Дело № 5-381/16
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
по делу об административном правонарушении
г. Волгодонск 27 декабря 2016 года
Судья Волгодонского районного суда Ростовской области Кулинич А.П.,
рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении в отношении индивидуального предпринимателя Мельникова А.П., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН 611800077409, ОГРНИП 309617416800012, зарегистрированного по адресу: <адрес><адрес>, обвиняемого в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях,
УСТАНОВИЛ:
Согласно протоколу об административном правонарушении № 316 от 20.12.2016 при осуществлении контроля 10.11.2016 г.- 07.12.2016 г на основании поручения №153 от 10.11.2016 г. заместителя начальника инспекции, Советника государственной гражданской службы РФ 2 класса Лаврик М.В. индивидуального предпринимателя Мельникова А.П. ИНН 611800077409 КПП 111 по вопросу соблюдения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники (ККТ) при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием электронных средств платежа, полноты учёта выручки, соблюдения порядка ведения кассовых операций платежного субагента, установлено повторное неприменение ККТ.
ИП Мельников А.П. по адресам: <адрес> и др., в соответствии с договором о приеме Платежей № 1020861/2241 от 31. 12.2013 г с ЗАО « Объединенная система моментальных платежей» (АО «КИВИ» ) (далее оператор по приему платежей) и с ЗАО Киви Банк (далее расчетный банк), как Платежный субагент от своего имени, по "вручению и за счет Оператора по приему Платежей, осуществляет прием Платежей от Плательщиков, в целях исполнения денежных обязательств последних перед Поставщиками, а так же осуществляет последующие расчеты с Оператором по приему Платежей (п.2.1., п. 2.1.1.).
ИП Мельников А.П. зарегистрировал в налоговом органе контрольно-кассовую технику:
- № 13246, заводской № 0912987 от 07.02.2014 по адресу, <адрес>, платежный терминал;
№ 13317, заводской № 0913122 от 03.04.2014 по адресу: <адрес>, платежный терминал;
- № 13318, заводской номер 0913120 от 03.04.2014 по адресу: <адрес>, платежный терминал в тамбуре аптеки.
ИП Мельников А.П. в ПАО КБ "ЦЕНТР-ИНВЕСТ" как платежный агент 02.11.2015 открыл специальный банковский счет № 40821810301100000011.
За период с 01.08.2016 по 10.11.2016 г согласно фискальных отчетов, журналов кассира-операциониста с применением ККТ получено денежной наличности на сумму 3362682 руб. 00 коп. а именно:
ККТ № 0912987 на сумму 1287570 руб. 00 коп.;
ККТ № 0913120 на сумму 796221руб. 00 коп.;
С применением ККТ № 0913122 согласно журнала кассира-операциониста, отчетов с гашением за период с 01.08.2016 по 17.10.2016 г получено денежной наличности на сумму 1278891 руб. 00 коп. - фискальный отчет снять не представилось возможным. Согласно полученных объяснений ИП Мельникова А.П. от 22.11.2016 г ККТ № 0913122 находится в качестве вещественного доказательства в ГУ МВД по Ростовской области по факту кражи денежных средств из платежного терминала.
Согласно представленному реестру о наличии и установки платежных терминалов, а также договор аренды, установлено, что у ИП Мельникова А.П. имеются платежные терминалы, не оборудованные контрольно-кассовой техникой, а именно терминалы: № расположен по адресу: Ростовская об. <адрес>; № расположен по адресу: <адрес> (договор аренды б/н от 01.04.2015 г); № расположен по адресу: <адрес> (договор аренды б/н от 17.11.2015 г): № расположен по адресу: <адрес> А (договор аренды б/н от 20.06.2015 г); № расположен по адресу: <адрес> (договор аренды №8 от 17.12.2014 г), № расположен по адресу: <адрес> (договор аренды №3 от 03.02.2014г).
За проверяемый период с 01.08.2016 г по 10.11.2016 г принято платежей физических лиц на су 5903953 руб. 69 коп. (5372633 руб.69 коп. +531320):
из них - по данным отчетов субагента с 01.08.16 г. по 31.10.16 г. принято платежей физических лиц н сумму 5372633 руб.69 коп.
- с 01.11.16г. по 10.11.16 г. согласно реестру принятых платежей представленного ИП Мельниковым А.П. принято платежей на сумму 531320руб.
Данные неприменения подтверждаются также проведенной проверкой 27.10.2016 г по адресу: <адрес> платежный терминал №, где выявлено неприменение ККТ при приеме платежей на сумму 50 руб. и по адресу: <адрес> платежный терминал № где выявлено неприменение ККТ при приеме платежей на сумму 50 руб.
За проверяемый период оправдательных документов по неиспользованным кассовым чекам (форма КМ-3) нет.
Таким образом, платежи плательщиков в сумме 2541171 руб. 69 коп. = 5903953 руб. 69 коп. - 3362682 руб. 00 коп.- (100 руб. 00 коп. - ранее привлечен за неприменение ККТ с использованием ПТ 27.10.2016 г № 9627529 и ПТ №9639709), получены без применения ККТ.
ИП Мельников А.П. постановлением № 278 от 17.12.2015 г был ранее привлечен к административной ответственности по ч.2 ст. 14.5 КоАП РФ (сумма штрафа 4000 рублей, вручено 17.12.2015, вступило в законную силу 28.12.2015).
Вина ИП Мельникова А.П. заключается в невыполнении требований действующего законодатель и выразилась в виновном бездействии, допустившем повторное неприменение ККТ на сумму 2541171 69 коп..
В результате нарушены: часть 12 статьи 4 Федерального закона от 03.06.2009 N ЮЗ-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", ч. 1 ст. 2, ч. 1.1 ст. 4, ч. 1.2 ст. 5 Закона РФ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ и п.1,п.2 ст. 1.2, п.З ст. 4.7, п.2 ст.5 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» от 22.05.2003.
Таким образом, по мнению административного органа, Мельников А.П. ИНН 611800077409, поскольку ранее подвергался административным взысканиям за данное нарушение, совершил административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ.
ИП Мельников А.П. в судебном заседании свою вину в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях, признал. Пояснил, что ККТ не устанавливалась в платежные терминалы, так как трудное материальное положение, а также дорогое обслуживание ККТ и высокая её стоимость. В будущем не планирует осуществлять предпринимательскую деятельность с платежными терминалами.
Представители МИФНС России № 4 по Ростовской области по доверенностям Ларионова Н.В. и Овчарук И.С. в судебном заседании назначить ИП Мельникову А.П. наказание в виде административного приостановления деятельности, срок на усмотрение суда.
Выслушав участников производства по делу об административном правонарушении, исследовав материалы дела, прихожу к следующим выводам.
Согласно части 3 статьи 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушения повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, а именно неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, влечет в отношении индивидуальных предпринимателей административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.
Согласно части 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.
При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты).
В случае, указанном в пункте 7 статьи 2 настоящего Федерального закона, пользователь обязан выдать покупателю (клиенту) кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе без его направления покупателю (клиенту) в электронной форме.
В силу части 4 статьи 12 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" платежный агент при приеме платежей обязан использовать контрольно-кассовую технику в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
Из материалов дела следует, что у ИП Мельникова А.П. имеются платежные терминалы, не оборудованные контрольно-кассовой техникой, а именно терминалы: № расположен по адресу: Ростовская об. <адрес>; № расположен по адресу: <адрес> (договор аренды б/н от 01.04.2015 г); № расположен по адресу: <адрес> (договор аренды б/н от 17.11.2015 г): № расположен по адресу: <адрес> А (договор аренды б/н от 20.06.2015 г); № расположен по адресу: <адрес> (договор аренды № от ДД.ММ.ГГГГ), № расположен по адресу: <адрес> (договор аренды №3 от 03.02.2014г).
За проверяемый период с 01.08.2016 г по 10.11.2016 г принято платежей физических лиц на су 5903953 руб. 69 коп. (5372633 руб.69 коп. +531320):
из них - по данным отчетов субагента с 01.08.16 г. по 31.10.16 г. принято платежей физических лиц н сумму 5372633 руб.69 коп.
- с 01.11.16г. по 10.11.16 г. согласно реестру принятых платежей представленного ИП Мельниковым А.П. принято платежей на сумму 531320руб.
Данные неприменения подтверждаются также проведенной проверкой 27.10.2016 г по адресу: <адрес> платежный терминал №, где выявлено неприменение ККТ при приеме платежей на сумму 50 руб. и по адресу: <адрес> платежный терминал № где выявлено неприменение ККТ при приеме платежей на сумму 50 руб.
За проверяемый период оправдательных документов по неиспользованным кассовым чекам (форма КМ-3) не представлено.
Таким образом, платежи плательщиков в сумме 2541171 руб. 69 коп. (5903953 руб. 69 коп. - 3362682 руб.) получены без применения ККТ.
Из материалов дела следует, что ИП Мельников А.П. постановлением № 278 от 17.12.2015 г был ранее привлечен к административной ответственности по ч.2 ст. 14.5 КоАП РФ (сумма штрафа 4000 рублей, вручено 17.12.2015, вступило в законную силу 28.12.2015).
Таким образом, прихожу к выводу о наличии оснований для признания ИП Мельникова А.П. виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ.
Кроме показаний самого ИП Мельникова А.П. его вина в совершении административного правонарушения, предусмотренного статьей ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ, подтверждается: актом проверки №63 от 07.12.2016, отчетами платежного субагента, кассовой книгой, кассовыми отчетами (приходные и расходные кассов ордера), квитанциями банка, журналами кассира-операциониста, выпиской банка, общим реестром о принятых платежах, чеками инкассации, копией Уведомления о возбуждении уголовного дела от 08.10.2016 №13510, реестром о ежедневно принятых платежах по терминалам № 9688346, № 9673353 за период с 01.11.2016 по 10.11.2016 г, и др. материалами.
С учетом характера деятельности ИП Мельникова А.П., принимая во внимание личность ИП Мельникова А.П., отсутствие отягчающих административную ответственность обстоятельств, наличие смягчающего обстоятельства – признание вины Мельниковым А.П., а также необходимости определенного периода времени для устранения допущенных нарушений, считаю, что ИП Мельникову А.П. необходимо назначить наказание в виде административного приостановления деятельности на срок 30 суток.
В силу части 1 статьи 32.12 КоАП РФ постановление судьи, органа, должностного лица, назначивших административное наказание в виде административного приостановления деятельности, исполняется судебным приставом-исполнителем немедленно после вынесения такого постановления.
Руководствуясь ст. 29.9, 29.10 Кодекса РФ об административных правонарушениях,
ПОСТАНОВИЛ:
Признать индивидуального предпринимателя Мельникова А.П., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН 611800077409, ОГРНИП 309617416800012, зарегистрированного по адресу: <адрес>, виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях и назначить ему административное наказание в виде административного приостановления деятельности на срок 30 суток.
Срок административного приостановления деятельности исчислять с момента фактического приостановления деятельности ИП Мельникова А.П.
Постановление подлежит немедленному исполнению судебным приставом-исполнителем отдела судебных приставов по г. Волгодонску и Волгодонскому району УФССП России по Ростовской области.
Разъяснить ИП Мельникову А.П., что согласно ч. 3 ст. 32.12 КоАП РФ административное приостановление деятельности досрочно прекращается судьей, назначившим административное наказание в виде административного приостановления деятельности, по ходатайству лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, если будет установлено, что обстоятельства, послужившие основанием для назначения административного наказания в виде административного приостановления деятельности, устранены.
Постановление может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Волгодонской районный суд в течение 10 суток со дня его получения.
Судья Волгодонского районного суда
Ростовской области подпись А.П. Кулинич
