Приговор Бежицкого районного суда г. Брянска (Брянская область) от 20.07.2023 № 1-566/2022

Дело № 1- 69/2023

32RS0001-01-2022-004239-11

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

20 июля 2023 года г.Брянск

Бежицкий районный суд г. Брянска в составе:

председательствующего судьи Полянского Г.А.,

при секретаре Тришиной О.В.,

с участием государственных обвинителей – помощников

прокурора Бежицкого района г.Брянска Бурчак Ю.В.,

Ткаченко А.А.,

подсудимого Юрасова В.Л.,

его защитника-адвоката Модестова П.А.,

представителя потерпевшего Лелетко Д.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Юрасова Вячеслава Леонидовича, <данные изъяты>, несудимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Юрасов В.Л., являясь <данные изъяты> ООО «Гарант», зарегистрированного по юридическому адресу: <адрес> при этом расположенном в <адрес>, где основным видом деятельности являлась перевозка грузов неспециализированными автотранспортными средствами, состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №-5 по Брянской области, осуществляя на основании Устава, единоличное руководство текущей деятельностью Общества, а также, возложив на себя обязанности главного бухгалтера, наделенный, таким образом, в соответствии с занимаемой должностью организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, действуя умышленно, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершил хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (НДС), в особо крупном размере, путем обмана, при следующих обстоятельствах.

Юрасов В.Л. являясь как <данные изъяты> ООО «Гарант», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, используя свое служебное положение для совершения хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем обмана, посредством предоставления заведомо ложных сведений о фактах финансово-хозяйственных взаимоотношений с физическими и юридическими лицами, выражавшейся в занижении реального объема полученной выручки и сокрытия реального объема полученной прибыли от реализации транспортных средств, указывая в договорах купли-продажи стоимость ниже, чем стоимость, за которую фактически было продано транспортное средство, и, как следствие, занижении налоговой (налогооблагаемой) базы и не исчислению суммы НДС с налоговой базы за 1 квартал 2018 года и в дальнейшем, на основе первичных бухгалтерских документов, содержащих недостоверные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с физическими и юридическими лицами, в части отражения в договорах купли-продажи суммы значительно ниже, чем сумма, за которую фактически была продано транспортное средство, составил налоговые декларации и представил их в МИФНС России №-5 по Брянской области для незаконного возмещения НДС.

Так, в январе 2018г., но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, Юрасов В.Л., находясь на занимаемой ООО «Гарант» территории по адресу: <адрес>, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, с целью хищения путем обмана денежных средств, посредством незаконного возмещения НДС за 1 квартал 2018 года, с целью незаконного обогащения, при осуществлении продажи ООО «Гарант» покупателю ООО «СНАтранс» грузового тягача седельного № по цене не менее <данные изъяты> организовал составление и подписание сторонами договора купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и ООО «СНАтранс» (покупатель) о продаже указанного тягача, с отражением в нем заведомо заниженной стоимости транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, которая была перечислена на расчетный счет № ООО «Гарант», открытый в АО «Газпромбанк». Подписанный сторонами договор купли-продажи транспортного средства Юрасов В.Л. передал Свидетель №4 для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант» и подготовки на его основе необходимых первичных бухгалтерских документов.

В тот же период времени Свидетель №4, выполняющая обязанности бухгалтера в ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, введенная в заблуждение Юрасовым В.Л. относительно правомерности совершаемых действий, получив указание от последнего и, не предполагая о его преступных действиях, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверных сведениях финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «СНАтранс» и ООО «Гарант», содержащихся в договоре купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГг., приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО «Гарант» и ООО «Транс-сервис», с указанной в нем стоимостью транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, на основании которого подготовила соответствующие счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму <данные изъяты> и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>и после подписания сторонами приняла их к учету, внеся соответствующие сведения в программу, используемую для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант».

Юрасов В.Л., продолжая свой преступный умысел, в январе 2018г., но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на занимаемой ООО «Гарант» территории по адресу: <адрес>Б, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, при осуществлении продажи ООО «Гарант» покупателю ООО «СНАтранс» грузового тягача седельного марки «DАF FТ ХF 105.460» 2012 года выпуска с VIN №, по цене не менее <данные изъяты>, организовал составление и подписание сторонами договора купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГг. между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и ООО «СНАтранс» (покупатель) о продаже указанного тягача, с отражением в нем заведомо заниженной стоимости транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, которая была перечислена на расчетный счет № ООО «Гарант», открытый в АО «Газпромбанк». Подписанный сторонами договор купли-продажи транспортного средства Юрасов В.Л. передал Свидетель №4 для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант» и подготовки на его основе необходимых первичных бухгалтерских документов.

В тот же период времени, Свидетель №4, выполняющая обязанности бухгалтера в ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, получив указание от Юрасова В.Л. и, не предполагая о преступных намерениях последнего, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверных сведениях финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «СНАтранс» и ООО «Гарант», содержащихся в договоре купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО «Гарант» и ООО «СНАтранс», с указанной в нем стоимостью транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, на основании которого подготовила соответствующие счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> и после подписания сторонами приняла их к учету, внеся соответствующие сведения в программу, используемую для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант»

Кроме этого, Юрасов В.Л., из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, в январе 2018г., но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, используя свое служебное положение, при осуществлении продажи ООО «Гарант» покупателю К. легкового универсала марки «BMW» X5 «Drive30d» (VIN) №, 2015 года выпуска, по цене не менее <данные изъяты>, организовал составление и подписание сторонами договора купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГг. между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и К. (покупатель) о продаже указанного автомобиля, с отражением в нем заведомо заниженной стоимости транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, которые поступили в кассу ООО «Гарант». Подписанный сторонами договор купли-продажи транспортного средства Юрасов В.Л. передал Свидетель №4 для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант» и подготовки на его основе необходимых первичных бухгалтерских документов.

В тот же период времени Свидетель №4, выполняющая обязанности бухгалтера в ООО «Гарант», находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>Б, получив указание от Юрасова В.Л. и не предполагая о преступных намерениях последнего, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверных сведениях финансово-хозяйственных взаимоотношений между Л и ООО «Гарант», содержащихся в договоре купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГг., приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО «Гарант» и К. с указанной в нем стоимостью транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, на основании которого подготовила соответствующие счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> и после подписания сторонами приняла их к учету, внеся соответствующие сведения в программу, используемую для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант».

Продолжая преступные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, Юрасов В.Л., в январе 2018 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории, ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, при осуществлении продажи ООО «Гарант» покупателю М. грузового тягача седельного марки DAF XF 105.460 FT, 2008 года выпуска, (VIN) №, по цене за <данные изъяты>, организовал составление и подписание сторонами договора купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГг. между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и М. (покупатель) о продаже указанного тягача, с отражением в нем заведомо заниженной стоимости транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, которые поступили в кассу ООО «Гарант», а разница в стоимости была передана наличными Юрасову В.Л., которая израсходована им на финансово-хозяйственную деятельность Общества без их фактического оприходования. Подписанный сторонами договор купли-продажи транспортного средства Юрасов В.Л. передал Свидетель №4 для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант» и подготовки на его основе необходимых первичных бухгалтерских документов.

После этого, в тот же период времени Свидетель №4, выполняющая обязанности бухгалтера в ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, не осведомленная о преступных действиях Юрасова В.Л., направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверных сведениях финансово-хозяйственных взаимоотношений между М. и ООО «Гарант», содержащихся в договоре купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО «Гарант» и М., с указанной в нем стоимостью транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, на основании которого подготовила соответствующие счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> и после подписания сторонами приняла их к учету, внеся соответствующие сведения в программу, используемую для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант».

Кроме этого, Юрасов В.Л. в феврале 2018 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь территории ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, при осуществлении продажи ООО «Гарант» покупателю Свидетель №8 грузового тягача седельного марки DAF FT XF 105.460, 2008 года выпуска, с (VIN) № по цене за <данные изъяты>, организовал составление и подписание сторонами договора купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГг. между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и Свидетель №8 (покупатель) о продаже указанного тягача, с отражением в нем заведомо заниженной стоимости транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>;, которые поступили в кассу ООО «Гарант», а разница в стоимости была передана Юрасову В.Л., которая израсходована им на финансово-хозяйственную деятельность Общества без их фактического оприходования. После этого, подписанный сторонами договор купли-продажи транспортного средства Юрасов В.Л. передал Свидетель №4 для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант» и подготовки на его основе необходимых первичных бухгалтерских документов.

Затем, в тот же период времени, Свидетель №4, выполняющая обязанности бухгалтера в ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, получив указание от Юрасова В.Л. и, не предполагая о преступных действиях последнего, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверных сведениях финансово-хозяйственных взаимоотношений между Свидетель №8 и ООО «Гарант», содержащихся в договоре купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО «Гарант» и Свидетель №8 с указанной в нем стоимостью транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>;, на основании которого подготовила соответствующие счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> и после подписания сторонами приняла их к учету, внеся соответствующие сведения в программу, используемую для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант».

Юрасов В.Л., продолжая реализацию преступных действия, в феврале 2018 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на занимаемой ООО «Гарант» территории по адресу: <адрес>Б, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, при осуществлении продажи ООО «Гарант» покупателю Л грузового тягача седельного марки «DАF FТ ХF105.460», 2009 года выпуска с (VIN) № по цене не менее <данные изъяты>, организовал составление и подписание сторонами договора купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГг. между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и Л (покупатель) о продаже указанного тягача, с отражением в нем заведомо заниженной стоимости транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, которые поступили в кассу ООО «Гарант». Подписанный сторонами договор купли-продажи транспортного средства Юрасов В.Л. передал Свидетель №4 для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант» и подготовки на его основе необходимых первичных бухгалтерских документов.

После этого, в тот же период времени Свидетель №4, выполняющая обязанности бухгалтера в ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, не осведомленная о преступных действиях Юрасова В.Л., направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверных сведениях финансово-хозяйственных взаимоотношений между Л и ООО «Гарант», содержащихся в договоре купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, получив указание от последнего и приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО «Гарант» и Л с указанной в нем стоимостью транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, на основании которого подготовила соответствующие счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> и после подписания сторонами приняла их к учету, внеся соответствующие сведения в программу «1С: Предприятие 7.7. Конфигурация: Бухгалтерский учет, редакция 4.5 (7.70.663)», используемую для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант».

Юрасов В.Л. в марте 2018 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, находясь на территории ООО «Гарант» по адресу: по адресу: <адрес>Б, при осуществлении продажи ООО «Гарант» покупателю ООО «Транс-сервис» грузового седельного тягача марки «DAF FT XF105 460», 2012 года выпуска, с VIN №ХLRTE47MS0E956274, по цене не менее <данные изъяты>, организовал составление и подписание сторонами Договора купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и ООО «Транс-сервис» в лице директора Д. (покупатель) о продаже указанного тягача, с отражением в нём заведомо заниженной стоимости транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, которая была перечислена на расчетный счет № ООО «Гарант», открытый в АО «Газпромбанк». Подписанный сторонами договор купли-продажи транспортного средства Юрасов В.Л. предоставил Свидетель №4 для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант» и подготовки на его основе необходимых первичных бухгалтерских документов.

После этого, в тот же период времени, Свидетель №4, выполняющая обязанности бухгалтера в ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, получив указание от Юрасова В.Л. и, не предполагая о преступных намерениях последнего, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверных сведениях финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Транс-сервис» и ООО «Гарант», содержащихся в договоре купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО «Гарант» и ООО «Транс-сервис», с указанной в нем стоимостью транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, на основании которого подготовила соответствующие счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> и после подписания сторонами приняла их к учету, внеся соответствующие сведения в программу, используемую для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант».

Таким образом, Юрасовым В.Л. от лица ООО «Гарант» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были проданы:

- ООО «СНАтранс» грузовой тягач седельный марки «DАF FТ ХF 105460» с VIN № по цене не менее <данные изъяты>, при этом в договоре купли-продажи стоимость данного транспортного средства занижена до <данные изъяты>, из которых сумма НДС составляет <данные изъяты>,

- ООО «СНАтранс» грузовой тягач седельный марки «DАF FТ ХF 105.460» с VIN № по цене не менее <данные изъяты>, при этом в договоре купли-продажи стоимость данного транспортного средства занижена до <данные изъяты>, из которых сумма НДС составляет <данные изъяты>,

- К. легковой универсал марки «BMW» X5 «Drive30d» с VIN № по цене не менее <данные изъяты>, при этом в договоре купли-продажи стоимость данного транспортного средства занижена до <данные изъяты>, из которых сумма НДС составляет <данные изъяты>,

- М. грузовой тягач седельный марки «DAF XF 105, 460 FT» с VIN № по цене за <данные изъяты>, при этом в договоре купли-продажи стоимость данного транспортного средства занижена до <данные изъяты>, из которых сумма НДС составляет <данные изъяты>,

- Свидетель №8 грузовой тягач седельный марки «DAF FT XF 105.460 с VIN № по цене за <данные изъяты>, при этом в договоре купли-продажи стоимость данного транспортного средства занижена до <данные изъяты>, из которых сумма НДС составляет <данные изъяты>,

- Л грузовой тягач седельный марки «DАF FТ ХF105.460» с VIN № по цене не менее <данные изъяты>, при этом в договоре купли-продажи стоимость данного транспортного средства занижена до <данные изъяты>, из которых сумма НДС сотавляет <данные изъяты>,

- ООО «Транс-Сервис» грузовой седельный тягач марки «DAF FT XF105 460» с VIN ХLRTE47MS0E956274 по цене не менее <данные изъяты>, при этом в договоре купли-продажи стоимость данного транспортного средства занижена до <данные изъяты>, из которых сумма НДС составляет <данные изъяты>

При этом в договорах купли-продажи транспортных средств, заключенных Юрасовым В.Л. от лица ООО «Гарант» с ООО «Транс-сервис» в лице директора Д., ООО «СНАтранс» в лице директора С., а также заключенных с физическими лицами М., Свидетель №8, Л, К., и выписанных на их основе счетах-фактурах на реализацию товара указана стоимость, не соответствующая фактической при реализации транспортных средств в адрес вышеуказанных покупателей транспортных средств.

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГСвидетель №4, выполняющая обязанности бухгалтера в ООО «Гарант», продолжая быть не осведомленной о недостоверности содержащихся в первичных документах ООО «Гарант» сведений о цене вышеуказанных сделок, по указанию Юрасова В.Л.по адресу: <адрес>Б, в период с 09 час. по 18 час., на основании данных бухгалтерского учета о финансово-хозяйственных взаимоотношениях Общества в 1 квартале 2018 года с иными хозяйствующими субъектами, в т.ч. с ООО «Транс-сервис» в лице директора Д., ООО «СНАтранс» в лице директора С., а также с физическими лицами М., Свидетель №8, Л, К. составила налоговую отчетность ООО «Гарант» за указанный период, в том числе налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года, которую в тот же период представила в МИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, где Юрасов В.Л. как директор Общества подписал налоговую декларацию ООО «Гарант» по НДС за 1 квартал 2018 года, осознавая, что содержащиеся в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2018 года сведения не отражают фактически осуществленные ООО «Гарант» сделки, включают недостоверные сведения по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Транс-сервис» в лице директора Д., ООО «СНАтранс» в лице директора С., а также с М., Свидетель №8, ЛК., в части неверного указания в договорах купли-продажи стоимости продажи транспортных средств.

После чего Юрасов В.Л., реализуя свой преступный умысел, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ дал указание Свидетель №4 подготовить и отправить в МИФНС России № по <адрес> уточненные налоговые декларация за 1 квартал 2018 года, в которые были включены ложные сведения в соответствии с принятыми к бухгалтерскому учету вышеуказанными первичными документами о продаже транспортных средств.

ДД.ММ.ГГГГ с 09 час. до 18 час., Свидетель №4 по указанию Юрасова В.Л., посредством телекоммуникационных каналов связи (ТКС) представила в МИФНС России № по <адрес> по адресу: <адрес>, уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года (корректировка 2), где в разделе № «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации», строке №_010_03 «Налоговая база» отражена реализация в сумме <данные изъяты>, из которой исчислен НДС в сумме <данные изъяты> В налоговую базу в сумме <данные изъяты> включена реализация ООО «Гарант» транспортных средств в адрес ООО «Транс-сервис» в лице директора Д. на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, ООО «СНАтранс» в лице директора С. на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, ООО «СНАтранс» в лице директора С. на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, М. на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>, Свидетель №8 на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>, Л на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, а сведения по реализации транспортного средства в адрес К. на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, не были включены в налоговую декларацию ООО «Гарант» по НДС за 1 квартал 2018 года.

Кроме того, по указанию Юрасова В.Л. как директора ООО «Гарант», Свидетель №4 в уточненной налоговой декларации Общества по НДС за 1 квартал 2018 года (корректировка 2) была отражена реализация в адрес ООО «Транс-сервис» в лице директора Д. на сумму <данные изъяты>, ООО «СНАтранс» в лице директора С. на сумму <данные изъяты>, ООО «СНАтранс» в лице директора С. на сумму <данные изъяты>, М. в сумме <данные изъяты>, Свидетель №8 в сумме <данные изъяты>, Л на сумму <данные изъяты>, в результате чего ООО «Гарант» занижен реальный объем полученной выручки при реализации семи транспортных средств в общей сумме 6 745 979,03, а именно: в адрес М. на <данные изъяты><данные изъяты>); в адрес Свидетель №8 на <данные изъяты> (2 200 000 – 276 447,91); в адрес ООО «СНАтранс» на сумму <данные изъяты> (929 000 – 260 717,65); в адрес ООО «СНАтранс» на сумму <данные изъяты> (<данные изъяты>); в адрес К. на сумму <данные изъяты>; в адрес Л на сумму <данные изъяты> (672 000 – 252 193,40); в адрес ООО «Транс-сервис» на сумму <данные изъяты> (<данные изъяты>). Занижение ООО «Гарант» реального объема полученной выручки привело к занижению налоговой базы и не исчислению суммы НДС с налоговой базы за 1 квартал 2018 года, прни этом согласно положения п.4 ст.164 НК РФ сумма исчисленного налога в исследуемом периоде определяется по расчетной ставке 18/118, в связи с чем сумма недоначисленного ООО «Гарант» НДС составила <данные изъяты> (6 745 979,03*18 /118). В нарушение п. 1 ст. 54.1, ст. 153, 154, 166 НК РФ ООО «Гарант» занижена налоговая база по НДС на <данные изъяты>, что привело к неисчислению НДС в сумме <данные изъяты>

Затем Юрасов В.Л., в нарушение требований законодательства о налогах и сборах РФ сформировал налоговую базу ООО «Гарант» по НДС за 1 квартал 2018 года, в результате чего сложилась сумма подлежащего к возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года для ООО «Гарант» 8 741 406, а при отражении в документах первичного бухгалтерского учета ООО «Гарант» фактической цены осуществленных сделок по продаже транспортных средств должна была составить за 1 квартал 2018 – <данные изъяты> (8 741 406 – 1 029 048), где сведения, содержащиеся в уточненной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2018 года (корректировка 2), не отражали фактически осуществленные сделки, а включали недостоверные сведения в части продажи транспортных средств ООО «Транс-сервис» в лице директора Д., ООО «СНАтранс» в лице директора С., а также с М., Свидетель №8, Л, К., что позволило ООО «Гарант» в лице Юрасова В.Л. произвести неправомерное возмещение НДС из бюджета Российской Федерации в сумме <данные изъяты>

Таким образом, данные действия Юрасова В.Л. по сокрытию реального объема полученной ООО «Гарант» выручки, повлекли занижение налоговой базы по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 г. на <данные изъяты>, и не исчисление суммы НДС в размере <данные изъяты> с налоговой базы, что повлекло к занижению исчисленных сумм налога у ООО «Гарант» и получению права на незаконное возмещение из бюджета РФ заявленной суммы НДС.

Затем Юрасов В.Л., продолжая свои преступные действия, направленные на хищение путем обмана, денежных средств из бюджета Российской Федерации, посредством незаконного возмещения НДС, ДД.ММ.ГГГГ в период времени с 09 час. до 18 час. по адресу: <адрес>Б, узнав о том, что в результате проведенной в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ камеральной налоговой проверки в отношении ООО «Гарант» сотрудникам МИФНС России №-5 по Брянской области не удалось установить недостоверность сведений о цене вышеуказанных сделок по продаже транспортных средств, дал указание бухгалтеру ООО «Гарант» Свидетель №4 подготовить и направить заявление № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате денежных средств по налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2018 года на сумму <данные изъяты> на расчетный счет ООО «Гарант» №, открытый в филиале банка ГПБ АО «Среднерусский», которое было представлено в МИФНС России №-5 по Брянской области.

ДД.ММ.ГГГГ сотрудники МИФНС России №-5 по Брянской области, не предполагая о преступных намерениях Юрасова В.Л., направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений, содержащихся в бухгалтерских документах по взаимоотношениям ООО «Гарант» с ООО «Транс-сервис» в лице директора Д., ООО «СНАтранс» в лице директора С., а также с физическими лицами М., Свидетель №8, Л, учтенных в уточненной налоговой декларации ООО «Гарант» по НДС за 1 квартал 2018 года (корректировка 2), приняли решение за № о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной Юрасовым В.Л. от имени ООО «Гарант» к возмещению в сумме <данные изъяты> и в тот же день (ДД.ММ.ГГГГ), МИФНС России № по <адрес> принято решение за № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате суммы подлежащего возмещению налогоплательщиком налога на добавленную стоимость в сумме 8658751 ООО «Гарант» на расчетный счет ООО «Гарант» №, открытый в филиале банка АО «Газпромбанк» «Среднерусский».

ДД.ММ.ГГГГ с 09 час. до 18 час. УФК по Брянской области (МИФНС России №-5 по Брянской области) с расчетного счета №, открытого в отделении Брянск Банка России по адресу: <адрес>, платежным поручением №, перечислило на расчетный счет ООО «Гарант» №, открытый в филиале банка АО «Газпромбанк» «Среднерусский» <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в сумме <данные изъяты>, из которых размер необоснованного возмещения НДС из бюджета РФ составил сумму <данные изъяты>

Таким образом, Юрасов В.Л., являясь учредителем и директором ООО «Гарант», используя свое служебное положение, используя бухгалтерские документы, содержащие заведомо для него недостоверные и фиктивные сведения о заниженной стоимости продажи транспортных средств по сделкам ООО «Гарант» с ООО «Транс-сервис» в лице директора Д., ООО «СНАтранс» в лице директора С., а также с М., Свидетель №8, Л, К., посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации, похитил денежные средства в сумме <данные изъяты>, в особо крупном размере, которыми распорядился по своему усмотрению, причинив Российской Федерации ущерб на указанную сумму.

Он же (Юрасов В.Л.), являясь учредителем и <данные изъяты> ООО «Гарант», зарегистрированного по адресу: <адрес>, и расположенного по адресу: <адрес>Б, основным видом деятельности которого являлась перевозка грузов неспециализированными автотранспортными средствами, состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №-5 по Брянской области, осуществляя на основании Устава, единоличное руководство текущей деятельностью Общества, а также, возложив на себя обязанности главного бухгалтера, наделенный, таким образом, в соответствии с занимаемой должностью организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, действуя из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, решил использовать свое служебное положение для совершения хищения путем обмана – денежных средств из бюджета Российской Федерации, посредством искажения сведений о фактах финансово-хозяйственных взаимоотношений с физическими лицами в результате необоснованной налоговой экономии, выражавшейся в занижении реального объема полученной выручки, путем сокрытия реального объема полученной прибыли от реализации транспортных средств, указывая в договорах купли-продажи стоимость ниже, чем стоимость за которую фактически будет продаваться транспортное средство, и, как следствие, занижении налоговой (налогооблагаемой) базы и не исчислению суммы НДС с налоговой базы за 4 квартал 2020 года и в дальнейшем, на основе первичных бухгалтерских документов, содержащих недостоверные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с физическими и юридическими лицами, в части отражения в договорах купли-продажи суммы значительно ниже, чем сумма за которую фактически будет продаваться транспортное средство, составлять налоговые декларации и представлять их в МИФНС России №-5 по Брянской области для незаконного возмещения НДС.

Юрасов В.Л., реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем обманам, посредством незаконного возмещения НДС за 4 квартал 2020 года, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, в октябре 2020 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь территории на ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, при осуществлении продажи ООО «Гарант» покупателю Свидетель №1 полуприцепа марки SCHMITZ SKO24 рефрижераторного (VIN) №, 2008 года выпуска по цене за <данные изъяты> организовал составление и подписание сторонами договора купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГг. между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и Свидетель №1 (покупатель) о продаже указанного полуприцепа, с отражением в нем заведомо заниженной стоимости транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, которая была перечислена на расчетный счет № ООО «Гарант», открытый в АО «Газпромбанк», а разница в стоимости была передана наличными Юрасову В.Л., о чем Свидетель №1 была передана расписка в получении денежных средств Юрасовым В.Л. в размере <данные изъяты> в качестве оплаты за транспортное средство – п/пр (VIN) №. Полученные Юрасовым В.Л. наличные денежные средства израсходованы на финансово-хозяйственную деятельность Общества без их фактического оприходования. Подписанный сторонами договор купли-продажи транспортного средства Юрасов В.Л. передал Свидетель №4 для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант» и подготовки на его основе необходимых первичных бухгалтерских документов.

После этого, в тот же период времени, Свидетель №4, выполняющая обязанности бухгалтера в ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, получив указание от Юрасова В.Л. и, не предполагая о преступных действиях последнего, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверных сведениях финансово-хозяйственных взаимоотношений между Х. и ООО «Гарант», содержащихся в договоре купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО «Гарант» и Свидетель №1 с указанной в нем стоимостью транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, на основании которого подготовила соответствующие счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> и после подписания сторонами приняла их к учету, внеся соответствующие сведения в программу, используемую для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант».

Продолжая свой преступный умысел, Юрасов В.Л. в октябре 2020 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, при осуществлении продажи ООО «Гарант» покупателю ООО «ФЛЕКС» грузового тягача седельного марки «ДАФ FT XF105 460» с VIN №, 2017 года выпуска по цене не менее <данные изъяты> организовал составление и подписание сторонами договора купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГг. между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и ООО «ФЛЕКС» в лице директора С. (покупатель) о продаже указанного тягача, с отражением в нем заведомо заниженной стоимости транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, которая была перечислена на расчетный счет № ООО «Гарант», открытый в АО «Газпромбанк». После этого, подписанный сторонами договор купли-продажи транспортного средства Юрасов В.Л. передал Свидетель №4 для бухгалтерского учета ООО «Гарант» и подготовки на его основе необходимых первичных бухгалтерских документов.

Затем, в тот же период времени, Свидетель №4, выполняющая обязанности бухгалтера в ООО «Гарант», находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>Б, не осведомленная о преступных намерениях Юрасова В.Л., направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверных сведениях финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «ФЛЕКС» и ООО «Гарант», содержащихся в договоре купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, получив указание от последнего и приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО «Гарант» и ООО «ФЛЕКС» с указанной в нем стоимостью транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, на основании которого подготовила соответствующие счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> и после подписания сторонами приняла их к учету, внеся соответствующие сведения в программу, используемую для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант».

Юрасов В.Л., продолжая реализацию преступных намерений, в октябре 2020 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, находясь на занимаемой ООО «Гарант» территории по адресу: <адрес>Б, при осуществлении продажи ООО «Гарант» покупателю Л. грузового тягача седельного марки «DАF FТ ХF 105.410» с VIN №, 2007 года выпуска по цене не менее <данные изъяты> организовал составление и подписание сторонами договора купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГг. между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и Л. (покупатель) о продаже указанного тягача, с отражением в нем заведомо заниженной стоимости транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, которая была перечислена на расчетный счет № ООО «Гарант», открытый в АО «Газпромбанк». Подписанный сторонами договор купли-продажи транспортного средства Юрасов В.Л. передал Свидетель №4 для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант» и подготовки на его основе необходимых первичных бухгалтерских документов.

Затем, в тот же период времени Свидетель №4, выполняющая обязанности бухгалтера в ООО «Гарант», находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>Б, получив указание от Юрасова В.Л. и не предполагая о преступных действиях последнего, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверных сведениях финансово-хозяйственных взаимоотношений между Л. и ООО «Гарант», содержащихся в договоре купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО «Гарант» и Л. с указанной в нем стоимостью транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, на основании которого подготовила соответствующие счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> и после подписания сторонами приняла их к учету, внеся соответствующие сведения в программу, используемую для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант».

Кроме этого, Юрасов В.Л., в октябре 2020 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, находясь на территории ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, при осуществлении продажи ООО «Гарант» покупателю Х. полуприцепа рефрижератора марки «SCHMITZ SK024/L-13.4 FP60COOL» с VIN № 2010 года выпуска по цене не менее <данные изъяты> организовал составление и подписание сторонами договора купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГг. между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и Х. (покупатель) о продаже указанного полуприцепа, с отражением в нем заведомо заниженной стоимости транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, которая была перечислена на расчетный счет № ООО «Гарант», открытый в АО «Газпромбанк». Подписанный сторонами договор купли-продажи транспортного средства Юрасов В.Л. передал Свидетель №4 для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант» и подготовки на его основе необходимых первичных бухгалтерских документов.

После этого, в тот же период времени Свидетель №4, выполняющая обязанности бухгалтера в ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, получив указание от Юрасова В.Л. и, не предполагая о преступных намерениях последнего, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверных сведениях финансово-хозяйственных взаимоотношений между Х. и ООО «Гарант», содержащихся в договоре купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО «Гарант» и Х. с указанной в нем стоимостью транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, на основании которого подготовила соответствующие счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> и после подписания сторонами приняла их к учету, внеся соответствующие сведения в программу, используемую для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант».

Юрасов В.Л., продолжая реализовывать преступный умысел, в октябре 2020 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, при осуществлении продажи ООО «Гарант» покупателю П. грузового тягача седельного марки «ДАФ FT XF105 460» 2017 года выпуска, с VIN №, по цене не менее <данные изъяты> организовал составление и подписание сторонами договора купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГг. между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и П. (покупатель) о продаже указанного тягача, с отражением в нем заведомо заниженной стоимости транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, которая была перечислена на расчетный счет № ООО «Гарант», открытый в АО «Газпромбанк». После этого, подписанный сторонами договор купли-продажи транспортного средства Юрасов В.Л. предоставил Свидетель №4 для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант» и подготовки на его основе необходимых первичных бухгалтерских документов.

Затем, в тот же период времени, Свидетель №4, выполняющая обязанности бухгалтера в ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, получив указание от Юрасова В.Л. и не предполагая о преступных действиях последнего, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверных сведениях финансово-хозяйственных взаимоотношений между П. и ООО «Гарант», содержащихся в договоре купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО «Гарант» и П. с указанной в нем стоимостью транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, на основании которого подготовила соответствующие счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> и после подписания сторонами приняла их к учету, внеся соответствующие сведения в программу, используемую для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант».

Кроме этого, Юрасов В.Л., действуя из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, в октябре 2020 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на занимаемой ООО «Гарант» территории по адресу: <адрес>Б, при осуществлении продажи ООО «Гарант» покупателю Ш. грузового тягача седельного марки «DAF FT XF 105.410» с VIN №, 2008 года выпуска по цене не менее <данные изъяты> организовал составление и подписание сторонами договора купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГг. между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и Ш. (покупатель) о продаже указанного тягача, с отражением в нем заведомо заниженной стоимости транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, которая была перечислена на расчетный счет № ООО «Гарант», открытый в АО «Газпромбанк». Подписанный сторонами договор купли-продажи транспортного средства Юрасов В.Л. передал Свидетель №4 для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант» и подготовки на его основе необходимых первичных бухгалтерских документов.

В тот же период времени Свидетель №4, выполняющая обязанности бухгалтера в ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, получив указание от Юрасова В.Л. и не предполагая о преступных намерениях последнего, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверных сведениях финансово-хозяйственных взаимоотношений между Ш. и ООО «Гарант», содержащихся в договоре купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО «Гарант» и Ш. с указанной в нем стоимостью транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, на основании которого подготовила соответствующие счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>и после подписания сторонами приняла их к учету, внеся соответствующие сведения в программу, используемую для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант».

Юрасов В.Л., в октябре 2020 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, находясь на территории ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, при осуществлении продажи ООО «Гарант» покупателю Н. грузового тягача седельного марки «DАF FТ ХF 105.410» 2007 года выпуска с VIN №, по цене не менее <данные изъяты> организовал составление и подписание сторонами договора купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГг. между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и Н. (покупатель) о продаже указанного тягача, с отражением в нем заведомо заниженной стоимости транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, которая была перечислена на расчетный счет № ООО «Гарант», открытый в АО «Газпромбанк». Подписанный сторонами договор купли-продажи транспортного средства Юрасов В.Л. передал Свидетель №4 для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант» и подготовки на его основе необходимых первичных бухгалтерских документов.

После этого, в тот же период времени Свидетель №4, выполняющая обязанности бухгалтера в ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, не предполагая о преступных намерениях Юрасова В.Л., направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверных сведениях финансово-хозяйственных взаимоотношений между Н. и ООО «Гарант», содержащихся в договоре купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО «Гарант» и Н. с указанной в нем стоимостью транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, на основании которого подготовила соответствующие счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> и после подписания сторонами приняла их к учету, внеся соответствующие сведения в программу, используемую для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант».

Юрасов В.Л., продолжая свой преступный умысел, в октябре 2020 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на занимаемой ООО «Гарант» территории по адресу: <адрес>Б, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, при осуществлении продажи ООО «Гарант» покупателю Т. грузового тягача седельного марки «DAF FT XF 105.460», 2017 года выпуска с VIN №, по цене не менее <данные изъяты> организовал составление и подписание сторонами договора купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГг. между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и Т. (покупатель) о продаже указанного тягача, с отражением в нем заведомо заниженной стоимости транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, которая была перечислена на расчетный счет № ООО «Гарант», открытый в АО «Газпромбанк». Подписанный сторонами договор купли-продажи транспортного средства Юрасов В.Л. передал Свидетель №4 для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант» и подготовки на его основе необходимых первичных бухгалтерских документов.

Затем, в тот же период времени, Свидетель №4, выполняющая обязанности бухгалтера в ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, в тот же период, получив указание от Юрасова В.Л. и не предполагая о преступных действиях последнего, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверных сведениях финансово-хозяйственных взаимоотношений между Т. и ООО «Гарант», содержащихся в договоре купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО «Гарант» и Т. с указанной в нем стоимостью транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, на основании которого подготовила соответствующие счет-фактуру № от 09 октября года на сумму <данные изъяты> и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> и после подписания сторонами приняла их к учету, внеся соответствующие сведения в программу «используемую для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант».

Юрасов В.Л., в октябре 2020 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, при осуществлении продажи ООО «Гарант» покупателю Х. полуприцепа марки «SCHMITZ SK024/L-13.4 FP60COOL» с VIN №, 2010 года выпуска по цене не менее <данные изъяты> организовал составление и подписание сторонами договора купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГг. между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и Х. (покупатель) о продаже указанного полуприцепа, с отражением в нем заведомо заниженной стоимости транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, которая была перечислена на расчетный счет № ООО «Гарант», открытый в АО «Газпромбанк». Затем подписанный сторонами договор купли-продажи транспортного средства Юрасов В.Л. предоставил Свидетель №4 для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант» и подготовки на его основе необходимых первичных бухгалтерских документов.

После этого, в тот же период времени Свидетель №4, выполняющая обязанности бухгалтера в ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, не осведомленная о преступных действиях последнего, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверных сведениях финансово-хозяйственных взаимоотношений между Х. и ООО «Гарант», содержащихся в договоре купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО «Гарант» и Х. с указанной в нем стоимостью транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, на основании которого подготовила соответствующие счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>и после подписания сторонами приняла их к учету, внеся соответствующие сведения в программу, используемую для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант».

Кроме этого, Юрасов В.Л., в октябре 2020 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, при осуществлении продажи ООО «Гарант» покупателю В. грузового тягача седельного марки «ДАФ ХF105.410» 2011 года выпуска с VIN №, по цене не менее <данные изъяты> организовал составление и подписание сторонами договора купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГг. между ООО «Гарант» в лице <данные изъяты> Юрасова В.Л. (продавец) и В. (покупатель) о продаже указанного тягача, с отражением в нем заведомо заниженной стоимости транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, которая была перечислена на расчетный счет № ООО «Гарант», открытый в АО «Газпромбанк». Подписанный сторонами договор купли-продажи транспортного средства Юрасов В.Л. предоставил Свидетель №4 для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант» и подготовки на его основе необходимых первичных бухгалтерских документов.

В тот же период времени Свидетель №4, выполняющая обязанности бухгалтера в ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, получив указание от Юрасова В.Л. и не предполагая о преступных действиях последнего, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверных сведениях финансово-хозяйственных взаимоотношений между В. и ООО «Гарант», содержащихся в договоре купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО «Гарант» и В. с указанной в нем стоимостью транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, на основании которого подготовила соответствующие счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>и после подписания сторонами приняла их к учету, внеся соответствующие сведения в программу, используемую для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант».

Юрасов В.Л., реализуя преступный умысел, в октябре 2020 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, находясь на занимаемой ООО «Гарант» территории по адресу: <адрес>Б, при осуществлении продажи ООО «Гарант» покупателю А. грузового тягача седельного марки «ДАФ FТ ХF 105 460» 2012 года выпуска, с VIN №, по цене не менее <данные изъяты> организовал составление и подписание сторонами договора купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГг. между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и А. (покупатель) о продаже указанного тягача, с отражением в нем заведомо заниженной стоимости транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, которая была перечислена на расчетный счет № ООО «Гарант», открытый в АО «Газпромбанк». Подписанный сторонами договор купли-продажи транспортного средства Юрасов В.Л. передал Свидетель №4 для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант» и подготовки на его основе необходимых первичных бухгалтерских документов.

В тот же период времени, Свидетель №4, выполняющая обязанности бухгалтера в ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, получив указание от Юрасова В.Л. и не предполагая о преступных действиях последнего, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверных сведениях финансово-хозяйственных взаимоотношений между А. и ООО «Гарант», содержащихся в договоре купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО «Гарант» и А. с указанной в нем стоимостью транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, на основании которого подготовила соответствующие счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> и после подписания сторонами приняла их к учету, внеся соответствующие сведения в программу, используемую для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант».

Юрасов В.Л., в октябре 2020 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, находясь на территории ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, при осуществлении продажи ООО «Гарант» покупателю С. грузового тягача седельного марки «ДАФ FT XF 105.460» с VIN №, 2017 года выпуска по цене не менее <данные изъяты> организовал составление и подписание сторонами договора купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГг. между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и С. (покупатель) о продаже указанного тягача, с отражением в нем заведомо заниженной стоимости транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, которая была перечислена на расчетный счет № ООО «Гарант», открытый в АО «Газпромбанк». Подписанный сторонами договор купли-продажи транспортного средства Юрасов В.Л. передал Свидетель №4 для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант» и подготовки на его основе необходимых первичных бухгалтерских документов.

Затем, в тот же период времени, Свидетель №4, выполняющая обязанности бухгалтера в ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, получив указание от Юрасова В.Л. и не предполагая о преступных действиях последнего, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверных сведениях финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «ФЛЕКС» и ООО «Гарант», содержащихся в договоре купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО «Гарант» и С. с указанной в нем стоимостью транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, на основании которого подготовила соответствующие счет-фактуру № от 22 октября на сумму <данные изъяты> и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> и после подписания сторонами приняла их к учету, внеся соответствующие сведения в программу, используемую для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант».

Юрасов В.Л., действуя из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, в октябре 2020 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, при осуществлении продажи ООО «Гарант» покупателю С. грузового тягача седельного марки «ДАФ FT XF 105.460» с VIN №, 2017 года выпуска по цене не менее <данные изъяты> организовал составление и подписание сторонами договора купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГг. между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и С. (покупатель) о продаже указанного тягача, с отражением в нем заведомо заниженной стоимости транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, которая была перечислена на расчетный счет № ООО «Гарант», открытый в АО «Газпромбанк». Подписанный сторонами договор купли-продажи транспортного средства Юрасов В.Л. передал Свидетель №4 для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант» и подготовки на его основе необходимых первичных бухгалтерских документов.

После этого, в тот же период времени, Свидетель №4, выполняющая обязанности бухгалтера в ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, получив указание от Юрасова В.Л. и не предполагая о преступных намерениях последнего, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверных сведениях финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «ФЛЕКС» и ООО «Гарант», содержащихся в договоре купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО «Гарант» и С. с указанной в нем стоимостью транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, на основании которого подготовила соответствующие счет-фактуру № от 22 октября на сумму <данные изъяты>и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>и после подписания сторонами приняла их к учету, внеся соответствующие сведения в программу, используемую для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант».

Юрасов В.Л., в октябре 2020 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на занимаемой ООО «Гарант» территории по адресу: <адрес>Б, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, при осуществлении продажи ООО «Гарант» покупателю ООО «ЕвалексЛайн» полуприцепа марки «SCHMITZ SK024 (2008)» с VIN №, 2008 года выпуск по цене не менее <данные изъяты> организовал составление и подписание сторонами договора купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГг. между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и ООО «ЕвалексЛайн» в лице директора С. (покупатель) о продаже указанного полуприцепа, с отражением в нем заведомо заниженной стоимости транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, которая была перечислена на расчетный счет № ООО «Гарант», открытый в АО «Газпромбанк». Подписанный сторонами договор купли-продажи транспортного средства Юрасов В.Л. передал Свидетель №4 для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант» и подготовки на его основе необходимых первичных бухгалтерских документов.

Затем, в тот же период времени, Свидетель №4, выполняющая обязанности бухгалтера в ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, получив указание от Юрасова В.Л. и не предполагая о преступных намерениях последнего, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверных сведениях финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «ЕвалексЛайн» и ООО «Гарант», содержащихся в договоре купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО «Гарант» и ООО «ЕвалексЛайн» с указанной в нем стоимостью транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, на основании которого подготовила соответствующие счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>и после подписания сторонами приняла их к учету, внеся соответствующие сведения в программу, используемую для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант».

Продолжая преступный умысел, Юрасов В.Л., в ноябре 2020 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, при осуществлении продажи ООО «Гарант» покупателю Свидетель №9 грузового тягача седельного марки DAF FT XF 105.460 (VIN) №, 2017 года выпуска по цене за <данные изъяты> организовал составление и подписание сторонами договора купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГг. между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и Свидетель №9 (покупатель) о продаже указанного тягача, с отражением в нем заведомо заниженной стоимости транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, которая была перечислена на расчетный счет № ООО «Гарант», открытый в АО «Газпромбанк», а разница в стоимости была передана наличными Юрасову В.Л., которая израсходована им на финансово-хозяйственную деятельность Общества без их фактического оприходования. Подписанный сторонами договор купли-продажи транспортного средства Юрасов В.Л. передал Свидетель №4 для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант» и подготовки на его основе необходимых первичных бухгалтерских документов.

После этого, в тот же период времени Свидетель №4, выполняющая обязанности бухгалтера в ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, получив указание от Юрасова В.Л. и, не осведомленная о преступных действий последнего, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверных сведениях финансово-хозяйственных взаимоотношений между Свидетель №9. и ООО «Гарант», содержащихся в договоре купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО «Гарант» и Свидетель №9 с указанной в нем стоимостью транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, на основании которого подготовила соответствующие счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>и после подписания сторонами приняла их к учету, внеся соответствующие сведения в программу, используемую для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант».

Юрасов В.Л., в ноябре 2020 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, действуя из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, при осуществлении продажи ООО «Гарант» покупателю Р. грузового тягача седельного марки «DАF FТ ХF105.460» 2008 года выпуска, с VIN №, по цене не менее <данные изъяты> организовал составление и подписание сторонами договора купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГг. между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и Р. (покупатель) о продаже указанного тягача, с отражением в нем заведомо заниженной стоимости транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, которая была перечислена на расчетный счет № ООО «Гарант», открытый в АО «Газпромбанк». Затем подписанный сторонами договор купли-продажи транспортного средства Юрасов В.Л. передал Свидетель №4 для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант» и подготовки на его основе необходимых первичных бухгалтерских документов.

После этого, в тот же период времени Свидетель №4, выполняющая обязанности бухгалтера в ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, получив указание от Юрасова В.Л. и не предполагая о преступных действиях последнего, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверных сведениях финансово-хозяйственных взаимоотношений между Р. и ООО «Гарант», содержащихся в договоре купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО «Гарант» и Р. с указанной в нем стоимостью транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, на основании которого подготовила соответствующие счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>и после подписания сторонами приняла их к учету, внеся соответствующие сведения в программу, используемую для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант».

Юрасов В.Л., действуя из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, в ноябре 2020 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на занимаемой ООО «Гарант» территории по адресу: <адрес>Б, при осуществлении продажи ООО «Гарант» покупателю К. грузового тягача седельного марки «ДАФ ХF 105.410» 2008 года выпуска, с VIN №, по цене не менее <данные изъяты> организовал составление и подписание сторонами договора купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГг. между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и К. (покупатель) о продаже указанного тягача, с отражением в нем заведомо заниженной стоимости транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, которая была перечислена на расчетный счет № ООО «Гарант», открытый в АО «Газпромбанк». Подписанный сторонами договор купли-продажи транспортного средства Юрасов В.Л. передал Свидетель №4 для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант» и подготовки на его основе необходимых первичных бухгалтерских документов.

В тот же период времени Свидетель №4, выполняющая обязанности бухгалтера в ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, получив указание от Юрасова В.Л. и не предполагая о преступных действиях последнего, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверных сведениях финансово-хозяйственных взаимоотношений между К. и ООО «Гарант», содержащихся в договоре купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО «Гарант» и К. с указанной в нем стоимостью транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, на основании которого подготовила соответствующие счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>и после подписания сторонами приняла их к учету, внеся соответствующие сведения в программу, используемую для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант».

Кроме этого, Юрасов В.Л., в ноябре 2020 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории ООО «Гарант», расположенной по адресу: <адрес>Б, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, при осуществлении продажи ООО «Гарант» покупателю ФИО27-А. грузового тягача седельного марки DAF FT XF 105.460 2008 года выпуска с VIN №, по цене за <данные изъяты> организовал составление и подписание сторонами договора купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГг. между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и ФИО27А. (покупатель) о продаже указанного тягача, с отражением в нем заведомо заниженной стоимости транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, которая была перечислена на расчетный счет № ООО «Гарант», открытый в АО «Газпромбанк», а разница в стоимости была передана наличными Юрасову В.Л., которая израсходована им на финансово-хозяйственную деятельность Общества без их фактического оприходования. Подписанный сторонами договор купли-продажи транспортного средства Юрасов В.Л. передал Свидетель №4 для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант» и подготовки на его основе необходимых первичных бухгалтерских документов.

Затем, в тот же период времени, Свидетель №4, выполняющая обязанности бухгалтера в ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, получив указание от Юрасова В.Л. и не предполагая о преступных намерениях последнего, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверных сведениях финансово-хозяйственных взаимоотношений между ФИО27-А и ООО «Гарант», содержащихся в договоре купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО «Гарант» и ФИО27А с указанной в нем стоимостью транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, на основании которого подготовила соответствующие счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>коп., и после подписания сторонами приняла их к учету, внеся соответствующие сведения в программу, используемую для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант».

Юрасов В.Л., в ноябре 2020 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на занимаемой ООО «Гарант» территории по адресу: <адрес>Б, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, при осуществлении продажи ООО «Гарант» покупателю Свидетель №10 грузового тягача седельного марки № (VIN) №, 2008 года, по цене за <данные изъяты> организовал составление и подписание сторонами договора купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГг. между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и Свидетель №10. (покупатель) о продаже указанного тягача, с отражением в нем заведомо заниженной стоимости транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, которая была перечислена на расчетный счет № ООО «Гарант», открытый в АО «Газпромбанк», а разница в стоимости была передана наличными Юрасову В.Л., которая израсходована им на финансово-хозяйственную деятельность Общества без их фактического оприходования. Подписанный сторонами договор купли-продажи транспортного средства Юрасов В.Л. передал Свидетель №4 для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант» и подготовки на его основе необходимых первичных бухгалтерских документов.

После этого, в тот же период времени, Свидетель №4, выполняющая обязанности бухгалтера в ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, получив указание от Юрасова В.Л. и не предполагая о преступных действиях последнего, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверных сведениях финансово-хозяйственных взаимоотношений между Свидетель №10 и ООО «Гарант», содержащихся в договоре купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО «Гарант» и Свидетель №10 с указанной в нем стоимостью транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, на основании которого подготовила соответствующие счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>и после подписания сторонами приняла их к учету, внеся соответствующие сведения в программу, используемую для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант».

Юрасов В.Л., в ноябре 2020 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, при осуществлении продажи ООО «Гарант» покупателю ООО «Электра» грузового тягача седельного марки «ДАФ ХF105.460 FТ» 2008 года выпуска с VIN №, по цене не менее <данные изъяты> организовал составление и подписание сторонами договора купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГг. между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и ООО «Электра» в лице директора ФИО25 (покупатель) о продаже указанного тягача, с отражением в нем заведомо заниженной стоимости транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, которая была перечислена на расчетный счет № ООО «Гарант», открытый в АО «Газпромбанк». Подписанный сторонами договор купли-продажи транспортного средства Юрасов В.Л. передал Свидетель №4 для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант» и подготовки на его основе необходимых первичных бухгалтерских документов.

В тот же период времени, Свидетель №4, выполняющая обязанности бухгалтера в ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, получив указание от Юрасова В.Л. и не предполагая о преступных действиях последнего, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверных сведениях финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «ФЛЕКС» и ООО «Гарант», содержащихся в договоре купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО «Гарант» и ООО «Электра» с указанной в нем стоимостью транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, на основании которого подготовила соответствующие счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> и после подписания сторонами приняла их к учету, внеся соответствующие сведения в программу «<данные изъяты> используемую для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант».

Юрасов В.Л., реализуя преступный умысел, в ноябре 2020 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, при осуществлении продажи ООО «Гарант» покупателю ФИО26 грузового тягача седельного марки «ДАФ ХF 105.460» 2008 года выпуска с (VIN) № по цене не менее <данные изъяты> организовал составление и подписание сторонами договора купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГг. между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и ФИО26 (покупатель) о продаже указанного тягача, с отражением в нем заведомо заниженной стоимости транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, которая была перечислена на расчетный счет № ООО «Гарант», открытый в АО «Газпромбанк». Затем подписанный сторонами договор купли-продажи транспортного средства Юрасов В.Л. передал Свидетель №4 для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант» и подготовки на его основе необходимых первичных бухгалтерских документов.

После этого, в тот же период времени, Свидетель №4, выполняющая обязанности бухгалтера в ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б, получив указание от Юрасова В.Л. и не предполагая о преступных действиях последнего, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверных сведениях финансово-хозяйственных взаимоотношений между ФИО26 и ООО «Гарант», содержащихся в договоре купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО «Гарант» и ФИО26 с указанной в нем стоимостью транспортного средства в размере <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, на основании которого подготовила соответствующие счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> и после подписания сторонами приняла их к учету, внеся соответствующие сведения в программу, используемую для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант».

Таким образом, Юрасовым В.Л. от лица ООО «Гарант» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были проданы:

- Свидетель №1 полуприцеп рефрижераторный марки «SCHMITZ SKO24» с VIN № по цене за <данные изъяты>, при этом в договоре купли-продажи стоимость данного транспортного средства занижена до <данные изъяты>, из которых сумма НДС составляет <данные изъяты>,

- ООО «ФЛЕКС» грузовой тягач седельный марки «DAF FT XF105 460» с VIN № по цене не менее <данные изъяты>, при этом в договоре купли-продажи стоимость данного транспортного средства занижена до <данные изъяты>, из которых сумма НДС составляет <данные изъяты>,

- Л. грузовой тягач седельный марки «DАF FТ ХF 105.410» с VIN №, по цене не менее <данные изъяты>, при этом в договоре купли-продажи стоимость данного транспортного средства занижена до <данные изъяты>, из которых сумма НДС составляет <данные изъяты>,

- Х. полуприцеп рефрижератор марки «SCHMITZ SK024/L-13.4 FP60COOL» с VIN №, по цене не менее <данные изъяты>, при этом в договоре купли-продажи стоимость данного транспортного средства занижена до <данные изъяты>, из которых сумма НДС составляет <данные изъяты>,

- П. грузовой тягач седельный марки «DАF FT XF105 460» с VIN № по цене не менее <данные изъяты>, при этом в договоре купли-продажи стоимость данного транспортного средства занижена до <данные изъяты>, из которых сумма НДС составляет <данные изъяты>,

- Ш. грузовой тягач седельный марки «DAF FT XF 105.410» с VIN № по цене не менее <данные изъяты>, при этом в договоре купли-продажи стоимость данного транспортного средства занижена до <данные изъяты>, из которых сумма НДС составляет <данные изъяты>,

- Н. грузовой тягач седельный марки «DАF FТ ХF 105.410» с VIN № по цене не менее <данные изъяты>, при этом в договоре купли-продажи стоимость данного транспортного средства занижена до <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>,

- Т. грузовой тягач седельный марки «DAF FT XF 105.460» с VIN № по цене не менее <данные изъяты>, при этом в договоре купли-продажи стоимость данного транспортного средства занижена до <данные изъяты>, из которых сумма НДС составляет <данные изъяты>,

- Х. полуприцеп рефрижератор марки «SCHMITZ SK024/L-13.4 FP60COOL» с VIN №, по цене не менее <данные изъяты>, при этом в договоре купли-продажи стоимость данного транспортного средства занижена до <данные изъяты>, из которых сумма НДС составляет <данные изъяты>,

- В. грузовой тягач седельный марки «DАF ХF105.410» с VIN №, по цене не менее <данные изъяты>, при этом в договоре купли-продажи стоимость данного транспортного средства занижена до <данные изъяты>, из которых сумма НДС составляет <данные изъяты>,

- А. грузовой тягач седельный марки «DАF FТ ХF 105 460» с VIN № по цене не менее <данные изъяты>, при этом в договоре купли-продажи стоимость данного транспортного средства занижена до <данные изъяты>, из которых сумма НДС составляет <данные изъяты>,

- С. грузовой тягач седельный марки «DАF FT XF 105.460» с VIN № по цене не менее <данные изъяты>, при этом в договоре купли-продажи стоимость данного транспортного средства занижена до <данные изъяты>, из которых сумма НДС составляет <данные изъяты>,

- С. грузовой тягач седельный марки «DАF FT XF 105.460» с VIN № по цене не менее <данные изъяты>, при этом в договоре купли-продажи стоимость данного транспортного средства занижена до <данные изъяты>, из которых сумма НДС составляет <данные изъяты>,

- ООО «ЕвалексЛайн» полуприцеп рефрижератор марки «SCHMITZ SK024 (2008)» с VIN №, по цене не менее <данные изъяты>, при этом в договоре купли-продажи стоимость данного транспортного средства занижена до <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>,

- Свидетель №9 грузовой тягач седельный марки DAF FT XF 105.460 (VIN) №, по цене за <данные изъяты>, при этом в договоре купли-продажи стоимость данного транспортного средства занижена до <данные изъяты>, из которых сумма НДС составляет <данные изъяты>,

- Р. грузовой тягач седельный марки «DАF FТ ХF105.460» с VIN № по цене не менее <данные изъяты>, при этом в договоре купли-продажи стоимость данного транспортного средства занижена до <данные изъяты>, из которых сумма НДС составляет <данные изъяты>,

- К. грузовой тягач седельный марки «DАF ХF 105.410» с VIN № по цене не менее <данные изъяты>, при этом в договоре купли-продажи стоимость данного транспортного средства занижена до <данные изъяты>, из которых сумма НДС составляет <данные изъяты>,

- ФИО27-А. приобрел у ООО «Гарант» (ИНН 3235001216) грузовой-тягач седельный марки DAF FT XF 105.460 с VIN № по цене за <данные изъяты>, при этом в договоре купли-продажи стоимость данного транспортного средства занижена до <данные изъяты>, из которых сумма НДС составляет <данные изъяты>,

- М. Ш.М. грузовой тягач седельный марки DAF FT XF 105.460 (VIN) №, по цене за <данные изъяты>, при этом в договоре купли-продажи стоимость данного транспортного средства занижена до <данные изъяты>, из которых сумма НДС составляет <данные изъяты>,

- ООО «Электра» грузовой тягач седельный марки «DAF ХF105.460 FТ» с VIN № по цене не менее <данные изъяты>, при этом в договоре купли-продажи стоимость данного транспортного средства занижена до <данные изъяты>, из которых сумма НДС составляет <данные изъяты>,

- ФИО26 грузовой тягач седельный марки «ДАФ ХF 105.460» с VIN № по цене не менее <данные изъяты>, при этом в договоре купли-продажи стоимость данного транспортного средства занижена до <данные изъяты>, из которых сумма НДС составляет <данные изъяты>

При этом в договорах купли-продажи транспортных средств, заключенных ООО «Гарант» с ООО «ФЛЕКС» в лице директора С., ООО «ЕвалексЛайн» в лице директора С., ООО «Электра» в лице <данные изъяты>ФИО25, а также заключенных с физическими лицами ФИО26, Ш., В., К., П., А., Р., Н., Т., С., ФИО27А., Свидетель №10, Свидетель №9, Л., Х., Свидетель №1, и выписанных на их основе счетах-фактурах на реализацию товара указана стоимость, не соответствующая фактической при реализации транспортных средств в адрес вышеуказанных покупателей транспортных средств.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГСвидетель №4, выполняющая обязанности бухгалтера в ООО «Гарант», будучи не осведомленная о недостоверности содержащихся в первичных документах ООО «Гарант» сведений о цене вышеуказанных сделок, по указанию Юрасова В.Л., находясь на рабочем месте по адресу: <адрес>Б в период с 09 час. по 18 час., на основании данных бухгалтерского учета о финансово-хозяйственных взаимоотношениях Общества в 4 квартале 2020 года с иными хозяйствующими субъектами, в т.ч. с ООО «ФЛЕКС» в лице <данные изъяты>С., ООО «Электра» в лице директора ФИО25, ООО «ЕвалексЛайн» в лице директора С., а также с физическими лицами: ФИО26, Ш., В., Т., С., ФИО27А., К., П., А., Р., Н., Свидетель №10, Свидетель №9, Л., Х., Свидетель №1, составила налоговую отчетность ООО «Гарант» за указанный период, в том числе налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2020 года, которую, в тот же период, представила в МИФНС России №-5 по Брянской области, расположенную по адресу: <адрес>. Перед предоставлением в налоговый орган Юрасов В.Л. как <данные изъяты> ООО «Гарант» подписал налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2020 года. При этом, Юрасов В.Л. осознавал, что содержащиеся в налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2020 года сведения не отражают фактически осуществленные ООО «Гарант» сделки, включают недостоверные сведения по финансово-хозяйственные взаимоотношениям с с ООО «ФЛЕКС» в лице <данные изъяты>С., ООО «Электра» в лице <данные изъяты>ФИО25, ООО «ЕвалексЛайн» в лице <данные изъяты>С., а также с физическими лицами: ФИО26, Ш., В., Т., С., ФИО27А., К., П., А., Р., Н., Свидетель №10, Свидетель №9, Л., Х., Свидетель №1, в части неверного указания в договорах купли-продажи стоимости продажи транспортных средств.

Юрасов В.Л., реализуя преступный умысел, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ давал указание Свидетель №4 подготовить и отправить в МИФНС России №-5 по Брянской области уточненные налоговые декларация ООО «Гарант» за 4 квартал 2020 года, в которые были включены заведомо для Юрасова В.Л. ложные сведения в соответствии с принятыми к бухгалтерскому учету вышеуказанными первичными документами о продаже транспортных средств.

После этого, ДД.ММ.ГГГГ с 09 час. до 18 час., Свидетель №4 по указанию Юрасова В.Л., посредством телекоммуникационных каналов связи (ТКС) представила в МИФНС России №-5 по Брянской области по адресу: <адрес> уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2020 года (корректировка 2), где в разделе № «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации», строке № «Налоговая база» отражена реализация в сумме <данные изъяты>, из которой исчислен НДС в сумме <данные изъяты> В налоговую базу в сумме <данные изъяты> включена реализация ООО «Гарант» транспортного средства в адрес ФИО26 на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, в адрес Ш. на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, в адрес В. на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, в адрес К. на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, в адрес П. на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, в адрес А. на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, в адрес Р. на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, в адрес Н. на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, в адрес ООО «ФЛЕКС» в лице директора С. на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, в адрес Т. на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, в адрес С. на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, в адрес С. на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, в адрес ФИО27А. на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, в адрес ООО «Электра» в лице директора ФИО25 на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, в адрес Свидетель №10 на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, в адрес Свидетель №9 на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, в адрес Л. на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, в адрес Х. на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>,, в адрес Х. на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>,, в адрес ООО «ЕвалексЛайн» в лице директора С. на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, в адрес Свидетель №1 на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>

При этом по указанию Юрасова В.Л., как <данные изъяты> ООО «Гарант», Свидетель №4 в уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2020 года (корректировка 2) отражена реализация в адрес ФИО26 на сумму <данные изъяты>, в адрес Ш. на сумму <данные изъяты>, в адрес В. на сумму <данные изъяты>, в адрес К. на сумму <данные изъяты>, в адрес П. на сумму <данные изъяты>, в адрес А. на сумму <данные изъяты>, в адрес Р. на сумму <данные изъяты>, в адрес Н. на сумму <данные изъяты>, в адрес ООО «ФЛЕКС» в лице директора С. на сумму <данные изъяты>, в адрес Т. на сумму <данные изъяты>, в адрес С. на сумму <данные изъяты>, в адрес С. на сумму <данные изъяты>, в адрес ФИО27-А. на сумму <данные изъяты>, в адрес ООО «Электра» в лице директора ФИО25 на сумму <данные изъяты>, в т.ч. в адрес Свидетель №10 на сумму <данные изъяты>, в адрес Свидетель №9 на сумму <данные изъяты>, в адрес Л. на сумму <данные изъяты>, в адрес Х. на сумму <данные изъяты>, в адрес Х. на сумму <данные изъяты>, в адрес ООО «ЕвалексЛайн» в лице директора С. на сумму <данные изъяты>, в адрес Свидетель №1 на сумму <данные изъяты>, в результате чего ООО «Гарант» занижен реальный объем полученной выручки при реализации двадцати одного транспортного средства в общей сумме <данные изъяты>, а именно: в адрес Свидетель №9 на сумму <данные изъяты> (5 400 000 – 100 000); в адрес Свидетель №1 на сумму <данные изъяты> (1 850 000 – 50 000); в адрес Свидетель №10 на сумму <данные изъяты> (1 750 000 – 100 000); в адрес ФИО27А. на сумму <данные изъяты> (1 750 000 – 100 000); в адрес ООО «ФЛЕКС» на сумму <данные изъяты> (1 291 500 – 100 000); в адрес Л. на сумму <данные изъяты> (525 800 – 100 000); в адрес Х. на сумму <данные изъяты> (567 000 – 100 000 + 567 000 – 100 000); в адрес Н. на сумму <данные изъяты> (522 600 – 70 000); в адрес Ш. на сумму <данные изъяты> (485 400 – 100 000); в адрес П. на сумму <данные изъяты> (1 359 500 – 100 000); в адрес Т. на сумму <данные изъяты> (1 291 500 – 100 000); в адрес С. на сумму <данные изъяты> (1 291 500 – 100 000 + 1 359 500 – 100 000); в адрес В. на сумму <данные изъяты> (693 300 – 100 000); в адрес А. на сумму <данные изъяты> (728 200 – 100 000); в адрес ООО «ЕвалексЛайн» на сумму <данные изъяты> (515 500 – 70 000); в адрес Р. на сумму <данные изъяты> (563 300 – 100 000); в адрес К. на сумму <данные изъяты> (485 400 – 100 000); в адрес ООО «Электра» на сумму <данные изъяты> (563 300 – 100 000); в адрес ФИО26 на сумму <данные изъяты> (563 300 – 100 000). Занижение ООО «Гарант» реального объема полученной выручки привело к занижению налоговой базы и не исчислению суммы НДС с налоговой базы за 4 квартал 2020 года, при этом согласно положения п.4 ст.164 НК РФ сумма исчисленного налога в исследуемом периоде определяется по расчетной ставке 20/120, в связи с чем сумма недоначисленного ООО «Гарант» НДС за 4 квартал 2020 года составила <данные изъяты> (22 133 600 *20/120). В нарушение п. 1 ст. 54.1, ст. 153, 154, 166 НК РФ директором ООО «Гарант» Юрасовым В.Л. занижена налоговая база ООО «Гарант» по НДС на <данные изъяты>, что привело к не исчислению НДС в сумме <данные изъяты>

При этом Юрасов В.Л., как <данные изъяты> ООО «Гарант», в нарушение требований законодательства о налогах и сборах РФ сформировал налоговую базу по НДС за 4 квартал 2020 года, в результате чего сложилась сумма подлежащего к возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2020 года для ООО «Гарант» <данные изъяты>, а при отражении в документах первичного бухгалтерского учета ООО «Гарант» фактической цены осуществленных сделок по продаже транспортных средств должна была составить за 4 квартал 2020 года - <данные изъяты> (<данные изъяты>), при этом сведения, содержащиеся в уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2020 года (корректировка 2), не отражали фактически осуществленные сделки, а включали недостоверные сведения по стоимости продажи транспортных средств по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «Гарант» с ФИО26, Ш., В., К., П., А., Р., Н., юридическим лицом ООО «ФЛЕКС» в лице директора С., Т., С., ФИО27-А., юридическим лицом ООО «Электра» в лице <данные изъяты>ФИО25, Свидетель №10, Свидетель №9, Л., Х., Х., юридическим лицом ООО «ЕвалексЛайн» в лице директора С., Свидетель №1, что позволяет ООО «Гарант» направить заявление о возмещение НДС из бюджета Российской Федерации в сумме <данные изъяты>, из которых сумма в размере – <данные изъяты> заявлена неправомерно.

Таким образом, данные умышленные действия Юрасова В.Л. по сокрытию реального объема полученной ООО «Гарант» выручки повлекло занижение налоговой базы по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2020 г. на <данные изъяты>, и не исчислению суммы НДС в размере <данные изъяты> с налоговой базы, что в свою очередь привело к занижению исчисленных сумм налога у ООО «Гарант» и получению права на незаконное возмещение из бюджета РФ заявленной суммы НДС.

В соответствии с представленной ООО «Гарант» за 4 квартал 2020 года ДД.ММ.ГГГГ налоговой декларацией по НДС, в которой заявлено право на возмещение НДС в сумме <данные изъяты>, сотрудники МИФНС России №5 по Брянской области, выявив недостоверные сведения финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Гарант» с физическими и юридическими лицами, содержащихся в бухгалтерских документах по взаимоотношениям Общества с ФИО26, Ш., В., К., П., А., Р., Н., ООО «ФЛЕКС» в лице директора С., Т., С., ФИО27А., ООО «Электра» в лице директора ФИО25, Свидетель №10, Свидетель №9, Л., Х., ООО «ЕвалексЛайн» в лице директора С., Свидетель №1, учтенных в уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2020 года (корректировка 2), ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, МИФНС России № по <адрес> приняли решение № о возмещении лишь частично суммы налога на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> (по сделкам, не связанным с реализацией транспортных средств), из заявленной к возмещению ООО «Гарант» суммы НДС в размере <данные изъяты>

Юрасов В.Л., ДД.ММ.ГГГГ с 09 час. до 18 час., находясь на рабочем месте по адресу: <адрес>Б, дал указание Свидетель №4, фактически выполняющей обязанности бухгалтера ООО «Гарант» подготовить и направить заявление № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате денежных средств по налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2020 года на сумму <данные изъяты> на расчетный счет ООО «Гарант» №, открытый в филиале банка ГПБ АО «Среднерусский», в соответсвии с решением № МИФНС России №5 по Брянской области о возмещении лишь частично суммы налога на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> которое в тот же день представлено в МИФНС России №-5 по Брянской области.

В тот же день, в дневное время МИФНС России №-5 по Брянской области принято решение о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ суммы подлежащего возмещению налогоплательщиком налога на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> ООО «Гарант» на расчетный счет ООО «Гарант» №, открытый в филиале банка АО «Газпромбанк» «Среднерусский».

Юрасов В.Л. не смог довести свой преступный умысел до конца, по независящим от него обстоятельствам, так как его действия были пресечены сотрудниками МИФНС России №5 по Брянской области и из бюджета РФ возмещена лишь частично сумма налога на добавленную стоимость в размере <данные изъяты> (по сделкам, не связанным с реализацией транспортных средств) из заявленной суммы в размере <данные изъяты>, так как МИФНС России №-5 по Брянской области было отказано в возмещении НДС из бюджета РФ в сумме <данные изъяты>,, из которых сумма необоснованного возмещения НДС из бюджета РФ составила бы сумму <данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ с 09 час. до 18 час. УФК по Брянской области (МИФНС России №5 по Брянской области) с расчетного счета № в отделении Брянск Банка России по адресу: <адрес>: платежным поручением №, на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет ООО «Гарант» №, открытый в филиале банка АО «Газпромбанк» «Среднерусский» <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в сумме <данные изъяты>, по основанию «по ст. 176 решение 110116 от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России 5 по <адрес>»,

Таким образом, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Юрасов В.Л., являясь <данные изъяты> ООО «Гарант», используя бухгалтерские документы, заведомо содержащие заведомо для него недостоверные и фиктивные сведения о заниженной стоимости продажи транспортных средств по сделкам с ФИО26, Ш., В., К., П., А., Р., Н., ООО «ФЛЕКС» в лице директора С., Т., С., ФИО27А., ООО «Электра» в лице директора ФИО25, Свидетель №10, Свидетель №9, Л., Х., ООО «ЕвалексЛайн» в лице директора С., Свидетель №1, пытался путем обмана, посредством предоставления уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2020 года (корректировка 2), в которой сложилась переплата в размере <данные изъяты> и путем подачи заявления на возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации похитить денежные средства из бюджета Российской Федерации в сумме <данные изъяты>, которую он мог возвратить на расчетный счет либо воспользоваться правом зачета. Однако Юрасов В.Л. довести свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств в особо крупном размере, не смог по независящим от него обстоятельствам, поскольку были пресечены сотрудниками МИФНС России №-5 по Брянской области.

Подсудимый Юрасов В.Л. в судебном заседании вину в инкриминируемых преступлениях признал полностью и показал, что он, являясь учредителем и директором ООО «Гарант», также на него официально было возложено ведение бухгалтерского учета. ООО «Гарант» приобретались транспортные средства марки «DAF» и других марок, которые использовались в коммерческой деятельности ООО «Гарант» для осуществления международных перевозок. При осуществлении продажи транспортных средств, организовал составление и подписание договоров купли-продажи между ООО «Гарант» в его лице как директора (продавца) и физическими и юридическими лицами (покупатель), в которых он указывал меньшую стоимость, то есть занижал сумму договора, так как ориентировался на оценочную стоимость транспортных средств. Далее, он предоставлял Свидетель №4, выполняющей функции по ведению бухгалтерского учета в ООО «Гарант», которая занималась составлением налоговых деклараций для ООО «Гарант» и в дальнейшем предоставлялись в МИФНС №-5 России по Брянской области. Иногда по его просьбе его дочь Свидетель №5 изготавливали договора купли-продажи транспортных средств. Основные и уточненные налоговые декларации за 1 квартал 2018 года, а также основные и уточненные налоговые декларации за 4 квартал 2020 года по его просьбе направляла Свидетель №4, при этом перед отправкой налоговых деклараций в МИФНС №-5 России по Брянской области, данные налоговой отчетности согласовывались с ним. Сведения о продажах транспортных средств были отражены в налоговых декларациях за 1 квартал 2018 года и 4 квартал 2020 года. По итогам рассмотрения налоговых деклараций МИФНС России №-5 по Брянской области было произведено возмещение НДС за 1 квартал 2018 года в полной заявленной сумме, а за 4 квартал 2020 года было отказано в возмещении НДС. В содеянном раскаивается.

Помимо признания Юрасовым В.Л. своей вины, его виновность в совершении преступлений подтверждается следующими исследованными судом доказательствами.

Представитель потерпевшего Лелетко Д.М.,<данные изъяты> камеральных проверок МИФНС России №5 по Брянской области, в судебном заседании показал, что В МИФНС России №5 по Брянской области от <данные изъяты> ООО «Гарант» Юрасова В.Л. ДД.ММ.ГГГГ поступило заявление о возмещении НДС за 1 квартал 2018 г. в размере <данные изъяты>ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» была подана уточненная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2018 (корректировка 2), в которой была заявлена сумма, исчисленная к возмещению из бюджета в размере <данные изъяты>. После проведенной камеральной проверки указанное заявление о возмещении НДС за 1 квартал 2018 г. в размере <данные изъяты> было полностью удовлетворено. По результатам проведенной камеральной налоговой проверки представленной ООО «Гарант» уточненной налоговой декларация по НДС за 1 квартал 2018 (корректировка 2), вынесено решение о возмещении ООО «Гарант» частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, на сумму <данные изъяты> из заявленных <данные изъяты>, а в возмещении суммы <данные изъяты> отказано, так как применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> заявлено необоснованно. На расчетный счет ООО «Гарант» на основании решения о возврате суммы излишне уплаченного налога, о возврате суммы подлежащего возмещению налогоплательщиком налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года, были перечислены денежные средства в размере <данные изъяты> В ходе проведенной выездной налоговой проверки установлено, что возмещение налога на добавленную стоимость за I квартал 2018 года из федерального бюджета ООО «Гарант» произведено необоснованно, так как в представленной Юрасовым В.Л. уточненной налоговой декларации содержались недостоверные сведения, то есть налогоплательщик использовал документы, содержащие недостоверные сведения, в целях уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость. Установлено, что ООО «Гарант» в 1 квартале 2018 года занизило реальный объем полученной выручки при реализации семи транспортных средств в общей сумме <данные изъяты> Занижение ООО «Гарант» реального объема полученной выручки привело к занижению налоговой базы и не исчислению суммы НДС с налоговой базы за 1 квартал 2018 года в сумме <данные изъяты>

Кроме этого, ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России №5 по Брянской области от директора ООО «Гарант» Юрасова В.Л. поступило заявление о возмещении НДС за 4 квартал 2020 г. в размере <данные изъяты>ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» была подана уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2020 (корректировка 2), в которой была заявлена сумма, исчисленная к возмещению из бюджета в размере <данные изъяты>. После проведенной камеральной проверки указанное заявление о возмещении НДС за 4 квартал 2020г. в размере <данные изъяты> было полностью удовлетворено. По результатам проведенной камеральной налоговой проверки представленной ООО «Гарант» уточненной налоговой декларация по НДС за 4 квартал 2020 (корректировка 2), вынесено решение о возмещении ООО «Гарант» частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, на сумму <данные изъяты> из заявленных <данные изъяты>, а в возмещении суммы <данные изъяты> отказано, так как применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> необоснованно, а также установлено занижение налоговой базы в сумме <данные изъяты>. На расчетный счет ООО «Гарант» на основании решения о возврате суммы подлежащего возмещению налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2020 года, были перечислены денежные средства в размере <данные изъяты>, при этом в сумму налога НДС в размере <данные изъяты>, возмещенного ООО «Гарант» из бюджета РФ за 4 квартал 2020 года, входит НДС по сделкам, не связанным с реализацией транспортных средств. В дальнейшем в ходе проведенной камеральной налоговой проверки было выявлено занижение налоговой базы НДС при реализации 21 транпортного средства в 4 квартале 2020 года, что привело бы к неправомерному возмещению НДС в сумме <данные изъяты> из бюджета РФ.

По преступлению в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Свидетель Свидетель №2, <данные изъяты> МИФНС России №5 по Брянской области, показала, по результатам проведенного предпроверочного анализа за период 2018-2021г.г. были выявлены риски по занижению стоимости реализованных ООО «Гарант» транспортных средств, в связи с чем была назначена комплексная выездная налоговая проверка в отношении ООО «Гарант», которое являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), за период 2018-2020г.г. При проведении выездной налоговой проверки ООО «Гарант» был установлены факты искажения сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношений с физическими и юридическими лицами, путем занижения стоимости реализованных транспортных средств, а именно в части несоответствия стоимости реализации транспортных средств, указанной в договорах купли-продажи и фактической стоимости, что привело к занижению налоговой базы, а в последующем завышению суммы НДС к возмещению из бюджета.

Свидетель Свидетель №4 в судебном заседании показала, что примерно с 2013-2014г. в ООО «Гарант» выполняет обязанности <данные изъяты>, то есть оказывает услуги по ведению бухучета, в том числе и предоставление налоговых деклараций в налоговые органы. Подготовленные ею налоговые декларации перед отправкой она предварительно согласовывает с <данные изъяты> Юрасовым В.Л., который предоставляет ей первичную документацию для подготовки налоговой отчетности. При продаже транспортных средств, состоящих на балансе ООО «Гарант» она занимается только первичной документацией – выставлением счет-фактур, накладных, при этом по распоряжению руководителя Юрасова В.Л. она выписывала счет-фактуру и накладную, в которую вносила сумму продажи ТС, которую ей сообщал Юрасов В.Л. Затем деньги от покупателя поступали на расчетный счет предприятия, о чем она сообщала Юрасову В.Л. Налоговые декларации по НДС и по прибыли ООО «Гарант», начиная с середины 2013г. по 2022г. сдавались ею по ТКС (телекоммуникационный канал связи) через платформу «Контур.Экстерн». Формировались налоговые декларации в программе, используемой для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант» на основе первичных бухгалтерских документов, предоставляемых руководителем Юрасовым В.Л. Перед отправкой налоговых деклараций в МИФНС № 5 России по Брянской области, данные налоговой отчетности согласовывались с руководителем Юрасовым В.Л. В налоговых декларациях указывался ее контактный номер телефона – №, для связи с МИФНС № 5 России по Брянской области по всем возникающим вопросам. Ею подавались налоговые декларации по НДС за 1 квартал 2018 год, при этом Юрасов В.Л. как директор ООО «Гарант» проверял и давал согласие на отправку указанной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2018 года, на основании данных бухгалтерского учета о финансово-хозяйственных взаимоотношениях Общества в 1 квартале 2018 года, в том числе с физическими и юридическими лицами: ООО «Транс-сервис» в лице директора Д., ООО «СНАтранс» в лице директора С. (по двум транспортным средствам), М., Свидетель №8, Л

Свидетель Свидетель №6 показал, что с 2011г. работает в ООО «Гарант», в должности <данные изъяты>, при этом в период с января 2018г. по 2021г. он по просьбе директора Юрасова В.Л. осуществлял размещение объявлений на сайте «Авито» о продаже транспортных средств: грузовых тягачей марки «DAF», а также полуприцепов различных годов выпуска, приобретенных ООО «Гарант». Стоимость транспортных средств указывалась в объявлении по согласованию с Юрасовым В.Л. (диапазон цен варьировался от <данные изъяты> до <данные изъяты><данные изъяты>). Демонстрация транспортных средств марки «DAF», «Volvo» и других марок покупателям осуществлялась им на территории ООО «Гарант» по адресу: <адрес>Б. Цену продаваемых транспортных средств определял Юрасов В.Л., который также занимался подготовкой и оформлением договоров купли-продажи продаваемых транспортных средств. Каким образом происходил расчет за продаваемые транспортные средства и какая цена указывалась в договорах купли-продажи транспортных средств ему не известно. О том, что транспортное средство продано он узнавал от Юрасова В.Л., после чего покупатель в его присутствии забирал с территории базы транспортное средство. Все вопросы, касающиеся продажи транспортных средств решались покупателями только с директором Юрасовым В.Л., его функция заключалась только в показе (демонстрации) транспортных средств.

Свидетель П. в судебном заседании показал, что с 2006г. он является одним из <данные изъяты> ООО «Гарант», при этом Юрасов В.Л. является также <данные изъяты> ООО «Гарант», на которого официально возложено ведение бухгалтерского учета. оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета. С 2006 года по 2022г.г. он обсуждал с Юрасовым В.Л. вопросы, касающиеся осуществления международных перевозок, а также вопросы приобретения транспортных средств для ООО «Гарант». Вопросами, касающимися финансово-хозяйственной деятельности ООО «Гарант» занимается Юрасов В.Л. В период с 2017 по 2022г. для нужд ООО «Гарант» приобретались транспортные средства марки «DAF» и других марок, которые использовались в коммерческой деятельности ООО «Гарант» для осуществления международных перевозок. От Юрасова В.Л. ему было известно о том, что от имени ООО «Гарант» продаются автомобили. Кроме этого дополнил, что в начале 2018г. его теща К., с приобрела ООО «Гарант» автомобиль марки «BMW» XS «Drive30d».

Свидетель Свидетель №5 в судебном заседании показала, что по просьбе своего отца директора ООО «Гарант» Юрасова В.Л. изготавливала договора купли-продажи для ООО «Гарант» и страховые полюса.

Свидетели М. и М., показания которых были оглашены, каждый в отдельности, показали, что в 2018 году в ООО «Гарант» приобрели по договору купли-продажи транспортное средство - грузовой тягач марки «DAF XF 105.460» стоимостью <данные изъяты> При этом стоимость транспортного средства составила <данные изъяты>, которые были переданы им (М.) наличными в кассу ООО «Гарант» без выдачи каких-либо подтверждающих документов.

Свидетель П. Д.Л., показания которого были оглашены в судебном заседании, показал, что приобрел у продавца ООО «Гарант» транспортное средство – грузовой тягач марки «DAF FT XF 105.460» стоимостью <данные изъяты> по договору купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ, при этом стоимость приобретенного транспортного средства составила <данные изъяты> Денежные средства были переданы директору ООО «Гарант» Юрасову В.Л.

Свидетели С. и С., показания которых были оглашены, каждый в отдельности, показали, что в ООО «Гарант» им (С.) было приобретено транспортное средство марки «DAF FT XF 105.460», стоимость которого определялась согласно совместного с Юрасовым В.Л. осмотра транспортного средства и составляла <данные изъяты> Кроме этого, им (С.) в ООО «Гарант» был приобретен грузовой тягач седельный марки «DAF FT XF 105.460» стоимостью <данные изъяты>. Оплата за указанные транспортное средство производилась С. на расчетный счет ООО «Гарант» согласно договору купли-продажи.

Свидетель К., показания которой были оглашены, показала, что она приобретала в ООО «Гарант» автомобиль марки «BMW X5 Drive30d» VIN №, при этом транспортное средство было в плохом состоянии и очень дешево продавалось.

Свидетель П., бухгалтер ООО «Транс-сервис», показания которой были оглашены, показала, что ДД.ММ.ГГГГг. был составлен договор купли-продажи на приобретение в ООО «Гарант» автомобиля марки «DAF FT XF105 460» стоимостью <данные изъяты>, при этом покупкой автомобиля занимался директор ООО «Транс-сервис» Д.

Из оглашенных показаний свидетеля Л следует, что по договору купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ он приобрел у продавца ООО «Гарант» транспортное средство - грузовой тягач седельный марки «DАF FТ ХF105.460» стоимостью <данные изъяты>, при этом денежные средства переводил на расчетный счет ООО «Гарант».

Согласно протоколам обыска (выемки) от ДД.ММ.ГГГГ и осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ,в ходе осмотра в ООО «Гарант», расположенном по адресу: <адрес>Б, были обнаружены, изъяты и осмотрены документы, подтверждающие факты продажи транспортных средств ООО «Гарант», а именно: – договор купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и М. (покупатель) на продажу грузового-тягача седельного марки DAF XF 105.460 FT (VIN) №, 2008 года выпуска, стоимостью транспортного средства <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» (продавец) М. (покупатель) на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>; ксерокопия паспорта М.; ксерокопия Паспорта Транспортного Средства серия 77 УЕ № на автомобиль DAF XF 105.460 FT (VIN) №, ксерокопия Паспорта Транспортного Средства серия 77 УЕ № на автомобиль DAF XF 105.460 FT (VIN) №, счет № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>; счет № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>; договор купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и Свидетель №8 (покупатель) на продажу грузового-тягача седельного марки DAF FT XF 105.460 (VIN) №, 2008 года выпуска, стоимостью <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» (продавец) П. Д.Л. (покупатель) на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>; ксерокопия Паспорта Транспортного Средства серия 77 УА № на автомобиль DAF FT XF 105.460 (VIN) №; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, на 1 листе; счет № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>; счет № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>; ксерокопия паспорта на имя Свидетель №8); - договор купли-продажи автотранспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и Свидетель №1 (покупатель) на продажу полуприцепа рефрижераторного марки SCHMITZ SKO24 (VIN) №, 2008 года выпуска, стоимостью <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>; акт приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ на передачу полуприцепа рефрижераторного марки SCHMITZ SKO24 (VIN) №, 2008 года выпуска от ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) Свидетель №1 (покупатель); счет № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» (продавец) Свидетель №1 (покупатель) на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>; ксерокопия чека операции от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>,, получатель: ООО «Гарант», отправитель: Свидетель №1; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>; ксерокопия Паспорта Транспортного Средства серия № на полуприцеп SCHMITZ SKO24 (VIN) №, согласно которому прежним собственником является ООО «Гарант»; ксерокопия Паспорта Транспортного Средства серия № на полуприцеп SCHMITZ SKO24 (VIN) №, согласно которому прежним собственником является ООО «Гарант»; ксерокопия паспорта Свидетель №1); - договор купли-продажи автотранспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и Свидетель №9(покупатель), на продажу грузового-тягача седельного марки DAF FT XF 105.460 (VIN) №, 2017 года выпуска, на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>; акт приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ на передачу тягача седельного марки DAF FT XF 105.460 (VIN) №, 2017 года выпуска, от ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) Свидетель №9 (покупатель); счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» (продавец), Свидетель №9 (покупатель) на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» (продавец), Свидетель №9 (покупатель) на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>; счет № от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Гарант» (продавец), Свидетель №9 (покупатель) на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>; ксерокопия Паспорта Транспортного Средства серия 77 УО № на автомобиль DAF FT XF 105.460 (VIN) №, согласно которому настоящим собственником является Свидетель №9, а прежним собственником является ООО «Гарант»; ксерокопия паспорта Свидетель №9; ксерокопия чека операции ДД.ММ.ГГГГ, на сумму <данные изъяты>,, получатель: ООО «Гарант», отправитель: Свидетель №9; счет № от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Гарант» (продавец), Свидетель №9 (покупатель) на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>; счет № от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Гарант» (продавец), Свидетель №9 (покупатель) на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>; ксерокопия Паспорта Транспортного Средства серия 77 УО № на автомобиль DAF FT XF 105.460 (VIN) №, согласно которому прежним собственником является ООО «Гарант»; договор купли-продажи автотранспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и Свидетель №10 (покупатель), на продажу грузового-тягача седельного марки DAF FT XF 105.460 (VIN) №, 2008 года выпуска, на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>; акт приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ, на передачу тягача седельного марки DAF FT XF 105.460 (VIN) №, 2008 года выпуска, от ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и Свидетель №10 (покупатель); счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» (продавец) М. Ш.М. (покупатель) на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» (продавец) М. Ш.М. (покупатель) на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>; ксерокопия паспорта Свидетель №10; ксерокопия Паспорта Транспортного Средства серия 77 УН № на автомобиль DAF FT XF 105.460 (VIN) №, согласно которому прежним собственником является ООО «Гарант»; счет № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» (продавец) М. Ш.М. на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>; договор купли-продажи автотранспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ, между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и ФИО27А. (покупатель) на продажу грузового-тягача седельного марки DAF FT XF 105.460 (VIN) №, 2008 года выпуска, на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>; акт приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ на передачу тягача седельного марки DAF FT XF 105.460 (VIN) №, 2008 года выпуска, от ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) ФИО27А. (покупатель); счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» (продавец) ФИО27А. (покупатель) на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» (продавец) ФИО27-А. (покупатель). на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>; счет № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» (продавец) ФИО27-А. (покупатель). на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>; ксерокопия паспорта ФИО27А.) (т.3 л.д. 88-93, 95-106).

Как следует из справки специалиста-ревизора отдела № УЭПиПК УМВД России по Брянской области от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Гарант» ИНН 3235001216, налогоплательщиком ООО «Гарант» в нарушение статей п.1 ст.54. НК РФ, стст. 153,154, 166 НК РФ при реализации 2 транспортных средств занижена налоговая базы по НДС на <данные изъяты>, что привело к неисчислению НДС по ставке 18%/118% в сумме <данные изъяты> (4213552,09*18%/118%), и в результате чего сложилось необоснованное возмещение НДС из бюджета в размере <данные изъяты> (т.1 л.д.234-237).

Как видно из содержания протоколов осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, осмотрены выписки о движении денежных средств по счетам №, № ООО «Гарант» (ИНН 3235001216) в Банке АО «Газпромбанк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и согласно выписке по счету №, установлены поступления денежных средств: ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в размере <данные изъяты> от ООО «СНАтранс» (назначение платежа – «Оплата по счету №,14,11 от 09.01.2018г, 2063,2062,2061,2059 от ДД.ММ.ГГГГ за тягачи и полуприцепы В том числе НДС 157562.26»); ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в размере <данные изъяты> от ООО «СНАтранс» (назначение платежа – «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за тягачи и полуприцепы В том числе и НДС 21271.40») и ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в размере <данные изъяты> от ООО «СНАтранс» (назначение платежа – «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за тягачи и полуприцепы В том числе и НДС 83959.88») (т.2 л.д.80-91, т.18 л.д.210-214).

Из выводов эксперта в заключении №-б/н от ДД.ММ.ГГГГ, следует, что согласно налоговых деклараций по НДС за 1 квартал 2018 года и 4 квартал 2020 года ООО «Гарант» установлено, что общая сумма НДС, подлежащего к возмещению из бюджета РФ составляет <данные изъяты>, в том числеза 1 квартал 20ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> (уточненная декларация по НДС от ДД.ММ.ГГГГ, номер корректировки 2). ООО «Гарант» не в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах РФ сформирована налоговая база по НДС за 1 квартал 2018 года и 4 квартал 2020 года, при этом сумма подлежащего к возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года и 4 квартал 2020 года составила <данные изъяты>, в том числе за 1 квартал 2018 – <данные изъяты> (8 741 406 - 642745). Сумма незаконно возмещённого НДС из бюджета РФ за 1 квартал 2018 года составила <данные изъяты> (т.11, л.д.132-142).

Согласно выводам эксперта в заключении №-б/н от ДД.ММ.ГГГГ следует, что согласно налоговых деклараций по НДС за 1 квартал 2018 года (корректировка 2) и 4 квартал 2020 года (корректировка 2) ООО «Гарант» установлено, что общая сумма НДС, подлежащая к возмещению из бюджета РФ составила <данные изъяты>, в том числе: за 1 квартал 2018 года <данные изъяты> (уточненная декларация по НДС от ДД.ММ.ГГГГ, номер корректировки 2). ООО «Гарант» не в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах РФ сформирована налоговая база по НДС за 1 квартал 2018 года (корректировка 2) и 4 квартал 2020 года (корректировка 2). Сумма, подлежащая к возмещению из бюджета РФ, налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года и 4 квартал 2020 года составила <данные изъяты>, в том числе: за ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты> (8 741 406 – 1 029 048). Сумма незаконно возмещённого НДС из бюджета РФ за 1 квартал 2018 года составила <данные изъяты> Налоговые обязательства ООО «Гарант» уточнены по реализации семи транспортных средств путем подачи уточненной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2018 года (корректировка 4). Сумма незаконно возмещенного налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года в размере <данные изъяты> (1 327 942 – 298 894) исчислена в бюджет РФ (т.19, л.д.137-159).

Как следует из выводов эксперта в заключении №-б/н от -ДД.ММ.ГГГГ, среднерыночная стоимость автотранспортных средств, реализованных ООО «Гарант» в 1 квартале 2018 года, с учетом имеющихся характеристик на дату реализации (заключения договоров купли продажи автотранспортных средств) в адреса покупателей составляет<данные изъяты>

По преступлению в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Свидетели Свидетель №3 и Свидетель №2, сотрудники МИФНС России №-5 по Брянской области, каждая в отдельности, показали, в ходе проведенных мероприятий налогового контроля, по правильности определении налоговой базы по исчислению НДС ООО «Гарант», то есть в ходе проведения проверки в ООО «Гарант» были выявлены факты искажения сведений о финансово-хозяйственной деятельности, в части несоответствия стоимости реализации транспортных средств, указанной в договорах купли-продажи и фактической стоимости, что привело к занижению налоговой базы по налогу на прибыль, а в последующем завышению суммы НДС к возмещению из бюджета за период 2018-2020гг.

Свидетель Свидетель №4 в судебном заседании показала, что, примерно с 2013-2014г., в ООО «Гарант» выполняет обязанности бухгалтера, то есть оказывает услуги по ведению бухучета, в том числе и предоставление налоговых деклараций в налоговые органы. Подготовленные ею налоговые декларации перед отправкой она предварительно согласовывает с руководителем Юрасовым В.Л., который предоставляет ей первичную документацию для подготовки налоговой отчетности. При продаже транспортных средств, состоящих на балансе ООО «Гарант» она занимается только первичной документацией – выставлением счет-фактур, накладных, при этом по распоряжению руководителя Юрасова В.Л. она выписывала счет-фактуру и накладную, в которую вносила сумму продажи ТС, которую ей сообщал Юрасов В.Л. Затем деньги от покупателя поступали на расчетный счет предприятия, о чем она сообщала Юрасову В.Л. Налоговые декларации по НДС и по прибыли ООО «Гарант», начиная с середины 2013г. по 2022г. сдавались ею по ТКС (телекоммуникационный канал связи) через платформу «Контур.Экстерн». Формировались налоговые декларации в программе, используемой для ведения бухгалтерского учета ООО «Гарант» на основе первичных бухгалтерских документов, предоставляемых руководителем Юрасовым В.Л. Ею подавались налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2020 года, при этом Юрасов В.Л. как директор ООО «Гарант» проверял и давал согласие на отправку указанной налоговой декларации по НДС, на основании данных бухгалтерского учета о финансово-хозяйственных взаимоотношениях Общества в 4 квартале 2020 года. Перед отправкой налоговых деклараций в МИФНС №-5 России по Брянской области, данные налоговой отчетности согласовывались с руководителем Юрасовым В.Л.

Свидетель Г., показания которого были оглашены в судебном заседании, показал, что он приобрёл в ООО «Гарант» транспортное средство - полуприцеп марки «SCHMITZ SKO24» по договорной стоимости в размере <данные изъяты>, при этом в договоре была указана стоимость <данные изъяты>. Разницу передал Юрасову В.Л. наличными денежными средствами, получив от последнего расписку в получении <данные изъяты>, которую написала дочь Юрасова В.Л. - Свидетель №5

Свидетель Свидетель №5 в судебном заседании показала, что по просьбе своего отца директора ООО «Гарант» Юрасова В.Л. изготавливала договора купли-продажи для ООО «Гарант» и страховые полюса. Не отрицает, что по просьбе директора ООО «Гарант» Юрасова В.Л. она написать текст расписки о получении Юрасовым В.Л. денежных средств от Свидетель №1 на сумме <данные изъяты>

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №9 следует, что он приобрёл транспортное средство - грузовой тягач марки «DAF FT XF 105.460» в ООО «Гарант» по договорной стоимости за <данные изъяты>, при этом в договоре купли-продажи указана стоимость <данные изъяты>, перечислив на расчетный счет ООО «Гарант», а оставшуюся сумму <данные изъяты> передал наличными денежными средствами

Свидетель М. Ш.М., показания которого были оглашены, показал, что он приобрёл транспортное средство грузовой-тягач седельный марки «DAF FT XF 105.460» в ООО «Гарант» по договорной стоимости за <данные изъяты>, а в договоре купли-продажи указана стоимость <данные изъяты>, которые перевел на расчетный счет ООО «Гарант». Оставшуюся сумму <данные изъяты> передал наличными.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО27А. следует, что он в ООО «Гарант» приобрёл транспортное средство грузовой-тягач седельный марки «DAF FT XF 105.460» по договорной стоимости за <данные изъяты>, при этом в договоре была указана стоимость данного транспортного средства <данные изъяты>. Разницу передал Юрасову наличными денежными средствами.

Из оглашенных показаний свидетеля Х. следует, что он фактически приобрёл транспортное средство в ООО «Гарант» по договорной стоимости за <данные изъяты>, а в договоре указана <данные изъяты>, перечислено на расчетный счет, а оставшуюся сумму <данные изъяты> передал наличными денежными средствами.

При этом свидетели Л., П., Н., Р., А., К., ФИО26, И., Ш., Т., С., В. и С. подтвердили факт приобретения у ООО «Гарант» в лице Юрасова В.Л. транспортных средств по заниженной стоимости.

Так, свидетель Л., показания которого были оглашены, показал, что в 2020г. в ООО «Гарант» приобрел транспортное средство «DAF XF 105, 410 FT» стоимостью <данные изъяты>, на основании договора купли-продажи. Денежные средства в сумме <данные изъяты> перевел со своего банковского счета на счет ООО «Гарант».

Из оглашенных показаний свидетеля П. следует, что по договору купли-продажи он приобрел у продавца ООО «Гарант» транспортное средство марки «ДАФ FT XF105460» стоимостью <данные изъяты>, при этом денежные средства были им переведены на расчетный счет ООО «Гарант».

Свидетель А., показания которого были оглашены в судебном заседании, показал, что приобрел в ООО «Гарант» тягач седельный марки «ДАФ FТ ХF 105460», стоимость которого составляла <данные изъяты>.

Согласно показаниям свидетеля Н., которые были оглашены, пояснил, что приобрел в ООО «Гарант» транспортное средство «DAF XF 105.410FT VIN» по цене, указанной в договоре купли-продажи <данные изъяты>. Расчет производился безналичным способом, путем перевода денежных средств в размере <данные изъяты> с его расчетного счета на расчетный счет ООО «Гарант». Кроме этого он передал денежные средства на сумму <данные изъяты> наличным способом в счет стоимости топлива, которое находилось в указанном транспортном средстве, при этом никаких документов, подтверждающих факт передачи указанных денежных средств ему не предоставлялось.

Свидетель Р., показания которого были оглашены, показал, что он в конце 2020г. приобрел в ООО «Гарант» транспортное средство марки «DAF FX 105» стоимостью <данные изъяты>, которая была указана в договоре купли-продажи, переведя денежные средства на расчетный счет ООО «Гарант».

Из оглашенных показаний свидетеля К., следует, что он приобрел у продавца ООО «Гарант» транспортное средство - грузовой тягач седельный марки «ДАФ ХF 105.410» стоимостью <данные изъяты>, которые перевел на расчетный счет ООО «Гарант».

Свидетель ФИО26, показания которого были оглашены, показал, что он приобрел у продавца ООО «Гарант» транспортное средство марки «ДАФ XF 105.460 FT» по договору купли-продажи стоимостью <данные изъяты>, которые перевел на расчетный счет ООО «Гарант».

Из оглашенных показаний свидетеля И., следует, что он приобрел в ООО «Гарант» по договору купли-продажи транспортное средство марки «ДАФ XF 105.460 FT» стоимостью <данные изъяты>, переведя денежные средства на расчетный счет ООО «Гарант».

Свидетель Ш., показания которой были оглашены, показала, что по договору купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ она приобрела в ООО «Гарант» транспортное средство марки «DAF FT XF 105.410» стоимостью <данные изъяты>, которая была указана в договоре. Указанные денежные средства перевела на расчетный счет ООО «Гарант».

Из оглашенных показаний свидетеля Т. следует, что он в 2020г. в ООО «Гарант» приобрел транспортное средство марки « DAF FTXF 105460» за <данные изъяты>, то есть по цене указанной в договоре купли-продажи, которые перевел со своего расчетного счета на расчетный счет продавца-ООО «Гарант».

Свидетель В., показания которого были оглашены, показал, что он приобрел у продавца ООО «Гарант» транспортное средство марки «ДАФ XF 105.410 FT» стоимостью <данные изъяты>, переведя денежные средства на расчетный счет ООО «Гарант».

Согласно показаний свидетеля С., которые были оглашены, в 2020г. по договору купли-продажи он приобрел у продавца ООО «Гарант» транспортное средство – полуприцеп марки «ШМИТЦ SKO-24» стоимостью <данные изъяты>, указанной в договоре. Деньги в сумме <данные изъяты> перевел на реквизиты счета ООО «Гарант».

Свидетель С., показания которого были оглашены, показал, что он приобрел у продавца ООО «Гарант» в 2020г. транспортное средство – полуприцеп марки «ШМИТЦ SKO-24» стоимостью <данные изъяты>, по договору купли-продажи, при этом денежные средства перевел на расчетный счет ООО «Гарант».

Данные сведения о факте продаже № - грузовых тягачей и полуприцепов также нашли свое подтверждению результатами обыска (выемки) от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Гарант» по адресу <адрес>Б, и протоколами осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ,где были обнаружены и исследованы следующие документы: договор купли-продажи автотранспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ, где продавцом является ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л., а покупателем является Х. Предметом договора является полуприцеп марки «SCHMITZ SK024/L-13.4 FP60COOL» с идентификационным номером (VIN) №, с годом выпуска 2010, стоимость транспортного средства составляет <данные изъяты>(с учетом НДС в <данные изъяты>); счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, где ООО «Гарант» является продавцом, а Х. покупателем, наименование товара является полуприцеп рефрижератор марки «SCHMITZ SK024» (VIN) №, стоимость товара <данные изъяты>; акт приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ о подтверждении факта передачи полуприцепа марки «SCHMITZ SK024» (VIN) №, 2010 года выпуска, где продавцом является ООО «Гарант», а покупателем Х.; счет № от ДД.ММ.ГГГГ, где получателем является ООО «Гарант», а плательщиком является Х. - полуприцеп рефрижераторный марки «SCHMITZ SK024» (VIN) №, стоимость товара <данные изъяты>; ксерокопия паспорта транспортного средства серия № с идентификационным номером (VIN) № марки «SCHMITZ SK024/L-13.4 FP60COOL»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, где грузополучателем является Х., а ООО «Гарант» поставщиком, товаром является полуприцеп рефрижератор марки «SCHMITZ SK024» (VIN) №, на сумму в <данные изъяты>;

- договор купли продажи автотранспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ, где ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. является продавцом, а Ш., а предметом договора является грузовой тягач седельный марки «DAF FT XF 105.410» с VIN №, 2008 года выпуска, стоимость транспортного средства составляет <данные изъяты> (с учетом НДС на сумму в <данные изъяты>); товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, где ООО «Гарант» является поставщиком, а Ш., товаром является грузовой тягач DAF FT XF 105.410 VIN №, на сумму в <данные изъяты>; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ и счет № от ДД.ММ.ГГГГ, где ООО «Гарант» является продавцом, а Ш. покупателем, на сумму <данные изъяты>, товара - грузовой тягач DAF FT XF 105.410 VIN №; акт приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ, между ООО «Гарант» и Ш., согласно которому подтверждается факт передачи тягача седельного DAF FT XF 105.410 VIN №, 2008 года выпуска; ксерокопия паспорта транспортного средства серия № с идентификационным номером (VIN) № марки DAF FT XF 105.410, 2008 года выпуска, по данному паспорту собственником ТС является ООО «Гарант»; ксерокопия паспорта гражданина РФ на имя Ш.ДД.ММ.ГГГГ года рождения; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму в <данные изъяты>, где плательщиком является Ш., получателем является ООО «Гарант»;

-договор купли-продажи автотранспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Гарант» в лице Юрасаова В.Л. является продавцом, а Т. покупателем, предметом договора является грузовой тягач седельный марки «DAF FT XF 105.460» с VIN №, с годом выпуска 2017, стоимостью в <данные изъяты> (с учетом НДС в <данные изъяты>); счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Гарант» является продавцом, а Т. покупателем на сумму <данные изъяты>(т.ч. НДС <данные изъяты>), товаром является грузовой тягач седельный марки «DAF FT XF 105.460» с VIN №; акт приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ между Т. и ООО «Гарант», который подтверждает факт передачи тягача седельного марки «DAF FT XF 105.460» с VIN №; счет № от ДД.ММ.ГГГГ, где получателем является ООО «Гарант», а плательщиком Т., по товару грузовой тягач седельный марки «DAF FT XF 105.460» с VIN № на сумму в <данные изъяты>(с учетом НДС в <данные изъяты>); товарная накладная № и накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, где ООО «Гарант» является поставщиком, а Т. плательщик и грузополучатель, по товару: грузовой тягач седельный марки «DAF FT XF 105.460» с VIN №, на сумму в <данные изъяты>;

- договор купли-продажи автотранспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л., который является продавцом, и П., который является покупателем, на продажу грузового тягача седельного марки «ДАФ FT XF105 460» с VIN №, 2017 года выпуска, стоимостью <данные изъяты>(в т.ч. НДС <данные изъяты>); счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ и счет № от ДД.ММ.ГГГГ,, где ООО «Гарант» является продавцом, а П. покупателем и получателем - товара: грузовой тягач седельный марки «ДАФ FT XF105 460» с VIN № на сумму <данные изъяты>; акт приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ, где ООО «Гарант» является продавцом, а П. покупателем, по товару: грузовой тягач седельный марки «ДАФ FT XF105 460» с VIN №; ксерокопия паспорта транспортного средства номером № (VIN) № марки «ДАФ FT XF105 460», по которому новым собственником данного транспортного средства является П., также к данным документам прилагается квитанция из банка АО «Россельхозбанк»;

-договор купли-продажи автотранспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ, где ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. является продавцом, а Л. покупателем, на продажу грузового тягача седельного марки «DАF FТ ХF 105.410» с VIN №, 2007 года выпуска, стоимостью <данные изъяты>(в т.ч. НДС <данные изъяты>); счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, где ООО «Гарант» является продавцом, а Л. покупателем, на сумму <данные изъяты>, по товару: грузовой тягач седельный марки «DАF FТ ХF 105.410» с VIN №; акт приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ, где ООО «Гарант» является продавцом, а Л. покупателем, по товару: грузовой тягач седельный марки «DАF FТ ХF 105.410» с VIN №; ксерокопия паспорта транспортного средства с номером №, идентификационный номер VIN №, марки «DАF FТ ХF 105.410», по которому Л. становится новым собственником ТС;

-договор купли-продажи автотранспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и Свидетель №1 (покупатель) на продажу полуприцепа марки SCHMITZ SKO24 рефрижераторного (VIN) №, 2008 года выпуска, стоимостью <данные изъяты>(в т.ч. НДС <данные изъяты>); счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» (продавец) Свидетель №1 (покупатель), где товаром является полуприцеп SCHMITZ SKO24 (VIN) №, на сумму <данные изъяты>, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, наименованием товара является полуприцеп SCHMITZ SKO24 (VIN) №, на сумму <данные изъяты>,; платеж, где отправителем является Свидетель №1, а получателем ООО «Гарант», на сумму в <данные изъяты>; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант», наименованием товара является полуприцеп SCHMITZ SKO24 рефрижераторный (VIN) №, на сумму <данные изъяты>; ксерокопия паспорта ТС серия № с идентификационным номером (VIN) №, марки SCHMITZ SKO24 рефрижераторный; ксерокопия паспорта гражданина РФ на имя Свидетель №1ДД.ММ.ГГГГ года рождения;

-договор купли-продажи автотранспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ, где продавцом является ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л., а покупателем является Х. Предметом договора является полуприцеп марки «SCHMITZ SK024/L-13.4 FP60COOL» с VIN №, с годом выпуска 2010, стоимость транспортного средства составляет <данные изъяты>(с учетом НДС в <данные изъяты>); счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, где ООО «Гарант» является продавцом, а Х. покупателем, наименованием товара является полуприцеп рефрижератор марки «SCHMITZ SK024/L-13.4 FP60COOL» с VIN №, стоимость товара <данные изъяты>; счет № от ДД.ММ.ГГГГ получателя ООО «Гарант»/плательщика Х. за полуприцеп рефрижератор марки «SCHMITZ SK024/L-13.4 FP60COOL» с VIN-№, стоимость <данные изъяты>; ксерокопия паспорта транспортного средства серия № с идентификационным номером (VIN) № марки «SCHMITZ SK024/L-13.4 FP60COOL»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, где грузополучателем является Х., а ООО «Гарант» поставщиком, товаром является полуприцеп рефрижератор марки «SCHMITZ SK024/L-13.4 FP60COOL» с VIN №;

-договор купли-продажи автотранспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ, где ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. является продавцом, а Н. покупателем, предметом договора является грузовой тягач седельный марки «DАF FТ ХF 105.410» с VIN №, 2007 года выпуска, стоимостью <данные изъяты>(в т.ч. НДС <данные изъяты>); счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» (продавец) Н. (покупатель) на сумму <данные изъяты>, за грузовой тягач седельный марки «DАF FТ ХF 105.410» с VIN №; акт приема-передачи между Н. и ООО «Гарант», который подтверждает факт передачи тягач седельный марки DАF с VIN №, 2007 года выпуска; ксерокопия квитанции на сумму в <данные изъяты>, где плательщиком является Н., а получателем ООО «Гарант»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, где грузополучателем и плательщиком является Н. за тягач марки DАF VIN № на сумму в <данные изъяты>;

-договор купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и Л (покупатель) на продажу грузового тягача седельного марки «DАF FТ ХF105.460» (VIN) №, 2009 года выпуска, стоимостью транспортного средства <данные изъяты>(в т.ч. НДС <данные изъяты>); счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» (продавец) Л (покупатель) на сумму <данные изъяты>; акт приема передачи от ДД.ММ.ГГГГ, который подтверждает факт передачи грузового тягача седельного марки «DАF FТ ХF105.460» (VIN) №, 2009 года выпуска, имеются подписи Юрасова В.Л. и Л, также имеется оттиск печати ООО «Гарант»; счет № от ДД.ММ.ГГГГ, где плательщиком и грузополучателем является Л, а получателем является ООО «Гарант», предметом является грузовой тягач DАF ХF105.460 №, на сумму в <данные изъяты>; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, где ООО «Гарант» является поставщиком, а Л является грузополучателем и плательщиком, товаром является грузовой тягач DАF ХF105.460 № на сумму в <данные изъяты>; ксерокопия паспорта Л; ксерокопия паспорта транспортного средства № №, идентификационный номер VIN № марки DАF FТ ХF105.460;

-договор купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и К. (покупатель) на продажу легкового универсала марки «BMW» X5 «Drive30d» (VIN) №, 2015 года выпуска, стоимостью в <данные изъяты>(в том числе НДС <данные изъяты>); ксерокопия паспорта гражданина РФ К.ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ксерокопия транспортного средства с идентификационным номером VIN № марки BMW X5 Drive30d, 2015 года выпуска;

-договор купли-продажи автотранспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и ООО «ЕвалексЛайн» в лице генерального директора С. (покупатель) на продажу полуприцеп марки «SCHMITZ SK024 (2008)» с VIN №, 2008 года выпуска, стоимостью <данные изъяты>(в т.ч. НДС <данные изъяты>); счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, где ООО «Гарант» (продавец), а ООО «ЕвалексЛайн» (покупатель) на сумму <данные изъяты>, где товаром является полуприцеп рефрижератор марки «SCHMITZ SK024 (2008)» с VIN №; акт приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ, между ООО «Гарант» (продавец), а ООО «ЕвалексЛайн» (покупатель); платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ где ООО «ЕвалексЛайн» является плательщиком, а ООО «Гарант» Получателем, на сумму в <данные изъяты>; счет № от ДД.ММ.ГГГГ, где ООО «ЕвалексЛайн» является плательщиком, а ООО «Гарант» получателем за полуприцеп рефрижератор марки «SCHMITZ SK024 (2008)» с VIN №, на сумму в <данные изъяты>; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, где ООО «Гарант» (продавец), а ООО «ЕвалексЛайн» (покупатель) на сумму <данные изъяты> за полуприцеп рефрижератор марки «SCHMITZ SK024 (2008)» с VIN №; ксерокопия паспорта транспортного средства с идентификационным номером VIN №, марки «SCHMITZ SK024 (2008)», 2008 года выпуска, по которому новым собственником ТС является ООО «ЕвалексЛайн»,; свидетельство о поставке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения ООО «ЕвалексЛайн»; акт приема-передачи объекта основных средств от ДД.ММ.ГГГГ, по которому полуприцеп Шмитц гос № №, утвержденный генеральным директором ООО «ЕвалексЛайн» С. и директором ООО «Гарант» Юрасовым В.Л.;

-договор купли-продажи автотранспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ, между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и ООО «ФЛЕКС» в лице директора С. (покупатель) на продажу грузового тягача седельного марки «ДАФ FT XF105 460» с VIN №, год выпуска 2017, стоимостью транспортного средства <данные изъяты>(в т.ч. НДС <данные изъяты>); счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» (продавец) ООО «ФЛЕКС» (покупатель) на сумму <данные изъяты>, где товаром является грузовой тягач седельный марки «ДАФ FT XF105 460» с VIN №; акт приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ, где ООО «Гарант» (продавец) ООО «ФЛЕКС» (покупатель) тягача седельного марки «ДАФ FT XF105 460» с VIN №; ксерокопия паспорта транспортного средства №, с идентификационным номером VIN №, марки ДАФ FT XF105 460, по которому данное транспортное средство в собственности ООО «Флекс»; свидетельство о государственной регистрации юридический лиц в ЕГРЮЛ по ООО «Флекс»; свидетельство о поставке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения по ООО «Флекс»; счет № от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Гарант» (продавец) ООО «ФЛЕКС» (покупатель) на сумму <данные изъяты>, где товаром является грузовой тягач седельный марки «ДАФ FT XF105 460» с VIN №;

-договор купли-продажи автотранспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ, между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и ООО «Электра» в лице директора ФИО25 (покупатель) на продажу грузового тягача седельного марки «ДАФ ХF105.460 FТ» с VIN №, 2008 года выпуска, стоимостью <данные изъяты> (в т.ч. НДС <данные изъяты>); акт-приема передачи от ДД.ММ.ГГГГ, между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и ООО «Электра» в лице директора ФИО25 (покупатель) на продажу грузового тягача седельного марки «ДАФ ХF105.460 FТ» с VIN №, 2008 года выпуска; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» (продавец) ООО «Электра» (покупатель). на сумму <данные изъяты>, на продажу грузового тягача седельного марки «ДАФ ХF105.460 FТ» с VIN №, 2008 года выпуска; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» (продавец) ООО «Электра» (покупатель) на сумму <данные изъяты>, на продажу грузового тягача седельного марки «ДАФ ХF105.460 FТ» с VIN №; счет № от ДД.ММ.ГГГГ, где ООО «Гарант» является получателем, а ООО «Электра» плательщиком; свидетельство о поставке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации; устав ООО «Электра»; ксерокопия паспорта транспортного средства № с идентификационным номером VIN № марки ДАФ ХF105.460 FТ, 2008 года выпуска, по которому ООО «Электра» является собственником вышеуказанного ТС;

-договор купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и ООО «Транс-сервис» в лице директора Д. (покупатель) на продажу грузовой тягач седельный марки DAF FT XF105 460 (VIN№, год выпуска 2012, стоимостью транспортного средства <данные изъяты>(в т.ч. НДС <данные изъяты>); акт приема-передачи между Б и ООО «Гарант», по грузовому тягачу седельному марки DAF FT XF105 460 (VIN) №, год выпуска 2012, данный акт подтверждает факт передачи вышеуказанного ТС продавцом покупателю; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» (продавец) ООО «Транс-сервис» (покупатель) на сумму <данные изъяты> на продажу грузового тягача седельного марки DAF FT XF105 460 (VIN) №, год выпуска 2012; ксерокопия паспорта транспортного средства № идентификационным номером (VIN) № марки DAF FT XF105 460, 2012 года выпуска, по данному документу новым собственником ТС стал ООО «Транс-сервис»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, где ООО «Гарант» является поставщиком, а ООО «Транс-сервис» плательщиком, по товару: грузовой тягач седельный марки DAF FT XF105 460 (VIN) №, на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>; акт приема передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, по грузовому тягачу седельному марки DAF FT XF105 460 с гос №; копия устава ООО «Транс-сервис» на 5 листах; акт приема передачи № от ДД.ММ.ГГГГ, по грузовому тягачу седельному марки DAF FT XF105 460 (VIN) №; ксерокопия свидетельства о регистрации ТС, рег.знак №, идентификационный номер (VIN) №, марки DAF FT №, годом выпуска 2012 данное свидетельство имеет №№, собственником данного ТС является ООО «Гарант»;

-договор купли-продажи автотранспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и В. (покупатель) на продажу грузового тягача седельного марки «ДАФ ХF105.410» с VIN №, 2011 года выпуска, стоимостью <данные изъяты>(в т.ч. НДС <данные изъяты>); счет-фактура № и товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» (продавец) В. (покупатель) на сумму <данные изъяты> по товару: грузовой тягач седельный марки «ДАФ ХF105.410» с VIN №; счет № от ДД.ММ.ГГГГ и акт приема передачи от ДД.ММ.ГГГГ по грузовому тягачу марки «ДАФ ХF105.410» с VIN №, где получателем является ООО «Гарант», а плательщиком является В. с подтверждением факта его передачи;

-договор купли-продажи автотранспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и С. (покупатель) на продажу грузового тягача седельного марки «ДАФ FT XF 105.460» с VIN №, 2017 года выпуска, стоимостью <данные изъяты>(в т.ч. НДС <данные изъяты>); счет-фактура № и акт-приема передачи от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» (продавец) С. (покупатель) на сумму <данные изъяты>, в т.ч. НДС <данные изъяты>, по товару: грузовой тягач седельный марки «ДАФ FT XF 105.460» с VIN №, подтверждающий факт его передачи; счет № от ДД.ММ.ГГГГ, где получателем является ООО «Гарант», а плательщиком С., по товару грузовой тягач седельный марки «ДАФ FT XF 105.460» с VIN №, на сумму в <данные изъяты>;

- договор купли-продажи автотранспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и А. (покупатель) на продажу грузового тягача седельного марки «ДАФ FТ ХF 105 460» с VIN №, 2012 года выпуска, стоимостью <данные изъяты>(в т.ч. НДС <данные изъяты>); счет-фактура №, счет № и товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» (продавец) и А. (покупатель) приобретает за <данные изъяты> грузовой тягач седельный марки «ДАФ FТ ХF 105 460» с VIN №; акт-приема передачи между А.(покупатель), и ООО «Гарант» (продавец), подтверждающий факт передачи тягача седельного марка «ДАФ FТ ХF 105 460» с VIN №, 2012 года выпуска; ксерокопия паспорта А.;

-договор купли-продажи автотранспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и Р. (покупатель) на продажу грузового тягача седельного марки «DАF FТ ХF105.460» с VIN №, 2008 года выпуска, стоимостью <данные изъяты>(в т.ч. НДС <данные изъяты>); счет-фактура №, акт-приема передачи от ДД.ММ.ГГГГ, где ООО «Гарант» (продавец) и Р. (покупатель) приобретает за <данные изъяты> грузовой тягач седельный марки «DАF FТ ХF105.460» с VIN №, а также подтверждающий его покупателю Р.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, где Р. является грузополучателем и плательщиком, а ООО «Гарант» поставщиком, по товару: грузовой тягач седельный марки «DАF FТ ХF105.460» с VIN №; ксерокопия паспорта гражданина РФ на имя Р.; ксерокопия паспорта транспортного средства № № с идентификационным номером VIN № марки DАF FТ ХF105.460, 2008 года выпуска, по которому новым собственником ТС стал Р.;

-договор купли-продажи автотранспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и С. (покупатель) на продажу грузового тягача седельного марки «ДАФ FT XF 105.460» с VIN №, 2017 года выпуска, стоимостью <данные изъяты>(в т.ч. НДС <данные изъяты>); счет-фактура № и акт приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ, где ООО «Гарант» (продавец)/С. (покупатель) на сумму <данные изъяты> приобретает грузовой тягач седельный марки ДАФ FT XF 105.460» с VIN № и подтверждает факт передачи ТС С.; счет № от ДД.ММ.ГГГГ, где ООО «Гарант» является получателем, а С. плательщиком и грузополучателем № - грузового тягача седельного марки «ДАФ FT XF 105.460» с VIN №;

-договор купли-продажи автотранспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и К. (покупатель) на продажу грузового тягача седельного марки «ДАФ ХF 105.410» с VIN №, 2008 года выпуска, стоимостью <данные изъяты>(в т.ч. НДС <данные изъяты>); счет-фактура № и акт приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» (продавец) К. (покупатель) приобретает за <данные изъяты> грузовой тягач седельный марки «ДАФ ХF 105.410» с VIN №; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, где ООО «Гарант» является поставщиком, а К. является грузополучателем ТС и плательщиком; ксерокопия квитанции, где отправителем является К., а получатель ООО «Гарант» на сумму в <данные изъяты>; ксерокопия паспорта транспортного средства № № с идентификационным номером VIN № марки ДАФ ХF 105.410, 2008 года выпуска, с указанием нового собственника ТС К.; счет № от ДД.ММ.ГГГГ, где получателем является ООО «Гарант», а плательщиком является К. на сумму в <данные изъяты> за № -грузовой тягач седельный марки «ДАФ ХF 105.410» с VIN №; ксерокопия паспорта К.;

-договор купли-продажи автотранспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и ФИО26 (покупатель) на продажу грузового тягача седельного марки «ДАФ ХF 105.460» (VIN) №, 2008 года выпуска, стоимостью <данные изъяты>(в т.ч. НДС <данные изъяты>) счет-фактура № и товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» (продавец) ФИО26 (покупатель) на сумму <данные изъяты> за ТС грузовой тягач седельный ДАФ ХF 105.460 (VIN) №; счет № от ДД.ММ.ГГГГ, где ООО «Гарант» получатель, а ФИО26 плательщик и грузополучатель ТС грузовой тягач седельный ДАФ ХF 105.460 (VIN) № на сумму в <данные изъяты>; ксерокопия паспорта ФИО26, ксерокопия паспорта транспортного средства №№ с идентификационным номером VIN № марки ДАФ ХF 105.460, 2008 года выпуска, по которому новым собственником ТС является ФИО26;

-договор купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и ООО «СНАтранс» (покупатель) на продажу грузового тягача седельного марки ДАФ FТ ХF 105 460 (VIN) №, год выпуска 2012, стоимостью транспортного средства <данные изъяты>(в т.ч. НДС <данные изъяты>); счет-фактура № и товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гарант» (продавец) ООО «СНАтранс» (покупатель) на сумму <данные изъяты>; счет № от ДД.ММ.ГГГГ, где ООО «Гарант» является получателем, а ООО «СНАтранс» плательщиком, на сумму в <данные изъяты>;

-договор купли-продажи транспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Гарант» в лице директора Юрасова В.Л. (продавец) и ООО «СНАтранс» в лице директора С. (покупатель) на продажу грузовой тягач седельный марки «DАF FТ ХF 105.460» с VIN №, год выпуска 2012, стоимостью транспортного средства <данные изъяты>(в т.ч. НДС <данные изъяты>); счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Гарант» (продавец) ООО «СНАтранс» (покупатель) на сумму <данные изъяты> за ТС в т.ч. НДС <данные изъяты>, по товару: грузовой тягач седельный марки «DАF FТ ХF 105.460» с VIN №, документ подписан Юрасовым В.Л.; товарная накладная № и счет № от ДД.ММ.ГГГГ, где ООО «СНАтранс» является грузополучателем, а ООО «Гарант» поставщиком товара грузового тягача седельного марки «DАF FТ ХF 105.460» с VIN №, на сумму в <данные изъяты> собственнику данного ТС является ООО «СНАтранс» (т.3 л.д. 88-93, т.№).

Как следует из справки специалиста-ревизора отдела №-4 УЭПиПК УМВД России по Брянской области от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Гарант», согласно которой, установлено, что налогоплательщиком ООО «Гарант» в нарушение статей п.1 ст. 54. НК РФ, ст.153,154, 166 НК РФ при реализации 4 транспортных средств занижена налоговая базы по НДС на <данные изъяты>, что привело к неисчислению НДС по ставке 20/120 в сумме <данные изъяты><данные изъяты>), и в результате чего сложилось необоснованное заявление на возмещение из бюджета НДС в сумме <данные изъяты> (т.1 л.д.126-129).

Согласно протоколу выемки от ДД.ММ.ГГГГ, у свидетеля Свидетель №1 в автомобиле «Лада «Веста» гос.рег. знак Р437РН 58 регион, находящегося в пользовании Свидетель №1, располагающегося на прилегающей территории к АЗС «Роснефть» по адресу: <адрес>, изъяты документы: договор купли-продажи автотранспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ, акт приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ, расписка в получении денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> (т.11 л.д. 43-50).

Как следует из выводов эксперта в заключении №э от ДД.ММ.ГГГГ, рукописный текст расписки в получении денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, выполнен Свидетель №5 Подпись от имени Юрасова В.Л. в расписке о получении денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, выполнена не Юрасовым В.Л. Данная подпись, выполнена, Свидетель №5 (т.11 л.д.154-158)

Согасно содержанию протоколов осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, осмотрены выписки о движении денежных средств по счетам №, № ООО «Гарант» (ИНН 3235001216) в Банке АО «Газпромбанк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и согласно выписке по счету №, установлены поступления денежных средств: - ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в размере <данные изъяты> от Свидетель №1 (назначение платежа - №. По счету <адрес>ДД.ММ.ГГГГ - в размере <данные изъяты> от Свидетель №9 (назначение платежа – оплата по №. грузовой тягач DAF FT XF 105 460 VIN № В Т.Ч.НДС 16666,67); ДД.ММ.ГГГГ -в размере <данные изъяты> от ООО «Транс-Сервис» (назначение платежа – «Предоплата за седельный тягач марки DAF XF105.460,:VIN №,счет № от ДД.ММ.ГГГГ, Сумма 470212-49, в т.ч. НДС(18%) - 71727-33»; ДД.ММ.ГГГГ - в размере <данные изъяты> от ФИО26(назначение платежа – «ЗА 24/11/2020; Оплата по счету от ДД.ММ.ГГГГ<адрес>.10.2020 - в размере <данные изъяты> от В.(ИП) (назначение платежа – «Оплата по счету 1984 от ДД.ММ.ГГГГ за ОС (грузовой тягач). Сумма 100000-00, в том числе НДС(20%) 16666-67.»); ДД.ММ.ГГГГ - в размере <данные изъяты> от К.рьевича» (Назначение платежа – «ЗА 09/11/2020; К. по оплате счета от ДД.ММ.ГГГГ ПЛ-ККВ 18»); ДД.ММ.ГГГГ - в размере <данные изъяты> от П. (назначение платежа – «Оплата за транспортное средства Грузовой тягач DAF FT XF 105.460 VIN №№ от ДД.ММ.ГГГГП. НДС-16666-<данные изъяты>»); ДД.ММ.ГГГГ - в размере <данные изъяты> от А. (назначение платежа – «за 22/10/2020; опл. по счету от ДД.ММ.ГГГГ платежка <адрес>»); ДД.ММ.ГГГГ - в размере <данные изъяты> от Р.» (назначение платежа – «ЗА 06/11/2020;Р. опл. по счету пл-к»); ДД.ММ.ГГГГ - в размере <данные изъяты> от Н. (назначение платежа – «за 07/10/2020; по договору купли-продажи DAF XF 105 ПЛ-К 3 К 1 КВ 6»); ДД.ММ.ГГГГ - в размере <данные изъяты> от ООО "Флекс" (назначение платежа – «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за грузовой-тягач седельный DAF XF 105.460 VIN № Сумма 100000-00 В т.ч. НДС (20%) 16666-67»); ДД.ММ.ГГГГ - в размере <данные изъяты> от ИП Т.(назначение платежа – «оплата по сч.№ ОТ 08.10.2020Г за автомобиль грузовой тягач седельный VOLVO № ЗА физ.лицо Т. сумма100000-00 В Т.Ч. НДС(20%) 16666-67»); ДД.ММ.ГГГГ - в размере <данные изъяты> от С. (ИП) (назначение платежа – «Оплата по счету №от 16.10.2020г.за грузовой тягач DAF XF 105.460 VIN №.счету №от 16.10.2020г.за грузовой тягач DAF XF 105.460 № В том числе НДС(20%) 33333-33.»); ДД.ММ.ГГГГ - в размере <данные изъяты> от ООО "ЭЛЕКТРА" (назначение платежа – «Оплата по сч№ от ДД.ММ.ГГГГ за грузовой тягач DAF FT XF 105.460 VIN XLRTE47MS0E82268ДД.ММ.ГГГГ00-00, в т.ч. НДС (20%) 16666-67»); ДД.ММ.ГГГГ - в размере <данные изъяты> от Свидетель №10 (назначение платежа – №. по счету от ДД.ММ.ГГГГ с Аксай <адрес>»); ДД.ММ.ГГГГ - в размере <данные изъяты> от ФИО27Саид-А. (назначение платежа – «за 10/11/2020; опл. по счету от ДД.ММ.ГГГГ.»); ДД.ММ.ГГГГ - в размере <данные изъяты> от Свидетель №9 (назначение платежа – «оплата по счету N-2134 от 29.10.20Г грузовой тягач DAF FT <данные изъяты>№ В Т.Ч.НДС 16666,67»); ДД.ММ.ГГГГ - в размере <данные изъяты> от Ш. (назначение платежа – «№; опл. по счету <адрес>); ДД.ММ.ГГГГ - в размере <данные изъяты> от Л.(назначение платежа – «ЗА 06/10/2020; опл. по счету <адрес>»); ДД.ММ.ГГГГ - в размере <данные изъяты> от Х.» (назначение платежа – «за 21/10/2020; опл. по счету от ДД.ММ.ГГГГ№»); ДД.ММ.ГГГГ - в размере <данные изъяты> от Х.(назначение платежа – «ЗА 06/10/2020; оплюю по счету 06.10.2020»); ДД.ММ.ГГГГ - в размере <данные изъяты> от ООО "ЕВАЛЕКСЛАЙН" (назначение платежа – «оплата за п/прицеп SCHMITZ, WIN:№. 2008г.»); ДД.ММ.ГГГГ - в размере <данные изъяты> от Свидетель №1 (назначение платежа – за 01/10/2020; пл. по счету) (т.2 л.д. 80-91, т.18 л.д.210-214).

Из выводов эксперта в заключении № б/н от ДД.ММ.ГГГГ, следует, что согласно налоговых деклараций по НДС за 1 квартал 2018 года и 4 квартал 2020 года ООО «Гарант» установлено, что общая сумма НДС, подлежащего к возмещению из бюджета РФ составляет <данные изъяты>, в том числеза за 4 квартал 20ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> (уточненная декларация по НДС от ДД.ММ.ГГГГ, номер корректировки 2). ООО «Гарант» не в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах РФ сформирована налоговая база по НДС за 1 квартал 2018 года и 4 квартал 2020 года, при этом сумма подлежащего к возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года и 4 квартал 2020 года составила <данные изъяты>, в том числе за 4 квартал 2020 – <данные изъяты> (<данные изъяты>) (т.11, л.д.132-142).

Согласно выводам эксперта в заключении №-б/н. от ДД.ММ.ГГГГ следует, что согласно налоговых деклараций по НДС за 1 квартал 2018 года (корректировка 2) и 4 квартал 2020 года (корректировка 2) ООО «Гарант» установлено, что общая сумма НДС, подлежащая к возмещению из бюджета РФ составила <данные изъяты>, в том числе: за 4 квартал 2020 года <данные изъяты> (уточненная декларация по НДС от ДД.ММ.ГГГГ, номер корректировки 2). ООО «Гарант» не в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах РФ сформирована налоговая база по НДС за 1 квартал 2018 года (корректировка 2) и 4 квартал 2020 года (корректировка 2). Сумма, подлежащая к возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года и 4 квартал 2020 года составила <данные изъяты>, в том числе: за 4 квартал 2020 – <данные изъяты> (9 000 655 – 3 688 933). В результате предоставления ООО «Гарант» налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2020 у предприятия по лицевому счету по НДС сложилась переплата в размере <данные изъяты>, которую оно могло возвратить на расчетный счет либо воспользоваться правом зачета. Налоговые обязательства ООО «Гарант» уточнены по реализации двадцать одного транспортного средства путем подачи уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2020 года (корректировка 6). В результате предоставления ООО «Гарант» уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2020 года (корректировка 6), у предприятия по лицевому счету по НДС переплата по налогу уменьшилась в размере <данные изъяты> (4 020 600 – 331 667) (т.19, л.д.137-159).

Как следует из выводов эксперта в заключении №-б/н. от -ДД.ММ.ГГГГ, среднерыночная стоимость автотранспортных средств, реализованных ООО «Гарант» в 4 квартале 2020 года, с учетом имеющихся характеристик на дату реализации (заключения договоров купли продажи автотранспортных средств) в адреса покупателей составляет<данные изъяты>

Приведенные доказательства суд находит относимыми, допустимыми, достоверными, при этом показания представителя потерпевшего Лелетко Д.М. и свидетелей Свидетель №3, Ж., Свидетель №4, Свидетель №6, П., Свидетель №5, М., Свидетель №8, С., С., К., П., Л, а также Г., Свидетель №9, Свидетель №10, ФИО27А. и Х. соответствуют результатам следственных действий и не вызывают у суда сомнений в своей достоверности. Они логичны, полны, не содержат противоречий, согласуются как между собой, так и с иными доказательствами, исследованными судом. Оснований оговаривать подсудимого у указанных лиц судом не установлено, как не установлено и наличия заинтересованности в привлечении его к уголовной ответственности. При этом показания представителя потерпевшего свидетелей относительно их участия в следственных действиях суд оценивает в совокупности с протоколами соответствующих действий.

Анализ проведенных судебных экспертиз позволяет признать их выводы достоверными, так как они аргументированы, научно обоснованы, выполнены квалифицированными специалистами, имеющими достаточный опыт, и соответствуют требованиям УПК РФ.

Показания подсудимого Юрасова В.Л. не противоречат установленным судом обстоятельствам и совокупности всех исследованных доказательств, в связи с чем, суд их также признает достоверными и кладет в основу приговора.

В тоже время к показаниям свидетелей Л., П., Н., Р., А., К., ФИО26, И., Ш., Т., В., С. и С. в части приобретения каждым из них седельных тягачей за <данные изъяты> (С. и С. полуприцеп марки ШМИЦ SK024/L-24 за <данные изъяты><данные изъяты>) суд относится критически и отклоняет, поскольку они опровергаются выводами эксперта №-б/н. от -21.11.2022г. (т.19, л.д.33-115) - о фактической стоимости данных транспортных средств и полуприцепов, что также нашло подтверждение показания свидетелей Г., Свидетель №5, Свидетель №9, Свидетель №10, ФИО27 и Х. и самого подсудимого Юрасова В.Л.

Согласно выводам комиссии экспертов в заключении №от ДД.ММ.ГГГГ Юрасов В.Л. на момент совершения преступлений мог осознавать фактический характер и об­щественную опасность своих действий и руководить ими, не лишен этой способности и в настоящее время. В применении принудительных мер медицинского характера Юрасов В.Л. не нуждается.

С учетом заключения и адекватного поведения подсудимого в судебном заседании, суд признает его вменяемым и подлежащим уголовной ответственности.

Вместе с тем, суд полагает необходимым исключить из объема обвинения в отношении подсудимого Юрасова В.Л. по всем преступлениям квалифицирующий признак «путем злоупотребления доверием», поскольку при совершении преступлений подсудимый не использовал особые доверительные отношения, а путем обмана преднамеренно вводил в заблуждение посредством сообщения ложных сведений.

С учетом изложенного, суд квалифицирует действия подсудимого Юрасова В.Л.:

- по ч.4 ст.159 УК РФ, как мошенничество, то естьхищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере,

- по ч.3 ст. 30, ч.4 ст.159 УК РФ, как покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

Деяния подсудимым совершены по инкриминируемым преступлениям с прямым умыслом и корыстной целью. При этом, мошенничество, совершенное подсудимым Юрасовым В.Л. по преступлению в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (по ч.4 ст. 159 УК РФ) следует считать оконченным, так как чужое имущество – денежные средства из бюджета Российской Федерации поступили в незаконное владение Юрасова В.Л., и он получил реальную возможность пользоваться и распоряжаться ими по своему усмотрению.

При этом Юрасов В.Л. по преступлению в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (по ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ) свои действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, не смог довести до конца, по независящим от него обстоятельствам, в связи с чем, его действия по указанному преступлению образуют неоконченный состав – покушение.

Об умысле подсудимого Юрасова В.Л. на хищение денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации, свидетельствуют систематичность производимых хищений, а также вышеизложенные фактические обстоятельства, установленные судом, в том числе, совершения хищения чужого имущества – денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем обмана, посредством искажения сведений о фактах финансово-хозяйственных взаимоотношений с физическими и юридическими лицами в результате необоснованной налоговой экономии, выражавшейся в занижении реального объема полученной выручки, путем сокрытия реального объема полученной прибыли от реализации транспортных средств, указывая в договорах купли-продажи стоимость значительно ниже, чем стоимость за которую фактически будет продаваться транспортное средство, и, как следствие, занижении налоговой (налогооблагаемой) базы и не исчислению суммы НДС с налоговой базы.

Согласно протоколу общего собрания учредителей и приказом № от ДД.ММ.ГГГГ, п.12.30 Устава ООО «Гарант», Юрасов В.Л. осуществляет единоличное руководство текущей деятельностью общества и его персоналом и как единоличному исполнительному органу общества ему были предоставлены организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности.

Поскольку размер ущерба, причиненного мошенническими действиями, превышает сумму в один миллион рублей, с учетом примечания 4 к ст.158 УК РФ суд находит установленным квалифицирующий признак «особо крупный размер», по каждому преступлению.

При назначении наказания суд принимает во внимание данные о личности подсудимого Юрасова В.Л., который не судим, впервые привлекается к уголовной ответственности, <данные изъяты>

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому Юрасову В.Л. по всем преступлениям в соответствии пп.«г,и» ч.1 ст.61 УК РФ, <данные изъяты>

Принимая во внимание характер и степень общественной опасности совершенных умышленных преступлений, корыстной направленности, направленных против собственности, данные о личности подсудимого, влияние назначенного наказания на его исправление, а также для достижения целей исправления подсудимого и предупреждения совершения им новых преступлений, суд приходит к выводу о назначении подсудимому Юрасову В.Л. за каждое преступление наказания в виде лишения свободы, с учетом положений ч.1 ст.62 УК РФ, а также с учетом правил ч.3 ст.66 УК РФ по преступлению, предусмотренному ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ, не усматривая оснований для изменения категории преступлений на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ.

Вместе с тем, учитывая совокупность смягчающих вину подсудимому обстоятельств и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, <данные изъяты>

Принимая во внимание, что преступления Юрасовым В.Л. совершены из корыстных побуждений, направленных на получение материальной выгоды, суд применяет к нему по каждому преступлению дополнительное наказание в виде штрафа, определив его размер с учетом вышеуказанных смягчающих наказание обстоятельств, личности подсудимого и обстоятельств совершения преступлений.

С учетом совокупности смягчающих обстоятельств, суд не назначает подсудимому Юрасову В.Л. дополнительное наказание в виде ограничения свободы по каждому преступлению.

Окончательное наказание суд назначает по правилам чч. 3,4 ст. 69 УК РФ, применяя принцип частичного сложения наказаний.

Вопрос о вещественных доказательствах по делу разрешается судом в соответствии с положениями ст.ст.81 и 82 УПК РФ.

Руководствуясь ст.ст.303, 304, 307-309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать Юрасова Вячеслава Леонидовича виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ, и назначить ему наказание:

-по ч.4 ст.159 УК РФ - в виде лишения свободы сроком 2 года 6 месяцев со штрафом в размере <данные изъяты>,

- по ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ - в виде лишения свободы сроком 2 года со штрафом в размере <данные изъяты>.

На основании чч.3,4 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений, путем частичного сложения наказаний, окончательно назначить Юрасову В.Л. наказание в виде лишения свободы сроком 3 года со штрафом в размере <данные изъяты>.

В соответствии со ст.73 УК РФ назначенное Юрасову В.Л. основное наказание считать условным с испытательным сроком 2 года. Обязать Юрасова В.Л. встать на учет в уголовно-исполнительной инспекции по месту жительства, являться для регистрации в установленные контролирующим органом дни, не менять постоянного места жительства без уведомления контролирующего органа.

Контроль за поведением осужденного Юрасова В.Л. в период отбывания наказания возложить на специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, по месту его жительства.

Меру пресечения в отношении Юрасова В.Л. до вступления приговора в законную силу оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Дополнительное наказание в виде штрафа в размере <данные изъяты> исполнять самостоятельно.

Реквизиты для уплаты штрафа: УФК по Брянской области (УМВД России по Брянской области) л/с 04271443580, Юр.адрес: 241000, г.Брянск, пр.Ленина, д.18, Почтовый адрес: 241000, г.Брянск, пр.Ленина 18, ИНН 3234016700, КПП 325701001, Р/счет: 40101810300000010008, БИК 041501001, Отделение Брянск, ОКТМО 15701000, КБК -188 1 16 21010 01 6000 140.

После вступления приговора в законную силу вещественные доказательства: договора купли-продажи автотранспортных средств, счета-фактуры, акты приема-передачи, товарные накладные, ксерокопии паспортов, ПТС, которые были оформлены на ООО «Транс-сервис» в лице директора Д., ООО «СНАтранс» в лице директора С., «ФЛЕКС» в лице директора С., ООО «Электра» в лице директора ФИО25, ООО «ЕвалексЛайн» в лице директора С., а также на физических лиц: М., Свидетель №8, Л, К., ФИО26, Ш., В., К., П., А., Р., Н., Т., С., ФИО27А., Свидетель №10, Свидетель №9, Л., Х., Свидетель №1, согласно описей - хранить при уголовном деле.

- платежные поручение, копии налоговых деклараций, СD-R и DVD-RW диски - хранить в уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Брянский областной суд в течение 15 суток со дня его провозглашения.

Осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении

уголовного дела судом апелляционной инстанции.

В соответствии с ч.3 ст.389.6 УПК РФ, желание принять участие в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, равно как и отсутствие такового, должно быть выражено осужденным письменно в апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками судопроизводства.

Председательствующий Г.А. Полянский