ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
г. Ростов-на-Дону ДД.ММ.ГГГГ
Кировский районный суд г.Ростова-на-Дону, в составе
председательствующего судьи Кравченко Ю.В.,
с участием государственного обвинителя помощника прокурора Кировского района г.Ростова-на-Дону Козловой Е.И.,
подсудимого ФИО1,
защитника-адвоката Нодия Т.М., представившего удостоверение № и ордер №
при секретаре Абилове Э.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению
ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, имеющего высшее образование, вдовца, не работающего, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.2 п. «б» УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Подсудимый ФИО1, на основании решения единственного учредителя Общества с ограниченной ответственностью «Стройиндустрия» (решение № от ДД.ММ.ГГГГ) и Приказа № от ДД.ММ.ГГГГ года, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся генеральным директором и главным бухгалтером общества с ограниченной ответственностью «Стройиндустрия» (ООО «Стройиндустрия») ИНН №, (решение о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ инспекции ФНС России по <адрес>), которое по ДД.ММ.ГГГГ состояло на налоговом учете в инспекции ФНС России по Пролетарскому району г.Ростова-на-Дону и имело юридический адрес: <адрес> С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Стройиндустрия» ИНН № состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Ростовской области.
ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся директором ООО «Стройиндустрия», в соответствии со ст. 6 Федерального закона №№-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ (с учетом изменений и дополнений), и ст. 23 ч.1 п. 4 Налогового Кодекса (НК) РФ от ДД.ММ.ГГГГ №№ФЗ (с учетом изменений и дополнений ) являлся лицом ответственным: за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за подписание бухгалтерской и налоговой отчетности организации, за обеспечение полной и своевременной уплаты налогов.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Стройиндустрия» осуществляло: прочая розничная торговля вне магазинов (код №); прочая свая торговля (код №); деятельность в области искусства (код №); производство общестроительных работ по возведению зданий (код №); производство прочих отделочных и завершающих работ (код №). Фактически, в проверяемый период ООО «Стройиндустрия» осуществляло ремонтные работы, реконструкцию объектов, ремонтно-реставрационные работы выполняемых при реставрации памятников истории и культуры, охраняемых религиозных организаций государством, культовых зданий и сооружений, находящихся в пользовании религиозных организаций, в связи с чем, пользовалась льготой, на основании пп. 15 п.2 ст.149 НК РФ. ООО «Стройиндустрия» имело следующие лицензии и свидетельства: лицензия № РПК № от ДД.ММ.ГГГГ, сроком действия до ДД.ММ.ГГГГ, выданную Федеральной службой по надзору за соблюдением законодательства сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия; свидетельство о допуске к видам работ, которые оказываю влияние на безопасность объектов капитального строительства №№ серия №, дата начала действия с ДД.ММ.ГГГГ
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ООО «Стройиндустрия» ФИО1, действуя из корыстных побуждений, находясь по адресу: <адрес> имея умысел на уклонение от уплаты налогов, решил использовать так называемую схему «обналичивания», направленную на уклонение ООО «Стройиндустрия» от уплаты налога на добавленную стоимость. Руководитель ООО «Стройиндустрия» имея умысел на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная о том, что ООО «Стройиндустрия» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ самостоятельно без привлечения каких-либо субподрядных организаций осуществляло ремонтные работы, реконструкцию объектов, ремонтно-реставрационные работы выполняемых при реставрации памятников истории и культуры, охраняемых религиозных организаций государством, культовых зданий и сооружений, находящихся в пользовании религиозных организаций. Вместе с тем, с целью формирования мнимых расходов, ООО «Стройиндустрия» - генеральный директор в лице ФИО1, включал в регистры бухгалтерского учета ООО «Стройиндустрия» заведомо ложные сведения о том, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ремонтные и ремонтно-реставрационные работы выполняло не ООО «Стройиндустрия», а так называемые фирмы «однодневки»: ООО «Кратион» (ИНН №), ООО «ГрандСтройМонтаж» (ИНН №), ООО «Аскра» (ИНН №), ООО «Югагроснаб» (ИНН №).
Генеральный директор ООО «Стройиндустрия» ФИО1 имея умысел на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная о том, что ООО «Стройиндустрия» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ самостоятельно без привлечения каких-либо субподрядных организаций выполняло работы: - в 1 квартале ДД.ММ.ГГГГ года по восстановлению храма Рождества Пресвятой Богородицы с семейной усыпальницей атамана М.И.П. в <адрес>, на основании Государственного контракта № №-ГК от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного с Министерством строительства, архитектуры и ЖКХ Ростовской области («Государственный заказчик») и ГУП РО «Ростовоблстройзаказчик» («Заказчик»); во 2 квартале ДД.ММ.ГГГГ года: по восстановлению храма Рождества Пресвятой Богородицы с семейной усыпальницей атамана М.И.П. в <адрес> на основании Государственного контракта № №-ГК от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного с Министерством строительства, архитектуры и ЖКХ Ростовской области («Государственный заказчик») и ГУП РО «Ростовоблстройзаказчик» («Заказчик»); по реставрации Музея «домик Чехова» по адресу: <адрес>, на основании Государственного контракта № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного с Министерством строительства, архитектуры и ЖКХ Ростовской области («Государственный заказчик») и ГУП РО «Ростовоблстройзаказчик» («Заказчик»); в 3 квартале ДД.ММ.ГГГГ года: по восстановлению храма Рождества Пресвятой Богородицы с семейной усыпальницей атамана М.И.П. в <адрес>, на основании Государственного контракта № №-ГК от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного с Министерством строительства, архитектуры и ЖКХ Ростовской области («Государственный заказчик») и ГУП РО «Ростовоблстройзаказчик» («Заказчик») по реставрации Музея «домик Чехова» по адресу: <адрес>, на основании Государственного контракта № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного с Министерством строительства, архитектуры и ЖКХ Ростовской области («Государственный заказчик») и ГУП РО «Ростовоблстройзаказчик» («Заказчик»); по реставрации объекта культурного наследия регионального значение по адресу: <адрес>, на основании государственного контракта № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного с Министерством культуры Ростовской области («Государственный заказчик») и ГОУК «Таганрогский государственный литературный и историко-архитектурный музей-заповедник («Балансодержатель»); в 4 квартале ДД.ММ.ГГГГ года: по восстановлению храма Рождества Пресвятой Богородицы с семейной усыпальницей атамана М.И.П. в <адрес>, на основании Государственного контракта № №-ГК от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного с Министерством строительства, архитектуры и ЖКХ Ростовской области («Государственный заказчик») и ГУП РО «Ростовоблстройзаказчик» («Заказчик»); по реставрации Музея «домик Чехова» по адресу: <адрес>, на основании Государственного контракта № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного с Министерством строительства, архитектуры и ЖКХ <адрес> («Государственный заказчик») и ГУП РО «Ростовоблстройзаказчик» («Заказчик»); в 3 квартале ДД.ММ.ГГГГ года: по реставрации ГОУ СПО РО «Таганрогский музыкальный колледж» по адресу: <адрес> (бывший гостиный двор) по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному с Министерством культуры Ростовской области; по реставрации объекта культурного наследия реального значения по адресу: <адрес>, на основании государственного контракта № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между Министерством культуры Ростовской области («Государственный заказчик») и ГОУК «Таганрогский государственный литературный и историко-архитектурный заповедник «заказчик»; в 4 квартале ДД.ММ.ГГГГ года: по реставрации ГОУ СПО РО «Таганрогский музыкальный колледж» по адресу: <адрес> (бывший гостиный двор) по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному с Министерством культуры Ростовской области; по реставрации объекта культурного наследия федерального значения по адресу: <адрес>, на основании государственного контракта № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между Министерством культуры Ростовской области («Государственный заказчик») и ГОУК «Таганрогский государственный литературный и историко-архитектурный заповедник «заказчик»; по ремонту и реставрации объекта культурного наследия федерального значения по адресу: <адрес>, на основании Государственного контракта, № от ДД.ММ.ГГГГ, № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного с Министерством культуры Ростовской области («Государственный заказчик»), Министерством культуры РФ («Государственный заказчик») и ГОУК «Таганрогский государственный литературный и историко-архитектурный музей-заповедник» («Балансодержатель»); в 4 квартале ДД.ММ.ГГГГ года: по реставрации ГОУ СПО РО «Таганрогский музыкальный колледж», расположенный по адресу: <адрес> (бывший гостиный двор), по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному с Министерством Культуры Ростовской области.
С целью формирования мнимых расходов ООО «Стройиндустрия», генеральный директор ФИО1, включил в документы, служащие основанием исчисления и уплаты налогов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложные сведения о том, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выполнение работ осуществляло не ООО «Стройиндустрия», а якобы субподрядные организации - так называемые фирмы «однодневки»: ООО «Кратион» (ИНН №), ООО «ГрандСтройМонтаж» (ИНН №), ООО «Аскра» (ИНН №), ООО «Югагроснаб» (ИНН №).
Генеральный директор ООО «Стройиндустрия» ФИО1 в нарушение ст.ст.№ Федерального закона № №-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение п.п. 8,9 Постановления Правительства РФ № от ДД.ММ.ГГГГ ( в редакции от ДД.ММ.ГГГГ) «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость», в нарушение п.п. 9,12,13,20 Приказа Министерства финансов РФ № от ДД.ММ.ГГГГ ( в редакции от ДД.ММ.ГГГГ) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», включил в книгу покупок и регистры бухгалтерского учета (главную книгу, журнал бухгалтерского счета 60 «поставщики, субподрядчики») ООО «Стройиндустрия», представление которых в соответствии со ст.ст. 23 ч.1 п. 6, 93 НК РФ является обязательным при проведении налоговой проверки, заведомо ложные сведения о том, что якобы, так называемые фирмы «однодневки»: ООО «Кратион» (ИНН №), ООО «ГрандСтройМонтаж» (ИНН №), ООО «Аскра» (ИНН №), ООО «Югагроснаб» (ИНН №) выполняли субподрядные работы для ООО «Стройиндустрия». После чего, продолжая до конца реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, генеральный директор ООО «Стройиндустрия» ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, включал заведомо ложные сведения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Стройиндустрия», которые впоследствии представлял в ИФНС России по Пролетарскому району г. Ростова-на-Дону и Межрайонную ИФНС России № по Ростовской области.
В соответствии со ст. № Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно ст. № ч.№ п.№ НК РФ каждый налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги. В соответствии со ст.№ НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Стройиндустрия» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. Согласно ст.№ ч.№ и ст. № ч.№ НК РФ, ООО «Стройиндустрия» обязано было исчислять, представлять в ИФНС России по Пролетарскому району г.Ростова-на-Дону и Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, декларации по налогу на добавленную стоимость ежеквартально, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, и уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость необходимый к уплате.
Директор ООО «Стройиндустрия» ФИО1 зная об этих обязанностях, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес> составил и представил в ИФНС России по Пролетарскому. Ростова-на-Дону по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, регистрационный номер №, по деятельности ООО «Стройиндустрия», в которую в нарушение ст.ст. № ч.№ п.№ НК РФ, достоверно зная о том, что ООО «Стройиндустрия» в 1 квартале ДД.ММ.ГГГГ года самостоятельно без привлечения субподрядных организаций, не имея каких-либо первичных бухгалтерских документов так называемых фирм «однодневок»: ООО «Кратион» (ИНН №), ООО «ГрандСтройМонтаж» (ИНН №), ООО «Аскра» (ИНН №), ООО «Югагроснаб» (ИНН №), выполняли работы, занизил при этом, налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, чем умышленно занизил налоговую базу за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года путем завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость на сумму 1 015 748 руб.
Таким образом, директор ООО «Стройиндустрия» ФИО1 умышленно включил в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года и такие документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложные сведения, что привело к уклонению ООО «Стройиндустрия» от уплаты налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2008 года на сумму 1 015 748 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, директор ООО «Стройиндустрия» ФИО1, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес> составил и представил в ИФНС России по Пролетарскому району г.Ростова-на-Дону по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, регистрационный номер №, по деятельности ООО «Стройиндустрия», которую в нарушение ст.ст. № ч.№ п.№, № НК РФ, достоверно зная о том, что ООО «Стройиндустрия» во 2 квартале ДД.ММ.ГГГГ года самостоятельно без привлечения субподрядных организаций, не имея каких-либо первичных бухгалтерских документов так называемых фирм «однодневок»: ООО «Кратион» (ИНН №), ООО «ГрандСтройМонтаж» (ИНН №), ООО «Аскра» (ИНН №), ООО «Югагроснаб» (ИНН №), выполняли работы, занизил при этом, налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, чем умышленно занизил налоговую базу за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года путем завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость на 2 119 245 руб.
Таким образом, директор ООО «Стройиндустрия» ФИО1 умышленно включил в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года и такие документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложные сведения, что привело к уклонению ООО «Стройиндустрия» от уплаты налога на добавленную стоимость за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму 2119 245 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты на добавленную стоимость, директор ООО «Стройиндустрия» ФИО1, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, оф. 26, составил и ДД.ММ.ГГГГ представил в ИФНС России по Пролетарскому району г.Ростова-на-Дону по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, регистрационный номер № по деятельности ООО «Стройиндустрия», в которую в нарушение ст.ст. № ч.№ п.№, № НК РФ, достоверно зная о том, что ООО «Стройиндустрия» в 3 квартале 2008 года самостоятельно без привлечения субподрядных организаций, не имея каких-либо первичных бухгалтерских документов так называемых фирм «однодневок»: ООО «Кратион» (ИНН №), ООО «ГрандСтройМонтаж» (ИНН №), «Аскра» (ИНН №), ООО «Югагроснаб» (ИНН №), выполняли работы, занизил при этом, налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, чем умышленно занизил налоговую базу за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года путем завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость на сумму 1 666 315 руб.
Таким образом, директор ООО «Стройиндустрия» ФИО1 умышленно включил в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года и такие документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложные сведения, что привело к уклонению ООО «Стройиндустрия» от уплаты налога на добавленную стоимость за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму 1666 315 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, директор ООО «Стройиндустрия» ФИО1, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес> составил и ДД.ММ.ГГГГ представил в Межрайонную ИФНС России № по Ростовской области по адресу: <адрес> налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, регистрационный номер № по деятельности ООО «Стройиндустрия», в которую в нарушение ст.ст. № ч.№ п.№, № НК РФ, достоверно зная о том, что ООО «Стройиндустрия» в 3 квартале ДД.ММ.ГГГГ самостоятельно без привлечения субподрядных организаций, не имея каких-либо первичных бухгалтерских документов так называемых фирм «однодневок»: «Кратион» (ИНН №), ООО «ГрандСтройМонтаж» (ИНН №), ООО «Аскра» (ИНН №), ООО «Югагроснаб» (ИНН №), выполняли работы, занизил при этом, налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, чем умышленно занизил налоговую базу за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года путем завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость на сумму 242 100 руб.
Таким образом, директор ООО «Стройиндустрия» ФИО1 умышленно включил в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года и такие документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным заведомо ложные сведения, что привело к уклонению ООО «Стройиндустрия» от уплаты налога на добавленную стоимость за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму 242 100 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.
Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, директор ООО «Стройиндустрия» ФИО1, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес> составил и ДД.ММ.ГГГГ представил в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, регистрационный номер № по деятельности ООО «Стройиндустрия», в которую в нарушение ст.ст. № ч.№ п.№, №, НК РФ, достоверно зная о том, что ООО «Стройиндустрия» в 4 квартале ДД.ММ.ГГГГ г. самостоятельно без привлечения субподрядных организаций, не имея каких-либо первичных бухгалтерских документов так называемых фирм «однодневок»: «Кратион» (ИНН №), ООО «ГрандСтройМонтаж» (ИНН №), ООО «Аскра» (ИНН №), ООО «Югагроснаб» (ИНН №), выполняли работы, занизил при этом, налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в налоговой декларации по налогу на добавленную стоить за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, чем умышленно занизил налоговую базу за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года путем завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость на сумму 169 259 руб.
Таким образом, директор ООО «Стройиндустрия» ФИО1 умышленно включил в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года и такие документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложные сведения, что привело к уклонению ООО «Стройиндустрия» от уплаты налога на добавленную стоимость за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму 169259 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии со ст. № НК РФ ООО «Стройиндустрия» являлось плательщиком налога на прибыль, согласно ст.№ НК РФ ООО «Стройиндустрия» обязано предоставлять в ИФНС России по Пролетарскому району г.Ростова-на-Дону и Межрайонную ИФНС России № по <адрес> налоговую декларацию по налогу на прибыль не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, и в соответствии со ст.№ НК РФ осуществлять уплату налога на прибыль исходя из налоговой декларации в срок не позднее срока установленного для подачи налоговой декларации. В нарушение ст. № НК РФ генеральный директор ООО «Стройндустрия» ФИО1, имея умысел на уклонение от уплаты налогов с организации, ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по <адрес> составил и ДД.ММ.ГГГГ представил в Межрайонную ИФНС России № по Ростовской области по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ года, регистрационный номер №, по деятельности «Стройиндустрия» в которую в нарушение ст.ст. № ч.№ п.№ НК РФ, достоверно зная о том, что ООО «Стройиндустрия» самостоятельно без привлечения субподрядных организаций выполняло работы, не имея каких-либо перечных бухгалтерских документов так называемых фирм «однодневок»: ООО «Кратион» ИНН №, ООО «ГрандСтройМонтаж» ИНН №, ООО «Аскра» ИНН №, ООО «Югагроснаб» ИНН №, занизил налоговую базу по налогу на прибыль ООО «Стройиндустрия» путем включения в состав расходов заведомо ложных сведений, умышленно включил в налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за ДД.ММ.ГГГГ год и такие документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах сборах является обязательным, заведомо ложные сведения, что привело к уклонению ООО «Стройиндустрия» от уплаты налога на прибыль за 2008 год на сумму 6 670 719 рублей, по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
В нарушение ст. № НК РФ генеральный директор ООО «Стройндустрия» ФИО1, имея умысел на уклонение от уплаты налогов с организации, ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес> составил и ДД.ММ.ГГГГ представил в Межрайонную НС России № по Ростовской области по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ года, регистрационный номер № по деятельности ООО «Стройиндустрия» в которую в нарушение ст.ст. № ч.№ п.№ НК РФ, достоверно зная о том, что ООО «Стройиндустрия» самостоятельно без привлечения субподрядных организаций выполняло работы, не имея каких-либо первичных бухгалтерских документов так называемых фирм «однодневок»: ООО «Кратион» ИНН №, ООО «ГрандСтройМонтаж» ИНН №, ООО «Аскра» ИНН №, ООО Югагроснаб» ИНН № занизил налоговую базу по налогу на прибыль ООО «Стройиндустрия» путем включения в состав расходов заведомо ложных сведений, умышленно включил в налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за ДД.ММ.ГГГГ год и такие документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложные сведения, что привело к уклонению ООО «Стройиндустрия» от уплаты налога на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 37 549 рублей, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
В нарушение ст. № НК РФ генеральный директор ООО «Стройндустрия» ФИО1, имея умысел на уклонение от уплаты налогов с организации, ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес> составил и ДД.ММ.ГГГГ представил в Межрайонную России № по Ростовской области по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ года, регистрационный номер №, по деятельности ООО «Стройиндустрия» в которую в нарушение ст.ст. № ч.№ п.№ НК РФ, достоверно зная о том, что ООО «Стройиндустрия» самостоятельно без привлечения субподрядных организаций выполняло работы, не имея каких-либо первичных бухгалтерских документов так называемых фирм «однодневок»: ООО «Кратион» ИНН №, ООО «ГрандСтройМонтаж» ИНН №, ООО «Аскра» ИНН №, ООО «Югагроснаб» ИНН №, занизил налоговую базу по налогу на прибыль ООО «Стройиндустрия» путем включения в состав расходов заведомо ложных сведений, умышленно включил в налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за ДД.ММ.ГГГГ год и такие документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложные сведения, что привело к уклонению ООО «Стройиндустрия» от уплаты налога на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1394 рублей, по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии со ст. № НК РФ ООО «Стройиндустрия» являлось плательщиком транспортного налога. Генеральный директор ООО «Стройндустрия» ФИО1, имея умысел на уклонение от уплаты транспортного налога, в нарушение п. № ст. № НК РФ и ст. № Областного закона № №-ЗС от ДД.ММ.ГГГГ не начилил и не уплатил транспортный налог за транспортное средство № в бюджет субъекта федерации за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 462 рублей (по уплаты ДД.ММ.ГГГГ), за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 694 рублей (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 694 рублей (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ), за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 694 рублей (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ), за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 694 рублей (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ), за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 694 рублей (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ), за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 693 рублей ( по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ), за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 694 рублей (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ), за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 694 рублей (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ), за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 694 рублей (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ), за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 693 рублей (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ), чем уклонился от уплаты транспортного налога путем не предоставления налоговых деклараций по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год, ДД.ММ.ГГГГ год и ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 7400 лей.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по Ростовской области проведена выездная налоговая проверка ООО «Стройиндустрия» ИНН №, состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Ростовской области, юридический адрес и адрес нахождения организации на момент проверки: <адрес> По результатам проведенной выездной проверки выездной акт № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому установлена неполная в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 5 212 667 руб., налога на прибыль в сумме 6 709 662 руб., транспортного налога в сумме 7 400 руб.
На основании акта выездной налоговой проверки, начальником Межрайонной инспекции ФНС России № по Ростовской области Ш.М.Б. было вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершенное налоговое правонарушение ООО «Стройиндустрия» ИНН №, которое вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ.
Во исполнение решения № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, ИФНС России по Центральному району г.Волгограда ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Стройиндустрия» ИНН № направило требование № об уплате налога, сбора, пени. До настоящего времени требование не исполнено.
Всего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «Стройндустрия» ФИО1, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость: за 1-й квартал ДД.ММ.ГГГГ года, 2-й квартал ДД.ММ.ГГГГ года, 3-й квартал ДД.ММ.ГГГГ года, 3-й квартал ДД.ММ.ГГГГ года, 4-й квартал ДД.ММ.ГГГГ года, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на прибыль: за ДД.ММ.ГГГГ год, ДД.ММ.ГГГГ год и ДД.ММ.ГГГГ год, и путем доставления налоговых деклараций по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год, ДД.ММ.ГГГГ год и ДД.ММ.ГГГГ год, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль и транспортного налога на общую сумму 11 241 058 рублей, что является особо крупным размером, поскольку превышает десять миллионов рублей, при этом доля не уплаченных ООО «Стройиндустрия» налогов период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 94,5 процентов от общей суммы налогов, подлежащих уплате ООО «Стройиндустрия» в бюджет РФ.
Подсудимый ФИО1 в судебном заседании подтвердил ранее заявленное ходатайство о постановлении приговора в отношении него без проведения судебного разбирательства, согласился с предъявленным ему обвинением, которое подтверждается доказательствами, собранными по делу.
Защитник подсудимого, представитель государственного обвинения также поддержали ходатайство подсудимого.
Суд убедился, что ходатайство подсудимым заявлено добровольно, после проведения консультации с адвокатом и как установлено в суде, ФИО1 осознает характер и последствия заявленного ходатайства.
При таких обстоятельствах суд удовлетворил ходатайство подсудимого и рассмотрел дело с применения особого порядка рассмотрение дела и постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.
Считая вину подсудимого в объеме данного приговора доказанной, действия подсудимого ФИО1 суд квалифицирует по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ ( в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N №ФЗ) – как уклонение от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговой декларации и иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, и путем включения в налоговую декларацию и такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.
Квалификацию органами предварительного расследования действий ФИО1 в редакции ФЗ № №-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ суд считает неправильной, поскольку данный ФЗ вступил в силу после совершения ФИО1 преступлений и ничем не улучшил положение подсудимого.
При определении вида и размера наказания, суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершенного преступления, а также данные о личности подсудимого, <данные изъяты> что признается судом в качестве смягчающих вину обстоятельств.
Обстоятельств отягчающих ответственность подсудимого судом не установлено.
При таких обстоятельствах, суд считает необходимым назначить ФИО1 наказание в виде лишения свободы с применением ст. 73 УК РФ условно, тем самым, предоставив возможность примерным поведением оправдать оказанное судом доверие. По мнению суда, данный вид наказания будет являться справедливым, не только послужит его исправлению и перевоспитанию, но и восстановит социальную справедливость.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд
ПРИГОВОРИЛ:
ФИО1, признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ и назначить наказание в виде 2 (двух) лет лишения свободы с лишением права заниматься административно-хозяйственной и организационно-распорядительной деятельностью в коммерческих организациях сроком на 3 года.
В соответствии со ст.73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком на 3 года.
Меру пресечения осужденному ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.
Вещественные доказательства по делу, а именно:
- документы о взаимоотношениях между ООО «Стройиндустрия» и ГБУ РО «Ростовоблстройзаказчик», изъятые в ГБУ РО «Ростовоблстройзаказчик», документы о взаимоотношениях между ООО «Стройиндустрия» и Министерством культуры Ростовской области, изъятые в Министерстве культуры Ростовской Области, юридическое дело ООО «Спектр-К», сведения о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Спектр-К», изъятые в ОАО «Донкомбанк», юридическое дело ООО «ГрандСтройМонтаж», сведения о движений денежных средств по расчетному счету ООО «ГрандСтройМонтаж», изъятые в ОАО КБ «Центр-Инвест», юридическое дело ООО «ЮгАгроСнаб», сведения о движении денежных средств по расчетному счету ООО «ЮгАгроСнаб», изъятые в ООО КБ «Ростфинанс», приобщенные к материалам уголовного дела – хранить при уголовном деле;
- регистрационное дело ООО «Стройиндустрия», налоговое дело ООО «Стройиндустрия», изъятое в ИФНС России № по г.Москве, регистрационное дело ООО «Аскра, налоговое дело ООО «Аскра», изъятые в МИФНС № по Ярославской области, регистрационное дело ООО «ЮгАгроСнаб», налоговое дело ООО «ЮгАгроСнаб», изъятое в ИФНС России по Ленинскому району г.Ростова-на-Дону, регистрационное дело ООО «Кратион», налоговое дело ООО «Кратион», изъятое в ИФНС России по Коминтерновскому району г.Воронежа», регистрационное дело ООО «ГрандСтройМонтаж», налоговое дело ООО «ГрандСтройМонтаж», изъятое в ИФНС России по Тракторозаводскому району г.Челябинска, регистрационное дело ООО «Спектр-К», налоговое дело ООО «Спектр-К», изъятое в ИФНС России по Кировскому району г.Новосибирска, выписка из ЕГРЮЛ ООО «Стройиндустрия», изъятые в МИФНС России № № по Ростовской области, юридическое дело ООО «Аскра», сведения о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Аскра», изъятые в Ростовском филиале ОАО «Росгосстрах Банк», юридическое дело ООО «Стройиндустрия», сведения о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Стройиндустрия», изъятые в ОАО АКБ «Капиталбанк», юридическое дело ООО «ЮгАгроСнаб», сведения о движении денежных средств, изъятое в ОАО КБ «Центр-Инвест», приобщенные к материалам уголовного дела – хранить при уголовном деле.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Кировский районный суд г.Ростова-на-Дону в течение 10 суток с момента его провозглашения.
Приговор составлен и отпечатан в совещательной комнате.
Председательствующий Ю.В. Кравченко
