Дело №
П Р И Г О В О Р
именем Российской Федерации
г. Домодедово 20 сентября 2016 года
Судья Домодедовского городского суда Московской области Макаров В.В.,
с участием:
- государственного обвинителя – старшего помощника Домодедовского городского прокурора Солдатова Е.Л.,
- подсудимого – Сальникова Д.Л.,
- защитника - адвоката Московской коллегии адвокатов «РОСАР» - Добросельской И.В.,
- при секретаре – Счастливцевой Е.Г.,
рассмотрев в открытом судебном заседании с применением особого порядка принятия судебного решения уголовное дело № 1-522/2016 в отношении:
- Сальникова Д.Л., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, женатого, имеющего на иждивении сына ДД.ММ.ГГГГ года рождения, работающего в ООО «<данные изъяты>» в должности генерального директора, военнообязанного, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного по ст. 199.2 УК РФ,
У С Т А Н О В И Л :
Сальников Д.Л. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере.
Преступление совершено при следующих обстоятельствах:
Закрытое акционерное общество «Домодедовский завод железобетонных изделий» (далее – ЗАО «ДЗ ЖБИ», предприятие, завод) создано решением общего внеочередного собрания акционеров ДД.ММ.ГГГГ.
ЗАО «<данные изъяты>» является правопреемником акционерного общества открытого типа «Домодедовский завод железобетонных изделий», созданного постановлением администрации <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№.
Предприятие в установленном порядке ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано администрацией <адрес>, которой выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица №ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ внесено в Единый государственный реестр юридических лиц под №, а также Инспекцией ФНС России по <адрес>ДД.ММ.ГГГГ поставлено на налоговый учет с ИНН 5009017294 и зарегистрировано под ОГРН №. Юридическим и фактическим адресом завода определено владение «Завод железобетонных изделий» микрорайона Центральный <адрес>.
Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы Российской Федерации по крупнейшим налогоплательщикам по <адрес> (далее - МИФНС России по КН по <адрес>) ДД.ММ.ГГГГ завод зарегистрирован в качестве крупнейшего налогоплательщика (КПП №), и поставлен на учет в этой налоговой по адресу: <адрес>.
В декабре 2015 года ЗАО «ДЗ ЖБИ» перешло на налоговое администрирование в ИФНС по городу Домодедово, так как утратила статус крупного налогоплательщика.
ЗАО «ДЗ ЖБИ» действует на основании устава утвержденного ДД.ММ.ГГГГ решением общего собрания акционеров ЗАО «ДЗ ЖБИ», протокол от ДД.ММ.ГГГГ, основным видом деятельности является производство изделий из бетона для использования в строительстве.
Решением совета директоров от ДД.ММ.ГГГГ Сальников Д.Л. с ДД.ММ.ГГГГ назначен генеральным директором ЗАО «ДЗ ЖБИ». В связи с этим, в соответствии с положениями Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» и уставом общества Сальников Д.Л. являлся единоличным исполнительным органом предприятия; руководил текущей деятельностью общества; а также имел право без доверенности действовать от имени общества, представлять его интересы и совершать сделки. В том числе, Сальников Д.Л. имел право совершать сделки с имуществом предприятия. Тем самым Сальников Д.Л. с ДД.ММ.ГГГГ выполнял управленческие функции в коммерческой организации – ЗАО «ДЗ ЖБИ», став фактическим руководителем предприятия.
Как гражданин Российской Федерации и руководитель коммерческого предприятия, Сальников Д.Л. знал, что в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В своей повседневной деятельности по руководству коммерческим предприятием Сальников Д.Л. обязан был руководствоваться следующими требованиями законодательства о налогах и сборах. В соответствии со статьями 19, 24, 45, 46, 47 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которых налоговые агенты – это лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему; письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика; вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему налогов, в том числе по каждому налогоплательщику; представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов. Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах, для уплаты налога налогоплательщиком, а за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей несут ответственность.
Установлено, что руководителем завода в проверяемом периоде являлся генеральный директор - Сальников Д.Л. Уставный капитал общества - 105 570 рублей, что составляет 10 557 обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 10 рублей каждая. В проверяемом периоде ЗАО «ДЗ ЖБИ» производило изделия из бетона для использования в строительстве.
В нарушении статей 19, 24, 45, 46, 47 Налогового Кодекса Российской Федерации Сальников Д.Л., будучи генеральным директором ЗАО «ДЗ ЖБИ» не производил оплату задолженности по налогам и сборам, а именно по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль, налогу на имущество, водному налогу.
По сведениям Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Московской области ЗАО «ДЗ ЖБИ» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имелась задолженность по налогам и сборам, а именно по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль, налогу на имущество, водному налогу общей суммой 54 792 639,00 рублей.
В соответствии с ч. 4 ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения этой обязанности.
Положениями ст. 46 НК РФ определен следующий порядок взыскания налога за счет денежных средств на счетах налогового агента – организации в банках. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогового агента в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа (далее - решение о взыскании) путем его направления в банк, где открыты счета налогового агента, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогового агента. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее 2 месяцев после истечения указанного срока. Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, где открыты счета налогового агента, и подлежит безусловному исполнению банком. Поручение налогового органа на перечисление налога должно содержать указание на те счета налогового агента, с которых должно быть произведено перечисление налога, и сумму, подлежащую перечислению. Взыскание налога может производиться с рублевых расчетных (текущих) счетов, а при недостаточности средств на рублевых счетах - с валютных счетов. Поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее 1 операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения, если взыскание налога производится с рублевых счетов. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогового агента в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее 1 операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета.
На основании вышеизложенного МРИФНС по КН выставленные следующие требования:
- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по налогу на прибыль за 3 квартал 2014 года и налогу на имущество за3 квартал 2014 года на общую сумму 2 222 522 рублей, которую необходимо было погасить до ДД.ММ.ГГГГ, однако руководство ЗАО «ДЗ ЖБИ» в лице генерального директора Сальникова Д.Л. не погасило данную задолженность в период ДД.ММ.ГГГГ;
- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2014 года на общую сумму 12 376 294 рубля, которую необходимо было погасить до ДД.ММ.ГГГГ, однако руководство ЗАО «ДЗ ЖБИ» в лице генерального директора Сальникова Д.Л. не погасило данную задолженность в период ДД.ММ.ГГГГ;
- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по налогу добавленную стоимость за 2 квартал 2014 на общую сумму 12 488 515 рублей, которую необходимо было погасить до ДД.ММ.ГГГГ, однако руководство ЗАО «ДЗ ЖБИ» в лице генерального директора Сальникова Д.Л. не погасило данную задолженность в период ДД.ММ.ГГГГ;
- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по налогу добавленную стоимость за 2 квартал 2014 на общую сумму 12 376 295 рублей, которую необходимо было погасить до ДД.ММ.ГГГГ, однако руководство ЗАО «ДЗ ЖБИ» в лице генерального директора Сальникова Д.Л. не погасило данную задолженность в период ДД.ММ.ГГГГ;
- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по налогу добавленную стоимость за 3 квартал 2014 на общую сумму 1 371 924 рубля, которую необходимо было погасить до ДД.ММ.ГГГГ, однако руководство ЗАО «ДЗ ЖБИ» в лице генерального директора Сальникова Д.Л. не погасило данную задолженность в период ДД.ММ.ГГГГ;
- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по водному налогу за 2 квартал 2014 на общую сумму 5 743 рубля, которую необходимо было погасить до ДД.ММ.ГГГГ, однако руководство ЗАО «ДЗ ЖБИ» в лице генерального директора Сальникова Д.Л. не погасило данную задолженность в период ДД.ММ.ГГГГ;
- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по налогу на имущество за 3 квартал 2014 на общую сумму 12 571 738 рублей, которую необходимо было погасить до ДД.ММ.ГГГГ, однако руководство ЗАО «ДЗ ЖБИ» в лице генерального директора Сальникова Д.Л. не погасило данную задолженность в период ДД.ММ.ГГГГ;
- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по налогу добавленную стоимость за 3 квартал 2014 на общую сумму 1 379 607 рублей, которую необходимо было погасить до ДД.ММ.ГГГГ, однако руководство ЗАО «ДЗ ЖБИ» в лице генерального директора Сальникова Д.Л. не погасило данную задолженность в период ДД.ММ.ГГГГ.
При взыскании налога, на условиях, установленных ст. 76 НК РФ, налоговым органом может быть применено приостановление операций по счетам налогового агента в банках. Приостановление операций по счетам в банке применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога и означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету налогового агента. Решение о приостановлении операций по счетам налогового агента в банке принимается руководителем налогового органа, направившим требование об уплате налогов в случае неисполнения этого требования, подлежит безусловному исполнению банком и отменяется решением налогового органа.
В соответствии со ст. 76 НК РФ налоговым органом выставлены требования и инкассовые поручения в адрес ЗАО «ДЗ ЖБИ».
Недоимку по налогам и сборам, а именно по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль, налогу на имущество, водному налогу, в размере 54 792 639,00 рублей ЗАО «ДЗ ЖБИ» в установленном законом порядке и в установленные сроки, конкретно указанные в требованиях №№,1773, 4217,4236,4265,4274,4291,4308, в бюджет не выплатило. В связи с этим, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Московской области приняты исчерпывающие, определённые в законодательстве о налогах и соборах меры, направленные на взыскание с ЗАО «ДЗ ЖБИ» указанной недоимки, то есть меры, направленные на принудительное исполнение обязанности завода по уплате налога.
Сальников Д.Л. являясь генеральным директором- единоличным исполнительным органом и достоверно располагая сведения о том, что у ЗАО «ДЗ ЖБИ» на ДД.ММ.ГГГГ имеется задолженность по налогам и сборам и так же о выставленных налоговым органом требований и инкассовых поручениях, с целью сокрытия денежных средств и воспрепятствования дальнейшего принудительного взыскания налогов и сборов применил следующую схему взаиморасчетов с контрагентами завода, обеспечивающую систематическое не поступление денежных средств на расчётные счета ЗАО «ДЗ ЖБИ» от организаций, перед которыми предприятие имеет дебиторскую задолженность.
В возмездных договорах каждая из сторон одновременно является и должником, и кредитором. Гражданское законодательство (п. 1 ст. 313 ГК РФ) предусматривает возможность возложения исполнения обязательства должником на третье лицо. В этом случае третье лицо будет выступать в роли плательщика и кредитор обязан принять исполнение денежного обязательства за должника третьим лицом. Третьим лицом является тот, кто, не относясь к числу контрагентов, оказывается в юридически значимой связи с должником или кредитором либо с обоими. Исполнение обязательства третьим лицом применяется в ситуациях, когда организация имеет дебитора, готового принять на себя обязательства этой организации и тем самым погасить свою задолженность перед ней. Для возложения исполнения обязательства на третье лицо согласия кредитора не требуется. Кредитор обязан принять платеж, предложенный за должника третьим лицом. Принятием на себя долга третье лицо погашает собственные обязательства перед партнером. Исполнение обязательства третьим лицом может быть осуществлено на основании простого письма с просьбой исполнить обязательство.
Мотивом совершения преступления явилось желание Сальникова Д.Л. продолжить осуществлять предпринимательскую деятельность и производить расчеты с кредиторами для уменьшения кредиторской и дебиторской задолженности путём перечисления денежных средств от дебиторов (должников завода по денежным обязательствам) напрямую кредиторам предприятия, минуя расчетные счета ЗАО «ДЗ ЖБИ», что лишало банки, обслуживающие счета завода, возможности исполнить указанные выше решения налогового органа о принудительном взыскании со счетов предприятия денежных средств для погашения недоимки по налогам и сборам и исполнить инкассовые поручения.
Реализуя свой преступный умысел, генеральный директор ЗАО «ДЗ ЖБИ» Сальников Д.Л. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ЗАО «ДЗ ЖБИ» по адресу: <адрес>, мкр. Центральный, владение «Завод железобетонных изделий», организовал издание и направление в филиал «МЖС» ЗАО «СУ-155», филиал «ДСК-5» ЗАО «СУ-155», филиал «СИ-17» ЗАО «СУ-155» и ООО «Домодедовское МУ-3» распорядительных писем с просьбами о перечислении денежных средств по дебиторской задолженности не на расчетный счет ЗАО «ДЗ ЖБИ», а напрямую на счета его кредиторов. А именно, по указанию Сальникова Д.Л., работники из числа бухгалтеров ЗАО «ДЗ ЖБИ», неосведомленные о его преступных намерениях, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, изготовили и направили по его поручению распорядительные письма в адрес дебиторов о погашении кредиторской задолженности ЗАО «ДЗ ЖБИ», которые лично подписал Сальников Д.Л.:
1. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директору филиала «МЖС» ЗАО СУ-155 ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ перечислить денежные средства, выделенные на заработную плату без НДФЛ в заявке от ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 497 450 рублей.
2. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директору филиала «МЖС» ЗАО СУ-155 ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ по объектам хозрасчета перечислить денежные средства, по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 806 841 рубль.
3. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директору филиала «МЖС» ЗАО СУ-155 ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ по объектам хозрасчета перечислить денежные средства, по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 500 000 рублей.
4. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директору филиала «МЖС» ЗАО СУ-155 ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ перечислить денежные средства, выделенные на заработную плату без НДФЛ в заявке от ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 015 000 рублей.
5. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директору филиала «СИ-17» ЗАО СУ-155 ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ по объектам хозрасчета перечислить денежные средства, по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 600 000 рублей.
6. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директору филиала «СИ-17» ЗАО СУ-155 ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ по объектам хозрасчета перечислить денежные средства, по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 331 308,08 рублей.
7. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директору филиала «СИ-17» ЗАО СУ-155 ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ по объектам хозрасчета перечислить денежные средства, по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 331 308,08 рублей.
8. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директору филиала «СИ-17» ЗАО СУ-155 ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ по объектам хозрасчета перечислить денежные средства, по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 500 000 рублей.
9. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директору филиала «СИ-17» ЗАО СУ-155 ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ по объектам хозрасчета перечислить денежные средства, по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 500 000 рублей.
10. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директору филиала «СИ-17» ЗАО СУ-155 ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ по объектам хозрасчета перечислить денежные средства, по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 331 308,08 рублей.
11. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директору филиала «СИ-17» ЗАО СУ-155 ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ по объектам хозрасчета перечислить денежные средства, по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 903 265,07 рублей.
12. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директору филиала «МЖС» ЗАО СУ-155 А.А, Разложко, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ перечислить денежные средства, выделенные на заработную плату без НДФЛ в заявке от ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 497 450 рублей.
13. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «ДСК-5» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ, перечислить денежные средства, выделенные на заработную плату без НДФЛ в заявке от 27.08.2014г. в размере 10 172 352,17 рублей;
14. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «МЖС» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ, по объектам хозрасчета перечислить денежные средства по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 328 151,14 рублей;
15. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «МЖС» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ, по объектам хозрасчета перечислить денежные средства по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 651 772,00 рублей;
16. Распределительное письмо № б/н от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «МЖС» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ, по объектам хозрасчета перечислить денежные средства по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 800 000,00 рублей;
17. Распределительное письмо № б/н от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «ПСК-7» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ, по объектам хозрасчета перечислить денежные средства по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 800 000,00 рублей;
18. Распределительное письмо № б/н от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «ПСК-7» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ, по объектам хозрасчета перечислить денежные средства по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 800 000,00 рублей;
19. Распределительное письмо № б/н от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «МЖС» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ перечислить денежные средства, выделенные на заработную плату без НДФЛ в заявкеДД.ММ.ГГГГ в размере 8 625 800,00 рублей;
20. Распределительное письмо № б/н от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «МЖС» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ, перечислить денежные средства, выделенные на заработную плату без НДФЛ в заявке ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 625 800,00 рублей;
21. Распределительное письмо № б/н от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «МЖС» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ, по объектам хозрасчета перечислить денежные средства по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 800 000,00 рублей;
22. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «ДСК-5» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ по объектам хозрасчета перечислить денежные средства по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 800 000,00 рублей;
23. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «ДСК-5» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ по объектам хозрасчета перечислить денежные средства по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 300 000,00 рублей;
24. Распределительное письмо № б/н от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «МЖС» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ, с просьбой по объектам хозрасчета перечислить денежные средства по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 500 000,00 рублей;
25. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «ДСК-5» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ по объектам хозрасчета перечислить денежные средства по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 800 000,00 рублей;
26. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора Сальникова Д.Л. заместителю генерального директору ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой перечислить денежные средства в сумме 454 000, 00 рублей по договору займа Р1603/СУ-ДЗЖБИ от 16.03.12г.
27. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора Сальникова Д.Л. заместителю генерального директору ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой перечислить денежные средства в сумме 250 000, 00 рублей по договору займа Р1603/СУ-ДЗЖБИ от 16.03.12г.
28. Распределительное письмо № б/н от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «ПСК-7» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ, с просьбой по объектам хозрасчета перечислить денежные средства по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 800 000,00 рублей;
29. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «ДСК-5» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ по объектам хозрасчета перечислить денежные средства по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 451 881,80 рублей;
30. Распределительное письмо № б/н от ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «МЖС» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ, с просьбой по объектам хозрасчета перечислить денежные средства по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 800 000,00 рублей;
31. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «ДСК-5» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ по объектам хозрасчета перечислить денежные средства по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 800 000 рублей;
32. Распределительное письмо № б/н от ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «СИ-17» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ по объектам хозрасчета перечислить денежные средства по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 450 000,00 рублей;
33. Распределительное письмо № б/н от ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «ДСК-5» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ по объектам хозрасчета перечислить денежные средства по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 180 765,70 рублей;
34. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «ДСК-5» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ по объектам хозрасчета перечислить денежные средства по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 200 000,00 рублей;
35. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «ДСК-5» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ перечислить денежные средства, выделенные на заработную плату без НДФЛ в заявке от ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 521 362,19 рублей.
36. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «ДСК-5» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ по объектам хозрасчета перечислить денежные средства по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 300 000,00 рублей;
37. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «ДСК-5» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ, перечислить денежные средства, выделенные на заработную плату без НДФЛ в заявке от ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 000 000,00 рублей;
38. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «ДСК-5» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ по объектам хозрасчета перечислить денежные средства по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 800 000,00 рублей;
39. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «ДСК-5» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ по объектам хозрасчета перечислить денежные средства по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 800 000,00 рублей;
40. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «ДСК-5» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ по объектам хозрасчета перечислить денежные средства по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 800 000,00 рублей;
41. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «ДСК-5» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ по объектам хозрасчета перечислить денежные средства по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 800 000,00 рублей;
42. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «ДСК-5» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ по объектам хозрасчета перечислить денежные средства по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 928 817,27 рублей.
43. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «ДСК-5» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ по объектам хозрасчета перечислить денежные средства по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 300 000,00 рублей.
44. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «ДСК-5» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ по объектам хозрасчета перечислить денежные средства по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 500 000,00 рублей.
45. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «ДСК-5» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ по объектам хозрасчета перечислить денежные средства по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 500 000,00 рублей.
46. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «ДСК-5» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ по объектам хозрасчета перечислить денежные средства по реестру от ДД.ММ.ГГГГ в размере 800 000,00 рублей.
47. Распределительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора Сальникова Д.Л. директору филиала «ДСК-5» ЗАО «СУ-155» ФИО8, с просьбой в счет взаиморасчетов по договору поставки №ЖБИ-2011 от ДД.ММ.ГГГГ, перечислить денежные средства, выделенные на заработную плату без НДФЛ в заявке от ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 172 352,17 рублей,
На основании перечисленных распорядительных писем, подписанных Сальниковым Д.Л., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежные средства, в размере 107 434 732,58 рубля минуя расчетные счета ЗАО «ДЗ ЖБИ» были переведены его дебиторами, кредиторам завода, то есть сокрыты от принудительного взыскания налоговым органом.
Таким образом, генеральный директор ЗАО «ДЗ ЖБИ» Сальников Д.Л. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, при наличии недоимки по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль, налогу на имущество, водному налогу в размере 54 792 639,00 рублей рубля, имея реальную возможность погасить недоимку, умышленно сокрыл денежные средства ЗАО «ДЗ ЖБИ» в размере 107 434 732,58 рублей, за счет которых должно быть произведено её взыскание, то есть в крупном размере.
Подсудимый Сальников Д.Л. свою вину в совершении инкриминированного ему преступления признал полностью, раскаялся в содеянном, подтвердил фактически установленные обстоятельства по делу, а также и то, что не оспаривает ни одного из доказательств, изложенных в обвинительном заключении. Заявил, что согласен с рассмотрением уголовного дела в особом порядке. Это решение принято им добровольно, после консультации с адвокатом и совместно с адвокатом. Он осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства. Защитник подсудимого, государственный обвинитель также заявили о своем согласии в применении особого порядка принятия судебного решения по данному уголовному делу.
Суд квалифицирует действия подсудимого Сальникова Д.Л. по ст. 199.2 УК РФ – как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере.
Согласно ч. 3 ст. 15 УК РФ Сальников Д.Л. совершил преступление средней тяжести.
При назначении подсудимому вида и размера наказания, суд, в соответствии со ст. 60 УК РФ, учитывает его личность, характер и степень общественной опасности содеянного, наличие обстоятельств, смягчающих и отсутствие обстоятельств отягчающих наказание, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи.
Переходя к характеристике личности подсудимого, суд учитывает, что Сальников Д.Л. ранее не судим, гражданин РФ, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, по месту жительства характеризуется формально, по месту работы характеризуется положительно.
В соответствии со ст. 61 УК РФ в качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого, суд учитывает полное признание им своей вины в инкриминируемом ему преступлении, раскаяние в содеянном, частичное добровольное возмещение имущественного ущерба.
Обстоятельств, отягчающих наказание, в соответствии со ст.63 УК РФ, судом не установлено.
Гражданский иск по уголовному делу не заявлен.
Исходя из приведенного, личности виновного, конкретных обстоятельств и тяжести содеянного, учитывая влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, руководствуясь принципами законности и справедливости, суд приходит к выводу о необходимости назначения Сальникову Д.Л. наказания с применением положений ч. 5 ст. 62 УК РФ, в виде условного лишения свободы, с применением ст. 73 УК РФ, так как находит возможным его исправление без изоляции от общества.
Оснований для применения положений ч. 6 ст. 15, ст. 64 УК РФ, не имеется.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд
П Р И Г О В О Р И Л :
Признать Сальникова Д.Л. виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 1 год 6 месяцев.
На основании ст. 73 УК РФ, назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным, с установлением ему испытательного срока на 2 года.
В соответствии с п.п.9,12 Постановления Государственной Думы «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» освободить Сальникова Д.Л. от назначенного наказания и снять с него судимость.
Меру пресечения Сальникову Д.Л. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.
Вещественные доказательства после вступления приговора в законную силу:
- распределительные письма, документы, указанные в постановлении о признании и приобщении вещественных доказательств от ДД.ММ.ГГГГ – хранящиеся в материалах уголовного дела – оставить на дальнейшее хранение в материалах уголовного дела.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский областной суд в течение 10 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.
Председательствующий ______________________
