Приговор Кировского районного суда г. Омска (Омская область) от 05.09.2018 № 1-275/18

дело № 1-275/2018

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г.Омск 05 сентября 2018 года

Кировский районный суд г.Омска в составе председательствующего судьи Кармацкого М.Ю., с участием государственных обвинителей Каргаполовой Т.А., Ильченко Н.А., Дерксен В.Г., Гизе О.М., подсудимого Панченко Е.В., защитников Мотовилова А.Н., Клевцова С.В., при секретаре судебного заседания Войтенко А.А., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, <данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч.2 ст.199, п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Панченко Е.В. предъявлено обвинение в совершении следующих преступлений в г. Омске:

Общество с ограниченной ответственностью «Торговый Дом ФинансАгроТрейд» (далее – ООО «ТД «ФинансАгроТрейд») зарегистрировано 24.06.2013 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 12 по Омской области за основным государственным регистрационным № 1135543028994, имело идентификационный номер налогоплательщика 5507240538.

ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» стояло на налоговом учете и представляло налоговую отчетность в ИФНС России по Кировскому АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. Суворова, д.1 «а», имело юридический адрес: г. Омск, ул. Крупской, д.6, корп.1, кв.25, бухгалтерский учет общества осуществлялся фактически по адресу: Омская область, Таврический район, ст. Жатва, ул. Молодежная, д. 23/1.

С момента регистрации 24.06.2013 и до 11.09.2015 согласно решению № 01 единственного учредителя ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» от 17.06.2013 директором ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» являлся Панченко Е.В., который согласно уставу этого общества имел право без доверенности действовать от имени общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, издавать приказы в сфере трудовых отношений, в том числе о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения, налагать дисциплинарные взыскания и осуществлять иные полномочия, не отнесенные к общему собранию участников общества.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации, а также согласно ст. ст.3, 23 Налогового кодекса РФ Панченко Е.В. обязан был уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, предоставлять в налоговые органы по месту учета в установленном порядке налоговые декларации, предоставлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. Согласно п.1 ст.45 НК РФ обязанность по уплате налогов и сборов должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст.7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

В период с 24.06.2013 по 30.06.2015 основным видом экономической деятельности ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» являлась оптовая торговля сельскохозяйственным сырьем и живыми животными.

В соответствии со ст.143 НК РФ ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС).

В соответствии с пп.1 п.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Согласно п.1 ст.154 НК РФ налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено ст. 154 НК РФ, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.

В соответствии с п.3 ст.164 НК РФ ООО «ТД «ФинансАгроТрейд», осуществляя в период с 01.10.2013 по 30.06.2015 деятельность по оптовой торговле сельскохозяйственным сырьем, являлось плательщиком НДС по ставкам 10% и 18 %.

Согласно п.п.1, 2 ст. 166 НК РФ сумма НДС при определении налоговой базы в соответствии со ст.ст.154-159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. Общая сумма налога при реализации товаров (работ, услуг) представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с порядком, установленным п.1 ст.166 НК РФ.

Согласно п.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат:

- день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

- день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с п.п.1, 3 ст.168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Согласно пп.1, 2 ст.171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.166 НК РФ, на установленные ст.171 НК РФ налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу РФ без таможенного оформления, в отношении:

- товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл.21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных п.2 ст.170 НК РФ;

- товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

В соответствии с п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами.

В соответствии со ст.169 НК РФ налогоплательщики НДС обязаны составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж установлен Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС», Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС». Согласно вышеуказанным правилам покупатели ведут книгу покупок, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету (возмещению). Счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном ст.172 НК РФ.

Панченко Е.В., действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления в бюджет сумм НДС с деятельности ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» в особо крупном размере, от имени ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» 07.10.2013 заключил договор хранения зерна с ОАО «Черноглазовский элеватор», после чего в период с 07.10.2013 по 30.06.2015 аккумулировал и распределял финансовые ресурсы ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» по закупу зерна у сельхозпроизводителей, не являвшихся плательщиками НДС, в ходе закупа искусственно привлекал в хозяйственную деятельность ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» в качестве посредников ООО «Распан» и ООО «ТопАгроМетСтрой», фактически не ведущие самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности и существовавшие для организации искусственного бестоварного документооборота и уклонения от уплаты налогов.

По указанию директора ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» Панченко Е.В., фактически оказывавшая без документального оформления услуги по ведению бухгалтерского учета указанного общества Боева Е.В., не поставленная в известность о преступном характере действий последнего, учитывала в бухгалтерском и налоговом учете указанного общества сделки с ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой», относя к учету последних обществ налоговые вычеты по НДС, фактически подлежащего уплате ООО «ТД «ФинансАгроТрейд».

В период с 01.10.2013 по 30.06.2015 оказывавшая без документального оформления услуги по ведению бухгалтерского учета ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» Боева Е.В., не осведомленная о преступном характере действий Панченко Е.В., внесла в книги покупок ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» за 4 квартал 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2, кварталы 2015 года сведения из предоставленных Панченко Е.В. счетов-фактур, выставленных от имени ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой» в адрес ООО «ТД «ФинансАгроТрейд», и содержащих заведомо ложные сведения о произведенных указанными обществами поставок зерна в адрес ООО «ФинансАгроТрейд» от ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой» на сумму 378 012 363, 82 руб., в том числе НДС 34 364 760, 31 руб., по налоговым периодам:

в 4 квартале 2013 года — НДС в сумме 5 725 944,09 р.,

в 1 квартале 2014 года – НДС в сумме 5 727 167,41 р.,

во 2 квартале 2014 года – НДС в сумме 1 498 767,78 р.,

в 3 квартале 2014 года – НДС в сумме 333 300,00 р.,

в 4 квартале 2014 года — НДС в сумме 9 221 227,52 р.,

в 1 квартале 2015 года – НДС в сумме 11 598 730,51 р.,

во 2 квартале 2015 года – НДС в сумме 259 623, 00 р.

Также в период с 01.10.2013 по 30.06.2015 оказывавшая без документального оформления услуги по ведению бухгалтерского учета ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» Боева Е.В., не осведомленная о преступном характере действий Панченко Е.В., внесла в книги продаж ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» за 4 квартал 2013 года, 4 квартал 2014 года сведения из счетов-фактур, выставленных от ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» в адрес ООО «Распан» и содержащих заведомо ложные сведения о произведенных указанными обществами поставок зерна в адрес ООО «Распан» в общей сумме 584 114,00 руб. в том числе НДС – 53 101, 28 руб., в том числе по налоговым периодам:

- в 4 квартале 2013 года - НДС в сумме 23 062,73 руб.,

- в 4 квартале 2014 года - НДС в сумме 30 038, 55 руб.

Зерно от имени ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой» приобреталось у сельхозпроизводителей, не являвшихся плательщиками НДС, однако фактическим покупателем зерна у сельхозпроизводителей, указанного в счетах-фактурах, отраженных в книгах покупок ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» за 4 квартал 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2, кварталы 2015 года, как поступившего от ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой» являлось ООО «ТД «ФинансАгроТрейд». При этом счета-фактуры, оформленные от имени ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой» содержали заведомо ложные сведения, в связи с чем ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» не имело права на вычеты по НДС в связи со сделками с указанными обществами, о чем достоверно было известно Панченко Е.В.

В соответствии с п.1 ст.173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных п.3 ст.172 НК РФ), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст.166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с гл.21 НК РФ.

Согласно п.5 ст.174 НК РФ налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со ст.163 НК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал. В соответствии с п.1 ст.174 НК РФ уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп.1 - 3 п.1 ст.146 НК РФ, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. (В редакции Федерального закона от 27.11.2010 № 306-ФЗ).

Согласно п.5 ст.174 НК РФ налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со ст.163 НК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал. В соответствии с п.1 ст.174 НК РФ уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп.1 - 3 п.1 ст.146 НК РФ, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. (В редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

В соответствии с п.1 ст.81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном ст.81 НК РФ. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном ст.81 НК РФ. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В период с 17.01.2014 по 17.07.2015 оказывавшая без документального оформления услуги по ведению бухгалтерского учета ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» Боева Е.В., не осведомленная о преступном характере действий Панченко Е.В. относительно уклонения от уплаты НДС в особо крупном размере, по указанию последнего включила в налоговые декларации ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» по НДС за 4 квартал 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2 кварталы 2015 года заведомо ложные сведения о налоговых вычетах из книг покупок ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» по поставкам зерна от ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой» и заведомо ложные сведения из книг продаж ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» по поставкам зерна в ООО «Распан». На основании доверенности ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» в лице директора Панченко Е.В. и по указанию последнего не поставленная в известность о преступном характере его действий его супруга Панченко И.Д., оформленная бухгалтером ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» через предоставленный ООО «Налог Профи» телекоммуникационный канал связи в районе дома 1 «а» ул. Суворова в г. Омске, направила в электронном виде указанные налоговые декларации, подписанные от имени директора ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» Панченко Е.В. в ИФНС России по Кировскому АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. Суворова, д. 1 «а», а именно:

- 17.01.2014 – налоговую декларацию по НДС ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» за 4 квартал 2013 года от 17.01.2014 с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «Распан» с исчисленной в ней суммой налога к уплате в размере 75 040 руб.;

- 17.04.2014 – налоговую декларацию по НДС ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» за 1 квартал 2014 года от 16.04.2014 с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «Распан» с исчисленной в ней суммой налога к уплате в размере 94 846 руб.;

- 03.07.2014 – налоговую декларацию по НДС ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» за 2 квартал 2014 года от 25.06.2014 с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «Распан» с исчисленной в ней суммой налога к уплате в размере 34 248 руб.;

- 14.10.2014 – налоговую декларацию по НДС ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» за 3 квартал 2014 года от 11.10.2014 с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «Распан» с исчисленной в ней суммой налога к уплате в размере 19 862 руб.;

- 16.01.2015 – налоговую декларацию по НДС ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» за 4 квартал 2014 года от 16.01.2015 с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «Распан» с исчисленной в ней суммой налога к уплате в размере 81 192 руб., которая поступила в налоговый орган 17.01.2015;

- 17.04.2015 – налоговую декларацию по НДС ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» за 1 квартал 2015 года от 17.04.2015 с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой» с исчисленной в ней суммой налога к уплате в размере 498 722 руб.;

- 17.07.2015 – налоговую декларацию по НДС ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» за 2 квартал 2015 года от 16.07.2015 с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой» с исчисленной в ней суммой налога к уплате в размере 6 185 руб.

Таким образом, Панченко Е.В., действуя умышленно, из корыстных убеждений, предоставил в ИФНС России по Кировскому АО г. Омска по адресу: г. Омск, ул. Суворова, д. 1 «а» налоговые декларации по НДС ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» за 4 квартал 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2 кварталы 2015 года на сумму 810 095,00 рублей с внесенными в них заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой».

Однако, в связи с фиктивностью сделок с ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой», сумма НДС, подлежащая исчислению к уплате в бюджет ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» за 4 квартал 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2 кварталы 2015 года составляет 35 121 754 рубля, в том числе по налоговым периодам:

за 4 квартал 2013 года в сумме 5 777 921, 00 рубль;

за 1 квартал 2014 года в сумме 5 822 013,00 рублей;

за 2 квартал 2014 года в сумме 1 533 016,00 рублей;

за 3 квартал 2014 года в сумме 353 162,00 рубля;

за 4 квартал 2014 года в сумме 9 272 382, 00 рубля;

за 1 квартал 2015 года в сумме 12 097 452,00 рубля;

за 2 квартал 2015 года в сумме 265 808,00 рублей.

Таким образом, в результате умышленных действий Панченко Е.В., выразившихся во внесении в налоговые декларации ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» по НДС за 4 квартал 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2 кварталы 2015 года заведомо ложных сведений о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой» и представлении указанных налоговых деклараций в ИФНС России по Кировскому АО г. Омска по адресу: г. Омск, ул. Суворова, д. 1 «а» ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» занижена подлежащая уплате в бюджет сумма НДС и не уплачен указанный налог за 4 квартал 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2 кварталы 2015 года в сумме 34 311 659,00 р. (35 121 754,00 - 810 095,00), в том числе по налоговым периодам:

за 4 квартал 2013 года - 5 702 881,00 р. (5 777 921,00 - 75 040,00) в срок до 20.03.2014;

за 1 квартал 2014 года - 5 727 167,00 р. (5 822 013,00 - 94 846,00) в срок до 20.06.2014;

за 2 квартал 2014 года - 1 498 768,00 р. (1 533 016,00 - 34 248,00) в срок до 20.09.2014;

за 3 квартал 2014 года - 333 300,00 р. (353 162,00 - 19 862,00) в срок до 20.12.2014;

за 4 квартал 2014 года - 9 191 190,00 р. (9 272 382,00 - 81 192,00) в срок до 25.03.2015;

за 1 квартал 2015 года - 11 598 730,00 р. (12 097 452,00 - 498 722,00) в срок до 25.06.2015;

за 2 квартал 2015 года - 259 623,00 р. (265 808,00 - 6 185,00) в срок до 25.09.2015.

Таким образом, Панченко Е.В., действуя умышленно, из корыстных побуждений, включив в нарушение пп.1 п.1 ст.23, ст.24, п.1 ст.45, ст.ст.169, 171, 172, 174 НК РФ в налоговые декларации по НДС ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» за 4 квартал 2013 года, 1,2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2, кварталы 2015 года заведомо ложные сведения о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой» и представив указанные налоговые декларации в ИФНС России по Кировскому АО г. Омска по адресу: г. Омск, Суворова, д. 1 «а», уклонился от уплаты НДС с организации за 4 квартал 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2 кварталы 2015 года в особо крупном размере в сумме 34 311 659 рублей, что составляет 94,62 % от суммы всех налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» за 2013-2015 гг.

Кроме того, Панченко Е.В. совершил уклонение от уплаты налогов с организации за 4 квартал 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Торговый Дом ФинансАгроИнвест» (далее – ООО «ТД «ФинансАгроИнвест») зарегистрировано 25.02.2015 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 12 по Омской области за основным государственным регистрационным № 1155543006321 имело идентификационный номер налогоплательщика 5507099363.

В период с 25.02.2015 по настоящее время ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» стоит на налоговом учете и представляет налоговую отчетность в ИФНС России по Кировскому АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. Суворова, д.1 «а», имеет юридический адрес: г. Омск, ул. Крупской, д.6, корп.1, кв.25, бухгалтерский учет общества осуществлялся фактически по адресу: Омская область, Таврический район, ст. Жатва, ул. Молодежная, д.23/1.

С 17.02.2015 по 23.06.2017 согласно решению № 1 единственного учредителя Панченко Е.В. являлся директором ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» и согласно уставу этого общества имел право без доверенности действовать от имени общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, выдавать доверенности на право представительства от имени общества, издавать приказы о назначении на должность работников общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания, определять организационную структуру общества, распоряжаться имуществом общества, открывать расчетный, валютный и другие счета общества в банковских учреждениях, заключать договоры и совершать иные сделки, организовывать бухгалтерский учет и отчетность, принимать решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью общества.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации, а также согласно ст.ст.3, 23 Налогового кодекса РФ Панченко Е.В. обязан был уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, предоставлять в налоговые органы по месту учета в установленном порядке налоговые декларации, предоставлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. Согласно п.1 ст.45 НК РФ обязанность по уплате налогов и сборов должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст.7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

В период с 25.02.2015 по 31.12.2016 основным видом экономической деятельности ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» являлась торговля оптовая зерном, необработанным табаком, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных.

В соответствии со ст.143 НК РФ ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость.

В соответствии с пп.1 п.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Согласно п.1 ст.154 НК РФ налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено ст.154 НК РФ, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.

В соответствии с п.3 ст.164 НК РФ ООО «ТД «ФинансАгроИнвест», осуществляя в период с 01.10.2015 по 31.12.2016 деятельность по оптовой торговле сельскохозяйственным сырьем, являлось плательщиком НДС по ставкам 10% и 18 %.

Согласно п.п.1, 2 ст.166 НК РФ сумма НДС при определении налоговой базы в соответствии со ст.ст.154-159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. Общая сумма налога при реализации товаров (работ, услуг) представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с порядком, установленным п.1 ст.166 НК РФ.

Согласно п.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат:

- день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

- день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с п.п.1, 3 ст.168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Согласно пп.1, 2 ст.171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.166 НК РФ, на установленные ст.171 НК РФ налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу РФ без таможенного оформления, в отношении:

- товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл.21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных п.2 ст.170 НК РФ;

- товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

В соответствии с п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами.

В соответствии со ст.169 НК РФ налогоплательщики НДС обязаны составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж установлен Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС», Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС». Согласно вышеуказанным правилам покупатели ведут книгу покупок, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету (возмещению). Счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном ст.172 НК РФ.

Панченко Е.В., действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления в бюджет сумм НДС с деятельности ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» в особо крупном размере заключил 20.08.2015 договор хранения зерна с ОАО «Черноглазовский элеватор», после чего в период с 01.10.2015 по 31.12.2016 аккумулировал и распределял финансовые ресурсы ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» по закупу зерна у сельхозпроизводителей, не являющихся плательщиками НДС, в ходе закупа искусственно привлекал в хозяйственную деятельность ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» в качестве посредников ООО «Траст», ООО «Эдельвейс», ООО «ДельтаГрупп», ООО «Проксима», ООО «ЗерноТрансСтрой», фактически не ведущие самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности и существовавшие для организации искусственного бестоварного документооборота и уклонения от уплаты налогов.

По указанию Панченко Е.В. оказывавшая без документального оформления услуги по ведению бухгалтерского учета ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» Боева Е.В., не поставленная в известность о преступном характере действий Панченко Е.В., учитывала в бухгалтерском и налоговом учете указанного общества сделки с ООО «Траст», ООО «Эдельвейс», ООО «ДельтаГрупп», ООО «Проксима», ООО «ЗерноТрансСтрой», относя к учету последних обществ налоговые вычеты по НДС, фактически подлежащего уплате ООО «ТД «ФинансАгроИнвест».

В период с 01.10.2015 по 31.12.2016 оказывавшая без документального оформления услуги по ведению бухгалтерского учета ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» Боева Е.В., не осведомленная о преступном характере действий Панченко Е.В., внесла в книги покупок ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» за 4 квартал 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, сведения из предоставленных Панченко Е.В. счетов-фактур, выставленных от имени ООО «Траст», ООО «ЗерноТрансСтрой», ООО «Эдельвейс», ООО «ДельтаГрупп», ООО «Проксима» в адрес ООО «ТД «ФинансАгроИнвест», и содержащих заведомо ложные сведения о произведенных указанными обществами поставок зерна в адрес ООО «ФинансАгроИнвест» от ООО «Траст», ООО «Эдельвейс», ООО «ДельтаГрупп», ООО «Проксима», ООО «ЗерноТрансСтрой» на сумму 323 902 023, 75 рубля, в том числе НДС – 29 445 638,52 руб., по налоговым периодам:

- 9 599 712, 81 руб. за 4 квартал 2015 г.;

- 5 701 543, 27 руб. за 1 квартал 2016 г.;

- 2 605 710, 80 руб. за 2 квартал 2016 г.;

- 4 596 945, 28 руб. за 3 квартал 2016 г.;

- 6 941 726, 36 руб. за 4 квартал 2016 г.

Также в период с 01.10.2015 по 31.12.2016 оказывавшая без документального оформления услуги по ведению бухгалтерского учета ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» Боева Е.В., не осведомленная о преступном характере действий Панченко Е.В., внесла в книги продаж ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» за 4 квартал 2015 года, 4 квартал 2016 года сведения из счетов-фактур, выставленных от ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» в адрес ООО «Траст», ООО «Зернотрансстрой» и содержащих заведомо ложные сведения о произведенных поставках зерна в адрес последних обществ на общую сумму 638 849, 50 руб., НДС по которым составляет 58 077, 22 руб., в том числе по налоговым периодам:

- за 4 квартал 2015 г. – НДС в сумме 28 780, 86 руб.;

- за 4 квартал 2016 г. – НДС в сумме 29 296, 36 руб.

Зерно от имени ООО «Траст», ООО «ЗерноТрансСтрой», ООО «Эдельвейс», ООО «ДельтаГрупп», ООО «Проксима» приобреталось у сельхозпроизводителей, не являвшихся плательщиками НДС, однако фактическим покупателем зерна, указанного в счетах-фактурах, отраженных в книгах покупок ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» за 4 квартал 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, как поступившего от ООО «Траст», ООО «ЗерноТрансСтрой», ООО «Эдельвейс», ООО «ДельтаГрупп», ООО «Проксима» являлось ООО «ТД «ФинансАгроИнвест». При этом счета-фактуры, оформленные от имени ООО «Траст», ООО «ЗерноТрансСтрой», ООО «Эдельвейс», ООО «ДельтаГрупп», ООО «Проксима» содержали заведомо ложные сведения, в связи с чем ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» не имело права на вычеты по НДС в связи со сделками с указанными обществами, о чем достоверно было известно Панченко Е.В.

В соответствии с п.1 ст.173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных п.3 ст.172 НК РФ), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст.166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с гл.21 НК РФ.

Согласно п.5 ст.174 НК РФ налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со ст.163 НК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал. В соответствии с п.1 ст.174 НК РФ уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп.1 - 3 п.1 ст.146 НК РФ, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. (В редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

В соответствии с п.1 ст.81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном ст.81 НК РФ. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном ст.81 НК РФ. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В период с 22.01.2016 по 23.01.2017 оказывавшая без документального оформления услуги по ведению бухгалтерского учета ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» Боева Е.В., не осведомленная о преступном характере действий Панченко Е.В. относительно уклонения от уплаты НДС в особо крупном размере, включила в налоговые декларации ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» по НДС за 4 квартал 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года заведомо ложные сведения о налоговых вычетах из книг покупок ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» по поставкам зерна от ООО «Траст», ООО «ЗерноТрансСтрой», ООО «Эдельвейс», ООО «ДельтаГрупп», ООО «Проксима» и заведомо ложные сведения из книг продаж ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» по поставкам зерна в ООО «Траст», ООО «ЗерноТрансСтрой».

На основании доверенности ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» в лице директора Панченко Е.В. и по указанию последнего не поставленная в известность о преступном характере его действий Боева Е.В., направила через предоставленный ООО «Налог Профи», расположенным в районе дома 1 «а» ул. Суворова в г. Омске телекоммуникационный канал связи, а также сам Панченко Е.В. направил через телекоммуникационный канал связи в электронном виде указанные налоговые декларации, подписанные от имени директора ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» Панченко Е.В., в ИФНС России по Кировскому АО г. Омска, расположенную по адресу: г. Омск, ул. Суворова, д.1 «а», а именно:

- 22.01.2016 – налоговую декларацию по НДС ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» за 4 квартал 2015 года от 22.01.2016 с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «Траст», ООО «Эдельвейс», ООО «ДельтаГрупп», с исчисленной в ней суммой налога к уплате в размере 1 124 173 руб.;

- 07.04.2016 – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» за 4 квартал 2015 года от 05.04.2015 с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «Траст», ООО «Эдельвейс», ООО «ДельтаГрупп» с исчисленной в ней суммой налога к уплате в размере 1 124 173 рубля;

- 18.04.2016 – налоговую декларацию по НДС ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» за 1 квартал 2016 года от 16.04.2016 с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «Траст», ООО «Проксима» с исчисленной в ней суммой налога к уплате в размере 43 620 руб.;

- 19.07.2016 – налоговую декларацию по НДС ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» за 2 квартал 2016 года от 19.07.2016 с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «ЗерноТрансСтрой» с исчисленной в ней суммой налога к уплате в размере 115 609 руб.;

- 15.09.2016 – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» за 2 квартал 2016 года от 15.09.2016 с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «ЗерноТрансСтрой» с исчисленной в ней суммой налога к уплате в размере 115 609 руб.;

- 19.09.2016 – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» за 2 квартал 2016 года от 19.09.2016 с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «ЗерноТрансСтрой» с исчисленной в ней суммой налога к уплате в размере 316 436 руб.;

- 21.10.2016 – налоговую декларацию по НДС ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» за 3 квартал 2016 года от 20.10.2016 с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «ЗерноТрансСтрой» с исчисленной в ней суммой налога к уплате в размере 48 393 руб.;

- 23.01.2017 – налоговую декларацию по НДС ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» за 4 квартал 2016 года от 23.01.2017 с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «ЗерноТрансСтрой» с исчисленной в ней суммой налога к уплате в размере 209 725 руб.

Таким образом, Панченко Е.В., представил в ИФНС России по Кировскому АО г. Омска по адресу: г. Омск, ул. Суворова, д.1 «а» налоговые декларации по НДС ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» за 4 квартал 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, на сумму 1 742 347,00 рублей с внесенными в них заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «Траст», ООО «ЗерноТрансСтрой», ООО «Эдельвейс», ООО «ДельтаГрупп», ООО «Проксима».

Однако, в связи с фиктивностью сделок с ООО «Траст», ООО «ЗерноТрансСтрой», ООО «Эдельвейс», ООО «ДельтаГрупп», ООО «Проксима», сумма НДС, подлежащая исчислению к уплате в бюджет ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» за 4 квартал 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года составляет 31 129 908,00 рублей, в том числе по налоговым периодам:

- 10 695 105,00 руб. за 4 квартал 2015 г.;

- 5 745 163,00 руб. за 1 квартал 2016 г.;

- 2 922 147,00 руб. за 2 квартал 2016 г.;

- 4 645 338,00 руб. за 3 квартал 2016 г.;

- 7 122 155,00 руб. за 4 квартал 2016 г.

Таким образом, в результате умышленных действий Панченко Е.В. выразившихся во внесении в налоговые декларации ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» по НДС за 4 квартал 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года заведомо ложных сведений о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «Траст», ООО «ЗерноТрансСтрой», ООО «Эдельвейс», ООО «ДельтаГрупп», ООО «Проксима» и представлении указанных налоговых деклараций в ИФНС России по Кировскому АО г. Омска по адресу: г. Омск, ул. Суворова, д.1 «а» ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» занижена подлежащая уплате в бюджет сумма НДС и не уплачен указанный налог за 4 квартал 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, в сумме 29 387 561,00 руб. (31 129 908-1 742 347), в том числе по налоговым периодам:

- за 4 квартал 2015 г. - 9 570 932,00 руб. (10 695 105- 1 124 173) в срок до 25.03.2016;

- за 1 квартал 2016 г. - 5 701 543,00 руб. (5 745 163- 43 620) в срок до 25.06.2016;

- за 2 квартал 2016 г. - 2 605 711, 00 руб. (2 922 147- 316 436) в срок до 25.09.2016;

- за 3 квартал 2016 г. - 4 596 945, 00 руб. (4 645 338- 48 393) в срок до 25.12.2016;

- за 4 квартал 2016 г. - 6 912 430, 00 руб. (7 122 155- 209 725) в срок до 25.03.2017.

Таким образом, Панченко Е.В., включив в нарушение пп.1 п.1 ст.23, ст.24, п.1 ст.45, ст.ст.169, 171, 172, 174 НК РФ в налоговые декларации по НДС ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» за 4 квартал 2015 года, 1,2, 3, 4 кварталы 2016 года заведомо ложные сведения о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «Траст», ООО «ЗерноТрансСтрой», ООО «Эдельвейс», ООО «ДельтаГрупп», ООО «Проксима» и представив указанные налоговые декларации в ИФНС России по Кировскому АО г. Омска по адресу: г. Омск, Суворова, д.1 «а», уклонился от уплаты НДС с организации за 4 квартал 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года в особо крупном размере в сумме 29 387 561 рубль, что составляет 92 % от суммы всех налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» за 2015-2016 гг.

Подсудимый Панченко Е.В. вину в предъявленном обвинении не признал, заявленные исковые требования не признал, суду показал, что он был директором ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» и ООО «ТД «ФинансАгроИнвест». В его обязанности входило руководство данными организациями. Компании занимались оптовой покупкой зерна и пшеницы. Он работал с несколькими организациями, в том числе с ООО «Траст», ООО «Распан», ООО «ЗерноТрансСтрой», с ООО «Эдельвейс», ООО «ТопАгроМетСтрой», ООО «ДельтаГрупп», ООО «Проксима» были разовые сделки. С ним работали Боев Алексей, Боева Е.В. была главным бухгалтером, а также его бывшая супруга была бухгалтером. Он закупал зерно и продавал его затем Черноглазовской мельнице, также отгружал зерно в другие города. ООО «ФинансАгроИнвест» работало с ООО «Траст» и ООО «ЗерноТрансСтрой». С 2014 г. он работал с ООО «Распан». С директорами ООО «Траст» и ООО «ЗерноТрансСтрой» он был знаком лично. У ООО «Распан» были представители. На Черноглазовском элеваторе всегда было много посредников, т.к. Черноглазовская мельница цену выставляла выше рыночной на покупку зерна. Он скупал зерно и продавал его на мельницу. Он общался с людьми о своевременном расчете. С директором ООО «Распан» знаком не был. Договоры с ООО «Распан» заключал с мужчинами по имени Сергей и Владимир с 2013 года, а потом в процессе работы появились 2 других представителя Игорь и Антон. При заключении договора в первый раз он попросил все учредительные документы данной организации. Ему сказали, что организация иногородняя. К концу 2014 года он практически перестал работать с ООО «Распан», в 2015 году вообще перестал работать с этой фирмой. В 2015 году он стал работать с Исиным, который был директором ООО «Траст». Он приезжал к Исину в офис на ул. Учебную, также начал работать с ООО «ЗерноТрансСтрой», директором которого была Лихвар, работал с ними по весну 2016 года. С руководителями ООО «Проксима», ООО «ТопАгроМетСтрой», ООО «Эдельвейс», ООО «ДельтаГрупп» знаком не был, т.к. сделки были разовые. Общался с людьми по телефону, они звонили и говорили, что у них зерно на Черноглазовском элеваторе и они хотят продать, он соглашался. Как-то раз он приехал на элеватор, на элеваторе был парень и девушка, представители ООО «ТопАгроМетСтрой», с которыми он договаривался по телефону, его представителем был Боев. Он не работал с Боевым, когда тот представлял интересы ООО «Распан», узнал о данном факте в ходе следствия. Боеву он никогда доверенность от ООО «Распан» не передавал. Боев всегда находился на элеваторе. Он сам привозил Боевой документы для заполнения бухгалтерской документации. Боев не мог сам забрать документы и отвезти их сразу бухгалтеру, но с его ведома. В его организациях ни одного документа не было подложным. От ООО «Распан» и ООО «Траст» зерно шло с их карточки. Бывают случаи, когда у фирм нет карточек на элеваторе и зерно продают от других фирм. С кем он заключал договор, тому и переводил деньги, а откуда пришло зерно, ему в тот момент было не важно. В период работы его организаций были налоговые проверки. Претензии по уплате НДС не было. Его работа сезонная, в какой-то месяц он работал, в какой-то месяц не мог купить зерно. Наценка на зерно у него при перепродаже была небольшая 100-200 рублей за тонну. Если он не работал, то не было доходов и налог не надо было платить. Когда работал, налоги уплачивал, ложных сведений в налоговую отчетность он не вносил. Был случай, когда он заключил сделку с ООО «Проксима». Потом ему налоговая сообщила, что книги покупок и продаж его организации и ООО «Проксима» не сходятся, тогда он уплатил налог 104000 рублей. У него была указана сделка в книге покупок, а у ООО «Проксима» сделка не была указана. Он не имеет отношение ни к каким организациям, кроме тех, которые возглавлял. Его организации приобретали зерно у сельхозпроизводителей, но не менее 200-300 тонн, в основном более 1000 тонн, приобретал зерно в том числе у КФХ «Зерно», «Павлоградская МТС». Договоры с ООО «Траст», ООО «ЗерноТрансСтрой» он подписывал в их офисах, а договоры с ООО «Проксима», ООО «Эдельвейс», ООО «ДельтаГрупп» он подписывал в бухгалтерии элеватора.

По эпизоду в отношении ООО «ТД «ФинансАгроТрейд»

Свидетель Боев А.В. суду показал, что в он работал менеджером в ООО «ФинансАгроТрейд» и ООО «ФинансАгроИнвест». В его обязанности входило: мониторинг рынка зерна, также работал водителем. Руководил организациями ООО «ФинансАгроТрейд» и ООО «ФинансАгроИнвест» Панченко Е.В. Кроме того, он неофициально оказывал услуги ООО «Распан» в период 2013-2014 г.г., ООО «Траст» в период с 2014-2015 г.г., ООО «ЗерноТрансСтрой» в период с 2016-2017 г.г. В ООО «ТопАгроМетСтрой» он не работал. По просьбе руководителей организаций он должен был забирать документы с Черноглазовского элеватора. От организации ООО «Распан» работал с представителем организации Михаилом Федоровичем. Приобреталось зерно у крестьянских фермерских хозяйств. С августа 2013 года Михаил Федорович ездил на элеватор, взял его данные, потом привез и отдал ему доверенность. Он забирал документы с Черноглазовского элеватора, потом отдавал их Михаилу Федоровичу на элеваторе.

Ввиду возникших существенных противоречий в показаниях свидетеля Боева А.В., в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании оглашались его показания, полученные на досудебной стадии производства по делу. Из них следует, что в период 2013 г. по 2015 г. он работал в ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» в должности менеджера. Директором организации являлся Панченко Е.В. Основным видом деятельности организации являлась оптовая торговля зерном пшеницы. В его должностные обязанности, как менеджера ООО «ТД «ФинансАгроТрейд», входил мониторинг цен на зерно в Омской области и за её пределами, поиск рынка сбыта зерна. В организации работали директор Панченко Е.В. и он. Ведением бухгалтерского учета, подготовкой отчетности в ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» занималась его мать Боева Е.В., которая в организации трудоустроена не была. Всю отчетность организации, в том числе и налоговую, подписывал директор Панченко Е.В. В период 2013-2015 г.г. зерно 3 и 4 классов приобреталось у ООО «Распан», а у хозяйств Таврического, Полтавского районов: КФХ Циммер Л.К., КФХ Потапова В.М., КФХ Семьянова Б.П., КХ «Тори», КФХ Головенского А.Г., КФХ «Ариадна», ООО «Поле», ЗАО «Павлоградская МТС», КХ «Темп», КФХ Береза В.М., ЗАО «Яснопольское», КФХ Муравьева Г.Д., КФХ Стороженко А.В., АО «Степное», КФХ «Ставниченко», КФХ Кнаус А.А., ООО «Крез-Агро», КФХ Мироненко В.П., КФХ Пушкарева Е.И., зерно не приобреталось. Вопросами взаимоотношений с ООО «Распан» занимался Панченко Е.В. он к этому отношения не имел. В 2013 году в августе-сентябре Панченко Е.В. передал ему доверенность от директора ООО «Распан», заверенную печатью организации на его (Боева) имя и сказал, что по этой доверенности он будет получать на элеваторе у бухгалтера Погребицкой А.А. документы по данной организации, а именно акты приема-передачи, реестры, счет-фактуры и передавать их Панченко Е.В. Также Панченко Е.В. пояснил, что организация ООО «Распан» из г. Новосибирска, в г. Омске был только представитель, о котором ему ничего не известно, так как с ним общался только Панченко Е.В. Переданную ему доверенность ООО «Распан» он передал бухгалтеру элеватора Погребицкой А.А. и после этого периодически стал забирать у неё документы ООО «Распан» и передавать их Панченко Е.В. Печати ООО «Распан» у них не имелось. О номинальности ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой» ему ничего не известно. Закупом зерна занимался Панченко Е.В. соответственно он и привлек данные организации, при неизвестных ему обстоятельствах. Кто распоряжался счетами, печатями, документами указанных организаций ему также не известно. Ни он, ни Панченко Е.В. к указанным организациям отношения не имели. Вопросами уплаты налогов ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» он не занимался, всеми финансовыми вопросами занимался Панченко Е.В., об уклонении от уплаты налогов он не знал. В 2014 году Панченко Е.В. приобретал автомашину Тойта Королла, 2014 г.в., г.н. О444РО 55 рег. по цене 875 тыс. руб., для производственных нужд. По устной договоренности с Панченко Е.В. на этой автомашине он должен был ездить по производственным вопросам-курьерской работы (перевозке писем, документов), для перевозки самого Панченко Е.В. С Панченко Е.В. он устно договорился, что в дальнейшем, он будет собственником этой автомашины за 800 тыс. руб., а оплату он будет производить из начисленных ему самим Панченко Е.В. премий за работу в ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» и ООО «ФинансАгроИнвест». В дальнейшем, по итогам работы летом 2015 года Панченко Е.В. своим решением назначил ему премию в 400 тыс. руб., летом 2016 года 200 тыс. руб., а в апреле 2017 года 200 тыс. руб. Указанная сумма премий ему не выдавалась, а засчитывалась в стоимость покупки им указанной автомашины. Оформлялись ли документально начисление премий и расчет, он не знает. В апреле 2017 года они оформили расписку об оплате автомашины. Наличные денежные средства за автомашину Панченко Е.В. он не передавал. По данным 2-НДФЛ он зарабатывал 20 тыс. руб. ежемесячно. 03.05.2017 он с Панченко Е.В. оформил договор купли-продажи автомашины, который зарегистрировал 12.05.2017. Изъятым у него ноутбуком «Делл Инспирон 3521 Делл Сервис Таг» он пользовался изредка для работы. Изъятым у него телефоном «Сони Икспириа» пользовался только он, там могли остаться файлы, связанные с его работой. Относительно предъявленных для прослушивания аудиозаписей его телефонных разговоров от 12.09.2017, 13.09.2017, 14.09.2017 с Рябчун пояснил, что такие разговоры были, их стенограммы верны. В разговорах с Рябчун они обсуждали вопросы сотрудничества с новой организацией ООО «Раздолье Трейд» г. Москвы, которые хотели купить зерно, но в дальнейшем сделка не состоялась. Рябчун сообщала, что обсудила вопросы этой поставки с директором Янчук В.А., который согласился с условиями поставки. Относительно предъявленного для прослушивания аудиозаписи его телефонного разговора от 13.09.2017 с Мураевым пояснил, что такой разговор действительно был, стенограмма его верна. В разговоре с Мураевым они обсуждали возможность сдачи им зерна на имя ИП Платонова. Однако, он отказывался покупать зерно у Мураева, так как знал, что перепродать зерно в АО «Черноглазовские мельницы» не получится, поскольку его собственник Спиренков и директор Хафизов не рассчитываются за ранее поставленное им зерно с товаропроизводителями. Относительно предъявленного для прослушивания аудиозаписи его телефонного разговора от 13.09.2017 с Платоновым пояснил, что такой разговор действительно был, стенограмма его верна. В разговоре с Платоновым они обсуждали вопросы работы со счетом в Сбербанке. В дальнейшем разговоры Платонова о туалетной воде были с Евгением. Был ли это Панченко Е.В., он не помнит. Относительно предъявленного для прослушивания аудиозаписи его телефонного разговора от 13.09.2017 с Пушкаревым А.Е. пояснил, что такой разговор действительно был, стенограмма его верна. В разговоре с Пушкаревым А.Е. тот сообщал, что его вызвали на допрос, к чему Пушкарев А.Е. не имел отношения. Относительно предъявленного для прослушивания аудиозаписи его телефонного разговора от 15.09.2017 с Петаковой Ю. пояснил, что такой разговор действительно был, стенограмма его верна. В разговоре с Петаковой они обсуждали вопросы оформления хранения зерна с Павлоградской МТС и ИП Платонова. От имени ИП Платонова он пытался начать работать осенью 2017 года для купли-продажи зерна на Черноглазовском элеваторе. Практические все местные сельхозпроизводители его знают, поскольку он занимается в сфере реализации зерна и зернового рынка. Панченко Е.В, не ставил ему задачи закупа зерна для его фирмы в 2013-2016 годах. В этот период он числился в ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» менеджером и выполнял мелкие поручения Панченко Е.В. по перевозке документов, перевозке Панченко Е.В. в качестве водителя, мониторингу рынка, но не закупа зерна. У него была доверенность от ООО «Распан», на основании которой он забирал документы с элеватора для представителей этой фирмы. Представителем ООО «Распан» был Михаил Федорович, который ездил на светло-зеленой автомашине «Камри». Телефон Михаил менял, он у него (Боева) не сохранился. Адрес Михаила не знает, так как встречался с ним в районе Черноглазовского элеватора. Где найти Михаила, он не знает, не видел его уже 3 года, в последний раз его видел на Черноглазовском элеваторе. В 2013-2015 годах представитель ООО «Распан» Михаил Федорович не заходил с ним на территорию Черноглазовского элеватора и не общался с его сотрудниками. Иногда в 2013-2016 годах Панченко Е.В. заходил с ним вместе на территорию Черноглазовского элеватора, но он решал свои вопросы по работе ООО «ТД «ФинансАгроТрейд», что не было связано с его работой. Иных представителей ООО «Распан» Игоря, Антона, иных лиц он не встречал, работал только с Михаилом Федоровичем. ООО «Распан» была реально работающей фирмой. С ООО «ТопАгроМетСтрой» он не работал, эту организацию он не помнит. В 2013-2015 годах в ООО «Распан» он официально не был трудоустроен, НДФЛ по ним за него не платили. За его услуги по доверенности в ООО «Распан» в указанный период ему не оплачивали, а только иногда давали денег на дорогу на оплату бензина, без официального документального оформления. Обнаруженные в памяти его ноутбука «Делл» в результате компьютерной экспертизы файл с договором № 39 от 26.01.2015 между ООО «Распан» и КФХ «Шрот» в лице Монченко А.В., приложение № 1 к нему, счет-фактура, ТТН от 26.01.2015 с изображением факсимиле Жданова В.В., оттиска печати ООО «Распан» был связана с его работой, связанной с Черноглазовским элеватором. Возможно представитель ООО «Распан» Михаил Федорович передал ему документы ООО «Распан» для распечатки, но зачем именно, когда это сделал, он не помнит. По поводу обнаруженных в памяти его телефона «Самсунг» в результате компьютерной экспертизы файлов с журналом звонков за период с 11.04.2017 по 05.05.2017, в ходе которого имеются звонки на телефон Панченко Евгения, сельхозпроизводителей Мироненко В.П., Шваб В.А., Шкуропей, Семьянова А.И., Шершень С., Леонгардт, Пушкарева А., Ищенко А.Н., КХ «Маяк» бухгалтерии Черноглазовского элеватора, Черноглазовские мельницы, входящие/исходящие смс сообщения на телефоны Панченко Е.В., Шершень С., Леонгардт, Ищенко А.Н., фотографий за 18.04.2017 с изображением сохраненных на SD карте в переписке в «Вайбер» фото Панченко Е.В. и Платонова М.Г. в неформальной обстановке, фото машины «Лексус» LX570 пояснил следующее. Согласно журнала звонков за период с 11.04.2017 по 05.05.2017 по своему телефону он осуществлял звонки на телефон Панченко Евгения, сельхозпроизводителей Мироненко В.П., Шваб В.А., Шкуропей, Семьянова А.И., Шершень С., Леонгардт, Пушкарева А., Ищенко А.Н., КХ «Маяк», а также направлял входящие/исходящие смс сообщения на телефоны Панченко Е.В., Шершень С., Леонгардт, Ищенко А.Н. Он созванивался с указанными фермерами Мироненко В.П., Шваб В.А., Шкуропей, Семьяновым А.И., Шершень С., Леонгардт, Пушкаревым А., Ищенко А.Н., КХ «Маяк», Панченко Е.В. поговорить, что происходит на рынке зерна. Также Панченко Е.В. присылал ему с используемого им телефона 89136484444 фотографию за 18.04.2017 с изображением фото Панченко Е.В. и Платонова М.Г., фото сведений о прошлом Панченко, фото машины «Лексус» LX570. Фото сведений о прошлом Панченко Е.В. получено с сайта http://бор55.рф/91/, является общедоступной информацией. Фото Платонова М.Г. и Панченко Е.В. прислал последний без особой цели, так как они вместе знакомы около 10 лет, Платонов М.Г. ранее помогал по проведению техосмотров автомашин. Фото машины «Лексус» LX570 Панченко Е.В. прислал без определенной цели, показывал, что приобретает ее в магазине. В настоящий момент он не помнит, кто дал ему доверенность от имени ООО «Распан», возможно это был не Панченко Е.В., возможно, он что-то перепутал. По вопросам закупки зерна с ООО «Распан» сотрудничал Панченко Е.В., он по этому поводу с представителем этого общества не сотрудничал. Панченко Е.В. общался с двумя другими представителями ООО «Распан», которых он не знает. Он только по просьбе Михаила Федоровича получал и забирал документы ООО «Распан». Он не занимался закупом продукции через ООО «Распан» для Панченко Е.В. (т. 16 л.д. 175-189, т. 26 л.д. 59-62, т. 44 л.д. 163-169, т. 46 л.д. 1-6).

Оглашенные показания свидетель Боев А.В. не подтвердил в части, указав, что доверенность от ООО «Распан» Панченко ему не давал. Панченко давал доверенность только по ООО «ФинансАгроТрейд». ООО «ФинансАгроТрейд» приобретало зерно у ООО «Распан». Следователь все неправильно записал, подписал данные показания у следователя, так как находился в стрессовом состоянии.

Свидетель Боева Е.В. суду показала, что с 2012 г. по 2013 г. она работала в должности бухгалтера в ООО «ФинснаАгроТрейд», занималась бухгалтерской отчетностью ООО «ФинансАгроТрейд» и ООО «ФинансАгроИнвест», все документы для бухгалтерского отчета предоставлял Панченко Е.В. О номинальности организаций, у которых Панченко приобретал зерно ей ничего не известно.

Ввиду возникших существенных противоречий в показаниях свидетеля Боевой Е.В., в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании оглашались ее показания, полученные на досудебной стадии производства по делу. Из них следует, что Панченко Е.В. занимается куплей-продажей зерна на Черноглазовском элеваторе, скупает зерно у местных сельхозпроизводителей, которое отгружает за пределы области и в АО «Черноглазовский элеватор» и АО «Черноглазовские мельницы». За период работы в ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» поставщиками зерна являлись КХ Мураев, «Павлоградское МТС», ООО «Яснополянское», ООО «Крез-Агро», ООО «Поле», КХ «Темп». При закупе зерна Панченко Е.В. приезжает на элеватор с ее сыном Боевым А.В., который в дальнейшем предоставлял ей документы на покупку зерна у сельхозпроизводителей. В период работы в ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» Боев А. закупает зерно для Панченко Е.В. и по поручению последнего, самостоятельную деятельность не ведет. Насколько ей известно, Боев А.В. на ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой» не работает. Боев А.В. закупал зерно у местных сельхозпроизводителей-плательщиков ЕСХН, почему ей для учета предъявлялись документы о закупе зерна у ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой» - плательщиков НДС, она не знает. С представителями ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой» она не общалась, об их номинальности не знала. Документы о закупе зерна у ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой» в бухучете ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» ей приносил или Боев А.В. или Панченко Е.В., последний давал указание их учитывать в бухгалтерском учете, что она выполняла. Боев А.В. и Панченко Е.В. сами вели закуп зерна у местных сельхозпроизводителей такие лица как Антон, Игорь, Михаил Федорович или иные закупщики зерна ей неизвестны. О необоснованности налоговых вычетов по НДС в связи со сделками с ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой» она не знала, от уплаты налогов не уклонялась. В сентябре 2015 года все документы ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» она передала Панченко И.Д. (т. 16 л.д. 123-130).

Оглашенные показания свидетель Боева Е.В. не подтвердила, суду показала, что от внезапности действий сотрудников полиции у нее поднялось давление, при этом она давала другие показания, следователь не верно записал ее показания. Показания она читала, но почерк следователя был неразборчив.

Свидетель Погребицкая А.А. суду показала, что она работала заместителем главного бухгалтера на Черноглазовской мельнице, занималась реализацией товаров и услуг, переоформлением зерна, переписью, заполнением карточек. Заключался договор на хранение зерна, на основании этого договора открывается карточка на организацию. Договор заключается на год. Организация ООО «Распан» ей знакома, данная организация занималась закупом зерна, привозили зерно на хранение на Черноглазовский эхлеватор. Она открывала карточку на данную организацию. Подсудимый к ней не обращался с переписью зерна ООО «Распан». Обращались фермеры: Симьянов, КХ «Тори», КХ «Темп», ООО Волгоградское МТС, КХ Новиков А.И. и другие. Единственным Представителем ООО «Распан» был Боев Алексей. Кроме того, Боев приносил документы на ООО «ФинансАгроТрейд». У него была доверенность. Также переоформлялось зерно с ООО «Распан» на ООО «ФинансАгроТрейд».

Ввиду возникших существенных противоречий в показаниях свидетеля Погребицкой А.А., в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании оглашались ее показания, полученные на досудебной стадии производства по делу. Из них следует, что с вопросом переписи зерна сельхозпроизводителей на карточку ООО «Распан» обращались Боева А.В. и Панченко Е.В. В заготовительный период Боев А.В. бывал каждый день, Панченко Е.В. два раза в неделю. Когда Панченко Е.В. приезжал, он приходил совместно с Боевым А.В. и просил переоформить зерно сельхозпроизводителей на карточку ООО «Распан». Из поведения Панченко Е.В. и Боева А.В. ей было понятно, что ООО «Распан» их фирма, которую они используют для покупки и продажи зерна от местных сельхозпроизводителей для Панченко Е.В. и его ООО «ТД «ФинансАгроТрейд». Как Боев А.В., так и Панченко Е.В. забирали у нее выписки, счета для ООО «Распан». Боев А.В. работал на Панченко Е.В. для закупа зерна у местных сельхозпроизводителей и переоформления сначала на ООО «Распан», затем на ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» Панченко Е.В. Зерно ООО «Распан» по доверенности Боев А.В. переоформлял на карточку ООО «ТД «ФинансАгроТрейд». В дальнейшем Панченко Е.В. зерно переоформлял на карточку АО «Черноглазовские мельницы», либо отгружал с элеватора. Иные лица от ООО «Распан» по имени Антон, Игорь, Михаил Федорович и другие к ней для купли-продажи зерна не обращались (т. 16 л.д. 150-155).

Оглашенные показания свидетель Погребицкая А.А. не подтвердила, пояснив, что она сказала следователю, что Панченко и Боев были вместе, когда зерно переписывалась с ООО «Распан» на карточку ООО «ФинанскАгроТрейд». От ООО «Распан» работал Боев. Панченко не работал от организации ООО «Распан». Дала такие показания при проведении допроса у следователя, так как не правильно поняла вопрос. Поставила подпись в протоколе допроса, не прочитав его.

Свидетель Анимуцкая В.В. суду показала, что она работает бухгалтером на Черноглазовском элеваторе с 2008 по настоящее время. Панченко приезжал на элеватор как представитель фирм ООО «ФинансАгроТрейд» и ООО «ФинансАгроИнвест». Переписывал зерно на свою фирму, потом продавал. Боев работал менеджером у Панченко. Также Боев был менеджером в фирме ООО «Роспан». Боев работал по доверенности. Боев приезжал вместе с Панченко. Панченко приобретал зерно или продавал. Боев выступал представителем от ООО «Роспана», а Панченко от своих фирм.

Ввиду возникших существенных противоречий в показаниях свидетеля Анимуцкой В.В., в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании оглашались ее показания, полученные на досудебной стадии производства по делу. Из них следует, что в должности бухгалтера ПАО «Черноглазовский элеватор» она работает с 2008 года. В период с 2008 г. по 2016 г. она проверяла накладные по завозу зерна клиентам и реестры качества зерна. В кабинете бухгалтерии находились она, Луговая (бухгалтер по материалам), заместитель главного бухгалтера Погребицкая и главный бухгалтер. В период 2013-2014 годов главным бухгалтером был Близинцев С.Ю. В период отсутствия Погребицкой А.А. на время ее отгулов или в период ее очередного отпуска, она выполняла ее функции, переписывала зерно с карточки одного сельхозпроизводителя на карточку другого. После ухода Погребицкой в декретный отпуск она занималась переписью зерна с конца декабря 2015 года по март 2016 года. Изначально сельхозпроизводитель завозит зерно на элеватор, где лаборатория проверяет качество зерна. После сдачи зерна, на следующий день его количество зерна попадает на карточку сельхозпроизводителя. В частности, в период 2013-2015 годов на элеватор зерно поступало от сельхозпроизводителей: КФХ Циммер Л.К., КФХ Потапова В.М., КФХ Семьянова Б.П., КХ «Тори», КФХ Головенского А.Г., КФХ «Ариадна», ООО «Поле», ЗАО «Павлоградская МТС», КХ «Темп», КФХ Береза В.М., ЗАО «Яснополянское», КФХ Мураева Г.Д., АО «Степное», КФХ Кнаус А.А., ООО «Крез-Агро», КФХ Мироненко В.П., КФХ Пушкарева Е.И. Указанные сельхозпроизводители завозили зерно сами на свою карточку, на карточку ООО «Распан» завозило напрямую только ЗАО «Павлоградская МТС». При необходимости, представители указанных сельхозпроизводителей звонили ей или Погребицкой А.А. на телефон или приходили сами и просили переписать зерно с их карточки на карточку ООО «Распан». Она или Погребицкая А.А. оформляли заявку на переоформление зерна от имени сельхозпроизводителей и акт приема-передачи, которую подписывали сельхозпроизводители. Представителем ООО «Распан» по доверенности являлся Боев А.В., который забирал заявки, акты приема-передачи, карточки количественного учета зерна от имени указанного общества. Позже Боев А.В. сам или вместе с Панченко Е.В. привозил подписанные от имени ООО «Распан» акты приема-передачи зерна с их печатью, как и кем они подписывались, ей неизвестно. Иногда вместе с Боевым А.В. был Панченко Е.В., и тогда документы заявки, акты приема-передачи, карточки количественного учета зерна они забирали совместно. Иных представителей, работников, директора, участника ООО «Распан», она не видела. Она, Погребицкая, Луговая, Панфилова, Близинцев знали, что ООО «Распан» - фирма Панченко Е.В. и Боева А.В., так как у последнего была доверенность от имени указанного общества и они забирали документы этого общества (карточки, акты приема-передачи) совместно либо привозили совместно акты приема-передачи зерна на получение его ООО «Распан». В 2013-2015 годах Боев А.В. иногда совместно с Панченко Е.В. привозили и передавали подписанные акты приема-передачи зерна в бухгалтерию между сельхозпроизводителями и ООО «Распан». Оформленные акты приема-передачи и заявки подписывал директор элеватора. После подписей директора, Погребицкая или она переписывали зерно с карточки на карточку. В дальнейшем, зерно ООО «Распан» реализовывало в ООО «ТД «ФинансАгроТрейд», иным обществам ООО «Распан» зерно не реализовывало. Директором ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» являлся Панченко Е.В., он забирал акты приема-передачи зерна от ООО «Распан». При этом, ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» напрямую не закупало зерно у сельхозпроизводителей, а только у ООО «Распан». От сельхозпроизводителей, лаборатории, от самих Боева А.В., Панченко А.В. она знает, что Боев А.В. и Панченко Е.В. работают совместно по закупу зерна у местных сельхозпроизводителей, при этом Боев А.В. является наемным работником, менеджером у Панченко Е.В. Был ли Боев А.В. официально трудоустроен в ООО «ТД «ФинансАгроТрейд», ей неизвестно. ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» в лице Панченко Е.В. является крупным поставщиком зерна в ПАО «Черноглазовский элеватор» и ОАО «Черноглазовские мельницы», частично отгружает зерно сторонним получателям. Фактически Панченко Е.В. и Боев А.В. занимаются скупкой зерна у местных сельхозпроизводителей и его реализацией ПАО «Черноглазовский элеватор» и ОАО «Черноглазовские мельницы», сторонним производителям (т. 21 л.д. 1-4, т. 44 л.д. 73-76).

Свидетель Анимуцкая В.В. оглашенные показания не подтвердила, показав, что по первому допросу она быстро дала показания и бегло прочитала. По второму допросу ей позвонил следователь и сказал, чтобы она подписала точно такой же протокол допроса. Она приехала, следователь изменил название организации и она, не читая, подписала протокол.

Свидетель Четвертикова Е.А. суду показала, что в 2013 г. она работала в должности главного бухгалтера в «Налог профи». Организация «Налог профи» отправляет налоговые декларации в налоговую инспекцию. Организация ООО «ФинасАгроТрейд» ей знакома, от ее имени приходили 2 женщины по доверенности с паспортами. Одна была с фамилией Панченко. После она составляла и отправляла налоговые декларации этой организации в электронном виде.

Свидетель Коцарева А.В. суду показала, что она работает в ЗАО «Павлоградской МТС» в должности бухгалтер-весовщик. В ее обязанности входит проверка груза, заполнение товарно-транспортных накладных. Заполняется реестр в 2х экземплярах, товарно-транспортные накладные от 2 до 4 штук. Один экземпляр остается на элеваторе, три возвращаются обратно. Еще ведется журнал весовщика, где указан вес, водитель машины и куда везется зерно. Организация ООО «Распан» ей знакома, они возили их зерно. Зерно принадлежало ООО «Распан». Директор Янчук отдавал с печатями ООО «Распана». Один раз Лысенко передал накладную на имя ООО «Распан».

Свидетель Хафизов Р.М. суду с учетом оглашенных в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, показаний, полученных на досудебной стадии производства по делу показал, что одним из поставщиков зерна пшеницы в период 2013-2015 г.г. являлось ООО «ТД «ФинансАгроТрейд», руководителем данной организации является Панченко Е.В. У него есть менеджер Боев А., который занимается непосредственно закупом зерна у фермеров, решает какие-то вопросы в коммерческом отделе мельницы. Они часто находятся на элеваторе. Закуп зерна от данных организаций осуществлялся по переписи на карточках на Черноглазовском элеваторе. Кем заключался договор с данными организациями, он не помнит, но заключением договоров занимается коммерческий отдел. Руководителем отдела в этом периоде была Пятакова Ю.Ф. Коммерческий отдел расположен по адресу: г. Омск, ул. Сажинская, 39, 1 этаж. При переписи зерна составляются акты приема-передачи зерна в трех экземплярах. Оплата производится перечислением денежных средств на расчетный счет (т. 22 л.д. 3-5).

Свидетель Принц Ю.Э. суду показал, что с 2012 г. по февраль 2014 г. он был директором Черноглазовского элеватора, потом директором стал Хафизов. С Панченко познакомился на элеваторе. В должности директора он подписывал документы с ООО «Распан» или ООО «ФинансАгроТрейд».

Свидетель Иохим А.Г. суду показал, что он является главой КФХ «Иохим», находится в д. Волоховска Русско-Полянский район, занимается продажей зерна. Панченко, Боев ему не знакомы. Организации ООО «Распан», группа компаний ЕВК, ООО «Траст» ему не знакомы.

Свидетель Решетников В.В. суду показал, что не имеет никакого отношения к организациям ООО «Распан» и ООО «ТопАгроМетСтрой». Примерно 10-12 лет назад им был утерян паспорт. Жданов, Разуваев ему не знакомы. Ему не выдавалась доверенность от ООО «Распан» и ООО «ТропАгроМетСтрой» на представление интересов данных организаций.

Свидетель Абрамов В.А., суду показал, что он является руководителем КФХ «Тори», КФХ. Панченко видел на Черноглазовском элеваторе несколько лет назад. Кроме того, он продавал зерно с Черноглазовского элеватора Боеву.

Ввиду возникших существенных противоречий в показаниях свидетеля Абрамова В.А., в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании оглашались его показания, полученные на досудебной стадии производства по делу в части противоречий. Из них следует, что он знает Панченко Е. и Боева А., которые работают совместно по скупке зерна у сельхозпроизводителей. Ранее им он также продавал свое зерно с 2007 года. Панченко Е. и Боев А. скупают зерно с расчетом по факту покупки. Осенью 2013 года он завез на элеватор пшеницу 3 и 4 класса, более 1 тыс. тонн. В связи с потребностью в денежных средствах, он решил зерно продать. 1-6 ноября 2013 года он приехал на территорию Черноглазовского элеватора для продажи зерна. Возле помещения элеватора был или Панченко Е. или Боев А. Панченко Е. или Боев А. предложили продать им зерно пшеницы 3 класса по 5,3 тыс. руб. за 1 тн., и 5 449,2 р. за 1 тн., а 4 класса по 4 820,79 руб. за тонну с расчетом по факту оформления сделки, на что он согласился. Бухгалтер элеватора Погребицкая А. оформила и распечатала на своем компьютере заявление от его имени на перепись зерна и акт приема-передачи зерна пшеницы от него на ООО «Распан» 377,388 тн. 3 класса на сумму 2000156, 4 руб., и 133 тн. 3 класса, 81,039 тн. 4 класса на 390672 руб. Затем акты и эти заявление и акты о передаче зерна он подписал и оставил их Погребицкой А. для подписания от имени ООО «Распан». На следующий день на счет КХ «Тори» от ООО «Распан» поступили денежные средства в сумме 724 800 руб. по поручению № 117, в сумме 1 390 828, 4 руб. по поручению № 153, в сумме 1 000 000 руб. по поручению № 129. После этого он забрал у Погребицкой в бухгалтерии элеватора либо ему передал Боев А., или Панченко Е. около элеватора оформленные и подписанные от имени директора ООО «Распан» Жданова В.В. (факсимиле), с печатью ООО «Распан» договор № 6 от 06.11.2013, спецификации- приложения к нему № 1 и № 2, счет-фактуру от 06.11.2013, исправление счет-фактуры от 07.11.2013, накладные от 06.11.2013, от 07.11.2013, которые он также подписал. Какое отношение Боев А. и Панченко Е. имели к ООО «Распан», он не знает, но они просили оформить указанную передачу его зерна именно на это общество. Директора ООО «Распан» Жданова В.В. он не знает, с ним не встречался и не знаком (т. 24 л.д. 221-223).

Оглашенные показания свидетель Абрамов В.А. не подтвердил в части, показал, что Боев и Панченко совместно не занимались закупкой зерна. Панченко раньше занимался зерном. Следователь спросил можно записать, что Панченко и Боев занимались вместе зерном, он сказал, что возможно занимались вместе зерном.

Свидетель Монченко А.В. суду показал, он является руководителем КФХ, выращивает зерно. В 2015 г. к нему обратился представитель ООО «Распан», он продал ему зерно. Представитель ООО «Распан» Игорь взял образец зерна, взял реквизиты КФХ. Были перечислены деньги на счет, Игорь предоставил грузовые автомобили и вывез зерно.

Свидетель Лысенко С.Я. суду показал, что он работал водителем Камаза № Н038ТЕ на «Павлоградской МТС» с 2011 г. Подсудимого видел один раз. Бухгалтер ему отдала пакет документов и сказала, чтобы он на Черноглазовском элеваторе отдал подсудимому документы. Организация ООО «Распан» ему знакома.

Ввиду возникших существенных противоречий в показаниях свидетеля Лысенко С.Я., в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании оглашались его показания, полученные на досудебной стадии производства по делу в части противоречий. Из них следует, что в период его работы водителем в ЗАО «Павлоградская МТС» он управлял автомобилем КАМАЗ. В основном он занимался вывозом зерна на Черноглазовский элеватор с зернотока предприятия. Каждый раз, выезжая из гаража он брал у диспетчера путевой лист, проходил медосмотр и выезжал на погрузку зерна. С погрузки он заезжал на весовую и получал от весовщицы Коцаревой А. товарно-транспортную накладную в трех экземплярах. В ТТН были указаны организация грузоотправитель и грузополучатель, стояла печать ООО «Распан». Зерно перевозили в основном с зернотока на ОАО «Черноглазовский элеватор». В этот же период, главный бухгалтер Рябчун Е.Н. попросила его передать бухгалтерские документы (счет-фактуру, накладную) на Черноглазовском элеваторе представителю ООО «Распан». Она сказала, что подойдет молодой человек по имени Женя. В этих документах он видел название фирмы ООО «Распан». По приезду на элеватор нему подъехал на черном джипе «Тойота» молодой человек, представился Евгением. Он передал ему документы ООО «Распан», а Евгений отдал другой запечатанный пакет, сказал отдать главному бухгалтеру. Кроме того, во время уборочных он часто видел этого Евгения на ОАО «Черноглазовский элеватор» (т. 22 л.д. 10-12, т. 43 л.д. 233-235).

Оглашенные показания свидетель Лысенко С.Я. не подтвердил, указав, что Панченко видел один раз, когда передавал документы, были ли это документы ООО «Распан» сказать не может.

Свидетель Головенский А.Г. суду показал, что видел Панченко на Черноглазовском элеваторе. Панченко закупал зерно. ООО «Распан» ему знакомо. Он являлся главой КФХ «Головенский А.Г.». Боев предложил деньги за зерно. Они сделали товарно-транспортную накладную, перевели зерно, прошла оплата, безналичный расчет. Деньги были перечислены с расчетного счета ООО «Распан». Организациям ООО «ФинансАгроТрейд» и ООО «ФинасАгроИнвест» зерно они не продавали.

Ввиду возникших существенных противоречий в показаниях свидетеля Головенского А.Г., в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании оглашались его показания, полученные на досудебной стадии производства по делу в части противоречий. Из них следует, что более 5-ти лет он занимается выращиванием зерновых культур в Таврическом районе, в Пристанском, Ноувоуральском сельском поселении. В 2013 году он реализовывал зерно пшеницы ООО «Распан» путем переписи со своей карточки в ОАО «Черноглазовский элеватор». При заключении сделки он контактировал с Боевым А. Панченко Е.В. также занимается куплей-продажей зерна пшеницы в ОАО «Черноглазовский элеватор». Насколько ему известно, Боев А. является представителем Панченко Е.В. (т. 36 л.д. 37-38, т. 40 л.д. 33-35).

Оглашенные показания свидетель Лысенко С.Я. не подтвердил, так как он не сообщал следователю, что Боев является представителем Панченко. Протокол допроса подписал, не читая.

Свидетель Новиков А.И. суду показал, он является главой КФХ «Новиков А.Н.», занимается выращиванием зерна, которое хранит на Черноглазовском элеваторе и других элеваторах. Панченко Евгения знает давно, с 2000 года, видел его на Черноглазовском элеваторе. Панченко занимался закупкой зерна на элеваторе. Он работал в основном с Боевым Алексеем. Боев и Панченко были знакомы между собой. Боев закупал у него зерно как представитель организации ООО «Распан».

Свидетель Монченко А.В. суду показал, что он является руководителем КФХ, выращивает зерно. Подсудимый ему не знаком. В 2015 году он продал зерно представителю ООО «Распан» - Игорю.

Свидетель Шваб Р.В. суду показал, что он со своим отцом продают зерно в Кормиловский район на элеватор уже 5 лет, раньше работали с Черноглазовским элеватором до 2016. Боев и организация ООО «Распан» ему знакомы.

Ввиду возникших существенных противоречий в показаниях свидетеля Шваб Р.В., в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании оглашались его показания, полученные на досудебной стадии производства по делу в части противоречий. Из них следует, что в октябре 2014 года он вместе с отцом встретился на Черноглазовском элеваторе с 2-3 мужчинами, имена которых они не помнят, их телефон у них не сохранился. Мужчины были на светлом джипе Лэнд Крузер Прадо, номер не помнят. Мужчины сообщали, что они представители ООО «Распан». Мужчины согласились купить у них зерно пшеницы 3 класса, хранящееся на Черноглазовском элеваторе Таврического района Омской области по 6400 руб. за тонну, они договорились переписать им 56,706 тонн зерна с карточки КФХ Шваб на Черноглазовском элеваторе после предоплаты, передали им свои реквизиты. В октябре 2014 г. после поступления денежных средств на счет КФХ Шваб в сумме 362 918, 4 руб. его отец подписал акт приема-передачи зерна на ООО «Распан», договор купли-продажи со спецификацией, счет-фактуру, накладную ООО «Распан» от 22.10.2014. Договор купли – продажи со спецификацией, счет-фактуру, накладную ООО «Распан» от 22.10.2014 им предоставили позже, каким образом они не помнят. Когда указанные документы поступали, они уже были с оттисками факсимиле Жданова В.В. Кто и как оформлял указанные документы, кем и как в них проставлена факсимиле Жданова В.В., им неизвестно. О номинальности ООО «Распан» он и отец не знали, с его директором Ждановым В.В. они не общались. Больше у них сделок с ООО «Распан» не было, контактов мужчин у него нет, больше их он не видел и где они находятся, он не знает. С ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» у него и отца сделок не было. Боева А. Панченко Е.В. он и отец не помнят (т. 26 л.д. 86-88).

Оглашенные показания свидетель Шваб Р.В. не подтвердил, указав, что возможно такие показания дал его отец, при сделке с ООО «Распан» он не присутствовал. Представителя ООО «Распан» он не видел.

Свидетель Лапшов В.В. суду показал, что в 2014 г. он работал учредителем ООО «Победа», занимался выращиванием зерна. С Панченко пытались работать, но не получилось, т.к. нам предложили цену выше за зерно. Организация ООО «Распан» ему знакома, она приобретала у них зерно в период с 2013 г. по 2015 г. Представителем ООО «Распан» был мужчина по имени Михаил, с ним они познакомились на Черноглазовском элеваторе, познакомил их Алексей Боев, который сказал, что Михаил покупает зерно.

Ввиду возникших существенных противоречий в показаниях свидетеля Лапшова В.В., в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании оглашались его показания, полученные на досудебной стадии производства по делу в части противоречий. Из них следует, что он договаривался от имени ООО «Победа» с Панченко Е.В. на продажу ему зерна пшеницы, который тогда был директором ООО «ТД «ФинансАгроТрейд». Периодически Панченко Е.В. кредитовал ООО «Победа», рассчитывались будущим урожаем. С Панченко Е.В. он согласовал стоимость пшеницы, оплата производилась с расчетного счета ООО «Распан» на счет ООО «Победа». Зерно завозилось на ОАО «Черноглазовский элеватор» на лицевой счет ООО «Распан». Почему оплата за зерно шла со счета ООО «Распан» он не вникал, считал, что раз завозит зерно на карточку этой организации, то и оплата от нее. Каким образом подписывались договоры, он не помнит. Зерно он вывозил с зернохранилищ ООО «Победа» в с. Пристанское Таврического района на собственных грузовиках «КАМАЗ» с прицепами. Общий объем зерна, завезенного на ООО «Распан» составлял примерно 1500 – 2000 тонн. Бланки товарно-транспортных накладных с печатями ООО «Распан» ему Панченко Е. отдал сразу. Их заполнял весовщик на зернотоке ООО «Победа» перед отправкой автомобиля (т. 43 л.д. 73-75).

Оглашенные показания свидетель Лапшов В.В. не потвердел, пояснив, что у следователя он перепутал Михаила – представителя ООО «Распан» с Панченко, в связи с чем дал такие показания.

Свидетель Килина А.Г. суду показал, что она работала на Черноглазовском элеваторе, Панченко привозил образцы зерна. Она работала в лаборатории элеватора с 2008 г. по 2015 г. Знает, что Боев был представителем фирмы ООО «Роспан».

Свидетель Леонгард Ю.В. суду показал, что он является руководителем КФХ «Темп». Панченко Евгений знаком ему. Организация ООО «Распан» ему знакома, они им продавали зерно. Кто представлял организацию ООО «Распан», не помнит, познакомились с ним на элеваторе, представитель ООО «Распан» предложил купить зерно, он согласился. У Боева он часто консультировался по поводу того кому можно продать зерно. Организация ООО «ТопАгроМетСтрой» ему не знакома.

Специалист Лисовский С.В. суду показал, что он проводил исследование по документам ООО «ФинансАгроТрейд». Анализировали расчетные счета ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой». Ему предоставляли сведения о движение денежных средств по расчетным счетам ООО «Распан». Расчетных счетов было два. Счета были в разных банках. Жданов являлся руководителем ООО «Распан». Жданов ранее судим. Указан размер уставного капитала. Проведен анализ движения денежных средств по счетам ООО «Распан». Если бы организация была «живая», у нее должен был быть большой оборот денежных средств. Из анализа документов следовало, что ООО «Распан» выплатило налогов на 84000 рублей, при обороте денежных средств в 500 млн.рублей только по одному счету, а по другому 300 млн.рублей. По расчетным счетам не возможно понять чем занимается организация. Деньги поступали за зерно, за топливо и другие направления, самые различные. У него сохранился расчетный счет ООО «Распан». Он провел анализ по конкретным сделкам. Из этого анализа видно, что у сельхозпроизводителя приобреталась продукция и в этот же день перепродавалась в другую фирму с 1% наценки. Он исследовал диск с движениями денежных средств по расчетному счету ООО «Распан» последние цифры номера счета 1389 в «Банк.ру». На указанный расчетный счет поступали денежные средства со счета ООО «ФинансАгроТрейд» с назначением «оплата за зерно», на общую сумму 159905366 рублей в период с 10 апреля 2013 по 16 сентября 2014. После того как деньги поступили на расчетный счет ООО «Распан», деньги со счета ООО «Распан» уходили на счета с назначением за сельхозпродукцию. Сначала поступали денежные средства от ООО «ФинансАгроТрейд», а потом ООО «Распан» рассчитывался за сельхозпродукцию. На сумму более 123 млн. рублей. Поступали денежные средства за зерно только от ООО «ФинансАгроТрейд» на расчетный счет ООО «Распан» и ООО «ТопАгроМетСтрой». Он проводил анализ по расчетному счету ООО «Распан», выводил остаток на каждый день. Попытался выяснить, какие из платежей поступили раньше, т.к. в расчетном счете не указывается время поступления денежных средств. 24.10.2013 остаток на расчетном счете ООО «Распан» 518763, 43 рубля. В этот день поступлений от других организаций не было. В этот же день на счет КФХ «Береза» и КФХ «Темп» переводятся денежные средства со счета ООО «Распан» в размере 523 тыс.рублей, а на счет другой организации 1590000 рублей. В этот же день было переведено со счета ООО «ФинасАгроТрейд» на счет ООО «Распан» 2150000 рублей. Отсюда можно сделать вывод, что ООО «Распан» перевело денежные средства сельхозпроизводителю после получения денег от ООО «ФинансАгроТрейд». Аналогичных случаев около 40. Было сложно определить, т.к. остаток был большой. Если сопоставлять суммы, которые зачисляла ООО «ФинансАгроТрейд», то ООО «Распан» в этот же день или на следующий переводила денежные средства сельхозпроизводителю на такую же сумму с надбавкой 1%. На общую сумму 109 млн. рублей. Денежные средства поступали со счета ООО «ФинансАгроТрейд» с назначением платежа за сельхозпродукцию на счет ООО «Распан». Также он проверял платежи, которые также были возможны за оплату зерна. Ставка процента за продажу зерна составляет 10 %. Он проверил все поступления денежных средств, где ставка процента составила 10 %. Не было ни одного поступления с процентной ставкой налога НДС 10 %, где не было указано назначение платежа за зерно. Он исследовал все поступления на один расчетный счет ООО «Распан». У ООО «Распан» было два счета, на которые поступали денежные средства, только с остальных счетов ООО «Распан». После этого, данные денежные средства обналичивались. При закупке зерна, у зерна может быть 2 цены одна с НДС, другая без НДС. Мельнице без разницы за какую цену покупать зерно. Можно сказать, что денежные средства на счет ООО «Распан» шли со счета ООО «ФинансАгроТрейд», а потом шла оплата за покупку зерна. Это по одному счету. По ООО «ТопАгроМетСтрой» строй ситуация была такая же. Он исследовал один расчетный счет, общий оборот составил 179 млн.рублей. После поступления денежных средств от ООО «ФинансАгроТрейд» на счет ООО «ТопАгроМетСтрой» шла оплата за зерно сельхозпроизводителям на следующий день. 42 млн.рублей ООО «ФинансАгроТрейд» перечисли ООО «ТопАгроМетСтрой» перечислила, оставшуюся сумму перечислили другие организации.

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Водиной Ю.А. следует, что в период с октября 2013г. по декабрь 2016г. она работает в ПАО «Черноглазовский элеватор» в лаборатории. Все поступающее зерно проходит лабораторные исследования на определение качества зерна перед его приемом. Пробы забираются из каждого автомобиля пробозаборником. При этом водитель сначала подает в окошко лаборатории товарно-транспортные накладные, в которых они проставляют влажность, силос, номер подъемника. Заполненные накладные они возвращают водителю. Затем машина заезжает на весовую и далее на автоприемник. Там ему указывают подъемник для выгрузки. Панченко Е.В. и Боев А.В. ей знакомы, как закупающие зерно на Черноглазовском элеваторе. Боев А.В. представлял в указанном периоде такие организации: ООО «ТД «ФинансАгроТрейд», ООО «Распан». Представителем по всем вопросам от этих фирм был Боев А. Он интересовался качеством зерна каждой поступившей от сельхозпроизводителя партии, какая клейковина, а при возникновении спорных вопросов по качеству, решал их с нами (лаборантами и начальником лаборатории). В указанном периоде ее работы других представителей этих фирм не было. Михаил Федорович, Игорь как представитель ООО «Распан» ей не знакомы. Руководителя ООО «Распан» Жданова В.В. она не видела ни разу, он ей не знаком (т. 22 л.д. 38-39, т. 44 л.д. 67-69).

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетелей Семьянова Б.П., Семьянова А.И., Янчук В.А., Мироненко В.П., Ковальчук М.В., Капишева К.Х., Стороженко В.В., Шкуропей А.И., Пушкарева Е.И., Кнаус А.А., Шершень С.В., Крузе С.Я., Стороженко А.В., Мураева Г.Д., Косолапова Б.Ф., следует, что они осуществляют деятельность по выращиванию зерновых культур в 2013, 2014-2016 годах продавали зерно пшеницы ООО «Распан», представителем которого выступал Боев А. (т. 17 л.д. 28-31, 25-37, 57-60, 61-63, 71-74, т. 23 л.д. 172-175, т. 24 л.д. 3-5, 214-216 т. 26 л.д. 120-123, т. 36 л.д. 4-7, т. 37 л.д. 119-121, 155-157, т. 41 л.д. 200-204, т. 43 л.д. 21-23, 47-50).

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Барвинко В.А. следует, что до смерти его отца Барвинко А.З. 01.02.2015 у того было КХ «Маяк», после него и КФХ Барвинко А.З. Отец занимался реализацией зерна сам, никто в этом не участвовал. Поэтому, кому отец продавал зерно от КХ Маяк, после него и КФХ Барвинко А.З. в адрес ООО «Распан» в 2013-2015 годах, неизвестно (т. 46 л.д. 73-74).

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Разуваева А.Н. следует, что он директором и учредителем ООО «ТопАгроМетСтрой» не являлся, его финансово-хозяйственной деятельностью он не управлял, о создани и е деятельности ему ничего не известно. О данной организации он узнал, когда отбывал наказание, его опросил о ней (т. 21 л.д. 217-220).

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Мутукина С.И. следует, что он является собственником здания № 27 по ул. Демакова в г. Новосибирске. Зарегистрированное по указанному адресу ООО «ТопАгроМетСтрой» там не находилось и находится (т. 21 л.д. 198-201).

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Тарасенко С.А. следует, что она является представителем собственника здания № 165 по ул. Красный проспект в г. Новосибирске. Зарегистрированное по указанному адресу ООО «Распан» там не находилось и находится (т. 22 л.д. 199-201).

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Кришкевича Д.В. следует, что он является учредителем ООО «Новый век». Организация осуществляет финансово-экономическую деятельность по сдаче в аренду собственного недвижимого имущества по адресу: г. Омск, ул. Гусарова, д. 29. В период с февраля по октябрь 2014 года ООО «Распан» арендовало кабинет №17 по ул. Гусарова, д.29. Близко с представителями ООО «Распан» он не знакомился, видел в кабинете двое парней и женщину. Проблемных ситуаций с ними не было. Также ООО «Распан» пользовалось их доступом в сеть Интернет. Для этого на основании заявления от представителя ООО «Распан» их специалистом-компьютерщиком был подключен к сети их компьютер. Услуги входа в Интернет ООО «Новый век» получало от ООО «Матрикснет». ООО «Распан» также предоставлялся телефон с абонентским номером 24-55-29. Арендную плату за помещение ООО «Распан» оплачивали исправно через расчетный счет. Директор ООО «Распан» Жданов В.В., представитель Решетников В.В. ему не знакомы (т. 23 л.д. 27-29).

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Платонова М.Г. следует, что он знаком с Панченко Е. с момента обучения в средней школе. Панченко Е. с 1990-ых годов занимался бизнесом в различных сферах. Боева А. узнал 10-12 лет назад, поддерживал с ним товарищеские отношения. В сентябре-октябре 2017 года Боев А. в личной встрече предложил оформить на свое имя ИП и заняться куплей-продажей зерна. Так как он ничего в этом не понимал, по просьбе Боева А. он подписал по ул. Комарова в г. Омске на имя Боева А. нотариальную доверенность для осуществления сделок от имени ИП, в том числе представлять интересы в госорганах, в Сбербанке. Он сам открыл счет своего ИП в Сбербанке. Один раз он как ИП подписал договор купли-продажи зерна, с одним из сельхозпроизводителей, которого не помнит. В дальнейшем в сделках купли-продажи зерна его ИП и его оплате Боевым А. он не участвовал. О дальнейшем ходе работы ИП по купле-продаже зерна Боев А. ничего не сообщал, сказал что всего было 2 сделки купли-продажи. После оформления доверенности до настоящего времени Боев А. передавал ему по 20-30 тыс. руб., всего 80 тыс. руб., как он полагает, в качестве прибыли от работы ИП. Также в сентябре 2017 года он обсуждал с Боевым А. вопросы закрытия/открытия своего расчетного счета в Сбербанке, в том числе по телефону. Также в сентябре 2017 он встречался с Панченко Е.В., но сути обсуждения он не помнит. Этот разговор не был связан с вопросом работы его ИП с Боевым А. и куплей-продажей зерна. Последние семь лет Боев А. и Панченко Е. ездят вместе, ведут совместную деятельность, какую, он не знал. Об уклонении от уплаты налогов ни Панченко и Боев ему не сообщали (т. 43 л.д. 52-54).

Из оглашенных показаний свидетелей Шефер Е.Н., Смирновой Н.В., Панченко Г.Е., Панченко И.Д., Панченко Г.И., Чугулевой А.В. следует, что они по обстоятельствам преступлений информацией не владеют, в своих показаниях указывают на принадлежность арестованное имущества, на которое судом наложен арест.

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Щербакова В.Е. следует, что по обстоятельствам преступлений он информацией не владеет (т. 25 л.д. 142-144).

В судебном заседании были исследованы следующие документы: копии договоров хранения, поставок зерна ОАО «Черноглазовский элеватор» с ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» за период 2013-2015 гг. (т. 43 л.д. 182-220); копия договора поставки зерна, находящегося на хранении на ОАО «Черноглазовский элеватор» № 2/2014/П-ЧМ от 11.08.2014 между ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» в лице Панченко Е.В. и ОАО «Черноглазовские мельницы», документы о реализации зерна. (т. 5 л.д. 4-122); копии договора № 2/2014/Х-ЧЭ хранения зерновых культур и оказания иных услуг от 13.08.2014 между ООО «Распан» и ОАО «Черноглазовский элеватор», документы о хранении зерна и расчетах за его хранение ООО «Распан», о переписи зерна ООО «Распан», ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» (т. 5 л.д. 168-185, 123-167, 186-219), (т. 6 л.д. 1-251), (т. 7 л.д. 1- 264), (т. 8 л.д. 1-194); копии предоставленных ОАО «Черноглазовский элеватор» товарно-транспортных накладных на поступление зерна на карточку ООО «Распан» от КХ «Темп», ЗАО «Павлоградская МТС», Головенским А.Г., Береза В.М., ЗАО «Яснополянское» (т. 9 л.д. 1-222, л.д. 227-314) (т. 10 л.д. 5-261) (т. 11 л.д. 1-203) (т. 12 л.д. 12-250); копии предоставленных ЗАО «Павлоградская МТС», договоров, счетов-фактур, накладных на продажу зерна ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой», отгрузки товарно-транспортных накладных на карточку ООО «Распан» (т. 13 л.д. 2-313, т. 14 л.д. 1-199, т. 15 л.д. 1-190).

Согласно заключению судебной компьютерной экспертизы № 288 от 29.12.2017, в памяти смартфона «Сони Икспирия», изъятого у Боева А.В., имеются контакты и смс-собщения, переписка посредством электронной почты, в программах «Вайбер», а также текстовые, графические файлы, имеющие отношение к делу (т. 42 л.д. 202-206).

Согласно заключению судебной компьютерной экспертизы № 287 от 12.01.2018, в памяти ноутбука «Асус», НЖМД «Сигейт», изъятых у Боевой Е.В. имеются тактовые и графические файлы, имеющие отношение к ООО «ТД «ФинансАгроТрейд», ООО «ТопАгроМетСтрой» (т. 42 л.д. 223-227).

Согласно заключению судебной компьютерной экспертизы № 287 от 12.01.2018, в памяти ноутбука «Делл Инспирон» имеются графические файлы, имеющие отношение к расследуемому делу (т. 42 л.д. 232-236).

Согласно заключению судебной экономической экспертизы, в книге покупок ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» за 4 квартал 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2, кварталы 2015 года имеются о произведенных ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой» в адрес ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» поставках зерна на сумму 378 012 363, 82 руб., в том числе НДС 34 364 760, 31 руб., по налоговым периодам: в 4 квартале 2013 года — НДС в сумме 5 725 944,09 р., в 1 квартале 2014 года – НДС в сумме 5 727 167,41 р., во 2 квартале 2014 года – НДС в сумме 1 498 767,78 р., в 3 квартале 2014 года – НДС в сумме 333 300,00 р., в 4 квартале 2014 года — НДС в сумме 9 221 227,52 р., в 1 квартале 2015 года – НДС в сумме 11 598 730,51 р., во 2 квартале 2015 года – НДС в сумме 259 623,00 р. В книгах продаж ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» за 4 квартал 2013 года, 4 квартал 2014 года сведения из счетов-фактур, выставленных от ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» в адрес ООО «Распан» указаны поставки зерна в адрес ООО «Распан» в общей сумме 584 114,00 руб. в том числе НДС – 53 101, 28 руб., в том числе по налоговым периодам: в 4 квартале 2013 года - НДС в сумме 23 062,73 руб., в 4 квартале 2014 года - НДС в сумме 30 038, 55 руб. ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» за 4 квартал 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2 кварталы 2015 года уплачен НДС на сумму 810 095,00 рублей с налоговыми вычетами по хозяйственным операциям с ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой». В связи с номинальностью сделок с ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой», сумма НДС, подлежащая исчислению к уплате в бюджет ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» за 4 квартал 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2 кварталы 2015 года составляет 35 121 754 рубля, в том числе по налоговым периодам: за 4 квартал 2013 года в сумме 5 777 921, 00 рубль; за 1 квартал 2014 года в сумме 5 822 013,00 рублей; за 2 квартал 2014 года в сумме 1 533 016,00 рублей; за 3 квартал 2014 года в сумме 353 162,00 рубля; за 4 квартал 2014 года в сумме 9 272 382, 00 рубля; за 1 квартал 2015 года в сумме 12 097 452,00 рубля; за 2 квартал 2015 года в сумме 265 808,00 рублей. ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» занижена подлежащая уплате в бюджет сумма НДС и не уплачен указанный налог за 4 квартал 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2 кварталы 2015 года в сумме 34 311 659,00 р. (35 121 754,00 - 810 095,00), в том числе по налоговым периодам: за 4 квартал 2013 года - 5 702 881,00 р. (5 777 921,00 - 75 040,00) в срок до 20.03.2014; за 1 квартал 2014 года - 5 727 167,00 р. (5 822 013,00 - 94 846,00) в срок до 20.06.2014; за 2 квартал 2014 года - 1 498 768,00 р. (1 533 016,00 - 34 248,00) в срок до 20.09.2014; за 3 квартал 2014 года - 333 300,00 р. (353 162,00 - 19 862,00) в срок до 20.12.2014; за 4 квартал 2014 года - 9 191 190,00 р. (9 272 382,00 - 81 192,00) в срок до 25.03.2015; за 1 квартал 2015 года - 11 598 730,00 р. (12 097 452,00 - 498 722,00) в срок до 25.06.2015; за 2 квартал 2015 года - 259 623,00 р. (265 808,00 - 6 185,00) в срок до 25.09.2015 (т. 21 л.д. 84-123).

Согласно протоколу выемки от 10.07.2017, произведена выемка документов, предоставленных ОАО «Черноглазовский элеватор» по поставкам зерна ООО «Распан», ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» за 2013-2015 годы (т. 17 л.д. 140-149); которые осмотрены (т. 45 л.д. 85-103) признаны вещественными доказательствами (т. 17 л.д. 150-175) (т. 18 л.д. 1-193) (т. 19 л.д. 1-184).

Согласно протоколу обыска по месту жительства Боевой Е.В. от 05.05.2017, обнаружен и изъят ноутбук «Асус» с программой «1-С Бухгалтерия» по ООО «ТД «ФинансАгроТрейд», и НЖМД «Сигейт», где ранее велась программа «1-С Бухгалтерия» по ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» (т. 16 л.д. 135-139).

Согласно протоколу обыска по месту жительства Боева А.В. от 05.05.2017, обнаружены и изъяты ноутбук «Делл», телефон «Сони Икспириа» (т. 16 л.д. 166-170); которые признаны вещественными доказательствами.

Согласно протоколу обыска по месту жительства Панченко И.Д. от 06.07.2017, обнаружены и изъяты договоры банковского вклада от 24.03.2017 на сумму 5,5 млн. руб., РКО от 15.05.2017 о снятии указанной суммы денежных средств, договоры покупки автомашины «Лексус» LX570 за 5 753 тыс. руб. от 23.04.2015, ее продажи Чугулеву Е.О. 13.05.2017 за 3 500 тыс. руб., продажи Панченко Е.В. автомашины «Тойта Королла» от 03.05.2017 Боеву А.В. за 800 тыс. руб. (т. 24 л.д. 227-232).

Согласно протоколу обыска от 23.10.2017 в офисах № 205, 206 ООО «ЕВК», обнаружены договоры о перевозках указанного общества с ООО «Траст», ООО «ТД «ФинансАгроТрейд», ООО «ТД «ФинансАгроИнвест», ООО «Распан», ООО «ДельтаГрупп», реквизиты ООО «Траст», ООО «ТД «ФинансАгроТрейд», ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» (т. 38 л.д. 11-50).

Согласно протоколу осмотра от 27.01.2018, осмотрены документы, предоставленные ООО «ФинансАгроТрейд» по фактам поставок ему зерна от ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой» за период 2013-2015 годов: копий договоров купли-продажи с приложениями, актов приема-передачи, счетов-фактур, накладных (т. 45 л.д. 115-127), которые признаны вещественными доказательствами (т. 45 л.д. 128-138).

Согласно протоколу осмотра от 27.01.2018, осмотрены документы, предоставленные сельхозпроизводителями по фактам поставок ими зерна в ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой» за период 2013-2015 годов: копий договоров купли-продажи с приложениями, актов приема-передачи, счетов-фактур, накладных (т. 45 л.д. 139-161), которые признаны вещественными доказательствами (т. 45 л.д. 162-172).

Согласно протоколу осмотра от 27.01.2018, осмотрены книги покупок ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» за 4 квартал 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2 кварталы 2015 года, книги продаж за 4 квартал 2013 года, 4 квартал 2015 года, налоговые декларации по НДС ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» в лице Панченко Е.В. за 4 квартал 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2 кварталы 2015 года (т. 45 л.д. 81-83), которые признаны вещественными доказательствами (т. 45 л.д. 84).

Согласно протоколу осмотра от 29.01.2018, осмотрен изъятый у Боева А.В. 05.05.2017 ноутбук «Делл Инспирон 3521» и память указанного ноутбука в которой обнаружены файлы: договор № 39 от 26.01.2015 между ООО «Распан» и КФХ «Шрот» в лице Монченко А.В., приложение № 1 к нему, счет-фактура, ТТН от 26.01.2015 с изображением факсимиле Жданова В.В., оттиска печати ООО «Распан» (т. 45 л.д. 181-207), которые признаны вещественными доказательствами доказательством (т. 45 л.д. 269).

Согласно протоколу осмотра от 29.01.2018, осмотрены изъятые у Боевой Е.В. 05.05.2017 ноутбуки «Асус», НЖМД «Сигейт». В памяти НЖМД обнаружены графические и текстовые файлы с рабочей документацией ООО «ТД «ФинансАгроТрейд», уставные документы, по реализации и отгрузке пшеницы, в том числе ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой», перевозке ООО «ЕВК», учетные и регистрационные документы ООО «Распан»: устав, выписка ЕГРЮЛ, решение участника, договор хранения зерна, банковские реквизиты: договор 1/2014/Х-ЧЭ от 11.08.2014 между ОАО «Черноглазовский элеватор» и ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» в лице Панченко Е.В.; последняя страница договора между ООО «Распан» и ЗАО «Павлограская МТС» с оттисками печатей указанных обществ, подписи Янчук В.А., факсимиле Жданова В.В.; акт сверки взаимных расчетов за период с 01.09.2014 по 31.03.2015 между ООО «Распан» и ЗАО «Павлоградская МТС» - 2 шт.; счет-фактура №50 от 13.04.2015 ООО «ТопАгроМетСтрой»; свидетельство о постановке на налоговый учет ООО «ТД «ФинансАгроИнвест»; товарная накладная №14 от 18.02.2014 ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» для ООО «ЕВК»; товарная накладная №49 от 27.03.2015 ООО «ТопАгроМетСтрой» для ООО «ТД «ФинансАгроТрейд»; декларация по НДС ОО ТД «ФинансАгроТрейд» от 16.01.2015; реестр ТТН ООО «Распан» № 2-13-01949 от 30.04.2014; счет-фактура №37 от 19.03.2015 ООО «ТопАгроМетСтрой» в адрес ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» на пшеницу 86,190 тн. С НДС с изображением факсимиле Разуваева А.Н.; товарная накладная №37 от 19.03.2015 ООО «ТопАгроМетСтрой» в адрес ООО «ТД ФинансАгроТрейд» на поставку пшеницы 86 тн. с факсимиле Разуваева; свидетельство о постановке на налоговый учет ООО «Распан», его устав; договор хранения зерна №2/2014/Х-ЧЭ от 13.08.2014 между ОАО «Черноглазовский элеватор» и ООО «Распан»; банковские реквизиты ООО «Распан» в Банк 24.ру; устав ООО «ТД «ФинансАгроТрейд»; таможенная декларация КХ Маяк от 11.09.2013; акт приема-передачи зерна №2014 -000529 от 27.03.2015 Кнаус А.А. и ООО ТД «ФинансАгроТрейд»; акт приема-передачи зерна №2014 -000527 от 26.03.2015 Кнаус А.А. и ООО ТД «ФинансАгроТрейд»; акт приема-передачи зерна № 2014 -000513 от 19.03.2015 Мураева Г.Д. и ООО ТД «ФинансАгроТрейд» на 86.180 тн.; акт приема-передачи зерна №2014-000525 от 25.03.2015 ООО «Поле» и ООО ТД «ФинансАгроТрейд» на 361.304 тн.; спецификация на поставку зерна 22,890 тн между ООО «ТопАгроМетСтрой» и ООО ТД «ФинансАгроТрейд» с оттисками печатей этих обществ, изображением подписи Панченко Е.В., факсимиле Разуваева А.Н.; спецификация на поставку зерна 482,479 тн между ООО «ТопАгроМетСтрой» и ООО ТД «ФинансАгроТрейд» с изображением оттисков печатей этих обществ, изображением факсимиле Разуваева А.Н; файлы об оправке отчетов в ОМС, ОПФ ООО «ТД «ФинансАгроТрейд», шаблон доверенности директора ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» Панченко Е.В. на имя Боевой Е.В. от 02.07.2014, счет-фактура ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» № 9 от 04.02.2015 (т. 45 л.д. 208-268), которые признаны вещественными доказательствами (т. 45 л.д. 269).

Согласно протоколу осмотра от 09.01.2018, осмотрен изъятый 05.05.2017 телефон «Сони Икспириа» D6503 Xperia Z2 Боева А.В. и его память с журналом звонков за период с 11.04.2017 по 05.05.2017, установлено, что имеются звонки на телефон Панченко Е., сельхозпроизводителей Мироненко В.П., Шваб В.А., Шкуропей, Семьянова А.И., Шершень С., Леонгардт, Пушкарева А., Ищенко А.Н., бухгалтерии Черноглазовского элеватора, Черноглазовские мельницы, записаны указанные и иные контакты. В памяти телефона имеются входящие/исходящие смс сообщения на телефоны Панченко Е.В., Шершень С., Леонгардт, Ищенко А.Н. Среди посещенных страниц в памяти телефона имеются данные о посещенных сайтах о покупке/продаже зерна, Черноглазовского элеватора, мельницы. В памяти телефона имеются записи о переписки с адреса albomsk@gmail.com, с которого имеется входящее письмо с адреса Ольга Генералова commerce.chernoglazovka@gmail.com с реквизитами Черноглазовских мельниц от 27.04.2017, которое распечатано и приобщается к протоколу осмотра. Также имеется письмо в указанный адрес от 10.04.2017 с просьбой сверки с ООО ТД «ФинансАгроИнвест», которое распечатано и приобщается к протоколу. Имеется иная деловая переписка с указанным адресом. В памяти телефона имеются фотографии и мультимедиа личного характера (т. 42 л.д. 208-217), который признан вещественным доказательством (т. 42 л.д. 218).

Согласно протоколу осмотра, по адресу г. Москва, пер. Колодезный, д. 14, ООО «Распан» по указанному адресу не находится (т. 24 л.д. 279-285).

Согласно протоколу осмотра, по адресу г. Казань, ул. Большая Красная, д. 1 «б» кв. 43, ООО «ДИЛЛ», к которому было присоединено ООО «Распан» по указанному адресу не находится (т. 25 л.д. 173-185).

Согласно копии решения от 17.06.2013, единственным учредителем ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» является Панченко Е.В., местонахождение ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» по адресу: г. Омск, ул. Крупской, д. 6 корп. 1 кв. 25, директором сроком на 5 лет назначен Панченко Е.В. (т. 1 л.д. 58).

Согласно копии свидетельства о постановке на налоговый учет, ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» зарегистрировано 24.06.2013 (т. 1 л.д. 59-60).

Согласно копии устава ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» от 17.06.2013, директор этого общества имеет право без доверенности действовать от имени общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, издавать приказы в сфере трудовых отношений, в том числе о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения, налагать дисциплинарные взыскания и осуществлять иные полномочия, не отнесенные к общему собранию участников общества, копия решения о создании (т. 1 л.д. 61-71, т. 24 л.д. 211).

Согласно выписки из ЕГРЮЛ по ООО «ТД «ФинасАгроТрейд» от 03.05.2017, указанное общество имело ИНН 5507240538, государственный регистрационный № 1135543028994, зарегистрировано 24.06.2013 по адресу: г. Омск, ул. Крупской, д. 6 корп. 1 кв. 25, его директором и участником является Панченко Е.В., общество 11.09.2015 прекратило деятельность путем реорганизации в форме присоединения. (т. 16 л.д. 107-112, т. 21 л.д. 154-155, т. 24 л.д. 196-210).

Согласно выписки из ЕГРЮЛ, заявлению о ликвидации путем присоединения по ООО «ТопАгроМетСтрой» от 29.02.2016, договору о присоединении от 20.10.2015, его директором являлся Разуваев А.Н., указанное общество прекратило деятельность путем присоединения к другому, устав указанного общества (т. 21 л.д. 132-148, т. 21 л.д. 203-208, т. 25 л.д. 104-133);

Согласно уставу, решению о регистрации, о ликвидации, выписке из ЕГРЮЛ по ООО «Распан» от 05.06.2017, его директором являлся Жданов В.В., указанное общество прекратило деятельность путем присоединения 21.04.2015. (т. 21 л.д. 151-153, т. 24 л.д. 27-193).

Согласно сведениям ООО «Налог-ПРОФИ», налоговая отчетность за 3, 4 кв. 2013 года, 1, 2, 3, 4 кв. 2014 года, 1, 2 кв. 2015 года ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» направлялась Панченко И.Д. (т. 44 л.д. 177-186).

Согласно налоговой декларации по НДС, ООО «Распан» за период 2013-2014 годов, 1 квартал 2015 года налоговая отчетность указанным обществом предоставлялась с суммами, минимальными к уплате. За 2 квартал 2015 года налоговая отчетность указанным обществом не предоставлялась (т. 41 л.д. 13-67, т. 44 л.д. 25-32).

Согласно налоговой декларации по НДС ООО «ТопАгроМетСтрой» за период 1,2 квартал 2015 года указанное общество отчитывалось по этому виду налога (т. 41 л.д. 69-86).

Согласно ответу на запрос ПАО «Сбербанк», правом распоряжения по счету № 40702810745000092713 ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» обладал Панченко Е.В., доверенность на право получения выписок по нему имела Панченко И.Д. (т. 1 л.д. 103).

Согласно выписке по счету № 40702810745000092713 ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» за период с 12.09.2013 по 07.04.2015 имеются перечисления со счета этого общества на счета ООО «Распан», ООО «Агроком» (т. 1 л.д. 104-119).

Согласно выписке по счету № 40702810716210003816 ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» за период с 16.03.2015 по 05.05.2015 имеются перечисления со счета этого общества на счета ООО «Распан», поступления со счета ОАО «Черноглазовские мельницы» (т. 1 л.д. 124-126).

Согласно копии банковской карточки ООО «Распан» по счету № 40702810923050002067 в АО «Альфа-банк» от 18.03.2014, указанное общество находится в г. Омске по ул. Гусарова, д. 29 оф. 17, лицом, уполномоченным распоряжаться денежными средствами на счете являлся Решетников В.В., имеется копия доверенности от директора этого общества Жданова В.В. на имя Решетникова В.В. (т. 1 л.д. 131-133).

Согласно ответу на запрос ПАО «Сбербанк», правом распоряжения по счету № 40702810445000094066 ООО «Распан» обладал директор Жданов В.В. и финансовый директор Решетников В.В. (т. 1 л.д. 168).

Согласно выписке по счету № 40702810445000094066 ООО «Распан» за период с 16.05.2014 по 05.03.2015 имеются перечисления со счета этого общества за зерно на счета омских сельхозпроизводителей: Циммер, Абрамова, Потапова, Семьянова Б.П., Семьянова А.И., Мироненко В.П., Головенского, Новикова А.И., Новикова В.И., Береза, Шваб, Ставниченко, Шершень, Стороженко, Крузе, Мураева, Кнаус, Барвинко, Пушкарева Е.И., КХ «Шрот», КХ «Темп», КХ «Зерно», КХ «Маяк», КХ «Сибирь», КХ «Ариадна», ООО «Крез-Агро», ЗАО «Яснополянское», ЗАО «Степное», ООО «Поле», ООО «Победа», ЗАО «Павлоградское МТС», а также на счета ООО «Агроком», ООО «ТопАгроМетСтрой», ООО «Траст» (т. 1 л.д. 173-193).

Согласно ответу на запрос ОАО «Банк24.ру», правом распоряжения по счету № 40702810508400001389 ООО «Распан» обладал директор Жданов В.В., к счету выдана корпоративная карта с правом внесения и снятия денежных средств на имя Решетникова В.В. (т. 1 л.д. 215).

Согласно движению денежных средств по счету № 40702810508400001389 ООО «Распан» в ОАО «Банк24.ру», имеются перечисления за зерно на счета омских сельхозпроизводителей: Циммер, Абрамова, Потапова, Семьянова Б.П., Семьянова А.И., Мироненко В.П., Головенского, Новикова А.И., Новикова В.И., Береза, КХ «Темп», Шершень, Кнаус, КХ «Маяк», Барвинко, Пушкарева ЕИ, КХ «Сибирь», ЗАО «Яснополянское», ООО «Крез-Агро», ООО «Победа», ЗАО «Павлоградское МТС» (т. 1 л.д. 216).

Согласно сообщению ООО «Матрикснет», IP-адрес, с которого управлялся счет ООО «Распан» предоставлялся ООО «Новый век» по адресу: г. Омск, ул. Гусарова, д. 29 (т. 4 л.д. 276).

Согласно сообщению ПАО «АКБ «Авангард», правом распоряжения по счету № 40702810018100025868 ООО «ТопАгроМетСтрой» обладал директор Разуваев А.Н. и коммерческий директор Решетников В.В. (т. 1 л.д. 215).

Согласно выписке по счету № 40702810018100025868 ООО «ТопАгроМетСтрой» за период с 25.02.2015 по 18.08.2015 имеются перечисления со счета этого общества за зерно на счета омских сельхозпроизводителей: Стороженко, Кнаус, Мураева, ООО «Поле», ЗАО «Павлоградское МТС». Имеются перечисления за зерно со счета ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» (т. 1 л.д. 241-286).

Согласно сведениям УФНС РФ по Омской области, не являлись плательщиками НДС следующие сельхозпроизводители: ЗАО "Павлоградская машинно-технологическая станция"; ИП Глава КФХ Головенский А.Г., КХ "Тори", ИП Глава КФХ Пушкарёв Н.И., КФХ "Маяк" БАРВИНКО А.З., ИП Глава КФХ Семьянов А.И., КФХ СЕМЬЯНОВА Б.П., КХ "Темп", ИП Глава КФХ Берёза В.М., ИП Шершень С.В., КХ Циммер Л.К., КХ Циммер Г.Н., ИП Глава КФХ Кнаус А.А., ЗАО "ЯСНОПОЛЯНСКОЕ", ООО "Победа", КХ ПОТАПОВ В.М., ИП Глава КФХ Мироненко В.П., КХ "АРИАДНА", ИП Глава КФХ Новиков А.И., ИП Глава КФХ Новиков В.И., ООО "КРЕЗ-АГРО", КФХ Стороженко В.В., КФХ Стороженко А.В., КХ «Зерно», КФХ Барвинко А.И., ООО «Поле», КФХ Ставниченко Г.Н., КФХ Крузе С.Я., КФХ Мураев Г.Д., ЗАО «Степное», КХ «Шрот», КФХ Шваб В.А. (т. 45 л.д. 36-38).

Согласно стенограмме телефонных разговоров Боева А.В. он ведет разговоры в том числе с сельхозпроизводителями по закупу зерна, а также о допросах по настоящему делу (т. 42 л.д. 151-156).

Согласно карточкам количественного учета зерна ОАО «Черноглазовский элеватор», в 2013-2015 годах на карточки ООО «Распан» зерно поступало как напрямую на элеватор, так и по переписи от сельхозпроизводителей ЗАО «Яснополянское», ООО «Поле», ЗАО «Степное», КХ «Тори», КХ «Темп», КХ «Ариадна», КХ «Зерно», КХ Головенский А.Г., Береза А.М., Семьянов А.И., Циммер Л.К., Потапов В.М., Семьянов Б.П., Кнаус А.А., Мироненко В.П., Новиков В.И., Новиков А.И., Шваб В.А., Крузе С.Я., Мураев Г.Д. Единственным покупателем зерна ООО «Распан» являлось ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» (т. 16 л.д. 72-96).

Согласно карточкам количественного учета зерна ОАО «Черноглазовский элеватор», согласно которым в 2013-2015 годах поступившее от ООО «Распан», а также КХ «Зерно», Кнаус А.А., ООО «Поле», КХ «Темп» на карточку ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» зерно реализовывалось в ОАО «Черноглазовские мельницы» и иные организации (т. 16 л.д. 97-103).

Согласно сведениям из сотовой компании, в период 2014-2016 годов имелись неоднократные соединения по номеру телефона 9139735069 (Боева А.В.) с номерами телефонов 9503312457 (Рябчун), 9081083672 (Шершень), 9514021209 (Ищенко), 9050966288 (Береза), 9609957948 (Мироненко), 9659776583 (Мураев), 9095375481 (Потапов), 9095375445 (Семьянов Б.), 9609874020 (Семьянов А.), 9514012684 (Циммер А.), 9507850911 (Ковальчук ЗАО «Яснополянское»), 9609900979 (Леонгард КХ «Темп»), 9136078075 (Эйзенах КХ «Зерно»), 9609966551 (Васюта); 9609991772 (Головенский); 9081047156 (Новиков А.И.), 9083112481 (Новиков В.И.); в тот же период имелись неоднократные соединения по номеру телефона 9136484444 (Панченко Е.В.) с номерами телефонов 9136053873 (Янчук), 9606030077 (Кнаус), 9037780067 (Спиренкова), 9136749100 (Шкуропей ООО «Поле»); по телефону 79136411597 (ООО «Распан») какие-либо соединения с номерами телефонов Панченко Е.В., Боева А.В., а также с вышеуказанными сельхозпроизводителями отсутствуют (т. 25 л.д. 191).

Согласно налоговым декларациям по налогу на прибыль ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» за 2013-2015 годы, оборот за 2013 год составил 83,5 млн. руб., прибыль составила 1 млн. руб., оборот за 2014 год составил 178,8 млн. руб., прибыль составила 2,3 млн. руб., оборот за 2015 г. составил 128,5 млн. руб., прибыль составила 186,2 тыс. руб. (т. 26 л.д. 115, 118).

Согласно сведениям НДФЛ ИФНС РФ по КАО г. Омска, в 2014 году среди работников ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» числились только Панченко Е.В., Панченко И.Д., Боев Е.В., а в 2013 году только Панченко Е.В. (т. 42 л.д. 173-174).

Согласно сведениям МИФНС № 19 по Республике Татарстан, ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» реорганизована путем присоединения к ООО «Век», которое налоговую отчетность не предоставляло (т. 35 л.д. 96).

Согласно заключению судебно-психиатрической комиссии экспертов от 16.08.2017, у Панченко Е.В. не выявлено каких-либо индивидуально-психологических особенностей, а также особенностей психического развития, которые лишали бы его возможности правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для дела и давать о них показания (т. 26 л.д. 69-71).

По эпизоду в отношении ООО «ТД «ФинансАгроИнвест»

Свидетель Боев А.В. суду показал, что он работал менеджером в ООО «ФинансАгроТрейд» и ООО «ФинансАгроИнвест». В его обязанности входило: мониторинг рынка зерна, также работал водителем. Руководил организациями ООО «ФинансАгроТрейд» и ООО «ФинансАгроИнвест» Панченко. Кроме того, он неофициально оказывал услуги ООО «Траст» в период с 2014-2015, ООО «ЗерноТрансСтрой» в период с 2016-2017. По просьбе руководителей организаций он должен был забирать документы с Черноглазовского элеватора. Руководителем ООО «Траст» был Исин, он дал ему доверенность на получении документов. Лихвар И.В. передала ему доверенность от ООО «ЗерноТрансСтрой» на Черноглазовском элеваторе весной 2016 г. Она также предложила работать представителем у нее в фирме. Попросила помочь заключить договор. Организации ООО «Проксима», ООО «Дельта Групп» ему не знакомы.

Свидетель Четвертикова Е.А. суду показала, что с 2013 г. она работала в должности главного бухгалтера в «Налог профи». Организация «Налог профи» отправляет налоговые декларации в налоговую. Организация ООО «ФинансАгроИнвест» ей знакома, она также по ней подготавливала и отправляла налоговые декларации этой организации в электронном виде.

Ввиду возникших существенных противоречий в показаниях свидетеля Четвертиковой Е.А., в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании оглашались ее показания, полученные на досудебной стадии производства по делу в части противоречий. Из них следует, что ООО «Налог Профи» предоставляло услуги по направлено по ТКС налоговой отчетности за 3 кв. 2015 г., 1 и 2 кв. 2016 г. ООО ТД «ФинансАгроИнвест» с указанного адреса в адрес налоговой инспекции по КАО г. Омска. Их услуга состояла только в отправке уже готовых файлов отчетности, в том числе деклараций по НДС указанных обществ. Отправка осуществлялась согласно дат, указанных в самих декларациях, день их отправки был в день обращения. Готовые файлы отчетности по доверенности от ООО ТД «ФинансАгроИнвест» предоставляла Боева Е.В. в указанные даты отправки. Сотрудники их организации сверяли документы отправителя перед отправкой. Поэтому можно утверждать, что от ООО ТД «ФинансАгроИнвест» указанную отчетность отправляла Боева Е.В. Сам директор Панченко Е.В. не приходил для отправки указанной отчетности. Налоговые декларации ООО ТД «ФинасАгроИнвест» уточненная налоговая декларация за 2 квартал 2016 года от 15.09.2106, 19.09.2016, за 3 квартал 2016 года от 21.10.2016, за 4 квартал 2016 г. от 23.01.2017 отправлялись налогоплательщиком самостоятельно. Получить ЭЦП в удостоверяющем центре может только официальный директор, то есть Панченко Е.В. В дальнейшем налоговая отчетность могла отправляться по его указанию по сформированному ключу как им, так и его доверенным лицом (т. 44 л.д. 240-242). Оглашенные показания свидетель Четвертикова Е.А. подтвердила в объеме.

Свидетель Лихвар И.В. суду показал, что с Панченко Е.В. она вела хозяйственно-экономическую деятельность. Она была директором ООО «ЗерноТрансСтрой». «ЗерноТрансСтрой» существовала с 11 марта 2016 г. по декабрь 2017 г. Ее организация занималась продажей зерна. Изначально ее организация находилась по адресу: ул. 22 Партсъезда, потом на ул. Фрунзе, д. 40, потом на Красном Пути. Панченко был руководителем ООО «ФинансАгроИнвест». 11 мая 2016 г. они заключили договор на поставку зерна в эту организацию. Сотрудничали с ООО «ФинансАгроИнвест» до конца 2017 г. Хранили зерно на Черноглазовском элеваторе. Она выписывала накладную, счет-фактуру и отправляла Панченко. Потом на самом элеваторе делали перевод зерна с карточки на карточку. Ее организация являлась плательщиком НДС.

Свидетель Селезнева А.С. суду показала, что она работала бухгалтером в ООО «ЗерноТрансСтрой» с января 2017 г. по ноябрь 2017 г. и в ООО «Траст» с июня 2015 г. по январь 2016 г., Панченко покупал зерно у этих организаций. У ООО «Траст» покупали зерно ООО «ФинансАгроИнвест», ООО «Рада», ООО «АгроТрансСервис», ООО «Ленинградский хлебоприемный комбинат», ООО «Крупы Сибири». Ее организация не покупала зерно у ООО «ФинансАгроИнвест». Налоговой отчетностью в ООО «Траст» занималась она. В 2016 г. в налоговую передавалась информация уже в электронном виде, до этого в письменном. Счета-фактуры находились в организации. Исин и Лихвар были руководителями организаций, в которых она работала бухгалтером.

Свидетель Исин Е.Ж. суду показал, что он и Панченко осуществляли совместную хозяйственно-торговую деятельность. Он возглавлял ООО «Траст». Взаимодействовать стали с конца 2015 г. - начала 2016 г. с организацией ООО «ФинансАгроИнвест». Он осуществлял небольшие объемы закупа зерна у производителей и поставлял их на продажу ООО «ФинансАгроИнвест». Оплата была безналичным способом. Иногда оплата шла в полном объеме, иногда частями. Он не покупал у Панченко зерно. Налоговую отчетность в его фирме вела Селезнева Антонина Сергеевна.

Свидетель Гусаров А.С. суду показал, что он являлся номинальным директором ООО «Раздолье». Директором данной организации его сделал Александр, с которым они познакомились в кафе, он сказал, что занимается продажей фирм. Попросил его подписать документы, он подписывал несколько документов. Название других организаций он не помнит. Фамилии Панченко, Исин ему не знакомы. Когда-либо отношения к организациям, в которых он являлся директором он не имел, подписывал документы, которые ему давал Александр. В счет вознаграждения Александр оплачивал ему выпивку.

Свидетель Лучинкин В.В. суду показал, что с мая 2016 г. по февраль 2017 г. он был директором Черноглазовского элеватора. Основной вид деятельности элеватора: хранение, переработка зерна. Элеватор работал с большим количеством организаций. Будучи директором, он видел на элеваторе подсудимого, знал, что Панченко является руководителем какой-то организации.

Свидетель Близинцев С.Ю. суду показал, что он работал главным бухгалтером на Черноглазовском элеваторе. Панченко один из крупных клиентов Черноглазовского элеватора. Панченко был директором ООО «ФинансАгроИнвест». Бухгалтеры элеватора очень много передавали документов по данной организации в налоговую и следователям. Было два вида сделок с этой организацией: когда шла перепись зерна с карточки на карточку, также элеватор покупал зерно у Панченко. У Панченко был представитель по имени Алексей.

Ввиду возникших существенных противоречий в показаниях свидетеля Близинцева С.Ю., в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании оглашались его показания, полученные на досудебной стадии производства по делу в части противоречий. Из них следует, что в период работы в ОАО «Черноглазовский элеватор» одним из крупных по оборотам зерна клиентов элеватора являлось ООО «ТД «ФинансАгроИнвест», директором которого был Панченко Е.В. Он его видел на элеваторе пару раз. В основном каждый день на элеваторе находился помощник Панченко Е.В. – Боев. А сам Панченко Е.В. ездил в основном в офис на ул. Кемеровской в г. Омске. Там же он и подписывал договоры и другие необходимые документы, которые они пересылали по электронной почте. По лицевым счетам клиентов элеватора они видели, что Панченко Е.В. закупает зерно пшеницы у крестьянско-фермерских хозяйств, обществ. Данное зерно переписывалось с карточек этих хозяйств на карточку ООО «ЗерноТрансСтрой» или ООО «Траст», затем на карточку ООО «ТД «ФинансАгроИнвест», а затем переписывалось на карточку ОАО «Черноглазовские мельницы». Данное движение зерна он видел, так как отслеживались поставки зерна для мельницы, для бесперебойной работы. Представителей и руководителей ООО «ЗерноТрансСтрой» или ООО «Траст» на элеваторе он не видел. Всегда Боев А. созванивался с Панченко Е.В. решал вопрос с подписанием актов приема-передачи, и электронкой пересылали на элеватор. В период нахождения бухгалтера Луговой в отпуске или по другим причинам отсутствия, акты приема-передачи зерна подписывал он. Данные акты и письма на передачу зерна могли распечатывать бухгалтера элеватора, с целью оказания помощи клиентам и ускорения сделки. Акт подписывался клиентами, затем передавался ему на подпись, затем на подпись руководителя элеватора. Крупными поставщиками зерна у ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» были ООО «ЗерноТрансСтрой» или ООО «Траст». В основном зерно переписывалось с карточек этих клиентов (т. 43 л.д. 76-78).

Оглашенные показания свидетель Близинцев С.Ю. подтвердил частично, поскольку на момент допроса он уже не работал на элеваторе. Подтверждает, что слышал об организациях. Точно сказать не может, покупало ООО «ФинансАгроИнвест» зерно у ООО «ЗерноТрансСтрой» и ООО «Траст». Следователь ему сказал название организаций и спросил, была ли поставка зерна. Он сказал, что нужно смотреть документы, потому что на память не помнит. Надо было прочитать более подробно показания, которые записал следователь. Панченко покупал практически у всех организаций зерно, поэтому он предположил, что Панченко и у этих организаций купил зерно.

Свидетель Витенко А.В. суду показал, что познакомился с Панченко на элеваторе. С августа 2014 г. по апрель 2015 г. он работал на Черноглазовском элеваторе в качестве экономиста, потом стал работать главным бухгалтером. Панченко был контрагентом, общался с другими контрагентами. Панченко занимался зерном, общался с фермерами по поводу зерна. Организации ООО «Траст» ООО «ЗерноТрансСтрой», ООО «Эдельвейс», ООО «ДельтаГрупп», ООО «Проксима» ему не знакомы. Учредительные документы фирм, которые хранили зерно на Черноглазовском элеваторе хранились на элеваторе.

Свидетель Васюта Н.А., суду показал, что он представляет интересы фермерского хозяйства с 2000 г. Три года назад продавал зерно с Черноглазовского элеватора Боеву, который сам привез документы, он проставил в них печати. Подсудимого видел на Черноглазовском элеваторе, лично с ним не знаком.

Ввиду возникших существенных противоречий в показаниях свидетеля Васюта Н.А., в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании оглашались его показания, полученные на досудебной стадии производства по делу в части противоречий. Из них следует, что в октябре 2015 года он переоформил свое зерно 4 класса 40 тонн с карточки на Черноглазовском элеваторе на карточку ООО «Траст» по договоренности с Панченко Е.В., денежные средства были перечислены на счет указанного ИП. С руководителями ООО «Траст» Исиным, Гусаровым, Беккожиным он не знаком, в сделке они не участвовали (т. 45 л.д. 24-26).

Оглашенные показания свидетель Васюта Н.А. не подтвердил, указав, что он заключал договор с Боевым, а не с Панченко. Он не работал с Панченко, возможно плохо прочитал протокол допроса и подписал его.

Свидетель Потапов В.М. суду показал, что подсудимый ему не знаком. Он занимался продажей зерна Черноглазовскому элеватору, Омским элеваторам. В основном хранили зерно, по мере надобности переписывали зерно. Однажды он встретил Боева, рассказал про задержку с оплатой. Через несколько дней ему позвонил Боев и сказал, что какая-то фирма хочет купить зерно. Он продал зерно, приехал на элеватор, переписал зерно. Сотрудничал с Боевым в 2015-2016 г.г.

Свидетель Циммер А.С. суду показал, что он является главой крестьянского хозяйства, выращиваем зерно. В 2015 году перерегистрировался в ИП. Подсудимый ему не знаком. Он как ИП реализует зерно на территории Омской области. Возит зерно на элеваторы, все зависит от качества зерна, от цены. Бухгалтерской и налоговой документацией занимается фирма «Ориентир», а также его супруга. Большую часть зерна они реализует через Черноглазовский элеватор, который находится в Таврическом районе на ст.Жатва. Примерно два раза Боев, как представитель ООО «Распан» покупал у него зерно.

Ввиду возникших существенных противоречий в показаниях свидетеля Циммер А.С., в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании оглашались его показания, полученные на досудебной стадии производства по делу в части противоречий. Из них следует, что ему известно, что на Черноглазовском элеваторе покупают зерно Боев А., который работает совместно с Панченко Е. Сам Панченко Е. не договаривается о покупке зерна, а это делает по его поручению Боев А. Он с Панченко Е. ни разу не разговаривал. При этом, покупают зерно Боев А. и Панченко Е. от различных обществ. Ранее несколько раз он продавал в 2000-ых годах Боеву А. зерно, за что поступал расчет на счет. 24.06.2016 он поехал на Черноглазовский элеватор, позвонил Боеву А., спросил, на какую фирму переписать зерно, тот ответил, что на ООО «ЗерноТрансСтрой». С Боевым они пошли к бухгалтеру, у которой он подписал акт передачи указанного количества зерна № 2015-000653. Кем подписывался акт от имени директора ООО «Зернотрансстроя» Облог, кто ставил печать, он не знает, не видел. После переписи зерна, от ООО «ТК «Развитие» 04.07.2016 поступили 500 000 руб. в качестве частичного расчета за зерно. Позже в период с 01 до 09 сентября 2016 года он созвонился с Боевым А., потребовал оплаты остатка зерна, а также документы и письмо от ООО «ТК «Развитие». Затем в тот же период, он встретился с Боевым А. возле Черноглазовского элеватора, последний передал ему уже подписанные от директора ООО «ТК «Развитие» Облога и с печатью этого общества договор № 20 от 24.06.2016, накладную № 3 от 24.06.2016. Он подписал указанные документы и предоставленную А. Боевым счет-фактуру № 3 от 24.06.2016. Боев ничего не пояснял, почему плательщиком и покупателем зерна вместо ООО «ЗерноТрансСтрой» стало ООО «ТК «Развитие» и какое отношение тот имеет к этим обществам. Он просил у Боева письмо о замене покупателя, но тот его не предоставил. 09.09.2016 поступила оставшаяся часть средств в размере 37 707, 9 руб. от ООО «Компания «Созидание». Какое отношение Боев имел к ООО «Компания «Созидание», он не знает, с ним больше не общался. С Панченко Е. по поводу закупа этого зерна он не общался (т. 37 л.д. 106-108). Оглашенные показания свидетель Циммер А.С. подтвердил частично, суду показал, что он работал только с Боевым, Панченко ему не знаком.

Свидетель Эйзенах О.В. суду показал, что он был зам.руководителя КХ «Зерно». Действовал по доверенности, руководителем была Постовая. Панченко был представителем ООО «ФинансАгроИнвест». Панченко покупал зерно в 2012-2013 на Черноглазовском элеваторе. Зерно реализовывали не только Панченко, продавали разным организациям.

Ввиду возникших существенных противоречий в показаниях свидетеля Эйзенаха О.В., в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании оглашались его показания, полученные на досудебной стадии производства по делу в части противоречий. Из них следует, что Боев А. от имени ООО «ТД «Раздолье» заключил с КХ «Зерно» договор № 10 на поставку зерна от 22.09.2015. По данному договору КХ «Зерно» продало пшеницу. В договоре директором ООО «ТД «Раздолье» указан Урузбаев К.К., с которым он также не знаком. Все вопросы от этой фирмы решал Боев А. По договору все зерно по актам приема-передачи передавалось в ООО «Траст». От данной организации все интересы также представлял Боев А. Часть оплаты за это зерно поступил со счета ООО «ТД «Ириния». Об этом также Боев А. уведомил его и предоставил письмо от имени директора ООО «ТД «Ириния» Лихвар И.В. По договоренности с Боевым А. в конце августа 2015 года он продал в ООО «Эдельвейс». По договоренности с Боевым, своими машинами это зерно он отправил на Черноглазовский элеватор напрямую на карточку ООО «ФинансАгроИнвест», директором которого являлся Панченко Е.В. Какие договоренности у Боева А. были с Панченко Е.В. по поводу этой поставки, ему неизвестно. Директора ООО «Эдельвейс» Капцова Д.А. не знает, с ним не встречался. Договор купли-продажи зерна, товарную накладную, платежное поручение ему передал уже оформленными от имени ООО «Эдельвейс» сам Боев А. возле Черноглазовского элеватора через день-два после оплаты 25.08.2015. Как эти документы оформлялись, он не знает. С Панченко Е.В. по поводу этой поставки он не разговаривал. О взаимоотношениях Боева А. и Панченко Е.В. по закупу зерна ему ничего не известно. Плательщиком НДС не является, находится на ЕСХН (т. 46 л.д. 18-20). Оглашенные показания свидетель Эйзенах О.В. подтвердил.

Свидетель Рябчун Е.Н. суду показала, что она работает бухгалтером, занималась налоговой отчетностью в «Павлоградской МТС». Она один раз видела Панченко Евгения в ЗАО «Павлоградская МТС», он был директором организации «ФинансАгроИнвест», покупал зерно у ее организации. Руководил ЗАО «Павлоградская МТС» Янчук В.А.

Ввиду возникших существенных противоречий в показаниях свидетеля Рябчун Е.Н., в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании оглашались его показания, полученные на досудебной стадии производства по делу в части противоречий. Из них следует, что взаимоотношения с 2015 года были с ООО «ТД «ФинансАгроИнвест», они продавали им зерно. Директором этой организации является Панченко Е.В. Она его видела у них в конторе один раз, когда он приезжал к Янчуку В.А. Панченко Е.В. приезжал с каким-то неизвестным мужчиной. После их ухода директор принес договор с ООО «ТД «ФинансАгроИнвест». Боев А. не знаком. В телефонных разговоров между нею и Боевым А. от 12.09.2017, от 13.09.2017 относительно «Раздолье Трейд», договора и его оплаты она вела переговоры о закупе последним обществом зерна в 2016-2017 годах. По телефону она разговаривала с представителем этого общества, назвавшегося Алексеем, но его она лично не знала. С Боевым А. она познакомилась лично только осенью 2017 года, когда тот предоставил ей доверенность на закуп зерна ЗАО «Павлоградское МТС» от ИП Платонова. Договор ИП Платонова ей предоставлял директор их общества. Ранее она Боева не видела, а по телефону разговаривала с ним как с Алексеем, представителем ООО «Раздолье трейд» и ИП Платонова. С Алексеем в период 2013-2016 годов, как представителем ООО «Траст», ООО «ЗерноТрансСтрой» она не общалась. О взаимоотношениях директора Янчука В.А. с Боевым А.В., Панченко Е.В. ей ничего не известно. Панченко Е.В. она не знает. До июня 2016 года она Боева А. не знала, а узнала его только осенью 2017 года (т. 22 л.д. 6-9, т. 43 л.д. 18-20, т. 22 л.д. 41-43). Оглашенные показания свидетель Рябчун Е.Н. подтвердила.

Свидетель Андреев В.Г. суду показал, что он работает водителем в «Павлоградской МТС». В 2014 работал водителем у ИП Ладатко, потом в «Павлоградской МТС». Работает на КАМАЗе, возит в основном зерно. В 2014 г. после уборки возил зерно на Черноглазовский элеватор, в г. Омск на элеваторы. Передавал на элеватор только накладные. Хозяину зерна отвозил накладную.

Ввиду возникших существенных противоречий в показаниях свидетеля Андреева В.Г., в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании оглашались его показания, полученные на досудебной стадии производства по делу в части противоречий. Из них следует, что в период с осени 2015 г. по весну 2016 г. стояла печать ООО «ТД «ФинансАгроИнвест», с осени 2016 г. стояла печать ООО «ЗерноТрансСтрой». Панченко Е.В. и Боев А. ему не знакомы. С представителями покупателя зерна он никогда не общался, так как это не входило в его обязанности (т. 22 л.д. 15-17). Оглашенные показания свидетель Андреев В.Г. подтвердил.

Свидетели Марчик Ю.Н., Шнайдер В.А. дали аналогичные показания свидетелю Андрееву В.Г.

Свидетель Коцарева А.В. суду показала, что она работает в ЗАО «Павлоградской МТС» в должности бухгалтер-весовщик. В ее обязанности входит проверка груза, заполнение товарно-транспортных накладных. Заполняется реестр в 2х экземплярах, товарно-транспортные накладные от 2 до 4 штук. Один экземпляр остается на элеваторе, три возвращаются обратно. Еще ведется журнал весовщика, где указан вес, водитель машины и куда везется зерно.

Свидетель Леонгард Ю.В., суду показал, что он является руководителем КФХ «Темп». Панченко Евгений ему знаком Панченко занимался зерном. Боев также занимался зерном, потом Боев сказал, что работает с Панченко. У Боева он часто консультировался по поводу того кому можно продать зерно.

Ввиду возникших существенных противоречий в показаниях свидетеля Леонгардт Ю.В., в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании оглашались его показания, полученные на досудебной стадии производства по делу в части противоречий. Из них следует, что он подтвердил телефонные разговоры между ним и Боевым А. 22.09.2017, сообщив что вел эти переговоры по поводу реализации своего зерна ООО «Зерноторг». Панченко Е. ему известен как скупщик зерна, но от каких обществ тот работает, он не знает. С Панченко Е. он не общается, только здоровается. Боев А. сам ему говорил, что работает на Панченко Е., имеет процент от купли-продажи зерна. На какой должности и в какой конторе Боев А. работает у Панченко Е., ему неизвестно (т. 17 л.д. 53-56, т. 43 л.д. 30-32). Оглашенные показания свидетель Леонгардт Ю.В. подтвердил.

Свидетель Луговая Г.И. суду показала, что с марта 2016 г. она работала бухгалтером на Черноглазовском элеваторе. Панченко был директором ООО «ФинансАгроИнвест». Панченко приобретал зерно у других организаций, а она переписывала зерно на его фирму. Боев является представителем ООО «ЗерноТрансСтрой». Организации ООО «Проксима», ООО «ДельтаГрупп», ООО «Эдельвейс» ей не знакомы.

Свидетель Федорова Н.В. суду показала, что у нее группа компаний ООО «Мир Стекла», находится на 5й ЖБИ, ООО «СибПромАгро» находится на ул. Звездова, д. 23. ООО «ЦентрЛогистики» находится на ул. Звездова, д. 23. Группа компаний «ЕВК» занимается грузоперевозками, находится на ул. Звездова, д. 23. Ее организация оказывает услуги по перевозке по железная дороге. Знакома с подсудимым около 10 лет. Панченко одноклассник ее супруга Колягина. В апреле 2017 г. она покупала у супруги Панченко автомобиль за 1 млн.рублей. передача денег была в офисе.

Свидетель Колягин Е.В. суду показал, что с подсудимым Панченко учился в одной школе. Поддерживает с ним приятельские отношения. Ему известно, что Панченко занимается продажей зерна. Он раньше работал в компании, которая занимается перевозкой зерна, перевозил зерно Панченко. Его вагоны находились, в том числе на Черноглазовском элеваторе.

Специалист Лисовский С.В. суду показал, что он проводил подробный анализ проводил по расчетным счетам ООО «ДельтаГрупп» и ООО «Проксима». Он установил, что ООО «ДельтаГрупп» с расчетного счета ООО «ФинансАгроИнвест» получила 4351600 рублей за сельхозпродукцию. На следующий день эти деньги были перечислены сельхозпроизводителю. Больше поступлений от ООО «ФинансАгроИнвест» не было. Про ООО «Проксима» поясняет следующее: ООО «ФинансАгроИнвест» перечислило 6079016 рублей на счет ООО «Проксима», на следующий день на счет сельхозпроизводителя ООО «Проксима» перечислило 6 млн. рублей. Анализ расчетных счетов и учредительных документов, а также сведений о налоговой отчетности и обороте ООО «Траст», ООО «ЗерноТрансСтрой», ООО «Эдельвейс», ООО «ДельтаГрупп», ООО «Проксима» позвроляет ему сделать вывода о номинальности данных организаций, в том числе по вщзаимоотношениях с ООО «ТД «ФинансАгроИнвест».

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Гулак Ф.М. следует, что в августе-сентябре 2015 года ему малознакомый мужчина предложил подзаработать, стать директором фирмы для совместной торговли сайдингом, профнастилом. Он согласился и в сентябре 2015 года безвозмездно стал директором ООО «ДельтаГрупп», подписал приказ о назначении себя директором общества. Ранее в ООО «ДельтаГрупп» он не работал и обстоятельства ее деятельности ему неизвестны. Никаких работников, бухгалтера, офиса, имущества у ООО «ДельтаГрупп» не было. Также он ходил в банк «Авангард», подписывал там какие-то документы, но какие именно, он не помнит. В дальнейшем в финансово-хозяйственной деятельности ООО «ДельтаГрупп» он не участвовал, денежными средствами на его счете он не распоряжался, об этом ничего не знает. После регистрации его как директора в налоговой, никаких документов ООО «ДельтаГрупп» по купле-продаже, оплате имущества, в том числе зерна, бухгалтерских документов этого общества он не подписывал. С Панченко Е.В., Боевым А.В., Боевой Е.В. он не знаком, с ними не общался, коммерческой деятельности с ними не вел. О закупке и оплате зерна сельхозпроизводителям Таврического, Павлоградского, Русско-полянского районов Омской области от имени ООО «Траст», ООО «Эдельвейс», ООО «ДельтаГрупп», ООО «Проксима», ООО «ЗерноТрансСтрой» в 2015-2016 годах ему ничего не известно, он этим не занимался (т. 37 л.д. 140-142).

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Багаковой С.В. следует, что в начале 2017 года она передавала свой паспорт малоизвестным ей лицам, после чего от сотрудников полиции узнала, что на ее имя зарегистрировано ООО «ТД «ФинансАгроИнвест», которым она не руководила, его документы не подписывала, об его сделках, документах ничего не знает. Боев А.В., Панченко Е.В. ей неизвестны (т. 46 л.д. 67-72).

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Водиной Ю.А. следует, что в период с октября 2013 она работает в ПАО «Черноглазовский элеватор» в лаборатории. Панченко Е.В. и Боев А.В. ей знакомы, как закупающие зерно на Черноглазовском элеваторе. Боев А.В. представлял в указанном периоде такие организации: ООО «ТД «ФинансАгроИнвест», ООО «Траст», ООО «Зернотрансстрой». Представителем по всем вопросам от этих фирм был Боев А. В указанном периоде ее работы других представителей этих фирм не было. Руководителей этих фирм Исина Е.Ж., Гусарова А.С., Лихвар И.В. она не видела ни разу, они ей не знакомы (т. 22 л.д. 38-39).

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Барвинко В.А. следует, что он занимается выращиванием пшеницы занимается. Примерно в 20-ых числах сентября 2016 г. он продал зерно ООО «ЗерноТрансСтрой», представителем которого выступал молодой человек, который предоставил товарную накладную и счет-фактуру от 27.09.2016, подписанные от имени Лихвар И.В. и с печатью этого общества. С директором ООО «ЗерноТрансСтрой» Лихвар И.В. он не общался и с нею не знаком. Кроме того, 01.10.2017 он продал зерно КФХ Барвинко А.И. с ее карточки на Черноглазовском элеваторе на карточку ООО «Траст». С кем именно он договаривался относительно продажи этого зерна ООО «Траст» он сообщить затрудняется. С директором ООО «Траст» Исиным Е.Ж. он не знаком, ему зерно не реализовывал. Он знает, что Панченко Е. и Боев А. закупают зерно на Черноглазовском элеваторе, закупают зерно они от имени разных контор. Продавал ли он это зерно им или другим лицам, он не помнит. Боев А. и Панченко Е. не закупали у него напрямую указанную партию зерно от имени ООО «ЗерноТрансСтрой» (т. 37 л.д. 61-63, т. 46 л.д. 73-74).

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Пушкарева А.Е. следует, что он представляет интересы своего отца Пушкарева Е.И. по доверенности. Ранее до 2015 года у отца было КФХ «Сибирь». Он помогает отцу вести деятельность по выращиванию и реализации зерна пшеницы. Поля хозяйств расположены в Павлоградском районе Омской области. Они являются плательщиком единого сельхозналога. Счета-фактуры с выделенным НДС никому не выставляют, так как плательщиками НДС не являются. Продажей зерна на Черноглазовском элеваторе КФХ Пушкарева Н.И., Пушкарева Е.И., КФХ «Сибирь» занимался только он сам. В 2015-2016 годах он от имени Пушкарева Е.И. продавал зерно в ООО «Траст» путем переписи на Черноглазовском элеваторе с карточки КФХ на карточку указанного общества. Представителя ООО «Траст» и его контактные данные не помнит. Директор ООО «Траст» Исин Е. не знаком. Поступали ли расчеты за реализованное ООО «Траст» зерно от ООО «ТД «Ириния», ООО «Агрика», ООО «ТК «Сибхимагро», ООО ТК «Развитие», и в какой они связи с ООО «Траст», он не знает. Панченко Е., Боев А. ему не знакомы (т. 17 л.д. 71-74, т. 37 л.д. 69-71).

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетелей Синевой Г.К., Конова Д.С. следует, что по адресу: г. Москва, ул. М. Джалиля, д.17 корп.1 кв.60 проживает мужчина злоупотребляющий наркотическими средствами. О работе ООО «Эдейвейс», зарегистрированной в квартире № 60 по вышеуказанному адресу им ничего не известно (т. 36 л.д. 106-108, 111-114).

Также были исследованы следующие документы.

Согласно протоколу обыска по месту жительства Боевой Е.В. от 05.05.2017, у нее обнаружен ноутбук «Асус» с программой «1-С Бухгалтерия» по ООО «ТД «ФинансАгроТрейд», и НЖМД «Сигейт», где велась программа «1-С Бухгалтерия» по ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» (т. 16 л.д. 135-139).

Согласно протоколу обыска по месту жительства Боева А.В. от 05.05.2017, у него обнаружены и изъяты ноутбук «Делл», телефон «Сони Икспириа» (т. 16 л.д. 166-170).

Согласно протоколу осмотра от 29.01.2018 изъятого у Боева А.В. 05.05.2017 ноутбука «Делл Инспирон 3521», в памяти указанного ноутбука обнаружены файлы: налоговая декларация по НДС ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» на 3 л.; реестр ТТН на сдачу зерна ООО «ЗерноТрансСтрой» на 1 л.; договор купли-продажи между ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» и ООО «Скай», товарная накладная на 40 743 руб., акт приема передачи зерна от ООО «СКАЙ» на 4,527 тн.; свидетельство о постановке на учет ООО «ТК «Развитие»; приказ №1 от 14.04.2016 ООО «ТК «Развитие» в лице Облог В.В.; выписка из ЕГРЮЛ по ООО «ТК «Развитие»; счет-фактура, ТТН (шаблоны) №9 от 26.04.2017 ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» на поставку зерна ОАО «Черноглазовские мельницы»; письмо ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» в адрес ОАО «Черноглазовские мельницы» об отгрузке зерна с 01 по 04 марта 2016. (т. 45 л.д. 181-207), вынесено постановление от 29.01.2018 о признании указанного ноутбука вещественным доказательством (т. 45 л.д. 269).

Согласно протоколу осмотра от 29.01.2018 изъятых у Боевой Е.В. 05.05.2017 ноутбука «Асус», НЖМД «Сигейт», в памяти НЖМД обнаружены графические и текстовые файлы с сканом договора № 11-пот 11.05.2016 между ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» и ООО «ЗерноТрансСтрой» с изображением подписей Лихвар, Панченко, оттисков печатей этих обществ на 1 л.; шаблон текстовый договора поставки 3 1/118 от 24.11.2015 между ООО «Зеленополье» и ООО ТД «ФинансАгроИнвест» на 4 л.; сканкопия доверенности №1 от 19.11.2015 от имени ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» в лице Панченко Е.В. на имя Боева А.В. на получение муки с изображением оттиска печати, подписи Панченко Е.В.; сканкопия товарной накладной № 1 от 13.05.2016 ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» на поставку зерна в ООО «ЗерноТрансСтрой» с изображением подписи Панченко Е.В., оттиска печати ООО «ТД «ФинансАгроИнвест»; шаблоны текстовые- спецификации приложения к договорам №2 ОО «ТД «ФинансАгроИнвест» от 29.10.2016 с ЗАО «Павлоградская МТС» от 15.09.2015 с ООО «Крез-Агро», от 01.10.2015 с КФХ Шершень, от 20.02.2016 с ООО «Траст»; текстовый файл с реквизитами ООО «Агрико»; пояснение в ИФНС по КАО г. Омска о причинах отсутствия прибыли; карточка контрагента ООО «Агроком» на 3 л. В памяти НЖМД в результате экспертизы № 4 от 26.01.2018 обнаружены графические и текстовые файлы с рабочей документацией ООО «ТД «ФинансАгроИнвест», уставные документы, по реализации и отгрузке пшеницы в том числе ООО «Траст», перевозке ООО «ЕВК»; договор 1/2014/Х-ЧЭ от 11.08.2014 между ОАО «Черноглазовский элеватор» и ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» в лице Панченко Е.В.; свидетельство о постановке на налоговый учет ООО «ТД «ФинансАгроИнвест»; заявка ООО «Траст» в ОАО «Черноглазовский элеватор» на переоформление зерна на карточку ООО «ТД «ФинансАгроИнвест», без подписи Исина Е.К., с оттиском печати ОАО «Черноглазовский элеватор»; акт приема-передачи зерна от 21.12.2015 КФХ Новикова В.И. на ООО «Траст» 55 тн, с подписями Новикова, сотрудников элеватора, без подписи Исина/Гусарова; акт сверки расчетов на 31.12.2015 между ОАО «Черноглазовский элеватор» и ООО «Траст». В памяти НЖМД в результате экспертизы №287 на НЖМД № 1 (изъятого у Боевой Е.В. ноутбука Асус) обнаружена программа 1-С бухгалтерии версии 7.7 ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» (т. 45 л.д. 208-268), которые признаны вещественными доказательствами (т. 45 л.д. 269).

Согласно протоколу осмотра телефона «Сони Икспириа Модель D6503 Xperia Z2» Боева А.В. и его памяти, в журнале звонков за период с 11.04.2017 по 05.05.2017 имеются звонки на телефон Панченко Е., сельхозпроизводителей Мироненко В.П., Шваб В.А., Шкуропей, Семьянова А.И., Шершень С., Леонгардт, Пушкарева А., Ищенко А.Н., бухгалтерии Черноглазовского элеватора, Черноглазовские мельницы, записаны указанные и иные контакты. В памяти телефона имеются входящие/исходящие смс сообщения на телефоны Панченко Е.В., Шершень С., Леонгардт, Ищенко А.Н. Среди посещенных страниц в памяти телефона имеются данные о посещенных сайтах о покупке/продаже зерна, Черноглазовского элеватора, мельницы. В памяти телефона имеются записи о переписки с адреса albomsk@gmail.com, с которого имеется входящее письмо с адреса Ольга Генералова commerce.chernoglazovka@gmail.com с реквизитами Черноглазовских мельниц от 27.04.2017, которое распечатано и приобщается к протоколу осмотра. Также имеется письмо в указанный адрес от 10.04.2017 с просьбой сверки с ООО ТД «ФинансАгроИнвест», которое распечатано и приобщается к протоколу. Имеется иная деловая переписка с указанным адресом; признаны вещественными доказательствами (т. 42 л.д. 218).

Согласно заключению судебной компьютерной экспертизы № 4 от 26.01.2018, в памяти ноутбука «Асус», НЖМД «Сигейт», изъятых у Боевой Е.В., в памяти ноутбука «Делл Инспирон», изъятого у Боева А.В. имеются текстовые и графические файлы, связанные с ООО «ТД «ФинансАгроИнвест», ООО «Траст», ООО «Эдельвейс», ООО «Агрико», имеющие отношение к расследуемому делу (т. 44 л.д. 36-41).

Исследованы документы, предоставленные ОАО «Черноглазовский элеватор», а также в офисах № 205, 206 ООО «ЕВК» в ходе выемки (т. 38 л.д. 11-50, т. 39 л.д. 2-10, 138-142), по поставкам зерна ООО «Траст», ООО «ЗерноТрансСтрой», ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» за 2015-2016 годы, в том числе акты приема-передачи зерна в адрес указанных обществ, а также доверенность ООО «ЗерноТрансСтрой», выданная Боеву А.В. сроком до 30.08.2016 (т. 39 л.д. 12-127, 143-218). Документы, предоставленные ООО «ФинансАгроИнвест» по фактам поставок ему зерна от ООО «Траст», ООО «ЗерноТрансСтрой» за период 2015-2016 годов: копии договоров купли-продажи с приложениями, актов приема-передачи, счетов-фактур, накладных (т. 28 л.д. 4-250, т. 29 л.д. 1-115); Документы, предоставленные сельхозпроизводителями по фактам поставок ими зерна в ООО «Траст», ООО «ЗерноТрансСтрой» за период 2015-2016 годов - копии договоров купли-продажи с приложениями, актов приема-передачи, счетов-фактур, накладных: ООО «Яснополянское» (т. 24 л.д. 182-196), ЗАО «Павлоградская МТС» (т. 22 л.д. 44-193); КФХ Мураев Г.Д. (т. 27 л.д. 110-133), КХ «Зерно» (т. 27 л.д. 138-157, 178-180), КФХ Шершень С.В. (т. 36 л.д. 20-30); ООО «Зеленополье» (т. 36 л.д. 153-162); ООО «Крез-Агро» (т. 37 л.д. 38-42); КФХ Барвинко А.И. (т. 37 л.д. 65-67); КФХ Пушкарев Е.И., Пушкарев Н.И. (т. 37 л.д. 73-80); КФХ Потапова В.М. (т. 37 л.д. 86-103); КФХ Циммер Г.Н. (т. 37 л.д. 113-118); КФХ Мураев Г.Д. (т. 37 л.д. 161-197); КФХ Семьянова А.И. (т. 38 л.д. 56-85) (т. 46 л.д. 62-66); КФХ Стороженко В.В. (т. 41 л.д. 207-210); Книги покупок ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» за 4 квартал 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, книги продаж за 4 квартал 2015 года, 4 квартал 2015 года, в машинописном виде и на диске (т. 27 л.д. 24) (т. 28 л.д. 200-205); Налоговые декларации по НДС ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» в лице Панченко Е.В. за 4 квартал 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, (т. 43 л.д. 132-163). Исследованные документы осмотрены (т. 45 л.д. 65-79, 81-83, 104-114, 115-127, 139-161), признаны вещественными доказательствами (т. 45 л.д. 80, 84, 128-138, 162-172).

Согласно протоколу осмотра от 25.01.2018, осмотрена печать ООО «ЗерноТрансСтрой» (т. 45 л.д. 45-47), которая признана вещественным доказательством (т. 45 л.д. 48).

Согласно протоколу осмотра и прослушивания фонограмм от 26.01.2018 на компакт-диске № 882 от 16.11.2017 с записью результатов ОРМ в виде фонограмм разговоров Боева А.В., Лихвар И.В. за период сентября-октября 2017 года, осмотрены разговоры указанных лиц в том числе по показаниям по данному делу (т. 45 л.д. 65-79), признаны вещественным доказательством (т. 45 л.д. 80).

Согласно выписки из ЕГРЮЛ по ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» от 30.01.2018, 29.08.2017 указанное общество имело ИНН 5507099363, государственный регистрационный № 1155543006321, зарегистрировано 25.02.2015 по адресу: г. Омск, ул. Крупской, д. 6 корп. 1 кв. 25, его директором являлась Бугакова С.В., участниками Панченко Е.В. и Бугакова С.В. (т. 16 л.д. 104-106, т. 35 л.д. 107-112).

Согласно копии устава ООО «ТД «ФинансАгроИнвест», директор имеет право без доверенности действовать от имени общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, выдавать доверенности на право представительства от имени общества, издавать приказы о назначении на должность работников общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания, определять организационную структуру общества, распоряжаться имуществом общества, открывать расчетный, валютный и другие счета общества в банковских учреждениях, заключать договоры и совершать иные сделки, организовывать бухгалтерский учет и отчетность, принимать решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью общества (т. 35 л.д. 119-131).

Согласно копии решения от 17.02.2015 единственного участника ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» о назначении директором Панченко Е.В. (т. 35 л.д. 118).

Согласно копии решения от 23.06.2017 единственного участника ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» о прекращении полномочий директора Панченко Е.В. и назначении директором Бугаковой С.В. (т. 35 л.д. 117).

Согласно сведениям ООО «Налог-ПРОФИ» налоговая отчетность за 4 кв. 2015 года, 1, 2 кв. 2016 года ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» направлялась Боевой Е.В. (т. 44 л.д. 177-186).

Согласно учредительных документов ООО «ДельтаГрупп», директором указанного общества с 18.09.2015 являлся Гулак П.М., учредителем принято решение о реорганизации общества путем его присоединения к ООО «ДИЛ» (т. 35 л.д. 140-161).

Согласно учредительных документов ООО «Проксима», Кинжибаева Д.А. являлась директором указанного общества, учредителем 28.06.2016 принято решение о реорганизации общества путем его присоединения к ООО «Трейдинвест» (т. 35 л.д. 162-185).

Согласно учредительных документов ООО «ЗерноТрансСтрой», директором указанного общества являлась Лихвар И.В., а с 03.03.2016 – Исин Е.Ж. (т. 35 л.д. 186-203).

Согласно учредительных документов ООО «Траст», директорами указанного общества являлись Симонов А.А., Исин Е.Ж., Гусаров А.С., учредителем 12.04.2016 принято решение о смене места нахождения общества в г. Краснодар (т. 35 л.д. 204-234).

Согласно учредительных документов ООО «Эдельвейс», директором указанного общества являлся Капцов Д.А. (т. 36 л.д. 76-103).

Согласно сведениям УЭБиПК ГУ МВД России по г. Москве, зарегистрированный по адресу: г. Москва, ул. М. Джалиля, д. 17/1 кв. 60 Капцов Д.А. ранее неоднократно привлекался к административной и уголовной ответственности (т. 36 л.д. 150).

Согласно ответов правоохранительных органов, местонахождение руководителей ООО «Проксима» Кинжибаевой Д.А., ООО «Агрико», ООО «ТК «Химсибагро» Темертасова Б.Н., ООО «ТК «Развитие» Облога В.В., ООО «Компания «Созидание» Урузбаева К.К. не установлено (т. 37 л.д. 240-244).

Согласно информации УФНС РФ по Омской области, имеют критерии риска ООО «Траст», ООО «ЗерноТрансСтрой», ООО «Проксима», ООО «ТД «Ириния», ООО «Агрика», ООО «ТК «Химсибагро», ООО «ТК «Развитие», ООО «ТД «Раздолье» (т. 36 л.д. 140-141), ООО «Компания «Созидание», ООО «Агрико» (т. 38 л.д. 87).

Согласно налоговой декларации по НДС ООО «Эдельвейс» за 3 квартал 2015 года, 1, 2, 3 кварталы 2016 года, налоговая отчетность указанным обществом предоставлялась с суммой НДС к уплате 0 руб. За 1, 2, 4 кварталы 2015 года, 4 квартал 2016 года налоговая отчетность указанным обществом не предоставлялась. (т. 41 л.д. 88-108).

Согласно налоговой декларации по НДС ООО «Проксима» за 2015, 2016 годы, налоговая отчетность указанным обществом предоставлялась с суммой НДС к уплате 0 руб. (т. 41 л.д. 110-132).

Согласно налоговой декларации по НДС ООО «ДельтаГрупп» за 1, 2, 3, 4 кварталы 2015, 1 квартал 2016 года, налоговая отчетность указанным обществом предоставлялась с суммой НДС к уплате 0 руб., либо с незначительными платежами (т. 41 л.д. 134-151).

Согласно налоговой декларации по НДС ООО «Траст» за 1, 2, 3, 4 кварталы 2015, 1 квартал 2016 года, налоговая отчетность указанным обществом предоставлялась с незначительной суммой НДС к уплате, не превышающей 118 тыс. руб. за квартал (т. 41 л.д. 153-169).

Согласно налоговой декларации по НДС ООО «ЗерноТрансСтрой» за 2, 3, 4 кварталы 2016 года, налоговая отчетность указанным обществом предоставлялась с незначительной суммой НДС к уплате, не превышающей 70 тыс. руб. в квартал (т. 44 л.д. 49-60).

Согласно копии договора № 93/2016 об оказании услуг элеватора от 06.05.2016 между ООО «ЗерноТрансСтрой» в лице Лихвар И.В. и ОАО «Черноглазовский элеватор» заключен договор на хранение зерна (т. 29 л.д. 121- 133).

Согласно копиям доверенностей на имя Боева А.В. от 12.05.2016 на срок до 30.08.2016, от 31.08.2016 на срок до 31.08.2017 он представляет интересы ООО «ЗерноТрансСтрой» (т. 29 л.д. 134-135).

Согласно копим договора № 95/2015 об оказании услуг элеватора от 02.09.2015 между ООО «Траст» в лице Гусарова А.С. и ОАО «Черноглазовский элеватор» заключен договор на хранение зерна (т. 29 л.д. 208- 216).

Согласно копим договора № 43/2015 об оказании услуг элеватора от 20.08.2015 между ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» в лице Панченко Е.В. и ОАО «Черноглазовский элеватор» заключен договор на хранение зерна (т. 31 л.д. 2-10).

Согласно сведениям АО «Газпромбанк», лицом, уполномоченным распоряжаться денежными средствами на счете ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» являлся Панченко Е.В., из выписки движения денежных средств по счету ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» в АО «Газпромбанк» следует, что за период с 23.03.2015 по 31.03.2016 и с 30.03.2016 по 31.12.2016 имелись поступления на счет этого общества за зерно от ОАО «Черноглазовские мельницы», а также перечисления денежных средств за зерно со счета на счета ООО «Крез-Агро», ЗАО «Павлоградская МТС», КХ «Зерно», КХ «Темп», ЗАО «Яснополянское», ООО «Зеленополье», ООО «ДельтаГрупп», ООО «Эдельвейс», ООО «Траст», ООО «Проксима», ООО «ЗерноТрансСтрой», ООО «Агрико», ООО «ТД «Химсибагро», ООО «ТД Урожай», ООО «Агроком», а также за перевозку на счет ООО «ГК ЕВК» (т. 27 л.д. 28-41, т. 27 л.д. 45-73).

Согласно сведениям АО «Альфа-Банк», лицом, уполномоченным распоряжаться денежными средствами на счете ООО «Траст» являлся Исин Е.Ж., согласно выписке движения денежных средств по счету ООО «Траст» в АО «Альфа-банк» за период 2015 года, со счета указанного общества имелись перечисления за зерно на счет ООО «ТД «Ириния», ООО «ТД «Раздолье», поступление средств за сельхозпродукцию ООО «Агроком». Перечисления за зерно со счета ООО «ТД «ФинансАгроИнвест», а также на счета КХ Мироненко, КХ «Зерно», ЗАО «Яснополянское», КХ Семьянова А.И., Барвинко, Пушкарева, Аманкулова, КХ Береза, КХ «Темп», Новикова А.И., Новикова В.И. отсутствуют (т. 27 л.д. 90-91).

Согласно сведениям АО «Альфа-Банк», лицом, уполномоченным распоряжаться денежными средствами на счете ООО «Проксима» являлась Кинжибаева Д.А., согласно выпискам движения денежных средств по счету ООО «Проксима» в АО «Альфа-банк» за период 2015-2016 годов, перечислений денежных средств в ЗАО «Павлоградское» за зерно не зафиксировано (т. 35 л.д. 8);

Согласно выписке движения денежных средств по счету ООО «ЗерноТрансСтрой» в ОАО «Промсвязьбанк» за период 2016 года, имеются перечисления на счет от ООО «ТД «ФинансАгроИнвест», ООО «Агроком» за зерно, а также перечисления за зерно на счета ООО «Вымпелснаб», ООО «Компания «Созидание», ООО «Агрико», ООО «ТК «Химсибагро», ЗАО «Яснополняское», КХ Мироненко С.П., а перечислений на счета сельхозпроизводителей Семьянова А.И., Семьянова Б.П., Циммер, Потапова, Шершень, Барвинко, Мураева, ООО «Зеленополье», ЗАО «Павлоградское МТС» не зафиксировано. (т. 35 л.д 15-48 ).

Согласно сведениям ПАО КБ «Авангард», лицом, уполномоченным распоряжаться денежными средствами на счете ООО «ДельтаГрупп» был Гулак П.М., согласно выписке движения денежных средств по счету ООО «ДельтаГрупп» за период 2015-2016 годов, имеются перечисления на счет от ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» за зерно, а также перечисления со счета КФХ Стороженко В.В., при этом перечисления на счет ЗАО «Павлогорадская МТС» отсутствуют (т. 35 л.д. 51-78).

Согласно карточки количественного учета зерна ОАО «Черноглазовский элеватор»: на карточку ООО «Траст» зерно переоформляли сельхозпроизводители: Мироненко, КХ «Зерно», ЗАО «Яснополянское», Семьянов А.И., Барвинко, Пушкарев, Аманкулов, Береза, КХ «Темп», Новиков А.И., Новиков В.И., Ковалев С.И., Мажуга С.В.; на карточку ООО «ЗерноТрансСтрой» зерно переоформляли сельхозпроизводители: Семьянов А.И., Семьянов Б.П., Циммер, Потапов, Мироненко, Шершень, Барвинко, Мураев, ООО «Зеленополье», ЗАО «Павлоградское МТС»; единственным покупателем зерна ООО «Траст», ООО «ЗерноТрансСтрой» являлось ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» (т. 29 л.д. 136-148, 217-222, т. 31 л.д. 11-22, т. 32 л.д. 65-69, т. 33 л.д. 25-29, т. 38 л.д. 186-237).

Согласно копий товарно-транспортных накладных на поставку на ОАО «Черноглазовский элеватор» завозилось зерно ЗАО «Павлоградская МТС» на карточку ООО «Траст» для ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» (т. 29 л.д. 149-206, т. 30 л.д. 1-67, т. 31 л.д. 44-89, 99-109, 117-118, 138, 141, 181-183, 191-250, т. 32 лд. 113-149, 163-227, 235, 238, 246, 257, 286-338, т. 33 л.д. 143-159); завозилось зерно ЗАО «Павлоградская МТС» на карточку ООО «ЗерноТрансСтрой» (т. 30 л.д. 96-110, 206-248, т. 33 л.д. 161-180, т. 34 л.д. 1-118, 149-177); завозилось зерно ЗАО «Павлоградская МТС» на карточку ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» (т. 31 л.д. 90-98, 111-113, 119-122, 127, 139, 153-154, 156, 158, 160-178, 184-185, 188-190, 247-248, т. 32 л.д. 150-162, 228-234, 250-255, 262-285, т. 33 л.д. 160), для ООО «Эдельвейс» на карточку ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» (т. 31 л.д. 110, 114-115, 123-126, 128, 135-137, 142-150, 152, 239-241, 249, т. 32 л.д. 236-237), для ООО «ДельтаГрупп» на карточку ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» (т. 31 л.д. 116, 129-134, 151, 179-180, 186-187, т. 32 л.д. 242-245, 256); завозилось зерно ООО «Зеленополье» на карточку ООО «ЗерноТрансСтрой» (т. 30 л.д. 69-95, 111-205, т. 34 л.д. 119-148); завозилось зерно КХ «Зерно» для ООО «Эдельвейс» на карточку ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» (т. 31 л.д. 140, 155, 157, 258-261).

Согласно заключению судебной компьютерной экспертизы № 288 от 29.12.2017, в памяти смартфона Сони Икспирия, изъятого у Боева А.В. имеются контакты и смс-сообщения, переписка посредством электронной почты, в программах «Вайбер», а также текстовые, графические файлы, имеющие отношение к делу (т. 42 л.д. 202-206).

Согласно заключению судебной почерковедческой экспертизы № 2533/2-1 от 11.12.2017, подписи от имени Лихвар И.В. в документах о купле-продаже зерна исполнены как Лихвар И.В., так и не Лихвар И.В. (т. 37 л.д. 217- 235).

Согласно заключение судебной почерковедческой экспертизы № 2744/2-1 от 13.11.2017, подписи от имени Гусарова А.С. в документах о купле-продаже зерна исполнены не Гусаровым А.С., а иным лицом. Подписи от имени Исина Е.Ж. в документах о купле-продаже зерна исполнены самим Исиным Е.Ж. (т. 40 л.д. 77-88).

Согласно заключению судебной экономической экспертизы № 100 от 26.10.2017, в книги покупок ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» за 4 квартал 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, включены сведения из счетов-фактур, выставленных от имени ООО «Траст», ООО «ЗерноТрансСтрой», ООО «Эдельвейс», ООО «ДельтаГрупп», ООО «Проксима» в адрес ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» на сумму 323 902 023, 75 рубля, в том числе НДС – 29 445 638, 52 руб., по налоговым периодам: - 9 599 712, 81 руб. за 4 квартал 2015; - 5 701 543, 27 руб. за 1 квартал 2016; - 2 605 710, 80 руб. за 2 квартал 2016; - 4 596 945, 28 руб. за 3 квартал 2016; - 6 941 726, 36 руб. за 4 квартал 2016. В период с 01.10.2015 по 31.12.2016 в книги продаж ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» за 4 квартал 2015 года, 4 квартал 2016 года внесены сведения из счетов-фактур, выставленных от ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» в адрес ООО «Траст», ООО «ЗерноТрансСтрой» и содержащих сведения о произведенных поставках зерна в адрес последних обществ на общую сумму 638 849, 50 руб., НДС по которым составляет 58 077, 22 руб., в том числе по налоговым периодам: - за 4 квартал 2015 г. – НДС в сумме 28 780, 86 руб.; - за 4 квартал 2016 – НДС в сумме 29 296, 36 руб. В связи с фиктивностью сделок с ООО «Траст», ООО «ЗерноТрансСтрой», ООО «Эдельвейс», ООО «ДельтаГрупп», ООО «Проксима», сумма НДС, подлежащая исчислению к уплате в бюджет ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» за 4 квартал 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года составляет 31 129 908,00 рублей, в том числе по налоговым периодам: - 10 695 105,00 руб. за 4 квартал 2015; - 5 745 163,00 руб. за 1 квартал 2016; - 2 922 147,00 руб. за 2 квартал 2016; - 4 645 338,00 руб. за 3 квартал 2016; - 7 122 155,00 руб. за 4 квартал 2016. ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» предоставлены налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года на сумму 1 742 347,00 рублей с внесенными в них сведениями о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «Траст», ООО «ЗерноТрансСтрой», ООО «Эдельвейс», ООО «ДельтаГрупп», ООО «Проксима». Таким образом, занижена подлежащая уплате в бюджет ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» сумма НДС и не уплачен указанный налог за 4 квартал 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, в сумме 29 387 561,00 руб. (31 129 908-1 742 347), в том числе по налоговым периодам: - за 4 квартал 2015 - 9 570 932,00 руб. (10 695 105- 1 124 173); - за 1 квартал 2016 - 5 701 543,00 руб. (5 745 163- 43 620); за 2 квартал 2016 - 2 605 711, 00 руб. (2 922 147- 316 436); за 3 квартал 2016 - 4 596 945, 00 руб. (4 645 338- 48 393); - за 4 квартал 2016 г. - 6 912 430, 00 руб. (7 122 155- 209 725). Доля неуплаченного НДС ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» за 4 квартал 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года в особо крупном размере в сумме 29 387 561 рубль, что составляет 92 % от суммы всех налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет за 2015-2016 (т. 36 л.д. 221-232, 234-238).

Согласно стенограммы телефонных разговоров Боев Е.В. 12.09.2017, 13.09.2017, 14.09.2017 с Рябчун обсуждали вопросы сотрудничества с ООО «Раздолье Трейд». Рябчун в разговорах сообщала, что обсудила вопросы этой поставки с директором Янчук В.А., который согласился об условиях поставки. Боев Е.В. с Шершнем С.В. 22.09.2017 обсуждали вопросы поставки зерна в ООО «Гермес». Боев Е.В. с Леонгард Ю.В. 22.09.2017 обсуждает обстоятельства поставки зерна в ООО «Зерноторг». Согласно стенограммы телефонных переговоров Лихвар И.В. неоднократно созвонилась с Селезневой А.С., они обговорили вопросы передачи документов в полицию; обсудили вызов в следственный комитет. 21.09.2017 Леонгард Ю.В. созвонилась с Евгением (Панченко), обсудили, какие давать показания (т. 42 л.д. 151-156).

Согласно сведениям из сотовой компании, в период 2014-2016 годов имелись неоднократные соединения по номеру телефона 9139735069 (Боева А.В.) с номерами телефонов 9503312457 (Рябчун), 9081083672 (Шершень), 9514021209 (Ищенко), 9050966288 (Береза), 9609957948 (Мироненко), 9659776583 (Мураев), 9095375481 (Потапов), 9095375445 (Семьянов Б.), 9609874020 (Семьянов А.), 9514012684 (Циммер А.), 9507850911 (Ковальчук ЗАО «Яснополянское»), 9609900979 (Леонгард КХ «Темп»), 9136078075 (Эйзенах КХ «Зерно»), 9609966551 (Васюта); 9609991772 (Головенский); 9081047156 (Новиков А.И.), 9083112481 (Новиков В.И.). В тот же период имелись неоднократные соединения по номеру телефона 9136484444 (Панченко Е.В.) с номерами телефонов 9136053873 (Янчук), 9606030077 (Кнаус), 9037780067 (Спиренкова), 9136749100 (Шкуропей ООО «Поле»). По телефонам 9502139093 (Лихвар), 9131406886 (Исина), 9087940896 (Гусарова), 9136800209 (Селезневой) какие-либо соединений с номерами телефонов Панченко Е.В., Боева А.В. отсутствуют (т. 25 л.д. 191).

Согласно сведениям ИФНС РФ по КАО г. Омска, в 2015-2016 годах среди работников ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» числились только Панченко Е.В., Панченко И.Д., Боев Е.В. (т. 42 л.д. 171-172).

Согласно сведениям УФНС РФ по Омской области, не являлись плательщиками НДС следующие сельхозпроизводители: ЗАО "Павлоградская машинно-технологическая станция"; ИП Глава КФХ Головенский А.Г., КХ "Тори", ИП Глава КФХ Пушкарёв Н.И., КФХ "Маяк" БАРВИНКО А.З., ИП Глава КФХ Семьянов А.И., КФХ СЕМЬЯНОВА Б.П., КХ "Темп", ИП Глава КФХ Берёза В.М., ИП Шершень С.В., КХ Циммер Л.К., КХ Циммер Г.Н., ИП Глава КФХ Кнаус А.А., ЗАО "ЯСНОПОЛЯНСКОЕ", ООО "Победа", КХ ПОТАПОВ В.М., ИП Глава КФХ Мироненко В.П., КХ "АРИАДНА", ИП Глава КФХ Новиков А.И., ИП Глава КФХ Новиков В.И., ООО "КРЕЗ-АГРО", КФХ Стороженко В.В., КФХ Стороженко А.В., КХ «Зерно», КФХ Барвинко А.И., ООО «Поле», КФХ Ставниченко Г.Н., КФХ Крузе С.Я., КФХ Мураев Г.Д., ЗАО «Степное», КХ «Шрот», КФХ Шваб В.А. (т. 45 л.д. 36-38).

Согласно налоговой декларации по налогу на прибыль ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» за 2015 год, оборот составил 126 млн. руб., прибыль 460 тыс. руб. Согласно карточки по лицевому счету по расчетам с бюджетом за 2016 год, сумма уплаченного налога на прибыль от деятельности этого общества составляет 3 тыс. руб. (т. 27 л.д. 24).

Согласно заключению судебно-психиатрической комиссии экспертов от 16.08.2017, у Панченко Е.В. не выявлено каких-либо индивидуально-психологических особенностей, а также особенностей психического развития, которые лишали бы его возможности правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для дела и давать о них показания (т. 26 л.д. 69-71).

Оценив в совокупности собранные по делу доказательства, суд считает вину Панченко Е.В. доказанной и квалифицирует его действия по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ – как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Как установлено в судебном заседании, Панченко Е.В. при обстоятельствах подробно указанных в описательной части приговора, являясь единственным учредителем и директором ООО «ТД «ФинансАгроТрейд», путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» в период за 4 квартал 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2 кварталы 2015 года в общей сумме 34 311 659 рублей, что составляет 94,62 % от суммы всех налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» за 2013-2015 г.г. Кроме того, Панченко Е.В., являясь единственным учредителем и директором ООО «ТД «ФинансАгроИнвест», путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» в период 4 квартал 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года в общей сумме 2 803 187,69 рублей, что составляет 8,79 % от суммы всех налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» за 2015-2016 г.г.

В данном случае установлено, что вопросы заключения договоров с контрагентами, включения сделок в книги покупок-продаж, уплаты налогов и сборов, а также распоряжения денежными средствами как ООО «ТД «ФинансАгроТрейд», так и ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» решались единолично Панченко Е.В.

При этом, исследованными в судебном заседании доказательствами в их совокупности, достоверно установлено, что Панченко Е.В. от имени возглавляемых им ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» и ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» заключал договоры на покупку зерна у ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой», ООО «Эдельвейс», ООО «ДельтаГрупп», ООО «Проксима», которые фактически не вели хозяйственной деятельности, для того, чтобы избежать уплаты налога на добавленную стоимость. Как установлено судом, вопреки доводам защиты, указанные контрагенты возглавляемых подсудимым организаций, фактически зерно у товаропроизводителей, которые не являлись плательщиками НДС, приобретали на средства «ТД «ФинансАгроТрейд», ООО «ТД «ФинансАгроИнвест», сами денежных средств на счетах для этого не имея, как и не имея прибыли от таких сделок.

Этот вывод суд основывает на показаниях самого подсудимого, который вопреки обычаям делового оборота, с руководителями ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой», ООО «Эдельвейс», ООО «ДельтаГрупп», ООО «Проксима» не встречался, каких-либо сведений о представителях данных организаций не имел, либо их умышленно скрывает, связь с данными организациями фактически не осуществлял, поскольку из детализации телефонных соединений подсудимого, таких контактов не усматривается. Из анализа товарно-транспортных документов и договоров с данными контрагентами, так же сведений о движении денежных средств по счетам «ТД «ФинансАгроТрейд», ООО «ТД «ФинансАгроИнвест», ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой», ООО «Эдельвейс», ООО «ДельтаГрупп», ООО «Проксима» следует, что сделки между «ТД «ФинансАгроТрейд», ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» с одной стороны и ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой», ООО «Эдельвейс», ООО «ДельтаГрупп», ООО «Проксима» с другой, фактически не имеют прибыли, позволяющей законно уплатить положенные налоги и сборы даже при нулевой рентабельности данных сделок, что фактически свидетельствует об их притворности и номинальности. При этом фактически зерно у сельхозпроизводителей покупалось за счет финансовых средств «ТД «ФинансАгроТрейд», ООО «ТД «ФинансАгроИнвест». Из показаний подсудимого следует, что приобретенное им зерно реализовывалось затем с наценкой 100-200 рублей за тонну, что в случае надлежащего исчисления НДС и его уплаты, фактически подсудимый работал бы себе в убыток. Отсюда следует, что умысел на включение недостоверных сведений в налоговую отчетность для дальнейшего уклонения от уплаты НДС у подсудимого имелся. Как следует из информации налоговых органов ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой», ООО «Эдельвейс», ООО «ДельтаГрупп», ООО «Проксима» имеют критерии риска, как установлено из письменных материалов дела и допросов свидетелей, указанные в уставных документах данных юридических лиц руководители, таковыми не являются, бухгалтерскую отчетность данные организации фактически не осуществляют, налоги не оплачивают, отсутствуют по месту регистрации как таковые. С учетом противоречивых показаний подсудимого, свидетеля Боева А.В., сотрудников ОАО «Черноглазовский элеватор», сельхозпроизводителей о том, кто и каким образом приобретал зерно от имени и в интересах ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой», ООО «Эдельвейс», ООО «ДельтаГрупп», ООО «Проксима», суд вопреки доводам защиты делает вывод не только о том, что данные организации фактически зерно у сельхозпроизводителей не приобретали, но и том, что о номинальности данных организаций было достоверно известно подсудимому, он умышленно использовал данные организации для того, чтобы в дальнейшем избежать уплаты НДС.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ, изложенной в определении № 93-О от 15.02.2005, обязанность подтверждать правомерность и обоснованность налоговых вычетов первичной документацией лежит на налогоплательщике – покупателе товаров, поскольку именно он выступает субъектом, применяющем при исчислении итоговой суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, вычет сумм, начисленных поставщиками. При этом необходимо, чтобы перечисленные документы в совокупности с достоверностью подтверждали реальность хозяйственных операций и иные обстоятельства, с которыми законодатель связывает право налогоплательщика на получение права на налоговый вычет, то есть сведения в представленных документах должны быть достоверными.

Суд считает, что имеются достаточные признаки, свидетельствующие в своей совокупности и взаимосвязи о создании Панченко Е.В. формального документооборота с указанными контрагентами без осуществления реальной хозяйственной деятельности и необоснованное в связи с этим применение налоговых вычетов по НДС.

В тоже время, суд полагает, что сделки ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» с ООО «Траст», ООО «ЗерноТрансСтрой» в период 2015-2016 г.г. имели место, поскольку данный факт подтвердили, допрошенные в судебном заседании и в ходе предварительного расследования руководители данных организаций Исин А.Ж., Лихвар И.В., их подписи имеются в договорах на продажу зерна ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» и покупки зерна у сельхозпроизводителей. Каких-либо достаточных бесспорных доказательств того, что ООО «Траст», ООО «ЗерноТрансСтрой» в рассматриваемый период имели признаки номинальности, фактически не работали, не приобретали зерно у сельхозпроизводителей и не рассчитывались с ними, о чем было заведомо известно подсудимому, суду не представлено. В связи с изложенным, суд исключает из обвинения, предъявленного Панченко Е.В. включение им в налоговые декларации заведомо ложных сведений относительно сделок ООО «Траст», ООО «ЗерноТрансСтрой» с ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» в период 4 квартал 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года. Таким образом, по эпизоду в отношении ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» следует, что неуплаченный налог на добавленную стоимость с ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» в период 4 квартал 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года составил в общей сумме 2 803 187,69 рублей, это составляет 8,79 % от суммы всех налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» за 2015-2016 г.г. При таких обстоятельствах суд считает, что в действиях Панченко Е.В. отсутствует состав преступления, предусмотренного ст.199 УК РФ, поскольку уголовная ответственность по данной статье наступает в случае, если сумма неуплаченных налогов превышает 5 миллионов рублей при условии превышения 25% от всей суммы подлежащих уплате налогов за период. В данном случае по эпизоду в отношении ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» Панченко Е.В. подлежит оправданию по основаниям п.3 ч.2 ст.302 УПК РФ.

Доводы стороны защиты и подсудимого о том, что в основу приговора невозможно положить показания свидетелей, данные ими на предварительном следствии, заключения экспертов, специалистов и их показания в суде, а также результаты ОРМ, имеющиеся в дела, в частности сведения из банков, суд полагает несостоятельными, поскольку они высказаны вопреки исследованным материалам дела и фактическим обстоятельствам. Суд полагает, что все представленные суду доказательства, которые положены в основу приговора получены без нарушений УПК РФ и соответствуют требованиям относимости, допустимости, достоверности, а в целом они являются достаточными для разрешения настоящего уголовного дела по существу.

Вопреки позиции подсудимого и защиты, о его невиновности, судом путем всестороннего исследования и анализа доказательств, представленных сторонами, установлено, что Панченко Е.В. понимал противоправность своих действий, и совершал преступные умышленно, желая наступления последствий в виде уклонения от уплаты налогов, возглавляемых им организаций.

Преступление, совершенное Панченко Е.В. является умышленным, в соответствии со ст.15 УК РФ относится к категории тяжких.

Как личность Панченко Е.В. характеризуется удовлетворительно, на учетах БУЗОО «Клиническая Психиатрическая Больница им. Н.Н. Солодникова» и в БУЗ ОО «Наркологический диспансер», не состоит и не наблюдается.

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимого Панченко Е.В., в соответствии со ст.61 УК РФ, суд считает наличие малолетних и несовершеннолетних детей, состояние здоровья подсудимого и его родственников.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого Панченко Е.В., в соответствии со ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Назначая вид и размер наказания, суд руководствуется положениями ч.3 ст.60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность подсудимого, наличие смягчающего и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Учитывая изложенное, обстоятельства совершенного преступления, общественную опасность содеянного, данные о личности подсудимого, ранее к уголовной ответственности не привлекавшегося, социально обустроенного, наличие смягчающих при отсутствии отягчающих наказание обстоятельств, влияние наказания на возможность исправления подсудимого, суд считает справедливым, необходимым для достижения цели исправления, назначить Панченко Е.В. наказание в виде лишения свободы с применением ст.73 УК РФ, полагая только такой вид наказания адекватным содеянному им.

Суд считает целесообразным назначить Панченко Е.В. дополнительный в вид наказания в виде лишения права занимать определенные должности, связанные с осуществлением управленческой функции.

Каких-либо исключительных обстоятельств, позволяющих суду применить положения ст.64 УК РФ, не установлено, как и оснований для применения ч.6 ст.15 УК РФ, с учетом конкретных обстоятельств дела и личности подсудимого. При этом суд принимает во внимание способ совершения преступления, степень реализации преступных намерений, мотивы и цель совершения деяния, степень его общественной опасности, полагая, что фактические обстоятельства совершенного подсудимой преступления не свидетельствуют о меньшей степени его общественной опасности.

В рамках дела к подсудимому заявлены исковые требования первым заместителем прокурора Омской области о взыскании ущерба в виде неуплаченного в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 34311659 рублей солидарно с ООО «Век» и 29387561,3 рублей солидарно с ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» соответственно. Поскольку в судебном заседании при разрешении данных исковых требований не принимали участие ответчики – юридические лица, то настоящим приговором данные исковые требования оставлены без рассмотрения по существу, что не лишает права истца на удовлетворение иска и передачи вопроса о его размере для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

В связи с тем, что на имущество и денежные средства Панченко Е.В. и иных лиц по делу наложен арест, а согласно положений ст.115 УПК РФ и правовой позиции Конституционного суда РФ, изложенной в Постановлении от 31.01.2011 № 1-П, наложение ареста на имущество может применяться в целях защиты субъективных гражданских прав лиц, потерпевших от преступления, суд полагает необходимым сохранить арест на имущество и денежные средства подсудимого и иных лиц из числа его близких родственников до рассмотрения гражданских исков, заявленных к подсудимому по существу. При этом суд считает обоснованным сохранение ареста на имущество, которое было приобретено Панченко Е.В. и его близкими родственниками в период совершенного им преступления, в тоже время не усматривает оснований для сохранения ареста на имущество, которое приобреталось не Панченко Е.В., а иными лицами до деяний, инкриминируемых подсудимому и причастность к которому подсудимого не установлена.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.302-310 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

ФИО2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ (эпизод в отношении ООО «ТД «ФинансАгроТрейд») и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 2 года с лишением права занимать руководящие должности, связанные с выполнением управленческих функций на государственной службе, в органах местного самоуправления, в коммерческих организациях на срок 2 года.

На основании ст.73 УК РФ назначенное Панченко Е.В. наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком 2 года.

В течение испытательного срока обязать Панченко Е.В. не менять постоянное место жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условного осужденного; ежемесячно являться на регистрационные отметки в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условного осужденного; своевременно встать на учет в уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства, указанному в судебном заседании; не совершать административных правонарушений.

ФИО3 по предъявленному обвинению в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ (эпизод в отношении ООО «ТД «ФинансАгроИнвест»), оправдать на основании п.3 ч.2 ст.302 УПК РФ, поскольку в его деянии отсутствует состав преступления.

Признать за Панченко Е.В. право на реабилитацию, разъяснить право предъявления иска о возмещения материального ущерба и морального вреда в порядке гл.18 УПК РФ.

Исковые требования первого заместителя прокурора Омской области о возмещении вреда, причиненного преступлением оставить без рассмотрения, признав за гражданским истцом право на удовлетворение иска и передаче вопроса о его размере для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Оставить без изменения арест на следующее имущество и денежные средства до рассмотрения по существу гражданских исков, заявленных к Панченко Е.В.:

- счетов № 40817810729434000461, 40817810829430000284, 42304810629430000089 в ПАО «Банк ВТБ 24» БИК 0450044751, расположенном по адресу: г. Новосибирск, ул. Фрунзе, д. 232, 234, 234/1, принадлежащие Панченко Е.В. ИНН 550714715360 в пределах суммы в размере 64 699 220, 3 руб.;

- 100% доли в уставном капитале ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» ИНН 5507099363, принадлежащих Панченко Е.В.;

- автомашины «Тойота Королла» 2014 года выпуска, VIN NMTBB3JEX0R050446 г.н. О444РО 55 рег., принадлежащей Боеву А.В.;

- жилого дома площадью 427,4 кв.м., расположенного по адресу: г. Омск, ул. Звонкая, д. 34, кадастровый номер 55:36:130126:6740, принадлежащего Панченко И.Д.;

- 22/25 долей в жилом помещении площадью 63,3 кв.м., расположенном по адресу: г. Омск, ул. Перелета, д. 33, кв. 212, принадлежащих Панченко И.Д.;

- автомашины «Лексус» LX570, 2015 г.в., VIN - JTJHY00W404177270, г.н. О 010 РО 55 рег., принадлежащей Щербакову В.Е.;

- квартиры № 21 по ул. Лобачевского, д. 8 в г. Москве, принадлежащей Панченко Г.Е.;

- автомашины «БМВ» 5281 XDRIVE, 2016 г.в., VIN X4X5A794X0D377951, г.н. Т 639 УКХ 777, принадлежащей Панченко Г.Е.

Отменить и снять арест со следующего имущества и денежных средств:

- счетов в ПАО «Сбербанк России» Омском филиале № 8634 БИК 045209673, расположенном по адресу: г. Омск, ул. М. Жукова, д. 4/1 и в ПАО «Бинбанк» БИК 045004775, расположенном по адресу: г. Новосибирск, ул. Ленина, д. 18, принадлежащих Панченко И.Д. ИНН 550712256907;

- 100% доли в уставном капитале ООО «Сибирский урожай» ИНН 5504111044 принадлежащих Панченко И.Д.;

- денежных средств Панченко И.Д. в Омском отделении № 8634 ПАО «Сбербанк РФ» на счетах № 42307810745001386342 от 16.06.2005 с остатком 7992,88 руб., № 42307810645000295741 от 20.12.2013 с остатком 0 руб., № 42307810445000278900 от 27.05.2013 с остатком 501,52 руб., № 42305810345000291665 от 18.06.2015 с остатком 63104, 9 руб., 42305810945000041723 от 13.06.2013 с остатком руб., а также от 30.01.2013 № 408178106450001295741 с остатком 45 959, 25 руб.;

- земельного участка площадью 1000 кв. м., расположенного по адресу: г. Омск, ул. Звонкая, д. 34, кадастровый номер 55:36:130126:363, принадлежащего Панченко И.Д.;

- земельного участка площадью 1000 кв. м., расположенного по адресу: г. Омск, ул. Звонкая, д. 32, кадастровый номер 55:36:130126:364, принадлежащего Панченко И.Д.;

- жилого помещения 89 кв.м., расположенного по адресу: г. Омск, ул. Крупской, д. 6, корп. 1, кв. 25, принадлежащего Панченко И.Д.;

- 1/3 доли в квартире № 11 в доме № 34 «б» по ул. Высоцкого в г. Ноябрьске ЯНАО площадью 79,2 кв.м. кадастровый номер 89:12:110709:3470, принадлежащей Панченко И.Д.;

- автомашины «Тойота Хайлендер», 2012 года выпуска, VIN JTEES42A602202760, г.н. С454 ММ 55 рег., принадлежащей Федоровой Н.В.

Вещественные доказательства по делу:

- документы, предоставленные ОАО «Черноглазовский элеватор» по поставкам зерна ООО «Распан», ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» за 2013-2015 г.г., в том числе акты приема-передачи зерна в адрес указанных обществ, а также доверенность ООО «Распан» от 01.09.2014, выданная Боеву А.В. на выполнения функции получение документов для бухгалтерской отчетности сроком до 30.08.2015; документы, предоставленные ООО «ФинансАгроТрейд» по фактам поставок ему зерна от ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой» за период 2013-2015 г.г.: копии договоров купли-продажи с приложениями, актов приема-передачи, счетов-фактур, накладных; документы, предоставленные сельхозпроизводителями по фактам поставок ими зерна в ООО «Распан», ООО «ТопАгроМетСтрой» за период 2013-2015 г.г.: копии договоров купли-продажи с приложениями, актов приема-передачи, счетов-фактур, накладных: КХ Циммер Л.К.; КХ Потапова В.М.; КХ Семьянова Б.П.; КХ «Тори», КХ Семьянова А.И.; КХ Головенского А.Г., КХ Косолапова Б.Ф.; ООО «Поле»; КХ «Темп»; КХ Береза В.М.; КФХ «Шрот»; ЗАО «Яснополянское»; КХ Мураева Г.Д.; Стороженко А.В.; ЗАО «Степное»; КХ Ставниченко Г.Н.; Кнаус А.А.; ООО «Крез-Агро»; Мироненко В.П.; КХ «Зерно»; КФХ Шваб В.А.; КФХ Кнаус А.А.; КФХ Шершень С.В.; КФХ Новиков В.И.; КФХ Крузе С.Я.; КФХ Стороженко В.В.; книги покупок ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» за 4 квартал 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2 кварталы 2015 года, книги продаж за 4 квартал 2013 года, 4 квартал 2014 года; налоговые декларации по НДС ООО «ТД «ФинансАгроТрейд» за 4 квартал 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2 кварталы 2015 года; документы, предоставленные ОАО «Черноглазовский элеватор» по поставкам зерна ООО «Траст», ООО «ЗерноТрансСтрой», ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» за 2015-2016 г.г., в том числе акты приема-передачи зерна в адрес указанных обществ, а также доверенность ООО «ЗерноТрансСтрой», выданная Боеву А.В. сроком до 30.08.2016; книги покупок ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» за 4 квартал 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, книги продаж за 4 квартал 2015 года, 4 квартал 2015 года, в бумажном виде и на диске; налоговые декларации по НДС ООО «ТД «ФинансАгроИнвест» за 4 квартал 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года; документы, предоставленные ООО «ФинансАгроИнвест» по фактам поставок ему зерна от ООО «Траст», ООО «ЗерноТрансСтрой» за период 2015-2016 г.г.: копии договоров купли-продажи с приложениями, актов приема-передачи, счетов-фактур, накладных; документы, предоставленные сельхозпроизводителями по фактам поставок ими зерна в ООО «Траст», ООО «ЗерноТрансСтрой» за период 2015-2016 г.г.: копии договоров купли-продажи с приложениями, актов приема-передачи, счетов-фактур, накладных: ООО «Яснополянское», ЗАО «Павлоградская МТС», КФХ Мураев Г.Д., КХ «Зерно», КФХ Шершень С.В., ООО «Зеленополье», ООО «Крез-Агро», КФХ Барвинко А.И., КФХ Пушкарев Е.И., Пушкарев Н.И., КФХ Потапова В.М., КФХ Циммер Г.Н., КФХ Мураев Г.Д., КФХ Семьянова А.И., КФХ Стороженко В.В.; компакт-диск № 882 от 16.11.2017 с записью результатов ОРМ в виде фонограмм разговоров Боева А.В., Лихвар И.В. за период сентября-октября 2017 года – хранить в материалах уголовного дела;

- ноутбук «Делл» Инспирон 3521 №9 VT6QZ1, мобильный телефон «Сони Икспириа» IMEI 322876065297621 с имеющейся в нем SD, изъятые у Боева А.В. – вернуть по принадлежности Боеву А.В.;

- ноутбук «Асус» и НЖМД «Сигейт», изъятые у Боевой Е.В. – вернуть по принадлежности Боевой Е.В.;

- печать ООО «ЗерноТрансСтрой» – хранить в материалах дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Омского областного суда через Кировский районный суд г. Омска в течение 10 суток со дня его провозглашения, осужденным – с момента получения копии приговора

Председательствующий М.Ю. Кармацкий