Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Подборки документов по законодательству и судебным прецедентам

Постановление Тобольского городского суда (Тюменская область) от 26.05.2022 № 1-196/2022

№1–196/2022

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Тобольск 26 мая 2022 года

Тобольский городской суд Тюменской области в составе председательствующего судьи Сайдашевой М.Б.,

при секретаре Сайфутдиновой Н.Г.,

с участием:

государственных обвинителей Павловой Т.А., Быстрицкой Т.М.,

подсудимого Колмакова С.П.,

защитника - адвоката Малащенко Г.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело по обвинению

Колмакова ФИО, <данные изъяты>,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Колмаков С.П. обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Колмаков С.П. на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, являясь директором общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты> (далее – <данные изъяты>, Общество), состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Тюменской области, имеющего индивидуальный номер налогоплательщика №, имеющего юридический адресу: <адрес>, фактически Общество располагалось по адресу: <адрес>, и выполняя в соответствии с законодательством Российской Федерации и Уставом Общества организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции на предприятии, согласно п. 1 ст. 6 Федерального закона №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», и лицом, ответственным за всю финансовую и хозяйственную деятельность предприятия, в том числе за правильность исчисления и своевременность уплаты налоговых платежей в бюджет, обладая правом подписи финансовых документов, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, ч. 1 ст. 23, ст.ст.45,46,47,69,76 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), ч. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ), согласно которым в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный законом срок, обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банке, заведомо зная о том, что у <данные изъяты> имеется задолженность по уплате налогов и сборов в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ г.г., в общей сумме <данные изъяты> руб., в связи с чем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом приняты решения о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам Общества, выставлены инкассовые поручения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, с целью сокрытия денежных средств Общества от принудительного взыскания недоимки, действуя умышленно Колмаков С.П., организовал в рамках заключенных между <данные изъяты> и <данные изъяты> (ИНН <данные изъяты>), <данные изъяты> (ИНН <данные изъяты>), <данные изъяты> (ИНН <данные изъяты>), <данные изъяты> (ИНН <данные изъяты>) договоров, направление в адрес последних Обществ информационных писем, платёжных документов с целью произвести оплату за оказанные услуги (выполненные работы, поставленные товары) на счета других организаций-контрагентов <данные изъяты>, в свою очередь, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> произвело перечисление денежных средств на расчетные счета указанных организаций – контрагентов <данные изъяты>.

В результате указанных действий в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета контрагентов, указанные в письмах, поступили денежные средства в сумме более <данные изъяты>

Так, Колмаков С.П., являясь директором <данные изъяты>, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, т.е. являясь лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, поскольку осуществлял активную финансово-хозяйственную деятельность Общества путем подписания договоров, писем и иных документов от имени директора <данные изъяты>, достоверно знал о предусмотренной ст. 57 Конституции РФ обязанности платить законно установленные налоги, сборы, страховые взносы, а также права, обязанности и ответственность предприятия – налогоплательщика, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а именно:

- в соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом Возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги, сборы и страховые взносы;

- в соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан: вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм, исчисленных страховых взносов и иные вознаграждения по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта расчёты по страховым взносам; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления уплаты страховых взносов; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах;

- в соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора;

- в соответствии со ст. 45 НК РФ самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством по налогам и сборам, а также вести бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.20211 № 402-ФЗ; что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, страховых взносов;

- в соответствии со ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога, сбора, страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате налога, сбора, страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика – организации в банках; что взыскание налога, сбора, страховых взносов производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика – организации; что решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока; что поручение налогового органа на перечисление сумм налога, сбора, страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации в течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании и подлежит безусловному исполнению банком в очерёдности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации; что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика – организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога, такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, и не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации; что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика – организации, или отсутствии информации о счетах налогоплательщика – организации налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика – организации;

- в соответствии со ст. 47 НК РФ взыскание налога за счет имущества налогоплательщика – организации производится последовательно в отношении:

1) наличных денежных средств, денежных средств в банках, на которые не было обращено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ; 2) имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции (товаров), в частности ценных бумаг, валютных ценностей, непроизводственных помещений, легкового автотранспорта, предметов дизайна служебных помещений;3) готовой продукции (товаров), а также иных материальных ценностей, не участвующих и (или) не предназначенных для непосредственного участия в производстве;4) сырья и материалов, предназначенных для непосредственного участия в производстве, а также станков, оборудования, зданий, сооружений и других основных средств; 5) имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке; 6) другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования индивидуальным предпринимателем или членами его семьи, определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. от 30.12.2021) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» страхователь уплачивает страховые взносы ежемесячно в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Федеральным законом;

- ст. 26.1 ФЗ в случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание недоимки по страховым взносам в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом. Взыскание недоимки по страховым взносам с юридического лица или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном ст.ст. 26.6 и 26.7 настоящего Федерального закона.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты> (ИНН №), числится задолженность по налогам, сборам, страховым взносам (без учета сумм пеней и штрафов) в размере <данные изъяты> Данная задолженность образовалась по следующим видам налогообложения: налога на прибыль организации, зачисляемый в бюджет субъектов Российской Федерации за <данные изъяты>; налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ за ДД.ММ.ГГГГ.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ г.г.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по решению камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды за ДД.ММ.ГГГГ г.р.; страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.п.2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 №400 «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ гг.; налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за 2,3,4 кварталы 2016 года; 1,2,3,4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ года; транспортного налога с организации за ДД.ММ.ГГГГ г.г.

В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов налоговым органом в адрес <данные изъяты> направлены требования с уведомлением об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, которые в установленном законном сроки исполнены не были, в том числе:

№ от ДД.ММ.ГГГГ (со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (со сроком исполненияДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (со сроком исполненияДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (со сроком исполненияДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (со сроком исполненияДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ).

В соответствии со ст. 46 НК РФ, в связи с имеющейся у <данные изъяты> недоимкой по налогам, сборам, страховым взносам налоговым органом на основании требований об уплате налога, сбора, страховых вносов, пени, штрафа, процентов вынесены решения, а именно:

1) на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты>. (страховые взносы за отчетный период ДД.ММ.ГГГГ), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб.

На основании вышеуказанного решения, а также ст. 46, 76 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по банковским счетам, и в целях обеспечения принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств, и к расчетным счетам <данные изъяты> были предъявлены инкассовые поручения о взыскании денежных средств в счет уплаты задолженности:

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты>. (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование);

- инкассовое поручение №от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счёта № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (пеня по страховым взносам по дополнительному тарифу);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты>. (пеня по страховым взносам на обязательное медицинское страхование);

2) на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб. (НДФЛ за отчётный период <данные изъяты>), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты>., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб.

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (налог НДФЛ);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> (пеня по НДФЛ);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование);

3) на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб. (НДС за отчетный период <данные изъяты>), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты>., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб.

На основании вышеуказанного решения, а также ст. 46,76 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по банковским счетам, и в целях обеспечения принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств, и к расчетным счетам <данные изъяты> были предъявлены инкассовые поручения о взыскании денежных средств в счёт уплаты задолженности:

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счёта № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (налог НДС);

-инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счёта № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (пеня по НДС);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счёта № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (пеня на страховые взносы на обязательное медицинское страхование);

4) на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты> руб. в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб. НДФЛ за отчетный период <данные изъяты>. – страховые взносы за отчетный период <данные изъяты>), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб.

-инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счёта № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (пеня по Налогу на имущество);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счёта № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (пеня по НДФЛ);

-инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (страховые взносы по дополнительному тарифу))

-инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (пеня по страховым взносам по дополнительному тарифу);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (пеня по страховым взносам на обязательное медицинское страхование);

5) на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам и сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб. (НДС отчётный период <данные изъяты> год), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб.

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты>. (налог НДС);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (пеня по НДС);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> (пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (пеня по страховым взносам на обязательное медицинское страхование);

6) На основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб. (НДФЛ отчетный период <данные изъяты>), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб.

На основании вышеуказанного решения, а также ст. 46,76 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по банковским счетам, и в целях обеспечения принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств, и к расчетным счетам <данные изъяты> были предъявлены инкассовые поручения о взыскании денежных средств в счет уплаты задолженности:

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (пеня по НДФЛ);

7) на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты>. (<данные изъяты>. – страховые взносы отчётный период 1 <данные изъяты>. – НДС отчетный период <данные изъяты>), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб.

На основании вышеуказанного решения, а также ст. 46,47 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по банковским счетам, и в целях обеспечения принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств, и к расчетным счетам <данные изъяты> были предъявлены инкассовые поручения о взыскании денежных средств в счет уплаты задолженности:

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (налог НДС);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование);

8) на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты>. (НДФЛ отчетный период полугодие ДД.ММ.ГГГГ), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб.

9) на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб. <данные изъяты> руб. - страховые взносы отчетный период <данные изъяты> год, <данные изъяты> руб. – полугодие <данные изъяты>), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты>., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб.

На основании вышеуказанного решения, а также ст. 46,76 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по банковским счетам, и в целях обеспечения принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств, и к расчетным счетам <данные изъяты> были предъявлены инкассовые поручения о взыскании денежных средств в счет уплаты задолженности:

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (пеня по страховым взносам на обязательное медицинское страхование);

10) на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб. (Страховые взносы по дополнительному тарифу отчетный период полугодие ДД.ММ.ГГГГ год), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб.

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (пеня на страховые взносы по дополнительному тарифу);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (пеня на страховые взносы на обязательное медицинское страхование);

11) на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты>. (<данные изъяты> руб., - НДФЛ отчетный период <данные изъяты> года), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб.

На основании вышеуказанного решения, а также ст. 46,76 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по банковским счетам, и в целях обеспечения принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств, и к расчетным счетам <данные изъяты> были предъявлены инкассовые поручения о взыскании денежных средств в счет уплаты задолженности:

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (пеня по страховые взносы по дополнительному тарифу);

12) на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты>. (<данные изъяты> руб. – НДС отчетный период <данные изъяты>, <данные изъяты> руб. – Страховые взносы отчетный период <данные изъяты> месяцев ДД.ММ.ГГГГ), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средствна общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб.

На основании вышеуказанного решения, а также ст. 46,76 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по банковским счетам, и в целях обеспечения принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств, и к расчетным счетам <данные изъяты> были предъявлены инкассовые поручения о взыскании денежных средств в счет уплаты задолженности:

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование);

13) На основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты>., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб. (НДС отчетный период <данные изъяты> года), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты>., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб.

На основании вышеуказанного решения, а также ст. 46,76 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по банковским счетам, и в целях обеспечения принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств, и к расчетным счетам <данные изъяты> были предъявлены инкассовые поручения о взыскании денежных средств в счет уплаты задолженности:

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (пеня по страховым взносам на обязательное медицинское страхование);

14) На основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты>. (НДС отчетный период ДД.ММ.ГГГГ года), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты>.

На основании вышеуказанного решения, а также ст. 46,76 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по банковским счетам, и в целях обеспечения принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств, и к расчетным счетам <данные изъяты> были предъявлены инкассовые поручения о взыскании денежных средств в счет уплаты задолженности:

15) На основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты>., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты>. (<данные изъяты>. – Транспортный налог с организаций отчетный период <данные изъяты>. – Транспортный налог с организаций отчетный период <данные изъяты>), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты>., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты>.

На основании вышеуказанного решения, а также ст. 46,76 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по банковским счетам, и в целях обеспечения принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств, и к расчетным счетам <данные изъяты> были предъявлены инкассовые поручения о взыскании денежных средств в счет уплаты задолженности:

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (транспортный налог с организаций);

16) На основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты>. – НДС отчетный период <данные изъяты>. – Транспортный налог с организаций отчетный период <данные изъяты> год), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты>., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты>.

На основании вышеуказанного решения, а также ст. 46,76 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по банковским счетам, и в целях обеспечения принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств, и к расчетным счетам <данные изъяты> были предъявлены инкассовые поручения о взыскании денежных средств в счет уплаты задолженности:

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (пеня по транспортному налогу с организаций );

17) На основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты>. (Страховые взносы отчетный период ДД.ММ.ГГГГ год), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты>., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб.

На основании вышеуказанного решения, а также ст. 46,76 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по банковским счетам, и в целях обеспечения принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств, и к расчетным счетам <данные изъяты> были предъявлены инкассовые поручения о взыскании денежных средств в счет уплаты задолженности:

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в Филиала №<данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в Филиала №<данные изъяты> в сумме <данные изъяты>. (пеня на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в Филиала №<данные изъяты> в сумме <данные изъяты>. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в Филиала №<данные изъяты> в сумме 13041 руб. (страховые взносы по дополнительному тарифу);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в Филиала №<данные изъяты> в сумме 694,04 руб. (пеня на страховые взносы по дополнительному тарифу);

18) На основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб. (НДС отчетный период <данные изъяты> год), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб.

На основании вышеуказанного решения, а также ст. 46,76 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по банковским счетам, и в целях обеспечения принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств, и к расчетным счетам <данные изъяты> были предъявлены инкассовые поручения о взыскании денежных средств в счет уплаты задолженности:

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты>. (пеня НДС);

19) На основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты>. (НДФЛ отчетный период ДД.ММ.ГГГГ год), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты>.

На основании вышеуказанного решения, а также ст. 46,76 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по банковским счетам, и в целях обеспечения принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств, и к расчетным счетам <данные изъяты> были предъявлены инкассовые поручения о взыскании денежных средств в счет уплаты задолженности:

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты>. (налог НДФЛ);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты>. (пеня НДФЛ);

20) На основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты>., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб. - НДС отчетный период <данные изъяты>), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты>., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб.

На основании вышеуказанного решения, а также ст. 46,76 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по банковским счетам, и в целях обеспечения принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств, и к расчетным счетам <данные изъяты> были предъявлены инкассовые поручения о взыскании денежных средств в счет уплаты задолженности:

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме 161 <данные изъяты>);

21) На основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты>., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб. (НДФЛ отчетный период <данные изъяты>), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб.

На основании вышеуказанного решения, а также ст. 46,76 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по банковским счетам, и в целях обеспечения принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств, и к расчетным счетам <данные изъяты> были предъявлены инкассовые поручения о взыскании денежных средств в счет уплаты задолженности:

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в Филиала № Банка <данные изъяты>. (налог НДФЛ);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в Филиала №<данные изъяты>. (пеня НДФЛ);

22) На основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты>., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты>. - НДФЛ отчетный период ДД.ММ.ГГГГ год, <данные изъяты> руб. –страховые взносы за ДД.ММ.ГГГГ год, <данные изъяты>. –НДС отчетный период ДД.ММ.ГГГГ год<данные изъяты> руб. – страховые взносы за ДД.ММ.ГГГГ год, <данные изъяты> – НДС отчетный период <данные изъяты> год), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб.

На основании вышеуказанного решения, а также ст. 46,76 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по банковским счетам, и в целях обеспечения принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств, и к расчетным счетам <данные изъяты> были предъявлены инкассовые поручения о взыскании денежных средств в счет уплаты задолженности:

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (пеня НДС);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (пеня НДФЛ);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (пени на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование);

22) На основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб. (Страховые взносы по дополнительному тарифу отчетный период за ДД.ММ.ГГГГ год), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты>., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб.

На основании вышеуказанного решения, а также ст. 46,76 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по банковским счетам, и в целях обеспечения принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств, и к расчетным счетам <данные изъяты> были предъявлены инкассовые поручения о взыскании денежных средств в счет уплаты задолженности:

24) На основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> (Налог на прибыль отчётный период ДД.ММ.ГГГГ год), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб.

На основании вышеуказанного решения, а также ст. 46,76 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по банковским счетам, и в целях обеспечения принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств, и к расчетным счетам <данные изъяты> были предъявлены инкассовые поручения о взыскании денежных средств в счет уплаты задолженности:

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (налог на прибыль организаций зачисляемый в федеральный бюджет);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (пеня на налог на прибыль организаций зачисляемый в федеральный бюджет);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (пеня по налогу на прибыль организаций зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (пеня по страховым взносам на обязательное медицинское страхование);

25) На основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб. (НДС отчетный период <данные изъяты>), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты>., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб.

На основании вышеуказанного решения, а также ст. 46,76 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по банковским счетам, и в целях обеспечения принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств, и к расчетным счетам <данные изъяты> были предъявлены инкассовые поручения о взыскании денежных средств в счет уплаты задолженности:

26) На основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб. (НДС отчетный период <данные изъяты> год), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб.

На основании вышеуказанного решения, а также ст. 46,76 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по банковским счетам, и в целях обеспечения принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств, и к расчетным счетам <данные изъяты> были предъявлены инкассовые поручения о взыскании денежных средств в счет уплаты задолженности:

27) На основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб. (страховые взносы по решению по результатм налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб.

На основании вышеуказанного решения, а также ст. 46,76 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по банковским счетам, и в целях обеспечения принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств, и к расчетным счетам <данные изъяты> были предъявлены инкассовые поручения о взыскании денежных средств в счет уплаты задолженности:

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (страховые взносы на обязательное социальное страхование);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (пеня по страховым взносам на обязательное социальное страхование);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб. (штраф по страховым взносам на обязательное социальное страхование);

28) На основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб. – НДФЛ отчетный период <данные изъяты>., - НДФЛ отчетный период <данные изъяты> – страховые взносы отчетный период <данные изъяты>. – НДС отчетный период <данные изъяты>), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты>., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты>.

На основании вышеуказанного решения, а также ст. 46,76 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по банковским счетам, и в целях обеспечения принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств, и к расчетным счетам <данные изъяты> были предъявлены инкассовые поручения о взыскании денежных средств в счет уплаты задолженности:

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты>. (пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> (пеня по страховым взносам на обязательное медицинское страхование);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> (пеня по страховым взносам по дополнительному тарифу);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> (налог НДФЛ);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты>. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> (страховые взносы по дополнительному тарифу);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> (налог НДС);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты>. (пеня НДС);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> (пеня НДФЛ);

29) На основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб. (НДС отчетный период ДД.ММ.ГГГГ год), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб.

На основании вышеуказанного решения, а также ст. 46,76 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по банковским счетам, и в целях обеспечения принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств, и к расчетным счетам <данные изъяты> были предъявлены инкассовые поручения о взыскании денежных средств в счет уплаты задолженности:

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты>. (налог НДС);

30) На основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб. (НДС отчетный период ДД.ММ.ГГГГ год), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб.

На основании вышеуказанного решения, а также ст. 46,76 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по банковским счетам, и в целях обеспечения принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств, и к расчетным счетам <данные изъяты> были предъявлены инкассовые поручения о взыскании денежных средств в счет уплаты задолженности:

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты>

31) На основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты>. - НДС отчетный период 3 <данные изъяты>. – НДФЛ отчетный период <данные изъяты> год), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты>

На основании вышеуказанного решения, а также ст. 46,76 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по банковским счетам, и в целях обеспечения принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств, и к расчетным счетам <данные изъяты> были предъявлены инкассовые поручения о взыскании денежных средств в счет уплаты задолженности:

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты>. (пеня НДФЛ);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты>. (пеня на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> (пеня на страховые взносы на обязательное медицинское страхование);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> (пеня на страховые взносы по дополнительному тарифу);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты>. (налог НДФЛ);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты>. (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты> (страховые взносы на обязательное медицинское страхование);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счета № в <данные изъяты>. (страховые взносы по дополнительному тарифу);

32) На основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб. - НДС отчетный период ДД.ММ.ГГГГ год), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты> руб.

На основании вышеуказанного решения, а также ст. 46,76 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по банковским счетам, и в целях обеспечения принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств, и к расчетным счетам <данные изъяты> были предъявлены инкассовые поручения о взыскании денежных средств в счет уплаты задолженности:

33) На основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму <данные изъяты>., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты>. (<данные изъяты>. - НДС, отчетный период <данные изъяты>. – страховые взносы отчетный период <данные изъяты>), срок уплаты которого ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на общую сумму <данные изъяты>., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам <данные изъяты>.

Кроме того, в связи с неисполнением <данные изъяты> обязанности по уплате налогов, а также в связи с отсутствием на расчётных счетах: №, №, открытых в <данные изъяты>», №, открытый в <данные изъяты>», денежных средств налоговым органом в соответствии со ст. 47 НК РФ были вынесены постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафов, за счет имущества и в подразделения службы судебных приставов направлены постановления о взыскании недоимки за счет имущества налогоплательщика, на основании которых были возбуждены исполнительные производства.

Несмотря на принятые налоговым органом меры, задолженность по обязательным платежам перед Российской Федерацией по результатам налоговых проверок налогоплательщиком не погашена.

Таким образом, у <данные изъяты> после направления налоговым органом в банк инкассовых поручений решения о приостановлении всех расходных операций по счетам налогоплательщика, отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с контрагентами посредствам использования собственных расчетных банковских счетов, так как в случае поступления на них денежных средств они в соответствии с требованиями ст. 855 ГК РФ были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, о чем достоверно было известно директору <данные изъяты> Колмакову С.П.

В период инкассовых поручений, решений о приостановлении всех расходных операций по счетам, <данные изъяты> осуществляло активную финансово-хозяйственную деятельность, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> имело долговые обязательства перед контрагентами, а именно: <данные изъяты> возникли обязательства по оплате за связанные услуги, выполненные работы и поставленные товары.

Колмаков С.П., как директор, являясь единоличным исполнительным органом <данные изъяты>, игнорируя законные требования налогового органа о погашении задолженности по налогам и сборам, имея реальную возможность погасить имеющуюся недоимку по налогам, сборам, страховым взносам, находясь в офисе <данные изъяты> по адресу: <адрес>, действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств организации – налогоплательщика и лишения законной возможности налогового органа принудительно взыскать в порядке, установленном ст. 46,47 НК РФ, денежные средства, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, совершал действия, препятствующие поступлению денежных средств организации на расчетные счета, для осуществления расчетов с кредиторами 5-й очереди (ст. 855ГК РФ), по погашению долговых обязательств с кредиторами, и достоверно зная действующее законодательство и ответственность в соответствии с ним, совершил сокрытие денежных средств организации, посредствам производства расчетов с кредитами, минуя расчетные счета <данные изъяты>:

ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты> (заказчик) и <данные изъяты> (исполнитель) заключен договор на оказание услуг №; ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты> (заказчик) и <данные изъяты> (подрядчик) заключен договор строительного подряда №№; ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты> (заказчик) и <данные изъяты> (подрядчик) заключен договор субподряда №№; ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты> (подрядчик) и <данные изъяты> (субподрядчик) заключен договор субподряда №№.

Для реализации своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств организации <данные изъяты>, Колмаков С.П., имея фактические и правовые основания для получения с расчётных счетов <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> на расчетные счета <данные изъяты> дебиторской задолженности в виде оплаты по долговым обязательствам между Обществами, задолженности в виде оплаты по долговым обязательствам между Обществами в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе <данные изъяты> по адресу: <адрес>, давал подчиненным сотрудникам Общества, обязательные для исполнения указания подготавливать распорядительные письма (финансовые поручения) от имени <данные изъяты> в адрес <данные изъяты>) № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; <данные изъяты> (<данные изъяты>) № от ДД.ММ.ГГГГ; <данные изъяты> (<данные изъяты>) № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, №от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; <данные изъяты> (<данные изъяты>) № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбами о перечислении денежных средств напрямую контрагентам-кредиторам <данные изъяты>, которые лично подписывал, как директор <данные изъяты>, либо давал указание на подписание неосведомленного о преступлениях Колмакова С.П., заместителю директора ФИО после чего, при получении <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, указанных писем, производились перечисления денежных средств с расчётных счетов последних организаций. При этом Колмаков С.П. осознавал, что операции по указанным расчётным счетам <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> не приостановлены и не будут выявлены налоговым органом, поэтому денежные средства, которые должны были бы поступить на расчётные счета <данные изъяты>, в том числе, от погашения дебиторской задолженности <данные изъяты><данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, будут направлены на осуществление хозяйственной деятельности <данные изъяты>, минуя расчётные счета последней организации, что позволило Колмакову С.П. распоряжаться денежными средствами и исключал возможность взыскания с перечисленных денежных сумм задолженности Общества по налогам.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетных счетов <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> переведены денежные средства в сумме <данные изъяты> которые направлены согласно вышеперечисленным финансовым поручениям (информационных писем) на погашение долговых обязательств <данные изъяты> перед <данные изъяты>

Таким образом, Колмаков С.П. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, достоверно зная об имеющейся у <данные изъяты> недоимки по налогам сборам, страховым взносам, о выставленных инкассовых поручениях и решений о приостановлении операций по расчетным счетам в банках, и имея реальную возможность погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, действуя умышленно, в нарушении п. 1 ч. 1 ст. 23 ч. 1 ст. 45 НК РФ, создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах руководимой им организации, а именно сокрыл денежные средства организации в сумме <данные изъяты> руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, то есть на сумму более <данные изъяты> руб.

Указанные действия Колмакова С.П. органами предварительного следствия квалифицированы, как преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, то есть сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, совершенное в крупном размере.

В подготовительной части судебного заседания подсудимый Колмаков С.П. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности.

Защитник Малащенко Г.Н. и государственный обвинитель Быстрицкая Т.М. согласились с ходатайством подсудимого.

Выслушав лиц, участвующих в деле, изучив материалы уголовного дела, суд приходит к следующему:

согласно ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если истекли сроки давности.

Колмаков С.П. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, совершённого в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, которое отнесено, в соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ, к категории преступлений небольшой тяжести.

В соответствии с п. «а» ч. 1, ч. 2 ст. 78 УК РФ, сроки давности исчисляются со дня совершения преступления, и составляют два года после совершения преступления небольшой тяжести.

То есть по указанному преступлению, вменяемому Колмакову С.П. срок давности истёк ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24, ч. 1 ст. 239 УПК РФ, суд полагает освободить Колмакова С.П. от уголовной ответственности, за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, на основании ст. 78 УК РФ, в связи с истечением сроков давности, уголовное дело прекратить.

Судьбу вещественных доказательств решить в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 24, 239, 254 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Ходатайство подсудимого Колмакова С.П. о прекращении уголовного дела, в связи с истечением сроков давности, удовлетворить.

Освободить от уголовной ответственности Колмакова ФИО, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24, ч. 1 ст. 239 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности, уголовное дело прекратить.

Меру процессуального принуждения Колмакову С.П. – обязательство о явке, после вступления постановления в законную силу, отменить.

Вещественные доказательства по делу, после вступления постановления в законную силу, документы, предоставленные <данные изъяты> – вернуть по принадлежности; документы, изъятые входе осмотра места происшествия, - хранить при уголовном деле в течение всего срока его хранения.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке через Тобольский городской суд Тюменской области в судебную коллегию по уголовным делам Тюменского областного суда в течение 10 суток со дня его оглашения.

Судья: М.Б. Сайдашева

Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Популярные материалы

Подборки

Постановление Тобольского городского суда (Тюменская область) от 26.05.2022 № 1-196/2022