к делу №1-11/21
Приговор
Именем Российской Федерации
г. Геленджик 30 декабря 2021года
Судья Геленджикского городского суда Краснодарского края Шведчиков М.В.,
при секретареВнуковой Е.А.,
с участием:
государственного обвинителя - старшего помощника прокурора г. Геленджика Ткаченко Д.В.,
подсудимой Вологжаниновой И.М. и ее защитника – адвоката Долгова А.М., предоставившего удостоверение и ордер,
рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:
Вологжанинова И.М., <данные изъяты>
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренногоч.1 ст.198 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Вологжанинова И.М. совершила уклонение от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации, представление которой в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, совершенное в крупном размерепри следующих обстоятельствах:
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В период 29.06.2015 год по 19.10.2018 год Вологжанинова И.М. состояла на налоговом учете в ИФНС РФ по г. Геленджик в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) с присвоением индивидуального номера налогоплательщика ИНН № 235502370979и основным видом ее деятельности являлась деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания, при этом ИП Вологжанинова И.М. применяла общую систему налогообложения, сочетая с патентной системой налогообложения: в 2018 году ИП Вологжанинова И.М. приобрела патент на оказание услуг по сдаче внаем для временного проживания меблированных комнат в период с 01.07.2018 года по 31.08.2018 года.
Осуществляя в течение 1 квартала 2018 года предпринимательскую деятельность, связанную со сдачей внаем для временного проживания меблированных комнат, Вологжанинова И.М. получила от покупателей товаров (работ, услуг) доход, согласно которому налоговая база по НДС за указанный период составила 1 255 720 рублей, НДС, исчисленный по ставке 18 %, составил 225 904 рубля.
В период времени с 01.01.2018 года по 25.04.2018 года (более точное время не установлено), находясь по адресу: <адрес> «а», у Вологжаниновой И.М. возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере – с целью реализации которого последняя, сознавая общественную опасность своих действий и предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба бюджетной системе Российской Федерации - желая их наступления, в нарушение положений п.1 ст. 146, п.1, 5 ст.174 НК РФ в срок до 25.04.2018 года не предоставила в ИФНС РФ по г. Геленджик налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года.
Таким образом, Вологжанинова И.М., умышленно - с целью уклонения от уплаты налогов, путем не предоставления в налоговый орган налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2018 года, не исчислила и не уплатила НДС в сумме 225 904 рубля.
Она же, осуществляя в течение 2 квартала 2018 года предпринимательскую деятельность, связанную со сдачей внаем для временного проживания меблированных комнат, получила от покупателей товаров (работ, услуг) доход, согласно которому налоговая база по НДС за указанный период составила 12 130038 рублей, НДС, исчисленный по ставке 18 %, составил 2 182 123 рубля.
В продолжение своего единого преступного умысла направленного на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, сознавая общественную опасность своих действий и предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба бюджетной системе Российской Федерации - желая их наступления, Вологжанинова И.М. в нарушение положений п.1 ст. 146, п.1, 5 ст.174 НК РФ в срок до 25.07.2018 не предоставила в ИФНС России по городу-курорту Геленджику налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года.
Таким образом, Вологжанинова И.М., умышленно - с целью уклонения от уплаты налогов, путем не предоставления в налоговый орган налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2018 года, не исчислила и не уплатила НДС в сумме 2 182 123руб.
Так же, в соответствии с положениями главы 23 НК РФ ИП Вологжанинова И.М. в период с 01.01.2018 года по 30.06.2018 года и с 01.09.2018 года по 19.10.2018 года являлась плательщиком НДФЛ, налогообложение осуществлялось по ставке 13%.
Осуществляя в течение 2018 года предпринимательскую деятельность, связанную со сдачей внаем для временного проживания меблированных комнат, Вологжанинова И.М. получила от покупателей товаров (работ, услуг) доход, согласно которому налоговая база по НДФЛ за указанный период составила 10 708 607 рубля, НДФЛ, исчисленный по ставке 13 %, составил 1 392 119 рублей.
Вологжанинова И.М., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба бюджетной системе Российской Федерации - желая их наступления, в нарушение положений ст.ст. 210, 227, 229 НК РФ в срок до 25.10.2018 года, не предоставила в ИФНС России по городу-курорту Геленджику налоговую декларацию по НДФЛ за 2018 год – т.е. Вологжанинова И.М. умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, путем не предоставления в налоговый орган налоговой декларации по НДФЛ за 2018 год, не исчислила и не уплатила НДФЛ в сумме 1 392 119 рублей.
В результате указанных умышленных действий Вологжанинова И.М., нарушив ст.57 Конституции РФ, положения ст.23 НК РФ, глав 21 и 23 НК РФ, в период с 01.01.2018 года по 09.11.2018 года, уклонилась от уплаты налогов в бюджет в общей сумме 3 800 146 рублей (НДС в сумме 2 408 027 рублей, в том числе:за 1 квартал 2018 года225 904 рубля; за 2 квартал 2018 года 2 182123 рублей; НДФЛ за 2018 год – 1 392 119 рублей).
Таким образом, сумма не полностью исчисленных и уплаченных налогов ИП Вологжаниновой И.М. составила за период в пределах трех финансовых лет подряд более 900 000 рублей, при этом доля не уплаченных налогов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов в совокупности и превышает 2 700 000 рублей, что соответствует крупному размеру (в редакции уголовного закона, действовавшего на момент совершения вменённого преступления).
Подсудимая Вологжанинова И.М., допрошенная в судебном заседании,вину в предъявленном обвинении по ч.1 ст.198 УК РФне признала, возражала против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности, от дачи показаний отказаласьвоспользовавшись правом, предусмотренным ст.51 Конституции РФ.В обращении с последним словом к суду подсудимая Волгжанинова И.М. указала, что по просьбе ее знакомой Воробьевой Е.В., в 2018 г., она, дабы помочь той, передала Воробьевой Е.В. свои банковские карты «Россельхоз» и «Уралсиб» и в дальнейшем данными картами не пользовалась, а в позже узнала, что через принадлежащие ей счета указанных банковских карт «прошла» большая денежная сумма, о которой ей не было ничего известно и в связи с чем она не отразила эти сведения в своих налоговых декларациях; также Вологжанина И.М. согласилась с вмененной ей неуплатой НДФЛ за 2018 г.
Защитник подсудимой Вологжаниновой И.М. – адвокат Долгов А.М. указал, что подсудимая не является плательщиком НДС согласно п. 10 ч. 2 ст. 149 НК РФ (т.к. будучи индивидуальным предпринимателем Вологжанинова И.М. осуществляла предпринимательскую деятельность, основным видом которой являлось предоставление прочих мест для временного проживания, сдача внаем для временного проживания меблированных комнат, а также деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания - указанную деятельность ИП Вологжанинова И.М. осуществляла в индивидуальном жилом доме, расположенном по адресу: <адрес>, других мест для сдачи внаем у нее не было, она сдавала внаем жилые помещения в индивидуальном жилом доме, которые имели личное назначение). По мнению защитника, изложенное указывает на необходимость критической оценки заключения эксперта, выполненного в период с 23.07.2021 по 26.07.2021 специалистом-ревизором отдела документальных проверок и исследований Управления экономической безопасности и противодействия коррупции ГУ МВД России по Краснодарскому краю Сухаревской А.В., в части выводов о нарушении ИП Вологжаниновой И.М положений п.1 ст. 146, п. 1 и 5 ст. 174 НКРФ, и не исчислении, а также не уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость за 1-й и 2-й кварталы 2018 года в общей сумме 2 408 027 руб. Считает имеющееся заключение дополнительной экспертизы, выполненное экспертом Сухаревской А.В. ненадлежащим доказательством, т.к. последняяне компетентна и не является лицом, работающим в судебно-экспертном учреждении, при его вынесении нарушила положения Федерального закона от 31.05.2001 № 73-ФЗ. Также защитник согласился с вмененной Вологжаниновой И.М. неуплатой за 2018 г. НДФЛ.
Несмотря на непризнание вины, суд считает, что вина Вологжаниновой И.М. во вмененном ей преступлении полностью установлена в ходе рассмотрения дела и подтверждается следующими доказательствами:
- оглашенными в ходе судебного заседания в порядке ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля Тимофеевой Е.С., согласно которым она состоит в должности начальника отдела камеральных проверок №1 ИФНС РФ по г. Геленджику. 24.07.2018 года по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по г. Геленджику директором ООО «Офелия» (ИНН 2304072346)Шильциной В.В. предоставлена налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2018 года. С 24.07.2018 года ее отделом начата камеральная налоговая проверка налоговой декларации, а 09.08.2018 года Шильциной В.В. в ИФНС России по г. Геленджику предоставлена уточненная налоговая декларация за 2 квартал 2018 года. В рамках проведения данной камеральной налоговой проверки выявлен факт «сложного» разрыва, то есть факт не сопоставления записей по счетам-фактурам между контрагентами ООО «Офелия» - ООО «Колосс» на сумму 17 365 819 рублей.При анализе банковской выписки ООО «Офелия» было установлено перечисление денежных средств в адрес ИП Вологжаниновой И.М. ИНН № 235502370979: 16.02.2018, 07.03.2018, 16.03.2018 21.03.2018, 10.04.2018, 19.04.2018, 20.04.2018, 27.04.2018, 04.05.2018, 07.05.2018, 11.05.2018, 16.05.2018, 25.05.2018 в общей сумме 5 018 598,59 руб. с комментарием платежа «предоплата за услуги без НДС».При этом ИП Вологжанинова И.М., состоявшая на учете в ИФНС России по г. Геленджик с 29.06.2015 года, находилась на общеустановленной системе налогообложения, имела основной вид деятельности: «сдача внаем для временного проживания меблированных комнат». Так же, в летний период 2018 года с 01.07.2018 года по 31.08.2018 года ИП Вологжанинова И.М. получила патент на оказание услуг по сдаче в наем для временного проживания меблированных комнат - данный патент предусматривает по данному виду деятельности освобождение от предоставления всех налоговых деклараций и оплате любых налогов, кроме этого патента. Патент в полном объеме уплачен ИП Вологжаниновой И.М. Кроме того, в ходе анализа выписок по счетам в банках на имя ИП Вологжаниновой И.М., было установлено, что за период 1 квартала 2018 года ей на счет от контрагентов поступили денежные средства в размере 1 481 759 рублей, а за период 2 квартала 2018 года ей на счета от контрагентов поступили денежные средства в размере 15 795 195,13 рублей. Всего за исследуемый период (за два квартала 2018 года) сумма поступлений на счета ИП Вологжаниновой И.М. составила 17 276 945,13 рублей без НДС. В соответствии с п. 2 ст. 174 НК РФ, сумма налога подлежащего уплате уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах. Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ, налогоплательщики обязаны предоставить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, но ИП Вологжанинова И.М. не предоставляла в ИФНС России по г. Геленджику налоговые декларации по НДС за 1 и 2 кварталы 2018 года и соответственно не уплатила данный налог.19.10.2018 года ИПВологжанинова И.М. прекратила свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и соответственно она, согласно п. 3 ст. 229 НК РФ обязана была в пятидневный срок со дня прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя предоставить налоговую декларацию о фактически полученных доходах физических лиц (НДФЛ) – т.е. должна была предоставить декларацию по НДФЛ в ИФНС России по г. Геленджик не позднее 26.10.2018года (5 рабочих дней со дня прекращения) и оплатить налог не позднее 10.11.2018 года (15 календарных дней со дня подачи декларации) – что ею сделано не было.Таким образом, ИП Вологжанинова И.М. уклонилась от уплаты налога по НДС за 1 и 2 кварталы 2018 года и от уплаты налога НДФЛ за 2018 год. В связи с непредоставлением деклараций налогоплательщиком и снятием с учета в качестве индивидуального предпринимателя, проведение камеральной проверки не представлялось возможным и полученные сведения о возможном налоговом правонарушении были направлены в ОМВД РФ по г. Геленджику;
- оглашенными в ходе судебного заседания в порядке ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля Озеровой М.А.,согласно которым она состоит в должности главного государственного налогового инспектора ИФНС РФ по г. Геленджику. Ею с 24.07.2018 года проводилась камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2018 года ООО «Офелия», директором которой является Шильцина В.В. Анализом банковского счета данной организации ей было установлено перечисление денежных средств в адрес индивидуального предпринимателя Вологжаниновой И.М. 16.02.2018, 07.03.2018, 16.03.2018 21.03.2018, 10.04.2018, 19.04.2018, 20.04.2018, 27.04.2018, 04.05.2018, 07.05.2018, 11.05.2018, 16.05.2018, 25.05.2018 в общей сумме 5 018 598,59 руб. с комментарием платежа «предоплата за услуги без НДС». ИП Вологжанинова И.М. состояла на учете в ИФНС России по г-к Геленджику с 29.06.2015 на общеустановленной системе налогообложения, основной вид деятельности ИП Вологжаниновой – сдача внаем для временного проживания меблированных комнат.Ею были проверены выписки по банковским счетам ИП Вологжаниновой И.М. и установлено, что за период 1 квартала 2018 года на счета ИП Вологжаниновой И.М. поступили денежные средства в размере 1 481 759 рублей, а за период 2 квартала 2018 года поступили денежные средства в размере 15 795 195,13 рублей, а всего за исследуемый период (за два квартала 2018 года) сумма поступлений на счета ИП Вологжаниновой И.М. составила 17 276 945,13 рублей без НДС.В период с 01.07.2018 года по 31.08.2018 года ИП Вологжанинова И.М. получала патент на оказание услуг по сдаче в наем для временного проживания меблированных комнат - данный патент предусматривает по данному виду деятельности освобождение от предоставления всех налоговых деклараций и оплате любых налогов, кроме этого патента, данный патент был полностью оплачен ИП Вологжаниновой И.М. и каких-либо заявлений о применении УСН или ЕНВД ею не подавалось, следовательно, все ее доходы от предпринимательской деятельности, полученные вне рамок действия патента, облагаются налогами по общеустановленной системе налогообложения (НДФЛ, НДС). Вологжанинова И.М. неоднократно вызывалась на опрос в ИФНС РФ по г. Геленджик, но не являлась. В адрес Вологжаниновой И.М. направлялось требование о предоставлении документов, подтверждающих факт оказания гостиничных услуг – данные документы были той предоставлены и подтвердили факт оказания ИП Вологжаниновой И.М. гостиничных услуг по истечению сроков патента, что указывает на совершения Вологжаниновой И.М. преступления предусмотренного ст. 198 УК РФ, а именно на уклонение от уплаты налогов и сборов. В отношении Вологжаниновой И.М. камеральных проверок не проводилось.Согласно ст. 346.47 НК РФ объектом налогообложения при патентной системе налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду деятельности. В связи с тем, что ИП Вологжанинова И.М. совмещает общую систему налогообложения и патентную систему налогообложения, доходы, полученные в 1 и 2 квартале 2018 года в счет оказания гостиничных услуг в период с 01.07.2018 года по 31.08.2018 года облагаются в рамках общей системы налогообложения. Таким образом, ИП Вологжанинова И.М. не представила декларации по НДС за 1 и 2 квартал 2018 года, а также расчеты по страховым взносам за 1 и 2 квартал 2018 года, и не уплатила налоги и сборы за указанный период времени. Учитывая, что ИП Вологжанинова И.М. состояла на налоговом учете в период с 29.06.2015 года по 19.10.2018 года, она была обязана в пятидневный срок со дня прекращения деятельности представить в ИФНС РФ по г. Геленджику налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.В соответствии с положениями п. 32 ст. 229 НК РФ, срок представления налоговой декларации не позднее 25.10.2018. Срок уплаты НДФЛ не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи декларации – т.е. Вологжанинова И.М. не исчислила и не уплатила НДФЛ за 2018 год;
- оглашенными в ходе судебного заседания в порядке ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля Бурыкиной А.Б., согласно которым она состоит в должности заместителя начальника ИФНС РФ по г. Геленджику. С 24.07.2018 года инспектором отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по г. Геленджику Озеровой М.А. начата камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2018 года ООО «Офелия» ИНН 2304072346, предоставленная 24.07.2018 в ИФНС РФ по г. Геленджик посредством ТКС директором указанного юридического лица Шильциной В.В. – в рамках которой сотрудниками инспекции выявлен факт «сложного» разрыва, то есть факт несопоставления записей по счетам-фактурам между контрагентами ООО «Офелия» - ООО «Колосс» ИНН 7802644281 на сумму 17 365 819 рублей. В ходе анализа выписки банковских счетов ООО «Офелия» установлено перечисление денежных средств в адрес ИП Вологжаниновой И.М. ИНН № 235502370979: 16.02.2018, 07.03.2018, 16.03.2018 21.03.2018, 10.04.2018, 19.04.2018, 20.04.2018, 27.04.2018, 04.05.2018, 07.05.2018, 11.05.2018, 16.05.2018 25.05.2018 в общей сумме 5 018 598 руб. 59 коп.с комментарием платежа «предоплата за услуги без НДС согласно договору б/н от 12.02.2018».ИП Вологжанинова И.М. с 29.06.2015 по 19.10.2018 состояла на учете в ИФНС РФ по г. Геленджик, применяла общую систему налогообложения, основной вид деятельности – сдача в наем для временного проживания меблированных комнат. В период с 01.07.2018 года по 31.08.2018 года ИП Вологжанинова И.М. применяла патентную систему налогообложения, но за 1 и за 2 кварталы 2018 года ИП Вологжанинова И.М. не подавала в ИФНС РФ по г. Геленджик налоговые декларации по НДС. Проверив выписки по счетам ИП Вологжаниновой И.М. сотрудниками инспекции было установлено, что за период 1 квартала 2018 года на счета ИП Вологжаниновой И.М. от контрагентов поступили денежные средства в размере 1 481 759 рублей, а за период 2 квартала 2018 года на счета от контрагентов поступили денежные средства в размере 15 795 195,13 рублей - всего 17 276 945,13 рублей без НДС.В данном случае Вологжанинова И.М. была обязана предоставить в ИФНС России по гк Геленджику налоговые декларации по НДС за 1 и 2 кварталы 2018 года и соответственно оплатить НДС с суммы поступившей предоплаты, в соответствии ст. 154 НК РФ, согласно которой при получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяетсяисходя из суммы полученной оплаты с учетом налога. 19.10.2018 году ИП Вологжанинова И.М. прекратила свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, а 19.10.2018 года предоставила в ИФНС РФ по г. Геленджик нулевую единую упрощенную налоговую декларацию за 9 месяцев 2018 года. 08.11.2018 года Вологжанинова И.М. предоставила в ИФНС РФ по г. Геленджику нулевую единую упрощенную налоговую декларацию за 2018 год и нулевую налоговую декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за 2018 год. Таким образом, ИП Вологжанинова И.М.,путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, уклонилась от уплаты налога по НДС за 1 и 2 кварталы 2018 года и от уплаты налога НДФЛ за 2018 год;
- показаниями свидетеля Бурыкиной А.Б., допрошеннойв судебном заседании – показавшей, что она состоит в должности заместителя начальника ИФНС России по г-к Геленджику. ИП Вологжанинова И.М. осуществляла вид деятельности с кодом 55233, в 2018 г. предоставляла на основании договоров (которые сама Вологжанинова И.М. предоставила в ИФНС по г. Геленджику) гостиничные услуги в официально неоформленном принадлежащем ей гостевом доме, являлась плательщиком НДС.
Также вина подсудимой Вологжаниновой И.М. в совершении вмененного ей преступления подтверждается исследованными в судебном заседании доказательствами:
- заключением дополнительной экспертизы от 26.07.2021, согласно которому по результатам экспертизы, в том числе установлено, что: сумма денежных средств, полученных ИП Вологжаниновой И.М. за реализованные услуги (в том числе частичная оплата), поступивших от покупателей услуг на расчетный счет, за 1 и 2 кварталы 2018 г. составила 15 795 195,13 в том числе: за 1 кв. 2018 г. – 1 481 750руб., за 2кв. 2018 г. – 14 313 445,13 руб.; в нарушение положений п.1 ст. 146, п.1, 5 ст. 174 НК РФ ИПВологжанинова И.М. не представила в ИФНС России по городу-курортуГеленджику Краснодарского края налоговые декларации по налогу надобавленную стоимость за налоговые периоды 1 и 2 кварталы 2018 года,и, соответственно не исчислила и не уплатила в бюджет налог на добавленную стоимость в общейсумме 2 408 027 руб.; в нарушение положений ст. 210, 227, 229 НК РФ ИПВологжаниновой И.М. не исчислен и не уплачен НДФЛ за 2018 г. в сумме 1 392 119 руб. по сроку уплаты не позднее 25.10.2018 г.;
-выпиской из ЕГРИП на ИП Вологжанинову И.М. от 23.10.2018, согласно которой таимеет ИНН 235502370979, 29.06.2015 года была поставлена на налоговый учет в ИФНС России по городу-курорту Геленджику Краснодарского края, код и наименование деятельности: 55.09 – деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания, а 19.10.2018 ИП Вологжанинова И.М. прекратила деятельность с связи с принятием ей соответствующего решения;
- постановление об отказе в возбуждении уголовного дела от 26.10.2021 г. (вынесенного на основании поступившего из Геленджикского городского суда сообщения о преступлении – показаний Вологжаниновой И.М. в ходе судебного заседания 21.09.2021 г. о совершении вмененного ей преступления другим лицом – Воробьевой Е.В.) в отношении Воробьевой Е.В. по основанию, предусмотренному п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ – в связи с отсутствием в деянии состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ.
Давая оценку позиции подсудимой Вологжаниновой И.М. о ее непричастности к совершению вменяемого ей преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ и об отсутствии в ее действиях состава указанного преступления – о фактическом совершении данного преступления ее знакомой Воробьевой Е.В., суд расценивает отрицание подсудимой своей вины как избранный способ защиты, поскольку ее вина в совершении преступлений доказана в полномобъеме доказательствами, представленными стороной обвинения, которые суд признает допустимыми, а доводы подсудимой о совершении вмененного ей преступления ее знакомой Воробьевой Е.В были рассмотрены и проверены следователем СО по г. Геленджику СУ СК РФ по Краснодарскому краю – относительно данных доводов вынесено процессуальное решение (постановление об отказе в возбуждении уголовного дела от 26.10.2021 г.) в котором отражено их неподтверждение.
Доводы защитника Вологжаниновой И.М.о том, что подсудимая не является плательщиком НДС согласно п. 10 ч. 2 ст. 149 НК РФ, не могут являться основанием для освобождения подсудимой от ответственности, т.к. основаны на неверной трактовке норм налогового законодательства – в ходе рассмотрения данного уголовного дела было достоверно установлено, что Вологжанинова И.М., будучи индивидуальным предпринимателем, в 2018 г. предоставлялана основании договоров (которые сама Вологжанинова И.М. предоставила в ИФНС по г. Геленджику) гостиничные услуги в официально неоформленном принадлежащем ей гостевом доме, являлась плательщиком НДС – изложенное подтверждается вышеописанными доказательствами, оснований не доверять которым у суда не имеется, поскольку они в целом последовательны, логичны, согласуются между собой и с другими исследованными по делу доказательствами, не имеют существенных противоречий, каких-либо нарушений при получении доказательств обвинения, суд не усматривает - совокупность указанных доказательств позволят суду считать установленным факт совершения подсудимой вменённого ей преступления. Иные доводы защитника подсудимой (в том числе в части несоответствия положениям Федерального закона от 31.05.2001 № 73-ФЗ заключения эксперта, выполненного в период с 23.07.2021 по 26.07.2021 специалистом-ревизором отдела документальных проверок и исследований Управления экономической безопасности и противодействия коррупции ГУ МВД России по Краснодарскому краю Сухаревской А.В., а также в части некомпетентности последней) также основаны на неверной трактовке правовых норм ибыли рассмотрены ранее в ходе судебного разбирательства – о чем выносилось отдельное постановление.
Доказательства, положенные в основу обвиненияВологжаниновой И.М. собраны с соблюдением требований ст. ст. 74, 75 УПК РФ и ст. ст. 85, 86 УПК РФ и сомнений в их достоверности не вызывают.
В судебном заседании установлено, что во время совершения преступления Вологжанинова И.М. действовала последовательно, правильно ориентировалась в окружающей обстановке и происходящих событиях, осознанно руководила своими действиями, ее поведение в судебном заседании адекватно происходящему, обдуманно, активно, мотивированно изъясняется относительно своей позиции по предъявленному обвинению – учитывая изложенное, а также отсутствие сведений о постановке подсудимой на специализированные психиатрические учеты в лечебных организациях, у суда не возникло сомнений в ее психической полноценности.
Учитывая изложенные обстоятельства, суд считает, что Вологжанинова И.М. является вменяемой, подлежит уголовной ответственности и наказанию.
Нарушений уголовно - процессуального закона, стеснивших законные права Вологжаниновой И.М., судом не установлено.
Исследовав материалы дела, оценив собранные по делу доказательства, а также основываясь на их проверке в судебном заседании в совокупности предъявленного обвинения, суд приходит к выводу о виновностиВологжаниновой И.М.в содеянном и действия подсудимой квалифицируетпо ч.1 ст.198 УК РФ -уклонение от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации, представление которой в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, совершенное в крупном размере.
При назначении наказания в отношении Вологжаниновой И.М., суд руководствуется требованиями ст. 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенногодеяния – Вологжаниновой И.М. совершено преступлениев сфере экономической деятельности, относящееся к категории преступленийнебольшой тяжести.
К обстоятельствам, смягчающим наказание виновнойВологжаниновой И.М., в соответствии с ч. 2 ст.61 УК РФ, суд относит наличие у нее хронического заболевания – спинной грыжи.
Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой, в соответствии со ст.63 УК РФ, не установлено.
С учетом обстоятельств дела, тяжести совершенного преступления, наличия смягчающего и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств,характера и степени общественной опасности содеянного Вологжаниновой И.М.,данных о личности подсудимой: характеризуются положительно, ранее не судимой, не состоящей на психиатрическом или наркологическом учетах, необходимость влияния назначенного наказания на исправление подсудимой, с учетом ее имущественного положения, суд приходит к убеждению, что исправление Вологжаниновой И.М.возможно при применении к ней наказания в виде штрафа.
Исключительных обстоятельств, влекущих применение при назначении наказания положений ст.64 УК РФ, а также для назначения Вологжаниновой И.М. наказания с применением ст.73 УК РФ, суд не усматривает с учетом фактических обстоятельств совершенногоею преступления, степени его общественной опасности, личности виновной.
Принятое судом решение будет соответствовать требованиям справедливости и индивидуализации наказания, а также отвечать назначению уголовного судопроизводства, предусмотренного ст.6 УПК РФ.
Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в порядке ст. 81 УПК РФ.
При вынесении приговора суд учитывает, что согласно с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести.
Согласно правовой позиции Пленума Верховного Суда Российской Федерации, изложенной в п.25 постановления от 27.06.2013г. N 19 "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности", в случае, если во время судебного разбирательства будет установлено обстоятельство, указанное в п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело и (или) уголовное преследование только приусловии согласия на это подсудимого. При этом не имеет значения, в какой момент производства по делу истекли сроки давности привлечения лица к уголовной ответственности. При этом если в результате продолженного судебного разбирательства в связи с возражением подсудимого против прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования будет установлена его виновность, суд постановляет обвинительный приговор с освобождением осужденного от наказания.
Так, Вологжанинова И.М.совершила преступление, предусмотренное ч.1 ст.198 УК РФ, относящееся к категории преступлений небольшой тяжести, и с момента совершения данного преступления Вологжаниновой И.М.прошло более двух лет (с учетом нахождения Вологжаниновой И.М. в розыске в период с 22.06.2019 г. по 18.03.2020 г. – с учетом приостановления течения сроков давности на данный период), в связи счемсрок давности ее привлечения к уголовной ответственности истек, вместе с тем, поскольку в соответствии с ч. 2 ст. 27 УПК РФ прекращение уголовного дела по данному основанию (п. 3 ч.1 ст.24 УПК РФ) не допускается, если обвиняемый против этого возражает, а Вологжанинова И.М. в судебном заседании виновной себя по упомянутому выше преступлению не признала и возражала против прекращения дела по указанному основанию, в связи с чем она должна быть признана виновной и освобождена от назначенного наказания.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 307- 309 УПК РФ, суд,
ПРИГОВОРИЛ:
Признать Вологжанинова И.М. в совершении преступления предусмотренного ч.1 ст.198УК РФ и назначить наказание в виде штрафав размере 110 000 (сто десять тысяч) рублей в доход государства.
В соответствии с ч.3 ст.308 УПК РФ ввиду истечения срока давности привлечения к уголовной ответственности, Вологжанинова И.М. освободить от отбывания наказания, назначенного ей за совершение преступления, предусмотренного ч.1 ст. 198 УК РФ, на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования.
Вещественные доказательства:денежные средства в размере 149 400 рублей и 2 940 евро, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СОпо г. Геленджику СУ СК по Краснодарскому краю, по вступлению приговора в законную силу – возвратитьпо принадлежности.
Отменить наложенный постановлением Геленджикского городского суда от 27.03.2019 года арест на недвижимое имущество принадлежащее на праве собственности Вологжаниновой И.М. (1/2 доли земельного участка, площадью 632 кв.м. с кадастровым номером № по адресу: <адрес>а; 1/2 доли жилого дома, площадью 286.7 кв.м. с кадастровым номером 23:40:1003007:219, по адресу: <адрес>).
Приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Краснодарского краевого суда через Геленджикский городской суд Краснодарского края в течение 10 суток с момента его провозглашения, а осужденным в тот же срок с момента получения копии приговора.
В случае подачи апелляционной жалобы, а также кассационной жалобы осужденный в соответствии с ч.3 ст.309, ч.2 ст. 401.13 УПК РФ вправе ходатайствовать о своем участии (в том числе путем использования систем видеоконференц-связи) и (или) об участии защитника, в том числе по назначению, в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной, кассационной инстанции.
В случае подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления, затрагивающих интересы лиц, участвующих в деле, осужденный вправе подать на них свои возражения в письменном виде и иметь возможность довести до суда апелляционной, кассационной инстанции свою позицию.
Судья
