ПРИГОВОР
ИФИО1
«09» июня 2021 г. <адрес>.
Балашихинский городской суд <адрес> в составе судьи Фадеева И.А. с участием: государственного обвинителя – прокурора ФИО18, подсудимой ФИО2, защитника – адвоката ФИО17, при секретарях ФИО19, ФИО20, рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении
ФИО2, 29 сентября 1975 г.р., уроженки <адрес>, гражданки РФ, проживающей по адресу: <адрес>, не замужем, имеющей дочь Викторию, ДД.ММ.ГГГГ г.р., с высшим образованием, работающей в Управлении № по <адрес> ГУ ПФР № по <адрес> и <адрес> главным специалистом-экспертом, невоеннообязанной, ранее не судимой, обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренного ст. ст. 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 30 ч. 3, 159 ч. 3, 30 ч. 3, 159 ч. 3 УК РФ,
УСТАНОВИЛ
ФИО2 занимала должности: главного государственного налогового инспектора Отдела камеральных проверок № Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> по адресу: <адрес>, шоссе Энтузиастов, <адрес>Б (далее ИФНС по <адрес>) на основании приказа ИФНС по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№; главного государственного налогового инспектора Отдела выездных проверок ИФНС по <адрес> на основании приказа ИФНС по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№; заместителя начальника Отдела камеральных проверок № ИФНС по <адрес> на основании приказа ИФНС по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№; начальника отдела камеральных проверок № ИФНС по <адрес> на основании приказа ИФНС по <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ, а также исполняла обязанности по должности начальника отдела камеральных проверок № ИФНС по <адрес> на основании дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ к служебному контракту от ДД.ММ.ГГГГ№.
ФИО2 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте ФИО2, действуя в корыстных целях, вступила с ФИО21 в преступный сговор на хищение бюджетных денежных средств.
Далее, реализуя их совместный преступный сговор, ФИО21 в период времени до ДД.ММ.ГГГГ обратилась к ФИО22 с просьбой сообщить реквизиты его банковской карты, сообщив ложные сведения о том, что ее банковская карта, на которую должны были перечислить денежные средства, заблокирована банком. После этого ФИО17 С.В., не подозревая о преступном умысле ФИО21, сообщил ей реквизиты банковской карты, привязанной к его банковскому счету №, открытому в ВСП Восточного головного отделения Среднерусского банка ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес>, которые ФИО21 в дальнейшем предоставила ФИО2
В свою очередь, ФИО2, используя свое служебное положение, имея в силу занимаемой должности доступ к информационным ресурсам Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее – ФНС РФ) об имуществе налогоплательщиков, их анкетных и паспортных данных, работодателях, суммах удержанного с них налога на доходы физических лиц, дала ФИО21 указание составить от имени ФИО22 налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2014 г. и сообщила, какие заведомо ложные сведения об объекте недвижимого имущества, якобы приобретенного ФИО22, о понесенных им расходах на его приобретение, о работодателе ФИО22, его доходах и суммах удержанного налога на доходы физических лиц, необходимо включить в декларации.
После этого ФИО21, исполняя указание ФИО2, в период до ДД.ММ.ГГГГ изготовила от имени ФИО22 подложную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) за 2014 год, в которой учинила подписи от имени ФИО22, заявила к возмещению из бюджета сумму налога на доходы физических лиц 85540 рублей за 2014 год. Причиной возмещения налога согласно декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости по адресу: <адрес>, д. Дятловка, <адрес>, в то время как ФИО17 С.В. расходов на его приобретение не нес и не имел права на получение имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц, а указанные в декларации сведения о работодателе ФИО22 и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО21 вышеуказанную декларацию по форме 3-НДФЛ от имени ФИО22 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила ДД.ММ.ГГГГ регистрацию этой декларации в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение ее положительной камеральной проверки и принятие решения о выплате ФИО22 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц за 2014 г. на сумму 85 540 рублей.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по 2016 год Управлением Федерального казначейства по <адрес> (далее – УФК по <адрес>) на вышеуказанный банковский счет ФИО22 из бюджета перечислило 85540 рублей, которые ФИО17 С.В. в тот же период времени снял с банковского счета и передал ФИО21 Полученные денежные средства ФИО21 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Продолжая реализовывать их единый преступный умысел, в период до ДД.ММ.ГГГГФИО21 получив и исполняя указание ФИО2 изготовила от имени ФИО22 подложную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) за 2016 год, в которой учинила подписи от имени ФИО22, заявила сумму налога на доходы физических лиц за 2016 год в размере 252343 рубля. Причиной возмещения налога согласно указанной декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости по адресу: <адрес>, в то время как ФИО17 С.В. расходов на его приобретение не нес и, соответственно, не имел права на получение имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц, а указанные в декларации сведения о работодателе ФИО22 и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО21 вышеуказанную декларацию по форме 3-НДФЛ от имени ФИО22 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила регистрацию ДД.ММ.ГГГГ этой налоговой декларации в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ней камеральной проверки и принятие решения о выплате ФИО22 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц за 2016 г. на сумму 252 343 рубля.
ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет ФИО22 из бюджета перечислило 252 343 руб., которые ФИО17 С.В. в последующем передал ФИО21, после чего, полученные денежные средства ФИО21 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Продолжая реализовывать их единый преступный умысел, в период до ДД.ММ.ГГГГФИО21, получив и исполняя указание ФИО2 изготовила от имени ФИО22 подложную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) за 2017 год, в которой учинила подписи от имени ФИО22, заявила сумму налога на доходы физических лиц за 2017 год в размере 251 464 рубля. Причиной возмещения налога согласно указанной декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости с кадастровым номером 77-77-04/003/2010-463, в то время как ФИО17 С.В. собственником данного объекта не являлся, расходов на его приобретение не нес и, соответственно, не имел права на получение имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц, а указанные в декларации сведения о работодателе ФИО22 и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО21 вышеуказанную декларацию по форме 3-НДФЛ от имени ФИО22 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила регистрацию ДД.ММ.ГГГГ этой налоговой декларации в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ней камеральной проверки и принятие решения о выплате ФИО22 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц за 2017 г. на сумму 251 464 рубля.
ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет ФИО22 из бюджета перечислило 251 464 рубля, которые ФИО17 С.В. в последующем передал ФИО21 после чего, полученные денежные средства ФИО21 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Реализовав свой преступный умысел ФИО2, действуя совместно и согласованно с ФИО21 в вышеуказанный период путем обмана похитила из бюджета денежные средства на общую сумму 589347 рублей, то есть в крупном размере, причинив бюджетной системе Российской Федерации ущерб на указанную сумму.
Она же, ФИО2 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте ФИО2, действуя в корыстных целях, вступила с ФИО21 в преступный сговор на хищение бюджетных денежных средств.
Далее, реализуя их совместный преступный сговор, ФИО21 в период времени до ДД.ММ.ГГГГ путем обмана получила от ФИО23 реквизиты ее банковской карты, привязанной к ее банковскому счету № в ВСП Восточного головного отделения Среднерусского банка ПАО «Сбербанк» в <адрес>, которые в дальнейшем предоставила ФИО2
В свою очередь, ФИО2, используя свое служебное положение, имея в силу занимаемой должности доступ к информационным ресурсам ФНС РФ об имуществе налогоплательщиков, их анкетных и паспортных данных, работодателях, суммах удержанного с них налога на доходы физических лиц, дала ФИО21 указание составить от имени ФИО23 налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц и сообщила, какие заведомо ложные сведения об объекте недвижимого имущества, якобы приобретенного ФИО23, о понесенных ею расходах на его приобретение, о работодателе ФИО23, его доходах и суммах удержанного налога на доходы физических лиц, необходимо включить в декларации.
После этого ФИО21, исполняя указание ФИО2, в период до ДД.ММ.ГГГГ изготовила от имени ФИО23 две подложных налоговых декларации по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) за 2014 г. и 2015 г., в которой учинила подписи от имени ФИО23, заявила к возмещению из суммы налога на доходы физических лиц: 163 622 рубля за 2014 г. и 96378 рублей за 2015 <адрес> возмещения налога согласно декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости по адресу: <адрес>, Московский бульвар, <адрес>, в то время как ФИО23, расходов на его приобретение не несла и не имела права на получение имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц, а указанные в декларации сведения о работодателе ФИО23 - ООО «Синима ФИО2» и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО21 вышеуказанные декларации по форме 3-НДФЛ от имени ФИО23 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила ДД.ММ.ГГГГ регистрацию этих деклараций в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ним положительной камеральной проверки и принятие решений о выплате ФИО23 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц за 2014 г. в сумме 163622 рубля и за 2015 год в сумме 96378 рублей.
ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет ФИО23 из бюджета были перечислены 260 000 рублей, которые ФИО23 в последующем, в ноябре 2016 г. передала ФИО21 Полученные денежные средства ФИО21 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Продолжая реализовывать их единый преступный умысел, в период до ДД.ММ.ГГГГФИО21, получив и исполняя указание ФИО2 изготовила от имени ФИО23 подложную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) за 2016 год, в которой учинила подписи от имени ФИО22, заявила сумму налога на доходы физических лиц за 2016 год в размере 260738 рубля. Причиной возмещения налога согласно указанной декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости, а также по процентам в соответствии с кредитным договором по квартире по адресу: <адрес>, Московский бульвар, <адрес>, в то время как ФИО23 приобрела права собственности на указанную квартиру в порядке приватизации расходов на ее приобретение не несла и не имела права на получение имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц, а указанные в декларации сведения о работодателе ФИО23 - ООО «Синима ФИО2» и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО21 вышеуказанную декларацию по форме 3-НДФЛ от имени ФИО23 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила регистрацию ДД.ММ.ГГГГ этой налоговой декларации в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ней камеральной проверки и принятие решения о выплате ФИО23 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц за 2016 г. на сумму 260 738 рублей.
ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет ФИО23 из бюджета перечислило 260 738 рублей, которые ФИО23 в последующем передала ФИО21 после чего, полученные денежные средства ФИО21 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Реализовав свой преступный умысел ФИО2, действуя совместно и согласованно с ФИО21 в вышеуказанный период путем обмана похитила из бюджета денежные средства на общую сумму 520738 рублей, то есть в крупном размере, причинив бюджетной системе Российской Федерации ущерб на указанную сумму.
Она же, ФИО2 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте ФИО2, действуя в корыстных целях, вступила с ФИО21 в преступный сговор на хищение бюджетных денежных средств.
Далее, реализуя их совместный преступный сговор, ФИО21 в период времени до ДД.ММ.ГГГГ путем обмана получила от Свидетель №10 реквизиты его банковской карты, привязанной к его банковскому счету № в ВСП Восточного головного отделения Среднерусского банка ПАО «Сбербанк» в <адрес>, которые в дальнейшем предоставила ФИО2
В свою очередь, ФИО2, используя свое служебное положение, имея в силу занимаемой должности доступ к информационным ресурсам ФНС РФ об имуществе налогоплательщиков, их анкетных и паспортных данных, работодателях, суммах удержанного с них налога на доходы физических лиц, дала ФИО21 указание составить от имени Свидетель №10 налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2014, 2015 годы и сообщила, какие заведомо ложные сведения об объекте недвижимого имущества, якобы приобретенного Свидетель №10, о расходах, понесенных Свидетель №10 на его приобретение, о работодателе Свидетель №10, его доходах и суммах удержанного налога на доходы физических лиц, необходимо включить в декларации.
После этого ФИО21, исполняя указание ФИО2, в период до ДД.ММ.ГГГГ при неустановленных обстоятельствах, изготовила от имени Свидетель №10 две подложных налоговых декларации по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) за 2014 г. и 2015 г., в которых учинила подписи от имени Свидетель №10, заявила к возмещению суммы налога на доходы физических лиц: 111751 рубль за 2014 г. и 165207 рублей за 2015 <адрес> возмещения налога согласно декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости по адресу: <адрес>, в то время как Свидетель №10 собственником указанной квартиры не являлся и не имел права на получение имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц, а указанные в декларации сведения о работодателе Свидетель №10 - ООО «Сигма» и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО21 вышеуказанные декларации по форме 3-НДФЛ от имени Свидетель №10 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила ДД.ММ.ГГГГ регистрацию этих деклараций в ИФНС по <адрес> по вышеуказанному адресу, дальнейшее проведение по ним положительной камеральной проверки и принятие решений о выплате Свидетель №10 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц за 2014 г. на сумму 111751 рубль и за 2015 год на сумму 165 207 рублей.
ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет Свидетель №10 из бюджета перечислило 276 958 рублей, которые Свидетель №10 в последующем, в декабре 2016 г. передал ФИО21 Полученные денежные средства ФИО21 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Продолжая реализовывать их единый преступный умысел, в период до ДД.ММ.ГГГГФИО21, получив и исполняя указание ФИО2, изготовила от имени Свидетель №10 подложную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) за 2016 год, в которой учинила подписи от имени Свидетель №10, заявила сумму налога на доходы физических лиц за 2016 год в размере 279 969 рублей. Причиной возмещения налога согласно указанной декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости, а также по процентам в соответствии с кредитным договором по квартире по адресу: <адрес>, в то время как Свидетель №10 собственником указанной квартиры не являлся и не имел права на получение имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц, а указанные в декларации сведения о работодателе Свидетель №10 - ООО «Сигма» и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО21 вышеуказанную декларацию по форме 3-НДФЛ от имени Свидетель №10 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила регистрацию ДД.ММ.ГГГГ этой налоговой декларации в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ней камеральной проверки и принятие решения о выплате Свидетель №10 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц за 2016 г. на сумму 279 969 рублей.
ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет Свидетель №10 из бюджета перечислило 279 969 рублей, которые Свидетель №10 в последующем передал ФИО21 после чего, полученные денежные средства ФИО21 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Реализовав свой преступный умысел ФИО2, действуя совместно и согласованно с ФИО21 в вышеуказанный период путем обмана похитила из бюджета денежные средства на общую сумму 556927 рублей, то есть в крупном размере, причинив бюджетной системе Российской Федерации ущерб на указанную сумму.
Она же, ФИО2 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте ФИО2, действуя в корыстных целях, вступила с ФИО21 в преступный сговор на хищение бюджетных денежных средств.
Далее, реализуя их совместный преступный сговор, ФИО21 в период времени до ДД.ММ.ГГГГ путем обмана получила от Свидетель №7 реквизиты ее банковской карты, привязанной к банковскому счету Свидетель №7№ в ВСП Восточного головного отделения Среднерусского банка ПАО «Сбербанк» в <адрес>, которые в дальнейшем предоставила ФИО2
В свою очередь, ФИО2, используя свое служебное положение, имея в силу занимаемой должности доступ к информационным ресурсам Федеральной налоговой службы Российской Федерации об имуществе налогоплательщиков, их анкетных и паспортных данных, работодателях, суммах удержанного с них налога на доходы физических лиц, дала ФИО21 указание составить от имени Свидетель №7 налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2014, 2015 годы и сообщила, какие заведомо ложные сведения об объекте недвижимого имущества, якобы приобретенного Свидетель №7, о расходах, понесенных ею на его приобретение, о работодателе Свидетель №7, ее доходах и суммах удержанного налога на доходы физических лиц, необходимо включить в декларации.
После этого ФИО21, исполняя указание ФИО2, в период до ДД.ММ.ГГГГ изготовила от имени Свидетель №7 две подложных налоговых декларации по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) за 2014 г. и 2015 г., в которых учинила подписи от имени Свидетель №7, заявила к возмещению суммы налога на доходы физических лиц: 110510 рублей за 2014 год и 149490 рублей за 2015 год. Причиной возмещения налога согласно декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости по адресу: <адрес>, в то время как Свидетель №7 расходов на приобретение указанной квартиры не несла и не имела права на получение имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц, а указанные в декларации сведения о работодателе Свидетель №7 - ООО «Интенсив» и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО21 вышеуказанные декларации по форме 3-НДФЛ от имени Свидетель №7 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила ДД.ММ.ГГГГ регистрацию этих деклараций в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ним положительной камеральной проверки и принятие решений о выплате Свидетель №7 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме: 110510 рублей за 2014 год и 149490 рублей за 2015 год..
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет Свидетель №7 из бюджета перечислило 260 000 рублей, которые Свидетель №7 в последующем, в феврале 2017 г. передала ФИО21 Полученные денежные средства ФИО21 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Продолжая реализовывать их единый преступный умысел, в период до ДД.ММ.ГГГГФИО21, получив и исполняя указание ФИО2, изготовила от имени Свидетель №7 подложную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) за 2016 год, в которой учинила подписи от имени Свидетель №7, заявила сумму налога на доходы физических лиц за 2016 год в размере 262 443 рубля. Причиной возмещения налога согласно указанной декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости, а также по процентам в соответствии с кредитным договором по квартире по адресу: <адрес>, в то время как Свидетель №7 расходов на приобретение указанной квартиры не несла и не имела права на получение имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц, а указанные в декларации сведения о работодателе Свидетель №7 - ООО «Интенсив» и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО21 вышеуказанную декларацию по форме 3-НДФЛ от имени Свидетель №7 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила регистрацию ДД.ММ.ГГГГ этой налоговой декларации в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ней камеральной проверки и принятие решения о выплате Свидетель №7 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц за 2016 год на сумму 262443 рубля.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет Свидетель №7 из бюджета перечислило 262 443 рубля, которые Свидетель №7 в последующем передала ФИО21 после чего, полученные денежные средства ФИО21 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Реализовав свой преступный умысел ФИО2, действуя совместно и согласованно с ФИО21 в вышеуказанный период путем обмана похитила из бюджета денежные средства на общую сумму 522 443 рублей, то есть в крупном размере, причинив бюджетной системе Российской Федерации ущерб на указанную сумму.
Она же, ФИО2 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте ФИО2, действуя в корыстных целях, вступила с ФИО21 в преступный сговор на хищение бюджетных денежных средств.
Далее, реализуя их совместный преступный сговор, ФИО21 в период времени до ДД.ММ.ГГГГ путем обмана получила от Свидетель №9 реквизиты ее банковской карты, привязанной к банковскому счету Свидетель №9№ в ВСП Восточного головного отделения Среднерусского банка ПАО «Сбербанк» в <адрес>, которые в дальнейшем предоставила ФИО2
В свою очередь, ФИО2, используя свое служебное положение, имея в силу занимаемой должности доступ к информационным ресурсам ФНС РФ об имуществе налогоплательщиков, их анкетных и паспортных данных, работодателях, суммах удержанного с них налога на доходы физических лиц, в период до ДД.ММ.ГГГГ, а также ФИО21 при неустановленных обстоятельствах изготовили от имени Свидетель №9 три подложные налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) за 2014 г., 2015 г. и 2016 г., в которых учинили подписи от имени Свидетель №9, заявили к возмещению суммы налога на доходы физических лиц: 75 790 рублей за 2014 год, 96 958 рублей за 2015 год, 87 252 рублей за 2016 год. Причиной возмещения налога согласно декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости по адресу: <адрес>, в то время как Свидетель №9 получила право собственности на указанный объект недвижимости в порядке приватизации по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, расходов на его приобретение не несла и не имела права на получение имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц, а указанные в декларации сведения о работодателе Свидетель №9 – ООО «СП Авто» и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО2, используя свое служебное положение, обеспечила ДД.ММ.ГГГГ регистрацию этих деклараций в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ним положительной камеральной проверки и принятие решений о выплате Свидетель №9 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц за 2014 год на сумму 75 790 рублей, за 2015 год на сумму 96 958 рублей, за 2016 год на сумму 87 252 рубля.
ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет Свидетель №9 из бюджета перечислило 260 000 рублей, которые Свидетель №9 в последующем, в мае 2017 г., передала через свою дочь ФИО24, ФИО21 Полученные денежные средства ФИО21 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Продолжая реализовывать их единый преступный умысел, в период до ДД.ММ.ГГГГФИО21, получив и исполняя указание ФИО2, изготовила от имени Свидетель №9 подложную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) за 2017 год, в которой учинила подписи от имени Свидетель №9, заявила сумму налога на доходы физических лиц за 2017 год в размере 280 403 рубля. Причиной возмещения налога согласно указанной декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости, а также по процентам в соответствии с кредитным договором по квартире по адресу: <адрес>, в то время как Свидетель №9 получила право собственности на указанный объект недвижимости в порядке приватизации по договор № от ДД.ММ.ГГГГ, расходов на его приобретение не несла и не имела права на получение имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц, а указанные в декларации сведения о работодателе Свидетель №9 – ООО «СП Авто» и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО21 вышеуказанную декларацию по форме 3-НДФЛ от имени Свидетель №9 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила регистрацию ДД.ММ.ГГГГ этой налоговой декларации в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ней камеральной проверки и принятие решения о выплате Свидетель №9 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц за 2017 год на сумму 280 403 рубля.
ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет Свидетель №9 из бюджета перечислило 280 403 рубля, которые Свидетель №9 в последующем в сентябре 2018 г., передала через свою дочь ФИО24, ФИО21 Полученные денежные средства ФИО21 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Реализовав свой преступный умысел ФИО2, действуя совместно и согласованно с ФИО21 в вышеуказанный период путем обмана похитила из бюджета денежные средства на общую сумму 540 403 рублей, то есть в крупном размере, причинив бюджетной системе Российской Федерации ущерб на указанную сумму.
Она же, ФИО2 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте ФИО2, действуя в корыстных целях, вступила с ФИО21 в преступный сговор на хищение бюджетных денежных средств.
Далее, реализуя их совместный преступный сговор, ФИО21 в период времени до ДД.ММ.ГГГГ путем обмана получила от Свидетель №4 реквизиты ее банковской карты, привязанной к банковскому счету Свидетель №4№ в ВСП Восточного головного отделения Среднерусского банка ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес>, которые в дальнейшем предоставила ФИО2
В свою очередь, ФИО2, используя свое служебное положение, имея в силу занимаемой должности доступ к информационным ресурсам ФНС РФ об имуществе налогоплательщиков, их анкетных и паспортных данных, работодателях, суммах удержанного с них налога на доходы физических лиц, дала ФИО21 указание составить от имени Свидетель №4 налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2014, 2015, 2016 годы и сообщила, какие заведомо ложные сведения об объекте недвижимого имущества, якобы приобретенного Свидетель №4, о расходах, понесенных ею на его приобретение, о работодателе Свидетель №4, ее доходах и суммах удержанного налога на доходы физических лиц, необходимо включить в декларации.
После этого ФИО21, исполняя указание ФИО2, в период до ДД.ММ.ГГГГ изготовила от имени Свидетель №4 три подложные налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) за 2014 г., 2015 г., 2016 г., в которых учинила подписи от имени Свидетель №4, заявила к возмещению суммы налога на доходы физических лиц: 116 000 рублей за 2014 год, 127 245 рублей за 2015 год, 124 579 рублей за 2016 год. Причиной возмещения налога согласно декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости, а также по процентам в соответствии с кредитным договором по квартире по адресу: <адрес>, в то время как Свидетель №4 собственником указанной квартиры никогда не являлась, расходов на ее приобретение не несла и не имела права на получение имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц, а указанные в декларации сведения о работодателе Свидетель №4 - ООО «Гермес» и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО21 вышеуказанные декларации по форме 3-НДФЛ от имени Свидетель №4 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила ДД.ММ.ГГГГ регистрацию этих деклараций в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ним положительной камеральной проверки и принятие решений о выплате Свидетель №4 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме: 116 000 рублей за 2014 год, 127 245 рублей за 2015 год, 124 579 рублей за 2016 год.
ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет Свидетель №4 из бюджета перечислило 367 824 рублей, которые Свидетель №4 в последующем, в марте 2018 г., передала ФИО21 Полученные денежные средства ФИО21 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Продолжая реализовывать их единый преступный умысел, в период до ДД.ММ.ГГГГФИО21, получив и исполняя указание ФИО2, изготовила от имени Свидетель №4 подложную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) за 2017 год, в которой учинила подписи от имени Свидетель №4, заявила сумму налога на доходы физических лиц за 2017 год в размере 272 579 рубля. Причиной возмещения налога согласно декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости, а также по процентам в соответствии с кредитным договором по квартире по адресу: <адрес>, в то время как Свидетель №4 собственником указанной квартиры не являлась, расходов на ее приобретение не несла и не имела права на получение имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц, а указанные в декларации сведения о работодателе Свидетель №4- ООО «Гермес» и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО21 вышеуказанную декларацию по форме 3-НДФЛ от имени Свидетель №4 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила регистрацию ДД.ММ.ГГГГ этой налоговой декларации в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ней камеральной проверки и принятие решения о выплате Свидетель №9 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц за 2017 год на сумму 272 579 рублей.
ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет Свидетель №4 из бюджета перечислило 272 579 рублей, которые Свидетель №4 в последующем, в сентябре 2018 г., передала ФИО21 Полученные денежные средства ФИО21 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Реализовав свой преступный умысел ФИО2, действуя совместно и согласованно с ФИО21 в вышеуказанный период путем обмана похитила из бюджета денежные средства на общую сумму 640 403 рублей, то есть в крупном размере, причинив бюджетной системе Российской Федерации ущерб на указанную сумму.
Она же, ФИО2 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте ФИО2, действуя в корыстных целях, вступила с ФИО21 в преступный сговор на хищение бюджетных денежных средств.
Далее, реализуя их совместный преступный сговор, ФИО21 в период времени до ДД.ММ.ГГГГ путем обмана получила от ФИО51 реквизиты его банковской карты, привязанной к банковскому счету ФИО51№ в ВСП № Восточного головного отделения Среднерусского банка ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес>, пом. II. лит. Б., которые в дальнейшем предоставила ФИО2
В свою очередь, ФИО2, используя свое служебное положение, имея в силу занимаемой должности доступ к информационным ресурсам ФНС РФ об имуществе налогоплательщиков, их анкетных и паспортных данных, работодателях, суммах удержанного с них налога на доходы физических лиц, в период до ДД.ММ.ГГГГ, а также ФИО21 при неустановленных обстоятельствах изготовили от имени ФИО51 три подложные налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) за 2014 г., 2015 г. и 2016 г., в которых учинили подписи от имени ФИО51 и заявили к возмещению суммы налога на доходы физических лиц: 115 933 рублей за 2014 год, 117 253 рублей за 2015 год, 129 57ДД.ММ.ГГГГ год. Причиной возмещения налога согласно декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости, а также по процентам в соответствии с кредитным договором по квартире по адресу: <адрес>, в то время как Свидетель №2 приобрел указанную квартиру в собственность в порядке наследования ДД.ММ.ГГГГ, расходов на ее приобретение не нес и не имел права на получение имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц.
После этого ФИО2, используя свое служебное положение, обеспечила ДД.ММ.ГГГГ регистрацию этих деклараций в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ним положительной камеральной проверки и принятие решений о выплате Свидетель №2 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц за 2014 год на сумму 115 933 рубля, за 2015 год на сумму 117 253 рубля, за 2016 года на сумму 129 578 рублей.
ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет ФИО51 из бюджета перечислило 362 764 рублей, которые Свидетель №2 в последующем передал ФИО21 Полученные денежные средства ФИО21 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Продолжая реализовывать их единый преступный умысел, в период до ДД.ММ.ГГГГФИО21, получив и исполняя указание ФИО2, изготовила от имени ФИО51 подложную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) за 2017 год, в которой учинила подписи от имени ФИО51, заявила сумму налога на доходы физических лиц за 2017 год в размере 134 024 рубля. Причиной возмещения налога согласно указанной декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости, а также по процентам в соответствии с кредитным договором по квартире по адресу: <адрес>, в то время как Свидетель №2 приобрел указанную квартиру в собственность в порядке наследования ДД.ММ.ГГГГ, расходов на ее приобретение не нес и не имел права на получение имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц.
После этого ФИО21 вышеуказанную декларацию по форме 3-НДФЛ от имени ФИО51 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила регистрацию ДД.ММ.ГГГГ этой налоговой декларации в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ней камеральной проверки и принятие решения о выплате Свидетель №2 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц за 2017 год на сумму 134 024 рубля.
ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет ФИО51 из бюджета перечислило 134 024 рубля, которые Свидетель №2 в последующем в октябре 2018 г., передал ФИО21 Полученные денежные средства ФИО21 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Реализовав свой преступный умысел ФИО2, действуя совместно и согласованно с ФИО21 в вышеуказанный период путем обмана похитила из бюджета денежные средства на общую сумму 496 788 рублей, то есть в крупном размере, причинив бюджетной системе Российской Федерации ущерб на указанную сумму.
Она же, ФИО2 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте ФИО2, действуя в корыстных целях, вступила с ФИО21 в преступный сговор на хищение бюджетных денежных средств.
Далее, реализуя их совместный преступный сговор, ФИО21 в период времени до ДД.ММ.ГГГГ путем обмана получила от Свидетель №1 реквизиты ее банковской карты, привязанной к банковскому счету Свидетель №1№ в ВСП № Восточного головного отделения Среднерусского банка ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес>, пом. II. лит. Б, которые в дальнейшем предоставила ФИО2
В свою очередь, ФИО2, используя свое служебное положение, имея в силу занимаемой должности доступ к информационным ресурсам ФНС РФ об имуществе налогоплательщиков, их анкетных и паспортных данных, работодателях, суммах удержанного с них налога на доходы физических лиц, в период до ДД.ММ.ГГГГ, дала ФИО21 указание составить от имени Свидетель №1 налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2016, 2017 годы и сообщила, какие заведомо ложные сведения об объекте недвижимого имущества, якобы приобретенного Свидетель №1, о расходах, понесенных ею на его приобретение, о работодателе Свидетель №1, ее доходах и суммах удержанного налога на доходы физических лиц, необходимо включить в декларации.
После этого ФИО21, исполняя указание ФИО2, в период до ДД.ММ.ГГГГ изготовила от имени Свидетель №1 две подложных налоговых декларации по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) за 2016 г. и 2017 г., в которых учинила подписи от имени Свидетель №1, заявила к возмещению суммы налога на доходы физических лиц: 123 811 рублей за 2016 год и 136 189 рублей за 2017 год. Причиной возмещения налога согласно декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости по адресу: <адрес> (в декларации за 2016 год), <адрес>, ул. 7-1 (в декларации за 2017 год), в то время как Свидетель №1 собственником указанной квартиры не являлась, расходов на приобретение указанной квартиры не несла и не имела права на получение имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц, а указанные в декларации сведения о работодателе Свидетель №1 – ООО «Скрепка» и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО21 вышеуказанные декларации по форме 3-НДФЛ от имени Свидетель №1 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила ДД.ММ.ГГГГ регистрацию этих деклараций в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ним положительной камеральной проверки и принятие решений о выплате Свидетель №1 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц за 2016 год на сумму 123 811 рубль, за 2017 год на сумму 136 189 рублей.
ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет Свидетель №1 из бюджета перечислило 260 000 рублей, которые Свидетель №1 в последующем, июле 2018 г. передала ФИО21 Полученные денежные средства ФИО21 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Реализовав свой преступный умысел ФИО2, действуя совместно и согласованно с ФИО21 в вышеуказанный период путем обмана похитила из бюджета денежные средства на общую сумму 260 000 рублей, то есть в крупном размере, причинив бюджетной системе Российской Федерации ущерб на указанную сумму.
Она же, ФИО2 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте ФИО2, действуя в корыстных целях, вступила с ФИО21 в преступный сговор на хищение бюджетных денежных средств.
Далее, реализуя их совместный преступный сговор, ФИО21 в период времени до ДД.ММ.ГГГГ путем обмана получила от Свидетель №3 реквизиты его банковской карты, привязанной к банковскому счету Свидетель №3№ в Восточном головном отделении Среднерусского банка ПАО «Сбербанк» на территории <адрес>, которые в дальнейшем предоставила ФИО2
В свою очередь, ФИО2, используя свое служебное положение, имея в силу занимаемой должности доступ к информационным ресурсам ФНС РФ об имуществе налогоплательщиков, их анкетных и паспортных данных, работодателях, суммах удержанного с них налога на доходы физических лиц, в период до ДД.ММ.ГГГГ, дала ФИО21 указание составить от имени Свидетель №3 налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2016, 2017 годы и сообщила, какие заведомо ложные сведения об объекте недвижимого имущества, якобы приобретенного Свидетель №3, о расходах, понесенных им на его приобретение, о работодателе Свидетель №3, его доходах и суммах удержанного налога на доходы физических лиц, необходимо включить в декларации.
После этого ФИО21, исполняя указание ФИО2, в период до ДД.ММ.ГГГГ изготовила от имени Свидетель №3 две подложных налоговых декларации по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) за 2016 г. и 2017 г., в которых учинила подписи от имени Свидетель №3, заявила к возмещению суммы налога на доходы физических лиц: 176 540 рублей за 2016 год, 83 460 рублей за 2017 год. Причиной возмещения налога согласно декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости по адресу: <адрес> (в декларации за 2016 год, в декларации за 2017 года адрес объекта указан не был) в то время как Свидетель №3 собственником указанного объекта не являлся и не имел права на получение имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц, а указанные в декларации сведения о работодателе Свидетель №3 – ООО «Авто-С» и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО21 вышеуказанные декларации по форме 3-НДФЛ от имени Свидетель №3 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила ДД.ММ.ГГГГ регистрацию этих деклараций в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ним положительной камеральной проверки и принятие решений о выплате Свидетель №3 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц: 176 540 рублей за 2016 год, 83 460 рублей за 2017 год.
ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет Свидетель №3 из бюджета перечислило 260 000 рублей, которые Свидетель №3 в последующем, июле 2018 г. передал ФИО21 Полученные денежные средства ФИО21 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Реализовав свой преступный умысел ФИО2, действуя совместно и согласованно с ФИО21 в вышеуказанный период путем обмана похитила из бюджета денежные средства на общую сумму 260 000 рублей, то есть в крупном размере, причинив бюджетной системе Российской Федерации ущерб на указанную сумму.
Она же, ФИО2 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте ФИО2, действуя в корыстных целях, вступила с ФИО21 в преступный сговор на хищение бюджетных денежных средств.
Далее, реализуя их совместный преступный сговор, ФИО21 в период времени до ДД.ММ.ГГГГ путем обмана получила от ФИО25 реквизиты его банковской карты, привязанной к банковскому счету ФИО25 40№ в ДО ПАО «ВТБ» по адресу: <адрес>А, которые в дальнейшем предоставила ФИО2
В свою очередь, ФИО2, используя свое служебное положение, имея в силу занимаемой должности доступ к информационным ресурсам ФНС РФ об имуществе налогоплательщиков, их анкетных и паспортных данных, работодателях, суммах удержанного с них налога на доходы физических лиц, в период до ДД.ММ.ГГГГ, дала ФИО21 указание составить от имени ФИО25 налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2016, 2017 годы и сообщила, какие заведомо ложные сведения об объекте недвижимого имущества, якобы приобретенного ФИО25, о расходах, понесенных им на его приобретение, о работодателе ФИО25, его доходах и суммах удержанного налога на доходы физических лиц, необходимо включить в декларации.
После этого ФИО21, исполняя указание ФИО2, в период до ДД.ММ.ГГГГ изготовила от имени ФИО25 две подложных налоговых декларации по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) за 2016 г. и 2017 г., в которых учинила подписи от имени ФИО25, заявила к возмещению суммы налога на доходы физических лиц: 162 013 рублей за 2016 год, 97 987 рублей за 2017 год. Причиной возмещения налога согласно декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости по адресу: <адрес> (в декларации за 2016 год номер дома и квартиры не указан, в декларации за 2017 год указан кадастровый номер объекта недвижимости) в то время как ФИО25 собственником указанного объекта не являлся и не имел права на получение имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц, а указанные в декларации сведения о работодателе ФИО25 – ООО «Вектор» и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО21 вышеуказанные декларации по форме 3-НДФЛ от имени ФИО25 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила ДД.ММ.ГГГГ регистрацию этих деклараций в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ним положительной камеральной проверки и принятие решений о выплате ФИО25 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц: 162 013 рублей за 2016 год, 97 987 рублей за 2017 год.
ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет ФИО25 из бюджета перечислило 260 000 рублей, которые ФИО25 в последующем, июле 2018 г. передал ФИО21 Полученные денежные средства ФИО21 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Реализовав свой преступный умысел ФИО2, действуя совместно и согласованно с ФИО21 в вышеуказанный период путем обмана похитила из бюджета денежные средства на общую сумму 260 000 рублей, то есть в крупном размере, причинив бюджетной системе Российской Федерации ущерб на указанную сумму.
Она же, ФИО2 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте ФИО2, действуя в корыстных целях, вступила с ФИО21 в преступный сговор на хищение бюджетных денежных средств.
Далее, реализуя их совместный преступный сговор, ФИО21 в период времени до ДД.ММ.ГГГГ путем обмана получила от Свидетель №8 реквизиты ее банковской карты, привязанной к банковскому счету Свидетель №8№ в Восточном головном отделении Среднерусского банка ПАО «Сбербанк» на территории <адрес>, которые в дальнейшем предоставила ФИО2
В свою очередь, ФИО2, используя свое служебное положение, имея в силу занимаемой должности доступ к информационным ресурсам ФНС РФ об имуществе налогоплательщиков, их анкетных и паспортных данных, работодателях, суммах удержанного с них налога на доходы физических лиц, в период до ДД.ММ.ГГГГ, дала ФИО21 указание составить от имени Свидетель №8 налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2015, 2016, 2017 годы и сообщила, какие заведомо ложные сведения об объекте недвижимого имущества, якобы приобретенного Свидетель №8, о расходах, понесенных ею на его приобретение, о работодателе Свидетель №8, ее доходах и суммах удержанного налога на доходы физических лиц, необходимо включить в декларации.
После этого ФИО21, исполняя указание ФИО2, в период до ДД.ММ.ГГГГ изготовила от имени Свидетель №8 подложные налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) за 2015, 2016, 2017 г.г., в которых учинила подписи от имени Свидетель №8, заявила к возмещению суммы налога на доходы физических лиц: 98 964 рубля за 2015 год, 98 561 рубль за 2016 год, 98 639 рублей за 2017 год. Причиной возмещения налога согласно декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости, а также по процентам, в соответствии с условиями кредитного договора по квартире по адресу: <адрес>, в то время как оснований для предоставления Свидетель №8 имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц по указанному объекту недвижимости не было, а указанные в декларации сведения о работодателе Свидетель №8 – ООО «Керам» и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО21 вышеуказанные декларации по форме 3-НДФЛ от имени Свидетель №8 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила ДД.ММ.ГГГГ регистрацию этих деклараций в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ним положительной камеральной проверки и принятие решений о выплате Свидетель №8 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц: за 2015 год на сумму 98 964 рубля, за 2016 год на сумму 98 561 рубль, за 2017 год на сумму 98 639 рублей.
ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет Свидетель №8 из бюджета перечислило 269164 рублей, которые Свидетель №8 в последующем, в августе 2018 г. передала ФИО21 Полученные денежные средства ФИО21 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Реализовав свой преступный умысел ФИО2, действуя совместно и согласованно с ФИО21 в вышеуказанный период путем обмана похитила из бюджета денежные средства на общую сумму 269164 рублей, то есть в крупном размере, причинив бюджетной системе Российской Федерации ущерб на указанную сумму.
Она же, ФИО2 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте ФИО2, действуя в корыстных целях, вступила с ФИО21 в преступный сговор на хищение бюджетных денежных средств.
Далее, реализуя их совместный преступный сговор, ФИО21 в период времени до ДД.ММ.ГГГГ путем обмана получила от Свидетель №6 реквизиты ее банковской карты, привязанной к банковскому счету Свидетель №6№ в ВСП 9040/00100 Восточного головного отделения Среднерусского банка ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес>, которые в дальнейшем предоставила ФИО2
В свою очередь, ФИО2, используя свое служебное положение, имея в силу занимаемой должности доступ к информационным ресурсам ФНС РФ об имуществе налогоплательщиков, их анкетных и паспортных данных, работодателях, суммах удержанного с них налога на доходы физических лиц, в период до ДД.ММ.ГГГГ, дала ФИО21 указание составить от имени от Свидетель №6 налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2015, 2016, 2017 годы и сообщила, какие заведомо ложные сведения об объекте недвижимого имущества, якобы приобретенного Свидетель №6, о расходах, понесенных ею на его приобретение, о работодателе Свидетель №6, ее доходах и суммах удержанного налога на доходы физических лиц, необходимо включить в декларации.
После этого ФИО21, исполняя указание ФИО2, в период до ДД.ММ.ГГГГ изготовила от имени Свидетель №6 три подложных налоговых декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2015, 2016, 2017 г.г., в которых учинила подписи от имени Свидетель №6, заявила к возмещению суммы налога на доходы физических лиц: 98 981 рубль за 2015 год, 99 674 рублей за 2016 год, 99 998 рублей за 2017 год. Причиной возмещения налога согласно декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости, а также по процентам, в соответствии с условиями кредитного договора по квартире по адресу: <адрес>, в то время как Свидетель №6 приобрела указанную квартиру в собственность на основании договора дарения от ДД.ММ.ГГГГ, расходов на ее приобретение не несла оснований для предоставления Свидетель №6 имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц по указанному объекту недвижимости не было, а указанные в декларации сведения о работодателе Свидетель №6 – ООО «СП» и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО21 вышеуказанные декларации по форме 3-НДФЛ от имени Свидетель №6 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила ДД.ММ.ГГГГ регистрацию этих деклараций в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ним положительной камеральной проверки и принятие решений о выплате Свидетель №6 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц: 98 981 рубль за 2015 год, 99 674 рублей за 2016 год, 99 998 рублей за 2017 год.
ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет Свидетель №6, из бюджета перечислило 298 653 рублей, которые Свидетель №6 в последующем, в августе 2018 г. передала ФИО21 Полученные денежные средства ФИО21 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Реализовав свой преступный умысел ФИО2, действуя совместно и согласованно с ФИО21 в вышеуказанный период путем обмана похитила из бюджета денежные средства на общую сумму 298 653 рублей, то есть в крупном размере, причинив бюджетной системе Российской Федерации ущерб на указанную сумму.
Она же, ФИО2 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте ФИО2, действуя в корыстных целях, вступила с ФИО21 в преступный сговор на хищение бюджетных денежных средств.
Далее, реализуя их совместный преступный сговор, ФИО21 в период времени до ДД.ММ.ГГГГ путем обмана получила от СФИО54 реквизиты ее банковской карты, привязанной к банковскому счету СФИО54№ в Восточном головном отделении Среднерусского банка ПАО «Сбербанк» на территории <адрес>, которые в дальнейшем предоставила ФИО2
В свою очередь, ФИО2, используя свое служебное положение, имея в силу занимаемой должности доступ к информационным ресурсам ФНС РФ об имуществе налогоплательщиков, их анкетных и паспортных данных, работодателях, суммах удержанного с них налога на доходы физических лиц, в период до ДД.ММ.ГГГГ, а также ФИО21 при неустановленных обстоятельствах изготовили от имени СФИО54 подложные налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2015, 2016, 2017 г.г., в которых учинила подписи от имени СФИО54, заявила к возмещению суммы налога на доходы физических лиц: 99 898 рублей за 2015 год, 115 929 рублей за 2016 год, 130 987 рублей за 2017 год. Причиной возмещения налога согласно декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости, а также по процентам в соответствии с условиями кредитного договора по объекту недвижимого имущества, адрес которого в налоговых декларациях указан не был, в то время как СФИО54 собственником каких-либо объектов недвижимого имущества не являлся и оснований для предоставления СФИО54 имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц по указанному объекту недвижимости не было, а указанные в декларации сведения о работодателе СФИО54 – ООО «Фионит» и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО2, используя свое служебное положение, обеспечила ДД.ММ.ГГГГ регистрацию этих деклараций в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ним положительной камеральной проверки и принятие решений о выплате ФИО26 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц: 99 898 рублей за 2015 год, 115 929 рублей за 2016 год, 130 987 рублей за 2017 год.
ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет СФИО54 из бюджета перечислило 346 814 рублей, которые СФИО54 в последующем, в октябре 2018 г. передал ФИО21 Полученные денежные средства ФИО21 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Реализовав свой преступный умысел ФИО2, действуя совместно и согласованно с ФИО21 в вышеуказанный период путем обмана похитила из бюджета денежные средства на общую сумму 346 814 рублей, то есть в крупном размере, причинив бюджетной системе Российской Федерации ущерб на указанную сумму..
Она же, ФИО2 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте ФИО2, действуя в корыстных целях, вступила с ФИО27 в преступный сговор на хищение бюджетных денежных средств.
Далее, реализуя их совместный преступный сговор, ФИО27 в период времени до ДД.ММ.ГГГГ путем обмана получила от ФИО5 реквизиты его банковской карты, привязанной к банковскому счету ФИО5№ в ВСП 9040/00100 Восточного головного отделения Среднерусского банка ПАО «Сбербанк»по адресу: <адрес>, которые в дальнейшем предоставила ФИО2
В свою очередь, ФИО2, используя свое служебное положение, имея в силу занимаемой должности доступ к информационным ресурсам ФНС РФ об имуществе налогоплательщиков, их анкетных и паспортных данных, работодателях, суммах удержанного с них налога на доходы физических лиц, в период до ДД.ММ.ГГГГ, дала ФИО27 указание составить от имени ФИО5 налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2015 г. и сообщила, какие заведомо ложные сведения об объекте недвижимого имущества, якобы приобретенного ФИО5 о расходах, понесенных им на его приобретение, о работодателе ФИО5, его доходах и суммах удержанного налога на доходы физических лиц, необходимо включить в декларации.
После этого ФИО27, исполняя указание ФИО2, в период до ДД.ММ.ГГГГ изготовила от имени ФИО5 подложную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2015 г., в которой учинила подписи от имени ФИО5, заявила к возмещению суммы налога на доходы физических лиц: 319 280 рублей за 2015 год. Причиной возмещения налога согласно декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости, а также по процентам в соответствии с условиями кредитного договора по объекту недвижимого имущества, по адресу: <адрес>, Филипповское, Дворищи, <адрес>, в то время как ФИО5 собственником каких-либо объектов недвижимого имущества не являлся и оснований для предоставления ему имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц по указанному объекту недвижимости не было, а указанные в декларации сведения о работодателе ФИО5 – ООО «СП АВТО» и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО27 вышеуказанную декларацию по форме 3-НДФЛ от имени ФИО5 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила ДД.ММ.ГГГГ регистрацию этой декларации в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ней положительной камеральной проверки и принятие решений о выплате ФИО5 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц: 319 280 рублей за 2015 год.
Далее, в 2016 г. УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет ФИО5 из бюджета перечислило 319 280 рублей, которые ФИО28 в последующем, в 2016 г. передал ФИО27 Полученные денежные средства ФИО27 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Продолжая реализовывать их единый преступный умысел, в период до ДД.ММ.ГГГГФИО27, получив и исполняя указание ФИО2, изготовила от имени ФИО5 подложную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2016 г., в которой учинила подписи от имени ФИО5, заявила сумму налога на доходы физических лиц за 2016 год в размере 182 300 рубля. Причиной возмещения налога согласно декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости, а также по процентам в соответствии с условиями кредитного договора по объекту недвижимого имущества, по адресу: <адрес>, Филипповское, Дворищи, <адрес>, в то время как ФИО5 собственником каких-либо объектов недвижимого имущества не являлся и оснований для предоставления ему имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц по указанному объекту недвижимости не было, а указанные в декларации сведения о работодателе ФИО5 – ООО «СП АВТО» и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО27 вышеуказанную декларацию передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила регистрацию ДД.ММ.ГГГГ этой налоговой декларации в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ней камеральной проверки и принятие решения о выплате ФИО5 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц: 182 300 рубля за 2016 г.
ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет ФИО5 из бюджета перечислило 182 300 рубля, которые ФИО5 в последующем в июле 2017 г. передал ФИО27, после чего, полученные денежные средства ФИО27 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Реализовав свой преступный умысел ФИО2, действуя совместно и согласованно с ФИО27 в вышеуказанный период путем обмана похитила из бюджета денежные средства на общую сумму 501 580 рублей, то есть в крупном размере, причинив бюджетной системе Российской Федерации ущерб на указанную сумму.
Она же, ФИО2 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте ФИО2, действуя в корыстных целях, вступила с ФИО27 в преступный сговор на хищение бюджетных денежных средств.
Далее, реализуя их совместный преступный сговор, ФИО27 в период времени до ДД.ММ.ГГГГ путем обмана получила от ФИО8 реквизиты его банковской карты, привязанной к банковскому счету ФИО8№ в ВСП 9040/00100 Восточного головного отделения Среднерусского банка ПАО «Сбербанк»по адресу: <адрес>, которые в дальнейшем предоставила ФИО2
В свою очередь, ФИО2, используя свое служебное положение, имея в силу занимаемой должности доступ к информационным ресурсам ФНС РФ об имуществе налогоплательщиков, их анкетных и паспортных данных, работодателях, суммах удержанного с них налога на доходы физических лиц, в период до ДД.ММ.ГГГГ, дала ФИО27 указание составить от имени ФИО8 налоговые декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2015 и 2016 годы и сообщила, какие заведомо ложные сведения об объекте недвижимого имущества, якобы приобретенного ФИО8 о расходах, понесенных им на его приобретение, о работодателе ФИО8, его доходах и суммах удержанного налога на доходы физических лиц, необходимо включить в декларации.
После этого ФИО27, исполняя указание ФИО2, в период до ДД.ММ.ГГГГ изготовила от имени ФИО8 подложные налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2015, 2016 годы, в которой учинила подписи от имени ФИО8, заявила к возмещению суммы налога на доходы физических лиц: 257 140 рублей за 2015 г., 246 480 рублей за 2016 <адрес> возмещения налога согласно декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости, а также по процентам в соответствии с условиями кредитного договора по объекту недвижимого имущества, по адресу: <адрес>, Ширяево, <адрес>, в то время как ФИО8 собственником данного объекта недвижимого имущества не являлся, расходов на его приобретение не нес и оснований для предоставления ему имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц по указанному объекту недвижимости не было, а указанные в декларации сведения о работодателе ФИО5 – ООО «Прогресс» и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО27 вышеуказанные декларации по форме 3-НДФЛ от имени ФИО8 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила ДД.ММ.ГГГГ регистрацию этих деклараций в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ним положительной камеральной проверки и принятие решений о выплате ФИО29 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц: 257 140 рублей за 2015 г., 246 480 рублей за 2016 г.
ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет ФИО8 из бюджета перечислило 503 620 рублей, которые ФИО8 в последующем, в октябре 2017 г. передал ФИО27 Полученные денежные средства ФИО27 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Реализовав свой преступный умысел ФИО2, действуя совместно и согласованно с ФИО27 в вышеуказанный период путем обмана похитила из бюджета денежные средства на общую сумму 503 620 рублей, то есть в крупном размере, причинив бюджетной системе Российской Федерации ущерб на указанную сумму.
Она же, ФИО2 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте ФИО2, действуя в корыстных целях, вступила с ФИО27 в преступный сговор на хищение бюджетных денежных средств.
Далее, реализуя их совместный преступный сговор, ФИО27 в период времени до ДД.ММ.ГГГГ путем обмана получила от ФИО9 реквизиты ее банковской карты, привязанной к банковскому счету ФИО9№ в ВСП 9040/00107 Восточного головного отделения Среднерусского банка ПАО «Сбербанк», по адресу: <адрес>, которые в дальнейшем предоставила ФИО2
В свою очередь, ФИО2, используя свое служебное положение, имея в силу занимаемой должности доступ к информационным ресурсам ФНС РФ об имуществе налогоплательщиков, их анкетных и паспортных данных, работодателях, суммах удержанного с них налога на доходы физических лиц, в период до ДД.ММ.ГГГГ, дала ФИО27 указание составить от имени ФИО9 налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2014, 2015 и 2016 годы и сообщила, какие заведомо ложные сведения об объекте недвижимого имущества, якобы приобретенного ФИО9 о расходах, понесенных ею на его приобретение, о работодателе ФИО9, ее доходах и суммах удержанного налога на доходы физических лиц, необходимо включить в декларации.
После этого ФИО27, исполняя указание ФИО2, в период до ДД.ММ.ГГГГ изготовила от имени ФИО9 подложные налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2014, 2015, 2016 годы, в которой учинила подписи от имени ФИО9, заявила к возмещению суммы налога на доходы физических лиц: 176 540 рулей за 2014 г., 207 480 рублей за 2015 г., 134 056 рублей за 2016 <адрес> возмещения налога согласно декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости, а также по процентам в соответствии с условиями кредитного договора по объекту недвижимого имущества, по адресу: <адрес>, шоссе Энтузиастов, <адрес>, в то время как ФИО9 собственником данного объекта недвижимого имущества не являлась, расходов на его приобретение не несла и оснований для предоставления ей имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц по указанному объекту недвижимости не было, а указанные в декларации сведения о работодателе ФИО9 и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО27 вышеуказанные декларации от имени ФИО9 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила ДД.ММ.ГГГГ регистрацию этих деклараций в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ним положительной камеральной проверки и принятие решений о выплате ФИО9 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц: 176 540 рулей за 2014 г., 207 480 рублей за 2015 г., 134 056 рублей за 2016 г.
ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет ФИО9 из бюджета перечислило 518076 рублей, которые ФИО9 в последующем, марте 2018 г. передала ФИО27 Полученные денежные средства ФИО27 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Реализовав свой преступный умысел ФИО2, действуя совместно и согласованно с ФИО27 в вышеуказанный период путем обмана похитила из бюджета денежные средства на общую сумму 518076 рублей, то есть в крупном размере, причинив бюджетной системе Российской Федерации ущерб на указанную сумму.
Она же, ФИО2 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте ФИО2, действуя в корыстных целях, вступила с ФИО27 в преступный сговор на хищение бюджетных денежных средств.
Далее, реализуя их совместный преступный сговор, ФИО27 в период времени до ДД.ММ.ГГГГ путем обмана получила от ФИО7 реквизиты его банковской карты, привязанной к банковскому счету ФИО7 40№ в ВСП 9040/00100 Восточного головного отделения Среднерусского банка ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес>., которые в дальнейшем предоставила ФИО2
В свою очередь, ФИО2, используя свое служебное положение, имея в силу занимаемой должности доступ к информационным ресурсам ФНС РФ об имуществе налогоплательщиков, их анкетных и паспортных данных, работодателях, суммах удержанного с них налога на доходы физических лиц, в период до ДД.ММ.ГГГГ, дала ФИО27 указание составить от имени ФИО7 налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2014, 2015 и 2016 годы и сообщила, какие заведомо ложные сведения об объекте недвижимого имущества, якобы приобретенного ФИО7 о расходах, понесенных ФИО7 на его приобретение, о работодателе ФИО7, доходах и суммах удержанного налога на доходы физических лиц необходимо включить в декларации.
После этого ФИО27, исполняя указание ФИО2, в период до ДД.ММ.ГГГГ изготовила от имени ФИО7 подложные налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2014, 2015, 2016 годы, в которой учинила подписи от имени ФИО7, заявила к возмещению суммы налога на доходы физических лиц: 192 660 рублей за 2014 год, 232 167 рублей за 2015 год, 171 483 рублей за 2016 год. Причиной возмещения налога согласно декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости, а также по процентам в соответствии с условиями кредитного договора по объекту недвижимого имущества, по адресу: <адрес>, в то время как ФИО7 собственником данного объекта недвижимого имущества не являлся, расходов на его приобретение не нес и оснований для предоставления ему имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц по указанному объекту недвижимости не было, а указанные в декларации сведения о работодателе ФИО7 ООО «Проспект» и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО27 вышеуказанные декларации от имени ФИО7 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила ДД.ММ.ГГГГ регистрацию этих деклараций в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ним положительной камеральной проверки и принятие решений о выплате ФИО7 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц: 192 660 рублей за 2014 год, 232 167 рублей за 2015 год, 171 483 рублей за 2016 год.
ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет ФИО7 из бюджета перечислило 596 310 рублей, которые ФИО7 в последующем, в январе - феврале 2018 г. передал ФИО27 Полученные денежные средства ФИО27 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Реализовав свой преступный умысел ФИО2, действуя совместно и согласованно с ФИО27 в вышеуказанный период путем обмана похитила из бюджета денежные средства на общую сумму 596 310 рублей, то есть в крупном размере, причинив бюджетной системе Российской Федерации ущерб на указанную сумму.
Она же, ФИО2 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте ФИО2, действуя в корыстных целях, вступила с ФИО27 в преступный сговор на хищение бюджетных денежных средств.
Далее, реализуя их совместный преступный сговор, ФИО27 в период времени до ДД.ММ.ГГГГ путем обмана получила от ФИО11 реквизиты его банковской карты, привязанной к банковскому счету ФИО11№, открытому в ВСП 9040/00100 Восточного головного отделения Среднерусского банка ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: <адрес>, которые в дальнейшем предоставила ФИО2
В свою очередь, ФИО2, используя свое служебное положение, имея в силу занимаемой должности доступ к информационным ресурсам ФНС РФ об имуществе налогоплательщиков, их анкетных и паспортных данных, работодателях, суммах удержанного с них налога на доходы физических лиц, в период до ДД.ММ.ГГГГ, дала ФИО27 указание составить от имени ФИО11 налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2015, 2016 и 2017 годы и сообщила, какие заведомо ложные сведения об объекте недвижимого имущества, якобы приобретенного ФИО11, о расходах, понесенных ФИО11 на его приобретение, о работодателе ФИО11, доходах и суммах удержанного налога на доходы физических лиц, необходимо включить в декларации.
После этого ФИО27, исполняя указание ФИО2, в период до ДД.ММ.ГГГГ изготовила от имени ФИО11 подложные налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2015, 2016, 2017 годы, в которых учинила подписи от имени ФИО11, заявила к возмещению суммы налога на доходы физических лиц: 146 575 рублей за 2015 год, 137 800 рублей за 2016 год, 103 675 рублей за 2017 год. Причиной возмещения налога согласно декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости, а также по процентам в соответствии с условиями кредитного договора по объекту недвижимого имущества, по адресу: <адрес>, в то время как ФИО11 собственником данного объекта недвижимого имущества не являлся, расходов на его приобретение не нес и оснований для предоставления ему имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц по указанному объекту недвижимости не было, а указанные в декларации сведения о работодателе ФИО11 - ООО «Монблан» и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО27 вышеуказанные декларации от имени ФИО11 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила ДД.ММ.ГГГГ регистрацию этих деклараций в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ним положительной камеральной проверки и принятие решений о выплате ФИО11 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц: 146 575 рублей за 2015 год, 137 800 рублей за 2016 год, 103 675 рублей за 2017 год.
ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет ФИО11 из бюджета перечислило 388 050 рублей, которые ФИО11 в последующем, в июле 2018 г. передал ФИО27 Полученные денежные средства ФИО27 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Реализовав свой преступный умысел ФИО2, действуя совместно и согласованно с ФИО27 в вышеуказанный период путем обмана похитила из бюджета денежные средства на общую сумму 388 050 рублей, то есть в крупном размере, причинив бюджетной системе Российской Федерации ущерб на указанную сумму.
Она же, ФИО2 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте ФИО2, действуя в корыстных целях, вступила с ФИО27 в преступный сговор на хищение бюджетных денежных средств.
Далее, реализуя их совместный преступный сговор, ФИО27 в период времени до ДД.ММ.ГГГГ путем обмана получила от ФИО3 реквизиты ее банковской карты, привязанной к банковскому счету ФИО3№ в ВСП 9040/00100 Восточного головного отделения Среднерусского банка ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: <адрес>., которые в дальнейшем предоставила ФИО2
В свою очередь, ФИО2, используя свое служебное положение, имея в силу занимаемой должности доступ к информационным ресурсам ФНС РФ об имуществе налогоплательщиков, их анкетных и паспортных данных, работодателях, суммах удержанного с них налога на доходы физических лиц, в период до ДД.ММ.ГГГГ дала ФИО27 указание составить от имени ФИО3 налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2015, 2016 и 2017 годы и сообщила, какие заведомо ложные сведения об объекте недвижимого имущества, якобы приобретенного ФИО3 о расходах, понесенных ФИО3 на его приобретение, о работодателе ФИО3, доходах и суммах удержанного налога на доходы физических лиц, необходимо включить в декларации.
После этого ФИО27, исполняя указание ФИО2, в период до ДД.ММ.ГГГГ изготовила от имени ФИО3 подложные налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2015, 2016, 2017 годы, в которых учинила подписи от имени ФИО3, заявила к возмещению суммы налога на доходы физических лиц: 152 360 рублей за 2015 год, 128 950 рублей за 2016 год, 128 949 рублей за 2017 год. Причиной возмещения налога согласно декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости, а также по процентам в соответствии с условиями кредитного договора по объекту недвижимого имущества, по адресу: <адрес> (в декларации за 2015 год) и по адресу: <адрес> (в декларациях за 2016, 2017 годы), в то время как ФИО3 собственником данных объектов недвижимого имущества не являлась, расходов на его приобретение не несла и оснований для предоставления ей имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц по указанным объектвм недвижимости не было, а указанные в декларации сведения о работодателе ФИО3 - ООО «Сети» и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО27 вышеуказанные декларации от имени ФИО3 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила ДД.ММ.ГГГГ регистрацию этих деклараций в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ним положительной камеральной проверки и принятие решений о выплате ФИО3 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц: 152 360 рублей за 2015 год, 128 950 рублей за 2016 год, 128 949 рублей за 2017 год.
ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет ФИО3 из бюджета перечислило 410259 рублей, которые ФИО3 в последующем, в июне 2018 г. передала ФИО27 Полученные денежные средства ФИО27 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Реализовав свой преступный умысел ФИО2, действуя совместно и согласованно с ФИО27 в вышеуказанный период путем обмана похитила из бюджета денежные средства на общую сумму 410259 рублей, то есть в крупном размере, причинив бюджетной системе Российской Федерации ущерб на указанную сумму.
Она же, ФИО2 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте ФИО2, действуя в корыстных целях, вступила с ФИО27 в преступный сговор на хищение бюджетных денежных средств.
Далее, реализуя их совместный преступный сговор, ФИО27 в период времени до ДД.ММ.ГГГГ путем обмана получила от Свидетель №13 реквизиты его банковской карты, привязанной к банковскому счету Свидетель №13№, открытому в ВСП 9040/00100 Восточного головного отделения Среднерусского банка ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: <адрес>, Объединения, <адрес>, которые в дальнейшем предоставила ФИО2
В свою очередь, ФИО2, используя свое служебное положение, имея в силу занимаемой должности доступ к информационным ресурсам ФНС РФ об имуществе налогоплательщиков, их анкетных и паспортных данных, работодателях, суммах удержанного с них налога на доходы физических лиц, в период до ДД.ММ.ГГГГ дала ФИО27 указание составить от имени Свидетель №13 налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2015, 2016 и 2017 годы и сообщила, какие заведомо ложные сведения об объекте недвижимого имущества, якобы приобретенного Свидетель №13 о расходах, понесенных Свидетель №13 на его приобретение, о работодателе Свидетель №13, доходах и суммах удержанного налога на доходы физических лиц, необходимо включить в декларации.
После этого ФИО27, исполняя указание ФИО2, в период до ДД.ММ.ГГГГ изготовила от имени Свидетель №13 подложные налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2015, 2016, 2017 годы, в которых учинила подписи от имени Свидетель №13, заявила к возмещению суммы налога на доходы физических лиц: 164 931 рубль за 2015 год, 105 600 рублей за 2016 год, 136 565 рублей за 2017 год. Причиной возмещения налога согласно декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости, а также по процентам в соответствии с условиями кредитного договора по объекту недвижимого имущества, по адресу: <адрес>, в то время как Свидетель №13. собственником данного объекта недвижимого имущества не являлся, расходов на его приобретение не нес и оснований для предоставления ему имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц по указанным объектам недвижимости не было, а указанные в декларации сведения о работодателе Свидетель №13 - ООО «Ренис» и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО27 вышеуказанные декларации от имени Свидетель №13 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила ДД.ММ.ГГГГ регистрацию этих деклараций в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ним положительной камеральной проверки и принятие решений о выплате Свидетель №13 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц: 164 931 рубль за 2015 год, 105 600 рублей за 2016 год, 136 565 рублей за 2017 год.
ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет Свидетель №13 из бюджета перечислило 407096 рублей, которые Свидетель №13 в последующем, в июне 2018 г. передал ФИО27 Полученные денежные средства ФИО27 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Реализовав свой преступный умысел ФИО2, действуя совместно и согласованно с ФИО27 в вышеуказанный период путем обмана похитила из бюджета денежные средства на общую сумму 407096 рублей, то есть в крупном размере, причинив бюджетной системе Российской Федерации ущерб на указанную сумму.
Она же, ФИО2 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте ФИО2, действуя в корыстных целях, вступила с ФИО27 в преступный сговор на хищение бюджетных денежных средств.
Далее, реализуя их совместный преступный сговор, ФИО27 в период времени до ДД.ММ.ГГГГ путем обмана получила от ФИО6 реквизиты ее банковской карты, привязанной к банковскому счету ФИО6№ в ВСП 9040/00100 Восточного головного отделения Среднерусского банка ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: <адрес>, Объединения, <адрес>, которые в дальнейшем предоставила ФИО2
В свою очередь, ФИО2, используя свое служебное положение, имея в силу занимаемой должности доступ к информационным ресурсам ФНС РФ об имуществе налогоплательщиков, их анкетных и паспортных данных, работодателях, суммах удержанного с них налога на доходы физических лиц, в период до ДД.ММ.ГГГГ дала ФИО27 указание составить от имени ФИО6 налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2015, 2016 и 2017 годы и сообщила, какие заведомо ложные сведения об объекте недвижимого имущества, якобы приобретенного ФИО6, о расходах, понесенных ФИО6 на его приобретение, о работодателе ФИО6, доходах и суммах удержанного налога на доходы физических лиц, необходимо включить в декларации.
После этого ФИО27, исполняя указание ФИО2, в период до ДД.ММ.ГГГГ изготовила от имени ФИО6 подложные налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2015, 2016, 2017 годы, в которых учинила подписи от имени ФИО6, заявила к возмещению суммы налога на доходы физических лиц: 128 500 рублей за 2015 год, 131 200 рублей за 2016 год, 151 500 рублей за 2017 год. Причиной возмещения налога согласно декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости, а также по процентам в соответствии с условиями кредитного договора по объекту недвижимого имущества, по адресу: <адрес>, в то время как ФИО6 собственником данного объекта недвижимого имущества не являлась, расходов на его приобретение не несла и оснований для предоставления ей имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц по указанному объекту недвижимости не было, а указанные в декларации сведения о работодателе ФИО6 - ГБУЗ МО и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО27 вышеуказанные декларации от имени ФИО6 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила ДД.ММ.ГГГГ регистрацию этих деклараций в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ним положительной камеральной проверки и принятие решений о выплате ФИО6 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц: 128 500 рублей за 2015 год, 131 200 рублей за 2016 год, 151 500 рублей за 2017 год.
ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет ФИО6 из бюджета перечислило 411200 рублей, которые ФИО6 в последующем, в августе 2018 г. передала ФИО27 Полученные денежные средства ФИО27 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Реализовав свой преступный умысел ФИО2, действуя совместно и согласованно с ФИО27 в вышеуказанный период путем обмана похитила из бюджета денежные средства на общую сумму 411200 рублей, то есть в крупном размере, причинив бюджетной системе Российской Федерации ущерб на указанную сумму.
Она же, ФИО2 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте ФИО2, действуя в корыстных целях, вступила с ФИО27 в преступный сговор на хищение бюджетных денежных средств.
Далее, реализуя их совместный преступный сговор, ФИО27 в период времени до ДД.ММ.ГГГГ путем обмана получила от ФИО4 реквизиты его банковской карты, привязанной к банковскому счету ФИО4№ в ВСП 9040/00104 Восточного головного отделения Среднерусского банка ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес>, пом. II., которые в дальнейшем предоставила ФИО2
В свою очередь, ФИО2, используя свое служебное положение, имея в силу занимаемой должности доступ к информационным ресурсам ФНС РФ об имуществе налогоплательщиков, их анкетных и паспортных данных, работодателях, суммах удержанного с них налога на доходы физических лиц, в период до ДД.ММ.ГГГГ дала ФИО27 указание составить от имени ФИО4 налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2015, 2016 и 2017 годы и сообщила, какие заведомо ложные сведения об объекте недвижимого имущества, якобы приобретенного ФИО4 о расходах, понесенных ФИО4 на его приобретение, о работодателе ФИО4, доходах и суммах удержанного налога на доходы физических лиц, необходимо включить в декларации.
После этого ФИО27, исполняя указание ФИО2, в период до ДД.ММ.ГГГГ изготовила от имени ФИО4 подложные налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2015, 2016, 2017 годы, в которых учинила подписи от имени ФИО4, заявила к возмещению суммы налога на доходы физических лиц: 128 380 рублей за 2015 год, 147 633 рублей за 2016 год, 146 074 рублей за 2017 год. Причиной возмещения налога согласно декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости, а также по процентам в соответствии с условиями кредитного договора по объекту недвижимого имущества, по адресу: <адрес>, в то время как ФИО4 собственником данного объекта недвижимого имущества не являлся, расходов на его приобретение не нес и оснований для предоставления ему имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц по указанным объектам недвижимости не было, а указанные в декларации сведения о работодателе ФИО4 - ООО «Блан АГ» и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО27 вышеуказанные декларации от имени ФИО4 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила ДД.ММ.ГГГГ регистрацию этих деклараций в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ним положительной камеральной проверки и принятие решений о выплате ФИО4 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц: 128 380 рублей за 2015 год, 147 633 рублей за 2016 год, 146 074 рублей за 2017 год.
ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет ФИО4 из бюджета перечислило 422 087 рублей, которые ФИО4 в последующем, в августе 2018 г. передал ФИО27 Полученные денежные средства ФИО27 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Реализовав свой преступный умысел ФИО2, действуя совместно и согласованно с ФИО27 в вышеуказанный период путем обмана похитила из бюджета денежные средства на общую сумму 422 087 рублей, то есть в крупном размере, причинив бюджетной системе Российской Федерации ущерб на указанную сумму.
Она же, ФИО2 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте ФИО2, действуя в корыстных целях, вступила с ФИО27 в преступный сговор на хищение бюджетных денежных средств.
Далее, реализуя их совместный преступный сговор, ФИО27 в период времени до ДД.ММ.ГГГГ путем обмана получила от Свидетель №12 реквизиты его банковской карты, привязанной к банковскому счету Свидетель №12№ в ВСП 9040/00100 Восточного головного отделения Среднерусского банка ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес>, которые в дальнейшем предоставила ФИО2
В свою очередь, ФИО2, используя свое служебное положение, имея в силу занимаемой должности доступ к информационным ресурсам ФНС РФ об имуществе налогоплательщиков, их анкетных и паспортных данных, работодателях, суммах удержанного с них налога на доходы физических лиц, в период до ДД.ММ.ГГГГ дала ФИО27 указание составить от имени Свидетель №12 налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2015, 2016 и 2017 годы и сообщила, какие заведомо ложные сведения об объекте недвижимого имущества, якобы приобретенного Свидетель №12 о расходах, понесенных Свидетель №12 на его приобретение, о работодателе Свидетель №12, доходах и суммах удержанного налога на доходы физических лиц, необходимо включить в декларации.
После этого ФИО27, исполняя указание ФИО2, в период до ДД.ММ.ГГГГ изготовила от имени Свидетель №12 подложные налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2015, 2016, 2017 годы, в которых учинила подписи от имени Свидетель №12, заявила к возмещению суммы налога на доходы физических лиц: 131 860 рублей за 2015 год, 134 720 рублей за 2016 год, 139 825 рублей за 2017 год. Причиной возмещения налога согласно декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости, а также по процентам в соответствии с условиями кредитного договора по объекту недвижимого имущества, по адресу: <адрес> (в декларации за 2015 год), <адрес> (в декларациях за 2016, 2017 годы), в то время как Свидетель №12 собственником данных объектов недвижимого имущества не являлся, расходов на его приобретение не нес и оснований для предоставления ему имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц по указанным объектам недвижимости не было, а указанные в декларации сведения о работодателе Свидетель №12 - ООО «Авто транс» и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО27 вышеуказанные декларации от имени Свидетель №12 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила ДД.ММ.ГГГГ регистрацию этих деклараций в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ним положительной камеральной проверки и принятие решений о выплате Свидетель №12 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц: 131 860 рублей за 2015 год, 134 720 рублей за 2016 год, 139 825 рублей за 2017 год.
ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет Свидетель №12 из бюджета перечислило 406405 рублей, которые Свидетель №12 в последующем, в августе 2018 г. передал ФИО27 Полученные денежные средства ФИО27 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Реализовав свой преступный умысел ФИО2, действуя совместно и согласованно с ФИО27 в вышеуказанный период путем обмана похитила из бюджета денежные средства на общую сумму 406405 рублей, то есть в крупном размере, причинив бюджетной системе Российской Федерации ущерб на указанную сумму.
Она же, ФИО2 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте ФИО2, действуя в корыстных целях, вступила с ФИО27 в преступный сговор на хищение бюджетных денежных средств.
Далее, реализуя их совместный преступный сговор, ФИО27 в период времени до ДД.ММ.ГГГГ путем обмана получила от ФИО12 реквизиты его банковской карты, привязанной к банковскому счету ФИО12№ в ВСП 9040/00100 Восточного головного отделения Среднерусского банка ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес>, которые в дальнейшем предоставила ФИО2
В свою очередь, ФИО2, используя свое служебное положение, имея в силу занимаемой должности доступ к информационным ресурсам ФНС РФ об имуществе налогоплательщиков, их анкетных и паспортных данных, работодателях, суммах удержанного с них налога на доходы физических лиц, в период до ДД.ММ.ГГГГ дала ФИО27 указание составить от имени ФИО12 налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2015, 2016 и 2017 годы и сообщила, какие заведомо ложные сведения об объекте недвижимого имущества, якобы приобретенного ФИО12 о расходах, понесенных ФИО12 на его приобретение, о работодателе ФИО12, доходах и суммах удержанного налога на доходы физических лиц, необходимо включить в декларации.
После этого ФИО27, исполняя указание ФИО2, в период до ДД.ММ.ГГГГ изготовила от имени ФИО12 подложные налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2015, 2016, 2017 годы, в которых учинила подписи от имени ФИО12, заявила к возмещению суммы налога на доходы физических лиц: 122 931 рублей за 2015 год, 135 600 рублей за 2016 год, 142 300 рублей за 2017 год. Причиной возмещения налога согласно декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости, а также по процентам в соответствии с условиями кредитного договора по объекту недвижимого имущества, по адресу: <адрес>, в то время как ФИО12 собственником данного объекта недвижимого имущества не являлся, расходов на его приобретение не нес и оснований для предоставления ему имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц по указанным объектам недвижимости не было, а указанные в декларации сведения о работодателе ФИО12 - ООО «Ти Моторс» и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО27 вышеуказанные декларации от имени ФИО12 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила ДД.ММ.ГГГГ регистрацию этих деклараций в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ним положительной камеральной проверки и принятие решений о выплате ФИО12 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц: 122 931 рублей за 2015 год, 135 600 рублей за 2016 год, 142 300 рублей за 2017 год.
ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет ФИО12 из бюджета перечислило 400831 рублей, которые ФИО12 в последующем, в августе - сентябре 2018 г. передал ФИО27 Полученные денежные средства ФИО27 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Реализовав свой преступный умысел ФИО2, действуя совместно и согласованно с ФИО27 в вышеуказанный период путем обмана похитила из бюджета денежные средства на общую сумму 400831 рублей, то есть в крупном размере, причинив бюджетной системе Российской Федерации ущерб на указанную сумму.
Она же, ФИО2 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте ФИО2, действуя в корыстных целях, вступила с ФИО27 в преступный сговор на хищение бюджетных денежных средств.
Далее, реализуя их совместный преступный сговор, ФИО27 в период времени до ДД.ММ.ГГГГ путем обмана получила от ФИО10 реквизиты ее банковской карты, привязанной к банковскому счету ФИО10№ в ВСП 9040/00100 Восточного головного отделения Среднерусского банка ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес>, Объединения, <адрес>, которые в дальнейшем предоставила ФИО2
В свою очередь, ФИО2, используя свое служебное положение, имея в силу занимаемой должности доступ к информационным ресурсам ФНС РФ об имуществе налогоплательщиков, их анкетных и паспортных данных, работодателях, суммах удержанного с них налога на доходы физических лиц, в период до ДД.ММ.ГГГГ дала ФИО27 указание составить от имени ФИО10 налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2015, 2016 и 2017 годы и сообщила, какие заведомо ложные сведения об объекте недвижимого имущества, якобы приобретенного ФИО10, о расходах, понесенных ФИО10 на его приобретение, о работодателе ФИО10, доходах и суммах удержанного налога на доходы физических лиц, необходимо включить в декларации.
После этого ФИО27, исполняя указание ФИО2, в период до ДД.ММ.ГГГГ изготовила от имени ФИО10 подложные налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2015, 2016, 2017 годы, в которых учинила подписи от имени ФИО10, заявила к возмещению суммы налога на доходы физических лиц: 129 850 рублей за 2015 год, 132 250 рублей за 2016 год, 141 200 рублей за 2017 год. Причиной возмещения налога согласно декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости, а также по процентам в соответствии с условиями кредитного договора по объекту недвижимого имущества, по адресу: <адрес>, в то время как ФИО10 собственником данного объекта недвижимого имущества не являлась, расходов на его приобретение не несла и оснований для предоставления ей имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц по указанному объекту недвижимости не было, а указанные в декларации сведения о работодателе ФИО10 - ГБУЗ МО ЦРБ и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО27 вышеуказанные декларации от имени ФИО10 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила ДД.ММ.ГГГГ регистрацию этих деклараций в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ним положительной камеральной проверки и принятие решений о выплате ФИО10 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц: 129 850 рублей за 2015 год, 132 250 рублей за 2016 год, 141 200 рублей за 2017 год.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет ФИО10 из бюджета перечислило 403300 рублей, которые ФИО10 в последующем, в сентябре 2018 г. передала ФИО27 Полученные денежные средства ФИО27 и ФИО2 обратили в свою пользу.
Реализовав свой преступный умысел ФИО2, действуя совместно и согласованно с ФИО27 в вышеуказанный период путем обмана похитила из бюджета денежные средства на общую сумму 403300 рублей, то есть в крупном размере, причинив бюджетной системе Российской Федерации ущерб на указанную сумму.
Она же, ФИО2 совершила покушение на мошенничество, то есть на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте ФИО2, действуя в корыстных целях, вступила с ФИО27 в преступный сговор на хищение бюджетных денежных средств.
Далее, реализуя их совместный преступный сговор, ФИО27 в период времени до ДД.ММ.ГГГГ путем обмана получила от ФИО13 реквизиты его банковской карты, привязанной к банковскому счету ФИО13№ в ВСП 9040/00100 Восточного головного отделения Среднерусского банка ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес>, которые в дальнейшем предоставила ФИО2
В свою очередь, ФИО2, используя свое служебное положение, имея в силу занимаемой должности доступ к информационным ресурсам ФНС РФ об имуществе налогоплательщиков, их анкетных и паспортных данных, работодателях, суммах удержанного с них налога на доходы физических лиц, в период до ДД.ММ.ГГГГ дала ФИО27 указание составить от имени ФИО13 налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2015, 2016 и 2017 годы и сообщила, какие заведомо ложные сведения об объекте недвижимого имущества, якобы приобретенного ФИО13 о расходах, понесенных ФИО13 на его приобретение, о работодателе ФИО13, доходах и суммах удержанного налога на доходы физических лиц, необходимо включить в декларации.
После этого ФИО27, исполняя указание ФИО2, в период до ДД.ММ.ГГГГ изготовила от имени ФИО13 подложные налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2015, 2016, 2017 годы, в которых учинила подписи от имени ФИО13, заявила к возмещению суммы налога на доходы физических лиц: 177 476 рублей за 2015 год, 177 554 рублей за 2016 год, 159 861 рублей за 2017 год. Причиной возмещения налога согласно декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости, а также по процентам в соответствии с условиями кредитного договора по объекту недвижимого имущества по адресу: <адрес> (в декларациях за 2015, 2016 годы) и по адресу: <адрес> (в декларации за 2017 год), в то время как ФИО13 собственником данных объектов недвижимого имущества не являлся, расходов на его приобретение не нес и оснований для предоставления ему имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц по указанным объектам недвижимости не было, а указанные в декларации сведения о работодателе ФИО13 - ООО «Синтоник» и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО27 вышеуказанные декларации от имени ФИО13 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила ДД.ММ.ГГГГ регистрацию этих деклараций в ИФНС по <адрес>.
Однако, преступление ФИО2 не было доведено до конца по независящим от нее обстоятельствам, поскольку в ходе дальнейшей проверки этих деклараций работниками налогового органа сведения, изложенные в декларациях не подтвердились, в связи с чем УФК по <адрес> выплата в адрес ФИО13 из бюджета <адрес> на сумму 514891 рублей, то есть в крупном размере, произведена не была и данные денежные средства ФИО2 не были похищены.
Она же, ФИО2 совершила покушение на мошенничество, то есть на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
В период времени до ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте ФИО2, действуя в корыстных целях, вступила с ФИО27 в преступный сговор на хищение бюджетных денежных средств.
Далее, реализуя их совместный преступный сговор, ФИО27 в период времени до ДД.ММ.ГГГГ путем обмана получила от ФИО30 реквизиты его банковской карты, привязанной к банковскому счету ФИО30№ в ВСП 9040/00100 Восточного головного отделения Среднерусского банка ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес>, которые в дальнейшем предоставила ФИО2
В свою очередь, ФИО2, используя свое служебное положение, имея в силу занимаемой должности доступ к информационным ресурсам ФНС РФ об имуществе налогоплательщиков, их анкетных и паспортных данных, работодателях, суммах удержанного с них налога на доходы физических лиц, в период до ДД.ММ.ГГГГ дала ФИО27 указание составить от имени ФИО30 налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2015, 2016 и 2017 годы и сообщила, какие заведомо ложные сведения об объекте недвижимого имущества, якобы приобретенного ФИО30 о расходах, понесенных ФИО30 на его приобретение, о работодателе ФИО30, доходах и суммах удержанного налога на доходы физических лиц, необходимо включить в декларации.
После этого ФИО27, исполняя указание ФИО2, в период до ДД.ММ.ГГГГ изготовила от имени ФИО30 подложные налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2015, 2016, 2017 годы, в которых учинила подписи от имени ФИО30, заявила к возмещению суммы налога на доходы физических лиц: 129 454 рублей за 2015 год, 177 450 рублей за 2016 год, 172 705 рублей за 2017 год. Причиной возмещения налога согласно декларации являлась реализация права на получение имущественного налогового вычета в части приобретения объекта недвижимости, а также по процентам в соответствии с условиями кредитного договора по объекту недвижимого имущества по адресу: <адрес>, в то время как ФИО30 собственником данного объекта недвижимого имущества не являлся, расходов на его приобретение не нес и оснований для предоставления ему имущественного налогового вычета из налога на доходы физических лиц по указанным объектам недвижимости не было, а указанные в декларации сведения о работодателе ФИО30 - ООО «ТСБ» и суммы удержанного налога на доходы физических лиц не соответствовали действительности.
После этого ФИО27 вышеуказанные декларации от имени ФИО30 передала ФИО2, которая, используя свое служебное положение, обеспечила ДД.ММ.ГГГГ регистрацию этих деклараций в ИФНС по <адрес>, дальнейшее проведение по ним положительной камеральной проверки и принятие решений о выплате ФИО30 имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц: 129 454 рублей за 2015 год, 177 450 рублей за 2016 год, 172 705 рублей за 2017 год.
ДД.ММ.ГГГГ УФК по <адрес> на вышеуказанный банковский счет ФИО30№ из бюджета перечислило 479 609 рублей, которые ФИО30 должен был передать в последующем, ФИО27
Однако, преступление ФИО2 не было доведено до конца по независящим от нее обстоятельствам, поскольку ФИО30 указанные денежные средства со своего банковского счета снимать и передавать их ФИО27 отказался, а перевел их в УФК по <адрес>, в связи с чем денежные средства в сумме 479 609 рублей, то есть в крупном размере, не были похищены ФИО2
Подсудимая ФИО2 виновной себя по предъявленному ей обвинению не признала и показала, что ФИО27 и ФИО21 ей знакомы как сотрудники ИФНС по <адрес>. В конце октября 2018 г. она по поручению своего руководства проверяла декларацию по форме 3-НДФЛ, поданную от имени Свидетель №13 Камеральную проверку данной декларации проводила сотрудник ИФНС Мещерина. Проверяя обоснованность принятого по декларации решения она, ФИО2, установила четырнадцать физических лиц, в декларациях которых были выявлены недостоверные сведения. Об этом факте она составила докладную записку руководству и в дальнейшем занималась отслеживанием возмещения этими лицами возврата необоснованно полученных денежных средств. Участия в хищении денежных средств вместе с ФИО27 и ФИО21 она не принимала, полагает, что они оговаривают ее именно из-за того, что она выявила факты предоставления недостоверных деклараций, по которым они проводили проверки. Работая в ИФНС, она не «блокировала» свой компьютер, хотя по общим правилам должна была всегда делать это, когда оставляла рабочее место, поэтому ее компьютером мог воспользоваться еще кто-нибудь. В период 2015 – 2017 г. она не была начальником Отдела камеральных проверок, и влиять на проведение проверок деклараций. Декларации Корнеева, Свидетель №6 сдавались в ИФНС когда она была в отпуске и находилась за пределами страны. Более что-либо по обстоятельствам совершения вмененных ей преступлений она пояснить не может.
Виновность подсудимой ФИО2 подтверждается следующими доказательствами:
Свидетель ФИО31 в судебном заседании показала, что она до 2018 г. работала государственным налоговым инспектора в Отделе задолженности ИФНС по <адрес>, занималась зачетами и возвратом излишне уплаченных и взысканных денежных средств. За время ее работы как ФИО2, так и ФИО21 обращались к ней с просьбой об ускорении принятия документов по налоговым вычетам. Как правило они передавали ей только заявления, ссылаясь, что заявления от родственников. Из-за большого объема работы и заявлений она не может вспомнить конкретных налогоплательщиков, в отношении которых к ней обращались ФИО2 и ФИО21
Свидетель ФИО32 в судебном заседании показала, что с марта 2015 г. и до октября 2018 г. она работала в ИФНС России по <адрес>, принимала от налогоплательщиков декларации по форме 3-НДФЛ в окне приема либо по почте, а также дала показания об общем порядке принятии таких деклараций. Лично к ней ФИО2 и ФИО21 с просьбами об ускорении прохождения документов для решения вопроса о выплатах налогового вычета не обращались. В ходе предварительного расследования ей предъявлялись различные документы, но их содержания она уже не помнит.
В ходе предварительного расследования ФИО32, чьи показания были оглашены в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показывала, что копиях налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц от ФИО3 за 2015, 2016, 2017 г.г., от ФИО5 за 2016 г., от ФИО8 за 2015, 2016 г.г., от ФИО11 за 2015, 2016, 2017 г.г., от Свидетель №13 за 2015, 2016, 2017 г.г., от Свидетель №4 за 2015, 2016 г.г., от ФИО51 за 2014, 2015, 2016 г.г., от Свидетель №3 за 2016, 2017 г.г., от ФИО25 за 2016, 2017 г.г., от Свидетель №9 за 2014, 2015, 2016 г.г., от Свидетель №1 за 2016, 2017 г.г. стоит ее, ФИО32 подпись и ее почерком указаны регистрационные номера на декларациях.
Возможно, указанные декларации были переданы ей другими сотрудниками, так как в период декларационной компании, прием в окне осуществляли сотрудники отдела камеральных проверок, а потом сразу же передавали документы сотрудникам отдела по работе с налогоплательщикам для регистрации деклараций. (т. 10 л.д. 58-62).
В судебном заседании ФИО32 указанные показания подтвердила и не оспаривала.
Свидетель ФИО33 в судебном заседании показала, что работая в ИФНС по <адрес>, она в конце 2018 г. проверяла достоверность сведений в декларации по форме 3-НДФЛ поданной от имени ФИО13 Она помнит, что ФИО13 было отказано в предоставлении имущественного вычета. Самого ФИО13 она не видела, в ИНФС по <адрес> он не явился, его декларация на проверку была ей передана в числе прочих, по списку.
Свидетель ФИО34 в судебном заседании показала, что в 2018 г. она работала заместителем начальника отдела камеральных проверок ИФНС по <адрес>, руководителем которого была ФИО2 В ноябре 2018 г. она от руководства получила указание о перепроверке всех деклараций, поданных по форме 3-НДФЛ. При перепроверке деклараций были выявлены нарушения, выражающиеся в неправомерном предоставлении гражданам налогового и имущественного вычетов. Первичную проверку по декларациям, по которым были выявлены нарушения проводили ФИО21. ФИО27, ФИО35
В ходе предварительного расследования ФИО34, чьи показания были оглашены в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показывала, что в ноябре 2018 г. она и ФИО36 при проверке налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ о возврате налогового имущественного вычета выявили более 10 налогоплательщиков, которым не правомерно было возмещено из бюджета. В предоставленных ей на обозрение решениях о возврате суммы излишне уплаченного налога ФИО23№, № от ДД.ММ.ГГГГ, Свидетель №10№, № от ДД.ММ.ГГГГ подпись от ее имени выполнена не ею, а ФИО2 (т. 14, л.д. 33-35).
В судебном заседании ФИО34 указанные показания подтвердила и не оспаривала их, показала, что в тот период времени она носила фамилию «Елистратова».
Будучи допрошенным в ходе предварительного расследования свидетель Свидетель №11 – заместитель начальника ИФНС по <адрес>, чьи показания были оглашены в судебном заседании в соответствии со ст. 281 ч. 2 п. 5 УПК РФ, дал показания об общем порядке предоставления, проверке и принятия решений по декларациям, поданным по форме 3-НДФЛ, а также показал, что им был отмечен рост выплат в 2017, 2018 г.г., связанных с возмещением налога на доходы физических лиц. Им было установлено, что ряд физических лиц, предоставивших такие декларации по форме 3-НДФЛ, не имели оснований для возмещения налога на доходы физических лиц, поскольку не приобретали объекты недвижимого имущества в собственность на основании договоров купли-продажи либо участия в долевом строительстве многоквартирных домов, кроме того, содержащиеся в декларациях сведения о их работодателях не соответствовали действительности. В начале октября 2018 г. им была составлена докладная записка на имя начальника Инспекции ФИО37, после чего он дал указание начальнику отдела камеральных проверок №ФИО2 провести проверку предоставления физическими лицами деклараций по налогу на доходы физических лиц. К концу октября 2018 года ФИО2 предоставила три служебные записки в отношении трех сотрудников своего отдела Мамаевой, Горбачевой и Мещериной, проводивших камеральные проверки, об инициировании в отношении них служебных проверок, в которых содержались сведения о 6 или 7 фактах необоснованного возмещения налога на доходы физических лиц. К тому времени эти и иные факты уже были ему известны. Всего им было выявлено 26 фактов предоставления от имени физических лиц деклараций с недостоверными сведениями. После составления ФИО2 служебных записок он дал ей указание предоставить ему по выявленным им 26 физическим лицам копии документов, предоставленных этими физическими лицами, которые были предоставлены в обоснование возмещения налога на доходы физических лиц. Далее ФИО2 докладывала ему об отсутствии копий этих документов. (т. 9, л.д. 26-29).
Свидетель ФИО38 – начальник Отдела по работе с налогоплательщиками ИФНС по <адрес>, в судебном заседании дала показания об общем порядке принятия Инспекцией деклараций по форме 3-НДФЛ, что на указанных декларация в обязательном порядке сотрудник принявший ее должен поставить свою подпись, при этом присутствие налогоплательщика, подающего декларацию от своего имени обязательно, если он не направляет ее по почте.
Свидетель ФИО39 – ст. государственный налоговый инспектор ИФНС по <адрес>, в судебном заседании дала показания об общем порядке принятия Инспекцией решений о возврате и зачете излишне уплаченных сумм как физическим, так и юридическим лицам. За время ее работы были случаи, когда ФИО2 и ФИО21 обращались к ней с просьбами об ускорении проведении проверки деклараций и поданных документов конкретных физических лиц, но кого именно она не помнит.
Свидетель ФИО21 в судебном заседании показал, что она вместе со ФИО2 работала в ИФНС по <адрес>. Примерно в 2014-2015 г.г. ФИО2 предложила ей дополнительный заработок: находить физических лиц и по их данным оформлять на их им возврат налога в виде налогового и имущественного вычета. Таким образом она нашла следующих граждан: Аванесову, Иванова, ФИО68 и других, которых уже не помнит. Она получала у них данные их банковских карт и расчетных счетов, которые затем передавала ФИО2 На этих лиц оформлялись вычеты, которые поступали им на банковские карты, а затем они возвращали ей денежные средства, которые она и ФИО2 делили пополам.
В ходе предварительного расследования ФИО21, уголовное дело в отношении которой было выделено в отдельное производство в связи с заключением с ней досудебного соглашения о сотрудничестве и чьи показания были оглашены в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показывала, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала в ИФНС по <адрес> главным государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок №, и занималась камеральными налоговыми проверками по налоговым социальным и имущественным вычетам, в том числе, подтверждением сумм подлежащих возврату физическим лицам на основании поданных ими деклараций по форме 3-НДФЛ. Ее непосредственными руководителями с 2017 г. по 2018 г. была ФИО2 Примерно в 2015 г. ФИО2 предложила ей преступную схему незаконного завладения бюджетными средствами под видом выплат имущественного налогового вычета за приобретение имущества физическими лицами и возврата процентов по ипотечным договорам. Суть предложенной ей схемы заключалась в том, что она должна была найти людей из числа своих родственников и знакомых и получить от них согласие на перевод денежных средств на их расчетные счета. После определения ей лиц, она должна была передать их персональные данные ФИО2, и она с использованием информационных баз ИФНС оформляла от их имени необходимый пакет документов для получения налогового вычета, а именно налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление на право получения имущественного вычета. В данные документы заведомо вносились ложные сведения о доходах и имуществе заявителя. Вопросы оформления фиктивных документов и согласования в ИФНС ФИО2 брала на себя. Она – ФИО21 должна была после поступления денежных средств в на счет предоставленного ей лица, встретиться с данным лицом, получить от него наличные денежные средства, для последующего распределения между ей и ФИО2 в качестве незаконного обогащения. Обращаясь к своим знакомым с просьбой сообщить ей их банковские реквизиты она вводила их в заблуждение относительно своих реальных намерений. Так, она подыскала из числа своих знакомых следующих Свидетель №8, Свидетель №7, Свидетель №9, ФИО40, Свидетель №4, Свидетель №1, ФИО51, Свидетель №3, ФИО23, Свидетель №6, ФИО25, ФИО22, Свидетель №10 В разные периоды времени она под различными надуманными предлогами получала от них реквизиты их банковских карт, которые могла как передавать ФИО2, так и могла сообщать ей данные организации (ИНН, КПП, ОКТМО), чтобы она заполнила налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Она никогда самостоятельно не регистрировала декларации по форме 3-НДФЛ, весь пакет документов она передавала ФИО2, которая далее организовывала регистрацию, камеральную проверку, а также отслеживала выплату денежных средств на банковские карты предоставленных ей лиц. ФИО2 звонила ей, или при встрече, после прохождения всех процедур проверки, говорила, что скоро на банковскую карту такого-то лица поступят денежные средства в конкретном размере. Потом она получала от своих знакомых наличные денежные средства, которые передавала ФИО2, а та в свою очередь делила их передавая ей в основном половину суммы. (т. 10, л.д. 228-231).
В судебном заседании ФИО21 указанные показания подтвердила и не оспаривала их.
Свидетель ФИО41 - государственный налоговый инспектор отдела по работе с налогоплательщиками ИФНС по <адрес> в судебном заседании дала показания об общем порядке принятия заявлений и деклараций по форме 3-НДФЛ показала, что в ходе расследования ей предъявлялись конкретные заявления и декларации по указанной форме, в которых стояла ее подпись, что Горбачева, Мамаева и ФИО2 ей знакомы, но к ней с вопросам о принятии заявлений и деклараций по форме 3-НДФЛ в отсутствии налогоплательщика они не обращались.
Свидетель ФИО42 – старший государственный налоговый инспектор ИФНС по <адрес> в судебном заседании дала показания об общем порядке принятия заявлений и деклараций по форме 3-НДФЛ, а также показала, что ее рабочее место было в окне приема указанных документов. На предоставленных ей в ходе предварительного расследования декларациях стоит ее подпись как лица принявшего документы. В настоящее время от кого были поданы указанные декларации, она не помнит.
Свидетель ФИО35 старший государственный налоговый инспектор ИФНС по <адрес> в судебном заседании дала показания об общем порядке принятия заявлений и деклараций по форме 3-НДФЛ, а также показала, что осенью 2018 г. руководство Инспекции поручило ей перепроверить ряд деклараций физических лиц, по которым были произведены возмещения. В ходе проверки она выявила несоответствия в предоставленных данных, начала вызывать налогоплательщиков. Так ею был установлен и вызван ФИО11, который пояснил, что каких-либо заявлений, налоговых деклараций для целей получения налогового вычета, он не заполнял и в ИФНС по <адрес> их не подавал. Об этом и других фактах ею было доложено руководству.
Свидетель Свидетель №3 в судебном заседании показал, что ФИО21 ему знакома. В 2018 г. он по ее просьбе сообщил ей реквизиты своей банковской карты. Затем, на его банковский счет поступили денежные средства в сумме 260000 рублей, которые он в дальнейшем передал ФИО21Свидетель №2 ему тоже знаком, но он не помнит такого, чтобы от ФИО51 ему поступали денежные средства, предназначаемые ФИО21
В ходе предварительного расследования Свидетель №3, чьи показания были оглашены в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показывал, что ФИО21 просила у него номер его карты ПАО «Сбербанк России» весной 2018 года, сказав, что ее карта на «перевыпуске», а ей должны перевести деньги. Затем, ДД.ММ.ГГГГ на его карту поступили денежные средства в общей сумме 260000 рублей, которые он затем передал ФИО21 Также летом 2018 года ему на банковскую карту перевел денежные средства Свидетель №2, который является крестным отцом его сына, в сумме более 100 000 рублей, который позвонил ему и попросил передать эти деньги ФИО21 Он - Свидетель №3 в ИФНС по <адрес> с заявлениями о предоставлении налогового вычета не обращался, в ООО «АВТО-С» не работал, к недвижимому имуществу по адресу: <адрес> он отношения не имеет. (т.8, л.д. 85-86).
Указанные показания Свидетель №3 в судебном заседании подтвердили не оспаривал.
Свидетель ФИО43 - инспектор в ИФНС по <адрес>, в судебном заседании показала, что в определенные периоды деятельности занималась приемом заявлений граждан о предоставлении налогового вычета, дала показания о порядке приема таких заявлений и документов к ним, а также показал, что ФИО2, ФИО21 и ФИО27 лично к ней с вопросами о приеме заявлений в отсутствии самих граждан не обращались. Декларация по форме 3-НДФЛ от имени ФИО23 принималась ею с личного приема, так как на документах стоит ее подпись. Она зарегистрирована в системе ФНС, может войти в нее под своим паролем, и когда заканчивает работать с системой, то всегда блокирует свою учетную запись.
В ходе предварительного расследования ФИО43, чьи показания были оглашены в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показывала, что ИФНС России по <адрес> она работает с июня 2014 г., занимается приемом отчетности по почте, а на прием граждан в окне. Сотрудник ИФНС, осуществляющий прием налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в окне, обязан сверить паспортные данные с личностью человека представившего декларацию, которую может подать только налогоплательщик либо его представитель. На предоставленной ей для ознакомления копии налоговой декларации по форме 3-НДФЛ от ФИО23 за 2014 и 2015 год стоит ее подпись и ее почерком указан регистрационный номер. Отметка «02» означает, что налогоплательщик приходил на личный прием в инспекцию. Если эта декларация принималась в отсутствие налогоплательщика, значит кто-то из сотрудников мог попросить ее об этом. ФИО2 подходила к ней с подобными просьбами, просила ее принять декларации без личного присутствия налогоплательщиков, уверяя, что документы на вычет в порядке и проверены. За все время работы ФИО2 обращалась с подобными просьбами к ней раза три, не более. (т. 9, л.д. 185-188).
В судебном заседании ФИО43 указала на неверность отражения ее показаний следователем.
Свидетель ФИО23 в судебном заседании показала, что летом 2016 г. она по просьбе ФИО21 предоставила ей данные своей банковской карты. Через некоторое время ей на счет поступили денежные средства, сумму она не помнит, которые она затем передала ФИО21 В ООО «Синима» она не работала, в ИФНС по <адрес> с декларацией по форме 3-НДФЛ никогда не обращалась.
В ходе предварительного расследования ФИО23, чьи показания были оглашены в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показывала, что летом 2016 г. ФИО21 попросила у нее реквизиты ее банковской карты ПАО «Сбербанк России», так как у нее с ее картой были какие-то проблемы и она передала ФИО21 реквизиты карты. После этого в ноябре 2016 г. и летом 2017 ей на карту поступили денежные средства суммами 260 000 рублей 260 738 рублей. Которые она каждый раз передавала ФИО21 Каких-либо заявлений, налоговых деклараций по возврату налогового вычета, она не заполняла и в ИФНС по <адрес> не подавала, в ООО «Синема» не работала, квартира по адресу: <адрес> б-р, <адрес> принадлежит ей на праве собственности с осени 2003 <адрес> налоговый вычет на недвижимое имущество она никогда не оформляла. (т. 9, л.д. 132-134).
Указанные показания ФИО23 в судебном заседании подтвердила.
Свидетель ФИО9 в судебном заседании показала, что в 2017 г. муж ФИО27 поинтересовался есть ли у нее банковская карта, а также разрешения, чтобы на карту поступили денежные средства. Она не стала возражать, после чего, через некоторое время на ее карту поступили денежные средства, примерно 500000 рублей, которые она сняла и передала Антону – мужу ФИО27
В ходе предварительного расследования ФИО9, чьи показания были оглашены в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показала, что ФИО27 знает более 10 лет. В 4 квартале 2017 г. ФИО27 рассказала ей, что ее личная банковская карта не активна и попросила у нее реквизиты ее банковской карты, на которую должен будет прийти денежный перевод. Она передала ФИО27 реквизиты своего расчетного счета и в марте 2018 г. на счет ее банковской карты тремя платежами поступили 400 000 рублей, которые она сняла и затем передала ФИО27 у себя дома. Каких-либо заявлений, налоговых деклараций по возврату налогового вычета, она не заполняла и в ИФНС по <адрес> не подавала, квартира по адресу: <адрес>, ш. Энтузиастов <адрес>. принадлежит ей с 2016 г., правом на налоговый вычет она не пользовалась. (т. 9, л.д. 118-120).
В судебном заседании указанных показаний ФИО9 не оспаривала, неточности в показаниях объяснила давностью прошедшего времени.
Свидетель Свидетель №9 в судебном заседании показала, что она по просьбе своей дочери передала ФИО21 реквизиты своей банковской карты. Затем на карту поступили денежные средства примерно 100000 – 200000 рублей. В ООО «СП-Авто» она не работала, деклараций по форме 3-НДФЛ не заполняла, по делу показания давала. Интересующие суд события она помнит плохо, так как после этого перенесла операцию на голове.
В ходе предварительного расследования Свидетель №9, чьи показания были оглашены в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показывала, что в начале 2017 г. ФИО21 через ее дочь – ФИО24 попросила у нее реквизиты ее банковской карты, объяснив это тем, что ее карта заблокирована. Затем, в мае 2017 г. на ее банковскую карту пришли тремя платежами денежные средства в сумме 260000 рублей, а в сентябре 2018 г. пришли 280403 рубля. Каждый раз она указанные денежные средства снимала вместе с дочерью в отделении банка, после чего дочь передавала их ФИО21 Каких-либо заявлений, налоговых деклараций для целей получения налогового вычета она не заполняла, не подписывала и ИФНС по <адрес> не предоставляла, в ООО СП «Авто» никогда не работала, в квартире по адресу: <адрес> ей принадлежит только 2/3 доли на основании приватизации. (т.8, л.д. 178-180).
В судебном заседании Свидетель №9 пояснила, что не помнит указанных событий, помнит лишь, что деньги на ее карту действительно поступали.
Свидетель ФИО24 показала, что ФИО21 ей знакома, а Свидетель №9 приходится ей матерью. В 2015-16 годах ФИО21 попросила у нее реквизиты банковской карты, и так как у нее самой карты не было, она попросила данные банковской карты у Свидетель №9ФИО21 поясняла, что на карту должны прийти деньги. Денежные средства на счет карты поступали дважды, и она каждый раз с матерью снимала их и передавала ФИО21
В ходе предварительного расследования ФИО24, чьи показания были оглашены в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показывала, что в начале 2017 г. ФИО21 попросила у нее данные ее банковской карты, пояснив, что ей надо ехать на отдых, на ее карту должны были поступить деньги, но ее заблокировали. Так как у нее карты в то время не было, она попросила свою мать – Свидетель №9 передать данные ее карты ФИО21, и Свидетель №9 согласилась. После этого в мае 2017 г. и сентябре 2018 г. на банковскую карту Свидетель №9 поступали деньги в общих суммах 260 000 рублей и 280 403 рубля. Каждый раз она с матерью снимала эти денежные суммы со счета в отделении банка, после чего она передавал эти денежные средства ФИО21 (т. 8, л.д. 196-198).
Указанные показания ФИО24 в судебном заседании подтвердила, пояснила, передавал ли ее муж данные своей банковской карты ФИО21 ей не известною.
Свидетель Свидетель №2 в судебном заседании показал, что в апреле 2018 г. он по просьбе ФИО21 передал ей данные своей банковской карты, так как со слов ФИО21, ее карта была заблокирована, а она ожидала поступление денежных средств. После этого на его счет поступили денежные средства, точную сумму он не помнит, которые он затем передал ФИО21 В ходе расследования он передавал выписку о движении денежных средств на его банковском счета, но за какой период времени была выписка он не помнит.
В ходе предварительного расследования Свидетель №2, чьи показания были оглашены в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показывал, что с ФИО21 он знаком с 2011 г. В апреля 2018 г. он передал ей данные своей банковской карты ПАО «Сбербанк», так как, со слов ФИО21, ее карту, на которую ей должны были поступить денежные средства, заблокировали. В октябре 2018 г. на карту поступили денежные средства в сумме 134 024 рублей. Он не может сказать, как именно он передал поступившие деньги ФИО21, возможно перевел их на карту общего друга – Свидетель №3
Каких-либо заявлений, налоговых деклараций для целей получения налогового вычета, он не заполнял и в ИФНС по <адрес> их не подавал, квартира по адресу: <адрес> принадлежит ему в порядке наследования. (т. 8, л.д. 69-71).
В судебном заседании Свидетель №2 указанные показания подтвердил и не оспаривал их.
Свидетель Свидетель №1 в судебном заседании показала, что когда именно, она не помнит, но она по просьбе ФИО21 передавала данные своей банковской карты, что на нее поступили денежные средства и она могла их передать ФИО21 После этого на ее счет поступили денежные средства, точную сумму она не помнит, которые она затем передала ФИО21
Квартира по адресу: <адрес> принадлежит ее мужу – Свидетель №2, в ООО «Скрепка» она никогда не работала, каких-либо заявлений, налоговых деклараций для целей получения налогового вычета, она не заполняла и в ИФНС по <адрес> их не подавала, правом на налоговый вычет не пользовалась. Выписку по своему банковскому счету она следователю предоставляла в ходе расследования.
В ходе предварительного расследования Свидетель №1, чьи показания были оглашены в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показывала, что в конце апреля 2018 г. ФИО21 попросила у нее данные ее банковской карты, пояснив, что ей должны перевести денежные средства, а ее карта заблокирована. Она передала ей данные своей банковской карты, ПАО «Сбербанк», и примерно ДД.ММ.ГГГГ ей на карту, поступили денежные средства в сумме 136189 рублей и 123 811 рублей. Эти деньги она снимала в банкомате за несколько раз, после чего передала всю сумму в размере 260 000 рублей ФИО21 (т.8, л.д. 54-56).
В судебном заседании Свидетель №1 указанные показания подтвердила и не оспаривала их.
Свидетель Свидетель №4 в судебном заседании показала, что в 2018 г. ее бывший муж предоставил ФИО21 реквизиты ее банковской карты «Сбербанк», он же и общался в основном с ФИО21 по этим вопросам.
В ходе предварительного расследования Свидетель №4 чьи показания были оглашены в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показывала, что в марте 2017 г. ФИО21 попросила у нее реквизиты ее банковской карты ПАО «Сбербанк России» пояснив, что у самой у нее с банковской картой проблемы, а карта ей нужна для перечисления на нее денежных средств. В сентябре 2018 г. на ее банковскую карту пришли 272 579 рублей. После этого указанную сумму она передала ФИО21 Исходя из предъявленной ей выписки по счету, ей на карту к возмещению поступили денежные суммы: 127 245 рублей, 116 000 рублей, 124 579 рублей от ДД.ММ.ГГГГ Каких-либо заявлений, налоговых деклараций для целей получения налогового вычета, она не заполняла и в ИФНС по <адрес> их не подавала, квартира по адресу: <адрес> принадлежит ее мужу - ФИО44, в ООО «Гермес» она никогда не работала. (т.8, л.д. 100-102).
В судебном заседании Свидетель №4, указанные показания подтвердила и не оспаривала их, пояснила, что с ФИО21 по поводу ее карты общался в основном муж, так как ее картой они пользовались оба.
Свидетель СФИО54 в судебном заседании показал, что его знакомая ФИО21 в августе 2018 г. попросила у него данные его банковской карты, на счет которой должны были поступить денежные средства. Доверяя ей, он передала ФИО21 реквизиты своей банковской карты, на счет которой вскоре поступили денежные средства, которые он и передала ФИО21
Каких-либо заявлений, налоговых деклараций для целей получения налогового вычета, он не заполняла и в ИФНС по <адрес> их не подавал, квартира по адресу: <адрес> принадлежит его жене, правом на налоговый вычет он не пользовался.
В ходе предварительного расследования СФИО54, чьи показания были оглашены в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показывал, что на его банковскую карту, реквизиты которой он передал ФИО21, в сентябре-октябре 2018 г. поступили денежные средства тремя поступлениями на общую сумму примерно 260 000 рублей. Указанные денежные средства он передал ФИО21 (т.8, л.д. 113-114).
В судебном заседании СФИО54 указанные показания подтвердил и не оспаривал их.
Свидетель Свидетель №6 в судебном заседании показала, что с ФИО21 она знакома с детства. В 2018 г. ФИО21 обратилась к ней с просьбой передать ей реквизиты ее банковской карты, так как у нее с картой были какие-то проблемы, а она ожидала денежный перевод. Она передала ФИО21 реквизиты своей карты, после чего на карту потупили денежные средства, которые она сняла и передала ФИО21
В ходе предварительного расследования Свидетель №6, чьи показания были оглашены в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показывала, что после того как она передала номер и реквизиты своей банковской карты ФИО21, ДД.ММ.ГГГГ на ее банковскую карту поступили денежные средства в размерах: 99 998 рублей, 99 674 рубля, 98 981 рубль. После этого она обналичила денежные средства и вечером того же дня передала их ФИО21, передав всего 298 653 рубля.
Каких-либо заявлений, налоговых деклараций для целей получения налогового вычета, она не заполняла и в ИФНС по <адрес> их не подавала, квартира по адресу: <адрес>, принадлежит ей на основании договора дарения от ее родителей, в ООО «СП» она не работала. (т. 8, л.д. 130-131)
В судебном заседании Свидетель №6 указанные показания подтвердила и не оспаривала их.
Свидетель Свидетель №8 в судебном заседании показала, что ФИО21 она знает с детства. В 2018 г. она по просьбе ФИО21 передала ей реквизиты своей банковской карты, чтобы на нее поступили деньги для ФИО21, так как своей картой она пользоваться не могла. Далее на карту поступили денежные средства, которые она затем передала ФИО21
В ходе предварительного расследования Свидетель №8, чьи показания были оглашены в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показывала, что реквизиты своей карты она передала ФИО21 летом 2018 <адрес> средства поступили на карту ДД.ММ.ГГГГ в размере 98 561 рубль, 98 639 рублей, 98 964 рубля. Часть из них, около 150 000 рублей она сняла со счета и добавив их своими деньгами в сумме 146 164 рубля, передала их ФИО21
Каких-либо заявлений, налоговых деклараций для целей получения налогового вычета, она не заполняла и в ИФНС по <адрес> их не подавала, квартира по адресу: <адрес> принадлежит ей на основании договоров дарения и купли продажи частей квартиры, в ООО «Керам» она не работала, правом на налоговый вычет она не пользовалась. (т.8, л.д. 163-164).
В судебном заседании Свидетель №8 указанные показания подтвердила и не оспаривала их.
Будучи допрошенным в ходе предварительного расследования свидетель Свидетель №7, чьи показания были оглашены в судебном заседании в соответствии со ст. 281 ч. 2 п. 2 УПК РФ, показала, что ФИО21 обратилась к ней в конце 2016 г., пояснив, что у нее проблемы с картой, а ей должны быть поступить денежные средства, и попросила дать ее полные реквизиты ее расчетного счета, привязанного к ее банковской карте «Сбербанк». Она передала ФИО21 указанные реквизиты, после чего в 2017 г. ей на банковскую карту пришли денежные средства, сумму которых она не помнит. Денежные средства она в дальнейшем передала ФИО21 Каких-либо заявлений, налоговых деклараций для целей получения налогового вычета, она не заполняла и в ИФНС по <адрес> их не подавала, квартира по адресу: <адрес> на основании договора о приватизации, в ООО «Интенсив» она никогда не работала. Согласно предоставленной ей выписке по счету ей на карту поступили: в январе 2017 г. 110 510 рублей и 149 490 рублей, в августе 2017 г. 262 443 рубля. (т. 8, л.д. 146-147).
Свидетель ФИО17 С.А. в судебном заседании показал, что ФИО21 он знает более десяти лет. В 2015 г. он по ее просьбе передал ей реквизиты своей банковской карты, после чего на карту поступили денежные средства, которые он снял и передал ФИО21 В 2017 г. и в июне 2018 г. ФИО21 обращалась к нему с аналогичными просьбами, и каждый раз он передавал ей реквизиты своей карты, на которую. Поступали денежные средства в различных размерах, которые он затем передавал ФИО21
В ходе предварительного расследования ФИО17 С.А., чьи показания были оглашены в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показывал, что с сентября 2017 г. по настоящее время работает в ООО «Первая лифтовая компания». Осенью 2015 г. к нему обратилась ФИО21 с просьбой предоставить ей реквизиты его банковской карты, пояснив, что с ее карта заблокирована, а ей должны были поступить денежные средства. После того как он передал ей реквизиты карты, на нее в декабре 2015 г. поступили денежные средства в размере 85 540 рублей, которые он в дальнейшем передал ФИО21 В начале 2017 года ФИО21 обратилась с такой же просьбой после чего на карту поступили денежные средства в размере 252 343 рубля, которые он также снял и передал ФИО21 В июне 2018 г. ФИО21 вновь спросила разрешения воспользоваться реквизитами его банковской карты, после чего на карту пришли денежные средства в размере 251 464 рубля, которые он снял и передал ФИО21
Каких-либо заявлений, налоговых деклараций для целей получения налогового вычета, он не заполнял и в ИФНС по <адрес> их не подавал, жилой дом по адресу: <адрес>, д. Дятловка, <адрес>, принадлежит ему, он его построил сам, правом на налоговый вычет он не пользовался. (т.9, л.д. 167-169).
В судебном заседании ФИО17 С.А. указанные показания подтвердил и не оспаривал их.
Свидетель ФИО27 в судебном заседании показала, что в настоящее время она осуждена за совершение ряда преступлений – хищений денежных средств из бюджета путем обмана, совершенных ею в соучастии со ФИО2 У нее всегда были хорошие отношения со ФИО2 так как преступления совершали совместно. Схема мошеннических действий заключалась в следующем: от имени посторонних лиц заполнялись декларации по форме 3-НДФЛ. Для этих целей она поставляла данные своих знакомых, брала у них реквизиты их банковских карт и счетов, а ФИО2 предоставляла ей данные о местах работы, объектах недвижимости, которые необходимо было внести в эти декларации, давала ей указания при заполнении деклараций вносить в них эти недостоверные сведения, поскольку именно ФИО2 располагала всей необходимой базой данных и форм. У нее – ФИО27 ни логина ни пароля ФИО2, с помощью которых она могла бы войти в эту базу, не было. Она, ФИО27, в заполненных декларация сама ставили подписи от имени своих знакомых. На ее опасения, ФИО2 заверяла, что бояться нечего и что руководство ИФНС по <адрес> «в курсе» этих дел. Даже после того, как их деятельность была раскрыта, ФИО2 уверяла ее, что «все решит». Она, ФИО27, заполняла декларации по форме 3-НДФЛ на «подставных лиц» уже после того, как уволилась из ИФНС по <адрес>. Поступившие на банковские карты денежные средства в виде налоговых вычетов лица, у которых она брала реквизиты банковских карт, в дальнейшем передавали ей – ФИО27, после чего они вместе со ФИО2 делили эти денежные средства пополам. Каждую фиктивную декларацию по форме 3-НДФЛ, которую она составляла для предоставлении в ИФНС по <адрес>, она согласовывала со ФИО2, передавала их ей, так как сама регистрировать эти декларации в Инспекции не имела возможности. В дальнейшем, когда их деятельность была раскрыта, она из разговоров со ФИО2 поняла, что та намерена уйти от ответственности, поэтому стала записывать их разговоры. Она помнит, что декларацию и необходимые документа по физическому лицу – Корневу, она по указанию ФИО2 передавала какому-то сотруднику Инспекции, положив их ему на рабочий стол, кто был этот сотрудник она в настоящее время не вспомнит.
Будучи допрошенной в ходе предварительного расследования с соблюдением требований п. 3 ч. 4 ст. 47 УПК РФ, ФИО27, чьи показания были оглашены в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ УПК РФ, показывала, что в период с апреля 2014 г. по май 2015 г. она работала в ИФНС России по городу Балашиха специалистом отдела камеральных налоговых проверок №. Вместе с ней работала и ФИО2, с которой они близко общались, ездили отдыхать ходили к друг другу в гости. После увольнения, в начале 2016 г. ФИО2 ей о возможности заработка и предложила схему незаконного завладения бюджетными денежными средствами под видом выплат в качестве имущественного вычета за приобретение недвижимого имущества физическими лицами и по уплаченным процентам по ипотечному кредитованию. ФИО2 пояснила, что она – ФИО27 должна была найти людей, получить от них путем введения их в заблуждение, реквизиты их расчетного счета и которые не задавали бы при этом лишних вопросов, после чего возвращали бы им поступившие на их счета денежные средства. В дальнейшем она выбрала из своих знакомых лиц, которые предоставили ей полные реквизиты их расчетного счета в банке. Реквизиты у них она просила под различными надуманными предлогами, и вводила их в заблуждение относительно своих реальных намерений. После этого реквизиты счетов она сообщала ФИО2 По указанию ФИО2 она скачала с сайте ИФНС России программу по заполнению декларации по форме3-НДФЛ. Также она сообщала ФИО2 фамилии, имена, отчества лиц, предоставивших ей данные своих банковских счетов, после чего ФИО2 уточняла их паспортные данные в базе данных ИФНС России и сообщала ей их по телефону. Аналогичным образом, ФИО2 предоставляла ей данные работодателей (ИНН, КПП, ОКТМО, и наименование организации), а также сведения о недвижимом имуществе физических лиц для заполнения подложных налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ. ФИО2 поясняла ей, что сведения о заработанной плате необходимо указывать в декларации таким образом, чтобы сумма дохода соответствовала сумме налогового вычета, и при этом, чтобы средний годовой доход физического лица не был сильно завышен. Она - ФИО27 по одному физическому лицу изготавливала подложные налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за три предшествующих года, а по кому-то за два предшествующих года, оформляла заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога и передавал их на бумажном носителе ФИО2 лично в руки. Уже потом ФИО2 отдавала документы в отдел по работе с налогоплательщиками для регистрации. Документам присваивали номер и отправляли в Центр Обработки Данных для выгрузки деклараций в налоговую базу. Затем Отдел камеральных проверок проверял декларацию и подтверждал заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога. Без утверждения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и проставления рукописной визы сотрудника камеральных проверок денежные средства не могли быть возмещены из бюджета. После того как камеральная проверка была проведена, ФИО2 в Отделе урегулирования задолженности просила любого из инспекторов, ускорить процесс возврата денежных средств на расчетные счета, после чего звонила ей и сообщала, что необходимо ожидать поступления денег на счета в течение 10 дней. Таким образом, она - ФИО27 по указанию ФИО2 изготовила подложные налоговые декларации по форме 3-НДФЛ, на основании данных, которые ей представила ФИО2 от имени следующих лиц:
1. ФИО3 за 2015, 2016, 2017 г.г., декларация была передана ФИО2ДД.ММ.ГГГГ для подачи в ИФНС на общую сумму 410 259 рублей;
2. Свидетель №12, за 2015, 2016, 2017 г.г., декларация была передана ФИО2ДД.ММ.ГГГГ для подачи в ИФНС на общую сумму 406 405 рублей;
3. ФИО4, за 2015, 2016, 2017 г.г., декларация была передана ФИО2 для подачи в ИФНС на общую сумму 422 087 рублей;
4. ФИО5, за 2015 г., декларация была передана ФИО2ДД.ММ.ГГГГ и за 2016 г. декларация была передана ФИО2ДД.ММ.ГГГГ для подачи в ИФНС на общую сумму 501 580 рублей;
5. ФИО6 за 2015, 2016, 2017 г.г., декларация была передана ФИО2ДД.ММ.ГГГГ для подачи в ИФНС на общую сумму 411 200 рублей;
6. ФИО7 за 2014, 2015, 2016 г.г., декларация была передана ФИО2 для подачи в ИФНС на общую сумму 596 310 рублей.
7. ФИО8 за 2015, 2016 г.г., декларация была передана ФИО2 для подачи в ИФНС на общую сумму 503 620 рублей.
8. ФИО9 за 2014, 2015, 2016 г.г., декларация была передана ФИО2 для подачи в ИФНС на общую сумму 518 076 рублей.
9. ФИО10 за 2015, 2016, 2017 г.г., декларация была передана ФИО2ДД.ММ.ГГГГ для подачи в ИФНС на общую сумму 403 300 рублей.
10. ФИО11, за 2015, 2016, 2017 г.г., декларация была передана ФИО2ДД.ММ.ГГГГ для подачи в ИФНС на общую сумму 388 050 рублей;
11. ФИО12 за 2015, 2016, 2017 г.г. декларация была передана ФИО2ДД.ММ.ГГГГ для подачи в ИФНС на общую сумму 400 831 рублей.
12. Свидетель №13 за 2015, 2016. 2017 г. декларация была передана ФИО2ДД.ММ.ГГГГ для подачи в ИФНС на общую сумму 407 096 рублей.
13. ФИО13 декларация была передана за 2015, 2016, 2017 г. декларация была передана ФИО2 года для подачи в ИФНС на общую сумму 514 891 рублей.
На предоставленных ей на обозрение копиях налоговых декларации по форме 3-НДФЛ от имени ФИО3, за 2015. 2016, 2017 г., Свидетель №12 за 2015,2016,2017 г., ФИО4 за 2015, 2016, 2017 г., ФИО5 за 2015, 2016 г., ФИО6 за 2015, 2016, 2017 г., ФИО7 за 2014, 2015, 2016 г., ФИО8 за 2015, 2016 г., ФИО9 за 2014, 2015, 2016 г., ФИО10 за 2015, 2016, 2017 г., ФИО11 за 2015, 2016, 2017 г., ФИО12 за 2015, 2016, 2017 г., ФИО13 за 2015, 2016, 2017 г., Свидетель №13 за 2015, 2016, 2017 г. дата и подписи проставлены ее рукой.
Возмещение из бюджета РФ получили все указанные выше лица, кроме ФИО13 После того как денежные средства приходили на расчетные счета этих лиц, они сообщали ей об этом т в дальнейшем передавали эти денежные средства ей. Потом она встречалась со ФИО2 и они делили полученные денежные средства поровну. (т. 10, л.д. 106-113).
В судебном заседании ФИО27 указанные показания подтвердила и не оспаривала их.
Свидетель Свидетель №13 в судебном заседании показал, что ФИО27 ему знакома. В 2018 г. он по просьбе ФИО27 передал ей данные своей банковской карты, на которую вскоре поступили денежные средства примерно 400000 рублей, которые он снял и передал ФИО27
В ходе предварительного расследования Свидетель №13, чьи показания были оглашены в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показывал, что в начале 2018 г. ФИО27 попросила у него реквизиты его банковской карты Сбербанка, пояснив, что ее личная карта не активна, а она ожидает поступления денежных средств. Он передал ФИО27 реквизиты своего расчетного счета в ПАО «Сбербанк» и в июне 2018 г. на счет его банковской карты пришли три платежа на общую сумму более 300 000 рублей. По просьбе ФИО27 он снял денежные средства со счета карты и передал ФИО27 наличными. В ООО «Ренис» он никогда не работал. (т. 9, л.д. 77-79).
В судебном заседании Свидетель №13 указанные показания подтвердил и не оспаривал их, указал, что каких-либо заявлений, налоговых деклараций для целей получения налогового вычета, он не заполнял и в ИФНС по <адрес> их не подавал, квартира по адресу: <адрес> принадлежит ему, правом на налоговый вычет он не пользовался. Из-за давности прошедшего времени деталей передачи денег ФИО27 он уже не помнит, но передал ей всю сумму полностью.
Свидетель ФИО10 в судебном заседании показала, что точной даты она не помнит, но ФИО27 обращалась е ней с просьбой передать ей реквизиты ее банковской карты, что она и сделала. Затем, на ее счет дважды приходили денежные средства, которые она потом возвращала ФИО27
В ходе предварительного расследования ФИО10, чьи показания были оглашены в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показывала, что ФИО27, попросив реквизиты ее банковской карты ПАО «Сбербанк России», указала что ее банковская карта не работает. После ДД.ММ.ГГГГ ей на ее банковскую карту поступили несколькими платежами 403 300 рублей. ФИО27 попросила передать их ей наличными, поэтому она указанные деньги снимать с карты не стала, а предала их ФИО27 из числа своих накоплений.
Каких-либо заявлений, налоговых деклараций для целей получения налогового вычета, она не заполняла и в ИФНС по <адрес> их не подавала, квартира по адресу: <адрес>, принадлежит ей и ее детям в равных долях после приватизации, правом на налоговый вычет она не пользовалась.
В дальнейшем ФИО27 были внесены денежные средства в сумме 343 025 рублей в качестве возмещения денежных средств в бюджет РФ, пять чеков-ордеров приобщены ею в ходе протокола ее допроса. (т. 8, л.д. 204-206).
В судебном заседании ФИО10 указанные показания подтвердила и не оспаривала их.
Свидетель ФИО11 в судебном заседании показал, что ФИО27 ему знакома. В 2018 г. он по просьбе ФИО27 передал ей данные своей банковской карты, на счет которой затем поступили 300000 рублей, а затем еще один платеж, размер которого он не помнит. В дальнейшем он все поступившие денежные средства передал ФИО27 Затем он был вызван в ИФНС по <адрес>, где ему предъявляли документы, в которых стояла подпись от его имени, которой он не ставил, а еще через некоторое время к нему обратилась ФИО27, которая возместила через его счет денежные средства в адрес ИФНС.
Каких-либо заявлений, налоговых деклараций для целей получения налогового вычета, он не заполнял и в ИФНС по <адрес> их не подавал, квартира, в которой она проживает, принадлежит его отцу, в ООО «Монблан» он никогда не работал.
В ходе предварительного расследования ФИО11, чьи показания были оглашены в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показывал, что просьбу о предоставлении данных его банковской карты ФИО27 объяснила тем, что ее личная карта в тот период времени была не активна. В июне 2018 г. ему на карту пришел платеж на сумму более 300 000 руб. Исходя из выписки по его банковскому счету по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, ему на счет поступали 137 800.00 рублей, 103.675.00 рублей и 146.575.00 рублей. (т.9, л.д. 35-37).
В судебном заседании ФИО11 указанные показания подтвердил и не оспаривал их, уточнил, что допрашивался он дома, а не в СУ МУ МВД России «Балашихинское», показания тем не менее его верны, подписи в протоколе допроса принадлежат ему.
Свидетель ФИО13 в судебном заседании показал, что в 2018 г. он по просьбе ФИО27 передал ей данные своей банковской карты, для того, чтобы на нее для ФИО27 поступили денежные средства. Однако денег на его карту так и не поступило. Каких-либо заявлений, налоговых деклараций для целей получения налогового вычета, он не заполнял и в ИФНС по <адрес> их не подавал, квартира, в которой она проживает, принадлежит его отцу, в ООО «Синтоник» он никогда не работал, квартира по адресу: <адрес> ему никогда на праве собственности не принадлежала.
Свидетель ФИО7 в судебном заседании показал, что с ФИО27 он знаком. В конце 2017 г. он по просьбе ФИО27 передал ей реквизиты своей банковской карты. В дальнейшем на его счет поступили денежные средства, сумму которых он точно не помнит, которые он в дальнейшем передал ФИО27 Обстоятельств возврата денег он не помнит.
В ходе предварительного расследования ФИО7, чьи показания были оглашены в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показывал, что в конце 2017 года ФИО27 попросила предоставить номер его личной карты ПАО «Сбербанк», пояснив, что ей должны перечислить деньги, а ее карта не активна. Он передал ей реквизиты своего расчетного счета в ПАО «Сбербанк» в <адрес>. Примерно в январе 2018 г. на его карту тремя платежами поступили денежные средства около 400 000 рублей. Он снял все деньги, полностью и передал их ФИО27 у себя дома. Никаких заявлений о предоставлении налогового вычета он не заполнял, не подписывал и в ИФНС по <адрес> не предоставлял, в ООО «Проспект» он никогда не работал, объект недвижимого имущества по адресу: <адрес> ему никогда не принадлежал. (т. 9, л.д. 104-106).
В судебном заседании ФИО7 указанные показания подтвердил и не оспаривал их, пояснил, что возможно денежные средства ФИО27 он возвращал из имеющихся у него в наличии, то есть поступившие денежные средства с карты не снимал. Предоставлял ли он выписку с своего банковского счета органу расследования, он в настоящее время не помнит.
Свидетель ФИО8 в судебном заседании показал, что в 2018 г. он по просьбе ФИО27 передал ей реквизиты своей банковской карты. В дальнейшем на его счет поступили денежные средства, сумму которых он не помнит, которые он в дальнейшем передал ФИО27 Поступившие на его счет деньги он снял для передачи их ФИО27 В ООО «Прогресс» он никогда не работал.
В ходе предварительного расследования ФИО8 чьи показания были оглашены в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показывал, что ФИО27 обратилась к нему примерно в середине 2017 г., сказала, что у нее проблемы с ее банковской картой на которую должны были поступить деньги, и попросила его передать ей полные реквизиты его расчетного счета. Он передал ей реквизиты своего счета в ПАО «Сбербанк», после чего, в начале 2018 г., ему на его банковскую карту поступили денежные средства в размере около 500 000 рублей. После этого он снял эти деньги и в тот же день передал их ФИО27 Каких-либо заявлений, налоговых деклараций для целей получения налогового вычета, он не заполнял и в ИФНС по <адрес> их не подавал, дом по адресу: <адрес>, населенный пункт Ширяево, <адрес> ему не принадлежит и не принадлежал. (т.9, л.д. 50-51).
В судебном заседании ФИО8 указанные показания подтвердил и не оспаривал их, пояснил, что не помнит, передавал ли он выписку по своему счету следователю.
Свидетель ФИО4 в судебном заседании показал, что в апреле 2018 г. он по просьбе ФИО27 передал ей данные своей банковской карты, для того, чтобы на нее для ФИО27 поступили денежные средства. Затем, после поступления денежных средств на его карту, он передал их ФИО27 Всего денег поступило примерно 300000 рублей. В последующем он был вызван в ИФНС по <адрес>, где и узнал о незаконности действий ФИО27
В ходе предварительного расследования ФИО4, чьи показания были оглашены в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показывал, что с ФИО27 он знаком с детства. В апреле 2018 г ФИО27 попросила у него реквизиты его банковской карты, так как ей должны были сделать какой-то перевод, а ее банковская карта не функционировала. Он предоставил ей реквизиты своей банковской карты ПАО «Сбербанк России» после чего, ДД.ММ.ГГГГ на его банковскую карту были зачислены денежные средства в размере: 128 380 рублей, 147 633 рубля, 146 074 рубля и в общей сумме 422 087 рублей, которые он в дальнейшем передал наличными ФИО27 В ООО «Балан Аг» он никогда не работал, квартира по адресу: <адрес> принадлежит на праве собственности его отцу - ФИО46 Заявлений и налоговых деклараций о предоставлении налогового вычета он в ИФНС по <адрес> не подавал. (т. 8, л.д. 40-41).
В судебном заседании ФИО4 указанные показания подтвердил и не оспаривал их, пояснил что денежные средства он вернул Горьбачевой Е.В. из своих накоплений, то есть поступившие денежные средства со счета своей карты он не снимал.
Свидетель ФИО3 в судебном заседании показала, что давно знает ФИО27, которая в июне 2018 г. попросила у нее данные ее банковской карты, так как ожидала поступления денежных средств. После того как она передала данные своей банковской карты ФИО27, на карту поступили денежные средства, около 400000 рублей, которые она в дальнейшем передала ФИО27
В ходе предварительного расследования ФИО3 чьи показания были оглашены в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показывала, что свою просьбу о передаче реквизитов банковской карты в июне 2018 г. ФИО27 мотивировала тем, что у нее нет банковской карты, а ей должны придти денежные средства. ДД.ММ.ГГГГ ей на банковскую карту пришли денежные средства в размере 152 360 рублей, 128 950 рублей, 128 949 рублей, а всего 410 259 рублей, которые она и передала ФИО27 В ООО «Сети» она никогда не работала, у ИП ФИО47 работала в период с января по декабрь 2015 г., у ИП ФИО48 в период с января по декабрь 2016 <адрес> к <адрес> в <адрес> она не имеет. Квартира по адресу: <адрес>, является ее собственностью, которая была ею приватизирована. Заявлений, налоговых деклараций для предоставления налогового вычета она не заполняла и в ИФНС по <адрес> не предоставляла. В конце октября 2018 г. она пришла в ИФНС, где ФИО2 пояснила, что на ней долг, и ей нужно подписать какие-то документы, чтобы вернуть долг в бюджет, но она подписывать предлагаемые документа отказалась. (т. 8, л.д. 26-28).
В судебном заседании ФИО3 указанные показания подтвердила и не оспаривала их, показала, что звонка из ИФНС и своего визита туда она не помнит, но в Полицию ее действительно вызывали.
Свидетель Свидетель №12 в судебном заседании показал, что с ФИО27 он знаком, в 2018 г. он по просьбе ФИО27 передал ей реквизиты своей банковской карты. В дальнейшем на его счет поступили денежные средства, суммы которых он точно не помнит, которые он в дальнейшем передал ФИО27 Обстоятельств возврата денег он точно не помнит, но денежных переводов на его карту для ФИО27 было несколько. Предъявленную выписку по его банковскому счету он подтверждает.
В ходе предварительного расследования Свидетель №12, чьи показания были оглашены в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показывал, что в феврале 2018 г. ФИО27 попросила у него номер его банковской карты с полными реквизитами для перевода, сказав, что ей должны перевести денежные средства, а у нее нет банковской карты «Сбербанк России». Он дал ей реквизиты своей банковской карты и ДД.ММ.ГГГГ на нее пришли денежные средства в размере: 139 825 рублей, 131 860 рублей, 134 720 рублей, а всего 411 200 рублей. Он снял денежные средства и передал их ФИО27 Он никаких заявлений, налоговых деклараций не заполнял, не подписывал и не предоставлял в ИФНС по <адрес>, в ООО «Автотранс» он не работал, квартира по адресу: <адрес> ему не принадлежит, и он не имеет к ней никакого отношения. (т.8, л.д. 13-14).
В судебном заседании Свидетель №12 указанные показания подтвердил и не оспаривал их, пояснял, что поступившие деньги он возможно отдавал ФИО27 из собственных наличных денежных средств. Предъявленную ему выписку по его банковскому счету от подтверждает.
Свидетель ФИО5в судебном заседании показал, что в начале 2017 г. он передал своей знакомой ФИО27 реквизиты своей банковской карты Сбербанка, так как своей у нее не было, а ей должен был поступить денежный перевод. Затем, через некоторое время на его карту пришли денежные средства, которые он снял и передал ФИО27 Каких-либо заявлений, налоговых деклараций для целей получения налогового вычета, он не заполнял и в ИФНС по <адрес> их не подавал, правом на налоговый вычет не пользовался.
Свидетель ФИО30 в судебном заседании показал, что в 2018 г. к нему через дочь обратилась ФИО27 с просьбой дать ей реквизиты его банковской карты «Сбербанк». Он также через дочь передал реквизиты банковской карты для ФИО27, после чего на счет карты поступили 470000 рублей тремя платежами. Его это смутило, в связи с чем снимать деньги он не стал, и вернул их обратно отправителю, сообщив об этом ФИО27 Недвижимое имущество по адресу: <адрес> ему никогда не принадлежало, правом на налоговый вычет он не пользовался, на протяжении десяти лет работает в ООО «ТСБ».
Свидетель ФИО12 в судебном заседании показал, что в начале 2018 г. его знакомая ФИО27 обратилась с просьбой о передаче ей реквизитов его банковской карты, которая ей нужна для получения денег, так как ее карта не активна. Он передал ей реквизиты своего счета и карты «Сбербанк», после чего летом на карту поступили несколькими платежами денежные средства на сумму около 300000 рублей. Указанные денежные средства он снял с карты и передал ФИО27 Сам он каких-либо заявлений, налоговых деклараций для целей получения налогового вычета, не заполнял и в ИФНС по <адрес> их не подавал, квартира по адресу: <адрес> принадлежит его матери, в ООО «ТИ Моторс» он никогда не работал.
Виновность ФИО2 также подтверждается:
- протоколом явки с повинной, в ходе которой ФИО21 указала на свою причастность к хищению бюджетных денежных средств посредством предоставления в ИФНС по <адрес> подложных деклараций по форме 3-НДФЛ и заявлений к ним в соучастии со ФИО2 (т. 1, л.д. 163-165);
- заявлениями ИФНС по <адрес> о предоставлении в Инспекцию недостоверных сведений для целей получения имущественного налогового вычета от имени Свидетель №1, ФИО49, Свидетель №3, ФИО23, Свидетель №6, ФИО25,ФИО22, Свидетель №8, Свидетель №7, Свидетель №9 (т.1, л.д. 176-178, 183-185,190-191,196-98,204-206,212-214, 221-223,229-231, 237-239,245-247);
- заявлениями ИФНС по <адрес> о предоставлении в Инспекцию недостоверных сведений для целей получения имущественного налогового вычета от имени СФИО54, Свидетель №10, ФИО3, ДятловаА.Н., ФИО4, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11, ФИО12, Свидетель №13, ФИО13 (т. 2, л.д. 1-3,9-11,16-18,23-25,46-48,53-54,60-61,67-69, 76-77,83-84,91-93,99-101,106-107, 113-115, 121-122);
- заявлением ИФНС по <адрес> о предоставлении в Инспекцию недостоверных сведений для целей получения имущественного налогового вычета от имени ФИО30 (т. 12, л.д. 2-4);
- протоколом осмотра и прослушивания аудиозаписи разговора ФИО27 со ФИО2, предоставленной ФИО27, содержание которого указывает на причастность, осведомленность и соучастие ФИО2 в совершаемых ФИО27 противоправных действиях по предоставлению подложных деклараций по форме 3-НДФЛ в ИФНС по <адрес>. (т. 2, л.д. 33-43);
- протоколом выемки, в ходе которой в ИФНС России по <адрес> изъяты налоговые декларации по форме 3-НДФЛ от имени ФИО11, ФИО12, Свидетель №13, ФИО13, ФИО3, ФИО4, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10 (т. 3 л.д. 29-32);
- протоколом выемки, в ходе которой в ИФНС России по <адрес> изъяты налоговые декларации по форме 3-НДФЛ от имени Свидетель №8, Свидетель №7, Свидетель №9, Свидетель №1, Свидетель №4, ФИО51, Свидетель №3, ФИО23, Свидетель №6, ФИО25, СФИО54, Свидетель №10 (т. 3, л.д. 37-38);
- протоколом выемки, в ходе которой в ИФНС России по <адрес> изъяты налоговые декларации по форме 3-НДФЛ от имени ФИО22 (т. 3 л.д. 39-42);
- протоколом выемки, в ходе которой в ИФНС России по <адрес> изъяты налоговые декларации по форме 3-НДФЛ от имени Свидетель №12 (т. 3 л.д. 251-253);
- протоколом осмотра, в ходе которого осмотрены налоговые декларации по форме 3-НДФЛ, содержащие, в числе прочих, недостоверные сведения о периодах подлежащих учету при декларировании, об объектах недвижимости, о доходах и о налоговых агентах, а также сведения о размере имущественных налоговых вычетов подлежащих возврату из бюджета, исходя из поданных недостоверных сведений от имени: Свидетель №1, ФИО51, Свидетель №3, Свидетель №4, СФИО54, Свидетель №6, Свидетель №7, Свидетель №8, Свидетель №9, ФИО23, Свидетель №10, ФИО25, ФИО22, ФИО11, ФИО12, Свидетель №13, ФИО13, ФИО3, ФИО4, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10 (т. 3, л.д. 43-70, 71-80,81-103,104-113,114-133, 134-148, 149-163,164-178,179-193,194-213,214-228,229-245,246-250, т. 4, л.д. 1-5, 6-20, 21-38, 39-56, 57-74, 75-92, 93-110,111-122,123-140, 141-158,159-170,171-188,189-206,207-224);
- протоколом осмотра, в ходе которого осмотрены налоговые декларации по форме 3-НДФЛ, содержащие, в числе прочих, недостоверные сведения о периодах подлежащих учету при декларировании, об объектах недвижимости, о доходах и о налоговых агентах, а также сведения о размере имущественных налоговых вычетов подлежащих возврату из бюджета, исходя из поданных недостоверных сведений от имени Свидетель №12 (т. 5, л.д. 1-3, 4-21);
- протоколом осмотра выписок по расчетным банковским счетам физических лиц, согласно которым установлены зачисления денежных средств на счета в ПАО «Сбербанк»:
ФИО11 в сумме 146 575,00 рублей, 137 800,00 рублей, 103 675,00 рублей;
ФИО12 в сумме 135 600 рублей, 122 931 рублей, 142 300 рублей;
ФИО3 в сумме 152 360,00 рублей, 128 950,00 рублей, 128 949,00 рублей;
ФИО4 в сумме 128 380,00 рублей, 147 633,00 рублей, 146 074,00 рублей;
Свидетель №12 в сумме 131 860,00 рублей, 134 720,00 рублей, 139 825,00 рублей.
ФИО5 в сумме 182 300 рублей;
ФИО7 в сумме 192 660,00 рублей, 232 167,00 рублей, 171 483,00 рублей;
Свидетель №13 в сумме 164 931,00 рублей, 105 600,00 рублей, 136 565,00 рублей;
ФИО10 в сумме 129 850 рублей, 142 200 рублей, 132 250 рублей.
ФИО9 в сумме 176 540,00 рублей, 207 480,00 рублей, 134 056 рублей;
ФИО8 в сумме 246 480,00 рублей, 257 140,00 рублей;
ФИО6 в сумме 128500 рублей, 131200 рублей, 151500 рублей;
Свидетель №7 в сумме 110 510,00 рублей, 149 490,00 рублей, 262 443,00 рублей;
ФИО22 в сумме 85 540,00 рублей, 252 343,00 рублей, 251 464,00 рублей
Свидетель №6 в сумме 98 981,00 рублей, 99 674,00 рублей, 99 998,00 рублей;
ФИО51 в сумме 115 933,00 рублей, 117 253,00 рублей, 129 578,00 рублей, 134 024,00 рублей;
Свидетель №1 в сумме 123 811,00 рублей, 136 189,00 рублей;
ФИО25 в сумме 162 013,00 рублей, 97 987,00 рублей;
Свидетель №4 - 116 000,00 рублей, 127 245,00 рублей, 124 579,00 рублей, 272 579,00 рублей;
Свидетель №3 - 176 540,00 рублей, 83 460,00 рублей;
ФИО23 в сумме 163 622,00 рублей, 96 378,00 рублей, 260 738,00 рублей, 64 358,00 рублей;
Свидетель №10 в сумме 111 751,00 рублей, 165 207,00 рублей, 279 969,00 рублей;
Свидетель №9 в сумме 75790,00 рублей, 96 958,00 рублей, 87 252,00 рублей, 280 403,00 рублей;
СФИО54 в сумме 115 929,00 рублей, 99 898,00 рублей, 130 987,00 рублей;
Свидетель №8 в сумме 98 964,00 рублей, 98 561,00 рублей, 98 639,00 рублей;
ФИО30 в сумме 129454 руб., 172705 руб., 177 450 рублей.
(т. 2, л.д. 132-225, 226-227, т. 5, л.д. 24-29, 30-135, т. 12, л.д. 33);
- протоколом осмотра справок по форме 2-НДФЛ, содержащих сведения о действительных доходах, местах работы - налоговых агентах и размерах исчисленных налогов на доходы:
за 2015, 2016, 2017 г.г. ФИО11, ФИО3, Свидетель №12, ФИО4Свидетель №8, СФИО54, Свидетель №6;
за 2015, 2016 г.г. ФИО12ФИО5, ФИО8, ФИО10;
за 2016, 2017 г.г. Свидетель №13, ФИО13ФИО6Свидетель №4, ФИО25;
за 2014, 2015, 2016 г.г. Свидетель №7, Свидетель №10, ФИО23;
за 2014, 2015, 2016, 2017 г.г. Свидетель №9ФИО51, а также Свидетель №1 за 2017 г.;
за 2014, 2016, 2017 г.г. ФИО22 (т. 5, л.д. 139-146, 147-232);
- протоколом осмотра выписок из ЕГРН и ЕГРП, содержащих действительные сведения о объектах недвижимости, основаниях приобретения прав на них, периоде начала владения объектами недвижимости: ФИО50, ФИО10, Свидетель №7, ФИО5, ФИО51, ФИО52, Свидетель №9, ФИО46, ФИО23, Свидетель №6, ФИО44, ФИО22, ФИО53, ФИО54, а также об отсутствии сведений о правах на объекты недвижимости у ФИО11, Свидетель №13, ФИО6, ФИО12, Свидетель №3, Свидетель №8 (т. 6, л.д. 1-7, 8-130)
- протоколом осмотра заявлений о возврате сумм излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога поданных в ИФНС России по <адрес> от имени: ФИО10, ФИО6, ФИО12, ФИО4 (т. 6, л.д. 133-136, 137-161);
- протоколом осмотра, в ходе которого осмотрены налоговые декларации по форме 3-НДФЛ, содержащие, в числе прочих, недостоверные сведения о периодах подлежащих учету при декларировании, об объектах недвижимости, о доходах и о налоговых агентах, а также сведения о размере имущественных налоговых вычетов подлежащих возврату из бюджета, исходя из поданных недостоверных сведений от имени: ФИО3, Свидетель №13, ФИО11, ФИО12, ФИО6, ФИО9, ФИО10, СФИО54, Свидетель №9, ФИО25, ФИО23 (т. 6, л.д. 163-169, декларации: л.д. 170-246, т. 7, л.д. 1-56);
- протоколами обыска по месту жительства ФИО2 по адресу: <адрес> осмотра, согласно которым в числе прочего изъяты, а затем и осмотрены чеки оплаты, подтверждающие возврат в бюджет на счет УФК по <адрес> от имени ФИО22 163 778 рублей, от имени Свидетель №9 50000 рублей, 50000 рублей и 38675 рублей, от имени ФИО25 91463 рублей, от имени СФИО54 259730 рублей. (т. 7, л.д. 90-92, 99-103, 104-138, 139-142);
- протоколом выемки, в ходе которой в ИФНС России по <адрес> изъяты налоговые декларации по форме 3-НДФЛ от имени ФИО30 (т. 13, л.д. 174-176);
- протоколом осмотра, в ходе которого осмотрены налоговые декларации по форме 3-НДФЛ, содержащие, в числе прочих, недостоверные сведения о периодах подлежащих учету при декларировании, об объектах недвижимости, о доходах и о налоговых агентах, а также сведения о размере имущественных налоговых вычетов подлежащих возврату из бюджета, исходя из поданных недостоверных сведений от имени ФИО30 (т. 13, л.д. 177-179,180-201);
- заключением судебной криминалистической экспертизы согласно которой в налоговых декларациях на доходы физических лиц за 2015, 2016, 2017 г. подписи от имени ФИО30 выполнены не ФИО30, а ФИО27 (т. 13, л.д. 217-222);
- заключением судебной криминалистической экспертизы согласно которой в налоговых декларациях по форме 3-НДФЛ:
за 2016 г., 2017 г.г. подписи от имени Свидетель №1 выполнены вероятно не Свидетель №1, а другим лицом;
за 2017 г. подписи от имени ФИО51 выполнены вероятно не ФИО51, а другим лицом, вероятно ФИО21;
за 2015 г., 2016 г. подписи от имени ФИО5 выполнены вероятно не ФИО5, а другим лицом, вероятно ФИО27;
за 2015 г., 2016 г. 2017 г. подписи от имени Свидетель №13 выполнены вероятно не Свидетель №13, а другим лицом, вероятно ФИО21;
за 2014 г., 2015 г. 2016 г. подписи от имени ФИО9 выполнены вероятно не ФИО9, а другим лицом. (т. 13, л.д. 27-102);
Наличие служебного положения у ФИО2 подтверждается:
- приказом от ДД.ММ.ГГГГ№ о назначении на должность главного государственного налогового инспектора Отдела камеральных проверок № ИФНС по <адрес>;
- приказом от ДД.ММ.ГГГГ№ о переводе на должность главного государственного налогового инспектора Отдела выездных проверок ИФНС по <адрес>;
- приказом от ДД.ММ.ГГГГ№ о назначении на должность заместителя начальника Отдела камеральных проверок № ИФНС по <адрес>;
- приказом от ДД.ММ.ГГГГ№ о назначении на должность начальника отдела камеральных проверок № ИФНС по <адрес>;
- дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к служебному контракту от ДД.ММ.ГГГГ№ об исполнении обязанности по должности начальника отдела камеральных проверок № ИФНС по <адрес>;
- должностным регламентом начальника Отдела камеральных проверок № ИФНС по <адрес>. (т. 15, л.д. 15-27);
- приговорами Балашихинского городского суда <адрес> в отношении ФИО21 и ФИО27 от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ соответственно. (т. 13, л.д. 141-153, 154-166).
Оценивая собранные и исследованные доказательства, суд находит, что виновность ФИО2 доказана полностью, подтверждается как показаниями ФИО27 и ФИО21, осужденных за совершение преступлений в соучастии со ФИО2, так и в совокупности с ними показаниями свидетелей ФИО31, ФИО33ФИО39, ФИО35, ФИО41, ФИО42, исследованными судом показаниями на предварительном следствии Свидетель №11, Свидетель №7, показаниями Свидетель №3, ФИО23, ФИО9, Свидетель №9ФИО24, ФИО51, Свидетель №1, Свидетель №4 СФИО54, Свидетель №6, Свидетель №8, Свидетель №7, ФИО45, Свидетель №13, ФИО10, ФИО11, ФИО13, ФИО7, ФИО8, ФИО4, ФИО3, Свидетель №12, ФИО5, ФИО30, ФИО12ФИО32, ФИО34, ФИО38, показаниями ФИО43 на предварительном следствии, исследованными в судебном заседании и поименованными выше материалами уголовного дела.
Доводы стороны защиты о некорректной фиксации показаний свидетелей следователем в ходе предварительного расследования и о надуманном их характере, суд относится критически.
На неверное отражение ее показаний в ходе предварительного следствия указала свидетель ФИО55 В то же время, причину, которой ФИО43 объяснила смену своих показаний суд оценивает критически, поскольку как следует из протокола ее допроса, она по окончании допроса была ознакомлена со своими показаниями путем личного их прочтения, каких-либо замечаний по их сути не высказала, согласилась с их правильностью, заверив своей подписью.
Свидетель Свидетель №4 уточняя свои показания, тем не менее не оспаривала данных ею показаний на предварительном следствии, лишь показала, что банковской картой пользовались как она, так и ее муж. Свидетель Свидетель №9 объяснила, что исследуемые судом события она плохо помнит в силу объективных причин – ввиду перенесенной операции на голове и в целом, своих показаний в ходе предварительного расследования не оспаривала.
Неточности и неполнота показаний ФИО21 и ФИО27, данных ими в судебном заседании, были ими же устранены после оглашений показаний каждой, данных на предварительном следствии, при этом каждая из ранее данные показания подтвердила.
Доводы ФИО2 о ее непричастности к совершению вмененных ей преступлений, о наличии оговора ее со стороны ФИО21 и ФИО27 суд относится критически и находит их несостоятельными. Указанные доводы полностью опровергаются показаниями ФИО21 и ФИО27, показавших о совершении ими преступлений в соучастии со ФИО2, об обстоятельствах совершения ими этих преступлений, о фактически руководящей роли и степени участия в них ФИО2 При этом виновность самих ФИО21 и ФИО27 установлена приговорами суда от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ соответственно.
Доводы стороны защиты и самой ФИО2 о неверной квалификации действий ФИО2 как покушения на преступление по эпизоду обвинения в совершении квалифицированного мошенничества, связанного с предоставлением подложных деклараций по форме 3-НДФЛ от имени ФИО30, суд находит несостоятельными, поскольку в ходе судебного разбирательства действительно фактических обстоятельств, указывающих на наличие оснований для квалификации действий ФИО2, как более тяжкого преступления по эпизоду совершения покушения на квалифицированное мошенничество с привлечением ФИО30, как это предписано положениями п. 6 ч. 1 ст. 237 УПК РФ, судом не установлено, и стороной защиты таких обстоятельств суду не предоставлено.
Таким образом, суд находит, что собранные и исследованные судом доказательства являются достоверными, допустимыми, относимыми и в совокупности достаточными, чтобы признать, что действиям ФИО2 органом расследования дана правильная правовая оценка, и квалифицирует действия ФИО2, занимавшей должности: с ДД.ММ.ГГГГ главного государственного налогового инспектора Отдела камеральных проверок № ИФНС по <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ главного государственного налогового инспектора Отдела выездных проверок ИФНС по <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ - заместителя начальника Отдела камеральных проверок № ИФНС по <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ начальника отдела камеральных проверок № ИФНС по <адрес> и с ДД.ММ.ГГГГ исполнявшей обязанности по должности начальника отдела камеральных проверок № ИФНС по <адрес>:
- по эпизоду хищения бюджетных денежных средств в сумме 589347 рублей, посредством предоставления в ИФНС по <адрес> подложных деклараций по форме 3-НДФЛ от имени ФИО22, как совершение ФИО2 мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, то есть как совершение преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 3 УК РФ;
- по эпизоду хищения бюджетных денежных средств в сумме 520738 рублей, посредством предоставления в ИФНС по <адрес> подложных деклараций по форме 3-НДФЛ от имени ФИО23, как совершение ФИО2 мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, то есть как совершение преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 3 УК РФ;
- по эпизоду хищения бюджетных денежных средств в сумме 556927 рублей, посредством предоставления в ИФНС по <адрес> подложных деклараций по форме 3-НДФЛ от имени Свидетель №10, как совершение ФИО2 мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, то есть как совершение преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 3 УК РФ;
- по эпизоду хищения бюджетных денежных средств в сумме 522443 рублей, посредством предоставления в ИФНС по <адрес> подложных деклараций по форме 3-НДФЛ от имени Свидетель №7, как совершение ФИО2 мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, то есть как совершение преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 3 УК РФ;
- по эпизоду хищения бюджетных денежных средств в сумме 540403 рублей, посредством предоставления в ИФНС по <адрес> подложных деклараций по форме 3-НДФЛ от имени Свидетель №9, как совершение ФИО2 мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, то есть как совершение преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 3 УК РФ;
- по эпизоду хищения бюджетных денежных средств в сумме 640403 рублей, посредством предоставления в ИФНС по <адрес> подложных деклараций по форме 3-НДФЛ от имени Свидетель №4, как совершение ФИО2 мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, то есть как совершение преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 3 УК РФ;
- по эпизоду хищения бюджетных денежных средств в сумме 496788 рублей, посредством предоставления в ИФНС по <адрес> подложных деклараций по форме 3-НДФЛ от имени ФИО51, как совершение ФИО2 мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, то есть как совершение преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 3 УК РФ;
- по эпизоду хищения бюджетных денежных средств в сумме 260000 рублей, посредством предоставления в ИФНС по <адрес> подложных деклараций по форме 3-НДФЛ от имени ФИО56, как совершение ФИО2 мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, то есть как совершение преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 3 УК РФ;
- по эпизоду хищения бюджетных денежных средств в сумме 260 000 рублей, посредством предоставления в ИФНС по <адрес> подложных деклараций по форме 3-НДФЛ от имени Свидетель №3, как совершение ФИО2 мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, то есть как совершение преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 3 УК РФ;
- по эпизоду хищения бюджетных денежных средств в сумме 260000 рублей, посредством предоставления в ИФНС по <адрес> подложных деклараций по форме 3-НДФЛ от имени ФИО25, как совершение ФИО2 мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, то есть как совершение преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 3 УК РФ;
- по эпизоду хищения бюджетных денежных средств в сумме 269164 рублей, посредством предоставления в ИФНС по <адрес> подложных деклараций по форме 3-НДФЛ от имени Свидетель №8, как совершение ФИО2 мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, то есть как совершение преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 3 УК РФ;
- по эпизоду хищения бюджетных денежных средств в сумме 298653 рублей, посредством предоставления в ИФНС по <адрес> подложных деклараций по форме 3-НДФЛ от имени Свидетель №6, как совершение ФИО2 мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, то есть как совершение преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 3 УК РФ;
- по эпизоду хищения бюджетных денежных средств в сумме 346814 рублей, посредством предоставления в ИФНС по <адрес> подложных деклараций по форме 3-НДФЛ от имени СФИО54, как совершение ФИО2 мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, то есть как совершение преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 3 УК РФ;
- по эпизоду хищения бюджетных денежных средств в сумме 501580 рублей посредством предоставления в ИФНС по <адрес> подложных деклараций по форме 3-НДФЛ от имени ФИО5, как совершение ФИО2 мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, то есть как совершение преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 3 УК РФ;
- по эпизоду хищения бюджетных денежных средств в сумме 503 620 рублей посредством предоставления в ИФНС по <адрес> подложных деклараций по форме 3-НДФЛ от имени ФИО8, как совершение ФИО2 мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, то есть как совершение преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 3 УК РФ;
- по эпизоду хищения бюджетных денежных средств в сумме 518076 рублей посредством предоставления в ИФНС по <адрес> подложных деклараций по форме 3-НДФЛ от имени ФИО9, как совершение ФИО2 мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, то есть как совершение преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 3 УК РФ;
- по эпизоду хищения бюджетных денежных средств в сумме 596310 рублей посредством предоставления в ИФНС по <адрес> подложных деклараций по форме 3-НДФЛ от имени ФИО7, как совершение ФИО2 мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, то есть как совершение преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 3 УК РФ;
- по эпизоду хищения бюджетных денежных средств в сумме 388 050 рублей посредством предоставления в ИФНС по <адрес> подложных деклараций по форме 3-НДФЛ от имени ФИО11, как совершение ФИО2 мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, то есть как совершение преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 3 УК РФ;
- по эпизоду хищения бюджетных денежных средств в сумме 410259 рублей посредством предоставления в ИФНС по <адрес> подложных деклараций по форме 3-НДФЛ от имени ФИО3, как совершение ФИО2 мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, то есть как совершение преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 3 УК РФ;
- по эпизоду хищения бюджетных денежных средств в сумме 407096 рублей посредством предоставления в ИФНС по <адрес> подложных деклараций по форме 3-НДФЛ от имени Свидетель №13 как совершение ФИО2 мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, то есть как совершение преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 3 УК РФ;
- по эпизоду хищения бюджетных денежных средств в сумме 411200 рублей посредством предоставления в ИФНС по <адрес> подложных деклараций по форме 3-НДФЛ от имени ФИО6, как совершение ФИО2 мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, то есть как совершение преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 3 УК РФ;
- по эпизоду хищения бюджетных денежных средств в сумме 422087 рублей посредством предоставления в ИФНС по <адрес> подложных деклараций по форме 3-НДФЛ от имени ФИО4, как совершение ФИО2 мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, то есть как совершение преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 3 УК РФ;
- по эпизоду хищения бюджетных денежных средств в сумме 406405 рублей посредством предоставления в ИФНС по <адрес> подложных деклараций по форме 3-НДФЛ от имени Свидетель №12, как совершение ФИО2 мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, то есть как совершение преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 3 УК РФ;
- по эпизоду хищения бюджетных денежных средств в сумме 400831 рублей посредством предоставления в ИФНС по <адрес> подложных деклараций по форме 3-НДФЛ от имени ФИО12, как совершение ФИО2 мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, то есть как совершение преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 3 УК РФ;
- по эпизоду хищения бюджетных денежных средств в сумме 403300 рублей посредством предоставления в ИФНС по <адрес> подложных деклараций по форме 3-НДФЛ от имени ФИО10, как совершение ФИО2 мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, то есть как совершение преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 3 УК РФ;
- по эпизоду совершения активных действий, направленных на совершение преступления - хищение бюджетных денежных средств в сумме 514891 рублей посредством предоставления в ИФНС по <адрес> подложных деклараций по форме 3-НДФЛ от имени ФИО13, как совершение ФИО2 покушения на мошенничество, то есть на хищение чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, то есть как совершение преступления, предусмотренного ст.ст. 30 ч. 3, 159 ч. 3 УК РФ;
- по эпизоду совершения активных действий, направленных на совершение преступления - хищение бюджетных денежных средств в сумме 479609 рублей посредством предоставления в ИФНС по <адрес> подложных деклараций по форме 3-НДФЛ от имени ФИО30, как совершение ФИО2 покушения на мошенничество, то есть на хищение чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, то есть как совершение преступления, предусмотренного ст.ст. 30 ч. 3, 159 ч. 3 УК РФ.
Определяя вид и размер наказания ФИО2, суд учитывает, что она ранее не судима, имеет на своем иждивении несовершеннолетнего ребенка, что признается судом обстоятельствами, смягчающими ее наказание.
Обстоятельств, отягчающих ответственность ФИО2, предусмотренных ст. 63 УК РФ, суд не усматривает.
Учитывается судом и формально положительная характеристика на ФИО2 с места ее жительства, положительная – места работы, что на учетах у врачей нарколога и психиатра она не состояла, наличие у нее родителей пенсионного возраста.
Учитывая характер, степень тяжести и общественной опасности совершенных ФИО2 деяний, конкретные обстоятельства дела, суд находит, что наказание ей за каждое из преступлений должно быть связано с лишением свободы в пределах санкции статей Уголовного кодекса РФ, предусматривающих уголовную ответственность за совершенные подсудимой и установленные судом деяния. При назначении ФИО2 наказания по ст. ст. 30 ч. 3, 159 ч. 3 УК РФ, суд руководствуется положениями ч. 3 ст. 66 УК РФ.
Учитывая характер, степень тяжести и общественной опасности совершенных ФИО2 деяний, конкретные обстоятельства дела, множественность совершенных ею преступлений, роль и степень участия ФИО2 в их совершении, суд находит, что цели исправления подсудимой, а также цели предупреждения совершения ею новых преступлений, могут быть достигнуты только при условиях назначения ей совокупного наказания в виде реального лишения свободы, в связи с чем, оснований для применения к ней положений ст. ст. 64, 73 УК РФ, а равно положений ст. 15 ч. 6 УК РФ не усматривает.
Оснований для назначения ФИО2 дополнительных наказаний в виде штрафа и ограничения свободы, предусмотренных санкцией ст. 159 ч. 3 УК РФ, с учетом имущественного и семейного положения подсудимой, суд не усматривает.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 307, 308 и 309 УПК РФ, суд
П Р И Г О В О Р И Л
Признать ФИО2 виновной в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 30 ч. 3, 159 ч. 3, 30 ч. 3, 159 ч. 3 УК РФ, и назначить ей наказание:
- по ст. 159 ч. 3 УК РФ, за каждое из двадцати пяти преступлений, в виде трех лет лишения свободы;
- по ст. ст. 30 ч. 3, 159 ч. 3 УК РФ, за каждое из двух преступлений в виде двух лет и шести месяцев лишения свободы.
В соответствии со ст. 69 ч. 3 УК РФ окончательно наказание ФИО2 назначить по совокупности преступлений методом частичного сложения назначенных наказаний в виде четырех лет и шести месяцев лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии ОБЩЕГО режима.
Срок отбытия наказания ФИО2 исчислять со дня вступления приговора суда в законную силу.
Меру пресечения ФИО2 в виде подписки о невыезде отменить, избрать в отношении ФИО2 до вступления приговора суда в законную силу меру пресечения в виде заключения под стражу, взяв ее под стражу в зале суда.
Зачесть в срок наказания ФИО2 период содержания ее под стражей с ДД.ММ.ГГГГ до дня вступления приговора суда в законную силу из расчета, произведенного в соответствии с п. «б» части 3.1 ст. 72 УК РФ (один день содержания под стражей за полтора дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима).
Вещественные доказательства: выписки из ЕГРН, налоговые декларации по форме 3-НДФЛ от имени на Свидетель №8, Свидетель №7, Свидетель №9, ФИО40, Свидетель №4, Свидетель №1, ФИО51, Свидетель №3, ФИО23, Свидетель №6, ФИО25, ФИО22, Свидетель №10, справки о доходах, выписки из банковских счетов, выписки из лицевых счетов, CD-диск, документы, изъятые в ходе обыска в жилище ФИО2, согласно перечня в постановлении следователя СУ МУ МВД России «Балашихинское» ФИО57 от ДД.ММ.ГГГГ (т. 7 л.д. 139-142) - хранить при деле.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский областной суд в течение десяти суток со дня провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, - в тот же срок со дня вручения ему копии приговора.
В случае подачи апелляционной жалобы, апелляционного представления осужденный вправе в течение десяти суток со дня вручения копии приговора ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.
Судья Балашихинского
городского суда Фадеев И.А.
