дело № 1-169/2017
ПРИГОВОР
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
11 декабря 2017 года город Волгоград
Краснооктябрьский районный суд города Волгограда в составе председательствующего судьи Н.В. Молокановой,
при секретаре судебного заседания М.Н. Конаковой,
с участием государственных обвинителей - Киреева А.А.,
Закатовой И.Н.. Самсоновой К.В.,
подсудимого Настыча Александра Васильевича,
защитника подсудимого адвоката Устинова Р.В.,
представителя потерпевшего З.Е.В.,
рассмотрев материалы уголовного дела в отношении Настыч А.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, имеющего высшее образование, в браке не состоящего, имеющего на иждивении двоих малолетних детей 2004 и 2009 годов рождения, не работающего, военнообязанного, не судимого, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного пунктом «б» части 2 статьи 199 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Настыч А.В. совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.
Преступление совершено подсудимым в <адрес> при следующих обстоятельствах.
Настыч А.В., являвшийся директором ООО «ЦКФ «Лидер-Н», совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в особо крупном размере.
Общество с ограниченной ответственностью «Грант кровли и фасада «Лидер-Н»» № (далее ООО «ЦКФ «Лидер-Н»») зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером №, и состоит на налоговом учете в МИ ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>. Юридический и фактический адрес ООО «ЦКФ «Лидер-Н»»: <адрес> Директором общества с момента образования на основании решения учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ являлся Настыч А.В.
Основным видом деятельности общества являлось розничная торговля строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах, строительство жилых и нежилых зданий и сооружений, оптовая торговля прочими строительными материалами и т.д.
Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с п.п.1 и 3 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) - налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.
На основании ст.143 НК РФ ООО «ЦКФ «Лидер-Н»» в период 2012-2013 гг. являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС).
В соответствии с пп.1 п.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
Согласно п.1 ст.154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг).
Согласно ст.163 и п. 3 ст. 164 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов.
Согласно пп.2 п.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
В соответствии с п.п.1 и 2 ст.168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов).
В соответствии с п.п.1 и 2 ст.171 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации.
Согласно п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров (работ, услуг).
В соответствии с п.1 ст.173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.
В соответствии с п.1 ст.174 НК РФ (в редакции федерального закона №172-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ) - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
Кроме того, на основании ст.246 НК РФ ООО «ЦКФ «Лидер-Н»» в период 2012 – 2013 гг. являлось плательщиком налога на прибыль организации.
В соответствии с п.1 ст.247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организации признается прибыль, полученная налогоплательщиком, под которой для российских организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.
Согласно п.1 ст.248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав.
В соответствии с п.1 ст.252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
В соответствии с пп.1 п.1 ст.253 НК РФ к расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Согласно п.1 ст.285 НК РФ налоговым периодом по налогу признается календарный год.
В соответствии с п.4 ст.289 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно ч. 1 ст. 6 Федерального Закона №129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» директор ООО «ЦКФ «Лидер-Н»» Настыч А.В. нес ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.
В силу ст.ст.7 и 19 Федерального Закона №402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете», Настыч А.В., как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в обществе, хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, то есть нес ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.
В процессе финансово-хозяйственной деятельности у директора ООО «ЦКФ «Лидер-Н»» Настыч А.В., примерно в начале января 2012 года, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с общества в особо крупном размере. С целью реализации своего преступного умысла Настыч А.В., осведомленный о том, что в соответствии с ч. 4 ст. 346.26 НК РФ индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога (ЕНВД), не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, не являются плательщиками налога на прибыль организации и освобождаются от обязанности и по уплате налога на доходы физических лиц, то есть объем полученной выручки ИП применяющего систему ЕНВД не влияет на объем налоговых обязательств, зарегистрировал в качестве индивидуального предпринимателя ранее знакомого ему и неосведомленного о его преступных намерениях М.Н.Н., с целью дальнейшего его включения в преступную схему для вывода части выручки от налогообложения по общей системе
Таким образом, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации в особо крупном размере и желая их наступления, Настыч А.В. создал схему по выведению части выручки из-под общеустановленной системы налогообложения, создав формальный документооборот по покупке и реализации товаров с участием взаимозависимого (аффилированного) ему ИП М.Н.Н., применяющего систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее ЕНВД) при осуществлении розничной торговли.
В период 2012-2013 гг. ООО «ЦКФ «Лидер-Н»» осуществляло деятельность по закупке, оптовой и розничной реализации кровельно-фасадных строительных материалов, при этом в соответствии с оформленными договорными, бухгалтерскими и платежными документами в качестве контрагента якобы выступал взаимозависимый (аффилированный) ИП М.Н.Н., применяющий специальный режим налогообложения (ЕНВД), тем самым ООО «ЦКФ «Лидер-Н»» занижало выручку от реализации товаров и, как следствие, занижало налогооблагаемую базу для исчисления налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации.
Согласно созданного Настыч А.В. документооборота в период 2012-2013 гг. ИП М.Н.Н., приобретал товарно-материальные ценности у ООО «ЦКФ «Лидер-Н»» с минимальной наценкой, а дальнейшая реализация в розничной сети ИП М.Н.Н. производилась с наценкой в 20 %.
ООО «ЦКФ «Лидер-Н»», приобретая товар у поставщиков, заявляло вычет НДС по данным операциям. В дальнейшем, при его реализации аффилированному контрагенту, применялась минимальная наценка, что позволило уменьшить сумму НДС и налога на прибыль организации, которые должны быть исчислены с реализации. Последующая реализация товаров аффилированным ИП М.Н.Н. в розничной сети производилась с более высокой наценкой, однако в силу применения последним специального налогового режима, полученная от реализации выручка не облагалась каким-либо налогом, то есть в полном объеме была выведена Настыч А.В. из-под налогообложения. При этом, М.Н.Н. какой-либо доход от деятельности ИП М.Н.Н. не получал, фактической предпринимательской деятельности не осуществлял, а использовался Настыч А.В. в созданной преступной схеме по уклонению от уплаты налогов.
В период с января 2012 года по декабрь 2013 года, по указанию Настыч А.В., как директора ООО «ЦКФ «Лидер-Н»», в офисе организации, на компьютерах бухгалтеров по адресам: <адрес>, офис3, <адрес>, изготавливались бухгалтерские документы, отражающие фиктивный документооборот между ООО «ЦКФ «Лидер-Н»» и ИП «М.Н.Н.», на основании которых перечислялись денежные средства на расчетный счет ООО «ЦКФ «Лидер-Н»». Впоследствии указанные документы были отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «ЦКФ «Лидер-Н»» для дальнейшего необоснованного занижения налогооблагаемой базы для исчисления налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации.
Таким образом, директором ООО «ЦКФ «Лидер-Н»» Настыч А.В. путем заключения фиктивных договоров с аффилированным ИП М.Н.Н., создана схема по выведению части выручки из-под общеустановленной системы налогообложения и создан формальный документооборот по покупке и реализации товаров с участием подконтрольного лица, применяющего ЕНВД при осуществлении розничной торговли, с целью уклонения от уплаты налогов. В результате применения указанной преступной схемы была создана видимость правомерной предпринимательской деятельности, согласно которой ООО «ЦКФ «Лидер-Н»» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ИП «М.Н.Н.», и, соответственно, занизило налогооблагаемую базу для исчисления налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации в результате чего с общества не исчислено и не уплачено налогов на общую сумму 12 886 455 рублей.
Кроме того, Настыч А.В. реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, с целью реализации права на использование налоговых вычетов по НДС и уменьшения подлежащего уплате в бюджет налога, будучи директором ООО «ЦКФ «Лидер-Н»», в период января по июнь 2012 года получил реквизиты и светокопии учредительных документов – ООО «АгроСоюз», участником и директором которого является З.Д.Е., от имени которого, при были изготовлены подложные первичные документы бухгалтерского учета, а именно: счет-фактуры и товарные накладные, в соответствии с которыми ООО «АгроСоюз» якобы осуществляло поставку фасадно-кровельных материалов. Полученные Настыч А.В. счет-фактура № Н00152 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 431 744,64 рубля, в том числе НДС на сумму 523 486,47 рублей, счет-фактура № Н00305 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 54 788 737,50 рублей, в том числе НДС на сумму 8 357 604,03 рубля, товарная накладная № Н00305 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 54 788 737,50 рублей, в том числе НДС на сумму 8 357 604,03 рубля, товарная накладная № Н00152 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 431 744,64 рубля, в том числе НДС на сумму 523 486,47 рублей ООО «АгроСоюз», были отражены в налоговом учете ООО «ЦКФ «Лидер-Н»» для необоснованного применения вычетов по налогу на добавленную стоимость, а в дальнейшем были представлены Настыч А.В. в налоговый орган в ходе проведения выездной налоговой проверки, в подтверждение налоговых вычетов, указанных в налоговых декларациях.
В результате оформления указанных фиктивных документов и осуществления безналичного перечисления денежных средств была создана видимость правомерной предпринимательской деятельности, согласно которой ООО «ЦКФ «Лидер-Н»» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «АгроСоюз» и, соответственно, якобы оплачивало ТМЦ с включением в их стоимость сумм НДС, в результате чего с общества не исчислен и не уплачен НДС на общую сумму 8 881 091 рубль.
В период с апреля 2012 года по март 2014 года директор ООО «ЦКФ «Лидер-Н»» Настыч А.В., руководствуясь корыстными побуждениями, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя общественно опасные последствия и желая их наступления, с целью уклонения от уплаты налогов с организации, заведомо зная о фиктивности финансово-хозяйственных взаимоотношений с ИП М.Н.Н. и ООО «АгроСоюз» подписал составленные в офисе организации, на компьютерах бухгалтеров по адресам: <адрес>, офис3, <адрес>, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 – 4 кварталы 2012 года, за 1 – 4 кварталы 2013 года и налогу на прибыль организации за 2012-2013 годы, куда внесены заведомо ложные сведения относительно сумм НДС по взаимоотношениям с ООО «АгроСоюз», а также суммы налоговых обязательств по налогу на прибыль организации и НДС, которые были значительно уменьшены в результате применения схемы по выведению части выручки через ИП М.Н.Н. из-под общеустановленной системы налогообложения.
Налоговые декларации ООО «ЦКФ «Лидер-Н»» по НДС за 1 – 4 кварталы 2012 года, за 1 – 4 кварталы 2013 года, содержащие недостоверные сведения относительно налоговых вычетов по НДС по взаимоотношениям с ООО «АгроСоюз», а также налоговые декларации по НДС за 1 – 4 кварталы 2012 года, за 1 – 4 кварталы 2013 года и на прибыль за 2012-2013 годы, где отражены заниженные суммы налоговых обязательств по налогу на прибыль организации и НДС, в результате применения схемы по выведению части выручки через ИП М.Н.Н. из-под общеустановленной системы налогообложения, представлены в МИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> «а»: по НДС за 1 квартал 2012 года - ДД.ММ.ГГГГ; по НДС за 1 квартал 2012 года - ДД.ММ.ГГГГ (уточненная); по НДС за 1 квартал 2012 года - ДД.ММ.ГГГГ (уточненная); по НДС за 1 квартал 2012 года - ДД.ММ.ГГГГ (уточненная); по НДС за 2 квартал 2012 года - ДД.ММ.ГГГГ; по НДС за 2 квартал 2012 года - ДД.ММ.ГГГГ (уточненная); по НДС за 2 квартал 2012 года - ДД.ММ.ГГГГ (уточненная); по НДС за 2 квартал 2012 года - ДД.ММ.ГГГГ (уточненная); по НДС за 2 квартал 2012 года - ДД.ММ.ГГГГ (уточненная); по НДС за 3 квартал 2012 года - ДД.ММ.ГГГГ; по НДС за 4 квартал 2012 года - ДД.ММ.ГГГГ; по НДС за 1 квартал 2013 года - ДД.ММ.ГГГГ; по НДС за 2 квартал 2013 года - ДД.ММ.ГГГГ; по НДС за 3 квартал 2013 года - ДД.ММ.ГГГГ; по НДС за 3 квартал 2013 года - ДД.ММ.ГГГГ (уточненная); по НДС за 4 квартал 2013 года - ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на прибыль за 2012 года - ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на прибыль за 2012 года - ДД.ММ.ГГГГ (уточненная); по налогу на прибыль за 2013 год - ДД.ММ.ГГГГ (уточненная); по налогу на прибыль за 2013 год - ДД.ММ.ГГГГ.
Таким образом, в результате неправомерных действий директора ООО «ЦКФ «Лидер-Н»» Настыч А.В., в нарушение п.п. 2,5,6 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, ст.246, п.1 ст.247, п.1 ст.248, п.1 ст.252, пп.1 п.1 ст.253, п.1 ст.285, п.4 ст.289 НК РФ, с учетом уплаченного ИП М.Н.Н. ЕНВД в сумме 274 330 руб., с общества не исчислен и не уплачен НДС за 1 – 4 кварталы 2012 года, за 1 – 4 кварталы 2013 года и налог на прибыль организации за 2012-2013 годы в общей сумме 21 767 546 руб.: НДС за 1 квартал 2012 года – 523 487руб. (174 495 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 174 496 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 174 496 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ); НДС за 2 квартал 2012 года – 8 357 604 руб. (2 785 868 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 2 785 868 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 2 785 868 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ); НДС за 3 квартал 2012 года – 1 592 368 руб. (530 789 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 530 789 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 530 790 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ); НДС за 4 квартал 2012 года – 1 565 334 руб. (521 778 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 521 778 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 521 778 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ); НДС за 1 квартал 2013 года – 187 957 руб. (62 652 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 62 652 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 62 653 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ); НДС за 2 квартал 2013 года – 1 471 270 руб. (490 423 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 490 423 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 490 424 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ); НДС за 3 квартал 2013 года – 1 679 965 руб. (559 988 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 559 988 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 559 989 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ); НДС за 4 квартал 2013 года – 752 167 руб. (250 722 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 250 722 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 250 723 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ); налог на прибыль за 2012 год – 3 309 162 руб. (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ); налог на прибыль за 2013 год – 2 328 232 руб. (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ), что составляет 70,4 % от общей суммы налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет за 2012-2013 гг., и является особо крупным размером в соответствии с примечанием к ст.199 УК РФ.
В судебном заседании подсудимый Настыч А.В. пояснил, что вину в инкриминируемом преступлении признает частично, так как признает, что уклонился от уплаты налога на прибыль в сумме 12 886 455 рублей в результате аффилированности взаимоотношений ООО «ЦКФ Лидер-Н» с ИП М.Н.Н., вину в части взаимоотношений ООО «ЦКФ Лидер-Н» и ООО «АгроСоюз» не признает, так как данная организация ему не знакома, декларации он не подписывал.
Вина подсудимого Настыч А.В. подтверждается показаниями подсудимого, данными в судебном заседании и в ходе предварительного расследования при допросе в качестве подозреваемого и обвиняемого, согласно которым он признал вину в совершении преступления в части взаимоотношений ООО «ЦКФ «Лидер-Н» с ИП М.Н.Н. При этом пояснил, что ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером № зарегистрировано в качестве юридического лица и поставлено на налоговый учет в МИ ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, общество с ограниченной ответственностью «Грант кровли и фасада «Лидер-Н» ИНН 3442087691 (далее ООО «ЦКФ «Лидер-Н»). На основании решения учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ должность директора ООО «ЦКФ «Лидер-Н» занимал он, а руководимое им общество осуществляло предпринимательскую деятельность, связанную с розничной торговлей строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах, строительством жилых и нежилых зданий и сооружений, оптовой торговлей прочими строительными материалами и т.д. Юридический адрес общества располагался по адресу: <адрес> примерно до 2013 года, затем офис организации стал располагаться по адресу: <адрес>. Находясь в указанной должности в его обязанности входили общее руководство организацией, контроль деятельности общества. Все платежи ООО «ЦКФ «Лидер-Н» осуществлялись под его личным контролем и с его согласия. У ООО «ЦКФ «Лидер-Н» имелось 8 обособленных подразделений, которые располагались по адресу: <адрес> ул. ФИО3<адрес>, закрыто в конце 2011 года, <адрес> В каждом подразделении имелся руководитель и бухгалтер. Бухгалтера формировали первичную бухгалтерскую документацию, которую предоставляли в главный офис организации. Руководителем бухгалтерии в 2012 году была Г.О.Ю., в 2013 году П.А.А. Составлением налоговых деклараций, на сколько ему известно, занимались бухгалтера, по указанию последних. Налоговые декларации заполнялись и подписывались его ЭЦП в 2012 году в помещении офиса по адресу: <адрес> затем в помещении офиса по адресу: г. <адрес> Ленина <адрес> различными бухгалтерами направлялись в налоговый орган посредством электронной связи, после того как декларации были проверены им лично. Штат сотрудников ООО «ЦКФ «Лидер-Н» состоял порядка из 100 человек, все работники официально были трудоустроены либо в ООО «ЦКФ «Лидер-Н» или ИП М.Н.Н. Заработная плата в период 2012-2013 г.г. выплачивалась на банковские карты МДМ банка, а затем Московского индустриального банка. Складские помещения имелись у каждого обособленного подразделения за исключением головного офиса. Закупаемый товар доставлялся на склады либо собственным транспортом организации, либо транспортом поставщика. У организации имелся в собственности один автомобиль марки «МАН», а также 8 автопогрузчиков. Между складами организации товар перемещался с помощью автомобиля «МАН». Покупатели товара осуществляли самовывоз. На обособленных подразделениях реализация товара осуществлялась как оптом, так и в розницу. Торговля в розницу осуществлялась по его указанию, как через ИП М.Н.Н., так и от лица ООО «ЦКФ «Лидер-Н», также ООО «ЦКФ «Лидер-Н» осуществляло оптовую торговлю. ИП М.Н.Н. было зарегистрировано по его инициативе с целью реализации части приобретенных ООО «ЦКФ «Лидер-Н» у поставщиков фасадно-кровельных материалов. В ходе данных взаимоотношений ООО «ЦКФ «Лидер-Н» реализовывало в адрес ИП М.Н.Н. применяющего специальный режим налогообложения (ЕНВД), фасадно-кровельные материалы на основании первичных документов, которые составлялись по его указанию бухгалтерией ООО «ЦКФ «Лидер-Н». Указания от него получали непосредственно Гриценко и Погребенко. О том, что данные документы составлялись для занижения налогооблагаемой базы, он последним не пояснял. Фактическое руководство ИП М.Н.Н. осуществлял он, сам М.Н.Н. делами ИП не занимался, лишь иногда посещал помещение офиса и по его просьбе подписывал составленные бухгалтерией документы. М.Н.Н. приходится ему дальним родственником. В результате использования схемы ухода от налогообложения, выразившейся в выводе из-под налогообложения доходов, полученных от розничной торговли продукцией через подконтрольного ИП М.Н.Н., применяющего систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, он необоснованно занизил налогооблагаемую базу для исчисления налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации. В дальнейшем, с целью уклонения от уплаты налогов с организации он, заведомо зная о незаконном занижении налогооблагаемой базы путем реализации товаров через ИП М.Н.Н., подписал составленные по его указанию, бухгалтерией, располагавшейся по адресу: <адрес>, а также по адресу: <адрес>, налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2013 года и налогу на прибыль организации за 2012-2013 гг., куда внесены заведомо ложные сведения относительно взаимоотношений с ИП М.Н.Н. Основными поставщиками ООО «ЦКФ «Лидер-Н» являлись ООО «ГрантЛайнЦентр», ООО «ТК «ХольцПласт», ООО «РуфКомплект», ООО «Лидер-Н» и др. Основными покупателями ООО «ЦКФ «Лидер-Н», являлись ИП З.А.В., ООО «АЮР-С» и др. Часть людей из ООО «ЦКФ «Лидер-Н» перешли в ИП М.Н.Н. путем увольнения из организации и трудоустройства в ИП. Инициатором данной процедуры являлся он. Платежи между ООО «ЦКФ «Лидер-Н» и ИП М.Н.Н. осуществлялись по безналичному расчету, переводом платежей занималась бухгалтерия, кто именно он в настоящее время не помнит. Также имелись договора займов, инициатором являлся он. Поставка ТМЦ в адрес ООО «ЦКФ «Лидер-Н» осуществляли транспортные средства, которые привлекались по договорам, приемку ТМЦ осуществляли кладовщики обособленных подразделений, оформленные, как и в ООО «ЦКФ «Лидер-Н» так и у ИП М.Н.Н. Бухгалтерский и налоговый учет ООО «ЦКФ «Лидер-Н» и ИП М.Н.Н. велся в офисе ООО «ЦКФ «Лидер-Н». Никаких отличий в деятельности ООО «ЦКФ «Лидер-Н», ИП М.Н.Н. не было. Единственное отличие заключалось в том, что закупка импортных товаров оформлялась на ООО «ЦКФ «Лидер-Н», а реализация могла осуществляться и через ИП М.Н.Н. Отличий в деятельности работников ООО «ЦКФ «Лидер-Н» и ИП М.Н.Н. не имелось. Денежные средства из кассы ООО «ЦКФ «Лидер-Н» и ИП М.Н.Н. инкассировались из банка, либо работники обособленных подразделений привозили наличные средства в головной офис, либо денежные средства забирал он. Денежными средствами ООО «ЦКФ «Лидер-Н» и ИП М.Н.Н. распоряжался только он. Наценка на все группы товаров составляла 20 %, по всем обособленным подразделениям. Распределение денежных средств между ООО «ЦКФ «Лидер-Н» и ИП М.Н.Н. осуществляла бухгалтерия ООО «ЦКФ «Лидер-Н». Первоначально он указывал иные проценты наценки, так как достоверно не помнил. После чего на основании оставшихся у него копий документов, ранее представленных в налоговый орган, был произведен подсчет, согласно которого получена цифра 20 % наценки. Он в настоящее время не помнит были ли взаимоотношения между ООО «ЦКФ «Лидер-Н» и ООО «АгроСоюз». Указанные счета-фактуры были предоставлены в общем числе бухгалтерских документов ООО «ЦКФ «Лидер-Н»». Предоставляемые им стопки с документами прошивались ежеквартально и подписывались им лично в момент передачи документов в налоговый орган, при сотрудниках налоговой инспекции. Общий объем документов брался из архива, который располагался по адресу: <адрес> более точный адрес он в настоящее время не помнит. В тот же день в связи с тем, что аренда указанного помещения закончилась, он перевез документы к себе домой по адресу: <адрес>, откуда в полном объеме передал в налоговый орган. Описанные выше действия заняли 1 день. Он предоставил весь объем документов, который у него имелся, так как самостоятельно не мог разобрать все документы, которые от него требовались налоговым органом по кварталам и годам. Сшивались документы непосредственно в МИ ФНС России № по <адрес> в присутствии сотрудников налоговой инспекции. В указанных счетах-фактурах он не расписывался, откуда они взялись, он не знает. По какой причине возникли расхождения показателей книги покупок и налоговых деклараций пояснить не может. (том № л.д. 219-224, том № л.д. 72-75, том № л.д. 131-135).
Указанные показания подсудимого Настыч А.В. в части отрицания причастности к уклонению от уплаты налогов на сумму 8 881091 рубль по взаимоотношениям с ООО «АгроСоюз», суд считает недостоверными и расценивает как способ защиты, так как они опровергаются доказательствами, исследованными в судебном заседании.
Вина подсудимого Настыч А.В. в совершенном преступлении подтверждается доказательствами, предъявленными стороной обвинения, и исследованными в судебном заседании.
Показаниями представителя потерпевшего З.Е.В., данными ею в судебном заседании, согласно которым с 2006 года она работает в МИ ФНС № по <адрес>, а с 2015 года состоит в должности главного государственного налогового инспектора. Её работа связана с выездными проверками. В её должностные обязанности входит оказание правовой помощи, представление интересов организации в судах. По данному уголовному делу МИ ФНС № по <адрес> признана потерпевшим. В ходе налоговой проверки в отношении ООО «ЦКФ «Лидер-Н» было установлено, что данная организация в доход государства не уплатила более 20 млн. рублей. Более точную сумму указать не может. Данную налоговую проверку в отношении ООО «ЦКФ «Лидер-Н» она не проводила. С её стороны было только юридическое сопровождение данной проверки. Пояснить порядок предоставления налоговой декларации юридическим лицом не может, поскольку не занималась данным вопросом. Что-то пояснить об обстоятельствах данного уголовного дела не может, поскольку в решении о проведении налоговой проверки были указаны иные лица.
Показаниями свидетеля С.Т.Е., данными ею в судебном заседании, а также в ходе предварительного расследования и оглашенными в судебном заседании в соответствии со ст. 281 УПК РФ, согласно которым, примерно с 2012 года по 2014 год, она работала в ООО «Грант кровли и фасада «Лидер-Н» в должности бухгалтера, затем с 2013 года в должности руководителя финансового отдела. Находясь в указанной должности, в ее обязанности входило проведение сверки с поставщиками, сверки расчетов с контрагентами, проверка кассовой дисциплины предприятия, проведение инкассации, инвентаризации. Работала в программе 1С Торговля, Банк клиент (формировала электронные платежные документы). У ООО «ЦКФ «Лидер-Н» имелось 8 обособленных подразделений, которые располагались по адресу: <адрес>, ул. ФИО3, <адрес> склад 175 «а». В каждом подразделении имелся руководитель и бухгалтер. Бухгалтера формировали первичную бухгалтерскую документацию, которую предоставляли в главный офис организации. ООО «ЦКФ «Лидер-Н» осуществляло предпринимательскую деятельность, связанную с оптово-розничной торговлей строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах, оптовой торговлей прочими строительными материалами и т.д. Складские помещения имелись у каждого обособленного подразделения за исключением головного офиса. Закупаемый товар доставлялся на склады либо собственным транспортом организации, либо транспортом поставщика. У организации имелся в собственности один автомобиль марки «МАН». Между складами организации товар перемещался с помощью автомобиля «МАН». Покупатели товара осуществляли самовывоз, насколько она помнит. Такие организации как ООО «АгроСоюз», ООО «Альбион» и ООО «Старт» ей не знакомы, за исключением ООО «СТТ-Логистик». Насколько она помнит, на данную организацию осуществлялись платежи через систему Банк Клиент. Директоров и представителей данных организаций она не знает, никогда с последними не контактировала. ИП М.Н.Н. ей знаком. Насколько ей известно со слов работников организации, М.Н.Н. являлся родственником Настыч А.В.М.Н.Н. в подразделении организации за 2012-2014 года она видела несколько раз, он посещал офис организации, по каким вопросам ей неизвестно. На сколько ей известно, документооборот между ИП М.Н.Н. и ООО «ЦКФ «Лидер-Н» имел место быть, данные взаимоотношения находили свое отражение в программе 1С Бухгалтерия, первичные документы ей на руки не попадали. На сколько ей известно на обособленных подразделениях осуществлялась реализация товара, а именно кровельно-фасадных материалов в розницу через ИП М.Н.Н. Что касается документооборота, то все документы первоначально собирались и формировались в обособленных подразделениях, затем передавались в головной офис организации. Где затем хранились документы ей неизвестно. О том, что данный способ реализации товара через ИП М.Н.Н. был создан для целей минимизации налогообложения, ей не было известно. На компьютере, за которым она работала, была установлена программа по электронным расчетам с банком «Банк- Клиент». Сама она решение о проведении платежей не принимала, такие указания она получала от директора Настыч А.В. Сначала она постоянно работала в офисе по адресу <адрес>, адрес нахождения офиса был изменен, переехал весь офис на <адрес>, но номер дома она не помнит. Ей известно, что поиском поставщиков занимался отдел снабжения, а сам директор принимал решения об их привлечении, заключении с ними договоров. Н.А.В. был директором и учредителем ООО «Лидер-Н». Только сам директор устанавливал наценку на товары, про различие в ценах для разных покупателей она ничего сказать не может, этим она не занималась, этими вопросами занимался сам директор. В офисе отдельно стоял компьютер, на котором была установлена программа «Банк-Клиент» ИП М.Н.Н. За этим компьютером постоянно никто не работал, ключ был в самом компьютере, ей приходилось по заданиям директора работать за данным компьютером, чтобы делать платежки, операции по расчетному счету ИП М.Н.Н. Пароль к программе «Банк-Клиент» ИП М.Н.Н. был у нее и у директора Настыч А.В. На ее компьютере, на котором работала она, была установлена программа «Банк-Клиент» ООО «Грант кровли и фасада «Лидер-Н», на которой она работала лично, ключ к программе был только у нее. М.Н.Н. она никогда не подчинялась. Она по поручению Настыч А.В. получала банковскую карту на свое имя. По карте, которую она получила в МДМ банке от ИП М.Н.Н., никакие снятия наличных средств не производились. Это была карта на внесение средств на расчетный счет. Деньги для внесения на расчетный счет ИП М.Н.Н. ей выдавал лично директор Настыч А.В., который и поручал внести эти средства на расчетный счет ИП М.Н.Н. Вся работа была построена директором Настыч А.В. и была поставлена на проведение продаж оптом и в розницу. Свои обязанности она выполняла по поручению Настыч А.В. (т.№ л.д. 169-173).
Показаниями свидетеля Б.Ф.С., данными им в судебном заседании, согласно которым в период с 2011 г. по 2012 г. он работал в ООО «Лидер» сначала продавцом, потом старшим менеджером. Его руководителем являлся Настыч А.В. ООО «Лидер-Н» занималось реализацией стройматериалов через обособленные организации, которые располагались на территории <адрес>, а также в <адрес>. Обособленные подразделения представляют собой магазин, склад, в котором работают продавцы, бухгалтера. Который использовал только ООО «Лидер-Н». Продукция реализовывалась розницей и оптом. При реализации товара для юридических лиц выставлялись счета-фактуры, для физических лиц выписывался товарно-кассовый чек. Реализация товара была не только от имени ООО «Лидер-Н», но и ИП «Маркелов». Пояснил, что розница - это единичные покупки, а оптовая продажа – это частный покупатель и неоднократно приобретенный товар. Оптовый товар реализовывался еще от ООО «ЦКФ «Лидер-Н». М.Н.Н. они лично не видел и не знает. Решение о том, как распределять товар на продажу, сообщалось им на общем собрании сотрудников ООО «Лидер-Н». При реализации товара он лично выписывал счета-фактуры, товарные чеки, которые потом отдавал бухгалтеру, и документы хранились у него. Ему известен один поставщик - ООО «Металлопрофиль». Курировали поставки П.А.Ю. и К.А.Н. Пояснил, что был трудоустроен в ООО «ЦКФ «Лидер-Н», но потом его перевели в ИП «Маркелов», однако от перевода его функциональные обязанности не изменились.
Показаниями свидетеля Б.В.В,, данными им в судебном заседании, а также в ходе предварительного расследования и оглашенными в судебном заседании в соответствии со ст. 281 УПК РФ, согласно которым, примерно с 2004 года по 2013 год, он работал в ООО «Грант кровли и фасада «Лидер-Н». До 2008 года он занимал должности технического директора вышеуказанной фирмы. С 2008 года он состоял в должности заместителя директора указанной организации. В его должностные обязанности входили управление персоналом, набор персонала, обучение, ценовая политика, анализ рынка, сбыт товара и снабжение. Подписание налоговых деклараций осуществлялось автоматически при их отправке в налоговый орган. Ему неизвестно проверял ли Настыч А.В. налоговые декларации перед их отправкой в налоговой орган, в его присутствии такого не было. Сведения, вносимые в налоговые декларации, брались из первичных бухгалтерских документов, которые предоставлялись из обособленных подразделений, количество которых менялось от 6 до 8, которые располагались по адресу: <адрес>. В каждом подразделении имелся руководитель и бухгалтер. Бухгалтера формировали первичную бухгалтерскую документацию, которую предоставляли в главный офис организации. Офис ООО «ЦКФ «Лидер-Н» располагался по адресу: <адрес>. ООО «ЦКФ «Лидер-Н» осуществляло предпринимательскую деятельность, связанную с оптовой торговлей строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах, строительством жилых и нежилых зданий и сооружений, оптовой торговлей прочими строительными материалами и т.д. Формирование программы 1С в главном офисе ООО «ЦКФ «Лидер-Н» занимались все бухгалтера, в том числе финансовый директор, а именно обрабатывали информацию, полученную от обособленных подразделений. Складские помещения имелись у каждого обособленного подразделения за исключением головного офиса. Закупаемый товар доставлялся на склады либо собственным транспортом организации, либо транспортом поставщика. У организации имелся в собственности один автомобиль марки «МАН». Между складами организации товар перемещался с помощью автомобиля «МАН». Покупатели товара осуществляли самовывоз. ООО «АгроСоюз», ООО «СТТ-Логистик», ООО «Альбион» и ООО «Старт» ему знакомы только на слуху, они, возможно, ему встречались в документообороте ООО «ЦКФ «Лидер-Н». Директоров данных организаций он не знает, никогда с последними не контактировал. Данными вопросами занимались П.А.Ю. и К.А.Н., которые состояли в должности менеджеров отдела снабжения. ИП М.Н.Н. ему знаком. Последний являлся их покупателем и приобретал товары. Также ИП М.Н.Н. арендовал часть помещения офиса ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по адресу: <адрес>. На сколько ему известно М.Н.Н. являлся родственником Настыч А.В.М.Н.Н. в офисе организации за 2012-2013 годы он видел несколько раз. Последний прибывал к Настыч А.В., по каким вопросам ему не известно. Кто вел документооборот между ИП М.Н.Н. и ООО «ЦКФ «Лидер-Н» ему не известно. Он считал, что ИП Маркелов является их покупателем товара. ИП М.Н.Н. арендовал также площадь на обособленных подразделениях, где осуществлял реализацию строительных материалов в розницу. Он также занимался формированием прайс-листов для ИП М.Н.Н. по указанию Настыч А.В. Также часть людей из ООО «ЦКФ «Лидер-Н» перешли в ИП М.Н.Н. Со слов Настыч А.В. ему известно, что ИП М.Н.Н. был создан для минимизации налогооблагаемой базы. Все тонкости этой процедуры ему не известны. На обособленных подразделениях реализация товара осуществлялась как оптом, так и в розницу от лица ООО «ЦКФ «Лидер-Н», в розницу товар продавался от ИП М.Н.Н. Что касается документооборота, то все документы первоначально собирались и формировались в обособленных подразделениях, затем передавались в головной офис организации, после чего передавались в архив, куда именно ему не известно. Документы по взаимоотношениям между ИП М.Н.Н. и ООО «ЦКФ «Лидер-Н» составлялись и учитывались при формировании бухгалтерской и налоговой отчетности, кем составлялись ему не известно. Вопросами бухгалтерии и налоговой отчетности он не занимался. (т. № л.д. 129-131).
Показаниями свидетеля П.А.Ю., данными им в судебном заседании, а также в ходе предварительного расследования и оглашенными в судебном заседании в соответствии со ст. 281 УПК РФ, согласно которым в период 2012-2013 г.г. он работал в ООО «ЦКФ «Лидер-Н» в должности менеджера отдела снабжения. В его должностные обязанности входили заказ товаров у поставщиков, поиск автотранспорта, распределение товаров по обособленным подразделениям. Свою трудовую деятельность он осуществлял по адресу: <адрес>. Указанный адрес является юридическим и фактическим местом нахождения ООО «ЦКФ «Лидер-Н». Директором ООО «ЦКФ «Лидер-Н» в указанный период времени являлся Настыч А.В., который непосредственно распоряжался денежными средствами общества. У ООО «ЦКФ «Лидер-Н» имелось 8 обособленных подразделений, которые располагались по адресу: <адрес> ул. ФИО3<адрес> В каждом подразделении имелся руководитель и бухгалтер. Бухгалтера формировали первичную бухгалтерскую документацию, которую предоставляли в главный офис организации. ООО «ЦКФ «Лидер-Н» осуществляло предпринимательскую деятельность, связанную с оптово-розничной торговлей строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах, оптовой торговлей прочими строительными материалами и т.д. Складские помещения имелись у каждого обособленного подразделения за исключением головного офиса. Закупаемый товар доставлялся на склады либо собственным транспортом организации, либо транспортом поставщика. У организации имелся в собственности один автомобиль марки «МАН». Между складами организации товар перемещался с помощью автомобиля «МАН». Покупатели товара осуществляли самовывоз. Перевозчики товарно-материальных ценностей (далее ТМЦ) привлекались следующим образом. По указанию директора ООО «ЦКФ «Лидер-Н» Настыч А.В. необходимо было находить организации – перевозчики, которые являлись плательщиками НДС. В ходе мониторинга интернет-ресурса «АТI-SU» периодически привлекались различные организации. Особых условий при заключении договоров на осуществление автоперевозок Настыч А.В. не ставил. Единственными и важными условиями являлись низкая цена и платежи с учетом НДС. Одними из основных перевозчиков, привлекаемых ООО «ЦКФ «Лидер-Н», были ОАО «Каустик», Волжское ГТП, ООО «ДЛ-транс» и др. Среди организаций, привлеченных с использованием Интернет-ресурсов были ООО «Старт» и ООО «Альбион». Документооборот с данными организациями велся с использованием почты и электронной почты, личных контактов с представителями данных организаций не имели, за исключением телефонных переговоров. Фактически ООО «Старт» и ООО «Альбион» являлись организациями-диспетчерами. Штат сотрудников ООО «ЦКФ «Лидер-Н» состоял порядка из 100 человек, все работники официально были трудоустроены либо в ООО «ЦКФ «Лидер-Н» или ИП М.Н.Н. Заработная плата в период 2012-2013 г.г. выплачивалась на банковские карты МДМ банка, а затем Московского индустриального банка. ООО «СТТ-Логистик», ООО «Альбион» и ООО «Старт» ему знакомы, как диспетчерские компании, ООО «АгроСоюз» ему не знакомо. Директоров данных организаций он не знает, никогда с последними не виделся. Указанные организации оказывали услуги по грузоперевозкам для ООО «ЦКФ «Лидер-Н», а именно осуществляли поиск транспорта, товар привозили другие организации, привлеченные указанными выше диспетчерскими компаниями. Основными поставщиками ООО «ЦКФ «Лидер-Н» являлись ООО «ГрантЛайнЦентр», ООО «ТК «ХольцПласт», ООО «РуфКомплект» и др. Основными покупателями ООО «ЦКФ «Лидер-Н», являлись ИП З.А.В., ООО «АЮР-С» и др. Все взаимоотношения с указанными организациями строились по средствам электронной, телефонной и курьерской переписки и общения. Контактные телефоны курьеров, менеджеров данных организаций у него не сохранились. ИП М.Н.Н. ему знаком. М.Н.Н. являлся родственником Настыч А.В.М.Н.Н. в подразделении организации за 2012-2013 годы он ниразу не видел. По указанию Настыч А.В. на обособленных подразделениях осуществлялась реализация товара, а именно кровельно-фасадных материалов через ИП «М.Н.Н.». Со слов Настыч А.В. это было необходимо для увеличения доходов ООО «ЦКФ «Лидер-Н». Каким образом это влияло на увеличение доходов ему не понятно, он в данную процедуру не вникал, а лишь исполнял указания директора Настыч А.В. А именно, реализация товара физическим лицам осуществлялась через ИП М.Н.Н., о чем составлялся товарный чек, расходная накладная, которая передавалась на склад, а также кассовый чек, который прикреплялся к товарному чеку. Затем покупатель следовал на склад, где кладовщик отпускал товар. Также часть людей из ООО «ЦКФ «Лидер-Н» перешли в ИП М.Н.Н., путем увольнения из организации и трудоустройства в ИП. Инициатором данной процедуры являлся Настыч А.В. От лица ООО «ЦКФ «Лидер-Н» реализация товара осуществлялась как оптом, так и в розницу. Что касается документооборота, то все документы первоначально собирались и формировались в обособленных подразделениях, затем передавались в головной офис организации, где затем хранились. К вопросам бухгалтерского и налогового учета он не имел никакого отношения. О том, что данный способ реализации товара через ИП М.Н.Н. был создан для целей минимизации налогообложения ему не было известно. Инициатором финансовых взаимоотношений между ИП М.Н.Н. и ООО «ЦКФ «Лидер-Н» являлся Настыч А.В., М.Н.Н. фактически предпринимательскую деятельность не вел, периодически подписывал заранее подготовленные по указанию Настыч А.В. сотрудниками бухгалтерии ООО «ЦКФ «Лидер-Н» документы. Расчеты по данным взаимоотношениям производились по безналичному расчету, переводом платежей занималась С.Т.Е. транспортные средства привлекались по договорам, приемку ТМЦ осуществляли кладовщики обособленных подразделений, оформленные как в ООО «ЦКФ «Лидер-Н», так и у ИП М.Н.Н. Бухгалтерия ООО «ЦКФ «Лидер-Н» и ИП М.Н.Н. велась в офисе ООО «ЦКФ «Лидер-Н». Решения о наценках принимались Настыч А.В. Наценка на все группы товаров составляла порядка 30 %. Продажи велись по ценам установленным в прайс-листе. Распределение денежных средств между ООО «ЦКФ «Лидер-Н» и ИП М.Н.Н., осуществляла бухгалтерия ООО «ЦКФ «Лидер-Н». Денежными средствами ООО «ЦКФ «Лидер-Н», ИП М.Н.Н. распоряжался только Настыч А.В. (том №, л.д. 177-181).
Показаниями свидетеля Ф.С.Н., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в соответствии со ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, согласно которым, примерно с 2009 года по 2014 год, он работал в ООО «Грант кровли и фасада «Лидер-Н». В указанный период он занимал должность технического директора вышеуказанной фирмы. В его должностные обязанности входили контроль, обслуживание, ремонт, оборудования и вычислительной техники, проведение технического осмотра погрузчиков. У ООО «ЦКФ «Лидер-Н» имелось 8 обособленных подразделений, которые располагались по адресу: <адрес> В каждом подразделении имелся руководитель и бухгалтер. Бухгалтера формировали первичную бухгалтерскую документацию, которую предоставляли в главный офис организации. В указанных подразделениях им осуществлялась установка компьютеров, программного обеспечения, видеонаблюдения, проверка пожарной безопасности. Офис ООО «ЦКФ «Лидер-Н» располагался по адресу: <адрес>. ООО «ЦКФ «Лидер-Н» осуществляло предпринимательскую деятельность, связанную с оптовой торговлей строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах, строительством жилых и нежилых зданий и сооружений, оптовой торговлей прочими строительными материалами и т.д. Формирование программы 1С в главном офисе ООО «ЦКФ «Лидер-Н» занимались все бухгалтера, а именно обрабатывали информацию, полученную от обособленных подразделений. Финансовый директор осуществлял контроль деятельности бухгалтерии. Доступ к базе данных 1С бухгалтерия имелся у В.К.А., П.А.А., К.И.В., Г.О.Ю. и у Настыч А.В. Складские помещения имелись у каждого обособленного подразделения за исключением головного офиса. Закупаемый товар доставлялся на склады либо собственным транспортом организации, либо транспортом поставщика. У организации имелся в собственности один автомобиль марки «МАН». Между складами организации товар перемещался с помощью автомобиля «МАН». Покупатели товара осуществляли самовывоз. ООО «АгроСоюз», ООО «СТТ-Логистик», ООО «Альбион» и ООО «Старт» ему не знакомы. Директоров данных организаций он не знает, никогда с последними не контактировал. Данными вопросами занимались П.А.Ю. и К.А.Н., которые состояли в должности менеджеров отдела снабжения. ИП М.Н.Н. ему знакомо. О том, что ИП М.Н.Н. арендовал часть помещения офиса ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по адресу: <адрес>, а также на обособленных подразделениях ему не известно. ИП М.Н.Н. он ни разу не видел на обособленных подразделениях в качестве индивидуального предпринимателя, который бы реализовывал товар. Последнего он видел, как физическое лицо. По каким причинам последний находился на обособленных подразделениях ему не известно. На сколько ему известно М.Н.Н. являлся родственником Настыч А.В. Велся ли документооборот между ИП М.Н.Н. и ООО «ЦКФ «Лидер-Н» ему не известно. На обособленных подразделениях реализация товара осуществлялась, как оптом, так и в розницу от лица ООО «ЦКФ «Лидер-Н». Бухгалтерия ИП М.Н.Н. велась на одном и том же сервере, что и бухгалтерия ООО «ЦКФ «Лидер-Н». Что касается документооборота, то все документы первоначально собирались и формировались в обособленных подразделениях, затем передавались в головной офис организации, после чего передавались в архив, куда именно он в настоящее время не помнит. Вопросами бухгалтерии и налоговой отчетности он не занимался. (т.№, л.д. 143-145).
Показаниями свидетеля П.Е.Е., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в соответствии со ст. 281 УПК РФ, согласно которым, примерно с 2009 года по 2014 год, он работал в ООО «Грант кровли и фасада «Лидер-Н» в должности заведующего складом. Находясь в указанной должности, в его обязанности входили прием и выдача товара на складе на рынке Тулака по <адрес>, затем он также работал на обособленном подразделении по адресу: <адрес>. В указанный период времени он по указанию Настыч А.В. переводился в ИП М.Н.Н., где выполнял те же самые обязанности, затем был обратно переведен в ООО «ЦКФ «Лидер-Н». У ООО «ЦКФ «Лидер-Н» имелось 8 обособленных подразделений, которые располагались по адресу: <адрес> слад 125. В каждом подразделении имелся руководитель и бухгалтер. Офис ООО «ЦКФ «Лидер-Н» располагался по адресу: <адрес>. ООО «ЦКФ «Лидер-Н» осуществляло предпринимательскую деятельность, связанную с оптово-розничной торговлей строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах, строительством жилых и нежилых зданий и сооружений, оптовой торговлей прочими строительными материалами и т.д. Складские помещения имелись у каждого обособленного подразделения за исключением головного офиса. Закупаемый товар доставлялся на склады либо собственным транспортом организации, либо транспортом поставщика. У организации имелся в собственности один автомобиль марки «МАН». Между складами организации товар перемещался с помощью автомобиля «МАН». Покупатели товара осуществляли самовывоз. ООО «АгроСоюз», ООО «СТТ-Логистик», ООО «Альбион» и ООО «Старт» ему не знакомы. Директоров данных организаций он не знает, никогда с последними не контактировал. Данными вопросами занимались П.А.Ю. и К.А.Н.. которые состояли в должности менеджеров отдела снабжения. На складе, в котором он работал, каждый год проводилась инвентаризация товаров главным бухгалтером, анкетных данных которой он не помнит. Он являлся материально-ответственным лицом в ООО «Грант кровли и фасада «Лидер-Н». При поступлении материалов от поставщика приезжали грузовые машины, а ему для приемки товаров бухгалтер-кассир выдавала спецификации (где указано было только количество и наименование товаров). При приемке грузов водители ему никаких документов не давали, в товарных (товарно-транспортных) накладных поставщиков он не расписывался, а принимал товары только по спецификациям. ООО « «Лидер-Н», ИП Настыч А.В., ИП М.Н.Н. возглавлял Настыч А.В., который был директором ООО «Грант кровли и фасада «Лидер-Н». Все они подчинялись лично Настыч А.В. Он, как начальник склада, принимал и отпускал материалы по всем эти организациям и ИП. Кроме зарплаты в ООО «Грант кровли и фасада «Лидер-Н», другой зарплаты он не получал. Учет товаров был общий, сколько всего поступило, сколько реализовано всего, а также от каких конкретно организаций и ИП все это происходило, какие были остатки по конкретным организациям и ИП, такого учета не велось. Продажи товаров проводились как от ООО «ЦКФ «Лидер-Н», так и от ИП М.Н.Н. На том же складе, у него продавались товары, которые оформлялись через ИП М.Н.Н. Лично М.Н.Н. ему не знаком, несколько раз его только видел, когда тот приезжал в офис (том №, л.д. 98-101).
Показаниями свидетеля Г.М.С., данными ею в судебном заседании, согласно которым с 2011 года по 2012 год она работала бухгалтером в ООО «ЦКФ «Лидер-Н», в 2013 году перешла к ИП «Маркелов», а с января 2014 года работала в должности кассира у ИП «Настыч А.В.», затем уволилась. В её обязанности входило составление первичной бухгалтерской документации (счета-фактуры, товарные накладные), оприходование товара, инвентаризация, внесение сведений в программу 1С. На основании распоряжения, поступившего из Центрального офиса, все сотрудники ООО «ЦКФ «Лидер-Н» перевелись в ИП «Маркелов», при этом должностные обязанности и фактическое место работы остались прежними. Товар от ИП «Маркелов» реализовывался в розницу физическим лицам, а от ООО «ЦКФ «Лидер-Н» - оптом и только юридическим лицам. Пояснила, что выдавала приходно-кассовые ордера. Формированием налоговой отчетности она не занималась. Бухгалтерия ООО «ЦКФ «Лидер-Н» велась путем программы 1с бухгалтерия. Товар от поставщиков поступал в ООО «ЦКФ «Лидер-Н», а отпускался товар от имени ООО «ЦКФ «Лидер-Н» и ИП «Маркелов». Остатками товара занимался ООО «ЦКФ «Лидер-Н». Поставленный товар хранился на складе ООО «ЦКФ «Лидер-Н». Пояснила, что работала со счетами-фактурами на прием товара. Случаев неправильного оформления счетов-фактур никогда не было.
Показаниями свидетеля Р.О.Ю., данными ею в судебном заседании, согласно которым с 2007 года по 2012 год она работала в ООО «Грант кровли и фасада «Лидер-Н». До 2010 года занимала должность главного бухгалтера, а с 2010 года состояла в должности финансового директора ООО «ЦКФ «Лидер-Н». В её должностные обязанности входили контроль деятельности бухгалтерии, управленческий учет. До 2010 года она составляла налоговые декларации от ООО «ЦКФ Лидер-Н». Уволилась из ООО «ЦКФ Лидер-Н» в ноябре 2012 года. Налоговые декларации подписывались при помощи электронной подписи. Правильность составления налоговой отчетности проверяла она лично сама. «ИП «Маркелов» ей знаком в качестве дилера, который заключал с их организацией договор. В качестве контрагентов ООО «ЦКФ Лидер-Н» ей известны ООО «Металлопрофиль», ООО «СайдингПласт». Такие организации как ООО «АгроСоюз», ООО «Альбион» и ООО «Старт» ей не знакомы. ООО «СТТ-Логистик» был одним из поставщиков товара. Платежи от контрагентов проходили через систему «Клиент-Банк» на основании управленческих документов. При подготовке к сдаче налоговых деклараций она выдавала уведомления, но корректировки при этом никто не вносил. В период её работы в должности главного бухгалтера она не подавала налоговые декларации для возмещения НДС. Товар поступал на склад обособленных подразделений ООО «ЦКФ Лидер-Н». Оформлением документов при поступлении товара занимался бухгалтер, который в подразделении собирал все необходимые документы, а потом направлял в главный офис. Документы при подаче налоговой отчетности проверял бухгалтеры ООО «ЦКФ Лидер-Н». В период её работы какие либо заявления на вычет по НДС не поступали. Подачу налоговых деклараций для вычета НДС осуществлял главный бухгалтер в 2011 году. Когда она являлась финансовым директором, то контролировала работу бухгалтерии. Распределением финансовых средств сначала занималась она, а после эта обязанность была передана другому лицу.
Показаниями свидетеля М.Н.Н., данными им в судебном заседании, а также в ходе предварительного расследования и оглашенными в соответствии со ст. 281 УПК РФ, согласно которым Настыч А.В. ему знаком на протяжении длительного времени. С ним он познакомился через общих знакомых. Последний являлся директором ООО «ЦКФ «Лидер-Н», которое занималось оптовой торговлей строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах, строительством жилых и нежилых зданий и сооружений, оптовой торговлей прочими строительными материалами и т.д. Примерно в 2012 году Настыч А.В. предложил ему заниматься совместно с ним предпринимательской деятельностью, а именно реализовывать кровельные материалы. Лично он предпринимательской деятельностью никогда не занимался, познаний в ведении бухгалтерии не имеет. Настыч А.В. ему предложил зарегистрировать на его имя ИП, на что он согласился, так как последний ему обещал постоянный заработок. После этого он на свое имя зарегистрировал ИП, открыл расчетный счет в банке, в каком именно он в настоящее время не помнит, а также выступил поручителем по просьбе Настыч А.В. при получении последним кредита в Сбербанке. Полностью всей деятельностью ИП М.Н.Н. занимался Настыч А.В., а именно вопросами поставок, реализации товара, найма сотрудников, осуществление платежей и т.д. Он вопросами осуществления предпринимательской деятельности ИП М.Н.Н. не занимался. От его имени были изготовлены доверенности на работников ООО «ЦКФ «Лидер-Н». Денежными средствами ИП М.Н.Н. он не распоряжался, вопросами налоговой отчетности не занимался. Вся бухгалтерия ИП М.Н.Н. велась и хранилась в ООО «ЦКФ «Лидер-Н». Для каких целей был открыт ИП М.Н.Н. ему не известно. От Настыч А.В. он не получил обещанные денежные средства. Он, как поручитель Настыч А.В., в настоящее время оплачивает за него кредит в размере 9 000 000 рублей. ООО «АгроСоюз», ООО «СТТ-Логистик», ООО «Альбион» и ООО «Старт» ему не знакомы. Директоров данных организаций он не знает, никогда с последними не контактировал. (т.№ л.д.151-154).
Показаниями свидетеля П.А.А., данными ею в судебном заседании, согласно которым в период с апреля.2016 года по февраль 2013 года она состояла в должности главного бухгалтера ООО «Грант кровли и фасада «Лидер-Н». В её обязанности входили руководство бухгалтерией, проверка правильности, наличия, оформления первичной документации, а именно соблюдение форм заполнения, разноска по счетам, формирование налоговой отчетности и предоставление её в налоговый орган. Её руководителем был Настыч А.В. Налоговая отчетность составлялась ею на основании первичных документов, которые предоставляли в главный офис бухгалтера обособленных подразделений ООО «Грант кровли и фасада «Лидер-Н». Перед направлением документов в налоговый орган их проверял Настыч А.В. Доступ к электронной подписи Настыч А.В. имелся у всех бухгалтеров центрального офиса. У ООО «Грант кровли и фасада «Лидер-Н» было около 8 обособленных подразделений. Они располагались в <адрес>. В каждом подразделении был руководитель. Первичную документацию формировали бухгалтера обособленных подразделений, которые потом передавали в главный офис. Документация поступала в главный офис из обособленных подразделений через курьера. Бухгалтера сами приезжали в главный офис, либо к ООО «Грант кровли и фасада «Лидер-Н». Офис ООО «ЦКФ «Лидер-Н» располагался по адресу: <адрес>, затем юридический и фактический адрес организации находился по адресу: <адрес> офис 3. ООО «Грант кровли и фасада «Лидер-Н» занималось продажей товара в розницу и оптом, что являлось основным видом деятельности. Формированием программы 1С бухгалтерия в главном офисе ООО «ЦКФ «Лидер-Н» занимались В.К.А., С.Т.Е., которые обрабатывали информацию, полученную от обособленных подразделений. Её рабочее место находилось в главном офисе. Товар на склады ООО «Грант кровли и фасада «Лидер-Н» доставляли на автомобиле марки «МАН», который имелся в собственности организации. Пояснила, что ООО «СТТ-Логистик», ООО «Альбион» и ООО «Старт» - это транспортные компании, с которыми сотрудничало ООО «Грант кровли и фасада «Лидер-Н». ИП «Маркелов» ей также знаком, а об ООО «АгроСоюз» ей стало известно от следователя, поэтому пояснить что-либо о данной организации она не может. Кроме того, ИП «Маркелов» имел свои склады на территории ООО «Грант кровли и фасада «Лидер-Н», продавал товар только в розницу и был их постоянным покупателем, а также родственником Настыч А.В. Сотрудники ООО «Грант кровли и фасада «Лидер-Н» также работали у ИП Маркелова. С 2012 года ООО «Грант кровли и фасада «Лидер-Н» занимается розничной продажей. Данные счетов-фактуры вносятся в книгу покупок в день поступления товара. Корректировки в книгу покупок осуществлялись по импорту НДС. Документы по взаимоотношениям между ИП Маркелов и ООО «ЦКФ «Лидер-Н» составлялись и учитывались при формировании бухгалтерской и налоговой отчетности. Выездная налоговая проверка проводилась в 2009г., 2010 г. У Настыч А.В. имелся доступ к налоговой базе данных. Полагает, что он имел возможность корректировать налоговую базу данных. Лично она первичные документы в налоговый орган не предоставляла.
Показаниями свидетеля К.И.В., данными ею в судебном заседании, а также в ходе предварительного расследования и оглашенными в судебном заседании в соответствии со ст. 281 УПК РФ, согласно которым в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она состояла в должности главного бухгалтера ООО «ЦКФ «Лидер-Н». В ее обязанности входило проведение данных, поступающих из обособленных подразделений, в программе 1С. Вся первичная документация находилась у К.Е.В,, которая на основании первичной документации вносила данные в программу 1С. Также она занималась вопросами налоговой отчетности. Формировалась строка 130 по НДС в налоговой декларации в программе 1С версия 8.2 автоматически, на основании книги покупок за соответствующий квартал. Существовала возможность корректировки данного показателя декларации. У нее была такая возможность, у Гриценко, у Кудряшовой. Также доступ к компьютеру, за которым она работала, как главный бухгалтер, был и у директора. Последняя ею заполненная декларация была отправлена в налоговый орган за 4 квартал 2011 года за подписью Настыч А.В. Показатели в данной декларации были согласованы с Настыч А.В. и Г.О.Ю. У ООО «ЦКФ «Лидер-Н» имелось 8 обособленных подразделений, которые располагались по адресу: <адрес>. В каждом подразделении имелся руководитель и бухгалтер. Бухгалтера формировали первичную бухгалтерскую документацию, которую предоставляли в главный офис организации. Офис ООО «ЦКФ «Лидер-Н» располагался по адресу: <адрес>. ООО «ЦКФ «Лидер-Н» осуществляло предпринимательскую деятельность, связанную с розничной торговлей строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах, строительством жилых и нежилых зданий и сооружений, оптовой торговлей прочими строительными материалами и т.д. Заместителем директора числился Б.В.В,, который руководил руководителями подразделений. Складские помещения имелись у каждого обособленного подразделения за исключением головного офиса. Закупаемый товар доставлялся на склады либо собственным транспортом организации, либо транспортом поставщика. У организации имелся в собственности один автомобиль марки «МАН», а также погрузчики. Между складами организации товар перемещался с помощью автомобиля «МАН». Покупатели товара осуществляли самовывоз. Такие организации как ООО «АгроСоюз», ООО «СТТ-Логистик», ООО «Альбион» и ООО «Старт» ей не знакомы, в документообороте ООО «ЦКФ «Лидер-Н» она данных организаций не видела. Директоров данных организаций она не знает, никогда с последними не контактировала. ИП М.Н.Н. ей не знаком. На обособленных подразделениях реализация товара осуществлялась как оптом, так и в розницу от лица ООО «ЦКФ «Лидер-Н». Что касается документооборота, то все документы первоначально собирались и формировались в обособленных подразделениях, затем передавались в головной офис организации, после чего передавались в архив, куда именно ей не известно. Документы по взаимоотношениям ИП М.Н.Н. с ООО «ЦКФ «Лидер-Н» она ни разу не видела. (т.№ л.д. 155-158).
Показаниями свидетеля К.А.Н., данными им в судебном заседании, а также в ходе предварительного расследования и оглашенными в судебном заседании в соответствии со ст. 281 УПК РФ, согласно которым в период 2008-2014 г.г. он работал в ООО «ЦКФ «Лидер-Н» в должности менеджера отдела снабжения. В его должностные обязанности входили заказ товаров у поставщиков, поиск автотранспорта, распределение товаров по обособленным подразделениям. Свою трудовую деятельность он осуществлял по адресу: <адрес>. Указанный адрес является юридическим и фактическим местом нахождения ООО «ЦКФ «Лидер-Н». Директором ООО «ЦКФ «Лидер-Н» в указанный период времени являлся Настыч А.В., который непосредственно распоряжался денежными средствами общества. У ООО «ЦКФ «Лидер-Н» имелось 8 обособленных подразделений, которые располагались по адресу: <адрес> ул. ФИО3<адрес> В каждом подразделении имелся руководитель и бухгалтер. Бухгалтера формировали первичную бухгалтерскую документацию, которую предоставляли в главный офис организации. ООО «ЦКФ «Лидер-Н» осуществляло предпринимательскую деятельность, связанную с оптово-розничной торговлей строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах, оптовой торговлей прочими строительными материалами и т.д. Складские помещения имелись у каждого обособленного подразделения за исключением головного офиса. Закупаемый товар доставлялся на склады либо собственным транспортом организации, либо транспортом поставщика. У организации имелся в собственности один автомобиль марки «МАН». Между складами организации товар перемещался с помощью автомобиля «МАН». Покупатели товара осуществляли самовывоз. Перевозчики товарно-материальных ценностей (далее ТМЦ) привлекались следующим образом. По указанию директора ООО «ЦКФ «Лидер-Н» Настыч А.В. необходимо было находить организации – перевозчики, которые являлись плательщиками НДС, так и без НДС. В ходе мониторинга интернет-ресурса «АТI-SU» периодически привлекались различные организации. Единственными и важными условиями являлись низкая цена и платежи с учетом НДС. Одними из основных перевозчиков, привлекаемых ООО «ЦКФ «Лидер-Н» были ОАО «Каустик», Волжское ГТП, ООО «ДЛ-транс» и др. Среди организаций, привлеченных с использованием Интернет-ресурсов, были ООО «Старт» и ООО «Альбион». Документооборот с данными организациями велся с использованием почты и электронной почты, личных контактов с представителями данных организаций не имели, за исключением телефонных переговоров. Фактически ООО «Старт» и ООО «Альбион» являлись организациями-диспетчерами. Штат сотрудников ООО «ЦКФ «Лидер-Н» состоял порядка из 100 человек, все работники официально были трудоустроены либо в ООО «ЦКФ «Лидер-Н» или ИП М.Н.Н. Заработная плата в период 2012-2013 г.г. выплачивалась на банковские карты МДМ банка, а затем Московского индустриального банка. ООО «СТТ-Логистик», ООО «Альбион» ему знакомы, как диспетчерские компании, ООО «АгроСоюз» и ООО «Старт» ему не знакомы. Директоров данных организаций он не знает, никогда с последними не виделся. Указанные организации оказывали услуги по грузоперевозкам для ООО «ЦКФ «Лидер-Н», а именно осуществляли поиск транспорта, товар привозили другие организации, привлеченные указанными выше диспетчерскими компаниями. Основными поставщиками ООО «ЦКФ «Лидер-Н» являлись ООО «ГрантЛайнЦентр», ООО «ТК «ХольцПласт», ООО «РуфКомплект» и др. Основными покупателями ООО «ЦКФ «Лидер-Н» являлись ИП З.А.В., ООО «АЮР-С» и др. Все взаимоотношения с указанными организациями строились посредством электронной, телефонной и курьерской переписки и общения. Контактные телефоны курьеров, менеджеров данных организаций у него не сохранились. ИП М.Н.Н. ему знаком. М.Н.Н. в подразделении организации за 2012-2013 годы он ниразу не видел. По указанию Настыч А.В. на обособленных подразделениях осуществлялась реализация товара, а именно кровельно-фасадных материалов через ИП «М.Н.Н.». Со слов Настыч А.В. это было необходимо для увеличения доходов ООО «ЦКФ «Лидер-Н». Каким образом это влияло на увеличение доходов ему не понятно, он в данную процедуру не вникал, а лишь исполнял указания директора Настыч А.В. Реализация товара физическим лицам осуществлялась через ИП М.Н.Н., о чем составлялся товарный чек, расходная накладная, которая передавалась на склад, а также кассовый чек, который прикреплялся к товарному чеку. Затем покупатель следовал на склад, где кладовщик отпускал товар. Также часть людей из ООО «ЦКФ «Лидер-Н» перешли в ИП М.Н.Н. путем увольнения из организации и трудоустройства в ИП. Инициатором данной процедуры являлся Настыч А.В. От лица ООО «ЦКФ «Лидер-Н» реализация товара осуществлялась как оптом, так и в розницу. Что касается документооборота, то все документы первоначально собирались и формировались в обособленных подразделениях, затем передавались в головной офис организации, где затем хранились. К вопросам бухгалтерского и налогового учета он не имел никакого отношения. О том, что данный способ реализации товара через ИП М.Н.Н. был создан для целей минимизации налогообложения, ему не было известно. Инициатором финансовых взаимоотношений между ИП М.Н.Н. и ООО «ЦКФ «Лидер-Н» являлся Настыч А.В., М.Н.Н. фактически предпринимательскую деятельность не вел, периодически подписывал заранее подготовленные по указанию Настыч А.В., сотрудниками бухгалтерии ООО «ЦКФ «Лидер-Н» документы. Расчеты по данным взаимоотношениям производились по безналичному расчету, переводом платежей занималась С.Т.Е. Транспортные средства привлекались по договорам, приемку ТМЦ осуществляли кладовщики обособленных подразделений, оформленные как в ООО «ЦКФ «Лидер-Н», так и у ИП М.Н.Н. Бухгалтерия ООО «ЦКФ «Лидер-Н» и ИП М.Н.Н. велась в офисе ООО «ЦКФ «Лидер-Н». Решения о наценках принимались Настыч А.В. Наценка на все группы товаров составляла порядка 30 %. Продажи велись по ценам установленном в прайс-листе. Распределение денежных средств между ООО «ЦКФ «Лидер-Н» и ИП М.Н.Н. осуществляла бухгалтерия ООО «ЦКФ «Лидер-Н». Денежными средствами ООО «ЦКФ «Лидер-Н», ИП М.Н.Н. распоряжался только Настыч А.В. (т.№ л.д. 174-178).
Показаниями свидетеля К.П.В., данными им в судебном заседании, согласно которым с 2010 года по 2014 года он работал в ООО «Грант кровли и фасада «Лидер-Н» в должности кладовщика. Находясь в указанной должности в его обязанности входили прием и выдача товара на складе. Настыч А.В. был руководителем ООО «ЦКФ «Лидер-Н». Он работал в обособленном подразделении ООО «ЦКФ «Лидер-Н». В указанный период времени он по указанию Настыч А.В. переводился к ИП М.Н.Н., где выполнял те же самые обязанности, затем был обратно переведен в ООО «ЦКФ «Лидер-Н». У ООО «ЦКФ «Лидер-Н» было 8 обособленных подразделений, которые располагались в <адрес>. У ООО «ЦКФ «Лидер-Н» имелся свое транспортное средство - автомобиль марки «МАН». Такие организации, как ООО «АгроСоюз», ООО «СТТ-Логистик», ООО «Альбион» и ООО «Старт» ему не известны, руководителей данных организаций не знает. В ООО «ЦКФ «Лидер-Н» проводилась инвентаризация. При получении товара в документах расписывались она, а также главный бухгалтер. Пояснил, что ему знаком ИП «Маркелов». Товар, который находился на складе, продавался от имени Маркелова. Инициатива перехода сотрудников из одной организации в другую исходила от руководства. В качестве поставщика фасадно-кровельных материалов ему известно ООО «Металлопрофиль».
Показаниями свидетеля З.Е.Н., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в судебном заседании в соответствии со ст. 281 УПК РФ, согласно которым, примерно с 2012 по февраль 2013 года, она работала в ООО «Грант кровли и фасада «Лидер-Н» в должности бухгалтера-кассира. Находясь в указанной должности в ее обязанности входили работа в программе 1С по кассовым операциям, прием денег от покупателей, инкассирование выручки в банк, проверка поступления товара от поставщиков по их товарно-транспортным накладным, составление первичной бухгалтерии. Она работала в обособленном подразделении, расположенном по адресу: <адрес> рынок «Тулака» <адрес> склад № «а». В ходе работы ею осуществлялось формирование счета-фактуры, товарных накладных, товарных чеков, как от ООО «Грант кровли и фасада «Лидер-Н», так и от ИП Маркелов. В 2013 году ее и других работников подразделения поставили перед фактом, что они будут числиться у ИП М.Н.Н., при этом будут выполнять туже самую работу, что и выполняли ранее в ООО «Грант кровли и фасада «Лидер-Н». У ООО «ЦКФ «Лидер-Н» имелось 8 обособленных подразделений, которые располагались по адресу: <адрес>. В каждом подразделении имелся руководитель и бухгалтер. Она формировала первичную бухгалтерскую документацию, которую предоставляли в главный офис организации. Кто являлся руководителем ее подразделения она в настоящее время не помнит. Офис ООО «ЦКФ «Лидер-Н» располагался по адресу: <адрес>. ООО «ЦКФ «Лидер-Н» осуществляло предпринимательскую деятельность, связанную с оптово-розничной торговлей строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах, строительством жилых и нежилых зданий и сооружений, оптовой торговлей прочими строительными материалами и т.д. Складские помещения имелись у каждого обособленного подразделения за исключением головного офиса. Закупаемый товар доставлялся на склады либо собственным транспортом организации, либо транспортом поставщика. У организации имелся в собственности один автомобиль марки «МАН». Между складами организации товар перемещался с помощью автомобиля «МАН». Покупатели товара осуществляли самовывоз. Такие организации как ООО «АгроСоюз», ООО «СТТ-Логистик», ООО «Альбион» и ООО «Старт» ей не знакомы. Директоров данных организаций она не знает, никогда с последними не контактировала. ИП М.Н.Н. ей знаком. На сколько ей известно М.Н.Н. являлся родственником Настыч А.В.М.Н.Н. в подразделении организации за 2012-2013 годы она ниразу не видела. Имелся ли документооборот между ИП М.Н.Н. и ООО «ЦКФ «Лидер-Н» ей не известно. По указанию Настыч А.В. на обособленных подразделениях осуществлялась реализация товара, а именно кровельно-фасадных материалов. Со слов Настыч А.В. это было необходимо для увеличения доходов ООО «ЦКФ «Лидер-Н». Каким образом это влияло на увеличение доходов ей не понятно, она в данную процедуру не вникала, а лишь исполняла указания директора Настыч А.В. А именно, реализация товара физическим лицам осуществлялась через ИП М.Н.Н., о чем составлялись товарный чек, расходная накладная, которые передавалась на склад, а также кассовый чек, который прикреплялся к товарному чеку. Затем покупатель следовал на склад, где кладовщик отпускал товар. Кассовый аппарат был один, она за ним работала в ООО «Грант кровли и фасада «Лидер-Н». В 2012 году, если были оптовые покупатели, она «пробивала» на кассовом аппарате кассовые чеки по одной секции, если были розничные покупатели, то она «пробивала» деньги по другой секции. Отличие было и в выдаваемых документах: при отпуске товара, если принимались деньги от организаций и индивидуальных предпринимателей, то она формировала накладные и счета-фактуры, которые сама подписывала при передаче покупателям. Если же она в 2012 году деньги принимала от физических лиц, т.е. в розницу шла продажа, то выдавала покупателю кассовый чек и товарный чек. При работе же в 2013 году у ИП М.Н.Н. она работала на другом кассовом аппарате, зарегистрированном на ИП, торговля была в розницу через него, от ИП она выдавала покупателям кассовый чек и товарный чек. Работая в программе 1С, она видела поступления товара не напрямую от поставщика, а через ООО «Лидер-Н». Что касается документооборота, то все документы первоначально собирались и формировались в обособленных подразделениях, затем передавались в головной офис организации, где затем хранились документы ей не известно. К вопросам бухгалтерского и налогового учета в главном офисе организации она не имела никакого отношения. О том, что данный способ реализации товара через ИП М.Н.Н. был создан для целей минимизации налогообложения, ей не было известно (т.№ л.д. 184-187).
Показаниями свидетеля Е.Л.Д., данными ею в судебном заседании, а также в ходе предварительного расследования и оглашенными в соответствии со ст. 281 УПК РФ, согласно которым в ходе проведения выездной налоговой проверки по всем вопросам предоставления бухгалтерской и первичной документации она контактировала исключительно с Настыч А.В. Последний под различными предлогами не предоставлял в налоговый орган документацию, избегал явки в налоговый орган. Причину не предоставления бухгалтерской документации Настыч А.В. объяснял не возможностью предоставления всего объема требуемых документов и т.д. Первичную документацию Настыч А.В. лично представил в последние дни выездной налоговой проверки. В указанной первичной документации находились счета-фактуры и товарные накладные продавца ООО «АгроСоюз» ИНН 3447028322, согласно которым ООО «ЦКФ «Лидер-Н»» приобрело у ООО «АгроСоюз» ТМЦ на сумму около 58 млн. рублей. Указанные счета-фактуры не имели подписи, а также оттиска печати, к ним прилагались товарные накладные, на которых также отсутствовали подписи, однако имелась печать ООО «АгроСоюз». Указанные счета-фактуры полностью соответствовали сумме расхождений между вычетами по НДС по налоговым декларациям с отраженными счетами-фактурами в книгах покупок за 1,2 кварталы 2012 года. Иные документы по данным расхождениям не представлены. Все документы представлены Настыч А.В. лично по описи. Документы были прошиты и пронумерованы, а также заверены подписью Настыч А.В. Вся первичная документация кроме счетов-фактур ООО «АгроСоюз» соответствовала книге покупок, а сумма расхождений с налоговыми декларациями соответствовала суммам, указанным в счетах-фактурах ООО «АгроСоюз». Кроме того, последний пояснил, что более у него никаких документов не имеется и это весь объем документации, подтверждающий деятельность организации. При проведении выездной проверки была проанализирована представленная первичная документация, а именно книги продаж и карточка счет 62 по покупателю ИП М.Н.Н., также анализировались документы по реализации ИП М.Н.Н. фасадно-кровельных материалов, а именно накладные по отпуску товаров, расчетный счет, фискальные отчеты, также допрашивались работники ИП М.Н.Н., покупатели. В ходе анализа полученных в ходе проверки документов установлена минимальная наценка, указанная в данных документах при реализации товаров в розницу, в размере 20 % от цены их приобретения у ООО «ЦКФ «Лидер-Н». С учетом указанных проведенных мероприятий и прав налогоплательщика при проверке была взята минимально возможная сумма наценки на товар, реализуемый ООО «ЦКФ «Лидер-Н» через ИП М.Н.Н., а именно 20 %. Были проанализированы все имеющиеся сделки. Также уточненные книги покупок с внесенными счетами-фактурами ООО «АгроСоюз» Настыч А.В. не представлялись и не могли быть представлены, так как счета-фактуры не соответствовали требованиям, предъявляемым им ст. 169 НК РФ (подпись директора), поэтому не могли быть внесены в книгу покупок. Кроме того последний после предоставления в налоговый орган документации, более по повесткам не являлся для дачи пояснений по установленным расхождениям, на телефонные звонки не отвечал. Пояснила, что составляла и подписывала акт проверки она сама лично. Настыч А.В. в акте проверки не расписывался, поскольку не явился по уведомлению. ИП М.Н.Н. находился на специальном режиме налогообложения единый налог на вмененный доход. Декларации предоставлялись от имени ИП М.Н.Н. бухгалтерией ООО «ЦКФ «Лидер-Н» с учетом базовой доходности площади торгового места, и начисление налога не зависело от объема полученной выручки от розничных продаж. (т.№, л.д. 68-71).
Указанные показания представителя потерпевшего, свидетелей носят последовательный характер, согласуются между собой и объективно подтверждаются другими доказательствами по делу, в связи с чем, признаются судом достоверными и допустимыми доказательствами.
Кроме приведенных показаний представителя потерпевшего, свидетелей, вина подсудимого в совершении инкриминируемого ему преступления подтверждается другими исследованными в судебном заседании письменными доказательствами, а именно:
-протоколом явки с повинной Настыч А.В. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому он признал вину в полном объеме и пояснил, что осуществлял розничную реализацию товара через подконтрольного ему ИП М.Н.Н., находящегося на ЕНВД, с целью вывода из-под налогообложения доходов, полученных от розничной реализации (том № л.д. 210-212);
- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной в МИ ФНС России № по <адрес>, согласно которому изъяты: коробки №№ с 1-3 с материалами выездной налоговой проверки в отношении ООО «ЦКФ «Лидер-Н» в 41 т., коробки №, 5, 6 с первичными документами ООО «ЦКФ «Лидер-Н» и ИП М.Н.Н., коробки №№ с 7-9 с первичными документами ООО «ЦКФ «Лидер-Н», мешки №№ с 1-10 с первичными документами ООО «ЦКФ «Лидер-Н», CD-R диск, налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за 2012-2013 годы (том № л.д. 208-213);
- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки в МИФНС России № по <адрес> по адресу: <адрес>, в ходе обыска в жилище по адресу: <адрес>, а также предоставленных с материалами ОРД на основании сопроводительного письма от ДД.ММ.ГГГГ№, в том числе:
- карточка счета №ДД.ММ.ГГГГ год
- оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.ДД.ММ.ГГГГ год
- оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.ДД.ММ.ГГГГ год
- оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 за 2012 год
- оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 за 2013 год
- оборотно-сальдовая ведомость по счету 7ДД.ММ.ГГГГ год
- оборотно-сальдовая ведомость по счету 7ДД.ММ.ГГГГ год
- оборотно-сальдовая ведомость по счету 7ДД.ММ.ГГГГ год
- оборотно-сальдовая ведомость по счету 7ДД.ММ.ГГГГ год
- карточка счета № за 2013 год
- оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 за 2012 год
- карточка счета № за 2012 год
- карточка счета №ДД.ММ.ГГГГ год
- карточка счета №ДД.ММ.ГГГГ год
- карточка счета №ДД.ММ.ГГГГ год
- карточка счета №ДД.ММ.ГГГГ год
- схема движения денежных средств ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по счету РОСФ ОАО «МДМ Банк» в 2013 году
- схема движения денежных средств ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по счету РОСФ ОАО «МДМ Банк» в 2012 году
- налоговая декларация ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ (уточненная), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора Настыч А.В. и выполнена на 11 листах формата А4
- налоговая декларация ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ (уточненная), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора Настыч А.В. и выполнена на 11 листах формата А4
- налоговая декларация ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ (первичная), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора Настыч А.В. и выполнена на 11 листах формата А4
- налоговая декларация ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ (первичная), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора Настыч А.В. и выполнена на 11 листах формата А4
- налоговая декларация ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ (уточненная), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора Настыч А.В. и выполнена на 11 листах формата А4
- налоговая декларация ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ (уточненная), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора Настыч А.В. и выполнена на 11 листах формата А4
- налоговая декларация ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ (уточненная), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора Настыч А.В. и выполнена на 11 листах формата А4
- налоговая декларация ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ (первичная), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора Настыч А.В. и выполнена на 11 листах формата А4
- налоговая декларация ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ (первичная), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора Настыч А.В. и выполнена на 11 листах формата А4
- налоговая декларация ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ (уточненная), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора Настыч А.В. и выполнена на 11 листах формата А4
- налоговая декларация ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ (уточненная), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора Настыч А.В. и выполнена на 11 листах формата А4
- налоговая декларация ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ (уточненная), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора Настыч А.В. и выполнена на 11 листах формата А4
- налоговая декларация ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года (уточненная), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора Настыч А.В. и выполнена на 5 листах формата А4
- налоговая декларация ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2012 года (первичный), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора Настыч А.В. и выполнена на 4 листах формата А4
- налоговая декларация ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2012 года (уточненный), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора Настыч А.В. и выполнена на 5 листах формата А4
- налоговая декларация ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года (первичный), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора Настыч А.В. и выполнена на 4 листах формата А4
- налоговая декларация ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2012 года (первичный), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора Настыч А.В. и выполнена на 4 листах формата А4
- налоговая декларация ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2012 года (уточненный), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора Настыч А.В. и выполнена на 4 листах формата А4
- налоговая декларация ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года (уточненный), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора Настыч А.В. и выполнена на 5 листах формата А4
- налоговая декларация ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2012 года (уточненный), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора Настыч А.В. и выполнена на 4 листах формата А4
- налоговая декларация ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года (первичный), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора Настыч А.В. и выполнена на 4 листах формата А4
- налоговая декларация ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года (уточненный), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора Настыч А.В. и выполнена на 5 листах формата А4
- налоговая декларация ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2012 года (уточненный), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора Настыч А.В. и выполнена на 5 листах формата А4
- налоговая декларация ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ (первичная), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора Настыч А.В. и выполнена на 8 листах формата А4
- налоговая декларация ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ (уточненный), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора Настыч А.В. и выполнена на 11 листах формата А4
- налоговая декларация ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года (первичный), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора Настыч А.В. и выполнена на 4 листах формата А4
- налоговая декларация ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года (уточненная), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора Настыч А.В. и выполнена на 5 листах формата А4
- налоговая декларация ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года (первичный), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора Настыч А.В. и выполнена на 4 листах формата А4
- налоговая декларация ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года (первичный), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора Настыч А.В. и выполнена на 4 листах формата А4
- налоговая декларация ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года (первичный), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора Настыч А.В. и выполнена на 4 листах формата А4
- агентский договор № ДЗ-1от 05.09.2012
- накладная № ТЛ235 от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» передала товарно-материальные ценности, а именно: аквалайн-бит, угол внешний светло-бежевый, дюбель в адрес структурного подразделения, расположенного в <адрес>
- транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «СТТ -Логистик» осуществила перевозку материалов для кровли и фасада для ООО «ЦКФ Лидер-Н»
- накладная № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» передала товарно-материальные ценности, а именно: утеплитель пенопласт в адрес структурного подразделения, расположенного в <адрес>, район Тулака
- товарная накладная № Н00305 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «АгроСоюз» осуществило поставку строительных материалов в адрес ООО «ЦКФ Лидер-Н» а именно: профнастил, упаковка ПН максимум на общую сумму 54 788 737,50 рублей в том числе НДС на сумму 8 357 604,03 рубля
- счет-фактура № Н00305 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «АгроСоюз» осуществило поставку строительных материалов в адрес ООО «ЦКФ Лидер-Н» а именно: профнастил, упаковка ПН максимум на общую сумму 54 788 737,50 рублей в том числе НДС на сумму 8 357 604,03 рубля
- товарная накладная № Н00152 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «АгроСоюз» осуществило поставку строительных материалов в адрес ООО «ЦКФ Лидер-Н» а именно: профнастил, упаковка ПН максимум на общую сумму 3 431 744,64 рубля в том числе НДС на сумму 523 486,47 рублей
- счет-фактура № Н00152 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «АгроСоюз» осуществило поставку строительных материалов в адрес ООО «ЦКФ Лидер-Н» а именно: профнастил, упаковка ПН максимум на общую сумму 3 431 744,64 рубля в том числе НДС на сумму 523 486,47 рублей
- счет-фактура № Н00152 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «АгроСоюз» осуществило поставку строительных материалов в адрес ООО «ЦКФ Лидер-Н» а именно: профнастил, упаковка ПН максимум на общую сумму 3 431 744,64 рубля в том числе НДС на сумму 523 486,47 рублей
- счет-фактура № Н00305 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «АгроСоюз» осуществило поставку строительных материалов в адрес ООО «ЦКФ Лидер-Н» а именно: профнастил, упаковка ПН максимум на общую сумму 54 788 737,50 рублей в том числе НДС на сумму 8 357 604,03 рубля
- товарная накладная № Н00305 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «АгроСоюз» осуществило поставку строительных материалов в адрес ООО «ЦКФ Лидер-Н» а именно: профнастил, упаковка ПН максимум на общую сумму 54 788 737,50 рублей в том числе НДС на сумму 8 357 604,03 рубля
- товарная накладная № Н00152 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «АгроСоюз» осуществило поставку строительных материалов в адрес ООО «ЦКФ Лидер-Н» а именно: профнастил, упаковка ПН максимум на общую сумму 3 431 744,64 рубля в том числе НДС на сумму 523 486,47 рублей
- счет-фактура № Н00305 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «АгроСоюз» осуществило поставку строительных материалов в адрес ООО «ЦКФ Лидер-Н» а именно: профнастил, упаковка ПН максимум на общую сумму 54 788 737,50 рублей в том числе НДС на сумму 8 357 604,03 рубля
- товарная накладная № Н00305 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «АгроСоюз» осуществило поставку строительных материалов в адрес ООО «ЦКФ Лидер-Н» а именно: профнастил, упаковка ПН максимум на общую сумму 54 788 737,50 рублей в том числе НДС на сумму 8 357 604,03 рубля
- счет-фактура № Н00152 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «АгроСоюз» осуществило поставку строительных материалов в адрес ООО «ЦКФ Лидер-Н» а именно: профнастил, упаковка ПН максимум на общую сумму 3 431 744,64 рубля в том числе НДС на сумму 523 486,47 рублей
- товарная накладная № Н00152 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «АгроСоюз» осуществило поставку строительных материалов в адрес ООО «ЦКФ Лидер-Н» а именно: профнастил, упаковка ПН максимум на общую сумму 3 431 744,64 рубля в том числе НДС на сумму 523 486,47 рублей
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: сайдинг, профиль, упаковка, саморезы, планки, профнастил и т.д. на общую сумму 1 043 400,21 рублей в том числе НДС на сумму 159 162,62 рубля
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: крепежи, сайдинг, профиль, упаковка, саморезы, планки, профнастил и т.д. на общую сумму 1 043 400,21 рублей, в том числе НДС на сумму 159 162,62 рубля
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: фасонные изделие, профнастил, планки, саморезы, трубы, хомуты и т.д. на общую сумму 806 551,59 рубль в том числе НДС на сумму 123 033,26 рубля
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: крепежи, планки, сайдинг, профиль, упаковка, саморезы, профнастил, фасонные изделия и т.д. на общую сумму 806 551,59 рубль в том числе НДС на сумму 123 033,26 рубля
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: фасонные изделие, профнастил, планки, саморезы, трубы, хомуты и т.д. на общую сумму 1 301 765,76 рублей в том числе НДС на сумму 198 574,50 рубля
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: профнастил, планки, сайдинг, профиль, упаковка, саморезы, фасонные изделия и т.д. на общую сумму 1 301 765,76 рублей в том числе НДС на сумму 198 574,50 рубля
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: гидроизоляция, фасонные изделие, профнастил, планки, саморезы, трубы, хомуты и т.д. на общую сумму 577 292,32 рубля в том числе НДС на сумму 88 061,55 рубль
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: профнастил, планки, сайдинг, профиль, упаковка, саморезы, фасонные изделия и т.д. на общую сумму 577 292,32 рубля в том числе НДС на сумму 88 061,55 рубль
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: гидроизоляция, фасонные изделие, профнастил, планки, саморезы, трубы, хомуты и т.д. на общую сумму 672 831,52 рубль в том числе НДС на сумму 102 635,20 рублей
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: гидроизоляция, фасонные изделие, профнастил, планки, саморезы, трубы, хомуты и т.д. на общую сумму 577 292,32 рубля в том числе НДС на сумму 88 061,55 рубль
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: профнастил, планки, сайдинг, профиль, упаковка, саморезы, фасонные изделия и т.д. на общую сумму 577 292,32 рубля в том числе НДС на сумму 88 061,55 рубль
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: гидроизоляция, фасонные изделие, профнастил, планки, саморезы, трубы, хомуты и т.д. на общую сумму 672 831,52 рубль в том числе НДС на сумму 102 635,20 рублей
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: профнастил, планки, сайдинг, профиль, упаковка, саморезы, фасонные изделия и т.д. на общую сумму 672 831,51 рубль в том числе НДС на сумму 102 635,20 рубля
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: профиль, фасонные изделие, профнастил, планки, саморезы, трубы, хомуты и т.д. на общую сумму 822 186,43 рублей в том числе НДС на сумму 125 418,30 рублей
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: профнастил, планки, сайдинг, профиль, упаковка, саморезы, фасонные изделия и т.д. на общую сумму 822 186,43 рублей в том числе НДС на сумму 125 418,30 рублей
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: фасонные изделие, планки, саморезы, трубы, хомуты и т.д. на общую сумму 929 866,84 рублей, в том числе НДС на сумму 141 844,02 рубля
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: профнастил, планки, сайдинг, профиль, упаковка, саморезы, фасонные изделия и т.д. на общую сумму 929 866,84 рублей в том числе НДС на сумму 141 844,02 рубля
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: фасонные изделие, планки, саморезы, трубы, хомуты и т.д. на общую сумму 1 301 765,76 рублей в том числе НДС на сумму 198 574,50 рубля
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: профнастил, планки, сайдинг, профиль, упаковка, саморезы, фасонные изделия и т.д. на общую сумму 1 301 765,76 рублей в том числе НДС на сумму 198 574,50 рубля
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: профнастил, фасонные изделие, планки, саморезы, трубы, хомуты и т.д. на общую сумму 1 393 506 рублей в том числе НДС на сумму 212 568,50 рублей
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: профнастил, планки, сайдинг, профиль, упаковка, саморезы, фасонные изделия и т.д. на общую сумму 1 393 506 рублей в том числе НДС на сумму 212 568,50 рублей
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: профнастил, планки, сайдинг, профиль, упаковка, саморезы, фасонные изделия и т.д. на общую сумму 672 831,51 рубль в том числе НДС на сумму 102 635,20 рублей
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: фасонные изделие, планки, саморезы, трубы, хомуты и т.д. на общую сумму 822 186,43 рублей, в том числе НДС на сумму 125 418,30 рублей
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: профнастил, планки, сайдинг, профиль, упаковка, саморезы, фасонные изделия и т.д. на общую сумму 822 186,43 рублей в том числе НДС на сумму 125 418,30 рублей
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: профнастил, фасонные изделие, планки, саморезы, трубы, хомуты и т.д. на общую сумму 1 043 400,21 рублей, в том числе НДС на сумму 159 162,62 рубля
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: профнастил, планки, сайдинг, профиль, упаковка, саморезы, фасонные изделия и т.д. на общую сумму 1 043 400,21 рублей в том числе НДС на сумму 159 162,62 рубля
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: фасонные изделие, планки, саморезы, трубы, хомуты и т.д. на общую сумму 1 200 416,41 рублей в том числе НДС на сумму 183 114,37 рублей
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: планки, сайдинг, профиль, упаковка, саморезы, фасонные изделия и т.д. на общую сумму 1 200 416,41 рублей в том числе НДС на сумму 183 114,37 рублей
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: профнастил, фасонные изделие, планки, саморезы, трубы, хомут и т.д. на общую сумму 806 551,59 рубль в том числе НДС на сумму 123 033,26 рубля
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: планки, сайдинг, профиль, упаковка, саморезы, фасонные изделия и т.д. на общую сумму 806 551,59 рубль в том числе НДС на сумму 123 033,26 рубля
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: профнастил, фасонные изделие, планки, саморезы, трубы, хомуты и т.д. на общую сумму 929 866,84 рублей в том числе НДС на сумму 141 844,02 рубля
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: планки, сайдинг, профиль, упаковка, саморезы, фасонные изделия и т.д. на общую сумму 929 866,84 рублей в том числе НДС на сумму 141 844,02 рубля
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: профнастил, гидроизоляция, планки, саморезы, трубы, хомуты и т.д. на общую сумму 1 386 096,74 рублей в том числе НДС на сумму 211 438,41 рублей
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: планки, сайдинг, профиль, упаковка, саморезы, фасонные изделия и т.д. на общую сумму 1 386 096,74 рублей в том числе НДС на сумму 211 438,41 рублей
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: профнастил, гидроизоляция, планки, саморезы, трубы, хомуты и т.д. на общую сумму 801 872,58 рубля в том числе НДС на сумму 122 319,61 рублей
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: планки, сайдинг, профиль, упаковка, саморезы, фасонные изделия и т.д. на общую сумму 801 872,58 рубля в том числе НДС на сумму 122 319,61 рублей
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: профнастил, гидроизоляция, планки, саморезы, трубы, хомуты и т.д. на общую сумму 810 518,30 рублей в том числе НДС на сумму 123 638,29 рублей
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: планки, сайдинг, профиль, упаковка, саморезы, фасонные изделия и т.д. на общую сумму 810 518,30 рублей в том числе НДС на сумму 123 638,29 рублей
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: профнастил, гидроизоляция, планки, саморезы, трубы, хомуты и т.д. на общую сумму 1 754 291,95 рубль в том числе НДС на сумму 267 603,75 рубля
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: планки, сайдинг, профиль, упаковка, саморезы, фасонные изделия и т.д. на общую сумму 1 754 291,95 рубль в том числе НДС на сумму 267 603,75 рубля
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: профнастил, гидроизоляция, планки, саморезы, трубы, хомуты и т.д. на общую сумму 1 200 416,41 рублей в том числе НДС на сумму 183 114,37 рубля
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: планки, сайдинг, профиль, упаковка, саморезы, фасонные изделия и т.д. на общую сумму 1 200 416,41 рублей в том числе НДС на сумму 183 114,37 рубля
- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: профнастил, гидроизоляция, планки, саморезы, трубы, хомуты и т.д. на общую сумму 1 393 506 рублей в том числе НДС на сумму 212 568,50 рублей
- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ЦКФ Лидер-Н» осуществило поставку строительных материалов в адрес ИП М.Н.Н. а именно: планки, сайдинг, профиль, упаковка, саморезы, фасонные изделия и т.д. на общую сумму 1 393 506 рублей в том числе НДС на сумму 212 568,50 рублей
- движение денежных средств по расчетному счету № открытому РОСФ ПАО «МДМ Банк» ИП М.Н.Н., согласно которому осуществлялись перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «ЦКФ Лидер-Н» с наименованиями платежа оплата за кровельный материал
- движение денежных средств по расчетному счету, открытому в ОАО «МИНБ» <адрес> ИП М.Н.Н., согласно которому осуществлялись перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «ЦКФ Лидер-Н» с наименованиями платежа оплата за кровельный материал
- заказы покупателя за 2013 год, согласно которым у ИП М.Н.Н. осуществлялись заказы кровельно-фасадных материалов
- договоры розничной купли-продажи и приложения к ним за 2013 год, согласно которым ТП М.Н.Н. заключил договорные отношения с физическими лицами на розничную реализацию кровельно-фасадных материалов
- расходные накладные за 2013 год
- расходные накладные за 2014 год
- товарные чеки за 2013 год
- товарные чеки за 2012 год
- расходные кассовые ордера за 2013 год
- расходные кассовые ордера за 2012 год
- возврат от покупателя № ТЛ10 от 18.06.2013
- список сотрудников ИП М.Н.Н.
- НДФЛ за 2013 год по ИП М.Н.Н. ИНН 340304119996
- НДФЛ за 2012 год по ИП М.Н.Н. ИНН 340304119996
- справки о доходах физических лиц за 2012 год
- договор № от ДД.ММ.ГГГГ и приложение к нему
- договор специального карточного счета № от 29.07.2013
- свидетельства
- устав ООО «ЦКФ Лидер-Н»
- решения участников ООО «ЦКФ Лидер-Н»
- приказ о приеме на работу и назначение на должность директора ООО «ЦКФ Лидер-Н» Настыч А.В.
- доверенность № от 28.10.2013
- запрос в ФМС
- справка форма 1 З.К.К,
- выписка по операциям на счете ООО «ЦКФ Лидер-Н»
- протоколы допросов свидетелей Е.О.П., М.А,А., П.П.А., Б.С.А., Т.А.А., Ж.В.Г., А.И.В., Л.А.С., З.Д.Е., Г.М.С., К.А.Н., Настыч А.В., М.Н.Н., Б.В.В,, П.А.Ю., П.А.А., К.И.В., В.К.А., Б.Ф.С., Р.О.Ю., Ф.С.Н., З.Е.Н., К.П.В., С.Т.Е., А.О.В., К.Е.В,, П.А.А., Д.И.А.
- объяснения Б.С.А., К.С.В., Л.С.Н.
- протоколы осмотра территории
- заявления на выдачу денежных средств
- заявление на возврат денежных средств
- спецификации
- авансовый отчет № ТЛ1 ОТ 28.11.2012
- служебное письмо №
- претензия
- акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которого ООО«ЦКФ Лидер-Н» не уплатила НДС в сумме 22 800 817 рублей
- решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ согласно которого ООО «ЦКФ Лидер-Н» не уплатила НДС в сумме 22 909 554 рублей
- налоговая декларация ИП М.Н.Н. по единому налогу на вмененный доход за 3 квартал 2012 года (первичный), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора М.Н.Н. и выполнена на 3 листах формата А4
- налоговая декларация ИП М.Н.Н. по единому налогу на вмененный доход за 4 квартал 2012 года (первичный), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора М.Н.Н. и выполнена на 4 листах формата А4
- налоговая декларация ИП М.Н.Н. по единому налогу на вмененный доход за 1 квартал 2013 года (первичный), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора М.Н.Н. и выполнена на 4 листах формата А4
- налоговая декларация ИП М.Н.Н. по единому налогу на вмененный доход за 2 квартал 2013 года (первичный), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора М.Н.Н. и выполнена на 4 листах формата А4
- налоговая декларация ИП М.Н.Н. по единому налогу на вмененный доход за 4 квартал 2013 года (уточненный), поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая декларация подписана электронно-цифровой подписью директора М.Н.Н. и выполнена на 9 листах формата А4
- выборка из книги покупок ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой учтены взаимоотношения с ООО «Старт»
- выборка из книги покупок ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой учтены взаимоотношения с ООО «СТТ-Логистик»
- выборка из книги покупок ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой учтены взаимоотношения с ООО «Альбион»
- выборка из книги продаж ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в которой учтены взаимоотношения с ИП М.Н.Н.
- выборка из книги продаж ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой учтены взаимоотношения с ИП М.Н.Н.
- выборка из книги продаж ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой учтены взаимоотношения с ИП М.Н.Н.
- выборка из книги продаж ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой учтены взаимоотношения с ИП М.Н.Н.
- выборка из книги продаж ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой учтены взаимоотношения с ИП М.Н.Н.
- книга продаж ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой учтены взаимоотношения с ИП М.Н.Н.
- книга продаж ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой учтены взаимоотношения с ИП М.Н.Н.
- книга продаж ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой учтены взаимоотношения с ИП М.Н.Н.
- книга продаж ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой учтены взаимоотношения с ИП М.Н.Н.
- книга продаж ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой учтены взаимоотношения с ИП М.Н.Н.
- книга продаж ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой учтены взаимоотношения с ИП М.Н.Н.
- книга продаж ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой учтены взаимоотношения с ИП М.Н.Н.
- книга продаж ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой учтены взаимоотношения с ИП М.Н.Н.
- книга покупок ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ
- книга покупок ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по 30.06.2012
- книга покупок ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по 30.09.2012
- книга покупок ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2012
- книга покупок ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.03.2013
- книга покупок ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по 30.09.2013
- книга покупок ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2013
- приходные кассовые ордера ИП М.Н.Н. за 2012 год
- приходные кассовые ордера ИП М.Н.Н. за 2013 год
- квитанции к сумме за 2013 год
- квитанции к сумме за 2012 год
- тетрадь ИП М.Н.Н. «Терминал» <адрес>, ул. 25 лет октября, 1 ID терминала: Т0350354 ID магазина: №, в которой находятся чеки в количестве 355 штук на 17 листах за 2013 год, согласно которым ИП М.Н.Н. реализовывал фасадно-кровельные материалы
- тетрадь ИП М.Н.Н., в которой находятся чеки в количестве 128 штук на 11 листах за 2013 год с информацией по отчетности за день
- договоры № ЦКФ 034/12 от ДД.ММ.ГГГГ, № КЛН 046/12 от ДД.ММ.ГГГГ,
- заявка на поставку товара «без номера» от «без даты»
- графики вызова и оплат товара на 2012 год
- акт приема товара по количеству и качеству «без номера» от «без даты»
- акт об обнаружении недостатков товара «без номера» от «без даты»
- претензия покупателя на товар
- дополнительные соглашения № к договору поставки № ЦКФ 034/12 от ДД.ММ.ГГГГ, № к договору поставки № ЦКФ 034/12 от ДД.ММ.ГГГГ, № к договору поставки № ЦКФ 034/12 от ДД.ММ.ГГГГ, № к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, № к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, № к договору поставки № ЦКФ 034/12 от ДД.ММ.ГГГГ, № к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, № к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, № к договору поставки № ЦКФ 034/12 от ДД.ММ.ГГГГ, № к договору поставки № ЦКФ 034/12 от ДД.ММ.ГГГГ, № к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, № к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, № к договору поставки № ЦКФ 034/12 от 30.03.2012
- приложения к договору № КЛН 046/12 от 20.04.2012
- акт об обнаружении недостатков товара «без номера» от «без даты»
- претензия комиссионера на товар
- график поставки товара
- график поставки товара на месяц
-CD-R диск, при воспроизведении которого на персональном компьютере были обнаружены электронные документы материалов выездной налоговой проверки.
- CD-R диск, при воспроизведении которого на персональном компьютере были обнаружены электронные документы, а именно налоговые декларации и выписки по лицевым счетам (том № л.д. 214-241);
- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому признаны и приобщены в качестве вещественных доказательств документы, изъятые в ходе выемки в МИФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>, а также предоставленные с материалами ОРД на основании сопроводительного письма от ДД.ММ.ГГГГ№, в том числе: карточка счета №ДД.ММ.ГГГГ год, оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.ДД.ММ.ГГГГ год, оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.ДД.ММ.ГГГГ год, оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 за 2012 год, оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 за 2013 год, оборотно-сальдовая ведомость по счету 7ДД.ММ.ГГГГ год, оборотно-сальдовая ведомость по счету 7ДД.ММ.ГГГГ год, оборотно-сальдовая ведомость по счету 7ДД.ММ.ГГГГ год, оборотно-сальдовая ведомость по счету 7ДД.ММ.ГГГГ год, карточка счета № за 2013 год, оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 за 2012 год, карточка счета № за 2012 год, карточка счета №ДД.ММ.ГГГГ год, карточка счета №ДД.ММ.ГГГГ год, карточка счета №ДД.ММ.ГГГГ год, карточка счета №ДД.ММ.ГГГГ год, схема движения денежных средств ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по счету РОСФ ОАО «МДМ Банк» в 2013 году, схема движения денежных средств ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по счету РОСФ ОАО «МДМ Банк» в 2012 году, налоговые декларации ООО «ЦКФ «Лидер-Н» по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль организации, агентский договор № ДЗ-1от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № Н00152 от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № Н00305 от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № Н00305 от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № Н00152 от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, движение денежных средств по расчетному счету №, открытому РОСФ ПАО «МДМ Банк» ИП М.Н.Н., движение денежных средств по расчетному счету, открытому в ОАО «МИНБ» <адрес> ИП М.Н.Н., заказы покупателя за 2013 год, договоры розничной купли-продажи и приложения к ним за 2013 год, расходные накладные за 2013 год, расходные накладные за 2014 год, товарные чеки за 2013 год, товарные чеки за 2012 год, расходные кассовые ордера за 2013 год, расходные кассовые ордера за 2012 год, возврат от покупателя № ТЛ10 от ДД.ММ.ГГГГ, список сотрудников ИП М.Н.Н., НДФЛ за 2013 год по ИП М.Н.Н. ИНН 340304119996, НДФЛ за 2012 год по ИП М.Н.Н. ИНН 340304119996, справки о доходах физических лиц за 2012 год, договор № от ДД.ММ.ГГГГ и приложение к нему, договор специального карточного счета № от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельства, устав ООО «ЦКФ Лидер-Н», решения участников ООО «ЦКФ Лидер-Н», приказ о приеме на работу и назначение на должность директора ООО «ЦКФ Лидер-Н» Настыч А.В., доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ, запрос в ФМС, справка форма 1 З.К.К,, выписка по операциям на счете ООО «ЦКФ Лидер-Н», протоколы допросов свидетелей Е.О.П., М.А,А., П.П.А., Б.С.А., Т.А.А., Ж.В.Г., А.И.В., Л.А.С., З.Д.Е., Г.М.С., К.А.Н., Настыч А.В., М.Н.Н., Б.В.В,, П.А.Ю., П.А.А., К.И.В., В.К.А., Б.Ф.С., Р.О.Ю., Ф.С.Н., З.Е.Н., К.П.В., С.Т.Е., А.О.В., К.Е.В,, П.А.А., Д.И.А., объяснения Б.С.А., К.С.В., Л.С.Н., протоколы осмотра территории, заявления на выдачу денежных средств, заявление на возврат денежных средств, спецификации, авансовый отчет № ТЛ1 ОТ ДД.ММ.ГГГГ, служебное письмо №, претензия, акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, налоговые декларации ИП М.Н.Н. по ЕНВД, выборка из книги покупок ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выборка из книги покупок ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выборка из книги покупок ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выборка из книги продаж ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выборка из книги продаж ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой учтены взаимоотношения с ИП М.Н.Н., выборка из книги продаж ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выборка из книги продаж ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выборка из книги продаж ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга продаж ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга продаж ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга продаж ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга продаж ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга продаж ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга продаж ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга продаж ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга продаж ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «ЦКФ «Лидер-Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, приходные кассовые ордера ИП М.Н.Н. за 2012 год, приходные кассовые ордера ИП М.Н.Н. за 2013 год, квитанции к сумме за 2013 год, квитанции к сумме за 2012 год, договоры № ЦКФ 034/12 от ДД.ММ.ГГГГ, № КЛН 046/12 от ДД.ММ.ГГГГ, заявка на поставку товара «без номера» от «без даты», графики вызова и оплат товара на 2012 год, акт приема товара по количеству и качеству «без номера» от «без даты», акт об обнаружении недостатков товара «без номера» от «без даты», претензия покупателя на товар, дополнительные соглашения, приложения к договору № КЛН 046/12 от ДД.ММ.ГГГГ, акт об обнаружении недостатков товара «без номера» от «без даты», претензия комиссионера на товар, график поставки товара, график поставки товара на месяц, два CD-R диска, тетрадь ИП М.Н.Н. «Терминал», тетрадь ИП М.Н.Н. (том № л.д. 164-167);
- заключением по исследованию документов в отношении ООО «ЦКФ «Лидер-Н» от ДД.ММ.ГГГГ, проведенному специалистом – ревизором отдела № УЭБ и ПК ГУ МВД России по <адрес>П.П.И., согласно которому исследованием материалов выездной налоговой проверки (акт от 15.01.2016г. №, решение от 21.06.2016г. №) установлено, что за период 2012-2013 гг. неполная уплата налогов ООО «ЦКФ Лидер-Н» составляет 22 909 554 руб., в том числе: 1) налога на прибыль организаций в размере 5 637 394 руб., в т.ч.: за 2012 г. – 3 309 162 руб. по сроку уплаты – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2013 г. – 2 328 232 руб. по сроку уплаты – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; 2) налога на добавленную стоимость в размере (в том числе по взаимоотношениям ООО «ЦКФ Лидер-Н» с ООО «Альбион», ООО «Старт», ООО «СТТ-Логистик», ООО «АгроСоюз» и ИП М.Н.Н.) - 17 272 160 руб., в т.ч.: за 1 квартал 2012 г. – 523 487 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 174 495 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 174 496 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 174 496 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; за 2 квартал 2012 г. – 8 454 240 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 2 818 080 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 2 818080 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 2 818080 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; за 3 квартал 2012 г. – 2 030 012 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 676 670 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 676 671 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 676 671 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; за 4 квартал 2012г. – 1 924 419 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 641 473 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 641 473 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 641 473 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; за 1 квартал 2013 г. – 199 550 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 66516 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 66 517 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 66 517 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; за 2 квартал 2013 г. – 1 513219 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 504 406 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 504 406 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 504 407 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал 2013 г. – 1 789 948 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 596 649 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 596 649 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 596 650 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; за 4 квартал 2013 г. – 837 285 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 279 095 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 279 095 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 279 095 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
Сумма неуплаченного ООО «ЦКФ «Лидер-Н» НДС и налога на прибыль организаций по взаимоотношениям с ООО «Агросоюз» и ИП М.Н.Н. за 2012-2013гг. (по обстоятельствам, изложенным в материалах выездной налоговой проверки) составляет 21 767 546 руб., в том числе: 1) налог на прибыль организаций в размере 5 637 394 руб., в т.ч.: за 2012 г. – 3 309 162 руб. по сроку уплаты – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2013 г. – 2 328 232 руб. по сроку уплаты – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; 2) налог на добавленную стоимость в размере 16 130 152 руб., в т.ч.: за 1 квартал 2012 г. – 523 487 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 174 495 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 174 496 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 174 496 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; за 2 квартал 2012 г. – 8 357 604 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 2 785 868 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 2 785 868 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 2 785 868 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; за 3 квартал 2012 г. – 1 592 368 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 530 789 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 530 789 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 530 790 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; за 4 квартал 2012 г. – 1 565 334 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 521 778 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 521 778 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 521 778 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; за 1 квартал 2013 г. – 187 957 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 62 652 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 62 652 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 62 653 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; за 2 квартал 2013 г. – 1 471 270 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 490 423 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 490 423 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 490 424 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; за 3 квартал 2013 г. – 1 679 965 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 559 988 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 559 988 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 559 989 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; за 4 квартал 2013 г. – 752 167 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 250 722 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 250 722 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 250 723 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Доля налога на прибыль организаций и НДС (в сумме 22 909 554 руб.) от общей суммы налогов и сборов, подлежащих к уплате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составляет 74,1%.
Доля налога на прибыль организаций и НДС (в сумме 21 767 546 руб.) от общей суммы налогов и сборов, подлежащих к уплате за период с 01.01.2012г. по 31.12.2013г., составляет 70,4%.(том №, л.д. 52-61);
- показаниями специалиста П.П.И., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в соответствии со ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, согласно которым на основании поручения следователя Ерёменко А.Ю. проводилось исследование документов ООО «ЦКФ Лидер-Н». Исследованием материалов выездной налоговой проверки (акт от ДД.ММ.ГГГГ№, решение от ДД.ММ.ГГГГ№) установлено, что за период 2012-2013 гг. неполная уплата налогов ООО «ЦКФ Лидер-Н» составляет 22 909 554 руб., в том числе: 1) налога на прибыль организаций в размере 5 637 394 руб., в т.ч.: за 2012 г. – 3 309 162 руб. по сроку уплаты – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2013 г. – 2 328 232 руб. по сроку уплаты – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; 2) налог на добавленную стоимость в размере (в том числе по взаимоотношениям ООО «ЦКФ Лидер-Н» с ООО «Альбион», ООО «Старт», ООО «СТТ-Логистик», ООО «АгроСоюз» и ИП М.Н.Н.) - 17 272 160 руб., в т.ч.: за 1 квартал 2012 г. – 523 487 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 174 495 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 174 496 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 174 496 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; за 2 квартал 2012 г. – 8 454 240 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 2 818 080 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 2 818080 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 2 818080 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; за 3 квартал 2012 г. – 2 030 012 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 676 670 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 676 671 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 676 671 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; за 4 квартал 2012г. – 1 924 419 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 641 473 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 641 473 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 641 473 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; за 1 квартал 2013 г. – 199 550 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 66516 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 66 517 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 66 517 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; за 2 квартал 2013 г. – 1 513219 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 504 406 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 504 406 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 504 407 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал 2013 г. – 1 789 948 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 596 649 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 596 649 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 596 650 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; за 4 квартал 2013 г. – 837 285 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 279 095 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 279 095 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 279 095 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Сумма неуплаченного ООО «ЦКФ «Лидер-Н» НДС и налога на прибыль организаций по взаимоотношениям с ООО «Агросоюз» и ИП М.Н.Н. за 2012-2013 гг. (по обстоятельствам, изложенным в материалах выездной налоговой проверки) составляет 21 767 546 руб., в том числе: налог на прибыль организаций в размере 5 637 394 руб., в т.ч.: за 2012 г. – 3 309 162 руб. по сроку уплаты – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2013 г. – 2 328 232 руб. по сроку уплаты – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; 2. налог на добавленную стоимость в размере 16 130 152 руб., в т.ч.: за 1 квартал 2012 г. – 523 487 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 174 495 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 174 496 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 174 496 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; за 2 квартал 2012 г. – 8 357 604 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 2 785 868 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 2 785 868 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 2 785 868 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; за 3 квартал 2012 г. – 1 592 368 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 530 789 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 530 789 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 530 790 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; за 4 квартал 2012г. – 1 565 334 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 521 778 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 521 778 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 521 778 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; за 1 квартал 2013 г. – 187 957 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 62 652 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 62 652 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 62 653 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; за 2 квартал 2013 г. – 1 471 270 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 490 423 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 490 423 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 490 424 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал 2013 г. – 1 679 965 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 559 988 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 559 988 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 559 989 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; за 4 квартал 2013 г. – 752 167 руб., в т.ч. по установленным срокам уплаты: 250 722 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 250 722 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 250 723 руб. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Доля налога на прибыль организаций и НДС (в сумме 22 909 554 руб.) от общей суммы налогов и сборов, подлежащих к уплате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составляет 74,1%. Доля налога на прибыль организаций и НДС (в сумме 21 767 546 руб.) от общей суммы налогов и сборов, подлежащих к уплате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составляет 70,4%. (том №, л.д. 139-142).
При этом суд признает допустимыми и достоверными доказательствами представленное заключение специалиста, показания специалиста, поскольку указанные доказательства получены с соблюдением требований УПК РФ, сведения, представленные в заключении, сообщенные им на допросе, об обстоятельствах, требующих специальных познаний, последовательны, взаимодополняют друг друга и согласуются с материалами дела и имеют непосредственное отношение к предъявленному Настыч А.В. обвинению.
Таким образом, проанализировав и оценив доказательства, представленные стороной обвинения, суд приходит к выводу, что они зафиксированы в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, последовательны, взаимодополняют друг друга и согласуются между собой по месту, времени и способу совершения преступления, все они получены из надлежащих источников, надлежащими должностными лицами, содержат сведения, на основании которых могут быть установлены обстоятельства, подлежащие доказыванию по настоящему делу. Оснований сомневаться в достоверности исследованных доказательств у суда не имеется, поскольку они имеют непосредственное отношение к предъявленному Настыч А.В. обвинению, и в своей совокупности являются достаточными для постановления обвинительного приговора.
При правовой оценке действий подсудимого суд исходит из требований статьи 252 УПК РФ относительно пределов судебного разбирательства и объёма предъявленного обвинения.
Суд квалифицирует действия подсудимого Настыч А.В. по пункту «б» части 2 статьи 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 325-ФЗ, ввиду того, что данная норма закона в силу статьи 10 УК РФ, улучшает положение осужденного.
Доводы стороны защиты о непричастности к уклонению от уплаты налогов на сумму 8 881 091 рубль по взаимоотношениям с ООО «АгроСоюз», отсутствии признаков состава уголовного преступления в этой части, неосведомлённости о наличии в данных документах, представленных в налоговый орган, счетов-фактур и накладных от имени ООО «АгроСоюз», суд признает несостоятельными, поскольку они опровергаются представленными суду письменными доказательствами, показаниями свидетелей, согласно которым установлен тот факт, что фиктивные финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «АгроСоюз» в период с 2012 года по 2013 год были отражены в бухгалтерском учете ООО «ЦКФ «Лидер-Н», а налоговые декларации по НДС ООО «ЦКФ «Лидер-Н», содержащие указанные недостоверные сведения Настыч А.В., представлены в МИ ФНС России № по <адрес>. При этом имело место завышение в декларациях по НДС налоговых вычетов без их документального подтверждения на сумму, соответствующую сумме налоговых вычетов по счетам – фактурам от ООО «АгроСоюз», при этом в первичной документации находились счета-фактуры и товарные накладные, согласно которым ООО «ЦКФ «Лидер-Н»» приобрело у ООО «АгроСоюз» ТМЦ на сумму около 58 млн. рублей. Указанные счета-фактуры не имели подписи, а также оттиска печати, к ним прилагались товарные накладные, на которых также отсутствовали подписи, однако имелась печать ООО «АгроСоюз». Указанные счета-фактуры полностью соответствовали сумме расхождений между вычетами по НДС по налоговым декларациям с отраженными счетами-фактурами в книгах покупок за 1,2 кварталы 2012 года. Иные документы по данным расхождениям не представлены. Все документы представлены Настыч А.В. лично, по описи. Документы были прошиты и пронумерованы, а также заверены подписью Настыч А.В., вся первичная документация, кроме счетов-фактур ООО «АгроСоюз», соответствовала книге покупок, а сумма расхождений с налоговыми декларациями соответствовала суммам, указанным в счетах-фактурах ООО «АгроСоюз».
В соответствии со статьей 15 УК РФ преступление, совершенное подсудимым Настыч А.В. относится к категории тяжких преступлений.
В соответствии с частью 3 статьи 60 УК РФ при назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного деяния, личность подсудимого, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.
Суд в качестве обстоятельств, смягчающих наказание Настыч А.В., признает, в силу пункта «г,и» части 1 статьи 61 УК РФ, наличие малолетних детей у виновного, явку с повинной, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, а также, согласно части 2 статьи 61 УК РФ, учитывает признание вины подсудимым.
Обстоятельств, в соответствии со статьей 63 УК РФ, отягчающих наказание Настыч А.В., судом не установлено.
В силу части 6 статьи 15 УК РФ, с учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, а также, принимая во внимание, что изменение категории преступления является правом, а не обязанностью суда, суд не находит оснований для изменения категории преступления в отношении подсудимого Настыч А.В.
Суд также учитывает данные о личности подсудимого, который по месту жительства характеризуется удовлетворительно, на учетах в психоневрологическом и наркологическом диспансерах не состоит, не судим.
С учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления, данных о личности подсудимого Настыч А.В., обстоятельств, смягчающих наказание, а также влияния назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи, суд назначает ему наказание в пределах санкции части 2 статьи 199 УК РФ (в редакции ФЗ от 03.07.2016г. № 325-ФЗ), с учетом требований части 1 статьи 62 УК РФ,– в виде лишения свободы.
При назначении наказания, учитывая все вышеизложенные обстоятельства, суд считает, что исправление подсудимого возможно только в условиях реального отбытия наказания, в связи с чем считает невозможным назначение условного наказания с применением статьи 73 УК РФ.
Принимая во внимание данные о личности Настыч А.В., суд приходит к выводу, что достичь целей исправления и перевоспитания подсудимого, а также предупреждения совершения им новых преступлений, возможно без назначения ему дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.
В соответствии с пунктом «б» части 1 статьи 58 УК РФ отбывание наказания в виде лишения свободы Настыч А.В. необходимо назначить в исправительной колонии общего режима.
Меру процессуального принуждения в отношении Настыч А.В. в виде обязательства о явке суд считает необходимым изменить на заключение под стражу, взяв Настыч А.В. под стражу в зале суда.
В соответствии с ч. 3 ст. 42 УПК РФ, потерпевшему обеспечивается возмещение имущественного вреда, причиненного преступлением. Ввиду отсутствия возможности без отложения судебного разбирательства произвести дополнительные расчеты по заявленному гражданскому иску о компенсации материального ущерба, суд считает необходимым признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска в части возмещения материального ущерба и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.
В обеспечение гражданского иска по уголовному делу постановлением Центрального районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ наложен арест на автомобили: Ауди 80, 1980 года выпуска, номер двигателя 81А0226335, номер кузова 043834, государственный номер Е 032 ЕМ 34 регион; Porsche Cayenne S 2007 года выпуска, номер двигателя №, номер кузова 83816914, государственный номер У040 ТР 34 регион; BMW Х6М 2011 года выпуска, номер двигателя №, номер кузова 20954973, государственный номер Р080 НН 34 регион. Учитывая, что судом принято решение о передаче вопроса о размере возмещения гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства, суд считает необходимым сохранить арест до разрешения вопроса по гражданскому иску в порядке гражданского судопроизводства.
В соответствии со статьями 81 и 82 УПК РФ, суд считает необходимым признанные вещественными доказательствами и приобщенные к уголовному делу документы, хранить при уголовном деле.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 296-299, 302-304, 307-309 УПК РФ, суд
ПРИГОВОРИЛ:
Настыч А.В. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного пунктом «б» части 2 статьи 199 УК РФ (в редакции ФЗ от 03.07.2016г. № 325-ФЗ).
Назначить Настыч А.В. наказание по пункту «б» части 2 статьи 199 УК РФ (в редакции ФЗ от 03.07.2016г. № 325-ФЗ) – в виде 2 (двух) лет лишения свободы с отбыванием наказания исправительной колонии общего режима.
Меру процессуального принуждения в отношении Настыч А.В. в виде обязательства о явке суд считает необходимым изменить на заключение под стражу, взяв Настыч А.В. под стражу в зале суда.
Срок отбытия наказания Настыч А.В. исчислять с ДД.ММ.ГГГГ.
Признать за потерпевшим право на удовлетворение гражданского иска в части возмещения материального ущерба и передать вопрос о размере возмещения материального ущерба для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.
Арест, наложенный постановлением Центрального районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на автомобили: Ауди 80, 1980 года выпуска, номер двигателя 81А0226335, номер кузова 043834, государственный номер Е 032 ЕМ 34 регион; Porsche Cayenne S 2007 года выпуска, номер двигателя №, номер кузова 83816914, государственный номер У040 ТР 34 регион; BMW Х6М 2011 года выпуска, номер двигателя №, номер кузова 20954973, государственный номер Р080 НН 34 регион, сохранить до разрешения вопроса по гражданскому иску в порядке гражданского судопроизводства.
По вступлению приговора в законную силу в соответствии со статьями 81 и 82 УПК РФ, суд считает необходимым признанные вещественными доказательствами и приобщенные к уголовному делу документы, хранить при уголовном деле.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения путём подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления через Краснооктябрьский районный суд <адрес>. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. Если осужденный заявляет ходатайство об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, об этом указывается в его апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса.
Судья: Н.В. Молоканова
