ПРИГОВОР
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
«24» октября 2012г. гор.Дербент
Судья Дербентского районного суда РД Исмаилова Э.А.
с участием гособвинителя -пом.прокурора гор.Дербента ФИО1
подсудимого ФИО2
адвоката Адилова Э.А., представившего удостоверение №798 и ордер №69 от 28 сентября 2012г.
при секретаре Дибировой Ф.
рассмотрев в открытом судебном заседании в гор.Дербенте уголовное дело по обвинению
ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца и жителя <адрес>, <данные изъяты>, со средним образованием, <данные изъяты>, работающего директором ООО «Рос – Каспий», военноо-бязанного, судимого приговором Дербентского районного суда от 27 июня 2008 г. по ст. 30 ч.3, 158 ч.1, 158 ч.1, 158 ч.1, 158 ч.2 п. «б» УК РФ на основании ч.2 ст. 69 УК РФ к 3 годам лишения свободы с применением ст. 73 УК РФ с испытательным сроком на 2 года; приговором Дербентского районного суда от 03 февраля 2010 года по ч.1 ст. 234 УК РФ на основании ст.ст. 74, 70 УК РФ к 4 года лишения свободы,
по п.»б» ч.2 ст. 199 УК РФ
У С Т А Н О В И Л:
ФИО2, являясь с 28.01.2008 директором ООО «Рос- Каспий», т.е. лицом в соответствии со ст.6 Закона РФ «О бухгалтерском учете» №129 ФЗ от 11.11.96г. (с изменениями и дополнениями), ответственным за финансово-хозяйственную деятельность организации, организацию бухгалтерского учета, уплату налогов, совершил в 2008-2009г.г. умышленное преступление, а именно уклонение от уплаты налогов с организации, совершенное в особо крупном размере при следующих обстоятельствах:
ООО«Рос-Каспий» создано 28.01.2008г. ФИО2 и с 31.01.2008г. состоит на налоговом учете в МРИ ФНС России №3 по РД (ИНН <***>) и с момента регистрации находится на общей системе налого-обложения. Юридический адрес предприятия: <адрес>
ООО «Рос-Каспий» согласно Уставу на территории Российской Федерации осуществляло операции, связанные с приобретением и реализацией автомобилей, металла, бытовой техники, оптово-розничной торговлей строительными материалами и, операции с недвижимым имуществом.
С момента регистрации плательщика ООО «Рос-Каспий» представлены нулевые налоговые расчеты и декларации, а также сведения о начисленных и уплаченных суммах налогов и сборов за период деятельности отсутствуют.
Движение денежных средств осуществлялось по следующим расчетным счетам в банках обслуживания ООО «Рос-Каспий»:
№, №, №, №, № в ООО КБ «Дагдорбанк»;
№, №, №№№ в филиале АКБ «Инвестторг-банк»;
№,№, №, № в ОАО АКЗБ «Дербент-Кредит»;
№, № в филиале ООО «Витас Банк»;
№,№, № в ООО «Дагэнергобанк».
За период с 31.01.2008 по 31.12.2010 на расчетные счета ООО «Рос- Ка-спий» поступили денежные средства в сумме 227 миллионов 773 тысячи 353 рубля 10 копеек:
на расчетный счет № в ООО КБ «Дагдорбанк» в период с 04.06.2008 по 20.02.2009 (плательщики: общества с ограниченной ответственностью «Артис», «Специнвестстрой», «Транспортнорд», «Арго», «Промкомплект», «Аврора», «Торгснабинвест») поступило 203 миллиона 530 тысяч 953 рубля 10 копеек;
на расчетный счет № ФАКБ «Инвестторгбанк» в период 09.06.2008 (плательщики: общества с ограниченной ответствен-ностью «Меркурий», «Техноком», «Стройконтинента») поступило 24 миллиона 242 тысячи 400 рублей;
С 21.02.2009 года и в 2010 году операции по расчетным счетам не прово-дились.
В соответствии с п.п.1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.
В соответствии с п.2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы, выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной или в натуральных формах, включаю оплату ценными бумагами.
В соответствии со ст. 164 НК РФ «Налоговые ставки» налогообложение производится по налоговой ставке 18% и 10 %.
Налогооблагаемая база по налогу на добавленную стоимость в период времени с 31.01.2008 по 31.12.2010 составила 203 миллиона 371 тысяча 353 рубля, соответственно налог на добавленную стоимость подлежащий исчислению, составляет 31 миллион 22 тысячи 748 рублей 77 копеек из расчета (203371353,10x18/118).
Налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов - фактур, выставленных продавцами при приобретении товаров (работ, услуг). Согласно главе 21 НК РФ, обязанность подтверждать правомерность и обоснованность налоговых вычетов первичной документацией лежит на налогоплательщике.
Документация, позволяющая производство налоговых вычетов не представлялась.
Таким образом, ФИО2, являясь с 28.01.2008г директором ООО «Рос-Каспий», в период 31.01.2008-31.12.2010 года путем включения в нало-говые декларации по налогу (18%) уплачиваемому в связи с применением общей системы налогообложения, заведомо ложных сведений и иных доку-ментов, представление которых в соответствии с законодательством Рос-сийской Федерации о налогах и сборах является обязательным, уклонился от уплаты налогов с организации на общую сумму 31022748,77 (тридцать один миллион двадцать две тысячи семьсот сорок восемь рублей семьдесят семь копеек), что превышает 10 млн. рублей и является особо крупным размером, совершил преступление, предусмотренное ч.2 п. »б» ст. 199 УК РФ.
ФИО2 вину свою по п.»б» ч.2 ст.199 УК РФ не признал и показал, что до 26 августа 2009года, т.е. до его ареста, он нигде не работал и находился дома по месту жительства, где занимался подсобным хозяйством.
ООО деятельности ООО «Рос-Каспий» ему ничего не известно и никакого отношения к этой организации он не имеет.
Никаких подписей на учредительных, финансовых и банковских документах этой организации он не учинял.
Возможно, что кто-то при регистрации ООО «Рос-Каспий», составлении финансовых документов, а затем при подписании банковских документов использовал его паспорт, который он утерял в начале 2008года, но по этому поводу он никуда не обращался.
Доводы подсудимого ФИО2 суд считает не состоятельными, а его вина в инкриминируемом ему преступлении подтверждается следующими доказательствами.
Допрошенный в качестве свидетеля налоговый инспектор ФИО3 показал, что в его должностные обязанности входит прием документов для регистрации и учета юридических лиц. Предъявление паспорта при этом учредителем обязательно, так как он сверяет паспорт с его предъявителем, данные его паспорта с указанными данными в заявлении, тот в его присутствии ставит свою подпись в заявлении, после чего он отправляет учредителя к нотариусу, чтобы тот заверил его подпись на заявлении.
При предъявлении подсудимым паспорта, он был сверен с предъявителем, затем ему было выдано соответствующее заявление для регистрации юридического лица. При этом в заявлении от 28.01.2008г. о регистрации юридического лица ООО «Рос-Каспий» в графе 12 подпись от имени заявителя учинял сам учредитель, т.е. подсудимый. После этого он направил его к нотариусу, чтобы тот заверил его подпись на заявлении. Исключается, чтобы нотариус заверил его подпись без паспорта. Затем только он принял от подсудимого все документы: заявление, устав и госпошлину, предвари-тельно сняв копию с его паспорта.
Свидетель ФИО4-налоговый инспектор МРИ ФНС РФ №3 по РД показал, что налоговые декларации от 24.09.08г. и 13.10.08г. и бухгалтерский баланс от 16.04.2008г. от руководителя ООО »Рос-Каспий» при предъявлении тем своего паспорта принимал лично он, о чем свидетельствуют его подписи.
Согласно сведениям МРИ ФНС России №3 по РД об открытых счетах в кредитных организациях ООО «Рос-Каспий» 09.06.2008 в филиале АКБ «Инвестторгбанк» открыт счет №; 11.02.2008 - в ООО КБ «Дагдорбанк» - счет №.
т.1 л.д. 71-72
Свидетель ФИО5 показала, что в бытность ее работы юристом в ООО КБ «Дагдорбанк», где в ее функциональные обязанности входило оформление документов, связанных с открытием счетов, проверкой достоверности документов, представляемых клиентами банка, открытием счета ООО «Рос-Каспий» занимался его руководитель-подсудимый ФИО2, который сам лично подписывал соответствующее заявление. Предварительно, она сверила соответствие паспорта с его предъявителем и учредительными документами.
Из выписки по лицевому счету ООО «Рос-Каспий» № (ООО КБ «Дагдорбанк») видно, что в период с 04.06.08 по 20.02.09. поступили денежные средства в сумме 203 530 953.10рубл.
т.1 л.д. 75-80
Из выписка по лицевому счету ООО «Рос-Каспий» № (ФАКБ «Инвестторгбанк») видно, что 09.06. 2008г. поступили денежные средства в сумме 24 242 400.00руб.
т.1 л.д. 101-105
Между тем, в налоговых декларациях от 13.10.2008 и 24.09.2008 отражены нулевые показатели.
т.1 л.д. 190-193, 176-189 (1-ый том документации л.д.249-252)
Согласно заключения эксперта №238/1-1 от 16.02.2012 в период с 31.01.2008 по 31.12.2010 сумма налога на добавленную стоимость, не исчисленного ООО «Рос-Каспий» к уплате в бюджет, составляет 31 022 748, 77 рублей (тридцать один миллион двадцать две тысячи семьсот сорок восемь) рублей 77 копеек.
т.3 л.д. 40-49
Из акта налоговой проверки от 15.06.2011 также следует, что неуплата налога на добавленную стоимость за период с 31.01.2008 по 31.12.2010 составила 31022748 рублей, в том числе за 2008 год - 28810386; за 2009 год - 2212362; за 2010 год - операции по расчетному счету не проводились.
т.2л.д.177-181
Свидетель ФИО6-заведующая кассой ООО КБ «Дагдор-банк» показала, что подсудимый ФИО2 неоднократно снимал денежные средства со счета в банке, которые она выдавала ему по предъявлении им оригинала своего паспорта и сличения фотографии в нем с его предъявителем.
Согласно заключения эксперта №№65/66/67 от 02.08.2011г. подписи от имени ФИО2 (восемьдесят девять подписей), расположенные в реше-нии о создании ООО «Рос-Каспий» от 28.01.2008 года,- в графе «Учредитель ФИО2»; заявлении о государственной регистрации юридического лица при создании, -на третьем листе в графе «Заявитель», изъятых в МРИ ФНС РФ №3 по РД; карточке с образцами подписи и оттиска печати владельца ООО «Рос-Каспий» № от 26.05.2008 года,-графах «Образец подписи» и «Подпись клиента»; договоре банковского счета №708 от 26.05.2008г.,-на пятом листе в графе «Клиент ФИО2»; заявлении на открытие счета в иностранной валюте в ОАО АКЗБ «Дербент-Кредит» от 26.05.2008г.,- в графе «Руководитель ФИО2»; заявлении на открытие счета в ОАО АКЗБ «Дербент-Кредит» от 26.05.2008г.,- в графе «Генеральный директор ФИО2»; уставе ООО «Рос-Каспий»,-в графе «Учредитель: ФИО2», изъятых в банке ОАО АКЗБ «Дербент-Кредит»; карточке с образцами подписи и оттиска печати владельца счета ООО «Рос-Каспий» № от 11.02.2008 года,- в графах «Образец подписи» и «Подпись клиента»; карточке с образцами подписи и оттиска печати владельца счета ООО «Рос-Каспий» № от 11.02.2008 года,- в графах «Образец подписи» и «Подпись клиента»; карточке с образцами подписи и оттиска печати владельца счета ООО «Рос-Каспий» № от 11.02.2008 года,- в графах «Образец подписи» и «Подпись клиента»; заявлении на открытие расчетного счета в ООО КБ «Даг-дорбанк» от 11.02.2008г., -в графе «Руководитель (должность)»; заявлении на открытие валютного счета в долларах США в ООО КБ «Дагдорбанк» от 11.02.2008г.,- в графе «Руководитель (должность)»; заявлении на открытие валютного счета в ЕВРО в ООО КБ «Дагдорбанк» от 11.02.2008г.,- в графе «Руководитель (должность)»; в кассовых чеках №№БХ 6100653, 6100658, 6100656,6100655, 6100654, 6100652 и 6100651,- в графах «Подписи» и «Указанную в настоящем чеке сумму получил»; заявлениях на перевод №88 от 22.12.2008г., №76 от 06.11.2008г., №80 от 21.11.2008г., №63 от 12.09.2008г., №84 от 05.12.2008г., №77 от 07.11.2008г., №87 от 18.12.2008г., №83 от 04.12.2008г., №63 от 19.02.2009г., №61 от 18.02.2009г., №82 от 28.11.2008г., №15 от 10.12.2008г., №б/н от 05.06.2008г., №75 от 31.10.2008г., №74 от 28.10.2008г., №64 от 15.09.2008г., №78 от 12.11.2008г., №45 от 09.12.2008Г., «64 от 24.02.2009Г., №91 от 29.12.2008г., №58 от 29.12.2008г., №49 от 19.12.2008г., №86 от 16.12.2008г.,-в графах «Директор», изъятых в банке ООО КБ «Дагдорбанк»; карточке с образцами подписи и оттиска печати владельца счета ООО «Рос-Каспий» № от 09.06. 2008 года,- в графах «Образец подписи» и «Подпись клиента»; заявлении на открытие расчетного счета в рублях РФ в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Махачкалинский» от 09.06.2008г., -в графе «Руководитель (Гендиректор) ФИО2»; заявлении на открытие текущего счета в долларах США в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «махачкалинский» от 09.06.2008г.,-в графе «Руководитель (Гендиректор) ФИО2»; договорах банковского счета №, № и № от 09.06.2008г.,-в графах «От имени КЛИЕНТА», «Клиент /ФИО2/» и «Клиент»; Анкете клиента (для юридического лица) ООО «Рос-Каспий», в графе «(подпись клиента)» решении о создании ООО «Рос-Каспий» от 28.01.2008г., в графе «Учредитель: ФИО2», изъятых в банке ФАКБ Инвестторгбанк» (ОАО) «Махачкалинский»; карточке с образцами подписи и оттиска печати владельца счета ООО «Рос-Каспий» № от 19.02.2008 года, - в графах «Образец подписи» и «Подпись клиента»; Анкете клиента - юридического лица ООО «Рос-Каспий», - на втором листе в графе подписи клиентов)», договоре №2602-2008 банковского счета резидента от 16.02.2008г., в графах «Клиент изъятых в банке Филиал «Витас Банк» г.Махачкала ООО «Витас Банк»; карточке с образцами подписи и оттиска печати владельца счета ООО «Рос-Каспий» № от 11.02.2008 года, - в графах «Образец подписи» и «Подпись клиента»; Анкете клиента -юридического лица ООО «Рос-Каспий», - на первом листе в графе «{Подпись)»; решении о создании ООО «Рос-Каспий» от 28.01.2008 года, - в графе Учредитель Гамзаев Т.Г.»; заявлении на открытие расчетного счета № в банке ДКЭБ «Дагэнерго-банк» от 13,02.2008г., - в графе «Руководитель (должность) Гамзаев Т.Г»; заявлении на открытие валютного счета в Евро № в банке ДКЭБ «Дагэнергобанк» от 13.02.2008г., - в графе «Руководитель Гамзаев ТТ.»; заявлении на огкрытие валютного счета в долларах США №40702840200000000738 в банке ДКЭБ «Дагэнергобанк» от 13.02.2008г., - в графе «Руководитель Гамзаев Т.Г.»; договоре расчетного счета в рублях РФ от 13.02.2008г., - в графе «Клиент»; договоре текущего валютного счета в Евро от февраля 2008г., в графах «Клиент»: и от Клиента»; договоре текущего валютного счета в долларах США от февраля 2008г. в графах «Клиент» и «от Клиента», изъятых в банке ДКЭБ ООО «Дагэнерго-банк», - исполнены самим Гамзаевым Т.Г.
На фотоснимке ФИО2, полученном в ходе допроса в исправительном учреждении ФБУ УЧ-398/12 ГУФСИН России по Ростовской области и фотоснимке, расположенном в заявлении о выдаче паспорта серии 8206 №244285 на имя ФИО2, - изображено одно и тоже лицо.
т.2 л.д. 255-263
Из ответа на запрос с УНП Дербентского МОРО от 08.04.2010 за №11/163-1 следует, что по имеющимся сведениям ООО «Рос-Каспий» является фирмой, созданной в целях обналичивания денежных средств, возможно добытых преступным путем. С момента регистрации предприятия налоговые декларации в налоговый орган не представлялись.
т.1 л.д. 16
Судя из письма ТП УФМС России по РД в пос. Мамедкала с заяв-лением об утере паспорта серии №, выданного Гамзаеву Т.Г., не обращались и данный паспорт, как утерянный либо пришедший в негод-ность, не числится.
т.1 л.д. 267
Действия ФИО2 по признакам уклонения от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений совершенном в особо крупном размере по п.»б» ч.2 ст. 199 УК РФ органом предварительного следствия квалифицированы правильно.
При определении Гамзаеву Т.Г. вида и размера наказания суд принял во внимание характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, данные, характеризующие его личность, смягчающие и отяг-чающие ответственность обстоятельства.
ФИО2 по месту жительства характеризуется с положительной стороны, имеет на иждивении двоих малолетних детей, что суд признает смягчающими его ответственность обстоятельствами.
Отягчающих ответственность подсудимого обстоятельств не имеется.
Указание в обвинительном заключении в качестве отягчающего ответст-венность подсудимого обстоятельства наличие в его действиях рецидива пре-ступлений суд не признает в качестве такового, так как на момент совер-шения данного преступления ФИО2 не имел судимость за ранее совер-шенное им умышленное преступление.
Руководствуясь ст.ст. 307-309 УПК РФ, суд
ПРИГОВОРИЛ:
ФИО2 признать виновным по ч.2 п. «б» ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание 4(четыре) года лишения свободы с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2года.
В соответствии с ч.5 ст.69 УК РФ с учетом приговора Дербентского районного суда РД от 03 февраля 2010года по совокупности совершенных преступлений путем частичного сложения наказаний окончательное нака-зание Гамзаеву Тажбитдину Гебековичу назначить 4(четыре)года 6месяцев лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2года.
Меру пресечения -содержание под -стражей в отношении осужденного ФИО2 оставить без изменения. Срок наказания исчислять с 26 августа 2009года.
Гражданский иск удовлетворить. Взыскать с ООО «Рос-Кспий» в пользу МРИ ФНС РФ №3 по РД 31 022 748рублей77копеек.
Вещественные доказательства по делу: 8томов бухгалтерской документации, изъятой в банках обслуживания ООО «Рос-Каспий», ООО «специнвестстрой», ООО «Промкомплект», ООО «Торгснабинвест», ООО «Арго», ООО «Транспортнорд», ООО «Аврора», ООО «Артис», ООО «Стройконтинент», ООО «Техноком», и в МРИ ФНС РФ №3 по РД хранить при уголовном деле.
Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного суда РД в течение 10-ти суток со дня его провозглашения, а осужденным ФИО2 в тот же срок со дня получения им копии приговора. В случае подачи кассационной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.
В случае подачи кассационной жалобы осужденный в течение 10-ти суток со дня вручения ему копии приговора вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции, о чем он должен указать в своей кассационной жалобе.
Осужденный вправе ходатайствовать об участии в суде кассационной инстанции в течение 10 суток со дня вручения ему кассационного представления или кассационной жалобы, затрагивающих его интересы, вправе подать свои возражения в письменном виде и иметь возможность довести до суда кассационной инстанции свою позицию непосредственно либо с использованием систем видеоконференцсвязи.
Пред-щий:
приговор составлен и отпечатан
в совещательной комнате
