Приговор Кировского районного суда г. Саратова (Саратовская область) от 24.11.2015 № 1-364/2015

Дело № 1- 364/2015г.

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

24.11.2015 г. г. Саратов

Кировский районный суд г. Саратова, в составе:

председательствующего судьи Пименова П.С.,

при секретаре Фисенко Ю.В.,

с участием государственного обвинителя – заместителя прокурора Кировского района г. Саратова Аршинова С.В.,

представителей потерпевших ФИО14, ФИО15,

подсудимого Фильченкова О.А.,

защитника адвоката Фадеева И.В., представившего ордер № от ДД.ММ.ГГГГ и удостоверение №,

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении подсудимого Фильченков ОА, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес> долина <адрес>, с высшим образованием женатого, имеющего двоих малолетних детей, одного несовершеннолетнего ребенка, работающего заместителем директора ООО «Покровская птицефабрика», не судимого, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, п. «а», «б» ч. 4 ст. 174.1 УК РФ,

установил:

Фильченков О.А. совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, а также легализацию (отмывание) денежных средств, приобретенных лицом в результате совершения им преступления, то есть финансовые операции и другие сделки с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления (за исключением преступлений, предусмотренных статьями 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 настоящего Кодекса), в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенные в крупном размере, совершенные организованной группой, при следующих обстоятельствах:

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса Российской федерации (далее НК РФ) и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах. НК РФ устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе: виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации; основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; формы и методы налогового контроля.

В соответствии с ч. 1 ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее НДС) признаются: организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.

Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Статьей 163 НК РФ установлен налоговый период как месяц, с учетом внесенных имземенений (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ№ ФЗ) налоговый период установлен как квартал.

Пунктами 1, 2 ст. 171 гл. 21 НК РФ установлено, что налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на сумму вычетов, предъявленную налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг). Согласно п. 1 ст. 172 гл. 21 НК РФ «налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг)».

В соответствии со ст. 173 гл. 21 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Пунктом 2 ст. 173 гл. 21 НК РФ предусмотрено, что «если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, положительная разница подлежит возмещению налогоплательщику».

Документом, служащим основанием для принятия покупателем товаров (работ, услуг) сумм НДС к вычету, является счет-фактура, в соответствии с п. 1 ст. 169 гл. 21 НК РФ.

Пунктом 3 ст. 169 гл. 21 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан вести учет полученных счетов-фактур в соответствующем журнале учета и книге покупок. Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС (п. 7, п. 16), утвержденными Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ№, установлено, что покупатели ведут книгу покупок, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке. Таким образом, показатели, заявленные в налоговых декларациях по НДС, формируются на основании данных книги покупок и книги продаж организации (налогоплательщика). В свою очередь, книги покупок и книги продаж составляются на основании первичных бухгалтерских документов, а именно – счетов-фактур, полученных и предъявленных налогоплательщиком.

Согласно ч.ч. 1, 2 ст. 176 НК РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями данной статьи. После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 НК РФ. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.

Согласно ч. 3 ст. 176 НК РФ решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, выносит руководитель (заместитель руководителя) налогового органа по результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки.

В соответствии с ч. 6. ст. 176 НК РФ при отсутствии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ, сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет.

Согласно ч. 8. ст. 176 НК РФ поручение на возврат суммы налога, оформленное на основании решения о возврате, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства на следующий день после дня принятия налоговым органом этого решения. Территориальный орган Федерального казначейства в течение пяти дней со дня получения указанного поручения осуществляет возврат налогоплательщику суммы налога в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и в тот же срок уведомляет налоговый орган о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.

Фильченков О.А., не имея специальных познаний в налоговом законодательстве, узнав от своего знакомого, лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (далее лицо №) о способах хищения бюджетных денежных средств и способах оказания противодействия совершению данных преступлений, изучил механизм возмещения налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС), порядок возмещения которого предусмотрен главой 21 Налогового кодекса РФ и пришел к выводу о возможности хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере путем мошенничества и легализации имущества добытого преступным путем.

В период с 2003 года по 2011 года в <адрес>, точное время и дата следствием не установлены, для реализации своего преступного умысла на хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере в виде возмещения налога на добавленную стоимость, действуя из корыстных побуждений, Фильченков О.А. решил создать сплоченную организованную преступную группу, руководство которой полагал возложить на себя, и начал активные действия по поиску и вовлечению в преступную деятельность других участников, поскольку сложность и масштабность хищений бюджетных денежных средств с использованием большого количества фиктивных предприятий требовали создания и функционирования особо сплоченной и четко скоординированной преступной группы, состоящей из высоко подготовленных специалистов, имеющих профессиональный опыт в области налогового законодательства, без наличия которой невозможно было достичь желаемого результата.

Реализуя преступный умысел, направленный на незаконное обогащение путем хищения бюджетных денежных средств Фильченков О.А., обладая организаторскими способностями, обещая материальное вознаграждение из денежных средств, вырученных от совместной преступной деятельности, в период 2003 года, предложил лицу, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (далее лицо №), работающей в ООО «Росагро – Саратов» главным бухгалтером, и лицу в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное произвосдвто (далее лицо №), работающей также в ООО «Росагро-Саратов» в должности заместителя главного бухгалтера, с которыми он поддерживал деловые и доверительные отношения, объединиться с ним в организованную преступную группу для совместного совершения корыстных преступлений с целью получения постоянного дохода и незаконного обогащения путем незаконного возмещения НДС на расчетные счета подконтрольных им и специально вновь зарегистрированных коммерческих организаций, для осуществления преступных замыслов, направленных на незаконное обогащение путем хищения бюджетных средств.

Лицо № и Лицо №, действуя из корыстных побуждений, рассчитывая в дальнейшем на материальное вознаграждение за счет средств, добытых в ходе совместной преступной деятельности, приняв предложение Фильченкова О.А., объединились с ним в организованную преступную группу, признав его руководящую роль.

В декабре 2003 года Фильченков О.А., желая расширить численный состав организованной преступной группы, в целях получения возможности совершения большего числа преступлений, выражающихся в совершении в отношении государства, в лице налоговых органов, желающих получить у него денежные средства, умышленных действий, направленных на незаконное обогащение, путем хищения бюджетных средств, обещая материальное вознаграждение из денежных средств, вырученных от совместной преступной деятельности, вовлек в преступную деятельность созданной им организованной преступной группы ранее знакомого лицо №, занимавшегося подбором директоров для регистрации фирм «однодневок» в налоговых инспекциях, а также для открытия расчетных счетов в банках.

Лицо №, действуя из корыстных побуждений, рассчитывая в дальнейшем на материальное вознаграждение за счет средств, добытых в ходе совместной преступной деятельности, приняв предложение Фильченкова О.А., объединился с ним, Лицом № и Лицом № в организованную преступную группу, признав руководящую роль Фильченкова О.А..

Фильченков О.А., создав организованную преступную группу, разработав план и схему ее преступной деятельности, отвел себе роль руководителя организованной преступной группы, самостоятельно планировал совместную преступную деятельность, распределял роли каждого участника организованной преступной группы, давал им указания при подготовке, в ходе и по окончанию совершения преступления. Как организатор преступной группы и исполнитель преступлений, Фильченков О.А. выполнял следующие функции: обеспечивал условия и средства для совершения участниками организованной преступной группы действий, направленных на незаконное обогащение бюджетных средств путем обмана государства в лице налоговых органов; давал указания всем участникам организованной преступной группы, направленные на выполнение действий, связанных с незаконным возмещением НДС, которые являлись обязательными для исполнения, т.е. требовал от лица № и лицу №, предоставление подложных документов бухгалтерского и налогового учета от подконтрольных организованной преступной группе фирм, фактически не ведущих финансово-хозяйственной деятельности, в которых по его указанию должны была быть заявлена определенная им сумма к возмещению НДС, при получении данных документов налоговым органом; контролировал получение денежных средств, похищенных организованной преступной группой, и давал указания по их распределению, которые неукоснительно соблюдались.

Обеспечение Фильченковым О.А. условий и средств для совершения участниками организованной преступной группы действий, направленных на незаконное хищение бюджетных средств путем обмана государства в лице налоговых органов, заключалось в создании фирм «однодневок», которые были зарегистрированы на подставных лиц относящихся к категории социально неблагополучных, неадаптированных и малообеспеченных слоев населения, легко подвергающихся внушению и обману; отражение в бухгалтерских документах специально зарегистрированных коммерческих организаций фиктивных сделок по приобретению сельхозтехники, сельхозхимии и других материалов и предоставление фиктивных бухгалтерских документов и недостоверной налоговой отчетности фирм в налоговые органы <адрес> и <адрес> для осуществления незаконного возврата государством денежных средств.

Осуществляя координирование и контроль действий участников организованной преступной группы посредством телефонной связи с соучастниками преступной деятельности и личных встреч, в ходе которых получал от них информацию о совершенных действиях по предоставлению подложных документов бухгалтерского и налогового учета от подконтрольных организованной преступной группе фирм в налоговые органы, Фильченков О.А. распределял таким образом роли среди участников организованной преступной группы, обеспечивая, тем самым, их согласованность.

Согласно разработанному Фильченковым О.А. плану и схеме преступной деятельности, участники организованной преступной группы и лица, действовавшие по их просьбе, не знавшие и не предполагавшие об их преступных намерениях, в целях регистрации фирм, фактически не ведущих финансово-хозяйственной деятельности, подготовили все необходимые документы для предоставления в налоговый орган, а именно для их регистрации, после чего, открыв расчетный счет в банках, расположенных в <адрес>, на основании подложных документов бухгалтерского и налогового учета заявили суммы к возмещению НДС. Для достижения преступных целей по замыслу Фильченкова О.А. участники организованной преступной группы должны были оформлять: нотариально заверенные доверенности, необходимые для совершения регистраций фирм, договоры аренды помещений, заявления на открытие расчетных счетов и иные документы, необходимые для финансово-хозяйственной деятельности фирм, которые существовали только на бумаге.

Лицо № и Лицо №, признав руководящую роль Фильченкова О.А., согласно отведенной им роли, действуя совместно и согласованно, в составе организованной преступной группы как активные участники и непосредственные исполнители преступлений, выполняли указания Фильченкова О.А., а именно Лицо № и Лицо №, путем обмана, привлекли ФИО1 ОАО «Росагро-Саратов» в лице ФИО16 и ФИО17, которые работали в указанной организации на должности юристов, для оформления документов необходимых при регистрации фирм, введя их тем самым в заблуждение относительно их деятельности. Название и место расположения фирм, Лицо № и Лицо № придумывали сами. Кроме того, Лицо № и Лицо №, используя должностные полномочия, путем обмана, привлекли, введя их тем самым в заблуждение относительно их деятельности, ФИО1 бухгалтерии ОАО «Росагро-Саратов» в лице ФИО18, ФИО19, ФИО20, ФИО4 и ФИО21, которые в свою очередь по указанию Лицом № и Лицу № С.В. подготавливали пакет документов, предоставляемый в налоговой орган для незаконного возмещения НДС, а именно: книги покупок и продаж, выписки по расчетным счетам, недостоверные фиктивные налоговые декларации по НДС (отрицательные), умышленно завышая в них размер НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, которые фактически не приобретались на сумму, названную Фильченковым О.А..

Лицом № и Лицом № С.В. по указанию Фильченкова О.А. было создано тридцать организаций с целью незаконного возмещения НДС:

- ООО «Рубин» ИНН 6453097383

- ООО Оптима» ИНН 6453099373

- ООО «Ювентус» ИНН 6450933583

- ООО «Винтаж» ИНН 6449047904

- ООО «Финанс-Инвест» ИНН 6454089120

- ООО «Авента» ИНН 6449040909

- ООО «Линкор» ИНН 6449047206

- ООО «Феникс» ИНН 6453099126

- ООО «Прайд» ИНН 6449043650

- ООО «Минеральные компоненты» ИНН 6452928109

- ООО «Исток» ИНН 6454089321

- ООО «Промгрупп» ИНН 6451418257

- ООО «Медсервис» ИНН 6453203012

- ООО «АгроЛиз» ИНН 6453099616

- ООО «Ситал» ИНН 6452935709

- ООО «Нива-2006» ИНН 645408605

- ООО «Авантаж» ИНН 6454085920

- ООО «Орбита» ИНН 6453099895

- ООО «Сарфин» ИНН 6454089441

- ООО «Комус» ИНН 6451418264

- ООО «Лигата» ИНН 6453099359

- ООО «Вертикаль» ИНН 7715587710

- ООО «Промторгстрой» ИНН 6455033184

- ООО «Балис» ИНН 6454089314

- ООО «Арсенал» ИНН 6449041483

- ООО «Форвард» ИНН 6449048263

- ООО «Олимп» ИНН 6449041476

- ООО «Сервиском» ИНН 6453092184

- ООО «Дельта» ИНН 6452935392

- ООО «Агростар» ИНН 6450933174.

Лицо №, исполняя возложенные на него организатором и руководителем организованной преступной группы Фильченковым О.А. обязанности исполнителя, должен был с целью расширения деятельности членов организованной преступной группы и увеличения полученного незаконным способом дохода, путем уговоров, обмана и материального стимулирования подбирать лиц в учредители и директора предприятий создаваемых (или регистрируемых) без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности с целью обналичивания похищенных денежных средств и для сокрытия совершенных преступлений из числа своих и знакомых, не имеющих постоянного источника дохода или имеющих низкий доход, не посвящая их в свои преступные планы, и обещая денежное вознаграждение в виде заработной платы. Лицо №, по поручению Фильченкова О.А., введя в заблуждение, в период с 2003 года по 2011 год получил от своих знакомых, не осведомленных о преступных целях организованной преступной группы, механизме и характере планируемых к совершению преступных действий, согласие являться учредителями и исполнять обязанности руководителя в следующих организациях: ООО «Рубин» ИНН 6453097383 – учредитель и директор ФИО22, ООО Оптима» ИНН 6453099373 учредитель и директор ФИО23, ООО «Ювентус» ИНН 6450933583 - директор и учредитель ФИО24, ООО «Винтаж» ИНН 6449047904 – учредитель и директор ФИО25, ООО «Финанс-Инвест» ИНН 6454089120 - директор и учредитель ФИО26, ООО «Авента» ИНН 6449040909 директор ФИО27, ООО «Линкор» ИНН 6449047206 – директор и учредитель ФИО28, ООО «Феникс» ИНН 6453099126 – учредитель и директор ФИО29, ООО «Прайд» ИНН 6449043650 – учредитель и директор ФИО30, ООО «Минеральные компоненты» ИНН 6452928109 – директор и учредитель ФИО31, ООО «Исток» ИНН 6454089321 - учредитель и директор ФИО32, ООО «Промгрупп» ИНН 6451418257 - учредитель и директор ФИО33, ООО «Медсервис» ИНН 6453203012 – учредитель и директор ФИО34, ООО «АгроЛиз» ИНН 6453099616 – учредитель и директор ФИО35, ООО «Ситал» ИНН 6452935709 – учредитель и директор ФИО36, ООО «Нива-2006» ИНН 645408605 – учредитель ФИО33, ООО «Авантаж» ИНН 6454085920 учредитель и директор ФИО37, ООО «Орбита» ИНН 6453099895 учредитель и директор ФИО38, ООО «Сарфин» ИНН 6454089441 учредитель и директор ФИО39, ООО «Комус» ИНН 6451418264 учредитель и директор ФИО40, ООО «Лигата» ИНН 6453099359 учредитель и директор Усс А.В., ООО «Вертикаль» ИНН 7715587710 учредитель и директор ФИО41, ООО «Промторгстрой» ИНН 6455033184 учредитель и директор ФИО42, ООО «Балис» ИНН 6454089314 учредитель и директор ФИО43, ООО «Арсенал» ИНН 6449041483 учредитель и директор ФИО44, ООО «Форвард» ИНН 6449048263 учредитель и директор ФИО45, ООО «Олимп» ИНН 6449041476 учредитель и директор ФИО46, ООО «Сервиском» ИНН 6453092184 учредитель и директор ФИО47, ООО «Дельта» ИНН 6452935392 учредитель и директор ФИО48, ООО «Агростар» ИНН 6450933174 учредитель и директор ФИО49

Действия всех участников организованной преступной группы носили согласованный характер и были направлены на достижение единой преступной цели – хищение бюджетных средств.

Организованная преступная группа в составе Фильченкова О.А., Лица №, Лица № С.В. и Лица № характеризовалась предварительным сговором, устойчивостью, сплоченностью, согласованностью действий и распределением ролей среди ее соучастников при совершении преступлений, о чем свидетельствуют следующие обстоятельства.

Об устойчивости и сплоченности организованной преступной группы свидетельствуют следующие обстоятельства: прочные устоявшиеся семейные и дружеские связи между Фильченковым О.А., лицом №., Лицом № С.В. и Лицом №; единство цели в преступной деятельности, направленной на незаконное хищение бюджетных средств; длительность периода совершения совместных преступных действий, а именно: в период с декабря 2003г. до апреля 2011г.

О действиях каждого соучастника были осведомлены все члены организованной преступной группы.

ФИО1 по <адрес> и <адрес>, выполняя свои служебные обязанности, в соответствии со ст. 174 НК РФ, принимали решения о возврате денежных средств на расчетные счета предприятий подконтрольных Фильченкову О.А. и не ведущих финансово-хозяйственной деятельности. В дальнейшем решения ФИО1 по <адрес> и <адрес> о возврате денежных средств на расчетные счета предприятий подконтрольных Фильченкову О.А. были предоставлены ФИО1 Управления федерального казначейства <адрес> при Министерстве Финансов Российской Федерации. ФИО1 данного управления, доверяя решениям, принятым должностными лицами ФИО1 по <адрес> и <адрес>, перечислили на расчетные счета фактически не ведущих финансово-хозяйственной деятельности предприятий подконтрольных Фильченкову О.А. денежные средства. Учет поступления похищенных бюджетных денежных средств контролировал сам Фильченков О.А.

Часть похищенных денежных средств по указанию руководителя организованной преступной группы Фильченкова О.А. были распределены между участниками организованной преступной группы лицом №, Лицом №, Лицу №.

Впоследствии Фильченков О.А. и члены его организованной преступной группы с целью сокрытия совершенных преступлений снимали с налогового учета в ФИО1 по <адрес> и <адрес> подконтрольные им предприятия, которые в дальнейшем переводились на учет в иные ФИО1.

В период с декабря 2003 года по апрель 2011 года члены организованной преступной группы Фильченкова О.А. совершили тридцать фактов хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе РФ.

Общая сумма ущерба, причиненного преступной группой Фильченкова О.А., бюджетной системе Российской Федерации, составила 519 497 619,00 рублей.

С целью реализации разработанного преступного плана с августа 2003 года по февраль 2010 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Лицом №, Лицом № С.В. и Лицом №, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, предварительно определив роль каждого, обсудили план совершения преступления, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещение налога на добавленную стоимость по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «Промторгстрой» ИНН 6455033184, денежные средства намеревались похитить. Так, по поручению Фильченкова О.А. – Лицо №, в августе 2003 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «Промторгстрой» ИНН 6455033184. На должность директора данного предприятия был назначен – ФИО42, который был введен Лицом № в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревал об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Промторгстрой» при участии ФИО1 ООО «Росагро-Саратов» Лица №, Лица №, Лица №., действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в ФИО1 по <адрес>. Юридический адрес ООО «Промторгстрой»: <адрес>, ул. ФИО50 проспект, <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Промторгстрой» реорганизовано путем слияния с ООО «Дельта». В результате слияния переименовано в ООО «Дельтстрой» и зарегистрировано в ФИО1 по <адрес>. Юридический адрес: <адрес>.

Затем Лицо № и Лицо №, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (транспорт и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с августа 2003 года по февраль 2010 года находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, изготовили подложные первичные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с октября 2007 года по июнь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет налог на добавленную стоимость, размер суммы которого был определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Лицом № и Лицом № были предоставлены в ФИО1 по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, а именно:

- налоговая декларация по НДС ООО «Промторгстрой» за октябрь 2007 г. (расчет налога – первичный) от ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Промторгстрой» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) за октябрь 2007 г. составила – 1 215 818,00 рублей (код показателя 3_360_04);

- налоговая декларация по НДС ООО «Промторгстрой» за ноябрь 2007 г. (расчет налога – уточненный) от ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Промторгстрой» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) за ноябрь 2007 г. составила – 2 857 741,00 рублей (код показателя 3_360_04);

- налоговая декларация по НДС ООО «Промторгстрой» за декабрь 2007 г. (расчет налога – первичный) от ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Промторгстрой» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) за декабрь 2007 г. составила – 882 712,00 рублей (код показателя 3_360_04);

- налоговая декларация по НДС ООО «Промторгстрой» за 1 квартал 2008 г. (расчет налога – первичный) от ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Промторгстрой» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) за 1 квартал 2008 г. составила – 4 905 508,00 рублей (код показателя 3_360_04);

- налоговая декларация по НДС ООО «Промторгстрой» за 2 квартал 2008 г. (расчет налога – первичный) от ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Промторгстрой» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) за 2 квартал 2008 г. составила – 2 979 885,00 рублей (код показателя 3_360_04);

- налоговая декларация по НДС ООО «Промторгстрой» за 3 квартал 2008 г. (расчет налога – первичный) от ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Промторгстрой» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) за 3 квартал 2008 г. составила – 2 951 358,00 рублей (код показателя 3_360_04);

- налоговая декларация по НДС ООО «Промторгстрой» за 4 квартал 2008 г. (расчет налога – первичный) от ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Промторгстрой» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) за 4 квартал 2008 г. составила – 2 889 902,00 рублей (код показателя 3_360_04);

- налоговая декларация по НДС ООО «Промторгстрой» за 1 квартал 2009 г. (расчет налога – первичный) от ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированная за № согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Промторгстрой» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) за 1 квартал 2009г. составила – 2 962 584,00 рублей (код показателя 3_360_04);

- налоговая декларация по НДС ООО «Промторгстрой» за 2 квартал 2009 г. (расчет налога – первичный) от ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированная за № согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Промторгстрой» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) за 2 квартал 2009 г. составила – 2 930 381,00 рублей (код показателя 3_360_04).

Таким образом, Лицо №, Лицо № по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «Промторгстрой» всего на общую сумму 24 575 889,00 рублей.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Лицо № и Лицо № под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «Промторгстрой» ФИО42 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетные счета ООО «Промторгстрой»:

№, открытый в ОАО «Газнефтьбанк»,

№, открытый в ОАО «НВКБанк»,

№, открытый в ЗАО «WDB-банк», а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за октябрь 2007 года в сумме 1 215 818 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за ноябрь 2007 года в сумме 2 857 741 рубль 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за декабрь 2007 года в сумме 882 712 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2008 года в сумме 4 905 508 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 2 979 885 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 3 квартал 2008 года в сумме 2 951 358 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 2 889 902 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2 962 584 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 2 930 381,00 рублей, обратились с ними в ФИО1 по <адрес>.

Введя в заблуждении, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «Промторгстрой», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «Промторгстрой» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО «Промторгстрой», где отражена финансово-хозяйственная деятельность с ООО «ГолденПромСервис», ООО «Влада», ООО «Стандарт», ООО «СтаркомТрест», ООО «АгроЛиз», ООО «Лигата». Однако, установить что было отражено в книге покупок и в книге продаж ООО «Промторгстрой» не представляется возможным, так как указанные документы отсутствуют в налоговой инспекции.

Заместителем начальника отдела камеральных проверок №ФИО1 по <адрес>ФИО51 получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «Промторгстрой» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

1) №, открытый в ОАО «Газнефтьбанк», а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 979 885 рублей 00 копеек (2 квартал 2008 г.)

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 951 358 рублей 00 копеек (3 квартал 2008 г.)

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 889 902 рубля 00 копеек (4 квартал 2008 г.)

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 962 584 рублей 00 копеек (1 квартал 2009 г.)

2) №, открытый в ОАО «НВКБанк», а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 930 381 рублей 00 копеек (2 квартал 2009 г.)

3) №, открытый в ЗАО «WDB-банк», а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 215 818 рублей 00 копеек (октябрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 357 373 рубля 00 копеек (ноябрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 500 368 рублей 00 копеек. (ноябрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 882 712 рублей 00 копеек (декабрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 905 508 рублей 00 копеек (1 квартал 2008 г.)

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Промторгстрой» в сумме 24 575 889 рублей 00 копеек.

Далее, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Лицом № и Лицу № С.В., предоставили все вышеперечисленные решения ФИО1 по <адрес> о возврате денежных средств в ООО «Промторгстрой» на общую сумму 24 575 889,00 рублей в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства <адрес> при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого ФИО1 вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетные счета ООО «Промторгстрой» открытые в:

1. ОАО «Газнефтьбанк» №, расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 968 619 рублей 47 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 940 092 рубля 47 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 884 205 рублей 59 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 962 553 рубля 06 копеек,

2. ОАО «НВКБанк» №, расположенном по адресу: <адрес>, ул.ФИО52, <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 929 909 рублей 02 копейки,

3. ЗАО «WDB-банк» №, расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 215 818 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 357 373 рубля 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 844 409 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 500 368 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 905 508 рублей 00 копеек.

Лицо №, по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Промторгстрой» в период с марта 2008 года по ноябрь 2009 года в сумме 24 508 855 рублей 61 копейка были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с декабря 2005 года по апрель 2007 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Лицом №, Лицом № С.В. и Лицом №, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещение налога на добавленную стоимость по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «Вертикаль» ИНН 7715587710, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Лицо №, в декабре 2005 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «Вертикаль» ИНН 7715587710. На должность директора данного предприятия был назначен – ФИО41, который был введен Лицом № в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревал об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Вертикаль» при участии ФИО1 ООО «Росагро-Саратов» Лица № С.В., Лица №, Лица №, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в межрайонной ФИО1№ по <адрес>. Юридический адрес ООО «Вертикаль»: <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Вертикаль» зарегистрировано в межрайонной ФИО1№ по <адрес>. Юридический адрес: <адрес> проспект, <адрес> корпус 1.

Затем Лицо № и Лицо №, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозпродукция) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с декабря 2005 года по апрель 2007 года находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, изготовили подложные первичные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с ноября 2007 года по март 2008 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указали, якобы, ранее уплаченный в бюджет налог на добавленную стоимость, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Лицом № и Лицу № С.В. были предоставлены в межрайонную ФИО1№ по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, <адрес>, а именно:

- налоговая декларация по НДС (расчет налога – уточненный) ООО «Вертикаль» за ноябрь 2007 г. от ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Вертикаль» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) за ноябрь 2007 г. составила - 3 684 909 рублей 00 копеек (код показателя 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога – первичный) ООО «Вертикаль» за декабрь 2007 г. от ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Вертикаль» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) за декабрь 2007 г. составила - 201 966 рублей 00 копеек (код показателя 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога –первичный) ООО «Вертикаль» за первый квартал 2008 г. от ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Вертикаль» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) за первый квартал 2008 г. составила - 5 971 020 рублей 00 копеек (код показателя 1_050 декларации).

Таким образом, Лицо №, Лицо № по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «Вертикаль» всего на общую сумму 9 857 895 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Лицо № и Лицо № под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «Вертикаль» заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Вертикаль»:

№, открытый в ОАО «Росгосстрах Банк» в <адрес>, а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за ноябрь 2007 года в сумме 3 684 909 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за декабрь 2007 года в сумме 201 966 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2008 года в сумме 5 971 020 рублей 00 копеек, обратились с ними в межрайонную ФИО1№ по <адрес>.

Введя в заблуждении, ФИО1 налоговой инспекции № по <адрес>, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «Вертикаль», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «Вертикаль» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО «Вертикаль», где отражена финансово-хозяйственная деятельность с ООО «Премиер», ООО «Влада», ООО «Стандарт», ООО «Вавилон». Однако, установить что было отражено в книге покупок и в книге продаж ООО «Вертикаль» не представляется возможным, так как указанные документы отсутствуют в налоговой инспекции.

Главный государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок № межрайонной ФИО1№ по <адрес>ФИО53, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «Вертикаль» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

№, открытый в ОАО «Росгосстрах Банк» в <адрес>, а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 201 966 рублей 00 копеек (декабрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 684 909 рублей 00 копеек (ноябрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 971 020 рублей 00 копеек (1 квартал 2008 г.)

Всего было принято решений о возврате денежных средств ООО «Вертикаль» в сумме 9 857 895 рублей 00 копеек.

Далее, ФИО1 налоговой инспекции № по <адрес>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Лица № и Лица №, предоставили все вышеперечисленные решения межрайонной ФИО1№ по <адрес> о возврате денежных средств в ООО «Вертикаль» на общую сумму 9 857 895 рублей 00 копеек в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства <адрес> при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого ФИО1 вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет ООО «Вертикаль» открытый в ОАО «Росгосстрах Банк» в <адрес>№, расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100 068 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 213 723 рубля 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 201 955 рублей 19 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 470 949 рублей 97 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 971 019 рублей 30 копеек,

Лицо №, по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежныхсредств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Вертикаль» в период с февраля 2008 года по июль 2008 года в сумме 9 957 715 рублей 46 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с сентября 2006 года по ноябрь 2008 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Лицом №, Лицом № С.В. и Лицом №, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещение налога на добавленную стоимость по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «Авента» ИНН 6454005120, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Лицо №, в сентябре 2006 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «Авента» ИНН 6454005120. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО54 (с ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «Авента» - ФИО27), которые были введены Лицом № в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревали об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Авента» при участии ФИО1 ООО «Росагро-Саратов» Лица № С.В., Лица №, Лица №, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в межрайонной ФИО1№ по <адрес>. Юридический адрес ООО «Авента»: <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Авента» зарегистрирована в межрайонной ФИО1№ по <адрес>. Юридический адрес ООО «Авента»: <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Авента» зарегистрировано в межрайонной ФИО1№ по <адрес>. Юридический адрес: <адрес> стр.2.

Затем Лицо № и Лицо №, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозпродукция) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с января 2007 года по июнь 2008 года находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, изготовили подложные первичные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с января 2007 года по июнь 2008 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет налог на добавленную стоимость, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Лицом № и Лицом № были предоставлены в межрайонную ФИО1№ по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, ул. ФИО55, <адрес> «А», а именно:

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) ООО «Авента» за январь 2007 г. от ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Авента» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 1 120 000 рублей 00 копеек (строка 1_ 050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) ООО «Авента» за февраль 2007 г. от ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Авента» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 1 556 000 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - уточненный) ООО «Авента» за март 2007 г. от ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Авента» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 2 015 634 рубля 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) ООО «Авента» за апрель 2007 г. от ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Авента» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 2 105 636 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) ООО «Авента» за май 2007 г. от ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Авента» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 1 614 877 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) ООО «Авента» за июнь 2007 г. от ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная за № согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Авента» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 2 326 768 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) ООО «Авента» за июль 2007 г. от ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Авента» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 2 457 254 рубля 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) ООО «Авента» за август 2007 г. от ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Авента» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 2 889 623 рубля 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) ООО «Авента» за октябрь 2007 г. от ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Авента» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 2 802 109 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - уточненный) ООО «Авента» за ноябрь 2007 г. от ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Авента» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 5 697 690 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) ООО «Авента» за декабрь 2007 г. от 21.04.2008г., зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Авента» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 3 500 319 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) ООО «Авента» за 1 квартал 2008 г. от ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Авента» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 12 005 047 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

Таким образом, Лицо №, Лицо № по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «Авента» всего на общую сумму 50 170 957 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Лицо № и Лицо № под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «Авента» ФИО54 (позже от имени директора ООО «Авента» ФИО27) заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Авента»:

№, открытый в ОАО «НВКБанк» в <адрес>, а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за январь 2007 года в сумме 1 120 000 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за февраль 2007 года в сумме 1 556 000 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за март 2007 года в сумме 2 015 634 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за апрель 2007 года в сумме 2 105 636,00 рублей;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за май 2007 года в сумме 1 614 877 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за июнь 2007 года в сумме 2 326 768 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за июль 2007 года в сумме 2 457 254 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за август 2007 года в сумме 3 389 657 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за сентябрь 2007 года в сумме 2 573 510 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за октябрь 2007 года в сумме 2 802 109 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за ноябрь 2007 года в сумме 5 697 690 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за декабрь 2007 года в сумме 3 500 319 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2008 года в сумме 12 005 047 рублей 00 копеек, обратились с ними в межрайонную ФИО1№ по <адрес>.

Введя в заблуждении, ФИО1 налоговой инспекции межрайонной ФИО1№ по <адрес>, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «Авента», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «Авента» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО «Авента», где отражена финансово-хозяйственная деятельность с ООО «Техсервис», ООО Релиос», ООО «ЗерноТорг», ООО «Премиер», ООО «Фортон», ООО «Влада», ООО «Дека», ООО «АгроБиз», ООО «АгроСтиль», ООО «Вавилон», ООО «Лериус», ООО «Стандарт», ООО «ТрейдМаркет», ООО «Диадема», ООО «Реванш», ООО «АРЕХ», ООО «Фобос», ООО «Орион».

В книге покупок ООО «Авента» по налоговым периодам отражено:

- за январь 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 8 572 024 рубля 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 1 124 546 рублей 03 копейки, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 109 090 рублей 91 копейка - с ООО «Техсервис»,

- за февраль 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 20 924 811 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 495 762 рублей 72 копейки, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 1 606 801 рубль 00 копеек - с ООО «Техсервис»,

- за март 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 14 197 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 2 165 644 рубля 07 копеек - с ООО «Техсервис»,

- за апрель 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 15 000 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 2 074 576 рублей 27 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 127 272 рубля 73 копейки - с ООО «Релиос»;

- за май 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 11 500 000,00 рублей, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 1 656 610 рублей 17 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 58 181 рубль 82 копейки - с ООО «ЗерноТорг», ООО «Премиер»;

- за июнь 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 17 525 820 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 2 332 940 рублей 34 копейки, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 202 918 рублей 18 копеек - с ООО «ЗерноТорг», ООО «Премиер», ООО «Техсервис»;

- за июль 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 19 589 928 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 2 080 857 рублей 66 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 540 795 рублей 45 копеек - с ООО «ЗерноТорг», ООО Премиер», ООО «Техсервис»;

- за август 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 28 795 560,00 рублей, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 2 139 899 рублей 49 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 1 342 484 рублей 55 копеек - с ООО «ЗерноТорг», ООО «Премиер», ООО «Фортон»;

- за октябрь 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 27 790 000 рублей 00 копеек рублей, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 3 171 355 рублей 93 копейки, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 636 363 рубля 64 копейки - с ООО «Влада», ООО «ЗерноТорг;

- за ноябрь 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 46 428 100 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 6 038 054 рубля 18 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 622 300 рублей 00 копеек - с ООО «АгроБиз», ООО «Влада», ООО «ЗерноТорг», ООО «Премиер», ООО «АгроСтиль»;

- за декабрь 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 36 990 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 4 422 203 рубля 39 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 727 272 рубля 73 копейки - с ООО «Вавилон», ООО «Влада», ООО «ЗерноТорг», ООО «Лериус», ООО «Премиер», ООО «Стандарт»;

- за 1 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 100 888 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 10 855 730 рублей 37 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 2 381 545 рублей 46 копеек - с ООО «Вавилон», ООО «Влада», ООО «ЗерноТорг», ООО «Премиер», ООО «Стандарт».

В книге продаж ООО «Авента» по налоговым периодам отражено:

- за январь 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 1 250 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (10%) от стоимости продаж составила 113 636 рублей 36 копеек - с ООО «Трейд Маркет»;

- за февраль 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 4 080 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 434 745 рублей 76 копеек, сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 434 745 рублей 76 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости продаж составила 111 818 рублей 18 копеек - с ООО «Диадема»;

- за март 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 983 400 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 150 010 рублей 17 копеек - с ООО «Реванш»;

- за апрель 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 630 727 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 96 212 рублей 60 копеек - с ООО «Реванш», ООО «Техсервис»;

- за май 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 655 000,00 рублей, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 99 915 рублей 25 копеек - с ООО «Техсервис»;

- за июнь 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 2 300 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (10%) от стоимости продаж составила 209 090 рублей 91 копейка, - с ООО «АРЕХ»;

- за июль 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 1 805 000,00 рублей, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 762 рубля 00 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости продаж составила 163 636 рублей 36 копеек - с ООО «Техсервис»;

- за август 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 1 020 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (10%) от стоимости продаж составила 92 727 рублей 27 копеек - с ООО «АгроБиз»;

- за октябрь 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 10 628 700,00 рублей, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 97 428,81 рублей, сумма НДС (10%) от стоимости продаж составила 908 181 рубль 82 копейки - с ООО «Техсервис», ООО «Фобос»;

- за ноябрь 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 10 351 200 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 53 572 рубля 88 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости продаж составила 909 090 рублей 91 копейка - с ООО «Дека», ООО «Орион»;

- за декабрь 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 15 064 180 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 692 222 рубля 76 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости продаж составила 956 934 рубля 11 копеек - с ООО «Дека», ООО «Лериус», ООО «Стандарт»;

- за 1 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 10 442 645 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 700 169 рублей 49 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости продаж составила 532 058 рублей 64 копейки - с ООО «АгроБиз», ООО «Вавилон», ООО «Стандарт».

Государственный инспектор отдела камеральных проверок № межрайонной ФИО1№ по <адрес>ФИО56, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «Авента» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетный счет данной организации:

№, открытый в ОАО «НВКБанк» в <адрес>, а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 120 000 рублей 00 копеек (январь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 556 000 рублей 00 копеек (февраль 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 015 634 рубля 00 копеек (март 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 105 636 рублей 00 копеек (апрель 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 614 877 рублей 00 копеек (май 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 326 768 рублей 00 копеек (июнь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 457 254 рублей 00 копеек (июль 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 389 657 рублей 00 копеек (август 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 573 510 рублей 00 копеек (сентябрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 802 109 рублей 00 копеек (октябрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 697 690 рублей 00 копеек (ноябрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 500 319 рублей 00 копеек (декабрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 12 005 047 рублей 00 копеек рублей (1 квартал 2008 г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Авента» в сумме 43 164 501 рубль 00 копеек.

Далее, ФИО1 межрайонной ФИО1№ по <адрес>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Лицом № и Лицу № С.В., предоставили все вышеперечисленные решения межрайонной ФИО1№ по <адрес> о возврате денежных средств в ООО «Авента» на общую сумму 43 165 410 рублей 00 копеек в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства <адрес> (УФК СО) при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого ФИО1 вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет ООО «Авента» открытый в, открытый в ОАО «НВКБанк» в <адрес>№, расположенном по адресу: <адрес>, ул. ФИО52, <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 118 090 рублей 11 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 815 557 рублей 78 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200 074 рубля 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 556 000 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 105 629 рублей 98 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 614 877 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 326 766 рублей 20 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 457 254 рубля 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 889 623 рубля 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500 034 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 573 510 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 802 109 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 898 262 рубля 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 498 383 рубля 22 копейки,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 797 646 рублей 44 копейки,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 12 004 755 рублей 96 копейки,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 909 рублей 00 копеек,

Лицо №, по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Авента» в период с мая 2007 года по август 2008 года в сумме 43 159 481 рубль 69 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с декабря 2006 года по ноябрь 2008 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Лицом №, Лицом № С.В. и Лицом №, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «Арсенал» ИНН 6449041483, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Лицо №, в декабре 2006 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «Арсенал» ИНН 6449041483.На должность директора данного предприятия был назначен – ФИО44, который был введен Лицом № в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревал об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Арсенал» при участии ФИО1 ООО «Росагро-Саратов» Лица №, лица № и лица №, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в межрайонной ФИО1№ по <адрес>. Юридический адрес ООО «Арсенал»: <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Арсенал»зарегистрировано в ФИО1 по <адрес>№. Юридический адрес: <адрес> проспект, <адрес>.

Затем Лицо № и Лицо №, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (производство и реализация продукции пищевой промышленности и другая деятельность) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с декабря 2006 года ноябрь 2008 года находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с августа 2007 года по июль 2008 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Лицом № и Лицом № были предоставлены в межрайонную ФИО1№ по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, а именно:

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) ООО «Арсенал» за январь 2007 г., предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Арсенал» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 607 558 рублей 73 копейки (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - уточненный) ООО «Арсенал» за март 2007 г., предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Арсенал» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 3 000 000 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) ООО «Арсенал» за апрель 2007 г., предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Арсенал» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 2 217 257 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) ООО «Арсенал» за май 2007 г., предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Арсенал» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 329 738 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) ООО «Арсенал» за июнь 2007 г., предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Арсенал» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 913 508 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) ООО «Арсенал» за июль 2007 г., предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Арсенал» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 2 100 023 рубля 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) ООО «Арсенал» за август 2007 г., предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Арсенал» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 2 792 355 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) ООО «Арсенал» за сентябрь 2007 г., предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Арсенал» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 2 316 441 рубль 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) ООО «Арсенал» за октябрь 2007 г., предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Арсенал» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 1 967 107 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - уточненный) ООО «Арсенал» за ноябрь 2007 г., предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Арсенал» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 4 750 262 рубля 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) ООО «Арсенал» за декабрь 2007 г., предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Арсенал» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 3 203 372 рубля 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) ООО «Арсенал» за первый квартал 2008 г., предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Арсенал» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 8 959 917 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации).

Таким образом, Лицо №, Лицо № по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «Арсенал» всего на общую сумму 33 157 538 рублей 73 копейки.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ лицо № и Лицо № под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «Арсенал» ФИО44 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Арсенал»:

№, открытый в ОАО КБ «Синергия», а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за январь 2007 года в сумме 607 558 рублей 73 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за март 2007 года в сумме 3 000 000 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за апрель 2007 года в сумме 2 217 257 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за май 2007 года в сумме 329 738 рублей 00 копеек,

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за июнь 2007 года в сумме 913 508 рублей 00 копеек,

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за июль 2007 года в сумме 2 100 023 рубля 00 копеек,

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за август 2007 года в сумме 2 792 355 рублей 00 копеек,

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за сентябрь 2007 года в сумме 2 316 441 рубль 00 копеек,

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за октябрь 2007 года в сумме 1 967 107 рублей 00 копеек,

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за ноябрь 2007 года в сумме 4 750 262 рубля 00 копеек,

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за декабрь 2007 года в сумме 3 203 372 рубля 00 копеек,

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за первый квартал 2008 года в сумме 8 959 917 рублей 00 копеек, обратились с ними в межрайонную ФИО1№ по <адрес>.

Введя в заблуждении, ФИО1 налоговой инспекции № по <адрес>, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «Арсенал», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «Арсенал» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО «Арсенал», где отражена финансово-хозяйственная деятельность ООО «Арсенал» с ООО ООО «Фортон», ООО «Релиос», ООО «Югис», ООО «Техсервис», ООО «Триал», ООО «Комплекс», ООО «Сокол», ООО «Аметист», ООО «Стандарт», ООО «Олимп», ООО «Вавилон». Однако, установить что было отражено в книге покупок и в книге продаж ООО «Арсенал» не представляется возможным, так как указанные документы отсутствуют в налоговой инспекции.

Государственные налоговые инспектора камеральных проверок № межрайонной ФИО1№ по <адрес>ФИО53 и ФИО57 получив данные заявления, внесли в них запись «камерально проверено» и подготовили заключения по заявлениям ООО «Арсенал» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетный счет данной организации:

№, открытый в ОАО КБ «Синергия», а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 607 558 рублей 73 копейки (январь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 000 000 рублей 00 копеек (март 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 217 257 рублей 00 копеек (апрель 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 329 738 рублей 00 копеек (май 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 913 508 рублей 00 копеек (июнь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 100 023 рубля 00 копеек (июль 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 792 355 рублей 00 копеек (август 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 316 441 рубль 00 копеек (сентябрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 967 107 рублей 00 копеек (октябрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 939 415 рублей 00 копеек (ноябрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 600 847 рублей 00 копеек (ноябрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 203 372 рублей 00 копеек (декабрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8 959 917 рублей 00 копеек (первый квартал 2008 г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Арсенал» в сумме 33 157 538 рублей 73 копейки.

Далее, ФИО1 налоговой инспекции № по <адрес>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Лица № и Лица №, предоставили все вышеперечисленные решения межрайонной ФИО9№ по <адрес> о возврате денежных средств в ООО «Арсенал» на общую сумму 33 157 538 рублей 73 копейки в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства <адрес> при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого ФИО1 вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет ООО «Арсенал» открытые в:

ОАО КБ «Синергия» №, расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 607 558 рублей 73 копейки,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 074 575 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 329 738 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 913 508 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 086 492 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 913 508 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 100 023 рубля 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 792 355 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 078 153 рубля 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 960 543 рубля 23 копейки,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 931 693 рубля 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 203 372 рубля 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 600 728 рублей 98 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8 959 917 рублей 00 копеек.

Лицо №, по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Арсенал» в период с августа 2007 года по июль 2008 года в сумме 32 552 165 рублей 21 копейка были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с ноября 2006 года по сентябрь 2008 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Лицом №, Лицом № и Лицом №, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещение налога на добавленную стоимость по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «Олимп» ИНН 6449041476, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Лицо №, в ноябре 2006 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «Олимп» ИНН 6449041476. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО58, которая была введена Лицом № в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Олимп» при участии ФИО1 ООО«Росагро-Саратов» Лица №, Лица №, Лица №, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в межрайонной ФИО1№ по <адрес>. Юридический адрес ООО «Олимп»: <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Олимп» зарегистрировано в ФИО1 по <адрес>. Юридический адрес: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ<адрес>). С ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано в ФИО1№ по <адрес>. Юридический адрес: <адрес>, ул. <адрес> стр.1.

Затем Лицо № и Лицо №, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозхимия и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с ноября 2006 года по сентябрь 2008 года, находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, изготовили подложные первичные налоговые декларации НДС за период с января 2007 года по март 2008 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указали, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А. Недостоверные налоговые декларации по НДС Лицом № и Лицом № С.В. были предоставлены в ФИО1 по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>, а именно:

- налоговая декларация по НДС ООО «Олимп» (расчет налога – первичный) за январь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Олимп» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 980 300 рублей 00 копеек (строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Олимп» (расчет налога – первичный) за февраль 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Олимп» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1 404 855 рублей 00 копеек (строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Олимп» (расчет налога – уточненный) за март 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Олимп» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1 504 256 рублей 00 копеек (строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Олимп» (расчет налога – первичный) за апрель 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Олимп» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 150 001 рубль 00 копеек (строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Олимп» (расчет налога – первичный) за май 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Олимп» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1 648 018 рублей 00 копеек (строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Олимп» (расчет налога – первичный) за июнь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Олимп» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 708 366 рублей 00 копеек (строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Олимп» (расчет налога – первичный) за июль 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Олимп» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 466 300 рублей 00 копеек (строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Олимп» (расчет налога – уточненный) за август 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Олимп» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 3 005 492 рубля 00 копеек (строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Олимп» (расчет налога – первичный) за сентябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Олимп» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 307 508 рублей 00 копеек (строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Олимп» (расчет налога – первичный) за октябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Олимп» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 014 310 рублей 00 копеек (строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Олимп» (расчет налога – уточненный) за ноябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Олимп» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 4 913 054 рубля 00 копеек (строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Олимп» (расчет налога – уточненный) за декабрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Олимп» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 739 509 рублей 00 копеек (строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Олимп» (расчет налога – первичный) за 1 квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Олимп» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 10 395 001 рубль 00 копеек (строка 360 декларации).

Таким образом, Лицо №, Лицо № по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «Олимп» всего на общую сумму 38 236 970 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Лицо № и Лицо № под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «Олимп» ФИО58 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Олимп»:

№, открытый в ОАО «НВКбанке», а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за январь 2007 года в сумме 980 300 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за февраль 2007 года в сумме 1 404 855 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за март 2007 года в сумме 1 504 256 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за апрель 2007 года в сумме 2 150 001 рубль 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за май 2007 года в сумме 1 648 018 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за июнь 2007 года в сумме 2 708 366 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за июль 2007 года в сумме 2 466 300 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за август 2007 года в сумме 3 005 492 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за сентябрь 2007 года в сумме 2 307 508 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за октябрь 2007 года в сумме 2 014 310 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за ноябрь 2007 года в сумме 4 913 054 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за декабрь 2007 года в сумме 2 739 509 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2008 года в сумме 10 395 001 рубль 00 копеек рублей, обратились с ними в ФИО1 по <адрес>.

Введя в заблуждении, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «Олимп», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «Олимп» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО «Олимп», где отражена финансово-хозяйственная деятельность с ООО «Дека», ООО «Премиер», ООО «Релиос», ООО «Роял», ООО «АгроБиз», ООО «АгроСтиль», ООО «Техсервис», ООО «Лериус», ООО «Влада», ООО «ЗерноТорг», ООО Авантаж», ООО «Арсенал», ООО «Вавилон», ООО «Стандарт» ООО «Диадема», ООО «ТрейдМаркет», ООО «Бизнес-Регион», ООО «АРЕХ», ООО «Фобос», ООО «Сокол».

В книге покупок ООО «Олимп» по налоговым периодам отражено:

- за январь 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 7 665 582 рубля 81 копейка, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 980 936 рублей 36 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 112 272,73 рублей - с ООО «Дека»;

- за февраль 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 12 082 184 рубля 35 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 1 405 579 рублей 17 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 260 712 рубля 00 копеек - с ООО «Дека»;

- за март 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 10 451 232 рубля 84 копейки, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 1 594 255 рублей 86 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек - с ООО «Дека»;

- за апрель 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 15 000 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 2 114 237 рублей 29 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 103 636 рублей 36 копеек - с ООО «Дека»;

- за май 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 12 650 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 1 815 254 рубля 24 копейка и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 68 181 рубль 81 копейка - с ООО «Премиер», ООО «Релиос», ООО «Роял»;

- за июнь 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 20 043 548 рублей 85 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 2 868 406 рублей 78 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 112 686,26 рублей - с ООО «АгроБиз», ООО «АгроСтиль», ООО «Релиос», ООО «Роял», ООО «Техсервис»;

- за июль 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 21 333 117 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 2 304 628 рублей 46 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 565 909 рублей 00 копеек - с ООО «АгроБиз», ООО «АгроСтиль», ООО «Дека»;

- за август 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 20 724 665 рублей 88 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 3 161 389 рублей 79 копейки и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек - с ООО «АгроБиз», ООО «АгроСтиль», ООО «Дека», ООО «Роял»;

- за сентябрь 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 17 127 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 2 612 593 рубля 22 копейки и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек – с ООО «АгроСтиль», ООО «Дека»;

- за октябрь 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 24 013 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 1 832 491 рубль 44 копейки и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 1 090 909 рублей 01 копейка - с ООО «АгроБиз», ООО «Дека», ООО «Лериус», ООО «Релиос», ООО «Техсервис»;

- за ноябрь 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 36 234 701 рубль 92 копейки, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 5 145 971 рубль 57 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 227 272 рубля 73 копейки - с ООО «АгроБиз», ООО «Влада», ООО «Дека», ООО «ЗерноТорг», ООО «Премиер»;

- за декабрь 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 26 884 507 рублей 30 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 2 531 272 рубля 46 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 935 510 рублей 03 копейки - с ООО «АгроБиз», ООО «Дека», ООО «ЗерноТорг», ООО «Релиос», ООО «Техсервис»;

- за 1 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 75 119 250 рублей 33 копейки, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 10 543 614 рублей 47 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 545 454,55 рублей - с ООО «Авантаж», ООО «АгроБиз», ООО «Арсенал», ООО «Вавилон», ООО «ЗерноТорг», ООО «Премиер», ООО «Стандарт».

В книге продаж ООО «Олимп» по налоговым периодам отражено:

- за январь 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 1 242 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 112 909 рублей 09 копеек - с ООО «Диадема»;

- за февраль 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 2 875 798 рублей 20 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 261 436 рублей 20 копеек - с ООО «ТрейдМаркет»;

- за март 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 590 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 90 000 рублей 00 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек - с ООО «Бизнес-Регион»;

- за апрель 2007г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 444 945 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 67 873 рубля 00 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек - с ООО «Бизнес-Регион»;

- за май 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 1 543 295 рублей 45 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 235 417 рублей 95 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек - с ООО «Бизнес-Регион»;

- за июнь 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 3 000 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 272 727 рублей 27 копеек - с ООО «АРЕХ»;

- за июль 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 3 310 000,00 рублей, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 504 915 рублей 30 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек - с ООО «Бизнес-Регион»;

- за август 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 1 022 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 155 898 рублей 30 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек - с ООО «Техсервис»;

- за сентябрь 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 2 000 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 305 084 рублей 80 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 0,00 рублей - с ООО «Бизнес-Регион»;

- за октябрь 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 10 000 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 909 090 рублей 90 копеек - с ООО «Фобос»;

- за ноябрь 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 5 037 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 5 644 рубля 10 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 454 545 рублей 50 копеек - с ООО «Релиос», ООО «Сокол»;

- за декабрь 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 8 000 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 727 272 рубля 70 копеек - с ООО «Премиер»;

- за 1 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 4 550 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 694 067 рублей 80 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек - с ООО «Премиер».

Государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок №ФИО1 по <адрес>ФИО59, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «Олимп» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетный счет данной организации №, открытый в ОАО «НВКбанке», а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 980 300 рублей 00 копеек (январь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 404 855 рублей 00 копеек (февраль 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 504 256 рубля 00 копеек (март 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 046 364 рубля 00 копеек (апрель 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 648 018 рублей 00 копеек (май 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 708 366 рублей 00 копеек (июнь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 365 622 рубля 00 копеек (июль 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 906 644 рубля 00 копеек (август 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 307 508 рублей 00 копеек (сентябрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 014 310 рублей 00 копеек (октябрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 971 579 рублей 00 копеек (ноябрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 941 475 рублей 00 копеек (ноябрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 739 509 рублей 00 копеек (декабрь 2007 г.).

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 395 001 рубль 00 копеек (1 квартал 2008 г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Олимп» в сумме 37 933 807 рублей 00 копеек.

Далее, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Лица № и Лица №, предоставили все вышеперечисленные решения ФИО1 по <адрес> о возврате денежных средств в ООО «Олимп» на общую сумму 37 933 807 рублей 00 копеек в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства <адрес> при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого ФИО1 вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет ООО «Олимп» открытый в ОАО «НВКбанке» №, расположенном по адресу: <адрес>, ул. ФИО52, <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 980 293 рубля 49 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 046 364 рубля 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 92 982 рубля 01 копейка,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 404 850 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 403 256 рублей 26 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 648 000 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 706 694 рубля 74 копейки,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 58 рублей 59 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 299 941 рубль 41 копейка,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 840 963 рубля 41 копейка,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 65 680 рублей 59 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 241 319 рублей 41 копейка,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 63 574 рублей 64 копейки,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 66 188 рублей 59 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 947 811 рубль 41 копейка,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 66 498 рублей 59 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 905 080 рублей 41 копейка,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 62 591 рубль 71 копейка,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 673 001 рубль 41 копейка.

Лицо №, по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Олимп» в период с мая 2007 года по апрель 2008 года в сумме 24 515 150 рублей 67 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с апреля 2007 года по июль 2009 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Лицом №, Лицом № и Лицом №., с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещение налога на добавленную стоимость по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет

Общества с ограниченной ответственностью ООО «Прайд» ИНН 6449043650, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Лицо №, в апреле 2007 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «Прайд» ИНН 6449043650. На должность директора данного предприятия был назначен – ФИО30, который был введен Лицом № в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревал об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Прайд» при участии ФИО1 ООО «Росагро-Саратов» Лица №, Лица №, Лица №., действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в межрайонной ФИО1№ по <адрес>. Юридический адрес ООО «Прайд»: <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Прайд» зарегистрировано в межрайонной ФИО1№ по <адрес>. Юридический адрес: <адрес> корпус 2.

Затем Лицо № и Лицо №, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (полиграфическое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с июня 2007 года по март 2008 года находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, изготовили подложные первичные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с июня 2007 года по март 2008 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указали, якобы, ранее уплаченный в бюджет налог на добавленную стоимость, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Лицом № и Лицом № были предоставлены в межрайонную ФИО1№ по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, <адрес>, а именно:

- налоговая декларация по НДС ООО «Прайд» (расчет налога - первичный) за июнь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Прайд» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 6 872 129 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Прайд» (расчет налога - первичный) за август 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №,согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Прайд» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 502 608 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Прайд» (расчет налога - первичный) за октябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №,согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Прайд» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 836 929 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Прайд» (расчет налога - первичный) за декабрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ ода, зарегистрированная №,согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Прайд» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 433 455 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Прайд» (расчет налога - первичный) за 1 квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ ода, зарегистрированная №,согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Прайд» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 10 187 676 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации).

Таким образом, Лицо №, Лицо № по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «Прайд» всего на общую сумму 24 832 797 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Лицо № и Лицо № под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «Прайд» заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетные счета ООО «Прайд»:

1) №, открытый в ОАО АКБ «Связь-Банк» в <адрес>, а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за июнь 2007 года в сумме 6 872 129 рублей 00 копеек;

2) №, открытый в ФКБ «Петрокоммерц» «Приволжский» в <адрес>, а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за август 2007 года в сумме 2 502 608 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за октябрь 2007 года в сумме 2 836 929 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за декабрь 2007 года в сумме 2 433 455 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2008 года в сумме 10 187 676 рублей 00 копеек, обратились с ними в межрайонную ФИО1№ по <адрес>.

Введя в заблуждении, ФИО1 налоговой инспекции № по <адрес>, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «Прайд», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «Прайд» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО «Прайд», где отражена финансово-хозяйственная деятельность с ООО «ГолденПромСервис», ООО «СтаркомТрест», ООО «Роял».

В книге покупок ООО «Прайд» по налоговым периодам отражено:

- в июне 2007 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции ООО «Прайд» с ООО «ГолденПромСервис» - 725 704 рубля 50 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 110 700 рублей 69 копеек и с ООО «СтаркомТрест» на общую сумму 44 640 900 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС составила всего - 6 809 628 рублей 82 копейки;

- в августе 2007 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции ООО «Прайд» с ООО «СтаркомТрест» на общую сумму 17 450 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 2 661 864 рубля 42 копейки;

- в октябре 2007 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции ООО «Прайд» с ООО «СтаркомТрест» на общую сумму 20 000 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 3 050 847 рублей 47 копеек;

- в декабре 2007 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции ООО «Прайд» с ООО «СтаркомТрест» на общую сумму 17 650 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 2 692 372 рубля 87 копеек;

- в 1 квартале 2008 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции ООО «Прайд» с ООО «ГолденПромСервис» на общую сумму 74 591 172 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 11 378 314 рубля 37 копеек.

В книге продаж ООО «Прайд» по налоговым периодам отражено:

- в июне 2007 г. нашла отражение финансово-хозяйственная операция ООО «Прайд» с ООО «Роял» на общую сумму 315 986 рубля 30 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 48 201 рубль 30 копеек;

- в августе 2007 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции ООО «Прайд» с ООО «Роял» на общую сумму 1 044 015 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 159 256 рублей 53 копейки;

- в октябре 2007 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции ООО «Прайд» с ООО «Роял» на общую сумму 1 402 348 рублей 33 копейки, в том числе сумма НДС составила всего – 213 917 рублей 55 копеек;

- в декабре 2007 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции ООО «Прайд» с ООО «Роял» на общую сумму 1 697 348 рублей 33 копейки, в том числе сумма НДС составила всего – 258 917 рублей 55 копеек;

- в 1 квартале 2008 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции ООО «Прайд» с ООО «Роял» на общую сумму 7 805 296 рублей 04 копейки, в том числе сумма НДС составила всего – 1 190 638 рублей 41 копейка.

Главный государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок межрайонной ФИО1№ по <адрес>ФИО60, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «Прайд» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

1) №, открытый в ОАО АКБ «Связь-Банк» в <адрес>, а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6 872 129 рублей 00 копеек (июнь 2007 г.),

2) №, открытый в ФКБ «Петрокоммерц» «Приволжский» в <адрес>, а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 502 608 рублей 00 копеек (август 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 836 929 рублей 00 копеек (октябрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 433 455 рублей 00 копеек (декабрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 187 676 рублей 00 копеек (1 квартал 2008 г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Прайд» в сумме 24 832 797 рублей 00 копеек.

Далее, ФИО1 налоговой инспекции № по <адрес>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Лицом № и Лицу № С.В., предоставили все вышеперечисленные решения межрайонной ФИО1№ по <адрес> о возврате денежных средств в ООО «Прайд» на общую сумму 24 832 797 рублей 00 копеек установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства <адрес> при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого ФИО1 вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетные счета ООО «Прайд» открытые в:

1) ОАО АКБ «Связь-Банк» в <адрес>№, расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6 862 836 рублей 46 копеек,

2) ФКБ «Петрокоммерц» «Приволжский» в <адрес>№, расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 502 000 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 836 929 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 433 455 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 187 593 рублей 83 копейки.

Лицо №, по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Прайд» в период с декабря 2007 года по июль 2008 года в сумме 24 822 814 рублей 29 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с марта 2007 года по октябрь 2008 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Лицом №, Лицом № и Лицом №., с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещение налога на добавленную стоимость по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «Минеральные компоненты» ИНН 6452928109, денежные средства намеревались похитить. Так, по поручению Фильченкова О.А. – Лицо №, в марте 2007 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «Минеральные компоненты» ИНН 6452928109. На должность директора данного предприятия был назначен – ФИО31, который был введен Лицом № в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревал об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Минеральные компоненты» при участии ФИО1 ООО «Росагро-Саратов» Лица №, Лица №, Лица №, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в межрайонной ФИО1№ по <адрес>. Юридический адрес ООО «Минеральные компоненты»: Саратов, <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Минеральные компоненты» находится на налоговом учете в ФИО9 РФ № по <адрес>. Юридический адрес: <адрес>, ул.<адрес>.

Затем Лицо № и Лицо №, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозпродукция и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с апреля 2007 года март 2008 года находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, изготовили подложные первичные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с апреля 2007 года по март 2008 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет налог на добавленную стоимость, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Лицом № и Лицом № С.В. были предоставлены в межрайонную ФИО1№ по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, ул.ФИО55, <адрес>, а именно:

- налоговая декларация по НДС ООО «Минеральные компоненты» (расчет налога - первичный) за апрель 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Минеральные компоненты» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1 100 000 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Минеральные компоненты» (расчет налога - первичный) за май 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Минеральные компоненты» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1 273 946 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Минеральные компоненты» (расчет налога - первичный) за июнь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Минеральные компоненты» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 600 094 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Минеральные компоненты» (расчет налога - первичный) за июль 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Минеральные компоненты» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 4 155 535 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Минеральные компоненты» (расчет налога – уточненный) за август 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Минеральные компоненты» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 3 637 383 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Минеральные компоненты» (расчет налога - первичный) за октябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Минеральные компоненты» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 832 568 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Минеральные компоненты» (расчет налога - первичный) за декабрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Минеральные компоненты» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 3 521 908 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Минеральные компоненты» (расчет налога - первичный) за первый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Минеральные компоненты» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 11 941 401 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации).

Таким образом, Лицо №, Лицо № по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «Минеральные компоненты» всего на общую сумму 31 062 835 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Лицо № и Лицо № под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «Минеральные компоненты» ФИО72 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Минеральные компоненты»:

№, в ОАО «НВК Банке» в <адрес>, а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за апрель 2007 года в сумме 1 100 000 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за май 2007 года в сумме 1 273 946 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за июнь 2007 года в сумме 2 600 094 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за июль 2007 года в сумме 4 155 535 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за август 2007 года в сумме 3 637 383 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за октябрь 2007 года в сумме 2 832 568 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за декабрь 2007 года в сумме 3 521 908 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за первый квартал 2008 года в сумме 11 941 401 рубль 00 копеек, обратились с ними в межрайонную ФИО1№ по <адрес>.

Введя в заблуждении, ФИО1 налоговой инспекции межрайонной ФИО1№ по <адрес>, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «Минеральные компоненты», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «Минеральные компоненты» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО «Минеральные компоненты», где отражена финансово-хозяйственная деятельность ООО «Комус», ООО «ГолденПромСервис». Однако, установить что было отражено в книге покупок и в книге продаж ООО «Минеральные компоненты» не представляется возможным, так как указанные документы отсутствуют в налоговой инспекции.

Государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок межрайонной ФИО1№ по <адрес>ФИО61, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «Минеральные компоненты» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

№, открытый в ОАО «НВК Банке» в <адрес>, а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 100 000 рублей 00 копеек (апрель 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 273 946 рублей 00 копеек (май 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 600 094 рубля 00 копеек (июнь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 155 535 рублей 00 копеек (июль 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 637 383 рубля 00 копеек (август 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 832 568 рублей 00 копеек (октябрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 521 908 рублей 00 копеек (декабрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11 941 401 рубль 00 копеек (1 квартал 2008 г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Минеральные компоненты» в сумме 31 062 835 рублей 00 копеек.

Далее, ФИО1 межрайонной ФИО1№ по <адрес>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Лица № и Лица № С.В., предоставили все вышеперечисленные решения о возврате денежных средств ООО «Минеральные компоненты» на общую сумму 30 276 235 рублей в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства <адрес> при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого ФИО1 вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет ООО «Минеральные компоненты» открытый ОАО «НВК Банке» в <адрес>№, расположенном по адресу: <адрес>, ул.им ФИО52, <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 099 977 рублей 28 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 273 406 рублей 05 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 585 339 рублей 55 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 155 415 рублей 42 копейки,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 850 783 рубля 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 832 568 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 520 600 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11 939 209 рублей 80 копеек,

Лицо №, по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Минеральные компоненты» в период с августа 2007 года по июль 2008 года в сумме 30 257 299 рублей 10 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с июля 2007 года по декабрь 2008 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Лицом №, Лицом № С.В. и Лицом №., с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещение налога на добавленную стоимость по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «ПромГрупп» ИНН 6451418257, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Лицо №, в июле 2007 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «ПромГрупп» ИНН 6451418257. На должность директора данного предприятия был назначен – ФИО33, который был введен Лицом №. в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревал об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. ДД.ММ.ГГГГ ООО «ПромГрупп» при участии ФИО1 ООО «Росагро-Саратов» Лица №, Лица №, Лица №, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в ФИО1 по <адрес>. Юридический адрес ООО «ПромГрупп»: <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «ПромГрупп» находится на налоговом учете в межрайонной ФИО1№ по <адрес>. Юридический адрес: <адрес>, ул.<адрес>.

Затем Лицо № и Лицо №, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозпродукция и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с июля 2007 года по декабрь 2008 года находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, изготовили подложные первичные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с августа ДД.ММ.ГГГГ по 2 квартал 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет налог на добавленную стоимость, размер суммы которого был определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Лицом № и Лицу № С.В. были предоставлены в ФИО1 по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, а именно:

- налоговая декларация по НДС ООО «ПромГрупп» (расчет налога - первичный) за август 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «ПромГрупп» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 973 268 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «ПромГрупп» (расчет налога - первичный) за октябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «ПромГрупп» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1 747 737 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «ПромГрупп» (расчет налога - первичный) за декабрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «ПромГрупп» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 964 720 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «ПромГрупп» (расчет налога - первичный) за 1 квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «ПромГрупп» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 10 791 622 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации).

Таким образом, Лицо №, Лицо № по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «ПромГрупп» всего на общую сумму 18 477 347 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Лицо № и Лицо № под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «ПромГрупп» ФИО33 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «ПромГрупп» №, открытый в ФКБ «Петрокоммерц» в <адрес>, а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за август 2007 года в сумме 2 973 268 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за октябрь 2007 года в сумме 1 747 737 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за декабрь 2007 года в сумме 2 964 720 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2008 года в сумме 10 791 622 рубля 00 копеек, обратились с ними в ФИО1 по <адрес>.

Введя в заблуждении, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «ПромГрупп», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «ПромГрупп» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО «ПромГрупп», где отражена финансово-хозяйственная деятельность ООО «ПромГрупп» с ООО «Авантаж», ООО «СтаркомТрест», ООО «Лериус», ООО «Сокол», ООО «Аксион-М».

В книге покупок ООО «ПромГрупп» по налоговым периодам отражено:

- в августе 2007 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции ООО «ПромГрупп» с ООО «СтаркомТрест» на общую сумму 20 000 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 3 050 847 рублей 46 копеек;

- в октябре 2007 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции ООО «ПромГрупп» с ООО «СтаркомТрест» на общую сумму 12 000 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 1 830 508 рублей 47 копеек;

- в декабре 2007 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции ООО «ПромГрупп» с ООО «СтаркомТрест» на общую сумму 20 330 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 3 101 186 рублей 44 копейки.

В книге продаж ООО «ПромГрупп» по налоговым периодам отражено:

- в августе 2007 г. нашла отражение финансово-хозяйственная операция ООО «ПромГрупп» с ООО «Авантаж» на общую сумму 508 571 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 77 578 рублей 63 копейки;

- в октябре 2007 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции ООО «ПромГрупп» с ООО «Авантаж» на общую сумму 542 612 рублей 26 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 82 771 рубль 36 копеек;

- в декабре 2007 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции ООО «ПромГрупп» с ООО «Авантаж» и ООО «Лериус» на общую сумму 894 612 рублей 26 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 136 466 рублей 27 копеек.

Главный госналогинспектор ФИО1 по <адрес>ФИО62, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «Промгрупп» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетный счет данной организации №, открытый в ФКБ «Петрокоммерц» в <адрес>, а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 973 268 рублей 00 копеек - за август 2007 года,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 747 737 рублей 00 копеек - за октябрь 2007 года,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 694 720 рублей 00 копеек - за декабрь 2007 года,

№ от 13.08..2008 г. в сумме 10 791 622 рублей 00 копеек - за 1 квартал 2008 года.

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Промгрупп» в сумме 18 477 347 рублей 00 копеек.

Далее, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Лица № и Лица №, предоставили все вышеперечисленные решения в ФИО1 по <адрес> о возврате денежных средств в ООО «ПромГрупп» на общую сумму 18 477 347 рублей 00 копеек в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства <адрес> при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого ФИО1 вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет №, открытый в ФКБ «Петрокоммерц» в <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 973 000 рублей 00 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 747 000 рублей 00 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 949 191 рублей 78 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 466 963 рублей 00 копеек.

Лицо №, по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжение ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «ПромГрупп» в период с декабря 2007 года по август 2008 года в сумме 18 136 154 рублей 98 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с апреля 2007 года по августа 2008 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Лицом №, Лицом № и Лицом №., с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещение налога на добавленную стоимость по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «Нива 2006» ИНН 6454084605, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Лицо №, в апреле 2007 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «РусХоз» (с ДД.ММ.ГГГГ переименовано в ООО «Нива 2006») ИНН 6454084605. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО33, которая была введена Лицом № в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. ДД.ММ.ГГГГ ООО «РусХоз» при участии ФИО1 ООО «Росагро-Саратов» Лицу № С.В., Лицом №, Лицо №., действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в ФИО1 по <адрес>. Юридический адрес ООО «РусХоз»: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ ООО «РусХоз» юридический адрес был изменен – <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано в межрайонной ФИО1№ по <адрес>. Юридический адрес: <адрес>.

Затем Лицо № и Лицо №, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозхимия и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с апреля 2007 года по август 2008 года находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, изготовили подложные первичные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с апреля 2007 года по август 2008 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет налог на добавленную стоимость, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Лицом № и Лицу № С.В. были предоставлены в ФИО1 по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, а именно:

- налоговая декларация по НДС ООО «РусХоз» (с ДД.ММ.ГГГГ переименовано в ООО «Нива 2006») (расчет налога - первичный) за апрель 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «РусХоз» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1 024 986 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «РусХоз» (с ДД.ММ.ГГГГ переименовано в ООО «Нива 2006») (расчет налога - первичный) за июнь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «РусХоз» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 500 000 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «РусХоз» (с ДД.ММ.ГГГГ переименовано в ООО «Нива 2006») (расчет налога - первичный) за июль 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «РусХоз» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 320 000 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Нива 2006» (расчет налога - первичный) за август 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Нива 2006» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 3 420 014 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Нива 2006» (расчет налога - первичный) за сентябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Нива 2006» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 682 530 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Нива 2006» (расчет налога - первичный) за октябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Нива 2006» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 731 337 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Нива 2006» (расчет налога - уточненный) за ноябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Нива 2006» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 5 392 198 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Нива 2006» (расчет налога - первичный) за декабрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Нива 2006» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 3 155 387 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Нива 2006» (расчет налога - первичный) за первый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Нива 2006» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 12 692 063 рубля 00 копеек (строка 1_050 декларации).

Таким образом, Лицо №, Лицо № по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «Нива 2006» всего на общую сумму 35 918 515 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Лицо № и Лицо № под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «Нива 2006» ФИО33 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетные счета ООО «Нива 2006»: №, открытый в ОАО КБ «Синергия», а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за апрель 2007 года в сумме 1 024 986 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за июнь 2007 года в сумме 2 500 000 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за июль 2007 года в сумме 2 320 000 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за август 2007 года в сумме 3 420 014 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за сентябрь 2007 года в сумме 2 682 530 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за октябрь 2007 года в сумме 2 731 337 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за ноябрь 2007 года в сумме 5 392 198 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за декабрь 2007 года в сумме 3 155 387 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за первый квартал 2008 года в сумме 12 692 063 рубля 00 копеек, обратились с ними в ФИО1 по <адрес>.

Введя в заблуждении, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «Нива 2006», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «Нива 2006» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО «Нива-2006», где отражена финансово-хозяйственная деятельность с ООО «ЗерноТорг», ООО «Премиер», ООО «Стандарт», ООО «АгроБиз», ООО «Дека», ООО «Техсервис», ООО «Унисар», ООО «Минеральные компоненты», ООО «Орион», ООО «Влада».

В книге покупок ООО «Нива-2006» по налоговым периодам отражено:

- ООО «АгроБиз» - стоимость покупок, включая НДС, составила 32 830 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 5 007 966 рублей 10 копеек;

- ООО «ЗерноТорг» - стоимость покупок, включая НДС, составила 34 090 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 4 903 097 рублей 07 копеек;

- ООО «Премиер» - стоимость покупок, включая НДС, составила 25 030 800 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3 818 257 рублей 62 копейки.

В книге продаж ООО «Нива-2006» по налоговым периодам отражено:

- ООО «Премиер» – стоимость продаж, включая НДС, составила 5 000 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 454 545 рублей 45 копеек,

- ООО «Стандарт» – стоимость продаж, включая НДС, составила 3 820 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 582 711 рублей 86 копеек.

Старший государственный налоговый инспектор камеральных проверок ФИО63ФИО1 по <адрес>, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «Нива 2006» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

№, открытый в ОАО КБ «Синергия», а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 024 986 рублей 00 копеек (апрель 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 500 000 рублей 00 копеек (июнь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 320 000 рублей 00 копеек (июль 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 420 014 рублей 00 копеек (август 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 682 530 рублей 00 копеек (сентябрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 731 337 рублей 00 копеек (октябрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 492 200 рублей 00 копеек (ноябрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 899 998 рублей 00 копеек (ноябрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 155 387 рублей 00 копеек (декабрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 12 692 063 рублей 00 копеек (1 квартал 2008 г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Нива 2006» в сумме 35 918 515 рублей 00 копеек.

Далее, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Лица № и Лица №, предоставили все вышеперечисленные решения ФИО1 по <адрес> о возврате денежных средств в ООО «Нива 2006» на общую сумму 35 918 515 рублей 00 копеек в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства <адрес> при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого ФИО1 вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет ООО «Нива 2006» открытый в ОАО КБ «Синергия» №, расположенном по адресу: <адрес>, Рабочая, <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 024 972 рубля 62 копейки,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 499 992 рубля 55 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 319 996 рублей 57 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 420 010 рублей 85 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 679 550 рублей 68 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 731 337 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 492 200 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 151 226 рублей 60 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 899 998 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 12 686 208 рублей 81 копейка.

Лицо №, по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжение ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Нива 2006» в период с августа 2007 года по июль 2008 года в сумме 35 905 463 рубля 68 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с июля 2007 года по сентябрь 2008 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Лицом №, Лицом № и Лицом №., с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещение налога на добавленную стоимость по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «Авантаж» ИНН 6454085920, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Лицо №, в июле 2007 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «Авантаж» ИНН 6454085920. На должность директора данного предприятия был назначен – ФИО37, который был введен Лицом № в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревал об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Авантаж» при участии ФИО1 ООО «Росагро-Саратов» Лицу № С.В., Лицом №, Лицо №., действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в ФИО9 по <адрес>. Юридический адрес ООО «Авантаж»: <адрес>, угол Береговой, б/н. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Авантаж» находится на налоговом учете в ФИО9 РФ № по <адрес>. Юридический адрес: <адрес>, корпус 2.

Затем Лицо № и Лицо №, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозхимия и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с июля 2007 года сентябрь 2008 года находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, изготовили подложные первичные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с августа 2007 года по март 2008 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет налог на добавленную стоимость, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Лицом № и Лицом № были предоставлены в ФИО1 по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, а именно:

- налоговая декларация по НДС ООО «Авантаж (расчет налога – уточненный) за август 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Авантаж» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1 759 652 рубля 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Авантаж (расчет налога – уточненный) за сентябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Авантаж» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1 931 447 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Авантаж (расчет налога – первичный) за октябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Авантаж» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1 521 443 рубля 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Авантаж (расчет налога – уточненный) за ноябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Авантаж» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 4 751 699 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Авантаж (расчет налога – первичный) за декабрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Авантаж» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 605 704 рубля 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Авантаж (расчет налога – первичный) за первый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Авантаж» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 11 123 399 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации).

Таким образом, Лицо №, Лицо № по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «Авантаж» всего на общую сумму 23 693 344 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Лицо № и Лицо № под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «Авантаж» ФИО37 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Авантаж»:

№, открытый в Саратовском филиале ОАО АКБ «Связь-Банк», а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за август 2007 года в сумме 1 759 652 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за сентябрь 2007 года в сумме 1 931 447 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за октябрь 2007 года в сумме 1 521 443 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за ноябрь 2007 года в сумме 4 751 699 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за декабрь 2007 года в сумме 2 605 704 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за первый квартал 2008 года в сумме 11 123 399 рублей 00 копеек обратились с ними в ФИО1 по <адрес>.

Введя в заблуждении, ФИО1 налоговой инспекции ФИО1 по <адрес>, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «Авантаж», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «Авантаж» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО «Авантаж», где отражена финансово-хозяйственная деятельность с ООО «Техсервис», ООО «АгроБиз», ООО «Вавилон», ООО «ПромГрупп», ООО «ЗерноТорг». Однако, установить что было отражено в книге покупок и в книге продаж ООО «Авантаж» не представляется возможным, так как указанные документы отсутствуют в налоговой инспекции.

Государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок инспекции ФИО1 по <адрес>ФИО64, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «Авантаж» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетный счет данной организации:

№, открытый в Саратовском филиале ОАО АКБ «Связь-Банк», а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 759 652 рубля 00 копеек (август 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 931 447 рублей 00 копеек (сентябрь 2007 г.)

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 521 443 рубля 00 копеек (октябрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 751 699 рублей 00 копеек (ноябрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 605 704 рубля 00 копеек (декабрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11 123 399 рублей 00 копеек (первый квартал 2008 г.)

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Авантаж» в сумме 23 693 344 рублей 00 копеек.

Далее, ФИО1 налоговой инспекции ФИО1 по <адрес>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Лица № и Лица №, предоставили все вышеперечисленные решения о возврате денежных средств в ООО «Авантаж» на общую сумму 23 693 344,00 рублей в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства <адрес> при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого ФИО1 вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет ООО «Авантаж» открытый в Саратовском филиале ОАО АКБ «Связь-Банк» №, расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 759 000 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 931 000,00 рублей,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 521 000,00 рублей,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 153 000,00 рублей,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 600 211 рубль 66 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 561 668 рублей 60 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11 114 000 рублей 00 копеек.

Лицо №, по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Авантаж» в период с декабря 2007 года по июль 2008 года в сумме 23 639 880 рублей 26 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с июля 2007 года по июнь 2009 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Лицом №, Лицом № и Лицом №., с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещение налога на добавленную стоимость по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «Комус» ИНН 6451418264, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Лицо №, в июле 2007 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «Комус» ИНН 6451418264. На должность директора данного предприятия был назначен – ФИО40, который был введен Лицом № в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревал об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Комус» при участии ФИО1 ООО «Росагро-Саратов» Лица №, Лица №, Лица №., действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в ФИО1 по <адрес>. Юридический адрес ООО «Комус»: <адрес>.

С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Комус» находится на налоговом учете в ФИО1№ по <адрес>. Юридический адрес: <адрес>, переулок Старомонетный, <адрес>.

Затем Лицо № и Лицо №, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозхимия) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с июля 2007 года по июнь 2009 года находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, изготовили подложные первичные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с августа 2007 года по март 2008 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого был определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Лицом № и Лицом № были предоставлены в ФИО1 по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, а именно:

- налоговая декларация по НДС ООО «Комус» (расчет налога – уточненный) за август 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Комус» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 946 892 рубля 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Комус (расчет налога – уточненный) за сентябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Комус» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1 855 746 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Комус (расчет налога – первичный) за октябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Комус» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1 800 385 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Комус (расчет налога – уточненный) за ноябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Комус» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 4 716 003 рубля 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Комус (расчет налога – первичный) за декабрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Комус» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 917 024 рубля 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Комус (расчет налога – первичный) за первый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Комус» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 7 136 114 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации).

Таким образом, Лицо №, Лицо № по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «Комус» всего на общую сумму 21 372 164 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Лицо № и Лицо № под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «Комус» ФИО40 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Комус» №, открытый в ОАО АКБ «Связь-Банк» в <адрес>, а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за август 2007 года в сумме 2 946 892 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за сентябрь 2007 года в сумме 1 855 746 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за октябрь 2007 года в сумме 1 800 385 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за ноябрь 2007 года в сумме 4 716 003 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за декабрь 2007 года в сумме 2 917 024 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2008 года в сумме 7 136 114 рублей 00 копеек, обратились с ними в ФИО1 по <адрес>.

Введя в заблуждении, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «Комус», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «Комус» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО «Комус», где отражена финансово-хозяйственная деятельность с ООО «Лериус», ООО

«Минеральные компоненты», ООО «АгроБиз», ООО «Техсервис». Однако, установить что было отражено в книге покупок и в книге продаж ООО «Комус» не представляется возможным, так как указанные документы отсутствуют в налоговой инспекции.

Государственный налоговый инспектор ФИО1 по <адрес>ФИО62, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «Комус» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетный счет данной организации №, открытый в ОАО АКБ «Связь-Банк» в <адрес>, а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 946 892 рубля 00 копеек. - за август 2007 года,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 855 746 рублей 00 копеек - за сентябрь 2007 года,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 800 385 рублей 00 копеек - за октябрь 2007 года,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 716 003 рубля 00 копеек - за ноябрь 2007 года,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 917 024 рубля 00 копеек – за декабрь 2007 года,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7 136 114 рублей 00 копеек – за первый квартал 2008 года.

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Комус» в сумме 21 372 164 рубля 00 копеек.

Далее, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Лица № и Лица №, предоставили все вышеперечисленные решения в ФИО1 по <адрес> о возврате денежных средств в ООО «Комус» на общую сумму 21 372 164 рублей 00 копеек в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства <адрес> при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого ФИО1 вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет №, открытый в ОАО АКБ «Связь-Банк» в <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 662 363 рубля 73 копейки,

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 283 636 рублей 27 копеек,

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 851 362 рубля 66 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 800 000 рублей 00 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 696 176 рублей 54 копейки;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 913 357 рублей 85 копеек,

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 010 403 рубля 67 копеек,

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6 594 391 рубль 25 копеек,

Лицо №, по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Комус» в период с декабря 2007 года по август 2008 года в сумме 20 811 691 рубль 97 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с марта 2007 года по август 2008 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Лицом №, Лицом № С.В. и Лицом №., с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещение налога на добавленную стоимость по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «Сервиском» ИНН 6453092184, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Лицо №, в марте 2007 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «Сервиском» ИНН 6453092184. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО47 (с ДД.ММ.ГГГГФИО65), которые были введены Лицом № в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревали об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сервиском» при участии ФИО1 ООО «Росагро-Саратов» Лица № С.В., Лица №, Лица №., действовавших в составе организованной преступной группы, было поставлено на учет в ФИО1 по <адрес>. Юридический адрес ООО «Сервиском»: <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сервиском» зарегистрировано в ФИО1№ по <адрес>. Юридический адрес: <адрес>, ул. <адрес>.

Затем Лицо № и Лицо №, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозпродукция) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с марта 2007 года август 2008 года находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, изготовили подложные первичные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с апреля 2007 года по август 2007 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет налог на добавленную стоимость, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Лицом № и Лицом № были предоставлены в ФИО1 по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>, а именно:

- налоговая декларация по НДС ООО «Сервиском» (расчет налога – первичный) за апрель 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Сервиском» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1 024 986 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Сервиском» (расчет налога – первичный) за май 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Сервиском» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1 147 633 рубля 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Сервиском» (расчет налога – первичный) за июль 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Сервиском» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1 000 758 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Сервиском» (расчет налога – уточненный) за август 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Сервиском» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 3 033 205 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Сервиском» (расчет налога – первичный) за сентябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Сервиском» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1 471 155 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Сервиском» (расчет налога – первичный) за октябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Сервиском» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1 108 465 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Сервиском» (расчет налога – уточненный) за ноябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Сервиском» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 3 792 757 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Сервиском» (расчет налога – первичный) за декабрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Сервиском» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 678 407 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Сервиском» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Сервиском» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 12 487 530 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации).

Таким образом, Лицо №, Лицо № по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «Сервиском» всего на общую сумму 27 420 896 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Лицо № и Лицо № под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директоров ООО «Сервиском» ФИО47 и ФИО65 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Сервиском»:

№, открытый в ОАО «Россгосстрах Банк» <адрес>, а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за апрель 2007 года в сумме 1 024 986 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за май 2007 года в сумме 1 147 633 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС июль 2007 года в сумме 1 000 758 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за август 2007 года в сумме 3 033 205 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за сентябрь 2007 года в сумме 1 471 155 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за октябрь 2007 года в сумме 1 108 465 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за ноябрь 2007 года в сумме 3 792 757 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за декабрь 2007 года в сумме 2 678 407 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за первый квартал 2008 года в сумме 12 487 530 рублей 00 копеек, обратились с ними в ФИО1 по <адрес>.

Введя в заблуждении, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «Сервиском», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «Сервиском» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО «Сервиском», где отражена финансово-хозяйственная деятельность с ООО «АгроБиз», ООО «Версан», ООО «Дека», ООО «АгроСтиль», ООО «Премиер», ООО «Техсервис», ООО «ПромТехСистемы», ООО «Фортон», ООО «Релиос».

В книге покупок ООО «Сервиском» по налоговым периодам отражено:

- за апрель 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 8 719 354 рубля 30 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 1 101 257 рублей 44 копейки, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 136 363 рубля 64 копейки - с ООО «АгроБиз»;

- за май 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 10 081 000 рублей, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 1 438 627 рублей 12 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 59 090 рублей 91 копейка - с ООО «АгроБиз», ООО «Версан»;

- за июль 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 8 304 777 рублей 81 копейка, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 1 247 762 рублей 72 копейки, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 11 363 рубля 64 копейки - с ООО «АгроБиз», ООО «Дека», ООО «Премиер»;

- за август 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 23 827 777 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 2 750 000 рублей 00 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 527 272 рубля 80 копеек - с ООО «АгроБиз», ООО «АгроЛиз», ООО «Дека», ООО «Премиер», ООО «Техсервис».

В книге продаж ООО «Сервиском» по налоговым периодам отражено:

- за апрель 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 2 000 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 76 271 рубль 19 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости продаж составила 136 363 рубля 64 копейки - с ООО «Дека»;

- за май 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 2 295 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 350 084 рубля 75 копеек - с ООО «Дека», ООО «ПромТехСистемы»;

- за июль 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 1 693 743 рубля 50 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 258 367 рублей 65 копеек - с ООО «Фортон»;

- за август 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 1 600 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 244 067 рублей 80 копеек - с ООО «Релиос».

Заместитель начальника отдела камеральных проверок №ФИО1 по <адрес>ФИО59, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «Сервиском» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетный счет данной организации:

№, открытый в ОАО «Россгосстрах Банк» <адрес>, а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 024 986 рублей 00 копеек (апрель 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 147 633 рубля 00 копеек (май 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 000 758 рублей 00 копеек (июль 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 033 205 рублей 00 копеек (август 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 471 155 рублей 00 копеек (сентябрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 792 757 рублей 00 копеек (ноябрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 678 407 рублей 00 копеек (декабрь 2007 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 12 487 530 рублей 00 копеек (1 квартал 2008 г.),

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Сервиском» в сумме 27 420 896 рублей 00 копеек.

Далее, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Лица № и Лица №, предоставили все вышеперечисленные решения ФИО1 по <адрес> о возврате денежных средств в ООО «Сервиском» на общую сумму 27 420 896 рублей 00 копеек в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства <адрес> при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого ФИО1 вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет ООО «Сервиском» открытый в ОАО «Россгосстрах Банк» №, расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 996 482 рубля 38 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 929 198 рублей 00 копеек,

№ от 21.12..2007 г. в сумме 2 497 рублей 73 копейки,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 496 рублей 33 копейки,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 467 332 рубля 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 823 рубля 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 104 177 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 963 612 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 288 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 619 840,00 рублей,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 43 рубля 64 копейки,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 820 431 рублей 83 копейки,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11 695 594 рублей 83 копейки,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 402 рубля 16 копеек.

Лицо №, по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжение ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Сервиском» в период с ноября 2007 года по июль 2008 года в сумме 24 614 219 рублей 34 копейки были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с апреля 2008 года по июнь 2011 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Лицом №, Лицом № и Лицом №, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещение налога на добавленную стоимость по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «Лигата» ИНН 6453099359, денежные средства намеревались похитить. Так, по поручению Фильченкова О.А. – Лицо №, в апреле 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «Лигата» ИНН 6453099359. На должность директора данного предприятия был назначен – Усс А.В., который был введен Лицом № в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревал об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Лигата» при участии ФИО1 ООО «Росагро-Саратов» Лица №, Лица №, Лица №, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в ФИО1 по <адрес>. Юридический адрес ООО «Лигата»: <адрес>А. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Лигата» зарегистрировано в ФИО1 по г.ФИО6. Юридический адрес: <адрес>, г. ФИО6, <адрес>, литер А, офис 7.

Затем Лицо № и Лицо №, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозпродукция) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с апреля 2008 года июнь 2011 года находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с декабря 2009 года по декабрь 2010 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Лицом № и Лицу № С.В. были предоставлены в ФИО1 по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>, а именно:

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - уточненный) ООО «Лигата» за 4 квартал 2009 г., от 26.03.2010г. зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, ООО «Лигата» исчислило НДС в сумме 432 502 рубля 00 копеек (код показателя 3_120_05 декларации), указало общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 3 374 264 рубля 00 копеек (код показателя 3_220_03 декларации), в результате чего сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета за 4 квартал 2009 г. составила 2 941 762 рубля 00 копеек (код показателя 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (номер корректировки - 0) ООО «Лигата» за 1 квартал 2010 г., от 20.04.2010г. зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, ООО «Лигата» исчислило НДС в сумме 1 093 984 рубля 00 копеек (раздел 3, код строки 120 декларации), указало общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 4 004 656 рублей 00 копеек (раздел 3, код строки 130 декларации), в результате чего сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета за 1 квартал 2010 г. составила 2 910 672 рубля 00 копеек (раздел 1, код строки 050);

- налоговая декларация по НДС (номер корректировки - 0) ООО «Лигата» за 2 квартал 2010 г., от 20.07.2010г. зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, ООО «Лигата» исчислило НДС в сумме 2 189 488 рублей 00 копеек (раздел 3, код строки 120 декларации), указало общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 5 114 746 рублей 00 копеек (раздел 3, код строки 130 декларации), в результате чего сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета за 2 квартал 2010 г. составила 2 925 258 рублей 00 копеек (раздел 1, код строки 050);

- налоговая декларация по НДС (номер корректировки - 0) ООО «Лигата» за 3 квартал 2010 г., от 20.10.2010г. зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, ООО «Лигата» исчислило НДС в сумме 2 607 886 рублей 00 копеек (раздел 3, код строки 120 декларации), указало общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 5 249 746 рублей 00 копеек (раздел 3, код строки 130 декларации), в результате чего сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета за 3 квартал 2010 г. составила 2 641 860 рублей 00 копеек (раздел 1, код строки 050);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) ООО «Лигата» за 4 квартал 2010 г., от ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, ООО «Лигата» исчислило НДС в сумме 3 081 372 рубля 00 копеек (код показателя 3_120_05 декларации), указало общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 6 052 881 рубль 00 копеек (код показателя 3_220_03 декларации), в результате чего сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета за 4 квартал 2010 г. составила 2 971 509 рублей 00 копеек (код показателя 1_050 декларации).

Таким образом, Лицо №, Лицо № по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «Лигата» всего на общую сумму 14 391 061 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Лицо № и Лицо № под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «Лигата» Усс А.В. заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Лигата»:

№ открытый в филиале КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» в <адрес>, а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2009 года в сумме 2 941 762 рубля 00 копеек, обратились с ним в ФИО1 по <адрес>;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2010 года в сумме 2 910 672 рубля 00 копеек, обратились с ним в ФИО1 по <адрес>;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2010 года в сумме 2 925 258 рублей 00 копеек, обратились с ним в ФИО1 по <адрес>;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 3 квартал 2010 года в сумме 2 641 860 рублей 00 копеек, обратились с ним в ФИО1 по <адрес>;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2010 года в сумме 2 971 509 рублей 00 копеек, обратились с ним в ФИО1 по <адрес>.

Введя в заблуждении, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «Лигата», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «Лигата» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО «Лигата», где отражена финансово-хозяйственная деятельность с ООО «Ланж», ООО «Мист», ООО «Вавилон», ООО «Финтраст», ООО «Развитие».

В книге покупок ООО «Лигата» по налоговым периодам отражено:

- за 4 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 22 120 176 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 3 374 264 рубля 12 копеек - с ООО «ЛАНЖ», ООО «МИСТ»;

- за 1 квартал 2010 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 26 252 748 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС(18%) от стоимости покупок составила 4 004 656 рублей 47 копеек - с ООО «Вавилон», ООО «Развитие»;

- за 2 квартал 2010 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 33 530 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 5 114 745 рублей 78 копеек - с ООО «ЛАНЖ», ООО «МИСТ», ООО «Финтраст»;

- за 3 квартал 2010 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 34 415 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС(18%) от стоимости покупок составила 5 249 745 рублей 78 копеек - с ООО «ЛАНЖ», ООО «МИСТ»;

- за 4 квартал 2010 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 39 680 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС(18%) от стоимости покупок составила 6 052 881 рубль 35 копеек - с ООО «ЛАНЖ», ООО «МИСТ»;

В книге продаж ООО «Лигата» по налоговым периодам отражено:

- за 4 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 2 835 293 рубля 62 копейки, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 432 502 рубля 42 копейки - с ООО «Кредо»;

- за 1 квартал 2010г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 7 171 672 рубля 93 копейки, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 1 093 984 рубля 01 копейка - с ООО «Кредо»;

- за 2 квартал 2010 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 14 353 307 рублей 92 копейки, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 2189 487 рублей 69 копеек - с ООО «Кредо»;

- за 3 квартал 2010 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 11 952 957 рублей 89 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 2 607 886 рублей 35 копеек - с ООО «Орбита»;

- за 4 квартал 2010 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 20 200 102 рубля 19 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 3 081 371 рубль 55 копеек - с ООО «Орбита».

Инспектора отдела камеральных проверок №ФИО1 по <адрес>ФИО59 и ФИО66, получив данные заявления, внесли в них запись «камерально проверено» и подготовили заключения по заявлениям ООО «Лигата» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетный счет данной организации:

№, открытый в филиале КБ «ЮНИАСТРУМБАНК» в <адрес>, а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 941 762 рубля 00 копеек (4 квартал 2009 г.);

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 910 672 рубля 00 копеек (1 квартал 2010 г.);

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 925 258 рублей 00 копеек (2 квартал 2010 г.);

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 641 860 рублей 00 копеек (3 квартал 2010 г.);

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 971 509 рублей 00 копеек (4 квартал 2010 г.);

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Лигата» в сумме 14 391 061 рубль 00 копеек.

Далее, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Лица № и Лица №, предоставили все вышеперечисленные решения ФИО1 по <адрес> о возврате денежных средств в ООО «Лигата» на общую сумму 14 391 061 рубль 00 копеек в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства <адрес> при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого ФИО1 вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет ООО «Лигата» открытый в филиале КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» в <адрес>№, расположенном по адресу: <адрес> ВВ», денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 910 546 рублей 51 копейка,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 908 614 рублей 17 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 925 258 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 641 000 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 971 509 рублей 00 копеек,

Лицо №, по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Лигата» в период с июля 2010 года по апрель 2011 года в сумме 14 356 927 рублей 68 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с февраля 2008 года по ноябрь 2009 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Лицом №, Лицом № и Лицом №, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «Рубин» ИНН 6453097383, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Лицо №, в феврале 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «Рубин» ИНН 6453097383. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО22, которая была введена Лицом № в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Рубин» при участии ФИО1 ООО «Росагро-Саратов» Лица №, Лица №, Лица №, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в ФИО1 по <адрес>. Юридический адрес ООО «Рубин»: <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Рубин» зарегистрировано в межрайонной ФИО1№ по <адрес>. Юридический адрес: <адрес>.

Затем Лицо № и Лицо №, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозхимия и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с июня 2008 года июнь 2009 года находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с марта 2008 года по декабрь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет налог на добавленную стоимость, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Лицом № и Лицом № были предоставлены в ФИО1 по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>, а именно:

- налоговая декларация по НДС ООО «Рубин» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Рубин» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2 811 859 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Рубин» (расчет налога – первичный) за третий квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Рубин» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2 987 163 рубля 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Рубин» (расчет налога – первичный) за четвертый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Рубин» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2 841 686 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Рубин» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Рубин» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2 907 263 рубля 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Рубин» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Рубин» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2 916 839 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации).

Таким образом, Лицо №, Лицо № по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «Рубин» всего на общую сумму 14 464 810 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Лицо № и Лицо № под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «Рубин» ФИО22 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Рубин»:

№, открытый в ФКБ «ЮНИАСТРУМБАНК» в <адрес>, а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 2 811 859 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 3 квартал 2008 года в сумме 2 987 163 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 2 841 686 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2 907 263 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 2 916 839 рублей 00 копеек, обратились с ними в ФИО1 по <адрес>.

Введя в заблуждении, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «Рубин», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «Рубин» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО «Рубин», где отражена финансово-хозяйственная деятельность с ООО «СтаркомТрест», ООО «Стандарт», ООО «Влада», ООО «АгроБиз», ООО «Орбита», ООО «Ситал», ООО «АгроСтиль», ООО «Финтраст».

В книге покупок ООО «Рубин» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 25 200 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3 844 067 рублей 80 копеек - с ООО «СтаркомТрест»,

- за 3 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 28 348 133 рубля 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 4 324 291 рубль 47 копеек - с ООО «СтаркомТрест», ООО «Стандарт»;

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 30 380 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 4 634 237 рублей 29 копеек - с ООО «Влада»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 33 860 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 5 165 084 рубля 74 копейки - с ООО «АгроБиз» и ООО «Орбита».

В книге продаж ООО «Рубин» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 6 766 700 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 1 032 208 рублей 47 копеек – ООО «Стандарт»,

- за 3 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 8 765 618 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 1 337 128 рублей 15 копеек - ООО «Ситал», ООО «Стандарт»,

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 11 751 168 рублей 03 копейки, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 1 792 550 рублей 90 копеек - ООО «Стандарт», ООО «Ситал», ООО «АгроСтиль»,

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 14 801 278 рублей 14 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 2 257 822 рубля 09 копеек – ООО «АгроСтиль», ООО «Ситал», ООО «Стандарт», ООО «Финтраст».

Заместитель начальника отдела камеральных проверок №ФИО1 по <адрес>ФИО59, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «Рубин» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

№, открытый в ФКБ «ЮНИАСТРУМБАНК» в <адрес>, а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 811 859 рублей 00 копеек (2 квартал 2008 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 987 163 рубля 00 копеек (3 квартал 2008 г.)

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 841 686 рублей 00 копеек (4 квартал 2008 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 907 263 рубля 00 копеек (1 квартал 2009 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 916 839 рублей 00 копеек (2 квартал 2009 г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Рубин» в сумме 14 464 810 рублей 00 копеек.

Далее, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Лица № и Лица №, предоставили все вышеперечисленные решения ФИО1 по <адрес> о возврате денежных средств в ООО «Рубин» на общую сумму 14 464 810,00 рублей в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства <адрес> при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого ФИО1 вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет ООО «Рубин» открытый в ФКБ «ЮНИАСТРУМБАНК» в <адрес>№, расположенном по адресу: <адрес> ВВ1, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 790 250 рублей 17 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 791 рубль 91 копейка,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 905 404 рубля 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 914 980 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 753 рубля 91 копейка,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 913 283 рубля 67 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 839 847 рублей 54 копейки.

Лицо №, по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжение ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Рубин» в период с октября 2008 года по апрель 2009 года в сумме 14 367 311 рублей 20 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с апреля 2008 года по декабрь 2009 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Лицом №, Лицом № С.В. и Лицом №., с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещение налога на добавленную стоимость по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «Оптима» ИНН 6453099373, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Лицо №, в апреле 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «Оптима» ИНН 6453099373. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО23, которая была введена Лицом № в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Оптима» при участии ФИО1 ООО «Росагро-Саратов» Лицу № С.В., Лицом №, Лицо №., действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в ФИО1 по <адрес>. Юридический адрес ООО «Оптима»: <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Оптима» зарегистрировано в межрайонной ФИО1№ по <адрес>. Юридический адрес: <адрес> корпус 2.

Затем Лицо № и Лицо №, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозпродукция) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с июня 2008 года июнь 2009 года находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с марта 2008 года по декабрь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Лицом № и Лицом № были предоставлены в ФИО1 по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>, а именно:

- налоговая декларация по НДС ООО «Оптима» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Оптима» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2 851 785 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Оптима» (расчет налога – первичный) за третий квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Оптима» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2 971 257 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Оптима» (расчет налога – первичный) за четвертый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Оптима» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2 841 876 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Оптима» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Оптима» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2 952 013 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Оптима» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Оптима» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2 979 300 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации).

Таким образом, Лицо №, Лицо № по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «Оптима» всего на общую сумму 14 596 231 рубль 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Лицо № и Лицо № под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «Оптима» ФИО67 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Оптима»:

№, открытый в филиале «КОНТО» ЗАО «ОРБАНК» в <адрес>, а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 2 851 785 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 3 квартал 2008 года в сумме 2 971 257 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 2 841 876 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2 952 013 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 2 979 300 рублей 00 копеек, обратились с ними в ФИО1 по <адрес>.

Введя в заблуждении, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «Оптима», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «Оптима» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО «Оптима», где отражена финансово-хозяйственная деятельность с ООО «Дельта», ИП ФИО68, ООО «Орбита», ООО «Прометей», ООО «Финтраст», ООО «АгроБиз», ООО «Стандарт», ООО «Влада», ООО «АгроСтиль», ООО «АгроЛиз».

В книге покупок ООО «Оптима» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 29 360 280 рублей 00 копеек (Приложение № строка 7 графа 11), в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3 759 330 рублей 00 копеек (Приложение № строка 7 графа 17), в том числе с:

ООО «Дельта» - стоимость покупок, включая НДС, составила 9 983 000 рублей 00 копеек (Приложение № строка 2 графа 11), в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 1 522 830 рублей 50 копеек (Приложение № строка 2 графа 17);

ИП ФИО68 - стоимость покупок, включая НДС, составила 65 000 рублей 00 копеек (Приложение № строка 3 графа 11), в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек (Приложение № строка 3 графа 17);

ООО «Орбита» - стоимость покупок, включая НДС, составила 9 338 080 рублей 00 копеек (Приложение № строка 4 графа 11), в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 848 916 рублей 36 копеек (Приложение № строка 4 графа 17);

ООО «Прометей» - стоимость покупок, включая НДС, составила 2 172 600,00 руб. (Приложение № строка 5 графа 11), в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 197 509 рублей 09 копеек (Приложение № строка 5 графа 17);

ООО «Финтраст» - стоимость покупок, включая НДС, составила 7 801 600 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 1 190 074 рубля 58 копеек;

- за 3 квартал 2008г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 20 498 847 рублей 14 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3 110 163 рубля 12 копеек, в том числе с:

ООО «АгроБиз» - стоимость покупок, включая НДС, составила 8 539 636,00 рублей, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 1 302 656 рублей 34 копейки;

ООО «Дельта» - стоимость покупок, включая НДС, составила 5 911 111 рубль 14 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 901 694,92 рублей;

ООО «Орбита» - стоимость покупок, включая НДС, составила 5 938 100 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 905 811 рубль 86 копеек;

ООО «Стандарт» - стоимость покупок, включая НДС, составила 110 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек;

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 21 638 250 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3 300 750 рублей 00 копеек - с ООО «Орбита»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 21 807 426 рублей 60 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3 326 556 рублей 60 копеек, в том числе с:

ООО «Влада» - стоимость покупок, включая НДС, составила 8 326 080 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 1 270 080 рублей 00 копеек;

ООО «Орбита» - стоимость покупок, включая НДС, составила 8 625 210 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 1 315 710 рублей 00 копеек;

ООО «Стандарт» - стоимость покупок, включая НДС, составила 4 856 136 рублей 60 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 740 766 рублей 00 копеек;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 21 827 317 рублей 20 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3 329 590 рублей 80 копеек – с ООО «Орбита».

В книге продаж «Оптима» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 9 983 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 907 545 рублей 46 копеек – ООО «Агростиль»,

- за 3 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 1 527 966 рублей 37 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 138 906,03 рублей- ООО «Агростиль»,

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 3 008 174 рубля 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 458 874 рубля 00 копеек - ООО «АгроБиз»,

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 2 455 344 рубля 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 374 544 рубля 00 копеек - ООО «Агростиль»,

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 2 296 350 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 350 290 рублей 66 копеек, в том числе:

ООО «Агростиль» – стоимость продаж, включая НДС, составила 2 261 350 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 344 951 рубль 66 копеек,

ООО «АгроЛиз» – стоимость продаж, включая НДС, составила 35 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 5 339 рублей 00 копеек.

Заместитель начальника отдела камеральных проверок №ФИО1 по <адрес>ФИО59, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «Оптима» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

№, открытый в филиале «КОНТО» ЗАО «ОРБАНК» в <адрес>, а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 851 785 рублей 00 копеек (2 квартал 2008 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 971 257 рублей 00 копеек (3 квартал 2008 г.)

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 841 876 рублей 00 копеек (4 квартал 2008 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 952 013 рублей 00 копеек (1 квартал 2009 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 979 300 рублей 00 копеек (2 квартал 2009 г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Оптима» в сумме 14 596 231 рубль 00 копеек.

Далее, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Лица № и Лица №, предоставили все вышеперечисленные решения ФИО1 по <адрес> о возврате денежных средств в ООО «Оптима» на общую сумму 14 596 231 рублей 00 копеек, в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства <адрес> при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого ФИО1 вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет ООО «Оптима» открытый в филиале «КОНТО» ЗАО «ОРБАНК» в <адрес>» №, расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 831 126 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 928 955 рублей 03 копейки,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 813 832 рубля 09 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 12 265 рублей 95 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 931 284 рубля 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14 511 рубль 02 копейки,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 958 571 рубль 00 копеек.

Лицо №, по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Оптима» в период с ноября 2008 года по октябрь 2009 года в сумме 14 490 545 рублей 09 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с апреля 2008 года по февраль 2010 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Лицом №, Лицом № и Лицом №, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещение налога на добавленную стоимость по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «Ювентус» ИНН 6450933583, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Лицо №, в апреле 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «Ювентус» ИНН 6450933583. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО24, которая была введена Лицом № в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ювентус» при участии ФИО1 ООО «Росагро-Саратов» Лица № С.В., Лица №, Лица №, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в межрайонной ФИО1№ по <адрес>. Юридический адрес ООО «Ювентус»: <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ювентус» зарегистрировано в межрайонной ФИО1№ по <адрес>. Юридический адрес: <адрес>.

Затем Лицо № и Лицо №, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозхимия и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с июня 2008 года июнь 2009 года находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с апреля 2008 года по июнь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указали, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Лицом № и Лицом № были предоставлены в межрайонную ФИО1№ по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, ул. им. ФИО55, <адрес>, а именно:

- налоговая декларация по НДС ООО «Ювентус» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Ювентус» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2 996 268 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Ювентус» (расчет налога – первичный) за третий квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Ювентус» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2 849 586 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Ювентус» (расчет налога – первичный) за четвертый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Ювентус» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2 867 075 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Ювентус» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Ювентус» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2 703 473 рубля 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Ювентус» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Ювентус» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2 883 460 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации).

Таким образом, Лицо №, Лицо № по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «Ювентус» всего на общую сумму 14 299 862 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Лицо № и Лицо № под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «Ювентус» ФИО24 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Ювентус»:

№, открытый в ФКБ «ЮНИАСТРУМБАНК» в <адрес>, а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 2 996 268 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 3 квартал 2008 года в сумме 2 849 586 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 2 867 075 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2 703 473 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 2 883 460 рублей 00 копеек, обратились с ними в межрайонную ФИО1№ по <адрес>.

Введя в заблуждении, ФИО1 налоговой инспекции № по <адрес>, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «Ювентус», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «Ювентус» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО «Ювентус», где отражена финансово-хозяйственная деятельность с ООО «Ювентус» с ООО «ГолденПромСервис», ООО «СтаркомТрест», ООО «Вавилон», ООО «Лигата», ООО «АгроСтиль», ООО «Прометей», ООО «Агролиз», ООО «Престиж», ООО «Влада», ООО «Стандарт».

В книге покупок ООО «Ювентус» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 26 642 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 4 064 033 рубля 09 копеек - с ООО «ГолденпромСервис»,

- за 3 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 28 423 200 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 4 335 742 рубля 37 копеек - с ООО «СтаркомТрест»,

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 36 200 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 5 522 033 рубля 09 копеек - с ООО «Вавилон» и ООО «Лигата»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 37 600 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 5 735 593 рубля 22 копейки - с ООО «АгроСтиль» и ООО «Прометей»;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 37 040 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 5 650 169 рублей 47 копеек - с ООО «АгроЛиз», ООО «Лигата» и ООО «Престиж».

В книге продаж ООО «Ювентус» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 7 000 000 рублей 02 копейки, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 1 067 796 рублей 63 копейки – ООО «Влада»,

- за 3 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 12 392 576 рублей 69 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 1 890 393 рубля 09 копеек - ООО «Влада»,

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 17 404 730 рублей 02 копейки, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 2 654 958 рублей 83 копейки - ООО «Влада»,

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 19 877 230 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 3 032 119 рублей 84 копейки - ООО «Влада», ООО «Стандарт»,

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 18 137 313 рублей 31 копейка, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 2 766 708 рублей 79 копеек - ООО «Влада», ООО «Стандарт».

Государственные налоговые инспектора отдела камеральных проверок № межрайонной ФИО1№ по <адрес>ФИО61 и ФИО69, получив данные заявления, внесли в них запись «камерально проверено» и подготовили заключения по заявлениям ООО «Ювентус» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

№, открытый в ФКБ «ЮНИАСТРУМБАНК» в <адрес>, а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 996 268 рублей 00 копеек (2 квартал 2008 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 849 586 рублей 00 копеек (3 квартал 2008 г.)

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 867 075 рублей 00 копеек (4 квартал 2008 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 703 473 рубля 00 копеек (1 квартал 2009 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 883 460 рублей 00 копеек (2 квартал 2009 г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Ювентус» в сумме 14 299 862 рубля 00 копеек.

Далее, ФИО1 налоговой инспекции № по <адрес>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Лица № и Лица №, предоставили все вышеперечисленные решения межрайонной ФИО1№ по <адрес> о возврате денежных средств в ООО «Ювентус» на общую сумму 14 299 862 рубля 00 копеек в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства <адрес> при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого ФИО1 вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет ООО «Ювентус» открытый в ФКБ «ЮНИАСТРУМБАНК» в <адрес>№, расположенном по адресу: <адрес> ВВ1, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 909 821 рубль 77 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 543 077 рублей 52 копейки,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 866 812 рублей 24 копейки,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 700 922 рубля 95 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 883 455 рублей 45 копеек,

Лицо №, по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Ювентус» в период с января 2009 года по октябрь 2009 года в сумме 13 904 089 рублей 93 копейки были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с апреля 2008 года по ноябрь 2009 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Лицом №, Лицом № и Лицом №, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «Винтаж» ИНН 6449047904, денежные средства намеревались похитить. Так, по поручению Фильченкова О.А. – Лицо №, в марте 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «Винтаж» ИНН 6449047904. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО25, которая была введена Лицом № в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Винтаж» при участии ФИО1 ООО «Росагро-Саратов» Лица №, Лица №, Лица №, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в межрайонной ФИО1№ по <адрес>. Юридический адрес ООО «Винтаж»: <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Винтаж» зарегистрировано в межрайонной ФИО1№ по <адрес>. Юридический адрес: <адрес>, Промузел. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Винтаж» находится на налоговом учете в Межрайонной ФИО9 РФ № по <адрес>. Юридический адрес: <адрес>.

Затем Лицо № и Лицо №, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозхимия и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с июня 2008 года июнь 2009 года находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с июня 2008 года по июнь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А. Недостоверные налоговые декларации по НДС Лицом № и Лицу № С.В. были предоставлены в межрайонную ФИО1№ по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> в межрайонную ФИО1№ по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> «А», а именно:

- налоговая декларация по НДС ООО «Винтаж» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Винтаж» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2 912 543 рубля 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Винтаж» (расчет налога – первичный) за третий квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Винтаж» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2 427 253 рубля 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Винтаж» (расчет налога – первичный) за четвертый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Винтаж» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2 622 556 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Винтаж» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Винтаж» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2 985 146 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Винтаж» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Винтаж» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 1 799 106 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации).

Таким образом, Лицо №, Лицо № по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «Винтаж» всего на общую сумму 12 746 604 рубля 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Лицо № и Лицо № под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «Винтаж» ФИО25 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Винтаж»:

№, открытый в Саратовском филиале ОАО «Русь-Банк» (переименован в дальнейшем ОАО «Росгосстрах Банк»), а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 2 912 543 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 3 квартал 2008 года в сумме 2 427 253 рубля 00 копеек обратились с ними в межрайонную ФИО1№ по <адрес>;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 2 622 556 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2 985 146 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 1 799 106 рублей 00 копеек, обратились с ними в межрайонную ФИО1№ по <адрес>.

Введя в заблуждении, ФИО1 налоговой инспекции № и № по <адрес>, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «Винтаж», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «Винтаж» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО «Винтаж», где отражена финансово-хозяйственная деятельность с ООО «ГолденПромСервис», ООО «АгроСтиль». Однако, установить что было отражено в книге покупок и в книге продаж ООО «Винтаж» не представляется возможным, так как указанные документы отсутствуют в налоговой инспекции.

Государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок № межрайонной ФИО1№ по <адрес>ФИО70 и государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок № межрайонной ФИО1№ по <адрес>ФИО71, получив данные заявления, внесли в них запись «камерально проверено» и подготовили заключения по заявлениям ООО «Винтаж» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

№, открытый в Саратовском филиале ОАО «Русь-Банк» <адрес>, а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 912 543 рубля 00 копеек (2 квартал 2008 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 427 253 рубля 00 копеек (3 квартал 2008 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 622 556 рублей 00 копеек (4 квартал 2008 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 985 146 рублей 00 копеек (1 квартал 2009 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 799 106 рублей 00 копеек (2 квартал 2009 г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Винтаж» в сумме 12 746 604 рубля 00 копеек.

Далее, ФИО1 налоговой инспекции № и № по <адрес>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Лица № и Лица №, предоставили все вышеперечисленные решения о возврате денежных средств в ООО «Винтаж» на общую сумму 12 746 604 рубля 00 копеек в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства <адрес> при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого ФИО1 вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет ООО «Винтаж» открытый в Саратовском филиале ОАО «Русь-Банк» №, расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 857 427 рублей 62 копейки,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 427 253 рубля 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 622 556 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 985 146 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 799 106 рублей 00 копеек.

Лицо №, по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Винтаж» в период с января 2009 года по октябрь 2009 года в сумме 12 691 488 рублей 62 копейки рублей были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с февраля 2008 года по ноябрь 2009 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Лицом №, Лицом № и Лицом №, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «Финанс-Инвест» ИНН 6454089120, денежные средства намеревались похитить. Так, по поручению Фильченкова О.А. – Лицо №, в феврале 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «Финанс-Инвест» ИНН 6454089120. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО72, которая была введена Лицом № в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Финанс-Инвест» при участии ФИО1 ООО «Росагро-Саратов» Лицу № С.В., Лицом №, Лицо №., действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в ФИО9 по <адрес>. Юридический адрес ООО «Финанс-Инвест»: <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Финанс-Инвест» находится на налоговом учете в межрайонной ФИО9 РФ № по <адрес>. Юридический адрес: <адрес> проспект, <адрес>.

Затем Лицо № и Лицо №, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозхимия и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с марта 2008 года сентябрь 2009 года находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с июня 2008 года по июнь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Лицом № и Лицом № были предоставлены в ФИО1 по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, а именно:

- налоговая декларация по НДС ООО «Финанс-Инвест» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Финанс-Инвест» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 930 825 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Финанс-Инвест» (расчет налога – первичный) за третий квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Финанс-Инвест» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 890 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Финанс-Инвест» (расчет налога – первичный) за четвертый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Финанс-Инвест» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 880 000 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Финанс-Инвест» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Финанс-Инвест» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 960 800 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Финанс-Инвест» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Финанс-Инвест» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 911 008 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации).

Таким образом, Лицо №, Лицо № по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «Финанс-Инвест» всего на общую сумму 14 573 350 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Лицо № и Лицо № под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «Финанс-Инвест» ФИО72 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Финанс-Инвест»:

№ (счет ДД.ММ.ГГГГ изменен на № в связи с переносом в другое подразделение), открытый в Саратовском филиале ОАО «Русь-Банк» (переименован в дальнейшем ОАО «Росгосстрах Банк»), а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 2 930 825 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 3 квартал 2008 года в сумме 2 890 717 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 2 880 000 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2 960 800 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 2 911 008 рублей 00 копеек, обратились с ними в ФИО1 по <адрес>.

Введя в заблуждении, ФИО1 налоговой инспекции ФИО1 по <адрес>, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «Финанс-Инвест», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «Финанс-Инвест» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО «Финанс-Инвест», где отражена финансово-хозяйственная деятельность с ООО «Финанс-Инвест» с ООО «АгроЛиз», ООО «Престиж», ООО «Тандем-Плюс», ООО «АгроБиз», ООО «Орбита», «Лигата», ООО «Премиер», ООО «Стандарт».

В книге покупок ООО «Финанс-Инвест» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 32 298 800 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 4 266 226 рублей 80 копеек - с ООО «АгроЛиз», ООО «Престиж», ООО «Тандем-Плюс»;

- за 3 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 20 855 500 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3 181 347 рублей 46 копеек - с ООО «АгроЛиз», ООО «Престиж», ООО «Тандем-Плюс»;

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 20 134 490 рублей 80 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3 071 363 рубля 00 копеек - с ООО «АгроЛиз», ООО «Престиж»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 21 727 664 рублей 71 копейка, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3 314 389 рублей 53 копейки - с ООО «АгроЛиз», ООО «Престиж»;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 21 626 795 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3 299 002 рубя 63 копейки - с ООО «АгроБиз», ООО «АгроЛиз», ООО «Орбита», ООО «Престиж».

В книге продаж ООО «Финанс-Инвест» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 13 198 750 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 1 335 402 рублей 54 копейки – ООО «Лигата»,

- за 3 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 1 905 241 рубль 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 290 629 рублей 98 копеек - ООО «Премиер»,

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 1 254 490 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 191 362 рубля 88 копеек - ООО «Стандарт»,

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 2 317 975 рублей 80 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 353 589 рублей 53 копейки – ООО «Лигата»,

- за 2 квартал 2009г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 2 543 524 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 387 995 рублей 19 копеек – ООО «Лигата», ООО «Стандарт».

Государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок инспекции ФИО1 по <адрес>ФИО64, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «Финанс-Инвест» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

№ (№), открытый в Саратовском филиале ОАО «Русь-Банк» <адрес>, а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 930 825 рублей 00 копеек (2 квартал 2008 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 890 717 рублей 00 копеек (3 квартал 2008 г.)

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 880 000 рублей 00 копеек (4 квартал 2008 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 960 800 рублей 00 копеек (1 квартал 2009 г.),

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Финанс-Инвест» в сумме 11 662 342 рубля 00 копеек.

Далее, ФИО1 налоговой инспекции ФИО1 по <адрес>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Лица № и Лица №, предоставили все вышеперечисленные решения о возврате денежных средств в ООО «Финанс-Инвест» на общую сумму 14 573 350 рублей 00 копеек в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства <адрес> при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого ФИО1 вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет ООО «Финанс-Инвест» открытый в Саратовском филиале ОАО «Русь-Банк» № (№), расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 880 930 рублей 08 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 869 449 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 960 534 рубля 13 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 910 988 рублей 87 копеек,

Лицо №, по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Финанс-Инвест» в период с ноября 2008 года по октябрь 2009 года в сумме 11 621 902 рубля 08 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с февраля 2008 года по октябрь 2009 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Лицом №, Лицом № и Лицом №, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной систем е Российской Федерации, относительно НДС, согласно

которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещение налога на добавленную стоимость по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «Линкор» ИНН 6449047206, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Лицо №, в феврале 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «Линкор» ИНН 6449047206. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО28, которая была введена Лицом № в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Линкор» при участии ФИО1 ООО «Росагро-Саратов» Лицу № С.В., Лицом №, Лицо №., действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в межрайонной ФИО1№ по <адрес>. Юридический адрес ООО «Линкор»: <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Линкор» зарегистрировано в ФИО9 по <адрес>. Юридический адрес: <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Линкор» находится на налоговом учете в Межрайонной ФИО9 РФ № по <адрес>. Юридический адрес: <адрес> «А».

Затем Лицо № и Лицо №, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозхимия, строительная техника и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с декабря 2007 года по февраль 2010 года находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с февраля 2008 года по октябрь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Лицом № и Лицом № были предоставлены в межрайонную ФИО1№ по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> в ФИО9 по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, а именно:

- налоговая декларация по НДС ООО «Линкор» (расчет налога – уточненный) за второй квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Линкор» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 967 864 рубля 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Линкор» (расчет налога – первичный) за четвертый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Линкор» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 795 594 рубля 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Линкор» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Линкор» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 958 683 рубля 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Линкор» (расчет налога – уточненный) за второй квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Линкор» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 757 386 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации).

Таким образом, Лицо №, Лицо № по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «Линкор» всего на общую сумму 11 479 527 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Лицо № и Лицо № под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «Линкор» ФИО28 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетные счета ООО «Линкор»:

1) №, открытый в ЗАО АКБ «Экспресс-Волга», а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 2 967 864 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 2 795 594 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2 958 683 рубля 00 копеек;

2) №, открытый в ОАО «Банк Москвы», а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 2 757 386 рублей 00 копеек, обратились с ними в ФИО1 по <адрес>.

Введя в заблуждении, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «Линкор», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «Линкор» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО «Линкор», где отражена финансово-хозяйственная деятельность ООО «Линкор» с ООО «Исток», ООО «Лигата». ООО «Старком Трест», ООО «АгроБиз», ООО «Престиж», ООО «АгроЛиз», ООО «Вавилон», ООО «Орбита», ООО «Прометей», ООО «Дельта», ООО «Финтраст».

В книге покупок ООО «Линкор» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 40 537 000,10 рублей, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 6 183 610 рублей 18 копеек - с ООО «Исток», ООО «Лигата», ООО «Старком Трест»;

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 26 430 666,00 рублей, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 4 031 796 рублей 51 копейка - с ООО «АгроБиз», ООО «Престиж»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 28 713 рублей 56 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 4 380 034 рубля57 копеек - с ООО «АгроЛиз», ООО «Вавилон»;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 27 113 001 рубль 60 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 4 135 881 рубль 60 копеек - с ООО «Орбита», ООО «Прометей».

В книге продаж ООО «Линкор» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 21 071 912 рублей 54 копейки, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 3 214 359 рублей 54 копейки, - с ООО «АгроБиз», ООО «Вавилон», ООО «Дельта»;

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 8 109 999 рублей 99 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 1 236 203 рубля 39 копеек - с ООО «АгроБиз»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 9 317 750 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 1 421 351 рубль 69 копеек - с ООО «АгроБиз», ООО «Финтраст»;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 9 036 805 рублей 56 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 1 378 495 рублей 76 копеек - с ООО «АгроБиз», ООО «Финтраст».

Государственный налоговой инспектор камеральных проверок ФИО1 по <адрес>ФИО62 получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «Линкор» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

1) №, открытый в ЗАО АКБ «Экспресс-Волга», а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 967 864 рубля 00 копеек (2 квартал 2008 г.)

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 795 594 рубля 00 копеек (4 квартал 2008 г.)

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 958 683 рубля 00 копеек (1 квартал 2009 г.)

2) №, открытый в ОАО «Банк Москвы», а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 757 386 рублей 00 копеек (2 квартал 2009 г.)

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Линкор» в сумме 11 479 527 рублей 00 копеек.

Далее, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Лица № и Лица №, предоставили все вышеперечисленные решения ФИО1 по <адрес> о возврате денежных средств в ООО «Линкор» на общую сумму 11 479 527 рублей 00 копеек в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства <адрес> при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого ФИО1 вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетные счета ООО «Линкор» открытые в:

1. ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» №, расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 810 000 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 795 000 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 958 683 рублей 00 копеек,

2. ОАО «Банк Москвы» №, расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 757 386 рублей 00 копеек.

Лицо №, по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Линкор» в период с марта 2009 года по октябрь 2009 года в сумме 11 321 069 рублей 00 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с апреля 2008 года по ноябрь 2009 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Лицом №, Лицом № и Лицом №, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «Феникс» ИНН 6453099126, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Лицо №, в апреле 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «Феникс» ИНН 6453099126. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО29, которая была введена Лицом № в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Феникс» при участии ФИО1 ООО «Росагро-Саратов» Лица №, Лица №, Лица №, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в ФИО1 по <адрес>. Юридический адрес ООО «Феникс»: <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Феникс» зарегистрировано в межрайонной ФИО1№ по <адрес>. Юридический адрес: <адрес>.

Затем Лицо № и Лицо №, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с апреля 2008 года ноябрь 2009 года находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с апреля 2008 года ноябрь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Лицом № и Лицом № были предоставлены в ФИО1 по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>, а именно:

- налоговая декларация по НДС ООО «Феникс» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Феникс» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 896 780 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Феникс» (расчет налога – первичный) за третий квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Феникс» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 938 095 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Феникс» (расчет налога – первичный) за четвертый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Феникс» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 204 237 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Феникс» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Феникс» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 968 932 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Феникс» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Феникс» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 887 987 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации).

Таким образом, Лицо №, Лицо № по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «Феникс» всего на общую сумму 13 896 031 рубля 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Лицо № и Лицо № под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «Феникс» ФИО29 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Феникс»:

№, открытый в Саратовском филиале ОАО «Русь-Банк» (переименован в дальнейшем в ОАО «Росгосстрах Банк»), а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 2 896 780 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 3 квартал 2008 года в сумме 2 938 095 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 2 204 237 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2 968 932 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 2 887 987 рублей 00 копеек, обратились с ним в ФИО1 по <адрес>;

Введя в заблуждении, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «Феникс», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «Феникс» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО «Феникс», где отражена финансово-хозяйственная деятельность ООО «Феникс» с ООО «ГолденПромСервис», ООО «Старком Трест», ООО «АгроЛиз», ООО «Престиж».

В книге покупок ООО «Феникс» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 25 800 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 3 935 593 рублей 00 копеек, - с ООО «ГолденПромСервис»;

- за 3 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 25 800 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 3 935 593 рубля 22 копейки - с ООО «Старком Трест»;

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 25 800 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 3 935 593 рубля 22 копейки - с «АгроЛиз»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 41 700 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 6 361 016 рублей 00 копеек - с «АгроЛиз», ООО «Престиж»;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 43 920 000,00 рублей, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 6 699 661 рубль 20 копеек - с «АгроЛиз», ООО «Престиж».

В книге продаж ООО «Феникс» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 6 539 152 рубля 56 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 997 497 рублей 85 копеек - с ООО «Роял»;

- за 3 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 9 080 000 рублей 04 копейки, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 1 385 084 рубля 75 копеек - с ООО «Роял»;

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 12 358 888 рубля 93 копейки, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 1 885 254 рубля 10 копеек - с ООО «Роял»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 22 237 000 рублей 09 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 3 392 084 рубля 75 копеек - с ООО «Вавилон», ООО «Роял»;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 24 987 445 рублей 07 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 3 811 643 рублей 92 копейки - с ООО «Вавилон», ООО «Роял».

Заместитель начальника отдела камеральных проверок №ФИО1 по <адрес>ФИО59, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «Феникс» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетный счет данной организации:

№, открытый в Саратовском филиале ОАО «Русь-Банк», а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 896 780 рублей 00 копеек (2 квартал 2008 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 938 095 рублей 00 копеек (3 квартал 2008 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 204 237 рублей 00 копеек (4 квартал 2008 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 968 932 рублей 00 копеек (1 квартал 2009 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 887 987 рублей 00 копеек (2 квартал 2009 г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Феникс» в сумме 13 896 031 рубль 00 копеек.

Далее, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Лица № и Лица №, предоставили все вышеперечисленные решения ФИО1 по <адрес> о возврате денежных средств в ООО «Феникс» на общую сумму 13 896 031,00 рублей в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства <адрес> при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого ФИО1 вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет ООО «Феникс» открытый Саратовском филиале ОАО «Русь-Банк» №, расположенном по адресу: <адрес>», денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 840 455 рублей 33 копейки,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 30 280 рублей 13 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 499 628 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 174 795 рублей 78 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 407 325 рублей 22 копейки,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 530 433 рубля 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 449 488 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 429 205 рублей 09 копеек,

Лицо №, по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Феникс» в период с октября 2008 года по октябрь 2009 года в сумме 13 361 310 рублей 55 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с марта 2008 года по январь 2010 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Лицом №, Лицом № и Лицом №, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «Исток» ИНН 6454089321, денежные средства намеревались похитить. Так, по поручению Фильченкова О.А. – Лицо №, в апреле 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «Исток» ИНН 6454089321. На должность директора данного предприятия был назначен – ФИО32, который был введен Лицом № в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревал об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Исток» при участии ФИО1 ООО «Росагро-Саратов» Лица №, Лица №, Лица №, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в ФИО1 по <адрес>. Юридический адрес ООО «Исток»: <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Исток» находится на налоговом учете в Межрайонной ФИО9 РФ № Республики Татарстан <адрес>. Юридический адрес: <адрес>.

Затем Лицо № и Лицо №, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (строительная техника и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с июня 2008 года июнь 2009 года находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с июня 2008 года по июнь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Лицом № и Лицом № были предоставлены в ФИО1 по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, а именно:

- налоговая декларация по НДС ООО «Исток» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Исток» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 971 059 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Исток» (расчет налога – первичный) за четвертый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Исток» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 904 958 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Исток» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Исток» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 838 161 рубль 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Исток» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Исток» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 912 271 рубль 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации).

Таким образом, Лицо №, Лицо № по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «Исток» всего на общую сумму 11 626 449 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Лицо № и Лицо № под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «Исток» ФИО32 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Исток»:

№, открытый в Саратовском филиале ОАО «Русь-Банк» (переименован в дальнейшем ОАО «Росгосстрах Банк»), а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 2 971 059 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 2 904 958 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2 838 161 рубль 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 2 912 271 рубль 00 копеек, обратились с ними в ФИО1 по <адрес>.

Введя в заблуждении, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «Исток», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «Исток» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО «Исток», где отражена финансово-хозяйственная деятельность ООО «Исток» с ООО «Вавилон», ООО «ГолденПромСервис», ООО «Престиж», ООО «Прометей», ООО «Лигата», ООО «Дельта», ООО «Линкор», ООО «ЗерноТорг».

В книге покупок ООО «Исток» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 36 240 440 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 5 528 202 рубля 00 копейка - с ООО «Вавилон», с ООО «ГолденПромСервис»;

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 34 900 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 5 323 728 рублей 81 копейка - с ООО «Престиж» и ООО «Прометей»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 35 876 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 5 472 610 рублей 17 копеек - с ООО «Вавилон», ООО «Престиж», ООО «Прометей»;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 34 500 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 5 262 711 рублей 86 копеек - с ООО «Вавилон», ООО «Лигата».

В книге продаж ООО «Исток» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 16 763 499 рублей 99 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 2 557 144 рубля 07 копеек – ООО «Дельта», ООО «Линкор»;

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 15 856 384 рубля 98 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 2 418 770 рублей 59 копеек - ООО «Линкор»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 17 270 273 рублей 88 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 2 634 448 рублей 56 копеек - ООО «ЗерноТорг», ООО «Линкор»;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 15 408 440 рублей 58 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 2 350 440 рублей 10 копеек – ООО «Дельта», ООО «ЗерноТорг», ООО «Линкор».

Государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок ФИО1 по <адрес>ФИО64, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «Исток» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетный счет данной организации:

№, открытый в Саратовском филиале ОАО «Русь-Банк» <адрес>, а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 971 059 рублей 00 копеек (2 квартал 2008 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 904 958 рублей 00 копеек (4 квартал 2008 г.)

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 838 161 рублей 00 копеек (1 квартал 2009 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 912 271 рублей 00 копеек (2 квартал 2009 г.),

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Исток» в сумме 11 626 449 рублей 00 копеек.

Далее, ФИО1 налоговой инспекции ФИО1 по <адрес>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Лица № и Лица №, предоставили все вышеперечисленные решения о возврате денежных средств в ООО «Исток» на общую сумму 11 626 449,00 рублей в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства <адрес> при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого ФИО1 вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет ООО «Исток» открытый в Саратовском филиале ОАО «Русь-Банк» №, расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 931 533 рубля 10 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 838 066 рублей 86 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 907 849 рублей 49 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 879 743 рубля 00 копеек,

Лицо №, по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Исток» в период с октября 2008 года по апрель 2009 года в сумме 11 557 192 рубля 45 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с декабря 2008 года по февраль 2011 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Лицом №, Лицом № и Лицом №, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «Медсервис» ИНН 6453103012, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Лицо №, в декабре 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «Медсервис» ИНН 6453103012. На должность директора данного предприятия был назначен – ФИО73 (учредитель – ФИО34), которые были введены Лицом № в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревали об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Медсервис» при участии ФИО1 ООО «Росагро-Саратов» Лица №, Лица №, Лица №, действовавших в составе организованной преступной группы, было поставлено на учет в ФИО1 по <адрес>. Юридический адрес ООО «Медсервис»: <адрес>, Песчано-Уметский тракт, <адрес>.

Затем Лицо № и Лицо №, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (медицинское оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с декабря 2008 года по февраль 2011 года находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с марта 2010 года по сентябрь 2010 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Лицом № и Лицом № были предоставлены в ФИО1 по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>, а именно:

- налоговая декларация по НДС ООО «Медсервис» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2010 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Медсервис» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 997 960 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Медсервис» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2010 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Медсервис» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 970 785 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Медсервис» (расчет налога – первичный) за третий квартал 2010 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Медсервис» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 899 611 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации).

Таким образом, Лицо №, Лицо № по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «Медсервис» всего на общую сумму 8 868 356 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Лицо № и Лицо № под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «Медсервис» ФИО73 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Медсервис»:

№, открытый в филиале АКБ «Инвестиционный Торговый Банк», а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2010 года в сумме 2 997 960 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2010 года в сумме 2 970 785 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 3 квартал 2010 года в сумме 2 899 611 рублей 00 копеек, обратились с ними в ФИО1 по <адрес>.

Введя в заблуждении, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «Медсервис», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «Медсервис» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО «Медсервис», где отражена финансово-хозяйственная деятельность ООО «Медсервис» с ООО «Вавилон», ООО «Ланж», ООО «Мист», ООО «Престиж», ООО «Развитие», ООО «Лира».

В книге покупок ООО «Медсервис» по налоговым периодам отражено:

- за 1 квартал 2010 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 20 516 660 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 3 129 660 рублей 00 копеек - с ООО «Вавилон», ООО «Ланж», ООО «Мист», ООО «Престиж»;

- за 2 квартал 2010 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 22 666 030 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 3 457 530 рублей 00 копеек - с ООО «Престиж», ООО «Развитие»;

- за 3 квартал 2010 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 25 549 997 рублей 20 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 3 897 457 рублей 20 копеек - с «Престиж», ООО «Развитие».

В книге продаж ООО «Медсервис» по налоговым периодам отражено:

- за 1 квартал 2010 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 863 366 рублей 67 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 131 700 рублей 00 копеек;

- за 2 квартал 2010 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 3 190 884 рублей 99 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 486 745 рублей 17 копеек;

- за 3 квартал 2010 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 6 541 432 рубля 95 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 997 845 рублей 70 копеек.

Заместитель начальника отдела камеральных проверок №ФИО1 по <адрес>ФИО59, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «Медсервис» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетный счет данной организации:

№, открытый в филиале АКБ «Инвестиционный Торговый Банк», а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 997 960 рублей 00 копеек (1 квартал 2010 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 970 785 рублей 00 копеек (2 квартал 2010 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 899 611 рублей 00 копеек (3 квартал 2010 г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Медсервис» в сумме 8 868 356 рублей 00 копеек.

Далее, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Лица № и Лица №, предоставили все вышеперечисленные решения ФИО1 по <адрес> о возврате денежных средств в ООО «Медсервис» на общую сумму 8 868 356 рублей 00 копеек в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства <адрес> при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого ФИО1 вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет ООО «Медсервис» открытый в АКБ «Инвестиционный Торговый Банк» №, расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 997 676 рублей 56 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 970 729 рублей 65 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 898 970 рублей 79 копеек,

Лицо №, по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Медсервис» в период с июля 2010 года по январь 2011 года в сумме 8 867 377 рублей 00 копеек рублей были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с мая 2008 года по март 2011 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Лицом №, Лицом № и Лицом №, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «АгроЛиз» ИНН 6453099616, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Лицо №, в мае 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «АгроЛиз» ИНН 6453099616. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО35, которая была введена Лицом № в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. ДД.ММ.ГГГГ ООО «АгроЛиз» при участии ФИО1 ООО «Росагро-Саратов» Лица №, Лица №, Лицо №, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в ФИО1 по <адрес>. Юридический адрес ООО «АгроЛиз»: <адрес>А. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «АгроЛиз» зарегистрировано в межрайонной ФИО1№ по <адрес>. Юридический адрес: <адрес> корпус 2.

Затем Лицо № и Лицо №, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозпродукция) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с мая 2008 года март 2011 года находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с октября 2009 года по декабрь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Лицом № и Лицом № были предоставлены в ФИО1 по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>, а именно:

- налоговая декларация по НДС ООО АгроЛиз» (расчет налога – уточненный) за четвертый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «АгроЛиз» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 902 034 рубля 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации).

Таким образом, Лицо №, Лицо № по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «АгроЛиз» всего на общую сумму 2 902 034 рубля 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Лицо № и Лицо № под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «АгроЛиз» ФИО35 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «АгроЛиз»:

№, открытый в ОАО АКБ «РОСБАНК» в <адрес>, а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2009 года в сумме 2 902 034 рубля 00 копеек, обратились с ним в ФИО1 по <адрес>.

Введя в заблуждении, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «АгроЛиз», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «АгроЛиз» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО «АгроЛиз», где отражена финансово-хозяйственная деятельность ООО «АгроЛиз» с ООО «Престиж», ООО «Стандарт».

В книге покупок ООО «АгроЛиз» по налоговым периодам отражено:

- сумма НДС (18%) составила 3 272 033 рубля 91 копейка, а именно по налоговому периоду:

за 4 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 21 450 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3 272 033 рубля 91 копейка.

В книге продаж ООО «АгроЛиз» по налоговым периодам отражено:

- сумма НДС (18%) составила 370 000 рублей 00 копеек, а именно по налоговому периоду:

за 4 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 2 425 555 рублей 56 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 370 000 рублей 00 копеек.

Инспектор отдела камеральных проверок №ФИО1 по <адрес>ФИО66, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «АгроЛиз» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

№, открытый в ОАО АКБ «РОСБАНК» в <адрес>, а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 902 034 рубля 00 копеек (4 квартал 2009 г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «АгроЛиз» в сумме 2 902 034 рубля 00 копеек.

Далее, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Лица № и Лица №, предоставили все вышеперечисленные решения ФИО1 по <адрес> о возврате денежных средств в ООО «АгроЛиз» на общую сумму 2 902 034 рубля 00 копеек в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства <адрес> при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого ФИО1 вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет ООО «АгроЛиз» открытый в ОАО АКБ «РОСБАНК» в <адрес>» №, расположенном по адресу: <адрес>, <адрес>», денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 455 016 рублей 35 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 373 701 рубль 51 копейка.

Лицо №, по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «АгроЛиз» в период июля 2010 года в сумме 2 828 717 рублей 86 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с мая 2008 года по декабрь 2009 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Лицом №, Лицом № и Лицом №, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «Ситал» ИНН 6452935709, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Лицо №, в мае 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «Ситал» ИНН 6452935709. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО36, которая была введена Лицом № в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ситал» при участии ФИО1 ООО «Росагро-Саратов» Лица №, Лица №, Лица №, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в межрайонной ФИО1№ по <адрес>. Юридический адрес ООО «Ситал»: <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ситал» зарегистрировано в межрайонной ФИО1№ по <адрес>. Юридический адрес: <адрес>.1.

Затем Лицо № и Лицо №, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозхимия и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с мая 2008 года декабрь 2009 года находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с апреля 2008 года по июнь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Лицом № и Лицом № были предоставлены в межрайонную ФИО1№ по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, а именно:

- налоговая декларация по НДС ООО «Ситал» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Ситал» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1 367 633 рубля 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Ситал» (расчет налога – первичный) за третий квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Ситал» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 905 610 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Ситал» (расчет налога – первичный) за четвертый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Ситал» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 840 357 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Ситал» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Ситал» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 557 647 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Ситал» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Ситал» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 811 642 рубля 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации).

Таким образом, Лицо №, Лицо № по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «Ситал» всего на общую сумму 12 482 889 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Лицо № и Лицо № под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «Ситал» ФИО36 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетные счета ООО «Ситал»:

1) №, открытый в ЗАО АКБ «Экспресс-Волга», а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 1 367 633 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 3 квартал 2008 года в сумме 2 905 610 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 2 840 357 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2 557 647 рублей 00 копеек;

2) №, открытый в Саратовском филиале ОАО «Банк Москвы», а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 2 811 642 рублей 00 копеек, обратились с ними в межрайонную ФИО1№ по <адрес>.

Введя в заблуждении, ФИО1 налоговой инспекции № по <адрес>, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «Ситал», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «Ситал» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО «Ситал», где отражена финансово-хозяйственная деятельность ООО «Ситал» с ООО «АгроБиз» с ООО «Форвард», ООО «Рубин», ООО «Вавилон», ООО «Орбита», ООО «ЗерноТорг» ООО «Ситал» с ООО «Комус», ООО «Влада» и ООО «Лигата».

В книге покупок ООО «Ситал» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 11 328 319 рублей 44 копейки, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 1 728 048 рублей 00 копейки, в том числе с:

ООО «АгроБиз» - стоимость покупок, включая НДС, составила 8 717 860,00 рублей, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 1 329 843 рубля 05 копеек;

ООО «Форвард» - стоимость покупок, включая НДС, составила 2 610 459,44 рублей, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 398 205 рублей 68 копеек;

- за 3 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 29 683 103,32 рублей, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 4 527 931 рубль 04 копейки, в том числе с:

ООО «АгроБиз» - стоимость покупок, включая НДС, составила 22 646 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3 454 474 рубля 58 копеек;

ООО «Форвард» - стоимость покупок, включая НДС, составила 7 037 103 рубля 32 копейки, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 1 073 456,46 рублей;

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 35 809 373 рубля 85 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 5 462 446 рублей 85 копеек, в том числе с:

ООО «АгроБиз» - стоимость покупок, включая НДС, составила 21 742 900,00 рублей, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3 316 713 рублей 56 копеек;

ООО «Рубин» - стоимость покупок, включая НДС, составила 3 932 466 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 599 867 рублей 67 копеек;

ООО «Форвард» - стоимость покупок, включая НДС, составила 10 134 007 рублей 85 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 1 545 865 рублей 62 копейки;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 29 741 583 рубля 60 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 4 536 851 рубль 74 копеек, в том числе с:

ООО «Вавилон» - стоимость покупок, включая НДС, составила 6 900 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 1 052 542 рубля 36 копеек;

ООО «Орбита» - стоимость покупок, включая НДС, составила 11 100 000,00 рублей, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 1 693 220 рублей 34 копейки;

ООО «Форвард» - стоимость покупок, включая НДС, составила 11 741 583 рубля 60 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 1 791 089 рублей 04 копейки;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 31 046 643 рубля 60 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 4 735 928,71 рублей, в том числе с:

ООО «ЗерноТорг» - стоимость покупок, включая НДС, составила 14 313 560 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 2 183 424 рубля 41 копейка;

ООО «Орбита» - стоимость покупок, включая НДС, составила 6 900 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 1 052 542 рубля 38 копеек;

ООО «Форвард» - стоимость покупок, включая НДС, составила 9 833 083 рубля 60 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 1 499 961 рубль 92 копейки.

В книге продаж ООО «Ситал» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 2 362 728 рублей 82 копейки, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 360 416 рублей 26 копеек – ООО «Комус»,

- за 3 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 10 635 216 рублей 42 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 1 622 321 рубль 15 копеек - ООО «Влада»,

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 17 189 255 рублей 07 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 2 622 089 рублей 76 копеек - ООО «Влада»,

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 12 974 788 рублей 60 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 1 979 204 рубля 99 копеек, в том числе:

ООО «Влада» – стоимость продаж, включая НДС, составила 12 211 246,95 рублей, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 1 862 732 рубля 55 копеек,

ООО «Лигата» – стоимость продаж, включая НДС, составила 763 541 рубль 65 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 116 472 рубля 44 копейки,

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 12 614 772 рубля 08 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 1 924 287 рублей 21 копейка, в том числе:

ООО «Влада» – стоимость продаж, включая НДС, составила 10 226 406 рублей 95 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 1 559 960 рублей 35 копеек,

ООО «Лигата» – стоимость продаж, включая НДС, составила 2 388 365 рублей 13 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 364 326 рублей 86 копеек.

Государственный налоговый инспектор камеральных проверок ФИО61 межрайонной ФИО1№ по <адрес>, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «Ситал» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

1) №, открытый в ЗАО АКБ «Экспресс-Волга», а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 367 633 рубля 00 копеек (2 квартал 2008 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 905 610 рублей 00 копеек (3 квартал 2008 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 840 357 рублей 00 копеек (4 квартал 2008 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 557 647 рублей 00 копеек (1 квартал 2009 г.),

2) №, открытый в Саратовском филиале ОАО «Банк Москвы», а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 811 642 рубля 00 копеек (2 квартал 2009 г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Ситал» в сумме 12 482 889 рублей 00 копеек.

Далее, ФИО1 межрайонной налоговой инспекции № по <адрес>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Лица № и Лица №, предоставили все вышеперечисленные решения межрайонную ФИО1№ по <адрес> о возврате денежных средств в ООО «Ситал» на общую сумму 12 482 889,00 рублей в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства <адрес> при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого ФИО1 вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетные счета ООО «Ситал» открытые в:

1) ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» №, расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 321 792 рубля 70 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 899 172 рубля 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 826 874 рубля 97 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 508 982 рубля 61 копейка,

2) Саратовский филиал ОАО «Банк Москвы» №, расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 811 392 рубля 30 копеек,

Лицо №, по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Ситал» в период февраля 2009 года по октябрь 2009 года в сумме 12 368 214 рублей 58 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с апреля 2008 года по январь 2010 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Лицом №, Лицом № и Лицом №, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «СарФин» ИНН 6454089441, денежные средства намеревались похитить. Так, по поручению Фильченкова О.А. – Лицо №, в апреле 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «СарФин» ИНН 6454089441. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО39, которая была введена Лицом № в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. ДД.ММ.ГГГГ ООО «СарФин» при участии ФИО1 ООО «Росагро-Саратов» Лица №, Лица №, Лица №, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в ФИО1 по <адрес>. Юридический адрес ООО «СарФин»: <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «СарФин» находится на налоговом учете в ФИО9 РФ № по <адрес>. Юридический адрес: <адрес>.

Затем Лицо № и Лицо №, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (строительная техника и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с апреля 2008 года январь 2010 года находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с апреля 2008 года по июнь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Лицом № и Лицом № были предоставлены в ФИО1 по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, а именно:

- налоговая декларация по НДС ООО «СарФин» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «СарФин» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 899 890 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «СарФин» (расчет налога – первичный) за четвертый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «СарФин» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 912 433 рубля 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «СарФин» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «СарФин» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 930 080 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «СарФин» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «СарФин» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 888 947 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации).

Таким образом, Лицо №, Лицо № по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «СарФин» всего на общую сумму 11 631 350 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Лицо № и Лицо № под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «СарФин» ФИО39 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «СарФин»:

№, открытый в Саратовском филиале ОАО «Русь-Банк» (переименован в дальнейшем ОАО «Росгосстрах Банк»), а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 2 899 890 рублей 00 копеек;

-заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 2 912 433 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2 930 080 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 2 888 947 рублей 00 копеек, обратились с ними в ФИО1 по <адрес>.

Введя в заблуждении, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «СарФин», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «СарФин» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО «СарФин», где отражена финансово-хозяйственная деятельность ООО «СарФин» с ООО «АгроБиз», ООО «ЗерноТорг», ООО «Орбита», ООО «Престиж», ООО «АгроЛиз», ООО «Вавилон», ООО «Роял», ООО «Стандарт», ООО «Престиж».

В книге покупок ООО «СарФин» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 29 808 363 рубля 61 копейка, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 3 174 157 рублей 15 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 818 181 рублей 82 копейки - с ООО «АгроБиз», ООО «ЗерноТорг», ООО «Орбита», ООО «Престиж»;

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 21 713 700 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3 312 259 рублей 32 копейки - с ООО «АгроБиз», ООО «АгроЛиз», ООО «Орбита»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 20 364 302 рубля 28 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3 106 418 рублей 99 копеек - с ООО «АгроЛиз», ООО «Вавилон»;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 21 137 255 рублей 56 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3 224 327 рублей 12 копеек - с ООО «АгроБиз», ООО «Роял».

В книге продаж ООО «СарФин» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 11 000 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 228 813 рублей 56 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости продаж составила 863 636 рублей 36 копеек - с ООО «Стандарт»;

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 2 621 081 рубль 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 399 825 рублей 92 копейки, - с ООО «Стандарт»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 1 156 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 176 338 рублей 98 копеек - с ООО «Стандарт»;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 2 198 600 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 335 379 рублей 00 копеек - с ООО «Стандарт», ООО «Престиж».

Государственные налоговые инспектора отдела камеральных проверок ФИО1 по <адрес>ФИО64 и ФИО74, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «СарФин» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетный счет данной организации:

№, открытый в Саратовском филиале ОАО «Русь-Банк» <адрес>, а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 899 890 рублей 00 копеек (2 квартал 2008 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 912 433 рублей 00 копеек (4 квартал 2008 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 930 080 рублей 00 копеек (1 квартал 2009 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 888 947 рублей 00 копеек (2 квартал 2009 г.),

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «СарФин» в сумме 11 631 350 рублей 00 копеек.

Далее, ФИО1 налоговой инспекции ФИО1 по <адрес>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Лица № и Лица №, предоставили все вышеперечисленные решения о возврате денежных средств в ООО «СарФин» на общую сумму 11 631 350 рублей 00 копеек в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства <адрес> при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого ФИО1 вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет ООО «СарФин» открытый в Саратовском филиале ОАО «Русь-Банк» №, расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 865 955 рублей 13 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 912 433 рубля 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 929 933 рублей 97 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 888 875 рублей 04 копейки,

Лицо №, по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «СарФин» в период с ноября 2008 года по октябрь 2009 года в сумме 11 597 197 рублей 14 копеек рублей были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с марта 2008 года по апрель 2009 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Лицом №, Лицом № и Лицом №, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «Балис» ИНН 6454089314, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Лицо №, в мае 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «Балис» ИНН 6454089314. На должность директора данного предприятия был назначен – ФИО43, который был введен Лицом № в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревал об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Балис» при участии ФИО1 ООО «Росагро-Саратов» Лица №, Лица №, Лица №, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в ФИО1 по <адрес>. Юридический адрес ООО «Балис»: <адрес>. С 11.02.2010г. ООО «Балис» зарегистрировано в межрайонной ФИО1№ по <адрес>.

Юридический адрес: <адрес>.

Затем Лицо № и Лицо №, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозпродукция и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с апреля 2008 года по июнь 2009 года находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с июня 2008 года по июнь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Лицом № и Лицом № были предоставлены в ФИО1 по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, а именно:

- налоговая декларация по НДС ООО «Балис» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Балис» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 964 920 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Балис» (расчет налога – первичный) за четвертый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Балис» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 925 000 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Балис» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Балис» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 920 100 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Балис» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Балис» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 925 801 рубль 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации).

Таким образом, Лицо №, Лицо № по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «Балис» всего на общую сумму 11 735 821 рубль 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Лицо № и Лицо № под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «Балис» ФИО43 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетные счета ООО «Балис»:

1) №, открытый в ЗАО АКБ «Экспресс-Волга», а именно:

- заявление исх.№ от ДД.ММ.ГГГГ на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 2 964 920 рублей 00 копеек;

- заявление исх.№ от ДД.ММ.ГГГГ на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 2 925 000 рублей 00 копеек;

- заявление исх.№ от ДД.ММ.ГГГГ на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2 920 100 рублей 00 копеек;

2) №, открытый в Саратовском филиале ОАО «Банк Москвы», а именно:

- заявление исх.№ от ДД.ММ.ГГГГ излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 2 925 801 рублей 00 копеек, обратились с ними в ФИО1 по <адрес>.

Введя в заблуждении, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «Балис», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «Балис» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО «Балис», где отражена финансово-хозяйственная деятельность ООО «Балис» с ООО «АгроЛиз», ООО «Стандарт», ООО «Лигата». Однако, установить что было отражено в книге покупок и в книге продаж ООО «Балис» не представляется возможным, так как указанные документы отсутствуют в налоговой инспекции.

Государственный налоговый инспектор камеральных проверок ФИО64ФИО1 по <адрес>, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «Балис» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

1) №, открытый в ЗАО АКБ «Экспресс-Волга», а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 964 920 рублей 00 копеек (2 квартал 2008 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 925 000 рублей 00 копеек (4 квартал 2008 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 920 100 рублей 00 копеек (1 квартал 2009 г.),

2) №, открытый в Саратовском филиале ОАО «Банк Москвы», а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 925 801 рубль 00 копеек (2 квартал 2009 г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Балис» в сумме 11 735 821 рубль 00 копеек.

Далее, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Лица № и Лица №, предоставили все вышеперечисленные решения ФИО1 по <адрес> о возврате денежных средств в ООО «Балис» на общую сумму 11 735 821,00 рублей в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства <адрес> при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого ФИО1 вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетные счета ООО «Балис» открытые в:

1) ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» №, расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 939 960 рублей 73 копейки,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 925 000 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 920 041 рубль 55 копеек,

2) Саратовский филиал ОАО «Банк Москвы» №, расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 925 801 рублей 00 копеек,

Лицо №, по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Балис» в период с октября 2008 года по октябрь 2009 года в сумме 11 710 803 рублей 28 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с апреля 2008 года по февраль 2009 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Лицом №, Лицом № и Лицом №, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «Форвард» ИНН 6449048263, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Лицо №, в апреле 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «Форвард» ИНН 6449048263. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО45, которая была введена Лицом № в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Форвард» при участии ФИО1 ООО «Росагро-Саратов» Лицу № С.В., Лицом №, Лицо №., действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в межрайонной ФИО1№ по <адрес>. Юридический адрес ООО «Форвард»: <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Форвард» зарегистрировано в межрайонной ФИО1№ по <адрес>. Юридический адрес: <адрес>, Промузел.

Затем Лицо № и Лицо №, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (автотранспорт) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с июня 2008 года по июнь 2009 года находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с июня 2008 года по июнь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указали, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Лицом № и Лицом № были предоставлены в межрайонную ФИО1№ по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, <адрес>, а именно:

- налоговая декларация по НДС ООО «Форвард» (расчет налога – уточненный) за второй квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Форвард» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 941 193 рубля 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Форвард» (расчет налога – первичный) за третий квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Форвард» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 659 256 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Форвард» (расчет налога – первичный) за четвертый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Форвард» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 943 120 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Форвард» (расчет налога – уточненный) за первый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Форвард» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1 824 166 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Форвард» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Форвард» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1 721 893 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации).

Таким образом, Лицо №, Лицо № по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «Форвард» всего на общую сумму 12 089 628 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Лицо № и Лицо № под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «Форвард» заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Форвард»:

№, открытый в ОАО «Газнефтьбанк» в <адрес>, а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 2 941 193 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 3 квартал 2008 года в сумме 2 659 256 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 2 943 120 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 1 824 166 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 1 721 893 рублей 00 копеек, обратились с ними в межрайонную ФИО1№ по <адрес> и межрайонную ФИО1№ по <адрес>.

Введя в заблуждении, ФИО1 налоговых инспекций № и № по <адрес>, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «Форвард», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «Форвард» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж, где отражена финансово-хозяйственная деятельность ООО «Форвард» с ООО «Престиж», ООО «Вавилон». Однако, установить что было отражено в книге покупок и в книге продаж ООО «Форвард» не представляется возможным, так как указанные документы отсутствуют в налоговой инспекции.

Главный государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок межрайонной ФИО1№ по <адрес>ФИО60 и главный государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок № межрайонной ФИО1№ по <адрес>, получив данные заявления, внесли в них запись «камерально проверено» и подготовили заключения по заявлениям ООО «Форвард» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетный счет данной организации:

№, открытый в ОАО «Газнефтьбанк» в <адрес>, а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 983 141 рубль 08 копеек (2 квартал 2008 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 659 256 рублей 00 копеек (3 квартал 2008 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 881 454 рубля 72 копейки (4 квартал 2008 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 824 166 рублей 00 копеек (1 квартал 2009 г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Форвард» в сумме 10 348 017 рублей 80 копеек.

Далее, ФИО1 налоговых инспекций № и № по <адрес>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Лицом № и Лицу № С.В., предоставили все вышеперечисленные решения межрайонной ФИО1№ и № по <адрес> о возврате денежных средств в ООО «Форвард» на общую сумму 10 348 017,80 рублей в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства <адрес> при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого ФИО1 вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетные счета ООО «Форвард» открытый в:

ОАО «Газнефтьбанк» №, расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 659 256 рублей 00 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 881 454 рублей 72 копейки,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 983 141 рубль 08 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 824 166 рублей 00 копеек.

Лицо №, по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Форвард» в период с марта 2009 года по август 2009 года в сумме 10 348 017 рублей 80 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с апреля 2008 года по февраль 2010 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Лицом №, Лицом № и лицом №, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «Дельта» ИНН 6452935392, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Лицо №, в апреле 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «Дельта» ИНН 6452935392. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО48, которая была введена Лицом №. в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Дельта» при участии ФИО1 ООО «Росагро-Саратов» Лица №, Лица №, Лица №, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в межрайонной ФИО9№ по <адрес>.

Юридический адрес ООО «Дельта»: <адрес>, ул. ФИО75, <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Дельта» реорганизовано путем слияния с ООО «Промторгстрой». В результате слияния переименовано в ООО «Дельтстрой» и зарегистрировано в ФИО1 по <адрес>. Юридический адрес: <адрес>.

Затем Лицо № и Лицо №, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозхимия) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с апреля 2008 года по ноябрь 2009 года находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с апреля 2008 года по ноябрь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого был определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Лицом № и Лицом № были предоставлены в Межрайонную ФИО1№ по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, ул. ФИО55, <адрес>А, а именно:

- налоговая декларация по НДС ООО «Дельта» (расчет налога – первичный) за третий квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Дельта» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 950 000 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Дельта» (расчет налога – первичный) за четвертый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Дельта» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 957 627 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Дельта» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Дельта» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 980 500 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Дельта» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Дельта» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 938 729 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

Таким образом, Лицо №, Лицо № по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «Дельта» всего на общую сумму 11 826 856 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Лицо № и Лицо № под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «Дельта» ФИО48 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетные счета ООО «Дельта»:

№, открытый в ОАО «Газнефтьбанк»,

№, открытый в ОАО «НВКБанк»,

№, открытый в ЗАО «WDB-банк», а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 3 квартал 2008 года в сумме 2 950 000 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 2 957 627 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2 980 500 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 2 938 729 рублей 00 копеек, обратились с ними в межрайонную ФИО1№ по <адрес>.

Введя в заблуждении, ФИО1 налоговой инспекции № по <адрес>, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «Дельта», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «Дельта» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО «Дельта», где отражена финансово-хозяйственная деятельность ООО «Дельта» с ООО «АгроБиз», ООО «Престиж», ООО «АгроСтиль», ООО «Прометей», ООО «Орбита», ООО «Оптима».

В книге покупок ООО «Дельта» по налоговым периодам отражено:

- за 3 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 25 250 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 3 851 694 рубля 92 копейки - с ООО «АгроБиз»;

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 32 500 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 4 957 627 рублей 11 копеек - с ООО «Престиж»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 20 553 929 рублей 13 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3 135 345 рублей 12 копеек - с ООО «АгроСтиль», ООО «Прометей»;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 22 743 688 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3 469 376 рублей 14 копеек - с ООО «АгроСтиль», ООО «Орбита».

В книге продаж ООО «Дельта» по налоговым периодам отражено:

- за 3 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 5 911 111 рублей 14 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 901 694 рубля 92 копейки - с ООО «Оптима»;

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 13 111 111 рублей 11 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 2 000 000 рублей 00 копеек - с ООО «Балис»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 1 015 099 рублей 14 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 154 845 рублей 64 копейки - с ООО «ЗерноТорг»;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 3 478 687 рублей 20 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 530 647 рублей 20 копеек - с ООО «ЗерноТорг».

Главным государственным налоговым инспектором межрайонной ФИО1№ по <адрес>ФИО61 получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «Дельта» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

1) №, открытый в ОАО «Газнефтьбанк», а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 950 006 рублей 00 копеек (3 квартал 2008 г.)

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 957 627 рублей 00 копеек (4 квартал 2008 г.)

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 980 500 рублей 56 копеек (1 квартал 2009 г.)

2) №, открытый в ОАО «НВКБанк», а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 938 729 рублей 00 копеек (2 квартал 2009 г.)

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Дельта» в сумме 11 826 856 рублей 00 копеек.

Далее, ФИО1 налоговой инспекции № по <адрес>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Лица № и Лица №, предоставили все вышеперечисленные решения межрайонной ФИО1№ по <адрес> о возврате денежных средств в ООО «Дельта» на общую сумму 11 826 856,00 рублей в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства <адрес> при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого ФИО1 вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетные счета:

1) №, открытый в ОАО «Газнефтьбанк», расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 891 006 рублей 35 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 954 337 рублей 62 копейки,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 973 700 рублей 56 копеек,

2) №, открытый в ОАО «НВКБанк», расположенном по адресу: <адрес>, ул. ФИО52, <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 938 610 рублей 02 копейки.

Лицо №, по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Дельта» в период с апреля 2009 года по октябрь 2009 года в сумме 11 757 654 рубля 55 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с февраля 2008 года по октябрь 2010 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Лицом №, Лицом № С.В. и Лицом №, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «Агростар» ИНН 6450933174, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Лицо №, в феврале 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «Агростар» ИНН 6450933174. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО49, которая была введена Лицом № в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Агростар» при участии ФИО1 ООО «Росагро-Саратов» Лица №, Лица №, Лица №., действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в межрайонной ФИО1№ по <адрес>. Юридический адрес ООО «Агростар»: <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Агростар» зарегистрировано в межрайонной ФИО1№ по <адрес>. Юридический адрес: <адрес>.

Затем Лицо № и Лицо №, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозхимия, сельхозпродукция и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с марта 2008 года октябрь 2010 года находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с июня 2008 года по июнь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Лицом № и Лицу № С.В. были предоставлены в межрайонную ФИО1№ по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, а именно:

- налоговая декларация по НДС ООО «Агростар» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Агростар» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 989 830 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Агростар» (расчет налога – первичный) за третий квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Агростар» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 451 666 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Агростар» (расчет налога – первичный) за четвертый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Агростар» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 782 244 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Агростар» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Агростар» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 798 430 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Агростар» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Агростар» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 974 045 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации).

Таким образом, Лицо №, Лицо № по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «Агростар» всего на общую сумму 13 996 215 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Лицо № и Лицо № под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «Агростар» ФИО49 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетные счета ООО «Агростар»:

1) №, открытый в ОАО «Газнефтьбанк», а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 3 квартал 2008 года в сумме 2 203 785 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 2 782 244 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2 798 430 рублей 00 копеек,

2) №, открытый в ЗАО «WDB-банк», а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 2 989 830 рублей 00 копеек;

3) №, открытый в ОАО «НВКбанке», а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 2 974 045 рублей 00 копеек обратились с ними в межрайонную ФИО1№ по <адрес>.

Введя в заблуждении, ФИО1 налоговой инспекции № по <адрес>, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «Агростар», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «Агростар» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО «Агростар», где отражена финансово-хозяйственная деятельность ООО «Агростар» с ООО «СтаркомТрест», ООО «Престиж», ООО «Вавилон», ООО «Агробиз», ООО «Агролиз», ООО «Влада», ООО «Роял», ООО «Финтраст».

В книге покупок ООО «Агростар» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 26 600 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 4 057 627 рублей 12 копеек - с ООО «СтаркомТрест»;

- за 3 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 27 667 800 рублей 05 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 4 220 511 рублей 87 копеек - с ООО «Вавилон», ООО «СтаркомТрест»;

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 33 999 444 рублей 50 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 5 186 355 рублей 94 копейки - с ООО «Престиж»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 35 050 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 5 346 610 рублей 15 копеек - с ООО «Агробиз», ООО «Агролиз», ООО «Влада», ООО «Роял»;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 34 210 000 рублей 68 копеек, в том числе сумма НДС(18%) от стоимости покупок составила 6 052 881 рубль 35 копеек - с ООО «Агробиз», ООО «Влада».

В книге продаж ООО «Агростар» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 6 999 999 рублей 98 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 1 067 796 рублей 59 копеек - с ООО «Вавилон»;

- за 3 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 11 595 762,99 рублей, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 1 768 845 рублей 19 копеек - с ООО «Вавилон»;

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 15 760 289 рублей 01 копейка, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 2 404 111 рублей 89 копеек - с ООО «Вавилон»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 16 704 733 рублей 46 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 2 548 179 рублей 69 копеек - с ООО «Вавилон», ООО «Финтраст»;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 14 713 483 рублей 48 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 2 244 429 рублей 71 копейка - с ООО «Вавилон», ООО «Финтраст».

Государственные налоговые инспектора ФИО61 и ФИО69 камеральных проверок межрайонной ФИО1№ по <адрес> получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовили заключения по заявлениям ООО «Агростар» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

1) №, открытый в ОАО «Газнефтьбанк», а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 203 785 рублей 00 копеек (3 квартал 2008 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 782 244 рублей 00 копеек (4 квартал 2008 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 798 430 рублей 00 копеек (1 квартал 2009 г.),

2) №, открытый в ЗАО «WDB-банк», а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 989 830 рублей 00 копеек (2 квартал 2008 г.)

3) №, открытый в ОАО «НВКбанке», а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 974 045 рублей 00 копеек (2 квартал 2009 г.),

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Агростар» в сумме 13 748 334 рублей 00 копеек.

Далее, ФИО1 межрайонной налоговой инспекции № по <адрес>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Лица № и Лица №, предоставили все вышеперечисленные решения межрайонную ФИО1№ по <адрес> о возврате денежных средств в ООО «Агростар» на общую сумму 13 748 334,00 рублей в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства <адрес> при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого ФИО1 вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетные счета ООО «Агростар» открытые в:

1) ОАО «Газнефтьбанк» №, расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 200 875 рублей 32 копейки,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 779 440 рублей 32 копейки,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 789 087 рублей 79 копеек,

2) ЗАО «WDB-банк» №, расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 966 649,64 рублей,

3) ОАО «НВКбанк»№, расположенном по адресу: <адрес>, ул. ФИО52, <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 973 917 рублей 54 копейки.

Лицо №, по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Агростар» в период с апреля 2009 года по октябрь 2009 года в сумме 13 709 970 рублей 61 копейка были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с мая 2008 года по июнь 2011 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Лицом №, Лицом № и Лицом №., с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «Орбита» ИНН 6453099895, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Лицо №, в мае 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «Орбита» ИНН 6453099895. На должность директора данного предприятия был назначен – ФИО38, который был введен Лицом №. в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревал об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Орбита» при участии ФИО1 ООО «Росагро-Саратов» Лицу № С.В., Лицом №, Лицо №., действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в ФИО1 по <адрес>. Юридический адрес ООО «Орбита»: <адрес>А. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Орбита»

зарегистрировано в ФИО1 по г.ФИО6. Юридический адрес: г. ФИО6, <адрес> офис 320.

Затем Лицо № и Лицо №, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозпродукция и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с мая 2008 года июнь 2011 года находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с мая 2008 года по декабрь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Лицом № и Лицу № С.В. были предоставлены в ФИО1 по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>, а именно:

- налоговая декларация по НДС ООО «Орбита» (расчет налога – уточненный) за четвертый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Орбита» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 951 235 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Орбита» (расчет налога – уточненный) за первый квартал 2010 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Орбита» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 876 164 рубля 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «Орбита» (расчет налога – уточненный) за второй квартал 2010 года, предоставленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «Орбита» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2 927 785 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации).

Таким образом, Лицо №, Лицо № по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «Орбита» всего на общую сумму 8 755 184,00 рублей.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Лицо № и Лицо № под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «Орбита» ФИО38 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «Орбита»:

№, открытый в АКБ «Московский банк реконструкции и развития» в <адрес>, а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2009 года в сумме 2 951 235 рублей 00 копеек, обратились с ним в ФИО1 по <адрес>;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2010 года в сумме 2 876 164 рубля 00 копеек, обратились с ним в ФИО1 по <адрес>;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2010 года в сумме 2 927 785 рублей 00 копеек, обратились с ним в ФИО1 по <адрес>.

Введя в заблуждении, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «Орбита», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «Орбита» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО «Орбита», где отражена финансово-хозяйственная деятельность ООО «Орбита» с ООО «Финтраст» с ООО «Кредо».

В книге покупок ООО «Орбита» по налоговым периодам отражено:

- в четвертом квартале 2009 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции ООО «Орбита» с ООО «Финтраст» на общую сумму 20 071 800,00 рублей, в том числе сумма НДС составила всего – 3 061 800 рублей 00 копеек;

- в первом квартале 2010 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции ООО «Орбита» с ООО «Финтраст» на общую сумму 22 630 051 рубль 80 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 3 452 041 рубль 80 копеек;

- во втором квартале 2010 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции ООО «Орбита» с ООО «Финтраст» на общую сумму 26 048 870 рублей 46 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 3 973 556 рублей 52 копейки.

В книге продаж ООО «Орбита» по налоговым периодам отражено:

- в четвертом квартале 2009 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции ООО «Орбита» с ООО «Кредо» на общую сумму 724 815 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 110 565 рублей 00 копеек;

- в первом квартале 2010 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции ООО «Орбита» с ООО «Кредо» на общую сумму 3 775 200 рублей 28 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 575 878 рублей 02 копейки;

- во втором квартале 2010 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции ООО «Орбита» с ООО «Кредо» на общую сумму 6 680 025 рублей 13 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 1 018 986 рублей 91 копейка.

Главный налоговый инспектор отдела камеральных проверок №ФИО1 по <адрес>ФИО59, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «Орбита» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

№, открытый в АКБ «Московский банк реконструкции и развития» в <адрес>, а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 951 235 рублей 00 копеек (4 квартал 2009 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 876 164 рубля 00 копеек (1 квартал 2010 г.),

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 927 785 рублей 00 копеек (2 квартал 2010 г.)

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Орбита» в сумме 8 755 184 рубля 00 копеек.

Далее, ФИО1 налоговой инспекции по <адрес>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Лица № и Лица №, предоставили все вышеперечисленные решения ФИО1 по <адрес> о возврате денежных средств в ООО «Орбита» на общую сумму 8 755 184,00 рублей в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства <адрес> при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого ФИО1 вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет ООО «Орбита» открытый в АКБ «Московский банк реконструкции и развития» в <адрес>№, расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 847 132 рублей 90 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 909 805 рублей 00 копеек.

Лицо №, по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Орбита» в период с июля 2010 года по ноябрь 2010 года в сумме 5 756 937 рублей 90 копеек были похищены.

Таким образом, при всех вышеописанных обстоятельствах, осуществив комплекс подготовительных мероприятий, руководитель организованной преступной группы Фильченков О.А. и другие участники организованной преступной группы Лицо №, Лицо № и Лицо № в период с декабря 2003 года по апрель 2011 год путем обмана, посредством изготовления большого числа заведомо подложных документов, в том числе относящихся к совершению заведомо недействительных операций, совершили хищения денежных средств в сумме 519 497 619 рублей 00 копеек, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства, причинив бюджетной системе Российской Федерации материальный ущерб в особо крупном размере.

2. Кроме того, в период с декабря 2003 года по апрель 2011 года Фильченков О.А., Лицо №, Лицо № и Лицо №, являлись устойчивой группой лиц, объединившихся с целью совместного совершения хищений денежных средств в особо крупном размере, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, путем обмана и злоупотребления доверием, используя фиктивные документы фирм «однодневок» в виде незаконного возмещения НДС, совершили легализацию денежных средств, используя их в своих корыстных целях.

Создал организованную преступную группу и руководил ее деятельностю Фильченков О.А. Организованная преступная группа отличалась сплоченностью и устойчивостью, состояла из ранее знакомых между собой лиц, объединенных в своих намерениях единым умыслом, характеризовалась высоким уровнем организованности, планированием и тщательной подготовкой к совершению преступлений, распределением ролей между ее участниками, подчиненностью ее участников руководителю организованной преступной группы.

Так, Фильченков О.А. являлся организатором и руководителем преступной группы с участием Лица №, Лица № С.В. и Лица № Как руководитель Фильченков О.А. распределял обязанности между участниками организованной преступной группы, ставил задачи, разрабатывал планы совершения преступлений, определял пути их реализации, координировал деятельность участников организованной преступной группы во время совершения преступлений, распределял между участниками организованной преступной группы денежные средства, полученные в результате хищений, а также, при необходимости, непосредственно выполнял действия, направленные на совершение преступлений.

Лицо № и Лицо №, признав руководящую роль Фильченкова О.А., согласно отведенной им роли, действуя совместно и согласованно, в составе организованной преступной группы как активные участники и непосредственные исполнители преступлений, выполняли указания Фильченкова О.А., а именно Лицо № и Лицо №, путем обмана, привлекли ФИО1 ОАО «Росагро-Саратов» в лице ФИО16 и ФИО17, которые работали в указанной организации на должности юристов, для оформления документов необходимых при регистрации фирм, введя их тем самым в заблуждение относительно их деятельности. Название и место расположения фирм, Лицо № и Лицо № придумывали сами. Кроме того, Лицо № и Лицо №, используя должностные полномочия, путем обмана, привлекли, введя их тем самым в заблуждение относительно их деятельности, ФИО1 бухгалтерии ОАО «Росагро-Саратов» в лице ФИО18, ФИО19, ФИО20, ФИО4 и ФИО21, которые в свою очередь по указанию Лица № и Лица № С.В. подготавливали пакет документов, предоставляемый в налоговой орган для незаконного возмещения НДС, а именно: книги покупок и продаж, выписки по расчетным счетам, недостоверные фиктивные налоговые декларации по НДС (отрицательные), умышленно завышая в них размер НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, которые фактически не приобретались на сумму, названную Фильченковым О.А..

Лицо № и Лицо №, как участники организованной преступной группы, по указанию Фильченкова О.А., создали тридцать организаций с целью незаконного возмещения НДС: ООО «Рубин» ИНН 6453097383, ООО Оптима» ИНН 6453099373, ООО «Ювентус» ИНН 6450933583, ООО «Винтаж» ИНН 6449047904, ООО «Финанс-Инвест» ИНН 6454089120, ООО «Авента» ИНН 6449040909, ООО «Линкор» ИНН 6449047206, ООО «Феникс» ИНН 6453099126, ООО «Прайд» ИНН 6449043650, ООО «Минеральные компоненты» ИНН 6452928109, ООО «Исток» ИНН 6454089321, ООО «Промгрупп» ИНН 6451418257, ООО «Медсервис» ИНН 6453203012, ООО «АгроЛиз» ИНН 6453099616, ООО «Ситал» ИНН 6452935709, ООО «Нива-2006» ИНН 645408605, ООО «Авантаж» ИНН 6454085920, ООО «Орбита» ИНН 6453099895, ООО «Сарфин» ИНН 6454089441, ООО «Комус» ИНН 6451418264, ООО «Лигата» ИНН 6453099359, ООО «Вертикаль» ИНН 7715587710, ООО «Промторгстрой» ИНН 6455033184, ООО «Балис» ИНН 6454089314, ООО «Арсенал» ИНН 6449041483, ООО «Форвард» ИНН 6449048263, ООО «Олимп» ИНН 6449041476, ООО «Сервиском» ИНН 6453092184, ООО «Дельта» ИНН 6452935392, ООО «Агростар» ИНН 6450933174.

Лицо №, как участник организованной преступной группы, совершал действия, возложенные на него организатором и руководителем организованной преступной группы Фильченковым О.А., а именно обязанности исполнителя. Лицо № с целью расширения деятельности членов организованной преступной группы и увеличения полученного незаконным способом дохода, путем уговоров, обмана и материального стимулирования подбирал лиц в учредители и директора предприятий создаваемых (или регистрируемых) без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности с целью обналичивания похищенных денежных средств и для сокрытия совершенных преступлений из числа своих и знакомых, не имеющих постоянного источника дохода или имеющих низкий доход, не посвящая их в свои преступные планы, и обещая денежное вознаграждение в виде заработной платы.

Для совершения преступлений участники организованной преступной группы использовали помещения, личный автомобильный транспорт, компьютерную технику, средства телефонной связи, возможности коммуникаций в сети Интернет

Так, Фильченков О.А. в период с декабря 2003 года по апрель 2011 года, действуя умышленно, в целях легализации денежных средств, приобретенных в результате совершения им преступлений – незаконного возмещения НДС с использованием реквизитов подконтрольных ему фиктивных предприятий, осознавая преступное происхождение указанных денежных средств и с целью придания правомерности их владения и введения в гражданский оборот, для создания видимости осуществления предпринимательской и экономической деятельности, при помощи Лицом №, Лицу № С.В. и Лицо №. совершили финансовые операции с денежными средствами, т.е. отдали распоряжение ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступных действиях Фильченкова О.А., Лица №, о перечислении денежных средств на расчетные счета Фильченкова О.А. и фирмы «обналички» - ООО «Дека», ООО «ГолденПромСервис», ООО «Стандарт Саратов», ООО «Промстройресурс», ООО «Техсервис», ООО «Викинг», ООО «Дортех», ООО «Лериус», ООО «Влада», ООО «Вэдэка», ООО «Промторгстрой», ООО «Арех», ООО «СтаркомТрест», ООО «Унисар», ООО «ЦентрМастер», ИП ФИО2, ООО «Домант», ООО «Альянс», ООО «Вираж», с целью их последующего вывода в наличный оборот. При этом, в этих же целях, в качестве основания перечисления денежных средств в платежном поручении Фильченков О.А., Лицо № и Лицо № указывали, ложные основания оплаты «за строительные материалы», «за сельхозхимию» заведомо зная, что никаких поставок в счет данных платежей осуществлено не будет, а именно:

- 30.10.2008г. на расчетный счет ООО «Рубин» по платежному поручению № от 28.10.2008г. поступили денежные средства в сумме 2 790 250 рублей 17 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 28.10.2008г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 740 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Рубин» была перечислена на расчетный счет № ООО «Премиер» (ИНН 6453092226), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа - «за сельско-хозяйственную химию по счет- фактуре № от 20.03.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Премиер» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за вексель процентный № от 01.11.08г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №Фильченков ОА (ИНН 6454005120), открытый в ОАО «НВКБанк» <адрес>, назначение платежа - «займ по договору процентного займа № от 06.11.2008г.»;

- 19.02.2009г. на расчетный счет ООО «Рубин» по платежному поручению № от 18.02.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 913 283 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 12.02.2009г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 820 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Рубин» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельско- хозяйственную технику по счет- фактуре № от 28.11.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 3 000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 26.02.09г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 3 000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №Фильченков ОА (ИНН 6454005120), открытый в ОАО «НВКБанк» <адрес>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 26.02.2009г.»;

- 27.04.2009г. на расчетный счет ООО «Рубин» по платежному поручению № от 24.04.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 839 847 рублей 54 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 22.04.2009г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 825 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Рубин» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за печатную технику по счет- фактуре № от 02.03.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 3 000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 30.04.09г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 3 000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №Фильченков ОА (ИНН 6454005120), открытый в ОАО «НВКБанк» <адрес>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 30.04.2009г.»;

- 24.07.2009г. на расчетный счет ООО «Рубин» по платежному поручению № от 22.07.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 905 404 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 17.07.2009г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 850 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Рубин» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за печатное оборудование по счет- фактуре № от 02.03.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ООО «Промстройресурс» (ИНН 6452932916), открытый в филиале ОАО «БИНБАНК» в Саратове, назначение платежа- «за стройматериалы по счету б/н от 28.07.09г.»;

- 26.10.2009г. на расчетный счет ООО «Рубин» по платежному поручению № от 23.10.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 914 980 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 21.10.2009г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 916 500 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Рубин» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за оборудование по счет- фактуре № от 23.06.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 600 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 02.11.09г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 600 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №Фильченков ОА (ИНН 7707083893), открытый в Саратовском ОСБ №<адрес>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 02.11.2009г.».

- 06.03.2008г. на расчетный счет ООО «Вертикаль» по платежному поручению № от 29.02.2008г. поступили денежные средства в сумме 100 068 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 26.02.2008г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 160 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Вертикаль» была перечислена на расчетный счет № ООО «Премиер» (ИНН 6453092226), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре №а от 26.11.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 105 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Премиер» была перечислена на расчетный счет № НУЗ «Санаторий «Долина Нарзанов» ОАО «РЖД» (ИНН 2628044571), открытый в Северо- Кавказском банке Сбербанка РФ, Ставрополь, назначение платежа- «оплата 2-х местного номера с балконом с 12.05.08г. по 01.06.08г.»;

- 26.03.2008г. на расчетный счет ООО «Вертикаль» по платежному поручению № от 24.03.2008г. поступили денежные средства в сумме 1 213 723 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 24.03.2008г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 210 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Вертикаль» была перечислена на расчетный счет № ООО «Вавилон» (ИНН 6453095435), открытый в ФКБ «Петрокоммерц» «Приволжский», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 26.11.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 208 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Вавилон» была перечислена на расчетный счет № ООО «Техсервис» (ИНН 6453081619), открытый в ФКБ «Петрокоммерц» «Приволжский», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 01.11.2007г.»;

- 29.04.2008г. на расчетный счет ООО «Вертикаль» по платежному поручению № от 25.04.2008г. поступили денежные средства в сумме 201 955 рублей 19 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 22.04.2008г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 3 735 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Вертикаль» была перечислена на расчетный счет № ООО «Премиер» (ИНН 6453092226), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 20.03.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 3 740 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Премиер» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 25.03.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за вексель по договору № от 07.05.08г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 600 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за вексель по договору № от 08.05.08г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 4 300 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №Фильченков ОА (ИНН 6454005120), открытый в ОАО «НВКБАНК» Саратов, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 08.05.2008г.».

- 09.07.2008г. на расчетный счет ООО «Вертикаль» по платежному поручению № от 07.07.2008г. поступили денежные средства в сумме 2 470 949 рублей 97 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 07.07.2008г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 478 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Вертикаль» была перечислена на расчетный счет № ООО «Влада» (ИНН 7705770330), открытый в ОАО «НВКБАНК», назначение платежа- «за сельхозпродукцию по счет-фактуре № от 18.02.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 478 000 рублей 00 копеек с расчетного счета ООО «Влада» была перечислена на расчетный счет № ООО «Техсервис» (ИНН 6453081619), открытый в Заводском ОСБ 6976 <адрес>, назначение платежа- «за сельхозпродукцию по счет- фактуре № от 04.02.2008г.»;

- 29.07.2008г. на расчетный счет ООО «Вертикаль» по платежному поручению № от 25.07.2008г. поступили денежные средства в сумме 5 971 019 рублей 30 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 25.07.2008г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 4 227 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Вертикаль» была перечислена на расчетный счет № ООО «Стандарт» (ИНН 6454087437), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет-фактуре № от 04.02.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 4 100 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Стандарт» была перечислена на расчетный счет № ООО «СарФин» (ИНН 6454089441), открытый в Саратовском филиале ОАО «РусьБанк» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 13.05.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 4 040 000 рублей 00 копеек с расчетного счета ООО «СарФин» была перечислена на расчетный счет № ООО «Престиж» (ИНН 6454089931), открытый в Самарском филиале ООО КБ «Адмиралтейский», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 11.06.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 4 000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Престиж» была перечислена на расчетный счет № ООО «Премиер» (ИНН 6453092226), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 16.06.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 700 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Премиер» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 01.08.08г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 700 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № ООО «Олимп» (ИНН 6449041476), открытый в ОАО «НВКБАНК» Саратов, назначение платежа- «возврат ошибочно перечисленной суммы за вексель процентный по договору № от 29.07.2008г.».

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 6 600 000 рублей 00 копеек (в том числе 2 700 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Олимп» была перечислена на расчетный счет №Фильченков ОА (ИНН 6454005120), открытый в ОАО «НВКБАНК» Саратов, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 12.08.2008г.».

- 29.01.2009г. на расчетный счет ООО «Винтаж» по платежному поручению № от 28.01.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 857 427 рублей 62 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 20.01.2009г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 790 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Винтаж» была перечислена на расчетный счет № ООО «Стандарт» (ИНН 6454087437), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за оборудование по договору о переуступке долга б/н от 02.02.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Стандарт» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 06.02.09г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 400 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Стандарт» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 10.02.09г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 90 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Стандарт» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 12.02.09г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 400 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 16.02.09г.».

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 197 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № ЗАО «ЭКОНОМБАНК» <адрес> (ИНН 6450013459), открытый в ЗАО «ЭКОНОМБАНК» <адрес>, назначение платежа- «для зачисления на счет 40№ФИО3 по договору процентного займа № от 18.02.09»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 100 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №, открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «расходы предприятия»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 170 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № ЗАО «ЭКОНОМБАНК» <адрес> (ИНН 6450013459), открытый в ЗАО «ЭКОНОМБАНК» <адрес>, назначение платежа- «для зачисления на карту №ФИО4 по договору процентного займа № от 24.02.09»;

- 31.03.2009г. на расчетный счет ООО «Винтаж» по платежному поручению № от 30.03.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 427 253 рублей 00 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 30.03.2009г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 335 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Винтаж» была перечислена на расчетный счет № ООО «Престиж» (ИНН 6454089931), открытый в филиале «Самарский» ООО КБ «Адмиралтейский», назначение платежа- «за строительную технику по счет- фактуре № от 01.10.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 621 600 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Престиж» была перечислена на расчетный счет № ООО «Балис» (ИНН 6454089314), открытый в ЗАО АКБ «Экспресс- Волга» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 23.09.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 184 860 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Престиж» была перечислена на расчетный счет № ООО «Балис» (ИНН 6454089314), открытый в ЗАО АКБ «Экспресс- Волга» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 08.10.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 932 400 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Престиж» была перечислена на расчетный счет № ООО «Балис» (ИНН 6454089314), открытый в ЗАО АКБ «Экспресс- Волга» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 10.07.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 518 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Престиж» была перечислена на расчетный счет № ООО «Балис» (ИНН 6454089314), открытый в ЗАО АКБ «Экспресс- Волга» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 19.08.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 3 150 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Балис» была перечислена на расчетный счет № ООО «Стандарт» (ИНН 6454087437), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 28.08.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 5 450 000 рублей 00 копеек (в том числе 3 150 000,00 рублей) по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Стандарт» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 03.04.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 3 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331, открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 06.04.09г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331, открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 07.04.09г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 3 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №Фильченков ОА (ИНН 6454005120), открытый в ОАО «НВКБАНК» Саратов, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 06.04.2009г.».

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №Фильченков ОА (ИНН 6454005120), открытый в ОАО «НВКБАНК» Саратов, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 07.04.2009г.».

- 28.07.2009г. на расчетный счет ООО «Винтаж» по платежному поручению № от 27.07.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 622 556 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 13.07.2009г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 575 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Винтаж» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроСтиль» (ИНН 6449043258), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за офсетную машину по счет- фактуре № от 25.03.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 585 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроСтиль» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 23.07.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ООО «Промстройресурс» (ИНН 6452932916), открытый в филиале ОАО «БИНБАНК» в Саратове, назначение платежа- «за стройматериалы по счету б/н от 04.08.2009г.»;

- 29.07.2009г. на расчетный счет ООО «Винтаж» по платежному поручению № от 28.07.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 985 146 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 23.07.2009г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 3 015 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Винтаж» была перечислена на расчетный счет № ООО «Вавилон» (ИНН 6453095435), открытый в ФКБ «Петрокоммерц» «Приволжский», назначение платежа- «за рулонный ламинат по счет- фактуре № от 05.01.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Вавилон» была перечислена на расчетный счет № ООО «Промстройресурс» (ИНН 6452932916), открытый в филиале ОАО «БИНБАНК» в Саратове, назначение платежа- «за стройматериалы по счету б/н. от 30.07.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Вавилон» была перечислена на расчетный счет № ООО «Викинг» (ИНН 6451422944), открытый в филиале № ВТБ 24 (ЗАО), назначение платежа- «за транспортные услуги по счету б/н. от 31.07.2009г.»;

- 29.10.2009г. на расчетный счет ООО «Винтаж» по платежному поручению № от 28.07.2009г. поступили денежные средства в сумме 1 799 106 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 23.10.2009г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 710 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Винтаж» была перечислена на расчетный счет № ООО «Вавилон» (ИНН 6453095435), открытый в ФКБ «Петрокоммерц» «Приволжский», назначение платежа- «за оборудование по договору купли- продажи б/н от 05.01.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 529 100 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Вавилон» была перечислена на расчетный счет № ООО «СтандартСаратов» (ИНН 6450932660), открытый в филиале «КОНТО» ЗАО «ОРБАНК», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету б/н от 29.10.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 310 053 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Вавилон» была перечислена на расчетный счет № ООО «СтандартСаратов» (ИНН 6450932660), открытый в филиале «КОНТО» ЗАО «ОРБАНК», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету б/н от 16.11.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 107 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «СтандартСаратов» была перечислена на расчетный счет № ООО «Березовский каменный карьер» (ИНН 6454070497), открытый в Саратовском ОСБ №, назначение платежа- «за щебень по сч. 89 от 03.08.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 497 500 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «СтандартСаратов» была перечислена на расчетный счет № ООО «ДорТех» (ИНН 6452941276), открытый в филиале «КОНТО» ЗАО «ОРБАНК», назначение платежа- «за строительные материалы по сч. б.н от 03.11.2009г.»;

- 30.05.2007г. на расчетный счет ООО «Авента» по платежному поручению № от 29.05.2007г. поступили денежные средства в сумме 1 118 090 рублей 11 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 28.05.2007г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 101 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Авента» была перечислена на расчетный счет № ООО «Техсервис» (ИНН 6453081619), открытый в ОАО «НВКБАНК» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 11.07.2007г.»;

- 25.07.2007г. на расчетный счет ООО «Авента» по платежному поручению № от 24.07.2007г. поступили денежные средства в сумме 1 815 557 рублей 78 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 19.07.2007г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>;

- 25.07.2007г. на расчетный счет ООО «Авента» по платежному поручению № от 24.07.2007г. поступили денежные средства в сумме 200 074 рубля 00 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 23.07.2007г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>;

- 25.07.2007г. на расчетный счет ООО «Авента» по платежному поручению № от 24.07.2007г. поступили денежные средства в сумме 1 556 000 рублей 00 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 23.07.2007г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 3 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Авента» была перечислена на расчетный счет № ООО «ЗерноТорг» (ИНН 6453092219), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 05.07.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 3 530 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Авента» была перечислена на расчетный счет № ООО «Лериус» (ИНН 6453085250), открытый в ОАО «НВКБАНК» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 24.07.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 7 630 000 рублей 00 копеек (в том числе 3 530 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Лериус» была перечислена на расчетный счет № ООО «Техсервис» (ИНН 6453081619), открытый в ОАО «НВКБАНК» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозпродукцию по счету № от 23.07.2007г.»;

- 30.08.2007г. на расчетный счет ООО «Авента» по платежному поручению № от 29.08.2007г. поступили денежные средства в сумме 2 105 629 рублей 98 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 27.08.2007г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 100 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Авента» была перечислена на расчетный счет № ООО «Премиер» (ИНН 6453092226), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 09.07.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 4 000 000 рублей 00 копеек (в том числе 2 100 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Премиер» была перечислена на расчетный счет № ООО «Лериус» (ИНН 6453085250), открытый в ОАО «НВКбанк» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозпродукцию по счету № от 09.08.2007г.»;

- 28.09.2007г. на расчетный счет ООО «Авента» по платежному поручению № от 26.09.2007г. поступили денежные средства в сумме 1 614 877 рублей 00 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 26.09.2007г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 600 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Авента» была перечислена на расчетный счет № ООО «ЗерноТорг» (ИНН 6453092219), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по договору б/н от 09.07.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 600 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «ЗерноТорг» была перечислена на расчетный счет № ООО «Техсервис» (ИНН 6453081619), открытый в ОАО «НВКбанк» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 01.10.2007г.»;

- 29.10.2007г. на расчетный счет ООО «Авента» по платежному поручению № от 25.10.2007г. поступили денежные средства в сумме 2 326 766 рублей 20 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 24.10.2007г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 325 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Авента» была перечислена на расчетный счет № ООО «Влада» (ИНН 7705770330), открытый в ОАО «НВКБАНК» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 21.09.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 310 600 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Влада» была перечислена на расчетный счет № ООО «Дека» (ИНН 6450922253), открытый в ОАО «НВКБАНК» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 01.10.2007г.»;

- 29.11.2007г. на расчетный счет ООО «Авента» по платежному поручению № от 28.11.2007г. поступили денежные средства в сумме 2 457 254 рубля 00 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 27.11.2007г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 450 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Авента» была перечислена на расчетный счет № ООО «ЗерноТорг» (ИНН 6453092219), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозпродукцию по счет- фактуре № от 29.10.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 200 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «ЗерноТорг» была перечислена на расчетный счет № ООО «Лериус» (ИНН 6453085250), открытый в ОАО «НВКбанк» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозпродукцию по счету № от 03.12.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 105 263 рубля 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Лериус» была перечислена на расчетный счет № ООО «Дека» (ИНН 6450922253), открытый в ОАО «НВКбанк» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозпродукцию по счету № от 03.12.2007г.»;

- 24.12.2007г. на расчетный счет ООО «Авента» по платежному поручению № от 19.12.2007г. поступили денежные средства в сумме 2 889 623 рубля 00 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 17.12.2007г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>;

- 24.12.2007г. на расчетный счет ООО «Авента» по платежному поручению № от 19.12.2007г. поступили денежные средства в сумме 500 034 рубля 00 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 19.12.2007г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 3 065 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Авента» была перечислена на расчетный счет № ООО «Влада» (ИНН 7705770330), открытый в ОАО «НВКБАНК» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 05.12.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 793 071 рубль 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Влада» была перечислена на расчетный счет № ООО «Лериус» (ИНН 6453085250), открытый в ОАО «НВКБАНК» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 13.12.2007г.»;

- 29.01.2008г. на расчетный счет ООО «Авента» по платежному поручению № от 25.01.2008г. поступили денежные средства в сумме 2 573 510 рублей 00 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 24.01.2008г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 550 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Авента» была перечислена на расчетный счет № ООО «Влада» (ИНН 7705770330), открытый в ОАО «НВКБАНК» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 24.12.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Влада» была перечислена на расчетный счет № ООО «Дека» (ИНН 6450922253), открытый в ОАО «НВКБАНК» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 24.12.2007г.»;

- 21.02.2008г. на расчетный счет ООО «Авента» по платежному поручению № от 19.02.2008г. поступили денежные средства в сумме 2 802 109 рублей 00 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 15.02.2008г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 814 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Авента» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 21.11.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 800 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ООО «Техсервис» (ИНН 6453081619), открытый в Саратовском ОСБ №<адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 13.08.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 150 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Техсервис» была перечислена на расчетный счет № Лицу №ФИО10 Викторовны (ИНН 7707083893), открытый в Саратовском ОСБ №<адрес>, назначение платежа- «за бухгалтерские услуги по договору б/н. от 26.01.2008г. для зачисления на счет №»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Техсервис» была перечислена на расчетный счет № ООО «Вэдэка» (ИНН 6453087145), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за яйцо по агентскому договору б/н от 02.10.06г.»;

- 27.03.2008г. на расчетный счет ООО «Авента» по платежному поручению № от 25.03.2008г. поступили денежные средства в сумме 2 898 262 рубля 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 21.03.2008г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 893 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Авента» была перечислена на расчетный счет № ООО «Премиер» (ИНН 6453092226), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозпродукцию по счет- фактуре № от 20.12.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 7 308 000 рублей 00 копеек (в том числе 2 893 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Премиер» была перечислена на расчетный счет № ООО «Техсервис» (ИНН 6453081619), открытый в Саратовском ОСБ №<адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 28.08.2007г.»;

- 07.05.2008г. на расчетный счет ООО «Авента» по платежному поручению № от 30.04.2008г. поступили денежные средства в сумме 3 498 383 рубля 22 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 28.04.2008г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 3 320 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Авента» была перечислена на расчетный счет № ООО «Влада» (ИНН 7705770330), открытый в ОАО «НВКБАНК», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 12.03.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 3 284 500 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Влада» была перечислена на расчетный счет № ООО «Техсервис» (ИНН 6453081626), открытый в ОАО «Сбербанк ФИО1», назначение платежа- «за продукцию по счет- фактуре № от 04.02.2008г.»;

- 25.06.2008г. на расчетный счет ООО «Авента» по платежному поручению № от 23.06.2008г. поступили денежные средства в сумме 2 797 646 рублей 44 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 11.06.2008г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 800 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Авента» была перечислена на расчетный счет № ООО «ЗерноТорг» (ИНН 6453092219), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 18.03.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 538 071 рубль 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «ЗерноТорг» была перечислена на расчетный счет № ООО «Вертикаль» (ИНН 7715587710), открытый в Саратовском филиале ЗАО «Русь- БАНК» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 20.11.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 538 071 рубль 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Вертикаль» была перечислена на расчетный счет № ООО «Вавилон» (ИНН 6453095435), открытый в ФКБ «Петрокоммерц» «Приволжский», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 16.01.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 241 943 рубля 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Вавилон» была перечислена на расчетный счет № ООО «Техсервис» (ИНН 6453081619), открытый в Заводском ОСБ 6976 <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 01.11.2007г.»;

- 28.07.2008г. на расчетный счет ООО «Авента» по платежному поручению № от 24.07.2008г. поступили денежные средства в сумме 12 004 755 рублей 96 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 23.07.2008г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 5 640 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Авента» была перечислена на расчетный счет № ООО «Техсервис» (ИНН 6453081619), открытый в Заводском ОСБ 6976 <адрес>, назначение платежа- «погашение векселей по договору №/ПК от 24.09.07»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 6 360 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Авента» была перечислена на расчетный счет № ООО «Техсервис» (ИНН 6453081619), открытый в ОАО «НВКбанк», назначение платежа- «погашение векселей по договору №/ПК от 24.09.07».

- 29.11.2007г. на расчетный счет ООО «Сервиском» по платежному поручению № от 23.11.2007г. поступили денежные средства в сумме 996 482 рубля 38 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 20.11.2007г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 144 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ООО «Вертикаль» (ИНН 7715587710), открытый в Нижегородском филиале ОАО «РГС БАНК», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 15.10.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 144 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Вертикаль» была перечислена на расчетный счет № ООО «Стандарт» (ИНН 6454087437), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 12.10.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 846 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ООО «Стандарт» (ИНН 6454087437), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 11.10.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 990 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ООО «Дека» (ИНН 6450922253), открытый в ОАО «НВКБАНК», назначение платежа- «за сельхозхимию по договору б/н от 08.10.2007г.»;

- 26.12.2007г. на расчетный счет ООО «Сервиском» по платежному поручению № от 21.12.2007г. поступили денежные средства в сумме 2 929 198 рублей 00 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 20.12.2007г. ФИО1 по <адрес>;

- 26.12.2007г. на расчетный счет ООО «Сервиском» по платежному поручению № от 21.12.2007г. поступили денежные средства в сумме 2 497 рублей 73 копейки - по ст. 78 Решение о зачете № от 20.12.2007г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 530 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ООО «Дека» (ИНН 6450922253), открытый в ОАО «НВКБАНК», назначение платежа- «за зерно по счет- фактуре № от 23.08.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 791 550 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ООО «Дека» (ИНН 6450922253), открытый в ОАО «НВКБАНК», назначение платежа- «за зерно по счет- фактуре № от 23.08.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 350 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ООО «Техсервис» (ИНН 6453081619), открытый в отделении № Сбербанка ФИО1, назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 10.12.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Техсервис» была перечислена на расчетный счет № ООО «Вэдэка» (ИНН 6453087145), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за яйцо по агентскому договору б/н от 02.10.2006г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 318 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Техсервис» была перечислена на расчетный счет №ФИО5 (ИНН 7730060164), открытый в Саратовском филиале ОАО АКБ «РОСБАНК, назначение платежа- «за аренду транспортного средства по договору аренды транспортного средства б/н. от 12.03.07г.»;

- 30.01.2008г. на расчетный счет ООО «Сервиском» по платежному поручению № от 25.01.2008г. поступили денежные средства в сумме 2 496 рублей 33 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 23.01.2008г. ФИО1 по <адрес>;

- 30.01.2008г. на расчетный счет ООО «Сервиском» по платежному поручению № от 25.01.2008г. поступили денежные средства в сумме 1 467 332 рубля 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 23.01.2008г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 06.12.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 960 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 06.12.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 5 190 000 рублей 00 копеек (в том числе 500 000 рублей и 960 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ООО «Релиос» (ИНН 6453081626), открытый в Саратовском ОСБ №<адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 16.07.2007г.»;

- 27.02.2008г. на расчетный счет ООО «Сервиском» по платежному поручению № от 21.02.2008г. поступили денежные средства в сумме 3 823 рубля 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 20.02.2008г. ФИО1 по <адрес>;

- 27.02.2008г. на расчетный счет ООО «Сервиском» по платежному поручению № от 21.02.2008г. поступили денежные средства в сумме 1 104 177 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 20.02.2008г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 108 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ООО «Стандарт» (ИНН 6454087437), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 11.10.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 83 334 рубля 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ООО «Промторгстрой» (ИНН 6455033184), открытый в ОАО «WDB-БАНК», Саратов, назначение платежа- «частичный лизинговый платеж за апрель 2008г. по договору лизинга №/С-5 от 30.11.07г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 158 333 рубля 33 копейки по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ООО «Промторгстрой» (ИНН 6455033184), открытый в ОАО «WDB-БАНК», Саратов, назначение платежа- «лизинговый платеж за апрель 2008г. по договору лизинга №/С-4 от 30.10.07г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 143 333 рубля 33 копейки по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ООО «Промторгстрой» (ИНН 6455033184), открытый в ОАО «WDB-БАНК», Саратов, назначение платежа- «лизинговый платеж за апрель 2008г. по договору лизинга №/С-3 от 19.10.07г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 111 666 рублей 67 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ООО «Промторгстрой» (ИНН 6455033184), открытый в ОАО «WDB-БАНК», Саратов, назначение платежа- «лизинговый платеж за март 2008г. по договору лизинга №/С-5 от 30.11.07г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 158 333 рубля 33 копейки по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ООО «Промторгстрой» (ИНН 6455033184), открытый в ОАО «WDB-БАНК», Саратов, назначение платежа- «лизинговый платеж за март 2008г. по договору лизинга №/С-4 от 30.10.07г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 143 333 рубля 33 копейки по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ООО «Промторгстрой» (ИНН 6455033184), открытый в ОАО «WDB-БАНК», Саратов, назначение платежа- «лизинговый платеж за март 2008г. по договору лизинга №/С-3 от 19.10.07г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 143 333 рубля 33 копейки по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ООО «Промторгстрой» (ИНН 6455033184), открытый в ОАО «WDB-БАНК», Саратов, назначение платежа- «лизинговый платеж за февраль 2008г. по договору лизинга №/С-3 от 19.10.07г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 158 333 рубля 33 копейки по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ООО «Промторгстрой» (ИНН 6455033184), открытый в ОАО «WDB-БАНК», Саратов, назначение платежа- «лизинговый платеж за февраль 2008г. по договору лизинга №/С-4 от 30.10.07г.»;

- 24.03.2008г. на расчетный счет ООО «Сервиском» по платежному поручению № от 21.03.2008г. поступили денежные средства в сумме 1 963 612 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 21.03.2008г. ФИО1 по <адрес>;

- 27.02.2008г. на расчетный счет ООО «Сервиском» по платежному поручению № от 21.02.2008г. поступили денежные средства в сумме 4 288 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 21.03.2008г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 960 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроСтиль» (ИНН 6449043258), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозпродукцию по счет- фактуре № от 04.12.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 200 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ООО «Премиер» (ИНН 6453092226), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 05.03.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 750 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ООО «Техсервис» (ИНН 6453081619), открытый в Саратовском ОСБ №, Саратов, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 26.11.2007г.»;

- 25.04.2008г. на расчетный счет ООО «Сервиском» по платежному поручению № от 24.04.2008г. поступили денежные средства в сумме 2 619 840 рублей 44 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 22.04.2008г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 613 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 03.03.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ООО «Техсервис» (ИНН 6453081619), открытый в Саратовском ОСБ №<адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 16.10.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия» Саратов, назначение платежа- «за вексель № по договору № от 29.04.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 230 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №ФИО6 (ИНН 6454027396), открытый в ЗАО АКБ «Экспресс- Волга» <адрес>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 30.04.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 273 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №ФИО4 (ИНН 7834002576), открытый в Саратовском филиале ОАО «Балтийский банк» <адрес>, назначение платежа- «для зачисления на счет 40№ по договору процентного займа № от 30.04.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 088 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ООО «Техсервис» (ИНН 6453081619), открытый в Саратовском ОСБ №<адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 09.01.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ООО Компания АПЕКС (ИНН 6452927828), открытый в филиале ОАО «БИНБАНК» в Саратове, назначение платежа- «за стройматериалы по счету б/н от 30.04.2008г.»;

- 04.07.2008г. на расчетный счет ООО «Сервиском» по платежному поручению № от 02.07.2008г. поступили денежные средства в сумме 43 рубля 64 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 26.06.2008г. ФИО1 по <адрес>;

- 07.07.2008г. на расчетный счет ООО «Сервиском» по платежному поручению № от 01.07.2008г. поступили денежные средства в сумме 1 820 431 рубль 83 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 26.06.2008г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 860 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ООО «ЗерноТорг» (ИНН 6453092219), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 27.03.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 860 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ООО «Старком Трест» (ИНН 7733605803), открытый в АКБ «Московский залоговый банк» (ЗАО) <адрес>, назначение платежа- «за сельхозпродукцию по счет- фактуре № от 17.01.2008г.»;

- 28.07.2008г. на расчетный счет ООО «Сервиском» по платежному поручению № от 23.07.2008г. поступили денежные средства в сумме 11 695 594 рубля 83 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 22.07.2008г. ФИО1 по <адрес>;

- 28.07.2008г. на расчетный счет ООО «Сервиском» по платежному поручению № от 23.07.2008г. поступили денежные средства в сумме 4 402 рубля 16 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 22.07.2008г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 116 402 рубля 12 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ООО «Унисар» (ИНН 6450929964), открытый в филиале «КОНТО» ЗАО «ОРБАНК», назначение платежа- «за стройматериалы по счету № от 29.07.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 200 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «СИНЕРГИЯ», назначение платежа- «за вексель процентный по договору № от 29.07.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «СИНЕРГИЯ», назначение платежа- «за вексель процентный по договору № от 30.07.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 4 450 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №Фильченков ОА (ИНН 6454005120), открытый в ОАО «НВКБАНК», назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 31.07.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 3 191 490 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ООО «Центр Мастер» (ИНН 7718683910), открытый в КУ ООО «ТРЕВЕЛ БАНК-ГК «АСВ», назначение платежа- «за стройматериалы по счету № от 28.07.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 615 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ООО «Вавилон» (ИНН 6453095435), открытый в ФКБ «Петрокоммерц» «Приволжский», назначение платежа- «за ячмень по счет- фактуре № от 06.03.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 615 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Вавилон» была перечислена на расчетный счет № ООО «Старком Трест» (ИНН 7733605803), открытый в АКБ «Московский залоговый банк», назначение платежа- «за сельхозпродукцию по счет- фактуре № от 18.06.2008г.».

- 03.03.2008г. на расчетный счет №, открытый в ЗАО «WDB-банк» ООО «Промторгстрой» по платежному поручению № от 03.03.2008г. поступили денежные средства в сумме 1 215 818 рублей 00 копеек по ст. 176 Решение о зачете № от 22.02.2008г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 314 500 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Промторгстрой» была перечислена на расчетный счет № ООО «Старком Трест» (ИНН 7733605803), открытый в АКБ «Московский залоговый банк» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозоборудование по договору купли- продажи б/н. от 27.09.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 300 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Старком Трест» была перечислена на расчетный счет № ООО «Техсервис» (ИНН 6453081619), открытый в ОАО «НВКБАНК» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 02.11.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 300 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Техсервис» была перечислена на расчетный счет № ООО «Техсервис» (ИНН 6453081619), открытый в Заводском ОСБ №<адрес>, назначение платежа- «пополнение расчетного счета с поставщиками»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Техсервис» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за вексель № по договору № от 06.03.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 450 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Техсервис» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за вексель № по договору № от 06.03.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 3 000 000 рублей 00 копеек (в том числе 500 000 рублей 00 копеек и 450 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № Саратовского банка СБ РФ <адрес> (Заводское ОСБ №) (ИНН 7707083893), открытый в Саратовском ОСБ №<адрес>, назначение платежа- «на приобретение векселей по договору 33п от 06.03.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 748 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Техсервис» была перечислена на расчетный счет № ООО «Вэдэка» (ИНН 6453087145), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за яйцо по агентскому договору б/н. от 02.10.2006г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 150 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Техсервис» была перечислена на расчетный счет № Лицу №ФИО10 Викторовны (ИНН 7707083893), открытый в Саратовском ОСБ №<адрес>, назначение платежа- «за бухгалтерские услуги по договору б/н. от 26.01.2008г. для зачисления на счет №»;

- 04.04.2008г. на расчетный счет №, открытый в ЗАО «WDB-банк» ООО «Промторгстрой» по платежному поручению № от 04.04.2008г. поступили денежные средства в сумме 1 357 373 рубля 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 04.04.2008г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 535 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Промторгстрой» была перечислена на расчетный счет № ООО «Влада» (ИНН 7705770330), открытый в ОАО «НВКБАНК» <адрес>, назначение платежа- «за технику по счет- фактуре № от 01.11.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 535 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Влада» была перечислена на расчетный счет № ООО «Компания «АПЕКС» (ИНН 6452927828), открытый в филиале ОАО «БИНБАНК» в Саратове, назначение платежа- «за минеральные удобрения по письму б/н от 21.04.2008г. счету б/н. от 21.04.2008г.»;

- 02.06.2008г. на расчетный счет №, открытый в ЗАО «WDB-банк» ООО «Промторгстрой» по платежному поручению № от 02.06.2008г. поступили денежные средства в сумме 844 409 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 28.05.2008г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 950 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Промторгстрой» была перечислена на расчетный счет № ООО «Влада» (ИНН 7705770330), открытый в ОАО «НВКБАНК» <адрес>, назначение платежа- «за технику по счет- фактуре № от 01.02.2008г.»;

- 18.07.2008г. на расчетный счет №, открытый в ЗАО «WDB-банк» ООО «Промторгстрой» по платежному поручению № от 18.07.2008г. поступили денежные средства в сумме 1 500 368 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 07.07.2008г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Промторгстрой» была перечислена на расчетный счет № ООО «ГолденПромСервис» (ИНН 7736558284), открытый в АКБ «Московский залоговый банк», назначение платежа- «за оборудование по счет- фактуре № от 01.03.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 400 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «ГолденПромСервис» была перечислена на расчетный счет № ООО «Премиер» (ИНН 6453092226), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 08.08.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 100 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «ГолденПромСервис» была перечислена на расчетный счет № ООО «Техсервис» (ИНН 6453081619), открытый в Саратовском ОСБ №<адрес>, назначение платежа- «за сельхозтехнику по счет- фактуре № от 04.01.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 400 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Техсервис» была перечислена на расчетный счет № ООО «Вэдэка» (ИНН 6453087145), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за яйцо по агентскому договору б/н. от 02.10.2006г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 600 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Техсервис» была перечислена на расчетный счет № ООО «Компания АПЕКС» (ИНН 6452927828), открытый в филиале ОАО «БИНБАНК» в Саратове, назначение платежа- «за стройматериалы по счету б/н. от 28.07.2008г.»;

- 22.08.2008г. на расчетный счет №, открытый в ЗАО «WDB-банк» ООО «Промторгстрой» по платежному поручению № от 22.08.2008г. поступили денежные средства в сумме 4 905 508 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 08.08.2008г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 4 900 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Промторгстрой» была перечислена на расчетный счет № ООО «Старком Трест» (ИНН 7733605803), открытый в АКБ «Московский залоговый банк», назначение платежа- «за полиграфическое оборудование по счет- фактуре № от 02.04.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 4 900 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Старком Трест» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за строительную технику по счет- фактуре № от 02.05.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ООО «Унисар» (ИНН 6450929964), открытый в филиале «КОНТО» ЗАО «ОРБАНК» <адрес>, назначение платежа- «за стройматериалы по счету б/н. от 28.08.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 600 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ООО «Вэдэка» (ИНН 6453087145), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за яйцо по договору б/н от 01.08.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 450 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 28.08.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 5 000 000 рублей 00 копеек (в том числе 2 450 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №Фильченков ОА (ИНН 6454005120), открытый в ОАО «НВКБАНК» <адрес>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 28.08.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 550 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 29.08.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 345 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №ФИО3 (ИНН 7834002576), открытый в Саратовском филиале ОАО «Балтийский банк» <адрес>, назначение платежа- «для зачисления на счет 40№ по договору процентного займа № от 01.09.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 197 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № ЗАО «ЭКОНОМБАНК» <адрес> (ИНН 6450013459), открытый в ЗАО «ЭКОНОМБАНК» <адрес>, назначение платежа- «для зачисления на карту №ФИО4 по договору процентного займа № от 01.09.2008г.»;

- 30.01.2009г. на расчетный счет №, открытый в ОАО «Газнефтьбанк» ООО «Промторгстрой» по платежному поручению № от 30.01.2009г. поступили денежные средства в сумме 11 265 рублей 53 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 22.01.2009г. ФИО1 по <адрес>;

- 30.01.2009г. на расчетный счет №, открытый в ОАО «Газнефтьбанк» ООО «Промторгстрой» по платежному поручению № от 30.01.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 968 619 рублей 47 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 22.01.2009г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 978 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Промторгстрой» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроЛиз» (ИНН 6453099616), открытый в ЗАО АКБ «Экспресс- Волга», назначение платежа- «за печатное оборудование по счет- фактуре № от 01.10.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроЛиз» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 01.09.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 11.02.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 034 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №Фильченков ОА (ИНН 6454005120), открытый в ОАО «НВКБАНК», назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 12.02.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 470 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроЛиз» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 05.02.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 500 000 рублей 00 копеек (в том числе 470 000 рублей) по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 13.02.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 900 000 рублей 00 копеек (в том числе 2 500 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №Фильченков ОА (ИНН 6454005120), открытый в ОАО «НВКБАНК», назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 16.02.2009г.»;

- 24.02.2009г. на расчетный счет №, открытый в ОАО «Газнефтьбанк» ООО «Промторгстрой» по платежному поручению № от 24.02.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 940 092 рубля 47 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 16.02.2009г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 940 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Промторгстрой» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроЛиз» (ИНН 6453099616), открытый в ЗАО АКБ «Экспресс- Волга», назначение платежа- «за печатное оборудование по счет- фактуре № от 01.10.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 940 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроЛиз» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 26.02.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 900 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 27.02.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №Фильченков ОА (ИНН 6454005120), открытый в ОАО «НВКБАНК» <адрес>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 03.03.2009г.»;

- 28.04.2009г. на расчетный счет №, открытый в ОАО «Газнефтьбанк» ООО «Промторгстрой» по платежному поручению № от 28.04.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 884 205 рублей 59 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 23.04.2009г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 857 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Промторгстрой» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроЛиз» (ИНН 6453099616), открытый в ЗАО АКБ «Экспресс- Волга», назначение платежа- «за печатное оборудование по счет- фактуре № от 02.02.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 3 120 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроЛиз» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО АКБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 04.05.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 3 157 895 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ООО «Домант» (ИНН 6452935297), открытый в филиале ОАО «БИНБАНК» в Саратове, назначение платежа- «за транспортные услуги по счету № от 05.05.2009г.»;

- 24.07.2009г. на расчетный счет №, открытый в ОАО «Газнефтьбанк» ООО «Промторгстрой» по платежному поручению № от 24.07.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 962 553 рубля 06 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 21.07.2009г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 806 500 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Промторгстрой» была перечислена на расчетный счет № ООО «Лигата» (ИНН 6453099359), открытый в ФКБ «Юниаструм банк» в Саратове, назначение платежа- «за печатное оборудование по счет- фактуре № от 02.06.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 785 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Лигата» была перечислена на расчетный счет № ООО «Вавилон» (ИНН 6453095435), открытый в ФКБ «Петрокоммерц» «Приволжский», назначение платежа- «за печатное оборудование по счет- фактуре № от 02.06.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Вавилон» была перечислена на расчетный счет № ООО «Викинг» (ИНН 6451422944), открытый в филиале № ВТБ 24, назначение платежа- «за транспортные услуги по счету б/н от 31.07.2009г.»;

- 09.11.2009г. на расчетный счет №, открытый в ОАО «НВКбанк» ООО «Промторгстрой» по платежному поручению № от 06.11.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 929 909 рублей 02 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 03.11.2009г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 927 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Промторгстрой» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ФКБ «Юниаструм банк» в Саратове, назначение платежа- «за сушильное оборудование по счет- фактуре № от 29.09.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ООО «Альянс» (ИНН 6451424444), открытый в филиале ОАО «БИНБАНК» в Саратове, назначение платежа- «за стройматериалы по счету б/н от 16.11.2009г.».

- ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет №, открытый в ГРКЦ ГУ Банка ФИО1 по <адрес> ООО «Оптима» по платежному поручению № от 07.11.2008г. поступили денежные средства в сумме 2 831 126 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 01.11.2008г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 790 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Оптима» была перечислена на расчетный счет № ООО «Орбита» (ИНН 6453099895), открытый в ЗАО АКБ «Экспресс- Волга» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 14.07.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 734 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Орбита» была перечислена на расчетный счет № ООО «Премиер» (ИНН 6453092226), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 15.07.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 200 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Премиер» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 20.11.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 200 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №Фильченков ОА (ИНН 6454005120), открытый в ОАО «НВКБАНК», назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 24.11.2008г.»;

- 10.03.2009г. на расчетный счет №, открытый в ГРКЦ ГУ Банка ФИО1 по <адрес> ООО «Оптима» по платежному поручению № от 06.03.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 928 955 рублей 03 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 27.02.2009г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 920 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Оптима» была перечислена на расчетный счет № ООО «Орбита» (ИНН 6453099895), открытый в ЗАО АКБ «Экспресс- Волга» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 05.11.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 900 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Орбита» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 06.06.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 100 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 13.03.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 100 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО7 была перечислена на расчетный счет №Фильченков ОА (ИНН 6454005120), открытый в ОАО «НВКБАНК», назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 13.03.2009г.»;

- 27.04.2009г. на расчетный счет №, открытый в ГРКЦ ГУ Банка ФИО1 по <адрес> ООО «Оптима» по платежному поручению № от 24.04.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 813 832 рубля 09 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 22.04.2009г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 815 000 рубля 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Оптима» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 20.08.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 105 264 рубля 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ООО «Юнитек» (ИНН 6453099140), открытый в филиале «КОНТО» ЗАО «ОРБАНК» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозпродукцию по счету № от 27.04.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Оптима» была перечислена на расчетный счет № ООО «Вираж» (ИНН 6452937103), открытый в ЗАО АКБ «Экспресс- Волга» <адрес>, назначение платежа- «за стройматериалы по счету б/н. от 27.04.2009г.»;

- 24.07.2009г. на расчетный счет №, открытый в ГРКЦ ГУ Банка ФИО1 по <адрес> ООО «Оптима» по платежному поручению № от 22.07.2009г. поступили денежные средства в сумме 12 265 рублей 95 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 17.07.2009г. ФИО1 по <адрес>;

24.07.2009г. на расчетный счет №, открытый в ГРКЦ ГУ Банка ФИО1 по <адрес> ООО «Оптима» по платежному поручению № от 22.07.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 931 284 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 17.07.2009г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 890 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Оптима» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 20.08.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ООО «Промстройресурс» (ИНН 645293916), открытый в филиале ОАО «БИНБАНК» в Саратове, назначение платежа- «за стройматериалы по счету б/н от 03.08.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 160 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в филиале ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 04.08.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 159 758 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № ООО «Компания «ДиСар» (ИНН 6454092814), открытый в филиале ОАО «Уралсиб» <адрес>, назначение платежа- «за авиабилеты по сч. 29 от 04.08.2009г.»;

- 29.10.2009г. на расчетный счет №, открытый в ГРКЦ ГУ Банка ФИО1 по <адрес> ООО «Оптима» по платежному поручению № от 28.10.2009г. поступили денежные средства в сумме 14 511 рублей 02 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 23.10.2009г. ФИО1 по <адрес>;

- 29.10.2009г. на расчетный счет №, открытый в ГРКЦ ГУ Банка ФИО1 по <адрес> ООО «Оптима» по платежному поручению № от 28.10.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 958 571 рубль 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 23.10.2009г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 910 451 рубль 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Оптима» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 20.08.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 850 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 03.11.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 700 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №Фильченков ОА (ИНН 7707083893), открытый в Саратовском ОСБ №, <адрес>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 03.11.2009г.».

- 30.10.2008г. на расчетный счет №, открытый в ГРКЦ ГУ Банка ФИО1 по <адрес> ООО «Феникс» по платежному поручению № от 28.10.2008г. поступили денежные средства в сумме 2 840 455 рублей 33 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 28.10.2008г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 820 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Феникс» была перечислена на расчетный счет № ООО «ГолденПромСервис» (ИНН 7736558284), открытый в КУ АКБ «МЗБ» (ЗАО) ГК «АСВ», назначение платежа- «за строительную технику по счет- фактуре № от 01.05.2008г.»;

- 19.02.2009г. на расчетный счет №, открытый в ГРКЦ ГУ Банка ФИО1 по <адрес> ООО «Феникс» по платежному поручению № от 18.02.2009г. поступили денежные средства в сумме 30 280 рублей 13 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 10.02.2009г. ФИО1 по <адрес>;

19.02.2009г. на расчетный счет №, открытый в ГРКЦ ГУ Банка ФИО1 по <адрес> ООО «Феникс» по платежному поручению № от 18.02.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 499 628 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 10.02.2009г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Феникс» была перечислена на расчетный счет № ООО «Вавилон» (ИНН 6453095435), открытый в ФКБ «Петрокоммерц» «Приволжский», назначение платежа- «за строительную технику по счет- фактуре № от 22.12.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 400 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Вавилон» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 18.02.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 03.03.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №Фильченков ОА (ИНН 6454005120), открытый в ОАО «НВКБАНК» <адрес>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 03.03.2009г.»;

- 27.04.2009г. на расчетный счет №, открытый в ГРКЦ ГУ Банка ФИО1 по <адрес> ООО «Феникс» по платежному поручению № от 24.04.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 174 495 рублей 78 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 22.04.2009г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 180 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Феникс» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроЛиз» (ИНН 6453099616), открытый в ЗАО АКБ «Экспресс- Волга», назначение платежа- «за печатное оборудование по счет- фактуре № от 10.03.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 185 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроЛиз» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 28.01.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 600 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 04.05.2009г.»;

- 24.07.2009г. на расчетный счет №, открытый в ГРКЦ ГУ Банка ФИО1 по <адрес> ООО «Феникс» по платежному поручению № от 22.07.2009г. поступили денежные средства в сумме 407 325 рублей 22 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 17.07.2009г. ФИО1 по <адрес>;

- 24.07.2009г. на расчетный счет №, открытый в ГРКЦ ГУ Банка ФИО1 по <адрес> ООО «Феникс» по платежному поручению № от 22.07.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 530 433 рубля 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 17.07.2009г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 885 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Феникс» была перечислена на расчетный счет № ООО «Престиж» (ИНН 6454089931), открытый в филиале «Самарский» ООО КБ «Адмиралтейский», назначение платежа- «за оборудование по счет- фактуре № от 26.06.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 5 770 000 рублей 00 копеек (в том числе 2 885 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Престиж» была перечислена на расчетный счет № ООО «Стандарт» (ИНН 6454087437), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за печатное оборудование по счет- фактуре № от 02.02.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Стандарт» была перечислена на расчетный счет № ООО «Промстройресурс» (ИНН 6452932916), открытый в филиале ОАО «БИНБАНК» в Саратове, назначение платежа- «за стройматериалы по счету б/н от 05.08.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Стандарт» была перечислена на расчетный счет № ООО «Викинг» (ИНН 6451422944), открытый в филиале № ВТБ 24 (ЗАО), Самара, назначение платежа- «за транспортные услуги по счету б/н от 05.08.2009г.»;

- 26.10.2009г. на расчетный счет №, открытый в ГРКЦ ГУ Банка ФИО1 по <адрес> ООО «Феникс» по платежному поручению № от 23.10.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 449 488 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 21.10.2009г. ФИО1 по <адрес>;

- 26.10.2009г. на расчетный счет №, открытый в ГРКЦ ГУ Банка ФИО1 по <адрес> ООО «Феникс» по платежному поручению № от 23.10.2009г. поступили денежные средства в сумме 429 205 рублей 09 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 21.10.2009г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 790 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Феникс» была перечислена на расчетный счет № ООО «Престиж» (ИНН 6454089931), открытый в филиале «Самарский» ООО КБ «Адмиралтейский», назначение платежа- «за оборудование по счет- фактуре № от 26.06.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 7 345 000 рублей 00 копеек (в том числе 2 790 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Престиж» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 02.11.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 900 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 09.11.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 850 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №Фильченков ОА (ИНН 6454005120), открытый в ОАО «НВКБАНК» <адрес>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 09.11.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 300 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 10.11.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 350 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №Фильченков ОА (ИНН 6454005120), открытый в ОАО «НВКБАНК» <адрес>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 10.11.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 800 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 11.11.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 800 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №Фильченков ОА (ИНН 6454005120), открытый в ОАО «НВКБАНК» <адрес>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 11.11.2009г.».

- 06.02.2009г. на расчетный счет №, открытый в ЗАО АКБ «Экспресс- Волга» <адрес> ООО «Ситал» по платежному поручению № от 06.02.2009г. поступили денежные средства в сумме 1 321 792 рублей 70 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 30.01.2009г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 300 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Ситал» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозтехнику по счет- фактуре № от 10.12.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 529 100 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ООО «СтандартСаратов» (ИНН 6450932660), открытый в филиале «КОНТО» ЗАО «ОРБАНК» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счету б/н от 25.02.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 634 920 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ООО «СтандартСаратов» (ИНН 6450932660), открытый в филиале «КОНТО» ЗАО «ОРБАНК» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счету б/н от 26.02.2009г.»;

- 17.04.2009г. на расчетный счет №, открытый в ЗАО АКБ «Экспресс- Волга» <адрес> ООО «Ситал» по платежному поручению № от 17.04.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 899 172 рубля 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 10.04.2009г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 950 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Ситал» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 10.12.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 296 300 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ООО «СтандартСаратов» (ИНН 6450932660), открытый в филиале «КОНТО» ЗАО «ОРБАНК» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счету б/н от 20.04.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 900 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 22.04.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 900 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №Фильченков ОА (ИНН 6454005120), открытый в ОАО «НВКБАНК» <адрес>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 22.04.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 100 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроСтиль» (ИНН 6449043258), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 17.12.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 552 630 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ООО «Юнитек» (ИНН 6453099140), открытый в филиале «КОНТО» ЗАО «ОРБАНК» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозпродукцию по счету № от 10.04.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ООО «Вираж» (ИНН 6452937103), открытый в ЗАО АКБ «Экспресс- Волга» <адрес>, назначение платежа- «за стройматериалы по счету б/н. от 20.04.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 530 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ООО «Вираж» (ИНН 6452937103), открытый в ЗАО АКБ «Экспресс- Волга» <адрес>, назначение платежа- «за стройматериалы по счету б/н. от 21.04.2009г.»;

- 05.05.2009г. на расчетный счет №, открытый в ЗАО АКБ «Экспресс- Волга» <адрес> ООО «Ситал» по платежному поручению № от 05.05.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 826 874 рубля 97 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 28.04.2009г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 650 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Ситал» была перечислена на расчетный счет № ООО «Лигата» (ИНН 6453099359), открытый в ФКБ «Юниаструм банк» в Саратове, назначение платежа- «за офсетную машину по договору купли- продажи б/н от 26.12.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 650 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Лигата» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за офсетную машину по счет- фактуре № от 29.01.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 14.05.2009г.»;

- 24.07.2009г. на расчетный счет №, открытый в ЗАО АКБ «Экспресс- Волга» <адрес> ООО «Ситал» по платежному поручению № от 24.07.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 508 982 рубля 61 копейка - по ст. 176 Решение о зачете № от 21.07.2009г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 285 800 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Ситал» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за рулонный ламинатор по счет- фактуре № от 02.03.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 000 000 рублей 30 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ООО «Викинг» (ИНН 6451422944), открытый в филиале № ВТБ24 (ЗАО) <адрес>, назначение платежа- «за транспортные услуги по счету б/н. от 03.08.2009г.»;

- 27.10.2009г. на расчетный счет №, открытый в Саратовском филиале ОАО «Банк Москвы» ООО «Ситал» по платежному поручению № от 27.10.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 811 392 рублей 30 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 21.10.2009г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 711 292 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Ситал» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 10.08.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 600 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 02.11.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 600 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №Фильченков ОА (ИНН 7707083893), открытый в Саратовском ОСБ №<адрес>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 02.11.2009г.».

- 26.12.2007г. на расчетный счет ООО «Промгрупп» по платежному поручению № от 26.12.2007г. поступили денежные средства в сумме 2 973 000 рублей 00 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 24.12.2007г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 940 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Промгрупп» была перечислена на расчетный счет № ООО «Лериус» (ИНН 6453085250), открытый в ОАО «НВКБАНК» <адрес>, назначение платежа- «за строительную технику по письму б/н. от 15.01.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 860 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Лериус» была перечислена на расчетный счет № ООО «Сервиском» (ИНН 6453092184), открытый в Нижегородском филиале ОАО «РГС БАНК», назначение платежа- «за сельхозпродукцию по счету № от 09.01.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 3 100 000 рублей 00 копеек (в том числе 2 860 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Сервиском» была перечислена на расчетный счет № ООО «Премиер» (ИНН 6453092226), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 11.12.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 150 538 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Премиер» была перечислена на расчетный счет № ООО НПЦ «Электрон» (ИНН 6454085711), открытый в филиале «Транскредитбанка» в <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счету б/н от 14.01.2008г.»;

- 27.02.2008г. на расчетный счет ООО «Промгрупп» по платежному поручению № от 27.02.2008г. поступили денежные средства в сумме 1 747 000 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 22.02.2008г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 730 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Промгрупп» была перечислена на расчетный счет № ООО «Старком Трест» (ИНН 7733605803), открытый в АКБ «Московский залоговый банк» (ЗАО) <адрес>, назначение платежа- «за строительную технику по счет- фактуре № от 03.12.2007г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Старком Трест» была перечислена на расчетный счет № ООО «АДК- ГАРАНТ» (ИНН 7726562429), открытый в ООО «ЕВРОКОМБАНК» <адрес>, назначение платежа- «за оборудование по договору б/н от 27.02.2008г.»;

- 04.05.2008г. на расчетный счет ООО «Промгрупп» по платежному поручению № от 04.05.2008г. поступили денежные средства в сумме 2 949 191 рублей 78 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 29.04.2008г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 941 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Промгрупп» была перечислена на расчетный счет № ООО «Голден Пром Сервис» (ИНН 7736558284), открытый в АКБ «Московский залоговый банк» (ЗАО) <адрес>, назначение платежа- «за строительную технику по счет- фактуре № от 01.03.2008г.»;

- 18.08.2008г. на расчетный счет ООО «Промгрупп» по платежному поручению № от 18.08.2008г. поступили денежные средства в сумме 10 466 963 рублей 20 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 14.08.2008г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 4 800 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Промгрупп» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 20.08.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 600 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 27.08.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ООО «Унисар» (ИНН 6450929964), открытый в филиале «КОНТО» ЗАО «ОРБАНК» <адрес>, назначение платежа- «за стройматериалы по счету б/н. от 27.08.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ООО «Компания «АПЕКС» (ИНН 6452927828), открытый в филиале ОАО «БИНБАНК» в Саратове, назначение платежа- «за стройматериалы по счету б/н от 27.08.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 5 660 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Промгрупп» была перечислена на расчетный счет № ООО «Премиер» (ИНН 6453092226), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 06.08.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 700 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Премиер» была перечислена на расчетный счет № ООО «Унисар» (ИНН 6450929964), открытый в филиале «КОНТО» ЗАО «ОРБАНК» <адрес>, назначение платежа- «за стройматериалы по счету б/н от 26.08.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 750 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Премиер» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 27.08.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 5 000 000 рублей 00 копеек (в том числе 2 750 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №Фильченков ОА (ИНН 6454005120), открытый в ОАО «НВКБАНК», назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 27.08.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 200 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Премиер» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 28.08.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 5 000 000 рублей 00 копеек (в том числе 2 200 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №Фильченков ОА (ИНН 6454005120), открытый в ОАО «НВКБАНК», назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 28.08.2008г.».

- 06.02.2009г. на расчетный счет ООО «Ювентус» по платежному поручению № от 05.02.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 909 821 рублей 77 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 29.01.2009г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 855 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Ювентус» была перечислена на расчетный счет № ООО «Премиер» (ИНН 6453092226), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за строительную технику по договору № от 06.02.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 855 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Премиер» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 10.02.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 034 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №Фильченков ОА (ИНН 6454005120), открытый в ОАО «НВКБАНК» <адрес>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 12.02.2009г.»;

- 14.04.2009г. на расчетный счет ООО «Ювентус» по платежному поручению № от 13.04.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 543 077 рублей 52 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 10.04.2009г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 470 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Ювентус» была перечислена на расчетный счет № ООО «Вавилон» (ИНН 6453095435), открытый в ФКБ «Петрокоммерц» «Приволжский», назначение платежа- «за строительную технику по счету № от 01.10.2008г.»;

- 05.05.2009г. на расчетный счет ООО «Ювентус» по платежному поручению № от 04.05.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 866 812 рублей 24 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 28.04.2009г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 850 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Ювентус» была перечислена на расчетный счет № ООО «Вавилон» (ИНН 6453095435), открытый в ФКБ «Петрокоммерц» «Приволжский», назначение платежа- «за строительную технику по с/ф № от 01.11.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 850 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Вавилон» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 06.05.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 6 150 000 рублей 00 копеек (в том числе 2 850 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ООО «Промстройресурс» (ИНН 645293916), открытый в филиале ОАО «БИНБАНК» в Саратове, назначение платежа- «за стройматериалы по договору № от 30.04.2009г.»;

- 24.07.2009г. на расчетный счет ООО «Ювентус» по платежному поручению № от 23.07.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 700 922 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 21.07.2009г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 650 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Ювентус» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроСтиль» (ИНН 6449043258), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сушильную камеру по счет- фактуре № от 02.03.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 635 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроСтиль» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 20.07.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 465 600 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ООО «СтандартСаратов» (ИНН 6450932660), открытый в филиале «КОНТО» ЗАО «ОРБАНК» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счету б/н. от 31.07.2009г.»;

- 27.10.2009г. на расчетный счет ООО «Ювентус» по платежному поручению № от 26.10.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 883 455 рублей 45 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 22.10.2009г. МРИФНС ФИО1№ по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 880 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Ювентус» была перечислена на расчетный счет № ООО «Вавилон» (ИНН 6453094535), открытый в ФКБ «Петрокоммерц» «Приволжский», назначение платежа- «за автокран по счет- фактуре № от 01.11.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 5 464 000 рублей 00 копеек (в том числе 2 880 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Вавилон» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за строительную технику по счет- фактуре № от 01.07.2009г.».

- 28.11.2008г. на расчетный счет ООО «Финанс-Инвест» по платежному поручению № от 20.11.2008г. поступили денежные средства в сумме 2 880 930 рублей 08 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 20.11.2008г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 825 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Финанс-Инвест» была перечислена на расчетный счет № ООО «Премиер» (ИНН 6453092226), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 02.12.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 3 000 000 рублей 00 копеек (в том числе 2 825 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Премиер» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 04.12.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 700 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №Фильченков ОА (ИНН 6454005120), открытый в ОАО «НВКБАНК» <адрес>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 08.12.2008г.»;

- 29.04.2009г. на расчетный счет ООО «Финанс- Инвест» по платежному поручению № от 28.04.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 869 449 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 20.11.2008г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 820 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Финанс-Инвест» была перечислена на расчетный счет № ООО «Престиж» (ИНН 6454089931), открытый в филиале «Самарский» ООО КБ «Адмиралтейский», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 04.03.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 5 630 000 рублей 00 копеек (в том числе 2 820 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Престиж» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 24.12.2008г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 3 000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 12.05.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 3 000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №Фильченков ОА (ИНН 6454005120), открытый в ОАО «НВКБАНК» <адрес>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 12.05.2009г.»;

- 28.07.2009г. на расчетный счет ООО «Финанс- Инвест» по платежному поручению № от 27.07.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 960 534 рублей 13 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 27.07.2009г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 910 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Финанс-Инвест» была перечислена на расчетный счет № ООО «Престиж» (ИНН 6454089931), открытый в филиале «Самарский» ООО КБ «Адмиралтейский», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 30.04.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 5 770 000 рублей 00 копеек (в том числе 2 910 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Престиж» была перечислена на расчетный счет № ООО «Стандарт» (ИНН 6454087437), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за печатное оборудование по счет- фактуре № от 02.02.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Стандарт» была перечислена на расчетный счет № ООО «Промстройресурс» (ИНН 6452932916), открытый в филиале ОАО «БИНБАНК» в Саратове, назначение платежа- «за стройматериалы по счет- фактуре № от 02.02.2009г.»;

- 22.10.2009г. на расчетный счет ООО «Финанс- Инвест» по платежному поручению № от 21.10.2009г. поступили денежные средства в сумме 2 910 988 рублей 87 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 19.10.2009г. ФИО1 по <адрес>, далее:

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 835 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Финанс-Инвест» была перечислена на расчетный счет № ООО «Престиж» (ИНН 6454089931), открытый в филиале «Самарский» ООО КБ «Адмиралтейский», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 04.03.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 7 345 000 рублей 00 копеек (в том числе 2 835 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Престиж» была перечислена на расчетный счет № ООО «АгроБиз» (ИНН 6452928116), открытый в ОАО КБ «Синергия», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 02.11.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 900 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 09.11.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 850 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №Фильченков ОА (ИНН 6454005120), открытый в ОАО «НВКБАНК» <адрес>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 09.11.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 300 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 10.11.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 350 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №Фильченков ОА (ИНН 6454005120), открытый в ОАО «НВКБАНК» <адрес>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 10.11.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 800 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «АгроБиз» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (ИНН 645202931331), открытый в ОАО КБ «Синергия» <адрес>, назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 11.11.2009г.»;

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 2 800 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №Фильченков ОА (ИНН 6454005120), открытый в ОАО «НВКБАНК» <адрес>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 09.11.2009г.».

Кроме того, Фильченков О.А. и другие участники организованной преступной группы Лицо №, Лицо № и Лицо №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно, в целях легализации денежных средств, приобретенных в результате совершения им преступлений – незаконного возмещения налога на добавленную стоимость с использованием реквизитов подконтрольного ему фиктивного предприятия ООО «Рубин» ИНН 5261039386, поставленного на налоговой учет ДД.ММ.ГГГГ в ФИО1 по <адрес> и зарегистрированного по адресу: <адрес>, осознавая преступное происхождение указанных денежных средств и с целью придания правомерности их владения и введения в гражданский оборот, для создания видимости осуществления предпринимательской и экономической деятельности, при помощи Лица №, совершили финансовые операции с денежными средствами, то есть отдали распоряжение ФИО4, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступных действиях Фильченкова О.А., Лица №, о перечислении денежных с расчетного счета ООО «Рубин» средств на расчетный счет Фильченкова О.А., открытого ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «НВКБанке» <адрес>, №. По данному счету видно, что Фильченков О.А. переводит на расчетный счет №, где в графе «получатель» указано - «(КИО 25270) Компания «Тимаруно ДИ-ВИ ИНВЕСТМЕНС ЛИМИТЕД» (TIMARUNO DV INVESTMENTS LIMITED) Мещанское отделение № Сбербанка ФИО1, а в графе «назначение платежа» - «плата по договору купли-продажи акций б/н от ДД.ММ.ГГГГ за обыкновенные именные акции ОАО «Лысогорская птицефабрика», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 59 млн.рублей.

Остальные денежные средства Фильченков О.А. и другие участники организованной преступной группы Лицо №, Лицо № и Лицо № потратили на личные нужды.

Таким образом, Фильченков О.А. и другие участники организованной преступной группы ФИО76, ФИО77 и ФИО78 совершили с похищенными путем обмана денежными средствами на общую сумму 272 249 096 рублей 52 копейки гражданско-правовую сделку, придав похищенным денежным средствам гражданско-правовой статус законно приобретенных, т.е. Фильченков О.А. легализовал денежные средства в сумме 272 249 096 рублей 52 копейки, полученные от преступной деятельности.

Уголовное дело поступило в суд с представлением прокурора, утвердившего обвинительное заключение, о применении особого порядка проведения судебного заседания и вынесения судебного решения по уголовному делу в отношении Фильченкова О.А. с которым в соответствии со ст. ст. 317.1, 317.2 и 317.3 УПК РФ было заключено досудебное соглашение о сотрудничестве.

Заключенное с подсудимым досудебное соглашение соответствует требованиям, указанным в ст.ст.317.1-317.3 УПК РФ.

Органами следствия Фильченкову О.А. предъявлено обвинение в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, п. «а», «б» ч. 4 ст. 174.1 УК РФ.

В судебном заседании подсудимый Фильченков О.А. с предъявленным обвинением согласился, пояснив, что полностью признает себя виновным в совершении указанных преступлений, и в ходе производства предварительного следствия с ним было заключено досудебное соглашение о сотрудничестве, им выполнены в полном объеме все обязательства, предусмотренные заключенным с ним досудебным соглашением о сотрудничестве, в связи, с чем он поддерживает свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, ходатайство заявлено им добровольно, после консультации с защитником, он осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Защитник ФИО79 поддержал ходатайство подсудимого и подтвердил, что решение Фильченковым О.А. было принято после консультации с ним, как с защитником.

Государственный обвинитель также поддержал ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в связи с заключением с подсудимым досудебного соглашения о сотрудничестве, подтвердил содействие подсудимого следствию, которое выразилось в активном сотрудничестве с органами следствия в раскрытии и расследовании преступлений, подробном сообщении о фактах совершенных подсудимым и другими участниками преступной группы преступлений, дал полные и правдивые показания, изобличающие других соучастников преступлений в совершении мошеннических действий, а также легализации (отмывании) денежных средств, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами.

От других участников процесса возражений не поступило.

В результате сотрудничества Фильченкова О.А. органы предварительного следствия получили доказательства, изобличающие других лиц в совершении тяжких преступлений.

Судом установлено, что по данному уголовному делу подсудимым соблюдены все условия и выполнены все обязательства, предусмотренные заключенным с ним досудебным соглашением о сотрудничестве. В частности Фильченков О.А. активно содействовал следствию в раскрытии и расследовании преступлений, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступления, давал полные и правдивые показания, изобличающие лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, в совершении совместно с ним мошеннических действий и легализации (отмывании) денежных средств, приобретенных лицом в результате совершения им преступления. При этом суд учитывает, что досудебное соглашение о сотрудничестве было заключено Фильченковым О.А. добровольно и после консультации с защитником.

Суд пришел к выводу, что обвинения, с которыми согласился Фильченков О.А., обоснованны, подтверждаются доказательствами, собранными в ходе предварительного следствия, в том числе полученными и при активном содействии подсудимого.

Действия Фильченкова О.А. по факту мошеннических действий суд квалифицирует по ч. 4 ст. 159 УК РФ (в редакции ФЗ № 26 от 07.03.2011 года) как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, поскольку в судебном заседании установлено, что именно Фильченков О.А., объединившись в организованную преступную группу с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, в указанные периоды времени и местах, из корыстных побуждений, путем обмана, похитил денежные средства в сумме 519 497 619 рублей 00 копеек, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства, причинив бюджетной системе Российской Федерации материальный ущерб в особо крупном размере.

Действия Фильченкова О.А. по факту лигализации (отмывания) денежных средств, органами предварительного следствия и государственным обвинителем квалифицированы по п. «а», «б» ч. 4 ст. 174.1 УК РФ (в редакции ФЗ № от ДД.ММ.ГГГГ) как легализация (отмывание) денежных средств, то есть совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенными организованной группой в особо крупном размере, однако преступление Фильченковым О.А. было совершено в период до 2009 года, на тот период действовала иная редакция ст. 174.1 УК РФ. В редакции ФЗ № от ДД.ММ.ГГГГ, наказание за совершенное Фильченковым О.А. преступление является более мягким нежели в редакции ФЗ № от ДД.ММ.ГГГГ, а кроме того ст. 174.1 УК РФ в редакции ФЗ № от ДД.ММ.ГГГГ не предуматривался квалифицирующий признак совершенное в особо крупном размере, в связи с чем данный признак должен быть исключен и действия Фильченков ОА должны быть квалифицированы по ч. 3 ст. 174.1 УК РФ (в редакции ФЗ № от ДД.ММ.ГГГГ) как легализация (отмывание) денежных средств, приобретенных лицом в результате совершения им преступления, то есть финансовые операции и другие сделки с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления (за исключением преступлений, предусмотренных статьями 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 настоящего Кодекса), в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенные в крупном размере, совершенные организованной группой, поскольку в судебном заседании установлено, что именно Фильченков О.А., объединившись в организованную преступную группу с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, в указанные периоды времени и местах, совершал финансовые операции и другие сделки с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, с целью придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению.

Признак «совершенное организованной группой» нашел свое подтверждение, поскольку его действия и лиц, уголовное дело, в отношении которых выделено в отдельное производство в связи с заключением подсудимым досудебного соглашения о сотрудничестве, были заранее согласованы, они действовали совместно, для достижения единой цели – хищения чужого имущества, подсудимые действовали устойчивой группой, состоящей из ее руководителя и лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, которыми до совершения преступления был разработан план совершения преступления, способ совершения преступления, при подготовке к совершению преступления членами группы распределялись функции. Об устойчивости группы говорит длительный период ее деятельности, неоднократность совершения аналогичных преступленных эпизодов.

О корыстном мотиве совершения Фильченковым О.А. указанных преступлений, свидетельствует тот факт, что последний совершал указанные действия с целью личного обогащения.

Обсуждая вопрос о вменяемости Фильченкова О.А., который на учете у нарколога и психиатра не состоит, с учетоми материалов уголовного дела, учитывая его поведение в момент совершения преступлений, в ходе досудебного производства и судебного заседания, суд признает его вменяемым.

При назначении наказания подсудимому Фильченкову О.А. суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, данные о личности последнего, в том числе обстоятельства смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи, а также соблюдение подсудимым условий и выполнение обязательств, предусмотренных заключенным с ним досудебным соглашением о сотрудничестве, его состояние здоровья и состояние здоровья его близких родственников.

Фильченков О.А. ранее не судим, вину признал полностью, раскаивается в содеянном, имеет постоянное место жительства, активно способствовал раскрытию и расследованию преступлений, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступления, наличие двоих малолетних и одного несовершеннолетнего ребенка, совершеннолетнего ребенка, которому он оказывает материальную помощь, состояние здоровья подсудимого, принятые меры по возмещению причиненного преступлением ущерба потерпевшим, также судом учитываются характеристики подсудимого, благодарственные письма на имя подсудимого, состояние здоровья подсудимого и членов его семьи.

Смягчающими обстоятельствами по каждому преступлению суд признает активное способствование раскрытию и расследованию преступлений, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступления, состояние здоровья подсудимого, наличие двоих малолетних и одного несовершеннолетнего ребенка у виновного, также суд таковыми признает признание вины, раскаяние в содеянном, а кроме того частичное возмещение материального ущерба причиненного преступлением потерпевшим.

Отягчающих обстоятельств судом не установлено.

Учитывая, что Фильченков О.А. совершил тяжкие преступления, обстоятельства дела и данные личности последнего, а также влияние назначаемого наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, суд считает что исправление и перевоспитание Фильченкова О.А. возможно только с назначением наказания в виде лишения свободы.

С учетом конкретных обстоятельств дела, семейного и материального положения подсудимого, суд считает возможным не применять к Фильченкову О.А. дополнительные наказания в виде штрафа и ограничения свободы, предусмотренные санкцией ч. 4 ст. 159 УК РФ, а также в виде штрафа, предусмотренные санкцией ч. 3 ст. 174.1 УК РФ.

Оснований для применения ч. 6 ст. 15, 64 и 73 УК РФ суд не усматривает.

Наказание Фильченкову О.А. необходимо назначить с учетом правил ч. 2 ст. 62 УК РФ.

Отбывание лишения свободы Фильченкову О.А. необходимо назначить в исправительной колонии общего режима в соответствии с требованиями п. «б» ч. 1 ст. 58 УК РФ, поскольку им совершены тяжкие преступления и он ранее не судим.

Меру пресечения Фильченкову О.А с учетом необходимости отбывания им наказания в местах лишения свободы, суд считает необходимым изменить с подписки о невыезде и надлежащем поведении на заключение под стражу, взяв его под стражу в зале суда с предварительным содержанием в ФКУ СИЗО – 1 УФСИН ФИО1 по <адрес>.

Срок наказания Фильченкову О.А. исчислять с ДД.ММ.ГГГГ

Зачесть в срок отбывания наказания время нахождения Фильченкова О.А. под стражей с момента задержания в порядке ст. 91 УПК РФ, то есть с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, а также время нахождения его под домашним арестом с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ из расчета один день домашнего ареста за один день лишения свободы.

Окончательное наказание Фильченкову О.А. назначить по ч. 3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний.

Кроме того, прокурором <адрес> в интересах Межрайонных ФИО1№№, № по <адрес>, а также Ленинского, Октябрьского Фрунзенского и <адрес>ов <адрес> заявлены исковые требования о взыскании материального ущерба с Фильченкова О.А., которые невозможно рассмотреть без отложения дела, в связи с необходимостью исследования доказательств и производства дополнительных расчетов, поэтому в соответствии с ч. 2 ст. 309 УПК РФ, суд считает необходимым признать за потерпевшими право на удовлетворение гражданского иска, в части возмещения материального ущерба, в порядке гражданского судопроизводства.

Суд считает необходимым арест наложенный на имущество Фильченкова О.А. оставить без изменения, до принятия решения по уголовному делу №.

Обсуждая судьбу вещественных доказательств суд считает необходимым: вещественные доказательства хранить при материалах уголовного дела №, до принятия решения по указанному уголовному делу.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316, 317.7 УПК РФ, суд

приговорил:

Фильченков ОА признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 174.1 УК РФ и назначить ему наказание:

по ч. 3 ст. 174.1 УК РФ в виде лишения свободы сроком на 3 года без штрафа,

по ч. 4 ст. 159 УК РФ в виде лишения свободы сроком на 4 года без штрафа и без ограничения свободы.

На основании ч. 3 ст. 69 УК РФ окончательное наказание Фильченкову О.А назначить по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний в виде лишения свободы сроком на 5 лет 2 месяца без штрафа, без ограничения свободы, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Меру пресечения Фильченкову О.А. изменить с подписки о невыезде и надлежащем поведении на заключение под стражу, взяв его под стражу в зале суда, с предварительным содержанием в ФКУ СИЗО – 1 УФСИН ФИО1 по <адрес>, до вступления приговора в законную силу.

Срок наказания Фильченкову О.А. исчислять с ДД.ММ.ГГГГ

Зачесть в срок отбывания наказания время нахождения Фильченкова О.А. под стражей с момента задержания в порядке ст. 91 УПК РФ, то есть с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, а также время нахождения его под домашним арестом с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ из расчета один день домашнего ареста за один день лишения свободы.

Признать за Межрайонными ФИО1№, №, №, а также Ленинского, Октябрьского Фрунзенского и <адрес>ов <адрес> право на удовлетворение гражданского иска в части возмещения материального ущерба и его размере, в порядке гражданского судопроизводства.

Арест наложенный на имущество Фильченкова О.А., а именно: на 1/5 доли трехкомнатной квартиры площадью 57,6 кв.м., расположенной по адресу: <адрес>; на денежные средства: 34 купюры достоинством по 5 000 рублей – 170 000 рублей, 115 купюр достоинством по 1 000 рублей – 115 000 рублей, 17 купюр достоинством по 500 рублей – 8 500 рублей, 2 купюры достоинством по 100 рублей – 200 рублей, 1 купюру достоинством по 50 рублей – 50 рублей, 32 купюры достоинством по 100 долларов - 3200 долларов, 11 купюр достоинством по 100 евро – 1100 евро, 4 купюры достоинством по 500 евро – 2 000 евро; дорожные чеки «American Express» номиналом 500 евро в количестве 20 штук – 10 000 евро, на вклады (счетов), банковских карт: в отделениях Поволжского банка ОАО «Сбербанк ФИО1»: а) в Саратовском отделении № Поволжского банка ОАО «Сбербанк ФИО1», расположенном по адресу: <адрес> («Особый 2г» №, дата открытия которого 20.10.2008г., остаток вклада по состоянию на 31.01.2013г.- 139 486, 48 рублей; в Саратовском отделении № Поволжского банка ОАО «Сбербанк ФИО1», расположенном по адресу: <адрес>: счет № банковских карт №, №, дата открытия которого 06.10.2008г. Остаток вклада по состоянию на 31.01.2013г.- 420 678, 03 рублей; в Саратовском отделении № Поволжского банка ОАО «Сбербанк ФИО1», расположенном по адресу: <адрес>, ул. им. ФИО75, 169: «До востребования» №, дата открытия которого 01.01.1991г. Остаток вклада по состоянию на 31.01.2013г. – 0,04 рублей; в филиале «Саратовский» ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ», расположенном по адресу: <адрес>:№- вклад «Пенсионный»; №- вклад «До востребования»; №-счет пластиковой карты VISA Gold; в ОАО «НВК-банк», расположенном по адресу: <адрес>, ул. ФИО52, <адрес>: № от 06.12.2006г.; № от 29.11.2012г.; № от 01.10.2004г.; № от 17.04.2006г.; № от 02.11.2007г.; № от 22.04.2004г.; в ОАО коммерческий банк «СИНЕРГИЯ», расположенном по адресу: <адрес>: счет №, открыт 02.02.2007г., остаток по счету 1 023,85 рублей; счет №, открыт 09.08.2011г., остаток по счету 100 043, 88 рублей; счет №, открыт 06.02.2007г., остаток по счету 24,00 евро, на долю в уставном капитале Фильченкова О.А. в ОАО «Саратов-Птица» 79,5867%, номинальная стоимость которой составляет 383273000 рублей – сохранить до принятия решения по уголовному делу №.

Вещественные доказательства – хранить при материалах уголовного дела №, до принятия по нему процессуального решения.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Саратовский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, с соблюдением требований ст. 317.7 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, и в тот же срок со дня вручения апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающей его интересы, осужденный вправе подать свои возражения в письменном виде и ходатайствовать об участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий П.С. Пименов