Серовой Т.Н. за 2014 и 2015 года, в которых отражены все начисления и удержания по каждому месяцу. Установлено, что указанные в данных лицевых счетов виды и суммы начислений не соответствуют видам и суммам из расчетных листков указанных сотрудников. Так, в лицевых счетах указанных работников с мая по декабрь 2013 года содержатся сведения о начислении двух премий за прошлый месяц, суммы одной из которых у Бессоновой Н.А. и Ионовой О.П. составляют от 45 000 рублей до 100 000 рублей, у Серовой Т.Н. – от 20 000 рублей до 50 000 рублей, при этом в расчетных листах за указанный период времени такие премии отсутствуют. Кроме того, например, у Серовой Т.Н. в расчетном листке за январь 2014 года значится премия прошлого месяца в сумме 3 122 рубля 38 копеек, в лицевом счете премия за прошлый месяц указана в сумме 4 686 рублей и еще одна премия за прошлый месяц в размере 100 000 рублей; в расчетном листке и лицевом счете за январь 2015 года суммы повременной оплаты, простоя, доплаты до минимума, совмещения совпадают, однако премия за прошлый месяц в расчетном листке значится в сумме 3 482 рубля 49 копеек, а в лицевом счете в сумме 4 373 рубля 60 копеек, также в лицевом счете имеется указание о начислении оплаты по среднему в размере 90 000 рублей; в расчетном листке за август 2015 года значится повременная оплата 5 294 рубля 29 копеек, а в лицевом счете повременная оплата составляет 27 794 рубля 29 копеек, а также сдельная оплата в размере 22 500 рублей. У Ионовой О.П. в расчетном листке за январь 2014 года сумма повременной оплаты совпадает с этим же видом начисления в лицевом счете, однако в лицевом счете значится вторая премия за прошлый месяц в размере 100 000 рублей, которая в расчетном листке отсутствует; в расчетном листке и лицевом счете за январь 2015 года суммы повременной оплаты совпадают, при этом премия за прошлый месяц в расчетном листке значится в сумме 9 858 рублей 52 копейки, что меньше, чем в лицевом счете – 12 215 рублей 32 копейки, также в лицевом счете имеется указание о начислении еще двух премий за прошлый месяц в размере 80 000 рублей и 100 000 рублей; в лицевых счетах за март, апрель 2015 года также значится по три премии за прошлый месяц, две из которых составляют крупные суммы от 40 000 рублей до 140 000 рублей, в феврале 2015 года начислена премия в размере 180 000 рублей, хотя в расчетных листках за соответствующие месяцы такие премии не значатся. У Бессоновой Н.А. в лицевых счетах с мая по декабрь 2013 года указано о начислении двух премий за прошлый месяц, суммы одной из которых составляет от 45 000 рублей до100 000 рублей, при этом в расчетных листах за указанный период времени такие премии отсутствуют; в расчетном листке за январь 2014 года сумма повременной оплаты совпадает с этим же видом начисления в лицевом счете, однако в лицевом счете значится вторая премия за прошлый месяц в размере 100 000 рублей, которая в расчетном листке отсутствует; в расчетном листке и лицевом счете за январь 2015 года суммы повременной оплаты совпадают, при этом в расчетном листке премия прошлого месяца значится в сумме 8 260 рублей 33 копейки, а в лицевом счете в сумме 9 945 рублей, при этом начислена еще одна премия за прошлый месяц в сумме 80 000 рублей, а также значится начисление в виде доплаты до среднего в сумме 115 000 рублей; в лицевом счете за декабрь 2015 года значатся четыре премии за прошлый месяц в размерах 18 950 рублей 17 копеек, 20 000 рублей, 20 000 рублей и 10 000 рублей, в то время как в расчетном листке за данный месяц значится только одна премия за прошлый месяц в размере 8 885 рублей 79 копеек.

Таким образом, из изученных лицевых счетов Бессоновой Н.А., Ионовой О.П. и Серовой Т.Н. следует, что завышены суммы причитающихся премий за прошлый месяц, производились начисления в виде премий за прошлый месяц по два и более раза в месяц, происходило завышение суммы повременной оплаты, начислялась оплата сдельного труда, что свидетельствует о неправомерном начислении завышенной заработной платы /том № 3 л.д. 81-82, 85-88, 91-92, 101-104, 107-117, том № 5 л.д. 46-51, том № 13 л.д. 8-12/.

Согласно протоколу осмотра от ДД.ММ.ГГГГ осмотрены выписки по счетам Ионовой О.П., Серовой Т.Н., Бессоновой Н.А. из ПАО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, из содержания которых следует, что на карточный счет Бессоновой Н.А. ДД.ММ.ГГГГ перечислена заработная плата за май в сумме 137 560 рублей, ДД.ММ.ГГГГ перечислена заработная плата за июнь в сумме 142 830 рублей; на карточный счет Ионовой О.П. ДД.ММ.ГГГГ перечислена заработная плата за май в сумме 147 670 рублей, ДД.ММ.ГГГГ перечислена заработная плата за июнь в сумме 156 190 рублей; на карточный счет Серовой Т.Н. ДД.ММ.ГГГГ перечислена заработная плата за май в сумме 43 960 рублей, ДД.ММ.ГГГГ перечислена заработная плата за июнь в сумме 44 290 рублей /том № л.д. 72-79/.

Из выписки по счету Бессоновой Н.А. в ПАО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ следует, что от ООО «<данные изъяты>» на ее карточный счет было перечислено: ДД.ММ.ГГГГ – 7 192 рубля 51 копейка и 76 880 рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 7 123 рубля 16 копеек и 88 920 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 6 725 рублей 87 копеек и 129 150 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 5 776 рублей 34 копейки и 138 800 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 4 426 рублей 66 копеек и 130 150 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 3 953 рубля 85 копеек и 150 940 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 3 415 рублей 54 копейки и 121 820 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 643 рубля 88 копеек и 31 260 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 4 120 47 копеек и 34 640 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 6 476 рублей 21 копейка и 45 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 32 910 рублей и 6 295 рублей 23 копейки, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 9 282 рубля 66 копеек и 38 460 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 491 рубль 72 копейки и 84 940 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 616 рублей 79 копеек и 46 650 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 4 368 рублей 90 копеек и 116 560 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 996 рублей 23 копейки и 118 100 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 554 рубля 09 копеек и 140 350 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 90 000 рублей /том № л.д. 46-55/.

Из выписки по счету Ионовой О.П. в ПАО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ следует, что от ООО «<данные изъяты>» на ее карточный счет было перечислено: ДД.ММ.ГГГГ – 99 980 рублей, ДД.ММ.ГГГГ 0 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 107 610 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 102 810 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 173 920 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 137 860 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 176 640 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 136 550 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 52 780 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 47 150, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 86 830 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 62 380 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 66 250 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 91 250 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 39 890 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 131 580 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 130 440 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 124 710 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 90 000 рублей /том № л.д. 56-65/.

Из выписки по счету Серовой Т.Н, в ПАО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ следует, что от ООО «<данные изъяты>» на ее карточный счет было перечислено: ДД.ММ.ГГГГ – 33 800 рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 36 460 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 39 280 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 62 890 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 72 930 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 72 500 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 110 550 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 13 060 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 13 510 рублей 01 копейка, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 17 300 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 18 420 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 16 840 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 16 410 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 18 620 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 110 190 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 82 590 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 108 660 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 90 000 рублей /том № л.д. 41-45/.

Из выписки по счету /-/ в ПАО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ следует, что последнее перечисление денежных средств от ООО «<данные изъяты>» на карточный счет /-/ было произведено ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 180 рублей и 8 332 рубля 63 копейки /том № л.д. 34-36/.

Из выписки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по счету, открытому в ПАО «<данные изъяты>» и принадлежащему /-/, следует, что ДД.ММ.ГГГГ на ее карточный счет от ООО «<данные изъяты>» зачислено 7 139 рублей 97 копеек и 220 370 рублей. В последующем денежные средства либо снимались наличными, либо на них приобретали товары /том № л.д. 191-192/. Данная выписка была осмотра в установленном законом порядке, признана и приобщена к делу в качестве вещественного доказательства /том № л.д. 107-117, том № л.д. 52-54/.

Аналогичные сведения по выплаченным с августа 2013 года по декабрь 2014 года суммам в счет заработной платы Бессоновой Н.А., Ионовой О.П. и Серовой Т.Н. содержатся в реестрах по заработной плате, имеющихся на диске CD-R, который был представлен ПАО «<данные изъяты>» по запросу следователя /том № л.д. 194/ и осмотрен в установленном законом порядке. Кроме того, согласно протоколу осмотра данного диска от ДД.ММ.ГГГГ: ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № зачислена зарплата за декабрь Бессоновой Н.А. - 145 780 рублей, Ионовой О.П. - 149 020 рублей, Серовой Т.Н. - 11 580 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № аванс за декабрь 2014 года зачислен Бессоновой Н.А., Ионовой О.П. и Серовой Т.Н. в сумме 2 000 рублей каждой; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № зачислена зарплата за январь 2015 года Бессоновой Н.А. - 301 390 рублей, Ионовой О.П. – 231 210 рублей, Серовой Т.Н. – 176 090 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № аванс за февраль 2015 года Бессоновой Н.А., Ионовой О.П. и Серовой Т.Н. зачислен в сумме 2 000 рублей каждой; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № зачислена зарплата за февраль 2015 года Бессоновой Н.А. – 202 690 рублей, Ионовой О.П. – 215 420 рублей, Серовой Т.Н. – 186 100 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № аванс за март 2015 года Бессоновой Н.А., Ионовой О.П. и Серовой Т.Н. зачислен в сумме 2 000 рублей каждой; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № зачислена зарплата за март 2015 года Бессоновой Н.А. – 218 230 рублей, Ионовой О.П. – 241 700 рублей, Серовой Т.Н. – 182 916 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № зачислена зарплата за апрель 2015 года /-/ – 220 370 рублей, Ионовой О.П. - 219 210 рублей, Серовой Т.Н. – 183 220 рублей, на основании платежного поручения №/-/зачислено 7 139 рублей алиментов за апрель 2015 года; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № аванс за май 2015 года Бессоновой Н.А., Ионовой О.П. и Серовой Т.Н. зачислен в сумме 2 000 рублей каждой; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № зачислена зарплата за мая 2015 года Бессоновой Н.А. – 47 345 рублей, Ионовой О.П. – 236 050 рублей, Серовой Т.Н. – 26 320 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № зарплата за июнь 2014 года зачислена Бессоновой Н.А. – 29 640 рублей, Ионовой О.П. – 12 940 рублей, Серовой Т.Н. – 6 720 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № аванс за июль 2015 года Бессоновой Н.А., Ионовой О.П. и Серовой Т.Н. зачислен в сумме 2 000 рублей каждой; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № зарплата за июль 2015 года зачислена Бессоновой Н.А. – 38 010 рублей, Ионовой О.П. – 56 670 рублей, Серовой Т.Н. – 7 290 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № аванс за август 2015 года Бессоновой Н.А., Ионовой О.П. и Серовой Т.Н. зачислен в сумме 2 000 рублей каждой; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № зарплата за август 2015 года зачислена Бессоновой Н.А. – 83 150 рублей, Ионовой О.П. – 24 950 рублей, Серовой Т.Н, - 51 480 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № аванс за сентябрь 2015 года Бессоновой Н.А., Ионовой О.П. и Серовой Т.Н. зачислен в сумме 2 000 рублей каждой; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № зарплата за сентябрь 2015 года зачислена Бессоновой Н.А. – 75 770 рублей, Ионовой О.П. – 19 230 рублей, Серовой Т.Н. – 45 360 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № аванс за октябрь 2015 года Бессоновой Н.А., Ионовой О.П. и Серовой Т.Н. зачислен в сумме 2 000 рублей каждой; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № зачислено Бессоновой Н.А. – 72 710 рублей, Ионовой О.П. – 32 230 рублей, Серовой Т.Н. – 50 400 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № зачислено Бессоновой Н.А., Ионовой О.П. и Серовой Т.Н. по 2 000 рублей каждой; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № зарплата за ноябрь 2015 года зачислена Бессоновой Н.А. – 77 89 рублей, Ионовой О.П. – 45 270 рублей, Серовой Т.Н. – 44 390 рублей /том № л.д. 107-116/ После осмотра данный диск был признан и приобщен к делу в качестве вещественного доказательства /том № л.д. 107-117/.

В представленных ООО «<данные изъяты>» по запросу следователя реестрах сверки с предприятием 8346 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ /том 9 л.д. 114-168/, осмотренных в установленном законом порядке, признанных и приобщенных к делу в качестве вещественных доказательств /том № л.д. 1-7/, а также исследованных в ходе судебного следствия, содержатся сведения о ФИО работников, суммах, зачисленных на счет работников и наименование реестра, по которому осуществлялось перечисление денежных средств. При их исследовании и сопоставлении с вышеприведенными данными, установлено, что суммы, зачисленные на счета Бессоновой Н.А., Ионовой О.П., Серовой Т.Н., /-/ в указанный период времени, а также итоговые суммы по реестрам соответствуют тем суммам, которые содержатся в выписках по счетам подсудимых из ПАО «<данные изъяты>», в реестрах заработной платы на представленном ПАО «<данные изъяты>» диске CD-R, а также на внешнем жестком диске «Seagate 1 AYABA1», изъятом у Бессоновой Н.А. в ходе обыска по адресу: <адрес>.

Изъятые в ходе поведенных ДД.ММ.ГГГГ обысков: у /-/ - системный блок Microlab, внешний жесткий диск ADATA Superior SH02, карта памяти SD Canon, карта памяти microSD Kingston 256 Mb; у /-/ – системный блок Super Power М606-СА; у Бессоновой Н.А, по <адрес> – ноутбук Dell Inspiron N5050-4250; у /-/ – ноутбук Samsung; у Ионовой О.П. по <адрес> – внешний жесткий диск Western Digital, четыре USB-накопителя, ноутбук Asus Х551МА, системный блок Microtech; у Бессоновой Н.А. по <адрес> – планшетный компьютер Samsung, ноутбук Lenovo, планшетные ПК Tesla и Irulu, ноутбук Acer, а также жесткий диск Seagate 500 Gb; у /-/ – ноутбук НР, ноутбук Asus К56СВ, ноутбук Asus Х550LC, USB-накопитель Transcend, карта памяти microSD /том № 6 л.д. 5-8, 11-16, 21-25, 30-33, 46-49, 54-59, 66-69/ были представлены для поведения судебной экспертизы. Согласно заключению эксперта №э-16 на всех представленных на экспертизу носителях информации имеются файлы, в том числе удаленные, содержащие ключевые слова (счет-фактура, платежное поручение, реестр, расчетно-платежная ведомость, приказ, отчет, склад, товарная накладная, акт выполненных работ… касса, банк, выписка, Муром, Москва, Нижний Тагил… ООО, ЗАО, ИП, ЗТО, МСЗ … <данные изъяты>, <данные изъяты>…Бессонова, Ионова, /-/, /-/, /-/, /-/, /-/, Терминал). Все файлы сохранены на USB-накопитель Kingston Data Trevel G3 32Gb, являющийся приложением № к данному заключению эксперта. Кроме того, на представленном на экспертизу внешнем жестком диске «Seagate 1AYABA», изъятом по адресу <адрес>, у Бессоновой Н.А. обнаружены файлы с реестрами о перечислении денежных средств на текущие карточные счета сотрудников /том № л.д. 8-120/.

Из протокола осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ следует, что была осмотрена флеш-карта «DataTraveler», приложенная к заключению компьютерной экспертизы №э-16 от ДД.ММ.ГГГГ, на данной флэш-карте находится папка с файлом: внешний жесткий диск «Seagate 1 AYABA1», который изъят по адресу: <адрес>, в последующем признан и приобщен к делу в качестве вещественного доказательства /том № л.д. 51/. Согласно протоколу осмотра и распечатанным в ходе осмотра реестрам к платежным поручениям и файлам из 1С, при открытии папки «2013» обнаружены папки «август», «сентябрь», «октябрь», «ноябрь». В папке «август» среди прочих обнаружен файл «8346М2008 з.пл. за июль 2013» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 13:20) – реестр №М2008 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 33 800 рублей, Бессоновой Н.А. – 76 880 рублей, Ионовой О.П. - 99 980 рублей, итоговая сумма в реестре 4 796 220 рублей. В папке «сентябрь» среди прочих обнаружен файл «8346М2009 з.пл. за август 2013» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 10:18) – реестр №М2009 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 36460 рублей, Бессоновой Н.А. – 88 920 рублей, Ионовой О.П. - 107 610 рублей, итоговая сумма в реестре 4 251 867 рублей. В папке «октябрь» среди прочих обнаружены файлы: «8346М1710 з.пл. за сентябрь 201» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 08:55) – реестр №М1710 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 39 280 рублей, Бессоновой Н.А. – 129 150 рублей, Ионовой О.П. - 102 810 рублей, итоговая сумма в реестре 3 371 149 рублей 08 копеек; «8346М1710 з.пл. за сент. __» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 09:00) – реестр №М1710 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 13 270 рублей, Бессоновой Н.А. – 76 130 рублей, Ионовой О.П. – 42 560 рублей. В папке «ноябрь» среди прочих обнаружен файл «8346М2011 з.пл. за октябрь 13 г.» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 08:51) – реестр №М2011 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 39 290 рублей, Бессоновой Н.А. – 129 150 рублей, Ионовой О.П. – 102 810 рублей, итоговая сумма в реестре 3 359 520 рублей 40 копеек.

При открытии папки «январь 2014» обнаружены файлы, среди которых файл «8346М2001 з.пл. за декабрь 2013» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 15:24) – реестр №М2001 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению на зачисление средств на текущие карточные счета, согласно которому зачислению на карточные счета подлежит: Серовой Т.Н. – 72 500 рублей, Бессоновой Н.А. – 150 940 рублей, Ионовой О.П. - 176 640 рублей, итоговая сумма в реестре 3 359 875 рублей 18 копеек; файл «8346М2001 111111» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 15:21) – реестр №М2001 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению на зачисление средств на текущие карточные счета, согласно которому зачислению на карточные счета подлежит: Серовой Т.Н. – 15 620 рублей, Бессоновой Н.А. – 35 610 рублей, Ионовой О.П. – 58 520 рублей, итоговая сумма в реестре 3 069 527 рублей 18 копеек. В папке «февраль 2014» обнаружены файлы: «83461902 з.пл. за январь 2014» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 09:16) – реестр №М1902 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 110 550 рублей, Бессоновой Н.А. – 121 820 рублей, Ионовой О.П. - 136 550 рублей, итоговая сумма в реестре 3 450 370 рублей; файл «»8346М2002 з.пл. за январь» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 13:17) – реестр №М2002 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачисление на карточный счет Серовой Т.Н. – 10 500 рублей, Бессоновой Н.А. – 21 770 рублей, Ионовой О.П. – 36 500 рублей, итоговая сумма в реестре 3 146 860 рублей. В папке «март 2014» обнаружен файл «83461903 з.пл. за февраль 2014» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 11:16) – реестр №М1903 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 13 060 рублей, Бессоновой Н.А. – 31 260 рублей, Ионовой О.П. - 52 780 рублей, итоговая сумма в реестре 3 229 310 рублей. В папке «апрель 2014» обнаружен файл «8346М1804 з.пл. за март 2014» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 10:35) – реестр №М1804 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 13 510 рублей, Бессоновой Н.А. – 34 640 рублей, Ионовой О.П. – 47 150 рублей, итоговая сумма в реестре 4 084 866 рублей 71 копейка. В папке «май 2014» обнаружен файл «8346М2005 з.пл. за апрель 2014» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 08:12) – реестр №М2005 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 17 300 рублей, Бессоновой Н.А. – 45 000 рублей, Ионовой О.П. – 86 830 рублей, итоговая сумма в реестре 3 882 520 рублей 15 копеек. В папке «июнь 2014» обнаружен файл «8346М1706 з.пл. за май 2014» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 09:39) – реестр №М1706 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 18 420 рублей, Бессоновой Н.А. – 32 910 рублей, Ионовой О.П. – 62 380 рублей, итоговая сумма в реестре 3 451 729 рублей 64 копейки. В папке «июль 2014» обнаружен файл «8346М1807 з.пл. за июнь 2014» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 09:52) – реестр №М1807 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 16 840 рублей, Бессоновой Н.А. – 38 460 рублей, Ионовой О.П. – 66 260 рублей, итоговая сумма в реестре 2 836 624 рубля 10 копеек. В папке «август 2014» обнаружен файл «8346М1808 з.пл. за июль 2014» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 10:54) – реестр №М1808 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 16 410 рублей, Бессоновой Н.А. – 84 940 рублей, Ионовой О.П. – 91 250 рублей, итоговая сумма в реестре 3 052 657 рублей 96 копеек. В папке «сентябрь 2014» обнаружен файл «8346М1109 з.пл. за август 2014» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 16:40) – реестр №М1109 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 18 620 рублей, Бессоновой Н.А. – 46 650 рублей, Ионовой О.П. – 39 890 рублей, итоговая сумма в реестре 2 969 200 рублей 28 копеек. В папке «октябрь 2014» обнаружен файл «8346М2010 з.пл. за сентябрь 2014» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 09:36) – реестр №М2010 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 110 190 рублей, Бессоновой Н.А. – 116 560 рублей, Ионовой О.П. – 131 580 рублей, итоговая сумма в реестре 3 234 360 рублей. В папке «ноябрь 2014» обнаружены файлы: «8346М1311 з.пл. за октябрь 2014» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 11:26) – реестр №М1311 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 82 590 рублей, Бессоновой Н.А. – 118 100 рублей, Ионовой О.П. – 130 440 рублей, итоговая сумма в реестре 3 098 057 рублей 21 копейка; «8346М1311 з.пл. за окт.» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 11:31) – реестр №М1311 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 12 550 рублей, Бессоновой Н.А. – 23 050 рублей, Ионовой О.П. – 35 390 рублей, итоговая сумма в реестре 2 837 917 рублей 21 копейка. В папке «декабрь 2014» обнаружены файлы: «8346М1912 з.пл. за ноябрь» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 14:45) – реестр №М1912 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 12 570 рублей, Бессоновой Н.А. – 33 650 рублей, Ионовой О.П. – 34 660 рублей, итоговая сумма в реестре 2 543 330 рублей; «8346М1912 з.рл.» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 13:29) – реестр №М1912 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 108 660 рублей, Бессоновой Н.А. – 140 350 рублей, Ионовой О.П. – 124 710 рублей, итоговая сумма в реестре 2 836 170 рублей.

Кроме того, в папке «зп» имеется папка «2014» с черновыми расчетами заработной платы, где обнаружены файлы: «з.пл. за май» в виде таблицы с перечнем фамилий и сумм, среди которых Серова Т.Н. – 18 420 рублей, Бессонова Н.А. – 32 910 рублей, Ионова О.П. – 62 380 рублей; «аванс за июль» в виде таблицы с перечнем фамилий и сумм, среди которых Серова Т.Н. – 14 640 рублей, Бессонова Н.А. – 83 950 рублей, Ионова О.П. – 57 540 рублей; «з.пл. за сентябрь» в виде таблицы с перечнем фамилий и сумм, среди которых Серова Т.Н. – 110 190 рублей, Бессонова Н.А. – 116 560 рублей, Ионова О.П. – 131 580 рублей; «з.пл. за октябрь» в виде таблицы с перечнем фамилий и сумм, среди которых Серова Т.Н. – 82 590 рублей, Бессонова Н.А. – 118 100 рублей, Ионова О.П. – 130 440 рублей; «аванс, з.пл. за ноябрь 14» в виде двух таблицы с перечнем фамилий и сумм, среди которых в первой таблице Серова Т.Н. – 14 570 рублей, Бессонова Н.А. – 35 650 рублей, Ионова О.П. – 36 660 рублей, во второй таблице Серова Т.Н. – 108 660 рублей, Бессонова Н.А. – 140 350 рублей, Ионова О.П. – 124 710 рублей; «з.пл. за декабрь» в виде таблицы с перечнем фамилий и сумм, среди которых Серова Т.Н. – 110 580 рублей, Бессонова Н.А. – 145 780 рублей, Ионова О.П. – 149 020 рублей /том № л.д. 1-150/.

Из протокола осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ следует, что была осмотрена флеш-карта «DataTraveler», приложенная к заключению компьютерной экспертизы №э-16 от ДД.ММ.ГГГГ, на данной флэш-карте находится папка с файлом: внешний жесткий диск «Seagate 1 AYABA1», который изъят по адресу: <адрес>. Согласно протоколу осмотра и распечатанным в ходе осмотра реестрам к платежным поручениям и файлам из 1С, при открытии папки «2015» обнаружены папки за каждый месяц. В папке «январь 2015» среди прочих обнаружены файлы: «8346М2001 з.пл. за декабрь 2014» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 10:52) – реестр №М2001 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 110 580 рублей, Бессоновой Н.А. – 145 780 рублей, Ионовой О.П. – 149 020 рублей, итоговая сумма в реестре 3 058 942 рубля 94 копейки; «8346М2001 з.пл. за декабрь __» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 11:09) – реестр №М2001 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 15 040 рублей, Бессоновой Н.А. – 35 470 рублей, Ионовой О.П. – 43 350 рублей, итоговая сумма в реестре 2 747 422 рубля 94 копейки. В папке «февраль 2015» среди прочих обнаружены файлы: «8346М1802 з.пл. за январь 2015» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 09:44) – реестр №М1802 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 176 090 рублей, Бессоновой Н.А. – 201 390 рублей, Ионовой О.П. – 231 210 рублей, итоговая сумма в реестре 2 877 033 рубля 80 копеек; «8346М1802 з.пл. за январь __» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 09:52) – реестр №М1802 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 10 490 рублей, Бессоновой Н.А. – 21 300 рублей, Ионовой О.П. – 37 260 рублей, итоговая сумма в реестре 2 337 393 рублей 80 копеек. В папке «март 2015» среди прочих обнаружены файлы: «8346М1903 з.пл. за февраль 2015» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 11:16) – реестр №М1903 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 186 100 рублей, Бессоновой Н.А. – 202 690 рублей, Ионовой О.П. – 215 420 рублей, итоговая сумма в реестре 2 522 980 рублей; «8346М1903 з.пл. за февраль __» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 11:27) – реестр №М1903 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 11 710 рублей, Бессоновой Н.А. – 22 970 рублей, Ионовой О.П. – 33 040 рублей, итоговая сумма в реестре 1 986 490 рублей. В папке «апрель 2015» среди прочих обнаружены файлы: «8346М2004 з.пл. за март 2015» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 10:14) – реестр №М2004 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 182 916 рублей, Бессоновой Н.А. – 218 230 рублей, Ионовой О.П. – 241 700 рублей, итоговая сумма в реестре 2 745 099 рублей; «8346М2004 з.пл. за март __» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 10:18) – реестр №М2004 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 10 980 рублей, Бессоновой Н.А. – 38 260 рублей, Ионовой О.П. – 55 970 рублей, итоговая сумма в реестре 2 207 463 рубля. В папке «май 2015» среди прочих обнаружены файлы: «8346М2005 з.пл. за апрель 2015» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 12:20) – реестр №М2005 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 11 670 рублей, Бессоновой Н.А. – 27 630 рублей, Ионовой О.П. – 35 690 рублей, итоговая сумма в реестре 3 773 068 рублей 47 копеек; «8346М2005 з.пл. за апрель__» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 12:13) – реестр №М2005 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 183 220 рублей, /-/ – 220 370 рублей, Ионовой О.П. – 219 210 рублей, итоговая сумма в реестре 4 320 878 рублей 47 копеек. В папке «июнь 2015» среди прочих обнаружены файлы: «8346М1006 з.пл. за май 2015» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 10:52) – реестр №М1006 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 26 320 рублей, Бессоновой Н.А. – 47 345 рублей, Ионовой О.П. – 36 050 рублей, итоговая сумма в реестре 1 328 858 рублей 84 копейки; «8346М1006 з.пл. за май__» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 10:58) – реестр №М1006 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 11 320 рублей, Бессоновой Н.А. – 32 340 рублей, Ионовой О.П. – 21 050 рублей, итоговая сумма в реестре 1 283 853 рубля 84 копейки. В папке «июль 2015» среди прочих обнаружен файл «8346М2007 з.пл. за июнь 15 г.» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 13:17) – реестр №М2007 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 6 720 рублей, Бессоновой Н.А. – 29 840 рублей, Ионовой О.П. – 12 940 рублей, итоговая сумма в реестре 1 123 880 рублей. В папке «август 2015» среди прочих обнаружен файл «8346М1908 з.пл. за июль 15 г» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 08:58) – реестр №М1908 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 7 290 рублей, Бессоновой Н.А. – 38 010 рублей, Ионовой О.П. – 56 670 рублей, итоговая сумма в реестре 1 295 160 рублей. В папке «сентябрь 2015» среди прочих обнаружены файлы: «8346М0909 з.пл. за август 2015» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 15:31) – реестр №М0909 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 51 480 рублей, Бессоновой Н.А. – 83 150 рублей, Ионовой О.П. – 24 950 рублей, итоговая сумма в реестре 1 395 798 рублей 08 копеек; «8346М0909 з.пл. за август» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 15:39) – реестр №М0909 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 8 460 рублей, Бессоновой Н.А. – 40 470 рублей, Ионовой О.П. – 24 950 рублей, итоговая сумма в реестре 1 310 408 рублей 08 копеек. В папке «октябрь 2015» среди прочих обнаружены файлы: «8346М2010 з.пл. за сентябрь 2015» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 11:49) – реестр №М2010 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 45 360 рублей, Бессоновой Н.А. – 75 770 рублей, Ионовой О.П. – 19 230 рублей, итоговая сумма в реестре 1 620 329 рублей 04 копейки; «8346М2010 з.пл. за сентябрь 15(---» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 11:51) – реестр №М2010 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 5 340 рублей, Бессоновой Н.А. – 39 660 рублей, Ионовой О.П. – 19 230 рублей, итоговая сумма в реестре 1 544 199 рублей 04 копейки. В папке «ноябрь 2015» среди прочих обнаружены файлы: «8346М1911 з.пл. за октябрь 2015» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 14:55) – реестр №М1911 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 50 400 рублей, Бессоновой Н.А. – 72 710 рублей, Ионовой О.П. – 23 230 рублей, итоговая сумма в реестре 1 622 650 рублей; «8346М1911 з.пл. за октябрь 15_» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 14:58) – реестр №М1911 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 10 380 рублей, Бессоновой Н.А. – 32 690 рублей, Ионовой О.П. – 23 230 рублей, итоговая сумма в реестре 1 542 610 рублей. В папке «декабрь 2015» среди прочих обнаружены файлы: «8346М2112 з.пл. за ноябрь 2015» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 11:37) – реестр №М2112 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 44 390 рублей, Бессоновой Н.А. – 77 890 рублей, Ионовой О.П. – 45 270 рублей, итоговая сумма в реестре 1 732 070 рублей; «8346М2112 з.пл. за нояб. 15_» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 11:41) – реестр №М2112 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 6 980 рублей, Бессоновой Н.А. – 40 480 рублей, Ионовой О.П. – 25 260 рублей, итоговая сумма в реестре 1 637 240 рублей. В папке «январь 2016» среди прочих обнаружены файлы: «8346М1401 з.пл. за декабрь 2015» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 10:05) – реестр №М1401 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 51 780 рублей, Бессоновой Н.А. – 82 230 рублей, Ионовой О.П. – 38 100 рублей, итоговая сумма в реестре 2 003 986 рублей 04 копейки; «8346М1401 з.пл. за дек. 15_» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 10:15) – реестр №М1401 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению, согласно которому подлежит зачислению на карточный счет Серовой Т.Н. – 9 240 рублей, Бессоновой Н.А. – 40 380 рублей, Ионовой О.П. – 28 100 рублей, итоговая сумма в реестре 2 098 376 рублей 04 копейки.

Кроме того, в папке «зп» имеется папка «2015» при открытии которой обнаружены файлы: «з.пл. за янв.15» (изменен ДД.ММ.ГГГГ в 12:01) в виде таблицы с перечнем фамилий и сумм, среди которых Серова Т.Н. – 176 090 рублей, Бессонова Н.А. – 201 390 рублей, Ионова О.П. – 231 210 рублей; «аванс и расчеты за февр.15» (изменен ДД.ММ.ГГГГ в 12:01) в виде таблицы с перечнем фамилий и сумм, среди которых Серова Т.Н. – 186 100 рублей, Бессонова Н.А. – 202 690 рублей, Ионова О.П. – 215 420 рублей; «аванс, безраб. за март 15» (изменен ДД.ММ.ГГГГ в 14:51) в виде таблицы с перечнем фамилий и сумм, среди которых Серова Т.Н. – 183 220 рублей, Бессонова Н.А. – 220 370 рублей, Ионова О.П. – 219 210 рублей; «апрель 15» (изменен ДД.ММ.ГГГГ в 13:20) в виде двух таблиц с перечнем фамилий и сумм, среди которых в первой таблице Серова Т.Н. – 182 916 рублей, Бессонова Н.А. – 218 230 рублей, Ионова О.П. – 241 700 рублей, во второй таблице Серова Т.Н. – 17 520 рублей, Бессонова Н.А. – 25 320 рублей, Ионова О.П. – 36 270 рублей; «май 15» (изменен ДД.ММ.ГГГГ в 09:36) в виде таблицы с перечнем фамилий и сумм, среди которых Серова Т.Н. – 26 320 рублей, Бессонова Н.А. – 47 345 рублей, Ионова О.П. – 36 050 рублей; «авг. 15» (изменен ДД.ММ.ГГГГ в 15:20) в виде таблицы с перечнем фамилий и сумм, среди которых Серова Т.Н. – 51 480 рублей, Бессонова Н.А. – 83 150 рублей, Ионова О.П. – 24 950 рублей; «сент. 15» (изменен ДД.ММ.ГГГГ в 11:30) в виде таблицы с перечнем фамилий и сумм, среди которых Серова Т.Н. – 45 360 рублей, Бессонова Н.А. – 75 770 рублей, Ионова О.П. – 19 230 рублей; «нояб. 15» (изменен ДД.ММ.ГГГГ в 11:32) в виде таблицы с перечнем фамилий и сумм к выдаче ДД.ММ.ГГГГ, среди которых Серова Т.Н. – 50 400 рублей, Бессонова Н.А. – 72 710 рублей, Ионова О.П. – 23 230 рублей; «нояб. 15» (изменен ДД.ММ.ГГГГ в 11:32) в виде таблицы с перечнем фамилий и сумм к выдаче ДД.ММ.ГГГГ, среди которых Серова Т.Н. – 44 390 рублей, Бессонова Н.А. – 77 890 рублей, Ионова О.П. – 45 270 рублей /том № л.д. 151-248, том № л.д. 1-45/.

Из представленного ООО «<данные изъяты>» по запросу следователя реестра на перечисление заработной платы № от ДД.ММ.ГГГГ (исправлено на ДД.ММ.ГГГГ) к платежному поручению на зачисление средств на текущие карточные счета работников следует, что в качестве зарплаты за декабрь 2015 года подлежит зачислению Серовой Т.Н. – 9 240 рублей, Бессоновой Н.А. – 40 380 рублей, Ионовой О.П. – 28 100 рублей, итоговая сумма по реестру 2 098 376 рублей 04 копейки /том № л.д. 86-88/. Суммы перечислений заработной платы Бессоновой Н.А,, Ионовой О.П. и Серовой Т.Н. соответствуют вышеприведенному файлу «8346М1401 з.пл. за дек. 15_» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 10:15), имеющемуся на флеш-карте «DataTraveler», в папке с файлом: внешний жесткий диск «Seagate 1 AYABA1». Общая сумма - 2 098 376 рублей 04 копейки по реестру перечислена ООО «<данные изъяты>» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ /том № л.д. 85/. При этом если сложить суммы заработной платы всех перечисленных в реестре сотрудников, то общая сумма по реестру равна 2 003 986 рублей 04 копейки, что соответствует общей сумме по реестру, имеющемуся в папке «январь 2016» на флэш-карте.

Вместе с тем, из полученного от ПАО «<данные изъяты>» по запросу следователя реестра сверки с предприятием за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ следует, что на основании реестра № перечислена заработная плата за декабрь 2015 года в следующих размерах: Серовой Т.Н. – 51 780 рублей, Бессоновой Н.А, - 82 230 рублей, Ионовой О.П. – 38 100 рублей, общая сумма по реестру 2 098 376 рублей 04 копейки. Общая сумма по реестру была оплачена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ /том № л.д. 173-175, 181/, что также подтверждается выпиской по счету ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ /том № л.д. 188-202/. Суммы перечислений заработной платы Бессоновой Н.А., Ионовой О.П. и Серовой Т.Н. соответствуют вышеприведенному второму файлу «8346М1401 з.пл. за декабрь 2015» (время последнего изменения файла ДД.ММ.ГГГГ в 10:05), имеющемуся в папке «январь 2016» на флеш-карте «DataTraveler», в папке с файлом: внешний жесткий диск «Seagate 1 AYABA1».

Кроме того, в судебном заседании исследованы копия и подлинник реестра №М2402 от ДД.ММ.ГГГГ к платежному поручению на зачисление средств на текущие карточные счета, которые идентичны друг другу, и в конце которых имеется подпись руководителя предприятия /-/, главного бухгалтера Ионовой О.П., а также исполнителя Серовой Т.Н. /том № л.д. 102-104, 106-108/. Таким образом, данные реестры подтверждают тот факт, что все реестры на перечисление заработной платы должны быть подписаны руководителем и главных бухгалтером ООО «<данные изъяты>».

Вышеприведенные реестры сверки с предприятием, выписки по счетам и реестры по заработной плате предоставлялись ПАО «<данные изъяты>», поэтому оснований сомневаться, что именно указанные в них суммы заработной платы были перечислены на карточные счета подсудимых, а также /-/, у суда не имеется.

При этом факт оплаты итоговых сумм по реестрам заработной платы именно в тех размерах, которые указаны в реестрах сверки с предприятием 8346, реестрах заработной платы на представленном ПАО «<данные изъяты>» диске CD-R и внешнем жестком диске «Seagate 1 AYABA1» за период с августа 2013 года по февраль 2014 года также подтверждается платежными поручениями ПАО «<данные изъяты>» /том № л.д. 113-147/.

Согласно заключению бухгалтерской экспертизы № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по расчетным листкам, а также с учетом табелей учета рабочего времени начислена заработная плата Бессоновой Н.А. в сумме 539 515 рублей 04 копейки, Ионовой О.П. – 679 146 рублей 11 копеек, Серовой Т.Н. – 202 808 рублей 46 копеек. Согласно расходным кассовыми ордерам, платежным ведомостям к ним, реестром сверки с предприятием 8346, выплачена заработная плата в следующих суммах (в таблицах указан период с июля по декабрь 2013 года): Бессоновой Н.А. в сумме 735 032 рубля 51 копейка в безналичном порядке и 3 000 рублей наличными денежными средствами, Ионовой О.П. – 808 820 рублей, Серовой Т.Н. – 327 860 рублей. Согласно расчетным листкам, табелям учета рабочего времени, штатным расписаниям, представленным для исследования, а также в соответствии с расходными кассовыми ордерами, платежными ведомостями к ним, реестром сверки с предприятием 8346, разница между начисленной заработной платой за минусом удержаний и выплаченной заработной платой составила: Бессоновой Н.А. – ( - 480 042 рубля 08 копеек), Ионовой О.П. – (- 506 727 рублей 71 копейка), Серовой Т.Н. – (- 238 626 рублей 51 копейка). Проведенным исследованием установлено, что в периоде с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Бессоновой Н.А., Ионовой О.П. и Серовой Т.Н. выплачена заработная плата, начисленная за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в больших суммах, чем начислено согласно представленным расчетным листкам за расчетные месяцы в 2013 году /том № л.д. 54-97/.

Согласно заключению бухгалтерской экспертизы № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по расчетным листкам, а также с учетом табелей учета рабочего времени, протоколов балансовой комиссии о начислении премий, штатных расписаний, приказов руководителя на премирование, служебных записок на применение повышающих коэффициентов, регламентирующих начисление выплат в исследуемом периоде, начислена заработная плата Бессоновой Н.А. в сумме 986 472 рубля 96 копеек, Ионовой О.П. – 1 074 770 рублей 67 копеек, Серовой Т.Н. – 359 605 рублей 72 копейки. Согласно расходным кассовыми ордерам, платежным ведомостям к ним, реестром сверки с предприятием 8346, выплачена заработная плата за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ заработная плата выплачена в следующих суммах: Бессоновой Н.А. – 1 995 525 рублей, из которых 11 000 рублей выданы из кассы предприятия, Ионовой О.П. – 2 209 870 рублей, Серовой Т.Н. – 1 640 256 рублей 01 копейка. Согласно расчетным листкам и первичным документам по учету труда и его оплате, представленным для исследования, а также в соответствии с расходными кассовыми ордерами, платежными ведомостями к ним, реестром сверки с предприятием 8346, разница между начисленной заработной платой за минусом удержаний и выплаченной заработной платой за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила: Бессоновой Н.А. выплачена заработная плата в большей сумме, чем начислена, на 1 147 298 рублей 07 копеек, Ионовой О.П. – на 1 281 764 рубля 48 копеек, Серовой Т.Н. – на 1 334 696 рублей 90 копеек. Выплата заработной платы осуществлена за месяцы в исследуемом периоде (с января по декабрь 2014 года, с января по сентябрь 2015 года, за ноябрь 2015 года) в больших суммах, чем начислена за указанные расчетные периоды согласно представленным документам ООО «<данные изъяты>», в том числе первичной учетной документацией по учету труда и его оплаты на предприятии: Бессоновой Н.А. - на 1 147 298 рублей 07 копеек, Ионовой О.П. – на 1 281 764 рубля 48 копеек, Серовой Т.Н. – на 1 334 696 рублей 90 копеек /том № л.д. 10-99/.

Согласно заключению бухгалтерской экспертизы № суммы заработной платы, подлежащие выплате согласно лицевым счетам и рассчитанные из сумм начисленной заработной платы за минусом сумм удержания, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составили: Бессоновой Н.А. – 1 011 424 рубля 81 копейка, Ионовой О.П. – 1 109 285 рублей 26 копеек, Серовой Т.Н. – 414 976 рублей 93 копейки. Суммы заработной платы, подлежащие выплате согласно расчетным листкам с учетом документальной подтвержденности сумм начислений согласно им, и рассчитанные за минусом сумм удержания, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составили: Бессоновой Н.А. – 848 226 рублей 93 копейки, Ионовой О.П. – 928 105 рублей 52 копейки, Серовой Т.Н. – 305 559 рублей 11 копеек.

Согласно расходным кассовым ордерам, платежным ведомостям к ним, а также реестрам сверки с предприятием 8346, банковским выпискам и реестрам перечислений к ним, выплачена заработная плата за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме: Бессоновой Н.А. – 1 148 682 рубля 51 копейка, Ионовой О.П. – 1 320 240 рублей, Серовой Т.Н. – 470 800 рублей. Согласно расходным кассовым ордерам, платежным ведомостям к ним, а также реестрам сверки с предприятием 8346, банковским выпискам выплачена заработная плата за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме: Бессоновой Н.А. – 2 077 755 рублей, Ионовой О.П. – 2 247 970 рублей, Серовой Т.Н. – 1 692 036 рублей 01 копейка. Изучить документальную подтвержденность числовых значений начисленных сумм премиальных выплат за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по кодам: 232 «Премия», 417 «Прем.к дню рожд.», 422 «Прем. к празд. д.» не представляется возможным. Установлена документальная неподтвержденность начисленных премиальных выплат и доплат в размере 15% от их сумм за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ следующим лицам: Бессоновой Н.А. – 1 265 000 рублей, Ионовой О.П. – 1 391 500 рублей, Серовой Т.Н. – 471 500 рублей.

В результате изучения выплат заработной платы установлено, что заработная плата, начисленная за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выплачена в больших размерах, чем подтверждено представленными документами. Согласно расчетным листкам с данными о начисленной заработной плате, подтвержденными представленными на исследование первичными документами по учету труда и его оплате, а также в соответствии с платежными документами и реестрами сверки с предприятием 8346, разница между заработной платой, начисленной за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за минусом удержаний, и сумм ее выплаты составила: Бессоновой Н.А. выплачена заработная плата в большей сумме, чем начислена за расчетные месяца в периоде, а именно в сумме на 1 289 853 рубля 41 копейка, Ионовой О.П. – на 1 343 102 рубля 44 копейки, Серовой Т.Н. – на 1 396 864 рубля 66 копеек /том № л.д. 121-265/.

Согласно заключению эксперта № сумм заработной платы, подлежащие выплате согласно лицевым счетам и рассчитанные из сумм начисленной заработной платы за минусом сумм удержания, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составили: Бессоновой Н.А. – 1 011 424 рубля 81 копейка, Ионовой О.П. – 1 109 285 рублей 26 копеек, Серовой Т.Н. – 414 976 рублей 93 копейки. Однако согласно расчетным листкам, данные которых о выплатах по кодам: 225 «Премия пр. месяца», 233 «районный к-т», 720 «отп. (ненорм.ден.), 721 «Отпуск к.д.», 729 «Доп. отп. (кол.до), подтверждены представленными документами, суммы начисленной заработной платы, подлежащие выплате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составили: Бессоновой Н.А. – 267 813 рублей 80 копеек, Ионовой О.П. – 404 868 рублей 08 копеек, Серовой Т.Н. – 116 461 рубль 68 копеек.

Согласно расходным кассовым ордерам, платежным ведомостям к ним, а также реестрам сверки с предприятием 8346, банковским выпискам и реестрам перечислений к ним, выплачена заработная плата за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме: Бессоновой Н.А. – 1 149 682 рубля 51 копейка, Ионовой О.П. – 1 321 240 рублей, Серовой Т.Н. – 471 800 рублей.

В результате изучения представленных на исследование документов, обосновывающих расчет сумм оплаты труда, а также с учетом лицевых счетов с данными о начисленной заработной плате, в том числе о начисленных суммах премиальных выплат, представленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, установлена документальная неподтвержденность начисленных премиальных выплат и доплат в размере 15% от их сумм в следующих размерах: Бессоновой Н.А. – 747 500 рублей, Ионовой О.П. – 747 500 рублей, Серовой Т.Н. – 325 450 рублей. Заработная плата, начисленная за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выплачена указанным лицам в больших размерах, чем подтверждено представленными документами.

В ходе изучения разницы между начисленной заработной платы к выплате за указанный период времени согласно лицевым счетам и выплаченной заработной платой, начисленной за данный период, установлено, что заработная плата выплачена в больших суммах, чем предусмотрена: Бессоновой Н.А. – на 4 997 рублей 70 копеек, Ионовой О.П. – на 4 394 рубля 74 копейки, Серовой Т.Н. – на 2 133 рубля 07 копеек. В ходе изучения разницы между начисленной заработной платы к выплате за указанный период времени согласно расчетным листкам и выплаченной заработной платой, начисленной за данный период, установлено, что заработная плата выплачена в больших суммах, чем предусмотрена: Бессоновой Н.А. – на 748 608 рублей 71 копейку, Ионовой О.П. – на 708 811 рублей 92 копейки, Серовой Т.Н. – на 300 648 рублей 32 копейки /том № л.д. 36-103/.

Изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе осмотра места происшествия – кабинета бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» /том № л.д. 96-101/ документы, в частности, папка «Материалы на премирование ООО «<данные изъяты>», начато с 2011 года» осмотрены в установленном законом порядке, о чем составлен протокол осмотра от ДД.ММ.ГГГГ /том № л.д. 111-128/, а также были исследованы в судебном заседании. В данной папке находятся ежемесячные протоколы балансовой комиссии ООО «<данные изъяты>» с марта 2013 года по февраль 2016 года, а также списки на премирование, согласно которым с марта 2013 года по январь 2015 года Бессоновой Н.А. и Ионовой О.П. начислена премия в размере 65%, Серовой Т.Н. в размере 50%, с июля 2015 года по декабрь 2015 года Бессоновой Н.А. и Ионовой О.П. начислена премия в размере 65%, Серовой Т.Н. в размере 40%, за январь и февраль 2016 года премия указанным лицам не начислялась. Согласно имеющихся в данное папке приказов № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ по результатам работы за апрель и мая 2015 года премированы руководители, специалисты и рабочие ООО «<данные изъяты>», в числе которых Бессонова Н.А.

Также были осмотрены в ходе следствия /том № л.д. 111-128/ и исследованы в судебном заседании изъятые в ходе осмотра места происшествия – кабинета бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» /том № л.д. 96-101/ табели на оплату заводоуправлению ООО «<данные изъяты>» с апреля 2013 года по декабрь 2015 года. Сшивка приказов о выводе на простой за 2014-2015 года, в которой имеются следующие приказы: №-л от ДД.ММ.ГГГГ о выводе на простой Серовой Т.Н. ДД.ММ.ГГГГ, №-л от ДД.ММ.ГГГГ о выводе на простой Серовой Т.Н. ДД.ММ.ГГГГ, №-л от ДД.ММ.ГГГГ о выводе на простой Серовой Т.Н. ДД.ММ.ГГГГ на 4 часа, №-л от ДД.ММ.ГГГГ о выводе на простой Серовой Т.Н. ДД.ММ.ГГГГ, №-л от ДД.ММ.ГГГГ о выводе на простой Серовой Т.Н. ДД.ММ.ГГГГ на 4 часа.

Изъятые ДД.ММ.ГГГГ из помещения приемной директора ООО «<данные изъяты>» /том № л.д. 233-237/ Книги приказов и папки с приказами осмотрены в установленном законом порядке, о чем составлен протокол осмотра от ДД.ММ.ГГГГ /том № л.д. 129-169/, а также были исследованы в судебном заседании. В папке «Приказы по личному составу, отдел кадров 2015 г.» прошит и пронумерован 61 лист, среди которых имеются следующие приказы: на листах 23 и 24 приказ №-л от ДД.ММ.ГГГГ «О простое», согласно которому на простой в апреле выведена Серова Т.Н. ДД.ММ.ГГГГ на 4 часа; на листах 46-52 приказ №-л от ДД.ММ.ГГГГ «О простое», согласно которому на простой выведена Серова Т.Н. ДД.ММ.ГГГГ; остальные приказы отношение к настоящему уголовному делу не имеют. В папке «Приказы по личному составу, ТОиЗ. ОР 2015 г., со 02.03.2015», в которой прошито и пронумеровано 149 листов, имеются приказы, которые какой-либо информации, имеющей отношение к настоящему уголовному делу, не имеют. В папке «Приказы по личному составу, отдел кадров 2014 год» имеются различные приказы, среди которых на листе 92 имеется приказ №-л от ДД.ММ.ГГГГ «Об очередном отпуске работника Ионовой О.П.», согласно которому обязанностей главного бухгалтера возложено на Бессонову Н.А.; на листе 93 имеется приказ №-л от ДД.ММ.ГГГГ «Об отсутствии работника /-/», согласно которому обязанности финансового директора возложены на Бессонову Н.А.; остальные приказы не имеют отношение к рассматриваемому уголовному делу. Папка «Приказы по личному составу, ОТиЗ 2014 год» прошито и пронумеровано 241 лист, среди которых на листе 48 имеется приказ № о ДД.ММ.ГГГГ о премировании Бессоновой Н.А. по результатам работы в январе-феврале 2014 года и подготовки к заседанию бюджетного комитета, который подписан директором /-/; на листе 138 имеется приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Ионова О.П. премирована в связи с днем рождения в размере 10 000 рублей, приказ подписан директором /-/; на листе 139 имеется приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о премировании Бессоновой Н.А, в связи с днем рождения в сумме 3 000 рублей, подписан директором /-/; иные приказы какой-либо информации, имеющей отношение к делу, не содержат. В папке «Приказы по личному составу, отдел кадров 2013» прошито и пронумеровано 209 листов, все приказы не имеют отношение к данному делу. В Книге приказов по отделу кадров ООО «<данные изъяты>» прошито и пронумеровано 100 листов, внесены приказы о приеме и увольнении сотрудников за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, заполнены листы с 1 по 98, информация, имеющая отношение к настоящему уголовному делу, отсутствует. В Книге приказов по отделу кадров ООО «<данные изъяты>» прошито и пронумеровано 98 листов, внесены приказы о поощрении и нарушителях трудовой дисциплины за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, приказы не содержат информации, относящейся к рассматриваемому уголовному делу. Все перечисленные документы в последующем были признаны и приобщены к делу в качестве вещественных доказательств /том № л.д. 170/.

Из полученного от ООО «<данные изъяты>» по запросу следователя ответа от ДД.ММ.ГГГГ№ следует, что в соответствии принятыми на заводе правилами в случае частичного использования отпусков, приказы не оформлялись. Согласно приложенной к ответу справке о предоставленных отпусках и начисленных за это время сумм оплаты, Бессоновой Н.А., Ионовой О.П. и Серовой Т.Н. за использованные ими в конкретных месяцах дни отпуска была начислена оплата в определенных суммах. Из справки инспектора по кадрам ООО «<данные изъяты>» следует, что за период 2014 года в отношении Серовой Т.Н. и Бессоновой Н.А., а также за период 2015 года в отношении Бессоновой Н.А., Ионовой О.П. и Серовой Т.Н. приказов на отпуска нет; исполнение обязанностей за Ионову О.П. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на время ее отпуска за 2014 год возложено на Бессонову Н.А. (приказ №-л от ДД.ММ.ГГГГ), исполнение обязанностей за /-/ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на время его отпуска за 2014 год возложено на Бессонову Н.А. (приказ №-л от ДД.ММ.ГГГГ). Больничные листы в отношении Бессоновой Н.А., Ионовой О.П. и Серовой за 2014-2015 года отсутствуют. Сведения об отпусках составлены на основании имеющихся данных в программе «Учет заработной платы» (DOS) /том № л.д. 106-111/.

По запросу следователя ООО «<данные изъяты>» были представлены следующие приказы, касающиеся оплаты труда: приказ № от ДД.ММ.ГГГГ об установлении Серовой Т.Н. доплаты за расширение зоны обслуживания при недоштате работника в размере 65% от оклада; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о введении с ДД.ММ.ГГГГ временного повышающего коэффициента 1,2 к должностному окладу Бессоновой Н.А.; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ введении временного повышающего коэффициента к должностному окладу Ионовой О.П. в размере 1,3, Бессоновой Н.А, в размере 1,2; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, которым в том числе, продлено на 2013 год действие вышеприведенного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении Серовой Т.Н.; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, которым действие приказа № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении Серовой Т.Н. продлено на 2015 год; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о введении с ДД.ММ.ГГГГ компенсационных выплат в размере 30 рублей в день при условии отсутствия нарушений трудовой дисциплины и стоимости горячего обеда не менее 45 рублей /том № л.д. 199-209/.

В осмотренных и исследованных папках «Кредитные документы» за 2013-2015 года имеются служебные записки о выплате повышающего коэффициента, ежемесячные списки на премирование сотрудников, среди которых значатся Бессонова Н.А. (65%), Ионова О.П. (65%) и Серова Т.Н. (50%), об оплате простоя, компенсации за обеды, компенсация за стоимость проезда в незначительных суммах. Какие-либо приказы, служебные записки о выплате подсудимым премий в значительных размерах не обнаружены /том № л.д. 46-64, том № л.д. 55-73, том № л.д. 171-188/.

Таким образом, какие-либо приказы руководителя ОО «<данные изъяты>» о ежемесячном премировании Бессоновой Н.А., Ионовой О.П. и Серовой Т.Н. в крупных суммах не обнаружены.

Изъятый у /-/ телефон «Айфон 5S» осмотрен в установленном законом порядке, в ходе которого с него скопированы на CD-диск аудиофайлы «Бессонова», «Бессонова 2», «Главный бухгалтер», «Главный бухгалтер 2», «/-/», «ФИО117», после чего данный диск с откопироанными аудиозаписями признан и приобщен к делу в качестве вещественного доказательства, в телефон возвращен /-/ /том № л.д. 232-239/

CD-диск с аудиозаписями, откопированными с изъятого у /-/ телефона «Айфон 5S», в последующем был осмотрен в установленном законом порядке, признан и приобщен к делу в качестве вещественного доказательства /том № л.д. 250/. Согласно протоколу осмотра от ДД.ММ.ГГГГ был осмотрен указанный CD-диск, на котором обнаружен файл «Бессонова», при воспроизведении файла обнаружена аудиозапись следующего содержания (в части, касающейся рассматриваемого уголовного дела): Мужчина: Меня зовут /-/-начальник службы безопасноси. Наталья, со слов Ваших подчиненный, и других работников, Вы очень общительная девушка. Но со слов Сан Саныча Вы почему-то не хотели со мной разговаривать. Женщина: Нет, я со всеми разговариваю. Мужчина: Присаживайтесь поближе. А по зарплате, что Вы получали повышенный коэффициент, что можете сказать? Женщина: Получала. Мужчина: А за какие такие заслуги. Женщина: За красивые глаза. Мужчина: А кто такие поблажки давал? Вы сами решили? Женщина: Ну, наверное. Мужчина: А главбуху тоже Вы давали команду, чтобы также, ну за красивую улыбку? Женщина: Наверное, у нее улыбка красивая. Мужчина: Это Ваша была инициатива? Женщина: Нет. Мужчина: А чья? Женщина: Обоюдное согласия. Мужчина: Значит сговор. Женщина: Ну так, за чашечкой чая. Мужчина: С главбухом или с Татьяной? Или с Татьяной больше? Женщина: Втроем. Мужчина: А что главбуха так обделяли, себе нормальные суммы, а главбуху так, подачки давали. Женщина: У нее не такие красивые глаза. Мужчина: Может у нее улыбка красива. Женщина: Может быть. Мужчина: ТО есть себе с Татьяной неплохо, для Кушвы совсем неплохо, очень даже. А главбуху так по чуть-чуть, изредка. Сколько заработала, столько получила? Женщина: Ну да, наверное. Мужчина: ТО есть за чашечкой чая Вы решили это сделать. А как давно вы решили это сделать? Пять лет, восемь, десять? Женщина: Не могу сказать даже. Мужчина: Больше года, я знаю, что полтора года точно. Женщина: Может быть. Мужчина: Татьяна у нас весь с 4 или 5 года сидит на этом месте. Женщина: Я точно не знаю, когда заступила она на это место. Мужчина: И Вы тогда уже чай пили? Женщина: Ну нет, позже. Мужчина: Платежи Вы ведь проводили на протяжении последних лет? Женщина: Ну вообще платежи я проводила. Мужчина: Вот с этого компьютера, да? Женщина: Да. Мужчина: Ну давайте так будем говорить, что организатором этого всего были Вы. Давайте по-честному. Я приехал не для того, чтобы Вас посадить. Вы нанесли определенный ущерб заводу, немалый ущерб. Мне нужно это возместить. Возмещение можем с Вами обсудить. Женщина: Вы сами-то понимаете? Мужчина: А Вы понимаете, что наделали? Ну не конкретно Вы, а совместно с некоторыми товарищами. Вам же озвучили сумму около 15 миллионов. Женщина: 12 миллионов. Мужчина: Это маленькая часть, если зарплату посчитать, то за 15 будет. Женщина: Ну да, то что озвучили, согласна. Мужчина: Ну серьезно, Наташа, это ведь не Ваша тема, вернее не только Ваша. Женщина: Вообще не моя. Мужчина: Ну что вообще не Ваша я не верь. Вы имели оттуда, но не так много, как другие. Женщина: Да, наверное. Я же сказала, что зарплату я признаю. Мужчина: Так-то Вы специалист очень хороший, голова у Вас очень хорошо работает, только не в нужном направлении. Женщина: Ну в каком уж работает. Мужчина: И готовы реально присесть даже сейчас? Женщина: Куда присесть? Мужчина: В тюрьму, за воровство. Женщина: Вы про зарплатный факт? Мужчина: Да нет, про все. Женщина: Ну Вы понимаете, что у Вас задача доказать мою вину? Мужчина: Нет, этим будут заниматься менты. Женщина: Хорошо. НО это понятно, что нехорошо. Сейчас уже это случившийся факт, это зарплата. Понятно, что это все неправильно. Надо отвечать за свои поступки. Мужчина: Вы понимаете, что факт того, что кражи были, осознаете? Женщина: Да. Мужчина: Вы понимаете, что без Вашего участия и еще нескольких человек, этого не могло в принципе быть. Вы понимаете? Женщина: Я понимаю, конечно. А что мне признавать, конечно, нет. /том № 6 л.д. 238-249/.

Результаты оперативно-розыскной деятельности - прослушивание телефонных переговоров, ведущихся Бессоновой Н.А., /-/, Ионовой О.П., /-/ были рассекречены в установленном законом порядке и предоставлены следователю на основании постановлений заместителя руководителя ГУ МВД России по Свердловской области на магнитных носителях: диск DVD-RW рег. №c, диск DVD-RW рег. №c, диск СD-R рег. №c /том № л.д. 127-138/. В последующем данные диски признаны и приобщены к делу в качестве вещественного доказательства /том № л.д. 113, том № л.д.226-227/.

Содержание протокола осмотра от ДД.ММ.ГГГГ свидетельствует о просмотре и прослушивании имеющихся на дисках DVD-RW рег. №c, DVD-RW рег. №c, СD-R рег. №c файлах «6450375», №», «6394492», на которых имеются аудиозаписи разговоров людей, из содержания которых следует, что у Вики был обыск и нашли ноутбук абонента 1, на котором есть документы; о том как Татьяна ходила на допрос; о необходимости уничтожения документов; о том как Яша вынес ноутбук в трусах и спрятал его к Вике; о том как лица договариваются о единой позиции по делу /том № л.д. 139-146/.

Из заключения эксперта № следует, что в разговоре, зафиксированном в файле «6394447» имеется голос и речь Бессоновой Н.А., а также голос и речь Ионовой О.П. В тексте дословного содержания фонограммы реплики Бессоновой Н.А. обозначены как Ж2 (в протоколе осмотра соответствуют Абонент 2), в реплики Ионовой О.П. обозначены как Ж1 (в протоколе осмотра соответствуют Абонент1) /том № л.д. 155-165/.

Из заключения эксперта № следует, что в разговоре, зафиксированном в файле «6394492» имеется голос и речь Бессоновой Н.А., а также голос и речь Серовой Т.Н. В тексте дословного содержания фонограммы реплики Бессоновой Н.А. обозначены как Ж2 (в протоколе осмотра соответствуют Абонент 2), в реплики Серовой Т.Н. обозначены как Ж1 (в протоколе осмотра соответствуют Абонент1) /том № л.д. 177-188/.

Из заключения эксперта № следует, что в разговоре, зафиксированном в файле «6450375» имеется голос и речь Бессоновой Н.А., которые в тексте дословного содержания фонограммы обозначены как Ж1 (в протоколе осмотра соответствуют Абонент 1) /том № л.д. 200-207/.

При дополнительном осмотре вышеуказанных магнитных носителей ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ были прослушаны аудиофайлы из папки «Ионова», «Серова», «Бессонова», из которых следует, что ведутся разговоры об уничтожении документов, о том, что нашли у Вики документы, которые были не уничтожены, о том, нужно ли приглашать адвоката, следует ли рассказывать адвокату правду /том № л.д. 79-112, том № л.д. 194-225/.

После оглашения протоколов осмотра магнитных носителей от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ и заключений экспертов участники процесса не высказали каких-либо возражений по поводу изложенной в них информации о содержании разговоров подсудимых.

Из протокола осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ следует, что была осмотрена флеш-карта «DataTraveler», приложенная к заключению компьютерной экспертизы №э-16 от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно протоколу осмотра на данной флэш-карте находится папка с файлом: «Наутбук Dell Inspirjn N5050-4250», при открытии которой обнаружены папки, в том числе папка «История Mail.RU Агент», в которой содержится переписка Бессоновой Натальи и Серовой Татьяны. Про просмотре текста переписки среди прочего обнаружено:

Татьяна Серова (ДД.ММ.ГГГГ 08:23): Ты уже реестр сделала? можно еще сумму добавить? Наталья Бессонова (ДД.ММ.ГГГГ 08:23): да. Наталья Бессонова (ДД.ММ.ГГГГ 08:23): добавь. Татьяна Серова (ДД.ММ.ГГГГ 08:23): ок. Наталья Бессонова (ДД.ММ.ГГГГ 11:07): мы с петровной шампани намахнули. Татьяна Серова (ДД.ММ.ГГГГ 11:07): молодцы, утро началось хорошо. Наталья Бессонова (ДД.ММ.ГГГГ 11:07): очень. Татьяна Серова (ДД.ММ.ГГГГ 11:50): домой на обед? Наталья Бессонова (ДД.ММ.ГГГГ 11:52): ага поехали ОП с нами и шамп попьем. Татьяна Серова (ДД.ММ.ГГГГ 11:53): что за праздник? Наталья Бессонова (ДД.ММ.ГГГГ 11:53): вторник. Наталья Бессонова (ДД.ММ.ГГГГ 16:05): А мы с оп шампани хрчпнуули. Татьяна Серова (ДД.ММ.ГГГГ 16:06): инета нет, работы нет, остается только шампань. Татьяна Серова (ДД.ММ.ГГГГ 10:18): з.п на двоих или на троих? Наталья Бессонова (ДД.ММ.ГГГГ 10:19): на двоих по 40 000 и петровне 10. Татьяна Серова (ДД.ММ.ГГГГ 10:19): ок. /том № л.д. 26-45/.

Согласно акту выездной проверки № ДД.ММ.ГГГГ№ УПФР в г. Кушве и г. Верхней Туре проводилась выездная проверка правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Из содержания данного акта следует, что в ходе проведенной проверки обоснованности начисления заработной платы и премиальных выплат не проверялись /том № л.д. 55-136, том № л.д. 78-161/.

Согласно протоколу обыска от ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, у /-/ изъят нетбук марки «Самсунг» в корпусе черного цвета /том № л.д. 77-82/, который в последующем был представлен для проведения экспертизы.

Из заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на изъятом у /-/ нетбуке марки «Самсунг» отсутствуют файлы программного обеспечения Клиент-банк. Информация о проводимых операциях в программе Клиент-банк отсутствует. Однако в истории Интернет-браузера «Internet Explorer», установленного на жесткий диск исследуемого нетбука, обнаружены подключения ДД.ММ.ГГГГ в 08:26 и ДД.ММ.ГГГГ в 01:27 к ресурсу Интернет-банк ПАО «УБРиР». На жестком диске представленного нетбука были обнаружены файлы электронных печатей в количестве 80 штук; обнаружены документы с информацией о счетах-фактурах, договорных взаимоотношениях, бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «ЗТО» /том № л.д. 7-23/.

Изъятые у /-/ 4 жестких диска, снятые им с компьютеров бухгалтерии ООО «<данные изъяты>», подписанные «Ионова», «/-/», «Серова», «Бессонова» осмотрены в установленном порядке, признаны и приобщены к делу в качестве вещественных доказательств /том № л.д. 224-230, 239/.

Кроме того, в судебном заседании были исследованы полученные по запросам следователя сведения относительно открытых на имя подсудимых и их родственников банковских счетов из ПАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>», ПАОГ «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>», АО «<данные изъяты>», АО «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>» /том № л.д. 122-159/. В последующем на основании судебных решений из ПАО «<данные изъяты>» были изъяты документы с информацией по счетам /-/ и /-/, из АО «<данные изъяты>» - по счетам Ионовой О.П., Серовой Т.Н., /-/, /-/, из ПАО «<данные изъяты>» - по счетам Ионовой О.П., /-/, /-/, /-/, /-/, из ПАО «<данные изъяты>» - по счетам /-/, которые в последующем были осмотрены следователем в установленном законом порядке, о чем составлен протокол осмотра от ДД.ММ.ГГГГ, при этом операций, имеющих значение для уголовного дела, не выявлено /том № л.д. 160-205/. При таких обстоятельствах вышеприведенные выписки по счетам перечисленных лиц суд признает не имеющими отношения к настоящему делу.

Согласно протоколу осмотра от ДД.ММ.ГГГГ осмотрены выписки по счетам Ионовой О.П., Серовой Т.Н., Бессоновой Н.А., /-/ из ПАО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, каких-либо информации, представляющий интерес для настоящего дела, данные выписки не содержат /том № л.д. 72-79/.

Исследованное в судебном заседании заключение бухгалтерской экспертизы № не имеет отношение к рассматриваемому уголовному делу, поскольку касается вопросов перечисления ООО «<данные изъяты>» денежных средств ИП /-/ и ООО «<данные изъяты>» /том № л.д.11-42/.

Исследованное в судебном заседании заключение бухгалтерской экспертизы № не имеет отношение к рассматриваемому уголовному делу, поскольку касается вопросов перечисления ООО «<данные изъяты>» денежных средств ООО «<данные изъяты>» /том № л.д. 229-240/.

Согласно протоколу осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ были осмотрены папки-скоросшиватели «Документы по счету 71-1 «Расчеты с подотчетными лицами» за 2013-2015 года, авансовые отчеты, журналы-ордера №№ 8, 10, 10-1, 11, 12, 13, однако какой-либо информации, касающейся уголовного дела, в ходе их осмотра не добыто /том № 13 л.д. 13-25/.

Таким образом, проанализировав и оценив все доказательства с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, а их совокупность – достаточности для разрешения дела, суд приходит к выводу о том, что вина подсудимых в совершении хищения имущества ООО «<данные изъяты>» путем обмана полностью доказана.

В ходе рассмотрения дела установлено, что Бессонова Н.А. занимала должность заместителем главного бухгалтера, а с ДД.ММ.ГГГГ – должность заместителя директора по экономике и финансам ООО «<данные изъяты>». Исполняя свои должностные обязанности, она занималась составлением управленческой финансовой отчетности; анализом и планированием деятельности предприятия, осуществляла контроль за порядком расчетов и платежных обязательств, за соблюдением финансовой дисциплины, за состоянием, движением и целевым использованием финансовых средств предприятия. Кроме этого, по поручению директора ООО «<данные изъяты>» /-/ она была наделена полномочиями по формированию реестра движения денежных средств по Кушвинской площадке, оформлению и передаче в электронной форме платежных документов в кредитные организации (банки), осуществлению безналичных платежей по системе «Банк-Клиент» с использованием ЭЦП.

Ионова О.П., будучи главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>», согласно должностной инструкции от ДД.ММ.ГГГГ, осуществляла руководство работниками отдела бухгалтерского учета, была обязана, в том числе, осуществлять контроль за экономным использованием материальных и финансовых ресурсов и сохранностью собственности предприятия, за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, принятие мер к предупреждению недостач, растрат и других нарушений и злоупотреблений.

Отсутствие должностной инструкции заместителя директора по экономике и финансам, а также отдельной должностной инструкции главного бухгалтера относится к сфере трудового законодательства и не может быть предметом рассмотрения в рамках уголовного дела, тем более не может служить основанием для освобождения подсудимых от уголовной ответственности. Более того, должностные обязанности заместителя директора по финансам (финансового директора) и главного бухгалтера закреплены на законодательством уровне - в Квалификационном справочнике должностей руководителей, специалистов и других служащих, утвержденном постановлением Минтруда РФ от 21.08.1998 № 37.

Учитывая, что Бессонова Н.А. и Ионова О.П. занимали в ООО «<данные изъяты>» руководящие должности, и, исходя из объема осуществляемых ими должностных полномочий, они являлись лицами, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, должны были действовать в интересах ООО «<данные изъяты>», в том числе контролировать осуществление расчетов и платежей общества.

Однако в ходе рассмотрения настоящего дела установлено, что в нарушение действующих в ООО «<данные изъяты>» локальных нормативных актов, регулирующих порядок исчисления и выплаты заработной платы, в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, Бессонова Н.А., Ионова О.П. и Серова Т.Н. получали суммы заработной платы, многократно превышающие суммы денежных средств, которые в действительности были им положены.

Подсудимые в судебном заседании не отрицали, что в данный период времени получали заработную плату в размерах, указанных в обвинении. Однако пояснили, что основаниями для начисления и выплаты им повышенной заработной платы служили приказы руководства о премировании.

Вместе с тем, доводы подсудимых о документальном обосновании начисленных сумм заработной платы являются голословными. Из показаний свидетеля /-/ следует, что ежемесячно премия выплачивалась работникам ООО «<данные изъяты>» на основании Положения о премировании, приказы на премирование подсудимых в крупных суммах он не издавал, полномочиями на издание и подписание таких приказов /-/ не обладал. О том, что на предприятии издавались ежемесячные приказы о премировании работников только на основании решения балансовой комиссии, следует из показаний свидетелей /-/ и /-/, которые непосредственно участвовали в балансовой комиссии и составляли данные приказы. Они также пояснили, что Бессонова Н.А. и Ионова О.П. один раз премировались за составление годового отчета, а также ко дню рождения, других приказов об их индивидуальном премировании и премировании Серовой Т.Н. в период 2013-2015 годов не было, они премировались только в общем списке. Об отсутствии приказов на премирование подсудимых следует и из показаний свидетеля /-/, в обязанности которой входила регистрация всех приказов и формирование их в отдельную папку. В изъятых из помещений ООО «<данные изъяты>» книгах приказов, папках с приказами, папках «Кредитные документы» приказы руководителя о ежемесячном премировании Бессоновой Н.А., Ионовой О.П. и Серовой Т.Н. в крупных суммах не обнаружены. Сама подсудимая Ионова О.П. пояснила, что приказов о выплате повышенных премий она никогда не видела, с ними ее никогда не знакомили.

В ходе осмотра файла «внешний жесткий диск «Seagate 1 AYABA1» на флеш-карте «DataTraveler» установлено, что составлялось два варианта реестров по заработной плате, формированием которых занималась Серова Т.Н., в одном из которых отражена завышенная заработная плата, во втором случае – та, которая подлежала выплате на законных основаниях. При этом файлы были сформированы с интервалом от 3 до 10 минут, что исключает принятие руководством ООО «<данные изъяты>» за данный промежуток времени решения о выплате премий и издание соответствующего приказа.

Более того, из анализа лицевых счетов и расчетных листков подсудимых следует, что им выплачивались не только премии в повышенном размере, но выплачивались в один месяц по две и более премии, а также происходило завышение суммы повременной оплаты, начислялась оплата сдельного труда, что в целом свидетельствует о неправомерном начислении завышенной заработной платы.

Вывод о завышении сумм заработной платы, фактически выплаченных подсудимым за исследуемый периоды времени, по сравнению с суммами, начисленными им, сделаны также при проведении судебно-бухгалтерских экспертиз.

Серова Т.Н., будучи бухгалтером по начислению заработной платы, составляла расчетные листки. Из показаний свидетелей /-/ и /-/ следует, что в отделе труда и заработной платы ООО «<данные изъяты>» осуществлялась проверка правильности отражения в расчетных листках указанных в них выплат, в случае обнаружения ошибок, они корректировались, один экземпляр выдавался на руки работнику, второй подклеивался в лицевой счет сотрудников. Таким образом, суд приходит к выводу, что в изъятых в ООО «<данные изъяты>» и исследованных в судебном заседании расчетных листках указаны именно те суммы, которые причитались работнику к выдаче в качестве оплаты труда за определенный месяц.

Доводы подсудимой Ионовой О.П. о том, что она не подписывала реестры по заработной плате и не передавала их на подпись директору, опровергаются имеющимися в деле и исследованными в судебном заседании реестрами от ДД.ММ.ГГГГ, в которых имеются ее подпись и подпись директора /-/, показаниями последнего, из которых следует, что ему предоставлялись реестры по заработной плате с указанием фамилий работников, который он подписывал, показаниями свидетеля /-/, пояснившей, что Ионова О.П. должна была осуществлять контроль за правильностью начисления заработной платы, в связи с чем обязана была проверять данные реестры и подписывать их, а также показаниями свидетеля /-/, пояснившей, что реестры по заработной плате проверялись, ей достоверно известно, что ранее это делала Ионова О.П.

Из показаний свидетелей /-/ и /-/ следует, что доступ к файлам с реестрами по заработной плате был только с того компьютера, на котором они создавались, откорректировать их с другого компьютера невозможно, в сетевую папку для отправки данные реестры размещались в определенном формате, недоступном для открытия другими, что полностью исключает возможность внесения в них изменений иными лицами. Формированием реестров по заработной плате занималась Серова Т.Н., на ее компьютере, на котором она работала с программой «Зарплата DOS», были установлены пароли, в ее отсутствие на работе никто начислением заработной платы не занимался, в связи с чем можно сделать вывод, что только Серова Т.Н. могла вносить и вносила изменения в реестры по заработной плате.

При это, если сравнить оба варианта одного и того же реестра с достоверными суммами и необоснованно завышенными, видно, что итоговые суммы по реестру идентичны, следовательно, Серова Т.Н. изначально завышала итоговые суммы, которые должны были совпадали с завышенными суммами, указанными ранее Бессоновой Н.А. в реестрах движения денежных средств.

То обстоятельство, что именно Бессонова Н.А. занималась составлением реестров движения денежных средств по Кушвинской площадке, включающие в себя суммы денежных средств, планируемых к выплате работникам в качестве заработной платы, подтверждается показаниями самой подсудимой, а также показаниями свидетелей /-/, /-/, а также свидетелей /-/ и /-/, которые пояснили, что подписывали данные реестры, так как доверяли Бессоновой Н.А., которая была на хорошем счету в управляющей компании, не были осведомлены о недостоверной информации в данных реестрах и проверяли их только на предмет не превышения пределов фонда оплаты труда ООО «<данные изъяты>». Таким образом, Бессонова Н.А. предоставляя на утверждение своим непосредственным руководителям /-/ и /-/, а также сотрудникам ООО «<данные изъяты>» реестры движения денежных средств с указанными в них заведомо завышенными суммами, подлежащими выплате работникам ООО «<данные изъяты>» в качестве заработной платы, чем вводила последних в заблуждение.

То обстоятельство, что безналичные платежи по системе «Банк-Клиент» по поручению директора /-/ осуществлялись /-/ и Бессоновой Н.А., а с ДД.ММ.ГГГГ единолично только Бессоновой Н.А., подтверждаются показаниями всех допрошенных в судебном заседании свидетелей и не опровергаются самими подсудимыми.

Причастность иных лиц к хищению денежных средств ООО «<данные изъяты>» путем получения необоснованно завышенной заработной платы в ходе предварительного расследования не установлена, при изучении реестров по заработной плате выявлено начисление и перечисление ее в повышенном размере только в отношении подсудимых. В отношении /-/ отказано в возбуждении уголовного дела /том № л.д.44/.

Бессонова Н.А., Ионова О.П. и Серова Т.Н. заведомо знали о том, что перечисленные суммы заработной платы им не положены, с корыстной целью вводили руководителей ООО «<данные изъяты>» в заблуждение, путем предоставления последним подложных реестров и умалчивая о том, что суммы в них не соответствуют суммам, подлежащим начислению последним в качестве заработной платы. Таким образом, вышеописанные действия подсудимых свидетельствуют именно об их умысле похитить денежные средства ООО «<данные изъяты>» путем обмана.

В ходе рассмотрения дела установлено, что действия подсудимых Бессоновой Н.А., Ионовой О.П. и Серовой Т.Н. носили совместный и согласованный характер, были обусловлены состоявшимся между ними предварительным сговором, разработкой схемы совершения преступления и распределением ролей. Действия каждого были взаимно обусловлены, а, дополняя и помогая друг другу, соучастники в результате достигли совместной цели - хищения денежных средств ООО «<данные изъяты>», в связи с чем суд приходит к выводу о совершении ими преступления группой лиц по предварительному сговору.

Размер фактически похищенных у ООО «<данные изъяты>» денежных средств составляет 6 015 399 рублей 23 копейки и складывается из сумм, которые были незаконно зачислены в качестве заработной платы на лицевые счета подсудимых.

Исходя из изложенного, квалифицирующий признак «совершение хищения в особо крупном размере» нашел свое подтверждение в судебном заседании, поскольку согласно примечанию 4 к ст. 158 Уголовного кодекса Российской Федерации особо крупным размером для целей ст. 159 данного Кодекса признается стоимость имущества, превышающая 1 000 000 рублей.

В судебном заседании установлено, что Бессонова Н.А. и Ионова О.П. являлись лицами, постоянно выполняющими организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в ООО «<данные изъяты>», следовательно, при совершении хищения использовали свое служебного положение. Вместе с тем, суд полагает необходимым исключить указанный квалифицирующий признак из обвинения подсудимой Серовой Т.Н. как ошибочно вмененный, поскольку в силу положений уголовного закона, в частности примечания 1 к ст. 201 Уголовного кодекса Российской Федерации, в данном случае она не является лицом, использующим свое служебное положение при совершении мошенничества. Серова Т.Н. совершила хищение не в связи с занимаемой должностью, а в связи с выполнением своих трудовых функций, поскольку как бухгалтер распорядительными, управленческими полномочиями в отношении денежных средств не была наделена, так как не могла самостоятельно решать вопрос об их судьбе, что с очевидностью втекает из ее должностной инструкции и функциональных обязанностей. Само по себе производство начисления заработной платы при отсутствии полномочий по распоряжению и управлению денежными средствами не дает оснований вменить ей признак использования при хищении служебного положения.

Таким образом, действия подсудимых следует квалифицировать по ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, а Бессоновой Н.А. и Ионовой О.П. - еще и лицом с использованием своего служебного положения.

По эпизоду хищения денежных средств ООО «<данные изъяты>» путем приобретения продуктов питания в период с ДД.ММ.ГГГГ по 26.08.2015

Вина подсудимой Бессоновой Н.А. в совершении данного преступления подтверждается следующими доказательствами, исследованными в судебном заседании.

Показаниями представителя потерпевшего, гражданского истца /-/, данными им в судебном заседании.

Показаниями свидетеля /-/ в судебном заседании, из которых следует, в том числе, что в ходе проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» установлено, что в 2013-2015 годах осуществлялось перечисление денежных средств на счета контрагентов, в том числе ООО «<данные изъяты>», при этом в бухгалтерии отсутствовали первичные документы. Обязанности по осуществлению безналичных платежей были возложены на Бессонову Н.А., которые исполнялись той до ДД.ММ.ГГГГ. Она осуществляла обязанности по перечислению безналичных расчетов через систему «Банк-Клиент». В ходе проверки было установлено, что пароль для подтверждения ЭЦП находился только у Бессоновой Н.А. Вход в Интернет Банк «<данные изъяты>» осуществлялся с рабочего места Бессоновой Н.А. при вводе двух паролей, а именно ее и директора ООО «<данные изъяты>» /-/ Иные сотрудники предприятия доступ к паролям для подтверждения ЭЦП не имели, доступ имела только Бессонова Н.А.

Показаниями свидетеля /-/, которая в судебном заседании показала, что в ходе проводимой в ООО «<данные изъяты>» проверки выявлены нарушения в расчетах с поставщиками – подрядчиками, то есть сумма платежей по данному лицу проведена по счетам бухгалтерского учета, но отсутствует в аналитическом учете счета 60 (расчеты с поставщиками и подрядчиками), что свидетельствует о намеренном искажении аналитического учета, для сокрытия незаконно переведенных сумм лицам, не имеющим с ООО «<данные изъяты>» финансово-экономических связей, в том числе с ИП /-/, ООО «<данные изъяты>». В ходе проверки установлено, что компьютер стоял в кабинете Бессоновой Н.А., пароль для подтверждения ЭЦП находился только у нее, следовательно, ей было предоставлено право осуществлять платежи. Вход в «<данные изъяты>» осуществлялся с рабочего места Бессоновой Н.А. при вводе двух паролей, а именно Бессоновой Н.А. и директора ООО «<данные изъяты>» /-/, которому пароль не был известен и он им никогда не пользовался. Все финансовые операции осуществлялись только Бессоновой Н.А. На компьютере /-/ не была установлена программа по перечислению денежных средств.

Показаниями свидетеля /-/, которая в судебном заседании показала, что за период с 2013 года по 2014 год она несколько раз приезжала для осуществления проверок в ООО «<данные изъяты>». Она официально запрашивала перед проверкой программу «1С Предприятие», запрашиваемая информация ей была предоставлена один раз, а в последующие командировки под разными предлогами данной базы ей не предоставляли. Как главный бухгалтер Ионова О.П. была обязана проверять обороты и остатки по бухгалтерским счетам на соответствие первичным документам и на правильность оформления первичных документов. Ионова О.П. была обязана контролировать получение актов сверок со всеми контрагентами, наличие ценностей на складах, правильность формирования финансовых результатов – доходов и расходов.

Показаниями в судебном заседании свидетеля /-/, из которых следует, что поступающий от ООО «<данные изъяты>» реестр платежей проверялся им и /-/ на предмет не превышения лимита бюджета. У него не вызывало никаких подозрений в части исполнения бюджета, поскольку все было хорошо, превышений не было, все платежи ложились в рамки установленного ранее в начале месяца лимита расходов. В конце месяца получали сводные реестры по осуществленным платежам. Позднее выяснило, что это не соответствовало фактической реальности. В АО «<данные изъяты>» от /-/ поступил сигнал о том, что он подключил себе на планшет программу «Клиент Банк» и увидел там контрагентов, которых не знает и договоры с ними не заключал, в связи с этим в ООО «<данные изъяты>» была организована проверка. Он при проведении проверки не участвовал, о ее результатах знает из акта.

Показаниями свидетеля /-/, которая в судебном заседании показала, что ежемесячно в ООО «<данные изъяты>» составлялся бюджет движения денежных средств, в котором отражались все планируемые платежи и поступления на следующий месяц. Данный отчет приходил с электронной почты Бессоновой Н.А. Она приехала в ООО «<данные изъяты>» до ревизии по сигналу директора /-/ Они сразу же запросили выписки из банка, подняли документы по контрагентам, которых не было заявлено в реестрах. На основании представленных выписок из банка, первичных документов сводили столбиками журналы-ордера, суммы были «спрятаны» на 10 счет, приходилось вручную считать. Считали и смотрели по счетам бухгалтерского учета, по аналитическим счетам бухгалтерского учета и по шахматным ведомостям, главной книги. По результатам проверки подтвердился факт неправомерности перечисления денежных средств.

Показаниями свидетеля /-/, который в судебном заседании показал, что по его просьбе банком была установлена специальная программа, через которую он мог заходить и смотреть какие платежи производит завод. Он обнаружил, что платежи из реестров, которые были согласованы с ним и Управляющей компанией, не соответствовали фактическим платежам. Был токен-ключ с ЭЦП на его имя и на имя Бессоновой Н.А., при этом ключ был в одном экземпляре, и два кода для начала работы с ЭЦП, при этом он свой код не знал, так как ключом ни разу не пользовался и даже ни разу не видел до того момента, как на предприятии началась проверка в связи с выявленными финансовыми операциями. Всеми платежами завода занималась Бессонова Н.А. Токен-ключ был у нее, он передал его ей для последующей работы, акт о передаче ключа не составлялся, передача была в рабочем порядке. Сам он не умел осуществлять платежи, никогда этого не делал. Все договоры с контрагентами в обязательном порядке подписывал он после всех согласований, последняя подпись его, подписывал только вручную. Приказ о замещении его обязанностей никогда не издавался, /-/ не имел полномочий на подписание договоров. Таких контрагентов как ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» он не помнит. Магазин и столовая последнее время не работали, за год до его увольнения столовая и магазин были закрыты. В 2013-2014 году столовая и магазин кще работали. Поставкой продуктов в магазин и столовую он не занимался, учет вела заведующая.

Показаниями свидетеля /-/, данными им в ходе предварительного расследования по делу и оглашенными на основании п. 5 ч. 2 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, из которых следует, в том числе, что /-/ никогда не пользовался ЭЦП, во всяком случае, он никогда не видел, чтобы тот пользовался токен-ключом. Все безналичные платежи на заводе проводили сначала /-/, а после ее увольнения Бессонова Н.А. И та и другая пользовались токен-ключами /-/ и Ионовой О.П., контролировали ли последние использование ЭЦП, не знает. С Бессоновой Н.А. у него сложились рабочие отношения, конфликтов никогда не было, он полностью доверял той, также о последней хорошо отзывался /-/ и работники управляющей компании. Инициатором заключения договоров с контрагентами на заводе, как правило, выступал коммерческий отдел и служба главного инженера. Целесообразность заключения договоров обсуждалась на ежедневных оперативных совещаниях при директоре завода, при обсуждении производственных вопросов. Он участия в данных совещаниях не принимал. Реестры движения денежных средств по Кушвинской площадке составляла также Бессонова Н.А. на основании сведений, поступающих от подразделений предприятия. Данный реестр в электронном виде он проверял, смотрел, чтобы не было превышения расходов по статьям затрат, после этого реестр распечатывался, и либо он, либо Бессонова Н.А. предоставляли данный реестр /-/ После согласования реестра с директором, реестр в электронном виде направлялся в управляющую компанию для дальнейшего согласования. Плановый бюджет движения денежных средств составляла Бессонова Н.А. в конце месяца на последующий, на основании заявок из подразделений. После этого в начале следующего месяца составляла фактический бюджет движения денежных средств за предыдущий месяц. Предполагает, что для того, чтобы не превысить планируемые расходы, Бессонова Н.А. могла изначально завысить суммы в плановом бюджете, и таким образом заранее заложить в бюджет требуемые расходы на незаконные выплаты. При этом правильность составления планового бюджета никто не проверял, так как для этого было необходимо сравнить суммы по всем поданным заявкам и счетам, а этого никто не делал, так как Бессоновой Н.А. доверяли. Таким образом, за счет заложенной разницы в планируемых расходах и фактических расходах, можно было произвести незаконные перечисления в адрес контрагентов. В связи с тем, что у Бессоновой Н.А. была очень хорошая репутация как на заводе, так и в управляющей компании, ее расчеты никто не проверял /том № л.д. 71-75/.

Показаниями свидетеля /-/ в судебном заседании о том, что в среднем два раза в неделю Бессонова Н.А. приносила ей реестры платежей (на период отпуска по уходу за ребенком данные реестры приносил /-/). В данных реестрах была отражена следующая информация: статья бюджета, по которой осуществлялся платеж, наименование контрагента, за что производится оплата (материалы, услуги, в последнее время материалы просили расписывать, хотя бы кратко). Первое время ей предоставлялись ксерокопии данных реестров с подписью директора завода /-/, затем реестры стали поступать в оригинале и без каких-либо подписей. При этом Бессонова Н.А.говорила, что директор реестр еще не смотрел, а через некоторое время приходила и говорила, что директор реестр утвердил, и она может осуществлять платежи. При этом подписанных реестров она не видела, ей их не показывали. Она не спрашивала у Бессоновой Н.А. про подпись директора, так как знала, что того часто не бывает на работе. Пароли и токен-ключ лежали у нее на столе, либо в ящике стола. Скрыть сумму выплаты контрагентам, с которыми фактически финансово-хозяйственная деятельность не осуществлялась, можно, увеличив в реестре суммы, предназначенные для других контрагентов.

Показаниями свидетеля /-/, из которых следует, что с использованием ЭЦП он впервые столкнулся в 2008 году, к нему обратилась бухгалтер /-/ с просьбой установить новый компьютер, что он и сделал, в том числе установил систему «Клиент-Банк». В это же время он впервые увидел у Бессоновой Н.А. отп токен-ключ, о существовании которого он ранее не знал. Все пароли у Бессоновой Н.А. были записаны в личной записной книжке последней, он видел, как та ею пользовалась. У /-/ пароли также были записаны в записной книжке. Он ни разу не видел, чтобы /-/, /-/ пользовались системой «Клиент-банк».

В ноябре 2015 года по просьбе Ионовой О.П. и Бессоновой Н.А. он уничтожил базу «1С Предприятие» на сервере предприятия, при этом скопировал ее для себя и в последующем выдал ее следователю.

Показаниями свидетеля /-/ о том, что ЭЦП пользовались Бессонова Н.А. и /-/, они отправляли платежи в банк, больше никто не пользовался из работников. Она не видела, чтобы /-/ отправлял платежи в банк, сомневается, что он вообще умел это делать. Работа по оплатам с поставщиками велась следующим образом. Заключались договоры на поставку материалов, услуг, составлялись реестры движения денежных средств, которые согласовывались с управляющей компанией в г. Москве. Затем на основании этих реестров осуществлялись безналичные платежи, составлялась счет-фактура на полученные услуги. Платежные поручения она вводила в программу «1С Бухгалтерия». После проведения банковских операций она в программе «1С Бухгалтерия» по готовым банковским выпискам разносила платежи по счетам бухгалтерского учета. Она сравнивала сумму, указанную в платежном поручении с данными в банковской выписке, затем проводила по различным счетам, например, оплата транспортных услуг – счет 60-4 (расчеты с поставщиками, услуги), оплата за материал – счет 60-1 (расчеты с поставщиками, материалы), зарплата – счет 70 (оплата труда). Затем она формировала журнал-ордер № и ведомость по счету 51 (банк). Затем она распечатывала журнал-ордер и расшифровки по счетам бухгалтерского учета. В расшифровках указывался номер платежного поручения, дата, сумма, контрагент. В журнале-ордере указывались общие суммы по счетам бухгалтерского учета (на каждый счет – общая сумма). Также она вела кассу, журнал – ордер № - реализация продукции, оплата поставщикам. Журнал-ордер она передавала Ионовой О.П. для внесения данных в главную книгу, а расшифровки передавала /-/ для разнесения оплат в журнале-ордере № по контрагентам.

Приход материалов по складу вели /-/ По поступившим от поставщиков первичным документам - товарным накладным /-/ составляла приходные ордера в программе «1С Бухгалтерия», при этом она должна свериться с первичными бухгалтерскими документами, поступившими от /-/ - сверяют счет-фактуру и товарную накладную, то есть проверяют количество материалов, сумму. После этого, на основании документов о расходе, поступивших со склада, /-/ разносила их на счета бухгалтерского учета (производственные счета – основное производство, вспомогательное производство), составляла сводную ведомость. К /-/ поступали первичные бухгалтерские документы из столовой на приобретение продуктов питания для столовой и магазина, она их таким же способом учитывала.

Показаниями свидетеля /-/ о том, что в течение 2013-2015 годов Ионова О.П., помимо прочего, проверяла и подписывала счета-фактуры на поступление товарно-материальных ценностей, счета-фактуры на отгрузку готовой продукции, все акты сверок, кассовые документы, расчеты с подотчетными лицами, инвентаризационные ведомости. Без ее подписи ни один платеж не должен был быть принять к бухгалтерскому учету. Выписки из банка первоначально получали под роспись в банке, затем на предприятии установили программу «Клиент-банк», но каким образом это все осуществлялось ей неизвестно, поскольку это не входило в ее функциональные обязанности. Бессонова Н.А. проводила безналичные платежи через систему «Клиент-банк» с использованием ЭЦП. Данную операцию осуществляли /-/, а затем Бессонова Н.А., больше никто операции проводить не умел. /-/ осуществлением безналичных платежей не занимался, в сам процесс перечисления денежных средств с электронно-цифровой подписью не вникал.

/-/ занималась выдачей доверенностей на получение товарно-материальных ценностей, которые выписывались на основании служебной записки, подписанной директором и главным бухгалтером, также вела журнал-ордер № поставщики-подрядчики – то есть на основании первичных бухгалтерских документов вносила сведения о поставщиках и подрядчиках и перечисленных суммах денежных средств ежемесячно. В журнале-ордере №/-/ заносила наименование поставщика сальдо на начало месяца оборот по счетам бухгалтерского учета конечный итог оплата и сальдо на конец месяца, приход материала и оплата поставщикам. На основании данных по журналу-ордеру Ионова О.П. вносила данные в главную книгу. Также /-/ составляла акты сверки с поставщиками, которые подписывала Ионова О.П. Она не знает о достоверности вносимых /-/ сведений, но ведение данного журнала должна была проверять Ионова О.П., которая могла обнаружить расхождения. Бухгалтер /-/ занималась ведением кассы, материальным отчетом по движению продуктов в столовой и магазине завода, расчетами с подотчетными лицами, движением материальных ценностей на заводе (приход и расход) оформляла инвентаризацию на складе, расчеты с подотчетными лицами она вела. На основании счетов-фактур, поступивших из склада, /-/ составляла приходный ордер, а в конце месяца составляла оборотную ведомость, по которой кладовщики проводили сверки. В ходе проведения контрольно-ревизионной проверки складов, при осмотре документов, находящихся на столе у /-/ обнаружили лист, на котором была распечатана оборотно-сальдовая ведомость по счету 10.1 на октябрь 2015 года, где в строке «прочие материалы» была указана большая сумма, а также в строке с указанием материала – «свинец» массой 192 кг, также стояла завышенная сумма, хотя свинец этой же массы закупался совсем давно.

Свидетель /-/ показала, что в период работы бухгалтером ООО «<данные изъяты>» она занималась расчетами с контрагентами. В ее должностные обязанности входили расчеты с поставщиками и подрядчиками. На основании первичных бухгалтерских документов (счет-фактур, актов выполненных работ, приходных ордеров) она заполняла в рукописном варианте журнал-ордер № услуги (расчеты с поставщиками), в который вносила наименования контрагентов, наименования оказанной услуги и перечисленной в их адрес суммы, которые разносила по статьям расходов (например, 16 – транспортные услуги (до отмены этого счета), 23.1- плата электроэнергию, 26 – мобильная связь, обучение кадров, почтовые расходы и т.д.) с разбивкой по месяцам. После заполнения журнала-ордера № первичные бухгалтерские документы она складывала в папку, а в конце месяца отдавала Ионовой О.П. на подпись. После того, как та подписывала документы, она подшивала их в папку «Документы к журналу-ордеру № услуги». Документы в данных папках она не нумеровала и не подшивала, просто скрепляла в скоросшиватель, данные папки хранились в бухгалтерии у нее на тумбочке и в шкафу, были в общем доступе, по мере необходимости данные папки брали сотрудники коммерческого отдела, техотдела, планового отдела. Папки передавали на доверии, никто их содержимое не перепроверял. В конце каждого месяца она передавала журнал-ордер № Ионовой О.П., которая на основании данных в этом журнале вносила сведения в главную книгу, то есть разносила по балансовым счетам. Проверяла ли Ионова О.П. цифры, внесенные в журнал-ордер №,6 она не знает. По распределению обязанностей в бухгалтерии /-/ занималась материалами – первичные документы, которые поступали к ней из коммерческого отдела, склада, заведующей столовой, лиц, совершивших покупку на подотчетные деньги, то есть все документы, которые касались приобретения материалов (запчасти, оборудование, расходные материалы, продукты), она передавала ей. На основании этих первичных бухгалтерских документов она составляла в электронном виде журнал-ордер № материалы, первичные документы подшивала в скоросшиватель «Документы к журналу-ордеру № материалы». Первичные бухгалтерские документы для занесения в программу ей мог передать хоть кто, когда она через две недели приходила на работу, то ее рабочем столе уже лежала пачка документов, она их разбирала, все подшивала в скоросшиватель. Таких контрагентов, как ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» она не помнит. Она не помнит такого, чтобы в счете-фактуре и накладной поставщика было указано одно, а в приходном ордере – другое. Доверенность на получение товарно-материальных ценностей оформляла она, если ее не было на работе, кто оформлял, она не знает. Каждый из сотрудников имел доступ к программе «1С бухгалтерия» и вносил в нее сведения по своей линии. /-/ формировала в программе «1С бухгалтерия» сведения о поступивших счетах-фактурах, приходные ордера, а она вносила в программу сведения о контрагентах, оказывающих услугу, вид услуги, сумму.

Весте с тем, в ходе предварительного следствия свидетель /-/ поясняла, в том числе, что при поступлении к ней первичных бухгалтерских документов от /-/ перед занесением сведений в журнал-ордер №, она их проверяла. Примерно в 2014-2015 годах, точно не помнит, она обратила внимание, что /-/ передала ей первичные бухгалтерские документы ООО «<данные изъяты>», при этом в счет фактуре и накладной поставщика были указаны продукты питания, а в приходном ордере запчасти. На ее вопрос /-/, почему так оприходованы продукты, та ответила, что той «велено» так делать. Кто /-/дал указание об искажении бухгалтерской отчетности она не спрашивала, сама /-/ тоже не сказала. После этого случая она неоднократно обращала внимание, что по данному поставщику производится неверное оприходование, но ничего не говорила. Все документы по данному контрагенту она подшивала в папку «Документы к журналу-ордеру № материалы». Кто заключал договоры на приобретение она не знает, или коммерческий отдел, или заведующая столовой /-/. Она занималась бухгалтерскими документами, она же приносила их /-/ Сотрудник с фамилией «/-/» ей не известен, такой фамилии в первичных бухгалтерских документах она не встречала. Она не помнит, чтобы был такой контрагент ООО «<данные изъяты>» как ООО «<данные изъяты>». С выписками по расчетным счетам завода работала сначала /-/, а затем или Бессонова Н.А. или Ионова О.П., точно не знает, но кто-то из последних. Все первичные документы, по которым производились оплаты по безналичному расчету за услуги и материалы были в наличии и она их подшивала в папки «Документы к журналу-ордеру № услуги или материалы». Если каких-либо документов в данных папках нет, то видимо их изъяли из этих папок какие-либо лица, заинтересованные в том, чтобы скрыть какие-то операции /том № л.д. 240-243/.

После оглашения показаний свидетель /-/ полностью подтвердила их, пояснила, что показания давала добровольно, во время допроса события помнила лучше, чем сейчас.

Свидетель /-/ показала, что в ООО «<данные изъяты>» она работала с апреля 1985 года по ДД.ММ.ГГГГ. С 1989 года работала в должности бухгалтера. В ее должностные обязанности входило: ведение бухгалтерского учета в части списания материалов, ведение отчета по центральному складу, работа с подотчетными лицами, оформление прихода и расхода всех материалов, поступавших на завод. Когда продавали материалы, это оформлялось товарно-транспортной накладной на отпуск товара на сторону. При поступлении на предприятие нового материала товарно-транспортную накладную с приходным ордером приносил кладовщик, на основании этих документов она присваивала номенклатурный номер к материалу и оприходовала на склад. На ее рабочем компьютере была установлена программа «1С Бухгалтерия», в которую она вносила все данные, кроме этого она вела учет в бумажном виде, распечатывала для кладовщиков оборотно-сальдовые ведомости остатков материалов на начало и конец месяца, составляла сводную ведомость по материалам за месяц, в которой отражались все расходы материалов за месяц по центральному складу и по цехам. Сводная ведомость группировалась в компьютере. Составленную ею сводную ведомость по материалам она отдавала бухгалтеру /-/, которая ее проверяла и относила в плановый отдел для проверки себестоимости. При этом все поступающие на завод материалы должны были проходить через центральный склад, но бывало так, что привезенные на завод материалы сразу поступали в цех, минуя склад. /-/ занимала должность бухгалтера, вела журнал-ордер № приход материалов на завод, также вела и услуги. Приход материалов и услуг в программу «1С Бухгалтерия» вносила бухгалтер /-/, согласно первичным документам и перечню материалов по номенклатуре. После этого она разносила расход материалов в программе «1С Бухгалтерия» и в ведомость № в бумажном виде. Ионова О.П. подписывала отпуск на сторону материалов, счета подписывала. Расход материалов разносился на основании требований, накладных, которые составлял кладовщик, получивший материал на склад, счет №, на который списывались отклонения, которые впоследствии по формуле списывали на себестоимость. Сумма отклонений списывалась ежемесячно. После того, как поступило указание о том, что счет № больше вести не надо, отклонения она перенесла на счет 10.1 – материалы, то есть в программе «1С Бухгалтерия» завела строчку «прочие материалы», при этом количество не указывала, куда внесла сумму отклонения и больше с этого счета ничего не списывали, сумма повисла на материалах, хотя надо было раскидать по всем материалам. /-/ была кладовщиком на центральном складе, склад металлов вела Лощинина, но он также относился к центральному складу. При ней /-/ кладовщиком не работала, но точно она уже не помнит. Также в ее обязанности входила работа с подотчетными лицами – она выдавала денежные средства на подотчет. Денежные средства выдавались на подотчет на основании служебной записки, которая должна быть подписана /-/, либо /-/, также должны быть приложены авансовые чеки, на основании представленных документов она составляла авансовый отчет. Все указанные документы она подшивала в папку «Авансовые отчеты» сначала ее вела /-/, а после ее увольнения она, также она вела кассу. Отдел снабжения подписывал требования по поступившим материалам, данные требования отдавали в цеха. Кладовщик центрального склада приносил требования ей, эти требования подписывал начальник отдела снабжения /-/, и ей приносили за подписью /-/, без его подписи она не принимала требования. /-/ подписывала требования в случае, если /-/ находился в отпуске, в командировке, то есть во время его отсутствия на работе, то ее подпись стояла в требовании. Также подпись кладовщика центрального склада обязательно должна быть в требовании. На основании требований она производила списание материалов на подотчет кладовщикам цеха, на счет № (общезаводские расходы), счет № (общехозяйственные расходы), счет № (основные материалы). После того, как от кладовщика цеха поступали отчеты о списании материалов на производство, она производила списание данных расходов на себестоимость продукции – счет № – основное производство. Таких контрагентов, как ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» она не помнит. Она переводом денежных средств не занималась. Безналичные переводы кто осуществлял, она не знает, также ей неизвестно, кто имел возможность осуществлять безналичные переводы. Когда /-/ работала и сидела у них в кабинете, то приносили ей документы на оплату, она осуществляла безналичные платежи, программа "Клиент Банк" у нее на компьютере была установлена, а потом она не знает, кто занимался. Продукты питания поступали для столовой и магазина, принимала продукты заведующая столовой /-/, затем /-/, она документы по столовой и магазину не обрабатывала, а сразу передавала /-/ Работника ООО "<данные изъяты>" с фамилией /-/ она не знает.

Вместе с тем, в ходе предварительного следствия свидетель /-/ поясняла, в том числе, что осенью 2015 года, после того как установили новую программу «1С Бахгалтерия» появилась необходимость списать сумму, которая накопилась в строчке «прочие материалы», так как данных о количестве «прочих материалов» не было. На тот момент накопилось около 1 000 000 рублей, данную сумму по указанию /-/ она «раскидала» по материалам, завысив таким образом их себестоимость. /-/ передавала ей счета-фактуры, а кладовщики приносили требования и товарные накладные за своей подписью. Она на основании поступивших к ней документов оформляла приход материалов и их расход. Составленные ею приходные ордера передавала /-/, которая на их основании заполняла журнал-ордер №. В таком же порядке она передавала ей документы относительно материалов, которые на завод не поступали, но были оприходованы. Журнал-ордер № после его заполнения /-/ поступал Ионовой О.П. для ведения главной книги. Ионова О.П. видела все поступления материалов на завод, а также все услуги, которые были оказаны, а также их стоимость. Ионова О.П. проверяла журнал-ордер №, так как иногда обнаруживала там ошибки. Программа «Клиент банк» была установлена на компьютере /-/, которая проводила все безналичные платежи, кроме нее пользоваться данной программой умела только Бессонова Н.А. Все знали, что без пароля в данную программу зайти невозможно. Впоследствии, после увольнения /-/, ее компьютер перенесли в отдельный кабинет, который занимала Бессонова Н.А. В кабинет Бессоновой Н.А. в ее отсутствие никто не заходил. У нее на столе никаких листков с паролями она не видела. На заводе в период до лета 2015 года работала столовая и магазин. Продукты от контрагентов (ИП /-/, ИП /-/, ООО «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», какие еще, не помнит) поступали непосредственно в столовую. Продукты принимала заведующая столовой /-/, а впоследствии /-/. Последние приносили ей первичные документы (счет-фактуры, накладные, приходные ордера). Все данные документы уже были занесены в программу «1С Бухгалтерия», у /-/ и /-/ был доступ к данной программе. Документы по столовой и магазину она не обрабатывала, а сразу передавала /-/ Контрагента ООО «<данные изъяты>» она не помнит. По поводу того, что ООО «<данные изъяты>» занимается торговлей продуктами питания, а по сведениям, полученным из программы «1С бухгалтерия» к учету приняты различные детали для машин, составлены приходные ордера, пояснила, что если она приняла к учету детали для машин, значит именно такие счета-фактуры и накладные к ней и поступили. Она никакие документы не подделывала, вносила в базу «1С бухгалтерия» только те документы, которые получала. Обычно счета-фактуры приносили либо кладовщики, либо /-/ или /-/, а также счета-фактуры могли прийти, например, по почте и от секретаря, их могла принести Бессонова Н.А. либо /-/, иногда документы приносила Ионова О.П. Она не помнит, кто ей приносил документы от ООО «<данные изъяты>», обычно все документы приносили сначала к /-/, если не было приходных ордеров и накладных, то счета-фактуры оставались у нее и она ждала, когда ей принесут требования от кладовщиков. Приходные ордера на продукты составляли непосредственно в столовой. Кто ей передавал соответствующие требования и накладные на приходование товарно-материальных ценностей от ООО «<данные изъяты>» она не помнит, но раз она оприходовала детали и запчасти, а не продукты питания, значит, к ней поступало требование от кладовщика /-/, бывало, что она принимала к учету приходные ордера и без подписи /-/, так как была практика, что та приходила и расписывалась в накопившихся документах. Требование от кладовщика на выдачу товарно-материальных ценностей (далее ТМЦ) было необходимо для того, чтобы данные ТМЦ не числились на складе, а были списаны в производство. То есть существовала «транзитная схема»: приобретались какие-либо ТМЦ, которые непосредственно после приобретения сразу поступали в цех, минуя склад. В данных документах кладовщик мог расписаться не глядя, так как ответственности за данные ТМЦ не несет (так как на склад данные ТМЦ поступают только на бумаге и тут же выдаются и списываются в производство). Такая же схема могла применяться и в случае, когда приобретаются одни ТМЦ, а приходуются – другие. Все безналичные переводы осуществляла и контролировала Бессонова Н.А., до нее платежи осуществляла /-/, она видела, что та проверяла счета на оплату контрагентов и сверяла с реестром платежей, подписанным директором. Каким образом проверяла документы Бессонова Н.А. перед оплатой ей неизвестно. Сотрудник ООО «<данные изъяты>» с фамилией /-/ ей не известен, такой фамилии в первичных бухгалтерских документах она не встречала. Контрагента ООО «<данные изъяты>» - ООО «<данные изъяты>» она не помнит. Папки «Документы к журналу-ордеру № услуги и материалы» формировала /-/, она знает, что в течение месяца та копила первичные документы (если не было времени), а затем в соответствии с нумерацией в журнале-ордере № подшивала их в скоросшиватель. Если уходила на простой, то документы могли копиться и пару месяцев. Данные документы хранились в общем доступе в шкафу. С выписками по расчетным счетам завода сначала работала бухгалтер /-/, а затем или Бессонова Н.А. или Ионова О.П., точно не знает, но кто-то точно из них /том № л.д. 52-54, 235-239/.

После оглашения данных показаний свидетель /-/ полностью подтвердила их, пояснила, что по прошествии времени некоторые моменты забыла.

Свидетель /-/ показала, что в ООО «<данные изъяты>» она работала с 2002 года – в цехе стрелочных переводов кладовщиком, затем ее перевели на центральный склад, где я работала до 2015 года, а в марте 2015 году попала под сокращение. В августе 2016 года ее снова пригласили на работу, она согласилась и проработала кладовщиком центрального склада до февраля 2018 года. На центральном складе было два кладовщика, один кладовщик вел металлы, а все остальные товарно-материальные ценности вела она. На центральный склад поступали все товарно-материальные ценности, кроме пиломатериалов, металлопроката, готовой продукции. Прием товарно-материальных ценностей осуществляла она сама, ключи от склада никому не доверяла. Весь складской учет она вела в бумажном и электронном виде. При поступлении товара она расписывалась в товарной накладной, затем составляла приходный ордер в электронном виде и относила к /-/, которая проставляла в приходном ордере цену, после этого приходный ордер распечатывала, а она расписывалась в нем. В приходном ордере она указывала, откуда пришли товарно-материальные ценности, какой материал, в каком количестве, все за ее подписью. На складе она вела книгу приходных ордеров, в которую вносила дату, наименование, количество, номер накладной и приходного ордера. Кроме этого она вносила сведения о приходе и расходе товарно-материальных ценностей в карточки. Все учеты хранились у нее в кабинете на складе. Выдачу товаров она осуществляла по требованиям, которые после внесения информации в карточки, сдавала в бухгалтерию. Кладовщик цеха выписывал требование, которое подписывали директор и главный бухгалтер, и на основании этого требования она выдавала товар. Кладовщик расписывался в получении, она записывала в карточку, что выдала по такому то документу и отдавала в бухгалтерию само требование. Ежемесячно у /-/ я брала оборотно-сальдовые ведомости и проводила сверку по приходу и расходу материалов. Также проводилась инвентаризация каждый год, аудиторские проверки, замечаний к ее работе не было. Случаев, чтобы товар оформлялся на склад, но не поступал, в период ее работы не было, она бы не допустила. После ее возращения на завод она обнаружила, что отсутствует весь складской учет в бумажном виде, не осталось никаких карточек, журналов. Стали проводить инвентаризацию, то выявлялось несоответствие. Во время ее отсутствия обязанности кладовщика центрального склада исполняла /-/ Весь товар на склад принимала только она. На время ее отпуска товар принимала и отпускала /-/, она исполняла ее обязанности, поэтому расписывалась в документах. Если в товарных накладных их подписей нет, то значит товар на склад не поступал. Продукты питания поступали только в столовую и магазин, к ней на центральный склад не поступали.

Свидетель /-/ показала, что работает в должности начальника юридического бюро с ДД.ММ.ГГГГ и по настоящее время, других сотрудников в юридическом бюро нет. Заключаемые ООО «<данные изъяты>» договоры подписывает директор /-/ В период ее деятельности юридическое бюро доверенности не выдавало, они их не оформляли. Когда доверенность выдавалась на ответственное подразделение, то составлялась служебная записка с обоснованием выдачи доверенности, затем ее подписывал /-/, выдавалось поручение оформить доверенность на выдачу товарно-материальных ценностей, оформляли в бухгалтерии, кто конкретно она не знает. Факсимиле с подписью /-/ было, его ставили на незначительные документы, где оно хранилось не знает, договоры с такой подписью к ним в бюро не возвращались. Продукты закупались только для столовой и магазина завода. Она систематизировала договоры, но по названиям таких контрагентов как ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» не помнит.

Вместе с тем, в ходе предварительного следствия свидетель /-/ поясняла, в том числе, что по существующим на заводе правилам документооборота при необходимости заключения договора директор завода /-/ подписывал договор после согласований всеми руководителями. Доверенности на заключение договоров /-/ никогда не давал, во всяком случае, она их не оформляла, если появлялась необходимость на выдачу доверенности на разовую операцию, то /-/ контролировал, чтобы не было прописано излишних полномочий. В 2015 году в связи с сокращением объемов производства, количество заключаемых договоров резко уменьшилось. Все договоры, заключенные с июня 2015 года подписывались надлежащим образом, факсимильные подписи директора на договоры не ставились. Штамп с факсимильной подписью находился у секретаря /-/, иногда у Бессоновой Н.А., штамп заправлялся синим красителем. Столовая ООО <данные изъяты>» перестала работать с июня 2015 года /том № л.д. 103-104/.

После оглашения данных показаний свидетель /-/ полностью подтвердила их, дополнив, что знает о нахождении факсимиле подписи /-/ у Бессоновой Н.А., поскольку последняя ставила данную подпись ей на отчеты.

Свидетель /-/ показала, что в период с 2013 года по ДД.ММ.ГГГГ она работала на должности заведующей производством ООО «<данные изъяты>», затем ее сократили. В ее обязанности входило: организация и общий контроль за работой столовой, заказ продуктов питания поставщикам, получение продуктов питания от поставщиков, выдача продуктов питания поварам, составление отчетов, которые передавала в бухгалтерию. В ее подчинении находились работники столовой, их было 7 человек: в столовой работали два повара, пекарь, кухонный работник, уборщик, мойщик посуды. В их штате числилась /-/, хотя работала продавцом в магазине. Отчеты о реализации по кассе входили в обязанности кассира /-/, которая также занималась ведением бухгалтерского учета в магазине завода и занималась договорами с поставщиками. Она принимала на склад от поставщиков продукты питания как материально-ответственное лицо. Такие контрагенты, как ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» ей не знакомы, помнит только такого поставщика продуктов как ИП /-/. После заключения договора, они заказывают поставщикам необходимый ассортимент продуктов питания, которые поставщики им привозят по товарной накладной, в которой она расписывалась после приема всего товара. В магазине точно также товар принимала /-/ Документы без фактического получения продуктов они не подписывали.

Свидетель /-/ показала, что примерно с сентября 2012 года она работала в должности бухгалтера-калькулятора и кассира (на половине ставки) в столовой ООО «<данные изъяты>», затем исполняла обязанности заведующей столовой. В ее обязанности входило: как бухгалтера – расчет продуктов на одну порцию, расчет объема продуктов на день, вела первичный бухгалтерский учет и передавала отчетность бухгалтерам завода /-/, /-/ и /-/, которые распределяли ее между собой сами; как бухгалтер столовой она один раз в неделю составляла товарный отчет, в котором указывала все товарные накладные по приходу продуктов (с указанием номера накладной, поставщика, даты, общей суммы по накладной), в расходе указывала сумму выручки за день по кассе, под зарплату, и те же цифры за неделю), к данному товарному отчету прилагались все товарные накладные, счета-фактуры. После увольнения /-/, в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, она исполняла обязанности заведующей столовой. Продукты питания поставлялись только в столовую и магазин завода. Поиском поставщиков продуктов питания и заключением договоров с ними она не занималась, договоры подписывал директор через юридический отдел, были конкретные поставщики, которым она заказывала продукты питания. Заявки на поставку продуктов питания оформляла только она, по прайс-листам она заказывала продукты, созванивались по телефону или приходили торговые представители. Она принимала продукты в столовую, в магазин принимала и заказывала продукты продавец. Она не расписывалась в счетах-фактурах без фактического получения продуктов. Помнит следующих поставщиков: ИП <данные изъяты>, «<данные изъяты>», «<данные изъяты>». Поставщиков ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» она не помнит. /-/ была продавцом в магазине, в ее обязанности входила продажа товара, работа на кассе, заказ товара у поставщиков, принимала продукты, вела первичный бухгалтерский учет, составляла товарный отчет, вела учет у себя в тетради, приносила накладные, счета-фактуры, которые потом передавала бухгалтеру завода /-//-/ ей знакома, она работала торговым представителем ООО «<данные изъяты>», период времени она не помнит, это было давно.

Вместе с тем, в ходе предварительного следствия свидетель /-/ поясняла, в том числе, что поставку продуктов в столовую и магазин ООО «<данные изъяты>» осуществляли следующие поставщики: ИП <данные изъяты>, ИП <данные изъяты>, ИП <данные изъяты>, ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», «<данные изъяты>» (ИП <данные изъяты>), «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>». Помимо этого часть продуктов приобретали на подотчетные средства в магазинах города Кушва. В периоды отсутствия /-/ она дважды работала в магазине «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>». В ее обязанности при работе продавцом магазина «Заводской» входило следующее: заказ продуктов у поставщиков, прием продуктов, торговля продуктами, ведение первичного бухгалтерского учета и передача того бухгалтеру завода /-/ По ее предложению был заключен договор на поставку продуктов в столовую и магазин с ООО «<данные изъяты>». Поставщики продуктов, такие как ООО «<данные изъяты>», «<данные изъяты>» ей незнакомы, она с ними договоров не заключала, продукты у их представителей не принимала. /-/ знает визуально, она никогда не осуществляла поставку продуктов в магазин либо столовую ООО «<данные изъяты>». В товарных накладных, счет-фактурах на получение продуктов питания, без фактического получения продуктов питания она никогда не расписывалась /том № на л.д.250-252/.

После оглашения показаний свидетель /-/ полностью подтвердила их, расхождения объяснила тем, что прошло много времени.

Также были предъявлены на обозрение счета-фактуры от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ /том № л.д. 54-60/, после чего свидетель /-/ пояснила, что данные документы не подписывала, подписи в них выполнены не ею.

Свидетель /-/ показала, что в период с августа 2011 по март 2015 года она работала на должности продавца в заводском магазине ООО «<данные изъяты>», кроме этого помогала работникам столовой завода, общалась со всеми работниками столовой. В ее обязанности входило следующее: заказ необходимых продуктов у поставщиков, прием продуктов, продажа продуктов, составление бухгалтерской отчетности с /-/, также в столовой завода она помогала готовить и обслуживать. Она заказывала продукты, поставщик приходил, и она заявку делала на определенный товар, либо поставщик звонил, и она заказывала продукты питания через торгового представителя. /-/ принимала ее документацию, также вместе с ней проводили ревизию по магазину и отчетность делали вместе. Продукты поставлялись только в столовую и магазин завода. Помнит таких контрагентов как ИП <данные изъяты> и «<данные изъяты>», которые поставляли колбасу, также были ООО «<данные изъяты>», ИП <данные изъяты>. ООО «<данные изъяты>» поставляли конфеты. Также были контрагенты ООО «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», которые поставляли сигареты, «<данные изъяты>», «<данные изъяты>». Контрагенты ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ей не знакомы. /-/ она не знает. За приемку товара в накладных, счетах-фактурах расписывалась она. При этом один экземпляр накладной с подписью она отдавала поставщику, а второй экземпляр товарной накладной также с подписью она отдавала /-/ Кроме нее товар в магазине никто не принимал, когда она уходила в отпуск, то за нее работала /-/ В документах на получение продуктов питания без их фактического получения она никогда не расписывалась.

Свидетель /-/ показала, в том числе, что в ООО «<данные изъяты>» она работала с 2006 года на должности экономиста, а с осени 2015 года на должности заведующей центрального склада. Закупку продуктов питания для магазина и столовой, их прием и учет осуществляла заведующая столовой, насколько помнит /-/, и еще одна женщина, фамилии которой не помнит, зовут /-/. Она сама закупкой продуктов питания не занималась.

Свидетель /-/ показал, что он работал директором в ООО «<данные изъяты>» с июня 2008 года по сентябрь 2017 года. Он уже не помнит заключался ли договор поставки с ООО «<данные изъяты>», поскольку контрагентов было много. Договор поставки заключается либо по инициативе контрагента, либо по инициативе торгового представителя, который в своем регионе осуществляет поиск контрагентов и заключает с ними договор. Типовой договор заключается в двух экземплярах, при этом один экземпляр договора вместе с учредительными документами направлялся в адрес ООО «<данные изъяты>» вместе с листом согласования на рассмотрение и утверждение. Если все реквизиты контрагента указаны правильно в документах, то договор они со своей стороны подписывали, один экземпляр оставляли себе, второй экземпляр торговый представитель увозил контрагенту. Типовой договор без подписи находился у торгового представителя, при заключении договора, он давал пакет документов контрагенту, который предъявляет интерес, если их устраивало, они подписывают договор и возвращают им. В основном они работали по предоплате. Заявку можно оформить по телефону, а можно торговому представителю, который приезжает и забивает заявку на планшете. Доставка продуктов осуществлялась транспортом ООО «<данные изъяты>», либо если партия небольшая, то доставка осуществлялась торговым представителем, также их компанией использовался наемный транспорт, при этом они заключали договор и водитель-экспедитор загружал товар на складе на отправку по регионам. Если менялся адрес доставки, то в договор изменения не вносились, но в товарной накладной должен быть указан верный адрес, куда доставляется товар. Торговый представитель созванивается с оператором, затем звонит водителю и говорит, что внесены изменения адреса доставки товара, в накладные вносятся соответствующие отметки. При этом торговый представитель может встретить машину с товаром и сопроводить до места доставки. О приеме товара заказчиком ставится подпись.

Вместе с тем, в ходе предварительного следствия свидетель /-/ пояснял, в том числе, что ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» был заключен договор поставки продуктов питания, заявка на заключение договора была получена торговым представителем /-/ Типовой договор был направлен в адрес ООО «<данные изъяты>» в 2-х экземплярах, после заполнения бланков договора самим ООО «<данные изъяты>» либо /-/, один экземпляр вместе с учредительными документами ООО «<данные изъяты>» направлялся в адрес ООО «<данные изъяты>». По данному договору доставка продуктов осуществлялась транспортом ООО «<данные изъяты>», либо если партия небольшая, то доставка осуществлялась торговым представителем /-/ До марта 2015 год у ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» существовали финансово-хозяйственные отношения, примерная сумма всех поставок составляет около 225 000 рублей. В договоре поставки №/ВТ-14 покупателем ООО «<данные изъяты>» был указан адрес доставки товаров: <адрес>. Если адрес доставки менялся, то торговый представитель должен был сделать отметку в накладной для водителя. Акты сверки со стороны ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в 2-х экземплярах передавались через торгового представителя /-/, после чего подписывались с двух сторон. Оплата по договору поставки №/ВТ-14 в основном велась безналичными расчетами, а в июле 2015 года погашение долга ООО «<данные изъяты>» осуществлялось наличными средствами. Данная сумма была передана торговому представителю /-/, после чего внесена в кассу ООО «<данные изъяты><данные изъяты>» /том № л.д. 212-216/.

После оглашения данных показаний свидетель /-/ полностью подтвердил их, пояснив, что во время допроса следователем помнил больше, мог воспользоваться документами. После предъявления ему на обозрение договора поставки товаров №/ВТ-14 от ДД.ММ.ГГГГ /том № л.д. 81/, свидетель /-/ показал, что данный договор подписан им, этот договор они предоставили следователю.

Свидетель /-/ показал, что с момента основания, с марта 2015 года, он является директором ООО «<данные изъяты>», которое расположено по адресу: <адрес>. Основным видом деятельности ООО «<данные изъяты>» является оптово-розничная торговля продуктами питания: бакалея, кондитерские изделия, консервы. На тот момент в штате ООО «<данные изъяты>» не было торговых представителей, поэтому они пользовались услугами торговых представителей ООО «<данные изъяты>», в частности, /-/, которая поставляла и их товар. О заключении договора с ООО «<данные изъяты>» он не помнит, так как это было давно, но обычно торговый представитель приходил и озвучивал, что определенный контрагент хочет заключить договор, заполняется типовой бланк, где указываются все реквизиты контрагента, договор подписывает сторонами и ставится печать. Один экземпляр через торгового представителя направляется контрагенту, договор считается заключенным, когда у каждого из сторон находится подписанный экземпляр договора, с этого момента он вступает в силу, считается действующим. Предоставлял ли при заключении договора ООО «<данные изъяты>» учредительные документы он не помнит. Товар у них обычно развозят наемные машины с наемными водителями, при этом товар загружается на складе и затем наемный водитель развозит его по торговым точкам. Торговый представитель встречает на въезде в город машину с товаром и сопровождает его по городу для доставления по торговым объектам, указанным в товарных накладных. Так происходит обычно, но как было в случае с ООО «<данные изъяты>», он не может сказать. Адрес доставки указывается в накладной. Наемный водитель, когда получает товар на складе, то в документах видит, куда необходимо вести товар. Если в товарной накладной стоит печать и подпись, то это означает, что торговая точка приняла товар. Как осуществлялся с ООО «<данные изъяты>» расчет за поставку товаров он не помнит.

В ходе предварительного следствия свидетель /-/ пояснял, в том числе, что ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» заключен договор поставки товаров №/с-15 на поставку продуктов питания. О том, что ООО «<данные изъяты>» необходимо поставлять продукты питания, он узнал от торгового представителя /-/ Ей были вручены 2 экземпляра бланков договора поставки товаров, в котором п.9 «адреса и банковские реквизиты сторон» заполняется покупателем с обязательным указанием адреса доставки. В договоре был указан адрес доставки: <адрес>. Помимо договора поставки, ООО «<данные изъяты>» также предоставил им копию учредительных документов. Всего в адрес ООО «<данные изъяты>» было две поставки продуктов питания: накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку приправ, макаронных изделий, минеральной воды и прочих товаров на общую сумму 18 492 рубля 41 копейка. Данные продукты были доставлены наемным водителем по адресу: <адрес>. По накладной № от ДД.ММ.ГГГГ была поставка печенья на сумму 5 740 рублей. Имелась отметка о том, что данный товар торговый представитель /-/ заберет в <адрес>. Сверка с ООО «<данные изъяты>» проводилась один раз за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, задолженность отсутствовала. Больше заявок на поставку продуктов в адрес ООО «<данные изъяты>» не поступало. Оплата за поставку товаров со стороны ООО «<данные изъяты>» производилась частично посредством безналичного расчета, а также наличными. В случаях наличного расчета деньги вносила в кассу /-/ Всего в адрес ООО «<данные изъяты>» было поставлены товары на общую сумму 24 166 рублей 11 копеек. Акты сверки были изготовлены в 2-х экземплярах и переданы торговому представителю для подписания со стороны ООО «<данные изъяты>». Акт сверки обратно в адрес ООО «<данные изъяты>» не поступал /том № л.д. 11-15/.

После оглашения показания свидетель /-/ пояснил, что полностью подтверждает их. При предъявлении на обозрение договора поставки от ДД.ММ.ГГГГ№/с-15, накладных от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ /том № л.д. 7-9/ пояснил, что подписывал данный договор. Поскольку в накладных указан адрес доставки товара, в накладной имеется вычерк товара, а это делает тот, кто получает товар, оплата по договору осуществлена полностью, поэтому он делает вывод, что товар доставлен контрагенту и по указанному адресу. Если бы адрес доставки был изменен, то в накладной сделали бы соответствующую отметку.

Свидетель /-/ показала, что в период 2014-2015 годов она работала в ООО «<данные изъяты>», куда устроилась примерно в 2008 году. Затем данная организация неоднократно переименовывалась: «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>». Она работала в должности торгового агента. В ее обязанности входил поиск заказчиков, оформление договоров, прием заявок, работа с дебиторской задолженностью, поставка кондитерских изделий по торговым точкам, то есть они устанавливали отношения с контрагентами. Когда открывается торговая точка или она уже существует, они подъезжают, дают прайс-лист, если контрагента заинтересовал товар, то заключают договор на поставку. Договор заполнял контрагент, она как торговый представить отвозила этот договор в службу безопасности, если они пропускали, то они с этим контрагентом работали. Она не могла сама составлять договор, так как все документы проверяет служба безопасности. К договору необходимо было прикладывать документы: свидетельство о регистрации организации в налоговом органе, устав, приказ о назначении директора предприятия. Она отдала бланк договора Бессоновой Н.А., затем ей обратно Бессонова Н.А. вернула уже подписанный договор, пакет документов был приложен. Кем был подписан договор поставки со стороны ООО «<данные изъяты>» не помнит, думает, что Бессоновой Н.А. Оформлением товарных накладных она не занималась, этим занимались операторы, у нее был планшет, она отправляла по нему заявки непосредственно в ООО «<данные изъяты>», а там уже распечатывали накладные и экспедитор развозил товар. Бессонова Н.А. – ее хорошая знакомая, она знала, что в ООО «<данные изъяты>» есть столовая и предложила заключить договор поставки продуктов питания, ей не отказали, при этом заключили типовой договор поставки товаров. Кто предложил заключить договор, она или Бессонова Н.А., она уже сейчас не помнит, так как прошло много времени. Ей не известно кто выбирал товар, но общалась она только с Бессоновой Н.А., та подавала заявки по прайс-листу, она звонила операторам, которые распечатывали накладную, а затем говорила Бессоновой Н.А. какую сумму необходимо оплатить, оплачивали всегда безналичным расчетом. Продукты доставляли по адресу: <адрес>, номер дома она не помню, этот адрес был указан в договоре поставки по стороны ООО «<данные изъяты>», ей известно, что там живут родители Бессоновой Н.А. Какой адрес был указан в договоре поставки, по такому адресу товар и доставлялся экспедитором. В договоре был указан адрес предприятия, но выгружать дозволено по другому адресу, поэтому она указала адрес доставки - <адрес>, так как это изначально было обговорено с /-/ Она сразу знала, что товар поставляется родителям Бессоновой Н.А. Она всегда писала адрес выгрузки товара – <адрес>, и экспедитор увозил на этот адрес, сама товар она не увозила. Экспедитор не мог выгрузить товар по другому адресу, чем указан. Несколько раз были новые экспедиторы, и она сопровождала их до этого адреса, бывало, что экспедиторы звонили и спрашивали как проехать по маршруту, поэтому она утверждает, что продукты выгружались на <адрес>. Если контрагент отказывается принимать товар, то товар возвращается на склад. Без приема товар не выгружают. Если бы Бессонова Н.А. изменила адрес доставки, то она указала бы это в примечании, но Бессонова Н.А, адрес доставки никогда не меняла. Заказывали консервацию, кондитерские изделия, специи, приправы, обычно заказ составлял 15 000 – 20 000 рублей. Деньги за товар всегда оплачивались.

После предъявления на обозрение договора поставки товаров №/ВТ-14 от ДД.ММ.ГГГГ /том № л.д. 51/ свидетель /-/ пояснила, что этот договор она передавала /-/, которая вернула его подписанным, а адрес доставки указывала она по просьбе Бессоновой Н.А.

После предъявления на обозрение договора поставки товаров №/С-15 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» /том № на л.д. 7-8/, свидетель /-/ пояснила, что обстоятельства заключения данного договора не помнит. В договоре ее почерк, но дальше и адрес доставки она не заполняла. По накладным от ООО «<данные изъяты>» тоже она работала, получала заявки от Бессоновой Н.А, и оформляла заказ. По ООО «<данные изъяты>» она общалась только с Бессоновой Н.А. Если адрес доставки указан – <адрес>, то только туда товар и отгружали.

В ходе предварительного следствия свидетель /-/ поясняла, в том числе, что организация отправки товара контрагенту осуществляется следующим образом: от клиента поступает заявка при ее посещении, например магазина, либо по телефону. После этого она оформляет товарную накладную в электронном виде в программе, установленной в планшете. В накладной указывает ассортимент, количество, адрес доставки. После этого в электронном виде отправляет данную заявку оператору для дальнейшей обработки и организации доставки. Доставка продукции осуществляется на транспорте компании, экспедитору выдается товар и накладная, и он доставляет его по указанному адресу, где передает под роспись в накладной, один экземпляр передается в бухгалтерию, второй остается у получателя груза. Примерно 2-3 года назад, точно уже не помнит, к ней обратилась ее подруга Бессонова Н.А., которую знает около пяти лет, у них дети учатся в одном классе, с вопросом какими продуктами они торгуют и попросила прайс, сказала, что возможно будет что-то покупать. Она передала ей прайс, Бессонова Н.А. галочками отметила, что желает купить. После этого с ООО «<данные изъяты>» был заключен договор на поставку продуктов. Она поняла так, что продукты будут поступать в столовую завода. После этого она начала оформлять заказы в ООО «<данные изъяты>», при этом заказы всегда подавала Бессонова Н.А. по телефону, при этом адрес доставка она указывала: <адрес>. После этого Бессонова Н.А. неоднократно звонила ей и подавала заявки и всегда с доставкой на <адрес>. На данный адрес она отправляла заказы, поступившие от Бессоновой Н.А. и оплаченные по безналичному расчету ООО «<данные изъяты>». Заключение договоров происходило следующим образом: она, как торговый представитель, оставляла у потенциального контрагента договор поставки, уже подписанный стороной поставщика. Через некоторое время ей возвращали договор и, если все условия устраивали, то договор уже был подписан и поставлена печать. Также к договору прикладывали пакет документов: свидетельство о регистрации организации в налоговом органе, Устав, приказ о назначении директора предприятия. Иногда бывало так, что в нижней части договора, в части реквизитов покупателей, строки были не заполнены, а внизу стояла подпись руководителя и печать. В таких случаях реквизиты стороны покупателя она заполняла сама из имеющегося пакета документов. Кроме того, в бланке договора в нижней части с реквизитами покупателя имелось несколько строк для указания адреса доставки, данные строки могли дополнительно заполняться после заключения договора, при этом запись мог сделать оператор по звонку от контрагента. Как она ранее уже говорила, около 2-3 лет назад, точно не помнит, к ней обратилась знакомая Бессонова Н.А. и предложила заключить договор поставки товара с заводом транспортного оборудования, на котором та работала. Так как ей необходимо было выполнять план, она согласилась. Она передала Бессоновой Н.А. бланк договора (без подписей), через несколько дней Бессонова Н.А. вернула ей договор, уже подписанный руководством ООО «<данные изъяты>» и с необходимым пакетом документов. По просьбе Бессоновой Н.А. она указала в договоре адрес доставки: <адрес>. В 2008 году она устроилась работать в ООО «<данные изъяты>», куда устроилась примерно в 2008 году, затем организация переименовывалась в ООО «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>». От данных организаций она перезаключала договоры с ООО «<данные изъяты>». Во всех договорах по просьбе Бессоновой Н.А. указывался адрес доставки: <адрес> /том № на л.д. 217-219, 220-222/.

Послед оглашения показания свидетель /-/ подтвердила их, пояснив, что забыла, кто был инициатором заключения договоров поставок.

Поскольку /-/ принимала заказ и отправляла его оператору, то разбирается в названиях товара, в связи с чем ей были предъявлены на обозрения счета-фактуры и накладные и предложено озвучить наименование перечисленных продуктов, после чего она подробно разъяснила указанные в них наименования продуктов питании. Так, в счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ сокращение ДП означает дойпак – это упаковка такая, большие пакеты, которые легко открываются. Первое, второе и четвертое наименование – это приправы. Мини Дэнроллклуб – это название мини рулетов. Помидоры 720 мл.в собс. соку - это консервация, помидоры в собственном соку. Сокращение «кф» означает конфеты, «в\ш» – в шоколаде. В счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ «рт Дэнролл клуб.» – это рулет с названием Денролл клубничный; «Абрикос протертый с сахаром (Главпродукт ст.б. 550 гр.) - это консервация - ягоды протертые с сахаром, сокращение ст.б.- означает стеклянная банка; «Ананасы кружочками, (Главпродукт ж.б. 850 г.) – это консервация, сокращение «ж.б» – железная банка. Далее в наименованиях сокращение «конф.» означает конфеты, «в шок.» - в шоколаде, в\ш также означает в шоколаде. «Мак. Изд.» - это макаронные изделия. Кукуруза молодая в зернах СЛАДКАЯ, (Главпродукт ж/б340 гр.) - это консервация, ж/б – означает в железной банке. «Напит.» - это напиток, «газ.» - газированный, б/газ. – без газов. Напитки «Архыз» были с разными вкусами. Рт «Дэнрол лесная ягода» - это рулеты. В счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ: указаны только макаронные изделия. В счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ – палочки с солью и чипсы. В счете-фактуре № № от ДД.ММ.ГГГГ: «КОНФ_ВЕС_Морские_фас_» - это конфеты весовые Морские фасованные; все остальное – это консервы, вторые блюда. В счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ: пч «Творожные палочки» - это печенье с названием «Творожные палочки»; «КОНФ_ВЕС» ознаает конфеты весовые, алее указаны названия конфет; «Конф.» - означает конфеты; «с хруст. ваф.» - с хрустящими вафлями; «в шок.» - это в шоколаде; «в молоч. шок.» - в молочном шоколаде; «сливоч.» - означает сливочные; «с грец.ор.» - с грецким орехом; «с хруст.шар.» - с хрустящими шариками; «Мин. Вода» - это минеральная вода; «напит.» - это напиток; «печ.» - печенье. В счете-фактуре № № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены все макаронные изделия, указано сокращенно «Мак. изд.». В счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ: «Ваф.» - означает вафли, далее указано их название; Ирис –это конфеты, ириски, в /-/ упаковке; далее указана пастила с названиями, «в сах.пудре» означает, что в сахарной пудре, «в шок.» - в шоколаде, «печ.» - печенье, далее указано печенье с названиями. В счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ: КрYANTEXПетушок (на палочке) - это конфеты-леденцы на палочке, сладость как в детстве-карамель, далее перечислено печенье, «в шок.» - в шоколаде. В счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ: «ж/б» - означает железные банки; перечислены консервы, крупы, соки и нектары. В счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ: указаны конфеты с наименованиями, с ранее указанными сокращениями «конф.» - это конфеты, «в шок.» и в\ш - означает в шоколаде. В счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ: «Говядина туш. В/С ГОСТ 525 гр. Экстра» - это консервы, «туш.» - тушеная, «В\С» – высший сорт; «ДП*15 трав и овощей» - это приправа, она помнит обозначение ДП – дойпак; «мак. изд.» - макаронные изделия; «в собст. соку» - в собственном соку; «Скумбрия атлантическая в томатном соусе» - это консервы - скумбрия в томатном соусе. В накладной ООО «<данные изъяты>» № СОЛ 00011269 от ДД.ММ.ГГГГ указана также ее продукция, с которой она работала, «Печ. К кофе /топленое молоко/» - это печенье с названием «К кофе», вкус топленое молоко. В накладной «<данные изъяты>» № СОЛ 00007968 от ДД.ММ.ГГГГ указаны приправы, как она уже поясняла ДП – это дойпак-название упаковки; «Мак. изд» - макаронные изделия; «ж/б» - железная банка; «Мука пшен.х/п в/с «Царь» - это мука пшеничная хлебопекарная высший сорт; далее снова перечислены приправы, сок; ТМ «Мак.Стори» - означает торговая марка «Мак.Стори» и перечислены макаронные изделия данной марки.

Свидетель /-/ показала, что она с 2000 года проживает совместно с мужем /-/ по адресу: <адрес>. Ее дочь Бессонова Н.А. до 2016 года работала в ООО «<данные изъяты>», но кем не знает. В течение 2013-2016 годов к ним домой продукты питания никто не привозил, в накладных она не расписывалась. Бессонова Н.А. никакие документы ей подписывать не приносила, как ее подписи могли оказаться на документах, объяснить не может. Адрес: <адрес>, ей ни о чем не говорит, у дочери никогда домов не было, проживает она в квартире по <адрес>. После предъявления товарных накладных /том № 12 л.д. 60, 61, 62-63, 64, 67-68/ свидетель /-/ пояснила, что подписи в них похожи не ее, но она данные документы не подписывала.

Свидетель /-/ показала, что по адресу: <адрес>, зарегистрирована она и ее сын /-/, также с ними проживает супруг /-/, который зарегистрирован по другому адресу. По адресу: <адрес>, проживает ее родная сестра /-/, которая ранее работала в ООО «<данные изъяты>», у них с сестрой хорошие отношения, они ежедневно общаются, заходят друг к другу в дом без приглашения. Между их домами и приусадебными участками отсутствует забор или иное ограждение. По <адрес>, проживает ее двоюродная сестра Бессонова Н.А., с ней у нее также хорошие отношения, они ходят друг к другу в гости, приусадебные участки граничат друг с другом и тоже не огорожены. По указанному адресу в ее доме проводился обыск сотрудниками полиции, в крытом дворе дома были обнаружены пакеты с макулатурой и детский сине-зеленый планшет, который принадлежит сыну Бессоновой Н.А., так как дети дружат между собой, она знала, что эта вещь принадлежит не им. Макулатура ей принадлежит, возможно, Бессонова Н.А. принесла документы для растопки печи, /-/ могла принести какие-то документы (черновики, оборотки) для растопки печи, кто конкретно их принес она не знает, и не видела кто их приносил. После проведения обыска она позвонила /-/, рассказала о случившемся, она сказала, что ничего страшного нет. Достоверно ей неизвестно, кто принес эти вещи, они часто не закрывают двери в крытый двор своего дома, к тому же ее сын дружит с сыном Бессоновой Н.А., и они ходят друг к другу в гости.

Вместе с тем, в ходе предварительного следствия свидетель /-/ поясняла, в том числе, что после прочтения постановления о проведении обыска и предложения выдать бухгалтерские документы, она ответила, что никаких документов у нее нет и на хранение никто ей ничего не передавал. После этого в ходе обыска в присутствии понятых в комнате хранения инструментов были обнаружены полиэтиленовые пакеты черного цвета – три штуки и один пакет черного цвета, обклеенный лентой «скотч», в которых были обнаружены бухгалтерские документы. После этого в салоне автомобиля, который располагался в крытом дворе, был обнаружен нетбук в корпусе черного цвета. На момент проведения обыска она не знала, кому принадлежит данное имущество. После отъезда сотрудников полиции она позвонила сестрам и рассказала про обнаруженные документы и спросила откуда они появились в доме. Бессонова Н.А. сказала, что возможно она могла принести эти документы для растопки печи и сказала, что в этих документах нет ничего серьезного. Когда Бессонова Н.А. принесла ей эти документы, она ей не сообщила. Кроме того, /-/ также сказала, что могла принести в дом какие-то документы (оборотки, черновики) для растопки печи. Кто конкретно из них принес эти документы она не знает. По факту обнаруженного в салоне автомобиля нетбука сына Бессоновой Н.А., /-/ рассказ ей, что он принес его и спрятал от ее сына /-/, чтобы последний им не воспользовался. О том, что он спрятал нетбук он никому не рассказывал. В какой день он его принес не сказал, она не спрашивала /том № л.д. 73-75/.

После оглашения данных показаний свидетель /-/ пояснила, что давала такие показания, подтвердила их. Она сразу после обыска позвонила Бессоновой Н.А. и /-/, поскольку они ранее работали в ООО «<данные изъяты>», а обыск был связан именно с данным предприятиям.

Из заявления директора ООО «<данные изъяты>» /-/, поступившее в МО МВД России «Кушвинский» ДД.ММ.ГГГГ, и заявления представителя ООО «<данные изъяты>» /-/,, поступившее ДД.ММ.ГГГГ, следует, что они просят возбудить уголовное дело, в том числе по фактам перечисления денежных средств лицам, не имеющим финансово-экономических отношений с ООО «<данные изъяты>» /том № л.д. 75-78, 233-235/.

Из рапортов врио начальника СО МО МВД России «Кушвинский» от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ следует, что в ходе расследования уголовного дела установлены факты присвоения в период 2014-2015 годов сотрудниками ООО «<данные изъяты>» товарно-материальных ценностей /том № л.д. 65, 70/.

Согласно исследованному в судебном заседании акту № от ДД.ММ.ГГГГ по результатам проведенного внутреннего расследования (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) выявлено необоснованное перечисление денежных средств ООО «<данные изъяты>» лицам, не имеющим финансово-хозяйственных отношений с Обществом, при этом установлено, что пароли от всех ЭЦП для работы в системе «Клиент-Банк» хранились у /-/, а после ее увольнения и возложении обязанностей по работе с безналичными платежами на Бессонову Н.А. – только у Бессоновой Н.А. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) /том № л.д. 102-147/.

В ходе проверки, проведенной на основании решений единственного участника ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ комиссией в составе КРУ АО «<данные изъяты>» составлен акт проверки от ДД.ММ.ГГГГ (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), из которого следует, что в результате сверки первичных документов (накладные, акты выполненных работ (оказанных услуг), а также счетов-фактур с данными, отраженными в журнале-ордере №, было выявлено, что за период 2013-2014 годов по ряду контрагентов наблюдается систематическое отсутствие первичных документов и счетов-фактур, что ставит под сомнение фактическое поступление в ООО «<данные изъяты>» материальных ценностей, в том числе, ТК «<данные изъяты>» за период с марта 2014 года по декабрь 2014 года на сумму 168 928 рублей 24 копейки, «<данные изъяты>» в сентябре 2013 года на сумму 278 658 рублей 23 копейки /том № л.д. 236-249, том № л.д. 1-8/.

/-/ Н.А. принята на должность помощника директора по финансам ООО «<данные изъяты>» на основании приказа от ДД.ММ.ГГГГ№-к о приеме на работу и заключенного трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ№ /том № л.д. 175/, с ДД.ММ.ГГГГ переведена на должность заместителя главного бухгалтера, а с ДД.ММ.ГГГГ - на должность заместителя директора по экономике и финансам. Фамилия «/-/» была изменена на «Бессонова» в связи со вступлением в брак ДД.ММ.ГГГГ с /-/, что подтверждается свидетельством о заключении брака. Приказом директора ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ№-к Бессонова Н.А. уволена с должности заместителя директора по экономике и финансам в связи с совершением виновных действий работником, если эти действия дают основание для утраты доверия к нему со стороны работодателя (п. 7 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса Российской Федерации) /том № л.д. 3-33/.

Согласно сведениям Межрайонной ИНФС России № 27 по Свердловской области об открытых (закрытых) счетах, у ООО «<данные изъяты>» открыты расчетные счета, в том числе, в ПАО «<данные изъяты>» №, в Филиале №<данные изъяты> (ПАО) №, который закрыт ДД.ММ.ГГГГ /том № л.д. 122-123/.

Из копий карточек с образцами подписей от ДД.ММ.ГГГГ, представленной ПАО «<данные изъяты>», следует, что правом первой подписи до их аннулирования (ДД.ММ.ГГГГ) от ООО «<данные изъяты>» обладали /-/ и /-/, правом второй подписи Ионова О.П. и Бессонова Н.А. /том № л.д. 217-224/.

Из исследованных в судебном заседании сведений ПАО «<данные изъяты>» об использовании системы удаленного доступа по управлению расчетными счетами ООО «<данные изъяты>» следует, что доступ к системе «Интернет Банк» осуществлялся с разных ip-адресов, с использованием ключей ЭП: с ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ – /-/, ДД.ММ.ГГГГ (4 раза) /-/, с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ – /-/, с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ – Бессоновой Н.А. /том № л.д. 198-216/.

В ходе проведенных ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ осмотров места происшествия – кабинетов бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» были изъяты различные бухгалтерские документы /том № л.д. 84-95, 96-101, том № л.д. 11-21, 22-32/.

Изъятые в ходе осмотра места происшествия – помещений ООО «<данные изъяты>» договоры ООО «<данные изъяты>» с контрагентами были осмотрены в установленном законом порядке, о чем составлен протокол осмотра от ДД.ММ.ГГГГ /том № л.д. 129-169/, а также исследованы в судебном заседании. В папке с договорами подряда, оказания услуг и договорами поставок, заключенными ООО «<данные изъяты>» с различными контрагентами, на 235 листах, а также в папке «Договоры оказания услуг, заказчик ООО «<данные изъяты>» на 321 листе договоры с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» не обнаружены.

При осмотре и исследовании скоросшивателей «Документы к журналу ордеру № материалы» за 2014-2015 года установлено, что в них содержатся счета-фактуры, товарные накладные, приходные ордера различных контрагентов, в том числе, ИП <данные изъяты>, ИП <данные изъяты>, ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». Однако документов от ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не обнаружено /том № л.д. 65-71/.

В ходе осмотра и исследования папок – скоросшивателей «Требования 2015», «Требования. Материальный отчет 2015» имеются сведения о приобретении продуктов питания у таких поставщиков как <данные изъяты> сведения о приобретении и выдаче товарно-материальных ценностей, приобретенных у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» отсутствуют /том № л.д. 125-146/.

Из справки ПАО «<данные изъяты>» по операциям на счете ООО «<данные изъяты>» следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за поставку продуктов ООО «<данные изъяты>» неоднократно производило платежи в <данные изъяты>. Платежи в адрес ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не осуществлялись /том № л.д. 99-176/.

Аналогичным поставщикам, а также поставщику ООО «<данные изъяты>», в течение 2012-2014 годов производились перечисления денежных средств за продукты питания со счета ООО «<данные изъяты>», открытого в ПАО «<данные изъяты>», что подтверждается информацией о движении денежных средств по расчетному счету за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (дату закрытия счета). Платежи в адрес ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не осуществлялись /том № л.д. 179-189/.

Таким образом, из вышеприведенных документов следует, что у ООО «<данные изъяты>» отсутствовали финансово-хозяйственные отношения с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», товарно-материальных ценностей от данных поставщиков не поступали.

Из заключения эксперта №э-16 следует, что на всех представленных на экспертизу носителях информации, изъятых ДД.ММ.ГГГГ в ходе проведенных обысков у Бессоновой Н.А., Ионовой О.П., /-/, /-/, /-/, имеются файлы, в том числе удаленные, содержащие ключевые слова (… <данные изъяты>…) /том № л.д. 8-120/.

Согласно протоколу выемки от ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, у директора /-/ изъяты договор поставки товаров №/ВТ от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры, акт сверки с ООО «<данные изъяты>» /том № л.д. 47-50/.

Из договора поставки товаров №/ВТ-14 от ДД.ММ.ГГГГ следует, что он заключен между ООО ТК «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на поставку продовольственных товаров, наименование и количество которых определяется по товарным накладным (п. 1.1, 1.2); поставщик обязан сопровождать каждую партию товаров товарными накладными, счета-фактуры не выставляются, лицо, поставившее подпись в накладной во время приемки товара покупателем от поставщика, является уполномоченным лицом на приемку товара (п. 2.8). В п. 9 договора указаны полные данные и реквизиты поставщика ООО ТК «<данные изъяты>», имеется подпись и расшифровка «/-/», а также печать ООО ТК «<данные изъяты>». Данные покупателя ООО «<данные изъяты>», лицо, ответственное за оплату - Бессонова Н.А. и адрес доставки товара – <адрес>, указаны рукописно чернилами синего цвета /том № л.д. 51/.

Согласно счетам-фактурам ООО ТК «<данные изъяты>» поставлены ООО «<данные изъяты>» продукты питания: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 319 рублей 05 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ (экземпляр поставщика) на сумму 28 331 рубль 98 копеек, имеется подпись в получении с расшифровкой «/-/»; №ТКВ00011212 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 461 рублей 36 копеек, имеется подпись в получении с расшифровкой «/-/»; №ТКВ00011224 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 797 рублей 90 копеек, имеется подпись в получении с расшифровкой «/-/», №ТКВ00011263 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 672 рубля 35 копеек, имеется подпись в получении с расшифровкой «/-/»; №ТКВ00014258 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 31 275 рублей 09 копеек, имеется подпись в получении с расшифровкой «/-/»; №ТКВ00015567 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 800 рублей 70 копеек, имеется подпись в получении с расшифровкой «/-/»; №ТКВ00019691 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 162 рубля 63 копейки, имеется подпись в получении с расшифровкой «/-/»; №ТКВ00019711 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 135 рублей 34 копейки, имеется подпись в получении с расшифровкой «/-/»; №ТКВ00024012 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 530 рублей 96 копеек, имеется подпись в получении без расшифровки; №ТКВ00003474 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 505 рублей 12 копеек, имеется подпись в получении с расшифровкой «/-/»; №ТКВ00003745 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 974 рубля 43 копейки, имеется подпись в получении с расшифровкой «/-/». Товарная накладная № ТКВ00005308 от ДД.ММ.ГГГГ по количеству и наименованию товара, а также общей сумме – 33 319 рублей 05 копеек соответствует счету-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, однако к ней имеется росписи в приеме товара с расшифровкой «/-/» /том № л.д. 53-68/.

Из акта сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО ТК «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» следует, что имелась задолженность ООО «<данные изъяты>» в сумме 3 931 рубль 61 копейка; по счету-фактуре от №ДД.ММ.ГГГГ осуществлена реализация товара на сумму 5 800 рублей 70 копеек, которая оплачена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на указанную сумму; реализация товара на сумму 32 рубля 03 копейки с учетом имеющегося долга оплачены приходным кассовым ордером № от ДД.ММ.ГГГГ; реализация товара по счетам-фактурам № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ соответственно на сумму 26 162 рубля 63 копейки и 4 135 рублей 34 копейки оплачена частично платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 400 рублей и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 762 рубля 63 копейки; итого по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ перед ООО ТК «<данные изъяты>» у ООО «<данные изъяты>» имеется задолженность в сумме 4 135 рублей 34 копейки. Со стороны ООО «ЗТО» данный акт не заполнен, однако подписан и поставлена печать ООО «<данные изъяты>» /том № л.д. 52/.

Согласно протоколу выемки от ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, у директора /-/ изъяты договор поставки товаров № от ДД.ММ.ГГГГ, оригиналы счетов-фактур, накладных, акт сверки с ООО «<данные изъяты>» /том № л.д. 3-6/.

Из договора поставки товаров №/С-15 от ДД.ММ.ГГГГ следует, что он заключен между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на поставку продовольственных товаров, наименование и количество которых определяется по товарным накладным (п. 1.1, 1.2); поставщик обязан сопровождать каждую партию товаров товарными накладными, счета-фактуры не выставляются, лицо, поставившее подпись в накладной во время приемки товара покупателем от поставщика, является уполномоченным лицом на приемку товара (п. 2.8). В п. 9 договора указаны полные данные и реквизиты поставщика ООО «<данные изъяты>», имеется подпись и расшифровка «/-/», а также печать ООО «<данные изъяты>». Данные покупателя ООО «<данные изъяты>», лицо, ответственное за оплату - Бессонова Н.А. и адрес доставки товара – <адрес>, указаны рукописно чернилами синего и черного цветов /том № л.д. 7/.

Из накладной №СОЛ00011269 от ДД.ММ.ГГГГ (экземпляр поставщика) следует, что ООО «<данные изъяты>» поставлено печенье «К кофе» на сумму 5 740 рублей. Имеется роспись в получении с расшифровкой «/-/», должность – продавец /том № л.д. 8/.

Из накладной №СОЛ0000 7968 от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ООО «<данные изъяты>» поставлены продукты питания: приправы, зеленый горошек, макаронные изделия, мука, соки и нектары, всего на сумму 18 492 рубля 41 копейка. Имеет печать «Для накладных» ООО «<данные изъяты>», отметка и подпись в получении товара отсутствуют /том № л.д. 9/.

Согласно акту сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» со стороны поставщика заполнены сведения о том, что ДД.ММ.ГГГГ поступила предоплата в сумме 18 492 рубля 41 копейка по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ осуществлена поставка товара на указанную сумму; ДД.ММ.ГГГГ осуществлена поставка товаров на сумму 5 740 рублей; оплата за данную поставку производилась оплаты приходными кассовыми ордерами: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 800 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 673 рубля 20 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 копеек, всего оплачено на сумму 24 166 рублей 11 копеек. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность ОО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» отсутствует. Со стороны ООО «<данные изъяты>» данный акт не заполнен /том № л.д. 10/.

Согласно заключению эксперта № подписи от имени /-/ (лицо, получившее товар) в представленных счет-фактурах ООО «<данные изъяты>» (экземпляр поставщика) № ТКВ00011172 от ДД.ММ.ГГГГ, №ТКВ00011212 от ДД.ММ.ГГГГ, №ТКВ00011224 от ДД.ММ.ГГГГ, №ТКВ00011263 от ДД.ММ.ГГГГ, №ТКВ00024012 от ДД.ММ.ГГГГ (контрагент ООО «<данные изъяты>») выполнены не самой /-/, а кем-то другим /том № л.д. 176-181/.

Из заключения эксперта № следует, что подписи от имени /-/ (лицо, получившее товар) в счет-фактурах ООО «<данные изъяты>» (экземпляр поставщика) № ТКВ00011172 от ДД.ММ.ГГГГ, №ТКВ00011212 от ДД.ММ.ГГГГ, №ТКВ00011224 от ДД.ММ.ГГГГ, №ТКВ00011263 от ДД.ММ.ГГГГ, №ТКВ00024012 от ДД.ММ.ГГГГ (контрагент ООО «ЗТО») выполнены Бессоновой Н.А. /том № л.д. 159-162/.

Согласно заключению эксперта № рукописные записи «/-/» (лицо, получившее товар) в представленной накладной ООО «<данные изъяты>» №ТКВ00005308 от ДД.ММ.ГГГГ (контрагент ООО «ЗТО») и в счет-фактурах ООО «ТК <данные изъяты>» (экземпляр поставщика) № ТКВ00003745 от ДД.ММ.ГГГГ, №ТКВ00019711 от ДД.ММ.ГГГГ, №ТКВ00019691 от ДД.ММ.ГГГГ, №ТКВ00014258 от ДД.ММ.ГГГГ, №ТКВ00015567 от ДД.ММ.ГГГГ.2014 (контрагент ООО «<данные изъяты>») вероятно выполнены самой /-/ Дать ответ в категорической форме не представилось возможным в виду краткости и простоты строения исследуемых рукописных записей, ограничивших объем содержащейся в них графической информации (на экспертизу предоставлялись образцы почерка /-/ в адресном листке прибытия от ДД.ММ.ГГГГ, в протоколе допроса свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ, в постановлении о получении образцов почерка от ДД.ММ.ГГГГ, в котором /-/ собственноручно указала, что от дачи образцов почерка отказывается) /том № л.д. 194-197/.

Из заключения эксперта № следует, что дать ответ на вопрос выполнены ли подписи от имени /-/ в договоре поставки товаров №/ВТ-14 от ДД.ММ.ГГГГ и в акте сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТК <данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» самим /-/ не представляется возможным. При этом в ходе исследования установлены отдельные совпадения и различия признаков, однако их объем и значимость не достаточны для какого-либо определенного (положительного или отрицательного) вывода. Выявить большее количество идентификационно значимых признаков не удалось из-за малого объема содержащейся в исследуемых подписях графической информации, обусловленного их краткостью и простотой строения /том № л.д. 17-18/. Аналогичные выводы содержатся в заключении эксперта № /том № л.д. 37-38/.

Изъятый ДД.ММ.ГГГГ у /-/ жесткий диск с программой «1С Предприятие» /том № л.д. 39-42/ и изъятые в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, у /-/ первичные бухгалтерские документы (счета-фактуры, накладные ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», приходные ордера) /том № л.д. 70-87/ были осмотрены в установленном законом порядке, признаны и приобщены к делу в качестве вещественных доказательств /том № л.д. 146, том № л.д. 271/. Согласно протоколу осмотра от ДД.ММ.ГГГГ и протоколам дополнительных осмотров от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ осмотрен жесткий диск с имеющейся на нем программой «1С:Предприятие». В ходе осмотра было произведено формирование карточек счета 60 (расчеты с поставщиками) и Журнала учета полученных счетов-фактур. Сформированные карточки распечатаны на принтере, а журнал учета счетов-фактур сфотографировн, приложены к данному протоколу. При осмотре карточки счета №, контрагент «<данные изъяты>» установлено, что со счетов ООО «<данные изъяты>» произведены перечисления:

- ДД.ММ.ГГГГ списание денежные средств (расчеты) 641 движение по р/с Аванс поставщику <данные изъяты> основной договор расчетный <данные изъяты> оплата поставщику, счет 60.2, сумма (дебет) 33 319, 02, счет 51 (кредит), текущее сально 33 319, 05. Согласно журналу полученных счетов-фактур ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» получен счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 319 рублей 05 копеек, расчетный документ – услуги сторонних организаций; при нажатии на дату и номер счет-фактуры всплывает окно с приходным ордером № от ДД.ММ.ГГГГ, входящий документ № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, поставщик ТК <данные изъяты> ООО, материалы: амортизатор передний, комплект вкладышей, картер маховика… всего на сумму 33 319, 05 рублей без НДС. Среди изъятых у /-/ документов обнаружена счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ ООО ТК «<данные изъяты>» о поставке ООО «<данные изъяты>» амортизатора, комплекта вкладышей шатунных, картера маховика …всего на сумму 33 319,05 рублей без НДС; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ с этими же товарами на сумму 33 319, 05 рублей; приходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ о поступлении на центральный склад ООО «<данные изъяты>» материальных ценностей: амортизатора, комплекта вкладышей латунных …. на сумму 33 319,05 рублей от ТК <данные изъяты> ООО, подпись о принятии с расшифровкой «<данные изъяты>».

- ДД.ММ.ГГГГ списание денежные средств (расчеты) 641 движение по р/с Аванс поставщику <данные изъяты> основной договор расчетный <данные изъяты> оплата поставщику, счет 60.2, сумма (дебет) 28 331, 98, счет 51 (кредит), текущее сальдо 61 651,03. Согласно журналу полученных счетов-фактур ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» получен счет-фактура № ТКВ00011172 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28 331, 98 рублей, расчетный документ – услуги сторонних организаций; при нажатии на дату и номер счет-фактуры всплывает окно с приходным ордером № от ДД.ММ.ГГГГ, входящий документ № ТКВ00011172 от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура 00011172 от ДД.ММ.ГГГГ, поставщик ТК <данные изъяты> ООО, материалы: кронштейн, гильза-порщень… всего на сумму 28 331, 98 рублей без НДС. Среди изъятых у /-/ документов обнаружена счет-фактура ТКВ№ от 28.05.2014ООО ТК «<данные изъяты>» о поставке ООО «<данные изъяты>» аналогичных запасных частей всего на сумму 28 331, 98 рублей без НДС; товарная накладная ТКВ№ от ДД.ММ.ГГГГ с этими же товарами на эту же сумму; приходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ о поступлении на центральный склад ООО «<данные изъяты>» материальных ценностей: запасных частей на сумму 28 331, 98 рублей от ТК <данные изъяты> ООО, подписей о принятии и сдаче нет.

- ДД.ММ.ГГГГ списание денежные средств (расчеты) 641 движение по р/с Аванс поставщику <данные изъяты> основной договор филиал № ВТБ 24(ЗАО) оплата поставщику, счет 60.2, сумма (дебет) 31 275,09, счет 51 (кредит), текущее сально 92 926, 12. Согласно журналу полученных счетов-фактур ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» получен счет-фактура № ТКВ00011235 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 31 275, 09 рублей, расчетный документ – услуги сторонних организаций; при нажатии на дату и номер счет-фактуры всплывает окно с приходным ордером № от ДД.ММ.ГГГГ, входящий документ № ТКВ00011235 от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, поставщик ТК <данные изъяты> ООО, материалы: (перечислены запасные части) всего на сумму 31 275, 09 рублей без НДС. Среди изъятых у /-/ документов обнаружена счет-фактура ТКВ№ от ДД.ММ.ГГГГ ООО ТК «<данные изъяты>» о поставке ООО «<данные изъяты>» аналогичных запасных частей всего на сумму 31 275, 09 рублей без НДС; товарная накладная ТКВ№ от ДД.ММ.ГГГГ с этими же товарами на эту же сумму; приходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ о поступлении на центральный склад ООО «<данные изъяты>» материальных ценностей: запасных частей на сумму 31 275, 09 рублей от ТК <данные изъяты> ООО, подписей о принятии и сдаче нет.

- ДД.ММ.ГГГГ списание денежные средств (расчеты) 641 движение по р/с Аванс поставщику <данные изъяты> основной договор филиал №<данные изъяты> (ЗАО) оплата поставщику, счет 60.2, сумма (дебет) 5 800, 70, счет 51 (кредит), текущее сально 98 726, 82. Согласно журналу полученных счетов-фактур ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» получен счет-фактура № ТКВ00011349 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 800, 70 рублей, расчетный документ – услуги сторонних организаций; при нажатии на дату и номер счет-фактуры всплывает окно с приходным ордером № от ДД.ММ.ГГГГ, входящий документ № ТКВ00011349 от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, поставщик ТК <данные изъяты> ООО, материалы: поршневая группа в сборе всего на сумму 5 800, 70 рублей без НДС. Среди изъятых у /-/ документов обнаружена счет-фактура ТКВ№ от ДД.ММ.ГГГГ ООО ТК «<данные изъяты>» о поставке ООО «<данные изъяты>» поршневой группы в сборе всего на сумму 5 800, 70 рублей без НДС.

- ДД.ММ.ГГГГ списание денежные средств (расчеты) 641 движение по р/с Аванс поставщику <данные изъяты> основной договор расчетный УБРиР оплата поставщику, счет 60.2, сумма (дебет) 22 400,00, счет 51 (кредит), текущее сально 121 126, 82. Согласно журналу полученных счетов-фактур ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» получен счет-фактура № ТКВ00019711 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 162, 63 рублей, расчетный документ – услуги сторонних организаций; при нажатии на дату и номер счет-фактуры всплывает окно с приходным ордером № от ДД.ММ.ГГГГ, входящий документ № ТКВ00019711 от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, поставщик ТК <данные изъяты> ООО, материалы: амортизатор, бочок омывателя…всего на сумму 26 162, 63 рублей без НДС. Среди изъятых у /-/ документов обнаружена счет-фактура ТКВ№ от ДД.ММ.ГГГГ ООО ТК «<данные изъяты>» о поставке ООО «<данные изъяты>» аналогичных запасных частей всего на сумму 26 162, 63 рублей без НДС; товарная накладная ТКВ№ от ДД.ММ.ГГГГ с этими же товарами на эту же сумму; приходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ о поступлении на центральный склад ООО «<данные изъяты>» материальных ценностей: амортизатор, бочок омывателя…на сумму 26 162, 63 рублей от ТК <данные изъяты> ООО, подпись о принятии с расшифровкой «/-/».

- ДД.ММ.ГГГГ списание денежные средств (расчеты) 641 движение по р/с Аванс поставщику <данные изъяты> основной договор расчетный <данные изъяты> оплата поставщику, счет 60.2, сумма (дебет) 3 762, 63, счет 51 (кредит), текущее сально 124 889, 45.

- ДД.ММ.ГГГГ списание денежные средств (расчеты) 641 движение по р/с Аванс поставщику <данные изъяты> основной договор расчетный УБРиР оплата поставщику, счет 60.2, сумма (дебет) 17 538, 97, счет 51 (кредит), текущее сально 142 428, 42. Согласно журналу полученных счетов-фактур от ООО «<данные изъяты>» получен счет-фактура № ТКВ00019852 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 538, 97 рублей, расчетный документ – услуги сторонних организаций; при нажатии на дату и номер счет-фактуры всплывает окно с приходным ордером № от ДД.ММ.ГГГГ, входящий документ № ТКВ00019852 от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, поставщик ТК /-/<данные изъяты> ООО, материалы: (перечислены запасные части)…всего на сумму 17 538 рублей без НДС.

- ДД.ММ.ГГГГ списание денежные средств (расчеты) 641 движение по р/с Аванс поставщику <данные изъяты> основной договор расчетный УБРиР оплата поставщику, счет 60.2, сумма (дебет) 26 500, 00, счет 51 (кредит), текущее сально 168 928, 42. Согласно журналу полученных счетов-фактур от ООО «<данные изъяты>» получен счет-фактура № ТКВ00020114 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 500 рублей, расчетный документ – услуги сторонних организаций; при нажатии на дату и номер счет-фактуры всплывает окно с приходным ордером № от ДД.ММ.ГГГГ, входящий документ № ТКВ00020114 от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, поставщик ТК <данные изъяты> ООО, материалы: масло моторное, антифриз, присадка всего на сумму 26 500 рублей без НДС.

- ДД.ММ.ГГГГ списание денежные средств (расчеты) 641 движение по р/с Аванс поставщику <данные изъяты> основной договор расчетный УБРиР оплата поставщику, счет 60.2, сумма (дебет) 33 063, 72, счет 51 (кредит), текущее сально 201 992, 14. Согласно журналу полученных счетов-фактур от ООО «<данные изъяты>» получен счет-фактура № ТКВ00001134 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 063, 72 рублей, расчетный документ – услуги сторонних организаций; при нажатии на дату и номер счет-фактуры всплывает окно с приходным ордером № от ДД.ММ.ГГГГ, входящий документ № ТКВ00001134 от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, поставщик ТК <данные изъяты> ООО, материалы: (перечислены запасные части) всего на сумму 33 063, 72 рублей без НДС.

Согласно карточке счета № контрагенты: <данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ обороты за период 201 992, 14, сальдо на ДД.ММ.ГГГГ – 201 992, 14. Сведения об иных счетах-фактурах ООО «<данные изъяты>» в программе «1С:Предприятие» отсутствуют.

При осмотре карточки счета №, контрагент «Солярис» установлено, что со счетов ООО «<данные изъяты>» произведены перечисления:

- ДД.ММ.ГГГГ списание денежные средств (расчеты) 435 движение по р/с Аванс поставщику <данные изъяты> основной договор расчетный УБРиР оплата поставщику, счет 60.2, сумма (дебет) 18 492, 41, счет 51 (кредит), текущее сально 18 492, 41. Согласно журналу полученных счетов-фактур от ООО «<данные изъяты>» получен счет-фактура № СОЛ00007968 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 492, 41 рубль, расчетный документ – поступление материалов; при нажатии на дату и номер счет-фактуры всплывает окно с приходным ордером № от ДД.ММ.ГГГГ, входящий документ № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № СОЛ00007968 от ДД.ММ.ГГГГ, поставщик Солярис ООО, материалы: прочие материалы на сумму 18 492, 41 рублей. Среди изъятых у /-/ документов обнаружен приходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ о поступлении в ООО «<данные изъяты>» продуктов на сумму 18 492, 41 рублей от <данные изъяты> ООО, подписей о сдаче и принятии нет /том № л.д. 88-146, том № л.д.14-47, том № л.д. 238-270/.

Согласно заключению эксперта № оттиски круглой печатной формы ООО ТК «<данные изъяты>» в товарных накладных ООО ТК «<данные изъяты>» (контрагент ООО «<данные изъяты>»): № от ДД.ММ.ГГГГ, №ТКВ00011172 от ДД.ММ.ГГГГ, №ТКВ00011235 от ДД.ММ.ГГГГ, №ТКВ00011349 от ДД.ММ.ГГГГ, №ТКВ00019711 от ДД.ММ.ГГГГ (которые ранее были изъяты у /-/) выполнены способом компьютерного монтажа с использованием полученных путем сканирования изображений оттисков и последующим выводом на печать способом электрофотографии на печатающем устройстве к ПК – лазерном принтере. Данные изображения оттисков воспроизведены с одного оригинала оттиска круглой печатной формы ООО ТК «<данные изъяты>» /том № л.д. 29-32/. Аналогичные выводы содержатся в заключении эксперта № /том № л.д. 54-57/.

Из заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на изъятом у /-/ нетбуке марки «Самсунг» отсутствуют файлы программного обеспечения Клиент-банк. При этом на жестком диске представленного нетбука были обнаружены файлы электронных печатей в количестве 80 штук, в том числе ООО ТК «<данные изъяты>»; обнаружены документы с информацией о счетах-фактурах, договорных взаимоотношениях, бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «<данные изъяты>» /том № л.д. 7-23/.

Таким образом, из информации, содержащейся в программе «1С:Предприятие», следует, что поступающие от ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» товары приходовались как запасные части, автомобильные масла и оформлялись как поступающие на Центральный склад ООО «<данные изъяты>». Аналогичные счета-фактуры и приходные ордера были изъяты в ходе обыска у /-/ При этом номера и суммы в изъятых у /-/ счетах-фактурах соответствуют этим же данным в счетах-фактурах, изъятых в ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», но не соответствует образ печати ООО «<данные изъяты>». Более того, согласно счетам-фактурам, изъятым в ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», по ним поставлялись продукты питания, а не запасные части.

Результаты оперативно-розыскной деятельности - прослушивание телефонных переговоров, ведущихся Бессоновой Н.А., /-/, Ионовой О.П., /-/ были рассекречены в установленном законом порядке и предоставлены следователю на основании постановлений заместителя руководителя ГУ МВД России по Свердловской области на магнитных носителях: диск DVD-RW рег. №c, диск DVD-RW рег. №c, диск СD-R рег. №c /том № л.д. 127-138/. В последующем данные диски признаны и приобщены к делу в качестве вещественного доказательства /том № л.д. 113, том № л.д.226-227/.

Согласно протоколу осмотра от ДД.ММ.ГГГГ были осмотрены и прослушаны имеющиеся на дисках DVD-RW рег. №c, DVD-RW рег. №c, СD-R рег. № c файлы «6450375», №», «6394492», полученные в результате оперативно-розыскной деятельности и рассекреченные в установленном законом порядке, на данных файлах имеются аудиозаписи разговоров людей, из содержания которых следует, что у Вики был обыск и нашли ноутбук абонента 1, на котором есть документы; о принятии мер к уничтожению документов; о том как Яша вынес ноутбук в трусах и спрятал его к Вике /том № л.д. 139-146, том № л.д. 194-225/.

При этом в разговоре, зафиксированном в файле «6394447», имеется голос и речь Бессоновой Н.А. и Ионовой О.П., в разговоре в файле «6394492» имеется голос и речь Бессоновой Н.А. и Серовой Т.Н., в разговоре, зафиксированном в файле «6450375», имеется голос и речь Бессоновой Н.А, что подтверждается заключения эксперта №, №, № /том № л.д. 155-165/.

Из информации ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, предоставленной по запросу следователя, следует, что столовая ООО «<данные изъяты>» была закрыта с марта 2015 года в связи с массовым сокращением сотрудников завода /том № л.д. 150/.

Согласно сведениям, представленным начальников ОУУПиПДН МО МВД России «Кушвинский» /-/ по адресу: <адрес>, проживают /-/ и /-/, оба пенсионеры /том № л.д. 148/.

Таким образом, вина подсудимой Бессоновой Н.А. в совершении хищения денежных средств ООО «<данные изъяты>» путем приобретения за его счет продуктов питания, подтверждается доказательствами, собранными по делу и проверенными в ходе судебного следствия. Все доказательства, на основании которых суд пришел к данному выводу, следует признать допустимыми, полученными без нарушения требований уголовно-процессуального законодательства.

Тот факт, что именно Бессонова Н.А. занималась заключением договоров с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», предоставляла при их заключении учредительные документы ООО «<данные изъяты>», а также всегда сама производила заказ продуктов питания подтверждается показаниями свидетеля /-/, не доверять которым у суда нет оснований, а также не оспаривается самой подсудимой.

Перечисление денежных средств со счетов ООО «<данные изъяты>» в ПАО «<данные изъяты>» и филиале №<данные изъяты> на счет ООО «<данные изъяты>» и ДД.ММ.ГГГГ на счет ООО «<данные изъяты>» подтверждается карточками счета 60 (расчеты с поставщиками), сформированными в программе «1С: Предприятие», имеющейся на жестком диске, изъятом у /-/, при этом суммы и даты оплат соответствуют суммам и датам счетов-фактур, изъятых у поставщиков.

Из показаний свидетелей /-/ и /-/ также следует, что оплата продуктов питания по договорам поставок, заключенным между ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», произведена полностью, финансовых претензий к ООО «<данные изъяты>» у них нет. Отсутствие задолженности по договору поставки с ООО «<данные изъяты>» подтверждается также актом сверки взаимных расчетов, который подписан обеими сторонами.

В ходе судебного следствия достоверно установлено, что безналичные платежи по поручению директора /-/ осуществлялись /-/ и Бессоновой Н.А., а с ДД.ММ.ГГГГ единолично только Бессоновой Н.А.

Таким образом, за счет денежных средств ООО «<данные изъяты>» приобретались продукты питания, которые на завод не поступали, что следует из показаний свидетелей /-/, /-/, /-/, которые работали в столовой и магазине ООО «<данные изъяты>», непосредственно осуществляли приемку продуктов питания, суду пояснили, что с такими поставщиками как ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не работали. Свидетель /-/, который подписывал договоры от имени ООО «<данные изъяты>» и /-/, которая систематизировала договоры, вышеуказанных контрагентов не помнят. Из изъятых и исследованных в судебном заседании бухгалтерских документов следует, что товарно-материальные ценности от данных поставщиков на ООО «<данные изъяты>» не поступали.

Из договоров поставки товара следует, что адресом доставки указан адрес родителей Бессоновой Н.А.: <адрес>, этот же адрес указан в накладных и счетах-фактурах. Свидетель /-/ показала, что этот адрес доставки был указан по просьбе Бессоновой Н.А. Как следует из показаний свидетелей /-/, /-/ и /-/ товар доставляется по адресу, указанному в накладных и счетах-фактурах, если бы адрес доставки поменяли, то это бы указали в примечании. Доводы свидетеля /-/ о том, что товар от ООО «<данные изъяты>» всегда поставлялся по адресу родителей Бессоновой Н.А., суд находит убедительными, поскольку они подтверждаются иными добытыми по делу доказательствами, в том числе заключениями экспертиз, согласно которым подписи в счетах-фактурах ООО «<данные изъяты>» о приеме товара от имени /-/ выполнены Бессоновой Н.А., а подписи от имени /-/ вероятно выполнены самой /-/. В связи с этим к показаниям свидетеля /-/ суд относится критически и расценивает их как попытку помочь подсудимой избежать ответственности.

Исходя из показаний свидетелей /-/ и /-/ о том, что товар всегда поставлялся по адресу, указанному в договоре и накладной, если бы отказались от приемки товара, то его вернули бы на склад, а также исходя из поправки в накладной от ДД.ММ.ГГГГ, которая свидетельствует о том, что товар проверяли при принятии и сравнивали его количество, суд находит установленным, что продукты питания от ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ также были доставлены по вышеуказанному адресу.

Доводы подсудимой Бессоновой Н.А. о том, что она производила платежи ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» по просьбе /-/, который приносил прайс с заказом, но ни она, ни ее родители продукты никогда не получали, отклоняются судом как несостоятельные, поскольку опровергаются вышеприведенными доказательствами, в том числе тем, что предпринимались попытки скрыть преступные действия, оформляя в программе «1С: Предприятие» вместо продуктов питания запасные части с поступлением на Центральный склад, а также попытками уничтожить письменные доказательства (накладные, счета-фактур), спрятав их у /-/

Причастность иных лиц, в том числе /-/ к хищению товарно-материальных ценностей, приобретенных в ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», проверялась в ходе предварительного расследования и не была установлено, в связи с чем в возбуждении уголовного дела в отношении нее было отказано /том № л.д. 46/.

Вместе с тем, суд исключает из обвинения Бессоновой Н.А. хищение ею денежных средств в сумме 5 740 рублей, перечисленных ООО «<данные изъяты>» в счет оплаты товара по накладной № СОЛ 00011269 от ДД.ММ.ГГГГ, поскольку подсудимой вменяется хищение денежных средств ООО «<данные изъяты>», которые она перечислила со счета завода в ПАО «<данные изъяты>» на счет поставщика. Однако из акта сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» следует, что за осуществленную ДД.ММ.ГГГГ поставку товаров на сумму 5 740 рублей оплата производилась приходными кассовыми ордерами, то есть путем внесения денежных средств в кассу ООО «<данные изъяты>», а не путем перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>». При этом каких-либо доказательств того, что вносимые в счет оплаты товара по накладной № СОЛ 00011269 от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства принадлежат ООО «<данные изъяты>» в ходе предварительного и судебного следствия не добыто. Более того, сведения об оплате по данной накладной отсутствуют и в карточках счета 60 из программы «1С: Предприятие». В связи с этим все неустранимые сомнения в соответствии со ст. 49 Конституции Российской Федерации и ст. 14 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации толкуются в пользу подсудимой.

Таким образом, Бессонова Н.А., являлась лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в ООО «<данные изъяты>», используя свое служебного положение, путем злоупотребления доверием директора /-/, похитила денежные средства ООО «<данные изъяты>» в размере 199 459 рублей 32 копейки, путем приобретения за их счет продуктов питания, распорядившись ими таким образом.

Действия подсудимой правильно квалифицированы по ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения.

По эпизоду хищения денежных средств ООО «<данные изъяты>» в крупном размере от 31.07.2014

Вина подсудимой Бессоновой Н.А. в совершении данного преступления подтверждается следующими доказательствами, исследованными в судебном заседании.

Показаниями представителя потерпевшего, гражданского истца /-/, свидетелей /-/, /-/, /-/, /-/, /-/, /-/, /-/, /-/, /-/, /-/, /-/, /-/, /-/, данными ими в судебном заседании, а также показаниями свидетеля /-/, данными им в ходе предварительного расследования по делу и исследованными в судебном заседании /том № л.д. 71-75/.

Показаниями свидетеля /-/ в судебном заседании с учетом оглашенных показаний, данных ею в ходе предварительного следствия, из которых следует, в том числе, что в период работы бухгалтером ООО «<данные изъяты>» она занималась расчетами с контрагентами. Приобретался ли газовый котел и поступала ли продукция от «<данные изъяты>» на завод она не помнит. По безналичным расчетам приобретения газового котла на завод не было. Доверенность на получение товарно-материальных ценностей оформляла она, а в случае ее отсутствия – /-/ или Ионова О.П. Доверенности на получение товарно-материальных ценностей в ООО «<данные изъяты>» она иногда выписывала, обычно это были либо представители коммерческого отдела, либо водители. Доверенности на имя /-/ она никогда не оформляла.

Показаниями свидетеля /-/ в судебном заседании с учетом оглашенных показаний, данных ею в ходе предварительного следствия, из которых следует, в том числе, что конкретно ООО «<данные изъяты>» приобретало у контрагента ООО «<данные изъяты>» она не помнит, возможно, сантехнику или спецодежду. Покупали водонагреватели для душевых, туалетов, сколько и у какого контрагента не помнит. Доверенности на получение ТМЦ оформляла в основном /-/, в случае ее отсутствия любой сотрудник бухгалтерии, в том числе Ионова О.П. и /-/ Доверенность на получение ТМЦ в ООО «<данные изъяты>» на имя /-/ она не оформляла.

Свидетель /-/ показала, что в ООО «<данные изъяты>» она работала с 2006 года на должности экономиста, а с осени 2015 года на должности заведующей центрального склада. В период сокращения замещала несколько должностей: кладовщик, экономист коммерческой деятельности. При этом передача товарно-материальных ценностей, инвентаризации не проводились, ей просто передали ключи от склада. В ее должностные обязанности входило: расчет нормы расхода материалов на производство продукции завода, подготовка заявок на поставку материалов от контрагентов, работая на центральном складе, она принимала материалы от поставщиков и выдавала для нужд производства, вела учет остатков. До этого времени она никаких материалов, товарно-материальных ценностей не принимала и не выдавала, заявки на поставку материалов от контрагентов не готовила, этим занимались кладовщики в цехах, согласно технической документации. Заявки подкалывались к бухгалтерским документам и передавались руководителю /-/, он распоряжался ими и пускал их в работу. Все поступающие материалы поступают на центральный склад, а по требованию производства товарно-материальные ценности передаются на склад в цеха. Складской учет в ООО «<данные изъяты>» был организовал следующим образом: от поставщика поступает продукция с соответствующей товарной накладной, кладовщик проверяет соответствие товарно-материальных ценностей, после чего расписывается в товарной накладной и принимает на склад. После этого товарная накладная передается в бухгалтерию. На основании этой накладной в бухгалтерии составляется приходный ордер, в котором кладовщик расписывается. Приходный ордер хранится в бухгалтерии. По требованию, которое составляет кладовщик цеха или секретарь заводоуправления (начальник отдела), с согласия директора товарно-материальные ценности выдаются на склад цеха или в заводоуправление. Счета на оплату от контрагентов поступали /-/, если документы запрашивались по его распоряжению, то поступали в ведомство отдела. Оформлялись доверенности на основании распоряжения руководителя /-/, на получение товарно-материальных ценностей, доверенности на водителя. Товарно-материальные ценности на центральный склад принимала /-/, она это делала в ее отсутствие в редких случаях, при этом товарно-материальные ценности всегда были в наличии, и она проверяла количество и соответствие документов. Прием товарно-материальных ценностей производился комиссионно, с участием представителя ОТК и того, кто подал заявку на данные материалы. При этом уже был готов и подписан весь пакет документов: счет-фактура, товарная накладная, требование на выдачу со склада. Она расписывалась в нижней части счета-фактуры, при этом счет-фактура уже была заполнена, стояли все подписи, она просто визировала, на заводе был принят такой порядок. В товарных накладных всегда расписывался кладовщик, она не расписывалась. В редких случаях подпись ставила она, но это были единичные случаи. Бывало, что она расписывалась в счетах-фактурах на приобретенные товарно-материальных ценностей, которые фактически не принимала и не видела, которые на завод не поступали. Она также часто расписывалась в требованиях на выдачу товарно-материальных ценностей с центрального склада. После того, как она начала работать еще и за заведующую склада, то тогда начала расписываться в товарных накладных, получая товар. Она приходила в бухгалтерию и /-/ или /-/ давали ей пачки документов за отчетный период, среди которых уже были выделены цветными стикерами не подписанные товарные накладные, и она ставила в них подписи, при этом она их не всегда читала. Сантехническое оборудование поступало на предприятие от контрагентов, но она не помнит уже, помнит, что были унитазы, обогреватели. Проверки проводились Управляющей компанией, аудиторские проверки были, все было хорошо. /-/ ей не знаком. Могла ли она оформить заявку в бухгалтерию для составления доверенности на имя /-/ пояснить не может.

Свидетель /-/ показал, что с 2005 года она является директором ООО «<данные изъяты>», которое расположено в <адрес>, специализируется на продаже оптом и в розницу санитарно-технического оборудования. В течение 2012-2014 годов у ООО «<данные изъяты>» имелись финансово-хозяйственные отношения с ООО «<данные изъяты>», за этот период было всего несколько сделок. У предприятия порядка 1 000 клиентов, поэтому он не может сейчас все более подробно вспомнить. В ходе предварительного следствия, сотрудниками полиции изъяты все бухгалтерские документы по данному делу – это счета-фактуры, накладные, доверенность на получение товарно-материальных ценностей. Он помнит, что ООО «<данные изъяты>» закупал котел и радиаторы. Он не видел, кто забирал товар, этим занимались менеджеры. Фамилия /-/ ему ни о чем не говорит, с Бессоновой Н.А. он не знаком. Как заключали договор с ООО «<данные изъяты>» не помнит. Финансовых претензий у них к ООО «<данные изъяты>» нет, так как была внесена предоплата. На получение товара от предприятия должна быть доверенность. По доверенности человек может расписаться в товарно-транспортной накладной при получении товара.

Вместе с тем, в ходе предварительного следствия свидетель /-/ пояснял, что в 2014 году согласно товарной накладной от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» для нужд ООО «<данные изъяты>» продано сантехническое оборудование, а именно бойлер накопительный 200 л в количестве 1 штуки, котел газовый напольный Медведь естественной тяги в количестве 1 штуки, шкаф монтажный встроенный в количестве 2 единиц. Заявка на данную продукция поступила либо по телефону, либо по электронной почте. Обычно такое оборудование приезжают заказывать лично, но при наличии проекта можно оформить заявку по почте либо продиктовав необходимые сведения по телефону. Конкретно про этот заказ ООО «<данные изъяты>» пояснить ничего не может, так как не помнит. Вышеуказанное оборудование приобреталось ООО «<данные изъяты>» по предварительному заказу. После поступления заявки они выставили счет на оплату ДД.ММ.ГГГГ на сумму 303 492 рубля 16 копеек. ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» оплатили данный счет на сумму 278 658 рублей 23 копейки на безналичному расчету. Товар поступил примерно в сентябре 2014 года. Оплату ООО «<данные изъяты>» произвело меньше выставленной сумму, так как приобрели не весь заказанный товар, а его часть. ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» приехал представитель за ранее заказанным оборудованием: бойлером, газовым котлом и комплектующими материалами. Данное сантехническое оборудование ООО «<данные изъяты>» забирало самовывозом, на какой автомашине он не знает. Согласно доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ перечисленное сантехническое оборудование принял (получил) представитель по доверенности от ООО «<данные изъяты>» /-/, о чем в товарной накладной имеется его расписка. В этот же день ДД.ММ.ГГГГ по этой же доверенности /-/ получил еще сантехническое оборудование для ООО «<данные изъяты>». В общей сложности было составлено ДД.ММ.ГГГГ четыре товарных накладных на сумму 276 401 рубль 42 копейки. Весь сантехнический товар /-/ получил сам. Оплату согласно всех имеющихся счетов-фактур по товарным накладным от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» произвело путем безналичного расчета ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» /том № л.д. 130-134, том № л.д. 40-44/.

После оглашения показаний свидетель /-/ полностью подтвердил их, пояснив, что при допросе он пользовался имеющимися в распоряжении ООО «<данные изъяты>» документами. После предъявления на обозрения счетов-фактур, накладных и доверенности /том № л.д. 23-39/, свидетель /-/ пояснил, что данные документы подтверждают приобретение ООО «<данные изъяты>» перечисленного в накладных оборудования.

Свидетель /-/ показал, что в мае-июне 2014 года ему позвонил знакомый /-/, проживающий в <адрес>, спросил, нужна ли ему работа-строительство частного дома. После этого /-/ назначил ему встречу в <адрес> у <адрес> тот момент был первый этаж старого дома с гаражом и надворными постройками из шлакоблоков, крыша частично была разобрана. У дома их встретила Бессонова Н.А., ранее он с ней не был знаком, он понял, что она является собственником данного дома. По условиям Бессоновой Н.А. необходимо было достроить второй этаж и завести все под крышу. Он совместно с /-/ осмотрели дом и определили порядок выполнения строительных работ в данном доме. Он договорился с Бессоновой Н.А., что наймет бригаду строителей, и они начнут строительство. В письменной форме договор не заключали. Оплату Бессонова Н.А. должна была производить по окончании определенных объемов работ, наличными денежными средствами, поэтапно. Примерно через неделю они начали проводить строительные работы по адресу: <адрес>. Строили из керамзитовых блоков, привозили их на манипуляторе, он их для Бессоновой Н.А. не приобретал. Для производства внутренних отделочных работ приобретался гипсокартон, сухие смеси. Помимо строительных работ они занимались установкой отопления, водопровода и канализации. В августе 2014 года он составлял спецификацию на необходимые строительные материалы и передал Бессоновой Н.А. Через некоторое время после этого Бессонова Н.А. передала ему доверенность от имени ООО «<данные изъяты>» на получение сантехники и сказала, что необходимо съездить в <адрес> в магазин «<данные изъяты>» и получить по данной доверенности все необходимое и использовать в строительстве. Затем он нанял автомобиль «Газель», на котором они поехали в <адрес> в указанный магазин. В магазине он предъявил доверенность, весь материал был уже подготовлен, деньги за товар он не платил, получив на складе весь товар, он расписался в товарных накладных и перевез все в дом Бессоновой Н.А. по <адрес> в <адрес>, и впоследствии все данное оборудование было установлено в доме. Он получил весь товар, который был указан в товарных накладных. По окончанию работы, по факту выполненных работ, Бессонова Н.А. рассчитывалась наличными денежными средствами в сумме 1 500 000 рублей. После получения денежных средств он сам рассчитывался с рабочими. Никакой письменный документ между ним и Бессоновой Н.А. не составлялся.

После предъявления на обозрение доверенности, счетов-фактур, товарных накладных от ДД.ММ.ГГГГ /том № л.д. 25-38/ свидетель /-/ показал, что на основании данной доверенности он получал товар на складе ООО «<данные изъяты>», получил все, что перечислено в счетах-фактурах и накладных, расписался в товарных накладных, после получения товара он перевез все по адресу: <адрес>, где все установили в дом Бессоновой Н.А., впоследствии все товарные накладные он передал Бессоновой Н.А.

Свидетель /-/ показал, что весной-летом 2014 года, точно не помнит, его знакомый /-/ предложил поработать на строительстве дома по адресу: <адрес>, он согласился. Работали две бригады, в общем 10-12 человек. На момент начала строительства по указанному адресу располагался старый одноэтажный дом с надворными постройками и был выстроен новый гараж. Они убрали старую крышу, выстроили второй этаж, баню, котельную, и завели все под одну крышу, также обшивали дом сайдингом. После этого произвели установку газового котла, водонагревателя, системы отопления (трубы и радиаторы), провели всю электрику и внутреннюю отделку, которая включала в себя обшивку потолка плитами ОСБ, и стен плитами ОСБ и гипсокартонном. После этого покрыли пол досками. С Бессоновой Н.А. он познакомился в первый день. Все вопросы по приобретению необходимых строительных материалов с Бессоновой Н.А. решал /-/ Тот рассчитывал потребность в материалах и сообщал об этом Бессоновой Н.А., последняя приобретала все необходимое. Иногда бывало так, что расчеты производил он и также сообщал Бессоновой Н.А. Также при необходимости приобретения метизов Бессонова Н.А. выдавала им денежные средства, и они приобретали материалы в магазинах г. Кушвы. О расходах отчитывались кассовыми и товарными чеками. Обычно приобретали: гвозди, саморезы, штукатурную смесь, уголки, патроны для электроламп, электролампы, хомуты, монтажную пену, пистолеты для монтажной пены, степлеры, скобы. На момент начала стройки на территории участка у дома уже находилась часть строительного материала: керамзитовые блоки, часть пиломатериалов – брус, доска. Часть материалов было закуплено у ИП <данные изъяты> в г. Верхняя Тура: гипсокартон, плиты ОСБ, кладочная смесь, цемент, штукатурная смесь, метизы, также и от других компании привозили, они встречали машину, разгружали товар. В товарных накладных расписывался тот, кто принимал материалы: /-/, Бессонова Н.А, он также расписывался. Водонагреватель, газовый котел, радиаторы, трубы, всю фурнитуру к данному оборудованию заказывал /-/, они ездили забирать в г. Екатеринбург, возможно, в Тагил. В ООО «<данные изъяты>» он ездил вместе с /-/, радиаторы, трубы оплачивались по безналичному расчету, все уже было оплачено, но кто оплачивал и заказывал, он не знает. У /-/ была доверенность, они подъехали на склад и загрузили товар. В документах расписывался /-/, все оборудование они привезли и установили в дом Бессоновой Н.А. по <адрес> в <адрес>. Строительство дома шло поэтапно, общая сумма составляла около 1 500 000 рублей. Деньги за работу также выплачивались поэтапно, претензий не было, если денег не было, то все решалось в рабочем порядке, претензий не было, платили стабильно. После них на участке велись ландшафтные работы.

После предъявления ему на обозрение товарных накладных от ДД.ММ.ГГГГ /том № л.д. 29-38/ свидетель /-/ показал, что во всех товарных накладных расписывался /-/ Все товары, которые указаны в товарных накладных, они закупали совместно с /-/, перевозили и устанавливали в дом на <адрес> в <адрес>.

Свидетель /*-/ показала, что она занимается архитектурной деятельностью, а именно предоставляет услуги по закладке, обработке и содержанию садов, парков и других зеленых насаждений, ландшафтным дизайном. Примерно в феврале-марте 2015 года поступил телефонный звонок от Бессоновой Н.А., которая нашла в интернете ее номер телефона и попросила сделать проект благоустройства приусадебного участка возле дома. Они договорились о встрече. Встреча между ними произошла по адресу: <адрес>, они приехали, сделали замеры и приступили к работе. Изначально был только проект, только после составления проекта работы по благоустройству участка. Изначально был договор составлен только на проектные работы около 9 000 рублей, стоимость работ по благоустройству участка обговаривалась отдельно. Проект был составлен в марте-апреле, а работы проводились летом, оплачивались поэтапно согласно проделанным работам. По договору с Бессоновой Н.А. ими были выполнены следующие работы: уборка территории, закладка дренажной трубы, подготовка грунта (устройство дорожек из плитки и камня), устройство основания под газон, высадка растений. Закупкой материалов и растений занималась она, поскольку они договорились с Бессоновой Н.А., что она сама будет искать поставщиков материалов и состыковывать с ней, то есть пересылать счета на электронную почту Бессоновой Н.А. Бессонова Н.А. давала ей деньги, она закупала сама материалы и отчитывалась чеками. Фактическую сумму по выполненным работам она уже не помнит, около 268 000 рублей, только стоимость плитки составила 50 000 рублей, плюс доставка 12 000-15 000 рублей, стоимость растений составляла больше 20 000 рублей. Помнит, что один раз Бессонова Н.А. переводила на ее личную сберегательную карту «Сбербанк» с карты своей знакомой, или родственницы, поскольку Бессонова Н.А. говорила, что рядом сестра живет, поэтому у нее вопросов не возникало. Также со слов Бессоновой Н.А. ей известно, что она намерена проживать в доме с двумя детьми. Сейчас она не уверена, что у нее сохранился договор с Бессоновой Н.А., поскольку они переезжали.

В ходе предварительного следствия свидетель /*-/ поясняла, в том числе, что денежные средства за проведенные работы и материалы Бессонова Н.А. переводила на ее личную сберегательную карту «Сбербанк» с карты своей знакомой Серовой Татьяны. Кроме этого, за проведенные работы по заказу, Бессонова Н.А. ей лично передала 70 000 рублей наличными денежными средствами. Общая сумма, выплаченная ей Бессоновой Н.А., составила около 500 000 рублей, в том числе за ГСМ, материалы, работу. По договору с Бессоновой Н.А. ей были выполнены следующие работы: уборка территории, закладка дренажной трубы, подготовка грунта (устройство дорожек из плитки и камня), устройство основания под газон, высадка растений, за которые она получила денежные средства от Бессоновой Н.А. путем перевода на ее карту от знакомой Бессоновой Н.А. – Серовой Татьяны. Бессонова Н.А. говорила ей, что намерена проживать с семьей в доме по <адрес>, в <адрес> и поэтому заказывала услуги по облагораживанию дома /том № л.д.224-229/.

После оглашения данных показаний свидетель /*-/ полностью подтвердила их, пояснила, что следователь записывал с ее слов, с ее стороны замечаний не было, при этом пояснила, что конкретно помнит один платеж, который ей поступил с карты родственника Бессоновой Н.А., может было и несколько платежей, но сейчас уже не помнит. На ее телефон приходили СМС-уведомления о том, что на ее карту поступили деньги. Она проверяла, чтобы сумма совпадала, а от кого приходили деньги и с какой карты ее не интересовало.

О том, что ландшафтные работы в доме по <адрес>, в <адрес> выполнены, свидетельствует имеющаяся в деле фотография /том № л.д. 229/. Участниками процесса не оспорено, что на этой фотография запечатлен двор указанного дома.

Свидетель /-/ в ходе предварительного следствия поясняла, что проживает по адресу: <адрес>. Бессонова Н.А. продала ей двухэтажный дом в г. Кушва в счет своего долга в сумме 700 000 рублей, которые последняя занимала у нее в 2014 году для собственных нужд. Бессонову Н.А. она знает давно, так как та является сестрой ее зятя /-/, который женат на ее дочери /-/. Адреса приобретенного у Бессоновой Н.А. дома в <адрес>, адреса оформления сделки по приобретению дома, она не помнит. Кто проживает и проживает ли кто-нибудь в доме, который она приобрела у Бессоновой Н.А., не знает, так как ни разу в него не ездила, дом не смотрела. В ближайшее время жить в приобретенном доме не собирается /том № л.д. 230-234/.

Вина Бессоновой Н.А. в совершении данного преступления также подтверждается письменными доказательствами, исследованными в судебном заседании:

заявлениями директора ООО «<данные изъяты>» /-/ и представителя ООО «<данные изъяты>» /-/ о возбуждении уголовного дела, в том числе по фактам перечисления денежных средств лицам, не имеющим финансово-экономических отношений с ООО «<данные изъяты>» /том № л.д. 75-78, 233-235/;

рапортами врио начальника СО МО МВД России «Кушвинский» от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ об установлении факты присвоения в период 2014-2015 годов сотрудниками ООО «<данные изъяты>» товарно-материальных ценностей /том № л.д. 65, 70/;

актом № от ДД.ММ.ГГГГ по результатам проведенного внутреннего расследования (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) и актом проверки от ДД.ММ.ГГГГ (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), которыми выявлены необоснованные перечисление денежных средств ООО «<данные изъяты>» лицам, не имеющим финансово-хозяйственных отношений с Обществом /том № л.д. 102-147, том № л.д. 236-249, том № л.д. 1-8/;

приказом от ДД.ММ.ГГГГ№-к о приеме /-/ на должность помощника директора по финансам ООО «<данные изъяты>», последующем переводе с ДД.ММ.ГГГГ на должность заместителя главного бухгалтера, а с ДД.ММ.ГГГГ - на должность заместителя директора по экономике и финансам /том № л.д. 3-33/;

договором банковского счета №-РС-86 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ОАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» /том № л.д. 70-75/;

копиями карточек с образцами подписей от ДД.ММ.ГГГГ /том № л.д. 217-224/;

сведениями ПАО «<данные изъяты>» об использовании системы удаленного доступа по управлению расчетными счетами ООО «<данные изъяты>» /том № л.д. 198-216/;

протоколом осмотра от ДД.ММ.ГГГГ дисков DVD-RW рег. №c, DVD-RW рег. №c, СD-R рег. № c файлы «6450375», №», «6394492», на которых имеются аудиозаписи разговоров Бессоновой Н.А. и Ионовой О.П., Бессоновой Н.А. и Серовой Т.Н., Бессоновой Н.А., и из содержания которых следует, что у Вики был обыск и нашли ноутбук Бессоновой Н.А., на котором есть документы; о принятии мер к уничтожению документов; о том как Яша вынес ноутбук в трусах и спрятал его к Вике /том № л.д. 139-146, том № л.д. 113, том № л.д.226-227, том № л.д. 194-225/.

Согласно протоколу выемки от ДД.ММ.ГГГГ в помещении офиса ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, у директора /-/ изъяты счета-фактуры и товарные накладные на товарно-материальные ценности, приобретенные ООО «<данные изъяты>» /том № л.д. 18-21/.

Согласно счетам-фактурам ООО «<данные изъяты>» приобретено у ООО «<данные изъяты>» санитарно-техническое оборудование: № ТАГ00013914 от ДД.ММ.ГГГГ – бойлер накопительный, котел газовый Медвель, шкаф монтажные на 98 534 рубля 54 копейки; № ТАГ00013917 от ДД.ММ.ГГГГ – ниппель для радиатора и радиаторы на сумму 24 644 рубля 79 копеек; № ТАГ00013918 от ДД.ММ.ГГГГ – тройник на сумму 325 рублей 65 копеек; № ТАГ00013916 от ДД.ММ.ГГГГ – различные комплектующие (краны, тройники), трубы, монтажный шкаф на сумму 152 896 рублей 44 копейки /том № л.д. 25, 28, 31, 33-34/. Все перечисленное в данных счетах-фактурах получено по товарным накладным соответственно № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ/-/, действующим от ООО «<данные изъяты>» по доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ /том № л.д. 26,-27, 29-30, 32, 35-38/.

Доверенность № выдана от ООО «<данные изъяты>» на имя /-/, сроком действия до ДД.ММ.ГГГГ, на получение сантехники в ООО «<данные изъяты>». В доверенности имеется подпись руководителя и главного бухгалтера, стоит печать ООО «<данные изъяты>» /том № л.д. 23/.

В счет оплаты полученного по вышеуказанным товарным накладным в ООО «<данные изъяты>» санитарно-технического оборудования с банковского счета ООО «<данные изъяты>» в ПАО «<данные изъяты>» перечислено на счет ООО «<данные изъяты>» 278 658 рублей 23 копейки, что подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ /том № л.д. 24/.

Согласно заключению эксперта №э-16 на всех представленных на экспертизу носителях информации, изъятых ДД.ММ.ГГГГ в ходе проведенных обысков у Бессоновой Н.А., Ионовой О.П., /-/, /-/, /-/, имеются файлы, в том числе удаленные, содержащие ключевые слова (…<данные изъяты>…) /том № л.д. 8-120/.

Из протокола осмотра от ДД.ММ.ГГГГ /том № л.д. 88-146/ и протокола дополнительного осмотра от ДД.ММ.ГГГГ /том № л.д. 14-47/ следует, что смотрен жесткий диск, изъятый ДД.ММ.ГГГГ у /-/, на котором имеется программа «1С: Предприятие». В ходе осмотра было произведено формирование карточек счета 60 (расчеты с поставщиками) и Журнала учета полученных счетов-фактур. Сформированные карточки распечатаны на принтере, а журнал учета счетов-фактур сфотографирован, приложены к данному протоколу. При осмотре журнала учета счетов-фактур установлено, что в ООО «<данные изъяты>» от ООО «<данные изъяты>» поступали следующие счета-фактуры:

- ДД.ММ.ГГГГ № ТАГ00013918 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 325,60, расчетный документ – услуги сторонних организаций; при нажатии на дату и номер счета-фактуры всплывает окно с приходным ордером № от ДД.ММ.ГГГГ, о поступлении на Центральный склад ООО «<данные изъяты>» на основании счета-фактуры №ТАГ00013918 от ДД.ММ.ГГГГ, поставщик <данные изъяты> ООО, материалов: тройник, на сумму 325, 65.

- ДД.ММ.ГГГГ № ТАГ00013917 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 644, 79, расчетный документ – услуги сторонних организаций; при нажатии на дату и номер счета-фактуры всплывает окно с приходным ордером № от ДД.ММ.ГГГГ, о поступлении на Центральный склад ООО «<данные изъяты>» на основании счета-фактуры №ТАГ00013917 от ДД.ММ.ГГГГ, поставщик <данные изъяты> ООО, материалов: радиаторов, на сумму 24 644, 79.

- ДД.ММ.ГГГГ № ТАГ00013914 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 152 896, 49, расчетный документ – услуги сторонних организаций; при нажатии на дату и номер счета-фактуры всплывает окно с приходным ордером № от ДД.ММ.ГГГГ, о поступлении на Центральный склад ООО «<данные изъяты>» на основании счета-фактуры №ТАГ00013914 от ДД.ММ.ГГГГ, поставщик <данные изъяты> ООО, материалов: сантехнические материалы, на сумму 152 896, 49 рубля.

- ДД.ММ.ГГГГ № ТАГ00013916 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 534, 54, расчетный документ – услуги сторонних организаций; при нажатии на дату и номер счета-фактуры всплывает окно с приходным ордером № от ДД.ММ.ГГГГ, о поступлении на Центральный склад ООО «<данные изъяты>» на основании счета-фактуры №ТАГ00013916 от ДД.ММ.ГГГГ, поставщик <данные изъяты> ООО, материалов: сантехничсекие материалы, на сумму 98 534, 54 рубля.

- ДД.ММ.ГГГГ № ТАГ00013920 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 256, 81, расчетный документ – услуги сторонних организаций; при нажатии на дату и номер счета-фактуры всплывает окно с приходным ордером № от ДД.ММ.ГГГГ, о поступлении на Центральный склад ООО «<данные изъяты>» на основании счета-фактуры №ТАГ00013920 от ДД.ММ.ГГГГ, поставщик <данные изъяты> ООО, материалов на сумму 2 256, 81 рубля.

При сопоставлении сведений из программы «1С: Предприятие», имеющейся на жестком диске, изъятом у /-/, со счетами-фактурами, изъятыми в ООО «<данные изъяты>», видно, что как по наименованию приобретаемых товаров, так и по суммам они соответствуют. При этом согласно программе данное санитарно-техническое оборудование оформлено как поступившее на Центральный склад ООО «<данные изъяты>».

Однако из изъятых и осмотренных ДД.ММ.ГГГГ договоров ООО «<данные изъяты>» с контрагентами договор с ООО «<данные изъяты>» не обнаружен /том № л.д. 129-169/.

При осмотре и исследовании скоросшивателей «Документы к журналу ордеру № материалы» за 2014-2015 года установлено, что в них содержатся счета-фактуры, товарные накладные, приходные ордера различных контрагентов. В папках за февраль и март 2014 года обнаружены счета-фактуры от ООО «<данные изъяты>», однако они не относятся ко времени совершенного преступлении. Иные документы от данного контрагента, касающиеся настоящего дела, не обнаружены /том № л.д. 65-71/.

В ходе осмотра и исследования папок – скоросшивателей «Требования 2015», «Требования. Материальный отчет 2015» установлено, что сведения о приобретении и выдаче товарно-материальных ценностей, приобретенных у ООО «<данные изъяты>» отсутствуют /том № л.д. 125-146/.

Таким образом, из вышеприведенных документов следует, что товарно-материальные ценности от ООО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» не поступали.

Из информации ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, предоставленной по запросу следователя, следует, что /-/ в ООО «<данные изъяты>» не работал и документов на получение им товарно-материальных ценностей не получал /том № л.д. 150/.

Согласно выписки из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним от ДД.ММ.ГГГГ жилой дом и земельный участок по адресу: <адрес>, на основании договора купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ находился в собственности Бессоновой Н.А. до ДД.ММ.ГГГГ /том № л.д. 221-222/. С ДД.ММ.ГГГГ указанные объекты недвижимого имущества находятся в собственности /-/, что подтверждается Выписками от ДД.ММ.ГГГГ /том № л.д. 223-226/. При этом сама /-/, согласно адресной справке, зарегистрирована в <адрес> /том № л.д. 220/.

Вместе с тем, в ходе судебного следствия достоверно установлено, в том числе из показаний подсудимой Бессоновой Н.А., что она до настоящего времени проживает по адресу: <адрес>.

Из расчетных листков Бессоновой Н.А. за 2014-2015 года /том № л.д. 123-124/ и ее лицевых счетов за аналогичный период времени /том №, 103-104/ следует, что из начисленной заработной платы были произведены удержания подоходного налога и за столовую, иных удержаний не производилось.

В ходе проведенного ДД.ММ.ГГГГ обыска по адресу: <адрес>, у Бессоновой Н.А. обнаружены в помещении котельной: водонагреватель объемом 200 л NIBE, котел газовый Медведь Protherm и документы к нему, которые по наименованию и характеристикам соответствуют полученным в ООО «<данные изъяты>» по товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ /том № л.д. 177-181/.

Таким образом, вина подсудимой Бессоновой Н.А. в совершении хищения денежных средств ООО «<данные изъяты>» путем приобретения за его счет санитарно-технического оборудования, с использованием своего служебного положения, злоупотребляя доверием директора /-/, подтверждается доказательствами, собранными по делу и проверенными в ходе судебного следствия. Все доказательства, на основании которых суд пришел к данному выводу, следует признать допустимыми, полученными без нарушения требований уголовно-процессуального законодательства.

Подсудимая не отрицала, что приобрела санитарно-техническое оборудование, которое в последующем было установлено в ее доме по адресу: <адрес>, и которое она оплатила путем перечисления денежных средств ООО «<данные изъяты>» на счет ООО «<данные изъяты>». Данные обстоятельства полностью подтверждаются исследованными в судебном заседании доказательствами, в частности, факт получения данного оборудования в ООО «<данные изъяты>» по доверенности от ООО «<данные изъяты>» и установка в доме подсудимой подтверждается показаниями свидетелей /-/ и /-/, факт оплаты данного оборудования – платежным поручением о перечислении данной суммы и сведениями из программы «1С: Предприятие».

Вместе с тем, доводы подсудимой о том, что на приобретение оборудования за счет ООО «<данные изъяты>» было разрешение директора и по ее заявлению в течение нескольких месяцев производили удержания из заработной платы, суд расценивает как несостоятельные, поскольку они опровергаются сведениями из расчетных листков и лицевых счетов подсудимой за 2014 года, в которых иных удержаний, помимо подоходного налога и столовой, не имеется. Заявление Бессоновой Н.А. на удержание денежных средств из ее заработной платы в исследованных бухгалтерских документах не обнаружено.

Таким образом, за счет денежных средств ООО «<данные изъяты>» было приобретено санитарно-техническое оборудование, которое на склад предприятия не поступило, а было установлено в доме Бессоновой Н.А.

Размер причиненного ООО «<данные изъяты>» ущерба составляет 278 658 рублей 23 копейки, что является крупным размером.

Действия подсудимой правильно квалифицированы по ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, с причинением ущерба в крупном размере.

При назначении вида и размера наказания подсудимым, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, смягчающие обстоятельства, личность подсудимых, роль каждого в совершении преступления, влияние назначенного наказания на их исправление и на условия жизни их семей.

Совершенное подсудимыми Бессоновой Н.А., Ионовой О.П. и Серовой Т.Н. преступление по ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, а также два совершенных подсудимой Бессоновой Н.А. преступления по ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации относятся к категории тяжких преступлений, посягают на чужую собственность.

В соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 Уголовного кодекса Российской Федерации обстоятельством, смягчающим наказание подсудимой Бессоновой Н.А., является наличие у нее на иждивении малолетнего ребенка /том № 13 л.д. 197, том № 20 л.д. 28/.

На основании ч. 2 ст. 61 Уголовного кодекса Российской Федерации суд учитывает в качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимой Бессоновой Н.А., наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка /том № 13 л.д. 201, том № 20 л.д. 25/, пожилой возраст и неудовлетворительное в связи с этим состояние здоровья ее родителей /том № 12 л.д. 148/, а также то, что она впервые привлекается к уголовной ответственности /том № 13 л.д. 187/.

Иных, смягчающих наказание подсудимой Бессоновой Н.А. обстоятельств, судом в ходе рассмотрения дела не установлено.

Подсудимая Бессонова Н.А. на учете у психиатра и нарколога не состоит /том № 13 л.д. 191-192/, к административной ответственности не привлекалась /том № 15 л.д. 209-211/, трудоустроена, по месту работы характеризуется положительно /том № 13 л.д. 189/, имеет постоянное место жительства, где проживает с детьми, по месту жительства характеризуется исключительно с положительной стороны /том № 13 л.д. 190/.

В соответствии с ч. 2 ст. 61 Уголовного кодекса Российской Федерации суд учитывает в качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимой Ионовой О.П., неудовлетворительное состояние ее здоровья, поскольку она страдает гипертонией, пожилой возраст и неудовлетворительное в связи с этим состояние здоровья ее родителей, а также то, что она впервые привлекается к уголовной ответственности /том № 13 л.д. 230/.

Иных, смягчающих наказание подсудимой Ионовой О.П. обстоятельств, судом в ходе рассмотрения дела не установлено.

Подсудимая Ионова О.П. на учете у психиатра и нарколога не состоит /том № 13 л.д. 234/, к административной ответственности не привлекалась /том № 15 л.д. 175-178/, была трудоустроена, по месту работы характеризовалась положительно /том № 13 л.д. 232/, имеет постоянное место жительства, где характеризуется исключительно с положительной стороны /том № 13 л.д. 233/.

В соответствии с ч. 2 ст. 61 Уголовного кодекса Российской Федерации суд учитывает в качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимой Серовой Т.Н., неудовлетворительное состояние ее здоровья, поскольку она страдает рядом заболеваний, связанных с опорно-двигательным аппаратом /том № 25 л.д. 69, 104/, а также пожилой возраст и неудовлетворительное в связи с этим состояние здоровья ее отца, с которым она проживает, а также то, что она впервые привлекается к уголовной ответственности /том № 13 л.д. 268/.

Иных, смягчающих наказание подсудимой Серовой Т.Н. обстоятельств, судом в ходе рассмотрения дела не установлено.

Подсудимая Серова Т.Н. на учете у психиатра и нарколога не состоит /том № 13 л.д. 274/, к административной ответственности не привлекалась /том № 15 л.д. 156-157/, трудоустроена, по месту работы характеризуется положительно /том № 13 л.д. 271/, имеет постоянное место жительства, где характеризуется исключительно с положительной стороны /том № 13 л.д. 272/.

В соответствии со ст. 63 Уголовного кодекса Российской Федерации обстоятельства, отягчающие наказание подсудимых, отсутствуют.

Доводы стороны обвинения о том, что подсудимые свою вину не признали, в содеянном не раскаялись, что должно быть учтено при назначении наказания, отклоняются судом, поскольку непризнание вины является позицией подсудимых, которые в соответствии с положениями уголовно-процессуального закона и ст. 51 Конституции Российской Федерации вправе не свидетельствовать против себя, защищаться средствами и способами, не запрещенными нормами Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации. В связи с этим данное обстоятельство в силу закона не может учитываться при назначении наказания, тем более что оно не предусмотрено законом в качестве отягчающего наказание обстоятельства, предусмотренного ст. 63 Уголовного кодекса Российской Федерации, которая расширительному толкованию не подлежит.

При таких обстоятельствах, суд считает, что справедливым и соразмерным содеянному, соответствующим общественной опасности совершенных преступлений, личности подсудимых и полностью отвечающим задачам их исправления и предупреждения совершения ими новых преступлений, является наказание в виде лишения свободы.

Назначение Бессоновой Н.А. более мягкого вида наказания, предусмотренного санкцией ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, суд находит нецелесообразным с учетом обстоятельств совершения преступлений.

Судом не усматривается исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивом преступлений, поведением виновных, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности содеянного, в связи с чем, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для применения при назначении подсудимым наказания положений ст. 64 Уголовного кодекса Российской Федерации и оснований для изменения категории преступления в соответствии с ч. 6 ст. 15 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Вместе с тем, с учетом данных о личности подсудимых, которые впервые привлекаются к уголовной ответственности, имеют прочнее социальные связи, как до преступлений, так и после в совершении каких-либо противоправных действий замечены не были, всей совокупности смягчающих обстоятельств при отсутствии отягчающих, суд полагает, что они не достигли того уровня социальной опасности, который требует применения меры наказания, связанной с изоляцией от общества, и еще могут быть исправлены при применении условного осуждения в соответствии со ст. 73 Уголовного кодекса Российской Федерации, с возложением на них в течение испытательного срока исполнения определенных обязанностей.

При этом Бессоновой Н.А. окончательное наказание суд назначается по правилам ч. 3 ст. 69 Уголовного кодекса Российской Федерации, по совокупности преступлений.

С учетом обстоятельств дела, тяжести содеянного и личности подсудимых, суд считает необходимым назначить им дополнительное наказание в виде штрафа, размер которого определяет с учетом их имущественного и семейного положения, возможности получения заработной платы. Исходя из указанных обстоятельств, оснований для назначения дополнительного наказания в виде ограничения свободы суд не находит.

По настоящему делу представителем потерпевшего /-/ заявлены гражданские иски о взыскании с подсудимых ущерба в пользу ООО «<данные изъяты>» /том № л.д. 152-172/. В ходе рассмотрения дела он пояснял, что им в течение судебного разбирательства будут уточнены исковые требования, исходя из суммы предъявленного обвинения, и представлены расчеты в подтверждении суммы иска. Однако дополнительные расчеты заявленных исковых требований представлены не были, в связи с чем суд признает за потерпевшим право на удовлетворение гражданского иска и передает вопрос о размере его возмещения для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

В качестве обеспечения гражданского иска наложен арест на имущество подсудимых: Бессоновой Н.А. на основании постановления Кушвинского городского суда Свердловской области от 01.09.2016 на ювелирные украшения, цифровую камеру, телевизоры, музыкальный центр и беговую дорожку /том № 11 л.д. 213-219/; Ионовой О.П. на основании постановления Кушвинского городского суда Свердловской области от 11.08.2016 на земельный участок и жилой дом по адресу: <адрес> /том № л.д. 188-192, 197-200/; Серовой Т.Н. на основании постановления Кушвинского городского суда Свердловской области от 26.08.2016 на денежные средства в сумме 26 000 рублей /том № 11 л.д. 205-209/.

В соответствии с ч. 9 ст. 115 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации наложение ареста на имущество отменяется на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении этой меры отпадает необходимость.

Суд считает, что основания, которые учитывались при наложении ареста на вышеуказанное имущество, не отпали и в настоящее время отмена ареста на имущество как меры процессуального принуждения повлечет за собой нарушение гарантированных законом прав потерпевшего, в связи с чем приходит к выводу о необходимости оставить без изменения арест, наложенный на имущество подсудимых.

Постановлением Кушвинского городского суда Свердловской области от 27.02.2017 наложен арест на жилой дом и земельный участок по адресу: <адрес>, принадлежащий /-/, сроком до ДД.ММ.ГГГГ /том № л.д. 208-21/. Однако в последующем срок арест данного имущества не продлевался.

Документы, флеш-карта, диски и компьютерная техника, признанные вещественными доказательствами, приобщенные к материалам дела и хранящиеся при деле, на основании п. 5 ч. 3 ст. 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации следует оставить при деле.

Постановлениями Свердловского областного суда от 25.09.2017 /том № 18 л.д. 265-268/ за счет средств федерального бюджета выплачено вознаграждение адвокатам за осуществление в суде апелляционной инстанции защиты Бессоновой Н.А, и Серовой Т.Н. в общей сумме 4 508 рублей /том № 229 л.д. 13-15/, которые в силу п. 5 ч. 2 ст. 131 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации являются процессуальными издержками. Однако оснований для их взыскания с подсудимых суд не находит, поскольку защитники были назначены по инициативе суда, а не самих подсудимых, у которых на протяжении предварительного следствия и рассмотрения дела в суде участвуют защитники по соглашению.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 304, 307 - 309 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПРИГОВОРИЛ:

БЕССОНОВУ Наталью Александровну признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 159, ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Назначить БЕССОНОВОЙ Наталье Александровне наказание:

- по ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации в виде лишения свободы сроком на 3 года со штрафом в размере 200 000 рублей;

- по ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (эпизод от 31.07.2014) в виде лишения свободы сроком на 2 года со штрафом в размере 40 000 рублей;

- по ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (эпизод за период времени с 26.03.2014 по 26.08.2015) в виде лишения свободы сроком на 1 год 10 месяцев со штрафом в размере 40 000 рублей.

В соответствии с ч. 3 ст. 69 Уголовного кодекса Российской Федерации по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний, окончательно назначить БЕССОНОВОЙ Наталье Александровне наказание в виде лишения свободы сроком на 4 года со штрафом в размере 250 000 рублей.

В соответствии со ст. 73 Уголовного кодекса Российской Федерации назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным, установив испытательный срок 3 года.

Возложить на Бессонову Н.А. на период испытательного срока следующие обязанности: являться на регистрацию и по вызовам в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, в установленное им время; не менять место жительства и работы без уведомления данного специализированного государственного органа.

ИОНОВУ Ольгу Петровну признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ей наказание в виде лишения свободы сроком на 3 года со штрафом в размере 200 000 рублей.

В соответствии со ст. 73 Уголовного кодекса Российской Федерации назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным, установив испытательный срок 3 года.

Возложить на Ионову О.П. на период испытательного срока следующие обязанности: являться на регистрацию и по вызовам в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, в установленное им время; не менять место жительства, а в случае трудоустройства, и место работы без уведомления данного специализированного государственного органа.

СЕРОВУ Татьяну Николаевну признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить ей наказание в виде лишения свободы сроком на 2 года 10 месяцев со штрафом в размере 200 000 рублей.

В соответствии со ст. 73 Уголовного кодекса Российской Федерации назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным, установив испытательный срок 3 года.

Возложить на Серову Т.Н. на период испытательного срока следующие обязанности: являться на регистрацию и по вызовам в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, в установленное им время; не менять место жительства и работы без уведомления данного специализированного государственного органа.

Меру пресечения Бессоновой Н.А., Ионовой О.П. и Серовой Т.Н. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора суда в законную силу оставить без изменения, после вступления приговора суда в законную силу отменить.

Признать за ООО «Завод транспортного оборудования» право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Арест, наложенный на имущество подсудимых Бессоновой Н.А., Ионовой О.П. и Серовой Т.Н., оставить без изменения.

Документы, флеш-карту, диски и компьютерную технику, признанные вещественными доказательствами, хранить при деле.

Процессуальные издержки с подсудимых Бессоновой Н.А. и Серовой Т.Н. не взыскивать.

Приговор может быть обжалован в Свердловский областной суд в течение 10 суток со дня провозглашения, с подачей жалобы через Кушвинский городской суд Свердловской области.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе в тот же срок ходатайствовать о ее рассмотрении судом апелляционной инстанции в его присутствии, а также поручать осуществление своей защиты в заседании суда апелляционной инстанции избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Приговор изготовлен в совещательной комнате при помощи персонального компьютера.

Судья Пшонка О.А.