№1-27/2021
24RS004-01-2020-001463-06
ПРИГОВОР
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
п. Березовка 01 июля 2021 года
Березовский районный суд Красноярского края в составе:
председательствующего судьи Вороновой Е.С.,
с участием государственного обвинителя в лице заместителя прокурора Березовского района Красноярского края Севрюкова А.И.,
подсудимого Бахтина А.А.,
защитника в лице адвоката адвокатского бюро «Мальтов и партнеры» Коршуновой Р.А., представившей ордер №853 от 01.09.2020 года, удостоверение № 1544,
при секретаре Ленинг Н.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении Бахтин А.А., родившегося <дата> в <адрес> Красноярского края, гражданина РФ, с высшим образованием, военнообязанного, женатого, имеющего одного несовершеннолетнего и одного малолетнего ребенка, работающего директором ОАО «Птицефабрика Бархатовская», зарегистрированного и проживающего по адресу: Красноярский край, <адрес>1, не судимого,
под стражей по настоящему делу не содержащегося,
обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.199.2, ч.2 ст. 199.2 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Бахтин А.А. сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в особо крупном размере и сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере. Преступления совершены в <адрес> Красноярского края при следующих обстоятельствах.
Открытое акционерное общество «Птицефабрика Бархатовская» ИНН 2404007196 (юридический и фактический адрес: Красноярский край, <адрес>), учрежденное <дата>, с <дата> состоит на налоговом учете в МИФНС № по Красноярскому краю с присвоением ОГРН 2132452011338.
ОАО «Птицефабрика Бархатовская» осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного приказом агентства по управлению краевым имуществом администрации Красноярского края №п от <дата>.
В соответствии с п. 2.1 Устава целями деятельности Общества является получение прибыли. Предметом деятельности Общества, в том числе являются производство и реализация яйца, мяса птицы и продуктов их переработки; производство и реализация племенной птицы; производство и реализация продукции полеводства, растениеводства и животноводства; производство и реализация комбикорма и кормовых добавок; производство и реализация мясных, рыбных, макаронных, хлебобулочных и кондитерских изделий; производство и реализация удобрений; производство строительных материалов для собственных нужд; переработка древесины для собственных нужд; производство тепловой энергии для производственных нужд и реализации потребителям социальной сферы <адрес> в соответствии с заключенными договорами; добыча подземных вод для производственных нужд и реализации потребителям социальной сферы <адрес> в соответствии с заключенными договорами; передача собственных производственных стоков для утилизации, а также бытовых стоков <адрес> в соответствии с заключенными договорами; приобретение, хранение, реализация ГСМ; организация оптовой и розничной торговли собственной продукцией, а также покупными товарами на собственных торговых точках; перевозка грузовым транспортом грузов для обеспечения потребностей производства, перевозка пассажирским транспортом работников фабрики; организация и ведение рекламной деятельности; организация и проведение ярмарок, выставок; осуществление внешнеэкономической деятельности; другие виды деятельности, не противоречащие действующему законодательству.
В соответствии с протоколом заседания совета директоров ОАО «Птицефабрика Бархатовская» № от <дата>, а также приказом ОАО «Птицефабрика Бархатовская» №-к от <дата>, директором ОАО «Птицефабрика Бархатовская» с <дата> назначен Бахтин А.А., который в соответствии с п. 11.1 Устава, осуществляет единоличное руководство текущей деятельностью Общества и подотчетен Совету директоров и Общему собранию акционеров.
В соответствии с п. 11.2 Устава, директор назначается Советом директоров сроком до 5 лет и является единоличным исполнительным органом Общества, без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени Общества, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества.
В соответствии со ст. 69 Федерального закона от <дата> № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (в редакции Федерального закона от <дата> № 120-ФЗ) и п. 11.8 Устава Общества, Бахтин А.А. являлся единоличным исполнительным органом данного Общества и осуществлял общее руководство его текущей деятельностью, наряду с другими полномочиями, а именно: без доверенности действовал от имени Общества, представлял его интересы в отношениях с третьими лицами; руководил финансово-хозяйственной деятельностью Общества; распоряжался собственностью Общества, включая его денежные активы, в рамках, установленных Уставом, действующим законодательством и собранием акционеров; заключал сделки от имени Общества при условии согласования определенных сделок с иными органами управления Общества в соответствии с положениями Устава и действующего законодательства; открывал банковские счета для ведения хозяйственной деятельности Общества; организовывал ведение бухгалтерского учета и предоставление отчетности; осуществлял контроль за получением и распределением Обществом денежных средств и иного имущества, выполнением контрактов, а также за оборотными средствами, запасами товаров, оборудованием и имуществом; издавал приказы и давал указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; выдавал доверенности от имени Общества, в том числе с правом передоверия; утверждал штатное расписание Общества, систему материального вознаграждения работников, осуществлял прием на работу и увольнение работников Общества (с учетом положений, предусмотренных Уставом), а также решал иные вопросы, связанные с трудовыми отношениями в Обществе; утверждал внутренние документы Общества; организовывал выполнение решений собрания акционеров; а также решал иные вопросы, предусмотренные Уставом.
Таким образом, Бахтин А.А. с <дата>, занимая должность директора ОАО «Птицефабрика Бархатовская», постоянно выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, в силу чего являлся лицом, постоянно выполняющим управленческие функции в ОАО «Птицефабрика Бархатовская» и в соответствии со ст. 7 Федерального закона от <дата> № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» являлся лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета Общества.
Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в период с <дата> по <дата> имелись следующие пять расчетных счетов:
- №, открытый <дата> в банке Красноярский РФ АО «Россельхозбанк», расположенном по адресу: <адрес>;
- №, открытый <дата> в ПАО «Сбербанк России» Восточно-Сибирский банк (Красноярский филиал № ПАО «Сбербанк»), расположенном по адресу: <адрес>;
- №, открытый <дата> в ПАО «Азиатский – Тихоокеанский банк», расположенном по адресу: <адрес> – Удэ, <адрес>;
- №, открытый <дата> в АО «Международный Финансовый Клуб», расположенном по адресу: <адрес> «а»;
- №, открытый <дата> в АО «Альфа Банк», расположенном по адресу: <адрес>.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ст. 44, ст. 52, ст. 419 НК РФ, ОАО «Птицефабрика Бархатовская» обязано уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения, кроме того, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах (налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа).
В соответствии с абз. 1, 2 п. 1, п. 9 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Согласно п. 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Согласно п. 3 ст. 8 НК РФ, под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ под недоимкой понимается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
Согласно п.п. 1, 9 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии с п.п. 1, 2, 8 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога, сбора, страховых взносов признается извещение налогоплательщика, плательщика страховых взносов о неуплаченной сумме налога, страховых взносов, а также обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и страховых взносов. Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов направляется налогоплательщику, плательщику страховых взносов при наличии у него недоимки.
В период с <дата> по <дата> Межрайонной ИФНС № по Красноярскому краю в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом в адрес ОАО «Птицефабрика Бархатовская» направлено 49 требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), в том числе:
- № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 4 квартал 2016 года, в сумме 1 923 131,00 рублей, со сроком исполнения требования до <дата>;
- № от <дата>, об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 2 квартал 2016 года, в сумме 4 770,00 рублей, со сроком исполнения требования до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 4 квартал 2016 года, в сумме 1 923 131,00 рублей, со сроком исполнения требования до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДФЛ налоговых агентов и прочие начисления за 4 квартал 2016 года, в сумме 3 467 561,00 рублей, со сроком исполнения требования до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 4 квартал 2016 года, в сумме 1 927 902,00 рублей, со сроком исполнения требования до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 1 квартал 2017 года, в сумме 2 230 142,00 рублей, со сроком исполнения требования до <дата>;
- № от <дата>, об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 1 квартал 2017 года, в сумме 2 234 912,00 рублей, срок исполнения требования до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДФЛ налоговых агентов и прочие начисления за 2 квартал 2017 года, в сумме 3 321 707,00 рублей, со сроком исполнения требования до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 2 квартал 2017 года, в сумме 10 477,00 рублей, со сроком исполнения требования до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 2 квартал 2017 года, в сумме 10 477,00 рублей, со сроком исполнения требования до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 2 квартал 2017 года, в сумме 10 479,00 рублей, со сроком исполнения требования до <дата>;
- № от <дата> об уплате водного налога и прочие начисления за 3 квартал 2017 года, в сумме 10 587,00 рублей, со сроком исполнения требования до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДФЛ налоговых агентов и прочие начисления за 3 квартал 2017 года, в сумме 4 992 205 рублей, со сроком исполнения требования до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 3 квартал 2017 года, в сумме 5 912,00 рублей, со сроком исполнения требования до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 3 квартал 2017 года, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за период с <дата> и прочие начисления 1 квартал 2017 года, всего в сумме 5 912,01 рублей, со сроком исполнения требования до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории за 3 квартал 2017 года, в сумме 5 913 рублей (без учета страховых взносов за 4 квартал 2017 года, сумма которых составляет 10 720 112,11 рублей), со сроком исполнения требования до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 4 квартал 2017 года, водного налога и прочие начисления 4 квартал 2017 года, всего в сумме 1 297 428,00 рублей, со сроком исполнения требования до <дата>;
- № от <дата> об уплате земельного налога с организаций в границах сельских поселений и прочие начисления за 2017 год, в сумме 7 135,18 рублей, со сроком исполнения требования до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 4 квартал 2017 года, в сумме 1 278 094,00 рублей, со сроком исполнения требования до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДФЛ налоговых агентов и прочие начисления за 4 квартал 2017 года, в сумме 5 087 743 рублей, со сроком исполнения требования до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 3 квартал 2017 года, в сумме 1 302 087,00 рублей, со сроком исполнения требования до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 4 квартал 2017 года, в сумме 1 622,00 рублей, со сроком исполнения требования до <дата>;
- № от <дата> об уплате страховых взносов и прочие начисления за 1 квартал 2018 года, в сумме 6 534 019,95 рублей, со сроком исполнения требования до <дата>;
- № от <дата> об уплате страховых взносов и прочие начисления за 1 квартал 2018 года, в сумме 3 466 662,49 рублей, со сроком исполнения требования до <дата>;
- № от <дата> об уплате водного налога и прочие начисления, в том числе НДФЛ налоговых агентов за 1 квартал 2018 года, в сумме 4 737 248,00 рублей, со сроком исполнения требования до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 1 квартал 2018 года, в сумме 2 381 264,00 рублей, со сроком исполнения требования до <дата>;
- № от <дата>, об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 1 квартал 2018 года, в сумме 2 381 264,00 рублей, срок исполнения требования до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 1 квартал 2018 года, в сумме 2 376 250,00 рублей, со сроком исполнения требования до <дата>;
- № от <дата> об уплате водного налога и прочие начисления за 2 квартал 2018 года в сумме 17 199,00 рублей, со сроком исполнения требования до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДФЛ и прочие начисления за 2 квартал 2018 года на общую сумму 15 771 283,44 рублей, со сроком оплаты до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 2 квартал 2018 года в сумме 5 093,00 рублей, со сроком оплаты до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 2 квартал 2018 года в сумме 10 108,00 рублей, со сроком оплаты до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 2 квартал 2018 года в сумме 10 110,00 рублей, со сроком оплаты до <дата>;
- № от <дата> об уплате страхового взноса на обязательное медицинское страхование и прочие начисления за 3 квартал 2018 года в сумме 10 917 819,89 рублей, со сроком исполнения требования до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДФЛ и прочие начисления за 3 квартал 2018 года в сумме 3 925 185,00 рублей, со сроком оплаты до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДС и прочие начисления за 3 квартал 2018 года в сумме 1 598 118,00 рублей, со сроком оплаты до <дата>;
- № от <дата> об уплате водного налога и прочие начисления за 3 квартал 2018 года в сумме 13 796,00 рублей, со сроком оплаты до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДС и прочие начисления за 2 квартал 2018 года в сумме 498,00 рублей, со сроком оплаты до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДС и прочие начисления за 3 квартал 2018 года в сумме 1 562 523,00 рублей, со сроком оплаты до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДС и прочие начисления за 3 квартал 2018 года в сумме 16 383 825,49 рублей, со сроком оплаты до <дата>;
- № от <дата> об уплате земельного налога и прочие начисления за 2018 год в сумме 14 274,00 рублей, со сроком оплаты до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 4 квартал 2018 года в сумме 3 223 438,00 рублей, со сроком оплаты до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДФЛ и прочие начисления за 4 квартал 2018 года в сумме 6 608 111,41 рублей, со сроком оплаты до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 4 квартал 2018 года в сумме 3 223 438,00 рублей, со сроком оплаты до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДФЛ и прочие начисления за 1 квартал 2019 года в сумме 15 983 907,49 рублей, со сроком оплаты до <дата>;
- № от <дата> об уплате водного налога и прочие начисления за 1 квартал 2019 года в сумме 51 202,00 рублей, со сроком оплаты до <дата>;
- № от <дата> об уплате налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет и прочие начисления за 1 квартал 2019 года в сумме 3 015 425,00 рублей, со сроком исполнения до <дата>;
- № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 1 квартал 2019 года в сумме 1 669 461,00 рублей, со сроком оплаты до <дата>;
- № от <дата> налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций и прочие начисления за 3 квартал 2018 года в сумме 30 414,00 рублей, со сроком оплаты до <дата>.
В соответствии с п.п. 1, 2, 3, 4, абз. 2 п. 6, п. 10 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога, страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате налога, страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.
Взыскание налога, страховых взносов производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.
Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.
Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ.
При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета.
Статьей 855 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ), определено, что списание и перечисление задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ является первоочередным по отношению к требованиям и платежным документам контрагентов.
Ввиду неполной уплаты ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налогов и страховых взносов в установленные сроки по вышеуказанным требованиям, в соответствии со ст. 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения требований в период с <дата> по <дата> Межрайонной ИФНС № по Красноярскому краю вынесено 36 решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств (далее – решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках), в том числе:
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 12 027,07 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 4 770,00 рублей;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога без учета пеней на сумму 2 234 912,00 рублей;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 3 297 644,25, в том числе налогов без учета пеней на сумму 3 292 666,00 рублей;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 34 187,42 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 10 477,00 рублей;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 22 209,47 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 10 477,00 рублей;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 10 633,36 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 10 479,00 рублей;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 10 602,00 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 10 587,00 рублей;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 5 090 304,99 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 4 992 205,00 рублей;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 6 009,45 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 5 912,00 рублей;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 148 215,50 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 5 912,00 рублей;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога, согласно требованию об уплате налога от <дата>№, в сумме 5 913 рублей (без учета страховых взносов и пени);
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 1 298 285,06 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 1 297 428,00 рублей;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 7 138,87 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 7 135,18 рублей;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 1 296 950,60 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 1 278 094,00 рубля;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 5 257 474,74 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 5 087 743,00 рубля;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 1 322 420,93 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 1 302 087,00 рублей;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 13 315,41 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 1 622,00 рубля;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 3 474 784,01 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 3 466 662,49 рублей;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 6 526 635,21 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 6 392 024,90 рублей;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 4 866 444,76 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 4 737 248,00 рублей;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 2 400 125,45 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 2 381 264,00 рубля;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 2 417 982,57 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 2 376 249,00 рублей;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 2 445 733,64 рубля, в том числе налогов без учета пеней на сумму 2 376 250,00 рублей;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 17 973,16 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 17 199,00 рублей;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 16 359 320,63 рубля, в том числе налогов без учета пеней на сумму 15 771 283,44 рублей;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 96 757,81 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 5 093,00 рублей;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 10 148,56 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 10 108,00 рублей;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 10 230,70 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 10 110,00 рублей;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, от <дата> о взыскании налога без учета пеней с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на сумму 1 562 523,00 рублей;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 15 632 978,84 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 15 561 666,17 рублей;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 3 310 468,42 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 3 223 438,00 рублей;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 6 802 041,14 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 6 608 111,41 рублей;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 3 274 019,20 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 3 223 438,00 рублей;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 16 891 662,30 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 15 983 907,49 рублей;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 51 439,68 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 51 202,00 рублей;
- решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от <дата> о взыскании с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налога и пеней на общую сумму 3 222 326,05 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 3 015 425,00 рублей.
В соответствии со ст. 46 НК РФ после истечения сроков исполнения вышеуказанных требований об уплате налога, сбора, страховых взносов к расчетному счету ОАО «Птицефабрика Бархатовская» №, открытому в банке Красноярский РФ АО «Россельхозбанк», Межрайонной ИФНС № по Красноярскому краю в период с <дата> по <дата> выставлено 49 поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ (далее по тексту – поручение на списание и перечисление денежных средств), а именно:
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 4 770,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 2 234 912,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 3 292 666,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДФЛ);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 10 477,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 10 479,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 10 587,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> за водный налог);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 4 992 205,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДФЛ);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 5 912,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 5 912,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 5 913,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 1 278 094,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 19 334,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу водный налог);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 1 302 087,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 1 622,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 5 052 172,91 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу в ПФР);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 81 335,85 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу в ПФР);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 1 258 516,14 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу в ОМС);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 2 782 738,04 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу в ПФР);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 38 835,19 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу в ПФР);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 645 089,26 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу в ОМС);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 19 701,00 (по решению о взыскании № от <дата> по налогу водный налог);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 4 717 547,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДФЛ);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 2 381 264,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 2 376 249,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 17 199,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по водному налогу);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 4 622 577,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДФЛ налоговых агентов);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 8 952 282,72 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу страховые взносы в ПФР РФ на выплату страховой пенсии);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 121 121,82 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу страховые взносы в ПФР РФ на выплату страховой пенсии);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 2 075 301,90 рублей (по решению о взыскании № от <дата>, по налогу страховые взносы в фед.фонд ОМС);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 5 093,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 10 108,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 10 110,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 1 562 523,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 4 104 044,82 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 9 243 360,22 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу страховые взносы в ПФР);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 2 168 390,70 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу страховые взносы в ОМС);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 45 870,43 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу страховые взносы в ПФР);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 3 223 438,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 6 608 111,41 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДФЛ);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 4 639 172,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по НДФЛ);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 8 935 898,66 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу страховые взносы в ПФР);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 186 859,67 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу страховые взносы на обязательное соц.страхование по временной нетрудоспособности и материнству);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 2 071 503,78 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу страховые взносы в ОМС);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 150 473,38 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу страховые взносы в ПФР);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 23 829,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по водному налогу);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 27 373,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию РФ);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 204 895,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу на прибыль организаций);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 1 649 457,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ);
- поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 1 161 073,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу на прибыль организаций).
Кроме того, к расчетному счету ОАО «Птицефабрика Бархатовская» №, открытому в Красноярском отделении № ПАО «Сбербанк», Межрайонной ИФНС № по Красноярскому краю в период с <дата> по <дата> выставлено 8 поручений на списание и перечисление денежных средств в бюджетную систему РФ, в том числе:
– поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 10 477,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ);
– поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 1 278 094,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ);
– поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 19 334,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по водному налогу);
– поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 7 135,18 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по земельному налогу с организаций в границах сельских поселений);
– поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 1 278 094,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по НДС на товары, производимые на территории РФ);
– поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 5 087 743,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по НДФЛ);
– поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 2 376 250,00 руб. (по решению о взыскании № от <дата> по НДС на товары, производимые на территории РФ);
– поручение № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 3 223 438,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по НДС на товары, производимые на территории РФ).
Таким образом, Бахтин А.А., как руководитель ОАО «Птицефабрика Бархатовская», был осведомлен о наличии у ОАО «Птицефабрика Бархатовская» задолженности по налогам и страховым взносам, но свою обязанность по организации уплаты имеющейся недоимки у ОАО «Птицефабрика Бархатовская» не исполнил, тогда как согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В соответствии со ст. 23 НК РФ, за невыполнение возложенных на налогоплательщика, плательщика страховых взносов обязанностей, налогоплательщик (плательщик сборов, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно п.п. 8, 10 ст. 46 НК РФ, при взыскании налога, страховых взносов налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках либо приостановлении переводов электронных денежных средств.
Согласно п.п. 1 и 2 ст. 76 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим данное требование, принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств. При этом решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств может быть принято не ранее вынесения решения о взыскании налога.
Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.
Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.
В соответствии со ст. 76 НК РФ Межрайонной ИФНС № по Красноярскому краю, на расчетный счет №, открытый в банке Красноярский РФ АО «Россельхозбанк», вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств (далее - решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке), а именно: - № от <дата> на сумму 12 027,07 рублей; - № от <дата> на сумму 2 234 912,00 рублей; - № от <дата> на сумму 3 297 644,25 рублей; - № от <дата> на сумму 34 187,42 рублей; - № от <дата> на сумму 22 209,47 рублей; - № от <дата> на сумму 10 633,36 рублей; - № от <дата> на сумму 10 602,00 рублей; - № от <дата> на сумму 5 090 304,99 рублей; - № от <дата> на сумму 6 009,45 рублей; - № от <дата> на сумму 148 215,50 рублей; - № от <дата> на сумму 10 830 219,81 рублей; - № от <дата> на сумму 1 298 285,06 рублей; - № от <дата> на сумму 7 138,87 рублей; - № от <дата> на сумму 1 296 950,60 рублей; - № от <дата> на сумму 5 257 474,74 рублей; - № от <дата> на сумму 1 322 420,93 рублей; - № от <дата> на сумму 13 315,41 рублей; - № от <дата> на сумму 6 526 635,21 рублей; - № от <дата> на сумму 3 474 784,01 рублей; - № от <дата> на сумму 4 866 444,76 рублей; - № от <дата> на сумму 2 400 125,45 рублей; - № от <дата> на сумму 2 417 982,57 рублей; - № от <дата> на сумму 2 445 733,64 рублей;- № от <дата> на сумму 17 973,16 рублей; - № от <дата> на сумму 16 359 320,63 рублей;- № от <дата> на сумму 96 757,81 рублей; - № от <дата> на сумму 10 148,56 рублей; - № от <дата> на сумму 10 230,70 рублей; - № от <дата> на сумму 1 562 523,00 рублей; - № от <дата> на сумму 15 632 978,84 рублей; - № от <дата> на сумму 3 310 468,42 рублей; - № от <дата> на сумму 6 802 041,14 рублей; - № от <дата> на сумму 3 274 019,20 рублей; - № от <дата> на сумму 16 891 662,30 рублей;- № от <дата> на сумму 51 439,68 рублей; - № от <дата> на сумму 3 222 326,05 рублей.
Кроме того, в соответствии со ст. 76 НК РФ Межрайонной ИФНС № по Красноярскому краю, на расчетный счет №, открытый в Красноярском отделении № ПАО «Сбербанк России», вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а именно: - № от <дата> на сумму 12 027,07 рублей; - № от <дата> на сумму 2 234 912,00 рублей; - № от <дата> на сумму 3 297 644,25 рублей; - № от <дата> на сумму 34 187,42 рублей; - № от <дата> на сумму 22 209,47 рублей; - № от <дата> на сумму 10 633,36 рублей; - № от <дата> на сумму 10 602,00 рублей; - № от <дата> на сумму 5 090 304,99 рублей; - № от <дата> на сумму 6 009,45 рублей; - № от <дата> на сумму 148 215,50 рублей; - № от <дата> на сумму 10 830 219,81 рублей; - № от <дата> на сумму 1 298 285,06 рублей; - № от <дата> на сумму 7 138,87 рублей; - № от <дата> на сумму 1 296 950,60 рублей; - № от <дата> на сумму 5 257 474,74 рублей;- № от <дата> на сумму 1 322 420,93 рублей; - № от <дата> на сумму 13 315,41 рублей; - № от <дата> на сумму 6 526 635,21 рублей; - № от <дата> на сумму 3 474 784,01 рублей; - № от <дата> на сумму 4 866 444,76 рублей; - № от <дата> года на сумму 2 400 125,45 рублей; - № от <дата> на сумму 2 417 982,57 рублей; - № от <дата> на сумму 2 445 733,64 рублей;- № от <дата> на сумму 17 973,16 рублей; - № от <дата> на сумму 16 359 320,63 рублей; - № от <дата> на сумму 96 757,81 рублей;- № от <дата> на сумму 10 148,56 рублей; - № от <дата> на сумму 10 230,70 рублей; - № от <дата> на сумму 1 562 523,00 рублей; - № от <дата> на сумму 15 632 978,84 рублей; - № от <дата> на сумму 3 310 468,42 рублей; - № от <дата> на сумму 6 802 041,14 рублей; - № от <дата> на сумму 3 274 019,20 рублей; - № от <дата> на сумму 16 891 662,30 рублей; - № от <дата> на сумму 51 439,68 рублей; - № от <дата> на сумму 3 222 326,05 рублей.
Кроме того, в соответствии со ст. 76 НК РФ Межрайонной ИФНС № по Красноярскому краю, на расчетный счет №, открытый в ПАО «Азиатский – Тихоокеанский банк», вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а именно: - № от <дата> на сумму 12 027,07 рублей; - № от <дата> на сумму 2 234 912,00 рублей; - № от <дата> на сумму 3 297 644,25 рублей;- № от <дата> на сумму 34 187,42 рублей; - № от <дата> на сумму 22 209,47 рублей; - № от <дата> на сумму 10 633,36 рублей; - № от <дата> на сумму 10 602,00 рублей; - № от <дата> на сумму 5 090 304,99 рублей; - № от <дата> на сумму 6 009,45 рублей; - № от <дата> на сумму 148 215,50 рублей; - № от <дата> на сумму 10 830 219,81 рублей; - № от <дата> на сумму 1 298 285,06 рублей; - № от <дата> на сумму 7 138,87 рублей; - № от <дата> на сумму 1 296 950,60 рублей; - № от <дата> на сумму 5 257 474,74 рублей; - № от <дата> на сумму 1 322 420,93 рублей; - № от <дата> на сумму 13 315,41 рублей; - № от <дата> на сумму 6 526 635,21 рублей; - № от <дата> на сумму 3 474 784,01 рублей; - № от <дата> на сумму 4 866 444,76 рублей; - № от <дата> на сумму 2 400 125,45 рублей; - № от <дата> на сумму 2 417 982,57 рублей; - № от <дата> на сумму 2 445 733,64 рублей; - № от <дата> на сумму 17 973,16 рублей; - № от 22.08.2018 года на сумму 16 359 320,63 рублей; - № от <дата> на сумму 96 757,81 рублей; - № от <дата> на сумму 10 148,56 рублей; - № от <дата> на сумму 10 230,70 рублей; - № от <дата> на сумму 1 562 523,00 рублей; - № от <дата> на сумму 15 632 978,84 рублей; - № от <дата> на сумму 3 310 468,42 рублей; - № от <дата> на сумму 6 802 041,14 рублей; - № от <дата> на сумму 3 274 019,20 рублей; - № от <дата> на сумму 16 891 662,30 рублей; - № от <дата> на сумму 51 439,68 рублей;- № от <дата> на сумму 3 222 326,05 рублей.
Кроме того, в соответствии со ст. 76 НК РФ Межрайонной ИФНС № по Красноярскому краю, на расчетный счет №, открытый в АО «Международный Финансовый Клуб», вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а именно: - № от <дата> на сумму 17 973,16 рублей; - № от <дата> на сумму 16 359 320,63 рублей; - № от <дата> на сумму 96 757,81 рублей; - № от <дата> на сумму 10 148,56 рублей;- № от <дата> на сумму 10 230,70 рублей; - № от <дата> на сумму 1 562 523,00 рублей; - № от <дата> на сумму 15 632 978,84 рублей; - № от <дата> на сумму 3 310 468,42 рублей;- № от <дата> на сумму 6 802 041,14 рублей; - № от <дата> на сумму 3 274 019,20 рублей; - № от <дата> на сумму 16 891 662,30 рублей; - № от <дата> на сумму 51 439,68 рублей; - № от <дата> на сумму 3 222 326,05 рублей.
Кроме того, в соответствии со ст. 76 НК РФ Межрайонной ИФНС № по Красноярскому краю, на расчетный счет №, открытому в АО «Альфа Банк», вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а именно: - № от <дата> на сумму 1 562 523,00 рублей; - № от <дата> на сумму 15 632 978,84 рублей; - № от <дата> на сумму 3 310 468,42 рублей; - № от <дата> на сумму 6 802 041,14 рублей; - № от <дата> на сумму 3 274 019,20 рублей; - № от <дата> на сумму 16 891 662,30 рублей; - № от <дата> на сумму 51 439,68 рублей; - № от <дата> на сумму 3 222 326,05 рублей.
Согласно п.п. 7, 10 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФ, при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со ст. 46 НК РФ. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом № 229-ФЗ от <дата> «Об исполнительном производстве».
В качестве обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет, в соответствии со ст.ст. 46, 47 НК РФ, Межрайонной ИФНС № по Красноярскому краю вынесены следующие решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) (далее – решение) и постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) (далее – постановления): решение № от <дата> на сумму 15 632 978,84 рублей, в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 15 561 666,17 рублей; решение № от <дата> на сумму 3 310 468,42 рублей, в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 3 223 438,00 рублей; решение № от <дата> на сумму 25 960 281,87 рублей, в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 24 808 016,13 рублей, которые были направлены в отдел судебных приставов по <адрес> УФССП России по Красноярскому краю, где возбуждены исполнительное производство №-ИП от <дата> на сумму 13 686 686,92 рублей; исполнительное производство №-ИП от <дата> на сумму 3 027 341,88 рублей; исполнительное производство №-ИП от <дата> на сумму 24 353 260,47 рублей, объединенные в сводное исполнительное производство №-СД.
После применённого механизма взыскания недоимки за счет денежных средств, Межрайонной ИФНС № по Красноярскому краю в отношении ОАО «Птицефабрика Бархатовская», на <дата> сформировалась задолженность перед бюджетом по уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в размере 15 771 283,44 рублей, ввиду неисполнения обязанности по уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов, установленной в требовании № от <дата>.
В связи с этим, Межрайонной ИФНС № по Красноярскому краю вынесено и направлено в адрес ОАО «Птицефабрика Бархатовская» решение № от <дата> в сумме 15 771 283,44 рублей о взыскании налога, сбора, страховых взносов, за счет денежных средства на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, превышающий особо крупный размер.
После чего Межрайонной ИФНС № по Красноярскому краю в банки направлены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а именно: № от <дата> на расчетный счет №, открытый в банке Красноярский РФ АО «Россельхозбанк» (поступившее <дата>); № от <дата> на расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк России» (поступившее <дата>); № от <дата> на расчетный счет №, открытый в ПАО «Азиатский – Тихоокеанский банк» (поступившее <дата>); № от <дата> на расчетный счет № открытый в АО АКБ «Международный Финансовый клуб» (поступившее <дата>).
С <дата> ОАО «Птицефабрика Бархатовская» утратило возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетные счета, который действовал до <дата>, то есть до дня гашения налога, сбора, страховых взносов самостоятельно (иным способом, в точности подачей, уточненной деклараций), размер которой превышал особо крупный.
Не позднее <дата> у Бахтин А.А., состоящего в должности директора ОАО «Птицефабрика Бархатовская», находящегося по месту расположения Общества по <адрес> «б» <адрес>, достоверно знавшего, что по состоянию на <дата> по всем расчетным счетам Общества налоговым органом приостановлены расходные операции, достоверно зная, что денежные средства, поступившие на расчетные счета ОАО «Птицефабрика Бархатовская» будут в принудительном порядке перечисляться в счет погашения существующей задолженности предприятия по налогам, в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в особо крупном размере.
При этом директор ОАО «Птицефабрика Бархатовская» Бахтин А.А., достоверно знал о том, что между ОАО «Птицефабрика Бархатовская» и ООО «Хотей» заключен договор купли - продажи № б/н от <дата>, между ОАО «Птицефабрика Бархатовская» и ООО «Тамир» заключен договор купли – продажи б/н от <дата>, между ОАО «Птицефабрика Бархатовская» и ИП ФИО15 заключен договор купли – продажи от <дата>, между ОАО «Птицефабрика Бархатовская» и ИП ФИО12 заключен договор купли – продажи от <дата>, а также между ОАО «Птицефабрика Бархатовская» и ООО «Версия» заключен договор купли – продажи, в рамках которых у ООО «Хотей», ООО «Тамир», ИП ФИО10, ИП ФИО12 и ООО «Версия» возникли дебиторские задолженности перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская», оплата которой, согласно условиям указанных договоров, должна поступить на расчетный счет ОАО «Птицефабрика Бархатовская».
В период с <дата> по <дата> (включительно), Бахтин А.А., реализуя свой преступный умысел, дал подчиненной ему главному бухгалтеру Багаевой У.В. (с <дата> сменившей фамилию на Кузнецову), не посвященной в его преступные намерения, устные указания на изготовление финансово-распорядительных писем от его имени, в адреса вышеуказанных организаций с просьбой о перечислении денежных средств в счет расчета по имеющейся задолженности по финансово-хозяйственной деятельности перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» не на расчетный счет ОАО «Птицефабрика Бархатовская», а на расчетные счета его контрагентов.
Главный бухгалтер ОАО «Птицефабрика Бархатовская» ФИО8, в указанный период, находясь в офисе ОАО «Птицефабрика Бархатовская», расположенном по вышеуказанному адресу, будучи неосведомленной о преступных намерениях директора ОАО «Птицефабрика Бархатовская» Бахтин А.А. и состоящая от него в служебной зависимости, исполняя его устные указания, изготовила от имени директора ОАО «Птицефабрика Бархатовская» Бахтин А.А. финансово-распорядительные письма в адрес ООО «Хотей», ООО «Тамир», ИП ФИО10, ИП ФИО12 и ООО «Версия», предоставив их на подпись директору ОАО «Птицефабрика Бархатовская» Бахтин А.А.
В период с <дата> по <дата> (включительно), директор ОАО «Птицефабрика Бархатовская» Бахтин А.А., продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств указанного Общества от принудительного взыскания за счет которых, в порядке, предусмотренном ст.ст. 46, 76 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, достоверно зная, что по всем расчетным счетам ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налоговым органом приостановлены расходные операции, в том числе с выставлением поручений на списание и перечисление денежных средств, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате своих действий наступление общественно-опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему РФ, и желая их наступления, умышленно воспрепятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в особо крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, а также в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п.п. 1, 3, 4 ст. 23, п.п. 2, 4 ст. 44, ст. 45, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 419 НК РФ, с целью исполнения обязательств перед контрагентами ОАО «Птицефабрика Бархатовская», расчеты по которым отнесены к пятой очереди, с целью недопущения поступления на расчетный счет ОАО «Птицефабрика Бархатовская» денежных средств от ООО «Хотей», ООО «Тамир», ИП ФИО10, ИП ФИО12 и ООО «Версия» и их списания в счет задолженности ОАО «Птицефабрика Бархатовская» по налогам, страховым взносам, подписал и обеспечил поступление шестнадцати финансово-распорядительных писем в адрес ООО «Хотей», 5 финансово-распорядительных писем в адрес ООО «Тамир», 10 финансово-распорядительных писем в адрес ИП ФИО10 20 финансово-распорядительных писем в адрес ИП ФИО12 и 9 финансово-распорядительных писем в адрес ООО «Версия», с просьбой в счет расчета по имеющимся у ООО «Хотей», ООО «Тамир», ИП ФИО10, ИП ФИО12 и ООО «Версия» задолженностям по финансово-хозяйственной деятельности перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перечислять денежные средства не на расчетный счет ОАО «Птицефабрика Бархатовская», а на расчетные счета его контрагентов.
В период с <дата> по <дата> (включительно), директор ООО «Хотей» ФИО9 на основании 16 финансово-распорядительных писем ОАО «Птицефабрика Бархатовская», произвел расчеты за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», путем перечисления денежных средств на расчетные счета его контрагентов в общей сумме 5 550 000,00 рублей, а именно следующих финансово-распорядительных писем: - № от <дата> на сумму 400 000,00 рублей в адрес ООО «МИТК», платежное поручение № от <дата> на сумму 400 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за пшеницу фуражную;- № от <дата> на сумму 300 000,00 рублей в адрес ООО «МИТК», платежное поручение № от <дата> на сумму 300 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская» за транспортные услуги;- № от <дата> на сумму 250 000,00 рублей в адрес ООО «МИТК», платежное поручение № от <дата> на сумму 250 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за подработки рапса; - № от <дата> на сумму 150 000,00 рублей в адрес ООО «МИТК», платежное поручение № от <дата> на сумму 150 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская» за дизтопливо; - № от <дата> на сумму 400 000,00 рублей в адрес ООО «МИТК», платежное поручение № от <дата> на сумму 400 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за дизтопливо; - № от <дата> на сумму 350 000,00 рублей в адрес ООО «МИТК», платежное поручение № от <дата> на сумму 350 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за дизтопливо; - № от <дата> на сумму 300 000,00 рублей в адрес ООО «МИТК», платежное поручение № от <дата> на сумму 300 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за дизтопливо; - № от <дата> на сумму 400 000,00 рублей в адрес ООО «МИТК», платежное поручение № от <дата> на сумму 400 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за пшеницу; - № от <дата> на сумму 500 000,00 рублей в адрес ООО «МИТК», платежное поручение № от <дата> на сумму 500 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за пшеницу; - № от <дата> на сумму 350 000,00 в адрес ООО «МИТК», платежное поручение № от <дата> на сумму 350 000,00, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за транспортные услуги; - № от <дата> на сумму 450 000,00 рублей в адрес ООО «МИТК», платежное поручение № от <дата> на сумму 450 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за транспортные услуги; - № от <дата> на сумму 450 000,00 рублей в адрес ООО «МИТК», платежное поручение № от <дата> на сумму 450 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за транспортные услуги; - № от <дата> на сумму 248 611,45 рублей в адрес ООО «МИТК», платежное поручение № от <дата> на сумму 248 611,45 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за транспортные услуги; - № от <дата> на сумму 151 388,55 рублей в адрес ООО «МИТК», платежное поручение № от <дата> на сумму 151 388,55 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за пшеницу; - № от <дата> на сумму 450 000,00 рублей в адрес ООО «МИТК», платёжное поручение № от <дата> на сумму 450 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за пшеницу; - № от <дата> на сумму 400 000,00 рублей в адрес ООО «МИТК», платежное поручение № от <дата> на сумму 400 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за пшеницу.
Кроме того, в период с <дата> по <дата> (включительно), директор ООО «Тамир» ФИО9 на основании 5 финансово-распорядительных писем ОАО «Птицефабрика Бархатовская», произвел расчеты за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», путем перечисления денежных средств на расчетные счета его контрагентов в общей сумме 881 218,60 руб., а именно следующих финансово-распорядительных писем: - № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей (в рамках задолженности перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в размере 66 593,15 рублей) в адрес ООО «МИТК», платежное поручение № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за дизтопливо; - № от <дата> на сумму 150 000,00 рублей (в рамках задолженности перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в размере 106 633,15 рублей) в адрес ООО «МИТК», платежное поручение № от <дата> на сумму 150 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за пшеницу; - № от <дата> на сумму 250 000,00 рублей (в рамках задолженности перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в размере 223 393,15 рублей) в адрес ООО «МИТК», платежное поручение № от <дата> на сумму 250 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за пшеницу; - № от <дата> на сумму 320 000,00 рублей в адрес ООО «МИТК», платежное поручение № от <дата> на сумму 320 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за транспортные услуги; - № от <дата> на сумму 200 000,00 рублей (в рамках задолженности перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в размере 164 599,15 рублей) в адрес ООО «МИТК», платежное поручение № от <дата> на сумму 200 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за пшеницу.
Кроме того, в период с <дата> по <дата> (включительно), ИП ФИО10 на основании 6 финансово-распорядительных писем ОАО «Птицефабрика Бархатовская», а также согласно 4 платежным поручениям произвел расчеты за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», путем перечисления денежных средств на расчетные счета его контрагентов в общей сумме 315 819,90 рублей, а именно следующих финансово-распорядительных писем: - № от <дата> на сумму 50 000,00 рублей (в рамках задолженности перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в размере 25 193,15 рублей) в адрес УФК по Красноярскому краю (КГКУ «Березовский отдел ветеринарии»), платежное поручение № от <дата> на сумму 50 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за ветеринарные услуги; - № от <дата> на сумму 29 100,00 рублей (в рамках задолженности перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в размере 25 193,15 рублей) в адрес ООО «Тамир», платежное поручение № от <дата> на сумму 29 100,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за пищевую пленку;- № от <дата> на сумму 15 340,00 рублей в МОО «Академия проблем качества», платежное поручение № от <дата> на сумму 15 340,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», оплата за участие в конкурсе; - № от <дата> на сумму 15 000,00 рублей в УФК по Красноярскому краю (КГКУ «Красноярский отдел ветеринарии»), платежное поручение № от <дата> на сумму 15 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за ветеринарные услуги; - № от <дата> на сумму 16 000,00 рублей (в рамках задолженности перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в размере 979,15 рублей) в ООО «Торос», платежное поручение № от <дата> на сумму 16 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за банеры; - № от <дата> на сумму 117 008,00 рублей (в рамках задолженности перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в размере 102 679,15 рублей) в ООО «Замок», платежное поручение № от <дата> на сумму 117 008,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за аренду; - платежное поручение № от <дата> на сумму 97 177,00 рублей, в адрес ООО «Замок», за аренду; - платежное поручение № от <дата> на сумму 48 820,00 рублей, в адрес ИП ФИО11, за автошины (в рамках задолженности 12 129,15 рублей); - платежное поручение № от <дата> на сумму 90 000,00 рублей, в адрес ООО «Креатив», за аренду помещения (в рамках задолженности 12 129,15 рублей); - платежное поручение № от <дата> на сумму 10 000,00 рублей, в адрес ООО «ЦТО Саламандра», за кассовую ленту.
Кроме того, в период с <дата> по <дата> (включительно), ИП ФИО12 на основании 18 финансово-распорядительных писем ОАО «Птицефабрика Бархатовская», а также согласно 2 платежным поручениям произвел расчеты за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», путем перечисления денежных средств на расчетные счета его контрагентов в общей сумме 1 314 505,97 рублей, а именно следующих финансово-распорядительных писем: - № от <дата> на сумму 60 000,00 рублей в адрес АО «Назаровоагроснаб», платежное поручение № от <дата> на сумму 60000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», по сч. КР-756 от <дата>; - № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей в адрес ООО «Паритет-плюс», платежное поручение № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», по сч. 1057 от <дата>; - № от <дата> на сумму 30 000,00 рублей в адрес ООО «ТЕПЛОУЧЕТ», платежное поручение № от <дата> на сумму 30 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за проверку приборов и обслуживание узла; - № от <дата> на сумму 65 000,00 рублей в адрес ОАО «РЖД», по месту нахождения Красноярского ТЦФТО ОАО «РЖД», платежное поручение № от <дата> на сумму 65 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за промывку вагонов; - № от <дата> на сумму 98 425,46 рублей в адрес ООО «Сибирская маркировка», платежное поручение № от <дата> на сумму 98 425,46 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская» за чернила, растворитель; - № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей в адрес ООО «АЛЕМАН», платежное поручение № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за корм для с/х животных; - № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей в адрес ООО «Бетон», платежное поручение № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за бетон; - № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей в адрес ООО «АгроСельхозтехника», платежное поручение № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за запчасти; - № от <дата> на сумму 23 700,00 рублей в адрес ООО «ВЦТО», платежное поручение № от <дата> на сумму 23700,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за звездочки; - № от <дата> на сумму 92 378,00 рублей в адрес ООО «Новое направление», платежное поручение № от <дата> на сумму 92 378,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за масла; - № от <дата> на сумму 15 750,00 рублей в адрес ИП ФИО13, платежное поручение № от <дата> на сумму 15 750,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за доставку зерна; - № от <дата> на сумму 80 000,00 рублей в адрес УФК по Красноярскому краю (КГКУ "Краевая ветеринарная лаборатория"), платежное поручение № от <дата> на сумму 80 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за лабораторные услуги; - № от <дата> на сумму 11 000,00 рублей в адрес ООО «СудСтройЭкспертиза», платежное поручение № от <дата> на сумму 11000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за обслуживание объекта кап.строительства; - № от <дата> на сумму в размере 11 000,00 рублей в адрес ООО «Импульс групп», платежное поручение № от <дата> на сумму 11 000,00 рублей за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за вентилятор; - № от <дата> на сумму 77 252,51 рублей в адрес ООО «ТеплоТехника, платежное поручение № от <дата> на сумму 77252,51 рублей за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за испытания тепловой сети; - № от <дата> на сумму 40 000,00 рублей в адрес УФК по Красноярскому краю (КГКУ "Краевая ветеринарная лаборатория"), платежное поручение № от <дата> на сумму 40 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», оплата лабораторных услуг; - № от <дата> на сумму 40 000,00 рублей в адрес АО «Атомспецтранс», платежное поручение № от <дата> на сумму 40 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», оплата за ж.д. услуги; - № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей в адрес ООО «Зил-Кам», платежное поручение № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская» оплата за запчасти; - платежное поручение № от <дата> на сумму 70 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в адрес ООО «СибирьЭлектро» за проведение высоковольтных испытаний; - платежное поручение № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в адрес ООО «СИБАГРО ТРЕЙД» за вакцины.
Кроме того, в период с <дата> по <дата> (включительно), директор ООО «Версия» ФИО14 на основании 9 финансово-распорядительных писем ОАО «Птицефабрика Бархатовская», произвел расчеты за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», путем перечисления денежных средств на расчетные счета его контрагентов в общей сумме 6 660 632,00 рублей, а именно следующих финансово-распорядительных писем: - № от <дата> на сумму 800 000,00 рублей в адрес ПАО «Красноярскэнергосбыт», платежное поручение № от <дата> на сумму 800 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», по исполнительному листу по решению Арбитражного суда Красноярского края; - № от <дата> на сумму 800 000,00 рублей в адрес ООО «НЕФТЬ ЭКСПЕРТ», платежное поручение № от <дата> на сумму 600 000,00 рублей за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за дизельное топливо; - № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей в адрес ОАО «РЖД» по месту нахождения Красноярского ТЦФТО ОАО «РЖД», платежное поручение № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за промывку вагонов; - № от <дата> на сумму 50 000,00 рублей в адрес АО «Атомспецтранс», платежное поручение № от <дата> на сумму 50 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за ж.д. услуги; - № от <дата> на сумму 480 000,00 рублей в адрес ПАО «Красноярскэнергосбыт», платежное поручение № от <дата> на сумму 480 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», авансовый платеж (электроэнергия); - № от <дата> на сумму 1 383 760,00 рублей в адрес ООО «Гефест и К», платежное поручение № от <дата> на сумму 1 383 760,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», по решению Арбитражного суда Красноярского края; - № от <дата> на сумму 1 000 000,00 рублей в адрес ООО «НЕФТЬ ЭКСПЕРТ», платежное поручение № от <дата> на сумму 1 000 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за дизельное топливо; - № от <дата> на сумму 1 029 000,00 рублей в адрес ООО «Мезон», платежное поручение № от <дата> на сумму 1 029 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за контейнеры;- № от <дата> на сумму 1 217 872,00 рублей в адрес ООО «МегаМикс», платежное поручение № от <дата> на сумму 1 217 872,00 рублей за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за премиксы.
Всего за период с <дата> по <дата> (включительно), ООО «Хотей», ООО «Тамир», ИП ФИО10, ИП ФИО12 и ООО «Версия» на основании финансово - распорядительных писем ОАО «Птицефабрика Бархатовская», перечислены в качестве оплаты контрагентам ОАО «Птицефабрика Бархатовская» денежные средства на платежи более поздней очереди, установленной ст. 855 ГК РФ, чем уплата налогов, страховых взносов на общую сумму 14 722 176,47 рублей.
Таким образом, Бахтин А.А. сокрыл денежные средства ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в общей сумме 14 722 176,47 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах должно было произведено взыскание задолженности по уплате в бюджет РФ налогов с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в сумме 15 771 283,44 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является особо крупным размером, поскольку превышает девять миллионов рублей.
2) Кроме того, после применённого механизма взыскания недоимки за счет денежных средств, Межрайонной ИФНС № по Красноярскому краю в отношении ОАО «Птицефабрика Бархатовская», на <дата> сформировалась задолженность перед бюджетом по уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в размере 16 383 825,49 рублей, ввиду неисполнение обязанности по уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленной в требовании № от <дата>. В связи с чем, Межрайонной ИФНС № по Красноярскому краю, вынесено и направлено в адрес ОАО «Птицефабрика Бархатовская» решение № от <дата> в сумме 15 561 666,17 рублей о взыскании налога, сбора, страховых взносов, за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, превышающий крупный размер.
После чего, Межрайонной ИФНС № по Красноярскому краю в банки направлены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а именно: № от <дата> на расчетный счет № открытый в банке Красноярский РФ АО «Россельхозбанк» (поступившее <дата>); № от <дата> на расчетный счет № открытый в ПАО «Сбербанк России» (поступившее <дата>); № от <дата> на расчетный счет № открытый в ПАО «Азиатский – Тихоокеанский банк» (поступившее <дата>); № от <дата> на расчетный счет №, открытый в СФ АО АКБ «Международный Финансовый клуб» (поступившее <дата>); № от <дата> на расчетный счет №, открытый в АО «Альфа-Банк» (поступившее <дата>). С <дата> ОАО «Птицефабрика Бархатовская» утратило возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетные счета.
Также в качестве обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет, в соответствии со ст.ст. 46, 47 НК РФ, Межрайонной ИФНС № по Красноярскому краю вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) и постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка), а именно: решение № от <дата> на сумму 15 632 978,84 рублей, в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 15 561 666,17 рублей; решение № от <дата> на сумму 3 310 468,42 рублей, в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 3 223 438,00 рублей; решение № от <дата> на сумму 25 960 281,87 рублей, в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 24 808 016,13 рублей, которые были направлены в отдел судебных приставов по <адрес> УФССП России по Красноярскому краю.
В соответствии с вышеуказанными решениями Межрайонной ИФНС № по Красноярскому краю, отделом судебных приставов по <адрес> УФССП России по Красноярскому краю возбуждены следующие исполнительные производства: №-ИП от <дата> на сумму 13 686 686,92 рублей; №-ИП от <дата> на сумму 3 027 341,88 рублей; №-ИП от <дата> на сумму 24 353 260,47 рублей, объединенные в сводное исполнительное производство №-СД. В рамках указанного исполнительного производства директору ОАО «Птицефабрика Бархатовская», запрещался расход денежных средств из кассы Общества, в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ.
Несмотря на принятые налоговым органом меры по взысканию недоимки за счет денежных средств и имущества предприятия, задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» по налогам, страховым взносам по состоянию на <дата> составила 37 174 755,90 рублей.
Не позднее <дата>, у директора ОАО «Птицефабрика Бархатовская» Бахтин А.А., находящегося по месту расположения Общества по <адрес> «б» <адрес>, достоверно знавшего о том, что по состоянию на <дата> по всем расчетным счетам Общества налоговым органом приостановлены расходные операции, зная, что денежные средства, поступившие на расчетные счета ОАО «Птицефабрика Бархатовская» будут в принудительном порядке перечисляться в счет погашения существующей задолженности предприятия по налогам, в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств и имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.
При этом директор ОАО «Птицефабрика Бархатовская» Бахтин А.А., достоверно знал о том, что между ОАО «Птицефабрика Бархатовская» и ООО «Хотей» заключен договор купли - продажи № б/н от <дата>, между ОАО «Птицефабрика Бархатовская» и ИП ФИО15 заключен договор купли – продажи от <дата>, а также между ОАО «Птицефабрика Бархатовская» и ИП ФИО12 заключен договор купли – продажи от <дата>, в рамках которых у ООО «Хотей», ИП ФИО10 и ИП ФИО12 возникли дебиторские задолженности перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская», оплата которой, согласно условиям указанных договоров, должна поступить на расчетный счет ОАО «Птицефабрика Бархатовская».
В период с <дата> по <дата> (включительно), директор ОАО «Птицефабрика Бархатовская» Бахтин А.А., реализуя свой преступный умысел, дал подчиненной ему главному бухгалтеру ФИО8, не посвященной в его преступные намерения, устные указания на изготовление финансово-распорядительных писем от его имени, как директора ОАО «Птицефабрика Бархатовская», а на период ежегодного отпуска с <дата> по <дата> последнего, от имени главного бухгалтера Багаевой У.В., в качестве исполняющей обязанности директора ОАО «Птицефабрика Бархатовская», в адреса выше указанных организаций с просьбой о перечислении денежных средств в счет расчета по имеющейся задолженности по финансово-хозяйственной деятельности перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» не на расчетный счет ОАО «Птицефабрика Бархатовская», а на расчетные счета его контрагентов.
В связи с чем, в период с <дата> по <дата> (включительно), главный бухгалтер ОАО «Птицефабрика Бархатовская» ФИО8, в указанный период находясь в офисе ОАО «Птицефабрика Бархатовская», расположенном по вышеуказанному адресу, будучи неосведомленной о преступных намерениях директора ОАО «Птицефабрика Бархатовская» Бахтин А.А. и состоящая от него в служебной зависимости, исполняя его устные указания, изготовила от имени директора ОАО «Птицефабрика Бархатовская» Бахтин А.А. финансово-распорядительные письма в адрес ООО «Хотей», ИП ФИО10 и ИП ФИО12 предоставив их для подписания директору ОАО «Птицефабрика Бархатовская» Бахтин А.А., а на период ежегодного отпуска последнего с <дата> по <дата>, неосведомленной о преступных намерениях директора ОАО «Птицефабрика Бархатовская» Бахтин А.А. и по его указанию, выполнила и подписала финансово-распорядительные письма от своего имени в качестве исполняющей обязанности директора ОАО «Птицефабрика Бархатовская».
После чего, в период с <дата> по <дата> (включительно), директор ОАО «Птицефабрика Бархатовская» Бахтин А.А., находясь в офисе ОАО «Птицефабрика Бархатовская», расположенном по <адрес> «б» <адрес>, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств указанного Общества от принудительного взыскания за счет которых, в порядке, предусмотренном ст.ст. 46, 76 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, достоверно зная, что по всем расчетным счетам ОАО «Птицефабрика Бархатовская» налоговым органом приостановлены расходные операции, в том числе с выставлением поручений на списание и перечисление денежных средств, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате своих действий наступление общественно-опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему РФ, и желая их наступления, умышленно воспрепятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, а также в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п.п. 1, 3, 4 ст. 23, п.п. 2, 4 ст. 44, ст. 45, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 419 НК РФ, с целью исполнения обязательств перед контрагентами ОАО «Птицефабрика Бархатовская», расчеты по которым отнесены к пятой очереди, с целью недопущения поступления на расчетный счет ОАО «Птицефабрика Бархатовская» денежных средств от ООО «Хотей», ИП ФИО10 и ИП ФИО12 и их списания в счет задолженностей ОАО «Птицефабрика Бархатовская» по налогам, страховым взносам, самостоятельно подписал финансово – распорядительные письма, а на период ежегодного отпуска с <дата> по <дата>, дал указания главному бухгалтеру ОАО «Птицефабрика Бархатовская» ФИО8, на изготовление и подписание финансово-распорядительных писем от своего имени, как исполняющей обязанности директора ОАО «Птицефабрика Бархатовская». После чего, директор ОАО «Птицефабрика Бархатовская» Бахтин А.А. обеспечил поступление финансово-распорядительного письма в адрес ООО «Хотей», 4 финансово-распорядительных писем в адрес ИП ФИО10 и 35 финансово-распорядительных писем в адрес ИП ФИО12, с просьбой в счет расчета по имеющимся у ООО «Хотей», ИП ФИО10 и ИП ФИО12 задолженностям по финансово-хозяйственной деятельности перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перечислять денежные средства не на расчетный счет ОАО «Птицефабрика Бархатовская», а на расчетные счета его контрагентов.
В период с <дата> по <дата> (включительно), директор ООО «Хотей» ФИО9 на основании финансово-распорядительного письма ОАО «Птицефабрика Бархатовская», произвел расчет за ОАО «Птицефабрика Бархатовская» путем перечисления денежных средств на расчетный счет его контрагента, а именно следующего финансово – распорядительного письма: - № от <дата> на сумму 250 000.00 рублей в адрес ООО «МИТК», платежное поручение № от <дата> на сумму 250 000, 00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за пшеницу.
Кроме того, в период с <дата> по <дата> (включительно), ИП ФИО10 на основании 4 финансово-распорядительных писем ОАО «Птицефабрика Бархатовская», произвел расчеты за ОАО «Птицефабрика Бархатовская» путем перечисления денежных средств на расчетные счета его контрагентов в общей сумме 134 707,34 рублей, а именно следующих финансово-распорядительных писем: - № от <дата> на сумму 90 000,00 рублей в адрес ООО «Креатив», платежное поручение № от <дата> на сумму 90 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за аренду помещения; - № от <дата> на сумму 29 430,00 рублей в адрес ООО «Замок», платежное поручение № от <дата> на сумму 29430,00, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за аренду; - № от <дата> на сумму 15 000,00 рублей (в рамках задолженности перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в размере 7 638,67 рублей) в адрес УФК по Красноярскому краю (КГКУ «Красноярский отдел ветеринарии»), платежное поручение № от <дата> на сумму 15 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за ветеринарные услуги; - № от <дата> на сумму 45 230,00 рублей (в рамках задолженности перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в размере 7 638,67 рублей) в адрес ООО «Замок», платежное поручение № от <дата> на сумму 45 230,00 рублей за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за аренду.
Кроме того, в период с <дата> по <дата> (включительно), ИП ФИО12 на основании 35 финансово-распорядительных писем ОАО «Птицефабрика Бархатовская», произвел расчеты за ОАО «Птицефабрика Бархатовская» путем перечисления денежных средств на расчетные счета его контрагентов в общей сумме 1 609 385,28 рублей, а именно следующих финансово-распорядительных писем: - № от <дата> на сумму 122 218,37 рублей в адрес ООО «Интерполе», платежное поручение № от <дата> на сумму 122 218,37 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская» по решению Арбитражного суда <адрес>; - № б/н от <дата> на сумму 2 640,00 рублей в адрес ООО «Сибхимреактивснаб», платежное поручение № от <дата> на сумму 2 640,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за индикаторные полоски;- № б/н от <дата> на сумму 40 000,00 рублей в адрес ООО «ПРОМЭК», платежное поручение № от <дата> на сумму 40 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская» предоплата по договору; - № б/н от <дата> на сумму 7 040,00 рублей в адрес СПАО «РЕСО-Гарантия», платежное поручение № от <дата> на сумму 7 040,00 рублей за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за премию по договорам ОСОПО; - № б/н от <дата> на сумму 10 990,00 рублей в адрес АО ПФ «СКБ Контур», платежное поручение № от <дата> на сумму 10 990,00, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская» оплата за пользование сервисами; - № б/н от <дата> на сумму 43 150,00 рублей ООО «ЗИЛ-КАМ», платежное поручение № от <дата> на сумму 43 150,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за насос; - № б/н от <дата> на сумму 110 000,00 рублей в адрес ООО «РИК», платежное поручение № от <дата> на сумму 110 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за известняк; - № от <дата> на сумму 110 000,00 рублей в адрес ООО «Сибирь Электро», платежное поручение № от <дата> на сумму 110 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за испытательные работы; - № от <дата> на сумму 80 000,00 рублей в адрес ООО «Сибирь Электро», платежное поручение № от <дата> на сумму 80 000,00 рублей в адрес ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за испытательные работы; - № от <дата> на сумму 15 000,00 рублей в адрес ООО «Альянс-Оценка», платежное поручение № от <дата> на сумму 15 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за услуги по договору;- № от <дата> на сумму 50 000,00 рублей в адрес ООО «Сибирь Электро», платежное поручение № от <дата> на сумму 50 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за испытательные работы; - № от <дата> на сумму 4 896,00 рублей в адрес ООО «Айстек», платежное поручение № от <дата> на сумму 4 896,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за ремонтные работы; - № от <дата> на сумму 50 000,00 рублей в адрес АО «Гамбит», платежное поручение № от <дата> на сумму 50 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за формалин технический; - № от <дата> на сумму 50 000,00 рублей в адрес ООО «Сибирь Электро», платежное поручение № от <дата> на сумму 50 000,00 рублей, за ОАО "Птицефабрика Бархатовская", за испытательные работы; - № б/н от <дата> на сумму 100 000,00 рублей в адрес ООО «РИК», платежное поручение № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за известняк; - № от <дата> на сумму 55 500,00 рублей в адрес ООО «Группа Фокина», платежное поручение № от <дата> на сумму 55 500,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за дез. средства;- № от <дата> на сумму 32 081,93 рублей в адрес ООО «Сибирь Электро», платежное поручение № от <дата> на сумму 32 081,93 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за испытательные работы; - № от <дата> на сумму 32 000,00 рублей в адрес АО «Атомспецтранс», платежное поручение № от <дата> на сумму 32 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская» за ж/д услуги; - № от <дата> на сумму 100 673,19 рублей в адрес ООО «Сибирская маркировка», платежное поручение № от <дата> на сумму 100 673,19 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за чернила растворитель; - № от <дата> на сумму 47 332,80 рублей в адрес ИП ФИО16, платежное поручение № от <дата> на сумму 47 332,80 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за инструментальный контроль автотранспортных средств; - № от <дата> на сумму 5 000,00 рублей в адрес ООО «КВАНТ», платежное поручение № от <дата> на сумму 5 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за услуги связи и передачи данных; - № от <дата> на сумму 48 000,00 рублей в адрес ОАО «Коркиноагропромхимия», платежное поручение № от <дата> на сумму 48 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за галит; - № от <дата> на сумму 9 000,00 рублей в адрес АО «ПФ СКБ Контур», платежное поручение № от <дата> на сумму 9 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за право пользования «Контур-Экстерн»; - № от <дата> на сумму 90 000,00 рублей в адрес ООО «РИК», платежное поручение № от <дата> на сумму 90 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за транспортные услуги;- № от <дата> на сумму 4 900,00 рублей в адрес ООО «Антера-Сервис», платежное поручение № от <дата> на сумму 4 900,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за ремонт авто; - № от <дата> на сумму 12 800,00 рублей в адрес ИП ФИО17, платежное поручение № от <дата> на сумму 12 800,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за насос-дозатор; - № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей в адрес АО «Атомспецтранс», платежное поручение № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская» за ж/д услуги; - № от <дата> на сумму 24 900,00 рублей в адрес ООО «Роспромбезопасность», платежное поручение № от <дата> на сумму 24 900,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за услуги по проведению ЭПБ; - № от <дата> на сумму 39 000,00 рублей в адрес ОАО «Коркиноагропромхимия», платежное поручение № от <дата> на сумму 39 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за галит; - № от <дата> на сумму 24 287,99 рублей в адрес УФК по Красноярскому краю (ФБУ «Красноярский ЦСМ»), платежное поручение № от <дата> на сумму 24 287,99 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», платные услуги в области стандартизации и метрологии; - № от <дата> на сумму 65 000,00 рублей в адрес ООО «Портландцемент», платёжное поручение № от <дата> на сумму 65 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за цемент доставку; -№ от <дата> на сумму 38 000,00 рублей в адрес УФК по Красноярскому краю (КГКУ «Березовский отдел ветеринарии»), платежное поручение № от <дата> на сумму 38 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за вет. услуги; - № от <дата> на сумму 12 000,00 рублей в адрес ИП ФИО18, платежное поручение № от <дата> на сумму 12 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за трубку кварцевую; - № от <дата> на сумму 38 925,00 рублей в адрес ООО «ТК СибТара», платежное поручение № от <дата> на сумму 38 925,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за мешки; - № от <дата> на сумму 34 050,00 в адрес ООО «Хамир», платежное поручение № от <дата> на сумму 34 050,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за пленку полиэтиленовую.
Всего за период с <дата> по <дата> (включительно) директором ООО «Хотей», ИП ФИО15 и ИП ФИО12 на основании финансово - распорядительных писем ОАО «Птицефабрика Бархатовская», перечислены в качестве оплаты контрагентам ОАО «Птицефабрика Бархатовская» денежные средства на платежи более поздней очереди, установленной ст. 855 ГК РФ, чем уплата налогов, страховых взносов на общую сумму 1 994 092, 62 рублей.
Кроме того, в период с <дата> по <дата> (включительно), директор ОАО «Птицефабрика Бархатовская» Бахтин А.А., находящийся по месту расположения Общества по <адрес> «б» <адрес>, с целью реализации единого преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств и имущества ОАО «Птицефабрика Бархатовская» от применённого механизма взыскания недоимки за счет денежных средств и имущества, Межрайонной ИФНС № по Красноярскому краю в отношении Общества, достоверно осведомленный о том, что на имущество ОАО «Птицефабрика Бархатовская», а именно на кассу Общества наложен арест, в соответствии с которым <дата> ему вручено постановление об ограничении расходных операций по кассе с целью обращения взыскания на наличные денежные средства № от <дата>, осознавая общественно - опасный характер совершаемого деяния, выражающегося в воспрепятствовании принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде непоступления налогов в бюджет государства и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, и желая их наступления, вопреки мероприятиям, принятым налоговым органом и направленным на погашение задолженности ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед бюджетом, посредством принудительного взыскания имущества ОАО «Птицефабрика Бархатовская», в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п.п. 1, 3, 4 ст. 23, п.п. 2, 4 ст. 44, ст. 45, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 419 НК РФ, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие его имущества (в виде денежных средств, находящихся в кассе Общества), за счёт которого должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, обеспечил расходование денежных средств из кассы ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в виде производства расчета с поставщиками и подрядчиками в сумме 5 268 486,42 рубля, возврата денежных средств покупателем в сумме 7 500,00 рублей, выдачи денежных средств в подотчет в сумме 8 083 011,92 рубля, выдачи компенсации в сумме 34 181,00 рублей, расчета с разными дебиторами и кредиторами в сумме 214 355,00 рублей, в общей сумме 13 607 534,34 рублей, то есть на цели, не связанные с уплатой задолженности Общества по налогам и страховым взносам, а также выплатой первоочередных платежей, установленных ст. 855 ГК РФ.
Указанные умышленные противоправные действия директора ОАО «Птицефабрика Бархатовская» Бахтин А.А. в период с <дата> по <дата> (включительно) привели к тому, что из-под действия механизма принудительного взыскания обязательных платежей в бюджеты различных уровней умышленно были выведены и тем самым сокрыты денежные средства Общества в крупном размере на общую сумму 4 670 228,73 рублей (в пределах которой был наложен арест на кассу), за счет которых было возможно погашение задолженности по налогам в бюджетную систему Российской Федерации.
Таким образом, Бахтин А.А. сокрыл денежные средства ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в общей сумме 6 664 321,35 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание задолженности по уплате в бюджет РФ налогов с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в сумме 37 174 755,90 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером.
В судебном заседании подсудимый Бахтин А.А. вину во вменяемых ему преступлениях по ч.2 ст. 199.2 УК РФ за период с <дата> по <дата> и по ч.1 ст. 199.2 УК РФ за период с <дата> по <дата> не признал, суду показал, что с 2011 года он является директором ОАО «Бархатовская Птицефабрика». До его прихода на фабрику ранее уже сложился порядок работы с распорядительными письмами и взаимозачетами, необходимый для функционирования хозяйственной деятельности предприятия, так как у Общества периодически возникают проблемы с гашением налогов из-за сезонного спада цен на продукцию. По его распоряжению подчиненные ему сотрудники предприятия изготавливали распорядительные письма, по которым контрагенты Общества производили расчеты друг с другом за птицефабрику, перечисляя друг другу деньги в обход счетов предприятия, на которые налоговым органом были наложены инкассо. До середины 2019 года он считал такую форму расчетов обычной хозяйственной деятельностью, не понимая, что тем самым совершает что-то противоправное и только после того, как главный бухгалтер стала разъяснять ему, что тем самым предприятие уклоняется от уплаты налогов и сборов в бюджет, он пересмотрел свою политику по ведению хозяйственной деятельности на предприятии. Все распорядительные письма всегда изготавливались с его согласия и подписывались либо им лично, либо путем проставления его факсимиле его подчиненными, о чем он знал. Без его ведома ни одно письмо не было составлено, однако все это было вызвано только производственной необходимостью, в целях недопущения остановки производства и социальных объектов, находящихся на балансе предприятия, поскольку Птицефабрика Бархатовская является крупнейшим налогоплательщиком в районе, градообразующим предприятием и обеспечивает всю социальную сферу Бархатовского сельсовета, поставляя холодное водоснабжение, отопление и водоотведение в <адрес>. Расчет с налоговым органом и уплата денег в бюджет в требуемом размере повлекли бы невозможность закупки кормов для кур и угля в котельные, что повлекло бы вымирание птицы и парализовало бы поставку ресурсов в населенный пункт, в том числе и на социальных объектах (больницах, школах). Умысла в его действиях на сокрытие денежных средств, необходимых для уплаты налогов не было, он действовал в условиях крайней необходимости, сохраняя предприятие. В настоящее время вся задолженность по налогам и пени за спорные периоды погашена, предприятие функционирует, своими действиями ему удалось сохранить коллектив, не допустить остановку социально значимых объектов и уплатить платежи в бюджет.
Допросив свидетелей, исследовав письменные материалы уголовного дела, суд считает, что, несмотря на непризнание вины Бахтин А.А., его вина во вменяемых ему преступлениях по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ (за период с <дата> по <дата>) и по ч.1 ст. 199.2 УК РФ (за период с <дата> по <дата>) подтверждается совокупностью исследованных судом доказательств.
Так, из показаний представителя потерпевшего ФИО45 (начальника правового отдела МИФНС № по Красноярскому краю), допрошенного судом, следует, что в его должностные обязанности входит представление интересов налоговой инспекции в судах и правоохранительных органах. В отношении ОАО «Птицефабрика Бархатовская» за период с января 2017 года по июнь 2019 года выставлялись 49 требований об уплате налоговой задолженности и 36 решений о приостановлении операции по счетам, являющихся мерами принудительного взыскания налогов, ввиду того, что данное предприятие, являясь крупным налогоплательщиком на территории <адрес>, постоянно имело задолженность по уплате налогов. Вся сумма недоимки и пени погашена лишь в декабре 2019 года, в связи с чем в настоящее время инспекция не имеет претензий к предприятию в этой части. Вместе с тем, учитывая, что на протяжении длительного периода времени у птицефабрики имелась постоянная задолженность, уполномоченным отделом инспекции проводилась соответствующая проверка в отношении ОАО «Птицефабрика Бархатовская», применялись меры принудительного взыскания, первым этапом которого является выставление требований, сам по себе факт выставления которых свидетельствует о том, что налогоплательщиком нарушен предусмотренный налоговым кодексом срок уплаты налогов. Суммы задолженностей периодически менялись, задолженность становилась то больше, то меньше, из-за производимых частичных оплат и списаний с картотеки и кассы, а также в связи с подачей предприятием уточненных деклараций по отдельным видам налога. Из представленных в материалы дела документов, следует, что задолженность сформировалась за период с 2017 по 2019 года, периодически менялась, ввиду применения налоговым органом полного механизма принудительного взыскания налогов, в отдельных случаях оплаты производились после первого этапа – полученного требования, в иных – путем списания за счет средств на расчетных счетах, кассе и имущества предприятия. При этом оплата после получения требования не свидетельствует о добровольной уплате налога, а подтверждает наличие задолженности по уплате налогов и сборов.
Из показаний свидетеля ФИО19 (главного государственного налогового инспектора МИФНС № по Красноярскому краю), допрошенной судом, следует, что в случае неуплаты налогов в установленный ст. 45 НК РФ срок, налоговым кодексом предусмотрен определенный механизм принудительного взыскания налогов. Так, при обнаружении у налогоплательщика недоимки по налогу или сбору в соответствии со ст. 69 НК РФ налоговый орган направляет требование об уплате налога, которое содержит сумму задолженности по налогу, размер пеней, начисленных на момент направления требования, срок исполнения требования и меры по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. По общему правилу требование об уплате налога направляется налогоплательщику не позднее 3 месяцев после выявления недоимки (п. 1 ст. 70 НК РФ) и должно быть исполнено в течение двух месяцев с момента его выставления. Если налогоплательщик не исполнил в срок, указанный в требовании, обязанность по уплате, то это является основанием для применения налоговым органом обеспечительных мер и мер принудительного взыскания недостающих сумм, в результате чего в соответствии с ст. 46 НК РФ, обращается взыскание на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках и его электронные денежные средства. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета. Следующая стадия механизма принудительного взыскания налогов - в порядке ст. 47 НК РФ обращение взыскания на имущество должника через службу судебных приставов, так как у налогового органа отсутствуют полномочия по наложению ареста на имущество и кассу предприятия. За 2017-2020 года в отношении ОАО «Птицефабрика Бархатовская» регулярно применялось принудительное взыскание налогов по НДС, НДФЛ, страховым взносам, водному налогу, путем использования всего механизма принудительного взыскания налогов, определенных НК РФ, при этом требования об уплате налога, направлялись в адрес ОАО «Птицефабрика Бархатовская» по телекоммуникационным каналам связи с последующей досылкой по почте заказными письмами.
Из показаний свидетеля ФИО20 (старшего государственного налогового инспектора Межрайонной ИФНС № по Красноярскому краю), допрошенной судом, следует, что в ее должностные обязанности входит взыскание задолженности с расчетных счетов организаций, выставление мер принудительного взыскания налогоплательщикам. В инспекции проводилась проверка по факту имеющейся налоговой задолженности у организации ОАО «Птицефабрика Бархатовская», которая периодически менялась, в зависимости от периодов. С учетом имеющейся задолженности по уплате налогов и сборов ею в порядке ст. 46 НК РФ предприятию выставлялись требования об уплате налоговых задолженностей, решения о приостановлении операции по счетам и инкассовые платежные поручения, которые должны действовать до полного гашения задолженности, также Бахтин А.А. приглашался в налоговую инспекцию на комиссию для обсуждения вопроса о причинах неуплаты налогов и сроках гашения задолженности.
Из показаний свидетеля ФИО21 (специалиста-эксперта отдела урегулирования задолженности Межрайонной ИФНС № по Красноярскому краю), допрошенной судом, следует, что она занимается выставлением требований об уплате налоговых задолженностей, решений о приостановлении операции по счетам, инкассовых платежных поручений в отношении ОАО «Птицефабрика Бархатовская», так как на данном предприятии периодически образовывается задолженность по уплате налогов и сборов в бюджет. Суммы задолженностей периодически менялись, так как оплаты по имеющейся налоговой задолженности поступали, однако требования выставляются регулярно, задолженность по налогам у данного предприятия образовывается за каждый период уплаты налогов.
Оглашенными в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ в связи с существенными противоречиями показаниями свидетеля ФИО22 (до 2020 года работавшей судебным приставом- исполнителем ОСП по <адрес>), из которых следует, что в отделе судебных приставов по <адрес> находится 71 исполнительное производство в отношении ОАО «Птицефабрика Бархатовская». Сумма общей задолженности за период с <дата> по настоящее время составляла около 168 млн. рублей, в нее входит в том числе налоговые платежи. Основная часть производств соединены в сводное исполнительное производство №-СД, в которое также входили исполнительные производства о взыскании налогов и сборов, являющиеся в соответствии со ст. 110 ФЗ «Об исполнительном производстве» третьей очередью удовлетворения требований. Наложенные ограничения на счета предприятия не привели к взысканию денежных средств, в связи с чем <дата> был наложен арест на имущество должника на общую сумму 23 976 191,00 рублей, <дата> наложен арест на имущество должника на сумму 27 879 949,93 рублей, <дата> наложен арест на общую сумму задолженности 10 485 000,00 руб. В связи с неисполнением требований судебных приставов, <дата> должник привлечен к административной ответственности в виде штрафа в соответствии со ст. 17.14 КоАП РФ. Остаток задолженности ОАО «Птицефабрика Бархатовская» по состоянию на <дата> по взысканию налогов и сборов составлял 6 402,247,94 рублей. Кроме того <дата> в ОСП поступило решение налогового органа от <дата>, которое также соединено в сводное производство №–СД и в его рамках с <дата> руководителю запрещался расход денежных средств в размере 50 % от суммы, поступившей в кассу организации ежедневно, до погашения суммы взыскания, за исключением сумм, поступивших согласно бюджетной росписи. Таким образом, 50 % денежных средств, поступивших в кассу ОАО «Птицефабрика Бархатовская», не относящихся к первой и второй очереди, должны были быть перечислены в ОСП для перевода в налоговый орган. При этом основанием вынесения постановления об ограничении расходных операций по кассе с целью обращения взыскания на наличные денежные средства, могло было быть указано иное исполнительное производство, входящее в сводное исполнительное производство. Таким образом, с <дата> 50% денежных средств с кассы ОАО «Птицефабрика Бархатовская» должны были быть направлены в адрес налогового органа до полного гашения существующей задолженности (том № л.д. 44-47, 48-51, том № л.д. 70-73, л.д. 74-76);
В ходе судебного заседания свидетель ФИО22 подтвердила данные показания, пояснив, что забыла подробности, ввиду давности произошедших событий.
Из показаний свидетеля ФИО23 (ранее работавшей специалистом-ревизором 3 отдела (документальных исследований) Управления ЭБиПК ГУ МВД России по Красноярскому краю), данных в суде и частично оглашенных из показаний, данных в ходе предварительного расследования, следует, что в июле 2019 года в отдел поступил рапорт оперуполномоченного 4 отдела УЭБиПК ГУ МВД России по Красноярскому краю ФИО24 в отношении ОАО «Птицефабрика Бархатовская». В рамках ее должностных обязанностей был осуществлен выезд на предприятие, отобраны документы, необходимые ей для исследования, изъяты распорядительные письма, в которых руководитель Бархатовской птицефабрики давал распоряжения своим контрагентам о переводе денег через расчетные счета третьих лиц, минуя расчетные счета Бархатовской птицефабрики. Из налогового органа были получены сведения об имеющихся недоимках по налогам перед бюджетом, также были запрошены требования об уплате налогов, инкассовые поручения. В результате проведенного ею следования было установлено 5 периодов, когда задолженность по налогам и сборам превышала 2 250 000 рублей, что образует состав ст. 199.2 УК РФ. В ходе анализа было установлено, что комплекс мер принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств и имущества, в сумме превышающей 2 250 000 рублей, применен налоговым органом в отношении ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в периоды в том числе с <дата> по <дата> и с <дата> по <дата>, то есть когда на открытые в банках расчетные счета организации, поступили поручения на списание и перечисление денежных средств на сумму свыше 2 250 000 рублей и решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке. При этом новый период начинал действовать, когда налоговым органом снова выставлялись поручения на списание и перечисление денежных средств, то есть когда задолженность снова становилась свыше 2 250 000 рублей. Новый период, превышающий указанную сумму, длился до погашения задолженности, которая составляла бы не более 2 250 000 рублей. При исследовании ею не учитывались требования, решения о взыскании денежных средств, решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика и поручения, где отсутствовала задолженность по налогу, сбору, страховым взносам, поскольку состав ст. 199.2 УК РФ образует только сумма налога, сбора и страховые взносы (без учета штрафа и пени). На основании применённого механизма взыскания недоимки за счет денежных средств, на <дата> исходя из ранее вынесенных требований и решений, сформировалась задолженность перед бюджетом по налогам в сумме 15 771 283,44 рублей, ввиду неисполнения обязанности по уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов, установленной в требовании № от <дата>. В связи с чем, налоговым органом было вынесено решение № от <дата> о взыскании налога, сбора, страховых взносов, за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств и направлено налогоплательщику. В указанную дату также были вынесены и направлены в банки решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, инкассовые поручения. Указанный период действовал до <дата>. На <дата> также сформировалась задолженность перед бюджетом по налогам в сумме 15 561 666,17 рублей, ввиду неисполнения обязанности по уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов, установленной в требовании № от <дата>. В связи с чем, налоговым органом было вынесено решение № от <дата> о взыскании налога, сбора, страховых взносов, за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств и направлено налогоплательщику. В указанную дату также были вынесены и направлены в банки решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, инкассовые поручения. Указанный период действовал до <дата>. Задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» по налогам, страховым взносам по состоянию на <дата> составила 37 174 755,90 рублей. Датой окончания периода являлся день, когда налогоплательщиком было произведено гашение недоимки самостоятельно, и размер задолженности на указанную дату составлял менее 2 250 000 рублей.
Из показаний свидетеля ФИО24 (старшего оперуполномоченного 4 отдела Управления ЭБиПК ГУ МВД России по Красноярскому краю) допрошенного судом, следует, что в их отдел поступила оперативная информация о противоправной деятельности директора ОАО «Птицефабрика Бархатовская» по факту сокрытия денежных средств организации (как с расчетных счетов, так и из кассы), за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам. С целью проверки указанной информации были проведены оперативно-розыскные мероприятия, в ходе которых было установлено, что директор птицефабрики Бахтин А.А. давал указания главному бухгалтеру ФИО29 о подготовке распорядительных писем дебиторам фабрики, чтобы они производили оплату напрямую кредиторам фабрики, минуя счета и кассу предприятия с целью избежания перечисления денежных средств в счет погашения задолженности по налогам. Общая сумма недоимок по налогам была разделена на пять периодов, в которых задолженность по налогам и сборам составляла более 2 500 000 рублей. По результатам проведенных оперативно-розыскных действий им был составлен рапорт, материалы проверки были направлены в Управление ФНС России по Красноярскому краю, для дальнейшего принятия решения.
Из показаний эксперта ФИО25 (старшего эксперта экспертно-криминалистического отдела управления криминалистики ГСУ СК России по Красноярскому краю и <адрес>), допрошенной судом, следует, что с целью установления сумм денежных средств, перечисленных дебиторами ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в адрес кредиторов фабрики на основании финансово-распорядительных писем, изготовленных от имени директора Бахтин А.А. ею проводилось пять экспертиз, в рамках которых по поставленным следователем вопросам, ею были установлены суммы перечисленных денежных средств через счета контрагентов (дебиторов) в адреса контрагентов (кредиторов) ОАО «Птицефабрика Бархатовская» по направленным финансово-распорядительным письмам, а также объем денежных средств, поступивших в кассу предприятия за период с <дата> по <дата> и их расходование. В заключении судебной бухгалтерской экспертизы № от <дата> имеются технические ошибки в указании платежного поручения №, указано как «1079», а также в назначении платежа по платежному поручению № где указано, как «...ветеринарные услуги по сч. 458 от 29.09.18», тогда как согласно платежному поручению № в назначении платежа указано, как «...ветеринарные услуги по сч 458 от 29.09.17». Однако данные технические ошибки не влияют на правильность экспертизы.
Из показаний свидетеля ФИО28 (с 2009 года до <дата> занимавшего должность главного бухгалтера ОАО «Птицефабрика Бархатовская») следует, что у предприятия имеются пять счетов в различных банках, на которые периодически накладывались аресты, в связи с тем, что возникала задолженность по налогам. Данные обстоятельства вызваны падением выручки в летний период, нехваткой денежных средств, необходимых для оплаты налогов, в связи с чем налоговым органом неоднократно выносились решения о приостановлении работы счетов, о чем всегда знал директор Бахтин А.А. С приходом Бахтин А.А. на предприятие, он ввел порядок ведения хозяйственной деятельности через распорядительные письма. По распоряжению Бахтин А.А. контрагентам направлялись письма с просьбой произвести оплату за птицефабрику в обход расчетных счетов. Он (Бродников) в силу своих должностных обязанностей готовил такие письма и отдавал их на подпись Бахтин А.А. После произведенных оплат на фабрику приходили уведомления о произведенных расчетах и составлялся трехсторонний акт взаимозачета. Данные документы также подписывались Бахтин А.А. Он (Бродников) предупреждал директора о том, что такой способ ведения хозяйственной деятельности противоречит закону, однако Бахтин А.А. пояснял, что иного способа нет, иначе производство остановится. Так как он (Бродников) не хотел работать таким образом, он уволился с Бархатовской птицефабрики.
Из показаний свидетеля ФИО29 (главного бухгалтера ОАО «Птицефабрика Бархатовская») данных в суде и частично оглашенных из показаний, данных в рамках предварительного расследования, следует, что с середины декабря 2017 года она занимает данную должность. У Общества имеются банковские счета в ПАО «Сбербанк России», АО «ФИО3 Сельскохозяйственный банк», ПАО «Азиатский-Тихоокеанский банк», АО «Международный Финансовый Клуб», АО «Альфа Банк». В 2018, 2019 годах на счета предприятия и кассу накладывались аресты, в связи с имеющейся задолженностью по налогам и сборам в бюджет, о чем налоговый орган предупреждал их, направляя соответствующие решения и требования в адрес предприятия. В связи с тем, что предприятие должно было продолжать свою хозяйственную деятельность, а поступление денег на расчетные счета означало бы их списание налоговым органом, по распоряжению директора Бахтин А.А. они рассчитывались с поставщиками путем составления распорядительных писем третьим лицам, которые являлись покупателями продукции птицефабрики и осуществляли платежи напрямую тем, кому была должна фабрика, минуя счета и кассу предприятия. Решение о введении таких гражданско-правовых отношений было принято Бахтин А.А., она только изготавливала данные распорядительные письма и передавала их директору на подпись. В тех случаях, когда Бахтин А.А. по каким-либо причинам отсутствовал на рабочем месте, она, как исполняющий его обязанности, ставила факсимиле, хранящееся у начальника отдела сбыта ФИО26, с обязательным уведомлением об этом директора, поскольку без разрешения Бахтин А.А. данные действия невозможны. После проведенных между третьими лицами расчетов, на почту предприятия поступали платежные поручения, подтверждающие оплату, и составлялся трехсторонний акт взаимозачетов, который подписывал Бахтин А.А. и она. По аналогичным причинам Бахтин А.А. принималось решение не сдавать поступившие от розничной продажи продукции деньги в кассу, а использовать их для ведения хозяйственной деятельности предприятия, давая в подотчет и тратя на иные нужды. Причиной такого ведения деятельности предприятия послужила нехватка оборотных средств, убыточность предприятия, вызванная снижением продаж во 2-3 квартале каждого года. При этом сохранять работу фабрики необходимо в любом случае, также как и обеспечивать кормом кур и поставлять ресурсы в близлежащие села. Несмотря на то, что каждый год Общество имеет задолженность перед бюджетом, в начале следующего года все платежи в бюджет производились, но ситуация повторялась из года в год, в связи со спецификой продаж производимой продукции и наличия задолженности за поставленные фабрикой ресурсы.
Из показаний свидетеля ФИО38 (заместителя главного бухгалтера ОАО «Птицефабрика Бархатовская») следует, что она состоит в данной должности с октября 2018 года. На предприятии ведутся расчеты с контрагентами путем составления распорядительных писем директором Бахтин А.А. Она в силу исполнения своих должностных обязанностей, после получения платежных документов, подтверждающих произведенную оплату за птицефабрику третьими лицами, составляла акты взаимозачета и передавала их в приемную Бахтин А.А. на подпись.
Из показаний свидетеля ФИО27 (секретаря ОАО «Птицефабрика Бархатовская»), допрошенной судом, следует, что ее рабочее место находится в приемной директора ОАО «Птицефабрика Бархатовская». В ее должностные обязанности входит регистрация всей входящей корреспонденции и передача ее руководителю Бахтин А.А. Вся корреспонденция просматривается им лично и передается исполнителям.
Из показаний свидетеля ФИО26 (начальника отдела по маркетингу и сбыту продукции ОАО «Птицефабрика Бархатовская»), допрошенного судом, следует, что в его кабинете находится печать ОАО «Птицефабрика Бархатовская» и «факсимиле» с подписью директора Бахтин А.А. «Факсимиле» используется только главным бухгалтером, сначала это был ФИО28, теперь ФИО29 с разрешения директора, в тех случаях, когда он отсутствует на рабочем месте. По необходимости главный бухгалтер приходит и берет «факсимиле», не спрашивая его (Деннер) разрешения, так как действует по указанию директора.
Из показаний свидетеля ФИО30 (кассира ОАО «Птицефабрика Бархатовская»), допрошенной судом, следует, что в ее должностные обязанности входит прием и выдача денежных средств из кассы Общества, подготовка расходных кассовых ордеров, которые подписывает директор Бахтин А.А. Ее непосредственным руководителем является главный бухгалтер, который дает ей указания о том, кому и в каком размере необходимо выдать деньги из кассы.
Из показаний свидетеля ФИО14 (директора ООО «Версия»), данных в суде и частично оглашенных из показаний, данных в ходе предварительного расследования, следует, что основной деятельностью его предприятия является оптовая торговля куриным яйцом и поставка кормов – шрота. На птицефабрике Бархатовская они покупают куриное яйцо с 2013 года, продавая фабрике шрот. В процессе работы периодически как у птицефабрики, так и у них возникают задолженности друг перед другом, в связи с чем, за подписью директора Бахтин А.А. от птицефабрики Бархатовская ему приходили письма с просьбой произвести оплату за ОАО «Птицефабрика Бархатовская» третьим лицам, что его предприятие и делало. После оплаты контрагенту птицефабрики бухгалтер ООО «Версия» направляла на электронную почту птицефабрики подтверждение оплаты и сообщение о том, что оплата третьему лицу произведена. Такие отношения с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» сложились давно, на протяжении всего периода совместной работы. Так, им были проверены распорядительные письма в период с <дата> по <дата>, и произведены следующие платежи: <дата>№ на сумму 800 000,00 рублей, <дата>№ на сумму 800 000,00 рублей, <дата>№ на сумму 600 000,00 рублей, <дата>№ на сумму 100 000,00 рублей, <дата>№ на сумму 50 000,00 рублей, <дата>№ на сумму 480 000,00 рублей, <дата>№ на сумму 1 383 760,00 рублей, <дата>№ на сумму 1 000 000,00 рублей, <дата>№ на сумму 1 029 000,00 рублей, <дата>№ на сумму 1 217 872,00 рублей. В основании платежа было указано «на основании ст. 313 ГК РФ, за третье лицо ОАО «Птицефабрика Бархатовская».
Из показаний свидетеля ФИО10 (зарегистрированного и осуществляющего деятельность в качестве индивидуального предпринимателя), данных в суде и частично оглашенных из показаний, данных в рамках предварительного расследования, следует, что с 2013 года он занимается оптовой торговлей продуктами питания, в том числе куриными яйцами, которые закупает в ОАО «Птицефабрика Бархатовская». В ходе работы возникали моменты, когда он не мог сразу рассчитаться перед птицефабрикой за приобретенное яйцо, и тогда за подписью Бахтин А.А. ему приходили письма с просьбой перевести долг перед птицефабрикой третьим лицам, с указанием назначения платежа, что он и делал. Так, в период с <дата> по <дата> им произведены платежи по письмам, поступившим от ОАО «Птицефабрика Бархатовская»: <дата>№ на сумму 90 000,00 рублей, <дата>№ на сумму 50 000,00 рублей, <дата>№ на сумму 29 100,00 рублей, <дата>№ на сумму 15 340,00 рублей, <дата>№ на сумму 15 000,00 рублей. В период с <дата> по <дата> произведены платежи по письмам, поступившим от ОАО «Птицефабрика Бархатовская»: <дата>№ на сумму 90 000,00 рублей, <дата>№ на сумму 29 430,00 рублей,<дата>№ на сумму 15 000,00 рублей, <дата>№ на сумму 45 230,00 рублей.
Из оглашенных в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ в связи с существенными противоречиями показаний свидетеля ФИО9 (директора ООО «Хотей» и ООО «Тамир») следует, что для осуществления своей деятельности ООО «Хотей» и ООО «Тамир» закупают куриное яйцо в ОАО «Птицефабрика Бархатовская». В процессе деятельности бывали моменты, когда он покупал яйцо на птицефабрике, не оплачивая его. Периодически директор ОАО «Птицефабрика Бархатовская» Бахтин А.А. направлял в его адрес письма с просьбой перечисления денег за яйцо в адрес третьих лиц. Им, как директором ООО «Хотей» и ООО «Тамир» указанные в письмах суммы перечислялись с расчетных счетов ООО «Хотей» и ООО «Тамир» третьим лицам, после чего составлялись и подписывались акты взаимозачета с птицефабрикой (том № л.д. 213-216).
Из показаний свидетеля ФИО31 (главы Бархатовского сельсовета <адрес> Красноярского края), допрошенного судом, следует, что ОАО «Птицефабрика Бархатовская» является градообразующим предприятием, поставляющим тепло, холодную воду и принимающим стоки вод от <адрес>. В случае прекращения деятельности ОАО «Птицефабрика Бархатовская» пришлось бы передавать котельные в собственность муниципалитета, что является затруднительным, и за время его нахождения в должности такого вопроса не вставало, так как птицефабрика всегда исправно поставляет жителям села ресурсы и обеспечивает их работой.
Из показаний свидетеля ФИО32 (главного энергетика ОАО «Птицефабрика Бархатовская»), допрошенного судом, следует, что в его должностные обязанности входит контроль за электрохозяйством, водо и теплоотведением, работа с передаваемыми ресурсами. Между ОАО «Птицефабрика Бархатовская» и УК ООО «Вега» заключены договоры теплоснабжения, водоснабжения и договоры от УК ООО «Вега» к ОАО «Птицефабрика Бархатовская» транспортировки теплоэнергии и холодной воды. 45% общего объема производимых ресурсов птицефабрика передает населению через ООО УК «Вега», остальные потребляет сама. На содержание котельных тратятся в год около 40 миллионов рублей, при этом ООО УК «Вега» является постоянным должником птицефабрики, задолженность перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» более 30 миллионов рублей. Муниципалитет не заинтересован в приеме котельных в свою собственность, поэтому птицефабрика вынуждена нести расходы на ее содержание и поддержание.
Из показаний свидетеля ФИО33 (директора управляющей компании ООО «Вега»), допрошенного судом, следует, что ООО «Вега» покупает у ОАО «Птицефабрика Бархатовская» тепловую энергию и холодную воду, продавая данные ресурсы впоследствии <адрес>. В настоящее время задолженность УК перед птицефабрикой составляет более 30 миллионов рублей. Задолженность возникает из-за сильной изношенности коммунальных систем, неоплаты потребителями тепло-водоэнергии и холодного водоснабжения. В случае остановки предприятия населенный пункт останется без коммунальных ресурсов, так как их поставщиком является только птицефабрика.
Из показаний свидетеля ФИО34 (заместителя министра сельского хозяйства и торговли Красноярского края), допрошенной судом, следует, что она является председателем совета директоров ОАО «Птицефабрика Бархатовская». Каждый год птицефабрике в соответствии с <адрес> от <дата>№ «О государственной поддержке субъектов агропромышленного комплекса края» выделяются субсидии в различных суммах, предоставляются иные меры социальной поддержки. В 2019 году субсидии предоставлялись на возмещение основной части затрат на приобретение оборудования, однако неуплата налогов является препятствием для предоставления мер поддержки. У ОАО «Птицефабрика Бархатовская» имелись неоднократные задолженности по налогам, что связано со спецификой продаж производимой продукции. Бахтин А.А., как директор осуществляет единоличное управление хозяйственной деятельностью предприятия, отчитываясь по итогам года перед советом директоров. Для погашения задолженности по налогам Бахтин А.А. предпринимаются все возможные меры, при этом он старается сохранить предприятие, не допустить остановку производства и социально значимых объектов, обеспечение ресурсами которых напрямую зависит от птицефабрики. Совет директоров устраивает то, как Бахтин А.А. осуществляет руководство птицефабрикой.
Оснований не доверять показаниям указанных лиц у суда не имеется, поскольку они последовательны, не содержат существенных противоречий и согласуются между собой, смысл и содержание показаний свидетелей соответствуют друг другу.
Помимо этого вина Бахтин А.А. в совершении вменяемых ему преступлений подтверждается совокупностью исследованных судом письменных материалов дела, а именно:
-рапортами от <дата> и от <дата> об обнаружении в действиях Бахтин А.А. состава преступления, предусмотренного ч.2 ст. 199.2 УК РФ (том 1 л.д. 43-44, 52);
- рапортом оперуполномоченного 4 отдела УЭБиПК ГУ МВД России по Красноярскому краю ФИО24 от <дата>, о проведении проверки в отношении Бахтин А.А. по факту совершения преступления, предусмотренного ч.2 ст. 199.2 УК РФ (том 1 л.д. 72);
-справкой об исследовании № от <дата>, в которой установлены суммы недоимки у ОАО «Птицефабрика Бархатовская» по состоянию на дату начала применения полного механизма принудительного взыскания налоговым органом, которые согласно сведениям, полученным из налогового органа составляют: - по состоянию на <дата> Общество в целом по налогам имело переплату в размере 174 295,82 руб.; -по состоянию на <дата> задолженность в сумме 5 365 706,18 руб.; - по состоянию на <дата> задолженность в сумме 334 520,18 руб.; -по состоянию на <дата> задолженность в сумме 3 105 631,67 руб.; - по состоянию на <дата> задолженность в сумме 2 990 477,17 руб.; - по состоянию на <дата> задолженность в сумме 12 118 535,59 руб.; - по состоянию на <дата> задолженность в сумме 19 246 194,20 руб.; - по состоянию на <дата> задолженность в сумме 21 362 377,45 руб.; - по состоянию на <дата> задолженность в сумме 2 373 126,69 руб.; - по состоянию на <дата> задолженность в сумме 27 880 860,15 руб.
Баланс расчетов по состоянию на <дата> для настоящего исследования не представлен.
Примененные меры принудительного взыскания недоимки Межрайонной ИФНС № по Красноярскому краю в отношении ОАО «Птицефабрика Бархатовская» с <дата>. В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом, сотрудниками налогового органа в адрес ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за исследуемый период, направлено 49 требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов на общую сумму налогов 137 145 265,34 руб.
Требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа ОАО «Птицефабрика Бархатовская» за период с <дата> по <дата> самостоятельно (иным способом, в т.ч. подачей уточненных налоговых деклараций) частично исполнены в сумме 30 813 643,26 руб., не исполнены в размере 106 331 622,08 руб.
В связи с неисполнением предприятием ОАО «Птицефабрика Бархатовская» обязанности по уплате налогов в полном объеме и истечением сроков исполнения требований об уплате налога, налоговым органом в адрес налогоплательщика ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в период с <дата> по <дата> направлено 36 решений о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика ОАО «Птицефабрика Бархатовская» (плательщика сборов, налогового агента), а так же электронных денежных средств, на общую сумму налогов 106 331 622, 08 руб.
Налоговым органом к расчетному счету №, открытому в Красноярском отделении № ПАО Сбербанк за исследуемый период направлено 8 поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на сумму 13 280 565,18 руб. К расчетному счету №, открытому в Красноярском РФ АО "РОССЕЛЬХОЗБАНК", за исследуемый период направлено 49 поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на сумму 94 348 484,90 руб.
Всего за период с <дата> по <дата> на расчетные счета Общества направлено поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на сумму 107 629 050,08 руб.
Согласно данным налогового органа за период с <дата> по <дата> исполнено (частично исполнено, отозвано) 45 поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на сумму 70 454 294,18 руб.
Таким образом, по состоянию на <дата> на расчетных счетах ОАО «Птицефабрика Бархатовская» имелись неисполненные поручения налогового органа на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов, выставленные налоговым органом, на сумму не менее 37 174 755,90 руб.
Налоговым органом за период с <дата> по <дата> принимались решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке.
Налоговым органом за период с <дата> по <дата> выносились 5 решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества на общую сумму 63 504 176,81 руб. и 5 постановлений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества на общую сумму 59 834 202,05 руб. (сведения о номерах, датах и суммах документов отражены в графах 16-27 приложения № к настоящей справке об исследовании).
По данным налогового органа за период с <дата> по <дата> по вышеназванным поручениям возбуждено 4 исполнительных производства (даты возбуждения отражены в графе 62 приложения № к настоящей справке об исследовании), однако на официальном сайте УФССП по Красноярскому краю их указано 3 возбужденных исполнительных производства на общую сумму 33 693 755,50 руб., которые до настоящего времени не окончены (номера, даты и суммы исполнительных производств отражены в графах 63-66 приложения № к настоящей справке об исследовании).
Установлены периоды действия полного механизма принудительного взыскания недоимки, примененного Межрайонной ИФНС № по Красноярскому краю в отношении ОАО «Птицефабрика Бархатовская».
Анализ представленной налоговым органом информации, сведений, копий документов, с <дата> по <дата>, показал, что комплекс мер принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств и имущества, в сумме превышающей 2 250 000,00 руб., применен налоговым органом в отношении ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в периоды с <дата> по <дата>, с <дата> по <дата>, с <дата> по <дата>, с <дата> по <дата>, с <дата> по <дата>, когда на открытые в кредитно-финансовых организациях расчетные счета организации, поступили поручения на списание и перечисление денежных средств на сумму свыше 2 250 000,00 руб. и решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке. По состоянию на <дата> комплекс мер принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств и имущества, в сумме превышающей 2 250 000,00 руб. также действовал.
Установлены суммы денежных средств, выведенных ОАО «Птицефабрика Бархатовская» из-под механизма принудительного взыскания недоимки, примененного налоговым органом (по распорядительным письмам, векселям, подотчетным средствам, из кассы предприятия и т.д,).
Сумма сокрытых денежных средств от принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам путем направления распорядительных писем на перечисление денежных средств в адрес третьих лиц за исследуемый период составила 22 146 007,90 руб., в том числе по периодам: за период с <дата> по <дата> в сумме 2 438 944,56 руб.; за период с <дата> по <дата> в сумме 2 627 499,99 руб.; за период с <дата> по <дата> в сумме 2 371 235,00 руб.; за период с <дата> по <дата> в сумме 12 002 135,20 руб.; за период с <дата> по <дата> в сумме 2 706 193,15 руб.
Налоговым органом за период с <дата> по <дата> выносились 5 решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества на общую сумму 63 504 176,81 руб. и 5 постановлений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества на общую сумму 59 834 202,05 руб.
По данным налогового органа за период с <дата> по <дата> по вышеназванным поручениям возбуждено 4 исполнительных производства, однако на официальном сайте УФССП по Красноярскому краю их указано 3 возбужденных исполнительных производства на общую сумму 33 693 755,50 руб., которые до настоящего времени не окончены.
В рамках настоящего исследования расчет суммы денежных средств, выведенных из-под механизма принудительного взыскания за счет имущества, рассмотрен за период с <дата> по <дата>.
Всего ОАО «Птицефабрика Бархатовская» за период с <дата> по <дата> на различные расчеты направлены денежные средства в сумме 17 845 635,69 руб., в том числе:
1) Из кассы ОАО «Птицефабрика Бархатовская»: - 5 299 069,63 руб.: - оплата поставщикам и подрядчикам: - 5 274 604,63 руб.; - возврат оплаты покупателям: - 7 500,00 руб.; - оплачена аренда: - 16 965,00 руб.
2) Из денежных средств, выданных в подотчет подотчетным лицам ОАО «Птицефабрика Бархатовская», - 12 546 566,06 руб.: - расходы на приобретение производственных материалов, ГСМ, запасных частей и т.п.: - 2 860 222,17 руб.; - затраты основного производства (покупка продуктов питания и т.п.) : - 54635,55 руб.; - расходы вспомогательных производств (оплата сотовой связи, шиномонтаж, диагностика, услуги автомойки ит.п.): - 150 194,00 руб.; - общехозяйственные расходы (услуги связи, почты, ремонт холодильника, приобретение продуктов питания и т.п.): - 66 555,88 руб.; - расходы на продажу (въезд на территорию рынка): - 2 680,00 руб.;- расчеты с поставщиками и подрядчиками: - 9 353 100,87 руб.; - прочие расходы (медосмотр и комиссии банка): - 59 177,59 руб. (том 1 л.д. 74-83);
- справкой о задолженности налогоплательщика по налогам и сборам в отношении ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на <дата>, с указанием на указанную дату суммы недоимки по налогам (сборам) в размере 41 724 807,94 рублей (том 1 л.д. 90-94);
- сведениями об открытых расчетных счетах ОАО «Птицефабрика Бархатовская» (том 1 л.д. 107-108);
- решением № от <дата> о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка); приложением к нему (том 1 л.д. 127,128);
- постановлением № от <дата> о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка); приложением к нему (том 1 л.д. 129,130);
- решением № от <дата> о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка); приложением к нему (том 1 л.д. 131,132);
- постановлением № от <дата> о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка); приложением к нему (том 1 л.д. 133,134);
- решением № от <дата> о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка); приложением к нему (том 1 л.д. 135,136);
- постановлением № от <дата> о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка); приложение к нему (том 1 л.д. 137,138);
- решением № от <дата> о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка); приложением к нему (том 1 л.д. 139,140);
- постановлением № от <дата> о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка); приложением к нему (том 1 л.д. 141,142);
- решением № от <дата> о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка); приложением к нему (том 1 л.д. 143, 144-145);
- постановлением № от <дата> о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка); приложением к нему (том 1 л.д. 146, 147-178);
- решением № от <дата> о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) (том 1 л.д. 149-151);
- постановлением № от <дата> о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка), приложением к нему (том 1 л.д. 152, 153-154);
- решением № от <дата> о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) (том 1 л.д. 155-156);
- постановлением № от <дата> о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка); приложением к нему (том 1 л.д. 157,158);
- реестром инкассовых поручений выставленных налогоплательщику ОАО «Птицефабрика Бархатовская» за период с <дата> по <дата> (том 1 л.д. 161-164);
-сведениями о полученных денежных средствах, списанных по инкассовым поручениям с <дата> (том 1 л.д. 168-174);
- копией учредительных документов ОАО «Птицефабрика Бархатовская»: Устава от <дата>№п.; свидетельства о регистрации А66-00617 от <дата>; свидетельства 24 №; свидетельства о государственной регистрации юридического лица 24 № (том 1 л.д. 177- 202, 203-206);
- договором купли-продажи от <дата> между ОАО «Птицефабрика Бархатовская» и ИП ФИО15 (том 1 л.д. 207-208);
- договором купли-продажи от <дата> между ОАО «Птицефабрика Бархатовская» и ООО «Тамир» (том 1 л.д. 209-210);
- договором купли-продажи от <дата> между ОАО «Птицефабрика Бархатовская» и ООО «Хотей» (том 1 л.д. 211-212);
- договором купли-продажи от <дата> между ОАО «Птицефабрика Бархатовская» и ООО «Версия» (том 1 л.д. 213-215);
- договором купли-продажи от <дата> между ОАО «Птицефабрика Бархатовская» и ИП ФИО12 (том 1 л.д. 216-217);
Указанные документы осмотрены <дата>, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (том 6 л.д. 57-71,72-74);
- требованиями об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов; - № от <дата>, на сумму неуплаченного НДС, производимые на территории и прочие начисления за 4 квартал 2016 года, в сумме 1 923 131,00 рублей, срок исполнения требования до <дата>; № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 2 квартал 2016 года, в сумме 4 770,00 рублей, срок исполнения требования до <дата>; № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 4 квартал 2016 года, в сумме 1 923 131,00 рублей, срок исполнения требования до <дата>; № от <дата>, об уплате НДФЛ налоговых агентов и прочие начисления за 4 квартал 2016 года, в сумме 3 467 561,00 рублей, срок исполнения требования до <дата>; № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 4 квартал 2016 года, в сумме 1 927 902,00 рублей, срок исполнения требования до <дата>; № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 1 квартал 2017 года, в сумме 2 230142,00 рублей, срок исполнения требования до <дата>; № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 1 квартал 2017 года, в сумме 2 234 912,00 рублей, срок исполнения требования до <дата>; № от <дата>, об уплате НДФЛ налоговых агентов и прочие начисления за 2 квартал 2017 года, в сумме 3 321 707,00 рублей, срок исполнения требования до <дата>; № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 2 квартал 2017 года, в сумме 10 477,00 рублей, срок исполнения требования до <дата>; № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 2 квартал 2017 года, в сумме 10 477,00 рублей, срок исполнения требования до <дата>; № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 2 квартал 2017 года, в сумме 10 479,00 рублей, срок исполнения требования до <дата>; № от <дата> об уплате водного налога и прочие начисления за 3 квартал 2017 года, в сумме 10 587,00 рублей, срок исполнения требования до <дата>; № от <дата> об уплате НДФЛ налоговых агентов и прочие начисления за 3 квартал 2017 года, в сумме 4 992 205 рублей, срок исполнения требования до <дата>; № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 3 квартал 2017 года, в сумме 5 912,00 рублей, срок исполнения требования до <дата>; № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 3 квартал 2017 года, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за период с <дата> и прочие начисления 1 квартал 2017 года, всего в сумме 5 912,01 рублей, срок исполнения требования до <дата>; № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории за 3 квартал 2017 года, в сумме 5 913 рублей (без учета страховых взносов за 4 квартал 2017 года, сумма которых составляет 10 720 112,11 рублей), срок исполнения требования до <дата>; № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 4 квартал 2017 года, водного налога и прочие начисления 4 квартал 2017 года, всего в сумме 1 297 428,00 рублей, срок исполнения требования до <дата>; № от <дата> об уплате земельного налога с организаций в границах сельских поселений и прочие начисления за 2017 год, в сумме 7 135,18 рублей, срок исполнения требования до <дата>; № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 4 квартал 2017 года, в сумме 1 278 094,00 рублей, срок исполнения требования до <дата>; № от <дата> об уплате НДФЛ налоговых агентов и прочие начисления за 4 квартал 2017 года, в сумме 5 087 743 рублей, срок исполнения требования до <дата>; № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 3 квартал 2017 года, в сумме 1 302 087,00 рублей, срок исполнения требования до <дата>; № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 4 квартал 2017 года, в сумме 1 622,00 рублей, срок исполнения требования до <дата>; № от <дата> об уплате страховых взносов и прочие начисления за 1 квартал 2018 года, в сумме 6 534 019,95 рублей, срок исполнения требования до <дата>; № от <дата> об уплате страховых взносов и прочие начисления за 1 квартал 2018 года, в сумме 3 466 662,49 рублей, срок исполнения требования до <дата>; № от <дата> об уплате водного налога и прочие начисления, в том числе НДФЛ налоговых агентов за 1 квартал 2018 года, в сумме 4 737 248,00 рублей, срок исполнения требования до <дата>; № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 1 квартал 2018 года, в сумме 2 381 264,00 рублей, срок исполнения требования до <дата>; № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 1 квартал 2018 года, в сумме 2 381 264,00 рублей, срок исполнения требования до <дата>; № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 1 квартал 2018 года, в сумме 2 376 250,00 рублей, срок исполнения требования до <дата>; - № от <дата> об уплате водного налога и прочие начисления за 2 квартал 2018 года в сумме 17 199,00 рублей, срок исполнения требования до <дата>; № от <дата> об уплате НДФЛ и прочие начисления за 2 квартал 2018 года на общую сумму 15 771 283,44 рублей, срок оплаты до <дата>; № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 2 квартал 2018 года в сумме 5 093,00 рублей, срок оплаты до <дата>; № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 2 квартал 2018 года в сумме 10 108,00 рублей, срок оплаты до <дата>; № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 2 квартал 2018 года в сумме 10 110,00 рублей, срок оплаты до <дата>; № от <дата> об уплате страхового взноса на обязательное медицинское страхование и прочие начисления за 3 квартал 2018 года в сумме 10 917 819,89 рублей, срок исполнения до <дата>; № от <дата> об уплате НДФЛ и прочие начисления за 3 квартал 2018 года в сумме 3 925 185,00 рублей, срок оплаты до <дата>; № от <дата> об уплате НДС и прочие начисления за 3 квартал 2018 года в сумме 1 598 118,00 рублей, срок оплаты до <дата>; № от <дата> об уплате водного налога и прочие начисления за 3 квартал 2018 года в сумме 13 796,00 рублей, срок оплаты до <дата>; № от <дата> об уплате НДС и прочие начисления за 2 квартал 2018 года в сумме 498,00 рублей, срок оплаты до <дата>; № от <дата> об уплате НДС и прочие начисления за 3 квартал 2018 года в сумме 1 562 523,00 рублей, срок оплаты до <дата>; № от <дата> об уплате НДС и прочие начисления за 3 квартал 2018 года в сумме 16 383 825,49 рублей, срок оплаты до <дата>; № от <дата> об уплате земельного налога и прочие начисления за 2018 год в сумме 14 274,00 рублей, срок оплаты до <дата>; № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 4 квартал 2018 года в сумме 3 223 438,00 рублей, срок оплаты до <дата>; № от <дата> об уплате НДФЛ и прочие начисления за 4 квартал 2018 года в сумме 6 608 111,41 рублей, срок оплаты до <дата>; № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 4 квартал 2018 года в сумме 3 223 438,00 рублей, срок оплаты до <дата>; № от <дата> об уплате НДФЛ и прочие начисления за 1 квартал 2019 года в сумме 15 983 907,49 рублей, срок оплаты до <дата>; № от <дата> об уплате водного налога и прочие начисления за 1 квартал 2019 года в сумме 51 202,00 рублей, срок оплаты до <дата>; № от <дата> об уплате налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет и прочие начисления за 1 квартал 2019 года в сумме 3 015 425,00 рублей, срок исполнения до <дата>; № от <дата> об уплате НДС на товары, производимые на территории и прочие начисления за 1 квартал 2019 года в сумме 1 669 461,00 рублей, срок оплаты до <дата>; № от <дата> налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций и прочие начисления за 3 квартал 2018 года в сумме 30 414,00 рублей, срок оплаты до <дата> (том 2 л.д. 5-40, 178-206);
- решениями о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств: № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 12 027,07 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 4 770,00 рублей; № от <дата> о взыскании налога без учета пеней на сумму 2 234 912,00 рублей; № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 3 297 644,25, в том числе налогов без учета пеней на сумму 3 292 666,00 рублей; № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 34 187,42 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 10 477,00 рублей; № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 22 209,47 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 10 477,00 рублей; № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 10 633,36 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 10 479,00 рублей; № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 10 602,00 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 10 587,00 рублей; № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 5 090 304,99 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 4 992 205,00 рублей; № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 6 009,45 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 5 912,00 рублей; № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 148 215,50 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 5 912,00 рублей; № от <дата> о взыскании налога, согласно требованию об уплате налога от <дата>№, в сумме 5 913 рублей (без учета страховых взносов и пени); № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 1 298 285,06 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 1 297 428,00 рублей; № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 7 138,87 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 7 135,18 рублей; № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 1 296 950,60 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 1 278 094,00 рубля; № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 5 257 474,74 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 5 087 743,00 рубля; № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 1 322 420,93 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 1 302 087,00 рублей; № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 13 315,41 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 1 622,00 рубля; № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 3 474 784,01 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 3 466 662,49 рублей; № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 6 526 635,21 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 6 392 024,90 рублей; № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 4 866 444,76 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 4 737 248,00 рублей; № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 2 400 125,45 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 2 381 264,00 рубля; № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 2 417 982,57 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 2 376 249,00 рублей; № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 2 445 733,64 рубля, в том числе налогов без учета пеней на сумму 2 376 250,00 рублей; № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 17 973,16 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 17 199,00 рублей; № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 16 359 320,63 рубля, в том числе налогов без учета пеней на сумму 15 771 283,44 рублей; № от <дата> о взыскании с налога и пеней на общую сумму 96 757,81 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 5 093,00 рублей; № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 10 148,56 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 10 108,00 рублей; № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 10 230,70 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 10 110,00 рублей; № от <дата> о взыскании налога без учета пеней с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на сумму 1 562 523,00 рублей; № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 15 632 978,84 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 15 561 666,17 рублей; № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 3 310 468,42 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 3 223 438,00 рублей; № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 6 802 041,14 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 6 608 111,41 рублей; № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 3 274 019,20 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 3 223 438,00 рублей; № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 16 891 662,30 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 15 983 907,49 рублей; № от <дата> о взыскании с налога и пеней на общую сумму 51 439,68 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 51 202,00 рублей; № от <дата> о взыскании налога и пеней на общую сумму 3 222 326,05 рублей, в том числе налогов без учета пеней на сумму 3 015 425,00 рублей. (том 2 л.д. 41-62, 207-219);
-поручениями на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ: № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 4 770,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 2 234 912,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 10 477,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 3 292 666,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДФЛ); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 10 479,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 10 587,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> за водный налог); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 4 992 205,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДФЛ); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 5 912,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 5 912,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 5 913,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 1 278 094,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 19 334,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу водный налог); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 1 302 087,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 1 622,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 5 052 172,91 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу в ПФР); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 81 335,85 рублей (по решению о взыскании № от <дата>, по налогу в ПФР); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 1 258 516,14 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу в ОМС); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 2 782 738,04 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу в ПФР); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 38 835,19 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу в ПФР); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 645 089,26 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу в ОМС); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 19 701,00 (по решению о взыскании № от <дата> по налогу водный налог); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 4 717 547,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДФЛ); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 2 381 264,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 2 376 249,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 45 870,43 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу страховые взносы в ПФР); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 1 278 094,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по НДС на товары, производимые на территории РФ); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 19 334,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу водный налог); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 7 135,18 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу земельный налог с организаций в границах сельских поселений); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 1 278 094,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по НДС на товары, производимые на территории РФ); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 5 087 743,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по НДФЛ); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 17 199,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> водный налог); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 4 622 577,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДФЛ налоговых агентов); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 8 952 282,72 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу страховые взносы в ПФР РФ на выплату страховой пенсии); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 121 121,82 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу страховые взносы в ПФР РФ на выплату страховой пенсии); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 2 075 301,90 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу страховые взносы в фед.фонд ОМС); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 5 093,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 10 108,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 10 110,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 1 562 523,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 4 104 044,82 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 9 243 360,22 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу страховые взносы в ПФР); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 2 168 390,70 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу страховые взносы в ОМС); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 3 223 438,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 6 608 111,41 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДФЛ); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 4 639 172,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по НДФЛ); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 8 935 898,66 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу страх. взносы в ПФР);№ от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 186 859,67 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу страх. взносы на обязательное соц.страхование по временной нетрудоспособности и материнству); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 2 071 503,78 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу страх. взносы в ОМС);№ от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 150 473,38 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу страх. взносы в ПФР); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 23 829,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу водный налог);№ от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 27 373,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию РФ); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 204 895,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> налог на прибыль организаций); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 1 649 457,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 1 161 073,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> налог на прибыль организаций); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 10 477,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 2 376 250,00 руб. (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ); № от <дата> по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 3 223 438,00 рублей (по решению о взыскании № от <дата> по налогу НДС на товары, производимые на территории РФ) (том 2 л.д. 129-158, 221-247);
- решениями о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств: - № от <дата> на сумму 12 027,07 рублей; - № от <дата> на сумму 2 234 912,00 рублей;- № года от <дата> на сумму 3 297 644,25 рублей; - № от <дата> на сумму 34 187,42 рублей; - № от <дата> на сумму 22 209,47 рублей; - № от <дата> на сумму 10 633,36 рублей; - № от <дата> на сумму 10 602,00 рублей; - № от <дата> на сумму 5 090 304,99 рублей;- № от <дата> на сумму 6 009,45 рублей; - № от <дата> на сумму 148 215,50 рублей; - № от <дата> на сумму 10 830 219,81 рублей; - № от <дата> на сумму 1 298 285,06 рублей; - № от <дата> на сумму 7 138,87 рублей; - № от <дата> на сумму 1 296 950,60 рублей; - № от <дата> на сумму 5 257 474,74 рублей; - № от <дата> на сумму 1 322 420,93 рублей; - № от <дата> на сумму 13 315,41 рублей; - № от <дата> на сумму 6 526 635,21 рублей; - № от <дата> на сумму 3 474 784,01 рублей; - № от <дата> на сумму 4 866 444,76 рублей; - № от <дата> на сумму 2 400 125,45 рублей; - № от <дата> на сумму 2 417 982,57 рублей; - № от <дата> на сумму 2 234 912,00 рублей; - № от <дата> на сумму 34 187,42 рублей; - № от <дата> на сумму 3 297 644,25 рублей; - № от <дата> на сумму 22 209,47 рублей; - № от <дата> на сумму 10 633,36 рублей; - № от <дата> на сумму 5 090 304,99 рублей; - № от <дата> на сумму 10 602,00 рублей; - № от <дата> на сумму 6 009,45 рублей; - № от <дата> на сумму 148 215,50 рублей; - № от <дата> на сумму 10 830 219,81 рублей; - № от <дата> на сумму 1 298 285,06 рублей; - № от <дата> на сумму 7 138,87 рублей; - № от <дата> на сумму 1 296 950,60 рублей; - № от <дата> на сумму 5 257 474,74 рублей;- № от <дата> на сумму 1 322 420,93 рублей; - № от <дата> на сумму 13 315,41 рублей; - № от <дата> на сумму 6 526 635,21 рублей; - № от <дата> на сумму 3 474 784,01 рублей; - № от <дата> на сумму 4 866 444,76 рублей; - № от <дата> на сумму 2 400 125,45 рублей; - № от <дата> на сумму 2 417 982,57 рублей;- № от <дата> на сумму 12 027,07 рублей; - № от <дата> на сумму 2 234 912,00 рублей; - № от <дата> на сумму 34 187,42 рублей; - № от <дата> на сумму 3 297 644,25 рублей; - № от <дата> на сумму 22 209,47 рублей; - № от <дата> на сумму 10 633,36 рублей; - № от <дата> на сумму 5 090 304,99 рублей; - № от <дата> на сумму 10 602,00 рублей; - № от <дата> на сумму 6 009,45 рублей; - № от <дата> на сумму 148 215,50 рублей; - № от <дата> на сумму 10 830 219,81 рублей; - № от <дата> на сумму 1 298 285,06 рублей; - № от <дата> на сумму 7 138,87 рублей; - № от <дата> на сумму 1 296 950,60 рублей; - № от <дата> на сумму 5 257 474,74 рублей; - № от <дата> на сумму 1 322 420,93 рублей; - № от <дата> на сумму 13 315,41 рублей; - № от <дата> на сумму 3 474 784,01 рублей; - № от <дата> на сумму 6 526 635,21 рублей; - № от <дата> на сумму 2 400 125,45 рублей; - № от <дата> на сумму 4 866 444,76 рублей; - № от <дата> на сумму 2 417 982,57 рублей; - № от <дата> на сумму 2 445 733,64 рублей;- № от <дата> на сумму 17 973,16 рублей; - № от <дата> на сумму 16 359 320,63 рублей;- № от <дата> на сумму 96 757,81 рублей; - № от <дата> на сумму 10 148,56 рублей; - № от <дата> на сумму 10 230,70 рублей; - № от <дата> на сумму 1 562 523,00 рублей; - № от <дата> на сумму 15 632 978,84 рублей; - № от <дата> на сумму 3 310 468,42 рублей; - № от <дата> на сумму 6 802 041,14 рублей; - № от <дата> на сумму 3 274 019,20 рублей; - № от <дата> на сумму 16 891 662,30 рублей;- № от <дата> на сумму 51 439,68 рублей; - № от <дата> на сумму 3 222 326,05 рублей;- № от <дата> на сумму 2 445 733,64 рублей; - № от <дата> на сумму 17 973,16 рублей; - № от <дата> на сумму 16 359 320,63 рублей; - № от <дата> на сумму 96 757,81 рублей;- № от <дата> на сумму 10 148,56 рублей; - № от <дата> на сумму 10 230,70 рублей; - № от <дата> на сумму 1 562 523,00 рублей; - № от <дата> на сумму 15 632 978,84 рублей; - № от <дата> на сумму 3 310 468,42 рублей; - № от <дата> на сумму 6 802 041,14 рублей; - № от <дата> на сумму 3 274 019,20 рублей;- № от <дата> на сумму 16 891 662,30 рублей; - № от <дата> на сумму 51 439,68 рублей; - № от <дата> на сумму 3 222 326,05 рублей; - № от <дата> на сумму 2 445 733,64 рублей; - № от <дата> на сумму 17 973,16 рублей; - № от <дата> на сумму 16 359 320,63 рублей; - № от <дата> на сумму 96 757,81 рублей; - № от <дата> на сумму 10 148,56 рублей; - № от <дата> на сумму 10 230,70 рублей; - № от <дата> на сумму 1 562 523,00 рублей; - № от <дата> на сумму 15 632 978,84 рублей; - № от <дата> на сумму 3 310 468,42 рублей; - № от <дата> на сумму 6 802 041,14 рублей; - № от <дата> на сумму 3 274 019,20 рублей; - № от <дата> на сумму 16 891 662,30 рублей; - № от <дата> на сумму 51 439,68 рублей;- № от <дата> на сумму 3 222 326,05 рублей; - № от <дата> на сумму 17 973,16 рублей; - № от <дата> на сумму 16 359 320,63 рублей; - № от <дата> на сумму 96 757,81 рублей; - № от <дата> на сумму 10 148,56 рублей;- № от <дата> на сумму 10 230,70 рублей; - № от <дата> на сумму 1 562 523,00 рублей; - № от <дата> на сумму 15 632 978,84 рублей; - № от <дата> на сумму 3 310 468,42 рублей;- № от <дата> на сумму 6 802 041,14 рублей; - № от <дата> на сумму 3 274 019,20 рублей; - № от <дата> на сумму 16 891 662,30 рублей; - № от <дата> на сумму 51 439,68 рублей; - № от <дата> на сумму 3 222 326,05 рублей; - № от <дата> на сумму 1 562 523,00 рублей; - № от <дата> на сумму 15 632 978,84 рублей; - № от <дата> на сумму 3 310 468,42 рублей; - № от <дата> на сумму 6 802 041,14 рублей; - № от <дата> на сумму 3 274 019,20 рублей; - № от <дата> на сумму 16 891 662,30 рублей; - № от <дата> на сумму 51 439,68 рублей; - № от <дата> на сумму 3 222 326,05 рублей (том 2 л.д. 63-128, том 3 л.д. 1-63);
Осмотр вышеуказанных документов, их признание и приобщение к уголовному делу в качестве вещественных доказательств, фототаблица (том № л.д. 75-90, 91-105, 106-119).
- требованиями об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов: № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата> (том 3 л.д. 65-73);
- решениями о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках: № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата> (том 3 л.д. 74-119);
- решениями о приостановлении операций по счетам налогоплательщика: № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, (квитанция о приеме от <дата>) № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата> (том 3 л.д. 120-212);
Их осмотр от <дата>, признание и приобщение к уголовному делу в качестве вещественных доказательств, фототаблица (том № л.д. 149-151, 152-155);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 400 000,00 рублей в адрес ООО «МИТК» и платежным поручением № от <дата> на сумму 400 000 рублей за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за пшеницу фуражную, актом взаимозачета № от <дата>, между ООО «МИТК», ООО «Хотей» и ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на сумму 400000,00 рублей (том 5 л.д.2,3,4);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 300 000,00 рублей в адрес ООО «МИТК», платежным поручением № от <дата> на сумму 300 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская» за транспортные услуги, актом взаимозачета № от <дата> между ООО «МИТК», ООО «Хотей» и ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на сумму 300 000 рублей (том 5 л.д. 5,6,7);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 250 000,00 рублей в адрес ООО «МИТК», платежным поручением № от <дата> на сумму 250 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за подработки рапса, актом взаимозачета № от <дата> между ОАО «Птицефабрика Бархатовская», ООО «МИТК» и ООО «Хотей» на сумму 250000 рублей (том 5 л.д. 8,9,10);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 150 000,00 рублей в адрес ООО «МИТК», платежным поручением № от <дата> на сумму 150 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская» за дизтопливо, актом взаимозачета № от <дата> между ООО «МИТК», ООО «Хотей» и ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на сумму 150 000 рублей (том 5 л.д. 11,12,13);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 400 000,00 рублей в адрес ООО «МИТК», платежным поручением № от <дата> на сумму 400 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за дизтопливо; актом взаимозачета № от <дата> между ООО «МИТК», ООО «Хотей» и ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на сумму 400000 рублей (том 5 л.д. 14,15,16);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 350 000,00 рублей в адрес ООО «МИТК», платежным поручением № от <дата> на сумму 350 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за дизтопливо, актом взаимозачета № от <дата> между ООО «МИТК», ООО «Хотей» и ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на сумму 350000 рублей (том 5 л.д. 17,18,19);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 300 000,00 рублей в адрес ООО «МИТК», платежным поручением № от <дата> на сумму 300 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за дизтопливо, актом взаимозачета № от <дата> между ООО «МИТК», ООО «Хотей» и ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на сумму 300000 рублей (том 5 л.д. 20,21,22);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 400 000,00 рублей в адрес ООО «МИТК», платежным поручением № от <дата> на сумму 400 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за пшеницу; актом взаимозачета № от <дата> между ООО «МИТК», ООО «Хотей» и ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на сумму 400000 рублей (том 5 л.д. 23,24,25);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 500 000,00 рублей в адрес ООО «МИТК», платежным поручением № от <дата> на сумму 500 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за пшеницу; актом взаимозачета № от <дата> между ООО «МИТК», ООО «Хотей» и ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на сумму 500000 рублей (том 5 л.д. 26,27,28);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 350 000,00 в адрес ООО «МИТК», платежным поручением № от <дата> на сумму 350 000 рублей за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за транспортные услуги, актом взаимозачета № от <дата> между ООО «МИТК», ООО «Хотей» и ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на сумму 350000 рублей (том 5 л.д. 29,30,31);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 450 000,00 рублей в адрес ООО «МИТК», платежным поручением № от <дата> на сумму 450 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за транспортные услуги, актом взаимозачета № от <дата> между ООО «МИТК», ООО «Хотей» и ОАО «Птицефабрика Бархатовская» водится на сумму 450000 рублей (том 5 л.д. 32,33,34);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 450 000 рублей в адрес ООО «МИТК», платежным поручением № от <дата> на сумму 450 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за транспортные услуги, актом взаимозачета № от <дата> между ООО «МИТК», ООО «Хотей» и «Птицефабрика Бархатовская» на сумму 450000 рублей (том 5 л.д. 35,36,37);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 248 611,45 рублей в адрес ООО «МИТК», платежным поручением № от <дата> на сумму 248 611,45 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за транспортные услуги, актом взаимозачета № от <дата> между ООО «МИТК», ООО «Хотей» и ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на сумму 248611,45 рублей (том 5 л.д. 38,39,40);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 151 388,55 рублей в адрес ООО «МИТК», платежным поручением № от <дата> на сумму 151 388,55 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за пшеницу, актом взаимозачета № от <дата> между ООО «МИТК», ООО «Хотей» и ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на сумму 151388,55 рублей (том 5 л.д. 41,42,43);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 450 000,00 рублей в адрес ООО «МИТК», платёжным поручением № от <дата> на сумму 450 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за пшеницу, актом взаимозачета № от <дата> между ООО «МИТК», ООО «Хотей» и ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на сумму 450000,00 рублей (том 5 л.д. 4445,46);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 400 000,00 рублей в адрес ООО «МИТК», платежным поручением № от <дата> на сумму 400 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за пшеницу, актом взаимозачета № от <дата> между ООО «МИТК», ООО «Хотей» и ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на сумму 400000 рублей (том 5 л.д. 47,48,49);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей (в рамках задолженности перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в размере 66 593,15 рублей) в адрес ООО «МИТК», платежным поручением № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за дизтопливо, актом взаимозачета № от <дата> между ООО «МИТК», ООО «Тамир» и ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на сумму 100000 рублей (том 5 л.д. 50,51,52);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 150 000,00 рублей (в рамках задолженности перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в размере 106 633,15 рублей) в адрес ООО «МИТК», платежным поручением № от <дата> на сумму 150 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за пшеницу, актом взаимозачета № от <дата> между ООО «МИТК», ООО «Тамир» и ОАО «Птицефабрика Бархатовская» составляет на сумму 150000 рублей (том 5 л.д. 53,54,55);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 250 000,00 рублей (в рамках задолженности перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в размере 223 393,15 рублей) в адрес ООО «МИТК», платежным поручением № от <дата> на сумму 250 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за пшеницу, актом взаимозачета № от <дата> между ООО «МИТК», ООО «Тамир» и ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на сумму 250000 рублей (том 5 л.д. 56,57,58);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 320 000,00 рублей в адрес ООО «МИТК», платежным поручением № от <дата> на сумму 320 000 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за транспортные услуги, актом взаимозачета № от <дата> между ООО «МИТК», ООО «Тамир» и ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на сумму 320000 рублей (том 5 л.д. 59, 60, 61);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 200 000,00 рублей (в рамках задолженности перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в размере 164 599,15 рублей) в адрес ООО «МИТК», платежным поручением № от <дата> на сумму 200 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за пшеницу, актом взаимозачета № от <дата> между ООО «МИТК», ООО «Тамир» и ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на сумму 200000 рублей (том 5 л.д. 62,63,64);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 50 000,00 рублей (в рамках задолженности перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в размере 25 193,15 рублей) в адрес УФК по Красноярскому краю (КГКУ «Березовский отдел ветеринарии»), платежным поручением № от <дата> на сумму 50 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за вет. услуги, актом взаимозачета № от <дата> между Краевым государственным учреждением «Березовский отдел ветеринарии» Емельяновское ОСБ 6190, ИП ФИО10 и ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на сумму 50000 рублей (том 5 л.д. 65,66,67);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 29 100,00 рублей (в рамках задолженности перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в размере 25 193,15 рублей) в адрес ООО «Хамир», платежным поручением № от <дата> на сумму 29 100,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за пищевую пленку, актом взаимозачета № от <дата> между ООО «Хамир», ИП ФИО10 и ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на сумму 29100,00 рублей (том 5 л.д. 68,69,70);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 15 340,00 рублей в МОО «Академия проблем качества», платежным поручением № от <дата> на сумму 15 340,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», оплата за участие в конкурсе, актом взаимозачета № от <дата> между МОО «Академия Проблем Качества», ИП ФИО15 и ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на сумму 15340 рублей (том 5 л.д. 71,72,73);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 15 000,00 рублей в УФК по Красноярскому краю (КГКУ «Красноярский отдел ветеринарии»), платежным поручением № от <дата> на сумму 15 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за ветеринарные услуги, актом взаимозачета № от <дата> между КГКУ «Красноярский отдел ветеринарии», ИП ФИО15 и ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на сумму 15000,00 рублей (том 5 л.д. 74,75,76);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 16 000,00 рублей (в рамках задолженности перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в размере 979,15 рублей) в ООО «Торос», платежным поручением № от <дата> на сумму 16 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за баннеры; актом взаимозачета № от <дата> между ООО «Торос», ИП ФИО15 и ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на сумму 16000 рублей (том 5 л.д. 77,78,79);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 117 008,00 рублей (в рамках задолженности перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в размере 102 679,15 рублей) в ООО «Замок», платежным поручением № от <дата> на сумму 117 008,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за аренду, актом взаимозачета № от <дата> между ООО «Замок», ИП ФИО15 и ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на сумму 117008 рублей (том 5 л.д. 80,81,82);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 60 000,00 рублей в адрес АО «Назаровоагроснаб», платежным поручением № от <дата> на сумму 60 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», по сч. КР-756 от <дата>; актом взаимозачета № от <дата> между АО «НАЗАРОВОАГРОСНАБ», ИП ФИО12 и ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на сумму 60000,00 рублей (том 5 л.д. 83,84,85);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей в адрес ООО «Паритет-плюс», платежным поручением № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», по сч. 1057 от <дата>; актом взаимозачета № от <дата> между Паритет-плюс, ИП ФИО12 и «Птицефабрика Бархатовская» на сумму 100000 рублей (том 5 л.д. 86,87,88);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 30 000,00 рублей в адрес ООО «ТЕПЛОУЧЕТ», платежным поручением № от <дата> на сумму 30 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за проверку приборов и обсл. узла; актом взаимозачета № от <дата> между ООО «Теплоучет», ИП ФИО12 и ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на сумму 30000,00 рублей (том 5 л.д. 89,90,91);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> года на сумму 65 000,00 рублей в адрес ОАО «РЖД», по месту нахождения Красноярского ТЦФТО ОАО «РЖД», платежным поручением № от <дата> на сумму 65 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за промывку вагонов; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погашает задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ОАО «Красноярское ТехПД Красноярской железной дороги-филиала ОАО «РЖД»» на сумму 65000 рублей (том 5 л.д. 92,93,94);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 98 425,46 рублей в адрес ООО «Сибирская маркировка», платежным поручением № от <дата> на сумму 98 425,46 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская» за чернила, растворитель; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погашает задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «Сибирская маркировка» на сумму 98425,46 рублей (том 5 л.д. 95,96,97);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей в адрес ООО «АЛЕМАН», платежным поручением № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за корм для с/х животных; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погашает задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «АЛЕМАН» на сумму 100000,00 рублей (том 5 л.д. 98,99,100);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей в адрес ООО «Бетон», платежным поручением № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за бетон; актом взаимозачета № от <дата> годп, согласно которому ИП ФИО12 погашает задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «Бетон» на сумму 100000 рублей (том 5 л.д. 101,102,103);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей в адрес ООО «АгроСельхозтехника», платежным поручением № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за запчасти; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погашает задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «АгроСельхозтехника» на сумму 100000,00 рублей (том 5 л.д. 104,105,106);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 23 700,00 рублей в адрес ООО «ВЦТО», платежным поручением № от <дата> на сумму 23 700,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за звездочки; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погашает задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «Внуковский Центр обслуживания» на сумму 23700,00 рублей (том 5 л.д. 107,108,109);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 92 378,00 рублей в адрес ООО «Новое направление», платежным поручением № от <дата> на сумму 92 378,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за масла; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погашает задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «Новое направление» на сумму 92 378,00 рублей (том 5 л.д. 110,111,112);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 15 750,00 рублей в адрес ИП ФИО13, платежным поручением № от <дата> на сумму 15 750,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за доставку зерна; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погашает задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ИП ФИО13 на сумму 15750,00 рублей (том 5 л.д. 113,114,115);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 80 000,00 рублей в адрес УФК по Красноярскому краю (КГКУ "Краевая ветеринарная лаборатория"), платежным поручением № от <дата> на сумму 80 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за лабораторные услуги; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погашает задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед УФК по Красноярскому краю (КГКУ «Краевая ветеринарная лаборатория) на сумму 80000,00 рублей (том 5 л.д. 116,117,118);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 11 000,00 рублей в адрес ООО «СудСтройЭкспертиза», платежным поручением № от <дата> на сумму 11 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за обслуживание объекта кап.строительства; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская», перед ООО «Импульс групп» на сумму 11000 рублей (том 5 л.д. 119,120,121);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму в размере 11 000,00 рублей в адрес ООО «Импульс групп», платежным поручением № от <дата> на сумму 11 000,00 рублей за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за вентилятор; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «СудСтройЭкспертиза» на сумму 11000 рублей (том 5 л.д. 122,123,124);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 77 252,51 рублей в адрес ООО «ТеплоТехника, платежным поручением № от <дата> на сумму 77 252,51 рублей за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за испытания тепловой сети; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «ТеплоТехника» на сумму 77252,51 рублей (том 5 л.д. 125,126,127);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 40 000,00 рублей в адрес УФК по Красноярскому краю (КГКУ "Краевая ветеринарная лаборатория"), платежным поручением № от <дата> на сумму 40000 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», оплата лабораторных услуг; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед УФК по Красноярскому краю (КГКУ «Краевая ветеринарная лаборатория) составляет 40000,00 рублей. Задолженность перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на сумму 40000 рублей (том 5 л.д. 128,129,130);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 40 000,00 рублей в адрес АО «Атомспецтранс», платежным поручение м № от <дата> на сумму 40 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», оплата за ж.д. услуги; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «Атомспецтранс» на сумму 40000 рублей (том 5 л.д. 131,132,133);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей в адрес ООО «Зил-Кам», платежным поручением № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская» оплата за запчасти; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «Зил-Кам» на сумму 100000 рублей (том 5 л.д. 134,135,136);
- платежным поручением № от <дата> на сумму 70 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в адрес ООО «Сибирь Электро» за проведение высоковольтных испытаний; платежным поручением № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в адрес ООО «СИБАГРО ТРЕЙД» за вакцины (том 5; л.д. 137,138);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 800 000,00 рублей в адрес ПАО «Красноярскэнергосбыт», платежным поручением № от <дата> на сумму 800 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», по исполнительному листу по решению Арбитражного суда Красноярского края; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому задолженность ООО «Версия» перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская», составляет 800000,00 рублей. Задолженность ПАО «Красноярскэнергосбыт» перед ООО «Версия» составляет 800000,00 рублей. Взаимозачет производится на сумму 800000,00 рублей (том 5 л.д. 139,140,141);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 800 000,00 рублей в адрес ООО «НЕФТЬ ЭКСПЕРТ», платежным поручением № от <дата> на сумму 600 000,00 рублей за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за дизельное топливо; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому задолженность ООО «Версия» перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская», составляет 600000,00 рублей. Задолженность ООО «НЕФТЬ ЭКСПЕРТ» перед ООО «Версия» составляет 600000,00 рублей. Взаимозачет производится на сумму 600000,00 рублей (том 5 л.д. 142,143,144);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей в адрес ОАО «РЖД» по месту нахождения Красноярского ТЦФТО ОАО «РЖД», платежным поручением № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за промывку вагонов; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому задолженность ООО «Версия» перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская», составляет 100000,00 рублей. Задолженность ОАО «РЖД» перед ООО «Версия» составляет 100000,00 рублей. Взаимозачет производится на сумму 100000,00 рублей (том 5 л.д. 145,146,147);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 50 000,00 рублей в адрес АО «Атомспецтранс», платежным поручением № от <дата> на сумму 50 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за ж.д. услуги; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому задолженность ООО «Версия» перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская», составляет 50000,00 рублей. Задолженность ООО «Атомспецтранс» перед ООО «Версия» составляет 50000,00 рублей. Взаимозачет производится на сумму 50000,00 рублей (том 5 л.д. 148,149,150);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 480 000,00 рублей в адрес ПАО «Красноярскэнергосбыт», платежным поручением № от <дата> на сумму 480 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», авансовый платеж (электроэнергия); актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому задолженность ООО «Версия» перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская», составляет 480000,00 рублей. Задолженность ПАО «Красноярскэнергосбыт» перед ООО «Версия» составляет 480000,00 рублей. Взаимозачет производится на сумму 480000,00 рублей (том 5 л.д. 151,152,153);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 1 383 760,00 рублей в адрес ООО «Гефест и К», платежным поручением № от <дата> на сумму 1 383 760,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», по решению Арбитражного суда Красноярского края; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому задолженность ООО «Версия» перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская», составляет 1383760,00 рублей. Задолженность ООО «Гефест и К» перед ООО «Версия» составляет 1383760,00 рублей. Взаимозачет производится на сумму 1383760,00 рублей (том 5 л.д. 154,155,156);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 1 000 000,00 рублей в адрес ООО «НЕФТЬ ЭКСПЕРТ», платежным поручением № от <дата> на сумму 1 000 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за дизельное топливо; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому задолженность ООО «Версия» перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская», составляет 1000000,00 рублей. Задолженность ООО «НЕФТЬ ЭКСПЕРТ» перед ООО «Версия» составляет 1000000,00 рублей. Взаимозачет производится на сумму 1000000,00 рублей (том 5 л.д. 157,158,159);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 1 029 000,00 рублей в адрес ООО «Мезон», платежным поручением № от <дата> на сумму 1 029 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за контейнеры; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому задолженность ООО «Версия» перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская», составляет 1029000,00 рублей. Задолженность ООО «Мезон» перед ООО «Версия» составляет 1029000,00 рублей. Взаимозачет производится на сумму 1029000,00 рублей (том 5 л.д. 160,161,162);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 1 217 872,00 рублей в адрес ООО «МегаМикс», платежным поручением № от <дата> на сумму 1 217 872,00 рублей за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за премиксы, платежным поручением № от <дата> на сумму 97 177,00 рублей, в адрес ООО «Замок», за аренду; платежным поручением № от <дата> на сумму 48 820,00 рублей, в адрес ИП ФИО11, за автошины (в рамках задолженности 12 129,15 рублей); платежным поручением № от <дата> на сумму 90 000,00 рублей, в адрес ООО «Креатив», за аренду помещения (в рамках задолженности 12 129,15 рублей); платежным поручением № от <дата> на сумму 10 000,00 рублей, в адрес ООО «ЦТО Саламандра», за кассовую ленту (том 5 л.д. 163-168);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 250 000.00 рублей в адрес ООО «МИТК», платежным поручением № от <дата> на сумму 250 000, 00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за пшеницу, актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ООО «Хотей» погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «МИТК» на сумму 250000 рублей (том 5 л.д. 170,171, 172);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 90 000,00 рублей в адрес ООО «Креатив», платежным поручением № от <дата> на сумму 90 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за аренду помещения; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО10 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «Креатив», на сумму 90000,00 рублей (том 5 л.д. 173,174,175);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 29 430,00 рублей в адрес ООО «Замок», платежным поручением № от <дата> на сумму 29 430,00, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за аренду; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО10 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «Замок» на сумму 29430,00 рублей (том 5 л.д. 176,177,178);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 15 000,00 рублей (в рамках задолженности перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в размере 7 638,67 рублей) в адрес УФК по Красноярскому краю (КГКУ «Красноярский отдел ветеринарии»), платежным поручением № от <дата> на сумму 15 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за ветеринарные услуги; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО10 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «КГКУ Красноярский отдел ветеринарии» на сумму 15000,00 рублей (том 5 л.д. 179,180,181);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 45 230,00 рублей (в рамках задолженности перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в размере 7 638,67 рублей) в адрес ООО «Замок», платежным поручением № от <дата> на сумму 45 230,00 рублей за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за аренду, актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО10 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «Замок» на сумму 45230,00 рублей (том 5 л.д. 182,183,184);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 122 218,37 рублей в адрес ООО «Интерполе», платежным поручением № от <дата> на сумму 122 218,37 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская» по решению Арбитражного суда <адрес>, актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «Интерполе» на сумму 122 218,37 рублей (том 5 л.д. 185,186,187);
- финансово-распорядительным письмом № б/н от <дата> на сумму 2 640,00 рублей в адрес ООО «Сибхимреактивснаб», платежным поручением № от <дата> на сумму 2 640,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за индикаторные полоски; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «Сибхимреактивснаб» на сумму 2 640 рублей (том 5 л.д. 188,189, 190);.
- финансово-распорядительным письмом № б/н от <дата> на сумму 40 000,00 рублей в адрес ООО «ПРОМЭК», платежным поручением № от <дата> на сумму 40 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская» предоплата по договору, актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «ПРОМЭКС» на сумму 40 000.00 рублей (том 5 л.д. 191,192,193);
- финансово-распорядительным письмом № б/н от <дата> на сумму 7040,00 рублей в адрес СПАО «РЕСО-Гарантия», платежным поручением № от <дата> на сумму 7 040,00, рублей за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за премию по договорам ОСОПО, актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ОАО «РЕСО-Гарант» на сумму 7 040,00 рублей (том 5 л.д. 194, 195, 196);
- финансово-распорядительным письмом № б/н от <дата> на сумму 10 990,00 рублей в адрес АО ПФ «СКБ Контур», платежным поручением № от <дата> на сумму 10 990,00, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская» оплата за пользование сервисами, актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ЗАО «ПФ СКБ Контур» на сумму 10 990,00 рублей (том 5 л.д. 197, 198, 199);
- финансово-распорядительным письмом № б/н от <дата> на сумму 43 150,00 рублей ООО «ЗИЛ-КАМ», платежным поручением № от <дата> на сумму 43 150,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за насос; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «Зил-Кам» на сумму 43 150,00 рублей (том 5 л.д. 200,201,202);
- финансово-распорядительным письмом № б/н от <дата> на сумму 110 000,00 рублей в адрес ООО «РИК», платежным поручением № от <дата> на сумму 110 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за известняк; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «РИК» на сумму 110 000,00 рублей (том 5 л.д. 203,204,205);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 110 000,00 рублей в адрес ООО «Сибирь Электро», платежным поручением № от <дата> на сумму 110 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за испытательные работы; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «Сибирь» на сумму 110 000 рублей (том 5 л.д. 206,207,208);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 80 000,00 рублей в адрес ООО «Сибирь Электро», платежным поручением № от <дата> на сумму 80 000,00 рублей в адрес ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за испытательные работы; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «Сибирь» на сумму 80 000,00 рублей (том 5 л.д. 209,210,211);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 15 000,00 рублей в адрес ООО «Альянс-Оценка», платежным поручением № от <дата> на сумму 15 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за услуги по договору; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «Альянс-Оценка» на сумму 15 000,00 рублей (том 5 л.д. 212,213,214);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 50 000,00 рублей в адрес ООО «Сибирь Электро», платежным поручением № от <дата> на сумму 50 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за испытательные работы; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «Сибирь» на сумму 50 000,00 рублей (том 5 л.д. 215,216,217);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 4 896,00 рублей в адрес ООО «Айстек», платежным поручением № от <дата> на сумму 4 896,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за ремонтные работы; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «Айстек» на сумму 4 896,00 рублей (том 5 л.д. 218,219,220);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 50 000,00 рублей в адрес АО «Гамбит», платежным поручением № от <дата> на сумму 50 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за формалин технический; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед АО «Гамбит» на сумму 50000,00 рублей (том 5 л.д. 221,222,223);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 50 000,00 рублей в адрес ООО «Сибирь Электро», платежным поручением № 7150 от <дата> на сумму 50 000,00 рублей, за ОАО "Птицефабрика Бархатовская", за испытательные работы; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «Сибирь» на сумму 50000,00 рублей (том 5 л.д. 224,225,226);
- финансово-распорядительным письмом № б/н от <дата> на сумму 100 000,00 рублей в адрес ООО «РИК», платежным поручением № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за известняк; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «РИК» на сумму 100 000,00 рублей (том 5 л.д. 227,228,229);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 55 500,00 рублей в адрес ООО «Группа Фокина», платежным поручением № 2 от <дата> на сумму 55 500,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за дез. средства; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «Группа Фокина» на сумму 55 500,00 рублей (том 5 л.д. 230,231,232);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 32 081,93 рублей в адрес ООО «Сибирь Электро», платежным поручением № от <дата> на сумму 32 081,93 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за испытательные работы; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «Сибирь» на сумму 32 081,00 рублей (том 5 л.д. 233,234,235);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 32 000,00 рублей в адрес АО «Атомспецтранс», платежным поручением № от <дата> на сумму 32 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская» за ж/д услуги; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед АО «Атомспецтранс» на сумму 32 000,00 рублей (том 6 л.д.1,2,3);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 100 673,19 рублей в адрес ООО «Сибирская маркировка», платежным поручением № от <дата> на сумму 100 673,19 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за чернила растворитель; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «Сибирская маркировка» на сумму 100 673,19 рублей (том 6 л.д. 4,5,6);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 47 332,80 рублей в адрес ИП ФИО16, платежным поручением № от <дата> на сумму 47 332,80 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за инструментальный контроль автотранспортных средств; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ИП ФИО16 на сумму 47 332,80 рублей (том 6 л.д. 7,8,9);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 5 000,00 рублей в адрес ООО «КВАНТ», платежным поручением № от <дата> на сумму 5 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за услуги связи и передачи данных; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «Квант» на сумму 5 000,00 рублей (том 6 л.д. 10,11,12);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 48 000,00 рублей в адрес ОАО «Коркиноагропромхимия», платежным поручением № от <дата> на сумму 48 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за галит; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ОАО «Коркиноагропромхимия» на сумму 48 000,00 рублей (том 6 л.д. 13,14,15);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 9 000,00 рублей в адрес АО «ПФ СКБ Контур», платежным поручением № от <дата> на сумму 9 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за право пользования «Контур-Экстерн»; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ЗАО «ПФ СКБ Контур» на сумму 9 000 рублей (том 6 л.д. 16,17,18);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 90 000,00 рублей в адрес ООО «РИК», платежным поручением № от <дата> на сумму 90 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за транспортные услуги; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «РИК» на сумму 90 000,00 рублей (том 6 л.д. 19,20,21);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 4 900,00 рублей в адрес ООО «Антера-Сервис», платежным поручением № от <дата> на сумму 4 900,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за ремонт авто; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «Антера-Сервис» на сумму 4 900,00 рублей (том 6 л.д.22,23,24);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 12 800,00 рублей в адрес ИП ФИО17, платежным поручением № от <дата> на сумму 12 800,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за насос-дозатор; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ИП ФИО17 на сумму 12 800,00 рублей (том 6 л.д. 25,26,27);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей в адрес АО «Атомспецтранс», платежным поручением № от <дата> на сумму 100 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская» за ж/д услуги; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед АО «Атомспецтранс» на сумму 100 000,00 рублей (том 6 л.д. 28,29,30);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 24 900,00 рублей в адрес ООО «Роспромбезопасность», платежным поручением № от <дата> на сумму 24 900,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за услуги по проведению ЭПБ; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ОО «Роспромбезопасность» на сумму 24 900,00 рублей (том 6 л.д. 31,32,33);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 39 000,00 рублей в адрес ОАО «Коркиноагропромхимия», платежным поручением № от <дата> на сумму 39 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская» за галит; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ОАО «Коркиноагрохимия» на сумму 39 000,00 рублей (том 5 л.д. 34,35,36);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 24 287,99 рублей в адрес УФК по Красноярскому краю (ФБУ «Красноярский ЦСМ»), платежным поручением № от <дата> на сумму 24 287,99 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», платные услуги в области стандартизации и метрологии; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ФБ «Государственной региональной центром метрологии» на сумму 24 287,99 рублей (том 6 л.д. 37,38,39);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 65 000,00 рублей в адрес ООО «Портландцемент», платёжным поручением № от <дата> на сумму 65 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за цемент доставку; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «ПОРТЛАНДЦЕМЕНТ» на сумму 65 000,00 рублей (том 6 л.д. 40,41,42);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 38 000,00 рублей в адрес УФК по Красноярскому краю (КГКУ «Березовский отдел ветеринарии»), платежным поручением № от <дата> на сумму 38 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за вет. услуги; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед КГУ «Березовский отдел ветеринарии» на сумму 38 000,00 рублей (том 6 л.д. 43,44,45);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 12 000,00 рублей в адрес ИП ФИО18, платежным поручением № от <дата> на сумму 12 000,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за трубку кварцевую; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ИП ФИО18 на сумму 12 000,00 рублей (том 6 л.д. 46,47,48);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 38 925,00 рублей в адрес ООО «ТК СибТара», платежным поручением № от <дата> на сумму 38 925,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за мешки; актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «Торговая компания Сибтара» на сумму 38 925,00 рублей (том 6 л.д. 49,50,51);
- финансово-распорядительным письмом № от <дата> на сумму 34 050,00 в адрес ООО «Хамир», платежным поручением № от <дата> на сумму 34 050,00 рублей, за ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за пленку полиэтиленовую, актом взаимозачета № от <дата>, согласно которому ИП ФИО12 погасил задолженность ОАО «Птицефабрика Бархатовская» перед ООО «МИТК», на сумму 34050,00 рублей (том 6 л.д. 52,53,54);
Осмотр вышеуказанных документов, их признание и приобщение к уголовному делу в качестве вещественных доказательств, фототаблица (том 6 л.д. 156-171, 172-186, том 11 л.д. 197-211, 212-219);
- протоколом осмотра предметов от <дата> (с фототаблицей), в ходе которого осмотрены оптический компакт диск CD - R к справке об исследовании №, оптический компакт диск DVD-RW и оптический компакт диск CD-R с выгрузками баз программных продуктов «1C предприятие, 1C зарплата - кадры», их признание и приобщение к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (том № л.д. 133-146, 147-148);
- копиями постановлений о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата> (том 7 л.д. 42-55);
- копией уведомления об аресте имущества от <дата> (том 7 л.д. 56);
- копией постановления о возбуждении исполнительного производства от <дата> и от <дата>, из которых следует, что <дата> возбуждено ИП 23190/19/24023-ИП в отношении ОАО «Птицефабрика Бархатовская», предмет исполнения: взыскание налогов и сборов, включая пени на сумму 13 686 686,92 рублей (том 7 л.д. 57-59, 76-78);
- копией постановления об ограничении проведения расходных операций по кассе от <дата> (том 7 л.д. 60);
- копией постановления об обращении взыскания на денежные средства должника, одновременно являющегося взыскателем по исполнительному производству от <дата> (том 7 л.д. 61-62);
- копией актов о наложении ареста (описи имущества) от <дата>, от <дата> и <дата> (том 7 л.д. 63-75);
-сведениями об открытых счетах в кредитных организациях ОАО «Птицефабрика Бархатовская» (том 7 л.д. 79-88);
-протоколом получения образцов для сравнительного исследования от <дата>, в ходе которого у Бахтин А.А. получены образцы подписи и почерка (том 7 л.д. 99-103);
-протоколом осмотра места происшествия от <дата> (с фототаблицей), в ходе которого с участием свидетеля ФИО29, осмотрен кабинет главного бухгалтера ОАО «Птицефабрика Бархатовская», расположенный по <адрес>, изъят системный блок персонального компьютера (том 7 л.д. 120-130);
- заключением компьютерной экспертизы № от <дата> (с фототаблицей), установившем, что на накопителе информации на жестких дисках магнитных дисках (НЖМД) системного блока персонального компьютера (СБ ПК) имеются файлы, содержащие ключевые слова: ИФНС, налог, требование, уплата, платеж, решение, взыскание, приостановление, операция, счет, налогоплательщик, банк, и, по мнению эксперта, могут касаться фабулы дела (том 7 л.д. 142-157);
-протоколом осмотра (с фототаблицей) системного блока и оптического компакт-диск с файлами к заключению эксперта №, их признание и приобщение к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (том 7 л.д. 161-173, 174-175);
-заключением судебной бухгалтерской экспертизы № от <дата>, согласно которой:
1. Общая сумма денежных средств, перечисленных ООО «Хотей», ИП ФИО35, ООО «Тамир», ООО «Версия», ИП ФИО15, ООО «Алеман» и ИП ФИО12 в период с <дата> по <дата> (включительно) в адрес контрагентов ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на основании распорядительных писем от имени директора Бахтин А.А., за исключением денежных средств, направленных для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов, по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности, по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов, составила 47 374 611,94 руб., в том числе: - ООО «Хотей» в сумме 5 550 000,00 руб.; - ИП ФИО35 в сумме 11 317 459,89 руб.; - ООО «Тамир» в сумме 1 020 000,00 руб.; - ООО «Версия» в сумме 6 660 632,00 руб.; - ИП ФИО15 в сумме 332 448,00 руб.; - ООО «Алеман» в сумме 21 349 566,08 руб.; - ИП ФИО12 в сумме 1 144 505,97 руб.
Кроме того, в период с <дата> по <дата> (включительно) ИП ФИО15 и ИП ФИО12 перечислены денежные средства за ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в адрес его контрагентов, распорядительные письма по которым в представленных документах отсутствуют, в общей сумме 505 997,00 руб., в том числе: - ИП ФИО15 в сумме 335 997,00 руб.; - ИП ФИО12 в сумме 170 000,00 руб.
2. У контрагента ООО «Хотей» имелась задолженность перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» по состоянию на даты перечисления денежных средств по распорядительным письмам, а именно:
задолженность на начало дня <дата> составила 916 567,46 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 652 287,46 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 663 363,46 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 985 667,46 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 925 795,46 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 791 795,46 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 1 269 395,46 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 1 351 507,46 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 1 574 567,46 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 1 364 247,46 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 1 482 327,46 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 2 074 851,46 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 2 001 731,46 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 2 248 727,46 руб.
У контрагента ИП ФИО35 по состоянию на даты перечисления денежных средств по распорядительным письмам задолженность перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» отсутствовала.
У контрагента ООО «Тамир» имелась задолженность перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» по состоянию на даты перечисления денежных средств по распорядительным письмам, а именно:
задолженность на начало дня <дата> составила 66 593,15 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 106 633,15 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 223 393,15 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 320 979,15 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 164 599,15 руб.
У контрагента ООО «Версия» имелась задолженность перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» по состоянию на даты перечисления денежных средств по распорядительным письмам, а именно:
задолженность на начало дня <дата> составила 4 316 856,94 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 7 394 514,94 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 4 814 106,94 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 3 049 636,94 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 2 847 930,94 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 5 902 760,94 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 5 928 026,94 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 4 899 026,94 руб.
У контрагента ИП ФИО10 имелась задолженность перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» по состоянию на даты перечисления денежных средств по распорядительным письмам, а именно:
задолженность на начало дня <дата> отсутствовала;
задолженность на начало дня <дата> составила 25 193,15 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 979,15 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 102 679,15 руб.
У контрагента ООО «Алеман» по состоянию на даты перечисления денежных средств по распорядительным письмам задолженность перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» отсутствовала.
У контрагента ИП ФИО12 имелась задолженность перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» по состоянию на даты перечисления денежных средств по распорядительным письмам, а именно:
задолженность на начало дня <дата> составила 315 175,93 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 370 715,93 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 436 495,93 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 422 515,93 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 324 090,47 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 546 602,47 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 487 422,47 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 538 862,47 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 407 034,47 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 535 524,47 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 483 521,96 руб.
3. Общая сумма перечисленных денежных средств ООО «Хотей», ООО «Тамир», ООО «Версия», ИП ФИО15 и ИП ФИО12 в адрес контрагентов ОАО «Птицефабрика Бархатовская» при условии, что у ООО «Хотей», ООО «Тамир», ООО «Версия», ИП ФИО10 и ИП ФИО12, имелась задолженность перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская», составила 14 567 585,97 руб., в том числе:- ООО «Хотей» в сумме 5 500 000,00 руб.; - ООО «Тамир» в сумме 1 020 000,00 руб.;- ООО «Версия» в сумме 6 660 632,00 руб.;- ИП ФИО15 в сумме 242 448,00 руб.; - ИП ФИО12 в сумме 1 144 505,97 руб.
У ИП ФИО35 и ООО «Алеман» в период с <дата> по <дата> на даты перечисления денежных средств на основании распорядительных писем от имени директора ОАО «Птицефабрика Бархатовская» Бахтин А.А. задолженность перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» отсутствовала (том 8 л.д. 139-167);
-заключением судебной бухгалтерской экспертизы № от <дата>, согласно которой:
1. Общая сумма денежных средств, перечисленных ООО «Хотей», ИП ФИО35, ИП ФИО15, ООО «Алеман» и ИП ФИО12 в период с <дата> по <дата> (включительно) в адрес контрагентов ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на основании распорядительных писем от имени директора Бахтин А.А., за исключением денежных средств, направленных для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов, по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности, по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов, составила 65 679 168,21 руб., в том числе: - ООО «Хотей» в сумме 860 000,00 руб.; - ИП ФИО35 в сумме 12 845 757,59 руб.; - ИП ФИО15 в сумме 354 309,00 руб.; - ООО «Алеман» в сумме 49 899 796,34 руб.; - ИП ФИО12 в сумме 1 719 305,28 руб.
2. У контрагента ООО «Хотей» имелась задолженность перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» по состоянию на даты перечисления денежных средств по распорядительным письмам, а именно:
задолженность на начало дня <дата> составила 1 586 364,00 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 1 583 544,00 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 4 196 888,00 руб.;
- у контрагента ИП ФИО35 по состоянию на даты перечисления денежных средств по распорядительным письмам задолженность перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» отсутствовала.
- у контрагента ИП ФИО10 имелась задолженность перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» по состоянию на даты перечисления денежных средств по распорядительным письмам, а именно:
задолженность на начало дня <дата> отсутствовала;
задолженность на начало дня <дата> отсутствовала;
задолженность на начало дня <дата> отсутствовала;
задолженность на начало дня <дата> составила 127 068,67 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 37 068,67 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 7 638,67 руб.
- у контрагента ООО «Алеман» по состоянию на даты перечисления денежных средств по распорядительным письмам задолженность перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» отсутствовала.
- у контрагента ИП ФИО12 имелась задолженность перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» по состоянию на даты перечисления денежных средств по распорядительным письмам, а именно:
задолженность на начало дня <дата> составила 920 186,33 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 810 266,33 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 880 607,96 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 776 787,96 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 819 487,96 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 709 487,96 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 812 967,96 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 743 071,96 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 827 991,96 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 727 991,96 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 796 630,96 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 695 957,77 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 831 588,25 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 723 888,25 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 712 148,25 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 720 428,25 руб.;
задолженность на начало дня <дата> составила 706 540,26 руб.
3. Общая сумма перечисленных денежных средств ООО «Хотей», ИП ФИО15 и ИП ФИО12 в адрес контрагентов ОАО «Птицефабрика Бархатовская» при условии, что у ООО «Хотей», ИП ФИО10 и ИП ФИО12, имелась задолженность перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская», составила 2 758 965,28 руб., в том числе: - ООО «Хотей» в сумме 860 000,00 руб.; - ИП ФИО15 в сумме 179 660,00 руб.; - ИП ФИО12 в сумме 1 719 305,28 руб.
У ИП ФИО35 и ООО «Алеман» в период с <дата> по <дата> на даты перечисления денежных средств на основании распорядительных писем от имени директора ОАО «Птицефабрика Бархатовская» Бахтин А.А. задолженность перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская» отсутствовала (том 8 л.д. 198-219);
-заключением судебной бухгалтерской экспертизы № от <дата>, согласно которой:
1. ООО «Хотей», ООО «Тамир», ООО «Версия», ИП ФИО15 и ИП ФИО36 перечислены денежные средства в адреса третьих лиц (контрагентов) ОАО «Птицефабрика Бархатовская», в рамках имеющейся задолженности у ООО «Тамир», ООО «Версия», ИП ФИО10 и ИП ФИО12 перед ОАО «Птицефабрика Бархатовская»:
в период с <дата> по <дата> (включительно) в сумме 14 722 176,47 руб., из них: - ООО «Хотей» в сумме 5 550 000,00 руб., - ООО «Тамир» в сумме 881 218,60 руб., - ООО «Версия» в сумме 6 660 632,00 руб., - ИП ФИО10 в сумме 315 819,90 руб., - ИП ФИО12 в сумме 1 314 505,97 руб.;
в период с <дата> по <дата> (включительно) в сумме 2 714 012,62 руб., из них: - ООО «Хотей» в сумме 860 000,00 руб., - ИП ФИО10 в сумме 134 707,34 руб., - ИП ФИО12 в сумме 1 719 305,28 рублей (том 9 л.д. 12-26);
-заключением судебной бухгалтерской экспертизы № от <дата>, согласно которой поступившие денежные средства в кассу ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в период с <дата> по <дата> (включительно) в сумме 37 659 260,76 руб. (с учетом остатка денежных средств в кассе по состоянию на <дата> в сумме 127 019,28 руб.) израсходованы ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в общей сумме 37 592 594,99 руб. на следующие цели:
сдана выручка в банк (инкассация) (счет 57 «Переводы в пути») в сумме 17 229 308,00 руб.;
произведены расчеты с поставщиками и подрядчиками (счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками») в сумме 5 274 604,63 руб.;
произведен возврат денежных средств покупателям (счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками») в сумме 7 500,00 руб.;
выдана заработная плата (счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда») в сумме 3 063 650,32 руб.;
выданы денежные средства подотчет (счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в сумме 11 729 080,92 руб.;
выдана компенсация ФИО37 (счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в сумме 34 181,00 руб.;
произведены расчеты с разными дебиторами и кредиторами (счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») в сумме 254 270,12 руб.
Остаток денежных средств в кассе ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на конец дня <дата> составил в сумме 66 665,77 рублей (том 9 л.д. 50-80);
-заключением судебной почерковедческой экспертизы № от <дата>, согласно которому подписи от имени Бахтин А.А., расположенные в следующих документах: - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- распорядительном письме № от <дата>;- распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № б.н. от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № б.н. от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № б.н. от <дата> на сумму 10 990,00 руб.;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № б.н. от <дата> на сумму 7 040,00 руб.;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № б.н. от <дата> на сумму 40 000,00 руб.;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № б.н. от <дата> на сумму 2 640,00 руб;- распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>; - распорядительном письме № от <дата>;- акте взаимозачета № от <дата>, выполнены самим Бахтин А.А.
Подписи, расположенные в распорядительном письме № от <дата>, распорядительном письме № от <дата>, распорядительном письме № от <дата>, распорядительном письме № от <дата>, распорядительном письме № от <дата>, распорядительном письме № от <дата>, распорядительном письме № от <дата>, распорядительном письме № от <дата>, распорядительном письме № от <дата>, распорядительном письме № от <дата>, распорядительном письме № от <дата>, распорядительном письме № от <дата>, распорядительном письме № от <дата>, распорядительном письме № от <дата>, распорядительном письме б.н. от <дата>, распорядительном письме № от <дата>, акте взаимозачета № от <дата>, распорядительном письме № от <дата>, распорядительном письме № от <дата>, выполнены факсимильным способом (том 9 л.д. 143-150);
-заключением судебной бухгалтерской экспертизы № от <дата>, согласно которой:
1. Поступившие денежные средства в кассу ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в период с <дата> по <дата> (включительно) в сумме 28 494 492,43 руб. (с учетом остатка денежных средств в кассе по состоянию на <дата> в сумме 358 767,24 руб.) израсходованы ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в общей сумме 25 836 842,34 руб. (за исключением выплаты заработной платы) на следующие цели:
сдана выручка в банк (инкассация) (счет 57 «Переводы в пути») в сумме 12 229 308,00 руб.;
произведены расчеты с поставщиками и подрядчиками (счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками») в сумме 5 268 486,42 руб.;
произведен возврат денежных средств покупателям (счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками») в сумме 7 500,00 руб.;
выданы денежные средства подотчет (счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в сумме 8 083 013,92 руб.;
выдана компенсация ФИО37 (счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в сумме 34 181,00 руб.;
произведены расчеты с разными дебиторами и кредиторами (счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») в сумме 214 355,00 рублей (том 9 л.д. 173-199);
- копией должностной инструкции главного бухгалтера от <дата>, копией приказа 4-к от <дата>, копией приказа 256-к от <дата> о приеме Багаевой У.В. о приеме на работу, копией приказа 166-п от <дата> о возложении обязанностей директора ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на период с <дата> по <дата> (в связи с отпуском Бахтин А.А.) на главного бухгалтера Багаеву У.В. Признание и приобщение данных документов в качестве иных документов к уголовному делу (том 10 л.д. 10-13,14,15,16,18-19);
-протоколом осмотра предметов от <дата>, проведенного с участием свидетеля ФИО38, в ходе которого осмотрена программа «Контур», зафиксированы документы, направленные налоговым органом, а именно: требования об уплате налога сбора, пени, штрафа, а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, при этом свидетель ФИО38 пояснила, что через указанную программу «Контур» посредством телекоммуникационной системы принимались документы от ИФНС № по Красноярскому краю (том 10 л.д. 24-28);
- копией протокола № об административном правонарушении от <дата>, согласно которого ОАО «Птицефабрика Бархатовская» привлечено к административной ответственности по ч.1 ст. 17.14 КоАП РФ (том 10 л.д. 53-54);
- копией постановления о присоединении производства к сводному исполнительному производству от <дата>, согласно которого исполнительное производство взыскателем по которому является в том числе МИФНС № по Красноярскому краю, присоединено к сводному исполнительному производству в отношении ОАО «Птицефабрика Бархатовская» (том 10 л.д. 55-58);
-протоколом осмотра места происшествия от <дата> (с фототаблицей), в ходе которого с участием свидетеля ФИО27 осмотрен кабинет директора ОАО «Птицефабрика Бархатовская», расположенный по <адрес> (том № л.д. 232-237);
-протоколом осмотра места происшествия от <дата> (с фототаблицей), в ходе которого с участием свидетеля ФИО26, осмотрен кабинет начальника отдела по маркетингу и сбыту продукции ОАО «Птицефабрика Бархатовская», расположенный по <адрес>, изъято «факсимиле» с подписью директора Бахтин А.А. и печать ОАО «Птицефабрика Бархатовская» (том 10 л.д. 241-245);
-протоколом осмотра документов от <дата> (с фототаблицей), в ходе которого осмотрены «факсимиле» с подписью директора Бахтин А.А. и печать ОАО «Птицефабрика Бархатовская», их признание и приобщение к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (том 11 л.д. 1-8, 9-10);
-протоколом дополнительного осмотра места происшествия от <дата> (с фототаблицей), в ходе которого с участием свидетеля ФИО29, осмотрен кабинет главного бухгалтера ОАО «Птицефабрика Бархатовская», изъята печать ОАО «Птицефабрика Бархатовская» (том 11 л.д. 20-25);
-протоколом осмотра документов от <дата> (с фототаблицей) - печати ОАО «Птицефабрика Бархатовская», ее признание и приобщение к уголовному делу в качестве вещественного доказательства (том 11 л.д. 26-30, 31-32);
- реестром поступлений в банки решений о приостановлении операции по счетам, а также инкассовых поручений (том 11 л.д. 55-65);
- копией постановления от <дата> об ограничении расходных операций по кассе с целью обращения взыскания на наличные денежные средства, согласно которого на наличные денежные средства, поступающие в кассу обращено взыскание, должнику, руководителю должника-организации и лицу, ответственному за ведение кассы, запрещен расход денежных средств в сумме 50% от суммы, поступающей в кассу организации ежедневно, по погашения суммы взыскания 4 670 228,73 руб. за исключением сумм, поступивших согласно бюджетной росписи (том 11 л.д. 80);
- копией постановления о возбуждении исполнительного производства №-ИП от <дата>, копией постановления о возбуждении исполнительного производства №-ИП от <дата> в отношении ОАО «Птицефабрика Бархатовская» в пользу взыскателя МИФНС № по Красноярскому краю, на суммы 3 310 468,42 руб. и 2500960 281,87 руб. соответственно (том 11 л.д. 81-82,83-84);
-протоколом осмотра документов и предметов от <дата> (с фототаблицей), в ходе которого осмотрены сопроводительное письмо ПАО «Сбербанк России» и оптический компакт-диск ПАО «Сбербанк России» (том № л.д. 96-102);
-протоколом осмотра документов и предметов от <дата> (с фототаблицей), - сопроводительного письма АО «Россельхозбанк», оптического компакт-диск, полученных от АО «Россельхозбанк» (том 11 л.д. 108-114);
-протоколом осмотра документов от <дата> (с фототаблицей),- поступивших решений о приостановлении операций по счету ОАО «Птицефабрика Бархатовская», выписки по счёту ПАО «АТБ», полученных по запросу в ПАО «АТБ» (том № л.д. 128-129,130-132);
-протоколом осмотра документов от <дата> (с фототаблицей) -выпиской СФ АО АКБ «МЕЖДУНАРОДНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КЛУБ» (том 11 л.д. 138-140, 141-143);
-протоколом осмотра документов от <дата> (с фототаблицей) - 2 журналов входящей корреспонденции ОАО «Птицефабрика Бархатовская» (том 11 л.д. 148-193);
- протоколом очной ставки от <дата>, проведенной между свидетелем ФИО28 и Бахтин А.А., в ходе которого свидетель ФИО28 подтвердил свои показания, данные в ходе следствия (том 12 л.д. 2-8);
- копией трудового договора от <дата>, копией приказа №-к от <дата>, копией приказа 91/1-ко от <дата>, копией приказа №-ко от <дата>, копией приказа №-ко от <дата>, копией приказа 6-км от <дата>, подтверждающими полномочия Бахтин А.А. (том 12 л.д. 209-220);
-протоколом выемки от <дата> (с фототаблицей), у Бахтин А.А. в присутствии защитника ФИО44 металлической печати ОАО «Птицефабрика Бархатовская», ее осмотром, признание и приобщение в качестве вещественного доказательства по уголовному делу (том 13 л.д. 99-101, 102-105, 106-107);
- копией приказа №-п от <дата>, копией выписки из протокола № заседания совета директоров от <дата>, копией изменения в Устав ОАО «Птицефабрика Бархатовская» от <дата>, Уставом ОАО «Птицефабрика Бархатовская», подтверждающими полномочия Бахтин А.А. (том № л.д. 208-234);
Вышеприведенные доказательства не противоречат требованиям ст.74 УПК РФ.
Таким образом, анализируя исследованные в судебном заседании доказательства, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого Бахтин А.А. во вменяемых ему преступлениях - сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.
В судебном заседании подсудимый Бахтин А.А. вину не признал.
Вместе с тем, судом установлено, что налоговой инспекцией выставлены вышеуказанные требования ОАО «Птицефабрика Бархатовская» об уплате недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, приняты решения о принудительном взыскании указанной задолженности, что подтверждается представленными инкассовыми поручениями. Сомнений в обоснованности выставленных требований и инкассовых поручений у суда оснований не имеется.
Бахтин А.А., являясь руководителем ОАО «Птицефабрика Бархатовская» был осведомлен об обязанности уплатить задолженность, о поступивших требованиях и инкассовых поручениях, что подтверждается показаниями представителя потерпевшего ФИО45 и свидетелей ФИО19 и ФИО20, которая пояснили, что требования и решения налогового органа направлялись в адрес предприятия, Бахтин А.А., как директор, знал о наличии задолженности по налогам и сборам, предъявленных требованиях налоговой инспекции, выставленных ими инкассовых поручениях, вызывался в налоговую инспекцию для проведения бесед. Из исследованных письменных материалов также следует, что предприятие получало через компьютерную программу «Контур» документы налогового органа, при этом стороной защиты не отрицалась осведомленность Бахтин А.А. о наличии задолженности по налогам и сборам.
Осознавая, что счета предприятия заблокированы в связи с задолженностью по уплате налогов, что при поступлении денежных средств на расчетные счета предприятия они будут списаны в счет уплаты задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, с целью сокрытия денежных средств предприятия, Бахтин А.А. решил использовать договоры, заключенные с ООО «Хотей», ООО «Тамир», ИП ФИО15, ИП ФИО12, ИП ФИО9, направлял в их адрес письменные поручения (распорядительные письма) о необходимости перечислений сумм дебиторской задолженности на счета третьих лиц, минуя расчетные счета ОАО «Птицефабрика Бархатовская».
Под сокрытием денежных средств либо имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов следует понимать деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам.
В соответствии с налоговым законодательством под денежными средствами и имуществом организации, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, понимаются денежные средства налогоплательщика на счетах в банках, их наличные денежные средства, а также иное имущество.
Взыскание задолженности налоговым органом должно производиться со счетов налогоплательщика и кассы, на которую судебным приставом-исполнителем был наложен арест, в рамках сводного исполнительного производства, соответственно проведение финансово-хозяйственных операций ОАО «Птицефабрика Бархатовская», минуя расчетный счет и кассу предприятия, свидетельствует об умышленных действиях его руководителя с целью сокрытия денежных средств.
Бахтин А.А., решив исключить возможность поступления денежных средств на расчетные счета от своих должников, используя заключенные с контрагентами договоры, целенаправленно исполнял договорные обязательства и не исполнял обязательства перед бюджетом Российской Федерации.
Таким образом, действия Бахтин А.А., направленные на воспрепятствование принудительному взысканию в счет погашения имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, указывают на наличие у него прямого умысла на сокрытие денежных средств, из которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам.
Для квалификации действий подсудимого не имеет значения, в каком размере, в порядке какой очереди производились бы взыскания налогов, сборов и страховых взносов, согласно ст. 855 ГК РФ.
Анализируя доводы подсудимого и стороны защиты, характеризующие экономическое состояние предприятия и деятельность на нем Бахтин А.А. в качестве директора суд считает, что гражданско-правовой и частный интерес хозяйствующего субъекта не может быть признан более значимым, нежели интерес общественный и государственный.
Доводы подсудимого и стороны защиты о том, что его действия были направлены на поддержание работоспособности предприятия, не свидетельствуют о его невиновности в совершении инкриминируемого ему деяния.
Доводы о том, что Бахтин А.А. действовал в условиях крайней необходимости, обеспечивая недопущение остановки производства и поставки ресурсов, передаваемых <адрес> с котельных и скважин, принадлежащих птицефабрике, свидетельствуют о попытке уйти от ответственности, поскольку исполнение налоговой обязанности не всегда возможно осуществлять в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах. В целях недопущения нарушения налогового законодательства в части образования налоговой недоимки подп. 4 п. 1 ст. 21 НК РФ предоставляет налогоплательщикам право получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит. Механизм реализации данного положения представляет изменение срока исполнения налоговой обязанности и регулируется гл. 9 НК РФ. При этом в материалах дела отсутствуют документы, подтверждающие, что Бахтин А.А., как руководитель ОАО «Птицефабрика Бархатовская» предпринимал попытки законным способом отсрочить исполнение обязанности по уплате налога, путем обращения в налоговый орган с соответствующим заявлением.
Более того, Гражданское законодательство Российской Федерации регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Таким образом, получение прибыли является не гарантированным, а возможным результатом предпринимательской деятельности. Уплата налога является обязательной для юридического лица процедурой и не может быть снята с субъекта предпринимательской деятельности, даже в ущерб его прибыли.
Правовая природа института крайней необходимости регламентирована прежде всего нормами Уголовного кодекса Российской Федерации. Согласно положениям ст. 39 УК РФ крайняя необходимость определяется следующим образом: причинение вреда охраняемым уголовным законом интересам в состоянии крайней необходимости, т.е. для устранения опасности, непосредственно угрожающей личности и правам данного лица или иных лиц, охраняемым законом интересам общества или государства, если эта опасность не могла быть устранена иными средствами и при этом не было допущено превышения пределов крайней необходимости.
По своей сути норма является бланкетной. Таким образом, уголовное законодательство отсылает к нормам, регламентирующим те общественные отношения, ущерб которым был причинен. С точки зрения законодателя, именно в этих нормах и содержатся те условия, которые позволяют судить о пределах крайней необходимости и законных средствах причинения ущерба.
В Российской Федерации законодательство детально регламентирует все налоговые правоотношения между предпринимателями и государством по поводу уплаты налогов. Иных налоговых правоотношений, не урегулированных налоговым законодательством РФ, быть не может.
Законодательство о налогах и сборах не содержит норм, предусматривающих освобождение субъекта от уплаты налогов. Исходя из норм Налогового кодекса и смысла категории «ущерб» следует, что отсрочка уплаты налогов уже сама по себе представляет обременение для государства. Именно до этих пределов и можно причинять «ущерб».
В ст. 64 Налогового кодекса РФ приведены порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора, которые тем не менее не освобождают от обязанности их уплаты.
В данной статье содержатся основания для изменения срока уплаты налогов, по смыслу совпадающие с «бедственным положением» субъекта предпринимательской деятельности: - причинение субъекту налоговых правоотношений ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы; задержки этому лицу финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим лицом государственного заказа; угрозы банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им налога, утверждения арбитражным судом мирового соглашения либо графика погашения задолженности в ходе процедуры финансового оздоровления; если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога; если производство и (или) реализация товаров, работ или услуг лицом носит сезонный характер. Перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, утверждается Правительством Российской Федерации.
Учитывая вышеизложенное, обстоятельства, обычно понимаемые в уголовном законодательстве как крайняя необходимость, в налоговых правоотношениях позволяют налогоплательщику рассчитывать лишь на отсрочку налогового платежа, но не освобождение от обязанности уплаты налогов. С точки зрения налогового законодательства вопросы о реструктуризации налоговой задолженности подлежат рассмотрению органами федеральной налоговой службы Российской Федерации и не могут решаться налогоплательщиком самостоятельно и в одностороннем порядке. Доказательств того, что Бахтин А.А. предпринимались меры к получению в законном порядке отсрочки уплаты налогов, суду не представлено.
По вышеизложенным основаниям суд не принимает в качестве доказательств невиновности подсудимого показания свидетелей со стороны защиты ФИО39 и ФИО40
Так, главный зоотехник ОАО «Птицефабрика Бархатовская» ФИО40, которая также является депутатом Бархатовского поселкового сельсовета, суду показала, что на питание кур в день уходит 100-120 тонн корма, при этом на фабрике всегда должен существовать недельный запас корма. Также курам всегда необходимы свет и приток вентиляции, иначе они вымрут за 2 часа. Все эти условия содержания обеспечиваются благодаря деятельности директора Бахтин А.А., который также следит за поставкой ресурсов в <адрес>, поскольку птицефабрика является градообразующим предприятием и поставляет тепло, воду и обеспечивает прием канализационных вод со всего села, в том числе от поставки ресурсов со стороны птицефабрики зависят социально значимые объекты населенного пункта.
<адрес> совета депутатов и председатель культурно-социального комплекса Бархатовского сельсовета ФИО39, допрошенная судом по ходатайству стороны защиты в качестве свидетеля, показала, что ОАО «Птицефабрика Бархатовская» является градообразующим предприятием, поскольку 50 % населения села являются работниками фабрики, при этом фабрика также является ресурсоснабжающим предприятием для <адрес>. Остановка предприятия приведет к полной блокировке жизни населенного пункта и социально значимых объектов.
Оценивая показания данных свидетелей, суд исходит из того, что они не подтверждают невиновность Бахтин А.А. во вменяемых ему преступлениях, равно как показания свидетелей ФИО31, ФИО33, ФИО34 в части того, что Бахтин А.А. предпринимались меры к сохранению предприятия и недопущению остановки поставки ресурсов.
По аналогичным основаниям суд не принимает в качестве доказательств отсутствия умысла Бахтин А.А. представленные стороной защиты протоколы заседаний Совета директоров за 2018-2019 года, поскольку убыточность предприятия и наличие дебиторской задолженности не освобождают действующее предприятие от установленной законом обязанности уплаты налогов.
Напротив, суд считает, что исходя из роли птицефабрики для <адрес> и его социальной значимости, Бахтин А.А., как его руководитель, обязан был предпринять меры к такой организации хозяйственной деятельности, которая не привела бы к возникновению задолженности по налогам и сборам и остановке предприятия, чего им сделано не было. При этом сам подсудимый в судебном заседании не отрицал, что каких-либо мер, направленных на решение вопроса о предоставлении отсрочек уплаты налогов, им принято не было.
Также вопреки доводам защитника, судом в ходе судебного следствия установлено, что налоговым органом в отношении ОАО «Птицефабрика Бархатовская» был применен полный механизм принудительного взыскания по налогам, путем направления налогоплательщику требований об уплате налога, принятия решений о взыскании налога за счет денежных средств на счетах в банках, решений о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика, решений о приостановлении операций по счетам. Налоговыми органами на банковские счета ОАО «Птицефабрика Бархатовская» были выставлены решения о приостановлении расходных операций по счетам за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.
С указанной даты ОАО «Птицефабрика Бархатовская» утратило возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетные счета, при осуществлении расчетов по платежам третьей очереди. То есть, ОАО «Птицефабрика Бархатовская» было обязано осуществлять безналичные расчеты, а также сдачу наличных денежных средств с использованием перечисленных расчетных счетов, на которых имеются выставленные налоговыми органами решения о приостановлении расходных операций по счетам и инкассовые поручения на бесспорное взыскание недоимки по налогам.
При этом доводы стороны защиты о том, что в объем обвинения излишне включены требования и решения, выставляемые налоговым органом с января 2017 года, суд находит несостоятельными, ввиду того, что из показаний представителя потерпевшего ФИО45 и свидетеля ФИО23 следует, что задолженность перед бюджетом по налогам сформировалась на основании применённого механизма взыскания недоимки за счет денежных средств из ранее вынесенных требований и решений, перетекающих из одного периода в другой, ввиду чего перечисление всех выставленных требований и решений не увеличивает объем обвинения, а лишь отражает механизм принудительного взыскания налогов и сборов, примененный налоговым органом, что также подтверждается показаниями следователя ФИО41, пояснившего суду, что без перечисления в обвинении всех требований и решений невозможно установление механизма совершения вменяемых в вину Бахтин А.А. преступлений.
Довод адвоката ФИО44 о том, что недоимку по уголовному делу необходимо рассчитывать только по тем суммам, в отношении которых не было добровольной уплаты, ввиду того, что по части требований предприятие рассчиталось, является несостоятельным, поскольку обязанность налогоплательщика уплачивать налоги не зависит от действий налогового органа по их взысканию. Сокрытие денежных средств может быть совершено как с момента образования недоимки, в том числе до получения хозяйствующим субъектом требования, так и после получения требования.
Вопреки доводам стороны защиты, несвоевременное ознакомление Бахтин А.А. и его защитника с постановлением о назначении экспертиз не свидетельствует о недопустимости заключений эксперта в качестве доказательств. Само по себе ознакомление обвиняемого с постановлением о назначении экспертизы и заключением эксперта после проведения экспертного исследования не свидетельствует о нарушении права на защиту. Как видно из материалов дела, Бахтин А.А. не был ограничен в праве заявлять ходатайства о проведении дополнительных экспертных исследований, однако таких ходатайств в ходе судебного следствия по делу стороной защиты не заявлялось.
При этом суд также учитывает, что оспариваемые экспертизы назначены уполномоченным лицом, в пределах его компетенции. Экспертизы проведены экспертами, обладающими соответствующей квалификацией, предупрежденными об уголовной ответственности за дачу ложного заключения. Свои выводы эксперты мотивировали, проведенное исследование отражено в заключениях.
На основании изложенного суд считает ходатайство стороны защиты о признании недопустимыми доказательствами заключений судебно-бухгалтерских экспертиз, подлежащим отклонению.
Таким образом, опираясь на доказательства, суд установил, что Бахтин А.А. в периоды с <дата> по <дата> и с <дата> по <дата>, являясь руководителем ОАО «Птицефабрика Бархатовская», достоверно зная о наличии задолженности по уплате налогов, неоднократных требованиях налогового органа об уплате недоимки, выставлении инкассовых поручений на расчетные счета организации, решений о приостановлении операций по счетам и кассе, имея реальную возможность погасить недоимку, организовал сокрытие денежных средств ОАО «Птицефабрика Бархатовская», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, путем осуществления безналичных расчетов через счета третьих лиц, минуя направление денежных средств на расчетные счета ОАО «Птицефабрика Бархатовская», чем лишил МИФНС России № по Красноярскому краю возможности взыскать недоимку с ОАО «Птицефабрика Бархатовская» по налогам в бюджет.
Исследовав и оценив доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу о доказанности вины Бахтин А.А. и квалифицирует его действия по преступлению, совершенному в период с <дата> по <дата> по ч.2 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере.
Органами предварительного расследования действия Бахтин А.А. по преступлению, имевшему место в период с <дата> по <дата> квалифицированы по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере.
В судебном заседании государственный обвинитель просил переквалифицировать действия Бахтин А.А. по данному преступлению с ч.2 на ч.1 ст. 199.2 УК РФ, поскольку в ходе судебного заседания не нашел подтверждение факт того, что Бахтин А.А. в период с 19 марта по <дата> сокрыл денежные средства на сумму 15 601 626,96 рублей, так как арест на кассу предприятия был наложен на сумму 4 670 228,73 руб. (том 11 л.д. 80), в связи с чем, общая сумма сокрытых Бахтин А.А. денежных средств составляет 6 664 321,35 рублей (1 994 092, 62 рублей, перечисленные в качестве оплаты контрагентам ОАО «Птицефабрика Бархатовская» + 4 670 228,73 рублей, наложенных арестом на кассу). Таким образом, полагает, что Бахтин А.А. не мог распоряжаться денежными средствами кассы только в пределах суммы, указанной в постановлении судебного пристава-исполнителя и только данная сумма кассы была сокрыта им в спорный период от перечисления налоговому органу в счет уплаты недоимки по налогам и сборам, что с учетом примечания к ст. 170.2 УК РФ образует крупный размер.
На основании изложенного, с учетом пояснений специалиста ФИО42, пояснившей, что запрет на распоряжение деньгами кассы может быть только в части той суммы, на которую такой арест наложен, а также с учетом позиции государственного обвинителя, которая в силу ст. 246 УПК РФ обязательна для суда в этой части, суд квалифицирует действия Бахтин А.А. по преступлению, имевшему место в период с <дата> по <дата> по ч.1 ст.199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.
Психическое состояние здоровья подсудимого судом проверено, сомнений у суда не вызывает, с учетом его поведения в судебном заседании, того обстоятельства, что на учетах у врачей психиатра и нарколога он не состоит, судом установлено, что преступления совершены им во вменяемом состоянии. В связи с чем, подсудимый подлежит уголовной ответственности на общих условиях, установленных ст. 19 УК РФ.
При назначении наказания подсудимому суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности содеянного, его личность, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и членов его семьи (ч.3 ст.60 УК РФ).
Бахтин А.А. совершил тяжкое преступление и преступление небольшой тяжести, в сфере экономической деятельности, трудоустроен, ранее не судим, по месту работы характеризуется исключительно положительно, неоднократно поощрялся за успехи в общественной и трудовой деятельности, на учете у врача нарколога и врача психиатра не состоит, имеет семью, в которой занимается воспитанием двоих детей – несовершеннолетнего и малолетнего, имеет на иждивении неработающую жену и родителей-пенсионеров, в связи с имеющимися заболеваниями, нуждающихся в уходе. Также суд учитывает возраст и состояние здоровья подсудимого.
Обстоятельствами, смягчающими наказание Бахтин А.А. по обоим преступлениям, суд в соответствии со ст.61 УК РФ признает наличие у виновного одного малолетнего ребенка и одного несовершеннолетнего ребенка, добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступлений, наличие иных иждивенцев (жены, престарелых родителей), наличие места работы, положительные характеристики и поощрения, состояние здоровья.
Обстоятельств, отягчающих наказание Бахтин А.А., предусмотренных ст. 63 УК РФ по обоим преступлениям, судом не установлено.
Рассматривая возможность изменения категории совершенного Бахтин А.А. тяжкого преступления, в силу положений ч.6 ст. 15 УК РФ, в соответствии с разъяснениями, содержащимися в п. 2 постановления Пленума Верховного Суда РФ от <дата> N 10 "О практике применения судами положений части 6 статьи 15 Уголовного кодекса Российской Федерации", разрешая данный вопрос, суд принимает во внимание способ совершения преступления, степень реализации преступных намерений, вид умысла, мотив, цель совершения деяния, характер и размер наступивших последствий, а также другие фактические обстоятельства преступления, влияющие на степень его общественной опасности.
Согласно правовой позиции Пленума Верховного Суда Российской Федерации изменение категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ позволяет обеспечить индивидуализацию ответственности осужденного за содеянное и является реализацией закрепленных в ст. 6 и 7 УК РФ принципов справедливости и гуманизма (п. 1 постановления Пленума Верховного Суда РФ от <дата> N 10).
В соответствии со ст. 6 УК РФ наказание и иные меры уголовно-правового характера, применяемые к лицу, совершившему преступление, должны быть справедливыми, то есть соответствовать характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного.
С учетом взаимосвязанных положений ст. 6 и ч. 6 ст. 15 УК РФ при изменении категории преступления, представляющей собой, по сути, реализацию принципа справедливости, необходимо учитывать и личность виновного, которая также должна свидетельствовать о меньшей степени общественной опасности.
Как видно из материалов уголовного дела, Бахтин А.А., являясь директором ОАО «Птицефабрика Бархатовская» на протяжении длительного периода времени скрывал денежные средства организации, что привело к образованию недоимок в особо крупном размере и явилось основанием для выставления налоговым органом требований об уплате налогов, решений о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах предприятия, выставлением инкассовых поручений на списание и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств. При этом из показаний свидетеля ФИО28 следует, что такой способ ведения хозяйственной деятельности со стороны директора Бахтин А.А. сложился ранее, что послужило причиной увольнения его (Бродникова) с занимаемой им должности главного бухгалтера птицефабрики.
Такое поведение подсудимого, по мнению суда, свидетельствует о том, что у Бахтин А.А. не сформировалось уважительное отношение к правопослушному поведению, при этом суд учитывает, что имеющаяся недоимка была погашена после возбуждения уголовного дела, при таких обстоятельствах степень общественной опасности личности Бахтин А.А. по-прежнему остается высокой.
Таким образом, разрешая вопрос о возможности применения положений ч. 6 ст. 15 УК РФ, суд, принимая во внимание обстоятельства, влияющие на степень общественной опасности преступления, приходит к выводу об отсутствии оснований для изменения категории преступления и как следствие невозможности применения положений ст. 80.1 УК РФ.
Поскольку в суде не установлены в отношении виновного исключительные обстоятельства, существенно уменьшающие степень общественной опасности преступлений, суд не находит оснований для применения в отношении Бахтин А.А. ст. 64 УК РФ, равно как и положений ст. 53.1 УК РФ.
На основании изложенного, с учетом принципа справедливости, данных о личности подсудимого, в целях предупреждения совершения им новых преступлений, руководствуясь ст.6, 43, 60 УК РФ, с учетом обстоятельств совершения преступлений, суд считает правильным назначить подсудимому наказание по ч.1 ст. 199.2 УК РФ в виде штрафа и по ч.2 ст. 199.2 УК РФ в виде лишения свободы, с применением положений ст. 73 УК РФ, так как иной, менее строгий вид наказания, не сможет, по мнению суда, обеспечить целей наказания.
Принимая во внимание наличие смягчающего наказание обстоятельства в виде добровольного возмещения ущерба, причиненного в результате совершения преступления, при отсутствии отягчающих обстоятельств, суд при назначении наказания подсудимому по ч.2 ст. 199.2 УК РФ руководствуется правилами ч.1 ст. 62 УК РФ.
Суд не назначает дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью с учетом смягчающих наказание обстоятельств и личности подсудимого.
В силу п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести.
В соответствии с ч.2 ст.78 УК РФ сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.
По смыслу закона, исходя из характера и даты совершенного преступления по ч.1 ст. 199.2 УК РФ, относящегося к категории преступлений небольшой тяжести, сроки давности привлечения к уголовной ответственности Бахтин А.А. по данному преступлению на момент постановления приговора истекли, поскольку после его совершения прошло более двух лет. В уголовном деле отсутствуют объективные данные, указывающие на то, что Бахтин А.А. уклонялся от следствия и суда.
При таких обстоятельствах Бахтин А.А. надлежит освободить от наказания, назначенного ему за данное преступление, в связи с истечением срока давности уголовного преследования на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.
Гражданский иск по делу не заявлен.
Разрешая вопрос о вещественных доказательствах, суд руководствуется положениями ст.ст. 81-82 УПК РФ.
На основании изложенного и, руководствуясь ст. 296-299, 302-304, 307-310 УПК РФ, суд
ПРИГОВОРИЛ:
Признать Бахтин А.А. виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.199.2 УК РФ (по событиям, имевшим место с <дата> по <дата>), ч.1 ст. 199.2 УК РФ (по событиям, имевшим место с <дата> по <дата>) и назначить ему наказание:
- по ч.1 ст. 199.2 УК РФ в виде штрафа в размере 250 000 рублей в доход государства.
реквизиты для перечисления штрафа: ИНН/КПП 2466236372/246601001 УФК по Красноярскому краю (ГСУ СК России по Красноярскому краю л/с №А59520) р/с 40№ отделение Красноярск <адрес>, БИК 040407001, ОКТМО 04701000, ОКПО 83063794, КБК 41№.
Освободить Бахтин А.А. от назначенного наказания по ч.1 ст. 199.2 УК РФ в виде штрафа в размере 250 000 рублей в доход государства, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ – в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.
- по ч.2 ст. 199.2 УК РФ в виде лишения свободы на срок 2 года 6 месяцев.
В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное Бахтин А.А. наказание считать условным с испытательным сроком 2 года, обязать Бахтин А.А. в течение испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства один раз в месяц, в дни, установленные контролирующим органом.
Меру пресечения Бахтин А.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.
Вещественные доказательства по уголовному делу:
- материалы, полученные в ходе доследственной проверки, хранящиеся при материалах уголовного дела (том 6 л.д. 72-74); -хранить при нем в сроках его хранения;
- сшив с приказами директора по личному составу за 2011 год; сшив с документами отдела кадров, приказы директора по личному составу с 246-к по 269 –к за 2017 год; сшив с приказами директора по личному составу с 1-к по 229-к за 2018 год (том 6 л.д. 72-74), хранящиеся при уголовном деле - вернуть по принадлежности ОАО «Птицефабрика Бархатовская»;
- требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов; решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств, реестр инкассовых поручений ОАО «Птицефабрика Бархатовская» за период с <дата> по <дата>; оптический компакт - диск CD-R к ответу на запрос от <дата>№ дсп; оптический компакт - диск CD – R к ответу на запрос от <дата>№ дсп., хранящиеся при материалах уголовного дела (том 6 л.д. 106-119) –хранить при нем в сроках его хранения;
-оптический компакт диск CD - R к справке об исследовании №, оптический компакт диск DVD-RW и оптический компакт диск CD-R с выгрузками баз программных продуктов «1C предприятие, 1C зарплата – кадры», хранящиеся при материалах уголовного дела (том 6 л.д. 147-148) –хранить при нем в сроках его хранения;
- требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, полученные в ОАО «Птицефабрика Бархатовская», решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, хранящиеся при материалах уголовного дела (том 6 л.д. 152-155), финансово – распорядительные письма и платежные поручения, хранящиеся при материалах уголовного дела (том 6 л.д. 172-186), акты взаимозачета, хранящиеся при материалах уголовного дела (том 11 л.д. 212-219)– хранить при нем в сроках его хранения;
- оптический компакт – диск с файлами к заключению эксперта №, хранящийся при уголовном деле – хранить при нем в сроках его хранения; (том № л.д. 174-175);
-системный блок, хранящийся при уголовном деле – вернуть по принадлежности ОАО «Птицефабрика Бархатовская» (том 7 л.д. 174-175);
- «факсимиле» с подписью директора Бахтин А.А. и печать ОАО «Птицефабрика Бархатовская», хранящиеся у свидетеля ФИО26 (том 11 л.д. 9-10), печать ОАО «Птицефабрика Бархатовская» (том 11 л.д. 31-32), 2 журнала входящей корреспонденции ОАО «Птицефабрика Бархатовская», хранящиеся у свидетеля Кузнецовой У.В.(том 11 л.д. 194-195) –оставить по принадлежности;
- сопроводительное письмо ПАО «Сбербанк России», оптический компакт – диск ПАО «Сбербанк России», хранящиеся при материалах уголовного дела (том 11 л.д. 103-104); сопроводительное письмо АО «Россельхозбанк», оптический компакт – диск АО «Россельхозбанк», хранящиеся при материалах уголовного дела (том 11 л.д. 115-116); сопроводительное письмо и выписку по счёту ПАО «АТБ» поступивших решений о приостановлении операций по счету ОАО «Птицефабрика Бархатовская», хранящиеся при материалах уголовного дела (том 11 л.д. 133-134); сопроводительное письмо и выписку СФ АО АКБ «МЕЖДУНАРОДНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КЛУБ», хранящиеся при материалах уголовного дела (том 11 л.д. 144-145) –хранить при нем в сроках его хранения;
- металлическую печать ОАО «Птицефабрика Бархатовская», хранящуюся у Бахтин А.А. (том 13 л.д. 106-107) –оставить по принадлежности.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд с подачей жалобы через Березовский районный суд Красноярского края в течение 10 суток со дня провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, – в тот же срок со дня получения копии приговора.
В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должно быть указано в подаваемой жалобе, а в случае подачи представления прокурором или жалобы иным лицом – в возражениях на таковые либо в отдельном ходатайстве.
Судья Воронова Е.С.
