№
ПРИГОВОР
ИМЕНЕМ Р. Ф.
<адрес>ДД.ММ.ГГГГ
Индустриальный районный суд <адрес> в составе:
председательствующего судьи Чернышевой Е.В.,
с участием государственных обвинителей Зинакаевой Е.А., Золотарева А.Л.,
защитников адвокатов Килина Ю.Л., Ефремова О.Б.,
подсудимых ФИО5, ФИО1,
при секретарях судебного заседания Шубиной А.О., Шабановой Г.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:
ФИО5, <данные изъяты>
<данные изъяты>
обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а, г» ч. 2 ст. 194 УК РФ;
ФИО1, <данные изъяты>
<данные изъяты>
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а, г» ч. 2 ст. 194 УК РФ;
УСТАНОВИЛ:
ФИО1 и ФИО5 совершили уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.
ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты> и компанией «<данные изъяты>) заключен внешнеэкономический контракт №, предметом которого является покупка бензиновых мотокультиваторов и мотоблоков, а также комплектующих и запчастей к ним, в рамках которого были поставлены изделия марок «<данные изъяты>
ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты> и компанией «<данные изъяты> заключен внешнеэкономический контракт №, предметом которого является покупка бензиновых мотокультиваторов и мотоблоков, а также комплектующих и запчастей к ним, в рамках которого были поставлены изделия марок «<данные изъяты>).
№, О. из основных видов деятельности которого, является оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами) с ДД.ММ.ГГГГ ввозит сельскохозяйственную технику в ассортименте оптовыми партиями, в связи с чем, у находившихся на территории <адрес> после вышеуказанного периода, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 и ФИО5, являющихся специалистами по внешнеэкономической деятельности <данные изъяты>», достоверно знающих об имеющихся отличиях культиватора от многофункционального устройства, являющегося по своим конструктивным особенностям одноосным трактором (мотоблоком), а также достоверном коде данного Т. в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее ТН ВЭД ЕАЭС), и, будучи в достаточной степени осведомленных о порядке перемещения товаров через таможенную границу в рамках Евразийского экономического союза, знавших о необходимости уплаты 10% ввозной таможенной пошлины при ввозе на территорию Таможенного союза Т. «одноосный трактор» (мотоблок), возник умысел на совершение преступления, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей.
Преследуя цель извлечения экономической выгоды, минимизации затрат для <данные изъяты> в виде неуплаченных таможенных платежей и получения дополнительных конкурентоспособных преимуществ в виде более низкой цены реализуемой продукции, для получения на этой основе максимально возможной прибыли, а также с целью получения стабильного дохода в виде заработной платы в ходе осуществления своей дальнейшей трудовой деятельности, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 и ФИО5 вступили между собой в преступный сговор, и объединились для совершения преступления, после чего, действуя умышленно, группой лиц по предварительному сговору, в нарушение охраняемых государством экономических отношений, совершили ряд тождественных действий, объединенных единым умыслом, с целью введения таможенного органа в заблуждение путем не указания в декларациях на Т. классификационных признаков перемещаемых Т., которые отражают их конструктивные особенности, таких как возможность установки на единственную ведущую ось колес для выполнения транспортной работы или создания тягового усилия, наличие приспособления для крепления навесного и прицепного оборудования, а также наличие шкива отбора мощности, позволивших в совокупности исказить информацию о реальных характеристиках ввозимого многофункционального Т., повлиявших в итоге на его классификационный код <данные изъяты>, что позволило ФИО1 и ФИО5 осуществить декларирование Т. с нулевой ввозной таможенной пошлиной, тем самым уклониться от уплаты таможенных платежей в особо крупном размере на общую сумму 9 026 227 рублей 72 копейки.
Так, в целях реализации своего совместного преступного умысла, направленного на ввоз мотоблоков под видом культиваторов, то есть при заявлении таможенным органам Российской Федерации недостоверных сведений о наименовании, классификационных признаках и коде Т. согласно ТН ВЭД ЕАЭС, ФИО1 и ФИО5 распределили между собой преступные роли, согласно которых ФИО5, сопровождая сделки по заключенным контрактам, достоверно зная о технических и классификационных характеристиках перемещаемого Т. – «тракторы одноосные» (мотоблоки), классифицируемые в подсубпозиции №, со ставкой таможенной пошлины 10%, должна была установить личный контакт с представителями китайских организаций «<данные изъяты> и «<данные изъяты> для обеспечения возможности ФИО1 произвести таможенное декларирование, посредством электронной почты получить от указанных китайских организаций коммерческие, технические и товаросопроводительные документы, в том числе руководства по эксплуатации и инвойсы, содержащие внесенные неустановленным лицом в период времени до ДД.ММ.ГГГГ недостоверные сведения о наименовании и об описании перемещаемого Т.. Во исполнение своей части преступных обязательств, ФИО5 не позднее ДД.ММ.ГГГГ обязана была получить от неустановленных лиц документы, удостоверяющие соответствие продукции требованиям, установленным техническими регламентами, с внесёН. неустановленными лицами из числа сотрудников <данные изъяты> и <данные изъяты> в эти документы заведомо для нее и ФИО1 недостоверные сведения о проведенных испытаниях Т. моделей №, а также о его классификационном коде №» - «культиваторы».
Кроме того, осознавая, что перемещаемый Т. является одноосным трактором (мотоблоком), подлежащий декларированию со ставкой таможенной пошлины 10%, ФИО5 с целью сокрытия следов преступления, должна была указать представителям транспортной компании <данные изъяты> о недопустимости внесения слова «мотоблоки» в счетах на оплату транспортных услуг, заменив словом «мотокультиваторы». Также, продолжая вести переговоры от имени <данные изъяты>», ФИО5 должна была искать возможности таможенного оформления мотоблоков, как культиваторов.
ФИО1, являясь специалистом по таможенному оформлению <данные изъяты>», обладая знаниями в области таможенного декларирования Т., должен был выполнить следующие функции согласно его преступной роли: при получении посредством электронной почты от ФИО5 коммерческих, технических и товаросопроводительных документов, в том числе руководств по эксплуатации, инвойсов, сертификатов соответствия на Т., содержащих заведомо недостоверные сведения о наименовании и об описании перемещаемого Т., должен был подготавливать декларации на Т. для предоставления их таможенным органам Российской Федерации; подавать с использованием своей электронно-цифровой подписи подготовленные им электронные декларации на указанные Т. на <адрес> по адресу: <адрес>, с заявлением в графе 31 деклараций на Т. недостоверных сведений об описании Т. – «Культиваторы с двигателем внутреннего сгорания…», а в графе 33 - недостоверного кода № (культиваторы).
Реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты таможенных платежей, ФИО5, действуя совместно и согласованно с ФИО1, группой лиц по предварительному сговору, согласно отведенной ей роли, в период до ДД.ММ.ГГГГ установила личный контакт с представителями китайских организаций «<данные изъяты>, от которых, впоследствии посредством направления на ее электронную почту <данные изъяты> получила коммерческие, технические и товаросопроводительные документы, в том числе руководства по эксплуатации и инвойсы, содержащие недостоверные сведения о наименовании и об описании перемещаемого Т..
Продолжая выполнять отведенную преступную роль, ФИО5 в период до ДД.ММ.ГГГГ получила от неустановленных лиц документы, удостоверяющие соответствие продукции требованиям, установленными техническими регламентами, с уже внесёнными неустановленными лицами из числа сотрудников <данные изъяты> и <данные изъяты> в эти документы заведомо для нее и ФИО1 недостоверные сведения о проведенных испытаниях Т. моделей <данные изъяты> и «<данные изъяты>, а также о его классификационном коде <данные изъяты>» - «культиваторы».
В целях реализации совместного с ФИО1 преступного умысла, направленного на ввоз мотоблоков под видом культиваторов, находясь в неустановленном месте, ФИО5 сфотографировала культиватор марки «<данные изъяты>», не относящийся к предмету декларирования, с целью выдачи его за изделия «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>», после чего ДД.ММ.ГГГГ направила фотографии со своей электронной почты <данные изъяты> на электронную почту <данные изъяты>, используемую ФИО1
ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГФИО5 во исполнение достигнутой преступной договоренности с ФИО1, со своей электронной почты <данные изъяты> направила на электронную почту <данные изъяты>, принадлежащую <данные изъяты>», требование о недопустимости внесения слов «мотоблоки», «тракторы» в счетах на оплату транспортных услуг, заменяя их словом «мотокультиваторы».
Сформировав описанным способом пакет коммерческих, технических и товаросопроводительных документов, состоящий в том числе из инвойсов, руководств по эксплуатации, сертификатов соответствия на Т., счетов-фактур, счетов на оплату, а также фотографий иного Т., осознавая, что они содержат недостоверные сведения об описании, наименовании, классификационном коде и назначении Т., и необходимы для оформления и заполнения деклараций на Т., ФИО5, используя свою электронную почту <данные изъяты>, отправила указанные документы на электронную почту <данные изъяты>, используемую ФИО1
Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ, продолжая осуществлять свою преступную роль, ФИО5 в поисках возможностей таможенного оформления мотоблоков, как культиваторов, то есть со ставкой ввозной таможенной пошлины 0%, отправила со своей электронной почты <данные изъяты> письмо на электронную почту <данные изъяты>, в адрес неустановленного лица, с вопросом о возможностях декларирования мотоблоков, как культиваторов.
Реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты таможенных платежей, ФИО1, действуя совместно и согласованно с ФИО5, группой лиц по предварительному сговору, выполняя свою часть преступных обязательств в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь специалистом по таможенному оформлению <данные изъяты>», обладая знаниями в области таможенного декларирования Т., достоверно зная, что перемещаемый на территорию <данные изъяты>, является одноосным трактором (мотоблоком), получив необходимый пакет документов от ФИО5, осуществил заполнение деклараций на Т., внося в имеющиеся графы «31» и «33» недостоверные сведения о наименовании Т. - «Культиваторы с двигателем внутреннего сгорания…» и его классификационном коде согласно <данные изъяты> (культиваторы), умышленно не указывая информацию о классификационных признаках Т., отражающих его конструктивные особенности, позволившим в итоге применить нулевую ставку ввозной таможенной пошлины, после чего, подписав их своей электронно-цифровой подписью, направил их в электронной форме на <адрес>.
Таким образом, обладая сведениями о наименовании, характеристиках, описании и свойствах Т. – «тракторы одноосные», а также о коде данного Т. в соответствии с <данные изъяты> со ставкой таможенной пошлины 10%, предвидя возможность наступления последствий в виде неуплаты в бюджет Российской Федерации таможенных платежей, и желая их наступления, ФИО5 и ФИО1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ группой лиц по предварительному сговору совершили уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации в особо крупном размере, подлежащих уплате за Т., перемещенные через таможенную границу <адрес>.
Так, не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО5, находясь на своем рабочем месте в здании <данные изъяты> по адресу: <адрес>, выполняя свою часть преступных обязательств, достоверно зная, что китайская компания «<данные изъяты>» отправила в адрес <данные изъяты>Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), моделей «<данные изъяты>» в количестве 480 штук, и «<данные изъяты>» в количестве 200 штук, сфотографировала согласно договоренности с ФИО1 культиватор марки «<данные изъяты>», не относящийся к предмету декларирования, с целью выдачи его за изделия «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>», после чего подготовила к отправке ФИО1 необходимые для декларирования документы, в том числе:
- инвойс <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, инвойс № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «<данные изъяты>»; «<данные изъяты>»;
- сертификат соответствия № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «<данные изъяты>»; «<данные изъяты>», а также недостоверные сведения о классификационном коде Т. согласно <данные изъяты>»;
- руководство по эксплуатации «<данные изъяты>», содержащее заведомо для них недостоверные сведения об отсутствии у Т. вала отбора мощности;
- руководство по эксплуатации «<данные изъяты>», содержащее заведомо для них недостоверные сведения об отсутствии у Т. вала отбора мощности;
- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «Мотокультиваторы».
Сформировав пакет документов, состоящий, в том числе из инвойсов, сертификата соответствия на Т., руководств по эксплуатации, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, а также фотографий культиватора марки «<данные изъяты>», необходимых для таможенного оформления и содержащих недостоверные сведения о наименовании, характеристиках и классификационном коде Т. согласно <данные изъяты>ФИО5 направила его ФИО1 для дальнейшего таможенного декларирования в целях введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик и функционала Т., тем самым выполнив действия, направленные на то, чтобы на основании подготовленных ею документов были внесены заведомо недостоверные сведения об описании Т. и его классификационном коде согласно <данные изъяты>.
Для реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, ФИО1, являясь специалистом по ВЭД и декларантом <данные изъяты>», и, имея в своем распоряжении электронно-цифровую подпись, оформленную на его имя директором <данные изъяты>, достоверно зная процедуру таможенного декларирования Т., а также что в соответствии с п. 1 ст. 136 ТК ЕАЭС обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, в отношении Т., помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом декларации на Т., а также о том, что в соответствии с п. 4 ст. 105 ТК ЕАЭС перечень сведений, подлежащих указанию в таможенной декларации, ограничивается только сведениями, которые необходимы для исчисления и уплаты таможенных платежей, и о том, что в соответствии с п. 3 ст. 84 ТК ЕАЭС декларант несет ответственность за заявление в таможенной декларации недостоверных сведений, будучи осведомленным, что китайская компания «<данные изъяты>» отправила в адрес <данные изъяты>Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), моделей «<данные изъяты>» в количестве 480 штук, и «<данные изъяты>» в количестве 200 штук, исполняя свою часть преступных обязательств, принял решение о недостоверном декларировании данного Т. в таможенном органе.
Во исполнение задуманного, с целью реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, путем введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик ввозимого Т., не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО1, находясь на территории <адрес>, на основании подготовленных ФИО5 документов, понимая, что заявленный им код Т. в соответствии с №, как «машины сельскохозяйственные, садовые или лесохозяйственные для подготовки и обработки П.; катки для газонов или спортплощадок: бороны, рыхлители, культиваторы, полольники и мотыги: - прочие», образует нулевую ставку ввозной таможенной пошлины, осуществил заполнение от имени <данные изъяты>» декларации на Т., заявив в ней следующие недостоверные сведения:
- в графе № «Грузовые места и описание Т.» - «Культиваторы c двигателем внутреннего сгорания мощностью 6,5 л.с., представляет собой самоходную машину, для подготовки и обработки П. под посадку садовых и огородных культур, растений. Обработка П. осуществляется ножами фрез (роторов), которые при вращении отрезают пласты П., крошат и перемешивают их, одновременно вызывая поступательное движение культиватора. Удержание культиватора во время работы и управление им осуществляется рядом идущим оператором за две ручки»;
- в графе № «Код Т.» - «№».
При этом ФИО1, достоверно зная о конструктивных особенностях перемещаемого Т., а также о том, что в соответствии с п.п. 4 п. 1 ст. 106 ТК ЕАЭС к сведениям, подлежащим указанию в декларации на Т. относятся, в том числе сведения о Т.: наименование, описание, необходимое для исчисления и взимания таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы и код Т. в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности, умышленно не указал в графе № «Грузовые места и описание Т.» декларации на Т. классификационные признаки, которые отражают конструктивные особенности Т., такие как возможность установки на единственную ведущую ось колес для выполнения транспортной работы или создания тягового усилия, наличие приспособления для крепления навесного и прицепного оборудования, а также наличие шкива отбора мощности, согласно которых Т. является «трактором одноосным» (мотоблоком), и классифицируется в подсубпозиции №.
Продолжая выполнять свою часть преступных обязательств, ФИО1 осуществил подачу декларации на Т., содержащую неполные и недостоверные сведения, в таможенный орган в электронной форме, заверенной своей электронно-цифровой подписью, на <адрес>, зарегистрированной ДД.ММ.ГГГГ за №.
В ходе контроля правильности классификации Т. в соответствии с единой <данные изъяты>, проведенного <данные изъяты>, установлено заявление декларантом недостоверных сведений об описании Т., а также, что классификация Т., продекларированных по декларации на Т.№ в соответствии с основными правилами интерпретации 1, 2 «а» и 6 <данные изъяты> и заключением ЭКС-региональный филиал ЦЭКТУ <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№ должна осуществляться в подсубпозиции №.
ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> принято решение по классификации Т. по <данные изъяты>№, продекларированных по декларации на Т.№, согласно которому изменено описание Т. на: «Представляет собой одноосный трактор (мотоблок), имеет предусмотренные конструкцией места для крепления дополнительного навесного и прицепного оборудования. Для передачи крутящего момента на навесное оборудование предусмотрено устройство отбора мощности в виде шкива. Сзади на хвостовой части рамы смонтировано сцепное устройство, которое служит для присоединения сменного прицепного оборудования. В сочетании с разными навесными или прицепными устройствами может выполнять работы по обработке П., сенокошению, снегоуборке, уборке территории, перевозки грузов, в качестве силового агрегата. Тяговое усилие создается за счет сцепления ведущих колес с землей (в комплекте отсутствует). Управление одноосным трактором (мотоблоком) осуществляется с помощью рулевой колонки с рукоятками и рычагами управления работой двигателя и трансмиссии. Поставляется в некомплектном виде (без транспортных колес), в комплекте с фрезами, позволяющими осуществлять культивирование и рыхление П.». Код Т.<данные изъяты> изменен на №.
Заявление ФИО5 и ФИО1 недостоверных сведений об описании и коде <данные изъяты> декларируемого Т. повлекло уклонение от уплаты таможенных платежей в размере 748 788 рублей 93 копейки, в том числе ввозной таможенной пошлины в сумме 634 566 рублей 89 копеек, НДС 18% - 114 222 рубля 04 копейки и корректировки декларации на Т..
Продолжая осуществлять свои преступные намерения, не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО5, находясь на своем рабочем месте в здании <данные изъяты> по вышеуказанному адресу, выполняя свою часть преступных обязательств, достоверно зная, что китайская компания «<данные изъяты>» товар - «одноосный трактор» (мотоблок), модели «<данные изъяты>» в количестве 252 штук, подготовила к отправке ФИО1 необходимые для декларирования документы, в том числе:
- инвойс № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «Мотокультиватор <данные изъяты>»;
- сертификат соответствия № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «Мотокультиватор <данные изъяты>», а также недостоверные сведения о классификационном коде Т. согласно №»;
- руководство по эксплуатации «<данные изъяты>», содержащее заведомо для них недостоверные сведения об отсутствии у Т. вала отбора мощности.
Сформировав пакет документов, состоящий, в том числе из инвойса, сертификата соответствия на Т., руководства по эксплуатации, необходимых для таможенного оформления и содержащих недостоверные сведения о наименовании, характеристиках и классификационном коде Т. согласно <данные изъяты>, ФИО5 направила его ФИО1 для дальнейшего таможенного декларирования, в целях введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик и функционала Т., тем самым выполнив действия, направленные на то, чтобы на основании подготовленных ею документов были внесены заведомо недостоверные сведения об описании Т. и его классификационном коде согласно <данные изъяты>.
Для реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, ФИО1, являясь специалистом по ВЭД и декларантом <данные изъяты>», и, имея в своем распоряжении электронно-цифровую подпись, оформленную на его имя директором <данные изъяты>», достоверно зная процедуру таможенного декларирования Т., а также что в соответствии с п. 1 ст. 136 ТК ЕАЭС обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, в отношении Т., помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом декларации на Т., а также о том, что в соответствии с п. 4 ст. 105 ТК ЕАЭС перечень сведений, подлежащих указанию в таможенной декларации, ограничивается только сведениями, которые необходимы для исчисления и уплаты таможенных платежей, и о том, что в соответствии с п. 3 ст. 84 ТК ЕАЭС декларант несет ответственность за заявление в таможенной декларации недостоверных сведений, будучи осведомленным, что китайская компания «<данные изъяты>» отправила в адрес <данные изъяты>Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), модели «<данные изъяты>» в количестве 252 штук, исполняя свою часть преступных обязательств, принял решение о недостоверном декларировании данного Т. в таможенном органе.
Во исполнение задуманного, с целью реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, путем введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик ввозимого Т., не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО1, находясь на территории <адрес>, на основании подготовленных ФИО5 документов, понимая, что заявленный им код Т. в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС – №, как «машины сельскохозяйственные, садовые или лесохозяйственные для подготовки и обработки П.; катки для газонов или спортплощадок: бороны, рыхлители, культиваторы, полольники и мотыги: - прочие», образует нулевую ставку ввозной таможенной пошлины, осуществил заполнение от имени <данные изъяты> декларации на Т., заявив в ней следующие недостоверные сведения:
- в графе № «Грузовые места и описание Т.» - «Культиваторы c двигателем внутреннего сгорания мощностью 6,5 л.с., представляет собой самоходную машину, для подготовки и обработки П. под посадку садовых и огородных культур, растений. Обработка П. осуществляется ножами фрез (роторов), которые при вращении отрезают пласты П., крошат и перемешивают их, одновременно вызывая поступательное движение культиватора. Удержание культиватора во время работы и управление им осуществляется рядом идущим оператором за две ручки»;
- в графе № «Код Т.» - «№».
При этом ФИО1, достоверно зная о конструктивных особенностях перемещаемого Т., а также о том, что в соответствии с п.п. 4 п. 1 ст. 106 ТК ЕАЭС к сведениям, подлежащим указанию в декларации на Т. относятся, в том числе сведения о Т.: наименование, описание, необходимое для исчисления и взимания таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы и код Т. в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности, умышленно не указал в графе № «Грузовые места и описание Т.» декларации на Т. классификационные признаки, которые отражают конструктивные особенности Т., такие как возможность установки на единственную ведущую ось колес для выполнения транспортной работы или создания тягового усилия, наличие приспособления для крепления навесного и прицепного оборудования, а также наличие шкива отбора мощности, согласно которых Т. является «трактором одноосным» (мотоблоком), и классифицируется в подсубпозиции № ТН ВЭД ЕАЭС.
Продолжая выполнять свою часть преступных обязательств, ФИО1 осуществил подачу декларации на Т., содержащую неполные и недостоверные сведения в таможенный орган в электронной форме, заверенной своей электронно-цифровой подписью, на <адрес> по вышеуказанному адресу, зарегистрированной ДД.ММ.ГГГГ за №.
В ходе контроля правильности классификации Т. в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС, проведенного <адрес>, установлено заявление декларантом недостоверных сведений об описании Т., а также, что классификация Т., продекларированных по декларации на Т.№ в соответствии с основными правилами интерпретации 1, 2 «а» и 6 ТН ВЭД ЕАЭС и заключением ЭКС-региональный филиал ЦЭКТУ <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№ должна осуществляться в подсубпозиции № ТН ВЭД ЕАЭС.
ДД.ММ.ГГГГ<адрес> принято решение по классификации Т. по ТН ВЭД ЕАЭС №, продекларированных по декларации на Т.№, согласно которому изменено описание Т. на: «Представляет собой одноосный трактор (мотоблок), имеет предусмотренные конструкцией места для крепления дополнительного навесного и прицепного оборудования. Для передачи крутящего момента на навесное оборудование предусмотрено устройство отбора мощности в виде шкива. Сзади на хвостовой части рамы смонтировано сцепное устройство, которое служит для присоединения сменного прицепного оборудования. В сочетании с разными навесными или прицепными устройствами может выполнять работы по обработке П., сенокошению, снегоуборке, уборке территории, перевозки грузов, в качестве силового агрегата. Тяговое усилие создается за счет сцепления ведущих колес с землей (в комплекте отсутствует). Управление одноосным трактором (мотоблоком) осуществляется с помощью рулевой колонки с рукоятками и рычагами управления работой двигателя и трансмиссии. Поставляется в некомплектном виде (без транспортных колес), в комплекте с фрезами, позволяющими осуществлять культивирование и рыхление П.». Код Т. ТН ВЭД ЕАЭС изменен на №.
Заявление ФИО5 и ФИО1 недостоверных сведений об описании и коде ТН ВЭД ЕАЭС декларируемого Т. повлекло уклонение от уплаты таможенных платежей в размере 265 863 рубля 53 копейки, в том числе ввозной таможенной пошлины в сумме 225 308 рублей 08 копеек, НДС 18% - 40 555 рублей 45 копеек и корректировки декларации на Т..
Продолжая осуществлять свои преступные намерения, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, находясь на своем рабочем месте, в здании <данные изъяты> по вышеуказанному адресу, выполняя свою часть преступных обязательств, достоверно зная, что китайская компания «<данные изъяты>» отправила в адрес <данные изъяты>Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), модели «<данные изъяты>» в количестве 252 штук, подготовила к отправке ФИО1 необходимые для декларирования документы, в том числе:
- инвойс № № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «<данные изъяты>»;
- сертификат соответствия № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «Мотокультиватор <данные изъяты>», а также недостоверные сведения о классификационном коде Т. согласно ТН ВЭД ЕАЭС – «№»;
- руководство по эксплуатации «<данные изъяты>», содержащее заведомо для них недостоверные сведения об отсутствии у Т. вала отбора мощности.
Сформировав пакет документов, состоящий, в том числе из инвойса, сертификата соответствия на Т., руководства по эксплуатации, необходимых для таможенного оформления и содержащих недостоверные сведения о наименовании, характеристиках и классификационном коде Т. согласно ТН ВЭД ЕАЭС, ФИО5 направила его ФИО1 для дальнейшего таможенного декларирования, в целях введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик и функционала Т., тем самым выполнив действия, направленные на то, чтобы на основании подготовленных ею документов были внесены заведомо недостоверные сведения об описании Т. и его классификационном коде согласно ТН ВЭД ЕАЭС.
Для реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, ФИО1, являясь специалистом по ВЭД и декларантом <данные изъяты>», и, имея в своем распоряжении электронно-цифровую подпись, оформленную на его имя директором <данные изъяты>, достоверно зная процедуру таможенного декларирования Т., а также, что в соответствии с п. 1 ст. 136 ТК ЕАЭС обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, в отношении Т., помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом декларации на Т., а также о том, что в соответствии с п. 4 ст. 105 ТК ЕАЭС перечень сведений, подлежащих указанию в таможенной декларации, ограничивается только сведениями, которые необходимы для исчисления и уплаты таможенных платежей, и о том, что в соответствии с п. 3 ст. 84 ТК ЕАЭС декларант несет ответственность за заявление в таможенной декларации недостоверных сведений, будучи осведомленным, что китайская компания «<данные изъяты>» отправила в адрес <данные изъяты>Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), модели «<данные изъяты>» в количестве 252 штук, исполняя свою часть преступных обязательств, принял решение о недостоверном декларировании данного Т. в таможенном органе.
Во исполнение задуманного, с целью реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, путем введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик ввозимого Т., не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО1, находясь на территории <адрес>, на основании подготовленных ФИО5 документов, понимая, что заявленный им код Т. в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС – №, как «машины сельскохозяйственные, садовые или лесохозяйственные для подготовки и обработки П.; катки для газонов или спортплощадок: бороны, рыхлители, культиваторы, полольники и мотыги: - прочие», образует нулевую ставку ввозной таможенной пошлины, осуществил заполнение от имени <данные изъяты> декларации на Т., заявив в ней следующие недостоверные сведения о Т.:
- в графе № «Грузовые места и описание Т.» - «Культиваторы c двигателем внутреннего сгорания мощностью 6,5 л.с., представляет собой самоходную машину, для подготовки и обработки П. под посадку садовых и огородных культур, растений. Обработка П. осуществляется ножами фрез (роторов), которые при вращении отрезают пласты П., крошат и перемешивают их, одновременно вызывая поступательное движение культиватора. Удержание культиватора во время работы и управление им осуществляется рядом идущим оператором за две ручки»;
- в графе № «Код Т.» - «№».
При этом ФИО1, достоверно зная о конструктивных особенностях перемещаемого Т., а также о том, что в соответствии с п.п. 4 п. 1 ст. 106 ТК ЕАЭС к сведениям, подлежащим указанию в декларации на Т. относятся, в том числе, сведения о Т.: наименование, описание, необходимое для исчисления и взимания таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы и код Т. в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности, умышленно не указал в графе № «Грузовые места и описание Т.» декларации на Т. классификационные признаки, которые отражают конструктивные особенности Т., такие как возможность установки на единственную ведущую ось колес для выполнения транспортной работы или создания тягового усилия, наличие приспособления для крепления навесного и прицепного оборудования, а также наличие шкива отбора мощности, согласно которых Т. является «трактором одноосным» (мотоблоком), и классифицируется в подсубпозиции № ТН ВЭД ЕАЭС.
Продолжая выполнять свою часть преступных обязательств, ФИО1 осуществил подачу декларации на Т., содержащую неполные и недостоверные сведения в таможенный орган в электронной форме, заверенной своей электронно-цифровой подписью, на Пальниковский таможенный пост Пермской таможни по вышеуказанному адресу, зарегистрированной ДД.ММ.ГГГГ за №.
В ходе контроля правильности классификации Т. в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС, проведенного <данные изъяты>, установлено заявление декларантом недостоверных сведений об описании Т., а также, что классификация Т., продекларированных по декларации на Т.№ в соответствии с основными правилами интерпретации 1, 2 «а» и 6 ТН ВЭД ЕАЭС и заключением <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№ должна осуществляться в подсубпозиции № ТН ВЭД ЕАЭС.
ДД.ММ.ГГГГ<адрес> таможней принято решение по классификации Т. по ТН ВЭД ЕАЭС №, продекларированных по декларации на Т.№, согласно которому изменено описание Т. на: «Представляет собой одноосный трактор (мотоблок), имеет предусмотренные конструкцией места для крепления дополнительного навесного и прицепного оборудования. Для передачи крутящего момента на навесное оборудование предусмотрено устройство отбора мощности в виде шкива. Сзади на хвостовой части рамы смонтировано сцепное устройство, которое служит для присоединения сменного прицепного оборудования. В сочетании с разными навесными или прицепными устройствами может выполнять работы по обработке П., сенокошению, снегоуборке, уборке территории, перевозки грузов, в качестве силового агрегата. Тяговое усилие создается за счет сцепления ведущих колес с землей (в комплекте отсутствует). Управление одноосным трактором (мотоблоком) осуществляется с помощью рулевой колонки с рукоятками и рычагами управления работой двигателя и трансмиссии. Поставляется в некомплектном виде (без транспортных колес), в комплекте с фрезами, позволяющими осуществлять культивирование и рыхление П.». Код Т. ТН ВЭД ЕАЭС изменен на №.
Заявление ФИО5 и ФИО1 недостоверных сведений об описании и коде ТН ВЭД ЕАЭС декларируемого Т. повлекло уклонение от уплаты таможенных платежей в размере 266 121 рубль 79 копеек, в том числе ввозной таможенной пошлины в сумме 225 526 рублей 94 копейки, НДС 18% - 40 594 рубля 85 копеек и корректировки декларации на Т..
Продолжая осуществлять свои преступные намерения, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5 находясь на своем рабочем месте в здании <данные изъяты> по вышеуказанному адресу, выполняя свою часть преступных обязательств, достоверно зная, что китайская компания «<данные изъяты>» отправила в адрес <данные изъяты>Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), моделей «<данные изъяты>» в количестве 300 штук, «<данные изъяты>» в количестве 140 штук, <данные изъяты> в количестве 200 штук, подготовила к отправке ФИО1 необходимые для декларирования документы, в том числе:
- инвойс № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «<данные изъяты>»; «<данные изъяты>», инвойс № № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «<данные изъяты>»;
- сертификат соответствия № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «Мотокультиватор <данные изъяты>», «Мотокультиватор <данные изъяты>», «Мотокультиватор <данные изъяты>», а также недостоверные сведения о классификационном коде Т. согласно <данные изъяты>»;
- руководство по эксплуатации «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», содержащее заведомо для них недостоверные сведения об отсутствии у Т. вала отбора мощности;
- руководство по эксплуатации «<данные изъяты>», содержащее заведомо для них недостоверные сведения об отсутствии у Т. вала отбора мощности.
Сформировав пакет документов, состоящий, в том числе из инвойса, сертификата соответствия на Т., руководства по эксплуатации, необходимых для таможенного оформления и содержащих недостоверные сведения о наименовании, характеристиках и классификационном коде Т. согласно ТН ВЭД ЕАЭС, ФИО5 направила его ФИО1 для дальнейшего таможенного декларирования, в целях введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик и функционала Т., тем самым выполнив действия, направленные на то, чтобы на основании подготовленных ею документов были внесены заведомо недостоверные сведения об описании Т. и его классификационном коде согласно ТН ВЭД ЕАЭС.
Для реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, ФИО1, являясь специалистом по ВЭД и декларантом <данные изъяты>, и, имея в своем распоряжении электронно-цифровую подпись, оформленную на его имя директором <данные изъяты>», достоверно зная процедуру таможенного декларирования Т., а также, что в соответствии с п. 1 ст. 136 ТК ЕАЭС обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, в отношении Т., помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом декларации на Т., а также о том, что в соответствии с п. 4 ст. 105 ТК ЕАЭС перечень сведений, подлежащих указанию в таможенной декларации, ограничивается только сведениями, которые необходимы для исчисления и уплаты таможенных платежей, и о том, что в соответствии с п. 3 ст. 84 ТК ЕАЭС декларант несет ответственность за заявление в таможенной декларации недостоверных сведений, будучи осведомленным, что китайская компания «<данные изъяты>» отправила в адрес <данные изъяты>Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), моделей «<данные изъяты>» в количестве 300 штук, <данные изъяты> в количестве 200 штук, «<данные изъяты>» в количестве 140 штук, исполняя свою часть преступных обязательств, принял решение о недостоверном декларировании данного Т. в таможенном органе.
Во исполнение задуманного, с целью реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, путем введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик ввозимого Т., не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО1, находясь на территории <адрес>, на основании подготовленных ФИО5 документов, понимая, что заявленный им код Т. в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС – №, как «машины сельскохозяйственные, садовые или лесохозяйственные для подготовки и обработки П.; катки для газонов или спортплощадок: бороны, рыхлители, культиваторы, полольники и мотыги: - прочие», образует нулевую ставку ввозной таможенной пошлины, осуществил заполнение от имени <данные изъяты> декларации на Т., заявив в ней следующие недостоверные сведения о Т.:
- в графе № «Грузовые места и описание Т.» - «Культиваторы c двигателем внутреннего сгорания мощностью 6,5 л.с., представляет собой самоходную машину, для подготовки и обработки П. под посадку садовых и огородных культур, растений. Обработка П. осуществляется ножами фрез (роторов), которые при вращении отрезают пласты П., крошат и перемешивают их, одновременно вызывая поступательное движение культиватора. Удержание культиватора во время работы и управление им осуществляется рядом идущим оператором за две ручки»;
- в графе № «Код Т.» - «№».
При этом ФИО1, достоверно зная о конструктивных особенностях перемещаемого Т., а также о том, что в соответствии с п.п. 4 п. 1 ст. 106 ТК ЕАЭС к сведениям, подлежащим указанию в декларации на Т. относятся, в том числе сведения о Т.: наименование, описание, необходимое для исчисления и взимания таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы и код Т. в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности, умышленно не указал в графе № «Грузовые места и описание Т.» декларации на Т. классификационные признаки, которые отражают конструктивные особенности Т., такие как возможность установки на единственную ведущую ось колес для выполнения транспортной работы или создания тягового усилия, наличие приспособления для крепления навесного и прицепного оборудования, а также наличие шкива отбора мощности, согласно которых Т. является «трактором одноосным» (мотоблоком) и классифицируется в подсубпозиции № ТН ВЭД ЕАЭС.
Продолжая выполнять свою часть преступных обязательств, ФИО1 осуществил подачу декларации на Т., содержащую неполные и недостоверные сведения в таможенный орган в электронной форме, заверенной своей электронно-цифровой подписью, на <адрес> по вышеуказанному адресу, зарегистрированной ДД.ММ.ГГГГ за №.
В ходе контроля правильности классификации Т. в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС, проведенного <данные изъяты>, установлено заявление декларантом недостоверных сведений об описании Т., а также, что классификация Т., продекларированных по декларации на Т.№ в соответствии с основными правилами интерпретации 1, 2 «а» и 6 ТН ВЭД ЕАЭС и заключением ЭКС-региональный филиал ЦЭКТУ <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№ должна осуществляться в подсубпозиции № ТН ВЭД ЕАЭС.
ДД.ММ.ГГГГ<адрес> таможней принято решение по классификации Т. по ТН ВЭД ЕАЭС №, продекларированных по декларации на Т.№, согласно которому изменено описание Т. на: «Представляет собой одноосный трактор (мотоблок), имеет предусмотренные конструкцией места для крепления дополнительного навесного и прицепного оборудования. Для передачи крутящего момента на навесное оборудование предусмотрено устройство отбора мощности в виде шкива. Сзади на хвостовой части рамы смонтировано сцепное устройство, которое служит для присоединения сменного прицепного оборудования. В сочетании с разными навесными или прицепными устройствами может выполнять работы по обработке П., сенокошению, снегоуборке, уборке территории, перевозки грузов, в качестве силового агрегата. Тяговое усилие создается за счет сцепления ведущих колес с землей (в комплекте отсутствует). Управление одноосным трактором (мотоблоком) осуществляется с помощью рулевой колонки с рукоятками и рычагами управления работой двигателя и трансмиссии. Поставляется в некомплектном виде (без транспортных колес), в комплекте с фрезами, позволяющими осуществлять культивирование и рыхление П.». Код Т. ТН ВЭД ЕАЭС изменен на №.
Заявление ФИО5 и ФИО1 недостоверных сведений об описании и коде ТН ВЭД ЕАЭС декларируемого Т. повлекло уклонение от уплаты таможенных платежей в размере 736 142 рубля 52 копейки, в том числе ввозной таможенной пошлины в сумме 623 849 рублей 59 копеек, НДС 18% - 112 292 рубля 93 копейки и корректировки декларации на Т..
Продолжая осуществлять свои преступные намерения, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, находясь на своем рабочем месте в здании <данные изъяты>» по вышеуказанному адресу, выполняя свою часть преступных обязательств, достоверно зная, что китайская компания «<данные изъяты>» отправила в адрес <данные изъяты>Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), моделей «<данные изъяты>» в количестве 340 штук, <данные изъяты> в количестве 300 штук, подготовила к отправке ФИО1 необходимые для декларирования документы, в том числе:
- инвойс № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «Мотокультиватор <данные изъяты>», инвойс № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «Мотокультиватор <данные изъяты>»;
- сертификат соответствия № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «Мотокультиватор <данные изъяты>», «Мотокультиватор <данные изъяты>», а также недостоверные сведения о классификационном коде Т. согласно ТН ВЭД ЕАЭС – «№»;
- руководство по эксплуатации «<данные изъяты> содержащее заведомо для них недостоверные сведения об отсутствии у Т. вала отбора мощности;
- руководство по эксплуатации «<данные изъяты>», содержащее заведомо для них недостоверные сведения об отсутствии у Т. вала отбора мощности.
Сформировав пакет документов, состоящий, в том числе из инвойса, сертификата соответствия на Т., руководства по эксплуатации, необходимых для таможенного оформления и содержащих недостоверные сведения о наименовании, характеристиках и классификационном коде Т. согласно ТН ВЭД ЕАЭС, ФИО5 направила его ФИО1 для дальнейшего таможенного декларирования, в целях введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик и функционала Т., тем самым выполнив действия, направленные на то, чтобы на основании подготовленных ею документов были внесены заведомо недостоверные сведения об описании Т. и его классификационном коде согласно ТН ВЭД ЕАЭС.
Для реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, ФИО1, являясь специалистом по ВЭД и декларантом <данные изъяты>», и, имея в своем распоряжении электронно-цифровую подпись, оформленную на его имя директором <данные изъяты>», достоверно зная процедуру таможенного декларирования Т., а также, что в соответствии с п. 1 ст. 136 ТК ЕАЭС обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, в отношении Т., помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом декларации на Т., также о том, что в соответствии с п. 4 ст. 105 ТК ЕАЭС перечень сведений, подлежащих указанию в таможенной декларации, ограничивается только сведениями, которые необходимы для исчисления и уплаты таможенных платежей, и о том, что в соответствии с п. 3 ст. 84 ТК ЕАЭС декларант несет ответственность за заявление в таможенной декларации недостоверных сведений, будучи осведомленным, что китайская компания «<данные изъяты>» отправила в адрес <данные изъяты>» Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), моделей «<данные изъяты>» в количестве 340 штук, <данные изъяты> в количестве 300 штук, исполняя свою часть преступных обязательств, принял решение о недостоверном декларировании данного Т. в таможенном органе.
Во исполнение задуманного, с целью реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, путем введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик ввозимого Т., не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО1, находясь на территории <адрес>, на основании подготовленных ФИО5 документов, понимая, что заявленный им код Т. в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС – №, как «машины сельскохозяйственные, садовые или лесохозяйственные для подготовки и обработки П.; катки для газонов или спортплощадок: бороны, рыхлители, культиваторы, полольники и мотыги: - прочие», образует нулевую ставку ввозной таможенной пошлины, осуществил заполнение от имени <данные изъяты> декларации на Т., заявив в ней следующие недостоверные сведения о Т.:
- в графе № «Грузовые места и описание Т.» - «Культиваторы c двигателем внутреннего сгорания мощностью 8 л.с., представляет собой самоходную машину, для подготовки и обработки П. под посадку садовых и огородных культур, растений. Обработка П. осуществляется ножами фрез (роторов), которые при вращении отрезают пласты П., крошат и перемешивают их, одновременно вызывая поступательное движение культиватора. Удержание культиватора во время работы и управление им осуществляется рядом идущим оператором за две ручки»;
- в графе № «Код Т.» - «№».
При этом ФИО1, достоверно зная о конструктивных особенностях перемещаемого Т., а также о том, что в соответствии с п.п. 4 п. 1 ст. 106 ТК ЕАЭС к сведениям, подлежащим указанию в декларации на Т. относятся, в том числе сведения о Т.: наименование, описание, необходимое для исчисления и взимания таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы и код Т. в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности, умышленно не указал в графе № «Грузовые места и описание Т.» декларации на Т. классификационные признаки, которые отражают конструктивные особенности Т., такие как возможность установки на единственную ведущую ось колес для выполнения транспортной работы или создания тягового усилия, наличие приспособления для крепления навесного и прицепного оборудования, а также наличие шкива отбора мощности, согласно которых Т. является «трактором одноосным» (мотоблоком) и классифицируется в подсубпозиции № ТН ВЭД ЕАЭС.
Продолжая выполнять свою часть преступных обязательств, ФИО1 осуществил подачу декларации на Т., содержащую неполные и недостоверные сведения в таможенный орган в электронной форме, заверенной своей электронно-цифровой подписью, на <адрес>, расположенный по вышеуказанному адресу, зарегистрированной ДД.ММ.ГГГГ за №.
В ходе контроля правильности классификации Т. в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС, проведенного <адрес>, установлено заявление декларантом недостоверных сведений об описании Т., а также, что классификация Т., продекларированных по декларации на Т.№ в соответствии с основными правилами интерпретации 1, 2 «а» и 6 ТН ВЭД ЕАЭС и заключением ЭКС-региональный филиал ЦЭКТУ <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№ должна осуществляться в подсубпозиции № ТН ВЭД ЕАЭС.
ДД.ММ.ГГГГ<адрес> таможней принято решение по классификации Т. по ТН ВЭД ЕАЭС №, продекларированных по декларации на Т.№, согласно которому изменено описание Т. на: «Представляет собой одноосный трактор (мотоблок), имеет предусмотренные конструкцией места для крепления дополнительного навесного и прицепного оборудования. Для передачи крутящего момента на навесное оборудование предусмотрено устройство отбора мощности в виде шкива. Сзади на хвостовой части рамы смонтировано сцепное устройство, которое служит для присоединения сменного прицепного оборудования. В сочетании с разными навесными или прицепными устройствами может выполнять работы по обработке П., сенокошению, снегоуборке, уборке территории, перевозки грузов, в качестве силового агрегата. Тяговое усилие создается за счет сцепления ведущих колес с землей (в комплекте отсутствует). Управление одноосным трактором (мотоблоком) осуществляется с помощью рулевой колонки с рукоятками и рычагами управления работой двигателя и трансмиссии. Поставляется в некомплектном виде (без транспортных колес), в комплекте с фрезами, позволяющими осуществлять культивирование и рыхление П.». Код Т. ТН ВЭД ЕАЭС изменен на №.
Заявление ФИО5 и ФИО1 недостоверных сведений об описании и коде ТН ВЭД ЕАЭС декларируемого Т. повлекло уклонение от уплаты таможенных платежей в размере 798 233 рубля 32 копейки, в том числе ввозной таможенной пошлины в сумме 676 468 рублей 92 копейки, НДС 18% - 121 764 рубля 40 копеек и корректировки декларации на Т..
Продолжая осуществлять свои преступные намерения, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, находясь на своем рабочем месте в здании <данные изъяты> по вышеуказанному адресу, выполняя свою часть преступных обязательств, достоверно зная, что китайская компания «<данные изъяты>» отправила в адрес <данные изъяты>» Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), модели «<данные изъяты>» в количестве 296 штук, подготовила к отправке ФИО1 необходимые для декларирования документы, в том числе:
- инвойс № № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «Мотокультиватор <данные изъяты>»;
- сертификат соответствия № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «Мотокультиватор <данные изъяты>», а также недостоверные сведения о классификационном коде Т. согласно <данные изъяты>»;
- руководство по эксплуатации «<данные изъяты>», содержащее заведомо для них недостоверные сведения об отсутствии у Т. вала отбора мощности.
Сформировав пакет документов, состоящий, в том числе из инвойса, сертификата соответствия на Т., руководства по эксплуатации, необходимых для таможенного оформления и содержащих недостоверные сведения о наименовании, характеристиках и классификационном коде Т. согласно ТН ВЭД ЕАЭС, ФИО5 направила его ФИО1 для дальнейшего таможенного декларирования, в целях введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик и функционала Т., тем самым выполнив действия, направленные на то, чтобы на основании подготовленных ею документов были внесены заведомо недостоверные сведения об описании Т. и его классификационном коде согласно ТН ВЭД ЕАЭС.
Для реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, ФИО1, являясь специалистом по ВЭД и декларантом <данные изъяты>», и, имея в своем распоряжении электронно-цифровую подпись, оформленную на его имя директором <данные изъяты>, достоверно зная процедуру таможенного декларирования Т., а также, что в соответствии с п. 1 ст. 136 ТК ЕАЭС обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, в отношении Т., помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом декларации на Т., также о том, что в соответствии с п. 4 ст. 105 ТК ЕАЭС перечень сведений, подлежащих указанию в таможенной декларации, ограничивается только сведениями, которые необходимы для исчисления и уплаты таможенных платежей, и о том, что в соответствии с п. 3 ст. 84 ТК ЕАЭС декларант несет ответственность за заявление в таможенной декларации недостоверных сведений, будучи осведомленным, что китайская компания «<данные изъяты>» отправила в адрес <данные изъяты>» Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), модели «<данные изъяты>» в количестве 296 штук, исполняя свою часть преступных обязательств, принял решение о недостоверном декларировании данного Т. в таможенном органе.
Во исполнение задуманного, с целью реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, путем введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик ввозимого Т., не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО1, находясь на территории <адрес>, на основании подготовленных ФИО5 документов, понимая, что заявленный им код Т. в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС – №, как «машины сельскохозяйственные, садовые или лесохозяйственные для подготовки и обработки П.; катки для газонов или спортплощадок: бороны, рыхлители, культиваторы, полольники и мотыги: - прочие», образует нулевую ставку ввозной таможенной пошлины, осуществил заполнение от имени <данные изъяты> декларации на Т., заявив в ней следующие недостоверные сведения о Т.:
- в графе № «Грузовые места и описание Т.» - «Культиваторы c двигателем внутреннего сгорания мощностью 6,5 л.с., представляет собой самоходную машину, для подготовки и обработки П. под посадку садовых и огородных культур, растений. Обработка П. осуществляется ножами фрез (роторов), которые при вращении отрезают пласты П., крошат и перемешивают их, одновременно вызывая поступательное движение культиватора. Удержание культиватора во время работы и управление им осуществляется рядом идущим оператором за две ручки»;
- в графе № «Код Т.» - «№».
При этом ФИО1, достоверно зная о конструктивных особенностях перемещаемого Т., а также о том, что в соответствии с п.п. 4 п. 1 ст. 106 ТК ЕАЭС к сведениям, подлежащим указанию в декларации на Т. относятся, в том числе сведения о Т.: наименование, описание, необходимое для исчисления и взимания таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы и код Т. в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности, умышленно не указал в графе № «Грузовые места и описание Т.» декларации на Т. классификационные признаки, которые отражают конструктивные особенности Т., такие как возможность установки на единственную ведущую ось колес для выполнения транспортной работы или создания тягового усилия, наличие приспособления для крепления навесного и прицепного оборудования, а также наличие шкива отбора мощности, согласно которых Т. является «трактором одноосным» (мотоблоком) и классифицируется в подсубпозиции № ТН ВЭД ЕАЭС.
Продолжая выполнять свою часть преступных обязательств, ФИО1 осуществил подачу декларации на Т., содержащую неполные и недостоверные сведения в таможенный орган в электронной форме, заверенной своей электронно-цифровой подписью, на <адрес> по вышеуказанному адресу, зарегистрированной ДД.ММ.ГГГГ за №.
В ходе контроля правильности классификации Т. в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС, проведенного <адрес>, установлено заявление декларантом недостоверных сведений об описании Т., а также, что классификация Т., продекларированных по декларации на Т.№ в соответствии с основными правилами интерпретации 1, 2 «а» и 6 ТН ВЭД ЕАЭС должна осуществляться в подсубпозиции № ТН ВЭД ЕАЭС.
ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> принято решение по классификации Т. по ТН ВЭД ЕАЭС №, продекларированных по декларации на Т.№, согласно которому изменено описание Т. на: «Представляет собой одноосный трактор (мотоблок), имеет предусмотренные конструкцией места для крепления дополнительного навесного и прицепного оборудования. Для передачи крутящего момента на навесное оборудование предусмотрено устройство отбора мощности в виде шкива. Сзади на хвостовой части рамы смонтировано сцепное устройство, которое служит для присоединения сменного прицепного оборудования. В сочетании с разными навесными или прицепными устройствами может выполнять работы по обработке П., сенокошению, снегоуборке, уборке территории, перевозки грузов, в качестве силового агрегата. Тяговое усилие создается за счет сцепления ведущих колес с землей (в комплекте отсутствует). Управление одноосным трактором (мотоблоком) осуществляется с помощью рулевой колонки с рукоятками и рычагами управления работой двигателя и трансмиссии. Поставляется в некомплектном виде (без транспортных колес), в комплекте с фрезами, позволяющими осуществлять культивирование и рыхление П.». Код Т. ТН ВЭД ЕАЭС изменен на №.
Заявление ФИО5 и ФИО1 недостоверных сведений об описании и коде ТН ВЭД ЕАЭС декларируемого Т. повлекло уклонение от уплаты таможенных платежей в размере 388 439 рублей 72 копейки, в том числе ввозной таможенной пошлины в сумме 329 186 рублей 21 копейки, НДС 18% - 59 253 рубля 51 копейки и корректировки декларации на Т..
Продолжая осуществлять свои преступные намерения, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, находясь на своем рабочем месте в здании <данные изъяты> по вышеуказанному адресу, выполняя свою часть преступных обязательств, достоверно зная, что китайская компания «<данные изъяты>» отправила в адрес <данные изъяты>Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), моделей «<данные изъяты>» в количестве 4 штук, <данные изъяты> в количестве 300 штук, подготовила к отправке ФИО1 необходимые для декларирования документы, в том числе:
- инвойс № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «Мотокультиватор <данные изъяты>»; «Мотокультиватор <данные изъяты>»;
- сертификат соответствия № № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «Мотокультиватор №», «Мотокультиватор №», а также недостоверные сведения о классификационном коде Т. согласно ТН ВЭД ЕАЭС – «№»;
- руководство по эксплуатации «<данные изъяты>», содержащее заведомо для них недостоверные сведения об отсутствии у Т. вала отбора мощности;
- руководство по эксплуатации «<данные изъяты>», содержащее заведомо для них недостоверные сведения об отсутствии у Т. вала отбора мощности.
Сформировав пакет документов, состоящий, в том числе из инвойса, сертификата соответствия на Т., руководства по эксплуатации, необходимых для таможенного оформления и содержащих недостоверные сведения о наименовании, характеристиках и классификационном коде Т. согласно ТН ВЭД ЕАЭС, ФИО5 направила его ФИО1 для дальнейшего таможенного декларирования, в целях введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик и функционала Т., тем самым выполнив действия, направленные на то, чтобы на основании подготовленных ею документов были внесены заведомо недостоверные сведения об описании Т. и его классификационном коде согласно ТН ВЭД ЕАЭС.
Для реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, ФИО1, являясь специалистом по ВЭД и декларантом <данные изъяты>, и, имея в своем распоряжении электронно-цифровую подпись, оформленную на его имя директором <данные изъяты> достоверно зная процедуру таможенного декларирования Т., а также, что в соответствии с п. 1 ст. 136 ТК ЕАЭС обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, в отношении Т., помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом декларации на Т., также о том, что в соответствии с п. 4 ст. 105 ТК ЕАЭС перечень сведений, подлежащих указанию в таможенной декларации, ограничивается только сведениями, которые необходимы для исчисления и уплаты таможенных платежей, и о том, что в соответствии с п. 3 ст. 84 ТК ЕАЭС декларант несет ответственность за заявление в таможенной декларации недостоверных сведений, будучи осведомленным, что китайская компания «<данные изъяты>» отправила в адрес <данные изъяты>Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), моделей «<данные изъяты>» в количестве 4 штук, <данные изъяты> в количестве 300 штук, исполняя свою часть преступных обязательств, принял решение о недостоверном декларировании данного Т. в таможенном органе.
Во исполнение задуманного, с целью реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, путем введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик ввозимого Т., не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО1, находясь на территории <адрес>, на основании подготовленных ФИО5 документов, понимая, что заявленный им код Т. в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС – №, как «машины сельскохозяйственные, садовые или лесохозяйственные для подготовки и обработки П.; катки для газонов или спортплощадок: бороны, рыхлители, культиваторы, полольники и мотыги: - прочие», образует нулевую ставку ввозной таможенной пошлины, осуществил заполнение от имени <данные изъяты> декларации на Т., заявив в ней следующие недостоверные сведения о Т.:
- в графе № «Грузовые места и описание Т.» - «Культиваторы c двигателем внутреннего сгорания мощностью 8 л.с., представляет собой самоходную машину, для подготовки и обработки П. под посадку садовых и огородных культур, растений. Обработка П. осуществляется ножами фрез (роторов), которые при вращении отрезают пласты П., крошат и перемешивают их, одновременно вызывая поступательное движение культиватора. Удержание культиватора во время работы и управление им осуществляется рядом идущим оператором за две ручки»;
- в графе № «Код Т.» - «№».
При этом ФИО1, достоверно зная о конструктивных особенностях перемещаемого Т., а также о том, что в соответствии с п.п. 4 п. 1 ст. 106 ТК ЕАЭС к сведениям, подлежащим указанию в декларации на Т. относятся, в том числе сведения о Т.: наименование, описание, необходимое для исчисления и взимания таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы и код Т. в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности, умышленно не указал в графе № «Грузовые места и описание Т.» декларации на Т. классификационные признаки, которые отражают конструктивные особенности Т., такие как возможность установки на единственную ведущую ось колес для выполнения транспортной работы или создания тягового усилия, наличие приспособления для крепления навесного и прицепного оборудования, а также наличие шкива отбора мощности, согласно которых Т. является «трактором одноосным» (мотоблоком) и классифицируется в подсубпозиции № ТН ВЭД ЕАЭС.
Продолжая выполнять свою часть преступных обязательств, ФИО1 осуществил подачу декларации на Т., содержащую неполные и недостоверные сведения в таможенный орган в электронной форме, заверенной своей электронно-цифровой подписью, на Пальниковский таможенный пост Пермской таможни по вышеуказанному адресу, зарегистрированной ДД.ММ.ГГГГ за №.
В ходе контроля правильности классификации Т. в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС, проведенного Пермской таможней, установлено заявление декларантом недостоверных сведений об описании Т., а также, что классификация Т., продекларированных по декларации на Т.№ в соответствии с основными правилами интерпретации 1, 2 «а» и 6 ТН ВЭД ЕАЭС должна осуществляться в подсубпозиции 8701 № ТН ВЭД ЕАЭС.
ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> принято решение по классификации Т. по ТН ВЭД ЕАЭС №, продекларированных по декларации на Т.№, согласно которому изменено описание Т. на: «Представляет собой одноосный трактор (мотоблок), имеет предусмотренные конструкцией места для крепления дополнительного навесного и прицепного оборудования. Для передачи крутящего момента на навесное оборудование предусмотрено устройство отбора мощности в виде шкива. Сзади на хвостовой части рамы смонтировано сцепное устройство, которое служит для присоединения сменного прицепного оборудования. В сочетании с разными навесными или прицепными устройствами может выполнять работы по обработке П., сенокошению, снегоуборке, уборке территории, перевозки грузов, в качестве силового агрегата. Тяговое усилие создается за счет сцепления ведущих колес с землей (в комплекте отсутствует). Управление одноосным трактором (мотоблоком) осуществляется с помощью рулевой колонки с рукоятками и рычагами управления работой двигателя и трансмиссии. Поставляется в некомплектном виде (без транспортных колес), в комплекте с фрезами, позволяющими осуществлять культивирование и рыхление П.». Код Т. ТН ВЭД ЕАЭС изменен на №.
Заявление ФИО5 и ФИО1 недостоверных сведений об описании и коде ТН ВЭД ЕАЭС декларируемого Т. повлекло уклонение от уплаты таможенных платежей в размере 393 272 рубля 84 копейки, в том числе ввозной таможенной пошлины в сумме 333 282 рубля 07 копеек, НДС 18% - 59 990 рублей 77 копеек и корректировки декларации на Т..
Продолжая осуществлять свои преступные намерения, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, находясь на своем рабочем месте в здании <данные изъяты> по вышеуказанном адресу, выполняя свою часть преступных обязательств, достоверно зная, что китайская компания «<данные изъяты>» отправила в адрес <данные изъяты>Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), моделей «<данные изъяты>» в количестве 4 штук, <данные изъяты> в количестве 300 штук, подготовила к отправке ФИО1 необходимые для декларирования документы, в том числе:
- инвойс № № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «Мотокультиватор <данные изъяты>»;
- сертификат соответствия № № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «Мотокультиватор <данные изъяты>», «Мотокультиватор <данные изъяты>», а также недостоверные сведения о классификационном коде Т. согласно ТН ВЭД ЕАЭС – «№»;
- руководство по эксплуатации «<данные изъяты>», содержащее заведомо для них недостоверные сведения об отсутствии у Т. вала отбора мощности.
Сформировав пакет документов, состоящий, в том числе из инвойса, сертификата соответствия на Т., руководства по эксплуатации, необходимых для таможенного оформления и содержащих недостоверные сведения о наименовании, характеристиках и классификационном коде Т. согласно ТН ВЭД ЕАЭС, ФИО5 направила его ФИО1 для дальнейшего таможенного декларирования, в целях введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик и функционала Т., тем самым выполнив действия, направленные на то, чтобы на основании подготовленных ею документов были внесены заведомо недостоверные сведения об описании Т. и его классификационном коде согласно ТН ВЭД ЕАЭС.
Для реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, ФИО1, являясь специалистом по <данные изъяты> и декларантом <данные изъяты>», и, имея в своем распоряжении электронно-цифровую подпись, оформленную на его имя директором <данные изъяты>, достоверно зная процедуру таможенного декларирования Т., а также, что в соответствии с п. 1 ст. 136 ТК ЕАЭС обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, в отношении Т., помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом декларации на Т., также о том, что в соответствии с п. 4 ст. 105 ТК ЕАЭС перечень сведений, подлежащих указанию в таможенной декларации, ограничивается только сведениями, которые необходимы для исчисления и уплаты таможенных платежей, и о том, что в соответствии с п. 3 ст. 84 ТК ЕАЭС декларант несет ответственность за заявление в таможенной декларации недостоверных сведений, будучи осведомленным, что китайская компания «<данные изъяты>» отправила в адрес <данные изъяты>Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), моделей «<данные изъяты>» в количестве 4 штук, <данные изъяты> в количестве 300 штук, исполняя свою часть преступных обязательств, принял решение о недостоверном декларировании данного Т. в таможенном органе.
Во исполнение задуманного, с целью реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, путем введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик ввозимого Т., не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО1, находясь на территории <адрес>, на основании подготовленных ФИО5 документов, понимая, что заявленный им код Т. в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС – №, как «машины сельскохозяйственные, садовые или лесохозяйственные для подготовки и обработки П.; катки для газонов или спортплощадок: бороны, рыхлители, культиваторы, полольники и мотыги: - прочие», образует нулевую ставку ввозной таможенной пошлины, осуществил заполнение от имени <данные изъяты> декларации на Т., заявив в ней следующие недостоверные сведения о Т.:
- в графе № «Грузовые места и описание Т.» - «Культиваторы c двигателем внутреннего сгорания мощностью 8 л.с., представляет собой самоходную машину, для подготовки и обработки П. под посадку садовых и огородных культур, растений. Обработка П. осуществляется ножами фрез (роторов), которые при вращении отрезают пласты П., крошат и перемешивают их, одновременно вызывая поступательное движение культиватора. Удержание культиватора во время работы и управление им осуществляется рядом идущим оператором за две ручки»;
- в графе № «Код Т.» - «<данные изъяты>».
При этом ФИО1, достоверно зная о конструктивных особенностях перемещаемого Т., а также о том, что в соответствии с п.п. 4 п. 1 ст. 106 ТК ЕАЭС к сведениям, подлежащим указанию в декларации на Т. относятся, в том числе сведения о Т.: наименование, описание, необходимое для исчисления и взимания таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы и код Т. в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности, умышленно не указал в графе № «Грузовые места и описание Т.» декларации на Т. классификационные признаки, которые отражают конструктивные особенности Т., такие как возможность установки на единственную ведущую ось колес для выполнения транспортной работы или создания тягового усилия, наличие приспособления для крепления навесного и прицепного оборудования, а также наличие шкива отбора мощности, согласно которых Т. является «трактором одноосным» (мотоблоком) и классифицируется в подсубпозиции № ТН ВЭД ЕАЭС.
Продолжая выполнять свою часть преступных обязательств, ФИО1 осуществил подачу декларации на Т., содержащую неполные и недостоверные сведения в таможенный орган в электронной форме, заверенной своей электронно-цифровой подписью, на <адрес> по вышеуказанному адресу, зарегистрированной ДД.ММ.ГГГГ за №.
В ходе контроля правильности классификации Т. в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС, проведенного <адрес>, установлено заявление декларантом недостоверных сведений об описании Т., а также, что классификация Т., продекларированных по декларации на Т.№ в соответствии с основными правилами интерпретации 1, 2 «а» и 6 ТН ВЭД ЕАЭС должна осуществляться в подсубпозиции № ТН ВЭД ЕАЭС.
ДД.ММ.ГГГГ<адрес> принято решение по классификации Т. по ТН ВЭД ЕАЭС №, продекларированных по декларации на Т.№, согласно которому изменено описание Т. на: «Представляет собой одноосный трактор (мотоблок), имеет предусмотренные конструкцией места для крепления дополнительного навесного и прицепного оборудования. Для передачи крутящего момента на навесное оборудование предусмотрено устройство отбора мощности в виде шкива. Сзади на хвостовой части рамы смонтировано сцепное устройство, которое служит для присоединения сменного прицепного оборудования. В сочетании с разными навесными или прицепными устройствами может выполнять работы по обработке П., сенокошению, снегоуборке, уборке территории, перевозки грузов, в качестве силового агрегата. Тяговое усилие создается за счет сцепления ведущих колес с землей (в комплекте отсутствует). Управление одноосным трактором (мотоблоком) осуществляется с помощью рулевой колонки с рукоятками и рычагами управления работой двигателя и трансмиссии. Поставляется в некомплектном виде (без транспортных колес), в комплекте с фрезами, позволяющими осуществлять культивирование и рыхление П.». Код Т. ТН ВЭД ЕАЭС изменен на №.
Заявление ФИО5 и ФИО1 недостоверных сведений об описании и коде ТН ВЭД ЕАЭС декларируемого Т. повлекло уклонение от уплаты таможенных платежей в размере 397 120 рублей 06 копеек, в том числе ввозной таможенной пошлины в сумме 336 542 рубля 88 копеек, НДС 18% - 60 577 рублей 72 копейки и корректировки декларации на Т..
Продолжая осуществлять свои преступные намерения, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5 находясь на своем рабочем месте в здании <данные изъяты> по вышеуказанному адресу, выполняя свою часть преступных обязательств, достоверно зная, что китайская компания «CHONGQING <данные изъяты>» отправила в адрес <данные изъяты>Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), модели «<данные изъяты>» в количестве 296 штук, подготовила к отправке ФИО1 необходимые для декларирования документы, в том числе:
- инвойс № № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «Мотокультиватор <данные изъяты>»;
- сертификат соответствия № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «Мотокультиватор <данные изъяты>», а также недостоверные сведения о классификационном коде Т. согласно ТН ВЭД ЕАЭС – «№»;
- руководство по эксплуатации «<данные изъяты>», содержащее заведомо для них недостоверные сведения об отсутствии у Т. вала отбора мощности;
- счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «Мотокультиваторы».
Сформировав пакет документов, состоящий, в том числе из инвойса, сертификата соответствия на Т., руководства по эксплуатации, счета на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ, необходимых для таможенного оформления и содержащих недостоверные сведения о наименовании, характеристиках и классификационном коде Т. согласно ТН ВЭД ЕАЭС, ФИО5 направила его ФИО1 для дальнейшего таможенного декларирования, в целях введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик и функционала Т., тем самым выполнив действия, направленные на то, чтобы на основании подготовленных ею документов были внесены заведомо недостоверные сведения об описании Т. и его классификационном коде согласно ТН ВЭД ЕАЭС.
Для реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, ФИО1, являясь специалистом по ВЭД и декларантом <данные изъяты> и, имея в своем распоряжении электронно-цифровую подпись, оформленную на его имя директором <данные изъяты> достоверно зная процедуру таможенного декларирования Т., а также, что в соответствии с п. 1 ст. 136 ТК ЕАЭС обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, в отношении Т., помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом декларации на Т., также о том, что в соответствии с п. 4 ст. 105 ТК ЕАЭС перечень сведений, подлежащих указанию в таможенной декларации, ограничивается только сведениями, которые необходимы для исчисления и уплаты таможенных платежей, и о том, что в соответствии с п. 3 ст. 84 ТК ЕАЭС декларант несет ответственность за заявление в таможенной декларации недостоверных сведений, будучи осведомленным, что китайская компания «<данные изъяты>» отправила в адрес <данные изъяты>Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), модели «<данные изъяты>» в количестве 296 штук, исполняя свою часть преступных обязательств, принял решение о недостоверном декларировании данного Т. в таможенном органе.
Во исполнение задуманного, с целью реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, путем введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик ввозимого Т., не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО1, находясь на территории <адрес>, на основании подготовленных ФИО5 документов, понимая, что заявленный им код Т. в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС – №, как «машины сельскохозяйственные, садовые или лесохозяйственные для подготовки и обработки П.; катки для газонов или спортплощадок: бороны, рыхлители, культиваторы, полольники и мотыги: - прочие», образует нулевую ставку ввозной таможенной пошлины, осуществил заполнение от имени <данные изъяты> декларации на Т., заявив в ней следующие недостоверные сведения о Т.:
- в графе № «Грузовые места и описание Т.» - «Культиваторы c двигателем внутреннего сгорания мощностью 8 л.с., представляет собой самоходную машину, для подготовки и обработки П. под посадку садовых и огородных культур, растений. Обработка П. осуществляется ножами фрез (роторов), которые при вращении отрезают пласты П., крошат и перемешивают их, одновременно вызывая поступательное движение культиватора. Удержание культиватора во время работы и управление им осуществляется рядом идущим оператором за две ручки»;
- в графе № «Код Т.» - «№».
При этом ФИО1, достоверно зная о конструктивных особенностях перемещаемого Т., а также о том, что в соответствии с п.п. 4 п. 1 ст. 106 ТК ЕАЭС к сведениям, подлежащим указанию в декларации на Т. относятся, в том числе, сведения о Т.: наименование, описание, необходимое для исчисления и взимания таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы и код Т. в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности, умышленно не указал в графе № «Грузовые места и описание Т.» декларации на Т. классификационные признаки, которые отражают конструктивные особенности Т., такие как возможность установки на единственную ведущую ось колес для выполнения транспортной работы или создания тягового усилия, наличие приспособления для крепления навесного и прицепного оборудования, а также наличие шкива отбора мощности, согласно которых Т. является «трактором одноосным» (мотоблоком) и классифицируется в подсубпозиции № ТН ВЭД ЕАЭС.
Продолжая выполнять свою часть преступных обязательств, ФИО1 осуществил подачу декларации на Т., содержащую неполные и недостоверные сведения, в таможенный орган в электронной форме, заверенной своей электронно-цифровой подписью, на <адрес> пост <адрес> по вышеуказанному адресу, зарегистрированной ДД.ММ.ГГГГ за №.
В ходе контроля правильности классификации Т. в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС, проведенного <адрес>, установлено заявление декларантом недостоверных сведений об описании Т., а также, что классификация Т., продекларированных по декларации на Т.№ в соответствии с основными правилами интерпретации 1, 2 «а» и 6 ТН ВЭД ЕАЭС должна осуществляться в подсубпозиции № ТН ВЭД ЕАЭС.
ДД.ММ.ГГГГ<адрес> принято решение по классификации Т. по ТН ВЭД ЕАЭС №, продекларированных по декларации на Т.№, согласно которому изменено описание Т. на: «Представляет собой одноосный трактор (мотоблок), имеет предусмотренные конструкцией места для крепления дополнительного навесного и прицепного оборудования. Для передачи крутящего момента на навесное оборудование предусмотрено устройство отбора мощности в виде шкива. Сзади на хвостовой части рамы смонтировано сцепное устройство, которое служит для присоединения сменного прицепного оборудования. В сочетании с разными навесными или прицепными устройствами может выполнять работы по обработке П., сенокошению, снегоуборке, уборке территории, перевозки грузов, в качестве силового агрегата. Тяговое усилие создается за счет сцепления ведущих колес с землей (в комплекте отсутствует). Управление одноосным трактором (мотоблоком) осуществляется с помощью рулевой колонки с рукоятками и рычагами управления работой двигателя и трансмиссии. Поставляется в некомплектном виде (без транспортных колес), в комплекте с фрезами, позволяющими осуществлять культивирование и рыхление П.». Код Т. ТН ВЭД ЕАЭС изменен на №.
Заявление ФИО5 и ФИО1 недостоверных сведений об описании и коде ТН ВЭД ЕАЭС декларируемого Т. повлекло уклонение от уплаты таможенных платежей в размере 389 360 рублей 61 копейка, в том числе ввозной таможенной пошлины в сумме 329 966 рублей 62 копейки, НДС 18% - 59 393 рубля 99 копеек и корректировки декларации на Т..
Продолжая осуществлять свои преступные намерения, не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО5, находясь на своем рабочем месте в здании <данные изъяты> по вышеуказанному адресу, выполняя свою часть преступных обязательств, достоверно зная, что китайская компания «<данные изъяты>» отправила в адрес <данные изъяты>Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), модели «<данные изъяты>» в количестве 300 штук, подготовила к отправке ФИО1 необходимые для декларирования документы, в том числе:
- инвойс № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «Мотокультиватор <данные изъяты>»;
- сертификат соответствия № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «Мотокультиватор <данные изъяты>», а также недостоверные сведения о классификационном коде Т. согласно <данные изъяты>
- руководство по эксплуатации «<данные изъяты>», содержащее заведомо для них недостоверные сведения об отсутствии у Т. вала отбора мощности;
- счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «Мотокультиваторы».
Сформировав пакет документов, состоящий, в том числе из инвойса, сертификата соответствия на Т., руководства по эксплуатации, счета на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ, необходимых для таможенного оформления и содержащих недостоверные сведения о наименовании, характеристиках и классификационном коде Т. согласно ТН ВЭД ЕАЭС, ФИО5 направила его ФИО1 для дальнейшего таможенного декларирования, в целях введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик и функционала Т., тем самым выполнив действия, направленные на то, чтобы на основании подготовленных ею документов были внесены заведомо недостоверные сведения об описании Т. и его классификационном коде согласно ТН ВЭД ЕАЭС.
Для реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, ФИО1, являясь специалистом по <данные изъяты> и декларантом <данные изъяты>», и, имея в своем распоряжении электронно-цифровую подпись, оформленную на его имя директором <данные изъяты> достоверно зная процедуру таможенного декларирования Т., а также, что в соответствии с п. 1 ст. 136 ТК ЕАЭС обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, в отношении Т., помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом декларации на Т., также о том, что в соответствии с п. 4 ст. 105 ТК ЕАЭС перечень сведений, подлежащих указанию в таможенной декларации, ограничивается только сведениями, которые необходимы для исчисления и уплаты таможенных платежей, и о том, что в соответствии с п. 3 ст. 84 ТК ЕАЭС декларант несет ответственность за заявление в таможенной декларации недостоверных сведений, будучи осведомленным, что китайская компания «<данные изъяты>» отправила в адрес <данные изъяты>Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), модели «<данные изъяты>» в количестве 300 штук, исполняя свою часть преступных обязательств, принял решение о недостоверном декларировании данного Т. в таможенном органе.
Во исполнение задуманного, с целью реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, путем введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик ввозимого Т., не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО1, находясь на территории <адрес>, на основании подготовленных ФИО5 документов, понимая, что заявленный им код Т. в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС – №, как «машины сельскохозяйственные, садовые или лесохозяйственные для подготовки и обработки П.; катки для газонов или спортплощадок: бороны, рыхлители, культиваторы, полольники и мотыги: - прочие», образует нулевую ставку ввозной таможенной пошлины, осуществил заполнение от имени <данные изъяты> декларации на Т., заявив в ней следующие недостоверные сведения о Т.:
- в графе № «Грузовые места и описание Т.» - «Культиваторы c двигателем внутреннего сгорания мощностью 8 л.с., представляет собой самоходную машину, для подготовки и обработки П. под посадку садовых и огородных культур, растений. Обработка П. осуществляется ножами фрез (роторов), которые при вращении отрезают пласты П., крошат и перемешивают их, одновременно вызывая поступательное движение культиватора. Удержание культиватора во время работы и управление им осуществляется рядом идущим оператором за две ручки»;
- в графе № «Код Т.» - «№».
При этом ФИО1, достоверно зная о конструктивных особенностях перемещаемого Т., а также о том, что в соответствии с п.п. 4 п. 1 ст. 106 ТК ЕАЭС к сведениям, подлежащим указанию в декларации на Т. относятся, в том числе, сведения о Т.: наименование, описание, необходимое для исчисления и взимания таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы и код Т. в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности, умышленно не указал в графе № «Грузовые места и описание Т.» декларации на Т. классификационные признаки, которые отражают конструктивные особенности Т., такие как возможность установки на единственную ведущую ось колес для выполнения транспортной работы или создания тягового усилия, наличие приспособления для крепления навесного и прицепного оборудования, а также наличие шкива отбора мощности, согласно которых Т. является «трактором одноосным» (мотоблоком) и классифицируется в подсубпозиции № ТН ВЭД ЕАЭС.
Продолжая выполнять свою часть преступных обязательств, ФИО1 осуществил подачу декларации на Т., содержащую неполные и недостоверные сведения в таможенный орган в электронной форме, заверенной своей электронно-цифровой подписью, на <адрес> пост <адрес> по вышеуказанному адресу, зарегистрированной ДД.ММ.ГГГГ за №.
В ходе контроля правильности классификации Т. в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС, проведенного <адрес>, установлено заявление декларантом недостоверных сведений об описании Т., а также, что классификация Т., продекларированных по декларации на Т.№ в соответствии с основными правилами интерпретации 1, 2 «а» и 6 ТН ВЭД ЕАЭС должна осуществляться в подсубпозиции <адрес> ТН ВЭД ЕАЭС.
ДД.ММ.ГГГГ<адрес> принято решение по классификации Т. по ТН ВЭД ЕАЭС №, продекларированных по декларации на Т.№, согласно которому изменено описание Т. на: «Представляет собой одноосный трактор (мотоблок), имеет предусмотренные конструкцией места для крепления дополнительного навесного и прицепного оборудования. Для передачи крутящего момента на навесное оборудование предусмотрено устройство отбора мощности в виде шкива. Сзади на хвостовой части рамы смонтировано сцепное устройство, которое служит для присоединения сменного прицепного оборудования. В сочетании с разными навесными или прицепными устройствами может выполнять работы по обработке П., сенокошению, снегоуборке, уборке территории, перевозки грузов, в качестве силового агрегата. Тяговое усилие создается за счет сцепления ведущих колес с землей (в комплекте отсутствует). Управление одноосным трактором (мотоблоком) осуществляется с помощью рулевой колонки с рукоятками и рычагами управления работой двигателя и трансмиссии. Поставляется в некомплектном виде (без транспортных колес), в комплекте с фрезами, позволяющими осуществлять культивирование и рыхление П.». Код Т. ТН ВЭД ЕАЭС изменен на №.
Заявление ФИО5 и ФИО1 недостоверных сведений об описании и коде ТН ВЭД ЕАЭС декларируемого Т. повлекло уклонение от уплаты таможенных платежей в размере 803 925 рублей 11 копеек, в том числе ввозной таможенной пошлины в сумме 681 292 рубля 46 копеек, НДС 18% - 122 632 рубля 65 копеек и корректировки декларации на Т..
Продолжая осуществлять свои преступные намерения, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, находясь на своем рабочем месте в здании <данные изъяты> по вышеуказанному адресу, достоверно зная, что китайская компания «<данные изъяты>» отправила в адрес <данные изъяты>Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), модели «<данные изъяты>» в количестве 600 штук, подготовила к отправке ФИО1 необходимые для декларирования документы, в том числе:
- инвойс № № от ДД.ММ.ГГГГ, инвойс № № от ДД.ММ.ГГГГ, инвойс № № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «Мотокультиватор <данные изъяты>»;
- сертификат соответствия № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «Мотокультиватор <данные изъяты>», а также недостоверные сведения о классификационном коде Т. согласно ТН ВЭД ЕАЭС – «№»;
- руководство по эксплуатации «<данные изъяты>», содержащее заведомо для них недостоверные сведения об отсутствии у Т. вала отбора мощности.
Сформировав пакет документов, состоящий, в том числе из инвойса, сертификата соответствия на Т., руководства по эксплуатации, необходимых для таможенного оформления и содержащих недостоверные сведения о наименовании, характеристиках и классификационном коде Т. согласно ТН ВЭД ЕАЭС, ФИО5 направила его ФИО1 для дальнейшего таможенного декларирования, в целях введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик и функционала Т., тем самым выполнив действия, направленные на то, чтобы на основании подготовленных ею документов были внесены заведомо недостоверные сведения об описании Т. и его классификационном коде согласно ТН ВЭД ЕАЭС.
Для реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, ФИО1, являясь специалистом по ВЭД и декларантом <данные изъяты> и, имея в своем распоряжении электронно-цифровую подпись, оформленную на его имя директором <данные изъяты> достоверно зная процедуру таможенного декларирования Т., а также, что в соответствии с п. 1 ст. 136 ТК ЕАЭС обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, в отношении Т., помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом декларации на Т., также о том, что в соответствии с п. 4 ст. 105 ТК ЕАЭС перечень сведений, подлежащих указанию в таможенной декларации, ограничивается только сведениями, которые необходимы для исчисления и уплаты таможенных платежей, и о том, что в соответствии с п. 3 ст. 84 ТК ЕАЭС декларант несет ответственность за заявление в таможенной декларации недостоверных сведений, будучи осведомленным, что китайская компания «<данные изъяты>» отправила в адрес <данные изъяты>Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), модели «<данные изъяты>» в количестве 600 штук, исполняя свою часть преступных обязательств, принял решение о недостоверном декларировании данного Т. в таможенном органе.
Во исполнение задуманного, с целью реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, путем введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик ввозимого Т., не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО1, находясь на территории <адрес>, на основании подготовленных ФИО5 документов, понимая, что заявленный им код Т. в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС – №, как «машины сельскохозяйственные, садовые или лесохозяйственные для подготовки и обработки П.; катки для газонов или спортплощадок: бороны, рыхлители, культиваторы, полольники и мотыги: - прочие», образует нулевую ставку ввозной таможенной пошлины, осуществил заполнение от имени <данные изъяты> двух деклараций на Т., заявив в них аналогичные недостоверные сведения о Т.:
- в графе № «Грузовые места и описание Т.» - «Культиваторы c двигателем внутреннего сгорания мощностью 8 л.с., представляет собой самоходную машину, для подготовки и обработки П. под посадку садовых и огородных культур, растений. Обработка П. осуществляется ножами фрез (роторов), которые при вращении отрезают пласты П., крошат и перемешивают их, одновременно вызывая поступательное движение культиватора. Удержание культиватора во время работы и управление им осуществляется рядом идущим оператором за две ручки»;
- в графе № «Код Т.» - «№».
При этом ФИО1, достоверно зная о конструктивных особенностях перемещаемого Т., а также о том, что в соответствии с п.п. 4 п. 1 ст. 106 ТК ЕАЭС к сведениям, подлежащим указанию в декларации на Т. относятся, в том числе, сведения о Т.: наименование, описание, необходимое для исчисления и взимания таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы и код Т. в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности, умышленно не указал в графе № «Грузовые места и описание Т.» деклараций на Т. классификационные признаки, которые отражают конструктивные особенности Т., такие как возможность установки на единственную ведущую ось колес для выполнения транспортной работы или создания тягового усилия, наличие приспособления для крепления навесного и прицепного оборудования, а также наличие шкива отбора мощности, согласно которых Т. является «трактором одноосным» (мотоблоком) и классифицируется в подсубпозиции № ТН ВЭД ЕАЭС.
Продолжая выполнять свою часть преступных обязательств, ФИО1 осуществил подачу деклараций на Т., содержащих неполные и недостоверные сведения в таможенный орган в электронной форме, заверенных своей электронно-цифровой подписью, на <адрес> по вышеуказанному адресу, зарегистрированных ДД.ММ.ГГГГ за № и №.
В ходе контроля правильности классификации Т. в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС, проведенного <адрес>, установлено заявление декларантом недостоверных сведений об описании Т., а также, что классификация Т., продекларированных по декларациям на Т.№ и № в соответствии с основными правилами интерпретации 1, 2 «а» и 6 ТН ВЭД ЕАЭС должна осуществляться в подсубпозиции № ТН ВЭД ЕАЭС.
ДД.ММ.ГГГГ<адрес> приняты решения по классификации Т. по ТН ВЭД ЕАЭС № и №, продекларированных по декларациям на Т.№ и №, согласно которым изменено описание Т. на: «Представляет собой одноосный трактор (мотоблок), имеет предусмотренные конструкцией места для крепления дополнительного навесного и прицепного оборудования. Для передачи крутящего момента на навесное оборудование предусмотрено устройство отбора мощности в виде шкива. Сзади на хвостовой части рамы смонтировано сцепное устройство, которое служит для присоединения сменного прицепного оборудования. В сочетании с разными навесными или прицепными устройствами может выполнять работы по обработке П., сенокошению, снегоуборке, уборке территории, перевозки грузов, в качестве силового агрегата. Тяговое усилие создается за счет сцепления ведущих колес с землей (в комплекте отсутствует). Управление одноосным трактором (мотоблоком) осуществляется с помощью рулевой колонки с рукоятками и рычагами управления работой двигателя и трансмиссии. Поставляется в некомплектном виде (без транспортных колес), в комплекте с фрезами, позволяющими осуществлять культивирование и рыхление П.». Код Т. ТН ВЭД ЕАЭС изменен на №.
Заявление ФИО5 и ФИО1 недостоверных сведений об описании и коде ТН ВЭД ЕАЭС декларируемых Т. повлекло уклонение от уплаты таможенных платежей по двум указанным декларациям на общую сумму 1 183 673 рубля 39 копеек, в том числе ввозной таможенной пошлины на общую сумму 1 003 113 рублей 03 копейки, НДС 18% - 180 560 рублей 36 копеек и корректировок деклараций на Т..
Продолжая осуществлять свои преступные намерения, не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО5, находясь на своем рабочем месте в здании <данные изъяты> по вышеуказанному адресу, выполняя свою часть преступных обязательств, достоверно зная, что китайская компания «<данные изъяты>» отправила в адрес <данные изъяты>Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), модели «<данные изъяты>» в количестве 144 штук, подготовила к отправке ФИО1 необходимые для декларирования документы, в том числе:
- инвойс № № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «Мотокультиватор <данные изъяты>»;
- сертификат соответствия № № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «Мотокультиватор <данные изъяты>», а также недостоверные сведения о классификационном коде Т. согласно ТН ВЭД ЕАЭС – «№»;
- руководство по эксплуатации «<данные изъяты>», содержащее заведомо для них недостоверные сведения об отсутствии у Т. вала отбора мощности.
Сформировав пакет документов, состоящий, в том числе из инвойса, сертификата соответствия на Т., руководства по эксплуатации, необходимых для таможенного оформления и содержащих недостоверные сведения о наименовании, характеристиках и классификационном коде Т. согласно ТН ВЭД ЕАЭС, ФИО5 направила его ФИО1 для дальнейшего таможенного декларирования, в целях введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик и функционала Т., тем самым выполнив действия, направленные на то, чтобы на основании подготовленных ею документов были внесены заведомо недостоверные сведения об описании Т. и его классификационном коде согласно ТН ВЭД ЕАЭС.
Для реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, ФИО1, являясь специалистом по ВЭД и декларантом <данные изъяты>, и имея в своем распоряжении электронно-цифровую подпись, оформленную на его имя директором <данные изъяты> достоверно зная процедуру таможенного декларирования Т., а также, что в соответствии с п. 1 ст. 136 ТК ЕАЭС обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, в отношении Т., помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом декларации на Т., также о том, что в соответствии с п. 4 ст. 105 ТК ЕАЭС перечень сведений, подлежащих указанию в таможенной декларации, ограничивается только сведениями, которые необходимы для исчисления и уплаты таможенных платежей, и о том, что в соответствии с п. 3 ст. 84 ТК ЕАЭС декларант несет ответственность за заявление в таможенной декларации недостоверных сведений, будучи осведомленным, что китайская компания «<данные изъяты>» отправила в адрес <данные изъяты>Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), модели «<данные изъяты>» в количестве 144 штук, исполняя свою часть преступных обязательств, принял решение о недостоверном декларировании данного Т. в таможенном органе.
Во исполнение задуманного, с целью реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, путем введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик ввозимого Т., не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО1, находясь на территории <адрес>, на основании подготовленных ФИО5 документов, понимая, что заявленный им код Т. в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС – №, как «машины сельскохозяйственные, садовые или лесохозяйственные для подготовки и обработки П.; катки для газонов или спортплощадок: бороны, рыхлители, культиваторы, полольники и мотыги: - прочие», образует нулевую ставку ввозной таможенной пошлины, осуществил заполнение от имени <данные изъяты> декларации на Т., заявив в ней следующие недостоверные сведения о Т.:
- в графе № «Грузовые места и описание Т.» - «Культиваторы c двигателем внутреннего сгорания мощностью 8 л.с., представляет собой самоходную машину, для подготовки и обработки П. под посадку садовых и огородных культур, растений. Обработка П. осуществляется ножами фрез (роторов), которые при вращении отрезают пласты П., крошат и перемешивают их, одновременно вызывая поступательное движение культиватора. Удержание культиватора во время работы и управление им осуществляется рядом идущим оператором за две ручки»;
- в графе № «Код Т.» - «№».
При этом ФИО1, достоверно зная о конструктивных особенностях перемещаемого Т., а также о том, что в соответствии с п.п. 4 п. 1 ст. 106 ТК ЕАЭС к сведениям, подлежащим указанию в декларации на Т. относятся, в том числе, сведения о Т.: наименование, описание, необходимое для исчисления и взимания таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы и код Т. в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности, умышленно не указал в графе № «Грузовые места и описание Т.» декларации на Т. классификационные признаки, которые отражают конструктивные особенности Т., такие как возможность установки на единственную ведущую ось колес для выполнения транспортной работы или создания тягового усилия, наличие приспособления для крепления навесного и прицепного оборудования, а также наличие шкива отбора мощности, согласно которых Т. является «трактором одноосным» (мотоблоком) и классифицируется в подсубпозиции № ТН ВЭД ЕАЭС.
Продолжая выполнять свою часть преступных обязательств, ФИО1 осуществил подачу декларации на Т., содержащую неполные и недостоверные сведения в таможенный орган в электронной форме, заверенной своей электронно-цифровой подписью, на <адрес> пост <адрес> по вышеуказанному адресу, зарегистрированной ДД.ММ.ГГГГ за №.
В ходе контроля правильности классификации Т. в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС, проведенного <адрес>, установлено заявление декларантом недостоверных сведений об описании Т., а также, что классификация Т., продекларированных по декларации на Т.№ в соответствии с основными правилами интерпретации 1, 2 «а» и 6 ТН ВЭД ЕАЭС должна осуществляться в подсубпозиции № ТН ВЭД ЕАЭС.
ДД.ММ.ГГГГ<адрес> принято решение по классификации Т. по ТН ВЭД ЕАЭС №, продекларированных по декларации на Т.№, согласно которому изменено описание Т. на: «Представляет собой одноосный трактор (мотоблок), имеет предусмотренные конструкцией места для крепления дополнительного навесного и прицепного оборудования. Для передачи крутящего момента на навесное оборудование предусмотрено устройство отбора мощности в виде шкива. Сзади на хвостовой части рамы смонтировано сцепное устройство, которое служит для присоединения сменного прицепного оборудования. В сочетании с разными навесными или прицепными устройствами может выполнять работы по обработке П., сенокошению, снегоуборке, уборке территории, перевозки грузов, в качестве силового агрегата. Тяговое усилие создается за счет сцепления ведущих колес с землей (в комплекте отсутствует). Управление одноосным трактором (мотоблоком) осуществляется с помощью рулевой колонки с рукоятками и рычагами управления работой двигателя и трансмиссии. Поставляется в некомплектном виде (без транспортных колес), в комплекте с фрезами, позволяющими осуществлять культивирование и рыхление П.». Код Т. ТН ВЭД ЕАЭС изменен на №.
Заявление ФИО5 и ФИО1 недостоверных сведений об описании и коде ТН ВЭД ЕАЭС декларируемого Т. повлекло уклонение от уплаты таможенных платежей в размере 180 178 рублей 33 копейки, в том числе ввозной таможенной пошлины в сумме 152 693 рубля 50 копеек, НДС 18% - 27 484 рубля 83 копейки и корректировки декларации на Т..
Продолжая осуществлять свои преступные намерения, не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО5, находясь на своем рабочем месте в здании <данные изъяты> по вышеуказанному адресу, выполняя свою часть преступных обязательств, достоверно зная, что китайская компания «<данные изъяты>» отправила в адрес <данные изъяты>Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), модели «№ в количестве 277 штук, подготовила к отправке ФИО1 необходимые для декларирования документы, в том числе:
- инвойс № № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «Мотокультиватор <данные изъяты>»;
- сертификат соответствия № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «Мотокультиватор <данные изъяты>», а также недостоверные сведения о классификационном коде Т. согласно <данные изъяты>»;
- руководство по эксплуатации мотокультиватора «<данные изъяты>», содержащее заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. и о функциональных возможностях Т..
Сформировав пакет документов, состоящий, в том числе из инвойса, сертификата соответствия на Т., руководства по эксплуатации, необходимых для таможенного оформления и содержащих недостоверные сведения о наименовании, характеристиках и классификационном коде Т. согласно ТН ВЭД ЕАЭС, ФИО5 направила его ФИО1 для дальнейшего таможенного декларирования, в целях введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик и функционала Т., тем самым выполнив действия, направленные на то, чтобы на основании подготовленных ею документов были внесены заведомо недостоверные сведения об описании Т. и его классификационном коде согласно ТН ВЭД ЕАЭС.
Для реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, ФИО1, являясь специалистом по <данные изъяты> и декларантом <данные изъяты> и, имея в своем распоряжении электронно-цифровую подпись, оформленную на его имя директором <данные изъяты> достоверно зная процедуру таможенного декларирования Т., а также, что в соответствии с п. 1 ст. 136 ТК ЕАЭС обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, в отношении Т., помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом декларации на Т., также о том, что в соответствии с п. 4 ст. 105 ТК ЕАЭС перечень сведений, подлежащих указанию в таможенной декларации, ограничивается только сведениями, которые необходимы для исчисления и уплаты таможенных платежей и о том, что в соответствии с п. 3 ст. 84 ТК ЕАЭС декларант несет ответственность за заявление в таможенной декларации недостоверных сведений, будучи осведомленным, что китайская компания «<данные изъяты>» отправила в адрес <данные изъяты>Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), модели «<данные изъяты>» в количестве 277 штук, исполняя свою часть преступных обязательств, принял решение о недостоверном декларировании данного Т. в таможенном органе.
Во исполнение задуманного, с целью реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, путем введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик ввозимого Т., не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО1, находясь на территории <адрес>, на основании подготовленных ФИО5 документов, понимая, что заявленный им код Т. в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС – №, как «машины сельскохозяйственные, садовые или лесохозяйственные для подготовки и обработки П.; катки для газонов или спортплощадок: бороны, рыхлители, культиваторы, полольники и мотыги: - прочие», образует нулевую ставку ввозной таможенной пошлины, осуществил заполнение от имени <данные изъяты> декларации на Т., заявив в ней следующие недостоверные сведения о Т.:
- в графе № «Грузовые места и описание Т.» - «Культиваторы c двигателем внутреннего сгорания мощностью 8 л.с., представляет собой самоходную машину, для подготовки и обработки П. под посадку садовых и огородных культур, растений. Обработка П. осуществляется ножами фрез (роторов), которые при вращении отрезают пласты П., крошат и перемешивают их, одновременно вызывая поступательное движение культиватора. Удержание культиватора во время работы и управление им осуществляется рядом идущим оператором за две ручки»;
- в графе № «Код Т.» - «№
При этом ФИО1, достоверно зная о конструктивных особенностях перемещаемого Т., а также о том, что в соответствии с п.п. 4 п. 1 ст. 106 ТК ЕАЭС к сведениям, подлежащим указанию в декларации на Т. относятся, в том числе, сведения о Т.: наименование, описание, необходимое для исчисления и взимания таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы и код Т. в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности, умышленно не указал в графе № «Грузовые места и описание Т.» декларации на Т. классификационные признаки, которые отражают конструктивные особенности Т., такие как возможность установки на единственную ведущую ось колес для выполнения транспортной работы или создания тягового усилия, наличие приспособления для крепления навесного и прицепного оборудования, а также наличие шкива отбора мощности, согласно которых Т. является «трактором одноосным» (мотоблоком) и классифицируется в подсубпозиции № ТН ВЭД ЕАЭС.
Продолжая выполнять свою часть преступных обязательств, ФИО1 осуществил подачу декларации на Т., содержащую неполные и недостоверные сведения в таможенный орган в электронной форме, заверенной своей электронно-цифровой подписью, на Пальниковский таможенный пост Пермской таможни по вышеуказанному адресу, зарегистрированной ДД.ММ.ГГГГ за №.
В ходе контроля правильности классификации Т. в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС, проведенного Пермской таможней, установлено заявление декларантом недостоверных сведений об описании Т., а также, что классификация Т., продекларированных по декларации на Т.№ в соответствии с основными правилами интерпретации 1, 2 «а» и 6 ТН ВЭД ЕАЭС и заключением ЭКС-региональный филиал ЦЭКТУ <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№ должна осуществляться в подсубпозиции № ТН ВЭД ЕАЭС.
ДД.ММ.ГГГГ<адрес> таможней принято решение по классификации Т. по ТН ВЭД ЕАЭС №, продекларированных по декларации на Т.№, согласно которому изменено описание Т. на: «Представляет собой одноосный трактор (мотоблок), имеет предусмотренные конструкцией места для крепления дополнительного навесного и прицепного оборудования. Для передачи крутящего момента на навесное оборудование предусмотрено устройство отбора мощности в виде шкива. Сзади на хвостовой части рамы смонтировано сцепное устройство, которое служит для присоединения сменного прицепного оборудования. В сочетании с разными навесными или прицепными устройствами может выполнять работы по обработке П., сенокошению, снегоуборке, уборке территории, перевозки грузов, в качестве силового агрегата. Тяговое усилие создается за счет сцепления ведущих колес с землей (в комплекте отсутствует). Управление одноосным трактором (мотоблоком) осуществляется с помощью рулевой колонки с рукоятками и рычагами управления работой двигателя и трансмиссии. Поставляется в некомплектном виде (без транспортных колес), в комплекте с фрезами, позволяющими осуществлять культивирование и рыхление П.». Код Т. ТН ВЭД ЕАЭС изменен на №.
Заявление ФИО5 и ФИО1 недостоверных сведений об описании и коде ТН ВЭД ЕАЭС декларируемого Т. повлекло уклонение от уплаты таможенных платежей в размере 338 058 рублей 75 копеек, в том числе ввозной таможенной пошлины в сумме 286 490 рублей 47 копеек, НДС 18% - 51 568 рублей 28 копеек и корректировки декларации на Т..
Продолжая осуществлять свои преступные намерения, не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО5, находясь на своем рабочем месте в здании <данные изъяты> по вышеуказанному адресу, выполняя свою часть преступных обязательств, достоверно зная, что китайская компания «<данные изъяты>» отправила в адрес <данные изъяты>Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), модели «<данные изъяты>» в количестве 640 штук, подготовила к отправке ФИО1 необходимые для декларирования документы, в том числе:
- инвойс № № от ДД.ММ.ГГГГ, инвойс № № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «Мотокультиватор <данные изъяты>»;
- сертификат соответствия № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «Мотокультиватор <данные изъяты>», а также недостоверные сведения о классификационном коде Т. согласно <данные изъяты>»;
- руководство по эксплуатации мотокультиватора «<данные изъяты>», содержащее заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. и о функциональных возможностях Т..
Сформировав пакет документов, состоящий, в том числе из инвойса, сертификата соответствия на Т., руководства по эксплуатации, необходимых для таможенного оформления и содержащих недостоверные сведения о наименовании, характеристиках и классификационном коде Т. согласно ТН ВЭД ЕАЭС, ФИО5 направила его ФИО1 для дальнейшего таможенного декларирования, в целях введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик и функционала Т., тем самым выполнив действия, направленные на то, чтобы на основании подготовленных ею документов были внесены заведомо недостоверные сведения об описании Т. и его классификационном коде согласно ТН ВЭД ЕАЭС.
Для реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, ФИО1, являясь специалистом по ВЭД и декларантом <данные изъяты>», и, имея в своем распоряжении электронно-цифровую подпись, оформленную на его имя директором <данные изъяты>», достоверно зная процедуру таможенного декларирования Т., а также, что в соответствии с п. 1 ст. 136 ТК ЕАЭС обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, в отношении Т., помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом декларации на Т., также о том, что в соответствии с п. 4 ст. 105 ТК ЕАЭС перечень сведений, подлежащих указанию в таможенной декларации, ограничивается только сведениями, которые необходимы для исчисления и уплаты таможенных платежей, и о том, что в соответствии с п. 3 ст. 84 ТК ЕАЭС декларант несет ответственность за заявление в таможенной декларации недостоверных сведений, будучи осведомленным, что китайская компания «<данные изъяты>» отправила в адрес <данные изъяты>Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), модели «№» в количестве 640 штук, исполняя свою часть преступных обязательств, принял решение о недостоверном декларировании данного Т. в таможенном органе.
Во исполнение задуманного, с целью реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, путем введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик ввозимого Т., не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО1, находясь на территории <адрес>, на основании подготовленных ФИО5 документов, понимая, что заявленный им код Т. в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС – №, как «машины сельскохозяйственные, садовые или лесохозяйственные для подготовки и обработки П.; катки для газонов или спортплощадок: бороны, рыхлители, культиваторы, полольники и мотыги: - прочие», образует нулевую ставку ввозной таможенной пошлины, осуществил заполнение от имени <данные изъяты> декларации на Т., заявив в ней следующие недостоверные сведения о Т.:
- в графе № «Грузовые места и описание Т.» - «Культиваторы c двигателем внутреннего сгорания мощностью 8 л.с., представляет собой самоходную машину, для подготовки и обработки П. под посадку садовых и огородных культур, растений. Обработка П. осуществляется ножами фрез (роторов), которые при вращении отрезают пласты П., крошат и перемешивают их, одновременно вызывая поступательное движение культиватора. Удержание культиватора во время работы и управление им осуществляется рядом идущим оператором за две ручки», отсутствует вал отбора мощности»;
- в графе № «Код Т.» - «№».
При этом ФИО1, достоверно зная о конструктивных особенностях перемещаемого Т., а также о том, что в соответствии с п.п. 4 п. 1 ст. 106 ТК ЕАЭС к сведениям, подлежащим указанию в декларации на Т. относятся, в том числе, сведения о Т.: наименование, описание, необходимое для исчисления и взимания таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы и код Т. в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности, умышленно не указал в графе № «Грузовые места и описание Т.» декларации на Т. классификационные признаки, которые отражают конструктивные особенности Т., такие как возможность установки на единственную ведущую ось колес для выполнения транспортной работы или создания тягового усилия, наличие приспособления для крепления навесного и прицепного оборудования, а также наличие шкива отбора мощности, согласно которых Т. является «трактором одноосным» (мотоблоком) и классифицируется в подсубпозиции № ТН ВЭД ЕАЭС.
Продолжая выполнять свою часть преступных обязательств, ФИО1 осуществил подачу декларации на Т., содержащую неполные и недостоверные сведения в таможенный орган в электронной форме, заверенной своей электронно-цифровой подписью, на Пальниковский таможенный пост Пермской таможни по вышеуказанному адресу, зарегистрированной ДД.ММ.ГГГГ за №.
В ходе контроля правильности классификации Т. в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС, проведенного Пермской таможней, установлено заявление декларантом недостоверных сведений об описании Т., а также, что классификация Т., продекларированных по декларации на Т.№ в соответствии с основными правилами интерпретации 1, 2 «а» и 6 ТН ВЭД ЕАЭС должна осуществляться в подсубпозиции № ТН ВЭД ЕАЭС.
ДД.ММ.ГГГГ<адрес> таможней принято решение по классификации Т. по ТН ВЭД ЕАЭС №, продекларированных по декларации на Т.№, согласно которому изменено описание Т. на: «Представляет собой одноосный трактор (мотоблок), имеет предусмотренные конструкцией места для крепления дополнительного навесного и прицепного оборудования. Для передачи крутящего момента на навесное оборудование предусмотрено устройство отбора мощности в виде шкива. Сзади на хвостовой части рамы смонтировано сцепное устройство, которое служит для присоединения сменного прицепного оборудования. В сочетании с разными навесными или прицепными устройствами может выполнять работы по обработке П., сенокошению, снегоуборке, уборке территории, перевозки грузов, в качестве силового агрегата. Тяговое усилие создается за счет сцепления ведущих колес с землей (в комплекте отсутствует). Управление одноосным трактором (мотоблоком) осуществляется с помощью рулевой колонки с рукоятками и рычагами управления работой двигателя и трансмиссии. Поставляется в некомплектном виде (без транспортных колес), в комплекте с фрезами, позволяющими осуществлять культивирование и рыхление П.». Код Т. ТН ВЭД ЕАЭС изменен на №.
Заявление ФИО5 и ФИО1 недостоверных сведений об описании и коде ТН ВЭД ЕАЭС декларируемого Т. повлекло уклонение от уплаты таможенных платежей в размере 797 111 рублей 74 копейки, в том числе ввозной таможенной пошлины в сумме 675 518 рублей 42 копейки, НДС 18% - 121 593 рубля 32 копейки и корректировки декларации на Т..
Продолжая осуществлять свои преступные намерения, не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО5, находясь на своем рабочем месте в здании <данные изъяты> по вышеуказанному адресу, выполняя свою часть преступных обязательств, достоверно зная, что китайская компания «<данные изъяты>» отправила в адрес <данные изъяты>Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), модели «<данные изъяты>» в количестве 554 штук, подготовила к отправке <данные изъяты> необходимые для декларирования документы, в том числе:
- инвойс <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, инвойс <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «<данные изъяты>»;
- сертификат соответствия № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «<данные изъяты>», а также недостоверные сведения о классификационном коде Т. согласно <данные изъяты>»;
- руководство по эксплуатации мотокультиватора «<данные изъяты>», содержащее заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. и о функциональных возможностях Т..
Сформировав пакет документов, состоящий, в том числе из инвойса, сертификата соответствия на Т., руководства по эксплуатации, необходимых для таможенного оформления и содержащих недостоверные сведения о наименовании, характеристиках и классификационном коде Т. согласно ТН ВЭД ЕАЭС, ФИО5 направила его ФИО1 для дальнейшего таможенного декларирования, в целях введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик и функционала Т., тем самым выполнив действия, направленные на то, чтобы на основании подготовленных ею документов были внесены заведомо недостоверные сведения об описании Т. и его классификационном коде согласно ТН ВЭД ЕАЭС.
Для реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, ФИО1, являясь специалистом по ВЭД и декларантом <данные изъяты>», и имея в своем распоряжении электронно-цифровую подпись, оформленную на его имя директором <данные изъяты>», достоверно зная процедуру таможенного декларирования Т., а также, что в соответствии с п. 1 ст. 136 ТК ЕАЭС обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, в отношении Т., помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом декларации на Т., также о том, что в соответствии с п. 4 ст. 105 ТК ЕАЭС перечень сведений, подлежащих указанию в таможенной декларации, ограничивается только сведениями, которые необходимы для исчисления и уплаты таможенных платежей, и о том, что в соответствии с п. 3 ст. 84 ТК ЕАЭС декларант несет ответственность за заявление в таможенной декларации недостоверных сведений, будучи осведомленным, что китайская компания «<данные изъяты>» отправила в адрес <данные изъяты>Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), модели «<данные изъяты>» в количестве 554 штуки, исполняя свою часть преступных обязательств, принял решение о недостоверном декларировании данного Т. в таможенном органе.
Во исполнение задуманного, с целью реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, путем введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик ввозимого Т., не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО1, находясь на территории <адрес>, на основании подготовленных ФИО5 документов, понимая, что заявленный им код Т. в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС – №, как «машины сельскохозяйственные, садовые или лесохозяйственные для подготовки и обработки П.; катки для газонов или спортплощадок: бороны, рыхлители, культиваторы, полольники и мотыги: - прочие», образует нулевую ставку ввозной таможенной пошлины, осуществил заполнение от имени <данные изъяты> декларации на Т., заявив в ней следующие недостоверные сведения о Т.:
- в графе № «<данные изъяты>» - «Культиваторы c двигателем внутреннего сгорания мощностью 8 л.с., представляет собой самоходную машину, для подготовки и обработки П. под посадку садовых и огородных культур, растений. Обработка П. осуществляется ножами фрез (роторов), которые при вращении отрезают пласты П., крошат и перемешивают их, одновременно вызывая поступательное движение культиватора. Удержание культиватора во время работы и управление им осуществляется рядом идущим оператором за две ручки, отсутствует вал отбора мощности»;
- в графе № «Код Т.» - «№».
При этом ФИО1, достоверно зная о конструктивных особенностях перемещаемого Т., а также о том, что в соответствии с п.п. 4 п. 1 ст. 106 ТК ЕАЭС к сведениям, подлежащим указанию в декларации на Т. относятся, в том числе, сведения о Т.: наименование, описание, необходимое для исчисления и взимания таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы и код Т. в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности, умышленно не указал в графе № «Грузовые места и описание Т.» декларации на Т. классификационные признаки, которые отражают конструктивные особенности Т., такие как возможность установки на единственную ведущую ось колес для выполнения транспортной работы или создания тягового усилия, наличие приспособления для крепления навесного и прицепного оборудования, а также наличие шкива отбора мощности, согласно которых Т. является «трактором одноосным» (мотоблоком) и классифицируется в подсубпозиции № ТН ВЭД ЕАЭС.
Продолжая выполнять свою часть преступных обязательств, ФИО1 осуществил подачу декларации на Т., содержащую неполные и недостоверные сведения в таможенный орган в электронной форме, заверенной своей электронно-цифровой подписью, на Пальниковский таможенный пост Пермской таможни по вышеуказанному адресу, зарегистрированной ДД.ММ.ГГГГ за №.
В ходе контроля правильности классификации Т. в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС, проведенного <адрес>, установлено заявление декларантом недостоверных сведений об описании Т., а также, что классификация Т., продекларированных по декларации на Т.№ в соответствии с основными правилами интерпретации 1, 2 «а» и 6 ТН ВЭД ЕАЭС должна осуществляться в подсубпозиции № ТН ВЭД ЕАЭС.
ДД.ММ.ГГГГ<адрес> принято решение по классификации Т. по ТН ВЭД ЕАЭС №, продекларированных по декларации на Т.№, согласно которому изменено описание Т. на: «Представляет собой одноосный трактор (мотоблок), имеет предусмотренные конструкцией места для крепления дополнительного навесного и прицепного оборудования. Для передачи крутящего момента на навесное оборудование предусмотрено устройство отбора мощности в виде шкива. Сзади на хвостовой части рамы смонтировано сцепное устройство, которое служит для присоединения сменного прицепного оборудования. В сочетании с разными навесными или прицепными устройствами может выполнять работы по обработке П., сенокошению, снегоуборке, уборке территории, перевозки грузов, в качестве силового агрегата. Тяговое усилие создается за счет сцепления ведущих колес с землей (в комплекте отсутствует). Управление одноосным трактором (мотоблоком) осуществляется с помощью рулевой колонки с рукоятками и рычагами управления работой двигателя и трансмиссии. Поставляется в некомплектном виде (без транспортных колес), в комплекте с фрезами, позволяющими осуществлять культивирование и рыхление П.». Код Т. ТН ВЭД ЕАЭС изменен на №.
Заявление ФИО5 и ФИО1 недостоверных сведений об описании и коде ТН ВЭД ЕАЭС декларируемого Т. повлекло уклонение от уплаты таможенных платежей в размере 672 473 рубля 08 копеек, в том числе ввозной таможенной пошлины в сумме 569 892 рубля 44 копейки, НДС 18% - 102 580 рублей 64 копейки и корректировки декларации на Т..
Продолжая осуществлять свои преступные намерения, не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО5, находясь на своем рабочем месте в здании <данные изъяты> по вышеуказанному адресу, выполняя свою часть преступных обязательств, достоверно зная, что китайская компания <данные изъяты> отправила в адрес <данные изъяты>» Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), модели «<данные изъяты>» в количестве 554 штук, подготовила к отправке ФИО1 необходимые для декларирования документы, в том числе:
- инвойс <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, инвойс <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «Мотокультиватор <данные изъяты>»;
- сертификат соответствия <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. – «Мотокультиватор <данные изъяты>», а также недостоверные сведения о классификационном коде Т. согласно ТН ВЭД ЕАЭС – «№»;
- руководство по эксплуатации мотокультиватора «<данные изъяты>», содержащее заведомо для них недостоверные сведения о наименовании Т. и о функциональных возможностях Т..
Сформировав пакет документов, состоящий, в том числе из инвойса, сертификата соответствия на Т., руководства по эксплуатации, необходимых для таможенного оформления и содержащих недостоверные сведения о наименовании, характеристиках и классификационном коде Т. согласно ТН ВЭД ЕАЭС, ФИО5 направила его ФИО1 для дальнейшего таможенного декларирования, в целях введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик и функционала Т., тем самым выполнив действия, направленные на то, чтобы на основании подготовленных ею документов были внесены заведомо недостоверные сведения об описании Т. и его классификационном коде согласно ТН ВЭД ЕАЭС.
Для реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, ФИО1, являясь специалистом по ВЭД и декларантом <данные изъяты>», и, имея в своем распоряжении электронно-цифровую подпись, оформленную на его имя директором <данные изъяты>», достоверно зная процедуру таможенного декларирования Т., а также, что в соответствии с п. 1 ст. 136 ТК ЕАЭС обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, в отношении Т., помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом декларации на Т., также о том, что в соответствии с п. 4 ст. 105 ТК ЕАЭС перечень сведений, подлежащих указанию в таможенной декларации, ограничивается только сведениями, которые необходимы для исчисления и уплаты таможенных платежей, и о том, что в соответствии с п. 3 ст. 84 ТК ЕАЭС декларант несет ответственность за заявление в таможенной декларации недостоверных сведений, будучи осведомленным, что китайская компания «<данные изъяты>» отправила в адрес <данные изъяты>Т. - «одноосный трактор» (мотоблок), модели «<данные изъяты>» в количестве 554 штук, исполняя свою часть преступных обязательств, принял решение о недостоверном декларировании данного Т. в таможенном органе.
Во исполнение задуманного, с целью реализации совместного с ФИО5 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, путем введения таможенного органа в заблуждение относительно истинных характеристик ввозимого Т., не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО1, на территории <адрес>, на основании подготовленных ФИО5 документов, понимая, что заявленный им код Т. в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС – №, как «машины сельскохозяйственные, садовые или лесохозяйственные для подготовки и обработки П.; катки для газонов или спортплощадок: бороны, рыхлители, культиваторы, полольники и мотыги: - прочие», образует нулевую ставку ввозной таможенной пошлины, осуществил заполнение от имени <данные изъяты> декларации на Т., заявив в ней следующие недостоверные сведения о Т.:
- в графе № «Грузовые места и описание Т.» - «Культиваторы c двигателем внутреннего сгорания мощностью 8 л.с., представляет собой самоходную машину, для подготовки и обработки П. под посадку садовых и огородных культур, растений. Обработка П. осуществляется ножами фрез (роторов), которые при вращении отрезают пласты П., крошат и перемешивают их, одновременно вызывая поступательное движение культиватора. Удержание культиватора во время работы и управление им осуществляется рядом идущим оператором за две ручки, отсутствует вал отбора мощности»;
- в графе № «Код Т.» - «№».
При этом ФИО1, достоверно зная о конструктивных особенностях перемещаемого Т., а также о том, что в соответствии с п.п. 4 п. 1 ст. 106 ТК ЕАЭС к сведениям, подлежащим указанию в декларации на Т. относятся, в том числе, сведения о Т.: наименование, описание, необходимое для исчисления и взимания таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы и код Т. в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности, умышленно не указал в графе № «Грузовые места и описание Т.» декларации на Т. классификационные признаки, которые отражают конструктивные особенности Т., такие как возможность установки на единственную ведущую ось колес для выполнения транспортной работы или создания тягового усилия, наличие приспособления для крепления навесного и прицепного оборудования, а также наличие шкива отбора мощности, согласно которых Т. является «трактором одноосным» (мотоблоком) и классифицируется в подсубпозиции № ТН ВЭД ЕАЭС.
Продолжая выполнять свою часть преступных обязательств, ФИО1 осуществил подачу декларации на Т., содержащую неполные и недостоверные сведения в таможенный орган в электронной форме, заверенной своей электронно-цифровой подписью, на <адрес> по вышеуказанному адресу, зарегистрированной ДД.ММ.ГГГГ за №.
В ходе контроля правильности классификации Т. в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС, проведенного <адрес>, установлено заявление декларантом недостоверных сведений об описании Т., а также, что классификация Т., продекларированных по декларации на Т.№ в соответствии с основными правилами интерпретации 1, 2 «а» и 6 ТН ВЭД ЕАЭС должна осуществляться в подсубпозиции № ТН ВЭД ЕАЭС.
ДД.ММ.ГГГГ<адрес> принято решение по классификации Т. по ТН ВЭД ЕАЭС №, продекларированных по декларации на Т.№, согласно которому изменено описание Т. на: «Представляет собой одноосный трактор (мотоблок), имеет предусмотренные конструкцией места для крепления дополнительного навесного и прицепного оборудования. Для передачи крутящего момента на навесное оборудование предусмотрено устройство отбора мощности в виде шкива. Сзади на хвостовой части рамы смонтировано сцепное устройство, которое служит для присоединения сменного прицепного оборудования. В сочетании с разными навесными или прицепными устройствами может выполнять работы по обработке П., сенокошению, снегоуборке, уборке территории, перевозки грузов, в качестве силового агрегата. Тяговое усилие создается за счет сцепления ведущих колес с землей (в комплекте отсутствует). Управление одноосным трактором (мотоблоком) осуществляется с помощью рулевой колонки с рукоятками и рычагами управления работой двигателя и трансмиссии. Поставляется в некомплектном виде (без транспортных колес), в комплекте с фрезами, позволяющими осуществлять культивирование и рыхление П.». Код Т. ТН ВЭД ЕАЭС изменен на №.
Заявление ФИО5 и ФИО1 недостоверных сведений об описании и коде ТН ВЭД ЕАЭС декларируемого Т. повлекло уклонение от уплаты таможенных платежей в размере 667 463 рубля 46 копеек, в том числе ввозной таможенной пошлины в сумме 565 647 рублей, НДС 18% - 101 816 рублей 46 копеек и корректировки декларации на Т..
<данные изъяты>
Согласно п.п. 25 п. 1 ст. 2 ТК ЕАЭС под незаконным перемещением Т. через таможенную границу ЕАЭС понимается перемещение Т. через таможенную границу ЕАЭС вне мест, через которые в соответствии со статьей 10 настоящего Кодекса должно или может осуществляться перемещение Т. через таможенную границу ЕАЭС, или вне времени работы таможенных органов, находящихся в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным таможенным декларированием или недекларированием Т., либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о Т., и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим Т. средств идентификации.
Согласно ст. 104 ТК ЕАЭС Т. подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру либо в иных случаях, установленных в соответствии с ТК ЕАЭС. Таможенное декларирование Т. производится декларантом либо таможенным представителем. Таможенное декларирование осуществляется в электронной форме.
Согласно п. 2 ст. 128 ТК ЕАЭС помещение Т. под таможенную процедуру начинается с момента подачи таможенному органу таможенной декларации или заявления о выпуске Т. до подачи декларации на Т., если иное не установлено ТК ЕАЭС, и завершается выпуском Т., за исключением случая, предусмотренного п. 1 ст. 204 ТК ЕАЭС.
В соответствии с п. 6 п. 1 ст. 108 ТК ЕАЭС к документам, подтверждающим сведения, заявленные в таможенной декларации, относятся, в том числе: документы, подтверждающие характеристики Т., использованные при их классификации в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности, предварительное решение о классификации Т., при его наличии.
В соответствии с п. 8 ст. 111 ТК ЕАЭС, с момента регистрации таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение.
В соответствии с п. 9 ст. 136 ТК ЕАЭС в отношении Т., помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин подлежит исполнению (ввозные таможенные пошлины, налоги подлежат уплате) до выпуска Т. в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления.
В соответствии с п. 1 ст. 46 ТК ЕАЭС к таможенным платежам относятся: ввозная таможенная пошлина; вывозная таможенная пошлина; налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе Т. на таможенную территорию ЕАЭС; акцизы (акцизный налог или акцизный сбор), взимаемые при ввозе Т. на таможенную территорию ЕАЭС; таможенные сборы.
В соответствии с п. 1 ст. 53 ТК ЕАЭС, для исчисления таможенных пошлин, налогов применяются ставки, действующие на день регистрации таможенным органом таможенной декларации, если иное не установлено ТК ЕАЭС.
В соответствии с п. 2 ст. 84 ТК ЕАЭС декларант обязан: произвести таможенное декларирование Т.; представить таможенному органу в случаях, предусмотренных ТК ЕАЭС документы, подтверждающие сведения, заявленные в таможенной декларации.
В соответствии со ст. 14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» для классификации Т. в целях применения мер таможенно-тарифного регулирования, вывозных таможенных пошлин, запретов и ограничений, мер защиты внутреннего рынка, ведения таможенной статистики в Российской Федерации применяется единая Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, утверждаемая Комиссией.
Решением совета Евразийской экономической комиссии от ДД.ММ.ГГГГ№ «Об утверждении единой товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности евразийского экономического союза и единого таможенного тарифа евразийского экономического союза» утверждены Единая ТН ВЭД ЕАЭС и Единый таможенный тариф ЕАЭС, которыми установлены Основные правила интерпретации ТН ВЭД. (Документ утратил силу в связи с изданием решения от ДД.ММ.ГГГГ совета Евразийской экономической комиссии № «Об утверждении единой товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности евразийского экономического союза и единого таможенного тарифа евразийского экономического союза, а также об изменении и признании утратившими силу некоторых решений совета Евразийской экономической комиссии»).
В соответствии с ч. 1 ст. 30 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней исполняется плательщиком, лицом, несущим с плательщиком солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов.
В соответствии с ч. 1 ст. 74 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» выявление факта неисполнения или ненадлежащего исполнения обязанности по уплате таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней в установленный ТК ЕАЭС и актами в сфере таможенного регулирования и (или) законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании срок фиксируется таможенным органом, если таможенное декларирование Т. производилось с применением декларации на Т., - путем внесения изменений в сведения, указанные в декларации на Т. (формирования корректировки декларации на Т.).
В соответствии со статьей 114 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» плательщиком таможенных пошлин, налогов являются декларант или иные лица, на которых возложена обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов в соответствии с Таможенным кодексом Таможенного союза.
<данные изъяты>
Подсудимый ФИО1 вину по предъявленному обвинению не признал, и пояснил, что с ДД.ММ.ГГГГ он работает в <данные изъяты> в должности специалиста по внешнеэкономической деятельности (ВЭД) по совместительству. Он как специалист отдела ВЭД обрабатывает и получает документы по внешней экономике, классифицирует Т., составляет декларацию и подает ее в таможенный орган. Документы по данному делу он получал от Король по электронной почте (<данные изъяты>), поскольку у него нет рабочего места, и вся его деятельность осуществляется в электронном виде, т.е. вся работа в ноутбуке. Специалисты по ВЭД отправляют ему документы по почте, он их обрабатывает, и через специальные таможенные программы он подает в таможенный орган, таким образом он не привязан к рабочему месту.
При определении классификационного кода Т. он руководствовался документами, полученными от Король (специалиста ВЭД), а именно руководство по эксплуатации, инвойс, где было прописано, что за Т., упаковочный лист, железнодорожная накладная, и экспортная декларация китайского импортера. При этом в ДД.ММ.ГГГГ он учитывал решение таможенного союза № от ДД.ММ.ГГГГ, в которое вносилось множество изменений, когда присоединялись <адрес>, <адрес>, где было прописано, что и где надо указывать в графах декларации.
Классификация Т. производится на основании товарной номенклатуры по правилам интерпретации, в пояснениях все прописано, есть различные решения <адрес>, т.е. комиссии таможенного союза.
Непосредственно перед тем, как он получил документы от Король, руководство по эксплуатации, он изучил назначение Т., его название, по которому с таможней идут постоянные споры (на протяжении 10 лет). Ему посоветовали обратиться к <данные изъяты> (специалисту по внешней экономике <данные изъяты> он попросил у него руководство по эксплуатации и номер арбитражного дела, после чего, изучив все документы, пришел к выводу, что их Т. и его Т. по характеристикам идентичные, и являются культиваторами.
В пояснении товарной номенклатуры было четко прописано, что код № – это машины сельскохозяйственные для обработки П. (культиваторы), и основное отличие на тот момент культиваторов от одноосных тракторов являлось наличие вала отбора мощности. Связавшись с <данные изъяты> (директором <данные изъяты> он узнал у него, что у данных культиваторов нет вала отбора мощности. Также он связался с <данные изъяты>, который рассказал ему о характеристиках Т., который соответствует данному коду классификации.
По поводу выпуска Т. пояснил, что предварительно он приехал на <адрес>, где пообщался с заместителем начальника поста <данные изъяты>, показал ему руководство по эксплуатации и описал Т., однако тот ему ответил, что позиция таможни по данному поводу однозначная и как таковых культиваторов не существует, а есть только мотоблоки, при этом сослался на письмо <адрес>, и сказал, что все будет классифицировано как мотоблоки. Поэтому он был готов к тому, что таможня врят ли примет их код, предупредил об этом <данные изъяты>, чтобы приготовили денежные средства для депозита. При подаче декларации таможня осмотрела Т., после чего была проведена экспертиза, и Т. был выпущен под депозит. Такая процедура была по всем декларациям, кроме 1-2 деклараций, по которым сразу было принято окончательное решение, что Т. являются мотоблоками. Деньги были уплачены по всем декларациям сразу.
Выпуск Т. под обеспечение – это обычная практика, которая происходит независимо от классификации Т.. При любом споре с таможней, последняя сразу выставляет участнику ВЭД депозит и список вопросов. Пока участник ВЭД отвечает на вопросы, таможня денежным обеспечением гарантирует, что Т. будет выпущен под ту стоимость, которую они подразумевают.
Самостоятельно он никакие документы не изготавливал, а только получал их. По поводу кода классификации Т. по всем спорным декларациям он общался с <данные изъяты>, который убедил его, что это культиваторы. Классификацией кода занимался он, будучи уверенным, что Т. являются культиваторами. При этом он согласовывал классификационный код с <данные изъяты>.
Финансовыми вопросам <данные изъяты> он не занимался, а лишь писал сумму, которую необходимо уплатить на лицевой счет при растамаживании Т., а вопросы по уплате таможенных платежей решало руководство. Он никаким образом не был заинтересован в извлечении прибыли <данные изъяты>», а лишь выполнял свою работу по растамаживанию Т., при этом ему было все равно, какая будет ставка таможенной пошлины.
Также пояснил, что полученные от Король документы – руководство по эксплуатации, инвойсы, изготавливались производителем, которого можно было лишь попросить внести некоторые корректировки, чтобы документы были понятны для Р. таможни. По техническим характеристикам Т. никакие изменения не вносились, а только по номеру контракта, его даты, поскольку таможня могла затребовать документы от производителя, заверенные его печатью. Король участия в выборе кода Т. не принимала, а являлась посредником между ним и <данные изъяты> в плане получения информации и документов.
Все 17 деклараций, перечисленные в обвинении, заполнял и подавал он, а пакеты документов готовила Король.
О наличии трехручейкового шкива на изделиях ему стало известно из письма Король, но он не придал этому значения, поскольку предварительно общался с <данные изъяты>, который ему объяснил, что шкив – это техническая деталь, которая не является валом отбора мощности.
После заключения эксперта от ДД.ММ.ГГГГ он продолжил декларировать Т. по 84 коду, поскольку он сверил это заключение с заключением эксперта по <данные изъяты>, оно было идентичным, причем в первом заключении (их было 2) эксперт не указал, что Т. является одноосным трактором, а уже во втором заключении экспертом было указано, что Т. является мотоблоком.
Считает, что визуальный осмотр Т. не позволяет выявить его конструктивных особенностей. Отсутствие колес и навесного оборудования не свидетельствует о том, что данный Т. не обладает универсальностью, однако согласно руководству по эксплуатации никакого навесного оборудования для данного Т. не подразумевалось, поэтому он не видел никакой универсальности в данном Т..
Он посоветовал <данные изъяты> обратиться за предварительным решением по коду Т., и поскольку все документы направлялись в электронном виде через сайт ФТС, то какие-то документы дошли, а какие-то нет, также некоторые файлы не читались, и в итоге, как он понял, тот пакет документов, который оказался в таможенном органе, был для них неполным, в связи с чем было отказано в классификации.
По поводу сертификатов пояснил, что ему было известно о наличии двух сертификатов на Т. марки «<данные изъяты>», т.е. в О. сертификате была указана 87 группа, а в другом – 84. Сертификаты являются документами для тарифного регулирования, и графа, где указан код Т., является обязательной для заполнения. Ни таможенные органы, ни специалисты по ВЭД на код Т. в сертификатах не смотрели. Сертификаты нужны для технического регулирования данного Т.. Можно все модели вписать как мотоблоки, так и культиваторы. Главное, что О. сертификат выдавался на мотоблоки, т.е. на сам Т., а второй сертификат – на культиваторы.
Денежные средства в виде обеспечения находятся на лицевом счете организации, и только таможенный орган в зависимости от своего решения или от решения суда может ими распорядиться. Выпуск Т. под обеспечение не является уплатой таможенных платежей, поскольку полагает, что это является финансовым гарантом того, что будет принято правильное решение.
Подсудимая ФИО5 вину по предъявленному обвинению не признала, и пояснила, что с ДД.ММ.ГГГГ она работала в <данные изъяты> специалистом по внешнеэкономической деятельности, ее непосредственным начальником являлся руководитель <данные изъяты>. В ее обязанности входило размещение заказов на китайских фабриках, запросы прайсов по просьбе руководства, контроль сроков производства, правильной загрузки, отправки и доставки контейнеров, и предоставление пакета документов для декларанта по его требованию.
Она самостоятельно никаких решений по деятельности организации не принимала, именно руководитель распределял обязанности. В организации было два специалиста по внешнеэкономической деятельности, и <данные изъяты> приходил к ним в кабинет и давал новый заказ с необходимой информацией. Также ей могли давать указания по поду запросов, направлений каких-либо документов клиенты <данные изъяты> - <данные изъяты>. За работу она получала фиксированный оклад, который не зависел от прибыли компании.
ДД.ММ.ГГГГ по требованию <данные изъяты> ею была создана рабочая, т.е. для организации, электронная почта <данные изъяты>, которой в том числе пользовался и <данные изъяты> и другие сотрудники, поскольку в основном вся информация отправлялась с данной почты и поступала на нее, при этом подпись «ФИО5» ставилась автоматически. Помимо этого у нее была своя личная электронная почта <данные изъяты>.
С таможенными органами по вопросам декларирования Т. по доверенности взаимодействует ФИО2. Она такой деятельностью не занималась, на нее каких-либо доверенностей не оформлялось. Также никакого участия в выборе классификационного кода Т. она не принимала.
По поводу доставки и прохождения таможенной процедуры Т. пояснила следующее. <данные изъяты> приносил ей заказ, в котором было указано количество, название модели, к какому времени привезти, и дальше заказ ею отправлялся на фабрику посредством электронной почты <данные изъяты>. Далее обсуждались цены, количество Т. для полной загрузки контейнера, оговаривались сроки производства, а после размещался заказ с приложением к контракту, в котором прописывалась сумма, выплачивалась предоплата и заказ допускался к производству. За несколько дней до конца производства Т. она связывалась с транспортной компанией для отгрузки контейнера, делали заявку в транспортную компанию, которая самостоятельно контактировала с фабрикой, договариваясь о вызове этого груза, и уже ее информировали о местонахождении груза. Когда Т. был доставлен до <адрес>, она сообщала ФИО2, который выставлял требование о том, какие ему нужны документы для прохождения таможенной процедуры. Она отправляла ему основные документы – контракт, приложение к нему, дополнения (если были), коммерческий инвойс (счет за Т., в котором указывалось наименование Т., модель, бренд, сумма и количество Т.), упаковочный лист, счета на оплату Т., счета за транспорт, руководство по эксплуатации, коносамент (транспортная накладная в случае прохождения контейнера морским транспортом). Далее ответственным за Т. являлся ФИО2.
Контракт и приложение к контракту подписывал <данные изъяты>. Она являлась передаточным звеном между <данные изъяты> и фабрикой, которая в основном что-то меняла в документах, а она лишь просила их менять названия модели, цены в случае необходимости, а также условия оплаты, срок производства, поскольку данная информация должна быть отражена в документах. На каждую партию составлялись документы.
Инвойс, упаковочный лист, руководство по эксплуатации изготавливались заводом-изготовителем, и поступало в основном на электронную почту от него уже на русском языке, т.е. перевод осуществлял завод-изготовитель. <данные изъяты> старалось выбирать те фабрики, которые работали с Р. компаниями, в том числе и с их конкурентами – <данные изъяты> и т.д. Те же самые Т. у этих же фабрик заказывал <данные изъяты>, однако у него они были под брендом <данные изъяты>», а в <данные изъяты>» они назывались «<данные изъяты>». Соответственно у завода уже была готовая инструкция на русском языке. По их просьбе в инструкцию могли быть внесены такие изменения, как обложка, бренд, модель, адрес и название импортера. Никаких данных, касающихся характеристик Т., по их просьбе в инструкции не вносились. Все документы, которые она направляла ФИО2, были получены от завода-изготовителя, за исключением счета за транспорт от транспортной компании, в основном они работали с <данные изъяты>». Транспортная компания часто допускала ошибки в товарно-сопроводительных документах, в частности в наименовании Т., либо не указывала все виды Т., поэтому она указывала на эти ошибки и просила переделать документы. Сотрудников <данные изъяты>» она не просила указывать в документах наименования Т., которые бы не соответствовали документам поставщика.
По поводу фотографий, приложенных к декларации от ДД.ММ.ГГГГ, пояснила, что скорее всего ФИО2 запроси фотографии Т. со всех сторон, однако какие-то фотографии были, а другой стороны нет, о чем она сообщила <данные изъяты>, который попросил складских рабочих сфотографировать идентичный Т. – культиватор, но также прилагались и фотографии непосредственно ввозимого Т.. После первого контейнера уже была возможность фотографировать именно те Т., которые ввозились. Подобные Т. до ДД.ММ.ГГГГ<адрес> на территорию РФ не ввозились.
Каким образом ввезенный Т. выпускался с таможенного поста, а также о разнице таможенных пошлин между мотоблоками и культиваторами, ей не известно, поскольку она не занималась таможенным декларированием. Впоследствии, когда начались проблемы с таможенным органом, от <данные изъяты> ей стало известно, что <данные изъяты> были внесены платежи на депозит всегда до выпуска Т.. Решение об уплате таможенных платежей принимал <данные изъяты>, и только он распоряжаться денежными средствами общества.
Получением сертификатов соответствия на изделия «<данные изъяты>» занималась она. По поводу наличии 2-х сертификатов на О. и тот же Т., но с разными кодами, пояснила, что <данные изъяты> всегда работало с О. компанией-посредником, ее названия не помнит, и заявки всегда отправляли данной компании, которая находила лаборатории, сертификационные органы, и размещала свои заявки, после чего компания-посредник получала сертификат соответствия и направлял им. Скорее всего, была общая заявка на все Т. (и культиваторы, и мотоблоки), которая была отправлена в О. орган для получения сертификата, и та же заявка – в другой орган. Насколько помнит, она О. раз обращалась с заявлением на получение сертификата.
По поводу оформления заявления о получении предварительного решения по коду Т., пояснила, что действительно <данные изъяты> обращалось с ним, возможно инициатива была <данные изъяты> или ФИО2, однако ей известно, что по итогу решения по коду Т. принято не было.
По поводу писем по электронной почте о технических характеристиках ввозимого Т., а также возможности их декларирования, то их текст был изготовлен <данные изъяты> или <данные изъяты> (работником сервисного центра <данные изъяты>), либо она печатала под диктовку. Возможно ФИО2 просил разъяснить различия между мотоблоками и мотокультиваторами.
Из оглашенных на основании ст. 276 УПК РФ показаний подсудимой ФИО5, данных ею в ходе предварительного следствия в качестве подозреваемой, следует, что сформированы и заполнены графы в таможенных декларациях по декларированию изделий моделей <данные изъяты>) ФИО1 – декларантом <данные изъяты>».
Документы, необходимые для подачи ФИО2 деклараций на Т., передавала она, а именно внешнеэкономический контракт и приложение с дополнением к нему, инвойс и упаковочный лист, руководство по эксплуатации, счет на транспортировку, договор с транспортной компанией, также могла передавать и иные документы по требованию ФИО2. Всю информацию она направляла посредством электронной почты «<данные изъяты>» на почтовый ящик «<данные изъяты>…». Что дальше делал ФИО2 с полученными документами, ей неизвестно. Он мог через некоторое время позвонить ей или написать, и поспросить необходимые недостающие документы.
От поставщика (иностранного партнера) она получала контракт, дополнение и приложение к нему, инвойс, упаковочный лист, руководство по эксплуатации и иные документы по требованию ФИО1
Когда ей стало известно о наличии трехручьевого шкива на ввозимых изделиях «<данные изъяты>», она не помнит, а о возможности присоединения к ним навесного оборудования ей неизвестно, также как и то, каким образом определяются классификационные признаки декларируемого Т..
По поводу проведения реальных испытаний изделий «<данные изъяты>» перед выдачей сертификатов от ДД.ММ.ГГГГ, ей неизвестно.
По поводу того, кто составил первоначальную версию руководства по эксплуатации изделий «<данные изъяты>», ей неизвестно, никаких изменений, касающихся технических характеристик, она не вносила.
Для чего <адрес> понадобились «промежуточные» изделия «<данные изъяты>» модельного ряда № если были культиваторы модельного ряда № и мотоблоки модельного ряда №, она не знает.
Дополнила, что никакого личного интереса в получении финансовой выгоды, и минимизации затрат <данные изъяты> у нее не было. Она не является ни собственником указанного Общества, ни получает никаких премий в зависимости от финансовых результатов деятельности <данные изъяты>», в том числе и в случае неуплаты таможенных платежей.
Она никогда, в том числе в ДД.ММ.ГГГГ при декларировании вышеуказанных моделей культиваторов, не предоставляла ФИО2 документы, содержащие недостоверные сведения об описании и характеристиках перемещаемого через границу Т..
В сговор с ФИО2, направленным на уклонение от уплаты таможенных платежей, она не вступала и никаких действий, направленных на неуплату таможенных платежей <адрес> не совершала, поскольку в выборе классификационного кода Т. в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС участия не принимала.
Она не согласна с тем, что имело место уклонение <адрес> от уплаты таможенных платежей. В течение всего периода декларирования вышеуказанных изделий в <данные изъяты> вносила, насколько ей известно, на депозит таможенного органа денежные средства в размере разницы таможенной ставки между культиваторами и мотоблоками, которые при принятии таможней другого классификационного кода сразу списывались у <данные изъяты> в счет уплаты таможенных платежей. Все положенные таможенные платежи, насколько она помнит, были уплачены <данные изъяты> до выпуска спорных Т., задолженностей в <данные изъяты> не имелось.
Обратила внимание на тот факт, что по роду своей деятельности в <данные изъяты> она не могла принимать решения о распоряжении денежными средствами <данные изъяты>», такие решения принимал только директор <данные изъяты>. Также отметила, что почта «<данные изъяты>» использовалась и другими сотрудниками, и руководителем, который имел к ней доступ. По их просьбе она могла отправлять письма, а также на данную почту могли приходить письма не только для нее, но и для других сотрудников. Ее данные и подпись при отправлении каждого письма, были настроены автоматически (т. 14, л.д. 76-80).
Данные показания подсудимая ФИО5 подтвердила, указав, что переписка по электронной почте после подачи деклараций по данному делу не относится к событиям предъявленного обвинения.
Вина ФИО1 и ФИО5 в совершении инкриминируемого преступления нашла подтверждение в судебном заседании исследованными доказательствами.
Свидетель Свидетель №1 в судебном заседании показала, что она работает в должности главного государственного таможенного инспектора отдела контроля таможенной стоимости и таможенных платежей <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ. В ее должностные обязанности входит контроль уплаты участниками внешней экономической деятельности таможенных и иных платежей, а также контроль за предоставлением обеспечения при исполнении обязанности по уплате.
По порядку предварительного расчета пояснила, что поступает служебная записка в подразделение, требующее предварительный расчет таможенных платежей, далее поступает информация об изменении в декларации либо таможенной стоимости, либо кода товарной номенклатуры, либо иные изменения, которые влияют на размер таможенных платежей, и производится расчет. Индекс № – это ввозная таможенная пошлина, которая уплачивается при ввозе Т. на территорию РФ, а № – это налог на добавленную стоимость. Основой начисления по виду платежа № является таможенная пошлина по каждому из Т., которая умножается на ставку по коду товарной номенклатуры <данные изъяты>. В основу начисления НДС входит таможенная стоимость, и сумма, которая получается по ввозной таможенной пошлине, которая умножается на ставку НДС. Код, заявленный при декларировании влияет на сумму по данным видам платежей, поскольку по данному Т. необходимо смотреть, облагается ли он ввозной пошлиной, и какая процентная ставка по данному Т..
В ДД.ММ.ГГГГ поступил запрос из отдела дознания <данные изъяты> о предоставлении в отношении <данные изъяты> предварительного расчета таможенных платежей, который производила она. Был изменен код Т. согласно классификационному решению, которое было принято после выпуска Т.<данные изъяты>. Изменение кода Т. повлекло изменение ставки таможенной пошлины с 0% до 10%. По 17 декларациям (ввоз культиваторов), О. из них до корректировки, были доначислены таможенные платежи на общую сумму 9 026 227 рублей 69 копеек (это по всем видам платежей, включая НДС). Например, по первоначальной декларации № уплата была по таможенным сборам и по налогу на добавленную стоимость, ввозная пошлина не была уплачена. Когда производилась корректировка, получается, что добавилась ввозная таможенная пошлина, в связи с изменением 33 графы (код Т.), соответственно 47 графа декларации также изменилась, добавилась строчка «ввозная таможенная пошлина», ставка 10%, при этом таможенная стоимость (графа 45) не менялась. На платежи в сторону увеличения повлияло только изменение графы 33.
Взысканием таможенных платежей занимается отделение взыскания задолженности.
По всем 17 декларациям <данные изъяты> было предоставлено обеспечение с целью выпуска Т.. Когда берется обеспечение, денежные средства поступают на единый лицевой счет <данные изъяты>, на код бюджетной классификации «авансовые платежи». Эти денежные средства являются денежными средствами участников до его распоряжения, то есть когда участник распоряжается, в таком случае денежные средства берутся, как денежный залог, то есть как обеспечение.
Обеспечение берется как условие (в случае сомнений у таможенного органа), то есть это либо проверка документов и сведений либо назначается экспертиза, и далее выявляется несоответствие, принимается классификационное решение, на основании которого можно увидеть, что код Т. указан неверно. Обеспечение не является уплатой таможенных платежей, а является гарантией того, что если таможенный орган выявит нарушения, то при корректировке декларации, если участник не уплачивает таможенные платежи в установленный срок, то таможенный орган может взять эти денежные средства в счет уплаты таможенных платежей, то есть в счет уплаты задолженности по таможенным платежам. Кроме того, обеспечение не может быть использовано для уплаты таможенных платежей, поскольку обеспечение таможенным органом списывается на тот момент, когда возникает задолженность, и участник внешней экономической деятельности не уплачивает таможенные платежи в сроки добровольной уплаты, и далее используется обеспечение.
В данном случае по 17 декларациям был неверно заявлен код Т., почему и было принято решение о выпуске Т. под обеспечение, потому что у таможенного органа возник вопрос, была назначена экспертиза, и далее выявлено несоответствие, принято классификационное решение, на основании которого можно увидеть, что код Т. указан неверно.
Обеспечение декларантом <данные изъяты> было предоставлено вовремя. Денежные средства, которые были доначислены, в ДД.ММ.ГГГГ были уплачены.
Из оглашенных на основании ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ФИО3 следует, что из других подразделений таможни в отдел контроля таможенной стоимости и таможенных платежей поступает запрос о предоставлении предварительного расчета таможенных платежей путем направления в подразделение служебной записки, в которой указывается номер декларации, по которому в базе можно посмотреть информацию и произвести расчет.
Расчет таможенных платежей производится на основании данных, представленных подразделениями таможни, запросивших информацию о предварительной сумме таможенных платежей. Расчет производится с учетом изменений кода Т. (изменение ставки ввозной таможенной пошлины), таможенной стоимости Т. в декларации на Т.. Ставка ввозной таможенной пошлины определяется по коду Т. на основании <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ№ «Об утверждении единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза».
Для производства расчета из декларации на Т. берется следующая информация: гр. № – Всего Т., гр. № – Код Т., согласно которому устанавливается ставка ввозной таможенной пошлины, гр. № – Преференция, гр. № - Таможенная стоимость. По классификатору видов налогов, сборов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, утвержденному Приложением № к Решению Комиссии Таможенного союза от ДД.ММ.ГГГГ№ «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных документов», определяется вид платежа и производится расчет. Так, расчет по виду платежа «№» производится по ставке ввозной таможенной пошлины, а расчет по виду платежа «№» производится с учетом ставки налога на добавленную стоимость. Для расчета общей суммы таможенных платежей складываются виды платежа «№» и «№». По виду платежа «№» расчет осуществляется таким образом: таможенная стоимость Т., указанная в графе 45 ДТ, умножается на ставку ввозной пошлины согласно коду Т., указанного в графе 33 ДТ. Расчет по виду платежа «№» определяется следующим образом: к таможенной стоимости, указанной в графе 45 ДТ, прибавляется сумма, подлежащая к уплате ввозной таможенной пошлины, и полученный результат умножается на ставку налога на добавленную стоимость. В настоящее время НДС составляет 20%, до ДД.ММ.ГГГГ налог составлял 18%. Расчет таможенной стоимости производится декларантом в соответствии с главой 5 ТК ЕАЭС.
ДД.ММ.ГГГГ в отдел контроля таможенной стоимости и таможенных платежей <адрес> поступила служебная записка отделения дознания <адрес>№ о предоставлении информации по расчету таможенных платежей <данные изъяты> в связи с имеющимся материалом проверки по факту уклонения от уплаты таможенных платежей.
В ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> задекларирован ввоз Т. в Р. Ф. из <адрес> в виде «культиваторов с двигателем внутреннего сгорания в товарной группе 84 ТН ВЭД ЕАЭС по коду Т.№ как «мотокультиваторы», которые ввозной таможенной пошлиной не облагались. Таким образом, <данные изъяты> в ДД.ММ.ГГГГ на «<адрес> были поданы 17 деклараций на Т., в которых в графе № был указан Т. в виде: «культиваторы с двигателем внутреннего сгорания мощностью 6,5 л.с. и 8 л.с., представляющие собой самоходную машину для подготовки и обработки П. под посадку садовых и огородных культур, растений….». После подачи <данные изъяты> данных таможенных деклараций <данные изъяты> были приняты решения о классификации Т. в соответствии с товарной группой 87 ТН ВЭД ЕАЭС по коду Т.№, как «одноосные тракторы (мотоблоки)», ввоз которых в Р. Ф. облагается по ставке 10% ввозной таможенной пошлины.
На основании вышеуказанной докладной записки ею был произведен расчет суммы таможенных платежей, которую <данные изъяты> обязано было исчислить и уплатить в бюджет по декларациям на Т.№, по Т., указанным в этих декларациях как «одноосные тракторы (мотоблоки)» по коду Т.№ в соответствии с товарной группой 87 ТН ВЭД ЕАЭС.
В соответствии с расчетом недоимки установлено, что по вышеуказанным ДТ, поданных <данные изъяты> в ДД.ММ.ГГГГ на «<адрес>, сумма, подлежащая уплате, составила 9 026 227 рублей 72 копейки. Расчет по виду платежа «№» производился по ставке ввозной таможенной пошлины 10%, поскольку в декларациях на Т. был указан скорректированный код Т. 8701 «одноосные тракторы (мотоблоки)» и составил 7 649 345 рублей 51 копейку. Расчет по виду платежа «5010» производился с учетом налога на добавленную стоимость - 18%, и составил 1 376 882 рубля 21 копейку (т. 7, л.д. 185-189).
Данные показания свидетель Свидетель №1 подтвердила.
Свидетель Свидетель №3 в судебном заседании показала, что она состоит в должности главного государственного таможенного инспектора отделения взыскания задолженности таможенного контроля <адрес>. В ее обязанности входит принятие мер по взысканию задолженности по уплате таможенных платежей.
По порядку взыскания задолженности пояснила, что их отдел взыскивает задолженность тогда, когда выявляется факт неисполнения обязанностей по уплате таможенных платежей, когда принимается корректировка декларации на Т., и производятся отчисления таможенных платежей. Корректировка декларации на Т. происходит на таможенном посту, который доводит до них информацию, после чего они начинают принимать меры по взысканию задолженности.
В отношении <данные изъяты> принимались меры по взысканию задолженности, а именно была выявлена недостоверная классификация Т.. Происходило взыскание за счет денежного залога. <данные изъяты> решение таможенного органа обжаловало в судебных инстанциях, поэтому денежные средства им возвращались. А после отмененных судебных решений проводилась повторная корректировка деклараций, и ими была взыскана задолженность.
По 12 декларациям повторно взыскивали, направлялись уведомления в адрес <данные изъяты> задолженность была погашена плательщиком в сроки добровольной оплаты. По данным декларациям было довзыскание таможенных платежей, их доначисление. По данным декларациям Т. выпускался под обеспечение. В результате, когда было принято окончательное решение, задолженность была погашена за счет обеспечения. Когда судом были отменены решения о классификации Т., соответственно довзысканные таможенные платежи были возвращены, а после довзыскивали повторно, и на этот момент обеспечения не было, плательщиком добровольно погашена задолженность.
Размер обеспечения определяется как сумма таможенных платежей, которая может быть доначислена по результатам дополнительной проверки. Расчет производился на Пальниковском таможенном посту, поскольку таможенный пост принимает корректировки декларации на Т..
<данные изъяты> обжаловало решения о классификации Т., и изначально данные решения были признаны недействительными. В связи с чем им пришлось возвращать довзысканные суммы. В последующем судом было принято решение в пользу таможенного органа и в ДД.ММ.ГГГГ они снова направляли уведомления, и задолженность была погашена в сроки, установленные для добровольной уплаты, но с нарушением срока, когда необходимо было уплатить первоначально.
Денежный залог не является уплатой таможенных платежей, это сумма, внесенная под обеспечение.
Из оглашенных на основании ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №3 следует, что ДД.ММ.ГГГГ в отделение взыскания задолженности <данные изъяты>№ с запросом информации об исполнении обязанности по уплате таможенных пошлин <данные изъяты> в отношении Т. – одноосные тракторы (мотоблоки), ввозимыми в ДД.ММ.ГГГГ.
В ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> задекларирован ввоз Т. в Р. Ф. из <данные изъяты> в виде «культиваторов с двигателем внутреннего сгорания» в товарной группе 84 ТН ВЭД ЕАЭС по коду Т.№, таможенным органом приняты решения о выпуске Т. по данным декларациям на Т. в соответствии с заявленной таможенной процедурой «выпуск для внутреннего потребления» с предоставлением обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов.
По результатам дополнительных проверок достоверности заявленного декларантом классификационного кода Т., были приняты решения по классификации Т. в подсубпозиции <данные изъяты> ТН ВЭД ЕАЭС (ставка ввозной таможенной пошлины 10%) и доначислены таможенные платежи в сумме 8 846 049 рублей 39 копеек. По ДТ № корректировка ДТ и оплата в сумме 180 178 рублей 33 копеек была проведена до выпуска Т..
<данные изъяты> оплата была проведена по уведомлениям (уточнению к уведомлению) о неуплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей в сроки добровольной уплаты, в соответствии с внесенным обеспечением.
При выпуске Т. под обеспечение уплаты таможенных платежей выпускающий инспектор таможенного поста направляет запрос декларанту о внесении обеспечения уплаты платежей. При согласии декларанта оформляется таможенная расписка. Расчет таможенных платежей производится исходя из таможенной стоимости, кода Т., ставок пошлины, НДС. Размер обеспечения уплаты таможенных платежей определяется как сумма таможенных платежей, которые могут дополнительно подлежать оплате по результатам таможенного контроля, таможенной экспертизы.
В соответствии с проведенным ею расчетами установлено следующее:
- по декларации на Т.№ сумма доначисления по виду платежа «№» составила 668 772,48 рублей, по виду платежа «№» составила 120 379,06 рублей;
- по декларации на Т.№ сумма доначисления по виду платежа «№» составила 334 340,55 рублей, по виду платежа «№» составила 60 181,30 рублей;
- по декларации на Т.№ сумма доначисления по виду платежа «№» составила 634 566,89 рублей, по виду платежа «№» составила 114 222,04 рублей;
- по декларации на Т.№ сумма доначисления по виду платежа «№» составила 286 490,47 рублей, по виду платежа «№» составила 51 568,28 рублей;
- по декларации на Т.№ сумма доначисления по виду платежа «№» составила 336 542,88 рублей, по виду платежа «№» составила 60 577,72 рублей;
- по декларации на Т.№ сумма доначисления по виду платежа «№» составила 676 468, 92 рублей, по виду платежа «№» составила 121 764,40 рублей;
- по декларации на Т.№ сумма доначисления по виду платежа «№» составила 329 966,62 рублей, по виду платежа «№» составила 59 393,99 рублей;
- по декларации на Т.№ сумма доначисления по виду платежа «№» составила 225 308,08 рублей, по виду платежа «№» составила 40 555,45 рублей;
- по декларации на Т.№ сумма доначисления по виду платежа «№» составила 681 292,46 рублей, по виду платежа «№» составила 122 632,65 рублей;
- по декларации на Т.№ сумма доначисления по виду платежа «№» составила 675 518,42 рублей, по виду платежа «№» составила 121 593,32 рублей;
- по декларации на Т.№ сумма доначисления по виду платежа «№» составила 225 526,94 рублей, по виду платежа «№» составила 40 594,85 рублей;
- по декларации на Т.№ сумма доначисления по виду платежа «№» составила 329 186,21 рублей, по виду платежа «№» составила 59 253,51 рублей;
- по декларации на Т.№ сумма доначисления по виду платежа «№» составила 569 892,44 рублей, по виду платежа «№» составила 102 580,64 рублей;
- по декларации на Т.№ сумма доначисления по виду платежа «№» составила 565 647,00 рублей, по виду платежа «№» составила 101 816,46 рублей;
- по декларации на Т.№ сумма доначисления по виду платежа «№» составила 623 849,59 рублей, по виду платежа «№» составила 112 292,93 рублей;
- по декларации на Т.№ сумма доначисления по виду платежа «№» составила 333 282,07 рублей, по виду платежа «№» составила 59 990,77 рублей;
- по декларации на Т.№ сумма доначисления по виду платежа «№» составила 152 693,50 рублей, по виду платежа «№» составила 27 484,83 рублей.
Таким образом, по 17 декларациям на Т. марок «<данные изъяты>) и «<данные изъяты>), декларируемых <данные изъяты>, общая сумма таможенных платежей (начисленных и уплаченных) составила 9 026 227,72 рублей. Расчет по виду платежа «№» производился по ставке ввозной таможенной пошлины в размере 10 %, а по виду платежа «№» с учетом налога на добавленную стоимость - 18%.
ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> поступила служебная записка оперативно-розыскного отдела <адрес>№ с запросом информации об уплате таможенных платежей <данные изъяты> в отношении Т. – одноосные тракторы (мотоблоки), ввозимыми в ДД.ММ.ГГГГ. В связи с чем ею был предоставлен расчет таможенных платежей (начисленных и уплаченных) по 17 вышеуказанным декларациям.
Расчет по виду платежа «№» ею производился по ставке ввозной таможенной пошлины в размере 10 %, а по виду платежа «№» с учетом налога на добавленную стоимость - 18%. Исходя из проведенного расчета сумма доначисленных таможенных платежей по 17 ДТ составила 9 027 815,96 рублей, поскольку при расчете таможенных платежей по ДТ № сумма была посчитана с учетом доначислений по корректировке кода и доначислений по корректировке таможенной стоимости. В расчетах ДД.ММ.ГГГГ по ДТ № сумма была указана нулевая, т.к. корректировка и оплата суммы доначислений по данной декларации была проведена до выпуска Т..
Таким образом, сумма таможенных платежей, уплаченных <данные изъяты> после корректировки кода в отношении Т. «одноосные тракторы (мотоблоки)» по указанным декларациям составила 9 026 227 рублей 72 копейки.
<данные изъяты> обжаловали решение <адрес> о корректировке кода Т. по 12 ДТ, судом было вынесено решение в пользу <данные изъяты> и денежные средства были возвращены. После чего <адрес> также обжаловала решение суда, и в последней инстанции суд вынес решение в пользу <данные изъяты>. В связи с чем таможенным органом были повторно направлены уведомления о неуплате таможенных платежей, пени, которые <данные изъяты> были погашены в сроки добровольной уплаты. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по уплате таможенных платежей и пени в отношении <данные изъяты> отсутствует (т. 7, л.д. 243-249).
Данные показания свидетель <данные изъяты> подтвердила.
Свидетель <данные изъяты> в судебном заседании показал, что он является деканом кафедры инженерного факультета федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования <адрес>. Кроме того, является кандидатом технических наук и инженером – механиком по специальности «Механизация сельского хозяйства».
Он принимал участие в осмотре техники <данные изъяты> на заводе «<данные изъяты>». Был проведен внешний осмотр, агрегатирование с прицепом, а также немного проехались.
Им был сделан вывод о том, что данное изделие является мотоблоком, т.е. трактором одноосным, поскольку оснащен ходовыми колесами, имеет возможность агрегатироваться с навесными, прицепными орудиями, и имеет возможность привода активных рабочих орудий. Кроме того, имеется несколько передач, тогда как у культиватора передача вперед О..
К устройству <данные изъяты> присоединяли прицеп от мотоблока, и сотрудник «<данные изъяты>» проехался на нем. Представленная модель позволяла присоединить прицеп от мотоблока без совершения дополнительных действий.
Мотоблок был оснащен устройством для привода внешних потребителей, т.е. в данном случае это был шкив на двигателе со свободным ручьем.
Также он участвовал в осмотре документов, но каких, не помнит.
Из оглашенных на основании ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №5 следует, что в конце ДД.ММ.ГГГГ к нему обратились сотрудники <адрес> с просьбой провести с его участием внешний осмотр и выполнить определенный эксперимент с использованием сельскохозяйственной техники марки «<данные изъяты>» - но либо <данные изъяты>, красного цвета. Совместно с сотрудниками <адрес> приехали в д. <адрес> на территорию завода «<данные изъяты>», на котором производятся мотоблоки «<данные изъяты>» и иное оборудование.
Когда ему представили исследуемое изделие, то он понял, что перед ним стоит мотоблок, поскольку: изделие стояло на ходовых колесах, и в целом он находился в собранном состоянии, готовым к эксплуатации. В ходе осмотра он увидел, что на изделии марки «<данные изъяты>» присутствует свободный ручей на шкиве двигателя, а всего на указанном шкиве было три ручья, О. из них для включения переднего хода, другой на включение заднего хода и еще О. ручей был свободным. Данный свободный ручей предназначен для подключения навесного оборудования (снегоуборщик, косилка). Наличие трехручьевого шкива характерно только для одноосных тракторов (мотоблоков).
Кроме того, на изделии имелось прицепное устройство, предназначенное для агрегатирования прицепных устройств (плуг, телега, прицеп, окучник). Каких-либо дополнительных свойств, характерных для мотоблока, он при осмотре больше не обнаружил.
Затем им была изучена инструкция по эксплуатации (руководство), но в ней он ничего особенного для назначения изделия не увидел.
Далее к изделию был присоединен одноосный прицеп, на котором имелось сиденье. Сотрудник завода завел изделие, и, сев на сиденье, проехал на изделии вперед несколько метров, затем включив заднюю скорость, проехал в обратном направлении.
После осмотра и произведенных действий с демонстрируемым ему изделием, он как специалист для себя сделал вывод, что перед ним стоит мотоблок. Также отметил, что О. из отличительных черт одноосных тракторов (мотоблоков) является функция «тянуть/толкать» при помощи ведущих колес. Ранее он с осматриваемым изделием не встречался, не эксплуатировал.
В ДД.ММ.ГГГГ он был приглашен поучаствовать в осмотре документов, находящихся на диске, предоставленных в ходе ОРМ по уголовному делу.
При открытии файла «<данные изъяты>» имелись шесть фотографий. На первой фотографии было изображено изделие черно-желтого цвета, на котором наклейка с надписью <данные изъяты>, на второй фотографии изделие черно-желтого цвета, на котором наклейка с надписью <данные изъяты>. На третьей, четвертой и пятой фотографии на изделиях наклейки с надписями отсутствовали. На шестой фотографии представлено изделие черно-красного цвета, на котором наклейка с надписью <данные изъяты>. На первой и второй фотографии с изделиями «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>» изображен мотоблок, поскольку присутствует свободный ручей на шкиве двигателя, то есть всего на шкиве изображенных изделий три ручья. По третьей фотографии не удалось определить, какое это изделие - мотоблок или культиватор, поскольку не видно, сколько ручьев у шкива. На четвертой и пятой фотографии было видно, что имеется всего два ручья на шкиве, в связи с чем это культиватор. Таким образом изделия на первой и второй фотографии, на четвертой и пятой изображены разные. На шестой фотографии с изделием <данные изъяты> изображен мотоблок, поскольку по фотографии видно, что имеется свободный ручей на шкиве двигателя, то есть всего на шкиве изображенных изделий три ручья.
Далее были осмотрены фотографии в файле «<данные изъяты>», где было изображено 5 фотографий, на первой фотографии коробка, на которой надпись <данные изъяты>, на остальных изделия с разных ракурсов. Он не смог пояснить, какие изделия на данных фотографиях - мотоблоки или культиваторы, поскольку изделия сфотографированы в таких ракурсах, на которых не видно, сколько ручьев на шкиве.
Затем были осмотрены фотографии в файле «<данные изъяты>», где были изображены 8 фотографий, на которых изделия с разных ракурсов, на первой фотографии коробка с надписью <данные изъяты>. На данных фотографиях изображен мотоблок, поскольку было видно, что на изделии имеется свободный ручей на шкиве, то есть всего три ручья.
Также были осмотрены руководства по эксплуатации в папке «<данные изъяты>», О. из которых находилось в файле «<данные изъяты> в которой указано, что данная инструкция к изделиям <данные изъяты>, а вторая инструкция в файле под названием <данные изъяты> в которой было указано, что инструкция на изделия <данные изъяты>. Изображенные конструкции и описание деталей к изделиям в руководствах на изделия моделей <данные изъяты> и на изделия моделей <данные изъяты> совершенно одинаковые. Пояснить, какие это изделия – мотоблок или культиватор, он не смог, т.к. по изображениям не видно, сколько ручьев у шкива (т. 8, л.д. 139-142; т. 9, л.д. 154-157).
Данные показания свидетель Свидетель №5 подтвердил, указав, третий ручей на шкиве и вал отбора мощности функционально О. и то же, но конструктивно – разные вещи. Если бы представленное устройство <данные изъяты> было без колес, оно бы не перестало быть мотоблоком, поскольку шкив в любом случае был установлен, и в руководстве по эксплуатации имеется фотография со шкивом.
Свидетель Свидетель №7 в судебном заседании показал, что он работает в <данные изъяты> заместителем директора. Организация занимается производством навесного оборудования для мотокультиваторов, мотоблоков.
По поводу отличия мотоблока от культиватора пояснил, что культиватор предназначен для обработки, культивирования земли, а мотоблок в том числе для перевозки грузов, и для более глубокой обработки П., имеет больший функционал выполнения работ. Считает, что возможно навесить навесное оборудование к мотокультиваторам, но то решает завод-изготовитель. Для этого потребуются дополнительные сцепки.
Для культиваторов их организация производит грунтозцепы, фрезы, плуги, окучники, сцепки, а к мотоблокам – прицепы, адаптеры, колеса, механизированное навесное оборудование.
Ранее их организацией было приобретено устройство <данные изъяты> для перепродажи. <данные изъяты> он поставляют навесное оборудование для культиваторов, мотоблоков различных марок. Не помнит, чтобы представитель данного общества обращался с вопросом разработки навесного оборудования для устройств <данные изъяты>.
По поводу наличия технической возможности установления на данное изделие навесного оборудования пояснил, что такая возможность есть, но если заводом-изготовителем это не предусмотрено, то при поломке культиватор не подлежит гарантийному ремонту. У данного устройства имеется заднее прицепное устройство.
Для моделей № и № не предусмотрена возможность перевозки грузов, поскольку культиватор имеет легкий вес, и при загруженности прицепа у него не будет возможности тронуться с места.
Каких-либо рабочих отношений с <данные изъяты> по взаимным поставкам не имеется.
Из оглашенных на основании ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №7 следует, что по поводу отличия мотокультиваторов от мотоблоков пояснил: мотоблоки более тяжелые и предназначены, в том числе для перевозки грузов, мотокультиваторы легче и не предназначены для этого. Как правило мотоблоки, в том числе Р. производства, весят от 100 кг. и выше.
Изделия марок «<данные изъяты>» модели № он знает в связи с трудовой деятельностью. Данные модели являются типовыми, их продают многие организации, а изготавливаются они в <адрес>. Считает, что изначально данные изделия подразумевались как культиваторы, но в связи с потребностями потребителей в их использовании с навесным оборудованием, с телегой, изделия были доработаны (усилен редуктор, добавлена сцепка). Кем и в какой период времени осуществлена доработка, ему не известно. Но по его мнению, технически данное изделие не предназначено для использования с навесным оборудованием, телегой. Однако ему известно, что потребители используют такие изделия и с навесным оборудованием, и с телегами.
<данные изъяты> производит грунтозацепы, плуги, окучники, картофелевыкапыватели, фрезы для таких изделий, а также телеги, которые подходят для таких изделий, и переходники для навесного оборудования.
<данные изъяты> приобретало у <данные изъяты> изделие марки «<данные изъяты> модели <данные изъяты>, по счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ. Подобные однотипные изделия он также приобретал у «<данные изъяты> Приобретали их для сравнения, разработки навесного оборудования, дальнейшей перепродажи.
Интерес в приобретении изделия «<данные изъяты>» у него и <данные изъяты> был взаимный, поскольку в дальнейшем <данные изъяты> приобретала у <данные изъяты> навесное оборудование. Из представителей данного контрагента он общался с <данные изъяты>. В сборе с изделием были 2 колеса. Комплектация была осуществлена по его просьбе. Как именовались в документах изделия, приобретенные у <данные изъяты> он не помнит.
Также дополнил, что до продажи культиватора <данные изъяты> у него состоялся телефонный разговор либо с <данные изъяты>, либо с <данные изъяты>, с кем именно, и кто был инициатором этого разговора, не помнит. В ходе телефонного разговора обсуждали возможность изготовления различного навесного оборудования для культиватора <данные изъяты>. Данный разговор состоялся до ДД.ММ.ГГГГ, после которого <данные изъяты> приобрело изделие <данные изъяты>. Давал ли <данные изъяты> либо <данные изъяты> оценку различий культиватора от мотоблока в ходе обсуждения изготовления на культиватор <данные изъяты> навесного оборудования, не помнит, у него сложилось впечатление, что в целом оба знают, о чем говорят. Из сотрудников <данные изъяты> кроме <данные изъяты> он никого не знает, с менеджерами не знаком.
Ранее в объяснении он указывал, что его попросили доукомплектовать изделие <данные изъяты> колесами и ступицами, однако это оговорка, поскольку это он просил <данные изъяты> в телефонном разговоре доукомплектовать культиватор <данные изъяты> ступицами и колесами. О возможности установки колес ему стало известно либо со слов <данные изъяты>, либо от <данные изъяты>.
Ранее он говорил, что на культиватор <данные изъяты> есть возможность установки колес, плуга, телеги и т.д., но он имел ввиду возможности, предусмотренные заводом-изготовителем. Однако такие возможности имеются лишь в отношении заднего прицепного устройства, предназначенного для установки плугов. При этом <данные изъяты> для <данные изъяты> прицепов на <данные изъяты> никогда не изготавливало. Для них делали только сцепки для плугов. Установленный передний кронштейн изготовлен на заводе-изготовителе. Полагает, что на данном культиваторе на этот кронштейн нельзя было установить навесное оборудование. Для этого <данные изъяты> использовало специальный переходник, который подходил для отверстия переднего кронштейна <данные изъяты>, и который он поставлял <данные изъяты>». После закрепления данного переходника появлялась возможность присоединения различного навесного устройства на данное изделие.
По поставленным <данные изъяты> (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ) в <данные изъяты>Т. пояснил, что картофелевыкапыватель был без сцепки, однако данное навесное оборудование использовалось с изделиями <данные изъяты>, и предназначалось для них, но для присоединения нужна сцепка, которая также была разработана <данные изъяты>». Грунтозацепы № и удлинитель шестигранный № также были разработаны для различных мотоблоков, в том числе и для <данные изъяты> и <данные изъяты>. Удлинитель шестигранный был предназначен для расширения расстояния между колесами (увеличение колеи).
По указанным в счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГТ., среди которых имеются: плуг без сцепки «<данные изъяты>», окучник однорядный, сцепка <данные изъяты>, сцепка в сборе «<данные изъяты>» пояснил, что если плуг «<данные изъяты>» будет со сцепкой, то подойдет для <данные изъяты>, окучник однорядный также подойдет к указанным изделиям. Сцепки <данные изъяты> предназначены для мотоблоков <данные изъяты>. Сцепка в сборе «<данные изъяты>» предназначена только для мотоблоков отечественной сборки.
Указанные в счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ прицепы №, предназначены только для отечественных мотоблоков.
В силу потребностей клиентов культиваторы <данные изъяты> моделей <данные изъяты> моделей <данные изъяты>, а также аналогичные модели были доработаны для возможности использования с навесным оборудованием, т.е. до универсального функционала, заводом-изготовителем. Ранее в предыдущем допросе, когда он высказал мнение о том, что технически указанные культиваторы не предназначены для использования с навесным оборудованием, то имел ввиду, что указанные культиваторы технически не могут использоваться, по его мнению, с навесным оборудованием ввиду несовершенной слабой конструкции.
<данные изъяты> навесное оборудование для культиваторов <данные изъяты> стало изготавливать в ДД.ММ.ГГГГ. Для указанных изделий изготавливали грунтозацепы, фрезы, плуги, окучники, картофелевыкапыватели, удлинители для расширения колеи колес. Прицепы и тележки для указанных изделий <данные изъяты> не изготавливало. <данные изъяты> изготавливали и поставляли телеги и прицепы для мотоблоков.
Считает, что <данные изъяты>, <данные изъяты> понимали, что на изделии <данные изъяты> имеется конструктивная возможность для установки различного навесного оборудования, а также возможность присоединения сменного навесного оборудования, не требующих активного привода (плуг, окучник), поскольку <данные изъяты> занимается изготовлением навесного оборудования и им было об этом хорошо известно.
Ему не было известно о планах <данные изъяты> либо <данные изъяты> возить из <адрес> изделия под собственным брендом «<данные изъяты>» различных моделей, поскольку на момент поставки ему изделия <данные изъяты>, он считал, что они уже возят аналогичные изделия из <адрес>.
Модели <данные изъяты> являются типовыми, по своим техническим характеристикам могут являться аналогичными. Навесное оборудование, которое изготавливает <данные изъяты> также может подойти для всех указанных изделий. Допускает, что изделие <данные изъяты> выполняет функционал мотоблока, но при частичной переделке, доработке.
Допускает, что <данные изъяты> либо <данные изъяты> было известно об истинных технических характеристиках изделий <данные изъяты> моделей <данные изъяты>, а о том, что на указанных изделиях возможно устанавливать навесное оборудование, думает, что им было об этом хорошо известно, поскольку в таком случае, не было бы предложения от них о начале производства в ДД.ММ.ГГГГ навесного оборудования и прицепных устройств для указанных культиваторов (т. 9, л.д. 60-64; т. 12, л.д. 107-112).
В ходе очной ставки со свидетелем <данные изъяты> свидетель <данные изъяты> показал, что он точно не может сказать приводила ли в рабочее состояние изготавливаемая его организацией сцепка в случае присоединения к установленному заводом-изготовителем прицепному устройству культиватора «<данные изъяты>», сцепка изготавливалась его предприятием для однотипных культиваторов, но подходит ли она именно к изделию <данные изъяты>, ответить затрудняется.
Ранее в показаниях он говорил, что <данные изъяты> никогда для <данные изъяты> и <данные изъяты> прицепов на «<данные изъяты>» не изготавливало, а делали только сцепки для плугов, но он имел ввиду, что <данные изъяты> они продавали только сцепки для плугов, а не то, что сцепки изготавливались на «<данные изъяты>».
В <данные изъяты> специальные переходники («штыри») не поставляли, а поставляли их в <данные изъяты>». Это были «штыри» для утяжелителя при обработке П., и служили для того, чтобы на них навешивался груз, чтобы культиватор равномерно культивировал П.. Точно он этого не помнит.
В ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> приобрело изделие «<данные изъяты>» для того, чтобы посмотреть, возможно ли делать навесное оборудование для этого изделия, и после просмотра стало понятно, что какое-то навесное оборудование возможно установить на данный культиватор, а какое-то нет. Специально для изделия «<данные изъяты>» навесное оборудование не производили, а делали только штырь для утяжеления культиватора (т. 13, л.д. 173-178).
Данные показания свидетель <данные изъяты> подтвердил частично, указав, что присоединение каких-либо навесных устройств к моделям <данные изъяты> невозможно.
Свидетель <данные изъяты> в судебном заседании показал, что он работает в <данные изъяты> в должности директора. <данные изъяты> занимается деятельностью по закупке и продаже промышленных Т.. Они приобретают у <данные изъяты> изделия <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ. Ему было известно о судебных разбирательствах, и <данные изъяты> сообщил ему, что изделия на 10% будут дороже в связи с тем, что растамаживание происходило как мотоблоков. Он платил обществу на 10% больше.
Предназначение мотоблока в первую очередь «тяни-толкай», прицепное устройство – телега. Основное предназначение культиватора – культивация П., его начальная скорость довольно высокая. По ГОСТу скорость первой передачи не может быть выше 4 км/ч. У культиваторов, которые он закупал, была скорость 7-8 км/ч. Надев колеса на культиватор, если завезти двигатель на этих колесах, то он выскочит из рук, его начальная скорость сразу будет больше 4 км/ч. Вес культиватора 55-63 кг, а вес мотоблока, который он также покупал («135», «105») от 130 до 150 кг. И основное, чтобы что-то подцеплять, нужен вал отбора мощности, которого на культиваторах нет. На мотоблоках есть вал отбора мощности. У изделий «<данные изъяты>» нет вала отбора мощности. В руководствах по эксплуатации по данным изделиям их использование с навесным оборудованием не предусмотрено.
У <данные изъяты> он приобретал различные изделия. <данные изъяты> приобретал у них культиватор <данные изъяты>, который он приобретал в <адрес>. С <данные изъяты> по поводу установки навесного оборудования на данное изделие они не общались.
Он приобретал у китайских производителей культиваторы и мотоблоки через <данные изъяты>. Возникала такая идея, чтобы сделать культиватор 651 более выносливым для потребителей в части мощности двигателя и покрепче редуктор. Китайские производители учли их пожелания и сделали изделия <данные изъяты>, которые он приобретал у <данные изъяты>», но не по 100% предоплате.
С китайскими поставщиками общалась специалист по ВЭД Король, он мог задать вопросы, в том числе и по технической части, она ему все переводила, спрашивала и говорила.
На указанных изделиях имелся трехручейковый шкив, который не использовался. Возможность установки колес на данные изделия была, но не предусматривалась, но клиенты просили поставить транспортировочные колеса, которые от колес для мотоблока ничем не отличались, поскольку производить колеса именно для культиваторов не выгодно.
Впоследствии в связи с проблемами с таможней, когда выросла цена Т. на 10%, количество продаж снизилось, что также отразилось на количестве Т., его цене.
Свидетель Свидетель №10 в судебном заседании показала, что по ДД.ММ.ГГГГ она работала главным государственным таможенным инспектором в отделе товарной номенклатуры, происхождения Т. и торговых ограничений. В ее должностные обязанности входило осуществление контроля за правильностью классификации Т..
Были выявлены факты недостоверного декларирования <данные изъяты>», которым ввозились различные Т., в том числе культиваторы. При декларировании ей показалось, что на основании представленных документов (были представлены инвойсы, ТТН, контракты, инструкции по эксплуатации, возможно фотографи) возможно недостоверное заявление кода Т. (мотокультиваторы), а именно ей показалось, что есть задняя сцепка и возможно присоединить тележку. Всвязи с чем ею был разработан профиль риска в рамках системы управления рисков с досмотром, то есть она присутствовала на досмотре, где увидела устройство, похожее на сцепное устройство, и поскольку она не обладает какими-то специальными познаниями в технической области, была назначена таможенная экспертиза. Эксперт присутствовал при досмотре, фотографировал инструкцию по эксплуатации. По результатам экспертизы было выявлено, что на Т. может быть установлено навесное оборудование. В соответствии с пояснениями классификации Т. должен был декларироваться, как писал эксперт, по товарной позиции «тракторы» - №. В связи с чем было принято решение о классификации.
Свидетель <данные изъяты> в судебном заседании показал, что он работает руководителем сервисного центра <данные изъяты>, который занимается ремонтом, обслуживанием изделий торговых марок <данные изъяты>, также осуществляется гарантийный ремонт. <данные изъяты> осуществляет поставки техники торговой марки <данные изъяты>. Сервисным центром осуществлялись работы по ремонту изделий <данные изъяты>. Ему известно о судебных спорах между <данные изъяты> и таможенным органом.
По поводу отличия мотоблоков и культиваторов пояснил, что культиватор – однофункционален, в основном у него однофункциональное значение, меньший вес, меньшие габариты, а мотоблок более массивный, имеет больший вес, имеет раму, имеет возможность подсоединения каких-либо других устройств, соответственно может работать с данными агрегатами. Если посмотреть на мотоблоки и культиваторы, то они отличаются даже по внешнему виду. Мотоблоки более массивные, тяжелые. Культиватор маленького размера.
Культиватор не предназначен для перевозки грузов, его основное предназначение – культивирование, и он конструктивно не предназначен для эксплуатирования с каким-либо оборудованием, это приведет к разрушению самого изделия.
На изделиях <данные изъяты> вала отбора мощности нет, он присутствует только на мотоблоках. Вал отбора мощности идет отдельным валом, он бывает отличаемый или неотличаемый, он защищен дополнительным кожухом, когда не эксплуатируется. В инструкции по эксплуатации <данные изъяты>О. функциональное предназначение – культивация, какое-либо другое навесное оборудование к нему подцеплять нельзя, это запрещено. Если потребители подцепят самостоятельно, то это приведет к разрушению изделия и травмам самого потребителя. Конструкция изделия не рассчитана на такие нагрузки, то есть она рассчитана только на культивацию, фрезы, все остальное приведет к разрушению.
В комплекте к указанным изделиям шли только фрезы. Без изменения конструкции навесное оборудование присоединить невозможно. Они пробовали самостоятельно подцепить, произвести агрегирование (подсоединение) с другим устройством, и все элементы изделия данного культиватора не позволяют подцепить что-либо ввиду отсутствия рамы, которая распределяет всю эту нагрузку. На указанные изделия возможно установить транспортировочные колеса.
Свидетель <данные изъяты> в судебном заседании показала, что она в настоящее время работает главным таможенным инспектором <адрес>, в ДД.ММ.ГГГГ занимала должность главного таможенного инспектора отдела таможенного оформления и контроля №<адрес>. В ее должностные обязанности на тот период времени входило регистрация, проверка, выпуск деклараций.
Она оформляла декларации <данные изъяты> которое ввозило различные Т., в том числе и мотоблоки. При оформлении этих деклараций открывались дополнительные проверки по классификации, затем принимались классификационные решения, код в отношении мотоблоков был неправильный, изначально код указывался для культиваторов. В настоящее время она не помнит, но возможно в этих документах было отражено не все, поэтому открывались дополнительные проверки, назначались экспертизы. Они писали служебные записки, на основании которых создавались профили риска целевые, т.е. возможные нарушения, которые они видят сами. В дальнейшем были открыты дополнительные проверки, запрашивали документы, назначали экспертизы.
Пока шла проверка, они открыли дополнительную проверку, и участник ВЭД, чтобы не нести расходы на складе, вносит обеспечение. Если есть разница в пошлинах, то участник вносит эту сумму на депозит, и Т. выпускается, то есть он пользуется этим Т., а сумма лежит на депозите, что не является уплатой таможенной пошлины. Т. выпускается с оговорками. Если депозит не вносится, то отказывают в выпуске Т., срок хранения декларации 10 рабочих дней, в который участник должен нести обеспечение и Т. будет выпущен.
На момент выпуска Т. экспертизы еще не было.
В ДД.ММ.ГГГГ поступало письмо <данные изъяты> разъяснениями, в котором было указано на то, что необходимо обратить внимание, когда декларируются Т.№, нужно выяснять область применения, перечень дополнительного оборудования, конструкционные особенности, а также обратить внимание, что другие особенности относятся к признакам №.
В ДД.ММ.ГГГГ те Т., которые обладали рядом признаков по коду №, были скорректированы, деньги доначислены, взяты с депозита, списаны, декларации окончательно выпущены. Скорректирована 31 графа (описание), 33 графа (код).
Описание, которое указывает декларант в декларациях, влияет на размер таможенных платежей, поскольку в декларациях должны быть указаны классификационные признаки именно по данному коду, поэтому, когда корректировали, указали конкретные классификационные признаки именно для №.
Из оглашенных на основании ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №20 следует, что в ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> был осуществлен ввоз иностранных Т. – культиваторов. Декларантом являлся <данные изъяты> - бывший работник <данные изъяты>. На момент подачи деклараций в электронном виде, ввезенный Т. находился в зоне таможенного контроля по адресу: <адрес>. Сколько всего было подано деклараций на данные Т., не помнит. Она занималась приемом и оформлением лишь нескольких деклараций, т.к. начальником отдела таможенного оформления <данные изъяты> декларации были расписаны нескольким инспекторам.
Первая декларация под номером № на культиваторы поступила на пост ДД.ММ.ГГГГ, на какие именно изделия, каких моделей, не помнит. Данную декларацию принимала и оформляла инспектор ФИО4, которая в настоящее время уже не работает. При этом направленные на Пальниковский пост декларации просматривал начальник отдела таможенного оформления, также мог посмотреть начальник поста. Руководством поста еще тогда было обращено внимание на ввоз культиваторов с классификационным кодом ТН ВЭД 8432. Возникли сомнения в верности заявленных декларантом <данные изъяты> сведений о коде Т. из-за предоставленных документов (в том числе технической документации), а именно их содержания и информационного наполнения, из которого было не ясно, какое техническое изделие ввозилось. Были предоставлены и фотографии, но сказать, различались ли они между собой, не может.
Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ<адрес> управлением таможням региона было направлено информационное письмо «О классификации мотокультиваторов по ТН ВЭД», в котором было обращено внимание на оформление Т., относящихся к товарной позиции №, на основании более подробной информации о конструктивных особенностях.
<адрес> постом в сроки выпуска Т. был создан целевой профиль риска по направлению классификации Т.. Таможенный пост открыл дополнительную проверку с целью запроса от организации необходимых документов и назначении таможенной экспертизы культиваторов. По декларации был произведен расчет суммы обеспечения, т.е. разницы между суммой денежных средств по заявленному коду Т. (№ с нулевой ставкой) и суммой по ставке предполагаемого кода (№ с 10% ставкой ввозной таможенной пошлины). На основании расчетов Обществом были внесены денежные средства на депозит таможни.
По первой декларации выпуск Т. произошел ДД.ММ.ГГГГ, а именно Т. был выпущен под обеспечение, что не является окончательным выпуском Т., поскольку проверка по коду Т. продолжалась. По всем остальным декларациям был определен аналогичный порядок.
На основании проведенных экспертиз и представленных пояснений от Общества по согласованию с отделом товарной номенклатуры, происхождения Т. и торговых ограничений постом были приняты решения по классификации Т. по коду №. В дальнейшем были проведены корректировки деклараций таможенным постом самостоятельно (т. 10, л.д. 197-200).
Данные показания свидетель Свидетель №20 подтвердила.
Свидетель Свидетель №21 в судебном заседании показал, что в настоящее время он занимает должность начальника отдела по контролю за ввозом и оборотом Т.. В ДД.ММ.ГГГГ он занимал должность старшего инспектора отдела товарной номенклатуры, происхождения Т. и торговых ограничений. В его обязанности входило контроль правильности классификации происхождения Т., запреты и ограничения.
<данные изъяты> осуществляло декларирование Т. (культиваторов, мотоблоков) на <адрес>.
Размер таможенных платежей зависит от ставки таможенной пошлины. Правильность заявленного кода проверяет выпускающий инспектор на посту, который осуществляет декларацию в первую очередь. Сведения, заявленные в декларации, должны подтверждаться пакетом документов. Все сведения и характеристики должны быть документально подтверждены техническими документами, в зависимости от Т., какие Т. декларируются, технические документы, руководство по эксплуатации, паспорта, описание, фотографии в том числе.
<данные изъяты> к декларациям предоставлялись руководства по эксплуатации, фотографии, в настоящее время точно не помнит. По данным декларациям у таможенного органа возникли сомнения в правильности кода Т.. Насколько ему известно, по некоторым декларациям были проведены таможенные досмотры и таможенные экспертизы, по результатам которых были приняты решения по классификации, где изменилась ставка ввозной таможенной пошлины в сторону увеличения. Т. был выпущен, но на каких условиях, не помнит.
Также пояснил, что приложенная к декларации фотография другого Т., может ввести в заблуждение выпускающего инспектора.
Из оглашенных на основании ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №21 следует, что в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на <адрес> были поданы 17 таможенных деклараций в электронном виде, зарегистрированных за номерами №.
При поступлении деклараций инспектор осуществляет контроль правильности заявленного кода Т., от чего зависит исчисление таможенных пошлин, налогов, а также проверяет сведения, указанные в 31 графе декларации на Т., которые должны подтверждаться техническими и иными документами, представленными при декларировании.
При проверке представленных <данные изъяты> документов, у инспектора возникли сомнения в правильном выборе кода, поскольку, когда просмотрели руководства по эксплуатации, на рисунках, изображенных в руководстве, было видно, что есть возможность использовать Т. с навесным (косилка) и прицепным оборудованием (плуг, окучник, тележка для транспортирования грузов и т.д.), в том числе имелась возможность для крепления колес.
На момент подачи деклараций и изучения представленных документов, в том числе и руководства по эксплуатации, можно было предположить, что Т. является многофункциональным, а именно есть возможность прицеплять различное вспомогательное оборудование (косилка, плуг, окучник, картофелекопалка), а также есть возможность прицепить тележку, вместо культивирующих фрез – колеса, и использовать данный Т. для транспортировки грузов. Личного общения с декларантом по поводу того, на чем тот основывался при выборе кода Т., не было.
С целью устранения сомнений и установления классификационного кода Т., был разработан профиль риска с мерой «№» (таможенная экспертиза). В ходе дополнительной проверки был произведен расчет суммы обеспечения по каждой декларации исходя из того, что Т. классифицировался по максимальной ставке ввозной таможенной пошлины, предусмотренной группой №.
<данные изъяты> было предложено выпустить Т. под обеспечение, на что представители организации согласились. При этом на момент выпуска Т. таможенные пошлины и налоги уплачены не были, поскольку проверка оставалась не завершенной. Это право, данное организации для выбора: оставить Т. до окончания проверки или заплатить обеспечительные платежи.
Представленные к декларации от ДД.ММ.ГГГГ фотографии культиватора <данные изъяты> могли поставить инспектора в заблуждение таможенного инспектора относительно выбранного кода Т., поскольку они отличались от фотографий изделий <данные изъяты>.
В комплектность ввозимых изделий входил сам Т., культивирующие фрезы в разобранном виде, в передней части Т. было видно крепление для навесного оборудования, на задней части было сцепное устройство. Представлены ли были ступицы для колес в комплекте, затрудняется ответить, поскольку не участвовал в проведении таможенного досмотра, но при проведении осмотра совместно с представителями <данные изъяты> и судебного эксперта, ступицы для колес были обнаружены совместно с Т. в О. упаковке.
Шкивы имелись на всех ввозимых Т. по указанным декларациям на Т., на всех устройствах были «трехручьевые» шкивы, при этом 2 «ручья» были заняты ремнями, а 3 «ручей» был свободен, скорее всего и был предназначен для навесного оборудования (для передачи вращения на навесное оборудование, для приведения в действие навесного оборудования). Сцепные устройства и приспособления для крепления навесного оборудования также имелись. Возможность установки дополнительного оборудования и колес, на ввозимых изделиях <данные изъяты>, имелась.
Ему не известно, воспользовался ли декларант своим правом на осмотр Т. до начала декларирования, а также выходил ли на связь с руководством таможенного поста директор организации «<данные изъяты>».
Письмо <данные изъяты> о классификации мотокультиваторов по ТН ВЭД ему не знакомо, но в классификационном решении <данные изъяты> сессия) указано, что классификация аналогичных устройств, которые могут выполнять различные операции (культивирование П., окучивание, транспортирование грузов) осуществляется в товарной позиции № ТН ВЭД (т. 10, л.д. 208-212).
Данные показания свидетель <данные изъяты> подтвердил, указывая на то, что обеспечение не является уплатой таможенных платежей, поскольку если бы денежная сумма не была внесена, то в выпуске Т. было бы отказано.
Свидетель <данные изъяты> в судебном заседании показала, что с ДД.ММ.ГГГГ она работала в <адрес>, где занимала должность главного таможенного инспектора правого отдела. В ее обязанности входило сопровождение таможенных проверок, представление интересов в судах, участие в экспертизах.
В ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> декларировали Т. – культиваторы, которые были поданы на <адрес> пост. Насколько она помнит, сработал профиль риска, Т. был выпущен под обеспечение с необходимостью проведения таможенных экспертиз и проверки документов, так как у них были несоответствия, поскольку этим же предприятием декларировался большой объем колес, и само устройство, которое декларировалось (культиваторы), не попадало под классификационный код, который был указан. Кроме того, в руководстве по эксплуатации было указано, что товарами являются не культиваторы, а мотоблоки.
На период проверки под выпуск были проведены таможенные экспертизы, на основании которых впоследствии были приняты решения о корректировке, которые обжаловались обществом в судебных инстанциях. По итогу рассмотрения по второму кругу дело разрешилось в пользу таможенного органа.
После того, как суд кассационной инстанции вернул дело на новое рассмотрение, в ходе первого заседания было принято решение о назначении судебной экспертизы, в соответствии с <данные изъяты> сторонами были заявлены экспертные организации, суд рассмотрел это ходатайство в их пользу. Экспертиза была проведена экспертом политехнического института. Насколько она помнит, было 2 осмотра. Второй осмотр заключался в полном разборе Т., это была марка «<данные изъяты>.
В декларируемом Т. имелся третий ручей, который позволял устанавливать навесное оборудование, кроме того, были приспособления для колес, фрез, были переключатели скоростей, передач, насколько она помнит. Эти основные моменты позволили эксперту сделать такой вывод. Были изначально при декларировании указаны данные особенности в описании Т., не помнит.
Т. в любом случае был выпущен, потому что такая процедура. Если на момент декларирования Т. какие-либо нарушения устанавливаются таможенным органом, то дается срок, чтобы эти нарушения устранить, но Т. выпускается под обеспечение. С момента уплаты таможенных платежей они вносятся на депозит, денежные средства не списываются в счет уплаты таможенных платежей, и не возвращаются декларанту. После того, как закончена процедура выпуска под обеспечение, тогда по итогам проверки эти деньги возвращаются декларанту либо списываются в счет уплаты таможенных платежей. Денежное обеспечение не является уплатой таможенных платежей.
На тот момент представитель <данные изъяты> в ходе судебного заседания пояснял о том, что тот код, который выбрал декларант на момент декларирования Т., был выбран, исходя из той судебной практики, которая сложилась в <адрес>, там рассмотрение было несколько раньше, чем в <адрес>. Позже, в ходе судебных заседаний комиссией таможенного союза было принято решение, где в принципе была подтверждена позиция таможни, но без учета каких-то новых обстоятельств. ТН ВЭД (товарная номенклатура внешней экономической деятельности) осталась в неизменном виде, но вместе с тем, эта комиссия еще раз указала на то, что подобный Т. необходимо декларировать именно так.
Свидетель <данные изъяты> в судебном заседании показал, что является старшим оперуполномоченным по особо важным делам. В его обязанности входит анализ таможенного декларирования, анализ деятельности участников ВЭД с целью выявления признаков нарушения таможенного законодательства. Основными нормативными документами являются Таможенный кодекс Евразийского экономического союза, ФЗ №, на основании этих документов строится все остальное.
Порядок заполнения декларации определен решением комиссии, где указано, в каких графах какие сведения заполняются, какие графы заполняются декларантом, какие – должностным лицом. Декларант должен указывать в том числе сведения, которые влияют на принятие решения о выпуске Т. в соответствии с заявленной таможенной процедурой, В том числе указывается описание Т., классификационный код, сведения о платежах, сведения о документах, которые подтверждают заявленные в декларации сведения.
Система управления рисками – система, ориентированная на предотвращение нарушения законодательства, и целевой профиль риска – О. из инструментов, он в отличие от других профилей риска распространяется на конкретную товарную партию, по которой имеются основания полагать, что возможно есть нарушения законодательства либо требуется подтверждение заявленных сведений, либо принятие иных каких-то мер, которые не предусмотрены выявленными профилями риска (экспертиза, таможенный досмотр, запрос дополнительных документов), то есть в этих целях применяется целевой, он идет на конкретную товарную партию.
<данные изъяты> декларировали мотокультиваторы, одноосные тракторы, садовые тачки, колеса. Изначально заявлялся код № (товарная позиция культиваторы), который был изменен на № (одноосные тракторы). В данном случае код повлиял на размер таможенных платежей от 0% до 10%. Также общество ввозило колеса, но как заявлялись, не помнит.
Из оглашенных на основании ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля <данные изъяты> следует, что вопросы перемещения через таможенную границу <данные изъяты> либо <данные изъяты> с государствами – членами <данные изъяты>Т. и иных ресурсов с ДД.ММ.ГГГГ регулируются <данные изъяты> (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – Таможенный <данные изъяты>). Кроме того, в соответствии со ст. 6, 32 Договора о Евразийском экономическом союзе (<адрес>, ДД.ММ.ГГГГ) порядок перемещения через таможенную границу Т. и иных предметов, а также связанные с таким перемещением запреты и ограничения наряду с законодательством РФ устанавливаются правом Союза, в том числе решения и распоряжения постоянно действующего регулирующего органа Союза – Евразийской экономической комиссии, принятые в рамках ее полномочий (например, решения <данные изъяты>).
В соответствии с п. 25 ч. 1 ст. 2 ТК ЕАЭС под незаконным перемещением Т. через таможенную границу понимается перемещение Т. через таможенную границу ЕАЭС вне установленных мест или в неустановленное время работы таможенных органов, находящихся в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным декларированием или недекларированием Т., либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о Т. и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим Т. средств идентификации.
Главой 17 ТК ЕАЭС регламентируется таможенное декларирование и таможенные операции, связанные с подачей, регистрацией и отзывом деклараций на Т., изменением (дополнением) сведений, заявленных в декларации на Т..
Порядок заполнения декларации регламентируется <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ№ «О форме декларации на Т. и порядке ее заполнения», где подробно указано, в каких графах и какие сведения необходимо указывать.
Согласно ст.ст. 2, 84 ТК ЕАЭС декларантом является лицо, которое декларирует Т., либо от имени которого декларируются Т., декларант обязан произвести таможенное декларирование Т., представить таможенному органу в случаях, предусмотренных ТК ЕАЭС, документы, подтверждающие сведения, заявленные в таможенной декларации. При этом декларант несет ответственность в соответствии с законодательством государств-членов за неисполнение обязанностей, предусмотренных п. 2 ст. 84 ТК ЕАЭС, за заявление в таможенной декларации недостоверных сведений, а также за представление таможенному представителю недействительных документов, в том числе поддельных и (или) содержащих заведомо недостоверные (ложные) сведения.
В соответствии со ст. 106 ТК ЕАЭС в декларации на Т. указываются сведения о документах, подтверждающих сведения, заявленные в декларации на Т., указанных в ст. 108 ТК ЕАЭС. Перечень документов, подтверждающих сведения, заявленные в декларации на Т., определен в ст. 108 ТК ЕАЭС. Согласно п. 7 ст. 109 ТК ЕАЭС подача декларации на Т. не сопровождается представлением таможенному органу документов, подтверждающих сведения, заявленные в декларации на Т., за исключением случаев подачи декларации на Т. на бумажном носителе. Данные документы при необходимости может запросить таможенный орган.
Целевой профиль риска создается в том случае, когда не «сработал», не был выявлен общероссийский профиль риска и имеется необходимость проведения дополнительных форм таможенного контроля (запрос сведений и документов, проведение экспертиз и пр.)
В ходе изучения, мониторинга и анализа процессов таможенного оформления и в соответствии с Приказом ФТС России от ДД.ММ.ГГГГ№дсп «Об утверждении Инструкции по выявлению признаков возможных схем нарушений права Евразийского экономического союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле для сотрудников ГУБК ФТС России, оперативно-аналитических подразделений оперативных таможен, таможен и таможен, непосредственно подчиненных ФТС России» по линии борьбы с уклонением от уплаты таможенных платежей должностными лицами по оперативно-аналитической работе <адрес> была проведена аналитическая работа в отношении <данные изъяты> в ходе которой использовались различные базы данных <данные изъяты>, интернет ресурсы.
В отношении <данные изъяты> проведен анализ внешнеэкономической деятельности, в результате чего было установлено следующее.
При декларировании Т. «мотокультиваторы» есть вероятность заявления недостоверных сведений о Т., которые фактически могут являться мотоблоками. Выявление данных фактов приводит к изменению размера ввозной таможенной пошлины с 0% (мотокультиваторы, код Т.№) до 10% (одноосные тракторы, код Т.№).
Согласно пояснениям к ТН ВЭД ЕАЭС рыхлители, культиваторы, полольники и мотыги (код Т.№) применяются для обработки П., уничтожения сорняков или выравнивания П. после вспашки либо же в процессе вегетации сельскохозяйственных культур. Такие машины обычно имеют горизонтальную раму с размещенными на ней в несколько рядов различными рабочими инструментами (лемехами, дисками, зубьями и т.д.), которые могут быть закреплены жестко или пружинно на фиксированном месте или перемещаемыми, и могут быть сменными.
В силу примечания к товарной позиции № ТН ВЭД термин «тракторы» означает колесные или гусеничные транспортные средства, предназначенные в основном для буксировки или толкания других транспортных средств, устройств или грузов. Они могут иметь дополнительные приспособления для перевозки в сочетании с основным назначением трактора, инструментов, семян, удобрений или других грузов, или устройства для установки рабочего инструмента в качестве дополнительной функции. Тракторы данной товарной позиции могут иметь кузов или сиденья для экипажа, или кабину. Они могут быть оборудованы инструментальным ящиком, иметь возможность поднимать и опускать навесные сельскохозяйственные орудия, иметь тягово-сцепное устройство для прицепов или полуприцепов (например, на рамах и аналогичных тяговых устройствах) или вал отбора мощности для привода таких устройств как молотилки и циркулярные пилы. Шасси трактора может быть колесным, на гусеницах или комбинированным (колесно-гусеничным).
Для отнесения машины к трактору необходимо установить основное предназначение Т. - для буксировки или толкания других транспортных средств, устройств или грузов, а также наличие в конструкции тягово-сцепного устройства или вала отбора мощности.
Мотокультиваторы, оформляемые <данные изъяты> имели ряд признаков, позволяющих отнести их к мотоблокам: имели тягово-сцепное устройство в задней части; функции вала отбора мощности, расположенного в левой части культиватора, посредством ременной передачи без снятия защитного кожуха выполнял шкив двигателя, имеющий свободный ручей, позволяющий установить навесное оборудование.
Защитный кожух мотокультиватора не предполагает присоединения дополнительных рабочих инструментов и закрыт со всех сторон, колеса играют вспомогательную роль и служат в качестве опоры, привод осуществляется на рабочий инструмент, на устройстве устанавливается рабочий инструмент (фреза), составляющий с мотокультиватором единое целое.
При таможенном декларировании <данные изъяты> мотокультиваторы <данные изъяты> были завезены с установленными вместо колес фрезами, однако сами «колеса для мотоблоков» также ввозились <данные изъяты>». При подаче на таможенный пост по части деклараций данные колеса заявлялись, как «колеса для тачки садовой». <данные изъяты>» в ДД.ММ.ГГГГ декларировало колеса с аналогичными артикулами, указывая в 31 графе декларации, что колеса предназначены для установки на мотоблоки. Также <данные изъяты> декларировало тачки садовые на колесах. Предполагает, что это делалось намеренно с целью скрыть истинное предназначение ввозимых колес.
В ходе проведения аналитики было установлено, что на установленных на садовой тачке колесах, которые декларировала <данные изъяты>», отсутствуют грунтозацепы, что и характерно для садовых тачек, также отсутствует ступица колеса – колеса устанавливаются непосредственно на круглую ось. При этом, в декларации №, где указано, что Т. является колеса для тачки садовой, задекларированы колеса, имеющие грунтозацепы (модель колеса №), исходя из фотографии. Тогда как грунтозацепы на тачку садовую не устанавливаются, а устанавливаются на мотоблоки для обеспечения сцепления с П. при буксировке прицепных устройств, либо при работе с навесным оборудованием.
Правилом 2а основных правил интерпретации установлено, что любая ссылка в наименовании товарной позиции на какой-либо Т. должна рассматриваться и как ссылка на такой Т. в некомплектном или незавершенном виде при условии, что, будучи представленным в некомплектном или незавершенном виде, этот Т. обладает основным свойством комплектного или завершенного Т., а также должна рассматриваться как ссылка на комплектный или завершенный Т. (или классифицируемый в рассматриваемой товарной позиции как комплектный или завершенный в силу данного Правила), представленный в несобранном или разобранном виде. Иными словами, не установленные на штатные места колеса не лишают Т. основного свойства – буксировка или толкание других транспортных средств, устройств или грузов.
Оформленные Т. реализовывались на внутреннем рынке РФ как мотоблоки, что подтверждается проведенными должностными лицами оперативно-розыскного отдела таможни мероприятиями, что может свидетельствовать о намерении должностных лиц <данные изъяты> ввести в заблуждение таможенный орган относительно классификации мотокультиваторов/мотоблоков с целью применения более низкой ставки ввозной таможенной пошлины и уклонения от уплаты таможенных платежей.
Ему не известно о письме ПТУ, направленном региональным таможням для сведения, скорее всего данное письмо предназначалось для таможенных постов, и являлось рекомендательным (т. 11, л.д. 25-31).
Данные показания свидетель <данные изъяты> подтвердил, указав, что в данном случае шкив является валом отбора мощности.
Свидетель <данные изъяты> в судебном заседании показал, что он работает в <адрес>, является экспертом центра автоэкспертизы <данные изъяты>, кандидатом технических наук (специальность по ВАК РФ ДД.ММ.ГГГГ - Колёсные и гусеничные машины), имеет высшее техническое образование по специальности «Автомобили и автомобильное хозяйство», квалификацию инженера-механика.
В рамках рассмотрения дела арбитражным судом он проводил экспертизу. Исследовались следующие материалы. Руководство по эксплуатации модели <данные изъяты>». Руководство по эксплуатации модели «<данные изъяты>». Заключение специалиста <данные изъяты>» №ДД.ММ.ГГГГ-3С, и такое же заключение специалистов <данные изъяты>» №ДД.ММ.ГГГГ-3С. Заключение таможенного эксперта от ДД.ММ.ГГГГ. Заключение таможенного эксперта от ДД.ММ.ГГГГ. Заключение таможенного эксперта от ДД.ММ.ГГГГ. Заключение таможенного эксперта от ДД.ММ.ГГГГ. Заключение таможенного эксперта от ДД.ММ.ГГГГ. Заключение эксперта <данные изъяты>. Фотографии из акта таможенного осмотра агрегатирования устройства с дополнительным оборудованием. Предварительное руководство по эксплуатации. 2 страницы объяснений. Осмотр устройств состоялся дважды, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ. Устройство под номером «<данные изъяты>» было основой. Также были осмотрены другие варианты. Осмотрены «<данные изъяты>». Устройства осматривались не все, там было достаточно много устройств. Они не осматривались, поскольку представителем было заявлено, что они все выполнены по О. и той же схеме, с чем он согласился, поскольку им было изучено руководство по эксплуатации. Представители <данные изъяты><данные изъяты>, Король присутствовали при осмотре.
Все руководства по эксплуатации по спорным садовым агрегатам ему были предоставлены и им изучены. Ему было предоставлено устройство «<данные изъяты>», то есть основное внимание было уделено этому устройству. У данного устройства имеется вал отбора мощности, изготовлен в виде шкива, который установлен на валу двигателя. Шкив имеет три прорези, две из которых предназначены для извлечения ремней привода самого агрегата, третья – может быть использована для привода каких-то других агрегатов, не являющихся структурным элементом того устройства, которое он осматривал, и если рассматривать со стороны стандартов, то стандарт оговаривает такое возможное исполнение вала отбора мощности, то есть вал отбора мощности может быть выполнен в виде вала, отдельно стоящего, в соответствии со стандартом вал может быть выполнен таким образом.
По вопросу: образует ли исследуемое устройство единый механический узел при установке культивирующих фрез на ведущие оси? По данному вопросу проведено исследование. Здесь исследование прописано немного в другой последовательности, чем ему задавали. Есть осмотр этого агрегата, есть исследование компонентов агрегатов и устройства, есть редукторы трансмиссии, и Свидетель №23 отдельно пошли элементы исследования. На вопрос он ответил таким образом: исходя из компоновочного решения (он рассматривал ранее компоновочное решение в описательной части), ведущий вал устройства совместно с культивирующими или почвообрабатывающими фрезами не могут образовать единый цельный узел. Этот узел является разъемным. Фрезы могут быть демонтированы с вала, вместо фрез могут быть установлены колеса. Это было описано. Данное решение позволяет использовать различные насадки, помимо культивирующих фрез, расширяющих функциональную возможность устройства. Дальше написано, что устройство комплектуется ступицами, которые совместно с колесами могут быть установлены на конце вала, поэтому это не единый узел, а составной.
По поводу того, имеются ли исследуемого устройства заводские приспособления, позволяющие осуществлять буксировку и толкание других устройств без конструктивных изменений, пояснил, что у него приведена фотография устройства без отдельных элементов, то есть без двигателя, и показаны отдельные компоненты, элементы устройства, то есть это карта трансмиссии, которой установлена трансмиссия, станина, сцепное устройство. Передний конец станины имеет два отверстия, к нему может быть пристыковано какое-то дополнительное устройство. В данном случае была поставлена лапка для того, чтобы агрегат стоял на трех точках, и стоял устойчиво, но эта лапка может быть демонтирована, и устройство позволяет устанавливать дополнительные элементы, то есть сама станина имеет оформление концов как спереди, так и сзади, позволяющие устанавливать элементы, как в передней, так и в задней части. Это практически всем устройствам тягового типа. Автомобиль с рамой, рама имеет такие же элементы, сзади – тяговое сцепное устройство, спереди – тоже элементы, которые позволяют что-то устанавливать. Конструктивно здесь такие элементы предусмотрены.
Данное устройство обладает конструктивной многофункциональностью и универсальностью, устройство позволяет не только культивировать П., но и позволяет осуществлять тяговые функции, толкать и буксировать другие устройства, и является одноосным трактором (мотоблоком).
По поводу того, для каких целей исследуемое устройство оснащено трансмиссией с двумя скоростями для движения вперед, пояснил, что если исходить из того, что это сделано специально, то это сделано исключительно для того, чтобы использовать машины, устройства в виде какого-то элемента, в данном случае обрабатывающего П., и в части какого-то транспортного, потому что скорость, которая достигается с использованием второй передачи, превышает возможности человека, человек должен бежать рядом.
Если будем культивировать П., то скорость вращения фрез зависит от разных факторов, точнее обусловлена разными факторами (состоянием П., возможностью рыхления). Если переходить на более понятные вещи, то например, миксер для смешивания ингредиентов, продуктов может работать на разных скоростях, и скорость позволяет обеспечить разные в итоге состояния. Оговаривая это, в заключении этого нет, вопрос задан немного по-другому, принципиально возможна ситуация при работе культиватора. Установление двух скоростей возможно.
Скорость была определена расчетным путем. Был исследован редуктор, определены передаточные числа по количеству зубьев, определены диаметры колес. Безусловно, без учета проскальзывания колес на опорной поверхности эти скорости были определены. Больше 10 – максимальная скорость. Имеется техническая возможность управления исследуемым устройством рядом идущим водителем при помощи рулевого устройства.
На другой день была предпринята разборка фактически полная этого устройства, ему принесли комплект колес, поскольку в комплекте были специальные приспособления, которые надевались на выходные валы сланцем, то есть они были предназначены для крепления чего-то.
На этот шестигранный вал устанавливаются втулки сланцем, с элементами, расположенными перпендикулярно этим втулкам, и уже на эти сланцы с помощью болтового крепления устанавливаются колеса. Могут быть установлены колеса. В комплекте они и шли. На рисунке 27-28 показаны колеса с установленными приспособлениями. На странице 14 показан выходной вал, ступица фрезы. Фреза может быть расположена на нескольких сланцах, закрепленных на этих элементах. И отдельно короткий вал (рисунок 17).
На вопро,с есть ли принципиальная разница, должны ли колеса мотоблока отличаться теми же протекторами, чем используется для докатки культиватора, для тележки, пояснил, что он не видит принципиальной разницы, в этом случае потребовалось бы два типа колес.
У исследованного им устройства («<данные изъяты>») возможность транспортировки была.
Специалист <данные изъяты> в судебном заседании показал, что является начальником <адрес>.
ТН ВЭД - товарная номенклатура внешней экономической деятельности, система кодирования и классификации Т. в целях применения запретов и ограничений тарифного регулирования, и применения иных мер, а также взимания таможенных пошлин. Код Т. влияет на применение Т. внетарифного и тарифного регулирования, запретов и ограничений, и ставки таможенных платежей, применение иных таможенных пошлин.
Обязанность по уплате таможенных платежей возникает у участников ВЭД с момента регистрации таможенной декларации, и не прекращается после выпуска таможенной декларации в соответствии с заявленным таможенным процентом, то есть условие уплаты таможенных платежей является условием выпуска Т..
Предварительное решение по коду - это решение таможенного органа по предварительному запросу участников внешней экономической деятельности в соответствии с нормативными документами и порядком, в котором таможенный орган принимает решение о классификации Т. в соответствии с ТН ВЭД.
При таможенном декларировании необходимо заявление сведений о Т., иных сведений, которые влияют на применение Т., ограничений, взимание таможенных пошлин, налогов, а декларантом является лицо, заключившее сделку, а также лица, имеющие право пользования и распоряжения.
Обязанности декларанта перечислены в таможенном кодексе. Декларант обязан в частности задекларировать Т., указать сведения, необходимые для классификации, взимания таможенных пошлин, налогов и для запретов, ограничений, уплатить эти пошлины. Список предоставляемых документов также указывается в таможенном кодексе, он перечислен, доступен декларанту.
После проверки таможенных деклараций Т. может быть выпущен в свободное обращение, по Т. может быть принято решение об отказе в выпуске, Т. может быть выпущен условно, Т. может быть выпущен под обеспечение уплаты таможенных платежей, которые могут быть начислены.
По поводу выпуска Т. од обеспечение декларант вносит обеспечение в соответствии со счетом суммы, подлежащей в данном случае внесению обеспечения, которое направляется таможенному органу. Т. выпускается, если проводится дополнительная проверка, если не представлены необходимые сведения или представленные сведения вызывают сомнения, или у таможенного органа появляются основания полагать, что эти сведения могут быть недостоверными или неполными. В таком случае таможенный орган проводит дополнительную проверку в соответствии с таможенным кодексом, запрашивает дополнительные документы, и проводит необходимые действия, в частности, например, таможенную экспертизу.
Выпуск Т. под обеспечение не свидетельствует о том, что таможенные платежи уплачены, поскольку таможенное обеспечение рассчитывается исходя из размера таможенных платежей, которые могут быть начислены по результатам проверки.
В 31 графе декларации декларант должен указать общие сведения о Т., классификационные признаки Т., иные сведения, они перечислены в перечне сведений, которые должны быть указаны в 31 графе, в Таможенном кодексе и решении Евразийской экономической комиссии.
При выборе кода декларант руководствуется правилами классификации, установленными ТН ВЭД, текстами товарных позиций, и как там сказано, используя правила интерпретации.
Свидетель <данные изъяты> в судебном заседании показал, что он работает в должности старшего оперуполномоченного по ОВД оперативно-розыскного отдела <адрес>.
Проводился комплекс оперативно-розыскных мероприятий в период с ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступлением в <данные изъяты> о возможном уклонении от уплаты таможенных платежей со стороны представителей <данные изъяты>». Проводились такие оперативно-розыскные мероприятия как «Опрос», «Обследование зданий, помещений, сооружений, участков местности», «Прослушивание телефонных переговоров», «Снятие информации с технических каналов связи», «Исследование предметов и документов», др.
В результате оперативно-розыскных мероприятий было установлено, что представители <данные изъяты> - декларант ФИО2, менеджер по ВЭД Король, достоверно зная о характеристиках изделий, которые они ввозили в ДД.ММ.ГГГГ, и декларировали в <данные изъяты>, а именно о том, что они обладают такими характеристиками как возможность установки навесного оборудования, привода активного навесного оборудования от изделия, функциями толкания, буксирования грузов, понимая, что декларирование Т. в 87 группе ТН ВЭД приведет к начислению таможенных платежей в размере 10 %, что для организации являлось нерентабельным, задекларировали Т. в 84 группе с нулевой ставкой таможенной пошлины, что повлекло за собой уклонение от уплаты таможенных платежей на сумму более 9 000 000 рублей. Для совершения уклонения они подготовили пакет документов, в которые о внесли сведения о ложном наименовании изделий в качестве мотокультиваторов, представили данные документы таможне при декларировании Т.. Именно ФИО2 осуществлял декларирование, а подготавливала документы Король. Также в таможню представили фотографии иных изделий, в целях сокрытия внешнего вида, которое позволило бы таможне определить характеристики изделий, и подали в <адрес> в ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ таможенных деклараций, заявив недостоверный код.
В дальнейшем таможней был выявлен факт заявления недостоверного кода, проведены таможенные экспертизы, установлено, что изделие должно классифицироваться как мотоблок по 87 группе, начислены таможенные платежи. Также с ДД.ММ.ГГГГ проводились ОРМ, в рамках которых данная информация нашла свое подтверждение, были получены сведения об умышленном совершении данных деяний, которые в ДД.ММ.ГГГГ были представлены вместе с постановлением о предоставлении результатов <адрес>, после чего было возбуждено уголовное дело.
Декларировали изделия марок «<данные изъяты>». Часть изделий имели буквенные индексы «А», «Б».
Несмотря на обязанность декларанта указывать в 31 графе декларации все свойства изделия, необходимые для его корректной классификации, не были отражены возможности устройства осуществлять функцию буксировки или толкания грузов, прицепления к нему навесного оборудования, в том числе активного, и привода этого активного оборудования от свободного ручья на шкиве изделия.
К декларациям были приложены руководства по эксплуатации изделий, были приложены товарно-транспортные документы, сертификат соответствия и фотографии к некоторым декларациям прилагались. Сомнения у таможенного поста возникли по представленным документам в характеристиках Т., в связи с чем была назначена не О. таможенная экспертиза. Данной экспертизой было выявлено, что характеристики отличаются от заявленных.
Помимо этого в таможне имелась оперативная информация об умышленном совершении уклонения от уплаты таможенных платежей путем заявления недостоверных сведений в 31 графе, то есть параллельно проводились оперативно – розыскные мероприятия.
Насколько помнит, в руководстве по эксплуатации имелись фотографии изделия, на которых к нему были прикреплены колеса, что позволяло инспектору сделать вывод о возможном наличии функции буксирования, толкания каких-то устройств. В некоторых инструкций по тексту встречалось слово «мотоблок» в разделе технического обслуживания. Фотографии изделий, представленные с первой декларацией, не позволяли однозначно идентифицировать, что они относятся именно к этим изделиям, которые декларируются. Как впоследствии выяснилось, часть фотографий относилась к другим изделиям, которые действительно являются мотокультиваторами, и ранее декларировались данной организацией.
Свидетель <данные изъяты> в судебном заседании показал, что он является директором <данные изъяты>», учредителем которого является <данные изъяты>. Также имеются складские помещения по адресу: <адрес>, они принадлежат компании <данные изъяты>, также на <адрес>, на территории лакокрасочного завода. Общество занимается внешнеэкономической деятельностью с ДД.ММ.ГГГГ. Поиск партнеров и подготовку проектов контрактов осуществляют сотрудники ВЭД.
В штате в период с ДД.ММ.ГГГГ состояли: специалистами ВЭД являлись Король, <данные изъяты> и ФИО2 по совместительству, работал удаленно, рабочего места у него не было. Требования к кандидатам были знание иностранного языка и работа с компьютером.
Анализом рынка занимался он, какой-то подготовительной работой. Он уже не помню, каким образом были найдены контакты этих поставщиков, вполне возможно, что из сертификатов, возможно, контакты дали какие-то китайские партнеры. В основном по этим контрактам работа велась совместно с ФИО5. Запрашивались прайсы, каталоги. Он просматривал каталоги, просматривал прайсы, делал пометки, выделял товарные единицы, которые его интересовали. Король на основании этих пометок составляла заявку для этих компаний, заказывались те или иные Т..
Он изучал техническую документацию, переводы ему делала Король. Процедурой таможенного декларирования занимался ФИО2. Названия брендов <данные изъяты> придумал он, отличались они только материалами изготовления. Поначалу шкив был трехручейковый, который использовался для передачи крутящего момента на редуктор привода, куда устанавливаются фрезы для культивации и обработки П.. Этот трехручейковый шкив находится на валу коленчатого вала. От этого ручейкового шкива идет приводной ремень, который передает крутящий момент на трехручейковый шкив, который стоит в нижней части вала, в свою очередь этот шкив передает крутящий момент на редуктор, редуктор цепной, он передает крутящий момент уже на нижний вал, куда подцепляются фрезы для обработки и культивирования П..
Переговоры с китайскими организациями велись Король посредством телефона или электронной почты <данные изъяты>, которая создавала <данные изъяты>», но в основном ей пользовалась Король. Он с этой почты никакой корреспонденции не отправлял, не было необходимости.
ФИО2 и Король были подотчетны ему. Однако ФИО2 был самостоятелен принимать решения о присвоении кода ТН ВЭД, но при этом он должен был согласовать этот код с ним, в любом случае принимал решения лично он. Сложно сказать, какие решения принимала Король. Она отправляла почту, по его запросам получала ее, показывала и просматривала – это почти все ее обязанности.
При выборе кода он руководствовался техническими характеристиками, которые предоставлял завод-изготовитель. Данная документация передавалась ФИО2 от Король, и как он понимает ФИО2 на основании этой документации выбирал код Т., свои указания он давал ему в устной форме. На таможенный пост декларации также подавал ФИО2.
По поводу отличия культиватора от мотоблока пояснил, что мотоблок является универсальным агрегатом в отличие от культиватора, мотоблок может перевозить грузы, помимо культивирования, обработки П., работать с активным навесным оборудованием, таким как снегоуборочные приставки, сеялки, газонокосилки. Мотоблок обладает большим весом в отличие от культиватора, вес необходим для перевозки грузов. Мотоблок имеет вал отбора мощности, к которому непосредственно прицепляется активное навесное оборудование. Эти основные функции отличают культиватор от мотоблока. Основная функция культиватора – культивация и обработка П., с последующей высадкой сельскохозяйственных культур. Основная функция мотоблока – перевозка грузов, толкание грузов, буксировка каких-то агрегатов, а также работа с активным навесным оборудованием при помощи вала отбора мощности.
Сертификаты соответствия на Т. получала Король по электронной почте, она же их и запрашивала. По продукции по контрактам с китайскими компаниями в ДД.ММ.ГГГГ отправлялась техническая документация в сертификационную компанию. На основании этих технических данных и делали сертификаты. А затем уже после поступления Т. образцы отправлялись в сертификационный орган. Получали 2 сертификата на Т. на случай спора с таможней и корректировки Т.. В О. сертификате были указаны культиваторы, а в другом мотоблоки, чтобы в случае спора продукция не стояла. Свое решение о том, какой сертификат приложить он озвучивал Король, которая непосредственно передавала ФИО2. Полный пакет документов для подачи декларации собирала Король.
Ставка ввозной пошлины на мотоблоки ему была известна перед заказом Т.. В себестоимость Т. («<данные изъяты>») ставка ввозной пошлины не закладывалась до того, как была проведена корректировка. Стоимость Т. для потенциальных покупателей считали приблизительно.
Перед подачей декларации ФИО2 его предупреждал о том, что могут возникнуть споры с таможенным органом, поскольку таможенный орган, выбирая код ТН ВЭД, может проводить код сельскохозяйственного назначения культиватора по другому коду ТН ВЭД. Также ФИО2 предупреждал его перед подачей декларации о том, что возможно понадобятся определенные денежные средства под обеспечение, они были внесены на депозит таможенного органа перед подачей декларации или после, не помнит.
Он обсуждал с ФИО2 код Т. – культиваторы, с учетом технических характеристик, которые указывают китайские партнеры, на основании судебной практики (судебная практика <данные изъяты>). Из пояснений к коду ТН ВЭД следует, что в товарную позицию № включаются машины сельскохозяйственные, садовые, лесохозяйственные для подготовки и обработки П., катки для газонов и спортплощадок. В данную товарную позицию включаются машины вне зависимости от вида тяги, применяемые вместо ручного инструмента. Подразумевается электрические либо тяга двигателя внутреннего сгорания. Основное направление – подготовка П. для выращивания культурных растений (расчистка земель, подъем целины, культивация, вспашка, рыхление), разбрасывание или внесение в П. удобрений, включая навоз или другие вещества). Это постановление № от ДД.ММ.ГГГГ, дело №. Код №. В данную товарную позицию включаются тракторы, управляемые рядом идущим водителем. Имеется в виду, что культиваторы «<данные изъяты>» при внесении в товарную позицию № подходят под этот тип. В пояснении ТН ВЭД № подходят машины сельскохозяйственные, садовой и хозяйственной техники для обработки П.. В частности в товарную позицию № включаются также самоходные, сельскохозяйственные, садовые, лесохозяйственные машины. Эти машины обычно имеют горизонтальную раму, размещаются в несколько рядов.
Установка колес на данные Т. возможна для того, чтобы переместить с места хранения или складирования до места обработки П., то есть, если есть возможно подцепить, то колеса нужны именно для этих целей. Вес культиватора составляет 64 кг, нести в руках достаточно тяжело. Вполне возможно надеть колеса, чтобы откатить до места обработки П., а также прикатить обратно до места хранения.
<данные изъяты> являются оптовыми покупателями <данные изъяты> В основном они приобретали насосное оборудование, хозяйственные Т., технику, мотокультиваторы, а также изделия <данные изъяты>. От них были предложения, то есть у них была потребность в такой-то продукции, соответственно, проанализировав рынок и получив прайс-листы с техническими характеристиками, он сделал выводы о том, что эта продукция будет востребована данными компаниями. Поставщиков он искал с учетом их пожеланий.
Не помнит, обращалось ли общество в таможенный орган для получения предварительного решения по коду Т..
В обязанности Король входило запрашивать прайсы, цены, характеристики, она работала с транспортной компанией, корректировала их действия, состыковала с поставщиками, если была нужна транспортировка груза из <адрес>.
Ответственность за правильное и точное указание кода Т. и сведении о Т. при заполнении декларации в <данные изъяты> нес он, поскольку именно он давал указания ФИО2 перед подачей декларации, при этом описание ФИО6 брал из сопроводительных документов. Перед подачей декларации ФИО2 показывал ее. У ФИО2 была своя электронная почта, именно он ей и пользовался.
Из оглашенных на основании ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля <данные изъяты> следует, что он, как директор <данные изъяты>», которое занимается внешнеэкономической деятельностью, и дальнейшей реализацией Т. на внутреннем рынке, ведет хозяйственную деятельность организации. Он сам занимается поиском иностранных партнеров, и готовит проекты контрактов, заключение которых ни с кем не согласовывает. В собственности <данные изъяты> офисных и складских помещений нет, все занимаемые площади <данные изъяты>
Счетами <данные изъяты> распоряжается только он, наравне с бухгалтером имеет доступ к системе <данные изъяты>, также <данные изъяты> использует в своей детальности 1С Склад, совмещенной с 1С Бухгалтерия.
В настоящее время в <данные изъяты> штата специалистов по ВЭД как такового нет, а имеется сотрудник ФИО2, который работает по совместительству удаленно. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ специалистами по ВЭД являлись Король, <данные изъяты> а также ФИО2. Поиском и подбором специалистов в отдел ВЭД занимался он, критериями к соискателям были опыт работы и знание английского языка.
Организации <данные изъяты> ему знакомы, их директорами соответственно являются <данные изъяты>, с которыми его связывают рабочие, дружеские и родственные отношения.
В настоящее время <данные изъяты> в своей деятельности взаимодействует с <данные изъяты>, но в основном работает с транспортной компанией <данные изъяты>, с которой взаимодействует с ДД.ММ.ГГГГ. Работа построена следующим образом: при необходимости доставки груза специалисты ВЭД <данные изъяты> связываются с <данные изъяты> которое направляет разработанное им заявление на перевозку груза (Т.); далее специалисты ВЭД <данные изъяты> вносят в данное заявление необходимую информацию о Т., в том числе указываются груз, вес Т., характер Т. (что именно в контейнере), и откуда необходимо забрать Т.. Указывается ли классификационный код Т. в заявлении на доставку груза, не помнит. Маршрут доставки основной – ввоз Т. осуществляется через <адрес>. Не помнит, чтобы в транспортные документы вносились какие-либо изменения или исправления, поскольку при заполнении заявки на доставку груза необходимые сведения специалисты по ВЭД получают от китайских партнеров.
После оказания услуги транспортная компания выставляет счет на оплату, в который включается сумма оплаты, а также ее обоснование, там же указывается вид Т.. После поступления Т. из <данные изъяты> на склад <данные изъяты>», он реализуется <данные изъяты>» - основным контрагентам, а также в иные организации.
<данные изъяты> заключала внешнеэкономический контракт № с компанией «<данные изъяты> и контракт № с компанией «<данные изъяты> Подготовкой к заключению этих контрактов занимался он, в том числе и подписывал. По данным контрактам должны были завозиться культиваторы и мотоблоки. Данные контракты были заключены в ДД.ММ.ГГГГ, а поставка началась только в ДД.ММ.ГГГГ, поскольку это было связано с циклом производства изделий, который может затянуться от месяца до трех.
Перед тем, как подписать контракты, он изучал прайс-листы китайских партнеров, в чем ему помогала ФИО5, задача которой была перевести текст для него. Не помнит, чья идея была создать бренды «<данные изъяты>». Под брендом «<данные изъяты>» планировалось ввозить культиваторы, бензотриммеры, бензопилы, бытовую технику, теплотехнику, расходные материалы, а под брендом «<данные изъяты>» в основном ввозилась насосная группа, также культиваторы и мотоблоки.
У него появилась мысль завозить из <адрес> мотоблоки и культиваторы, с этой целью он стал изучать соответствующий рынок, практику ввоза и порядок растамаживания. Технические характеристики ввозимых изделий <данные изъяты> ему были известны еще до начала их декларирования.
Подготовка к ввозу культиваторов и мотоблоков по вышеуказанным контрактам происходила следующим образом: формировался заказ, просматривались характеристики, осуществлялась поездка в <адрес>, далее китайцы сбрасывали технические характеристики специалистам ВЭД. В этой подготовке принимал участие он и ФИО5. Он изучал прайс-лист Т., и, выбрав Т., который ему необходим, делал пометку, чтобы этот Т. оказался в заявке, а Король осуществляла переговоры с китайцами по заключению контрактов. Она была связующим звеном между ним и китайскими партнерами.
В прайс-листе на изделия <данные изъяты> имелась информация о том, что на них устанавливался шкив редуктора с тремя ручьями. Позднее ему стало известно, что третий ручей использовался как запасной при истирании основного ручья, на который навешивался ремень переднего хода.
С китайскими партнерами по указанным контрактам общалась Король, в том числе и посредством своей личной электронной почтой - <данные изъяты>, которую она использовала в своей работе. У него также был доступ к этой почте, но не помнит, был ли там пароль, но при необходимости он мог просмотреть входящую почту. С этого адреса электронной почты он никогда ничего не отправлял, в этом у него не было необходимости.
В штате <данные изъяты> под непосредственным его руководством работали специалисты по внешнеэкономической деятельности Король и ФИО2, которые были самостоятельны от него в подготовке документов, связанных с таможенным оформлением, но в итоге он впоследствии знал об этом.
О процессе выбора классификационного кода ему известно то, что код выбирается на основании характеристик Т., к какой группе Т. относится. Также ему известно, чем отличается О. товарная группа от другой, а именно характеристиками, свойствами Т..
Считает, что Король не могла быть заинтересована в увеличении прибыли организации, поскольку такой задачи им не ставилось.
Оформлением и подачей деклараций на Т. – №, занимался специалист ВЭД <данные изъяты> ФИО2.
Из указанных деклараций на Т. к культиваторам относились <данные изъяты>, а к мотоблокам – <данные изъяты>. Основными отличиями мотоблока от культиватора являлась его масса, мощность двигателя, наличие вала отбора мощности, скорость – у мотоблока она меньше. Для выбора классификационного кода Т. влияло также то, что у китайских партнеров заказывали культиваторы, и они присылали именно культиваторы. Если у изделия отсутствовал вал отбора мощности, то это культиватор.
В письме от ДД.ММ.ГГГГ, направленном в <данные изъяты>, было указано, что на культиваторах <данные изъяты> отсутствует возможность установки колес на выходные валы редуктора, т.к. он имел ввиду, что колеса не идут с указанными культиваторами в комплекте.
Где были получены сертификаты соответствия, приобщенные к вышеуказанным декларациям на Т., не помнит. Он не может вспомнить, знакома ли ему организация <данные изъяты>», однако если это связано с сертификацией, то скорее всего с их представителями от имени <данные изъяты> связывалась Король.
По предъявленному сертификату соответствия на Т., где в перечне приведенных Т. указаны изделия торговых марок <данные изъяты>, которые <данные изъяты> позиционирует как культиваторы, а в сертификате они указаны как мотоблоки с бензиновым двигателем внутреннего сгорания с кодом ТЕ ВЭД группы №, пояснил, что данный сертификат пришел на почтовый адрес <данные изъяты>». В дальнейшем с этим сертификатом работала Король, которая передала его ФИО2, а последний предоставил его вместе с декларациями на Т.. Данный сертификат был изготовлен лишь для того, чтобы избежать простоя Т. на таможне, т.е. на всякий случай. <данные изъяты> были получены несколько сертификатов соответствия на О. и те же Т., но с разными классификационными кодами, чтобы не было ситуаций, когда таможенный орган корректирует код Т., Т. не простаивал, предъявляют другой сертификат. Запрашивала данные сертификаты Король по его указанию. Также существовал другой сертификат, где указанные модели были обозначены как культиваторы, в нем был указан другой код Т., и этот сертификат прикладывали в таможенный орган при декларировании.
Он не может пояснить, почему протокол испытаний Т. подготовлен ДД.ММ.ГГГГ, тогда как указанные в сертификате соответствия изделия ввезены в Россию только ДД.ММ.ГГГГ и позднее.
Вышеуказанный сертификат соответствия не подавался в числе сертификатов к декларациям на Т.<данные изъяты>, поскольку это культиваторы, а к мотоблокам <данные изъяты> подавался.
Весь необходимый для декларирования Т. пакет документов собирала Король и передавала ФИО2. Перед тем, как отправить пакет документов ФИО2, он его просматривал.
О существовании ввозной таможенной пошлины на импорт мотоблоков ему стало известно перед ввозом мотоблоков и их декларированием. Таможенная пошлина стала учитываться в стоимость мотоблока еще перед ввозом. Доначисление таможенных пошлин повлияло на реализацию изделий <данные изъяты> на внутреннем рынке, цена стала неконкурентоспособной, продажи упали.
Порядок выбора кода специалистом по ВЭД ФИО2 ему известен. Яковлев выбирал код исходя из тех документов, которые ему предоставляла Король. Поскольку ФИО2 является специалистом ВЭД, то он видел, к какому коду Т. относится изделие. После изучения ФИО2 предоставленных документов и определении код Т., он звонит ему, и сообщал о выборе кода. Есть группа Т., где ввозная пошлина нулевая, то в таком случае его участия не требовалось.
Выбор кода Т. ТН ВЭД ЕАЭС 84 группы «мотокультиваторы» на изделия марок «<данные изъяты> при подаче таможенных деклараций в ДД.ММ.ГГГГ был выбран код ФИО2, но с ним согласован. При том основывались на судебной практике <данные изъяты>, который ввозил аналогичные Т., возможно сделанные теми же заводами. Окончательное решение о выборе кода Т. «культиватор» было принято им, он его ни с кем не согласовывал.
До подачи первых деклараций на изделия <данные изъяты>, ФИО2 его предупреждал о том, что они могут классифицироваться по коду ТН ВЭД ЕАЭС 87 группы «мотоблоки» со ставкой ввозной таможенной пошлины 10%, но китайская сторона сказала, что указанные Т. являются культиваторами, а также основывались на указанной выше судебной практики. ФИО2 также предупредил его, чтобы он приготовил деньги для уплаты таможенной пошлины.
Он не убеждал ФИО2 как декларанта, что ввозимые изделия <данные изъяты> являются культиваторами, поскольку Король предоставила ему документы, также ему показали судебную практику, и ФИО2 самостоятельно определил код Т..
Изделия <данные изъяты> являются аналогичными по техническим характеристикам изделиям <данные изъяты>.
По поводу заработной платы Король пояснил, что она у нее была фиксированная в соответствии с занимаемой должностью, никаких увеличений и уменьшений не было. Премии ни Король, ни другим сотрудникам <данные изъяты> не платились, также как и не было заработной платы в «конверте».
У Король были следующие задачи: поиск контрагентов только в <данные изъяты>, поиск транспортных компаний, работа с заказами с китайскими партнерами, то есть полное сопровождение сделки. В работе Король руководствовалась только его указаниями.
В <данные изъяты> какой-либо ответственности за подготовку и оформление деклараций на Т. не предусмотрено, за верное и полное заполнение граф деклараций на Т. личную ответственность нес только он. Перед подачей деклараций на Т.<данные изъяты> он проверял их, но находил ли в них ошибки, не помнит. На проверку декларации ему передавала Король.
У ФИО2, также как и у него, есть электронная подпись, именно ФИО2 подписывал пакет документов с декларациями на Т..
О ходе переговоров с китайскими партнерами по поставкам изделий <данные изъяты> если таковые случались, его информировала Король, у нее были все имеющиеся полномочия с китайцами.
О том, что <адрес> скорее всего скорректирует поданные <данные изъяты> декларации на Т. – культиваторы, ему известно не было, но когда впоследствии стало известно, что Т. могут скорректировать, уже не помнит.
Для чего в ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> подала заявление в <адрес> на выдачу предварительного решения о классификации в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС Т. «мотокультиватор <данные изъяты>», не помнит.
Сертификат соответствия на Т. – «культиваторы» с 84 группой товарной позиции ФИО2 отправила Король, о чем он ей давал указание.
Руководства по эксплуатации изделий <данные изъяты> ему предоставляла Король в электронном виде, он их просматривал, но указаний вносить в них изменения не давал.
Заводом-изготовителем возможность присоединять навесное оборудование, а также неактивные прицепные устройства на изделия <данные изъяты>, не предусмотрена.
На указанных изделиях третий ручей был на шкиву коленчатого вала, который нужен был лишь только для того, чтобы при износе основного ручья, его можно было заменить. Валом отбора мощности он не мог являться, поскольку тогда шкиву коленчатого вала нужно было стоять на шкиве вала отбора мощности.
Король не вносила изменения в счета на оплату транспортных услуг, оказанных <данные изъяты> в части замены слов «тракторы» на «мотокультиваторы». В случае, если в счете на оплату имеется ошибка, то бухгалтерия <данные изъяты> самостоятельно связывается с транспортной компанией, и та направляет новый исправленный счет на оплату, вероятно здесь была такая ситуация.
На складе <данные изъяты> никаких металлических изделий круглой формы – переходников либо адаптеров он не видел, и в своей деятельности их <данные изъяты> не использовала.
Он не преследовал своей целью экономить бюджет <данные изъяты> путем ухода от уплаты таможенных платежей при декларировании Т. «культиваторы».
На вопрос, почему решили заменить шкив с тремя ручьями на шкив с двумя ручьями, ответил, что по итогам судебных разбирательств с таможенными органами, им было принято решение попросить китайскую сторону изготавливать для <данные изъяты> шкив с двумя ручьями. Выступы и отверстия необходимы для крепления опорной ноги, служащей для устойчивости культиватора. В комплекте опорная нога не шла. Изначально завод изготовитель делал культиваторы с выступами и отверстиями в переднем кронштейне под опорную ногу. Данная опорная нога им не продавалась и не ввозилась. В культиваторах <данные изъяты> опорное колесо не использовалось.
По предъявленному письму ДД.ММ.ГГГГ в 13:20 от пользователя <данные изъяты> отправлено письмо ФИО2<данные изъяты> с текстом: «Привет. Скоро подойдут культиваторы <данные изъяты> на <данные изъяты>. Они не имеют вал отбора мощности, но имеют 3-х ручейковых шкив, который может послужить для таможни красной тряпкой. Мы с тобой договорились, чтоб я сфоткала культиватор <данные изъяты> в другой локации и отправила тебе фотки, чтоб ты, в случае возникновения вопросов, показал их таможне типа это и есть <данные изъяты>. Фото во вложении. ПС: <данные изъяты> - абсолютно одинаковые культиваторы, только бренд разный. Модификация В - руль поворачивается только вверх/вниз.», к письму прилагалось 7 фотографий, ответил, что данное письмо писала Король. Считает, что Король по его просьбе не могла отправить ФИО2 данные фотографии, поскольку он ее об этом не просил. Под шкивом с тремя ручьями, который мог послужить красной тряпкой для таможни, скорее всего, имелось ввиду то, что таможня считала, что на шкив с тремя ручьями возможно присоединить навесное оборудование.
По поводу предъявленного письма ДД.ММ.ГГГГ в 12:07 от пользователя <данные изъяты>ФИО2<данные изъяты> с текстом: «<данные изъяты> - едут в контейнерах <данные изъяты>. Фото во вложении. Для освежения памяти: Вал отбора мощности - это штырь с задней стороны мотоблока (держишься за руль мотоблока, смотришь вниз, видешь этот вал). На него насаживается навесное оборудование (например, роторная косилка). На культиваторах с цифрами 75 и 80 этого вала отбора мощности НЕТ. Показываю на примере большого мотоблока, где есть вал этот: А вот что такое 3х-ручейковый шкив: На шкиве 3 "ячейки": для переднего ремня, для заднего ремня и О. пустая. За эту пустую ячейку можно "зацепить" еще 1 ремень, который другой стороной можно подцепить к шкиву какого-нибудь навесного оборудования, которое можно расположить впереди культиватора. НО!!! Только с этим ремнем навесное оборудование держаться не будет. Помимо ремня нужен штырь с отверстиями (не вал отбора мощности, а просто вот такой штырь, как на фото), чтобы закрепить конструкцию. У нас на культиваторах 75 и 80 этого штыря нет. Поэтому даже тот факт, что у нас есть 3х-ручейковый шкиф на культиваторе, не позволит клиенту установить навесное оборудование из-за отсутствия штыря. Так можешь таможне и говорить))», к письму прилагались 8 фотографий, ответил, что данное письмо писала ФИО7. До декларирования ему не было известно о такой возможности, и в настоящее время он считает, что такой возможности не существует. За третий ручей навесное оборудование не подцеплялось, о каком штыре говорит Король, не знает.
По предъявленному письму ДД.ММ.ГГГГ в 12:22 от пользователя <данные изъяты>Свидетель №32<данные изъяты> с текстом: «Добрый день, Свидетель №32. Вижу, ставка ваша одинаковая на мотоблок и культиватор. Мотоблок имеет пошлину 10%, культиватор 0%. Вы можете растаможить мотоблок как культиватор с 0% пошлиной? У вас уже имеется подобный опыт? Есть какие-то риски? Сейчас с растаможкой подобного вида Т. существуют огромные проблемы по всей стране», ответил, что данное письмо писала Король, но не знает с какой целью, и о каких мотоблоках идет речь.
По предъявленной аудиозаписи № от ДД.ММ.ГГГГ 14:45 – телефонного разговора с <данные изъяты>, пояснил, что в данном разговоре речь шла о культиваторах <данные изъяты> которые декларировались в <адрес> в ДД.ММ.ГГГГ, возможно также имелся в виду культиватор <данные изъяты>, модель не помнит. Они предоставляли эксперту только прицепное оборудование, которое в принципе навесить нельзя. Любая телега подцепляется только к мотоблоку. Эксперту нужно было предоставить прицепное, решили использовать телегу, о ней и говорили. <данные изъяты> имел в виду большую мотоблочную телегу, грузоподъемностью до 500 кг, которую, как он понял <данные изъяты>, можно подцепить к мотоблоку. Они хотели посмотреть, каким образом эксперт подцепит эту телегу. По его мнению, <данные изъяты> говорил только о телегах для мотоблока.
По предъявленной аудиозаписи № от ДД.ММ.ГГГГ в 15:27 – телефонного разговора с <данные изъяты>, пояснил, что фраза <данные изъяты> о том, что двухрядный окучник не будет работать ни с 75, ни с 80-м, что изделия <данные изъяты> не смогут работать с двухрядным окучником, относится к культиваторам <данные изъяты>. Двухрядный окучник является навесным оборудованием. Речь в разговоре шла о плуге, изготовленном под мотоблок «<данные изъяты>», который на изделия <данные изъяты> не подходит. Культиваторы <данные изъяты> и <данные изъяты> от культиваторов <данные изъяты> ничем не отличаются, характеристики у них одинаковые.
По предъявленной аудиозаписи № от ДД.ММ.ГГГГ в 16:07 – телефонного разговора с <данные изъяты>, пояснил, что картофелекопалка через прицепное может быть установлена только на мотоблок. На изделия <данные изъяты>, используя переходник, лопату навесить нельзя. Без переходника лопату также невозможно установить. Фраза «<данные изъяты>» действительно означает то, что это изделие изготовили на <данные изъяты>», но для мотоблоков <данные изъяты> и <данные изъяты>. <данные изъяты> данный отвал не приобретало. Указанное изделие «отвал» является навесным оборудованием.
По предъявленной аудиозаписи № от ДД.ММ.ГГГГ в 18:19 – телефонного разговора с <данные изъяты>, пояснил, что он не знал, что на изделия <данные изъяты> возможно установить навесное и прицепное оборудование и в настоящий момент также считает, что это невозможно.
Также дополнил, что ему были известны технические характеристики ввозимых изделий <данные изъяты> до начала их декларирования, а именно ему была известна мощность двигателя, ширина, глубина обрабатываемой поверхности, из какого материала изготовлены изделия.
Когда он изучал документы китайских производителей, то изучал их на русском языке, ему их переводила Король. Оригиналы документов от китайских производителей на английском языке он видел, но английским языком не владеет.
По предъявленной видеозаписи проведения оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от ДД.ММ.ГГГГ, пояснил, что на видеозаписи «№» показано изделие марки <данные изъяты>. На видеозаписи на 2 минуте 16 секунде изображено дышло для телеги, но утверждать он не может. На видеозаписи «№» изображено изделие «<данные изъяты>», такое же, как и на предыдущей видеозаписи. Насколько ему известно, телеги к изделиям <данные изъяты> не устанавливаются. Не исключено, что к изделиям <данные изъяты> устанавливаются транспортировочные колеса, чтобы докатить изделия до необходимого места. Предположил, что на видеозаписи изображены транспортировочные колеса, при этом отличия транспортировочных колес от колес для мотоблока ему не известны. Из присутствующих на видеозаписи «№» ему известен <данные изъяты>, который ранее работал в <данные изъяты> кладовщиком. Изделие, которое <данные изъяты> прикладывал к колесу, похоже на ступицу. О том, что к изделию <данные изъяты> можно присоединить дышло телеги, ему стало известно после просмотра данной видеозаписи (т. 13, л.д. 45-168, 216-222).
В ходе очной ставки со свидетелем <данные изъяты> свидетель <данные изъяты>, просмотрев предъявленное ему электронное письмо от ДД.ММ.ГГГГ, отправленное с почтового ящика <данные изъяты> в адрес пользователю <данные изъяты>, показал, что он не помнит, могло ли это письмо быть отправлено кем-либо кроме Король, также не помнит, о каких именно инструкциях идет речь в письме, Король не изготавливала никаких руководств по эксплуатации, в том числе изделий <данные изъяты>.
По предъявленному электронному письму от ДД.ММ.ГГГГ, отправленному с почтового ящика <данные изъяты> в адрес <данные изъяты>, согласно которому Король просят направить новую версию инструкции, показал, что затрудняется ответить, поскольку не помнит, о каких именно инструкциях говорится в письме, и для каких моделей культиваторов, либо мотоблоков они предназначены.
На вопрос для чего в <данные изъяты> создан штат специалистов по внешнеэкономической деятельности, ответил, что с целью поиска клиентов, сопровождения грузов, логистики, заказов Т. (т. 13, л.д. 173-178).
Данные показания свидетель <данные изъяты> подтвердил, указав, что почта <данные изъяты> является общей, зарегистрировала ее Король. Сбором документов для деклараций занималась Король, другим сотрудникам он такого указания не давал. С ФИО2 обсуждали как правило уплату таможенной пошлины более 0%. Код ФИО6 с ним согласовывал.
Свидетель <данные изъяты> в судебном заседании показал, что он является индивидуальным предпринимателем. Он оказывает юридические услуги <данные изъяты>
Изначально к нему обратился ФИО2 в конце ДД.ММ.ГГГГ, в связи с оформлением ввоза Т.. Ранее в ДД.ММ.ГГГГ он представлял интересы других организаций в <адрес>, и в <адрес> при разрешении спорных вопросов по классификации Т. (мотокультиваторы), в том числе по заявлению <данные изъяты> Сначала ФИО2 запросил руководство по эксплуатации данного Т., для того чтобы установить, является ли тот Т., который оформляет он, и тот Т., по которому были суды, идентичным, потому что для классификации достаточно информации содержится в руководстве по эксплуатации. Он ему передал ему руководство по эксплуатации мотокультиваторов <данные изъяты>», которые ввозил <данные изъяты>».
Таможенными органами было принято решение о том, что они являются не мотокультиваторами, а одноосными тракторами. В судебных разбирательствах по этим делам он доказывал, что Т. являются мотокультиваторами, и решения были вынесены в пользу заявителя.
Примерно во второй половине марта они встретились с <данные изъяты> в офисе <данные изъяты> расположенному по адресу: <адрес>, также присутствовал и ФИО2. Они обсуждали перспективы доказывания указанного кода Т.. На тот момент были вынесены какие-то решения, или возможно было взято обеспечение, то есть было понятно, что есть спор между таможней и заявителем о том, как следует классифицировать данный Т.. Предметом их встречи был не только спор по поводу того Т., который был ввезен, и пошлины за который были оплачены, но и по поводу того Т., который должен был быть ввезен впоследствии.
Судом уже было принято решение о том, что этот Т. является мотокультиватором, и код подлежащий заявлению, №. Он идентифицировал их как одинаковый Т. в силу следующего. Во-первых, в процессе доказывания в <адрес> предоставляли заключения специалистов, которые описывали свойства этого Т., который проводил осмотр (Т. «<данные изъяты>»). Этот Т. осматривался в его присутствии, делались фотографии, специалист делал заключение, где было подробное описание, и он пришел к выводу о том, что данный Т. не является одноосным трактором, то есть идет конкуренция между двумя кодами: № – транспортное средство – трактор одноосный и № – устройство, предназначенное для обработки П.. В его присутствии производился осмотр, исследовался Т., который ввозил <данные изъяты>, по которым были рассмотрены дела.
Во-первых, весь этот Т. завозит не только <данные изъяты>, в <адрес> его завозит 3-4 импортера, в том числе и такая компания, как <данные изъяты>, и они все производятся на О. и тех же фабриках <адрес>. Ему не известно, где конкретно произведен именно этот Т., но он изготовлен на тех же заводах, на которых изготавливались устройствах. По <данные изъяты> были дела рассмотрены и вынесены решения, аналогичная ситуация была с компанией <данные изъяты> Таможня в процессе рассмотрения дела приняла заявленный код, и они отказались от заявленных требований.
Он знает о Т., которые ввозились <данные изъяты>, и соответственно <данные изъяты>», этот Т. одинаковый. В деталях это заключается в следующем. По сути дела на корпусе редуктора, редуктор в зависимости от модели выполнен из алюминия, на моделях, которые имеют индекс «75», или отлит из чугуна, на моделях, которые имеют индекс «80», может сказать, что у «75», что у «80», что у <данные изъяты> маркировки содержат эту нумерацию, что у <данные изъяты>, что у <данные изъяты>. Это означает ширину захвата обрабатываемого участка фрезами, то есть по этому индексу потребитель может определить, что «75» - ширина вспашки стандартная, 75 см, «80» - ширина вспашки 80 см, то есть у «80» литой чугунный редуктор, а у «75» - алюминиевый. Как таковая рама отсутствует, на кронштейне сверху немножко впереди установлен двигатель бензиновый воздушного охлаждения, который через клиноременную передачу передает вращение. На корпусе редуктора установлен кронштейн, который представляет сварную конструкцию из металлического тонкостенного уголка. На этом кронштейне расположен двигатель внутреннего сгорания, из которого выходит коленчатый вал, на котором установлен шкив. Как в варианте поставки <данные изъяты> шкив имеет 3 ручейка – углубления, в которые помещаются клиновые ремни. 2 ручейка предназначены для размещения клиновых ремней, и устройство работает только в том случае, если оба ручейка в клиновой ремень задействованы. Посредством этих двух ремней вращение с коленчатого вала двигателя передается на верхний ведомый вал редуктора. Редуктор цепной. Вверху и внизу находятся звездочки. С металлических цепей передается вращение на рабочий орган. Рабочим органом является вращающаяся фреза. Внизу находится ведомый вал, есть фрезы, и весь смысл обработки заключается в том, что фрезы проворачиваются в земле, измельчают землю, но сами по себе фрезы не могут функционировать, потому что для того, чтобы происходило рыхление, необходимо удерживать мотокультиватор от движения вперед, для этой цели служит сошник, который расположен на задней части редуктора со стороны оператора. Если сошника не будет, то обработка П. невозможна. Оператор управляет мотокультиватором, регулирует глубину сошника, нажимает на него сзади и поднимает. Чем выше подняли, тем больше скорость движения, меньше глубина обработки. Чем ниже опустить сошник, тем глубже будет обрабатываться П., будет меньше скорость перемещения вперед. Перед двигателем есть кронштейн для установки переднего опорного колеса.
У <данные изъяты> были определенные отличия, была складная подножка, а <данные изъяты> заказывали Т. с передним опорным колесом, которое надевается на квадратную переднюю трубу, надевается колесо, чтобы можно было его перекатывать по земельному участку. Мотокультиватор сам по себе весит, примерно 75 кг. Его транспортировка силами О. человека невозможна. В более дорогих вариантах исполнения, например, <данные изъяты> комплектовал двухколесный, который можно было надеть на ведомый вал, и перекатывать его в незаведенном состоянии на колесах, то есть вместо фрез можно было надеть колеса, и таким образом перемещать культиватор по участку к месту хранения, к месту работы. У <данные изъяты> в комплекте колес не было, в комплекте шло переднее опорное колесо. Это менее удобно, но более дешевый вариант. Предполагалось, что пользователь будет приподнимать, и, опираясь на переднее колесо, перекатывать мотокультватор к участку.
Обо всем этом он пояснил <данные изъяты>. Было подано несколько жалоб, потому что Т. поступал отдельными партиями, и подавали заявление на каждую декларацию в отдельности, в дальнейшем дело было объединено в О. № №. Было вынесено решение, которым требования были удовлетворены, то есть суд первой инстанции принял решение о том, что заявленный код правильный, и выводы таможни необоснованные. В дальнейшем в апелляционной инстанции решение было оставлено изменения, вступило в законную силу. На основании акта, вступившего в законную силу, те таможенные платежи, которые общество перечислило при ввозе Т., были возвращены обществу, при чем, это делается не по заявлению, а автоматически, когда происходит обратная корректировка Т., программными методами. Возврат платежей на единый лицевой счет. В дальнейшем в конце ДД.ММ.ГГГГ на сайте <адрес> было опубликовано решение № экономической коллегии Евразийского экономического союза, которое акцентировало внимание на отдельных признаках, таких как наличие бензинового двигателя, наличие О. ведущей оси, управление идущим рядом оператором, возможность установки навесного оборудования, из чего отдельными лицами был сделан вывод о том, что эти признаки позволяют классифицировать мотокультиватор как трактор, и суд кассационной инстанции, то есть <адрес>, рассматривая кассационную жалобу по данному делу, отправил дело на новое рассмотрение, предложил суду исследовать спорный вопрос с учетом обстоятельств, изложенных в этом решении о классификации отдельных видов Т..
ДД.ММ.ГГГГ рассматривалось заявление, поданное им в интересах <данные изъяты>. Обжаловали законность этого решения. Суд акцентировал внимание, что использовать два нетождественных понятий рядом, О. из них помещаемое в скобки, не является допустимым логическим приемом, потому что не позволяет однозначно толковать содержание нормы. Судом первой инстанции было принято решение о том, что решение коллегии № незаконное, так как противоречит праву экономического союза. Суд <адрес> пришел к выводу, что оно законно, но оно применяется только к тракторам, поскольку раскрывает понятие «трактор» через его определенные признаки.
Суть появления этого решения экономической коллегии заключается в том, что ряд недобросовестных партнеров действительно шли на введение в заблуждение таможенного органа, называя ввозимый ими Т. «мотоблок», при том, что понятие «мотоблок» в товарной номенклатуре внешней экономической деятельности отсутствует, есть понятие «трактор одноосный», называли его мотоблоком, в скобках указывали «мотокультиватор» в 31 графе таможенной декларации, присваивали ему код мотокультиватора, и уплачивали пошлину в нулевом размере. Однако в товарно – сопроводительных документах на конкретно эти Т. было видно, что производитель предусматривал многофункциональность этого Т..
В том случае, когда действительно имело место злоупотребление, а производитель описывал Т., который имеет многофункциональность, и в руководствах по эксплуатации предусматривалась возможность установки навесного оборудования, и предлагалось покупать навесное оборудование в торгово-розничной сети. В данном случае такая возможность не предусматривалась. Насколько он помнит, в руководстве по эксплуатации предусмотрен прямой запрет на иное использование, кроме как обработки земельного участка. Если поставить колеса вместо фрез, фрезы не будут проворачиваться в земле, при том, что оператор придерживает мотокультиватор, а колеса будут перемещаться по поверхности, то минимальная скорость, с которой может двигаться это устройство примерно 8 км/ч. Если поставить на колеса, завести, отпустить сцепление, то рядом с этим устройством надо будет бежать, и работать в таком варианте невозможно. Есть многочисленные видеоролики на «<данные изъяты>», это, так называемый, «китайский мотоблок», чем отличается китайский мотоблок от русского мотоблока. При движении вперед, заглубляя сошник, его можно удерживать, он движется с небольшой скоростью, оператор идет рядом, и управляет этим культиватором. Самая распространенная проблема, поскольку возникает необходимость при проходе рядом вернуться обратно, нельзя включить заднюю скорость, когда сошник будет воткнут в землю, потому что он упрется, и обратно двигаться не будет. Приходится сошник поднимать, и при включении задней скорости он выпрыгивает, создается риск причинения повреждений оператора. Это устройство без заглубления сошника не может быть управляемо идущим рядом оператором. Визуально это отличить очень просто. Если возьмем классический советский мотоблок, например, «<данные изъяты>», у него в верхней части редуктора будет ведомый шкив диаметр, примерно, 25 см, а конкретно на этих устройствах, которые ввозило <данные изъяты>», в том числе <данные изъяты> ведомый шкив на редукторе имеет диаметр, примерно, 12 см. соответственно, чем больше диаметр ведомого шкива, тем меньше будут обороты, которые приходятся на рабочие органы, то есть фрезы.
Он присутствовал при осмотре Т., их было два. Во время первого осмотра его даже не собирали. Была произведена распаковка. Мотокультиватор находился в упаковке в разобранном виде (отдельно редуктор, отдельно органы управления), колеса в комплекте отсутствовали. Не собирая его, было произведено фотографирование, попытки установки навесного оборудования даже не предпринималось. Во время второго осмотра <данные изъяты> разобрал редуктор для того, чтобы путем вычисления установить скорость движения при установке на него колес. Колеса им тоже не устанавливались, он провел фотографирование. Причем те колеса, которые фотографировали, невозможно установить на мотокультиватор, потому что они не подходят по размеру, они другого диаметра. Эти колеса просто лежали на складе, то есть они не были в упаковке.
Ими была предоставлена рецензия на экспертизу, где все эти обстоятельства отражены, потому что колеса, которые он использовал при исследовании, невозможно установить. Там все описано с расчетами. Его не заводили, не заправляли бензином, смотрели только визуально, в том виде, в котором он находился. Может сказать, что этим культиватором невозможно обрабатывать землю, должна быть ранее вспаханная земля либо рыхлый грунт, глинозем обрабатывать невозможно, должна быть подготовленная земля.
Из оглашенных на основании ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля <данные изъяты> следует, что он является директором компании <данные изъяты> находящаяся в <адрес>, которая занимается оптовой и розничной продажей строительного инструмента. Т. организация закупала у <данные изъяты> последний раз в ДД.ММ.ГГГГ, закупали в том числе мотоблоки и культиваторы. Из вышеуказанных компаний он общался с <данные изъяты>, <данные изъяты> и менеджером <данные изъяты>. О том, как возились приобретенные у них Т., и как декларировались, ему не известно. Почему на сайте его организации изделия модели <данные изъяты>, были названы, как мотоблоки, он не знает, поскольку это было в ДД.ММ.ГГГГ, и кто занимался сайтом в то время, он выяснить не смог. Изделия, которые организация приобретала у вышеуказанных компаний, продавали с таким же наименованием, как приобретали.
Дополнил, что в связи с тем, что прошло много времени, он уже не помнит, какие именно изделия он приобретал у <данные изъяты>», поскольку перечень приобретенного Т. очень большой. Заключая сделку купли-продажи с <данные изъяты> по приобретению изделий «<данные изъяты>», он не знал, что модели <данные изъяты> являются мотоблоками. Почему в накладных, в товарной позиции указано «культиватор <данные изъяты> (мотоблок)», ему не известно (т. 8, л.д. 134-138; т. 12, л.д. 142-146).
Из оглашенных показаний эксперта <данные изъяты> следует, что она является главным государственным таможенным инспектором отделения экспертизы технических Т. и транспортных средств.
ДД.ММ.ГГГГ руководителем службы <адрес> ей и начальнику отделения <адрес> было поручено проведение идентификационной судебной экспертизы. При производстве экспертизы использовались методы и подходы, обозначенные в базовой методике определения рыночной стоимости Т. в части, касающейся идентификации Т.. Полученных в ходе исследования признаков было достаточно, чтобы ответить на поставленные эксперту вопросы.
В связи с чем совокупность установленных при производстве экспертизы признаков было достаточно для вывода о том, что исследуемые устройства <данные изъяты> являются одноосными тракторами (мотоблоками). Ранее в рамках производства таможенных экспертиз ею были исследованы аналогичные устройства: <данные изъяты>. Все указанные изделия являются аналогичными, и относятся к одноосным малогабаритным тракторам (мотоблокам). (т. 10, л.д. 68-72).
Из оглашенных на основании ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля <данные изъяты> следует, что ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> на выдачу предварительного решения о классификации в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС Т. «мотокультиватор <данные изъяты>», подписанное директором организации. К заявлению были предоставлены файлы электронных документов - пояснительное письмо от <данные изъяты>, фотографии Т., и руководство по эксплуатации <данные изъяты>. При этом документа, содержащего именно характеристики Т. модели <данные изъяты>, не было представлено. Представленные документы были изучены, однако они были малоинформативные и не содержали достаточных сведений для решения вопроса о классификации Т..
После чего <данные изъяты> были запрошены необходимые сведения и поставлены вопросы, которые могли позволить определить код Т.. <данные изъяты> направила ответ на запрос, который содержал пояснительное письмо № и руководство по эксплуатации мотокультиватора модели № Однако данные документы вновь не содержали информации о Т.<данные изъяты>.
В соответствии с <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№ заявление <данные изъяты> было отклонено в связи с тем, что не были предоставлены документы на заявленный Т.. Более <данные изъяты> не обращалось.
В случае предоставления <данные изъяты> необходимых документов, не исключено, что <адрес> было бы принято решение о классификации Т. под тем или иным кодом ТН ВЭД ЕАЭС (т. 10, л.д. 73-77).
Из оглашенных на основании ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля <данные изъяты> следует, что он является начальником ФИО8 <адрес>.
В ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> в зоне деятельности <адрес> было осуществлено декларирование Т. мотокультиваторы моделей <данные изъяты>, декларантом от имени <данные изъяты> выступал ФИО1, который ранее работал в <адрес> выпускающим таможенным инспектором. Поскольку был задекларирован Т. мотокультиваторы, то им, как начальником поста был разработан и выставлен профиль риска в отношении данного декларируемого Т.. Профиль риска был выставлен в том числе в связи с письмом «О классификации мотокультиваторов по коду ТН ВЭД ЕАЭС» от ДД.ММ.ГГГГ№. Т. был выпущен под обеспечение уплаты таможенных платежей.
Кроме того, в рамках системы управления рисками в отношении Т., декларируемого <данные изъяты>», были осуществлены таможенные досмотры, а также составлены акты таможенного наблюдения с привлечением специалиста ЭКС ЦЭКТУ <адрес>, и назначена таможенная экспертиза. Согласно выводов проведенных таможенных экспертиз было установлено, что ввозимый <данные изъяты>Т. является одноосным малогабаритным трактором (мотоблоком).
В связи с чем <адрес> было принято решение о классификации Т. по всем декларациям в товарной подсубпозиции 87 группы ТН ВЭД ЕАЭС, и доначислены таможенные платежи по ставке 10% ввозной таможенной пошлины. В адрес <данные изъяты> было направлено уведомление о корректировке таможенных деклараций, при этом <данные изъяты> не стало корректировать декларации, а обратилось в судебные органы. После этого <данные изъяты> были скорректированы декларации и выставлены требования об уплате таможенных платежей в установленные сроки.
Ранее <данные изъяты> ввозили мотоблоки и мотокультиваторы других моделей, декларантом также являлся ФИО1, а дополнительный пакет документов, запрашиваемый у <данные изъяты> подписывал директор <данные изъяты> (т. 10, л.д. 95-98).
Из оглашенных на основании ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля <данные изъяты> следует, что он является товароведом в <данные изъяты>
<данные изъяты> занимается производством различного навесного оборудования к мотоблокам. Насколько ему известно, отличие мотокультиватора от мотоблока в том, что у первого более слабый редуктор, который не выдержит нагрузки при перевозке грузов. Изделия марок «<данные изъяты>» модели <данные изъяты> ему известны в связи с трудовой деятельностью. Полагает, что данные изделия являются мотокультиваторами, поскольку что у них слабый редуктор. Ему известно, что потребители используют данные изделия с телегами, но считает, что изделия могут ломаться. Также их можно использовать с активным навесным оборудованием, если подключить его с помощью переходника, используя для привода свободный ручей на шкиве.
<данные изъяты> было приобретено изделие <данные изъяты> в ДД.ММ.ГГГГ, которое в дальнейшем было продано. О приобретении подобных Т. пояснял, что такие Т. приобретались, но какие именно и у каких поставщиков, ему не известно (т. 9, л.д. 65-68).
Из оглашенных на основании ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля <данные изъяты> следует, что в период времени ДД.ММ.ГГГГ он работал в <данные изъяты> в должности руководителя органа по сертификации, также он занимал должность руководителя отдела продаж. В период его работы директором <данные изъяты> была <данные изъяты>. Она руководила юридическим лицом в целом, а он занимался выдачей сертификатов.
По поводу сертификатов соответствия № пояснил, что, судя по предъявленной ему копии данного сертификата, сертификат действительно выдавало <данные изъяты> (орган по сертификации) за его подписью и подписью эксперта <данные изъяты>
Организацию <данные изъяты> он не помнит, с кем из ее представителей он общался, пояснить не может. Возможно общение происходило не напрямую, а через посредников, что является распространенной практикой.
По общему порядку с заявителем заключается договор, затем составляется заявка на сертификацию, после чего эксперту привозят образцы, который проводит испытание. Затем на основании протоколов испытаний и других документов выдается сертификат.
Проводились ли испытания по вышеуказанному сертификату, пояснить не может, т.к. за этим следит эксперт. Описание Т. и код Т. по ТН ВЭД ЕАЭС в заявке указывает заявитель. Сертификационный орган проверяет эти сведения на соответствие действительности, и выдает сертификат.
Организация <данные изъяты> ликвидирована, либо находится в стадии ликвидации. Орган по сертификации, которым он руководил, был лишен аккредитации в ДД.ММ.ГГГГ по заявлению. Доступ к документам, переписки <данные изъяты> у него не осталось.
По поводу протоколов испытаний пояснял, что скорее всего протоколы тоже не сохранились, у него нет доступа к таким документам нет. Поскольку органа уже нет, скорее всего, протокола испытаний также не сохранились. Испытательный центр <данные изъяты> также был лишен аккредитации и ликвидирован в ДД.ММ.ГГГГ.
Представители <данные изъяты> - ФИО5, <данные изъяты>ФИО1 ему не знакомы (т. 10, л.д. 82-86).
Из оглашенных на основании ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля <данные изъяты> (до заключения брака ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>) следует, что в ДД.ММ.ГГГГ она являлась генеральным директором и учредителем <данные изъяты> Компания занималась выдачей сертификатов соответствия на Т..
В настоящее время не помнит, как происходило взаимодействие с клиентами, саму схему сертификации. Описание Т. и код по ТН ВЭД, насколько она помнит, определял заявитель, который обращался за выдачей сертификата. Документов, переписки по взаимодействию с клиентами у нее не сохранилось.
О судьбе <данные изъяты> ей ничего не известно. <данные изъяты> (<адрес>) ей не знакомо, являлась ли данная организация клиентом компании, не помнит. Представители <данные изъяты> - <данные изъяты>., ФИО5, ФИО1 ей не знакомы.
По поводу предъявленного сертификата № от ДД.ММ.ГГГГ пояснить ничего не может (т. 10, л.д. 87-90).
Из оглашенных на основании ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля <данные изъяты> следует, что она является главным бухгалтером в <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ и по совместительству работает в должности бухгалтера в <данные изъяты> в данное время находится по адресу: <адрес>, она в настоящее время исполняет свои обязанности в офисе <данные изъяты>», поскольку в офисе <данные изъяты> по адресу: <адрес>, ремонт, по данному адресу <данные изъяты> снимает помещение у <данные изъяты>.
<данные изъяты> занимается ввозом и реализацией Т. из <адрес> - электроинструмента, садовой техники (триммеры, культиваторы), насосного оборудования, комплектующих. В ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> работали - директор <данные изъяты>, коммерческий директор и учредитель <данные изъяты>., менеджер <данные изъяты>., кладовщик <данные изъяты>., специалисты ВЭД: ФИО5 и <данные изъяты>., а также внештатный работник - специалист по ВЭД ФИО1 Ее деятельностью руководит директор <данные изъяты>., в <данные изъяты> только она выполняет функции бухгалтера.
В своей работе <данные изъяты> и <данные изъяты> взаимодействуют между собой, т.к. <данные изъяты> ввезенную из <адрес> продукцию продает <данные изъяты>», которое является арендодателем складских помещений для <данные изъяты>
Обычно директор <данные изъяты><данные изъяты> дает задание отделу ВЭД на поиск производителей Т., после чего анализирует найденную информацию, а специалисты ВЭД ведут переговоры с поставщиками в <адрес>, и занимаются заключением внешнеэкономических контрактов. С ней <данные изъяты> согласовывает суммы, необходимые для закупки Т., в основном <данные изъяты> закупает Т. в кредит, а после ввоза и реализации Т. погашают кредит.
В <данные изъяты> зарегистрировано 60 внешнеэкономических контрактов, в том числе с компаниями «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>», которые поставляют культиваторы и мотоблоки.
Оформлением деклараций занимались специалисты ВЭД, кто именно занимался декларациями, указанными в обвинении, она не знает, но подавал все декларации всегда ФИО1
Выбором кода ТН ВЭД ЕАЭС при декларировании Т.<данные изъяты> полагает, что занимается ФИО1, принимал ли участие в этом вопросе <данные изъяты>., она не знает, но считает, что код выбирается на основании характеристик Т..
Ставка ввозной таможенной пошлины мотоблоков и культиваторов ей не известна, на это она внимания не обращает, а проверяет только конечные цифры.
Изделия марок «<данные изъяты>), ввезенные в ДД.ММ.ГГГГ, она оприходовала на основании таможенных деклараций, где указаны наименование Т., стоимость, суммы пошлин, всю эту информацию она заносила в базу. Копии деклараций также предоставлялись в налоговый орган и банк.
<данные изъяты> с ней не согласовывает суммы покупок перед приобретением Т., а, как правило, озвучивает сумму, говорит брать кредит или нет, при этом она просчитывает, хватает ли у <данные изъяты> бюджета либо необходимо брать кредит. Даже в случае, когда берут кредит, <данные изъяты> в убыток не работает, Т. окупается.
Она не помнит, чтобы в <данные изъяты> перед декларированием Т.<данные изъяты><данные изъяты> давал ей распоряжение на выделение дополнительных денежных средств для выпуска Т. «<данные изъяты>) под обеспечение. После декларирования, когда таможенный орган выдвинул уведомление, <данные изъяты> сказал ей уплатить требуемую сумму, что ею и было и сделано.
До ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> прибыль росла, а с ДД.ММ.ГГГГ прибыль стала меньше из-за начавшейся пандемии в <адрес>, а в последующем и в <адрес>. Постоянными покупателями у <данные изъяты> являются «<данные изъяты>», а также новые покупатели - <данные изъяты>
По поводу получения сертификатов соответствия поясняла, что <данные изъяты> работает через организации напрямую на основании долгосрочных договоров, с какой организацией работали в ДД.ММ.ГГГГ, и с какой работают сейчас, их названий не помнит. Переговорами с компаниями по выдаче сертификатов, а также подготовкой заявления и документов к нему, занимается отдел ВЭД. Она только занимается регистрацией договора с компанией и оплатой услуг.
У <данные изъяты> имеется общая электронная почта, которая указана на сайте, ей пользуются менеджеры, а она использует свою личную электронную почту <данные изъяты>, к которой доступ имеется только у нее.
Дополнила, что заработная плата сотрудникам <данные изъяты> производится по безналичному расчету на зарплатные карты «<данные изъяты>». Заработная плата у сотрудников <данные изъяты> состоит из оклада и уральского коэффициента. Стимулирующие выплаты выплачиваются согласно Приказа руководителя и положения об оплате труда. За ее время работы в <данные изъяты> таких приказов руководителя не выносилось.
Сумма заработной платы устанавливается только трудовым договором, либо дополнительным соглашением при изменении суммы оплаты. Заработная плата сотрудников от объема и качества работы не зависит.
В ходе проведения допроса <данные изъяты> была предъявлена информация, содержащаяся в результатах оперативно-розыскных мероприятий «Снятие информации с технических каналов связи», согласно которой: ДД.ММ.ГГГГФИО5 отправила ФИО1 письмо с текстом: «<данные изъяты>», к которому прикреплен файл с названием «№».
По поводу данного документа поясняла, что такую таблицу она видит впервые, что за суммы в ней указаны, не знает. Ведомость по заработной плате, которую делает она, в программе выглядит иным образом. Что означает «зарплата на карту 4000» и «Оплатили ОМ», не знает, возможно это связано с таможенными платежами. Ей не известно, чтобы ФИО1 выплачивались дополнительные суммы за декларирование Т. по каждому контейнеру (т. 10, л.д. 188-194; т. 13, л.д. 211-215).
Из оглашенных на основании ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля <данные изъяты> следует, что с ДД.ММ.ГГГГ он является руководителем лаборатории <данные изъяты> (офис находится в <адрес>), генеральным директором которой является <данные изъяты> Компания занимается проведением испытаний продукции.
По протоколу испытаний от ДД.ММ.ГГГГ№ пояснял, что, судя по номеру, данный протокол был выдан <данные изъяты>», но проверить эту информацию не представляется возможным, поскольку архив за тот год уничтожен, поскольку срок хранения протоколов испытаний в архиве составляет три года с момента выдачи.
Название организации <данные изъяты> ему ни о чем не говорит, не помнит, чтобы он взаимодействовал с данной организацией. Название <данные изъяты> ему также ни о чем не говорит, с ее представителями он не общался.
Заказчиком испытаний как правило выступает орган по сертификации, а не фирма-заявитель по сертификату соответствия. Продукция - мотокультиваторы «<данные изъяты> ему не известны (т. 10, л.д. 91-84).
Из оглашенных на основании ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля <данные изъяты> (до смены фамилии в ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>) следует, что с начала ДД.ММ.ГГГГ она работала в должности специалиста ВЭД в <данные изъяты> которое занимается ввозом сельскохозяйственного оборудования из <адрес>.
Офис <данные изъяты> находится по адресу: <адрес>, куда переехали в начале ДД.ММ.ГГГГ из офиса по адресу: <адрес>. В <данные изъяты> она сидела в О. кабинете с ФИО5
Во время работы в <данные изъяты> в ее обязанности входило заключение договоров на поставку, общение с поставщиками по ценам, характеристикам, условиям, перевод документов от поставщиков, подготовка документов для транспортных компаний и таможенного оформления. Ее непосредственным руководителем был <данные изъяты>., по рабочим моментам она общалась с директором <данные изъяты>., специалистом по ВЭД ФИО5, бухгалтером <данные изъяты>., менеджером <данные изъяты> и специалистом по ВЭД <данные изъяты> Как правило <данные изъяты> заходил к ней в кабинет, обсуждал рабочие вопросы и ставил задачи.
Подачей деклараций и приложений к ним в таможенные органы занимался ФИО1, а она и ФИО5 собирали пакет документов по требованию ФИО1 В <данные изъяты> у нее была своя электронная почта, которой иногда мог воспользоваться <данные изъяты> или попросил ее что-нибудь отправить с данной почты. Также иногда он просил ФИО5 отправить какие-либо документы с ее электронной почты. С ФИО1 она осуществляла общение по электронной почте, либо по телефону, так как он работал удаленно.
У нее с ФИО5 были распределены обязанности по поставщикам и иногда по Т.. Она занималась, например, бензотриммерами, бензопилами, электропилами, теплотехникой, а ФИО5 – мотоблоками и культиваторами, она сама данными товарами она не занималась. Также получением сертификатов соответствия занимались только по своему Т.. Как правило связывались через компанию-посредника, которая говорила, какие документы необходимо предоставить и какие образцы, в каком количестве. Указывалась ли в заявлении на получение сертификата соответствия позиция с указанием кода ТН ВЭД ЕАЭС, не помнит.
Как взаимодействовали ФИО1 и <данные изъяты>., согласовывал ли ФИО1 с <данные изъяты> выбор кода ТН ВЭД ЕАЭС при декларировании Т., ей неизвестно, так как ФИО1 сидел удаленно.
В <данные изъяты> поиском поставщиков она не занималась, при трудоустройстве ей дали определенный перечень поставщиков и Т., указав, что она будет работать с ними. Как правило поиски поставщиков происходили на выставках, по каталогам, а также могли рассматривать поставщиков, которые работали с конкурентами.
Заключением контрактов и оформлением документов для декларирования по контрактам с фирмой <данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ с фирмой <данные изъяты> занималась ФИО5, последняя с ними и общалась. Со слов ФИО5 она слышала о данных фирмах. Насколько помнит, по указанным контрактам ввозились мотоблоки и культиваторы.
Китайские производители руководства по эксплуатации присылали на русском языке, могли менять только название изделия, в технической части она ничего не меняла.
Насколько ей известно, <данные изъяты> являются клиентами <данные изъяты> (т. 10, л.д. 202-207).
Из оглашенных на основании ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля <данные изъяты> следует, что он с ДД.ММ.ГГГГ работал в <адрес>, в ДД.ММ.ГГГГ занимал должность старшего оперуполномоченного по особо важным делам оперативно-розыскного отдела <данные изъяты>.
В ДД.ММ.ГГГГ им осуществлялась проверка информации о возможном факте нарушения таможенного законодательства представителями <данные изъяты> по факту ввоза на таможенную территорию таможенного союза сельскохозяйственной техники, в части заявления недостоверных сведений о коде ТН ВЭД, что могло повлечь неуплату таможенных платежей.
В ДД.ММ.ГГГГ сотрудниками <данные изъяты> таможни было проведено оперативно-розыскное мероприятие «Обследование зданий, сооружений, помещений, участков местности и транспортных средств» по адресу местонахождения <данные изъяты><адрес>. Целью проведения данного мероприятия была проверка факта того, что ввозимые изделия, декларируемые как культиваторы, являлись мотоблоками. На складе была обнаружена коробка, в которой находились приспособления для крепления навесного оборудования. В связи с чем была сделана попытка прикрепить этот переходник к изделию <данные изъяты>, но поскольку изделие было в разобранном виде, это сделать не получилось, хотя по размерам, отверстиям, переходник, возможно бы подошел.
В ходе проведенного обследования были получены документы по реализации <данные изъяты>Т.<данные изъяты>. Данный Т. отпускался как культиваторы в сборе с двумя колесами и с двумя ступицами, либо как культиваторы без колес, но при этом в накладной также указывались колеса для мотоблока в сборе <данные изъяты>, и ступицы для колес для мотоблока. В связи с чем для себя он сделал вывод, что на Т.<данные изъяты> возможно установить колеса, тогда как для изделия «культиваторы» возможность установки колес отсутствует (т. 10, л.д. 228-232).
Из оглашенных на основании ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля <данные изъяты> следует, что с ДД.ММ.ГГГГ она осуществляет трудовую деятельность в налоговых органах, со ДД.ММ.ГГГГ является заместителем начальника отдела предпроверочного анализа и планирования налоговых проверок № в Межрайонной <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ начала проводить предпроверочный анализ в отношении Группы компаний <данные изъяты>, участником которой в том числе является <данные изъяты>
В ходе работы был проведен анализ документов, изъятых у налогоплательщиков при обыске, проведенном совместно с <данные изъяты>. По результатам анализа установлено, что в Группу компаний «<данные изъяты>» входят следующие участники: - <данные изъяты> осуществляет ввоз Т. из <адрес> (бензо-инструмент, садовую технику, насосы и др.), является импортером, наибольшую часть ввезенного Т. (в среднем 94%) реализует взаимозависимым лицам, применяющим общую систему налогообложения; - <данные изъяты> осуществляет реализацию приобретенных Т. у <данные изъяты> (взаимозависимое лицо является основным поставщиком, занимает долю 85%), реализация происходит как в адрес взаимозависимых лиц (46%): <данные изъяты> так и в адрес реальных покупателей (за 2018-2020 гг. реализация на 54%); - <данные изъяты> осуществляет реализацию приобретенных Т. у <данные изъяты> (взаимозависимое лицо является основным поставщиком, занимает долю 73%), также в книгах покупок отражены счета-фактуры, выставленные иными взаимозависимыми лицами: <данные изъяты> (на 6%), <данные изъяты> (на 4%), реализация происходила в адрес взаимозависимых лиц на 20%, в том числе в адрес <данные изъяты>», применяющих упрощенную систему налогообложения, также реализация происходила в адрес реальных покупателей; - <данные изъяты> осуществляет реализацию приобретенных Т. у <данные изъяты> (взаимозависимое лицо является основным поставщиком, занимает долю 84%), также в книгах покупок отражены счета-фактуры, выставленные иными взаимозависимыми лицами: <данные изъяты> (на 14%), <данные изъяты> (на 1%), реализация происходила как в адрес взаимозависимых лиц на 53% (в том числе в адрес <данные изъяты>., <данные изъяты>, применяющих упрощенную систему налогообложения). В адрес <данные изъяты>импортера Т.) выставлены счета-фактуры от <данные изъяты> (что занимает 10-20% всей реализации), при этом в книгах покупок счета-фактуры включены без отражения наименования поставщика (<данные изъяты>.). В адрес реальных покупателей также осуществлялась поставка, однако основная часть реальных покупателей зарегистрирована в качестве индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Анализ изъятых в ходе выемки документов косвенно подтверждает выводы налогового органа о принадлежности вышеперечисленных участников к единой Группе компаний по следующим основаниям. В папке «Бухгалтерия» предположительно документы, которые были составлены главным бухгалтером ФИО9 <данные изъяты> расположены трудовые договоры на работников <данные изъяты>, а также составленные договоры на материально ответственных лиц. В папке «Отчеты» расположены файлы по отчетности, направленные в налоговый орган, <данные изъяты>
По результатам проведенной <адрес> выемки документов, в распоряжении налогового органа имеются материалы только в отношении <данные изъяты>. По результатам анализа изъятой информации установлены косвенные признаки, свидетельствующие о подконтрольности деятельности <данные изъяты> к единой группе компаний, подконтрольных О. и тем же физическим лицам (т. 11, л.д. 16-20).
Из оглашенных на основании ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля <данные изъяты> следует, что ДД.ММ.ГГГГ сотрудниками <адрес> она была приглашена для участия в качестве понятой в оперативно-розыскном мероприятии «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств», в складском помещении по адресу: <адрес>.
Перед началом мероприятия сотрудником <данные изъяты> было предложено выдать документы и предметы <данные изъяты> относящихся к поставке культиваторов «<данные изъяты>». После представителями организации было показано помещение склада, в котором находились коробки с устройствами, на которых были надписи «<данные изъяты>». В ходе обследования О. из представителей организации всегда ходил с ней и остальными, иногда разговаривал по телефону.
Также в ходе мероприятия сотрудниками таможни были обнаружены коробки с железными переходниками. Участвующие представители организации в ходе проведения мероприятия ничего не комментировали. При проведении данного мероприятия велась видеосъемка на мобильный телефон.
Кроме того, в ходе проведения данного мероприятия было обследовано офисное помещение по тому же адресу, где сотрудниками таможни была изъята документация, а также информация с компьютера с участием специалиста таможни была скопирована на диск (т. 11, л.д. 220-223).
Из оглашенных на основании ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля <данные изъяты> (до <данные изъяты>) следует, что в начале ДД.ММ.ГГГГ ее пригласили поучаствовать в качестве понятой сотрудники <адрес> при проведении оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» по адресу: <адрес>.
В начале мероприятия представителю организации <данные изъяты> было предложено выдать предметы и документы, имеющие отношение к деятельности данной организации. Представитель организации пояснил, что <данные изъяты> по данному адресу арендует три склада, после чего показал склады, в помещениях которых хранилась различная садовая техника в коробках. В ходе обследования складов представитель организации показал свое рабочее место, на котором сотрудники таможни изъяли документы (т. 11, л.д. 226-229).
Из оглашенных на основании ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля <данные изъяты> следует, что в начале ДД.ММ.ГГГГ она была приглашена сотрудниками <адрес> для участия в качестве понятой в оперативно-розыскном мероприятии «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» по адресу: <адрес>.
В начале мероприятия представителю организации <данные изъяты> было предложено выдать предметы и документы, имеющие отношение к деятельности данной организации. Представитель организации пояснил, что <данные изъяты> по данному адресу арендует склады, предоставил подтверждающие документы, после чего все пошли осматривать склады. В помещениях складов хранилась различная садовая техника в коробках. Кладовщик находился с ними, отвечал на вопросы сотрудников и все показывал. Также кладовщик организации показал свое рабочее место, на котором находились в том числе различные накладные, сотрудники таможни изъяли документы (т. 11, л.д. 230-233).
Из оглашенных на основании ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля <данные изъяты> следует, что в начале ДД.ММ.ГГГГ она была приглашена сотрудниками <данные изъяты> для участия в качестве понятой в оперативно-розыскном мероприятии «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» по адресу: <адрес>.
В начале проведения обследования сотрудником <адрес> было предложено выдать документы и предметы <данные изъяты>», относящиеся к поставке культиваторов «<данные изъяты>». После чего представителями организации было показано помещение склада, в котором находились коробки с различной садовой техникой, в том числе на коробках были надписи: «<данные изъяты>», коробки с навесным и снегоуборочным оборудованием. В ходе мероприятия сотрудниками таможни были обнаружены коробки, в которых находись железные изделия черного цвета, которые, насколько она помнит, сотрудниками таможни были озвучены, как переходники. При проведении ОРМ велась видеосъемка на сотовый телефон.
Также в ходе проведения данного мероприятия было обследовано офисное помещение по этому же адресу, где сотрудники таможни изъяли различные документы (т. 11, л.д. 246-249).
Из оглашенных на основании ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля <данные изъяты> следует, что с ДД.ММ.ГГГГ по совместительству она является исполнительным директором <данные изъяты>», юридический и фактический адрес которого: <адрес>. С прежним директором <данные изъяты> - <данные изъяты> она не знакома. При приобретении <данные изъяты> все учредительные, бухгалтерские документы, хозяйственные, трудовые договора находятся в офисе по указанному адресу. Штат <данные изъяты> в настоящее время составляет 3 человека. Кто работал из нынешних сотрудников компании при директоре <данные изъяты>, ей не известно.
Основными контрагентами <данные изъяты> являются <данные изъяты>», <данные изъяты> и другие.
По рабочим вопросам с представителями <данные изъяты> общается она и менеджер <данные изъяты>. Из указанной организации ей знакомы ФИО5, <данные изъяты>). С директором <данные изъяты> она не знакома.
При взаимодействии с <данные изъяты> сотрудники <данные изъяты> используют электронную почту <данные изъяты>, электронная почта <данные изъяты> использовалась при прежнем директоре.
<данные изъяты> оказывает <данные изъяты> транспортно-экспедиционные услуги по доставке грузов из <адрес> до <адрес> и <адрес> контейнерами, морским и железнодорожным транспортом. Схема взаимодействия выглядит следующим образом: от <данные изъяты> поступает заявка со сведениями о маршруте, наименовании груза, типе контейнера и иными данными. <данные изъяты> передает заявку поставщикам услуг, поскольку является посредником ввиду отсутствия своего транспорта. При перевозке грузов <данные изъяты> основным поставщиком услуг является <данные изъяты>
После того, как приходит заказ на доставку груза от <данные изъяты> формирует свою заявку, при этом указываются все сведения, которые предоставил клиент, и перенаправляют в <данные изъяты>», которое и занимается организацией доставки Т. до места назначения.
После прибытия Т.<данные изъяты>» выставляют <данные изъяты>» счет на оплату, в котором прописываются сведения, указанные в заявке на доставку груза. Далее <данные изъяты>» формирует свой счет на оплату, в котором указываются аналогичные сведения, и направляет счет в <данные изъяты>».
О судебном споре между <данные изъяты>» и таможенными органами по классификации Т. «культиваторы/мотоблоки» ей ничего не известно. Об обращении Король к сотруднику <данные изъяты>» с просьбой внести изменения в счета-фактуры и счета на оплату, ей также ничего не известно (т. 12, л.д. 90-93).
Из оглашенных на основании ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля <данные изъяты> следует, что с ДД.ММ.ГГГГ работает в должности главного инспектора отдела телекоммуникаций, связи и систематического обеспечения средств вычислительной техники информационно-технической службы таможни, и поскольку является специалистом в этой области, то по указанию руководства принимал участие в оперативных мероприятиях и следственных действиях по изъятию компьютерной информации.
ДД.ММ.ГГГГ он участвовал в качестве специалиста в оперативно-розыскном мероприятии «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» в помещении склада по адресу: <адрес>, которое проводил оперуполномоченный <адрес><данные изъяты>., а также принимали участие двое понятых, сотрудник таможни и представители организаций.
Изначально представителям организации было предложено выдать документы и предметы, относящиеся к поставке культиваторов «<данные изъяты>». Затем представителями организации было показано помещение склада, в котором находились коробки с устройствами, на которых имелась надпись «<данные изъяты>», насколько помнит, это была садовая техника, в том числе мотоблоки и культиваторы. В О. из коробок были обнаружены металлические приспособления, вроде переходники черного цвета. В ходе обследования <данные изъяты> описывал все, что находилось на складе, а сотрудником таможни <данные изъяты> была произведена фото и видео съемка.
После этого обследование продолжилось на третьем этаже здания, где находился офис организации, в О. из кабинетов которого находился моноблок «Леново», с которого им были скопированы сведения из базы 1С. Затем была скопирована информация - документация в электронном виде (контракты, договоры) с моноблока «DNS», и электронная бухгалтерская документация с компьютера, подключенному к монитору «Самсунг». Кроме того, сотрудниками таможни в офисе были изъяты документы в бумажном виде.
После проведения обследования всем участвующим лицам был предоставлен протокол и схема для ознакомления, и все поставили свои подписи. Диск с изъятой информацией оставался у него, и в связи с истечением большого периода времени информация с жесткого диска была утеряна (т. 12, л.д. 239-242).
Из оглашенных на основании ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля <данные изъяты> следует, что с ДД.ММ.ГГГГ он работал в <адрес> в различных должностях, по ДД.ММ.ГГГГ занимал должность заместителя начальника <адрес>.
Организация <данные изъяты>» являлась участником внешнеэкономической деятельности, которая осуществляла совершение таможенных операций в регионе деятельности <адрес>, а ФИО1 являлся декларантом (работником декларанта) <данные изъяты>», осуществлявшим совершение таможенных операций в регионе деятельности <адрес>. <данные изъяты> и ФИО5 он не знает.
На <адрес> декларировало Т. различных категорий, в том числе садовую технику – насосы, водяное оборудование, мотокультиваторы, мотоблоки и т.д.
Декларации подавались декларантом со своего рабочего места посредством электронного документооборота. К ним были прилагались опись документов, декларация таможенной стоимости, и документы, необходимые для принятия решения о регистрации ДТ в соответствии со ст. 108 ТК ЕАЭС (документы, подтверждающие совершение сделки с товарами, транспортные документы, документы, подтверждающие полномочия лица, подающего декларации и т.д.).
Признаки заявления недостоверных сведений о классификационном коде в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС были выявлены на таможенном посту путем направления нескольких служебных записок в функциональные отделы таможни о необходимости применения мер по минимизации рисков, но по чьей инициативе – его, <данные изъяты>, который в ДД.ММ.ГГГГ являлся заместителем или начальником ОТОиТК № поста, либо <данные изъяты>., которая в ДД.ММ.ГГГГ являлась инспектором ОТОиТК № поста.
Профили риска выявлялись должностными лицами таможенного поста в программном продукте после рассмотрения предложений о необходимости применения дополнительных мер по минимизации рисков нарушения таможенного законодательства и утверждения к применению структурными подразделениями <адрес>. Целевые профили риска утверждались <адрес>, кто именно их утверждал, ему неизвестно, но по инструкции должен был утверждать первый заместитель начальника таможни.
Таможенные досмотры проводились должностными лицами ОТОиТК №<адрес>, при этом перед каждым таможенным досмотром начальником поста (либо заместителем) проводился инструктаж должностных лиц на предмет необходимости фиксирования результатов фактического контроля в соответствии с примечаниями к выявленным профилям риска. Он при фактическом контроле участия не принимал.
Он был ознакомлен с документами, подтверждающими классификационные признаки ввозимого Т., которые предоставлял участник ВЭД. Признаки заявления недостоверных сведений о классификационном коде были установлены по приложенным графическим изображениям (внешнему виду) ввозимого Т., а именно: возможность выполнения функции тянуть или толкать что-либо, наличие возможности отбора крутящего момента с двигателя через третий свободный «ручей» на шкиве путем использования клиноременной передачи, возможность установки дополнительного оборудования, присоединения колес.
Он общался по данному поводу с ФИО2, который объяснял свою позицию по заявленному коду ТН ВЭД ЕАЭС коммерческим наименованием ввозимого Т., и практикой совершения таможенных операций в иных таможенных органах.
Впоследствии Т. был выпущен с применением обеспечительных мер по уплате таможенных платежей до принятия решения о классификации Т. в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС, отложенного до получения заключений экспертов.
Меры по минимизации риска «таможенная экспертиза» применялись в рамках выявленных профилей риска. Выводы экспертов содержали ответы на поставленные вопросы относительно технических возможностей (характеристик) ввозимого Т., позволяющих отнести Т. к конкретному коду ТН ВЭД. Данные заключения таможенных экспертов были приобщены к ДТ, и учитывались при принятии решений о классификации Т. (т. 12, л.д. 213-217).
Из оглашенных на основании ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля <данные изъяты> следует, что с ДД.ММ.ГГГГ он являлся оперуполномоченным по особо важным делам в <адрес>, а после был переведен на должность старшего дознавателя отделения дознания <адрес>.
В ДД.ММ.ГГГГ в оперативно-розыскном отделе таможни осуществлялась проверка информации о возможном факте нарушения представителями <данные изъяты> таможенного законодательства по факту заявления недостоверных сведений о коде ТН ВЭД ЕАЭС при ввозе на таможенную территорию таможенного союза сельскохозяйственной техники, что могло повлечь неуплату таможенных платежей.
В ДД.ММ.ГГГГ сотрудниками оперативно-розыскного отдела <адрес> было проведено оперативно-розыскное мероприятие «Обследование зданий, сооружений, помещений, участков местности и транспортных средств» по адресу: <адрес>, где фактически располагался офис <данные изъяты>, а также складские помещения.
Проведением данного оперативно-розыскного мероприятия занимался он, в данном мероприятии также принимали участие двое понятых, специалист в сфере компьютерных технологий <данные изъяты>., сотрудник оперативно-розыскного отдела <адрес><данные изъяты> и сотрудник <адрес><данные изъяты><данные изъяты> представляли заведующая складом <данные изъяты>, и директор этой организации <данные изъяты>
Представителям организации <данные изъяты> он предложил выдать документы и предметы, относящихся к поставке культиваторов «<данные изъяты>». На момент проведения указанного мероприятия в помещении склада находилась различная садовая техника, на коробках имелись надписи «<данные изъяты>» и «<данные изъяты> в том числе снегоуборочные машины, насосы, тепловентиляторы, мотоблоки, культиваторы, навесное оборудование к ним и мешки с колесами.
В ходе обследования О. из картонных коробок с надписью «<данные изъяты>» была вскрыта, из нее было извлечено изделие красного цвета, прикрепленное к каркасу прямоугольной формы, на котором имелась накладка с надписью «Электронное зажигание <данные изъяты>». Также на складе были обнаружены коробки, в которых находились переходники черного цвета для навесного оборудования.
После обследования складского помещения оперативно-розыскное мероприятие было продолжено в офисном помещении <данные изъяты>, в котором была изъята документация на бумажных носителях информации. При участии специалиста <данные изъяты> была проверена информация в электронном виде, содержащаяся на компьютерах, и в электронном виде скопирована из программы «1С». Также была скопирована и иная документация в электронном виде. Копированием информации занимался <данные изъяты>., а фото и видео съемку мероприятия на сотовый телефон осуществляла <данные изъяты>
После проведения обследования всем участвующим лицам был предоставлен для ознакомления протокол и схема, участники расписались в этих документах, каких-либо возражений и замечаний со стороны участвующих лиц при проведении оперативно-розыскного мероприятия не поступило (т. 12 л.д. 243-247).
Из оглашенных на основании ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля <данные изъяты> следует, что он является специалистом по качеству в органе по сертификации <данные изъяты>» (<адрес>), в его обязанности входит контроль правильности выдачи документов (сертификатов соответствия и т.п.).
Организация, претендующая на получение сертификата соответствия на импортные Т., должна предоставить перечень подтверждающих документов согласно требованиям соответствующего технического регламента таможенного союза, например, перечень документов приведен в п. 10 ст. 8 ТР № «О безопасности машин и оборудования».
Сертификат соответствия на Т. включает в себя несколько разделов: основные сведения (тип сертификата, технические регламенты, схема сертификации, тип объекта сертификации), информацию о самом сертификате (номер, дата, срок действия, номер бланка), информацию о заявителе (тип заявителя, вид, наименование, адрес, контактные данные), об изготовителе (тип, наименование, адрес), сведения о продукции (происхождение, общее наименование), сведения об идентификации продукции (наименование, код ТН ВЭД ЕАЭС), документы, предполагаемые схемой сертификации (протоколы испытаний, на основании которых сертификат выдан), об органе по сертификации (номер аттестата аккредитации, наименование, адрес, телефон, электронная почта, руководитель), об эксперте, подписавшем сертификат.
Сертификат соответствия выдается аккредитованным органом по сертификации на основании документов, представленных заявителем (с учетом изложенной выше информации), и протокола испытаний.
Процедура сертификации происходит следующим образом: изначально поступает заявка от заявителя с приложенным к ней пакетом документов согласно требований техрегламента. После поступившие документы анализируются экспертной группой органа по сертификации. Затем принимается решение о полноте представленной информации. При необходимости (нехватке документов) заявителю направляется соответствующий запрос на их получение. После принятия решения о достаточности представленных документов, принимается решение о направлении документов в испытательную лабораторию. Затем заявитель при необходимости предоставляет в лабораторию нужное количество образцов для проведения испытания (через орган по сертификации или самостоятельно). Лабораторией проводятся испытания образцов, после чего протоколы испытаний предоставляются в орган по сертификации. По результатам прохождения испытаний орган по сертификации принимает решение о выдаче (в случае положительного результата испытаний) или не выдаче (в случае отрицательного результата испытаний) сертификата соответствия. При этом заявителя информируют о принятом решении, и направляют ему оригинал сертификата соответствия (в случае его выдачи), после данные вносятся в реестр Росаккредитации. Протокол испытаний при необходимости направляется заявителю по его запросу.
Мотокультиваторы и мотоблоки подлежат обязательной сертификации в соответствии с требованиями ТР № «О безопасности машин и оборудования», при этом в случае сертификации такого Т., выдать сертификат соответствия по документам (руководство по эксплуатации), не тестируя Т., невозможно. Если техрегламент предусматривает обязательную выдачу сертификата соответствия, то тестировать образцы в лаборатории обязательно. Данная процедура не обязательна в случае добровольной сертификации, необходимо смотреть требования техрегламентов.
Срок действия сертификата соответствия регламентирован техрегламентом и схемой сертификации, в частности, ТР № «О безопасности машин и оборудования» предусматривает выдачу сертификата соответствия на мотоблоки и мотокультиваторы сроком действия на 5 лет.
Также необходимо подтверждать факт того, что Т. изготовлен тем или иным производителем, что следует из предоставленных документов и маркировкой на самом Т..
Порядок получения образцов в испытательную лабораторию от заинтересованной организации происходит следующим образом: образцы в испытательную лабораторию направляются заявителем напрямую или через орган по сертификации.
Протокол испытаний подготавливается в случае необходимости проведения испытаний, в таком случае обязательно составляется протокол испытаний.
Выдача нескольких сертификатов соответствия на О. и тот же Т. возможна, если заявителем будет подано несколько заявок. Как правило, в практике такого не происходит, поскольку заявителю не выгодно делать несколько сертификатов на О. и те же Т..
Код ТН ВЭД указывает заявитель, а эксперт органа по сертификации проверяет, соответствует ли Т. этому коду ТН ВЭД.
Различные виды Т. в О. сертификате указаны быть не могут. Теоретически можно получить два разных сертификата на О. и те же модели Т., в О. назвав их мотоблоками, а в другом мотокультиваторами. Оплата в таком случае производится за выдачу обоих сертификатов.
Результаты испытаний образцов Т. не влияют на окончательное название Т. в сертификате соответствия. Название Т. определяется из заявки заявителя, предоставленных им документов.
По предъявленному сертификату соответствия № пояснил, что данный сертификат выполнен в соответствии с действующим законодательством, содержит все необходимые разделы, сведения, зарегистрирован (т. 12, л.д. 118-123).
Кроме того, вина подсудимых ФИО1 и ФИО5 в совершении преступления также подтверждается письменными доказательствами:
- протоколом проведения оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому обследовано складское помещение <данные изъяты> расположенное по адресу: <адрес>. В ходе обследования склада № обнаружены коробки, в которых лежат переходники черного цвета для крепления навесного оборудования на культиваторы (мотоблоки). Схема (т. 3, л.д. 122-136);
- справкой о проведении оперативно-розыскного мероприятия «Наведение справок» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой получено заключение эксперта <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводов которого следует:
Вопрос 1. Имеется ли у исследуемого Т. вал отбора мощности, в соответствии с № шкив, дополнительный вал отбора мощности, необходимые для передачи крутящего момента на инструменты сельскохозяйственных, садовых или лесохозяйственных машин?
Ответ: Конструкция «трехручьевого» шкива, установленная на ведущем валу агрегата, одновременно выполняет функцию бокового ВОМ со шкивом и функцию вала силовой передачи момента на редуктор привода культивирующих фрез либо транспортировочных колес. В соответствии с ГОСТ 28524-90, все исследуемые агрегаты в своей конструкции имеют узел, выполняющий функцию бокового вала отбора мощности (ВОМ) со шкивом, предназначенного для передачи крутящего момента посредством ременной передачи активного навесного оборудования для сельскохозяйственных, садовых или лесохозяйственных работ.
Вопрос 2. В случае отсутствия вала отбора мощности имеется ли иная возможность для передачи крутящего момента на иное навесное оборудование (описать эту возможность)?
Ответ: в случае отсутствия в конструкции агрегата отдельного вала отбора мощности с эвольвентными шлицами, у агрегата имеется возможность передавать крутящий момент на навесное оборудование, используя «трехручьевой» шкив, установленный на выходном валу агрегата, который одновременно выполняет функцию бокового ВОМ со шкивом и функцию вала силовой передачи момента на редуктор привода культивирующих фрез либо транспортировочных колес.
Вопрос 3. Выполняет ли шкив функции вала отбора мощности?
Ответ: «трехручьевой» шкив на выходном валу двигателя полностью выполняет в агрегате функции вала отбора мощности.
Вопрос 4. Установить назначение 3 "ручейка" на шкиве двигателя.
Ответ: Третий свободный «ручей» на шкиве выходного вала двигателя агрегата предназначен для передачи силового крутящего момента с помощью направления по нему клинового ремня, соединяющего агрегат со шкивом активного навесного оборудования.
Вопрос 5. Каким образом осуществляется крепление колес к шестигранному валу?
Ответ: На выходном шестигранном валу редуктора механически закрепляются с помощью системы легкосъемных шплинтов (стопоров) почвенные фрезы либо транспортные пневматические колеса (цельносварные грунтозацепы).
Вопрос 6. Образует ли устройство единый механический узел при установке культивирующих фрез на ведущие оси?
Ответ: Шплинтовое быстросъемное соединение фрез на агрегате исключает образование единого законченного механического узла (устройства) с единственным главным назначением - культивирование П..
Вопрос 7. Имеются ли заводские приспособления, позволяющие осуществлять буксировку и (или) толкание других предметов, устройств без конструктивных изменений?
Ответ: Конструкцией всех рассматриваемых агрегатов предусмотрено наличие: - переднего кронштейна, который может служить для установки различных внешних фронтальных подключаемых приспособлений (дополнительных устройств), а также дополнительного оборудования, как имеющего, так и не имеющего активного привода; - заднего прицепного устройства (сцепной скобы), которое может служить для присоединения сменного навесного оборудования, не требующего активного привода (плуг, окучник, картофелекопалка). Кроме того, оно также может быть использовано для присоединения тележки прицепного типа.
Вопрос 8. Обладает ли устройство конструктивной многофункциональностью и универсальностью, что позволяет как культивировать, так и толкать и (или) буксировать другие предметы и устройства?
Ответ: все исследуемые агрегаты имеют потенциальную возможность использования различного по выполняемым функциям прицепного и навесного оборудования, поэтому обладают конструктивной многофункциональностью и универсальностью, что позволяет как культивировать П., так и толкать и (или) буксировать другие предметы и устройства.
Вопрос 9. Является ли данное устройство одноосным трактором (мотоблоком)?
Ответ: представленные на экспертизу «агрегаты с двигателем внутреннего сгорания, мощностью 8 л.с.» (модели: <данные изъяты>) можно отнести в категорию одноосных самоходных малогабаритных тракторов - мотоблоков, у которых тяговое усилие создается за счет сцепления ведущих колес с землей и которые предназначены для привода сменных навесных и прицепных машин и орудий через шкив отбора мощности.
Вопрос 10. Какими классификационными признаками обладает исследуемый Т.?
Ответ: Классификационные признаки представленных на экспертизу «агрегатов с двигателем внутреннего сгорания, мощностью 8 л.с.» (модели: <данные изъяты>):
1. Конструкция «трехручьевого» шкива, установленная на ведущем валу агрегата, одновременно выполняет функцию бокового ВОМ со шкивом и функцию вала силовой передачи момента на редуктор привода культивирующих фрез либо транспортировочных колес. Вал отбора мощности (ВОМ) со шкивом, используется в агрегате для механического подключения посредством ременной передачи активного навесного оборудования. Третий свободный ручей шкива на выходном вале предназначен для передачи крутящего момента от двигателя внутреннего сгорания мощностью 8 л.с. на шкив приводного механизма активного навесного оборудования.
2. На выходном шестигранном валу редуктора механически закрепляются с помощью системы легкосъемных шплинтов (стопоров) почвенные фрезы для культивации грунта либо транспортные пневматические колеса (цельносварные грунтозацепы) для осуществления транспортных работ путем буксировки, либо толкания.
3. Каждый агрегат оснащен зубчато-цепным редуктором с возможностью переключения двух передач вперед и О. назад. Первая передача используется для обработки П. культивирующими фрезами и подключения через шкив отбора мощности активного навесного оборудования; вторая передача - для транспортной буксировки грузовой тележки. Неактивное навесное оборудование крепится к агрегату с помощью универсальной сцепки.
4. Функции толкания/буксировки и обработки П. фрезами у агрегатов являются независимыми и выбираются исключительно потребителем Т.. Все «агрегаты с двигателем внутреннего сгорания, мощностью 8 л.с.» (модели: <данные изъяты>) обладают конструктивной многофункциональностью и универсальностью, и поэтому их можно отнести в категорию одноосного самоходного малогабаритного трактора - мотоблока, у которого тяговое усилие создается за счет сцепления ведущих колес с землей и которое предназначено для привода сменных навесных и прицепных машин и орудий через шкив отбора мощности (т. 5, л.д. 160-169);
- справкой о проведении оперативно-розыскного мероприятия «Наведение справок» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой получено заключение эксперта <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого даны ответы на вопросы:
Вопрос 1. Имеется ли у исследуемого устройства вал отбора мощности, в соответствии с ГОСТ 28524-90, шкив, дополнительный вал отбора мощности, необходимые для передачи крутящего момента на инструменты сельскохозяйственных, садовых или лесохозяйственных машин?
Ответ: Исследуемое Устройство имеет вал отбора мощности в соответствии с ГОСТ 28524-90: - вал отбора мощности является боковым, поскольку расположен перпендикулярно продольной оси симметрии Устройства; - хвостовик бокового вала отбора мощности изготовлен в исполнении со шкивом; - номинальная частота вращения бокового вала отбора мощности равна номинальной частоте вращения коленчатого вала двигателя, так как вал отбора мощности в исполнении со шкивом установлен непосредственно на коленчатом валу.
Вопрос 2. Образует ли исследуемое устройство единый механический узел при установке культивирующих фрез на ведущие оси?
Ответ: Исходя из компоновочного решения, ведущий вал Устройства совместно с культивирующими (почвообрабатывающими) фрезами не могут образовывать единый (цельный) узел. Этот узел является разъёмным и благодаря унифицированной форме концов вала, выполненным в виде шестигранников с отверстиями на концах, позволяет использовать различные насадки помимо культивирующих (почвообрабатывающих) фрез, расширяющие функциональные возможности Устройства.
Вопрос 3. Имеются ли у исследуемого устройства заводские приспособления, позволяющие осуществлять буксировку и (или) толкание других устройств без конструктивных изменений?
Ответ: Устройство (<данные изъяты>) имеет заводские элементы конструкции, которые позволяют осуществлять как буксировку, так и толкание других устройств без внесения изменений в конструкцию.
Применение распорных втулок существенно повышает жёсткость конструкции станины и позволяет её использовать для агрегатирования совместно спереди с Устройством другое навесное оборудование.
Заднее сцепное устройство также позволяет агрегатировать совместно с Устройством различное оборудование.
Примерами агрегатирования Устройства с другими навесными орудиями и приспособлениями могут служить фотографии, приведёН. в материалах дела № №.
Вопрос 4. Обладает ли исследуемое устройство конструктивной многофункциональностью и универсальностью, что позволяет, как культивировать, так и толкать и (или) буксировать другие устройства?
Ответ: С учётом ответа на третий вопрос исследуемое устройство обладает конструктивной многофункциональностью и универсальностью. Устройство позволяет не только культивировать П., но и позволяет осуществлять тяговые функции, т.е. толкать и буксировать другие устройства.
Вопрос 5. Является ли исследуемое устройство одноосным трактором (мотоблоком)?
Ответ: Исследуемое устройство является одноосным трактором (мотоблоком).
Вопрос 6. Для каких целей исследуемое устройство оснащено трансмиссией с двумя скоростями для движения вперёд?
Ответ: Выбор второй передачи оправдан только в случае, когда оператор находится в прицепной тележке, соединёН. так, как показано на фотографии на стр. 134, том 9 материалов дела № №.
Вопрос 7. Какова максимальная скорость движения исследуемого устройства?
Ответ: Максимальная скорость движения исследуемого устройства при комплектовании колёсами типоразмера 4.00-10 и при выборе второй передачи составляет 10,8 км/ч.
Вопрос 8. Имеется ли техническая возможность управления исследуемым устройством рядом идущим водителем при помощи рулевого устройства?
Ответ: Техническая возможность управления исследуемым устройством рядом идущим водителем при помощи рулевого устройства имеется. На устройствах без возможности регулировки рулевых рычагов по горизонтали водитель находится позади устройства. На устройствах с возможностью регулировки рулевых рычагов по горизонтали водитель может находиться как непосредственно позади устройства, так и со смещением в сторону от него (т. 5, л.д. 170-200);
- служебной запиской службы отдела контроля таможенной стоимости и таможенных платежей <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой произведен расчет суммы доначисленных таможенных платежей по 17 декларациям на Т., поданными <данные изъяты> в таможенный орган (т. 7, л.д. 109-110);
- служебной запиской службы таможенного контроля после выпуска Т.<данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой доначисленные таможенные платежи по 17 декларациям на Т., уплачены в полном объеме. Согласно данных в <данные изъяты> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по уплате таможенных платежей и пени в отношении <данные изъяты> отсутствует (т. 7, л.д. 113-114);
- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому по адресу: <адрес> обнаружены и изъяты документы в оригиналах и копиях: приказ (распоряжение) о приеме работника ФИО1 на работу; приказ (распоряжение) о приеме работника <данные изъяты> на работу; приказ (распоряжение) о приеме работника ФИО5 на работу; трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу ФИО1 в <данные изъяты>»; трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу <данные изъяты> на работу в <данные изъяты>; трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу ФИО5 в <данные изъяты>»; копия приказа (распоряжения) о прекращении (расторжении) трудового договора с ФИО5 (т. 7, л.д. 196-202);
- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены решения арбитражных судов по делу № №, а также решения судов по делам об административных правонарушениях в отношении <данные изъяты>».
Согласно решению <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в удовлетворении заявленных <данные изъяты> требований о признании незаконными решений <адрес> о классификации Т. «культиваторы» - отказано. Согласно постановлению <адрес> суда от ДД.ММ.ГГГГ решение <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ оставлено без изменения, апелляционная жалоба – без удовлетворения.
Согласно постановлению <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ решение <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по тому же делу оставлено без изменения, кассационная жалоба <данные изъяты> оставлена без удовлетворения.
Согласно определению <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> отказано в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании <адрес>.
Осмотрены решения <адрес> по делам об оспаривании <данные изъяты> постановлений по делам об административных правонарушениях, в которых суд пришел к выводу, что <данные изъяты> совершило административное правонарушение, выразившееся в заявлении в таможенных декларациях №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, № недостоверных сведений об их классификационном коде, сопряженном с заявлением при описании Т. неполных сведений об их свойствах и характеристиках, влияющих на их классификацию, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ (т. 8, л.д. 6-16);
- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому по адресу: <адрес> обнаружены и изъяты – изделие <данные изъяты> на коробке которого указан серийный номер №, и изделие <данные изъяты>, на коробке которого указан серийный номер № (т. 8, л.д. 43-47);
- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены изделия, изъятые в ходе обыска по адресу: <адрес>. Первая коробка имеет надпись <данные изъяты>. На коробке указана дата – ДД.ММ.ГГГГ. В коробке обнаружено руководство по эксплуатации мотокультиватора <данные изъяты> Само устройство черно-желтого цвета, имеет надпись <данные изъяты> и серийный номер №. В коробке имеются комплектующие детали. На второй коробке имеется надпись <данные изъяты>. Устройство на корпусе имеет серийный номер №. В коробке имеются комплектующие детали (т. 8, л.д. 51-55);
- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены результаты оперативно-розыскной деятельности «Снятие информации с технических каналов связи», представленные на 7 дисках DVD.
В ходе осмотра результатов оперативно-розыскной деятельности получена следующая информация:
1) ДД.ММ.ГГГГ в 9:42 пользователь <данные изъяты> получила письмо от пользователя <данные изъяты>, с текстом на английском языке. К письму прилагались две таблицы формата exel, в О. таблице с названием «<данные изъяты>» имеется информация об инвойсе №, контейнер <данные изъяты>, а далее номера моделей, бренд, серийные номера, в том числе в таблице имеется серийный номер №;
2) ДД.ММ.ГГГГ в 8:35 пользователь <данные изъяты> отправила письмо <данные изъяты> с текстом: «Вадик привет! Разговаривали с М.. У нас будут отгружаться с завода колеса для мотоблоков. Как их описать в отгрузочных документах? Как колеса для мотоблока? Или можно как колеса для тачки?»;
3) ДД.ММ.ГГГГ в 12:34 пользователь <данные изъяты> пишет <данные изъяты>, направляя счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ, в письме текст: «…Прошу переделать описание услуги в счете: Т., поставляемый в данных ктр, - мотоблоки, а не газонокосилки…»;
4) ДД.ММ.ГГГГ в 12:38 пользователь <данные изъяты> пишет <данные изъяты>, направляя счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ, в письме текст: «Даже не мотоблоки, а МОТОКУЛЬТИВАТОРЫ. На самом деле, счет я переделала сама (во вложении). Просто учтите, …, что в акте и сч-ф не должно звучать слово газонокосилки, а только МОТОКУЛЬТИВАТОРЫ…»;
5) ДД.ММ.ГГГГ в 13:20 пользователь <данные изъяты> отправляет письмо <данные изъяты> с текстом: «…Скоро подойдут культиваторы КАМА <данные изъяты> на <данные изъяты>). Они не имеют вал отбора мощности, но имеют 3-х ручейковых шкив, который может послужить для таможни красной тряпкой. Мы с тобой договорились, чтоб я сфоткала культиватор <данные изъяты> в другой локации и отправила тебе фотки, чтоб ты, в случае возникновения вопросов, показал их таможне типа это и есть <данные изъяты>. Фото во вложении. ПС: КАМА <данные изъяты> - абсолютно одинаковые культиваторы, только бренд разный. Модификация В - руль поворачивается только вверх/вниз». К письму приложены 7 фотографий;
6) ДД.ММ.ГГГГ в 12:07 пользователь <данные изъяты> отправляет письмо <данные изъяты> с текстом: «<данные изъяты> - едут в контейнерах <данные изъяты>.Фото во вложении. Для освежения памяти: Вал отбора мощности - это штырь с задней стороны мотоблока (держишься за руль мотоблока, смотришь вниз, видишь этот вал). На него насаживается навесное оборудование (например, роторная косилка). На культиваторах с цифрами 75 и 80 этого вала отбора мощности НЕТ. Показываю на примере большого мотоблока, где есть вал этот. А вот что такое 3х-ручейковый шкив: На шкиве 3 "ячейки": для переднего ремня, для заднего ремня и О. пустая. За эту пустую ячейку можно "зацепить" еще 1 ремень, который другой стороной можно подцепить к шкиву какого-нибудь навесного оборудования, которое можно расположить впереди культиватора. НО!!! Только с этим ремнем навесное оборудование держаться не будет. Помимо ремня нужен штырь с отверстиями (не вал отбора мощности, а просто вот такой штырь, как на фото), чтобы закрепить конструкцию. У нас на культиваторах 75 и 80 этого штыря нет. Поэтому даже тот факт, что у нас есть 3х-ручейковый шкиф на культиваторе, не позволит клиенту установить навесное оборудование из-за отсутствия штыря. Так можешь таможне и говорить))». К письму приложены 8 фотографий;
7) ДД.ММ.ГГГГ в 17:21 пользователь <данные изъяты> получила письмо от <данные изъяты>, с темой: «Fwd[2]: Нашел случайно. может пригодится» с текстом «СМОТРИ КАК В ЕВРОПЕ КЛАССИФИЦИРУЮТ» и приложенным текстовым документом с текстом: «Поправки к Сборнику Классификационных Мнений. (58-я сессия ВТО - ДД.ММ.ГГГГ) Энергетически автономные приводные устройства, управляемые пешеходом (мотокультиваторы) с О. ведущей осью, двигателем внутреннего сгорания (одноцилиндровым, с четырехтактным циклом, воздушным охлаждением, максимальная мощность: 4,8 (6,5) или 4,4 (6,0) кВт (л.с.) / 3600 оборотов в минуту), топливным баком (на 6,5 или 3,5 л) и рукоятками рулевого управления. Эти устройства представлены в разобранном виде вместе с двумя колесами и шинами, 4-4 фрезами (2+2) и дисковой фрезой для сухой П. в О. коробке. Они предназначены для использования с различными сменными приспособлениями (например, окучниками, плугами, канавокопателями и т.д., которые не представлены в комплекте с устройствами), а также могут быть использованы для транспортировки на короткие расстояния или в качестве стационарного силового привода. 4-4 фрезы (2 + 2) и дисковая фреза для сухой П., представленные вместе с устройствами, классифицируются отдельно. Правила интерпретации 1 (Примечание 2 к Группе 87), 2 (a) и 6.»;
8) ДД.ММ.ГГГГ в 11:48 пользователь <данные изъяты> отправила письмо <данные изъяты> с текстом: «…Я очень прошу вас разобраться со счетами по ФИО10 И ТОТ ЖЕ, но иногда вы добавляете охрану, а иногда нет. С чем это связано, Например, в счете 128 нет охраны, а в 136, 137 есть. Да, итоговая сумма О. и та же, но услуги разные. Плюс в счете 128 прошу убрать слово тракторы. Т. называется: мотокультиваторы, ну или хотя бы "машины сх, не поименованные в алфавите". Но не тракторы. У нас из-за этого могут быть проблемы с таможней. Прошу разобраться сегодня и выставить правильные счета…»;
9) ДД.ММ.ГГГГ в 12:22 пользователь <данные изъяты> направила письмо <данные изъяты> с текстом: «…<данные изъяты>. Вижу, ставка ваша одинаковая на мотоблок и культиватор. Мотоблок имеет пошлину 10%, культиватор 0%. Вы можете растаможить мотоблок как культиватор с 0% пошлиной? У вас уже имеется подобный опыт? Есть какие-то риски? Сейчас с растаможкой подобного вида Т. существуют огромные проблемы по всей стране»;
10) ДД.ММ.ГГГГ в 13:11 пользователь <данные изъяты> получила письмо от <данные изъяты> с текстом: «…М.. По словам расчетчика, считали О. кодом. Ставка отличается, потому что вес различается. Да, у нас уже имеется опыт работы с мотоблоками и культиваторами. У нас таможенное оформление в Белоруссии, по поводу рисков, у нас все согласовывается с белорусской стороной заранее, поэтому риски минимальные, как правило задержек и досмотров в <адрес> не бывает, нежели если оформляться в <адрес>»;
11) ДД.ММ.ГГГГ в 14:50 <данные изъяты> направила письмо <данные изъяты> с текстом: «Это хорошо, что у вас есть возможность так растаможить мотоблоки. Я буду вас иметь в виду, если мы повезем данный Т.. Возможно, это будет ДД.ММ.ГГГГ»;
12) ДД.ММ.ГГГГ в 9:29 пользователь <данные изъяты> отправила письмо <данные изъяты> письмо с текстом: «Есть. Я прикладывала) Лови во вложении.», а во вложении сканированная копия сертификата соответствия серия №, в котором указано, что изделия марки «<данные изъяты>), соответствуют коду ТН ВЭД №;
13) ДД.ММ.ГГГГ в 17:15 пользователь <данные изъяты> пересылает пользователю <данные изъяты> и <данные изъяты> письмо с файлами под названием: 1) <данные изъяты> во время отпуска М..docx; 2) Заказы КорольДД.ММ.ГГГГ.xlsx; 3) КОНТЕЙНЕРЫ, которые пришли в ДД.ММ.ГГГГ году.xlsx; 4) ДД.ММ.ГГГГ НУЖНЫ ДЕНЬГИ.xlsx.
В данных файлах имеется файл с таблицей, который называется «Заказы КорольДД.ММ.ГГГГ» с указанием поставщиков, Т., суммы уплаты, баланса, в которых неоднократно в столбце «Т.» указаны названия Т. как мотоблоки <данные изъяты>, мотоблоки <данные изъяты>. Также в таблице «Контейнеры, которые пришли в ДД.ММ.ГГГГ» в столбце «Т.» указан Т. - Мотоблоки <данные изъяты>;
14) ДД.ММ.ГГГГ в 16:45 <данные изъяты> направила письмо <данные изъяты> с текстом: «<данные изъяты>… Подскажите… Вы таможите только по лицензии брокера? То есть официально? Без возможности растаможить ниже рисков? Дело в том, что мы сами так делаем. У нас есть собственная компания-импортер со штатным декларантом. Боюсь, что нет смысла отдавать кому-то то, что мы можем привезти сами. Но если у вас есть выходы на заниженную растаможку, буду рада вам дать что-то сосчитать. Пусть это будет <данные изъяты> Двигатель бензиновый 4-тактный, 6.5 лошадиных сил. Сумма инвойса <данные изъяты> Еще какие-то данные нужны?»;
15) ДД.ММ.ГГГГ в 11:21 пользователь <данные изъяты> получила от пользователя <данные изъяты>, которое было получено последней ДД.ММ.ГГГГ в 08:36 от <данные изъяты>, в письме прикреплено два файла формата pdf, в О. из них сопроводительное письмо для таможни, во втором само письмо для таможни от <данные изъяты>», в котором указано, что данная компания приобретает у <данные изъяты> и реализует культиваторы и мотоблоки марки <данные изъяты>. Модели культиваторов <данные изъяты> приобретаются и реализуются как мотокультиваторы;
16) ДД.ММ.ГГГГ в 16:24 <данные изъяты> пересылает себе же письмо с приложенными файлами в формате Exel, в О. из файлов с названием «<данные изъяты>» в таблице есть записи: «Поставщик SENCI Т.<данные изъяты>);
17) ДД.ММ.ГГГГ в 16:51 пользователь <данные изъяты> отправляет письмо в адрес <данные изъяты>, в котором следующий текст: «% всю выгоду убивает»;
18) ДД.ММ.ГГГГ в 16:34 пользователь <данные изъяты> отправила письмо в адрес <данные изъяты> с текстом: «<данные изъяты> сказал, что вы мне сегодня отправите письмо с ответом, который наши клиенты должны написать в таможню. У вас получится сегодня отправить?»;
19) ДД.ММ.ГГГГ в 21:23 пользователь <данные изъяты> получила письмо от <данные изъяты>, к которому приложен текстовый файл с названием «Ответ на запрос», в котором имеется следующий текст: «Ответ на вопрос №.
Модель <данные изъяты> может агрегатироваться с навесным оборудованием, оснащена Валом отбора мощности, может выполнять функции мотоблока.
Модели <данные изъяты> являются мотокультиваторами. На данные модели вместо фрез могут устанавливаться при помощи ступиц колеса, которые облегчают транспортировку мотокультиватора к месту работы или к месту хранения. При установленных колесах данные изделия каких-либо функций выполнять не могут. Агрегатирование с навесным оборудованием данных моделей не представляется возможным. В продаже отсутствует навесное оборудование, подходящее для данных моделей культиватора. Установка имеющегося в продаже навесного оборудования без существенных переделок невозможна. Переделки нецелесообразны, поскольку конструктивные особенности данных моделей мотокультиватора не позволяют его использовать как мотоблок, поскольку у них отсутствует рама, воспринимающая нагрузки от толкаемого (буксируемого) оборудования. Также из-за малого передаточного числа между коленчатым валом двигателя и ведомым валом редуктора при установке на колеса данного изделия чрезмерно высокая скорость движения по поверхности без пробуксовки колес, что приводит к невозможности управления изделием при установке навесного оборудования. Внесение изменений в конструкцию изделия для изменения данного параметра невозможно либо нецелесообразно, так как простая замена ведомого шкива на редукторе невозможна, так как увеличение его диаметра приведет к необходимости демонтажа ограждающих конструкций.
Данное изделие предназначено для культивирования П. за счет вращения фрез, которые установлены на ведомую ось редуктора. Проворачиваясь в грунте, фрезы обеспечивают мотокультиватору приемлемую скорость. Кронштейн на задней части редуктора предназначен для крепления сошника, заглубление которого меняет скорость передвижения устройства и глубину вспашки. Крепление к кронштейну прицепов недопустимо, так как он посредством болтового соединения смонтирован на корпусе редуктора. Болтовое соединение не обеспечивает прочностных характеристик, допускающих эксплуатацию с тележкой (прицепом) нормальной грузоподъемности, а высокая начальная скорость трогания при установке колес приводит к ударным нагрузкам в сцепке, что не обеспечивает возможность безопасной эксплуатации такого оборудования с приемлемым ресурсом. Также смонтированный на задней части кронштейн не может выполнять функции сцепного устройства, так как его конструкция не позволяет проводить операции по сцеплению расцеплению без применения специальных инструментов, что не соответствует требованиям нормативно-технической документации. При этом на мотокультиваторе отсутствует тормозное устройство, необходимое для эксплуатации его в сцепке с тележкой (прицепом);
20) ДД.ММ.ГГГГ в 18:01 пользователь <данные изъяты> отправила письмо <данные изъяты> с текстом: «ОБРАЩАЮ ВНИМАНИЕ: Я в письме написала, что культи этот не имеет возможность установки колес, а также не имеет зад. и передн. прицепных узлов. По сути, сам знаешь, колеса установить можно, передний узел вроде как есть (спорно все). Оставляю так или переделать? Фото уже завтра. Надо выбирать. ФИО11 на колесах стоят). ПС: контейнер так пока и не доехал до <адрес> (смотрели дислок 5 мин назад).» К письму прилагается письмо с текстом на английском языке и с текстом на русском языке, в котором написано, что в контейнере № по контракту <данные изъяты> поставляются мотокультиваторы <данные изъяты> в количестве 320 шт. Вал отбора мощности отсутствует, модель мотокультиватора согласно инструкции по эксплуатации служит для обработки П. в садах и огородах;
21) ДД.ММ.ГГГГ в 20:35 пользователь <данные изъяты> получила письмо от <данные изъяты> с текстом: «Про колеса лучше убрать, а про прицепные устройства просто, что отсутствует тягово-сцепное устройство без указания переднего, заднего»;
22) ДД.ММ.ГГГГ в 16:12 пользователь <данные изъяты> отправила письмо <данные изъяты> с текстом: «Все во вложении. Думаю, что даже и хорошо, что мы до 17.03 не успели. Зато на первом же ктр и проверим, как работает новая схема. Будем сразу умнее и новые заказы уже сформируем, исходя из опыта. На подходе еще 4 контейнера. Мотоблоки и камеры/покрышки (в понедельник - среду). Документы на них завтра отправим»;
23) ДД.ММ.ГГГГ в 12:30 пользователь <данные изъяты> отправила <данные изъяты> на электронную почту <данные изъяты>, письмо, в котором указан следующий текст: «Алексей, добавила фразу, которую вы мне сказали. Основные интересующие меня моменты в инструкции выделила красным. Жду ответа…». Также к письму приложен файл с названием: «<данные изъяты>»,в котором имеется текстовый файл с руководством по эксплуатации мотокультиваторов моделей <данные изъяты>. В руководстве часть текста выделена красным цветом:
- «Примечание: Функция транспортировки на короткие расстояния, имеющаяся на культиваторах, с помощью низкопрофильных колес необходима для удобства перемещения из-за его значительной массы. Данное устройство не может выполнять одновременно функцию транспортировки и работу навесного оборудования. Нужна эта фраза или нет?»;
- «Использование культиватора для любых других целей и/или любым другим способом, не описанным в данном руководстве по эксплуатации, не предусмотрено и является его нарушением. Изделие также не предназначено для использования с тележкой»;
- «Модель с модификацией D является упрощенной моделью с 2х-ручейковым шкивом и О. ремнем. Вспашка этой моделью допускается для легких грунтов. Однако в случае повышенных продолжительных нагрузок и/или при вспашке тяжелых грунтов рекомендуется использовать второй ремень и периодически менять ремни местами. Нужна корректировка этой фразы?»;
- «16. Прицепное приспособление ограничителя глубины вспашки
- 17. Ограничитель глубины вспашки»;
- «Передний вылет рамы рассчитан только под установку опоры для культиватора (входит в комплектацию для некоторых моделей)» и добавлены предложения красным текстом У нас сейчас в комплекте НЕТ опоры. Убрать этот пункт?;
- «Передняя опора (входит в комплектацию для некоторых моделей);
После выезда на обрабатываемый участок и перед тем, как начать работу, переместите переднюю опору назад и зафиксируйте ее. Перед подъемом или опусканием опоры всегда останавливайте двигатель»;
24) ДД.ММ.ГГГГ в 17:56 пользователь <данные изъяты> отправила пользователю <данные изъяты> письмо с вложенным файлом с пояснительным письмом от производителя и с файлом, в котором перевод данного письма с английского языка на русский. Во вложенном письме указано, что его автор <данные изъяты> В письме указано следующее: «Настоящим письмом сообщаем Вам технические данные для указанных ниже моделей культиваторов, которые мы производим для <данные изъяты>).
Культиваторы <данные изъяты> предназначены для культивации (взрыхления) П. с помощью фрезы-культиватора на приусадебных участках со средней площадью 10 соток.
Также в файле с переведенным документом имеется еще О. письмо на русском языке, в котором указана фраза: «Мы (как изготовитель) не предусматриваем установку никакого навесного оборудования на культиваторах <данные изъяты>»;
25) ДД.ММ.ГГГГ в 16:07 пользователь <данные изъяты> получила от пользователя <данные изъяты> письмо с текстом: «М., мне для письма нужно где печать отправителя срезать, есть у вас доки с их печатью?»;
26) ДД.ММ.ГГГГ в 16:10 пользователь <данные изъяты> отправила пользователю <данные изъяты> письмо, в котором во вложении находится пустой бланк письма от <данные изъяты> с оттиском печати и подписью;
27) ДД.ММ.ГГГГ в 11:10 пользователь <данные изъяты> отправила пользователю <данные изъяты> письмо с текстом: «СВЕРЬ» с вложенным файлом «ДД.ММ.ГГГГ ЗАРПЛАТА», в котором расположена таблица с указаниями дат, номеров контейнеров, Т. и суммы Т.;
28) ДД.ММ.ГГГГ в 12:02 пользователь <данные изъяты> отправила письмо пользователю <данные изъяты> с текстом на английском языке, в письмо вложены два файла, название первого файла «<данные изъяты>», в файле находится Руководство по эксплуатации на изделия моделей <данные изъяты>), второй файл называется «<данные изъяты> СУПЕР НОВАЯ ИНСТРКЦИЯ <данные изъяты> без бренда», в нем находится Руководство по эксплуатации на изделия – Мотокультиватор Модели: <данные изъяты>), в данном руководстве имеется следующий текст:
С. 4 – Примечание: Функция транспортировки на короткие расстояния, имеющаяся на культиваторах, с помощью низкопрофильных колес необходима для удобства перемещения оборудования из-за значительной массы изделия. Исследуемый Т. не может выполнять одновременное функции транспортировки и работу навесного оборудования.
С. 19-20 - Консервация и хранение устройства. Перед долгосрочным хранением:
1. Слейте топливо из бензобака, топливной системы и карбюратора.
2. Залейте стакан масла в бензобак и наклоните мотоблок в разные стороны затем, чтобы смазать стенки бензобака.
3. Снимите свечу зажигания и залейте в отверстие 1 столовую ложку масла, несколько раз продерните шнур стартера при выключенном двигателе и установите свечу обратно.
4. Очистите корпус мотоблока, тонким слоем нанесите смазку на места, подверженные образованию ржавчины.
5. Расположите мотоблок на ровной поверхности в месте хранения и накройте его чистым сухим материалом.
Мотоблок следует хранить в сухом помещении при температуре не ниже 0° С.
Расконсервация мотоблока. После долгосрочного хранения мотоблока необходимо произвести его расконсервацию, для чего требуется выполнить следующие работы…
6. Снять ранее нанесенную смазку с корпуса мотоблока…
При хранении мотоблока под «консервацией» более 6 месяцев, масло в двигателе и редукторе необходимо заменить;
29) ДД.ММ.ГГГГ в 12:12 пользователь <данные изъяты> отправила письмо пользователю <данные изъяты> с текстом на английском языке. В письмо вложены два файла, название первого файла «№ manual for <данные изъяты>», в файле находится Руководство по эксплуатации на изделия моделей <данные изъяты>), второй файл называется «№ СУПЕР НОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ <данные изъяты> без бренда», в нем находится Руководство по эксплуатации на изделия – Мотокультиватор Модели: <данные изъяты> (т. 7, л.д. 118-135);
- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые в офисном помещении <данные изъяты>»:
Приказ (распоряжение) о приеме работника на работу, согласно которому в <данные изъяты> принят на работу ФИО1 на должность специалиста по ВЭД, работающего по совместительству с тарифной ставкой 3000 рублей. Основание приказа трудовой договор от ДД.ММ.ГГГГ№. Приказ подписан руководителем организации <данные изъяты> Имеется оттиск печати <данные изъяты>», а также подпись работника об ознакомлении с приказом.
Трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому <данные изъяты> в лице директора <данные изъяты>, действующего на основании Устава и ФИО5 заключили договор о том, что ФИО5 принимается на работу в <данные изъяты> на неопределенный срок с ДД.ММ.ГГГГ без срока испытания. В договоре указано, что работник, т.е. ФИО5, обязуется выполнять трудовые обязанности согласно должностной инструкции с подчинением трудовому распорядку организации. Работа по данному трудовому договору является для работника основным местом работы. Работнику устанавливается оклад 13 000 рублей в месяц, районный коэффициент, также выплаты стимулирующего характера. В конце договора имеются подписи сторон.
Приказ (распоряжение) о приеме работника на работу, согласно которому в <данные изъяты> принята на работу ФИО5 на должность специалиста по ВЭД, с тарифной ставкой 13000 рублей, без срока испытания. Основание приказа трудовой договор от ДД.ММ.ГГГГ№. Приказ подписан руководителем организации <данные изъяты> Имеется оттиск печати <данные изъяты>», а также подпись работника об ознакомлении с приказом.
Копия Приказа (распоряжения) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником, согласно которому действие трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ№, заключенного с ФИО5, прекращается с ДД.ММ.ГГГГ. Должность ФИО5 - специалист по ВЭД в организации <данные изъяты>». Расторжение трудового договора по инициативе работника, п. 3 ч. 1 ст. 77 Трудового кодекса РФ. Приказ подписан директором организации <данные изъяты>., также имеется подпись работника об ознакомлении с приказом (т. 7, л.д. 203-207);
- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен диск – CD-R, на котором имеются аудиофайлы с записанными телефонными переговорами:
1) стенограмма разговора от ДД.ММ.ГГГГ между Король и ФИО2, в ходе которого ФИО2 говорит сделать письмо от китайцев, поскольку колеса в инструкциях надо убрать, т.к. в инструкция фото с колесами, и указать, что навесное оборудование на данных культиваторах - это крылья и фрезы, которые идут с ним в составе, колеса к нему не предусмотрены и не устанавливаются;
2) стенограмма разговора от ДД.ММ.ГГГГ между Король и ФИО2, в ходе которого обсуждают, как правильно объяснить эксперту технические характеристики изделий, у которых якобы имеется удлинитель для ширины вспахивания, обсуждают, чтобы <данные изъяты> поговорил с экспертом;
3) стенограмма разговора от ДД.ММ.ГГГГ между ФИО2 и ФИО12, в ходе которого <данные изъяты> сообщил про разговор с экспертом, которая говорила про имеющиеся крепления для колес на изделиях. ФИО2 ему сказал про колеса, что культиватор на поле притащить тяжело, на что <данные изъяты> ответил, что его тащат на фрезах;
4) стенограмма разговора от ДД.ММ.ГГГГ между ФИО2 и <данные изъяты>, в ходе которого ФИО2 сообщил, что он решение по Фельбушу не приобщал, поскольку тот здесь ни при чем;
5) стенограмма разговора от ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты> и Король, в ходе которого Король говорит, что их клиентам – <данные изъяты> пришли запросы от таможни на предоставление документов, подтверждающих приобретение Т., и менеджеры не знают, как объяснять клиентам, на что <данные изъяты> ответил, что клиенты должны сказать, что покупают мотокультиваторы, как в документах, и навесное оборудование к ним не продает;
6) стенограмма разговора от ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты> и <данные изъяты>, в ходе которого <данные изъяты> говорит, что колеса и приставку надо привезти, чтобы не он при таможне приносил, а якобы со склада грузчик или кладовщик принес. Обсуждают правильные ответы на вопросы в суде по поводу характеристик изделий. Сказал <данные изъяты>, чтобы 80-ка на колесах не стояла, а надо воткнуть фрезы, чтобы стояла, как в комплектации на фрезах;
7) стенограмма разговора от ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>, в ходе которого <данные изъяты> спрашивает <данные изъяты> по поводу мотоблоков <данные изъяты>, не хотят ли сделать переоценку ниже, <данные изъяты> попросил называть их культиваторами и отказался делать переоценку, поскольку таможня делает переоценку, а он не может себе в убыток их переоценивать. <данные изъяты> сказал, что когда получали эти изделия, то цена была нормальная, а Свидетель №23 так «дернули вверх», на что <данные изъяты> ответил, что не они «дернули вверх», а у них пришли контейнеры и они заплатили за них по курсу 78-79. <данные изъяты> сказал, что у них была фишка в том, что они поставляли без комплектации, т.е. предлагали без колес, и они сами могут;
8) стенограмма разговора от ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>, в ходе которого <данные изъяты> сообщила, что разговаривала с <данные изъяты>, которого спросила, как они продают их культиваторы, на что тот ответил, что у него в документах написано, что это мотоблоки, а <данные изъяты> ответил, что им какой-то документ попал, и что у них многие потребители продают и в рекламе указывают, что это мотоблок;
9) стенограмма разговора от ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>, в ходе которого <данные изъяты> аккуратно все распечатать, проверить комплектацию, передний кронштейн, чтобы не было никаких дырок, втулок, далее двухручейковый шкив, два ремня, обязательно должно быть <данные изъяты>, и чтобы не рваные коробки были, также проверить, чтобы ступиц в комплекте не было, и чтобы никакой переходной модели не попалось, старая <данные изъяты> не подойдет;
10) стенограмма разговора от ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты> и <данные изъяты>, в ходе которого обсуждают, какое навесное оборудование привезти для судебной экспертизы;
11) стенограмма разговора от ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>, в ходе которого <данные изъяты> сказал, что его вызывал для дачи объяснения, и увидели, что у него на сайте изделия размещены как мотоблоки, и он пояснил, что сайт делал другой человек, и не знает, откуда та информация;
12) стенограмма разговора от ДД.ММ.ГГГГ между Король и <данные изъяты>, в ходе которого Король пояснила, что вышло решение по культиваторам, признали их мотоблоками, поэтому она с фальсификатами все утро;
13) стенограмма разговора от ДД.ММ.ГГГГ между Король и <данные изъяты>, в ходе которого Король пояснила, что на О. и те же изделия сертификат и на культиваторы и на мотоблоки, что можно списать на несовершенство сертификационной системы, что так выдавали, а они здесь ни при чем. По поводу сертификатов также пояснила, что это <данные изъяты> предлагал, но наверное на попятную пойдет, в таком случае она скажет, что все делала с разрешения руководства, поскольку она менеджер, тем более документы подавал <данные изъяты>, а не она;
14) стенограмма разговора от ДД.ММ.ГГГГ между Король и неизвестным, в ходе которого неизвестный указал, что лаборатория без образцов делать не будет, без образцов можно купить у казахов, как они с ней делали, но эта та же лаборатория, те же инженеры, поэтому даже под другим аттестатом без образцов делать не будут (т. 8, л.д. 104-126);
- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена информация, содержащаяся на диске – CD-R, на котором имеются декларации на Т. с приложениями: - декларация на Т.№ от ДД.ММ.ГГГГ и приложения к ней; - декларация на Т.№ от ДД.ММ.ГГГГ и приложения к ней; - декларация на Т.№ от ДД.ММ.ГГГГ и приложения к ней; - декларация на Т.№ от ДД.ММ.ГГГГ и приложения к ней; - декларация на Т.№ от ДД.ММ.ГГГГ и приложения к ней; - декларация на Т.№ от ДД.ММ.ГГГГ и приложения к ней; - декларация на Т.№ от ДД.ММ.ГГГГ и приложения к ней; - декларация на Т.№ от ДД.ММ.ГГГГ и приложения к ней; - декларация на Т.№ от ДД.ММ.ГГГГ и приложения к ней; - декларация на Т.№ от ДД.ММ.ГГГГ и приложения к ней; - декларация на Т.№ от ДД.ММ.ГГГГ и приложения к ней; - декларация на Т.№ от ДД.ММ.ГГГГ и приложения к ней; - декларация на Т.№ от ДД.ММ.ГГГГ и приложения к ней; - декларация на Т.№ от ДД.ММ.ГГГГ и приложения к ней; - декларация на Т.№ от ДД.ММ.ГГГГ и приложения к ней; - декларация на Т.№ от ДД.ММ.ГГГГ и приложения к ней; - декларация на Т.№ от ДД.ММ.ГГГГ и приложения к ней. В указанные декларации и приложения к ним внесены неполные и недостоверные сведения о перемещенных на территорию <адрес> – одноосных тракторов (мотоблоков) (т. 15, л.д. 1-122);
- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены заключения таможенных экспертов.
Заключение таможенного эксперта <данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ. Примечание: результаты проведенной таможенной экспертизы распространяются только на исследуемый Т., в отношении которого проведена таможенная экспертиза, и который указан в ДТ №. Согласно выводам эксперта, у исследуемых Т. ВОМ (вал отбора мощности) отсутствует. Для передачи крутящего момента на навесное оборудование используется третий ручей на шкиве двигателя. Активное навесное оборудование агрегатируется с исследуемыми товарами посредством подключения через третий ручей на шкиве двигателя. Третий ручей на шкиве двигателя у исследуемых Т. предназначен для агрегатирования с активным навесным оборудованием. Сзади (на хвостовой части рамы объектов исследования) смонтировано сцепное устройство (сцепная скоба (кронштейн)), которое служит для присоединения сменного прицепного оборудования, не требующего активного привода (плуг, окучник, картофелекопалка и т.п.). Активное навесное оборудование агрегатируется с объектами исследования посредствам подключения через свободный шкив. Установка пневматических колес на исследуемый Т. возможна. Исследуемый Т. возможно использовать для транспортировки на короткие расстояния или в качестве стационарного силового привода. Шестигранная форма оси позволяет создать надежное соединение без использования сварки. Обеспечивает универсальность подключения навесного оборудования (фрез, пневматических колес или грунтозацепов). Исследуемый Т. оснащен сцепным устройством. Установка дополнительного оборудования для выполнения различных работ (плуг, окучник, прицеп и т.п.) возможна. Использование исследуемого Т. для буксировки и (или) толкания устройств без конструктивных изменений возможно. Массово габаритные характеристики исследуемого Т. в представленной комплектации, позволяют использовать его по прямому назначению (обработка П.) О. оператором без вспомогательных устройств.
Заключение таможенного эксперта <данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ. Примечание: результаты проведенной таможенной экспертизы распространяются только на исследуемый Т., в отношении которого проведена таможенная экспертиза, и который указан в ДТ №. Согласно выводам эксперта, у исследуемого Т. ВОМ (вал отбора мощности) отсутствует. Для передачи крутящего момента на навесное оборудование используется третий ручей на шкиве двигателя. Активное навесное оборудование агрегатируется с исследуемым Т. посредством подключения через третий ручей на шкиве двигателя. Третий ручей на шкиве двигателя у исследуемого Т. предназначен для агрегатирования с активным навесным оборудованием. Сзади (на хвостовой части рамы объектов исследования) смонтировано сцепное устройство (сцепная скоба (кронштейн)), которое служит для присоединения сменного прицепного оборудования, не требующего активного привода (плуг, окучник, картофелекопалка и т.п.). Активное навесное оборудование агрегатируется с объектами исследования посредствам подключения через свободный шкив. Установка пневматических колес на исследуемый Т. возможна. Исследуемый Т. возможно использовать для транспортировки на короткие расстояния или в качестве стационарного силового привода. Шестигранная форма оси позволяет создать надежное соединение без использования сварки. Обеспечивает универсальность подключения навесного оборудования (фрез, пневматических колес или грунтозацепов). Исследуемый Т. оснащен сцепным устройством. Установка дополнительного оборудования для выполнения различных работ (плуг, окучник, прицеп и т.п.) возможна. Использование исследуемого Т. для буксировки и (или) толкания устройств без конструктивных изменений возможно. Массово габаритные характеристики исследуемого Т. в представленной комплектации позволяют использовать его по прямому назначению (обработка П.) О. оператором без вспомогательных устройств.
Заключение таможенного эксперта <данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ. Примечание: результаты проведенной таможенной экспертизы распространяются только на исследуемый Т., в отношении которого проведена таможенная экспертиза, и который указан в ДТ №. Согласно выводам эксперта, у исследуемого Т. ВОМ (вал отбора мощности) отсутствует. Для передачи крутящего момента на навесное оборудование используется третий ручей на шкиве двигателя. Активное навесное оборудование агрегатируется с исследуемым Т. посредством подключения через третий ручей на шкиве двигателя. Третий ручей на шкиве двигателя у исследуемого Т. предназначен для агрегатирования с активным навесным оборудованием. Сзади (на хвостовой части рамы объектов исследования) смонтировано сцепное устройство (сцепная скоба (кронштейн)), которое служит для присоединения сменного прицепного оборудования, не требующего активного привода (плуг, окучник, картофелекопалка и т.п.). Активное навесное оборудование агрегатируется с объектами исследования посредствам подключения через свободный шкив. Установка пневматических колес на исследуемый Т. возможна. Исследуемый Т. возможно использовать для транспортировки на короткие расстояния или в качестве стационарного силового привода. Шестигранная форма оси позволяет создать надежное соединение без использования сварки. Обеспечивает универсальность подключения навесного оборудования (фрез, пневматических колес или грунтозацепов). Исследуемый Т. оснащен сцепным устройством. Установка дополнительного оборудования для выполнения различных работ (плуг, окучник, прицеп и т.п.) возможна. Использование исследуемого Т. для буксировки и (или) толкания устройств без конструктивных изменений возможно. Массово габаритные характеристики исследуемого Т. в представленной комплектации, позволяют использовать его по прямому назначению (обработка П.) О. оператором без вспомогательных устройств.
Заключение таможенного эксперта <данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ. Примечание: результаты проведенной таможенной экспертизы распространяются только на исследуемый Т., в отношении которого проведена таможенная экспертиза, и который указан в ДТ №. Согласно выводам эксперта, у исследуемого Т. ВОМ (вал отбора мощности) отсутствует. Для передачи крутящего момента на навесное оборудование используется третий ручей на шкиве двигателя. Активное навесное оборудование агрегатируется с исследуемым Т. посредством подключения через третий ручей на шкиве двигателя. Третий ручей на шкиве двигателя у исследуемого Т. предназначен для агрегатирования с активным навесным оборудованием. Сзади (на хвостовой части рамы объектов исследования) смонтировано сцепное устройство (сцепная скоба (кронштейн)), которое служит для присоединения сменного прицепного оборудования, не требующего активного привода (плуг, окучник, картофелекопалка и т.п.). Активное навесное оборудование агрегатируется с объектами исследования посредствам подключения через свободный шкив. Установка пневматических колес на исследуемый Т. возможна. Исследуемый Т. возможно использовать для транспортировки на короткие расстояния или в качестве стационарного силового привода. Шестигранная форма оси позволяет создать надежное соединение без использования сварки. Обеспечивает универсальность подключения навесного оборудования (фрез, пневматических колес или грунтозацепов). Исследуемый Т. оснащен сцепным устройством. Установка дополнительного оборудования для выполнения различных работ (плуг, окучник, прицеп и т.п.) возможна. Использование исследуемого Т. для буксировки и (или) толкания устройств без конструктивных изменений возможно. Массово габаритные характеристики исследуемого Т. в представленной комплектации позволяют использовать его по прямому назначению (обработка П.) О. оператором без вспомогательных устройств.
Заключение таможенного эксперта <данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ. Примечание: результаты проведенной таможенной экспертизы распространяются только на исследуемый Т., в отношении которого проведена таможенная экспертиза, и который указан в ДТ №. Согласно выводам эксперта, у исследуемого Т. ВОМ (вал отбора мощности) отсутствует. Для передачи крутящего момента на навесное оборудование используется третий ручей на шкиве двигателя. Активное навесное оборудование агрегатируется с исследуемым Т. посредством подключения через третий ручей на шкиве двигателя. Третий ручей на шкиве двигателя у исследуемого Т. предназначен для агрегатирования с активным навесным оборудованием. Сзади (на хвостовой части рамы объектов исследования) смонтировано сцепное устройство (сцепная скоба (кронштейн)), которое служит для присоединения сменного прицепного оборудования, не требующего активного привода (плуг, окучник, картофелекопалка и т.п.). Активное навесное оборудование агрегатируется с объектами исследования посредствам подключения через свободный шкив. Установка пневматических колес на исследуемый Т. возможна. Исследуемый Т. возможно использовать для транспортировки на короткие расстояния или в качестве стационарного силового привода. Шестигранная форма оси позволяет создать надежное соединение без использования сварки. Обеспечивает универсальность подключения навесного оборудования (фрез, пневматических колес или грунтозацепов). Исследуемый Т. оснащен сцепным устройством. Установка дополнительного оборудования для выполнения различных работ (плуг, окучник, прицеп и т.п.) возможна. Использование исследуемого Т. для буксировки и (или) толкания устройств без конструктивных изменений возможно. Массово габаритные характеристики исследуемого Т. в представленной комплектации, позволяют использовать его по прямому назначению (обработка П.) О. оператором без вспомогательных устройств.
Заключение таможенного эксперта <данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ. Примечание: результаты проведенной таможенной экспертизы распространяются только на исследуемый Т., в отношении которого проведена таможенная экспертиза, и который указан в ДТ №. Согласно выводам эксперта, исследуемый Т. является одноосными малогабаритными тракторами (мотоблоками). Шкив ведущего вала (трехручьевой – приводной шкив двигателя) выполняет на объектах исследования функцию вала отбора мощности. Транспортные колеса устанавливаются на шестигранный выходной вал редуктора объектов исследования при помощи стопоров (шплинтов). С учетом возможности агрегатирования объектов исследования различным навесным и прицепным оборудованием, в том числе внешними фронтальными активными агрегатами, возможности установки на шестигранный выходной вал редуктора колес, функции, выполняемые им, весьма разнообразны – это и приведение в действие навесных и прицепных орудий, осуществляющих обработку П. и скашивание трав при выполнении сельскохозяйственных работ и т.д., а также такие функции, как транспортировка грузов и т.п.
Обработка П. может осуществляться исследуемыми товарами при агрегатировании их с: - почвенными (культивирующими) фрезами за счет передачи крутящего момента от двигателя на выходной вал редуктора, на который устанавливаются сами фрезы; - плугом, окучником посредством тягового усилия создаваемого за счет сцепления ведущих колес (грунтозацепов) с землей.
Скашивание трав при выполнении сельскохозяйственных работ, уборка снега может осуществляться исследуемыми товарами при агрегатировании их с роторной косилкой, снегоуборщиком, щеткой посредством передачи крутящего момента от двигателя через дополнительный (свободный) ручей шкива ведущего вала (приводной шкив двигателя) к активным частям косилки, снегоуборщика, щетки и тягового усилия, создаваемого за счет сцепления ведущих колес с землей. Транспортировка грузов может осуществляться объектами исследования при агрегатировании их с тележкой прицепного типа, фиксирующейся шкворнем на заднем кронштейне, посредством тягового усилия, создаваемого за счет сцепления ведущих колес с землей. Функции, выполняемые исследуемыми товарами, являются равнозначными и зависят от функций (назначения) оборудования агрегатируемого с ним. Конструкцией объектов исследования предусмотрено наличие: - переднего кронштейна, который может служить для установки различных внешних фронтальных (передних) активных агрегатов, а также оборудования, не имеющего активного привода; - прицепного устройства (сцепной скобы (кронштейны)), которое может служить для присоединения сменного навесного оборудования, не требующего активного привода, для присоединения тележки прицепного типа, фиксирующейся шкворнем на заднем кронштейне.
Культивирующие фрезы не имеют постоянного соединения с шасси с мотором объектов исследования для образования единого механического узла.
Заключение таможенного эксперта <данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ. Примечание: результаты проведенной таможенной экспертизы распространяются только на исследуемый Т., в отношении которого проведена таможенная экспертиза, и который указан в ДТ №. Согласно выводам эксперта, исследуемый Т. является одноосными малогабаритными тракторами (мотоблоками). Шкив ведущего вала (трехручьевой – приводной шкив двигателя) выполняет на объектах исследования функцию вала отбора мощности. Транспортные колеса устанавливаются на шестигранный выходной вал редуктора объектов исследования при помощи стопоров (шплинтов). С учетом возможности агрегатирования объектов исследования различным навесным и прицепным оборудованием, в том числе внешними фронтальными активными агрегатами, возможности установки на шестигранный выходной вал редуктора колес, функции, выполняемые им, весьма разнообразны – это и приведение в действие навесных и прицепных орудий, осуществляющих обработку П. и скашивание трав при выполнении сельскохозяйственных работ и т.д., а также такие функции, как транспортировка грузов и т.п.
Обработка П. может осуществляться исследуемыми товарами при агрегатировании их с: - почвенными (культивирующими) фрезами за счет передачи крутящего момента от двигателя на выходной вал редуктора, на который устанавливаются сами фрезы; - плугом, окучником посредством тягового усилия создаваемого за счет сцепления ведущих колес (грунтозацепов) с землей.
Скашивание трав при выполнении сельскохозяйственных работ, уборка снега может осуществляться исследуемыми товарами при агрегатировании их с роторной косилкой, снегоуборщиком, щеткой посредством передачи крутящего момента от двигателя через дополнительный (свободный) ручей шкива ведущего вала (приводной шкив двигателя) к активным частям косилки, снегоуборщика, щетки и тягового усилия, создаваемого за счет сцепления ведущих колес с землей. Транспортировка грузов может осуществляться объектами исследования при агрегатировании их с тележкой прицепного типа, фиксирующейся шкворнем на заднем кронштейне, посредством тягового усилия, создаваемого за счет сцепления ведущих колес с землей. Функции, выполняемые исследуемыми товарами, являются равнозначными и зависят от функций (назначения) оборудования агрегатируемого с ним.
Конструкцией объектов исследования предусмотрено наличие: - переднего кронштейна, который может служить для установки различных внешних фронтальных (передних) активных агрегатов, а также оборудования, не имеющего активного привода;
- прицепного устройства (сцепной скобы (кронштейны)), которое может служить для присоединения сменного навесного оборудования, не требующего активного привода, для присоединения тележки прицепного типа, фиксирующейся шкворнем на заднем кронштейне.
Культивирующие фрезы не имеют постоянного соединения с шасси с мотором объектов исследования для образования единого механического узла.
Заключение таможенного эксперта <данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ. Примечание: результаты проведенной таможенной экспертизы распространяются только на исследуемый Т., в отношении которого проведена таможенная экспертиза, и который указан в ДТ №. Согласно выводам эксперта, исследуемый Т. является одноосными малогабаритными тракторами (мотоблоками). Шкив ведущего вала (трехручьевой – приводной шкив двигателя) выполняет на объектах исследования функцию вала отбора мощности. Транспортные колеса устанавливаются на шестигранный выходной вал редуктора объектов исследования при помощи стопоров (шплинтов). С учетом возможности агрегатирования объектов исследования различным навесным и прицепным оборудованием, в том числе внешними фронтальными активными агрегатами, возможности установки на шестигранный выходной вал редуктора колес, функции, выполняемые им, весьма разнообразны – это и приведение в действие навесных и прицепных орудий, осуществляющих обработку П. и скашивание трав при выполнении сельскохозяйственных работ и т.д., а также такие функции, как транспортировка грузов и т.п.
Обработка П. может осуществляться исследуемыми товарами при агрегатировании их с: - почвенными (культивирующими) фрезами за счет передачи крутящего момента от двигателя на выходной вал редуктора, на который устанавливаются сами фрезы; - плугом, окучником посредством тягового усилия создаваемого за счет сцепления ведущих колес (грунтозацепов) с землей.
Скашивание трав при выполнении сельскохозяйственных работ, уборка снега может осуществляться исследуемыми товарами при агрегатировании их с роторной косилкой, снегоуборщиком, щеткой посредством передачи крутящего момента от двигателя через дополнительный (свободный) ручей шкива ведущего вала (приводной шкив двигателя) к активным частям косилки, снегоуборщика, щетки и тягового усилия, создаваемого за счет сцепления ведущих колес с землей. Транспортировка грузов может осуществляться объектами исследования при агрегатировании их с тележкой прицепного типа, фиксирующейся шкворнем на заднем кронштейне, посредством тягового усилия, создаваемого за счет сцепления ведущих колес с землей. Функции, выполняемые исследуемыми товарами, являются равнозначными и зависят от функций (назначения) оборудования, агрегатируемого с ним.
Конструкцией объектов исследования предусмотрено наличие: - переднего кронштейна, который может служить для установки различных внешних фронтальных (передних) активных агрегатов, а также оборудования, не имеющего активного привода; - прицепного устройства (сцепной скобы (кронштейны)), которое может служить для присоединения сменного навесного оборудования, не требующего активного привода, для присоединения тележки прицепного типа, фиксирующейся шкворнем на заднем кронштейне.
Культивирующие фрезы не имеют постоянного соединения с шасси с мотором объектов исследования для образования единого механического узла.
Заключение таможенного эксперта <данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ. Примечание: результаты проведенной таможенной экспертизы распространяются только на исследуемый Т., в отношении которого проведена таможенная экспертиза, и который указан в ДТ №. Согласно выводам эксперта, исследуемый Т. является одноосными малогабаритными тракторами (мотоблоками). Шкив ведущего вала (трехручьевой – приводной шкив двигателя) выполняет на объектах исследования функцию вала отбора мощности. Транспортные колеса устанавливаются на шестигранный выходной вал редуктора объектов исследования при помощи стопоров (шплинтов). С учетом возможности агрегатирования объектов исследования различным навесным и прицепным оборудованием, в том числе внешними фронтальными активными агрегатами, возможности установки на шестигранный выходной вал редуктора колес, функции, выполняемые им, весьма разнообразны – это и приведение в действие навесных и прицепных орудий, осуществляющих обработку П. и скашивание трав при выполнении сельскохозяйственных работ и т.д., а также такие функции, как транспортировка грузов и т.<адрес>П. может осуществляться исследуемыми товарами при агрегатировании их с: - почвенными (культивирующими) фрезами за счет передачи крутящего момента от двигателя на выходной вал редуктора, на который устанавливаются сами фрезы; - плугом, окучником посредством тягового усилия создаваемого за счет сцепления ведущих колес (грунтозацепов) с землей.
Скашивание трав при выполнении сельскохозяйственных работ, уборка снега может осуществляться исследуемыми товарами при агрегатировании их с роторной косилкой, снегоуборщиком, щеткой посредством передачи крутящего момента от двигателя через дополнительный (свободный) ручей шкива ведущего вала (приводной шкив двигателя) к активным частям косилки, снегоуборщика, щетки и тягового усилия, создаваемого за счет сцепления ведущих колес с землей. Транспортировка грузов может осуществляться объектами исследования при агрегатировании их с тележкой прицепного типа, фиксирующейся шкворнем на заднем кронштейне, посредством тягового усилия, создаваемого за счет сцепления ведущих колес с землей. Функции, выполняемые исследуемыми товарами, являются равнозначными и зависят от функций (назначения) оборудования, агрегатируемого с ним.
Конструкцией объектов исследования предусмотрено наличие: - переднего кронштейна, который может служить для установки различных внешних фронтальных (передних) активных агрегатов, а также оборудования, не имеющего активного привода; - прицепного устройства (сцепной скобы (кронштейны)), которое может служить для присоединения сменного навесного оборудования, не требующего активного привода, для присоединения тележки прицепного типа, фиксирующейся шкворнем на заднем кронштейне.
Культивирующие фрезы не имеют постоянного соединения с шасси с мотором объектов исследования для образования единого механического узла.
Заключение таможенного эксперта <данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ. Примечание: результаты проведенной таможенной экспертизы распространяются только на исследуемый Т., в отношении которого проведена таможенная экспертиза, и который указан в ДТ №. Согласно выводам эксперта, исследуемый Т. является одноосными малогабаритными тракторами (мотоблоками). Шкив ведущего вала (трехручьевой – приводной шкив двигателя) выполняет на объектах исследования функцию вала отбора мощности. Транспортные колеса устанавливаются на шестигранный выходной вал редуктора объектов исследования при помощи стопоров (шплинтов). С учетом возможности агрегатирования объектов исследования различным навесным и прицепным оборудованием, в том числе внешними фронтальными активными агрегатами, возможности установки на шестигранный выходной вал редуктора колес, функции, выполняемые им, весьма разнообразны – это и приведение в действие навесных и прицепных орудий, осуществляющих обработку П. и скашивание трав при выполнении сельскохозяйственных работ и т.д., а также такие функции как транспортировка грузов и т.п.
Обработка П. может осуществляться исследуемыми товарами при агрегатировании их с: - почвенными (культивирующими) фрезами за счет передачи крутящего момента от двигателя на выходной вал редуктора, на который устанавливаются сами фрезы; - плугом, окучником посредством тягового усилия создаваемого за счет сцепления ведущих колес (грунтозацепов) с землей.
Скашивание трав при выполнении сельскохозяйственных работ, уборка снега может осуществляться исследуемыми товарами при агрегатировании их с роторной косилкой, снегоуборщиком, щеткой посредством передачи крутящего момента от двигателя через дополнительный (свободный) ручей шкива ведущего вала (приводной шкив двигателя) к активным частям косилки, снегоуборщика, щетки и тягового усилия, создаваемого за счет сцепления ведущих колес с землей. Транспортировка грузов может осуществляться объектами исследования при агрегатировании их с тележкой прицепного типа, фиксирующейся шкворнем на заднем кронштейне, посредством тягового усилия, создаваемого за счет сцепления ведущих колес с землей. Функции, выполняемые исследуемыми товарами, являются равнозначными и зависят от функций (назначения) оборудования, агрегатируемого с ним.
Конструкцией объектов исследования предусмотрено наличие: - переднего кронштейна, который может служить для установки различных внешних фронтальных (передних) активных агрегатов, а также оборудования, не имеющего активного привода; - прицепного устройства (сцепной скобы (кронштейны)), которое может служить для присоединения сменного навесного оборудования, не требующего активного привода, для присоединения тележки прицепного типа, фиксирующейся шкворнем на заднем кронштейне.
Культивирующие фрезы не имеют постоянного соединения с шасси с мотором объектов исследования для образования единого механического узла.
Заключение таможенных экспертов <данные изъяты> и <данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ. Примечание: результаты проведенной таможенной экспертизы распространяются только на исследуемый Т., в отношении которого проведена таможенная экспертиза, и который указан в ДТ №. Согласно выводам экспертов: на Т., являющемся объектом исследования, вал отбора мощности отсутствует. Для возможности отбора мощности шкив ведущего вала (трехручьевой – приводной шкив двигателя) объектов исследования имеет дополнительный (свободный) ручей, предназначенный для подключения и приведения в действие внешних фронтальных (передних) активных агрегатов, вращение которым передается через клиноременную передачу. Свободный ручей шкива двигателя предназначен для подключения активного навесного оборудования (роторные косилки, снегоуборщики, щетки).
Конструкцией объектов исследования предусмотрено наличие: - переднего кронштейна, который может служить для установки различных внешних фронтальных (передних) активных агрегатов, а также оборудования, не имеющего активного привода; - прицепного устройства (сцепной скобы (кронштейны)), которое может служить для присоединения сменного навесного оборудования, не требующего активного привода, для присоединения тележки прицепного типа, фиксирующейся шкворнем на заднем кронштейне.
Установка колес на Т., являющийся объектом исследования возможна. Исследуемый Т. возможно использовать для транспортировки грузов на короткие расстояния. Шестигранная форма оси позволяет создать надежное соединение без использования сварки. Обеспечивает универсальность подключения навесного оборудования (почвенных фрез, колес). Т., являющийся объектом исследования, оснащен прицепным устройством (сцепной скобой (кронштейном)). Установка на Т., являющийся объектом исследования, дополнительного оборудования для выполнения различных работ (плуг, окучник, прицеп и т.п.) возможна. Использование исследуемого Т. для буксировки и (или) толкания устройств без конструктивных изменений возможно. Массово габаритные характеристики исследуемого Т. в представленной комплектации позволяют использовать его для обработки П.О. оператором без вспомогательных устройств. При этом, отсутствие в комплекте поставки переднего колеса, обеспечивающего удобство транспортировки объекта исследования с фрезами, с учетом его весовых характеристик (вес нетто – 75 кг) значительно осложняет транспортировку объекта исследования к месту непосредственного выполнения работ (т. 9, л.д. 1-10);
- заключением эксперта <адрес> – регионального филиала <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводов которого устройства «<данные изъяты>» управляются рядом идущим водителем при помощи рулевого устройства.
У исследуемых устройств «<данные изъяты>» имеется шкив, необходимый для передачи крутящего момента на инструменты сельскохозяйственных, садовых или лесохозяйственных машин.
Исследуемые устройства «<данные изъяты>» при установке культивирующих фрез на ведущие оси не образуют единый механический узел.
Возможность установки дополнительного оборудования (плуг, окучник, прицеп, иное оборудование), а также колеса на исследуемые устройства «<данные изъяты>» имеется.
Использование исследуемых устройств «<данные изъяты>» для буксировки и (или) толкания устройств без конструктивных изменений возможно.
Исследуемые устройства «<данные изъяты>» являются одноосными тракторами (мотоблоками).
Исследуемые устройства «<данные изъяты>» не являются идентичными устройствам, предоставленным Пермской <адрес> на исследование ДД.ММ.ГГГГ (заключение таможенного эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ) и ДД.ММ.ГГГГ (заключение таможенного эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ).
Исследуемые устройства «<данные изъяты>» являются аналогичными по своим техническим характеристикам и иным свойствам устройствам, предоставленным <адрес> на исследование ДД.ММ.ГГГГ (заключение таможенного эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ) и ДД.ММ.ГГГГ (заключение таможенного эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ) (т. 8, л.д. 94-103);
- заключением эксперта <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводов которого устройство «<данные изъяты>», представленное для проведения исследования, не является идентичным исследуемому устройству «<данные изъяты>».
Устройство «<данные изъяты>», представленное для проведения исследования, является аналогичным по своим техническим характеристикам и иным свойствам исследуемому устройству «<данные изъяты>».
Устройства «<данные изъяты>», представленные для проведения исследования, не являются идентичными устройствам <данные изъяты>.
Устройства «<данные изъяты>», представленные для проведения исследования, являются аналогичными по своим техническим характеристикам и иным свойствам устройствам <данные изъяты> (т. 10, л.д. 146-154);
- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены фотографии, приложенные к декларации на Т.№. В ходе осмотра установлено, что на первой и второй фотографии, на которых представлены изделия с названиями «<данные изъяты>», изображен мотоблок, поскольку присутствует свободный ручей на шкиве двигателя, то есть всего на шкиве изображенных изделий три ручья. По третьей фотографии не определить, какое это изделие мотоблок или культиватор, поскольку не видно, сколько ручьев у шкива. На четвертой и пятой фотографии видно, что имеется всего два ручья на шкиве, поэтому это культиватор. То есть изделия на первой-второй фотографии и на четвертой-пятой изображены разные. На шестой фотографии, на которой изделие с названием <данные изъяты>, изображен мотоблок, так как по фотографии видно, что имеется свободный ручей на шкиве двигателя, то есть всего на шкиве изображенных изделий три ручья.
Осмотрены руководства по эксплуатации, находящиеся в папке с названием «<данные изъяты>, О. из которых находилось в файле с названием «<данные изъяты>)», в котором указано, что данная инструкция к изделиям <данные изъяты>, а вторая инструкция в файле под названием «<данные изъяты>)», в которой указано, что инструкция на изделия <данные изъяты>. После их осмотра <данные изъяты> пояснил, что изображенные конструкции и описание деталей к ним в руководствах на изделия моделей <данные изъяты> и на изделия моделей <данные изъяты> совершенно одинаковые (т. 9, л.д. 139-141);
- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены: - копия контракта № от ДД.ММ.ГГГГ на 5 листах, заключенного между резидентом <данные изъяты> и нерезидентом «<данные изъяты>. Сумма контракта – 3 000 000 долларов США. Дата завершения исполнения обязательств по контракту – ДД.ММ.ГГГГ. Предметом контракта является продажа покупателю бензиновых мотокультиваторов и мотоблоков, а также комплектующих и запчастей к ним. Контракт подписан покупателем <данные изъяты> и продавцом <данные изъяты>; - копия контракта № от ДД.ММ.ГГГГ на 5 листах, заключенного между резидентом <данные изъяты> и нерезидентом «<данные изъяты>. Сумма контракта – 3 000 000 долларов США. Дата завершения исполнения обязательств по контракту – ДД.ММ.ГГГГ. Предметом контракта является продажа покупателю мотоблоков, культиваторов, мотопомп, прочего оборудования, а также комплектующих и запчастей к ним (т. 10, л.д. 54-62);
- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена копия договора № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между <данные изъяты> (Заказчик) в лице директора <данные изъяты> и <данные изъяты> (Исполнитель) в лице заместителя директора по работе с корпоративными клиентами <данные изъяты> Согласно предмета договора, в течение срока действия договора Исполнитель обязуется оказывать Заказчику услуги по подключению и обеспечению использования АИС ЭПС Исполнителя для целей таможенного оформления Т. и транспортных средств в соответствии с выбранной таможенной процедурой, а также услуги по информационному сопровождению представления в таможенные органы сведений в электронной форме. Пунктом 4.2 предусмотрено, что заказчик несет ответственность за достоверность представленных им сведений в электронной форме, направленных в таможенные органы через АИС ЭПС. Пунктом 7.8 договора предусмотрено, что для взаимодействия с представителями Исполнителя в ходе исполнения настоящего договора от лица заказчика уполномочен выступать: <данные изъяты> (т. 10, л.д. 115-118);
- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрено письмо <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ «О классификации мотокультиваторов по ТН ВЭД ЕАЭС».
«На 58-й сессии <адрес> (<данные изъяты>) мнения о классификации мотокультиваторов (страница XVH/1). Согласно указанному классификационному мнению на основании положений Правила интерпретации 1 (Примечание 2 к Группе 87), 2 (а) и 6 Т. «Энергетически автономные приводные устройства, управляемые пешеходом (мотокультиваторы) с О. ведущей осью, двигателем внутреннего сгорания (одноцилиндровым* с четырехтактным циклом, воздушным охлаждением, максимальная мощность: 4,8 (6,5) или 4,4 (6,0) кВт (л.с.) / 3600 оборотов в минуту), топливным баком (на 6,5 или 3,5 л) и рукоятками рулевого управления. Эти устройства представлены в разобранном виде вместе с двумя колесами и шинами, 4-4 фрезами (2+2) и дисковой фрезой для сухой П. в О. коробке. Они предназначены для использования с различными сменными приспособлениями (например, окучниками, плугами, канавокопателями и т.д., которые не представлены в комплекте с устройствами), а также могут быть использованы для транспортировки на короткие расстояния или в качестве стационарного силового привода» следует классифицировать в субпозиции 8701 <данные изъяты> (т. 10, л.д. 168-170);
- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена видеозапись оперативно-розыскного мероприятия от ДД.ММ.ГГГГ. На записи зафиксировано складское помещение, в котором представлено изделие <данные изъяты>, стоящее на колесах. Вблизи стоит телега. Голос за кадром объявляет о начале проведения оперативного мероприятия и указывает на дату проведения – ДД.ММ.ГГГГ. Оперативное мероприятие проходит по адресу: <адрес>. Мероприятие проводится с участием специалиста <данные изъяты> В ходе осмотра изделия <данные изъяты><данные изъяты> пояснил, что у изделия <данные изъяты> имеется рычаг переключения скоростей, две вперед, О. назад, имеется сцепка для присоединения устройств, имеется переднее присоединительное устройство для различных навесных устройств. Также <данные изъяты> отметил, что имеется шкив со свободным ручьем для установки ремня для привода активных рабочих органов.
Далее на записи зафиксирован момент присоединения телеги к изделию <данные изъяты>, с этой целью мужчина в спецодежде достал два шкворня из сцепного устройства, расположенного на изделии <данные изъяты>, и отложил в сторону сошник, после чего вставил телегу, используя прицепное устройство изделия <данные изъяты>, закрепив ее, тем же шкворнем.
Затем <данные изъяты> пояснил, что имеется возможность присоединения прицепных устройств, указав на телегу, и имеется возможность буксировки прицепа. Мужчина в спецодежде попытался завести изделие <данные изъяты>, однако запись оборвалась.
При воспроизведении следующей записи видно, что изделие <данные изъяты> уже стоит с заведенным двигателем и прицепом – телегой. Далее мужчина в спецодежде включает переднюю скорость и садится на край телеги, после чего осуществляет движение вперед несколько метров. Затем этот мужчина останавливается, и, включив заднюю передачу, демонстрирует способность изделия <данные изъяты> двигаться назад. После этого <данные изъяты> комментирует, что изделие <данные изъяты> способно выполнять функцию «тянуть». Запись обрывается (т. 11, л.д. 87-89);
- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена видеозапись оперативно-розыскного мероприятия.
На записи при воспроизведении файла № видно, что осуществляется видеосъемка сельскохозяйственного изделия <данные изъяты>, стоящего на открытой местности. Изделие <данные изъяты> стоит на колесах, при этом фреза отсутствует. Далее на записи видно, как человек, используя рукоятку стартера, заводит осматриваемое изделие, которое продолжает стоять на месте с работающим двигателем.
При воспроизведении файла № видно, как человек на изделие <данные изъяты> закрепляет некое устройство цилиндрической формы с тремя сквозными отверстиями. Данное устройство было закреплено на передний кронштейн изделия <данные изъяты> при помощи 4 болтов. На записи виден шкив двигателя изделия <данные изъяты>, имеющий три ручья, О. из которых свободен от ремней.
При воспроизведении файла № видно, как к устройству <данные изъяты> на передний кронштейн, который уже имеет устройство, похожее на переходник, присоединяется аналогичное устройство с помощью болтов. При этом устройство-переходник, установленное на присоединяемой сельскохозяйственной технике, является полым и в него устанавливается устройство, закрепленное на изделии <данные изъяты>.
При воспроизведении файла № виден процесс завершения присоединения сельскохозяйственной техники к изделию <данные изъяты>.
При воспроизведении файла № видно, как на свободный третий ручей шкива двигателя одевается ремень, который в свою очередь одевается и на шкив присоединенного навесного оборудования, которым выступает сельскохозяйственная техника.
При воспроизведении файла № видно, что к изделию <данные изъяты> присоединена вышеуказанным способом сельскохозяйственная техника, похожая на снегоуборочную машину. Изделие <данные изъяты> стоит с заведенным двигателем. Далее О. из мужчин опускает рычаг снегоуборочной машины на шкив двигателя, тем самым передав крутящий момент, после чего снегоуборочная машина включилась. Затем мужчина, управляющий изделием <данные изъяты>, держа его за рукояти управления, продемонстрировал работу данного изделия с присоединенной снегоуборочной машиной.
При воспроизведении файла № на записи продемонстрирована работа стоящего изделия <данные изъяты> работающим двигателем и работающей снегоуборочной машиной (т. 11, л.д. 102-104);
- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрено письмо <данные изъяты>, содержащее сведения о пользователе <данные изъяты>. Имя пользователя: М.; Фамилия: Король; <данные изъяты> Также указана информация о пользователе <данные изъяты>. Имя пользователя: В.; Фамилия: ФИО2; <данные изъяты> (т. 11, л.д. 198-200);
- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена видеозапись, запечатлевшая проведение оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств».
При воспроизведении файла №, видно, что в складском помещении стоит изделие в разобранном виде, на 22 секунде записи участвующее лицо пояснило: «Вот это ставится отдельно и фрезы здесь же в комплекте. Шплинт достали, убрали, а это уже ступица с колесом, вот оно как происходит, то есть вот она стоит (при этом участвующее лицо прислоняет ступицу к колесу), одели на мотоблок, шплинт также вставили вот в это отверстие и одели на мотоблок».
На вопрос сотрудника таможни: «Получается, что эта часть, которая идет с ним в комплекте она вообще не используется, то есть она конкретно предназначена для колес, но она идет при этом в комплекте», участвующее лицо отвечает: «Да, вот буковка А как раз отличие и есть, там у меня есть мотоблоки <данные изъяты>, у них в комплекте нет ступиц».
На вопрос сотрудника таможни: «И на них не надо отдельно покупать», участвующее лицо отвечает - «Да».
На вопрос сотрудника таможни: «То есть, если получается берешь культиватор, берешь колеса, ступицы уже в комплекте, то получается мотоблок?», участвующее лицо отвечает: «Да, он и пишется культиватор, потому что в комплекте колес нет».
Далее участвующее лицо показывает, куда присоединяется ступица и колесо, комментируя: «То есть вот с этой стороны колесо и фиксируется болтом. Это <данные изъяты> со ступицами, 80 идут только фрезы, без ступиц, поэтому он и есть культиватор». Далее участвующее лицо присоединяет телегу к раме изделия и закрепляет шплинтом (т. 11, л.д. 236-238);
- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в помещении <данные изъяты> обнаружены и изъяты копии накладных, в ряде товарных позициях которых указано, что приобретается культиватор «<данные изъяты>» либо культиватор <данные изъяты>, в скобках же указывается, что Т. является мотоблоком с колесами и ступицами (т. 12, л.д. 149-153);
- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены копии накладных, в ряде товарных позициях которых указано, что приобретается культиватор «<данные изъяты>» либо культиватор <данные изъяты>, в скобках же указывается, что Т. является мотоблоком с колесами и ступицами (т. 12, л.д. 161-164);
- протоколом дополнительного осмотра предметов (документов) с участием переводчика от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены электронные письма на иностранном языке:
1) ДД.ММ.ГГГГ в 9:42 пользователь <данные изъяты> получила письмо от пользователя <данные изъяты> с текстом на иностранном языке. К письму прилагаются две таблицы формата exel, в О. таблице с названием «<данные изъяты>» имеется информация об инвойсе <данные изъяты>, контейнер <данные изъяты>, а далее номера моделей, бренд, серийные номера. В том числе в таблице имеется серийный номер <данные изъяты>.
Перевод: ….М.… Да, вы правы, у нас есть плюс бренд в упаковочном листе, а также dpk, …, проверьте прикрепленные документы. Вам нужно было загрузить в контейнер <данные изъяты>) (РУЧКА НЕПОДВИЖНАЯ) + 140 шт. № (марка <данные изъяты>) (РУЧКА НЕПЕРЕМЕЩЕННАЯ);
2) ДД.ММ.ГГГГ в 20:53 пользователь <данные изъяты> отправила письмо пользователю <данные изъяты> с текстом на иностранном языке. Перевод: …Сразу хочу сказать, что на этот раз у нас будет немного другой дизайн инструкции, коробок, наклеек для моделей 75 и 80. Поэтому, …, не печатайте их без моего согласия. Что касается подписи СЧЕТ НАКЛАДНОЙ: я войду в понедельник;
3) ДД.ММ.ГГГГ в 17:15 пользователь <данные изъяты> отправила письмо пользователю <данные изъяты> текстом на иностранном языке. К письму приложены файлы, в том числе с руководством по эксплуатации к изделиям моделей <данные изъяты>).
Перевод: Извините за поздний ответ. Наконец, я отправляю вам дизайн для моделей <данные изъяты>. ….., обратите внимание, что я отправляю вам: 1. штрих-коды; 2. инструкцию; 3. Список послепродажных услуг (…, распечатайте его на отдельном листе и поместите в инструкцию); 4. Дизайн коробки; 5. Наклейки на культиватор; 6. Наклейки <данные изъяты>, которые нельзя наклеивать, положить прямо в картонную коробку (или на инструкцию). Может, позже создадим наш новый бренд.. .Не решил, поэтому мы и просим вас это сделать; 7. несколько замечаний о наклейках. Надеюсь, вам все ясно. В любом случае, …, не стесняйтесь задавать мне свои вопросы;
4) ДД.ММ.ГГГГ в 12:02 пользователь <данные изъяты> отправила письмо пользователю <данные изъяты> с текстом на иностранном языке. В письмо вложены два файла, название первого файла «<данные изъяты>», в файле находится Руководство по эксплуатации на изделия моделей <данные изъяты>), второй файл называется «<данные изъяты> СУПЕР НОВАЯ ИНСТРКЦИЯ <данные изъяты> без бренда», в нем находится Руководство по эксплуатации на изделия – Мотокультиватор Модели: <данные изъяты>), в данном руководстве имеется следующий текст:
С. 4 – Примечание: Функция транспортировки на короткие расстояния, имеющаяся на культиваторах, с помощью низкопрофильных колес необходима для удобства перемещения оборудования из-за значительной массы изделия. Исследуемый Т. не может выполнять одновременно функции транспортировки и работу навесного оборудования.
С. 19-20 - Консервация и хранение устройства. Перед долгосрочным хранением:
1. Слейте топливо из бензобака, топливной системы и карбюратора.
2. Залейте стакан масла в бензобак и наклоните мотоблок в разные стороны затем, чтобы смазать стенки бензобака.
3. Снимите свечу зажигания и залейте в отверстие 1 столовую ложку масла, несколько раз продерните шнур стартера при выключенном двигателе и установите свечу обратно.
4. Очистите корпус мотоблока, тонким слоем нанесите смазку на места, подверженные образованию ржавчины.
5. Расположите мотоблок на ровной поверхности в месте хранения и накройте его чистым сухим материалом.
Мотоблок следует хранить в сухом помещении при температуре не ниже 0° С.
Расконсервация мотоблока.
После долгосрочного хранения мотоблока необходимо произвести его расконсервацию, для чего требуется выполнить следующие работы…
6. Снять ранее нанесенную смазку с корпуса мотоблока…
При хранении мотоблока под «консервацией» более 6 месяцев, масло в двигателе и редукторе необходимо заменить.
Перевод: Уважаемая Келли, …, не обращайте внимания на инструкции, которые я вам отправляла раньше, и используйте эти. Список послепродажных услуг такой же, как и был;
5) ДД.ММ.ГГГГ в 12:12 пользователь <данные изъяты> отправила письмо пользователю <данные изъяты> с текстом на иностранном языке. В письмо вложены два файла, название первого файла «<данные изъяты>», в файле находится Руководство по эксплуатации на изделия моделей <данные изъяты>, второй файл называется «<данные изъяты> СУПЕР НОВАЯ ИНСТРКЦИЯ <данные изъяты> без бренда», в нем находится Руководство по эксплуатации на изделия – Мотокультиватор Модели: <данные изъяты>).
Перевод: уважаемый, игнорируйте все предыдущие файлы... эти правильные (прилагаются). Список послепродажных услуг такой же, как и был;
6) ДД.ММ.ГГГГ в 8:59 пользователь <данные изъяты> получила письмо от <данные изъяты> с текстом на иностранном языке. Перевод: Уважаемая М., …, Отправьте нам свою инструкцию и наклейку для нового заказа, какая модель совпадает с предыдущей, вам нужно отправить нам новую версию, …, поторопитесь как можно скорее, а также дизайн упаковки;
7) ДД.ММ.ГГГГ в 12:57 пользователь <данные изъяты> получила письмо от <данные изъяты> с текстом на иностранном языке. К письму приложен лист с перечнем адресов сервисных центров.
Перевод: …, <данные изъяты>, прилагаем новые инструкции для <данные изъяты> и <данные изъяты>. Пожалуйста, используйте их. Теперь это все, что вам нужно, верно? Разве я не должен послать тебе что-нибудь еще?;
8) ДД.ММ.ГГГГ в 17:04 пользователь <данные изъяты> отправила пользователю <данные изъяты> письмо с текстом на иностранном языке.
Перевод: …, <данные изъяты>. Пожалуйста, посмотрите нашу последнюю расценку для вас. Пожалуйста, укажите цены в соответствии с прилагаемой спецификацией. Специально для моделей <данные изъяты>. Мы надеемся, что вы сможете снизить цену, потому что на этот раз нам не нужны ступицы колес, нам нужно всего 2 ремня + 2-канальный шкив, нам не нужны отверстия и выступы внутри переднего кронштейна. Это для моделей №. Что касается моделей №: пожалуйста, смотрите прикрепленный файл… ». «Спецификация на № моделей на заказ № (мы решили внести эти изменения из-за проблем с таможней)» (т. 12, л.д. 193-205);
- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены результаты оперативно-розыскной деятельности:
1) справка от ДД.ММ.ГГГГ о проведении ОРМ «Наведение справок» в источниках информационно-телекоммуникационной сети «<данные изъяты>», согласно которой получены сведения о предложениях к продаже изделий марки «<данные изъяты>» моделей № на сайте <данные изъяты>. На скриншотах со страницы данного интернет-сайта указано название организации сайта: <адрес> инструмент электро и бензо инструмент по ценам производителя. В каталоге сайта имеется изделием с названием «Бензиновый мотоблок <данные изъяты>», на картинке под данным названием изображено садовое изделие на колесах, указана цена 25 990 рублей. В описании Т. указано: Бензиновый мотоблок <данные изъяты>. Чугунный корпус редуктора предназначен для использования мотоблока для перевозки. Руль с ручками управления сконструирован таким образом, что позволяет производить регулировку по высоте положения и углу разворота до 180 градусов, чтобы обеспечить удобное управление оператора. В строке совместимость с навесным указано: Требуется стандартная сцепка Каскад, Нева, Целина. Также в каталоге имеется изделие: Бензиновый мотоблок <данные изъяты>, на картинке под данным названием изображено садовое изделие на колесах, указана цена 28 600 рублей. В описании Т. указано: Бензиновый мотоблок <данные изъяты>, Конфигурация сцепки (аналог мотоблоков Нева, Каскад, Ока и т.д.) позволяет добавить навесное оборудование. Вал отбора мощности для работы с активным навесным оборудованием (сенокосилки роторного типа, снегоуборочная приставка). В строке совместимость с навесным указано: Требуется стандартная сцепка Каскад, Нева, Целина;
2) справка от ДД.ММ.ГГГГ о проведении ОРМ «Наведение справок» в источниках информационно-телекоммуникационной сети «<адрес>», согласно которой получены сведения о предложениях к продаже изделий марки «<данные изъяты>» моделей <данные изъяты> на сайтах: <данные изъяты>. На скриншотах со страницы интернет-сайта <данные изъяты> указано название организации сайта: компания <данные изъяты>. В каталоге сайта имеется изделие с названием <данные изъяты> в сборе (8 л.с., 2 колеса 4*8), на картинке под данным названием изображено садовое изделие на колесах, указана цена 25 900 рублей. В описании Т. имеется графа Преимущества: шкив отбора мощности позволяет использовать переднее активное навесное оборудование; шестеренчатая трансмиссия имеет две скорости движения вперед и О. назад. Также в каталоге имеется изделие: <данные изъяты> в сборе, на картинке под данным названием изображено садовое изделие на колесах, указана цена 21 900 рублей. В описании Т. указано: бензиновый мотоблок применяется как вспомогательное устройство на приусадебных участках. Может проводить различные виды работ, культивировать П. фрезами, обрабатывать целину плугом на пониженной скорости, а при подключении активного навесного оборудования (снегокосилка, снегоуборочная приставка) расширяются возможности применения машины и сезонность использования. На скриншотах со страницы интернет-сайта <данные изъяты> в каталоге сайта имеется Т. культиватор <данные изъяты> (8 л.с.), в описании Т. указано: мотоблок «<данные изъяты>» потянет любую телегу нашего ассортимента. Совместим практически с любым навесным оборудованием. Также указаны причины, почему этот мотоблок является лидером продаж, в том числе шкив отбора мощности для активного навесного оборудования (роторная косилка, снегоуборочная приставка, грохотная картофелекопалка); сцепка по типу нева/каскад – все навесное оборудование подходит от большинства современных мотоблоков. На скриншотах со страницы интернет-сайта <данные изъяты> указано название организации сайта: <данные изъяты>, в каталоге сайта имеется Т. мотоблок <данные изъяты> (8 л.с.), стоимостью 21 900 рублей, в описании Т. указано бензиновый мотоблок со шкивом отбора мощности, ШОМ предназначен для выполнения различных видов работ, применяется для вспашки П., окучивания, транспортировки грузов, техника бытового класса используется как вспомогательное устройство на приусадебных участках. <данные изъяты> может производить различные виды работ - культивировать П. фрезами, обрабатывать целину плугом на пониженной скорости, позволяет значительно снизить затраты ручного труда, также сэкономить затраченное время при подключении активного начесного оборудования, сенокосилка, снегоуборочная приставка расширяется возможности применения машины и сэкономить использования. Также в графе преимущества указано: шкив отбора мощности для активного начесного оборудования (роторная косилка, снегоуборочная приставка, грохотная картофелекопалка).
Также в каталоге имеется изделие: <данные изъяты> в сборе (8 л.с., 2 колеса 4*8, на картинке под данным названием изображено садовое изделие на колесах, указана цена 25 900 рублей. В описании Т. указано: мотоблок бензиновый <данные изъяты> с пневматическими колесами предназначен для работ по возделыванию П., стрижки травы, уходу за газоном, уборка снега и мусора. Также в графе преимущества указано: шкив отбора мощности позволяет использовать переднее активное навесное оборудование.
На скриншотах со страницы интернет-сайта <данные изъяты> указано название организации сайта: Мототека. В каталоге сайта имеется Т.: Мотоблок <данные изъяты><данные изъяты>, на картинке под данным названием изображено садовое изделие на колесах, указана цена 22 500 рублей. В описании Т. указано: Мотоблок <данные изъяты> – надежный помощник в сельскохозяйственной деятельности. Его небольшой вес и высокая мощность делают его маневренным и высокопроизводительным. Мотоблок <данные изъяты> справится как с целиной, так и с П., где присутствует дерн. Закаленные фрезы гребут как по маслу абсолютно любой грунт. Совместим практически с любым навесным оборудованием. В графе причины, почему этот мотоблок является лидером продаж указано: шкив отбора мощности для активного навесного оборудования (роторная косилка, снегоуборочная приставка, грохотная картофелекопалка); сцепка по типу нева/каскад – все навесное оборудование подходит от большинства современных мотоблоков. Также в каталоге имеется изделие: Мотоблок <данные изъяты>, на картинке под данным названием изображено садовое изделие на колесах, указана цена 22 790 рублей. В описании Т. указано: Мотоблок <данные изъяты> – надежный помощник в сельскохозяйственной деятельности. Его небольшой вес и высокая мощность делают его маневренным и высокопроизводительным. Мотоблок <данные изъяты> справится как с целиной, так и с П., где присутствует дерн. Закаленные фрезы гребут как по маслу абсолютно любой грунт. Совместим практически с любым навесным оборудованием. В графе причины, почему этот мотоблок является лидером продаж указано: шкив отбора мощности для активного навесного оборудования (роторная косилка, снегоуборочная приставка, грохотная картофелекопалка); сцепка по типу нева/каскад – все навесное оборудование подходит от большинства современных мотоблоков (т. 10, л.д. 6-9);
- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены декларация на Т. и документы, приложенные к ней.
Таможенная декларация на Т.№, заполнены в том числе такие графы как: - Графа 8: получатель <данные изъяты>; - Графа 14: декларант <данные изъяты>»; - Графа 15: страна отправления <адрес>; - Графа 31: 1) КУЛЬТИВАТОРЫ C ДВИГАТЕЛЕМ ВНУТРЕННЕГО СГОРАНИЯ МОЩНОСТЬЮ 6,5 Л.С., ПРЕДСТАВЛЯЕТ СОБОЙ САМОХОДНУЮ МАШИНУ, ДЛЯ ПОДГОТОВКИ И ОБРАБОТКИ П. ПОД ПОСАДКУ САДОВЫХ И ОГОРОДНЫХ КУЛЬТУР, РАСТЕНИЙ. МОДЕЛЬ: <данные изъяты>: Производитель <данные изъяты>; - Графа 33: Код Т.№; - Графа 54: Подпись и фамилия декларанта/представителя ФИО1.
Пояснительное письмо, подписанное директором <данные изъяты> компании <данные изъяты>, в котором указано:
«Настоящим мы подтверждаем, что Т., поставляемый в контейнере <данные изъяты> по контракту №, коммерческому инвойсу <данные изъяты> от № мотокультиватор <данные изъяты> служит для обработки (культивирования) П. фрезами. Вал отбора мощности отсутствует. На шкиве присутствует только 2 ручейка, предназначенных для переднего и заднего приводных ремней. Передача крутящего момента на какие-либо другие устройства не предусмотрена. Отсутствуют узлы для крепления дополнительного навесного оборудования, а также возможность установки колес на выходные валы редуктора. Конструктивные особенности редуктора не позволяют использовать мотокультиватор <данные изъяты> для других работ, кроме рыхления П.» (т. 14, л.д. 1-4).
Анализируя исследованные в судебном заседании доказательства, суд находит их совокупность достаточной для признания вины подсудимых в совершении инкриминируемого деяния установленной.
Выводы о виновности подсудимых ФИО1, ФИО5 в инкриминируемом им преступлении основываются на показаниях свидетелей (специалистов, экспертов):
- <данные изъяты> (главного государственного таможенного инспектора отдела контроля таможенной стоимости и таможенных платежей), которая пояснила по поводу предварительного расчета таможенных платежей в отношении <данные изъяты> в связи с изменением код Т. согласно классификационному решению, что повлекло изменение ставки таможенной пошлины с 0% до 10%;
- <данные изъяты> (главного государственного таможенного инспектора отделения взыскания задолженности таможенного контроля), которая пояснила по взысканию задолженности <данные изъяты> по уплате таможенных платежей;
- <данные изъяты> (декана кафедры инженерного факультета), принимавшего участие в осмотре изделия <данные изъяты>, которое по техническим характеристикам относится к мотоблокам, а также в осмотре руководства по эксплуатации;
- <данные изъяты> (заместителя директора <данные изъяты>»), занимающегося производством навесного оборудования для культиваторов и мотоблоков;
- <данные изъяты> (директора <данные изъяты>») о том, что после повышения таможенной пошлины цена Т. выросла, и количество продаж снизилось;
- <данные изъяты> (главного государственного таможенного инспектора в отделе товарной номенклатуры) о выявленном факте недостоверного декларирования Т.<данные изъяты>»;
- <данные изъяты> (главного таможенного инспектора <адрес> таможенного поста) по поводу декларирования Т.<данные изъяты> и оформления денежного залога в счет обеспечения;
- <данные изъяты> (старшего инспектора отдела товарной номенклатуры) по поводу декларирования Т.<данные изъяты>»;
- <данные изъяты> (главного таможенного инспектора правого отдела) по поводу декларирования Т.<данные изъяты>»;
- <данные изъяты> (старшего оперуполномоченным по особо важным делам) по поводу декларирования;
- <данные изъяты> о проведении экспертизы;
- <данные изъяты> (начальника <адрес> таможенного поста) по поводу декларирования;
- <данные изъяты> (директора <данные изъяты>») об организации в обществе работы внешнеэкономической деятельности по заключенным контрактам КНР и ввозе культиваторов;
- <данные изъяты> - директора компании <данные изъяты>», о том, что на сайте его организации изделия модели <данные изъяты> названы, как мотоблоки;
- эксперта <данные изъяты> о том, что исследуемые устройства <данные изъяты> являются одноосными тракторами (мотоблоками);
- <данные изъяты> о поступлении в <адрес> таможенное управление заявлений <данные изъяты> на выдачу предварительного решения о классификации в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС Т. «мотокультиватор <данные изъяты>», которые были отклонены, поскольку не содержали информации о Т.<данные изъяты>;
- <данные изъяты> - начальника <адрес> таможенного поста о том, что в ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> было осуществлено декларирование Т. мотокультиваторы моделей <данные изъяты>, декларантом являлся ФИО2, и после осуществления таможенных досмотров и таможенных экспертиз было принято решение о классификации Т. по всем декларациям в товарной подсубпозиции 87 группы ТН ВЭД ЕАЭС, доначислены таможенные платежи по ставке 10% ввозной таможенной пошлины, и в адрес <данные изъяты> было направлено уведомление о корректировке таможенных деклараций;
- <данные изъяты> - товароведа <данные изъяты>», которое занимается производством различного навесного оборудования к мотоблокам, и в ДД.ММ.ГГГГ ими приобреталось изделие «<данные изъяты>»;
- <данные изъяты>, работавшего в ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>» в должности руководителя органа по сертификации, который подтвердил, что сертификат соответствия № был выдан их организацией;
- <данные изъяты> - главного бухгалтера в <данные изъяты>, и по совместительству в должности бухгалтера в <данные изъяты>), ввезенные в ДД.ММ.ГГГГ, она оприходовала на основании таможенных деклараций, где указаны наименование Т., стоимость, суммы пошлин, всю эту информацию она заносила в базу;
- <данные изъяты> - руководителя лаборатории <данные изъяты> о том, что протокол испытаний от ДД.ММ.ГГГГ№/БМ был выдан их организацией;
- <данные изъяты> (до смены фамилии в ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>), работавшей с ДД.ММ.ГГГГ в должности специалиста ВЭД в <данные изъяты>», о том, что в организации у нее была своя электронная почта, у нее с Король обязанности были распределены по поставщикам и Т., именно мотоблоками и культиваторами занималась Король; также заключением контрактов и оформлением документов для декларирования по контрактам с фирмой <данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ, №YHP от ДД.ММ.ГГГГ с фирмой <данные изъяты> занималась Король; и насколько ей известно <данные изъяты> являются клиентами <данные изъяты>»;
- <данные изъяты>, осуществлявшей трудовую деятельность в налоговых органах, а со ДД.ММ.ГГГГ являвшейся заместителем начальника отдела предпроверочного анализа и планирования налоговых проверок № в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, о том, что с ДД.ММ.ГГГГ она начала проводить предпроверочный анализ в отношении Группы компаний <данные изъяты>», участником которой в том числе является <данные изъяты>», и по результатам анализа изъятой информации установлены косвенные признаки, свидетельствующие о подконтрольности деятельности <данные изъяты> к единой группе компаний, подконтрольных О. и тем же физическим лицам;
- <данные изъяты><данные изъяты>., участвовавших в качестве понятых в оперативно-розыскных мероприятиях «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» по адресам: <адрес>, где находились коробки с различной садовой техникой, в том числе на коробках были надписи «<данные изъяты> коробки с навесным и снегоуборочным оборудованием, также в ходе мероприятия сотрудниками таможни были обнаружены коробки, в которых находись железные изделия черного цвета – переходники, кроме того, было обследовано офисное помещение, где сотрудники таможни изъяли различные документы;
- <данные изъяты> – исполнительного директора <данные изъяты>», о том что их организация оказывает <данные изъяты> транспортно-экспедиционные услуги по доставке грузов из <адрес> до <адрес> и <адрес> контейнерами, морским и железнодорожным транспортом;
- <данные изъяты> - главного инспектора отдела телекоммуникаций, связи и систематического обеспечения средств вычислительной техники информационно-технической службы таможни, который принимал участие в оперативных мероприятиях и следственных действиях по изъятию компьютерной информации;
- <данные изъяты>., который по ДД.ММ.ГГГГ занимал должность заместителя начальника <адрес> таможенного поста, о том, что на данном посту <данные изъяты> декларировало Т. различных категорий, в том числе мотокультиваторы, мотоблоки, и были выявлены признаки заявления недостоверных сведений о классификационном коде в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС по приложенным графическим изображениям (внешнему виду) ввозимого Т., а именно: возможности выполнения функции тянуть или толкать что-либо, наличия возможности отбора крутящего момента с двигателя через третий свободный «ручей» на шкиве путем использования клиноременной передачи, возможности установки дополнительного оборудования, присоединения колес; впоследствии Т. был выпущен с применением обеспечительных мер по уплате таможенных платежей до принятия решения о классификации Т. в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС, отложенного до получения заключений экспертов, а после заключения таможенных экспертов были приобщены к ДТ, и учитывались при принятии решений о классификации Т.;
- <данные изъяты>. - специалиста по качеству в органе по сертификации <данные изъяты> пояснявшего о проведении процедуры сертификации, а также о том, что мотокультиваторы и мотоблоки подлежат обязательной сертификации в соответствии с требованиями ТР № «О безопасности машин и оборудования», при этом в случае сертификации такого Т., выдать сертификат соответствия по документам (руководство по эксплуатации), не тестируя Т., невозможно.
При этом свидетель <данные изъяты> не подтверждает и не опровергает выводов о виновности подсудимых в совершении преступления, поскольку какой-либо информацией по обстоятельствам дела не обладает.
Конкретные данные, свидетельствующие о совершении подсудимыми действий, направленных на уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, а также указывающие на принимаемые правоохранительными органами мер по их пресечению, приводятся также в показаниях свидетелей <данные изъяты> (старшего оперуполномоченного по особо важным делам оперативно-розыскного отдела <адрес> таможни), <данные изъяты>., занимавшего в ДД.ММ.ГГГГ должность старшего оперуполномоченного по особо важным делам оперативно-розыскного отдела <адрес> таможни, <данные изъяты> который по ДД.ММ.ГГГГ являлся оперуполномоченным по особо важным делам в Пермской таможне, из показаний которых следует, что в ДД.ММ.ГГГГ в оперативно-розыскном отделе таможни осуществлялась проверка информации о возможном факте нарушения представителями <данные изъяты> таможенного законодательства по факту заявления недостоверных сведений о коде ТН ВЭД ЕАЭС при ввозе на таможенную территорию таможенного союза сельскохозяйственной техники, что могло повлечь неуплату таможенных платежей, в связи с чем сотрудниками оперативно-розыскного отдела <адрес> таможни были проведены оперативно-розыскные мероприятия, в том числе направленные на пресечение преступной деятельности.
Факт уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, помимо приведенных выше доказательств установлен и письменными доказательствами:
- протоколом проведения оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» об обнаружении в складском помещении <данные изъяты> коробок с переходниками для крепления навесного оборудования на культиваторы (мотоблоки);
- заключением эксперта <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводов которого представленные на экспертизу «агрегаты с двигателем внутреннего сгорания, мощностью 8 л.с.» (модели: <данные изъяты>) можно отнести в категорию одноосных самоходных малогабаритных тракторов – мотоблоков;
- заключением эксперта Центра автоэкспертизы <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводов которого Исследуемое устройство является одноосным трактором (мотоблоком);
- служебной запиской службы отдела контроля таможенной стоимости и таможенных платежей <адрес> таможни № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой произведен расчет суммы доначисленных таможенных платежей по 17 декларациям;
- протоколом обыска об обнаружении и изъятии приказов о приеме на работу, трудовых договоров в отношении подсудимых, а также приказа о расторжении трудового договора в отношении ФИО5;
- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены решения арбитражных судов по делу №, а также решения судов по делам об административных правонарушениях в отношении <данные изъяты>»;
- протоколом обыска об обнаружении и изъятии по адресу: <адрес>;
- протоколом осмотра предметов (документов) об осмотре изделий, изъятых в ходе обыска;
- протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены результаты оперативно-розыскной деятельности «Снятие информации с технических каналов связи», а именно электронная переписка пользователя <данные изъяты>, в том числе и по поводу обсуждения технических характеристик ввозимого Т. и получения соответствующих документов на них;
- протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые в офисном помещении <данные изъяты>»;
- протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен диск, на котором имеются аудиофайлы с записанными телефонными переговорами, в том числе: - ДД.ММ.ГГГГ между Король и ФИО2 о том, как вести в заблуждение эксперта при осмотре Т. марки <данные изъяты>, в чем им помогает <данные изъяты>; - ДД.ММ.ГГГГ между ФИО2 и <данные изъяты>, в ходе которого обсуждают разговор с экспертом; - ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого Король просит <данные изъяты> проконсультировать клиентов <данные изъяты> о том, как ответить на запросы <адрес> таможни; - ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого <данные изъяты> дает указание <данные изъяты>, чтобы при проведении экспертизы 80-ка на колесах не стоял; - ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого <данные изъяты> дает указание <данные изъяты> проверить комплектацию Т., чтобы передний кронштейн был без дырок и втулок, и чтобы шкив был двухручейковым, а ступиц в комплекте не было; - ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого <данные изъяты> и <данные изъяты> обсуждают, что картофелесажалка и картофелекопалка, снегоуборочная приставка могут встать на изделие <данные изъяты> через прицепное, а эксперту надо предоставить навесное оборудование, которое невозможно навесить, например плуг большой каскадовский без сцепки, отвал, но при этом проконтролировать, чтобы крепления отвала не подходили;
- протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены декларации на Т. с приложениями;
- заключениями таможенных экспертов <данные изъяты>., согласно выводов которых у исследуемого Т. ВОМ (вал отбора мощности) отсутствует. Для передачи крутящего момента на навесное оборудование используется третий ручей на шкиве двигателя. Активное навесное оборудование агрегатируется с исследуемым Т. посредством подключения через третий ручей на шкиве двигателя. Третий ручей на шкиве двигателя у исследуемого Т. предназначен для агрегатирования с активным навесным оборудованием. Исследуемый Т. является одноосными малогабаритными тракторами (мотоблоками). Шкив ведущего вала (трехручьевой – приводной шкив двигателя) выполняет на объектах исследования функцию вала отбора мощности;
- заключением эксперта Экспертно-криминалистической службы – регионального филиала Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводов которого исследуемые устройства «<данные изъяты>» являются одноосными тракторами (мотоблоками);
- заключением эксперта Экспертно-криминалистической службы – регионального филиала Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводов которого устройства «<данные изъяты>», представленные для проведения исследования, являются аналогичными по своим техническим характеристикам и иным свойствам устройствам <данные изъяты>;
- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены фотографии, приложенные к декларации на Т.№, а также руководства по эксплуатации;
- протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены: - копия контракта №SСP от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между резидентом <данные изъяты> и нерезидентом «<данные изъяты>»; - копия контракта №YHP от ДД.ММ.ГГГГ на 5 листах, заключенного между резидентом <данные изъяты> и нерезидентом «<данные изъяты>», согласно которым дата завершения контрактов – ДД.ММ.ГГГГ;
- протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрена копия договора № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО <данные изъяты> и <данные изъяты> по оказанию Заказчику услуги по подключению и обеспечению использования АИС ЭПС Исполнителя для целей таможенного оформления Т. в электронной форме;
- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрено письмо <адрес> таможенного управления от ДД.ММ.ГГГГ «О классификации мотокультиваторов по ТН ВЭД ЕАЭС»;
- протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрена видеозапись оперативно-розыскного мероприятия от ДД.ММ.ГГГГ, на которой зафиксирован момент присоединения телеги к изделию <данные изъяты>, а также момент движения изделия с прицепом вперед и назад;
- протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрена видеозапись оперативно-розыскного мероприятия, на которой виден процесс завершения присоединения сельскохозяйственной техники к изделию <данные изъяты> а также продемонстрирована работа стоящего изделия <данные изъяты> с работающим двигателем и работающей снегоуборочной машиной;
- протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрено письмо <данные изъяты>, содержащее сведения о пользователях электронной почты <данные изъяты>, которыми соответственно являются Король и ФИО2;
- протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрена видеозапись, запечатлевшая проведение оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств»;
- протоколом выемки, согласно которому в помещении <данные изъяты>» изъяты копии накладных, в ряде товарных позициях которых указано, что приобретается культиватор «<данные изъяты>», культиватор <данные изъяты>, а в скобках указано, что Т. является мотоблоком с колесами и ступицами;
- протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены копии накладных, в ряде товарных позициях которых указано, что приобретается культиватор «<данные изъяты>», культиватор <данные изъяты>, а в скобках указано, что Т. является мотоблоком с колесами и ступицами;
- протоколом дополнительного осмотра предметов (документов) с участием переводчика, согласно которому осмотрены электронные письма пользователя <данные изъяты> на иностранном языке;
- протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены результаты оперативно-розыскной деятельности, а именно, что в источниках информационно-телекоммуникационной сети «<данные изъяты>» на сайтах <данные изъяты> представлены к продаже изделия марки «<данные изъяты>» моделей <данные изъяты> в наименовании как мотоблоки с соответствующими характеристиками, в том числе при подключении активного навесного оборудования и др. материалами.
Оперативно-розыскные мероприятия были проведены в соотвествии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» при наличии к тому достаточных оснований. Их результаты зафиксировны надлежащим образом и отвечают требованиям, предъявляемым уголовно-процессуальным законом к доказательствам, приобщены к делу с соблюдением предписанной законом процедуры и в совокупности с другими доказательствами по делу свидетельствуют о наличии у виновных умысла на уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации.
Все доказательства получены с соблюдением установленной уголовно-процессуальным законом процедуры, являются достоверными и допустимыми доказательствами, собраны с соблюдением требований УПК РФ, согласуются между собой, образуют систему, поэтому оснований не доверять им у суда не имеется. Судом не установлены основания для оговора подсудимых свидетелями.
Так, ФИО5 и ФИО1, являющиеся специалистами по внешней экономической деятельности <данные изъяты>», достоверно зная информацию о Т., поставляемых китайскими компаниями «<данные изъяты>» и «<данные изъяты><данные изъяты> в адрес <данные изъяты>», в период с ДД.ММ.ГГГГ, действуя группой лиц по предварительному сговору при декларировании Т. - «трактор одноосный» по 17 декларациям на Т., совершили уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, на сумму 9 026 227 рублей 72 копейки, то есть в особо крупном размере.
Согласно своей преступной роли Король подготовила и направила ФИО2 для дальнейшего таможенного декларирования 17 пакетов документов, необходимых для таможенного оформления и содержащих недостоверные сведения о наименовании, характеристиках и классификационном коде Т. согласно ТН ВЭД ЕАЭС. Каждый пакет документов содержал: контракт, инвойс, сертификат соответствия, руководство по эксплуатации, счет-фактуры.
При этом Король в пакете документов, направленных ФИО2 до ДД.ММ.ГГГГ, по договоренности с ним направила фотографии культиватора марки «<данные изъяты>», не относящегося к предмету декларирования, с целью выдачи его за изделия «<данные изъяты>».
ФИО2, являясь и декларантом <данные изъяты>», и, имея в своем распоряжении электронно-цифровую подпись, на основании подготовленных Король документов, понимая, что заявленный им код Т. в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС – № образует нулевую ставку ввозной таможенной пошлины, осуществил заполнение и направление в таможенный орган 17 деклараций на Т., заявив в них недостоверные сведения в графе № «Грузовые места и описание Т.» и в графе № «Код Т.» - «№». Данные декларации были зарегистрированы на <адрес>.
В ходе контроля правильности классификации Т., проведенного <адрес> таможней, установлено заявление декларантом недостоверных сведений об описании Т. и неправильного классификационного кода. Согласно решениям по классификации Т. таможней изменено описание Т. и код Т., что повлекло доначисление таможенных платежей.
Подсудимые вину в предъявленном обвинении не признали.
Король поясняла, что подачей таможенных деклараций она не занималась, полномочий у нее таких не было. При трудоустройстве в <данные изъяты> она зарегистрировала на свое имя электронную почту <данные изъяты>, которая была создана ею для работы <данные изъяты>». К данной почте имели доступ как директор <данные изъяты>, так и другие сотрудники.
Работодателем ей выплачивалась заработная плата в твердой сумме, поэтому смысла уклоняться от уплаты таможенных платежей у нее не было. Заработная плата от прибыли компании не зависела.
Также указывала, что она выполняла указания <данные изъяты>. Сама она в выборе кода Т. участия не принимала. Какой код Т. указывать в декларациях решали ФИО2 и <данные изъяты>. Никаких изменений в части технических характеристик Т. в руководства по эксплуатации она не вносила.
Считает, что уклонения от уплаты таможенных платежей нет, поскольку <данные изъяты> вносила на депозит таможенного органа денежные средства в размере разницы таможенной ставки между культиваторами и мотоблоками. Указанные денежные средства с данного депозита при принятии таможней другого классификационного кода сразу списывались у <данные изъяты> в счет уплаты таможенных платежей.
ФИО2 пояснил, что его заработная плата не зависела от доходов организации, а потому умысла уклоняться от уплаты таможенных платежей у него не было. Код Т. по № декларациям он определял самостоятельно на основании тех документов, которые ему предоставляла Король.
Однако показания подсудимых полностью опровергаются исследованными доказательствами.
Так, все 17 деклараций, указанных в обвинении, в таможенный орган поданы в электронной форме ФИО2, что подтверждается как показаниями подсудимых, свидетелей <данные изъяты>, и исследованными в судебном заседании письменными доказательствами в ом числе протоколом осмотра деклараций с приложениями.
Кроме того, из исследованного в суде договора № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между <данные изъяты> на использование программного обеспечения АИС ЭПС для целей таможенного оформления Т. в электронной форме, декларации от имени <данные изъяты> уполномочен подавать только ФИО2. Более того, согласно доверенности, выданной <данные изъяты>ФИО2, именно он был уполномочен как подавать таможенную декларацию, так и производить платежи.
Из исследованного вышеуказанного протокола осмотра следует, что в 17 декларациях, поданных ФИО2 на Пальниковский таможенный пост с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в электронном виде были задекларированы ввозимые <данные изъяты>Т. – изделия марок «<данные изъяты> (модели <данные изъяты>) и «<данные изъяты>), которые являются однотипными, что согласуется с показаниями специалиста <данные изъяты>, из которых следует, что заявление полных и достоверных сведений о перемещаемых Т. и о коде ТН ВЭД является обязанностью декларанта (ст.ст. 104, 106 ТК ЕАЭС).
Описание Т. в графе 31 декларации должно быть достаточным для классификации Т. в соответствии с ТН ВЭД, с указанием обязательных и дополнительных характеристик, необходимых для классификации. Кроме того, согласно Решения Совета Евразийской экономической комиссии от ДД.ММ.ГГГГ N 54 "Об утверждении единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза" (а именно 1, 2а) и 6):
Названия разделов, групп и подгрупп приводятся только для удобства использования ТН ВЭД; для юридических целей классификация Т. в ТН ВЭД осуществляется исходя из текстов товарных позиций и соответствующих примечаний к разделам или группам и, если такими текстами не предусмотрено иное, в соответствии со следующими положениями:
Любая ссылка в наименовании товарной позиции на какой-либо Т. должна рассматриваться и как ссылка на такой Т. в некомплектном или незавершенном виде при условии, что, будучи представленным в некомплектном или незавершенном виде, этот Т. обладает основным свойством комплектного или завершенного Т., а также должна рассматриваться как ссылка на комплектный или завершенный Т. (или классифицируемый в рассматриваемой товарной позиции как комплектный или завершенный в силу данного Правила), представленный в несобранном или разобранном виде. Для юридических целей классификация Т. в субпозициях товарной позиции должна осуществляться в соответствии с наименованиями субпозиций и примечаниями, имеющими отношение к субпозициям, а также, «mutatismutandis», положениями вышеупомянутых Правил при условии, что лишь субпозиции на О. уровне являются сравнимыми. Для целей настоящего Правила также могут применяться соответствующие примечания к разделам и группам, если в контексте не оговорено иное.
В исследованных в судебном заседании декларациях, поданных ФИО2 на <адрес> таможенный пост с ДД.ММ.ГГГГ- ДД.ММ.ГГГГ в графе № «Грузовые места и описание Т.» указано - «Культиваторы c двигателем внутреннего сгорания мощностью 6,5 л.с., представляет собой самоходную машину, для подготовки и обработки П. под посадку садовых и огородных культур, растений. Обработка П. осуществляется ножами фрез (роторов), которые при вращении отрезают пласты П., крошат и перемешивают их, одновременно вызывая поступательное движение культиватора. Удержание культиватора во время работы и управление им осуществляется рядом идущим оператором за две ручки»; а в графе № «Код Т.» - «<данные изъяты>».
Из решений о классификации Т., принятых <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ следует заявление декларантом недостоверных сведений в описании Т. и неправильного классификационного кода.
Таможенным органом во всех 17 декларациях изменено описание Т. на: «Представляет собой одноосный трактор (мотоблок), имеет предусмотренные конструкцией места для крепления дополнительного навесного и прицепного оборудования. Для передачи крутящего момента на навесное оборудование предусмотрено устройство отбора мощности в виде шкива. Сзади на хвостовой части рамы смонтировано сцепное устройство, которое служит для присоединения сменного прицепного оборудования. В сочетании с разными навесными или прицепными устройствами может выполнять работы по обработке П., сенокошению, снегоуборке, уборке территории, перевозки грузов, в качестве силового агрегата. Тяговое усилие создается за счет сцепления ведущих колес с землей (в комплекте отсутствует). Управление одноосным трактором (мотоблоком) осуществляется с помощью рулевой колонки с рукоятками и рычагами управления работой двигателя и трансмиссии. Поставляется в некомплектном виде (без транспортных колес), в комплекте с фрезами, позволяющими осуществлять культивирование и рыхление П.». Код Т. ТН ВЭД ЕАЭС изменен на № «Тракторы одноосные» (облагается ввозной таможенной пошлиной по ставке 10%).
Общая сумма таможенных платежей (ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость), доначисленных <данные изъяты> в связи с принятием решений о классификации Т., составила 9 026 227 рублей 72 копейки, что согласно примечанию к ст. 194 УК РФ относится к особо крупному размеру.
Факт недостоверного описания в 31 графе и недостоверного кода в 33 графе в 17 декларациях подтверждается показаниями свидетелей <данные изъяты> и др.
Недостоверное описание Т. и недостоверного кода Т. в графах №№ и 33 всех 17 деклараций подтверждено и состоявшимся решением <адрес> суда по иску <данные изъяты> об обжаловании решений <адрес> таможни по корректировке деклараций, согласно которому решения таможни о классификации ввозимых Т. как одноосных тракторов (мотоблоков) признаны законными.
Заявление в декларациях неполных и недостоверных сведений также подтверждается заключениями экспертов, согласно которых Т. в декларациях являются тракторами.
Согласно выводам эксперта, у исследуемых Т. ВОМ (вал отбора мощности) отсутствует. Для передачи крутящего момента на навесное оборудование используется третий ручей на шкиве двигателя. Активное навесное оборудование агрегатируется с исследуемыми товарами посредством подключения через третий ручей на шкиве двигателя. Сзади смонтировано сцепное устройство, которое служит для присоединения сменного прицепного оборудования, не требующего активного привода (плуг, окучник, картофелекопалка и т.п.). Установка пневматических колес на исследуемый Т. возможна. Использование исследуемого Т. для буксировки и (или) толкания устройств без конструктивных изменений возможна.
Вопреки утверждениям стороны защиты, заключения экспертиз являются допустимыми доказательствами, экспертные заключения проведены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства, компетентными экспертами, в пределах полномочий, предоставленных законом. Что касается акта исследования, представленного в судебном заседании, то судом установлено, что специалист при даче заключения не был предупрежден об уголовной ответственности по ст. 307 УК РФ, а также сведения, которые <данные изъяты> сообщил в суде, противоречат исследованным по делу доказательствам, в связи с чем не могут быть признаны достоверными доказательствами.
Из показаний эксперта <данные изъяты> следует, что устройства: <данные изъяты> являются аналогичными и относятся к одноосным малогабаритным тракторам (мотоблокам).
Возможность установки колес на устройство <данные изъяты> с помощью ступиц установлена в ходе оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств». При этом у Т. с артикулом «А» ступицы идут сразу в комплекте. Кроме того, установлена возможность присоединить телегу к раме изделия.
Кроме того, в ходе оперативно-розыскного мероприятия от ДД.ММ.ГГГГ, проведенного по адресу: <адрес>, с участием <данные изъяты>, у изделия <данные изъяты> выявлен рычаг переключения скоростей, две вперед, О. назад, сцепка для присоединения устройств, переднее присоединительное устройство для различных навесных устройств, шкив со свободным ручьем для установки ремня для привода активных рабочих органов. Установлена возможность присоединения телеги к изделию <данные изъяты> и выполнения функций тянуть и толкать. В ходе мероприятия к изделию <данные изъяты> присоединена телега, после чего водитель на устройстве <данные изъяты> с телегой проехал вперед и назад на несколько метров.
В судебном заседании также исследован протокол осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена видеозапись оперативно-розыскного мероприятия, на записи видно, что на передний кронштейн изделия <данные изъяты> при помощи 4 болтов закрепляют навесное оборудование, в том числе и активное. Так, в частности, к изделию <данные изъяты> присоединена сельскохозяйственная техника, похожая на снегоуборочную машину, которая подключается к изделию <данные изъяты> с помощью свободного третьего ручья шкива.
Кроме того, из показаний свидетеля <данные изъяты> следует, что мотокультиваторы, оформляемые <данные изъяты>», имели ряд признаков, позволяющих отнести их к мотоблокам: имели тягово-сцепное устройство в задней части; функции вала отбора мощности, расположенного в левой части культиватора, посредством ременной передачи без снятия защитного кожуха, выполнял шкив двигателя, имеющий свободный ручей, позволяющий установить навесное оборудование.
Из показаний свидетеля <данные изъяты>, проводившего судебную экспертизу по делу №, следует, что в ходе изучения руководств по эксплуатации <данные изъяты> он обратил внимание, что в части руководств по эксплуатации изделия были названы мотоблоками. В ходе осмотра к исследуемым изделиям он установил колеса с использованием ступиц, которые шли в комплекте. По итогам проведенной экспертизы им были сделаны следующие выводы: вал отбора мощности изготовлен в исполнении со шкивом; устройство (<данные изъяты>) имеет заводские элементы конструкции, которые позволяют осуществлять как буксировку, так и толкание других устройств без внесения изменений в конструкцию. Есть возможность агрегатирования с навесным оборудованием. Исследуемое устройство обладает конструктивной многофункциональностью и универсальностью. Исследуемое устройство является одноосным трактором (мотоблоком).
В целом по итогам проведенной экспертизы у него не возникло сомнений в том, что данные изделия являются одноосными малогабаритными тракторами, поскольку они обладали всеми необходимыми для такой классификации признаками.
Из показаний свидетеля <данные изъяты> следует, что <данные изъяты> занимается производством навесного оборудования и запасных частей к мотоблокам, мотокультиваторам. Изделия марок «<данные изъяты>» модели <данные изъяты> модели <данные изъяты>, являются типовыми, изготавливаются в <адрес>. По его мнению, изначально данные изделия подразумевались как культиваторы, но в связи с потребностями потребителей в их использовании с навесным оборудованием, с телегой, изделия были доработаны заводом- изготовителем (усилен редуктор, добавлена сцепка).
<данные изъяты> производит грунтозацепы, плуги, окучники, картофелевыкапыватели, фрезы для таких изделий и переходники для навесного оборудования.
<данные изъяты> приобретало у <данные изъяты> навесное оборудование.
Возможность использования изделия марок «<данные изъяты>» модели <данные изъяты> модели <данные изъяты> с активным навесным оборудованием подтверждает и свидетель <данные изъяты>.
Из показаний подсудимого ФИО2 следует, что пакеты документов для заполнения и подачи 17 деклараций он получал от Король. Факт подготовки пакетов документов и передачи их ФИО2 для заполнения и подачи деклараций не отрицает и сама Король.
<данные изъяты> в ходе допроса пояснил, что по указанным 17 декларациям именно Король он поручал готовить пакеты документов.
Король поясняла, что в каждый пакет документов для заполнения декларации входили: внешнеэкономический контракт и приложение с дополнением к нему, инвойс и упаковочный лист, руководство по эксплуатации, счет на транспортировку, договор с транспортной компанией, могла передавать также иные документы, по требованию ФИО2.
У сотрудников таможни, осуществляющих регистрацию деклараций и проверку соответствия сведений, заявленных в декларации, приложенным документам возникли сомнения в правильности заявленных сведений, поскольку они не подтверждались представленными документами. Так, в руководствах по эксплуатации встречалось слово «мотоблок», имелись изображения устройств на колесах и т.д.
Для устранения нарушений был разработан профиль риска и назначены экспертизы, Т. был выпущен под обеспечение уплаты таможенных платежей.
В ходе судебного заседания установлено, что для уклонения от уплаты таможенных платежей путем заявления в декларациях недостоверного описания и недостоверного кода ФИО5 по поручению <данные изъяты> изготавливала пакет документов к каждой из 17 деклараций, при этом ФИО2 сообщал ей, какие еще дополнительные документы ему необходимо представить.
Так, в пакет документов, направленных ФИО2 до ДД.ММ.ГГГГ по договоренности с ФИО2, Король добавила фотографии культиватора марки «<данные изъяты>», не относящегося к предмету декларирования, с целью выдачи его за изделия «<данные изъяты>», что подтверждается протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ.
Из показаний старшего инспектора отдела товарной номенклатуры <данные изъяты> следует, что в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на <адрес> таможенный пост <данные изъяты> были поданы в электронном виде 17 таможенных деклараций. Учитывая общий порядок, при поступлении деклараций, инспектор осуществляет контроль правильности заявленного кода Т., поскольку от этого зависит исчисление таможенных пошлин, налогов. Проверяет сведения, указанные в 31 графе декларации на Т.. Данные сведения должны подтверждаться техническими и иными документами, представленными при декларировании. При проверке представленных <данные изъяты> документов, у инспектора возникли сомнения в правильном выборе кода. Данные сомнения возникли в том числе, когда просмотрели руководства по эксплуатации, на рисунках, изображенных в руководстве было видно, что есть возможность использовать Т. с навесным (косилка) и прицепным оборудованием (плуг, окучник, тележка для транспортирования грузов и т.д.), а также имелась возможность для крепления колес. На момент подачи деклараций и изучения представленных документов, исходя из того же руководства по эксплуатации можно было предположить, что Т. не только может культивировать П., но и является многофункциональным, есть возможность прицеплять различное вспомогательное оборудование (косилка, плуг, окучник, картофелекопалка), также есть возможность прицепить тележку, вместо культивирующих фрез – колеса и использовать данный Т. для транспортирования грузов.
Аналогичные сведения указаны и в показаниях свидетеля <данные изъяты>.
Умысел Король на указание в документах недостоверных сведений также подтверждается перепиской подсудимой с <данные изъяты>». В переписке по электронной почте Король просит транспортную компанию не указывать в документах (актах и счетах) название Т. как мотоблок, а указывать мотокультиватор. Просит переделать счет на оплату №, а точнее сама его переделывает и направляет в приложенном файле. В письме от ДД.ММ.ГГГГ в счете 128 просит убрать слово тракторы, т.к. из-за этого могут быть проблемы с таможней (протокол осмотра предметов (документов) от 23.07.2021
Доводы подсудимой Король о том, что она не вносила в руководства по эксплуатации изменений опровергается электронной перепиской пользователя <данные изъяты> об отправлении письма пользователю <данные изъяты> с файлом «СУПЕР НОВАЯ ИНСТРКЦИЯ <данные изъяты> без бренда», в нем находится Руководство по эксплуатации на изделия – Мотокультиватор Модели: <данные изъяты>), и указывается, что в данном руководстве имеется текст, где изделие неоднократно называется мотоблоком.
Также ДД.ММ.ГГГГ в 12:30 пользователь <данные изъяты> отправляет <данные изъяты> на электронную почту <данные изъяты> письмо, в котором указан следующий текст: «…добавила фразу, которую вы мне сказали. Основные интересующие меня моменты в инструкции выделила красным. Жду ответа», к письму приложен файл, в котором имеется текстовый файл с руководством по эксплуатации мотокультиваторов моделей <данные изъяты>). В руководстве часть текста выделена красным цветом.
ДД.ММ.ГГГГ в 16:07 пользователь <данные изъяты> получает от пользователя <данные изъяты> письмо с текстом о том, где печать отправителя срезать, есть ли документы с их печать. ДД.ММ.ГГГГ в 16:10 пользователь <данные изъяты> отправляет пользователю <данные изъяты> письмо, в котором во вложении находится пустой бланк письма от <данные изъяты> с оттиском печати и подписью.
В телефонном разговоре от ДД.ММ.ГГГГФИО2 просит Король изменить инструкции, а именно убрать из инструкций фотографии изделий с колесами. Также просит сделать письмо от китайцев, что колеса не предусмотрены и не устанавливаются (протокол осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ).
ДД.ММ.ГГГГ в 10:15 и ДД.ММ.ГГГГ в 17.56 пользователь <данные изъяты> отправляет пользователю <данные изъяты> письмо с вложенным файлом с пояснительным письмом от производителя и с файлом, в котором перевод данного письма с английского языка на русский. Во вложенном письме указано, что его автор <данные изъяты>. В письме указано, что настоящим письмом сообщают технические данные для указанных ниже моделей культиваторов, которые производят для <данные изъяты> (Адрес: 614066<адрес>): - <данные изъяты>). Культиваторы <данные изъяты> предназначены для культивации (взрыхления) П. с помощью фрезы-культиватора на приусадебных участках со средней площадью 10 соток.
При этом в электронной почте за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ переписка между китайскими поставщиками и подсудимой Король отсутствует.
Несмотря на то, что часть телефонных разговоров и переписки состоялись уже после подачи 17 деклараций, имеются основания полагать, что они сделаны по предмету обвинения, обстоятельств недостоверного декларирования, которые также были предметом разбирательства <адрес>. Между тем, и окончание исполнения договоров по ввозу Т. – ДД.ММ.ГГГГ.
Из переписки и телефонных разговоров следует, что ФИО2 и Король предпринимают совместные действия для придания правомерности своим действиям по декларированию Т. в ДД.ММ.ГГГГ, для получения положительного результата обжалования решений таможенного органа и ухода от ответственности, что подтверждает квалифицирующий признак преступления группой лиц по предварительному сговору.
Суд приходит к выводу о том, что все действия, направленные на уклонение от уплаты таможенных платежей, совершенны группой лиц по предварительному сговору, в которой каждый участник выполнял определенную роль. Согласованность действий подсудимых подтверждена исследованными доказательствами, из которых следует, что Король занималась получением и отправкой ФИО2 соответствующих документов для осуществления ФИО2 таможенного декларирования Т. путем внесения в декларации недостоверных сведений о Т..
Из показаний <данные изъяты> следует, что по его поручению Король занималась получением сертификатов соответствия на мотоблоки и культиваторы. При этом в ДД.ММ.ГГГГ, т.е до ввоза Т., по указанным 17 декларациям <данные изъяты> получено 2 сертификата соответствия на О. и те же модели мотоблоков. В О. сертификате соответствия Т. имел код ТН ВЭД 84 группы, а в другом сертификате соответствия код 87 группы.
Из показаний свидетелей <данные изъяты> следует, что код Т. по ТН ВЭД ВЭД указывает заявитель. На О.Т. может быть выдано два сертификата соответствия в случае, если заявитель дважды обратился за выдачей сертификата и оплатил их. При этом коды ТН ВЭД в сертификате соответствия могут быть указаны разные, если заявитель в заявке указал разные коды.
Из показаний бухгалтера <данные изъяты><данные изъяты>, специалиста ВЭД <данные изъяты> следует, что сертификаты соответствия на Т. мотоблоки и культиваторы в ДД.ММ.ГГГГ получала Король.
ФИО2 и Король достоверно знали информацию о Т., поставляемых китайскими компаниями «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>» <данные изъяты> в адрес <данные изъяты>», что подтверждается их электронной перепиской, где они обсуждают технические характеристики ввозимого Т..
Также из переписки ФИО2 и Король в ДД.ММ.ГГГГ следует, что они совместно решают, какую информацию по декларируемым Т. представить.
Кроме того, подсудимой Король в ДД.ММ.ГГГГ получено 2 сертификата соответствия на декларируемый Т., в О. из которых указан код Т. 84 группы ТН ВЭД, а во втором 87 группы. Данные обстоятельства подтверждают осведомленность Король в правильном коде Т. и получении документов с недостоверными данными для предоставления их ФИО2 для заполнения и подачи деклараций.
Доводы подсудимых ФИО2 и Король об отсутствии умысла на уклонение от уплаты таможенных платежей ввиду того, что их зарплата не зависела от доходов общества, являются несостоятельными, поскольку они являлись работниками <данные изъяты>, исполняли поручения и подчинялись директору, который был заинтересован в получении прибыли.
И в дальнейшем, после того, как <адрес> таможня приняла решения о корректировке, подсудимая Король вновь ищет новые пути уклонения от уплаты таможенных платежей и направляет электронные письма организациям, в которых интересуется возможностью растаможить мотоблоки как культиваторы с 0% пошлиной, а также интересуется возможностью заниженной «растаможки» двигателей бензиновых 4-тактный, 6.5 лошадиных сил.
Из показаний свидетеля <данные изъяты> - начальника <адрес> таможенного поста следует, что ранее <данные изъяты> ввозили мотоблоки и мотокультиваторы других моделей, декларантом также выступал ФИО2. В связи с чем ФИО2 были известны отличия культиватора от мотоблока, код по ТН ВЭД и размер таможенной ставки по каждому из Т..
ФИО2 и Король знали характеристики ввезенного Т., а также правильный код ТН ВЭД, поскольку еще до декларирования в переписке обсуждали, как ввести таможенный орган в заблуждение, договаривались о сборе документов, содержащих недостоверные сведения, в т.ч. фотографий иных устройств. И после вынесения таможенным органом квалификационных решений в ДД.ММ.ГГГГ продолжили декларировать Т. с 0% ставкой ввозной таможенной пошлины.
Тот факт, что ФИО2 был осведомлен о том, что ввозимый Т. является мотоблоками и имеет код 87 группы ТН ВЭД, подтверждается и тем, что он согласовывал содержание деклараций с директором <данные изъяты>. Из показаний свидетеля <данные изъяты>, данных на предварительном следствии, следует, что с ним согласовывали только те декларации, где таможенные пошлины отличны от нуля. В связи с чем факт согласования свидетельствует о том, что ФИО2 знал правильный код Т. и размер пошлины 10%.
<данные изъяты> в ходе в ходе судебного заседания показал, что это он принял решение в том, что надо заявлять код для культиваторов. Решение руководителя обязательно для исполнения ФИО2. Более того, из показаний <данные изъяты> следует, что до подачи первых деклараций на изделия <данные изъяты>ФИО2 предупреждал его о том, что они могут классифицироваться по коду ТН ВЭД ЕАЭС 87 группы «мотоблоки» со ставкой ввозной таможенной пошлины 10%. ФИО2 также предупредил его, чтобы он приготовил деньги, чтобы уплатить таможенную пошлину.
Таким образом, ФИО2, осознавая заявление недостоверного кода и описания Т., заполнил и направил таможенные декларации в таможенный орган.
И в дальнейшем, после того, как ФИО2 ознакомился с таможенной экспертизой от ДД.ММ.ГГГГ, он продолжил декларировать Т. по 84 группе ТН ВЭД.
Из показаний свидетеля <данные изъяты> следует, что Король является специалистом по ВЭД <данные изъяты> В результате проведенных оперативно-розыскных мероприятий установлено, что Король было известно о фактических характеристиках изделий марок «<данные изъяты>» (модели <данные изъяты>) и «<данные изъяты>» (модели <данные изъяты>), в соответствии с которыми при их таможенном декларировании необходимо было указывать код ТН ВЭД ЕАЭС № «Тракторы одноосные» (облагается ввозной таможенной пошлиной по ставке 10%). Кроме того, до таможенного декларирования указанных изделий ФИО2 ставил Король в известность о возможном принятии в дальнейшем таможенными органами решений об их классификации в соответствии с кодом ТН ВЭД ЕАЭС № «Тракторы одноосные» и доначислении таможенных платежей.
Таким образом, Король умышленно по договоренности с ФИО2, с целью введения в заблуждение таможенного органа относительно фактических характеристик декларируемых Т., подготовила документы и иные сведения, а также получила сертификаты соответствия, которые она передавала ФИО2 для подачи в таможенные органы при таможенном декларировании указанных изделий.
Король и ФИО2 действовали согласно распределенным преступным ролям.
Так, Король готовила пакет документов для заполнения деклараций, при этом ФИО2 давал ей указания, какие еще документы необходимы, какие документы необходимо исправить, а получив пакет документов, заполнял и подавал в таможенные органы декларации.
Кроме того, из переписки между ФИО2 и Король до подачи 17 деклараций следует, что подсудимая Король по договоренности с ФИО2 в пакет документов приобщила фотографии культиватора, не относящегося к предмету декларирования, с целью выдачи его за изделия «<данные изъяты>».
Более того, из переписки следует, что они вместе обсуждали, как ввести сотрудников таможенного органа в заблуждение относительно ввезенного Т..
Из показаний свидетеля <данные изъяты> следует, что представление выпускающему инспектору в пакете документов фотографий <данные изъяты>, который являлся культиватором, и отличался от изделий <данные изъяты>, могло ввести его в заблуждение относительно выбранного кода Т..
В телефонном разговоре от ДД.ММ.ГГГГФИО2 просил Король изменить инструкции, а именно убрать фотографии изделий с колесами, и сделать письмо от китайцев, что колеса не предусмотрены и не устанавливаются (протокол осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ).
ДД.ММ.ГГГГ в 10:15 и ДД.ММ.ГГГГ в 17.56 пользователь <данные изъяты> отправила пользователю <данные изъяты> письмо с требуемым документом.
Доводы подсудимой Король о том, что электронный ящик <данные изъяты> являлся корпоративным, не нашел своего подтверждения.
Из протокола осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ следует, что Король зарегистрировала данный почтовый ящик на свое имя. Кроме того, Король настроила автоматическое указание ее данных и подписи при отправлении каждого письма.
Из показаний свидетеля <данные изъяты> следует, что в ДД.ММ.ГГГГ у него работали 2 специалиста по ВЭД Король и <данные изъяты>, и декларант ФИО2. С китайскими партнерами по указанным двум контрактам общалась Король. В работе использовалась личная почта Король<данные изъяты>. Он с этого адреса электронной почты никогда ничего не отправлял.
Из показаний свидетеля <данные изъяты> следует, что при трудоустройстве в <данные изъяты> в начале ДД.ММ.ГГГГ она зарегистрировала на свое имя электронную почту, которой и пользовалась, работала она с Король в О. кабинете.
Из показаний бухгалтера <данные изъяты><данные изъяты> следует, что у <данные изъяты> есть общая электронная почта, которая указана на сайте, общей почтой пользуются менеджеры. Она для работы зарегистрировала свою почту: <данные изъяты>
В ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> работали бухгалтер <данные изъяты>, у которой была своя электронная почта, директор <данные изъяты>, кладовщик <данные изъяты>, менеджер <данные изъяты> который пользовался корпоративной почтой, ФИО2, у которого также был свой почтовый ящик и два специалиста ВЭД Король и <данные изъяты>, при этом у <данные изъяты> также была своя почта.
В связи с чем доводы Король о том, что все сотрудники имели доступ к электронной почте <данные изъяты> опровергается вышеуказанными доказательствами.
Указание Король о том, что новый заказ <данные изъяты> поручал О. из специалистов ВЭД, также опровергается показаниями <данные изъяты>, из которых следует, что у нее с Король были распределены обязанности по поставщикам и иногда по Т.. Мотоблоками и культиваторами занималась Король. Получением сертификатов соответствия занимались также только по своему Т., то есть она не занималась получением сертификатов на мотоблоки и культиваторы, это делала Король. Оформлением документов для декларирования по контрактам с фирмой <данные изъяты>) № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ с фирмой <данные изъяты> не занималась, с ними общалась Король, которая и занималась заключением данных контрактов и подготовкой документов.
Также <данные изъяты> пояснял, что общение по 2 указанным контрактам с китайскими поставщиками происходило только через Король.
В ходе судебного заседания установлено, что Король получила 2 сертификата соответствия на О. и те же модели Т., но с разными кодами ТН ВЭД. Сертификат, в котором указан код 84 группы, прилагался к декларациям, а второй сертификат получен на случай корректировки кода таможенным органом.
Сертификат с кодом Т. по 84 группе Король помещала в пакет документов для декларирования.
Умысел на уклонение от уплаты таможенных платежей также подтверждается и обращением ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> таможенное с заявлением на выдачу предварительного решения о классификации в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС Т. «мотокультиватор <данные изъяты>». После того, как таможенное управление запросило документы, содержащие конкретные характеристики ввезенного Т., сотрудники Общества отказались от получения предварительного решения. Не представление документов по запросу таможенного управления повлекло отклонение обращения, что следует из показаний свидетеля <данные изъяты>.
Размер задолженности в сумме 9 026 227 рублей 72 копейки подтвержден служебной запиской службы отдела контроля таможенной стоимости и таможенных платежей <адрес> таможни от ДД.ММ.ГГГГ, показаниями свидетелей <данные изъяты>, ФИО2.
Доводы подсудимых о том, что уплата таможенных платежей не отразилась на <данные изъяты>», поскольку <данные изъяты> купили у них Т. с наценкой, опровергается показаниями свидетеля <данные изъяты> - директора <данные изъяты>», о том, что из-за проблем с таможней у <данные изъяты>, и изменением пошлины с 0 % до 10 %, ему пришлось выкупать у <данные изъяты> данный Т. тоже с наценкой 10%, и при продаже он потерпел убытки, поскольку у него были обязательства перед покупателями, и пришлось продать Т. по начальной стоимости.
Кроме того, из показаний свидетеля <данные изъяты>, работающей в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, следует, что по результатам анализа изъятой информации установлены признаки, свидетельствующие о подконтрольности деятельности <данные изъяты> к единой группе компаний, подконтрольных О. и тем же физическим лицам.
Таким образом, организация <данные изъяты> понесла убытки.
Вопреки доводам стороны защиты, внесение обеспечения уплаты таможенных платежей до выпуска Т. не является уплатой таможенных платежей. Денежные средства по требованию таможенного органа в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей поступают не в бюджет Российской Федерации, а на депозит до окончания проверки. Если Т. выпускается под обеспечение, то на момент выпуска Т. таможенные платежи не уплачены, т.к. проверка не окончена. Общество внесло обеспечение не добровольно, а по требованию таможенного органа. Не внесение обеспечения повлекло бы задержку Т. на длительное время, что <данные изъяты> было не выгодно.
Данные выводы следуют из показаний специалиста <данные изъяты>, свидетелей <данные изъяты>. Также из показаний свидетеля ФИО2 следует, что таможенные платежи <данные изъяты> до выпуска Т. не были уплачены.
К показаниям свидетеля <данные изъяты> суд относится критически, поскольку он принимал участие в судах в качестве представителя по таможенным спорам, однако не является специалистом в области сельскохозяйственной техники. Соответствующего образования не имеет. Также суд и критически относится к показаниям свидетеля <данные изъяты>, поскольку он является руководителем сервисного центра <данные изъяты>, и соответственно давал показания в пользу <данные изъяты>».
Таким образом, в ходе судебного заседания достоверно установлено, что подсудимыми были совершены активные действия, направленные на введение таможенных органов в заблуждение с целью уклонения от уплаты таможенных платежей.
Оценивая исследованные по уголовному делу доказательства в совокупности, суд считает вину подсудимых ФИО1 и ФИО5 установленной и доказанной, и квалифицирует их действия по п.п. «а, г» ч. 2 ст. 194 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 325-ФЗ), как уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.
При назначении наказания суд в соответствии со ст. 6, 43, 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, определяемого категорией средней тяжести, данные о личности подсудимых: ФИО1 на учетах у нарколога и психиатра не состоит, по месту жительства и работы характеризуется положительно, не судим; ФИО5 на учетах у нарколога и психиатра не состоит, характеризуется положительно, не судима; а также влияние назначенного наказания на исправление осужденных и на условия жизни их семей.
Учитывая фактические обстоятельства преступления и степень общественной опасности, суд не усматривает оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую.
Смягчающим наказание обстоятельством ФИО1 суд на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ учитывает наличие несовершеннолетнего ребенка.
Смягчающих наказание обстоятельств у ФИО5 судом не установлено.
Отягчающих наказание обстоятельств у подсудимых судом не установлено.
С учетом всех вышеуказанных обстоятельств, данных о личности подсудимых, характера и степени общественной опасности преступления, фактических обстоятельств его совершения, суд считает, что наказание ФИО1 и ФИО5 должно быть назначено в виде штрафа. По мнению суда, этот вид наказания сможет обеспечить достижение целей наказания, предусмотренных ч. 2 ст. 43 УК РФ.
Определяя размер штрафа, суд учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение подсудимых и их семей, возможность получения подсудимыми заработной платы или иного дохода.
Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, поведением виновных во время и после совершения преступления, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности и позволяли применить к подсудимым положения ст. 64 УК РФ, судом не установлено.
На основании ч. 3 ст. 81 УПК РФ вещественные доказательства: CD-R диски с информацией, DVD-R диски с информацией, DVD-R диски с видеозаписями, копию приказа о прекращении (расторжении) трудового договора с ФИО5, приказы о приеме на работу ФИО1, <данные изъяты> и ФИО5, трудовые договоры, договоры аренды нежилых помещений, пояснительное письмо к декларации на Т. и 8 фотографий, накладные, счета-фактуры следует хранить при уголовном деле; мотоблок «<данные изъяты>», мотоблок «<данные изъяты>» – вернуть по принадлежности
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 296-299, 302, 307-309 УПК РФ,
ПРИГОВОРИЛ:
Признать ФИО5 виновной в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а, г» ч. 2 ст. 194 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 325-ФЗ), и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 320 000 рублей.
Меру пресечения ФИО5 не избирать.
Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а, г» ч. 2 ст. 194 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 325-ФЗ), и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 320 000 рублей.
Меру пресечения ФИО1 не избирать.
Реквизиты для оплаты штрафа: получатель – Межрегиональное операционное №
Вещественные доказательства: CD-R диски с информацией, DVD-R диски с информацией, DVD-R диски с видеозаписями, копию приказа о прекращении (расторжении) трудового договора с ФИО5, приказы о приеме на работу ФИО1, <данные изъяты> и ФИО5, трудовые договоры, договоры аренды нежилых помещений, пояснительное письмо к декларации на Т. и 8 фотографий, накладные, счета-фактуры – хранить при уголовном деле; мотоблок «<данные изъяты>», мотоблок «<данные изъяты>» – вернуть по принадлежности
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в <адрес>вой суд через Индустриальный районный суд <адрес> в течение 15 суток со дня провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, – в тот же срок со дня вручения ему копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.
Судья Е.В.Чернышева
