Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Подборки документов по законодательству и судебным прецедентам

Постановление Томского районного суда (Томская область) от 18.12.2017 № 1-296/2017

Дело 1-296/2017

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Томск «18» декабря 2017 года

Томский районный суд Томской области в составе председательствующего судьи Пашука И.О.,

при секретаре Ашировой А.Н.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Томского района Томской области Зайнулина Д.А.,

защитников – адвоката Куликовой С.А., представившей удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ; адвоката Афониной Г.В., представившей удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ.

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

Комарчева А.В., ; находящегося по данному уголовному делу под подпиской о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

Гореликовой Т.В., ; находящейся по данному уголовному делу под подпиской о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 33-ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Комарчев А.В. обвиняется в том, что с ДД.ММ.ГГГГ на основании протокола внеочередного общего собрания участников Общества с ограниченной ответственностью «» № от ДД.ММ.ГГГГ (далее ООО «»), контракта, заключенного между ООО «» в лице участника К.Л.М. и Комарчевым А.В. от ДД.ММ.ГГГГ, являясь директором ООО «», расположенного по адресу: , состоящего с ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете МИФНС России № по Томской области, расположенной по адресу: , имеющего идентификационный номер Налогоплательщика (ИНН №), осуществляя руководство всей финансово-хозяйственной деятельностью общества, наделенный полномочиями по распоряжению его имуществом, то есть лицом, выполняющим управленческие и административные функции в ООО «», будучи ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, а также за своевременную и полную уплату налогов и сборов с организации в бюджеты всех уровней, осведомленный о наличии у общества задолженности по налоговым платежам и о принимаемых Межрайонной ИФНС России № по Томской области мерах по ее взысканию, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 19, 23, 44, 45 Налогового кодекса РФ, согласно которым каждый обязан самостоятельно платить законно установленные налоги и сборы; ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказа (Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ», согласно которым ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации, умышленно, из корыстных побуждений, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в бюджеты различных уровней, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере на общую сумму рублей копейки.

ООО «» в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время осуществляет деятельность, связанную с добычей и реализацией песка, имеет два расчетных рублевых счета: №

открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «» и №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «».

В период руководства Комарчева А.В. у ООО «» имелась задолженность перед бюджетом по налогам и сборам, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляла рублей, а именно задолженность по следующим налогам и сборам:

- по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС), в сумме рублей, (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ), не уплаченный в установленный законодательством срок в нарушение ст.ст. 143, 163, 174 НК РФ;

- по налогу на имущество организаций в сумме рублей (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ), не уплаченный в установленный законодательством срок в нарушение ст.ст. 373, 379, 386 НК РФ;

- налог на добычу прочих полезных ископаемых в сумме рублей (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ), не уплаченный в установленный законодательством срок в нарушение ст.ст. 334, 341, 343, 344 НК РФ;

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность ООО « по налогам и сборам составила рублей копейки, из них:

- по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС), в сумме рублей, (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ), не уплаченный в установленный законодательством срок в нарушение ст.ст. 143, 163, 174 НК РФ;

- налог на добычу прочих полезных ископаемых в сумме рублей (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ), не уплаченный в установленный законодательством срок в нарушение ст.ст. 334, 341, 343, 344 НК РФ;

В результате ненадлежащего исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, установленных налоговым законодательством РФ, в период руководства Комарчева А.В. задолженность ООО « по налогам и сборам возросла и по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила рублей копейки, из них:

- по налогу на прибыль организаций (в федеральный бюджет) в сумме рублей, (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ), не уплаченный в установленный законодательством срок в нарушение ст.ст. 246, 285, 286, 287, 289 НК РФ;

- по налогу на прибыль организаций (в бюджет субъектов) в сумме рублей, (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ), не уплаченный в установленный законодательством срок в нарушение ст.ст. 246, 285, 286, 287, 289 НК РФ;

- по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС), в сумме рублей, (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ), не уплаченный в установленный законодательством срок в нарушение ст.ст. 143, 163, 174 НК РФ;

- по налогу на имущество организаций в сумме рублей (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, не уплаченный в установленный законодательством срок в нарушение ст.ст. 373, 379, 386 НК РФ;

- налог на добычу прочих полезных ископаемых в сумме рублей копейки (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ), не уплаченный в установленный законодательством срок в нарушение ст.ст. 334, 341, 343, 344 НК РФ;

- налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых в сумме рублей (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ), не уплаченный в установленный законодательством срок в нарушение ст.ст. 334, 341, 343, 344 НК РФ;

- по налогу на доходы физических лиц, с доходов, источником которых является налоговый агент, в сумме рубль, (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ), не уплаченный в установленный законодательством срок в нарушение ст.ст. 207, 216, 226 НК РФ;

С целью возмещения имеющейся недоимки Межрайонной ИФНС России № по Томской области, в соответствии с требованиями ст. 69 НК РФ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направило в адрес ООО «» 26 требований об уплате налогов на общую сумму рубль (без учета пеней и штрафов), которые были направлены в ООО «» через отделения почтовой связи, а именно:

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу (без учета пеней и штрафов) в размере рублей, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу (без учета пеней и штрафов) в размере рубля, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу (без учета пеней и штрафов) в размете рублей, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу (без учета пеней и штрафов) в размере рублей, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

При этом Комарчев А.В., являясь руководителем ООО «», достоверно зная о поступивших в общество из Межрайонной ИФНС России № по Томской области требованиях об уплате налогов и сборов, обязанность по уплате налогов в сроки, указанные в требованиях, добровольно в полном объеме не исполнил.

В связи с этим Межрайонная ИФНС России № по Томской области за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. ст. 46, 47 НК РФ вынесла следующие решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) - организации на счетах в банках, на общую сумму рублей:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму рублей на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму рубля на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ;

В соответствии со ст. 46 НК РФ и во исполнение вышеуказанных решений, Межрайонной ИФНС России № по Томской области в целях принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам за счет денежных средств ООО «» по истечении сроков исполнения требований об уплате налогов в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выставлены и направлены в АО » инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств с расчетного счета № в размере рублей, а именно:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму рублей на основании требования № и по решению № по сроку исполнения - до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму рубля на основании требования № и по решению № по сроку исполнения - до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму рублей на основании требования № и по решению № по сроку исполнения - до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму рубль на основании требования № и по решению № по сроку исполнения - до ДД.ММ.ГГГГ;

В связи с отсутствием денежных средств на расчетных счетах, указанные инкассовые поручения были помещены обслуживающими банками в картотеку неоплаченных требований для взыскания недоимки по налогам и сборам в бюджет в бесспорном порядке и по мере поступления денежных средств на счета предприятия подлежали безусловному исполнению банком в порядке очередности, установленном ч. 2 ст. 855 Гражданского кодекса РФ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ банками вышеперечисленные инкассовые поручения Межрайонной ИФНС России № по Томской области о бесспорном взыскании денежных средств с расчетных счетов ООО «» в сумме рублей, не были удовлетворены из-за отсутствия на счете достаточных денежных средств, в связи с чем в соответствии со ст. 76 НК РФ для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов Межрайонной ИФНС России № по Томской области приняты следующие решения о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «»:

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговый орган вынес решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках по расчетному счету №, открытому в ПАО «»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговый орган вынес решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках по рассчетному счету№, открытому в ПАО «»;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговый орган вынес решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках по расчетному счету №, открытому в Томском РФ АО «»;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговый орган вынес решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках по расчетному счету №, открытому в ПАО «»;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговый орган вынес решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках по расчетному счету №, открытому в Томском РФ АО «»;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговый орган вынес решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках по расчетному счету №, открытому в ПАО «»;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговый орган вынес решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках по расчетному счету №, открытому в Томском РФ АО «»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговый орган вынес решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках по расчетному счету №, открытому в ПАО «»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговый орган вынес решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, а также пениза счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках по расчетному счету №, открытому в ПАО «»;

Кроме того, Межрайонной ИФНС России № по Томской области в соответствии с пунктом 7 ст. 46 НК РФ в связи с отсутствием денежных средств на счете в отношении ООО «» вынесены следующие постановления о взыскании налогов за счет иного имущества налогоплательщика ООО «» на общую сумму рублей, которые были направлены в Отдел судебных приставов Томского района УФССП России по Томской области для возбуждения исполнительных производств:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налогов в размере рублей, вынесенного на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества ООО «» в связи с неисполнением требования от ДД.ММ.ГГГГ№, и неисполнением решения о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах организации - должника в форме инкассового поручения от ДД.ММ.ГГГГ№;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налогов в размере рублей, вынесенного на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, ров, пеней, штрафов за счет имущества ООО «» в связи с неисполнением требования от ДД.ММ.ГГГГ№, и неисполнением решения о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах организации - должника в форме инкассового поручения от ДД.ММ.ГГГГ№;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налогов в размере рубля, вынесенного на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества ООО «» в связи с неисполнением требования от ДД.ММ.ГГГГ№, и неисполнением решения о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах организации - должника в форме инкассового поручения от ДД.ММ.ГГГГ№;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налогов в размере рублей, вынесенного на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества ООО «» в связи с неисполнением требования от ДД.ММ.ГГГГ№, и неисполнением решения о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах -организации - должника в форме инкассового поручения от ДД.ММ.ГГГГ№;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налогов в размере рубля, вынесенного на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества ООО «» в связи с неисполнением требования от ДД.ММ.ГГГГ№, и неисполнением решения о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах -организации - должника в форме инкассового поручения от ДД.ММ.ГГГГ№;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налогов в размере рубля, вынесенного на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества ООО «» в связи с неисполнением требования от ДД.ММ.ГГГГ№, и неисполнением решения о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах организации - должника в форме инкассового поручения от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№;

На основании исполнительных документов - постановлений Межрайонной ИФНС России № по Томской области о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) судебными отавами-исполнителями отдела судебных приставов по Томскому району УФССП России по Томской области ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, возбуждены исполнительные производства о взыскании с ООО «» в пользу Межрайонной ИФНС России № по Томской области №, №, №, №, №№, №, №, №№, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, по взысканию задолженности в том числе налогов на общую сумму рублей.

Несмотря на исчерпывающий комплекс мер, принятых Межрайонной ИФНС России № по Томской области для принудительного взыскания задолженности ООО «» по налогам и сборам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, размер недоимки ООО «» перед бюджетом и внебюджетными фондами составлял рублей копейки.

В результате выставления Межрайонной ИФНС России № по Томской области инкассовых поручений на расчетные счета ООО «» у общества в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с поставщиками и покупателями посредством использования собственного расчетного банковского счета, так как в случае поступления на него денежных средств они в соответствии с требованиями ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации были бы перечислены в счет погашения задолженности по налогам и сборам, о чем достоверно было известно директору ООО «» Комарчеву А.В.

В период действия инкассовых поручений, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ООО «» осуществляло активную хозяйственную и финансовую деятельность, от осуществления которой получало выручку и имело в своем распоряжении денежные средства.

Так, ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» в лице Комарчева А.В. и ООО «» в лице директора К.А.В. был заключен договор № поставки песка стоимостью за 1 тонну песка ГОСТ 8736-93 180 рублей, песка ГОСТ 8736-93 б/к 160 рублей, песка намывного 140 рублей с условиями предоплаты и последующей выборки песка на оплаченную сумму. Срок действия договора установлен до ДД.ММ.ГГГГ, с последующей пролонгацией, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ срок действия был продлен до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» в лице директора Комарчева А.В. и ООО «» в лице директора К.А.В. был заключен договор № поставки песка стоимостью за 1 тонну песка ГОСТ 8736-93 80 рублей с НДС (18%) при объеме 5000 тонн; 77,6 рублей с НДС (18 %) при объеме до 10 000 тонн; 76 рублей с НДС (18%) при объеме свыше 10000 тонн. Срок действия договора установлен до ДД.ММ.ГГГГ, с последующей пролонгацией.

Так же, ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» в лице Комарчева А.В. и ООО «» в лице директора Гореликовой Т.В. был заключен договор № поставки песка стоимостью за 1 тонну песка ГОСТ 8736-93 79 рублей при объеме 5000 тонн; 76,6 рублей при объеме до 10 000 ; 75 рублей при объеме свыше 10000 тонн. Срок действия договора установлен до ДД.ММ.ГГГГ, с последующей пролонгацией.

В период имевшихся обязательств по вышеуказанным договорам у ООО «» и ООО «» перед ООО «» возникли обязанности по их оплате путем перечисления денежных средств на расчетные счета ООО «».

Однако директор ООО «» Комарчев А.В., являясь распорядителем имущества и финансовых средств предприятия, будучи осведомленным о наличии у ООО «» недоимки по налогам и сборам в бюджеты различных уровней, принятых Межрайонной ИФНС России № Томской области мерах по принудительному взысканию этой недоимки, в числе о приостановлении операций по расчетным счетам и выставленных инкассовых поручениях на расчетные счета общества, осознавая, что при поступлении на расчетный счет № и расчетный счет № ООО «» денежных средств от «», в счет оплаты обязательств последнего, они будут списаны в бесспорном порядке в счет погашения недоимки по налогам и сборам, действуя умышленно, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в бюджеты различных уровней с ООО «» и удержания в распоряжении ООО «» сокрытых денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, ДД.ММ.ГГГГ принял решение о расходовании денежных средств, минуя инкассированные расчетные счета ООО «», через расчетный счет своего дебитора и контрагента ООО «», путем направления в адрес директора ООО «» К.А.В. от своего имени как директора ООО «» распорядительных финансовых писем, содержащих просьбу перечислять денежные средства на расчетные счета своих контрагентов-кредиторов для расчетов с ними за оказанные услуги и приобретение товарно-материальных ценностей, то есть на платежи более поздней очередности, чем налоговые.

Так, Комарчев А.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, точное время в ходе следствия не установлено, находясь в офисном помещении ООО «» по адресу: , реализуя свой преступный умысел на сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, с целью создания условий отсутствия денежных средств на расчетном счете руководимого им общества, самостоятельно умышленно изготовил и направил финансовые распоряжения в адрес руководителя ООО «», в которых он просил в счет взаиморасчетов между обществами и погашения их обязательств, перечислять нежные средства не на расчетные счета ООО «», а на расчетные счета своих прочих кредиторов-контрагентов, реквизиты которых указывались в письмах, тем самым просил осуществить расчеты, минуя расчётные счета ООО «», для совершения расчетов с контрагентами по текущей финансово-хозяйственной деятельности организации, именно:

- от ДД.ММ.ГГГГ№, подписанное Комарчевым А.В. с требованием о перечислении денежных средств в размере рублей в счет ООО «»;

- от ДД.ММ.ГГГГ№, подписанное Комарчевым А.В. с требованием о перечислении денежных средств в размере рублей в счет ПАО «»;

- от ДД.ММ.ГГГГ№, подписанное Комарчевым А.В. с требованием о перечислении денежных средств в размере рублей в счет ООО ТД «»;

- от ДД.ММ.ГГГГ№ подписанное Комарчевым А.В. с требованием о перечислении денежных средств в размере рубль в счет ИП «К.В.А.»;

- от ДД.ММ.ГГГГ№, подписанное Комарчевым А.В. с требованием о перечислении денежных средств в размере рублей в счет УФК по Томской области (ОСП по Томскому району УФССП России по Томской области).

Вышеуказанные финансовые распоряжения по мере их изготовления были подписаны лично им (Комарчевым А.В.), после чего, им же (Комарчевым А.В.) направлены в адрес фактического нахождения ООО «», расположенного по адресу: .

На основании вышеуказанных финансовых распоряжений ООО «» перечислило со своего расчетного счета № в ТФ ОАО «» на расчетные счета юридических и физических лиц - контрагентов ООО «», указанных в финансовых распоряжениях, денежные средства, фактически принадлежащие ООО «», в общей сумме не менее рублей копеек:

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «оплата за транспортные услуги по счету № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата ТМЦ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ПАО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Предоплата за услуги связи по счету № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму ;

- в ООО » платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за дизельное топливо по счету № от ДД.ММ.ГГГГ согл. письма № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «»» на сумму рублей;

- в ИП «К.В.А.» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за спецодежду по счету № от ДД.ММ.ГГГГ согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рубль;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за Масло моторное, фильтр по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

11. в ООО ТД «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за дизельное топливо по счету № от ДД.ММ.ГГГГ согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей.

- в УФК по Томской области (ОСП по Томскому району УФССП России Томской области) платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Перечисление задолженности за арестованное имущество, согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей.

Он же (Комарчев А.В.), продолжая реализацию своего преступного умысла на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в бюджеты различных уровней с ООО «» и удержания в распоряжении ООО «» сокрытых денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ принял решение о расходовании денежных средств, минуя инкассированные расчетные счета ООО «», через расчетный счет ООО «ТД «», директором которого являлась Гореликова Т.В., одновременно являвшаяся бухгалтером в ООО «», которая в силу выполнения своих должностных обязанностей бухгалтера была осведомлена о наличии у ООО «» недоимки по налогам и сборам в бюджеты различных уровней, принятых Межрайонной ИФНС России № по Томской области мерах по принудительному взысканию этой недоимки, в том числе о приостановлении операций по расчетным счетам и выставленных инкассовых поручениях на расчетные счета общества, осознавая, что при поступлении на расчетный счет № или расчетный счет № ООО «» денежных средств, они будут списаны в бесспорном порядке в счет погашения недоимки по налогам и сборам.

Реализуя указанное решение, направленное на проведение расчетов через расчетный счет ООО «ТД », минуя расчетные счета ООО «», и сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Комарчев А.В., точное время в ходе следствия не установлено, находясь в офисном помещении ООО «» по адресу: , реализуя свой преступный умысел на с целью создания условий отсутствия денежных средств на расчетном счете руководимого им общества, самостоятельно изготовил и направил финансовые распоряжения в адрес руководителя ООО «ТД » Гореликовой Т.В., в которых он просил в счет взаиморасчетов между обществами и погашения их обязательств, перечислять денежные средства не на расчетные счета ООО «», а на расчетные счета своих прочих кредиторов-контрагентов, реквизиты которых указывались в письмах, тем самым просил осуществить расчеты, минуя расчётные счета ООО «», для совершения расчетов с контрагентами по текущей финансово-хозяйственной деятельности организации, а именно:

- от ДД.ММ.ГГГГ№, подписанное Комарчевым А.В. с требованием о перечислении денежных средств в размере рубль в счет Н.В.И.;

- от ДД.ММ.ГГГГ№, подписанное Комарчевым А.В. с требованием о перечислении денежных средств в размере рубля в счет УФК по Томской области (ОСП по Томскому району УФССП России по Томской области);

- от ДД.ММ.ГГГГ№, подписанное Комарчевым А.В. с требованием о перечислении денежных средств в размере рублей в счет П.Н.В.;

- от ДД.ММ.ГГГГ№, подписанное Комарчевым А.В. с требованием о перечислении денежных средств в размере рублей в счет ООО Частное охранное предприятие «»;

- от ДД.ММ.ГГГГ№, подписанное Комарчевым А.В. с требованием о перечислении денежных средств в размере рублей в счет ИП «С.М.С.»;

- от ДД.ММ.ГГГГ№, подписанное Комарчевым А.В. с требованием о перечислении денежных средств в размере рублей в счет ИП И.Д.В.»;

- от ДД.ММ.ГГГГ№, подписанное Комарчевым А.В. с требованием о перечислении денежных средств в размере рублей в счет Томском РФ ОAO «»;

- от ДД.ММ.ГГГГ№, подписанное Комарчевым А.В. с требованием о перечислении денежных средств в размере рублей в счет ИП «И.Д.В.»;

- от ДД.ММ.ГГГГ№, подписанное Комарчевым А.В. с требованием о перечислении денежных средств в размере рублей в счет ФБУ ;

- от ДД.ММ.ГГГГ№, подписанное Комарчевым А.В. с требованием о перечислении денежных средств в размере рублей в счет УФК по Томской области (ОСП по Томскому рациону УФССП России по Томской области);

- от ДД.ММ.ГГГГ№, подписанное Комарчевым А.В. с требованием о перечислении денежных средств в размере в счет ФБУ «»;

- от ДД.ММ.ГГГГ№, подписанное Комарчевым А.В. с требованием о перечислении денежных средств в размере рублей в счет ИП Комарчева А.В.;

- от ДД.ММ.ГГГГ№, подписанное Комарчевым А.В. с требованием о перечислении денежных средств в размере рублей в счет ФБУ «»;

- от ДД.ММ.ГГГГ№, подписанное Комарчевым А.В. с требованием о перечислении денежных средств в размере рублей в счет УФК по Томской области (, №);

- от ДД.ММ.ГГГГ№, подписанное Комарчевым А.В. с требованием о перечислении денежных средств в размере рублей в счет ФБУЗ «»;

- от ДД.ММ.ГГГГ№, подписанное Комарчевым А.В. с требованием о перечислении денежных средств в размере рублей в счет ИП «Комарчева А.В.»;

- от ДД.ММ.ГГГГ№, подписанное Комарчевым А.В. с требованием о перечислении денежных средств в размере рублей в счет УФК по Томской области (Администрация Т. района);

- от ДД.ММ.ГГГГ№, подписанное Комарчевым А.В. с требованием о перечислении денежных средств в размере рублей в счет УФК по Томской области (Управление Росреестра по Томской области);

- от ДД.ММ.ГГГГ№, подписанное Комарчевым А.В. с требованием о перечислении денежных средств в размере рублей в счет ООО «».

Вышеуказанные финансовые распоряжения по мере их изготовления были подписаны лично им (Комарчевым А.В.), после чего, им же (Комарчевым А.В.) направлены в адрес фактического нахождения ООО «ТД », расположенного по адресу: .

На основании вышеуказанных финансовых распоряжений директор ООО ТД «» Гореликова Т.В., осведомленная о наличии у ООО «» задолженности по налогам и сборам, принятых налоговыми органами мерах по взысканию такой задолженности и намерении Комарчева А.В. скрыть денежные средства, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам путем проведения расчетов с контрагентами, минуя расчетные счета ООО «», через расчетный счет ООО «ТД », оказала последнему содействие в совершении указанных противоправных действий путем предоставления возможности использования расчетного счета ООО «ТД », где она являлась директором, для проведения расчетов ООО «» с контрагентами, минуя расчетные счета ООО «», операции по которым были приостановлены, и перечислила с расчетных счетов возглавляемого ею ООО «ТД » № открытому в ООО «» и № открытому в АО «» на расчетные счета юридических и физических лиц - контрагентов ООО «», указанных в финансовых распоряжениях, денежные средетва, фактически принадлежащие ООО «», в общей сумме не менее рублей копеек:

- Н.В.И. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Перечисление задолженности по заработной плате по мировому соглашению от ДД.ММ.ГГГГ, согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «» на сумму рублей;

- в УФК по Томской области (ИФНС России по г. Томску), платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Государственная пошлина за рассмотрение иска, за ООО «» по письму № от ДД.ММ.ГГГГ г» на сумму рублей;

- Комарчева А.В. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Перечисление задолженности по заработной плате за октябрь 2015 П.Н.В., согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО ЧОП «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Перечисление задолженности по гарантийному письму № от ДД.ММ.ГГГГ, по делу №, согл. письма № от ДД.ММ.ГГГГ.» на сумму рублей;

- в Томский РФ АО «», платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата комиссии за использование системы Интернет-Клиент за ООО «» по письму № от ДД.ММ.ГГГГ.» на сумму рублей;

- в ИП «И.Д.В.» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «оплата за услуги по размещению рекламы по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «», согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ» на сумму рублей;

- в ИП «Комарчева А.В.» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Перечисление за арендную плату по договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ., за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за услуги спецтехники по письму № от ДД.ММ.ГГГГ по акту сверки от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ПАО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата электроэнергии по письму № от ДД.ММ.ГГГГ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО «Частное охранное предприятие «»» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Перечисление задолженности по гарантийному письму № от ДД.ММ.ГГГГ, по делу №, согл. письма № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ИП «И.Д.В.» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за услуги по размещению рекламы по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «», согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ.» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за транспортные услуги по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за услуги спецтехники по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на -расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за транспортные услуги по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «» на сумму рублей;

- в УФК по Томской области (ФБУ ) платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «за платные услуги в области метрологии по счету № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО Частное охранное предприятие «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Перечисление задолженности по гарантийному письму № от ДД.ММ.ГГГГ по делу №, согл. письма № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за услуги

спецтехники по письму № от ДД.ММ.ГГГГ по акту сверки от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата по счету №, Договор № на услуги доступа к системе защищенного документооборота от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «» согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ.» на сумму рублей;

- в ООО «УФК по Томской области (ОСП по Томскому району УФССП России по Томской области» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Перечисление задолженности за арестованное имущество, согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата задолженности по лизинговым платежам по договору от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО «УФК по Томской области (ФБУ «») платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «за платные услуги в области метрологии по счету № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО ТД «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за дизельное топливо по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

-в ИП «Комарчева А.В.» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Перечисление за арендную плату по договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «» на сумму рублей;

-в ООО ЧОП «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Перечисление задолженности по гарантийному письму № от ДД.ММ.ГГГГ, по делу №, согл. письма № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «За услуги погрузчика по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за услуги спецтехники по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за выполненные работы по дефектации и текущему ремонту классификатора по договору от ДД.ММ.ГГГГ согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ПАО « платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата -электроэнергии по письму № от ДД.ММ.ГГГГ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата пени по электроэнергии по письму № от ДД.ММ.ГГГГ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в «УФК по Томской области (ФБУ «») платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «№ за платные услуги в области метрологии по счету № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в «УФК по Томской области () платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «на выпол. работ по "Исследованию и оценке кач. песка природ, выпуск ООО «» по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ по пис.№ от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за Датчик тензометрический по сч№ от ДД.ММ.ГГГГ, по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ПАО « платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за услуги подключения эл. энергии по письму № от ДД.ММ.ГГГГ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «»» на сумму рублей;

- в ПАО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на счетный счет № с основанием платежа «Оплата электроэнергии по письму № от ДД.ММ.ГГГГ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в «УФК по Томской области (ФБУЗ «»)» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за исследование почвы по сч№от ДД.ММ.ГГГГ согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за доступ в сеть интернет по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ г., согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в «УФК по Томской области (ФБУЗ «»)» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за радиологические исследования строительных материалов по сч№ от ДД.ММ.ГГГГ согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Возврат излишне перечисленной суммы, согласно акта сверки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет с основанием платежа «Оплата за услуги спецтехники по письму № от ДД.ММ.ГГГГ по акту сверки от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за услуги спецтехники по письму № от ДД.ММ.ГГГГ г. по акту сверки от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за услуги спецтехники по акту сверки от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ПАО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Предоплата за услуги связи за ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за плиты по письму № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО ЧОП «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Перечисление задолженности по гарантийному письму № от ДД.ММ.ГГГГ, по делу № согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «» на сумму рублей;

-в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет с основанием платежа «Оплата задолженности по лизинговым платежам по договору от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет с основанием платежа «Предоплата по договору оказания услуг № от ДД.ММ.ГГГГ (План развития горных работ на ДД.ММ.ГГГГ г) за ООО «» по письму № от ДД.ММ.ГГГГ.» на сумму рублей;

- в ООО ТД «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «За дизтопливо по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «» по письму № от ДД.ММ.ГГГГ.» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за прокат аудиоролика на " " по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ за расчетный счет с основанием платежа «Оплата за прокат аудиоролика на «» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ПАО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет с основанием платежа «Предоплата за услуги связи за ДД.ММ.ГГГГ г. по счету № по письму №ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в «УФК по Томской области ()» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «расчет на выпол. раб. по «Исследованию и оценке кач. песка природ, выпуск ООО «» по дог.№ от ДД.ММ.ГГГГ. по пис. № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ПАО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата пени по решению № по письму № от ДД.ММ.ГГГГ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. за ООО «» на сумму рублей;

- в ПАО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата госпошлины по решению № по письму № от ДД.ММ.ГГГГ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. за ООО «» на сумму рублей;

- в «УФК по Томской области (ОСП по Томскому району УФССП России по Томской области)» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Перечисление задолженности, согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в «УФК по Томской области (Администрация Т. района)» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за ар. зем. по дог. ар. адм. Т. района № от ДД.ММ.ГГГГ, доп.согл. № от ДД.ММ.ГГГГ за пер. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ., Реш. №, по пис. № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за Выполненные работы по дефектации и текущему ремонту классификатора по договору от ДД.ММ.ГГГГ согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в УФК по Томской области (Управление Росреестра по Томской области) платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Госпошлина за регистрацию прав на недвижимость в счет средств ООО «» ИНН №, по письму № от ДД.ММ.ГГГГ.» на сумму рублей;

- в УФК по Томской области (ОСП по Томскому району УФССП России по Томской области) платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Перечисление задолженности, согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в УФК по Томской области (ОСП по Томскому району УФССП России по Томской области) платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет с основанием платежа «Перечисление задолженности, согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ПАО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Предоплата за услуги связи за ДД.ММ.ГГГГ по счету № по письму № г. ДД.ММ.ГГГГ. за ООО «» на сумму рублей;

- в ПАО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата эл. энергии по письму № от ДД.ММ.ГГГГ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за ООО «» по письму № от ДД.ММ.ГГГГ.» на сумму рублей;

-в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за услуги спецтехники по письму № от ДД.ММ.ГГГГ по акту сверки от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за установку регистратора по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей.

В результате умышленных, противоправных действий, совершенных директором ООО «» Комарчевым А.В. при пособничестве бухгалтера ООО «» и директора ООО «ТД » Гореликовой Т.В. денежные средства в общей сумме рублей копеек, не поступили на расчетные счета ООО «», в результате чего Межрайонная ИФНС России № по Томской области была лишена возможности взыскать с ООО «» недоимки по налогам и сборам в бюджет в сумме рублей копейки, то есть в крупном размере.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Комарчев А.В., являясь директором ООО «», расположенного по адресу: , то есть лицом, выполняющим управленческие и административные функции в этой организации, в нарушение ст. 57 Конституции РФ; ст. ст. 23, 44, 45 Налогового кодекса РФ; Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»; Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»; Приказа Минфина РФ от 29.07.1998 № 34 н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ», имея реальную возможность зачисления денежных средств в сумме рублей копейки на расчетные счета своего общества и тем самым погасить недоимки по налогам и сборам, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам за счет денежных средств организации, действуя умышленно, осуществляя расчеты с контрагентами-кредиторами общества, минуя инкассированные расчетные счета ООО «», через расчетный счет дебитора ООО «», а также при пособничестве директора ООО «ТД » Гореликовой Т.В. одновременно являющейся бухгалтером ООО «»), которые в счет погашения своей задолженности перед ООО «», перечисляли по распорядительным письмам денежные средства за ООО «» на расчетные счета кредиторов ООО «», за оказанные ими обществу услуги и переданные товарно-материальные ценности, сокрыл денежные средства ООО «», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам на сумму рублей копейки, что является крупным размером.

Гореликова Т.В. обвиняется в том, что, на основании приказа (распоряжения) о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ, трудового договора №, заключенного между Обществом с ограниченной ответственностью «» (далее ООО «»), в лице директора Комарчева А.В. и Гореликовой Т.В. от ДД.ММ.ГГГГ (далее трудовой договор), являясь бухгалтером ООО «», расположенного по адресу: , состоящего с ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете МИФНС России № по Томской области, имеющего идентификационный номер налогоплательщика (ИНН №) будучи ответственной в соответствии с п. 2.2.1 трудового договора, за ведение бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, а также за своевременную и полную уплату налогов и сборов с организации в бюджеты всех уровней, осведомленный о наличии у общества задолженности по налоговым платежам и о принимаемых Межрайонной ИФНС России № 8 по Томской области мерах по ее взысканию, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 19, 23, 44, 45 Налогового кодекса РФ, согласно которым каждый обязан самостоятельно платить законно установленные налоги и сборы; ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказа Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ», согласно которым ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации, умышленно, из корыстных побуждений, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в бюджеты различных уровней, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно содействовала путем предоставления расчетных счетов ООО «ТД » директору ООО «» Комарчеву А.В. сокрытию денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере на общую сумму рублей копейки.

ООО «» в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время осуществляет деятельность, связанную с добычей и реализацией песка, имеет два расчетных рублевых счета: № открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «Россельхозбанк» и №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «».

На момент назначения на должность бухгалтера Гореликовой Т.В. у ООО «» имелась задолженность перед бюджетом по налогам и сборам, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляла рублей копейки, а именно задолженность по следующим налогам и сборам:

- по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС), в сумме рублей, (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ), не уплаченный в установленный законодательством срок в нарушение ст.ст. 143, 163, 174 НК РФ;

- по налогу на имущество организаций в сумме рублей (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ,

ДД.ММ.ГГГГ), не уплаченный в установленный законодательством срок в нарушение ст.ст. 373, 379, 386 НК РФ;

- налог на добычу прочих полезных ископаемых в сумме рублей копейки (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ), не уплаченный в установленный законодательством срок в нарушение ст.ст. 334, 341, 343, 344 НК РФ;

При этом Комарчев А.В., являясь руководителем ООО «», достоверно зная о поступивших в общество из Межрайонное ИФНС России № по Томской области требованиях об уплате налогов и обязанность по уплате налогов в сроки, указанные в требованиях, добровольно в полном объеме не исполнил.

В связи с этим Межрайонная ИФНС России № по Томской области в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. ст. 46, 47 НК РФ вынесла следующие решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) – организации на счетах в банках, на общую сумму рублей:

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму рублей на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ;

В соответствии со ст. 46 НК РФ и во исполнение вышеуказанных решений, Межрайонной ИФНС России № по Томской области в целях принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам за счет денежных средств ООО «» по истечении сроков исполнения требований об уплате налогов в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выставлены и направлены в АО «» инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств с расчетного счета № в размере рублей, а именно:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму рублей на основании требования № и по решению № по сроку исполнения - до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму рубля на основании требования № и по решению № по сроку исполнения - до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму рублей на основании требования № и по решению № по сроку исполнения - до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму рубль на основании требования № и по решению № по сроку исполнения - до ДД.ММ.ГГГГ;

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ банками вышеперечисленные инкассовые поручения Межрайонной ИФНС России № по о бесспорном взыскании денежных средств с расчетных счетов ООО «» в сумме рублей, не были удовлетворены из-за отсутствия на счете достаточных денежных средств, в связи с чем в соответствии со ст. 76 НК РФ для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов Межрайонной ИФНС России № по Томской области приняты следующие решения о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «»:

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговый орган вынес решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках по расчетному счету №, открытому в Томском РФ АО »;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговый орган вынес решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках по расчетному счету №, открытому в ПАО «»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговый орган вынес решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках по четному счету №, открытому в Томском РФ АО «»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате алога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, по которому -налоговый орган вынес решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках по расчетному счету №, открытому в Томском РФ АО «»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налогов в размере рублей, вынесенного на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества ООО » в связи с неисполнением требования от ДД.ММ.ГГГГ№, и неисполнением решения о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах организации - должника в форме инкассового поручения от ДД.ММ.ГГГГ№;

На основании исполнительных документов - постановлений Межрайонной ИФНС России № по Томской области о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) судебными приставами-исполнителями отдела судебных приставов по Томскому району УФССП России по Томской области ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, возбуждены исполнительные производства о взыскании с ООО «» в пользу Межрайонной ИФНС России № по №, №, №, №, №, №, №№, №, №, №, №, №№, №, №, №, №, №, №, №, №, №, по взысканию задолженности в том числе налогов на общую сумму рублей.

В результате выставления Межрайонной ИФНС России № по Томской области инкассовых поручений на расчетные счета ООО «» у общества в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с поставщиками и покупателями посредством использования собственного расчетного банковского счета, так как в случае поступления на него денежных средств они в соответствии с требованиями ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации были бы перечислены в счет погашения задолженности по налогам и сборам, о чем достоверно было известно бухгалтеру ООО «» Гореликовой Т.В.

В период действия инкассовых поручений, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ООО » осуществляло активную хозяйственную и финансовую деятельность, от осуществления которой получало выручку и имело в своем распоряжении денежные средства.

Так, ДД.ММ.ГГГГ между ООО «» в лице Комарчева А.В. и ООО «» в лице директора Гореликовой Т.В. был заключен договор № поставки песка стоимостью за 1 тонну песка ГОСТ 8736-93 79 рублей при объеме 5000 тонн; 76,6 рублей при объеме до 10 000 тонн; 75 рублей при объеме свыше 10000 тонн. Срок действия договора установлен до ДД.ММ.ГГГГ, с последующей пролонгацией.

Гореликова Т.В., реализуя свой преступный умысел на оказание содействия директору ООО «» Комарчеву А.В. в воспрепятствовании принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в бюджеты различных уровней с ООО «» и удержания в распоряжении ООО «» сокрытых денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ предоставила директору ООО «» возможность использовать расчетные счета ООО «ТД » № открытый ООО «» ДД.ММ.ГГГГ и № открытый в АО «» ДД.ММ.ГГГГ, для расходования денежных средств, минуя инкассированные расчетные счета ООО «», через расчетный счет ООО «ТД », директором которого являлась Гореликова Т.В., одновременно являвшаяся бухгалтером в ООО «», которая в силу выполнения своих должностных обязанностей бухгалтера была осведомлена о наличии у ООО «» недоимки по налогам и сборам в бюджеты различных уровней, принятых Межрайонной ИФНС России № по Томской области мерах по принудительному взысканию этой недоимки, в том числе о приостановлении операций по расчетным счетам и выставленных инкассовых поручениях на расчетные счета общества, осознавая, что при поступлении на расчетные счета № или расчетный счет № ООО «» денежных средств, они будут списаны в бесспорном порядке в счет погашения недоимки по налогам и сборам.

Продолжая оказывать содействие директору ООО «» Комарчеву А.В. в проведение расчетов через расчетный счет ООО «ТД », минуя расчетные счета ООО «», и сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приняла от директора ООО «» Комарчева А.В. финансовые распоряжения, адресованные руководителю ООО «» Гореликовой Т.В., в которых Комарчев А.В. просил в счет взаиморасчетов между обществами и погашения их обязательств, перечислять денежные средства не на расчетные счета ООО «», а на расчетные счета своих прочих кредиторов-контрагентов, реквизиты которых указывались в письмах, тем самым просил осуществить расчеты, минуя расчётные счета ООО «», для совершения расчетов с контрагентами по текущей финансово-хозяйственной деятельности организации, а именно:

- от ДД.ММ.ГГГГ№ подписанное Комарчевым А.В. с требованием о перечислении денежных средств в размере рублей в счет Томском РФ ОАО «»;

- от ДД.ММ.ГГГГ№, подписанное Комарчевым А.В. с требованием о перечислении денежных средств в размере рублей в счет ИП «С.М.С.C.»;

- от ДД.ММ.ГГГГ№, подписанное Комарчевым А.В. с требованием о переечислении денежных средств в размере рублей в счет ООО «»;

- от ДД.ММ.ГГГГ№, подписанное Комарчевым А.В. с требованием о перечислении денежных средств в размере рублей в счет ООО «

- от ДД.ММ.ГГГГ№, подписанное Комарчевым А.В. с требованием о леречислении денежных средств в размере рублей в счет УФК по Томской области (ОСП по Томскому району УФССП России по Томской области);

- от ДД.ММ.ГГГГ№, подписанное Комарчевым А.В. с требованием о леречислении денежных средств в размере рублей в счет ИП «И.Д.В.»;

- от ДД.ММ.ГГГГ№, подписанное Комарчевым А.В. с требованием о перечислении денежных средств в размере рублей в счет ИП «С.М.С.B.»;

Вышеуказанные финансовые распоряжения по мере их изготовления были подписаны лично Комарчевым А.В., после чего, им же (Комарчевым А.В.) направлены в адрес фактического нахождения ООО «ТД », расположенного по адресу: .

На основании вышеуказанных финансовых распоряжений директор ООО «ТД «» Гореликова Т.В., осведомленная о наличии у ООО «» задолженности по налогам и сборам, принятых налоговыми органами мерах по взысканию такой задолженности и намерении Комарчева А.В. скрыть денежные средства, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам путем проведения расчетов с контрагентами, минуя расчетные счета ООО «», через расчетный счет ООО «ТД «» в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ, оказала последнему содействие в совершении указанных противоправных действий путем предоставления возможности использования расчетного счета ООО «ТД », где она являлась директором, для проведения расчетов ООО «» с контрагентами, минуя расчетные счета ООО «», операции по которым были приостановлены, и перечислила с расчетных счетов возглавляемого ею ООО «ТД № открытому в ООО « и № открытому в АО «» на расчетные счета юридических и физических лиц - контрагентов ООО «», указанных в финансовых распоряжениях, денежные средства, фактически принадлежащие ООО «», в общей сумме не менее рублей копеек:

- Комарчева А.В. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Перечисление задолженности по заработной плате за ДД.ММ.ГГГГП.Н.В., согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО ЧОП «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Перечисление задолженности по гарантийному письму № от ДД.ММ.ГГГГ, по делу№, согл. Письма № от ДД.ММ.ГГГГ.» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за услуги спецтехники по письму № от ДД.ММ.ГГГГ по акту сверки от ДД.ММ.ГГГГ за ООО "» на сумму рублей;

- в ООО «Частное охранное предприятие «»» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Перечисление задолженности по гарантийному письму № от ДД.ММ.ГГГГ, по делу№, согл. письма № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ИП «И.Д.В.» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за услуги по размещению рекламы по счету№ от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «», согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ.» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за услуги спецтехники по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ. за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО Частное охранное предприятие «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Перечисление задолженности по гарантийному письму № от ДД.ММ.ГГГГ, по делу№, согл. письма№ от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата по счету №, Договор № на услуги доступа к системе защищенного документооборота от ДД.ММ.ГГГГ, За ООО «» согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ.» на сумму рублей;

- в ООО «УФК по Томской области (ФБУ "") платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «за платные услуги в области метрологии по счету № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в «УФК по Томской области (ФБУ "") платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «№ за платные услуги в области метрологии по счету № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ИП «И.Д.В.» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за услуги по размещению рекламы по счету№ от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «», согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ » на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за Датчик тензометрический НМ14С по сч№ от ДД.ММ.ГГГГ, по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ПАО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за услуги подключения эл. энергии по письму № от ДД.ММ.ГГГГ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в «УФК по Томской области (ФБУЗ "")» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за исследование почвы по сч№от ДД.ММ.ГГГГ согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в «УФК по Томской области (ФБУЗ "")» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за радиологические исследования строительных материалов по сч№ от ДД.ММ.ГГГГ согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО » платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за услуги спецтехники по письму № от ДД.ММ.ГГГГ по акту сверки от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО « платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа « Оплата за услуги спецтехники по письму № от ДД.ММ.ГГГГ по акту сверки от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ПАО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Предоплата за услуги связи за май 2016 г. по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО ЧОП « платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Перечисление задолженности по гарантийному письму № от ДД.ММ.ГГГГ, по делу №, согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет с основанием платежа «Оплата задолженности по лизинговым платежам по договору от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО « на сумму рублей;

- в ООО « платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Предоплата по договору оказания услуг № от ДД.ММ.ГГГГ(План развития горных работ на ДД.ММ.ГГГГ) за ООО «» по письму № от ДД.ММ.ГГГГ.» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за прокат аудиоролика на "" по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ПАО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет с основанием платежа «Предоплата за услуги связи за ДД.ММ.ГГГГ г. по счету № по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в «УФК по Томской области ()» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «расчет на выпол. раб. по "Исследованию и оценке кач. песка природ, выпуск ООО «» по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ по пис. № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ПАО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата пени по решению AC № по письму № от ДД.ММ.ГГГГ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. за ООО «» на сумму рублей;

- в ПАО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата госпошлины по решению AC ТО № по письму № от ДД.ММ.ГГГГ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. за ООО «» на сумму рублей;

- в «УФК по Томской области (Администрация Т. района)» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за ар. зем. по дог. ар. адм. Т. района № от ДД.ММ.ГГГГ, доп.согл. №.ДД.ММ.ГГГГ. за пер. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Реш. AC №, по пис № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму 100 000,00 рублей;

- в ООО « платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за услуги спецтехники по письму № от ДД.ММ.ГГГГ по акту сверки от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО « платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата за Выполненные работы по дефектации и текущему ремонту классификатора по договору от ДД.ММ.ГГГГ согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ПАО « платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Предоплата за услуги связи за ДД.ММ.ГГГГ по счету № по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей;

- в ПАО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № с основанием платежа «Оплата эл. энергии по письму № от ДД.ММ.ГГГГ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. за ООО «» на сумму рублей;

- в ООО «» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет с основанием платежа «Оплата за установку регистратора по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «» на сумму рублей.

В результате умышленных, противоправных действий, совершенных бухгалтером ООО «» и директором ООО «ТД Гореликовой Т.В., выразившихся в пособничестве директору ООО «» Комарчеву А.В. денежные средства общей сумме рублей копеек, не поступили на расчетные счета ООО «», в результате чего Межрайонная ИФНС России № по Томской области была лишена возможности взыскать с ООО «» недоимки по налогам и сборам в бюджет в сумме рублей копейки, то есть в крупном размере.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Гореликова Т.В., являясь бухгалтером ООО «», расположенного по адресу: и директором ООО «ТД », фактически расположенного по адресу: , то есть лицом, ответственным за ведение бухгалтерского учета в ООО «», и лицом, выполняющим управленческие и административные функции в ООО «ТД », в нарушение ст. 57 Конституции РФ; ст. ст. 23, 44, 45 Налогового кодекса РФ; Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»; Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»; Приказа Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ», имея реальную возможность зачисления денежных средств в сумме рублей копеек на расчетные счета ООО «» и тем самым погасить недоимки по налогам и сборам, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам за счет денежных средств организации, действуя умышленно, осуществляя расчеты с контрагентами-кредиторами общества минуя инкассированные расчетные счета ООО «», оказала пособничество директору ООО «» Комарчеву А.В. которые в счет погашения своей задолженности перед ООО «», перечисляли по распорядительным письмам денежные средства за ООО «» на расчетные счета кредиторов ООО «» за оказанные ими обществу услуги и переданные товарно-материальные ценности, содействовала сокрытию денежных средств ООО «», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам на сумму рублей копейки, что является крупным размером.

Этим самым, Комарчев А.В. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, Гореликова Т.В. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 33-ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

В ходе подготовительной части судебного заседания подсудимыми и защитниками заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Комарчева А.В. и Гореликовой Т.В. в связи с деятельным раскаянием. Одновременно подсудимые пояснили, что последствия прекращения уголовного дела по не реабилитирующим основаниям им разъяснены и понятны.

Прокурор против прекращения уголовного дела в связи с деятельным раскаянием не возражал.

Суд, выслушав мнение участников процесса, изучив материалы дела, касающиеся рассматриваемого вопроса, приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, предусмотренных ст. ст. 25 и 28 УПК РФ.

В соответствии со ст. 28 УПК РФ суд вправе прекратить уголовное преследование в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, при этом обвиняемый должен совершить преступление впервые, после совершения преступления добровольно явиться с повинной, способствовать раскрытию и расследованию преступления, возместить причиненный ущерб или иным образом загладить вред, причиненный в результате преступления, вследствие чего он перестал быть общественно опасным.

Из материалов дела следует, что Комарчев А.В. и Гореликова Т.В. совершил впервые преступление, относящееся к категории небольшой тяжести, способствовали раскрытию и расследованию преступления. Кроме того, в ходе следствия дали подробные изобличающие их показания по существу дела.

Согласно ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, ч. 5 ст. 33-ч. 1 ст. 199.2 УК РФ относится к категории небольшой тяжести.

Таким образом, по настоящему делу соблюдены все условия, предусмотренные законом, для прекращения уголовного дела в связи с деятельным раскаянием.

На основании изложенного, суд считает возможным уголовное дело в отношении Комарчева А.В. и Гореликовой Т.В. прекратить в связи с деятельным раскаянием, поскольку последние перестали быть общественно опасным.

Руководствуясь ст. ст. 28, 254, 256 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении Комарчева А.В., , обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в связи с деятельным раскаянием.

Прекратить уголовное дело в отношении Гореликовой Т.В., , обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 33-ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в связи с деятельным раскаянием.

Постановление может быть обжаловано в Томский областной суд в апелляционном порядке в течение 10 суток со дня его вынесения.

Председательствующий: И.О. Пашук

Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Популярные материалы

Подборки

Постановление Томского районного суда (Томская область) от 18.12.2017 № 1-296/2017