Дело № 1-528/2018
УИД: 34RS0008-01-2018-010600-37
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
г. Волгоград «17» декабря 2018 года
Судья Центрального районного суда г. Волгограда Григорьев И.Б.,
при секретаре судебного заседания – Тельновой Я.И.,
с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Центрального района г. Волгограда Жильцовой Е.Ю.,
подсудимого – Кругликов П.Ф.,
защитника – адвоката Кузнецова А.Е., представившего ордер №... от ДД.ММ.ГГГГ,
представителя потерпевшего ИФНС России по Центральному району г. Волгограда Агамирова В.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства, предусмотренном главой 40 УПК РФ, в помещении Центрального районного суда г. Волгограда уголовное дело в отношении:
Кругликов П.Ф., ..., ранее не судимого,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,
У С Т А Н О В И Л:
Органами предварительного следствия Кругликов П.Ф. обвиняется в уклонении от уплаты налогов с организации, то есть уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенных в крупном размере.
Кругликов П.Ф., являясь руководителем общества с ограниченной ответственностью «Агромеханика-34» (ИНН-3444216448) (далее по тексту - ООО «Агромеханика-34»), совершил уклонение от уплаты налогов за период с 2015 года по 2017 год с указанной организации в крупном размере при следующих обстоятельствах.
ООО «Агромеханика-34» ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано в качестве юридического лица ИФНС России по Дзержинскому району города Волгограда, расположенной по адресу: город Волгоград, Дзержинский район, ..., за основным государственным регистрационным номером 1143443023382, и с момента регистрации состоит на налоговом учете в ИФНС России по Центральному району города Волгограда, расположенной по адресу: город Волгоград, Центральный район, улица 7-ая Гвардейская, дом № 12, с присвоением ИНН-3444216448. С момента регистрации юридический адрес ООО «Агромеханика-34»: город Волгоград, Центральный район, проспект имени В.И. Ленина, дом № 16, фактически же общество располагается по адресу: город Волгоград, Советский район, улица Казахская, дом № 43. Основным видом деятельности предприятия является выполнение строительных и монтажных работ.
В соответствии с решением №... единственного участника общества от ДД.ММ.ГГГГ избран директором предприятия сроком на пять лет Кругликов П.Ф., который одновременно является единственным учредителем предприятия и на которого возложены обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учета организации.
Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с п.п.1 и 3 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) - налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.
На основании ст.143 НК РФ ООО «Агромеханика-34» в период с 2015 года по 2017 год являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС).
В соответствии с пп.1 п.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров и услуг на территории Российской Федерации.
Согласно п.1 ст.154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров и услуг определяется как стоимость этих товаров и услуг.
Согласно ст.163 и п.3 ст.164 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов.
Согласно пп.2 п.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров и услуг.
В соответствии с п.п.1 и 2 ст.168 НК РФ при реализации товаров и услуг налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров и услуг, обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров и услуг соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров и услуг, исчисляется по каждому виду этих товаров и услуг, как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в п.1 ст.168 НК РФ.
На основании п.2 ст.169 НК РФ, счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету.
В соответствии с п.п.1,2 ст.171 НК РФ, налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров и услуг на территории Российской Федерации.
Согласно п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров и услуг.
В соответствии с п.1 ст.173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.
На основании п.1 ст.174 НК РФ (в ред. Федерального закона №382-ФЗ от 29.11.2014) – уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п.1-3 п.1 ст.146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
В силу ст.ст.7,19 Федерального Закона №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» директор ООО «Агромеханика-34» Кругликов П.Ф., как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета, хранение документов бухгалтерского учета, а также за организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильности исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.
В период 2015-2017 гг. ООО «Агромеханика-34» заключало гражданско-правовые договора на выполнение строительных работ и приобретения строительных материалов, по мере исполнения которых общество в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ было обязано исчислять и уплачивать НДС в бюджет.
В нарушение вышеуказанных нормативных актов, Кругликов П.Ф., являясь руководителем и единственным учредителем ООО «Агромеханика-34», то есть лицом, заинтересованным в уменьшении расходов общества на осуществление обязательных налоговых платежей, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере в период с 2015 года по 2017 год, в бухгалтерском учете предприятия необоснованно применил налоговые вычеты по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «Мастерстрой» ИНН-3444217579, ООО «Волгастройсервис» ИНН-3445127920, ООО «Восточный» ИНН-7714379490, что привело к неуплате налогов в бюджет в крупном размере.
Так, в течение 2015 года ООО «Агромеханика-34» осуществляло строительство Физкультурно-оздоровительного комплекса, расположенного по адресу: Волгоградская область, Новониколаевский район, р.п. Новониколаевский, улица Первомайская, дом № 1 «А», где заказчиком выступала Администрация Новониколаевского Муниципального района Волгоградской области.
В период руководства организации, примерно в начале июня 2015 года, более точная дата следствием не установлена, у директора ООО «Агромеханика-34» Кругликов П.Ф., осознающего, что в соответствии с выбранным организацией режимом налогообложения в соответствии с п.п. 1 и 2 ст. 172 НК РФ он вправе уменьшить общую сумму НДС, подлежащего уплате с организации только путем применения налоговых вычетов на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров, работ, но не имеющего законных оснований для применения налоговых вычетов в желаемом объеме ввиду выполнения работ собственными силами либо силами привлеченных работников – физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с руководимой им организации путем внесения в бухгалтерскую и налоговую отчетность общества заведомо ложных сведений о якобы выполненных работ и поставленных строительных материалов для ООО «Агромеханика-34» на основании документов, оформленных от организаций, фактически не выполнявших для общества работ и не поставлявших строительные материалы, не отражавших данные взаимоотношения в бухгалтерском и налоговом учетах и, соответственно не уплачивающих установленные законодательством налоги с данных сделок.
С целью реализации права на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, применяя вышеуказанную преступную схему, Кругликов П.Ф. примерно в начале июня 2015 года, при неустановленных следствием обстоятельствах познакомился с неустановленным следствием лицом по имени Александр, который передал ему реквизиты и светокопии учредительных документов лжепредприятия ООО «Мастерстрой», а также печать данного общества, для того, чтобы Кругликов П.Ф. изготавливал заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета (договоры субподряда, счета-фактуры, акты выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат), в соответствии с которыми указанное выше лжепредприятие якобы осуществляло субподрядные работы для ООО «Агромеханика-34» при строительстве Физкультурно-оздоровительного комплекса, расположенного по адресу: Волгоградская область, Новониколаевский район, р.п. Новониколаевский, улица Первомайская, дом № 1 «А», где заказчиком выступала Администрация Новониколаевского Муниципального района Волгоградской области. При этом, Кругликов П.Ф. понимал, что указанная организация не будет уплачивать с фиктивных сделок НДС, а выступит в качестве общества, принимающего на себя налоговые риски.
Далее, Кругликов П.Ф., продолжая реализовывать задуманное, в период 2015 года осуществлял безналичное перечисление денежных средств на расчетные счета ООО «Мастерстрой», якобы оплачивая подрядные работы с включением в их стоимость сумм НДС, тем самым создавая видимость правомерной предпринимательской деятельности, согласно которой ООО «Агромеханика-34», привлекало в качестве субподрядной организации указанное выше общество. В последующем перечисленные денежные средства обналичивались и возвращались Кругликов П.Ф. за минусом 4 %, которые неустановленное следствием лицо по имени Александр, осуществлявший контроль за деятельностью указанного выше общества, оставлял себе в виде вознаграждения за оказание услуг по обналичиванию денежных средств.
В последующем, продолжая реализовывать преступные намерения, направленные на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, в период с июня по ноябрь 2015 года, Кругликов П.Ф. на своем личном компьютере, находясь в офисе предприятия, расположенном по адресу: город Волгоград, Советский район, улица Казахская, дом № 43, изготавливал бухгалтерские документы (договоры субподряда, счета-фактуры, акты выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат), в соответствии с которыми ООО «Мастерстрой», якобы осуществляло субподрядные работы при строительстве Физкультурно-оздоровительного комплекса, расположенного по адресу: Волгоградская область, Новониколаевский район, р.п. Новониколаевский, улица Первомайская, дом № 1 «А», где заказчиком выступала Администрация Новониколаевского Муниципального района Волгоградской области.
Таким образом, в результате оформления указанных документов и осуществления безналичного перечисления денежных средств, Кругликов П.Ф. была создана видимость правомерной предпринимательской деятельности, согласно которой ООО «Агромеханика-34» якобы привлекало в качестве субподрядной организации указанное выше лжепредприятие, и, соответственно, оплачивало подрядные работы с включением в их стоимость сумм НДС.
По мере изготовления первичных бухгалтерских документов Кругликов П.Ф., осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации, умышленно используя реквизиты ООО «Мастерстрой», и, заведомо зная о том, что указанное общество никаких работ на указанном выше объекте, не выполняло, а фактически все работы производились собственными силами, то есть сотрудниками общества, либо привлеченными за наличный расчет физическими лицами, для последующего включения НДС в стоимость выполненных работ, с целью получения права на применение налогового вычета по данному налогу, находясь в офисе ООО «Агромеханика-34» самостоятельно вел бухгалтерский и налоговый учет общества, в том числе формировал книги покупок, куда вносил ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании фиктивных документов, оформленных от имени ООО «Мастерстрой» и отраженных в книге покупок общества, а именно:
- счет-фактуры, оформленные от имени ООО «Мастерстрой»: №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 275 400 рублей, в том числе НДС – 42 010,17 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 196 300 рублей, в том числе НДС – 29 944,07 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 590 300 рублей, в том числе НДС – 90 045,76 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 389 729,38 рублей, в том числе НДС – 211 992,62 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 739 720,59 рублей, в том числе НДС – 570 465,85 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 129 800,41 рублей, в том числе НДС – 19 800,06 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 140 325,41 рублей, в том числе НДС – 784 117,44 рублей.
Кроме этого, Кругликов П.Ф., в начале октября 2016 года, более точные дата и время в ходе предварительного следствия не установлены, действуя в рамках своего преступного умысла, подыскал при неустановленных следствием обстоятельствах реквизиты ООО «Волгастройсервис» и ООО «Восточный», а также печати данных предприятий.
Далее, продолжая реализовывать преступные намерения, направленные на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, в период с октября 2016 года по август 2017 года, Кругликов П.Ф. на своем личном компьютере, находясь в офисе предприятия, расположенном по адресу: город Волгоград, Советский район, улица Казахская, дом № 43, изготавливал бухгалтерские документы (договоры поставки, счета-фактуры и товарные накладные), в соответствии с которыми ООО «Волгастройсервис» и ООО «Восточный», якобы поставляли строительные материалы.
Таким образом, в результате оформления указанных документов, Кругликов П.Ф. была создана видимость правомерной предпринимательской деятельности, согласно которой ООО «Агромеханика-34» якобы привлекало в качестве поставщиков указанные выше лжепредприятия, и, соответственно, оплачивало поставку строительных материалов с включением в их стоимость сумм НДС.
По мере изготовления первичных бухгалтерских документов Кругликов П.Ф., умышленно используя реквизиты данных предприятий, и, заведомо зная о том, что они никаких поставок материалов не осуществляли, для последующего включения НДС в стоимость поставленных товаров, с целью получения права на применение налогового вычета по НДС, находясь в офисе ООО «Агромеханика-34» вел бухгалтерский и налоговый учет общества, в том числе формировал книги покупок, куда вносил ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании фиктивных документов, оформленных от имени ООО «Волгастройсервис», ООО «Восточный» и отраженных в книге покупок общества, а именно:
- счет-фактуры, оформленные от имени ООО «Волгастройсервис»: №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 132 086,52 рублей, в том числе НДС – 782 860,66 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 153 595,38 рублей, в том числе НДС – 1 243 768,78 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 436 530,71 рублей, в том числе НДС – 219 131,8 рубль;
- счет-фактуры, оформленные от имени ООО «Восточный»: №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 787 500 рублей, в том числе НДС – 425 211,87 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 851 100 рублей, в том числе НДС – 587 455,93 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 078 000 рублей, в том числе НДС – 164 440,68 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 438 307 рублей, в том числе НДС – 219 402,76 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 042 500 рублей, в том числе НДС – 311 657,8 рублей.
Далее, с учетом данных документов Кругликов П.Ф., в период с июля 2015 года по октябрь 2017 года, находясь в офисе предприятия по адресу: город Волгоград, Советский район, ..., при составлении налоговой отчетности общества вносил ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «Мастерстрой», ООО «Волгастройсервис» и ООО «Восточный».
Сформированные и составленные Кругликов П.Ф. налоговые декларации ООО «Агромеханика-34» по НДС за 2,3,4 кварталы 2015 года, 4 квартал 2016 года и 3 квартал 2017 года, содержащие заведомо ложные сведения относительно полученных налоговых вычетов по фиктивным взаимоотношениям с указанными выше предприятиями, по мере наступления установленного законодательством срока представления налоговых деклараций, представлялись им в ИФНС России по Центральному району города Волгограда, расположенную по адресу: город Волгоград, Центральный район, улица 7-ая Гвардейская, дом № 12, а именно:
- ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2015 года (Первичный налоговый расчет. Представлена по телекоммуникационным каналам связи за электронно-цифровой подписью Кругликов П.Ф.), отразив в ней ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Мастерстрой» в размере 162 000 рублей.
- ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2015 года (Уточненный налоговый расчет. Представлена по телекоммуникационным каналам связи за электронно-цифровой подписью Кругликов П.Ф.), отразив в ней ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Мастерстрой» в размере 162 000 рублей.
- ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2015 года (Уточненный налоговый расчет. Представлена по телекоммуникационным каналам связи за электронно-цифровой подписью Кругликов П.Ф.), отразив в ней ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Мастерстрой» в размере 162 000 рублей.
- ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2015 года (Первичный налоговый расчет. Представлена по телекоммуникационным каналам связи за электронно-цифровой подписью Кругликов П.Ф.), отразив в ней ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Мастерстрой» в размере 802 259 рублей.
- ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2015 года (Первичный налоговый расчет. Представлена по телекоммуникационным каналам связи за электронно-цифровой подписью Кругликов П.Ф.), отразив в ней ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Мастерстрой» в размере 784 117 рублей.
- ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2015 года (Уточненный налоговый расчет. Представлена по телекоммуникационным каналам связи за электронно-цифровой подписью Кругликов П.Ф.), отразив в ней ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Мастерстрой» в размере 784 117 рублей.
- ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2016 года (Первичный налоговый расчет. Представлена по телекоммуникационным каналам связи за электронно-цифровой подписью Кругликов П.Ф.), отразив в ней ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Волгастройсервис» в размере 2 245 761 рубль.
- ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2017 года (Первичный налоговый расчет. Представлена по телекоммуникационным каналам связи за электронно-цифровой подписью Кругликов П.Ф.), отразив в ней ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Восточный» в размере 1 708 079 рублей.
В результате умышленных неправомерных действий директора ООО «Агромеханика-34» Кругликов П.Ф. в нарушение ст.169, п.2 ст.171, ст.172, п.1 ст.173, п.1 ст.174 НК РФ, не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС:
- за 2 квартал 2015 года – 162 000 рублей, по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 54 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 54 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 54 000 рублей;
- за 3 квартал 2015 года – 802 259 рублей, по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 267 419 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 267 420 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 267 420 рублей;
- за 4 квартал 2015 года – 784 117 рублей, по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 261 372 рубля, ДД.ММ.ГГГГ – 261 372 рубля, ДД.ММ.ГГГГ – 261 373 рубля;
- за 4 квартал 2016 года – 2 245 761 рубль, по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 748 587 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 748 587 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 748 587 рублей;
- за 3 квартал 2017 года – 1 708 079 рублей, по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 569 359 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 569 360 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 569 360 рублей.
Таким образом, в результате неправомерных действий Кругликов П.Ф., а именно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС по взаимоотношениям ООО «Мастерстрой», ООО «Волгастройсервис» и ООО «Восточный» путем включения в налоговые декларации по НДС за 2,3,4 кварталы 2015 года, 4 квартал 2016 года и 3 квартал 2017 года заведомо ложных сведений, не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации за период 2015-2017 гг. НДС в сумме 5 702 216 рублей, что составляет 49,1% от общей суммы налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет за указанный период, то есть в крупном размере в соответствии с примечанием к ст.199 УК РФ.
Действия Кругликов П.Ф. органами предварительного следствия квалифицированы по ч.1 ст.199 УК РФ.
В судебном заседании от защитника адвоката Кузнецова А.Е. в интересах подсудимого Кругликов П.Ф. поступило ходатайство о прекращении уголовного дела и уголовного преследования на основании ст.28.1 УПК РФ и ст.76.1 УК РФ, то есть в связи с возмещением бюджетной системе РФ ущерба в полном объеме, а также о снятии ранее наложенных по уголовному делу арестов.
В обоснование заявленного ходатайства указал, что ООО «Агромеханика-34» до назначения судебного заседания полностью уплатило в бюджет недоимку по НДС в размере 5 602 216 рублей и пени в размере 1 288 116 рублей 79 копеек, что подтверждается платежными поручениями № 170, 171, 172, 173, 174, 175, 1134 от ДД.ММ.ГГГГ, штрафных санкций не назначено, то есть требования ст. 28.1 УПК РФ полностью соблюдены.
Подсудимый Кругликов П.Ф. ходатайство защитника поддержал в полном объеме, пояснив, что ему разъяснены и понятны последствия прекращения уголовного дела по не реабилитирующему основанию, то есть в связи с возмещением в полном объеме ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления до назначения судебного заседания.
Представитель потерпевшего ИФНС России по Центральному району г. Волгограда Агамиров В.В. не возражал против прекращения уголовного дела и уголовного преследования по данным основаниям, в судебном заседании подтвердил факт уплаты ООО «Агромеханика-34» в полном объеме недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с учетом представленного налоговым органом или территориальным органом страховщика расчета размера пеней и штрафов. Представил справку №... о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей, а также выписку из лицевого счета ООО «Агромеханика-34».
Государственный обвинитель не возражала против прекращения уголовного дела, поскольку условия, предусмотренные ст.28.1 УПК РФ и ст.76.1 УК РФ Кругликов П.Ф. соблюдены в полном объеме.
Суд, выслушав мнение участников процесса, указанных во вводной части постановления, не возражавших против удовлетворения данного ходатайства, изучив материалы дела, приходит к выводу о возможности его удовлетворения, поскольку в соответствии с ч.1 ст.28.1 УПК РФ суд прекращает уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного статьями 198 - 199.1, 199.3, 199.4 Уголовного кодекса Российской Федерации, при наличии оснований, предусмотренных статьями 24 и 27 настоящего Кодекса или частью первой статьи 76.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, в случае, если до назначения судебного заседания ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.
В силу ч.2 ст.28.1 УПК РФ под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации, понимается уплата в полном объеме недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с учетом представленного налоговым органом или территориальным органом страховщика расчета размера пеней и штрафов.
В соответствии с положениями статьи 76.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьями 198 - 199.1, 199.3, 199.4 настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.
Как указано в пункте 14 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 июня 2013 года № 19 "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности", исходя из взаимосвязанных положений части 1 статьи 76.1, примечания 2 к статье 198, примечания 2 к статье 199 УК РФ и части 2 статьи 28.1 УПК РФ под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, предусмотренного статьями 198 - 199.1 УК РФ, следует понимать уплату в полном объеме до назначения судом первой инстанции судебного заседания: 1) недоимки в размере, установленном налоговым органом в решении о привлечении к ответственности, вступившем в силу; 2) соответствующих пеней; 3) штрафов в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Конституционный Суд РФ в определении от ДД.ММ.ГГГГ№...-О отметил, что поскольку совершением преступления, предусмотренного статьей 199 УК Российской Федерации, причиняется ущерб бюджетной системе Российской Федерации, выполнение обязательств по возврату имущества применительно к данной статье выражается в полном возмещении такого ущерба, включая уплату недоимок в размере, установленном налоговым органом в решении о привлечении к ответственности, вступившем в силу, соответствующих пеней, штрафов в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (часть первая статьи 76.1 и пункт 2 примечаний к статье 199 УК Российской Федерации, часть вторая статьи 28.1 УПК Российской Федерации).
Уголовное дело по обвинению Кругликов П.Ф. в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ поступило в Центральный районный суд г. Волгограда ДД.ММ.ГГГГ, решение о назначении открытого судебного заседания по уголовному делу принято ДД.ММ.ГГГГ, судебное заседание назначено на ДД.ММ.ГГГГ.
Из материалов уголовного дела усматривается, что решением ИФНС по Центральному району г. Волгограда от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Агромеханика-34» рекомендовано в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ представить уточненные налоговые декларации по НДС за 2,3,4 квартал 2015 года, 4 квартал 2016 года и 3 квартал 2017 года с исключением счетов-фактур по ООО «Мастер Строй», ООО «Волгастройсервис», ООО «Восточный» с увеличением налоговых обязательств по декларациям на общую сумму 5 702 216 рублей и уплатить недостающую сумму налога в размере 5 702 216 рублей и пени с недостающей суммы налога в размере 1 288 116,79 рублей.
Из представленных стороной защиты материалов следует, что ДД.ММ.ГГГГ ООО «Агромеханика-34» уплатило ИФНС по Центральному району г. Волгограда сумму недоимки налога по НДС за 2 квартал 2015 года в размере 162 000 рублей, налога по НДС за 3 квартал 2015 года в размере 802 259 рублей, налога по НДС за 4 квартал 2015 года в размере 784 117 рублей, налога по НДС за 4 квартал 2016 года в размере 2 245 761 рубль, налога по НДС за 3 квартал 2017 года в размере 1 708 079 рублей, а всего сумму недоимки по налогам в размере 5 702 216 рублей, что подтверждается платежными поручениями №..., 171, 172, 173, 174. Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ООО «Агромеханика-34» уплатило ИФНС по Центральному району г. Волгограда сумму недоимки по пени по НДС за 2,3,4 квартал 2015, 4 квартал 2016, 3 квартал 2017 в размере 188 116 рублей, сумму недоимки по пени по НДС за 2,3,4 квартал 2015, 4 квартал 2016, 3 квартал 2017 в размере 1 150 000 рублей, а всего сумму недоимки по пени в размере 1 338 116 рублей, что подтверждается платежными поручениями №..., 175.
Как следует из ч. 2 ст. 27 УПК РФ прекращение уголовного преследования в отношении обвиняемого по ст. 28.1 УПК РФ не допускается, если обвиняемый против этого возражает, в таком случае производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.
Как усматривается из материалов уголовного дела, Кругликов П.Ф. впервые совершено преступление небольшой тяжести, ранее он не судим, вину в инкриминируемом ему преступлении признал полностью, в содеянном раскаялся, на учетах не состоит, характеризуется положительно, потерпевший подтвердил факт возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации преступлением в полном объеме, о чем в материалах дела имеется соответствующая справка налогового органа, ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации преступлением возмещен до назначения судебного заседания.
При таких обстоятельствах суд, учитывая согласие подсудимого на прекращение уголовного дела в связи с полным погашением бюджетной системе Российской Федерации ущерба, причиненного преступлением в сфере экономической деятельности, приходит к выводу, что уголовное дело в отношении Кругликов П.Ф. подлежит прекращению на основании ч.1 ст.28.1 УПК РФ и ч.1 ст. 76.1 УК РФ.
Согласно ч.3 ст. 239 УПК РФ в постановлении о прекращении уголовного дела или уголовного преследования решается вопрос об отмене меры пресечения, а также наложения ареста на имущество, корреспонденцию, временного отстранения от должности, контроля записи переговоров. Кроме того разрешается вопрос о вещественных доказательствах.
Как следует из материалов уголовного дела Постановлением Центрального районного суда г. Волгограда от ДД.ММ.ГГГГ наложен арест на расчетный счет ООО «Агромеханика-34» в филиале АО Банк «Национальный Стандарт» №... в пределах суммы 5 702 216 рублей; Постановлением Центрального районного суда г. Волгограда от ДД.ММ.ГГГГ наложен арест на расчетный счет ООО «Агромеханика-34» в филиале АО Банк «Национальный Стандарт» №... в пределах суммы 5 702 216 рублей; Постановлением Центрального районного суда г. Волгограда от ДД.ММ.ГГГГ наложен арест на расчетный счет ООО «Агромеханика-34» в южном филиале ПАО «Промсвязьбанк» №... в пределах суммы 5 702 216 рублей; Постановлением Центрального районного суда г. Волгограда от ДД.ММ.ГГГГ наложен арест на имущество, принадлежащее Кругликов П.Ф., ДД.ММ.ГГГГ г.р.: земельный участок, предназначенный для садоводства, расположенный по адресу г. Волгоград, СНТ «Железнодорожник», участок №..., общей площадью 606 кв.м., кадастровый №....
Поскольку прекращение уголовного дела и уголовного преследования не предполагает сохранение мер процессуального принуждения, принятых в рамках этого уголовного дела, то сохранение ареста имущества на неустановленное время по прекращенному уголовному делу будет существенно нарушать конституционное право Кругликов П.Ф. иметь имущество в собственности, владеть, пользоваться и распоряжаться им.
С учетом изложенного, а также учитывая те обстоятельства, что ущерб, причиненный преступлением, возмещен в полном объеме до назначения судебного заседания, суд усматривает основания для отмены арестов на имущество Кругликов П.Ф., наложенных на основании постановлений Центрального районного суда г. Волгограда от ДД.ММ.ГГГГ.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 27, 28.1, 239 УПК РФ и ст. 76.1 УК РФ, суд
П О С Т А Н О В И Л:
Ходатайство защитника адвоката Кузнецова А.Е. о прекращении уголовного дела в отношении Кругликов П.Ф. в связи с возмещением бюджетной системе РФ ущерба в полном объеме удовлетворить.
Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении Кругликов П.Ф., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, на основании ч.1 ст. 28.1 УПК РФ и ст.76.1 УК РФ, то есть в связи с возмещением бюджетной системе РФ ущерба, причиненного преступлением в сфере экономической деятельности в полном объеме.
Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении Кругликов П.Ф. – отменить.
Отменить меры процессуального принуждения, принятые по уголовному делу в обеспечение исполнения приговора, взыскания штрафа, других имущественных взысканий в виде арестов, наложенных на имущество, принадлежащее Кругликов П.Ф., а именно на земельный участок, предназначенный для ведения садоводства, расположенный по адресу: г. Волгоград, СНТ «Железнодорожник», участок №..., общей площадью 606 кв.м. (кадастровый номер объекта: 34:03:220004:406); имущество, принадлежащее ООО «Агромеханика-34», а именно на: расчетный счет ООО «Агромеханика-34» в филиале АО Банк «Национальный Стандарт» №...; расчетный счет ООО «Агромеханика-34» в филиале АО Банк «Национальный Стандарт» №...; расчетный счет ООО «Агромеханика-34» в южном филиале ПАО «Промсвязьбанк» №....
По вступлению постановления в законную силу, вещественные доказательства: бухгалтерские документы (акты сверок, счета-фактуры, акты выполненных работ, товарные накладные) между ООО «Агромеханика-34» и ООО «Мастерстрой», ООО «Волгастройсервис», ООО «Восточный». Администрацией Новониколаевского Муниципального района Волгоградской области, а также книги покупок и продаж ООО «Агромеханика-34» за период 2015-2017 гг.; списки сотрудников, флеш-карта, в корпусе черного цвета, на которой содержится в электронном виде база 1C бухгалтерия ООО «Агромеханика-34», изъятые в ходе обыска в офисе ООО «Агромеханика-34» по адресу: город Волгоград, ..., регистрационное дело ООО «Агромеханика-34», изъятое в ИФНС России по Дзержинскому району города Волгограда и учетное дело, налоговые декларации по НДС ООО «Агромеханика-34», изъятые в ИФНС России по Центральному району города Волгограда, оптический диск, содержащий выписку по счету ООО «Агромеханика-34», представленный сотрудниками УЭБиПК ГУ МВД России по Волгоградской области – хранить в материалах уголовного дела.
Постановление может быть обжаловано в Волгоградский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения через Центральный районный суд г. Волгограда.
Судья И.Б. Григорьев
