Дело № 1-35/2021
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
г. Омск | 25 марта 2021 года |
Советский районный суд г. Омска в составе:
председательствующего судьи Тимофеевой Н.Ю.,
при секретаре судебного заседания Жовнер Е.И., помощнике судьи Захаровой Н.О.,
с участием государственного обвинителя Скока Д.Ю.,
подсудимого ФИО1,
защитника-адвоката Смирнова А.А.,
защитника Сазанович Е.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:
ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ранее не судимого,
в отношении которого избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199УК РФ,
У С Т А Н О В И Л:
Органами предварительного расследования ФИО1 обвиняется в том, что являясь на основании решения № 1 участника от 14.12.2001 директором ООО «Регионстроймонтаж», совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, за 2016-2018 гг. в крупном размере при следующих обстоятельствах.
Общество с ограниченной ответственностью «Регионстроймонтаж» (далее – ООО «Регионстроймонтаж») зарегистрировано 27.12.2001 Администрацией Советского АО г. Омска и состоит на налоговом учете в инспекции Федеральной налоговой службы России по Советскому АО г. Омска (далее – ИФНС России по САО г. Омска).
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, а также согласно ст.ст. 3, 23 НК РФ директор ООО «Регионстроймонтаж» ФИО1 обязан был уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговые органы по месту учета в установленном порядке налоговые декларации, представлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. Кроме того, в соответствии со ст. 7 ФЗ РФ № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» ФИО1 как руководитель экономического субъекта являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии, ведение и хранение бухгалтерского учета.
В соответствии со ст. 143 НК РФ ООО «Регионстроймонтаж» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
В соответствии с п.п. 2, 3 ст. 164 НК РФ ООО «Регионстроймонтаж», осуществляя в 2016-2018 гг. деятельность по инженерным изысканиям в строительстве, являлось плательщиком НДС по ставке 18 %.
Директор ООО «Регионстроймонтаж» ФИО1, имея умысел на уклонение от уплаты НДС в крупном размере, действуя с корыстной целью, желая наступления общественно опасных последствий в виде непоступления сумм НДС в бюджет, для придания видимости законности взаимоотношений с ООО «Металлпро», ООО «Тугур-Пром», ООО «Монолит 1», ООО «Ю-Трейл», ООО «Ресурс Трейд», ООО «Крост», ООО «Авангард», ООО «Импульс», ООО «Вертоградарь СК», ООО «Комплектпоставка», ООО «Ланс», ООО «Логотранс», ООО СК «Омкомстрой», ООО «Научно-Производственная компания вакуумная, компрессорная техника и теплообменное оборудование», ООО «Прогресс» в целях незаконного уменьшения подлежащего уплате НДС, не намереваясь привлекать данные организации для выполнения работ, поставке товаров, организовал составление договоров на поставку товаров, выполнение работ: № 01-06/12-16 от 06.12.2016 с ООО «Ю-Трейл», № 1 от 09.01.2017 с ООО «СК «Омкомстрой», № 1/19-07 от 19.07.2017 с ООО «Ланс», № 1/01-10 от 01.10.2017 с ООО «Комплектпоставка», № 1/01-10 от 01.10.2017 с ООО «Вертоградарь СК», № 11 от 05.12.2017 с ООО СК «Омкомстрой», № 3 от 09.01.2018 с ООО «СК «Омкомстрой», № 1 от 30.03.2018 с ООО «Прогресс», № 01-09/04-18 от 09.04.2018 с ООО «Научно-Производственная компания вакуумная, компрессорная техника и теплообменное оборудование», № 2 от 29.06.2018 с ООО «Прогресс», № 2-18 от 02.07.2018 с ООО «Авангард», № 4 от 11.07.2018 с ООО «Крост», № 18-Я-18 от 01.08.2018 с ООО «Импульс».
Далее, директор ООО «Регионстроймонтаж» ФИО1, действуя в продолжение своего преступного умысла, организовал составление счетов-фактур в период с 20.04.2016 по 28.09.2018 по взаимоотношениям между ООО «Регионстроймонтаж» и ООО «Металлпро», ООО «Тугур-Пром», ООО «Монолит 1», ООО «Ю-Трейл», ООО «Ресурс Трейд», ООО «Крост», ООО «Авангард», ООО «Импульс», ООО «Вертоградарь СК», ООО «Комплектпоставка», ООО «Ланс», ООО «Логотранс», ООО СК «Омкомстрой», ООО «Научно-Производственная компания вакуумная, компрессорная техника и теплообменное оборудование», ООО «Прогресс» с внесенными в них заведомо ложными сведениями о якобы поставленных товарах, выполненных работах при строительстве водозабора и водоочистных сооружений в г. Якутске, замене механической части электрофильтра при текущем ремонте ТЭЦ-4 АО «ТГК 11», капитальном ремонте крыш многоквартирных домов по адресам: <...> строительстве на участке около здания 143 на ул. Красный Путь в г. Омске.
Указанные счета-фактуры директор ООО «Регионстроймонтаж» ФИО1 использовал для увеличения налоговых вычетов по НДС. После чего, продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО «Регионстроймонтаж» ФИО1 предоставил сотрудникам бухгалтерии ООО «Регионстроймонтаж», не осведомленным о преступных намерениях ФИО1, указанные счета-фактуры. Сотрудники бухгалтерии ООО «Регионстроймонтаж» внесли в книги покупок ООО «Регионстроймонтаж» за 2, 4 кварталы 2016 года, 2-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года сведения из счетов-фактур, выставленных от имени ООО «Металлпро», ООО «Тугур-Пром», ООО «Монолит 1», ООО «Ю-Трейл», ООО «Ресурс Трейд», ООО «Крост», ООО «Авангард», ООО «Импульс», ООО «Вертоградарь СК», ООО «Комплектпоставка», ООО «Ланс», ООО «Логотранс», ООО СК «Омкомстрой», ООО «Научно-Производственная компания вакуумная, компрессорная техника и теплообменное оборудование», ООО «Прогресс» в период с 20.04.2016 по 28.09.2018, и содержащих заведомо ложные сведения о поставке товаров, выполнении работ на сумму 195612563,95 рубля, в том числе НДС – 29839204,73 рубля.
Однако фактически ООО «Металлпро», ООО «Тугур-Пром», ООО «Монолит 1», ООО «Ю-Трейл», ООО «Ресурс Трейд», ООО «Крост», ООО «Авангард», ООО «Импульс», ООО «Вертоградарь СК», ООО «Комплектпоставка», ООО «Ланс», ООО «Логотранс», ООО СК «Омкомстрой», ООО «Научно-Производственная компания вакуумная, компрессорная техника и теплообменное оборудование», ООО «Прогресс» товары, работы, указанные в счетах-фактурах и отраженные в книгах покупок ООО «Регионстроймонтаж» за 2, 4 кварталы 2016 года, 2-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года, для ООО «Регионстроймонтаж» не поставляли и не выполняли, а счета-фактуры содержали заведомо ложные сведения, в связи с чем ООО «Регионстроймонтаж» не имело права на вычет по НДС, о чем достоверно было известно ФИО1
Далее, в период с 25.07.2016 по 20.03.2019 сотрудники бухгалтерии ООО «Регионстроймонтаж», не осведомленные о преступных намерениях ФИО1 относительно уклонения от уплаты НДС, подлежащего уплате организацией, в крупном размере, находясь в офисе ООО «Регионстроймонтаж» по адресу: г. Омск, пр. Губкина, 35, включили в первичные и уточненные налоговые декларации ООО «Регионстроймонтаж» по НДС за 2, 4 кварталы 2016 года, 2-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года заведомо ложные сведения о налоговых вычетах из книги покупок ООО «Регионстроймонтаж» по хозяйственным операциям с ООО «Металлпро», ООО «Тугур-Пром», ООО «Монолит 1», ООО «Ю-Трейл», ООО «Ресурс Трейд», ООО «Крост», ООО «Авангард», ООО «Импульс», ООО «Вертоградарь СК», ООО «Комплектпоставка», ООО «Ланс», ООО «Логотранс», ООО СК «Омкомстрой», ООО «Научно-Производственная компания вакуумная, компрессорная техника и теплообменное оборудование», ООО «Прогресс» и представили с помощью телекоммуникационных каналов связи указанные налоговые декларации в ИФНС России по САО г. Омска, расположенную по адресу: <...>, а именно:
- 25.07.2016 – налоговую декларацию по НДС ООО «Регионстроймонтаж» за 2 квартал 2016 года от 25.07.2016 с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах и с исчисленной суммой налога к уплате в размере 703 572 рубля;
- 25.01.2017 – налоговую декларацию по НДС ООО «Регионстроймонтаж» за 4 квартал 2016 года от 25.01.2017 с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах и с исчисленной суммой налога к уплате в размере 2082 996 рублей;
- 26.07.2017 – налоговую декларацию по НДС ООО «Регионстроймонтаж» за 2 квартал 2017 года от 25.07.2017 с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах и с исчисленной суммой налога к уплате в размере 24 691 рубль;
- 25.10.2017 – налоговую декларацию по НДС ООО «Регионстроймонтаж» за 3 квартал 2017 года от 25.10.2017 с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах и с исчисленной суммой налога к уплате в размере 281 654 рубля;
- 03.11.2017 – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Регионстроймонтаж» за 3 квартал 2017 года от 03.11.2017 с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах и с исчисленной суммой налога к уплате в размере 276 319 рублей;
- 26.01.2018 – налоговую декларацию по НДС ООО «Регионстроймонтаж» за 4 квартал 2017 года от 26.01.2018 с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах и с исчисленной суммой налога к уплате в размере 777 856 рублей;
- 26.04.2018 – налоговую декларацию по НДС ООО «Регионстроймонтаж» за 1 квартал 2018 года от 25.04.2018 с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах и с исчисленной суммой налога к уплате в размере 529 827 рублей;
- 24.05.2018 – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Регионстроймонтаж» за 1 квартал 2018 года от 24.05.2018 с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах и с исчисленной суммой налога к уплате в размере 529673 рубля;
- 25.07.2018 – налоговую декларацию по НДС ООО «Регионстроймонтаж» за 2 квартал 2018 года от 25.07.2018 с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах и с исчисленной суммой налога к уплате в размере 1084 615 рублей;
- 25.10.2018 – налоговую декларацию по НДС ООО «Регионстроймонтаж» за 3 квартал 2018 года от 25.10.2018 с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах и с исчисленной суммой налога к уплате в размере 203 974 рубля;
- 19.11.2018 – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Регионстроймонтаж» за 3 квартал 2018 года от 19.11.2018 с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах и с исчисленной суммой налога к уплате в размере 260 277 рублей;
- 25.01.2019 – налоговую декларацию по НДС ООО «Регионстроймонтаж» за 4 квартал 2018 года от 25.01.2019 с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах и с исчисленной суммой налога к уплате в размере 619 306 рублей;
- 20.03.2019 – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Регионстроймонтаж» за 4 квартал 2018 года от 20.03.2019 с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах и с исчисленной суммой налога к уплате в размере 814541 рубль, а всего на общую сумму 6554 540 рублей.
Однако, фактически ООО «Регионстроймонтаж» обязано было уплатить в бюджет НДС за 2, 4 кварталы 2016 года, 2-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года в сумме 36393 745 рублей, в том числе:
за 2 квартал 2016 года – 844 208 рублей до 26.09.2016;
за 4 квартал 2016 года – 3333 412 рублей до 27.03.2017;
за 2 квартал 2017 года – 989 766 рублей до 25.09.2017;
за 3 квартал 2017 года – 2277 216 рублей до 25.12.2017;
за 4 квартал 2017 года – 5909 620 рублей до 26.03.2018;
за 1 квартал 2018 года – 6094 409 рублей до 25.06.2018;
за 2 квартал 2018 года – 6703 900 рублей до 25.09.2018;
за 3 квартал 2018 года – 8938 845 рублей до 25.12.2018;
за 4 квартал 2018 года – 1302 369 рублей до 25.03.2019.
Таким образом, ФИО1, включив в нарушение пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, ст.ст. 154, 169, 171, 172, 174 НК РФ в налоговые декларации по НДС ООО «Регионстроймонтаж» заведомо ложные сведения о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «Металлпро», ООО «Тугур-Пром», ООО «Монолит 1», ООО «Ю-Трейл», ООО «Ресурс Трейд», ООО «Крост», ООО «Авангард», ООО «Импульс», ООО «Вертоградарь СК», ООО «Комплектпоставка», ООО «Ланс», ООО «Логотранс», ООО СК «Омкомстрой», ООО «Научно-Производственная компания вакуумная, компрессорная техника и теплообменное оборудование», ООО «Прогресс» и представив указанные налоговые декларации в ИФНС России по САО г. Омска, уклонился от уплаты НДС, подлежащего уплате организацией, за 2,4 кварталы 2016 года, 2-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года в крупном размере в сумме 29839 205 рублей в срок до 25.03.2019.
Действия ФИО1 органами следствия квалифицированы по ч. 1 ст.199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.
В судебном заседании подсудимым ФИО1 заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела за истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, которое поддержано его адвокатом Смирновым А.А. и защитником Сазанович Е.А. При этом подсудимый указал, что осознает юридические последствия прекращения уголовного дела по нереабилитирующему основанию.
Представитель государственного обвинения также не возражал против прекращения уголовного дела ввиду истечения срока давности привлечения к уголовной ответственности.
Суд, изучив материалы дела и выслушав мнение участников процесса, приходит к выводу о том, что заявленное подсудимым ходатайство обоснованно и подлежит удовлетворению.
Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования.
Подсудимый ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, которое в соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ отнесено к преступлениям небольшой тяжести.
В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.
Из существа обвинения следует, что ФИО1 уклонился от уплаты НДС, подлежащего уплате организацией, в сумме 29839 205 рублей, то есть в крупном размере, в срок до 25.03.2019. В связи с чем предусмотренные законом два года, по истечении которых лицо освобождается от уголовной ответственности ввиду истечения сроков давности уголовного преследования, истекли.
Таким образом, в судебном заседании установлены предусмотренные ст. 78 УК РФ и п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, основания для прекращения уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования, при этом подсудимый ФИО1 выразил свое согласие на прекращение уголовного дела по указанному нереабилитирующему основанию.
Согласно п. 1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п.п.3-6 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.
Ввиду прекращения уголовного дела и отсутствия в деле гражданского иска в соответствии с положениями п. 2 ч. 3 ст. 239 УПК РФ подлежит отмене арест, наложенный на имущество ООО «Регионстроймонтаж», ФИО1 и ФИО2
На основании изложенного и руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 24, 254, 256 УПК РФ,
П О С Т А Н О В И Л:
Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, ввиду истечения сроков давности уголовного преследования на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.
Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлению постановления в законную силу.
Отменить арест, наложенный постановлением Куйбышевского районного суда г. Омска от 30.01.2020 на имущество ООО «Регионстроймонтаж», постановлением Куйбышевского районного суда г. Омска от 20.02.2020 на имущество ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., постановлением Советского районного суда г. Омска от 23.12.2020 на имущество ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р., а также установленный ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Омской области» запрет на проведение регистрационных действий с данным имуществом.
Вещественные доказательства:
- электронные базы 1С-Предприятие ООО «Регионстроймонтаж» на CD-диске, договор № 1/01-10 от 01.10.2017 между ООО «Регионстроймонтаж» и ООО «Комплектпоставка», договор № 2 от 29.06.2018 между ООО «Регионстроймонтаж» и ООО «Прогресс», договор № П012 от 02.07.2018 между ООО «Регионстроймонтаж» и ООО «Паритет», договор № 01-09/04-18 от 09.04.2018 между ООО «Регионстроймонтаж» и ООО «Научно-Производственная компания вакуумная, компрессорная техника и теплообменное оборудование», договор № 1/01-10 от 01.10.2017 между ООО «Регионстроймонтаж» и ООО «ВСК», договор № П010 от 28.06.2018 между ООО «Регионстроймонтаж» и ООО «Паритет», договор № 1 от 30.03.2018 между ООО «Регионстроймонтаж» и ООО «Прогресс», договор № 1 от 09.01.2017 между ООО «Регионстроймонтаж» и ООО «СК «Омкомстрой», договор № 3 от 09.01.2018 между ООО «Регионстроймонтаж» и ООО «СК «Омкомстрой», договор № 01-06/12-16 от 06.12.2016 между ООО «Регионстроймонтаж» и ООО «Ю-Трейл», договор № 1/19-07 от 19.07.2017 между ООО «Регионстроймонтаж» и ООО «Ланс», три листа бумаги формата А4 с логотипом ООО «СК «Омкомстрой», оттиском печати и подписью директора ООО «СК «Омкомстрой» без содержания текста, акты сверок, счета-фактуры, товарные накладные, акты формы КС-2 и справки формы КС-3 ООО «Металлпро», ООО «Тугур-Пром», ООО «Монолит 1», ООО «Ю-Трейл», ООО «Ресурс Трейд», ООО «Паритет», ООО «Вертоградарь СК», ООО «Комплектпоставка», ООО «Ланс», ООО «Логотранс», ООО СК «Омкомстрой», ООО «Научно-Производственная компания вакуумная, компрессорная техника и теплообменное оборудование», ООО «Прогресс» – хранить в материалах дела.
Постановление может быть обжаловано в Омский областной суд через Советский районный суд г. Омска в течение 10 суток со дня его провозглашения.
Судья: (подпись).
Копия верна.
Судья: Секретарь:
