1-260/2018
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
город Ульяновск 13 августа 2018 года
Судья Заволжского районного суда г. Ульяновска Макеев И.А.,
с участием государственного обвинителя заместителя прокурора Заволжского района г. Ульяновска Петрова А.В.,
подсудимого Ларина Д.А.,
защитника – адвоката Гораш Е.В., представившей удостоверение № 135 и ордер № 59 от 14.11.2017,
при секретаре Фаизовой Л.К.,
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении
Ларина Дмитрия Александровича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина <данные изъяты>,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 Уголовного кодекса Российской Федерации,
у с т а н о в и л :
Органами предварительного следствия Ларин Д.А. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 Уголовного кодекса Российской Федерации при следующих обстоятельствах.
Ларин Д.А., согласно решению единственного участника ООО «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») №2 от 16.01.2013, в период времени с 01.07.2014 по 19.01.2016 являлся директором ООО «<данные изъяты>», зарегистрированного 17.03.2011 Инспекцией Федеральной налоговой службы России по Заволжскому району г. Ульяновска (далее – Инспекция ФНС) за основным государственным регистрационным номером №, постановленного на учет 17.03.2011 в Инспекции ФНС с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №, расположенной по адресу: г. Ульяновск, ул. Алексея Наганова, д.2, имеющего адрес местонахождения: г. Ульяновск, ул. <адрес> и фактически осуществлявшего деятельность по торговле мягкой мебелью и межкомнатными дверями.
Согласно п.4 ст.32, ст.40 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», п. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.10.8 Устава ООО «<данные изъяты>», утвержденного решением единственного учредителя ООО «<данные изъяты>» №1 от 09.03.2011 и п.п 15.1, 15.2, 15.6 Устава ООО «<данные изъяты>», утвержденного решением единственного участника (учредителя) ООО «<данные изъяты>» №3/15 от 10.12.2015 директор ООО «<данные изъяты>» Ларин как единоличный исполнительный орган управления Обществом был обязан организовывать ведение бухгалтерского учета и составление отчетности, имел право распоряжаться денежными средствами и другим имуществом Общества, самостоятельно заключать договоры и контракты, открывать в банках расчетные и другие счета, а также нес личную ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета, предоставление финансовой отчетности.
В соответствии с требованиями ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 11, 23, 143 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) ООО «<данные изъяты>» в период времени с 01.07.2014 по 19.01.2016 включительно состояло на общепринятой системе налогообложения и являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС).
Ларин, являясь директором организации-плательщика НДС ООО «<данные изъяты>» и, действуя от его имени, в соответствии с требованиями п. 1 ст. 45, ст. 52, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 80, ст. 153, п.1 ст.154, ст. 163, п. 3 ст. 164, п. 1 ст. 166, ст. 173, ст. 174 НК РФ был обязан самостоятельно исчислить налоговую базу и сумму НДС; в срок не позднее 20-го числа месяца (а с 01.01.2015 - не позднее 25-го числа месяца (в редакции Федерального закона № 382–ФЗ от 29.11.2014)), следующего за истекшим налоговым периодом по НДС – кварталом, подать в Инспекцию ФНС налоговую декларацию по итогам налогового периода, а также равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом по НДС, а с 01.01.2015 - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом по НДС (в редакции Федерального закона № 382–ФЗ от 29.11.2014), уплатить НДС в бюджетную систему Российской Федерации.
В соответствии со ст. 153, п. 1 ст.154 НК РФ Ларин налоговую базу по НДС должен был определять как стоимость приобретенного товара, исчисленную исходя из всех фактических расходов ООО «<данные изъяты>» на их приобретение, после чего согласно п.3 ст. 164, п. 1 ст. 166 НК РФ должен был исчислить сумму НДС по ставке 18 процентов от размера налоговой базы.
Полученную общую сумму НДС согласно п. 1 ст. 171 НК РФ Ларин имел право уменьшить на налоговые вычеты. При этом в соответствии со ст. 168, ст. 169, пп. 1 п.2 ст. 171, п. 1, 5 ст. 172 НК РФ вычетам подлежали суммы налога, предъявленные в адрес ООО «<данные изъяты>» организациями, реализовавшими в адрес ООО «<данные изъяты>» товар и принятый затем им на учет на основании счетов-фактур, выставленных данными продавцами-плательщиками НДС в адрес ООО «<данные изъяты>».
В случае отсутствия хозяйственных операций по приобретению какого-либо товара, либо приобретения товара у неплательщика НДС, права на получение налоговых вычетов ООО «<данные изъяты>» не имело.
В итоге, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ директор ООО «<данные изъяты>» Ларин должен был ежеквартально исчислять сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ, общую сумму НДС, исчисляемую в соответствии со ст. 166 НК РФ. Однако Ларин нарушил перечисленные требования закона, умышленно уклонился от уплаты НДС с руководимой им организации – ООО «<данные изъяты>» в крупном размере путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений при следующих обстоятельствах.
В период с 01.07.2014 по 31.12.2014 ООО «<данные изъяты>» осуществляло торговлю мягкой мебелью.При этом у Ларина возник умысел на уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в декларации по НДС заведомо ложных сведений в крупном размере.
Для этого Ларин задумал уменьшить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, путем незаконного использования права на налоговые вычеты, для чего решил принять к учету подложные счета-фактуры от ООО «<данные изъяты>» с выделением НДС по приобретению мягкой мебели производства ООО «ФИО1», являвшегося неплательщиком НДС.
Фактически Ларин не имел намерения приобретать товар – мягкую мебель производства ООО «ФИО1» у ООО «ФИО50 а решил приобрести его у производителя, то есть у самого ООО «ФИО1», состоящего на упрощенной системе налогообложения и не являющегося плательщиком НДС.
Реализуя задуманное, Ларин в период с 01.07.2014 по 19.01.2016 включительно при неустановленных обстоятельствах с целью получения в будущем налоговой выгоды умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, получил в свое пользование гражданско-правовой договор, якобы устанавливающий финансово-хозяйственные взаимоотношения ООО «<данные изъяты>» с организацией ООО «<данные изъяты>», а именно договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «<данные изъяты>» обязано поставить в ООО «<данные изъяты>» товар (мебель).
Продолжая реализацию задуманного Ларин в период времени с 01.07.2014 по 19.01.2016 включительно, точно дата, время и место не установлены, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, из личной заинтересованности, желая извлечь выгоды неимущественного характера, обусловленные соображениями карьеризма, выразившимися в приукрашивании действительного положения дел в организации, желании создать у работников и контрагентов ООО «<данные изъяты>» о себе мнение как о хорошем руководителе, а также из корыстной заинтересованности, обусловленной желанием улучшить материальное благополучие ООО «<данные изъяты>», единственным учредителем и директором которого он является, в целях уменьшения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, путем незаконного использования права на налоговые вычеты получил в свое пользование счета-фактуры от ООО «<данные изъяты>» с выделением в них отдельной строкой сумм НДС, а также организовал составление книг покупок ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2014 года и за 4 квартал 2014 года, включив в них подложные документы, а именно:
за 3-й квартал 2014 года подложные счета-фактуры <данные изъяты> на сумму налога в размере 2 566 971 руб.,
за 4-й квартал 2014 года подложные счета-фактуры №<данные изъяты> на сумму налога в размере 2 546 438 руб.
Всего за период с 01.07.2014 по 31.12.2014 включительно размер НДС по услугам, якобы связанным с поставкой товара, приобретенным ООО «<данные изъяты>» у ООО «<данные изъяты>» составил 5 113 409 руб.
В дальнейшем Ларин, продолжая реализацию своего преступного умысла, в период с 01.07.2014 по 20.10.2014 включительно, точные дата, время и место не установлены, умышленно, с целью уклонения от уплаты ООО «<данные изъяты>» налогов в крупном размере, с помощью бухгалтера Свидетель №19, не посвященной в суть его преступных намерений, организовал составление налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2014 года, в которой исчислил сумму НДС по ставке 18 процентов, указав в сроке «Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», код строки 3_120_05 значение 10 712 229 руб. При этом Ларин исчислил сумму НДС, подлежащую вычету, указав в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету», код строки 3_220_03, завышенное значение 10 566 695 руб., из которых НДС, принятый к вычету от ООО «<данные изъяты>» составил 2 566 971 руб.
В результате Ларин исчислил сумму НДС, подлежащую уплате, указав в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу», код строки 3_230_03, заниженное значение 145 534 руб.
20.10.2014 в дневное время суток, точное время в ходе следствия не установлено, Ларин по телекоммуникационным каналам связи организовал предоставление налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2014 года в Инспекцию ФНС, расположенную по адресу: г.Ульяновск, ул. Алексея Наганова, д.2.
С целью доведения своего единого преступного умысла до конца Ларин в установленные НК РФ сроки до 20.10.2014, 20.11.2014, 20.12.2014 в полном объеме уплату НДС за 3 квартал 2014 года не произвел, не уплатив в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 2 566 971 руб.
В дальнейшем Ларин, продолжая реализацию своего преступного умысла, в период с 01.10.2014 по 19.01.2016 включительно, точные дата, время и место не установлены, умышленно, с целью уклонения от уплаты ООО «<данные изъяты> налогов в крупном размере, с помощью главного бухгалтера Свидетель №19, не посвященной в суть его преступных намерений, организовал составление уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2014 года, в которой исчислил сумму НДС по ставке 18 процентов, указав в сроке «Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», код строки 3 120 05 значение 5 568 716 руб. При этом Ларин исчислил сумму НДС, подлежащую вычету, указав в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету», код строки 3 220 03, завышенное значение 5 518 633 руб., из которых НДС, принятый к вычету от ООО «<данные изъяты>» составил 2 546 438 руб.
В результате Ларин исчислил сумму НДС, подлежащего уплате, указав в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу», код строки 3_230_03, заниженное значение 50 083 руб.
19.01.2016 в дневное время суток, точное время в ходе следствия не установлено, Ларин по телекоммуникационным каналам связи организовал предоставление уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2014 года в Инспекцию ФНС, расположенную по адресу: г. Ульяновск, ул. Алексея Наганова, д. 2.
С целью доведения своего единого преступного умысла до конца Ларин в установленные НК РФ сроки до 26.01.2015, 25.02.2015, 25.03.2015 в полном объеме уплату НДС за 4 квартал 2014 года не произвел, не уплатив в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 2 546 438 руб.
При том, что ООО «<данные изъяты>» фактически поставку товара в адрес ООО «<данные изъяты>» не осуществляло, свои обязанности налогоплательщика (в том числе, по уплате НДС в вышеуказанных суммах) в соответствии с требованиями НК РФ не исполняло.
Всего за налоговые периоды - 3 квартал 2014 года и 4 квартал 2014 года (то есть с 01.07.2014 по 31.12.2014), Ларин, действуя от имени и в интересах руководимой им организации – ООО «<данные изъяты>» умышленно, из личной заинтересованности, желая извлечь выгоды неимущественного характера, обусловленные соображениями карьеризма, выразившимися в приукрашивании действительного положения дел в организации, желании создать у работников и контрагентов ООО «<данные изъяты>» о себе мнение как о хорошем руководителе, а также из корыстной заинтересованности, обусловленной желанием улучшить материальное благополучие ООО «<данные изъяты>», единственным учредителем и директором которого он является, путем включения в налоговые декларации, представляемые в Инспекцию ФНС, расположенную по адресу: г. Ульяновск, ул. Алексея Наганова, д.2, заведомо ложных сведений – завышенной величины налоговых вычетов по счетам-фактурам, выставленным от ООО «<данные изъяты> на основании которых были исчислены налоговая база и общая сумма НДС, в период с 01.07.2014 по 19.01.2016 уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с организации – ООО «<данные изъяты>», не перечислив в бюджетную систему РФ подлежащий уплате НДС в сумме 5 113 409 руб., при том, что доля неуплаченного налога на добавленную стоимость с организации – ООО «<данные изъяты>» составила 90,75 % процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов и страховых взносов в совокупности, то есть в крупном размере.
На основании вышеизложенного, Ларин Д.А. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, то есть уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере (в редакции ФЗ от 29.07.2017 №250-ФЗ).
Защитник – адвокат Гораш Е.В. в судебном заседании заявила ходатайство о прекращении уголовного дела, так как согласно положениям ст. 78 УК РФ истекли сроки давности привлечения к уголовной ответственности.
Ларин Д.А. поддержал ходатайство защитника, пояснил, что понимает и осознает последствия данного ходатайства.
Выслушав доводы защитника- адвоката Гораш Е.В., подсудимого Ларина Д.А. поддержавшего ходатайство, мнение государственного обвинителя, не возражавшего против удовлетворения ходатайства адвоката и прекращении уголовного дела, суд приходит к следующему.
Согласно п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению за истечением срока давности уголовного преследования.
Согласно предъявленному обвинению, Ларин Д.А. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ, совершенного в период времени с 01.07.2014 по 19.01.2016.
Согласно ст.15 УК РФ, преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ, является преступлением небольшой тяжести.
Согласно ст.78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истек срок давности в два года. При этом сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.
Судом установлено, что Ларин Д.А. обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести.
Исходя из положений ч.2 ст.27 УПК РФ, прекращение уголовного дела не допускается, если подсудимый против этого возражает.
Изучив материалы уголовного дела, выслушав подсудимого Ларина Д.А., защитника, государственного обвинителя, суд находит ходатайство обоснованным и подлежащим удовлетворению, так как соблюдены все установленные законом условия для прекращения уголовного дела с прекращением уголовного преследования.
Как видно из материалов уголовного дела, преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199 УК РФ, совершено в период времени с 01.07.2014 по 19.01.2016. Срок привлечения Ларина Д.А. к уголовной ответственности истек 19.01.2018, т.е. до направления уголовного дела в суд. Поскольку в настоящее время прошло более двух лет, сам подсудимый согласен с прекращением уголовного дела, в связи с чем уголовное дело подлежит прекращению на основании п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ, т.е. в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
В соответствии с частью 2 ст.306 УПК РФ при вынесении постановления о прекращении уголовного дела по основанию, предусмотренному п. 3 ч.1 ст.24 УПК РФ, суд оставляет гражданские иски потерпевших без рассмотрения. Оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.
Руководствуясь требованиями пункта 11 статьи 299 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд полагает необходимым сохранить арест примененный в отношении квартиры площадью 42,8 кв.м, расположенной по адресу: г. Ульяновск, бульвар Киевский, 11-66, кадастровый номер 73:24:021004:12680, дата государственной регистрации 19.11.2013, принадлежащей Ларину Д.А., в виде запрета на распоряжение указанным имуществом, до принятия судом решения в части гражданского иска.
На основании изложенного и руководствуясь п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, ч.2 ст. 27 УПК РФ, п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ, суд
п о с т а н о в и л:
Прекратить уголовное дело по обвинению Ларина Дмитрия Александровича в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 Уголовного кодекса Российской Федерации, в связи с истечением срока давности уголовного преследования.
Гражданский иск и.о. прокурора Заволжского района г. Ульяновска ФИО8 передать для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.
Арест примененный в отношении квартиры площадью <данные изъяты>, кадастровый номер <данные изъяты>, дата государственной регистрации 19.11.2013, в виде запрета на распоряжение указанным имуществом, сохранить до принятия судом решения в части гражданского иска.
Вещественные доказательства по уголовному делу:
Документы, изъятые в ходе выемки в ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска, расположенного по адресу: г. Ульяновск, ул. Алексея Наганова, д.2:
-сведения об открытых (закрытых) счетах <данные изъяты> на 94 л.
Документы, изъятые в ходе выемки в ПАО «Бинбанк», расположенного по адресу: <адрес>:
- <данные изъяты>
Документы, изъятые в ходе выемки в Ульяновском отделении № ПАО Сбербанк, расположенного по адресу: <адрес> «а»:
- CD-R диск белого цвета с выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ООО <данные изъяты> на 55 л. - находящиеся в камере хранения отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета РФ по Ульяновской области - вернуть по принадлежности.
Документы и предметы, изъятые в ходе осмотра места происшествия ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес>, ул. М№, <адрес>:
<данные изъяты>
Документы, представленные органами следствия ИФНС России по <адрес>:
<данные изъяты>
Документы, изъятые в ходе выемки в ОО «Ульяновский филиал № ВТБ 24», расположенного по адресу: <адрес>:
- акт об утрате документа /досье б/н от 23.03.2017 на 1 л., бумажный конверт белого цвета, в котором находится диск с выпиской о движении денежных средств, юридическое дело ООО «<данные изъяты>» на 60 л., юридическое дело ООО «<данные изъяты> -находящиеся в камере хранения отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета РФ по Ульяновской области - вернуть по принадлежности.
Маршрутизатор CCR 1036-12 G-4S - находящийся под сохранной распиской у Свидетель №24 – оставить в распоряжении последнего, и в этой части постановление считать исполненным.
CD-R диск с выпиской по расчетному счету <данные изъяты>» - хранить при материалах уголовного дела.
Документы, изъятые в ходе выемки в ОО «Ульяновский филиал № ВТБ 24», расположенным по адресу: <адрес>:
- акт об утрате документа /досье б/н от <данные изъяты> - вернуть по принадлежности.
Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Ульяновского областного суда через Заволжский районный суд г. Ульяновска в течение 10 суток со дня вынесения.
Председательствующий: И.А. Макеев
