Приговор Гуковского городского суда (Ростовская область) от 20.12.2017 № 1-14(17)

Дело №1-14(17)

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г.Гуково 20 декабря 2017 года

Гуковский городской суд Ростовской области в составе судьи Абасовой С.Г.

при секретаре Воркуновой Е.А.

с участием государственного обвинителя прокуратуры г. Гуково Ростовской области Егорова О.И.

подсудимого Воеводина Сергея Владимировича

защитника Маркина В.В., представившего удостоверение и ордер,

рассмотрел в открытом судебном заседании в помещении Гуковского городского суда Ростовской области уголовное дело в отношении

Воеводина Сергея Владимировича, <данные изъяты>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 7 декабря 2011года №420-ФЗ),

УСТАНОВИЛ:

Воеводин Сергей Владимирович, являясь в соответствии с приказом о назначении №62-л от 13.05.2015, изданным на основании Протокола №2 общего собрания участников ООО «<данные изъяты>», в период с 13.05.2015 по 08.07.2015 генеральным директором ООО «<данные изъяты>», согласно договору №28 КЮ от 16.04.2013 о передаче полномочий исполнительного органа, заключенного на основании решения единственного акционера ОАО «<данные изъяты> №01-04/13 от 01.04.2013, которому переданы полномочия единоличного исполнительного органа ОАО «<данные изъяты>», имеющего адрес государственной регистрации: <адрес>, зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц 12.05.2005 Межрайонной ИФНС России №21 по Ростовской области за основным государственным регистрационным номером <данные изъяты> поставленного на налоговый учет 12.05.2005 с присвоением ИНН <данные изъяты>, состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области, юридический адрес: <адрес> то есть являясь лицом, без доверенности руководящим производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, обязанным в соответствии со ст. 23 Налогового Кодекса (НК) РФ уплачивать законно установленные налоги, не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, находясь на своем рабочем месте - в рабочем кабинете административного здании ООО <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, умышленно совершил действия, направленные на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, при следующих обстоятельствах.

В соответствии со ст. 45 НК РФ ОАО «<данные изъяты>» обязано самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно сведениям МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области за период с 13.05.2015 по 08.07.2015 у налогоплательщика ОАО «<данные изъяты> числилась задолженность по уплате налоговых платежей в бюджетную систему РФ в общей сумме 4 193 716 рублей, в том числе: по налогу на добычу полезных ископаемых ( НДПИ) - 4 190 608 рублей; по налогу на добавленную стоимость - 3 108 рублей. Динамика роста задолженности по налогам составила: по состоянию на 25.05.2015 - 2 401 435 рублей; по состоянию на 25.06.2015-4 193 716 рублей.

Генеральный директор ООО «<данные изъяты>» (Управляющая организация) Воеводин С.В. знал об указанной имеющейся у ОАО «<данные изъяты>» задолженности по налогам и сборам, так как МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области в адрес ОАО «<данные изъяты> были направлены требования об уплате налогов на общую сумму 2401435 рублей, в том числе: требование №59 от 04.06.2015 на сумму 1 553 руб. (НДС); требование №60 от 04.06.2015 на сумму 2 399 882 рублей (НДПИ) об уплате задолженности по налогам и сборам, которые в установленный срок исполнены не были, в связи с чем Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области вынесены решения о взыскании налогов, пеней, штрафов за счет денежных средств на счетах ОАО «<данные изъяты> в банках.

В соответствии со ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика в соответствии со статьей 47 НК РФ.

Генеральный директор ООО «<данные изъяты>» («Управляющая организация») Воеводин С.В. знал о том, что в связи с невыполнением обязанности ОАО «<данные изъяты>» по уплате налогов и сборов, МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области вынесено 4 решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на общую сумму 3 314 793 рубля, в том числе: №51 от 27.05.2015г. на сумму 1 553 руб. (НДС); №52 от 27.05.2015г. на сумму 911 805 руб. (НДПИ); №65 от 24.06.2015г. на сумму 1553 руб. (НДС); №66 от 24.06.2015г. на сумму 2 399 882 руб. (НДПИ).

Генеральный директор ООО «<данные изъяты>» («Управляющая организация») Воеводин С.В. знал о том, что в соответствии со ст.76 НК РФ, МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области приняты решения о приостановлении операций по расчетным счетам налогоплательщика ОАО «<данные изъяты> банках, а именно решения №205 от 27.05.2015г.; №206 от 27.05.2015г.; №207 от 27.05.2015г.; №208 от 27.05.2015г.; №209 от 27.05.2015г.; №210 от 27.05.2015г.; №211 от 27.05.2015г.; №212 от 27.05.2015г.; №213 от 27.05.2015г.; №214 от 27.05.2015г.; №215 от 27.05.2015г.; №216 от 27.05.2015г.; №270 от 24.06.2015г.; №271 от 24.06.2015г.; №272 от 24.06.2015г.; №273 от 24.06.2015г.; №274 от 24.06.2015г.; №275 от 24.06.2015г.; №276 от 24.06.2015г.; №277 от 24.06.2015г.; №278 от 24.06.2015г.; №279 от 24.06.2015г.; №280 от 24.06.2015г.; №281 от 24.06.2015г.

Кроме того, налоговым органом вынесено решение №31 от 15 июня 2015г. о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика на сумму 913358 руб.

В соответствии с п.2 ст. 46 Налогового Кодекса РФ в период с 13.05.2015 по 08.07.2015 МИФНС России №21 по Ростовской области на расчетные счета ОАО «<данные изъяты> выставлено 4 инкассовых поручения на общую сумму налогов 3 314 793 рублей, в том числе: №74 от 27.05.2015г. - 1 553 руб.; №76 от 27.05.2015г. - 911 805 руб.; №105 от 24.06.2015г. - 1 553 руб.; №107 от 24.06.2015г.-2 399 882 руб.

Таким образом, Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах были приняты все меры по взысканию недоимки по налогам к ОАО «<данные изъяты>

Воеводин СВ., являясь руководителем организации - лицом, ответственным за полную и своевременную уплату налогов, в период с 13.05.2015 по 08.07.2015, осуществив реализацию угольной продукции в адрес ООО «<данные изъяты> на общую сумму 90 575 461,97 руб., умышленно не принял надлежащих мер по поступлению доходов от реализованной ООО «<данные изъяты>» угольной продукции на расчетные счета ОАО «<данные изъяты>», на которые налоговым органом выставлены инкассовые поручения и приняты решения о приостановлении операций по счетам, увеличивая тем самым_ дебиторскую задолженность, зная о существующей недоимке по налогам, имея реальную возможность погасить имеющуюся недоимку по налогам и сборам, в нарушение ст. 69 НК РФ, не исполняя законные требования об уплате налога, действуя умышленно с целью сокрытия денежных средств и имущества организации-налогоплательщика и лишения законной возможности налогового органа принудительно взыскать в порядке, установленном ст. 46 НК РФ, денежные средства, понимая, что при осуществлении деятельности через расчетные счета, на которые выставлены инкассовые поручения, все поступающие денежные средства будут списаны в счет погашения недоимки, в период исполнения обязанностей генерального директора ООО «<данные изъяты>» - управляющей организации <данные изъяты> то есть с 13.05.2015 по 08.07.2015, умышленно совершая действия, препятствующие поступлению денежных средств на расчетные счета <данные изъяты>», совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам по вышеуказанным инкассовым поручениям для погашения недоимки в соответствии с вышеперечисленными требованиями об уплате налогов в крупном размере, использовал расчетные счета третьих лиц ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», не обремененные исполнительными документами налогового органа, на свободное распоряжение денежными средствами, в нарушение:

- статьи 855 ГК РФ (в редакции Федерального закона от 02.12.2013 № 345-ФЗ), предусматривающей очередность списания денежных средств со счетов, в соответствии с которой при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

- статьи 23 НК РФ, согласно которой налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

- статьи 45 НК РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах;

- статьи 46 НК РФ, согласно которой в случае неуплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках путем направления в банк инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В период с 13.05.2015 по 08.07.2015 генеральный директор ООО «<данные изъяты>» Воеводин СВ., реализуя преступный умысел на сокрытие денежных средств ОАО «<данные изъяты>» в крупном размере - в сумме 23 385 472, 63 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам в размере 2 401 435руб., находясь в рабочем кабинете административного здания ООО «<данные изъяты> по адресу: <адрес>, действуя из корыстных побуждений, осознавая, что в результате его действий на расчетные счета ОАО «<данные изъяты>» не поступят деньги, что, в свою очередь, не позволит налоговому органу реализовать меры принудительного взыскания недоимки, направил в адрес ООО «<данные изъяты> распорядительные письма с просьбой перечислить денежные средства на счета третьих лиц по указанным должником реквизитам с указанием основания перечисления денежных средств: в счет взаиморасчетов по договору займа от 30.12.2013 г., заключенного между ООО «<данные изъяты>» (кредитор) и ОАО «<данные изъяты>» (заемщик), дополнительные соглашения №1 от 31.01.2014 г., №2 от 06.03.2014г., №3 от 27.04.2014г., б/н от 31.12.2013г. к договору займа от 30.12.2013г., и в счет взаиморасчетов по договору займа №24-05/2015 от 25.05.2015г., заключенного между ООО «<данные изъяты>» (заимодавец) в лице заместителя генерального директора А.В. и ОАО «<данные изъяты>» (заемщик) в лице генерального директора ООО «<данные изъяты>» Воеводина СВ., а именно:

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/585/1 от 28.05.2015г.) с просьбой перечислить денежные средства в размере 1000000 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа от 30.12.2013 года между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: Получатель: <данные изъяты> с указанием назначения платежа «Оплата за ОАО «<данные изъяты>» за ж/д услуги по договору 23-ГПТ от 01.10.2014 г., в счет взаиморасчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 года, между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», в т.ч. НДС. Оплата произведена платежным поручением №3327 от 28.05.2015 года на сумму 1 000 000 рублей, плательщик ООО <данные изъяты>, получатель ЗАО «<данные изъяты>», назначение платежа: СП/Оплата за ОАО <данные изъяты>, за ж/д услуги по договору <данные изъяты> от 01.10.2014 года, в счет расчета по договору займа б/н от 30.12.2013 года (ставка 9%) в т.ч. НДС (18%) 152542-37,

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/532/1 от 26.05.2015г.) с просьбой перечислить денежные средства в размере 5000 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа б/н от 30.12.2013 года между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: Получатель: Н.В. ИНН <данные изъяты> Реквизиты: р/с № ОАО <данные изъяты> с указанием назначения платежа «Оплата за ОАО «<данные изъяты>» нотариальные услуги, в счет взаиморасчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 года, между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», без НДС. Оплата произведена платежным поручением №3308 от 26.05.2015 года на сумму 5000 рублей, плательщик ООО <данные изъяты>, получатель Н.В. нотариус, назначение платежа: СП//Оплата за ОАО <данные изъяты>, нотариальные услуги, в счет расчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 года без налога (НДС);

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/532/8 от 26.05.2015г.) с просьбой перечислить денежные средства в размере 1500000 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате но договору займа <данные изъяты> от 25.05.2015 года между ООО «КИНГКОУЛ» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: <данные изъяты> с указанием назначения платежа «Оплата за электроэнергию, за ОАО «<данные изъяты>» по договору <данные изъяты> от 01.02.2014 года, в счет взаиморасчетов по договору займа <данные изъяты> от 25.05.2015 года, между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», в т.ч. НДС. Оплата произведена платежным поручением №3303 от 26.05.2015 года на сумму 1500000 рублей, плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ОАО «<данные изъяты>», назначение платежа: СП//Оплата за электроэнергию, за ОАО <данные изъяты>, по договору 9-УКА/14/53/01/14 от 01.02.2014 года в счет расчета по договору займа №24-05/2015 от 25.05.2015 года, Сумма 1500000-00 в т.ч. НДС (18%) 228813-56;

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/520/3 от 22.05.2015г.) с просьбой перечислить денежные средства в размере 1000000 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа б/н от 30.12.2013 года между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: Получатель ЗАО <данные изъяты> с указанием назначения платежа «Оплата за ОАО «<данные изъяты>» за ж/д услуги по договору 23-ГПТ от 01.10.2014 года, в счет взаиморасчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 года, между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты> в т.ч. НДС. Оплата произведена платежным поручением №3260 от 22.05.2015 года на сумму 1000000 рублей, плательщик ООО <данные изъяты>, получатель ЗАО «<данные изъяты>», назначение платежа: «Оплата за ОАО <данные изъяты>, за ж/д услуги по договору 23-ГПТ от 01.10.2014 года, в счет расчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 года (ставка 9%) в т.ч. НДС (18%) 152542-37;

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/520/2 от 22.05.2015г.) с просьбой перечислить денежные средства в размере 312 666,75 руб. (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа б/н от 30.12.2013 года между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: <данные изъяты>, согласно договору 405/15 от 18.02.2015 года, в счет взаиморасчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 года, между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», без НДС. Оплата произведена платежным поручением №3265 от 22.05.2015 года на сумму 312666,75 руб., плательщик ООО <данные изъяты>, получатель <данные изъяты>», назначение платежа: «Оплата за ОАО <данные изъяты>, выполнение работ по <данные изъяты>, согласно договору 405/15 от 18.02.2015 года, по сч.14 от 13.03.2015 года, в счет расчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 года В т.ч. НДС (18%) 47694-93;

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/510/1 от 20.05.2015 г.) с просьбой перечислить денежные средства в размере 902,70 руб. (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа б/н от 30.12.2013 года между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: <данные изъяты> с указанием назначения платежа «Оплата за <данные изъяты>», за услуги спецсвязи, по сч. 1380 от 30.04.2015 года, в счет взаиморасчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 года, между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», в т.ч. НДС. Оплата произведена платежным поручением №3232 от 20.05.2015 года на сумму 902,70 рублей, плательщик ООО <данные изъяты>, получатель <данные изъяты> назначение платежа: Оплата за ОАО <данные изъяты> в счет расчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 года в т.ч. НДС (18%) 137-70;

- распорядительное письмо (исх.№1-2/506/1 от 19.05.2015г.) с просьбой перечислить денежные средства в размере 2 000 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа б/н от 30.12.2013 года между ООО «<данные изъяты>» и ОАО <данные изъяты>», по следующим реквизитам: Получатель: ОАО «<данные изъяты> с указанием назначения платежа «[4-617770/1] от 18.05.2015 г., за ЭДО, оплата за ОАО «<данные изъяты>» в счет взаиморасчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 года между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», в т.ч. НДС. Оплата произведена платежным поручением №3188 от 19.05.2015 года на сумму 2 000 рублей, плательщик ООО <данные изъяты>, получатель ОАО «<данные изъяты><данные изъяты>», назначение платежа: «[4-617770/1] от 18.05.2015 года, за ЭДО оплата за ОАО «<данные изъяты>», в счет расчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 года, в т.ч. НДС (18%) 305-08;

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/506/2 от 19.05.2015г.) с просьбой перечислить денежные средства в размере 600 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа б/н от 30.12.2013 года между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: Получатель: ОАО «<данные изъяты> с указанием назначения платежа «[4-129132/1] от 18.05.2015 года, за ЭДО, оплата за ОАО «<данные изъяты>», в счет взаиморасчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 года между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», в т.ч. НДС. Оплата произведена платежным поручением №3187 от 19.05.2015 года на сумму 600 рублей, плательщик ООО <данные изъяты>, получатель ОАО «<данные изъяты>, назначение платежа: «[4-129132/1] от 18.05.2015 года, за ЭДО оплата за ОАО «<данные изъяты>», в счет расчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 года, в т.ч. НДС (18%) 91-53;

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/506/3 от 19.05.2015г.) с просьбой перечислить денежные средства в размере 30 194,04 руб. (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа б/н от 30.12.2013 года между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: Получатель: <данные изъяты> с указанием назначения платежа «Оплата за ОАО <данные изъяты> за испытание шахтного каната <данные изъяты> по сч. 35,36 от 18.05.2015 года, в счет взаиморасчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 года, между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», без НДС. Оплата произведена платежным поручением №3190 от 19.05.2015 года на сумму 30 194,04 руб. плательщик ООО <данные изъяты>, получатель ООО «<данные изъяты>», назначение платежа: Оплата по сч. №35.36 от 18.05.2015 года за испытание шах-го каната за ОАО «<данные изъяты>, в счет договора займа б/н от 30.12.2013 года ставка 9% без налога (НДС);

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/500/3 от 18.05.2015г.) с просьбой перечислить денежные средства в размере 5 000 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа б/н от 30.12.2013 года между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: Получатель: <данные изъяты> с указанием назначения платежа «Оплата за ОАО <данные изъяты> за услуги связи, л/с <данные изъяты> от 17.05.15г., в счет взаиморасчетов по договору займа б/н от 05.02.2014 года, между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», в т.ч. НДС. Оплата произведена платежным поручением №3138 от 18.05.2015 года на сумму 5 000 руб., плательщик ООО <данные изъяты>, получатель <данные изъяты>», назначение платежа: Оплата за ОАО «<данные изъяты>, в счет расчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 года в т.ч. НДС (18%) 762-71;

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/496/12 от 15.05.2015г.) с просьбой перечислить денежные средства в размере 53 820 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа б/н от 30.12.2013 года, между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: Получатель: <данные изъяты>, по сч. 2-000186 от 01.03.2015 года, в счет взаиморасчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 года между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», без НДС. Оплата произведена платежным поручением №3098 от 15.05.2015 года на сумму 53 820 рублей, плательщик ООО <данные изъяты>, получатель <данные изъяты> по сч. 2-000186 от 01.03.2015 года, в счет расчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 года без налога (НДС);

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/496/11 от 15.05.2015г.) с просьбой перечислить денежные средства б размере 99 000 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа б/н от 30.12.2013 года, между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: Получатель: <данные изъяты>, по сч. 2-000175 от 19.03.2015 года, в счет взаиморасчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 года между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты> без НДС. Оплата произведена платежным поручением №3096 от 15.05.2015 года на сумму 99 000 рублей, плательщик ООО <данные изъяты>, получатель <данные изъяты>, по сч. 2-000175 от 19.03.2015 года, в счет расчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 года без налога (НДС);

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/496/10 от 15.05.2015г.) с просьбой перечислить денежные средства в размере 103 103,11 руб. (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа б/н от 30.12.2013 года между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: <данные изъяты> по договору 233/11 от 01.12.2011 года, в счет взаиморасчетов между ОАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» по договору займа б/н от 30.12.2013 года, в т.ч. НДС. Оплата произведена платежным поручением №3095 от 15.05.2015 года на сумму 103 103,11 руб., плательщик ООО <данные изъяты>, получатель ЗАО <данные изъяты>», назначение платежа: Оплата за ОАО «<данные изъяты>» за предоставление списка по договору <данные изъяты> от 01.12.2011 в счет взаиморасчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 года в т.ч. НДС (18%) 15727,59;

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/490/1 от 13.05.2015г.) с просьбой перечислить денежные средства в размере 65 700 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа б/н от 30.12.2013 года между ООО «<данные изъяты>» и ОАО <данные изъяты>», по следующим реквизитам: Получатель: ИП В.Н. ИНН <данные изъяты> с указанием назначения платежа «<данные изъяты>», без НДС. Оплата произведена платежным поручением №2944 от 13.05.2015 г0да на сумму 65 700 руб., плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП В.Н., назначение платежа: СП/Оплата за новогодние подарки за ОАО «<данные изъяты>» по сч. №15 от 12.12.2014 года, в счет договора займа от 30.12.2013 года без налога (НДС).

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/490/2 от 13.05.2015г.) с просьбой
перечислить денежные средства в размере 18 680 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа б/н от ЗОЛ2.2013 года, между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: Получатель: И.В. ИНН <данные изъяты> с указанием назначения платежа «Оплата в подотчет за ОАО «<данные изъяты>» в счет взаиморасчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 года между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты> без НДС. Оплата произведена платежным поручением №2945 от 13.05.2015 года на сумму 18680 руб., плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель И.В., назначение платежа: СП/Оплата за ОАО <данные изъяты>» в подотчет, в счет расчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 года( ставка 9%), сумма 18680-00 без налога (НДС).

В указанный период времени- с 13.05.2015 по 08.07.2015 генеральный директор ООО «<данные изъяты>» Воеводин СВ. в адрес ООО «<данные изъяты> направил распорядительные письма с просьбой перечислить денежные средства на счета третьих лиц по указанным должником реквизитам с указанием основания для перечисления денежных средств: в счет взаиморасчетов по договору займа <данные изъяты> от 09.02.2015г., заключенному между ООО «<данные изъяты>» (займодавец) в лице генерального директора В.В.. и ОАО «<данные изъяты>» (заемщик) в лице генерального директора ООО <данные изъяты>» В.Б. а именно:

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/532/9 от 26.05.2015г.) с просьбой
перечислить денежные средства в размере 8 500 000 руб. (без НДС),
причитающиеся к оплате по договору займа <данные изъяты> от 09.02.2015 года между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: <данные изъяты>, с указанием назначения платежа: «<данные изъяты>» по дог. <данные изъяты> от 1.02.2014года, в счет взаиморасчетов по договору займа <данные изъяты> от 09.02.2015 года между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», в т.ч. НДС. Оплата произведена платежным поручением №186 от 26.05.2015 года на сумму 8 500 000 рублей, Плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ОАО «<данные изъяты>», назначение Платежа: Оплата за электроэнергию за ОАО <данные изъяты> по Договору <данные изъяты> от 01.02.2014 года в счет расчета по договору займа от 9.02.2015года <данные изъяты> сумма 8500000-00 в т.ч. НДС (18%) 1296610-17;

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/542/1 от 27.05.2015г.) с просьбой
перечислить денежные средства в размере 5 000 000 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа <данные изъяты> от 09.02.2015 года между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: <данные изъяты>, с указанием назначения: «Оплата за электроэнергию за ОАО «<данные изъяты>» по договору 9-УКА/14/53/01/14 от 01.02.2014 года, в счет взаиморасчетов по договору займа 11-5-02/2015 от 09.02.2015 года, между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», в т.ч. НДС. Оплата произведена платежным поручением №187 от 27.05.2015 года на сумму 5 000 000 рублей, плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ОАО «<данные изъяты>», назначение платежа: Оплата за электроэнергию, за ОАО «<данные изъяты> по договору <данные изъяты> от 01.02.2014 года, в счет расчета по договору займа от 09.02.2015 года № 11-5 02/2015 сумма 5000000-00 в т.ч. НДС (18%) 762711-86;

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/5 89/2 от 29.05.2015г.) с просьбой перечислить денежные средства в размере 4 000 000 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа <данные изъяты> от 09.02.2015 года, между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: Получатель: ОАО «Энергосбыт<данные изъяты>, с указанием назначения: «Оплата за электроэнергию за ОАО «<данные изъяты>» по договору <данные изъяты> от 01.02.2014 года, в счет взаиморасчетов по договору, займа <данные изъяты> от 09.02.2015 года между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», в т.ч. НДС. Оплата произведена платежным поручением №208 от 29.05.2015 года на сумму 4 000 000 рублей плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ОАО «<данные изъяты>», назначение платежа: Оплата за электроэнергию, за ОАО «<данные изъяты>) по договору <данные изъяты> от 01.02.2014 года, в счет расчета по договору займа от 09.02.2015 года <данные изъяты> сумма 4000000-00 в т.ч. НДС (18%) 610169-49;

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/5 89/3 от 29.05.2015г.) с просьбой перечислить денежные средства в размере 688 806,03 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа <данные изъяты> от 09.02.2015 года между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: Получатель: ООО «<данные изъяты> с указанием назначения: «Оплата за ОАО «<данные изъяты>» по решению АС РО по делу А53-27466/2013, в счет взаиморасчетов по договору займа <данные изъяты> от 09.02.2015 года, между ООО «<данные изъяты>». и ОАО «<данные изъяты>», в т.ч. НДС. Оплата произведена платежным поручением №206 от 29.05.2015 года на сумму 688806,03 руб., плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО <данные изъяты>, назначение платежа: Оплата за ОАО «<данные изъяты> по решению АС РО по делу №А53-27466/2013 в счет расчета по договору займа от 09.02.2015 года № 11-5-02/2015 сумма 688806-03 в т.ч. НДС (18%) 105072-11;

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/5 89/1 от 29.05.2015г.) с просьбой перечислить денежные средства в размере 1 000 000 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа <данные изъяты> между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: Получатель: <данные изъяты>, с указанием назначения: «Оплата за март 2015 года, за ОАО «<данные изъяты> по договору ПЗ-УКА/2014 от 24.12.2014 года, в счет взаиморасчетов по договору займа <данные изъяты> между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», в т.ч. НДС. Оплата произведена платежным поручением №204 от 29.05.2015 года на сумму 1000 000 рублей, плательщик 000 «<данные изъяты>», получатель ФГУП «<данные изъяты>», назначение платежа: Оплата за ОАО <данные изъяты> за март 2015 года, по договору <данные изъяты> от 24.12.2014 года, в счет взаиморасчетов по договору займа 11-5-02/2015 от 09.02.2015 года, сумма 1000000-00 в т.ч. НДС (18%) 152542-37.

Таким образом, генеральный директор ООО «<данные изъяты>» Воеводин СВ., не исполнив в нарушение статьи 69 НК РФ в установленные законодательством сроки обязанность по уплате недоимки в бюджет РФ, зная об имеющейся у ОАО «<данные изъяты>» задолженности по налогам, которая в период с 13.05.2015 по 08.07.2015 превышала 1 500 000 рублей, с целью уменьшения кредиторской задолженности ОАО «<данные изъяты> перед поставщиками за счет денежных средств, взятых в ООО «<данные изъяты> и ООО «<данные изъяты>, в ущерб погашения задолженности по налогам осуществлял расчеты, которые согласно ч. 4 ст. 46 НК РФ, ст. 855 ГК РФ являются платежами пятой очереди, с поставщиками работ и услуг через третьих лиц по распорядительным письмам, исключив направление денежных средств на расчетные счета ОАО «<данные изъяты> для последующей уплаты имеющейся задолженности по налогам и сборам, путем увеличения дебиторской задолженности за счет не поступления доходов от реализованной угольной продукции, тем самым сокрыл денежные средства в сумме 23 385 472, 63 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ является крупным размером, и за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.

В судебном заседании подсудимый Воеводин Сергей Владимирович виновным в совершении инкриминируемого ему деяния себя не признал, пояснил, что в период с 13 мая по 8 июля 2015года являлся генеральным директором ООО «<данные изъяты>»- управляющей организации ОАО «<данные изъяты>»; до него руководителем указанной организации был В.Б. После назначения его на должность генерального директора никакие документы, в том числе налоговые уведомления, требования, решения налоговых органов о взыскании задолженности по налогам и сборам, ему не передавались, о наличии задолженностей по налогам и сборам и их размере ему известно не было. В тот период времени в связи с задержкой выплаты заработной платы многие работники УК «<данные изъяты>» приостанавливали работу, в связи с чем ему приходилось самостоятельно вникать и разрешать возникающие вопросы; так, им были предприняты меры по выплате задолженности по заработной плате работникам за 3 месяца; кроме того, на него возлагалась ответственность за промышленную безопасность, за жизнь людей, в связи с чем в первую очередь приходилось решать вопросы, связанные с обеспечением промышленной безопасности, оплачивать работы и услуги по ее обеспечению. Система оплаты ОАО УК «Алмазная» работ и услуг путем направления распорядительных писем была введена до него В.Г.., В.Б..; подписывая эти письма, он выполнял указания В.Б., не вникая в их содержание; письма подготавливали и приносили ему на подпись сотрудники финансового отдела. За время работы им было подписано таких писем о перечислении за ОАО «<данные изъяты>» денежных средств в размере 23 миллиона руб., в основном это оплата поставляемой электроэнергии, оплата за услуги горноспасателей и т.д.; расчетные счета предприятия были арестованы, было только имущество, на которое могло быть обращено взыскание. Через три недели работы, оценив ситуацию, он понял, что реабилитация предприятий, о которой изначально заявлял В.Г.., невозможна, и написал заявление об увольнении, 8 июля 2015г. был уволен.

Вина подсудимого подтверждается следующими доказательствами.

- показаниями свидетеля И.А. о том, что в период с июля 2013 года по сентябрь 2015 года она работала в качестве главного бухгалтера ОАО <данные изъяты>»; Воеводин С.В. являлся генеральным директором ООО «<данные изъяты>»; за время его работы по почте поступали требования налоговых органов об уплате ОАО «<данные изъяты> недоимки по налогам и сборам, которые она показывала директору. Воеводину С.В. было известно о наличии задолженностей, он говорил, что будем решать. Еще до его назначения на должность генерального директора ООО «<данные изъяты>» были арестованы счета <данные изъяты> оплату выставленных счетов за ОАО «<данные изъяты>» производило ООО «<данные изъяты>» по заявкам в счет договоров займа, заключенных между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>».

- показаниями свидетеля Т.Ю. о том, что она работала в качестве ведущего экономиста финансового отдела ООО «<данные изъяты>» непосредственно с банками по электронным счетам; в ноябре 2013г. в связи с неуплатой налогов были заблокированы счета ОАО <данные изъяты>». Оплата кредиторам осуществлялась по заявкам, которые направлялись в ООО «<данные изъяты>, и там решался вопрос о выплате денежных средств контрагентам, в основном за счет денежных средств по договорам займа. Такая практика сложилась до прихода Воеводина С.В., он подписывал заявку о перечислении денежных средств, а решения о выплатах принимались исключительно в г.Москва.

- показаниями свидетеля И.В. о том, что она работала заместителем главного бухгалтера ОАО «<данные изъяты>», занималась исчислением налогов; требования налогового органа об уплате налогов своевременно не исполнялись; Воеводину С.В., который являлся генеральным директором ООО «<данные изъяты>» с мая 2015г. на протяжении полутора-двух месяцев, было известно об имеющихся недоимках, но какие меры принимались им для погашения, ей не известно.

- показаниями свидетеля АА.П., согласно которым он работал в <данные изъяты>» в должности начальника участка производственного контроля. В 2015 году произвел оплату лицензии, чтобы не было неприятностей со стороны Ростехнадзора, как потом выяснилось, ошибочно, ему должны были вернуть деньги, сумма незначительная. О том, что ОАО «<данные изъяты>» является недоимщиком по налогам, и расчетные счета предприятия арестованы, не знал.

- показаниями свидетеля Г.Л. о том, что ООО «<данные изъяты>», директором которого он является, по договору с ОАО «<данные изъяты>» оказывало услуги по хранению взрывчатых материалов; у <данные изъяты>» была постоянная задолженность в связи с трудным финансовым положением. Денежные средства в счет оплаты за оказанные услуги периодически поступали, но от кого именно, не помнит, все финансовые документы имеются в наличии.О том, что ОАО «<данные изъяты> является должником по налогам, он не знал.

- показаниями свидетеля Н.А. о том, что

ЗАО «<данные изъяты>», в котором она работала в качестве главного бухгалтера, оказывало ОАО «<данные изъяты>» транспортные услуги, оплата которых производилась на основании договора по выставляемым счетам. В связи с производством по уголовному делу следователем были изъяты документы- счета-фактуры, платежные поручения, содержание которых она не помнит.

- показаниями свидетеля О.В. о том, что между ООО «<данные изъяты>», директором которого она является, и ОАО «<данные изъяты>» был заключен договор на испытание шахтных канатов; оплату по договору за ОАО «<данные изъяты>» производило ООО «<данные изъяты>» в счет договора займа; вопросов по этому поводу не возникало; о наличии у ОАО «<данные изъяты>» задолженностей по налогам и сборам ей ничего не известно.

- показаниями свидетеля Н.П. о том, что <данные изъяты> в котором она работает в качестве главного бухгалтера, оказывало услуги ОАО «<данные изъяты>» по горноспасательному обслуживанию производственных объектов до конца апреля 2015г., обслуживание было прекращено в связи с образованием задолженности. В период действия договора денежные средства за оказанные ОАО «<данные изъяты>» услуги перечислялись головной организацией- ООО «<данные изъяты>».

- показаниями свидетеля Е.А., пояснившей, что между <данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» был заключен договор на энергоснабжение, оплату за поставленную энергию за ОАО «<данные изъяты>» осуществляло ООО «<данные изъяты>», но никаких вопросов по этому поводу не возникало. О наличии у ОАО «<данные изъяты>» недоимок по налогам и сборам ей не известно.

- показаниями свидетеля А.М. о том, что она является генеральным директором ООО «<данные изъяты>», которое занимается оказанием юридических и бухгалтерских услуг; в 2014 году ООО «<данные изъяты>» заключило договор цессии с ОАО «<данные изъяты>», должником выступала ОАО «<данные изъяты>». Денежные средства за ОАО «<данные изъяты>» поступали от ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; почему так происходило, ей не известно. О том, что ОАО «<данные изъяты>» является недоимщиком по налогам, и расчетные счета арестованы, она не знала.

- показаниями свидетеля В.Н. о том, что он по договору с ОАО «<данные изъяты>» поставлял новогодние подарки и кондитерские изделия, оплату по договору произвело ООО «<данные изъяты>».

- показаниями свидетеля Н.В. о том, что в 2015 году по роду своей работы в качестве нотариуса она свидетельствовала подлинности подписей, заверяла доверенности и копии документов; за оказанные нотариальные услуги на ее расчетный счет поступали денежные средства. За оказанные ОАО «<данные изъяты> услуги денежные средства поступали от ООО «<данные изъяты>», почему так происходило, ей не известно, с ней этот вопрос не согласовывался. О том, что ОАО «<данные изъяты>» является недоимщиком по налогам, и что расчетные счета предприятия арестованы, она не знала.

-показаниями свидетеля А.В., согласно которым до 2016 года он работал в должности генерального директора ООО «<данные изъяты>», которое поддерживало отношения с ООО «<данные изъяты>» по поставке ГСМ, одним из контрагентов была УК «<данные изъяты>»; суммы оплаты по УК «<данные изъяты>» были незначительные, кто производил оплату, он не контролировал.

- оглашенными в судебном заседании с согласия сторон показаниями свидетеля Г.П., согласно которым она работает главным бухгалтером в <данные изъяты>, которое в 2015 году оказывало ОАО «<данные изъяты>» услуги по сопровождению перевозок взрывчатых материалов; денежные средства за оказанные услуги за ОАО «<данные изъяты>» поступали с расчетного счета ООО «<данные изъяты>», в связи с чем, ей не известно. О том, что ОАО «<данные изъяты>» является недоимщиком по налогам, и что расчетные счета организации арестованы, она не знала (т. 9 л.д. 48-51);

- оглашенными в судебном заседании с согласия сторон аналогичными показаниями свидетелей Н.А., Е.Т., А.А., Н.Б. (т. 8 л.д.174-177, т.9 л.д.133-134, 167-170, 181-184);

-заключением специалиста №180 от 07.04.2016 года, согласно которому по сведениям, представленным Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области, ОАО «<данные изъяты>» имело задолженность по налоговым платежам в бюджетную систему РФ, образовавшуюся за период с 13.05.2015г. по 08.07.2015г., в сумме 4 193 716 руб., в том числе: по налогу на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ) -4 190 608 руб.; по налогу на добавленную стоимость - 3 108 руб.

Согласно исполнительным документам Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области за период с 13.05.2015г. по 08.07.2015г. должнику в соответствии со ст.69 НК РФ направлено 3 требования об уплате налогов на общую сумму налогов 4 193 716 руб., применены меры принудительного взыскания недоимки по платежам в бюджет в соответствии со статьями 46, 47, 76 НК РФ, а именно: вынесено 4 решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на общую сумму 3 314 793 руб.; вынесено 24 решения о приостановлении расходных операций по расчетным счетам налогоплательщика в банках; вынесено 2 решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика на сумму налогов 3 314 793 руб.; выставлено 4 инкассовых поручения на общую сумму налоговой задолженности 3 314 793 руб.

В период применения к ОАО «<данные изъяты>» мер принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам с 13.05.2015г. по 08.07.2015г. генеральным директором ООО «<данные изъяты>» - Управляющей организации ОАО «<данные изъяты>» Воеводиным СВ. направлялись распорядительные письма на перечисление на счета третьих лиц денежных средств в счет взаиморасчетов по договорам займа, заключенным с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», минуя расчетные счета должника, операции по которым закрыты в расходной части на основании решений налогового органа о приостановлении операций по счетам, и к которым предъявлены инкассовые поручения на уплату недоимки по налоговым платежам в бюджет Российской Федерации. Общая сумма денежных средств, перечисленных на счета третьих лиц по распорядительным письмам за период деятельности генерального директора ООО «<данные изъяты> - Управляющей организации ОАО «<данные изъяты>» Воеводина СВ. в счет взаиморасчетов по договорам займа, за период с 13.05.2015г. по 08.07.2015г. установлена в размере 55 876 820,42 руб., в т.ч.: по распорядительным письмам, направленным генеральному директору ООО «<данные изъяты>» В.Г.., в сумме 29 903 428,83 руб.; по распорядительным письмам, направленным генеральному директору ООО «<данные изъяты>» В.В.., в сумме 25 973 391,59 руб. В платежных поручениях в поле «очередность списания» поставлена цифра «5», что означает платежи пятой очередности списания денежных средств.

Денежные средства, выделенные заимодавцами ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на основании заключенных договоров займа б/н от 30.12.2013г., №24-05/2015от 25.05.2015г., №11-5-02/2015 от 09.02.2015г. за период с 13.05.2015г. по 08.07.2015г., на расчетные счета должника ОАО «<данные изъяты>» не поступили, а направлены по распорядительным письмам руководителя Воеводина СВ. на расчеты с кредиторами должника, и израсходованы в общей сумме 55 876 820,42 руб. на следующие цели:

- на оплату железнодорожных услуг - 2500000 руб. (ЗАО «<данные изъяты>»);

- за оказанные нотариальные услуги подлинности подписей на банковских карточках организации ОАО «<данные изъяты>», подлинности подписи -на заявлении в ИФНС - 15 000 руб. (Н.В.

-за услуги электроэнергии - 24 000 000 руб. (ОАО «<данные изъяты>»);

-за выполненные работы - 460 323,43 руб. (<данные изъяты>

-за услуги специальной связи - 902,70 руб. (<данные изъяты>»);

-за услуги по передаче отчетности по электронным каналам связи - 2 600 руб. (ОАО «<данные изъяты>»);

-за услуги по испытанию шахтного каната - 30 194,04 руб. (ООО «<данные изъяты>»);

-за услуги связи - 5 000 руб. (<данные изъяты>»);

- за услуги по обучению работников по программе «основы промышленной безопасности» - 152 820 руб. (<данные изъяты>);

-за предоставление списков акционеров - 103 103,11 руб. (ЗАО «<данные изъяты>»);

-за новогодние подарки - 65 700 руб. (ИП В.Н..);

- выдано в подотчет на хозяйственные цели организации - 31 980 руб.
(И.А.., А.П.., И.В..);

- за услуги аренды движимого имущества - 120 000 руб. (ООО
«<данные изъяты>»);

за услуги водоснабжения - 7 039 923,56 руб. (ООО «<данные изъяты>»);

-за приобретенную бумагу для принтера А4 - 5 000 руб. (ООО «<данные изъяты>»);

-за дизельное топливо, бензин - 36 505 руб. (ООО «<данные изъяты>»);

-поставка оборудования - 18 578 141,74 руб. (ОАО «<данные изъяты>»);

- за выполненные работы по ревизии и наладке технических устройств
(подъемных, вентиляторных, подъемных установок) - 500 000 руб. (ООО
«<данные изъяты>»);

- услуги страхования - 116 930,96 руб. (ООО «<данные изъяты>»);

- за услуги горноспасательного обслуживания опасных производственных объектов ОАО «<данные изъяты>» - 2 000 000 руб. (<данные изъяты>»);

-за услуги по сопровождению и охране перевозимого имущества (взрывчатых материалов) - 12 695,88 руб. (<данные изъяты>);

- за услуги хранения ВВ - 100 000 руб. (ООО «<данные изъяты>»).

Финансово-хозяйственные операции по расчетам с поставщиками и подрядчиками за оказанные услуги, выполненные работы и поставленные товары за счет денежных средств, полученных в рамках договоров займов, заключенных с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», отражены в регистрах бухгалтерского учета ОАО «<данные изъяты> - оборотно-сальдовых ведомостях по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», по счету 67.03 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».(том 10 л.д. 54-86);

- показаниями специалиста Е.И., которая подтвердила выводы составленного ею заключения от 7.04.2016г. и пояснила, что руководитель приобретает полномочия по распоряжению денежными средствами с момента назначения на должность; в рассматриваемом случае Воеводиным С.В. с момента назначения на должность руководителя были направлены распорядительные письма о перечислении денежных средств в обход счета ОАО «<данные изъяты>» на счета третьих лиц по указанным должником реквизитам с указанием основания перечисления денежных средств- в счет взаиморасчетов по договору займа, что является нарушением налогового законодательства. Размер недоимки, указанный в заключении, определен ею на основании сведений, представленных налоговой инспекцией.

- протоколом осмотра документов:

- копия договора займа №24-05/2015 от 25 мая 2015 года, место составления г. Москва, в соответствии с которым ООО «<данные изъяты>» (займодавец), в лице заместителя генерального директора по материально-техническому снабжению А.В., действующего на основании доверенности №15/14 от 21.05.2015 г. передает в собственность ОАО «<данные изъяты>» (заемщик), в лице генерального директора ООО «<данные изъяты>» - <данные изъяты>» Воеводина Сергея Владимировича, денежные средства в размере 100 000 000 (Сто миллионов) рублей 00 коп. на пополнение оборотных средств/цели уставной деятельности, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу сумму займа в срок, с даты списания денежных средств с расчетного счета заимодавца по 25.05.2018 года включительно и уплатить проценты за пользование займом. По заявлению заемщика и при отсутствии возражений со стороны заимодавца денежные средства могут быть перечислены на счет иной организации, указанной в заявлении заемщика. Договор подписан А.В. (заимодавец ООО «<данные изъяты> и СВ. Воеводиным (заемщик ОАО «<данные изъяты>») с указанием юридического и фактического адреса и реквизитов организаций;

- копия договора займа №11-5-02/2015 от 09 февраля 2015 года, место составления г. Москва, в соответствии с которым ООО «<данные изъяты>» (заимодавец), в лице генерального директора В.В.., передает в собственность ОАО «<данные изъяты>» (заемщик), в лице генерального директора ООО «<данные изъяты>» - Управляющей организации ОАО «<данные изъяты>» В.Б.., денежные средства в размере 50 000 000 (пятьдесят миллионов) рублей 00 коп. на пополнение оборотных средств/цели уставной деятельности, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу сумму займа в срок, с даты списания денежных средств с расчетного счета заимодавца по 09.02.2018 года включительно и уплатить проценты за пользование займом. По заявлению заемщика и при отсутствии возражений со стороны заимодавца денежные средства могут быть перечислены на счет иной организации, указанной в заявлении заемщика. Договор подписан сторонами, с указанием юридического и фактического адреса и реквизитов сторон.

- копия договора займа б/н от 30.12.2013, заключенного между ООО «<данные изъяты>» (кредитор) и ОАО «<данные изъяты>» (заемщик) в соответствии с которым кредитор по требованию заемщика предоставляет последнему заем в виде денежных средств в размере 20 000 000 (двадцать миллионов) рублей. Заем может быть предоставлен или возвращен как единовременно, так и траншами. По заявлению заемщика и при отсутствии возражений со стороны кредитора денежные средства могут быть перечислены на счет иной организации, указанной в заявлении заемщика. Передача прав/обязанностей, возможна с письменного согласия обеих сторон. Платеж заемщиком по настоящему договору должен осуществляться полностью без зачета или встречного требования и без каких-либо вычетов или удержаний в счет какого-либо налога любой юрисдикции. Договор подписан сторонами, с указанием юридического и фактического адреса и реквизитов сторон;

- копия дополнительного соглашения к договору займа от 30.12.2013 от 31.12.2013 года в соответствии с которым, подпункт А четвертого абзаца преамбулы договора изложен в следующей редакции: «Кредитор выразил желание предоставить заемщику заем в размере и на условиях, согласованных сторонами в настоящем договоре», пункт 6.3. «Платеж заемщиком по настоящему договору должен осуществляться полностью без зачета или встречного требования и без каких-либо вычетов или удержаний в счет какого-либо налога любой юрисдикции» исключен. Соглашение подписано сторонами, с указанием юридического и фактического адреса и реквизитов сторон;

- копия дополнительного соглашения №1 к договору займа от 30.12.2013 от 31.01.2014г., в соответствии с которым сумма займа изменена на 100 000 000 (сто миллионов) рублей. Соглашение подписано сторонами, с указанием юридического и фактического адреса и реквизитов сторон;

- копия дополнительного соглашения №2 к договору займа от 30.12.2013 от 06.03.2014 года, в соответствии с которым сумма займа изменена на 300 000 000 (триста миллионов) рублей. Соглашение подписано сторонами, с указанием юридического и фактического адреса и реквизитов сторон;

- копия дополнительного соглашения №3 к договору займа от 30.12.2013 от_ 27.04.2014 года, в соответствии с которым сумма займа изменена на 500 000 000 (пятьсот миллионов) рублей. Соглашение подписано сторонами, с указанием юридического и фактического адреса и реквизитов сторон.

- сшив документов в 1 томе на 241 листе, заверен подписью заместителя главного бухгалтера и оттиском круглой мастиковой печати ОАО «Угольная компания «Алмазная». В сшиве содержатся копии документов, среди которых имеются распорядительные письма и платежные поручения следующего содержания:

распорядительные письма, подписанные генеральным директором ООО «<данные изъяты>» Управляющей организации ОАО «<данные изъяты>» Воеводиным СВ., адресованные генеральному директору ООО «<данные изъяты>» В.В. и платежные поручения, по котором производилась оплата:

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/532/9 от 26.05,2015г.) с просьбой
перечислить денежные средства в размере 8 500 000,00 рублей (без НДС),
причитающиеся к оплате по договору займа <данные изъяты> от 09.02.2015 года, между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: Получатель: ОАО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> Реквизиты: <данные изъяты> с указанием назначения платежа: «Оплата за электроэнергию, за ОАО «<данные изъяты>» по дог. <данные изъяты> от 01.02.2014 года, в счет взаиморасчетов по договору займа 11-5-02/2015 от 09.02.2015 года, между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», в т.ч. НДС,номер страницы 3;

- платежное поручение №186 от 26.05.2015 года на сумму 8 500 000 рублей, плательщик ООО "<данные изъяты>", получатель ОАО "<данные изъяты>", назначение платежа: Оплата за электроэнергию, за ОАО «<данные изъяты>» (ИНН <данные изъяты> по договору <данные изъяты> от 01.02.2014 года в счет расчета по договору займа от 09.02.2015 года <данные изъяты> Сумма 8500000-00 В т.ч. НДС (18%) 1296610-17, номер страницы 4;

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/542/1 от 27.05.2015г.) с просьбой перечислить денежные средства в размере 5 000 000 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа 11-5-02/2015 от 09.02.2015 г. между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: Получатель: <данные изъяты> с указанием назначения: «Оплата за электроэнергию, за ОАО «<данные изъяты>» по договору 9-УКА/14/53/01/14 от 01.02.2014 г., в счет взаиморасчетов по договору займа 11-5-02/2015 от 09.02.2015г., между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», в т.ч. НДС, номер страницы 5;

- платежное поручение №187 от 27.05.2015г. на сумму 5 000 000 рублей, плательщик ООО "<данные изъяты>", получатель ОАО "<данные изъяты>", назначение платежа: Оплата за электроэнергию, за ОАО «<данные изъяты> по договору 9-УКА/14/53/01/14 от 01.02.2014 г. в счет расчета по договору займа от 09.02.2015 г. № 11-5-02/2015 Сумма 5000000-00 В т.ч. НДС (18%) 762711-86; номер страницы 6;

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/589/2 от 29Х)5.2015г.) с просьбой
перечислить денежные средства в размере 4 000 000 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа 11-5-02/2015 от 09.02.2015 г., между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты> по следующим реквизитам: Получатель: ОАО «<данные изъяты>, с указанием назначения: «Оплата за электроэнергию, за ОАО «<данные изъяты>» по договору 9-УКА/14/53/01/14 от 01.02.2014 г., в счет взаиморасчетов по договору займа 11-5 02/2015 от 09.02.2015 г., между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», в т.ч. НДС; номер страницы 7;

- платежное поручение №208 от 29.05.2015 г. на сумму 4 000 000 рублей,
плательщик ООО "<данные изъяты>", получатель ОАО "<данные изъяты>", назначение платежа: Оплата за электроэнергию, за ОАО «<данные изъяты>) по договору <данные изъяты> от 01.02.2014 г. в счет расчета по договору займа от 09.02.2015 г. № 11-5-02/2015 Сумма 4000000-00 В т.ч. НДС (18%) 610169-49, номер страницы 8;

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/589/3 от 29.05.2015г.) с просьбой
перечислить денежные средства в размере 688806,03 руб. (6ез НДС), причитающиеся к оплате по договору займа 11-5-02/2015 от 09.02.2015 г. между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты> по следующим реквизитам: Получатель: ООО «<данные изъяты>, с указанием назначения: «Оплата за ОАО «<данные изъяты>» по решению АС РО по делу А53 27466/2013, в счет взаиморасчетов по договору займа 11-5-02/2015 от 09.02.2015 г., между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», в т.ч. НДС, номер страницы 9;

- платежное поручение №206 от 29.05.2015 г. на сумму 688 806,03 руб.,
плательщик ООО "<данные изъяты>", получатель ООО <данные изъяты>, назначение платежа: Оплата за ОАО "<данные изъяты>) по решению АС РО по делу № А53- 27466/2013 в счет расчета по договору займа от 09.02.2015 г. <данные изъяты>, сумма 688806-03, в т.ч. НДС (18%) 105072-11, номер страницы 10;

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/589/1 от 29.05.2015) с просьбой
перечислить денежные средства в размере 1000000 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа 11-5-02/2015 между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: Получатель: <данные изъяты> с указанием назначения: «Оплата за март 2015 г., за ОАО «<данные изъяты> за горноспасательное обслуживание по договору ПЗ УКА/2014 от 24.12.2014 г., в счет взаиморасчетов по договору займа <данные изъяты> между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», в т.ч. НДС, номер страницы 11;

- платежное поручение №204 от 29.05.2015 г. на сумму 1 000 000 рублей,
плательщик ООО "<данные изъяты>", получатель <данные изъяты>", назначение платежа: Оплата за ОАО <данные изъяты>), за март 2015 г. по договору <данные изъяты> от 24.12.2014 г. в счет взаиморасчетов по договору займа 11-5-02/2015от 09.02.2015 г. Сумма 1000000-00 В т.ч. НДС (18%) 152542-37, номер страницы 12;

распорядительные письма, подписанные генеральным директором ООО «<данные изъяты>»- Управляющей организации ОАО «<данные изъяты>» Воеводиным СВ., адресованные генеральному директору ООО «<данные изъяты>» В.Г.., и платежные поручения, по которым производилась оплата:

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/585/1 от 28.05.2015 г.) с просьбой
перечислить денежные средства в размере 1 000 000 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа б/н от 30.12.2013 г. между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: Получатель: <данные изъяты> с указанием назначения платежа «Оплата за ОАО «<данные изъяты>» за ж/д услуги по договору <данные изъяты> от 01.10.2014 г. в счет взаиморасчетов по договору займа б/н от 30.12.2013г. между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», в т.ч. НДС, номер страницы 13;

- платежное поручение №3327 от 28.05.2015 г. на сумму 1000000 рублей, плательщик ООО <данные изъяты>, получатель ЗАО "<данные изъяты>", назначение платежа: СП/Оплата за ОАО <данные изъяты>, за ж/д услуги по договору № 23-ГПТ от 01.10.2014 г. в счет расчета по договору займа б/н от 30.12.2013 г. (ставка 9%), в т.ч. НДС (18%) 152542-37, номер страницы 14;

- распорядительное письмо (исх.№1-2/532/1 от 26.05.2015г.) с просьбой
перечислить денежные средства в размере 5 000 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа б/н от 30.12.2013 г. между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «УК «Алмазная», по следующим реквизитам: Получатель: Н.В. Реквизиты: <данные изъяты> с указанием назначения платежа «Оплата за ОАО «<данные изъяты>, в счет взаиморасчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 г., между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», без НДС, номер страницы 15;

- платежное поручение №3308 от 26.05.2015 г. на сумму 5 000 рублей плательщик ООО <данные изъяты>, получатель Н.В., назначение платежа: Оплата за ОАО <данные изъяты>, нотариальные услуги, в счет расчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 г., без налога (НДС), номер страницы 16;

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/532/8 от 26.05.2015г.) с просьбой
перечислить денежные средства в размере 1 500 000 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа 24-05/2015 от 25.05.2015 г. между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: Получатель: ОАО «<данные изъяты> с указанием назначения платежа «Оплата за электроэнергию, за ОАО «<данные изъяты>» по договору 9-УКА/14/53/01/14 от 01.02.2014 г., в счет взаиморасчетов по договору займа 24-05/2015 от 25.05.2015 г. между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «УК «<данные изъяты>», в т.ч. НДС, номер страницы 17;

- платежное поручение №3303 от 26.05.2015 г. на сумму 1 500 000 рублей, плательщик ООО <данные изъяты>, получатель ОАО "<данные изъяты>", назначение платежа: СП//Оплата за электроэнергию за ОАО <данные изъяты> по договору <данные изъяты> от 01.02.2014 г. в счет расчета по договору займа <данные изъяты> от 25.05.2015, сумма 1500000-00, в т.ч. НДС (18%) 228813-56, номер страницы 18;

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/520/3 от 22.05.2015г.) с просьбой
перечислить денежные средства в размере 1 000 000 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа б/н от 30.12.2013 г. между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: Получатель ЗАО <данные изъяты>, с указанием назначения платежа «Оплата за ОАО «<данные изъяты>» за ж/д услуги по договору 23-ГПТ от 01.10.2014 г., в счет взаиморасчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 г. между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты> в т.ч. НД, номер страницы 35;

- платежное поручение №3260 от 22.05.2015 г. на сумму 1 000 000 рублей, плательщик ООО <данные изъяты>, получатель ЗАО «<данные изъяты>», назначение платежа: «Оплата за ОАО <данные изъяты>, за ж/д услуги по договору 23-ГПТ от 01.10.2014 г. в счет расчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 г. (ставка 9%), в т.ч. НДС (18%) 152542-37, номер страницы 36;

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/520/2 от 22.05.2015г.) с просьбой
перечислить денежные средства в размере 312 666,75 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа б/н от 30.12.2013 г. между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: Получатель: <данные изъяты> с указанием назначения платежа «Оплата за ОАО <данные изъяты>, согласно договору 405/15 от 18.02.2015 г., в счет взаиморасчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 г. между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», без НДС, номер страницы 37;

- Платежное поручение №3265 от 22.05.2015 г. на сумму 312 666,75 рублей, плательщик ООО <данные изъяты>, получатель Ростовский <данные изъяты>", назначение платежа: «Оплата за ОАО <данные изъяты>, согласно договора 405/15 от 18.02.2015 г., по сч.14 от 13.03.2015 г., в счет расчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 г. В т.ч. НДС (18%) 47694-93, номер страницы 38;

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/510/1 от 20.05.2015г.) с просьбой перечислить денежные средства в размере 902,70 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа б/н от 30.12.2013 г. между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: Получатель: <данные изъяты> с указанием назначения платежа «Оплата за <данные изъяты>», за услуги спец, связи, по сч. 1380 от 30.04.2015 г., в счет взаиморасчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 г. между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», в т.ч. НДС, номер страницы 39;

- платежное поручение №3232 от 20.05.2015 г. на сумму 902,70 рублей плательщик ООО <данные изъяты>, получатель <данные изъяты> назначение платежа: Оплата за ОАО <данные изъяты>, услуги спец, связи, сог. сч. 1380 от 30.04.2015 г., в счет расчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 г., в т.ч. НДС (18%) 137-70. номер страницы 40;

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/506/1 от 19.05.2015г.) с просьбой перечислить денежные средства в размере 2 000 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа б/н от 30.12.2013 г. между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: Получатель: ОАО «<данные изъяты> с указанием назначения платежа «[4-617770/1] от 18.05.2015 г., за ЭДО. оплата за ОАО «<данные изъяты>», в счет взаиморасчетов по дог. займа б/н от 30.12.2013 г. между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты> в т.ч. НДС, номер страницы 49;

- платежное поручение №3188 от 19.05.2015 г. на сумму 2 000 рублей плательщик ООО <данные изъяты>, получатель ОАО «<данные изъяты>», назначение платежа: за ЭДО оплата за ОАО «<данные изъяты>», в счет расчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 г., в т.ч. НДС (18%) 305-08; номер страницы 50;

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/506/2 от 19.05.2015г.) с просьбой перечислить денежные средства в размере 600 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа б/н от 30.12.2013 г., между ООО «<данные изъяты>» и ОАО <данные изъяты>», по следующим реквизитам: Получатель: ОАО «<данные изъяты> с указанием назначения платежа «[4-129132/1] от 18.05.2015 г., за ЭДО, оплата за ОАО «<данные изъяты>», в счет взаиморасчетов по дог. займа б/н от 30.12.2013 г., между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», в т.ч. НДС, номер страницы 51;

- платежное поручение №3187 от 19.05.2015 г. на сумму 600 рублей плательщик ООО <данные изъяты>, получатель ОАО «<данные изъяты>», назначение платежа: за ЭДО оплата за ОАО «<данные изъяты>», в счет расчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 г., в т.ч. НДС (18%) 91-53; номер страницы 52;

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/506/3 от 19.05.2015г.) с просьбой
перечислить денежные средства в размере 30 194,04 руб. (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа б/н от 30.12.2013 г., между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: Получатель: ООО «<данные изъяты> с указанием назначения платежа «Оплата за ОАО <данные изъяты>, по сч. 35,36 от 18.05.2015 г., в счет взаиморасчетов по договору займа б/н от 30.12.2013г., между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», без НДС, номер страницы 53;

- платежное поручение №3190 от 19.05.2015 г. на сумму 30 194,04 руб., плательщик ООО <данные изъяты>, получатель ООО "<данные изъяты>", назначение платежа: Оплата по сч. №35,36 от 18.05.2015 г. за испытание шахтного каната за ОАО "<данные изъяты>, в счет договора займа б/н от 30.12.2013 г., ставка 9% без налога (НДС), номер страницы 54;

- распорядительное письмо (исх,№ 1-2/500/3 от 18.05.2015г.) с просьбой
перечислить денежные средства в размере 5 000 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа б/н от 30.12.2013 г. между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: Получатель: <данные изъяты> с указанием назначения платежа «Оплата за ОАО <данные изъяты> за услуги связи, л/с <данные изъяты> от 17.05.2015 г., в счет взаиморасчетов по дог. займа б/н от 05.02.2014 г., между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», в т.ч. НДС, номер страницы 61.

- платежное поручение №3138 от 18.05.2015 г. на сумму 5 000 рублей, плательщик ООО <данные изъяты>, получатель <данные изъяты> назначение платежа: Оплата за ОАО "<данные изъяты> услуги связи, л/с <данные изъяты> от 07.05.2015, в счет расчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 г., в т.ч. НДС (18%) 762-71, номер страницы 62;

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/496/12 от 15.05.2015г.) с просьбой
перечислить денежные средства в размере 53 820 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа б/н от 30.12.2013 г. между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: Получатель: <данные изъяты> с указанием назначения платежа «<данные изъяты>, по сч. 2-000186 от 01.03.2015 г., в счет взаиморасчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 г. между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», без НДС, номер страницы 99;

- платежное поручение №3098 от 15.05.2015 г. на сумму 53 820 рублей, плательщик ООО КИНГКОУЛ, получатель <данные изъяты>, по сч. 2-000186 от 01.03.2015 г. в счет расчетов по договору займа б/н от 30.12.2013г., без налога (НДС), номер страницы 100;

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/496/11 от 15.05.2015г.) с просьбой перечислить денежные средства в размере 99 000 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа б/н от 30.12.2013 г. между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: Получатель: <данные изъяты> с указанием назначения платежа «<данные изъяты> Оплата за ОАО «<данные изъяты>» за обучение, по сч. 2-000175 от 19.03.2015 г., в счет взаиморасчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 г. между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», без НДС, номер страницы 101;

- платежное поручение №3096 от 15.05.2015г. на сумму 99 000 рублей, плательщик ООО <данные изъяты>, получатель УФК по Ростовской области (<данные изъяты> назначение платежа: <данные изъяты> Оплата за ОАО <данные изъяты>, за обучение, по сч. 2-000175 от 19.03.2015 г., в счет расчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 г., без налога (НДС); номер страницы 102;

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/496/10 от 15.05.2015г.) с просьбой перечислить денежные средства в размере 103 103,11 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа б/н от 30.12.2013 г. между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: Получатель: ЗАО «<данные изъяты> с указанием назначения платежа «Оплата за ОАО «<данные изъяты>» за предоставление списка по договору 233/11 от 01.12.2011 г., в счет взаиморасчетов между ОАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» по договору займа б/н от 30.12.2013 г., в т.ч. НДС, номер страницы 103;

- платежное поручение №3095 от 15.05.2015 г. на сумму 103 103,11 руб., плательщик ООО <данные изъяты>, получатель ЗАО «<данные изъяты>», назначение платежа: Оплата за ОАО «<данные изъяты>» за предоставление списка по договору 233/11 от 01.12.2011 г. в счет взаиморасчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 г., в т.ч. НДС (18%) 15727-59, номер страницы 104;

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/490/1 от 13.05.2015г.) с просьбой
перечислить денежные средства в размере 65 700 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа б/н от 30.12.2013 г. между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты> по следующим реквизитам: Получатель: ИП В.Н. Реквизиты: <данные изъяты> с указанием назначения платежа «Оплата за ОАО <данные изъяты> за новогодние подарки по сч. №15 от 12.12.2014 г., в счет взаиморасчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 г. между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», без НДС, номер страницы 146;

- платежное поручение №2944 от 13.05.2015 г. на сумму 65 700 рублей, плательщик ООО <данные изъяты>, получатель ИП В.Н., назначение платежа: СП/Оплата за новогодние подарки за ОАО "<данные изъяты>" по сч. №15 от 12.12.2014 в счет договора займа от 30.12.2013 г., без налога (НДС), номер страницы 147;

- распорядительное письмо (исх.№ 1-2/490/2 от 13.05.2015г.) с просьбой перечислить денежные средства в размере 18 680 рублей (без НДС), причитающиеся к оплате по договору займа б/н от 30.12.2013 г. между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», по следующим реквизитам: Получатель: И.В. ИНН <данные изъяты> с указанием назначения платежа «Оплата в подотчет за ОАО «<данные изъяты>» в счет взаиморасчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 г., между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», без НДС, номер страницы 148;

- платежное поручение №2945 от 13.05.2015 г. на сумму 18 680 рублей
плательщик ООО <данные изъяты>, получатель И.В., назначение платежа: СП//Оплата за ОАО <данные изъяты>" в подотчет, в счет расчетов по договору займа б/н от 30.12.2013 г. ставка 9%, сумма 18680-00 без налога (НДС), номер страницы 149;

- копия приказа №62-л от 13.05.2015 года «О вступлении в должность
Генерального директора <данные изъяты> в соответствии с которым Воеводин Сергей Владимирович приступил к исполнению
обязанностей генерального директора ООО «<данные изъяты> с 13.05.2015 года, с правом первой подписи всех финансовых, бухгалтерских, расчетно-кассовых, банковских и иных документов. Имеется подпись генерального директора С.В. Воеводина;

- копия приказа №108-л от 08.07.2015, в соответствии с которым Воеводин Сергей Владимирович уволен с должности генерального директора 08.07.2015 по п. 13 ч.1 ст.81 ТК РФ;

Сшив документов, в котором содержатся:

- решение №281 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 24.06.2015 исх.281, вынесенное Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области, в соответствии с которым в банке <данные изъяты>» приостановлены все расходные операции по счету № налогоплательщика ОАО «<данные изъяты>», решение о взыскании от 24.06.2015 №66 на сумму 2457145.19 рублей;

- решение №280 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 24.06.2015 исх.280, вынесенное Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области, в соответствии с которым в банке ОАО «<данные изъяты>» приостановлены все расходные операции по счету № налогоплательщика ОАО «<данные изъяты>», решение о взыскании от 24.06.2015 №66 на сумму 2457145.19 рублей;

- решение №279 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 24.06.2015 исх.279, вынесенное Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области, в соответствии с которым в банке <данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>» приостановлены все расходные операции по счету №, по счету №, по счету № налогоплательщика ОАО «<данные изъяты>», решение о взыскании от 24.06.2015 №66 на сумму 2457145,19 руб.;

- решение №278 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 24.06.2015 исх.278, вынесенное Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области, в соответствии с которым в банке ОАО «<данные изъяты>» приостановлены все расходные операции по счету № налогоплательщика ОАО «№». Решение о взыскании от 24.06.2015 №66 на сумму 2457145.19 рублей;

- решение №277 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 24.06.2015 исх.277, вынесенное Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области, в соответствии с которым в банке ФИЛИАЛ ОАО «<данные изъяты> приостановлены все расходные операции по счету №, по счету №, по счету №, по счету № налогоплательщика ОАО «<данные изъяты>», решение о взыскании от 24.06.2015 №66 на сумму 2457145.19 руб.;

- решение №276 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 24.06.2015 исх.276, вынесенное Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области, в соответствии с которым в банке <данные изъяты> приостановлены все расходные операции по счету №, по счету № налогоплательщика ОАО «<данные изъяты>», решение о взыскании от 24.06.2015 №66 на сумму 2457145.19 рублей;

- решение №275 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 24.06.2015 исх.275, вынесенное Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области, в соответствии с которым в банке <данные изъяты>» приостановлены все расходные операции по счету № налогоплательщика ОАО «<данные изъяты>», решение о взыскании от 24.06.2015 №65 на сумму 60876.87 руб.;

- решение №274 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 24.06.2015 исх.274, вынесенное Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области, в соответствии с которым в банке ОАО «<данные изъяты>» приостановлены все расходные операции по счету № налогоплательщика ОАО «<данные изъяты>», решение о взыскании от 24.06.2015 №65 на сумму 60876.87 рублей;

- решение №273 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 24.06.2015 исх.273, вынесенное Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области, в соответствии с которым в банке <данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>» приостановлены все расходные операции по счету №, по счету №, по счету № налогоплательщика ОАО «<данные изъяты>», решение о взыскании от 24.06.2015 №65 на сумму 60876.87 рублей;

- решение №272 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 24.06.2015 исх.272, вынесенное Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области, в соответствии с которым в банке ОАО «<данные изъяты>» приостановлены все расходные операции по счету № налогоплательщика ОАО «<данные изъяты>», решение о взыскании от 24.06.2015 №65 на сумму 60876.87 рублей;

- решение №271 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 24.06.2015 исх.271, вынесенное Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области, в соответствии с которым в банке <данные изъяты> приостановлены все расходные операции по счету №, по счету №, по счету №, по счету № налогоплательщика ОАО «<данные изъяты>», решение о взыскании от 24.06.2015 №65 на сумму 60876.87 рублей;

- решение №270 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 24.06.2015 исх.270, вынесенное Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области, в соответствии с которым в банке <данные изъяты> приостановлены все расходные операции по счету №, по счету № налогоплательщика ОАО «<данные изъяты>», решение о взыскании от 24.06.2015 №65 на сумму 60876.87 руб.;

- подтверждение даты отправки, согласно которому ЗАО <данные изъяты> подтверждает, что 26.06.2015 в 15.05.22 был отправлен документ (документы) в файле (файлах), отправитель Межрайонная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, получатель ФИИ.О.О85.

- извещение о получении электронного документа в соответствии с которым И.О. подтверждает, что 26.06.2015 в 15.40.26 был получен документ;

- решение №216 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 27.05.2015 исх.216, вынесенное Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области, в соответствии с которым в банке <данные изъяты> приостановлены все расходные операции по счету № налогоплательщика ОАО «<данные изъяты>», решение о взыскании от 27.05.2015 №52 на сумму 982225.82 руб.;

- решение №215 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 27.05.2015 исх.215, вынесенное Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области, в соответствии с которым в банке <данные изъяты>» приостановлены все расходные операции по счету № налогоплательщика ОАО «<данные изъяты>», решение о взыскании от 27.05.2015 №52 на сумму 982225.82 рублей;

- решение №214 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 27.05.2015 исх.214, вынесенное Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области, в соответствии с которым в банке <данные изъяты>» приостановлены все расходные операции по счету №, по счету №, по счету № налогоплательщика ОАО «<данные изъяты>», решение о взыскании от 27.05.2015 №52 на сумму 982225.82 руб.;

- решение №213 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 27.05.2015 исх.213, вынесенное Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области, в соответствии с которым в банке ОАО «<данные изъяты>» приостановлены все расходные операции по счету № налогоплательщика ОАО «<данные изъяты>», решение о взыскании от 27.05.2015 №52 на сумму 982225.82 рублей;

- решение №212 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 27.05.2015 исх.212, вынесенное Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области, в соответствии с которым в банке ФИЛИАЛ ОАО «<данные изъяты> приостановлены все расходные операции по счету №, по счету №, по счету №, по счету № налогоплательщика ОАО «<данные изъяты>», решение о взыскании от 27.05.2015 №52 на сумму 982225.82 рублей;

- решение №211 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 27.05.2015 исх.211, вынесенное Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области, в соответствии с которым в банке <данные изъяты> приостановлены все расходные операции по счету №, по счету № налогоплательщика ОАО «<данные изъяты>», решение о взыскании от 27.05.2015 №52 на сумму 982225.82 рублей;

- решение №210 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 27.05.2015 исх.210, вынесенное Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области, в соответствии с которым в банке <данные изъяты> приостановлены все расходные операции по счету № налогоплательщика ОАО «<данные изъяты>», решение о взыскании от 27.05.2015 №51 на сумму 77889.34 рублей:

- решение №209 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 27.05.2015 исх.209, вынесенное Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области, в соответствии с которым в банке <данные изъяты> приостановлены все расходные операции по счету № налогоплательщика ОАО «<данные изъяты>», решение о взыскании от 27.05.2015 №51 на сумму 77889.34 рублей;

- решение №208 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 27.05.2015 исх.208, вынесенное Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области, в соответствии с которым в банке <данные изъяты> приостановлены все расходные операции по счету №, по счету №, по счету № налогоплательщика ОАО «<данные изъяты>», решение о взыскании от 27.05.2015 №51 на сумму 77889.34 рублей;

- решение №207 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика, сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 27.05.2015 исх.207, вынесенное Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области, в соответствии с которым в банке ОАО «<данные изъяты> приостановлены все расходные операции по счету № налогоплательщика ОАО «<данные изъяты>», решение о взыскании от 27.05.2015 №51 на сумму 77889.34 рублей;

- решение №206 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 27.05.2015 исх.206, вынесенное Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области, в соответствии с которым в банке ФИЛИАЛ ОАО «<данные изъяты> приостановлены все расходные операции по счету №, по счету №, по счету №, по счету № налогоплательщика ОАО «<данные изъяты>», решение о взыскании от 27.05.2015 №51 на сумму 77889.34 рублей;

- решение №205 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 27.05.2015 исх.205, вынесенное Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области, в соответствии с которым в банке <данные изъяты> приостановлены все расходные операции по счету №, по счету № налогоплательщика ОАО «<данные изъяты>», решение о взыскании от 27.05.2015 №51 на сумму 77889.34 рублей;

- подтверждение даты отправки, в соответствии с которым <данные изъяты> подтверждает, что 28.05.2015 в 10.44.38 был отправлен документ (документы) в файле (файлах), отправитель Межрайонная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, получатель И.О.; на обратной стороне документа -Извещение о получении электронного документа, в соответствии с которым И.О. подтверждает, что 28.05.2015 в 16.40.22 был получен документ;

- копия постановления №33 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) от 15.06.2015 года, в соответствии с которым решено произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества ОАО «<данные изъяты>», налог 913358.00 рублей, пеня 146757.16 рублей, всего 1060115.16 рублей;

- копия решения №31 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) от 15.06.2015 года, в соответствии с которым решено произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества ОАО «<данные изъяты>», налог 913358.00 рублей, пеня 146757.16 рублей, всего 1060115.16 рублей;

- Подтверждение даты отправки, в соответствии с которым <данные изъяты> подтверждает, что 16.06.2015 в 16.19.08 был отправлен документ (документы) в файле (файлах), отправитель Межрайонная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, получатель И.О..

- извещение о получении электронного документа, в
соответствии с которым И.О. подтверждает, что 16.06.2015 в 16.51.23 был получен документ.

- копии инкассовых поручений на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика к расчетному счету №<данные изъяты>: №74 от 27.05.2015; №76 от 27.05.2015; №105 от 24.06.2015; №107 от 24.06.2015.

Сшив документов в котором содержатся:

- требование №59 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 04.06.2015, на сумму 17381872.52 рублей, в том числе по налогам (сборам) 14586451.11 рублей, отправитель Межрайонная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области, адресовано руководителю ОАО «<данные изъяты>»;

- требование №60 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 04.06.2015, на сумму 17381872.52 рублей, в том числе по налогам (сборам) 14586451.11 рублей, отправитель Межрайонная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области, адресовано руководителю ОАО «<данные изъяты>»;

- требование №66 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 06.07.2015, на сумму 18257877.84 рублей, в том числе по налогам (сборам) 15431707.33 рублей, отправитель Межрайонная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области, адресовано руководителю ОАО «<данные изъяты>»;

- решение №51 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств и на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств от 27.05.2015 исх. 51, в соответствии с которым Межрайонной инспекцией ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области решено произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств ОАО «Угольная <данные изъяты>» на общую сумму 77889.34 рублей;

- решение №52 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств и на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств от 27.05.2015 исх. 52, в соответствии с которым Межрайонной инспекцией ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области решено произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств ОАО «<данные изъяты> на общую сумму 982225.82 рублей;

- подтверждение даты отправки, в соответствии с которым <данные изъяты>) подтверждает, что 28.05.2015 в 10.44.38 был отправлен документ (документы) в файле (файлах), отправитель Межрайонная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, получатель И.О.; на обратной стороне документа- извещение о получении электронного документа И.О. 28.05.2015 в 16.40.22;

- решение №66 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств и на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств от 24.06.2015 исх. 66, в соответствии с которым Межрайонной инспекцией ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области решено произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств ОАО «<данные изъяты> на общую сумму 2457145.19 рублей;

- решение №65 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств и на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств от 24.06.2015, в соответствии с которым Межрайонной инспекцией ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ростовской области решено произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств ОАО «<данные изъяты>» на общую сумму 60876.87 рублей;

- извещение о получении электронного документа, в соответствии с которым И.О. подтверждает, что 26.06.2015 в 15.40.26 был получен документ; с обратной стороны документа- подтверждение даты отправки документа <данные изъяты> 26.06.2015 в 15.05.22;

- решение №31 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) от 15.06.2015 года в соответствии с которым решено произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества ОАО «<данные изъяты>», налог 913358.00 рублей, пеня 146757.16 рублей, всего 1060115.16 рублей;

- Инкассовые поручения на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика к расчетному счету № ОАО <данные изъяты>: №107 от 24.06.2015; №76 от 27.05.2015 (т.10л.д. 227-243, 244-246);

-сведениями о реализации угольной продукции ОАО «<данные изъяты>» за период с 13.05.2015 по 31.05.2015, согласно которым ОАО «<данные изъяты>» за период времени с 13.05.2015 по 31.05.2015 года, реализовало ООО «<данные изъяты>» угольной продукции на общую сумму 45 188 130, 93 руб. (т. 3 л.д. 66);

- сведениями о реализации угольной продукции ОАО «<данные изъяты>» за период Июнь 2015 г., согласно которым ОАО «<данные изъяты>» за июнь 2015 г. реализовало ООО «<данные изъяты>» угольной продукции на общую сумму 44 236 622, 97 руб. (т.3 л.д. 67);

- сведениями о реализации угольной продукции ОАО «<данные изъяты>» за период с 01.07.2015 по 08.07.2015, согласно которым ОАО «<данные изъяты>» за период с 01.07.2015 по 08.07.2015 реализовало ООО «<данные изъяты>» угольной продукции на общую сумму 1 150 708, 07 руб.( т.3 л.д. 68).

По ходатайству подсудимого и защитника судом исследовано в судебном заседании заключение проведенной по обращению защитника финансово-аналитической экономической экспертизы документов, приобщенных к материалам уголовного дела в отношении Воеводина С.В., обвиняемого по ст. 199.2 УК РФ; допрошена в качестве специалиста проводившая указанную экспертизу аудитор О.А.., которая пояснила, что Воеводин С.В. получил право распоряжаться денежными средствами ОАО «<данные изъяты>» на расчетных счетах с момента внесения записи в ЕГРЮЛ налоговым органом в период после 25 мая 2017г., а не с момента назначения на должность- 13 мая 2015г.

По мнению О.В.., недоимка перед бюджетом по налогам для ОАО «<данные изъяты>» имела длящийся характер, за пределами руководства Воеводина С.В. Кроме того, при определении размера суммы, подлежащей взысканию, необоснованно указана задолженность по налогам по требованию №66 от 6 июля 2015., так как срок оплаты задолженности по указанному требованию- до 17 июля 2015г., то есть после увольнения Воеводина С.В.

По мнению специалиста, в материалах дела отсутствуют документы, подтверждающие направление налоговым органом требований и решений и взыскании задолженности по налогам и сборам.

Кроме того, взыскание задолженности по налоговым платежам могло быть произведено за счет имущества организации-налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст. 46,47 НК РФ, так как ОАО «<данные изъяты>» располагало имуществом, стоимость которого в 533 раза превышала инкриминируемую недоимку. Налоговый орган в 2015 году имел возможность наложить взыскание на имущество ОАО «<данные изъяты>» и закрыть задолженность Общества перед бюджетом РФ в сумме недоимки, указанной в заключении №180 от 7.04.2016г.

Допрошенная по ходатайству стороны защиты свидетель И.О. пояснила, что, являясь индивидуальным предпринимателем, до 2016года на основании заключенного с ОАО «<данные изъяты>» договора оказывала услуги по приему, отправке налоговой отчетности, в связи с этим руководителями организации ей выдавались доверенности, в частности, в феврале 2012года выдана доверенность на 3 года, вероятнее всего от имени В.Б.., в июле 2015г.- от имени <данные изъяты>.; доверенности от имени Воеводина В.В. у нее не было.

По мнению суда, исследованными в судебном заседании доказательствами подтверждено, что Воеводин С.В., будучи осведомлен о наличии задолженности ОАО «<данные изъяты>» по налогам и сборам, в период осуществления полномочий генерального директора ООО «<данные изъяты> управляющей организации ОАО «<данные изъяты>» не исполнил предусмотренную статьей 69 НК РФ обязанность по уплате недоимки в бюджет РФ, зная об имеющейся у ОАО «<данные изъяты>» задолженности по налогам, которая в период с 13.05.2015 по 08.07.2015 превышала 1 500 000 рублей, за счет денежных средств, полученных по договорам займа в ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», в ущерб погашения задолженности по налогам осуществлял расчеты, относящиеся к платежам 5 очереди, с поставщиками работ и услуг через третьих лиц по распорядительным письмам, исключив направление денежных средств на расчетные счета ОАО «<данные изъяты>» для последующей уплаты имеющейся задолженности по налогам и сборам, тем самым сокрыл денежные средства в сумме 23 385 472, 63 рублей.

Суд руководствуется разъяснениями, содержащимися в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления", согласно которым преступление, предусмотренное статьей 199.2 УК РФ, заключается в сокрытии денежных средств либо имущества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки.

Под сокрытием денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (статья 199.2 УК РФ), следует понимать деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере.

При этом следует иметь в виду, что уголовная ответственность по статье 199.2 УК РФ может наступить после истечения срока, установленного в полученном требовании об уплате налога и (или) сбора (статья 69 НК РФ).

Исходя из изложенного, при квалификации действия подсудимого суд считает необходимым исключить из размера задолженности, образовавшейся у налогоплательщика- ОАО «<данные изъяты> за период работы Воеводина С.В. с 13 мая по 8 июля 2015г. задолженность по уплате налоговых платежей по требованию №66 от 6 июля 2015г. на сумму 1792 281 руб., так как срок, установленный в требовании для уплаты налога, истек уже после прекращения полномочий Воеводина С.В. в связи с его увольнением.

Переходя к юридической оценке содеянного, действия подсудимого суд квалифицирует по ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 7 декабря 2011 года №420-ФЗ) - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное руководителем организации, в крупном размере.

При назначении подсудимому наказания суд исходит из следующего.

В силу ст. 6 УК РФ наказание и иные меры уголовно-правового характера, применяемые к лицу, совершившему преступление, должны быть справедливыми, то есть соответствовать характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного.

Определяя вид и меру наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, продолжительность его работы в должности генерального директора ООО «<данные изъяты>».

Так, Воеводин С.В. ранее не судим, по месту жительства характеризуется удовлетворительно, на учете у нарколога, психиатра не состоит, имеет на иждивении 2 малолетних детей.

Согласно ст. 61 УК РФ обстоятельством, смягчающим наказание подсудимому, является наличие у него малолетних детей.

Обстоятельств, в соответствии со ст. 63 УК РФ отягчающих наказание подсудимому, судом не установлено.

При этом суд не усматривает оснований для изменения категории преступления, в совершении которого обвиняется подсудимый, на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ, а также для применения при назначении наказания подсудимому положений ст.64 УК РФ.

Учитывая обстоятельства совершенного преступления, данные о личности Воеводина С.В., руководствуясь принципом социальной справедливости и судейским убеждением, суд считает необходимым назначить подсудимому наказание в виде штрафа в минимальном размере, предусмотренном санкцией статьи.

Прокурором г.Гуково заявлен гражданский иск о взыскании с подсудимого причиненного ущерба в сумме 23 385 472руб.63 коп.; в обоснование заявленных требований указано, что Воеводин С.В., зная об имеющейся у ОАО «<данные изъяты>» задолженности по налогам, в нарушение ст. 69 НК РФ не исполнил в установленный законодательством срок обязанность по уплате недоимки в бюджет Российской Федерации, с целью уменьшения кредиторской задолженности в ущерб погашения задолженности по налогам осуществлял расчеты, относящиеся к платежам 5 очереди, с поставщиками работ и услуг через третьих лиц по распорядительным письмам, исключив направление денежных средств на расчетные счета ОАО «<данные изъяты>» для последующей уплаты задолженности по налогам и сборам, тем самым сокрыл денежные средства в сумме 23 385 472,63 руб.

Общие основания ответственности за вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, устанавливаются статьей 1064 данного Кодекса, а ответственность юридического лица или гражданина за вред, причиненный его работником при исполнении трудовых (служебных, должностных) обязанностей, - статьей 1068.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 199.2 УК Российской Федерации предусматривается уголовная ответственность за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов.

В рассматриваемом случае ответственность за неуплату налогов и сборов в бюджет должна нести также организация-налогоплательщик- ОАО «<данные изъяты>», которая в качестве ответчика в исковом заявлении не указана.

Рассмотреть заявленный иск в рамках настоящего уголовного дела, по мнению суда, не представляется возможным в связи с необходимостью привлечения к участию в деле в качестве соответчика юридическое лицо- ОАО «<данные изъяты>», а также истребования сведений о возможности исполнения либо фактическом исполнении налоговых обязанностей самой организацией- налогоплательщиком, либо иными субъектами, несущими предусмотренную законом ответственность по долгам юридического лица-налогоплательщика в соответствии с законодательством о банкротстве. При подаче иска указанные сведения не представлены. Кроме того, отсутствуют сведения о размере задолженности юридического лица- налогоплательщика по налогам и сборам, без которых невозможно разрешение заявленного требования о взыскании ущерба.

В связи с изложенным суд считает необходимым гражданский иск прокурора г.Гуково о взыскании с Воеводина С.В. ущерба, причиненного преступлением, оставить без рассмотрения, разъяснив право обратиться в суд в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 307-309 УПК РФ,

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Воеводина Сергея Владимировича виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ(в редакции Федерального закона от 7 декабря 2011 года №420-ФЗ), и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000руб.

Меру процессуального принуждения в отношении Воеводина С.В.- обязательство о явке оставить до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства по делу - заверенные копии документов:

договор займа № от 25.05.2015; договора займа № от 09.02.2015; договор займа б/н от 30.12.2013 и дополнительные соглашения к нему: б/н от 31.12.2013; № от 31.01.2014; №2 от 06.03.2014; №3 от 27.04.2014; распорядительное письмо (исх.№1-2/490/1 от 13.05.2015г.), распорядительное письмо (исх.№ 1-2/490/2 от 13.05.2015г.), распорядительное письмо (исх.№ 1-2/496/10 от 15.05.2015г.), распорядительное письмо (исх.№1-2/496/11 от 15.05.2015г.), распорядительное письмо (исх.№ 1-2/496/12 от 15.05.2015г.), распорядительное письмо (исх.№ 1-2/500/3 от 18.05.2015г.), распорядительное письмо (исх.№1-2/506/1 от 19.05.2015г.), распорядительное письмо (исх.№ 1-2/506/2 от 19.05.2015г.), распорядительное письмо (исх.№ 1-2/506/3 от 19.05.2015г.), распорядительное письмо (исх.№ 1-2/510/1 от 20.05.2015г.), распорядительное письмо (исх.№ 1-2/520/2 от 22.05.2015г.), распорядительное письмо (исх.№ 1-2/520/3 от 22.05.2015г.), распорядительное письмо (исх.№1-2/532/1 от 26.05.2015г.), распорядительное письмо (исх.№ 1-2/532/8 от 26.05.2015г.), распорядительное письмо (исх.№ 1-2/532/9 от 26.05.2015г.), распорядительное письмо (исх.№ 1-2/542/1 от 27.05.2015г.), распорядительное письмо (исх.№ 1-2/585/1 от 28.05.2015 г.), распорядительное письмо (исх.№ 1-2/589/1 от 29.05.2015г.), распорядительное письмо (исх.№ 1-2/589/2 от 29.05.2015г.), распорядительное письмо (исх.№ 1-2/589/3 от 29.05.2015г.); платежные поручения: №2944 от 13.05.2015; №2945 от 13.05.2015; №3095 от 15.05.2015; №3096 от 15.05.2015; №3098 от 15.05.2015; №3138 от 18.05.2015; №3187 от 19.05.2015; №3188 от 19.05.2015; №3190 от 19.05.2015; №3232 от 20.05.2015; №3260 от 22.05.2015; №3265 от 22.05.2015; №186 от 26.05.2015; №3303 от 26.05.2015; №3308 от 26.05.2015; №187 от 27.05.2015; №3327 от 28.05.2015; №204 от 29.05.2015; №206 от 29.05.2015; №208 от 29.05.2015; приказ №62-л от 13.05.2015 «О вступлении в должность генерального директора <данные изъяты>»; приказ №108-л от 08.07.2015; решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках: №51 от 27.05.2015г.; №52 от 27.05.2015г.; №65 от 24.06.2015г.; №66 от 24.06.2015г.; решения о приостановлении операций по расчетным счетам налогоплательщика в банках: №205 от 27.05.2015г.; №206 от 27.05.2015г.; №207 от 27.05.2015г.; №208 от 27.05.2015г.; №209 от 27.05.2015г.; №210 от 27.05.2015г.; №211 от 27.05.2015г.; №212 от 27.05.2015г.; №213 от 27.05.2015г.; №214 от 27.05.2015г.; №215 от 27.05.2015г.; №216 от 27.05.2015г.; №270 от 24.06.2015г.; №271 от 24.06.2015г.; №272 от 24.06.2015г.; №273 от 24.06.2015г.; №274 от 24.06.2015г.; №275 от 24.06.2015г.; №276 от 24.06.2015г.; №277 от 24.06.2015г.; №278 от 24.06.2015г.; №279 от 24.06.2015г.; №280 от 24.06.2015г.; №281 от 24.06.20151.; решения о взыск налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика: №31 от 15.06.2015г.; №34 от 09.07.2015г.; инкассовые поручения: №74 от 27.05.2015г.; №76 от 27.05.2015г..; №105 от 24.06.2015г.; №107 от 24.06.2015г.; требования: №59 от 04.06.2015; №60 от 04.06.2015; №66 от 06.07.2015; договоры: № от 01.09.2013; № от 01.01.2015; № от 01.01.2014; № от 01.02.2014; № от 22.01.2014; № от 10.11.2014; № от 25.12.2014; № от 23.12.2014; № от 25.09.2014; №, копия договора № от 01.10.2014, хранящиеся в уголовном деле, хранить в уголовном деле.

Гражданский иск прокурора г.Гуково о взыскании с Воеводина С.В. ущерба, причиненного преступлением, оставить без рассмотрения, разъяснив право обратиться в суд в порядке гражданского судопроизводства.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Гуковский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья Абасова С.Г.