П Р И Г О В О Р
Именем Российской Федерации
г. Дербент 06 июня 2012 года
Судья Дербентского городского суда РД Яралиев Т.М., при секретаре ФИО3, с участием государственного обвинителя ФИО4, подсудимого ФИО1 М-Ш.Ш., его защитника ФИО6, представившего удостоверение <номер изъят> и ордер <номер изъят> от ДД.ММ.ГГГГ, а также представителя потерпевшего и гражданского истца ФИО5, рассмотрев материалы уголовного дела в отношении ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес изъят> РД, зарегистрированного в РД, <адрес изъят>, проживающего в <адрес изъят>, гражданина Российской Федерации, имеющего среднее образование, женатого, не работающего, судимости не имеющего, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,
У С Т А Н О В И Л :
ФИО1 М-Ш.Ш. незаконно уклонился от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговых деклараций и включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:
Так, ФИО1 М-Ш.Ш., являясь директором общества с ограниченной ответственностью «Строитель» (ИНН-0542028172), в соответствии ст.ст. 6, 13-15 Закона РФ «О бухгалтерском отчете» (с изменениями и дополнениями) №129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, ст.ст. 19, 23 Налогового Кодекса РФ, ст. 57 Конституции РФ был обязан организовать и вести бухгалтерский учет, своевременно представлять полную и достоверную отчетность в налоговый орган, а также своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести учетобъектов налогообложения, обеспечивать выполнение обязательств перед бюджетом.ООО «Строитель» (ИНН-0542028172) состоит на учете в межрайонной инспекции ФНС России <номер изъят> по РД с ДД.ММ.ГГГГ и применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов с налоговой ставкой в 15%. Юридический адрес предприятия: <адрес изъят> ООО «ФИО9» имеет лицензию <адрес изъят> от ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный номер гс-3-05-02-27-0-0542028172-0022422-1 на строительство зданий, сооружений 1 и 2 уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом со сроком действия лицензии по 27.02. 2011 года. ООО «Строитель» (ИНН-<номер изъят>) в 2006-2008г.г., на основании госконтрактов, договоров поставки и договоров субподряда осуществляло поставку товароматериальных ценностей, выполняло строительные работы и оказывало услуги на территории Российской Федерации с использованием стройматериалов и техники, приобретаемых у частных лиц. ФИО1 М.-Ш.Ш., имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, представил ДД.ММ.ГГГГ единые (упрощенные) налоговые декларации с «нулевыми» показателями за 2007г., 2008г. и не произвел исчисление налогов, подлежащих уплате в бюджет.25 июля Министерство юстиции зарегистрировало приказ Минфина от ДД.ММ.ГГГГ<номер изъят>н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения», которая заменяет всю «нулевую» отчетность. Представление такой декларации возможно только в том случае, если у фирмы в этом периоде не было операций, в результате которых происходит движение денежных средств как на банковских счетах, так и непосредственно в кассе. В единой декларации можно объединить НДС, ЕСН, налог на прибыль, налог на имущество, ЕНВД и ЕСХН.В то же время, на расчетные счета в кредитных организациях поступали денежные средства за выполненные работы и оказанные услуги и ФИО1 М.- Ш.Ш., осознавая, что представление единых (упрощенных) налоговых деклараций будет свидетельствовать о подтверждении им отсутствия финансово- хозяйственной деятельности, все же целенаправленно представил их, не исчислив налоги.Директор ООО «Строитель» ФИО1 М.-Ш.Ш., осуществляя поставку товароматериальных ценностей, выполняя строительные работы и оказывая услуги на территории Российской Федерации с использованием стройматериалов и техники, приобретаемых у частных лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, получил доход в размере 6480000 руб.В соответствии с п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщика признаютсязатраты после их фактической оплаты.За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «ФИО10» произведены расходы за расчетно-кассовое обслуживание ОАО АИБ «Имбанк», <адрес изъят> в размере 36350 руб.Так как ООО «Строитель», в соответствии с п. 1 ст. 346.14 НК РФ, объектом налогообложения приняты доходы, уменьшенные на величину расходов, то налоговая база за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, исчисленная в соответствии с требованиями ст. 346.18 НК РФ составит 6443650 руб. (6480000 -36350). Сумма единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения и исчисленная в соответствии с требованиями п. 2 ст.346.20 НК РФ, подлежащая уплате в бюджет за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составит 966547 руб. (6443650 х 15%).Однако, ФИО1 М-Ш.Ш., имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, не представил в МРИ ФНС России <номер изъят> по РД налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2006 год, и тем самым не произвел исчисление и уплату налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 966547 руб.Также, по итогам отчетного периода за 6 месяцев 2006 года, доходы ООО Строитель», определяемые в соответствии со ст. 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ, составили 23315360 руб.Таким образом, во 2 квартале 2006 года допущено превышение предельного размера доходов налогоплательщика на 675360 руб. (23315360 - 22640000), ограничивающее право налогоплательщика на применение упрощенной системы налогообложения.Соответственно ООО «Строитель» со ДД.ММ.ГГГГ утратило право на применение упрощенной системы налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ.В соответствии со ст. 143 Налогового кодекса РФ, ООО «Строитель» со 2 квартала является плательщиком налога на добавленную стоимость.Согласно ст. 146 Налогового кодекса РФ реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ признается объектом налогообложения по НДС.В соответствии с требованиями ст. 166 НК РФ, директор ООО «Строитель» ФИО1 М.-Ш.Ш. от полученного дохода должен был исчислить и уплатить в бюджет сумму НДС по ставке 18%, предусмотренной ст. 164 НК РФ.На расчетные счета ООО «Строитель» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства за выполненные работы и оказанные услуги в размере 688745603 руб., в том числе НДС - 105062888 руб.Однако, ФИО1 М-Ш.Ш., имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, не представил в МРИ ФНС России <номер изъят> по РД налоговые декларации по НДС за 6, 9 и 12 месяцев 2006 года, 3, 6, 9 и 12 месяцев 2007 года и 3, 6, 9 и 12 месяцев 2008 года, и тем самым не произвел исчисление и уплату налога на добавленную стоимость в бюджет.В результате умышленных противоправных действий директора ООО «Строитель» ФИО1 М.-Ш.Ш. не исчислена и не уплачена в бюджет сумма единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, которая составила 966547 руб., а также налог на добавленную стоимость в размере 105062888руб., в том числе: за 2006 год - 14378759 руб.; за 2007 год - 30248425 руб. и за 2008 год - 60435704 руб., а всего на общую сумму 106029435руб., что в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером (свыше 30-ти млн.рублей).Таким образом, директор ООО «Строитель» ФИО1 М.-Ш.Ш., в нарушении Конституции РФ, а также ст.ст. 23, 31, 145, 146, 164, 166, 167, 169, 171, 172, 346.12-15, 346.17, 346.20 и 346.25 Налогового кодекса РФ, не представил налоговые декларации по упрощенной системе налогообложения за 2006г. и налоговые декларации по НДС за 6, 9 и 12 месяцев 2006 года, 3, 6, 9 и 12 месяцев 2007 года и 3, 6, 9 и 12 месяцев 2008 года. Также ФИО1 М.-Ш.Ш. включил заведомо ложные сведения в единые (упрощенные) налоговые декларации за 2007-2008г.<адрес изъят> умышленными противоправными действиями ФИО1 М.-Ш.Ш. уклонился от уплаты налогов с организации в особо крупном размере.Своими умышленными действиями ФИО1 М.-Ш.Ш. уклонился от уплаты налогов с организации путем включения в единые (упрощенные) налоговые декларации заведомо ложных сведений о налогооблагаемой базе, а также путем непредставления налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрошенной системы налогообложения и налогу на добавленную стоимость, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, в особо крупном размере, то есть совершил преступление, предусмотренное п. «б» 2 ст. 199 УК РФ.
Подсудимый ФИО1 М-Ш.Ш. виновным себя в предъявленном обвинении по п. «б» ч. 2 ст.199 УК РФ ФИО1 полностью, согласился с предъявленным обвинением, в момент ознакомления с материалами уголовного дела, в присутствии защитника, заявил ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, в порядке ст. 316 УПК РФ.
Подсудимый ФИО1 М-Ш.Ш. в судебном заседании заявил, что ему понятно обвинение, согласен с обвинением и поддерживает свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, что ходатайство заявлено добровольно и после консультации с защитником, что осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.
Государственный обвинитель ФИО4 и представитель потерпевшего и гражданского истца ФИО5 заявили, что не возражают против заявленного подсудимым ФИО1 М-Ш.Ш. ходатайства и согласны с постановлением приговора без проведения судебного разбирательства.
Суд приходит к выводу, что предъявленное обвинение по п. «б» 2 ст. 199 УК РФ, с которым согласился подсудимый ФИО1 М-Ш.Ш., обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по делу.
При назначении вида и размера наказания суд, в соответствии со ст. 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность подсудимого ФИО1 М-Ш.Ш., смягчающие его наказание обстоятельства дела, его имущественное положение, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.
Так, ФИО1 М-Ш.Ш. вину свою полностью ФИО1 и раскаялся в содеянном, активно способствовал раскрытию и расследованию преступления, имеет семью, постоянное место жительства, характеризуется положительно.
Эти обстоятельства смягчают наказание подсудимого ФИО1 М-Ш.Ш.
Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого ФИО1 М-Ш.Ш., судом не установлено.
С учетом характера совершенного преступления, конкретных обстоятельств дела, в том числе и смягчающих наказание, данных о личности ФИО1 М-Ш.Ш., принимая во внимание его имущественное положение, суд считает, что его исправление возможно назначив наказание в виде лишения свободы, но без реального отбывания наказания.
Гражданский иск на сумму 106 029 435 руб., заявленный прокурором Республики Дагестан, подлежит удовлетворению.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 304, 307, 308, 309, 316 УПК РФ,
П Р И Г О В О Р И Л :
ФИО1 - Шарипа Шамсудиновича виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» 2 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде 2 (двух) лет лишения свободы.
На основании ст. 73 УК РФ наказание, назначенное ФИО1 М-Ш.Ш., считать условным, с испытательным сроком 1 (один) го<адрес изъят> (шесть) месяцев.
Возложить на условно осужденного ФИО1 М-Ш.Ш. обязанность не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного органа, осуществляющего исправление осужденного.
Меру пресечения в отношении ФИО1 М-Ш.Ш. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.
Гражданский иск прокурора Республики Дагестан удовлетворить полностью, взыскать с Общества с ограниченной ответственностью «Строитель» (ИНН-<номер изъят>) в пользу Российской Федерации в счет возмещения материального ущерба 106 029 435 (сто шесть миллионов двадцать девять тысяч четыреста тридцать пять) рублей.
Вещественные (письменные) доказательства: выписки о движении средств по р/с <номер изъят> ООО «Строитель» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 90 листах в АИБ ОАО «Имбанк», платежные поручения, их копии, акты сверки расчетов между ООО «ФИО11» и ООО «ПМК ДПС», справки о стоимости выполненных работ и затрат, акты о приемке выполненных работ, счет - фактуры, товарные накладные, налоговые декларации, копия лицензии, выданная ООО «Строитель», выписки движения денежных средств по расчетному счету ООО «Строитель», акты между ООО «Строитель» и ООО «Дагтрансстрой», копия договора субподряда от ДД.ММ.ГГГГ, дефектные акты, договора строительного подряда, квитанции к приходным кассовым ордерам, счета, договор купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Строитель» и ООО «Альфастрой» хранить при уголовном деле.
Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Верховный суд РД с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ в течение 10 суток со дня его провозглашения.
В случае подачи кассационной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции, поручить осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.
СУДЬЯ Т.М.ЯРАЛИЕВ
