Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Подборки документов по законодательству и судебным прецедентам

Постановление Вологодского городского суда (Вологодская область) от 02.03.2022 № 1-47/2022

Дело № 1-47/2022(1-921/2021)

35RS0010-01-2018-000345-19

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Вологда 2 марта 2022 года

Вологодский городской суд Вологодской области в составе:

председательствующего - судьи Мариничевой А.В.,

при помощнике судьи Марковой Ю.В.,

с участием: государственного обвинителя – помощника прокурора г. Вологды Коноваловой А.В.,

подсудимого Таратина М.Г. и его защитника – адвоката Шаронова Е.В., представившего удостоверение № и ордер № от 06.09.2021 г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ТАРАТИНА М. Г., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, <данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.33, ч.4 ст.159 (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ), ч.2 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ),

мера пресечения – подписка о невыезде и надлежащем поведении,

У С Т А Н О В И Л:

Органами предварительного следствия Таратин М.Г. обвиняется в том, что в период с марта 2010 года по август 2011 года он, являясь директором закрытого акционерного общества «Птицефабрика «Великоустюгская» (далее – ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская»), действуя в группе лиц по предварительному сговору с директором по финансам и экономике общества с ограниченной ответственностью «Вологодский центр птицеводства» (далее – ООО «ВЦП») ФИО1, используя свое служебное положение, преследуя умысел на хищение бюджетных денежных средств, совершил мошеннические действия при следующих обстоятельствах.

С 21 февраля 2008 года ФИО1 занимала должность директора по финансам и экономике ООО «ВЦП». Ее основными функциями, согласно должностной инструкции, являлись: организация финансово-экономической деятельности организации, формирование налоговой политики организации, налогового планирования и оптимизации налогообложения, совершенствование учетной политики, участие в разработке проектов планов продаж продукции (работ, услуг), прогнозов затрат на производство и реализации продукции (работ, услуг), осуществление контроля состояния, движения и целевого использования финансовых средств, результатов финансово-хозяйственной деятельности, выполнения налоговых обязательств, руководство деятельностью финансово-экономических подразделений организации.

По договорам передачи полномочий единоличного исполнительного органа, заключенного 3 мая 2007 года между ООО «ВЦП» и ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская», 21 марта 2007 года и 21 марта 2012 года между ООО «ВЦП» и закрытым акционерным обществом «Малечкино» (далее - ЗАО «Малечкино»), птицефабрики передали, а управляющая организация ООО «ВЦП» приняла на себя полномочия единоличного исполнительного органа (генерального директора).

В соответствии с условиями указанных договоров ООО «ВЦП» осуществляло управление всей текущей деятельностью ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» и ЗАО «Малечкино», в том числе представляло их интересы в отношениях с другими организациями, учреждениями, иными юридическими, а также физическими лицами, совершало сделки от имени ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» и ЗАО «Малечкино», утверждало штаты, издавало приказы и давало указания, обязательные для исполнения всеми работниками ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» и ЗАО «Малечкино», распоряжалось имуществом ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» и ЗАО «Малечкино» в пределах, установленных их уставами, утверждало правила, процедуры и другие внутренние документы управляемых организаций, определяло организационную структуру управляемых организаций, утверждало штатное расписание ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» и ЗАО «Малечкино», утверждало должностные оклады сотрудников, утверждало должностные инструкции, принимало на работу и увольняло с работы сотрудников ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» и ЗАО «Малечкино», заключало трудовые договоры с их работниками, утверждало договорные цены на продукцию и тарифы на услуги, обеспечивало выполнение их обязательств перед бюджетом и контрагентами по хозяйственным договорам, организовывало бухгалтерский учет и отчетность, осуществляло контроль за рациональным и экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, в пределах своей компетенции обеспечивало соблюдение законности в деятельности ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» и ЗАО «Малечкино».

Таким образом, ФИО1, занимая должность директора по финансам и экономике ООО «ВЦП», обладала административно-хозяйственными и организационно-распорядительными функциями в ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» и ЗАО «Малечкино».

ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» зарегистрировано в качестве юридического лица администрацией Великоустюгского муниципального района Вологодской области 13 июня 2000 года под номером №. 16 июня 2000 года ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» поставлено на учет в Межрайонной инспекции ФНС России №10 по Вологодской области (далее по тексту – МИ ФНС России №10 по Вологодской области). Обществу присвоены основной государственный регистрационный № и индивидуальный номер налогоплательщика №. Юридический адрес и фактическое место расположения ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская»: <адрес>. ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» занимается деятельностью, связанной с разведением сельскохозяйственной птицы, а также оптовой и розничной торговлей мясом птицы и яйцом.

Со 2 марта 2009 года на основании приказа № от 2 марта 2009 года генерального директора ООО «ВЦП», и с 1 апреля 2009 года на основании приказа № от 01 апреля 2009 года генерального директора ООО «ВЦП» до 03 июля 2012 года директором ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» являлся Таратин М.Г.

На основании устава ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» и доверенностей, выданных Таратину М.Г. генеральным директором ООО «ВЦП», Таратин М.Г. осуществлял управление всей текущей деятельностью организации и решал все вопросы, отнесенные уставом общества и действующим законодательством к компетенции единоличного исполнительного органа закрытого акционерного общества, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания акционеров, Совета директоров. В их числе Таратин М.Г. представлял интересы ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» в отношениях с другими организациями, предприятиями, учреждениями, иными юридическими, а также физическими лицами, совершал сделки, заключал и подписывал договора и контракты от имени общества, утверждал штаты, издавал приказы и давал указания, обязательные для исполнения всеми работниками ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская», открывал в банках расчетные счета общества и распоряжался денежными средствами, находящихся на них, по своему усмотрению, организовывал бухгалтерский учет и отчетность общества, решал кадровые и текущие вопросы деятельности предприятия.

Все решения, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская», Таратиным М.Г. согласовывались с ФИО1

В соответствии со статьей 6 Федерального закона от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с учетом изменений и дополнений) (далее по тексту – Закон № 129-ФЗ), на руководителя общества Таратина М.Г. возлагалась ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

На основании ст.18 Закона № 129-ФЗ Таратин М.Г. нес ответственность за нарушение законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Законом № 129-ФЗ.

В соответствии со статьей 143 НК РФ ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС).

В соответствии со статьей 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации и выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления. Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) без включения в них налога (ст. 154 НК РФ). Согласно пункту 1 статьи 166 НК РФ сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, момент определения налоговой базы которых относится к соответствующему налоговому периоду (пункт 4 статьи 166 НК РФ). В соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 НК РФ. Согласно статье 163 НК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал.

На основании пункта 3 статьи 169 НК РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливается Правительством Российской Федерации и определен пунктом 8 статьи 169 НК РФ. В соответствии с пунктом 16 Постановления Правительства от 02 декабря 2000 года № 914 «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» продавцы ведут книгу продаж, предназначенную для регистрации счетов-фактур.

В соответствии с пунктом 1 статьи 169 НК РФ документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению, является счет-фактура. Согласно пункту 6 статьи 169 НК РФ счета-фактуры подписываются руководителем и главным бухгалтером организации, либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.

В случае превышения по итогам налогового периода суммы налоговых вычетов над общей суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями статьи 176 НК РФ. Возмещение производится не позднее трех месяцев, считая со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ.

В соответствии со статьей 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, и товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. В соответствии со статьей 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг). Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов.

В случае если налоговый орган принял положительное решение о возмещении сумм налога, но у налогоплательщика имеется недоимка и пени по НДС (либо недоимки и пени по иным налогам и сборам или задолженность по присужденным налоговым санкциям, подлежащим зачислению в тот же бюджет, из которого производится возврат), то указанные суммы подлежат зачету в первоочередном порядке по решению налогового органа. Такой зачет налоговые органы производят самостоятельно и в течение 10 дней сообщают о нем налогоплательщику.

При отсутствии указанной недоимки суммы, подлежащие возмещению, засчитываются в счет текущих платежей по налогу и (или) иным налогам и сборам, подлежащим уплате в тот же бюджет, а также по налогам, уплачиваемым в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, либо подлежат возврату налогоплательщику по его заявлению. Налоговый орган принимает решение о возврате сумм налога из соответствующего бюджета и не позднее трех месяцев направляет его для исполнения в соответствующий орган федерального казначейства.

Порядок заполнения деклараций по НДС утвержден Приказом Минфина РФ от 15 октября 2009 года № 104н (в редакции Приказа Минфина от 21 апреля 2010 года № 36н), согласно которому декларация по НДС составляется на основании книг продаж, книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика, а в случаях, установленных НК РФ, на основании данных регистров налогового учета налогоплательщика, единицей измерения показателей, указанных в декларациях, является рубль.

Таким образом, вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) при наличии соответствующих первичных документов.

ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» осуществляло реализацию товаров (работ, услуг), выставляло счета – фактуры, вело книгу покупок и книгу продаж, на их основе составляло налоговые декларации по НДС, которые подписывались директором ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» Таратиным М.Г. и ежеквартально представлялись в налоговые органы.

10 апреля 2007 года между ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» и обществом с ограниченной ответственностью «ПластКом-Строй» (далее - ООО «ПластКом-Строй») заключены договоры подряда №, по которым ООО «ПластКом-Строй» обязалось выполнить на своем оборудовании, своими силами и из своих материалов работы по реконструкции птичников ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» № в <адрес> общей стоимостью 37 322 977 рублей.

15 января 2009 года между ООО «ПластКом-Строй» и ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» заключен договор новации №, в результате которого стороны договорились о прекращении обязательств по выполнению работ с целью реконструкции птичников №, №, №, №, № ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» по договорам подряда №, №, №, № и № от 10 апреля 2007 года и возникновении новых обязательств ООО «ПластКом-Строй» по выполнению работ на своем оборудовании, своими силами и из своих материалов с целью реконструкции птичников, принадлежащих ЗАО «Малечкино», и арендованных ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» у ЗАО «Малечкино», по договорам аренды нежилого помещения № от 01 февраля 2008 года и № от 15 января 2009 года:

птичника № птицеотделение № в соответствии со сметами №, №, №, №, №, №, №, № в срок с 01 сентября по 31 декабря 2009 года;

птичника № птицеотделение № в соответствии со сметами №, №, №, №, №, №, №, № в срок с 01 апреля по 01 декабря 2009 года;

птичника № птицеотделение № в соответствии со сметами №, №, №, №, №, №, №, №, № в срок с 01 февраля по 01 октября 2009 года.

01 февраля 2010 года между ООО «ПластКом-Строй» и ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» заключено дополнительное соглашение к договору новации № от 15 января 2009 года, согласно которому ООО «ПластКом-Строй» приняло на себя обязательство выполнить в период с 01 февраля по 11 марта 2010 года дополнительные работы по реконструкции птичника № согласно локальному сметному расчету № стоимостью 1 271 587,23 рублей, птичника № согласно локальному сметному расчету № стоимостью 1 216 144,61 рубля, птичника № согласно локальному сметному расчету №/доп стоимостью 1 919 779,73 рублей.

Общая сумма, подлежащая оплате ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» ООО «ПластКом – Строй» за работы по реконструкции птичников № птицеотделение №, № птицеотделение № и № птицеотделение №, по условиям договора новации и дополнительного соглашения к нему составила 44 916 375,09 рублей.

В 2008 году, точное время следствием не установлено, работники ООО «ПластКом-Строй» приступили к реконструкции птичника № птицеотделение № для ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская», однако в этом же году работы были приостановлены из-за отсутствия финансирования со стороны заказчика. ФИО2, являясь фактическим руководителем ООО «ВЦП» - управляющей компании ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская», создав видимость оплаты работ ООО «ПластКом-Строй» и дав указание о перечислении денежных средств, поступивших из Банка по кредитному договору № от 14 сентября 2007 года на расчетный счет № ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» в Вологодском региональном филиале АО «Россельхозбанк», на расчетный счет ООО «ПластКом-Строй», договорился с фактическим собственником и руководителем организации-подрядчика ФИО3 о временном заимствовании перечисленных денежных средств путем возврата их с расчетного счета ООО «ПластКом-Строй» на расчетный счет подконтрольного ФИО2 юридического лица – ООО «Белфрукт», откуда он, ФИО1 и ФИО4 похитили денежные средства и распорядились ими по своему усмотрению.

Так как строительные работы на птичниках были приостановлены, в 2009 году директором ЗАО «Малечкино» ФИО5 с согласия управляющей компании ООО «ВЦП» организована реконструкция птичников № птицеотделение №, № птицеотделение № и дальнейшая реконструкция птичника № птицеотделение № ЗАО «Малечкино». С этой целью с 10 июня 2009 года по 01 сентября 2009 года между ЗАО «Малечкино» в лице директора ФИО5 и обществом с ограниченной ответственностью «СтройСевероЗапад» (далее – ООО «СтройСевероЗапад») в лице директора ФИО7 заключен ряд договоров подряда, согласно которым ООО «СтройСевероЗапад» обязалось выполнить из материалов заказчика, на своем оборудовании, своими инструментами по заданию ЗАО «Малечкино» работы в птичнике № птицеотделения № ЗАО «Малечкино».

В январе 2010 года между ЗАО «Малечкино» в лице директора ФИО5 и обществом с ограниченной ответственностью «СтройСевероЗапад плюс» (далее - ООО «СтройСевероЗапад плюс») в лице директора ФИО8 заключен еще ряд договоров подряда, согласно которым ООО «СтройСевероЗапад плюс» обязалось выполнить из материалов заказчика, на своем оборудовании, своими инструментами по заданию ЗАО «Малечкино» работы в птичниках № птицеотделения № и № птицеотделения № ЗАО «Малечкино».

В период времени с 2009 год по 2011 год, более точное время следствием не установлено, ЗАО «Малечкино» осуществило реконструкцию в полном объеме птичника № птицеотделение № с привлечением подрядной организации ООО «СтройСевероЗапад», а также частично птичника № птицеотделение № и в полном объеме птичника № птицеотделение № в Малечкино с привлечением подрядной организации ООО «СтройСевероЗапад плюс». Работы, выполненные ООО «СтройСевероЗапад» и ООО «СтройСевероЗапад плюс», были оплачены собственными денежными средствами ЗАО «Малечкино».

Скрывая хищение кредитных денежных средств, которые предназначались для оплаты ООО «ПластКом-Строй» работ по реконструкции птичников, у директора по финансам и экономике ООО «ВЦП» ФИО1 в марте 2010 года возник преступный корыстный умысел о хищении денежных средств из бюджета Российской Федерации путем обмана и злоупотребления доверием работников налоговых органов, посредством внесения недостоверных сведений в уточненную (корректирующую) налоговую декларацию за 1 квартал 2010 года ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» и получения возмещения налога на добавленную стоимость (далее – НДС), в который она посвятила директора ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» Таратина М.Г., вступив с ним в предварительный сговор и организовав дальнейшее совершение преступления.

Так, ФИО1, достоверно зная, что все работы по реконструкции птичника № птицеотделение № выполнены силами ООО «СтройСевероЗапад», все работы по реконструкции птичника № птицеотделение № выполнены силами ООО «СтройСевероЗапад плюс», часть работ по реконструкции птичника № птицеотделение № выполнили работники ООО «СтройСевероЗапад плюс», не состоящие в трудовых отношениях с ООО «ПластКом-Строй», обладая организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями в ООО «ВЦП», а также навыками и познаниями в области возмещения НДС управляемыми организациями, являясь специалистом в области бухгалтерского учета и осуществляющей по должности контроль за деятельностью бухгалтеров управляемых ООО «ВЦП» птицефабрик, используя свое служебное положение, находясь на своем рабочем месте в здании ООО «ВЦП» по адресу: <адрес>, дала указание Таратину М.Г. внести в бухгалтерский учет ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» недостоверные сведения о выполнении работ по реконструкции птичников ЗАО «Малечкино» подрядной организацией ООО «ПластКом-Строй», на что тот, осознавая противоправный характер своих действий, дал свое согласие.

В продолжение своего преступного замысла ФИО1, действуя из корыстных побуждений, находясь на своем рабочем месте в здании ООО «ВЦП» по адресу: <адрес>, в один из дней в марте 2010 года попросила фактического собственника и руководителя ООО «ПластКом-Строй» ФИО3 составить акты выполненных работ и счета-фактуры от имени ООО «ПластКом-Строй» на работы, которые фактически выполнялись ООО «СтройСевероЗапад» и ООО «СтройСевероЗапад плюс» и лишь частично выполнены ООО «ПластКом-Строй». ФИО3, не подозревая о преступных намерениях ФИО1 и Таратина М.Г., направленных на незаконное возмещение НДС ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская», согласился и представил в один из дней в марте 2010 года в ООО «ВЦП» по адресу: <адрес>, ФИО1:

- акт № от 11 марта 2010 года о приемке выполненных работ, составленный между ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» (заказчик) и ООО «ПластКом-Строй» (подрядчик), смета №, реконструкция птичника № ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» (дополнительные работы) в п. Малечкино;

- счет-фактуру № от 11 марта 2010 года от имени продавца ООО «ПластКом-Строй» за выполненные дополнительные работы по реконструкции птичника № ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» в п. Малечкино по дополнительному соглашению от 01 февраля 2010 года к договору № от 15 января 2009 года в адрес ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская», в которой отражен НДС к оплате в сумме 193 970,93 рублей;

- акт № от 11 марта 2010 года о приемке выполненных работ с января 2009 года по март 2010 года, составленный между ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» (заказчик) и ООО «ПластКом-Строй» (подрядчик), смета №, реконструкция птичника № ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» (установка дверей, устройство приямка пометоудаления, обшивка сепаратора, бытовка, установка кормовых бункеров, устройство трапиков, заземления, отмостки и подъездных путей, благоустройство территории) в п. Малечкино;

- счет-фактуру № от 11 марта 2010 года от имени продавца ООО «ПластКом-Строй» за выполненные работы по реконструкции птичника № ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» в п. Малечкино по договору № от 15 января 2009 года в адрес ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская», в которой отражен НДС к оплате в сумме 2 070 458,73 рублей;

- акт № от 11 марта 2010 года о приемке выполненных работ за март 2010 года, составленный между ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» (заказчик) и ООО «ПластКом-Строй» (подрядчик), смета №, реконструкция птичника № ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» (дополнительные работы) в п. Малечкино;

- акт № от 11 марта 2010 года о приемке выполненных работ с февраля 2009 года по март 2010 года, составленный между ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» (заказчик) и ООО «ПластКом-Строй» (подрядчик), смета №, реконструкция птичника № ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» (бытовые помещения) в п. Малечкино;

- акт № от 11 марта 2010 года о приемке выполненных работ с февраля 2009 года по март 2010 года, составленный между ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» (заказчик) и ООО «ПластКом-Строй» (подрядчик), смета №, реконструкция птичника № ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» (демонтажные работы) в п. Малечкино;

- акт № от 11 марта 2010 года о приемке выполненных работ с февраля 2009 года по март 2010 года, составленный между ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» (заказчик) и ООО «ПластКом-Строй» (подрядчик), смета №, реконструкция птичника № ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» (электромонтажные работы) в п. Малечкино;

- акт № от 11 марта 2010 года о приемке выполненных работ с февраля 2009 года по март 2010 года, составленный между ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» (заказчик) и ООО «ПластКом-Строй» (подрядчик), смета №, реконструкция птичника № ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» (монтаж оборудования) в п. Малечкино;

- акт № от 11 марта 2010 года о приемке выполненных работ с февраля 2009 года по март 2010 года, составленный между ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» (заказчик) и ООО «ПластКом-Строй» (подрядчик), смета №, реконструкция птичника № ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» (установка дверей, устройство приямка пометоудаления, обшивка сепаратора, бытовка, установка кормовых бункеров, устройство трапиков, заземления) в п. Малечкино;

- акт № от 11 марта 2010 года о приемке выполненных работ с февраля 2009 года по март 2010 года, составленный между ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» (заказчик) и ООО «ПластКом-Строй» (подрядчик), смета №, реконструкция птичника № ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» (сантехнические работы) в п. Малечкино;

Часть работ, указанных в представленных ФИО3 актах выполненных работ по реконструкции птичника №, на общую сумму 8 080 350,85 рублей, в том числе НДС 18 % - 1 232 595,89 рублей, в 2008 году выполнены ООО «ПластКом-Строй», в том числе приобретение стройматериалов, а именно:

- в акте о приемке выполненных работ № смета №: раздел 1 бытовые помещения: срезка недобора грунта в, группа грунтов: 2; разработка грунта вручную в траншеях глубиной до 2 м без креплений с откосами, группа грунтов: 2; устройство железобетонных буронабивных свай диаметром 350 мм с бурением скважин вращательным (шнековым) способом в грунтах 2 группы, длина свай: до 12 м; бетон тяжелый (кроме дорожного) с крупностью заполнителя более 40 до 70 мм включительно, класса: В15 F50; горячекатаная арматурная сталь периодического профиля класса А-III диаметром 14 мм; надбавки к ценам заготовок за сборку и сварку каркасов и сеток плоских диаметром 14 мм; устройство ростверка: в опалубке; бетон тяжелый (кроме дорожного) с крупностью заполнителя более 40 до 70 мм включительно, класса: В15 F50; горячекатаная арматурная сталь периодического профиля класса А-III диаметром 12 мм; надбавки к ценам заготовок за сборку и сварку каркасов и сеток плоских диаметром 12 мм; кладка стен кирпичных наружных средней сложности: при высоте этажа до 4 м; растворы готовые кладочные; кирпич керамический, размером 250х120х65 мм; укладка перемычек до массой 0,3 т; перемычки железобетонные брусковые при ширине 120 мм: высота 65 мм, длина до 2,0 мм, расчетная нагрузка (включая собственную массу) 100 кгс/м ПБ13-01 5 шт, ПБ13- 35 шт; установка панелей перекрытий с опиранием на 2 стороны площадью: до 10 м?; монтаж окон из ПВХ – профилей поворотных (откидных, поворотно-откидных) с площадью проема до 2 м? одностворчатых; установка подоконников из подоконного профиля ПВХ с заведением в паз оконного блока и с высотой проема до 2 м; смена обделок из листовой стали поясков, сандриков, отливов, карнизов шириной до: 0,4 м; гвозди строительные; тройное остекление жилых и общественных зданиях оконным стеклом толщиной 4 мм: окон; окно из ПВХ; установка блоков в наружных и внутренних дверных проемах: в перегородках и деревянных нерубленных стенах площадью проема до 3 м?; скобяные изделия для блоков входных дверей в помещение однопольных; блоки дверные оклеенных твердыми ДВП однопольные с полотном глухим ДУ 21-9, пл.1.8 м?; гидроизоляция боковая обмазочная битумная в 2 слоя по выравненной поверхности бутовой кладки, кирпичу, бетону; гидроизоляция стен, фундаментов: горизонтальная оклеечная в 2 слоя; рубероид кровельный с крупнозернистой посыпкой РКК-350б; устройство подстилающих слоев, песчаных; песок; армирование подстилающих слоев и набетонок; проволока арматурная из низкоуглеродистой стали Вq-I диаметром 4 мм; надбавки к ценам заготовок за сборку и сварку каркасов и сеток плоских диаметром 4 мм; устройство подстилающих слоев: бетонных; бетон тяжелый (кроме дорожного) с крупностью заполнителя более 40 до 70 мм включительно, класса: В15 F50; устройство покрытий: бетонных толщиной 30 мм; бетон тяжелый (кроме дорожного) с крупностью заполнителя более 40 до 70 мм включительно, класса: В15 F50; устройство покрытий: шлифовка бетонных или металлоцементных покрытий; кладка участков стен из кирпича (парапета); растворы готовые кладочные; кирпич керамический, размером 250х120х65 мм; устройство гидроизоляции оклеечной рулонными материалами: на мастике битуминоль первый слой; линоКРОМ ХПП; устройство обрешетки с прозорами из брусков под кровлю из: листовой стали; антисептирование пастами: обрешетки; утепление покрытий плитами из легких (ячеистых) бетонов или фибролита насухо; маты минераловатные на синтетическом связующем URSA, толщ. 50-140 мм, М-25; устройство ветрозащиты прокладочной в один слой; ютафол; монтаж кровельного покрытия из: профилированного листа при высоте здания до 25 м; профили с трапециевидными гофрами из оцинкованного проката;

- в акте о приемке выполненных работ № смета №: раздел 1 вентиляция: обрамление проемов угловой сталью; очистка птичника от мусора;

- в акте о приемке выполненных работ № смета №: раздел 1 демонтажные работы; разборка деревянных заполнений проемов: оконных без подоконных досок; разборка деревянных заполнений проемов: дверных и воротных; разборка покрытий полов: из металлических плит со стороной квадрата 300 мм; пробивка проемов в конструкциях: из кирпича; разборка: полов кирпичных; очистка птичника от мусора; демонтаж панелей ребристых площадью: до 10 м?;

- в акте о приемке выполненных работ № смета №: раздел 1 кровля: разборка вентиляционных шахт; установка стропил; устройство ветровой защиты прокладочной в один слой; пленка 150МК (Ютавек); утепление покрытий плитами из минеральной ваты насухо; маты минераловатные на синтетическом связующем URSA, толщ. 50-140 мм, М-25; устройство по фермам настила: рабочего толщиной 50 мм разреженного; огнезащита деревянных конструкций: стропил; огнезащита обрешеток под кровлю, покрытия и настилы по фермам; устройство ветрозащиты прокладочной в один слой; ютафол; устройство конька покрытий из листовой оцинкованной стали; устройство: фронтонов; устройство: карнизов; улучшенная окраска масляными составами по дереву: фронтонов; краски масляные и алкидные густотертые: цинковые МА-011-0; монтаж кровельного покрытия из: профилированного листа при высоте здания до 25 м; профили с трапециевидными гофрами из оцинкованного проката; винты самонарезающие для крепления профилированного настила и панелей к несущим конструкциям; заделка отверстий, в ребристых плитах железобетонных площадью до 0,1 м?;

- в акте о приемке выполненных работ № смета №: раздел 1 полы: устройство подстилающих слоев: бетонных; бетон тяжелый (кроме дорожного) с крупностью заполнителя более 40 до 70 мм включительно, класса: В15 F50; армирование подстилающих слоев и набетонок; сетка арматурная; устройство покрытий: шлифовка бетонных или металлоцементных покрытий; раздел 2 канал пометоудаления: разработка грунта внутри здания: в траншеях глубиной до 3 м шириной до 1,5 м; устройство подстилающих слоев: песчаных; песок; армирование подстилающих слоев и набетонок; проволока арматурная из низкоуглеродистой стали Bq-I диаметром 4 мм; надбавки к ценам заготовок за сборку и сварку каркасов и сеток плоских диаметром 4 мм.

Изготовленную неустановленным в ходе следствия лицом производственно-технического отдела ООО «ПластКом-Строй» фиктивную финансово-хозяйственную документацию, предоставляющую право ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» принять предъявленную сумму налога к вычету или возмещению, согласно которой ООО «ПластКом-Строй» являлось поставщиком материалов, работ (услуг) в адрес ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская», ФИО3 передал ФИО1, после чего та, продолжая реализацию преступного умысла, направленного на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, находясь в здании ООО «ВЦП» по адресу: <адрес>, в один из дней в марте 2010 года дала указание директору ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» Таратину М.Г. и главному бухгалтеру ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» ФИО9 принять их к бухгалтерскому учету ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» по поставщику ООО «ПластКом-Строй» и отразить счета-фактуры в книге покупок ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская», а впоследствии использовать при составлении налоговой декларации ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская».

Таратин М.Г., находясь в здании ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» по адресу: <адрес>, и достоверно зная, что все работы по реконструкции птичника № птицеотделение№ выполнены ООО «СтройСевероЗапад», все работы по реконструкции птичника № птицеотделение № выполнены силами ООО «СтройСевероЗапад плюс», часть работ по реконструкции птичника № птицеотделение № выполнили работники ООО «СтройСевероЗапад плюс», не состоящие в трудовых отношениях с ООО «ПластКом-Строй», действуя по предварительному сговорус ФИО1, по указанию последней, в один из дней в апреле 2010 года, в здании ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» по адресу: <адрес>, из корыстных побуждений, умышленно предоставил своей подчиненной – главному бухгалтеру ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» ФИО9, не осведомленной об их преступном умысле, для внесения в бухгалтерский учет общества финансово-хозяйственную документацию, полученную им от ФИО1

ФИО9 в один из дней в марте 2010 года, находясь в здании ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» по адресу: <адрес>, будучи неосведомленной о преступном умысле ФИО1 и Таратина М.Г., доверяя им и находясь в их прямом подчинении, на основании переданных ей документов отразила в бухгалтерском учете ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» за налоговый период с 01 января 2010 года по 31 марта 2010 года налоговый вычет по НДС на приобретение работ от ООО «ПластКом-Строй» в размере 4 781 191,71 рубль.

Затем, следуя указаниям ФИО1 и Таратина М.Г., ФИО9, находясь в здании ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» по адресу: <адрес>, 13 июля 2010 года составила уточненную (номер корректировки – 2) налоговую декларацию ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» от 13 июля 2010 года по НДС за 1 квартал 2010 года, из которой следовало, что ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» в отчетном периоде осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, по которой сумма налога, предъявленная ООО «ПластКом-Строй» по выполненным работам при проведении капитального строительства, составила 4 781 192 рубля (с учетом округления до целого числа), право на возмещение из бюджета Российской Федерации НДС составило 3 350 008 рублей.

Указанную уточненную (номер корректировки – 2) налоговую декларацию ФИО9 предоставила директору Таратину М.Г. для проверки правильности ее составления. Таратин М.Г., доподлинно зная о том, что указанная налоговая декларация содержит не соответствующие действительности сведения, предоставляющие право на возмещение из бюджета Российской Федерации НДС, и то, что право на возмещение НДС в указанной сумме возникло в результате внесения ФИО9 недостоверных сведений по поставщику ООО «ПластКом-Строй», действуя умышленно, из корыстных побуждений, по предварительному сговору с ФИО1, находясь в здании ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» по адресу: <адрес>, 13 июля 2010 года утвердил итоговые цифры в указанной декларации путем ее подписания и передал ее ФИО9 с указанием о направлении в налоговый орган в соответствии с п. 6 ст. 164 и п. 10 ст. 165 НК РФ.

14 июля 2010 года ФИО9, действуя по указанию Таратина М.Г., представила по телекоммуникационным каналам связи в МИ ФНС России №10 по Вологодской области, по адресу: <адрес>, указанную фиктивную уточненную (номер корректировки - 2) налоговую декларацию ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» по НДС за 1 квартал 2010 года от 13 июля 2010 года.

По результатам камеральной налоговой проверки уточненной (номер корректировки - 2) налоговой декларации по НДС от 13 июля 2010 года за 1 квартал 2010 года ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская», проведенной МИ ФНС России №10 по Вологодской области, установлено, что сумма НДС, излишне предъявленная к вычету, по работам по реконструкции птичников № птицеотделение №, птичника № птицеотделение №, птичника № птицеотделение № составляет 4 781 192 рубля, и 28 октября 2010 года решено уменьшить предъявленный к возмещению из бюджета в завышенных размерах НДС в сумме 3 350 008 рублей, а также предложено внести ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета, так как налоговой инспекцией подтверждена фиктивность реального осуществления ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» хозяйственных операций с ООО «ПластКом-Строй» с учетом различных обстоятельств, свидетельствующих о недостоверности представленных на проверку сведений.

Несмотря на подозрения налогового органа относительно действительности сделок с ООО «ПластКом-Строй», Таратин М.Г., действуя умышленно, совместно и согласованно с ФИО1, из корыстных побуждений, продолжил действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников МИ ФНС России №10 по Вологодской области 26 ноября 2010 года, находясь в здании ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» по адресу: <адрес> дал указание главному бухгалтеру ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» ФИО9 составить финансовое поручение в налоговый орган на перечисление суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета. ФИО9, неосведомленная о преступных действиях ФИО1 и Таратина М.Г., 26 ноября 2010 года, находясь в здании ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» по адресу: <адрес>, составила финансовое поручение, которое направила по телекоммуникационным каналам связи в МИ ФНС России №10 по Вологодской области 26 ноября 2010 года о перечислении суммы НДС в размере 1 959 403 рубля, подлежащей возмещению из бюджета, на расчетный счет № ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская», открытый в Вологодском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк» <адрес>, которое в этот же день в здании ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» подписали Таратин М.Г. и ФИО9

После проведения дополнительных мероприятий налогового контроля, 27 декабря 2010 года сотрудниками МИ ФНС России № 10 по Вологодской области, введенными в заблуждение совместными и согласованными действиями ФИО1 и Таратина М.Г., вынесено решение № о возмещении ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» НДС в сумме 1 959 403 рубля и решение № о возврате ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» денежных средств в сумме 1 959 403 рубля на расчетный счет предприятия.

Поступившие 29 декабря 2010 года на расчетный счет ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» №, открытый в Вологодском региональном филиале АО «Россельхозбанк» <адрес>, денежные средства в сумме 1 959 403 рубля ФИО1 и Таратин М.Г. похитили и распорядились ими по своему усмотрению, а именно направили на расчетный счет ООО «ВЦП» по платежному поручению № в размере 300 000 рублей с назначением платежа: «за корма по договору № от 07 марта 2007 года»; на расчетный счет ООО «Зубарев-Техника» по платежному поручению № в размере 400 000 рублей с назначением платежа: «оплата по договору поставки № от 18 мая 2010 года за технику»; на расчетный счет ОАО «Вологодская сбытовая компания» по платежному поручению № в размере 150 000 рублей с назначением платежа: «частичная оплата за электроэнергию по договору за декабрь 2010 года»; на расчетный счет ООО «Северодвинец» по платежному поручению № в размере 1 000 000 рублей с назначением платежа: «оплата по договору № от 01 августа 2010 года за пшеницу ООО «ВЦП» согласно финансовому поручению 339 в счет расчетов за комбикорма по договору поставки №».

В начале 2011 года, продолжая свои преступные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, выражая несогласие с решением МИ ФНС России №10 по Вологодской области по результатам камеральной налоговой проверки уточненной (номер корректировки - №) налоговой декларации по НДС от 13 июля 2010 года за 1 квартал 2010 года по поставщику ООО «ПластКом-Строй», ФИО1 и Таратин М.Г., действуя умышленно, совместно и согласованно, из корыстных побуждений, поручили ФИО9, находящейся в здании ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» по адресу: <адрес>, неосведомленной о преступных намерениях ФИО1 и Таратина М.Г., составить уточненную (номер корректировки – №) налоговую декларацию ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» от 01 марта 2011 года по НДС за 1 квартал 2010 года и внести в нее финансово-хозяйственную документацию, предоставляющую право ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» принять предъявленную сумму налога к вычету или возмещению, согласно которой ООО «ПластКом-Строй» являлось поставщиком материалов, работ (услуг) в адрес ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская».

Вновь используя первичную бухгалтерскую документацию ООО «ПластКом-Строй», содержащую сведения, не соответствующие действительности, главный бухгалтер ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» ФИО9, не посвященная в преступный замысел ФИО1 и Таратина М.Г., 01 марта 2011 года, находясь в здании ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» по адресу: <адрес>, составила уточненную (номер корректировки – №) налоговую декларацию ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» от 01 марта 2011 года по НДС за 1 квартал 2010 года, из которой следовало, что ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» в отчетном периоде осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, по результатам которой общая сумма НДС, подлежащая вычету составила 6 613 788 рублей, а право на возмещение из бюджета Российской Федерации НДС - в сумме 3 405 000 рублей.

01 марта 2011 года указанную уточненную (номер корректировки - №) налоговую декларацию ФИО9, находясь в здании ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» по адресу: <адрес>, предоставила директору Таратину М.Г. для проверки правильности ее составления. Таратин М.Г., доподлинно зная о том, что указанная налоговая декларация содержит недостоверные сведения, предоставляющие право на возмещение из бюджета Российской Федерации НДС, и то, что право на возмещение НДС в указанной сумме возникло в результате внесения ФИО9 несоответствующих действительности сведений по поставщику ООО «ПластКом-Строй», действуя умышленно, из корыстных побуждений, по предварительному сговору с ФИО1, 01 марта 2011 года, находясь в здании ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» по адресу: <адрес>, утвердил итоговые цифры в декларации путем ее подписания и передал ее ФИО9 с указанием о направлении в налоговые органы в соответствии с п. 6 ст. 164 и п. 10 ст. 165 НК РФ.

20 апреля 2011 года ФИО9 представила по телекоммуникационным каналам связи в МИ ФНС России №10 по Вологодской области по адресу: <адрес> указанную фиктивную уточненную (номер корректировки - №) налоговую декларацию ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» по НДС за 1 квартал 2010 года от 01 марта 2011 года с правом на возмещение из бюджета Российской Федерации НДС в сумме 3 405 000 рублей.

По результатам камеральной налоговой проверки уточненной (номер корректировки - №) налоговой декларации по НДС от 01 марта 2011 года за 1 квартал 2010 года ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская», проведенной МИ ФНС России №10 по Вологодской области, принято решение № от 23 августа 2011 года о возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению, в размере 2 748 952 рублей, из которых денежные средства в сумме 789 549 рублей на основании решения № зачтены в уплату по налогам, штрафам и пеням ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская», а денежные средства в сумме 1 959 403 рубля, ранее по результатам камеральной налоговой проверки уточненной (номер корректировки - №) налоговой декларации по НДС от 13 июля 2010 года за 1 квартал 2010 года на основании решения № и решения № МИ ФНС России №10 по Вологодской области 29 декабря 2010 года направлены на расчетный счет ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» №, открытый в Вологодском региональном филиале АО «Россельхозбанк» <адрес>.

Так, своими умышленными преступными действиями ФИО1 в группе лиц по предварительному сговору с директором ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» Таратиным М.Г., из корыстных побуждений, используя свое служебное положение директора по финансам и экономике ООО «ВЦП», посредством предоставления уточненной (номер корректировки - №) налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2010 года от 13 июля 2010 года, уточненной (номер корректировки - № налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2010 года от 01 марта 2011 года, содержащих заведомо недостоверные сведения в части суммы налогового вычета и возмещения из бюджета НДС, путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников МИ ФНС России №10 по Вологодской области организовала, а Таратин М.Г. исполнил хищение из бюджета Российской Федерации денежных средств в сумме 2 748 952 рубля, что в соответствии с примечанием к статье 158 УК РФ является особо крупным размером, которыми распорядились по своему усмотрению.

Кроме того, органами предварительного следствия Таратин М.Г. обвиняется в том, что в период с февраля 2011 года по февраль 2012 года он, являясь директором ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская», действуя в группе лиц по предварительному сговору с директором по финансам и экономике ООО «ВЦП» ФИО1, используя свое служебное положение, преследуя умысел на хищение бюджетных денежных средств, совершил мошеннические действия при следующих обстоятельствах.

С 21 февраля 2008 года ФИО1 занимала должность директора по финансам и экономике ООО «ВЦП». Ее основными функциями согласно должностной инструкции являлись: организация финансово-экономической деятельности организации, формирование налоговой политики организации, налогового планирования и оптимизации налогообложения, совершенствование учетной политики, участие в разработке проектов планов продаж продукции (работ, услуг), прогнозов затрат на производство и реализации продукции (работ, услуг), осуществление контроля состояния, движения и целевого использования финансовых средств, результатов финансово-хозяйственной деятельности, выполнения налоговых обязательств, руководство деятельностью финансово-экономических подразделений организации.

По договорам передачи полномочий единоличного исполнительного органа, заключенных 03 мая 2007 года между ООО «ВЦП» и ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская», 21 марта 2007 года и 21 марта 2012 года между ООО «ВЦП» и ЗАО «Малечкино», птицефабрики передали, а управляющая организация ООО «ВЦП» приняла на себя полномочия единоличного исполнительного органа. По этим договорам ООО «ВЦП» осуществляло управление всей текущей деятельностью ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» и ЗАО «Малечкино», в том числе представляло их интересы в отношениях с другими организациями, учреждениями, иными юридическими, а также физическими лицами, совершало сделки от имени ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» и ЗАО «Малечкино», утверждало штаты, издавало приказы и давало указания, обязательные для исполнения всеми работниками ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» и ЗАО «Малечкино», распоряжалось имуществом ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» и ЗАО «Малечкино» в пределах, установленных их уставами, утверждало правила, процедуры и другие внутренние документы управляемых организаций, определяло организационную структуру управляемых организаций, утверждало штатное расписание ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» и ЗАО «Малечкино», утверждало должностные оклады сотрудников, утверждало должностные инструкции, принимало на работу и увольняло с работы сотрудников ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» и ЗАО «Малечкино», заключало трудовые договоры с их работниками, утверждало договорные цены на продукцию и тарифы на услуги, обеспечивало выполнение их обязательств перед бюджетом и контрагентами по хозяйственным договорам, организовывало бухгалтерский учет и отчетность, осуществляло контроль за рациональным и экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, в пределах своей компетенции обеспечивало соблюдение законности в деятельности ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» и ЗАО «Малечкино».

ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» зарегистрировано в качестве юридического лица администрацией Великоустюгского муниципального района Вологодской области 13 июня 2000 года под номером №. 16 июня 2000 года ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» поставлено на учет в МИ ФНС России №10 по Вологодской области. Обществу присвоены основной государственный регистрационный № и индивидуальный номер налогоплательщика №. Юридический адрес и фактическое место расположения ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская»: <адрес>. ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» занимается деятельностью, связанной с разведением сельскохозяйственной птицы, а также оптовой и розничной торговлей мясом птицы и яйцом.

Со 02 марта 2009 года на основании приказа № от 02 марта 2009 года генерального директора ООО «ВЦП», и с 01 апреля 2009 года на основании приказа № от 01 апреля 2009 года генерального директора ООО «ВЦП» до 03 июля 2012 года директором ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» являлся Таратин М. Г..

Однако все решения, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская», Таратиным М.Г. согласовывались с ФИО1

В соответствии со статьей 6 Федерального закона от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с учетом изменений и дополнений) (далее по тексту – Закон № 129-ФЗ), на руководителя общества Таратина М.Г., возлагалась ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

На основании ст. 18 Закона № 129-ФЗ Таратин М.Г. нес ответственность за нарушение законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Законом № 129-ФЗ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 169 НК РФ, документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению, является счет-фактура. Согласно пункту 6 статьи 169 НК РФ счета-фактуры подписываются руководителем и главным бухгалтером организации, либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.

10 апреля 2007 года между ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» и ООО «ПластКом-Строй» заключены договоры подряда №, по которым ООО «ПластКом-Строй» обязалось выполнить на своем оборудовании, своими силами и из своих материалов работы по реконструкции птичников ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» № в <адрес> общей стоимостью 37 322 977 рублей.

В 2008 году, точное время следствием не установлено, работники ООО «ПластКом-Строй» приступили к реконструкции птичника № птицеотделение № для ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская», однако в этом же году работы были приостановлены из-за отсутствия финансирования со стороны заказчика. ФИО2, являясь фактическим руководителем управляющей компании ООО «ВЦП», создав видимость оплаты работ ООО «ПластКом-Строй» и дав указание о перечислении денежных средств, поступивших из Банка по кредитному договору № от 14 сентября 2007 года на расчетный счет № ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» в Вологодском региональном филиале АО «Россельхозбанк», на расчетный счет ООО «ПластКом-Строй», договорился с фактическим собственником и руководителем организации-подрядчика ФИО3 о временном заимствовании перечисленных денежных средств путем возврата их с расчетного счета ООО «ПластКом-Строй» на расчетный счет подконтрольного ФИО2 юридического лица – ООО «Белфрукт», откуда он, ФИО1 и ФИО4 похитили денежные средства и распорядились ими по своему усмотрению.

В период времени с 2009 год по 2010 год, более точное время следствием не установлено, ЗАО «Малечкино» осуществило реконструкцию в полном объеме птичника № птицеотделение № в пос. Малечкино с привлечением подрядной организации ООО «СтройСевероЗапад плюс». Работы, выполненные ООО «СтройСевероЗапад плюс», оплачены собственными денежными средствами ЗАО «Малечкино».

Скрывая хищение кредитных денежных средств, которые предназначались для оплаты ООО «ПластКом-Строй» работ по реконструкции птичников, у директора по финансам и экономике ООО «ВЦП» ФИО1 в марте 2011 года возник преступный корыстный умысел о хищении денежных средств из бюджета Российской Федерации путем обмана и злоупотребления доверием работников налогового органа посредством внесения недостоверных сведений в уточненную (корректирующую) налоговую декларацию за 1 квартал 2011 года ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» и получения возмещения налога на добавленную стоимость (далее – НДС), в который она посвятила директора ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» Таратина М.Г., вступив с ним в предварительный сговор и организовав дальнейшее совершение преступления.

Так ФИО1, достоверно зная, что все работы по реконструкции птичника № птицеотделение № выполнены силами ООО «СтройСевероЗапад», обладая организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями в ООО «ВЦП», а также навыками и познаниями в области возмещения НДС управляемыми организациями, являясь специалистом в области бухгалтерского учета и осуществляющей по должности контроль за деятельностью бухгалтеров управляемых ООО «ВЦП» птицефабрик, используя свое служебное положение, находясь на своем рабочем месте в здании ООО «ВЦП» по адресу: <адрес>, дала указание Таратину М.Г. внести в бухгалтерский учет ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» недостоверные сведения о выполнении работ по реконструкции птичников ЗАО «Малечкино» подрядной организацией ООО «ПластКом-Строй», на что тот, осознавая противоправный характер своих действий, дал свое согласие.

В продолжение своего преступного замысла ФИО1, действуя из корыстных побуждений, находясь на своем рабочем месте в здании ООО «ВЦП» по адресу: <адрес>, в один из дней в марте 2011 года попросила фактического собственника и руководителя ООО «ПластКом-Строй» ФИО3 составить акты выполненных работ и счета-фактуры от имени ООО «ПластКом-Строй» на работы, которые фактически выполнялись ООО «СтройСевероЗапад плюс». ФИО3, не подозревая о преступных намерениях ФИО1 и Таратина М.Г., направленных на незаконное возмещение НДС ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская», согласился и представил в один из дней в марте 2011 года ФИО1:

- акт № от 15 февраля 2011 года о приемке выполненных работ, составленный между ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» (заказчик) и ООО «ПластКом-Строй» (подрядчик), смета №, реконструкция птичника № ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» (установка дверей, устройство приямка пометоудаления, обшивка сепаратора, бытовка, установка кормовых бункеров, устройство трапиков, заземления, отмостки и подъездных путей, благоустройство территории) в п. Малечкино;

- счет-фактуру № от 15 февраля 2011 года от имени продавца ООО «ПластКом-Строй» за выполненные работы по договору новации № от 15 января 2009 года по реконструкции птичника № ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» в п. Малечкино в адрес ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» на общую сумму 13 573 007, 20 рублей, в которой отражен НДС к оплате в сумме 2 070 458, 73 рублей.

Изготовленную неустановленным в ходе следствия лицом производственно-технического отдела ООО «ПластКом-Строй» фиктивную финансово-хозяйственную документацию, предоставляющую право ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» принять предъявленную сумму налога к вычету или возмещению, согласно которой ООО «ПластКом-Строй» являлось поставщиком материалов, работ (услуг) в адрес ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская», ФИО3 передал ФИО1, после чего та, продолжая реализацию преступного умысла, направленного на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, находясь в здании ООО «ВЦП» по адресу: <адрес>,дала указание директору ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» Таратину М.Г. и главному бухгалтеру ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» ФИО9 принять их к бухгалтерскому учету ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» по поставщику ООО «ПластКом-Строй» и отразить счет-фактуру № от 15 февраля 2011 года в книге покупок ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская», а впоследствии использовать при составлении налоговой декларации ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская».

Таратин М.Г., находясь в здании ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» по адресу: <адрес>, и достоверно зная, что все работы по реконструкции птичника № птицеотделение № выполнены силами ООО «СтройСевероЗапад плюс», действуя по предварительному сговору с ФИО1, по указанию последней, в один из дней в марте 2011 года, из корыстных побуждений, умышленно предоставил своей подчиненной – главному бухгалтеру ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» ФИО9, не осведомленной об их преступном умысле, для внесения в бухгалтерский учет общества финансово-хозяйственную документацию, полученную им от ФИО1

ФИО9 в один из дней в марте 2011 года, находясь в здании ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» по адресу: <адрес>, будучи неосведомленной о преступном умысле ФИО1 и Таратина М.Г., доверяя им и находясь в их прямом подчинении, на основании переданных ей документов отразила в бухгалтерском учете ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» за налоговый период с 01 января 2011 года по 31 марта 2011 года налоговый вычет по НДС на приобретение работ от ООО «ПластКом-Строй» в размере 2 070 458, 73 рублей.

06 ноября 2011 года, следуя указаниям ФИО1 и Таратина М.Г., ФИО9, находясь в здании ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» по адресу: <адрес>, составила уточненную (номер корректировки – 3) налоговую декларацию ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» от 06 ноября 2011 года по НДС за 1 квартал 2011 года. Из нее следовало, что ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» в отчетном периоде осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, по результатам которой налоговый вычет по приобретенным товарам (работам, услугам) составил 8 119 479 рублей и заявлено право на возмещение из бюджета Российской Федерации НДС в сумме 4 862 132 рубля, из которых НДС по приобретению работ от ООО «ПластКом-Строй» составил 2 070 459 рублей (с учетом округления до целого числа).

Указанную недостоверную уточненную (номер корректировки – №) налоговую декларацию ФИО9 предоставила директору Таратину М.Г. для проверки правильности ее составления. Таратин М.Г., доподлинно зная о том, что налоговая декларация содержит не соответствующие действительности сведения, предоставляющие право на возмещение из бюджета Российской Федерации НДС, и то, что право на возмещение НДС в указанной сумме возникло в результате внесения ФИО9 недостоверных сведений по поставщику ООО «ПластКом-Строй», действуя умышленно, из корыстных побуждений, по предварительному сговору с ФИО1, находясь в здании ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» по адресу: <адрес>, 06 ноября 2011 года утвердил итоговые цифры в декларации путем ее подписания и передал ее ФИО9 с указанием о направлении в налоговые органы в соответствии с п. 6 ст. 164 и п. 10 ст. 165 НК РФ.

06 ноября 2011 года ФИО9, действуя по указанию Таратина М.Г., представила по телекоммуникационным каналам связи в МИ ФНС России №10 по Вологодской области по адресу: <адрес>, указанную фиктивную уточненную (номер корректировки - 3) налоговую декларацию ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» по НДС за 1 квартал 2011 года от 06 ноября 2011 года.

По результатам камеральной налоговой проверки уточненной (номер корректировки - 3) налоговой декларации по НДС от 06 ноября 2011 года за 1 квартал 2011 года ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская», проведенной МИ ФНС России №10 по Вологодской области, установлено, что применение налоговых вычетов по НДС обоснованно, и решено возместить ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» НДС в полной сумме 4 862 132 рубля.

13 февраля 2012 года сотрудниками МИ ФНС России № 10 по Вологодской области, введенными в заблуждение совместными и согласованными действиями ФИО1 и Таратина М.Г., вынесено решение № о возмещении ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» НДС в сумме 4 862 132 рубля и решение № о возврате на расчетный счет ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» №, открытый в Вологодском региональном филиале ОАО«Россельхозбанк» <адрес>, денежных средств в сумме 4 862 132 рубля, в числе которых находились неправомерно заявленные к возмещению 2 070 459 рублей по поставщику ООО «ПластКом-Строй».

13 февраля 2012 года, продолжая свои преступные действия Таратин М.Г., находясь в здании ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» по адресу: <адрес>, действуя умышленно, совместно и согласованно с ФИО1, из корыстных побуждений, преследуя цель хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников МИ ФНС России №10 по Вологодской области, дал указание главному бухгалтеру ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» ФИО9 составить финансовое поручение в налоговый орган о перечислении суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета. После чего ФИО9, 13 февраля 2012 года, находясь в здании ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» по адресу: <адрес>, не осведомленная о преступных действиях Таратина М.Г., составила финансовое поручение, которое направила по телекоммуникационным каналам связи в МИ ФНС России №10 по Вологодской области 13 февраля 2012 года о перечислении суммы НДС 4 862 132 рубля, подлежащей возмещению из бюджета, на расчетный счет № ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская», открытый в Вологодском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк» по адресу: <адрес>, которое 13 февраля 2012 года в здании ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» по адресу: <адрес> подписали Таратин М.Г. и ФИО9

Поступившие 16 февраля 2012 года на расчетный счет ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» денежные средства в размере 2 070 459 рублей в числе суммы 4 862 132 рубля ФИО1 и Таратин М.Г. похитили и распорядились ими по своему усмотрению, а именно направили на расчетный счет управляющей организации ООО «ВЦП» по платежному поручению № от 16 февраля 2012 года в числе суммы 4 815 000 рублей с назначением платежа: за корма по договору № от 07 марта 2007 года.

Так, своими умышленными преступными действиями ФИО1 в группе лиц по предварительному сговору с директором ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская» Таратиным М.Г., из корыстных побуждений, используя свое служебное положение руководителя ООО «ВЦП» и единоличного исполнительного органа для ЗАО «Птицефабрика «Великоустюгская», посредством предоставления уточненной (номер корректировки - №) налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2011 года от 06 ноября 2011 года, содержащих заведомо недостоверные сведения в части суммы налогового вычета и возмещения из бюджета НДС, путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников МИ ФНС России №10 по Вологодской области организовала, а Таратин М.Г. исполнил хищение из бюджета Российской Федерации денежных средств в сумме 2 070 459 рублей, что в соответствии с примечанием к статье 158 УК РФ является особо крупным размером, которыми распорядились по своему усмотрению.

Действия Таратина М.Г. органами предварительного следствия квалифицированы по ч.2 ст.33, ч.4 ст.159 (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ), ч.2 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ).

В судебном заседании подсудимый Таратин М.Г. и его защитник – адвокат Шаронов Е.В. заявили ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Таратина М.Г. за истечением сроков давности, в обоснование указав, что преступления, в которых обвиняется Таратин М.Г., совершены в период с марта 2010 по февраль 2012 года, подпадают под категорию тяжких, при этом в соответствии с п.«в» ч.1 ст.78 УК РФ лицо подлежит освобождению от уголовной ответственности за совершение тяжкого преступления по истечении 10 лет после его совершения.

Государственный обвинитель Коновалова А.В. не возражала против прекращения уголовного дела в отношении Таратина М.Г. за истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Суд, выслушав мнение сторон, исследовав представленные материалы дела, считает, что ходатайство подсудимого Таратина М.Г. и его защитника - адвоката Шаронова Е.В. подлежит удовлетворению.

Статья 159 часть 4 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ) относится к категории тяжких преступлений и, в силу п.«в» ч.1 ст.78 УК РФ, на момент рассмотрения дела в суде срок давности привлечения Таратина М.Г. к уголовной ответственности, который предусмотрен для тяжких преступлений, истек. Течение срока давности не приостанавливалось ввиду уклонения Таратина М.Г. от следствия и суда.

В связи с изложенным, Таратин М.Г. подлежит освобождению от уголовной ответственности по ч.2 ст.33, ч.4 ст.159, ч.2 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ, уголовное дело в отношении подсудимого необходимо прекратить.

Представителем потерпевшего Межрайонной ИФНС России №10 по Вологодской области в рамках уголовного дела № 1-1/2021 в отношении ФИО2, ФИО1, ФИО4 заявлены исковые требования в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением.

В соответствии с ч.2 ст.306 УПК РФ, при вынесении постановления о прекращении уголовного дела суд отказывает в удовлетворении гражданского иска при прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным п.1 ч.1 ст.24 и п.1 ч.1 ст.27 УПК РФ, а в остальных случаях при прекращении уголовного дела заявленный гражданский иск подлежит оставлению без рассмотрения, что не препятствует последующему его предъявлению гражданским истцом к лицу, дело в отношении которого прекращено по нереабилитирующему основанию, и рассмотрению его в порядке гражданского судопроизводства, равно как и не препятствует предъявлению иска о возмещении ущерба солидарно с лицом, в отношении которого вынесен обвинительный приговор.

Постановлением Вологодского городского суда Вологодской области от 12 февраля 2019 года был наложен арест на имущество, принадлежащее Таратину М.Г.

Вместе с тем, согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ, части 9 статьи 115 УПК РФ, меры обеспечения не могут быть бесконечными, поскольку наложение ареста на имущество относится к мерам процессуального принуждения, применяемым в целях обеспечения установленного уголовно-процессуальным законом порядка уголовного судопроизводства, надлежащего исполнения приговора, и в качестве таковой носит временный характер ввиду того, что наложение ареста на имущество в целях обеспечения гражданского иска в уголовном деле не может выходить за временные рамки уголовно-процессуальных отношений, связанных с расследованием и разрешением данного уголовного дела, тем более в случае оставления гражданского иска без рассмотрения.

Таким образом, с учетом вышеизложенного, суд полагает необходимым отменить арест, наложенный постановлением Вологодского городского суда от 12 февраля 2019 года на имущество Таратина М.Г.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.24 ч.1 п.3, 254 п.1, 302 п.8 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Освободить ТАРАТИНА М. Г. от уголовной ответственности по ч.2 ст.33, ч.4 ст.159 (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ), ч.2 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ), за истечением сроков давности привлечения его к уголовной ответственности, уголовное дело в отношении Таратина М.Г. прекратить.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Гражданский иск Межрайонной ИФНС России №10 по Вологодской области о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением, оставить без рассмотрения, признав за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Арест, наложенный постановлением Вологодского городского суда от 12 февраля 2019 года на имущество, принадлежащее Таратину М.Г., а именно, гараж с кадастровым номером №, кадастровой стоимостью <данные изъяты> рублей, расположенный по адресу: <адрес>; и земельный участок площадью <данные изъяты> кв.м, с кадастровым номером №, стоимостью <данные изъяты> рублей, расположенный по адресу: <адрес>, отменить.

Постановление может быть обжаловано в Вологодский областной суд через Вологодский городской суд в течение 10 суток со дня провозглашения.