Дело № года
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
о прекращении уголовного дела по итогам предварительного слушания
г. Сургут ХМАО – Югры 27 июня 2018 года
Сургутский районный суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в составе председательствующего судьи Гуцало А.А., с участием государственного обвинителя - помощника прокурора Сургутского района Широковой К.А.., подсудимого Терентьева Е.М., защитника – адвоката Сарибекяна В.Л., при секретаре Евтеевой О.И., рассмотрев в закрытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:
Терентьева Е.М., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>; зарегистрированного и проживающего по <адрес>; <данные изъяты>; не судимого; под стражей не содержавшегося; обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации,
УСТАНОВИЛ:
Подсудимый Терентьев Е.М. обвиняется в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершённом в крупном размере, совершённом при следующих обстоятельствах: Терентьев Е.М., являясь руководителем Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – Общество), ИНН №, то есть единоличным исполнительным органом Общества, зарегистрированного в Инспекции Федеральной налоговой службы по Сургутскому району Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (далее – инспекция) ДД.ММ.ГГГГ и состоящего с момента государственной регистрации на учете в данном налоговом органе в качестве плательщика установленных законодательством Российской Федерации налогов и сборов, и находящегося по <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществляя единоличное руководство хозяйственной деятельностью Общества по оптовой торговле твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами, применяя от имени Общества общую систему налогообложения, тем самым действуя от имени Общества в качестве налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость, в нарушение п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ, согласно которому налогоплательщики уплачивают в бюджетную систему Российской Федерации сумму налога на добавленную стоимость по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом и ст. 57 Конституции Российской Федерации, в соответствии с которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, действуя умышленно и незаконно, из личной заинтересованности, с целью необоснованного получения большей прибыли от реализации товаров, работ и услуг, путем внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений и последующего предоставления их в инспекцию, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 11 399 113 рублей, с долей неуплаченных налогов по отношению ко всем налогам, подлежащим уплате в указанный период, 49,9%, что относится к крупному размеру.
Так, Терентьев Е.М., осуществляя руководство деятельностью ООО «<данные изъяты>» и ведение бухгалтерского учета Общества, умышленно, из личной заинтересованности, находясь по месту нахождения Общества по <адрес>, самостоятельно составил и впоследствии представил посредством телекоммуникационных каналов связи в инспекцию, расположенную по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, г. Сургут, ул. Республики, д.73/1, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС) в электронном виде с заведомо ложными сведениями о сумме исчисленного и подлежащего уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога путем необоснованного включения в налоговые декларации сумм налоговых вычетов по НДС в общем размере 11 399 113 рублей, образовавшихся в результате фиктивных финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «<данные изъяты>» с одной стороны и ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» с другой стороны, а именно:
- налоговая декларация по НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ, составленная и представленная посредством телекоммуникационной связи ДД.ММ.ГГГГ в дневное рабочее время в ИФНС России по Сургутскому району. Итоговая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила 348 949 рублей, с учетом налогового вычета;
- налоговая декларация по НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ, составленная и представленная посредством телекоммуникационной связи ДД.ММ.ГГГГ в дневное рабочее время в ИФНС России по Сургутскому району. Итоговая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила 1 176 119 рублей, с учетом налогового вычета;
- налоговая декларация по НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ, составленная ДД.ММ.ГГГГ и представленная посредством телекоммуникационной связи ДД.ММ.ГГГГ в дневное рабочее время в ИФНС России по Сургутскому району. Итоговая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила 563 608 рублей, с учетом налогового вычета.
Реализуя свой преступный умысел, Терентьев Е.М. произвел уплату в бюджетную систему Российской Федерации заведомо заниженную сумму налога на добавленную стоимость за 2 и 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ, а также за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ, только в размере 2 088 676 рублей. При этом фактически уклонился от уплаты НДС в размере 11 399 113 рублей, подлежащих уплате по перечисленным суммам оплаты за поставленный товар – 34 970 000 руб. (НДС - 5 324 407 руб.) по договору № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «<данные изъяты>» за 2, 3 квартал 2014 года и 39 757 516 рублей 60 копеек. (НДС – 6 064 706) по договору № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2015 года, что установлено актом выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ и заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ.
Действия Терентьева Е.М. квалифицированы по части 1 статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.
Подсудимый Терентьев Е.М. и его защитник Сарибекян В.Л. обратились с ходатайством о прекращении уголовного дела в отношении Терентьева Е.М. за истечением сроков давности.
Государственный обвинитель Широкова К.А. согласна с прекращением уголовного дела по данному основанию.
Выслушав мнение сторон, изучив материалы дела, ходатайство адвоката, суд находит возможным прекратить уголовное дело по следующим основаниям.
Как следует из материалов дела, Терентьев Е.М. обвиняется в совершении умышленного преступления, которое согласно части 2 статьи 15 Уголовного кодекса Российской Федерации относится к категории небольшой тяжести.
В соответствии с пунктом «а» части 1 статьи 78 Уголовного кодекса Российской Федерации лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года.
Согласно разъяснениям пункта 3 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 года N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" исходя из того, что в соответствии с положениями налогового законодательства срок представления налоговой декларации и сроки уплаты налога (сбора) могут не совпадать, моментом окончания преступления, предусмотренного статьей 198 или статьей 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством.
Согласно пункту 3 части 1 статьи 24 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
В соответствии с частью 1 статьи 239 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации судья выносит постановление о прекращении уголовного дела в случаях, предусмотренных пункте 3 части 1 статьи 24 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.
Поскольку согласно предъявленному Терентьеву Е.М. обвинения преступление им совершено в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть с момента его совершения прошло более двух лет, а, следовательно, истёк срок давности уголовного преследования, Терентьев Е.М. не возражает прекратить уголовное дело по указанному основанию, то уголовное дело подлежит прекращению.
Вещественные доказательства по уголовному делу:
- рапорт оперуполномоченного отдела УЭБ и ПК ГУ МВД России по Свердловской области ФИО1 на имя заместителя начальника УЭБ и ПК ГУ МВД России по Свердловской области ФИО2; заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТММ» Терентьева Е.М. «Об утверждении учетной политики»; книга покупок ООО «<данные изъяты>» 2014; договор № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Сургутского МСО СУ СК России по ХМАО – Югре, - в соответствии с пунктом 6 части 3 статьи 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации подлежат передаче в распоряжение законным владельцам;
- налоговая декларация по НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларацию по НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ, - в соответствии с пунктом 5 части 3 статьи 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации подлежат оставлению при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.
Заместителем прокурора Сургутского района Романовым В.Л. заявлен гражданский иск к Терентьеву Е.М. о взыскании в доход федерального бюджета имущественного вреда, причиненного преступлением, в размере 11 399 113 рублей.
Принимая во внимание, что судебное разбирательство по уголовному делу не проводилось и разрешение гражданского иска в соответствии со статьёй 239 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации при решении вопроса о прекращении уголовного дела законом не предусмотрено, суд считает необходимым гражданский иск оставить без рассмотрения с сохранением права обращения с указанным иском в порядке гражданского судопроизводства.
На основании изложенного и руководствуясь статьёй 239 Уголовно- процессуального кодекса Российской Федерации, суд
ПОСТАНОВИЛ:
Ходатайство Терентьева Е.М. и его защитника Сарибекяна В.Л. – удовлетворить.
Прекратить уголовное дело в отношении Терентьева Е.М., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, на основании пункта 3 части 1 статьи 24 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации - в связи с истечением сроков давности.
Вещественные доказательства по уголовному делу:
- рапорт оперуполномоченного отдела УЭБ и ПК ГУ МВД России по Свердловской области ФИО1 на имя заместителя начальника УЭБ и ПК ГУ МВД России по Свердловской области ФИО2; заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТММ» Терентьева Е.М. «Об утверждении учетной политики»; книга покупок ООО «ТММ» 2014; договор № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Сургутского МСО СУ СК России по ХМАО – Югре, - передать в распоряжение законным владельцам;
- налоговая декларация по НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларацию по НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ, - хранить при уголовном деле в течении всего срока хранения последнего.
Гражданский иск заместителя прокурора Сургутского района к Терентьеву Е.М. о взыскании в доход федерального бюджета имущественного вреда, причиненного преступлением, оставить без рассмотрения с сохранением права обращения с указанным иском в порядке гражданского судопроизводства.
Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам суда Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в течение 10 суток со дня его вынесения, а осуждённым, содержащимся под стражей, - в тот же срок со дня вручения ему копии постановления путём подачи апелляционных жалобы, представления через Сургутский районный суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.
Председательствующий: подпись Гуцало А.А.
Копия верна
Судья Сургутского районного суда Гуцало А.А.
