Приговор Красноармейского районного суда г. Волгограда (Волгоградская область) от 09.12.2016 № 1-47/16

Дело № 1 - 47 / 16

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

город Волгоград 09 декабря 2016 года

Красноармейский районный суд города Волгограда

в составе председательствующего Масюковой Т.Р.,

с участием государственных обвинителей – помощников прокурора Красноармейского района города Волгограда Варгулевича М.К., Беляковой И.М., Бирюковой С.В., Музраева Н.Д., Федоровой А.О.,

представителей потерпевшего – МИ ФНС № 8 по Волгоградской области, по доверенности Потерпевший №2, Потерпевший №1,

подсудимого Г.Р.Г., защитника Цыплакова Д.Н., представившего удостоверение адвоката № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

при секретарях А., П., А., Б., К.,

рассмотрев в открытых судебных заседаниях уголовное дело в отношении

Г.Р.Г.Г. оглы, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый Г. Р.Г.о. совершил преступление, а именно –хищение чужого имущества путём обмана, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Примерно в ноябре 2011 года, более точная дата в ходе следствия не установлена, подсудимый Г. Р.Г.о., находясь на территории <адрес>, являясь учредителем ООО «Техстрой» и ООО «Техстройинвест», а также одновременно занимая руководящие должности в указанных обществах - являясь директором ООО «Техстрой» и заместителем директора ООО «Техстройинвест», обладая опытом ведения предпринимательской деятельности, полученным в связи с осуществлением коммерческой деятельности в данных организациях, имея умысел на хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, из корыстных побуждений, используя служебное положение, решил совершить хищение бюджетных денежных средств путем обмана сотрудников налогового органа относительно правомерности возмещения НДС коммерческой организацией, путем создания системы документооборота, без фактического совершения финансово-хозяйственных операций.

Во исполнение своего преступного умысла Г.Р.Г. была достигнута договоренность с генеральным директором ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО42 и заместителем директора по общим вопросам ФИО20, неосведомленными о преступных намерениях Г.Р.Г., о заключении договора на реализацию в адрес ООО «Техстрой» неликвидных лакокрасочных материалов с просроченным сроком годности.

Примерно ДД.ММ.ГГГГГ. Р.Г.о., находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: <адрес>, дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО21 подготовить бланк договора купли-продажи между ОАО «Волгоградский судостроительный завод» в лице генерального директора ФИО42 и ООО «Техстрой» в лице директора Г.Р.Г., согласно которому Продавец обязуется передать Покупателю, а Покупатель произвести оплату 100 % стоимости и принять товар лакокрасочные материалы по цене 40 руб. за 1 кг. ФИО21, также, выполнявшая по просьбе Г.Р.Г. бухгалтерский учет ООО «Техстрой», и неосведомленная о преступных намерениях Г.Р.Г., действуя по указанию последнего, в тот же день изготовила в офисе ООО «Техстройинвест» бланк договора купли продажи, который передала Г.Р.Г., после чего ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «Волгоградский судостроительный завод» в лице генерального директора ФИО42 и ООО «Техстрой» в лице директора Г.Р.Г. был заключен договор купли-продажи №, согласно которому Продавец обязуется передать Покупателю, а Покупатель произвести оплату 100 % стоимости и принять товар лакокрасочные материалы. По условиям договора согласно п. 3.2 Покупатель производит оплату аванса в размере 500000 руб. с учетом НДС.

ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО42 в адрес генерального директора ООО «Техстрой» Г.Р.Г. направлено гарантийное письмо исх. № с просьбой перечислить денежные средства по договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме аванса 300000 руб. в адрес ООО «ОП «Цезарь» за услуги охраны в августе 2011г. и в сумме 200000 руб. в адрес ОАО «РФК» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.

Примерно ДД.ММ.ГГГГ, Г. Р.Г.о., продолжая свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета в особо крупном размере, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: <адрес>, дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО21 подготовить письмо на имя генерального директора ОАО «Волгоградский судостроительный завод» с просьбой отпустить в адрес ООО «Техстрой» неликвидную продукцию - краску судовую в количестве 24 тонн по цене 40 руб. за кг. (в т.ч. НДС 18%). В тот же день, ФИО21, неосведомленная о преступных намерениях Г.Р.Г., действуя по указанию последнего, изготовила в офисе ООО «Техстройинвест» письмо от ДД.ММ.ГГГГ исх. № от имени директора ООО «Техстрой» Г.Р.Г. в адрес генерального директора ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО42 с просьбой отпустить неликвидную продукцию - краску судовую в количестве 24 тонн по цене 40 руб. за кг. (в т.ч. НДС 18%), которое в тот же день передала Г.Р.Г., который доставил данное письмо в адрес руководства ОАО «Волгоградский судостроительный завод». При рассмотрении вышеуказанного письма генеральным директором ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО42 на данном документе поставлена виза «Безопасность проверить количество, отпустить». Кроме того, по указанию ФИО42 начальником производственного отдела ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО22, неосведомленным о преступных намерениях Г.Р.Г., и осознававшим, что на заводе на складах имеется определенное количество краски с просроченным сроком годности, не пригодной для судостроения, поставлена виза «краска просрочена, для собственного судостроения не пригодна».

Примерно ДД.ММ.ГГГГГ. Р.Г.о., находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: <адрес> дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО21 подготовить бланк договора купли-продажи между ООО «Техстрой» (Продавец) в лице генерального директора Г.Р.Г. и ООО «Техстройинвест» (Покупатель) в лице директора ФИО27, согласно которому Продавец обязуется передать Покупателю, а Покупатель произвести оплату 100 % стоимости и принять товар лакокрасочные материалы (краску судовую в ассортименте). При этом Г. Р.Г.о., действуя из личных корыстных побуждений, находясь там же дал указание ФИО21 внести в данный договор стоимость товара реализуемого ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест» в размере 280 руб. за 1 кг лакокрасочной продукции, в том числе НДС в размере 42,72 руб., чем необоснованно в семь раз завысил стоимость лакокрасочной продукции не пригодной для судостроения, которую фактически ООО «Техстройинвест» должно будет приобрести напрямую на ОАО «Волгоградский судостроительный завод», но с фиктивным документальным оформлением как через ООО «Техстрой», с целью искусственного увеличения стоимости приобретенного товара и выделением сумм НДС, которые в дальнейшем, при поставках этого же товара на экспорт в Азербайджанскую Республику могли быть приняты ООО «Техстройинвест» к налоговому вычету и возмещены из бюджета.

Примерно ДД.ММ.ГГГГ, ФИО21, действуя по указанию последнего, изготовила в офисе ООО «Техстройинвест» проект договора № купли-продажи, заключенного между ООО «Техстрой» (Продавец) в лице генерального директора Г.Р.Г. и ООО «Техстройинвест» (Покупатель) в лице директора ФИО27, согласно содержанию которого Продавец обязуется передать Покупателю, а Покупатель произвести оплату 100 % стоимости и принять товар лакокрасочные материалы (краску судовую в ассортименте) по цене 280 руб. за 1 кг. товара. Кроме того, ФИО21ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО «Техстройинвест» также была изготовлена Спецификация № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Техстрой» продает в адрес ООО «Техстройинвест» лакокрасочную продукцию в количестве 20125,39 кг. на общую сумму 5634916 руб., в том числе НДС 859563,46 руб. После этого договор и спецификация были подписаны со стороны ООО «Техстрой» Г.Р.Г., а со стороны ООО «Техстройинвест» ФИО27, неосведомленным о преступных намерениях Г.Р.Г., и действующим по указанию последнего.

Далее ДД.ММ.ГГГГГ. Р.Г.о., продолжая реализовывать преступный умысел, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: <адрес>, дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО21 подготовить платежные поручения на перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Техстройинвест» на расчетные счета ООО «ОП «Цезарь» и ОАО «РФК» в счет взаиморасчетов ООО «Техстрой» и ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по условиям договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ. ФИО21, неосведомленная о преступных намерениях Г.Р.Г., подготовила: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытого в ОАО АКБ «КОР», на расчетный счет ООО «ОП «Цезарь» №, открытый в Волгоградском ОСБ №<адрес> необходимо перечислить денежные средства в размере 300 000 руб. с указанием основания «Оплаты за ОАО «ВгСЗ» за услуги охраны в августе 2011 г. по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов с ООО «Техстрой» по договору № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма 300000-00, в т.ч. НДС (18%) – 45762-71», и платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытого в ОАО АКБ «КОР», на расчетный счет ОАО «РФК» открытый в ОАО «Альфа-Банк» <адрес> необходимо перечислить денежные средства в размере 200 000 руб. с указанием основания «Оплата ОАО «ВгСЗ» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов с ООО «Техстрой» по договору № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ за лакокрасочные материалы, в том числе НДС (18 %) – 30508-47, которые передала Г.Р.Г. После этого Г. Р.Г.о. отвез данные платежные поручения в отделение ОАО «АКБ «КОР» для проведения операций по счету. На основании данных платежных поручений сотрудниками банка «АКБ «КОР» с расчетного счета ООО «Техстройинвест» № в адрес ООО «ОП «Цезарь» и ОАО «РФК» списаны денежные средства в размерах 300000 руб. и 200000 руб. соответственно. Таким образом, вышеуказанные суммы денежных средств, минуя организацию поставщика – ООО «Техстрой», согласно письму, были перечислены за продукцию в счет взаиморасчетов с фактическим поставщиком данного товара - ОАО «Волгоградский судостроительный завод».

Во исполнение условий договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ОАО «Волгоградский судостроительный завод» (Продавец) в лице генерального директора ФИО42 и ООО «Техстрой» (Покупатель) в лице директора Г.Р.Г., сотрудниками материально-технического снабжения и финансового отделов ОАО «Волгоградский судостроительный завод», неосведомленными о преступных намерениях Г.Р.Г., действующими по указанию Генерального директора ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО42, также неосведомленного о преступных намерениях Г.Р.Г., были подготовлены: счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ и товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции в количестве 20125,39 кг. (литров), общей стоимостью (с учетом транспортно-заготовительных расходов в сумме 40252,80 руб., в том числе НДС 6140,26 руб.) на сумму 845308,67 руб., в том числе НДС за лакокрасочную продукцию без учета транспортно-заготовительных расходов в сумме 122 805,13 руб.

Примерно ДД.ММ.ГГГГГ. Р.Г.о., продолжая реализовывать преступный умысел, осознавая, что является единственным штатным работником ООО «Техстрой», которое не имеет каких-либо транспортных средств и недвижимого имущества, лично подыскал на одной из стоянок на территории <адрес> автотранспорт для перевозки лакокрасочной продукции - автомашину тягач Вольво государственный регистрационный знак К 542 РН-05 регион с грузовым полуприцепом государственный регистрационный знак АЕ 2182 – 05 регион, под управлением ФИО23, которому предложил осуществить за денежное вознаграждение перевозку вышеуказанной лакокрасочной продукции в Азербайджанскую Республику. На предложение Г.Р.Г., ФИО23, неосведомленный о его преступных намерениях, согласился. После этого Г. Р.Г.о., примерно в тот же день вместе с ФИО24 проследовал в офис ООО «Техстройинвест», расположенный в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: <адрес>, где между ООО «Техстройинвест» в лице директора ФИО27 и ФИО24 был заключен договор оказания транспортных услуг.

Затем Г. Р.Г.о. в неустановленном в ходе следствия месте, подготовил проект контракта без номера от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ООО «Техстройинвест» в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» металлопродукции, судового оборудования и лакокрасочных материалов для судов, после чего прибыл в <адрес> Республики для согласования контракта с представителями «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY».

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Техстройинвест» (Поставщик) в лице заместителя директора Г.Р.Г., действующего на основании доверенности, и «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» (Покупатель) в лице главного инженера ФИО25, неосведомленного о преступных намерениях Г.Р.Г., и действующего на основании Устава, в <адрес> Республики, заключен контракт без номера на поставку ООО «Техстройинвест» в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» металлопродукции, судового оборудования и лакокрасочных материалов для судов, который был подписан данными лицами по взаимному соглашению. Согласно содержанию контракта Поставщик обязуется поставить, а Покупатель оплатить и принять металлопродукцию, судовое оборудование, лакокрасочные материалы для судов, именуемую в дальнейшем Продукция, в количестве, по сортаменту и в сроки в соответствии со Спецификациями и/или Дополнительными соглашениями, приложенными к контракту, составляющими его неотъемлемую часть. Поставляемая Продукция оплачивается по цене, указанной в Спецификациях в валюте - доллары США. Кроме того, там же Г.Р.Г. была подготовлена спецификация к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ООО «Техстройинвест» в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» краски судовой в количестве 30000 кг. по цене 10 $ (США) за кг. продукции, на общую сумму 300000$ (США), которая была подписана со стороны ООО «Техстройинвест» Г.Р.Г. и главным инженером «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» ФИО25 по взаимному соглашению. Затем Г. Р.Г.о. для выполнения действий, согласно разработанному им преступному плану, прибыл в <адрес>.

После этого Г. Р.Г.о., согласовав с сотрудниками ОАО «Волгоградский судостроительный завод» получение краски со склада на территории завода, примерно во второй половине декабря 2011, точная дата и время в ходе следствия не установлены, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: <адрес>, дал указание менеджеру ООО «Техстройинвест» ФИО26 прибыть на территорию ОАО «Волгоградский судостроительный завод», где осуществить контроль за получением и погрузкой лакокрасочной продукции, якобы приобретенной ООО «Техстрой» у ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по условиям договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, но на самом деле приобретенной ООО «Техстройинвест» у ОАО «Волгоградский судостроительный завод».

ФИО26, неосведомленная о преступных намерениях Г.Р.Г., выполняя указание последнего, прибыла на территорию ОАО «Волгоградский судостроительный завод», где оформив пропуск на автомашину - тягач Вольво государственный регистрационный знак К 542 РН-05 регион с грузовым полуприцепом государственный регистрационный знак АЕ 2182 – 05 регион, под управлением ФИО23 для въезда на территорию завода, проконтролировала погрузку согласно товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции в количестве 20125,3 кг. (литров) с учетом транспортно-заготовительных расходов - 5%, на общую сумму 845308,67 руб. в том числе НДС – 128945,4 руб. (без учета ТЗР – на сумму 805 055,86 руб., в том числе НДС - 122 805,13 руб.). После погрузки данная краска была перевезена и складирована по указанию Г.Р.Г. по адресу: <адрес>, р.<адрес> Яр, <адрес>, что является юридическим адресом ООО «Техстройинвест».

Затем Г. Р.Г.о. примерно ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «Техстройинвест» дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО21 подготовить товарную накладную и счет-фактуру на реализацию в адрес ООО «Техстройинвест» лакокрасочной продукции, якобы приобретенной ООО «Техстрой» в ОАО «Волгоградский судостроительный завод» на основании счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, но на самом деле приобретенной ООО «Техстройинвест» у ОАО «Волгоградский судостроительный завод».

ФИО21ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», подготовила: счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест» лакокрасочной продукции в общем количестве 20125,39 кг. на общую сумму 5634916 руб., в том числе НДС 859563,46 руб. При этом в счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ подписи от имени директора ООО «Техстрой» были выполнены Г.Р.Г., а в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ со стороны ООО «Техстройинвест» подписи в графах «Груз принял» и «Груз получил грузополучатель» по указанию Г.Р.Г. выполнил ФИО27, неосведомленный о его преступных намерениях и введенный Г.Р.Г. в заблуждение относительно законности совершаемых действий.

Фактически ДД.ММ.ГГГГ ООО «Техстрой» поставку краски судовой в адрес ООО «Техстройинвест» не осуществляло. При этом указанная счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленная от имени ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест», а также товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ были фиктивными, поскольку отражали не произведенные в действительности поставки товара – лакокрасочной продукции. Данные документы – счет-фактура, выставленная от имени ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест», и товарная накладная, изготавливались по указанию Г.Р.Г.ФИО21, которая работала бухгалтером в ООО «Техстройинвест» и неофициально выполняла обязанности бухгалтера ООО «Техстрой», введенной Г.Р.Г. в заблуждение относительно реальности произведенных от имени ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест» поставок товара и неосведомленной о преступных намерениях Г.Р.Г.

Г. Р.Г.о., продолжая реализовывать преступный умысел, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО21 и менеджеру ООО «Техстройинвест» ФИО26 подготовить документы на реализацию лакокрасочной продукции ООО «Техстройинвест» в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY», а именно счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ о реализации лакокрасочной продукции в количестве 18975 кг., на общую сумму 189750 $ США, в том числе с учетом налоговой ставки 0 % и международную товарно-транспортную накладную (CMR) № от ДД.ММ.ГГГГ на перемещение краски через границу РФ в Азербайджанскую Республику. ФИО21 и ФИО26 подготовили вышеуказанные документы, которые передали Г.Р.Г., после чего по указанию Г.Р.Г. они были подписаны номинальным директором «Техстройинвест» ФИО27

Г. Р.Г.о., продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, с целью контроля погрузки лакокрасочной продукции для реализации в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY», прибыл по адресу: <адрес>, р.<адрес> Яр, <адрес>, где краска была загружена неустановленными лицами, нанятыми Г.Р.Г., в автомашину - тягач Вольво государственный регистрационный знак К 542 РН-05 регион с грузовым полуприцепом государственный регистрационный знак АЕ 2182 – 05 регион, под управлением ФИО23 После этого ФИО23 во исполнение условий договора на оказание транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ под контролем Г.Р.Г. доставил краску в количестве 18975 кг, по цене 10 $ (США) за кг., на общую сумму 189750 $ США (по курсу ЦБ РФ 32,0197 руб. за 1 $ США) – в рублевом эквиваленте на сумму 6075738,07 руб. с перемещением через границу РФ и оформлением документов на Дагестанской таможне в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» в <адрес> Республики.

ДД.ММ.ГГГГ на транзитный валютный счет ООО «Техстройинвест» №, открытый в ОАО «АКБ «КОР» в основание оплаты по счету № от ДД.ММ.ГГГГ по условиям контракта б/н от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Техстройинвест» в лице заместителя директора Г.Р.Г. и «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» в лице главного инженера ФИО25, зачислены денежные средства в сумме 189715 $ (США), которые ДД.ММ.ГГГГ списаны со счета клиента, согласно распоряжению на продажу валютной выручки по транзитному счету № от ДД.ММ.ГГГГ и зачислены на расчетный счет ООО «Техстройинвест» №, открытый в ОАО «АКБ «КОР» в рублевом эквиваленте – 5981406,62 руб.

ДД.ММ.ГГГГ, Г. Р.Г.о., осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, используя свое служебное положение, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: <адрес>, дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО21 подготовить платежные поручения на перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Техстройинвест» на расчетный счет ООО «Техстрой» в счет взаиморасчетов по условиям договора № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ. ФИО21, неосведомленная о преступных намерениях Г.Р.Г., подготовила: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытого в ОАО АКБ «КОР» на расчетный счет ООО «Техстрой» №, открытый ОАО АКБ «КОР» необходимо перечислить денежные средства в размере 5000000 руб. с указанием основания «Договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ за краску судовую в т.ч. НДС 18 % - 762711,86 руб.». После этого Г. Р.Г.о., находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: <адрес> дал указание номинальному директору ООО «Техстройинвест» ФИО27 подписать данный документ, который отвез в отделение ОАО «АКБ «КОР» для проведения операции по расчетному счету. На основании данного платежного поручений сотрудниками банка «АКБ «КОР» с расчетного счета ООО «Техстройинвест» № в адрес ООО «Техстрой» № перечислены денежные средства в размере 5000000 руб., из которых впоследствии 4500000 рублей выданы единственному штатному сотруднику ООО «Техстрой» - директору Г.Р.Г. в виде займа.

Примерно ДД.ММ.ГГГГ, Г. Р.Г.о., осознавая, что является единственным штатным работником ООО «Техстрой», которое не имеет каких-либо транспортных средств и недвижимого имущества, по рекомендации ранее ему знакомого водителя ФИО23, осуществлявшего доставку краски в Азербайджанскую Республику, созвонился с ранее незнакомым ему ФИО5, осуществляющим услуги по перевозке грузов на автомобиле РЕНО АЕ385 государственный регистрационный знак М 986 ВВ-05 регион, которому предложил заключить договор на оказание транспортных услуг.

На предложение Г.Р.Г., ФИО28, неосведомленный о его преступных намерениях, согласился. После этого Г. Р.Г.о., примерно в тот же день вместе с ФИО5 проследовал в офис ООО «Техстройинвест», расположенный в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: <адрес>, где между ООО «Техстройинвест» в лице директора ФИО27 и ФИО28 был заключен договор на оказание транспортных услуг.

После этого Г. Р.Г.о., продолжая свой преступный умысел, сообщил ФИО28 о необходимости прибыть ДД.ММ.ГГГГ на территорию ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: <адрес>, для загрузки лакокрасочной продукции – растворителя и разбавителя.

Затем ДД.ММ.ГГГГ, Г. Р.Г.о., продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета в особо крупном размере путем необоснованного предъявления к вычету сумм НДС по мнимым операциям ООО «Техстройинвест» с ООО «Техстрой», находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: <адрес>, дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО21 подготовить письмо на имя Генерального директора ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО42 с просьбой отпустить в адрес ООО «Техстрой» неликвидную лакокрасочную продукцию - в количестве 1000 л. по цене 10 руб. за кг. (в т.ч. НДС 18%). В тот же день, ФИО21, неосведомленная о преступных намерениях Г.Р.Г., действуя по указанию последнего, изготовила в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: <адрес>, письмо от ДД.ММ.ГГГГ исх. № от имени директора ООО «Техстрой» Г.Р.Г. в адрес генерального директора ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО42 с просьбой отпустить неликвидную лакокрасочную продукцию в количестве 1000 л. по цене 10 руб. за кг. (в т.ч. НДС 18%) и передала Г.Р.Г., который примерно в тот же день доставил данное письмо в адрес руководства ОАО «Волгоградский судостроительный завод».

Во исполнение условий договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ОАО «Волгоградский судостроительный завод» (Продавец) в лице генерального директора ФИО42 и ООО «Техстрой» (Покупатель) в лице директора Г.Р.Г., сотрудниками материально-технического снабжения и финансового отделов ОАО «Волгоградский судостроительный завод», неосведомленными о преступных намерениях Г.Р.Г., действующими по указанию Генерального директора ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО42, также неосведомленного о преступных намерениях Г.Р.Г., были подготовлены счет-фактура и товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции в количестве 973 кг. (литров), общей стоимостью (с учетом транспортно-заготовительных расходов в сумме 487,97 руб., в том числе НДС 74,44 руб.) на сумму 10247,16 руб., в том числе НДС за лакокрасочную продукцию без учета транспортно-заготовительных расходов в сумме 1488,69 руб.

ДД.ММ.ГГГГГ. Р.Г.о., осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, используя свое служебное положение, согласовав с сотрудниками ОАО «Волгоградский судостроительный завод» получение краски со склада на территории завода, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: <адрес>, дал указание менеджеру ООО «Техстройинвест» ФИО26 прибыть на территорию ОАО «Волгоградский судостроительный завод», где быть ответственной за получение и погрузку лакокрасочной продукции, приобретенной ООО «Техстрой» у ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по условиям договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ОАО «Волгоградский судостроительный завод» (Продавец) в лице генерального директора ФИО42 и ООО «Техстрой» (Покупатель) в лице директора Г.Р.Г.

ФИО26, неосведомленная о преступных намерениях Г.Р.Г., выполняя указание последнего, ДД.ММ.ГГГГ прибыла на территорию ОАО «Волгоградский судостроительный завод», где, оформив пропуск на автомашину – тягач РЕНО государственный регистрационный знак М 986 ВВ - 05 регион с грузовым полуприцепом, под управлением ФИО28 для въезда на территорию завода, проконтролировала погрузку согласно товарной накладной ОАО «Волгоградский судостроительный завод» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Техстрой» растворителя и разбавителя в количестве 973 кг/л.(единицы измерения указаны как в литрах так и килограммах) с учетом транспортно-заготовительных расходов - 5%, на общую сумму 10247,16 руб. в том числе НДС – 1563,17 руб. (без учета ТЗР – на сумму 9759,19 руб., в том числе НДС – 1488,69 руб.). После этого ФИО28 на вышеуказанном автомобиле по указанию Г.Р.Г. проследовал по адресу: <адрес>, р.<адрес> Яр, <адрес>, что является юридическим адресом ООО «Техстройинвест», где автомашина также была загружена краской, ранее приобретенной ООО «Техстройинвест» у ООО «Техстрой» в 4 квартале 2011 года, и не реализованной на экспорт.

Затем Г. Р.Г.о., продолжая реализовывать преступный умысел, согласовав с сотрудниками ОАО «Волгоградский судостроительный завод» получение краски со склада на территории завода, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: <адрес>, дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО21 изготовить приложение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ООО «Техстрой» в лице генерального директора Г.Р.Г. и ООО «Техстройинвест» в лице директора ФИО27 - спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой Продавец - ООО «Техстрой» реализует в адрес Покупателя - ООО «Техстройинвест»: лакокрасочную продукцию в количестве 13025 кг. (литров) на общую сумму 3286880,57 руб., в том числе НДС 501388,57 руб. ФИО21, неосведомленная о преступных намерениях Г.Р.Г., подготовила в вышеуказанном офисе данную спецификацию, которую по указанию Г.Р.Г. со стороны ООО «Техстройинвест» подписал директор ФИО27, а со стороны ООО «Техстрой» Г. Р.Г.о.

Затем, Г. Р.Г.о., согласовав с сотрудниками ОАО «Волгоградский судостроительный завод» получение краски со склада на территории завода, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: <адрес>, дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО21 изготовить приложение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Техстрой» в лице генерального директора Г.Р.Г. и ООО «Техстройинвест» в лице директора ФИО27 - спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой Продавец - ООО «Техстрой» реализует в адрес Покупателя - ООО «Техстройинвест» лакокрасочную продукцию в количестве 8300 кг., по цене 237,28 руб. за 1 кг., на общую сумму 2323920,32 руб., в том числе НДС 354496,32 руб. ФИО21, неосведомленная о преступных намерениях Г.Р.Г., подготовила в вышеуказанном офисе данную спецификацию, которую по указанию Г.Р.Г. со стороны ООО «Техстройинвест» подписал директор ФИО27, а со стороны ООО «Техстрой» Г. Р.Г.о.

ДД.ММ.ГГГГ, Г. Р.Г.о., продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, используя свое служебное положение, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: <адрес>, дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО21 изготовить счет фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Техстрой» (Продавец), якобы направляет в адрес ООО «Техстройинвест» (Покупатель) краску судовую в количестве 8300 кг. по цене 237,28 руб. за 1 кг. на общую сумму 2323920,32 руб., в том числе НДС 354496,32 руб., с указанием грузоотправителя - ООО «МастерСтрой», расположенного по адресу: 127051, Москва, пер.Малый Сухаревский, <адрес> стр. 1 оф. 36 и грузополучателя ООО «Техстрой». ФИО21, неосведомленная о преступных намерениях Г.Р.Г., подготовила в вышеуказанном офисе счет-фактуру, в которой Г. Р.Г.о. поставил свои подписи в графах «Руководитель организации Г. Р.Г.» и «Главный бухгалтер Г. Р.Г.»

Затем Г. Р.Г.о., продолжая реализовывать преступный умысел, в неустановленном месте изготовил товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Техстрой» (Поставщик), якобы направляет в адрес ООО «Техстройинвест» (Покупатель) краску судовую в количестве 8300 кг. на общую сумму 2323920,32 руб. (в том числе НДС 354496,32 руб.) с указанием грузоотправителя - ООО «МастерСтрой», расположенного по адресу: 127051, Москва, пер. Малый Сухаревский, <адрес> стр. 1 оф. 36 и грузополучателя ООО «Техстрой» на основании договора №. При этом приобретение данной краски ООО «Техстрой» у ООО «МастерСтрой» документально не подтверждалось, так как краска в количестве 8300 кг., была приобретена Г.Р.Г. при неустановленных в ходе следствия время, месте и обстоятельствах. После этого в данной товарной накладной в графах «Отпуск груза разрешил Директор Г. Р.Г.», «Главный (старший) бухгалтер Г. Р.Г.» и «Отпуск груза произвел» поставил подписи Г. Р.Г.о., а графе «Груз получил грузополучатель» со стороны ООО «Техстройинвест» поставил подпись по его указанию директор ООО «Техстройинвест» ФИО27

Общество с ограниченной ответственностью «МастерСтрой» (далее – ООО «МастерСтрой»), согласно решению единственного учредителя от ДД.ММ.ГГГГ№, якобы учреждено ФИО29 ООО «МастерСтрой» зарегистрировано и поставлено на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> с присвоением ФИО11 7702726653/ОГРН 1107746170146. Юридическим адресом ООО «МастерСтрой» на момент регистрации и постановки на налоговый учет являлся: 127051, <адрес>, пер. ФИО81, <адрес>, стр. 1 офис 36. В качестве основного вида деятельности ООО «МастерСтрой» заявлена оптовая торговля прочими строительными материалами. При этом ООО «МастерСтрой» никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществляло. По заявленному юридическому адресу никогда не находилось. Номинальный директор ООО «МастерСтрой» ФИО2 с директором ООО «Техстрой» Г.Р.Г. каких-либо договоров не заключал, и к деятельности ООО «МастерСтрой» никакого отношения не имел.

Примерно ДД.ММ.ГГГГ, Г. Р.Г.о., находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: <адрес>, дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО21 изготовить счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой продавец - ООО «Техстрой» реализует в адрес Покупателя - ООО «Техстройинвест» лакокрасочную продукцию в количестве 13025 кг. (литров) на общую сумму 3286880,57 руб., в том числе НДС 501388,57 руб. ФИО21, неосведомленная о преступных намерениях Г.Р.Г., подготовила в вышеуказанном офисе счет-фактуру и товарную накладную, которую предала Г.Р.Г. После этого Г. Р.Г.о. в счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ поставил свои подписи в графах «Руководитель организации Г. Р.Г.» и «Главный бухгалтер Г. Р.Г.». Кроме того в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ в графах «Отпуск груза разрешил Директор Г. Р.Г.», «Главный (старший) бухгалтер Г. Р.Г.» и «Отпуск груза произвел» Г. Р.Г.о. также поставил свои подписи, а графе «Груз получил грузополучатель» со стороны ООО «Техстройинвест» поставил подпись по его указанию директор ООО «Техстройинвест» ФИО27, неосведомленный о преступных намерениях Г.Р.Г. При этом фактически лакокрасочная продукция, согласно преступному умыслу Г.Р.Г., была отгружена со склада на территории ОАО «Волгоградский судостроительный завод» и доставлена в частное домовладение, расположенное по адресу: <адрес>, р.<адрес> Яр, <адрес>, что является юридическим адресом ООО «Техстройинвест», на автомашине – тягач РЕНО государственный регистрационный знак М 986 ВВ - 05 регион с грузовым полуприцепом, под управлением ФИО28, которым с ООО «Техстройинвест» был заключен договор на оказание транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГГ. Р.Г.о., находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: <адрес>, дал указание сотрудникам ООО «Техстройинвест» бухгалтеру ФИО21 и менеджеру ФИО26, неосведомленным о его преступных намерениях подготовить счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на реализацию лакокрасочной продукции ООО «Техстройинвест» в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» в количестве 11025 кг. (литров) на общую сумму 110250 $ (США), в том числе НДС – 0 %, а также международную товарно-транспортную накладную (CMR) № от ДД.ММ.ГГГГ на перемещение краски через границу РФ в Азербайджанскую Республику. ФИО21 и ФИО26, неосведомленные о преступных намерениях Г.Р.Г., подготовили вышеуказанные документы, которые передали Г.Р.Г., после чего они по указанию Г.Р.Г. были подписаны номинальным директором «Техстройинвест» ФИО27

После этого, Г. Р.Г.о., с целью контроля погрузки лакокрасочной продукции для реализации в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY», прибыл по адресу: <адрес>, р.<адрес> Яр, <адрес>, где краска была загружена неустановленными лицами, нанятыми Г.Р.Г., в автомашину - автомашине – тягач РЕНО государственный регистрационный знак М 986 ВВ - 05 регион с грузовым полуприцепом, под управлением ФИО28 После этого ФИО28 во исполнении условий договора на оказание транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ под контролем Г.Р.Г. доставил краску в количестве 11025 кг(л), по цене 10 $ (США) за кг. (л)., на общую сумму 110250 $ США, (по курсу ЦБ РФ 31,5428 руб. за 1 $ США) – в рублевом эквиваленте на сумму 3477593,7 руб. с перемещением через границу РФ и оформлением документов на Дагестанской таможне в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» в <адрес> Республики.

Затем Г. Р.Г.о., осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, используя свое служебное положение, изготовил приложения к контракту б/н от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Техстройинвест» в лице заместителя директора ООО «Техстройинвест» Г.Р.Г. и «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY», в лице главного инженера ФИО25 - спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку от ООО «Техстройинвест» в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» растворителя в количестве 2000 литров по цене 4 $ (США) за литр, на общую сумму 8000 $ (США) и спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку от ООО «Техстройинвест» в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» краски судовой в количестве 8300 кг., по цене 10 $ (США) за 1 кг., на общую сумму 83000 $ (США), которые при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах были подписаны им со стороны ООО «Техстройинвест» и главным инженером «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» ФИО25

Во исполнение условий договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ОАО «Волгоградский судостроительный завод» (Продавец) в лице генерального директора ФИО42 и ООО «Техстрой» (Покупатель) в лице директора Г.Р.Г., сотрудниками материально-технического снабжения и финансового отделов ОАО «Волгоградский судостроительный завод», неосведомленными о преступных намерениях Г.Р.Г., действующими по указанию Генерального директора ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО42, также неосведомленного о преступных намерениях Г.Р.Г., были подготовлены счет-фактура и товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции в количестве 2160 кг. (литров), общей стоимостью (с учетом транспортно-заготовительных расходов в сумме 487,97 руб., в том числе НДС 74,44 руб.) на сумму 90724,54 руб., в том числе НДС за лакокрасочную продукцию без учета транспортно-заготовительных расходов в сумме 13180,32 руб.

Примерно ДД.ММ.ГГГГ, Г. Р.Г.о., лично подыскал на территории <адрес> автотранспорт для перевозки лакокрасочной продукции - автомашину ГАЗель - 3302, государственный регистрационный знак С 615 ЕМ 34 регион, под управлением ФИО30, которому предложил осуществить за денежное вознаграждение перевозку вышеуказанной лакокрасочной продукции с территории ОАО «Волгоградский судостроительный завод» до юридического адреса ООО «Техстройинвест», расположенного по адресу: <адрес>, р.<адрес> Яр, <адрес>. ФИО30, неосведомленный о преступных намерениях Г.Р.Г., согласился на предложение последнего и в тот же день, прибыл на территорию ОАО «Волгоградский судостроительный завод», расположенного по адресу: <адрес>, с целью загрузки лакокрасочной продукции. После этого неустановленное лицо по просьбе Г.Р.Г., и неосведомленное о его преступных намерениях, находясь на территории вышеуказанного завода, проконтролировало загрузку лакокрасочной продукции в автомашину ГАЗель - 3302, государственный регистрационный знак С 615 ЕМ 34 регион. Затем ФИО30 поставил в товарной накладной свою подпись за получение данного товара и вместе с неустановленным лицом, действовавшим по указанию Г.Р.Г., прибыл по месту нахождения юридического адреса ООО «Техстройинвест»: <адрес>, р.<адрес> Яр, <адрес>, где лакокрасочная продукция была отгружена и складирована на территории данного частного домовладения.

Фактически, ДД.ММ.ГГГГ ООО «Техстрой» поставку краски судовой в адрес ООО «Техстройинвест» не осуществляло. При этом указанные счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленные от имени ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест», а также товарные накладные № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ были фиктивными, поскольку отражали не произведенные в действительности поставки товара – лакокрасочной продукции. Данные документы – счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленные от имени ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест» и товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, изготавливались по указанию Г.Р.Г.ФИО21, которая работала бухгалтером в ООО «Техстройинвест» и неофициально выполняла обязанности бухгалтера ООО «Техстрой», и была введена Г.Р.Г. в заблуждение относительно реальности произведенных от имени ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест» поставок товара, и не была осведомлена о преступных намерениях Г.Р.Г., а товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ была изготовлена Г.Р.Г. при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГГ. Р.Г.о., продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, из корыстных побуждений, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: <адрес>, дал указание сотрудникам ООО «Техстройинвест» бухгалтеру ФИО21 и менеджеру ФИО26, неосведомленным о его преступных намерениях подготовить счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на реализацию лакокрасочной продукции ООО «Техстройинвест» в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» в количестве 8300 кг., по цене 10 $ (США) за 1 кг. краски, на общую сумму 83000 $, в том числе НДС – 0 %; и растворителя в количестве 2000 литров, по цене 4 $ (США) за 1 литр растворителя, на общую сумму 8000 $ (США), в том числе НДС – 0 %, а всего на общую сумму 91 000 $ (США), в том числе НДС – 0 %, а также международную товарно-транспортную накладную (CMR) № от ДД.ММ.ГГГГ на перемещение лакокрасочной продукции через границу РФ в Азербайджанскую Республику. ФИО21 и ФИО26, неосведомленные о преступных намерениях Г.Р.Г., подготовили вышеуказанные документы, которые передали Г.Р.Г., после чего они по указанию Г.Р.Г. были подписаны номинальным директором «Техстройинвест» ФИО27

После этого Г. Р.Г.о., предварительно договорившись с ФИО24, неосведомленным о преступных намерениях Г.Р.Г., с которым был заключен договор на оказание транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ, сообщил последнему о необходимости прибыть по юридическому адресу ООО «Техстройинвест»: <адрес>, р.<адрес> Яр, <адрес>, для загрузки лакокрасочной продукции. Затем Г. Р.Г.о., с целью контроля погрузки лакокрасочной продукции для реализации в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY», прибыл по адресу: <адрес>, р.<адрес> Яр, <адрес>, где лакокрасочная продукция была загружена неустановленными лицами, нанятыми Г.Р.Г., в автомашину – тягач Вольво государственный регистрационный знак К 545РН - 05 регион с грузовым полуприцепом, под управлением ФИО23 После этого ФИО23 во исполнении условий договора на оказание транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ под контролем Г.Р.Г. доставил лакокрасочную продукцию, на общую сумму 91 000 $ США (по курсу ЦБ РФ 30,1855 руб. за 1 $ США) – в рублевом эквиваленте на сумму 2746880,5 руб., с перемещением через границу РФ и оформлением документов на Дагестанской таможне в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» в <адрес> Республики.

ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ на транзитный валютный счет ООО «Техстройинвест» №, открытый в ОАО «АКБ «КОР» в основание оплаты по счетам № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ по условиям контракта б/н от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Техстройинвест» в лице заместителя директора Г.Р.Г. и «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» в лице главного инженера ФИО25, зачислены денежные средства в сумме 110215 $ (США) и 90965 $ (США) соответственно, которые на основании распоряжений по транзитному счету № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ были списаны с транзитного валютного счета, и зачислены на текущий валютный счет ООО «Техстройинвест» №, открытый в ОАО «АКБ «КОР», после чего на основании распоряжений на продажу валютной выручки зачислены на расчетный счет ООО «Техстройинвест» №, открытый в ОАО «АКБ «КОР» в рублевом эквиваленте – 5 820 708 руб.

ДД.ММ.ГГГГ, Г. Р.Г.о., находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: <адрес>, дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО21 подготовить платежное поручение на перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Техстройинвест» на расчетный счет ООО «Техстрой» в счет взаиморасчетов по условиям договора № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ. ФИО21, неосведомленная о преступных намерениях Г.Р.Г., подготовила: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытому в ОАО АКБ «КОР» на расчетный счет ООО «Техстрой» №, открытый ОАО АКБ «КОР» необходимо перечислить денежные средства в размере 200 000 руб. с указанием основания «Договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ за краску судовую в т.ч. НДС 18 % - 30508,47 руб.». После этого Г. Р.Г.о. отвез данный документ в отделение ОАО «АКБ «КОР» для проведения операций по расчетному счету. На основании данного платежного поручения сотрудниками банка «АКБ «КОР» с расчетного счета ООО «Техстройинвест» № в адрес ООО «Техстрой» № перечислены денежные средства в размерах 200 000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ, Г. Р.Г.о., осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, используя свое служебное положение, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: <адрес>, дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО21 подготовить платежное поручение на перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Техстройинвест» на расчетный счет ООО «Техстрой» в счет взаиморасчетов по условиям договора № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ. ФИО21, неосведомленная о преступных намерениях Г.Р.Г., подготовила: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытому в ОАО АКБ «КОР» на расчетный счет ООО «Техстрой» №, открытый ОАО АКБ «КОР» необходимо перечислить денежные средства в размере 45 000 руб. с указанием основания «Оплата по договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ за краску судовую Сумма 45 000-00 в т.ч. НДС 18 % - 6864,41 руб.». После этого Г. Р.Г.о. отвез данный документ в отделение ОАО «АКБ «КОР» для проведения операций по расчетному счету. На основании данного платежного поручения сотрудниками банка «АКБ «КОР» с расчетного счета ООО «Техстройинвест» № в адрес ООО «Техстрой» № перечислены денежные средства в размерах 45 000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ, Г. Р.Г.о., продолжая реализовывать преступный умысел, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: <адрес>, дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО21 подготовить платежное поручение на перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Техстройинвест» на расчетный счет ООО «Техстрой» в счет взаиморасчетов по условиям договора № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ. ФИО21, неосведомленная о преступных намерениях Г.Р.Г., подготовила: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытому в ОАО АКБ «КОР» на расчетный счет ООО «Техстрой» №, открытый ОАО АКБ «КОР» необходимо перечислить денежные средства в размере 4 030 000 руб. с указанием основания «Оплата по договору купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ за лакокрасочные материалы. Сумма 4030000-00 в т.ч. НДС 18 % - 614745,76 руб.». После этого Г. Р.Г.о. отвез данный документ в отделение ОАО «АКБ «КОР» для проведения операций по расчетному счету. На основании данного платежного поручения сотрудниками банка «АКБ «КОР» с расчетного счета ООО «Техстройинвест» № в адрес ООО «Техстрой» № перечислены денежные средства в размерах 4 030 000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ, Г. Р.Г.о., осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, используя свое служебное положение, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: <адрес>, дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО21 подготовить платежные поручения на перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Техстройинвест» на расчетный счет ООО «Техстрой» в счет взаиморасчетов по условиям договора № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ. ФИО21, неосведомленная о преступных намерениях Г.Р.Г., подготовила: платежные поручения: № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытому в ОАО АКБ «КОР» на расчетный счет ООО «Техстрой» №, открытый ОАО АКБ «КОР» необходимо перечислить денежные средства в размере 150 000 руб. с указанием основания «Оплата по договору купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ за лакокрасочные материалы. Сумма 150000 руб. в т.ч. НДС 18 % - 22881,36 руб.» и № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытому в ОАО АКБ «КОР» на расчетный счет ООО «Техстрой» №, открытый ОАО АКБ «КОР» необходимо перечислить денежные средства в размере 925 000 руб. с указанием основания «Оплата по договору купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ за лакокрасочные материалы. Сумма 925000-00 в т.ч. НДС 18 % - 141101,69 руб.». После этого Г. Р.Г.о. отвез данные документы в отделение ОАО «АКБ «КОР» для проведения операций по расчетному счету. На основании указанных платежных поручений сотрудниками банка «АКБ «КОР» с расчетного счета ООО «Техстройинвест» № в адрес ООО «Техстрой» № перечислены денежные средства в размерах 150 000 руб. и 925 000 руб. соответственно.

Таким образом, Г.Р.Г., действовавшим из корыстных побуждений, в целях реализации преступного умысла, направленного на хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, осознававшим общественную опасность своих действий, предвидя при этом наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, был создан фиктивный документооборот о движении товара от ОАО «Волгоградский судостроительный завод» до конечного покупателя - «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» - через ООО «Техстрой», для получения ООО «Техстройинвест» права на возмещение по данной мнимой сделке из бюджета НДС за 4 квартал 2011 года и 1 квартал 2012 года.

В действительности лакокрасочная продукция, якобы, приобретенная ООО «Техстрой» в ОАО «Волгоградский судостроительный завод» в 4 квартале 2011 года и 1 квартале 2012 года в указанный период была поставлена на автомобильном транспорте под управлением ФИО23 и ФИО28, которыми с ООО «Техстройинвест» были заключены договоры оказания транспортных услуг, и выполняющим транспортные услуги ФИО30, напрямую с территории ОАО «Волгоградский судостроительный завод» в адрес ООО «Техстройинвест», а затем в Азербайджанскую Республику. При этом Г. Р.Г.о., осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству, используя свое служебное положение, давал указания фактически подчиненным ему сотрудникам: директору ООО «Техстройинвест» ФИО27 и бухгалтеру ФИО21, введенным им в заблуждение относительно реальности произведенных в адрес ООО «Техстройинвест» поставок лакокрасочной продукции от ООО «Техстрой» и неосведомленным о его преступных намерениях, составлять и подписывать документы, а именно товарные накладные и счета-фактуры, по которым грузоотправителем, поставщиком и продавцом являлось ОАО «Волгоградский судостроительный завод», а покупателем, плательщиком и грузополучателем продукции – лакокрасочной продукции, поставленной от ОАО «Волгоградский судостроительный завод», являлось якобы ООО «Техстрой», адрес доставки – <адрес>, ул. им. Савиной, <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ, в дневное время суток, Г. Р.Г.о., находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: <адрес>, продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, используя свое служебное положение, дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО21, подготовить уточненную налоговую декларацию ООО «Техстройинвест» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011, в которую ФИО21, неосведомленная о преступных намерениях Г.Р.Г., внесла заведомо ложные сведения о размере налоговых вычетов и сумме НДС, подлежащей возмещению организацией из бюджета за 4 квартал 2011, указанные ей Г.Р.Г. В данной налоговой декларации ФИО21 указала в графе «Налоговые вычеты по операциям реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» раздела 4 «Расчет суммы налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» - 812932, в графе «Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу» - 812932, в графе «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ (руб.)» раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» - 862069 рублей. При расчете указанной суммы подлежащего возмещению ООО «Техстройинвест» НДС из бюджета и составлении уточненной налоговой декларации за 4 квартал 2011 г., Г.Р.Г., в целях реализации преступного умысла, направленного на хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, из корыстных побуждений, были неправомерно учтены налоговые вычеты по НДС по взаимоотношениям с ООО «Техстрой» в размере 812932 рублей. После этого ФИО21 на электронном носителе передала данную декларацию Г.Р.Г., который в тот же день прибыл в офис ИП ФИО4, расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес> Яр, <адрес>, где за денежное вознаграждение ФИО4, неосведомленный о его преступных намерениях, представил по телекоммуникационным каналам связи в МИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, р.<адрес> Яр, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Техстройинвест» за 4 квартал 2011 года (поступила по ТКС в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ), в которую бухгалтером ООО «Техстройинвест» ФИО21, неосведомленной о преступных намерениях Г.Р.Г., по указанию последнего были внесены заведомо ложные сведения о размере налоговых вычетов и сумме НДС, подлежащей возмещению организацией из бюджета за 4 квартал 2011 года.

В тот же день, а именно ДД.ММ.ГГГГ, Г. Р.Г.о., продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, преследуя цель создать перед налоговым органом видимость наличия финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «Техстрой» с ООО «Техстройинвест», находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: <адрес>, в соответствии с запросом налогового органа о предоставлении документов необходимых для проведения камеральной проверки, дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО21 подготовить пакет документов, предусмотренный ст. 165 НК РФ, в том числе копии: контракта б/н от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Техстройинвест» в лице заместителя директора Г.Р.Г. и «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» в лице главного инженера ФИО25, таможенной декларации, товаросопроводительных документов на поставку в 4 квартале 2011 года лакокрасочной продукции на экспорт в Азербайджанскую Республику, а также других документов, имеющих фиктивный характер поставок лакокрасочной продукции от ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест» в 4 квартале 2011 года: договора № купли-продажи, заключенного между ООО «Техстрой» в лице генерального директора Г.Р.Г. и ООО «Техстройинвест» в лице директора ФИО27, счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест», якобы выставленной от ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест», товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, а также книг покупок и продаж ООО «Техстройинвест» за 4 квартал 2011 года, содержащие ложные сведения по мнимым поставкам лакокрасочной продукции от ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест». ФИО21, введенная Г.Р.Г. в заблуждение относительно правомерности применения налоговых вычетов ООО «Техстройинвест» по взаимоотношениям с ООО «Техстрой», и неосведомленная о фиктивности операций по поставкам товара от имени ООО «Техстрой», а также о преступных намерениях Г.Р.Г., подготовила копии данных документов, которые по указанию Г.Р.Г.г.о. были заверены номинальным директором ООО «Техстройинвест» ФИО27, также неосведомленным о преступных намерениях Г.Р.Г., после чего наряду с уточненной налоговой декларацией ООО «Техстройинвест» по НДС за 4 квартал 2011 г., предоставлены ФИО21 нарочно в МИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, р.<адрес> Яр, <адрес>, где были приняты сотрудником налогового органа на камеральную проверку.

Примерно ДД.ММ.ГГГГ, Г. Р.Г.о., продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, используя свое служебное положение, изготовил электронный файл налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года, в которую внес заведомо ложные сведения о размере налоговых вычетов и сумме НДС, подлежащей возмещению организацией из бюджета за 1 квартал 2012 года. В данной налоговой декларации Г. Р.Г.о. указал в графе «Налоговые вычеты по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» раздела 4 «Расчет суммы налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» - 863916, в графе «Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу» - 863916, в графе «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ (руб.)» раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» - 863916 рублей. При расчете указанной суммы подлежащего возмещению ООО «Техстройинвест» НДС из бюджета и составлении уточненной налоговой декларации за 1 квартал 2012 года, Г.Р.Г., в целях реализации преступного умысла, направленного на хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, из корыстных побуждений, были неправомерно учтены налоговые вычеты по НДС по взаимоотношениям с ООО «Техстрой» в размере 863916 рублей. После этого Г. Р.Г.о., продолжая свой преступный умысел, ДД.ММ.ГГГГ вместе с электронным файлом налоговой декларации на электронном носителе, прибыл в офис ИП «ФИО4», расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес> Яр, <адрес>, где за денежное вознаграждение ФИО4, неосведомленный о преступных намерениях Г. Р.Г.о., представил по телекоммуникационным каналам связи в МИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, р.<адрес> Яр, <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Техстройинвест» за 1 квартал 2012 (поступила по ТКС в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ), в которую Г.Р.Г., были внесены заведомо ложные сведения о размере налоговых вычетов и сумме НДС, подлежащей возмещению организацией из бюджета за 1 квартал 2012 года.

Примерно ДД.ММ.ГГГГ, Г. Р.Г.о., продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, преследуя цель создать перед налоговым органом видимость наличия финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «Техстрой» с ООО «Техстройинвест», находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: <адрес>, в соответствии с запросом налогового органа о предоставлении документов необходимых для проведения камеральной проверки, дал указание директору ООО «Техстройинвест» ФИО26, подготовить пакет документов, предусмотренный ст. 165 НК РФ, в том числе копии: контракта б/н от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Техстройинвест» в лице заместителя директора Г.Р.Г. и «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» в лице главного инженера ФИО25, таможенной декларации, товаросопроводительных документов на поставку в 1 квартале 2012 года лакокрасочной продукции на экспорт в Азербайджанскую республику, а также других документов, имеющих фиктивный характер поставок лакокрасочной продукции ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест» в 1 квартале 2012 года: договора № купли-продажи, заключенного между ООО «Техстрой» в лице генерального директора Г.Р.Г. и ООО «Техстройинвест» в лице директора ФИО27, счет-фактур № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ и товарных накладных к ним, якобы выставленных от ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест», а также книг покупок и продаж ООО «Техстройинвест» за 1 квартал 2012 года, содержащих ложные сведения по мнимым поставкам лакокрасочной продукции от ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест». ФИО26, введенная Г.Р.Г. в заблуждение относительно правомерности применения налоговых вычетов ООО «Техстройинвест» по взаимоотношениям с ООО «Техстрой», и не осведомленная о фиктивности операций по поставкам товара от имени ООО «Техстрой», а также о преступных намерениях Г.Р.Г., подготовила копии данных документов, которые были ею заверены и наряду с налоговой декларацией ООО «Техстройинвест» по НДС за 1 квартал 2012 года, предоставлены нарочно в МИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, р.<адрес> Яр, <адрес>, где указанные документы были приняты сотрудником налогового органа на камеральную проверку.

ДД.ММ.ГГГГ по результатам камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации ООО «Техстройинвест» по НДС за 4 квартал 2011 г. и представленных документов, в том числе копий договоров, счетов-фактур, товарных и товарно-транспортных накладных, книг покупок и продаж, а также иных документов, указанных в ст. 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% по экспортным операциям, заместителем начальника МИ ФНС России № по <адрес>ФИО31, на основании п. 2 ст. 176 НК РФ принято решение № о возмещении ООО «Техстройинвест» НДС за 4 квартал 2011 в сумме 862 069 руб.

После этого, примерно ДД.ММ.ГГГГГ. Р.Г.о. продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, в неустановленном в ходе следствия месте, подготовил заявление от имени директора ООО «Техстройинвест» ФИО26 о возмещении НДС, путем возврата за 4 квартал 2011 года в сумме 862069 руб. на расчетный счет ООО «Техстройинвест» №, открытый в ОАО «АКБ «КОР» <адрес>. После этого Г. Р.Г. дал указание директору ООО «Техстройинвест» ФИО26 подписать данное заявление. ФИО26.А., введенная в заблуждение Г.Р.Г. относительно правомерности применения налоговых вычетов ООО «Техстройинвест» по взаимоотношениям с ООО «Техстрой», и не осведомленная о фиктивности операций по поставкам товара от имени ООО «Техстрой», а также о преступных намерениях Г.Р.Г., подписала данное заявление и в тот же день предоставила его в МИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, р.<адрес> Яр, <адрес>, которое было зарегистрировано под вх. № от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ сотрудниками МИ ФНС России № по <адрес>, введенными Г.Р.Г. в заблуждение относительно правомерности применения налоговых вычетов ООО «Техстройинвест» по взаимоотношениям с ООО «Техстрой», и неосведомленными о фиктивности операций по поставкам товара от имени ООО «Техстрой», а также о преступных намерениях Г.Р.Г., руководствуясь ст. 176 НК РФ, на основании заявления ООО «Техстройинвест», подготовлено и утверждено решение о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> ООО «Техстройинвест» произвело возврат НДС за 4 квартал 2011 г. на общую сумму 862 069 руб., путем перечисления ДД.ММ.ГГГГ данной денежной суммы на расчетный счет налогоплательщика №, открытый в офисе ОАО «АКБ «КОР», расположенном по адресу: <адрес>.

В результате необоснованного принятия к вычету сумм НДС за якобы поставленную ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест» лакокрасочную продукцию и неправомерно заявленного к возмещению из бюджета НДС за 4 квартал 2011 г. в сумме 862069 руб., Г.Р.Г., путем обмана похищены денежные средства из федерального бюджета на общую сумму 736 758,33 руб., что представляет собой разницу НДС, указанной в счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленной ОАО «Волгоградский судостроительный завод» в адрес ООО «Техстрой» в размере 122805,13 руб. (без учета транспортно-заготовительных расходов) и суммой НДС, указанной в счете фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленной ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест» в размере 859563,46 руб.

Примерно ДД.ММ.ГГГГГ. Р.Г.о., продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, в неустановленном в ходе следствия месте, подготовил заявление от имени директора ООО «Техстройинвест» ФИО26 о возмещении НДС, путем возврата за 1 квартал 2012 года в сумме 363916 руб. на расчетный счет ООО «Техстройинвест» №, открытый в ОАО «АКБ «КОР» <адрес> и зачета налога на прибыль в бюджет субъекта РФ в сумме 500000 руб. После этого Г. Р.Г. дал указание директору ООО «Техстройинвест» ФИО26 подписать данное заявление. ФИО26.А., введенная в заблуждение Г.Р.Г. относительно правомерности применения налоговых вычетов ООО «Техстройинвест» по взаимоотношениям с ООО «Техстрой», и неосведомленная о фиктивности операций по поставкам товара от имени ООО «Техстрой», а также о преступных намерениях Г.Р.Г., подписала данное заявление и в тот же день предоставила его в МИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, р.<адрес> Яр, <адрес>, которое было зарегистрировано под вх. № от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО «Техстройинвест» по НДС за 1 квартал 2012 года и представленных документов, в том числе копий договоров, счет-фактур, товарных и товарно-транспортных накладных, книг покупок и продаж, а также иных документов, указанных в ст. 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% по экспортным операциям, начальником МИ ФНС России № по <адрес>ФИО32, на основании п. 2 ст. 176 НК РФ принято решение № о возмещении ООО «Техстройинвест» НДС за 1 квартал 2011 в сумме 863 916 руб.

ДД.ММ.ГГГГ сотрудниками МИ ФНС России № по <адрес>, введенными Г.Р.Г. в заблуждение относительно правомерности применения налоговых вычетов ООО «Техстройинвест» по взаимоотношениям с ООО «Техстрой», и неосведомленными о фиктивности операций по поставкам товара от имени ООО «Техстрой», а также о преступных намерениях Г.Р.Г., руководствуясь ст. 176 НК РФ, на основании заявления ООО «Техстройинвест», подготовлено и утверждено решение о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> ООО «Техстройинвест» произвело возврат НДС за 1 квартал 2012 года на общую сумму 363916 руб., путем перечисления ДД.ММ.ГГГГ данной денежной суммы на расчетный счет налогоплательщика №, открытый в ОАО «АКБ «КОР», расположенном по адресу: <адрес>.

В результате необоснованного принятия к вычету сумм НДС за якобы поставленную ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест» лакокрасочную продукцию и неправомерно заявленного к возмещению из бюджета НДС за 1 квартал 2012 г. в сумме 363916 руб., Г.Р.Г., путем обмана похищены денежные средства из федерального бюджета на общую сумму 341215,88 руб., что представляет собой разницу общей суммы НДС, указанной в счет-фактурах № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленных ОАО «Волгоградский судостроительный завод» в адрес ООО «Техстрой» в размере 14669,01 руб. (без учета транспортно-заготовительных расходов) и общей суммой НДС, указанной в счет-фактурах № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленных ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест» в размере 855884,89 руб.

В результате необоснованного принятия к вычету сумм НДС за якобы поставленную ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест» лакокрасочную продукцию и неправомерно заявленного к возмещению из бюджета НДС за 4 квартал 2011 года в сумме 736 758,33 руб. и за 1 квартал 2012 года в сумме 341 215,88 руб., Г.Р.Г., путем обмана похищены денежные средства из федерального бюджета на общую сумму 1 077 974, 21 руб.

Г. Р.Г.о., являясь учредителем ООО «Техстройинвест» и в то же время заместителем директора указанного общества, распорядился указанными денежными средствами по своему усмотрению.

Г. Р.Г.о., вопреки требованиям действующего законодательства, получив возможность распорядиться похищенными денежными средствами, перечислил их на расчетные счета своих контрагентов, потратил на собственные нужды и финансово-хозяйственные нужды предприятия, причинив МИ ФНС России № по <адрес> материальный ущерб на общую сумму 1 077 974, 21 руб., что в соответствии с п. 4 примечания к ст. 158 УК РФ признается особо крупным размером.

В ходе судебного разбирательства подсудимый Г. Р.Г.о. свою виновность в совершении вышеуказанного преступления не признал.

Давая показания, подсудимый Г. Р.Г.о. пояснил суду, что в ООО «Техстройинвест», зарегистрированном в 2011 году и состоящем на налоговом учете в МИ ФНС №, он был учредителем и директором. В конце 2011 года – начале 2012 года в ООО «Техстройинвест» директором стал ФИО27 и ФИО26. Официального бухгалтера в ООО «Техстройинвест» не было, его обязанности выполнял директор организации. Для ведения бухгалтерской деятельности неофициально была нанята бухгалтер ФИО33 Позже ФИО27 уволился. В июне 2013 году он продал ООО «Техстройинвест» ФИО36. В ноябре 2011 года ООО «Техстройинвест» заключило контракт с организацией из Азербайджана «Каспийское морское пароходство». Для заключения этого контракта он ездил в <адрес>. Согласно контракту ООО «Техстройинвест» обязалось поставить в Каспийское морское пароходство металлопродукцию, судовое оборудование, лакокрасочные материалы для судов, а Каспийское морское пароходство обязалось принять и оплатить эту продукцию. Во исполнение условий контракта в декабре 2011 года декабря и в феврале 2012 года ООО «Техстройинвест» поставило Каспийскому морскому пароходству судовую краску в количестве около 37 или 39 тонн по цене 10 долларов США за 1 кг или за 1 литр. Каспийское морское пароходство полностью произвело оплату в валюте за поставленную краску, которая поступила на валютный счет ООО «Техстройинвест» примерно в январе 2012 года. Краска, которую ООО «Техстройинвест» направило на экспорт в Азербайджан в декабре 2011 года была приобретена ООО «Техстрой» у ОАО «Волгоградский судостроительный завод». Краску ООО «Техстрой» приобретало на ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по 40 рублей за 1 кг или литр. Первый раз краска приобреталась на ОАО «Волгоградский судостроительный завод» в конце 2011 года, второй раз краска была получена на ОАО «Волгоградский судостроительный завод» через месяц. ООО «Техстрой» продало краску, приобретенную на ОАО «Волгоградский судостроительный завод», ООО «Техстройинвест» по цене 270 рублей за 1 кг. Краска была реализована продавцом ООО «Техстрой» покупателю ООО «Техстройинвест» по более высокой цене. С ОАО «Волгоградский судостроительный завод» данная краска через таможенный пост в <адрес> была доставлена в Каспийское морское пароходство. Налоговую декларацию по НДС ООО «Техстройинвест» за 4 квартал 2011 года составила бухгалтер, а подписал ее директор ООО «Техстройинвест» ФИО27. В 2011 году директором ООО «Техстройинвест» ФИО26 было подано заявление в Светлоярскую налоговую инспекцию о возмещении НДС из бюджета. Точную сумму, заявленную к возмещению, он не помнит. Три месяца шла камеральная проверка, по результатам которой сотрудниками налоговой инспекции решено произвести ООО «Техстройинвест» возмещение НДС. Он давал распоряжение, чтобы часть этой суммы возмещения была автоматически потрачена на уплату налогов, а часть суммы направлена на оплату за приобретаемые трубы. Кроме того, часть из заявленной к возмещению суммы НДС поступила на расчетный счет ООО «Техстройинвест». Вину не признает, поскольку все делал в соответствии с требованиями закона, какого-либо умысла на мошенничество у него не было.

Допросив подсудимого, потерпевших и свидетелей, огласив показания неявившихся свидетелей, протоколы следственных действий, заключения экспертов и иные документы, суд считает Г.Р.Г. виновным в совершении вышеуказанного преступления, поскольку его виновность в нём подтверждается следующими исследованными в ходе судебного разбирательства доказательствами.

Представитель потерпевшего Потерпевший №2 пояснил суду о том, что в отношении ООО «Техстройинвест» на основании решения начальника МИ ФНС России № по <адрес> проведена выездная налоговая проверка за период деятельности данной организации с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с целью правильности исчисления и уплаты ООО «Техстройинвест» налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость (НДС), налога на имущество организаций, транспортного налога, налога на доходы физических лиц. В ходе проверки было установлено, что ООО «Техстройинвест» взаимодействовало с ООО «Техстрой», а именно покупало у них судовую краску. В дальнейшем эту краску ООО «Техстройинвест» реализовывало организации из Азербайджанской Республики. В связи с чем ООО «Техстройинвест» ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС России № по <адрес> подано заявление о возмещении НДС путем возврата в сумме 862 069 рублей, что и было сделано, то есть в адрес ООО «Техстройинвест» был произведен возврат НДС за 4 квартал 2011 года на общую сумму 862 069 рублей путем перечисления данной денежной суммы на расчетный счет налогоплательщика. Кроме того, к возмещению из бюджета в налоговой декларации ООО «Техстройинвест» за 4 квартал 2011 года был заявлен НДС в сумме 859 563, 46 рублей, уплаченный ООО «Техстройинвест» в адрес ООО «Техстрой» за поставленную судовую краску в количестве 20 125, 39 единиц по цене 237, 28 руб. за единицу продукции, на сумму 5 634 916 руб. Приобретение краски осуществлялось на основании договора купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного генеральным директором ООО «Техстрой» Г.Р.Г., и директором ООО «Техстройинвест» ФИО27. В книгу покупок ООО «Техстройинвест» за 4 квартал 2011 года был включен счет-фактура ООО «Техстрой» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 634 916 рублей, в т.ч. НДС – 859 563, 46 рублей, выставленный за реализованную в адрес ООО «Техстройинвест» судовую краску, сумма НДС по которому отражена в составе налоговых вычетов налоговой декларации ООО «Техстройинвест» по НДС за 4 квартал 2011 г. и возмещена из бюджета в полном объеме.

Кроме того также установлено, что сотрудниками ООО «Техстройинвест» в МИ ФНС России № по <адрес> также в электронном виде была подана налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2012 года с указанными в ней суммами к возмещению НДС из бюджета в размере 863 916 руб. В ходе камеральной проверки налоговым органом были проанализированы представленные для проверки ООО «Техстройинвест» копии документов, подтверждающие налоговые вычеты, в результате чего установлено, что ООО «Техстройинвест» является перепродавцом товара (судовой краски и растворителя), отправленного на экспорт в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY», <адрес>, Азербайджан. В 1 квартале 2012 года ООО «Техстройинвест» реализовано на экспорт краски судовой и растворителя на сумму 6 224 474,2 руб. Краска и растворитель приобретены обществом «Техстройинвест» у ООО «Техстрой» как и ранее в рамках договора купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 5 610 800,89 руб., в том числе НДС – 855 884,89 руб. По результатам проведенной МИ ФНС России № по <адрес> камеральной проверки первичной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2012 года, представленной ООО «Техстройинвест», применение налоговой ставки 0 процентов по НДС по операциям реализации товаров в сумме 6 224 474 руб. и применение налоговых вычетов по разделу 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена» в сумме 863 916 руб., признано обоснованным. Принято решение от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении суммы НДС, заявленной ООО «Техстройинвест» к возмещению, в размере 863 916 руб. ООО «Техстройинвест» в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ представлено заявление, подписанное от имени руководителя предприятия ФИО26, о возмещении НДС за 1 квартал 2012 года путем возврата на их расчетный счет в сумме 363 916 руб., и зачета по налогу на прибыль в бюджет субъекта РФ в сумме 500 000 руб. Налоговым органом принято решение от ДД.ММ.ГГГГ о возврате суммы НДС в размере 363 916 руб. на расчетный счет ООО «Техстройинвест», открытый в ОАО АКБ «КОР». На основании платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> в соответствии с решением МИ ФНС России № по <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь ст. 176 НК РФ, на основании заявления ООО «Техстройинвест», произвело возврат НДС за 1 квартал 2012 г. на сумму 363 916 руб. путем перечисления данной денежной суммы на расчетный счет налогоплательщика №, открытый в ОАО «АКБ «КОР». Установленные в ходе выездной налоговой проверки обстоятельства свидетельствуют о взаимозависимости ООО «Техстрой» и ООО «Техстройинвест», что свидетельствует о недобросовестности налогоплательщика, завышение цены, отсутствие реальных финансовохозяйственных взаимоотношений ООО «Техстройивест» с данным контрагентом, а также о наличии умысла у лица, оформлявшего документы от имени ООО «Техстрой», на неправомерное завышение расходов и, как следствие, уклонения от уплаты установленных законом налогов при совершении сделок. В отношении ООО «Техстройинвест» по результатам выездной налоговой проверки было вынесено решение о привлечении ООО «Техстройинвест» к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ№, которое до настоящего времени не обжаловано. Ущерб Г. Р.Г.о. в сумме 1 077 974,21 руб. не погасил.

Представитель потерпевшего Потерпевший №1 пояснила о том, что она работает в органах Федеральной налоговой службы Российской Федерации в отделе выездных проверок. Знает, что в отношении ООО «Техстройинвест»проводилась выездная налоговая проверка за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Предметом проверки являлись правильность исчисления и уплаты ООО «Техстройинвест» налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость (далее НДС), налога на имущество организаций, транспортного налога, налога на доходы физических лиц. В состав проверяющей группы входили : руководитель проверки ФИО34, главный государственный налоговый инспектор ФИО35 и она. Она по указанию ФИО34 направляла запросы в налоговые инспекции и банки, изготовляла необходимые копии документов, направляла корреспонденцию на юридический адрес ООО «Техстройинвест» и домашний адрес его руководителя ФИО26 Вся корреспонденция возвращалась обратно с отметкой «Истек срок хранения». В ходе выездной налоговой проверки было установлено, что ООО «Техстройинвест» взаимодействовало с ООО «Техстрой», а, именно, покупало у них судовую краску. В дальнейшем эту краску ООО «Техстройинвест» реализовывало организации из Азербайджанской Республики. ООО «Техстрой» покупал краску у ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по 40 рублей за 1 кг. ООО «Техстрой» эту же краску реализовало ООО «Техстройинвест» уже по 280 рублей за 1 кг, то есть в 7 раз дороже. Затем ООО «Техстройинвест» реализовало ту же самую краску в Азербайджан по цене 320 рублей за 1 кг с «нулевой» ставкой по НДС. ООО «Техстрой» состояло на налоговом учете в МИ ФНС России № по <адрес>. Сотрудниками налогового органа был проведен осмотр по адресу регистрации ООО «Техстрой» : <адрес> по данному адресу не была обнаружена. Каких-либо табличек с упоминанием об ООО «Техстрой» по данному адресу не имелось. Затем ООО «Техстрой» изменило свое местонахождение и встало на налоговый учет с ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес>. Сотрудниками МИ ФНС России № по <адрес> был проведен осмотр по адресу: р.<адрес> Яр, <адрес>, где зарегистрировано ООО «Техстройинвест». По этому адресу организация ООО «Техстройинвест» не была найдена. На момент открытия выездной налоговой проверки руководителем ООО «Техстройинвест» являлась ФИО26. Руководителем ООО «Техстрой» и ООО «Техстройинвест» на момент подписания акта выездной налоговой проверки являлся гражданин ФИО36 По его месту жительства была направлена повестка, однако, ФИО36 по вызову не явился. В ИФНС по <адрес> было направлено поручение об истребовании документов в ООО «Техстрой», документы представлены не были. У ООО «Техстрой» основных средств, производственных активов, транспортных средств, трудовых ресурсов в ходе проверки не установлено. Численность работников ООО «Техстрой» - один человек. В ходе проверки было также установлено, что Г. Р.Г.о. на момент заключения договора между ООО «Техстрой» и ООО «Техстройинвест» являлся руководителем и учредителем ООО «Техстрой» и учредителем ООО «Техстройинвест». Также Г. Р.Г.о. лично заключал договор с вышеназванной азербайджанской компанией. В рамках камеральной проверки Г. Р.Г.о. был приглашен на допрос, где пояснил, что он занимал должность заместителя руководителя ООО «Техстройинвеста». Директором ООО «Техстройинвест» на момент заключения сделки с азербайджанской компанией являлся ФИО27 Поскольку в тот момент у ФИО27 отсутствовал загранпаспорт, ему (Г.Р.Г.) пришлось лично слетать в Азербайджанскую Республику и заключить там договор. При анализе расчетного счета ООО «Техстрой» было установлено, что основным покупателем этой организации являлось ООО «Техстройинвест». С расчетного счета ООО «Техстрой» денежные средства были перечислены в ООО «МастерСтрой» за лакокрасочную продукцию. Установленные в ходе выездной налоговой проверки обстоятельства свидетельствуют о взаимозависимости ООО «Техстрой» и ООО «Техстройинвест», что свидетельствует о недобросовестности налогоплательщика ООО «Техстройинвест» с завышением цены и неправомерным завышением налоговых вычетов и, как следствие, уклонении от уплаты налогов при совершении сделок. Ей известно, что ООО «Техстройинвест» была подана налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2011 года с указанными в ней суммами к возмещению НДС из бюджета. По результатам выездной налоговой проверки было вынесено решение о привлечении ООО «Техстройинвест» к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Свидетель ФИО37 пояснила о том, что она работает в МИ ФНС России № по <адрес> и состоит в должности заместителя начальника отдела камеральный проверок №. По документам, имеющимся в МИ ФНС России № по <адрес>, сообщила, что ООО «Техстрой» ранее состояло на учете в МИ ФНС России № по <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Юридическим адресом являлся: <адрес>. Учредителями являлись Г. Р.Г.о. и ФИО38. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Техстрой» снято с учета в связи с изменением места нахождения и постановкой на учет в ИФНС России по <адрес>. ООО «Техстрой» за время нахождения на учете МИ ФНС России № по <адрес> предоставляло в инспекцию декларации по НДС и налогу на прибыль, бухгалтерскую отчетность в составе бухгалтерского баланса (форма №) и отчета о финансовых результатах (форма №). За 4 квартал 2011 года по предоставленной налоговой декларации по НДС ООО «Техстрой» заявлена сумма налога к уплате в федеральный бюджет в размере 50 618 руб. По данной декларации реализация товара составила 4775353 руб. НДС на реализованный товар составил 859564 руб. Общая сумма НДС, подлежащая вычетам, составила 808946 рублей. Сумма НДС в размере 808946 рублей, подлежащая вычету, определена налогоплательщиком самостоятельно. В виду того, что в налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2011 года ООО «Техстрой» заявлена сумма, подлежащая к уплате в бюджет, а не к возмещению (это разница между суммой НДС от реализации товара и суммы НДС подлежащей к уплате), то документы, согласно которым ООО «Техстрой» отразил в декларации как подлежащие вычету на сумму 808946 рублей, за приобретение товаров работ услуг, налоговым органом не истребовались. На основании изложенного подтвердить достоверность отражения суммы НДС подлежащей вычету – в размере 808946 рублей, указанной в налоговой декларации по НДС ООО «Техстрой» за 4 квартал 2011 года, не представляется возможным. За 4 квартал 2011 года на основании поданных ООО «Техстрой» данных в налоговой декларации по НДС исчислен к уплате в бюджет налог в сумме 50 618 рублей. Согласно выписки из лицевого счета налогоплательщика ООО «Техстрой» налог в сумме 50618 рублей уплачен в полном объеме. За 1 квартал 2012 года по предоставленной налоговой декларации по НДС ООО «Техстрой» заявлена сумма налога к уплате в федеральный бюджет в размере 50 399 руб. По данной декларации реализация товара составила 4754916 руб. НДС на реализованный товар составил 855885 руб. Общая сумма НДС, подлежащая вычетам составила 805486 рублей. Сумма НДС в размере 805486 рублей подлежащая вычету определена налогоплательщиком. За 1 квартал 2012 года на основании поданных ООО «Техстрой» данных в налоговой декларации по НДС исчислен к уплате в бюджет налог в сумме 50 399 рублей. Согласно выписки из лицевого счета налогоплательщика ООО «Техстрой» налог в сумме 50399 рублей, до момента снятия общества с учета ДД.ММ.ГГГГ уплачен частично, а именно ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 33600 руб. Задолженность на момент снятия общества с учета в МИ ФНС России № по <адрес>, составляет с учетом недоимки по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 287 руб., составила 17 084 руб.

Свидетель ФИО39 пояснила, о том, что в МИ ФНС России № по <адрес> с октября 2005 года она работала главным государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок №. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она осуществляла камеральную проверку уточненной налоговой декларации по НДС ООО «Техстройинвест» за 4 квартал 2011 года. Она проверяла суммы подтверждения нулевой ставки НДС по товарам, поставленному на экспорт, отраженные в разделе № представленной ООО «Техстройинвест» декларации по НДС, а также правомерность возмещения налогов по операциям, связанным с приобретением товаров, которые впоследствии были реализованы на экспорт. На момент проверки ООО «Техстройинвест» для подтверждения налоговой ставки 0% требовалось предоставить договор, выписку банка с документами о поступлении выручки, накладную формы СМР и грузовую таможенную декларацию. При проведении камеральной проверки ООО «Техстройинвест» были предоставлены все вышеперечисленные документы, а также информация в электронном виде на дискете, которую она заносила в информационную базу налогового органа. Поскольку ООО «Техстройинвест» представило все необходимые документы, подтверждающие право на льготное налогообложение по ставке 0% реализованной продукции, то получилось так, что НДС к уплате в бюджет с реализации у ООО «Техстройинвест» отсутствовал, и соответственно, ООО «Техстройинвест» получило право на возмещение НДС из бюджета по товарам приобретенным. Всего ООО «Техстройинвест» была заявлена сумма выручки за 4 квартал 2011 года в размере примерно 6 млн. руб. Данная выручка была получена от реализации судовой краски в адрес компании, расположенной в Азербайджане. Никаких сомнений в подлинности представленных ООО «Техстройинвест» на камеральную проверку документов не было. Вся сумма выручки была отражена в налоговой отчетности ООО «Техстройинвест» за 2011 год. ООО «Техстройинвест» уплатило налог на прибыль за 2011 год, что также служило подтверждением реального совершения ООО «Техстройинвест» сделки по поставке товарно-материальных ценностей в Азербайджан. В ходе камеральной проверки она принимала меры к установлению поставщика товарно-материальных ценностей, впоследствии реализованных ООО «Техстройинвест» в Азербайджан. Для этого она направила поручение в МИ ФНС России № по <адрес>, которая запросила необходимые документы у контрагента ООО «Техстройинвест» - ООО «Техстрой». ООО «Техстрой» были представлены документы, согласно которым краска судовая была приобретена ООО «Техстрой» на Волгоградском судостроительном заводе, а затем реализована ООО «Техстройинвест». ООО «Техстройинвест» впоследствии перепродало краску азербайджанской компании по цене, значительно превышающей цену приобретения этого товара у ООО «Техстрой». По завершению налоговой проверки ООО «Техстройинвест» ею была составлена докладная записка, согласно которой применение ООО «Техстройинвест» налоговой ставки 0% по НДС по операциям по реализации товаров на экспорт в сумме 6 075 738 руб., обоснованно. Применение налоговых вычетов по НДС по разделу 4 также было признано ею обоснованным. Сумма НДС, заявленная к возмещению в налоговой декларации по НДС ООО «Техстройинвест» за 4 квартал 2011 года, полностью подтвердилась. Однако, в ходе проверки было установлено, что ООО «Техстройинвест» и ООО «Техстрой» являются взаимозависимыми лицами, учредителем данных обществ являлось одно и тоже лицо Г. Р.Г.о. Кроме того, Г. Р.Г.о. одновременно являлся директором ООО «Техстрой» и заместителем директора ООО «Техстройинвест»,о чем она докладывала своему непосредственному начальнику ФИО40. Также в ходе проверки она докладывала ФИО40 о том, что ООО «Техстройинвест» закупает краску судовую у ООО «Техстрой» по цене 280 рублей за 1 кг., в свою очередь ООО «Техстрой» приобретает краску у ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по цене 40 рублей за 1 кг., таким образом, установлено удорожание товара в семь раз. По итогам проверки ею было подготовлено решение о возмещении налога на добавленную стоимость в размере 862 069 рублей, данное решение завизировано ФИО40 и подписано ФИО31.

Свидетель ФИО41 пояснила, что ранее она работала заместителем главного бухгалтера ОАО «Волгоградский судостроительный завод». С сентября 2011 года по февраль 2012 года генеральным директором ОАО «ВгСЗ» являлся ФИО42 Директором по общим вопросам ОАО «ВгСЗ» являлся ФИО20, который занимался реализацией товарно-материальных ценностей, не использованных в производстве. На заводе в тот период на складах находилось большое количество краски для судостроения и машиностроения с истекшим сроком годности, то есть неликвидной. Ей знакомо ООО «Техстрой», которое принимало участие в хозяйственной деятельности завода, то есть закупало у них указанную выше краску. О том, что краска проданная с ОАО «ВгСЗ» в адрес ООО «Техстрой», фактически была реализована в адрес ООО «Техстройинвест» ей стало известно от сотрудников полиции.

Свидетель ФИО43 пояснила суду, что она работает в МИ ФНС России № по <адрес>. С 2007 года по настоящее время работает в отделе камеральных проверок №. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ею была проведена камеральная налоговая проверка на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года и документов, представленных ООО «Техстройинвест». Данная проверка проведена по вопросу соблюдения налогового законодательства по налогу на добавленную стоимость и по вопросу соблюдения налогового законодательства по порядку подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года. Возмещение НДС у ООО «Техстройинвест» возникло в связи поставкой на экспорт продукции. За проверяемый период ООО «Техстройинвест» осуществляла поставку лакокрасочных изделий на экспорт в Азербайджанскую Республику. В ходе проверки ею были запрошены выписки по расчетным счетам ООО «Техстройинвест», согласно которым ООО «Техстройинвест» приобрело лакокрасочную продукцию, поставленную на экспорт, у ООО «Техстрой». Также ООО «Техстрой» представило в налоговый орган документы, подтверждающие взаимоотношения с ООО «Техстройинвест». В ходе проверки установлено, что ООО «Техстройинвест» и ООО «Техстрой» являются взаимозависимыми лицами, учредителем являлось одно и тоже лицо Г. Р.Г.о., то есть Г. Р.Г.о. являлся директором ООО «Техстрой» и заместителем директора ООО «Техстройинвест». По итогам проверки она подготовила решение о возмещении налога на добавленную стоимость в размере 863 916 рублей, подписанное ФИО32. Она направляла запрос в МИ ФНС России № по <адрес> с целью истребования документов финансово-хозяйственной деятельности в ООО «Техстрой» по взаимоотношениям с ООО «Техстройинвест». В своем ответе ООО «Техстрой» сообщил, что приобретал краску судовую реализованную в адрес ООО «Техстройинвест», в ОАО «Волгоградский судостроительный завод».

Свидетель ФИО34 пояснила суду, что она работает в налоговых органах, в силу чего проводила проверку в отношении ООО «Техсройинвест», контрагентом которого являлось ООО «Техстрой». В отношении ООО «Техстрой» указала, что по документам, имеющимся в МИ ФНС России № по <адрес>, ООО «Техстрой» ранее состояло на учете в МИ ФНС России № по <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Учредителями являлись Г. Р.Г.о. и ФИО38. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Техстрой» снято с учета в связи с изменением места нахождения и постановкой на учет в ИФНС России по <адрес>. ООО «Техстрой» за время нахождения на учете МИ ФНС России № по <адрес> предоставляло в инспекцию декларации по НДС и налогу на прибыль, бухгалтерскую отчетность в составе бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. За 4 квартал 2011 года по предоставленной налоговой декларации по НДС ООО «Техстрой» заявлена сумма налога к уплате в федеральный бюджет в размере 50 618 руб. По данной декларации реализация товара составила 4775353 руб. НДС на реализованный товар составил 859564 руб. Общая сумма НДС, подлежащая вычетам, составила 808946 рублей. Сумма НДС в размере 808946 рублей, подлежащая вычету, определена налогоплательщиком самостоятельно. Данная сумма должна была определиться ООО «Техстрой» в соответствии с имеющимися у него документами, оформленными надлежащим образом на приобретение товаров, работ, услуг. Это значит, что ООО «Техстрой» в 4 квартале 2011 года приобрело товары, работы услуги на определенную сумму, в том числе НДС из которой составил 808946 рублей. Согласно логике поставщик товара для ООО «Техстрой» должен был уплатить данный НДС в бюджет на указанную сумму. В свою очередь ООО «Техстрой» имеет право отразить вышеуказанную сумму НДС в налоговой декларации по НДС в разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащий уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2-4 ст. 164 НК РФ» в п. 8 «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг, имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ». В виду того, что в налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2011 года ООО «Техстрой» заявлена сумма, подлежащая к уплате в бюджет, а не к возмещению (это разница между суммой НДС от реализации товара и суммы НДС подлежащей к уплате), то документы, согласно которым ООО «Техстрой» отразил в декларации как подлежащие вычету на сумму 808946 рублей, за приобретение товаров работ услуг, налоговым органом не истребовались. На основании изложенного подтвердить достоверность отражения суммы НДС подлежащей вычету – в размере 808946 рублей, указанной в налоговой декларации по НДС ООО «Техстрой» за 4 квартал 2011 года, не представляется возможным. За 4 квартал 2011 года на основании поданных ООО «Техстрой» данных в налоговой декларации по НДС исчислен к уплате в бюджет налог в сумме 50 618 рублей. Согласно выписки из лицевого счета налогоплательщика ООО «Техстрой» налог в сумме 50618 рублей уплачен в полном объеме. За 1 квартал 2012 года по предоставленной налоговой декларации по НДС ООО «Техстрой» заявлена сумма налога к уплате в федеральный бюджет в размере 50 399 руб. По данной декларации реализация товара составила 4754916 руб. НДС на реализованный товар составил 855885 руб. Общая сумма НДС, подлежащая вычетам составила 805486 рублей. Сумма НДС в размере 805486 рублей подлежащая вычету определена налогоплательщиком. Данная сумма должна была определиться ООО «Техстрой» в соответствии с имеющимися у него документами, оформленными надлежащим образом на приобретение товаров, работ, услуг. Это значит, что ООО «Техстрой» в 1 квартале 2012 года приобрел товары, работы услуги на определенную сумму, в том числе НДС, из которой составил 805486 рублей. Согласно логике поставщик (поставщики) товара для ООО «Техстрой» должны были уплатить данный НДС в бюджет на указанную сумму. В свою очередь ООО «Техстрой» имеет право отразить эту сумму (805855 рублей) НДС в налоговой декларации по НДС в разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащий уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2-4 ст. 164 НК РФ» в п. 8 «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг, имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ». В данном случае подтвердить достоверность отражения суммы НДС подлежащей вычету – в размере 805486 рублей, указанной в налоговой декларации по НДС ООО «Техстрой» за 1 квартал 2012 года, также не представляется возможным. За 1 квартал 2012 года на основании поданных ООО «Техстрой» данных в налоговой декларации по НДС исчислен к уплате в бюджет налог в сумме 50 399 рублей. Согласно выписки из лицевого счета налогоплательщика ООО «Техстрой» налог в сумме 50399 рублей, до момента снятия общества с учета ДД.ММ.ГГГГ уплачен частично.

Из показаний свидетеля ФИО4, данных на предварительном следствии и оглашённых в ходе судебного разбирательства, усматривается, что он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 2007 года, состоит на налоговом учете в МИ ФНС России № по <адрес>. Основной вид его деятельности – оказание услуг по отправке налоговой отчетности в электронном виде. Ему знаком Г. Р.Г.о., который обращался к нему за оказанием услуг по отправке налоговой отчетности в электронном виде. В отношении предъявленной ему для обозрения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2011 год ООО «Техстройинвест» с приложенными к ней документами, показал, что он как представитель налогоплательщика ООО «Техстройинвест» представлял в налоговую инспекцию в электронном виде корректирующую налоговую декларацию по НДС ООО «Техстройинвест» за 2011 год. При этом он просто отправил по электронной почте в МИ ФНС России № по <адрес> уже заполненную налоговую декларацию, текст которой Г. Р.Г.о. представил ему на электронном носителе. Утверждает, что он не давал Г.Р.Г. каких-либо консультаций по вопросам исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (том 3 л.д. 156-157).

Свидетель ФИО44 пояснил, что с 2001 года его супруга -ФИО45 зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. У нее открыт вид деятельности - транспортные перевозки. В 2012 году в собственности у жены находился автомобиль марки ГАЗель – 3302, грузовая. Примерно в первом квартале 2012 года он находился в районе остановки общественного транспорта «Юбилейный» в <адрес>, где к нему обратился мужчина, который предложил подзаработать, а, именно, попросил загрузить краску на территории ОАО «Волгоградский судостроительный завод». Он согласился и на вышеуказанном автомобиле поехал за ним. Они подъехали к ОАО «Волгоградский судостроительный завод», где данный мужчина оформил все необходимые документы, после чего он заехал на территорию завода на своем автомобиле Газель, где началась погрузка краски в кузов. Краска была в металлических ведрах примерно по 10 кг ведро. Краски загрузили по максимуму примерно около 2-х тонн. Затем они выехали за территорию завода, где мужчина сказал, что скоро подъедет машина, куда будет перегружена краска. Однако, обещанная машина так и не подъехала, после чего они поехали в р.<адрес>, где остановились у частного дома и двое мужчин разгрузили краску из его автомобиля. Краску складывали во дворе данного дома. После того как они разгрузили всю краску, ему передали деньги за транспортные услуги и он уехал.

Свидетель ФИО40 пояснила суду, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала в МИ ФНС России № по <адрес> на должности начальника отдела камеральных проверок №. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сотрудником камерального отдела № – государственным налоговым инспектором ФИО39 проведена камеральная налоговая проверка уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2011 года, представленной ООО «Техстройинвест» в инспекцию ДД.ММ.ГГГГ, в которой заявлена к возмещению сумма 862 069 руб. В ходе данной камеральной налоговой проверки проверялись суммы подтверждения нулевой ставки НДС по товарам, поставленным ООО «Техстройинвест» на экспорт, отраженные в разделе № представленной ООО «Техстройинвест» декларации по НДС, а также правомерность возмещения налогов по операциям, связанным с приобретением товаров, которые впоследствии были реализованы на экспорт. В ходе проверки было установлено, что ООО «Техстройинвест» реализовало в 4 квартале 2011 года краску судовую, которую в свою очередь приобрело у ООО «Техстрой», которое в свою очередь приобрело данную краску в ОАО «Волгоградский судостроительный завод». При этом было проведено исследование ценового диапазона краски приобретенной ООО «Техстрой» в ОАО «Волгоградский судостроительный завод» и реализованной в адрес ООО «Техстройинвест», которое в свою очередь реализовало данную краску на экспорт в Азербайджанскую Республику. Стоимость краски приобретенной ООО «Техстрой» в ОАО «Волгоградский судостроительный завод» при ее перепродаже в адрес ООО «Техстройинвест» была увеличена, что не противоречило правилам ведения предпринимательской деятельности. Кроме того по встречной проверке была истребована налоговая декларация ООО «Техстрой» за 4 квартал 2011 года, в которой была указана налоговая база соответствующая сумме сделки между ООО «Техстрой» и ООО «Техстройинвест» в 4 квартале 2011 года. В ходе проверки были направлены поручения об истребовании документов ОАО «Волгоградский судостроительный завод» и ООО «Техстрой» в налоговые органы, где они состоят на учете, которыми в их адрес были направлены копии необходимых документов. ФИО39 в ходе камеральной проверки допрашивала заместителя директора ООО «Техстройинвест» Г.Р.Г. и сообщила мне, что ООО «Техстрой» и ООО «Техстройинвест» являются двумя взаимозависимыми юридическим лицами, так как Г. Р.Г.о. являлся одновременно и директором ООО «Техстрой», заместителем директора ООО «Техстройинвест» и учредителем данных юридических лиц, однако, согласно консультации сотрудников юридического отдела - это не является причиной отказа в возмещении НДС. По результатам проверки ФИО39 было предложено принять решение о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению и возместить ООО «Техстройинвест» налог на добавленную стоимость в сумме 862 069 руб. Ею данная докладная записка была согласована, о чем она поставила свою подпись. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сотрудником отдела № – старшим специалистом 2 разряда ФИО43 проведена камеральная налоговая проверка уточненной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2012 года, представленной ООО «Техстройинвест» в инспекцию ДД.ММ.ГГГГ, в которой заявлена к возмещению сумма 863916 руб. В ходе данной камеральной налоговой проверки проверялись суммы подтверждения нулевой ставки НДС по товарам, поставленному ООО «Техстройинвест» на экспорт, отраженные в разделе № представленной ООО «Техстройинвест» декларации по НДС, а также правомерность возмещения налогов по операциям, связанным с приобретением товаров, которые впоследствии были реализованы на экспорт. В ходе проверки установлено, что в 1 квартале 2012 года ООО «Техстройинвест» реализует краску на экспорт в Азербайджанскую Республику, приобретенную в ООО «Техстрой», которое в свою очередь приобрело в ОАО «Волгоградский судостроительный завод» и ООО «МастерСтрой». ФИО43 были затребованы все необходимые документы, однако, документы, которые были необходимы, были представлены только ООО «Техстройинвест». В отношении контрагентов за данный период ООО «Техстрой», и его контрагента - ООО «МастерСтрой», знаю, что часть документов, но не все пришли уже после проведения камеральной проверки. Эти документы были предоставлены ООО «Техстрой», кем из сотрудников не знает. В отношении реализации краски ООО «МастерСтрой» в адрес ООО «Техстрой» подтверждающих документов не было. Примерно в начале июля 2012 года она ушла в отпуск и её обязанности стала исполнять ФИО46. ФИО46 и ФИО43 подписывали докладную записку по результатам проверки налоговой декларации по НДС, в которой сумму налога заявлена к возмещению, согласно заключения которой применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров в сумме 6 224 474 рублей обоснованно, применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в сумме 863 916 руб. обосновано, возместить ООО «Техстройинвест» налог на добавленную стоимость в сумме 863 916 руб.

Из показаний свидетеля ФИО48, данных на предварительном следствии и оглашённых в ходе судебного разбирательства, усматривается, что ранее она работала главным бухгалтером в ОАО «Волгоградский судостроительный завод». С сентября 2011 года по февраль 2012 года генеральным директором ОАО «ВгСЗ» являлся ФИО42. Директором по общим вопросам ОАО «ВгСЗ» в период примерно с мая 2010 г. по февраль 2012 года являлся ФИО20, который занимался реализацией товарно-материальных ценностей, не использованных в производстве. На заводе в тот период на складах находилось большое количество краски для судостроения и машиностроения с истекшим сроком годности. Лично она не знает директора ООО «Техстрой» Г.Р.Г., однако, указанные анкетные данные ей известны. От имени директора ООО «Техстрой» Г.Р.Г. в ноябре 2011 года на имя генерального директора ОАО «ВгСЗ» поступило письмо с просьбой отпустить неликвидную продукцию краску судовую в количестве 24 тонны по цене 40 руб. за кг. Также к ним в бухгалтерию из юридической службы завода поступила копия договора купли-продажи, заключенного между ОАО «ВгСЗ» в лице генерального директора ФИО42 и ООО «Техстрой» в лице директора Г.Р.Г., согласно которому продавец обязуется передать Покупателю, а Покупатель произвести оплату 100 % стоимости и принять товар лакокрасочные материалы. По условиям договора купли-продажи генеральным директором ОАО «ВгСЗ» ФИО42 на имя генерального директора ООО «Техстрой» было подготовлено гарантийное письмо с просьбой перечислить денежные средства по условиям вышеуказанного договора купли-продажи краски и растворителя в сумме аванса 300 000 руб. в адрес ООО «ОП «Цезарь» (охранное предприятие) и в адрес ОАО «РФК» за займ. Однако, согласно платежным поручениям оплата в адрес ООО «ОП «Цезарь» и ОАО «РФК» была произведена не от ООО «Техстрой», а от ООО «Техстройинвест». О том, что краска, проданная с ОАО «ВгСЗ» в адрес ООО «Техстрой», фактически была реализована в адрес ООО «Техстройинвест» ей стало известно от сотрудников полиции (том 6 л.д. 63-66).

Из показаний свидетеля ФИО47, данных на предварительном следствии и оглашённых в ходе судебного разбирательства, усматривается, что в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в должности заместителя генерального директора ОАО «Волгоградский судостроительный завод». На ОАО «ВгСЗ» в его должностные обязанности входило заключение контрактов и реализация готовой продукции. Кроме того, он имел право подписывать накладные и счет-фактуры ОАО «Волгоградский судостроительный завод» на сумму до 1 млн. рублей. С сентября 2011 года по февраль 2012 года генеральным директором ОАО «ВгСЗ» являлся ФИО42. Директором по общим вопросам ОАО «ВгСЗ» в период примерно с мая 2010 г. по февраль 2012 года являлся ФИО20. В отношении предъявленных ему на обозрение находящихся в материалах уголовного дела документов, изъятых в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ на ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по взаимоотношениям с ООО «Техстрой» показал, что на них стоят подписи и резолюции сотрудников ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО42, ФИО20, ФИО48, ФИО41 и его подпись в том числе. Товарные накладные должны были быть изготовлены в отделе материально-технического снабжения, а счет-фактуры должны была быть изготовлены на основании товарной накладной уже в финансовом отделе. О том, что краска проданная с ОАО «ВгСЗ» в адрес ООО «Техстрой», фактически была реализована в адрес ООО «Техстройинвест» ему стало известно от сотрудников полиции. О преступной деятельности Г.Р.Г. ему ничего не известно (том 6 л.д. 187-190).

Свидетель ФИО49 пояснила суду, что в 2012 году Г. Р.Г.о. предложил ей стать директором в фирме и она была назначена приказом от ДД.ММ.ГГГГ на должность директора ООО «Техстройинвест». В день назначения она и Г. Р.Г.о. ездили в Красноармейское отделение банка «КОР», где она по указанию Г.Р.Г. подписывала какие-то документы. Потом они поехали в офис Г.Р.Г., который располагался в помещении, расположенном недалеко от проходных Волгоградского судостроительного завода. В офисе она по указанию Г.Р.Г. подписала несколько документов. На второй день её пребывания в ООО «Техстройинвест» она вместе с Г.Р.Г. ездила к нотариусу, расположенному по <адрес>, куда подъехала и бухгалтер ООО «Техстройинвест». Там она также подписала какие-то документы, в содержание которых не вникала. В этот же день или на следующий день она по указанию Г.Р.Г. ездила в налоговую инспекцию в Светлый Яр. При этом Г. Р.Г.о. и бухгалтер дали ей деньги, не более 1500 рублей для того, чтобы она купила банку кофе и коробку конфет, которые она вместе с документами передала в одном из окошек сотруднику налоговой инспекции. Проработав в ООО «Техстройинвест» четыре дня, она уволилась.

Свидетель ФИО7г. пояснила суду о том, что Г. Р.Г.о. является ее родным братом. В ее собственности находится частное домовладение, расположенное по адресу: <адрес>, р.<адрес> Яр, <адрес>. Этот дом она приобретала со своим отцом - ФИО50, который умер в 2009 году. На территории домовладения имеется гараж для легковых машин. В настоящий момент там периодически проживает их мама ФИО51, которая также проживает и у нее. ДД.ММ.ГГГГ ее брат Г. Р.Г.о. попросил ее заключить с сотрудником фирмы ООО «Техстройинвест», в которой он является учредителем, договор безвозмездного пользования принадлежащим ей домовладением, на что она дала согласие. Примерно в тот же день она встретилась с Г.Р.Г., который привез на встречу бланк договора безвозмездного пользования помещением. По просьбе Г.Р.Г. она подписала данный договор.

Свидетель ФИО33 пояснила суду, что её девичья фамилия Коклюнова. С октября 2011 года по март 2012 года она работала в ООО «Техстройинвест» в должности бухгалтера. Учредителем и директором ООО «Техстройинвест» на тот период времени являлся Г. Р.Г.о.. Также в организации работала менеджером ФИО26 Фактически деятельностью ООО «Техстройинвест» руководил Г. Р.Г.о., директор организации ФИО27 бывал в офисе несколько часов в день и выполнял лишь те поручения, которые ему давал Г. Р.Г.о.. Офис ООО «Техстройинвест» располагался в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод». Юридическим адресом значился: <адрес>, р.<адрес> Яр, <адрес>. По просьбе Г.Р.Г. она вела и бухгалтерский учет ООО «Техстрой», директором и учредителем которого являлся также Г. Р.Г.о.. Документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Техстрой» находились в офисе ООО «Техстройинвест». ООО «Техстрой» фактически никакой деятельности не вело. Налоговую отчетность ООО «Техстрой» также составляла она по указанию Г.Р.Г., которую сдавала за какой-то отчетный период с «нулевыми» показателями. Какое-либо недвижимое имущество, транспорт, оборудование у ООО «Техстрой» отсутствовали. В ноябре 2011 года согласно составленному ею договору, продавец ООО «Техстрой» обязалось передать покупателю ООО «Техстройинвест» краску судовую в ассортименте на условии 100-процентной оплаты. Через некоторое время Г. Р.Г.о. дал ей указание подготовить платежные поручения на оплату лакокрасочных материалов ООО «Техстройинвест» в адрес ООО «Техстрой», которые она передала ему. Приобретенную у ООО «Техстрой» судовую краску ООО «Техстройинвест» впоследствии реализовало на экспорт в Азербайджанскую Республику. Для получения краски на ОАО «Волгоградский судостроительный завод» Г.Р.Г. была направлена ФИО26 Краска вывозилась с завода на грузовом автомобильном транспорте. Краска, отгруженная с судостроительного завода, была загружена в машину и доставлена в р.<адрес> Яр, на <адрес>. Там машину разгрузили, а потом заново загрузили, переупаковав краску, которую затем повезли покупателю через таможню. В декабре 2011 года Г. Р.Г.о. ездил в Азербайджан для заключения контракта с Азербайджанской компанией, в адрес которой поставлялась краска. Через некоторое время Азербайджанская компания перечислила на валютный счет ООО «Техстройинвест», открытом в отделении банка «КОР», оплату в долларах США, которые были проданы. Налоговую отчетность ООО «Техстройинвест» готовила и сдавала в МИ ФНС России № по <адрес> лично она. По указанию Г.Р.Г. она указала в декларации по НДС за 4 квартал 2011 года сумму налога, предъявленного к возмещению из бюджета. Также по указанию Г.Р.Г. она подготовила пакет документов, необходимый для возмещения НДС из бюджета, который сдала в канцелярию МИ ФНС России № по <адрес>. ООО «Техстрой» продало краску ООО «Техстройинвест» дороже, чем купило ее у ОАО «Волгоградский судостроительный завод», а ООО «Техстройинвест» реализовало краску Азербайджанской компании по более высокой цене, нежели приобрело ее у ООО «Техстрой». В январе 2012 года ООО «Техстройинвест» приобретало у ООО «Техстрой» лакокрасочную продукцию, которую ООО «Техстрой» в свою очередь приобрело в ОАО «Волгоградский судостроительный завод». Также примерно в январе либо марте 2012 года Г. Р.Г.о. отдал ей договор, счета-фактуры, товарные накладные по приобретению лакокрасочной продукции ООО «Техстрой» у ООО «Мастер Строй». Приобретенную у ООО «Техстрой» краску ООО «Техстройинвест» реализовало на экспорт в Азербайджанскую республику. Была ли в действительности куплена краска ООО «Техстрой» у ООО «МастерСтрой» ей не известно. Погрузкой краски на ОАО «Волгоградский судостроительный завод» занималась ФИО26. Счета-фактуры, товарные накладные, выставленные ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест» по указанию Г.Р.Г. изготовила она. Цену на лакокрасочную продукцию, которую необходимо указать в данных документах, ей лично говорил Г. Р.Г.о..

Свидетель ФИО36 пояснил суду, что примерно в 2103 году в одном из кафе на Центральной набережной <адрес> во время распития спиртных напитков он познакомился с Г.Р.Г., который предложил ему зарегистрировать на его имя за вознаграждение фирму, на что он согласился. Затем на него был оформлен пакет документов, согласно которым он стал учредителем и директором ООО «Техстройинвест». Все документы, полученные в регистрационном центре, он сразу же после регистрации передал Г.Р.Г. Расчетные счета в банках для ООО «Техстройинвест» он не открывал. Никакой деятельности от имени ООО «Техстройинвест» не осуществлял. Никаких документов от имени ООО «Техстройинвест» он не подписывал. За совершение указанной сделки от Г.Р.Г. он получил 10000 рублей. Документы переоформлялись с участием адвоката Морозова. О том, чем занималось ООО «Техстройинвест», Г. Р.Г.о. ничего не рассказывал. Аналогичным образом была перерегистрирована на него и фирма ООО «Техстрой». За что он получил также 10000 рублей. Дальнейшая судьба указанных фирм ему не известна.

Из показаний свидетеля ФИО20, данных на предварительном следствии и оглашенных в судебном заседании с согласия сторон следует, что с апреля 2010 года по март 2013 года он состоял в должности заместителя генерального директора по общим вопросам ОАО «Волгоградский судостроительный завод». Он знаком с Г.Р.Г., который решил купить неликвидные материалы. Г.Р.Г. по собственной инициативе написал в адрес руководства завода письмо с предложением купить судовую краску, оставшуюся на складах после строительства кораблей предыдущих проектов. Необходимость реализации данной краски была обусловлена тем, что она была не нужна, и они должны были платить деньги за ее утилизацию, поскольку данную краску использовать не могли в текущей производственной программе. Договор купли-продажи судовой краски № от ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «Волгоградский судостроительный завод» и ООО «Техстрой» на продажу краски подписывал генеральный директор либо коммерческий директор осенью 2011 года. Г. Р.Г.о. о том, что краска неликвидна знал. Условия вышеуказанного договора от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ОАО «Волгоградский судостроительный завод» и ООО «Техстрой» были выполнены (том 3 л.д. 70-73).

Из показаний свидетеля ФИО23, данных на предварительном следствии и оглашенных в судебном заседании с согласия сторон следует, что в период времени с 2011 по 2012 года он работал в транспортной фирме ООО «Евротранс-1», в должности водителя большегрузного седельного тягача «Вольво ФН 12 420», государственный регистрационный знак К 542 РН 05 РУС. Примерно в конце января и в начале февраля 2012 года он находился на автостоянке в <адрес>, где ждал клиента. Там к его автомобилю подъехала автомашина, из которой вышел мужчина, преставившийся Г.Р.Г., и предложил ему осуществить перевозку лакокрасочного материала массой 20-тонн с территории ОАО «Волгоградский судостроительный завод» в Азербайджанскую Республику за оплату 2300 долларов США, на что он согласился. После этого он поехал на погрузку краски на территорию завода, где в его машину погрузили краску и растворитель для нее. Сопроводительные документы на данный груз оформила бухгалтер по имени Ирина, которой дал на это указание Г. Р.Г.о.. Доехав до поселка Светлый Яр, из его машины выгрузили примерно 7-8 тонн лакокрасочного материала в частный дом, который принадлежал Г.Р.Г., где жила его мать. Г. Р.Г.о. попросил его помочь найти другую машину для перевозки остального груза, на что он ему дал номер телефона своего знакомого ФИО28. Позже он сам созвонился с последним и договорился о перевозке остальной части груза. После этого он направился на таможню в <адрес>, куда ему сказал поехать Г. Р.Г.о. В указанное место также подъехал Г. Р.Г.о. и он там занимался оформлением груза за границу в Азербайджанскую Республику. После оформления груза он направился в <адрес> через границу, таможенный пост «Ярак-Казмаляр», где он переехал границу и посты без каких-либо проблем со своими сопроводительными документами. По приезду в <адрес> он заехал на таможню, где у него сотрудник таможни взял сопроводительные документы на груз и он же сопроводил его машину в морской порт в <адрес> и не отъезжал пока с его машины полностью не выгрузили товар. После этого он один экземпляр документа «СМР» отдал ему на руки. Г. Р.Г.о. уже его там ждал и передал ему на руки деньги в сумме 2300 долларов США наличными за работу (том 5 л.д. 120-124).

Из показаний свидетеля ФИО28, данных на предварительном следствии и оглашенных в судебном заседании с согласия сторон следует, что он с 2010 года работает в ООО «Круиз» в должности водителя грузового транспорта. В январе - феврале 2012 года ему позвонил ФИО23 и предложил совершить рейс в <адрес> пояснив, что заказчик предлагает оплату в размере 2200 долларов США. Он согласился и в назначенное время приехал к ОАО «Волгоградский судостроительный завод», где его ждал Г. Р.Г.о.. В связи с тем, что он приехал вечером, они договорились, что заезд на погрузку будет только на следующий день. На следующий день утром Г. Р.Г.о. подъехал к нему и сопроводил на территорию завода, выписав пропуск, где стала осуществляться погрузка лакокрасочной продукции в его машину. Судовая краска, загружаемая в его автомашину была упакована в стальные ведра объемом не менее 15 л. Погрузка длилась около 2-3 часов, после чего его выпустили с территории завода. После выезда с территории завода мужчина по имени Шамхир, принимавший участие в погрузке, сообщил, что на заводе загрузили небольшой объем краски и необходимо догрузить ее в поселке Светлый <адрес>. Приехав к дому, расположенному в вышеуказанном населенном пункте, указанному Шамхиром, грузчики загрузили краску из гаражного бокса, расположенного на территории домовладения. Общий объем краски составлял около 11-12 тонн. Из гаражного бокса загрузили всю находящуюся в нем краску и растворитель в кузов его автомашины. После этого он выехал в сторону таможни, расположенной в <адрес>. По приезду на таможню он позвонил по номеру телефона, переданному ему Г.Р.Г., где ему пояснили куда необходимо принести товаросопроводительные документы. После таможенного оформления он проследовал в <адрес> Республики. При заезде на территорию Азербайджанской Республики, на таможенном посту он сдал все необходимые документы, после оформления к нему в машину сел сотрудник таможни и показал куда проехать. После они приехали к складским помещениям судоремонтного завода, где его автомашину разгрузили. Г. Р.Г.о. в процессе транспортировки товара его не сопровождал, он его уже ждал в месте разгрузки, где передал ему наличными 2200 долларов США. Далее он направился назад в республику Дагестан (том 5 л.д. 131-137).

Из показаний свидетеля ФИО38, данных на предварительном следствии и оглашенных в судебном заседании с согласия сторон следует, что примерно с 2004 года он знает Г.Р.Г.. Примерно в 2008 году Г. Р.Г.о. предложил ему вместе зарегистрировать юридическое лицо ООО «Техстрой», так как он инженер-строитель, предлагая создать общество, которое будет заниматься инженерно-строительными работами. Он сообщил, если будет работа, то они смогут вместе успешно работать. Он помнит, что подписывал какие-то первоначальные учредительные документы ООО «Техстрой» в 2008 году. Однако, после этого он с Г.Р.Г. каких-либо действий в отношении ООО «Техстрой» не предпринимал. Чем он занимался в данной фирме ему неизвестно. Каких-либо совместных решений с Г.Р.Г. о финансово-хозяйственной деятельности или самостоятельных решений он в отношении ООО «Техстрой» никогда не предпринимал. От Г.Р.Г. ему каких-либо предложений о ведении конкретных операций, да и вообще каких-либо операций по ведению предпринимательской деятельности никогда не поступало. Считал, что данное общество не функционирует. О преступной деятельности Г.Р.Г. ему ничего неизвестно, он ни в каких схемах по незаконному возмещению НДС из бюджета не участвовал. От деятельности ООО «Техстрой» он никогда никаких доходов не получал. Если бы Г. Р.Г.о. хотел бы совершить какую-либо сделку от имени ООО «Техстрой», то по закону должен был согласовать данное решение с ним, о чем составить соответствующий протокол собрания учредителей. Он уверено заявляет, что таких собраний между ними не было, он ни в каких протоколах не расписывался и ничего не знает о деятельности Г.Р.Г. и деятельности ООО «Техстрой». Об ООО «МастерСтрой» он также никогда ничего не слышал (том 6 л.д. 138-140).

Свидетель ФИО52 пояснил суду, что им было проведено исследование документов по взаимоотношениям ОАО «ВгСЗ», ООО «Техстрой», ООО «Техстройинвест» в отношении судовой краски, поставляемой в <адрес>, за 4 квартал 2011 года и 1 квартал 2012 года. В ходе проверки было установлено, что на момент заключения договоров Г. Р.Г. являлся учредителем и руководителем ООО «Техстрой» и учредителем ООО «Техстройинвест». В ходе проверки выявлены факты, свидетельствующие о завышении цены приобретаемого товара через организацию (ООО «Техстрой») с целью получения возмещения НДС из бюджета. С учетом обстоятельств, выявленных налоговым органом в отношении ООО «Техстрой», установлено завышение вычетов, заявленных ООО «Техстройинвест» по сделке с ООО «Техстрой» по приобретению лакокрасочных материалов, впоследствии реализованных на экспорт, за 4 квартал 2011 года, на сумму 859 563 руб. В данном случае если бы лакокрасочные материалы закупались ООО «Техстройинвест» непосредственно у ОАО «ВгСЗ», то сумма НДС подлежащая возмещению из бюджета (в части лакокрасочных материалов) составила бы 122 805,13 руб. Разница между суммой НДС, указанной в счете-фактуре и товарной накладной, выставленных ОАО «ВгСЗ» в адрес ООО «Техстрой» и суммой НДС, указанной в счете-фактуре и товарной накладной, выставленных ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест», составила 736 758,33 руб. Кроме того, при исследовании документов в отношении ООО «Техстройинвест» по вопросу обоснованности возмещения НДС из бюджета за 1 квартал 2012 года было установлено, что на момент заключения договоров Г. Р.Г.о. являлся учредителем и руководителем ООО «Техстрой» и учредителем ООО «Техстройинвест». В ходе проверки также были выявлены факты, свидетельствующие о завышении цены приобретаемого товара через организацию (ООО «Техстрой») с целью получения возмещения НДС из бюджета. С учетом обстоятельств, выявленных налоговым органом в отношении ООО «Техстрой», установлено завышение вычетов, заявленных ООО «Техстройинвест» по сделке с ООО «Техстрой» по приобретению лакокрасочных материалов, впоследствии реализованных на экспорт, за 1 квартал 2012 года на сумму 855 884,89 руб. В связи с тем, что часть лакокрасочных материалов закупалась ООО «Техстройинвест» у ОАО «ВгСЗ», то сумма НДС подлежащая возмещению из бюджета составила бы 14 669,01 руб. Разница между суммой НДС, указанной в счетах-фактурах и товарных накладных, выставленных ОАО «ВгСЗ» в адрес ООО «Техстрой» и суммой НДС, указанной в счетах-фактурах и товарных накладных, выставленных ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест», составила 841 215,88 руб. Если учесть, что вся судовая краска и растворитель, реализованные ООО «Техстройинвест» на экспорт в 1 квартале 2012 года, были фактически приобретены и вывезены с ОАО «ВгСЗ» без соответствующих документов и исчисления заводом со стоимости реализованной продукции сумм налога на добавленную стоимость, а также тот факт, что обществу «Техстройинвест» из 863 916 рублей, заявленных к возмещению, на расчетный счет был возмещен НДС в размере 363 916 руб. и 500 000 рублей зачтено в счет уплаты налога на прибыль в бюджет субъекта РФ, то сумма налога, необоснованно возмещенная обществом из бюджета за 1 квартал 2012 года, составила 341 215,88 руб. (841 215,88 руб. – 500 000 руб.). В данном случае сумма, излишне заявленная ООО «Техстройинвест» к возмещению НДС из бюджета составляет 341 215,88 руб.

Свидетель ФИО26 пояснила суду, что с декабря 2011 года по апрель 2012 года она работала в ООО «Техстройинвест» в должности менеджера, а с апреля 2012 года по июнь 2013 года – в должности директора. Фактически офис ООО «Техстройинвест» находился в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод», а юридический адрес – в <адрес>. Директором Общества с 2011 года по апрель 2012 года являлся ФИО27, бухгалтером работала Коклюнова (Семенова) Е.А., единственным учредителем общества был Г. Р.Г.о., который также являлся заместителем директора. В период ее работы деятельностью ООО «Техстройинвест» фактически руководил Г. Р.Г.о., она также выполняла по работе указания Г.Р.Г.. ДД.ММ.ГГГГГ. Р.Г.о. от имени ООО «Техстройинвест» подписал контракт с компанией «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» из Азербайджана на поставку в адрес последней металлопродукции, судового оборудования, лакокрасочных материалов для судов. По данному контракту ООО «Техстройинвест» реализовало на экспорт в Азербайджанскую республику судовую краску. Данная краска была куплена обществом у ООО «Техстрой», директором и учредителем которого являлся Г. Р.Г.о.. Поскольку у ООО «Техстрой» своего офиса не было, документы данной организации хранились в офисе ООО «Техстройинвест». В ООО «Техстрой» никаких работников не было, данная организация деятельность не вела. В свою очередь ООО «Техстрой» приобрело судовую краску у ОАО «Волгоградский судостроительный завод». Согласно распоряжению Г.Р.Г., она отвечала за получение краски со склада ОАО «Волгоградский судостроительный завод». С этой целью она в 20-х числах декабря 2011 года приехала на склад ОАО «Волгоградский судостроительный завод». Погрузка краски на складе осуществлялась грузчиками, нанятыми Г.Р.Г., автомобильные фуры с дагестанскими номерами также были наняты Г.Р.Г.. Пропуск для заезда и выезда автомобильных фур на территорию ОАО «Волгоградский судостроительный завод» оформляла она от имени ООО «Техстрой». Общий объем полученной в ОАО «Волгоградский судостроительный завод» судовой краски составил примерно 20 тонн. В январе 2012 года она была назначена Г.Р.Г. ответственной за погрузку растворителя на ОАО «Волгоградский судостроительный завод». Впоследствии она узнала от Г.Р.Г., что этот растворитель у завода приобрело ООО «Техстрой», а в последующем продало ООО «Техстройинвест». Автомобиль для вывоза растворителя с завода подыскивал лично Г. Р.Г.о.. Растворитель отгружался с завода по товарной накладной. И за получение краски, и за получение растворителя она расписывалась в товарных накладных ОАО «Волгоградский судостроительный завод». В апреле 2012 года Г. Р.Г.о. предложил ей занять должность директора ООО «Техстройинвест», так как прежний директор - ФИО27 уволился. В мае 2012 года по указанию Г.Р.Г. она подготовила необходимые документы для подачи в налоговый орган с целью возмещения НДС из бюджета по экспортным сделкам за 1 квартал 2012 года. Данный пакет документов Г. Р.Г.о. лично представил в налоговый орган. По указанию Г.Р.Г. в июне 2012 года она от имени ООО «Техстройинвест» подписала заявление, как директор, о возмещении НДС путем возврата за 4 квартал 2011 года. В этом заявлении к возмещению из бюджета была заявлена сумма НДС – 862069 рублей. Данное заявление Г. Р.Г.о. лично отвез в МИ ФНС России № по <адрес>. Аналогичным образом она в июле 2012 года по указанию Г.Р.Г. от имени ООО «Техстройинвест» подписала заявление о возмещении НДС за 1 квартал 2012 года. В заявлении шла речь о возврате НДС в сумме 363 916 руб. и зачете НДС в сумме 500 000 руб. в счет оплаты налога на прибыль. Данное заявление Г. Р.Г.о. также лично отвез в МИ ФНС России № по <адрес>. МИ ФНС России № по <адрес> возместило из бюджета ООО «Техстройинвест» за 4 квартал 2011 года НДС в сумме 862069 руб., перечислив денежные средства на расчетный счет ООО «Техстройинвест». За 1 квартал 2012 года ООО «Техстройинвест» получило возмещение НДС из бюджета в размере 363 916 руб. путем перечисления на расчетный счет, а еще 500 000 руб. возмещения НДС было зачтено в счет уплаты налога на прибыль. Указала, что каких-либо подробностей приобретения краски ООО «Техстрой» у ООО «МастерСтрой» не знает. Также сообщила, что решение о возмещении НДС из бюджета за 1 квартал 2012 и 4 квартал 2011 года, Г. Р.Г.о. принимал лично. Вся бухгалтерия велась на основе данных, которые указывал вносить в документы Г. Р.Г.о. Он всегда лично распоряжался денежными средствами, находящимися на расчетных счетах ООО «Техстройинвест».

Свидетель ФИО27 пояснил суду о том, что с сентября 2011 года по март 2012 года он работал в ООО «Техстройинвест» в должности директора. Офис общества располагался в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод». Юридический адрес: <адрес>, р.<адрес> Яр, <адрес>. В штате ООО «Техстройинвест» состояли заместитель директора Г. Р.Г.о., бухгалтер Семенова (ФИО21) и менеджер ФИО26. Всеми вопросами финансово-хозяйственной деятельности общества, в том числе заключением договоров, ведением переговоров с контрагентами занимался лично Г. Р.Г.о.. Он как директор ООО «Техстройинвест» никаких вопросов финансово-хозяйственной деятельности организации не решал. В ноябре 2011 года Г. Р.Г.о. сказал, что ему необходимо подписать договор с ООО «Техстрой» на покупку ООО «Техстройинвест» краски с целью последующего экспорта данной краски в Азербайджанскую Республику. На тот момент он ничего не знал о существовании ООО «Техстрой», которую также возглавлял ФИО53. Г. Р.Г.о. предоставил ему для подписания договор купли-продажи между ООО «Техстрой» и ООО «Техстройинвест». В договоре директором ООО «Техстрой» значился Г. Р.Г.о.. На его вопрос о том, почему ООО «Техстрой» не может продать краску напрямую в Азербайджанскую Республику, Г. Р.Г.о. ответил, что у ООО «Техстрой» нет лицензии на осуществление внешнеэкономической деятельности. Также Г. Р.Г.о. сообщил ему, что контракт с компанией из Азербайджана подписан ООО «Техстройинвест», а не ООО «Техстрой». Позже он узнал, что на тот момент никакого контракта с компанией из Азербайджанской Республики еще подписано не было. Этот контракт между Азербайджанской компанией и ООО «Техстройинвест» был подписан лишь в декабре 2011 года. Доставкой краски из ООО «Техстройинвест» покупателю в Азербайджанскую Республику занимался Г. Р.Г.о.. Он же расписывался за принятие груза в товарно-транспортных накладных, составленных ООО «Техстрой» и направленных в адрес ООО «Техстройинвест». Г. Р.Г.о. давал ему на подпись данные накладные, в которых он расписывался по его указанию и в его же присутствии. Азербайджанская компания расплатилась с ООО «Техстройинвест» за поставленную краску путем перечисления денежных средств в долларах США на валютный счет ООО «Техстройинвест». Впоследствии эти доллары обменивались на рубли по курсу банка и зачислялись на расчетный счет ООО «Техстройинвест». Налоговую отчетность ООО «Техстройинвест» готовила и сдавала в МИ ФНС России № по <адрес> бухгалтер. По указанию Г.Р.Г. он подписывал годовую налоговую отчетность ООО «Техстройинвест». Речь между им и Г.Р.Г. на тему возможности возмещения НДС из бюджета никогда не заходила. О приобретении судовой краски ООО «Техстрой» в <адрес> и <адрес> в 1 квартале 2012 года ему ничего неизвестно. Указал, что у ООО «Техстрой» он также никогда не видел офисных помещений, складов и транспортных средств.

Из показаний свидетеля ФИО54, данных на предварительном следствии и оглашенных в судебном заседании с согласия сторон следует, что он с 2009 года состоит в должности управляющего помещениями ИП ФИО55. В его обязанности входит управление помещениями, находящимися в собственности ФИО55, то есть заключение договоров аренды, в том числе по предоставлению в аренду офисов, расположенных по адресу: <адрес>, пер. Малый Сухаревский, <адрес>, стр. 1. ДД.ММ.ГГГГ в ИП ФИО55 обратился через посредника представитель компании ООО «МастерСтрой», генеральным директором, которой является ФИО2, который заполнил заявку на заключение договора аренды между ООО «МастерСтрой» и ИП «ФИО56» на офисное помещение № в здании по адресу: <адрес>, пер. Малый Сухаревский, <адрес>, стр. 1. После этого посреднику было выдано гарантийное письмо о заключении договора аренды, а также проект договора аренды рабочего места в указанном помещении. До настоящего времени ООО «МастерСтрой» возвратный экземпляр договора не предоставило. В соответствии с вышеизложенным, договорные отношения между ИП ФИО56 и ООО «МастерСтрой отсутствуют, в связи с чем представители ООО «МастерСтрой» в офисе № по адресу: <адрес>, переулок Малый Сухаревский, <адрес>, стр. 1, никогда не находились и не работали (том 10 л.д. 112-116).

Из показаний свидетеля ФИО57, данных на предварительном следствии и оглашенных в судебном заседании с согласия сторон следует, что осенью 2011 года он в налоговом органе зарегистрировал ООО «Стронгмен», в котором он являлся единственным учредителем и генеральным директором. Общество занималось покупкой строительных материалов и оборудования для дальнейшей перепродажи. При этом общество никогда не закупало и не реализовывало краску судовую и растворитель к ней. ООО «МастерСтрой» и его руководителей не помнит. Какие были взаимоотношения с ООО «МастерСтрой» он не помнит, так как уже на протяжении трех лет не занимает в ООО «Стронгмен» руководящих должностей. Три года назад он через юриста перепродал ООО «Стронгмен» третьему лицу. ФИО2 ему не знаком. Если на расчетные счета ООО «Стронгмен» поступали деньги от ООО «МастерСтрой», то не за краску судовую и растворитель. Он лично с руководством ООО «МастерСтрой» договоров не заключал. С Г.Р.Г. он не знаком. С расчетных счетов ООО «Стронгмен» он денежные средства наличными для передачи Г.Р.Г. или лично или через посредников не снимал (том 13 л.д. 135-139).

Из показаний свидетеля Силкиной Е.И., данных на предварительном следствии и оглашенных в судебном заседании с согласия сторон следует, что в январе 2002 года она учредила и зарегистрировала ООО «ФИО72», генеральным директором которой был – ФИО58. С момента регистрации ООО «ФИО72» до марта 2011 года занималось покупкой и перепродажей обуви. Юридическим адресом являлся адрес: <адрес>. В штате ООО «ФИО72» числились только она и ФИО58. В марте 2011 года она решила, что реализовывать обувь через юридическое лицо ООО «ФИО72» не выгодно и обратилась в ООО «Городской центр правовой защиты», чтобы продать фирму. С ней был заключен договор на оказание юридических услуг. Сотрудники данного центра подготовили документы о принятии в общество в качестве участника ранее незнакомого ей ФИО59, которого она никогда не видела. ФИО58 еще в 2010 году был уволен из ООО «ФИО72» по собственному желанию. С марта 2011 года какого-либо отношения к деятельности ООО «ФИО72» она не имеет. ООО «МастерСтрой» и его руководство ей неизвестно. ФИО2 ей не знаком. Краску ООО «ФИО72» никогда не продавало. ООО «Техстройинвест» и ООО «Техстрой» ей не знакомы. Г.Р.Г. она не знает и никогда не видела (том 13 л.д. 140-144).

Из показаний свидетеля ФИО60, данных на предварительном следствии и оглашенных в судебном заседании в соответствии с п. 5 ч. 2 ст. 281 УПК РФ следует, что он работает в системе Каспийского морского пароходства. С 2008 года по 2013 год занимал должность заместителя начальника пароходства по экономическим вопросам. Об ООО «Техстройинвест» ему стало известно при подписании контракта от ДД.ММ.ГГГГ в кабинете главного инженера пароходства ФИО25 Контракт от ДД.ММ.ГГГГ был подготовлен технической службой пароходства, согласован с поставщиком, подписан главным инженером пароходства ФИО25 и завизирован им, начальником технической эксплуатации флота, начальником налогового отдела и начальником юридического отдела. Со стороны ООО «Техстройинвест» контракт был подписан Г.Р.Г.. В какой период времени, в каком количестве, каким транспортным средством поставлялся в адрес Каспийского морского пароходства товар не помнит. По условиям контракта оплата производилась банковским перечислением. Условия контракта от ДД.ММ.ГГГГ выполнены в полном объеме. Организация ООО «Техстрой» ему не знакома. Ни им, ни иными сотрудниками пароходства не ставились условия Г.Р.Г., что фирма, с которой Каспийское морское пароходство, согласно заключить контракт, должна быть «чистой» (том 4 л.д. 237-239).

Из показаний свидетеля ФИО25о., данных на предварительном следствии и оглашенных в судебном заседании в соответствии с п. 5 ч. 2 ст. 281 УПК РФ следует, что он с 1975 года работает в системе Каспийского морского пароходства Азербайджанской Республики. С начала 2011 по февраль 2014 года занимал должность главного инженера Каспийского морского пароходства. Впервые об ООО «Техстройинвест» он узнал в начале 2011 года от начальника службы технической эксплуатации флота ФИО62. Познакомился с Г.Р.Г. в своем служебном кабинете в присутствии ФИО62 и заместителя начальника пароходства ФИО60 в декабре 2011 года при подписании контракта. До подписания контракта в его кабинете он обсудил с Г.Р.Г. его условия. Контракт был подписан в его кабинете ДД.ММ.ГГГГ и согласован с руководителем Каспийского морского пароходства. Перед его заключением никакого конкурса не проводилось и не было других предложений. Каким транспортным средством поступила вышеуказанная краска и как проводилась оплата за данные товар, он не знает. Краску поставленную ООО «Техстройинвест» принимал на склад начальник СМТС ФИО82 и им же выдавался приходной акт. ООО «Техстрой» ему незнакомо. Ни с кем из сотрудников данного общества он не знаком. Он Г.Р.Г. при предварительном обсуждении условий контракта каких – либо условий о том, что фирма должна быть «чистой», не ставил. С самого начала заключение контракта планировалось с ООО «Техстройинвест», о существовании ООО «Техстрой» ему ничего не известно (том 4 л.д. 241-245).

Из показаний свидетеля ФИО61, данных на предварительном следствии и оглашенных в судебном заседании в соответствии с п. 5 ч. 2 ст. 281 УПК РФ следует, что ранее она работала в ОАО «Волгоградский судостроительный завод» в должности заведующего складом. На складе ОАО «Волгоградский судостроительный завод» хранилось большое количество судовой краски и растворителя. Краска хранилась в ведрах, растворитель хранился в ведрах и в бочках. Ведра и бочки имели разный объем и вес. По приходным документам краска учитывалась как в килограммах, так и в литрах. В декабре 2011 года она отпускала товар – судовую краску и растворитель со склада ОАО «Волгоградский судостроительный завод» в адрес покупателя ООО «Техстройинвест». Предварительно ей позвонили из отдела снабжения и предупредили, что сейчас придут получать краску, и что она должна быть на месте. От ООО «Техстройинвест» для получения краски и растворителя прибыла представитель ФИО26, которая представила надлежащим образом оформленные документы на получение краски и растворителя в количестве примерно 30 000 килограммов (литров). Отгруженные в адрес ООО «Техстройинвест» краска и растворитель были импортного производства, находились в ведрах. Вывоз краски ООО «Техстройинвест» осуществило собственными силами на автомобильной фуре. При отгрузке краски и растворителя непосредственно присутствовала Смирнова Ирина. Второй раз она отпускала судовую краску и растворитель импортного производства со склада завода в адрес ООО «Техстройинвест» примерно в январе 2012 <адрес> товарным накладным количество отгруженной краски составляло примерно 8000 л (кг). Краска и растворитель также были упакованы в ведра. При отгрузке данного товара в адрес ООО «Техстройинвест» также присутствовала ФИО26. Вывоз краски и растворителя с территории завода был осуществлен на автомобильной фуре ООО «Техстройинвест». Организация под названием ООО «Техстрой» ей не известна. Дальнейшая судьба краски и растворителя, полученных ООО «Техстройинвест» со склада ОАО «Волгоградский судостроительный завод», ей не известна (том 1 л.д. 243-244).

Из показаний свидетеля ФИО62, данных на предварительном следствии и оглашенных в судебном заседании в соответствии с п. 5 ч. 2 ст. 281 УПК РФ следует, что он с 1980 года работает в Каспийском морском пароходстве. С сентября 2011 года работал директором судоремонтного завода им. «Закфедерации». В апреле 2011 года он был отправлен в <адрес> на осмотр судна стоящего на ремонте. Из Астрахани на два дня он выезжал в <адрес>, где познакомился с азербайджанцем Г.Р.Г., при разговоре с которым ему стало известно, что тот занимается продажей судовой краски. Г. Р.Г.о. предложил ему продать морскую судовую краску. Он ответил Г.Р.Г., что не занимается этим, так как покупка краски не входит в его обязанности. Они обменялись номерами телефонами и он уехал в <адрес>, а затем в Баку. Прошел месяц и Г. Р.Г.о. приехал в Баку к нему на работу. В тот период он знал, что Каспийское морское пароходство нуждается в подводной краске. По указанной причине он познакомил Г.Р.Г. с главным инженером ФИО83 и начальником финансово-экономического отдела ФИО84 (том 4 л.д. 247-249).

Из показаний свидетеля ФИО63, данных на предварительном следствии и оглашенных в судебном заседании с согласия сторон следует, что она проживает по адресу: <адрес>, с 2011 года. В <адрес> никакие помещения никакой организации не сдавались и не сдаются. ООО «Статус» ей не знакомо (том 13 л.д. 153-155).

Из показаний свидетеля ФИО64, данных на предварительном следствии и оглашенных в судебном заседании с согласия сторон следует, что она проживает по адресу: <адрес>, со своей семьей с 2004 года. Является собственником 1/2 доли данной квартиры. В аренду жилое помещение никогда и никакой организации не сдавала. ООО «Статус» ей не известно (том 1 л.д. 156-158).

Из показаний свидетеля ФИО2, данных на предварительном следствии и оглашенных в судебном заседании с согласия сторон следует, что с 2011 года по 2014 год он работал в ООО «Омега» в качестве разнорабочего и в магазине «Леруа-Мерлен» в качестве логистика. Про ООО «МастерСтрой» ему ничего неизвестно. Учредителем и руководителем какого-либо общества не являлся и не является. Какие-либо документы, протоколы, заявления, протоколы, решения, уставы, приказы ООО «МастерСтрой» он никогда не подписывал. Государственные пошлины не оплачивал. Какие-либо изменения в учредительные документы ООО «МастерСтрой» он не вносил. Покупку или продажу ООО «МастерСтрой» он не осуществлял. Кем фактически осуществлялась регистрация ООО «МастерСтрой», ему неизвестно. Ему никто заработную плату от ООО «МастерСтрой» не начислял. ООО «Техстрой» и его руководство ему неизвестно. Гражданина Г.Р.Г. он не знает и никогда не видел (том 5 л.д. 49-52).

Свидетель ФИО65 пояснила суду о том, что она состоит в должности управляющего Московским филиалом НКО «Континент Финанс» (ранее Московский филиал АКБ «Надежный Банк»), расположенном по адресу: <адрес>, стр. 8. В ее должностные обязанности входит оперативное управление деятельностью филиалов, в том числе заключение договоров с клиентами. ДД.ММ.ГГГГ между Московским филиалом АКБ «Надежный Банк» в ее лице и ООО «МастерСтрой» в лице генерального директора ФИО2 был заключен договор банковского счета в валюте РФ на расчетно-кассовое обслуживание. В соответствии с внутренними правилами подготовкой документов на открытие счета занимается уполномоченный сотрудник. После этого она подписывает уже готовые документы. Лично она ФИО2 не видела, а подписывала лишь готовый договор. Аналогичным образом было заключено дополнительное соглашение. Все движения по расчетному счету осуществлялись на основании платежных поручений, подписанных на бумажном носителе.

Кроме того, виновность подсудимого Г.Р.Г. в совершении инкриминируемого ему преступления подтверждается и письменными материалами дела, а, именно :

Протоколом очной ставки между свидетелем ФИО33 и подозреваемым Г.Р.Г., согласно которому свидетель ФИО33 подтвердила свои показания в части того, что Г. Р.Г.о. являлся фактическим руководителем ООО «Техстройинвест» и ООО «Техстрой», в которых она по его указанию осуществляла бухгалтерский учет и составляла налоговую отчетность на основании документов представленных ей Г.Р.Г., а также показания в части изготовления ею по указанию Г.Р.Г. бланка договора № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Техстрой» (Продавец) в лице генерального директора Г.Р.Г. и ООО «Техстройинвест» (Покупатель) в лице директора ФИО27, согласно содержанию которого Продавец обязуется передать Покупателю, а Покупатель произвести оплату 100 % стоимости и принять товар лакокрасочные материалы (краску судовую в ассортименте) по цене 280 руб. за 1 кг. товара и внесения в налоговую декларацию по НДС ООО «Техстройинвест» за 4 квартал 2011 года сведений на основании документов, представленных ей Г.Р.Г. (том 2 л.д. 227-229),

Протоколом очной ставки между свидетелем ФИО27 и подозреваемым Г.Р.Г., согласно которому свидетель ФИО27 полностью подтвердил ранее данные показания, в части того, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он являлся директором ООО «Техстройинвест», однако фактическим руководителем данного общества являлся Г. Р.Г.о., указания которого он исполнял, а также в части того, что он по указанию Г.Р.Г. подписал договор № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Техстрой» (Продавец) в лице генерального директора Г.Р.Г. и ООО «Техстройинвест» (Покупатель) в лице директора ФИО27, так как был введен Г.Р.Г. в заблуждение (том 2 л.д. 245-247),

Протоколом очной ставки между свидетелем ФИО26 и подозреваемым Г.Р.Г., согласно которому свидетель ФИО26 полностью подтвердила ранее данные показания, в части того, что она, будучи директором ООО «Техстройинвест», по указанию Г.Р.Г. два раза: ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ подписывала, заполненные бланки заявлений о возмещении НДС из бюджета за 4 квартал 2011 года и 1 квартал 2012 года, которые ей приносил Г. Р.Г.о., а также в части того что она же готовила копии документов, предоставленных по требованию сотрудников налогового органа на камеральную налоговую проверку (том 9 л.д. 80-82),

Протоколом очной ставки между свидетелем ФИО38 и подозреваемым Г.Р.Г., согласно которому свидетель ФИО38 полностью подтвердил ранее данные показания, в части того, что он являлся вторым участником ООО «Техстрой», однако какой-либо совместной деятельности с Г.Р.Г. в ООО «Техстрой» в 4 квартале 2011 года и 1 квартале 2012 года не осуществлял. Каких-либо решений о перепродаже лакокрасочной продукции, в частности о формировании цены, не принимал (том 9 л.д. 75-77),

Рапортом об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ходе ОРМ сотрудниками УЭБ и ПК ГУ МВД России по <адрес> установлено, что по указанию учредителя ООО «Техстройинвест» (ФИО11 3426014103) Г.Р.Г. должностные лица ООО «Техстройинвест» предоставили в МИ ФНС России № по <адрес> декларацию по НДС за 4 квартал 2011 года с завышенными суммами налога, предъявленного к вычету. В результате чего ООО «Техстройинвест» незаконно возместило из бюджета НДС в размере 736757,87 рублей (том 1 л.д. 7),

Рапортом об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ходе ОРМ сотрудниками УЭБ и ПК ГУ МВД России по <адрес> установлено, что по указанию учредителя ООО «Техстройинвест» (ФИО11 3426014103) Г.Р.Г. должностные лица ООО «Техстройинвест» предоставили в МИ ФНС России № по <адрес> декларацию по НДС за 1 квартал 2012 года с завышенными суммами налога, предъявленного к вычету. В результате чего ООО «Техстройинвест» незаконно возместило из бюджета НДС в размере 341 215,88 рублей (том 3 л.д. 187-189),

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в офисе ОАО «Волгоградский судостроительный завод» были изъяты документы по фиктивным финансово-хозяйственным взаимоотношениям в 4 квартале 2011 года и 1 квартале 2012 года ОАО «Волгоградский судостроительный завод» с ООО «Техстрой», в том числе:

- светокопия договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ОАО «Волгоградский судостроительный завод» (Продавец) в лице генерального директора ФИО42 и ООО «Техстрой» (Покупатель) в лице директора Г.Р.Г. на 1 л.;

- светокопия гарантийного письма исх. № от ДД.ММ.ГГГГ генерального директора ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО42 в адрес генерального директора ООО «Техстрой» Г.Р.Г. с просьбой перечислить денежные средства по договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме аванса 300000 руб. в адрес ООО «ОП «Цезарь» за услуги охраны в августе 2011г. и в сумме 200000 руб. в адрес ОАО «РФК» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

- светокопия письма от ДД.ММ.ГГГГ исх. № от имени директора ООО «Техстрой» Г.Р.Г. в адрес генерального директора ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО42 с просьбой отпустить неликвидную продукцию - краску судовую в количестве 24 тонны по цене 40 руб. за кг. (в т.ч. НДС 18% на 1 л.;

- светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытого в ОАО АКБ «КОР», на расчетный счет ООО «ОП «Цезарь» №, открытый в Волгоградском ОСБ №<адрес> необходимо перечислить денежные средства в размере 300 000 руб. с указанием основания «Оплаты за ОАО «ВгСЗ» за услуги охраны в августе 2011 г. по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов с ООО «Техстрой» по договору № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма 300000-00, в т.ч. НДС (18%) – 45762-71» на 1 л.,

- светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытого в ОАО АКБ «КОР», на расчетный счет ОАО «РФК» открытый в ОАО «Альфа-Банк» <адрес> необходимо перечислить денежные средства в размере 200 000 руб. с указанием основания «Оплата ОАО «ВгСЗ» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов с ООО «Техстрой» по договору № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ за лакокрасочные материалы, в том числе НДС (18 %) – 30508-47» на 1 л.;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытого в ОАО АКБ «КОР», на расчетный счет ООО «Торговый дом «Перпетуум-мобиле» открытый в АКБ «Новый кредитный союз» ЗАО <адрес> необходимо перечислить денежные средства в размере 280 000 руб. с указанием основания «За двигатель дизельный судовой частично по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ. Оплата по курсу Евро 6950.44 х 40, 2852 за ОАО «ВГСЗ» в счет взаиморасчетов Сумма 280000-00 В т.ч. НДС (18%) 42711-86» на 1 л.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ОАО «Волгоградский судостроительный завод» в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции в количестве 20125,3 кг. (литров) с учетом транспортно-заготовительных расходов - 5%, на общую сумму 845308,67 руб. в том числе НДС – 128945,4 руб. (без учета ТЗР – на сумму 805 055,86 руб., в том числе НДС - 122 805,13 руб.) на 1 л.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ОАО «Волгоградский судостроительный завод» в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции в количестве 20125,3 кг. (литров) с учетом транспортно-заготовительных расходов - 5%, на общую сумму 845308,67 руб. в том числе НДС – 128945,4 руб. (без учета ТЗР – на сумму 805 055,86 руб., в том числе НДС - 122 805,13 руб.) на 2 л.;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ исх. № от имени директора ООО «Техстрой» Г.Р.Г. в адрес генерального директора ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО42 с просьбой отпустить неликвидную лакокрасочную продукцию в количестве 1000 л. по цене 10 руб. за кг. (в т.ч. НДС 18%) на 1 л.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции в количестве 973 кг. (литров), общей стоимостью (с учетом транспортно-заготовительных расходов в сумме 487,97 руб., в том числе НДС 74,44 руб.) на сумму 10247,16 руб., в том числе НДС за лакокрасочную продукцию без учета транспортно-заготовительных расходов в сумме 1488,69 руб. на 1 л.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции в количестве 973 кг. (литров), общей стоимостью (с учетом транспортно-заготовительных расходов в сумме 487,97 руб., в том числе НДС 74,44 руб.) на сумму 10247,16 руб., в том числе НДС за лакокрасочную продукцию без учета транспортно-заготовительных расходов в сумме 1488,69 руб. на 2 л.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции в количестве 2160 кг. (литров), общей стоимостью (с учетом транспортно-заготовительных расходов в сумме 487,97 руб., в том числе НДС 74,44 руб.) на сумму 90724,54 руб., в том числе НДС за лакокрасочную продукцию без учета транспортно-заготовительных расходов в сумме 13180,32 руб. на 1 л.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции в количестве 2160 кг. (литров), общей стоимостью (с учетом транспортно-заготовительных расходов в сумме 487,97 руб., в том числе НДС 74,44 руб.) на сумму 90724,54 руб., в том числе НДС за лакокрасочную продукцию без учета транспортно-заготовительных расходов в сумме 13180,32 руб. на 1 л. (том 2 л.д. 22-25),

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены документы по фиктивным финансово-хозяйственным взаимоотношениям в 4 квартале 2011 года и 1 квартале 2012 года, ОАО «Волгоградский судостроительный завод» с ООО «Техстрой», изъятые в ходе выемки в офисе ОАО «Волгоградский судостроительный завод» в том числе:

- светокопия договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ОАО «Волгоградский судостроительный завод» (Продавец) в лице генерального директора ФИО42 и ООО «Техстрой» (Покупатель) в лице директора Г.Р.Г. на 1 л.;

- светокопия гарантийного письма исх. № от ДД.ММ.ГГГГ генерального директора ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО42 в адрес генерального директора ООО «Техстрой» Г.Р.Г. с просьбой перечислить денежные средства по договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме аванса 300000 руб. в адрес ООО «ОП «Цезарь» за услуги охраны в августе 2011г. и в сумме 200000 руб. в адрес ОАО «РФК» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

- светокопия письма от ДД.ММ.ГГГГ исх. № от имени директора ООО «Техстрой» Г.Р.Г. в адрес генерального директора ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО42 с просьбой отпустить неликвидную продукцию - краску судовую в количестве 24 тонны по цене 40 руб. за кг. (в т.ч. НДС 18% на 1 л.;

- светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытого в ОАО АКБ «КОР», на расчетный счет ООО «ОП «Цезарь» №, открытый в Волгоградском ОСБ №<адрес> необходимо перечислить денежные средства в размере 300 000 руб. с указанием основания «Оплаты за ОАО «ВгСЗ» за услуги охраны в августе 2011 г. по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов с ООО «Техстрой» по договору № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма 300000-00, в т.ч. НДС (18%) – 45762-71» на 1 л.,

- светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытого в ОАО АКБ «КОР», на расчетный счет ОАО «РФК» открытый в ОАО «Альфа-Банк» <адрес> необходимо перечислить денежные средства в размере 200 000 руб. с указанием основания «Оплата ОАО «ВгСЗ» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов с ООО «Техстрой» по договору № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ за лакокрасочные материалы, в том числе НДС (18 %) – 30508-47» на 1 л.;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытого в ОАО АКБ «КОР», на расчетный счет ООО «Торговый дом «Перпетуум-мобиле» открытый в АКБ «Новый кредитный союз» ЗАО <адрес> необходимо перечислить денежные средства в размере 280 000 руб. с указанием основания «За двигатель дизельный судовой частично по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ. Оплата по курсу Евро 6950.44 х 40, 2852 за ОАО «ВГСЗ» в счет взаиморасчетов Сумма 280000-00 В т.ч. НДС (18%) 42711-86» на 1 л.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ОАО «Волгоградский судостроительный завод» в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции в количестве 20125,3 кг. (литров) с учетом транспортно-заготовительных расходов - 5%, на общую сумму 845308,67 руб. в том числе НДС – 128945,4 руб. (без учета ТЗР – на сумму 805 055,86 руб., в том числе НДС - 122 805,13 руб.) на 1 л.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ОАО «Волгоградский судостроительный завод» в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции в количестве 20125,3 кг. (литров) с учетом транспортно-заготовительных расходов - 5%, на общую сумму 845308,67 руб. в том числе НДС – 128945,4 руб. (без учета ТЗР – на сумму 805 055,86 руб., в том числе НДС - 122 805,13 руб.) на 2 л.;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ исх. № от имени директора ООО «Техстрой» Г.Р.Г. в адрес генерального директора ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО42 с просьбой отпустить неликвидную лакокрасочную продукцию в количестве 1000 л. по цене 10 руб. за кг. (в т.ч. НДС 18%) на 1 л.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции в количестве 973 кг. (литров), общей стоимостью (с учетом транспортно-заготовительных расходов в сумме 487,97 руб., в том числе НДС 74,44 руб.) на сумму 10247,16 руб., в том числе НДС за лакокрасочную продукцию без учета транспортно-заготовительных расходов в сумме 1488,69 руб. на 1 л.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции в количестве 973 кг. (литров), общей стоимостью (с учетом транспортно-заготовительных расходов в сумме 487,97 руб., в том числе НДС 74,44 руб.) на сумму 10247,16 руб., в том числе НДС за лакокрасочную продукцию без учета транспортно-заготовительных расходов в сумме 1488,69 руб. на 2 л.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции в количестве 2160 кг. (литров), общей стоимостью (с учетом транспортно-заготовительных расходов в сумме 487,97 руб., в том числе НДС 74,44 руб.) на сумму 90724,54 руб., в том числе НДС за лакокрасочную продукцию без учета транспортно-заготовительных расходов в сумме 13180,32 руб. на 1 л.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции в количестве 2160 кг. (литров), общей стоимостью (с учетом транспортно-заготовительных расходов в сумме 487,97 руб., в том числе НДС 74,44 руб.) на сумму 90724,54 руб., в том числе НДС за лакокрасочную продукцию без учета транспортно-заготовительных расходов в сумме 13180,32 руб. на 1 л.(том 3 л.д. 50-52, 53-55, том 2 л.д. 26-41),

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в Московском филиале НКО «Континент Финанс» (ПАО), расположенном по адресу: <адрес>, стр. 8, были изъяты банковские документы ООО «МастерСтрой» по расчетному счету №: оптический диск белого цвета CD-R 700 Mb, номер посадочного гнезда №, содержащий выписку по счету Общество с ограниченной ответственностью «МастерСтрой» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ открытый в АКБ «Надежный Банк» (ОАО); светокопия заявления генерального директора ООО «МастерСтрой» ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ на открытие банковского (расчетного) счета в Московском филиале АКБ «Надежный Банк» на 1 л.; светокопия договора банковского счета в валюте Российской Федерации на расчетно-кассовое обслуживание от ДД.ММ.ГГГГ, на 3 л; светокопия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к договору банковского счета в валюте Российской Федерации на расчетно-кассовое обслуживание от ДД.ММ.ГГГГ, на 4 л.; светокопия заявления генерального директора ООО «МастерСтрой» ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ исх. 13/05-04 о расторжении договора банковского счета № на 1 л.; светокопия нотариально заверенной доверенности от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; светокопия нотариально заверенного свидетельства о государственной регистрации права серии <адрес> на 2 л.; светокопия договора аренды № от ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.; светокопия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «МастерСтрой» на 2 л.; светокопия решения № единственного учредителя ООО «МастерСтрой» ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; светокопия информационного письма из Федеральной Службы государственной статистики от ДД.ММ.ГГГГ№ на 2 л.; светокопия протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; светокопия постановления Октябрьского районного суда <адрес> о разрешении производства выемки от ДД.ММ.ГГГГ по уголовному делу №на 1 л.; светокопия поручения о производстве отдельных следственных действий от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; светокопия выписки из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «МастерСтрой» 4 л.; светокопия свидетельства о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ серии 77 013328288 на 2 л.; светокопия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории РФ, выданное ДД.ММ.ГГГГФИО2 на 2 л.; светокопия паспорта гражданина РФ ФИО2 на 2 л.; светокопия нотариально удостоверенного свидетельства о государственной регистрации юридического лица серии 77 013328287, выданное ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС № по <адрес> в отношении ООО «МастерСтрой», на 2 л.; светокопия согласия ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ на обработку персональных данных на 1 л. светокопия устава ООО «МастерСтрой», утвержденного решением № единственного учредителя от ДД.ММ.ГГГГ на 12 л.; светокопия нотариально удостоверенной карточки ООО «МастерСтрой» по банковскому счету № с образцами подписи лица, наделенного правом подписи ФИО2 и образца печати ООО «МастерСтрой» на 2 л. (том 9 л.д. 88-92),

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в Московском филиале НКО «Континент Финанс» (ПАО), расположенном по адресу: <адрес>, стр. 8Ю были изъяты банковские документы ООО «МастерСтрой» по расчетному счету №: платежное поручение ООО «МастерСтрой» № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; платежное поручение ООО «МастерСтрой» № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л. (том 9 л.д. 94-96),

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ИФНС № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, было изъято регистрационное дело ООО «МастерСтрой» ФИО11 7702726653 на 39 л. (том 9 л.д. 99-101),

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ИФНС № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, были изъяты документы по бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «МастерСтрой» ФИО11 7702726653 за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (том 9 л.д. 104-106),

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств документы ООО «МастерСтрой» ФИО11 7702726653, изъятые в ходе выемок в Московском филиале НКО «Континент Финанс» (ПАО) и в ИФНС № по <адрес>:

- регистрационное дело ООО «МастерСтрой» ФИО11 7702726653, из содержания которого следует, что согласно решению единственного учредителя от ДД.ММ.ГГГГ№, ООО «МастерСтрой», якобы учреждено ФИО29. Зарегистрировано и поставлено на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> с присвоением ФИО11 7702726653/ОГРН 1107746170146. Юридическим адресом ООО «МастерСтрой» на момент регистрации, постановки на налоговый учет и на момент изъятия регистрационного дела являлся: 127051, <адрес>, пер. ФИО81, <адрес>, стр. 1 офис 36. Генеральным директором назначен ФИО2 В качестве основного вида деятельности ООО «МастерСтрой» заявлена оптовая торговля прочими строительными материалами. Сведения о других участниках общества и органах управления отсутствуют.

- документы по бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «МастерСтрой» ФИО11 770272665ДД.ММ.ГГГГ-2012 года на 105 л., из содержания которых установлены указаны незначительные суммы к уплате в бюджет по налогам;

- оптический диск белого цвета CD-R 700 Mb с надписью на лицевой стороне от ДД.ММ.ГГГГ№ ООО «МастерСтрой» 1). Формат RTF; 2). Формат Excel. Номер посадочного гнезда №. При воспроизведении диска на персональном компьютере следователя обнаружены: файл с наименованием «Остатки ДД.ММ.ГГГГ-09.04.2013» с расширением «.rtf», представляющий собой выписку по счету Общество с ограниченной ответственностью «МастерСтрой» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ открытый в АКБ «Надежный Банк» (ОАО) (позже переименовано в Московский филиал НКО "Континент Финанс"(ПАО) с остатками на каждую операцию. Выписка представляет собой операции общества на 200 листах формата А4. В ходе просмотра выписки были распечатаны пять листов с операциями, представляющими интерес для расследования уголовного дела №:

1) операция от ДД.ММ.ГГГГ поступление денежных средств в сумме 4 030 000 руб. с расчетного счета ООО «Техстрой» (ФИО11 3448043771) №, открытого в ОАО «АКБ «КОР». Предварительный остаток до указанной операции 1324992,94 руб. В основание перечисления денежных средств указано «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за товары (Лакокрасочную продукцию) Сумма 4030000-00 В т.ч. НДС (18%) 614745-76». Остаток после операции 5354992,94 руб.;

2) операция от ДД.ММ.ГГГГ перечисление денежных средств в сумме 990000 руб. на расчетный счет ООО «Статус» (ФИО11 7718850840) №, открытый в ЗАО «БВА «БАНК». Предварительный остаток до указанной операции 55599198,64 руб. В основание перечисления денежных средств указано «Оплата за стройматериалы по договору № от ДД.ММ.ГГГГ Включая НДС 18% 151016-95». Остаток после операции 4609198,64 руб.;

3) операция от ДД.ММ.ГГГГ перечисление денежных средств в сумме 3040100 руб. на расчетный счет ООО «Стронгмен» (ФИО11 7710899755) №, открытый в КБ «Москоммерцбанк». Предварительный остаток до указанной операции 4609198,64 руб. В основание перечисления денежных средств указано «Оплата за стройматериалы по договору № от ДД.ММ.ГГГГ Включая НДС 18% 463744-07». Остаток после операции 1569098,64 руб.;

4) операция от ДД.ММ.ГГГГ перечисление денежных средств в сумме 845000 руб. на расчетный счет ООО «ФИО72» (ФИО11 7719236840) №, открытый в ЗАО «БВА «БАНК». Предварительный остаток до указанной операции 1593337,72 руб. В основание перечисления денежных средств указано «Оплата за стройоборудование по договору № от ДД.ММ.ГГГГ Включая НДС 18% 128974-58». Остаток после операции 747837,72 руб.;

5) операция от ДД.ММ.ГГГГ поступление денежных средств в сумме 1050000 руб. с расчетного счета ООО «Техстрой» (ФИО11 3448043771) №, открытого в ОАО «АКБ «КОР». Предварительный остаток до указанной операции 743032,72 руб. В основание перечисления денежных средств указано «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за товары (Лакокрасочную продукцию) Сумма 1050000-00 В т.ч. НДС (18%) 160169-49». Остаток после операции 1792928,17, руб.;

6) операция от ДД.ММ.ГГГГ перечисление денежных средств в сумме 1234000 руб. на расчетный счет ООО «ФИО72» (ФИО11 7719236840) №, открытый в ЗАО «БВА «БАНК». Предварительный остаток до указанной операции 1792928,17 руб. В основание перечисления денежных средств указано «Оплата за стройматериалы по договору № от ДД.ММ.ГГГГ Включая НДС 18% 188237-29». Остаток после операции 558928,17 руб.;

- Светокопия заявления генерального директора ООО «МастерСтрой» ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ на открытие банковского (расчетного) счета в Московском филиале АКБ «Надежный Банк». Заявление подписано от имени генерального директора ООО «МастерСтрой» ФИО2 В нижней части светокопии под текстом договора имеется пояснительная надпись, выполненная машинописным способом «Оригинал изъят «Постановление о производстве выемки от ДД.ММ.ГГГГ.» по уголовному делу №. Октябрьский районный суд <адрес>»;

- Светокопия договора банковского счета в валюте Российской Федерации на расчетно-кассовое обслуживание от ДД.ММ.ГГГГ, изготовленный на 3 листах формата А4 вместе с приложением, заключенный между АКБ «Надежный Банк» (ОАО), в лице управляющего Московским филиалом ФИО65 (Банк) и ООО «МастерСтрой» в лице генерального директора ФИО2 (Клиент). Согласно договору Банк открывает Клиенту расчетный счет № в валюте РФ. На втором листе в разделе «Юридические адреса сторон:» в графе «Клиент:» имеется рукописный текст «ООО «МастерСтрой», 127051, <адрес>, переулок ФИО81, <адрес>, стр. 1, офис 36. ФИО11 7702726653, ОРГН 1107746170146». На втором и третьем листе в графе «Клиент» стоит подпись, рукописная надпись «ФИО2» и оттиск печати круглой формы с надписью в центре «МастерСтрой». На первом и втором листе светокопии в нижней части под текстом договора имеется пояснительная надпись, выполненная машинописным способом «Оригинал изъят «Постановление о производстве выемки от ДД.ММ.ГГГГ.» по уголовному делу №. Октябрьский районный суд <адрес>»;

- Светокопия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к договору банковского счета в валюте Российской Федерации на расчетно-кассовое обслуживание от ДД.ММ.ГГГГ, изготовленная на 4 листах формата А4, заключенный между АКБ «Надежный Банк» (ОАО), в лице управляющего Московским филиалом ФИО65 (Банк) и ООО «МастерСтрой» в лице генерального директора ФИО2 (Клиент). На четвертом листе в графе «Клиент:» указано «ООО «МастерСтрой», Адрес: Россия, <адрес>, стр. 1, офис 36 ОРГН 1107746170146, ФИО11 7702726653, КПП: 770201001». Ниже в графе «ФИО2» стоит подпись и оттиск печати круглой формы с надписью в центре «МастерСтрой». На каждом листе светокопии в нижней части под текстом договора имеется пояснительная надпись, выполненная машинописным способом «Оригинал изъят «Постановление о производстве выемки от ДД.ММ.ГГГГ.» по уголовному делу №. Октябрьский районный суд <адрес>»;

- Светокопия заявления генерального директора ООО «МастерСтрой» ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ исх. 13/05-04 о расторжении договора банковского счета №, изготовленная на 1 листе формата А4. Под текстом заявления в графе «Генеральный директор ФИО2» стоит подпись и оттиск печати круглой формы с надписью в центре «МастерСтрой».

- Светокопия нотариально заверенной доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, изготовленная на 2 листах формата А4, согласно которой гр. ФИО55 доверяет гр. ФИО54 управлять принадлежащим ему по праву собственности нежилым помещением, находящимся по адресу: город. Москва, <адрес>, строение 1, офис 36 площадью 21, 8 кв.м. На светокопии в верхней части имеется пояснительная надпись, выполненная машинописным способом «Оригинал изъят «Постановление о производстве выемки от ДД.ММ.ГГГГ.» по уголовному делу №. Октябрьский районный суд <адрес>»;

- Светокопия нотариально заверенного свидетельства о государственной регистрации права серии <адрес>, выданного ДД.ММ.ГГГГ Управлением Федеральной регистрационной службы по Москве ФИО55, изготовленная на 2 л. формата А4, согласно которой объектом права собственности ФИО55 является нежилое помещение по адресу: Москва, пер. ФИО81, <адрес>, стр. 1. На светокопии в верхней части имеется пояснительная надпись, выполненная машинописным способом «Оригинал изъят «Постановление о производстве выемки от ДД.ММ.ГГГГ.» по уголовному делу №. Октябрьский районный суд <адрес>»;

- Светокопия договора аренды № от ДД.ММ.ГГГГ, изготовленная на 3 листах формата А 4 в т.ч. с приложением, заключенного между ФИО54, действующим на основании доверенности ФИО55 (Арендодатель) и ООО «МастерСтрой», в лице генерального директора ФИО2, согласно которому Арендодатель передает, а Арендатор принимает в аренду офисное помещение общей площадью 21,8 кв. м, находящееся по адресу: 127051, <адрес>, стр. 1, офис №. Договор вступает в силу с момента его подписания, и действует в течении 11 месяцев. Арендодатель обязан: после государственной регистрации Арендатора по Адресу предоставить офисное помещение для размещения постоянно действующего исполнительного органа Арендатора по согласованному Сторонами графику (п. 6.3 настоящего договора); не препятствовать Арендатору при добросовестном исполнении им своих обязательств по настоящему договору указывать Адрес в качестве его адреса места нахождения. Арендатор обязан: в течение пяти рабочих дней с момента государственной регистрации по Адресу вернуть Арендодателю содержащий все необходимые реквизиты, подписанный и заверенный печатью Арендатора, возвратный экземпляр настоящего договора, что должно быть отражено в Книге учета договоров и подтверждено подписью уполномоченного лица Арендатора. В случае несвоевременного возврата договора, возврата договора без каких-либо из обязательных реквизитов, или возврата лицом в надлежащей форме не уполномоченным своей подписью подтверждать возврат договора, такой договор считается расторгнутым с даты, следующей за последним днем, предусмотренным для возврата договора настоящим пунктом. При этом аванс не возвращается. Присутствовать в арендуемом помещении в соответствии с графиком присутствия; в случае изменений в составе постоянно действующего исполнительного органа или способа осуществления связи, в течение пяти рабочих дней сообщить о таких изменениях Арендодателю (ФИО, номера телефонов, адрес электронной почты). В случае неуведомления или несвоевременного уведомления Арендатора, данный договор считается расторгнутым с даты, когда такие изменения фактически произошли, плюс 5 дней. При этом аванс не возвращается; после прекращения действия настоящего договора (п. 5.1) в течение 15-ти дней изменить свой адрес местонахождения и зарегистрировать должным образом это изменение в Едином Государственном Реестре Юридических Лиц, а также внести изменения в свои учредительные документы и зарегистрировать их в государственных органах регистрации с уведомлением ИФНС, внебюджетных фондов, банка и контрагентов о смене своего адреса. Всю корреспонденцию, приходящую на Адрес, получает Арендодатель. Каждый лист договора в нижней части заверен оттиском печати круглой формы с надписью в центре «МастерСтрой», рукописным текстом «Копия верна» и подписью от имени ФИО2 На втором листе договора в графе «Арендатор» указано ООО «МастерСтрой» ФИО11 7702726653, КПП: 770201001,ОРГН 1107746170146» стоит подпись и оттиск печати круглой формы с надписью в центре «МастерСтрой». На каждом листе светокопии в верхней части имеется пояснительная надпись, выполненная машинописным способом «Оригинал изъят «Постановление о производстве выемки от ДД.ММ.ГГГГ.» по уголовному делу №. Октябрьский районный суд <адрес>»;

- Светокопия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «МастерСтрой», изготовленная на 2 л. формата А4, согласно которому ФИО2 приступает к исполнению обязанностей Генерального директора ООО «МастерСтрой». В связи с отсутствием должности главного бухгалтера, возлагает на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета. Приказ подписан от имени генерального директора ООО «МастерСтрой» ФИО66 На светокопии в верхней части имеется пояснительная надпись, выполненная машинописным способом «Оригинал изъят «Постановление о производстве выемки от ДД.ММ.ГГГГ.» по уголовному делу №. Октябрьский районный суд <адрес>»;

- Светокопия решения № единственного учредителя ООО «МастерСтрой» ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ, изготовленная на 2 л. формата А4, согласно которому решено создать ООО «МастерСтрой», утвердить устав общества, его уставный капитал в размере 10 000 руб., назначить генеральным директором ООО «МастерСтрой» ФИО2, утвердить эскиз печати предприятия, определить юридический адрес общества: 127051, <адрес>, стр. 1, офис №. Решение подписано от имени единственного Учредителя ООО «МастерСтрой» ФИО66 и заверена подписью от его имени. На светокопии в верхней части имеется пояснительная надпись, выполненная машинописным способом «Оригинал изъят «Постановление о производстве выемки от ДД.ММ.ГГГГ.» по уголовному делу №. Октябрьский районный суд <адрес>»;

- Светокопия информационного письма из Федеральной Службы государственной статистики от ДД.ММ.ГГГГ№, изготовленная на 2 л. формата А.4 в об учете в Статрегистре Росстата юридического лица ООО «МастерСтрой». Каждый лист копии в нижней части заверен оттиском печати круглой формы с надписью в центре «МастерСтрой», рукописным текстом «Копия верна генеральный директор ФИО2» и подписью.

- Светокопия протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, изготовленная на 2 л. формата А4, согласно которому в <адрес> в Московском филиале АКБ «Надежный Банк» по адресу: <адрес> стр. 8 на основании Постановления Октябрьского районного суда <адрес> о производстве выемки от ДД.ММ.ГГГГ о/у ОЭБ и ПК УМВД России по <адрес> ст. л-том полиции ФИО67 проведена выемка оригиналов банковских документов ООО «МастерСтрой» по расчетному счету №;

- Светокопия постановления Октябрьского районного суда <адрес> о разрешении производства выемки от ДД.ММ.ГГГГ по уголовному делу № банковских документов ООО «МастерСтрой» по расчетному счету № открытому в Московском филиале АКБ «Надежный Банк», изготовленная на 1 л. формата А4. Согласно мотивировочной части постановления: «Следователь СЧ СУ Управления МВД России по <адрес>ФИО68 обратился в суд с ходатайством о производстве выемки в Московском филиале АКБ «Надежный Банк» (ОАО), БИК 044585563, расположенного по адресу: <адрес>, стр. 8, в связи с расследованием уголовного дела №, возбужденного ДД.ММ.ГГГГ по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 187 УК РФ в отношении неустановленных лиц.

Согласно представленной следствием информации, неустановленные лица, в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в целях достижения преступных намерений, связанных с осуществлением деятельности посредством созданного ООО «Оптима» ФИО11 6164299888, зарегистрированного по адресу: <адрес>, А, 12 «б», директором которого формально являлась ФИО1, в неустановленном месте, используя имевшуюся у них печать ООО «Оптима», -изготовили документы от имени директора ООО «Оптима» ФИО1, не подозревавшей о их преступном умысле, необходимые для открытия расчетного счета № в ЗАО АКБ «Транскапиталбанк», расположенном но адресу: 344002, <адрес>, введя в заблуждение сотрудников банка относительно своих истинных намерениях и целях использования ООО «Оптима». подписали договор банковского счета № PC 407028100257 от 08.11.2010г., договор № PC 407028100257-БК На обслуживание клиента с использованием системы «Интернет-Банк» от ДД.ММ.ГГГГ; Приложение № к Договору на обслуживание клиента с использованием системы «Интернет-Банк» № PC 407028100257-БК от ДД.ММ.ГГГГ Приложение о порядке проведения технической экспертизы при возникновении спорных ситуаций; Приложение № к Договору на обслуживание клиента с использованием системы «Интернет-Банк» № PC 407028100257-БК от ДД.ММ.ГГГГ Сертификат открытого ключа ЭЦП сотрудника клиента в системе «Интернет-Банк» от ДД.ММ.ГГГГ; Приложение № к Договору на обслуживание, клиента с использованием системы «Интернет-Банк» № PC 407028100257- БК от 25:01.2011 Порядок работы с системой «Интернет-Банк»; Приложение № к Договору на обслуживание клиента с использованием системы «Интернет-Банк» № PC 407028100257-БК- от ДД.ММ.ГГГГ Акт № о подключении к системе «Интернет-Банк» от ДД.ММ.ГГГГ; к Договору на обслуживание клиента с использованием системы «Интернет- Банк» № PC 407028100257-БК от ДД.ММ.ГГГГ Акт приема-передачи СКЗИ от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым незаконно получили электронный носитель и пароль. Затем, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неустановленные лица, в неустановленном месте подделали в целях сбыта платежные документы - расчетные документы в виде электронного документа OOО «Оптима» о перечислении денежных средств на расчетные счета сторонних организаций посредством электронной программы «Интернет-Банк», в которые внесли, заведомо. -ложные сведения о назначении платежа и содержании финансовой операций. После чего, неустановленные лица в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ предъявили к исполнению ЗАО АКБ «Транскапиталбанк», расположенному по адресу: 344002, <адрес>, посредством электронной программы «Интернет-Банк» изготовленные ими поддельные платежные поручения ООО «Оптима», являющиеся в соответствии со ст. 863 ГК РФ и главой 3 части 1 Положения ЦБ России от ДД.ММ.ГГГГг. №-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» иными платежными документами, на основании которых были произведены перечисления денежных средств, с расчетного счета ООО «Оптима» на расчетные счета организаций- контрагентов.

В ходе следствия получены оперативные данные о том, что лица, причастные к совершению данного преступления используют в своей противоправной деятельности с целью вывода денежных средств из легального оборота реквизиты ООО «МастерСтрой» ФИО11 7702726653, расположенное по адресу: <адрес>, пер. Малый Сухаревский, <адрес> стр.1 оф. 36. Юридическим лицом ООО «МастерСтрой» открыт расчетный счет № в Московском филиале АКБ «Надежный Банк» (ОАО) <адрес>. На данном расчетном счете содержатся и поступают денежные средства, добытые преступным путем».

- Светокопия поручения о производстве отдельных следственных действий от ДД.ММ.ГГГГ, изготовленная на 2 л. формата А4;

- Светокопия выписки из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «МастерСтрой», изготовленная 4 л. формата А4;

- Светокопия свидетельства о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ серии 77 013328288, выданное ДД.ММ.ГГГГ ИФНС № по <адрес> в отношении ООО «МастерСтрой», изготовленная на 2 л. формата А4. На светокопии в верхней части имеется пояснительная надпись, выполненная машинописным способом «Оригинал изъят «Постановление о производстве выемки от ДД.ММ.ГГГГ.» по уголовному делу №. Октябрьский районный суд <адрес>»;

- Светокопия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории РФ, выданное ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекции МНС России № по Московской ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ, уроженцу <адрес>, изготовленная на 2 л. формата А4. На светокопии в верхней части имеется пояснительная надпись, выполненная машинописным способом «Оригинал изъят «Постановление о производстве выемки от ДД.ММ.ГГГГ.» по уголовному делу №. Октябрьский районный суд <адрес>»;

- Светокопия паспорта гражданина РФ ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца <адрес>, 46 08 743856, выданного отделением Юбилейный-Болшево ОУФМС России по <адрес> в <адрес>ДД.ММ.ГГГГ, изготовленная на 2 л. формата А4. ФИО2 зарегистрирован по адресу: <адрес>, мкр. Болшево, Комитетский лес, <адрес>. На светокопии в нижней части имеется пояснительная надпись, выполненная машинописным способом «Оригинал изъят «Постановление о производстве выемки от ДД.ММ.ГГГГ.» по уголовному делу №. Октябрьский районный суд <адрес>»;

- Светокопия нотариально удостоверенного свидетельства о государственной регистрации юридического лица серии 77 013328287, выданное ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС № по <адрес> в отношении ООО «МастерСтрой», изготовленная на 2 л. формата А4. На светокопии в верхней части имеется пояснительная надпись, выполненная машинописным способом «Оригинал изъят «Постановление о производстве выемки от ДД.ММ.ГГГГ.» по уголовному делу №. Октябрьский районный суд <адрес>»;

- Светокопия согласия ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ на обработку персональных данных, изготовленное на 1 л. формата А4. На светокопии в верхней части имеется пояснительная надпись, выполненная машинописным способом «Оригинал изъят «Постановление о производстве выемки от ДД.ММ.ГГГГ.» по уголовному делу №. Октябрьский районный суд <адрес>»;

- Светокопия устава ООО «МастерСтрой», утвержденного решением № единственного учредителя от ДД.ММ.ГГГГ, изготовленная на 12 л. формата А4. Из содержания документа следует, что ООО «МастерСтрой» действует в порядке, предусмотренном Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Место нахождения общества - <адрес>, переулок Малый Сухаревский, <адрес>, стр. 1, офис №. Основным видом деятельности общества является оптовая торговля строительными материалами. Уставный капитал общества составляет 10 000 руб. На первом листе светокопии в нижней части имеется пояснительная надпись, выполненная машинописным способом «Оригинал изъят «Постановление о производстве выемки от ДД.ММ.ГГГГ.» по уголовному делу №. Октябрьский районный суд <адрес>»;

- Светокопия нотариально удостоверенной карточки ООО «МастерСтрой» по банковскому счету № с образцами подписи лица, наделенного правом подписи ФИО2 и образца печати ООО «МастерСтрой», изготовленной на 2 л. формата А4. В карточке имеется пометка, что лицо наделенное правом второй подписи отсутствует. На светокопии в нижней части имеется пояснительная надпись, выполненная машинописным способом «Оригинал изъят «Постановление о производстве выемки от ДД.ММ.ГГГГ.» по уголовному делу №. Октябрьский районный суд <адрес>»;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, изготовленное на 1 л. формата А4, на перечисление 990 000 руб. с расчетного счета ООО «МастерСтрой» № в Московском филиале АКБ «Надежный банк» на расчетный счет ООО «Статус» № в ЗАО АКБ «РОСТРАБАНК» <адрес>, изготовленное на 1 листе. В графе назначение платежа указано «Оплата за стройматериалы по договору № от 30.01.2012г. Включая НДС 18% – 151016-95». Документ содержит подпись без указания фамилии в графе «Подписи», оттиск печати круглой формы с надписью в центре «МастерСтрой» и оттиск штампа прямоугольной формы с надписью в центре «Московский филиал АКБ «Надежный банк» (ОАО) 01 МАР 2012 к/с 30№ БИК 0445855563 ФИО69», на котором стоит подпись. В верхней части платежного поручения в графах «<адрес> в банк плат.» и «Списано со сч. плат.» указано «01 МАР 2012»;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, изготовленное на 1 л. формата А4, на перечисление 3040100 руб. с расчетного счета ООО «МастерСтрой» № в Московском филиале АКБ «Надежный банк» на расчетный счет ООО «Стронгмен» № в КБ «МОСКОММЕРЦБАНК» (ОАО) <адрес>, изготовленное на 1 листе. В графе назначение платежа указано «Оплата за стройматериалы по договору № от 29.02.2012г. Включая НДС 18% – 463744-07». Документ содержит подпись без указания фамилии в графе «Подписи», оттиск печати круглой формы с надписью в центре «МастерСтрой» и оттиск штампа прямоугольной формы с надписью в центре «Московский филиал АКБ «Надежный банк» (ОАО) 01 МАР 2012 к/с 30№ БИК 0445855563 ФИО69», на котором стоит подпись. В верхней части платежного поручения в графах «<адрес> в банк плат.» и «Списано со сч. плат.» указано «01 МАР 2012»;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, изготовленное на 1 л. формата А4, на перечисление 845500 руб. с расчетного счета ООО «МастерСтрой» № в Московском филиале АКБ «Надежный банк» на расчетный счет ООО «ФИО72» № в ЗАО АКБ «РОСТРАБАНК» <адрес> изготовленное на 1 листе. В графе назначение платежа указано «Оплата за стройоборудование по договору № от 13.03.12г. Включая НДС 18% – 128974-58». Документ содержит подпись без указания фамилии в графе «Подписи», оттиск печати круглой формы с надписью в центре «МастерСтрой» и оттиск штампа прямоугольной формы с надписью в центре «Московский филиал АКБ «Надежный банк» (ОАО) 28 МАР 2012 к/с 30№ БИК 0445855563 ФИО69», на котором стоит подпись. В верхней части платежного поручения в графах «<адрес> в банк плат.» и «Списано со сч. плат.» указано «28 МАР 2012» (том 9 л.д. 107-112, 113-212, том 10 л.д. 105-107),

Сведениями, предоставленными ИП «ФИО55» (письмо от ДД.ММ.ГГГГ с приложением на 2 л.), согласно которому ДД.ММ.ГГГГ компании ООО "МастерСтрой" ФИО11 7702726653 (Генеральный ФИО2) было предоставлено гарантийное - письмо о заключении договора аренды в течение 5-ти дней с момента регистрации по адресу: <адрес>, стр.1, офис 36 и проект договора аренды рабочего места в указанном помещении. Согласно условиям договора, Арендатор обязан в течение десяти рабочих дней с момента государственной регистрации по адресу вернуть Арендодателю содержащий все необходимые реквизиты, подписанный и заверенный печатью Арендатора, возвратный экземпляр договора. В случае несвоевременного возврата договора, такой договор считается расторгнутым с даты, следующей за последним днем, предусмотренным для возврата. До настоящего времени ООО "МастерСтрой" возвратный экземпляр договора не предоставило. В соответствии с вышеизложенным, договорные отношения с ООО "МастерСтрой" отсутствуют (том 10 л.д. 119-121),

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в КБ «МОСКОММЕРЦБАНК», расположенном по адресу: <адрес> стр. 1 были изъяты: банковские документы, отражающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «Стронгмен» по расчетному счету № (том 10 л.д. 126-128),

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ИФНС № по <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, были изъяты: учетные дела ООО «ФИО72» ФИО11 7719236840 и ООО «Стронгмен» ФИО11 7710899755, а также бухгалтерская и налоговая отчетность указанных обществ (том 10 л.д. 137-139),

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ИФНС № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> было изъято: регистрационное дело ООО «ФИО72» ФИО11 7719236840 (том 10 л.д. 131-133),

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ИФНС № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> было изъято: регистрационное дело ООО «Статус» ФИО11 7718850840 (том 10 л.д. 150-153),

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ИФНС № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> были изъяты: единая (упрощенная) налоговая декларация ООО «Статус» ФИО11 7718850840, бухгалтерская отчетность ООО «Статус» ФИО11 7718850840 за 6 мес. 2011 года и финансовое дело ООО «Статус» ФИО11 7718850840 на 40 л. (том 10 л.д. 157-159),

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов», расположенном по адресу: <адрес> стр. 2, были изъяты: банковские документы, отражающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «ФИО72» ФИО11 7719236840 по расчетному счету № и ООО «Статус» ФИО11 7718850840 по расчетному счету № (том 10 л.д. 143-146),

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств документы:

- выписка по операциям на счете (специальном банковском счете) ООО «Стронгмен» №» в КБ «Москоммерцбанк» (АО) за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 53 л. (том 10 л.д. 170-222), в которой отражена операция поступления денежных средств ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «МастерСтрой» ФИО11 770201001 № в сумме 3 040 100 руб. с указанием в назначении платежа «Оплата за стройматериалы по договору № от ДД.ММ.ГГГГ включая НДС 18 % 463744-07» (том 10 л.д. 173);

- выписка по операциям на счете ООО «Стронгмен» № в КБ «Москоммерцбанк» (АО) за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с остатками на 2 л., которой отражена операция поступления денежных средств ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «МастерСтрой» ФИО11 770201001 № в сумме 3 040 100 руб. с указанием в назначении платежа «Оплата за стройматериалы по договору № от ДД.ММ.ГГГГ включая НДС 18 % 463744-07», а кроме того на данный расчетный счет также поступили денежные средства в сумме 128 861 115 руб. (том 10 л.д.168-169);

- информационное письмо КБ «Москоммерцбанк» (АО) от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., согласно которому расчетный счет ООО «Стронгмен» № в КБ «Москоммерцбанк» (АО) был открыт ДД.ММ.ГГГГ, закрыт ДД.ММ.ГГГГ. (том 10 л.д.167);

- юридическое банковское дело ООО «Стронгмен» по расчетному счету № в КБ «Москоммерцбанк» (АО) на 88 л., согласно которому лицом имеющим право распоряжаться движением денежных средств по расчетному счету является ФИО70 Между ООО «Стронгмен» в лице генерального директора ФИО70 и КБ «Москоммерцбанк» заключен договор об обслуживании в системе «Банк-Клиент» от ДД.ММ.ГГГГ. (том 11 л.д. 1-88);

- регистрационное дело ООО «ФИО72» ФИО11 7719236840 на 52 л., согласно которому ООО «ФИО72», учреждено, зарегистрировано и поставлено на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ с присвоением ФИО11 7719236840/ОГРН 1037739001937 ФИО71. Директором назначен ФИО58 Юридическим и фактическим адресом ООО ФИО72» на момент регистрации и постановки на налоговый учет являлся: <адрес>. ООО «ФИО72» осуществляло различные виды деятельности, в том числе розничная торговля обувью и производство общестроительных работ по возведению зданий. Согласно решению № от ДД.ММ.ГГГГФИО71 в состав участников Общества с ограниченной ответственностью «ФИО72» принят ФИО3 (паспорт серии 56 08 №, выдан ОУФМС России по <адрес> в <адрес>ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрирован по адресу: <адрес>), имеющий 90% доли в Уставном капитале и назначенный генеральным директором общества. Юридический адрес общества изменен на <адрес>, стр. 1, офис 15-18; (том 11 л.д. 89-140);

- учетная документация, налоговая и бухгалтерская отчетность ООО «Стронгмен» ФИО11 771089975ДД.ММ.ГГГГ-2012 года на 15 л., состоящая из: сведений об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях ООО «Стронгмен» ФИО11 7710899755, изготовленный на 2 листах формата А4, согласно которой ООО «Стронгмен» имеет 10 расчетных счетов, один из которых №ДД.ММ.ГГГГ открыт КБ «МОСКОММЕРЦБАНК» (АО), закрыт ДД.ММ.ГГГГ; декларации по УСН ООО «Стронгмен» ФИО11 7710899755 от ДД.ММ.ГГГГ, изготовленной на 2 листах; справки № о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам ООО «Стронгмен» ФИО11 7710899755 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, изготовленной на 2 л.; справки № о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам ООО «Стронгмен» ФИО11 7710899755 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, изготовленной на 2 л.; выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Стронгмен» ФИО11 7710899755 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, изготовленной на 2 л.; (том 11 л.д. 141-155);

- учетная документация, налоговая и бухгалтерская отчетность ООО «ФИО72» ФИО11 7719236840, общим количеством на 76 листах, состоящая из: декларации по НДС за 4 квартал 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ, изготовленной на 6 л., в которой заявлены нулевые показатели; декларации по налогу на прибыль за 4 квартал 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ, изготовленной на 12 л., в которой заявлены нулевые показатели; бухгалтерской отчетности за 12 мес. 2012 года, изготовленной на 13 л., в которой отражены нулевые показатели; справки № о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам ООО «ФИО72» ФИО11 7719236840 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, изготовленной на 2 л.; справки № о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам ООО «ФИО72» ФИО11 7719236840 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, изготовленной на 2 л.; справки № о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам ООО «ФИО72» ФИО11 7719236840 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, изготовленной на 2 л.; сведений об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях ООО «ФИО72» ФИО11 7719236840, изготовленной на 2 листах формата А4; выписки из ЕГРЮЛ в отношении «ФИО72» ФИО11 7719236840 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, изготовленной на 4 л.; декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ, изготовленной на 9 л., в которой заявлены нулевые показатели; декларации по НДС за 3 квартал 2012 года от ДД.ММ.ГГГГ, изготовленной на 6 л., в которой заявлены нулевые показатели; бухгалтерской отчетности за 9 мес. 2012 года, изготовленной на 7 л., в которой отражены нулевые показатели; декларации по НДС за 2 квартал 2012 года от ДД.ММ.ГГГГ, изготовленной на 6 л., в которой заявлены нулевые показатели; декларации по НДС за 1 квартал 2012 года от ДД.ММ.ГГГГ, изготовленной на 6 л., в которой заявлены нулевые показатели. (том 11 л.д. 156-231);

- юридическое банковское дело ООО «Статус» ФИО11 7719020577 по расчетному счету № в ЗАО «БВА Банк» на 104 л.; (том 12 л.д. 1 -102);

- выписка по счету ООО «Статус» ФИО11 7719020577 № в банке ЗАО «БВА Банк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 45 л., согласно которой ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Статус» от ООО «МастерСтрой» ФИО117702726653, КПП770201001 было перечислено 990 000 рублей, с указанием - оплата за стройматериалы по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, включая НДС 18% 151 016 рублей 95 копеек; ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Статус» от ООО «МастерСтрой» ФИО117702726653, КПП770201001 было перечислено 150 00 рублей, с указанием – оплата за строительные материалы по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, включая НДС 18 %, 22 881 рублей 36 копеек; ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Статус» от ООО «МастерСтрой» ФИО117702726653, КПП770201001 было перечислено 1 433 655 рублей 73 копейки, с указанием – оплата за строительные материалы по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, включая НДС 18 %, 218 693 рублей 25 копеек; ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Статус» от ООО «МастерСтрой» ФИО117702726653, КПП770201001 было перечислено 2 070 272 рубля, с указанием – оплата за фрукты по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, включая НДС 18 %, 315 804 рубля 20 копеек. (том 12 л.д. 105 -149);

- юридическое банковское дело ООО «ФИО72» ФИО11 7719236840 по расчетному счету № в ЗАО «БВА Банк» на 114 л. (том 12 л.д. 150 -271) (том 10 л.д. 160-166, 167-222, том 11 л.д. 1-88, 89-140, 141-231, том 12 л.д. 104-149, 150-271, том 13 л.д. 1-44, 45-87, 88-132, 133-134),

Протоколом осмотра местности от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому была осмотрена местность по адресу: <адрес>, пер. Богоявленский, <адрес>, строение 1, где обнаружено строительство и реконструкция гостинично-делового центра. По указанному адресу ООО «ФИО72» не обнаружено (том 13 л.д. 159-164),

Выпиской по расчетному счету ООО «Техстройинвест» № в ОАО «АКБ «КОР» за период с ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены операции фиктивных взаиморасчетов ООО «Техстройинвест» и ООО «Техстрой» в 4 квартале 2011 года и 1 квартале 2012 года за лакокрасочную продукцию, а также операции по зачислению необоснованно заявленного к возмещению из бюджета НДС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 862069 руб. на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по <адрес> по ст. 176 НК РФ и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 363916 руб. на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по <адрес> по ст. 176 НК РФ (том 2 л.д. 170-185, том 6 л.д. 3-30 ),

Выпиской по валютному расчетному счету ООО «Техстройинвест» № в ОАО «АКБ «КОР» за период с ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражена операция поступления денежных средств в иностранной валюте ДД.ММ.ГГГГ в сумме 95215 $ США и списания на рублевый расчетный счет (том 6 л.д. 33-34),

Сведениями из ОАО «АКБ «КОР» (письмо от ДД.ММ.ГГГГ№), согласно которым расчетный счет ООО «Техстройинвест» № в ОАО «АКБ «КОР» обслуживается в отделении банка по адресу: <адрес> (том 6 л.д. 36),

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в МИ ФНС России были изъяты: корректирующая налоговая декларация по НДС ООО «Техстройинвест» за 4 квартал 2011 года (номер корректировки 1) на 4 листах, заявление ООО «Техстройинвест» о возмещении НДС, путем возврата от ДД.ММ.ГГГГ, адресованное ООО «Техстройинвест» в МИ ФНС России № по <адрес>, на 1 листе; регистрационное дело ООО «Техстройинвест» на 127 л., учетное дело ООО «Техстройинвест», заведенное в 2011 году в Межрайонной ФНС России № по <адрес> на 24 л. (том 2 л.д. 104-107),

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств:

- корректирующая налоговая декларация по НДС ООО «Техстройинвест» за 4 квартал 2011 года (номер корректировки 1) на 4 листах, с приложениями в виде формы по КНД 1166004 («Подтверждение даты отправки»), формы по КНД 1166002 («Квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде»), формы по КНД 1166005 («Информационное сообщение о доверенности, выданной представителю о наделении его полномочиями по исполнению обязанностей в налоговых органах»). В левом поле каждого листа имеются по два круглых отверстия, в которых пропущены нитки белого цвета. Концы ниток выведены на наружную поверхность задней обложки папки, оклеены отрезком бумаги белого цвета, содержащим подпись от имени заместителя начальника инспекции ФИО73, а также рукописный и печатный текст следующего содержания: «Прошито и пронумеровано 8 восемь листов 24 Зам. начальника инспекции ФИО73». Отрезок бумаги и прилегающая к нему поверхность обложки опечатаны оттиском круглой гербовой печати МИ ФНС России № по <адрес>. Документ содержит печатный текст. На 2 листе декларации в строке «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 175 Налогового кодекса Российской Федерации», в колонке «Значения показателей» указано число «862069». Из содержания приложения «Подтверждение даты отправки» следует, что налоговая декларация была отправлена в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ в 17 ч. 23 мин. 52 сек. в виде электронного документа отправителем ФИО4;

- заявление ООО «Техстройинвест» о возмещении НДС, путем возврата от ДД.ММ.ГГГГ, адресованное ООО «Техстройинвест» в МИ ФНС России № по <адрес>, на 1 листе, содержащее печатный и рукописный текст. Из содержания документа следует, что ООО «Техстройинвест» в соответствии со ст. 176 НК РФ просит возместить НДС на основании декларации по НДС за 4 квартал 2011 года, путем возврата на расчетный счет 4№. В нижней части заявления в графе «Руководитель» имеется подпись от имени ФИО26 Ниже этой подписи слева расположен оттиск круглой печати ООО «Техстройинвест». В левом верхнем углу заявления расположены 2 рукописные резолюции. В правом нижнем углу документа имеется рукописная запись «Исполнено 22.06.12» и рядом с ней подпись без указания фамилии. Ниже этой записи расположен оттиск штампа с текстом «МИФНС РФ № по Волгоградской обл ДД.ММ.ГГГГ». Между оттиском печати ООО «Техстройинвест» и оттиском вышеназванного штампа рукописно выполнены подпись без указания фамилии и следующая запись: «Переплата образовалась в результате предоставления декларации по НДС за 4 <адрес> заявленной к возмещению (экспорт) Подтверждаю по решению № от 22.06.2012». Рукописные записи в документе выполнены красителем фиолетового цвета.

- регистрационное дело ООО «Техстройинвест» на 127 л., согласно которому установлено, что ООО «Техстройинвест», Общество) согласно решению единственного учредителя - Г.Р.Г. от ДД.ММ.ГГГГ№ учреждено, зарегистрировано и поставлено на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № по <адрес> с присвоением ФИО11 3426014103/ОГРН 1113458000842. Юридическим и фактическим адресом ООО «Техстройинвест» на момент регистрации и постановки на налоговый учет Общества являлся: <адрес>, р.<адрес> Яр, <адрес>. ООО «Техстройинвест» осуществляло различные виды деятельности, в том числе оптовую торговлю лакокрасочными материалами. На основании решения № единственного участника ООО «Техстройинвест» Г.Р.Г. от ДД.ММ.ГГГГ, он же назначен директором. В соответствии с решением единственного участника ООО «Техстройинвест» Г.Р.Г. от ДД.ММ.ГГГГ№, Г. Р.Г.о. снят с должности директора Общества, на которую назначен ФИО27 В соответствии с приказом директора ООО «Техстройинвест» ФИО27 от ДД.ММ.ГГГГ№, в связи с отсутствием штатной единицы главного бухгалтера, ФИО27 возлагает обязанности по ведению бухгалтерского учета на себя. На основании трудового договора (контракта) от ДД.ММ.ГГГГ№, заключенного между ООО «Техстройинвест» в лице директора ФИО27 и Г.Р.Г. на должность заместителя директора Общества принят Г. Р.Г.о. В соответствии с решением единственного участника ООО «Техстройинвест» Г.Р.Г. от ДД.ММ.ГГГГ№, ФИО27 снят с должности директора Общества, на которую назначена ФИО49 В соответствии с решением единственного участника ООО «Техстройинвест» Г.Р.Г. от ДД.ММ.ГГГГ№, ФИО49 снята с должности директора Общества, на которую назначена ФИО26 В соответствии с решением единственного участника ООО «Техстройинвест» Г.Р.Г. от ДД.ММ.ГГГГ№, в участники общества принят ФИО36 и назначен на должность директора Общества. ФИО26 освобождена от занимаемой должности директора Общества.

- учетное дело ООО «Техстройинвест», заведенное в 2011 году в МИ ФНС России № по <адрес> на 24 л., согласно которому ООО «Техстройинвест» имеет расчетные счета № и №, открытые в ОАО «АКБ «КОР (том 3 л.д. 99-105, 138-139),

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в МИ ФНС России были изъяты: налоговая декларация по НДС ООО «Техстройинвест» за 1 квартал 2012 года на 4 л. и заявление ООО «Техстройинвест» о возмещении НДС, путем возврата от ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2012 года в МИ ФНС России № по <адрес> на 1 л. (том 5 л.д. 30-31),

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств налоговая декларация по НДС ООО «Техстройинвест» за 1 квартал 2012 года на 4 л. и заявление ООО «Техстройинвест» о возмещении НДС, путем возврата от ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2012 года в МИ ФНС России № по <адрес> на 1 л. (том 5 л.д. 32-40),

Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому подпись от имени ФИО26 в графе «Руководитель» в заявлении ООО «Техстройинвест» от ДД.ММ.ГГГГ, адресованном в МИ ФНС России № по <адрес>, выполнена, вероятно, ФИО26 (том 2 л.д. 238-241),

Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая возмещению из бюджета ООО «Техстройинвест» за 4 квартал 2011 года, согласно представленной корректирующей декларации, составляет 862069 руб. В соответствии с решением МИ ФНС России № по <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь ст.176 НК РФ, на основании заявления ООО «Техстройинвест», произвело возврат НДС за 4 квартал 2011 на общую сумму 862 069 руб. путем перечисления данной суммы на расчетный счет организации.

Сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета ООО «Техстройинвест» за 4 квартал 2011, при условии, что ООО «Техстройинвест» фактически не имело финансово-хозяйственных отношений в данный период с ООО «Техстрой», составляет 2506 руб.

С учетом поставленного следователем вопроса, сумма НДС излишне заявленная к возмещению из бюджета ООО «Техстройинвест» за 4 квартал 2011 при условии, что ООО «Техстройинвест» фактически не имело финансово-хозяйственных отношений за данный период с ООО «Техстрой» составляет 859 563 рублей (том 3 л.д. 84-91),

Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому рукописный текст в строках заявления ООО «Техстройинвест» от ДД.ММ.ГГГГ, адресованном в МИ ФНС России № по <адрес>, выполнен не ФИО26, а другим лицом (том 5 л.д. 98-101),

Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая возмещению из бюджета ООО «Техстройинвест» за 1 квартал 2011 года, согласно представленной корректирующей декларации, составляет 863916 рублей.

Сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета ООО «Техстройинвест» за 1 квартал 2012, при условии, что ООО «Техстройинвест» фактически не имело финансово-хозяйственных отношений в данный период с ООО «Техстрой», составляет 8030,75 руб.

С учетом поставленного следователем вопроса, сумма НДС излишне заявленная к возмещению из бюджета ООО «Техстройинвест» за 1 квартал 2012 при условии, что ООО «Техстройинвест» фактически не имело финансово-хозяйственных отношений за данный период с ООО «Техстрой» составляет 855 885 рублей (том 5 л.д. 81-89),

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому на Дагестанской таможне, расположенной по адресу: РД, <адрес> были изъяты: декларация ООО «Техстройинвест» на товары № на 1 л., копия международной товарно-транспортной накладной ООО «Техстройинвест» № CMR на 1 л. и счет – фактура ООО «Техстройинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., подтверждающие поставку в 4 квартале 2011 года лакокрасочной продукции на экспорт в Азербайджанскую Республику (том 3 л.д. 165-169),

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств: декларация ООО «Техстройинвест» на товары № на 1 л., копия международной товарно-транспортной накладной ООО «Техстройинвест» № CMR на 1 л. и счет – фактура ООО «Техстройинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., подтверждающие поставку в 4 квартале 2011 года лакокрасочной продукции на экспорт в Азербайджанскую Республику (том 5 л.д. 144-155, 156-158, 159-160),

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств, предоставленные с Дагестанской таможни документы: заверенная электронная копия декларации на товары № на 3 л.; заверенная электронная копия паспорта сделки ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ№ на 2 л.; заверенная электронная копия контракта от ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.; заверенная электронная копия международной товарно-транспортной накладной № CMR на 2 л.; заверенная электронная копия декларации на товары № на 3 л.; опись документов на 1 л; заверенная электронная копия международной товарно-транспортной накладной № б/н на 2 л.; заверенная электронная копия декларации на товары № на 2 л.; заверенная электронная копия платежного поручения ООО «Техстройинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; заверенная электронная копия международной товарно-транспортной накладной б/н от ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.; опись на 1 л.; заверенная электронная копия контракта от ДД.ММ.ГГГГ заключенного между ООО «Техстройинвест» (Поставщик) в лице заместителя директора Г.Р.Г.Г. оглы и AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY, <адрес> (Покупатель) в лице главного инженера ФИО25 на 4 л.; заверенная электронная копия паспорта сделки ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ№ на 2 л., подтверждающие поставку ООО «Техстройинвест» в 4 квартале 2011 года и 1 квартале 2012 года лакокрасочной продукции на экспорт в Азербайджанскую Республику (том 5 л.д. 173-175, 176-210, 211-212),

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в МИ ФНС России № по <адрес> были изъяты: материалы камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС ООО «Техстройинвест» за 4 квартал 2011 года и 1 квартал 2012 года (том 6 л.д. 200-203),

Протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств: первичная налоговая декларация по НДС ООО «Техстройинвест» ФИО11 3426014103 от ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2011 года; уточненная налоговая декларация по НДС ООО «Техстройинвест» ФИО11 3426014103 от ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2011 года, налоговая декларация по НДС ООО «Техстройинвест» ФИО11 3426014103 от ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2012 года, а также материалы камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС ООО «Техстройинвест» за 4 квартал 2011 года и 1 квартал 2012 года, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в МИ ФНС России № по <адрес> в том числе документы, согласно содержанию которых ООО «Техстройинвест» в 4 квартале 2011 года и 1 квартале 2012 года реализована на экспорт в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» лакокрасочная продукция, якобы приобретенная у ООО «Техстрой», которое данную лакокрасочную продукцию в свою очередь, якобы приобрело в ОАО «Волгоградский судостроительный завод»:

за 4 квартал 2011 года

- светокопия договора купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ№ на 1 л., заключенного между ОАО «Волгоградский судостроительный завод» (Продавец) в лице генерального директора ФИО42 и ООО «Техстрой» (Покупатель) в лице директора Г.Р.Г., согласно которому Продавец обязуется передать Покупателю, а Покупатель произвести оплату 100 % стоимости и принять товар лакокрасочные материалы. По условиям договора согласно п. 3.2 Покупатель производит аванс в размере 500000 руб. с учетом НДС, кроме того возможно проведение частичного взаиморасчета и окончательный расчет производится в течении 15 рабочих дней с момента получения товара. (том 7 л.д. 126, том 8 л.д. 44);

- светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., на поставку от ОАО «Волгоградский судостроительный завод» в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции в количестве 20125,39 кг., общей стоимостью краски на сумму 845308 руб.,67 руб., в том числе НДС 128945,4 руб. (том 7 л.д. 127);

- светокопия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., на поставку от ОАО «Волгоградский судостроительный завод» в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции в количестве 20125,39 кг., общей стоимостью краски на сумму 845308 руб.,67 руб., в том числе НДС 128945,4 руб. (том 7 л.д. 128-129);

- светокопия гарантийного письма ОАО «Волгоградский судостроительный завод» исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, адресованного генеральному директору ООО «Техстрой» Г.Р.Г. на 1 л. Документ содержит светокопию печатного и рукописного текста и подпись от имени генерального директора ФИО42 Из содержания письма следует, что ОАО «Волгоградский судостроительный завод» просит ООО «Техстрой» перечислить денежные средства по договору № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ в сумме аванса 300 000 руб. ООО «ОП «Цезарь» за услуги охраны в августе 2011 г. по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, по договору № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ в сумме аванса 200 000 руб. ОАО «РФК» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно указанным в письме банковским реквизитам; (том 7 л.д. 136, том 8 л.д. 9);

- светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление 300 000 руб. с расчетного счета ООО «Техстройинвест» № в ОАО «АКБ «КОР» на расчетный счет ООО «ОП «Цезарь» № в Волгоградском ОСБ №<адрес> на 1 л.; (том 7 л.д. 137);

- светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление 200 000 руб. с расчетного счета ООО «Техстройинвест» № в ОАО «АКБ «КОР» на расчетный счет ОАО «РФК» № в ОАО «Альфа-Банк» на 1 л. (том 7 л.д. 138);

- светокопия договора купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ№, на 2 л., заключенного между ООО «Техстрой» (Продавец) в лице генерального директора Г.Р.Г. и ООО «Техстройинвест» (Покупатель) в лице директора ФИО27, согласно которому Продавец обязуется передать Покупателю, а Покупатель произвести оплату 100 % стоимости и принять товар лакокрасочные материалы. Стоимость товара определяется в спецификации исходя из того, что цена за 1 кг. товара составляет 280 руб. (в том числе НДС 42 руб. 72 коп.) (том 7 л.д. 227-228, том 8 л.д. 24-25, 98-99);

- светокопия спецификация № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., согласно которой ООО «Техстрой» продает в адрес ООО «Техстройинвест» лакокрасочную продукцию в общем количестве товара 20125,39 руб.на общую сумму 5634916 руб., в том числе НДС 859563,46 руб. (том 8 л.д. 26);

- светокопия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 л., согласно которой продавец - ООО «Техстрой» реализует в адрес Покупателя - ООО «Техстройинвест»: лакокрасочную продукцию в общем количестве товара 20125,39 литров на общую сумму 5634916 руб., в том числе НДС 859563,46 руб. (том 7 л.д. 27-28, том 8 л.д. 28-29);

- светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., согласно которой продавец - ООО «Техстрой» реализует в адрес Покупателя - ООО «Техстройинвест» лакокрасочную продукцию в общем количестве товара 20125,39 кг. на общую сумму 5634916 руб., в том числе НДС 859563,46 руб. (том 7 л.д. 49-50, том 8 л.д. 27);

- светокопия договора безвозмездного пользования помещением от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., заключенного между ФИО7Г. кызы (Сторона 1) и ООО «Техстройинвест» в лице директора ФИО27 (Сторона 2), согласно которой Сторона 1 предоставляет в безвозмездное пользование Стороне 2, принадлежащее ей помещение площадью 148,1 кв.м. в жилом здании, находящемся по адресу: <адрес>, р.<адрес> Яр, <адрес> сроком 11 месяцев. (том 7 л.д. 200);

- светокопия письма директора ООО «Техстрой» Г.Р.Г. от ДД.ММ.ГГГГ№, на 1 л., на имя директора ООО «Техстройинвест» ФИО27, с просьбой произвести предоплату по договору № от ДД.ММ.ГГГГ по реквизитам указанным в приложении к письму в сумме 500 000 руб. в т.ч. НДС 18 %. Письмо подписано от имени директора ООО «Техстрой» Г.Р.Г. Ниже имеется подпись и оттиск печати круглой формы с надписью в центре «Техстройинвест». (том 8 л.д. 8);

- светокопия контракта от ДД.ММ.ГГГГ заключенного между ООО «Техстройинвест» (Поставщик) в лице заместителя директора Г.Р.Г.Г. оглы и AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY, <адрес> (Покупатель) в лице главного инженера ФИО25 на 7 л. (том 7 л.д. 3-9);

- светокопия спецификации № к контракту б/н от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ООО «Техстройинвест» в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» краски судовой в количестве 30000 кг. по цене 10 $ (США) за кг. продукции, на общую сумму 300000$ (США) на 1 (том 7 л.д. 10);

- светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 л., согласно которой продавец - ООО «Техстройинвест» реализует в адрес Покупателя - ООО «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» лакокрасочную продукцию в количестве 18975 кг., на общую сумму 189750 $ США, в том числе с учетом налоговой ставки 0 %.

- грузовая таможенная декларация ООО «Техстройинвест» № на 1 л. (том 7 л.д. 15);

- светокопия международной товарно-транспортной накладной ООО «Техстройинвест»№ CMR на 1 л. (том 7 л.д. 16, 226);

- светокопия декларации на товары ООО «Техстройинвест» № на 1 л. (том 7 л.д. 17, 225);

- светокопия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., согласно которой продавец - ООО «Техстрой» реализует в адрес Покупателя - ООО «Техстройинвест» лакокрасочную продукцию на сумму 3286880,57 руб., в том числе НДС 501388,57 руб. (том 7 л.д. 46-47);

- светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л., согласно которой продавец - ООО «Техстрой» реализует в адрес Покупателя - ООО «Техстройинвест» лакокрасочную продукцию на сумму 3286880,57 руб., в том числе НДС 501388,57 руб. (том 7 л.д. 48);

- светокопия трудового договора (контракта) № от ДД.ММ.ГГГГ, на 3 л., заключенного между директором ООО «Техстройинвест» ФИО27 и Г.Р.Г. о трудоустройстве последнего на должность заместителя директора ООО «Техстройинвест». На третьем листе трудового договора в графах «Работодатель» и «Работник» стоят подписи, а также оттиск печати круглой формы с надписью в центре «Техстройинвест» (том 7 л.д. 203-205) ;

- светокопия договора на оказание транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л. формата А4, заключенного между ООО «Техстройинвест» в лице директора ФИО27 (заказчик) и ФИО24 (исполнитель), согласно которому исполнитель предоставляет заказчику транспортные услуги о перевозке грузов Заказчика необходимый автотранспорт тягач ФИО85 542РН -05 RUS. (том 8 л.д. 16) ;

- светокопия договора на оказание транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., заключенного между ООО «Техстройинвест» в лице директора ФИО27 (заказчик) и ФИО5 (исполнитель), согласно которому исполнитель предоставляет заказчику транспортные услуги о перевозке грузов Заказчика необходимый автотранспорт тягач РЕНО АЕ385 М 986ВВ -05 RUS. (том 9 л.д. 23);

за 1 квартал 2012 года:

- светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л. на поставку от ОАО «Волгоградский судостроительный завод» в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции на общую сумму 10247,16 руб., в том числе НДС 1563,17 руб. (том 7 л.д. 130);

- светокопия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л. на поставку от ОАО «Волгоградский судостроительный завод» в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции на общую сумму 10247,16 руб., в том числе НДС 1563,17 руб. (том 7 л.д. 131-132);

- светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л. на поставку от ОАО «Волгоградский судостроительный завод» в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции на общую сумму 90724,54 руб., в том числе НДС 13839,34 руб. (том 7 л.д. 133);

- светокопия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л. на поставку от ОАО «Волгоградский судостроительный завод» в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции на общую сумму 90724,54 руб., в том числе НДС 13839,34 руб. (том 7 л.д. 134);

- светокопия приложения № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Техстрой» в лице генерального директора Г.Р.Г. и ООО «Техстройинвест» в лице директора ФИО27 - спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой Продавец ООО «Техстрой» реализует в адрес Покупателя ООО «Техстройинвест» лакокрасочной продукции на сумму 3286880,57 руб., в том числе НДС 501388,57 руб. (том 8 л.д. 100);

- светокопия приложения № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Техстрой» в лице генерального директора Г.Р.Г. и ООО «Техстройинвест» в лице директора ФИО27 - спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой Продавец - ООО «Техстрой» реализует в адрес Покупателя - ООО «Техстройинвест»: краску судовую в количестве 8300 кг., по цене 237,28 руб. за 1 кг., на общую сумму 2323920,32 руб., в том числе НДС 354496,32 руб. (том 8 л.д. 101);

- светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., согласно которой ООО «Техстрой» (Продавец) направляет в адрес ООО «Техстройинвест» (Покупатель) краску судовую в количестве 8300 кг. по цене 237,28 руб. за 1 кг. на общую сумму 2323920,32 руб., в том числе НДС 354496,32 руб., с указанием грузоотправителя - ООО «МастерСтрой», расположенного по адресу: 127051, Москва, пер.Малый Сухаревский, <адрес> стр. 1 оф. 36 и грузополучателя ООО «Техстрой». (том 8 л.д. 102);

- светокопия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., согласно которой ООО «Техстрой» (Поставщик) направляет в адрес ООО «Техстройинвест» (Покупатель) краску судовую в количестве 8300 кг. на общую сумму 2323920,32 руб. (в том числе НДС 354496,32 руб.) с указанием грузоотправителя - ООО «МастерСтрой», расположенного по адресу: 127051, Москва, пер. Малый Сухаревский, <адрес> стр. 1 оф. 36 и грузополучателя ООО «Техстрой» на основании договора №. (том 8 л.д. 103);

- светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., согласно которой продавец - ООО «Техстрой» реализует в адрес Покупателя - ООО «Техстройинвест» лакокрасочную продукцию на сумму 3286880,57 руб., в том числе НДС 501388,57 руб. (том 8 л.д. 104);

- светокопия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., согласно которой продавец - ООО «Техстрой» реализует в адрес Покупателя - ООО «Техстройинвест»: лакокрасочной продукции на сумму 3286880,57 руб., в том числе НДС 501388,57 руб. (том 8 л.д. 105-106);

- светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытого в ОАО АКБ «КОР» на расчетный счет ООО «Техстрой» №, открытый ОАО АКБ «КОР» необходимо перечислить денежные средства в размере 200 000 руб. с указанием основания «Договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ за краску судовую в т.ч. НДС 18 % - 30508,47 руб.». (том 8 л.д. 109);

- светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытого в ОАО АКБ «КОР» на расчетный счет ООО «Техстрой» №, открытый ОАО АКБ «КОР» необходимо перечислить денежные средства в размере 45000 руб. с указанием основания «Оплата по договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ за краску судовую Сумма 45000-00 в т.ч. НДС 18 % - 6864-41 руб.» (том 8 л.д. 110);

- светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытого в ОАО АКБ «КОР» на расчетный счет ООО «Техстрой» №, открытый ОАО АКБ «КОР» необходимо перечислить денежные средства в размере 4030000 руб. с указанием основания «Оплата по договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ за лакокрасочные материалы Сумма 4030000-00 в т.ч. НДС 18 % - 614745-76». (том 8 л.д. 111);

- светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытого в ОАО АКБ «КОР» на расчетный счет ООО «Техстрой» №, открытый ОАО АКБ «КОР» необходимо перечислить денежные средства в размере 150000 руб. с указанием основания «Оплата по договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ за лакокрасочные материалы Сумма 150000-00 в т.ч. НДС 18 % - 22881-36». (том 8 л.д. 112);

- светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытого в ОАО АКБ «КОР» на расчетный счет ООО «Техстрой» №, открытый ОАО АКБ «КОР» необходимо перечислить денежные средства в размере 925000 руб. с указанием основания «Оплата по договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ за лакокрасочные материалы Сумма 925000-00 в т.ч. НДС 18 % - 141101-69» (том 8 л.д. 113);

- светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытого в ОАО АКБ «КОР» на расчетный счет ООО «Техстрой» №, открытый ОАО АКБ «КОР» необходимо перечислить денежные средства в размере 264 000 руб. с указанием основания «Оплата по договору купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ за лакокрасочные материалы. Сумма 264000-00 в т.ч. НДС 18 % - 4027/И9. руб.». (том 8 л.д. 114);

- светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытого в ОАО АКБ «КОР» на расчетный счет ООО «Техстрой» №, открытый ОАО АКБ «КОР» необходимо перечислить денежные средства в размере 131716,89 руб. с указанием основания «Оплата по договору купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ за лакокрасочные материалы. Сумма 131716,89 в т.ч. НДС 18 % - 20092-41. руб.». (том 8 л.д. 115);

- светокопия спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л. на поставку от ООО «Техстройинвест» в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» растворителя в количестве 2000 литров по цене 4 $ (США) за литр, на общую сумму 8000 $ (США). (том 8 л.д. 149);

- светокопия спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л. на поставку от ООО «Техстройинвест» в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» краски судовой в количестве 8300 кг. по цене 10 $ (США) за кг., на общую сумму 83000 $ (США). (том 8 л.д. 150);

- светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л. о реализации ООО «Техстройинвест» в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY»: лакокрасочной продукции в количестве 11025 кг/л (количество указано как в килограммах так и в литрах) на общую сумму 110250 $ (США), в том числе НДС – 0 %. (том 8 л.д. 181);

- светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, изготовленная на 1 л. формата А4 о реализации ООО «Техстройинвест» в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY»: краски судовой в количестве 8300 кг., по цене 10 $ (США) за 1 кг. краски, на общую сумму 83000 $, в том числе НДС – 0 %; и растворителя в количестве 2000 литров, по цене 4 $ (США) за 1 литр растворителя, на общую сумму 8000 $ (США), в том числе НДС – 0 %, а всего на общую сумму 91 000 $ (США), в том числе НДС – 0 %; (том 8 л.д. 182);

- светокопия декларации на товары ООО «Техстройинвест» № на 2 л. (том 8 л.д. 154-155);

- светокопия международной товарно-транспортной накладной ООО «Техстройинвест» № CMR на 1 л. (том 8 л.д. 156);

- светокопия декларации на товары ООО «Техстройинвест» № на 2 л. (том 8 л.д. 157-158);

- светокопия международной товарно-транспортной накладной ООО «Техстройинвест» № CMR на 1 л. (том 8 л.д. 159) (том 6 л.д. 204-234),

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в МИ ФНС России № по <адрес> изъято регистрационное дело ООО «Техстрой» ФИО11 3448043771 (том 5 л.д. 231-234),

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ИФНС России по <адрес> изъято учетное дело ООО «Техстрой» ФИО11 3448043771 (том 5 л.д. 242-243),

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств:

- регистрационное дело ООО «Техстрой» ФИО11 3448043771, согласно которому установлено, что ООО «Техстрой» согласно решению единственного учредителя Г.Р.Г. от ДД.ММ.ГГГГ№ учреждено, зарегистрировано и поставлено на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № по <адрес> с присвоением ФИО11 3448043771/ОГРН 1083461002272. Юридическим и фактическим адресом ООО «Техстрой» на момент регистрации и постановки на налоговый учет являлся: <адрес>. ООО «Техстрой» осуществляло следующие виды деятельности: строительство зданий и сооружений, прочая оптовая и розничная торговля. На основании решения № единственного участника ООО «Техстрой» Г.Р.Г. от ДД.ММ.ГГГГ, он же назначен директором. На основании Протокола № общего собрания участников ООО «Техстрой» от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с приобретением ФИО38 у Г.Р.Г. 1/2 доли в уставном капитале ООО «Техстрой», решено принять в участники ООО «Техстрой» ФИО38 Полномочия директора ООО «Техстрой» Г.Р.Г. продлены на три года. В соответствии с учредительным договором ООО «Техстрой» от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между участниками ООО «Техстрой» Г.Р.Г. и ФИО38 основной целью деятельности ООО «Техстрой» является осуществление коммерческой деятельности и получение прибыли. На основании Протокола № общего собрания участников ООО «Техстрой» от ДД.ММ.ГГГГ, Г. Р.Г.о. освобожден от должности директора ООО «Техстрой», на которую назначен ФИО36 На основании Протокола № общего собрания участников ООО «Техстрой» от ДД.ММ.ГГГГ, в участники ООО «Техстрой» решено принять ФИО36 На основании заявлений от ДД.ММ.ГГГГГ. Р.Г.о. и ФИО38 вышли из состава участников ООО «Техстрой». Юридический адрес местонахождения общества изменен с адреса: <адрес> на адрес: 630005, Россия, <адрес>, офис 91.

- учетное дело ООО «Техстрой» ФИО11 3448043771, согласно которому установлено, что данное общество находится по адресу: 630005, Россия, <адрес>, 91. Первичная регистрация в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>. Руководитель ФИО36 Дата постановки на учет в ИФНС по <адрес>ДД.ММ.ГГГГ в связи с переводом из Межрайонной ИФНС России № по <адрес>. Сведения о состоянии ликвидации отсутствуют. Сведения о подразделениях, транспорте и недвижимом имуществе отсутствуют. На общество открыты следующие расчетные счета:

- № в ОАО «АКБ «КОР» в <адрес>. Дата открытия ДД.ММ.ГГГГ, дата закрытия ДД.ММ.ГГГГ;

- № в филиале № ВТБ 24 (ПАО) в <адрес>. Дата открытия ДД.ММ.ГГГГ, дата закрытия ДД.ММ.ГГГГ (том 5 л.д. 244-248, 249-250),

Выпиской по расчетному счету ООО «Техстрой» № в ОАО «АКБ «КОР» за период с ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены операции фиктивных взаиморасчетов ООО «Техстрой» и ООО «Техстройинвест» за якобы поставленную в 4 квартале 2011 года и 1 квартале 2012 года лакокрасочную продукцию, а также перечисление в 1 квартале 2012 года: ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ денежных средств с расчетного ООО «Техстрой» №, открытого в дополнительном офисе «Южный» ОАО «АКБ «КОР» на расчетный счет ООО «МастерСтрой» №, открытый в Московском филиале АКБ «Надежный банк» (ОАО) в суммах 4030000 руб., в том числе НДС в сумме 614745,76 руб. и 1050000 руб., в том числе НДС в сумме 160169,49 руб. соответственно, за лакокрасочную продукцию, поставок которой в адрес ООО «Техстрой» со стороны ООО «МастерСтрой» фактически не было (том 6 л.д. 43-56),

Сведениями из ВТБ24 (ПАО) по расчетному счету ООО «Техстрой» № в ВТБ24 (ПАО) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым какие-либо финансово-хозяйственные операции по данному счету у ООО «Техстрой» не зарегистрированы (том 13 л.д. 193, 195-198),

Сведениями из МИ ФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым контрольно-кассовая техника за ООО «Техстрой» ФИО11 3448043771 в МИ ФНС России № по <адрес> не регистрировалась (том 13 л.д. 200),

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств: оптический диск CD-R 700 mb с номером посадочного гнезда N №, предоставленный по запросу из МИ ФНС России по <адрес>, а также сделанные с его содержания: распечатка выписки с лицевого счета ООО «Техстрой» ФИО11 344804377ДД.ММ.ГГГГ год на 12 л. и распечатка выписки с лицевого счета ООО «Техстрой» ФИО11 344804377ДД.ММ.ГГГГ год на 16 л. (том 6 л.д. 150-152, 153-180, 181, том 6 л.д. 181),

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в МИ ФНС России № по <адрес> были изъяты: бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «Техстрой» ФИО11 344804377ДД.ММ.ГГГГ год в сшиве на 143 листах и бухгалтерскую и налоговую отчетность ООО «Техстрой» ФИО11 344804377ДД.ММ.ГГГГ год в сшиве на 44 листах (том 13 л.д. 215-217),

Протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств:

- бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «Техстрой» ФИО11 344804377ДД.ММ.ГГГГ год в сшиве на 143 листах, состоящая из: реестра на 1 л.; бухгалтерской отчетности за ДД.ММ.ГГГГ на 12 л., в которой заявлены нулевые и незначительные показатели; бухгалтерской отчетности за 6 месяцев 2011 года на 11 л., в которой заявлены нулевые и незначительные показатели; бухгалтерской отчетности за 9 месяцев 2011 года на 12 л., в которой заявлены нулевые и незначительные показатели; бухгалтерской отчетности за 12 месяцев 2011 года на 27 л.; налоговой декларации по налогу на прибыль организации за 9 месяцев 2011 года на 15 л., в которой заявлены нулевые и незначительные показатели; налоговой декларации по налогу на прибыль организации за 6 месяцев 2011 года на 15 л., в которой заявлены нулевые и незначительные показатели; налоговой декларации по налогу на прибыль организации за ДД.ММ.ГГГГ на 15 л., в которой заявлены нулевые и незначительные показатели; налоговой декларации по налогу на прибыль организации от ДД.ММ.ГГГГ за 2011 год на 10 л., в которой на 6 л. в графе «Показатели «Выручка от реализации – всего» указано «4775353»; налоговой декларации по НДС от ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2011 года на 7 л., в которой на 2 листе в графе «39. Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соот. с пунктом 1 статьи 173 НК РФ (руб.)» указано «50 618.00». На 3 листе в графе «65. Сумма недоимки по последнему сроку уплаты + доначислено ГНИ» указано «-17 159.00». В графе «79. Налоговая база (руб.)» указано «4 775 353.00». В графе «80. Сумма НДС» указано «859 564.00». На 4 листе в графе «108. 8. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соот. с п. 2 ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соот. с п. 5 ст. 171 НК РФ» указано «808 946.00». На 5 листе в графе «121. 15. Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу» указано «50 618.00»; налоговой декларации по НДС от ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2011 года на 6 л., в которой заявлены нулевые показатели; налоговой декларации по НДС от ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2011 года на 6 л., в которой заявлены нулевые показатели; налоговой декларации по НДС от ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2011 года на 6 л., в которой заявлены нулевые показатели;

- Бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «Техстрой» ФИО11 344804377ДД.ММ.ГГГГ год в сшиве на 44 листах, состоящая из: реестра на 1 л.; бухгалтерской отчетности за ДД.ММ.ГГГГ на 13 л., в которой заявлены нулевые и незначительные показатели; налоговой декларации по НДС от ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2012 года (номер корректировки 1) на 4 л., в которой на 2 листе в графе «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соот. с пунктом 1 статьи 173 НК РФ (руб.)» указано «50 399.00». На третьем листе раздела 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации» в графе «1. Реализация (передача для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, всего» в подразделе «Налоговая база (руб.) указано «4 754916». В подразделе «Сумма НДС (руб.) указано «855885». Ниже в графе «Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» указано «855885». Ниже в разделе «Налоговые вычеты» в графе «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации», а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации» указано «805486». Ниже в графе «15. Итого сумма НДС, исчисленная к уплате бюджет по данному разделу» указано «50399».; первичной налоговой декларации по НДС от ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2012 года на 11 л., в которой на 3 листе в графе « 72 Сумма недоимки по последнему сроку уплаты» указано «-33885.00». В графе «90. Налоговая база» указано «4 754916.00», в графе «Сумма НДС» указано «855 885». На четвертом листе в графе «117. 7. Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» указано «855 885». Ниже в графе «119. 8. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соот. с п. 2 ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соот. с п. 5 ст. 171 НК РФ» указано «805 486.00»; налоговой декларации по налогу на прибыль организации от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ на 15 л., в которой на 3 л. в графе «Доходы от реализации» указано «4754916» (том 13 л.д. 218-222, том 14 л.д. 1-187, 188),

Светокопиями документов, предоставленных ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ОАО «Волгоградский судостроительный завод» с ООО «Техстрой» в 4 квартале 2011 года, свидетельствующие о преступной деятельности Г.Р.Г. ( том 1 л.д. 28-47),

Светокопиями документов, предоставленных из МИ ФНС России № по <адрес> об открытых счетах ООО «Техстройинвест» в кредитных организациях; копии учредительных документов ООО «Техстройинвест», светокопии документов камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО «Техстройинвест» по НДС за 4 квартал 2011 года, свидетельствующие о преступной деятельности Г.Р.Г. (том 1 л.д. 49-61, 62-182),

Светокопиями платежных поручений № № от ДД.ММ.ГГГГ и 37939924 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым УФК по <адрес> на расчетный счет ООО «Техстройинвест» № открытый в ОАО АКБ «КОР» на основании решений Межрайонной ИФНС России № по <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ т № от ДД.ММ.ГГГГ по ст. 176 НК РФ перечислены денежные средства в суммах 862069 руб. и 363916 руб., соответственно (том 1 л.д. 189-190),

Актом № дсп выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов ООО «Техстройинвест» ФИО11 3426014103 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому установлено, что ООО «Техстройинвест» за указанный период, в том числе в 4 квартале 2011 года и 1 квартале 2012 года, допущены многочисленные нарушения по уплате налогов на общую сумму 2 884 124 руб., имеется завышение налога на добавленную стоимость, излишне возмещенного из бюджета. Предложено привлечь ООО «Техстройинвест» к налоговой ответственности, предусмотренного ст. 123 НК РФ и п. 1 ст. 122 НК РФ (том 1 л.д. 191-223),

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения ООО "Техстройинвест", согласно которым по результатам проведенной сотрудниками МИ ФНС России № по <адрес> выездной налоговой проверки установлено завышение размера суммы НДС, заявленной к возмещению за 4 квартал 2011 года и 1 квартал 2012 года, в размерах 49137 руб. и 267612 руб. соответственно, в том числе за счет неправомерных налоговых вычетов по мнимым сделкам с ООО "Техстрой", в связи с чем в отношении ООО "Техстройинвест" решено доначислить НДС за 4 квартал 2011 года в сумме 859563 руб. и за 1 квартал 20ДД.ММ.ГГГГ85 руб., налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ (том 2 л.д. 188-216),

Сведениями из МИ ФНС России № по <адрес> (письмо от ДД.ММ.ГГГГ), согласно которому налогоплательщик ООО «Техстройинвест» решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ№ по акту выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ№дсп не оспаривал (том 2 л.д. 187),

Сведениями из МИ ФНС России № по <адрес> (письмо от ДД.ММ.ГГГГ), согласно которому учетное дело и регистрационное дело налогоплательщика ООО «Техстрой, в связи с изменением места нахождения направлены в ИФНС России по <адрес> и МИ ФНС России № по <адрес>, что свидетельствует об умысле Г.Р.Г. снять с себя ответственность за ведение финансово-хозяйственной деятельности ООО «Техстрой» в 4 квартале 2011 года и 1 квартале 2012 года (том 2 л.д. 5),

Заключением специалиста-ревизора от ДД.ММ.ГГГГ по исследованию документов в отношении ООО «Техстройинвест» по вопросу обоснованности возмещения НДС из бюджета за 4 квартал 2011 года, согласно которому установлено, что по результатам проведенной МИ ФНС России № по <адрес> камеральной проверки уточнённой налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2011 года, представленной ООО «Техстройинвест», применение налоговой ставки 0 процентов по НДС по операциям реализации товаров в сумме 6 075 738 руб. и применение налоговых вычетов в сумме 812 932 руб. признано обоснованным. Принято решение от ДД.ММ.ГГГГ№ о возмещении суммы НДС, заявленной ООО «Техстройинвест» к возмещению, в размере 862 069 руб. Денежные средства перечислены на расчетный счет общества №, открытый в ОАО АКБ «КОР» <адрес>, платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ№ в сумме 862 069 руб. По результатам выездной налоговой проверки МИ ФНС России № по <адрес> установлено завышение обществом «Техстройинвест» суммы НДС, заявленного к возмещению из бюджета, за 4 квартал 2011 года (в части взаимоотношении с ООО «Техстрой») в размере 859 563 руб.. В связи с тем, что лакокрасочные материалы закупались у ОАО «ВгСЗ», то разница между суммой НДС, указанной в счете-фактуре и товарной накладной от ДД.ММ.ГГГГ№, выставленных ОАО «ВгСЗ» в адрес ООО «Техстрой» и суммой НДС, указанной в счете-фактуре и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленных ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест», составит 736 758,33 руб. (том 1 л.д. 228-242),

Заключением специалиста-ревизора от ДД.ММ.ГГГГ по исследованию документов в отношении ООО «Техстройинвест» по вопросу обоснованности возмещения НДС из бюджета за 1 квартал 2012 года, согласно которому установлено, что по результатам проведенной МИ ФНС России № по <адрес> камеральной проверки первичной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2012 года, представленной ООО «Техстройинвест», применение налоговой ставки 0 процентов по НДС по операциям реализации товаров в сумме 6 224 474 руб. и применение налоговых вычетов в сумме 863 916 руб. признано обоснованным. Принято решение от ДД.ММ.ГГГГ№ о возмещении суммы НДС, заявленной ООО «Техстройинвест» к возмещению, в размере 863 916 руб.

Обществом «Техстройинвест» в налоговый орган представлено заявление о возмещении НДС за 1 квартал 2012 года путем возврата на расчетный счет №, открытый в ОАО АКБ «КОР», в сумме 363 916 руб., и зачета по налогу на прибыль в бюджет субъекта РФ в сумме 500 000 руб.

Налоговым органом принято решение от ДД.ММ.ГГГГ№ о возврате суммы НДС в размере 363 916 руб. на расчетный счет ООО «Техстройинвест» №, открытый в ОАО АКБ «КОР».

Согласно сведениям, представленным УФК по <адрес> письмом от ДД.ММ.ГГГГ№, на расчетный счет ООО «Техстройинвест» №, открытый в ОАО АКБ «КОР», ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 363 916 руб. с назначением платежа «на основании ст.176 НК РФ по решению о возврате от ДД.ММ.ГГГГ№».

По результатам выездной налоговой проверки МИ ФНС России № по <адрес> установлено завышение обществом «Техстройинвест» суммы НДС, заявленного к возмещению из бюджета, за 1 квартал 2012 года (в части взаимоотношении с ООО «Техстрой») в размере 855 884 руб.

В связи с тем, что часть лакокрасочных материалов закупалась у ОАО «ВгСЗ», то разница между суммой НДС, указанной в счетах-фактурах и товарных накладных, выставленных ОАО «ВгСЗ» в адрес ООО «Техстрой» и суммой НДС, указанной в счетах-фактурах и товарных накладных, выставленных ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест», составит 841 215,88 руб.

Если учесть, что вся судовая краска и растворитель, реализованные ООО «Техстройинвест» на экспорт в 1 квартале 2012 года, были фактически приобретены и вывезены с ОАО «ВгСЗ» без соответствующих документов и исчисления заводом со стоимости реализованной продукции сумм налога на добавленную стоимость, а также тот факт, что обществу «Техстройинвест» из 863 916 руб., заявленных к возмещению, на расчетный счет был возмещен НДС в размере 363 916 руб. и 500 000 руб. зачтено в счет уплаты налога на прибыль в бюджет субъекта РФ, то сумма налога, необоснованно возмещенная обществом из бюджета за 1 квартал 2012 года, составит 341 215,88 руб. (том 3 л.д. 194-209),

Сведениями из ОАО «Волгоградский судостроительный завод» (письмо от ДД.ММ.ГГГГ исх. №), согласно которым ОАО «Волгоградский судостроительный завод» не предоставляло автотранспорт для ООО «Техстрой» для вывоза лакокрасочной продукции. Покупатель ООО «Техстрой» в 1 квартале 2012 года вывозило приобретенные лакокрасочные изделия с территории завода самовывозом, автомашинами с государственным регистрационным знаком С 615 ЕМ 34 регион под управлением ФИО30 и с государственным регистрационным знаком М 986 ВВ 05 регион» под управлением ФИО28, в том числе товарные накладные ОАО «Волгоградский судостроительный завод»: № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции в количестве 973 кг. (литров), общей стоимостью (с учетом транспортно-заготовительных расходов в сумме 487,97 руб., в том числе НДС 74,44 руб.) на сумму 10247,16 руб., в том числе НДС за лакокрасочную продукцию без учета транспортно-заготовительных расходов в сумме 1488,69 руб. и № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции в количестве 2160 кг. (литров), общей стоимостью (с учетом транспортно-заготовительных расходов в сумме 487,97 руб., в том числе НДС 74,44 руб.) на сумму 90724,54 руб., в том числе НДС за лакокрасочную продукцию без учета транспортно-заготовительных расходов в сумме 13180,32 руб. (том 4 л.д. 16-19),

Светокопиями документов камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО «Техстройинвест» по НДС за 1 квартал 2012 года, предоставленных из МИ ФНС России № по <адрес>, свидетельствующие о преступной деятельности Г.Р.Г. (том 4 л.д. 20-153),

Сведениями из МИ ФНС России № по <адрес> (письмо от ДД.ММ.ГГГГ), согласно которому налогоплательщик ООО «Техстройинвест» решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ№ не оспаривал (том 4 л.д. 191-192),

Копией решения о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ, утвержденной начальником МИ ФНС России № по <адрес>ФИО32, согласно которому по заявлению ООО «Техстройинвест» от ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение о возврате НДС за 4 квартал 2011 года в сумме 862069 руб., путем перечисления на расчетный счет ООО «Техстройинвест» № открытый в ОАО «АКБ «КОР» (том 1 л.д. 224),

Копией решения о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ, утвержденной начальником МИ ФНС России № по <адрес>ФИО32, согласно которому по заявлению ООО «Техстройинвест» от ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение о возврате НДС за 1 квартал 2012 года в сумме 363916 руб., путем перечисления на расчетный счет ООО «Техстройинвест» № открытый в ОАО «АКБ «КОР» (том 4 л.д. 204).

Приведенные выше заключения экспертов, вопреки доводам защиты, признаются судом достоверными, поскольку изложенные в них выводы сделаны компетентными специалистами, работающими в специализированных государственных экспертных учреждениях, имеющими соответствующий опыт и стаж экспертной работы. В заключениях экспертов отражены объекты исследований, документы, представленные для производства экспертизы, относящиеся к данному уголовному делу, содержание и результаты проведенных исследований, а также обоснование выводов по поставленным вопросам.

Таким образом, проверив и оценив представленные доказательства, суд приходит к выводу, что они получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, являются относимыми к делу и допустимыми для доказывания обстоятельств, предусмотренных ст.73 УПК РФ, дополняют друг друга и согласуются между собой по месту, времени и способу совершения подсудимым преступления.

С учётом добытых в судебном заседании доказательств в их совокупности, суд считает, что действия Г.Р.Г. доказаны как преступные и квалифицирует их по ст. 159 ч. 4 УК РФ, - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения в особо крупном размере.

Доводы стороны защиты в отношении ООО «Мастерстрой», а, именно, что фактически краска из ООО «Мастерстрой» была поставлена в ООО «Техстрой», опровергаются показаниями свидетеля ФИО40, которая пояснила суду о том, что фактически документов, подтверждающих поступление краски в ООО «Техстрой» представлено не было, а, кроме того, согласно исследованным в ходе судебного следствия доказательствам ООО «Мастерстрой» является фиктивной организацией.

Доводы стороны защиты о том, что виновность Г.Р.Г. не доказана, Г. Р.Г.о. не распоряжался полученными денежными средствами, суд находит не состоятельными и опровергнутыми исследованными в стадии судебного следствия доказательствами.

В силу ст. 19 УК РФ Г. Р.Г.о. подлежит уголовной ответственности.

При назначении наказания подсудимому Г.Р.Г. суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные, характеризующие личность виновного, а также влияние назначенного наказания на его исправление и условия жизни его семьи.

В силу ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное ст.ст. 159 ч.4 УК РФ, относится к категории тяжких преступлений.

В соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ, с учётом фактических обстоятельств преступления, и степени его общественной опасности суд, не находит оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую, то есть на преступление средней тяжести.

Г. Р.Г.о. ранее не судим, по месту жительства характеризуется удовлетворительно.

В соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ смягчающими наказание обстоятельствами суд признает наличие тяжелых хронических заболеваний (согласно имеющимся в материалах дела справок), а также наличие инвалидности 2-ой группы.

Обстоятельств отягчающих наказание подсудимому Г.Р.Г. судом не установлено.

При всех вышеперечисленных обстоятельствах суд считает, что достижение в отношении Г.Р.Г. целей уголовного наказания, предусмотренных ст. 43 УК РФ возможно путём применения наказания в виде лишения свободы, без применения дополнительных видов наказания в виде штрафа и ограничения свободы, и только в условиях изоляции от общества, поскольку подсудимым совершено тяжкое преступление, которое предусматривает наказание только в виде лишения свободы, имеет повышенную общественную опасность, признавая невозможным его исправление без реального отбывания наказания и не усматривая правовых и фактических оснований для применения при назначении наказания положений ст. ст. 64, 73 УК РФ. Основания для освобождения Г.Р.Г. от наказания отсутствуют. Надлежащих, полученных в соответствии с требованиями закона доказательств, свидетельствующих о наличии предусмотренных ч. 2 ст. 81 УК РФ оснований для его освобождения от наказания, суду не представлено, а им не добыто, в связи с чем при наличии оснований данный вопрос может быть рассмотрен и разрешен в порядке исполнения приговора.

В соответствии с п. «б» ч. 1 ст. 58 УК РФ местом отбывания наказания Г.Р.Г. необходимо определить исправительную колонию общего режима.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 303-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Г.Р.Г.Г. оглы признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 159 ч.4 УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима, исчисляя срок отбытия наказания с ДД.ММ.ГГГГ.

Меру пресечения осуждённому Г.Р.Г.Г. оглы в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении изменить на содержание под стражей, взяв его под стражу в зале суда.

После вступления приговора в законную силу вещественные доказательства:

- светокопия договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ОАО «Волгоградский судостроительный завод» (Продавец) в лице генерального директора ФИО42 и ООО «Техстрой» (Покупатель) в лице директора Г.Р.Г. на 1 л.; светокопия гарантийного письма исх. № от ДД.ММ.ГГГГ генерального директора ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО42 в адрес генерального директора ООО «Техстрой» Г.Р.Г. с просьбой перечислить денежные средства по договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме аванса 300000 руб. в адрес ООО «ОП «Цезарь» за услуги охраны в августе 2011г. и в сумме 200000 руб. в адрес ОАО «РФК» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия письма от ДД.ММ.ГГГГ исх. № от имени директора ООО «Техстрой» Г.Р.Г. в адрес генерального директора ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО42 с просьбой отпустить неликвидную продукцию - краску судовую в количестве 24 тн по цене 40 руб. за кг. (в т.ч. НДС 18% на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытого в ОАО АКБ «КОР», на расчетный счет ООО «ОП «Цезарь» №, открытый в Волгоградском ОСБ №<адрес> необходимо перечислить денежные средства в размере 300 000 руб. с указанием основания «Оплаты за ОАО «ВгСЗ» за услуги охраны в августе 2011 г. по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов с ООО «Техстрой» по договору № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма 300000-00, в т.ч. НДС (18%) – 45762-71» на 1 л., светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытого в ОАО АКБ «КОР», на расчетный счет ОАО «РФК» открытый в ОАО «Альфа-Банк» <адрес> необходимо перечислить денежные средства в размере 200 000 руб. с указанием основания «Оплата ОАО «ВгСЗ» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов с ООО «Техстрой» по договору № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ за лакокрасочные материалы, в том числе НДС (18 %) – 30508-47» на 1 л.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытого в ОАО АКБ «КОР», на расчетный счет ООО «Торговый дом «Перпетуум-мобиле» открытый в АКБ «Новый кредитный союз» ЗАО <адрес> необходимо перечислить денежные средства в размере 280 000 руб. с указанием основания «За двигатель дизельный судовой частично по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ. Оплата по курсу Евро 6950.44 х 40, 2852 за ОАО «ВГСЗ» в счет взаиморасчетов Сумма 280000-00 В т.ч. НДС (18%) 42711-86» на 1 л.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ОАО «Волгоградский судостроительный завод» в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции в количестве 20125,3 кг. (литров) с учетом транспортно-заготовительных расходов - 5%, на общую сумму 845308,67 руб. в том числе НДС – 128945,4 руб. (без учета ТЗР – на сумму 805 055,86 руб., в том числе НДС - 122 805,13 руб.) на 1 л.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ОАО «Волгоградский судостроительный завод» в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции в количестве 20125,3 кг. (литров) с учетом транспортно-заготовительных расходов - 5%, на общую сумму 845308,67 руб. в том числе НДС – 128945,4 руб. (без учета ТЗР – на сумму 805 055,86 руб., в том числе НДС - 122 805,13 руб.) на 2 л.; письмо от ДД.ММ.ГГГГ исх. № от имени директора ООО «Техстрой» Г.Р.Г. в адрес генерального директора ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО42 с просьбой отпустить неликвидную лакокрасочную продукцию в количестве 1000 л. по цене 10 руб. за кг. (в т.ч. НДС 18%) на 1 л.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции в количестве 973 кг. (литров), общей стоимостью (с учетом транспортно-заготовительных расходов в сумме 487,97 руб., в том числе НДС 74,44 руб.) на сумму 10247,16 руб., в том числе НДС за лакокрасочную продукцию без учета транспортно-заготовительных расходов в сумме 1488,69 руб. на 1 л.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции в количестве 973 кг. (литров), общей стоимостью (с учетом транспортно-заготовительных расходов в сумме 487,97 руб., в том числе НДС 74,44 руб.) на сумму 10247,16 руб., в том числе НДС за лакокрасочную продукцию без учета транспортно-заготовительных расходов в сумме 1488,69 руб. на 2 л.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции в количестве 2160 кг. (литров), общей стоимостью (с учетом транспортно-заготовительных расходов в сумме 487,97 руб., в том числе НДС 74,44 руб.) на сумму 90724,54 руб., в том числе НДС за лакокрасочную продукцию без учета транспортно-заготовительных расходов в сумме 13180,32 руб. на 1 л.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции в количестве 2160 кг. (литров), общей стоимостью (с учетом транспортно-заготовительных расходов в сумме 487,97 руб., в том числе НДС 74,44 руб.) на сумму 90724,54 руб., в том числе НДС за лакокрасочную продукцию без учета транспортно-заготовительных расходов в сумме 13180,32 руб. на 1 л., изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в офисе ОАО «Волгоградский судостроительный завод», расположенном по адресу: <адрес>, (том 2 л.д. 26-41, том 3 л.д. 53-55) - хранить в материалах уголовного дела;

- светокопия заявления генерального директора ООО «МастерСтрой» ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ на открытие банковского (расчетного) счета в Московском филиале АКБ «Надежный Банк» на 1 л.; светокопия договора банковского счета в валюте Российской Федерации на расчетно-кассовое обслуживание от ДД.ММ.ГГГГ, на 3 л; светокопия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к договору банковского счета в валюте Российской Федерации на расчетно-кассовое обслуживание от ДД.ММ.ГГГГ, на 4 л.; светокопия заявления генерального директора ООО «МастерСтрой» ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ исх. 13/05-04 о расторжении договора банковского счета № на 1 л.; светокопия нотариально заверенной доверенности от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; светокопия нотариально заверенного свидетельства о государственной регистрации права серии <адрес> на 2 л.; светокопия договора аренды № от ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.; светокопия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «МастерСтрой» на 2 л.; светокопия решения № единственного учредителя ООО «МастерСтрой» ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; светокопия информационного письма из Федеральной Службы государственной статистики от ДД.ММ.ГГГГ№ на 2 л.; светокопия протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; светокопия постановления Октябрьского районного суда <адрес> о разрешении производства выемки от ДД.ММ.ГГГГ по уголовному делу №на 1 л.; светокопия поручения о производстве отдельных следственных действий от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; светокопия выписки из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «МастерСтрой» 4 л.; светокопия свидетельства о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ серии 77 013328288 на 2 л.; светокопия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории РФ, выданное ДД.ММ.ГГГГФИО2 на 2 л.; светокопия паспорта гражданина РФ ФИО2 на 2 л.; светокопия нотариально удостоверенного свидетельства о государственной регистрации юридического лица серии 77 013328287, выданное ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС № по <адрес> в отношении ООО «МастерСтрой», на 2 л.; светокопия согласия ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ на обработку персональных данных на 1 л. светокопия устава ООО «МастерСтрой», утвержденного решением № единственного учредителя от ДД.ММ.ГГГГ на 12 л.; светокопия нотариально удостоверенной карточки ООО «МастерСтрой» по банковскому счету № с образцами подписи лица, наделенного правом подписи ФИО2 и образца печати ООО «МастерСтрой» на 2 л., платежное поручение ООО «МастерСтрой» № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; платежное поручение ООО «МастерСтрой» № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., изъятые ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемок в Московском филиале НКО «Континент Финанс» (ПАО), расположенном по адресу: <адрес>, стр. 8 (том 9 л.д. 113-173, том 10 л.д. 106-107) - хранить в материалах уголовного дела;

- оптический диск белого цвета CD-R 700 Mb, номер посадочного гнезда №, содержащий выписку по счету Общество с ограниченной ответственностью «МастерСтрой» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ открытый в АКБ «Надежный Банк» (ОАО), изъятый ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в Московском филиале НКО «Континент Финанс» (ПАО), расположенном по адресу: <адрес>, стр. 8 (том 10 л.д. 106-107) - - хранить в материалах уголовного дела;

- регистрационное дело ООО «МастерСтрой» ФИО11 7702726653 на 39 л.; документы по бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «МастерСтрой» ФИО11 770272665ДД.ММ.ГГГГ-2012 года на 105 л., изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в ИФНС № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> (том 9 л.д. 174-212, том 10 л.д. 1-105, 106-107) - хранить в материалах уголовного дела;

- выписка по операциям на счете (специальном банковском счете) ООО «Стронгмен» №» в КБ «Москоммерцбанк» (АО) за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 53 л; выписка по операциям на счете ООО «Стронгмен» № в КБ «Москоммерцбанк» (АО) за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с остатками на 2 л.; информационное письмо КБ «Москоммерцбанк» (АО) от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; юридическое банковское дело ООО «Стронгмен» по расчетному счету № в КБ «Москоммерцбанк» (АО) на 88 л., изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в КБ «МОСКОММЕРЦБАНК», расположенном по адресу: <адрес> стр. 1 (том 10 л.д. 167-222, том 11 л.д. 1-88, том 13 л.д. 133-134) - хранить в материалах уголовного дела;

- регистрационное дело ООО «ФИО72» ФИО11 7719236840 на 52 л.; учетная документация, налоговая и бухгалтерская отчетность ООО «ФИО72» ФИО11 7719236840 за 2011-2012 года на 76 л.; учетная документация, налоговая и бухгалтерская отчетность ООО «Стронгмен» ФИО11 771089975ДД.ММ.ГГГГ-2012 года на 15 л., изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки ИФНС № по <адрес>, расположенном по адресу: <адрес> (том 11 л.д. 89-140, 141-231, том 13 л.д. 133-134) - хранить в материалах уголовного дела;

- юридическое банковское дело ООО «Статус» ФИО11 7719020577 по расчетному счету № в ЗАО «БВА Банк» на 104 л.; выписка по счету ООО «Статус» ФИО11 7719020577 № в банке ЗАО «БВА Банк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 45 л.; юридическое банковское дело ООО «ФИО72» ФИО11 7719236840 по расчетному счету № в ЗАО «БВА Банк» на 114 л.; выписка по счету ООО «ФИО72» ФИО11 7719236840 № в ЗАО «БВА Банк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 44 л., изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов», расположенной по адресу: <адрес> стр. 2 (том 12 л.д. 1-104, 105-149, 150-271,том 13 л.д. 1-44, 133-134) - хранить в материалах уголовного дела;

- регистрационное дело ООО «Статус» ФИО11: 7718850840 на 43 л.; бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «Статус» ФИО11 7718850840 за 2011-2012 года (финансовое дело) на 44 л., изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в ИФНС № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, (том 13 л.д. 45-87, 88-132, 133-134) - хранить в материалах уголовного дела;

- корректирующая налоговая декларация по НДС ООО «Техстройинвест» за 4 квартал 2011 года (номер корректировки 1) на 4 листах, заявление ООО «Техстройинвест» о возмещении НДС, путем возврата от ДД.ММ.ГГГГ, адресованное ООО «Техстройинвест» в МИ ФНС России № по <адрес>, на 1 листе; регистрационное дело ООО «Техстройинвест» на 127 л., учетное дело ООО «Техстройинвест», заведенное в 2011 году в МИ ФНС России № по <адрес> на 24 л., налоговая декларация по НДС ООО «Техстройинвест» за 1 квартал 2012 года на 4 л. и заявление ООО «Техстройинвест» о возмещении НДС, путем возврата от ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2012 года в МИ ФНС России № по <адрес> на 1 л. изъятые ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемок в МИ ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, р.<адрес> Яр, <адрес>, (том 3 л.д. 138-139, том 5 л.д. 41-42);

- декларация ООО «Техстройинвест» на товары № на 1 л., копия международной товарно-транспортной накладной ООО «Техстройинвест» № CMR на 1 л. и счет – фактура ООО «Техстройинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки на Дагестанской таможне, расположенной по адресу: РД, <адрес>, (том 5 л.д. 156-158, 159-160) - хранить в материалах уголовного дела;

- заверенная электронная копия декларации на товары № на 3 л.; заверенная электронная копия паспорта сделки ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ№ на 2 л.; заверенная электронная копия контракта от ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.; заверенная электронная копия международной товарно-транспортной накладной № CMR на 2 л.; заверенная электронная копия декларации на товары № на 3 л.; опись документов на 1 л; заверенная электронная копия международной товарно-транспортной накладной № б/н на 2 л.; заверенная электронная копия декларации на товары № на 2 л.; заверенная электронная копия платежного поручения ООО «Техстройинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; заверенная электронная копия международной товарно-транспортной накладной б/н от ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.; опись на 1 л.; заверенная электронная копия контракта от ДД.ММ.ГГГГ заключенного между ООО «Техстройинвест» (Поставщик) в лице заместителя директора Г.Р.Г.Г. оглы и AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY, <адрес> (Покупатель) в лице главного инженера ФИО25 на 4 л.; заверенная электронная копия паспорта сделки ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ№ на 2 л., предоставленные с Дагестанской таможни (том 5 л.д. 176-210, 211-212) - хранить в материалах уголовного дела;

- материалы камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС ООО «Техстройинвест» за 4 квартал 2011 года и 1 квартал 2012 года: запрос из МИ ФНС № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№ о предоставлении документов и информации, направленный в адрес ООО «Техстройинвест» ФИО11 3426014103, на 1 л.; грузовая таможенная декларация №, на 1 л.; светокопия выписки за ДД.ММ.ГГГГ по лицевому счету ООО «Техстройинвест» №, на 1 л., светокопия банковского ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ из ОАО «АКБ «КОР» на 1 л.; светокопия сообщения МТ 103 из VTB Bank (Детали поручения) о перечислении денежных средств, на транзитный счет ООО «Техстройинвест» № на 1 л.; светокопия паспорта сделки ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ№, на 2 л.; светокопия международной товарно-транспортной накладной № CMR, на 1 л.; светокопия декларации на товары №, на 1 л;. сопроводительное письмо от имени директора ООО «Техстройинвест» ФИО27 от ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС № по <адрес> на 1 л.; светокопия контракта от ДД.ММ.ГГГГ заключенного между ООО «Техстройинвест» (Поставщик) в лице заместителя директора Г.Р.Г.Г. оглы и AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY, на 7 л.; светокопия спецификации № к контракту от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; сопроводительное письмо от имени директора ООО «Техстройинвест» ФИО27 от ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС № по <адрес> на 1 л.; светокопия справки о валютных операциях ООО «Техстройинвест» в ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия справки из ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ, о подтверждающих документах ООО «Техстройинвест», на 1 л.; грузовая таможенная декларация №, на 1 л.; светокопия международной товарно-транспортной накладной № CMR, на 1 л.; светокопия декларации на товары №, на 2 л.; светокопия контракта от ДД.ММ.ГГГГ заключенного между ООО «Техстройинвест» (Поставщик) в лице заместителя директора Г.Р.Г.Г. оглы и AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY, на 7 л.; светокопия спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту б/н от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ООО «Техстройинвест» в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» краски судовой на 1 л.; светокопия паспорта сделки ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ№, на 2 л.; светокопия выписки за ДД.ММ.ГГГГ по лицевому счету ООО «Техстройинвест» №, на 1 л.; светокопия справки из ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ, о подтверждающих документах ООО «Техстройинвест» на 1 л.; светокопия справки о валютных операциях ООО «Техстройинвест» в ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ из ОАО «АКБ «КОР» в адрес ООО «Техстройинвест» на 1 л.; сопроводительное письмо ООО «Техстройинвест» от ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС № по <адрес>, на 1 л.; светокопия банковского ордера № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия сообщения МТ 103 из VTB Bank (Детали поручения) о перечислении денежных средств, на транзитный счет ООО «Техстройинвест» № на 1 л.; светокопия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 л.; светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 л.; светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; сопроводительное письмо из ИФНС по <адрес> в МИ ФНС № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; сопроводительное письмо из ОАО АКБ «КОР» (исх. № от ДД.ММ.ГГГГ) в ИФНС по <адрес> на 1 л.; ведомость банковского контроля ОАО «АКБ «КОР» по паспорту сделки №, на 2 л.; светокопия паспорта сделки ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ№, на 2 л.; светокопия паспорта сделки ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ№, на 2 л.; светокопия паспорта сделки ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ№ на 2 л.; светокопия сообщения МТ 103 из VTB Bank (Детали поручения) о перечислении денежных средств, на транзитный счет ООО «Техстройинвест» № на 1 л.; светокопия сообщения МТ 103 из VTB Bank (Детали поручения) о перечислении денежных средств, на транзитный счет ООО «Техстройинвест» № на 1 л.; светокопия сообщения МТ 103 из VTB Bank (Детали поручения) о перечислении денежных средств, на транзитный счет ООО «Техстройинвест» № на 1 л.; светокопия справки о валютных операциях ООО «Техстройинвест» в ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия справки о валютных операциях ООО «Техстройинвест» в ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия справки о валютных операциях ООО «Техстройинвест» в ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия справки из ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ, о подтверждающих документах ООО «Техстройинвест», на 1 л.; светокопия справки из ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ, о подтверждающих документах ООО «Техстройинвест», на 1 л.; светокопия справки из ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ, о подтверждающих документах ООО «Техстройинвест», на 1 л.; светокопия карточки ООО «Техстройинвест» с образцами подписи в ОАО «АКБ «КОР» по банковским счетам № №, 40№, 40№ на 1 л.; поручение из МИ ФНС № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№ в ИФНС России по <адрес> об истребовании в ОАО «АКБ «КОР» документов ООО «Техстройинвест», на 1 л.; поручение из МИ ФНС № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№ в ИФНС России по <адрес> об истребовании в ОАО «АКБ «КОР» документов ООО «Техстройинвест» и ОАО «Лукойл-Интер-Кард» на 1 л.; повестка от ДД.ММ.ГГГГ из МИ ФНС № по <адрес> о вызове на допрос директора ООО «Техстройинвест» ФИО27 на 1 л.; повестка от ДД.ММ.ГГГГ из МИ ФНС № по <адрес> о вызове на допрос заместителя директора ООО «Техстройинвест» Г.Р.Г. на 1 л.; повестка от ДД.ММ.ГГГГ из МИ ФНС № по <адрес> о вызове на допрос Г.Р.Г. на 1 л.; светокопия расходного кассового ордера ООО «Техстройинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия приказа ООО «Техстройинвест» №/к от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия приказа ООО «Техстройинвест» №/к от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; повестка от ДД.ММ.ГГГГ из МИ ФНС № по <адрес> о вызове на допрос директора ООО «Техстройинвест» ФИО26 на 1 л.; повестка от ДД.ММ.ГГГГ из МИ ФНС № по <адрес> о вызове на допрос ФИО26 на 1 л.; светокопия четырех кассовых чеков «Почта России» от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; выписка ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ по операциям на счете организации ООО «Техстройинвест» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; выписка ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ по операциям на счете организации ООО «Техстройинвест» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; запрос от ДД.ММ.ГГГГ из МИ ФНС № по <адрес> в ОАО «АКБ «КОР» о предоставлении выписок по счетам ООО «Техстройинвест» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, изготовленная на 1 л.; выписка ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ по операциям на счете организации ООО «Техстройинвест» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; выписка ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ по операциям на счете организации ООО «Техстройинвест» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; запрос от ДД.ММ.ГГГГ из МИ ФНС № по <адрес> в ОАО «АКБ «КОР» о предоставлении выписок по счетам ООО «Техстройинвест» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия приказа ООО «Техстройинвест» №/к от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; протокол допроса свидетеля ФИО26 от ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.; протокол допроса свидетеля Г.Р.Г. от ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.; распечатка налоговой декларации по НДС ООО «Техстройинвест» за 4 квартал 2011 года, изготовленная на 10 л.; поручение из МИ ФНС № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№ на 1 л.; поручение из МИ ФНС № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№ на 1 л; сопроводительное письмо из ОАО «Волгоградский судостроительный завод» от ДД.ММ.ГГГГ№ о на 1 л.; сопроводительное письмо из МИ ФНС России № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№ на 1 л.; сопроводительное письмо из МИ ФНС России № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№ на 1 л.; распечатка реквизитов ОАО «Волгоградский судостроительный завод» на 3 л.; налоговая декларация по НДС ОАО «Волгоградский судостроительный завод» за 1 квартал 2012 года на 11 л.; светокопия договора купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ№, на 1 л.; светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 л.; светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия письма директора ООО «Техстройплюс» Г.Р.Г. от ДД.ММ.ГГГГ исх. № на 1 л.; светокопия гарантийного письма ОАО «Волгоградский судостроительный завод» исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; распечатка дебиторской задолженности ОАО «Волгоградский судостроительный завод» на ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.; распечатка кредиторской задолженности ОАО «Волгоградский судостроительный завод» на ДД.ММ.ГГГГ на 6 л.; распечатка дебиторской задолженности ОАО «Волгоградский судостроительный завод» на ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.; распечатка кредиторской задолженности ОАО «Волгоградский судостроительный завод» на ДД.ММ.ГГГГ на 6 л.; выписка из книги продаж ОАО «Волгоградский судостроительный завод» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; выписка из книги продаж ОАО «Волгоградский судостроительный завод» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; сопроводительное письмо директора ООО «Техстройинвест» ФИО27 от ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС № по <адрес> на 1 л.; распечатка главной книги ООО «Техстройинвест» за 2011 г., на 26 л.; светокопия декларации на товары № на 1 л.; светокопия международной товарно-транспортной накладной № CMR, на 1 л.; светокопия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; выписка из журнала полученных счетов-фактур ООО «Техстройинвест» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; выписка из журнала учета выданных счетов-фактур ООО «Техстройинвест» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; справка расчет ООО «Техстройинвест» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; налоговая декларация ООО «Техстройинвест» по налогу на НДС за 4 квартал 2011 года, на 4 л.; сопроводительное письмо ООО «Техстройинвест» от ДД.ММ.ГГГГ исх. № на 1 л.; светокопия спецификации № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия акта сверки взаимных расчетов за период январь 2012 года между ООО «Техстрой» и ООО «Техстройинвест» на 1 л.; светокопия анализа счета ООО «Техстройинвест» № за 4 квартал 2011 на 1 л.; светокопия договора безвозмездного пользования помещением от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия свидетельства о праве собственности № <адрес> на 1 л.; светокопия свидетельства о заключении брака от ДД.ММ.ГГГГ между ФИО8 Камыл оглы и ФИО6 гызы, на 1 л.; светокопия трудового договора (контракта) № от ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.; светокопия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; выписка из приказа ООО «Техстройинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия письма директора ООО «Техстрой» Г.Р.Г. от ДД.ММ.ГГГГ№, на 1 л.; светокопия гарантийное письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ генерального директора ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО42 на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия карточки счета ООО «Техстройинвест» № за 4 квартал 2011 года на 4 л.; светокопия анализа счета ООО «Техстройинвест» № за 4 квартал 2011 на 1 л.; светокопия карточки счета ООО «Техстройинвест» № за 4 квартал 2011 года на 1 л.; светокопия карточки счета ООО «Техстройинвест» № за 4 квартал 2011 года на 4 л.; светокопия анализа счета ООО «Техстройинвест» № за 4 квартал 2011, на 1 л.; светокопия договора купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ№, на 2 л.; светокопия паспорта сделки ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ№, на 2 л.; сопроводительное письмо ООО «Техстройинвест» от ДД.ММ.ГГГГ исх. № в МИ ФНС № по <адрес> на 1 л.; светокопия запроса ООО «Техстройинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ в Дагестанскую таможню на 1 л.; светокопия описи ценного письма ООО «Техстройинвест» в Дагестанскую таможню на 1 л.; светокопия почтой квитанции о направлении почты на в Дагестанскую таможню на 1 л.; светокопия договора № VD 221001399 от ДД.ММ.ГГГГ, на 7 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; сопроводительное письмо ООО «Техстройинвест» от ДД.ММ.ГГГГ исх. № на 1 л.; светокопия договора на оказание транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия путевого листа легкового автомобиля № от 25-ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия путевого листа легкового автомобиля № от 1-ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; требование из МИ ФНС № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; сопроводительное письмо ООО «Техстройинвест» от ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС № по <адрес>, изготовленное на 2 л.; светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; уведомление ООО «Техстройинвест» от ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС № по <адрес> на 1 л.; требование из МИ ФНС № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Техстройинвест» на 1 л.; распечатка учетных данных налогоплательщика ООО «Техстройинвест» на 3 л.; светокопия контракта от ДД.ММ.ГГГГ на 7 л.; светокопия спецификации № к контракту от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ из ОАО «АКБ «КОР» на 1 л.; светокопия сообщения МТ 103 из VTB Bank (Детали поручения) о перечислении денежных средств, на транзитный счет ООО «Техстройинвест» № на 1 л.; светокопия выписки за ДД.ММ.ГГГГ по лицевому счету ООО «Техстройинвест» №, на 1 л.; светокопия банковского ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия справки о валютных операциях ООО «Техстройинвест» в ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия справки из ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия сопроводительного письма ООО «Техстрой» от ДД.ММ.ГГГГ№ в МИ ФНС № по <адрес> на 1 л.; светокопия договора купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ№ на 2 л.; светокопия спецификация № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; светокопия книги продаж ООО «Техстрой» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия журнала учета выданных счетов-фактур ООО «Техстрой» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; выписка из лицевого счета ООО «Техстройинвест» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по состоянию ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; выписка из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Техстрой», на 8 л.; налоговая декларация ООО «Техстрой» по НДС за 4 квартал 2011 г., на 6 л.; поручение из МИ ФНС № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; письмо из МИ ФНС № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; сопроводительное письмо из МИ ФНС № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; сопроводительное письмо из МИ ФНС № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; запрос из МИ ФНС № по <адрес> в ОАО «АКБ «КОР» о предоставлении выписки по расчетному счету ООО «Техстрой» №, открытому в ОАО «АКБ «КОР» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; выписка по расчетному счету ООО «Техстрой» №, открытому в ОАО «АКБ «КОР» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 3 л.; сопроводительное письмо АКБ «АК БАРС» от ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС № по <адрес> на 1 л.; выписка из лицевого счета ООО «Техстройинвест» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по состоянию ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; выписка из лицевого счета ООО «Техстройинвест» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по состоянию ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; выписка из лицевого счета ООО «Техстройинвест» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по состоянию ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия счета ОАО «Волгоградский судостроительный завод» № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия письма от имени директора ООО «Техстрой» Г.Р.Г. от ДД.ММ.ГГГГ исх. № на 1 л.; светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия гарантийного письма ОАО «Волгоградский судостроительный завод» исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия договора купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ№ на 1 л.; светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия письма директора ООО «Техстрой» Г.Р.Г. от ДД.ММ.ГГГГ№ на 1 л.; лист формата А4 с рукописным текстом «Межрайонной ИФНС России № по <адрес> ООО «Техстрой» Документы от ООО «Техстрой» для ОКП №ДД.ММ.ГГГГГ. Р.Г.»;. светокопия договора на оказание транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия договора на оказание транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия сообщения МТ 103 из VTB Bank (Детали поручения) на 1 л.; светокопия справки о валютных операциях ООО «Техстройинвест» в ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; налоговая декларация по НДС ООО «Техстрой» от ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2012 года, на 12 л.; поручение из МИ ФНС № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ из МИ ФНС № по <адрес> на 1 л.; сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ из МИ ФНС № по <адрес> на 1 л.; сопроводительное письмо ООО «Техстрой» исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия договора купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ№ на 2 л.; светокопия приложения № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ - спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия приложения № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ - спецификация № на 1 л.; светокопия книги продаж ООО «Техстрой» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия сопроводительного письма ООО «Техстрой» исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ из МИ ФНС № по <адрес> на 3 л.; светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; светокопия журнала учета выданных счетов-фактур ООО «Техстрой» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; запрос из МИ ФНС № по <адрес> в ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; выписка по расчетному счету ООО «Техстройинвест» №, открытому в ОАО «АКБ «КОР», за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 9 л.; выписка по расчетному счету ООО «Техстройинвест» №, открытому в ОАО «АКБ «КОР», за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 2 л.; выписка по расчетному счету ООО «Техстройинвест» №, открытому в ОАО «АКБ «КОР», за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.; выписка по расчетному счету ООО «Техстройинвест» №, открытому в ОАО «АКБ «КОР», за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; выписка по расчетному счету ООО «Техстройинвест» №, открытому в ОАО «АКБ «КОР», за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; запрос из МИ ФНС № по <адрес> в ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; выписка по расчетному счету ООО «Техстройинвест» №, открытому в ОАО «АКБ «КОР», за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 2 л.; выписка по расчетному счету ООО «Техстройинвест» №, открытому в ОАО «АКБ «КОР», за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 2 л.; светокопия книги продаж ООО «Техстройинвест» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия книги покупок ООО «Техстройинвест» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; светокопия книги продаж ООО «Техстройинвест» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия карточки счета ООО «Техстройинвест» 01 за 1 квартал 2012 на 1 л.; светокопия карточки счета ООО «Техстройинвест» 04 за 1 квартал 2012, на 1 л.; светокопия карточки счета ООО «Техстройинвест» 08 за 1 квартал 2012, на 1 л.; светокопия карточки счета ООО «Техстройинвест» 10 за 1 квартал 2012 на 2 л.; светокопия карточки счета ООО «Техстройинвест» 41 за 1 квартал 2012 на 2 л.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС № по <адрес> в ООО «Техстройинвест» на 1 л.; сопроводительное письмо ООО «Техстройинвест» исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия журнала учета полученных счетов-фактур ООО «Техстройинвест» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; светокопия журнала учета выданных счетов-фактур ООО «Техстройинвест» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия товарной накладной №/Н от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия товарной накладной №/Н от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; сопроводительное письмо ООО «Техстройинвест» исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия товарной накладной №/Н от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия товарной накладной №/Н от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л. с актом выполненных услуг на 1 л.; светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л. с актом выполненных услуг на 1 л.; светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л. с прилагающимся актом выполненных услуг на 1 л.; светокопия счет-фактуры № С6-Е2103-С000003 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия товарной накладной № С6-Е2103-С000003-С от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия товарной №/Н от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия счет-фактуры № ВЛ5-000126 от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия товарной накладной № ВЛ5-000126 от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия счет-фактуры № С6-Т0202-С000007 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия товарной накладной № С6-Т0202-С000007 от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия счет-фактуры № Ё0000012 от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия счет-фактуры № Ё0000011 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л. с актом оказания услуг на 1 л.; светокопия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л. с актом выполненных услуг на 1 л.; светокопия акта об оказании транспортных услуг №/тр от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия акта об оказании транспортных услуг №/тр от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия акта № от ДД.ММ.ГГГГ об оказанных услугах, выполненных по договору № ПОА 19/1-1 на 1 л.; светокопия товарной накладной №/Б от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия требования накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия требования накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия требования накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия требования накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия требования накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия требования накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия договора купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ№, на 2 л.; светокопия приложения № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ - спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия приложения № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ - спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия договора № VD 22100 1399 от ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.; светокопия договора № ПОА 19/1-1 от ДД.ММ.ГГГГ, на 4 л.; светокопия договора безвозмездного пользования помещением от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия свидетельства о праве собственности № <адрес> на 1 л.; светокопия свидетельства о заключении брака от ДД.ММ.ГГГГ между ФИО8 Камыл оглы и ФИО6 гызы, на 1 л.; светокопия оборотно-сальдовой ведомости ООО «Техстройинвест» по счету 19.03 за 1 квартал 2012 на 1 л.; светокопия оборотно-сальдовой ведомости ООО «Техстройинвест» по счету 19.04 за 1 квартал 2012 на 1 л.; светокопия вычета ООО «Техстройинвест» за 1 квартал 2012 года по приобретенным ценностям, реализованным по ставке 0 % на 1 л.; светокопия оборотно-сальдовой ведомости ООО «Техстройинвест» по счету 60.01 за 1 квартал 2012 на 1 л.; светокопия отчета по проводкам ООО «Техстройинвест» за 1 квартал 2012 года на 1 л.; светокопия приказа ООО «Техстройинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия запроса ООО «Техстройинвест» от ДД.ММ.ГГГГ в Дагестанскую таможню на 1 л. с описью на 1 л.; светокопия запроса ООО «Техстройинвест» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., с описью на 1 л.; светокопия акта сверки взаимных расчетов между ООО «Техстройинвест» и ООО «Техстрой» за 1 квартал 2012 года, на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; справка расчет «Техстройинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ рублевой суммы документа в иностранной валюте на 1 л.; справка расчет «Техстройинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ рублевой суммы документа в иностранной валюте на 1 л.; светокопия налоговой декларации по НДС ООО «Техстройинвест» за 1 квартал 2012 года, на 4 л.; светокопия требования из МИ ФНС № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; сопроводительное письмо ООО «Техстройинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия контракта от ДД.ММ.ГГГГ на 7 л.; светокопия спецификации № к контракту от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; светокопия спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия паспорта сделки ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ№, на 2 л.; светокопия декларации на товары №, на 2 л.; светокопия международной товарно-транспортной накладной № CMR на 1 л.; светокопия декларации на товары № на 2 л.; светокопия международной товарно-транспортной накладной № CMR на 1 л.; светокопия справки из ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ, о подтверждающих документах ООО «Техстройинвест» на 1 л.; светокопия справки из ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ, о подтверждающих документах ООО «Техстройинвест», на 1 л.; светокопия справки о валютных операциях ООО «Техстройинвест» в ОАО «АКБ «КОР» от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия выписки за ДД.ММ.ГГГГ по лицевому счету ООО «Техстройинвест» № на 1 л.; светокопия банковского ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ из ОАО «АКБ «КОР» в адрес ООО «Техстройинвест» на 1 л.; светокопия выписки за ДД.ММ.ГГГГ по лицевому счету ООО «Техстройинвест» №, на 1 л.; светокопия банковского ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; светокопия уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ из ОАО «АКБ «КОР» в адрес ООО «Техстройинвест» на 1 л.; светокопия сообщения МТ 103 из VTB Bank (Детали поручения) от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., первичная налоговая декларация по НДС ООО «Техстройинвест» ФИО11 3426014103 от ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2011 года на 6 л.; уточненная налоговая декларация по НДС ООО «Техстройинвест» ФИО11 3426014103 от ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2011 года на 9 л., налоговая декларация по НДС ООО «Техстройинвест» ФИО11 3426014103 от ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2012 года на 9 л., изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в МИ ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, р.<адрес> Яр, <адрес>, (том 7 л.д. 1-250, том 8 л.д. 1-254, том 9 л.д. 1-57, 58-68) - хранить в материалах уголовного дела;

- регистрационное дело ООО «Техстрой» ФИО11 3448043771 на 172 л., изъятое ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в МИ ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: по адресу: <адрес>, пл. Труда, 1 (том 5 л.д. 249-250) - хранить в материалах уголовного дела;

- учетное дело ООО «Техстрой» ФИО11 3448043771 на 34 л., изъятое ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в ИФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> (том 5 л.д. 249-250) - хранить в материалах уголовного дела;

- оптический диск CD-R 700 mb с номером посадочного гнезда N №, содержащий файлы выписок лицевого счета ООО «Техстрой» ФИО11 344804377ДД.ММ.ГГГГ, 2009, 2011, 2012 и 2013 год, предоставленный МИ ФНС России по <адрес> (том 6 л.д. 181) - хранить в материалах уголовного дела;

- распечатка выписки с лицевого счета ООО «Техстрой» ФИО11 344804377ДД.ММ.ГГГГ год на 12 л. и распечатка выписки с лицевого счета ООО «Техстрой» ФИО11 344804377ДД.ММ.ГГГГ год на 16 л. (том 6 л.д. 163-180, 181) - хранить в материалах уголовного дела;

- бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «Техстрой» ФИО11 344804377ДД.ММ.ГГГГ год в сшиве на 143 листах и бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «Техстрой» ФИО11 344804377ДД.ММ.ГГГГ год в сшиве на 44 листах, изъятая ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в МИ ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> «а», (Том 14 л.д. 1-187, 188) - хранить в материалах уголовного дела;

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Красноармейский районный суд города Волгограда в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей в тот же срок с момента получения им копии приговора. В случае получения копии приговора в срок, превышающий 5 суток со дня его вынесения, а также при наличии иных уважительных обстоятельств, участник производства по уголовному делу, подающий жалобу, вправе ходатайствовать о восстановлении ему срока на обжалование приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Приговор изготовлен в совещательной комнате с использованием технических средств (системного блока компьютера и принтера).

Председательствующий Т.Р. Масюкова