Дело № 5-1446/2018
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
г. Волгоград 26 ноября 2018 года
Резолютивная часть постановления оглашена 22 ноября 2018 года
Мотивированное постановление изготовлено 26 ноября 2018 года
Судья Центрального районного суда г. Волгограда Кудрявцева А.Г.,
(400005, г.Волгоград, ул. 13-й Гвардейской, 12а)
рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Первая Международная Букмекерская Компания» (ИНН 7729607406 ОГРН 1087746968759 от 11.08.2008, адрес: г.Москва, 4-й Монетчиковский переулок, д.7),
с участием представителей ИФНС по Центральному району г. Волгограда – по доверенностям Новоселовой Е.И., Трушникова С.И.,
УСТАНОВИЛ:
В Центральный районный суд г. Волгограда из ИФНС по Центральному району г. Волгограда поступил административный материал в отношении ООО «Первая Международная Букмекерская Компания», в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Постановлением судьи Центрального районного суда г.Волгограда от 18.06.2018 Общество с ограниченной ответственностью «Первая Международная Букмекерская Компания» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, на основании которой ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 300 000 (триста тысяч) рублей.
Решением судьи Волгоградского областного суда от 08.08.2018 постановление судьи Центрального районного суда г.Волгограда от 18.06.2018 оставлено без изменения, жалоба защитника ООО «Первая Международная Букмекерская Компания» Кудрякова Р.А. – без удовлетворения.
Постановлением заместителя Волгоградского областного суда от 18.10.2018 постановление судьи Центрального районного суда г.Волгограда от 18.06.2018 и решение судьи Волгоградского областного суда от 08.08.2018 отменены, дело направлено в суд на новое рассмотрение.
Как усматривается из представленных материалов, в том числе протокола об административном правонарушении 024744 от 25 апреля 2018, 27 марта 2018 на основании распоряжения от 15.03.2018 № 2 ИФНС России № 5 по г. Москве проведена плановая выездная проверка Общества с ограниченной ответственностью «Первая Международная Букмекерская Компания» (далее по тексту - ООО «ПМБК») ИНН 7729607406 по адресу места осуществления лицензируемого вида деятельности и нахождения обособленного подразделения: 400087, г. Волгоград, ул. Невская, дом № 12в.
В связи с неполным представлением документов ИФНС России по Центральному району г. Волгограда вынесено определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования от 27.03.2018 № 12-11/3-6 по ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
В ходе административного расследования на основании представленных документов установлено нарушение подпункта «з» пункта 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного
постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1130 и ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».
ООО «ПМБК» представлены отчеты о состоянии счетчиков ККТ с гашением, за период с 01.01.2018 по 20.03.2018, распечатанные с ККТ модели АТОЛ FPrint-22ПTK заводской номер 00106307069070, вкладные листы кассовой книги, приходно-расходные кассовые ордера за период с 01.01.2018 по 20.03.2018 проверяемого обособленного подразделения. ООО «ПМБК» допущено нарушение порядка ведения кассовых операций и порядка работы с денежной наличностью, выразившееся в неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу наличных денежных средств полученных 02.01.2018 с применением ККТ в сумме 500 руб.
Согласно отчету о состоянии счетчиков ККТ с гашением № 0197 от 02.01.2018 выручка (приход наличными), полученная с применением ККТ от приема ставок, составила - 29939.00 руб. При этом, согласно отчету № 0197 от 02.01.2018, по указанной ККТ 02.01.2018 не осуществлялся возврат прихода наличными (по ошибочно пробитым кассовым чекам).
Согласно вкладному листу кассовой книги № 2 от 02.01.2018, сумма принятых денежных средств 02.01.2018 составила 29439 руб. Запись о приходе суммы 29439 руб. во вкладной лист кассовой книги № 2 от 02.01.2018 произведена на основании приходного кассового ордера (№ документа 2/2).
В результате ООО «ПМБК» нарушены пункты п. 5 п.п. 5.2 и п. 4 п.п. 4.6 Указания Центрального Банка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
Кроме того, в соответствии с представленными в налоговый орган документами, оформленными в период с 01.01.2018 по 20.03.2018, установлена выдача наличных денежных средств физическим лицам по деятельности от организации и проведению азартных игр не за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета, а из выручки, полученной от приема ставок.
ООО «ПМБК» в пункте приема ставок букмекерской конторы по адресу: г. Волгоград, ул. Невская, 12в нарушаются требования законодательства Российской Федерации, регулирующего правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, в т.ч. порядок работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций в Российской Федерации, в части расходования выручки, поступившей в кассу только по основаниям, предусмотренным в пунктами 2 и 4 Указания Центрального банка Российской Федерации от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». Обособленное подразделение ООО «ПМБК» вправе расходовать выручку, поступившую в кассу только по основаниям, предусмотренным в п. 2 Указаний Центрального банка Российской Федерации от 07.10.2013 № 3073-У. По результатам проверки установлено, что обособленным подразделением ООО «ПМБК» участникам азартных игр в букмекерской конторе выплачены выигрыши наличными денежными средствами от выручки от приема ставок в общей сумме - 1 251 163 руб. в периоды с 27.01.2018 по 29.01.2018, 04.03.2018, с 08.03.2018 по 11.03.2018, с 14.03.2018 по 18.03.2018. Указанная сумма не поступала в кассу обособленного подразделения с банковского счета ООО «ПМБК», а являлась выручкой от приема ставок.
В судебное заседание представитель ООО «Первая Международная Букмекерская Компания» Юрин Д.В., действующий на основании доверенности, не явился, представил суду ходатайство об отложении судебного разбирательства в связи с занятостью в других судебных заседаниях. Определением судьи от 22.11.2018 указанное ходатайство оставлено без удовлетворения, дело рассмотрено в отсутствие представителя ООО «Первая Международная Букмекерская Компания».
Представители ИФНС по Центральному району г. Волгограда Новоселова Е.И., Трушников С.И. в судебном заседании полагали, что вина ООО «ПМБК» в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, доказана представленным в судебное заседание материалом.
Выслушав участников судебного заседания, исследовав представленные материалы, судья приходит к выводу, что ООО «ПМБК» подлежит привлечению к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Согласно ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, административным правонарушением, в частности, является осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, что влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.
В соответствии с подпунктом «з» п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1130, соблюдение лицензиатом требований, установленных ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», является лицензионным требованием, предъявляемым к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности.
Согласно требованиям ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 10.07.2007 № 441 утверждены Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.
Согласно пункту 3 Правил организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение: - порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком РФ; - требований о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.
Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства определен Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями, юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
Правила осуществления наличных расчетов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации установлены Указанием Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».
Из материалов дела следует, что старшим государственным налоговым инспектором ИФНС России по Центральному району г. Волгограда 27 марта 2018 на основании распоряжения от 15.03.2018 № 2 ИФНС России № 5 по г. Москве проведена плановая выездная проверка ООО «Первая Международная Букмекерская Компания» ИНН 7729607406 по адресу места осуществления лицензируемого вида деятельности и нахождения обособленного подразделения: 40008 7, г. Волгоград, ул. Невская, дом № 12в.
В ходе проверки установлено, что ООО «ПМБК» представлены отчеты о состоянии счетчиков ККТ с гашением, за период с 01.01.2018 по 20.03.2018, распечатанные с ККТ модели АТОЛ FPrint-22ПTK заводской номер 00106307069070, вкладные листы кассовой книги, приходно-расходные кассовые ордера за период с 01.01.2018 по 20.03.2018 проверяемого обособленного подразделения.
ООО «ПМБК» допущено нарушение порядка ведения кассовых операций и порядка работы с денежной наличностью, выразившееся в неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу наличных денежных средств полученных 02.01.2018 с применением ККТ в сумме 500 руб.
Согласно отчету о состоянии счетчиков ККТ с гашением № 0197 от 02.01.2018 выручка (приход наличными), полученная с применением ККТ от приема ставок, составила - 29939.00 руб.
Согласно отчету № 0197 от 02.01.2018, по указанной ККТ 02.01.2018 не осуществлялся возврат прихода наличными (по ошибочно пробитым кассовым чекам).
Согласно вкладному листу кассовой книги № 2 от 02.01.2018. сумма принятых денежных средств 02.01.2018 составила 29439 руб.. Запись о приходе суммы 29439 руб. во вкладной лист кассовой книги № 2 от 02.01.2018 произведена на основании приходного кассового ордера (№ документа 2/2).
В результате ООО «ПМБК» нарушены пункты п. 5 п.п. 5.2 и п. 4 п.п. 4.6 Указания Центрального Банка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
Также в ходе проверки установлено, что в соответствии с представленными в налоговый орган документами, оформленными в период с 01.01.2018 по 20.03.2018, выдача наличных денежных средств
физическим лицам по деятельности от организации и проведению азартных игр не за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета, а из выручки, полученной от приема ставок.
Так, остаток наличных денежных средств, находящийся в кассе обособленного подразделения на начало дня 23.01.2018 составил - 292 743 руб.
В период с 23.01.2018 по 29.01.2018 по дебету счета 50 «Касса» оприходованы наличные денежные средства в корреспонденции со счетом 76.10 «Принятые денежные средства» от участников азартных игр в букмекерской конторе в общей сумме - 568 658 рублей. Указанная сумма получена с применением ККТ модели «АТОЛ РРппт-22ПТК» заводской номер 0010630706,9070. что подтверждается отчетами о состоянии счетчиков с гашением №№ 0218-0224: 23.01.2018 в сумме 70 482 руб.; 24.01.2018 в сумме 55403 руб.; 25.01.2018 в сумме 76 975 руб.; 26.01.2018 в сумме 74 647 руб., 27.01.2018 в сумме 114 082 руб., 28.01.2018 в сумме 127 485 руб., 29.01.2018 в сумме 49 584 руб..
По кредиту счета 50 «Касса» выданы наличные денежные средства в общей сумме 513 982 рубля, из них, в корреспонденции со счетом 76.10 участникам азартных игр в букмекерской конторе выдано на общую сумму - 433 982 рублей: 23.01.2018 в сумме 122 603 руб.; 24.01.2018 в сумме 44 030 руб.; 25.01.2018 в сумме 64 100 руб.; 26.01.2018 в сумме 54 023 руб.. 27.01.2018 в сумме 42 767 руб., 28.01.2018 в сумме 57 598 руб., 29.01.2018 в сумме 48 861 руб.
Так же 23.01.2018 в корреспонденции со счетом 57 инкассировано - 80 000 руб.
Таким образом, остаток наличных денежных средств, в кассовой книге обособленного подразделения на конец дня 29.01.2018 составляет 347 419 руб.
В период с 23.01.2018 по 29.01.2018 в кассу обособленного подразделения поступали наличные денежные средства только от участников азартных игр, иные денежные средства в кассу не поступали.
Остаток наличных денежных средств, находящийся в кассе обособленного подразделения на начало дня 23.01.2018 в сумме 292 743 руб. был использован для выплат игрокам в течение следующего периода времени: 23.01.2018 (122 603 руб.), 24.01.2018 (44 030 руб.), 25.01.2018 (64 100 руб.), 26.01.2018 (54 023 руб.) 27.01.2018 (7 987 руб.).
В связи с чем, в период с 27.01.2018 по 29.01.2018 выплаты в общей сумме 141 239 руб. участникам азартных игр в букмекерской конторе обособленного подразделения осуществлялись ООО «ПМБК» за счет выручки, полученной от приема ставок. В том числе: 27.01.2018 в сумме 34 780 руб., 28.01.2018 в сумме 57 598 руб., 29.01.2018 в сумме 48 861 руб.
Также установлено, что остаток наличных денежных средств, находящийся в кассе обособленного подразделения на начало дня 13.03.2018 составил 324 982 руб.
В период с 13.03.2018 по 18.03.2018 по дебету счета 50 «Касса» оприходованы наличные денежные средства в корреспонденции со счетом 76.10 «Принятые денежные средства» от участников азартных игр в букмекерской конторе в общей сумме - 1 398 862 руб. Указанная сумма получена с применением ККТ, что подтверждается отчетами о состоянии счетчиков с гашением №№ 0267-0272: 13.03.2018 в сумме 160 223 руб.; 14.03.2018 в сумме 510 729 руб.; 15.03.2018 в сумме 78 370 руб.; 16.03.2018 в сумме 311 050 руб., 17.03.2018 в сумме 245 750 руб., 18.03.2018 в сумме 90 740 руб..
По кредиту счета 50 «Касса» выданы наличные денежные средства в общей сумме 1215 304 руб., из них: в корреспонденции со счетом 76.10 участникам азартных игр в букмекерской конторе выдано на общую сумму - 808 846 рублей: 13.03.2018 в сумме 189 650 руб.; 14.03.2018 в сумме 210 380 руб.; 15.03.2018 в сумме 92 073 руб.; 16.03.2018 в сумме 253 560 руб., 17.03.2018 в сумме 38 899 руб., 18.03.2018 в сумме 24 284 руб., в корреспонденции со счетом 79.02 внутрихозяйственные расчеты 15.03.2018 в сумме 400 000 руб., а так же в корреспонденции со счетом 70 выдана 14.03.2018 заработная плата в сумме 6 458 руб..
Таким образом, остаток наличных денежных средств, в кассовой книге обособленного подразделения на конец 18.03.2018 составляет 506 539 руб..
В период с 13.03.2018 по 18.03.2018 в кассу обособленного подразделения поступали наличные денежные средства только от участников азартных игр, иные денежные средства в кассу не поступали.
Остаток наличных денежных средств, находящийся в кассе обособленного подразделения на начало дня 13.03.2018 в сумме 324 982 руб. был использован для выплат игрокам в течение следующего периода времени: 13.03.2018 (189 650 руб.), 14.03.2018 (135 332 руб.).
Из этого следует, что в период с 14.03.2018 по 18.03.2018 выплаты в общей сумме 483 864 руб. участникам азартных игр в букмекерской конторе обособленного подразделения ООО «ПМБК» осуществлялись за счет выручки, полученной от приема ставок.
В том числе: 14.03.2018 в сумме 75 048 руб., 15.03.2018 в сумме 92 073 руб., 16.03.2*018 в сумме 253 560 руб., 17.03.2018 в сумме 38 899 руб., 18.03.2018 в сумме 24284 руб..
Согласно п. 2 Указаний Центрального банка Российской Федерации от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», индивидуальные предприниматели и юридические лица (не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет; возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, не оказанные услуги».
Согласно п. 4 Указания, наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.
ООО «ПМБК» (Обособленные подразделения ООО «ПМБК») вправе расходовать выручку, поступившую в кассу только по основаниям, предусмотренным в п. 2 Указаний Центрального банка Российской Федерации от 07.10.2013 № 3073-У.
Перечень операций, на которые юридическим лицам позволено расходовать поступившие в кассу наличные деньги, полученные за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, является закрытым.
Выдачи наличных денежных средств физическим лицам по деятельности от организации и проведению азартных игр необходимо осуществлять за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.
Таким образом, выплаты игрокам: 27.01.2018 в сумме 34 780 руб., 28.01.2018 в сумме 57 598 руб., 29.01.2018 в сумме 48 861 руб., 04.03.2018 в сумме 147755 руб., 08.03.2018 в сумме 115 938 руб., 09.03.2018 в сумме 119 300 руб., 10.03.2018 в сумме 115 417 руб., 11.03.2018 в сумме 127 650 руб., 14.03.2018 в сумме 75 048 руб., 15.03.2018 в сумме 92 073 руб., 16.03.2018 в сумме 253 560 руб., 17.03.2018 в сумме 38 899 руб., 18.03.2018 в сумме 24 284 руб. осуществлялись за счет полученной выручки.
С учетом результатов проверки, в действиях ООО «ПМБК» были усмотрены признаки состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 10 июля 2007 года № 441 утверждены Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, согласно пункту 3 которых, организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение: порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации; требований о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.
Правила применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации в целях обеспечения интересов граждан и организаций, защиты прав потребителей, а также обеспечения установленного порядка осуществления расчетов, полноты учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, определяются Федеральным законом от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (часть 2 статьи 1 данного Закона).
В соответствии с пунктом 4 Указания Банка России от 07 октября 2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.
Несоблюдение организаторами азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах Указания Банка России № 3210-У и Указания Банка России № 3073-У образует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, являющейся специальной нормой, предусматривающей ответственность за нарушение условий лицензии при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах.
С учетом исследованных документов, имеющихся в материалах дела, суд приходит к выводу о наличии события административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и виновности ООО «Первая Международная Букмекерская Компания» в его совершении.
Указанные обстоятельства подтверждаются доказательствами, а именно: актом проверки № 12-11/3-6 от 27.03.2018, копией распоряжения ИЫФНС России № 5 по г. Москве от 15.03.2018 № 2, копиями отчетов о закрытии смены с ККГ модели АТОЛ FPrint-22ПTK заводской номер 00106307069070, вкладными листами кассовой книги, приходно-расходными кассовыми ордерами за период с 01.01.2018 по 20.03.2018 проверяемого обособленного подразделения.
Представитель ООО «ПМБК» в судебное заседание не явился, каких-либо письменных объяснений по делу об административном правонарушении после его направления на новое рассмотрение суду не представил.
Однако, из постановления заместителя председателя Волгоградского областного суда от 18.10.2018 усматривается, что возражая против предъявленного обвинения в судах первой и второй инстанции защитник ООО «ПМБК» приводил довод о том, что нарушение положений Указания Банка России от 07.10.2013 №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» не образует состава административного правонарушения, предусмотренного ч.3ст.14.1.1. КоАП РФ, поскольку не подпадает под исчерпывающий перечень, содержащийся в п.п. «з» п.4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 №1130. Однако, в нарушение п.6ч.1ст.29.10 КоАП РФ судами первой и второй инстанции оценки указанному доводу дано не был.
Кроме того, при назначении административного наказания юридическому лицу не дано надлежащей паровой оценки тому обстоятельству, что нарушение, связанное с неполным оприходованием в кассу наличных денежных средств 2 января 2018 года в размере 500 рублей от 29939руб., полученных от приема ставок, вызвано ошибкой, связанной с применением контрольно-кассовой техники.
Давая оценку доводам представителя лица, привлекаемого к административной ответственности, о том, что нарушение положений Указания Банка России от 07.10.2013 №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» не образует состава административного правонарушения, предусмотренного ч.3ст.14.1.1. КоАП РФ, поскольку не подпадает под исчерпывающий перечень, содержащийся в п.п. «з» п.4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 №1130, суд находит их несостоятельными, по следующим основаниям.
В силу подпункта «з» пункта 4 Положения «О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах», утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 года № 1130, соблюдение порядка ведения кассовых операций отнесено к числу лицензионных требований.
Таким образом, независимо от того, предусмотрена ли ответственность за определенные нарушения порядка ведения кассовых операций главой 15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, устанавливающей ответственность за правонарушения в области финансов, ответственность за нарушение лицензионных требований, установленная главой 14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в данном случае не исключается.
Административная ответственность за несоблюдение требований и условий, предусмотренных лицензией, при осуществлении предпринимательской деятельности установлена главой 14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и дифференцирована в зависимости от вида осуществляемой деятельности.
В соответствии с пунктом 18 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 октября 2006 года № 18 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» в тех случаях, когда административная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) или с нарушением предусмотренных в нем условий помимо общих норм, содержащихся в частях 2 и 3 статьи 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, установлена другими статьями Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, действия лица подлежат квалификации по специальной норме, предусмотренной Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
В Федеральном законе «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 04 мая 2011 года № 99-ФЗ, в отличие от ранее действующего Федерального закона «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 08 августа 2001 года 128-ФЗ отсутствует понятие лицензионных условий.
При этом в соответствии с Положением «О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах», перечень лицензионных требований, предъявляемых к лицензиату и к соискателю лицензии, является единым.
В ходе рассмотрения дела судом установлено, что юридическим лицом не были приняты достаточные и все зависящие от него меры для соблюдения лицензионного законодательства в части недопустимости выплаты выигрышей участникам азартных игр за счет наличных денег, поступивших при приеме ставок, соблюдения порядка работы с денежной наличностью, хранения и расходования свободных денежных средств в соответствии с требованиями части 5 статьи 6 Закона № 244-ФЗ, подпункта «з» пункта 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1130, а также соблюдения порядка ведения кассовых операций и порядка работы с денежной наличностью, выразившиеся в неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу наличных денежных средств полученных 02.01.2018 с применением ККТ в сумме 500 руб.
При этом, доказательств того, что неполное оприходование в кассу наличных денежных средств 2 января 2018 года в размере 500 рублей от 29939руб., полученных от приема ставок, вызвано ошибкой, связанной с применением контрольно-кассовой техники, лицом, привлекаемом к административной ответственности суду не представлено, и опровергается представленной суду копией кассовой книги ООО «ПМБК», в которой данная сумма (500рублей) не была отражена в проверяемый период.
В соответствии со статьей 2.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
В пункте 21 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 марта 2005 года № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» разъяснено, что малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.
По смыслу названных нормы и разъяснений оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству. Категория малозначительности относится к числу оценочных, в связи с чем, определяется в каждом конкретном случае, исходя из обстоятельств совершенного правонарушения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
Осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с грубым нарушением условий, предусмотренных лицензией, признаков малозначительности не содержит, оснований для применения статьи 2.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях не имеется.
При назначении административного наказания судья в соответствии со ст. 4.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, учитывает характер совершенного административного правонарушения, имущественное и финансовое положение должностного лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.
Обстоятельств, смягчающих и отягчающих ответственность, судьей по делу не установлено.
Поскольку по делу не установлено наличия исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, оснований для снижения размера административного штрафа в порядке ч. 3.2 ст. 4.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях не имеется.
При таких обстоятельствах судья считает необходимым назначить юридическому лицу наказание, предусмотренное санкцией вменяемой статьи, в виде административного штрафа в минимальном размере, поскольку такой вид наказания в полной мере сможет обеспечить достижение цели административного наказания.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 23.1, 29.9, 29.10 Кодекса РФ об административных правонарушениях, судья
ПОСТАНОВИЛ:
Признать Общество с ограниченной ответственностью «Первая Международная Букмекерская Компания» (ИНН 7729607406 ОГРН 1087746968759 от 11.08.2008, адрес: г.Москва, 4-й Монетчиковский переулок, д.7) виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, на основании которой назначить наказание в виде административного штрафа в размере 300 000 (триста тысяч) рублей.
Штраф подлежит перечислению не позднее 60 дней со дня вступления настоящего постановления в законную силу либо со дня истечения срока отсрочки или рассрочки. Неуплата административного штрафа в срок влечет наложение административного штрафа в двукратном размере суммы неуплаченного штрафа либо административный арест на срок до пятнадцати суток (статья 20.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях).
Копия документа, свидетельствующего об уплате штрафа, должна быть представлена в Центральный районный суд г. Волгограда.
Реквизиты получателя платежа: код ОКТМО 1870100 р/с 40101810300000010003, банк Отделение Волгоград, БИК 041806001, получатель УФК по Волгоградской области (ИФНС России по Центральному району г. Волгограда, ИНН 3444118585, КПП 344401001), КБК 1й8211690040046000140 «Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещении ущерба, зачисляемых в бюджеты городских округов».
Постановление может быть обжаловано в Волгоградский областной суд через Центральный районный суд г. Волгограда в течение 10 дней со дня вручения или получения копии постановления.
Судья: Кудрявцева А.Г.
