к делу № 1-336-17
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
г. Таганрог 31 марта 2017 года
Таганрогский городской суд Ростовской области в составе:
председательствующего судьи Васютченко А.В.,
с участием:
государственного обвинителя помощника прокурора г.Таганрога Тормаковой О.А.,
подсудимого ФИО1,
защитника адвоката Мешкова Е.Н.,
при секретаре Нечепуренко М.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении
ФИО1, <данные изъяты>, не судимого,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ (в редакции Федеральных законов от 07 марта 2011 года №26-ФЗ, от 07 декабря 2011 года №420-ФЗ),
У С Т А Н О В И Л:
Подсудимый ФИО8 обвиняется в том, что он, на основании решения № единственного учредителя общества с ограниченной ответственностью (ООО) «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> от <дата>, и на основании приказа № от <дата>, в период с <дата> по <дата> являлся директором ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>, которое состояло на налоговом учете в инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации (ИФНС России) по <адрес>, юридический адрес: <адрес> было зарегистрировано <дата> ИФНС России по <адрес>, ОГРН <данные изъяты>.
В период с <дата> по <дата> ИФНС России по <адрес> проведена выездная налоговая проверка ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> (акт № от <дата>) по результатам которой <дата> вынесено решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения о привлечении ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Во исполнение решения № от <дата> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>, ИФНС России по <адрес> в адрес ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на <дата>, согласно которому сумма недоимки по требованию составила 7529507,0 руб., пени – 1583143,0 руб., штрафа – 1534184,0 руб. Сумма общей задолженности по налогам и сборам составила 7551642,46 руб., срок уплаты по требованию – <дата>, которое не было исполнено.
Вступившим в законную силу решением № от <дата> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения установлены нарушения налогового законодательства РФ, повлекшие неуплату ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость в бюджетную систему РФ.
Директор ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>ФИО8 в соответствии со ст. 6 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года (с учетом изменений и дополнений), ст.6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и ст. 23 ч.1 п. 4 Налогового Кодекса (НК) РФ от 31.07.1998 г. №146-ФЗ (с учетом изменений и дополнений) являлся лицом: ответственным за уплату законно установленных налогов, за организацию бухгалтерского учета в организации, за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за формирование учетной политики.
Согласно п. 7 Постановления №64 Пленума Верховного суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 года «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» - «к субъектам преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, могут быть отнесены руководитель организации-налогоплательщика, главный бухгалтер (бухгалтер при отсутствии в штате должности главного бухгалтера), в обязанности которых входит подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов, а равно иные лица, если они были специально уполномочены органом управления организации на совершение таких действий».
В период с <дата> по <дата> налоговая отчетность по деятельности ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> представлялась по месту налогового учета в ИФНС России по <адрес> по телекоммуникационным каналам связи за электронной подписью директора ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>ФИО1
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно ст. 23 ч.1 п.1 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги. В соответствии со ст. 143 НК РФ ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> в период с <дата> по <дата> являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. В соответствии со ст. 174 НК РФ ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> в период с <дата> по <дата> было обязано представлять в ИФНС России по <адрес> налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ежеквартально в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом, уплата налога на добавленную стоимость производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров, за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
Директор ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>ФИО8, в период <дата> по <дата> находясь по адресу: <адрес>, достоверно зная об отсутствии во 2 и 4 квартале 2013 года финансово-хозяйственных отношении с ООО «<данные изъяты>», а также об отсутствии обосновывающих документов - счетов-фактур, актов выполненных работ по форме КС-2, КС-3, локальных смет, включил в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> за период с <дата> по <дата> счета-фактуры на общую сумму 10409322,0 рубля, в нарушение требований ст.ст. 23, 45, 169, 171, 172, 173 НК РФ, неправомерно предъявил к вычету НДС по указанному контрагенту в размере 1587863,0 рубля, из которых за 2 квартал 2013 года в сумме 337013,0 рублей, в том числе: № от <дата> на сумму 260000,0 руб. (НДС 39661,02 руб.); № от <дата> на сумму 1688056,05 руб. (НДС 257500,08 руб.); № от <дата> на сумму 261250,0 руб. (НДС 39851,69 руб.); за 4 квартал 2013 года в сумме 1250850,0 рублей, в том числе: № от <дата> на сумму 421080,95 руб. (НДС 64232,69 руб.); № от <дата> на сумму 6176677,62 руб. (НДС 942205,06 руб.); № от <дата> на сумму 445363,68 руб. (НДС 67936,83 руб.); № от <дата> на сумму 642241,43 руб. (НДС 97969,03 руб.); № от <дата> на сумму 241300,0 руб. (НДС 36808,47 руб.); № от <дата> на сумму 273352,19 руб. (НДС 41697,79 руб.).
Также директор ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>ФИО8, в период с <дата> по <дата> находясь по адресу: <адрес>, достоверно зная об отсутствии во 1 и 2 квартале 2013 года финансово-хозяйственных отношении с ООО «<данные изъяты>.», а также об отсутствии обосновывающих документов - счетов-фактур, актов выполненных работ по форме КС-2, КС-3, локальных смет, включил в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> за период с <дата> по <дата> счета-фактуры на общую сумму 3923197,0 рублей, в нарушение требований ст.ст. 23, 45, 169, 171, 172, 173 НК РФ, неправомерно предъявил к вычету НДС по указанному контрагенту в размере 598454,0 рубля, из которых за 1 квартал 2013 года в сумме 492812,0 руб., в том числе: № от <дата> на сумму 120307.01 руб. (НДС 18351,92 руб.); № о т <дата> на сумму 844943,92 руб. (НДС 128889,75 руб.); № от <дата> на сумму 475000,0 руб. (НДС 72457,63 руб.); № от <дата> на сумму 380000,0 руб. (НДС 57966,1 руб.); № от <дата> на сумму 1250179,35 руб. (НДС 190705,32 руб.); №б/н от <дата> на сумму 160224,71 руб. (НДС 24441,06 руб.); за 2 квартал 2013 года в сумме 105642,0 руб., в том числе: №б/н от <дата> на сумму 285000,0 руб. (НДС 43474,58 руб.); №б/н от <дата> на сумму 190000,0 руб. (НДС 28983,05 руб.); №б/н от <дата> на сумму 122542,01 руб. (НДС 18692,85 руб.); №б/н от <дата> на сумму 95000,0 руб. (НДС 14491,53 руб.).
Также директор ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>ФИО8, в период с <дата> по <дата> находясь по адресу: <адрес>, достоверно зная об отсутствии во 3 и 4 квартале 2013 года, а также 3 и 4 квартале 2014 года финансово-хозяйственных отношении с ООО «<данные изъяты>», а также об отсутствии обосновывающих документов - счетов-фактур, актов выполненных работ по форме КС-2, КС-3, локальных смет, включил в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> за период с <дата> по <дата> счета-фактуры на общую сумму 12845357,0 рублей, в нарушение требований ст.ст. 23, 45, 169, 171, 172, 173 НК РФ, неправомерно предъявил к вычету НДС по указанному контрагенту в размере 1959461,0 рубля, из которых за 3 квартал 2013 года в сумме 642460,0 руб., в том числе: № от <дата> на сумму 2185000,0 руб. (НДС 333305,08 руб.); № от <дата> на сумму 415494,97 руб. (НДС 63380,59 руб.); № от <дата> на сумму 443117,57 руб. (НДС 67594,2 руб.); № от <дата> на сумму 443117,58 руб. (НДС 67594,21 руб.); № от <дата> на сумму 385747,19 руб. (НДС 58842,79 руб.); № от <дата> на сумму 339204,39 руб. (НДС 51743,04 руб.); за 4 квартал 2013 года в сумме 381257,0 руб., в том числе: № от <дата> в сумме 540550,0 руб. (НДС 82456,78 руб.); № от <дата> в сумме 503495,25 руб. (НДС 76804,36 руб.); № от <дата> на сумму 600311,34 руб. (НДС 91572,92 руб.); № от <дата> на сумму 855000,0 руб. (НДС 130423,73 руб.); за 3 квартал 2014 года в сумме 48051,0 руб., в том числе: № от <дата> на сумму 315000,0 руб. (НДС 48050,85 руб.); за 4 квартал 2014 года в сумме 887693,0 руб., в том числе: № от <дата> на сумму 356355,86 руб. (НДС 54359,37 руб.); № от <дата> на сумму 909477,51 руб. (НДС 138733,86 руб.); № от <дата> на сумму 389998,83 руб. (НДС 59491,35 руб.); № от <дата> на сумму 849999,61 руб. (НДС 129660,96 руб.); № от <дата> на сумму 299999,83 руб. (НДС 45762,69 руб.); № от <дата> на сумму 463456,72 руб. (НДС 70696,79 руб.); № от <дата> на сумму 930010,55 руб. (НДС 141866,02 руб.); № от <дата> на сумму 300012,55 руб. (НДС 45764,63 руб.).
Также директор ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>ФИО8, в период с <дата> по <дата> находясь по адресу: <адрес>, достоверно зная об отсутствии в 1 и 3 квартале 2013 года, а также в 1 и 2 квартале 2014 года финансово-хозяйственных отношении с ООО «<данные изъяты>», а также об отсутствии обосновывающих документов - счетов-фактур, актов выполненных работ по форме КС-2, КС-3, локальных смет, включил в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> за период с <дата> по <дата> счета-фактуры на общую сумму 17230385,0 рублей, в нарушение требований ст.ст. 23, 45, 169, 171, 172, 173 НК РФ, неправомерно предъявил к вычету НДС по указанному контрагенту в размере 2628364,0 рубля, из которых за 1 квартал 2013 года в сумме 17364,0 руб., в том числе: № от <дата> на сумму 113830,6 руб. (НДС 17363,99 руб.); за 3 квартал 2013 года в сумме 1308680,0 руб., в т.ч.: № от <дата> на сумму 11118700,0 руб. (НДС 170649,15 руб.); № от <дата> на сумму 415150,0 руб. (НДС 63327,97 руб.); № от <дата> на сумму 1033512,0 руб. (ДС 157654,37 руб.); № от <дата> на сумму 661000,0 руб. (НДС 100922,08 руб.); № от <дата> на сумму 5350162,5 руб. (НДС 816126,48 руб.); за 1 квартал 2014 года в сумме 101348,0 руб., в т.ч.: № от <дата> на сумму 149985,53 руб. (НДС 22879,15); № от <дата> на сумму 514410,07 руб. (НДС 78469,33 руб.); за 2 квартал 2014 года в сумме 1200972,0 руб., в т.ч.: № от <дата> на сумму 2998629,91 руб. (НДС 457418,12 руб.); № от <дата> на сумму 183891,31 руб. (НДС 28051,22 руб.); № от <дата> на сумму 460028,02 руб. (НДС 70173,77 руб.); № от <дата> на сумму 240489,42 руб. (НДС 36684,83 руб.); № от <дата> на сумму 89998,78 руб. (НДС 13728,63 руб.); № от <дата> на сумму 2200005,98 руб. (НДС 335594,13 руб.); № от <дата> на сумму 400000,03 руб. (НДС 61016,95 руб.); № от <дата> на сумму 1299990,97 руб. (НДС 198303,71 руб.)
Также директор ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>ФИО8, в период с <дата> по <дата> находясь по адресу: <адрес>, достоверно зная об отсутствии в 1 квартале 2013 года финансово-хозяйственных отношении с ООО «<данные изъяты>», а также об отсутствии обосновывающих документов - счетов-фактур, актов выполненных работ по форме КС-2, КС-3, локальных смет, включил в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> за период с <дата> по <дата> счета-фактуры на общую сумму 5032357,0 рублей, в нарушение требований ст.ст. 23, 45, 169, 171, 172, 173 НК РФ, неправомерно предъявил к вычету НДС по указанному контрагенту в размере 767648,0 рубля, из которых за 1 квартал 2013 года в сумме 767648,0 руб., в том числе: № от <дата> на сумму 258178,63 руб. (НДС 39383,18 руб.); № от <дата> на сумму 285000,0 руб. (НДС 43474,58 руб.); № от <дата> на сумму 522500,0 руб. (НДС 79703,39 руб.); № от <дата> на сумму 1067032,75 руб. (НДС 162767,71 руб.); № от <дата> на сумму 199500,0 руб. (НДС 30432,2 руб.); № от <дата> на сумму 2700145,98 руб. (НДС 411886,67 руб.).
Реализуя свой преступный умысел ФИО8<дата>, находясь по адресу: <адрес>, в нарушение ст.ст. 23, 45, 171, 172, 173 НК РФ, зная о необходимости уплаты налога, путем неправомерного завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, умышленно занизил налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2013 года на сумму 1277824, 0 рублей, путем неправомерного завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, что привело к занижению налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и умышленному уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2013 года на сумму 1277824, 0 рублей, по срокам уплаты: не позднее <дата> – 425941,33 рублей; не позднее <дата> – 425941, 33 рублей; не позднее <дата> – 425941,34 рублей.
Директор ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>ФИО8, продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость <дата> представил за своей электронной подписью, по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес>, по адресу: <адрес>, пер. А. Глушко <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2013 года, регистрационный номер №.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел ФИО8<дата>, находясь по адресу: <адрес>, в нарушение ст.ст. 23, 45, 171, 172, 173 НК РФ, зная о необходимости уплаты налога, путем неправомерного завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, умышленно занизил налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2013 года на сумму 442655,0 рублей, путем неправомерного завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, что привело к занижению налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и умышленному уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2013 года на сумму 442655,0 рублей, в том числе по срокам уплаты: не позднее <дата> – 147551,66 руб.; не позднее <дата> – 147551,67 руб.; не позднее <дата> – 147551,67 руб.
Директор ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>ФИО8, продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость <дата> представил за своей электронной подписью, по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес>, по адресу: <адрес>, пер. А. Глушко <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2013 года, регистрационный номер №.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел ФИО8<дата>, находясь по адресу: <адрес>, в нарушение ст.ст. 23, 45, 171, 172, 173 НК РФ, зная о необходимости уплаты налога, путем неправомерного завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, умышленно занизил налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2013 года на сумму 1951140,0 рублей, путем неправомерного завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, что привело к занижению налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и умышленному уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2013 года на сумму 1951140,0 рублей, в том числе по срокам уплаты: не позднее <дата> – 650380,0 руб.; не позднее <дата> – 650380,0 руб.; не позднее <дата> – 650380,0 руб.
Директор ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>ФИО8, продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость <дата> представил за своей электронной подписью, по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес>, по адресу: <адрес>, пер. А. Глушко <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2013 года, регистрационный номер №.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел ФИО8<дата>, находясь по адресу: <адрес>, в нарушение ст.ст. 23, 45, 171, 172, 173 НК РФ, зная о необходимости уплаты налога, путем неправомерного завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, умышленно занизил налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4-й квартал 2013 года на сумму 1632107,0 рублей, путем неправомерного завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, что привело к занижению налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и умышленному уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4-й квартал 2013 года на сумму 1632107,0 руб., в том числе по срокам уплаты: не позднее <дата> – 544035,66 руб.; не позднее <дата> – 544035,67 руб.; не позднее <дата> – 544035,67 руб.
Директор ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>ФИО8, продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость <дата> представил за своей электронной подписью, по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес>, по адресу: <адрес>, пер. А. Глушко <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4-й квартал 2013 года, регистрационный номер №.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел ФИО8<дата>, находясь по адресу: <адрес>, в нарушение ст.ст. 23, 45, 171, 172, 173 НК РФ, зная о необходимости уплаты налога, путем неправомерного завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, умышленно занизил налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2014 года на сумму 101348,0 рублей, путем неправомерного завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, что привело к занижению налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и умышленному уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2014 года на сумму 101348,0 руб., в том числе по срокам уплаты: не позднее <дата> – 33782,66 руб.; не позднее <дата> – 33782,67 руб.; не позднее <дата> – 33782,67 руб.
Директор ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>ФИО8, продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость <дата> представил за своей электронной подписью, по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес>, по адресу: <адрес>, пер. А. Глушко <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2014 года, регистрационный номер №.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел ФИО8<дата>, находясь по адресу: <адрес>, в нарушение ст.ст. 23, 45, 171, 172, 173 НК РФ, зная о необходимости уплаты налога, путем неправомерного завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, умышленно занизил налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2014 года на сумму 1200972,0 рублей, путем неправомерного завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, что привело к занижению налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и умышленному уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2014 года на сумму 1200972,0 руб., в том числе по срокам уплаты: не позднее <дата> – 400324,0 руб.; не позднее <дата> – 400324,0 руб.; не позднее <дата> – 400324,0 руб.
Директор ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>ФИО8, продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость <дата> представил за своей электронной подписью, по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес>, по адресу: <адрес>, пер. А. Глушко <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2014 года, регистрационный номер №.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел ФИО8<дата>, находясь по адресу: <адрес>, в нарушение ст.ст. 23, 45, 171, 172, 173 НК РФ, зная о необходимости уплаты налога, путем неправомерного завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, умышленно занизил налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2014 года на сумму 48051,0 рублей, путем неправомерного завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, что привело к занижению налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и умышленному уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2014 года на сумму 48051,0 руб., в том числе по срокам уплаты: не позднее <дата> – 16017,0 руб.; не позднее <дата> – 16017,0 руб.; не позднее <дата> – 16017,0 руб.
Директор ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>ФИО8, продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость <дата> представил за своей электронной подписью, по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес>, по адресу: <адрес>, пер. А. Глушко <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2014 года, регистрационный номер №.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел ФИО8<дата>, находясь по адресу: <адрес>, в нарушение ст.ст. 23, 45, 171, 172, 173 НК РФ, зная о необходимости уплаты налога, путем неправомерного завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, умышленно занизил налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4-й квартал 2014 года на сумму 887693,0 рублей, путем неправомерного завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, что привело к занижению налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и умышленному уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4-й квартал 2014 года на сумму 887693,0 руб., в том числе по срокам уплаты: не позднее <дата> – 295897,66 руб.; не позднее <дата> – 295897,67 руб.; не позднее <дата> – 295897,67 руб.
Директор ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>ФИО8, продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость <дата> представил за своей электронной подписью, по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес>, по адресу: <адрес>, пер. А. Глушко <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4-й квартал 2014 года, регистрационный номер №.
Всего, в период с <дата> по <дата> директор ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>ФИО8, находясь по адресу: <адрес> путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость: за 1-й квартал 2013 года, за 2-й квартал 2013 года, за 3-й квартал 2013 года, за 4-й квартал 2013 года, за 1-й квартал 2014 года, за 2-й квартал 2014 года, за 3-й квартал 2014 года, за 4-й квартал 2014 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет на общую сумму 7541790,0 рублей.
В соответствии со ст. 246 НК РФ в период с <дата> по <дата> ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> являлось плательщиком налога на прибыль, согласно ст. 288 НК РФ ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> обязано было предоставить в ИФНС России по <адрес> налоговую декларацию по налогу на прибыль не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, и в соответствии со ст. 287 НК РФ осуществить уплату налога на прибыль исходя из налоговой декларации в срок не позднее срока установленного для подачи налоговой декларации.
Директор ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>ФИО8, имея умысел на уклонение от уплаты налога на прибыль, находясь <дата> по адресу: <адрес>, в нарушение ст.ст. 23,45, 249, 252, 265, 315, 316, 318, 320 НК РФ в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2013 год, умышленно завысил расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, при исчислении налога на прибыль организаций на сумму 94348,0 руб. путем нарушения требований п.2 ст.253 «Расходы, связанные с производством и реализацией» НК РФ, а именно с тем, что при заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций не верно отражены расходы от реализации за счет расхождений, установленных при сопоставлении данных бухгалтерского учета и налогового учета, что привело к умышленному уклонению от уплаты налога на прибыль путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2013 год на сумму 18870,0 руб., в том числе: в федеральный бюджет РФ – 1887,0 руб., в бюджет субъекта РФ – 16983,0 руб., по сроку уплаты не позднее <дата>.
Директор ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>ФИО8 продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на прибыль <дата> представил за своей электронной подписью, по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес>, по адресу: <адрес>, пер. А. Глушко <адрес>, налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2013 год, регистрационный номер №.
Продолжая свои преступные действия, директор ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>ФИО8, имея умысел на уклонение от уплаты налога на прибыль, находясь <дата> по адресу: <адрес>, в нарушение ст.ст. 23,45, 249, 252, 265, 315, 316, 318, 320 НК РФ в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2014 год, умышленно завысил расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, при исчислении налога на прибыль организаций на сумму 22623,0 руб. путем нарушения требований п.2 ст.253 «Расходы, связанные с производством и реализацией» НК РФ, а именно с тем, что при заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций не верно отражены расходы от реализации за счет расхождений, установленных при сопоставлении данных бухгалтерского учета и налогового учета, что привело к умышленному уклонению от уплаты налога на прибыль путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2014 год на сумму 15005,0 руб., в т.ч. в федеральный бюджет РФ: – 1500,0 руб., в бюджет субъекта РФ – 13505,0 руб. по сроку уплаты не позднее <дата>.
Директор ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>ФИО8 продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на прибыль <дата> представил за своей электронной подписью, по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес>, по адресу: <адрес>, пер. А. Глушко <адрес>, налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2014 год, регистрационный номер №.
Таким образом, в период с <дата> по <дата>, ФИО8, являясь директором ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>, находясь по адресу: <адрес>, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость: за 1-й квартал 2013 года, за 2-й квартал 2013 года, за 3-й квартал 2013 года, за 4-й квартал 2013 года, за 1-й квартал 2014 года, за 2-й квартал 2014 года, за 3-й квартал 2014 года, за 4-й квартал 2014 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет на общую сумму 7541790,0 рублей., и путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на прибыль за 2013 год, 2014 год, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль на общую сумму 33875,0 рублей, а всего 7575665,0 рублей, что является крупным размером, поскольку составляет за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей, и доля неуплаченных налогов составляет 78,19 % (превышает 10 %) подлежащих уплате сумм налогов и сборов.
То есть ФИО8 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ (в редакции Федеральных законов от <дата> №26-ФЗ, от <дата> №420-ФЗ).
В судебном заседании подсудимый ФИО8 заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности, так как он обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, с момента совершения преступления <дата>, истекло 2 года, что в соответствии с п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ является основанием для прекращения уголовного дела.
Защитник поддержал ходатайство, пояснил, что он разъяснял обвиняемому, что прекращение уголовного дела в связи с истечением сроков давности не является реабилитирующим основанием, однако его подзащитный настаивает на прекращении уголовного дела по данному основанию.
Государственный обвинитель не возражал против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности.
Выслушав участников судебного заседания, исследовав материалы уголовного дела, суд пришел к выводу о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности по следующим основаниям.
В силу п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования.
Преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199 УК РФ (в редакции Федеральных законов от 07 марта 2011 года №26-ФЗ, от 07 декабря 2011 года №420-ФЗ), в силу ст. 15 УК РФ является преступлением небольшой тяжести. Срок давности привлечения к уголовной ответственности в соответствии со ст. 78 ч. 1 п. а УК РФ составляет 2 года со дня совершения преступления. Согласно предъявленному обвинению преступление окончено <дата>. ФИО8 не уклонялся от следствия и суда, течение сроков давности не приостанавливалось. Таким образом, срок давности уголовного преследования ФИО1 истёк <дата>.
На момент рассмотрения уголовного дела судом истекли сроки давности привлечения ФИО1 к уголовной ответственности. Уголовное преследование в его отношении должно быть прекращено. При этом нет необходимости в рассмотрении дела по существу, поскольку оно должно рассматриваться только в рамках предъявленного обвинения, по которому истекли сроки давности, и на этом не настаивает подсудимый.
Подсудимому ФИО1 было разъяснено, что прекращение уголовного дела и уголовного преследования в связи с истечением сроков давности не является реабилитирующим основанием, однако он настаивает на прекращении уголовного дела по данному основанию.
При таких обстоятельствах в силу п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ и п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ данное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением срока давности уголовного преследования.
На основании изложенного и руководствуясь п.3 ч.1 ст.24, п.2 ч.1 ст.27 УПК РФ, п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ, суд
П О С Т А Н О В И Л :
Прекратить уголовное преследование и уголовное дело в отношении ФИО1 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ (в редакции Федеральных законов от 07 марта 2011 года №26-ФЗ, от 07 декабря 2011 года №420-ФЗ), на основании п.3 ч.1 ст.24, п.2 ч.1 ст.27 УПК РФ, п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ, за истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.
Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, после вступления постановления в законную силу, отменить.
Вещественные доказательства хранить в материалах уголовного дела.
Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Таганрогский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения.
Судья подпись А.В. Васютченко
