ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации Калужский районный суд Калужской области в составе:
председательствующего судьи Кравченко Ю.Г.,
с участием государственного обвинителя прокуратуры г.Калуги – Пряникова Д.А.,
подсудимого ФИО6,
защитников – адвоката Дерюгиной Т.А., представившей удостоверение №441, ордер №152 от 15.04.2013 года, адвоката Хозиковой Ю.В., представившей удостоверение №587, ордер №158 от 10.06.2013 года,
при секретаре Проничевой Е.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Калуге 08 июля 2013 года,
уголовное дело в отношении
ФИО6, <данные изъяты>
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.194 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Органами предварительного следствия ФИО6 обвиняется в том, что ФИО7 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (далее ИП ФИО6) по адресу государственной регистрации: <адрес>, <адрес>; с местом фактического осуществления деятельности по адресу: <адрес>, <адрес>, ул.<адрес>; ему присвоены номера ОГРНИП № и ИНН №, состоит на налоговом учете в МИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, <адрес>. Основным видом деятельности заявлена деятельность автомобильного грузового неспециализированного транспорта.
ИП ФИО6 является ДД.ММ.ГГГГ действительным членом Ассоциации международных автомобильных перевозчиков (АСМАП), имеет допуск к осуществлению международных автомобильных перевозок <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ сроком действия по ДД.ММ.ГГГГ)
Одновременно с ИП ФИО6 предпринимательскую деятельность осуществлял его сын ФИО1, основным видом предпринимательской деятельности которого является оптовая торговля не переработанными овощами, фруктами и орехами. Одним из дополнительных видов деятельности является деятельность автомобильного грузового неспециализированного транспорта.
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 11.03.03г. №147 «О дополнительных мерах государственной поддержки российского автомобильного транспорта, предназначенного для международных перевозок» (Далее Постановление Правительства №147), в отношении транспортных средств, ввозимых на таможенную территорию РФ и помещаемых под таможенный режим временного ввоза, предоставляется полное освобождение от таможенных пошлин и налогов, кроме сборов за таможенное оформление, на весь срок эксплуатации при условии их использования для осуществления международных перевозок товаров.
ФИО6 в силу продолжительного осуществления им предпринимательской деятельности, связанной с осуществлением международных перевозок, достоверно знал о наличии таможенных ограничений по использованию приобретенных им и ввезенных на территорию РФ транспортных средств, оформленных им в таможенном режиме временного ввоза в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 11.03.03г. №147.
Согласно ст.211 Таможенного кодекса РФ (действовавшей до 29.12.10г.) временно ввезенными товарами может пользоваться лицо, получившее разрешение на временный ввоз.
В соответствии со ст.279 Таможенного кодекса Таможенного Союза временно везенные товары должны находиться в фактическом владении и пользовании декларанта.
На основании письма Федеральной Таможенной службы от 29 июня 2010г. о неприменении отдельных норм Таможенного Кодекса РФ от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ статья 211 ТК РФ не применяется, применяется статья 279 ТК ТС.
ИП ФИО6 в период ДД.ММ.ГГГГ. ввез на территорию РФ ряд транспортных средств под таможенным режимом временный ввоз с полным условным освобождением от таможенных пошлин, налогов, т.е. таможенных платежей, на весь срок эксплуатации при условии их использования для осуществления международных перевозок товаров.
В процессе осуществления предпринимательской деятельности у ИП ФИО1, как у индивидуального предпринимателя возникла необходимость в использовании им в целях осуществления его предпринимательской деятельности для осуществления международных перевозок товаров с использованием транспортных средств, принадлежащих на праве собственности его отцу - ИП ФИО6 и ввезенных им на территорию РФ под таможенным режимом временный ввоз с полным условным освобождением от таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей).
ФИО6 в период ДД.ММ.ГГГГ., зная о том, что в случае передачи автотранспортных средств, ввезенных на территорию РФ под таможенным режимом временный ввоз, он обязан в соответствии со ст.279 ТК ТС обратиться в таможенные органы – Калужскую таможню, расположенную по адресу <адрес>, за получением разрешения на передачу, а в случае отказа в выдаче такого разрешения обязан уплатить таможенную пошлину, налоги (таможенные платежи), не желая платить таможенные платежи по ввезенным им в период ДД.ММ.ГГГГ., на территорию Российской Федерации транспортным средствам и переданным во временное пользование для осуществления предпринимательской деятельности ФИО1, с целью уклонения от уплаты таможенных платежей и сокращения материальных затрат, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, при проведении таможенного оформления ввозимых на таможенную территорию РФ товаров, передал во владение и пользование ИП ФИО1 транспортные средства, в том числе и транспортные средства по договорам аренды ФИО1 Кроме того, передал ФИО1 транспортные средства на основании заведомо подложных копий документов, содержащих не соответствующие действительности сведения о собственнике автотранспортного средства, с целью беспрепятственного осуществления ФИО1 международных перевозок, т.е. совершил преступление, предусмотренное ч.1 ст.194 УК РФ при следующих обстоятельствах:
Так, ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО6 задекларировал на Калужском Северном таможенном посту Калужской таможни, расположенном по адресу <адрес>, в соответствии с договором международного долгосрочного финансового лизинга от ДД.ММ.ГГГГ №-KIS, заключенным с компанией <данные изъяты>, по грузовой таможенной декларации (далее ГТД) № в режиме временного ввоза, со сроком временного ввоза до ДД.ММ.ГГГГ товар - транспортное средство «новый седельный тягач <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ шасси № № двигатель №», таможенной стоимостью <данные изъяты> 08 копеек.
ИП ФИО6 заявил таможенный режим «временный ввоз» для транспортного средства, перемещаемого для использования на территории РФ или за ее пределами более 1 года, в связи с чем в <данные изъяты> внесена запись «условный выпуск ИП ФИО6 ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> Допускается для использования только в международных перевозках».
В соответствии с постановлением Правительства №147, указанный товар выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> (таможенная пошлина – <данные изъяты> <данные изъяты>, НДС – <данные изъяты> <данные изъяты>), так как ФИО6 заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ИП ФИО6 Калужской таможней предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в сумме <данные изъяты> <данные изъяты>, при условии использования транспортного средства непосредственно ИП ФИО6 в международных перевозках, как это было указано в ГТД.
Указанное транспортное средство зарегистрировано ФИО6 в ГИБДД по <адрес> на имя собственника – ИП ФИО6 с присвоением государственного регистрационного номера № с выдачей свидетельства от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации транспортного средства серии <данные изъяты> в которое внесена запись о том, что владельцем тягача является ИП ФИО6 В графу «особые отметки» свидетельства внесена запись «Временный ввоз до ДД.ММ.ГГГГ. Использовать только в международных перевозках товаров».
В процессе осуществления предпринимательской деятельности у ФИО1 как индивидуального предпринимателя возникла необходимость в использовании с целью осуществления им международных перевозок товаров, транспортных средств, принадлежащих на праве собственности его отцу - ИП ФИО6 и ввезенных им на территорию РФ под таможенным режимом временный ввоз с полным условным освобождением от таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей). При этом в случае передачи в аренду указанных транспортных средств ФИО6 в соответствии со ст.279 ТК ТС обязан был обратиться в таможенные органы – Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес>, за получением разрешения, а в случае отказа – оплатить таможенные пошлины, налоги (таможенные платежи).
ФИО6, достоверно зная о том, что осуществление международных перевозок возможно только при наличии карточки допуска на транспортное средство, выписанной на имя лица, осуществляющего перевозки. С целью получения такого допуска на имя ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ ФИО6 и ФИО1, находясь в <адрес> заключили договор аренды транспортного средства без экипажа, в соответствии с которым ИП ФИО6 как арендодатель передал во временное владение и пользование ИП ФИО1 как арендатору, принадлежащий ему на праве собственности тягач, государственный регистрационный номер № со сроком действия с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ
По заявлению ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ Управлением государственного автомобильного дорожного надзора по <адрес>, находящегося по адресу <адрес>, на имя ФИО1, на основании заключенного договора аренды, выдана карточка допуска транспортного средства с государственным регистрационным номером № международным автомобильным перевозкам.
Согласно п. 3.3 Приложения 1 Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП (международная дорожная перевозка), утвержденным ГТК РФ от 18.05.1994 № 206, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП.
Зная о том, что в случае передачи транспортного средства иному лицу ФИО2 в соответствии со ст.279 ТК ТС обязан обратиться в таможенные органы за получением разрешения на такую передачу, а в случае отказа оплатить таможенную пошлину, не желая этого, с целью введения в заблуждение таможенных и иных контролирующих органов ИП ФИО6 представил в АСМАП ранее полученную карточку допуска на автотранспортное средство выданную на имя ФИО1 Кроме того, ФИО6 была представлена заведомо подложная копия свидетельства о регистрации транспортного средства с государственным регистрационным номером <***>, в котором содержались заведомо ложные сведения относительно собственника указанного транспортного средства, а именно указан ФИО1
После получения книжек МДП и принятия ФИО1 во временное владение и пользование указанного транспортного средства, он, неоднократно использовал его в целях осуществления своей предпринимательской деятельности для международных перевозок товаров, что подтверждается международными накладными (далее CMR), заполненными в соответствии с положениями Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов от ДД.ММ.ГГГГ, а также книжками МДП, заполненными в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП от ДД.ММ.ГГГГ, в которых в качестве держателя указан ФИО1
Таким образом, перевозка грузов и осуществление международных перевозок осуществлена в предпринимательских целях перевозчиком ИП ФИО1, а не ИП ФИО6 При этом ИП ФИО6 за разрешением о передаче указанного транспортного средства в пользование иным лицам в таможенные органы – Калужскую таможню по адресу <адрес>, не обращался, разрешения на пользование указанным транспортном средством иными лицами не получал, таможенные пошлины, налоги (таможенные платежи) не уплачивал.
После получения необходимых документов на указанное транспортное средство – тягач с №, с целью осуществления перевозки груза на указанном транспортном средстве ИП ФИО6 незаконно передал ИП ФИО1 новый рефрижераторный полуприцеп <данные изъяты> который ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2 задекларирован на Калужском таможенном посту Калужской таможни по адресу <адрес> соответствии с контрактом о лизинге от ДД.ММ.ГГГГ № заключенным с компанией <данные изъяты> по грузовой таможенной декларации № в режиме временного ввоза, со сроком временного ввоза до ДД.ММ.ГГГГ товар - транспортное средство «новый рефрижераторный полуприцеп <данные изъяты>
ИП ФИО6 на полуприцеп заявил таможенный режим «временный ввоз» для указанного транспортного средства, перемещаемого для использования на территории РФ или за ее пределами более 1 года, в связи с чем в ГТД № внесена запись «Условный выпуск ИП ФИО6 Допускается использование только для международных перевозок товаров».
В соответствии с постановлением Правительства №147, данный товар – полуприцеп выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> (таможенная пошлина – <данные изъяты> <данные изъяты>, НДС – <данные изъяты>), так как заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ИП ФИО6 Калужской таможней, расположенной по адресу <адрес> предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты>, при условии использования транспортного средства непосредственно ИП ФИО6 в целях международных перевозок.
Указанное транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД по <адрес> на имя собственника – ИП ФИО6 с присвоением государственного регистрационного номера <данные изъяты> выдачей свидетельства от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации транспортного средства серии <данные изъяты>, в которое внесена запись о том, что владельцем тягача является ИП ФИО6 В графу «особые отметки» свидетельства внесена запись «Временный ввоз до ДД.ММ.ГГГГ. Допускается только для использования в международных перевозок товаров».
Согласно п. 3.3 Приложения 1 Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП, утвержденным ГТК РФ от 18.05.1994 № 206, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП, которым является ИП ФИО1
ИП ФИО1, указанное транспортное средство, неоднократно использовал для осуществления международных перевозок товаров, что подтверждается CMR, заполненными в соответствии с положениями Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов от ДД.ММ.ГГГГ, а также книжками МДП, заполненными в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП от ДД.ММ.ГГГГ
Таким образом, ФИО6 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществил незаконное распоряжение указанными транспортными средствами, передав их во владение и пользование ФИО1, в результате чего перевозка грузов осуществлена перевозчиком ИП ФИО1, а не ИП ФИО6
В соответствии Инструкцией о порядке допущения транспортных средств (контейнеров) для перевозки товаров под таможенными печатями и пломбами, утвержденной приказом ГТК РФ от 19 августа 1994 года № 426 «Об утверждении нормативных актов, относящихся к надлежащему оборудованию транспортных средств (контейнеров)» (в ред.ПриказаГТК РФ от 07.12.2001 № 1170) для получения свидетельства о допущении транспортного средства к международной перевозке его собственник или владелец подает письменное заявление в соответствующую таможню, в котором указывается вид транспортного средства, его родовые и индивидуальные признаки, государственные регистрационные номера, иные сведения, которые могут быть использованы для принятия решения о допущении. Заявление составляется в произвольной форме.
ИП ФИО6 за разрешением о передаче транспортных средств с регистрационными номерами № в пользование иным лицам в таможенные органы – Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес> не обращался, таможенные органы не выдавали разрешение на пользование транспортными средствами иным лицам.
Документы, подтверждающие передачу в аренду ИП ФИО1 указанного полуприцепа с целью уклонения от уплаты таможенных платежей, в Калужскую таможню по адресу <адрес> не представлялись.
В результате умышленных действий ФИО2 заключающихся в не предоставлении в таможенный орган сведений о передаче автотранспортных средств в иное владение, пользование и как следствие неуплате таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в федеральный бюджет не поступили денежные средства по транспортному средству с г/н № № в размере <данные изъяты>, по транспортному средству с № в размере <данные изъяты>, а всего на общую сумму <данные изъяты>.
ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО6 задекларировал на Калужском Северном таможенном посту Калужской таможни расположенном по адресу <адрес>, в соответствии с договором международного лизинга от ДД.ММ.ГГГГ № - KIS, заключенным с компанией <данные изъяты>, по грузовой таможенной декларации № в режиме временного ввоза, со сроком временного ввоза до ДД.ММ.ГГГГ товар - транспортное средство «новый седельный тягач <данные изъяты>» <данные изъяты>
ИП ФИО6 заявил таможенный режим «временный ввоз» для транспортного средства, перемещаемого для использования на территории РФ или за ее пределами более 1 года, в связи с чем в ГТ<адрес> внесена запись «Условный выпуск ИП ФИО6, <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ. Допускается использования только для международной перевозки товаров».
В соответствии с постановлением Правительства №147, данный товар выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> (таможенная пошлина – <данные изъяты>, НДС – <данные изъяты> 00 копеек), так как ФИО6 заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ИП ФИО6 Калужской таможней предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в сумме <данные изъяты>, при условии использования транспортного средства непосредственно ИП ФИО6 в международных перевозках, как это было указано в ГТД.
Указанное транспортное средство зарегистрировано ФИО6 в ГИБДД по <адрес> на имя собственника – ИП ФИО6 с присвоением государственного регистрационного номера № с выдачей свидетельства от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации транспортного средства серии №, в котором владельцем тягача является ИП ФИО6 В графу «особые отметки» свидетельства внесена запись «Обратный вывоз. Действительно до ДД.ММ.ГГГГ, для международных перевозок товаров».
В процессе осуществления предпринимательской деятельности у ФИО1 как индивидуального предпринимателя возникла необходимость в использовании с целью осуществления международных перевозок товаров, транспортных средств, принадлежащих на праве собственности его отцу - ИП ФИО6 и ввезенных им на территорию РФ под таможенным режимом временный ввоз с полным условным освобождением от таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей). При этом в случае передачи в аренду указанных транспортных средств ФИО6 в соответствии со ст.279 ТК ТС обязан был обратиться в таможенные органы – Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес>, за получением разрешения, а в случае отказа – оплатить таможенные пошлины, налоги (таможенные платежи).
ФИО6, достоверно зная о том, что осуществление международных перевозок возможно только при наличии карточки допуска на транспортное средство, выписанной на имя лица, осуществляющего перевозки. С целью получения такого допуска на имя ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ ФИО6 и ФИО1, находясь в г.Калуга заключили договор аренды транспортного средства без экипажа, в соответствии с которым ИП ФИО6 как арендодатель передал во временное владение и пользование ИП ФИО1 как арендатору, принадлежащий ему на праве собственности тягач, государственный регистрационный номер № со сроком действия с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ
По заявлению ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ Управлением государственного автомобильного дорожного надзора по Калужской области, находящегося по адресу <...> на имя ФИО1, на основании заключенного договора аренды, выдана карточка допуска транспортного средства с государственным регистрационным номером № международным автомобильным перевозкам.
Достоверно зная о том, что осуществление международных перевозок возможно только при наличии карточки допуска на транспортное средство, выписанной на имя лица, осуществляющего перевозки. С целью получения такого допуска на имя ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ ФИО6 и ФИО1, находясь в г.Калуга, заключили договор аренды транспортного средства без экипажа, в соответствии с которым ИП ФИО6 как арендодатель передал во временное пользование ИП ФИО1 как арендатору, принадлежащий ему на праве собственности тягач, государственный регистрационный номер №, со сроком действия договора с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ
В связи с окончанием срока действия карточки допуска транспортного средства для международной перевозки и с заключением договора аренды от ДД.ММ.ГГГГ, по заявлению ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ, Управлением государственного автомобильного дорожного надзора по Калужской области на имя ФИО1, на основании заключенного договора аренды выдана карточка допуска указанного транспортного средства для международной перевозки.
Согласно п. 3.3 Приложения 1 Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП, утвержденным ГТК РФ от 18.05.1994 № 206, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП.
Зная о том, что в случае передачи транспортного средства иному лицу ФИО6, в соответствии со ст.279 ТК ТС обязан обратиться в таможенные органы за получением разрешения на такую передачу, а в случае отказа, оплатить таможенную пошлину, не желая этого, с целью введения в заблуждение таможенных и иных контролирующих органов ИП ФИО6 представил в АСМАП ранее полученную карточку допуска на автотранспортное средство выданную на имя ФИО1
После получения книжек МДП и принятия ФИО1 во временное владение и пользование указанного транспортного средства, он, неоднократно использовал его в целях осуществления своей предпринимательской деятельности, для международных перевозок товаров, что подтверждается CMR, заполненными в соответствии с положениями Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов от ДД.ММ.ГГГГ, а также книжками МДП, заполненными в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП от ДД.ММ.ГГГГ, в которых в качестве держателя указан ФИО1
Таким образом, перевозка грузов и осуществление международных перевозок осуществлена в предпринимательских целях перевозчиком ИП ФИО1, а не ИП ФИО6 При этом ИП ФИО6 за разрешением о передаче указанного транспортного средства в пользование иным лицам в таможенные органы – Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес> не обращался, разрешения на пользование указанным транспортным средством иными лицами не получал, таможенные пошлины, налоги (таможенные платежи) не уплачивал.
После получения необходимых документов на указанное транспортное средство –тягач с № с целью осуществления перевозки груза на указанном транспортном средстве ИП ФИО6 незаконно передал ИП ФИО1 новый бортовой полуприцеп <данные изъяты>, который ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО6 задекларирован на Калужском Северном таможенном посту Калужской таможни по адресу <адрес>, в соответствии с договором международного лизинга от ДД.ММ.ГГГГ № - KIS, заключенным с компанией <данные изъяты> по грузовой таможенной декларации № в режиме временного ввоза, со сроком временного ввоза до ДД.ММ.ГГГГ товар - транспортное средство «новый бортовой полуприцеп <данные изъяты>
ИП ФИО6 на указанный полуприцеп заявил таможенный режим «временный ввоз» для указанного транспортного средства, перемещаемого для использования на территории РФ или за ее пределами более 1 года, в связи с чем в ГТД № внесена запись «Условный выпуск ФИО6».
В соответствии с постановлением Правительства №147, данный товар – полуприцеп выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> (таможенная пошлина – <данные изъяты>, НДС – <данные изъяты>), так как заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ИП ФИО6 Калужской таможней, расположенной по адресу <адрес> предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в сумме <данные изъяты> при условии использования транспортного средства непосредственно ИП ФИО6 в целях международных перевозок.
Указанное транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД по <адрес> на имя собственника – ИП ФИО6 с присвоением государственного регистрационного номера № с выдачей свидетельства от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации транспортного средства серии <адрес>, в которое внесена запись о том, что владельцем тягача является ИП ФИО6 В графу «особые отметки» свидетельства внесена запись «Обратный вывоз. Действительно до ДД.ММ.ГГГГ. Для международных перевозок товаров».
Согласно п. 3.3 Приложения 1 Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП, утвержденным ГТК РФ от 18.05.1994 № 206, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП, которым является ИП ФИО1
ИП ФИО1, указанное транспортное средство, неоднократно использовал для осуществления международных перевозок товаров, что подтверждается CMR, заполненными в соответствии с положениями Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов от ДД.ММ.ГГГГ, а также книжками МДП, заполненными в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП от 14.11.1975г.
Таким образом, ФИО6 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществил незаконное распоряжение указанными транспортными средствами передав их во владение и пользование ФИО1, в результате чего перевозка грузов осуществлена перевозчиком ИП ФИО1, а не ИП ФИО6
В соответствии Инструкцией о порядке допущения транспортных средств (контейнеров) для перевозки товаров под таможенными печатями и пломбами, утвержденной приказом ГТК РФ от 19 августа 1994 года № 426 «Об утверждении нормативных актов, относящихся к надлежащему оборудованию транспортных средств (контейнеров)» (в ред.ПриказаГТК РФ от 07.12.2001 № 1170) для получения свидетельства о допущении транспортного средства к международной перевозке его собственник или владелец подает письменное заявление в соответствующую таможню, в котором указывается вид транспортного средства, его родовые и индивидуальные признаки, государственные регистрационные номера, иные сведения, которые могут быть использованы для принятия решения о допущении. Заявление составляется в произвольной форме.
ИП ФИО6 за разрешением о передаче транспортных средств с регистрационными номерами № в пользование иным лицам в таможенные органы – Калужскую таможню, расположенную по адресу <адрес> не обращался, таможенные органы не выдавали разрешение на пользование транспортными средствами иным лицам.
Документы, подтверждающие передачу в аренду ИП ФИО1 указанного полуприцепа, с целью уклонения от уплаты таможенных платежей, в Калужскую таможню, расположенную по адресу <адрес> не представлялись.
В результате умышленных действий ФИО6 заключающихся в не предоставлении в таможенный орган сведений о передаче автотранспортных средств в иное владение, пользование и как следствие неуплате таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в федеральный бюджет не поступили денежные средства по транспортному средству с № в размере <данные изъяты>, по транспортному средству с № в размере <данные изъяты> 41 копейка, а всего на общую сумму <данные изъяты>.
ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО6 задекларировал на Калужском таможенном посту Калужской таможни расположенной по адресу <адрес>, в соответствии с лизинговым контрактом от ДД.ММ.ГГГГ № заключенным с компанией <данные изъяты> Бельгия по грузовой таможенной декларации № в режиме временного ввоза, со сроком временного ввоза до ДД.ММ.ГГГГ товар - транспортное средство «новый седельный тягач <данные изъяты>
ИП ФИО6 заявил таможенный режим «временный ввоз» для транспортного средства, перемещаемого для использования на территории РФ или за ее пределами более 1 года. В связи с чем в ГТ<адрес> внесена запись «ИП ФИО6, <данные изъяты> Условный выпуск допускается только для международных перевозок».
В соответствии с постановлением Правительства №147, данный товар выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> так как ФИО6 заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ИП ФИО6 Калужской таможней предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в сумме <данные изъяты>, при условии использования транспортного средства непосредственно ИП ФИО6 в международных перевозках, как это было указано в ГТД.
Указанное транспортное средство зарегистрировано ФИО6 в ГИБДД по <адрес> на имя собственника – ИП ФИО6 с присвоением государственного регистрационного номера № с выдачей свидетельства от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации транспортного средства серии <адрес>, в котором владельцем тягача является ИП ФИО6 В графу «особые отметки» свидетельства внесена запись «Временная регистрация до ДД.ММ.ГГГГ. Допускается только для международных перевозок».
В процессе осуществления предпринимательской деятельности у ФИО1 как индивидуального предпринимателя возникла необходимость в использовании с целью осуществления им международных перевозок товаров, транспортных средств, принадлежащих на праве собственности его отцу - ИП ФИО6 и ввезенных им на территорию РФ под таможенным режимом временный ввоз с полным условным освобождением от таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей). При этом в случае передачи в аренду указанных транспортных средств ФИО6 в соответствии со ст.279 ТК ТС обязан был обратиться в таможенные органы – Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес> за получением разрешения, а в случае отказа – оплатить таможенные пошлины, налоги (таможенные платежи).
ФИО6, достоверно зная о том, что осуществление международных перевозок возможно только при наличии карточки допуска на транспортное средство, выписанной на имя лица, осуществляющего перевозки. С целью получения такого допуска на имя ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ ФИО6 и ФИО1, находясь в г.Калуга заключили договор аренды транспортного средства без экипажа, в соответствии с которым ИП ФИО6 как арендодатель передал во временное владение и пользование ИП ФИО1 как арендатору, принадлежащий ему на праве собственности тягач, государственный регистрационный номер №, со сроком действия с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ
По заявлению ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ Управлением государственного автомобильного дорожного надзора по Калужской области, находящегося по адресу <...> на имя ФИО1, на основании заключенного договора аренды, выдана карточка допуска транспортного средства с государственным регистрационным номером № к международным автомобильным перевозкам.
Согласно п. 3.3 Приложения 1 Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП, утвержденным ГТК РФ от 18.05.1994 № 206, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП.
Зная о том, что в случае передачи транспортного средства иному лицу ФИО6 в соответствии со ст.279 ТК ТС обязан обратиться в таможенные органы за получением разрешения на такую передачу, а в случае отказа, оплатить таможенную пошлину, не желая этого, с целью введения в заблуждение таможенных и иных контролирующих органов ИП ФИО6 представил в АСМАП ранее полученную карточку допуска на автотранспортное средство выданную на имя ФИО1 Кроме того, ФИО6 была представлена заведомо подложная копия свидетельства о регистрации транспортного средства с государственным регистрационным номером <***>, в котором содержались заведомо ложные сведения относительно собственника указанного транспортного средства, а именно указан ФИО1
После получения книжек МДП и принятия ФИО1, во временное владение и пользование указанного транспортного средства, он, неоднократно использовал его в целях осуществления предпринимательской деятельности для международных перевозок товаров, что подтверждается CMR, заполненными в соответствии с положениями Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов от ДД.ММ.ГГГГ, а также книжками МДП, заполненными в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП от ДД.ММ.ГГГГ, в которых в качестве держателя указан ФИО1
Таким образом, перевозка грузов и осуществление международных перевозок осуществлена в предпринимательских целях перевозчиком ИП ФИО1, а не ИП ФИО6 При этом ИП ФИО6 за разрешением о передаче указанного транспортного средства в пользование иным лицам в таможенные органы – Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес> не обращался, разрешения на пользование указанным транспортным средством иными лицами не получал, таможенные пошлины, налоги (таможенные платежи) не уплачивал.
После получения необходимых документов на указанное транспортное средство – тягач с № с целью осуществления перевозки груза на указанном транспортном средстве ИП ФИО6 незаконно передал ИП ФИО1 новый рефрижераторный полуприцеп <данные изъяты>, который ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО6 задекларирован на Калужском Северном таможенном посту Калужской таможни по адресу <адрес> соответствии с договором международного лизинга от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>, по грузовой таможенной декларации № в режиме временного ввоза, со сроком временного ввоза до ДД.ММ.ГГГГ товар - транспортное средство «новый рефрижераторный полуприцеп <данные изъяты>
ИП ФИО6 на указанный полуприцеп заявил таможенный режим «временный ввоз» для указанного транспортного средства, перемещаемого для использования на территории РФ или за ее пределами более 1 года, в связи с чем в № внесена запись «Условный выпуск ИП ФИО6 Допускается использование только для международных перевозок товаров».
В соответствии с постановлением Правительства №147, данный товар – полуприцеп выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> (таможенная пошлина – <данные изъяты>, НДС – <данные изъяты>), так как заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ИП ФИО6 Калужской таможней расположенной по адресу <адрес>, предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в сумме <данные изъяты>, при условии использования транспортного средства непосредственно ИП ФИО6 в целях международных перевозок.
Указанное транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД по Калужской области на имя собственника – ИП ФИО6 с присвоением государственного регистрационного номера № с выдачей свидетельства от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации транспортного средства серии <адрес>, в которое внесена запись о том, что владельцем тягача является ИП ФИО6 В графу «особые отметки» свидетельства внесена запись «Временный ввоз до ДД.ММ.ГГГГ. Использование только для международных перевозок товаров».
Согласно п. 3.3 Приложения 1 Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП, утвержденным ГТК РФ от 18.05.1994 № 206, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП, которым является ИП ФИО1
ИП ФИО1, указанное транспортное средство, неоднократно использовал для осуществления международных перевозок товаров, что подтверждается CMR, заполненными в соответствии с положениями Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов от ДД.ММ.ГГГГ, а также книжками МДП, заполненными в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП от ДД.ММ.ГГГГ
Таким образом, ФИО6 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществил незаконное распоряжение указанными транспортными средствами, передав их во владение и пользование ФИО1, в результате чего перевозка грузов осуществлена перевозчиком ИП ФИО1, а не ИП ФИО6
В соответствии Инструкцией о порядке допущения транспортных средств (контейнеров) для перевозки товаров под таможенными печатями и пломбами, утвержденной приказом ГТК РФ от 19 августа 1994 года № 426 «Об утверждении нормативных актов, относящихся к надлежащему оборудованию транспортных средств (контейнеров)» (в ред.ПриказаГТК РФ от 07.12.2001 № 1170) для получения свидетельства о допущении транспортного средства к международной перевозке его собственник или владелец подает письменное заявление в соответствующую таможню, в котором указывается вид транспортного средства, его родовые и индивидуальные признаки, государственные регистрационные номера, иные сведения, которые могут быть использованы для принятия решения о допущении. Заявление составляется в произвольной форме.
ИП ФИО6 за разрешением о передаче транспортных средств с регистрационными номерами № в пользование иным лицам в таможенные органы – Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес>, не обращался, таможенные органы не выдавали разрешение на пользование транспортными средствами иным лицам.
Документы, подтверждающие передачу в аренду ИП ФИО1 указанного полуприцепа, с целью уклонения от уплаты таможенных платежей, в Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес>, не представлялись.
В результате умышленных действий ФИО6 заключающихся в не предоставлении в таможенный орган сведений о передаче автотранспортных средств в иное владение, пользование и как следствие неуплате таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в федеральный бюджет не поступили денежные средства по транспортному средству с № в размере <данные изъяты>, по транспортному средству с г/н № в размере <данные изъяты>, а всего на общую сумму <данные изъяты>.
ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО6 задекларировал на Калужском таможенном посту Калужской таможни расположенной по адресу <адрес>, в соответствии с лизинговым контрактом от ДД.ММ.ГГГГ №заключенным с компанией <данные изъяты>, по грузовой таможенной декларации № в режиме временного ввоза, со сроком временного ввоза до ДД.ММ.ГГГГ товар - транспортное средство «новый седельный тягач <данные изъяты>
ИП ФИО6 заявил таможенный режим «временный ввоз» для транспортного средства, перемещаемого для использования на территории РФ или за ее пределами более 1 года, в связи с чем в ГТ<адрес> внесена запись «ИП ФИО6 <данные изъяты> условный выпуск допускается только для международных перевозок».
В соответствии с постановлением Правительства №147, данный товар выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> <данные изъяты>, так как ФИО6 заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ИП ФИО6 Калужской таможней предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов (таможенные платежи) в сумме <данные изъяты>, при условии использования транспортного средства непосредственно ИП ФИО6 в международных перевозках, как это было указано в ГТД.
Указанное транспортное средство зарегистрировано ФИО6 в ГИБДД по <адрес> на имя собственника – ИП ФИО6 с присвоением государственного регистрационного номера № с выдачей свидетельства от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации транспортного средства серии №, в которое внесена запись о том, что владельцем тягача является ИП ФИО6 В графу «особые отметки» свидетельства внесена запись «Временная регистрация до ДД.ММ.ГГГГ. Допускается только для международных перевозок».
В процессе осуществления предпринимательской деятельности у ФИО1 как индивидуального предпринимателя возникла необходимость в использовании с целью осуществления им международных перевозок товаров транспортных средств, принадлежащих на праве собственности его отцу - ИП ФИО2 и ввезенных им на территорию РФ под таможенным режимом временный ввоз с полным условным освобождением от таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей). При этом в случае передачи в аренду указанных транспортных средств ФИО2 в соответствии со ст.279 ТК ТС обязан был обратиться в таможенные органы –Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес>, за получением разрешения, а в случае отказа – оплатить таможенные пошлины, налоги (таможенные платежи).
ФИО2 достоверно зная о том, что осуществление международных перевозок возможно только при наличии карточки допуска на транспортное средство, выписанной на имя лица, осуществляющего перевозки. С целью получения такого допуска на имя ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 и ФИО1, находясь в г.Калуга заключили договор аренды транспортного средства без экипажа, в соответствии с которым ИП ФИО2 как арендодатель передал во временное владение и пользование ИП ФИО1 как арендатору, принадлежащий ему на праве собственности тягач, государственный регистрационный номер <***>, со сроком действия с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ
По заявлению ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ Управлением государственного автомобильного дорожного надзора по Калужской области, находящегося по адресу <...> на имя ФИО1, на основании заключенного договора аренды, выдана карточка допуска транспортного средства с государственным регистрационным номером <***> к международным автомобильным перевозкам.
Согласно п. 3.3 Приложения 1 Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП, утвержденным ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП.
Зная о том, что в случае передачи транспортного средства иному лицу ФИО2 в соответствии со ст.279 ТК ТС обязан обратиться в таможенные органы за получением разрешения на такую передачу, а в случае отказа оплатить таможенную пошлину, не желая этого, с целью введения в заблуждение таможенных и иных контролирующих органов ИП ФИО2 представил в АСМАП ранее полученную карточку допуска на автотранспортное средство выданную на имя ФИО1 Кроме того, ФИО2 была представлена заведомо подложная копия свидетельства о регистрации транспортного средства с государственным регистрационным номером <***>, в котором содержались ложные сведения относительно собственника указанного транспортного средства, а именно указан ФИО1
После получения книжек МДП и принятия ФИО1 во временное владение и пользование указанного транспортного средства, он, неоднократно использовал его в целях осуществления своей предпринимательской деятельности для международных перевозок товаров, что подтверждается CMR, заполненными в соответствии с положениями Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов от ДД.ММ.ГГГГ, а также книжками МДП, заполненными в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП от ДД.ММ.ГГГГ, в которых в качестве держателя указан ФИО1
Таким образом, перевозка грузов и осуществление международных перевозок осуществлена в предпринимательских целях перевозчиком ИП ФИО1, а не ИП ФИО2 При этом ИП ФИО2 за разрешением о передаче указанного транспортного средства в пользование иным лицам в таможенные органы – Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес>, не обращался, разрешения на пользование указанным транспортным средством иными лицами не получал, таможенные пошлины, налоги (таможенные платежи) не уплачивал.
После получения необходимых документов на указанное транспортное средство –тягач с № с целью осуществления перевозки груза указанным транспортным средством ИП ФИО2 незаконно передал ИП ФИО1 рефрижераторный полуприцеп «SCHMITZ CARGOBULL SKO 24/L-13.4 FP 60 COOL», 2008г.в., шасси №WSM00000005059861, VIN №WSM00000005059861», который ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2 задекларирован на Калужском Северном таможенном посту Калужской таможни по адресу Калуга <адрес> соответствии с договором международного лизинга от ДД.ММ.ГГГГ № LN28177-1, заключенным с компанией «СARGOBULL LEASING UND HANDELS - GMBH», Германия, по грузовой таможенной декларации №/П000135 в режиме временного ввоза, со сроком временного ввоза до ДД.ММ.ГГГГ товар - транспортное средство «новый рефрижераторный полуприцеп «<данные изъяты>», таможенной стоимостью <данные изъяты> 08 копеек.
ИП ФИО2 на указанный полуприцеп заявил таможенный режим «временный ввоз» для указанного транспортного средства, перемещаемого для использования на территории РФ или за ее пределами более 1 года, в связи с чем в ГТ<адрес>/П000135 внесена запись «Условный выпуск ИП ФИО2 Допускается использование только для международных перевозок товаров».
В соответствии с постановлением Правительства №, данный товар – полуприцеп выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 35 копеек (таможенная пошлина – <данные изъяты> 81 копейка, НДС – <данные изъяты> 54 копейки), так как заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ИП ФИО2 Калужской таможней расположенной по адресу <адрес>, предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в сумме <данные изъяты> 35 копеек, при условии использования транспортного средства непосредственно ИП ФИО2 в целях международных перевозок.
Указанное транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД по Калужской области на имя собственника – ИП ФИО2 с присвоением государственного регистрационного номера «АЕ 0521 40» с выдачей свидетельства от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации транспортного средства серии <адрес>, в которое внесена запись о том, что владельцем тягача является ИП ФИО2 В графу «особые отметки» свидетельства внесена запись «Временный ввоз до ДД.ММ.ГГГГ. Использование только для международных перевозок товаров».
Согласно п. 3.3 Приложения 1 Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП, утвержденным ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП, которым является ИП ФИО1
ИП ФИО1, указанное транспортное средство, неоднократно использовал для осуществления международных перевозок товаров, что подтверждается CMR, заполненными в соответствии с положениями Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов от ДД.ММ.ГГГГ, а также книжками МДП, заполненными в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП от ДД.ММ.ГГГГ
Таким образом, ФИО6 в период с 31.01.09г. по 01.07.10г. осуществил незаконное распоряжение указанными транспортными средствами, передав их во владение и пользование ФИО1, в результате чего перевозка грузов осуществлена перевозчиком ИП ФИО1, а не ИП ФИО6
В соответствии Инструкцией о порядке допущения транспортных средств (контейнеров) для перевозки товаров под таможенными печатями и пломбами, утвержденной приказом ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении нормативных актов, относящихся к надлежащему оборудованию транспортных средств (контейнеров)» (в ред.ПриказаГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №) для получения свидетельства о допущении транспортного средства к международной перевозке его собственник или владелец подает письменное заявление в соответствующую таможню, в котором указывается вид транспортного средства, его родовые и индивидуальные признаки, государственные регистрационные номера, иные сведения, которые могут быть использованы для принятия решения о допущении. Заявление составляется в произвольной форме.
ИП ФИО6 за разрешением о передаче транспортных средств с регистрационными номерами <***> и АЕ 0521 40 в пользование иным лицам в таможенные органы –Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес>, не обращался, таможенные органы не выдавали разрешение на пользование транспортными средствами иным лицам.
Документы, подтверждающие передачу в аренду ИП ФИО1 указанного полуприцепа, с целью уклонения от уплаты таможенных платежей, в Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес>, не представлялись.
В результате умышленных действий ФИО6 заключающихся в не предоставлении в таможенный орган сведений о передаче автотранспортных средств в иное владение, пользование и как следствие неуплате таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в федеральный бюджет не поступили денежные средства по транспортному средству с № в размере <данные изъяты> 87 копеек, по транспортному средству с г/н АЕ 0521 40 в размере<данные изъяты> 35 копеек, а всего на общую сумму <данные изъяты> 22 копейки.
01.03.2010г. ИП ФИО6 задекларировал на Калужском таможенном посту Калужской таможни расположенную по адресу <адрес>, в соответствии с лизинговым контрактом от ДД.ММ.ГГГГ № L-HTR 29/10-001, заключенным с компанией «HOET TRUCKING@RENTING», Бельгия, по грузовой таможенной декларации № в режиме временного ввоза, со сроком временного ввоза до ДД.ММ.ГГГГ товар - транспортное средство «новый седельный тягач «<данные изъяты>», таможенной стоимостью <данные изъяты> 26 копеек.
ИП ФИО6 заявил таможенный режим «временный ввоз» для транспортного средства, перемещаемого для использования на территории РФ или за ее пределами более 1 года, в связи с чем в <адрес> внесена запись «ИП ФИО6 условный выпуск допускается только для международных перевозок».
В соответствии с постановлением Правительства №, данный товар выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 87 копеек (таможенная пошлина – <данные изъяты> 46 копеек, НДС – <данные изъяты> 41 копейка), так как ФИО6 заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ИП ФИО6 Калужской таможней предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в сумме <данные изъяты> 87 копеек, при условии использования транспортного средства непосредственно ИП ФИО6 в международных перевозках, как это было указано в ГТД.
Указанное транспортное средство зарегистрировано ФИО6 в ГИБДД по Калужской области на имя собственника – ИП ФИО6 с присвоением государственного регистрационного номера «<***>», с выдачей свидетельства от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации транспортного средства серии <адрес>, в которое внесена запись о том, что владельцем тягача является ИП ФИО2 В графу «особые отметки» свидетельства внесена запись «Временная регистрация до ДД.ММ.ГГГГ. Допускается только для международных перевозок».
В процессе осуществления предпринимательской деятельности у ФИО1 как индивидуального предпринимателя возникла необходимость в использовании с целью осуществления им международных перевозок товаров транспортных средств, принадлежащих на праве собственности его отцу - ИП ФИО6 и ввезенных им на территорию РФ под таможенным режимом временный ввоз с полным условным освобождением от таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей). При этом в случае передачи в аренду указанных транспортных средств ФИО6 в соответствии со ст.279 ТК ТС обязан был обратиться в таможенные органы – Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес>, за получением разрешения, а в случае отказа – оплатить таможенные пошлины, налоги (таможенные платежи).
ФИО6, достоверно зная о том, что осуществление международных перевозок возможно только при наличии карточки допуска на транспортное средство, выписанной на имя лица, осуществляющего перевозки. С целью получения такого допуска на имя ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ ФИО6 и ФИО1, находясь в г.Калуга заключили договор аренды транспортного средства без экипажа, в соответствии с которым ИП ФИО6 как арендодатель передал во временное владение и пользование ИП ФИО1 как арендатору, принадлежащий ему на праве собственности тягач, государственный регистрационный номер <***>, со сроком действия с 03.03.10г. по 03.03.13г.
По заявлению ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ Управлением государственного автомобильного дорожного надзора по Калужской области, находящегося по адресу <адрес>, на имя ФИО1, на основании заключенного договора аренды, выдана карточка допуска транспортного средства с государственным регистрационным номером <данные изъяты> к международным автомобильным перевозкам.
Согласно п. 3.3 Приложения 1 Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП, утвержденным ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП.
Зная о том, что в случае передачи транспортного средства иному лицу ФИО6 в соответствии со ст.279 ТК ТС обязан обратиться в таможенные органы за получением разрешения на такую передачу, а в случае отказа оплатить таможенную пошлину, не желая этого, с целью введения в заблуждение таможенных и иных контролирующих органов ИП ФИО6 представил в АСМАП ранее полученную карточку допуска на автотранспортное средство выданную на имя ФИО1 Кроме того, ФИО6 была представлена заведомо подложная копия свидетельства о регистрации транспортного средства с государственным регистрационным номером <***>, в котором содержались заведомо ложные сведения относительно собственника указанного транспортного средства, а именно указан ФИО1
После получения книжек МДП и принятия ФИО1 во временное владение и пользование указанного транспортного средства, он, неоднократно использовал его в целях осуществления своей предпринимательской деятельности, для международных перевозок товаров, что подтверждается CMR, заполненными в соответствии с положениями Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов от ДД.ММ.ГГГГ, а также книжками МДП, заполненными в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП от ДД.ММ.ГГГГ, в которых в качестве держателя указан ФИО1
Таким образом, перевозка грузов и осуществление международных перевозок осуществлена в предпринимательских целях перевозчиком ИП ФИО1, а не ИП ФИО6 При этом ИП ФИО6 за разрешением о передаче указанного транспортного средства в пользование иным лицам в таможенные органы – Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес>, не обращался, разрешения на пользование указанным транспортным средством иными лицами не получал, таможенные пошлины, налоги (таможенные платежи) не уплачивал.
После получения необходимых документов на указанное транспортное средство – тягач с № с целью осуществления перевозки груза на указанном транспортном средстве ИП ФИО6 незаконно передал ИП ФИО1 транспортное средство «новый рефрижераторный полуприцеп «<данные изъяты>, который ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО6 задекларирован на Калужском Северном таможенном посту Калужской таможни по адресу <адрес> соответствии с контрактом о лизинге от ДД.ММ.ГГГГ № LN28177-1, заключенным с компанией «СARGOBULL LEASING UND HANDELS - GMBH», Германия, по грузовой таможенной декларации №/П004735 в режиме временного ввоза, со сроком временного ввоза до ДД.ММ.ГГГГ товар - транспортное средство «новый рефрижераторный полуприцеп «<данные изъяты>», таможенной стоимостью <данные изъяты> 92 копейки.
ИП ФИО6 на указанный полуприцеп заявил таможенный режим «временный ввоз» для указанного транспортного средства, перемещаемого для использования на территории РФ или за ее пределами более 1 года, в связи с чем в <адрес>/П004735 установлена запись «ИП ФИО6 условный выпуск допускается использование только для международных перевозок товаров».
В соответствии с постановлением Правительства №147, данный товар – полуприцеп выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 15 копеек (таможенная пошлина – <данные изъяты> 29 копеек, НДС – <данные изъяты> 86 копеек), так как заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ИП ФИО6 Калужской таможней расположенной по адресу <адрес> предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в сумме <данные изъяты> 15 копеек, при условии использования транспортного средства непосредственно ИП ФИО6 в целях международных перевозок.
Указанное транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД по Калужской области на имя собственника – ИП ФИО6 с присвоением государственного регистрационного номера «АЕ 0489 40» с выдачей свидетельства от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации транспортного средства серии <адрес>, в которое внесена запись о том, что владельцем тягача является ИП ФИО6 В графу «особые отметки» свидетельства внесена запись «Временный ввоз до ДД.ММ.ГГГГ. Использование только для международных перевозок товаров».
Согласно п. 3.3 Приложения 1 Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП, утвержденным ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП, которым является ИП ФИО1
ИП ФИО1, указанное транспортное средство, неоднократно использовал для осуществления международных перевозок товаров, что подтверждается CMR, заполненными в соответствии с положениями Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов от ДД.ММ.ГГГГ, а также книжками МДП, заполненными в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП от ДД.ММ.ГГГГ
Таким образом, ФИО6 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществил незаконное распоряжение указанными транспортными средствами, передав их во владение и пользование ФИО1, в результате чего перевозка грузов осуществлена перевозчиком ИП ФИО1, а не ИП ФИО6
В соответствии Инструкцией о порядке допущения транспортных средств (контейнеров) для перевозки товаров под таможенными печатями и пломбами, утвержденной приказом ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении нормативных актов, относящихся к надлежащему оборудованию транспортных средств (контейнеров)» (в ред.ПриказаГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №) для получения свидетельства о допущении транспортного средства к международной перевозке его собственник или владелец подает письменное заявление в соответствующую таможню, в котором указывается вид транспортного средства, его родовые и индивидуальные признаки, государственные регистрационные номера, иные сведения, которые могут быть использованы для принятия решения о допущении. Заявление составляется в произвольной форме.
ИП ФИО6 за разрешением о передаче транспортных средств с регистрационными номерами <***> и АЕ 0489 40 в пользование иным лицам в таможенные органы – Калужскую таможню, расположенную по адресу <адрес>, не обращался, таможенные органы не выдавали разрешение на пользование транспортными средствами иным лицам.
Документы, подтверждающие передачу в аренду ИП ФИО1 указанного полуприцепа, с целью уклонения от уплаты таможенных платежей, в Калужскую таможню, расположенную по адресу <адрес>, не представлялись.
В результате умышленных действий ФИО6 заключающихся в не предоставлении в таможенный орган сведений о передаче автотранспортных средств в иное владение, пользование и как следствие неуплате таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в федеральный бюджет не поступили денежные средства по транспортному средству с № в размере <данные изъяты> 87 копеек, по транспортному средству с г/н <данные изъяты> в размере <данные изъяты> 15 копеек, а всего на общую сумму <данные изъяты> 02 копейки.
Кроме того, в ходе осуществления предпринимательской деятельности у ФИО1 как индивидуального предпринимателя возникла необходимость в использовании, с целью осуществления им международных перевозок транспортных средств, принадлежащих на праве собственности ИП ФИО6 и ввезенных на территорию РФ под таможенным режимом временный ввоз с полным условным освобождением от таможенных пошлин, налогов. ФИО6 передал во владение и пользование ФИО1, по просьбе последнего, указанные ниже транспортные средства:
ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО6 задекларировал на Калужском Северном таможенном посту Калужской таможни по адресу <адрес> соответствии с договором международного лизинга от ДД.ММ.ГГГГ №-KIS, заключенным с компанией «VFS Financial Services B.V.», Нидерланды, по грузовой таможенной декларации № в режиме временного ввоза, со сроком временного ввоза до ДД.ММ.ГГГГ товар - транспортное средство «новый полуприцеп автомобильный тент «<данные изъяты> таможенной стоимостью <данные изъяты> 40 копеек.
ИП ФИО6 на указанный полуприцеп заявил таможенный режим «временный ввоз» для транспортного средства, перемещаемого для использования на территории РФ или за ее пределами более 1 года, в связи с чем в ГТ<адрес> внесена запись «Отчуждение и распоряжение запрещено. Только для осуществления международных перевозок грузов».
В соответствии с постановлением Правительства №, данный товар – полуприцеп выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 02 копейки (таможенная пошлина – <данные изъяты> 80 копеек, НДС – <данные изъяты> 22 копейки), так как заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ИП ФИО6 Калужской таможней, расположенной по адресу <адрес>, предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 02 копейки, при условии использования транспортного средства непосредственно ИП ФИО6 в целях международных перевозок.
Указанное транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД по Калужской области на имя собственника – ИП ФИО6 с присвоением государственного регистрационного номера «<данные изъяты>» и выдачей свидетельства от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации транспортного средства серии <адрес>, в которое внесена запись о том, что владельцем полуприцепа является ИП ФИО6 В графу «особые отметки» свидетельства внесена запись «Временная регистрация до ДД.ММ.ГГГГ. Отчуждение запрещено, только для международных перевозок грузов».
Согласно п. 3.3 Приложения 1 Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП, утвержденным ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП, которым является ИП ФИО1
ИП ФИО1, указанное транспортное средство, неоднократно использовал для осуществления международных перевозок товаров, что подтверждается CMR, заполненными в соответствии с положениями Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов от ДД.ММ.ГГГГ, а также книжками МДП, заполненными в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП от ДД.ММ.ГГГГ
Таким образом, ФИО6 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществил незаконное распоряжение указанным транспортным средством, передав его во владение и пользование ФИО1, в результате чего перевозка грузов осуществлена перевозчиком ИП ФИО1, а не ИП ФИО6
В соответствии Инструкцией о порядке допущения транспортных средств (контейнеров) для перевозки товаров под таможенными печатями и пломбами, утвержденной приказом ГТК РФ от 19 августа 1994 года № 426 «Об утверждении нормативных актов, относящихся к надлежащему оборудованию транспортных средств (контейнеров)» (в ред.ПриказаГТК РФ от 07.12.2001 № 1170) для получения свидетельства о допущении транспортного средства к международной перевозке его собственник или владелец подает письменное заявление в соответствующую таможню, в котором указывается вид транспортного средства, его родовые и индивидуальные признаки, государственные регистрационные номера, иные сведения, которые могут быть использованы для принятия решения о допущении. Заявление составляется в произвольной форме.
ИП ФИО6 за разрешением о передаче транспортного средства с регистрационным номером АВ 6310 40 в пользование иным лицам в таможенные органы – Калужскую таможню, расположенную по адресу <адрес>, не обращался, таможенные органы не выдавали разрешение на пользование транспортными средствами иным лицам.
Документы, подтверждающие передачу в аренду ИП ФИО1 указанного полуприцепа, с целью уклонения от уплаты таможенных платежей, в Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес>, не представлялись.
В результате умышленных действий ФИО6 заключающихся в не предоставлении в таможенный орган сведений о передаче автотранспортных средств в иное владение, пользование и как следствие неуплате таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в федеральный бюджет не поступили денежные средства по транспортному средству с г/н АВ 6310 40 в размере <данные изъяты> 02 копейки.
ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО6 задекларировал на Калужском Северном таможенном посту Калужской таможни по адресу <адрес> соответствии с договором международного лизинга от ДД.ММ.ГГГГ №-KIS, заключенным с компанией «VFS International AB», Германия, по грузовой таможенной декларации № в режиме временного ввоза, со сроком временного ввоза до ДД.ММ.ГГГГ товар - транспортное средство «новый полуприцеп, цельнометаллический, «<данные изъяты>, таможенной стоимостью <данные изъяты> 10 копеек.
ИП ФИО6 на указанный полуприцеп заявил таможенный режим «временный ввоз» для транспортного средства, перемещаемого для использования на территории РФ или за ее пределами более 1 года, в связи с чем в ГТ<адрес> внесена запись «ИП ФИО6 условный выпуск допускается использование только для международной перевозке товаров».
В соответствии с постановлением Правительства №147, данный товар – полуприцеп выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 79 копеек (таможенная пошлина – <данные изъяты> 56 копеек, НДС – <данные изъяты> 23 копейки), так как заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ИП ФИО6 Калужской таможней расположенной по адресу <адрес>, предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в сумме <данные изъяты> 79 копеек, при условии использования транспортного средства непосредственно ИП ФИО6 в целях международных перевозок.
Указанное транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД по Калужской области на имя собственника – ИП ФИО6 с присвоением государственного регистрационного номера «АВ 8740 40» с выдачей свидетельства от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации транспортного средства серии <адрес>, в которое внесена запись о том, что владельцем тягача является ИП ФИО6 В графу «особые отметки» свидетельства внесена запись «Временный ввоз до 02.12.2017. Для международных перевозок товаров».
Согласно п. 3.3 Приложения 1 Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП, утвержденным ГТК РФ от 18.05.1994 № 206, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП, которым является ИП ФИО1
ИП ФИО1, указанное транспортное средство, неоднократно использовал для осуществления международных перевозок товаров, что подтверждается CMR, заполненными в соответствии с положениями Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов от ДД.ММ.ГГГГ, а также книжками МДП, заполненными в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП от ДД.ММ.ГГГГ
Таким образом, ФИО6 в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществил незаконное распоряжение указанным транспортным средством, передав его во владение и пользование ФИО1, в результате чего перевозка грузов осуществлена перевозчиком ИП ФИО1, а не ИП ФИО6
В соответствии Инструкцией о порядке допущения транспортных средств (контейнеров) для перевозки товаров под таможенными печатями и пломбами, утвержденной приказом ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении нормативных актов, относящихся к надлежащему оборудованию транспортных средств (контейнеров)» (в ред.ПриказаГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №) для получения свидетельства о допущении транспортного средства к международной перевозке его собственник или владелец подает письменное заявление в соответствующую таможню, в котором указывается вид транспортного средства, его родовые и индивидуальные признаки, государственные регистрационные номера, иные сведения, которые могут быть использованы для принятия решения о допущении. Заявление составляется в произвольной форме.
ИП ФИО6 за разрешением о передаче транспортного средства с регистрационным номером АВ 8740 40 в пользование иным лицам в таможенные органы – Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес>, не обращался, таможенные органы не выдавали разрешение на пользование транспортными средствами иным лицам.
Документы, подтверждающие передачу в аренду ИП ФИО1 указанного полуприцепа, с целью уклонения от уплаты таможенных платежей, в Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес> не представлялись.
В результате умышленных действий ФИО6 заключающихся в не предоставлении в таможенный орган сведений о передаче автотранспортных средств в иное владение, пользование и как следствие неуплате таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в федеральный бюджет не поступили денежные средства по транспортному средству с г/н АВ 8740 40 в размере <данные изъяты> 79 копеек.
ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО6 задекларировал на Калужском Северном таможенном посту Калужской таможни по адресу <адрес> соответствии с контрактом о лизинге, заключенным с компанией «<данные изъяты> по грузовой таможенной декларации №/П004735 в режиме временного ввоза, со сроком временного ввоза до ДД.ММ.ГГГГ товар - транспортное средство «новый рефрижераторный полуприцеп «<данные изъяты>, таможенной стоимостью <данные изъяты> 08 копеек.
ИП ФИО6 на указанный полуприцеп заявил таможенный режим «временный ввоз» для транспортного средства, перемещаемого для использования на территории РФ или за ее пределами более 1 года, в связи с чем в <адрес>/П004735 внесена запись «ИП ФИО6 условный выпуск допускается использование только для международной перевозки товаров».
В соответствии с постановлением Правительства №147, данный товар – полуприцеп выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 24 копейки (таможенная пошлина – <данные изъяты> 00 копеек, НДС – <данные изъяты> 24 копейки), так как заявлен, таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ИП ФИО6 Калужской таможней расположенной по адресу <адрес>, предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в сумме <данные изъяты> 24 копейки, при условии использования транспортного средства непосредственно ИП ФИО6 в целях международных перевозок.
Указанное транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД по Калужской области на имя собственника – ИП ФИО6 с присвоением государственного регистрационного номера «<данные изъяты>» с выдачей свидетельства от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации транспортного средства серии <адрес>, в которое внесена запись о том, что владельцем тягача является ИП ФИО6 В графу «особые отметки» свидетельства внесена запись «Временный ввоз до 08.12.2018. Использование только для международных перевозок товаров».
Согласно п. 3.3 Приложения 1 Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП, утвержденным ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП, которым является ИП ФИО1
ИП ФИО1, указанное транспортное средство, неоднократно использовал для осуществления международных перевозок товаров, что подтверждается CMR, заполненными в соответствии с положениями Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов от ДД.ММ.ГГГГ, а также книжками МДП, заполненными в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП от ДД.ММ.ГГГГ
Таким образом, ФИО6 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществил незаконное распоряжение указанным транспортным средством, передав его во владение и пользование ФИО1, в результате чего перевозка грузов осуществлена перевозчиком ИП ФИО1, а не ИП ФИО6
В соответствии Инструкцией о порядке допущения транспортных средств (контейнеров) для перевозки товаров под таможенными печатями и пломбами, утвержденной приказом ГТК РФ от 19 августа 1994 года № 426 «Об утверждении нормативных актов, относящихся к надлежащему оборудованию транспортных средств (контейнеров)» (в ред.ПриказаГТК РФ от 07.12.2001 № 1170) для получения свидетельства о допущении транспортного средства к международной перевозке его собственник или владелец подает письменное заявление в соответствующую таможню, в котором указывается вид транспортного средства, его родовые и индивидуальные признаки, государственные регистрационные номера, иные сведения, которые могут быть использованы для принятия решения о допущении. Заявление составляется в произвольной форме.
ИП ФИО6 за разрешением о передаче транспортного средства с регистрационным номером АЕ 0492 40 в пользование иным лицам в таможенные органы Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес> не обращался, таможенные органы не выдавали разрешение на пользование транспортными средствами иным лицам.
Документы, подтверждающие передачу в аренду ИП ФИО1 указанного полуприцепа, с целью уклонения от уплаты таможенных платежей, в Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес> не представлялись.
В результате умышленных действий ФИО6 заключающихся в не предоставлении в таможенный орган сведений о передаче автотранспортных средств в иное владение, пользование и как следствие неуплате таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в федеральный бюджет не поступили денежные средства по транспортному средству с г/н АЕ 0492 40 в размере <данные изъяты> 24 копеек.
ДД.ММ.ГГГГ. ИП ФИО6 задекларировал на Калужском Северном таможенном посту Калужской таможни по адресу <адрес>, в соответствии с договором международного лизинга от ДД.ММ.ГГГГ №LN28176-2, заключенным с компанией «<данные изъяты> по грузовой таможенной декларации №/№ в режиме временного ввоза, со сроком временного ввоза до ДД.ММ.ГГГГ товар - транспортное средство «новый бортовой полуприцеп «<данные изъяты> 2008 года выпуска, шасси <данные изъяты>, таможенной стоимостью <данные изъяты> <данные изъяты> копейки.
ИП ФИО6 на указанный полуприцеп заявил таможенный режим «временный ввоз» для транспортного средства, перемещаемого для использования на территории РФ или за ее пределами более 1 года, в связи с чем в <адрес>/П004825 внесена запись «Отчуждение и распоряжение запрещено. Только для осуществления международных перевозок грузов».
В соответствии с постановлением Правительства №147, данный товар – полуприцеп выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 53 копейки (таможенная пошлина – <данные изъяты> 03 копейки, НДС – <данные изъяты> 50 копеек), так как заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ИП ФИО6 Калужской таможней расположенной по адресу <адрес>, предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в сумме <данные изъяты> 53 копейки, при условии использования транспортного средства непосредственно ИП ФИО6 в целях международных перевозок.
Указанное транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД по Калужской области на имя собственника – ИП ФИО6 с присвоением государственного регистрационного номера «АЕ 0483 40» с выдачей свидетельства от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации транспортного средства серии <адрес>, в которое внесена запись о том, что владельцем тягача является ИП ФИО6 В графу «особые отметки» свидетельства внесена запись «Временный ввоз до 14.12.2018. Использование только для международных перевозок товаров».
Согласно п. 3.3 Приложения 1 Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП, утвержденным ГТК РФ от 18.05.1994 № 206, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП, которым является ИП ФИО1
ИП ФИО1, указанное транспортное средство, неоднократно использовал для осуществления международных перевозок товаров, что подтверждается CMR, заполненными в соответствии с положениями Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов от ДД.ММ.ГГГГ, а также книжками МДП, заполненными в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП от ДД.ММ.ГГГГ
Таким образом, ФИО6 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществил незаконное распоряжение указанным транспортным средством, передав его во владение и пользование ФИО1, в результате чего перевозка грузов осуществлена перевозчиком ИП ФИО1, а не ИП ФИО6
В соответствии Инструкцией о порядке допущения транспортных средств (контейнеров) для перевозки товаров под таможенными печатями и пломбами, утвержденной приказом ГТК РФ от 19 августа 1994 года № 426 «Об утверждении нормативных актов, относящихся к надлежащему оборудованию транспортных средств (контейнеров)» (в ред.ПриказаГТК РФ от 07.12.2001 № 1170) для получения свидетельства о допущении транспортного средства к международной перевозке его собственник или владелец подает письменное заявление в соответствующую таможню, в котором указывается вид транспортного средства, его родовые и индивидуальные признаки, государственные регистрационные номера, иные сведения, которые могут быть использованы для принятия решения о допущении. Заявление составляется в произвольной форме.
ИП ФИО6 за разрешением о передаче транспортного средства с регистрационным номером АЕ 0483 40 в пользование иным лицам в таможенные органы Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес> не обращался, таможенные органы не выдавали разрешение на пользование транспортными средствами иным лицам.
Документы, подтверждающие передачу в аренду ИП ФИО1 указанного полуприцепа, с целью уклонения от уплаты таможенных платежей, в Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес>, не представлялись.
В результате умышленных действий ФИО6 заключающихся в не предоставлении в таможенный орган сведений о передаче автотранспортных средств в иное владение, пользование и как следствие неуплате таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в федеральный бюджет не поступили денежные средства по транспортному средству с г/н АЕ 0483 40 в размере <данные изъяты> 53 копейки.
ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО6 задекларировал на Калужском Северном таможенном посту Калужской таможни по адресу <адрес>, в соответствии с контрактом международного лизинга от ДД.ММ.ГГГГ № LN28176-2, заключенным с компанией <данные изъяты>, по грузовой таможенной декларации №/П000136 в режиме временного ввоза, со сроком временного ввоза до ДД.ММ.ГГГГ товар - транспортное средство «новый бортовой полуприцеп «<данные изъяты> <данные изъяты>», 2008 года выпуска, шасси <данные изъяты>», таможенной стоимостью <данные изъяты> 28 копеек.
ИП ФИО6 на указанный полуприцеп заявил таможенный режим «временный ввоз» для транспортного средства, перемещаемого для использования на территории РФ или за ее пределами более 1 года, в связи с чем, в <данные изъяты> № <данные изъяты> внесена запись «условный выпуск ИП ФИО6 допускается для использования только международных перевозок».
В соответствии с постановлением Правительства №147, данный товар – полуприцеп выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 27 копеек (таможенная пошлина – <данные изъяты> 73 копейки, НДС – <данные изъяты> 54 копейки), так как заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ИП ФИО6 Калужской таможней, расположенной по адресу <адрес>, предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в сумме <данные изъяты> 27 копеек, при условии использования транспортного средства непосредственно ИП ФИО6 в целях международных перевозок.
Указанное транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД по Калужской области на имя собственника – ИП ФИО6 с присвоением государственного регистрационного номера «АЕ 0526 40», с выдачей свидетельства от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации транспортного средства серии <адрес>, в которое внесена запись о том, что владельцем тягача является ИП ФИО6 В графу «особые отметки» свидетельства внесена запись «Временный ввоз до ДД.ММ.ГГГГ. Использование только для международных перевозок товаров».
Согласно п. 3.3 Приложения 1 Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП, утвержденным ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП, которым является ИП ФИО1
ИП ФИО1, указанное транспортное средство, неоднократно использовал для осуществления международных перевозок товаров, что подтверждается CMR, заполненными в соответствии с положениями Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов от ДД.ММ.ГГГГ, а также книжками МДП, заполненными в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП от ДД.ММ.ГГГГ
Таким образом, ФИО6 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществил незаконное распоряжение указанным транспортным средством, передав его во владение и пользование ФИО1, в результате чего перевозка грузов осуществлена перевозчиком ИП ФИО1, а не ИП ФИО6
В соответствии Инструкцией о порядке допущения транспортных средств (контейнеров) для перевозки товаров под таможенными печатями и пломбами, утвержденной приказом ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении нормативных актов, относящихся к надлежащему оборудованию транспортных средств (контейнеров)» (в ред.ПриказаГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №) для получения свидетельства о допущении транспортного средства к международной перевозке его собственник или владелец подает письменное заявление в соответствующую таможню, в котором указывается вид транспортного средства, его родовые и индивидуальные признаки, государственные регистрационные номера, иные сведения, которые могут быть использованы для принятия решения о допущении. Заявление составляется в произвольной форме.
ИП ФИО6 за разрешением о передаче транспортного средства с регистрационным номером АЕ 0526 40 в пользование иным лицам в таможенные органы – Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес>, не обращался, таможенные органы не выдавали разрешение на пользование транспортными средствами иным лицам.
Документы, подтверждающие передачу в аренду ИП ФИО1 указанного полуприцепа, с целью уклонения от уплаты таможенных платежей, в Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес> не представлялись.
В результате умышленных действий ФИО6 заключающихся в не предоставлении в таможенный орган сведений о передаче автотранспортных средств в иное владение, пользование и как следствие неуплате таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в федеральный бюджет не поступили денежные средства по транспортному средству с г/н АЕ 0526 40 в размере <данные изъяты> 27 копеек.
Зная о том, что в случае передачи указанных транспортных средств иным лицам, ФИО6 обязан был обратиться в таможенные органы, он с целью уклонения от уплаты таможенных платежей в крупном размере и сокращения затрат, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в таможенные органы за разрешением о передаче транспортного средства не обращался.
Таким образом, ФИО6 достоверно зная о наличии таможенных ограничений по использованию приобретенных и ввезенных в РФ товаров, оформленных в таможенном режиме временного ввоза в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 11.03.03г. №147 «О дополнительных мерах государственной поддержки Российского автомобильного транспорта, предназначенного для международных перевозок» с полным условным освобождением от таможенных пошлин, налогов на весь срок эксплуатации при условии их использования для осуществления международных перевозок товаров, и в нарушение ст.279 ТК ТС, ст.283 ТК ТС (ст.211 ТК РФ) устанавливающих ограничения по использованию и распоряжению временно ввезенными товарами и обязанности по уплате таможенных платежей, связанных с несоблюдением этих ограничений, с целью сокращения убытков, ИП ФИО6 реализуя преступный умысел, незаконно передал во владение и пользование ИП ФИО1 транспортные средства, оформленные по ГТД: №, №, №, №/П004735, №/П004825, №/П000136, №/П000137, №/П000135, №/П001685, №.
При этом ФИО6 достоверно знал о том, что транспортные средства, зарегистрированные на ФИО6 ввезены на территорию РФ в таможенном режиме временного ввоза с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин и налогов.
Одновременно с этим ФИО6 не обращался в таможенные органы за разрешением о передаче товара, находящегося под таможенным контролем, и не уплачивал таможенную пошлину, в связи с чем таможенными органами не выдавались разрешения на передачу транспортных средств, ввезенных ФИО2 в таможенном режиме временного ввоза, в пользование иному лицу.
Таким образом, ФИО6 имея корыстную заинтересованность, и умысел направленный на уклонение от уплаты таможенных платежей взимаемых с физического лица в крупном размере, с целью минимизации своих материальных затрат умышленно совершил нарушение режима временного ввоза, уклонившись от уплаты таможенных платежей в крупном размере на сумму <данные изъяты> 60 копеек.
Органами предварительного следствия действия ФИО6, квалифицированы по ч.1 ст.194 УК РФ (в ред. Федерального закона от 07.04.2010 N60-ФЗ), как уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с физического лица, совершенное в крупном размере.
Подсудимый ФИО6 свою вину не признал и пояснил, что с 2000 года он является индивидуальным предпринимателем и занимается международными грузоперевозками. Денежные средства на приобретение им седельных тягачей и полуприцепов для осуществления международных грузоперевозок им были получены по договору лизинга в Германии, Франции, Швеции и Голландии и залогом по данным договорам лизинга является купленная техника. В соответствии с постановлением Правительства РФ №147 от 11.03.2003 г. он ввозил на территорию Российской Федерации транспортные средства без оплаты таможенных платежей на срок использования в международных перевозках. Впоследствии в указанное постановление были внесены ряд изменений и уменьшен срок ввоза транспортных средств используемых для международных перевозок до 01.07.2015 года, независимо на какой срок было ввезено транспортное средство, кроме того, после вступления России в ВТО, реэкспорт ввезенных транспортных средств невозможен. В свидетельстве о регистрации седельных тягачей и полуприцепов, а также в грузовой таможенной декларации указывалось, что данные транспортные средства и полуприцепы использовать только для осуществления международных грузоперевозок. Данные требования он соблюдал. Поскольку им самим был превышен лимит денежных средств выдаваемых иностранными государствами на покупку транспортных средств в лизинг, он приобрел 15 седельных тягачей и 15 полуприцепов и оформил их на своего сына ФИО1 Так как часть транспортных средств были оформлены на ФИО1, он (ФИО1) с 2005 года зарегистрировался как индивидуальный предприниматель и стал заниматься международными грузоперевозками по его (ФИО6) заданиям.
31.01.2009 года он по грузовой таможенной декларации в режиме временного ввоза ввез транспортное средство «новый седельный тягач «<данные изъяты> таможенной стоимостью <данные изъяты> 08 копеек. Указанное транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД на его имя с присвоением государственного регистрационного номера <данные изъяты>. В соответствии с постановлением Правительства №, данный тягач выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 10 копеек, так как им заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
Чтобы его сын использовал данный тягач для осуществления международных перевозок, он ДД.ММ.ГГГГ заключил договор аренды на передачу в аренду данного тягача ФИО1 Оплата за все осуществляемые его сыном международные перевозки, поступала на его (ФИО6) расчетный счет.
ДД.ММ.ГГГГ по грузовой таможенной декларации в режиме временного ввоза, он ввез транспортное средство «новый рефрижераторный полуприцеп «<данные изъяты>», таможенной стоимостью <данные изъяты> 24 копейки. Указанное транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД на его имя с присвоением государственного регистрационного номера АЕ 1066 40.
В соответствии с постановлением Правительства №, данный товар – полуприцеп выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 69 копеек, так как заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
Книжка МДП выдается общественной организацией Ассоциацией международных автомобильных перевозчиков (далее АСМАП) на седельные тягачи, а на полуприцепы данная книжка не выдается. Так как в случае поломки тягача, любой полуприцеп могли присоединить к действующему тягачу, чтобы осуществлять перевозки. Договора аренды на полуприцепы с сыном он не заключал, так как этого не требовалось.
Согласно товаротранспортной накладной CMR от ДД.ММ.ГГГГ его сын ФИО1 осуществил международную грузоперевозку с использованием седельного тягача, г/н <***> и полуприцепа, г/н АЕ1066 40.
ДД.ММ.ГГГГ по одной ГТД им (ФИО6) было завезено 21 седельный тягач и данные тягачи кроме тягача с государственным регистрационным номером <***> никому не передавались.
ДД.ММ.ГГГГ он по грузовой таможенной декларации в режиме временного ввоза ввез транспортное средство, со сроком временного ввоза - новый седельный тягач «RENAULT PREMIUM», таможенной стоимостью <данные изъяты> 93 копейки. Указанное транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД на его имя с присвоением государственного регистрационного номера <***>. В соответствии с постановлением Правительства №, данный тягач выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> <данные изъяты> копеек, так как им заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок. ДД.ММ.ГГГГ он заключил договор аренды на передачу в аренду данного тягача ФИО1
ДД.ММ.ГГГГ по грузовой таможенной декларации в режиме временного ввоза, он ввез транспортное средство - новый бортовой полуприцеп «SCHMITZ CARGOBULL» таможенной стоимостью <данные изъяты> 63 копейки.
Указанное транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД на его имя с присвоением государственного регистрационного номера АВ 8706 40.
В соответствии с постановлением Правительства №, данный товар – полуприцеп выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 41 копейка, так как заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
До ДД.ММ.ГГГГ данные тягач и полуприцеп использовался им, а ДД.ММ.ГГГГ его сын ФИО1 осуществил международную грузоперевозку с использованием седельного тягача, г/н <***> и полуприцепа, г/н АВ8706 40.
ДД.ММ.ГГГГ он по грузовой таможенной декларации в режиме временного ввоза ввез транспортное средство, со сроком временного ввоза - «новый седельный тягач «<данные изъяты>», таможенной стоимостью <данные изъяты> 26 копеек.
Указанное транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД на его имя с присвоением государственного регистрационного номера <***>. В соответствии с постановлением Правительства №, данный тягач выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 87 копеек, так как им заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок. ДД.ММ.ГГГГ он заключил договор аренды на передачу в аренду данного тягача ФИО1
ДД.ММ.ГГГГ по грузовой таможенной декларации в режиме временного ввоза, он ввез транспортное средство - новый бортовой полуприцеп «<данные изъяты> таможенной стоимостью <данные изъяты> 92 копейки.
Указанное транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД на его имя с присвоением государственного регистрационного номера АЕ 0524 40.
В соответствии с постановлением Правительства №, данный товар – полуприцеп выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 69 копеек, так как заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ДД.ММ.ГГГГ его сын ФИО1 осуществил международную грузоперевозку с использованием седельного тягача №.
ДД.ММ.ГГГГ его сын ФИО1 осуществил международную грузоперевозку с использованием бортового полуприцепа АЕ 0524 40.
ДД.ММ.ГГГГ он по грузовой таможенной декларации в режиме временного ввоза ввез транспортное средство, со сроком временного ввоза - «новый седельный тягач «<данные изъяты>», таможенной стоимостью <данные изъяты> 26 копеек.
Указанное транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД на его имя с присвоением государственного регистрационного номера <***>. В соответствии с постановлением Правительства №, данный тягач выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 87 копеек, так как им заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок. ДД.ММ.ГГГГ он заключил договор аренды на передачу в аренду данного тягача ФИО1
ДД.ММ.ГГГГ по грузовой таможенной декларации в режиме временного ввоза, он ввез транспортное средство - новый бортовой полуприцеп «<данные изъяты> <данные изъяты>» таможенной стоимостью <данные изъяты> 08 копеек.
Указанное транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД на его имя с присвоением государственного регистрационного номера <данные изъяты>
В соответствии с постановлением Правительства №, данный товар – полуприцеп выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 35 копеек, так как заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ДД.ММ.ГГГГ его сын ФИО1 осуществил международную грузоперевозку с использованием седельного тягача, № и полуприцепа, г/н <данные изъяты>.
ДД.ММ.ГГГГ он по грузовой таможенной декларации в режиме временного ввоза ввез транспортное средство, со сроком временного ввоза - «новый седельный тягач «<данные изъяты>», таможенной стоимостью <данные изъяты> 26 копеек.
Указанное транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД на его имя с присвоением государственного регистрационного номера <***>. В соответствии с постановлением Правительства №, данный тягач выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 87 копеек, так как им заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок. ДД.ММ.ГГГГ он заключил договор аренды на передачу в аренду данного тягача ФИО1
ДД.ММ.ГГГГ по грузовой таможенной декларации в режиме временного ввоза, он ввез транспортное средство - новый рефрижераторный полуприцеп «SCHMITZ CARGOBULL», таможенной стоимостью <данные изъяты> 92 копейки.
Указанное транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД на его имя с присвоением государственного регистрационного номера АЕ 0489 40.
В соответствии с постановлением Правительства №, данный товар – полуприцеп выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 15 копеек, так как заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ДД.ММ.ГГГГ его сын ФИО1 осуществил международную грузоперевозку с использованием седельного тягача, № и полуприцепа, г/н АЕ 0489 40.
ДД.ММ.ГГГГ он по грузовой таможенной декларации в режиме временного ввоза ввез транспортное средство, со сроком временного ввоза - новый полуприцеп автомобильный тент «ФИО3 <данные изъяты>», таможенной стоимостью <данные изъяты> 40 копеек.
Указанное транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД на его имя с присвоением государственного регистрационного номера АВ 6310 40. В соответствии с постановлением Правительства №, данный полуприцеп выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 02 копейки, так как им заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ДД.ММ.ГГГГ его сын ФИО1 осуществил международную грузоперевозку с использованием полуприцепа АВ 6310 40.
ДД.ММ.ГГГГ он по грузовой таможенной декларации в режиме временного ввоза ввез транспортное средство, со сроком временного ввоза - новый полуприцеп, цельнометаллический, «SCHMITZ CARGOBULL SKO 24/L», таможенной стоимостью <данные изъяты> 10 копеек.
Указанное транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД на его имя с присвоением государственного регистрационного номера АВ 8740 40. В соответствии с постановлением Правительства №, данный полуприцеп выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 79 копеек, так как им заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ДД.ММ.ГГГГ его сын ФИО1 осуществил международную грузоперевозку с использованием полуприцепа АВ 8740 40.
ДД.ММ.ГГГГ он по грузовой таможенной декларации в режиме временного ввоза ввез транспортное средство, со сроком временного ввоза - новый рефрижераторный полуприцеп «SCHMITZ CARGOBULL SKO 24/L-13.4 FP 60 COOL», таможенной стоимостью <данные изъяты> 08 копеек.
Указанное транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД на его имя с присвоением государственного регистрационного номера АЕ 0492 40. В соответствии с постановлением Правительства №, данный полуприцеп выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 24 копейки, так как им заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ДД.ММ.ГГГГ его сын ФИО1 осуществил международную грузоперевозку с использованием полуприцепа <данные изъяты>
ДД.ММ.ГГГГ он по грузовой таможенной декларации в режиме временного ввоза ввез транспортное средство, со сроком временного ввоза - новый бортовой полуприцеп «<данные изъяты>», таможенной стоимостью <данные изъяты> 32 копейки.
Указанное транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД на его имя с присвоением государственного регистрационного номера АЕ 0483 40. В соответствии с постановлением Правительства №, данный полуприцеп выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 53 копейки, так как им заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ДД.ММ.ГГГГ его сын ФИО1 осуществил международную грузоперевозку с использованием полуприцепа АЕ 0483 40.
ДД.ММ.ГГГГ он по грузовой таможенной декларации в режиме временного ввоза ввез транспортное средство, со сроком временного ввоза - «новый бортовой полуприцеп «SCHMITZ CARGOBULL SPR 24/L-13.62 Е B», таможенной стоимостью <данные изъяты> 28 копеек.
Указанное транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД на его имя с присвоением государственного регистрационного номера АЕ 0526 40. В соответствии с постановлением Правительства №, данный полуприцеп выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 27 копеек, так как им заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ДД.ММ.ГГГГ его сын ФИО1 осуществил международную грузоперевозку с использованием полуприцепа АЕ 0526 40.
Его сын ФИО1 также передавал ему для осуществления международных перевозок тягач и 3 полуприцепа, помещенных под режим временного ввоза, но так как сумма таможенных платежей за данные транспортные средства была менее 3 миллионов, то в возбуждении уголовного дела в отношении ФИО1 было отказано.
Данные передачи тягачей и полуприцепов осуществлялись им ФИО1, чтобы в случае поломки у него тягача или полуприцепа и нахождении его в ремонте полуприцеп или тягач не простаивали, а к рабочему тягачу присоединялся переданный сыну рабочий полуприцеп и на них осуществлялись международные перевозки, так как он (ФИО6) выплачивает ежемесячные лизинговые платежи за ввезенный по договору лизинга транспорт и простой транспорта несет убытки.
На 2010 год у него находилось всего около 100 седельных тягачей и полуприцепов, у сына – ФИО1 на 2010 год было 15 седельных тягачей и 15 полуприцепов.
Договора аренды с сыном на аренду седельных тягачей он заключил, так как АСМАП выдает необходимую для международных перевозок книжку МДП только владельцу транспортного средства. На полуприцепы книжка МДП не требовалась, поэтому он передавая их сыну не заключал договор аренды. Данные договора аренды на седельные тягачи фактически были фиктивными, так как денежных средств по указанным договорам аренды от сына он не получал.
У него (ИП ФИО6) в штате на 2010 год работало около 90 человек водителей-экспедиторов, которые осуществляли международные перевозки по выданной им доверенности, так как книжка МДП выдается на собственника транспортного средства – тягача. У каждого его водителя имеется штамп и печать ИП ФИО6 и находясь за границей водитель принимает груз, от его (ФИО6) имени ставит штамп и расписывается за него.
В обоснования вины ФИО6 в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.194 УК РФ, представлены следующие доказательства и иные материалы дела:
Показания свидетеля ФИО12 в суде и на предварительном следствии (т.5 л.д.1-10)., о том, что с декабря 2008 года он работает в оперативно-розыскном отделе (далее ОРО) Калужской таможни, с середины 2010 года он работает в должности заместителя начальника ОРО Калужской таможни. В его должностные обязанности входит предупреждение, выявление и пресечение преступлений отнесенных к компетенции таможенных органов. Он входил в состав выездной таможенной проверки проводимой с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в отношении индивидуального предпринимателя ФИО6 занимающегося международными грузоперевозками.
В ходе проверки было выявлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО6 передал ИП ФИО1 15 транспортных средств, не имея на то разрешения таможенного органа.
В соответствии с п.2 ст.211ТК России (действовавшего на момент ввоза товара), с разрешения таможенного органа допускается передача временно ввезенных товаров в пользование иному лицу, которое может выступать в качестве декларанта в соответствии со ст.126 ТК России. Передача временно ввезенных товаров иному лицу разрешается таможенным органом, если это лицо берет на себя обязательство перед таможенными органами соблюдать условия таможенного режима временного ввоза. При этом лицо, первоначально получившее разрешение на временный ввоз, должно уплатить таможенные пошлины, налоги за период, когда это лицо использовало товары в соответствии с таможенным режимом временного ввоза, если к товарам применяется частичное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов в соответствии с п.2 ст.212 ТК России.
Калужская таможня не выдавала разрешения на передачу транспортных средств, ввезенных ФИО6 в таможенном режиме временного ввоза, в пользование иному лицу. ФИО6 за разрешением о передаче товара, находящегося под таможенным контролем, в таможенные органы не обращался. Сын ФИО6 - ФИО1 представил в Ассоциацию международных автоперевозчиков поддельные копии свидетельств о регистрации транспортных средств с регистрационными номерами <***>, <***>, <***>, <***>, согласно которым собственником (владельцем) указанных транспортных средств является, якобы, ФИО1
ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО6 на Калужский Северный таможенный пост Калужской таможни подана грузовая таможенная декларация № с заявлением в отношении декларируемого товара таможенного режима временный ввоз.
По данной ГТД декларировалось и выпущено в режиме временного ввоза транспортное средство-новый полуприцеп автомобильный тент «ФИО3 <данные изъяты>», сумма условно начисленных платежей составила <данные изъяты>, <данные изъяты>
Указанное транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД по Калужской области на имя собственника – ИП ФИО6 с присвоением государственного регистрационного номера «АВ 6310 40». В ходе таможенной ревизии, установлены факты неоднократного использования ИП ФИО1 транспортного средства с регистрационным номером АВ6310 40 начиная с ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО6 на Калужский Северный таможенный пост Калужской таможни подана ГТ<адрес>, с заявлением в отношении декларируемого товара таможенного режима временный ввоз.
По данной ГТД декларировались и выпущены в режиме временный ввоз транспортные средства:
-новый седельный тягач «<данные изъяты>» 2007г.в.,
-новый бортовой полуприцеп «<данные изъяты> 2007г.в.,
Сумма условно начисленных платежей составила <данные изъяты> (<данные изъяты> и <данные изъяты> соответственно).
ГИБДД УВД Калужской области произвело регистрацию транспортных средств – с присвоением государственных регистрационных номеров <***> и АВ8706 40 соответственно. В свидетельствах о регистрации транспортных средств собственником указан ФИО2
ДД.ММ.ГГГГ ФИО6 передал транспортное средство №<***> во временное пользование ИП ФИО1 по договору аренды.
В ходе таможенной ревизии, установлены факты неоднократного использования ИП ФИО1 транспортного средства с регистрационным номером <данные изъяты> начиная с ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО6 на Калужский Северный таможенный пост Калужской таможни подана ГТ<адрес>, с заявлением в отношении декларируемого товара таможенного режима временный ввоз.
По данной ГТД декларировалось и выпущено в режиме временный ввоз товар - транспортное средство новый полуприцеп, цельнометаллический, «<данные изъяты>», 2007г.в., Сумма условно начисленных платежей составила <данные изъяты>
ГИБДД УВД Калужской области произвело регистрацию транспортного средства – с присвоением государственного регистрационного номера АВ 8740 40. В свидетельстве о регистрации транспортного средства собственником указан ФИО6
В ходе таможенной ревизии, установлены факты неоднократного использования ИП ФИО1 транспортного средства с регистрационным номером АВ 8740 40 начиная с ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ декларантом ИП ФИО2 на Калужский северный таможенный пост Калужской таможни подана ГТ<адрес>, с заявлением в отношении декларируемого товара таможенного режима временный ввоз.
По данной декларации декларировались и выпущены в режиме временный ввоз два транспортных средства:
-новый рефрижераторный полуприцеп «<данные изъяты>», 2008 года выпуска,
-новый рефрижераторный полуприцеп «<данные изъяты>», 2008 года выпуска, Сумма условно начисленных платежей составила <данные изъяты> (<данные изъяты> <данные изъяты> соответственно).
ГИБДД УВД Калужской области произвело регистрацию транспортных средств – с присвоением государственных регистрационных номеров <данные изъяты> соответственно. В свидетельстве о регистрации транспортного средства собственником указан ФИО6
В ходе таможенной ревизии, установлены факты неоднократного использования ИП ФИО1 транспортных средств с регистрационными номерами АЕ 0489 40 и АЕ 0492 40 начиная с ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ декларантом ИП ФИО6 на Калужский Северный таможенный пост Калужской таможни подана ГТ<адрес>/П004825, с заявлением в отношении декларируемого товара таможенного режима временный ввоз. По данной ГТД декларировалось и выпущено в режиме временный ввоз транспортное средство - новый бортовой полуприцеп «<данные изъяты> <данные изъяты>», 2008 г.в. Сумма условно начисленных платежей составила <данные изъяты>
ГИБДД УВД Калужской области произвело регистрацию транспортного средства – с присвоением государственного регистрационного номера АЕ 0483 40. В свидетельстве о регистрации транспортного средства собственником указан ФИО6
В ходе таможенной ревизии, установлены факты неоднократного использования ИП ФИО1 транспортного средства с регистрационным номером <данные изъяты> начиная с ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ декларантом - ИП ФИО2 на Калужский Северный таможенный пост Калужской таможни подана ГТ<адрес>/<данные изъяты>, с заявлением в отношении декларируемого товара таможенного режима временный ввоз.
По данной ГТД декларировалось и выпущено в режиме временный ввоз транспортное средство новый бортовой полуприцеп <данные изъяты>», 2008г.в., Сумма условно начисленных платежей составила <данные изъяты>
ГИБДД УВД Калужской области произвело регистрацию транспортного средства – с присвоением государственного регистрационного номера АЕ 0526 40. В свидетельстве о регистрации транспортного средства собственником указан ФИО6
В ходе таможенной ревизии, установлены факты неоднократного использования ИП ФИО1 транспортного средства с регистрационным номером АЕ 0526 40 начиная с ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ декларантом - ИП ФИО6 на Калужский Северный таможенный пост Калужской таможни подана ГТ<адрес><данные изъяты>, с заявлением в отношении декларируемого товара таможенного режима временный ввоз.
По данной ГТД декларировалось и выпущено в режиме временный ввоз транспортное средство -новый седельный тягач «RENAULT PREMIUM» 2008 г.в. Сумма условно начисленных платежей составила <данные изъяты>
ГИБДД УВД Калужской области произвело регистрацию транспортного средства – с присвоением государственного регистрационного номера <***>. В свидетельстве о регистрации транспортного средства собственником указан ФИО6
В ходе таможенной ревизии, установлены факты неоднократного использования ИП ФИО1 транспортного средства с регистрационным номером <***> начиная с ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ декларантом - ИП ФИО6 на Калужский Северный таможенный пост Калужской таможни подана <адрес>/П000135, с заявлением в отношении декларируемого товара таможенного режима временный ввоз.
По данной ГТД декларировалось и выпущено в режиме временный ввоз два транспортных средства:
-новый рефрижераторный полуприцеп «<данные изъяты>», 2008г.в., -новый рефрижераторный полуприцеп «<данные изъяты>», 2008г.в.,
Сумма условно начисленных платежей составила <данные изъяты> (<данные изъяты> и <данные изъяты> соответственно).
ГИБДД УВД Калужской области произвело регистрацию транспортных средств – с присвоением государственных регистрационных номеров <данные изъяты> и <данные изъяты> соответственно. В свидетельствах о регистрации транспортных средств собственником указан ФИО6
В ходе таможенной ревизии, установлены факты неоднократного использования ИП ФИО1 транспортных средств с регистрационными номерами АЕ 0521 40 начиная с ДД.ММ.ГГГГ, а <данные изъяты> начиная с ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ декларантом - ИП ФИО6 на Калужский Северный таможенный пост Калужской таможни подана <адрес><данные изъяты>, с заявлением в отношении декларируемого товара таможенного режима временный ввоз.
По данной ГТД декларировалось и выпущено в режиме временный ввоз транспортное средство - новый рефрижераторный полуприцеп <данные изъяты>, 2009 г.в., Сумма условно начисленных платежей составила <данные изъяты>
ГИБДД УВД Калужской области произвело регистрацию транспортного средства – с присвоением государственного регистрационного номера АЕ 1066 40. В свидетельстве о регистрации транспортного средства собственником указан ФИО6
В ходе таможенной ревизии, установлены факты неоднократного использования ИП ФИО1 транспортного средства с регистрационным номером <данные изъяты> начиная с ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ декларантом - ИП ФИО6 на Калужский Северный таможенный пост Калужской таможни подана ГТ<адрес>, с заявлением в отношении декларируемого товара таможенного режима временный ввоз.
По данной ГТД декларировалось и выпущено в режиме временный ввоз три транспортных средства:
-новый седельный тягач «<данные изъяты>», 2008г.в.,
-новый седельный тягач «<данные изъяты>», 2008г.в.,
-новый седельный тягач «<данные изъяты>», 2008г.в.,
Сумма условно начисленных платежей составила <данные изъяты>
ГИБДД УВД Калужской области произвело регистрацию транспортных средств – с присвоением государственных регистрационных номеров <данные изъяты> соответственно. В свидетельствах о регистрации транспортных средств собственником указан ФИО6
В ходе таможенной ревизии, установлены факты неоднократного использования ИП ФИО1 транспортных средств с регистрационными номерами <***> начиная с ДД.ММ.ГГГГ , <***> – начиная с ДД.ММ.ГГГГ , <***> - начиная с ДД.ММ.ГГГГ.
ФИО6 умышленно не уведомил таможенные органы о совершенных нарушениях режима временного ввоза, уклонившись тем самым от уплаты таможенных платежей на сумму не менее <данные изъяты>
Так же ФИО1 желая скрыть от налоговых органов реальное количество транспортных средств, принадлежащих ФИО2 и, в тоже время, не желая терять возможность на получение документов, необходимых для осуществления транспортными средствами международных перевозок, представил в Ассоциацию международных автоперевозчиков поддельные копии свидетельств о регистрации транспортных средств рег. <данные изъяты>, согласно которым собственником (владельцем) указанных транспортных средств является, якобы ФИО1
Опрошенный ДД.ММ.ГГГГ ФИО6 признал факт противоправной передачи ФИО1 15 транспортных средств и умышленного уклонения им, совместно с ФИО1, от уплаты таможенных платежей на сумму более 8 миллионов рублей.
Опрошенный ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 признал факт противоправной передачи ему ФИО6 15 транспортных средств и своего пособничества ФИО6 в умышленном уклонении от уплаты таможенных платежей на сумму более 8 миллионов рублей.
Показания специалиста ФИО13 в суде и на предварительном следствии ( т.5 л.д. 19-25), о том, что она работает старшим таможенным инспектором отдела таможенного контроля Калужской таможни. С августа 2011 года по ноябрь 2011 года в отношении индивидуального предпринимателя ФИО6 занимающегося автомобильными международными грузоперевозками проводилась камеральная таможенная проверка и по результатам камеральной проверки проводилась выездная таможенная проверка по вопросу соблюдения условий таможенной процедуры «временный ввоз» в отношении товаров, по которым предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов по результатам которой был составлен акт от ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с постановлением Правительства РФ от 11.03.03 г. №147 «О дополнительных мерах государственной поддержки Российского автомобильного транспорта, предназначенного для международных перевозок» и распоряжением ГТК от 24.06.03 №327-р «О таможенном оформлении транспортных средств, временно ввозимых на таможенную территорию РФ» в отношении ввезенных транспортных средств таможенным органом было представлено полное освобождение от таможенных пошлин и налогов и произведен условный выпуск при условии их использования только для осуществления международных перевозок товаров.
Условия применения таможенной процедуры временного ввоза, установленные ст.279 ТК ТС, предусматривают возможность передачи временно ввезенных товаров во владение и пользование, не завершая действие данной процедуры. Однако, реализация указанного права возможна только при получении разрешения таможенного органа, осуществляющего контроль за временно ввезенными товарами.
Заявлений от ИП ФИО6 на разрешение о передаче временно ввезенных товаров лицом, которому разрешено пользоваться временно ввезенным товаром на таможенной территории РФ, иному лицу в соответствии с подпунктом 2 п.3 ст.279 ТК ТС, в Калужскую таможню не поступало.
Согласно Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов и приказу Минтранса РФ ГТК от 08.09.03 №187/970 «О перечне документов и порядке контроля целевого использования транспортных средств, временно ввозимых на таможенную территорию РФ, договор перевозки устанавливается накладной и при осуществлении международных перевозок основными документами, подтверждающие использование для международных перевозок товаров транспортных средств, временно ввезенных с полным освобождением от таможенных пошлин и налогов, кроме таможенных сборов за таможенное оформление, являются товарно-транспортные накладные (CMR).
В соответствии с постановлением Правительства РФ от 11.03.03 г. №147 и распоряжением ГТК от 24.06.03г. №327-р в отношении ввезенных транспортных средств таможенным органом было предоставлено полное освобождение от таможенных пошлин и налогов и произведен условный выпуск при условии их использования только для осуществления международных перевозок товаров.
В ходе проверки она проверяла деятельность ФИО6 по осуществлению международных перевозок за период с 2010 года по 2011 год включительно. За иные года она документы по международным перевозкам ФИО6 не исследовала.
Согласно проверки установлено, что ФИО6, ряд принадлежащих ему транспортных средств передавал в пользование иному лицу - ИП ФИО1, при этом не завершал таможенную процедуру временный ввоз, без разрешения таможенного органа осуществляющего контроль за временно ввезенные товары.
1. ИП ФИО6 по <адрес>/П000137 ввез на территорию РФ товар - новый седельный тягач «RENAULT PREMIUM» 2008 года выпуска, таможенная стоимость данного товара <данные изъяты> 08 копеек, данный товар выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 10 копеек (таможенная пошлина <данные изъяты> <данные изъяты> копеек, НДС <данные изъяты> 45 копеек). Данному транспортному средству присвоен номер <***>.
2. ИП ФИО6 по <адрес> ввез на территорию РФ товар - новый седельный тягач «RENAULT PREMIUM» 2007г.в., таможенная стоимость данного товара <данные изъяты> 93 копейки, данный товар выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 75 копеек (таможенная пошлина <данные изъяты> <данные изъяты> копеек, НДС <данные изъяты> 00 копеек). Данному транспортному средству присвоен номер <***>.
3. ИП ФИО6 по <адрес> ввез на территорию РФ товар - новый седельный тягач «<данные изъяты>», 2008 года выпуска, таможенная стоимость данного товара <данные изъяты> <данные изъяты> копеек, данный товар выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> <данные изъяты> копеек (таможенная пошлина <данные изъяты> <данные изъяты> копеек, НДС <данные изъяты> <данные изъяты> копейка). Данному транспортному средству присвоен номер <данные изъяты>.
4. ИП ФИО6 по ГТ<адрес> ввез на территорию РФ товар – новый седельный тягач «DAF FT 105/410», 2008 года выпуска, таможенная стоимость данного товара <данные изъяты> 26 копеек, данный товар выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 87 копеек (таможенная пошлина <данные изъяты> 46 копеек, НДС <данные изъяты> <данные изъяты> копеек). Данному транспортному средству присвоен номер <***>. ФИО13 пояснила, что в акте таможенной проверки №/№ допущена техническая ошибка, а именно указание суммы условно начисленных таможенных пошлин и налогов <данные изъяты> 10 копеек, соответственно таможенная пошлина и НДС указаны ошибочно, правильная сумма таможенной пошлины <данные изъяты> 46 копеек, НДС <данные изъяты> 41 копейка.
5. ИП ФИО6 по ГТ<адрес> ввез на территорию РФ товар – новый седельный тягач «DAF FT 105/410», 2008 года выпуска, таможенная стоимость данного товара <данные изъяты> 26 копеек, данный товар выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 87 копеек (таможенная пошлина <данные изъяты> 46 копеек, НДС <данные изъяты> 41 копейка). Данному транспортному средству присвоен номер <***>. ФИО13 пояснила, что в акте таможенной проверки №/В0080 допущена техническая ошибка, а именно указание суммы условно начисленных таможенных пошлин и налогов <данные изъяты> 10 копеек, соответственно таможенная пошлина и НДС указаны ошибочно, правильная сумма таможенной пошлины <данные изъяты> 46 копеек, НДС <данные изъяты> 41 копейка.
6. ИП ФИО6 по <адрес> ввез на территорию РФ товар – новый полуприцеп автомобильный тент, «ФИО3 <данные изъяты>», 2006 г/в, таможенная стоимость данного товара <данные изъяты> 40 копеек, данный товар выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 02 копейки (таможенная пошлина <данные изъяты> <данные изъяты> копеек, НДС <данные изъяты> 22 копейки). Данному транспортному средству присвоен номер АВ 6310 40.
7. ИП ФИО2 по <адрес> ввез на территорию РФ товар – новый бортовой полуприцеп «SCHMITZ CARGOBULL SPR 24/L-13.62 EB», 2007 года выпуска, таможенная стоимость данного товара <данные изъяты> <данные изъяты> копейки, данный товар выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 41 копейка (таможенная пошлина <данные изъяты> <данные изъяты> копеек, НДС <данные изъяты> <данные изъяты> копеек). Данному транспортному средству присвоен номер АВ 8706 40. ФИО13 пояснила, что в акте таможенной проверки №/В0080 допущена техническая ошибка, а именно указание суммы условно начисленных таможенных пошлин и налогов <данные изъяты> 96 копеек, соответственно НДС указан ошибочно, правильная сумма НДС <данные изъяты> <данные изъяты> копеек.
8. ИП ФИО6 по <адрес> ввез на территорию РФ товар – новый полуприцеп, цельнометаллический, <данные изъяты> 2007 года выпуска, таможенная стоимость данного товара <данные изъяты> <данные изъяты> копеек, данный товар выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> <данные изъяты> копеек (таможенная пошлина <данные изъяты> <данные изъяты> копеек, НДС <данные изъяты> <данные изъяты> копейки). Данному транспортному средству присвоен номер <данные изъяты> 40.
9. ИП ФИО6 по <адрес>/П004735 ввез на территорию РФ товар – новый рефрижераторный полуприцеп «SCHMITZ CARGOBULL SKO 24/L-13.4 FP 60 COOL», 2008 года выпуска, таможенная стоимость данного товара <данные изъяты> 92 копейки, данный товар выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 15 копеек (таможенная пошлина <данные изъяты> <данные изъяты> копеек, НДС <данные изъяты> <данные изъяты> копеек). Данному транспортному средству присвоен номер <данные изъяты>.
10. ИП ФИО6 по <адрес>/П004735 ввез на территорию РФ товар – новый рефрижераторный полуприцеп «SCHMITZ CARGOBULL SKO 24/L-13.4 FP 60 COOL», 2008 года выпуска, таможенная стоимость данного товара <данные изъяты> 08 копеек, данный товар выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 24 копейки (таможенная пошлина <данные изъяты> <данные изъяты> копеек, НДС <данные изъяты> <данные изъяты> копейки). Данному транспортному средству присвоен номер АЕ 0492 40.
11. ИП ФИО6 по <адрес>/П004825 ввез на территорию РФ товар – новый бортовой полуприцеп «<данные изъяты>», 2008 года выпуска, таможенная стоимость данного товара <данные изъяты> <данные изъяты> копейки, данный товар выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> <данные изъяты> копеек (таможенная пошлина <данные изъяты> <данные изъяты> копеек, НДС <данные изъяты> <данные изъяты> копеек). Данному транспортному средству присвоен номер <данные изъяты>.
12. ИП ФИО6 по <адрес>/<адрес> ввез на территорию РФ товар – новый бортовой полуприцеп «<данные изъяты>», 2008 года выпуска, таможенная стоимость данного товара <данные изъяты> 28копеек, данный товар выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 27 копеек (таможенная пошлина <данные изъяты> <данные изъяты> копейки, НДС <данные изъяты> 54 копеек). Данному транспортному средству присвоен номер АЕ 0526 40.
13. ИП ФИО6 по <адрес>/<адрес> ввез на территорию РФ товар – новый рефрижераторный полуприцеп «<данные изъяты>», 2008 года выпуска, таможенная стоимость данного товара <данные изъяты> 08 копеек, данный товар выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 35 копеек (таможенная пошлина <данные изъяты> <данные изъяты> копеек, НДС <данные изъяты> 54 копеек). Данному транспортному средству присвоен номер АЕ 0521 40.
14. ИП ФИО6 по <адрес>/П000135 ввез на территорию РФ товар – новый рефрижераторный полуприцеп «SCHMITZ CARGOBULL SKO 24/L-13.4 FP 60 COOL», 2008 года выпуска, таможенная стоимость данного товара <данные изъяты> 92 копейки, данный товар выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 69 копеек (таможенная пошлина <данные изъяты> 99 копеек, НДС <данные изъяты> <данные изъяты> копеек). Данному транспортному средству присвоен номер АЕ 0524 40.
15. ИП ФИО6 по <адрес>/<данные изъяты> ввез на территорию РФ товар – новый рефрижераторный полуприцеп «SCHMITZ CARGOBULL SKO 24/L-13.4 FP 60 COOL», 2009 года выпуска, таможенная стоимость данного товара <данные изъяты> <данные изъяты> копейки, данный товар выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 69 копеек (таможенная пошлина <данные изъяты> <данные изъяты> копейки, НДС <данные изъяты> <данные изъяты> копеек). Данному транспортному средству присвоен номер АЕ 1066 40. ФИО13 пояснила, что в акте таможенной проверки №/<данные изъяты> допущена техническая ошибка, а именно указание суммы условно начисленных таможенных пошлин и налогов <данные изъяты> <данные изъяты> копеек, правильная сумма таможенных пошлин и налогов <данные изъяты> <данные изъяты> копеек.
На каждую международную перевозку оформляется книжка МДП, которая выдается общественной организацией – Ассоциация международных автомобильных перевозчиков (АСМАП).
В исследованных в ходе проверки товаросопроводительных документах: CMR, книжек МДП имелась печать ИП ФИО1, в связи с чем ряд международных перевозок с использованием вышеприведенных 5 седельных тягачей и 10 полуприцепов, ввезенных ФИО6 под таможенной процедурой временного ввоза, выполнялись ФИО1, а не ФИО6 Управление государственного автомобильного дорожного надзора по Калужской области представило договора аренды заключенные между ФИО6 и ФИО1 на аренду пяти седельных тягачей.
У ИП ФИО6 находится около 100 транспортных средств помещенных под таможенную процедуру временный ввоз. У ИП ФИО1 находится около 30 транспортных средств помещенных под таможенную процедуру временный ввоз.
По седельным тягачам установлен срок передачи транспортных средств от ФИО6, ФИО1 по дате договора аренды, а по полуприцепам срок передачи не установлен, в связи с чем в соответствии с ч.4 ст.283 ТК ТС сроком уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, помещенных под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) с полным условным освобождением от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов, считается при передаче временно ввезенных товаров иным лицам без разрешения таможенных органов – день передачи, а если этот день не установлен – день регистрации таможенным органом таможенной декларации, поданной для помещения товаров под таможенную процедуру временного ввоза (допуска).
Показания свидетеля ФИО14, в суде и на предварительном следствии (т. 5 л.д.27-29, л.д.30-31), о том, что около 18 лет она работает в Управлении государственного автодорожного надзора по Калужской области (далее УГАДН), последние 2 года она работает в данном управлении в должности старшего специалиста. С 2007 года по 2010 года она занималась, в том числе обработкой документов на выдачу лицензий по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, удостоверений допуска на международные перевозки, карточек допуска на международные перевозки.
ДД.ММ.ГГГГ в Управление государственного автодорожного надзора РФ по <адрес> (УГАДН) обратился ФИО1 за выдачей удостоверения допуска к международным перевозкам. На период подачи заявления у него в собственности находилось одно транспортное средство, на которое была выдана одна карточка допуска.
Впоследствии, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 обращался в УГАДН с заявлениями на выдачу дополнительных карточек допуска к международным автомобильным перевозкам автомобилей г/н <данные изъяты>, соответственно.
Согласно представленным ФИО1 документам, указанные автомобили находились в собственности ФИО6 и были переданы ФИО1 в аренду. Договоры аренды прилагались к заявлениям.
Удостоверение допуска к международным перевозкам выдается вначале на 1 год, затем на 5 лет, далее продляется каждые 5 лет. Отслеживание правильности таможенного режима оформляемого транспортного средства и уплаты таможенных платежей в функции УГАДН не входит.
В настоящее время карточки допуска к международным перевозкам данных транспортных средств исключены из базы УГАДН на основании заявлений ФИО1, в связи с расторжением договоров аренды.
Для оформления карточек допуска от гражданина, занимающегося международными перевозками, необходимо заявление, в котором указывается транспортное средство его реквизиты и государственный номерной знак. К заявлению прилагаются копии документов, которые снимаются самим заявителем, а именно копия свидетельства о регистрации транспортного средства или ПТС, страховка, кроме того прилагаются копии договоров аренды либо оригиналы договоров аренды (если машина не в собственности). Копии документов с оригиналами не сверяли (кроме договоров аренды) т.к. оригиналы свидетельств о регистрации ТС находились с транспортным средством у водителей на линии. Владелец транспортного средства должен совпадать с владельцем транспортного средства указанного в свидетельстве о регистрации ТС, в случае оформления карточки допуска на основании договора аренды собственник ТС будет являться арендодателем. При этом карточка допуска будет выдана на другое имя, т.е. на арендатора. Срок действия карточки допуска ограничивается сроком действия удостоверения допуска. В случае если договор аренды заключен на срок менее срока действия удостоверения допуска, то карточка допуска действует до окончания договора аренды.
Карточка допуска к международным перевозкам выдается только на транспортное средство – тягачи, на полуприцепы и прицепы карточка допуска не выдается.
ДД.ММ.ГГГГ в ее организацию обратился ФИО1 с заявлением о продлении срока действия карточки допуска на автомашину с г/н «<***>». В связи с этим ФИО1 была выдана карточка допуска с регистрационным номером 0701084 (серии МА 153472), на имя ФИО1 на а/м с г/н «<***>». Карточка была выдана на основании договора аренды с физическим лицом, т.е. между ФИО6 (арендодатель) и ФИО1 (Арендатор).
ДД.ММ.ГГГГ в организацию обратился ФИО1 с заявлением о выдаче трех карточек допуска на автомашины с г/н «<***>», «<***>», «<***>». В связи с этим ФИО1 были выданы карточки допуска на указанные транспортные средства, на имя ФИО1 Карточки были выданы на основании договора аренды с физическим лицом, т.е. между ФИО6 (арендодатель) и ФИО1 (Арендатор).
ДД.ММ.ГГГГ в организацию обратился ФИО1 с заявлением о выдаче дополнительной карточки допуска на автомашину с г/н «<***>». В связи с этим ФИО1 была выдана карточка допуска серии МА № на указанные транспортные средства, на имя ФИО1. Карточка была выдана на основании договора аренды с физическим лицом, т.е. между ФИО6 (арендодатель) и ФИО1 (Арендатор).
ДД.ММ.ГГГГ от ФИО1 поступило заявление об исключении из базы данных двух карточек допуска на транспортные средства с г/н «<***>» карточка допуска №, «<***>» карточка допуска №. Указанные карточки были сданы, а в последующем были уничтожены организацией.
ДД.ММ.ГГГГ от ФИО1 поступило заявление об исключении из базы данных двух карточек допуска на транспортные средства с г/н «<***>» карточка допуска № серии МА №, «№» карточка допуска № серии МА №. Указанные карточки были сданы, а в последующем были уничтожены организацией.
ДД.ММ.ГГГГ от ФИО1 поступило заявление об исключении из базы данных карточки допуска на транспортное средство с г/н «<***>» карточка допуска № серия МА №. Указанная карточка была сдана, а в последующем была уничтожена организацией.
Указанные карточки допуска были сданы раньше срока из-за того, что ФИО1 и ФИО5 расторгли договор аренды. Почему они расторгли договор аренды раньше его срока истечения ей не известно.
Оглашенные с согласия сторон показания свидетеля ФИО15 (т.5 л.д.32-33) , о том, что в должности старшего государственного налогового инспектора ИФНС № по Калужской области она состоит с 1996 года. В ее обязанности входит проведение камеральных проверок индивидуальных предпринимателей (далее ИП). На налоговом учете в ИФНС № стоит ИП ФИО1, которым осуществляется предпринимательская деятельность, подпадающая под систему налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход (далее ЕНВД), в сфере вида деятельности автомобильного грузового неспециализированного транспорта. Указанной деятельностью ФИО1 занимается с даты постановки на налоговый учет по месту жительства, т.е. с ДД.ММ.ГГГГ. Налоговые декларации по ЕНВД по указанному виду деятельности ИП ФИО1 предоставляются ежеквартально, сумма налога подлежащая уплате за каждый квартал рассчитывается согласно используемых в предпринимательской деятельности количества автотранспортных средств (20транспортных средств) ИП ФИО1 В данном случае 20 автомобилей согласно ст.346.26 НК РФ. Согласно ст.346.27 НК РФ транспортные средства - автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов. К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.
Сумма вмененного дохода не зависит от фактически полученного дохода. ИП ФИО1 предоставляются налоговые декларации с исчисленным к уплате налогом по ЕНВД. На основании представленных данных делается вывод, что ИП ФИО1 ведется финансово-хозяйственная деятельность.
При превышении количества автотранспортных средств более 20, налогоплательщик теряет право на применение системы ЕНВД и обязан перейти на общую систему налогообложения, либо на упрощенную систему налогообложения. Иными словами ИП должен использовать не более 20 автотранспортных средств, для осуществления предпринимательской деятельности, в виде оказания услуг по осуществлению грузоперевозок, несмотря на то, что в собственности у него может находиться и более 20 автотранспортных средств. В своей предпринимательской деятельности ИП может использовать и арендованные транспортные средства, на основании договоров аренды, при этом их количество не должно превышать 20 автотранспортных средств, для осуществления данного вида деятельности, т.е. для грузоперевозок в интересах третьих лиц. У налогоплательщика может находиться в собственности любое количество автотранспортных средств, но для применения ЕНВД их должно быть не более 20, для оказания грузоперевозок в интересах третьих лиц. В противном случае ИП теряет право на применение системы налогообложения в виде ЕНВД.
Оглашенные с согласия сторон показания свидетеля ФИО16 (т.5 л.д.34-36) , о том, что в должности руководителя группы департамента МДП и таможенных систем АСМАП он состоит с 2004 года. В его обязанности входит: учет сведений перевозчиков, допускаемых и допущенных к процедуре международных перевозок. Для получения книжки МДП (международная дорожная перевозка) необходимо следующее: индивидуальный предприниматель или юридическое лицо должны получить разрешение Федеральной таможенной службы на допуск к процедуре МДП, которая регулируется совместным приказом Минтранса России и ГТК России № от ДД.ММ.ГГГГ После получения допуска перевозчик должен внести гарантийный взнос в АСМАП в размере 240 тысяч рублей. Данный размер является фиксированным и не зависит от количества автотранспортных средств находящихся у перевозчика.
Квота выдаваемых перевозчику книжек МДП устанавливается АСМАП в зависимости от количества самоходных транспортных средств (тягачи) заявленных перевозчиком в АСМАП. Перевозчик подает следующие копии документов: карточки допуска, ПТС, свидетельство о регистрации ТС. Если автомашина на временном ввозе, то предоставляется только копия свидетельства о регистрации транспортного средства. Договор лизинга или аренды, если автомашина не принадлежит собственнику на праве собственности, копия свидетельства о постановке на налоговый учет собственника транспортного средства (если автомашина в аренде). Оригиналы в АСМАП не предоставляются и не сверяются АСМАП. Документы могут быть представлены любым способом.
Перевозчик заявляет изменения о подвижном составе по мере необходимости.
Книжка МДП выдается на конкретное юридическое лицо, либо на индивидуального предпринимателя.
Передача книжки МДП иному лицу запрещена. На книжке МДП делается запись о наименовании перевозчика – держателя книжки МДП.
Ему знакома фамилия ФИО6, а именно сын и отец. Знает их в связи с исполнением своих обязанностей. ФИО1 и ФИО6 являются членами АСМАП. Они регулярно обращались за получением книжек МДП. Книжки МДП К-вы получали согласно установленного порядка.
Квота книжек МДП выдаваемых на ФИО1 рассчитывалась на основании документов представленных ФИО1, в которых значилось, что он владеет транспортными средствами № В следующих периодах по автомашинам №, №, квота книжек МДП рассчитывалась с марта 2010 г. по октябрь 2011 г.; по а/м <***> с июня 2009 г. по октябрь 2011 г., по № с ноября 2007 г. по октябрь 2011 г.
С ноября 2011 г. согласно представленных ФИО6 документов указанные автомашины используются ФИО6
Оглашенные с согласия сторон показания свидетеля ФИО17 (т.5 л.д.37-38), о том, что в должности главного бухгалтера ИП ФИО6 она работает с ДД.ММ.ГГГГ. В ее обязанности входит выписка счетов, оформление банковских операций, т.е. ведение финансово-хозяйственной деятельности, и бухгалтерского учета ИП ФИО2 Также в случае отсутствия другого бухгалтера ФИО18 занимается она выдачей и оформлением путевок водителям.
ИП ФИО6 занимается международными перевозками грузов. Офис ИП ФИО6 находится по адресу <адрес> ул.<адрес>.
Сколько в собственности транспортных средств у ИП ФИО6 ей не известно. По вмененному налогу в декларации делает отчет по 20 машинам.
Примерно в 2005 года международными перевозками стал заниматься сын ФИО6 – ФИО1, в качестве индивидуального предпринимателя. При этом у ИП ФИО1 имелись в собственности свои автомашины. ИП ФИО1 занимает тоже офисное помещение, что и ИП ФИО6, при этом ИФИО20 ведут отдельную финансово-хозяйственную деятельность друг от друга, как разные индивидуальные предприниматели.
ИП ФИО1, также занимается международными перевозками. Иными видами деятельности ИП К-вы не занимаются, т.е. занимаются только международными грузоперевозками, каждый сам для себя. И отчитываются перед налоговыми органами каждый сам за себя, как отдельные ИП.
ИП ФИО6 занимается руководством международных перевозок, а именно принимает заказы, заключает договоры на перевозку, и т.п., при этом это оформляется на ИП ФИО6, т.е. заказы оформляются на того, кому принадлежит машина при конкретной перевозке грузов. Это касается и ИП ФИО1
Передавались ли автомашины в аренду от ИП ФИО6 к ИП ФИО1 и соответственно наоборот, ей не известно, оформлением договоров аренды она не занималась и соответственно оплату за арендованный транспорт не производила.
Она также занимается ведением бухгалтерского учета и финансово-хозяйственной деятельностью ИП ФИО1
Ей известно, что у ИП ФИО6 и ИП ФИО1 имеются в собственности автомашины, ввезенные под таможенным режимом временный ввоз. Про какие-либо ограничения временного ввоза ей ничего не известно.
В 2005 году ФИО1, как гражданин, был оформлен на работу к ИП ФИО6 в качестве работника по организации международных перевозок. При каких обстоятельствах был оформлен ФИО4, ей не известно, т.к. она не касалась данного вопроса. Получал ли ФИО1 зарплату, как работник ИП ФИО6 ей не известно. Передача денежных средств, при ней не происходила, налоговые отчисления за ФИО4 она не производила и не перечисляла, ни с момента оформления ФИО4, ни по настоящее время. Несмотря на то, что у ИП ФИО6 был оформлен ФИО1, то он - ФИО4 занимался самостоятельной предпринимательской деятельностью, о чем свидетельствуют документы финансово-хозяйственной деятельности, как налоговые декларации.
Оформлением зарплатных ведомостей ИП ФИО6 занимается она и никто другой. При составлении данных ведомостей фамилии ФИО1 никогда не было. За других работников ИП ФИО6 перед налоговыми органами производила отчисления она. За ФИО1 она какие-либо налоговые отчисления по зарплате не производила.
Оглашенные с согласия сторон показания свидетеля ФИО18 (т.5 л.д.39-40) , о том, что у ИП ФИО6 она работает с ноября 2001 года. Она числится бухгалтером, однако в ее обязанности входит оформление путевок и книжек МДП, также она контролирует сроки окончания действия документов на автомобили, а именно техосмотры, ОСАГО, зеленые карты, и т.п., также в ее обязанности входят кадровые вопросы.
ИП ФИО6 занимается международными перевозками грузов. Иным видом деятельности ИП ФИО6 не занимается. Офис ИП ФИО6 находится по адресу <адрес> ул.<адрес>.
Сколько в собственности транспортных средств у ИП ФИО6 ей не известно. На какой системе налогообложения находится ИП ФИО6 ей не известно, т.к. данным вопросом она не занимается.
Примерно с 2005 года международными перевозками занимается сын ФИО6 – ФИО1, в качестве индивидуального предпринимателя. У ИП ФИО1 имеются в собственности свои автомашины. ИП ФИО1 занимает тоже офисное помещение, что и ИП ФИО6, при этом ИФИО20 осуществляют международные перевозки только на тех машинах, которые им принадлежат, т.е. каждый на своей автомашине, как разные индивидуальные предприниматели.
Как отчитываются перед налоговыми органами К-вы ей не известно, но она думает, что каждый сам за себя как отдельные ИП.
ИП ФИО6 занимается руководством международных перевозок, а именно принимает заказ, договаривается с клиентами о перевозках. Договоры могут заключаться между клиентом и ИП ФИО6 или клиентом и ИП ФИО1, т.е. заказы оформляются на того, кому принадлежит машина при конкретной перевозке грузов.
Передавались ли автомашины в аренду от ИП ФИО6 к ИП ФИО1 и соответственно наоборот ей не известно. Оформлением оплаты за арендованный транспорт она не занималась и оплату не производила.
У ИП ФИО6 и ИП ФИО1 имеются в собственности автомашины, ввезенные под таможенным режимом временного ввоза. Про какие-либо ограничения при временном ввозе ей ничего не известно.
ФИО1 как гражданин, был оформлен на работу к ИП ФИО6 в качестве работника. Кто он по должности ей не известно, т.к. в его (ФИО4) трудовую книжку она не заглядывала и записи в нее не вносила. На основании чего ФИО4 работает у ИП ФИО6 ей не известно, т.е. она не знает, имеется ли между ними заключенный трудовой договор.
Получал ли ФИО1 зарплату как работник ИП ФИО6 ей не известно, факта передачи денежных средств, она не видела, но на планерках ИП ФИО6 объявлял о получении зарплаты. ФИО8 получала зарплату наличными на руки от ИП ФИО6, при этом она нигде не расписывалась. Производились ли налоговые отчисления за нее или за ФИО4 ей не известно.
Она исполняет те же обязанности и у ИП ФИО1, как и у ИП ФИО6, при этом все трудовые книжки работников ИП ФИО6 и ИП ФИО1 находятся у нее, и хранятся все вместе.
Иные документы: объяснение ФИО6 от 03.02.12г. , согласно которого ФИО6 пояснил, что в собственности имеет 148 транспортных средств – 74 седельных тягача и 74 прицепа. Все эти транспортные средства ввезены на таможенную территорию РФ под таможенным режимом (процедурой) временного ввоза с использованием льготы в виде полного освобождения от таможенных пошлин и налогов, предоставляемой в соответствии с постановлением Правительства РФ от 11.03.03г. №147 «О дополнительных мерах государственной поддержки российского автомобильного транспорта, предназначенного для международных перевозок», т.е. таможенная пошлина и НДС при ввозе были начислены условно, без оплаты. Уплачивался только таможенный сбор за оформление.
Порядок предоставления указанной льготы ему известен, также ему известно, что при применении процедуры «временный ввоз» он обязан сам использовать ввезенные транспортные средства, а в случае передачи или продажи транспортного средства иному лицу, он должен предварительно истребовать разрешение таможенного органа, а также уплатить таможенные платежи.
В период с ДД.ММ.ГГГГ он передал ИП ФИО1 в распоряжение и пользование 15 транспортных средств с регистрационными номерами №. Данные транспортные средства фактически неоднократно использовались ФИО1 при осуществлении международных коммерческих перевозок грузов.
При ввозе указанных транспортных средств без предоставления льготы, либо при изменении таможенного режима, он был бы обязан уплатить таможенные платежи на сумму порядка 8 миллионов рублей.
Зная о том, что он обязан обратиться в таможенный орган за разрешением на передачу транспортных средств и при этом обязан уплатить таможенные платежи. Он в целях минимизации затрат, сокрыл от таможенных органов факты передачи транспортных средств.
По пяти транспортным средствам - седельным тягачам №№<***>, <***>, <***>, <***>, <***>, между ним и ИП ФИО1 были заключены возмездные договоры аренды, согласно которым он – ФИО6 передавал ИП ФИО1 указанные транспортные средства. На данные транспортные средства ИП ФИО1 получил в Управлении госавтодорнадзора по Калужской области (далее УГАДН) допуска к международным перевозкам на свое имя.
Получив от Калужской таможни в августе 2011г. требования о предоставлении документов в рамках таможенной проверки он обсудил с ФИО1 создавшуюся ситуацию, и они не желая, чтобы таможенной инспекции стали известны факты использованных им транспортных средств иным лицом, решили подать заявление на исключение из базы УГАДН карточек допуска к международным перевозкам автотранспортных средств регистрационные номера №.
Вину в уклонении от уплаты таможенных платежей он сознает, в содеянном раскаивается.
В настоящее время он собирает денежные средства для того, чтобы изменить таможенную процедуру «Временный ввоз» на указанные транспортные средства и уплатить по ним все причитающиеся таможенные платежи, но для этого ему необходимо провести «растоможку» других ввезенных им автомобилей и продать некоторые из них. Для этого требуется подтверждение таможенного органа, в данном случае Калужской таможни, о том, что он не возражает против проведения таможенной «очистки» транспортного средства. (т.4 л.д. 91-93).
Иные документы: объяснение ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ , согласно которого ФИО1 пояснил, что в собственности имеет 30 транспортных средств – 15 седельных тягачей и 15 прицепов. Все эти транспортные средства ввезены на таможенную территорию РФ под таможенным режимом (процедурой) временного ввоза с использованием льготы полного освобождения от таможенных пошлин и налогов, предоставляемой в соответствии с постановлением Правительства РФ от 11.03.03г. №147 «О дополнительных мерах государственной поддержки российского автомобильного транспорта, предназначенного для международных перевозок», т.е. таможенная пошлина и НДС при ввозе были начислены условно, без оплаты. Уплачивался только таможенный сбор за оформление.
Порядок предоставления указанной льготы ему известен, также ему известно, что при применении процедуры «временный ввоз» он обязан сам использовать ввезенные транспортные средства, а в случае передачи или продажи транспортного средства иному лицу, он должен предварительно истребовать разрешение таможенного органа, а также уплатить таможенные платежи.
В собственности у ИП ФИО6 находится и используется 148 транспортных средств, которые также ввезены на таможенную территорию РФ под таможенным режимом (процедурой) временного ввоза с использованием льготы в виде полного освобождения от таможенных пошлин и налогов, предоставляемой в соответствии с постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ №.
В период с ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО6 передал ему в распоряжение и пользование 15 транспортных средств с регистрационными номерами №. Данные транспортные средства фактически неоднократно использовались им - ФИО1 при осуществлении международных коммерческих перевозок грузов. О том, имеются ли на данные транспортные средства ограничения он не знал.
По пяти транспортным средствам- седельным тягачам №№<***>, <***>, <***>, <***>, <***>, между ним и ИП ФИО6 были заключены возмездные договоры аренды, согласно которым он принимал у ФИО6 указанные транспортные средства. На данные транспортные средства он - ФИО1 получил в Управлении госавтодорнадзора по Калужской области допуска к международным перевозкам на свое имя. Также он – ФИО1 предоставил в Ассоциацию международных перевозчиков документы, о том, что транспортные средства с регистрационным номерами № принадлежат ИП ФИО1
Получив от Калужской таможни в августе 2011г. требования о предоставлении документов в рамках таможенной проверки он обсудил с ФИО6 создавшуюся ситуацию, и он - ФИО1 подал заявление на исключение из базы УГДАН карточек допуска к международным перевозкам автотранспортных средств регистрационные номера <***>, <***>, <***>, <***>, <***>.
В настоящее время он с ФИО6 собирают денежные средства для того, чтобы изменить таможенную процедуру «Временный ввоз» на указанные транспортные средства и уплатить по ним все причитающиеся таможенные платежи. (т.4 л..<адрес>)
Рапорт заместителя начальника ОРО Калужской таможни от ДД.ММ.ГГГГ , согласно которого в ходе оперативно-розыскных мероприятий установлено, что индивидуальный предприниматель ФИО6 в перио<адрес>–2010г.г. ввез на таможенную территорию РФ 150 транспортных средств – 75 седельных тягачей и 75 прицепов. При ввозе на таможенную территорию РФ транспортных средств и помещаемых им под таможенный режим (процедуру) временного ввоза ФИО6 постоянно пользовался льготой в виде полного освобождения от таможенных пошлин и налогов, предоставляемой в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 11.03.2003 № 147 «О дополнительных мерах государственной поддержки российского автомобильного транспорта, предназначенного для международных перевозок».
Так, с ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО6 передал ИП ФИО1 не менее 15 транспортных средств, не имея на то разрешения таможенного органа.
В соответствии с п.2 ст.211 ТК России (действовавшего на момент ввоза товара), с разрешения таможенного органа допускается передача временно ввезенных товаров в пользование иному лицу, которое может выступать в качестве декларанта в соответствии со ст.126 ТК России. Передача временно ввезенных товаров иному лицу разрешается таможенным органом, если это лицо берет на себя обязательство перед таможенными органами соблюдать условия таможенного режима временного ввоза. При этом лицо, первоначально получившее разрешение на временный ввоз, должно уплатить таможенные пошлины, налоги за период, когда это лицо использовало товары в соответствии с таможенным режимом временного ввоза, если к товарам применяется частичное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов в соответствии с п.2 ст.212 ТК России.
Согласно служебной записке ОТПиТК Калужской таможни от 24.10.2011 №10–12/0396, Калужская таможня не выдавала разрешения на передачу транспортных средств, ввезенных ФИО6 в таможенном режиме временного ввоза, в пользование иному лицу. ФИО6 за разрешением о передаче товара, находящегося под таможенным контролем, в таможенные органы не обращался.
Так же в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий установлено, что:
ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО6 задекларировал на Калужском Северном таможенном посту Калужской таможни в соответствии с договором международного лизинга от ДД.ММ.ГГГГ №-KIS, заключенным с компанией «VFS Financial Services B.V.», Нидерланды, по грузовой таможенной декларации № в режиме временного ввоза, со сроком временного ввоза до ДД.ММ.ГГГГ товар - транспортное средство «новый полуприцеп автомобильный тент «ФИО3 №», идентификационный номер № г/в» сумма условно начисленных платежей составила <данные изъяты>, <данные изъяты>
Указанное транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД по <адрес> на имя собственника – ИП ФИО2 с присвоением государственного регистрационного номера «АВ 6310 40». В ходе таможенной ревизии, установлены факты неоднократного использования ИП ФИО1 транспортного средства с регистрационным номером АВ6310 40.
ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО6 на Калужский Северный таможенный пост Калужской таможни подана ГТ<адрес>, с заявлением в отношении декларируемого товара таможенного режима временный ввоз.
По данной грузовой таможенной декларации (далее ГТД) декларировались и выпущены в режиме временный ввоз транспортные средства:
-новый седельный тягач «<данные изъяты>.
-новый бортовой полуприцеп «<данные изъяты>.
Сумма условно начисленных платежей составила <данные изъяты> (<данные изъяты> и <данные изъяты> соответственно).
ГИБДД УВД <адрес> произвело регистрацию транспортных средств – с присвоением государственных регистрационных номеров <***> и АВ8706 40 соответственно. В свидетельствах о регистрации транспортных средств собственником указан ФИО6 ДД.ММ.ГГГГ. ФИО6 передал транспортное средство <данные изъяты> во временное пользование ИП ФИО1 по договору аренды.
В ходе таможенной ревизии, установлены факты неоднократного использования ИП ФИО1 транспортного средства с регистрационным номером №<данные изъяты>.
ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО6 на Калужский Северный таможенный пост Калужской таможни подана ГТ<адрес>, с заявлением в отношении декларируемого товара таможенного режима временный ввоз.
По данной ГТД декларировалось и выпущено в режиме временный ввоз товар - транспортное средство новый полуприцеп, цельнометаллический, «<данные изъяты>», 2007г.в., шасси <данные изъяты>. Сумма условно начисленных платежей составила <данные изъяты>
ГИБДД УВД Калужской области произвело регистрацию транспортного средства – с присвоением государственного регистрационного номера АВ 8740 40. В свидетельстве о регистрации транспортного средства собственником указан ФИО6
В ходе таможенной ревизии, установлены факты неоднократного использования ИП ФИО1 транспортного средства с регистрационным номером №АВ 8740 40.
ДД.ММ.ГГГГ декларантом ИП ФИО6 на Калужский северный таможенный пост Калужской таможни подана ГТ<адрес>/<адрес> с заявлением в отношении декларируемого товара таможенного режима временный ввоз.
По данной декларации декларировались и выпущены в режиме временный ввоз два транспортных средства:
-новый рефрижераторный полуприцеп «<данные изъяты>
-новый рефрижераторный полуприцеп «<данные изъяты>.
Сумма условно начисленных платежей составила <данные изъяты> (<данные изъяты>, <данные изъяты> <данные изъяты>, <данные изъяты> соответственно).
ГИБДД УВД Калужской области произвело регистрацию транспортных средств – с присвоением государственных регистрационных номеров <данные изъяты> соответственно. В свидетельстве о регистрации транспортного средства собственником указан ФИО6
В ходе таможенной ревизии, установлены факты неоднократного использования ИП ФИО1 транспортных средств с регистрационными номерами №<данные изъяты>.
ДД.ММ.ГГГГ декларантом ИП ФИО6 на Калужский Северный таможенный пост Калужской таможни подана ГТ<адрес>/<адрес>, с заявлением в отношении декларируемого товара таможенного режима временный ввоз. По данной ГТД декларировалось и выпущено в режиме временный ввоз транспортное средство - новый бортовой полуприцеп «<данные изъяты>. Сумма условно начисленных платежей составила <данные изъяты>
ГИБДД УВД Калужской области произвело регистрацию транспортного средства – с присвоением государственного регистрационного номера АЕ 0483 40. В свидетельстве о регистрации транспортного средства собственником указан ФИО6
В ходе таможенной ревизии, установлены факты неоднократного использования ИП ФИО1 транспортного средства с регистрационным номером №АЕ 0483 40.
ДД.ММ.ГГГГ декларантом - ИП ФИО6 на Калужский Северный таможенный пост Калужской таможни подана ГТ<адрес>/<данные изъяты>, с заявлением в отношении декларируемого товара таможенного режима временный ввоз.
По данной ГТД декларировалось и выпущено в режиме временный ввоз транспортное средство новый бортовой полуприцеп «<данные изъяты>», 2008г.в., шасси № <данные изъяты>». Сумма условно начисленных платежей составила <данные изъяты>
ГИБДД УВД Калужской области произвело регистрацию транспортного средства – с присвоением государственного регистрационного номера АЕ 0526 40. В свидетельстве о регистрации транспортного средства собственником указан ФИО6
В ходе таможенной ревизии, установлены факты неоднократного использования ИП ФИО1 транспортного средства с регистрационным номером №<данные изъяты>.
ДД.ММ.ГГГГ декларантом - ИП ФИО6 на Калужский Северный таможенный пост Калужской таможни подана ГТ<адрес>/<данные изъяты>, с заявлением в отношении декларируемого товара таможенного режима временный ввоз.
По данной ГТД декларировалось и выпущено в режиме временный ввоз транспортное средство -новый седельный тягач «<данные изъяты>. Сумма условно начисленных платежей составила <данные изъяты>
ГИБДД УВД Калужской области произвело регистрацию транспортного средства – с присвоением государственного регистрационного номера <***>. В свидетельстве о регистрации транспортного средства собственником указан ФИО6
В ходе таможенной ревизии, установлены факты неоднократного использования ИП ФИО1 транспортного средства с регистрационным номером №<***>.
ДД.ММ.ГГГГ декларантом - ИП ФИО6 на Калужский Северный таможенный пост Калужской таможни подана ГТ<адрес>/<данные изъяты>, с заявлением в отношении декларируемого товара таможенного режима временный ввоз.
По данной ГТД декларировалось и выпущено в режиме временный ввоз два транспортных средства:
-новый рефрижераторный полуприцеп «<данные изъяты>».
-новый рефрижераторный полуприцеп «<данные изъяты>
Сумма условно начисленных платежей составила <данные изъяты> (<данные изъяты> и <данные изъяты> соответственно).
ГИБДД УВД Калужской области произвело регистрацию транспортных средств – с присвоением государственных регистрационных номеров АЕ 0521 40 и АЕ 0524 40 соответственно. В свидетельствах о регистрации транспортных средств собственником указан ФИО2
В ходе таможенной ревизии, установлены факты неоднократного использования ИП ФИО1 транспортных средств с регистрационными номерами <данные изъяты>.
ДД.ММ.ГГГГ декларантом - ИП ФИО6 на Калужский Северный таможенный пост Калужской таможни подана ГТ<адрес>/<адрес>, с заявлением в отношении декларируемого товара таможенного режима временный ввоз.
По данной ГТД декларировалось и выпущено в режиме временный ввоз транспортное средство - новый рефрижераторный полуприцеп <данные изъяты>». Сумма условно начисленных платежей составила <данные изъяты>
ГИБДД УВД Калужской области произвело регистрацию транспортного средства – с присвоением государственного регистрационного номера АЕ 1066 40. В свидетельстве о регистрации транспортного средства собственником указан ФИО6
В ходе таможенной ревизии, установлены факты неоднократного использования ИП ФИО1 транспортного средства с регистрационным номером АЕ 1066 40.
ДД.ММ.ГГГГ декларантом - ИП ФИО6 на Калужский Северный таможенный пост Калужской таможни подана ГТ<адрес>, с заявлением в отношении декларируемого товара таможенного режима временный ввоз.
По данной ГТД декларировалось и выпущено в режиме временный ввоз три транспортных средства:
-новый седельный тягач «<данные изъяты>.
-новый седельный тягач «<данные изъяты>.
-новый седельный тягач «<данные изъяты>.
Сумма условно начисленных платежей составила <данные изъяты>
ГИБДД УВД Калужской области произвело регистрацию транспортных средств – с присвоением государственных регистрационных номеров <данные изъяты> соответственно. В свидетельствах о регистрации транспортных средств собственником указан ФИО6
В ходе таможенной ревизии, установлены факты неоднократного использования ИП ФИО1 транспортных средств с регистрационными номерами <данные изъяты>.
В результате преступных действий в федеральный бюджет не поступили таможенные платежи на сумму не менее <данные изъяты> (т.1 л.д. 111-123).
Служебная записка от ДД.ММ.ГГГГ № , согласно которой сумма таможенных платежей неуплаченных ИП ФИО2 составляет:
По ГТ<адрес>/П004825 (товар №) – <данные изъяты> (ввозная пошлина <данные изъяты> НДС <данные изъяты>);
По ГТ<адрес> (товар №) – <данные изъяты> (ввозная пошлина <данные изъяты> НДС <данные изъяты>);
По ГТ<адрес> (товар №) – <данные изъяты> (ввозная пошлина <данные изъяты> НДС <данные изъяты>);
По ГТ<адрес>/П004735 (товар №) – <данные изъяты> (ввозная пошлина <данные изъяты> НДС <данные изъяты>);
По ГТ<адрес> (товар №) – <данные изъяты> (ввозная пошлина <данные изъяты> НДС <данные изъяты>);
По ГТ<адрес>/П000135 (товар №) – <данные изъяты> (ввозная пошлина <данные изъяты> НДС <данные изъяты>);
По ГТ<адрес>/П001685 (товар №) – <данные изъяты> (ввозная пошлина <данные изъяты> НДС <данные изъяты>);
По ГТ<адрес>/П000137 (товар №) – <данные изъяты> (ввозная пошлина <данные изъяты> НДС <данные изъяты>);
По ГТ<адрес>/П000136 (товар №) – <данные изъяты> (ввозная пошлина <данные изъяты> НДС <данные изъяты>);
По ГТ<адрес>/П003650 (товар №) – <данные изъяты> (ввозная пошлина <данные изъяты> НДС <данные изъяты>);
По ГТ<адрес> (товар №) – <данные изъяты> (ввозная пошлина <данные изъяты> НДС <данные изъяты>). (т.4 л.д. 117).
Копии документов, представленные Ассоциацией международных автомобильных перевозчиков, от ДД.ММ.ГГГГ:
Копия карточки допуска на автотранспортное средство (международные перевозки) серии МА №, которая выдана на автомашину DAF FT XF 105.410 регистрационный знак <***> на имя ФИО1.
Копия свидетельства о регистрации ТС на автомашину с регистрационным знаком <***>, собственником указан ФИО1.
Копия карточки допуска на автотранспортное средство (международные перевозки) серии МА №, которая выдана на автомашину DAF FT XF 105.410 регистрационный знак <***> на имя ФИО1.
Копия свидетельства о регистрации ТС на автомашину с регистрационным знаком <***>, собственником указан ФИО1.
Копия карточки допуска на автотранспортное средство (международные перевозки) №, которая выдана на автомашину DAF FT XF 105.410 регистрационный знак <***> на имя ФИО1.
Копия свидетельства о регистрации ТС на автомашину с регистрационным знаком <***>, собственником указан ФИО1.
Копия карточки допуска на автотранспортное средство (международные перевозки) серии МА №, которая выдана на автомашину RENAULT PREMIUM регистрационный знак <***> на имя ФИО1.
Копия свидетельства о регистрации ТС на автомашину с регистрационным знаком <***>, собственником указан ФИО2.
Копия свидетельства о регистрации ТС на автомашину с регистрационным знаком <***>, собственником указан ФИО1.
Копия карточки допуска на автотранспортное средство (международные перевозки) серии МА №, которая выдана на автомашину РЕНО PREMIUM 450 регистрационный знак <***> на имя ФИО1.
(т. 4 л.д. 119-129).
Заключение специалиста (Акт выездной таможенной проверки) №/В0080 от ДД.ММ.ГГГГ согласно которого таможенной службой Калужской таможни проведена внеплановая выездная таможенная проверка ИП ФИО2 по вопросам соблюдения условий таможенной процедуры «временный ввоз» в отношении товаров, по которым предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налог, задекларированных по ГТД:
№ товар №: VIN №<данные изъяты>;
№ товар № VIN №<данные изъяты>;
№ товар № VIN №<данные изъяты>;
№ товар № VIN №<данные изъяты>;
№/П004735 товар № VIN №<данные изъяты>;
№/П004735 VIN №<данные изъяты>;
№/П004825 товар № VIN №<данные изъяты>;
№/П000136 товар № VIN №<данные изъяты>;
№/П000137 товар № VIN №<данные изъяты>;
№/П000135 товар № VIN №<данные изъяты>, VIN№<данные изъяты>;
№/П001685 товар № VIN №<данные изъяты>;
№ товар № VIN №<данные изъяты>, VIN №<данные изъяты>, VIN №<данные изъяты>, установлено нарушение условий таможенной процедуры «временный ввоз».
По результатам внеплановой выездной таможенной проверки ИП ФИО6 по вопросам соблюдения условий таможенной процедуры «временный ввоз» в отношении товаров, по которым предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов, задекларированных по ГТД <данные изъяты> приняты решения о нарушении ИП ФИО6 подпункта 2 пункта 3 статьи 279 ТК ТС, а именно нарушение таможенного законодательства Таможенного союза в части несоблюдения условий таможенной процедуры, под которую были помещены вышеуказанные товары, в связи с передачей их в пользование иному лицу – ИП ФИО1, не завершая действие данной процедуры, без разрешения таможенного органа, осуществляющего контроль за временно ввезенными товарами. Указанные решения влекут за собой доначисление таможенных платежей, налогов в сумме <данные изъяты>. (т.4 л.д. 133-197).
Протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ , согласно которого по адресу: <адрес> изъято: акт выполнения работ № от ДД.ММ.ГГГГ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ; копия акта выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ по договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ; копия листа с перечислением владельцев т/с; Акт № от ДД.ММ.ГГГГ; бумажная папка «Долг с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Калуга»; бумажная папка «Отчетность 2010г.». (т.6 л.д. 11-14)
Протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ , согласно которого по адресу: <адрес> ул.<адрес> изъято: свидетельство № на двух листах с вкладкой; свидетельство № на двух листах с вкладкой; свидетельство № на двух листах с вкладкой; свидетельство № на двух листах с вкладкой; свидетельство № на двух листах с вкладкой; свидетельство № на двух листах с вкладкой; свидетельство № на двух листах с вкладкой; папка желтого цвета, в которой находится 75 путевых листов; журнал регистрации путевых листов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; журнал регистрации путевых листов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год.; системный блок черного цвета без крышки и без серийного номера; две картонные коробки с путевыми листами. (т.6 л.д. 30-34)
Протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ , согласно которого осмотрены:
-документы изъятые в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ по адресу <адрес> ул.<адрес>:
1. Журнал регистрации путевых листов автотранспортных средств индивидуального предпринимателя ФИО1 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Состоит из 50 листов, из них 18 листов заполнено от руки, прошнурованы, пронумерованы и скреплены печатью ИП ФИО1
2. Картонная коробка, в которой обнаружены две картонные коробки, в которых находятся документы – путевые листы грузового автомобиля индивидуального предпринимателя.
На всех указанных путевых листах расположена прямоугольная печать светло-синего цвета, на которой среди прочего имеется надпись «Предприниматель ФИО1, международные перевозки», также имеется оттиск круглой печати синего цвета, на которой среди прочего имеется надпись «Российская Федерация, предприниматель ФИО1, <адрес>». (т.6 л.д. 35-42, ксерокопии путевых листов л.д.43-183, ксерокопия журнала регистрации путевых листов ИП ФИО1 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – л.д. 184-202).
Протокол осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ , согласно которого осмотрен: Системный блок компьютер в корпусе черного цвета. При включении компьютера установлено, что он имеет следующее название «comp2.». Жесткий диск разбит на два локальных диска имеющих следующие обозначения: «локальный диск (С:)», «локальный диск (D:).
На указанных локальных дисках находятся файлы и папки различных форматов.
-В папке по адресу: «D:\Downloads» обнаружен текстовый файл с названием «43» размером 88.5КБ созданный ДД.ММ.ГГГГ в 09ч.41мин.27сек. В данном файле находится документ на 11 листах с названием «Рекомендации об изменении условий таможенного режима временного ввоза транспортных средств с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов (по постановлению Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ №) на частичное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов на 34 месяца».
-В папке по адресу: «D:\мои документы Мои документы трарнспортная» обнаружен текстовый файл с названием «письмо в транспортную» размером 30.5КБ созданный ДД.ММ.ГГГГ в 13ч.30мин.25сек. В данном файле находится письмо на 1 листе в адрес Начальника Управления государственного автомобильного и дорожного надзора по <адрес> государственному советнику РФ 2 класса ФИО19 от ИП ФИО2
-В папке по адресу: «D:\мои документы Мои документы аможня кт приема передачи и договора для таможни оговор аренды» обнаружены 15 текстовых файлов с общими названиями «образец договора аренды», при этом у каждого файла имеется следующее добавление к названию: «АВ 0483 40»; «АВ 0489 40»; «АВ 0492 40»; «АВ 0521 40»; «АВ 0524 40»; «АВ 0526 40»; «АВ 6310 40»; «АВ 8706 40»; «АВ 8740 40»; «АЕ 1066 40»; «<***>»; «М 158»; «М 159 АК»; «М 159 УЕ»; «М 175».
(т.6 л.д.204-205, распечатанные текстовые файлы л.д.206-247)
Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ , согласно которого в помещении архива Калужского таможенного поста по адресу: <адрес>, Индустриальный парк Росва Площадка № изъяты: ГТД (ДТ) <данные изъяты> с сопутствующими документами. (т.6 л.д. 284-287)
Протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ , согласно которого осмотрены документы, изъятые в ходе выемки в помещении архива Калужского таможенного поста по адресу: <адрес>, Индустриальный парк Росва Площадка № изъятые: ГТД <данные изъяты> с сопутствующими документами. (т.6 л.д. 288-294, ксерокопии ГТД и заявлений таможенного режима временного ввоза л.д.295- 316)
Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого в отделе автотранспортного и автодорожного надзора и контроля международных автомобильных перевозок Управления Госавтодорнадзора по <адрес> ФСНСТ изъято: договор аренды транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ; договор аренды транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ; договор аренды транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ; договор аренды транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ; договор аренды транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ; договор аренды транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ; заявление на выдачу дополнительных карточек допуска № от ДД.ММ.ГГГГ; заявление на выдачу дополнительных карточек допуска № от ДД.ММ.ГГГГ; заявление на выдачу дополнительных карточек допуска № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление на выдачу дополнительных карточек допуска № от ДД.ММ.ГГГГ; заявление на предоставление спец разрешения на международные автомобильные перевозки № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление на исключение карточек допуска № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление на исключение карточек допуска № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление на исключение карточек допуска № от ДД.ММ.ГГГГ (т.6 л.д. 330-333)
Протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ , согласно которого осмотрены документы изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в отделе автотранспортного и автодорожного надзора и контроля международных автомобильных перевозок Управления Госавтодорнадзора по <адрес> ФСНСТ, договор аренды транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ; договор аренды транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ; договор аренды транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ; договор аренды транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ; договор аренды транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ; договор аренды транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ; заявление на выдачу дополнительных карточек допуска № от ДД.ММ.ГГГГ; заявление на выдачу дополнительных карточек допуска № от ДД.ММ.ГГГГ; заявление на выдачу дополнительных карточек допуска № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление на выдачу дополнительных карточек допуска № от ДД.ММ.ГГГГ; заявление на предоставление спец разрешения на международные автомобильные перевозки № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление на исключение карточек допуска № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление на исключение карточек допуска № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление на исключение карточек допуска № от ДД.ММ.ГГГГ (т.6 л.д. 334-336, ксерокопии документов л.д.337-350)
Протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого по адресу <адрес> ул.<адрес> изъяты копии свидетельств о регистрации на транспортные средства: АЕ 0492 40, АВ 6310 40, AB 8740 40, AE 0526 40, <***>, АЕ 1066 40, <***>, <***>, AE 0524 40, AE 0521 40, M 175 AK 40, AE 0489 40, AB 8706 40, E 159 УЕ 40, АЕ 0483 40. (т.7 л.д. 13-16).
Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого в помещении архива <адрес> таможни (<адрес> промзона, проез<адрес>) изъято:
копия Carnet tir JX 66374441, на одном листе, оригинал CMR 348237 на одном листе;
копия Carnet tir VX 66374445, на одном листе, оригинал CMR 348275 на одном листе;
копия Carnet tir XE 66190057, на одном листе, оригинал CMR 348231 на одном листе;
копия Carnet tir XF 62149886, на одном листе, оригинал CMR 2560-001-013A;
копия Carnet tir XC 64691868, на одном листе, оригинал CMR 349528 на одном листе;
копия Carnet tir XB 64696896, на одном листе, оригинал CMR 354604 на одном листе;
копия Carnet tir XZ 64691867, на одном листе, оригинал CMR 349500 на одном листе;
копия Carnet tir RX 64149806, на одном листе, оригинал CMR 349523 на одном листе;
копия Carnet tir SX 62795069, на одном листе, оригинал CMR 341074 на одном листе;
копия Carnet tir XE 62795073, на одном листе, оригинал CMR 349452 на одном листе;
копия Carnet tir XN 64696900, на одном листе, оригинал CMR 354653 на одном листе;
копия Carnet tir XX 62136940, на одном листе, оригинал CMR 347600 на одном листе;
копия Carnet tir XX 62155156, на одном листе, оригинал CMR 66215 на одном листе;
копия Carnet tir XX 62155156, на одном листе, оригинал CMR 66216 на одном листе;
копия Carnet tir SX 62158659, на одном листе, оригинал CMR 0103 на одном листе.
(т.7 л.д. 57-60).
Протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ , согласно которого осмотрены следующие документы, признанные впоследующем вещественными доказательствами:
-Документы изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ из архива <адрес> таможни:
1. лист формата А-4. В левом верхнем углу имеется надпись Volet №. В правом верхнем углу имеется графа №, в которой указано «CARNET TIR SX62158659». В графе № имеется штамп прямоугольный формы, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № указаны регистрационные номера транспортного средства: «С633КЕ150/АВ6310 40». В графах №,14,15 имеется круглый оттиск печати, на котором среди прочего указано: «Предприниматель ФИО1». В графе № указана дата 11 03 2010.
2. лист формата А-4. «CMR» 0103. В графе № «дата» указано ДД.ММ.ГГГГ. В графе № имеется штамп прямоугольный формы, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № имеется штамп прямоугольный формы, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № указаны регистрационные номера транспортного средства: «С633КЕ150/АВ6310 40»
3. лист формата А-4.. В правом верхнем углу имеется графа №, в которой указано «CARNET TIR ХХ62155156». В графе № имеется штамп прямоугольный формы, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № указаны регистрационные номера транспортного средства: «С633КЕ150/АВ6310 40». В графах №,14,15 имеется круглый оттиск печати, на котором среди прочего указано: «Предприниматель ФИО1». В графе № указана дата ДД.ММ.ГГГГ.
4. лист формата А-4. В правом верхнем углу имеется надпись в овале «CMR» 66216. В графе № «дата» указано ДД.ММ.ГГГГ. В графе № имеется штамп прямоугольный формы, синего цвета на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки», и номера транспортного средства «С633КЕ1<адрес>». В графе № имеется штамп прямоугольный формы синего цвета, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки».
5. лист формата А-4. В левом верхнем углу имеется надпись Volet №. В правом верхнем углу имеется графа №, в которой указано «CARNET TIR ХX62155156». В графе № имеется штамп прямоугольный формы, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № указаны регистрационные номера транспортного средства: «С633КЕ150/АВ6310 40». В графах №,14,15 имеется круглый оттиск печати, на котором среди прочего указано: «Предприниматель ФИО1». В графе № указана дата ДД.ММ.ГГГГ.
6. лист формата А-4. В правом верхнем углу имеется надпись в овале «CMR» 66215. В графе № «дата» указано 20ДД.ММ.ГГГГ. В графе № имеется штамп прямоугольный формы синего цвета, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки», и указаны регистрационные номера транспортных средств «С 633КЕ 150/АВ6310 40». В графе № имеется штамп прямоугольный формы синего цвета, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки».
7. лист формата А-4. В правом верхнем углу имеется графа №, в которой указано «CARNET TIR ХX62136940». В графе № имеется штамп прямоугольный формы, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № указаны регистрационные номера транспортного средства: «<***>/АЕ1066 40». В графах №,14,15 имеется круглый оттиск печати, на котором среди прочего указано: «Предприниматель ФИО1». В графе № указана дата ДД.ММ.ГГГГ.
8. лист формата А-4. В правом верхнем углу имеется надпись в овале «CMR» 347600. В графе № «дата» указано ДД.ММ.ГГГГ. В графе № имеется штамп прямоугольный формы синего цвета, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № имеется текст «<***>/АЕ1066 40». В графе № имеется штамп прямоугольный формы синего цвета, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки».
9. лист формата А-4. В правом верхнем углу имеется графа №, в которой указано «CARNET TIR XN64696900». В графе № имеется штамп прямоугольный формы, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № указаны регистрационные номера транспортного средства: «<***>/АЕ0521 40». В графах №,14,15 имеется круглый оттиск печати, на котором среди прочего указано: «Предприниматель ФИО1». В графе № указана дата ДД.ММ.ГГГГ.
10. лист формата А-4. В правом верхнем углу имеется надпись в овале «CMR» 354653. В графе № «дата» указано ДД.ММ.ГГГГ. В графе № имеется штамп прямоугольный формы синего цвета, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № имеется текст «М175АК/АЕ0521 40». В графе № имеется штамп прямоугольный формы синего цвета, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки».
11. лист формата А-4. В правом верхнем углу имеется графа №, в которой указано «CARNET TIR XЕ62795073». В графе № имеется штамп прямоугольный формы, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № указаны регистрационные номера транспортного средства: «<***>/АЕ 0524 40». В графах №,14,15 имеется круглый оттиск печати, на котором среди прочего указано: «Предприниматель ФИО1». В графе № указана дата 16 05 10.
12. лист формата А-4. В правом верхнем углу имеется надпись в овале «CMR» 349452. В графе № «дата» указано ДД.ММ.ГГГГ. В графе № имеется штамп прямоугольный формы синего цвета, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № имеется текст «<***>/АЕ 0524 40». В графе № имеется штамп прямоугольный формы синего цвета, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки».
13. лист формата А-4. В правом верхнем углу имеется графа №, в которой указано «CARNET TIR SX62795069». В графе № имеется штамп прямоугольный формы, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № указаны регистрационные номера транспортного средства: «<***>/АЕ1066 40». В графах №,14,15 имеется круглый оттиск печати, на котором среди прочего указано: «Предприниматель ФИО1». В графе № указана дата 25 апр.2010
14. лист формата А-4. В правом верхнем углу имеется надпись в овале «CMR» 341074. В графе № «дата» указано ДД.ММ.ГГГГ. В графе № имеется штамп прямоугольный формы синего цвета, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № имеется текст «Е052НС 40/АЕ1066 40». В графе № имеется штамп прямоугольный формы синего цвета, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки».
15. лист формата А-4. В правом верхнем углу имеется графа №, в которой указано «CARNET TIR RX64149806». В графе № имеется штамп прямоугольный формы, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № указаны регистрационные номера транспортного средства: «<***>/АЕ0489». В графах №,14,15 имеется круглый оттиск печати, на котором среди прочего указано: «Предприниматель ФИО1». В графе № указана дата 30 июн 2010.
16. лист формата А-4. В правом верхнем углу имеется надпись в овале «CMR» 349523. В графе № «дата» указано ДД.ММ.ГГГГ. В графе № имеется штамп прямоугольный формы синего цвета, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № имеется текст «М158АК/АЕ0489». В графе № имеется штамп прямоугольный формы синего цвета, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки».
17. лист формата А-4. В правом верхнем углу имеется графа №, в которой указано «CARNET TIR XZ64691867». В графе № имеется штамп прямоугольный формы, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № указаны регистрационные номера транспортного средства: «<***>/АЕ 1066 40». В графах №,14,15 имеется круглый оттиск печати, на котором среди прочего указано: «Предприниматель ФИО1». В графе № указана дата 06 июл 2010.
18. лист формата А-4. В правом верхнем углу имеется надпись в овале «CMR» 349500. В графе № «дата» указано ДД.ММ.ГГГГ. В графе № имеется штамп прямоугольный формы синего цвета, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № имеется текст «<***>/АЕ 1066 40». В графе № имеется штамп прямоугольный формы синего цвета, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки».
19. лист формата А-4. В правом верхнем углу имеется графа №, в которой указано «CARNET TIR «XВ64696896». В графе № имеется штамп прямоугольный формы, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № указаны регистрационные номера транспортного средства: «М 175 АК/АЕ 0521 40». В графах №,14,15 имеется круглый оттиск печати, на котором среди прочего указано: «Предприниматель ФИО1». В графе № указана дата 26 07 2010.
20. лист формата А-4. В правом верхнем углу имеется надпись в овале «CMR» 354604. В графе № «дата» указано ДД.ММ.ГГГГ. В графе № имеется штамп прямоугольный формы синего цвета, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № имеется текст «<***>/АЕ 0521 40». В графе № имеется штамп прямоугольный формы синего цвета, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки».
21. лист формата А-4. В правом верхнем углу имеется графа №, в которой указано «CARNET TIR XС64691868». В графе № имеется штамп прямоугольный формы, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № указаны регистрационные номера транспортного средства: «<***>/АЕ 0521 40». В графах №,14,15 имеется круглый оттиск печати, на котором среди прочего указано: «Предприниматель ФИО1». В графе № указана дата ДД.ММ.ГГГГ.
22. лист формата А-4. В правом верхнем углу имеется надпись в овале «CMR» 349528. В графе № «дата» указано 03/06/2010. В графе № имеется штамп прямоугольный формы синего цвета, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № имеется текст «<***>/АЕ 0521 40». В графе № имеется штамп прямоугольный формы синего цвета, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки».
23. лист формата А-4. В правом верхнем углу имеется графа №, в которой указано «CARNET TIR XF62149886». В графе № имеется штамп прямоугольный формы, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № указаны регистрационные номера транспортного средства: «С633КЕ150/АВ6310 40». В графах №,14,15 имеется круглый оттиск печати, на котором среди прочего указано: «Предприниматель ФИО1». В графе № указана дата ДД.ММ.ГГГГ.
24. лист формата А-4. В правом верхнем углу имеется надпись в овале «CMR» 2560-001-013А. В графе № «дата» указано 20ДД.ММ.ГГГГ. В графе № имеется штамп прямоугольный формы синего цвета, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки», указан регистрационный номер транспортного средства «С 633 КЕ 150/АВ 6310 40». В графе № имеется штамп прямоугольный формы синего цвета, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки».
25. лист формата А-4. В правом верхнем углу имеется графа №, в которой указано «CARNET TIR XЕ66190057». В графе № имеется штамп прямоугольный формы, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № указаны регистрационные номера транспортного средства: «<***>/АЕ 0521 40». В графах №,14,15 имеется круглый оттиск печати, на котором среди прочего указано: «Предприниматель ФИО1». В графе № указана дата ДД.ММ.ГГГГ.
26. лист формата А-4. В правом верхнем углу имеется надпись в овале «CMR» 348231. В графе № «дата» указано ДД.ММ.ГГГГ. В графе № имеется штамп прямоугольный формы синего цвета, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № имеется текст «<***>/АЕ 0521 40». В графе № имеется штамп прямоугольный формы синего цвета, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки».
27. лист формата А-4. В правом верхнем углу имеется графа №, в которой указано «CARNET TIR VX66374445». В графе № имеется штамп прямоугольный формы, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № указаны регистрационные номера транспортного средства: «<***>/АЕ 0521 40». В графах №,14,15 имеется круглый оттиск печати, на котором среди прочего указано: «Предприниматель ФИО1». В графе № указана дата ДД.ММ.ГГГГ.
28. лист формата А-4. В правом верхнем углу имеется надпись в овале «CMR» 348275. В графе № «дата» указано ДД.ММ.ГГГГ. В графе № имеется штамп прямоугольный формы синего цвета, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № имеется текст «<***>/АЕ 0521 40». В графе № имеется штамп прямоугольный формы синего цвета, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки».
29. лист формата А-4. В правом верхнем углу имеется графа №, в которой указано «CARNET TIR JX66374441». В графе № имеется штамп прямоугольный формы, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № указаны регистрационные номера транспортного средства: «<***>/АЕ1066 40». В графах №,14,15 имеется круглый оттиск печати, на котором среди прочего указано: «Предприниматель ФИО1». В графе № указана дата 11 05 2011.
30. лист формата А-4. В правом верхнем углу имеется надпись в овале «CMR» 348237. В графе № «дата» указано ДД.ММ.ГГГГ. В графе № имеется штамп прямоугольный формы синего цвета, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № имеется текст «<***>/АЕ 1066 40». В графе № имеется штамп прямоугольный формы синего цвета, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки».
-Документы изъятые в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ из офисных помещений предпринимателей ФИО2 и ФИО1 по адресу <адрес> ул.<адрес>:
Прозрачный полиэтиленовый файл опечатанный пояснительной запиской заверенной подписями понятых и должностного лица, а также печатью «отделения дознания Калужской таможни» при вскрытие файла в нем находится пятнадцать листов формата А-4, на которых находятся копии свидетельств о регистрации транспортных средств, на имя ФИО2, зарегистрированного по адресу: <адрес>. Каждый лист заверен круглой печатью синего цвета, на которой среди прочего имеется текст «предприниматель ФИО2».
1. Свидетельство о регистрации ТС №<адрес> Регистрационный знак <***>. Идентификационный номер (VIN) <***> <данные изъяты> Особые отметки временный ввоз до ДД.ММ.ГГГГ использовать только для международных перевозок товаров. Выдано ГИБДД <адрес> ДД.ММ.ГГГГ
2. Свидетельство о регистрации ТС №<адрес>. Регистрационный знак <***>. Идентификационный номер (VIN)<данные изъяты>. Особые отметки обратный вывоз действителен до ДД.ММ.ГГГГ для международных перевозок товаров. Выдано ГИБДД <адрес> ДД.ММ.ГГГГ.
3. Свидетельство о регистрации ТС №<адрес>. Регистрационный знак АВ8706 40. Идентификационный номер (VIN)<данные изъяты>. Особые отметки обратный вывоз действителен до ДД.ММ.ГГГГ для международных перевозок товаров. Выдано ГИБДД <адрес> ДД.ММ.ГГГГ
4. Свидетельство о регистрации ТС №<адрес>. Регистрационный знак АЕ0489 40. Идентификационный номер (VIN) <***> <данные изъяты>. Особые отметки прицеп рефрижератор использование только для международных перевозок временный ввоз до ДД.ММ.ГГГГ Выдано ГИБДД <адрес> ДД.ММ.ГГГГ
5. Свидетельство о регистрации ТС №<адрес>. Регистрационный знак <***>. Идентификационный номер (VIN)<данные изъяты>. Особые отметки временная регистрация до ДД.ММ.ГГГГ допускается только для международных перевозок. Выдано ГИБДД <адрес> ДД.ММ.ГГГГ
6. Свидетельство о регистрации ТС №<адрес>. Регистрационный знак АЕ0521 40. Идентификационный номер (VIN)<данные изъяты>. Особые отметки полуприцеп временный ввоз 2019г. использование только для международной перевозки товаров. Выдано ГИБДД ДД.ММ.ГГГГ
7. Свидетельство о регистрации ТС №<адрес>. Регистрационный знак АЕ0524 40. Идентификационный номер (VIN)<***> <данные изъяты>. Особые отметки полуприцеп рефрижератор временный ввоз до ДД.ММ.ГГГГ использование только для международных перевозок товаров. Выдано ГИБДД <адрес> ДД.ММ.ГГГГ
8. Свидетельство о регистрации ТС №<адрес>. Регистрационный знак <***>. Идентификационный номер (VIN)<данные изъяты>. Особые отметки временная регистрация ДД.ММ.ГГГГ. Допускается только для международных перевозок. Выдано ГИБДД <адрес> ДД.ММ.ГГГГ
9. Свидетельство о регистрации ТС №<адрес>. Регистрационный знак <***>. Идентификационный номер (VIN) <данные изъяты>. Выдано ГИБДД <адрес> ДД.ММ.ГГГГ
10. Свидетельство о регистрации ТС №<адрес>. Регистрационный знак АЕ1066 40. Идентификационный номер (VIN)<данные изъяты>. Особые отметки полуприцеп рефрижератор допускается для международных перевозок товаров. Выдано ГИБДД <адрес> ДД.ММ.ГГГГ
11. Свидетельство о регистрации ТС №<адрес>. Регистрационный знак <***>. Идентификационный номер (VIN)<данные изъяты>. Особые отметки временный вывоз используется только для международных перевозок товаров. Выдано ГИБДД <адрес> 05 февраля ДД.ММ.ГГГГ
12. Свидетельство о регистрации ТС №<адрес>. Регистрационный знак АЕ0526 40. Идентификационный номер (VIN)<данные изъяты>. Особые отметки временный ввоз до ДД.ММ.ГГГГ использование только для международных перевозок товаров. Выдано ГИБДД <адрес> ДД.ММ.ГГГГ
13. Свидетельство о регистрации ТС №<адрес>. Регистрационный знак АВ8740 40. Идентификационный номер (VIN)<данные изъяты>. Особые отметки полуприцеп рефрижератор временный ввоз до ДД.ММ.ГГГГ для международной перевозки товаров. Выдано ГИБДД <адрес> ДД.ММ.ГГГГ
14. Свидетельство о регистрации ТС №<адрес>. Регистрационный знак АВ6310 40. Идентификационный номер (VIN)<данные изъяты>. Особые отметки временный ввоз до 14.02. отчуждение запрещено, только для международных перевозок грузов. Выдано ГИБДД <адрес> ДД.ММ.ГГГГ
15. Свидетельство о регистрации ТС №<адрес>. Регистрационный знак АЕ0492 40. Идентификационный номер (VIN)<данные изъяты>. Особые отметки полуприцеп рефрижератор временный ввоз до ДД.ММ.ГГГГ использовать только для международных перевозок товаров. Выдано ГИБДД <адрес> ДД.ММ.ГГГГ
(т.7 л.д. 61-64, ксерокопии свидетльства о регистрации транспортного средства л.д.65-79)
Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого в помещении архива Южного таможенного поста Санкт-Петербургской таможни изъята CMR 331683. (т.7 л.д. 106-108)
Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого в помещении архива Шушарского таможенного поста Санкт-Петербургской таможни изъята CMR 341021. (т.7 л.д. 125-128)
Протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ , согласно которого осмотрены следующие документы, признанные впоследующем вещественными доказательствами:
-Документы изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ из помещения архива Южного таможенного поста Санкт-Петербургской таможни:
лист формата А-4. «CMR» 331683. В графе № «дата» указано ДД.ММ.ГГГГ. В графе № имеется штамп прямоугольный формы, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № имеется штамп прямоугольный формы, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № указаны регистрационные номера транспортного средства: «М159АК/АЕ0524».
-Документы, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ из помещения архива Шушарского таможенного поста Санкт-Петербургской таможни:
лист формата А-4. «CMR» 341021. В графе № «дата» указано ДД.ММ.ГГГГ. В графе № имеется штамп прямоугольный формы, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № имеется штамп прямоугольный формы, на котором среди прочего имеется следующий текст: «Предприниматель ФИО1 международные перевозки». В графе № указаны регистрационные номера транспортного средства: «<***>/АЕ1066 40».
(т.7 л.д. 129, ксерокопии «CMR» л.д.130-131).
Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого в помещении архива ОКТТ Ростовской таможни изъято:
CARNET TIR №ХТ64149801 на 1 листе и CMR к нему № на бланке № на 1 листе,
CARNET TIR №UX64693090 на 1 листе и копия CMR к нему на бланке № на 1. листе.
CARNET TIR №SX64696893 на 1 листе и копия CMR к нему на бланке № на 1 листе,
CARNET TIR №РХ62788168 на 1 листе и копия CMR к нему № на бланке № на 1 листе,
CARNET TIR №VX64696894 на 1 листе и копия CMR к нему на бланке № на 1 листе,
CARNET TIR №XF64691869 и CMR к нему № на бланке № на 1 листе,
CARNET TIR №YX65701305 и копия CMR к нему № на бланке № на 1 листе,
CARNET TIR №DX65713833 и копия CMR к нему № на бланке № на 1 листе,
CARNET TIR №XF66378505 и CMR к нему № на бланке № на 1 листе,
CARNET TIR №YX65709608 и CMR к нему № на бланке № на 1 листе,
CARNET TIR №АХ65713832 и CMR к нему № на бланке № на 1 листе,
CARNET TIR №XZ66186246 на 1 листе и CMR к нему № на бланке № на 1 листе,
CARNET TIR №ХС66378504 и CMR к нему на бланке № на 1 листе,
CARNET TIR №GX65713834 и копия CMR к нему № на бланке № на 1 листе,
CARNET TIR №JХ65713835 и копия CMR к нему № на бланке № на 1 листе,
CARNET TIR №ХZ66378503 на 1 листе и CMR к нему № на бланке № на 1 листе. (т.7 л.д. 150-152)
Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого в ОКТТ Брянской таможни было изъято:
<данные изъяты>
(т.7 л.д. 173-174)
Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого в архивохранилище ОКТТ Западного таможенного поста Смоленской таможни изъято: отрывной лист CARNET TIR на одном листе; отрывной клапан сейф-пакета на одном листе; CMR на одном листе – всего 162 позиции документов; (т.7 л.д. 190-203).
Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого в Орловской таможне изъято: «CARNET TIR DХ62790579» на 1 листе; «CMR» 341068 на 1 листе; «CARNET TIR JХ62788166» на 1 листе; «CMR» 341059 на 1 листе; «CARNET TIR ХЕ62151901» на 1 листе; «CMR» 341057 на 1 листе; «CARNET TIR GХ62790580» на 1 листе; «CMR» 341063 на 1 листе; «CARNET TIR АХ65704448» на 1 листе; «CMR» 121249 на 1 листе; «CARNET TIR ХF66186248» на 1 листе; «CMR» 348225 на 1 листе; «CARNET TIR RХ66186249» на 1 листе; «CMR» 348227 на 1 листе. (т.7 л.д. 220-221)
Протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ , согласно которого осмотрены:
-документы изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ из архива ОКТТ Ростовской таможни,
-документы изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ из помещения ОКТТ Брянской таможни,
-документы изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в архивохранилище ОКТТ Западного таможенного поста Смоленской таможни,
-документы изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в кабинете № Орловской таможни, (т.7 л.д. 222-261)
Сведения представленные УГИБДД УМВД России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ , согласно которым автотранспортные средства с г/н: <данные изъяты> зарегистрированы на ФИО2. (т.8 л.д. 4-21).
Сведения Калужской таможни от ДД.ММ.ГГГГ , согласно которым ИП ФИО2 в Калужскую таможню за разрешением таможни о передаче временно ввезенных транспортных средств во владение и пользование иному лицу за период с момента ввоза до ДД.ММ.ГГГГ не обращался. (т.8 л.д. 50, л.д.51).
Карточки учета транспортных средств из УГИБДД УМВД России по <адрес> , согласно которым автотранспортные средства с г/н: <данные изъяты>, зарегистрированы на ФИО2. (т.8 л.д. 56-71).
Решение Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу №А23-1345/2012 , в котором указано, что утверждение ФИО2 о том, что не имелось факта передачи транспортных средств ФИО1 в связи с наличием между ними трудовых отношений, установленных вступившим в законную силу решением Калужского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, не принимается по следующим основаниям. Из представленных в дело отрывных талонов книжек МДП (CARNET TIR), международных накладных СМR видно, что в графах в качестве перевозчика указан предприниматель ФИО1, проставлен его штам<адрес> международных перевозок им использовался полуприцеп «<данные изъяты>». В соответствии с порядком заполнения отрывного талона книжки МДП, установленного Положением о порядке применения таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП (Конвенция МДП, 1975 г.), утвержденным приказом Государственного таможенного комитета Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №, в графе 4 отрывного талона листа книжки МДП указывается наименование перевозчика, которому выдана книжка МДП. В указанных графах в представленных документах в качестве перевозчика указан предприниматель ФИО1
Названным Положением не предусмотрена выдача книжек МДП лицам, состоящим в трудовых отношениях с перевозчиком, либо указание в каких-либо графах книжки МДП таких лиц. (т.9 л.д. 216-221).
Судом после исследования представленных доказательств установлено, что ФИО11 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (далее ИП ФИО2) по адресу государственной регистрации: 248032, <адрес>; с местом фактического осуществления деятельности по адресу: 248032, <адрес>, ул.<адрес>; ему присвоены номера ОГРНИП <данные изъяты> и ИНН <данные изъяты>, состоит на налоговом учете в МИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, пе<адрес>. Основным видом деятельности заявлена деятельность автомобильного грузового неспециализированного транспорта.
ИП ФИО2 является с 2004 г. действительным членом Ассоциации международных автомобильных перевозчиков (АСМАП), имеет допуск к осуществлению международных автомобильных перевозок (удостоверение №МКГ-40-000191/54442 от ДД.ММ.ГГГГ сроком действия по ДД.ММ.ГГГГ)
Одновременно с ИП ФИО2 предпринимательскую деятельность осуществлял его сын ФИО1, основным видом предпринимательской деятельности которого является оптовая торговля непереработанными овощами, фруктами и орехами. Одним из дополнительных видов деятельности является деятельность автомобильного грузового неспециализированного транспорта.
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О дополнительных мерах государственной поддержки Российского автомобильного транспорта, предназначенного для международных перевозок» (Далее Постановление Правительства №), в отношении транспортных средств, ввозимых на таможенную территорию РФ и помещаемых под таможенный режим временного ввоза, предоставляется полное освобождение от таможенных пошлин и налогов, кроме сборов за таможенное оформление, на весь срок эксплуатации при условии их использования для осуществления международных перевозок товаров.
ФИО2 в силу продолжительного осуществления им предпринимательской деятельности, связанной с осуществлением международных перевозок, достоверно знал о наличии таможенных ограничений по использованию приобретенных им и ввезенных на территорию РФ транспортных средств, оформленных им в таможенном режиме временного ввоза в соответствии с Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ №.
Согласно ст.211 Таможенного кодекса РФ временно ввезенными товарами может пользоваться лицо, получившее разрешение на временный ввоз.
В соответствии со ст.279 Таможенного кодекса Таможенного Союза временно везенные товары должны находиться в фактическом владении и пользовании декларанта.
На основании письма Федеральной Таможенной службы от ДД.ММ.ГГГГ о неприменении отдельных норм Таможенного Кодекса РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 61-ФЗ статья 211 ТК РФ не применяется, применяется статья 279 ТК ТС.
ИП ФИО2 в период с февраля 2006г. по апрель 2010г. ввез на территорию РФ ряд транспортных средств под таможенным режимом временный ввоз с полным условным освобождением от таможенных пошлин, налогов, т.е. таможенных платежей, на весь срок эксплуатации при условии их использования для осуществления международных перевозок товаров.
В процессе осуществления предпринимательской деятельности у ИП ФИО1, как у индивидуального предпринимателя возникла необходимость в использовании им в целях осуществления его предпринимательской деятельности для осуществления международных перевозок товаров с использованием транспортных средств, принадлежащих на праве собственности его отцу - ИП ФИО2 и ввезенных им на территорию РФ под таможенным режимом временный ввоз с полным условным освобождением от таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей).
ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО6 задекларировал на Калужском Северном таможенном посту Калужской таможни, расположенном по адресу <адрес>, в соответствии с договором международного долгосрочного финансового лизинга от ДД.ММ.ГГГГ №-KIS, заключенным с компанией «VFS International AB», Франция, по грузовой таможенной декларации (далее ГТД) №/П000137 в режиме временного ввоза, со сроком временного ввоза до ДД.ММ.ГГГГ товар - транспортное средство «новый седельный тягач «<данные изъяты>, двигатель №», таможенной стоимостью <данные изъяты> 08 копеек.
ИП ФИО2 заявил таможенный режим «временный ввоз» для транспортного средства, перемещаемого для использования на территории РФ или за ее пределами более 1 года, в связи с чем, в ГТ<адрес>/П000137 внесена запись «условный выпуск ИП ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, ОГРН <***>, ИНН <***>. Допускается для использования только в международных перевозках».
В соответствии с постановлением Правительства №, указанный товар выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 10 копеек (таможенная пошлина – <данные изъяты> 65 копеек, НДС – <данные изъяты> 45 копеек), так как ФИО2 заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ИП ФИО2 Калужской таможней предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в сумме <данные изъяты> 10 копеек, при условии использования транспортного средства непосредственно ИП ФИО2 в международных перевозках, как это было указано в ГТД.
Указанное транспортное средство зарегистрировано ФИО2 в ГИБДД по <адрес> на имя собственника – ИП ФИО2 с присвоением государственного регистрационного номера «К 052 HC 40» с выдачей свидетельства от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации транспортного средства серии <адрес>, в которое внесена запись о том, что владельцем тягача является ИП ФИО2 В графу «особые отметки» свидетельства внесена запись «Временный ввоз до ДД.ММ.ГГГГ. Использовать только в международных перевозках товаров».
В процессе осуществления предпринимательской деятельности у ФИО1 как индивидуального предпринимателя возникла необходимость в использовании с целью осуществления им международных перевозок товаров, транспортных средств, принадлежащих на праве собственности его отцу - ИП ФИО6 и ввезенных им на территорию РФ под таможенным режимом временный ввоз с полным условным освобождением от таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей). При этом в случае передачи в аренду указанных транспортных средств ФИО6 в соответствии со ст.279 ТК ТС обязан был обратиться в таможенные органы – Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес>, за получением разрешения, а в случае отказа – оплатить таможенные пошлины, налоги (таможенные платежи).
ФИО6, достоверно зная о том, что осуществление международных перевозок возможно только при наличии карточки допуска на транспортное средство, выписанной на имя лица, осуществляющего перевозки. С целью получения такого допуска на имя ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ ФИО6 и ФИО1, находясь в <адрес> заключили договор аренды транспортного средства без экипажа, в соответствии с которым ИП ФИО6 как арендодатель передал во временное владение и пользование ИП ФИО1 как арендатору, принадлежащий ему на праве собственности тягач, государственный регистрационный номер <***>, со сроком действия с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ
По заявлению ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ Управлением государственного автомобильного дорожного надзора по <адрес>, находящегося по адресу <адрес>, на имя ФИО1, на основании заключенного договора аренды, выдана карточка допуска транспортного средства с государственным регистрационным номером К 052 HC 40 к международным автомобильным перевозкам.
Согласно п. 3.3 Приложения 1 Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП (международная дорожная перевозка), утвержденным ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП.
ФИО6 знал, что в случае передачи транспортного средства иному лицу он в соответствии со ст.279 ТК ТС обязан обратиться в таможенные органы за получением разрешения на такую передачу, а в случае отказа оплатить таможенную пошлину.
После получения книжек МДП и принятия ФИО1 во временное владение и пользование указанного транспортного средства, он, неоднократно использовал его в целях осуществления своей предпринимательской деятельности для международных перевозок товаров, что подтверждается международными накладными (далее CMR), заполненными в соответствии с положениями Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов от ДД.ММ.ГГГГ, а также книжками МДП, заполненными в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП от ДД.ММ.ГГГГ, в которых в качестве держателя указан ФИО1
Таким образом, перевозка грузов и осуществление международных перевозок осуществлена в предпринимательских целях перевозчиком ИП ФИО1, а не ИП ФИО6 При этом ИП ФИО6 за разрешением о передаче указанного транспортного средства в пользование иным лицам в таможенные органы – Калужскую таможню по адресу <адрес>, не обращался, разрешения на пользование указанным транспортном средством иными лицами не получал, таможенные пошлины, налоги (таможенные платежи) не уплачивал.
После получения необходимых документов на указанное транспортное средство – тягач с №, с целью осуществления перевозки груза на указанном транспортном средстве ИП ФИО6 незаконно передал ИП ФИО1 новый рефрижераторный полуприцеп <данные изъяты>
ИП ФИО6 на полуприцеп заявил таможенный режим «временный ввоз» для указанного транспортного средства, перемещаемого для использования на территории РФ или за ее пределами более 1 года, в связи с чем, в ГТ<адрес>/П001685 внесена запись «Условный выпуск ИП ФИО2 Допускается использование только для международных перевозок товаров».
В соответствии с постановлением Правительства №, данный товар – полуприцеп выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 69 копеек (таможенная пошлина – <данные изъяты> 92 копейки, НДС – <данные изъяты> 77 копеек), так как заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ИП ФИО6 Калужской таможней, расположенной по адресу <адрес> предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 69 копеек, при условии использования транспортного средства непосредственно ИП ФИО6 в целях международных перевозок.
Указанное транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД по Калужской области на имя собственника – ИП ФИО2 с присвоением государственного регистрационного номера «АЕ 1066 40» с выдачей свидетельства от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации транспортного средства серии <адрес>, в которое внесена запись о том, что владельцем тягача является ИП ФИО6 В графу «особые отметки» свидетельства внесена запись «Временный ввоз до ДД.ММ.ГГГГ. Допускается только для использования в международных перевозок товаров».
Согласно п. 3.3 Приложения 1 Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП, утвержденным ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП, которым является ИП ФИО1
ИП ФИО1, указанное транспортное средство, неоднократно использовал для осуществления международных перевозок товаров, что подтверждается CMR, заполненными в соответствии с положениями Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов от ДД.ММ.ГГГГ, а также книжками МДП, заполненными в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП от ДД.ММ.ГГГГ
Таким образом, ФИО6 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществил незаконное распоряжение указанными транспортными средствами, передав их во владение и пользование ФИО1, в результате чего перевозка грузов осуществлена перевозчиком ИП ФИО1, а не ИП ФИО6
В соответствии Инструкцией о порядке допущения транспортных средств (контейнеров) для перевозки товаров под таможенными печатями и пломбами, утвержденной приказом ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении нормативных актов, относящихся к надлежащему оборудованию транспортных средств (контейнеров)» (в ред.ПриказаГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №) для получения свидетельства о допущении транспортного средства к международной перевозке его собственник или владелец подает письменное заявление в соответствующую таможню, в котором указывается вид транспортного средства, его родовые и индивидуальные признаки, государственные регистрационные номера, иные сведения, которые могут быть использованы для принятия решения о допущении. Заявление составляется в произвольной форме.
ИП ФИО6 за разрешением о передаче транспортных средств с регистрационными номерами К 052 HC 40 и АЕ 1066 40 в пользование иным лицам в таможенные органы – Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес> не обращался, таможенные органы не выдавали разрешение на пользование транспортными средствами иным лицам.
Документы, подтверждающие передачу в аренду ИП ФИО1 указанного полуприцепа с целью уклонения от уплаты таможенных платежей, в Калужскую таможню по адресу <адрес> не представлялись.
В результате действий ФИО6 заключающихся в не предоставлении в таможенный орган сведений о передаче автотранспортных средств в иное владение, пользование и как следствие неуплате таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в федеральный бюджет не поступили денежные средства по транспортному средству с г/н К 052 HC 40 в размере <данные изъяты> 10 копеек, по транспортному средству с г/н АЕ 1066 40 в размере <данные изъяты> 69 копеек, а всего на общую сумму <данные изъяты> 79 копеек.
ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО6 задекларировал на Калужском Северном таможенном посту Калужской таможни расположенном по адресу <адрес>, в соответствии с договором международного лизинга от ДД.ММ.ГГГГ № - KIS, заключенным с компанией «VFS International AB», Франция, по грузовой таможенной декларации № в режиме временного ввоза, со сроком временного ввоза до ДД.ММ.ГГГГ товар - транспортное средство «новый седельный тягач «RENAULT PREMIUM» 2007г.в., шасси №VF625GРА000002816, VIN №VF625GРА000002816, двигатель модель DXI 11 440 ЕС 01 №», таможенной стоимостью <данные изъяты> 93 копейки.
ИП ФИО6 заявил таможенный режим «временный ввоз» для транспортного средства, перемещаемого для использования на территории РФ или за ее пределами более 1 года, в связи с чем, в ГТ<адрес> внесена запись «Условный выпуск ИП ФИО2, ОГРН <***>, ИНН <***> ДД.ММ.ГГГГ. Допускается использования только для международной перевозки товаров».
В соответствии с постановлением Правительства №, данный товар выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> <данные изъяты> копеек (таможенная пошлина – <данные изъяты> <данные изъяты> копеек, НДС – <данные изъяты> 00 копеек), так как ФИО6 заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ИП ФИО6 Калужской таможней предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в сумме <данные изъяты> <данные изъяты> копеек, при условии использования транспортного средства непосредственно ИП ФИО6 в международных перевозках, как это было указано в ГТД.
Указанное транспортное средство зарегистрировано ФИО6 в ГИБДД по <адрес> на имя собственника – ИП ФИО6 с присвоением государственного регистрационного номера «<***>» с выдачей свидетельства от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации транспортного средства серии <адрес>, в котором владельцем тягача является ИП ФИО6 В графу «особые отметки» свидетельства внесена запись «Обратный вывоз. Действительно до ДД.ММ.ГГГГ, для международных перевозок товаров».
В процессе осуществления предпринимательской деятельности у ФИО1 как индивидуального предпринимателя возникла необходимость в использовании с целью осуществления международных перевозок товаров, транспортных средств, принадлежащих на праве собственности его отцу - ИП ФИО6 и ввезенных им на территорию РФ под таможенным режимом временный ввоз с полным условным освобождением от таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей). При этом в случае передачи в аренду указанных транспортных средств ФИО6 в соответствии со ст.279 ТК ТС обязан был обратиться в таможенные органы – Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес>, за получением разрешения, а в случае отказа – оплатить таможенные пошлины, налоги (таможенные платежи).
ФИО6, достоверно зная о том, что осуществление международных перевозок возможно только при наличии карточки допуска на транспортное средство, выписанной на имя лица, осуществляющего перевозки. С целью получения такого допуска на имя ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ ФИО6 и ФИО1, находясь в <адрес> заключили договор аренды транспортного средства без экипажа, в соответствии с которым ИП ФИО6 как арендодатель передал во временное владение и пользование ИП ФИО1 как арендатору, принадлежащий ему на праве собственности тягач, государственный регистрационный номер <***>, со сроком действия с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ
По заявлению ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ Управлением государственного автомобильного дорожного надзора по <адрес>, находящегося по адресу <адрес>, на имя ФИО1, на основании заключенного договора аренды, выдана карточка допуска транспортного средства с государственным регистрационным номером <***> к международным автомобильным перевозкам.
Достоверно зная о том, что осуществление международных перевозок возможно только при наличии карточки допуска на транспортное средство, выписанной на имя лица, осуществляющего перевозки. С целью получения такого допуска на имя ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 и ФИО1, находясь в <адрес>, заключили договор аренды транспортного средства без экипажа, в соответствии с которым ИП ФИО6 как арендодатель передал во временное пользование ИП ФИО1 как арендатору, принадлежащий ему на праве собственности тягач, государственный регистрационный номер <***>, со сроком действия договора с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ
В связи с окончанием срока действия карточки допуска транспортного средства для международной перевозки и с заключением договора аренды от ДД.ММ.ГГГГ, по заявлению ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ, Управлением государственного автомобильного дорожного надзора по <адрес> на имя ФИО1, на основании заключенного договора аренды выдана карточка допуска указанного транспортного средства для международной перевозки.
Согласно п. 3.3 Приложения 1 Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП, утвержденным ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП.
ФИО6 знал, что в случае передачи транспортного средства иному лицу он в соответствии со ст.279 ТК ТС обязан обратиться в таможенные органы за получением разрешения на такую передачу, а в случае отказа оплатить таможенную пошлину.
После получения книжек МДП и принятия ФИО1 во временное владение и пользование указанного транспортного средства, он, неоднократно использовал его в целях осуществления своей предпринимательской деятельности, для международных перевозок товаров, что подтверждается CMR, заполненными в соответствии с положениями Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов от ДД.ММ.ГГГГ, а также книжками МДП, заполненными в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП от ДД.ММ.ГГГГ, в которых в качестве держателя указан ФИО1
Таким образом, перевозка грузов и осуществление международных перевозок осуществлена в предпринимательских целях перевозчиком ИП ФИО1, а не ИП ФИО6 При этом ИП ФИО6 за разрешением о передаче указанного транспортного средства в пользование иным лицам в таможенные органы – Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес> не обращался, разрешения на пользование указанным транспортным средством иными лицами не получал, таможенные пошлины, налоги (таможенные платежи) не уплачивал.
После получения необходимых документов на указанное транспортное средство –тягач с № с целью осуществления перевозки груза на указанном транспортном средстве ИП ФИО6 незаконно передал ИП ФИО1 новый бортовой полуприцеп «<данные изъяты>, который ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2 задекларирован на Калужском Северном таможенном посту Калужской таможни по адресу <адрес>, в соответствии с договором международного лизинга от ДД.ММ.ГГГГ № - KIS, заключенным с компанией «VFS International AB», Германия, по грузовой таможенной декларации № в режиме временного ввоза, со сроком временного ввоза до ДД.ММ.ГГГГ товар - транспортное средство «новый бортовой полуприцеп «<данные изъяты>,» таможенной стоимостью <данные изъяты> 63 копейки.
ИП ФИО6 на указанный полуприцеп заявил таможенный режим «временный ввоз» для указанного транспортного средства, перемещаемого для использования на территории РФ или за ее пределами более 1 года, в связи с чем, в ГТ<адрес> внесена запись «Условный выпуск ФИО6».
В соответствии с постановлением Правительства №, данный товар – полуприцеп выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 41 копейка (таможенная пошлина – <данные изъяты> 96 копеек, НДС – <данные изъяты> 45 копеек), так как заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ИП ФИО6 Калужской таможней, расположенной по адресу <адрес> предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в сумме <данные изъяты> 41 копейка, при условии использования транспортного средства непосредственно ИП ФИО2 в целях международных перевозок.
Указанное транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД по <адрес> на имя собственника – ИП ФИО2 с присвоением государственного регистрационного номера «АВ 8706 40» с выдачей свидетельства от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации транспортного средства серии <адрес>, в которое внесена запись о том, что владельцем тягача является ИП ФИО6 В графу «особые отметки» свидетельства внесена запись «Обратный вывоз. Действительно до ДД.ММ.ГГГГ. Для международных перевозок товаров».
Согласно п. 3.3 Приложения 1 Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП, утвержденным ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП, которым является ИП ФИО1
ИП ФИО1, указанное транспортное средство, неоднократно использовал для осуществления международных перевозок товаров, что подтверждается CMR, заполненными в соответствии с положениями Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов от ДД.ММ.ГГГГ, а также книжками МДП, заполненными в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП от ДД.ММ.ГГГГ
Таким образом, ФИО6 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ . осуществил незаконное распоряжение указанными транспортными средствами передав их во владение и пользование ФИО1, в результате чего перевозка грузов осуществлена перевозчиком ИП ФИО1, а не ИП ФИО6
В соответствии Инструкцией о порядке допущения транспортных средств (контейнеров) для перевозки товаров под таможенными печатями и пломбами, утвержденной приказом ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении нормативных актов, относящихся к надлежащему оборудованию транспортных средств (контейнеров)» (в ред.ПриказаГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №) для получения свидетельства о допущении транспортного средства к международной перевозке его собственник или владелец подает письменное заявление в соответствующую таможню, в котором указывается вид транспортного средства, его родовые и индивидуальные признаки, государственные регистрационные номера, иные сведения, которые могут быть использованы для принятия решения о допущении. Заявление составляется в произвольной форме.
ИП ФИО6 за разрешением о передаче транспортных средств с регистрационными номерами <***> и АВ 8706 40 в пользование иным лицам в таможенные органы – Калужскую таможню, расположенную по адресу <адрес> не обращался, таможенные органы не выдавали разрешение на пользование транспортными средствами иным лицам.
Документы, подтверждающие передачу в аренду ИП ФИО1 указанного полуприцепа, с целью уклонения от уплаты таможенных платежей, в Калужскую таможню, расположенную по адресу <адрес> не представлялись.
В результате умышленных действий ФИО6 заключающихся в не предоставлении в таможенный орган сведений о передаче автотранспортных средств в иное владение, пользование и как следствие неуплате таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в федеральный бюджет не поступили денежные средства по транспортному средству с № в размере <данные изъяты> 75 копеек, по транспортному средству с г/н АВ 8706 40 в размере <данные изъяты> 41 копейка, а всего на общую сумму <данные изъяты> 16 копеек.
ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО6 задекларировал на Калужском таможенном посту Калужской таможни расположенной по адресу <адрес>, в соответствии с лизинговым контрактом от ДД.ММ.ГГГГ № L-HTR 29/10-001, заключенным с компанией «<данные изъяты>», Бельгия по грузовой таможенной декларации № в режиме временного ввоза, со сроком временного ввоза до ДД.ММ.ГГГГ товар - транспортное средство «новый седельный тягач «<данные изъяты>», таможенной стоимостью <данные изъяты> 26 копеек.
ИП ФИО2 заявил таможенный режим «временный ввоз» для транспортного средства, перемещаемого для использования на территории РФ или за ее пределами более 1 года. В связи с чем, в ГТ<адрес> внесена запись «ИП ФИО2, <данные изъяты>. Условный выпуск допускается только для международных перевозок».
В соответствии с постановлением Правительства №, данный товар выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> <данные изъяты> копеек (таможенная пошлина – <данные изъяты> 46 копеек, НДС – <данные изъяты> 41 копейка), так как ФИО6 заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ИП ФИО6 Калужской таможней предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в сумме <данные изъяты> 87 копеек, при условии использования транспортного средства непосредственно ИП ФИО6 в международных перевозках, как это было указано в ГТД.
Указанное транспортное средство зарегистрировано ФИО6 в ГИБДД по <адрес> на имя собственника – ИП ФИО6 с присвоением государственного регистрационного номера «<***>» с выдачей свидетельства от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации транспортного средства серии <адрес>, в котором владельцем тягача является ИП ФИО6 В графу «особые отметки» свидетельства внесена запись «Временная регистрация до ДД.ММ.ГГГГ. Допускается только для международных перевозок».
В процессе осуществления предпринимательской деятельности у ФИО1 как индивидуального предпринимателя возникла необходимость в использовании с целью осуществления им международных перевозок товаров, транспортных средств, принадлежащих на праве собственности его отцу - ИП ФИО6 и ввезенных им на территорию РФ под таможенным режимом временный ввоз с полным условным освобождением от таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей). При этом в случае передачи в аренду указанных транспортных средств ФИО6 в соответствии со ст.279 ТК ТС обязан был обратиться в таможенные органы – Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес> за получением разрешения, а в случае отказа – оплатить таможенные пошлины, налоги (таможенные платежи).
ФИО6, достоверно зная о том, что осуществление международных перевозок возможно только при наличии карточки допуска на транспортное средство, выписанной на имя лица, осуществляющего перевозки. С целью получения такого допуска на имя ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 и ФИО1, находясь в <адрес> заключили договор аренды транспортного средства без экипажа, в соответствии с которым ИП ФИО6 как арендодатель передал во временное владение и пользование ИП ФИО1 как арендатору, принадлежащий ему на праве собственности тягач, государственный регистрационный номер <***>, со сроком действия с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ
По заявлению ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ Управлением государственного автомобильного дорожного надзора по <адрес>, находящегося по адресу <адрес>, на имя ФИО1, на основании заключенного договора аренды, выдана карточка допуска транспортного средства с государственным регистрационным номером <***> к международным автомобильным перевозкам.
Согласно п. 3.3 Приложения 1 Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП, утвержденным ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП.
ФИО6 знал, что в случае передачи транспортного средства иному лицу он в соответствии со ст.279 ТК ТС обязан обратиться в таможенные органы за получением разрешения на такую передачу, а в случае отказа оплатить таможенную пошлину.
После получения книжек МДП и принятия ФИО1, во временное владение и пользование указанного транспортного средства, он, неоднократно использовал его в целях осуществления предпринимательской деятельности для международных перевозок товаров, что подтверждается CMR, заполненными в соответствии с положениями Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов от ДД.ММ.ГГГГ, а также книжками МДП, заполненными в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП от ДД.ММ.ГГГГ, в которых в качестве держателя указан ФИО1
Таким образом, перевозка грузов и осуществление международных перевозок осуществлена в предпринимательских целях перевозчиком ИП ФИО1, а не ИП ФИО6 При этом ИП ФИО6 за разрешением о передаче указанного транспортного средства в пользование иным лицам в таможенные органы – Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес> не обращался, разрешения на пользование указанным транспортным средством иными лицами не получал, таможенные пошлины, налоги (таможенные платежи) не уплачивал.
После получения необходимых документов на указанное транспортное средство – тягач с № с целью осуществления перевозки груза на указанном транспортном средстве ИП ФИО6 незаконно передал ИП ФИО1 новый рефрижераторный полуприцеп «<данные изъяты>, который ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2 задекларирован на Калужском Северном таможенном посту Калужской таможни по адресу <адрес> соответствии с договором международного лизинга от ДД.ММ.ГГГГ № LN28177-1, заключенным с компанией «<данные изъяты> в режиме временного ввоза, со сроком временного ввоза до ДД.ММ.ГГГГ товар - транспортное средство «новый рефрижераторный полуприцеп «<данные изъяты>», таможенной стоимостью <данные изъяты> 92 копейки.
ИП ФИО6 на указанный полуприцеп заявил таможенный режим «временный ввоз» для указанного транспортного средства, перемещаемого для использования на территории РФ или за ее пределами более 1 года, в связи с чем, в ГТ<адрес>/П000135 внесена запись «Условный выпуск ИП ФИО6 Допускается использование только для международных перевозок товаров».
В соответствии с постановлением Правительства №, данный товар – полуприцеп выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 69 копеек (таможенная пошлина – <данные изъяты> 99 копеек, НДС – <данные изъяты> <данные изъяты> копеек), так как заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ИП ФИО6 Калужской таможней расположенной по адресу <адрес>, предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в сумме <данные изъяты> 69 копеек, при условии использования транспортного средства непосредственно ИП ФИО6 в целях международных перевозок.
Указанное транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД по Калужской области на имя собственника – ИП ФИО6 с присвоением государственного регистрационного номера «АЕ 0524 40» с выдачей свидетельства от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации транспортного средства серии <адрес>, в которое внесена запись о том, что владельцем тягача является ИП ФИО2 В графу «особые отметки» свидетельства внесена запись «Временный ввоз до ДД.ММ.ГГГГ. Использование только для международных перевозок товаров».
Согласно п. 3.3 Приложения 1 Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП, утвержденным ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП, которым является ИП ФИО1
ИП ФИО1, указанное транспортное средство, неоднократно использовал для осуществления международных перевозок товаров, что подтверждается CMR, заполненными в соответствии с положениями Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов от ДД.ММ.ГГГГ, а также книжками МДП, заполненными в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП от ДД.ММ.ГГГГ
Таким образом, ФИО6 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществил незаконное распоряжение указанными транспортными средствами, передав их во владение и пользование ФИО1, в результате чего перевозка грузов осуществлена перевозчиком ИП ФИО1, а не ИП ФИО6
В соответствии Инструкцией о порядке допущения транспортных средств (контейнеров) для перевозки товаров под таможенными печатями и пломбами, утвержденной приказом ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении нормативных актов, относящихся к надлежащему оборудованию транспортных средств (контейнеров)» (в ред.ПриказаГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №) для получения свидетельства о допущении транспортного средства к международной перевозке его собственник или владелец подает письменное заявление в соответствующую таможню, в котором указывается вид транспортного средства, его родовые и индивидуальные признаки, государственные регистрационные номера, иные сведения, которые могут быть использованы для принятия решения о допущении. Заявление составляется в произвольной форме.
ИП ФИО6 за разрешением о передаче транспортных средств с регистрационными номерами <***> и АЕ 0524 40 в пользование иным лицам в таможенные органы – Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес>, не обращался, таможенные органы не выдавали разрешение на пользование транспортными средствами иным лицам.
Документы, подтверждающие передачу в аренду ИП ФИО1 указанного полуприцепа, с целью уклонения от уплаты таможенных платежей, в Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес>, не представлялись.
В результате умышленных действий ФИО6 заключающихся в не предоставлении в таможенный орган сведений о передаче автотранспортных средств в иное владение, пользование и как следствие неуплате таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в федеральный бюджет не поступили денежные средства по транспортному средству с № в размере <данные изъяты> 87 копеек, по транспортному средству с г/н АЕ 0524 40 в размере <данные изъяты> 69 копеек, а всего на общую сумму <данные изъяты> 56 копеек.
ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО6 задекларировал на Калужском таможенном посту Калужской таможни расположенной по адресу <адрес>, в соответствии с лизинговым контрактом от ДД.ММ.ГГГГ № L-HTR 29/10-001,заключенным с компанией «<данные изъяты> по грузовой таможенной декларации № в режиме временного ввоза, со сроком временного ввоза до ДД.ММ.ГГГГ товар - транспортное средство «новый седельный тягач «<данные изъяты> таможенной стоимостью <данные изъяты> 26 копеек.
ИП ФИО6 заявил таможенный режим «временный ввоз» для транспортного средства, перемещаемого для использования на территории РФ или за ее пределами более 1 года, в связи с чем, в ГТ<адрес> внесена запись «ИП ФИО6 ОГРН <данные изъяты>, ИНН <данные изъяты> условный выпуск допускается только для международных перевозок».
В соответствии с постановлением Правительства №, данный товар выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 87 копеек (таможенная пошлина – <данные изъяты> 46 копеек, НДС – <данные изъяты> 41 копейка), так как ФИО6 заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ИП ФИО6 Калужской таможней предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов (таможенные платежи) в сумме <данные изъяты> 87 копеек, при условии использования транспортного средства непосредственно ИП ФИО6 в международных перевозках, как это было указано в ГТД.
Указанное транспортное средство зарегистрировано ФИО6 в ГИБДД по Калужской области на имя собственника – ИП ФИО6 с присвоением государственного регистрационного номера «<***>», с выдачей свидетельства от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации транспортного средства серии <адрес>, в которое внесена запись о том, что владельцем тягача является ИП ФИО6 В графу «особые отметки» свидетельства внесена запись «Временная регистрация до ДД.ММ.ГГГГ. Допускается только для международных перевозок».
В процессе осуществления предпринимательской деятельности у ФИО1 как индивидуального предпринимателя возникла необходимость в использовании с целью осуществления им международных перевозок товаров транспортных средств, принадлежащих на праве собственности его отцу - ИП ФИО6 и ввезенных им на территорию РФ под таможенным режимом временный ввоз с полным условным освобождением от таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей). При этом в случае передачи в аренду указанных транспортных средств ФИО6 в соответствии со ст.279 ТК ТС обязан был обратиться в таможенные органы –Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес>, за получением разрешения, а в случае отказа – оплатить таможенные пошлины, налоги (таможенные платежи).
ФИО6 достоверно зная о том, что осуществление международных перевозок возможно только при наличии карточки допуска на транспортное средство, выписанной на имя лица, осуществляющего перевозки. С целью получения такого допуска на имя ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ ФИО6 и ФИО1, находясь в <адрес> заключили договор аренды транспортного средства без экипажа, в соответствии с которым ИП ФИО6 как арендодатель передал во временное владение и пользование ИП ФИО1 как арендатору, принадлежащий ему на праве собственности тягач, государственный регистрационный номер <***>, со сроком действия с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ
По заявлению ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ Управлением государственного автомобильного дорожного надзора по <адрес>, находящегося по адресу <адрес>, на имя ФИО1, на основании заключенного договора аренды, выдана карточка допуска транспортного средства с государственным регистрационным номером <***> к международным автомобильным перевозкам.
Согласно п. 3.3 Приложения 1 Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП, утвержденным ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП.
ФИО6 знал, что в случае передачи транспортного средства иному лицу он в соответствии со ст.279 ТК ТС обязан обратиться в таможенные органы за получением разрешения на такую передачу, а в случае отказа оплатить таможенную пошлину.
После получения книжек МДП и принятия ФИО1 во временное владение и пользование указанного транспортного средства, он, неоднократно использовал его в целях осуществления своей предпринимательской деятельности для международных перевозок товаров, что подтверждается CMR, заполненными в соответствии с положениями Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов от ДД.ММ.ГГГГ, а также книжками МДП, заполненными в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП от ДД.ММ.ГГГГ, в которых в качестве держателя, указан ФИО1
Таким образом, перевозка грузов и осуществление международных перевозок осуществлена в предпринимательских целях перевозчиком ИП ФИО1, а не ИП ФИО6 При этом ИП ФИО6 за разрешением о передаче указанного транспортного средства в пользование иным лицам в таможенные органы – Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес>, не обращался, разрешения на пользование указанным транспортным средством иными лицами не получал, таможенные пошлины, налоги (таможенные платежи) не уплачивал.
После получения необходимых документов на указанное транспортное средство –тягач с № с целью осуществления перевозки груза указанным транспортным средством ИП ФИО6 незаконно передал ИП ФИО1 рефрижераторный полуприцеп <данные изъяты> 2008г.в., шасси №WSM00000005059861, VIN №WSM00000005059861», который ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО6 задекларирован на Калужском Северном таможенном посту Калужской таможни по адресу Калуга <адрес> соответствии с договором международного лизинга от ДД.ММ.ГГГГ № LN28177-1, заключенным с компанией «СARGOBULL LEASING UND HANDELS - GMBH», Германия, по грузовой таможенной декларации №/П000135 в режиме временного ввоза, со сроком временного ввоза до ДД.ММ.ГГГГ товар - транспортное средство «новый рефрижераторный полуприцеп «SCHMITZ <данные изъяты>», 2008г.в., шасси №WSM00000005059861, VIN №WSM00000005059861», таможенной стоимостью <данные изъяты> 08 копеек.
ИП ФИО6 на указанный полуприцеп заявил таможенный режим «временный ввоз» для указанного транспортного средства, перемещаемого для использования на территории РФ или за ее пределами более 1 года, в связи с чем, в ГТ<адрес>/П000135 внесена запись «Условный выпуск ИП ФИО6 Допускается использование только для международных перевозок товаров».
В соответствии с постановлением Правительства №, данный товар – полуприцеп выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 35 копеек (таможенная пошлина – <данные изъяты> 81 копейка, НДС – <данные изъяты> <данные изъяты> копейки), так как заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ИП № Ю.А. Калужской таможней расположенной по адресу <адрес>, предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в сумме <данные изъяты> 35 копеек, при условии использования транспортного средства непосредственно ИП ФИО6 в целях международных перевозок.
Указанное транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД по Калужской области на имя собственника – ИП ФИО2 с присвоением государственного регистрационного номера «АЕ 0521 40» с выдачей свидетельства от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации транспортного средства серии <адрес>, в которое внесена запись о том, что владельцем тягача является ИП ФИО2 В графу «особые отметки» свидетельства внесена запись «Временный ввоз до ДД.ММ.ГГГГ. Использование только для международных перевозок товаров».
Согласно п. 3.3 Приложения 1 Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП, утвержденным ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП, которым является ИП ФИО1
ИП ФИО1, указанное транспортное средство, неоднократно использовал для осуществления международных перевозок товаров, что подтверждается CMR, заполненными в соответствии с положениями Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов от ДД.ММ.ГГГГ, а также книжками МДП, заполненными в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП от ДД.ММ.ГГГГ
Таким образом, ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществил незаконное распоряжение указанными транспортными средствами, передав их во владение и пользование ФИО1, в результате чего перевозка грузов осуществлена перевозчиком ИП ФИО1, а не ИП ФИО2
В соответствии Инструкцией о порядке допущения транспортных средств (контейнеров) для перевозки товаров под таможенными печатями и пломбами, утвержденной приказом ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении нормативных актов, относящихся к надлежащему оборудованию транспортных средств (контейнеров)» (в ред.ПриказаГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №) для получения свидетельства о допущении транспортного средства к международной перевозке его собственник или владелец подает письменное заявление в соответствующую таможню, в котором указывается вид транспортного средства, его родовые и индивидуальные признаки, государственные регистрационные номера, иные сведения, которые могут быть использованы для принятия решения о допущении. Заявление составляется в произвольной форме.
ИП ФИО6 за разрешением о передаче транспортных средств с регистрационными номерами <***> и АЕ 0521 40 в пользование иным лицам в таможенные органы –Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес>, не обращался, таможенные органы не выдавали разрешение на пользование транспортными средствами иным лицам.
Документы, подтверждающие передачу в аренду ИП ФИО1 указанного полуприцепа, с целью уклонения от уплаты таможенных платежей, в Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес>, не представлялись.
В результате умышленных действий ФИО6 заключающихся в не предоставлении в таможенный орган сведений о передаче автотранспортных средств в иное владение, пользование и как следствие неуплате таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в федеральный бюджет не поступили денежные средства по транспортному средству с № в размере <данные изъяты> 87 копеек, по транспортному средству с г/н АЕ 0521 40 в размере<данные изъяты> 35 копеек, а всего на общую сумму <данные изъяты> 22 копейки.
ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО6 задекларировал на Калужском таможенном посту Калужской таможни расположенную по адресу <адрес>, в соответствии с лизинговым контрактом от ДД.ММ.ГГГГ № L-HTR 29/10-001, заключенным с компанией «<данные изъяты> копеек.
ИП ФИО6 заявил таможенный режим «временный ввоз» для транспортного средства, перемещаемого для использования на территории РФ или за ее пределами более 1 года, в связи с чем, в ГТ<адрес> внесена запись «ИП ФИО2 условный выпуск допускается только для международных перевозок».
В соответствии с постановлением Правительства №, данный товар выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 87 копеек (таможенная пошлина – <данные изъяты> 46 копеек, НДС – <данные изъяты> 41 копейка), так как ФИО6 заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ИП ФИО6 Калужской таможней предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в сумме <данные изъяты> 87 копеек, при условии использования транспортного средства непосредственно ИП ФИО6 в международных перевозках, как это было указано в ГТД.
Указанное транспортное средство зарегистрировано ФИО6 в ГИБДД по <адрес> на имя собственника – ИП ФИО6 с присвоением государственного регистрационного номера «<***>», с выдачей свидетельства от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации транспортного средства серии <адрес>, в которое внесена запись о том, что владельцем тягача является ИП ФИО2 В графу «особые отметки» свидетельства внесена запись «Временная регистрация до ДД.ММ.ГГГГ. Допускается только для международных перевозок».
В процессе осуществления предпринимательской деятельности у ФИО1 как индивидуального предпринимателя возникла необходимость в использовании с целью осуществления им международных перевозок товаров транспортных средств, принадлежащих на праве собственности его отцу - ИП ФИО6 и ввезенных им на территорию РФ под таможенным режимом временный ввоз с полным условным освобождением от таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей). При этом в случае передачи в аренду указанных транспортных средств ФИО6 в соответствии со ст.279 ТК ТС обязан был обратиться в таможенные органы – Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес>, за получением разрешения, а в случае отказа – оплатить таможенные пошлины, налоги (таможенные платежи).
ФИО6, достоверно зная о том, что осуществление международных перевозок возможно только при наличии карточки допуска на транспортное средство, выписанной на имя лица, осуществляющего перевозки. С целью получения такого допуска на имя ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 и ФИО1, находясь в <адрес> заключили договор аренды транспортного средства без экипажа, в соответствии с которым ИП ФИО6 как арендодатель передал во временное владение и пользование ИП ФИО1 как арендатору, принадлежащий ему на праве собственности тягач, государственный регистрационный номер <***>, со сроком действия с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ
По заявлению ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ Управлением государственного автомобильного дорожного надзора по <адрес>, находящегося по адресу <адрес>, на имя ФИО1, на основании заключенного договора аренды, выдана карточка допуска транспортного средства с государственным регистрационным номером <***> к международным автомобильным перевозкам.
Согласно п. 3.3 Приложения 1 Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП, утвержденным ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП.
ФИО6 знал, что в случае передачи транспортного средства иному лицу он в соответствии со ст.279 ТК ТС обязан обратиться в таможенные органы за получением разрешения на такую передачу, а в случае отказа оплатить таможенную пошлину.
После получения книжек МДП и принятия ФИО1 во временное владение и пользование указанного транспортного средства, он, неоднократно использовал его в целях осуществления своей предпринимательской деятельности, для международных перевозок товаров, что подтверждается CMR, заполненными в соответствии с положениями Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов от ДД.ММ.ГГГГ, а также книжками МДП, заполненными в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП от ДД.ММ.ГГГГ, в которых в качестве держателя указан ФИО1
Таким образом, перевозка грузов и осуществление международных перевозок осуществлена в предпринимательских целях перевозчиком ИП ФИО1, а не ИП ФИО6 При этом ИП ФИО6 за разрешением о передаче указанного транспортного средства в пользование иным лицам в таможенные органы – Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес>, не обращался, разрешения на пользование указанным транспортным средством иными лицами не получал, таможенные пошлины, налоги (таможенные платежи) не уплачивал.
После получения необходимых документов на указанное транспортное средство – тягач с № с целью осуществления перевозки груза на указанном транспортном средстве ИП ФИО6 незаконно передал ИП ФИО1 транспортное средство «новый рефрижераторный полуприцеп «<данные изъяты>, VIN № WSM00000005059585», таможенной стоимостью <данные изъяты> <данные изъяты> копейки.
ИП ФИО6 на указанный полуприцеп заявил таможенный режим «временный ввоз» для указанного транспортного средства, перемещаемого для использования на территории РФ или за ее пределами более 1 года, в связи с чем, в ГТ<адрес>/П004735 установлена запись «ИП ФИО6 условный выпуск допускается использование только для международных перевозок товаров».
В соответствии с постановлением Правительства №, данный товар – полуприцеп выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 15 копеек (таможенная пошлина – <данные изъяты> 29 копеек, НДС – <данные изъяты> <данные изъяты> копеек), так как заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ИП ФИО6 Калужской таможней расположенной по адресу <адрес> предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в сумме <данные изъяты> 15 копеек, при условии использования транспортного средства непосредственно ИП ФИО6 в целях международных перевозок.
Указанное транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД по Калужской области на имя собственника – ИП ФИО2 с присвоением государственного регистрационного номера «АЕ 0489 40» с выдачей свидетельства от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации транспортного средства серии <адрес>, в которое внесена запись о том, что владельцем тягача является ИП ФИО2 В графу «особые отметки» свидетельства внесена запись «Временный ввоз до ДД.ММ.ГГГГ. Использование только для международных перевозок товаров».
Согласно п. 3.3 Приложения 1 Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП, утвержденным ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП, которым является ИП ФИО1
ИП ФИО1, указанное транспортное средство, неоднократно использовал для осуществления международных перевозок товаров, что подтверждается CMR, заполненными в соответствии с положениями Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов от ДД.ММ.ГГГГ, а также книжками МДП, заполненными в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП от ДД.ММ.ГГГГ
Таким образом, ФИО6 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ . осуществил незаконное распоряжение указанными транспортными средствами, передав их во владение и пользование ФИО1, в результате чего перевозка грузов осуществлена перевозчиком ИП ФИО1, а не ИП ФИО6
В соответствии Инструкцией о порядке допущения транспортных средств (контейнеров) для перевозки товаров под таможенными печатями и пломбами, утвержденной приказом ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении нормативных актов, относящихся к надлежащему оборудованию транспортных средств (контейнеров)» (в ред.ПриказаГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №) для получения свидетельства о допущении транспортного средства к международной перевозке его собственник или владелец подает письменное заявление в соответствующую таможню, в котором указывается вид транспортного средства, его родовые и индивидуальные признаки, государственные регистрационные номера, иные сведения, которые могут быть использованы для принятия решения о допущении. Заявление составляется в произвольной форме.
ИП ФИО6 за разрешением о передаче транспортных средств с регистрационными номерами <***> и АЕ 0489 40 в пользование иным лицам в таможенные органы – Калужскую таможню, расположенную по адресу <адрес>, не обращался, таможенные органы не выдавали разрешение на пользование транспортными средствами иным лицам.
Документы, подтверждающие передачу в аренду ИП ФИО1 указанного полуприцепа, с целью уклонения от уплаты таможенных платежей, в Калужскую таможню, расположенную по адресу <адрес>, не представлялись.
В результате умышленных действий ФИО6 заключающихся в не предоставлении в таможенный орган сведений о передаче автотранспортных средств в иное владение, пользование и как следствие неуплате таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в федеральный бюджет не поступили денежные средства по транспортному средству с № в размере <данные изъяты> 87 копеек, по транспортному средству с г/н АЕ 0489 40 в размере <данные изъяты> 15 копеек, а всего на общую сумму <данные изъяты> 02 копейки.
Кроме того, в ходе осуществления предпринимательской деятельности у ФИО1 как индивидуального предпринимателя возникла необходимость в использовании, с целью осуществления им международных перевозок транспортных средств, принадлежащих на праве собственности ИП ФИО2 и ввезенных на территорию РФ под таможенным режимом временный ввоз с полным условным освобождением от таможенных пошлин, налогов. ФИО2 передал во владение и пользование ФИО1, по просьбе последнего, указанные ниже транспортные средства:
ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО6 задекларировал на Калужском Северном таможенном посту Калужской таможни по адресу <адрес> соответствии с договором международного лизинга от ДД.ММ.ГГГГ №-KIS, заключенным с компанией «VFS Financial Services B.V.», Нидерланды, по грузовой таможенной декларации № в режиме временного ввоза, со сроком временного ввоза до ДД.ММ.ГГГГ товар - транспортное средство «новый полуприцеп автомобильный тент «ФИО3 <данные изъяты>/в» таможенной стоимостью <данные изъяты> 40 копеек.
ИП ФИО6 на указанный полуприцеп заявил таможенный режим «временный ввоз» для транспортного средства, перемещаемого для использования на территории РФ или за ее пределами более 1 года, в связи с чем, в ГТ<адрес> внесена запись «Отчуждение и распоряжение запрещено. Только для осуществления международных перевозок грузов».
В соответствии с постановлением Правительства №, данный товар – полуприцеп выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 02 копейки (таможенная пошлина – <данные изъяты> 80 копеек, НДС – <данные изъяты> 22 копейки), так как заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ИП ФИО6 Калужской таможней, расположенной по адресу <адрес>, предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 02 копейки, при условии использования транспортного средства непосредственно ИП ФИО6 в целях международных перевозок.
Указанное транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД по <адрес> на имя собственника – ИП ФИО2 с присвоением государственного регистрационного номера «АВ 6310 40» и выдачей свидетельства от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации транспортного средства серии <адрес>, в которое внесена запись о том, что владельцем полуприцепа является ИП ФИО2 В графу «особые отметки» свидетельства внесена запись «Временная регистрация до ДД.ММ.ГГГГ. Отчуждение запрещено, только для международных перевозок грузов».
Согласно п. 3.3 Приложения 1 Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП, утвержденным ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП, которым является ИП ФИО1
ИП ФИО1, указанное транспортное средство, неоднократно использовал для осуществления международных перевозок товаров, что подтверждается CMR, заполненными в соответствии с положениями Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов от ДД.ММ.ГГГГ, а также книжками МДП, заполненными в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП от ДД.ММ.ГГГГ
Таким образом, ФИО6 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществил незаконное распоряжение указанным транспортным средством, передав его во владение и пользование ФИО1, в результате чего перевозка грузов осуществлена перевозчиком ИП ФИО1, а не ИП ФИО2
В соответствии Инструкцией о порядке допущения транспортных средств (контейнеров) для перевозки товаров под таможенными печатями и пломбами, утвержденной приказом ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении нормативных актов, относящихся к надлежащему оборудованию транспортных средств (контейнеров)» (в ред.ПриказаГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №) для получения свидетельства о допущении транспортного средства к международной перевозке его собственник или владелец подает письменное заявление в соответствующую таможню, в котором указывается вид транспортного средства, его родовые и индивидуальные признаки, государственные регистрационные номера, иные сведения, которые могут быть использованы для принятия решения о допущении. Заявление составляется в произвольной форме.
ИП ФИО6 за разрешением о передаче транспортного средства с регистрационным номером АВ 6310 40 в пользование иным лицам в таможенные органы – Калужскую таможню, расположенную по адресу <адрес>, не обращался, таможенные органы не выдавали разрешение на пользование транспортными средствами иным лицам.
Документы, подтверждающие передачу в аренду ИП ФИО1 указанного полуприцепа, с целью уклонения от уплаты таможенных платежей, в Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес>, не представлялись.
В результате умышленных действий ФИО6 заключающихся в не предоставлении в таможенный орган сведений о передаче автотранспортных средств в иное владение, пользование и как следствие неуплате таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в федеральный бюджет не поступили денежные средства по транспортному средству с г/н АВ 6310 40 в размере <данные изъяты> 02 копейки.
ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО6 задекларировал на Калужском Северном таможенном посту Калужской таможни по адресу <адрес> соответствии с договором международного лизинга от ДД.ММ.ГГГГ №-KIS, заключенным с компанией «VFS International AB», Германия, по грузовой таможенной декларации № в режиме временного ввоза, со сроком временного ввоза до ДД.ММ.ГГГГ товар - транспортное средство «новый полуприцеп, цельнометаллический, «<данные изъяты>, таможенной стоимостью <данные изъяты> <данные изъяты> копеек.
ИП ФИО6 на указанный полуприцеп заявил таможенный режим «временный ввоз» для транспортного средства, перемещаемого для использования на территории РФ или за ее пределами более 1 года, в связи с чем, в ГТ<адрес> внесена запись «ИП ФИО6 условный выпуск допускается использование только для международной перевозке товаров».
В соответствии с постановлением Правительства №, данный товар – полуприцеп выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 79 копеек (таможенная пошлина – <данные изъяты> 56 копеек, НДС – <данные изъяты> <данные изъяты> копейки), так как заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ИП ФИО6 Калужской таможней расположенной по адресу <адрес>, предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в сумме <данные изъяты> 79 копеек, при условии использования транспортного средства непосредственно ИП ФИО6 в целях международных перевозок.
Указанное транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД по Калужской области на имя собственника – ИП ФИО2 с присвоением государственного регистрационного номера «АВ 8740 40» с выдачей свидетельства от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации транспортного средства серии <адрес>, в которое внесена запись о том, что владельцем тягача является ИП ФИО2 В графу «особые отметки» свидетельства внесена запись «Временный ввоз до ДД.ММ.ГГГГ. Для международных перевозок товаров».
Согласно п. 3.3 Приложения 1 Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП, утвержденным ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП, которым является ИП ФИО1
ИП ФИО1, указанное транспортное средство, неоднократно использовал для осуществления международных перевозок товаров, что подтверждается CMR, заполненными в соответствии с положениями Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов от ДД.ММ.ГГГГ, а также книжками МДП, заполненными в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП от ДД.ММ.ГГГГ
Таким образом, ФИО6 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществил незаконное распоряжение указанным транспортным средством, передав его во владение и пользование ФИО1, в результате чего перевозка грузов осуществлена перевозчиком ИП ФИО1, а не ИП ФИО6
В соответствии Инструкцией о порядке допущения транспортных средств (контейнеров) для перевозки товаров под таможенными печатями и пломбами, утвержденной приказом ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении нормативных актов, относящихся к надлежащему оборудованию транспортных средств (контейнеров)» (в ред.ПриказаГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №) для получения свидетельства о допущении транспортного средства к международной перевозке его собственник или владелец подает письменное заявление в соответствующую таможню, в котором указывается вид транспортного средства, его родовые и индивидуальные признаки, государственные регистрационные номера, иные сведения, которые могут быть использованы для принятия решения о допущении. Заявление составляется в произвольной форме.
ИП ФИО6 за разрешением о передаче транспортного средства с регистрационным номером АВ 8740 40 в пользование иным лицам в таможенные органы – Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес>, не обращался, таможенные органы не выдавали разрешение на пользование транспортными средствами иным лицам.
Документы, подтверждающие передачу в аренду ИП ФИО1 указанного полуприцепа, с целью уклонения от уплаты таможенных платежей, в Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес> не представлялись.
В результате умышленных действий ФИО6 заключающихся в не предоставлении в таможенный орган сведений о передаче автотранспортных средств в иное владение, пользование и как следствие неуплате таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в федеральный бюджет не поступили денежные средства по транспортному средству с г/н АВ 8740 40 в размере <данные изъяты> 79 копеек.
ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО6 задекларировал на Калужском Северном таможенном посту Калужской таможни по адресу <адрес> соответствии с контрактом о лизинге, заключенным с компанией «СARGOBULL LEASING UND HANDELS - GMBH», Германия, по грузовой таможенной декларации №/П004735 в режиме временного ввоза, со сроком временного ввоза до ДД.ММ.ГГГГ товар - транспортное средство «новый рефрижераторный полуприцеп «SCHMITZ CARGOBULL SKO 24/L-13.4 FP 60 COOL», 2008 года выпуска, шасси №<данные изъяты>, таможенной стоимостью <данные изъяты> 08 копеек.
ИП ФИО6 на указанный полуприцеп заявил таможенный режим «временный ввоз» для транспортного средства, перемещаемого для использования на территории РФ или за ее пределами более 1 года, в связи с чем, в ГТ<адрес>/П004735 внесена запись «ИП ФИО6 условный выпуск допускается использование только для международной перевозки товаров».
В соответствии с постановлением Правительства №, данный товар – полуприцеп выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 24 копейки (таможенная пошлина – <данные изъяты> 00 копеек, НДС – <данные изъяты> 24 копейки), так как заявлен, таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ИП ФИО6 Калужской таможней расположенной по адресу <адрес>, предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в сумме <данные изъяты> 24 копейки, при условии использования транспортного средства непосредственно ИП ФИО6 в целях международных перевозок.
Указанное транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД по <адрес> на имя собственника – ИП ФИО2 с присвоением государственного регистрационного номера «АЕ 0492 40» с выдачей свидетельства от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации транспортного средства серии <адрес>, в которое внесена запись о том, что владельцем тягача является ИП ФИО2 В графу «особые отметки» свидетельства внесена запись «Временный ввоз до ДД.ММ.ГГГГ. Использование только для международных перевозок товаров».
Согласно п. 3.3 Приложения 1 Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП, утвержденным ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП, которым является ИП ФИО1
ИП ФИО1, указанное транспортное средство, неоднократно использовал для осуществления международных перевозок товаров, что подтверждается CMR, заполненными в соответствии с положениями Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов от ДД.ММ.ГГГГ, а также книжками МДП, заполненными в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП от ДД.ММ.ГГГГ
Таким образом, ФИО6 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществил незаконное распоряжение указанным транспортным средством, передав его во владение и пользование ФИО1, в результате чего перевозка грузов осуществлена перевозчиком ИП ФИО1, а не ИП ФИО6
В соответствии Инструкцией о порядке допущения транспортных средств (контейнеров) для перевозки товаров под таможенными печатями и пломбами, утвержденной приказом ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении нормативных актов, относящихся к надлежащему оборудованию транспортных средств (контейнеров)» (в ред.ПриказаГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №) для получения свидетельства о допущении транспортного средства к международной перевозке его собственник или владелец подает письменное заявление в соответствующую таможню, в котором указывается вид транспортного средства, его родовые и индивидуальные признаки, государственные регистрационные номера, иные сведения, которые могут быть использованы для принятия решения о допущении. Заявление составляется в произвольной форме.
ИП ФИО6 за разрешением о передаче транспортного средства с регистрационным номером АЕ 0492 40 в пользование иным лицам в таможенные органы Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес> не обращался, таможенные органы не выдавали разрешение на пользование транспортными средствами иным лицам.
Документы, подтверждающие передачу в аренду ИП ФИО1 указанного полуприцепа, с целью уклонения от уплаты таможенных платежей, в Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес> не представлялись.
В результате умышленных действий ФИО6 заключающихся в не предоставлении в таможенный орган сведений о передаче автотранспортных средств в иное владение, пользование и как следствие неуплате таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в федеральный бюджет не поступили денежные средства по транспортному средству с г/н АЕ 0492 40 в размере <данные изъяты> 24 копейки.
ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО6 задекларировал на Калужском Северном таможенном посту Калужской таможни по адресу <адрес>, в соответствии с договором международного лизинга от ДД.ММ.ГГГГ №LN28176-2, заключенным с компанией «<данные изъяты>», 2008 года выпуска, шасси №WSM00000003118224, VIN №WSM00000003118224, таможенной стоимостью <данные изъяты> <данные изъяты> копейки.
ИП ФИО6 на указанный полуприцеп заявил таможенный режим «временный ввоз» для транспортного средства, перемещаемого для использования на территории РФ или за ее пределами более 1 года, в связи с чем, в ГТ<адрес>/П004825 внесена запись «Отчуждение и распоряжение запрещено. Только для осуществления международных перевозок грузов».
В соответствии с постановлением Правительства №, данный товар – полуприцеп выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 53 копейки (таможенная пошлина – <данные изъяты> 03 копейки, НДС – <данные изъяты> 50 копеек), так как заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ИП ФИО2 Калужской таможней расположенной по адресу <адрес>, предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в сумме <данные изъяты> 53 копейки, при условии использования транспортного средства непосредственно ИП ФИО2 в целях международных перевозок.
Указанное транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД по <адрес> на имя собственника – ИП ФИО2 с присвоением государственного регистрационного номера «АЕ 0483 40» с выдачей свидетельства от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации транспортного средства серии <адрес>, в которое внесена запись о том, что владельцем тягача является ИП ФИО2 В графу «особые отметки» свидетельства внесена запись «Временный ввоз до ДД.ММ.ГГГГ. Использование только для международных перевозок товаров».
Согласно п. 3.3 Приложения 1 Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП, утвержденным ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП, которым является ИП ФИО1
ИП ФИО1, указанное транспортное средство, неоднократно использовал для осуществления международных перевозок товаров, что подтверждается CMR, заполненными в соответствии с положениями Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов от ДД.ММ.ГГГГ, а также книжками МДП, заполненными в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП от ДД.ММ.ГГГГ
Таким образом, ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществил незаконное распоряжение указанным транспортным средством, передав его во владение и пользование ФИО1, в результате чего перевозка грузов осуществлена перевозчиком ИП ФИО1, а не ИП ФИО2
В соответствии Инструкцией о порядке допущения транспортных средств (контейнеров) для перевозки товаров под таможенными печатями и пломбами, утвержденной приказом ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении нормативных актов, относящихся к надлежащему оборудованию транспортных средств (контейнеров)» (в ред.ПриказаГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №) для получения свидетельства о допущении транспортного средства к международной перевозке его собственник или владелец подает письменное заявление в соответствующую таможню, в котором указывается вид транспортного средства, его родовые и индивидуальные признаки, государственные регистрационные номера, иные сведения, которые могут быть использованы для принятия решения о допущении. Заявление составляется в произвольной форме.
ИП ФИО2 за разрешением о передаче транспортного средства с регистрационным номером АЕ 0483 40 в пользование иным лицам в таможенные органы Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес> не обращался, таможенные органы не выдавали разрешение на пользование транспортными средствами иным лицам.
Документы, подтверждающие передачу в аренду ИП ФИО1 указанного полуприцепа, с целью уклонения от уплаты таможенных платежей, в Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес>, не представлялись.
В результате умышленных действий ФИО2 заключающихся в не предоставлении в таможенный орган сведений о передаче автотранспортных средств в иное владение, пользование и как следствие неуплате таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в федеральный бюджет не поступили денежные средства по транспортному средству с г/н АЕ 0483 40 в размере <данные изъяты> 53 копейки.
ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2 задекларировал на Калужском Северном таможенном посту Калужской таможни по адресу <адрес>, в соответствии с контрактом международного лизинга от ДД.ММ.ГГГГ № LN28176-2, заключенным с компанией «СARGOBULL LEASING UND HANDELS - GMBH», Германия, по грузовой таможенной декларации №/П000136 в режиме временного ввоза, со сроком временного ввоза до ДД.ММ.ГГГГ товар - транспортное средство «новый бортовой полуприцеп «SCHMITZ CARGOBULL SPR 24/L-13.62 Е B», 2008 года выпуска, шасси № WSM00000003118629, VIN № WSM00000003118629», таможенной стоимостью <данные изъяты> 28 копеек.
ИП ФИО2 на указанный полуприцеп заявил таможенный режим «временный ввоз» для транспортного средства, перемещаемого для использования на территории РФ или за ее пределами более 1 года, в связи с чем, в ГТ<адрес>/П000136 внесена запись «условный выпуск ИП ФИО2 допускается для использования только международных перевозок».
В соответствии с постановлением Правительства №, данный товар – полуприцеп выпущен в обращение с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме <данные изъяты> 27 копеек (таможенная пошлина – <данные изъяты> 73 копейки, НДС – <данные изъяты> 54 копейки), так как заявлен таможенный режим «временный ввоз», использование для осуществления международных перевозок.
ИП ФИО2 Калужской таможней, расположенной по адресу <адрес>, предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в сумме <данные изъяты> 27 копеек, при условии использования транспортного средства непосредственно ИП ФИО2 в целях международных перевозок.
Указанное транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД по <адрес> на имя собственника – ИП ФИО2 с присвоением государственного регистрационного номера «АЕ 0526 40», с выдачей свидетельства от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации транспортного средства серии <адрес>, в которое внесена запись о том, что владельцем тягача является ИП ФИО2 В графу «особые отметки» свидетельства внесена запись «Временный ввоз до ДД.ММ.ГГГГ. Использование только для международных перевозок товаров».
Согласно п. 3.3 Приложения 1 Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП, утвержденным ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП, которым является ИП ФИО1
ИП ФИО1, указанное транспортное средство, неоднократно использовал для осуществления международных перевозок товаров, что подтверждается CMR, заполненными в соответствии с положениями Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов от ДД.ММ.ГГГГ, а также книжками МДП, заполненными в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП от ДД.ММ.ГГГГ
Таким образом, ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществил незаконное распоряжение указанным транспортным средством, передав его во владение и пользование ФИО1, в результате чего перевозка грузов осуществлена перевозчиком ИП ФИО1, а не ИП ФИО2
В соответствии Инструкцией о порядке допущения транспортных средств (контейнеров) для перевозки товаров под таможенными печатями и пломбами, утвержденной приказом ГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении нормативных актов, относящихся к надлежащему оборудованию транспортных средств (контейнеров)» (в ред.ПриказаГТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №) для получения свидетельства о допущении транспортного средства к международной перевозке его собственник или владелец подает письменное заявление в соответствующую таможню, в котором указывается вид транспортного средства, его родовые и индивидуальные признаки, государственные регистрационные номера, иные сведения, которые могут быть использованы для принятия решения о допущении. Заявление составляется в произвольной форме.
ИП ФИО2 за разрешением о передаче транспортного средства с регистрационным номером АЕ 0526 40 в пользование иным лицам в таможенные органы – Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес>, не обращался, таможенные органы не выдавали разрешение на пользование транспортными средствами иным лицам.
Документы, подтверждающие передачу в аренду ИП ФИО1 указанного полуприцепа, с целью уклонения от уплаты таможенных платежей, в Калужскую таможню расположенную по адресу <адрес> не представлялись.
В результате умышленных действий ФИО2 заключающихся в не предоставлении в таможенный орган сведений о передаче автотранспортных средств в иное владение, пользование и как следствие неуплате таможенных пошлин, налогов (таможенных платежей) в федеральный бюджет не поступили денежные средства по транспортному средству с г/н АЕ 0526 40 в размере <данные изъяты> 27 копеек.
Суд, исследовав представленные стороной обвинения доказательства и иные материалы дела, считает, что вышеизложенные доказательства, не подтверждают вину ФИО2 в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.194 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №60-ФЗ).
В соответствии с п.1 ст.14 Таможенного кодекса Российской Федерации (действовавшей в период ввоза транспортных средств ФИО2 на территорию РФ) все товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу, подлежат таможенному оформлению и таможенному контролю в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящим Кодексом.
Согласно п.1 ст.15 Таможенного кодекса Российской Федерации никто не вправе пользоваться и распоряжаться товарами и транспортными средствами до их выпуска иначе как в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящим Кодексом.
При этом в силу п.п.2 п.1 ст.151 Таможенного кодекса Российской Федерации условному выпуску товары подлежат в случае, если товары помещены под таможенные режимы таможенного склада, беспошлинной торговли, переработки на таможенной территории, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза, реэкспорта, международного таможенного транзита, уничтожения, а также под специальные таможенные режимы, применимые к товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации.
Согласно п.2 ст.151 Таможенного кодекса Российской Федерации, условно выпущенные товары, в отношении которых предоставлены льготы по уплате таможенных пошлин, налогов в соответствии с законодательством Российской Федерации, могут использоваться только в целях, соответствующих условиям предоставления льгот.
Условно выпущенные товары имеют статус иностранных товаров (п.3 ст.151 Таможенного кодекса Российской Федерации).
Согласно статьи 209 Таможенного кодекса Российской Федерации, временный ввоз – это таможенный режим, при котором иностранные товары используются в течение определенного срока (срока временного ввоза) на таможенной территории Российской Федерации с полным или частичным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов и без применения к этим товарам запретов и ограничений экономического характера, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности.
Согласно п.1, 2, 4 ст.211 Таможенного кодекса Российской Федерации временно ввезенными товарами может пользоваться лицо, получившее разрешение на временный ввоз. С разрешения таможенного органа допускается передача временно ввезенных товаров в пользование иному лицу, которое может выступать в качестве декларанта в соответствии со ст.126 настоящего Кодекса. Передача временно ввезенных товаров иному лицу разрешается таможенным органом, если это лицо берет на себя обязательство перед таможенными органами соблюдать условия таможенного режима временного ввоза. При этом лицо, первоначально получившее разрешение на временный ввоз, должно уплатить таможенные пошлины, налоги, за период, когда это лицо использовало товары в соответствии с таможенным режимом временного ввоза, если к товарам применяется частичное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов в соответствии с пунктом 2 ст.212 настоящего Кодекса. Распоряжение временно ввезенными товарами способами, не предусмотренными настоящей статьей, не допускается.
В соответствии с Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от ДД.ММ.ГГГГ № принят договор о Таможенном кодексе Таможенного союза, который вступил в силу с ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с п.6 ст.370 Таможенного кодекса Таможенного союза, товары, помещенные до вступления в силу настоящего Кодекса под таможенные режимы временного ввоза и временного вывоза в Российской Федерации признаются помещенными соответственно под таможенные процедуры временного ввоза (допуска) и временного вывоза. В отношении этих товаров применяются положения настоящего Кодекса и (или) иных актов таможенного законодательства таможенного союза с учетом частей второй и третьей настоящей статьи.
Согласно п.1 ст.153 Таможенного кодекса Таможенного союза пользование и (или) распоряжение товарами, перемещаемыми через таможенную границу, до их выпуска таможенным органом осуществляется в порядке и на условиях, которые установлены таможенным законодательством таможенного союза.
Пункт 2 ст.153 Таможенного кодекса Таможенного союза определяет, что пользование и (или) распоряжение товарами после их выпуска таможенным органом осуществляется в соответствии с условиями заявленной таможенной процедуры или в соответствии с условиями, установленными для отдельных категорий товаров, не подлежащих в соответствии с настоящим Кодексом помещению под таможенные процедуры.
В соответствии со ст.277 Таможенного кодекса Таможенного союза временный ввоз (допуск) – таможенная процедура, при которой иностранные товары используются в течение установленного срока на таможенной территории таможенного союза с условным освобождением, полным или частичным, от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов и без применения мер нетарифного регулирования с последующим помещением под таможенную процедуру реэкспорта.
Согласно п.2 ст.279 Таможенного кодекса Таможенного союза, временно ввезенные товары должны находиться в фактическом владении и пользовании декларанта.
Согласно п.3 ст.279 Таможенного кодекса Таможенного союза, допускается передача декларантом временно ввезенных товаров во владение и пользование иному лицу: в целях их технического обслуживания, ремонта (за исключением капитального ремонта и (или) модернизации), хранения, транспортировки, а также в иных целях в случаях, определенных законодательством и (или) международными договорами государств – членов таможенного союза, - без разрешения таможенного органа; в иных случаях – с разрешения таможенного органа.
В соответствии с п.4 ст.274 Таможенного кодекса Таможенного союза, передача временно ввезенных товаров во владение и пользование иным лицам не освобождает декларанта таможенной процедуры временного ввоза от соблюдения требований и условий, установленных главой 37 Таможенного кодекса Таможенного союза, а также не приостанавливает и не продлевает срока временного ввоза.
Передача права владения и пользования товарами, помещенными под процедуру «временный ввоз» иному лицу без разрешения таможенного органа влечет в соответствии со ст.283 Таможенного кодекса Таможенного союза возникновение обязанности по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, срок их уплаты за нарушение данной таможенной процедуры. Сроком уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, помещенных под таможенную процедуру временного ввоза с полным или частичным условным освобождением от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов, считается: при передаче временно ввезенных товаров иным лицам без разрешения таможенных органов – день передачи, а если этот день не установлен – день регистрации таможенным органом таможенной декларации, поданной для помещения товаров под таможенную процедуру временного ввоза (допуска).
Представленные доказательства подтверждают, что ФИО6, занимаясь предпринимательской деятельностью в области осуществления международных грузоперевозок в указанные в обвинении периоды ввез на территорию Российской Федерации пять седельных тягачей и 10 полуприцепов, под таможенным режимом временный ввоз с полным условным освобождением от таможенных платежей, на срок до ДД.ММ.ГГГГ, при условии их использования для осуществления международных грузоперевозок товаров.
То, что ФИО6 было известно, что он при передаче во владение и пользование иному лицу ФИО1 автотранспортных средств, ввезенных на территорию РФ под таможенным режимом «временный ввоз» в соответствии со ст.279 ТК ТС обязан был обратиться в таможенные органы – Калужскую таможню, за получением разрешения на передачу, а в случае отказа в выдаче такого разрешения обязан уплатить таможенную пошлину, налоги (таможенные платежи) подтверждается показаниями свидетеля ФИО12, что также согласуется с иными документами - объяснениями ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ, которые, как пояснил ФИО6, подписаны им лично.
Из показаний свидетеля ФИО14, специалиста ФИО13, следует, что в момент проведения Калужской таможней камеральной проверки в отношении ИП ФИО2, его сын ИП ФИО1 обратился в октябре 2011 года в Управление государственного автодорожного надзора по <адрес> (УГАДН) с заявлением об исключении из базы карточек допуска на седельные тягачи ранее переданные ему ФИО6 по договору аренды, то есть, хотя акт выездной таможенной проверки ИП ФИО2 был составлен ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6 осознавал, что он в нарушение ст.279 ТК ТС передал ИП ФИО1 данные седельные тягачи не оплатив в соответствии со ст.283 ТК ТС таможенные платежи.
Показания свидетеля ФИО15 подтверждают, что индивидуальный предприниматель ФИО1 самостоятельно занимался предпринимательской деятельностью связанной с грузоперевозками автомобильным транспортом, представлял в ИФНС № налоговую отчетность, вел финансово-хозяйственную деятельность.
Показания свидетеля ФИО16 подтверждают, что ИП ФИО2 и ИП ФИО1 являются членами Ассоциации международных автомобильных перевозчиков (АСМАП) и для осуществления международной грузоперевозки перевозчику выдается книжка МДП. И ФИО1 и ФИО6 обращались в АСМАП для получения книжек МДП. В представленных ФИО1 документах значилось, что он владеет транспортными средствами <***>, <***>, <***>, <***>, <***>.
Суд, с учетом показаний подсудимого ФИО6, свидетеля ФИО12, считает, что ФИО2 не представлял в АСМАП заведомо подложные копии свидетельств о регистрации седельных тягачей переданных своему сыну ФИО1
Доводы подсудимого и его защиты о том, что поскольку все транспортные средства были ввезены ФИО6 и задекларированы по ГТД на территории РФ до вступления в силу Таможенного кодекса Таможенного союза, то к данным товарам должны применяться положения Таможенного кодекса Российской Федерации, суд считает несостоятельными, поскольку согласно п. 1 ст.370 Таможенного кодекса Таможенного союза, товары находящиеся на таможенной территории таможенного союза и помещенные до вступления в силу настоящего Кодекса под таможенные режимы свободного обращения, реимпорта и отказа в пользу государства в <адрес>, выпуска товаров для свободного обращения, реимпорта товаров и отказа от товаров в пользу государства в <адрес>, выпуск для внутреннего потребления, реимпорта и отказа в пользу государства в Российской Федерации, со дня вступления в силу настоящего Кодекса считаются помещенными соответственно под таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления, реимпорта и отказа в пользу государства. В отношении этих товаров применяются положения настоящего Кодекса и (или) иных актов таможенного законодательства таможенного союза. Согласно п.6 ст.370 Таможенного кодекса Таможенного союза, товары, помещенные до вступления в силу настоящего Кодекса под таможенные режимы временного ввоза и временного вывоза в Российской Федерации признаются помещенными соответственно под таможенные процедуры временного ввоза (допуска) и временного вывоза. В отношении этих товаров применяются положения настоящего Кодекса и (или) иных актов таможенного законодательства таможенного союза с учетом частей второй и третьей настоящей статьи. Также, данные доводы подсудимого и его защиты опровергаются показаниями специалиста ФИО13
В связи с чем, суд считает, что ФИО6 должен был после передачи транспортных средств ФИО1 без получения разрешения таможенного органа, в соответствии со ст.283 Таможенного кодекса Таможенного союза оплатить таможенные платежи.
Доводы защиты о том, что факт уплаты таможенных платежей отсутствует, поскольку ФИО2 после передачи части транспортных средств ФИО1 продолжал их использовать: отдавал распоряжения, осуществлял дальнейшую организацию международных перевозок, продолжал получать денежные средства за оказанные услуги, суд считает несостоятельными, поскольку они опровергаются показаниями свидетелей ФИО17 и ФИО18 о том, что с 2005 года сын ФИО6 – ФИО1 стал заниматься международными грузоперевозками автомобильным транспортом. ИП ФИО6 и ИП ФИО1 имеют в собственности каждый свои автомашины для грузоперевозок и ведут финансово-хозяйственную деятельность отдельно друг от друга, как разные индивидуальные предприниматели.
Доводы защиты о том, что фактически передача транспортных средств была произведена от отца к сыну и по решению Калужского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ признан факт существования между ФИО6 и ФИО1 трудовых отношений, а передача транспортных средств в рамках трудовых отношений не влечет нарушение таможенного законодательства, суд не принимает, поскольку как следует из исследованных в материалов дела - отрывных талонов книжек МДП (CARNET TIR), международных накладных CMR (т.1 л.д.343, т.2 л.д.2-4, 78,79, 167, 199, т.3, л.д.3, 26, 85, 193,194, т.4 л.д.2, 6, 8) видно, что в графах перевозчика указан предприниматель ФИО1, проставлен его штамп. В соответствии с порядком заполнения отрывного талона книжки МДП, установленного Положением о порядке применения таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП (Конвенция МДП от ДД.ММ.ГГГГ) утвержденным приказом Государственного таможенного комитета Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №, в графе 4 отрывного талона листа книжки МДП указывается наименование перевозчика, которому выдана книжка МДП и в качестве держателя книжки МДП указан ФИО1 Названным Положением не предусмотрена выдача книжек МДП лицам, состоящим в трудовых отношениях с перевозчиком, либо указание в каких-либо графах книжки МДП таких лиц.
Доводы защиты о том, что ФИО1 не оплачивал договора аренды заключенные с отцом ФИО6 на передачу транспортных средств – седельных тягачей, то есть фактически данные договора аренды были фиктивными, напротив подтверждают, что ФИО6 знал о том, что при передаче транспортного средства иному лицу без разрешения таможенного органа у него возникает обязанность уплатить таможенные платежи, а для получения книжки МДП для осуществления международных перевозок ФИО1 необходимо было являться владельцем данных транспортных средств, в связи с чем, были заключены указанные договора аренды.
Доводы защиты о том, что все требования Калужской таможни в Арбитражном суде <адрес> признаны незаконными и нарушающими права ФИО6 и Калужской таможне отказано в судебном порядке во взыскании с ФИО2 таможенных платежей, в связи с чем, орган предварительного следствия обязан был прекратить производство по уголовному делу, суд не принимает, поскольку решение Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, вступившее в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, признавая незаконным требование Калужской таможни об уплате таможенных платежей №, выставленных в адрес ФИО2, фактически установило нарушение таможенным органом ст.152, ст.178 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» соответствующей формы выставления требования уплаты таможенных платежей.
В соответствии с ч.4 ст.302 УПК РФ обвинительный приговор не может быть основан на предположениях и постановляется лишь при условии, что в ходе судебного разбирательства виновность подсудимого в совершении преступления подтверждена совокупностью исследованных судом доказательств. По смыслу Закона суду надлежит исходить из того, что обвинительный приговор должен быть постановлен на достоверных обстоятельствах, когда по делу исследованы все доказательства, а имеющиеся противоречия выяснены и оценены, при этом следует неукоснительно соблюдать конституционное положение, согласно которому неустранимые сомнения в виновности подсудимого толкуются в его пользу.
Согласно примечанию к статье 194 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №60-ФЗ) Уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей превышает три миллиона рублей.
Как следует из исследованных материалов дела, международных накладных CMR, отрывных талонов книжек МДП (CARNET TIR), ФИО6 ввез указанные в обвинении 15 транспортных средств с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, однако, как было установлено в судебном заседании, ФИО2 в указанный период времени ввезено на территорию Российской Федерации по грузовым таможенным декларациям около 100 транспортных средств, под заявленный режим временный ввоз, и Калужской таможней ему предоставлено полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов, при условии использования транспортных средств непосредственно ФИО6 в международных перевозках. ФИО6 после ввоза указанных в обвинении 15 транспортных средств, сам длительное время использовал данные транспортные средства для осуществления международных перевозок и спустя значительный промежуток времени передал данные транспортные средства без получения разрешения таможенного органа ФИО1 В материалах дела имеются CMR и CARNET TIR, подтверждающие передачу транспортных средств ФИО1 в 2010 году, что также подтвердила специалист ФИО13, о том, что ею были исследованы товаротранспортные документы по указанным 15 транспортным средствам за 2010 год, в связи с чем, суд считает, что у ФИО6 не было единого умысла на передачу данных 15 транспортных средств ФИО1, а умысел каждый раз при передаче транспортных средств ФИО1 возникал отдельно, и поскольку сумма уплаты таможенных платежей по каждому транспортному средству менее трех миллионов рублей, в связи с чем, в действиях ФИО6 отсутствует состав преступления, предусмотренного ч.1 ст.194 УК РФ и ФИО6 подлежит оправданию на основании п.3 ч.2 ст.302 УПК РФ.
Руководствуясь ст.ст.302 -306 УПК РФ, суд
ПРИГОВОРИЛ:
Оправдать ФИО6 ФИО23 по предъявленному обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.194 УК РФ, на основании п.3 ч.2 ст.302 УПК РФ – за отсутствием в деянии подсудимого состава преступления.
Признать за ФИО6 право на реабилитацию и обращение с требованием о возмещении имущественного и морального вреда.
Вещественные доказательства, после вступления приговора в законную силу : журнал регистрации путевых листов автотранспортных средств индивидуального предпринимателя ФИО1 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 141 путевой лист (т.6 л.д. 203) – возвратить ФИО1
- системный блок компьютера в корпусе черного цвета, одна боковая часть компьютера отсутствует. Серийный номер на корпусе системного блока отсутствует. В системном блоке помимо прочего находится жесткий диск. (т.6 л.д. 248) – возвратить ФИО6
- документы - грузовые таможенные декларации (ГТД) и сопутствующие документы к ним, находящиеся в десяти прозрачных файлах (т.6 л.д. 317) – возвратить в архив Калужского таможенного поста.
- Заявления на исключение карточек допуска к международным автомобильным перевозкам и договора аренды транспортных средств - (т.6 л.д. 351) – возвратить в отдел автотранспортного и автодорожного надзора и контроля международных автомобильных перевозок Управления Госавтодорнадзора по <адрес> ФСНСТ
-Документы, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ из архива <адрес> таможни: «CARNET TIR», «CMR» (т.7 л.д.80) – возвратить в архив <адрес> таможни.
-Документы, изъятые в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ из офисных помещений предпринимателей ФИО6 и ФИО1 по адресу <адрес> ул.<адрес>: копии свидетельств о регистрации транспортных средств (т.7 л.д. 80) – возвратить ФИО6
-Документы, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ из помещения архива Южного таможенного поста Санкт-Петербургской таможни: «CMR» 331683 (т.7 л.д.132) – возвратить в архив Южного таможенного поста Санкт-Петербургской таможни,
-Документы, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ из помещения архива Шушарского таможенного поста Санкт-Петербургской таможни: «CMR» 341021 (т.7 л.д.132) – возвратить в архив Шушарского таможенного поста Санкт-Петербургской таможни.
-документы, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ из архива ОКТТ Ростовской таможни: «CARNET TIR», «CMR» (т.7 л.д.262-263) - возвратить в архив ОКТТ Ростовской таможни,
-документы, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ из помещения ОКТТ Брянской таможни: в виде сшивок: сшивок документов, «CARNET TIR», «CMR» (т.7 л.д.262-263) - возвратить в ОКТТ Брянской таможни,
-документы, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в архивохранилище отдела контроля за таможенным транзитом Западного таможенного поста Смоленской таможни в виде сшивок: «CARNET TIR», «CMR» (т.7 л.д.262-263) - возвратить в архивохранилище отдела контроля за таможенным транзитом Западного таможенного поста Смоленской таможни,
-документы, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в кабинете № Орловской таможни: «CARNET TIR», «CMR» (т.7 л.д.262-263) – возвратить в кабинет № Орловской таможни.
Приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Калужского областного суда в течение десяти суток со дня его провозглашения, через суд постановивший приговор. В случае подачи апелляционной жалобы оправданный вправе ходатайствовать о своем участии в ее рассмотрении судом апелляционной инстанции.
Председательствующий
