22RS0069-01-2020-005145-18
Дело № 1-95/2021
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
г.Барнаул 01 сентября 2021 года
Железнодорожный районный суд г.Барнаула Алтайского края в составе председательствующего Калиниченко В.В.
при секретарях судебного заседания Липатниковой А.А., Пауль К.А.
с участием:
государственных обвинителей - заместителя прокурора Железнодорожного района г.Барнаула Гарбузовой С.Ю., помощников прокурора Железнодорожного района г.Барнаула Сербовой Е.Н., Фоминой А.В., Щиренко А.В., Черкасовой И.В.
защитников - адвоката Лихторовича М.Б., представившего удостоверение №1261 и ордер №019504 от 24.02.2021 года; адвоката Лихторовича А.Б., представившего удостоверение №1317 и ордера №019701 от 02.03.2021 года, №019954 от 27.08.2021 года
подсудимого (гражданского ответчика) Лихоузова И.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке уголовное дело в отношении:
Лихоузова И.В., <данные изъяты>
обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.199, ч.1 ст.187 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ),
У С Т А Н О В И Л:
общество с ограниченной ответственностью Производственно-торговая компания «Алтех» (далее - ООО ПТК «Алтех», Общество) 10.03.2016 года решением Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Алтайскому краю (далее - МИФНС России №15 по Алтайскому краю) включено в Единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) за основным государственным регистрационным номером 1162225061723. С 14.06.2016 года Общество поставлено на налоговый учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №14 по Алтайскому краю (далее - МИФНС России №14 по Алтайскому краю) с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) №.
Со 02.06.2016 года юридический и фактический адрес осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО ПТК «Алтех» - Алтайский край, г.Барнаул, просп.Космонавтов, д.14/7 (Решение №2 единственного участника ООО ПТК «Алтех» от 02.06.2016 года). Офисы бухгалтерии располагаются по адресу: Алтайский край, г.Барнаул, Павловский тракт, д.51.
В период с 2018 года по 2019 год Общество осуществляло финансово-хозяйственную деятельность на основании Устава, утвержденного Решением единственного учредителя ООО ПТК «Алтех» №1 от 02.03.2016 года. В соответствии с п.3.1 ст.3 Устава Общество создается с целью удовлетворения потребностей юридических и физических лиц в работах, товарах и услугах, не запрещенных законодательством РФ, а также извлечения прибыли от своей деятельности. В соответствии с Гражданским кодексом РФ ООО ПТК «Алтех» является корпорацией, непубличным обществом, коммерческой организацией.
Согласно выписке из ЕГРЮЛ основной вид деятельности Общества - производство прочих изделий из пластмасс, не включенных в другие группировки.
В соответствии с п.19.2 ст.19, п.21.1 ст.21, п.21.5 ст.21 Устава ООО ПТК «Алтех» единоличным исполнительным органом Общества является директор. На основании решения №1 единственного учредителя ООО ПТК «Алтех» от 02.03.2016 года на должность директора назначен Лихоузов И.В., являющийся единственным учредителем ООО ПТК «Алтех», срок действия полномочий - 5 лет.
Согласно ст.40 Федерального закона №14-ФЗ от 08.02.1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью», п.19.2 ст.19, ст.21 Устава ООО ПТК «Алтех» руководство текущей деятельностью Общества осуществляет Директор. Директор подотчетен общему собранию участников Общества. Срок полномочий директора составляет 5 лет. Директор может переизбираться неограниченное число раз. Директор Общества наделен следующими полномочиями: без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; представлять интересы Общества в судах в качестве истца, ответчика, третьего лица; представлять интересы Общества в государственных органах и органах местного самоуправления; открывать и закрывать расчетные и иные счета в банках и иных кредитных организациях; в порядке, определенном Уставом, распоряжаться имуществом Общества; принимать на работу и увольнять работников Общества, привлекать работников к дисциплинарной ответственности и осуществлять поощрение работников; в пределах своей компетенции издавать приказы и распоряжения; привлекать займы и кредиты в интересах Общества; осуществлять любые иные полномочия, не отнесенные Уставом к компетенции общего собрания участников Общества.
В соответствии с требованиями ст.7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 06.12.2011 года, а также Устава ООО ПТК «Алтех» на Лихоузова И.В., как на единоличный исполнительный орган ООО ПТК «Алтех», была возложена ответственность за организацию в Обществе бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, в связи с чем он обязан создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить неукоснительное исполнение всеми работниками предприятия, имеющими отношение к учету, требований главного бухгалтера в части порядка формирования и предоставления для учета документов и сведений.
В соответствии с положениями ст.57 Конституции Российской Федерации, ст.ст.23, 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) на ООО ПТК «Алтех» в лице Лихоузова И.В., как его единоличного исполнительного органа, возложена обязанность платить законно установленные налоги и сборы; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не установлено законодательством, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.
В период с 01.04.2018 года по 30.09.2019 года ООО ПТК «Алтех» применяло общий режим налогообложения и являлось плательщиком установленных законодательством налогов и сборов, в том числе, на основании ст.143 НК РФ, - налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
В соответствии с требованиями п.п.1 п.1 ст.146, п.1 ст.154, ст.163 НК РФ объектом налогообложения по НДС является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), налоговый период устанавливается как квартал.
Сумма НДС может быть уменьшена в порядке ст.172 НК РФ на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.171 НК РФ. Пунктом 1 ст.172 НК РФ предусмотрено, что налоговый вычет предоставляется на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг). Согласно п.1 ст.169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.
В соответствии с п.3 ст.169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок. Согласно п.п.1, 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 года, покупатели ведут книгу покупок, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке. Счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 НК РФ.
Таким образом, налогоплательщики НДС ведут налоговый учет в части налоговых вычетов по НДС в книге покупок в соответствии с установленными перечисленными нормативными актами правилами.
Согласно ст.52 НК РФ сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.
Согласно п.1 ст.173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода. В соответствии с п.1 ст.174 НК РФ уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п.1-3 п.1 ст.146 НК РФ, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Согласно п.5 ст.174 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с п.7 ст.6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Согласно ст.80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде.
Лихоузов И.В., являясь директором ООО ПТК «Алтех» - плательщика НДС, согласно требованиям п.1 ст.45, ст.52, п.1 ст.54, ст.ст.80, 153, 163, 173, 174, п.4 ст.225 НК РФ был обязан правильно, достоверно и на основе документально подтвержденных данных исчислить налоговую базу и сумму НДС; в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом по НДС - кварталом, подать в МИФНС России №14 по Алтайскому краю налоговую декларацию по НДС за соответствующий налоговый период; уплатить НДС в бюджет Российской Федерации равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, сумма которого исчисляется в полных рублях, то есть менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.
Таким образом, согласно п.1 ст.173 НК РФ директор ООО ПТК «Алтех» Лихоузов И.В. должен был организовать ежеквартальное правильное и достоверное исчисление сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет и исчисляемых в соответствии со ст.166 НК РФ, которые он имел право уменьшить на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.171 НК РФ.
Достоверно зная о вышеприведенных требованиях налогового законодательства к бухгалтерскому учету и отчетности, директор ООО ПТК «Алтех» Лихоузов И.В. намеренно уклонился от уплаты НДС путем включения в налоговые декларации по НДС Общества заведомо ложных сведений при следующих обстоятельствах.
По итогам деятельности за период с 01.04.2018 года по 30.09.2019 года в соответствии с налоговыми декларациями ООО ПТК «Алтех» в лице директора Лихоузова И.В., исчислен НДС в размере 62 162 280 руб. в результате реализации товаров (работ, услуг), в том числе по налоговым периодам:
- 2 квартал 2018 года - 10 410 184 руб.;
- 3 квартал 2018 года - 9 571 015 руб.;
- 4 квартал 2018 года - 10 484 362 руб.;
- 1 квартал 2019 года - 9 826 008 руб.;
- 2 квартал 2019 года - 11 270 741 руб.;
- 3 квартал 2019 года - 10 599 970 руб.
В 2018 году, но не позднее 23.07.2018 года, Лихоузов И.В. решил уклониться от уплаты НДС с Общества путем включения в налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов и налога, подлежащего уплате в бюджет, а именно: завысить эти вычеты, которые якобы причитались ООО ПТК «Алтех» от сделок по приобретению Обществом товаров (работ, услуг), но в действительности им не совершались, а также незаконно и необоснованно уменьшить общую сумму НДС к уплате на размер таких вычетов.
В целях искусственного создания у ООО ПТК «Алтех» права на получение вычетов по этому налогу и, как следствие, для придания видимости законности уменьшения размера уплачиваемого предприятием НДС Лихоузов И.В. решил внести в бухгалтерский учет Общества не соответствующие действительности сведения о суммах налоговых вычетов и налога, подлежащего уплате в бюджет, а именно: завысить эти вычеты на сумму 8 384 923 руб., которые якобы причитались ООО ПТК «Алтех» от сделок по приобретению Обществом товаров (работ, услуг), но в действительности им не совершались, а также незаконно и необоснованно уменьшить общую сумму НДС к уплате в том же размере.
При этом Лихоузов И.В., как директор ООО ПТК «Алтех», не позднее 23.07.2018 года разработал план, согласно которому в целях искусственного создания у ООО ПТК «Алтех» права на получение вычетов по НДС и, как следствие, для придания видимости законности уменьшения размера уплачиваемого предприятием НДС, решил:
- подыскать организации, состоящие на налоговом учете, являющиеся в соответствии со ст.143 НК РФ плательщиками НДС, но не осуществляющие финансово-хозяйственной деятельности (далее - подысканные организации, «технические» организации, фиктивные контрагенты);
- приискать подложные счета-фактуры, содержащие сведения о реализации товара (работ, услуг) подысканными организациями в адрес ООО ПТК «Алтех», с выделенными в них суммами НДС;
- полученные подложные счета-фактуры, якобы выставленные подысканными организациями, вносить в книгу покупок ООО ПТК «Алтех»;
- по окончании налогового периода по НДС заведомо ложные для него сведения о сумме налога, подлежащей вычету, и об общей сумме налога, подлежащей уплате в бюджет, вносить в налоговые декларации Общества;
- при подписании данных налоговых деклараций удостоверяться во включении в них заведомо ложных сведений вышеуказанного характера, после чего организовывать их передачу в МИФНС России №14 по Алтайскому краю.
Не позднее той же даты Лихоузов И.В. подыскал ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, которые какой-либо коммерческой деятельности не вели и финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО ПТК «Алтех» не имели.
В период времени с 01.04.2018 года по 22.10.2019 года на территории Алтайского края Лихоузов И.В. приискал нижеследующие фиктивные счета-фактуры с выделенными в них суммами НДС, составленные от имени ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, в адрес ООО ПТК «Алтех», хотя действительности это не соответствовало, а именно:
1) Налоговый период - 2 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 13; счет-фактура №25 от 02.04.2018 года, стоимость покупок с НДС - 600 000 руб., в том числе сумма НДС - 91 525,42 руб.;
2) Налоговый период - 2 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 59; счет-фактура №26 от 06.04.2018 года, стоимость покупок с НДС - 600 000 руб., в том числе сумма НДС - 91 525,42 руб.;
3) Налоговый период - 2 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 14; счет-фактура №115 от 02.04.2018 года, стоимость покупок с НДС - 328 400 руб., в том числе сумма НДС - 50 094,92 руб.;
4) Налоговый период - 2 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 47; счет-фактура №116 от 05.04.2018 года, стоимость покупок с НДС - 475 000 руб., в том числе сумма НДС - 72 457,63 руб.;
5) Налоговый период - 2 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 84; счет-фактура №117 от 10.04.2018 года, стоимость покупок с НДС - 22 500 руб., в том числе сумма НДС - 3 432,20 руб.;
6) Налоговый период - 2 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 100; счет-фактура №118 от 12.04.2018 года, стоимость покупок с НДС - 475 000 руб., в том числе сумма НДС - 72 457,63 руб.;
7) Налоговый период - 2 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 113; счет-фактура №119 от 16.04.2018 года, стоимость покупок с НДС - 358 469 руб., в том числе сумма НДС - 54 681,71 руб.;
8) Налоговый период - 2 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 150; счет-фактура №120 от 20.04.2018 года, стоимость покупок с НДС - 475 000 руб., в том числе сумма НДС - 72 457,63 руб.;
9) Налоговый период - 2 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 216; счет-фактура №121 от 28.04.2018 года, стоимость покупок с НДС - 6 548 руб., в том числе сумма НДС - 998,85 руб.;
10) Налоговый период - 2 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 505; счет-фактура №122 от 06.06.2018 года, стоимость покупок с НДС - 34 083 руб., в том числе сумма НДС - 5 199,10 руб.;
11) Налоговый период - 3 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 16; счет-фактура №32 от 02.07.2018 года, стоимость покупок с НДС - 418 998,50 руб., в том числе сумма НДС - 63 915,03 руб.;
12) Налоговый период - 3 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 51; счет-фактура №33 от 05.07.2018 года, стоимость покупок с НДС - 485 000 руб., в том числе сумма НДС - 73 983,05 руб.;
13) Налоговый период - 3 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 67; счет-фактура №34 от 09.07.2018 года, стоимость покупок с НДС - 486 000 руб., в том числе сумма НДС - 74 135,59 руб.;
14) Налоговый период - 3 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 103; счет-фактура №35 от 16.07.2018 года, стоимость покупок с НДС - 506 632,50 руб., в том числе сумма НДС - 77 282,92 руб.;
15) Налоговый период - 3 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 125; счет-фактура №36 от 18.07.2018 года, стоимость покупок с НДС - 495 000 руб., в том числе сумма НДС - 75 508,47 руб.;
16) Налоговый период - 3 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 159; счет-фактура №37 от 23.07.2018 года, стоимость покупок с НДС - 485 000 руб., в том числе сумма НДС - 73 983,05 руб.;
17) Налоговый период - 3 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 237; счет-фактура №38 от 31.07.2018 года, стоимость покупок с НДС - 88 266,50 руб., в том числе сумма НДС - 13 464,38 руб.;
18) Налоговый период - 3 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 248; счет-фактура №39 от 01.08.2018 года, стоимость покупок с НДС - 601 984 руб., в том числе сумма НДС - 91 828,07 руб.;
19) Налоговый период - 3 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 278; счет-фактура №40 от 06.08.2018 года, стоимость покупок с НДС - 486 000 руб., в том числе сумма НДС - 74 135,59 руб.;
20) Налоговый период - 3 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 347; счет-фактура №41 от 14.08.2018 года, стоимость покупок с НДС - 495 000 руб., в том числе сумма НДС - 75 508,47 руб.;
21) Налоговый период - 3 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 396; счет-фактура №42 от 20.08.2018 года, стоимость покупок с НДС - 485 000 руб., в том числе сумма НДС - 73 983,05 руб.;
22) Налоговый период - 3 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 447; счет-фактура №43 от 28.08.2018 года, стоимость покупок с НДС - 486 000 руб., в том числе сумма НДС - 74 135,59 руб.;
23) Налоговый период - 3 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 480; счет-фактура №44 от 01.09.2018 года, стоимость покупок с НДС - 424 128 руб., в том числе сумма НДС - 64 697,49 руб.;
24) Налоговый период - 3 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 531; счет-фактура №45 от 06.09.2018 года, стоимость покупок с НДС - 495 000 руб., в том числе сумма НДС - 75 508,47 руб.;
25) Налоговый период - 3 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 95; счет-фактура №139 от 12.07.2018 года, стоимость покупок с НДС - 475 000 руб., в том числе сумма НДС - 72 457,63 руб.;
26) Налоговый период - 3 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 148; счет-фактура №140 от 20.07.2018 года, стоимость покупок с НДС - 475 000 руб., в том числе сумма НДС - 72 457,63 руб.;
27) Налоговый период - 3 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 205; счет-фактура №141 от 26.07.2018 года, стоимость покупок с НДС - 475 000 руб., в том числе сумма НДС - 72 457,63 руб.;
28) Налоговый период - 3 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 324; счет-фактура №142 от 10.08.2018 года, стоимость покупок с НДС - 475 000 руб., в том числе сумма НДС - 72 457,63 руб.;
29) Налоговый период - 3 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 380; счет-фактура №143 от 16.08.2018 года, стоимость покупок с НДС - 475 000 руб., в том числе сумма НДС - 72 457,63 руб.;
30) Налоговый период - 3 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 416; счет-фактура №144 от 22.08.2018 года, стоимость покупок с НДС - 475 000 руб., в том числе сумма НДС - 72 457,63 руб.;
31) Налоговый период - 3 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 478; счет-фактура №145 от 31.08.2018 года, стоимость покупок с НДС - 475 000 руб., в том числе сумма НДС - 72 457,63 руб.;
32) Налоговый период - 3 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 555; счет-фактура №146 от 10.09.2018 года, стоимость покупок с НДС - 475 000 руб., в том числе сумма НДС - 72 457,63 руб.;
33) Налоговый период - 3 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 611; счет-фактура №147 от 18.09.2018 года, стоимость покупок с НДС - 475 000 руб., в том числе сумма НДС - 72 457,63 руб.;
34) Налоговый период - 4 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 6; счет-фактура №56 от 01.10.2018 года, стоимость покупок с НДС - 440 000 руб., в том числе сумма НДС - 67 118,64 руб.;
35) Налоговый период - 4 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 9; счет-фактура №55 от 01.10.2018 года, стоимость покупок с НДС - 440 000 руб., в том числе сумма НДС - 67 118,64 руб.;
36) Налоговый период - 4 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 16; счет-фактура №57 от 02.10.2018 года, стоимость покупок с НДС - 440 000 руб., в том числе сумма НДС - 67 118,64 руб.;
37) Налоговый период - 4 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 30; счет-фактура №58 от 03.10.2018 года, стоимость покупок с НДС - 150 857 руб., в том числе сумма НДС - 23 012,08 руб.;
38) Налоговый период - 4 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 40; счет-фактура №59 от 04.10.2018 года, стоимость покупок с НДС - 485 000 руб., в том числе сумма НДС - 73 983,05 руб.;
39) Налоговый период - 4 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 51; счет-фактура №60 от 05.10.2018 года, стоимость покупок с НДС - 482 360 руб., в том числе сумма НДС - 73 580,34 руб.;
40) Налоговый период - 4 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 61; счет-фактура №61 от 08.10.2018 года, стоимость покупок с НДС - 486 000 руб., в том числе сумма НДС - 74 135,59 руб.;
41) Налоговый период - 4 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 78; счет-фактура №62 от 10.10.2018 года, стоимость покупок с НДС - 104 334,90 руб., в том числе сумма НДС - 15 915,49 руб.;
42) Налоговый период - 4 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 126; счет-фактура №63 от 16.10.2018 года, стоимость покупок с НДС - 485 000 руб., в том числе сумма НДС - 73 983,05 руб.;
43) Налоговый период - 4 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 146; счет-фактура №64 от 18.10.2018 года, стоимость покупок с НДС - 36 000 руб., в том числе сумма НДС - 5 491,53 руб.;
44) Налоговый период - 4 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 197; счет-фактура №65 от 24.10.2018 года, стоимость покупок с НДС - 495 000 руб., в том числе сумма НДС - 75 508,47 руб.;
45) Налоговый период - 4 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 270; счет-фактура №66 от 01.11.2018 года, стоимость покупок с НДС - 30 142 руб., в том числе сумма НДС - 4 597,94 руб.;
46) Налоговый период - 4 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 408; счет-фактура №67 от 19.11.2018 года, стоимость покупок с НДС - 98 775 руб., в том числе сумма НДС - 15 067,37 руб.;
47) Налоговый период - 4 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 433; счет-фактура №68 от 22.11.2018 года, стоимость покупок с НДС - 485 000 руб., в том числе сумма НДС - 73 983,05 руб.;
48) Налоговый период - 4 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 502; счет-фактура №69 от 03.12.2018 года, стоимость покупок с НДС - 13 800 руб., в том числе сумма НДС - 2 105,08 руб.;
49) Налоговый период - 4 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 591; счет-фактура №70 от 12.12.2018 года, стоимость покупок с НДС - 485 000 руб., в том числе сумма НДС - 73 983,05 руб.;
50) Налоговый период - 4 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 623; счет-фактура №71 от 17.12.2018 года, стоимость покупок с НДС - 175 150 руб., в том числе сумма НДС - 26 717,80 руб.;
51) Налоговый период - 4 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 724; счет-фактура №72 от 28.12.2018 года, стоимость покупок с НДС - 32 765,50 руб., в том числе сумма НДС - 4 998,13 руб.;
52) Налоговый период - 4 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 80; счет-фактура №162 от 10.10.2018 года, стоимость покупок с НДС - 475 000 руб., в том числе сумма НДС - 72 457,63 руб.;
53) Налоговый период - 4 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 100; счет-фактура №163 от 12.10.2018 года, стоимость покупок с НДС - 475 000 руб., в том числе сумма НДС - 72 457,63 руб.;
54) Налоговый период - 4 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 294; счет-фактура №164 от 06.11.2018 года, стоимость покупок с НДС - 475 000 руб., в том числе сумма НДС - 72 457,63 руб.;
55) Налоговый период - 4 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 352; счет-фактура №165 от 12.11.2018 года, стоимость покупок с НДС - 475 000 руб., в том числе сумма НДС - 72 457,63 руб.;
56) Налоговый период - 4 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 469; счет-фактура №166 от 28.11.2018 года, стоимость покупок с НДС - 475 000 руб., в том числе сумма НДС - 72 457,63 руб.;
57) Налоговый период - 4 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 532; счет-фактура №167 от 06.12.2018 года, стоимость покупок с НДС - 475 000 руб., в том числе сумма НДС - 72 457,63 руб.;
58) Налоговый период - 4 квартал 2018 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 663; счет-фактура №168 от 20.12.2018 года, стоимость покупок с НДС - 475 000 руб., в том числе сумма НДС - 72 457,63 руб.;
59) Налоговый период - 1 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 1; счет-фактура №1 от 08.01.2019 года, стоимость покупок с НДС - 37 285,50 руб., в том числе сумма НДС - 6 214,25 руб.;
60) Налоговый период - 1 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 11; счет-фактура №2 от 10.01.2019 года, стоимость покупок с НДС - 486 000 руб., в том числе сумма НДС - 81 000 руб.;
61) Налоговый период - 1 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 41; счет-фактура №3 от 15.01.2019 года, стоимость покупок с НДС - 440 000 руб., в том числе сумма НДС - 73 333,33 руб.;
62) Налоговый период - 1 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 59; счет-фактура №4 от 17.01.2019 года, стоимость покупок с НДС - 22 529,50 руб., в том числе сумма НДС - 3 754,92 руб.;
63) Налоговый период - 1 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 84; счет-фактура №5 от 21.01.2019 года, стоимость покупок с НДС - 495 000 руб., в том числе сумма НДС - 82 500 руб.;
64) Налоговый период - 1 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 95; счет-фактура №6 от 22.01.2019 года, стоимость покупок с НДС - 31 600 руб., в том числе сумма НДС - 5 266,67 руб.;
65) Налоговый период - 1 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 96; счет-фактура №7 от 22.01.2019 года, стоимость покупок с НДС - 18 000 руб., в том числе сумма НДС - 3 000 руб.;
66) Налоговый период - 1 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 98; счет-фактура №8 от 22.01.2019 года, стоимость покупок с НДС - 481 439,45 руб., в том числе сумма НДС - 80 239,91 руб.;
67) Налоговый период - 1 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 133; счет-фактура №9 от 28.01.2019 года, стоимость покупок с НДС - 485 000 руб., в том числе сумма НДС - 80 833,33 руб.;
68) Налоговый период - 1 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 186; счет-фактура №10 от 01.02.2019 года, стоимость покупок с НДС - 486 000 руб., в том числе сумма НДС - 81 000 руб.;
69) Налоговый период - 1 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 238; счет-фактура №11 от 11.02.2019 года, стоимость покупок с НДС - 495 000 руб., в том числе сумма НДС - 82 500 руб.;
70) Налоговый период - 1 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 297; счет-фактура №15 от 18.02.2019 года, стоимость покупок с НДС - 49 600 руб., в том числе сумма НДС - 8 266,67 руб.;
71) Налоговый период - 1 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 322; счет-фактура №16 от 20.02.2019 года, стоимость покупок с НДС - 485 000 руб., в том числе сумма НДС - 80 833,33 руб.;
72) Налоговый период - 1 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 341; счет-фактура №18 от 22.02.2019 года, стоимость покупок с НДС - 487 744 руб., в том числе сумма НДС - 81 290,67 руб.;
73) Налоговый период - 1 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 410; счет-фактура №19 от 04.03.2019 года, стоимость покупок с НДС - 485 000 руб., в том числе сумма НДС - 80 833,33 руб.;
74) Налоговый период - 1 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 32; счет-фактура №10 от 14.01.2019 года, стоимость покупок с НДС - 495 000 руб., в том числе сумма НДС - 82 500 руб.;
75) Налоговый период - 1 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 193; счет-фактура №13 от 04.02.2019 года, стоимость покупок с НДС - 486 000 руб., в том числе сумма НДС - 81 000 руб.;
76) Налоговый период - 1 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 249; счет-фактура №14 от 12.02.2019 года, стоимость покупок с НДС - 480 000 руб., в том числе сумма НДС - 80 000 руб.;
77) Налоговый период - 1 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 428; счет-фактура №16 от 06.03.2019 года, стоимость покупок с НДС - 495 000 руб., в том числе сумма НДС - 82 500 руб.;
78) Налоговый период - 1 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 461; счет-фактура №17 от 12.03.2019 года, стоимость покупок с НДС - 486 000 руб., в том числе сумма НДС - 81 000 руб.;
79) Налоговый период - 1 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 506; счет-фактура №20 от 18.03.2019 года, стоимость покупок с НДС - 480 000 руб., в том числе сумма НДС - 80 000 руб.;
80) Налоговый период - 1 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 564; счет-фактура №22 от 26.03.2019 года, стоимость покупок с НДС - 480 000 руб., в том числе сумма НДС - 80 000 руб.;
81) Налоговый период - 2 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 11; счет-фактура №26 от 01.04.2019 года, стоимость покупок с НДС - 495 000 руб., в том числе сумма НДС - 82 500 руб.;
82) Налоговый период - 2 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 43; счет-фактура №27 от 05.04.2019 года, стоимость покупок с НДС - 440 000 руб., в том числе сумма НДС - 73 333,33 руб.;
83) Налоговый период - 2 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 46; счет-фактура №28 от 08.04.2019 года, стоимость покупок с НДС - 70 218 руб., в том числе сумма НДС - 11 703 руб.;
84) Налоговый период - 2 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 68; счет-фактура №29 от 09.04.2019 года, стоимость покупок с НДС - 495 000 руб., в том числе сумма НДС - 82 500 руб.;
85) Налоговый период - 2 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 69; счет-фактура №31 от 10.04.2019 года, стоимость покупок с НДС - 440 000 руб., в том числе сумма НДС - 73 333,33 руб.;
86) Налоговый период - 2 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 81; счет-фактура №30 от 10.04.2019 года, стоимость покупок с НДС - 204 000 руб., в том числе сумма НДС - 34 000 руб.;
87) Налоговый период - 2 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 114; счет-фактура №32 от 15.04.2019 года, стоимость покупок с НДС - 486 000 руб., в том числе сумма НДС - 81 000 руб.;
88) Налоговый период - 2 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 142; счет-фактура №33 от 18.04.2019 года, стоимость покупок с НДС - 486 000 руб., в том числе сумма НДС - 81 000 руб.;
89) Налоговый период - 2 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 163; счет-фактура №34 от 22.04.2019 года, стоимость покупок с НДС - 470 000 руб., в том числе сумма НДС - 78 333,33 руб.;
90) Налоговый период - 2 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 201; счет-фактура №35 от 26.04.2019 года, стоимость покупок с НДС - 470 000 руб., в том числе сумма НДС - 78 333,33 руб.;
91) Налоговый период - 2 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 219; счет-фактура №36 от 29.04.2019 года, стоимость покупок с НДС - 495 000 руб., в том числе сумма НДС - 82 500 руб.;
92) Налоговый период - 2 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 234; счет-фактура №37 от 06.05.2019 года, стоимость покупок с НДС - 442 880 руб., в том числе сумма НДС - 73 813,33 руб.;
93) Налоговый период - 2 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 247; счет-фактура №38 от 07.05.2019 года, стоимость покупок с НДС - 495 000 руб., в том числе сумма НДС - 82 500 руб.;
94) Налоговый период - 2 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 275; счет-фактура №39 от 14.05.2019 года, стоимость покупок с НДС - 495 000 руб., в том числе сумма НДС - 82 500 руб.;
95) Налоговый период - 2 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 323; счет-фактура №40 от 17.05.2019 года, стоимость покупок с НДС - 495 000 руб., в том числе сумма НДС - 82 500 руб.;
96) Налоговый период - 2 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 334; счет-фактура №41 от 20.05.2019 года, стоимость покупок с НДС - 486 000 руб., в том числе сумма НДС - 81 000 руб.;
97) Налоговый период - 2 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 363; счет-фактура №42 от 22.05.2019 года, стоимость покупок с НДС - 486 000 руб., в том числе сумма НДС - 81 000 руб.;
98) Налоговый период - 2 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 382; счет-фактура №43 от 24.05.2019 года, стоимость покупок с НДС - 470 000 руб., в том числе сумма НДС - 78 333,33 руб.;
99) Налоговый период - 2 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 402; счет-фактура №44 от 28.05.2019 года, стоимость покупок с НДС - 243 900 руб., в том числе сумма НДС - 40 650 руб.;
100) Налоговый период - 2 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 410; счет-фактура №45 от 28.05.2019 года, стоимость покупок с НДС - 470 000 руб., в том числе сумма НДС - 78 333,33 руб.;
101) Налоговый период - 2 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 446; счет-фактура №50 от 03.06.2019 года, стоимость покупок с НДС - 495 000 руб., в том числе сумма НДС - 82 500 руб.;
102) Налоговый период - 2 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 481; счет-фактура №51 от 06.06.2019 года, стоимость покупок с НДС - 495 000 руб., в том числе сумма НДС - 82 500 руб.;
103) Налоговый период - 2 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 498; счет-фактура №52 от 10.06.2019 года, стоимость покупок с НДС - 154 132 руб., в том числе сумма НДС - 25 688,67 руб.;
104) Налоговый период - 2 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 503; счет-фактура №53 от 10.06.2019 года, стоимость покупок с НДС - 495 000 руб., в том числе сумма НДС - 82 500 руб.;
105) Налоговый период - 2 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 528; счет-фактура №55 от 13.06.2019 года, стоимость покупок с НДС - 25 767,51 руб., в том числе сумма НДС - 4 294, 59 руб.;
106) Налоговый период - 3 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 10; счет-фактура №82 от 01.07.2019 года, стоимость покупок с НДС - 438 360 руб., в том числе сумма НДС - 73 060 руб.;
107) Налоговый период - 3 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 29; счет-фактура №83 от 04.07.2019 года, стоимость покупок с НДС - 486 000 руб., в том числе сумма НДС - 81 000 руб.;
108) Налоговый период - 3 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 50; счет-фактура №86 от 08.07.2019 года, стоимость покупок с НДС - 495 000 руб., в том числе сумма НДС - 82 500 руб.;
109) Налоговый период - 3 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 67; счет-фактура №87 от 09.07.2019 года, стоимость покупок с НДС - 373 290 руб., в том числе сумма НДС - 62 215 руб.;
110) Налоговый период - 3 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 99; счет-фактура №88 от 12.07.2019 года, стоимость покупок с НДС - 486 000 руб., в том числе сумма НДС - 81 000 руб.;
111) Налоговый период - 3 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 106; счет-фактура №89 от 15.07.2019 года, стоимость покупок с НДС - 470 000 руб., в том числе сумма НДС - 78 333,33 руб.;
112) Налоговый период - 3 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 123; счет-фактура №93 от 16.07.2019 года, стоимость покупок с НДС - 375 904 руб., в том числе сумма НДС - 62 650,67 руб.;
113) Налоговый период - 3 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 133; счет-фактура №94 от 18.07.2019 года, стоимость покупок с НДС - 470 000 руб., в том числе сумма НДС - 78 333,33 руб.;
114) Налоговый период - 3 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 154; счет-фактура №95 от 22.07.2019 года, стоимость покупок с НДС - 495 000 руб., в том числе сумма НДС - 82 500 руб.;
115) Налоговый период - 3 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 196; счет-фактура №96 от 26.07.2019 года, стоимость покупок с НДС - 495 000 руб., в том числе сумма НДС - 82 500 руб.;
116) Налоговый период - 3 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 214; счет-фактура №97 от 30.07.2019 года, стоимость покупок с НДС - 486 000 руб., в том числе сумма НДС - 81 000 руб.;
117) Налоговый период - 3 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 232; счет-фактура №101 от 02.08.2019 года, стоимость покупок с НДС - 470 000 руб., в том числе сумма НДС - 78 333,33 руб.;
118) Налоговый период - 3 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 253; счет-фактура №102 от 06.08.2019 года, стоимость покупок с НДС - 495 000 руб., в том числе сумма НДС - 82 500 руб.;
119) Налоговый период - 3 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 281; счет-фактура №103 от 12.08.2019 года, стоимость покупок с НДС - 495 000 руб., в том числе сумма НДС - 82 500 руб.;
120) Налоговый период - 3 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 287; счет-фактура №107 от 13.08.2019 года, стоимость покупок с НДС - 412 050 руб., в том числе сумма НДС - 68 675 руб.;
121) Налоговый период - 3 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 337; счет-фактура №108 от 16.08.2019 года, стоимость покупок с НДС - 486 000 руб., в том числе сумма НДС - 81 000 руб.;
122) Налоговый период - 3 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 357; счет-фактура №109 от 19.08.2019 года, стоимость покупок с НДС - 460 000 руб., в том числе сумма НДС - 76 666,67 руб.;
123) Налоговый период - 3 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 368; счет-фактура №110 от 20.08.2019 года, стоимость покупок с НДС - 470 000 руб., в том числе сумма НДС - 78 333,33 руб.;
124) Налоговый период - 3 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 407; счет-фактура №111 от 26.08.2019 года, стоимость покупок с НДС - 495 000 руб., в том числе сумма НДС - 82 500 руб.;
125) Налоговый период - 3 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 461; счет-фактура №116 от 02.09.2019 года, стоимость покупок с НДС - 495 000 руб., в том числе сумма НДС - 82 500 руб.;
126) Налоговый период - 3 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 530; счет-фактура №117 от 10.09.2019 года, стоимость покупок с НДС - 486 000 руб., в том числе сумма НДС - 81 000 руб.;
127) Налоговый период - 3 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 595; счет-фактура №118 от 18.09.2019 года, стоимость покупок с НДС - 470 000 руб., в том числе сумма НДС - 78 333,33 руб.;
128) Налоговый период - 3 квартал 2019 года, наименование поставщика: ООО «<данные изъяты>» (ИНН продавца №), номер в книге покупок - 640; счет-фактура №119 от 24.09.2019 года, стоимость покупок с НДС - 470 000 руб., в том числе сумма НДС - 78 333,33 руб.
Таким образом, за 2018-2019 годы общая сумма НДС по якобы поставленному товару (работам, услугам) ООО ПТК «Алтех» составила 8 384 923 руб., в связи с чем у ООО ПТК «Алтех» искусственно возникло право на получение налоговых вычетов в том же размере.
В действительности же ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН № товары (работы, услуги) в адрес ООО ПТК «Алтех» не поставляли и свои обязанности налогоплательщиков, в том числе связанные с уплатой НДС на указанную сумму в соответствии с требованиями НК РФ, не исполняли.
Далее, в период времени с 01.04.2018 года по 22.10.2019 года включительно, находясь на территории Алтайского края, в том числе в используемых ООО ПТК «Алтех» помещениях по адресам: г.Барнаул, Павловский тракт, д.51 и г.Барнаул, просп.Космонавтов, д.14/7, Лихоузов И.В. организовал формирование книг покупок ООО ПТК «Алтех» за 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2018 года и 1-й, 2-й, 3-й кварталы 2019 года, путем внесения в них вышеприведенных сведений из упомянутых подложных счетов-фактур ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», в том числе обозначенных выше сумм налоговых вычетов по НДС, а также на основании данных книг организовал составление аналогичного содержания налоговых деклараций по НДС за те же отчетные налоговые периоды, содержащих в себе сведения о якобы причитавшихся Обществу налоговых вычетах по НДС в общей сумме 8 384 923 руб., образовавшихся от не существовавших в действительности его финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также о якобы наличии у ООО ПТК «Алтех» права на уменьшение суммы подлежавшего уплате НДС на размер этих вычетов.
После чего, в период времени с 01.04.2018 года по 22.10.2019 года Лихоузов И.В., продолжая реализовывать задуманное, ознакомившись с содержанием налоговых деклараций по НДС за соответствующий налоговый период и установив, что в них (декларациях) содержатся приведенные выше заведомо для него ложные сведения о суммах налогов, подлежащих вычету, и общей сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет, представлял налоговые декларации в МИФНС России №14 по Алтайскому краю по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, а именно:
- 23.07.2018 года - первичная налоговая декларация Общества по НДС за 2-й квартал 2018 года;
- 24.10.2018 года - первичная налоговая декларация Общества по НДС за 3-й квартал 2018 года;
- 22.01.2019 года - первичная налоговая декларация Общества по НДС за 4-й квартал 2018 года;
- 23.04.2019 года - первичная налоговая декларация Общества по НДС за 1-й квартал 2019 года;
- 24.07.2019 года - первичная налоговая декларация Общества по НДС за 2-й квартал 2019 года;
- 22.10.2019 года - первичная налоговая декларация Общества по НДС за 3-й квартал 2019 года.
Таким образом, Лихоузов И.В. представил налоговые декларации за указанные налоговые периоды, содержащие заведомо ложные сведения, в вышеуказанные даты в МИФНС России №14 по Алтайскому краю описанным выше способом.
При этом Лихоузов И.В. не исчислил при описанных выше обстоятельствах НДС на общую сумму 8 384 923 руб. вследствие отнесения на налоговые вычеты сумм НДС, якобы предъявленных Обществу ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, в том числе по налоговым периодам:
- 2 квартал 2018 года - 514 831 руб.;
- 3 квартал 2018 года - 1 634 188 руб.;
- 4 квартал 2018 года - 1 325 621 руб.;
- 1 квартал 2019 года - 1 397 866 руб.;
- 2 квартал 2019 года - 1 716 650 руб.;
- 3 квартал 2019 года - 1 795 767 руб.
Не исчислив при описанных выше обстоятельствах НДС на общую сумму 8 384 923 руб. вследствие отнесения на налоговые вычеты сумм НДС, якобы предъявленных Обществу ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, и доводя задуманное до конца, Лихоузов И.В. не произвел в установленные НК РФ сроки в полном объеме уплату НДС в нижеприведенных суммах за отчетные налоговые периоды 2018-2019 годы, не уплатив тем самым в бюджетную систему Российской Федерации НДС на общую сумму 8 384 923 руб., в частности, по конкретным налоговым периодам Лихоузов И.В. не уплатил:
- в срок до 25.09.2018 года - 514 831 руб. за 2-й квартал 2018 года;
- в срок до 25.12.2018 года - 1 634 188 руб. за 3-й квартал 2018 года;
- в срок до 25.03.2019 года - 1 325 621 руб. за 4-й квартал 2018 года;
- в срок до 25.06.2019 года - 1 397 866 руб. за 1-й квартал 2019 года;
- в срок до 25.09.2019 года - 1 716 650 руб. за 2-й квартал 2019 года;
- в срок до 25.12.2019 года - 1 795 767 руб. за 3-й квартал 2019 года.
Таким образом, Лихоузов И.В., действуя в нарушение статьи 57 Конституции РФ, статей 6.1, 11, 23, 45, 52, 54, 80, 81, 143, 146, 153, 157, 163, 164, 166, 169, 171-174 НК РФ, а также Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ №1137 от 26.12.2011 года, путем внесения описанных выше заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС ООО ПТК «Алтех» за 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2018 года, 1-й, 2-й, 3-й кварталы 2019 года, намеренно уклонился от уплаты НДС с Общества за указанные налоговые периоды 2018-2019 гг. на общую сумму 8 384 923 руб., при этом доля неуплаченного НДС составила 50,40%, что более пяти миллионов рублей и превышает 25% подлежащих уплате сумм налогов.
Совершая описанные выше действия, Лихоузов И.В. осознавал факт непоступления в бюджетную систему РФ денежных средств ООО ПТК «Алтех» в счет уплаты НДС.
Вышеуказанные действия Лихоузова И.В. органом предварительного следствия квалифицированы по ч.1 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 года № 250-ФЗ) как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.
Согласно примечанию 1 к указанной статье в редакции уголовного закона, действовавшей на момент совершения Лихоузовым И.В. вышеуказанных действий, крупным размером в ст.199 УК РФ признавалась сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая пятнадцать миллионов рублей.
В соответствии с примечанием 1 к ст.199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 01.04.2020 года № 73-ФЗ) крупным размером в ст.199 УК РФ признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей.
Согласно ч.1 ст.10 УК РФ уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу.
В соответствии с ч.2 ст.24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению по основанию, предусмотренному п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ, в случае, когда до вступления приговора в законную силу преступность и наказуемость этого деяния были устранены новым уголовным законом.
В силу ч.2 ст.254 УПК РФ прекращение уголовного дела по основанию, предусмотренному ч.2 ст.24 УПК РФ, допускается только с согласия подсудимого. В случае, если подсудимый возражает против прекращения уголовного дела по указанному основанию, судебное разбирательство продолжается в обычном порядке.
Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, сформулированной в Постановлениях от 19.11.2013 года № 24-П, от 15.10.2018 года № 36-П, выяснение факта декриминализации деяния в ходе судебного разбирательства не освобождает суд от необходимости выяснения позиций сторон по делу и исследования приведенных ими доводов и доказательств, обязывает суд проверять в таких случаях наличие достаточных оснований для прекращения дела и обеспечить сторонам возможность высказать свою позицию по данному вопросу. Приведенная правовая позиция в полной мере распространяется на правоотношения, возникающие при решении вопроса о прекращении уголовного дела в связи с отсутствием в деянии состава преступления, если преступность и наказуемость деяния устраняются новым уголовным законом.
При этом применение нового уголовного закона, устраняющего преступность и наказуемость деяния, не предопределяет правомерность или неправомерность имевшего место уголовного преследования и, следовательно, не должно влечь для такого лица, если оно полагает выдвигавшиеся обвинения незаконными и необоснованными, ограничений конституционных прав на судебную защиту и на восстановление нарушенных прав и законных интересов, ни объем, ни степень гарантированности которых не могут зависеть от того, реализовало ли государство свое правомочие по осуществлению уголовного преследования или отказалось от этого, приняв новый уголовный закон, устраняющий уголовную ответственность.
В таких случаях суд обязан проверять - имело ли место деяние, квалифицировавшееся прежним уголовным законом как преступление, обосновано ли обвинение данного лица в его совершении, утратило ли совершенное деяние преступность, наличие достаточных оснований и условий для прекращения дела, обеспечить сторонам возможность высказать свою позицию и защищаться предусмотренными законом средствами.
В судебном заседании Лихоузов И.В. возражал против прекращения уголовного преследования по ч.1 ст.199 УК РФ, настаивая на продолжении судебного разбирательства. При этом суду показал, что в начале весны 2018 года он прибыл на свое рабочее место по просп.Космонавтов,14/7. В его кабинет зашел менеджер ООО ПТК «Алтех» ФИО1, пояснив, что приходил мужчина, который представился представителем поставщика, который бы хотел сотрудничать с ООО ПТК «Алтех». Его самого на месте не было. Мужчина попросил ФИО1 передать документы: там была карточка партнера и коммерческое предложение, в котором были указаны цены и марки сырья, которые они могут поставить. Мужчина показывал доверенности от фирм «<данные изъяты>», «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>». Он ознакомился с коммерческими предложениями, которые его заинтересовали, так как фирмы находились в г.Барнауле и готовы были делать поставки с рассрочками платежей. Каждую весну у переработчиков полиэтилена начинаются проблемы, поскольку приходит «горячая пора» по наличию сырья у производителей. Напрямую у крупных поставщиков, таких, как «Сибур», «Газпром», «Лукойл», мелкие производители, как ООО ПТК «Алтех», не могут приобретать сырье, так как необходимы крупные финансовые вливания и необходимо «замораживать» денежные средства. Есть фирмы, которые раскупают это сырье, «наценяют» и продают мелкими партиями. Пара-тройка поставщиков в такую пору не помешает, и он принял решение о сотрудничестве, попросив кого-то из менеджеров собрать стандартный пакет документов для заключения договоров. В район просп.Социалистического - ул.Пушкина либо курьер поехал, либо кто-то из менеджеров, отвезли документы. Договоры, в том числе уставные документы от поставщиков, заверенные ими, поступили в ООО ПТК «Алтех» либо курьером, либо по почте. Документы попали на Павловский тракт, где хранится вся документация. Когда он знакомился с коммерческим предложением, у него примерно был «накидан» график поставок, исходя из потребностей. Этот график был также направлен с документами поставщикам. Начали сотрудничать. В период поставок, согласно графику, стабильно были поставки мелкими партиями: 1,5 тонны либо 3 тонны, небольшие «грузовички». Было удобно рассчитываться за мелкие партии. Бывало, что при поставке сырья от этих поставщиков товарный вид был подпорчен, что свидетельствовало о том, что сырье неоднократно перегружалось. Было повреждение упаковки, это нормальная практика. Потери при разгрузках «сходили на нет», так как было удобно, что поставщик находился рядом, предоставлял рассрочку платежей. Документооборот с этими поставщиками осуществлялся либо курьером, либо по почте, либо через водителя. Свидетели обвинения, которые на тот период работали в бухгалтерии ПТК «Алтех», пояснили, что они самостоятельно выставляли платежные поручения в банк для перечисления денежных средств контрагентам согласно графику платежей. Никаких отдельных поручений о перечислении этим фирмам он не давал, так как платежки по этим фирмам находились в графике платежей. ФИО2, ФИО3, ФИО4 ему не знакомы. Впервые их фамилии он услышал, когда происходили обыск и выемка документов в офисе. Если они и являлись номинальными директорами указанных фирм, то ему об этом ничего не известно. Он работал с представителем этих фирм, но никогда лично их не видел, не возникало моментов, чтобы необходимо было встречаться. Были их контакты у бухгалтерии на тот случай, если возникнут вопросы. Были ли у ФИО2 или ФИО4 проблемы с законом, ему не известно, однако судя по их допросам в суде, может предположить, что указанными фирмами владели иные лица. В судебном заседании был оглашен разговор ФИО2 с оперативным сотрудников ФИО5 о том, что к ФИО2 кто-то приезжал и просил дать другие показания. Однако о ФИО2 и его местонахождении в г.Сочи не было известно ни ему, ни его адвокату. Следователь делал запрос, выезжал ли он или его сотрудники в г.Сочи, чтобы найти ФИО2. Как следует из материалов дела, никто туда не выезжал. Полагает, что выезжали и давали указания ФИО2 люди, которые им руководили, чтобы он их не подставил. ФИО4 и ФИО3 он тоже никогда не видел. При допросе и в оглашенных показаниях ФИО4 утверждает, что в 2017 году он лично, по телефону или путем Интернет-мессенджера, обратился к тому с просьбой осуществлять фиктивные сделки, однако это не соответствует действительности. Следователем делался запрос операторам сотовой связи, в ответах указано, что никаких контактов с ФИО4 с его стороны не было. ФИО4 указывал, что привозил денежные средства и документы на Павловский тракт,51. Однако при допросе в суде ФИО4 пояснил, что ничего не помнит. Он бы задал ФИО4 вопросы по расположению кабинетов. Следователи выезжали с ФИО4 на место, при этом в протоколе указано, что тот указывал на кабинет, в который приходил. В деле есть фото, где ФИО4 находится на фоне фасада здания, причем это было в районе 18 часов, а здание закрывается в 17-30 часов. Они находились там после закрытия и физически внутрь туда никто попасть не мог. У него возникают сомнения в показаниях ФИО4. Тот бы не ответил в суде на вопросы о том, куда он проходил в здании. Все свидетели обвинения, которые работали на Павловском тракте, пояснили, что в бухгалтерию никто из посторонних лиц не приносил наличные денежные средства и никто не подписывал никакие документы. У него был кабинет на Павловском тракте, никто к нему туда также не приходил, не приносил денежные средства и ничего не подписывал. Предполагает, что ФИО3, ФИО4 и ФИО2 являлись номинальными директорами, и они будут себя всячески «выгораживать», чтобы избежать уголовной ответственности и остаться в статусе свидетелей. Перед тем, как ООО ПТК «Алтех» начали проверять сотрудники ОБЭП, после нового года у них был отправлен на заслуженный отдых один из руководителей в статусе полковника - ФИО6. Этот человек заранее открыл аналогичное производство на подставное лицо, на одного из бывших сотрудников. ФИО6 стал генеральным директором ООО «<данные изъяты>». Спустя две недели после того, как у них произошел обыск и выемка документации, им начали поступать звонки от покупателей ООО ПТК «Алтех». Звонки были в формате жалоб на то, что контрагенты не могут больше сотрудничать с ООО ПТК «Алтех», так как на них «вышли» сотрудники ООО «<данные изъяты>». Они поясняли, что у ООО ПТК «Алтех» начались проблемы и настоятельно рекомендовали работать с ними. Они прошлись по ключевым клиентам ООО ПТК «Алтех», которые хорошо рассчитывались. Звонившие сотрудники владели вопросами ценообразования, они знали, что и по каким ценам покупают у ООО ПТК «Алтех», на каких условиях работают, какие отсрочки. Чтобы знать эти нюансы, нужно что-то видеть, владеть первичной документацией. Было воровство базы 1С, недобросовестная конкуренция. Сотрудниками ОБЭП проводились беседы с ФИО4, ФИО2 и ФИО3. На Павловском тракте расположение такое, что у главного бухгалтера отдельный кабинет, дальше по коридору есть два смежных кабинета, в одном находится юрист, в другом - бухгалтеры. В ходе обыска 08.06.2020 года все лица проходили из кабинета в кабинета. Следователь пояснил, что будет изыматься база 1С или будет копироваться: «если не хотите, чтобы ее изъяли, необходимо предоставить какой-то носитель». Он позвонил ФИО7, который занимался ремонтом компьютеров и видеонаблюдением в ООО ПТК «Алтех», попросил того купить флешку и привезти. Его и ФИО7 подозвал оперативный сотрудник ФИО5 и спросил где компьютер главного бухгалтера и есть ли на нем база 1С. Они зашли в кабинет, при этом следователь, понятые, бухгалтеры находились в соседнем кабинете, по коридору, где проходил обыск и выемка документов, а они втроем были в кабинете ФИО8. Флешку передали ФИО5, тот сказал ФИО7: «Копируй 1С». ФИО7 ответил, что он не специалист и не может скопировать. Оперативник взял флешку и попросил их удалиться, идти в кабинет, где проходит обыск. Спустя минут 30-40 зашел ФИО5, передал флешку следователю, сказал: «1С здесь, упаковывай». Минут 40 эта флешка где-то «гуляла». При подписании протокола он сделал замечание, так как не знал, какая база копировалась и копировалась ли она, и о том, что база копировалась без участия специалиста. От фирм «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>» происходили реальные поставки сырья. Платежные поручения он лично не формировал.
Несмотря на занятую подсудимым позицию, факт совершения им вышеуказанного деяния нашел свое подтверждение в ходе рассмотрения дела и подтверждается совокупностью следующих доказательств, исследованных в судебном заседании.
Так, из показаний свидетеля ФИО4., исследованных на основании ч.3 ст.281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (далее - УПК РФ) и подтвержденных последним в судебном заседании, следует, что он является директором ООО «<данные изъяты>» ИНН №, данное Общество было зарегистрировано 16.07.2014 года, адрес регистрации Общества: г.Барнаул, пр.Южный,12а, однако фактически Общество по этому адресу никогда не находилось. Основной сферой деятельности ООО «<данные изъяты>» является ремонт машин и оборудования, кроме того, Общество оказывает различные услуги в сфере строительства сооружений. В сфере предпринимательской деятельности он работает длительный период времени, в связи с чем ему известны определенные схемы по уклонению от уплаты налогов, а также по обналичиванию денежных средств через различные фирмы (ООО и ИП). ООО «<данные изъяты>» занимается как осуществлением реальной финансово-хозяйственной деятельности, реализуя строительные материалы и оказывая услуги по строительству, так и осуществляет фиктивные сделки для обратившихся к нему представителей организаций для возврата ими НДС и обналичивания для них денежных средств. Он знает многих предпринимателей, а о нем самом известно на рынке оказания подобных «услуг» на территории г.Барнаула. Под его фактическим управлением находятся ряд организаций, среди которых ООО «<данные изъяты>» ИНН № и ООО «<данные изъяты>» ИНН №, которые состоят на налоговым учете и являются плательщиками НДС. ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» никогда реальной финансово-хозяйственной деятельности не осуществляли и не осуществляют, а служат для проведения фиктивных сделок для обратившихся к нему представителей из различных организаций. Номинальным директором ООО «<данные изъяты>» является ФИО2, а номинальным директором ООО «<данные изъяты>» - ФИО3. Печати этих обществ находятся у него. Примерно в конце 2017 года к нему обратился Лихоузов, который пояснил, что он является директором ООО ПТК «Алтех» - организации, которая располагается на Павловском тракте г.Барнаула, занимается изготовлением и продажей различных изделий из пластмассы. Лихоузов пояснил, что у его организации возникли определенные трудности с возвратом НДС для ООО ПТК «Алтех» и ему нужно подыскать «площадку», через которую ООО ПТК «Алтех» может осуществлять фиктивные сделки для возврата НДС и обналичивание денежных средств. На это он ответил Лихоузову, что у него имеются организации, а именно ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», через которые можно проводить фиктивные сделки, формируя фиктивные счета-фактуры, в которых будет отражаться продажа сырья от этих организаций в адрес ООО ПТК «Алтех», при этом никаких поставок товара осуществляться не будет, а на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» от ООО ПТК «Алтех» будут переводиться денежные средства, которые будут возвращаться ООО ПТК «Алтех» в виде наличных денежных средств (за минусом оплаты услуг по их обналичиванию). Лихоузов, выслушав указанный вариант, пояснил, что такой вид работы его полностью устраивает, после чего последний попросил передать ему реквизиты ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», что им и было сделано. Лихоузов предложил поддерживать связь через Интернет-мессенджеры, например «Телеграм». Кроме того, с Лихоузовым они договорились, что обналиченные денежные средства он будет лично привозить в офис (магазин) ООО ПТК «Алтех», расположенный по адресу: г.Барнаул, Павловский тракт,51. Он более вопросов не задавал, такая схема работы его устраивала. Работа была построена следующим образом. По звонку работника ООО «Алтех» через Интернет-мессенджер «Телеграм, кто именно ему звонил, он точно сказать не может, говорили, что «беспокоят из «Алтеха». Далее им от имени ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» выставлялись счета-фактуры в адрес ООО ПТК «Алтех», затем он ставил на них печати и подписи (за номинальных директоров указанных организаций) и привозил в бухгалтерию ООО ПТК «Алтех». Фактически реальных поставок товара от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО ПТК «Алтех» никогда не было. Далее на подконтрольные ему расчётные счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» поступали денежные средства от ООО ПТК «Алтех» за якобы поставленный товар. После этого он «выводил» полученные денежные средства и привозил их в офис ООО ПТК «Алтех» по указанному выше адресу. Денежные средства он передавал работникам ООО ПТК «Алтех» в бухгалтерии. Таким образом они проработали в период с начала 2018 года по 2019 год. С директором ООО ПТК «Алтех» Лихоузовым они встречались редко, буквально пару раз, их схема работала и не требовала каких-либо дополнительных встреч и дополнительных обсуждений. В конце 2019 года с ним связался Лихоузов, который пояснил, что больше в его услугах не нуждается, после чего они прекратили деятельность. ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» никогда реальной финансово-хозяйственной деятельности не осуществляли и не осуществляют, а служили для проведения фиктивных сделок для обратившихся к нему представителей из различных организаций, в том числе и для Лихоузова. У него в сети «Интернет» было размещено объявление о том, что он занимается ликвидацией юридических лиц, где был указан его номер телефона. В 2016 году ему позвонил ФИО2 и сказал, что он желает ликвидировать свою фирму ООО «<данные изъяты>», так как не желает более заниматься предпринимательской деятельностью. Они с ФИО2 договорились о встрече. В ходе встречи ФИО2 передал ему учредительные документы на ООО «<данные изъяты>», ключ от системы «Банк-Клиент», а также печать, при этом заплатил ему за ликвидацию фирмы определенную денежную сумму. Он же в свою очередь заверил ФИО2, что ООО «<данные изъяты>» будет им ликвидировано, и что у него никаких проблем не будет. Также он пояснил, что ключ к системе «Банк-Клиент» ему нужен для того, чтобы заблокировать расчетные счета организации, чтобы ни у кого не было к ним доступа. Хотя он изначально знал, что не будет ликвидировать данную организацию, а будет использовать ее для проведения фиктивных сделок, так как ранее данная организация реально существовала, следовательно, налоговая инспекция получала от ФИО2 документы, поэтому каких-либо вопросов к деятельности данной организации не возникло бы. Поэтому после того, как он получил от ФИО2 все учредительные документы, а также печать, он стал использовать эту организацию в своих целях. Аналогичная ситуация была и с ООО «<данные изъяты>»: ему позвонил ФИО3 и пояснил, что желает ликвидировать свою организацию. В ходе встречи ФИО3 передал ему все документы на организацию, печать, ключ от системы «Банк-Клиент», а он заверил ФИО3, что организация будет ликвидирована. ООО «<данные изъяты>» он также использовал для проведения фиктивных сделок с различными организациями. С момента передачи ему учредительных документов, доступа к расчетным счетам, а также печатей ФИО3 и ФИО2 более не имели никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности организаций, зарегистрированных на них. Подписи от их имени в договорах, счетах-фактурах, а также в документах, направляемых в налоговый орган, выполнял он. Каких-либо денежных средств на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» при передаче ему ФИО3 и ФИО2 документов, печатей и ключей к системе «Банк-Клиент» не было. ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» вели реальную деятельность до конца 2017 года, а после этого находились под его фактическим руководством и какой-либо реальной деятельности не вели. Одним из предпринимателей, который нуждался в услугах по «оптимизации налогообложения», являлся директор ООО ПТК «Алтех» Лихоузов, с которым у них было «сотрудничество» в период 2018-2019 годов. Он оказывал для Лихоузова услуги по обналичиванию денежных средств, при этом себе он оставлял определенный процент за оказание подобных услуг. Эти факты носили разовый, можно сказать, эпизодический характер и суммы обналичивания были крайне небольшими. По договоренности с Лихоузовым в адрес ООО ПТК «Алтех» от имени ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» выставлялись счета-фактуры о якобы выполненных работах, оказанных услугах или о якобы поставленных товарах в адрес ООО ПТК «Алтех», хотя реальных поставок товара и оказанных услуг никогда не было. Со слов Лихоузова это было необходимо для уменьшения налоговой нагрузки для самой организации ООО ПТК «Алтех», то есть фактически для того, чтобы организация выплачивала меньше налогов. На расчетные счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» от имени ООО ПТК «Алтех» действительно поступали денежные средства, при этом некоторая, малая часть обналичивалась, а основная часть денежных средств возвращалась им в бухгалтерию ООО ПТК «Алтех». Перевод денежных средств по расчетным счетам был необходим для подтверждения видимости реальных финансово-хозяйственных отношений между ООО ПТК «Алтех», с одной стороны, и ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», с другой, в случае проверки налоговыми органами. Ведь при наличии отраженных сделок в книгах покупок и продаж организаций и при одновременном отсутствии перечислений по расчетным счетам такие сделки сразу попадут в поле зрения контрольных органов и будут тщательно проверяться. Согласно договоренности с директором ООО ПТК «Алтех» Лихоузовым в платежных поручениях, которые выставлялись «Алтехом», основание платежей указывалось как «оплата по договору поставки», при этом каких-либо иных данных, которые позволили бы хоть как-то идентифицировать договоры, не было. Кем именно в ООО ПТК «Алтех» формировались платежные поручения, он сказать не может. При формировании счетов-фактур с представителем ООО ПТК «Алтех» связь происходила по программе «Телеграм», что было изначально оговорено с Лихоузовым. Кто именно представлял интересы в этих разговорах, он сказать не может, в ходе общения он всегда разговор строил так, чтобы не возникало каких-либо сомнений в реальности сделок. Полагает, что представитель ООО ПТК «Алтех», с которым он общался, не догадывался о фиктивности сделок и счетов-фактур. В бухгалтерии он только несколько раз (не более двух) забирал сведения о том, сколько и какого товара нужно поставить в адрес ООО ПТК «Алтех», можно сказать принимал «заявку». Далее им от имени ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» выставлялись счета-фактуры в адрес ООО ПТК «Алтех», затем он ставил на них печати. У ООО «<данные изъяты>» были единичные закупки, например, у ООО «Передовые платежные решения» приобреталась топливная карта, а у ООО «Комус-Сибирь» покупалась канцелярия; другие закупки и компании он не помнит (т.4 л.д.59-63, 78-82, 127-131).
В ходе проверки показаний на месте свидетель ФИО4. пояснил об аналогичных обстоятельствах деятельности подсудимого по уклонению от уплаты налогов, указав на здание офиса ООО ПТК «Алтех», куда им в 2018-2019 годах привозились фиктивные документы о якобы выполненных поставках товаров в адрес ООО ПТК «Алтех» от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также денежные средства, которые переводились на расчетные счета подконтрольных ему организаций по фиктивным платежным поручениям от ООО ПТК «Алтех» (т.4 л.д.132-142).
Согласно показаниям свидетеля ФИО2., данным в судебном заседании, в 2016 году им в г.Барнауле было открыто ООО «<данные изъяты>» для работы с системами вентиляции и кондиционирования. Общество было зарегистрировано в установленном законом порядке. Им же был открыт расчетный счет указанной организации. Финансово-хозяйственную деятельность общество осуществляло очень непродолжительное время. Затем он решил ликвидировать предприятие, для чего в 2017 году обратился к ФИО4, передав тому все учредительные документы, печать общества и флешку с электронной цифровой подписью. Впоследствии дальнейшей судьбой общества он не интересовался. Затем он узнал, что ООО «<данные изъяты>» не ликвидировано. В период его фактического руководства обществом деятельностью, связанной с полиэтиленом, оно не занималось. В дальнейшем к нему обращалась налоговая инспекция с просьбой написать заявление о закрытии общества. ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» ему не известны, Лихоузова он не знает.
Из показаний свидетеля ФИО3., оглашенных в связи с наличием существенных противоречий, следует, что ООО «<данные изъяты>» ИНН № была зарегистрирована в МИФНС России №15 по Алтайскому краю. Данную организацию он решил открыть в мае 2017 года для занятия бизнесом, а именно для торговли сувенирной продукцией. Решение об учреждении ООО «<данные изъяты>» было принято им лично, открывал он ее для себя. Он самостоятельно подготавливал документы для учреждения организации и подавал их в налоговую инспекцию. Печать фирмы у него была, заказывал ее он лично. Когда у него перестали заказывать сувенирную продукцию, то есть спрос резко упал на его услуги, то он решил закрыть Общество, то есть прекратить деятельность, так как не желал нести убытки. С этой целью в сети «Интернет» он нашел организацию, которая занималась тем, что подготавливала документы для ликвидации организаций. Вопросом ликвидации ООО «<данные изъяты>» он самостоятельно не занимался. Государственную пошлину также оплачивал он в одном из отделений ПАО «Сбербанк России». В банковские организации для открытия расчетных счетов Общества также он обращался лично, так как он собирался заниматься бизнесом. В каких именно банках он открывал расчетные счета ООО «<данные изъяты>», не помнит. Финансово-хозяйственной деятельностью занимался он до того момента, как решил ликвидировать ООО «<данные изъяты>»: самостоятельно оплачивал все необходимые счета, осуществлял торговлю продукцией. В штате организации находился только он (он был учредителем и директором фирмы). Найдя в сети «Интернет» фирму, которая занималась ликвидацией юридических лиц, он созвонился с ее представителем. На телефонный звонок ему ответил мужчина, которому он обозначил, что у него есть организация, деятельность которой он бы хотел прекратить. Все эти события происходили в конце лета 2017 года. Впоследствии к нему в офис приехал данный мужчина, которому он передал все учредительные документы: Устав ООО «<данные изъяты>», свидетельство о постановке на учет, приказ о вступлении в должность, лист записи Единого государственного реестра юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ), решение о создании ООО «<данные изъяты>», электронный ключ от банковских счетов, а также печать организации. Мужчина написал ему какую-то бумагу о получении документов, при этом пояснил, что больше он может не беспокоиться о данной «проблеме», то есть ООО «<данные изъяты>» в течение нескольких дней будет ликвидирована, ему ни в какие органы обращаться не нужно будет, он все сделает самостоятельно. Он оплатил услуги данного мужчины, после чего тот ушел. Только в ходе получения от него сотрудниками полиции объяснения в начале 2020 года он узнал, что ООО «<данные изъяты>» до сих пор функционирует и что он продолжает числиться ее учредителем и директором, хотя фактически он финансово-хозяйственной деятельностью ООО «<данные изъяты>» с конца лета 2017 года не занимался и никакую налоговую отчетность не предоставлял. Лихоузов ему не знаком. В период с 2017 года по 2019 год каких-либо взаимоотношений между ООО «<данные изъяты>» и ООО ПТК «Алтех» не было (т.4 л.д.143-147).
Свидетель ФИО8. суду показала, что с 2016 года по 2020 год она работала главным бухгалтером ООО ПТК «Алтех», директором которого вплоть до ее увольнения являлся Лихоузов. Производство было на просп.Космонавтов,14/7, а фактическое ее место работы находилось по адресу: г.Барнаул, Павловский тракт,51. В ее должностные обязанности входил контроль за ведением бухгалтерского и налогового учета. Основным видом деятельности ООО ПТК «Алтех» являлось производство полиэтиленовой продукции. У общества были открыты расчетные счета в ПАО «Сбербанк», в банке ВТБ. Доступ к расчетным счетам был у Лихузова и всех работников бухгалтерии. Налоговые декларации по НДС формировались автоматически в программе, на основании внесенных счетов-фактур, подписывались электронной цифровой подписью, правильность сведений проверялась автоматически программой «Контур». Расчеты с контрагентами производились различными способами, в том числе путем безналичных переводов через программу «Банк-Клиент», при этом сведения загружались в программу 1С и выгружались обратно. Все платежи производились на основании штатного графика платежей, который формировался в сети, на основании этого графика проводилась выгрузка платежных поручений и оплата. Доступ к графику имели директор и все работники, которые были в сети. Любое из указанных лиц могло внести дополнения в график, в том числе директор. Платежные поручения оформлялись директором либо работником бухгалтерии. Фирмы «<данные изъяты>», «<данные изъяты>» были одними из поставщиков ООО ПТК «Алтех», на расчетные счета указанных фирм ООО ПТК «Алтех» осуществляло перевод денежных средств. Это она видела по документам. Поиск поставщиков для ООО ПТК «Алтех» осуществлял сам директор. Среди поставщиков были также фирмы «Площадка», «Картли», «Карт», «Диагональ», «Сибур». Без ведома директора платежи по расчетам с контрагентами продукции не осуществлялись, документы вносились в график только после их подписания директором. Фамилии ФИО4, ФИО3 и ФИО2 ей не знакомы.
Согласно показаниям свидетеля ФИО9., данным в судебном заседании, с 2016 года по май 2020 года она работала заместителем главного бухгалтера ООО ПТК «Алтех», в ее должностные обязанности входили проверка счетов бухучета, работа в программе 1С. В своей деятельности она подчинялась директору Лихоузову и главному бухгалтеру ФИО8. Последние также подыскивали поставщиков. Налоговые декларации по НДС формировались автоматически в программе 1С на основании первичных данных, подписывались электронной цифровой подписью Лихоузовым, после чего через электронный документооборот направлялись в налоговую инспекцию. Фирмы «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «Сибур» являлись поставщиками сырья, возможно на расчетные счета этих фирм ООО ПТК «Алтех» переводились денежные средства, эти фирмы она видела в программе 1С. Директоров ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» она не знает. В подотчет наличные денежные средства на расчеты с контрагентами не выдавались. Фамилии ФИО4, ФИО3 и ФИО2 ей не знакомы. Без ведома и распоряжения директора осуществлять расчеты с контрагентами в их организации не могли.
Из показаний свидетеля ФИО10., данных в судебном заседании, следует, что в ООО ПТК «Алтех» в должности бухгалтера она работала с 2016 года по август 2020 года. Она занималась начислением зарплаты, взаимодействовала с органами ФНС, ПФР, ФСС, подчинялась директору и главному бухгалтеру. Работой с поставщиками занимался директор. Расчеты с контрагентами осуществлялись в безналичной форме, через систему «Банк-Клиент», посредством составления платежных поручений. Доступ к системе «Банк-Клиент» имели директор и весь штат бухгалтерии. Среди контрагентров ООО ПТК «Алтех» ей известны фирмы «Консиб», «Мешкоград», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>». Она могла составлять платежные поручения, но по указанию Лихоузова или ФИО8. Платежные поручения могли формировать либо директор, либо работник бухгалтерии. В их организации (ООО ПТК «Алтех») осуществлять без ведома и распоряжения директора расчеты с контрагентами за поставку сырья не могли - только с разрешения Лихоузова. Фирмы «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>» она видела в системе, с данными организациями осуществлялись расчеты. Фамилии ФИО4, ФИО3 и ФИО2 ей не знакомы.
Свидетель ФИО11. суду показала, что с 2016 года по август 2020 года она была трудоустроена в должности кадрового работника ООО ПТК «Алтех». Офис бухгалтерии был расположен по адресу: г.Барнаул, Павловский тракт,51. Директором общества являлся Лихоузов, который заключал договоры с поставщиками и занимался их привлечением. Об обществах «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>» она впервые услышала при проведении обыска в офисе ООО ПТК «Алтех». Организации «Политэр», «Площадка», «Сибур» ей известны - данные организации являются поставщиками.
Согласно показаниям свидетеля ФИО12., данным в судебном заседании, она состоит в должности заместителя начальника отдела выездных проверок МИФНС России № 14 по Алтайскому краю. В ходе служебной деятельности ею проводились дополнительные мероприятия налогового контроля в отношении ООО ПТК «Алтех». Проверка в отношении указанного общества была начата еще в 2019 году, после предварительного анализа. В ходе проверки было установлено, что ООО ПТК «Алтех» осуществлялась деятельность с рядом организаций, которые по совокупным признакам налоговым органом были отнесены к разряду «технических» организаций, и сделан вывод о том, что сделки между ними фактически не осуществлялись, формально сформирован документооборот, занижены налоги на НДС и на прибыль организаций. Среди «технических» организаций были выявлены ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», руководители которых приглашались на допрос, однако не явились. Кроме того, были установлены реальные поставщики сырья в адрес ООО ПТК «Алтех» - ООО «Площадка», ООО «Сибур Холдинг», ООО «Картли» и ряд других. В ходе проверки изучались и анализировались истребованные первичные документы ООО ПТК «Алтех», счета-фактуры, договоры, регистры бухучета, банковские выписки по счетам, программа 1С, опрашивались Лихоузов, ФИО8. По ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» было установлено значительное несоответствие сумм сделок с суммами оплат, впоследствии от ООО ПТК «Алтех» были представлены дополнительные документы о том, что с контрагентами якобы были осуществлены расчеты посредством выдачи векселей с последующей оплатой наличными. Также были выявлены транзитный характер денежных средств, отсутствие операций по приобретению заявленных товаров, отсутствие налогоплательщика по заявленному фактическому адресу, минимальная численность либо ее отсутствие, а также отсутствие материальных ресурсов, транспорта, имущества. По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении ООО ПТК «Алтех» к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Из показаний свидетеля ФИО13., данных в судебном заседании, следует, что с 2017 года по 2018 года он работал в ООО ПТК «Алтех» в должности помощника машиниста гранулятора. Его непосредственным руководителем был ФИО14, а рабочее место находилось по адресу: г.Барнаул, просп.Космонавтов,14/7. В его обязанности входила переработка сырья и брака в гранулы, которые в дальнейшем фасовали в мешки и затем передавали в производство. Такие организации, как ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ему не известны.
Свидетель ФИО15. суду показал, что он состоит в должности руководителя ООО «ВторИндустрия». Основным видом деятельности указанной организации является производство полиэтиленовых изделий, мешков, полиэтилена, пленки, производство пластика, переработка отходов. С Лихоузовым, который возглавляет ООО ПТК «Алтех», он познакомился примерно 8-10 лет назад в г.Томске, на встрече, организованной компанией «Сибур». Компания Лихоузова покупает у ООО «ВторИндустрия» готовую продукцию, сырье для производства пластиковых пакетов и дальнейшего его использования в своем предприятии. С ООО ПТК «Алтех» они стали сотрудничать с 2017 года. Организации ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» ему не известны, с такими компаниями его организация не работает. Основными поставщиками полиэтилена в России считаются компании «Сибур», «Лукойл», «Татнефть», «Роснефть». Также ему известны такие поставщики, как ООО «Площадка», «Центр полимеры», «Синтез», «Картли».
Согласно показаниям свидетеля <данные изъяты>., оглашенным с согласия сторон, он является директором ООО «Площадка». ООО ПТК «Алтех» ему знакомо, организация является их клиентом уже более 10 лет. Поставка продукции в адрес ООО ПТК «Алтех» осуществляется постоянно с 2012 года, в рамках заключенного договора, который пролонгируется каждый год. Оплата происходит только в безналичной форме. ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» ему не знакомы, слышит о них впервые. Насколько ему известно, поставщиками полиэтилена являются ПАО «Сибур холдинг», ПАО «Роснефть», ООО «Ставрален» (т.14 л.д.16-19).
Помимо изложенных, доказательствами, подтверждающими факт совершения Лихоузовым И.В. вышеуказанного деяния, являются:
- протокол выемки от 30.03.2020 года, согласно которому у свидетеля ФИО4. изъяты печати ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» (т.4 л.д.66-71), которые 11.05.2020 года осмотрены, признаны и приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т.4 л.д.72-76, 77);
- заключение налоговой судебной экспертизы №17 от 08.05.2020 года, согласно выводам которой при исчислении к уплате в бюджет НДС ООО ПТК «Алтех» за период с 01.04.2018 года по 30.09.2019 года в результате отнесения на налоговые вычеты сумм НДС, предъявленных организациями ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» за период с 01.04.2018 года по 30.09.2019 года, согласно первичной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2018, первичной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2018, первичной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2018, первичной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2019, первичной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2019, первичной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2019 налогоплательщиком не исчислен в бюджет НДС в сумме 8 384 923 руб., в том числе по налоговым периодам: 2 квартал 2018 года - 514 831 руб.; 3 квартал 2018 года - 1 634 188 руб.; 4 квартал 2018 года - 1 325 621 руб.; 1 квартал 2019 года - 1 397 866 руб.; 2 квартал 2019 года - 1 716 650 руб.; 3 квартал 2019 года - 1 795 767 руб. При этом соотношение в процентном выражении суммы неисчисленного ООО ПТК «Алтех» НДС за период с 01.04.2018 года по 30.09.2019 года к сумме налогов (взносов), подлежащих к уплате в бюджет за период с 01.01.2017 года по 31.12.2019 года, составляет 50,40 процентов (т.6 л.д.47-63);
- протоколы осмотра предметов (документов) от 03.06.2020 года, от 05.06.2020 года, согласно которым осмотрены компакт-диски, представленные МИФНС России по №14 по Алтайскому краю, содержащие книги покупок и продаж ООО ПТК «Алтех», ООО «<данные изъяты>», а также налоговые декларации по НДС, сведения об оплате налогов, которые впоследствии признаны и приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т.1 л.д.132-136, 146-154, 170-173, 137-138, 155-156, 174-175);
- протоколы осмотра предметов (документов) от 06.07.2020 года, от 26.05.2020 года, от 20.05.2020 года, согласно которым осмотрены компакт-диск, представленный МИФНС России по №15 по Алтайскому краю, содержащий сведения о движении денежных средств ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» (т.2 л.д.195-197); копии регистрационных дел ООО ПТК «Алтех», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», представленные МИФНС России по №15 по Алтайскому краю (т.4 л.д.29-40); компакт-диск, представленный МИФНС России №14 по Алтайскому краю, содержащий книги покупок и продаж ООО ПТК «Алтех», а также налоговые декларации по НДС; компакт-диск, представленный МИФНС России №14 по Алтайскому краю, содержащий книги покупок и продаж ООО «<данные изъяты>», а также налоговые декларации по НДС; компакт-диск, представленный УФНС России по Алтайскому краю, содержащий книги покупок и продаж ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также налоговые декларации по НДС (т.6 л.д.71-243; т.7 л.д.1-259; т.8 л.д.1-249; т.9 л.д.1-248; т.10 л.д.1-16), которые впоследствии признаны и приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т.2 л.д.198-199; т.13 л.д.169-170; т.10 л.д.17-18);
- протокол осмотра предметов (документов) от 21.05.2020 года, согласно которому осмотрены выписки по расчетным счетам ООО ПТК «Алтех», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», представленные ПАО «Сбербанк»; выписки по расчетным счетам ООО ПТК «Алтех», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», представленные ПАО «Банк ВТБ»; выписки по расчетному счету ООО ПТК «Алтех», представленные АО АКБ «Новикомбанк»; выписки по расчетному счету ООО «<данные изъяты>», представленные АО КБ «ФорБанк»; выписки по расчетному счету ООО «<данные изъяты>», представленные АО «ЮниКредит Банк»; выписки о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», представленные ПАО «Промсвязьбанк»; выписки по расчетному счету ООО «<данные изъяты>», представленные ПАО Банк «ФК Открытие» (т.10 л.д.120-201), которые впоследствии признаны и приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т.10 л.д.202-204);
- протокол обыска от 08.06.2020 года, согласно которому в офисном помещении ООО ПТК «Алтех» по адресу: г.Барнаул, Павловский тракт, д.51 изъяты первичные бухгалтерские документы, выставленные от имени ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО ПТК «Алтех»; копия базы 1С в электронном виде; учредительные документы ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» (т.11 л.д.178-185);
- протокол осмотра предметов (документов) от 05.07.2020 года, согласно которому осмотрены изъятые в ходе обыска в помещении ООО ПТК «Алтех»: договоры, заключенные между ООО ПТК «Алтех» и ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>»; учредительные документы ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>»; счета-фактуры, выставленные от имени ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО ПТК «Алтех». Указанные документы впоследствии признаны и приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т.11 л.д.186-250; т.12 л.д.1-140, 141-172);
- протокол осмотра предметов (документов) от 17.07.2020 года, согласно которому с участием специалиста была осмотрена флеш-карта, содержащая базу 1С предприятия ООО ПТК «Алтех». В ходе осмотра установлено наличие в базе 1С операций с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Указанная флеш-карта впоследствии признана и приобщена к материалам уголовного дела в качестве вещественного доказательства (т.12 л.д.178-218, 219-220);
- протокол обыска от 08.06.2020 года, согласно которому в жилище ФИО16. была изъята флеш-карта в корпусе черного цвета (т.12 л.д.223-227);
- протокол осмотра предметов (документов) от 17.06.2020 года, согласно которому была осмотрена изъятая в ходе обыска в жилище ФИО16. флеш-карта, на которой обнаружены документы в электронном виде, содержащие дополнительные соглашения к договорам, заключенным между ООО ПТК «Алтех», с одной стороны, и ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», с другой (т.12 л.д.237-256). Указанная флеш-карта впоследствии признана и приобщена к материалам уголовного дела в качестве вещественного доказательства (т.12 л.д.257-258);
- протокол обыска от 22.07.2020 года, согласно которому в офисном помещении ООО ПТК «Алтех», расположенном по адресу: г.Барнаул, Павловский тракт,51, были изъяты регистрационные документы ООО ПТК «Алтех», приказы о приеме на работу работников, должностные инструкции (т.13 л.д.33-38), которые 29.07.2020 года были осмотрены, а впоследствии признаны и приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т.13 л.д.43-99, 100-101);
- протокол осмотра предметов (документов) от 29.07.2020 года, согласно которому были осмотрены копии документов регистрационного дела ООО ПТК «Алтех», представленные МИФНС России №15 по Алтайскому краю, в том числе решение об учреждении ООО ПТК «Алтех», Устав ООО ПТК «Алтех», решение учредителя общества о назначении его директором Лихоузова И.В. (т.13 л.д.165-168), которые впоследствии признаны и приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т.13 л.д.169-170);
- протоколы осмотра предметов (документов) от 13.10.2020 года, от 23.10.2020 года согласно которым осмотрены детализации телефонных соединений абоненсткого номера, используемого Лихоуховым И.В., и установлены соединения с ФИО8. Кроме того, осмотрена детализация абонентского номера, используемого ФИО8., в результате чего обнаружены соединения с ФИО4. Также осмотра детализация телефонных соединений абонентского номера, используемого ФИО4., и установлены соединения с ФИО8. (т.15 л.д.218-251; т.16 л.д.1-24, 29-33). Указанные детализации впоследствии признаны и приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т.16 л.д.25-26, 34);
- протокол осмотра предметов (документов) от 04.06.2020 года, согласно которому осмотрено 71 платежное поручение по расчетному счету ООО ПТК «Алтех», открытому в ПАО «Сбербанк», которые впоследствии признаны и приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т.11 л.д.77-92, 93-94);
- выписка из ЕГРЮЛ, согласно которой ООО «<данные изъяты>» ИНН № зарегистрировано 07.11.2016 года МИФНС России №15 по Алтайскому краю и его директором является ФИО2., а в качестве основного вида деятельности общества указано производство прочих изделий из недрагоценных металлов, не включенных в другие группировки (т.1 л.д.53-57);
- выписка из ЕГРЮЛ, согласно которой ООО «<данные изъяты>» ИНН № зарегистрировано 02.05.2017 года МИФНС России №15 по Алтайскому краю и его директором является ФИО3., а в качестве основного вида деятельности общества указано строительство жилых и нежилых зданий (т.1 л.д.58-64);
- выписка из ЕГРЮЛ, согласно которой ООО «<данные изъяты>» ИНН № зарегистрировано 16.07.2014 года МИФНС России №15 по Алтайскому краю и его директором является ФИО4., а в качестве основного вида деятельности общества указан ремонт машин и оборудования (т.1 л.д.65-76);
- выписка из ЕГРЮЛ, согласно которой ООО ПТК «Алтех» ИНН № зарегистрировано 10.03.2016 года МИФНС России №15 по Алтайскому краю и его директором является Лихоузов И.В. (т.1 л.д.47-52);
- акт исследования предметов и документов в отношении ООО ПТК «Алтех» от 10.02.2020 года, согласно которому сумма НДС, отраженная в книгах покупок ООО ПТК «Алтех» за период с 1 квартала 2017 года по 3 квартал 2019 года по товарам, работам, услугам, приобретенным у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», составила 8 384 923 руб. (т.1 л.д.93-108);
- протокол осмотра места происшествия от 13.02.2020 года, согласно которому произведен осмотра здания, расположенного по адресу: г.Барнаул, пр.Южный,12а, где согласно выписке из ЕГРЮЛ должно осуществлять свою деятельность ООО «<данные изъяты>». В ходе осмотра какого-либо присутствия и реальной деятельности ООО «<данные изъяты>» не обнаружено (т.1 л.д.162-164);
- протокол осмотра места происшествия от 13.02.2020 года, согласно которому произведен осмотр здания, расположенного по адресу: г.Барнаул, ул.Пушкина,25, где согласно выписке из ЕГРЮЛ должно осуществлять свою деятельность ООО «<данные изъяты>». В ходе осмотра какого-либо присутствия и реальной деятельности ООО «<данные изъяты>» не обнаружено (т.2 л.д.7-9);
- ответ на запрос из МИФНС России №15 по Алтайскому краю, согласно которому представлены копии регистрационных дел ООО ПТК «Алтех», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», содержащие копии регистрационных документов, а также уставы организаций (т.3 л.д.43, 44-95, 96-134, 135-257; т.4 л.д.1-28);
- ответ на запрос из МИФНС России №14 по Алтайскому краю, согласно которому представлены сведения о расчетных счетах ООО ПТК «Алтех» ИНН №, а также книги покупок и продаж организации, поданные в составе налоговых деклараций по НДС (т.3 л.д.26-28);
- ответ на запрос из МИФНС России №14 по Алтайскому краю, согласно которому представлены сведения о расчетных счетах ООО «<данные изъяты>» ИНН №, а также книги покупок и продаж организации, поданные в составе налоговых деклараций по НДС (т.3 л.д.30-33);
- ответ на запрос из МИФНС России №15 по Алтайскому краю, согласно которому представлены сведения о расчетных счетах ООО «<данные изъяты>» ИНН № и ООО «<данные изъяты>» ИНН №, а также книги покупок и продаж организаций, поданные в составе налоговых деклараций по НДС (т.3 л.д.36-40);
- сведения ПТК «Розыск-Магистраль» в отношении Лихоузова И.В., согласно которым последний находился в г.Барнауле в установленные даты сформированных платежных поручений от имени ООО ПТК «Алтех» в адрес ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» (т.15 л.д.43);
- ответ на запрос из Барнаульского филиала АО «Авантел», согласно которому IP-адрес № предоставляется ООО ПТК «Алтех» по адресу: г.Барнаул, просп.Космонавтов,14/7 (т.15 л.д.64);
- копии документов, подтверждающих поставку в адрес ООО ПТК «Алтех» продукции реальными поставщиками ООО «Картли», ООО «ПолиТэр», ООО «Сибур Холдинг» (т.14 л.д.45-169, 171-199, 201-229).
Суд изучил, проверил и оценил представленные доказательства с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, и находит их соответствующими требованиям действующего уголовно-процессуального закона, а их совокупность - достаточной для вывода о том, что вышеописанное деяние, квалифицировавшееся прежним уголовным законом как преступление, действительно имело место и совершено именно Лихоузовым И.В.
Факт совершения Лихоузовым И.В. вышеуказанного деяния объективно подтверждаются показаниями свидетеля ФИО4. об осуществлении им фиктивных сделок для обращающихся к нему представителей организаций для последующего возврата ими НДС, а также об оказании им услуг по обналичиванию денежных средств; об обращении к нему в конце 2017 года Лихоузова И.В. с этим вопросом, о достижении между ними соответствующей договоренности и последующей реализации схемы по уклонению Лихоузова И.В. от уплаты налогов путем проведения от имени подконтрольных ему (ФИО4.) ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» фиктивных сделок по поставке товаров в адрес ООО ПТК «Алтех», с формированием и выставлением фиктивных счетов-фактур о продаже сырья от этих «технических» организаций в адрес ООО ПТК «Алтех», в отсутствие реальных поставок товаров, с последующим переводом ООО ПТК «Алтех» денежных средств для подтверждения видимости реальных финансово-хозяйственных операций на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», которые им (ФИО4.) «выводились» и возвращались обратно в ООО ПТК «Алтех» за вычетом оплаты услуг по их обналичиванию; о конспирации Лихоузовым И.В. своей деятельности путем общения посредством использования Интернет-мессенджеров; о «приобретении» и использовании им ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» исключительно для проведения фиктивных сделок для обращающихся к нему представителей различных организаций; о фактическом руководстве им ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» после передачи ему указанных организаций ФИО2. и ФИО3.; о наличии с Лихоузовым И.В. договоренности об указании в платежных поручениях основания платежа способом, не позволяющим идентифицировать договоры поставки; о получении им «заявок» в ООО ПТК «Алтех», а именно сведений о наименовании и количестве товара, которые он отражал в фиктивных счетах-фактурах; показаниями свидетеля ФИО2. о создании им ООО «<данные изъяты>» для работы с системами вентиляции и кондиционирования, а также о передаче им в 2017 году указанного общества для ликвидации ФИО4. вместе со всеми учредительными документами, печатью, электронной цифровой подписью; показаниями свидетеля ФИО3. о создании им для торговли сувенирной продукцией ООО «<данные изъяты>» и передаче им в конце лета 2017 года указанной фирмы мужчине, который занимался ликвидацией юридических лиц, вместе с учредительными документами, печатью и электронной цифровой подписью; показаниями свидетеля ФИО8. о наличии доступа к расчетным счетам ООО ПТК «Алтех» у директора Лихоузова И.В., о порядке формирования налоговых деклараций по НДС и направления их в налоговый орган, о расчетах с контрагентами в безналичной форме, об оформлении платежных поручений директором, о подборе поставщиков ООО ПТК «Алтех» Лихоузовым И.В., об осуществлении расчетов с контрагентами только с ведома Лихоузова И.В.; показаниями свидетеля ФИО9. о поиске поставщиков директором, о подписании налоговых деклараций по НДС электронной цифровой подписью директора, о наличии в базе 1С сведений о переводах денежных средств на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», об осуществлении расчетов с контрагентами только после распоряжения Лихоузова И.В.; показаниями свидетеля ФИО10. о возможном составлении ею отдельных платежных поручений по указанию директора, который также мог их формировать; об осуществлении расчетов с контрагентами только с разрешения Лихоузова И.В.; показаниями свидетеля ФИО11. о привлечении поставщиков и заключении с ними договоров самим Лихоузовым И.В.; показаниями свидетеля ФИО12. о выявлении в ходе проведения контрольных налоговых мероприятий в отношении ООО ПТК «Алтех» признаков формального документооборота и, как следствие, занижения данным обществом НДС; об установлении реальных поставщиков сырья в адрес ООО ПТК «Алтех», а также «технических» организаций, таких, как ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>»; о вынесении по результатам налоговой проверки решения о привлечении ООО ПТК «Алтех» к ответственности; показаниями свидетеля ФИО13. о его непосредственной работе с поступающим в ООО ПТК «Алтех» сырьем и неосведомленности о фиктивных контрагентах как о поставщиках продукции; показаниями свидетелей ФИО15. и ФИО17. о приобретении ООО ПТК «Алтех» продукции в ООО «ВторИндустрия» и ООО «Площадка» и неосведомленности этих свидетелей о таких поставщиках, как ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>»; протоколом выемки у свидетеля ФИО4. печатей подконтрольных ему ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; заключением налоговой судебной экспертизы о неуплате ООО ПТК «Алтех» в бюджет НДС в сумме 8 384 923 рублей, при этом соотношение в процентном выражении суммы неисчисленного ООО ПТК «Алтех» НДС за период с 01.04.2018 года по 30.09.2019 года к сумме налогов (взносов), подлежащих к уплате в бюджет за период с 01.01.2017 года по 31.12.2019 года, составило 50,40 %; протоколами осмотра книг покупок и продаж, расчетных счетов ООО ПТК «Алтех», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», налоговых деклараций по НДС, сведений об оплате налогов, согласно которым за 2,3,4 кварталы 2018 года, 1,2,3 кварталы 2019 года ООО ПТК «Алтех» не исчислен в бюджет НДС в сумме 8 384 923 руб., в том числе по налоговым периодам: 2 квартал 2018 года - 514 831 руб.; 3 квартал 2018 года - 1 634 188 руб.; 4 квартал 2018 года - 1 325 621 руб.; 1 квартал 2019 года - 1 397 866 руб.; 2 квартал 2019 года - 1 716 650 руб.; 3 квартал 2019 года - 1 795 767 руб.; при этом фиктивные сделки, заключенные между ООО ПТК «Алтех» и фиктивными контрагентами, привели к тому, что показатели по НДС налогоплательщика ООО ПТК «Алтех», отраженные в книгах покупок и книгах продаж, по суммам стали практически равнозначными; в 2018-2019 годах сумма НДС, отраженная в книгах покупок, максимально приближена к суммам НДС, отраженным в книгах продаж, причем сумма НДС от реализации товаров (работ, услуг) по сделкам, отраженная в книгах продаж ООО ПТК «Алтех», максимально приближена к сумме НДС от приобретения товаров (работ, услуг) у фиктивных контрагентов; протоколом обыска об изъятии в офисе ООО ПТК «Алтех» первичных бухгалтерских документов, выставленных от имени фиктивных контрагентов в адрес ООО ПТК «Алтех», а также об изъятии базы 1С ООО ПТК «Алтех» и учредительных документов фиктивных контрагентов; протоколом осмотра указанных предметов (документов); протоколом осмотра изъятой в ходе обыска в жилище ФИО16. флеш-карты, содержащей дополнительные соглашения к договорам между ООО ПТК «Алтех», с одной стороны, и ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», с другой; протоколом осмотра изъятых в ходе обыска в офисе ООО ПТК «Алтех» регистрационных документов ООО ПТК «Алтех», приказов о приеме на работу работников; протоколом осмотра 71 поддельного платежного поручения по расчетному счету ООО ПТК «Алтех», открытому в ПАО Сбербанк; выписками из ЕГРЮЛ ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», согласно которым к основным видам деятельности указанных юридических лиц не отнесена деятельность, связанная с производством (поставкой) сырья; протоколами осмотра места происшествия об отсутствии по заявленному месту фактического нахождения ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» признаков осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности; документами об установлении реальных поставщиков продукции в адрес ООО ПТК «Алтех».
Оснований сомневаться в достоверности вышеприведенных показаний свидетелей, в том числе свидетеля ФИО4., предупрежденных об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний, у суда не имеется, поскольку эти показания последовательны, не противоречивы, согласуются между собой и с другими исследованными доказательствами, объективно дополняя друг друга. Причин для оговора подсудимого судом не установлено, а высказанные стороной защиты мотивы для оговора Лихоузова И.В. со стороны свидетелей являются голословными.
Показания Лихоузова И.В. в ходе производства по уголовному делу суд расценивает как реализованный способ защиты, избранный в целях избежания ответственности за содеянное.
Доводы подсудимого и его защитника о том, что ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» действительно поставлялись товары (сырье) в адрес ООО ПТК «Алтех», суд находит несостоятельными. Эти доводы полностью опровергаются совокупностью вышеприведенных доказательств.
Об отсутствии между ООО ПТК «Алтех», с одной стороны, и ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», с другой стороны, реальных финансово-хозяйственных отношений, а также о том, что поставка товаров указанными фиктивными контрагентами фактически не осуществлялась, свидетельствует, в частности, анализ расчетных счетов, а также книг покупок и продаж соответствующих организаций, а именно то обстоятельство, что в книгах покупок и продаж перечисленных организаций фактически отражено большее количество операций по реализации товаров в адрес ООО ПТК «Алтех», чем реальных переводов денежных средств по расчетным счетам. Изъятие печатей ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» у ФИО4., равно как изъятие в ходе обыска в офисе ООО ПТК «Алтех» регистрационных документов в отношении ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», наряду с показаниями свидетелей ФИО4., ФИО2. и ФИО3. о целях создания и использования указанных организаций, а также закрепленными в ЕГРЮЛ сведениями о видах деятельности данных обществ, подтверждает фиктивность взаимоотношений между ООО ПТК «Алтех», с одной стороны, и ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», с другой стороны, поскольку при реальных финансово-хозяйственных отношениях печати и оригиналы регистрационных документов хранятся непосредственно у хозяйствующих субъектов, а не у третьих лиц. На фиктивность взаимоотношений ООО ПТК «Алтех» с упомянутыми контрагентами указывает и содержание изготовленных поддельных платежных поручений, а именно перевод в подавляющем большинстве случаев одной и той же фиксированной суммы (200 000 руб.), а также формулировка назначения платежа способом, не позволяющим идентифицировать договор поставки, о чем между ФИО4. и Лихоузовым И.В. также состоялась договоренность. Кроме того, указанная версия стороны защиты опровергается и тем, что свидетелям ФИО15. и ФИО17., которые на протяжении длительного времени сотрудничают с ООО ПТК «Алтех» и осведомлены о круге реальных поставщиков продукции в силу ее специфичности, не известны такие организации, как ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>».
При таких обстоятельствах факт перечисления денежных средств с расчетного счета ООО ПТК «Алтех» на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» подтверждает фиктивность взаимоотношений между указанными организациями, так как без реальных переводов денежных средств, при одновременном отражении сделок в книгах покупок и продаж, такие отношения сразу попадут в поле зрения налоговых органов. По этой же причине были внесены соответствующие сведения в базу данных 1С ООО ПТК «Алтех».
Учитывая, что реальных поставок товаров в адрес ООО ПТК «Алтех» не было, соответственно, какие-либо правовые основания для перевода денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» отсутствовали, все выставленные платежные поручения от имени ООО ПТК «Алтех» в адрес ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» являлись поддельными (фиктивными) и были сформированы лишь для целей уклонения от уплаты налогов, введения в заблуждение контролирующих органов, а также для последующего обналичивания денежных средств для нужд ООО ПТК «Алтех». При этом факт принятия банком указанных платежных поручений к исполнению, а также наличие у ООО ПТК «Алтех» договоров с контрагентами, на что обращает внимание адвокат, правового значения не имеет, поскольку установлено, что реальных взаимоотношений между указанными организациями не было, а договоры были составлены заведомо без цели их исполнения, для последующего создания видимости законности совершаемых операций.
То обстоятельство, что с расчетных счетов ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» в период с 01.04.2018 года по 01.01.2020 года не производилось снятие наличных денежных средств, на что обращает внимание адвокат, не свидетельствует о недостоверности показаний свидетеля ФИО4., поскольку указанное обстоятельство само по себе не исключает возможности «вывода» денежных средств другим способом. Притом, что фиктивность осуществления денежных переводов в адрес «технических» организаций подтверждена достаточной совокупностью доказательств.
В ходе предварительного расследования свидетель ФИО4. показал, что фактически реальных поставок товаров от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО ПТК «Алтех» никогда не было, а реквизиты указанных «технических» организаций были переданы им Лихоузову И.В. по просьбе последнего. Данные показания подтверждаются иными исследованными в судебном заседании доказательствами. При этом тождественный и последовательный характер использования указанных фиктивных контрагентов, наряду с иными установленными обстоятельствами, в том числе с учетом отсутствия у фиктивных контрагентов, находившихся под фактическим управлением одного и того же лица (ФИО4.), производственных мощностей, имущества и штата, подтверждает фиктивность всех взаимоотношений между ООО ПТК «Алтех», с одной стороны, и ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», с другой стороны. Ввиду чего соответствующие доводы защитника также не могут быть приняты во внимание.
С учетом изложенного, не ставят под сомнение достоверность показаний свидетеля ФИО4. и ссылки подсудимого на то, что следователем были получены сведения об отсутствии между ними (Лихоузовым И.В. и ФИО4.) телефонных соединений, а работники ООО ПТК «Алтех» пояснили, что в бухгалтерию наличные денежные средства никто не приносил, какие-либо документы там не подписывал.
Вопреки суждению адвоката, у суда нет оснований сомневаться в достоверности показаний свидетеля ФИО12., которая сообщила об известных ей обстоятельствах, имеющих значение для дела. Причем исполнение свидетелем ФИО12. своих служебных обязанностей само по себе не может быть отнесено к личной или иной заинтересованности в исходе конкретного дела в отношении конкретного лица. Личной заинтересованности в исходе дела свидетель ФИО12. не имеет, о чем она пояснила в ходе допроса.
К показаниям свидетеля ФИО3., данным в судебном заседании, о самостоятельной ликвидации им в 2020 году ООО «<данные изъяты>» суд относится критически, расценивая эти показания как желание помочь ФИО4. Сам ФИО3. пояснил, что налоги за организацию не платил, поэтому не хотел «подставлять» ФИО4. В то же время показания свидетеля ФИО3., данные на стадии предварительного следствия, полностью согласуются с другими исследованными доказательствами.
Анализируя показания свидетелей ФИО8., ФИО9., ФИО10. и ФИО11., суд приходит к выводу о том, что указанными сотрудниками ООО ПТК «Алтех» непосредственно выполнялись указания директора Лихоузова И.В. О каких-либо действиях в части уклонения от уплаты налогов им не известно. Выполняя указания Лихоузова И.В., они фактически являлись исполнителями его распоряжений, добросовестно полагали о законности всех проводимых операций и о реальности вносимых в бухучет сведений. При этом доступ к управлению расчетным счетом предприятия имелся у Лихоузова И.В., которым также формировались платежные поручения. В момент формирования поддельных платежных поручений Лихоузов И.В. находился на территории г.Барнаула, что также подтверждает его причастность к их формированию. Допрошенные в судебном заседании работники бухгалтерии ООО ПТК «Алтех» подтвердили наличие у Лихоузова И.В. доступа к расчетным счетам предприятия, формирование платежных поручений и им самим, осуществление ими расчетов с фиктивными контрагентами лишь с ведома и разрешения директора, внесение документов в график платежей только после их подписания Лихоузовым И.В. В связи с чем доводы подсудимого о том, что не давал никаких отдельных поручений о перечислении денежных средств контрагентам и лично не формировал платежные поручения, не могут быть признаны заслуживающими внимания.
Что касается показаний свидетелей ФИО18., ФИО19. и ФИО14. о наличии у ООО ПТК «Алтех» реальных взаимоотношений с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также показаний свидетеля ФИО1. о передаче коммерческих предложений от этих фирм подсудимому, то к данным показаниям суд относится критически, поскольку указанные лица состоят в трудовых отношениях с ООО ПТК «Алтех» в лице его директора Лихоузова И.В., ввиду чего заинтересованы в благоприятном для него исходе дела.
Оснований для признания протокола обыска от 08.06.2020 года (т.11 л.д.178-185) недопустимым доказательством, на чем настаивает сторона защиты, суд не находит, поскольку изъятие операционной системы «1С» ООО ПТК «Алтех» произведено в установленном законом порядке, с участием специалиста ФИО7., с разъяснением последнему процессуальных прав и обязанностей. Причем на момент производства обыска ФИО7. состоял в штате ООО ПТК «Алтех» в должности системного администратора, следовательно, обладал специальными познаниями, поэтому был привлечен к участию в следственном действий для содействия в изъятии путем копирования указанной базы данных с компьютера на флеш-накопитель.
Показания ФИО7. в судебном заседании о том, что саму базу данных «1С» копировал не он, а оперативный сотрудник, и без участия понятых суд находит недостоверными и данными в целях благоприятного для подсудимого исхода дела ввиду предыдущего трудоустройства ФИО7. в ООО ПТК «Алтех». Кроме того, данные показания опровергаются показаниями допрошенных в качестве свидетелей следователя ФИО20. и оперативного сотрудника ФИО5., согласно которым кандидатуру ФИО7. для участия в качестве специалиста предложил сам Лихоузов И.В., попросив того купить флеш-накопитель и приехать. По приезде ФИО7. была скопирована на флеш-накопитель база данных 1С, предварительно у него было выяснено наличие необходимых познаний для производства копирования базы данных; иных познаний, в том числе для работы с указанной базой данных, не требовалось. Затем в присутствии понятых флеш-карта была изъята и упакована. Замечания у Лихоузова И.В. появились только при ознакомлении с протоколом обыска.
Доводы стороны защиты о фальсификации в целях недобросовестной конкуренции доказательств в связи с созданием бывшим сотрудником УЭБ и ПК, занимавшим руководящую должность, аналогичного ООО ПТК «Алтех» предприятия, суд находит надуманными, поскольку объективными данными данное обстоятельство не подтверждено. Какой-либо фальсификации доказательств по делу не выявлено.
Таким образом, судом установлено, что Лихоузов И.В., являясь директором ООО ПТК «Алтех» и единоличным исполнительным органом Общества, будучи ответственным за организацию в Обществе бухучета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, а также лицом, обязанным организовать своевременное и правильное исчисление сумм НДС, приискал фиктивные счета-фактуры с выделенными в них суммами НДС, составленные от имени ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО ПТК «Алтех», что не соответствовало действительности, после чего организовал формирование книг покупок ООО ПТК «Алтех» за 2,3,4 кварталы 2018 года, 1,2,3 кварталы 2019 года путем внесения в них сведений из вышеуказанных подложных счетов-фактур, в том числе сумм налоговых вычетов по НДС, а также на основании данных книг организовал составление аналогичного содержания налоговых деклараций по НДС за те же отчетные налоговые периоды, содержащие в себе сведения о якобы причитавшихся Обществу налоговых вычетах по НДС в общей сумме 8 384 923 руб., образовавшихся от не существовавших в действительности его финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также о наличии у ООО ПТК «Алтех» права на уменьшение суммы подлежащего уплате НДС на размер этих вычетов. После чего Лихоузов И.В. предоставил налоговые декларации за указанные налоговые периоды в налоговый орган с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, не исчислив таким образом НДС на общую сумму 8 384 923 руб. и не произведя в полном объеме уплату НДС в установленные НК РФ сроки. Причем доля неуплаченного НДС составила 50,40 %, что более пяти миллионов рублей и превышает 25 % подлежащих уплате сумм налогов.
Между тем, в настоящее время такие действия Лихоузова И.В. не образуют уголовно наказуемого деяния в связи с принятием Федерального закона от 01.04.2020 года № 73-ФЗ, согласно которому для целей ст.199 УК РФ крупным размером признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей (примечание 1 к ст.199 УК РФ).
Таким образом, уголовное преследование в отношении Лихоузова И.В. по ч.1 ст.199 УК РФ подлежит прекращению ввиду устранения преступности и наказуемости этого деяния новым уголовным законом. При этом в силу ч.4 ст.133 УПК РФ Лихоузов И.В. не имеет права на реабилитацию, поскольку прекращение уголовного преследования по указанному основанию само по себе не является свидетельством незаконности или необоснованности уголовного преследования.
В ходе судебного следствия прокурором Железнодорожного района г.Барнаула, действующим в интересах Российской Федерации в лице МИФНС России № 14 по Алтайскому краю, предъявлен гражданский иск о взыскании с Лихоузова И.В. в пользу Российской Федерации в лице МИФНС России № 14 по Алтайскому краю материального ущерба в размере 8 384 923 руб.
В силу ч.2 ст.306 УПК РФ при постановлении оправдательного приговора, вынесении постановления или определения о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным п.1 ч.1 ст.24 УПК РФ и п.1 ч.1 ст.27 УПК РФ, суд отказывает в удовлетворении гражданского иска. В остальных случаях суд оставляет гражданский иск без рассмотрения. Оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.
Поскольку судом принимается решение о прекращении уголовного преследования в отношении Лихоузова И.В. по ч.1 ст.199 УК РФ в связи с декриминализацией указанного деяния, гражданский иск, заявленный прокурором, подлежит оставлению без рассмотрения.
В силу ч.9 ст.115 УПК РФ арест, наложенный на имущество, отменяется на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении данной меры процессуального принуждения отпадает необходимость.
Из материалов уголовного дела усматривается, что арест на денежные средства в размере не более, чем 8 384 923 руб., находящиеся на расчетном счете ООО ПТК «Алтех» №, наложен в соответствии с требованиями и целями, предусмотренными ст.115 УПК РФ, в том числе и для обеспечения возможного гражданского иска.
Поскольку гражданский иск оставляется без рассмотрения, прокурор не лишен процессуального права на обращение в суд в порядке гражданского судопроизводства для разрешения вопроса о возмещении имущественного вреда, причиненного действиями Лихоузова И.В., приведшими к непоступлению в бюджет НДС.
В связи с этим суд считает необходимым сохранить арест на вышеуказанное имущество в целях защиты прав заинтересованных лиц на возмещение вреда, причиненного действиями Лихоузова И.В. бюджетной системе РФ. При этом суд полагает возможным установить предельный срок, по истечении которого дальнейшая сохранность арестованного имущества может быть реализована при применении мер по обеспечению иска, установленных ГПК РФ. Что касается ареста на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах ООО ПТК «Алтех», открытых в АО АКБ «Новикомбанк» и Банке ВТБ (счет №, счет №), то данные аресты суд полагает необходимым отменить в связи с достаточностью другого имущества для возмещения вреда.
На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст.24, 27, 254 УПК РФ, суд
П О С Т А Н О В И Л:
уголовное преследование в отношении Лихоузова И.В. по ч.1 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 года № 250-ФЗ) прекратить на основании ч.2 ст.24, п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ за отсутствием в деянии состава преступления, в связи с устранением преступности и наказуемости этого деяния новым уголовным законом.
Гражданский иск прокурора Железнодорожного района г.Барнаула в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 14 по Алтайскому краю к Лихоузову И.В. оставить без рассмотрения.
Арест, наложенный на денежные средства в размере не более, чем 8 384 923 руб., находящиеся на расчетном счете ООО ПТК «Алтех» №, открытом в ПАО Сбербанк, сохранить на срок до истечения одного месяца со дня вступления настоящего постановления в законную силу.
Отменить арест, наложенный на денежные средства ООО ПТК «Алтех», находящиеся на расчетных счетах, открытых в АО АКБ «Новикомбанк» (счет №) и Банке ВТБ (счет №, счет №).
Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд в течение 10 суток со дня его вынесения путем принесения жалобы или представления в Железнодорожный районный суд г.Барнаула Алтайского края.
Судья В.В. Калиниченко
