Табасаранский районный суд Республики Дагестан
Информация предоставлена Интернет–порталом ГАС «Правосудие» (www.sudrf.ru)
Вернуться назад
Табасаранский районный суд Республики Дагестан — СУДЕБНЫЕ АКТЫ
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
с. Хучни 25 февраля 2010 г.
Судья Табасаранского районного суда Республики Дагестан Абдуризаев Г.А.
с участием государственного обвинителя – прокурора Табасаранского района Гасанбекова А.М.,
подсудимого Фарзалиева Мартина Магомедовича,
адвоката Агаевой К.И., представившей удостоверение № 223 и ордер № 361,
представителя потерпевшего Петрова С.Д..,
при секретаре Алиеве А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении
Фарзалиева Мартина Магомедовича, Дата обезличена года
рождения, уроженца Адрес обезличен района ДАССР,
гражданство обезличено, со образование обезличено, семейное положение обезличено
семейное положение обезличено, работающего должность обезличена
должность обезличена ООО «И», ранее не судимого, проживающего в г.
Дербент, Адрес обезличен,
- обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных частью 1 статьи 199, частью 2
у с т а н о в и л :
Фарзалиев М.М. органом предварительного следствия обвиняется в том, что, являясь руководителем организации, в период с Дата обезличена г. по Дата обезличена г., уклонился от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в крупном размере.
Дата обезличенаг. Фарзалиев М. М. с целью осуществления предпринимательской деятельности зарегистрировал ООО «И» по юридическому адресу: РД, Адрес обезличен, Адрес обезличен, поставил его на налоговый учет в МРИ ФНС России Номер обезличен по РД с присвоением (Номер обезличен).
В соответствии со ст. 6 Федерального закона РФ от 21 ноября 1996 года №129–ФЗ «О бухгалтерском учете» руководитель ООО «И» несет ответственность за организацию бухгалтерского учета и отчетности, обязан обеспечивать соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.
Являясь ответственным за финансово-хозяйственную деятельность организации, Фарзалиев М. М. в соответствии с нормами главы 8 НК РФ обязан был самостоятельно исчислять и уплачивать суммы налогов, подлежащих уплате в соответствующий бюджет в порядке, установленном законодательством РФ.
В период с Дата обезличена. по Дата обезличена. Фарзалиев М. М., находясь на общей системе налогообложения, отчетность в налоговый орган представлял с искаженными данными.
Фарзалиев М. М., имея умысел на уклонение от уплаты налогов для придания правового вида сделкам по приобретению товарно - материальных ценностей у различных юридических лиц, составил товарные накладные, счета-фактуры, якобы о поставке в адрес ООО «И» и оказании услуг от имени лжефирм:
ООО «Б»» (ИНН Номер обезличен), которая по месту регистрации и на налоговом учете в ИФНС РФ по Ростовской обл. не состоит;
ООО «В» ИНН Номер обезличен, которая по месту регистрации по адресу: г. Адрес обезличен не значится;
ООО «Г» (ИНН Номер обезличен) которая по месту регистрации по адресу : г. Адрес обезличен не значится;
ООО «Д» (ИНН Номер обезличен) Адрес обезличен. которая по месту регистрации не значится;
ООО «Е» (ИНН Номер обезличен) Адрес обезличен по месту регистрации не значится.
В период с Дата обезличенаг. по Дата обезличена. согласно договорам за реализованную морскую ракушку на расчетный счет ООО «МТ-Люкс » поступило 2 543 710 рублей.
В соответствии со ст.143 НК РФ ООО «И» является плательщиком НДС и реализация товаров (работ, услуг) является объектом налогообложения.
На основании ст.174 НК РФ ООО «И» обязано было представлять в налоговый орган налоговые декларации по НДС ежемесячно в срок не позднее 20-числа месяца следующего за истекшим месяцем, в которых в соответствии со ст.146 НК РФ указывать имеющийся объект налогообложения – реализацию товаров (работ, услуг).
Однако Фарзалиев М. М. в нарушении ст. 172 НК РФ с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «МТ-Люкс» способствовал незаконному завышению сумм НДС, принимаемых к вычету за 2006г. и 2007г.
Таким образом, Фарзалиев М. М. путем представления заведомо подложных первичных документов о якобы сделках с лжефирмами: ООО «Б»» (ИНН Номер обезличен), ООО «В» ИНН Номер обезличен, ООО «Г» (ИНН Номер обезличен), ООО «Д» (ИНН Номер обезличен), ООО «Е (ИНН Номер обезличен Адрес обезличен способствовал умышленному уклонению ООО «И» от уплаты НДС и также включению в налоговые декларации заведомо ложных сведений, путем сокрытия объектов налогообложения и тем самым умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 267294рублей.
В соответствии со ст. 246 НК РФ ООО «И» является плательщиком налога на прибыль. Доходы от реализации составили 2846854 руб.
С целью уклонения от уплаты налогов Фарзалиев М. М. включил в налоговые декларации заведомо ложные сведения, путем сокрытия объектов налогообложения и тем самым умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль на общую сумму 305712рублей.
Взаиморасчёты между ООО «Е» и ООО «И» не производились, счета фактуры от Дата обезличенаг, Дата обезличенаг., Дата обезличенаг., Дата обезличенаг., Дата обезличенаг., Дата обезличенаг., Дата обезличенаг., Дата обезличенаг.,Дата обезличенаг., Дата обезличенаг., Дата обезличенаг.,Дата обезличенаг., Дата обезличенаг., Дата обезличенаг., Дата обезличенаг., Дата обезличенаг., Дата обезличенаг., Дата обезличенаг.,Дата обезличенаг., представленные Фарзалиевым М.М., являются заведомо подложными. На основании данных счетов-фактур сумма НДС, принятая к вычету, равна 249079 рублей, сумма налога, уменьшающая налог на прибыль, равна 332 102 рублей. Итого составляет 581 181 рублей.
Всего сумма неисчисленных и неуплаченных налогов составляет 1154187 рублей.
Эти действия Фарзалиева М.М. органом предварительного следствия квалифицированы частью 1 статьи 199 УК РФ.
Государственной Думой Российской Федерации 23 декабря 2009 года принят Федеральный закон № 383-ФЗ О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации.
Согласно пункту 2 части 2 статьи 2 Федерального закона № 383-ФЗ внесены изменения в примечание к статье 199 УК РФ, в связи с которыми крупным размером в настоящей статье, а также в статье 199.1 настоящего Кодекса признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая шесть миллионов рублей.
В этой части Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2010 года.
На основании статьи 10 УК РФ уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу.
В связи с этим уголовное дело в отношении подсудимого Фарзалиева М.М. в части его обвинения в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК РФ, подлежит прекращению на основании пункта 2 статьи 24 УПК РФ за отсутствием в деянии состава преступления.
Кроме того, Фарзалиев М.М. органом предварительного следствия обвиняется в том, что с целью облегчить совершение преступления подделал и представил документы о якобы сделках с ООО «И» с лжефирмами: «Б» (ИНН Номер обезличен), ООО «В» (ИНН Номер обезличен), ООО «Г» (ИНН Номер обезличен), ООО «Д» (ИНН Номер обезличен), ООО «Е» Адрес обезличен которые по месту регистрации не значатся, и тем самым способствовал умышленному уклонению ООО «И» от уплаты налогов.
Эти действия подсудимого Фарзалиева М.М. органом предварительного следствия квалифицированы по части 2 статьи 327 УК РФ.
В судебном заседании государственный обвинитель отказался от обвинения, предъявленного Фарзалиеву М.М. по части 2 статьи 327 УК РФ, в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 24 УПК РФ.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 246, 254 УПК РФ, суд
п о с т а н о в и л :
уголовное дело в отношении Фарзалиева Мартина Магомедовича, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных частью 1 статьи 199, частью 2 статьи 327 УК РФ, прекратить на основании пункта 2 части 1 статьи 24 УПК РФ.
Меру пресечения – подписка о невыезде и надлежащем поведении – Фарзалиеву М.М. отменить по вступлении приговора в законную силу.
Приговор может быть обжалован в Верховный Суд Республики Дагестан в течение 10 суток.
Приговор изготовлен и отпечатан в совещательной комнате.
Судья Г. Абдуризаев.
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
с. Хучни 25 февраля 2010 г.
Судья Табасаранского районного суда Республики Дагестан Абдуризаев Г.А.
с участием государственного обвинителя – прокурора Табасаранского района Гасанбекова А.М.,
подсудимого Фарзалиева Мартина Магомедовича,
адвоката Агаевой К.И., представившей удостоверение № 223 и ордер № 361,
представителя потерпевшего магомедов М.К..,
при секретаре Алиеве А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении
Фарзалиева Мартина Магомедовича, Дата обезличена года
рождения, уроженца Адрес обезличен района ДАССР,
гражданство обезличено, со образование обезличено, семейное положение обезличено
семейное положение обезличено, работающего должность обезличена
должность обезличена ООО «И», ранее не судимого, проживающего в г.
Дербент, Адрес обезличен,
- обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных частью 1 статьи 199, частью 2
у с т а н о в и л :
Фарзалиев М.М. органом предварительного следствия обвиняется в том, что, работая руководителем организации, в период с Дата обезличена года по Дата обезличена года, уклонился от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в крупном размере, что составляет 1 154 187 рублей.
Он же обвиняется в том, что с целью облегчить совершение преступления подделал и представил документы о якобы сделках с ООО «И» с лжефирмами: «Б» (ИНН Номер обезличен), ООО «В» (ИНН Номер обезличен), ООО «Г» (ИНН Номер обезличен), ООО «Д» (ИНН Номер обезличен), ООО «Е» Адрес обезличен, Адрес обезличен, которые по месту регистрации не значатся, и тем самым способствовал умышленному уклонению ООО «И» от уплаты налогов.
Эти действия подсудимого Фарзалиева М.М. органом предварительного следствия квалифицированы по части 2 статьи 327 УК РФ.
Подсудимый Фарзалиев М.М. в судебном заседании вину свою в предъявленном ему обвинении не признал. Ссылаясь на статью 51 Конституции Российской Федерации, отказался от дачи показаний.
Государственной Думой Российской Федерации 23 декабря 2009 года принят Федеральный закон № 383-ФЗ О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации.
Согласно пункту 2 части 2 статьи 2 этого закона внесены изменения в примечание к статье 199 УК РФ, в связи с которым крупным размером в настоящей статье, а также в статье 199.1 настоящего Кодекса признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая шесть миллионов рублей.
В этой части Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2010 года.
В связи с этим уголовное преследование в отношении подсудимого Фарзалиева М.М. в части его обвинения в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК РФ, прекращено на основании пункта 2 статьи 24 УПК РФ за отсутствием в деянии состава преступления.
Объективная сторона деяния, предусмотренного в статье 327 УК РФ состоит:
А) в подделке удостоверения или иного официального документа.
Иной официальный документ – это документ, выдаваемый компетентными органами, который служит подтверждением определенных прав, льгот, преимуществ гражданина или юридического лица. Такому документу присущи определенные признаки: наличие обязательных реквизитов, скрепление печатью и оттиском.
Предъявляя Фарзалиеву М.М. обвинение в совершении преступления, предусмотренного частью 2 статьи 327 УК РФ, орган предварительного следствия ни в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого, ни в обвинительном заключении не указал какие именно документы подделал обвиняемый Фарзалиев М.М., каким образом подделаны документы. Ни по одному документу не проведена судебная экспертиза.
Из постановления о привлечении в качестве обвиняемого, из обвинительного заключения видно, что Фарзалиев М.М. подделал и представил документы о якобы сделках с ООО «МТ-Люкс» с лжефирмами: «Б» (ИНН Номер обезличен), ООО «В» (ИНН Номер обезличен), ООО «Г» (ИНН Номер обезличен), ООО «Д» (ИНН Номер обезличен), ООО «Е» Адрес обезличен, Адрес обезличен, которые по месту регистрации не значатся, и тем самым способствовал умышленному уклонению ООО «И» от уплаты налогов.
Допрошенный в судебном заседании свидетель Борисов Б.Ю. пояснил суду, что с апреля 2008 года он работает главным бухгалтером ООО «Д». С Фарзалиевым М. были произведены определенные сделки. До апреля 2008 года главным бухгалтером ООО «Д» работал Шишкин Л.А. Прием-сдачу бухгалтерских документов он не произвел.
Допрошенный в судебном заседании свидетель Шишкин Л.А. показал суду, что до апреля 2008 года он работал главным бухгалтером ООО «Д». Фарзалиева М. он знает, как руководителя ООО «И». ООО «Д» производит полипропиленовые мешки. Фарзалиев М. закупал эти мешки. В каждом случае выписывались накладные и сета-фактуры. Один экземпляр вручали Фарзалиеву, другой экземпляр оставался в организации. Им велись книги регистрации накладных, счетов-фактур. Все эти документы должны сохраняться в ООО «Катран».
Таким образом, суд приходит к выводу о том, что доводы органа предварительного следствия о том, что Фарзалиев М. подделал документы, не подтверждены никакими доказательствами.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 302, 305, 306 УПК РФ, суд
п р и г о в о р и л :
Фарзалиева Мартина Магомедовича оправдать по предъявленному обвинению в совершении преступления, предусмотренного частью 2 статьи 327 УК РФ, за отсутствием события преступления.
Меру пресечения – подписка о невыезде и надлежащем поведении – отменить по вступлении приговора в законную силу.
Приговор может быть обжалован в Верховный Суд Республики Дагестан в течение 10 суток.
Приговор изготовлен и отпечатан в совещательной комнате.
Судья Г. Абдуризаев.
