Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Подборки документов по законодательству и судебным прецедентам

Приговор Канашского районного суда (Чувашская Республика) от 03.12.2013 № 1-257/2013

Дело № 1-257/2013

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ г. Канаш

Канашский районный суд Чувашской Республики в составе:

председательствующего судьи Григорьевой О.Н.

при секретаре судебного заседания Архипове А.А.

с участием:

государственного обвинителя - старшего помощника Канашского межрайонного прокурора Чувашской Республики Казанкова Э.Н.,

подсудимого-гражданского ответчика - Каценеленбогена Ю.Л.,

защитника подсудимого - адвоката Канашского филиала <данные изъяты> Коллегии адвокатов «<данные изъяты>» Загидуллиной Л.А.,

гражданского истца - Ф.,

рассмотрев в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении

Каценеленбогена Ю.Л., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, с <данные изъяты> образованием, работающего <данные изъяты>, <данные изъяты>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 199.2, 199.1 ч.1, 199 ч.2 п. «б» УК РФ,

у с т а н о в и л:

Каценеленбоген Ю.Л., являясь генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>, зарегистрированного и поставленного на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № России по <адрес> (далее по тексту МИ ФНС РФ № по <адрес>), расположенной по адресу: <адрес>, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №, имевшего юридический адрес: <адрес>, осуществлявшего добычу, передачу и распределение холодной питьевой воды, доочистку и сброс сточных вод, сдачу земельных участков в субаренду, оказание платных услуг по приемке водомеров, то есть лицом, которое в соответствии с Уставом Общества, утвержденного Решением единственного участника ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, выполняет все полномочия единоличного исполнительного органа, будучи ответственным за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию ведения налогового учета и составление налоговой отчетности, а также за своевременную и полную уплату налогов и сборов с организации в бюджеты всех уровней, заведомо зная об обязанности своевременно погасить недоимку возглавляемой им организации по налогам и сборам, осведомленный о том, что ООО «<данные изъяты>» имеет недоимку по налогам и сборам, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ путем использования расчетных счетов своих дебиторов ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и направления денежных средств, минуя инкассированный расчетный счет ООО «<данные изъяты>», на расчетные счета своих кредиторов, исполняя тем самым обязательства ООО «<данные изъяты>» перед кредиторами и другими организациями в ущерб интересам государства, совершил умышленные действия по сокрытию денежных средств возглавляемого им предприятия в крупном размере в сумме <данные изъяты>, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам при следующих обстоятельствах.

Налогоплательщик ООО «<данные изъяты>» не надлежаще исполняло обязанности по уплате налогов и сборов, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, что повлекло образование недоимки по налогам и сборам перед бюджетом и внебюджетными фондами, которая согласно данным, представленным МИ ФНС РФ № по <адрес>, составила по состоянию расчетов:

1) на ДД.ММ.ГГГГ - в сумме <данные изъяты> рублей, в состав которой входят недоимки по следующим налогам:

- поналогу на добавленную стоимость на товары (работы и услуги), реализуемые на территории РФ, на сумму <данные изъяты> рублей (со сроком уплаты за ДД.ММ.ГГГГ года - ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ года ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.), не уплаченному ООО «<данные изъяты>» в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст.ст. 143, 163, 174 НК РФ (в редакции Федерального Закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118-ФЗ);

- поналогу на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, - в сумме <данные изъяты> рублей (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), не уплаченному ООО «<данные изъяты>» в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст.ст. 207, 216, 226 НК РФ (в редакции Федерального Закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от ДД.ММ.ГГГГ № 118- ФЗ);

- по минимальному налогу по упрощенной системе налогообложения, установленный гл.26 НKРФ - в сумме <данные изъяты> рублей(срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), не уплаченному ООО «<данные изъяты>» в установленный налоговым законодательством срок в нарушении ст.ст. 346.21, 346.23 НК РФ (в редакции Федерального Закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118-ФЗ);

- по налогу на добавленную стоимость по налоговым агентам - в сумме <данные изъяты> рублей (срок уплаты за ДД.ММ.ГГГГ года - ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей), не уплаченному ООО «<данные изъяты>» в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст.ст. 143, 163, 174 НК РФ (в редакции Федерального Закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118-ФЗ);

2)на ДД.ММ.ГГГГ - в сумме <данные изъяты>, в состав которой входит недоимки по следующим налогам:

- по налогу на добавленную стоимость на товары (работы и услуги), реализуемые на территории РФ, - в сумме <данные изъяты> рублей (со сроком уплаты за ДД.ММ.ГГГГ года - ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ года - ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей), не уплаченному ООО «<данные изъяты>» в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст.ст. 143, 163, 174 НК РФ (в редакции Федерального Закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118-ФЗ);

- по водному налогу - в сумме <данные изъяты> рублей (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), не уплаченному ООО «<данные изъяты>» в установленные налоговым законодательством срок в нарушении ст.ст. 333.11, 333.13, 333.14 НК РФ (в редакции Федерального Закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118- ФЗ);

- по налогу на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, - в сумме <данные изъяты> (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), не уплаченному ООО «<данные изъяты>» в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст.ст. 207, 216, 226 НК РФ (в редакции Федерального Закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118-ФЗ);

3) на ДД.ММ.ГГГГ - в сумме <данные изъяты>, в состав которой входят недоимки по следующим налогам:

- по налогу на добавленную стоимость на товары (работы и услуги), реализуемые на территории РФ, - в сумме <данные изъяты> (со сроком уплаты за ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - ДД.ММ.ГГГГ в сумме ДД.ММ.ГГГГ рублей, за ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей), не уплаченному ООО «<данные изъяты>» в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст.ст. 143, 163, 174 НК РФ (в редакции Федерального Закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118-ФЗ);

- по налогу на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, - в сумме <данные изъяты> (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ), не уплаченному ООО «<данные изъяты>» в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст.ст. 207, 216, 226 НК РФ (в редакции Федерального Закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118-ФЗ);

4) на ДД.ММ.ГГГГ - в сумме <данные изъяты>, в состав которой входят недоимки по следующим налогам:

- по налогу на добавленную стоимость на товары (работы и услуги), реализуемые на территории РФ, - в сумме <данные изъяты> рублей (со сроком уплаты за ДД.ММ.ГГГГ года -ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ года - ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.), не уплаченному ООО «<данные изъяты>» в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст.ст. 143, 163, 174 НК РФ (в редакции Федерального Закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118-ФЗ);

- по водному налогу - в сумме <данные изъяты> рублей (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), не уплаченному ООО «<данные изъяты>» в установленные налоговым законодательством срок в нарушение ст.ст. 333.11, 333.13, 333.14 НК РФ (в редакции Федерального Закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118- ФЗ);

5) на ДД.ММ.ГГГГ - в сумме <данные изъяты>, в состав которой входят недоимки по следующим налогам:

- по налогу на добавленную стоимость на товары (работы и услуги), реализуемые на территории РФ, - в сумме <данные изъяты> рублей (со сроком уплаты за ДД.ММ.ГГГГ года - ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ года -ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей), не уплаченному ООО «<данные изъяты>» в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст.ст. 143, 163, 174 НК РФ (в редакции Федерального Закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118-ФЗ);

6) на ДД.ММ.ГГГГ - в сумме <данные изъяты>, в состав которой входят недоимки по следующим налогам:

- по налогу на добавленную стоимость на товары (работы и услуги), реализуемые на территории РФ, на сумму <данные изъяты> рублей (со сроком уплаты за ДД.ММ.ГГГГ года ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей; за ДД.ММ.ГГГГ года ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ года ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей), не уплаченному ООО «<данные изъяты>» в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст.ст. 143, 163, 174 НК РФ (в редакции Федерального Закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118-ФЗ);

- по транспортному налогу организаций - в сумме <данные изъяты> (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей), не уплаченному ООО «<данные изъяты>» в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст.ст. 357, 360, 363 НК РФ (в редакции Федерального Закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118- ФЗ).

Таким образом, ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имело постоянную недоимку по налогам и сборам, которая за указанный выше период превышала <данные изъяты> рублей.

В соответствии со ст. 69 НК РФ МИ ФНС РФ № по <адрес> за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» вынесла следующие требования об уплате налогов, сборов, которые направлены в ООО «<данные изъяты>» через отделение связи, либо представлены нарочно: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу в размере <данные изъяты> рублей, в том числе: налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, в размере <данные изъяты> рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в размере <данные изъяты> рулей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; налогу на добавленную стоимость на товары (по налоговым агентам) в размере <данные изъяты> рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.; минимального налога для упрощенной системы налогообложения в размере <данные изъяты> рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Срок исполнения требования - до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по водному налогу в размере <данные изъяты> рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Срок исполнения требования - до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу в размере <данные изъяты> рублей, в том числе: по транспортному налогу в размере <данные изъяты> рублей по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ; по водному налогу в размере ДД.ММ.ГГГГ рублей по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Срок исполнения требования - до ДД.ММ.ГГГГ. Всего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговыми органами в адрес ООО «<данные изъяты>» было направлено три требования об уплате налогов, сборов на общую сумму <данные изъяты> рублей. При этом руководитель ООО «<данные изъяты>» Каценеленбоген Ю.Л., достоверно зная о поступивших в ООО «<данные изъяты>» требованиях об уплате налогов и сборов МИ ФНС РФ № по <адрес>, обязанность по уплате налогов и сборов в сроки, указанные в требованиях, добровольно не исполнил.

В связи с тем, что указанные выше требования об уплате налогов и сборов ООО «<данные изъяты>» не выполнило, МИ ФНС РФ № по <адрес> в соответствии со ст. ст. 46, 47 НК РФ вынесла решения о взыскании в принудительном порядке налогов, сборов, за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банке, в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 46 НК РФ и во исполнение вышеуказанных решений МИ ФНС РФ № по <адрес> в целях обеспечения принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам за счет денежных средств ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выставлены и направлены в <данные изъяты> филиал ОАО «<данные изъяты>» в <адрес> на списание и перечисление в принудительном порядке в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> рублей следующие инкассовые поручения: № № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей. В связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете указанные инкассовые поручения были помещены обслуживающим банком в картотеку неоплаченных требований для взыскания недоимки по налогам и сборам в бюджет в бесспорном порядке и по мере поступления денежных средств на счет предприятия подлежали безусловному исполнению банком в порядке очередности, установленном ч. 2 ст. 855 ГК РФ «Очередность списания денежных средств со счета».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ банком вышеперечисленные инкассовые поручения ИФНС России по <адрес> о бесспорном взыскании денежных средств с расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» не были удовлетворены из-за отсутствия на счетах достаточных денежных средств, в связи с чем в соответствии со ст. 76 НК РФ для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов, сборов, МИ ФНС РФ № по <адрес> приняты следующие решения о приостановлении операций по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» в <адрес> филиале ОАО «<данные изъяты>» по расчетному счету №: № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, за счет денежных средств налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, МИ ФНС РФ № по <адрес> в соответствии с п. 7 ст. 46 НК РФ, предусматривающим, что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика, вынесены следующие постановления о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет иного имущества налогоплательщика ООО «<данные изъяты>» на общую сумму <данные изъяты> руб., направленные в <данные изъяты> РОСП Управления Федеральной службы судебных приставов России по <адрес> для возбуждения исполнительного производства: № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенного на основании решения от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов и сборов за счет имущества ООО «<данные изъяты>» в связи с неисполнением требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ и инкассовых поручений № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенного на основании решения от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов и сборов за счет имущества ООО «<данные изъяты>» в связи с неисполнением требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ и инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенного на основании решения от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов и сборов за счет имущества ООО «<данные изъяты>» в связи с неисполнением требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ и инкассовых поручений № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

На основании исполнительных документов - постановлений МИ ФНС РФ № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя, судебным приставом-исполнителем <данные изъяты> РОСП УФССП России по <адрес> Т. вынесены постановления о возбуждении исполнительных производств о взыскании с ООО «<данные изъяты>» налоговых платежей в пользу МИ ФНС РФ № по <адрес>: № от ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей. При этом расходные операции по кассе ООО «<данные изъяты>» в пользу исполнения обязательств по погашению недоимки по налогам были ограничены постановлением от ДД.ММ.ГГГГ об ограничении расходных операций по кассе ООО «<данные изъяты>», вынесенных в рамках исполнительного производства № в отношении ООО «<данные изъяты>» о взыскании задолженности в размере <данные изъяты>, согласно которому руководитель ООО «<данные изъяты>» Каценеленбоген Ю.Л. обязан 50 % от сумм, поступающих в кассу организации денежных средств, ежедневно направлять в пользу исполнения обязательств по погашению задолженности. В рамках указанного возбужденного исполнительного производства судебными приставами-исполнителями взыскать в полном объеме задолженность с ООО «<данные изъяты>» по документам, выданным МИ ФНС РФ № по <адрес>, не представилось возможным из-за отсутствия имущества у последнего. Таким образом, МИ ФНС РФ № по <адрес> и <данные изъяты> РОСП УФССП России по <адрес> были применены в отношении ООО «<данные изъяты>» все меры и способы принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам, предусмотренные действующим налоговым законодательством.

Несмотря на исчерпывающий комплекс мер, принятых МИ ФНС РФ № по <адрес> и <данные изъяты> РОСП УФССП России по <адрес> для принудительного взыскания задолженности ООО «<данные изъяты>» по налогам, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в результате ненадлежащего исполнения директором ООО «<данные изъяты>» Каценеленбогеном Ю.Л. обязанностей по уплате как текущих налогов, так и сумм налоговых недоимок, просроченная текущая задолженность по налогам ООО «<данные изъяты>» постоянно превышала <данные изъяты> рублей. В результате выставления МИ ФНС РФ № по <адрес> инкассовых поручений на расчетные счета Общества у ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с поставщиками и покупателями посредством использования собственного расчетного банковского счета, так как в случае поступления на них денежных средств они в соответствии с требованиями ст. 855 ГК РФ были бы перечислены в счет погашения задолженности по налогам и сборам, о чем достоверно было известно директору ООО «<данные изъяты>» Каценеленбогену Ю.Л.

В период действия инкассовых поручений ООО «<данные изъяты>» осуществляло активную производственно-хозяйственную и финансовую деятельность, связанную с добычей, передачей и распределением холодной питьевой воды, доочисткой и сбросом сточных вод, сдачей земельных участков в субаренду, оказание платных услуг по приемке водомеров. В числе контрагентов ООО «<данные изъяты>» находились организации ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», у которых перед ООО «<данные изъяты>» возникли обязательства по оплате за представленные услуги и они должны были перечислять в счет оплаты денежные средства на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» или вносить их в кассу общества. А именно, ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (ресурсоснабжающая организация) в лице директора Каценеленбогена Ю.Л. и ООО «<данные изъяты>» (исполнитель) в лице Г. подписан договор № на отпуск и потребление питьевой воды. В соответствии с п.п. 5.5 договора, оплата за использованную холодную воду потребителями, производится не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, путем перечисления денежных средств на счет ресурсоснабжающей организации; ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (ресурсоснабжающая организация) в лице директора Каценеленбогена Ю.Л. и ООО «<данные изъяты>» (исполнитель) в лице Г. подписан договор № на отпуск и потребление питьевой воды. В соответствии с п.п. 5.5 договора оплата за использованную холодную воду потребителями производится не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, путем перечисления денежных средств на счет ресурсоснабжающей организации; ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (ресурсоснабжающая организация) в лице директора Каценеленбогена Ю.Л. и ООО «<данные изъяты>» (исполнитель) в лице Г. подписан договор № на отпуск и потребление питьевой воды. В соответствии с п.п. 5.5 договора оплата за использованную холодную воду потребителями производится не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, путем перечисления денежных средств на счет ресурсоснабжающей организации.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в результате финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» являлось кредитором ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», у которых перед ООО «<данные изъяты>» возникали обязательства по оплате за оказанные услуги, превышающие <данные изъяты> рублей, и они должны были перечислять в счет погашения задолженности денежные средства на расчетный счет или вносить в кассу ООО «<данные изъяты>». Однако директор ООО «<данные изъяты>» Каценеленбоген Ю.Л., являясь распорядителем имущества и финансовых средств предприятия, будучи осведомленный о наличии у ООО «<данные изъяты>» недоимки по налогам и сборам в бюджеты различных уровней, о принятых МИ ФНС РФ № по <адрес> мерах по принудительному взысканию этой недоимки, в том числе о направленных требованиях об уплате налогов и сборов, выставленных инкассовых поручениях, решениях о приостановлении операций по расчетным счетам, осознавая, что при поступлении денежных средств от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» они будут списаны в бесспорном порядке на погашение недоимки по налогам, с целью воспрепятствования процедуры принудительного взыскания МИ ФНС РФ № по <адрес> недоимки по налогам в бюджеты различных уровней и удержания в распоряжении Общества денежных средств, в один из дней начала ДД.ММ.ГГГГ года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, принял решение о расходовании средств, минуя инкассированный расчетный счет ООО «<данные изъяты>», через расчетные счета своих дебиторов ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» путем перечисления денежных средств на расчетные счета своего контрагента - кредитора ОАО «<данные изъяты>» для расчетов с ним за оказанные услуги по приобретению электрической энергии, то есть на платежи более поздней очередности, чем налоговые.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Каценеленбоген Ю.Л., реализуя свой умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, давал устные указания по подготовке распорядительного письма, графиков погашения кредиторской задолженности, согласно которым дебиторы ООО «<данные изъяты>» производили расчет с кредиторами общества, минуя расчетный счет ООО «<данные изъяты>». Также с целью реализации своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>», давал устные указания о составлении договоров взаимозачетов, согласно которым организации - дебиторы ООО «<данные изъяты>» гасили задолженность перед ООО «<данные изъяты>» путем уменьшения задолженности по квартплате работников ООО «<данные изъяты>». В., являясь главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>», будучи неосведомленной о преступном умысле Каценеленбогена Ю.Л., находясь в прямой материальной и административной зависимости от последнего, готовила по поручению Каценеленбогена Ю.Л. указанные документы и направляла в адрес ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», тем самым, реализуя преступный умысел Каценеленбогена Ю.Л., направленный на сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>» и их перечислении не на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», а на расчетные счета своих кредиторов - контрагентов, реквизиты которых указывались в распорядительном письме и графиках гашения задолженности, составления договоров взаимозачетов, тем самым Каценеленбоген Ю.Л. осуществлял расчеты, минуя расчетный счет ООО «<данные изъяты>», с целью избежания поступления денежных средств на расчетный счет указанного предприятия.

ООО «<данные изъяты>» в счет погашения своей задолженности перед ООО «<данные изъяты>» согласно устной договоренности с Каценеленбогеном Ю.Л., а также составленному договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ о проведении взаимозачета на сумму <данные изъяты> рублей, перечислило контрагенту ООО «<данные изъяты>» следующие денежные суммы: <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты> <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>». Всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» на основании устных указаний Каценеленбогена Ю.Л. и указанного договора взаимозачета перечислило контрагенту ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты> рублей.

ООО «<данные изъяты>» на основании распорядительного письма Каценеленбогена Ю.Л. № от ДД.ММ.ГГГГ, а также договоров б/н от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ о проведении взаимозачетов на суммы <данные изъяты> рублей, <данные изъяты> рублей, <данные изъяты> рублей соответственно в счет погашения своей задолженности перед ООО «<данные изъяты>» перечислило контрагенту ООО «<данные изъяты>» следующие денежные суммы: <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>». Всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» на основании распорядительного письма, устных указаний Каценеленбогена Ю.Л., а также указанных договоров взаимозачетов перечислило контрагенту ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты> рублей.

ООО «<данные изъяты>» на основании письма Каценеленбогена Ю.Л. о производстве взаимозачетов за коммунальные платежи № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, договоров б/н от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ о производстве взаимозачетов на суммы <данные изъяты> рублей, <данные изъяты> рублей и <данные изъяты> рублей соответственно, а также на основании устной договоренности с Каценеленбогеном Ю.Л. в счет погашения своей задолженности перед ООО «<данные изъяты>» перечислило контрагенту ООО «<данные изъяты>» следующие денежные суммы: <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>». Всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» на основании распорядительных писем, указанных договоров взаимозачета и устных указаний Каценеленбогена Ю.Л. перечислило контрагенту ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты> рублей.

Также директор ООО «<данные изъяты>» Каценеленбоген Ю.Л., реализуя свой умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес>, во избежание перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», на который налоговым органом выставлены инкассовые поручения, давал устные указания главному бухгалтеру ООО «<данные изъяты>» В. по подготовке договоров о проведении взаимозачета между предприятиями, в счет погашения кредиторской задолженности ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>»:

- договор № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому ООО «<данные изъяты>» уменьшает задолженность ООО «<данные изъяты>» за оказанные услуги по водоснабжению на сумму <данные изъяты>. ООО «<данные изъяты>» уменьшает задолженность по квартплате работников ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты>: по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «<данные изъяты>» уменьшает задолженность ООО «<данные изъяты>» за оказанные услуги по водоснабжению на сумму <данные изъяты>. ООО «<данные изъяты>» уменьшает задолженность по квартплате работников ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты>; по договору № от <данные изъяты>, согласно которому ООО «<данные изъяты>» уменьшает задолженность ООО «<данные изъяты>» за оказанные услуги по водоснабжению на сумму <данные изъяты>. ООО «<данные изъяты>» уменьшает задолженность по квартплате работников ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты>; по договору № от <данные изъяты>, согласно которому ООО «<данные изъяты>» уменьшает задолженность ООО «<данные изъяты>» за оказанные услуги по водоснабжению на сумму <данные изъяты>. ООО «<данные изъяты>» уменьшает задолженность по квартплате работников ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты>; по договору № от <данные изъяты>, согласно которому ООО «<данные изъяты>» уменьшает задолженность ООО «<данные изъяты>» за оказанные услуги по водоснабжению на сумму <данные изъяты>. ООО «<данные изъяты>» уменьшает задолженность по квартплате работников ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты>; по договору № от <данные изъяты>, согласно которому ООО «<данные изъяты>» уменьшает задолженность ООО «<данные изъяты>» за оказанные услуги по водоснабжению на сумму <данные изъяты>. ООО «<данные изъяты>» уменьшает задолженность по квартплате работников ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты>; по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «<данные изъяты>» уменьшает задолженность ООО «<данные изъяты>» за оказанные услуги по водоснабжению на сумму <данные изъяты>. ООО «<данные изъяты>» уменьшает задолженность по квартплате работников ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты>; по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «<данные изъяты>» уменьшает задолженность ООО «<данные изъяты>» за оказанные услуги по водоснабжению на сумму <данные изъяты>. ООО «<данные изъяты>» уменьшает задолженность по квартплате работников ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты>; по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «<данные изъяты>» уменьшает задолженность ООО «<данные изъяты>» за оказанные услуги по водоснабжению на сумму <данные изъяты>. ООО «<данные изъяты>» уменьшает задолженность по квартплате работников ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты>. Всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» на основании договоров о проведении зачета взаимной задолженности произвели взаимозачеты с ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты>.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (ресурсоснабжающая организация) в лице директора Каценеленбогена Ю.Л. и ООО «<данные изъяты>» (исполнитель) в лице Ж. подписан договор № на водоснабжение и водоотведение. В соответствии с п.п. 5.5 договора, оплата за использованную холодную воду потребителями производится не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, путем перечисления денежных средств на расчетный счет ресурсоснабжающей организации. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в результате финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» являлось кредитором ООО «<данные изъяты>», у которого перед ООО «<данные изъяты>» возникли обязательства по оплате за оказанные услуги, и он должен был перечислять в счет погашения задолженности денежные средства на расчетные счета или вносить в кассу ООО «<данные изъяты>». Однако директор ООО «<данные изъяты>» Каценеленбоген Ю.Л. с целью воспрепятствования процедуры принудительного взыскания МИ ФНС РФ № по <адрес> недоимки по налогам в бюджеты различных уровней и удержания в распоряжении Общества денежных средств, в один из дней начала ДД.ММ.ГГГГ года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, принял решение о расходовании средств, минуя инкассированный расчетный счет ООО «<данные изъяты>», через расчетный счет своего дебитора ООО «<данные изъяты>» путем перечисления денежных средств на расчетные счета своих контрагентов - кредиторов ОАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» для расчетов с ним за оказанные услуги по приобретению углеводородных газов и горюче-смазочных веществ, то есть на платежи более поздней очередности, чем налоговые. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Каценеленбоген Ю.Л., реализуя свой умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес>, давал устные указания по подготовке распорядительных писем № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ В., занимавшей должность главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>», в счет погашения кредиторской задолженности ООО «<данные изъяты>» перечислять денежные средства не на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», на который налоговым органом выставлены инкассовые поручения, а на расчетные счета контрагентов - кредиторов ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» в счет погашения своей задолженности перед ООО «<данные изъяты>» на основании направленных Каценеленбогеном Ю.Л. указанных распорядительных писем, а также устных указаний последнего перечислило контрагенту ОАО «<данные изъяты>» следующие денежные суммы с расчетного счета №, открытого АКБ «<данные изъяты>»: <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «<данные изъяты>». С расчетных счетов № и №, открытых в АКБ «Чувашкредитпромбанк»: <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»; <данные изъяты> рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «<данные изъяты>». Всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» на основании распорядительных писем и устных указаний Каценеленбогена Ю.Л. перечислило контрагентам ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты> рублей.

Тем самым Каценеленбоген Ю.Л., единолично определявший очередность, конкретные направления расходования денежных средств ООО «<данные изъяты>» и степень необходимости расчетов с кредиторами, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам и сборам, предпринял действия, направленные на избежание пополнения расчетного счета ООО «<данные изъяты>» в условиях, когда оно возможно, то есть, умышленно создав ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>», выведя их из-под механизма принудительного взыскания, исключил возможность принудительного взыскания налоговым органом через расчетные счета предприятия недоимки по налогам и сборам в бюджеты различных уровней и государственные внебюджетные фонды, поставив интересы предприятия выше интересов государства. Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Каценеленбоген Ю.Л., являясь руководителем ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес>, то есть лицом, выполняющим управленческие и административные функции в этой организации, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации; ст. ст. 23, 44, 45 НК РФ; ФЗ от 21.07.1997 № 119-ФЗ «Об исполнительном производстве»; Приказа Минфина Российской Федерации от 29.07.1998 № 34 Н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ»; Приказа Минфина Российской Федерации от 31.10.2000 № 94 Н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций», имея реальную возможность зачисления денежных средств в сумме <данные изъяты> копеекна расчетные счета своего Общества и тем самым принять меры к погашению недоимки по налогам и сборам, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам за счет денежных средств организации, действуя умышленно, произвел расчеты с контрагентами - кредиторами ООО «<данные изъяты>», минуя расчетные счета и кассу ООО «<данные изъяты>», тем самым сокрыл денежные средства ООО «<данные изъяты>», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам на сумму <данные изъяты>,что является крупным размером.

Он же, Каценеленбоген Ю.Л., являясь директором ООО «<данные изъяты>», действуя умышленно, из личных интересов, путем дачи незаконных указаний главному бухгалтеру В., находившейся в прямой материальной и административной зависимости от Каценеленбогена Ю.Л., о неперечислении в бюджетную систему налога на доходы физических лиц с работников ООО «<данные изъяты>», не исполнил обязанности налогового агента по перечислению ООО «<данные изъяты>» в бюджет налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в крупном размере на общую сумму <данные изъяты> рублей при следующих обстоятельствах.

Согласно ст. 24 НК РФ ООО «<данные изъяты>» признается налоговым агентом, на которого в соответствии с действующим налоговым кодексом РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации. В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и уплаченного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды. Соответственно, в любом случае срок исполнения обязанностей налогового агента - день, следующий за днем выплаты дохода или день фактического удержания при получении материальной выгоды. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

В соответствии с данными карточки учета (анализ счета) по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» были начислены выплаты, связанные с оплатой труда, в сумме <данные изъяты> рублей, из них: за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рубля, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рубля, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рубля, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рубля, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рубля, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рубля, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рубля, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рубля, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рубль, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рубля, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рубль, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей. Согласно данным регистра «Обороты по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (Главная книга) ООО «<данные изъяты>» размер выплаченных денежных средств, связанных с оплатой труда, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составляет <данные изъяты> рублей, в том числе: за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рубля, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рубля, за ДД.ММ.ГГГГ года - 791 <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рубля, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рубля, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рубля, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за апрель ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей. ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с выплаченных работникам общества денежных средств удержан налог на доходы физических лиц в соответствии с п. 3 ст. 210 и п. 1 ст.224 НК РФ по ставке 13 % на общую сумму <данные изъяты> рубля, из них: за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рубля, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рубля, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рубля, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рубля, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рубля, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рубля, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рубль, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рубля, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рубля, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рубля, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рубля, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рубля, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рубль, за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> рублей. Согласно анализу оборотов по счету 68.1 «Налог на доходы физических лиц» и главных книг ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произвело уплату в бюджет сумм налога на доходы физических лиц в ДД.ММ.ГГГГ года в сумме <данные изъяты> и в ДД.ММ.ГГГГ года в сумме <данные изъяты>. Иных сумм удержанного налога на доходы физических лиц в указанный период Каценеленбоген Ю.Л. в бюджет не производил.

Таким образом, директор ООО «<данные изъяты>» Каценебоген Ю.Л. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ должен был перечислить в бюджет удержанный налог на доходы физических лиц на общую сумму <данные изъяты> руб. (<данные изъяты> = <данные изъяты> - <данные изъяты>), в том числе с нарастающим итогом в соответствии со ст. 226 НК РФ. При этом сумма доходов за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ года, полученная ООО «<данные изъяты>», определяемая согласно ст.346.15, п.1 ст.346Л 7 НК РФ, составила <данные изъяты> рубля. Однако Каценеленбоген Ю.Л. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, осуществляя руководство деятельностью ООО «<данные изъяты>», обладая как директор общества правом первой подписи и распределения финансовых средств данного предприятия, действуя умышленно, в личных интересах, желая незаконно увеличить ликвидные активы ООО «<данные изъяты>» за счет незаконного сокращения расходов по перечислению в бюджет сумм НДФЛ с доходов, полученных работниками общества, будучи осведомленный главным бухгалтером предприятия В. о наличии задолженности по перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц и о необходимости своевременного и первоочередного перечисления в бюджет сумм ежемесячно исчисленных и удержанных ООО «<данные изъяты>» с работников общества налогов на доходы физических лиц, заведомо зная, что исчисленный и удержанный с работников налог на доходы физических лиц подлежит своевременному перечислению в бюджет, умышленно, давая главному бухгалтеру ООО «<данные изъяты>» В. указания о его неперечислении в бюджет, действуя в личных интересах, стремясь извлечь выгоду имущественного характера и незаконно увеличить наиболее ликвидные активы ООО «<данные изъяты>» за счет незаконного сокращения расходов по первоочередным платежам, наладить бесперебойную работу предприятия для достижения лучших экономических результатов и как следствие обеспечить работников предприятия, в том числе и себя заработной платой, а также стремясь извлечь выгоду неимущественного характера, выразившуюся в стремлении поддержать у контрагентов видимость благополучного ведения хозяйственной деятельности и платежеспособности, в целях укрепления своего имиджа как успешного руководителя, заведомо зная, что исчисленный и удержанный НДФЛ подлежит своевременному перечислению, не исполнил обязанность налогового агента ООО «<данные изъяты>» по перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц в установленный законом срок (не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода) в полном объеме на общую сумму <данные изъяты> рубля.

Удержанные у работников налоги не были перечислены в бюджет, а остались в распоряжении предприятия и по указанию Каценеленбогена Ю.Л., стремившегося извлечь выгоду имущественного и неимущественного характера, обусловленную желанием безвозмездно воспользоваться не принадлежащими ООО «<данные изъяты>» денежными средствами, удержанными в виде налога на доходы физических лиц, и извлечь из такого использования дополнительную прибыль для предприятия, где он является руководителем, были направлены с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», где Каценеленбоген Ю.Л. также являлся единственным учредителем и руководителем: с расчетного счета ООО «<данные изъяты>», расположенного в ОАО «<данные изъяты>», удержанные суммы НДФЛ, исчисленные, но не перечисленные в бюджетную систему, Каценеленбогеном Ю.Л. незаконно перечислись на расчетные счета подконтрольных организаций по основаниям «транспортировка сточных вод» в адрес ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> рублей, в адрес ООО «<данные изъяты>» по основанию «за транспортировку воды» в размере <данные изъяты> рублей, в адрес ООО «<данные изъяты>» по основанию «за транспортировку воды» в размере <данные изъяты> рублей. Таким образом Каценеленбоген Ю.Л. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, фактически являясь и выполняя обязанности руководителя ООО «<данные изъяты>» умышленно, из личных интересов, имея реальную возможность по уплате НДФЛ, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 24, 208, 210, 225, 226 НК РФ не исполнил обязанности налогового агента ООО «<данные изъяты>» по перечислению в бюджет исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты> рубля, что является крупным размером, так как доля неуплаченных налогов в пределах трех финансовых лет подряд от общей суммы подлежащих уплате сумм налогов и сборов превышает 10 % и составляет 83 %.

Он же, Каценеленбоген Ю.Л., являясь на основании решения единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «<данные изъяты>», зарегистрированного и состоявшего на налоговом учете МИ ФНС РФ № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, расположенного по адресу: <адрес>, осуществляя руководство всей финансово_-хозяйственной деятельностью Общества, являясь лицом, выполняющим управленческие и административные функции, будучи ответственным за организацию и ведение налогового учета, своевременную и полную уплату налогов и сборов в бюджет, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно, путем непредставления налоговых деклараций по НДС, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму <данные изъяты> рублей, при этом доля неуплаченных налогов и сборов за указанный период превысила 20 % и составила 75%, при следующих обстоятельствах.

ООО «<данные изъяты>» являлось налогоплательщиком единого налога в связи с применением упрощенной системы налогооблажения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. ДД.ММ.ГГГГ между муниципальным образованием «<адрес>» в лице заместителя главы - начальника отдела имущественных отношений администрации <адрес> А. (концедент) и ООО «<данные изъяты>» (концессионером) в лице директора Каценеленбогена Ю.Л. заключено концессионное соглашение № 6, согласно которому концессионер обязуется за свой счет реконструировать недвижимое имущество, право собственности на которое принадлежит концеденту и осуществлять деятельность по добыче, передаче и распределению холодной питьевой воды с использованием объекта соглашения на срок, установленный настоящим соглашением. ДД.ММ.ГГГГ между муниципальным образованием «<адрес>» в лице заместителя главы - начальника отдела имущественных отношений администрации <адрес> А. (концедент) и ООО «<данные изъяты>» (концессионером) в лице директора Каценеленбогена Ю.Л. заключено концессионное соглашение № 7, согласно которому концессионер обязуется за свой счет реконструировать недвижимое имущество, право собственности, на которое принадлежит концеденту и осуществлять деятельность по сбору, очистке и сбросу сточных вод с использованием объекта соглашения на срок, установленный настоящим соглашением.

Положениями ч. 2 ст. 174.1 НК РФ (в редакции Федерального закона от 30.06.2008 N108-ФЗ) изменены условия исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской Федерации. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением или договором доверительного управления имуществом участник товарищества, концессионер или доверительный управляющий обязан выставить соответствующие счета-фактуры в порядке, установленном НК РФ, исчислить и уплатить НДС в бюджетную систему.

В один из дней ДД.ММ.ГГГГ года у Каценеленбогена Ю.Л. возник умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС с деятельности ООО «<данные изъяты>». Так он, находясь по адресу: <адрес>, заведомо зная, что с ДД.ММ.ГГГГ года его предприятие осуществляет финансово - хозяйственную деятельность на основании заключенных концессионных соглашений с администрацией <адрес>, и в соответствии с положениями ст. 174.1 НК РФ (в редакции Федерального закона от 30.06.2008 N108-ФЗ) ООО «<данные изъяты>» при осуществлении операций в рамках концессионного соглашения обязано исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость, а обязанности по уплате НДС возлагаются на концессионера, действуя умышленно, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществляя предпринимательскую деятельность, связанную с оказанием услуг водоснабжения, водоотведения, а также услуг по доочистке сточной жидкости и подъему воды в <адрес>, умышленно не давал указания главному бухгалтеру Общества В., не осведомленной о преступном замысле Каценеленбогена Ю.Л., об исчислении НДС с деятельности ООО «<данные изъяты>», составлении и представлении налоговых деклараций по НДС в МИ ФНС № по <адрес>. Реализуя свой преступный умысел, Каценеленбоген Ю.Л., не желая уплачивать установленный законом налог, заведомо зная, что в рамках концессионных соглашений у его общества возникла необходимость в исчислении и уплате НДС, в нарушение требований п.п. 1 п.1 ст. 146, п. 1 ст. 154, п. 1,4 ст. 166, п. 1 ст. 168, п.1, 5 ст. 174, п.1,2 ст. 174.1 НК РФ, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с финансово - хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» путем неисчисления, неуплаты и непредоставления в налоговый орган деклараций по НДС по следующим периодам: ДД.ММ.ГГГГ года на сумму <данные изъяты> рублей с установленным сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ года на сумму <данные изъяты> рублей с установленным сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей с установленным сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ года на сумму <данные изъяты> рубль с установленным сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ года на сумму <данные изъяты> рубля с установленным сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;ДД.ММ.ГГГГ года на сумму <данные изъяты> рублей с установленным сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;ДД.ММ.ГГГГ года на сумму <данные изъяты> рубля с установленным сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ года на сумму <данные изъяты> рубль с установленным сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Каценеленбоген Ю.Л., действуя умышленно, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 19, 23, 57, 143, 146, 169, 171, 172, 174, 174.1 НК РФ, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с деятельности ООО «<данные изъяты>» в особо крупном размере на сумму <данные изъяты> рублей в сроки, установленные НК РФ, иных деклараций по НДС за указанный налоговый период не подал и подлежащих уплате сумм налога не уплатил.

Подсудимый Каценеленбоген Ю.Л.ходатайствовал о рассмотрении уголовного дела в отношении него в особом порядке.

Подсудимый Каценеленбоген Ю.Л. в судебном заседании показал, что обвинение ему понятно, он согласен с предъявленным ему обвинением, свою вину признает полностью. Подсудимый Каценеленбоген Ю.Л. свое ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства поддержал, пояснив, что ходатайство заявлено им добровольно, после консультации с защитником, он осознает последствия рассмотрения уголовного дела в особом порядке без проведения судебного разбирательства.

Защитник подсудимого - адвокат Загидуллина Л.А. поддержала ходатайство подсудимого Каценеленбогена Ю.Л. о применении особого порядка судебного разбирательства.

Государственный обвинитель - старший помощник Канашского межрайонного прокурора Казанков Э.Н. выразил свое согласие на рассмотрение уголовного дела в особом порядке.

Учитывая, что подсудимый понимает предъявленное ему обвинение и согласен с ним, свою вину в предъявленном ему обвинении признал полностью и ходатайствовал о применении особого порядка судебного разбирательства, осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, которое заявлено им добровольно, после проведения консультации с защитником, суд считает, что по уголовному делу соблюдены условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Обвинение, с которым согласился подсудимый Каценеленбоген Ю.Л., обоснованно, подтверждается собранными по уголовному делу доказательствами.

Таким образом, суд приходит к выводу о виновности Каценеленбогена Ю.Л. в совершении вышеуказанных преступлений и квалифицирует его действия: по эпизоду сокрытия денежных средств возглавляемого им предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам - по ст.199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, в крупном размере; по эпизоду неисполнения обязанности налогового агента по перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц - по ст. 199.1 ч. 1 УК РФ, как неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном размере; по эпизоду непредставления налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость - по ст. 199 ч.2 п. «б» УК РФ, как уклонение от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания суд применяет правила ст. 316 ч.7 УПК РФ. При этом в соответствии со ст. 60 УК РФ принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, личность виновного, обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, имущественное положение подсудимого и все конкретные обстоятельства данного дела.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого Каценеленбогена Ю.Л., суд учитывает признание вины в совершении преступлений и раскаяние в содеянных деяниях. Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого Каценеленбогена Ю.Л., по делу не имеется.

Учитывая то, что Каценеленбоген Ю.Л. привлекается к уголовной ответственности впервые, вину в совершении преступлений признал полностью и в содеянном раскаялся, по месту жительства и по месту работы характеризуется исключительно положительно, суд считает необходимым назначить ему наказание в виде штрафа. Размер штрафа суд определяет с учетом тяжести совершенных преступлений и имущественного положения подсудимого и его семьи, а также с учетом возможности получения им дохода. Оснований для применения положений ст. 64 УК РФ суд не усматривает.

С учетом фактических обстоятельств совершенных подсудимым преступлений и степени общественной опасности этих деяний оснований для изменения категорий преступлений на менее тяжкую в соответствии со ст. 15 ч.6 УК РФ суд не находит.

Меру пресечения Каценеленбогену Ю.Л. суд считает необходимым до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю: подписку о невыезде и надлежащем поведении, после вступления в законную силу - отменить.

Рассматривая гражданский иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы РФ № по <адрес> к Каценеленбогену Ю.Л. о взыскании суммы налога в размере <данные изъяты> рублей, суд приходит к следующему.

Как усматривается из гражданского иска, гражданским истцом ко взысканию с гражданского ответчика заявлена сумма в размере <данные изъяты> рублей, в том числе: налог на добавленную стоимость - <данные изъяты> рублей; налог на доходы физических лиц - <данные изъяты> рублей; единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения - <данные изъяты> рублей. Тем самым, заявленный размер иска превышает размер предъявленного обвинением налога.

В силу ст. 309 ч.2 УПК РФ при необходимости произвести дополнительные расчеты, связанные с гражданским иском, требующие отложения судебного разбирательства, суд может признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Учитывая то, что разрешение гражданского иска требует производства дополнительных расчетов, связанных с установлением точной суммы налога, что повлечет отложение судебного разбирательства, суд считает необходимым признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

В соответствии со ст. 81 УПК РФ часть вещественных доказательств по уголовному делу подлежит возвращению по принадлежности, часть - оставлению при материалах уголовного дела.

На основании изложенного и, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л :

Признать Каценеленбогена Ю.Л. виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 199.2, 199.1 ч.1, 199 ч.2 п. «б» УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа:

- по ст. 199.2 УК РФ - в размере 220 000 (двести двадцать тысяч) рублей;

- по ст. 199.1 ч. 1 УК РФ - в размере 120 000 (сто двадцать тысяч) рублей;

- по ст. 199 ч.2 п. «б» УК РФ - в размере 220 000 (двести двадцать тысяч) рублей.

На основании ст. 69 ч. 3 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательное наказание Каценеленбогену Ю.Л. определить в виде штрафа в размере 300 000 (триста тысяч) рублей.

Признать за Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы РФ № по <адрес> право на удовлетворение гражданского иска к Каценеленбогену Ю.Л. о взыскании суммы налога в размере <данные изъяты> рублей и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.

Меру пресечения в отношении Каценеленбогена Ю.Л. до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю: подписку о невыезде и надлежащем поведении, после вступления - отменить.

Вещественные доказательства по делу: <данные изъяты>, - по вступлении приговора в законную силу вернуть по принадлежности; остальные документы, изъятые <данные изъяты>, подшитые к материалам уголовного дела, - по вступлении приговора в законную силу оставить при материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Чувашской Республики в течение десяти суток со дня его постановления с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ.