Приговор Кировского районного суда г. Саратова (Саратовская область) от 10.02.2016 № 1-12/2016

Дело № 1-12 /2016 г.

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

10.02.2016 г. г. Саратов

Кировский районный суд г. Саратова, в составе:

председательствующего судьи Гришиной Ж.О.

при секретаре Серебряковой Д.В.

с участием помощника прокурора Кировского района г. Саратова Киселевой О.В., заместителя прокурора Кирвоского района г. Саратова Аршинова С.В.

подсудимой Борисовой Л.В.

защитника адвоката Покачалова С.В., представившего удостоверение №, ордер №

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении Борисовой Л.В., 00.00.00 года рождения, уроженки г<данные изъяты>, гражданки РФ, русской, с высшим образованием, замужней, имеющей одного несовершеннолетнего ребенка, одного малолетнего ребенка, работающей главным бухгалтером ООО « <данные изъяты>», проживающей по адресу: ..........., зарегистрированной по адресу: ..........., не судимой,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, п. «а,б» ч. 4 ст. 174.1 УК РФ,

установил:

Подсудимая Борисова Л.В. совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, легализацию (отмывание) денежных средств, то есть совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенными организованной группой в особо крупном размере.

Преступления совершены ею при следующих обстоятельствах:

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса Российской федерации (далее НК РФ) и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах. НК РФ устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе: виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации; основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; формы и методы налогового контроля.

В соответствии с ч. 1 ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее НДС) признаются: организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.

Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Статьей 163 НК РФ установлен налоговый период как месяц, с учетом внесенных изменений (в редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137 ФЗ) налоговый период установлен как кваратал.

Пунктами 1, 2 ст. 171 гл. 21 НК РФ установлено, что налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на сумму вычетов, предъявленную налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг). Согласно п. 1 ст. 172 гл. 21 НК РФ «налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг)».

В соответствии со ст. 173 гл. 21 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Пунктом 2 ст. 173 гл. 21 НК РФ предусмотрено, что «если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, положительная разница подлежит возмещению налогоплательщику».

Документом, служащим основанием для принятия покупателем товаров (работ, услуг) сумм НДС к вычету, является счет-фактура, в соответствии с п. 1 ст. 169 гл. 21 НК РФ.

Пунктом 3 ст. 169 гл. 21 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан вести учет полученных счетов-фактур в соответствующем журнале учета и книге покупок. Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС (п. 7, п. 16), утвержденными Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 г. № 914, установлено, что покупатели ведут книгу покупок, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке. Таким образом, показатели, заявленные в налоговых декларациях по НДС, формируются на основании данных книги покупок и книги продаж организации (налогоплательщика). В свою очередь, книги покупок и книги продаж составляются на основании первичных бухгалтерских документов, а именно – счетов-фактур, полученных и предъявленных налогоплательщиком.

Согласно ч.ч. 1, 2 ст. 176 НК РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями данной статьи. После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 НК РФ. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.

Согласно ч. 3 ст. 146 НК РФ решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, выносит руководитель (заместитель руководителя) налогового органа по результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки.

В соответствии с ч. 6. ст. 146 НК РФ при отсутствии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ, сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет.

Согласно ч. 8. ст. 146 НК РФ поручение на возврат суммы налога, оформленное на основании решения о возврате, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства на следующий день после дня принятия налоговым органом этого решения. Территориальный орган Федерального казначейства в течение пяти дней со дня получения указанного поручения осуществляет возврат налогоплательщику суммы налога в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и в тот же срок уведомляет налоговый орган о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.

Фильченков О.А., осужденный Кировским районным судом г. Саратова от 24.11.2015 г. ( далее Фильченков О.А.) не имея специальных познаний в налоговом законодательстве, узнав от своего знакомого лица № 2 о способах хищения бюджетных денежных средств и способах оказания противодействия совершению данных преступлений, изучил механизм возмещения налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС), порядок возмещения которого предусмотрен главой 21 Налогового кодекса РФ и пришел к выводу о возможности хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере путем мошенничества и легализации имущества добытого преступным путем.

В период с 2003 года по 2011 года в г. Саратове, для реализации своего преступного умысла на хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере в виде возмещения налога на добавленную стоимость, действуя из корыстных побуждений, Фильченков О.А. решил создать сплоченную организованную преступную группу, руководство которой полагал возложить на себя, и начал активные действия по поиску и вовлечению в преступную деятельность других участников, поскольку сложность и масштабность хищений бюджетных денежных средств с использованием большого количества фиктивных предприятий требовали создания и функционирования особо сплоченной и четко скоординированной преступной группы, состоящей из высоко подготовленных специалистов, имеющих профессиональный опыт в области налогового законодательства, без наличия которой невозможно было достичь желаемого результата.

Реализуя преступный умысел, направленный на незаконное обогащение путем хищения бюджетных денежных средств Фильченков О.А., обладая организаторскими способностями, обещая материальное вознаграждение из денежных средств, вырученных от совместной преступной деятельности, в период 2003 года, предложил Борисовой Л.В., работающей в <данные изъяты>» главным бухгалтером, и лицу № 1, работающей также в <данные изъяты>» в должности заместителя главного бухгалтера, с которыми он поддерживал деловые и доверительные отношения, объединиться с ним в организованную преступную группу для совместного совершения корыстных преступлений с целью получения постоянного дохода и незаконного обогащения путем незаконного возмещения НДС на расчетные счета подконтрольных им и специально вновь зарегистрированных коммерческих организаций, для осуществления преступных замыслов, направленных на незаконное обогащение путем хищения бюджетных средств.

Борисова Л.В. и лицо № 1, действуя из корыстных побуждений, рассчитывая в дальнейшем на материальное вознаграждение за счет средств, добытых в ходе совместной преступной деятельности, приняв предложение Фильченкова О.А., объединились с ним в организованную преступную группу, признав его руководящую роль.

В декабре 2003 года Фильченков О.А., желая расширить численный состав организованной преступной группы, в целях получения возможности совершения большего числа преступлений, выражающихся в совершении в отношении государства, в лице налоговых органов, желающих получить у него денежные средства, умышленных действий, направленных на незаконное обогащение, путем хищения бюджетных средств, обещая материальное вознаграждение из денежных средств, вырученных от совместной преступной деятельности, вовлек в преступную деятельность созданной им организованной преступной группы ранее знакомое лицо № 2, занимавшееся подбором директоров для регистрации фирм «однодневок» в налоговых инспекциях, а также для открытия расчетных счетов в банках.

Лицо № 2, действуя из корыстных побуждений, рассчитывая в дальнейшем на материальное вознаграждение за счет средств, добытых в ходе совместной преступной деятельности, приняв предложение Фильченкова О.А., объединился с ним, Борисовой Л.В. и лицом № 1 в организованную преступную группу, признав руководящую роль Фильченкова О.А..

Фильченков О.А., создав организованную преступную группу, разработав план и схему ее преступной деятельности, отвел себе роль руководителя организованной преступной группы, самостоятельно планировал совместную преступную деятельность, распределял роли каждого участника организованной преступной группы, давал им указания при подготовке, в ходе и по окончанию совершения преступления. Как организатор преступной группы и исполнитель преступлений, Фильченков О.А. выполнял следующие функции: обеспечивал условия и средства для совершения участниками организованной преступной группы действий, направленных на незаконное обогащение бюджетных средств путем обмана государства в лице налоговых органов; давал указания всем участникам организованной преступной группы, направленные на выполнение действий, связанных с незаконным возмещением НДС, которые являлись обязательными для исполнения, т.е. требовал от Борисовой Л.В. и лица № 1, предоставление подложных документов бухгалтерского и налогового учета от подконтрольных организованной преступной группе фирм, фактически не ведущих финансово-хозяйственной деятельности, в которых по его указанию должна была быть заявлена определенная им сумма к возмещению НДС, при получении данных документов налоговым органом; контролировал получение денежных средств, похищенных организованной преступной группой, и давал указания по их распределению, которые неукоснительно соблюдались.

Обеспечение Фильченковым О.А. условий и средств для совершения участниками организованной преступной группы действий, направленных на незаконное хищение бюджетных средств путем обмана государства в лице налоговых органов, заключалось в создании фирм «однодневок», которые были зарегистрированы на подставных лиц относящихся к категории социально неблагополучных, неадаптированных и малообеспеченных слоев населения, легко подвергающихся внушению и обману; отражение в бухгалтерских документах специально зарегистрированных коммерческих организаций фиктивных сделок по приобретению сельхозтехники, сельхозхимии и других материалов и предоставление фиктивных бухгалтерских документов и недостоверной налоговой отчетности фирм в налоговые органы г.Саратова и Саратовской области для осуществления незаконного возврата государством денежных средств.

Осуществляя координирование и контроль действий участников организованной преступной группы посредством телефонной связи с соучастниками преступной деятельности и личных встреч, в ходе которых получал от них информацию о совершенных действиях по предоставлению подложных документов бухгалтерского и налогового учета от подконтрольных организованной преступной группе фирм в налоговые органы, Фильченков О.А. распределял, таким образом, роли среди участников организованной преступной группы, обеспечивая, тем самым, их согласованность.

Согласно разработанному Фильченковым О.А. плану и схеме преступной деятельности, участники организованной преступной группы и лица, действовавшие по их просьбе, не знавшие и не предполагавшие об их преступных намерениях, в целях регистрации фирм, фактически не ведущих финансово-хозяйственной деятельности, подготовили все необходимые документы для предоставления в налоговый орган, а именно для их регистрации, после чего, открыв расчетный счет в банках, расположенных в г.Саратове, на основании подложных документов бухгалтерского и налогового учета заявили суммы к возмещению НДС. Для достижения преступных целей по замыслу Фильченкова О.А. участники организованной преступной группы должны были оформлять: нотариально заверенные доверенности, необходимые для совершения регистраций фирм, договоры аренды помещений, заявления на открытие расчетных счетов и иные документы, необходимые для финансово-хозяйственной деятельности фирм, которые существовали только на бумаге.

Борисова Л.В. и лицо № 1, признав руководящую роль Фильченкова О.А., согласно отведенной им роли, действуя совместно и согласованно, в составе организованной преступной группы как активные участники и непосредственные исполнители преступлений, выполняли указания Фильченкова О.А., а именно Борисова Л.В. и лицо № 1, путем обмана, привлекли сотрудников <данные изъяты>» в лице ФИО15 и ФИО16, которые работали в указанной организации на должности юристов, для оформления документов необходимых при регистрации фирм, введя их тем самым в заблуждение относительно их деятельности. Название и место расположения фирм, Борисова Л.В. и лицо № 1 придумывали сами. Кроме того, Борисова Л.В. и лицо № 1, используя должностные полномочия, путем обмана, привлекли, введя их тем самым в заблуждение относительно их деятельности, сотрудников бухгалтерии <данные изъяты>» в лице ФИО17, ФИО18, ФИО19, ФИО5 и ФИО20, которые в свою очередь по указанию Борисовой Л.В. и лица № 1 подготавливали пакет документов, предоставляемый в налоговой орган для незаконного возмещения НДС, а именно: книги покупок и продаж, выписки по расчетным счетам, недостоверные фиктивные налоговые декларации по НДС (отрицательные), умышленно завышая в них размер НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, которые фактически не приобретались на сумму, названную Фильченковым О.А..

Борисовой Л.В. и лицом № 1 по указанию Фильченкова О.А. было создано тридцать организаций с целью незаконного возмещения НДС:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Лицо № 2, исполняя возложенные на него организатором и руководителем организованной преступной группы Фильченковым О.А. обязанности исполнителя, должен был с целью расширения деятельности членов организованной преступной группы и увеличения полученного незаконным способом дохода, путем уговоров, обмана и материального стимулирования подбирать лиц в учредители и директора предприятий создаваемых (или регистрируемых) без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности с целью обналичивания похищенных денежных средств и для сокрытия совершенных преступлений из числа своих и знакомых, не имеющих постоянного источника дохода или имеющих низкий доход, не посвящая их в свои преступные планы, и обещая денежное вознаграждение в виде заработной платы. Лицо № 1, по поручению Фильченкова О.А., введя в заблуждение, в период с 2003 года по 2011 год получил от своих знакомых, не осведомленных о преступных целях организованной преступной группы, механизме и характере планируемых к совершению преступных действий, согласие являться учредителями и исполнять обязанности руководителя в следующих организациях: <данные изъяты> – учредитель и директор ФИО21, <данные изъяты> учредитель и директор ФИО22, <данные изъяты> - директор и учредитель ФИО23, <данные изъяты> – учредитель и директор ФИО24, ООО <данные изъяты> - директор и учредитель ФИО25, <данные изъяты> директор ФИО26, <данные изъяты> – директор и учредитель ФИО27, <данные изъяты> – учредитель и директор ФИО28, <данные изъяты> – учредитель и директор ФИО29, <данные изъяты> – директор и учредитель ФИО30, <данные изъяты> - учредитель и директор ФИО31, <данные изъяты> - учредитель и директор ФИО32, <данные изъяты> – учредитель и директор ФИО33, <данные изъяты> – учредитель и директор ФИО34, <данные изъяты> – учредитель и директор ФИО35, <данные изъяты> – учредитель ФИО32, <данные изъяты> учредитель и директор ФИО36, <данные изъяты> учредитель и директор ФИО37, <данные изъяты> учредитель и директор ФИО38, <данные изъяты> учредитель и директор ФИО39, <данные изъяты> учредитель и директор ФИО82<данные изъяты> учредитель и директор ФИО40, <данные изъяты> учредитель и директор ФИО41, ООО <данные изъяты> учредитель и директор ФИО42, <данные изъяты> учредитель и директор ФИО43, <данные изъяты> учредитель и директор ФИО44, <данные изъяты> учредитель и директор ФИО45, <данные изъяты> учредитель и директор ФИО46, <данные изъяты> учредитель и директор ФИО47, <данные изъяты> учредитель и директор ФИО48

Действия всех участников организованной преступной группы носили согласованный характер и были направлены на достижение единой преступной цели – хищение бюджетных средств.

Организованная преступная группа в составе Фильченкова О.А., Борисовой Л.В., Лица № 1 и Лица № 2 характеризовалась предварительным сговором, устойчивостью, сплоченностью, согласованностью действий и распределением ролей среди ее соучастников при совершении преступлений, о чем свидетельствуют следующие обстоятельства.

Об устойчивости и сплоченности организованной преступной группы свидетельствуют следующие обстоятельства: прочные устоявшиеся семейные и дружеские связи между Фильченковым О.А., лицом № 2, Лицом № 1 и Борисовой Л.В.; единство цели в преступной деятельности, направленной на незаконное хищение бюджетных средств; длительность периода совершения совместных преступных действий, а именно: в период с декабря 2003г. до апреля 2011г.

О действиях каждого соучастника были осведомлены все члены организованной преступной группы.

Сотрудники ИФНС России по г. Саратову и Саратовской области, выполняя свои служебные обязанности, в соответствии со ст. 174 НК РФ, принимали решения о возврате денежных средств на расчетные счета предприятий подконтрольных Фильченкову О.А. и не ведущих финансово-хозяйственной деятельности. В дальнейшем решения ИФНС России по г.Саратову и Саратовской области о возврате денежных средств на расчетные счета предприятий подконтрольных Фильченкову О.А. были предоставлены сотрудникам Управления федерального казначейства Саратовской области при Министерстве Финансов Российской Федерации. Сотрудники данного управления, доверяя решениям, принятым должностными лицами ИФНС России по г.Саратову и Саратовской области, перечислили на расчетные счета фактически не ведущих финансово-хозяйственной деятельности предприятий подконтрольных Фильченкову О.А. денежные средства. Учет поступления похищенных бюджетных денежных средств контролировал сам Фильченков О.А.

Часть похищенных денежных средств по указанию руководителя организованной преступной группы Фильченкова О.А. были распределены

между участниками организованной преступной группы лицом № 2, Борисовой Л.В., лицом № 1.

Впоследствии Фильченков О.А. и члены его организованной преступной группы с целью сокрытия совершенных преступлений снимали с налогового учета в ИФНС России по г.Саратову и Саратовской области подконтрольные им предприятия, которые в дальнейшем переводились на учет в иные ИФНС России.

В период с декабря 2003 года по апрель 2011 года члены организованной преступной группы Фильченкова О.А. совершили тридцать фактов хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе РФ.

Общая сумма ущерба, причиненного преступной группой Фильченкова О.А., бюджетной системе Российской Федерации, составила 519497619,00 рублей.

С целью реализации разработанного преступного плана с августа 2003 года по февраль 2010 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Борисовой Л.В., Лицом № 1 и лицом № 2, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, предварительно определив роль каждого, обсудили план совершения преступления, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещение налога на добавленную стоимость по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>, денежные средства намеревались похитить. Так, по поручению Фильченкова О.А. – Борисова Л.В., в августе 2003 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «<данные изъяты>. На должность директора данного предприятия был назначен – ФИО41, который был введен лицом № 2 в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревал об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. 20.08.2003 года <данные изъяты>» при участии сотрудников <данные изъяты>» лицом № 1, Борисовой Л.В., лицом № 2, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в ИФНС России по Фрунзенскому району г. Саратова. Юридический адрес <данные изъяты>»: ............ С 19.02.2010 г. ООО «<данные изъяты>» реорганизовано путем слияния с <данные изъяты>». В результате слияния переименовано в <данные изъяты>» и зарегистрировано в <данные изъяты>. Юридический адрес: ............

Затем Борисова Л.В. и лицо № 1, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (транспорт и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с августа 2003 года по февраль 2010 года находясь в офисе, расположенном по адресу: ..........., изготовили подложные первичные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с октября 2007 года по июнь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет налог на добавленную стоимость, размер суммы которого был определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Борисовой Л.В. и Лицом № 1 были предоставлены в <данные изъяты>, расположенную по адресу: ..........., а именно:

- налоговая декларация по НДС ООО <данные изъяты>» за октябрь 2007 г. (расчет налога – первичный) от 15.11.2007 г. зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «<данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) за октябрь 2007 г. составила – 1215 818,00 рублей (код показателя 3_360_04);

- налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты> за ноябрь 2007 г. (расчет налога – уточненный) от 20.03.2008 г. зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «<данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) за ноябрь 2007 г. составила – 2857 741,00 рублей (код показателя 3_360_04);

- налоговая декларация по НДС ООО <данные изъяты> за декабрь 2007 г. (расчет налога – первичный) от 17.01.2008 г. зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «<данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) за декабрь 2007 г. составила – 882 712,00 рублей (код показателя 3_360_04);

- налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты> за 1 квартал 2008 г. (расчет налога – первичный) от 18.04.2008 г. зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «<данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) за 1 квартал 2008 г. составила – 4905 508,00 рублей (код показателя 3_360_04);

- налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2008 г. (расчет налога – первичный) от 17.07.2008 г. зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «<данные изъяты> к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) за 2 квартал 2008 г. составила – 2979 885,00 рублей (код показателя 3_360_04);

- налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2008 г. (расчет налога – первичный) от 17.10.2008 г. зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «<данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) за 3 квартал 2008 г. составила – 2951 358,00 рублей (код показателя 3_360_04);

- налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2008 г. (расчет налога – первичный) от 19.10.2008 г. зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «<данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) за 4 квартал 2008 г. составила – 2889 902,00 рублей (код показателя 3_360_04);

- налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2009 г. (расчет налога – первичный) от 10.04.2009 г. зарегистрированная за № согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «<данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) за 1 квартал 2009г. составила – 2962 584,00 рублей (код показателя 3_360_04);

- налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2009 г. (расчет налога – первичный) от 10.07.2009 г. зарегистрированная за № согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «<данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) за 2 квартал 2009 г. составила – 2930 381,00 рублей (код показателя 3_360_04).

Таким образом, Борисова Л.В., Лицо № 1 по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «<данные изъяты>» всего на общую сумму 24575 889,00 рублей.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Борисова Л.В. и Лицо № 1 под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО <данные изъяты>» ФИО41 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетные счета ООО «<данные изъяты>»:

№, открытый в ОАО «<данные изъяты>

№, открытый в <данные изъяты>»,

№, открытый в <данные изъяты>», а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за октябрь 2007 года в сумме 1215818 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за ноябрь 2007 года в сумме 2857741 рубль 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за декабрь 2007 года в сумме 882712 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2008 года в сумме 4905508 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 2979885 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 3 квартал 2008 года в сумме 2951358 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 2889 902 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2962 584 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 2930 381,00 рублей, обратились с ними в <данные изъяты>.

Введя в заблуждении, сотрудников налоговой инспекции по <данные изъяты>, ФИО3 по предварительному сговору с членами организованной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС <данные изъяты>», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией <данные изъяты>» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж <данные изъяты>», где отражена финансово-хозяйственная деятельность с <данные изъяты>. Однако, установить что было отражено в книге покупок и в книге продаж ООО «<данные изъяты>» не представляется возможным, так как указанные документы отсутствуют в налоговой инспекции.

Заместитель начальника отдела камеральных проверок №<данные изъяты>ФИО50 получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям <данные изъяты>» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

1) №, открытый в ОАО «<данные изъяты>», а именно:

№ от 21.10.2008 г. в сумме 2979885 рублей 00 копеек (2 квартал 2008 г.)

№ от 22.01.2009 г. в сумме 2951358 рублей 00 копеек (3 квартал 2008 г.)

№ от 16.04.2009 г. в сумме 2889902 рубля 00 копеек (4 квартал 2008г.)

№ от 20.07.2009 г. в сумме 2962584 рублей 00 копеек (1 квартал 2009 г.)

2) №, открытый в <данные изъяты>», а именно:

№ от 23.10.2009 г. в сумме 2930381 рублей 00 копеек (2 квартал 2009 г.)

3) №, открытый в <данные изъяты>», а именно:

№ от 19.02.2008 г. в сумме 1215818 рублей 00 копеек (октябрь 2007г.),

№ от 20.03.2008 г. в сумме 1357373 рубля 00 копеек (ноябрь 2007г.),

№ от 20.06.2008 г. в сумме 1500368 рублей 00 копеек. (ноябрь 2007 г.),

№ от 28.04.2008 г. в сумме 882712 рублей 00 копеек (декабрь 2007г.),

№ от 24.07.2008 г. в сумме 4905508 рублей 00 копеек (1 квартал 2008 г.)

Всего было принято решений о возврате денежных средств в <данные изъяты>» в сумме 24575 889 рублей 00 копеек.

Далее, сотрудники налоговой инспекции по Фрунзенскому району города Саратова, не подозревающие о преступных намерениях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В. и лица № 1, предоставили все вышеперечисленные решения <данные изъяты> о возврате денежных средств в <данные изъяты>» на общую сумму 24575 889,00 рублей в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства Саратовской области при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого сотрудники вышеуказанного управления, поверив подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» открытые в:

1. ОАО «<данные изъяты>» №, расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 30.01.2009 г. в сумме 2968619 рублей 47 копеек,

№ от 24.02.2009 г. в сумме 2940092 рубля 47 копеек,

№ от 28.04.2009 г. в сумме 2884205 рублей 59 копеек,

№ от 24.07.2009 г. в сумме 2962553 рубля 06 копеек,

2. ОАО «<данные изъяты>» №, расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 06.11.2009 г. в сумме 2929909 рублей 02 копейки,

3. ЗАО «<данные изъяты>» №, расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 03.03.2008 г. в сумме 1215818 рублей 00 копеек,

№ от 04.04.2008 г. в сумме 1357373 рубля 00 копеек,

№ от 02.06.2008 г. в сумме 844409 рублей 00 копеек,

№ от 18.07.2008 г. в сумме 1500 368 рублей 00 копеек,

№ от 22.08.2008 г. в сумме 4905508 рублей 00 копеек.

Борисова Л.В., по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет <данные изъяты>» в период с марта 2008 года по ноябрь 2009 года в сумме 24508855 рублей 61 копейка были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с декабря 2005 года по апрель 2007 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Борисовой Л.В., Лицом № 1 и лицом № 2, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения налога на добавленную стоимость по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Борисова Л.В., в декабре 2005 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «<данные изъяты>. На должность директора данного предприятия был назначен – ФИО40, который был введен лицом № 2 в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревал об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. 21.12.2005 года <данные изъяты>» при участии сотрудников <данные изъяты>» лица № 1, Борисовой Л.В., лица № 2, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в межрайонной <данные изъяты> Юридический адрес <данные изъяты>»: ............ С 22.08.2008 г. <данные изъяты> зарегистрировано в межрайонной <данные изъяты> Юридический адрес: ...........

Затем Борисова Л.В. и лицо № 1 реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозпродукция) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с декабря 2005 года по апрель 2007 года находясь в офисе, расположенном по адресу: ..........., изготовили подложные первичные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с ноября 2007 года по март 2008 года, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указали, якобы, ранее уплаченный в бюджет налог на добавленную стоимость, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Борисовой Л.В. и Лицом № 1 были предоставлены в <данные изъяты>, расположенную по адресу: ..........., ..........., а именно:

- налоговая декларация по НДС (расчет налога – уточненный) <данные изъяты>» за ноябрь 2007 г. от 03.04.2008 г. зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) за ноябрь 2007 г. составила - 3684909 рублей 00 копеек (код показателя 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога – первичный) <данные изъяты>» за декабрь 2007 г. от 21.01.2008 г. зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) за декабрь 2007 г. составила - 201 966 рублей 00 копеек (код показателя 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога –первичный) <данные изъяты>» за первый квартал 2008 г. от 21.04.2008 г. зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) за первый квартал 2008 г. составила - 5971 020 рублей 00 копеек (код показателя 1_050 декларации).

Таким образом, Борисова Л.В., Лицо № 1 по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам <данные изъяты>» всего на общую сумму 9857 895 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Борисова Л.В. и Лицо № 1 под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора <данные изъяты>» заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет <данные изъяты>»:

№, открытый в ОАО «<данные изъяты>, а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за ноябрь 2007 года в сумме 3684 909 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за декабрь 2007 года в сумме 201 966 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2008 года в сумме 5971 020 рублей 00 копеек, обратились с ними в межрайонную ИФНС <данные изъяты> области.

Введя в заблуждении, сотрудников <данные изъяты> области, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС <данные изъяты>», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией <данные изъяты>» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж <данные изъяты>», где отражена финансово-хозяйственная деятельность с <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>». Однако, установить что было отражено в книге покупок и в книге продаж <данные изъяты>» не представляется возможным, так как указанные документы отсутствуют в налоговой инспекции.

Главный государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок №1 <данные изъяты>ФИО52, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «<данные изъяты> о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

№, открытый в <данные изъяты>, а именно:

№ от 22.04.2008 г. в сумме 201 966 рублей 00 копеек (декабрь 2007г.),

№ от 26.06.2008 г. в сумме 3684 909 рублей 00 копеек (ноябрь 2007г.),

№ от 17.07.2008 г. в сумме 5971020 рублей 00 копеек (1 квартал 2008 г.)

Всего было принято решений о возврате денежных средств <данные изъяты>» в сумме 9857 895 рублей 00 копеек.

Далее, сотрудники <данные изъяты>, не подозревающие о преступных намерениях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В. и лица № 1., предоставили все вышеперечисленные решения <данные изъяты> о возврате денежных средств в <данные изъяты>» на общую сумму 9857 895 рублей 00 копеек в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства Саратовской области при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого сотрудники вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет <данные изъяты>» открытый в <данные изъяты>» в г.Саратове №, расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 29.02.2008 г. в сумме 100068 рублей 00 копеек,

№ от 26.03.2008 г. в сумме 1213723 рубля 00 копеек,

№ от 25.04.2008 г. в сумме 201955 рублей 19 копеек,

№ от 07.07.2008 г. в сумме 2470949 рублей 97 копеек,

№ от 25.07.2008 г. в сумме 5971019 рублей 30 копеек,

Борисова Л.В., по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличныхденежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет <данные изъяты>» в период с февраля 2008 года по июль 2008 года в сумме 9957715 рублей 46 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с сентября 2006 года по ноябрь 2008 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Борисовой Л.В., Лицом № 1 и Лицом № 2, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещение налога на добавленную стоимость по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Борисова Л.В., в сентябре 2006 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «<данные изъяты>. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО53 (с 01.08.2007 г. директор <данные изъяты> - ФИО26), которые были введены лицом № 2 в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревали об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. 09.10.2006 года <данные изъяты>» при участии сотрудников <данные изъяты>» лица № 1, Борисовой Л.В., лица № 2, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в <данные изъяты>. Юридический адрес <данные изъяты>»: ............ С 09.08.2007 г. <данные изъяты>» зарегистрирована в межрайонной <данные изъяты>. Юридический адрес <данные изъяты>»: ............ С 18.11.2009 г. <данные изъяты>» зарегистрировано в межрайонной <данные изъяты>. Юридический адрес: ........... стр.2.

Затем Борисова Л.В. и лицо № 1, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозпродукция) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с января 2007 года по июнь 2008 года находясь в офисе, расположенном по адресу: ..........., изготовили подложные первичные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с января 2007 года по июнь 2008 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет налог на добавленную стоимость, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Борисовой Л.В. и Лицом № 1 были предоставлены в <данные изъяты>, расположенную по адресу: ...........», а именно:

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) <данные изъяты>» за январь 2007 г. от 20.02.2007 г., зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 1120000 рублей 00 копеек (строка 1_ 050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) <данные изъяты>» за февраль 2007 г. от 20.03.2007 г. зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 1556000 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - уточненный) <данные изъяты>» за март 2007 г. от 24.04.2007 г., зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 2015634 рубля 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) <данные изъяты>» за апрель 2007 г. от 21.05.2007 г., зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 2105636 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) <данные изъяты>» за май 2007 г. от 20.06.2007 г., зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 1614877 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) <данные изъяты>» за июнь 2007 г. от 20.07.2007 г., зарегистрированная за № согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 2326768 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) <данные изъяты>» за июль 2007 г. от 20.08.2007 г., зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 2457254 рубля 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) <данные изъяты>» за август 2007 г. от 20.09.2007 г., зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 2889623 рубля 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) <данные изъяты>» за октябрь 2007 г. от 20.11.2007 г., зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 2802109 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - уточненный) <данные изъяты>» за ноябрь 2007 г. от 21.03.2008 г., зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 5697 690 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) <данные изъяты>» за декабрь 2007 г. от 21.04.2008г., зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 3500319 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) <данные изъяты>» за 1 квартал 2008 г. от 21.04.2008 г., зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 12005047 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

Таким образом, Борисова Л.В., Лицо № 1 по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам <данные изъяты>» всего на общую сумму 50170 957 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Борисова Л.В. и Лицо № 1 под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора <данные изъяты>» ФИО53 (позже от имени директора <данные изъяты>» ФИО26) заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет <данные изъяты>»:

№, открытый в <данные изъяты>» в ..........., а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за январь 2007 года в сумме 1120000 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за февраль 2007 года в сумме 1556 000 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за март 2007 года в сумме 2015 634 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за апрель 2007 года в сумме 2105 636,00 рублей;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за май 2007 года в сумме 1614 877 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за июнь 2007 года в сумме 2326 768 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за июль 2007 года в сумме 2457 254 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за август 2007 года в сумме 3389 657 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за сентябрь 2007 года в сумме 2573 510 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за октябрь 2007 года в сумме 2802 109 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за ноябрь 2007 года в сумме 5697 690 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за декабрь 2007 года в сумме 3500 319 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2008 года в сумме 12005 047 рублей 00 копеек, обратились с ними в межрайонную ИФНС России №8 по Саратовской области.

Введя в заблуждении, сотрудников налоговой инспекции <данные изъяты> области, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС <данные изъяты>», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией <данные изъяты>» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж <данные изъяты>», где отражена финансово-хозяйственная деятельность <данные изъяты>

В книге покупок <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за январь 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 8572024 рубля 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 1124546 рублей 03 копейки, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 109090 рублей 91 копейка - с <данные изъяты>

- за февраль 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 20924811 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 495762 рублей 72 копейки, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 1606801 рубль 00 копеек - с <данные изъяты>

- за март 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 14197000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 2165 644 рубля 07 копеек - с <данные изъяты>»,

- за апрель 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 15000000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 2074576 рублей 27 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 127272 рубля 73 копейки - с <данные изъяты>

- за май 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 11500000,00 рублей, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 1656610 рублей 17 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 58181 рубль 82 копейки - с <данные изъяты>

- за июнь 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 17525820 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 2332940 рублей 34 копейки, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 202918 рублей 18 копеек - с <данные изъяты>

- за июль 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 19589928 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 2080857 рублей 66 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 540795 рублей 45 копеек - с <данные изъяты>

- за август 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 28795560,00 рублей, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 2139899 рублей 49 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 1342484 рублей 55 копеек - <данные изъяты>

- за октябрь 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 27790000 рублей 00 копеек рублей, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 3171355 рублей 93 копейки, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 636363 рубля 64 копейки - с <данные изъяты>

- за ноябрь 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 46428100 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 6038054 рубля 18 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 622300 рублей 00 копеек - с <данные изъяты>

- за декабрь 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 36990000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 4422203 рубля 39 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 727272 рубля 73 копейки - с <данные изъяты>

- за 1 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 100888000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 10855730 рублей 37 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 2381545 рублей 46 копеек - с <данные изъяты>

В книге продаж <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за январь 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 1250000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (10%) от стоимости продаж составила 113636 рублей 36 копеек - с <данные изъяты>»;

- за февраль 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 4080000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 434745 рублей 76 копеек, сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 434745 рублей 76 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости продаж составила 111818 рублей 18 копеек - с <данные изъяты>»;

- за март 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 983400 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 150010 рублей 17 копеек - с <данные изъяты>»;

- за апрель 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 630727 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 96212 рублей 60 копеек - с <данные изъяты>»;

- за май 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 655000,00 рублей, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 99915 рублей 25 копеек - с <данные изъяты>»;

- за июнь 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 2300000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (10%) от стоимости продаж составила 209090 рублей 91 копейка, - с <данные изъяты>»;

- за июль 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 1805000,00 рублей, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 762 рубля 00 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости продаж составила 163636 рублей 36 копеек - с <данные изъяты>»;

- за август 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 1020000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (10%) от стоимости продаж составила 92727 рублей 27 копеек - с <данные изъяты>»;

- за октябрь 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 10628700,00 рублей, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 97428,81 рублей, сумма НДС (10%) от стоимости продаж составила 908181 рубль 82 копейки - с <данные изъяты>

- за ноябрь 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 10351200 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 53572 рубля 88 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости продаж составила 909090 рублей 91 копейка - с <данные изъяты>

- за декабрь 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 15064180 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 692222 рубля 76 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости продаж составила 956 934 рубля 11 копеек - с <данные изъяты>

- за 1 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 10442645 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 700169 рублей 49 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости продаж составила 532058 рублей 64 копейки - с <данные изъяты>

Государственный инспектор отдела камеральных проверок № 2 <данные изъяты>ФИО55, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям <данные изъяты>» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетный счет данной организации:

№, открытый в ОАО <данные изъяты>, а именно:

№ от 28.05.2007 г. в сумме 1120000 рублей 00 копеек (январь 2007 г.),

№ от 23.07.2007 г. в сумме 1556 000 рублей 00 копеек (февраль 2007 г.),

№ от 23.07.2007 г. в сумме 2015 634 рубля 00 копеек (март 2007г.),

№ от 23.08.2007 г. в сумме 2105636 рублей 00 копеек (апрель 2007г.),

№ от 26.09.2007 г. в сумме 1614 877 рублей 00 копеек (май 2007 г.),

№ от 24.10.2007 г. в сумме 2326768 рублей 00 копеек (июнь 2007г.),

№ от 27.11.2007 г. в сумме 2457254 рублей 00 копеек (июль 2007г.),

№ от 17.12.2007 г. в сумме 3389657 рублей 00 копеек (август 2007 г.),

№ от 24.01.2008 г. в сумме 2573510 рублей 00 копеек (сентябрь 2007 г.),

№ от 15.02.2008 г. в сумме 2802109 рублей 00 копеек (октябрь 2007 г.),

№ от 11.06.2008 г. в сумме 5 697690 рублей 00 копеек (ноябрь 2007 г.),

№ от 28.04.2008 г. в сумме 3500319 рублей 00 копеек (декабрь 2007 г.),

№ от 23.07.2008 г. в сумме 12005047 рублей 00 копеек рублей (1 квартал 2008г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в <данные изъяты>» в сумме 43164501 рубль 00 копеек.

Далее, сотрудники <данные изъяты> области, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В. и лица № 1, предоставили все вышеперечисленные решения <данные изъяты> о возврате денежных средств в <данные изъяты>» на общую сумму 43165410 рублей 00 копеек в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства Саратовской области (УФК СО) при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого сотрудники вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет <данные изъяты>» открытый в <данные изъяты>» в г. Саратове №, расположенном по адресу: г............, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 29.05.2007 г. в сумме 1118 090 рублей 11 копеек,

№ от 24.07.2007 г. в сумме 1815 557 рублей 78 копеек,

№ от 24.07.2007 г. в сумме 200 074 рубля 00 копеек,

№ от 24.07.2007 г. в сумме 1556 000 рублей 00 копеек,

№ от 28.08.2007 г. в сумме 2105629 рублей 98 копеек,

№ от 26.09.2007 г. в сумме 1614877 рублей 00 копеек,

№ от 25.10.2007 г. в сумме 2326766 рублей 20 копеек,

№ от 28.11.2007 г. в сумме 2457254 рубля 00 копеек,

№ от 19.12.2007 г. в сумме 2889623 рубля 00 копеек,

№ от 19.12.2007 г. в сумме 500 034 рублей 00 копеек,

№ от 25.01.2008 г. в сумме 2573510 рублей 00 копеек,

№ от 19.02.2008 г. в сумме 2802109 рублей 00 копеек,

№ от 25.03.2008 г. в сумме 2898262 рубля 00 копеек,

№ от 30.04.2008 г. в сумме 3498383 рубля 22 копейки,

№ от 23.06.2008 г. в сумме 2797646 рублей 44 копейки,

№ от 24.07.2008 г. в сумме 12004755 рублей 96 копейки,

№ от 26.08.2008 г. в сумме 909 рублей 00 копеек,

Борисова Л.В., по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет <данные изъяты>» в период с мая 2007 года по август 2008 года в сумме 43159 481 рубль 69 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с декабря 2006 года по ноябрь 2008 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Борисовой Л.В., Лицом № 1 и лицом № 2, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты> денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Борисова Л.В., в декабре 2006 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «<данные изъяты>.На должность директора данного предприятия был назначен – ФИО43, который был введен лицом № 2 в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревал об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. 07.12.2006 года <данные изъяты>» при участии сотрудников <данные изъяты>» лицом № 1, Борисовой Л.В., Лицом № 2, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в межрайонной ИФНС России №7 по ............ Юридический адрес <данные изъяты>»: ............ С 09.09.2008 г. <данные изъяты>зарегистрировано в <данные изъяты>. Юридический адрес: ............

Затем Борисова Л.В. и лицо № 1 реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (производство и реализация продукции пищевой промышленности и другая деятельность) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с декабря 2006 года ноябрь 2008 года находясь в офисе, расположенном по адресу: ..........., изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с августа 2007 года по июль 2008 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Борисовой Л.В. и Лицом № 1 были предоставлены в межрайонную <данные изъяты>, расположенную по адресу: ..........., а именно:

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) <данные изъяты>» за январь 2007 г., предоставленная в налоговый орган 20.02.2007 года, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 607558 рублей 73 копейки (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - уточненный) <данные изъяты>» за март 2007 г., предоставленная в налоговый орган 18.07.2007 года, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 3000000 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) <данные изъяты>» за апрель 2007 г., предоставленная в налоговый орган 21.05.2007 года, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 2217 257 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) <данные изъяты>» за май 2007 г., предоставленная в налоговый орган 21.06.2007 года, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 329738 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) <данные изъяты>» за июнь 2007 г., предоставленная в налоговый орган 20.07.2007 года, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 913508 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) <данные изъяты>» за июль 2007 г., предоставленная в налоговый орган 22.08.2007 года, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 2100023 рубля 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) <данные изъяты>» за август 2007 г., предоставленная в налоговый орган 21.09.2007 года, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 2792355 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) <данные изъяты>» за сентябрь 2007 г., предоставленная в налоговый орган 22.10.2007 года, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 2316441 рубль 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) <данные изъяты>» за октябрь 2007 г., предоставленная в налоговый орган 20.11.2007 года, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 1967107 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - уточненный) <данные изъяты>» за ноябрь 2007 г., предоставленная в налоговый орган 03.04.2008 года, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 4750262 рубля 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) <данные изъяты>» за декабрь 2007 г., предоставленная в налоговый орган 21.01.2008 года, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 3203372 рубля 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) <данные изъяты>» за первый квартал 2008 г., предоставленная в налоговый орган 21.04.2008 года, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к возмещению из бюджета) составила – 8959917 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации).

Таким образом, Борисова Л.В., Лицо № 1 по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам <данные изъяты>» всего на общую сумму 33157 538 рублей 73 копейки.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст.172 НК РФ Борисова Л.В. и Лицо № 1 под руководством

Фильченкова О.А., изготовив от имени директора <данные изъяты>» ФИО43 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет <данные изъяты>»:

№, открытый в <данные изъяты>», а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за январь 2007 года в сумме 607558 рублей 73 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за март 2007 года в сумме 3000 000 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за апрель 2007 года в сумме 2217 257 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за май 2007 года в сумме 329 738 рублей 00 копеек,

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за июнь 2007 года в сумме 913 508 рублей 00 копеек,

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за июль 2007 года в сумме 2100 023 рубля 00 копеек,

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за август 2007 года в сумме 2792 355 рублей 00 копеек,

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за сентябрь 2007 года в сумме 2316441 рубль 00 копеек,

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за октябрь 2007 года в сумме 1967 107 рублей 00 копеек,

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за ноябрь 2007 года в сумме 4750 262 рубля 00 копеек,

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за декабрь 2007 года в сумме 3203 372 рубля 00 копеек,

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за первый квартал 2008 года в сумме 8959917 рублей 00 копеек, обратились с ними в <данные изъяты>.

Введя в заблуждении, сотрудников <данные изъяты> Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС <данные изъяты>», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией <данные изъяты>» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж <данные изъяты>», где отражена финансово-хозяйственная деятельность <данные изъяты> Однако, установить что было отражено в книге покупок и в книге продаж <данные изъяты>» не представляется возможным, так как указанные документы отсутствуют в налоговой инспекции.

Государственные налоговые инспектора камеральных проверок <данные изъяты>ФИО52 и ФИО56 получив данные заявления, внесли в них запись «камерально проверено» и подготовили заключения по заявлениям <данные изъяты>» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетный счет данной организации:

№, открытый в <данные изъяты>», а именно:

№ от 23.08.2007 г. в сумме 607558 рублей 73 копейки (январь 2007 г.),

№ от 16.11.2007 г. в сумме 3000 000 рублей 00 копеек (март 2007г.),

№ от 07.09.2007 г. в сумме 2217 257 рублей 00 копеек (апрель 2007 г.),

№ от 24.09.2007 г. в сумме 329738 рублей 00 копеек (май 2007 г.),

№ от 08.11.2007 г. в сумме 913508 рублей 00 копеек (июнь 2007г.),

№ от 29.11.2007 г. в сумме 2100023 рубля 00 копеек (июль 2007г.),

№ от 21.12.2007 г. в сумме 2792355 рублей 00 копеек (август 2007 г.),

№ от 30.01.2008 г. в сумме 2316441 рубль 00 копеек (сентябрь 2007 г.),

№ от 27.02.2008 г. в сумме 1967107 рублей 00 копеек (октябрь 2007 г.),

№ от 21.03.2008 г. в сумме 1939415 рублей 00 копеек (ноябрь 2007г.),

№ от 03.07.2008 г. в сумме 2600847 рублей 00 копеек (ноябрь 2007 г.),

№ от 25.04.2008 г. в сумме 3203372 рублей 00 копеек (декабрь 2007 г.),

№ от 25.07.2008 г. в сумме 8959917 рублей 00 копеек (первый квартал 2008 г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в <данные изъяты>» в сумме 33157 538 рублей 73 копейки.

Далее, сотрудники <данные изъяты>, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В. и лица № 1, предоставили все вышеперечисленные решения <данные изъяты> о возврате денежных средств в <данные изъяты>» на общую сумму 33157538 рублей 73 копейки в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства Саратовской области при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого сотрудники вышеуказанного управления, поверив подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетные счета <данные изъяты>» открытые в:

<данные изъяты>» №, расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 29.08.2007 г. в сумме 607558 рублей 73 копейки,

№ от 14.09.2007 г. в сумме 2074 575 рублей 00 копеек,

№ от 03.10.2007 г. в сумме 329 738 рублей 00 копеек,

№ от 14.11.2007 г. в сумме 913508 рублей 00 копеек,

№ от 28.11.2007 г. в сумме 2086492 рублей 00 копеек,

№ от 28.11.2007 г. в сумме 913508 рублей 00 копеек,

№ от 10.12.2007 г. в сумме 2100023 рубля 00 копеек,

№ от 26.12.2007 г. в сумме 2792355 рублей 00 копеек,

№ от 05.02.2008 г. в сумме 2078153 рубля 00 копеек,

№ от 03.03.2008 г. в сумме 1960543 рубля 23 копейки,

№ от 26.03.2008 г. в сумме 1931693 рубля 00 копеек,

№ от 29.04.2008 г. в сумме 3203372 рубля 00 копеек,

№ от 08.07.2008 г. в сумме 2600728 рублей 98 копеек,

№ от 29.07.2008 г. в сумме 8959917 рублей 00 копеек.

Борисова Л.В., по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет <данные изъяты>» в период с августа 2007 года по июль 2008 года в сумме 32552165 рублей 21 копейка были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с ноября 2006 года по сентябрь 2008 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Борисовой Л.В., Лицом № 1 и лицом № 2, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещение налога на добавленную стоимость по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Борисова Л.В., в ноябре 2006 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали <данные изъяты> На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО57, которая была введена лицом № 2 в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. 07.12.2006 года <данные изъяты>» при участии сотрудников <данные изъяты>» лицом № 1, Борисовой Л.В., лицом № 2, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в <данные изъяты>. Юридический адрес <данные изъяты>»: ............ С 21.02.2007 г. <данные изъяты>» зарегистрировано в <данные изъяты>. Юридический адрес: ........... (с 24.06.2008 г. ...........). С 11.09.2008 г. зарегистрировано в <данные изъяты>. Юридический адрес: ...........

Затем Борисова Л.В. и лицо № 1, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозхимия и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с ноября 2006 года по сентябрь 2008 года, находясь в офисе, расположенном по адресу: ..........., изготовили подложные первичные налоговые декларации НДС за период с января 2007 года по март 2008 года, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указали, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого был определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Борисовой Л.В. и Лицом № 1 были предоставлены в <данные изъяты>, расположенную по адресу: ........... а именно:

- налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за январь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 20.02.2007 года, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 980300 рублей 00 копеек (строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за февраль 2007 года, предоставленная в налоговый орган 20.03.2007 года, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1404 855 рублей 00 копеек (строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – уточненный) за март 2007 года, предоставленная в налоговый орган 24.04.2007 года, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1504256 рублей 00 копеек (строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за апрель 2007 года, предоставленная в налоговый орган 18.05.2007 года, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2150 001 рубль 00 копеек (строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за май 2007 года, предоставленная в налоговый орган 20.06.2007 года, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1648 018 рублей 00 копеек (строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за июнь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 20.07.2007 года, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2708 366 рублей 00 копеек (строка 360 декларации);

- налоговая декларация по <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за июль 2007 года, предоставленная в налоговый орган 20.08.2007 года, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2466 300 рублей 00 копеек (строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – уточненный) за август 2007 года, предоставленная в налоговый орган 28.09.2007 года, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 3005 492 рубля 00 копеек (строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за сентябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 22.10.2007 года, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2307 508 рублей 00 копеек (строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за октябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 20.11.2007 года, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2014 310 рублей 00 копеек (строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – уточненный) за ноябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 21.03.2008 года, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 4913 054 рубля 00 копеек (строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – уточненный) за декабрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 30.01.2008 года, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2739 509 рублей 00 копеек (строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за 1 квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 22.07.2008 года, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 10395 001 рубль 00 копеек (строка 360 декларации).

Таким образом, Борисова Л.В., Лицо № 1 по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам <данные изъяты>» всего на общую сумму 38236 970 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Борисова Л.В. и Лицо № 1 под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора <данные изъяты>» ФИО57 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет <данные изъяты>»:

№, открытый в <данные изъяты>», а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за январь 2007 года в сумме 980 300 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за февраль 2007 года в сумме 1404 855 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за март 2007 года в сумме 1504 256 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за апрель 2007 года в сумме 2150 001 рубль 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за май 2007 года в сумме 1648 018 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за июнь 2007 года в сумме 2708 366 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за июль 2007 года в сумме 2466 300 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за август 2007 года в сумме 3005 492 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за сентябрь 2007 года в сумме 2307 508 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за октябрь 2007 года в сумме 2014 310 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за ноябрь 2007 года в сумме 4913 054 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за декабрь 2007 года в сумме 2739 509 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2008 года в сумме 10395 001 рубль 00 копеек рублей, обратились с ними в <данные изъяты>.

Введя в заблуждении, сотрудников <данные изъяты>, ФИО3 по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС <данные изъяты>», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией <данные изъяты>» в инспекцию представлены с нарушением ст.174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж <данные изъяты>», где отражена финансово-хозяйственная деятельность с <данные изъяты>

В книге покупок <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за январь 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 7665582 рубля 81 копейка, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 980936 рублей 36 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 112272,73 рублей - с <данные изъяты>»;

- за февраль 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 12082184 рубля 35 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 1405579 рублей 17 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 260712 рубля 00 копеек - с <данные изъяты>

- за март 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 10451232 рубля 84 копейки, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 1594255 рублей 86 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек - с <данные изъяты>»;

- за апрель 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 15000000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 2114237 рублей 29 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 103636 рублей 36 копеек - с <данные изъяты>

- за май 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 12650000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 1815254 рубля 24 копейка и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 68181 рубль 81 копейка - с <данные изъяты>

- за июнь 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 20043548 рублей 85 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 2868406 рублей 78 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 112686,26 рублей - с <данные изъяты>

- за июль 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 21333117 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 2304628 рублей 46 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 565909 рублей 00 копеек - с <данные изъяты>

- за август 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 20724665 рублей 88 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 3161389 рублей 79 копейки и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек - с <данные изъяты>

- за сентябрь 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 17127000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 2612593 рубля 22 копейки и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек – с <данные изъяты>

- за октябрь 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 24013000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 1832491 рубль 44 копейки и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 1090909 рублей 01 копейка - <данные изъяты>

- за ноябрь 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 36234701 рубль 92 копейки, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 5145971 рубль 57 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 227272 рубля 73 копейки - с <данные изъяты>

- за декабрь 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 26884507 рублей 30 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 2531272 рубля 46 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 935510 рублей 03 копейки - с <данные изъяты>

- за 1 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 75119250 рублей 33 копейки, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 10543614 рублей 47 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 545454,55 рублей - с <данные изъяты>

В книге продаж <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за январь 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 1242000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 112909 рублей 09 копеек - с <данные изъяты>»;

- за февраль 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 2875798 рублей 20 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 261436 рублей 20 копеек - с <данные изъяты>»;

- за март 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 590000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 90000 рублей 00 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек - с <данные изъяты>»;

- за апрель 2007г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 444945 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 67873 рубля 00 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек - с <данные изъяты>»;

- за май 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 1543295 рублей 45 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 235417 рублей 95 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек - с <данные изъяты>»;

- за июнь 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 3000000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 272727 рублей 27 копеек - <данные изъяты>»;

- за июль 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 3310 000,00 рублей, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 504915 рублей 30 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек - с <данные изъяты>»;

- за август 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 1022000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 155898 рублей 30 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек - с <данные изъяты>»;

- за сентябрь 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 2000000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 305084 рублей 80 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 0,00 рублей - с <данные изъяты>

- за октябрь 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 10000000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 909 090 рублей 90 копеек - с <данные изъяты>

- за ноябрь 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 5037000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 5644 рубля 10 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 454545 рублей 50 копеек - с <данные изъяты>

- за декабрь 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 8000000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 727272 рубля 70 копеек - с <данные изъяты>»;

- за 1 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 4550000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 694067 рублей 80 копеек и сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек - с <данные изъяты>

Государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок №<данные изъяты>ФИО58, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям <данные изъяты>» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетный счет данной организации №, открытый в <данные изъяты>», а именно:

№ от 21.05.2007 г. в сумме 980300 рублей 00 копеек (январь 2007 г.),

№ от 27.08.2007 г. в сумме 1404 855 рублей 00 копеек (февраль 2007 г.),

№ от 30.08.2007 г. в сумме 1504 256 рубля 00 копеек (март 2007г.),

№ от 20.08.2007 г. в сумме 2046 364 рубля 00 копеек (апрель 2007г.),

№ от 25.09.2007 г. в сумме 1648 018 рублей 00 копеек (май 2007 г.),

№ от 24.10.2007 г. в сумме 2708 366 рублей 00 копеек (июнь 2007 г.),

№ от 16.11.2007 г. в сумме 2365 622 рубля 00 копеек (июль 2007г.),

№ от 19.12.2007 г. в сумме 2906 644 рубля 00 копеек (август 2007г.),

№ от 18.01.2008 г. в сумме 2307 508 рублей 00 копеек (сентябрь 2007 г.),

№ от 18.02.2008 г. в сумме 2014310 рублей 00 копеек (октябрь 2007 г.),

№ от 19.03.2008 г. в сумме 1971579 рублей 00 копеек (ноябрь 2007 г.),

№ от 23.06.2008 г. в сумме 2941475 рублей 00 копеек (ноябрь 2007 г.),

№ от 18.04.2008 г. в сумме 2739509 рублей 00 копеек (декабрь 2007 г.).

№ от 22.07.2008 г. в сумме 10395001 рубль 00 копеек (1 квартал 2008 г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО <данные изъяты>» в сумме 37933 807 рублей 00 копеек.

Далее, сотрудники налоговой <данные изъяты>, не подозревающие о преступных намерениях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В. и лица №1, предоставили все вышеперечисленные решения <данные изъяты> о возврате денежных средств в <данные изъяты>» на общую сумму 37933807 рублей 00 копеек в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства Саратовской области при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого сотрудники вышеуказанного управления, поверив подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет <данные изъяты>» открытый в <данные изъяты>» №, расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 23.05.2007 г. в сумме 980293 рубля 49 копеек,

№ от 28.08.2007 г. в сумме 2046364 рубля 00 копеек,

№ от 28.08.2007 г. в сумме 92982 рубля 01 копейка,

№ от 28.08.2007 г. в сумме 1404 850 рублей 00 копеек,

№ от 30.08.2007 г. в сумме 1403256 рублей 26 копеек,

№ от 25.09.2007 г. в сумме 1648000 рублей 00 копеек,

№ от 24.10.2007 г. в сумме 2706694 рубля 74 копейки,

№ от 23.11.2007 г. в сумме 58 рублей 59 копеек,

№ от 23.11.2007 г. в сумме 2299941 рубль 41 копейка,

№ от 21.12.2007 г. в сумме 2840963 рубля 41 копейка,

№ от 21.12.2007 г. в сумме 65680 рублей 59 копеек,

№ от 25.01.2008 г. в сумме 2241319 рублей 41 копейка,

№ от 25.01.2008 г. в сумме 63574 рублей 64 копейки,

№ от 21.02.2008 г. в сумме 66188 рублей 59 копеек,

№ от 21.02.2008 г. в сумме 1947811 рубль 41 копейка,

№ от 21.03.2008 г. в сумме 66498 рублей 59 копеек,

№ от 21.03.2008 г. в сумме 1905080 рублей 41 копейка,

№ от 24.04.2008 г. в сумме 62591 рубль 71 копейка,

№ от 24.04.2008 г. в сумме 2673001 рубль 41 копейка.

Борисова Л.В., по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет <данные изъяты>» в период с мая 2007 года по апрель 2008 года в сумме 24515150 рублей 67 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с апреля 2007 года по июль 2009 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Борисовой Л.В., Лицом № 1 и лицом № 2, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещение налога на добавленную стоимость по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет

Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>» ИНН 6449043650, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Борисова Л.В., в апреле 2007 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «<данные изъяты>. На должность директора данного предприятия был назначен – ФИО29, который был введен лицом № 2 в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревал об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. 17.05.2007 года <данные изъяты>» при участии сотрудников <данные изъяты>» лицом № 1, Борисовой Л.В., лицом № 2, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в межрайонной <данные изъяты>. Юридический адрес <данные изъяты>»: ............ С 17.07.2009 г. <данные изъяты>» зарегистрировано в <данные изъяты>. Юридический адрес: ............

Затем Борисова Л.В. и лицо № 1, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (полиграфическое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с июня 2007 года по март 2008 года находясь в офисе, расположенном по адресу: ..........., изготовили подложные первичные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с июня 2007 года по март 2008 года, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указали, якобы, ранее уплаченный в бюджет налог на добавленную стоимость, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Борисовой Л.В. и Лицом № 1 были предоставлены в межрайонную <данные изъяты>, расположенную по адресу: ..........., ..........., а именно:

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога - первичный) за июнь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 20.07.2007 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 6872 129 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога - первичный) за август 2007 года, предоставленная в налоговый орган 25.09.2007 года, зарегистрированная №,согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2502 608 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога - первичный) за октябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 20.11.2007 года, зарегистрированная №,согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2836 929 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога - первичный) за декабрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 21.01.2008 ода, зарегистрированная №,согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2433455 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога - первичный) за 1 квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 21.04.2008 ода, зарегистрированная №,согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 10187676 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации).

Таким образом, Борисова Л.В., Лицо № 1 по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам <данные изъяты>» всего на общую сумму 24832797 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Борисова Л.В. и Лицо № 1 под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора <данные изъяты>» заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетные счета <данные изъяты>»:

1) №, открытый в ОАО <данные изъяты>» в г.Саратове, а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за июнь 2007 года в сумме 6872 129 рублей 00 копеек;

2) №, открытый в <данные изъяты>» в г.Саратове, а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за август 2007 года в сумме 2502 608 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за октябрь 2007 года в сумме 2836 929 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за декабрь 2007 года в сумме 2433 455 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2008 года в сумме 10187 676 рублей 00 копеек, обратились с ними в <данные изъяты>.

Введя в заблуждении, сотрудников налоговой инспекции №7 по Саратовской области, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС <данные изъяты>», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией <данные изъяты>» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж <данные изъяты>», где отражена финансово-хозяйственная деятельность с ООО <данные изъяты>

В книге покупок <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- в июне 2007 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции <данные изъяты>» - 725704 рубля 50 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 110700 рублей 69 копеек и с <данные изъяты>» на общую сумму 44640900 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС составила всего - 6809628 рублей 82 копейки;

- в августе 2007 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции <данные изъяты>» на общую сумму 17450000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 2661864 рубля 42 копейки;

- в октябре 2007 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции <данные изъяты>» на общую сумму 20 000 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 3050847 рублей 47 копеек;

- в декабре 2007 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции <данные изъяты>» на общую сумму 17650000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 2692372 рубля 87 копеек;

- в 1 квартале 2008 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции <данные изъяты>» на общую сумму 74591 172 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 11378314 рубля 37 копеек.

В книге продаж ООО «Прайд» по налоговым периодам отражено:

- в июне 2007 г. нашла отражение финансово-хозяйственная операция <данные изъяты>» на общую сумму 315986 рубля 30 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 48201 рубль 30 копеек;

- в августе 2007 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции <данные изъяты>» на общую сумму 1044 015 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 159256 рублей 53 копейки;

- в октябре 2007 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции <данные изъяты>» на общую сумму 1402348 рублей 33 копейки, в том числе сумма НДС составила всего – 213917 рублей 55 копеек;

- в декабре 2007 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции <данные изъяты>» на общую сумму 1697348 рублей 33 копейки, в том числе сумма НДС составила всего – 258917 рублей 55 копеек;

- в 1 квартале 2008 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции <данные изъяты>» на общую сумму 7805296 рублей 04 копейки, в том числе сумма НДС составила всего – 1190638 рублей 41 копейка.

Главный государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок межрайонной <данные изъяты>ФИО59, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям <данные изъяты>» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

1) №, открытый в <данные изъяты>» в г.Саратове, а именно:

№ от 30.10.2007 г. в сумме 6872 129 рублей 00 копеек (июнь 2007 г.),

2) №, открытый в <данные изъяты>» в г.Саратове, а именно:

№ от 19.12.2007 г. в сумме 2502 608 рублей 00 копеек (август 2007 г.),

№ от 21.02.2008 г. в сумме 2836 929 рублей 00 копеек (октябрь 2007 г.),

№ от 22.04.2008 г. в сумме 2433 455 рублей 00 копеек (декабрь 2007 г.),

№ от 15.07.2008 г. в сумме 10187 676 рублей 00 копеек (1 квартал 2008г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в <данные изъяты>» в сумме 24832 797 рублей 00 копеек.

Далее, сотрудники налоговой инспекции №7 по Саратовской области, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В. и лицом № 1, предоставили все вышеперечисленные решения <данные изъяты> о возврате денежных средств в <данные изъяты>» на общую сумму 24832797 рублей 00 копеек установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства Саратовской области при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого сотрудники вышеуказанного управления, поверив подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетные счета <данные изъяты>» открытые в:

1) <данные изъяты>» в г.Саратове №, расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 06.11.2007 г. в сумме 6862836 рублей 46 копеек,

2) <данные изъяты>№, расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 26.12.2007 г. в сумме 2502000 рублей 00 копеек,

№ от 28.02.2008 г. в сумме 2836929 рублей 00 копеек,

№ от 29.04.2008 г. в сумме 2433455 рублей 00 копеек,

№ от 29.07.2008 г. в сумме 10187593 рублей 83 копейки.

Борисова Л.В., по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет <данные изъяты>» в период с декабря 2007 года по июль 2008 года в сумме 24822814 рублей 29 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с марта 2007 года по октябрь 2008 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Борисовой Л.В., Лицом № 1 и лицом № 2, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещение налога на добавленную стоимость по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>, денежные средства намеревались похитить. Так, по поручению Фильченкова О.А. – Борисова Л.В., в марте 2007 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали <данные изъяты> На должность директора данного предприятия был назначен – ФИО30, который был введен лицом № 2 в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревал об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. 16.04.2007 года <данные изъяты>» при участии сотрудников <данные изъяты>» лицом № 1, Борисовой Л.В., ФИО60, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в межрайонной <данные изъяты>. Юридический адрес <данные изъяты>»: ............ С 13.10.2008 г. <данные изъяты>» находится на налоговом учете в <данные изъяты>. Юридический адрес: ..........., ул.............

Затем Борисова Л.В. и лицо № 1, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозпродукция и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с апреля 2007 года март 2008 года находясь в офисе, расположенном по адресу: ..........., изготовили подложные первичные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с апреля 2007 года по март 2008 года, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет налог на добавленную стоимость, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Борисовой Л.В. и Лицом № 1 были предоставлены в межрайонную <данные изъяты> области, расположенную по адресу: ..........., а именно:

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога - первичный) за апрель 2007 года, предоставленная в налоговый орган 21.05.2007 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты> к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1100 000 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога - первичный) за май 2007 года, предоставленная в налоговый орган 20.06.2007 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО <данные изъяты> к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1273946 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога - первичный) за июнь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 20.07.2007 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2600 094 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога - первичный) за июль 2007 года, предоставленная в налоговый орган 20.08.2007 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 4155 535 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – уточненный) за август 2007 года, предоставленная в налоговый орган 20.09.2007 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты> к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 3637 383 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога - первичный) за октябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 20.11.2007 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты> к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2832 568 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога - первичный) за декабрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 21.01.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 3521 908 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога - первичный) за первый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 21.04.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 11941 401 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации).

Таким образом, Борисова Л.В., Лицо № 1 по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «<данные изъяты>» всего на общую сумму 31062 835 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Борисова Л.В. и Лицо № 1 под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора <данные изъяты>» ФИО72 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»:

№, в <данные изъяты>, а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за апрель 2007 года в сумме 1100 000 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за май 2007 года в сумме 1273 946 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за июнь 2007 года в сумме 2600 094 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за июль 2007 года в сумме 4155 535 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за август 2007 года в сумме 3637 383 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за октябрь 2007 года в сумме 2832 568 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за декабрь 2007 года в сумме 3521 908 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за первый квартал 2008 года в сумме 11941 401 рубль 00 копеек, обратились с ними в межрайонную ИФНС России №8 по Саратовской области.

Введя в заблуждении, сотрудников налоговой инспекции межрайонной ИФНС России №8 по Саратовской области, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС <данные изъяты>», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией <данные изъяты>» в инспекцию представлены с нарушением ст.174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж <данные изъяты>», где отражена финансово-хозяйственная деятельность <данные изъяты>». Однако установить, что было отражено в книге покупок и в книге продаж ООО «<данные изъяты>» не представляется возможным, так как указанные документы отсутствуют в налоговой инспекции.

Государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок межрайонной <данные изъяты>ФИО61, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «<данные изъяты>» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

№, открытый в <данные изъяты>» в г.Саратове, а именно:

№ от 22.08.2007 г. в сумме 1100000 рублей 00 копеек (апрель 2007 г.),

№ от 04.10.2007 г. в сумме 1273 946 рублей 00 копеек (май 2007г.),

№ от 25.10.2007 г. в сумме 2600094 рубля 00 копеек (июнь 2007г.),

№ от 27.11.2007 г. в сумме 4155535 рублей 00 копеек (июль 2007г.),

№ от 17.12.2007 г. в сумме 3637383 рубля 00 копеек (август 2007г.),

№ от 21.02.2008 г. в сумме 2832568 рублей 00 копеек (октябрь 2007 г.),

№ от 22.04.2008 г. в сумме 3521908 рублей 00 копеек (декабрь 2007 г.),

№ от 23.07.2008 г. в сумме 11941 401 рубль 00 копеек (1 квартал 2008г.). Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «<данные изъяты>» в сумме 31062835 рублей 00 копеек.

Далее, сотрудники межрайонной ИФНС России №8 по Саратовской области, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В. и лицом № 1, предоставили все вышеперечисленные решения о возврате денежных средств ООО <данные изъяты> на общую сумму 30276 235 рублей в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства Саратовской области при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого сотрудники вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» открытый <данные изъяты>» в ...........№, расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 23.08.2007 г. в сумме 1099977 рублей 28 копеек,

№ от 04.10.2007 г. в сумме 1 273 406 рублей 05 копеек,

№ от 30.10.2007 г. в сумме 2585 339 рублей 55 копеек,

№ от 28.11.2007 г. в сумме 4155415 рублей 42 копейки,

№ от 19.12.2007 г. в сумме 2850783 рубля 00 копеек,

№ от 22.02.2008 г. в сумме 2832568 рублей 00 копеек,

№ от 25.04.2008 г. в сумме 3520600 рублей 00 копеек,

№ от 24.07.2008 г. в сумме 11939209 рублей 80 копеек,

Борисова Л.В., по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в период с августа 2007 года по июль 2008 года в сумме 30257299 рублей 10 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с июля 2007 года по декабрь 2008 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Борисовой Л.В., Лица № 1 и лица № 2, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещение налога на добавленную стоимость по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Борисова Л.В., в июле 2007 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали <данные изъяты>. На должность директора данного предприятия был назначен – ФИО83., который был введен лицом № 2 в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревал об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. 13.07.2007 года <данные изъяты>» при участии сотрудников <данные изъяты>» лица № 1, Борисовой Л.В., лица № 2, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в ИФНС России по Заводскому району г.Саратова. Юридический адрес <данные изъяты>»: ............ С 16.09.2008 г. <данные изъяты>» находится на налоговом учете в межрайонной ИФНС России №3 по г. Москве. Юридический адрес: ............

Затем Борисова Л.В. и лицо № 1, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозпродукция и другое оборудованиел.дрес: России №3 по г.) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с июля 2007 года по декабрь 2008 года находясь в офисе, расположенном по адресу: ..........., изготовили подложные первичные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с августа 3 квартала 2008 года по 2 квартал 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет налог на добавленную стоимость, размер суммы которого был определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Борисовой Л.В. и Лицом № 1 были предоставлены в ИФНС России по Заводскому району г.Саратова, расположенную по адресу: ..........., а именно:

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога - первичный) за август 2007 года, предоставленная в налоговый орган 20.09.2007 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2973 268 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога - первичный) за октябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 20.11.2007 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1747 737 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога - первичный) за декабрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 21.01.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «<данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2964 720 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» (расчет налога - первичный) за 1 квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 18.04.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «<данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 10791 622 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации).

Таким образом, Борисова Л.В., Лицо № 1 по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам <данные изъяты>» всего на общую сумму 18477 347 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Борисова Л.В. и Лицо № 1 под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора <данные изъяты>» ФИО32 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет <данные изъяты>» №, открытый в <данные изъяты>» в ..........., а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за август 2007 года в сумме 2973268 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за октябрь 2007 года в сумме 1747737 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за декабрь 2007 года в сумме 2964720 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2008 года в сумме 10791622 рубля 00 копеек, обратились с ними в ИФНС России по Заводскому району г. Саратова.

Введя в заблуждение, сотрудников налоговой инспекции по Заводскому району города Саратова, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС <данные изъяты>», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией <данные изъяты>» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж <данные изъяты>», где отражена финансово-хозяйственная деятельность <данные изъяты>

В книге покупок ООО <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- в августе 2007 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции <данные изъяты>» с ООО <данные изъяты>» на общую сумму 20 000 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 3050 847 рублей 46 копеек;

- в октябре 2007 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции ООО <данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 12 000 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 1830 508 рублей 47 копеек;

- в декабре 2007 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 20 330 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 3101 186 рублей 44 копейки.

В книге продаж ООО «<данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- в августе 2007 г. нашла отражение финансово-хозяйственная операция ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 508 571 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 77 578 рублей 63 копейки;

- в октябре 2007 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции ООО <данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты> на общую сумму 542 612 рублей 26 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 82 771 рубль 36 копеек;

- в декабре 2007 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 894 612 рублей 26 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 136 466 рублей 27 копеек.

Главный госналогинспектор ИФНС России по Заводскому району г.Саратова ФИО62, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «<данные изъяты>» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетный счет данной организации №, открытый в ФКБ «<данные изъяты>» в ..........., а именно:

№ от 21.12.2007 г в сумме 2973268 рублей 00 копеек - за август 2007 года,

№ от 19.02.2008 г. в сумме 1747737 рублей 00 копеек - за октябрь 2007 года,

№ от 24.04.2008 г в сумме 2694720 рублей 00 копеек - за декабрь 2007 года,

№ от 13.08..2008 г. в сумме 10791622 рублей 00 копеек - за 1 квартал 2008 года.

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «<данные изъяты>» в сумме 18477 347 рублей 00 копеек.

Далее, сотрудники налоговой инспекции по Заводскому району г.Саратова, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В. и лица № 1, предоставили все вышеперечисленные решения в ИФНС России по Заводскому району г.Саратова о возврате денежных средств в ООО <данные изъяты>» на общую сумму 18477 347 рублей 00 копеек в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства Саратовской области при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого сотрудники вышеуказанного управления, поверив подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>» в ..........., расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

- № от 26.12.2007 года в сумме 2 973000 рублей 00 копеек;

- № от 27.02.2008 года в сумме 1747000 рублей 00 копеек;

- № от 04.05.2008 года в сумме 2949191 рублей 78 копеек;

- № от 18.08.2008 года в сумме 10466963 рублей 00 копеек.

Борисова Л.В., по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет <данные изъяты>» в период с декабря 2007 года по август 2008 года в сумме 18136154 рублей 98 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с апреля 2007 года по август 2008 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Борисовой Л.В., Лица № 1 и лица № 2, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещение налога на добавленную стоимость по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «<данные изъяты>, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Борисова Л.В., в апреле 2007 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО <данные изъяты>» (с 23.07.2007 г. переименовано в ООО «<данные изъяты>») №. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО32, которая была введена лицом № 2в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. 12.04.2007 года ООО «<данные изъяты>» при участии сотрудников ООО «<данные изъяты>» лица № 1, Борисовой Л.В., лица № 2, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в ИФНС России по Октябрьскому району г.Саратова. Юридический адрес ООО <данные изъяты>»: ..........., с 14.07.2007 г. ООО <данные изъяты>» юридический адрес был изменен – ............ С 29.08.2008 г. зарегистрировано в межрайонной ИФНС России № по ............ Юридический адрес: ............

Затем Борисова Л.В. и лицо № 1, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозхимия и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с апреля 2007 года по август 2008 года находясь в офисе, расположенном по адресу: ..........., изготовили подложные первичные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с апреля 2007 года по август 2008 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет налог на добавленную стоимость, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Борисовой Л.В. и Лицом № 1 были предоставлены в ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова, расположенную по адресу: ..........., а именно:

- налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» (с 23.07.2007 г. переименовано в ООО «<данные изъяты>») (расчет налога - первичный) за апрель 2007 года, предоставленная в налоговый орган 21.05.2007 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «<данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1024986 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» (с 23.07.2007 г. переименовано в ООО «<данные изъяты>») (расчет налога - первичный) за июнь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 20.07.2007 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «<данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2500 000 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО <данные изъяты>» (с 23.07.2007 г. переименовано в ООО «<данные изъяты>») (расчет налога - первичный) за июль 2007 года, предоставленная в налоговый орган 20.08.2007 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «<данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2320 000 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога - первичный) за август 2007 года, предоставленная в налоговый орган 25.09.2007 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «<данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 3420 014 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» (расчет налога - первичный) за сентябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 22.10.2007 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «<данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2682 530 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» (расчет налога - первичный) за октябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 20.11.2007 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «<данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2731 337 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» (расчет налога - уточненный) за ноябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 20.03.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «<данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 5392 198 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» (расчет налога - первичный) за декабрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 21.01.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «<данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 3155 387 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» (расчет налога - первичный) за первый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 18.04.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «<данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 12692063 рубля 00 копеек (строка 1_050 декларации).

Таким образом, Борисова Л.В., Лицо № 1 по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «<данные изъяты>» всего на общую сумму 35918515 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Борисова Л.В. и Лицо № 1 под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «<данные изъяты>ФИО32 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетные счета ООО «<данные изъяты>»: №, открытый в ОАО <данные изъяты>», а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за апрель 2007 года в сумме 1024 986 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за июнь 2007 года в сумме 2500 000 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за июль 2007 года в сумме 2320 000 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за август 2007 года в сумме 3420 014 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за сентябрь 2007 года в сумме 2682 530 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за октябрь 2007 года в сумме 2731 337 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за ноябрь 2007 года в сумме 5392 198 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за декабрь 2007 года в сумме 3155 387 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за первый квартал 2008 года в сумме 12692 063 рубля 00 копеек, обратились с ними в ИФНС России по Октябрьскому району г.Саратова.

Введя в заблуждении, сотрудников налоговой инспекции по Октябрьскому району г. Саратова, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС ООО «<данные изъяты>», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией <данные изъяты>» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж <данные изъяты>», где отражена финансово-хозяйственная деятельность с <данные изъяты>

В книге покупок <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- <данные изъяты>» - стоимость покупок, включая НДС, составила 32830000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 5007966 рублей 10 копеек;

- ООО <данные изъяты>» - стоимость покупок, включая НДС, составила 34090000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 4903097 рублей 07 копеек;

- <данные изъяты>» - стоимость покупок, включая НДС, составила 25030800 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3818257 рублей 62 копейки.

В книге продаж ООО «<данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- ООО «<данные изъяты>» – стоимость продаж, включая НДС, составила 5000000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 454545 рублей 45 копеек,

- ООО «<данные изъяты>» – стоимость продаж, включая НДС, составила 3820000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 582711 рублей 86 копеек.

Старший государственный налоговый инспектор камеральных проверок ФИО63 ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «<данные изъяты> о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

№, открытый в <данные изъяты>», а именно:

№ от 28.08.2007 г. в сумме 1024 986 рублей 00 копеек (апрель 2007 г.),

№ от 29.10.2007 г. в сумме 2500 000 рублей 00 копеек (июнь 2007г.),

№ от 27.11.2007 г. в сумме 2320 000 рублей 00 копеек (июль 2007г.),

№ от 21.12.2007 г. в сумме 3420 014 рублей 00 копеек (август 2007 г.),

№ от 23.01.2008 г. в сумме 2682 530 рублей 00 копеек (сентябрь 2007 г.),

№ от 27.02.2008 г. в сумме 2731 337 рублей 00 копеек (октябрь 2007 г.),

№ от 24.03.2008 г. в сумме 2492 200 рублей 00 копеек (ноябрь 2007г.),

№ от 27.05.2008 г. в сумме 2899998 рублей 00 копеек (ноябрь 2007г.),

№ от 24.04.2008 г. в сумме 3155 387 рублей 00 копеек (декабрь 2007 г.),

№ от 25.07.2008 г. в сумме 12692 063 рублей 00 копеек (1 квартал 2008г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «<данные изъяты>» в сумме 35918515 рублей 00 копеек.

Далее, сотрудники налоговой инспекции по Октябрьскому району г.Саратова, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В. и лица № 1, предоставили все вышеперечисленные решения ИФНС России по Октябрьскому району г.Саратова о возврате денежных средств в ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 35918515 рублей 00 копеек в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства Саратовской области при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого сотрудники вышеуказанного управления, поверив подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет <данные изъяты>» открытый в <данные изъяты>» №, расположенном по адресу: ........... денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 29.08.2007 г. в сумме 1024972 рубля 62 копейки,

№ от 29.10.2007 г. в сумме 2499 992 рубля 55 копеек,

№ от 28.11.2007 г. в сумме 2319 996 рублей 57 копеек,

№ от 21.12.2007 г. в сумме 3420 010 рублей 85 копеек,

№ от 25.01.2008 г. в сумме 2679550 рублей 68 копеек,

№ от 27.02.2008 г. в сумме 2731337 рублей 00 копеек,

№ от 25.03.2008 г. в сумме 2492200 рублей 00 копеек,

№ от 25.04.2008 г. в сумме 3151226 рублей 60 копеек,

№ от 27.05.2008 г. в сумме 2899998 рублей 00 копеек,

№ от 25.07.2008 г. в сумме 12686208 рублей 81 копейка.

Борисова Л.В., по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет <данные изъяты>» в период с августа 2007 года по июль 2008 года в сумме 35905463 рубля 68 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с июля 2007 года по сентябрь 2008 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Борисовой Л.В., Лица №1, лица № 2, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещение налога на добавленную стоимость по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Борисова Л.В., в июле 2007 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «<данные изъяты>. На должность директора данного предприятия был назначен – ФИО36, который был введен лицом № 2 в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревал об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. 27.07.2007 года <данные изъяты>» при участии сотрудников ООО <данные изъяты>» лица № 1, Борисовой Л.В., лица № 2, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в ИФНС по Октябрьскому району г. Саратова. Юридический адрес <данные изъяты>»: ............ С 04.09.2008 г. ООО <данные изъяты>» находится на налоговом учете в ИФНС РФ № по ............ Юридический адрес: ..........., корпус 2.

Затем Борисова Л.В. и лицо № 1, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозхимия и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с июля 2007 года сентябрь 2008 года находясь в офисе, расположенном по адресу: ..........., изготовили подложные первичные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с августа 2007 года по март 2008 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет налог на добавленную стоимость, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Борисовой Л.В. и Лицом № 1 были предоставлены в ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова, расположенную по адресу: ..........., а именно:

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты> (расчет налога – уточненный) за август 2007 года, предоставленная в налоговый орган 21.09.2007 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1759 652 рубля 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты> (расчет налога – уточненный) за сентябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 29.10.2007 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1931 447 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты> (расчет налога – первичный) за октябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 19.11.2007 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1521 443 рубля 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты> (расчет налога – уточненный) за ноябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 20.03.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 4751 699 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты> (расчет налога – первичный) за декабрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 21.01.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2605704 рубля 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты> (расчет налога – первичный) за первый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 18.04.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 11123399 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации).

Таким образом, Борисова Л.В., Лицо № 1 по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам <данные изъяты>» всего на общую сумму 23693 344 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Борисова Л.В. и Лицо № 1 под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора <данные изъяты>» ФИО36 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет <данные изъяты>»:

№, открытый в <данные изъяты>», а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за август 2007 года в сумме 1759 652 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за сентябрь 2007 года в сумме 1931 447 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за октябрь 2007 года в сумме 1521 443 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за ноябрь 2007 года в сумме 4751 699 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за декабрь 2007 года в сумме 2605 704 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за первый квартал 2008 года в сумме 11123 399 рублей 00 копеек обратились с ними в ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова.

Введя в заблуждении, сотрудников налоговой инспекции ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС <данные изъяты>», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией <данные изъяты>» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж <данные изъяты>», где отражена финансово-хозяйственная деятельность с <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты>». Однако, установить что было отражено в книге покупок и в книге продаж ООО «<данные изъяты>» не представляется возможным, так как указанные документы отсутствуют в налоговой инспекции.

Государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок инспекции ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова ФИО64, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «<данные изъяты>» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетный счет данной организации:

№, открытый в <данные изъяты>», а именно:

№ от 21.12.2007 г. в сумме 1 759652 рубля 00 копеек (август 2007г.),

№ от 23.01.2008 г. в сумме 1931 447 рублей 00 копеек (сентябрь 2007 г.)

№ от 27.02.2008 г. в сумме 1521 443 рубля 00 копеек (октябрь 2007г.),

№ от 24.03.2008 г. в сумме 4751 699 рублей 00 копеек (ноябрь 2007г.),

№ от 24.04.2008 г. в сумме 2605 704 рубля 00 копеек (декабрь 2007г.),

№ от 23.07.2008 г. в сумме 11123 399 рублей 00 копеек (первый квартал 2008 г.)

Всего было принято решений о возврате денежных средств в <данные изъяты>» в сумме 23693 344 рублей 00 копеек.

Далее, сотрудники налоговой инспекции ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В. и лица № 1, предоставили все вышеперечисленные решения о возврате денежных средств в <данные изъяты>» на общую сумму 23693 344,00 рублей в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства Саратовской области при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого сотрудники вышеуказанного управления, поверив подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет <данные изъяты>» открытый в <данные изъяты>» №, расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 21.12.2007 г. в сумме 1759000 рублей 00 копеек,

№ от 25.01.2008 г. в сумме 1931000,00 рублей,

№ от 27.02.2008 г. в сумме 1521 000,00 рублей,

№ от 25.03.2008 г. в сумме 2153 000,00 рублей,

№ от 25.04.2008 г. в сумме 2600211 рубль 66 копеек,

№ от 27.05.2008 г. в сумме 2561668 рублей 60 копеек,

№ от 24.07.2008 г. в сумме 11114000 рублей 00 копеек.

Борисова Л.В., по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет <данные изъяты>» в период с декабря 2007 года по июль 2008 года в сумме 23639880 рублей 26 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с июля 2007 года по июнь 2009 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Борисовой Л.В., Лица № 1 и лица № 2, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещение налога на добавленную стоимость по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Борисова Л.В., в июле 2007 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «<данные изъяты>. На должность директора данного предприятия был назначен – ФИО39, который был введен лицом № 2 в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревал об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. 13.07.2007 года <данные изъяты>» при участии сотрудников <данные изъяты>» лицом № 1, Борисовой Л.В., лицом № 2, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в ИФНС России по Заводскому району г.Саратова. Юридический адрес <данные изъяты>»: ............

С 19.06.2009 г. <данные изъяты>» находится на налоговом учете в ИФНС России №6 по г.Москве. Юридический адрес: ...........

Затем Борисова Л.В. и лицо № 2, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозхимия) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с июля 2007 года по июнь 2009 года находясь в офисе, расположенном по адресу: ..........., изготовили подложные первичные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с августа 2007 года по март 2008 года, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого был определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Борисовой Л.В. и Лицом № 1 были предоставлены в ИФНС России по Заводскому району г.Саратова, расположенную по адресу: ..........., а именно:

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – уточненный) за август 2007 года, предоставленная в налоговый орган 25.09.2007 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2946892 рубля 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты> (расчет налога – уточненный) за сентябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 29.10.2007 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1855 746 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты> (расчет налога – первичный) за октябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 20.11.2007 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1800 385 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты> (расчет налога – уточненный) за ноябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 21.03.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 4716 003 рубля 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты> (расчет налога – первичный) за декабрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 21.01.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2917024 рубля 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты> (расчет налога – первичный) за первый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 18.04.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты> к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 7136 114 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации).

Таким образом, Борисова Л.В., Лицо № 1 по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО <данные изъяты>» всего на общую сумму 21372 164 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Борисова Л.В. и Лицо № 1 под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора <данные изъяты>» ФИО39 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет <данные изъяты>» №, открытый в <данные изъяты>» в ..........., а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за август 2007 года в сумме 2946892 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за сентябрь 2007 года в сумме 1855746 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за октябрь 2007 года в сумме 1800 385 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за ноябрь 2007 года в сумме 4716 003 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за декабрь 2007 года в сумме 2917 024 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2008 года в сумме 7136 114 рублей 00 копеек, обратились с ними в ИФНС России по Заводскому району г. Саратова.

Введя в заблуждении, сотрудников налоговой инспекции по Заводскому району города Саратова, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС <данные изъяты>», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией <данные изъяты>» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж <данные изъяты>», где отражена финансово-хозяйственная деятельность с <данные изъяты>

«<данные изъяты>». Однако, установить что было отражено в книге покупок и в книге продаж <данные изъяты>» не представляется возможным, так как указанные документы отсутствуют в налоговой инспекции.

Государственный налоговый инспектор ИФНС России по Заводскому району г. Саратова ФИО62, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям <данные изъяты>» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетный счет данной организации №, открытый в <данные изъяты>» в ..........., а именно:

№ от 21.12.2007 г в сумме 2946 892 рубля 00 копеек. - за август 2007 года,

№ от 23.01.2008 г. в сумме 1855 746 рублей 00 копеек - за сентябрь 2007 года,

№ от 19.02.2008 г в сумме 1800 385 рублей 00 копеек - за октябрь 2007 года,

№ от 19.06.2008 г. в сумме 4716 003 рубля 00 копеек - за ноябрь 2007 года,

№ от 24.04.2008 г. в сумме 2917024 рубля 00 копеек – за декабрь 2007 года,

№ от 04.08.2008 г. в сумме 7136114 рублей 00 копеек – за первый квартал 2008 года.

Всего было принято решений о возврате денежных средств в <данные изъяты>» в сумме 21372164 рубля 00 копеек.

Далее, сотрудники налоговой инспекции по Заводскому району г. Саратова, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В. и лица № 1, предоставили все вышеперечисленные решения в ИФНС России по Заводскому району г.Саратова о возврате денежных средств в <данные изъяты>» на общую сумму 21372164 рублей 00 копеек в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства Саратовской области при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого сотрудники вышеуказанного управления, поверив подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>» в ..........., расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

- № от 24.12.2007 года в сумме 1662363 рубля 73 копейки,

- № от 24.12.2007 года в сумме 1283636 рублей 27 копеек,

- № от 28.01.2008 года в сумме 1851362 рубля 66 копеек;

- № от 22.02.2008 года в сумме 1800000 рублей 00 копеек;

- № от 25.03.2008 года в сумме 2696176 рублей 54 копейки;

- № от 29.04.2008 года в сумме 2913357 рублей 85 копеек,

- № от 23.06.2008 года в сумме 2010 403 рубля 67 копеек,

- № от 11.08.2008 года в сумме 6594391 рубль 25 копеек,

Борисова Л.В., по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет <данные изъяты>» в период с декабря 2007 года по август 2008 года в сумме 20811691 рубль 97 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с марта 2007 года по август 2008 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Борисовой Л.В., Лица № 1 и лица № 2, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещение налога на добавленную стоимость по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Борисова Л.В., в марте 2007 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «<данные изъяты>. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО46 (с 11.10.2007 г. ФИО65), которые были введены лицом № 2 в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревали об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. 10.04.2007 года <данные изъяты>» при участии сотрудников <данные изъяты>» лица № 1, Борисовой Л.В., лица № 2, действовавших в составе организованной преступной группы, было поставлено на учет в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова. Юридический адрес <данные изъяты>»: ............ С 22.08.2008 г. ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано в ИФНС России №3 по г.Москве. Юридический адрес: ..........., ул. ............

Затем Борисова Л.В. и лицо № 1, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозпродукция) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с марта 2007 года август 2008 года находясь в офисе, расположенном по адресу: ..........., изготовили подложные первичные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с апреля 2007 года по август 2007 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет налог на добавленную стоимость, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Борисовой Л.В. и Лицом № 1 были предоставлены в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова, расположенную по адресу: ..........., ул. ..........., а именно:

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за апрель 2007 года, предоставленная в налоговый орган 18.05.2007 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1024 986 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за май 2007 года, предоставленная в налоговый орган 20.06.2007 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «<данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1147 633 рубля 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за июль 2007 года, предоставленная в налоговый орган 20.08.2007 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1000 758 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – уточненный) за август 2007 года, предоставленная в налоговый орган 28.09.2007 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 3033 205 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за сентябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 22.10.2007 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «<данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1471 155 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за октябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 20.11.2007 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1108 465 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – уточненный) за ноябрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 21.03.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 3792 757 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за декабрь 2007 года, предоставленная в налоговый орган 21.01.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2678 407 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 21.04.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 12487 530 рублей 00 копеек (строка 1_050 декларации).

Таким образом, Борисова Л.В., Лицо № 1 по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам <данные изъяты>» всего на общую сумму 27420 896 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Борисова Л.В. и Лицо № 1 под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директоров <данные изъяты>» ФИО46 и ФИО65 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет <данные изъяты>

№, открытый в <данные изъяты>» ..........., а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за апрель 2007 года в сумме 1024 986 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за май 2007 года в сумме 1147633 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС июль 2007 года в сумме 1000 758 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за август 2007 года в сумме 3033 205 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за сентябрь 2007 года в сумме 1471 155 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за октябрь 2007 года в сумме 1108 465 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за ноябрь 2007 года в сумме 3792 757 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за декабрь 2007 года в сумме 2678 407 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за первый квартал 2008 года в сумме 12487 530 рублей 00 копеек, обратились с ними в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова.

Введя в заблуждении, сотрудников налоговой инспекции по Ленинскому району г. Саратова, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС <данные изъяты>», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией <данные изъяты>» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж <данные изъяты>», где отражена финансово-хозяйственная деятельность с <данные изъяты>».

В книге покупок <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за апрель 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 8719354 рубля 30 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 1101257 рублей 44 копейки, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 136363 рубля 64 копейки - с <данные изъяты>»;

- за май 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 10081 000 рублей, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 1438627 рублей 12 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 59090 рублей 91 копейка - с <данные изъяты>

- за июль 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 8304777 рублей 81 копейка, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 1247762 рублей 72 копейки, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 11363 рубля 64 копейки - с <данные изъяты>

- за август 2007 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 23827 777 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 2750 000 рублей 00 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 527272 рубля 80 копеек - с <данные изъяты>

В книге продаж <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за апрель 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 2000000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 76271 рубль 19 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости продаж составила 136363 рубля 64 копейки - с <данные изъяты>»;

- за май 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 2295000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 350084 рубля 75 копеек - с <данные изъяты>»;

- за июль 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 1693743 рубля 50 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 258367 рублей 65 копеек - с <данные изъяты>»;

- за август 2007 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 1600000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 244067 рублей 80 копеек - с <данные изъяты>».

Заместитель начальника отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Ленинскому району г.Саратова ФИО58, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям <данные изъяты>» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетный счет данной организации:

№, открытый в <данные изъяты>» ..........., а именно:

№ от 21.08.2007 г. в сумме 1 024986 рублей 00 копеек (апрель 2007г.),

№ от 25.09.2007 г. в сумме 1147 633 рубля 00 копеек (май 2007 г.),

№ от 16.11.2007 г. в сумме 1000 758 рублей 00 копеек (июль 2007г.),

№ от 20.12.2007 г. в сумме 3033 205 рублей 00 копеек (август 2007 г.),

№ от 23.01.2008 г. в сумме 1471 155 рублей 00 копеек (сентябрь 2007 г.),

№ от 20.02.2008 г. в сумме 3792 757 рублей 00 копеек (ноябрь 2007г.),

№ от 22.04.2008 г. в сумме 2678 407 рублей 00 копеек (декабрь 2007 г.),

№ от 22.07.2008 г. в сумме 12487 530 рублей 00 копеек (1 квартал 2008 г.),

Всего было принято решений о возврате денежных средств в <данные изъяты>» в сумме 27420 896 рублей 00 копеек.

Далее, сотрудники налоговой инспекции по Ленинскому району г.Саратова, не подозревающие о преступных намерениях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В. и лица № 1., предоставили все вышеперечисленные решения ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова о возврате денежных средств в <данные изъяты>» на общую сумму 27420896 рублей 00 копеек в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства Саратовской области при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого сотрудники вышеуказанного управления, поверив подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет <данные изъяты>» открытый в <данные изъяты>» №, расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 23.11.2007 г. в сумме 996482 рубля 38 копеек,

№ от 21.12.2007 г. в сумме 2929198 рублей 00 копеек,

№ от 21.12..2007 г. в сумме 2497 рублей 73 копейки,

№ от 25.01.2008 г. в сумме 2 496 рублей 33 копейки,

№ от 25.01.2008 г. в сумме 1467 332 рубля 00 копеек,

№ от 21.02.2008 г. в сумме 3823 рубля 00 копеек,

№ от 21.02.2008 г. в сумме 1104 177 рублей 00 копеек,

№ от 21.03.2008 г. в сумме 1963 612 рублей 00 копеек,

№ от 21.03.2008 г. в сумме 4 288 рублей 00 копеек,

№ от 24.04.2008 г. в сумме 2619 840,00 рублей,

№ от 02.07.2008 г. в сумме 43 рубля 64 копейки,

№ от 01.07.2008 г. в сумме 1820431 рублей 83 копейки,

№ от 23.07.2008 г. в сумме 11695594 рублей 83 копейки,

№ от 23.07.2008 г. в сумме 4402 рубля 16 копеек.

Борисова Л.В., по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет <данные изъяты>» в период с ноября 2007 года по июль 2008 года в сумме 24614219 рублей 34 копейки были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с апреля 2008 года по июнь 2011 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Борисовой Л.В., Лица № 1 и лица № 2, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещение налога на добавленную стоимость по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>, денежные средства намеревались похитить. Так, по поручению Фильченкова О.А. – Борисова Л.В., в апреле 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали <данные изъяты>. На должность директора данного предприятия был назначен – ФИО84., который был введен лицом № 2 в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревал об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. 24.04.2008 года <данные изъяты>» при участии сотрудников <данные изъяты>» лица № 1, Борисовой Л.В., лица № 2, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова. Юридический адрес <данные изъяты>»: ...........А. С 30.06.2011 г. <данные изъяты>» зарегистрировано в ИФНС России по г.Иваново. Юридический адрес: ............

Затем Борисова Л.В. и лицо № 1, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозпродукция) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с апреля 2008 года по июнь 2011 года находясь в офисе, расположенном по адресу: ..........., изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с декабря 2009 года по декабрь 2010 года, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Борисовой Л.В. и Лицом № 1 были предоставлены в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова, расположенную по адресу: ..........., ул. ..........., а именно:

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - уточненный) <данные изъяты>» за 4 квартал 2009 г., от 26.03.2010г. зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, <данные изъяты>» исчислило НДС в сумме 432502 рубля 00 копеек (код показателя 3_120_05 декларации), указало общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 3374264 рубля 00 копеек (код показателя 3_220_03 декларации), в результате чего сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета за 4 квартал 2009 г. составила 2941762 рубля 00 копеек (код показателя 1_050 декларации);

- налоговая декларация по НДС (номер корректировки - 0) <данные изъяты>» за 1 квартал 2010 г., от 20.04.2010г. зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, <данные изъяты>» исчислило НДС в сумме 1093 984 рубля 00 копеек (раздел 3, код строки 120 декларации), указало общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 4004656 рублей 00 копеек (раздел 3, код строки 130 декларации), в результате чего сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета за 1 квартал 2010 г. составила 2910672 рубля 00 копеек (раздел 1, код строки 050);

- налоговая декларация по НДС (номер корректировки - 0) <данные изъяты>» за 2 квартал 2010 г., от 20.07.2010г. зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, <данные изъяты>» исчислило НДС в сумме 2189488 рублей 00 копеек (раздел 3, код строки 120 декларации), указало общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 5114746 рублей 00 копеек (раздел 3, код строки 130 декларации), в результате чего сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета за 2 квартал 2010 г. составила 2925 258 рублей 00 копеек (раздел 1, код строки 050);

- налоговая декларация по НДС (номер корректировки - 0) <данные изъяты>» за 3 квартал 2010 г., от 20.10.2010г. зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, <данные изъяты>» исчислило НДС в сумме 2607 886 рублей 00 копеек (раздел 3, код строки 120 декларации), указало общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 5249 746 рублей 00 копеек (раздел 3, код строки 130 декларации), в результате чего сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета за 3 квартал 2010 г. составила 2641 860 рублей 00 копеек (раздел 1, код строки 050);

- налоговая декларация по НДС (расчет налога - первичный) <данные изъяты>» за 4 квартал 2010 г., от 19.01.2011 г. зарегистрированная за №, согласно сведениям которой, <данные изъяты>» исчислило НДС в сумме 3081 372 рубля 00 копеек (код показателя 3_120_05 декларации), указало общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 6052 881 рубль 00 копеек (код показателя 3_220_03 декларации), в результате чего сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета за 4 квартал 2010 г. составила 2971 509 рублей 00 копеек (код показателя 1_050 декларации).

Таким образом, Борисова Л.В., Лицо № 1 по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам <данные изъяты>» всего на общую сумму 14391061 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Борисова Л.В. и Лицо № 1 под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора <данные изъяты>» ФИО85. заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет <данные изъяты>»:

№ открытый в филиале <данные изъяты>, а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2009 года в сумме 2941 762 рубля 00 копеек, обратились с ним в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2010 года в сумме 2910 672 рубля 00 копеек, обратились с ним в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2010 года в сумме 2925 258 рублей 00 копеек, обратились с ним в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 3 квартал 2010 года в сумме 2641 860 рублей 00 копеек, обратились с ним в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2010 года в сумме 2971 509 рублей 00 копеек, обратились с ним в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова.

Введя в заблуждении, сотрудников налоговой инспекции по Ленинскому району г. Саратова, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении <данные изъяты>», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией <данные изъяты> в инспекцию представлены с нарушением ст.174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж <данные изъяты>», где отражена финансово-хозяйственная деятельность с <данные изъяты>

В книге покупок <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за 4 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 22120176 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 3374264 рубля 12 копеек - с <данные изъяты>»;

- за 1 квартал 2010 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 26252748 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС(18%) от стоимости покупок составила 4004656 рублей 47 копеек - с <данные изъяты>»;

- за 2 квартал 2010 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 33 530 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 5114745 рублей 78 копеек - с ООО <данные изъяты>»;

- за 3 квартал 2010 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 34415000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС(18%) от стоимости покупок составила 5249745 рублей 78 копеек - с <данные изъяты>»;

- за 4 квартал 2010 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 39680000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС(18%) от стоимости покупок составила 6052881 рубль 35 копеек - с <данные изъяты>»;

В книге продаж <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за 4 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 2835293 рубля 62 копейки, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 432502 рубля 42 копейки - с <данные изъяты>»;

- за 1 квартал 2010г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 7171672 рубля 93 копейки, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 1093984 рубля 01 копейка - с <данные изъяты>»;

- за 2 квартал 2010 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 14353307 рублей 92 копейки, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 2189 487 рублей 69 копеек - с <данные изъяты>»;

- за 3 квартал 2010 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 11952957 рублей 89 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 2 607886 рублей 35 копеек - с <данные изъяты>»;

- за 4 квартал 2010 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 20200102 рубля 19 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 3081 371 рубль 55 копеек - с <данные изъяты>».

Инспектора отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Ленинскому району г.Саратова ФИО58 и ФИО66, получив данные заявления, внесли в них запись «камерально проверено» и подготовили заключения по заявлениям <данные изъяты>» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетный счет данной организации:

№, открытый в филиале <данные изъяты>, а именно:

№ от 30.06.2010 г. в сумме 2941 762 рубля 00 копеек (4 квартал 2009 г.);

№ от 20.07.2010 г. в сумме 2910 672 рубля 00 копеек (1 квартал 2010 г.);

№ от 26.10.2010 г. в сумме 2925258 рублей 00 копеек (2 квартал 2010 г.);

№ от 25.01.2011 г. в сумме 2641860 рублей 00 копеек (3 квартал 2010 г.);

№ от 21.04.2011 г. в сумме 2971 509 рублей 00 копеек (4 квартал 2010 г.);

Всего было принято решений о возврате денежных средств в <данные изъяты>» в сумме 14391 061 рубль 00 копеек.

Далее, сотрудники налоговой инспекции по Ленинскому району г.Саратова, не подозревающие о преступных намерениях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В. и лица № 1, предоставили все вышеперечисленные решения ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова о возврате денежных средств в <данные изъяты>» на общую сумму 14391 061 рубль 00 копеек в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства Саратовской области при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого сотрудники вышеуказанного управления, поверив подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет <данные изъяты>» открытый в филиале <данные изъяты> в ...........№, расположенном по адресу: ........... ВВ», денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 07.07.2010 г. в сумме 2910546 рублей 51 копейка,

№ от 27.07.2010 г. в сумме 2908614 рублей 17 копеек,

№ от 28.10.2010 г. в сумме 2925258 рублей 00 копеек,

№ от 27.01.2011 г. в сумме 2641 000 рублей 00 копеек,

№ от 26.04.2011 г. в сумме 2971509 рублей 00 копеек,

Борисова Л.В., по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет <данные изъяты>» в период с июля 2010 года по апрель 2011 года в сумме 14356927 рублей 68 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с февраля 2008 года по ноябрь 2009 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Борисовой Л.В., Лицом № 1 и лицом № 2., с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «<данные изъяты>, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Борисова Л.В., в феврале 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «<данные изъяты>. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО21, которая была введена лицом № 2в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. 05.02.2008 года <данные изъяты>» при участии сотрудников <данные изъяты>» лицом №1, Борисовой Л.В., лицом № 2, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова. Юридический адрес <данные изъяты>»: ............ С 19.02.2012 г. <данные изъяты>» зарегистрировано в межрайонной <данные изъяты>. Юридический адрес: ............

Затем Борисова Л.В. и лицо № 1 реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозхимия и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с июня 2008 года июнь 2009 года находясь в офисе, расположенном по адресу: ..........., изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с марта 2008 года по декабрь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет налог на добавленную стоимость, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Борисовой Л.В. и Лицом № 1 были предоставлены в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова, расположенную по адресу: ..........., ул. ..........., а именно:

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 21.07.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2811 859 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за третий квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 20.10.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2987163 рубля 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за четвертый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 20.01.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2841 686 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган 20.04.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2907 263 рубля 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган 20.07.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2916 839 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации).

Таким образом, Борисова Л.В., Лицо № 1 по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам <данные изъяты>» всего на общую сумму 14464 810 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Борисова Л.В. и Лицо № 1 под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора <данные изъяты>» ФИО21 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет <данные изъяты>»:

№, открытый в <данные изъяты>, а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 2811 859 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 3 квартал 2008 года в сумме 2987 163 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 2841 686 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2907 263 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 2916 839 рублей 00 копеек, обратились с ними в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова.

Введя в заблуждении, сотрудников налоговой инспекции по Ленинскому району г. Саратова, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС <данные изъяты>», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией <данные изъяты>» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж <данные изъяты>», где отражена финансово-хозяйственная деятельность с <данные изъяты>

В книге покупок <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 25200000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3844067 рублей 80 копеек - с <данные изъяты>»,

- за 3 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 28348133 рубля 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 4324291 рубль 47 копеек - с <данные изъяты>»;

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 30380000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 4634237 рублей 29 копеек - с <данные изъяты>»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 33860000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 5165084 рубля 74 копейки - с <данные изъяты>».

В книге продаж <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 6766700 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 1032208 рублей 47 копеек – <данные изъяты>»,

- за 3 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 8765618 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 1337128 рублей 15 копеек - <данные изъяты>»,

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 11751168 рублей 03 копейки, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 1792550 рублей 90 копеек - <данные изъяты>»,

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 14801278 рублей 14 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 2257822 рубля 09 копеек – <данные изъяты>».

Заместитель начальника отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Ленинскому району г.Саратова ФИО58, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям <данные изъяты>» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

№, открытый в <данные изъяты>, а именно:

№ от 28.10.2008 г. в сумме 2811859 рублей 00 копеек (2 квартал 2008 г.),

№ от 29.01.2009 г. в сумме 2987 163 рубля 00 копеек (3 квартал 2008 г.)

№ от 22.04.2009 г. в сумме 2841 686 рублей 00 копеек (4 квартал 2008 г.),

№ от 16.07.2009 г. в сумме 2907 263 рубля 00 копеек (1 квартал 2009 г.),

№ от 21.10.2009 г. в сумме 2916 839 рублей 00 копеек (2 квартал 2009 г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в <данные изъяты>» в сумме 14464 810 рублей 00 копеек.

Далее, сотрудники налоговой инспекции по Ленинскому району г.Саратова, не подозревающие о преступных намерениях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В. и лица №1, предоставили все вышеперечисленные решения ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова о возврате денежных средств в <данные изъяты>» на общую сумму 14464 810,00 рублей в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства Саратовской области при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого сотрудники вышеуказанного управления, поверив подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет <данные изъяты>» открытый в <данные изъяты>№, расположенном по адресу: ........... ВВ1, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 28.10.2008 г. в сумме 2790250 рублей 17 копеек,

№ от 22.07.2009 г. в сумме 1 791 рубль 91 копейка,

№ от 22.07.2009 г. в сумме 2905 404 рубля 00 копеек,

№ от 23.10.2009 г. в сумме 2914980 рублей 00 копеек,

№ от 23.10.2009 г. в сумме 1753 рубля 91 копейка,

№ от 18.02.2009 г. в сумме 2913283 рубля 67 копеек,

№ от 24.04.2009 г. в сумме 2839847 рублей 54 копейки.

Борисова Л.В., по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет <данные изъяты>» в период с октября 2008 года по апрель 2009 года в сумме 14367311 рублей 20 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с апреля 2008 года по декабрь 2009 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Борисовой Л.В., Лицом № 1 и лицом № 2, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещение налога на добавленную стоимость по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Борисова Л.В., в апреле 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «<данные изъяты>. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО22, которая была введена лицом № 2 в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. 04.05.2008 года <данные изъяты>» при участии сотрудников <данные изъяты>» лица № 1, Борисовой Л.В., лица № 2, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова. Юридический адрес <данные изъяты>»: ............ С 10.12.2009 г. <данные изъяты>» зарегистрировано в межрайонной ИФНС России №23 по г.Москве. Юридический адрес: ........... корпус 2.

Затем Борисова Л.В. и лицо № 1, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозпродукция) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с июня 2008 года июнь 2009 года находясь в офисе, расположенном по адресу: ..........., изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с марта 2008 года по декабрь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Борисовой Л.В. и Лицом № 1 были предоставлены в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова, расположенную по адресу: ..........., а именно:

- налоговая декларация по <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 21.07.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2851 785 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за третий квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 20.10.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2971 257 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за четвертый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 20.01.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2841 876 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган 20.04.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2952 013 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган 20.07.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2979 300 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации).

Таким образом, Борисова Л.В., Лицо № 1 по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам <данные изъяты>» всего на общую сумму 14596 231 рубль 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Борисова Л.В. и Лицо № 1 под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора <данные изъяты>» ФИО67 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет <данные изъяты>»:

№, открытый в филиале <данные изъяты>, а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 2851 785 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 3 квартал 2008 года в сумме 2971 257 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 2841 876 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2952 013 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 2979300 рублей 00 копеек, обратились с ними в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова.

Введя в заблуждении, сотрудников налоговой инспекции по Ленинскому району г. Саратова, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении <данные изъяты>», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией <данные изъяты>» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж <данные изъяты>», где отражена финансово-хозяйственная деятельность с <данные изъяты>».

В книге покупок <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 29360280 рублей 00 копеек (Приложение №1 строка 7 графа 11), в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3759330 рублей 00 копеек (Приложение №1 строка 7 графа 17), в том числе с:

<данные изъяты>» - стоимость покупок, включая НДС, составила 9983000 рублей 00 копеек (Приложение №1 строка 2 графа 11), в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 1522830 рублей 50 копеек (Приложение №1 строка 2 графа 17);

<данные изъяты> С.В. - стоимость покупок, включая НДС, составила 65000 рублей 00 копеек (Приложение №1 строка 3 графа 11), в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек (Приложение №1 строка 3 графа 17);

<данные изъяты>» - стоимость покупок, включая НДС, составила 9338080 рублей 00 копеек (Приложение №1 строка 4 графа 11), в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 848916 рублей 36 копеек (Приложение №1 строка 4 графа 17);

<данные изъяты>» - стоимость покупок, включая НДС, составила 2172 600,00 руб. (Приложение №1 строка 5 графа 11), в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 197509 рублей 09 копеек (Приложение №1 строка 5 графа 17);

<данные изъяты>» - стоимость покупок, включая НДС, составила 7 801 600 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 1 190074 рубля 58 копеек;

- за 3 квартал 2008г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 20498847 рублей 14 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3110163 рубля 12 копеек, в том числе с:

<данные изъяты>» - стоимость покупок, включая НДС, составила 8539 636,00 рублей, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 1302656 рублей 34 копейки;

<данные изъяты>» - стоимость покупок, включая НДС, составила 5911111 рубль 14 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 901694,92 рублей;

<данные изъяты>» - стоимость покупок, включая НДС, составила 5938 100 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 905811 рубль 86 копеек;

<данные изъяты>» - стоимость покупок, включая НДС, составила 110 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 0 рублей 00 копеек;

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 21638250 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3300750 рублей 00 копеек - с <данные изъяты>»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 21807426 рублей 60 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3326556 рублей 60 копеек, в том числе с:

<данные изъяты>» - стоимость покупок, включая НДС, составила 8326 080 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 1270 080 рублей 00 копеек;

<данные изъяты>» - стоимость покупок, включая НДС, составила 8625 210 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 1315710 рублей 00 копеек;

<данные изъяты>» - стоимость покупок, включая НДС, составила 4856136 рублей 60 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 740766 рублей 00 копеек;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 21827317 рублей 20 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3329590 рублей 80 копеек – с <данные изъяты>».

В книге продаж «<данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 9983000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 907545 рублей 46 копеек – <данные изъяты>»,

- за 3 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 1527966 рублей 37 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 138906,03 рублей- <данные изъяты>»,

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 3008174 рубля 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 458874 рубля 00 копеек - ООО «<данные изъяты>

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 2455344 рубля 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 374544 рубля 00 копеек - <данные изъяты>»,

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 2296350 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 350290 рублей 66 копеек, в том числе:

ООО <данные изъяты>» – стоимость продаж, включая НДС, составила 2261 350 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 344 951 рубль 66 копеек,

<данные изъяты>» – стоимость продаж, включая НДС, составила 35 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 5339 рублей 00 копеек.

Заместитель начальника отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Ленинскому району г.Саратова ФИО58, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям <данные изъяты>» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

№, открытый в филиале «<данные изъяты>, а именно:

№ от 28.10.2008 г. в сумме 2851785 рублей 00 копеек (2 квартал 2008 г.),

№ от 27.01.2009 г. в сумме 2971 257 рублей 00 копеек (3 квартал 2008 г.)

№ от 22.04.2009 г. в сумме 2841 876 рублей 00 копеек (4 квартал 2008 г.),

№ от 16.07.2009 г. в сумме 2952 013 рублей 00 копеек (1 квартал 2009 г.),

№ от 21.10.2009 г. в сумме 2979 300 рублей 00 копеек (2 квартал 2009 г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в <данные изъяты>» в сумме 14596 231 рубль 00 копеек.

Далее, сотрудники налоговой инспекции по Ленинскому району г. Саратова, не подозревающие о преступных намерениях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В. и лица № 1, предоставили все вышеперечисленные решения ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова о возврате денежных средств в <данные изъяты>» на общую сумму 14596 231 рублей 00 копеек, в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства Саратовской области при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого сотрудники вышеуказанного управления, поверив подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет <данные изъяты>» в ...........» №, расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 07.11.2008 г. в сумме 2831126 рублей 00 копеек,

№ от 06.03.2009 г. в сумме 2928955 рублей 03 копейки,

№ от 24.04.2009 г. в сумме 2813 832 рубля 09 копеек,

№ от 22.07.2009 г. в сумме 12 265 рублей 95 копеек,

№ от 22.07.2009 г. в сумме 2931284 рубля 00 копеек,

№ от 28.10.2009 г. в сумме 14511 рубль 02 копейки,

№ от 28.10.2009 г. в сумме 2958571 рубль 00 копеек.

Борисова Л.В., по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет <данные изъяты>» в период с ноября 2008 года по октябрь 2009 года в сумме 14490 545 рублей 09 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с апреля 2008 года по февраль 2010 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Борисовой Л.В., Лица № 1 и лица № 2, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещение налога на добавленную стоимость по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Борисова Л.В., в апреле 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «<данные изъяты>. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО23, которая была введена лицом № 2 в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. 14.04.2008 года <данные изъяты>» при участии сотрудников <данные изъяты>» лица № 1, Борисовой Л.В., лица № 2, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в межрайонной ИФНС России №8 по ............ Юридический адрес <данные изъяты>»: ............ С 18.02.2010 г. <данные изъяты>» зарегистрировано в межрайонной ИФНС России №18 по Московскому району г.Казани. Юридический адрес: ............

Затем Борисова Л.В. и лицо № 1, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозхимия и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с июня 2008 года июнь 2009 года находясь в офисе, расположенном по адресу: ..........., изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с апреля 2008 года по июнь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указали, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Борисовой Л.В. и Лицом № 1 были предоставлены в межрайонную ИФНС России №8 по Саратовской области, расположенную по адресу: ..........., ул. им. ФИО54, ..........., а именно:

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 21.07.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2996 268 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за третий квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 20.10.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2849586 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за четвертый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 20.01.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2867075 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган 20.04.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2703473 рубля 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган 14.07.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2883460 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации).

Таким образом, Борисова Л.В., Лицо № 1 по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам <данные изъяты>» всего на общую сумму 14299862 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Борисова Л.В. и Лицо № 1 под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора <данные изъяты>» ФИО23 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет <данные изъяты>»:

№, открытый в <данные изъяты>» в ..........., а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 2996 268 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 3 квартал 2008 года в сумме 2849586 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 2867075 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2703 473 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 2883 460 рублей 00 копеек, обратились с ними в межрайонную ИФНС России №8 по Саратовской области.

Введя в заблуждении, сотрудников налоговой инспекции №8 по Саратовской области, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении <данные изъяты>», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией <данные изъяты>» в инспекцию представлены с нарушением ст.174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж <данные изъяты>», где отражена финансово-хозяйственная деятельность с <данные изъяты>

В книге покупок <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 26642000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 4064033 рубля 09 копеек - с ООО «<данные изъяты>»,

- за 3 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 28423200 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 4335742 рубля 37 копеек - с <данные изъяты>»,

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 36200000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 5522033 рубля 09 копеек - с ООО <данные изъяты>»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 37600000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 5735593 рубля 22 копейки - с <данные изъяты>»;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 37040000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 5650169 рублей 47 копеек - с ООО «<данные изъяты>».

В книге продаж <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 7000000 рублей 02 копейки, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 1067796 рублей 63 копейки – <данные изъяты>»,

- за 3 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 12392576 рублей 69 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 1890393 рубля 09 копеек - <данные изъяты>»,

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 17404730 рублей 02 копейки, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 2654958 рублей 83 копейки - <данные изъяты>»,

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 19877 230 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 3032119 рублей 84 копейки - <данные изъяты>»,

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 18137313 рублей 31 копейка, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 2766708 рублей 79 копеек - <данные изъяты>».

Государственные налоговые инспектора отдела камеральных проверок №2 межрайонной ИФНС России №8 по Саратовской области ФИО61 и ФИО69, получив данные заявления, внесли в них запись «камерально проверено» и подготовили заключения по заявлениям <данные изъяты>» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

№, открытый в <данные изъяты>, а именно:

№ от 24.10.2008 г. в сумме 2996 268 рублей 00 копеек (2 квартал 2008 г.),

№ от 01.04.2009 г. в сумме 2849 586 рублей 00 копеек (3 квартал 2008 г.)

№ от 22.04.2009 г. в сумме 2867075 рублей 00 копеек (4 квартал 2008 г.),

№ от 21.07.2009 г. в сумме 2703 473 рубля 00 копеек (1 квартал 2009 г.),

№ от 16.10.2009 г. в сумме 2883 460 рублей 00 копеек (2 квартал 2009 г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в <данные изъяты>» в сумме 14299 862 рубля 00 копеек.

Далее, сотрудники налоговой инспекции №8 по Саратовской области, не подозревающие о преступных намерениях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В. и лица № 1, предоставили все вышеперечисленные решения межрайонной ИФНС России №8 по Саратовской области о возврате денежных средств в <данные изъяты>» на общую сумму 14299 862 рубля 00 копеек в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства Саратовской области при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого сотрудники вышеуказанного управления, поверив подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет <данные изъяты>№, расположенном по адресу: ........... ВВ1, денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 29.01.2009 г. в сумме 2909821 рубль 77 копеек,

№ от 14.04.2009 г. в сумме 2543077 рублей 52 копейки,

№ от 28.04.2009 г. в сумме 2866 812 рублей 24 копейки,

№ от 21.07.2009 г. в сумме 2700922 рубля 95 копеек,

№ от 22.10.2009 г. в сумме 2883455 рублей 45 копеек,

Борисова Л.В., по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет <данные изъяты>» в период с января 2009 года по октябрь 2009 года в сумме 13904089 рублей 93 копейки были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с апреля 2008 года по ноябрь 2009 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Борисовой Л.В., Лица № 1 и лица № 2, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «<данные изъяты>, денежные средства намеревались похитить. Так, по поручению Фильченкова О.А. – Борисова Л.В., в марте 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали <данные изъяты>. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО24, которая была введена лицом № 2 в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. 03.04.2008 года <данные изъяты>» при участии сотрудников <данные изъяты>» лица № 1, Борисовой Л.В., лица № 2, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области. Юридический адрес <данные изъяты>»: ............ С 18.02.2009 г. <данные изъяты>» зарегистрировано в межрайонной ИФНС России №12 по Саратовской области. Юридический адрес: ..........., Промузел. С 07.12.2009 г. <данные изъяты>» находится на налоговом учете в Межрайонной ИФНС РФ № 23 по г.Москве. Юридический адрес: ............

Затем Борисова Л.В. и лицо № 1, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозхимия и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с июня 2008 года июнь 2009 года находясь в офисе, расположенном по адресу: ..........., изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с июня 2008 года по июнь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А. Недостоверные налоговые декларации по НДС Борисовой Л.В. и Лицом № 1 были предоставлены в межрайонную ИФНС России №7 по Саратовской области, расположенную по адресу: ........... в межрайонную ИФНС России № 12 по Саратовской области, расположенную по адресу: ........... «А», а именно:

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 21.07.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2912 543 рубля 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за третий квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 20.10.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2427 253 рубля 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за четвертый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 20.01.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2622 556 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган 20.04.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 2985 146 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган 20.07.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная уменьшению в бюджет) составила – 1799 106 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 360 декларации).

Таким образом, Борисова Л.В., Лицо № 1 по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам <данные изъяты>» всего на общую сумму 12746 604 рубля 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Борисова Л.В. и Лицо № 1 под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора <данные изъяты>» ФИО24 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет <данные изъяты>»:

№, открытый в <данные изъяты>» (переименован в дальнейшем <данные изъяты>»), а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 2912 543 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 3 квартал 2008 года в сумме 2427 253 рубля 00 копеек обратились с ними в межрайонную ИФНС России №7 по Саратовской области;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 2622 556 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2985 146 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 1799 106 рублей 00 копеек, обратились с ними в межрайонную ИФНС России №12 по Саратовской области.

Введя в заблуждении, сотрудников налоговой инспекции №7 и №12 по Саратовской области, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС <данные изъяты>», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией <данные изъяты>» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж <данные изъяты>», где отражена финансово-хозяйственная деятельность с <данные изъяты>». Однако, установить что было отражено в книге покупок и в книге продаж <данные изъяты>» не представляется возможным, так как указанные документы отсутствуют в налоговой инспекции.

Государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок №1 межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области ФИО70 и государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок №2 межрайонной ИФНС России №12 по Саратовской области ФИО71, получив данные заявления, внесли в них запись «камерально проверено» и подготовили заключения по заявлениям <данные изъяты>» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

№, открытый в <данные изъяты>, а именно:

№ от 15.01.2009 г. в сумме 2912 543 рубля 00 копеек (2 квартал 2008г.),

№ от 28.01.2009 г. в сумме 2427 253 рубля 00 копеек (3 квартал 2008г.),

№ от 10.07.2009 г. в сумме 2622 556 рублей 00 копеек (4 квартал 2008 г.),

№ от 23.07.2009 г. в сумме 2985 146 рублей 00 копеек (1 квартал 2009 г.),

№ от 21.10.2009 г. в сумме 1799 106 рублей 00 копеек (2 квартал 2009 г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в <данные изъяты>» в сумме 12746 604 рубля 00 копеек.

Далее, сотрудники налоговой инспекции №7 и №12 по Саратовской области, не подозревающие о преступных намерениях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В. и лица № 1, предоставили все вышеперечисленные решения о возврате денежных средств в <данные изъяты>» на общую сумму 12746604 рубля 00 копеек в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства Саратовской области при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого сотрудники вышеуказанного управления, поверив подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет <данные изъяты>» открытый в <данные изъяты>№, расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 28.01.2009 г. в сумме 2857427 рублей 62 копейки,

№ от 30.03.2009 г. в сумме 2427253 рубля 00 копеек,

№ от 27.07.2009 г. в сумме 2622 556 рублей 00 копеек,

№ от 28.07.2009 г. в сумме 2985146 рублей 00 копеек,

№ от 30.10.2009 г. в сумме 1799106 рублей 00 копеек.

Борисова Л.В., по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет <данные изъяты>» в период с января 2009 года по октябрь 2009 года в сумме 12691488 рублей 62 копейки рублей были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с февраля 2008 года по ноябрь 2009 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Борисовой Л.В., Лица № 1 и лица № 2, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «<данные изъяты>, денежные средства намеревались похитить. Так, по поручению Фильченкова О.А. – Борисова Л.В., в феврале 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали <данные изъяты>. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО72, которая была введена лицом № 2 в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. 07.03.2008 года <данные изъяты>» при участии сотрудников <данные изъяты>» лица № 1, Борисовой Л.В., лица № 2, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в ИФНС по Октябрьскому району г. Саратова. Юридический адрес ООО «<данные изъяты>............ С 18.11.2009 г. ООО «<данные изъяты>» находится на налоговом учете в межрайонной <данные изъяты> Юридический адрес: ............

Затем Борисова Л.В. и лицо № 1, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозхимия и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с марта 2008 года по сентябрь 2009 года находясь в офисе, расположенном по адресу: ..........., изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с июня 2008 года по июнь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Борисовой Л.В. и Лицом № 1 были предоставлены в ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова, расположенную по адресу: ..........., а именно:

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 21.07.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2930 825 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за третий квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 20.10.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2890 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за четвертый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 20.01.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2880 000 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган 20.04.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2960 800 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган 14.07.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2911 008 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации).

Таким образом, Борисова Л.В., Лицо № 1 по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам <данные изъяты>» всего на общую сумму 14573350 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст.172 НК РФ Борисова Л.В. и Лицо № 1 под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора <данные изъяты>» ФИО72 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет <данные изъяты>»:

№ (счет 25.09.2010 г. изменен на № в связи с переносом в другое подразделение), открытый в <данные изъяты>» (переименован в дальнейшем <данные изъяты>»), а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 2930825 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 3 квартал 2008 года в сумме 2890 717 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 2880 000 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2960 800 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 2911 008 рублей 00 копеек, обратились с ними в ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова.

Введя в заблуждении, сотрудников налоговой инспекции ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС <данные изъяты>», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией <данные изъяты>» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж <данные изъяты>», где отражена финансово-хозяйственная деятельность с <данные изъяты>

В книге покупок <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 32298800 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 4266226 рублей 80 копеек - с <данные изъяты>»;

- за 3 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 20855500 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3181347 рублей 46 копеек - с <данные изъяты>»;

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 20134490 рублей 80 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3071363 рубля 00 копеек - с <данные изъяты>»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 21727664 рублей 71 копейка, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3314389 рублей 53 копейки - с <данные изъяты>»;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 21626795 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3299002 рубя 63 копейки - с <данные изъяты>».

В книге продаж <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 13198750 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 1335402 рублей 54 копейки – <данные изъяты>»,

- за 3 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 1905241 рубль 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 290629 рублей 98 копеек - <данные изъяты>»,

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 1254490 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 191362 рубля 88 копеек - <данные изъяты>»,

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 2317975 рублей 80 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 353589 рублей 53 копейки – <данные изъяты>»,

- за 2 квартал 2009г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 2543524 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 387995 рублей 19 копеек – <данные изъяты>».

Государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок инспекции ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова ФИО64, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «<данные изъяты>» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

№ (№), открытый в <данные изъяты>Саратов, а именно:

№ от 20.11.2008 г. в сумме 2930825 рублей 00 копеек (2 квартал 2008 г.),

№ от 27.04.2009 г. в сумме 2890 717 рублей 00 копеек (3 квартал 2008 г.)

№ от 23.07.2009 г. в сумме 2880000 рублей 00 копеек (4 квартал 2008 г.),

№ от 19.10.2009 г. в сумме 2960 800 рублей 00 копеек (1 квартал 2009 г.),

Всего было принято решений о возврате денежных средств в <данные изъяты>» в сумме 11662342 рубля 00 копеек.

Далее, сотрудники налоговой инспекции ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова, не подозревающие о преступных намерениях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В. и лица № 1, предоставили все вышеперечисленные решения о возврате денежных средств в ООО <данные изъяты>» на общую сумму 14573350 рублей 00 копеек в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства Саратовской области при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого сотрудники вышеуказанного управления, поверив подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет <данные изъяты>» открытый в <данные изъяты>» № (№), расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 20.11.2008 г. в сумме 2880930 рублей 08 копеек,

№ от 28.04.2009 г. в сумме 2869 449 рублей 00 копеек,

№ от 27.07.2009 г. в сумме 2960 534 рубля 13 копеек,

№ от 21.10.2009 г. в сумме 2910988 рублей 87 копеек,

Борисова Л.В., по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет <данные изъяты>» в период с ноября 2008 года по октябрь 2009 года в сумме 11621902 рубля 08 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с февраля 2008 года по октябрь 2009 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Борисовой Л.В., Лица № 1 и лица № 2, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной систем е Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещение налога на добавленную стоимость по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Борисова Л.В., в феврале 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «<данные изъяты>. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО27, которая была введена лицом № 2 в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. 18.02.2008 года <данные изъяты>» при участии сотрудников <данные изъяты>» лица № 1, Борисовой Л.В., лица № 2, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области. Юридический адрес <данные изъяты>»: ............ С 18.02.2009 г. <данные изъяты>» зарегистрировано в ИФНС по Заводскому району города Саратова. Юридический адрес: ............ С 17.11.2009 г. ООО «<данные изъяты>» находится на налоговом учете в Межрайонной ИФНС РФ № 18 по республике Татарстан. Юридический адрес: ........... «А».

Затем Борисова Л.В. и лицо № 1, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозхимия, строительная техника и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с декабря 2007 года по февраль 2010 года находясь в офисе, расположенном по адресу: ..........., изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с февраля 2008 года по октябрь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Борисовой Л.В. и Лицом № 1 были предоставлены в межрайонную ИФНС России №7 по Саратовской области, расположенную по адресу: ........... в ИФНС по Заводскому району города Саратова, расположенную по адресу: ..........., а именно:

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – уточненный) за второй квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 28.10.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2967 864 рубля 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за четвертый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 20.01.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2795 594 рубля 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган 17.04.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2958 683 рубля 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – уточненный) за второй квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган 20.07.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2757 386 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации).

Таким образом, Борисова Л.В., Лицо № 1 по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам <данные изъяты>» всего на общую сумму 11479 527 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Борисова Л.В. и Лицо № 1 под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора <данные изъяты>» ФИО27 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетные счета <данные изъяты>»:

1) №, открытый в <данные изъяты>», а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 2967 864 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 2795 594 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2958 683 рубля 00 копеек;

2) №, открытый в <данные изъяты>», а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 2757 386 рублей 00 копеек, обратились с ними в ИФНС России по Заводскому району г.Саратова.

Введя в заблуждении, сотрудников налоговой инспекции по Заводскому району города Саратова, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС <данные изъяты>», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией <данные изъяты>» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж <данные изъяты>», где отражена финансово-хозяйственная деятельность <данные изъяты>

В книге покупок <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 40537000,10 рублей, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 6183610 рублей 18 копеек - с ООО «<данные изъяты>»;

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 26430666,00 рублей, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 4031796 рублей 51 копейка - с <данные изъяты>»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 28713 рублей 56 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 4380034 рубля57 копеек - с <данные изъяты>»;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 27113001 рубль 60 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 4135881 рубль 60 копеек - с <данные изъяты>».

В книге продаж <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 21071912 рублей 54 копейки, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 3214359 рублей 54 копейки, - с <данные изъяты>»;

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 8109999 рублей 99 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 1236203 рубля 39 копеек - с <данные изъяты>»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 9317 750 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 1421351 рубль 69 копеек - с ООО <данные изъяты>»;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 9036805 рублей 56 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 1378495 рублей 76 копеек - с <данные изъяты>».

Государственный налоговой инспектор камеральных проверок ИФНС России по Заводскому району г. Саратова ФИО62 получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям <данные изъяты>» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

1) №, открытый в <данные изъяты>», а именно:

№ от 26.03.2009 г. в сумме 2967864 рубля 00 копеек (2 квартал 2008 г.)

№ от 27.04.2009 г. в сумме 2795 594 рубля 00 копеек (4 квартал 2008 г.)

№ от 20.07.2009 г. в сумме 2958 683 рубля 00 копеек (1 квартал 2009 г.)

2) №, открытый в ОАО «<данные изъяты>», а именно:

№ от 23.10.2009 г. в сумме 2757386 рублей 00 копеек (2 квартал 2009 г.)

Всего было принято решений о возврате денежных средств в <данные изъяты>» в сумме 11479527 рублей 00 копеек.

Далее, сотрудники налоговой инспекции по Заводскому району города Саратова, не подозревающие о преступных намерениях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В. и лица № 1, предоставили все вышеперечисленные решения ИФНС России по Заводскому району г. Саратова о возврате денежных средств в <данные изъяты>» на общую сумму 11479527 рублей 00 копеек в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства Саратовской области при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого сотрудники вышеуказанного управления, поверив подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетные счета <данные изъяты>» открытые в:

1. <данные изъяты>» №, расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 30.03.2009 г. в сумме 2810000 рублей 00 копеек,

№ от 29.04.2009 г. в сумме 2795 000 рублей 00 копеек,

№ от 24.07.2009 г. в сумме 2958683 рублей 00 копеек,

2. <данные изъяты>» №, расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 29.10.2009 г. в сумме 2757386 рублей 00 копеек,

Борисова Л.В., по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет <данные изъяты>» в период с марта 2009 года по октябрь 2009 года в сумме 11321069 рублей 00 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с апреля 2008 года по ноябрь 2009 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Борисовой Л.В., Лица № 1 и лица № 2, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Борисова Л.В., в апреле 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «<данные изъяты>. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО28, которая была введена лицом № 2в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. 18.04.2008 года <данные изъяты>» при участии сотрудников <данные изъяты>» лица №1, Борисовой Л.В., лица № 2, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова. Юридический адрес <данные изъяты>»: ............ С 20.11.2009 г. ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано в межрайонной ИФНС России №9 по г.Калининграду. Юридический адрес: ............

Затем Борисова Л.В. и лицо № 1., реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с апреля 2008 года ноябрь 2009 года находясь в офисе, расположенном по адресу: ..........., изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с апреля 2008 года ноябрь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Борисовой Л.В. и Лицом № 1 были предоставлены в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова, расположенную по адресу: ..........., ул. ..........., а именно:

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 21.07.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2896 780 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за третий квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 20.10.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2938 095 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за четвертый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 20.01.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2204 237 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган 20.04.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2968932 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган 20.07.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2887 987 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации).

Таким образом, Борисова Л.В., Лицо № 1 по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам <данные изъяты>» всего на общую сумму 13896 031 рубля 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Борисова Л.В. и Лицо № 1 под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора <данные изъяты>» ФИО28 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет <данные изъяты>»:

№, открытый в <данные изъяты>» (переименован в дальнейшем в <данные изъяты>»), а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 2896 780 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 3 квартал 2008 года в сумме 2938 095 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 2204 237 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2968 932 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 2887 987 рублей 00 копеек, обратились с ним в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова;

Введя в заблуждении, сотрудников налоговой инспекции по Ленинскому району г. Саратова, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС <данные изъяты>», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией <данные изъяты>» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж <данные изъяты>», где отражена финансово-хозяйственная деятельность <данные изъяты>

В книге покупок <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 25800000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 3935593 рублей 00 копеек, - с <данные изъяты>»;

- за 3 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 25800000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 3935593 рубля 22 копейки - с <данные изъяты>»;

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 25800000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 3935593 рубля 22 копейки - с <данные изъяты>»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 41700000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 6361016 рублей 00 копеек - с «<данные изъяты>»;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 43920000,00 рублей, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 6699661 рубль 20 копеек - с «<данные изъяты>».

В книге продаж <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 6539152 рубля 56 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 997497 рублей 85 копеек - с <данные изъяты>

- за 3 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 9080000 рублей 04 копейки, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 1385084 рубля 75 копеек - с <данные изъяты>»;

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 12358888 рубля 93 копейки, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 1885254 рубля 10 копеек - с <данные изъяты>»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 22237000 рублей 09 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 3392084 рубля 75 копеек - с <данные изъяты>»;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 24987445 рублей 07 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 3811643 рублей 92 копейки - с <данные изъяты>».

Заместитель начальника отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Ленинскому району г.Саратова ФИО58, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям <данные изъяты>» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетный счет данной организации:

№, открытый в <данные изъяты>», а именно:

№ от 27.10.2008 г. в сумме 2896 780 рублей 00 копеек (2 квартал 2008 г.),

№ от 29.01.2009 г. в сумме 2938 095 рублей 00 копеек (3 квартал 2008 г.),

№ от 22.04.2009 г. в сумме 2204 237 рублей 00 копеек (4 квартал 2008 г.),

№ от 16.07.2009 г. в сумме 2968 932 рублей 00 копеек (1 квартал 2009 г.),

№ от 21.10.2009 г. в сумме 2887 987 рублей 00 копеек (2 квартал 2009 г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в <данные изъяты>» в сумме 13896 031 рубль 00 копеек.

Далее, сотрудники налоговой инспекции по Ленинскому району г.Саратова, не подозревающие о преступных намерениях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В. и лица № 1, предоставили все вышеперечисленные решения ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова о возврате денежных средств в <данные изъяты>» на общую сумму 13896031,00 рублей в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства Саратовской области при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого сотрудники вышеуказанного управления, поверив подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет <данные изъяты>» открытый <данные изъяты>» №, расположенном по адресу: ...........», денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 30.10.2008 г. в сумме 2840 455 рублей 33 копейки,

№ от 19.02.2009 г. в сумме 30280 рублей 13 копеек,

№ от 19.02.2009 г. в сумме 2499628 рублей 00 копеек,

№ от 27.04.2009 г. в сумме 2174795 рублей 78 копеек,

№ от 24.07.2009 г. в сумме 407325 рублей 22 копейки,

№ от 24.07.2009 г. в сумме 2530433 рубля 00 копеек,

№ от 26.10.2009 г. в сумме 2449488 рублей 00 копеек,

№ от 26.10.2009 г. в сумме 429205 рублей 09 копеек,

Борисова Л.В., по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет <данные изъяты>» в период с октября 2008 года по октябрь 2009 года в сумме 13361310 рублей 55 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с марта 2008 года по январь 2010 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Борисовой Л.В., Лица № 1 и лица № 2, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «<данные изъяты>, денежные средства намеревались похитить. Так, по поручению Фильченкова О.А. – Борисова Л.В., в апреле 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО <данные изъяты> На должность директора данного предприятия был назначен – ФИО31, который был введен лицом № 2 в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревал об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. 04.04.2008 года <данные изъяты>» при участии сотрудников <данные изъяты>» лица № 1, Борисовой Л.В., лица № 2, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова. Юридический адрес <данные изъяты>»: ............ С 19.01.2010 г. <данные изъяты>» находится на налоговом учете в <данные изъяты>. Юридический адрес: ............

Затем Борисова Л.В. и лицо № 1, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (строительная техника и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с июня 2008 года июнь 2009 года находясь в офисе, расположенном по адресу: ..........., изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с июня 2008 года по июнь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Борисовой Л.В. и Лицом № 1 были предоставлены в ИФНС России по Октябрьскому району г.Саратова, расположенную по адресу: ..........., а именно:

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 21.07.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2971 059 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за четвертый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 20.01.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2904 958 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган 20.04.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2838 161 рубль 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган 15.07.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2912 271 рубль 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации).

Таким образом, Борисова Л.В., Лицо № 1 по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам <данные изъяты>» всего на общую сумму 11626 449 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Борисова Л.В. и Лицо № 1 под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора <данные изъяты>» ФИО31 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет <данные изъяты>»:

№, открытый в <данные изъяты>» (переименован в дальнейшем <данные изъяты>»), а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 2971 059 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 2904958 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2838 161 рубль 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 2912 271 рубль 00 копеек, обратились с ними в ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова.

Введя в заблуждении, сотрудников налоговой инспекции по Октябрьскому району г. Саратова, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС <данные изъяты>», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией <данные изъяты>» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж <данные изъяты>», где отражена финансово-хозяйственная деятельность <данные изъяты>».

В книге покупок <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 36240440 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 5528202 рубля 00 копейка - с <данные изъяты>»;

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 34900000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 5323728 рублей 81 копейка - с <данные изъяты>»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 35876000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 5472610 рублей 17 копеек - с <данные изъяты>»;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 34 500000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 5262711 рублей 86 копеек - с <данные изъяты>».

В книге продаж <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 16763499 рублей 99 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 2557144 рубля 07 копеек – <данные изъяты>»;

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 15856384 рубля 98 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 2418770 рублей 59 копеек - <данные изъяты>»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 17270273 рублей 88 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 2634448 рублей 56 копеек - <данные изъяты>»;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 15408440 рублей 58 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 2350440 рублей 10 копеек – ООО <данные изъяты>».

Государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок ИФНС России по Октябрьскому району г.Саратова ФИО64, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям <данные изъяты>» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетный счет данной организации:

№, открытый в <данные изъяты>, а именно:

№ от 28.10.2008 г. в сумме 2971 059 рублей 00 копеек (2 квартал 2008 г.),

№ от 27.04.2009 г. в сумме 2904 958 рублей 00 копеек (4 квартал 2008 г.)

№ от 23.07.2009 г. в сумме 2838 161 рублей 00 копеек (1 квартал 2009 г.),

№ от 19.10.2009 г. в сумме 2912 271 рублей 00 копеек (2 квартал 2009 г.),

Всего было принято решений о возврате денежных средств в <данные изъяты>» в сумме 11626 449 рублей 00 копеек.

Далее, сотрудники налоговой инспекции ИФНС России по Октябрьскому району г.Саратова, не подозревающих о преступных намерениях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В. и лица № 2, предоставили все вышеперечисленные решения о возврате денежных средств в <данные изъяты>» на общую сумму 11626449,00 рублей в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства Саратовской области при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого сотрудники вышеуказанного управления, поверив в подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет <данные изъяты>» открытый <данные изъяты>» №, расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 28.10.2008 г. в сумме 2931533 рубля 10 копеек,

№ от 27.07.2009 г. в сумме 2838066 рублей 86 копеек,

№ от 21.10.2009 г. в сумме 2907 849 рублей 49 копеек,

№ от 28.04.2009 г. в сумме 2879 743 рубля 00 копеек,

Борисова Л.В., по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет <данные изъяты>» в период с октября 2008 года по апрель 2009 года в сумме 11557192 рубля 45 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с декабря 2008 года по февраль 2011 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Борисовой Л.В., Лица № 1 и лица № 2, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «<данные изъяты>, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Борисова Л.В., в декабре 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «<данные изъяты>. На должность директора данного предприятия был назначен – ФИО73 (учредитель – ФИО33), которые были введены лицом № 2 в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревали об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. 12.12.2008 года <данные изъяты>» при участии сотрудников <данные изъяты>» лица № 1, Борисовой Л.В., лица № 2, действовавших в составе организованной преступной группы, было поставлено на учет в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова. Юридический адрес <данные изъяты>»: ............

Затем Борисова Л.В. и лицо № 1, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (медицинское оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с декабря 2008 года по февраль 2011 года находясь в офисе, расположенном по адресу: ..........., изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с марта 2010 года по сентябрь 2010 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Борисовой Л.В. и Лицом № 1 были предоставлены в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова, расположенную по адресу: ..........., ул. ..........., а именно:

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2010 года, предоставленная в налоговый орган 18.04.2010 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2997 960 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2010 года, предоставленная в налоговый орган 20.07.2010 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2970 785 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за третий квартал 2010 года, предоставленная в налоговый орган 20.10.2010 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2899 611 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации).

Таким образом, Борисова Л.В., Лицо № 1 по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам <данные изъяты>» всего на общую сумму 8868 356 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Борисова Л.В. и Лицо № 1 под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора <данные изъяты>» ФИО73 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет <данные изъяты>»:

№, открытый в филиале <данные изъяты>», а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2010 года в сумме 2997 960 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2010 года в сумме 2970 785 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 3 квартал 2010 года в сумме 2899 611 рублей 00 копеек, обратились с ними в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова.

Введя в заблуждении, сотрудников налоговой инспекции по Ленинскому району г. Саратова, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС <данные изъяты>», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией <данные изъяты>» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж <данные изъяты>», где отражена финансово-хозяйственная деятельность <данные изъяты>

В книге покупок <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за 1 квартал 2010 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 20516660 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 3129660 рублей 00 копеек - с <данные изъяты>»;

- за 2 квартал 2010 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 22666030 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 3457530 рублей 00 копеек - с <данные изъяты>»;

- за 3 квартал 2010 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 25549997 рублей 20 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 3897457 рублей 20 копеек - с «<данные изъяты>».

В книге продаж <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за 1 квартал 2010 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 863366 рублей 67 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 131700 рублей 00 копеек;

- за 2 квартал 2010 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 3190884 рублей 99 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 486745 рублей 17 копеек;

- за 3 квартал 2010 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 6541432 рубля 95 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 997845 рублей 70 копеек.

Заместитель начальника отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Ленинскому району г.Саратова ФИО58, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям <данные изъяты>» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетный счет данной организации:

№, открытый в филиале <данные изъяты>», а именно:

№ от 20.07.2010 г. в сумме 2997 960 рублей 00 копеек (1 квартал 2010 г.),

№ от 26.10.2010 г. в сумме 2970 785 рублей 00 копеек (2 квартал 2010 г.),

№ от 25.01.2011 г. в сумме 2899 611 рублей 00 копеек (3 квартал 2010 г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в <данные изъяты>» в сумме 8868 356 рублей 00 копеек.

Далее, сотрудники налоговой инспекции по Ленинскому району г.Саратова, не подозревающие о преступных намерениях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В. и лицом № 1, предоставили все вышеперечисленные решения ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова о возврате денежных средств в <данные изъяты>» на общую сумму 8868356 рублей 00 копеек в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства Саратовской области при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого сотрудники вышеуказанного управления, поверив подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет <данные изъяты>» №, расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 27.07.2010 г. в сумме 2 997676 рублей 56 копеек,

№ от 28.10.2010 г. в сумме 2970729 рублей 65 копеек,

№ от 27.01.2011 г. в сумме 2898 970 рублей 79 копеек,

Борисова Л.В., по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет <данные изъяты>» в период с июля 2010 года по январь 2011 года в сумме 8867377 рублей 00 копеек рублей были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с мая 2008 года по март 2011 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Борисовой Л.В., Лицом № 1 и лицом № 1 с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «<данные изъяты>, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Борисова Л.В., в мае 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «<данные изъяты>. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО34, которая была введена лицом № 2 в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. 14.05.2008 года <данные изъяты>» при участии сотрудников <данные изъяты>» лицом № 1, Борисовой Л.В., лицом № 2, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова. Юридический адрес ООО <данные изъяты>»: ...........А. С 15.03.2011 г. ООО <данные изъяты>» зарегистрировано в межрайонной ИФНС России №23 по г.Москве. Юридический адрес: г. Москва, ул. Иловайская, д.№20 корпус 2.

Затем Борисова Л.В. и лицо № 1, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозпродукция) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с мая 2008 года март 2011 года находясь в офисе, расположенном по адресу: ..........., изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с октября 2009 года по декабрь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Борисовой Л.В. и Лицом № 1 были предоставлены в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова, расположенную по адресу: ..........., ул. ..........., а именно:

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – уточненный) за четвертый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган 29.03.2010 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «<данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2902034 рубля 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации).

Таким образом, Борисова Л.В., Лицо № 1 по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам <данные изъяты>» всего на общую сумму 2902 034 рубля 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Борисова Л.В. и Лицо № 1 под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора ООО «<данные изъяты>ФИО34 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»:

№, открытый в <данные изъяты>, а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2009 года в сумме 2902 034 рубля 00 копеек, обратились с ним в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова.

Введя в заблуждении, сотрудников налоговой инспекции по Ленинскому району г. Саратова, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС <данные изъяты>», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией <данные изъяты>» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО <данные изъяты>», где отражена финансово-хозяйственная деятельность <данные изъяты>».

В книге покупок <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- сумма НДС (18%) составила 3272033 рубля 91 копейка, а именно по налоговому периоду:

за 4 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 21450000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3272033 рубля 91 копейка.

В книге продаж <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- сумма НДС (18%) составила 370000 рублей 00 копеек, а именно по налоговому периоду:

за 4 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 2425555 рублей 56 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 370000 рублей 00 копеек.

Инспектор отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Ленинскому району г.Саратова ФИО74, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям <данные изъяты>» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

№, открытый в <данные изъяты>, а именно:

№ от 30.06.2010 г. в сумме 2902 034 рубля 00 копеек (4 квартал 2009 г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «АгроЛиз» в сумме 2902 034 рубля 00 копеек.

Далее, сотрудники налоговой инспекции по Ленинскому району г.Саратова, не подозревающие о преступных намерениях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В. и лица № 1, предоставили все вышеперечисленные решения ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова о возврате денежных средств в <данные изъяты>» на общую сумму 2902034 рубля 00 копеек в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства Саратовской области при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого сотрудники вышеуказанного управления, поверив подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет <данные изъяты>» открытый в <данные изъяты>» №, расположенном по адресу: ..........., ...........», денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 07.07.2010 г. в сумме 1455016 рублей 35 копеек,

№ от 08.07.2010 г. в сумме 1373701 рубль 51 копейка.

Борисова Л.В., по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет <данные изъяты>» в период июля 2010 года в сумме 2828717 рублей 86 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с мая 2008 года по декабрь 2009 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Борисовой Л.В., Лица № 1 и лица № 2, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «<данные изъяты>, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Борисова Л.В., в мае 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «<данные изъяты>. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО35, которая была введена лицом № 2 в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. 07.05.2008 года <данные изъяты>» при участии сотрудников <данные изъяты>» лица № 1, Борисовой Л.В., лица № 2, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в межрайонной ИФНС России №8 по Саратовской области. Юридический адрес <данные изъяты>»: ............ С 28.12.2009 г. <данные изъяты>» зарегистрировано в межрайонной ИФНС России №43 по г.Москве. Юридический адрес: ............1.

Затем Борисова Л.В. и лицо № 1, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозхимия и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с мая 2008 года декабрь 2009 года находясь в офисе, расположенном по адресу: ..........., изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с апреля 2008 года по июнь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Борисовой Л.В. и Лицом № 1 были предоставлены в межрайонную ИФНС России №8 по Саратовской области, расположенную по адресу: ..........., а именно:

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 21.07.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1367633 рубля 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за третий квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 20.10.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2905 610 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты> (расчет налога – первичный) за четвертый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 20.01.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2840 357 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган 20.04.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2557 647 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган 14.07.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2811 642 рубля 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации).

Таким образом, Борисова Л.В., Лицо № 1 по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам <данные изъяты>» всего на общую сумму 12482 889 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Борисова Л.В. и Лицо № 1 под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора <данные изъяты>» ФИО35 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетные счета <данные изъяты>»:

1) №, открытый в <данные изъяты>», а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 1367 633 рубля 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 3 квартал 2008 года в сумме 2905 610 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 2840 357 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2557 647 рублей 00 копеек;

2) №, открытый в <данные изъяты>», а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 2811 642 рублей 00 копеек, обратились с ними в межрайонную ИФНС России №8 по Саратовской области.

Введя в заблуждении, сотрудников налоговой инспекции №8 по Саратовской области, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС <данные изъяты>», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией <данные изъяты>» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж <данные изъяты>», где отражена финансово-хозяйственная деятельность <данные изъяты>».

В книге покупок <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 11328319 рублей 44 копейки, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 1728048 рублей 00 копейки, в том числе с:

ООО <данные изъяты>» - стоимость покупок, включая НДС, составила 8717 860,00 рублей, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 1329843 рубля 05 копеек;

<данные изъяты>» - стоимость покупок, включая НДС, составила 2610459,44 рублей, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 398205 рублей 68 копеек;

- за 3 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 29683103,32 рублей, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 4527931 рубль 04 копейки, в том числе с:

<данные изъяты>» - стоимость покупок, включая НДС, составила 22646 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3454474 рубля 58 копеек;

<данные изъяты>» - стоимость покупок, включая НДС, составила 7037103 рубля 32 копейки, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 1073456,46 рублей;

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 35809373 рубля 85 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 5462446 рублей 85 копеек, в том числе с:

<данные изъяты>» - стоимость покупок, включая НДС, составила 21742 900,00 рублей, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3316713 рублей 56 копеек;

<данные изъяты>» - стоимость покупок, включая НДС, составила 3932 466 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 599867 рублей 67 копеек;

<данные изъяты>» - стоимость покупок, включая НДС, составила 10134007 рублей 85 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 1545865 рублей 62 копейки;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 29741583 рубля 60 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 4536851 рубль 74 копеек, в том числе с:

<данные изъяты>» - стоимость покупок, включая НДС, составила 6900 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 1052542 рубля 36 копеек;

<данные изъяты>» - стоимость покупок, включая НДС, составила 11100 000,00 рублей, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 1693220 рублей 34 копейки;

<данные изъяты>» - стоимость покупок, включая НДС, составила 11741583 рубля 60 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 1791089 рублей 04 копейки;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 31046643 рубля 60 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 4735928,71 рублей, в том числе с:

<данные изъяты>» - стоимость покупок, включая НДС, составила 14313 560 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 2183424 рубля 41 копейка;

<данные изъяты>» - стоимость покупок, включая НДС, составила 6 900 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 1052542 рубля 38 копеек;

<данные изъяты>» - стоимость покупок, включая НДС, составила 9833083 рубля 60 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 1499961 рубль 92 копейки.

В книге продаж <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 2362728 рублей 82 копейки, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 360416 рублей 26 копеек – <данные изъяты>»,

- за 3 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 10635216 рублей 42 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 1622321 рубль 15 копеек - <данные изъяты>»,

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 17189255 рублей 07 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 2622089 рублей 76 копеек - <данные изъяты>»,

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 12974788 рублей 60 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 1979204 рубля 99 копеек, в том числе:

<данные изъяты>» – стоимость продаж, включая НДС, составила 12211246,95 рублей, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 1862732 рубля 55 копеек,

<данные изъяты>» – стоимость продаж, включая НДС, составила 763541 рубль 65 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 116472 рубля 44 копейки,

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 12614772 рубля 08 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 1924287 рублей 21 копейка, в том числе:

<данные изъяты>» – стоимость продаж, включая НДС, составила 10226406 рублей 95 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 1559960 рублей 35 копеек,

<данные изъяты>» – стоимость продаж, включая НДС, составила 2388365 рублей 13 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 364326 рублей 86 копеек.

Государственный налоговый инспектор камеральных проверок ФИО61 межрайонной ИФНС России №8 по Саратовской области, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям <данные изъяты>» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

1) №, открытый в <данные изъяты>», а именно:

№ от 30.01.2009 г. в сумме 1367 633 рубля 00 копеек (2 квартал 2008 г.),

№ от 10.04.2009 г. в сумме 2905 610 рублей 00 копеек (3 квартал 2008 г.),

№ от 28.04.2009 г. в сумме 2840 357 рублей 00 копеек (4 квартал 2008 г.),

№ от 21.07.2009 г. в сумме 2557647 рублей 00 копеек (1 квартал 2009 г.),

2) №, открытый в <данные изъяты>», а именно:

№ от 21.10.2009 г. в сумме 2811 642 рубля 00 копеек (2 квартал 2009 г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в <данные изъяты>» в сумме 12482 889 рублей 00 копеек.

Далее, сотрудники межрайонной налоговой инспекции №8 по Саратовской области, не подозревающие о преступных намерениях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В. и лица № 1, предоставили все вышеперечисленные решения межрайонную ИФНС России №8 по Саратовской области о возврате денежных средств в <данные изъяты>» на общую сумму 12482 889,00 рублей в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства Саратовской области при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого сотрудники вышеуказанного управления, поверив подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетные счета <данные изъяты>» открытые в:

1) <данные изъяты>» №, расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 06.02.2009 г. в сумме 1321792 рубля 70 копеек,

№ от 17.04.2009 г. в сумме 2899172 рубля 00 копеек,

№ от 28.04.2009 г. в сумме 2826 874 рубля 97 копеек,

№ от 24.07.2009 г. в сумме 2508982 рубля 61 копейка,

2) <данные изъяты>» №, расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 27.10.2009 г. в сумме 2811392 рубля 30 копеек,

Борисова Л.В., по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет <данные изъяты>» в период февраля 2009 года по октябрь 2009 года в сумме 12368214 рублей 58 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с апреля 2008 года по январь 2010 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Борисовой Л.В., Лица № 1 и лица № 2, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «<данные изъяты>, денежные средства намеревались похитить. Так, по поручению Фильченкова О.А. – Борисова Л.В., в апреле 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО <данные изъяты>. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО38, которая была введена лицом № 2 в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. 21.04.2008 года <данные изъяты>» при участии сотрудников <данные изъяты>» лица № 1, Борисовой Л.В., лица № 2, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова. Юридический адрес <данные изъяты>»: ............ С 19.01.2010 г. <данные изъяты>» находится на налоговом учете в ИФНС РФ № 3 по г.Москве. Юридический адрес: ............

Затем Борисова Л.В. и лицо № 1, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (строительная техника и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с апреля 2008 года январь 2010 года находясь в офисе, расположенном по адресу: ..........., изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с апреля 2008 года по июнь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Борисовой Л.В. и Лицом № 1 были предоставлены в ИФНС России по Октябрьскому району г.Саратова, расположенную по адресу: ..........., а именно:

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 21.07.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к

уменьшению в бюджет) составила – 2899 890 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за четвертый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 20.01.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2912 433 рубля 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган 20.04.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2930 080 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган 23.07.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2888 947 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации).

Таким образом, Борисова Л.В., Лицо № 1 по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам <данные изъяты>» всего на общую сумму 11631 350 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Борисова Л.В. и Лицо № 1 под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора <данные изъяты>» ФИО38 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет <данные изъяты>»:

№, открытый в <данные изъяты>» (переименован в дальнейшем <данные изъяты>»), а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 2899 890 рублей 00 копеек;

-заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 2912433 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2930 080 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 2888 947 рублей 00 копеек, обратились с ними в ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова.

Введя в заблуждении, сотрудников налоговой инспекции по Октябрьскому району г.Саратова, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС <данные изъяты>», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией <данные изъяты>» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж <данные изъяты>», где отражена финансово-хозяйственная деятельность <данные изъяты>».

В книге покупок <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 29808363 рубля 61 копейка, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 3174157 рублей 15 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости покупок составила 818181 рублей 82 копейки - с <данные изъяты>

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 21713 700 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3312259 рублей 32 копейки - с <данные изъяты>»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 20364302 рубля 28 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3106418 рублей 99 копеек - с <данные изъяты>»;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 21137255 рублей 56 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3224327 рублей 12 копеек - с <данные изъяты>».

В книге продаж <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 11000000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 228813 рублей 56 копеек, сумма НДС (10%) от стоимости продаж составила 863636 рублей 36 копеек - с ООО <данные изъяты>»;

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 2621081 рубль 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 399825 рублей 92 копейки, - с <данные изъяты>»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 1156000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 176338 рублей 98 копеек - с <данные изъяты>»;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 2198600 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 335379 рублей 00 копеек - с <данные изъяты>».

Государственные налоговые инспектора отдела камеральных проверок ИФНС России по Октябрьскому району г.Саратова ФИО64 и ФИО75, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «<данные изъяты>» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетный

счет данной организации:

№, открытый в Саратовском филиале <данные изъяты>, а именно:

№ от 20.11.2008 г. в сумме 2899 890 рублей 00 копеек (2 квартал 2008 г.),

№ от 27.04.2009 г. в сумме 2912 433 рублей 00 копеек (4 квартал 2008 г.),

№ от 23.07.2009 г. в сумме 2930080 рублей 00 копеек (1 квартал 2009 г.),

№ от 19.10.2009 г. в сумме 2888 947 рублей 00 копеек (2 квартал 2009 г.),

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «<данные изъяты>» в сумме 11631 350 рублей 00 копеек.

Далее, сотрудники налоговой инспекции ИФНС России по Октябрьскому району г.Саратова, не подозревающие о преступных намерениях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В. и лица № 1, предоставили все вышеперечисленные решения о возврате денежных средств в <данные изъяты>» на общую сумму 11631350 рублей 00 копеек в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства Саратовской области при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого сотрудники вышеуказанного управления, поверив подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет <данные изъяты>№, расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 28.11.2008 г. в сумме 2865955 рублей 13 копеек,

№ от 29.04.2009 г. в сумме 2912433 рубля 00 копеек,

№ от 28.07.2009 г. в сумме 2929 933 рублей 97 копеек,

№ от 22.10.2009 г. в сумме 2888 875 рублей 04 копейки,

Борисова Л.В., по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет <данные изъяты>» в период с ноября 2008 года по октябрь 2009 года в сумме 11597197 рублей 14 копеек рублей были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с марта 2008 года по апрель 2009 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Борисовой Л.В., Лица № 1 и лица № 2, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «<данные изъяты>, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Борисова Л.В., в мае 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «<данные изъяты>. На должность директора данного предприятия был назначен – ФИО42, который был введен лицом № 2 в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревал об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. 04.04.2008 года <данные изъяты>» при участии сотрудников <данные изъяты>» лица № 1, Борисовой Л.В., лица № 2, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в ИФНС России по Октябрьскому району г.Саратова. Юридический адрес <данные изъяты>»: ............ С 11.02.2010г. <данные изъяты>» зарегистрировано в межрайонной <данные изъяты>, Юридический адрес: ............

Затем Борисова Л.В. и лицо № 1, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозпродукция и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с апреля 2008 года по июнь 2009 года находясь в офисе, расположенном по адресу: ..........., изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с июня 2008 года по июнь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Борисовой Л.В. и Лицом № 1 были предоставлены в ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова, расположенную по адресу: ..........., а именно:

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 21.07.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2964 920 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за четвертый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 20.01.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2925 000 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган 20.04.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2920 100 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган 23.07.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2925 801 рубль 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации).

Таким образом, Борисова Л.В., Лицо № 1 по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам ООО «Балис» всего на общую сумму 11735 821 рубль 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Борисова Л.В. и Лицо № 1 под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора <данные изъяты>» ФИО42 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетные счета <данные изъяты>»:

1) №, открытый в <данные изъяты>», а именно:

- заявление исх.№ от 27.10.2008 г. на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 2964 920 рублей 00 копеек;

- заявление исх.№ от 21.04.2009 г. на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 2925 000 рублей 00 копеек;

- заявление исх.№ от 14.07.2009 г. на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2920 100 рублей 00 копеек;

2) №, открытый в <данные изъяты>», а именно:

- заявление исх.№ от 20.10.2009 г. на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 2925 801 рублей 00 копеек, обратились с ними в ИФНС России по Октябрьскому району г.Саратова.

Введя в заблуждении, сотрудников налоговой инспекции по Октябрьскому району г.Саратова, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС <данные изъяты>», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией <данные изъяты>» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж <данные изъяты>», где отражена финансово-хозяйственная деятельность <данные изъяты> Однако, установить что было отражено в книге покупок и в книге продаж <данные изъяты>» не представляется возможным, так как указанные документы отсутствуют в налоговой инспекции.

Государственный налоговый инспектор камеральных проверок ФИО64 ИФНС России по Октябрьскому району г.Саратова, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям <данные изъяты>» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

1) №, открытый в <данные изъяты>», а именно:

№ от 28.10.2008 г. в сумме 2964 920 рублей 00 копеек (2 квартал 2008 г.),

№ от 27.04.2009 г. в сумме 2925 000 рублей 00 копеек (4 квартал 2008 г.),

№ от 23.07.2009 г. в сумме 2920 100 рублей 00 копеек (1 квартал 2009 г.),

2) №, открытый в <данные изъяты>», а именно:

№ от 19.10.2009 г. в сумме 2925 801 рубль 00 копеек (2 квартал 2009 г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО «Балис» в сумме 11735 821 рубль 00 копеек.

Далее, сотрудники налоговой инспекции по Октябрьскому району г.Саратова, не подозревающие о преступных намерениях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В. и лица № 1, предоставили все вышеперечисленные решения ИФНС России по Октябрьскому району г.Саратова о возврате денежных средств в <данные изъяты>» на общую сумму 11735 821,00 рублей в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства Саратовской области при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого сотрудники вышеуказанного управления, поверив подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетные счета <данные изъяты>» открытые в:

1) <данные изъяты>» №, расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 31.10.2008 г. в сумме 2939960 рублей 73 копейки,

№ от 29.04.2009 г. в сумме 2925000 рублей 00 копеек,

№ от 28.07.2009 г. в сумме 2920 041 рубль 55 копеек,

2) <данные изъяты>» №, расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 26.10.2009 г. в сумме 2925801 рублей 00 копеек,

Борисова Л.В., по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет <данные изъяты>» в период с октября 2008 года по октябрь 2009 года в сумме 11710803 рублей 28 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с апреля 2008 года по февраль 2009 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Борисовой Л.В., Лица № 1 и лица № 2, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Борисова Л.В., в апреле 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «<данные изъяты>. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО44, которая была введена лицом № 2в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. 22.04.2008 года <данные изъяты>» при участии сотрудников <данные изъяты>» лица № 1, Борисовой Л.В., лица № 2 действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области. Юридический адрес <данные изъяты>»: ............ С 18.02.2009 г. ООО «<данные изъяты> зарегистрировано в <данные изъяты>. Юридический адрес: ..........., Промузел.

Затем Борисова Л.В. и лицо № 1, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (автотранспорт) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с июня 2008 года по июнь 2009 года находясь в офисе, расположенном по адресу: ..........., изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с июня 2008 года по июнь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указали, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Борисовой Л.В. и Лицом № 1 были предоставлены в межрайонную ИФНС России №7 по Саратовской области, расположенную по адресу: ..........., ..........., а именно:

- налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» (расчет налога – уточненный) за второй квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 28.10.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «<данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2941 193 рубля 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за третий квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 20.10.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2659 256 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за четвертый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 20.10.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «<данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2943 120 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» (расчет налога – уточненный) за первый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган 07.05.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1824 166 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты> (расчет налога – первичный) за второй квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган 10.07.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 1721 893 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации).

Таким образом, Борисова Л.В., Лицо № 1 по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам <данные изъяты>» всего на общую сумму 12089628 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Борисова Л.В. и Лицо № 1 под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора <данные изъяты>» заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО <данные изъяты>»:

№, открытый в <данные изъяты>, а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 2941 193 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 3 квартал 2008 года в сумме 2659 256 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 2943120 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 1824 166 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 1721 893 рублей 00 копеек, обратились с ними в межрайонную ИФНС России №7 по Саратовской области и межрайонную ИФНС России №12 по Саратовской области.

Введя в заблуждении, сотрудников налоговых инспекций №7 и №12 по Саратовской области, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС <данные изъяты>», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией <данные изъяты>» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж, где отражена финансово-хозяйственная деятельность <данные изъяты>». Однако, установить что было отражено в книге покупок и в книге продаж <данные изъяты>» не представляется возможным, так как указанные документы отсутствуют в налоговой инспекции.

Главный государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок межрайонной <данные изъяты> области ФИО59 и главный государственный налоговый инспектор отдела <данные изъяты> межрайонной <данные изъяты>, получив данные заявления, внесли в них запись «камерально проверено» и подготовили заключения по заявлениям <данные изъяты>» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетный счет данной организации:

№, открытый в <данные изъяты>» в ..........., а именно:

№ от 13.07.2009 г. в сумме 2983 141 рубль 08 копеек (2 квартал 2008 г.),

№ от 17.03.2009 г. в сумме 2659 256 рублей 00 копеек (3 квартал 2008 г.),

№ от 16.03.2009 г. в сумме 2881454 рубля 72 копейки (4 квартал 2008 г.),

№ от 13.08.2009 г. в сумме 1824 166 рублей 00 копеек (1 квартал 2009 г.).

Всего было принято решений о возврате денежных средств в <данные изъяты>» в сумме 10348 017 рублей 80 копеек.

Далее, сотрудники налоговых инспекций №7 и №12 по Саратовской области, не подозревающие о преступных намерениях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В. и лица № 1, предоставили все вышеперечисленные решения межрайонной ИФНС России №7 и №12 по Саратовской области о возврате денежных средств в <данные изъяты>» на общую сумму 10348017,80 рублей в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства Саратовской области при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого сотрудники вышеуказанного управления, поверив подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетные счета <данные изъяты>» открытый в:

ОАО «<данные изъяты>» №, расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 19.03.2009 г. в сумме 2659 256 рублей 00 копеек,

№ от 19.03.2009 г. в сумме 2881 454 рублей 72 копейки,

№ от 28.07.2009 г. в сумме 2983141 рубль 08 копеек,

№ от 20.08.2009 г. в сумме 1824166 рублей 00 копеек.

Борисова Л.В., по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет <данные изъяты>» в период с марта 2009 года по август 2009 года в сумме 10348017 рублей 80 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с апреля 2008 года по февраль 2010 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Борисовой Л.В., Лица № 1 и Лица № 2, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Борисова Л.В., в апреле 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «<данные изъяты>. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО47, которая была введена лицом № 2 в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. 21.04.2008 года <данные изъяты>» при участии сотрудников ООО <данные изъяты>» лица № 1, Борисовой Л.В., лица № 2, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в межрайонной ИФНС №8 по Саратовской области.

Юридический адрес <данные изъяты>»: ............ С 19.02.2010 г. <данные изъяты>» реорганизовано путем слияния с <данные изъяты>». В результате слияния переименовано в ООО «Дельтстрой» и зарегистрировано в ФИО1 по ............ Юридический адрес: ............

Затем Борисова Л.В. и лицо № 1, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозхимия) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с апреля 2008 года по ноябрь 2009 года находясь в офисе, расположенном по адресу: ..........., изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с апреля 2008 года по ноябрь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого был определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Борисовой Л.В. и Лицом № 1 были предоставлены в Межрайонную ИФНС России №8 по Саратовской области, расположенную по адресу: ..........., ул.ФИО54, ...........А, а именно:

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за третий квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 20.10.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2950 000 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за четвертый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 20.01.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2957 627 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган 20.04.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2980 500 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган 14.07.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2938 729 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

Таким образом, Борисова Л.В., Лицо № 1 по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам <данные изъяты>» всего на общую сумму 11826856 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Борисова Л.В. и Лицо № 1 под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора <данные изъяты>» ФИО47 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетные счета <данные изъяты>»:

№, открытый в <данные изъяты>»,

№, открытый в <данные изъяты>»,

№, открытый в <данные изъяты>», а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 3 квартал 2008 года в сумме 2950 000 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 2957 627 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2980 500 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 2938 729 рублей 00 копеек, обратились с ними в межрайонную ИФНС России №8 по Саратовской области.

Введя в заблуждении, сотрудников налоговой инспекции №8 по Саратовской области, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС <данные изъяты>», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО «<данные изъяты>» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО <данные изъяты>», где отражена финансово-хозяйственная деятельность ООО «<данные изъяты>».

В книге покупок <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за 3 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 25250000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 3851694 рубля 92 копейки - с ООО «<данные изъяты>

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 32500000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 4957627 рублей 11 копеек - с ООО «<данные изъяты>»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 20553929 рублей 13 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3135345 рублей 12 копеек - с ООО «<данные изъяты>»;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 22743688 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости покупок составила 3469376 рублей 14 копеек - с ООО «<данные изъяты>».

В книге продаж ООО «<данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за 3 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 5911111 рублей 14 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 901694 рубля 92 копейки - с ООО «<данные изъяты>»;

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 13111111 рублей 11 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 2000000 рублей 00 копеек - с ООО «<данные изъяты>»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 1015099 рублей 14 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 154845 рублей 64 копейки - с ООО «<данные изъяты>»;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 3478687 рублей 20 копеек, в том числе сумма НДС от стоимости продаж составила 530647 рублей 20 копеек - с ООО «<данные изъяты>».

Главным государственным налоговым инспектором межрайонной ИФНС России №8 по Саратовской области ФИО61 получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «<данные изъяты>» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

1) №, открытый в <данные изъяты>», а именно:

№ от 06.04.2009 г. в сумме 2950006 рублей 00 копеек (3 квартал 2008 г.)

№ от 27.04.2009 г. в сумме 2957627 рублей 00 копеек (4 квартал 2008 г.)

№ от 21.07.2009 г. в сумме 2980500 рублей 56 копеек (1 квартал 2009 г.)

2) №, открытый в <данные изъяты>», а именно:

№ от 16.10.2009 г. в сумме 2938729 рублей 00 копеек (2 квартал 2009 г.)

Всего было принято решений о возврате денежных средств в <данные изъяты>» в сумме 11826856 рублей 00 копеек.

Далее, сотрудники налоговой инспекции №8 по Саратовской области, не подозревающие о преступных намерениях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В. и лица № 1, предоставили все вышеперечисленные решения межрайонной ИФНС России №8 по Саратовской области о возврате денежных средств в <данные изъяты>» на общую сумму 11826856,00 рублей в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства Саратовской области при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого сотрудники вышеуказанного управления, поверив подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетные счета:

1) №, открытый в <данные изъяты>», расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 10.04.2009 г. в сумме 2891006 рублей 35 копеек,

№ от 27.04.2009 г. в сумме 2954337 рублей 62 копейки,

№ от 21.07.2009 г. в сумме 2973700 рублей 56 копеек,

2) №, открытый в <данные изъяты>», расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 22.10.2009 г. в сумме 2938610 рублей 02 копейки.

Борисова Л.В., по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО <данные изъяты>» в период с апреля 2009 года по октябрь 2009 года в сумме 11757654 рубля 55 копеек были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с февраля 2008 года по октябрь 2010 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Борисовой Л.В., Лица № 1 и лица № 2, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «<данные изъяты>, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Борисова Л.В., в феврале 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «<данные изъяты>. На должность директора данного предприятия была назначена – ФИО48, которая была введена лицом № в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревала об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. 26.03.2008 года <данные изъяты>» при участии сотрудников <данные изъяты>» лица № 1, Борисовой Л.В., ФИО60, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в межрайонной ИФНС России №8 по Саратовской области. Юридический адрес ООО «<данные изъяты>»: ............ С 06.10.2010 г. <данные изъяты>» зарегистрировано в межрайонной <данные изъяты>. Юридический адрес: ............

Затем Борисова Л.В. и лицо № 1, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозхимия, сельхозпродукция и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с марта 2008 года октябрь 2010 года находясь в офисе, расположенном по адресу: ..........., изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с июня 2008 года по июнь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Борисовой Л.В. и Лицом № 1 были предоставлены в межрайонную ИФНС России №8 по Саратовской области, расположенную по адресу: ..........., а именно:

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за второй квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 21.07.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «<данные изъяты> к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2989 830 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за третий квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 17.10.2008 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2451 666 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за четвертый квартал 2008 года, предоставленная в налоговый орган 20.01.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2782 244 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган 20.04.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2798 430 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – первичный) за первый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган 14.07.2009 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная <данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2974 045 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации).

Таким образом, Борисова Л.В., Лицо № 1 по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам <данные изъяты>» всего на общую сумму 13996 215 рублей 00 копеек.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Борисова Л.В. и Лицо № 1 под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора <данные изъяты>» ФИО48 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетные счета <данные изъяты>»:

1) №, открытый в <данные изъяты>», а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 3 квартал 2008 года в сумме 2203 785 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 2782 244 рублей 00 копеек;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2798 430 рублей 00 копеек,

2) №, открытый в <данные изъяты>», а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 2989 830 рублей 00 копеек;

3) №, открытый в <данные изъяты>», а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 2974 045 рублей 00 копеек обратились с ними в межрайонную ИФНС России №8 по Саратовской области.

Введя в заблуждении, сотрудников налоговой инспекции №8 по Саратовской области, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС <данные изъяты>», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией <данные изъяты>» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж <данные изъяты>», где отражена финансово-хозяйственная деятельность <данные изъяты>».

В книге покупок <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 26600 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 4057627 рублей 12 копеек - с <данные изъяты>»;

- за 3 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 27667800 рублей 05 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 4220511 рублей 87 копеек - с <данные изъяты>»;

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 33999444 рублей 50 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 5186355 рублей 94 копейки - с <данные изъяты>»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 35050 000 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости покупок составила 5346610 рублей 15 копеек - с <данные изъяты>»;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость покупок, включая НДС, составила 34210000 рублей 68 копеек, в том числе сумма НДС(18%) от стоимости покупок составила 6052881 рубль 35 копеек - с <данные изъяты>».

В книге продаж <данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- за 2 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 6999999 рублей 98 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 1067796 рублей 59 копеек - с <данные изъяты>»;

- за 3 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 11595762,99 рублей, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 1768845 рублей 19 копеек - с <данные изъяты>»;

- за 4 квартал 2008 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 15760289 рублей 01 копейка, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 2404111 рублей 89 копеек - с <данные изъяты>»;

- за 1 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 16704733 рублей 46 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 2548179 рублей 69 копеек - с <данные изъяты>»;

- за 2 квартал 2009 г. – стоимость продаж, включая НДС, составила 14713483 рублей 48 копеек, в том числе сумма НДС (18%) от стоимости продаж составила 2244429 рублей 71 копейка - с ООО «<данные изъяты>».

Государственные налоговые инспектора ФИО61 и ФИО69 камеральных проверок межрайонной <данные изъяты> получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовили заключения по заявлениям ООО «<данные изъяты>» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

1) №, открытый в <данные изъяты>», а именно:

№ от 01.04.2009 г. в сумме 2203 785 рублей 00 копеек (3 квартал 2008 г.),

№ от 22.04.2009 г. в сумме 2782 244 рублей 00 копеек (4 квартал 2008 г.),

№ от 21.07.2009 г. в сумме 2798430 рублей 00 копеек (1 квартал 2009 г.),

2) №, открытый в <данные изъяты>», а именно:

№ от 24.10.2008 г. в сумме 2989 830 рублей 00 копеек (2 квартал 2008 г.)

3) №, открытый в <данные изъяты>», а именно:

№ от 14.10.2009 г. в сумме 2974045 рублей 00 копеек (2 квартал 2009 г.),

Всего было принято решений о возврате денежных средств в <данные изъяты>» в сумме 13748334 рублей 00 копеек.

Далее, сотрудники межрайонной налоговой инспекции № 8 по Саратовской области, не подозревающие о преступных намерениях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В. и лица № 1., предоставили все вышеперечисленные решения межрайонную ИФНС России №8 по Саратовской области о возврате денежных средств в <данные изъяты>» на общую сумму 13748334,00 рублей в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства Саратовской области при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого сотрудники вышеуказанного управления, поверив подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетные счета <данные изъяты>» открытые в:

1) ОАО «<данные изъяты>» №, расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 14.04.2009 г. в сумме 2200 875 рублей 32 копейки,

№ от 05.05.2009 г. в сумме 2779 440 рублей 32 копейки,

№ от 24.07.2009 г. в сумме 2789087 рублей 79 копеек,

2) <данные изъяты>» №, расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 29.01.2009 г. в сумме 2966649,64 рублей,

3) <данные изъяты>»№, расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 26.10.2009 г. в сумме 2973 917 рублей 54 копейки.

Борисова Л.В., по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет <данные изъяты>» в период с апреля 2009 года по октябрь 2009 года в сумме 13709970 рублей 61 копейка были похищены.

Кроме того, с целью реализации ранее разработанного преступного плана с мая 2008 года по июнь 2011 года Фильченков О.А., действуя в составе организованной и руководимой им преступной группы, совместно и по предварительному сговору с членами организованной преступной группы: Борисовой Л.В., Лица № 1 и лица № 2, с целью хищения денежных средств путем мошенничества, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, относительно НДС, согласно которому они путем использования фиктивных документов намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет предприятия в виде возмещения НДС по, якобы, ранее приобретенным материалам, а в дальнейшем поступившие на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью ООО «<данные изъяты>, денежные средства намеревались похитить.

Так, по поручению Фильченкова О.А. – Борисова Л.В., в мае 2008 года, действуя по заранее определенной схеме, осознавая общественную опасность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, с целью личного обогащения создали ООО «<данные изъяты>. На должность директора данного предприятия был назначен – ФИО37, который был введен лицом № 2 в заблуждение относительно рода деятельности данного предприятия и не подозревал об их преступном умысле, направленном на хищение бюджетных денежных средств. 30.05.2008 года ООО «<данные изъяты>» при участии сотрудников ООО «<данные изъяты>» лица № 1, Борисовой Л.В., лица № 2, действовавших в составе организованной преступной группы было поставлено на учет в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова. Юридический адрес <данные изъяты>»: ...........А. С 30.06.2011 г. ООО <данные изъяты>» зарегистрировано в <данные изъяты> Юридический адрес: г...........

Затем Борисова Л.В. и лицо № 1, реализуя разработанный совместно с Фильченковым О.А. преступный план хищения путем мошенничества денежных средств, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, заведомо зная, что фактически товар (сельхозпродукция и другое оборудование) не приобретался и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с мая 2008 года июнь 2011 года находясь в офисе, расположенном по адресу: ..........., изготовили подложные первичные налоговые декларации по НДС за период с мая 2008 года по декабрь 2009 года, в которых в разделе «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога исчисленная к уменьшению» указала, якобы, ранее уплаченный в бюджет НДС, размер суммы которого были определен Фильченковым О.А.. Недостоверные налоговые декларации по НДС Борисовой Л.В. и Лицом № 1 были предоставлены в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова, расположенную по адресу: ..........., ул. ..........., а именно:

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – уточненный) за четвертый квартал 2009 года, предоставленная в налоговый орган 13.04.2010 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «<данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2951 235 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» (расчет налога – уточненный) за первый квартал 2010 года, предоставленная в налоговый орган 28.05.2010 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «<данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2876 164 рубля 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации);

- налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» (расчет налога – уточненный) за второй квартал 2010 года, предоставленная в налоговый орган 28.07.2010 года, зарегистрированная №, согласно сведениям которой, сумма НДС, заявленная ООО «<данные изъяты>» к возмещению (исчисленная к уменьшению в бюджет) составила – 2927 785 рублей 00 копеек (строка 050 и строка 3_360_04 декларации).

Таким образом, Борисова Л.В., Лицо № 1 по указанию Фильченкова О.А. умышлено и незаконно завысили НДС по приобретенным товарам и предоставленным услугам <данные изъяты>» всего на общую сумму 8755 184,00 рублей.

С целью достижения преступного результата, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета, в нарушение п. 2 ч. 1 ст. 172 НК РФ Борисова Л.В. и Лицо № 1 под руководством Фильченкова О.А., изготовив от имени директора <данные изъяты>» ФИО37 заявления на возмещение, якобы, уплаченного при совершении сделок НДС на расчетный счет ООО <данные изъяты>»:

№, открытый в <данные изъяты>» в ..........., а именно:

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 4 квартал 2009 года в сумме 2951 235 рублей 00 копеек, обратились с ним в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 1 квартал 2010 года в сумме 2876 164 рубля 00 копеек, обратились с ним в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова;

- заявление без номера и даты на возврат излишне переплаченного НДС за 2 квартал 2010 года в сумме 2927 785 рублей 00 копеек, обратились с ним в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова.

Введя в заблуждении, сотрудников налоговой инспекции по Ленинскому району г. Саратова, Фильченков О.А по предварительному сговору с членами организованной преступной группы, реализуя преступный умысел на хищение денежных средств из бюджета, получив подложные заявления о возмещении НДС <данные изъяты>», заведомо зная, что товар этой организацией не приобретался и не реализовывался, что декларации по НДС организацией ООО <данные изъяты>» в инспекцию представлены с нарушением ст. 174 НК РФ, а НДС не уплачивался, предоставили в отдел камеральных проверок документы, необходимые для хищения бюджетных денежных средств, а именно: книги покупок и книги продаж ООО «<данные изъяты>», где отражена финансово-хозяйственная деятельность ООО «<данные изъяты>».

В книге покупок ООО «Орбита» по налоговым периодам отражено:

- в четвертом квартале 2009 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 20071 800,00 рублей, в том числе сумма НДС составила всего – 3061800 рублей 00 копеек;

- в первом квартале 2010 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 22630 051 рубль 80 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 3452 041 рубль 80 копеек;

- во втором квартале 2010 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 26048 870 рублей 46 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 3973 556 рублей 52 копейки.

В книге продаж ООО «<данные изъяты>» по налоговым периодам отражено:

- в четвертом квартале 2009 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 724815 рублей 00 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 110 565 рублей 00 копеек;

- в первом квартале 2010 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции <данные изъяты>» на общую сумму 3775 200 рублей 28 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 575 878 рублей 02 копейки;

- во втором квартале 2010 г. нашли отражение финансово-хозяйственные операции ООО «<данные изъяты> на общую сумму 6680 025 рублей 13 копеек, в том числе сумма НДС составила всего – 1018 986 рублей 91 копейка.

Главный налоговый инспектор отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Ленинскому району г.Саратова ФИО58, получив данные заявления, внесла в них запись «камерально проверено» и подготовила заключения по заявлениям ООО «<данные изъяты>» о принятых решениях, о возврате отрицательного сальдо по НДС на расчетные счета данной организации:

№, открытый в <данные изъяты>» в ..........., а именно:

№ от 16.07.2010 г. в сумме 2951 235 рублей 00 копеек (4 квартал 2009 г.),

№ от 16.07.2010 г. в сумме 2876164 рубля 00 копеек (1 квартал 2010 г.),

№ от 29.10.2010 г. в сумме 2927785 рублей 00 копеек (2 квартал 2010 г.)

Всего было принято решений о возврате денежных средств в ООО <данные изъяты>» в сумме 8755 184 рубля 00 копеек.

Далее, сотрудники налоговой инспекции по Ленинскому району г. Саратова, не подозревающие о преступных намерениях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В. и лица № 1, предоставили все вышеперечисленные решения ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова о возврате денежных средств в ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 8755184,00 рублей в установленном ст. 176 НК РФ порядке для исполнения в Управление Федерального казначейства Саратовской области при Министерстве Финансов Российской Федерации.

После этого сотрудники вышеуказанного управления, поверив подлинность предоставленных им документов, перечислили из бюджета на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» открытый в АКБ «<данные изъяты>» в ...........№, расположенном по адресу: ..........., денежные средства в счет возмещения НДС по платежным документам:

№ от 21.07.2010 г. в сумме 2847132 рублей 90 копеек,

№ от 10.11.2010 г. в сумме 2909805 рублей 00 копеек.

Борисова Л.В., по указанию Фильченкова О.А., отдала распоряжения ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступном происхождении денежных средств, о дальнейшем перечислении похищенных бюджетных денежных средств, а также о снятии наличных денежных средств для их распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО <данные изъяты>» в период с июля 2010 года по ноябрь 2010 года в сумме 5756937 рублей 90 копеек были похищены.

Таким образом, при всех вышеописанных обстоятельствах, осуществив комплекс подготовительных мероприятий, руководитель организованной преступной группы Фильченков О.А. и другие участники организованной преступной группы Борисова Л.В., Лицо № 1 и лицо № 2 в период с декабря 2003 года по апрель 2011 год путем обмана, посредством изготовления большого числа заведомо подложных документов, в том числе относящихся к совершению заведомо недействительных операций, совершили хищения денежных средств в сумме 519497619 рублей 00 копеек, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства, причинив бюджетной системе Российской Федерации материальный ущерб в особо крупном размере.

Кроме того, в период с декабря 2003 года по апрель 2011 года Фильченков О.А., Борисова Л.В., Лицо № 1 и лицо № 2, являлись устойчивой группой лиц, объединившихся с целью совместного совершения хищений денежных средств в особо крупном размере, принадлежащих бюджетной системе Российской Федерации, путем обмана и злоупотребления доверием, используя фиктивные документы фирм «однодневок» в виде незаконного возмещения НДС, совершили легализацию денежных средств, используя их в своих корыстных целях.

Создал организованную преступную группу и руководил ее деятельностю Фильченков О.А. Организованная преступная группа отличалась сплоченностью и устойчивостью, состояла из ранее знакомых между собой лиц, объединенных в своих намерениях единым умыслом, характеризовалась высоким уровнем организованности, планированием и тщательной подготовкой к совершению преступлений, распределением ролей между ее участниками, подчиненностью ее участников руководителю организованной преступной группы.

Так, Фильченков О.А. являлся организатором и руководителем преступной группы с участием Борисовой Л.В., Лица № 1 и лица № 2, как руководитель, Фильченков О.А. распределял обязанности между участниками организованной преступной группы, ставил задачи, разрабатывал планы совершения преступлений, определял пути их реализации, координировал деятельность участников организованной преступной группы во время совершения преступлений, распределял между участниками организованной преступной группы денежные средства, полученные в результате хищений, а также, при необходимости, непосредственно выполнял действия, направленные на совершение преступлений.

Борисова Л.В. и лицо № 1, признав руководящую роль Фильченкова О.А., согласно отведенной им роли, действуя совместно и согласованно, в составе организованной преступной группы как активные участники и непосредственные исполнители преступлений, выполняли указания Фильченкова О.А., а именно Борисова Л.В. и лицо № 1, путем обмана, привлекли сотрудников ОАО «<данные изъяты>» в лице ФИО15 и ФИО16, которые работали в указанной организации на должности юристов, для оформления документов необходимых при регистрации фирм, введя их тем самым в заблуждение относительно их деятельности. Название и место расположения фирм, Борисова Л.В. и Лицо № 1 придумывали сами. Кроме того, Борисова Л.В. и лицо № 1, используя должностные полномочия, путем обмана, привлекли, введя их тем самым в заблуждение относительно их деятельности, сотрудников бухгалтерии ОАО <данные изъяты>» в лице ФИО17, ФИО18, ФИО19, ФИО5 и ФИО20, которые в свою очередь по указанию Борисовой Л.В. и Лица № 1 подготавливали пакет документов, предоставляемый в налоговой орган для незаконного возмещения НДС, а именно: книги покупок и продаж, выписки по расчетным счетам, недостоверные фиктивные налоговые декларации по НДС (отрицательные), умышленно завышая в них размер НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, которые фактически не приобретались на сумму, названную Фильченковым О.А..

Борисова Л.В. и лицо № 1, как участники организованной преступной группы, по указанию Фильченкова О.А., создали тридцать организаций с целью незаконного возмещения НДС: ООО «<данные изъяты>.

Лицо № 2, как участник организованной преступной группы, совершал действия, возложенные на него организатором и руководителем организованной преступной группы Фильченковым О.А., а именно обязанности исполнителя. Лицо № 2 с целью расширения деятельности членов организованной преступной группы и увеличения полученного незаконным способом дохода, путем уговоров, обмана и материального стимулирования подбирал лиц в учредители и директора предприятий создаваемых (или регистрируемых) без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности с целью обналичивания похищенных денежных средств и для сокрытия совершенных преступлений из числа своих и знакомых, не имеющих постоянного источника дохода или имеющих низкий доход, не посвящая их в свои преступные планы, и обещая денежное вознаграждение в виде заработной платы.

Для совершения преступлений участники организованной преступной группы использовали помещения, личный автомобильный транспорт, компьютерную технику, средства телефонной связи, возможности коммуникаций в сети Интернет

Так, Фильченков О.А. в период с декабря 2003 года по апрель 2011 года, действуя умышленно, в целях легализации денежных средств, приобретенных в результате совершения им преступлений – незаконного возмещения НДС с использованием реквизитов подконтрольных ему фиктивных предприятий, осознавая преступное происхождение указанных денежных средств и с целью придания правомерности их владения и введения в гражданский оборот, для создания видимости осуществления предпринимательской и экономической деятельности, при помощи Борисовой Л.В., Лица № 1 и Лица № 21 совершили финансовые операции с денежными средствами, т.е. отдали распоряжение ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступных действиях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В., о перечислении денежных средств на расчетные счета Фильченкова О.А. и фирмы «обналички» - ООО «<данные изъяты>», с целью их последующего вывода в наличный оборот. При этом, в этих же целях, в качестве основания перечисления денежных средств в платежном поручении Фильченков О.А., Борисова Л.В. и Лицо № 1 указывали, ложные основания оплаты «за строительные материалы», «за сельхозхимию» заведомо зная, что никаких поставок в счет данных платежей осуществлено, не будет, а именно:

- 30.10.2008г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 28.10.2008г. поступили денежные средства в сумме 2790250 рублей 17 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 28.10.2008г. <данные изъяты> г. Саратова, далее:

- 31.10.2008 года сумма в размере 2740 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа - «за сельско-хозяйственную химию по счет- фактуре № от 20.03.2008г.»;

- 01.11.2008 года сумма в размере 2000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 01.11.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП <данные изъяты>), открытый в ОАО <данные изъяты>», назначение платежа- «за вексель процентный № от 01.11.08г.»;

- 12.11.2008 года сумма в размере 2000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 06.11.2008 года с расчетного счета ООО <данные изъяты>А. была перечислена на расчетный счет № Фильченкова О.А. (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>, назначение платежа - «займ по договору процентного займа № от 06.11.2008г.»;

- 19.02.2009г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 18.02.2009г. поступили денежные средства в сумме 2913283 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 12.02.2009г. <данные изъяты>, далее:

- 25.02.2009 года сумма в размере 2820 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 25.02.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО <данные изъяты>», назначение платежа- «за сельско- хозяйственную технику по счет- фактуре № от 28.11.2008г.»;

- 26.02.2009 года сумма в размере 3000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 26.02.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП <данные изъяты> (ИНН <данные изъяты>), открытый в ОАО КБ <данные изъяты>», назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 26.02.09г.»;

- 26.02.2009 года сумма в размере 3000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 26.02.2009 года с расчетного счета ООО ИП <данные изъяты>А. была перечислена на расчетный счет № Фильченкова О.А. (ИНН <данные изъяты>), открытый в ОАО «<данные изъяты>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 26.02.2009г.»;

- 27.04.2009г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 24.04.2009г. поступили денежные средства в сумме 2839 847 рублей 54 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 22.04.2009г. ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова, далее:

- 29.04.2009 года сумма в размере 2825 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 29.04.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО <данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за печатную технику по счет- фактуре № от 02.03.2009г.»;

- 30.04.2009 года сумма в размере 3000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 30.04.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП <данные изъяты> (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 30.04.09г.»;

- 30.04.2009 года сумма в размере 3000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 30.04.2009 года с расчетного счета ООО ИП <данные изъяты>А. была перечислена на расчетный счет № Фильченкова <данные изъяты> (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 30.04.2009г.»;

- 24.07.2009г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 22.07.2009г. поступили денежные средства в сумме 2905 404 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 17.07.2009г. ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова, далее:

- 28.07.2009 года сумма в размере 2850 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 28.07.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за печатное оборудование по счет- фактуре № от 02.03.2009г.»;

- 29.07.2009 года сумма в размере 1 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 29.07.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в филиале <данные изъяты> в Саратове, назначение платежа- «за стройматериалы по счету б/н от 28.07.09г.»;

- 26.10.2009г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 23.10.2009г. поступили денежные средства в сумме 2914 980 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 21.10.2009г. ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова, далее:

- 28.10.2009 года сумма в размере 2916 500 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 28.10.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО <данные изъяты>), открытый в ОАО <данные изъяты>», назначение платежа- «за оборудование по счет- фактуре № от 23.06.2009г.»;

- 02.11.2009 года сумма в размере 2600 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 02.11.2009 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП <данные изъяты> (<данные изъяты>), открытый в ОАО <данные изъяты>», назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 02.11.09г.»;

- 02.11.2009 года сумма в размере 2 600 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 02.11.2009 года с расчетного счета ООО ИП <данные изъяты> была перечислена на расчетный счет № Фильченкова <данные изъяты> (ИНН <данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 02.11.2009г.».

- 06.03.2008г. на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» по платежному поручению № от 29.02.2008г. поступили денежные средства в сумме 100 068 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 26.02.2008г. МРИФНС России №7 по Саратовской области, далее:

- 19.03.2008 года сумма в размере 160 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 19.03.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре №а от 26.11.2007г.»;

- 20.03.2008 года сумма в размере 105 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 20.03.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет №<данные изъяты>, открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «оплата 2-х местного номера с балконом с 12.05.08г. по 01.06.08г.»;

- 26.03.2008г. на расчетный счет ООО <данные изъяты>» по платежному поручению № от 24.03.2008г. поступили денежные средства в сумме 1213 723 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 24.03.2008г. МРИФНС России №7 по Саратовской области, далее:

- 27.03.2008 года сумма в размере 1210 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 27.03.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты> была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ФКБ <данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 26.11.2007г.»;

- 01.04.2008 года сумма в размере 1208 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 01.04.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ФКБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 01.11.2007г.»;

- 29.04.2008г. на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» по платежному поручению № от 25.04.2008г. поступили денежные средства в сумме 201 955 рублей 19 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 22.04.2008г. МРИФНС России №7 по Саратовской области, далее:

- 06.05.2008 года сумма в размере 3735 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 06.05.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты> назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 20.03.2008г.»;

- 07.05.2008 года сумма в размере 3740 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 07.05.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 25.03.2008г.»;

- 07.05.2008 года сумма в размере 1500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 07.05.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП <данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за вексель по договору № от 07.05.08г.»;

- 08.05.2008 года сумма в размере 1600 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 08.05.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП <данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за вексель по договору № от 08.05.08г.»;

- 08.05.2008 года сумма в размере 4 300 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 08.05.2008 года с расчетного счета ООО ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № Фильченкова О.А. (<данные изъяты>), открытый в ОАО «<данные изъяты>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 08.05.2008г.».

- 09.07.2008г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 07.07.2008г. поступили денежные средства в сумме 2470949 рублей 97 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 07.07.2008г. МРИФНС России №7 по Саратовской области, далее:

- 10.07.2008 года сумма в размере 2478 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 10.07.2008 года с расчетного счета ООО <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозпродукцию по счет-фактуре № от 18.02.2008г.»;

- 11.07.2008 года сумма в размере 2478 000 рублей 00 копеек с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «за сельхозпродукцию по счет- фактуре № от 04.02.2008г.»;

- 29.07.2008г. на расчетный счет ООО <данные изъяты>» по платежному поручению № от 25.07.2008г. поступили денежные средства в сумме 5971 019 рублей 30 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 25.07.2008г. МРИФНС России №7 по Саратовской области, далее:

31.07.2008 года сумма в размере 4227 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 31.07.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты> назначение платежа- «за сельхозхимию по счет-фактуре № от 04.02.2008г.»;

- 01.08.2008 года сумма в размере 4100 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 01.08.2008 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в Саратовском филиале ОАО «<данные изъяты>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 13.05.2008г.»;

- 04.08.2008 года сумма в размере 4040 000 рублей 00 копеек с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 11.06.2008г.»;

- 05.08.2008 года сумма в размере 4000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 05.08.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 16.06.2008г.»;

- 06.08.2008 года сумма в размере 2700 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 06.08.2008 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 01.08.08г.»;

- 06.08.2008 года сумма в размере 2700 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 06.08.2008 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>» Саратов, назначение платежа- «возврат ошибочно перечисленной суммы за вексель процентный по договору № от 29.07.2008г.».

- 13.08.2008 года сумма в размере 6 600 000 рублей 00 копеек (в том числе 2700000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от 12.08.2008 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № Фильченкова О.А. (<данные изъяты>), открытый в ОАО <данные изъяты>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 12.08.2008г.».

- 29.01.2009г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 28.01.2009г. поступили денежные средства в сумме 2857 427 рублей 62 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 20.01.2009г. МРИФНС ФИО1№ по Саратовской области, далее:

- 12.02.2009 года сумма в размере 2790 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 10.02.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за оборудование по договору о переуступке долга б/н от 02.02.2009г.»;

- 13.02.2009 года сумма в размере 2000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 13.02.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 06.02.09г.»;

- 16.02.2009 года сумма в размере 400 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 10.02.09г.»;

- 20.02.2009 года сумма в размере 90 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 20.02.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 12.02.09г.»;

- 16.02.2009 года сумма в размере 400 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 16.02.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 16.02.09г.».

- 18.02.2009 года сумма в размере 197 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 18.02.2009 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №<данные изъяты>» ........... (ИНН <данные изъяты>), открытый в ЗАО «<данные изъяты>, назначение платежа- «для зачисления на счет 40№ФИО4 по договору процентного займа № от 18.02.09»;

- 19.02.2009 года сумма в размере 100 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 19.02.2009 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «расходы предприятия»;

- 24.02.2009 года сумма в размере 170 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 24.02.2009 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №<данные изъяты>» ........... (ИНН <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «для зачисления на карту №ФИО5 по договору процентного займа № от 24.02.09»;

- 31.03.2009г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 30.03.2009г. поступили денежные средства в сумме 2427 253 рублей 00 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 30.03.2009г. МРИФНС России №12 по Саратовской области, далее:

- 02.04.2009 года сумма в размере 2335 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в филиале «Самарский» ООО КБ «Адмиралтейский», назначение платежа- «за строительную технику по счет- фактуре № от 01.10.2008г.»;

02.04.2009 года сумма в размере 621 600 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 02.04.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ЗАО <данные изъяты>..........., назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 23.09.2008г.»;

- 02.04.2009 года сумма в размере 184 860 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 02.04.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>..........., назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 08.10.2008г.»;

- 02.04.2009 года сумма в размере 932 400 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 10.07.2008г.»;

- 02.04.2009 года сумма в размере 518 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 02.04.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 19.08.2008г.»;

- 03.04.2009 года сумма в размере 3150 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 03.04.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты> была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 28.08.2008г.»;

- 06.04.2009 года сумма в размере 5450 000 рублей 00 копеек (в том числе 3150000,00 рублей) по платежному поручению № от 06.04.2009 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет №<данные изъяты>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 03.04.2009г.»;

- 06.04.2009 года сумма в размере 3500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 06.04.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>, открытый в ОАО <данные изъяты>, назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 06.04.09г.»;

- 07.04.2009 года сумма в размере 1500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>, открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 07.04.09г.»;

- 08.04.2009 года сумма в размере 3 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 06.04.2009 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № Фильченкова О.А. (ИНН <данные изъяты>» Саратов, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 06.04.2009г.».

- 08.04.2009 года сумма в размере 1 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 07.04.2009 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № Фильченкова О.А. (ИНН <данные изъяты>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 07.04.2009г.».

- 28.07.2009г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 27.07.2009г. поступили денежные средства в сумме 2622 556 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 13.07.2009г. МРИФНС ФИО1№ по ..........., далее:

- 29.07.2009 года сумма в размере 2575 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 29.07.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за офсетную машину по счет- фактуре № от 25.03.2009г.»;

- 30.07.2009 года сумма в размере 2585 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 30.07.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 23.07.2009г.»;

- 05.08.2009 года сумма в размере 2 000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 05.08.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в филиале ОАО «<данные изъяты>, назначение платежа- «за стройматериалы по счету б/н от 04.08.2009г.»;

- 29.07.2009г. на расчетный счет ООО <данные изъяты>» по платежному поручению № от 28.07.2009г. поступили денежные средства в сумме 2985 146 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 23.07.2009г. МРИФНС России №12 по Саратовской области, далее:

- 30.07.2009 года сумма в размере 3 015 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 30.07.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ФКБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за рулонный ламинат по счет- фактуре № от 05.01.2009г.»;

- 31.07.2009 года сумма в размере 2000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 31.07.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в филиале <данные изъяты>, назначение платежа- «за стройматериалы по счету б/н. от 30.07.2009г.»;

- 31.07.2009 года сумма в размере 1000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 31.07.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в филиале №<данные изъяты>), назначение платежа- «за транспортные услуги по счету б/н. от 31.07.2009г.»;

- 29.10.2009г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 28.07.2009г. поступили денежные средства в сумме 1799 106 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 23.10.2009г. МРИФНС России №12 по Саратовской области, далее:

- 30.10.2009 года сумма в размере 1710 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 30.10.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ФКБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за оборудование по договору купли- продажи б/н от 05.01.2009г.»;

- 02.11.2009 года сумма в размере 529 100 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 02.11.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в филиале «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету б/н от 29.10.2009г.»;

- 17.11.2009 года сумма в размере 310 053 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 17.11.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в филиале «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету б/н от 16.11.2009г.»;

- 03.11.2009 года сумма в размере 107 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 03.11.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО <данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «за щебень по сч. 89 от 03.08.2009г.»;

- 03.11.2009 года сумма в размере 497 500 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 03.11.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в филиале «<данные изъяты>», назначение платежа- «за строительные материалы по сч. б.н от 03.11.2009г.»;

- 30.05.2007г. на расчетный счет ООО «Авента» по платежному поручению № от 29.05.2007г. поступили денежные средства в сумме 1118 090 рублей 11 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 28.05.2007г. МРИФНС ФИО1№ по ..........., далее:

- 17.07.2007 года сумма в размере 1101 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 17.07.2007 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО «<данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 11.07.2007г.»;

- 25.07.2007г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 24.07.2007г. поступили денежные средства в сумме 1815 557 рублей 78 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 19.07.2007г. МРИФНС ФИО1№ по ...........;

- 25.07.2007г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 24.07.2007г. поступили денежные средства в сумме 200 074 рубля 00 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 23.07.2007г. МРИФНС ФИО1№ по ...........;

- 25.07.2007г. на расчетный счет <данные изъяты> по платежному поручению № от 24.07.2007г. поступили денежные средства в сумме 1556 000 рублей 00 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 23.07.2007г. МРИФНС ФИО1№ по ..........., далее:

- 27.07.2007 года сумма в размере 3500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета <данные изъяты> была перечислена на расчетный счет №<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>..........., назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 05.07.2007г.»;

- 00.00.00 сумма в размере 3530 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты> была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 24.07.2007г.»;

- 31.07.2007 года сумма в размере 7630000 рублей 00 копеек (в том числе 3530 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет №<данные изъяты>, открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за сельхозпродукцию по счету № от 23.07.2007г.»;

- 30.08.2007г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 29.08.2007г. поступили денежные средства в сумме 2105 629 рублей 98 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 27.08.2007г. МРИФНС ФИО1№ по ..........., далее:

- 10.09.2007 года сумма в размере 2100 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 09.07.2007г.»;

- 11.09.2007 года сумма в размере 4000000 рублей 00 копеек (в том числе 2100000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за сельхозпродукцию по счету № от 09.08.2007г.»;

- 28.09.2007г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 26.09.2007г. поступили денежные средства в сумме 1614 877 рублей 00 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 26.09.2007г. МРИФНС ФИО1№ по ..........., далее:

- 02.10.2007 года сумма в размере 1600 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>..........., назначение платежа- «за сельхозхимию по договору б/н от 09.07.2007г.»;

- 00.00.00 сумма в размере 1600 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 02.10.2007 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО «<данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 01.10.2007г.»;

- 29.10.2007г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 25.10.2007г. поступили денежные средства в сумме 2326 766 рублей 20 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 24.10.2007г. МРИФНС ФИО1№ по ..........., далее:

- 31.10.2007 года сумма в размере 2325 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 31.10.2007 года с расчетного счета ООО <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 21.09.2007г.»;

- 31.10.2007 года сумма в размере 2310 600 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 31.10.2007 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 01.10.2007г.»;

- 29.11.2007г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 28.11.2007г. поступили денежные средства в сумме 2457 254 рубля 00 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 27.11.2007г. МРИФНС ФИО1№ по ..........., далее:

- 03.12.2007 года сумма в размере 2450 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за сельхозпродукцию по счет- фактуре № от 29.10.2007г.»;

- 03.12.2007 года сумма в размере 2200 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО «<данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за сельхозпродукцию по счету № от 03.12.2007г.»;

- 04.12.2007 года сумма в размере 2105 263 рубля 00 копеек по платежному поручению № от 04.12.2007 года с расчетного счета ООО <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за сельхозпродукцию по счету № от 03.12.2007г.»;

- 24.12.2007г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 19.12.2007г. поступили денежные средства в сумме 2889 623 рубля 00 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 17.12.2007г. МРИФНС <данные изъяты>№ по ...........;

- 24.12.2007г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 19.12.2007г. поступили денежные средства в сумме 500 034 рубля 00 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 19.12.2007г. МРИФНС <данные изъяты>№ по ..........., далее:

- 25.12.2007 года сумма в размере 3065 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 05.12.2007г.»;

- 25.12.2007 года сумма в размере 2793 071 рубль 00 копеек по платежному поручению № от 24.12.2007 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет №<данные изъяты> (ИНН 6453085250), открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 13.12.2007г.»;

- 29.01.2008г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 25.01.2008г. поступили денежные средства в сумме 2573 510 рублей 00 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 24.01.2008г. МРИФНС ФИО1№ по ..........., далее:

- 30.01.2008 года сумма в размере 2550 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 30.01.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 24.12.2007г.»;

- 30.01.2008 года сумма в размере 1500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 30.01.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты> была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 24.12.2007г.»;

- 21.02.2008г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 19.02.2008г. поступили денежные средства в сумме 2802 109 рублей 00 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 15.02.2008г. МРИФНС ФИО1№ по ..........., далее:

- 22.02.2008 года сумма в размере 2814 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 22.02.2008 года с расчетного счета ООО <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 21.11.2007г.»;

- 26.02.2008 года сумма в размере 2800 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 26.02.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО <данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>№..........., назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 13.08.2007г.»;

- 26.02.2008 года сумма в размере 150 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты> была перечислена на расчетный счет №ФИО6<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>№..........., назначение платежа- «за бухгалтерские услуги по договору б/н. от 26.01.2008г. для зачисления на счет №»;

- 27.02.2008 года сумма в размере 2 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 27.02.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за яйцо по агентскому договору б/н от 02.10.06г.»;

- 27.03.2008г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 25.03.2008г. поступили денежные средства в сумме 2898 262 рубля 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 21.03.2008г. МРИФНС ФИО1№ по ..........., далее:

- 01.04.2008 года сумма в размере 2893 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за сельхозпродукцию по счет- фактуре № от 20.12.2007г.»;

- 02.04.2008 года сумма в размере 7308000 рублей 00 копеек (в том числе 2893 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от 01.04.2008 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет №<данные изъяты>, открытый в Саратовском ОСБ №..........., назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 28.08.2007г.»;

- 07.05.2008г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 30.04.2008г. поступили денежные средства в сумме 3498 383 рубля 22 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 28.04.2008г. МРИФНС ФИО1№ по ..........., далее:

- 13.05.2008 года сумма в размере 3320 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 12.03.2008г.»;

- 15.05.2008 года сумма в размере 3284 500 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>ФИО1», назначение платежа- «за продукцию по счет- фактуре № от 04.02.2008г.»;

- 25.06.2008г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 23.06.2008г. поступили денежные средства в сумме 2797 646 рублей 44 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 11.06.2008г. МРИФНС ФИО1№ по ..........., далее:

- 27.06.2008 года сумма в размере 2 800 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 18.03.2008г.»;

- 04.07.2008 года сумма в размере 2538 071 рубль 00 копеек по платежному поручению № от 03.07.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в Саратовском филиале <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 20.11.2007г.»;

- 07.07.2008 года сумма в размере 2538 071 рубль 00 копеек по платежному поручению № от 07.07.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ФКБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 16.01.2008г.»;

- 08.07.2008 года сумма в размере 2241 943 рубля 00 копеек по платежному поручению № от 08.07.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты> Саратов, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 01.11.2007г.»;

- 28.07.2008г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 24.07.2008г. поступили денежные средства в сумме 12004 755 рублей 96 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 23.07.2008г. МРИФНС ФИО1№ по ..........., далее:

- 29.07.2008 года сумма в размере 5640 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 29.07.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>..........., назначение платежа- «погашение векселей по договору №/ПК от 24.09.07»;

- 29.07.2008 года сумма в размере 6360 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 29.07.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «погашение векселей по договору №/ПК от 24.09.07».

- 29.11.2007г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 23.11.2007г. поступили денежные средства в сумме 996 482 рубля 38 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 20.11.2007г. ФИО1 по ..........., далее:

- 05.12.2007 года сумма в размере 144 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 05.12.2007 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты> назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 15.10.2007г.»;

- 05.12.2007 года сумма в размере 144 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 12.10.2007г.»;

- 05.12.2007 года сумма в размере 846 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 05.12.2007 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 11.10.2007г.»;

- 06.12.2007 года сумма в размере 990 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 06.12.2007 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по договору б/н от 08.10.2007г.»;

- 26.12.2007г. на расчетный счет ООО «<данные изъяты> по платежному поручению № от 21.12.2007г. поступили денежные средства в сумме 2929 198 рублей 00 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 20.12.2007г. ФИО1 по ...........;

- 26.12.2007г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 21.12.2007г. поступили денежные средства в сумме 2497 рублей 73 копейки - по ст. 78 Решение о зачете № от 20.12.2007г. ФИО1 по ..........., далее:

- 27.12.2007 года сумма в размере 530 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО <данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за зерно по счет- фактуре № от 23.08.2007г.»;

- 28.12.2007 года сумма в размере 791 550 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за зерно по счет- фактуре № от 23.08.2007г.»;

- 28.12.2007 года сумма в размере 1 350 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 28.12.2007 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в отделении <данные изъяты>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 10.12.2007г.»;

- 29.12.2007 года сумма в размере 1000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 29.12.2007 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты> Саратов, назначение платежа- «за яйцо по агентскому договору б/н от 02.10.2006г.»;

- 29.12.2007 года сумма в размере 318 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 29.12.2007 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет №ФИО7 (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «за аренду транспортного средства по договору аренды транспортного средства б/н. от 12.03.07г.»;

- 30.01.2008г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 25.01.2008г. поступили денежные средства в сумме 2 496 рублей 33 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 23.01.2008г. ФИО1 по ...........;

- 30.01.2008г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 25.01.2008г. поступили денежные средства в сумме 1467332 рубля 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 23.01.2008г. ФИО1 по ..........., далее:

- 31.01.2008 года сумма в размере 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО <данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 06.12.2007г.»;

- 01.02.2008 года сумма в размере 960 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 01.02.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 06.12.2007г.»;

- 06.02.2008 года сумма в размере 5190 000 рублей 00 копеек (в том числе 500000 рублей и 960 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от 05.02.2008 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 16.07.2007г.»;

- 27.02.2008г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 21.02.2008г. поступили денежные средства в сумме 3 823 рубля 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 20.02.2008г. ФИО1 по ...........;

- 27.02.2008г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 21.02.2008г. поступили денежные средства в сумме 1104 177 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 20.02.2008г. ФИО1 по ..........., далее:

- 28.02.2008 года сумма в размере 1108 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет №<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 11.10.2007г.»;

- 03.03.2008 года сумма в размере 83 334 рубля 00 копеек по платежному поручению № от 03.03.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО «<данные изъяты>», Саратов, назначение платежа- «частичный лизинговый платеж за апрель 2008г. по договору лизинга №/С-5 от 30.11.07г.»;

- 03.03.2008 года сумма в размере 158 333 рубля 33 копейки по платежному поручению № от 03.03.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты> была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО «<данные изъяты>», Саратов, назначение платежа- «лизинговый платеж за апрель 2008г. по договору лизинга №/С-4 от 30.10.07г.»;

- 03.03.2008 года сумма в размере 143 333 рубля 33 копейки по платежному поручению № от 03.03.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты> была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО <данные изъяты>, назначение платежа- «лизинговый платеж за апрель 2008г. по договору лизинга №/С-3 от 19.10.07г.»;

- 03.03.2008 года сумма в размере 111 666 рублей 67 копеек по платежному поручению № от 03.03.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО «<данные изъяты>, назначение платежа- «лизинговый платеж за март 2008г. по договору лизинга №/С-5 от 30.11.07г.»;

- 03.03.2008 года сумма в размере 158 333 рубля 33 копейки по платежному поручению № от 03.03.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО «<данные изъяты>, назначение платежа- «лизинговый платеж за март 2008г. по договору лизинга №/С-4 от 30.10.07г.»;

- 03.03.2008 года сумма в размере 143 333 рубля 33 копейки по платежному поручению № от 03.03.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО «<данные изъяты>, назначение платежа- «лизинговый платеж за март 2008г. по договору лизинга №/С-3 от 19.10.07г.»;

- 03.03.2008 года сумма в размере 143 333 рубля 33 копейки по платежному поручению № от 03.03.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО «<данные изъяты>», Саратов, назначение платежа- «лизинговый платеж за февраль 2008г. по договору лизинга №/С-3 от 19.10.07г.»;

- 03.03.2008 года сумма в размере 158 333 рубля 33 копейки по платежному поручению № от 03.03.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты> была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО «<данные изъяты>», Саратов, назначение платежа- «лизинговый платеж за февраль 2008г. по договору лизинга №/С-4 от 30.10.07г.»;

- 24.03.2008г. на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» по платежному поручению № от 21.03.2008г. поступили денежные средства в сумме 1963 612 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 21.03.2008г. ФИО1 по ...........;

- 27.02.2008г. на расчетный счет ООО <данные изъяты>» по платежному поручению № от 21.02.2008г. поступили денежные средства в сумме 4 288 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 21.03.2008г. ФИО1 по ..........., далее:

- 26.03.2008 года сумма в размере 1960 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 26.03.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозпродукцию по счет- фактуре № от 04.12.2007г.»;

- 27.03.2008 года сумма в размере 200 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 27.03.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 05.03.2008г.»;

- 27.03.2008 года сумма в размере 1750 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 27.03.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в Саратовском <данные изъяты>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 26.11.2007г.»;

- 25.04.2008г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 24.04.2008г. поступили денежные средства в сумме 2619 840 рублей 44 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 22.04.2008г. ФИО1 по ..........., далее:

- 28.04.2008 года сумма в размере 2613 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 28.04.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты> назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 03.03.2008г.»;

- 29.04.2008 года сумма в размере 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 29.04.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>..........., назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 16.10.2007г.»;

- 29.04.2008 года сумма в размере 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 29.04.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в ОАО <данные изъяты>, назначение платежа- «за вексель № по договору № от 29.04.2008г.»;

- 30.04.2008 года сумма в размере 230 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 30.04.2008 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №ФИО8 (ИНН <данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 30.04.2008г.»;

- 30.04.2008 года сумма в размере 273 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 30.04.2008 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №ФИО5 (ИНН 7834002576), открытый в Саратовском филиале ОАО «Балтийский банк» ..........., назначение платежа- «для зачисления на счет 40№ по договору процентного займа № от 30.04.2008г.»;

- 00.00.00 сумма в размере 2 088 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 09.01.2008г.»;

- 30.04.2008 года сумма в размере 2 000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 30.04.2008 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО <данные изъяты>), открытый в филиале <данные изъяты>, назначение платежа- «за стройматериалы по счету б/н от 30.04.2008г.»;

- 04.07.2008г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 02.07.2008г. поступили денежные средства в сумме 43 рубля 64 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 26.06.2008г. ФИО1 по ...........;

- 07.07.2008г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 01.07.2008г. поступили денежные средства в сумме 1820 431 рубль 83 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 26.06.2008г. ФИО1 по ..........., далее:

- 10.07.2008 года сумма в размере 1860 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 10.07.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО <данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 27.03.2008г.»;

- 11.07.2008 года сумма в размере 1860 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 11.07.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в АКБ «<данные изъяты>, назначение платежа- «за сельхозпродукцию по счет- фактуре № от 17.01.2008г.»;

- 28.07.2008г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 23.07.2008г. поступили денежные средства в сумме 11695594 рубля 83 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 22.07.2008г. ФИО1 по ...........;

- 28.07.2008г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 23.07.2008г. поступили денежные средства в сумме 4 402 рубля 16 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 22.07.2008г. ФИО1 по ..........., далее:

- 29.07.2008 года сумма в размере 2116 402 рубля 12 копеек по платежному поручению № от 29.07.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет №<данные изъяты>), открытый в филиале «<данные изъяты>», назначение платежа- «за стройматериалы по счету № от 29.07.2008г.»;

- 29.07.2008 года сумма в размере 2200 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за вексель процентный по договору № от 29.07.2008г.»;

- 30.07.2008 года сумма в размере 2500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 30.07.2008 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в ОАО <данные изъяты>», назначение платежа- «за вексель процентный по договору № от 30.07.2008г.»;

- 31.07.2008 года сумма в размере 4 450 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 31.07.2008 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №ФИО3 (ИНН <данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 31.07.2008г.»;

- 31.07.2008 года сумма в размере 3191 490 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 31.07.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в КУ <данные изъяты>», назначение платежа- «за стройматериалы по счету № от 28.07.2008г.»;

- 01.08.2008 года сумма в размере 1615 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ФКБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за ячмень по счет- фактуре № от 06.03.2008г.»;

- 04.08.2008 года сумма в размере 1615 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 04.08.2008 года с расчетного счета ООО <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в АКБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозпродукцию по счет- фактуре № от 18.06.2008г.».

- 03.03.2008г. на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>» по платежному поручению № от 03.03.2008г. поступили денежные средства в сумме 1215 818 рублей 00 копеек по ст. 176 Решение о зачете № от 22.02.2008г. ФИО1 по ..........., далее:

- 04.03.2008 года сумма в размере 2314 500 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 04.03.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в АКБ «<данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за сельхозоборудование по договору купли- продажи б/н. от 27.09.2007г.»;

- 05.03.2008 года сумма в размере 2300 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 05.03.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО «<данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 02.11.2007г.»;

- 06.03.2008 года сумма в размере 2300 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 06.03.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>№..........., назначение платежа- «пополнение расчетного счета с поставщиками»;

- 06.03.2008 года сумма в размере 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 06.03.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за вексель № по договору № от 06.03.2008г.»;

- 06.03.2008 года сумма в размере 450 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «за вексель № по договору № от 06.03.2008г.»;

- 07.03.2008 года сумма в размере 3 000 000 рублей 00 копеек (в том числе 500000 рублей 00 копеек и 450000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от 07.03.2008 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № Саратовского банка СБ РФ ...........<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>№..........., назначение платежа- «на приобретение векселей по договору 33п от 06.03.2008г.»;

- 12.03.2008 года сумма в размере 748 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 12.03.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>, назначение платежа- «за яйцо по агентскому договору б/н. от 02.10.2006г.»;

- 13.03.2008 года сумма в размере 150 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 13.03.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет №ФИО6 (<данные изъяты>), открытый <данные изъяты>, назначение платежа- «за бухгалтерские услуги по договору б/н. от 26.01.2008г. для зачисления на счет №»;

- 04.04.2008г. на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>» по платежному поручению № от 04.04.2008г. поступили денежные средства в сумме 1357 373 рубля 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 04.04.2008г. ИФНС России по ..........., далее:

- 22.04.2008 года сумма в размере 1535 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 22.04.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО «<данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за технику по счет- фактуре № от 01.11.2007г.»;

- 23.04.2008 года сумма в размере 1535 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в филиале ОАО «<данные изъяты>, назначение платежа- «за минеральные удобрения по письму б/н от 21.04.2008г. счету б/н. от 21.04.2008г.»;

- 02.06.2008г. на расчетный счет №, открытый в ЗАО «<данные изъяты>» по платежному поручению № от 02.06.2008г. поступили денежные средства в сумме 844 409 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 28.05.2008г. ИФНС России по ..........., далее:

- 10.06.2008 года сумма в размере 950 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 10.06.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты> была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО «<данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за технику по счет- фактуре № от 01.02.2008г.»;

- 18.07.2008г. на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>» по платежному поручению № от 18.07.2008г. поступили денежные средства в сумме 1500 368 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 07.07.2008г. ИФНС России по ..........., далее:

- 23.07.2008 года сумма в размере 1500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 18.07.2008 года с расчетного счета ООО <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за оборудование по счет- фактуре № от 01.03.2008г.»;

- 24.07.2008 года сумма в размере 400 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 08.08.2007г.»;

- 24.07.2008 года сумма в размере 1100 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 24.07.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты> Саратов, назначение платежа- «за сельхозтехнику по счет- фактуре № от 04.01.2008г.»;

- 25.07.2008 года сумма в размере 400 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 25.07.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>, назначение платежа- «за яйцо по агентскому договору б/н. от 02.10.2006г.»;

- 29.07.2008 года сумма в размере 600 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 29.07.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в филиале <данные изъяты>, назначение платежа- «за стройматериалы по счету б/н. от 28.07.2008г.»;

- 22.08.2008г. на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>» по платежному поручению № от 22.08.2008г. поступили денежные средства в сумме 4905 508 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 08.08.2008г. ИФНС России по ..........., далее:

- 26.08.2008 года сумма в размере 4900 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 26.08.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в АКБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за полиграфическое оборудование по счет- фактуре № от 02.04.2008г.»;

- 27.08.2008 года сумма в размере 4900 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 27.08.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>, назначение платежа- «за строительную технику по счет- фактуре № от 02.05.2008г.»;

- 28.08.2008 года сумма в размере 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «за стройматериалы по счету б/н. от 28.08.2008г.»;

- 28.08.2008 года сумма в размере 600 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 28.08.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за яйцо по договору б/н от 01.08.2008г.»;

- 28.08.2008 года сумма в размере 2450 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 28.08.2008 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 28.08.2008г.»;

- 28.08.2008 года сумма в размере 5000000 рублей 00 копеек (в том числе 2450 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № Фильченкова О.А. (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>..........., назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 28.08.2008г.»;

- 29.08.2008 года сумма в размере 550 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 29.08.2008г.»;

- 01.09.2008 года сумма в размере 345 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 01.09.2008 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №ФИО4 (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «для зачисления на счет 40№ по договору процентного займа № от 01.09.2008г.»;

- 01.09.2008 года сумма в размере 197 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 01.09.2008 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №<данные изъяты>» ........... (ИНН <данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «для зачисления на карту №ФИО5 по договору процентного займа № от 01.09.2008г.»;

- 30.01.2009г. на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>» по платежному поручению № от 30.01.2009г. поступили денежные средства в сумме 11 265 рублей 53 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 22.01.2009г. ИФНС России по ...........;

- 30.01.2009г. на расчетный счет №, открытый в ОАО <данные изъяты>» по платежному поручению № от 30.01.2009г. поступили денежные средства в сумме 2968 619 рублей 47 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 22.01.2009г. ИФНС России по ..........., далее:

- 09.02.2009 года сумма в размере 2978 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 09.02.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ЗАО АКБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за печатное оборудование по счет- фактуре № от 01.10.2008г.»;

- 10.02.2009 года сумма в размере 2500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 10.02.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 01.09.2008г.»;

- 11.02.2009 года сумма в размере 2000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 11.02.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в ОАО <данные изъяты>», назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 11.02.2009г.»;

- 12.02.2009 года сумма в размере 2034 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 12.02.2009 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № Фильченкова О.А. (ИНН <данные изъяты>», назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 12.02.2009г.»;

- 12.02.2009 года сумма в размере 470 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 12.02.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 05.02.2008г.»;

- 13.02.2009 года сумма в размере 2500 000 рублей 00 копеек (в том числе 470000 рублей) по платежному поручению № от 13.02.2009 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 13.02.2009г.»;

- 16.02.2009 года сумма в размере 2900 000 рублей 00 копеек (в том числе 2500000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от 16.02.2009 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № Фильченкова О.А. (ИНН 6454005120), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 16.02.2009г.»;

- 24.02.2009г. на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>» по платежному поручению № от 24.02.2009г. поступили денежные средства в сумме 2940 092 рубля 47 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 16.02.2009г. ИФНС России по ..........., далее:

- 25.02.2009 года сумма в размере 2940 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 25.02.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ЗАО АКБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за печатное оборудование по счет- фактуре № от 01.10.2008г.»;

- 26.02.2009 года сумма в размере 2940 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 26.02.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты> была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 26.02.2009г.»;

- 27.02.2009 года сумма в размере 2900 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 27.02.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 27.02.2009г.»;

- 03.03.2009 года сумма в размере 2500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № Фильченкова <данные изъяты> (ИНН <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 03.03.2009г.»;

- 28.04.2009г. на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>» по платежному поручению № от 28.04.2009г. поступили денежные средства в сумме 2884 205 рублей 59 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 23.04.2009г. ИФНС России по ..........., далее:

- 04.05.2009 года сумма в размере 2857 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 04.05.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ЗАО АКБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за печатное оборудование по счет- фактуре № от 02.02.2009г.»;

- 05.05.2009 года сумма в размере 3120 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 05.05.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО АКБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 04.05.2009г.»;

- 06.05.2009 года сумма в размере 3157 895 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 06.05.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в филиале ОАО «<данные изъяты>, назначение платежа- «за транспортные услуги по счету № от 05.05.2009г.»;

- 24.07.2009г. на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>» по платежному поручению № от 24.07.2009г. поступили денежные средства в сумме 2962 553 рубля 06 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 21.07.2009г. ИФНС России по ..........., далее:

- 30.07.2009 года сумма в размере 2806 500 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 30.07.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ФКБ «<данные изъяты>, назначение платежа- «за печатное оборудование по счет- фактуре № от 02.06.2009г.»;

- 31.07.2009 года сумма в размере 2785 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 31.07.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ФКБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за печатное оборудование по счет- фактуре № от 02.06.2009г.»;

- 03.08.2009 года сумма в размере 2000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 03.08.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в филиале № ВТБ 24, назначение платежа- «за транспортные услуги по счету б/н от 31.07.2009г.»;

- 09.11.2009г. на расчетный счет №, открытый в ОАО «<данные изъяты>» по платежному поручению № от 06.11.2009г. поступили денежные средства в сумме 2929 909 рублей 02 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 03.11.2009г. ИФНС России по ..........., далее:

- 18.11.2009 года сумма в размере 2927 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 18.11.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ФКБ «<данные изъяты>, назначение платежа- «за сушильное оборудование по счет- фактуре № от 29.09.2009г.»;

- 19.11.2009 года сумма в размере 2500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 19.11.2009 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в филиале ОАО «<данные изъяты>, назначение платежа- «за стройматериалы по счету б/н от 16.11.2009г.».

- 11.11.2008 г. на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты> по платежному поручению № от 07.11.2008г. поступили денежные средства в сумме 2831 126 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 01.11.2008г. ИФНС России по ..........., далее:

- 18.11.2008 года сумма в размере 2790 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 18.11.2008 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 14.07.2008г.»;

- 20.11.2008 года сумма в размере 2734 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 20.11.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 15.07.2008г.»;

- 21.11.2008 года сумма в размере 2200 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 20.11.2008 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 20.11.2008г.»;

- 24.11.2008 года сумма в размере 2200 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 24.11.2008 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет №ФИО3 (ИНН <данные изъяты>», назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 24.11.2008г.»;

- 10.03.2009г. на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>» по платежному поручению № от 06.03.2009г. поступили денежные средства в сумме 2928 955 рублей 03 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 27.02.2009г. ИФНС России по ..........., далее:

- 11.03.2009 года сумма в размере 2920 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 11.03.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты> «<данные изъяты>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 05.11.2008г.»;

- 12.03.2009 года сумма в размере 2900 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 12.03.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 06.06.2008г.»;

- 13.03.2009 года сумма в размере 2100 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 13.03.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты> была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 13.03.2009г.»;

- 13.03.2009 года сумма в размере 2100 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 13.03.2009 года с расчетного счета ИП ФИО9 была перечислена на расчетный счет № Фильченкова О.А. (ИНН <данные изъяты>», назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 13.03.2009г.»;

- 27.04.2009г. на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>» по платежному поручению № от 24.04.2009г. поступили денежные средства в сумме 2813 832 рубля 09 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 22.04.2009г. ИФНС России по ..........., далее:

- 28.04.2009 года сумма в размере 2815 000 рубля 00 копеек по платежному поручению № от 28.04.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 20.08.2008г.»;

- 29.04.2009 года сумма в размере 1105 264 рубля 00 копеек по платежному поручению № от 29.04.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в филиале <данные изъяты>, назначение платежа- «за сельхозпродукцию по счету № от 27.04.2008г.»;

- 29.04.2009 года сумма в размере 1000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО <данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «за стройматериалы по счету б/н. от 27.04.2009г.»;

- 24.07.2009г. на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>» по платежному поручению № от 22.07.2009г. поступили денежные средства в сумме 12 265 рублей 95 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 17.07.2009г. ИФНС России по ...........;

- 24.07.2009г. на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>» по платежному поручению № от 22.07.2009г. поступили денежные средства в сумме 2931 284 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 17.07.2009г. ИФНС России по ..........., далее:

- 29.07.2009 года сумма в размере 2890 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 29.07.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 20.08.2008г.»;

- 04.08.2009 года сумма в размере 2000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 04.08.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в филиале <данные изъяты>, назначение платежа- «за стройматериалы по счету б/н от 03.08.2009г.»;

- 04.08.2009 года сумма в размере 160 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 04.08.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты> была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в филиале <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 04.08.2009г.»;

- 05.08.2009 года сумма в размере 159 758 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 05.08.2009 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № ООО <данные изъяты>), открытый в филиале <данные изъяты>, назначение платежа- «за авиабилеты по сч. 29 от 04.08.2009г.»;

- 29.10.2009г. на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>» по платежному поручению № от 28.10.2009г. поступили денежные средства в сумме 14 511 рублей 02 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 23.10.2009г. ИФНС России по ...........;

- 29.10.2009г. на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>» по платежному поручению № от 28.10.2009г. поступили денежные средства в сумме 2958 571 рубль 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 23.10.2009г. ИФНС России по ..........., далее:

- 02.11.2009 года сумма в размере 2910 451 рубль 00 копеек по платежному поручению № от 02.11.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты> была перечислена на расчетный счет №<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 20.08.2008г.»;

- 03.11.2009 года сумма в размере 2850 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 03.11.2009 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты> открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 03.11.2009г.»;

- 03.11.2009 года сумма в размере 2700 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 03.11.2009 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № Фильченкова О.А. (ИНН <данные изъяты> открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 03.11.2009г.».

- 30.10.2008г. на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты> ООО <данные изъяты>» по платежному поручению № от 28.10.2008г. поступили денежные средства в сумме 2840 455 рублей 33 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 28.10.2008г. ИФНС России по ..........., далее:

- 01.11.2008 года сумма в размере 2820 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 31.10.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>» (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за строительную технику по счет- фактуре № от 01.05.2008г.»;

- 19.02.2009г. на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>» по платежному поручению № от 18.02.2009г. поступили денежные средства в сумме 30 280 рублей 13 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 10.02.2009г. ИФНС России по ...........;

- 19.02.2009г. на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>» по платежному поручению № от 18.02.2009г. поступили денежные средства в сумме 2499 628 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 10.02.2009г. ИФНС России по ..........., далее:

- 26.02.2009 года сумма в размере 2500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 24.02.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ФКБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за строительную технику по счет- фактуре № от 22.12.2008г.»;

- 02.03.2009 года сумма в размере 2400 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 02.03.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 18.02.2009г.»;

- 03.03.2009 года сумма в размере 2500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 03.03.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты> была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 03.03.2009г.»;

- 03.03.2009 года сумма в размере 2500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 03.03.2009 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № Фильченкова О.А. (ИНН <данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 03.03.2009г.»;

- 27.04.2009г. на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>» по платежному поручению № от 24.04.2009г. поступили денежные средства в сумме 2174 495 рублей 78 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 22.04.2009г. ИФНС России по ..........., далее:

- 28.04.2009 года сумма в размере 2180 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 28.04.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ЗАО АКБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за печатное оборудование по счет- фактуре № от 10.03.2009г.»;

- 29.04.2009 года сумма в размере 2185 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 29.04.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты> была перечислена на расчетный счет №<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 28.01.2009г.»;

- 04.05.2009 года сумма в размере 1600 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 30.04.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в ОАО <данные изъяты>», назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 04.05.2009г.»;

- 24.07.2009г. на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>» по платежному поручению № от 22.07.2009г. поступили денежные средства в сумме 407 325 рублей 22 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 17.07.2009г. ИФНС России по ...........;

- 24.07.2009г. на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>» по платежному поручению № от 22.07.2009г. поступили денежные средства в сумме 2530 433 рубля 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 17.07.2009г. ИФНС России по ..........., далее:

- 29.07.2009 года сумма в размере 2885 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 29.07.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в филиале «<данные изъяты>», назначение платежа- «за оборудование по счет- фактуре № от 26.06.2009г.»;

- 30.07.2009 года сумма в размере 5770000 рублей 00 копеек (в том числе 2885 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от 30.07.2009 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет №<данные изъяты>), открытый в ОАО <данные изъяты>, назначение платежа- «за печатное оборудование по счет- фактуре № от 02.02.2009г.»;

- 06.08.2009 года сумма в размере 2000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 06.08.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в филиале <данные изъяты>, назначение платежа- «за стройматериалы по счету б/н от 05.08.2009г.»;

- 06.08.2009 года сумма в размере 2000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 06.08.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет №<данные изъяты>), открытый в филиале <данные изъяты>, назначение платежа- «за транспортные услуги по счету б/н от 05.08.2009г.»;

- 26.10.2009г. на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты> по платежному поручению № от 23.10.2009г. поступили денежные средства в сумме 2449488 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 21.10.2009г. ИФНС России по ...........;

- 26.10.2009г. на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>» по платежному поручению № от 23.10.2009г. поступили денежные средства в сумме 429 205 рублей 09 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 21.10.2009г. ИФНС России по ..........., далее:

- 29.10.2009 года сумма в размере 2790 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 29.10.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в филиале «<данные изъяты>», назначение платежа- «за оборудование по счет- фактуре № от 26.06.2009г.»;

- 06.11.2009 года сумма в размере 7345000 рублей 00 копеек (в том числе 2790 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от 06.11.2009 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет №<данные изъяты>, открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 02.11.2009г.»;

- 09.11.2009 года сумма в размере 2900 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 09.11.2009 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 09.11.2009г.»;

- 09.11.2009 года сумма в размере 2850 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 09.11.2009 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № Фильченкова О.А.<данные изъяты>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 09.11.2009г.»;

- 10.11.2009 года сумма в размере 2300 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 10.11.2009 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 10.11.2009г.»;

- 10.11.2009 года сумма в размере 2350 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 10.11.2009 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № Фильченкова <данные изъяты> (ИНН <данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 10.11.2009г.»;

- 11.11.2009 года сумма в размере 2800 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 11.11.2009 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 11.11.2009г.»;

- 11.11.2009 года сумма в размере 2800 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 11.11.2009 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № Фильченкова О.А. (ИНН <данные изъяты> открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 11.11.2009г.».

- 06.02.2009г. на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>» ...........<данные изъяты>» по платежному поручению № от 06.02.2009г. поступили денежные средства в сумме 1321 792 рублей 70 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 30.01.2009г. МРИФНС ФИО1№ по ..........., далее:

- 25.02.2009 года сумма в размере 1300 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 25.02.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозтехнику по счет- фактуре № от 10.12.2008г.»;

- 26.02.2009 года сумма в размере 529 100 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 26.02.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты> была перечислена на расчетный счет № ООО <данные изъяты>), открытый в филиале «<данные изъяты>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счету б/н от 25.02.2009г.»;

- 26.02.2009 года сумма в размере 634 920 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 26.02.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в филиале «<данные изъяты>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счету б/н от 26.02.2009г.»;

- 17.04.2009г. на расчетный счет №, открытый в ЗАО <данные изъяты>» по платежному поручению № от 17.04.2009г. поступили денежные средства в сумме 2899 172 рубля 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 10.04.2009г. МРИФНС ФИО1№ по ..........., далее:

- 21.04.2009 года сумма в размере 2950 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 21.04.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 10.12.2008г.»;

- 22.04.2009 года сумма в размере 296 300 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 22.04.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты> открытый в филиале «<данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за сельхозхимию по счету б/н от 20.04.2009г.»;

- 22.04.2009 года сумма в размере 900 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 22.04.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты> была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 22.04.2009г.»;

- 22.04.2009 года сумма в размере 900 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 22.04.2009 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № Фильченкова <данные изъяты> (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 22.04.2009г.»;

- 22.04.2009 года сумма в размере 100 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 22.04.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 17.12.2008г.»;

- 22.04.2009 года сумма в размере 552 630 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 22.04.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «за сельхозпродукцию по счету № от 10.04.2009г.»;

- 22.04.2009 года сумма в размере 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 22.04.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «за стройматериалы по счету б/н. от 20.04.2009г.»;

- 23.04.2009 года сумма в размере 530 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 23.04.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет №<данные изъяты>), открытый в ЗАО <данные изъяты>, назначение платежа- «за стройматериалы по счету б/н. от 21.04.2009г.»;

- 05.05.2009г. на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>» ...........<данные изъяты>» по платежному поручению № от 05.05.2009г. поступили денежные средства в сумме 2826 874 рубля 97 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 28.04.2009г. МРИФНС ФИО1№ по ..........., далее:

- 12.05.2009 года сумма в размере 2650 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 12.05.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ФКБ <данные изъяты>, назначение платежа- «за офсетную машину по договору купли- продажи б/н от 26.12.2008г.»;

- 13.05.2009 года сумма в размере 2650 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 13.05.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет №<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за офсетную машину по счет- фактуре № от 29.01.2009г.»;

- 14.05.2009 года сумма в размере 2000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 14.05.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 14.05.2009г.»;

- 24.07.2009г. на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты><данные изъяты> по платежному поручению № от 24.07.2009г. поступили денежные средства в сумме 2508 982 рубля 61 копейка - по ст. 176 Решение о зачете № от 21.07.2009г. МРИФНС ФИО1№ по ..........., далее:

- 29.07.2009 года сумма в размере 2285 800 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за рулонный ламинатор по счет- фактуре № от 02.03.2009г.»;

- 04.08.2009 года сумма в размере 2000 000 рублей 30 копеек по платежному поручению № от 04.08.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в филиале №<данные изъяты>) ..........., назначение платежа- «за транспортные услуги по счету б/н. от 03.08.2009г.»;

- 27.10.2009г. на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>» по платежному поручению № от 27.10.2009г. поступили денежные средства в сумме 2811 392 рублей 30 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 21.10.2009г. МРИФНС ФИО1№ по ..........., далее:

- 28.10.2009 года сумма в размере 2711 292 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 28.10.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 10.08.2008г.»;

- 02.11.2009 года сумма в размере 2600 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 02.11.2009 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 02.11.2009г.»;

- 02.11.2009 года сумма в размере 2600 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 02.11.2009 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № Фильченкова О.А. (ИНН <данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 02.11.2009г.».

- 26.12.2007года на расчетный счет ООО «<данные изъяты> по платежному поручению № от 26.12.2007г. поступили денежные средства в сумме 2973 000 рублей 00 копеек - по ст. 78 Решение о зачете № от 24.12.2007г. ИФНС России по ..........., далее:

- 15.01.2008 года сумма в размере 2940 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 15.01.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за строительную технику по письму б/н. от 15.01.2008г.»;

- 15.01.2008 года сумма в размере 2860 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 15.01.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозпродукцию по счету № от 09.01.2008г.»;

- 16.01.2008 года сумма в размере 3100000 рублей 00 копеек (в том числе 2860000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от 16.01.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>, открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 11.12.2007г.»;

- 17.01.2008 года сумма в размере 2150 538 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 16.01.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО <данные изъяты>), открытый в филиале «<данные изъяты>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счету б/н от 14.01.2008г.»;

- 27.02.2008г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 27.02.2008г. поступили денежные средства в сумме 1747 000 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 22.02.2008г. ИФНС России по ..........., далее:

- 28.02.2008 года сумма в размере 1730 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 28.02.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в АКБ «<данные изъяты>) ..........., назначение платежа- «за строительную технику по счет- фактуре № от 03.12.2007г.»;

- 03.03.2008 года сумма в размере 2000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 03.03.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет №<данные изъяты>), открытый в ООО «<данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за оборудование по договору б/н от 27.02.2008г.»;

- 04.05.2008г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 04.05.2008г. поступили денежные средства в сумме 2949191 рублей 78 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 29.04.2008г. ИФНС России по ..........., далее:

- 05.05.2008 года сумма в размере 2941 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты> была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в АКБ «<данные изъяты>) ..........., назначение платежа- «за строительную технику по счет- фактуре № от 01.03.2008г.»;

- 18.08.2008г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 18.08.2008г. поступили денежные средства в сумме 10466 963 рублей 20 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 14.08.2008г. ИФНС России по ..........., далее:

- 26.08.2008 года сумма в размере 4800 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 26.08.2008 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 20.08.2008г.»;

- 27.08.2008 года сумма в размере 2 600 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 27.08.2008г.»;

- 27.08.2008 года сумма в размере 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в филиале «<данные изъяты> назначение платежа- «за стройматериалы по счету б/н. от 27.08.2008г.»;

- 27.08.2008 года сумма в размере 1 500 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 27.08.2008 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет №<данные изъяты>), открытый в филиале <данные изъяты>, назначение платежа- «за стройматериалы по счету б/н от 27.08.2008г.»;

- 26.08.2008 года сумма в размере 5660 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 26.08.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 06.08.2008г.»;

- 27.08.2008 года сумма в размере 700 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 26.08.2008 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в филиале «<данные изъяты>, назначение платежа- «за стройматериалы по счету б/н от 26.08.2008г.»;

- 27.08.2008 года сумма в размере 2 750 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 27.08.2008 года с расчетного счета ООО <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в ОАО <данные изъяты>», назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 27.08.2008г.»;

- 27.08.2008 года сумма в размере 5000000 рублей 00 копеек (в том числе 2 750 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от 27.08.2008 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № Фильченкова О.А. (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 27.08.2008г.»;

- 28.08.2008 года сумма в размере 2200 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 28.08.2008г.»;

- 28.08.2008 года сумма в размере 5000000 рублей 00 копеек (в том числе 2200 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от 28.08.2008 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № Фильченкова О.А. (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 28.08.2008г.».

- 06.02.2009г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 05.02.2009г. поступили денежные средства в сумме 2909 821 рублей 77 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 29.01.2009г. МРИФНС ФИО1№ по ..........., далее:

- 09.02.2009 года сумма в размере 2855 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 03.02.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за строительную технику по договору № от 06.02.2009г.»;

- 10.02.2009 года сумма в размере 2855 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 10.02.2009г.»;

- 12.02.2009 года сумма в размере 2034 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 12.02.2009 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № Фильченкова <данные изъяты> (ИНН <данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 12.02.2009г.»;

- 14.04.2009г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 13.04.2009г. поступили денежные средства в сумме 2543 077 рублей 52 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 10.04.2009г. МРИФНС ФИО1№ по ..........., далее:

- 16.04.2009 года сумма в размере 2470 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 16.04.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ФКБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за строительную технику по счету № от 01.10.2008г.»;

- 05.05.2009г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 04.05.2009г. поступили денежные средства в сумме 2866 812 рублей 24 копейки - по ст. 176 Решение о зачете № от 28.04.2009г. МРИФНС ФИО1№ по ..........., далее:

- 08.05.2009 года сумма в размере 2850 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ФКБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за строительную технику по с/ф № от 01.11.2008г.»;

- 12.05.2009 года сумма в размере 2850 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 06.05.2009г.»;

- 13.05.2009 года сумма в размере 6150000 рублей 00 копеек (в том числе 2850 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от 13.05.2009 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в филиале ОАО «<данные изъяты>, назначение платежа- «за стройматериалы по договору № от 30.04.2009г.»;

- 24.07.2009г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 23.07.2009г. поступили денежные средства в сумме 2700 922 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 21.07.2009г. МРИФНС ФИО1№ по ..........., далее:

- 28.07.2009 года сумма в размере 2650 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сушильную камеру по счет- фактуре № от 02.03.2009г.»;

- 29.07.2009 года сумма в размере 2635 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 29.07.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>, назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 20.07.2009г.»;

- 04.08.2009 года сумма в размере 2465 600 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 04.08.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в филиале «<данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за сельхозхимию по счету б/н. от 31.07.2009г.»;

- 27.10.2009г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 26.10.2009г. поступили денежные средства в сумме 2883 455 рублей 45 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 22.10.2009г. МРИФНС ФИО1№ по ..........., далее:

- 28.10.2009 года сумма в размере 2880 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 28.10.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ФКБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за автокран по счет- фактуре № от 01.11.2008г.»;

- 17.11.2009 года сумма в размере 5464 000 рублей 00 копеек (в том числе 2880000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от 17.11.2009 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>», назначение платежа- «за строительную технику по счет- фактуре № от 01.07.2009г.».

- 28.11.2008г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 20.11.2008г. поступили денежные средства в сумме 2880 930 рублей 08 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 20.11.2008г. ИФНС России по ..........., далее:

- 03.12.2008 года сумма в размере 2825 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в ОАО КБ «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 02.12.2008г.»;

- 04.12.2008 года сумма в размере 3000 000 рублей 00 копеек (в том числе 2825 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от 04.12.2008 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 04.12.2008г.»;

- 08.12.2008 года сумма в размере 2700 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 08.12.2008 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № Фильченкова О.А. (ИНН <данные изъяты>), открытый в ОАО «<данные изъяты>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 08.12.2008г.»;

- 29.04.2009г. на расчетный счет <данные изъяты>» по платежному поручению № от 28.04.2009г. поступили денежные средства в сумме 2869 449 рублей 00 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 20.11.2008г. ИФНС России по ..........., далее:

- 05.05.2009 года сумма в размере 2820 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 05.05.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет №<данные изъяты>» (<данные изъяты>), открытый в филиале «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 04.03.2009г.»;

- 06.05.2009 года сумма в размере 5 630 000 рублей 00 копеек (в том числе 2820 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от 06.05.2009 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет №<данные изъяты>» (ИНН <данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 24.12.2008г.»;

- 12.05.2009 года сумма в размере 3000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты> была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 12.05.2009г.»;

- 13.05.2009 года сумма в размере 3000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 12.05.2009 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № Фильченкова О.А. (ИНН <данные изъяты>), открытый в ОАО <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 12.05.2009г.»;

- 28.07.2009г. на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» по платежному поручению № от 27.07.2009г. поступили денежные средства в сумме 2960 534 рублей 13 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 27.07.2009г. ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова, далее:

- 29.07.2009 года сумма в размере 2910 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 00.00.00 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в филиале «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 30.04.2009г.»;

- 30.07.2009 года сумма в размере 5770000 рублей 00 копеек (в том числе 2910 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от 30.07.2009 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>, назначение платежа- «за печатное оборудование по счет- фактуре № от 02.02.2009г.»;

- 06.08.2009 года сумма в размере 2000 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 06.08.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты> была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в филиале ОАО «<данные изъяты>, назначение платежа- «за стройматериалы по счет- фактуре № от 02.02.2009г.»;

- 22.10.2009г. на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» по платежному поручению № от 21.10.2009г. поступили денежные средства в сумме 2910 988 рублей 87 копеек - по ст. 176 Решение о зачете № от 19.10.2009г. ИФНС России по ..........., далее:

- 29.10.2009 года сумма в размере 2835 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 28.10.2009 года с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>), открытый в филиале «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счет- фактуре № от 04.03.2009г.»;

- 06.11.2009 года сумма в размере 7345 000 рублей 00 копеек (в том числе 2835 000 рублей 00 копеек) по платежному поручению № от 06.11.2009 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>», назначение платежа- «за сельхозхимию по счету № от 02.11.2009г.»;

- 09.11.2009 года сумма в размере 2900 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 09.11.2009 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 09.11.2009г.»;

- 09.11.2009 года сумма в размере 2850 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 09.11.2009 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № Фильченкова О.А. (ИНН <данные изъяты>), открытый в ОАО «<данные изъяты>, назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 09.11.2009г.»;

- 10.11.2009 года сумма в размере 2300 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 10.11.2009 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в ОАО <данные изъяты>, назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 10.11.2009г.»;

- 10.11.2009 года сумма в размере 2350 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 10.11.2009 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № Фильченкова <данные изъяты> (ИНН <данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 10.11.2009г.»;

- 11.11.2009 года сумма в размере 2800 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 11.11.2009 года с расчетного счета <данные изъяты>» была перечислена на расчетный счет № ИП ФИО2 (<данные изъяты>), открытый в <данные изъяты>, назначение платежа- «за вексель процентный № по договору № от 11.11.2009г.»;

- 11.11.2009 года сумма в размере 2800 000 рублей 00 копеек по платежному поручению № от 11.11.2009 года с расчетного счета ИП ФИО2 была перечислена на расчетный счет № Фильченкова О.А. (ИНН <данные изъяты>» ..........., назначение платежа- «займ по договору процентного займа № от 09.11.2009г.».

Кроме того, Фильченков О.А. и другие участники организованной преступной группы Борисова Л.В., Лицо № 1 и лицо № 2, в период с 10 ноября 2007 года по 11 октября 2009 года, действуя умышленно, в целях легализации денежных средств, полученных в результате совершения организованной преступной группы мошеннических действий – незаконного возмещения налога на добавленную стоимость с использованием реквизитов подконтрольного ему фиктивного предприятия <данные изъяты>, поставленного на налоговой учет 08.12.2007 года в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова и зарегистрированного по адресу: ..........., осознавая преступное происхождение указанных денежных средств и с целью придания правомерности их владения и введения в гражданский оборот, для создания видимости осуществления предпринимательской и экономической деятельности, при помощи Борисовой Л.В., совершили финансовые операции с денежными средствами, т.е. отдали распоряжение ФИО5, выполняющей функции бухгалтера и неподозревающей о преступных действиях Фильченкова О.А., Борисовой Л.В., о перечислении денежных с расчетного счета <данные изъяты>» средств на расчетный счет Фильченкова О.А., открытого 02.11.2007 г. в <данные изъяты>» ..........., №. По данному счету видно, что Фильченков О.А. переводит на расчетный счет №, где в графе «получатель» указано - «(<данные изъяты>) <данные изъяты>) <данные изъяты> а в графе «назначение платежа» - «плата по договору купли-продажи акций б/н от 15.10.2008 г. за обыкновенные именные акции ОАО «<данные изъяты>», в период с 21.10.2008 г. по 05.05.2009 г. денежные средства в сумме 59 млн.рублей.

Остальные, похищенные мошенническим путем, денежные средства Борисова Л.В. и другие участники организованной преступной группы, Фильченков О.А., Лицо № 1 и лицо № 2 после легализации, потратили на личные нужды.

Таким образом, Борисова Л.В. и другие участники организованной преступной группы, Фильченков О.А., Лицо № 1 и лицо № 2 совершили с похищенными путем обмана денежными средствами на общую сумму 272249096 рублей 52 копейки ряд гражданско-правовых сделок, придав похищенным денежным средствам гражданско-правовой статус законно приобретенных, т.е. легализовали денежные средства в сумме 272249 096 рублей 52 копейки, полученные от преступной деятельности.

Уголовное дело поступило в суд с представлением прокурора, утвердившего обвинительное заключение, о применении особого порядка проведения судебного заседания и вынесения судебного решения по уголовному делу в отношении Борисовой Л.В. с которой в соответствии со ст. ст. 317.1, 317.2 и 317.3 УПК РФ 23.08.2015 г. было заключено досудебное соглашение о сотрудничестве.

Заключенное с подсудимой досудебное соглашение соответствует требованиям, указанным в ст.ст.317.1-317.3 УПК РФ.

Органами следствия Борисовой Л.В. предъявлено обвинение в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, п. «а», «б» ч. 4 ст. 174.1 УК РФ.

В судебном заседании подсудимая Борисова Л.В. с предъявленными обвинениями согласилась, пояснив, что полностью признает себя виновной в совершении указанных преступлений, и в ходе производства предварительного следствия с нею было заключено досудебное соглашение о сотрудничестве, Борисовой Л.В. выполнены в полном объеме все обязательства, предусмотренные заключенным с ней досудебным соглашением о сотрудничестве, в связи, с чем она поддерживает свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, ходатайство заявлено ею добровольно, после консультации с защитником, она осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Защитник Покачалов С.В. поддержал ходатайство подсудимой и подтвердил, что решение Борисовой Л.В. было принято после консультации с ним, как с защитником.

Государственный обвинитель также поддержал ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в связи с заключением с подсудимой досудебного соглашения о сотрудничестве, подтвердил содействие подсудимой следствию, которое выразилось в активном сотрудничестве с органами следствия в раскрытии и расследовании преступлений, подробном сообщении о фактах совершенных подсудимой и другими участниками преступной группы преступлений, дала полные и правдивые показания, изобличающие других соучастников преступлений в совершении мошеннических действий, а также легализации (отмывании) денежных средств, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами.

От других участников процесса возражений не поступило.

В результате сотрудничества Борисовой Л.В. органы предварительного следствия получили доказательства, изобличающие других лиц в совершении тяжких преступлений.

Судом установлено, что по данному уголовному делу подсудимой соблюдены все условия и выполнены все обязательства, предусмотренные заключенным с нею досудебным соглашением о сотрудничестве. В частности Борисова Л.В. активно содействовала следствию в раскрытии и расследовании преступлений, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступления, давала полные и правдивые показания, изобличающие лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, в совершении совместно с ней мошеннических действий и легализации (отмывании) денежных средств, приобретенных лицом в результате совершения ею преступления. При этом суд учитывает, что досудебное соглашение о сотрудничестве было заключено Борисовой Л.В. добровольно и после консультации с защитником.

Суд пришел к выводу, что обвинения, с которыми согласилась Борисова Л.В., обоснованны, подтверждаются доказательствами, собранными в ходе предварительного следствия, в том числе полученными и при активном содействии подсудимой.

Действия Борисовой Л.В. по факту мошеннических действий, суд квалифицирует по ч. 4 ст. 159 УК РФ (в редакции ФЗ № 26 от 07.03.2011 года), как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, поскольку в судебном заседании установлено, что именно Борисова Л.В. объединившись в организованную преступную группу с Фильченковым, осужденным приговором Кировского районного суда от 24.11.2015 г., с лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, в указанные периоды времени и местах, из корыстных побуждений, путем обмана, похитила денежные средства в сумме 519497619 рублей 00 копеек, предназначенные для финансового обеспечения задач и функций государства, причинив бюджетной системе Российской Федерации материальный ущерб в особо крупном размере.

По смыслу закона (постановление Пленума Верховного суда ССР от 04.03.1929 года) совершенные Борисовой Л.В. преступления являются продолжаемыми, поскольку представляют собой ряд тождествтенных преступных действий, направленных к общей цели и составляющих в своей совокупности единое преступление.

Действия Борисовой Л.В. по факту легализации (отмывания) денежных средств, органами предварительного следствия и государственным обвинителем квалифицированы по п. «а», «б» ч. 4 ст. 174.1 УК РФ (в редакции ФЗ № 134 от 28.06.2013 года), как легализация (отмывание) денежных средств, то есть совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенными организованной группой в особо крупном размере, однако преступление Борисовой Л.В. было совершено в период до 2009 года, на тот период действовала иная редакция ст. 174.1 УК РФ. В редакции ФЗ № 420 от 07.12.2011 года, наказание за совершенное Борисовой Л.В. преступление является более мягким, нежели в редакции ФЗ № 134 от 28.06.2013 года, а, кроме того, ст. 174.1 УК РФ в редакции ФЗ № 420 от 07.12.2011 года не предуматривался квалифицирующий признак совершение преступления в особо крупном размере, в связи, с чем данный признак должен быть исключен и действия Борисовой Л.В. должны быть квалифицированы по ч. 3 ст. 174.1 УК РФ (в редакции ФЗ № 420 от 07.12.2011 года), как легализация (отмывание) денежных средств, приобретенных лицом в результате совершения им преступления, то есть финансовые операции и другие сделки с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления (за исключением преступлений, предусмотренных статьями 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 настоящего Кодекса), в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенные в крупном размере, совершенные организованной группой, поскольку в судебном заседании установлено, что Борисова объединившись в организованную преступную группу с Фильченковым О.В., осужденным приговором Кировского районного суда г. Саратова и лицами, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, в указанные в обвинении периоды времени и местах, совершала финансовые операции и другие сделки с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, с целью придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению.

Квалифицирующий признак «совершение преступлений организованной группой» по обоим обвинениям нашел свое подтверждение, поскольку действия Борисовой Л.В., действия Фильченкова О.А., осужденного приговором Кировского районного суда г. Саратова от 24.11.2015 г., иных лиц, уголовное дело, в отношении которых выделено в отдельное производство, были согласованы, их совместная преступная деятельность осуществлялась по предварительной договоренности, до начала совместных действий, длительность ее существования, постановкой определенных целей и задач, стабильным составом, тесной взаимосвязью ее членов, четким распределением ролей, отчетом перед организатором за проделанную работу, постоянством форм и методов преступной деятельности, сложностью механизма исполнения, поиском оптимальных путей достижения результата и распределение денежных средств, совершение операций с денежными средствами, приобретенными членами группы, в результате совершения ими преступления, неоднократность совершения аналогичных преступных эпизодов.

О корыстном мотиве совершения Борисовой Л.В. указанных преступлений, свидетельствует тот факт, что она совершала указанные действия с целью личного обогащения.

При назначении срока и размера наказания Борисовой Л.В., суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, данные о личности последней, в том числе обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание, влияние назначенного наказания на ее исправление и на условия жизни ее семьи, а также соблюдение подсудимой условий и выполнение обязательств, предусмотренных заключенным с нею досудебным соглашением о сотрудничестве, ее состояние здоровья и состояние здоровья ее близких родственников.

Борисова Л.В. вину признала по обоим обвинениям полностью, раскаялась в содеянном, имеет постоянное место жительства и работы, замужем, имеет малолетнего ребенка, несовершеннолетнего ребенка- инвалида детства, характеризуется по месту жительства и работы положительно, активно способствовала раскрытию и расследованию преступлений, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступлений.

Также суд учитывает состояние здоровья Борисовой Л.В. и состояние здоровья ее близких родствтенников, мнение представителей потерпевших по мере наказания.

Смягчающими обстоятельствами суд признает по каждому преступлению наличие у Борисовой Л.В. малолетнего ребенка, несовершеннолетнего ребенка –инвалида-детства, активное способствование раскрытию и расследованию преступлений, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступлений, характер и степень ее фактического участия в совершенных преступлениях, значение этого участия для достижения цели преступления, его влияние на характер и размер причиненного вреда, также суд таковыми признает полное признание вины, раскаяние в содеянном.

Отягчающих обстоятельств по делу не установлено.

Учитывая, что Борисова Л.В. совершила тяжкие преступления, обстоятельства дела и данные о личности последней, а также влияние назначаемого наказания на исправление подсудимой и на условия жизни ее семьи, суд считает, что исправление Борисовой Л.В. возможно только в условиях изоляции от общества с назначением наказания по каждому эпизоду преступления в виде лишения свободы.

Окончательное наказание Борисовой Л.В. необходимо назначить на основании ч. 3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний.

С учетом конкретных обстоятельств дела, семейного и материального положения подсудимой, суд считает возможным не применять к Борисовой Л.В. дополнительные наказания в виде штрафа и ограничения свободы, предусмотренные санкцией ч. 4 ст. 159 УК РФ (в редакции ФЗ № 26 от 07.03.2011 года), а также в виде штрафа, предусмотренные санкцией ч. 3 ст. 174.1 УК РФ РФ ( в редакции ФЗ № 420 от 07.12.2011 г.)

Оснований для применения ч. 6 ст. 15, 64, 73, 82 УК РФ, суд не усматривает.

Отбывание лишения свободы Борисовой Л.В. необходимо назначить в исправительной колонии общего режима в соответствии с требованиями п. «б» ч. 1 ст. 58 УК РФ.

Меру пресечения Борисовой Л.В. с учетом необходимости отбывания ею наказания в местах лишения свободы, суд считает необходимым изменить с подписки о невыезде и надлежащем поведении на заключение под стражу, взяв ее немедленно под стражу в зале суда с предварительным содержанием в ФКУ СИЗО – 1 УФСИН России по Саратовской области.

Срок наказания Борисовой Л.В. исчислять с 10.02.2016 г.

Зачесть в срок отбывания наказания время нахождения Борисовой Л.В. под стражей с момента задержания в порядке ст. 91 УПК РФ, то есть с 15.08.2013 г. по 17.08.2013 г. включительно, а также время нахождения ее под домашним арестом с 19.08.2013 г. по 15.10.2013 г. из расчета один день домашнего ареста за один день лишения свободы.

Обсуждая вопрос о судьбе вещественных доказательств, суд считает необходимым хранить их при материалах выделенного уголовного дела №.

Руководствуясь ст. 307-309, 317.1-317.9 УПК РФ, суд

приговорил:

Борисову О.А. признать виновной в совершении преступлений предусмотренных ч 4 ст. 159 УК РФ (в редакции ФЗ № 26 от 07.03.2011 г.), ч. 3 ст. 174.1 УК РФ (в редакции ФЗ № 420 от 07.12.2011 г.) и назначить ей наказание:

- по ч. 4 ст. 159 УК РФ (в редакции ФЗ № 26 от 07.03.2011 г.) в виде лишения свободы сроком на три года, без штрафа и без ограничения свободы,

- по ч. 3 ст. 174.1 УК РФ (в редакции ФЗ № 420 от 07.12.2011 г.) в виде лишения свободы сроком на один год шесть месяцев, без штрафа.

На основании ч. 3 ст. 69 УК РФ окончательное наказание Борисовой Л.В. назначить по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний в виде лишения свободы сроком на три года шесть месяцев, без штрафа и без ограничения свободы, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Меру пресечения Борисовой Л.В. с подписки о невыезде и надлежащем поведении изменить на заключение под стражу, взяв ее немедленно под стражу в зале суда с предварительным содержанием в ФКУ СИЗО – 1 УФСИН России по Саратовской области.

Срок наказания Борисовой Л.В. исчислять с 10.02.2016 г.

Зачесть в срок отбывания наказания время нахождения Борисовой Л.В. под стражей с 15.08.2013 г. по 17.08.2013 г. включительно, а также время нахождения под домашним арестом с 19.08.2013 г. по 15.10.2013 г. из расчета один день домашнего ареста за один день лишения свободы.

Вещественные доказательства: хранить при материалах выделенного уголовного дела №.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Саратовский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, с соблюдением требований ст. 317.7 УПК РФ, а осужденной содержащейся под стражей в тот же срок с момента провозглашения приговора суда.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, и в тот же срок со дня вручения апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающей ее интересы, осужденная вправе подать свои возражения в письменном виде и ходатайствовать об участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий Гришина Ж.О.