Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Подборки документов по законодательству и судебным прецедентам

Приговор Армавирского городского суда (Краснодарский край) от 14.07.2021 № 1-444/2021

Дело № 1-444/2021 г.

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Армавир 14 июля 2021 г.

Судья Армавирского городского суда Краснодарского края Колодяжный Н.В., с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора г. Армавира Сыромятникова А.В., подсудимого ФИО1, защитника - адвоката Гунько С.А., предоставившего удостоверение <...> и ордер <...>, при секретаре Дроганец Н.В., рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке дело в отношении:

ФИО1, <...>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил преступление, квалифицируемое, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

ФИО1, назначен 08.02.2016 на должность директора «АМЗ» филиала ОАО «НМЗ» в г. Армавир в соответствии с приказом №23\1 и в период с 08.02.2016 по 01.12.2019 осуществлял деятельность в должности директора «Армавирский машиностроительный завод» филиала открытого акционерного общества «Новозыбковский машиностроительный завод» в г. Армавир (далее по тексту - «АМЗ» филиала ОАО «НМЗ» в г. Армавир), с правом подписи на банковских документах, а также с правом распоряжаться денежными средствами, состоящего на налоговом учете в МИФНС России №13 по Краснодарскому краю, имеющего юридический адрес: 352900, Краснодарский край, г. Армавир, Северная промзона, участок 121, осуществляющего деятельность по производству не самоходных железнодорожных, трамвайных и прочих вагонов для перевозки грузов.

Лицо, в отношении которого в другое производство выделено уголовное дело, назначено 30.10.2017 на должность заместителя директора по экономике и финансам «АМЗ» филиала ОАО «НМЗ» в г. Армавир в соответствии с приказом №459-к и в период с 30.10.2017 по 31.01.2020 осуществляло деятельность в должности заместителя директора по экономике и финансам «АМЗ» филиала ОАО «НМЗ» в г. Армавир, с правом распоряжаться денежными средствами, состоящего на налоговом учете в МИФНС России №13 по Краснодарскому краю, имеющего юридический адрес: 352900, Краснодарский край, г. Армавир, Северная промзона, участок 121, осуществляющего деятельность по производству не самоходных железнодорожных, трамвайных и прочих вагонов для перевозки грузов.

В период времени с 01.06.2018 по 29.09.2018, более точное время следствием не установлено, ФИО1 и лицо, в отношении которого в другое производство выделено уголовное дело, находясь на территории муниципального образования г. Армавир Краснодарского края, в том числе по адресу: Краснодарский край, г. Армавир, Северная промзона, участок 121, более точное место следствием не установлено, вступили между собой в преступный сговор, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере, распределив между собой преступные роли, согласно которым каждый выступал в качестве исполнителя.

Так, ФИО1, являясь директором «АМЗ» филиала ОАО «НМЗ» в г. Армавир, то есть руководителем данной коммерческой организации, должен был обеспечивать своевременное осуществление предприятием расчетов по платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды (в том числе по налогам и сборам), то есть должен был обеспечивать своевременное исполнение «АМЗ» филиалом ОАО «НМЗ» в г. Армавир обязанностей, как налогоплательщика, так и налогового агента.

Лицо, в отношении которого в другое производство выделено уголовное дело, являясь заместителем директора по экономике и финансам «АМЗ» филиала ОАО «НМЗ» в г. Армавир, должно был обеспечивать своевременное осуществление предприятием расчетов по платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды (в том числе по налогам и сборам), то есть должно был обеспечивать своевременное исполнение «АМЗ» филиалом ОАО «НМЗ» в г. Армавир обязанностей, как налогоплательщика, так и налогового агента.

Однако, в период с 29.09.2018 по 01.12.2019, ФИО1 и лицо, в отношении которого в другое производство выделено уголовное дело, находясь по адресу: Краснодарский край, г. Армавир, Северная промзона, участок 121, в нарушение положений действующего законодательства: ст. 57 Конституции РФ, которой возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы, права, обязанности и ответственность налогоплательщика; ст. 19 НК РФ - Налогоплательщики, плательщики сборов, плательщики страховых взносов, ст. 23 НК РФ - Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов), согласно которых возложены обязанности: уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать; ст. 44 НК РФ - Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, согласно которой обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора; ст. 45 НК РФ - Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, а обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; ст. 52 НК РФ - Порядок исчисления налога, страховых взносов, согласно которой налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот; ст. 143 - Налогоплательщики, ст. 174 НК РФ - Порядок и сроки уплаты налога в бюджет, согласно которым «АМЗ» филиал ОАО «НМЗ» в г. Армавир являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, должно было исчислить и уплатить налог по итогам каждого налогового периода, за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом; ст. 207 НК РФ – Налогоплательщики, ст. 226 НК РФ - Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами, 227.1 НК РФ - Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации. Порядок уплаты налога, согласно которым «АМЗ» филиал ОАО «НМЗ» в г. Армавир являлось налоговым агентом и было обязано удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате и перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика; ст. 357 НК РФ - Налогоплательщики, ст. 362 НК РФ - Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу, ст. 363 НК РФ - Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу согласно которым «АМЗ» филиал ОАО «НМЗ» в г. Армавир являлось плательщиком транспортного налога, должно было исчислить и уплатить налог в установленные законом сроки; ст. 372 НК РФ - Общие положения, ст. 373 НК РФ - Налогоплательщики, ст. 382 НК РФ - Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу, ст. 383 НК РФ - Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу, согласно которым «АМЗ» филиал ОАО «НМЗ» в г. Армавир являлось плательщиком налога на имущество и должно было исчислить и уплатить налог в установленные законом сроки; ст. 419 НК РФ - Плательщики страховых взносов, ст. 425 НК РФ – Тарифы страховых взносов, ст. 431 НК РФ - Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и порядок возмещения суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ст. 432 НК РФ - Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, согласно которым «АМЗ» филиал ОАО «НМЗ» в г. Армавир являлось плательщиком страховых взносов обязательного социального страхования и, должно было уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование; ст. 6 ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ РФ «О бухгалтерском учете», согласно положений которого, руководитель организации несет ответственность за организацию бухгалтерского учета и соблюдение налогового законодательства при выполнении хозяйственных операций, обязан обеспечивать целевое использование финансовых средств, своевременно производить отчисление в бюджеты всех уровней налогов, сборов и обязательных платежей, не исполнили возложенные на них обязанности по уплате налогов и сборов, в связи с чем образовалась задолженность:

- на 01.06.2018 в сумме 36 294 357 рублей 23 копейки, из которых: 981 756, 5 руб. – НДФЛ с доходов налогового агента; 15 820 849,33 руб. – страховые взносы на обязательной пенсионное страхование (далее по тексту – ОПС) в Пенсионный фонд РФ (далее по тексту - ПФ РФ) на выплату страховой пенсии, 13 463 451 руб. – налог на прибыль организаций; 2 465 803,89 руб.- налог на имущество организаций; 2 910 293,96 руб. – страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (далее по тексту - ОМС в ФФОМС); 9668,34 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.1 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 642534,61 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда;

- на 01.07.2018 в сумме 33 328 507 рублей 39 копейки, из которых: 2616472,5 руб. – НДФЛ с доходов налогового агента; 11 483 159,51 руб. – страховые взносы на ОПС в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, 13 463 451 руб. – налог на прибыль организаций; 2 165 803,89 руб.- налог на имущество организаций; 2 851 167,95 руб. – страховые взносы на ОМС в ФФОМС; 12 905,63 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.1 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 735546,91 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда;

- на 01.08.2018 в сумме 21 927 248 рублей 02 копейки, из которых: 157 763,00 руб. - страховые взносы на ОПС в ПФ РФ на выплату страховой пенсии; 1 266 841,5 руб. – НДФЛ с доходов налогового агента; 5 424 441,92 руб. – страховые взносы на ОПС в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, 13 463 451 руб. – налог на прибыль организаций; 1 264 992,59 руб. – страховые взносы на ОМС в ФФОМС; 6329,77 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.1 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 35 527,82 руб. –страховые взносы на ОМС в ФФОМС; 307 900,42 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда;

- на 01.09.2018 в сумме 27 864 224 рубля 80 копеек, из которых: 730 200,67 руб. - страховые взносы на ОСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС; 157 763,00 руб. - страховые взносы на ОПС в ПФ РФ на выплату страховой пенсии; 2 051 995,50 руб. – НДФЛ с доходов налогового агента; 8 916 661,44 руб. – страховые взносы на ОПС в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, 13 463 451 руб. – налог на прибыль организаций; 2 074 511,47 руб. –страховые взносы на ОМС в ФФОМС; 6 329,77 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.1 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 1 818,00 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.1 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 35527,82 руб. –страховые взносы на ОМС в ФФОМС; 307 900,42 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 118 065,71 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда;

- на 01.10.2018 в сумме 27 884 913 рубля 20 копеек, из которых: 730 200,67 руб. - страховые взносы на ОСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС; 157 763,00 руб. - страховые взносы на обязательное социальное страхование (далее по тексту – ОПС) в ПФ РФ на выплату страховой пенсии; 4 725 129,50 руб. – НДФЛ с доходов налогового агента; 6 922 210,86 руб. – страховые взносы на ОПС в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, 13 463 451 руб. – налог на прибыль организаций; 1 609 022,35 руб. –страховые взносы на ОМС в ФФОМС; 4070,41 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.1 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 35527,82 руб. – страховые взносы на ОМС в ФФОМС; 1237537,59 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда;

- на 01.11.2018 в сумме 33 734 066 рублей 53 копейки, из которых: 730 200,67 руб. - страховые взносы на ОСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС; 6 658 975,50 руб. – НДФЛ с доходов налогового агента; 6 922 210,86 руб. – страховые взносы на ОПС в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, 10 162 123,14 руб. - страховые взносы на ОПС в ПФ РФ на выплату страховой пенсии; 13 463 451 руб. – налог на прибыль организаций; 2 368 828,65 руб. –страховые взносы на ОМС в ФФОМС; 343927,21 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда;

- на 01.12.2018 в сумме 41 795 945 рублей 34 копеек, из которых: 730 200,67 руб. - страховые взносы на ОСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС; 8 474 752,50 руб. – НДФЛ с доходов налогового агента; 13 167 218,36 руб. – страховые взносы на ОПС в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, 13 463 451 руб. – налог на прибыль организаций; 2 417 678 руб. – налог на имущество организаций; 1 130 руб. – транспортный налог с организаций; 3 076 001 руб. – страховые взносы на ОМС в ФФОМС; 8095,26 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.1 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 11, 52 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 457 406, 83 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда;

на 01.01.2019 в сумме 44 681 703 рубля 19 копеек, из которых: 730 200,67 руб. - страховые взносы на ОСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС; 8 798 420,13 руб. – НДФЛ с доходов налогового агента; 15 000 339,02 руб. – страховые взносы на ОПС в ПФ РФ на выплату страховой пенсии; 13 463 451 руб. – налог на прибыль организаций; 2 367 678,00 руб. – налог на имущество; 1130 руб. – транспортный налог с организаций; 3 743 459,55 руб. – страховые взносы на ОМС в ФФОМС; 9 174,48 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.1 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 18,86 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 567 831,48 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда;

- на 01.02.2019 в сумме 47 949 244 рубля 52 копейки, из которых: 730 200,67 руб. - страховые взносы на ОСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС; 8 864 322,13 руб. – НДФЛ с доходов налогового агента; 17 427 598,44 руб. – страховые взносы на ОПС в ПФ РФ на выплату страховой пенсии; 13 463 451 руб. – налог на прибыль организаций; 2 367 678,00 руб. – налог на имущество; 1130 руб. – транспортный налог с организаций; 4 408 435,46 руб. – страховые взносы на ОМС в ФФОМС; 10 679,99 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.1 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 21,19 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 675 727,64 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда;

- на 01.03.2019 в сумме 52 847 983 рубля 89 копеек, из которых: 730 200,67 руб. - страховые взносы на ОСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС; 10 113 505,74 руб. – НДФЛ с доходов налогового агента; 20 302 935, 49 руб. – страховые взносы на ОПС в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, 13 463 451 руб. – налог на прибыль организаций; 2 367 678,00 руб. – налог на имущество; 1130 руб. – транспортный налог с организаций; 5 072 514,69 руб. – страховые взносы на ОМС в ФФОМС; 12 168,68 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.1 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 31,46 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 784 368,16 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда;

- на 01.04.2019 в сумме 57 667 941 рубль 41 копейка, из которых: 730 200,67 руб. - страховые взносы на ОСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС; 11 373 433,42 руб. – НДФЛ с доходов налогового агента; 23 102 113,93 руб. – страховые взносы на ОПС в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, 13 463 451 руб. – налог на прибыль организаций; 2 367 678,00 руб. – налог на имущество; 1130 руб. – транспортный налог с организаций; 5 719 713,64 руб. – страховые взносы на ОМС в ФФОМС; 13 909,26 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.1 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 35,38 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 896 277,11 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда;

- на 01.05.2019 в сумме 62 344 277 рублей 67 копеек, из которых: 730 200,67 руб. - страховые взносы на ОСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС; 11 677 175,02 руб. – НДФЛ с доходов налогового агента; 24 508 703,97 руб. – страховые взносы на ОПС в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, 13 463 451 руб. – налог на прибыль организаций; 4 627 712,00 руб. – налог на имущество; 1130 руб. – транспортный налог с организаций; 6 390698,35 руб. –страховые взносы на ОМС в ФФОМС; 15 063,13 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.1 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 41,18 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 930102,35 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда;

- на 01.06.2019 в сумме 68 971 442 рубля 81 копейка, из которых: 730 200,67 руб. - страховые взносы на ОСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС; 12 674 425,02 – НДФЛ с доходов налогового агента; 27 365 463,48 руб. – страховые взносы на ОПС в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, 13 463 451 руб. – налог на прибыль организаций; 6 624 155,00 руб. – налог на имущество; 1130 руб. – транспортный налог с организаций; 7 057 174,46 руб. – страховые взносы на ОМС в ФФОМС; 9994,19 740,78 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.1 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 43,28 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 1 045 405,71 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда;

- на 01.07.2019 в сумме 73 116 492 рубля 52 копейки, из которых: 730 200,67 руб. - страховые взносы на ОСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС; 13 374 322,02 руб. – НДФЛ с доходов налогового агента; 30 071 193,11 руб. – страховые взносы на ОПС в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, 13 463 451 руб. – налог на прибыль организаций; 6 624 155,00 руб. – налог на имущество; 1130 руб. – транспортный налог с организаций; 7 681 695,63 руб. – страховые взносы на ОМС в ФФОМС; 11 740,78 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.1 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 50,29 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 1 158 554,02 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда;

- на 01.08.2019 в сумме 77 192 823 рубля 12 копеек, из которых: 730 200,67 руб. - страховые взносы на ОСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС; 14 142 546,02 руб. – НДФЛ с доходов налогового агента; 32 676 514,32 руб. – страховые взносы на ОПС в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, 13 463 451 руб. – налог на прибыль организаций; 6 624 155,00 руб. – налог на имущество; 1130 руб. – транспортный налог с организаций; 8 282 921,13 руб. – страховые взносы на ОМС в ФФОМС; 12440,73 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.1 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 50,29 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 1 259 413,96 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда;

- на 01.09.2019 в сумме 82 994 229 рублей 49 копеек, из которых: 730 200,67 руб. - страховые взносы на ОСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС; 14 472 064,02 руб. – НДФЛ с доходов налогового агента; 35 409 856,46 руб. – страховые взносы на ОПС в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, 13 463 451 руб. – налог на прибыль организаций; 8 624 271,00 руб. – налог на имущество; 1130 руб. – транспортный налог с организаций; 8 913 778,99 руб. – страховые взносы на ОМС в ФФОМС; 14235,86 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.1 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 68,23 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 1 365 173,26 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда;

- на 01.10.2019 в сумме 78 778 277 рублей 29 копеек, из которых: 730 200,67 руб. - страховые взносы на ОСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС; 17 153 148,83 руб. – НДФЛ с доходов налогового агента; 37 969 444,61 руб. – страховые взносы на ОПС в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, 3 316 976 руб. – налог на прибыль организаций; 8 624 271,00 руб. – налог на имущество; 1130 руб. – транспортный налог с организаций; 9 504 598,07 руб. – страховые взносы на ОМС в ФФОМС; 15 530,72 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.1 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 68,23 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 1 462 909,16 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда;

- на 01.11.2019 в сумме 81 012 076 рублей 88 копеек, из которых: 730 200,67 руб. - страховые взносы на ОСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС; 16 594 208,83 руб. – НДФЛ с доходов налогового агента; 40 170 069,06 руб. – страховые взносы на ОПС в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, 3 316 976 руб. – налог на прибыль организаций; 8 624 271,00 руб. – налог на имущество; 1130 руб. – транспортный налог с организаций; 10 012 975,96 руб. – страховые взносы на ОМС в ФФОМС; 16564,27 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.1 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 110,33 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 1 545 570,76 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда;

- на 01.12.2019 в сумме 82 520 701 рубль 88 копеек, из которых: 730 200,67 руб. - страховые взносы на ОСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС; 16 119 208,83 руб. – НДФЛ с доходов налогового агента; 40 170 069,06 руб. – страховые взносы на ОПС в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, 3 316 976 руб. – налог на прибыль организаций; 10 607 896,00 руб. – налог на имущество; 1130 руб. – транспортный налог с организаций; 10 012 975,96 руб. – страховые взносы на ОМС в ФФОМС; 16564,27 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.1 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 110,33 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда; 1 545 570,76 руб. - страховые взносы по доп. тарифу на застрахованных лиц, согласно п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, не зависящему от класса условий труда.

В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами Межрайонной ИФНС России № 13 по Краснодарскому краю за период с 27.06.2018 по 22.11.2019 в «АМЗ» филиал ОАО «НМЗ» в г. Армавир были направлены в порядке ст. ст. 46, 69 НК РФ требования об уплате налогов, которые в установленные законом сроки налогоплательщиком уплачены не были, общая сумма требований составила 93 295 533, 05 рубля: от 27.06.2018 №13815 на сумму 452 190,14 рублей, от 27.06.2018 № 13815 на сумму 180 575,63 рублей, от 04.07.2018 №4496 на сумму 149 144,50 рубля, от 04.07.2018 № 14496 на сумму 81337,01 рубля, от 06.08.2018 №20321 на сумму 5 424 441,92 рублей, от 06.08.2018 № 20321 на сумму 1 264 992,59 рубля, от 06.08.2018 № 20321 на сумму 6 329,77 рублей, от 06.08.2018 №20321 на сумму 397 083,57 рубля, от 12.10.2018 №22166 на сумму 157 763,00 рубля, от 12.10.2018 № 22166 на сумму 35 527,82 рублей, 09.11.2018 № 24620 на сумму 4 725 129,50 рублей, от 09.11.2018 № 24620 на сумму 10 162 123,14 рублей, от 09.11.2018 № 24620 на сумму 2 368 828,65 рублей, от 09.11.2018 № 24620 на сумму 6 560,36 рублей, от 09.11.2018 №24620 на сумму 343 927,21 рублей, от 14.11.2018 №24818 на сумму 2 417 678 рублей, от 06.02.2019 № 30570 на сумму 8 639 293,46 рублей, от 06.02.2019 № 30570 на сумму 2 039 606,81 рублей, от 06.02.2019 № 30570 на сумму 4119,63 рублей, от 06.02.2019 № 30570 на сумму 21,19 рубль, от 06.02.2019 № 30570 на сумму 331 800,43 рублей, от 14.03.2019 №30984 на сумму 1130,00 рублей, от 18.04.2019 № 31244 на сумму 2 260 034,00 рубля, от 14.05.2019 №31389 на сумму 4 407 104,00 рубля, от 14.05.2019 № 31389 на сумму 8 585 054,96 рублей, от 14.05.2019 №31389 на сумму 1 982 262,89 рубля, от 14.05.2019 № 31389 на сумму 4 383,14 рубля, от 14.05.2019 №31389 на сумму 19,99 рублей, от 14.05.2019 №31389 на сумму 336 776,31рублей, от 23.05.2019 №31465 на сумму 2 016 443,00 рубля, от 19.06.2019 № 72817 на сумму 730 200,67 рублей, от 31.07.2019 №102330 на сумму 3 518 487,00 рублей, от 09.08.2019 №102940 на сумму 1 892 222,78 рублей, от 09.08.2019 №102940 на сумму 8 197 810,35 рублей, от 09.08.2019 № 102940 на сумму 329 311,61 рублей, от 09.08.2019 № 102940 на 9,11 рублей, от 09.08.2019№102940 на сумму 3937,96 рублей, от 12.08.2019 №103098 на сумму 2 000 116,00 рублей, 07.10.2019 № 105079 на сумму 3 317 807,00 рублей, от 11.11.2019 №107022 на сумму 3 025 879,00 рублей, от 14.11.2019 № 108142 на сумму 1 730 548,83 рублей, от 14.11.2019 № 108142 на сумму 7 493 554,74 рубля, от 14.11.2019 № 108142 на сумму 286 156,80 рублей, от 14.11.2019 №108142 на сумму 60,04 рублей, от 14.11.2019 №108142 на сумму 4 123,54 рубля, от 22.11.2019 № 108641 на сумму 1 983 625,00 рублей.

Ввиду неполной уплаты налогов в установленные сроки, в соответствии со ст.47 НК РФ - Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя, в период с 13.02.2019 по 29.11.2019 Межрайонной ИФНС России №13 по Краснодарскому краю по адресу: <...> вынесено 9 постановлений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества «АМЗ» филиал ОАО «НМЗ» в г. Армавир на общую сумму 63 028 678,1 руб.: постановление № 18482 от 13.02.2019 на сумму 9 884 709,81 руб.; постановление № 18646 от 18.02.2019 на сумму 2 347 678,00 руб.; постановление № 18673 от 11.04.2019 на сумму 11 315 971,52 руб.; постановление № 18758 от 30.05.2019 на сумму 2 260 034 руб.; постановление № 13422 от 20.06.2019 на сумму 17 332 044,29 руб.; постановление № 14549 от 30.07.2019 на сумму 730 200,67 руб.; постановление № 15068 от 04.09.2019 на сумму 3 518 487 руб.; постановление № 15459 от 31.10.2019 на сумму 12 423 407,81 руб.; постановление № 15923 от 29.11.2019 на сумму 3 316 145 руб.

ФИО1 и лицо, в отношении которого в другое производство выделено уголовное дело, достоверно знали, что в результате неисполнения налогоплательщиком «АМЗ» филиал ОАО «НМЗ» в г. Армавир обязанности по своевременной уплате законно установленных налогов и сборов задолженность по налогам и сборам, которая образовалась за период с 01.06.2016 по 01.12.2019 была предъявлена налоговым органом для принудительного взыскания с соблюдением процедуры, предусмотренной ст. 69 НК РФ - Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов и направления соответствующие уведомления и требования в адрес «АМЗ» филиал ОАО «НМЗ» в г. Армавир. В связи с неисполнением требований об уплате налогов на основании указанных решений налоговым органом к расчетным счетам «АМЗ» филиал ОАО «НМЗ» в г. Армавир, в период с 13.07.2018 по 05.11.2019 было предъявлено 66 инкассовых поручений на общую сумму 78 680 745,76 руб., которые были приняты обслуживающим банком и подлежали безусловному исполнению в порядке очередности, установленной законодательством РФ: от 13.07.2018 № 24292 на сумму 452 190,14 рублей, от 13.07.2018 №24294 на сумму 180 575,63 рублей, от 30.07.2018 №26275 на сумму 149 144,50 рубля, от 30.07.2018 № 26277 на сумму 81 337,01 рублей, от 23.08.2018 № 35296 на сумму 5 424 441,92 рубль, от 23.08.2018 № 35302 на сумму 1 264 992,59 рубля, от 23.08.2018 №35298 на сумму 6 329,77 рублей, от 23.08.2018 №35300 на сумму 307 900,42 рублей, от 31.10.2018 № 38865 на сумму 157 763,00 рубля, от 31.10.2018 № 38869 на сумму 35 527,82 рублей, от 28.11.2018 № 45710 на сумму 4 725 129,50 рублей, от 28.11.2018 № 45712 на сумму 162 122,95 рубля, от 28.11.2018 № 45714 на сумму 2 368 828,65 рублей, от 28.11.2018 № 45718 на сумму 6 560,36 рублей, от 28.11.2018 №45716 на сумму 343 927,21 рублей, от 03.12.2018 №46263 на сумму 417 678,00 рублей, от 25.02.2019 №49472 на сумму 8 639 293,46 рубля, от 25.02.2019 № 49476 на сумму 2 039 606,81 рублей, от 25.02.2019 № 49480 на сумму 4 119,63 рублей, от 25.02.2019 № 49474 на сумму 21,19 рубль, от 25.02.2019 № 49478 на сумму 331 800,43 рублей, от 01.04.2019 №50115 на сумму 1 130,00 рублей, от 13.05.2019 № 50759 на сумму 2 260 034,00 рубля, от 30.05.2019 № 51199 на сумму 4 407 104,00 рубля; от 30.05.2019 № 51201 на сумму 8 585 054,96 рубля, от 30.05.2019 №51205 на сумму 1 982 262,89 рубля, от 30.05.2019 № 51209 на сумму 4 383,14 рубля, от 30.05.2019 №24217 на сумму 19,99 рублей, от 30.05.2019 №51207 на сумму 336 776,31 рублей, от 07.06.2019 № 51413 на сумму 2 016 443,00 рубля, от 22.07.2019 №15798 на сумму 730 200,67 рублей, от 26.08.2019 №17750 на сумму 640 823,00 рубля, от 26.08.2019 №17769 на сумму 10 146,00 рублей, от 26.08.2019 №17768 на сумму 10 289,00 рублей, от 26.08.2019 №17767 на сумму 21 943,00 рубля, от 26.08.2019 №17766 на сумму 40 821,00 рубль, от 26.08.2019 №17765 на сумму 229 769,00 рублей, от 26.08.2019 №17764 на сумму 145 371,00 рубль, от 26.08.2019 №17763 на сумму 1 459,00 рублей, от 26.08.2019 №17762 на сумму 352 939,00 рублей, от 26.08.2019 №17761 на сумму 710 769,00 рублей, от 26.08.2019 №17760 на сумму 236 634,00 рубля, от 26.08.2019 №17759 на сумму 4 373,00 рубля, от 26.08.2019 №17758 на сумму 7 544,00 рубля, от 26.08.2019 №17757 на сумму 8 808,00 рублей, от 26.08.2019 №17756 на сумму 353 443,00 рубля, от 26.08.2019 №17754 на сумму 387 322,00 рубля, от 26.08.2019 №17751 на сумму 43 459,00 рублей, от 26.08.2019 №17752 на сумму 241 141,00 рубль, от 26.08.2019 №17753 на сумму 71 434,00 рубля, от 02.09.2019 №18882 на сумму 624 521,17 рубль, от 02.09.2019 №18877 на сумму 666 476,11 рублей, от 02.09.2019 №18887 на сумму 601 225,5 рублей, от 02.09.2019 №18876 на сумму 2 886 759,51 рублей, от 02.09.2019 №18881 на сумму 2 705 729,63 рублей, от 02.09.2019 №18886 на сумму 2 605 321,21 рубль, от 02.09.2019 №18880 на сумму 115 303,36 рубля, от 02.09.2019 №18889 на сумму 100 859,94 рублей, от 02.09.2019 №18885 на сумму 113 148,31 рублей, от 02.09.2019 №18879 на сумму 2,10 рубля, от 02.09.2019 №18884 на сумму 7,01 рублей, от 02.09.2019 №18883 на сумму 1 746,59 рублей, от 02.09.2019 №18888 на сумму 699,95 рублей, от 02.09.2019 №18878 на сумму 1 491,42 рубль, от 09.09.2019 № 19292 на сумму 2 000 116,00 рублей, от 05.11.2019 № 24109 на сумму 3 316 145,00 рублей.

ФИО1, реализуя единый с лицом, в отношении которого в другое производство выделено уголовное дело, преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должна производиться оплата недоимки по налогам и сборам от принудительного взыскания, имея право первой подписи финансовых и банковских документов, при отсутствии которой платежные документы не могут быть приняты банком к исполнению, достоверно зная, что на расчетные счета «АМЗ» филиал ОАО «НМЗ» в г. Армавир направлены инкассовые поручения на бесспорное взыскание задолженности предприятия по налогам и сборам в бюджеты различных уровней, сокрыл денежные средства «АМЗ» филиал ОАО «НМЗ» в г. Армавир путем осуществления расчетов с поставщиками и коммунальными службами через третьих лиц.

Так в период времени с 22.11.2018 по 27.09.2019, более точное время следствием не установлено, находясь по адресу: Краснодарский край, г. Армавир, Северная промзона, участок 121, ФИО1, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде сокрытия денежных средств и неуплаты, установленных законом налогов, сборов и иных страховых взносов в бюджет и внебюджетные фонды, и желая их наступления, действуя в группе лиц по предварительному сговору, осуществил следующие расчеты через третьих лиц – путем направления распорядительных писем на проведение оплаты в адрес покупателей (заказчиков), минуя расчетные счета «АМЗ» филиала ОАО «НМЗ» в г. Армавир:

- 22.11.2018 письмо №2558 за подписью ФИО1 направлено в ООО "СпецАвтоТранс" с просьбой об оплате сотруднику "АМЗ" филиала ОАО "НМЗ" Б.С.Ю. 104 630,00 рублей, платежным поручением №1489 от 22.11.2018 произведена оплата;

- 05.12.2018 письмо №3634 за подписью ФИО1 направлено в ООО "СпецАвтоТранс" с просьбой об оплате сотруднику "АМЗ" филиала ОАО "НМЗ" Б.С.Ю. 26 260 рублей, платежным поручением №1582 от 05.12.2018 произведена оплата;

- 12.12.2018 письмо № 3685 за подписью ФИО1 направленно в ООО "СпецАвтоТранс" с просьбой об оплате сотруднику "АМЗ" филиала ОАО "НМЗ" Б.С.Ю. 35850,00 рублей, платежным поручением №1654 от 14.12.2018 произведена оплата;

- 30.01.2019 письмо №237 за подписью ФИО1 направлено в ООО "Металл-Сервис" с просьбой об оплате ИП Д.О.Ю. 12 652,94 рублей, платежным поручением №176 от 01.02.2019 произведена оплата;

- 30.01.2019 письмо №237 за подписью ФИО1 направлено в ООО "Металл-Сервис" с просьбой об оплате ООО "Кредо" 13 350,43 рублей, платежным поручением №175 от 01.02.2019 произведена оплата;

- 30.01.2019 письмо №235 за подписью ФИО1 направлено в ООО "Металл-Сервис" с просьбой об оплате ИП С.А,Е. 78 000,00 рублей, платежным поручением №179 от 01.02.2019 произведена оплата;

- 30.01.2019 письмо №235 за подписью ФИО1 направлено в ООО "Металл-Сервис" с просьбой об оплате ИП А.О.А. 34 466,03 рублей, платежным поручением №178 от 01.02.2019 произведена оплата;

- 30.01.2019 письмо №235 за подписью ФИО1 направлено в ООО "Металл-Сервис" с просьбой оплатить ООО "ЛесДорПром" 315 000,00 рублей, платежным поручением №233 от 07.02.2019 произведена оплата;

- 30.01.2019 письмо №235 за подписью ФИО1 направлено в ООО "Металл-Сервис" с просьбой оплатить ЗАО "АПК" 31 530,60 рублей, платежным поручением №177 от 01.02.2019 произведена оплата;

- 28.02.2019 письмо №928 за подписью ФИО1 направлено в ООО "Промышленное снабжение" с просьбой оплатить ООО "Индуктор ТД" 415 705,78 рублей, платежным поручением №81 от 04.03.2019 произведена оплата;

- 14.03.2019 письмо №1039 за подписью ФИО1 направлено в ООО "Промышленное снабжение" с просьбой оплатить ООО "Индуктор ТД" 496 203,11 рублей, платежным поручением №92 от 18.03.2019 произведена оплата;

- 28.03.2019 письмо №1132 за подписью ФИО1 направлено в ООО "Промышленное снабжение" с просьбой оплатить ООО "Индуктор ТД" 448 851,40 рублей, платежным поручением №118 от 01.04.2019 произведена оплата;

- 17.04.2019 письмо №1336 за подписью ФИО1 направлено в ООО "Промышленное снабжение" с просьбой оплатить ООО "Металлстройснаб" 543 790,80 рублей, платежным поручением №150 от 19.04.2019 произведена оплата;

- 17.04.2019 письмо №1336 за подписью ФИО1 направлено в ООО "Промышленное снабжение" с просьбой оплатить ООО "ДНС Ритейл" 51 999,00 рублей, платежным поручением №149 от 19.04.2019 произведена оплата;

- 10.06.2019 письмо №1625 за подписью ФИО1 направлено в ООО "Промышленное снабжение" с просьбой оплатить ПАО "ТНС Энерго Кубань" 343 460,85 рублей, платежным поручением №234 от 10.06.2019 произведена оплата;

- 11.06.2019 письмо №1641 за подписью ФИО1 направлено в ООО "Промышленное снабжение" с просьбой оплатить ООО "Кредо" 45787,96 рублей, платежным поручением №238 от 11.06.2019 произведена оплата;

- 11.06.2019 письмо №1641 за подписью ФИО1 направленно в ООО "Промышленное снабжение" с просьбой оплатить ООО "Армавирский завод тяжелого машиностроения" 255 000,00 рублей, платежным поручением №237 от 11.06.2019 произведена оплата;

- 10.06.2019 письмо №1627 за подписью ФИО1 направлено в ООО "Металл-Сервис" с просьбой оплатить ООО "Трансойл" 135 646,67 рублей, платежным поручением №1375 от 17.06.2019 произведена оплата;

- 02.07.2019 письмо №1722 за подписью ФИО1 направлено в ООО "СКЗМК" с просьбой оплатить ИП Н.Д.Н. 10 955,90 рублей, платежным поручением №1863 от 02.07.2019 произведена оплата;

- 02.07.2019 письмо № 1722 за подписью ФИО1 направлено в ООО "СКЗМК" с просьбой оплатить ООО "КубаньПродСервис" 15 237,48 рублей, платежным поручением №1862 от 02.07.2019 произведена оплата;

- 02.07.2019 письмо №1722 за подписью ФИО1 направлено в ООО "СКЗМК" с просьбой оплатить ООО "Кубарус" 10 743,33 рублей, платежным поручением №1861 от 02.07.2019 произведена оплата;

- 02.07.2019 письмо №1722 за подписью ФИО1 направлено в ООО "СКЗМК" с просьбой оплатить ГУП КК СВВУК "Курганинский групповой водопровод" 133 470,97 рублей, платежным поручением №1860 от 02.07.2019 произведена оплата;

- 02.07.2019 письмо №1722 за подписью ФИО1 направлено в ООО "СКЗМК" с просьбой оплатить ООО "Кредо" 4 851,90 рубль, платежным поручением №1877 от 03.07.2019 произведена оплата;

- 02.07.2019 письмо №1722 за подписью ФИО1 направлено в ООО "СКЗМК" с просьбой оплатить ПАО "ТНС Энерго Кубань" 174 740,42 рублей, платежным поручением №1876 от 03.07.2019 произведена оплата;

- 03.07.2019 письмо №1726 за подписью ФИО1 направлено в ООО "Металл-Сервис" с просьбой оплатить ИП ФИО2 14 245,00 рублей, платежным поручением №1575 от 09.07.2019 произведена оплата;

- 03.07.2019 письмо №1726 за подписью ФИО1 направлено в ООО "Металл-Сервис" с просьбой оплатить ООО "Кредо" 8 255,00 рублей, платежным поручением №1574 от 09.07.2019 произведена оплата;

- 03.07.2019 письмо №1726 за подписью ФИО1 направлено в ООО "Металл-Сервис" с просьбой оплатить ООО "Провизия" 20 000,00 рублей, платежным поручением №1573 от 09.07.2019 произведена оплата;

- 08.07.2019 письмо №1755 за подписью ФИО1 направлено в ООО ПСФ "Монтажспецстрой" с просьбой оплатить ООО "ТОР" 23 585,00 рублей, платежным поручением №217 от 08.07.2019 произведена оплата;

- 27.09.2019 письмо №2384 за подписью ФИО1 направлено ООО "Промышленное снабжение" с просьбой оплатить УФК по Краснодарскому краю 280 992,19 рублей, платежным поручением №369 от 27.09.2019 произведена оплата.

Таким образом, ФИО1 было подписано 29 распорядительных писем на проведение оплаты в адрес покупателей (заказчиков), минуя расчетные счета «АМЗ» филиала ОАО «НМЗ» в г. Армавир, на общую сумму 4 085 262, 76 рублей.

В свою очередь лицо, в отношении которого в другое производство выделено уголовное дело, реализуя единый с ФИО1 преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должна производиться оплата недоимки по налогам и сборам от принудительного взыскания, достоверно зная, что на расчетные счета «АМЗ» филиал ОАО «НМЗ» в г. Армавир направлены инкассовые поручения на бесспорное взыскание задолженности предприятия по налогам и сборам в бюджеты различных уровней, сокрыло денежные средства «АМЗ» филиал ОАО «НМЗ» в г. Армавир путем осуществления расчетов с поставщиками и коммунальными службами через третьих лиц.

Так в период времени с 29.09.2018 по 26.03.2019, более точное время следствием не установлено, находясь по адресу: Краснодарский край, г. Армавир, Северная промзона, участок 121, лицо, в отношении которого в другое производство выделено уголовное дело, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде сокрытия денежных средств и неуплаты, установленных законом налогов, сборов и иных страховых взносов в бюджет и внебюджетные фонды, и желая их наступления, действуя в группе лиц по предварительному сговору, осуществило следующие расчеты через третьих лиц – путем направления распорядительных писем на проведение оплаты в адрес покупателей (заказчиков), минуя расчетные счета «АМЗ» филиала ОАО «НМЗ» в г. Армавир:

- 21.09.2018 письмо №3148 за подписью К.И.А. направлено в ООО "АВРД" с просьбой об оплате УФК по г. Москве (ФБУ «РС ФЖТ») 100 000,00 рублей, платежным поручением №1477 от 21.09.2018 произведена оплата;

- 05.12.2018 письмо №3628 за подписью К.И.А. направлено в ООО "АВРД" с просьбой об оплате ООО «ЧОО Русь-Н» 100 000,00 рублей, платежным поручением №324 от 10.12.2018 произведена оплата;

- 05.12.2018 письмо №3628 за подписью К.И.А. направлено в ООО "АВРД" с просьбой об оплате ООО «ЧОО Русь-Н» 200 000,00 рублей, платежным поручением №378 от 14.12.2018 произведена оплата;

- 12.12.2018 письмо №3678 за подписью К.И.А. направлено в ООО "АВРД" с просьбой об оплате ФГАОУ ДПО «Армавирский ЦППК» 45 000,00 рублей, платежным поручением №379 от 14.12.2018 произведена оплата;

- 12.03.2019 письмо №982 за подписью К.И.А. направлено в ООО "Промышленное снабжение" с просьбой об оплате ООО «Индуктор ТД» 541 885,77 рублей, платежным поручением №87 от 12.03.2019 произведена оплата;

- 11.03.2019 письмо №981 за подписью К.И.А. направлено в ООО "КубаньМонтажСтройКомплект" с просьбой об оплате ООО «Индуктор ТД» 172 679,15 рублей, платежным поручением №327 от 12.03.2019 произведена оплата;

- 20.03.2019 письмо №1064 за подписью К.И.А. направлено в ООО "Промышленное снабжение" с просьбой об оплате ООО «Индуктор ТД» 207 787,18 рублей, платежным поручением №94 от 20.03.2019 произведена оплата;

- 26.03.2019 письмо №1116 за подписью К.И.А. направлено в ООО "Промышленное снабжение" с просьбой об оплате ООО «Индуктор ТД» 576 161,10 рублей, платежным поручением №117 от 01.04.2019 произведена оплата;

- 08.04.2019 письмо №1221 за подписью К.И.А. направлено в ООО "АВРД" с просьбой об оплате ООО «Учебно-технический центр» 379 000,00 рублей, платежным поручением №714 от 09.04.2019 произведена оплата;

- 08.04.2019 письмо №1221 за подписью К.И.А. направлено в ООО "АВРД" с просьбой об оплате ООО «Метролог» 55 999,50 рублей, платежным поручением №713 от 09.04.2019 произведена оплата;

- 08.04.2019 письмо №1221 за подписью К.И.А. направлено в ООО "АВРД" с просьбой об оплате ООО «Экоаналитика» 40 000,00 рублей, платежным поручением №712 от 09.04.2019 произведена оплата;

- 08.04.2019 письмо №1221 за подписью К.И.А. направлено в ООО "АВРД" с просьбой об оплате ООО «ЕВРО 7» 76 201,75 рублей, платежным поручением №711 от 09.04.2019 произведена оплата;

Таким образом, лицом, в отношении которого в другое производство выделено уголовное дело, было подписано 12 распорядительных писем на проведение оплаты в адрес покупателей (заказчиков), минуя расчетные счета «АМЗ» филиала ОАО «НМЗ» в г. Армавир, на общую сумму 2 499 714,45 рублей.

Тем самым, в нарушение действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, во избежание принудительного взыскания в бюджет недоимки по обязательным платежам в бюджеты различных уровней и государственные внебюджетные фонды, ФИО1 и лицо, в отношении которого в другое производство выделено уголовное дело, самостоятельно определяли очередность и степень необходимости расчетов с кредиторами, что привело к не зачислению денежных средств на расчетный счет предприятия, на котором имелись неисполненные инкассовые поручения налогового органа. В результате совместных и согласованных умышленных действий ФИО1 и лица, в отношении которого в другое производство выделено уголовное дело, направленных на воспрепятствование принудительному взысканию задолженности по налогам и сборам, была исключена возможность взыскания налоговым органом недоимки по налогам и сборам в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

При наличии недоимки перед бюджетом по налогам (сборам, страховым взносам) «АМЗ» филиал ОАО «НМЗ» в г. Армавир по состоянию на 01.12.2019 на общую сумму 82 520 701,88 рублей, имея возможность погашения недоимки по налогам и сборам, ФИО1 и лицо, в отношении которого в другое производство выделено уголовное дело, действуя согласованно, группой лиц, умышленно сокрыли денежные средства предприятия в сумме 6 584 977,21 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, путем проведения расчетов через счета третьих лиц, минуя расчетные счета ООО «АМЗ» филиала ОАО «НМЗ» в г. Армавир, где действовал механизм принудительного взыскания недоимки, что превышает 2 250 000 руб., и является в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ, крупным размером.

В судебном заседании, после изложения участвующим в рассмотрении настоящего уголовного дела государственным обвинителем предъявленного ФИО1 обвинения, подсудимый подтвердил ранее заявленное им ходатайство о постановлении по делу приговора без проведения судебного разбирательства, предъявленное обвинение признал в полном объеме и полностью согласился с ним.

Государственный обвинитель и защитник подсудимого также выразили согласие на применение особого порядка судебного разбирательства.

Убедившись в том, что подсудимому понятно обвинение и он с ним полностью согласен, что данное ходатайство заявлено ФИО1 добровольно и после консультаций с защитником, и что подсудимый осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, суд, принимая во внимание согласие на это государственного обвинителя, находит данное ходатайство подлежащим удовлетворению.

Учитывая, что обвинение, с объемом которого согласился подсудимый, обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, в достоверности, которых суд не сомневается, а выводы следствия, обосновывающие виновность ФИО1 согласуются с материалами дела и не противоречат им, суд приходит к выводу, что преступление, совершенное ФИО1 органом предварительного следствия правильно квалифицировано по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов и подтверждено собранными по делу доказательствами, в своей совокупности достаточными для решения вопроса о признании подсудимого виновным в совершении инкриминируемого ему преступления, а его вину в совершении преступления доказанной.

При назначении наказания ФИО1 суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, отнесенного законом к категории небольшой тяжести, обстоятельства дела, наличие смягчающих и отягчающего наказание виновного обстоятельств, влияние назначенного наказания на его исправление, условия жизни его семьи.

По месту жительства подсудимый ФИО1 характеризуется удовлетворительно, по месту работы - положительно.

Обстоятельствами, смягчающими наказание, суд в соответствии с п.п. «г», «и» ч.1 ст.61 УК РФ признает наличие малолетнего ребенка у виновного, явку с повинной, в соответствии с ч.2 ст. 61 УК РФ - полное признание вины и раскаяние в содеянном.

Обстоятельством, отягчающим наказание, суд признает в соответствии п. «в» ч.1 ст.63 УК РФ – совершение преступления в составе группы лиц по предварительному сговору.

С учетом указанных обстоятельств, учитываемых судом при назначении наказания ФИО1 в их совокупности, суд приходит к выводу, о назначении наказания, в виде штрафа, в пределах санкций ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, что будет соответствовать целям наказания и исправлению подсудимого. Размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного положения ФИО1.

Оснований для изменения категории преступлений в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ и применения ст.64 УК РФ, у суда не имеется.

Мера пресечения ФИО1 не избиралась.

Судьбу вещественных доказательств по уголовному делу, следует определить в соответствии с требованиями ст. 81-83 УПК РФ.

Гражданского иска по делу не заявлено.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ и назначить наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей.

Штраф должен быть уплачен не позднее шестидесяти дней со дня вступления приговора в законную силу, путем внесения или перечисления: наименование получателя – <...>

Вещественные доказательства по уголовному делу:

- результаты оперативно-розыскной деятельности, предоставленные 12.01.2021 врио заместителя начальника - начальником полиции ГУ МВД России по Краснодарскому краю Ч.А.И., хранящиеся в материалах уголовного дела, после вступления приговора в законную силу, хранить в течении всего срока хранения дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Армавирский городской суд в течение 10 суток со дня провозглашения, с учетом требований ст. 317 УПК РФ.